# Amtsblatt C 434/30.

| | ISSN 1977-088X |
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| Amtsblatt
  der Europäischen Union | C 434 |
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| Ausgabe in deutscher Sprache | Mitteilungen und Bekanntmachungen | 61. Jahrgang30. November 2018 |

ISSN 1977-088X

Amtsblatt

der Europäischen Union

C 434

Ausgabe in deutscher Sprache

Mitteilungen und Bekanntmachungen

61. Jahrgang30. November 2018

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| Inhalt | Seite |
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| | IV   Informationen |
| | INFORMATIONEN DER ORGANE, EINRICHTUNGEN UND SONSTIGEN STELLEN DER EUROPÄISCHEN UNION |
| | Rechnungshof |
| 2018/C 434/01 | Jahresbericht über die Agenturen der EU für das Haushaltsjahr 2017 | 1 |

Inhalt

Seite

IV   Informationen

INFORMATIONEN DER ORGANE, EINRICHTUNGEN UND SONSTIGEN STELLEN DER EUROPÄISCHEN UNION

Rechnungshof

2018/C 434/01

Jahresbericht über die Agenturen der EU für das Haushaltsjahr 2017

1

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| DE | |
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DE

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IV Informationen

INFORMATIONEN DER ORGANE, EINRICHTUNGEN UND SONSTIGEN STELLEN DER EUROPÄISCHEN UNION

Rechnungshof

| 30.11.2018 | DE | Amtsblatt der Europäischen Union | C 434/1 |
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30.11.2018

DE

Amtsblatt der Europäischen Union

C 434/1

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Jahresbericht über die Agenturen der EU für das Haushaltsjahr 2017

(2018/C 434/01)

INHALT

| Liste der Kürzel | 2 |
| --- | --- |

| KAPITEL 1 | Die EU-Agenturen und die Prüfung des Hofes | 4 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 1

| KAPITEL 2 | Überblick über die Prüfungsergebnisse | 15 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 2

| KAPITEL 3 | Zuverlässigkeitserklärungen und sonstige agenturspezifische Prüfungsergebnisse | 29 |
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KAPITEL 3

LISTE DER KÜRZEL

Die Liste der Kürzel enthält die Agenturen und sonstigen Einrichtungen der Union, die Gegenstand dieses Berichts sind.

| Kürzel | Vollständige Bezeichnung | Sitz |
| --- | --- | --- |
| ACER | Agentur für die Zusammenarbeit der Energieregulierungsbehörden | Ljubljana, Slowenien |
| Büro des GEREK | Büro des Gremiums Europäischer Regulierungsstellen für elektronische Kommunikation | Riga, Lettland |
| CdT | Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union | Luxemburg, Luxemburg |
| Cedefop | Europäisches Zentrum für die Förderung der Berufsbildung | Thessaloniki, Griechenland |
| Chafea | Exekutivagentur für Verbraucher, Gesundheit, Landwirtschaft und Lebensmittel | Luxemburg, Luxemburg |
| CPVO | Gemeinschaftliches Sortenamt | Angers, Frankreich |
| EACEA | Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur | Brüssel, Belgien |
| EASA | Europäische Agentur für Flugsicherheit | Köln, Deutschland |
| EASME | Exekutivagentur für kleine und mittlere Unternehmen | Brüssel, Belgien |
| EASO | Europäisches Unterstützungsbüro für Asylfragen | Valletta, Malta |
| EBA | Europäische Bankenaufsichtsbehörde | London, Vereinigtes Königreich |
| EBDD | Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht | Lissabon, Portugal |
| ECDC | Europäisches Zentrum für die Prävention und die Kontrolle von Krankheiten | Stockholm, Schweden |
| ECHA | Europäische Chemikalienagentur | Helsinki, Finnland |
| EFCA | Europäische Fischereiaufsichtsagentur | Vigo, Spanien |
| EFSA | Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit | Parma, Italien |
| EIGE | Europäisches Institut für Gleichstellungsfragen | Vilnius, Litauen |
| EIOPA | Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung | Frankfurt, Deutschland |
| EIT | Europäisches Innovations- und Technologieinstitut | Budapest, Ungarn |
| EMA | Europäische Arzneimittel-Agentur | London, Vereinigtes Königreich |
| EMSA | Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs | Lissabon, Portugal |
| ENISA | Agentur der Europäischen Union für Netz- und Informationssicherheit | Heraklion, Griechenland |
| EPA | Agentur der Europäischen Union für die Aus- und Fortbildung auf dem Gebiet der Strafverfolgung | Budapest, Ungarn |
| ERA | Eisenbahnagentur der Europäischen Union | Valenciennes, Frankreich |
| ERCEA | Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrats | Brüssel, Belgien |
| ESMA | Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde | Paris, Frankreich |
| ETF | Europäische Stiftung für Berufsbildung | Turin, Italien |
| EUA | Europäische Umweltagentur | Kopenhagen, Dänemark |
| EUIPO | Amt der Europäischen Union für geistiges Eigentum | Alicante, Spanien |
| eu-LISA | Europäische Agentur für das Betriebsmanagement von IT-Großsystemen im Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts | Tallinn, Estland |
| EU-OSHA | Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz | Bilbao, Spanien |
| Euratom | Euratom-Versorgungsagentur | Luxemburg, Luxemburg |
| Eurofound | Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen | Dublin, Irland |
| Eurojust | Europäische Stelle für justizielle Zusammenarbeit | Den Haag, Niederlande |
| Europol | Agentur der Europäischen Union für die Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Strafverfolgung | Den Haag, Niederlande |
| FRA | Agentur der Europäischen Union für Grundrechte | Wien, Österreich |
| Frontex | Europäische Agentur für die Grenz- und Küstenwache | Warschau, Polen |
| GSA | Agentur für das Europäische GNSS | Prag, Tschechische Republik |
| INEA | Exekutivagentur für Innovation und Netze | Brüssel, Belgien |
| REA | Exekutivagentur für die Forschung | Brüssel, Belgien |
| SRB | Einheitlicher Abwicklungsausschuss | Brüssel, Belgien |

Kürzel

Vollständige Bezeichnung

Sitz

ACER

Agentur für die Zusammenarbeit der Energieregulierungsbehörden

Ljubljana, Slowenien

Büro des GEREK

Büro des Gremiums Europäischer Regulierungsstellen für elektronische Kommunikation

Riga, Lettland

CdT

Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union

Luxemburg, Luxemburg

Cedefop

Europäisches Zentrum für die Förderung der Berufsbildung

Thessaloniki, Griechenland

Chafea

Exekutivagentur für Verbraucher, Gesundheit, Landwirtschaft und Lebensmittel

Luxemburg, Luxemburg

CPVO

Gemeinschaftliches Sortenamt

Angers, Frankreich

EACEA

Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur

Brüssel, Belgien

EASA

Europäische Agentur für Flugsicherheit

Köln, Deutschland

EASME

Exekutivagentur für kleine und mittlere Unternehmen

Brüssel, Belgien

EASO

Europäisches Unterstützungsbüro für Asylfragen

Valletta, Malta

EBA

Europäische Bankenaufsichtsbehörde

London, Vereinigtes Königreich

EBDD

Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht

Lissabon, Portugal

ECDC

Europäisches Zentrum für die Prävention und die Kontrolle von Krankheiten

Stockholm, Schweden

ECHA

Europäische Chemikalienagentur

Helsinki, Finnland

EFCA

Europäische Fischereiaufsichtsagentur

Vigo, Spanien

EFSA

Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit

Parma, Italien

EIGE

Europäisches Institut für Gleichstellungsfragen

Vilnius, Litauen

EIOPA

Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung

Frankfurt, Deutschland

EIT

Europäisches Innovations- und Technologieinstitut

Budapest, Ungarn

EMA

Europäische Arzneimittel-Agentur

London, Vereinigtes Königreich

EMSA

Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs

Lissabon, Portugal

ENISA

Agentur der Europäischen Union für Netz- und Informationssicherheit

Heraklion, Griechenland

EPA

Agentur der Europäischen Union für die Aus- und Fortbildung auf dem Gebiet der Strafverfolgung

Budapest, Ungarn

ERA

Eisenbahnagentur der Europäischen Union

Valenciennes, Frankreich

ERCEA

Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrats

Brüssel, Belgien

ESMA

Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde

Paris, Frankreich

ETF

Europäische Stiftung für Berufsbildung

Turin, Italien

EUA

Europäische Umweltagentur

Kopenhagen, Dänemark

EUIPO

Amt der Europäischen Union für geistiges Eigentum

Alicante, Spanien

eu-LISA

Europäische Agentur für das Betriebsmanagement von IT-Großsystemen im Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts

Tallinn, Estland

EU-OSHA

Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz

Bilbao, Spanien

Euratom

Euratom-Versorgungsagentur

Luxemburg, Luxemburg

Eurofound

Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen

Dublin, Irland

Eurojust

Europäische Stelle für justizielle Zusammenarbeit

Den Haag, Niederlande

Europol

Agentur der Europäischen Union für die Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Strafverfolgung

Den Haag, Niederlande

FRA

Agentur der Europäischen Union für Grundrechte

Wien, Österreich

Frontex

Europäische Agentur für die Grenz- und Küstenwache

Warschau, Polen

GSA

Agentur für das Europäische GNSS

Prag, Tschechische Republik

INEA

Exekutivagentur für Innovation und Netze

Brüssel, Belgien

REA

Exekutivagentur für die Forschung

Brüssel, Belgien

SRB

Einheitlicher Abwicklungsausschuss

Brüssel, Belgien

KAPITEL 1

Die EU-Agenturen und die Prüfung des Hofes

INHALT

| | Ziffer | Seite |
| --- | --- | --- |
| EINLEITUNG | 1.1-1.3 | 5 |
| DIE EU-AGENTUREN | 1.4-1.21 | 5 |
| | Unterschiedliche Arten von Agenturen tragen zur Gestaltung und Durchführung der Politik der EU bei | 1.4-1.14 | 5 |
| | | Dezentrale Agenturen befassen sich mit besonderen politischen Erfordernissen | 1.8-1.9 | 7 |
| | | Die Exekutivagenturen der Kommission führen EU-Programme durch | 1.10 | 8 |
| | | Die sonstigen Einrichtungen haben besondere Aufgaben | 1.11-1.14 | 8 |
| | Agenturen werden aus verschiedenen Quellen und unter verschiedenen MFR-Rubriken finanziert | 1.15-1.20 | 8 |
| | Das Netzwerk der EU-Agenturen fördert die agenturübergreifende Zusammenarbeit und die Kommunikation mit Interessenträgern | 1.21 | 13 |
| DIE PRÜFUNG DES HOFES | 1.22-1.32 | 13 |
| | Auftrag des Hofes ist, die Jahresrechnungen und die Vorgänge der Agenturen zu prüfen | 1.22-1.24 | 13 |
| | Die Prüfung des Hofes geht auf die ermittelten Risiken ein | 1.25-1.32 | 13 |

Ziffer

Seite

EINLEITUNG

1.1-1.3

5

DIE EU-AGENTUREN

1.4-1.21

5

Unterschiedliche Arten von Agenturen tragen zur Gestaltung und Durchführung der Politik der EU bei

1.4-1.14

5

Dezentrale Agenturen befassen sich mit besonderen politischen Erfordernissen

1.8-1.9

7

Die Exekutivagenturen der Kommission führen EU-Programme durch

1.10

8

Die sonstigen Einrichtungen haben besondere Aufgaben

1.11-1.14

8

Agenturen werden aus verschiedenen Quellen und unter verschiedenen MFR-Rubriken finanziert

1.15-1.20

8

Das Netzwerk der EU-Agenturen fördert die agenturübergreifende Zusammenarbeit und die Kommunikation mit Interessenträgern

1.21

13

DIE PRÜFUNG DES HOFES

1.22-1.32

13

Auftrag des Hofes ist, die Jahresrechnungen und die Vorgänge der Agenturen zu prüfen

1.22-1.24

13

Die Prüfung des Hofes geht auf die ermittelten Risiken ein

1.25-1.32

13

EINLEITUNG

| 1.1. | Gemäß dem Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (1) ist der Europäische Rechnungshof der externe Prüfer der EU-Finanzen. In dieser Eigenschaft nimmt der Hof die Funktion des unabhängigen Hüters der finanziellen Interessen der Bürgerinnen und Bürger der Union wahr, insbesondere indem er zur Verbesserung des EU-Finanzmanagements beiträgt. Ausführlichere Informationen zur Arbeit des Hofes sind seinen Jährlichen Tätigkeitsberichten und seinen Jahresberichten über die Ausführung des EU-Haushaltsplans zu entnehmen, ebenso wie seinen Sonderberichten, Landscape-Analysen und Stellungnahmen zu neuen oder geänderten EU-Rechtsvorschriften oder sonstigen Beschlüssen mit Auswirkungen auf das Finanzmanagement (2). |
| --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Im Rahmen seines Auftrags prüft der Hof jährlich die Jahresrechnungen und die ihnen zugrunde liegenden Vorgänge aller Organe, Agenturen und sonstigen Einrichtungen der Union (3). |
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1.2.

| 1.3. | Dieser Bericht enthält die Ergebnisse, zu denen der Hof bei seiner Prüfung der EU-Agenturen und sonstigen Einrichtungen der Union (zusammen nachstehend „die Agenturen“) für das Haushaltsjahr 2017 gelangt ist. Der Bericht ist wie folgt gegliedert:






  — | Kapitel 1 gibt einen Überblick über die Agenturen und die Art der Prüfung des Hofes. |
| --- | --- | --- |

1.3.

—

Kapitel 1 gibt einen Überblick über die Agenturen und die Art der Prüfung des Hofes.

| — | Kapitel 2 stellt die Gesamtergebnisse der Prüfung vor. |
| --- | --- |

—

Kapitel 2 stellt die Gesamtergebnisse der Prüfung vor.

| — | Kapitel 3 enthält für jede der 41 Agenturen eine Zuverlässigkeitserklärung, zusammen mit den Prüfungsurteilen und den Bemerkungen des Hofes zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung der Agenturen sowie zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der zugrunde liegenden Einnahmen und Zahlungen (Vorgänge). |
| --- | --- |

—

Kapitel 3 enthält für jede der 41 Agenturen eine Zuverlässigkeitserklärung, zusammen mit den Prüfungsurteilen und den Bemerkungen des Hofes zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung der Agenturen sowie zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der zugrunde liegenden Einnahmen und Zahlungen (Vorgänge).

DIE EU-AGENTUREN

Unterschiedliche Arten von Agenturen tragen zur Gestaltung und Durchführung der Politik der EU bei

| 1.4. | Agenturen sind gesonderte Einrichtungen mit eigener Rechtspersönlichkeit, die durch einen Sekundärrechtsakt gegründet wurden, um spezifische technische und wissenschaftliche Aufgaben oder Verwaltungsaufgaben wahrzunehmen, womit sie dazu beitragen, die politischen Maßnahmen der EU-Organe zu gestalten und durchzuführen. Viele Agenturen sind deutlich sichtbar und haben erheblichen Einfluss auf wichtige Bereiche, die für den Alltag der europäischen Bürgerinnen und Bürger von Bedeutung sind, wie Gesundheit, Sicherheit, Freiheit und Recht. Mit ihren Zuverlässigkeitserklärungen in Kapitel 3 geht eine kurze Beschreibung der von jeder Agentur durchgeführten Aufgaben einher. |
| --- | --- |

1.4.

| 1.5. | In diesem Bericht werden für die Agenturen ihre jeweiligen Kürzel verwendet, die der Liste am Anfang dieses Berichts entnommen werden können. |
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1.5.

| 1.6. | Es gibt drei Arten von Agenturen: dezentrale Agenturen, Exekutivagenturen und sonstige Einrichtungen. Ihre wichtigsten Merkmale sind nachstehend erläutert. Die Anzahl der Agenturen hat im Laufe der Jahre zugenommen und lag im Jahr 2017 bei 41 Agenturen wie aus Illustration 1.1 ersichtlich. |
| --- | --- |

1.6.

Illustration 1.1

Zunahme der Anzahl an Agenturen

Image

| Quelle: | Europäischer Rechnungshof. |
| --- | --- |

Quelle:

| 1.7. | Die Exekutivagenturen der Kommission haben ihren Sitz wie die Kommission selbst in Brüssel oder Luxemburg. Dezentrale Agenturen und sonstige Einrichtungen haben ihren Sitz in der gesamten EU und sind auf 23 verschiedene Mitgliedstaaten verteilt, wie aus der Liste der Kürzel und Illustration 1.2 hervorgeht. Der Sitz der Agenturen wird vom Rat oder gemeinsam vom Rat und vom Europäischen Parlament beschlossen. |
| --- | --- |

1.7.

Illustration 1.2

Sitz der Agenturen in den Mitgliedstaaten

Image

| Quelle: | Europäischer Rechnungshof. |
| --- | --- |

Quelle:

Dezentrale Agenturen befassen sich mit besonderen politischen Erfordernissen

| 1.8. | Die 32 dezentralen Agenturen (4) spielen bei der Vorbereitung und Umsetzung der EU-Politik eine wichtige Rolle, insbesondere bezüglich technischer, wissenschaftlicher, operativer und/oder Regulierungsaufgaben. Es geht hierbei in erster Linie darum, besonderen politischen Erfordernissen gerecht zu werden und die europäische Zusammenarbeit durch die Bündelung von Fach- und Expertenwissen der EU und der nationalen Regierungen zu stärken. Die dezentralen Agenturen wurden auf unbestimmte Zeit durch Verordnung des Rates oder des Europäischen Parlaments und des Rates eingerichtet. |
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1.8.

| 1.9. | Dezentrale Agenturen arbeiten unter der Kontrolle eines Verwaltungsrats, der sich aus Vertretern der Mitgliedstaaten, der Kommission und in einigen Agenturen auch aus anderen Parteien zusammensetzt. Der Verwaltungsrat legt den von den Agenturen zu befolgenden operativen Rahmen fest wie das Mehrjahres- und Jahresarbeitsprogramm, die Haushaltsentwürfe und die Stellenpläne, die unter der Verantwortung der jeweiligen Exekutivdirektoren/Direktoren ausgeführt werden. Jede dezentrale Agentur unterliegt einem eigenen Entlastungsverfahren in Bezug auf die Ausführung ihres Haushaltsplans, das die Personal-, Verwaltungs- und operativen Ausgaben abdeckt. In den meisten Fällen wird die Entlastung durch das Europäische Parlament und den Rat erteilt (5). |
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1.9.

Die Exekutivagenturen der Kommission führen EU-Programme durch

| 1.10. | Die sechs Exekutivagenturen der Kommission (6) sind mit Durchführungs- und operativen Aufgaben im Zusammenhang mit einem oder mehreren Unionsprogrammen betraut. Ihre Bestandsdauer ist zeitlich begrenzt. Sie wurden durch Beschluss der Kommission eingerichtet und arbeiten unter Aufsicht eines von der Kommission ernannten Lenkungsausschusses. Ihre Arbeit stützt sich auf Mehrjahres- und Jahresarbeitsprogramme, die unter der Verantwortung eines Exekutivdirektors aufgestellt und umgesetzt werden. Sie unterliegen einzelnen Entlastungsverfahren durch das Europäische Parlament und den Rat für ihre eigenen Haushalte. Im Gegensatz zu dezentralen Agenturen decken ihre Haushalte nur Personal- und Verwaltungsausgaben, während alle operativen Ausgaben, die sie tätigen, aus dem Haushalt der Kommission stammen und deshalb Teil der Gesamtentlastung sind, die der Kommission erteilt wird. Der eigene Haushalt der Exekutivagenturen entspricht daher nur einem sehr kleinen Teil des Haushalts, den sie tatsächlich ausführen. |
| --- | --- |

1.10.

Die sonstigen Einrichtungen haben besondere Aufgaben

| 1.11. | Bei den drei sonstigen Einrichtungen handelt es sich um das EIT, die Euratom-Versorgungsagentur und den SRB. |
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1.11.

| 1.12. | Das EIT in Budapest ist eine unabhängige, dezentrale Einrichtung der EU, die Ressourcen der Bereiche Wissenschaft, Wirtschaft und Bildung bündelt, um die Innovationskraft der Union durch Bereitstellung finanzieller Unterstützung zu stärken. Das Institut wurde vom Europäischen Parlament und dem Rat auf unbestimmte Zeit errichtet. Es wird von einem Direktor geleitet sowie von einem Verwaltungsrat überwacht, und unterliegt einem eigenen Entlastungsverfahren durch das Europäische Parlament und den Rat. |
| --- | --- |

1.12.

| 1.13. | Die Euratom-Versorgungsagentur in Luxemburg wurde vom Rat für eine unbestimmte Zeitdauer gegründet, um die Ziele des Vertrags zur Gründung der Europäischen Atomgemeinschaft zu unterstützen. Sie unterliegt einem eigenen Entlastungsverfahren durch das Europäische Parlament und den Rat. Ein Beirat, der sich aus Mitgliedern aus den Mitgliedstaaten zusammensetzt, unterstützt die Euratom-Versorgungsagentur bei der Erfüllung ihrer Aufgaben, indem er Stellungnahmen abgibt und Analysen sowie Informationen bereitstellt. Der Generaldirektor der Euratom-Versorgungsagentur arbeitet unter Aufsicht der Kommission. |
| --- | --- |

1.13.

| 1.14. | Der SRB ist die zentrale Abwicklungsbehörde in der Bankenunion und hat seinen Sitz in Brüssel. Auftrag des SRB ist die geordnete Abwicklung insolvenzbedrohter Banken mit möglichst geringen Auswirkungen auf die Realwirtschaft, das Finanzsystem und die öffentlichen Finanzen der teilnehmenden Mitgliedstaaten und darüber hinaus. Der SRB wird von seinem Vorsitzenden repräsentiert, der auch die Funktion der Anstellungsbehörde wahrnimmt. Der Vorsitzende des SRB unterliegt einem eigenen Entlastungsverfahren durch den Ausschuss, dem Mitglieder der nationalen Abwicklungsbehörden der teilnehmenden Mitgliedstaaten angehören. |
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1.14.

Agenturen werden aus verschiedenen Quellen und unter verschiedenen MFR-Rubriken finanziert

| 1.15. | Der Haushalt aller Agenturen belief sich (ohne den SRB) im Jahr 2017 auf insgesamt 3,5 Milliarden Euro (2016: 3,4 Milliarden Euro). Dies entspricht rund 2,7 % des EU-Gesamthaushalts 2017 (2016: 2,4 %), wie aus Illustration 1.3 zu ersehen ist. Die Agenturen mit dem höchsten Mittelzuwachs im Jahr 2017 waren die GSA und das EIT, die unter der MFR (7)-Teilrubrik 1a (Wettbewerbsfähigkeit für Wachstum und Beschäftigung) finanziert werden, sowie Frontex, die EMA und das EASO, die unter der MFR-Rubrik 3 (Sicherheit und Unionsbürgerschaft) finanziert werden. |
| --- | --- |

1.15.

| 1.16. | Hinzu kommt der Haushalt 2017 des SRB in Höhe von 6,6 Milliarden Euro (2016: 11,8 Milliarden Euro) (8). Er besteht aus den Beiträgen, die von Kreditinstituten in den Einheitlichen Abwicklungsfonds eingezahlt werden. |
| --- | --- |

1.16.

| 1.17. | Die Haushalte der dezentralen Agenturen und der sonstigen Einrichtungen decken die Personal-, Verwaltungs- und operativen Ausgaben, wohingegen die Exekutivagenturen aus dem Haushalt der Kommission finanzierte Programme durchführen und ihre eigenen Haushalte (insgesamt rund 241 Millionen Euro) nur die Personal- und Verwaltungsausgaben decken. Die von den sechs Exekutivagenturen getätigten operativen Ausgaben der Kommission beliefen sich im Jahr 2017 auf rund 6,8 Milliarden Euro; das ist mehr als das Doppelte des Gesamthaushalts aller anderen Agenturen zusammen ohne den SRB. |
| --- | --- |

1.17.

Illustration 1.3

Finanzierungsquellen der Agenturen im Jahr 2017

Image

| Quelle: | EU-Gesamthaushalt 2017 und Haushalte 2017 der Agenturen, Daten vom Europäischen Rechnungshof zusammengestellt. |
| --- | --- |

Quelle:

| 1.18. | Die meisten Agenturen einschließlich der Exekutivagenturen werden fast vollständig aus dem EU-Gesamthaushalt finanziert. Die anderen Agenturen werden vollständig oder teilweise durch Gebühren und Entgelte sowie durch direkte Beiträge der teilnehmenden Länder finanziert wie Mitgliedstaaten, EFTA-Länder usw. Aus dem EU-Gesamthaushalt stammten insgesamt rund 2,5 Milliarden Euro. Hinzu kam 1 Milliarde Euro aus Gebühren und Entgelten sowie direkten Beiträgen der teilnehmenden Länder. Illustration 1.4 zeigt eine Aufschlüsselung der Agenturen nach Umfang der erhaltenen Beiträge aus dem EU-Haushalt. |
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1.18.

Illustration 1.4

Agenturen nach Umfang der Beiträge aus dem EU-Haushalt

Image

| Quelle: | Agenturen, Daten vom Europäischen Rechnungshof zusammengestellt. |
| --- | --- |

Quelle:

| 1.19. | Die 2,5 Milliarden Euro an Beiträgen aus dem EU-Gesamthaushalt werden unter verschiedenen MFR-Rubriken finanziert, wie aus Illustration 1.5 hervorgeht. |
| --- | --- |

1.19.

Illustration 1.5

Finanzierung der Agenturen nach MFR-Rubriken des EU-Gesamthaushaltsplans

Image

| Quelle: | Mehrjähriger Finanzrahmen der EU für den Zeitraum 2014-2020 und Haushalte 2017 der Agenturen, Daten vom Europäischen Rechnungshof zusammengestellt. |
| --- | --- |

Quelle:

| 1.20. | Was das Personal angeht, so waren bei den Agenturen Ende 2017 rund 11 000 Mitarbeiter (9) beschäftigt (2016: 10 300); dies entspricht etwa einem Sechstel des von den EU-Organen und Agenturen insgesamt beschäftigten Personals. Illustration 1.6 kann die Aufschlüsselung des Gesamtpersonalbestands auf die einzelnen Agenturen entnommen werden. |
| --- | --- |

1.20.

Illustration 1.6

Nach Agenturen aufgeschlüsselter Personalbestand Ende 2017

Image

| Quelle: | Agenturen, Daten vom Europäischen Rechnungshof zusammengestellt. |
| --- | --- |

Quelle:

Das Netzwerk der EU-Agenturen fördert die agenturübergreifende Zusammenarbeit und die Kommunikation mit Interessenträgern

| 1.21. | Das Netzwerk der EU-Agenturen (EUAN) wurde von den Agenturen als ein agenturübergreifendes Forum zur Zusammenarbeit errichtet, um die Sichtbarkeit der Agenturen zu erhöhen, mögliche Effizienzgewinne zu ermitteln und zu fördern sowie einen Mehrwert zu schaffen. Das EUAN arbeitet auf der Grundlage der von den Agenturen in einer 5-Jahres-Strategieagenda (2015-2020) festgelegten Prioritäten und der jährlichen Arbeitsprogramme, in denen die Tätigkeiten und die zu erzielenden Ergebnisse festgelegt sind. Eine wichtige Rolle, die dem EUAN zukommt, besteht darin, die effiziente Kommunikation zwischen den Agenturen und den Interessenträgern — hauptsächlich den EU-Organen — sicherzustellen. Den Vorsitz des EUAN hat jedes Jahr eine andere Agentur nach dem Rotationsprinzip inne. |
| --- | --- |

1.21.

DIE PRÜFUNG DES HOFES

Auftrag des Hofes ist, die Jahresrechnungen und die Vorgänge der Agenturen zu prüfen

| 1.22. | Gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) hat der Hof






  (a) | die Jahresrechnungen aller Agenturen bestehend aus dem Jahresabschluss (10) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (11) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

1.22.

(a)

die Jahresrechnungen aller Agenturen bestehend aus dem Jahresabschluss (10) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (11) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| (b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge geprüft. |
| --- | --- |

(b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge geprüft.

| 1.23. | Auf der Grundlage der Ergebnisse seiner Prüfung legt der Hof dem Europäischen Parlament und dem Rat oder den in Kapitel 3 dieses Berichts genannten anderen Entlastungsbehörden für jede Agentur eine Erklärung über die Zuverlässigkeit der Rechnungsführung sowie die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der zugrunde liegenden Vorgänge vor. Der Hof ergänzt die Zuverlässigkeitserklärungen gegebenenfalls durch wichtige Prüfungsbemerkungen. |
| --- | --- |

1.23.

| 1.24. | Gemäß Artikel 208 Absatz 4 der EU-Haushaltsordnung (12) wurden die Jahresrechnungen von 32 Agenturen, die Beiträge aus dem EU-Haushalt erhalten, von unabhängigen externen Prüfern überprüft. Der Hof überprüfte die Zuverlässigkeit der Ergebnisse dieser Überprüfung gemäß den International Standards on Auditing und berücksichtigte diese bei Erstellung seiner eigenen Prüfungsurteile. |
| --- | --- |

1.24.

Die Prüfung des Hofes geht auf die ermittelten Risiken ein

| 1.25. | Um hinreichende Sicherheit zu erlangen, hat der Hof seine Prüfung so gestaltet, dass die wichtigsten ermittelten Risiken beleuchtet werden. |
| --- | --- |

1.25.

Hinsichtlich der Zuverlässigkeit der Rechnungsführung der Agenturen besteht im Allgemeinen ein geringes Risiko

| 1.26. | Insgesamt stuft der Hof das Risiko hinsichtlich der Zuverlässigkeit der Rechnungsführung für alle Agenturen als gering ein. Die Rechnungsführung der Agenturen wird unter Anwendung der vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften erstellt, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren. Die Anzahl der in der Vergangenheit ermittelten wesentlichen Fehler war gering. |
| --- | --- |

1.26.

Hinsichtlich der Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit von Vorgängen besteht insgesamt ein mittleres Risiko, das aber schwankt

| 1.27. | Es besteht ein mittleres Gesamtrisiko hinsichtlich der Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen der Agenturen zugrunde liegenden Vorgänge; je nach dem jeweils betroffenen Haushaltstitel schwankt es jedoch zwischen einem geringen und einem hohen Risiko. |
| --- | --- |

1.27.

Titel I (Personalausgaben)

| 1.28. | Es besteht insgesamt ein geringes Risiko. Die Verwaltung der Gehälter durch das PMO (Amt für die Feststellung und Abwicklung individueller Ansprüche) der Kommission wird vom Hof im Rahmen seiner spezifischen Beurteilungen der Verwaltungsausgaben geprüft. Im Zusammenhang mit Personalausgaben wurden in den letzten Jahren keine wesentlichen Fehler festgestellt. Wenn die Agenturen jedoch kurzfristig zusätzliches Personal in großem Umfang einstellen müssen, besteht ein mittleres bis hohes Risiko für die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Einstellungsverfahren. |
| --- | --- |

1.28.

Titel II (Verwaltungsausgaben)

| 1.29. | Es besteht ein mittleres Risiko. Die Beschaffung verschiedener Dienstleistungen (mit steigenden Beträgen im IT-Bereich) umfasst komplexe Vergabevorschriften und -verfahren, und die Verwaltungen der Agenturen erzielen manchmal keine zufriedenstellende Transparenz und nicht das beste Preis-Leistungs-Verhältnis. Schwerwiegende Vergabefehler, die sich auf die Voraussetzungen für die Zahlung auswirken, waren regelmäßig einer der Hauptgründe für eingeschränkte Prüfungsurteile und Bemerkungen des Hofes. Die umfangreichste Kategorie regelmäßig anfallender Kosten sind jedoch häufig Büromieten. Sie ändern sich normalerweise nur bei Umzug der Agenturen in neue Räumlichkeiten, sodass insgesamt ein mittleres Risiko besteht. |
| --- | --- |

1.29.

Titel III (operative Ausgaben)

| 1.30. | Es besteht ein geringes bis hohes Risiko. Dies hängt von der jeweiligen Agentur und der Art ihrer operativen Ausgaben ab. Im Allgemeinen sind die mit der Auftragsvergabe verbundenen Risiken mit den Risiken bei Titel II vergleichbar, wobei jedoch die betroffenen Beträge höher ausfallen können. Was die unter Haushaltstitel III gezahlten Finanzhilfen anbelangt, wurde bei früheren Prüfungen festgestellt, dass die Kontrollen der Agenturen trotz genereller Verbesserungen nicht immer voll und ganz wirksam waren. |
| --- | --- |

1.30.

Hinsichtlich der Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung besteht ein mittleres Risiko

| 1.31. | Es besteht ein mittleres Risiko hinsichtlich der Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung, das hauptsächlich in den Bereichen IT und öffentliche Vergabeverfahren ermittelt wurde. Der Hof hat bereits über seine Feststellungen zu verschiedenen IT-Landschaften in den Agenturen, Schwachstellen im IT-Projektmanagement sowie bei den Vergabeverfahren, die nicht das beste Preis-Leistungs-Verhältnis sicherstellten, berichtet. |
| --- | --- |

1.31.

| 1.32. | Generell gesehen ist mit der Vielzahl an kleinen Agenturen (siehe Illustrationen 1.4 und 1.6), die mit eigenen Verwaltungsstrukturen und -verfahren ausgestattet sind, ein Risiko hinsichtlich der Verwaltungseffizienz verbunden. |
| --- | --- |

1.32.

KAPITEL 2

Übersicht über die Prüfungsergebnisse

INHALT

| | Ziffer | Seite |
| --- | --- | --- |
| EINLEITUNG | 2.1-2.2 | 16 |
| DIE ERGEBNISSE DER JÄHRLICHEN PRÜFUNGEN DER AGENTUREN FÜR DAS JAHR 2017 SIND INSGESAMT POSITIV | 2.3-2.49 | 16 |
| | Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung für alle Agenturen | 2.4 | 16 |
| | Absätze zur Hervorhebung eines Sachverhalts sind grundlegend für das Verständnis der Jahresrechnungen | 2.5-2.11 | 16 |
| | Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen aller Agenturen zugrunde liegenden Einnahmen | 2.12 | 17 |
| | Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen der Agenturen zugrunde liegenden Zahlungen (mit Ausnahme des EASO) | 2.13-2.14 | 17 |
| | Absätze zum Hinweis auf sonstige Sachverhalte behandeln Fragen besonderer Bedeutung | 2.15-2.21 | 17 |
| | Die Bemerkungen des Hofes erstrecken sich auf eine Vielzahl von Themen | 2.22-2.49 | 18 |
| PRÜFUNGSERGEBNISSE AUS ANDEREN MIT DEN AGENTUREN IM ZUSAMMENHANG STEHENDEN BERICHTEN, DIE VOM HOF 2017 ERSTELLT WURDEN | 2.50-2.55 | 24 |
| | Schnellanalyse (Rapid Case Review) des Hofes zur Umsetzung des Planstellenabbaus um 5 % | 2.50 | 24 |
| | Sonderbericht des Hofes über den SRB | 2.51-2.53 | 25 |
| | Besonderer Jahresbericht des Hofes über Eventualverbindlichkeiten, die daraus resultieren, dass der Einheitliche Abwicklungsausschuss seine Aufgaben wahrnimmt | 2.54 | 26 |
| | Weitere Sonderberichte des Hofes mit Bezug auf eine oder mehrere Agenturen | 2.55 | 26 |
| ANTWORTEN DES NETZWERKS DER EU-AGENTUREN | 28 |

Ziffer

Seite

EINLEITUNG

2.1-2.2

16

DIE ERGEBNISSE DER JÄHRLICHEN PRÜFUNGEN DER AGENTUREN FÜR DAS JAHR 2017 SIND INSGESAMT POSITIV

2.3-2.49

16

Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung für alle Agenturen

2.4

16

Absätze zur Hervorhebung eines Sachverhalts sind grundlegend für das Verständnis der Jahresrechnungen

2.5-2.11

16

Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen aller Agenturen zugrunde liegenden Einnahmen

2.12

17

Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen der Agenturen zugrunde liegenden Zahlungen (mit Ausnahme des EASO)

2.13-2.14

17

Absätze zum Hinweis auf sonstige Sachverhalte behandeln Fragen besonderer Bedeutung

2.15-2.21

17

Die Bemerkungen des Hofes erstrecken sich auf eine Vielzahl von Themen

2.22-2.49

18

PRÜFUNGSERGEBNISSE AUS ANDEREN MIT DEN AGENTUREN IM ZUSAMMENHANG STEHENDEN BERICHTEN, DIE VOM HOF 2017 ERSTELLT WURDEN

2.50-2.55

24

Schnellanalyse (Rapid Case Review) des Hofes zur Umsetzung des Planstellenabbaus um 5 %

2.50

24

Sonderbericht des Hofes über den SRB

2.51-2.53

25

Besonderer Jahresbericht des Hofes über Eventualverbindlichkeiten, die daraus resultieren, dass der Einheitliche Abwicklungsausschuss seine Aufgaben wahrnimmt

2.54

26

Weitere Sonderberichte des Hofes mit Bezug auf eine oder mehrere Agenturen

2.55

26

ANTWORTEN DES NETZWERKS DER EU-AGENTUREN

28

EINLEITUNG

| 2.1. | Dieses Kapitel enthält einen Überblick über die Ergebnisse der vom Hof vorgenommenen jährlichen Prüfungen der Agenturen für das Jahr 2017 sowie über weitere Prüfungsarbeiten im Zusammenhang mit den Agenturen, die vom Hof im Laufe des Jahres 2017 durchgeführt wurden. |
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2.1.

| 2.2. | Kapitel 3 enthält die Zuverlässigkeitserklärungen (Prüfungsurteile) über die Zuverlässigkeit der Rechnungsführung der Agenturen und der ihr zugrunde liegenden Einnahmen und Zahlungen sowie alle Sachverhalte und Bemerkungen, die diese Prüfungsurteile nicht infrage stellen. |
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2.2.

DIE ERGEBNISSE DER JÄHRLICHEN PRÜFUNGEN DER AGENTUREN FÜR DAS JAHR 2017 SIND INSGESAMT POSITIV

| 2.3. | Insgesamt bestätigt die Prüfung des Hofes in Bezug auf die Jahresrechnungen der Agenturen für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr und die diesen Jahresrechnungen zugrunde liegenden Einnahmen und Zahlungen die positiven Ergebnisse aus den Vorjahren. |
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2.3.

Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung für alle Agenturen

| 2.4. | Der Hof hat uneingeschränkte Prüfungsurteile zu den Jahresrechnungen aller Agenturen abgegeben. Nach seiner Beurteilung stellen die Jahresrechnungen der Agenturen ihre Vermögens- und Finanzlage zum 31. Dezember 2017 sowie die Ergebnisse ihrer Vorgänge und Cashflows für das an diesem Stichtag endende Jahr in Übereinstimmung mit ihren jeweiligen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften (13) in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

2.4.

Absätze zur Hervorhebung eines Sachverhalts sind grundlegend für das Verständnis der Jahresrechnungen

| 2.5. | Absätze zur Hervorhebung eines Sachverhalts sollen den Leser auf wichtige Punkte hinweisen, die grundlegend für das Verständnis der Jahresrechnungen durch die Nutzer sind. |
| --- | --- |

2.5.

| 2.6. | In Bezug auf das EASO wies der Hof darauf hin, dass sich die Personalsituation beim Büro exponentiell verschlechterte. Das Büro hat derzeit nicht die Verwaltungskapazität, um die vielen offenen Stellen zu besetzen. Insgesamt ist die Fortführung der Tätigkeiten des Büros im derzeitigen Umfang durch die Personalsituation erheblich gefährdet. |
| --- | --- |

2.6.

| 2.7. | Im Falle des SRB hob der Hof hervor, dass die Beiträge zum Einheitlichen Abwicklungsfonds anhand der Angaben berechnet werden, die die Kreditinstitute dem Ausschuss über die nationalen Abwicklungsbehörden bereitstellen. In der Verordnung über den Einheitlichen Abwicklungsmechanismus ist jedoch kein umfassender und einheitlicher Kontrollrahmen vorgesehen, der die Zuverlässigkeit dieser Angaben gewährleistet. Ferner stellte der Hof fest, dass die in den Rechtsvorschriften festgelegte Methode für die Beitragsberechnung sehr komplex ist, was Risiken für die Genauigkeit nach sich zieht. Aus Gründen der Vertraulichkeit darf der Ausschuss die für die Berechnung der Fondsbeiträge verwendeten Daten der Kreditinstitute nicht bekanntgeben; dies verringert die Transparenz. |
| --- | --- |

2.7.

| 2.8. | In Bezug auf die ECHA hob der Hof hervor, dass die Agentur zum Teil selbstfinanziert ist und dass sie von jedem Unternehmen, das die Registrierung von Chemikalien beantragt, wie in der REACH-Verordnung vorgesehen, eine Gebühr erhält (14). Die Berechnung und Inrechnungstellung der Gebühren erfolgt durch die Agentur auf der Grundlage der Angaben, die von den Unternehmen zum Zeitpunkt der Antragsstellung gemacht werden. Die von der Agentur durchgeführten Ex-post-Überprüfungen haben ergeben, dass beträchtliche Gebührenkorrekturen erforderlich sind, deren Gesamtbetrag Ende 2017 nicht bekannt war. Diese Feststellung zeigt die Beschränkungen eines Systems auf, das in zu hohem Maße auf Selbstauskünften der Antragsteller beruht. |
| --- | --- |

2.8.

| 2.9. | In Bezug auf die GSA wies der Hof darauf hin, dass das Ergebnis des öffentlichen Vergabeverfahrens für einen der wichtigsten Verträge der Agentur (Rahmenvereinbarung im Wert von 1,5 Milliarden Euro) von einem der Bieter angefochten wurde. |
| --- | --- |

2.9.

| 2.10. | Bezüglich der zwei in London ansässigen Agenturen (EMA und EBA) wies der Hof darauf hin, dass sie das Vereinigte Königreich 2019 verlassen werden und dass ihre Jahresrechnungen nebst dazugehörigen Erläuterungen auf der Grundlage der Informationen aufgestellt wurden, die zum Zeitpunkt ihrer Unterzeichnung vorlagen. Der Hof wies darüber hinaus auf die Auswirkungen der derzeit in London bestehenden Mietvereinbarungen und der möglicherweise sinkenden Einnahmen infolge des Austritts des Vereinigten Königreichs aus der EU hin. |
| --- | --- |

2.10.

| 2.11. | Hinsichtlich der Chafea stellte der Hof Mängel bei den Rahmenbedingungen für das Rechnungswesen fest. |
| --- | --- |

2.11.

Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen aller Agenturen zugrunde liegenden Einnahmen

| 2.12. | Für alle Agenturen hat der Hof uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr zugrunde liegenden Einnahmen abgegeben. Nach Beurteilung des Hofes waren die Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

2.12.

Uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen der Agenturen zugrunde liegenden Zahlungen (mit Ausnahme des EASO)

| 2.13. | Für 40 Agenturen hat der Hof uneingeschränkte Prüfungsurteile zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der den Jahresrechnungen für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr zugrunde liegenden Zahlungen abgegeben. Nach Beurteilung des Hofes waren die Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

2.13.

| 2.14. | Für das EASO gab der Hof wegen wesentlicher und systematischer Verstöße gegen die Finanzvorschriften des Büros sowie andere Regeln und Bestimmungen bei den Zahlungen ein versagtes Prüfungsurteil ab. Besonders stark betroffen waren Zahlungen, die im Zusammenhang mit Vergabe- und Einstellungsverfahren geleistet wurden. Da die Verstöße systematisch auftreten, ist das interne Kontrollsystem offensichtlich unzulänglich. Der kumulierte Fehler aufgrund der vorschriftswidrigen Zahlungen beträgt mindestens 7,7 Millionen Euro bzw. 10,3 % der vom Büro im Jahr 2017 insgesamt geleisteten Zahlungen. |
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2.14.

Absätze zum Hinweis auf sonstige Sachverhalte behandeln Fragen besonderer Bedeutung

| 2.15. | Absätze zum Hinweis auf sonstige Sachverhalte sollen den Leser auf wichtige Punkte hinweisen, die weder in der Jahresrechnung dargestellt oder angegeben sind noch die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Einnahmen und Zahlungen betreffen. |
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2.15.

| 2.16. | Bezüglich des EIT stellte der Hof fest, dass die ursprünglichen Erstattungssätze für Wissens- und Innovationsgemeinschaften (Knowledge and Innovation Communities, KIC) gegen Ende des Förderzeitraums angehoben wurden. Dies steht im Widerspruch zur Absicht, die KIC darin zu bestärken, ihre finanzielle Abhängigkeit vom EIT zu verringern. Ferner haben zwei KIC einige neue Tätigkeiten rückwirkend in die jährlichen Geschäftspläne aufgenommen. Bei einer der KIC hatte dies eine erhebliche Änderung des ursprünglichen Finanzhilfebeschlusses zur Folge. Erhebliche Änderungen können die Gleichbehandlung der KIC beeinträchtigen und stehen nicht im Einklang mit der Haushaltsordnung. |
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2.16.

| 2.17. | Im Falle von Frontex berichtete der Hof seit 2014 immer wieder, dass die kooperierenden Staaten die von ihnen geltend gemachten Ausgaben oft unzureichend nachweisen. Dies wurde auch durch die diesjährigen Prüfungsergebnisse bestätigt. Als Reaktion auf die vom Hof im Jahr 2016 ausgesprochene Empfehlung führt Frontex derzeit ein vereinfachtes Kostenerstattungsmodell ein. |
| --- | --- |

2.17.

| 2.18. | In Bezug auf die EBA, die EIOPA und die ESMA wies der Hof darauf hin, dass ihre Haushalte teilweise aus Mitteln der Europäischen Union und teilweise aus direkten Beiträgen der Aufsichtsbehörden und/oder der beaufsichtigten Einrichtungen der EU-Mitgliedstaaten finanziert werden. Infolge des Beschlusses des Vereinigten Königreichs, die EU zu verlassen, könnten die Einnahmen der Behörden in Zukunft sinken. |
| --- | --- |

2.18.

| 2.19. | In Bezug auf die GSA berichtete der Hof, dass die Agentur sowohl die Galileo-Sicherheitszentrale (GSMC) als auch Galileo-Bodenstationen im Vereinigten Königreich betreibt, die möglicherweise verlegt werden müssen. |
| --- | --- |

2.19.

| 2.20. | Bezüglich des CdT wies der Hof auf den Umstand hin, dass mehrere Agenturen zunehmend auf hausinterne oder sonstige alternative Übersetzungslösungen zurückgriffen, was bedeutete, dass die Kapazität des Zentrums nicht maximal genutzt wurde. Außerdem liegt auf europäischer Ebene Doppelaufwand hinsichtlich der Entwicklung von Übersetzungssystemen sowie der laufenden Kosten vor. |
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2.20.

| 2.21. | Das Büro des Gremiums Europäischer Regulierungsstellen für elektronische Kommunikation (Büro des GEREK) beauftragte im Dezember 2016 das CdT mit der Übersetzung von vier Aufforderungen zur Interessenbekundung im Hinblick auf die Erstellung von Reservelisten, obwohl alle von der Haushaltsbehörde im Stellenplan des Büros bewilligten Stellen besetzt waren. Nach Ansicht des Hofes war der im Dezember 2016 erteilte Übersetzungsauftrag nicht gerechtfertigt. Die zu diesem Auftrag im März 2017 geleistete Zahlung belief sich auf 2,5 % des Haushalts 2017. |
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2.21.

Illustration 2.1

Jährliche Prüfungsurteile 2014-2017 zu den Jahresrechnungen und Vorgängen der Agenturen

Image

| Quelle: | Europäischer Rechnungshof. |
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Quelle:

Die Bemerkungen des Hofes erstrecken sich auf eine Vielzahl von Themen

| 2.22. | Der Hof brachte insgesamt 145 Bemerkungen vor, die 37 Agenturen betreffen, um wichtige Sachverhalte zu unterstreichen und Bereiche aufzuzeigen, in denen Verbesserungsbedarf besteht. Diese in Kapitel 3 dargelegten Bemerkungen sind nachstehend zusammengefasst. Der Großteil der Bemerkungen betrifft die Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung. |
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2.22.

Große Risiken führen zu erheblichen Schwachstellen beim EASO

| 2.23. | Im Falle des EASO wies der Hof auf die großen Risiken hin, die sich für das Büro aus der Art seiner Tätigkeiten ergeben, sowie auf die durch die Migrationskrise bedingten außerordentlichen Herausforderungen. Diese Risiken wurden nicht durch eine solide Leitungsstruktur und wirksame Kontrollen abgeschwächt, was zu zahlreichen wesentlichen Verstößen gegen die Rechtsvorschriften führte. |
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2.23.

| 2.24. | Das Büro hat seit 2014 mit einer hohen Personalfluktuation zu kämpfen. Die Einstellungsverfahren wurden im Dezember 2017 ausgesetzt. Außerdem ist beim Büro weder eine interne Auditstelle noch ein juristischer Dienst eingerichtet, und Rechtsdokumente werden nicht systematisch überprüft. |
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2.24.

| 2.25. | Nahezu alle geprüften Dienstleistungen, die auf öffentlichen Vergabe- oder Einstellungsverfahren beruhten, waren systematisch durch erhebliche Mängel im Zusammenhang mit der Ermittlung des Bedarfs des Büros, der Ausarbeitung der Leistungsbeschreibungen, der Wahl der Auftragsart, den Bewertungs- und Zuschlagsverfahren, den Änderungen und Verlängerungen von Verträgen, der Ausführung der Verträge und der Überprüfung der erbrachten Dienstleistungen usw. beeinträchtigt. Diese Mängel stehen im Widerspruch den Grundsätzen des Wettbewerbs sowie der Transparenz, der Gleichbehandlung und der Nichtdiskriminierung. |
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2.25.

Fortschritte auf dem Weg zu einer stärker vereinheitlichten IT-Landschaft

| 2.26. | Die operativen Tätigkeiten der Agenturen sind breit gefächert und erfordern geeignete, mitunter maßgeschneiderte IT-Lösungen. Dennoch werden zentrale operative und administrative Tätigkeiten auf der Grundlage desselben Rechtsrahmens durchgeführt, was nahelegt, dass sich ihre Verfahren ähneln und dass ähnliche IT-Lösungen zur Unterstützung dieser Verfahren eingesetzt werden können. Während die Agenturen hinsichtlich des Einsatzes ähnlicher Systeme zur Haushalts- und Rechnungsführung sehr große Fortschritte erzielten — der Hof berichtete hierüber in seinem zusammenfassenden Bericht 2016 über die Ergebnisse der Prüfungen bei den Agenturen —, wurde in anderen Kernbereichen wie Personalmanagement und Auftragsvergabe und -verwaltung nach wie vor eine Vielzahl von IT-Lösungen verwendet. |
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2.26.

| 2.27. | Die Agenturen erwägen, die IT-Lösungen in diesen Bereichen weiter zu vereinheitlichen, vor allem um die Kosteneffizienz zu steigern, die mit der internen Kontrolle verbundenen Risiken zu verringern und die IT-Governance zu stärken. Im Jahr 2017 wurden bezüglich IT-Tools für das Personalmanagement etliche Fortschritte erzielt, als 20 Agenturen mit der Kommission Vereinbarungen über die Nutzung des SYSPER-II-Tools schlossen, wodurch in diesem Bereich eine einheitlichere IT-Landschaft entstehen wird. Der Großteil der Agenturen soll das Tool der Kommission ab dem 1. Januar 2019 nutzen, während es in einigen Agenturen ab dem dritten Quartal 2018 eingesetzt wird. |
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2.27.

Illustration 2.2

Einführung des gemeinsamen SYSPER-II-Personalmanagement-Tools durch die Agenturen

Image

| Quelle: | Europäischer Rechnungshof auf der Grundlage von Informationen der Agenturen. |
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Quelle:

Die Einführung der elektronischen Auftragsvergabe wurde auf den Weg gebracht

| 2.28. | In dieser fragmentierten IT-Landschaft würde die Nutzung von ähnlichen elektronischen Tools zur Beschaffung von Lieferungen und Leistungen (elektronische Auftragsvergabe) ebenfalls einen wichtigen Schritt hin zu einem stärker vereinheitlichten IT-Rahmen unter den Agenturen darstellen. Gemäß der Haushaltsordnung und der Rahmenfinanzregelung, die 2012 bzw. 2013 in Kraft getreten sind, entwerfen alle Organe und Agenturen der EU „so weit wie möglich Lösungen für die Einreichung, Speicherung und Verarbeitung von Daten, die in Finanzhilfe- und Vergabeverfahren eingereicht werden, und setzen sie um; hierfür richten sie für Antragsteller, Bewerber und Bieter einen gemeinsamen Bereich für den elektronischen Datenaustausch ein“ (15), (16). Während in der Haushaltsordnung und der Rahmenfinanzregelung für die Einführung der elektronischen Auftragsvergabe kein Zieltermin festgesetzt wurde, schreibt die 2014 erlassene EU-Richtlinie über die öffentliche Auftragsvergabe (17) die Nutzung von elektronischen Mitteln für die öffentliche Auftragsvergabe in den EU-Mitgliedstaaten bis 2018 vor, und gemäß der ebenfalls 2014 erlassenen EU-Richtlinie über die elektronische Rechnungsstellung (18) müssen sämtliche öffentliche Einrichtungen bis 2019 den Eingang von elektronischen Rechnungen gestatten. |
| --- | --- |

2.28.

| 2.29. | Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Alle Agenturen veröffentlichen ihre Ausschreibungen elektronisch über TED (Tenders Electronic Daily), die Online-Version des EU-Amtsblatts für das öffentliche Auftragswesen. Darüber hinaus lancierte die Kommission Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die meisten Agenturen hatten bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

2.29.

Illustration 2.3

Einführung von Tools zur elektronischen Auftragsvergabe durch die Agenturen

Image

| Quelle: | Europäischer Rechnungshof auf der Grundlage von Informationen der Agenturen. |
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Quelle:

Verbesserung im Bereich der IT-Beratungsleistungen und des Projektmanagements bei der EMA und der eu-LISA

IT-Beratungsleistungen und Projektmanagement bei der EMA

| 2.30. | Im Zuge der im Vorjahr durchgeführten Prüfung analysierte der Hof, wie die Agentur Beratungsleistungen verwaltet. Die übermäßige Inanspruchnahme von Beratungsfirmen hat zu einer kritischen Abhängigkeit von externem Fachwissen geführt. Der Hof berichtete zudem, dass die Kontrolle über die Projektentwicklung und -umsetzung unzureichend war und dass es bei den Projekten zu beträchtlichen Verzögerungen und Kostensteigerungen kam. |
| --- | --- |

2.30.

| 2.31. | Im Laufe des Jahres 2017 ergriff die Agentur mehrere Maßnahmen, um die Situation zu verbessern. Es wird jedoch Zeit brauchen, die kritische Abhängigkeit der Agentur von Beratungsfirmen zu verringern, und die Auswirkungen der ergriffenen Maßnahmen werden sich erst mit den Jahren zeigen. |
| --- | --- |

2.31.

IT-Beratungsleistungen und Projektmanagement bei der eu-LISA

| 2.32. | Die Agentur nutzt aufgrund der Art ihrer Tätigkeit Beratungsleistungen hauptsächlich im Zusammenhang mit IT-Projekten. Im Jahr 2017 wurden die IT-Projekte der Agentur innerhalb des finanziellen und zeitlichen Rahmens umgesetzt. |
| --- | --- |

2.32.

| 2.33. | Die Agentur verwendet für die Entwicklung und Umsetzung von IT-Projekten ein Auslagerungsmodell, bei dem rund 90 % der entsprechenden Arbeiten von drei Auftragnehmern ausgeführt werden. Obwohl die IT-Projekte Eigentum der Agentur sind und ihrer Kontrolle unterstehen, birgt ein Modell, bei dem die Entwicklungstätigkeiten für so sensible IT-Systeme in diesem Umfang ausgelagert werden, das Risiko einer übermäßigen Abhängigkeit von den Auftragnehmern. |
| --- | --- |

2.33.

| 2.34. | Gleichzeitig entsteht durch die geringe Anzahl an Bediensteten in operativen Schlüsselreferaten ein Risiko für die Kontinuität des Betriebs. |
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2.34.

Verwaltung des Auftragswesens weist nach wie vor Mängel auf

| 2.35. | Mit der öffentlichen Auftragsvergabe soll der Wettbewerb zwischen Wirtschaftsteilnehmern sichergestellt und der wirtschaftlich günstigste Kauf getätigt werden, wobei auf transparente, objektive und kohärente Weise auf der Grundlage des geltenden Rechtsrahmens vorgegangen werden soll. Der Hof stellte bei 14 Agenturen (Büro des GEREK, EPA, Chafea, eu-LISA, EASO, EBA, EUA, EFSA, EIGE, EUIPO, ERA, EASA, FRA und SRB) Mängel im Bereich der öffentlichen Auftragsvergabe fest, zumeist in Bezug auf Dienstleistungen, die Risiken für die optimale Mittelverwendung bergen. Zu den häufigsten ermittelten Mängeln gehören das Fehlen eines ausgewogenen Verhältnisses zwischen Preis- und Qualitätsaspekten bei den Zuschlagskriterien, die nicht optimale Gestaltung der Rahmenvereinbarungen, die Verwendung von Rahmenvereinbarungen, die die Beschaffung von Dienstleistungen zulassen, deren Beschreibung und/oder Preis nicht genau genug festgelegt waren und die Nutzung von Zwischenhändlerdiensten. |
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2.35.

Die meisten Agenturen analysierten die Auswirkungen des Brexit

| 2.36. | Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat seinen Beschluss mit, aus der Europäischen Union auszutreten (Brexit). Anders als die meisten anderen Agenturen nahmen fünf Agenturen (ACER, Büro des GEREK, EPA, ENISA und EU-OSHA) keine umfassende Analyse der möglichen Auswirkungen des Brexit auf ihre Organisation, ihre Betriebsabläufe und ihre Rechnungsführung vor. |
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2.36.

Stellenausschreibungen könnten auf der EPSO-Website veröffentlicht werden

| 2.37. | Die meisten Agenturen (ACER, Cedefop, EPA, Chafea, EASA, EBA, ECHA, EUA, EIGE, EIOPA, EIT, EMA, EBDD, EMSA, ENISA, ESMA, eu-LISA, Eurojust, Europol, Frontex, GSA und SRB) veröffentlichen Stellenausschreibungen auf ihren eigenen Websites und in sozialen Medien, jedoch häufig nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Eine Veröffentlichung auf der EPSO-Website würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen aller europäischen Organe und Einrichtungen einzusehen. Der von den Agenturen angeführte Hauptgrund ist, dass das EPSO die Veröffentlichung von Stellenausschreibungen in allen Amtssprachen der EU verlangt, was mit hohen Übersetzungskosten verbunden ist. |
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2.37.

Weniger Bemerkungen zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Zahlungen

| 2.38. | Die Anzahl der Bemerkungen zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit von Zahlungen ging auf acht zurück (2016: 11), was die anhaltenden Bemühungen der Agenturen um Einhaltung des Rechtsrahmens, insbesondere der Bestimmungen der Haushaltsordnung und der Rahmenfinanzregelung sowie des Statuts, verdeutlicht. Während fünf Bemerkungen erneut Mängel im Zusammenhang mit Vergabeverfahren betrafen (EASO, EASA, EIGE und Frontex), standen drei im Zusammenhang mit Einstellungsverfahren (EASO, Cedefop und Frontex). |
| --- | --- |

2.38.

Die Haushaltsführung hat sich verbessert

| 2.39. | Gemäß der Haushaltsordnung können Haushaltsmittel, die für ein bestimmtes Jahr gewährt wurden, unter bestimmten Bedingungen auf das nächste Haushalsjahr übertragen werden (19). Die Haushaltsordnung setzt zwar keine Obergrenzen für Mittelübertragungen dieser Art, und durch den mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sind die Übertragungen auch weitgehend gerechtfertigt. Dennoch können übermäßige Übertragungen ein Indiz für Verzögerungen bei der Durchführung der Arbeitsprogramme oder Auftragsvergabepläne sein und zudem dem Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit zuwiderlaufen. |
| --- | --- |

2.39.

| 2.40. | Aus Illustration 2.4 ist zu ersehen, bei wie vielen Agenturen der Hof im Jahr 2017 und in Vorjahren über hohe Mittelübertragungen berichtete. Der Rückgang auf nur zwei Agenturen (Chafea und EU-OSHA) im Jahr 2017 ist darauf zurückzuführen, dass die Übertragungen vonseiten der Agenturen besser und transparenter erläutert und begründet wurden, aber auch auf den geänderten Ansatz des Hofes für die Berichterstattung 2017. Ab 2017 berichtet der Hof nur noch über Übertragungen, die er als nicht ausreichend begründet erachtet. |
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2.40.

Illustration 2.4

Weniger Bemerkungen zu übermäßigen oder hohen Mittelübertragungen

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| Quelle: | Europäischer Rechnungshof auf der Grundlage von Informationen der Agenturen. |
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Quelle:

| 2.41. | Außerdem stellte der Hof fest, dass zwei Agenturen (Frontex und EUIPO) aus Vorjahren übertragene Haushaltsmittel annullierten. Dies war ein Hinweis darauf, dass der Mittelbedarf zu hoch veranschlagt wurde, insbesondere seitens der öffentlichen Verwaltungsbehörden der Mitgliedstaaten und anderer kooperierender Staaten. |
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2.41.

Das Rechnungswesen könnte weiter verbessert werden

| 2.42. | Im Laufe der diesjährigen Prüfungen überprüfte der Hof auch das Rechnungswesen der Agenturen, dem im Hinblick auf die Aufstellung zuverlässiger Jahresrechnungen eine wichtige Rolle zukommt. Gemäß der Haushaltsordnung hat jede Agentur einen eigenen Rechnungsführer. Dies hat dazu geführt, dass insgesamt 37 Rechnungsführer für 2 % des EU-Haushalts verantwortlich sind. Die wichtigsten Aufgaben des Rechnungsführers sind die Gewährleistung der Zahlungen, der Annahme der Einnahmen und der Einziehung der Forderungen, die Erstellung und Vorlage der Jahresrechnung sowie die Rechnungsführung, die Festlegung und Validierung der Rechnungsführungssysteme und die Kassenführung. Um die Effizienz zu steigern, ersuchte der Rechnungsführer der Kommission 2012 alle Agenturen, ihm ihre Rechnungsführungsfunktion auf Vertragsbasis zu delegieren. Die erste Agentur, die diesen Vorschlag annahm, war die EPA im Jahr 2014. Bis Ende 2017 hatten sich lediglich drei weitere Agenturen (GSA, Büro des GEREK und ACER) dieser Regelung angeschlossen. |
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2.42.

| 2.43. | Die hierarchische Stellung eines Rechnungsführers innerhalb einer Agentur kann sich auf seine Unabhängigkeit auswirken. Insbesondere müssen die Rechnungsführer unabhängig von Personen sein, die (nachgeordnet) bevollmächtigt sind, Mittelbindungen vorzunehmen sowie rechtliche Verpflichtungen einzugehen und Zahlungen anzuweisen. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. Diese Bemerkung betrifft insgesamt 13 Agenturen (CdT, EACEA, EASA, EASME, EUA, EFSA, EIOPA, EMA, EBDD, ERA, EU-OSHA, Eurofound und FRA). Benennung und jährliche Beurteilung des Rechnungsführers müssten dann ebenfalls in den Zuständigkeitsbereichs des Verwaltungsrats fallen. |
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2.43.

| 2.44. | Gemäß der Haushaltsordnung müssen die Rechnungsführer bestätigen, dass die Rechnungsführungssysteme der Agenturen zuverlässig funktionieren (Validierung). Während die Validierung der Rechnungsführungssysteme der meisten Agenturen auf dem neuesten Stand ist, stellte der Hof fest, dass die Rechnungsführungssysteme von sieben Agenturen (ACER, Büro des GEREK, EPA, EASME, EIT, EMA und GSA) aufgrund umfangreicher Änderungen einer zeitnahen Neuvalidierung bedürfen. |
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2.44.

Illustration 2.5

Stand der Unabhängigkeit der Rechnungsführer der Agenturen und der Neuvalidierung der Rechnungsführungssysteme

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| Quelle: | Europäischer Rechnungshof auf der Grundlage von Informationen der Agenturen. |
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Quelle:

Der Hof stellte bei einigen Agenturen Mängel im internen Kontrollsystem fest

| 2.45. | In drei Agenturen (EASO, CPVO und REA) wurden Vergabe-, Finanzhilfe- und Einstellungsverfahren unzulänglich dokumentiert. |
| --- | --- |

2.45.

| 2.46. | In drei Agenturen (ACER, EIT und Frontex) wurden Mängel bei der Umsetzung der die Notfallpläne betreffenden Norm für die interne Kontrolle festgestellt. Diese Mängel könnten bei Katastrophen größeren Ausmaßes ein erhebliches Risiko für die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs darstellen, da Daten unwiderruflich verloren gehen könnten. |
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2.46.

Agenturen verfolgen Prüfungsfeststellungen aus Vorjahren weiter

| 2.47. | Sofern zutreffend, berichtete der Hof über den Sachstand bei den Folgemaßnahmen, die die Agenturen aufgrund von Bemerkungen aus Vorjahren ergriffen haben. |
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2.47.

Illustration 2.6 ist zu entnehmen, dass die Korrekturmaßnahmen im Zusammenhang mit den 170 am Jahresende 2016 noch nicht umgesetzten Bemerkungen in den meisten Fällen abgeschlossen oder im Gange waren. Von den 13 noch offenen Bemerkungen unterlagen die in Bezug auf drei Bemerkungen erforderlichen Korrekturmaßnahmen nicht der Kontrolle der Agentur.

Illustration 2.6

Bemühungen der Agenturen um Weiterverfolgung der Bemerkungen aus Vorjahren

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| Quelle: | Europäischer Rechnungshof. |
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Quelle:

Der Hof leitet Fälle mutmaßlichen Betrugs an das OLAF weiter

| 2.48. | Betrug ist eine vorsätzliche Täuschungshandlung mit dem Ziel, sich Vorteile zu verschaffen. Alle Fälle, die der Hof im Zuge seiner Prüfungen aufdeckt und in denen er Betrug vermutet, leitet er an das OLAF (das Betrugsbekämpfungsamt der Europäischen Union) weiter. Das OLAF ist dann dafür zuständig, in diesen Fällen zu ermitteln und sie weiterzuverfolgen, gegebenenfalls in Zusammenarbeit mit den nationalen Justizbehörden. Im Rahmen seiner Prüfung von ungefähr 1 000 Vorgängen und 150 Vergabeverfahren im Hinblick auf die Zuverlässigkeitserklärungen zu den Agenturen ermittelte der Hof im Jahr 2017 drei Fälle mutmaßlichen Betrugs, die er dem OLAF meldete. Die Fälle mutmaßlichen Betrugs betrafen Unregelmäßigkeiten bei der Auftragsvergabe. |
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2.48.

Der Hof stellt Informationen über Berichte des Internen Auditdienstes (IAS) der Kommission und externe Evaluierungsberichte bereit

| 2.49. | Der Hof verwies zu Informationszwecken auch auf Prüfungsberichte des IAS und auf externe Evaluierungsberichte, die im Auftrag der Kommission erstellt wurden. Im Jahr 2017 wurden 26 IAS-Berichte erstellt, zudem wurde in neun Fällen eine externe Evaluierung einer Agentur vorgenommen. Der Hof hat die entsprechenden Prüfungs- oder Evaluierungsprozesse nicht überprüft. |
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2.49.

PRÜFUNGSERGEBNISSE AUS ANDEREN MIT DEN AGENTUREN IM ZUSAMMENHANG STEHENDEN BERICHTEN, DIE VOM HOF 2017 ERSTELLT WURDEN

Schnellanalyse (Rapid Case Review) des Hofes zur Umsetzung des Planstellenabbaus um 5 %

| 2.50. | 2017 erstellte der Hof eine Schnellanalyse (20) darüber, wie die Organe und Agenturen der Europäischen Union ihre Verpflichtung, das in ihren Stellenplänen vorgesehene Personal im Zeitraum 2013-2017 (für Agenturen 2014-2018) um 5 % abzubauen, umgesetzt haben. Der Hof kam zu dem Schluss, dass die Agenturen den Abbau des Personals um 5 % umgesetzt haben, wenn auch mit einigen Verzögerungen. Während es dezentralen Agenturen mit traditionellen Aufgaben gelang, ihren Personalbestand um 8,9 % abzubauen, stieg die Mitarbeiterzahl bei bestimmten dezentralen Agenturen und Exekutivagenturen, die mit neuen Aufgaben und Zuständigkeiten betraut wurden, um 19,9 % bzw. 42,9 % an. Aus Illustration 2.7 sind die sich ergebenden prozentualen Veränderungen bei den Planstellen in den Stellenplänen aller Organe, Einrichtungen und Agenturen zu ersehen. |
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2.50.

Illustration 2.7

Analyse der Veränderungen der Zahl der Planstellen in den Stellenplänen zwischen 2012 und 2017 (in %)

Image

| Quelle: | Europäischer Rechnungshof. |
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Quelle:

Sonderbericht des Hofes über den SRB

| 2.51. | Der Einheitliche Abwicklungsausschuss (SRB) mit Sitz in Brüssel wurde im August 2014 eingerichtet. Er ist Teil der politischen Reaktion auf die Finanzkrise. Aufgabe des Ausschusses ist die Abwicklung insolvenzbedrohter Banken, die in seinen Zuständigkeitsbereich fallen. Im Januar 2017 war der SRB für 139 Banken, einschließlich 130 Bankengruppen, zuständig (21). |
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2.51.

| 2.52. | Im Rahmen der Prüfung (22) wurde untersucht, ob der Ausschuss dafür gerüstet ist, Banken effektiv abzuwickeln. Besonderes Augenmerk galt der Qualität der Abwicklungsplanung für einzelne Banken und der Frage, ob der Ausschuss entsprechend vorbereitet war, um den rechtlichen Vorgaben im Bereich der Abwicklungsplanung gerecht zu werden, und über ausreichende Personalressourcen verfügte, um seine Aufgaben wahrzunehmen. |
| --- | --- |

2.52.

| 2.53. | Der Hof ermittelte Defizite in all diesen Bereichen. Da die Einrichtung des Ausschusses als vollständig neue Struktur jedoch eine gewaltige Herausforderung darstellte, sind die Schwachstellen vor diesem Hintergrund zu sehen. Der Hof unterbreitete dem Ausschuss eine Reihe von Empfehlungen im Hinblick auf die Ausarbeitung von Abwicklungsplänen und die Vervollständigung seiner Regeln und Leitlinien sowie im Hinblick darauf, das Personal aufzustocken und die Verfahren im Bereich der Personalverwaltung zu verbessern. |
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2.53.

Besonderer Jahresbericht des Hofes über Eventualverbindlichkeiten, die daraus resultieren, dass der Einheitliche Abwicklungsausschuss seine Aufgaben wahrnimmt

| 2.54. | Gemäß der Verordnung über den Einheitlichen Abwicklungsmechanismus (23) muss der Hof einen Bericht über alle Eventualverbindlichkeiten erstellen, die daraus resultieren, dass der Ausschuss, der Rat und die Kommission ihre Aufgaben nach dieser Verordnung wahrnehmen. Zum 31. Dezember 2016 beliefen sich die aus den im Voraus erhobenen Beiträgen resultierenden Eventualverbindlichkeiten des Ausschusses auf 842 Millionen Euro, die zum 30. September 2017 auf 1 420 Millionen Euro anstiegen. Im Jahr 2016 hat der Ausschuss keine Bankenabwicklung eingeleitet, und folglich war für das Haushaltsjahr 2016 keine Eventualverbindlichkeit auszuweisen, die mit Abwicklungsbeschlüssen im Zusammenhang stand. Zu dem Zeitpunkt, als der Bericht der Hofes zum Jahr 2016 über Eventualverbindlichkeiten veröffentlicht wurde, die daraus resultierten, dass der Ausschuss seine Aufgaben wahrnahm, waren jedoch aufgrund des im Juni 2017 gefassten Abwicklungsbeschlusses in Bezug auf die Banco Popular Español S.A. bis Ende Oktober 2017 beim Gericht der Europäischen Union 90 Rechtsverfahren gegen den Ausschuss angestrengt und beim Beschwerdeausschuss des SRB 46 Beschwerden eingereicht worden. Die Kommission und der Rat wurden über 26 beim Gericht eingebrachte Verfahren unterrichtet, die im Zusammenhang mit dem oben genannten Abwicklungsbeschluss standen. Auf die damit zusammenhängenden Eventualverbindlichkeiten wird der Hof in seiner Prüfung und seinem Bericht über das Haushaltsjahr 2017 eingehen. |
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2.54.

Weitere Sonderberichte des Hofes mit Bezug auf eine oder mehrere Agenturen

| 2.55. | Abgesehen von Prüfungsberichten, die speziell den Agenturen gewidmet sind, hat der Hof im Laufe des Jahres 2017 eine Reihe von Sonderberichten und Analysen zur Umsetzung der EU-Politik erstellt, die eine Reihe von Agenturen betrafen (siehe Illustration 2.8). |
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2.55.

Illustration 2.8

Weitere Sonderberichte und Analysen des Hofes mit Bezug zu den Agenturen

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| Quelle: | Europäischer Rechnungshof. |
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Quelle:

ANTWORTEN DES NETZWERKS DER EU-AGENTUREN

Die Agenturen begrüßen die positiven Schlussfolgerungen des Hofes über die Zuverlässigkeit ihrer Jahresrechnungen und der diesen Jahresrechnungen zugrunde liegenden Vorgänge.

| 2.27. | Das Netzwerk möchte seine Bedenken zum Ausdruck bringen, dass die Agenturen angesichts der Tatsache, dass die Kommission ihnen in Sysper lediglich ein Basispaket an Modulen zur Verfügung stellt, gezwungen sind — und auch in Zukunft gezwungen sein werden —, weiterhin separate Tools zur Beurteilung, Telearbeit, Gleitzeit und Personalberichterstattung zu nutzen. Die IT-Landschaft im Bereich der Personalverwaltung wird somit nur teilweise einheitlicher werden und sogar um einiges weniger, als die Kommission hätte beschließen können. |
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2.27.

Die Agenturen prüfen auch die Möglichkeit, eine gemeinsame Lösung für die betreffenden Dienste einzuführen, um Einstellungsverfahren, die derzeit nicht durch Sysper abgedeckt sind, zu unterstützen.

| 2.39. | Im Bereich der Auftragsvergabe hat sich während der letzten zwei Jahre definitiv eine Entwicklung hin zu einer Harmonisierung der elektronischen Tools vollzogen. Diese Entwicklung nahm in den Jahren 2015/2016 allmählich ihren Anfang, als die von der GD DIGIT in Zusammenarbeit mit der GD BUDG konzipierten Tools für e-PRIOR/elektronische Auftragsvergabe entwickelt wurden. Seit dieser Zeit ist diese Reihe von elektronischen Modulen für alle Phasen des Auftragsvergabezyklus mehr und mehr zu einem Standard geworden, an den sich die Agenturen halten. Im Jahr 2018 hat sich dieser Trend weiter verstärkt, als neue Module für die elektronische Einreichung und das ABAC LCK-Modul eingeführt und den Agenturen zur Verfügung gestellt wurden. Darüber hinaus werden auch die Module für die elektronische Bewertung der Angebote und die elektronische Vergabe entwickelt. Nach und nach stellen die Agenturen die Nutzung ihrer eigenen isolierten Tools ein — manche schnell, manche weniger schnell —, doch unabhängig davon, wie rasch sich diese Entwicklung vollziehen wird, der Trend an sich lässt sich nicht mehr aufhalten. |
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2.39.

| 2.42. | Die vorgeschlagenen Effizienzsteigerungen, die durch die Übertragung von Rechnungslegungsaufgaben an die Europäische Kommission erzielt werden könnten, sind in der Praxis schwer zu erreichen. Denn der erforderliche Arbeitsaufwand hängt nicht nur vom Saldo des Haushaltsplan ab, sondern es muss dabei auch berücksichtigt werden, dass die Jahresrechnung zu Beginn des jeweiligen Jahres in einem engen Zeitfenster fertiggestellt werden muss. Die Erfahrung zeigt, dass für den Abschluss von mehr als einem Paket von Jahresrechnungen (d. h. bei zusätzlicher Finanzierung über Delegierungsabkommen) fast doppelt so viel Personal erforderlich ist, obwohl die entsprechenden Beträge kleiner (und die Finanzvorgänge zahlenmäßig geringer) sind. Bei der Übertragung dieser Aktivitäten an die Kommission würde jede Agentur dennoch ein Rechnungslegungsteam benötigen, da nach wie vor Aufgaben im Zusammenhang mit der Rechnungslegung wahrgenommen werden müssten. Es müssten also weiterhin Rechnungslegungskompetenzen vorhanden sein. Da die Rechnungslegung jedoch eine Aufgabe für Spezialisten ist, könnten die Personalressourcen, die zur Erzielung dieser geringfügigen Effizienzsteigerung freigestellt würden, nicht für andere Aufgaben eingesetzt werden. Solange dies der Fall ist, würden etwaige Einsparungen an Personal nicht einem Vollzeitäquivalent entsprechen. Außerdem muss noch die Jahresgebühr entrichtet werden. Aus diesem Grund haben nur wenige Agenturen beschlossen, diese Aufgabe der Kommission zu übertragen. |
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2.42.

| 2.43. | Das Netzwerk möchte darauf hinweisen, dass bislang noch keine Untersuchung bzw. Risikobewertung vorgenommen wurden, die die Schlussfolgerung rechtfertigen könnten, dass die Unabhängigkeit des Rechnungsführers gestärkt würde, wenn er direkt dem Anweisungsbefugten und nicht einem bevollmächtigten Anweisungsbefugten unterstellt wäre. Einige Agenturen haben sich dafür entschieden, eine Rechnungsführer-Charta anzunehmen, die unter anderem Regelungen für die gegebenenfalls erforderliche Berichterstattung an das Leitungsgremium enthält. |
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2.43.

KAPITEL 3

Zuverlässigkeitserklärungen und sonstige agenturspezifische Prüfungsergebnisse

INHALT

| 3.1. | Ausführungen zu den Zuverlässigkeitserklärungen | 31 |
| --- | --- | --- |

3.1.

Ausführungen zu den Zuverlässigkeitserklärungen

| AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 1A FINANZIERT WERDEN — WETTBEWERBSFÄHIGKEIT FÜR WACHSTUM UND BESCHÄFTIGUNG | 33 |
| --- | --- |

AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 1A FINANZIERT WERDEN — WETTBEWERBSFÄHIGKEIT FÜR WACHSTUM UND BESCHÄFTIGUNG

| 3.2. | Agentur für die Zusammenarbeit der Energieregulierungsbehörden (ACER) | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.

Agentur für die Zusammenarbeit der Energieregulierungsbehörden (ACER)

| 3.3. | Büro des Gremiums Europäischer Regulierungsstellen für elektronische Kommunikation (Büro des GEREK) | 38 |
| --- | --- | --- |

3.3.

Büro des Gremiums Europäischer Regulierungsstellen für elektronische Kommunikation (Büro des GEREK)

| 3.4. | Europäisches Zentrum für die Förderung der Berufsbildung (Cedefop) | 43 |
| --- | --- | --- |

3.4.

Europäisches Zentrum für die Förderung der Berufsbildung (Cedefop)

| 3.5. | Europäische Agentur für Flugsicherheit (EASA) | 46 |
| --- | --- | --- |

3.5.

Europäische Agentur für Flugsicherheit (EASA)

| 3.6. | Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA) | 51 |
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3.6.

Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA)

| 3.7. | Europäische Chemikalienagentur (ECHA) | 56 |
| --- | --- | --- |

3.7.

Europäische Chemikalienagentur (ECHA)

| 3.8. | Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung (EIOPA) | 61 |
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3.8.

Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung (EIOPA)

| 3.9. | Europäisches Innovations- und Technologieinstitut (EIT) | 64 |
| --- | --- | --- |

3.9.

Europäisches Innovations- und Technologieinstitut (EIT)

| 3.10. | Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs (EMSA) | 75 |
| --- | --- | --- |

3.10.

Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs (EMSA)

| 3.11. | Agentur der Europäischen Union für Netz- und Informationssicherheit (ENISA) | 79 |
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3.11.

Agentur der Europäischen Union für Netz- und Informationssicherheit (ENISA)

| 3.12. | Eisenbahnagentur der Europäischen Union (ERA) | 83 |
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3.12.

Eisenbahnagentur der Europäischen Union (ERA)

| 3.13. | Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) | 87 |
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3.13.

Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA)

| 3.14. | Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz (EU-OSHA) | 90 |
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3.14.

Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz (EU-OSHA)

| 3.15. | Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen (Eurofound) | 94 |
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3.15.

Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen (Eurofound)

| 3.16. | Agentur für das Europäische GNSS (globales Satellitennavigationssystem) (GSA) | 98 |
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3.16.

Agentur für das Europäische GNSS (globales Satellitennavigationssystem) (GSA)

| AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 2 FINANZIERT WERDEN — NACHHALTIGES WACHSTUM: NATÜRLICHE RESSOURCEN | 103 |
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AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 2 FINANZIERT WERDEN — NACHHALTIGES WACHSTUM: NATÜRLICHE RESSOURCEN

| 3.17. | Europäische Umweltagentur (EUA) | 103 |
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3.17.

Europäische Umweltagentur (EUA)

| 3.18. | Europäische Fischereiaufsichtsagentur (EFCA) | 109 |
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3.18.

Europäische Fischereiaufsichtsagentur (EFCA)

| AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 3 FINANZIERT WERDEN — SICHERHEIT UND UNIONSBÜRGERSCHAFT | 112 |
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AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 3 FINANZIERT WERDEN — SICHERHEIT UND UNIONSBÜRGERSCHAFT

| 3.19. | Agentur der Europäischen Union für die Aus- und Fortbildung auf dem Gebiet der Strafverfolgung (EPA) | 112 |
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3.19.

Agentur der Europäischen Union für die Aus- und Fortbildung auf dem Gebiet der Strafverfolgung (EPA)

| 3.20. | Europäisches Unterstützungsbüro für Asylfragen (EASO) | 116 |
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3.20.

Europäisches Unterstützungsbüro für Asylfragen (EASO)

| 3.21. | Europäisches Zentrum für die Prävention und die Kontrolle von Krankheiten (ECDC) | 128 |
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3.21.

Europäisches Zentrum für die Prävention und die Kontrolle von Krankheiten (ECDC)

| 3.22. | Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit (EFSA) | 132 |
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3.22.

Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit (EFSA)

| 3.23. | Europäisches Institut für Gleichstellungsfragen (EIGE) | 136 |
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3.23.

Europäisches Institut für Gleichstellungsfragen (EIGE)

| 3.24. | Europäische Arzneimittel-Agentur (EMA) | 141 |
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3.24.

Europäische Arzneimittel-Agentur (EMA)

| 3.25. | Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht (EBDD) | 149 |
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3.25.

Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht (EBDD)

| 3.26. | Europäische Agentur für das Betriebsmanagement von IT-GroSSsystemen im Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts (eu-LISA) | 153 |
| --- | --- | --- |

3.26.

Europäische Agentur für das Betriebsmanagement von IT-GroSSsystemen im Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts (eu-LISA)

| 3.27. | Europäische Stelle für justizielle Zusammenarbeit (Eurojust) | 161 |
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3.27.

Europäische Stelle für justizielle Zusammenarbeit (Eurojust)

| 3.28. | Agentur der Europäischen Union für die Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Strafverfolgung (Europol) | 165 |
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3.28.

Agentur der Europäischen Union für die Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Strafverfolgung (Europol)

| 3.29. | Agentur der Europäischen Union für Grundrechte (FRA) | 169 |
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3.29.

Agentur der Europäischen Union für Grundrechte (FRA)

| 3.30. | Europäische Agentur für die Grenz- und Küstenwache (Frontex) | 173 |
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3.30.

Europäische Agentur für die Grenz- und Küstenwache (Frontex)

| AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 4 FINANZIERT WERDEN — EUROPA IN DER WELT | 184 |
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AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 4 FINANZIERT WERDEN — EUROPA IN DER WELT

| 3.31. | Europäische Stiftung für Berufsbildung (ETF) | 184 |
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3.31.

Europäische Stiftung für Berufsbildung (ETF)

| AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 5 FINANZIERT WERDEN — VERWALTUNG | 188 |
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AGENTUREN, DIE UNTER DER MFR-TEILRUBRIK 5 FINANZIERT WERDEN — VERWALTUNG

| 3.32. | Euratom-Versorgungsagentur | 188 |
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3.32.

Euratom-Versorgungsagentur

| SELBSTFINANZIERTE AGENTUREN | 191 |
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SELBSTFINANZIERTE AGENTUREN

| 3.33. | Gemeinschaftliches Sortenamt (CPVO) | 191 |
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3.33.

Gemeinschaftliches Sortenamt (CPVO)

| 3.34. | Amt der Europäischen Union für geistiges Eigentum (EUIPO) | 195 |
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3.34.

Amt der Europäischen Union für geistiges Eigentum (EUIPO)

| 3.35. | Einheitlicher Abwicklungsausschuss (SRB) | 199 |
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3.35.

Einheitlicher Abwicklungsausschuss (SRB)

| 3.36. | Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union (CdT) | 205 |
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3.36.

Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union (CdT)

| EXEKUTIVAGENTUREN DER KOMMISSION | 209 |
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EXEKUTIVAGENTUREN DER KOMMISSION

| 3.37. | Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur (EACEA) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.37.

Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur (EACEA)

| 3.38. | Exekutivagentur für kleine und mittlere Unternehmen (EASME) | 213 |
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3.38.

Exekutivagentur für kleine und mittlere Unternehmen (EASME)

| 3.39. | Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrats (ERCEA) | 217 |
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3.39.

Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrats (ERCEA)

| 3.40. | Exekutivagentur für Innovation und Netze (INEA) | 221 |
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3.40.

Exekutivagentur für Innovation und Netze (INEA)

| 3.41. | Exekutivagentur für die Forschung (REA) | 225 |
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3.41.

Exekutivagentur für die Forschung (REA)

| 3.42. | Exekutivagentur für Verbraucher, Gesundheit, Landwirtschaft und Lebensmittel (Chafea) | 229 |
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3.42.

Exekutivagentur für Verbraucher, Gesundheit, Landwirtschaft und Lebensmittel (Chafea)

3.1.   AUSFÜHRUNGEN ZU DEN ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNGEN

Grundlage für die Prüfungsurteile

| 3.1.1. | Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den International Standards on Auditing (ISA) sowie den beruflichen Verhaltensanforderungen der IFAC und den Internationalen Normen für Oberste Rechnungskontrollbehörden (ISSAI) der INTOSAI durchgeführt. Unsere Verantwortlichkeiten nach diesen Standards sind im Abschnitt „Verantwortlichkeiten des Prüfers“ unseres Berichts weitergehend beschrieben. Wir sind unabhängig in Übereinstimmung mit dem Code of Ethics for Professional Accountants des International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA Code) sowie den für unsere Prüfung relevanten beruflichen Verhaltensanforderungen, und wir haben unsere sonstigen beruflichen Verhaltenspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen und dem IESBA Code erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu dienen. |
| --- | --- |

3.1.1.

Verantwortlichkeiten des Managements und der für die Überwachung Verantwortlichen

| 3.1.2. | Gemäß den Artikeln 310 bis 325 AEUV und den Finanzvorschriften der Agenturen ist das Management verantwortlich für die Aufstellung und Darstellung der Jahresrechnungen auf der Grundlage international anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze für den öffentlichen Sektor sowie für die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der diesen Jahresrechnungen zugrunde liegenden Vorgänge. Dies umfasst die Gestaltung, Einrichtung und Aufrechterhaltung interner Kontrollstrukturen, wie sie für die Aufstellung und Darstellung eines Jahresabschlusses notwendig sind, der frei von wesentlichen — beabsichtigten oder unbeabsichtigten — falschen Darstellungen ist. Das Management muss außerdem sicherstellen, dass die Tätigkeiten, Finanzvorgänge und Informationen, die im Jahresabschluss ihren Niederschlag finden, mit den für sie maßgebenden Vorgaben übereinstimmen. Das Management der Agenturen trägt die letzte Verantwortung für die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der ihren Jahresrechnungen zugrunde liegenden Vorgänge. |
| --- | --- |

3.1.2.

| 3.1.3. | Bei der Aufstellung der Jahresrechnung ist das Management dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Agenturen zur Fortführung der Geschäftstätigkeit zu beurteilen, Sachverhalte im Zusammenhang mit der Fortführung der Geschäftstätigkeit — sofern einschlägig — anzugeben sowie dafür, den Rechnungslegungsgrundsatz der Fortführung der Geschäftstätigkeit anzuwenden, es sei denn, das Management beabsichtigt, entweder die Einrichtung zu liquidieren oder Geschäftstätigkeiten einzustellen, oder hat keine realistische Alternative dazu. |
| --- | --- |

3.1.3.

| 3.1.4. | Die für die Überwachung Verantwortlichen sind verantwortlich für die Aufsicht über den Rechnungslegungsprozess der Agenturen. |
| --- | --- |

3.1.4.

Verantwortlichkeiten des Prüfers für die Prüfung der Jahresrechnung und der zugrunde liegenden Vorgänge

| 3.1.5. | Unsere Ziele sind, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob die Jahresrechnungen der Agenturen frei von wesentlichen falschen Darstellungen sind und die ihnen zugrunde liegenden Vorgänge rechtmäßig und ordnungsgemäß sind, sowie dem Europäischen Parlament und dem Rat oder anderen zuständigen Entlastungsbehörden auf der Grundlage unserer Prüfung Erklärungen über die Zuverlässigkeit der Rechnungsführung der Agenturen sowie die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der zugrunde liegenden Vorgänge vorzulegen. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass bei einer Prüfung wesentliche falsche Darstellungen oder Verstöße gegen Rechtsvorschriften, falls solche vorliegen, stets aufgedeckt werden. Falsche Darstellungen und Verstöße können beabsichtigt oder unbeabsichtigt sein und werden als wesentlich angesehen, wenn von ihnen einzeln oder insgesamt vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie die auf der Grundlage dieser Jahresrechnung getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Nutzern beeinflussen. |
| --- | --- |

3.1.5.

| 3.1.6. | Hinsichtlich der Einnahmen überprüfen wir die Zuschüsse, die die Agenturen von der Kommission oder kooperierenden Staaten erhalten haben, und beurteilen ihre Verfahren zur Erhebung von Gebühren und sonstigen Einnahmen, sofern dies relevant ist. |
| --- | --- |

3.1.6.

| 3.1.7. | Hinsichtlich der Ausgaben untersuchen wir die Zahlungsvorgänge, nachdem die Ausgaben getätigt, erfasst und akzeptiert wurden. Außer bei den Vorschüssen erfolgt diese Untersuchung bei allen Arten von Zahlungen (einschließlich der Zahlungen für den Erwerb von Vermögenswerten) erst, nachdem diese getätigt wurden. Vorauszahlungen werden geprüft, nachdem der Mittelempfänger deren ordnungsgemäße Verwendung nachgewiesen und die Agentur die Nachweise durch Abrechnung der Vorauszahlung — noch im selben Jahr oder auch später — akzeptiert hat. |
| --- | --- |

3.1.7.

| 3.1.8. | Als Teil einer Prüfung in Übereinstimmung mit den ISA und ISSAI üben wir während der gesamten Prüfung pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus






  — | identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher — beabsichtigter oder unbeabsichtigter — falscher Darstellungen in den Jahresrechnungen sowie wesentlicher — beabsichtigter oder unbeabsichtigter — Verstöße gegen die Rechtsrahmen der Europäischen Union bei den zugrunde liegenden Vorgängen, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen oder Verstöße gegen Rechtsvorschriften nicht aufgedeckt werden, ist höher als ein aus Irrtümern resultierendes, da dolose Handlungen betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen oder das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können; |
| --- | --- | --- |

3.1.8.

—

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher — beabsichtigter oder unbeabsichtigter — falscher Darstellungen in den Jahresrechnungen sowie wesentlicher — beabsichtigter oder unbeabsichtigter — Verstöße gegen die Rechtsrahmen der Europäischen Union bei den zugrunde liegenden Vorgängen, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen oder Verstöße gegen Rechtsvorschriften nicht aufgedeckt werden, ist höher als ein aus Irrtümern resultierendes, da dolose Handlungen betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen oder das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

| — | gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung relevanten internen Kontrollsystem, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben; |
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—

gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung relevanten internen Kontrollsystem, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben;

| — | beurteilen wir die Angemessenheit der vom Management angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der vom Management dargestellten geschätzten Werte in der Rechnungslegung und damit zusammenhängenden Angaben; |
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beurteilen wir die Angemessenheit der vom Management angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der vom Management dargestellten geschätzten Werte in der Rechnungslegung und damit zusammenhängenden Angaben;

| — | schlussfolgern wir über die Angemessenheit der vom Management vorgenommenen Anwendung des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Geschäftstätigkeit sowie auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit einer Agentur zur Fortführung der Geschäftstätigkeit aufwerfen können. Falls wir die Schlussfolgerung treffen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, in unserem Vermerk des Abschlussprüfers auf die dazugehörigen Angaben in der Jahresrechnung aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Vermerks des Abschlussprüfers erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können eine Einrichtung jedoch dazu veranlassen, ihre Geschäftstätigkeit nicht fortzuführen; |
| --- | --- |

—

schlussfolgern wir über die Angemessenheit der vom Management vorgenommenen Anwendung des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Geschäftstätigkeit sowie auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit einer Agentur zur Fortführung der Geschäftstätigkeit aufwerfen können. Falls wir die Schlussfolgerung treffen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, in unserem Vermerk des Abschlussprüfers auf die dazugehörigen Angaben in der Jahresrechnung aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Vermerks des Abschlussprüfers erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können eine Einrichtung jedoch dazu veranlassen, ihre Geschäftstätigkeit nicht fortzuführen;

| — | beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt der Jahresrechnungen einschließlich der Angaben sowie, ob die Jahresrechnungen die zugrunde liegenden Vorgänge und Ereignisse in einer Weise wiedergeben, dass eine sachgerechte Gesamtdarstellung erreicht wird; |
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beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt der Jahresrechnungen einschließlich der Angaben sowie, ob die Jahresrechnungen die zugrunde liegenden Vorgänge und Ereignisse in einer Weise wiedergeben, dass eine sachgerechte Gesamtdarstellung erreicht wird;

| — | erlangen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise zu den Finanzinformationen der Agenturen, um ein Prüfungsurteil zu den Jahresrechnungen und zu den ihnen zugrunde liegenden Vorgängen abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Prüfung. Wir tragen die Alleinverantwortung für unser Prüfungsurteil; |
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erlangen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise zu den Finanzinformationen der Agenturen, um ein Prüfungsurteil zu den Jahresrechnungen und zu den ihnen zugrunde liegenden Vorgängen abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Prüfung. Wir tragen die Alleinverantwortung für unser Prüfungsurteil;

| — | berücksichtigten wir gemäß Artikel 208 Absatz 4 der EU-Haushaltsordnung (24) die Prüfungsarbeiten des unabhängigen externen Prüfers zu den Jahresrechnungen der Agenturen, soweit zutreffend. |
| --- | --- |

—

berücksichtigten wir gemäß Artikel 208 Absatz 4 der EU-Haushaltsordnung (24) die Prüfungsarbeiten des unabhängigen externen Prüfers zu den Jahresrechnungen der Agenturen, soweit zutreffend.

| 3.1.9. | Wir tauschen uns mit dem Management unter anderem über den geplanten Umfang und die geplante zeitliche Einteilung der Prüfung sowie über bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung erkennen, aus. |
| --- | --- |

3.1.9.

| 3.1.10. | Wir bestimmen von den Sachverhalten, über die wir uns mit den Agenturen ausgetauscht haben, diejenigen Sachverhalte, die am bedeutsamsten für die Prüfung der Jahresrechnungen des aktuellen Zeitraums waren und daher die besonders wichtigen Prüfungssachverhalte sind. Wir beschreiben diese Sachverhalte in unserem Vermerk des Abschlussprüfers, es sei denn, Gesetze oder andere Rechtsvorschriften schließen die öffentliche Angabe des Sachverhalts aus oder wir bestimmen in äußerst seltenen Fällen, dass ein Sachverhalt nicht in unserem Vermerk des Abschlussprüfers mitgeteilt werden soll, weil vernünftigerweise erwartet wird, dass die negativen Folgen einer solchen Mitteilung deren Vorteile für das öffentliche Interesse übersteigen würden. |
| --- | --- |

3.1.10.

Agenturen, die unter der MFR-Teilrubrik 1a finanziert werden — Wettbewerbsfähigkeit für Wachstum und Beschäftigung

3.2.   AGENTUR FÜR DIE ZUSAMMENARBEIT DER ENERGIEREGULIERUNGSBEHÖRDEN (ACER)

EINLEITUNG

| 3.2.1. | Die Agentur für die Zusammenarbeit der Energieregulierungsbehörden (nachstehend „die Agentur“, auch „ACER“) mit Sitz in Ljubljana wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 713/2009 des Europäischen Parlaments und des Rates (25) geschaffen. Hauptaufgabe der Agentur ist es, die nationalen Regulierungsbehörden dabei zu unterstützen, die in den Mitgliedstaaten wahrgenommenen Regulierungsaufgaben auf Unionsebene zu erfüllen und — soweit erforderlich — die Maßnahmen dieser Behörden zu koordinieren. Im Rahmen der REMIT-Verordnung (26) wurden der Agentur sowie den nationalen Regulierungsbehörden zusätzliche Aufgaben hinsichtlich der Überwachung des europäischen Energiegroßhandelsmarkts übertragen. |
| --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (27).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 16 | 13 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (28) | 103 | 91 |
| Quelle: Im ABI. veröffentlichte Angaben zum Haushalt. |

3.2.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

16

13

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (28)

103

91

Quelle: Im ABI. veröffentlichte Angaben zum Haushalt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.2.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (29) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (30) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.2.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (29) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (30) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.2.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.2.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.2.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.2.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.2.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.2.6.

| 3.2.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.2.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.2.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich des Aspekts der zeitnahen (Neu-)Validierung der Rechnungsführungssysteme. Im Oktober 2017 delegierte die Agentur ihre Rechnungsführungsfunktion an den Rechnungsführer der Kommission. Trotz dieser einschneidenden Änderung war das Rechnungsführungssystem zuletzt im Jahr 2011 validiert worden. |
| --- | --- |

3.2.8.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.2.9. | Im Jahr 2011 erhielt die Agentur eine zusätzliche Aufgabe im Zusammenhang mit der Überwachung des Energiegroßhandelsmarkts (REMIT). Im Jahr 2017 waren erstmals sämtliche vom REMIT-Überwachungsrahmen vorgesehenen Bestandteile umgesetzt. Allerdings wurde der ursprünglich in Maribor, Slowenien, eingerichtete Standort für die Datenwiederherstellung im Katastrophenfall im April 2017 nach Ljubljana in das Hauptdatenzentrum der Agentur verlagert. Infolgedessen werden die Sicherungsdaten jetzt am selben Standort gespeichert wie die Originaldaten. Dadurch besteht bei Katastrophen größeren Ausmaßes ein erhebliches Risiko für die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs, da Daten unwiderruflich verloren gehen könnten. |
| --- | --- |

3.2.9.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.2.10. | Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich (UK) dem Europäischen Rat seinen Beschluss mit, aus der Europäischen Union auszutreten (Brexit). Anders als die meisten anderen Agenturen nahm die Agentur keine umfassende Analyse der möglichen Auswirkungen des Brexit auf ihre Organisation, ihre Betriebsabläufe und ihre Rechnungsführung vor. |
| --- | --- |

3.2.10.

| 3.2.11. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, in der Regel jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.2.11.

| 3.2.12. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (31) (32). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 noch keines dieser Tools eingeführt. |
| --- | --- |

3.2.12.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.2.13. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte 2017 einen Prüfungsbericht zum Personalmanagement bei der Agentur (33) vor. Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.2.13.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.2.14. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.2.14.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Gemäß dem Sitzabkommen zwischen der Agentur und der slowenischen Regierung soll in Slowenien eine Europäische Schule errichtet werden, dies ist mehr als vier Jahre nach Abschluss des Abkommens jedoch noch immer nicht geschehen. | Im Gange |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von Mai 2016 betonte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission die dringende Notwendigkeit, Rollen und Zuständigkeiten zu klären und die Arbeitsbelastung der Vergabestelle zu analysieren, um die Effizienz der Prozesse und Verfahren zu erhöhen. Ferner gelangte der IAS zu dem Schluss, dass Planung und Überwachung der Auftragsvergabe erheblich verbessert werden müssen. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange |
| 2016 | Die Agentur übertrug 4,9  Millionen Euro bzw. 86 % der bei Titel III (operative Ausgaben) gebundenen Mittel auf das folgende Haushaltsjahr (2015: 1,4  Millionen Euro bzw. 59 %). Wie auch in früheren Jahren standen diese Mittelübertragungen hauptsächlich in Zusammenhang mit der Umsetzung der REMIT-Verordnung über die Integrität und Transparenz des Energiegroßhandelsmarkts und beliefen sich im Jahr 2016 auf 4,7  Millionen Euro (2015: 1,1  Millionen Euro). Bei Titel II (Verwaltungsausgaben) übertrug die Agentur 1 Million Euro bzw. 38 % der gebundenen Mittel auf das folgende Haushaltsjahr (2015: 0,8  Millionen Euro bzw. 35 %) hoch. | n.z. |
| 2016 | Der Anstieg der Mittelübertragungen ist bedenklich und steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. Die höhere Übertragungsrate ist unmittelbar damit verbunden, dass Vergabeverfahren und Verträge größtenteils gegen Jahresende abgeschlossen bzw. unterzeichnet werden, was zu einer Verlagerung von Lieferungen und/oder Zahlungen auf das Folgejahr führt. Im Jahr 2016 wurden 98 von insgesamt 299 Verträgen im November und Dezember unterzeichnet (5 976 122,47  Euro bzw. 40 % des Gesamtwerts der 2016 geschlossenen Verträge). Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2014

Gemäß dem Sitzabkommen zwischen der Agentur und der slowenischen Regierung soll in Slowenien eine Europäische Schule errichtet werden, dies ist mehr als vier Jahre nach Abschluss des Abkommens jedoch noch immer nicht geschehen.

Im Gange

2016

In seinem Prüfungsbericht von Mai 2016 betonte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission die dringende Notwendigkeit, Rollen und Zuständigkeiten zu klären und die Arbeitsbelastung der Vergabestelle zu analysieren, um die Effizienz der Prozesse und Verfahren zu erhöhen. Ferner gelangte der IAS zu dem Schluss, dass Planung und Überwachung der Auftragsvergabe erheblich verbessert werden müssen. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange

2016

Die Agentur übertrug 4,9  Millionen Euro bzw. 86 % der bei Titel III (operative Ausgaben) gebundenen Mittel auf das folgende Haushaltsjahr (2015: 1,4  Millionen Euro bzw. 59 %). Wie auch in früheren Jahren standen diese Mittelübertragungen hauptsächlich in Zusammenhang mit der Umsetzung der REMIT-Verordnung über die Integrität und Transparenz des Energiegroßhandelsmarkts und beliefen sich im Jahr 2016 auf 4,7  Millionen Euro (2015: 1,1  Millionen Euro). Bei Titel II (Verwaltungsausgaben) übertrug die Agentur 1 Million Euro bzw. 38 % der gebundenen Mittel auf das folgende Haushaltsjahr (2015: 0,8  Millionen Euro bzw. 35 %) hoch.

n.z.

2016

Der Anstieg der Mittelübertragungen ist bedenklich und steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. Die höhere Übertragungsrate ist unmittelbar damit verbunden, dass Vergabeverfahren und Verträge größtenteils gegen Jahresende abgeschlossen bzw. unterzeichnet werden, was zu einer Verlagerung von Lieferungen und/oder Zahlungen auf das Folgejahr führt. Im Jahr 2016 wurden 98 von insgesamt 299 Verträgen im November und Dezember unterzeichnet (5 976 122,47  Euro bzw. 40 % des Gesamtwerts der 2016 geschlossenen Verträge). Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

Im Gange

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.2.8. | Die Agentur stimmt dem Ergebnis zu und stellt klar, dass die Agentur alle finanziellen Transaktionen in dem von der Europäische Kommission bereitgestellten Finanzsystem verbucht, das von der Kommission aktualisiert, gepflegt und validiert wird. Mit der Auslagerung der Dienstelle Rechnungswesen ab Oktober 2017 an die Kommission wird die Agentur die Validierung des Rechnungsführungssystems akzeptieren, das von der Kommission 2018 bereitgestellt wird. |
| --- | --- |

3.2.8.

| 3.2.9. | Seit der ARIS-Primärstandort und der Standort für Katastrophenmanagement Anfang April 2016 in das interne ACER-Datenzentrum migriert und im Juni 2017 in einen einzigen Standort integriert wurden, um die Leistung zu optimieren und zu fördern und den zunehmenden Raumbedarf zu bewältigen, kann die Aufrechterhaltung des Betriebs nicht mehr gewährleistet werden. Es sei jedoch darauf hingewiesen, dass die aktuelle Situation, in der die Aufrechterhaltung des Betriebs nicht gewährleistet werden kann, der Agentur durch die beträchtliche Reduzierung ihres Haushalts in den letzten zwei Jahren aufgezwungen wurde. Die Agentur hat die Kommission und die Haushaltsbehörden bezüglich der schwerwiegenden Folgen der Haushaltsbeschränkungen wiederholt gewarnt, jedoch ohne im Hinblick auf zusätzliche Mittel ein Ergebnis zu erzielen. Die Agentur wird weiterhin die Möglichkeit prüfen, einen Standort für das Katastrophenmanagement für ARIS wiederherzustellen, allerdings ohne 2018 über diesbezügliche Mittel zu verfügen. Die Wiederherstellung des Standorts für das Katastrophenmanagement würde erforderlich machen, dass der Agentur zusätzliche finanzielle Mittel bereitgestellt werden. |
| --- | --- |

3.2.9.

| 3.2.10. | Angesichts dessen, dass die mit dem BREXIT verbundenen Risiken als niedrig und begrenzt betrachtet wurden, führte das Management 2017 lediglich eine informelle Analyse des Brexit durch. Anfang 2018 veröffentlichte die Agentur eine umfassende Analyse der Auswirkungen des Brexit auf die Organisationsführung, den Betrieb und die finanziellen Bereiche, indem sie die Auswirkung und die erforderlichen Maßnahmen hervorhob. |
| --- | --- |

3.2.10.

| 3.2.11. | 2014 nahm der Verwaltungsrat der Agentur den Beschluss AB Nr. 15/2014 über die Sprachregelung der Agentur an. Dessen ungeachtet muss die Agentur immer noch die auf der EPSO-Website veröffentlichten Stellenausschreibungen in alle offiziellen EU-Sprachen übersetzen. Aufgrund der sehr begrenzten finanziellen Mittel, die der Haushaltsbehörde gegenüber wiederholt aufgezeigt wurden, kann die Agentur die Übersetzungskosten für jede einzelne Stellenausschreibung in allen offiziellen EU-Sprachen für die Veröffentlichung dieser Ausschreibung auf der EPSO-Website nicht aufbringen. 2017 wurden noch vier von neun Stellenausschreibungen, einschließlich zweier öffentlicher Aufrufe, auf der EPSO-Website veröffentlicht und daher in alle offiziellen EU-Sprachen übersetzt. Die übrigen fünf Ausschreibungen von Stellen in operativen Abteilungen wurden nur auf der Website der Agentur veröffentlicht, da diese im Wesentlichen für Bewerber von Interesse waren, die bereits in dem Bereich tätig sind und die in der Regel die Maßnahmen der Agentur auch auf unserer Website verfolgen. Dieser Ansatz entspricht einer pragmatischen Gewichtung zwischen der Kontaktaufnahme mit potenziellen Bewerbern und einer effizienten Verwendung begrenzter Mittel. |
| --- | --- |

3.2.11.

| 3.2.12. | Die Agentur verwendet noch nicht die IT-Lösung der Kommission für die elektronische Rechnungsstellung, die elektronische Auftragsvergabe und die elektronische Übermittlung der Angebote. 2018 wird die Agentur mit der elektronischen Auftragsvergabe beginnen, die 2019 auf den Einsatz der elektronischen Rechnungsstellung und der elektronischen Übermittlung der Angebote ausgeweitet wird. |
| --- | --- |

3.2.12.

| 3.2.13. | Im Anschluss an den Bericht des internen Auditdienstes (IAS) der Kommission über das Personalmanagement hat die Agentur mit dem IAS einen Aktionsplan vereinbart und setzt aktuell die vorgeschlagenen Verbesserungen um. |
| --- | --- |

3.2.13.

3.3.   BÜRO DES GREMIUMS EUROPÄISCHER REGULIERUNGSSTELLEN FÜR ELEKTRONISCHE KOMMUNIKATION (BÜRO DES GEREK)

EINLEITUNG

| 3.3.1. | Das Büro des Gremiums Europäischer Regulierungsstellen für elektronische Kommunikation (nachstehend „das Büro“) mit Sitz in Riga wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 1211/2009 des Europäischen Parlaments und des Rates (34) eingerichtet. Hauptaufgabe des Büros ist es, das Gremium Europäischer Regulierungsstellen für elektronische Kommunikation (GEREK) in administrativer und professioneller Hinsicht zu unterstützen und unter Anleitung des Regulierungsrats Informationen über elektronische Kommunikation zu sammeln und zu analysieren sowie unter den nationalen Regulierungsbehörden bewährte Regulierungspraktiken wie gemeinsame Herangehensweisen, Methodologien oder Leitlinien zur Umsetzung des EU-Rechtsrahmens zu verbreiten. |
| --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Büro (35).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Büro | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (36) | 4 | 4 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (37) | 27 | 27 |
| Quelle: Daten vom Büro bereitgestellt. |

3.3.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Büro

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (36)

4

4

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (37)

27

27

Quelle: Daten vom Büro bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.3.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Büros bestehend aus dem Jahresabschluss (38) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (39) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.3.3.

a)

die Jahresrechnung des Büros bestehend aus dem Jahresabschluss (38) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (39) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.3.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Büros für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Büros zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.3.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.3.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.3.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.3.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.3.6.

Hinweis

| 3.3.7. | Das Büro beauftragte im Dezember 2016 das Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union (CdT) mit der Übersetzung von vier Aufforderungen zur Interessenbekundung im Hinblick auf Erstellung von Reservelisten, obwohl alle von der Haushaltsbehörde im Stellenplan des Büros bewilligten Stellen besetzt waren. Nach Ansicht des Hofes war der im Dezember 2016 erteilte Übersetzungsauftrag nicht gerechtfertigt. Die zu diesem Auftrag im März 2017 geleistete Zahlung belief sich auf 106 432,50 Euro (bzw. 2,5 % des Haushalts 2017). |
| --- | --- |

3.3.7.

| 3.3.8. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.3.8.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.3.9. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich des Aspekts der zeitnahen (Neu-)Validierung der Rechnungsführungssysteme. Das Büro delegierte seine Rechnungsführungsfunktion im Jahr 2016 an den Rechnungsführer der Kommission. Im Jahr 2017 führte es ein neues papierloses System ein. Obwohl diese Ereignisse erhebliche Änderungen der Verfahren und des Rechnungsführungssystems des Büros zur Folge hatten, wurde das System seit 2013 nicht erneut validiert. |
| --- | --- |

3.3.9.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.3.10. | Das Büro unterzeichnete im Dezember 2017 rechtliche Verpflichtungen und Mittelbindungen über 20 000 Euro für eine für Ende März 2018 geplante Fortbildung. Die Finanzierung von Tätigkeiten des Jahres 2018 aus dem Haushalt für 2017 steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. |
| --- | --- |

3.3.10.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.3.11. | Das Büro leitete im August 2015 eine Ausschreibung für eine Mehrfach-Dienstleistungsrahmenvereinbarung im Kaskadensystem über ein geschätztes Marktvolumen von 3 Millionen Euro zur Organisation und Planung von Veranstaltungen wie Sitzungen, Workshops, Konferenzen usw. ein. Bei den Zuschlagskriterien wurde dem Preiselement nicht genügend Gewicht beigemessen. Außerdem waren durch das wettbewerbliche Verfahren nur die Verwaltungsgebühren des Bieters, jedoch nicht die potenziellen Veranstaltungskosten gedeckt. Das Vergabeverfahren gewährleistete somit keinen angemessenen Preiswettbewerb, wodurch möglicherweise nicht das wirtschaftlich günstigste Angebot zum Zuge kam. |
| --- | --- |

3.3.11.

| 3.3.12. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (40) (41). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die Organe der EU gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Das Büro hatte bis Ende 2017 die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.3.12.

| 3.3.13. | Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich (UK) dem Europäischen Rat seinen Beschluss mit, aus der Europäischen Union auszutreten (Brexit). Anders als die meisten anderen Agenturen nahm das Büro keine umfassende Analyse der möglichen Auswirkungen des Brexit auf seine Organisation, seine Betriebsabläufe und seine Rechnungsführung vor. |
| --- | --- |

3.3.13.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.3.14. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.3.14.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Die im Haushaltsplan 2014 veranschlagten Mittel für Beiträge von nationalen Regulierungsbehörden der EFTA (42)-Länder, die Beobachterstatus im GEREK haben, wurden mangels Vereinbarungen mit diesen Ländern nicht entrichtet. | Ausstehend
  (nicht unter der Kontrolle des Büros) |
| 2016 | Im März 2016 leitete das Büro ein Vergabeverfahren ein, mit dem Ziel, mit den zwei in Riga ansässigen internationalen Schulen einen Rahmenvertrag für die Kinder seines Personals zu schließen. Während es in den technischen Spezifikationen der Ausschreibung heißt, dass das Büro einen Mehrfachrahmenvertrag im Kaskadenverfahren mit zwei Wirtschaftsteilnehmern schließt, ist laut den Vergabekriterien die Wahl der Schule Sache der Eltern. Der im Juli 2016 unterzeichnete Rahmenvertrag im Wert von 400 000  Euro basiert folglich auf widersprüchlichen Konzepten, wodurch Rechtsunsicherheit für das Büro und die Schulen entsteht. Außerdem war ein Rahmenvertrag in diesem konkreten Fall unnötig. | n. z. |
| 2016 | Im Zuge einer Neueinstufung wurde ein Bediensteter direkt in Dienstaltersstufe 2 statt Dienstaltersstufe 1 einer höheren Besoldungsgruppe eingewiesen. Dies verstößt gegen das EU-Beamtenstatut. | n. z. |
| 2016 | Im März 2016 schloss das Büro einen Vertrag im Wert von 60 000  Euro über die Bereitstellung fachlicher Unterstützungs- und Beratungsleistungen im Bereich Personal. Das Vergabeverfahren erfolgte ausschließlich auf Grundlage des Preises. Werden bei der Verpflichtung eines Beraters Kompetenz und Fachkenntnis nicht als Vergabekriterien berücksichtigt, ist das beste Preis-Leistungs-Verhältnis nicht gewährleistet. | n. z. |
| 2016 | Im Jahr 2016 betrug die durchschnittliche Beschäftigungsdauer der Bediensteten des Büros 2,58  Jahre. Die Personalfluktuation war mit 25 % hoch. Diese Situation wirkt sich auf die Effizienz des Büros aus und gefährdet die Umsetzung seiner Arbeitsprogramme. Ein möglicher Grund ist der in Bezug auf Gehaltskosten für den Gastgeberstaat geltende Berichtigungskoeffizient (73 %). | Abgeschlossen |
| 2016 | Periodische externe Leistungsevaluierungen sind in der Gründungsverordnung des Büros nicht vorgeschrieben. Das Büro sollte zusammen mit der Kommission in Erwägung ziehen, eine solche Evaluierung mindestens alle fünf Jahre in Auftrag zu geben, wie dies die meisten anderen Agenturen tun. Bei einer künftigen Überarbeitung der Gründungsverordnung sollte dies verpflichtend eingeführt werden. | Ausstehend
  (nicht unter der Kontrolle des Büros) |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2014

Die im Haushaltsplan 2014 veranschlagten Mittel für Beiträge von nationalen Regulierungsbehörden der EFTA (42)-Länder, die Beobachterstatus im GEREK haben, wurden mangels Vereinbarungen mit diesen Ländern nicht entrichtet.

Ausstehend

(nicht unter der Kontrolle des Büros)

2016

Im März 2016 leitete das Büro ein Vergabeverfahren ein, mit dem Ziel, mit den zwei in Riga ansässigen internationalen Schulen einen Rahmenvertrag für die Kinder seines Personals zu schließen. Während es in den technischen Spezifikationen der Ausschreibung heißt, dass das Büro einen Mehrfachrahmenvertrag im Kaskadenverfahren mit zwei Wirtschaftsteilnehmern schließt, ist laut den Vergabekriterien die Wahl der Schule Sache der Eltern. Der im Juli 2016 unterzeichnete Rahmenvertrag im Wert von 400 000  Euro basiert folglich auf widersprüchlichen Konzepten, wodurch Rechtsunsicherheit für das Büro und die Schulen entsteht. Außerdem war ein Rahmenvertrag in diesem konkreten Fall unnötig.

n. z.

2016

Im Zuge einer Neueinstufung wurde ein Bediensteter direkt in Dienstaltersstufe 2 statt Dienstaltersstufe 1 einer höheren Besoldungsgruppe eingewiesen. Dies verstößt gegen das EU-Beamtenstatut.

n. z.

2016

Im März 2016 schloss das Büro einen Vertrag im Wert von 60 000  Euro über die Bereitstellung fachlicher Unterstützungs- und Beratungsleistungen im Bereich Personal. Das Vergabeverfahren erfolgte ausschließlich auf Grundlage des Preises. Werden bei der Verpflichtung eines Beraters Kompetenz und Fachkenntnis nicht als Vergabekriterien berücksichtigt, ist das beste Preis-Leistungs-Verhältnis nicht gewährleistet.

n. z.

2016

Im Jahr 2016 betrug die durchschnittliche Beschäftigungsdauer der Bediensteten des Büros 2,58  Jahre. Die Personalfluktuation war mit 25 % hoch. Diese Situation wirkt sich auf die Effizienz des Büros aus und gefährdet die Umsetzung seiner Arbeitsprogramme. Ein möglicher Grund ist der in Bezug auf Gehaltskosten für den Gastgeberstaat geltende Berichtigungskoeffizient (73 %).

Abgeschlossen

2016

Periodische externe Leistungsevaluierungen sind in der Gründungsverordnung des Büros nicht vorgeschrieben. Das Büro sollte zusammen mit der Kommission in Erwägung ziehen, eine solche Evaluierung mindestens alle fünf Jahre in Auftrag zu geben, wie dies die meisten anderen Agenturen tun. Bei einer künftigen Überarbeitung der Gründungsverordnung sollte dies verpflichtend eingeführt werden.

Ausstehend

(nicht unter der Kontrolle des Büros)

ANTWORT DES BÜROS

| 3.3.7. | In Anbetracht der hohen Personalfluktuation, in der die Leitung einen Risikofaktor für die Durchführung ihres Arbeitsprogramms sah, forderte der Verwaltungsausschuss des Büros des GEREK, für mindestens 75 % (43) der Stellenprofile in der Agentur Reservelisten aufzustellen. Um die Verpflichtung einzuhalten, Aufrufe zur Interessenbekundung (44) auf der EPSO-Website (45) zu veröffentlichen, musste das Büro des GEREK die Unterlagen in alle Amtssprachen der EU übersetzen lassen. Mit vorab erstellten Reservelisten ist es der Agentur möglich, die Vorgabe des Verwaltungsausschusses, die Quote unbesetzter Stellen unter 15 % zu halten, zu erfüllen und innerhalb eines Monats nach Feststellung eines Einstellungsbedarfs Stellenangebote zu verschicken. Um die hohen Kosten der vorgeschriebenen Übersetzungen in Zukunft zu vermeiden, beabsichtigt das Büro des GEREK, Standardvorlagen für Aufrufe und kurze stellenspezifische Abschnitte zur Übersetzung zu erarbeiten. |
| --- | --- |

3.3.7.

| 3.3.9. | 2016 übertrug das Büro des GEREK seine Rechnungsführung auf die Europäische Kommission. Daher erbringt der Rechnungsführer der Europäischen Kommission (innerhalb der GD Haushalt) sämtliche Dienstleistungen, die gemäß Artikel 50 der für die Agenturen geltenden Rahmenfinanzregelung erforderlich sind, einschließlich der Validierung lokaler Systeme. Der Validierungsansatz befindet sich zurzeit in Arbeit und wurde vom Rechnungsführer der Europäischen Kommission in einem amtlichen Vermerk mit der Referenznummer Ares(2018)3149885 vom 14. Juni 2018 angekündigt. Die Dienststellen des Rechnungsführers der Europäischen Kommission werden das Verfahren abschließen und im vierten Quartal 2018 einen Bericht über die Ergebnisse vorlegen. |
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3.3.9.

| 3.3.10. | Das Büro des GEREK hatte mit der Vorbereitung für die Fortbildung bereits im November 2017 begonnen, Kontakt zu potenziellen Ausbildern aufgenommen und die Verfügbarkeit der Veranstaltungsorte geprüft. Daher war es notwendig, den Vertrag mit dem Veranstalter zu unterzeichnen, um die Verfügbarkeit sowohl der Ausbilder und Gesprächsleiter als auch des Veranstaltungsorts für die geplanten Termine der Fortbildung zu gewährleisten. Der Vertrag wurde im Dezember 2017 unterzeichnet, so dass eine entsprechende Mittelbindung nach Maßgabe der Finanzregelung vor der Vertragsunterzeichnung eingegangen wurde. Die Erfahrung zeigt, dass es äußerst schwierig ist, im ersten Quartal eines Jahres eine Fortbildung zu veranstalten, ohne Mittel aus dem Vorjahr zu übertragen; das Büro des GEREK wird daher bei künftigen Fortbildungen spätere Termine in Erwägung ziehen. |
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3.3.10.

| 3.3.11. | Die Entscheidung für einen Rahmenvertrag wurde 2015 getroffen. Damals wurde ein Vertrag über die Kosten zzgl. Festvergütung als mit der Finanzregelung vereinbar erachtet, da andere Einrichtungen der EU mehrere derartige Verträge geschlossen haben und immer noch schließen (z. B. über Dienstleistungen von Reisebüros oder Banken).
  Aufgrund der Besonderheit der Tätigkeit des GEREK betrifft ein Großteil der Ausgaben für Veranstaltungen des GEREK, die das Büro des GEREK trägt, die Vergütung von Sachverständigen, überwiegend von in den EU-Mitgliedstaaten angesiedelten öffentlichen Stellen (z. B. nationalen Regulierungsbehörden — NRB). Daher ist festzuhalten, dass der Auftragnehmer keinen Einfluss auf diese Art von Ausgaben hat. Im Anschluss an die Bemerkungen und an den wertvollen Meinungsaustausch mit dem Hof wird das Büro des GEREK bei der Neueröffnung des Vergabeverfahrens auch andere Arten von Rahmenverträgen berücksichtigen, die nach dem 2015 geltenden Rechtsrahmen nicht vorgesehen waren. |
| --- | --- |

3.3.11.

Aufgrund der Besonderheit der Tätigkeit des GEREK betrifft ein Großteil der Ausgaben für Veranstaltungen des GEREK, die das Büro des GEREK trägt, die Vergütung von Sachverständigen, überwiegend von in den EU-Mitgliedstaaten angesiedelten öffentlichen Stellen (z. B. nationalen Regulierungsbehörden — NRB). Daher ist festzuhalten, dass der Auftragnehmer keinen Einfluss auf diese Art von Ausgaben hat. Im Anschluss an die Bemerkungen und an den wertvollen Meinungsaustausch mit dem Hof wird das Büro des GEREK bei der Neueröffnung des Vergabeverfahrens auch andere Arten von Rahmenverträgen berücksichtigen, die nach dem 2015 geltenden Rechtsrahmen nicht vorgesehen waren.

| 3.3.12. | Das Büro des GEREK nimmt die Bemerkungen des Hofs zur Kenntnis und teilt dem Hof mit, dass es beabsichtigt, diese Module bis Ende des Jahres 2018 einzuführen und dabei die Verfügbarkeit entsprechender Haushaltsmittel der Agentur zu berücksichtigen. |
| --- | --- |

3.3.12.

| 3.3.13. | Gegenwärtig beschäftigt die Agentur keine Mitarbeiter, die die Staatsangehörigkeit des Vereinigten Königreichs besitzen und betroffen sein könnten. Eine Prüfung der Auswirkungen auf das Arbeitsaufkommen der Agentur könnte erst nach Beendigung der Beziehungen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich erfolgen. In Anbetracht der Tatsache, dass die Mittelzuweisungen und der Personalbestand des Büros des GEREK zur Bewältigung der zusätzlichen Ausgaben und des zusätzlichen Arbeitsaufwands beim Beitritt Kroatiens zur EU nicht geändert wurden, und in Anbetracht des kleinen Budgets des Büros des GEREK dürfte auch beim Brexit nicht mit einer Änderung zu rechnen sein. |
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3.3.13.

3.4.   EUROPÄISCHES ZENTRUM FÜR DIE FÖRDERUNG DER BERUFSBILDUNG (CEDEFOP)

EINLEITUNG

| 3.4.1. | Das Europäische Zentrum für die Förderung der Berufsbildung (nachstehend „das Zentrum“, auch „Cedefop“) mit Sitz in Thessaloniki wurde durch die Verordnung (EWG) Nr. 337/75 des Rates (46) errichtet. Hauptaufgabe des Zentrums ist die Förderung und Weiterentwicklung der Berufsbildung auf Unionsebene. Zu diesem Zweck erstellt und verbreitet das Zentrum eine Dokumentation über die Berufsbildungssysteme. |
| --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Zentrum (47).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Zentrum | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (48) | 18 | 18 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (49) | 122 | 117 |
| Quelle: Daten vom Zentrum bereitgestellt. |

3.4.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Zentrum

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (48)

18

18

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (49)

122

117

Quelle: Daten vom Zentrum bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.4.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Zentrums bestehend aus dem Jahresabschluss (50) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (51) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.4.3.

a)

die Jahresrechnung des Zentrums bestehend aus dem Jahresabschluss (50) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (51) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.4.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Zentrums für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Zentrums zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.4.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.4.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.4.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.4.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.4.6.

| 3.4.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.4.7.

BEMERKUNGEN ZUR RECHTMÄSSIGKEIT UND ORDNUNGSMÄSSIGKEIT DER VORGÄNGE

| 3.4.8. | Die Verwaltung zweier Einstellungsverfahren für Führungspositionen wies Schwachstellen auf und die Verfahren werden als nicht ordnungsgemäß betrachtet. Die erforderliche Erfahrung als Führungskraft wurde nicht hinreichend nachgewiesen und die Geheimhaltungspflichten wurden nicht eingehalten, sodass die Gleichbehandlung der Bewerber infrage gestellt ist. |
| --- | --- |

3.4.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.4.9. | Das Zentrum veröffentlicht Stellenausschreibungen auf seiner eigenen Website und in sozialen Medien, in der Regel jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.4.9.

| 3.4.10. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (52) (53). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Das Zentrum hatte bis Ende 2017 noch keines dieser Tools eingeführt. |
| --- | --- |

3.4.10.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.4.11. | Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission legte im November 2017 einen Prüfungsbericht über die webbasierten Dienstleistungen des Zentrums (54) vor. Das Zentrum erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.4.11.

ANTWORT DES ZENTRUMS

BEMERKUNG ZUR RECHTMÄSSIGKEIT UND ORDNUNGSMÄSSIGKEIT DER VORGÄNGE

| 3.4.8. | Wir nehmen die Bemerkung des Hofes zu den Unregelmäßigkeiten bei den beiden Einstellungsverfahren zur Kenntnis. Das Cedefop führt zurzeit eine eingehende Bewertung der beiden Verfahren durch und erwägt, bei diesen beiden und bei Einstellungsverfahren im Allgemeinen Abhilfemaßnahmen zu ergreifen, um die vom Hof festgestellten Schwachstellen zu beheben. |
| --- | --- |

3.4.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.4.9. | Das Cedefop verwendet in einigen Fällen die EPSO-Plattform. Das Cedefop veröffentlicht seine Stellenausschreibungen auf seiner eigenen Webseite und auf der agenturübergreifenden Online-Plattform, die allen EU-Bürgern zugänglich ist, und nutzt verschiedene Kanäle für die Bekanntmachung von Stellenangeboten, unter anderem ReferNet, SkillsNet, Verwaltungsrat, sowie andere Möglichkeiten wie Netzwerke von Wirtschaftswissenschaftlern usw. Das Cedefop veröffentlicht die Stellenangebote für die Position des Direktors und des Stellvertretenden Direktors beim EPSO und nutzt seine Social Media-Kanäle für Führungspositionen. Das Cedefop ist der Auffassung, dass die zusätzlichen Kosten, die mit der Übersetzung der Stellenausschreibungen in alle EU-Amtssprachen für das EPSO-Portal verbunden sind, in keinem Verhältnis zu dem zu erwartenden Vorteil stehen. |
| --- | --- |

3.4.9.

| 3.4.10. | Das Cedefop hat erste Schritte unternommen, um sich der elektronischen Ausschreibung und der elektronischen Einreichung von Angeboten (Modulen der Plattform „e-Prior“) im Herbst 2018 anzuschließen; damit wird die in der Richtlinie 2014/24/EU über die öffentliche Auftragsvergabe allen öffentlichen Auftraggebern vorgegebene Frist für die Anwendung des Verfahrens des elektronischen Informationsaustauschs mit Wirtschaftsteilnehmern eingehalten (http://ec.europa.eu/growth/single-market/public-procurement/e-procurement_en).
  Hierbei arbeitet das Cedefop mit der Generaldirektion DIGIT der Kommission zusammen, die für die Einbindung der öffentlichen Auftraggeber zuständig ist. Die erste allgemeine Ausschreibung, bei der die Module der elektronischen Ausschreibung und der elektronischen Einreichung von Angeboten verwendet werden, wird im Oktober 2018 eingeleitet. Anschließend werden alle allgemeinen Verfahren unter Verwendung der elektronischen Tools abgewickelt.
  Der Zeitpunkt für den Beginn der elektronischen Rechnungsstellung hängt davon ab, ob die Leitung des Cedefop beschließt, entweder die periodengerechte Rechnungsführung einzuführen (wobei die elektronische Rechnungsstellung als ein Modul zum Einsatz kommt) oder weiter die interne Plattform Fibus zu nutzen (wobei eine Verknüpfung zur Plattform für die elektronische Rechnungsstellung eingerichtet werden muss). |
| --- | --- |

3.4.10.

Hierbei arbeitet das Cedefop mit der Generaldirektion DIGIT der Kommission zusammen, die für die Einbindung der öffentlichen Auftraggeber zuständig ist. Die erste allgemeine Ausschreibung, bei der die Module der elektronischen Ausschreibung und der elektronischen Einreichung von Angeboten verwendet werden, wird im Oktober 2018 eingeleitet. Anschließend werden alle allgemeinen Verfahren unter Verwendung der elektronischen Tools abgewickelt.

Der Zeitpunkt für den Beginn der elektronischen Rechnungsstellung hängt davon ab, ob die Leitung des Cedefop beschließt, entweder die periodengerechte Rechnungsführung einzuführen (wobei die elektronische Rechnungsstellung als ein Modul zum Einsatz kommt) oder weiter die interne Plattform Fibus zu nutzen (wobei eine Verknüpfung zur Plattform für die elektronische Rechnungsstellung eingerichtet werden muss).

3.5.   EUROPÄISCHE AGENTUR FÜR FLUGSICHERHEIT (EASA)

EINLEITUNG

| 3.5.1. | Die Europäische Agentur für Flugsicherheit (nachstehend „die Agentur“, auch „EASA“) mit Sitz in Köln wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 1592/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (55) errichtet, die durch die Verordnung (EG) Nr. 216/2008 des Europäischen Parlaments und des Rates aufgehoben wurde (56). Der Agentur wurden spezifische Regulierungs- und Exekutivaufgaben im Bereich der Flugsicherheit zugewiesen. |
| --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (57).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 193 | 192 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (58) | 774 | 771 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.5.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

193

192

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (58)

774

771

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.5.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (59) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (60) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.5.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (59) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (60) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.5.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.5.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.5.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.5.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.5.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.5.6.

| 3.5.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.5.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.5.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Vorgesetzter des Rechnungsführers der Agentur ist der Leiter der Finanzabteilung. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.5.8.

BEMERKUNGEN ZUR RECHTMÄSSIGKEIT UND ORDNUNGSMÄSSIGKEIT DER VORGÄNGE

| 3.5.9. | Rahmenvereinbarungen werden mit Unternehmen geschlossen, um die Bedingungen festzulegen, die während der Laufzeit der Vereinbarung für bestimmte Beschaffungen (Einzelaufträge) gelten. Für die Vergabe von IT-Dienstleistungen im Umfang von bis zu 22 Millionen Euro nutzte die Agentur eine Rahmenvereinbarung mit drei Auftragnehmern im Kaskadensystem. Bei diesem Verfahren werden die Auftragnehmer im Anschluss an ein wettbewerbliches Verfahren in eine Rangfolge (die Kaskade) gebracht, die bei allen Einzelaufträgen eingehalten werden muss. Die Bedingungen der Rahmenvereinbarung waren jedoch nicht spezifisch genug, um einen fairen Wettbewerb zu ermöglichen und die Festlegung einer Rangfolge der Auftragnehmer für alle künftigen Einzelaufträge zu rechtfertigen. Gemäß den Anwendungsbestimmungen für die Haushaltsordnung (61) müssen die Einzelaufträge unter diesen Umständen durch ein wettbewerbliches Verfahren zwischen den ausgewählten Auftragnehmern vergeben werden. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Gemäß den Finanzvorschriften der Agentur (62) müssen Beschaffungen vom Verwaltungsrat genehmigt werden, und zwar entweder im jährlichen Arbeitsprogramm der Agentur oder durch einen Ad-hoc-Finanzierungsbeschluss. Eine IT-Rahmenvereinbarung mit einem Höchstbetrag von 15 Millionen Euro wurde ausgeschrieben und unterzeichnet, obwohl der Finanzierungsbeschluss lediglich einen Betrag von 5 Millionen Euro abdeckte. |
| --- | --- |

3.5.10.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.5.11. | Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich der EASA) eine Rahmenvereinbarung mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von IT-Hard- und Software sowie über Wartungs- und Unterstützungsleistungen (IT-Dienstleistungen) ab. Der Auftragnehmer der Rahmenvereinbarung fungiert als Zwischenhändler zwischen der Agentur und Unternehmen, die die IT-Dienstleistungen erbringen können. Die meisten dieser IT-Dienstleistungen und die diesbezüglichen Preise waren zwar in der aufgrund des wettbewerblichen Vergabeverfahrens geschlossenen Rahmenvereinbarung festgelegt, diese lässt jedoch auch die Beschaffung nicht eigens genannter IT-Dienstleistungen zu. Im Falle einer geprüften Zahlung über rund 300 000 Euro hatte die Agentur über den Auftragnehmer IT-Dienstleistungen ohne wettbewerbliches Verfahren erworben. Im Jahr 2017 wurden an den Auftragnehmer der Rahmenvereinbarung Zahlungen in Höhe von insgesamt 2 Millionen Euro geleistet. |
| --- | --- |

3.5.11.

| 3.5.12. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.5.12.

| 3.5.13. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (63) (64). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Den Angaben der Kommission zufolge hatte die Agentur bis Ende 2017 die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten für bestimmte Verfahren eingeführt, jedoch nicht die elektronische Rechnungsstellung. |
| --- | --- |

3.5.13.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.5.14. | Im Jahr 2017 legte der Interne Auditdienst der Kommission einen Prüfungsbericht über die Vorbereitung des europäischen Plans für Flugsicherheit durch die EASA vor (65). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.5.14.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.5.15. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.5.15.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Zwar führten die von der Industrie finanzierten Tätigkeiten im Jahr 2016 zu einem Defizit von 7,6  Millionen Euro, doch unterscheiden sich die Haushaltsergebnisse von Jahr zu Jahr (66), und die Agentur hat einen Überschuss in Höhe von 52 Millionen Euro aus dieser Art von Tätigkeit kumuliert. In der Gründungsverordnung der Agentur ist festgelegt, dass die von der Industrie zu entrichtenden Gebühren angemessen sein sollten, um die Kosten der Agentur für die damit zusammenhängenden Zulassungstätigkeiten zu decken. Ein kumulierter Überschuss ist in der Gründungsverordnung jedoch nicht vorgesehen. | Im Gange |
| 2016 | Im Zeitraum 2014-2016 verwendete die Agentur für ihren Umzug in ein neues Gebäude 9,4  Millionen Euro (2016: 4,4  Millionen Euro) ihres kumulierten Überschusses zur Finanzierung der Kosten in Höhe von 12,4  Millionen Euro, die für die Renovierung (und den Umzug) anfielen. Die Kommission trug ihrerseits 3 Millionen Euro aus dem EU-Haushalt zu diesem Zweck bei. Diese Aufteilung der Finanzierung zwischen Industrie- und Unionsbeiträgen entsprach der von der Agentur verwendeten üblichen Methode der Kostenzuweisung und führte dazu, dass diese Arbeiten weitgehend aus von der Industrie entrichteten Gebühren finanziert wurden. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Zwar führten die von der Industrie finanzierten Tätigkeiten im Jahr 2016 zu einem Defizit von 7,6  Millionen Euro, doch unterscheiden sich die Haushaltsergebnisse von Jahr zu Jahr (66), und die Agentur hat einen Überschuss in Höhe von 52 Millionen Euro aus dieser Art von Tätigkeit kumuliert. In der Gründungsverordnung der Agentur ist festgelegt, dass die von der Industrie zu entrichtenden Gebühren angemessen sein sollten, um die Kosten der Agentur für die damit zusammenhängenden Zulassungstätigkeiten zu decken. Ein kumulierter Überschuss ist in der Gründungsverordnung jedoch nicht vorgesehen.

Im Gange

2016

Im Zeitraum 2014-2016 verwendete die Agentur für ihren Umzug in ein neues Gebäude 9,4  Millionen Euro (2016: 4,4  Millionen Euro) ihres kumulierten Überschusses zur Finanzierung der Kosten in Höhe von 12,4  Millionen Euro, die für die Renovierung (und den Umzug) anfielen. Die Kommission trug ihrerseits 3 Millionen Euro aus dem EU-Haushalt zu diesem Zweck bei. Diese Aufteilung der Finanzierung zwischen Industrie- und Unionsbeiträgen entsprach der von der Agentur verwendeten üblichen Methode der Kostenzuweisung und führte dazu, dass diese Arbeiten weitgehend aus von der Industrie entrichteten Gebühren finanziert wurden.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.5.8. | Die Agentur nimmt die Bemerkung des Hofs zur Kenntnis. Die Agentur hat dieses Thema im Rahmen des Forums des Netzwerks der Agenturen erörtert, um Möglichkeiten zu prüfen und zu einem gemeinsamen Standpunkt zu gelangen. Die Agentur wird den vereinbarten gemeinsamen Ansatz umsetzen und in jedem Fall die Rolle des Rechnungsführers klar von operativen Funktionen trennen und den Verwaltungsrat in den Erneuerungs- und Bewertungszyklus einbinden. |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | Zur Vorbereitung dieses Verfahrens führte die Agentur eine Marktanalyse durch und kam zu dem Schluss, dass die wichtigsten IT-Dienstleister alle erforderlichen Dienstleistungen im Rahmen dieses Verfahrens unterstützen. Infolgedessen ist die Agentur zu dem Schluss gelangt, dass eine Mehrfach-Rahmenvereinbarung mit erneutem Aufruf zum Wettbewerb zu einem hohen Verwaltungsaufwand geführt hätte, der im Vergleich zu dem möglicherweise daraus resultierenden Vorteil als unverhältnismäßig angesehen wurde. Wie bisher bei Ausschreibungen mit hohem Auftragswert und infolge der Bemerkung des Hofs, wird die Agentur künftig stärker die Wiedereröffnung von Auswahlverfahren in Erwägung ziehen, um den Wettbewerb zu fördern. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Ziel dieser Rahmenvereinbarung ist die Unterstützung des Konzeptnachweises und der Anfangsphase eines neuen Projekts (Data4Safety), dessen Finanzierung und Struktur sich über Monate mit einer Reihe von Parteien entwickelt haben. Der Auftragswert belief sich auf 15 Millionen Euro, die finanziellen Verpflichtungen betragen jedoch letztlich höchstens 4 Millionen Euro. Somit entfällt die Möglichkeit, Zahlungen über diesen Betrag hinaus zu leisten. |
| --- | --- |

3.5.10.

| 3.5.11. | Nach Auffassung der Agentur entspricht dieser Ansatz bei Verwendung der bestehenden interinstitutionellen Rahmenvereinbarung dem Grundsatz der Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung. Im vorliegenden Fall wurde ein Entgelt von 24 816,60 Euro im Vergleich zum Volumen des Kaufs und zum erforderlichen Aufwand als angemessen angesehen. Diese Fazilität war in der Rahmenvereinbarung vorgesehen und die Agentur hat sie vereinbarungsgemäß genutzt. |
| --- | --- |

3.5.11.

| 3.5.12. | Im Jahr 2015 beschloss der Verwaltungsrat der Agentur (Beschluss Nr. 08-2015), dass die Arbeitssprache bei der EASA in Bezug auf die Einstellungs- und Auswahlverfahren Englisch ist. Dieser Beschluss wurde dem Europäischen Amt für Personalauswahl (EPSO) mitgeteilt, das den Beschluss nicht als Ausnahme von seinen Vorschriften für die Veröffentlichung von Stellenausschreibungen in allen Sprachen akzeptiert, und der Beschluss entspricht nicht dem Bedarf der Agentur. Das Netz der Agenturen hat vor Kurzem eine Online-Plattform eingerichtet, über die die Agenturen ihre Stellenausschreibungen auf breiterer Ebene veröffentlichen können. Die EASA veröffentlicht externe Stellenausschreibungen regelmäßig auf dieser neuen Plattform. |
| --- | --- |

3.5.12.

| 3.5.13. | Wie der Hof festgestellt hat, wurde im vergangenen Jahr das Instrument für die elektronische Einreichung von Vergabeverfahren eingeführt. Für die elektronische Rechnungsstellung wurden 2017 die Geschäftsspezifikationen fertig gestellt, und im Rahmen der Ressourcen und Prioritäten der Agentur wird eine IT-Lösung gesucht. |
| --- | --- |

3.5.13.

3.6.   EUROPÄISCHE BANKENAUFSICHTSBEHÖRDE (EBA)

EINLEITUNG

| 3.6.1. | Die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (nachstehend „die Behörde“, auch „EBA“) mit Sitz in London wurde durch die Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (67) eingesetzt. Aufgabe der Behörde ist es, einen Beitrag zur Festlegung qualitativ hochwertiger gemeinsamer Regulierungs- und Aufsichtsstandards und -praktiken sowie zur kohärenten Anwendung der verbindlichen Rechtsakte der Union zu leisten, die Delegation von Aufgaben und Zuständigkeiten unter zuständigen Behörden anzuregen und zu erleichtern, Marktentwicklungen in ihrem Zuständigkeitsbereich zu überwachen und zu bewerten und den Einleger- und Anlegerschutz zu fördern. |
| --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Behörde (68).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 37 | 38 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (69) | 161 | 190 |
| Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt. |

3.6.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

37

38

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (69)

161

190

Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.6.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (70) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (71) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.6.3.

a)

die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (70) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (71) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.6.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Behörde für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Behörde zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.6.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.6.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.6.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.6.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.6.6.

Hervorhebung eines Sachverhalts

| 3.6.7. | Ohne sein Prüfungsurteil infrage zu stellen, weist der Hof darauf hin, dass das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat am 29. März 2017 seinen Beschluss mitgeteilt hat, aus der Europäischen Union auszutreten. Ein Abkommen über die Einzelheiten des Austritts wird derzeit ausgehandelt. Die in London ansässige Behörde hat ihre Jahresrechnung und die zugehörigen Erläuterungen auf der Grundlage der Informationen aufgestellt, die zum Zeitpunkt der Unterzeichnung (3. Mai 2018) vorlagen. |
| --- | --- |

3.6.7.

| 3.6.8. | Am 20. November 2017 verständigte sich der Rat (Allgemeine Angelegenheiten) der Europäischen Union darauf, den Sitz der Behörde nach Paris, Frankreich, zu verlegen. Der Umzug ist für Anfang 2019 geplant, und die Behörde hat in ihrer Jahresrechnung für die damit verbundenen Kosten Rückstellungen in Höhe von 6,7 Millionen Euro ausgewiesen sowie 11,2 Millionen Euro für vertragliche Zahlungen, die für das Büro in London in Zukunft noch zu leisten sind. |
| --- | --- |

3.6.8.

| 3.6.9. | Außerdem ist darauf hinzuweisen, dass der Haushalt der Behörde zu 40 % aus Mitteln der Europäischen Union und zu 60 % aus direkten Beiträgen der EU-Mitgliedstaaten finanziert wird. Möglicherweise werden die Einnahmen der Behörde infolge des Beschlusses des Vereinigten Königreichs, die EU zu verlassen, zukünftig sinken. |
| --- | --- |

3.6.9.

| 3.6.10. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.6.10.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.6.11. | Bei vier der fünf geprüften offenen Vergabeverfahren erfüllte nur ein Bieter die Vergabekriterien für Qualität, alle anderen Bieter wurden ausgeschlossen. Dies legt den Schluss nahe, dass die Behörde die Qualitätskriterien überbetont. Bei solchen Verfahren ist es nicht möglich, die wirtschaftlich günstigsten Lösungen zu ermitteln, bei denen Qualität und Preis in einem ausgewogenen Verhältnis stehen sollten. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12. | Die Behörde veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, in der Regel jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.6.12.

| 3.6.13. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (72) (73). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Behörde hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.6.13.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES UND EXTERNE EVALUIERUNGSBERICHTE

| 3.6.14. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte 2017 einen Prüfungsbericht zum Thema Aufsichtskonvergenz — Kollegien und Schulungsmaßnahmen (74) vor. Die Behörde erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.6.14.

| 3.6.15. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Evaluierung der drei europäischen Aufsichtsbehörden (75) durchgeführt (76). |
| --- | --- |

3.6.15.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.6.16. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.6.16.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Zur Deckung der höheren Schulgebühren gewährt die Behörde Bediensteten, deren Kinder die Primar- oder Sekundarschule besuchen, einen Erziehungsbeitrag zusätzlich zu der im Statut vorgesehenen Erziehungszulage. Im Jahr 2012 beliefen sich die Erziehungsbeiträge auf insgesamt rund 76 000  Euro. Sie sind durch das Statut nicht gedeckt und daher vorschriftswidrig. | Abgeschlossen |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2012

Zur Deckung der höheren Schulgebühren gewährt die Behörde Bediensteten, deren Kinder die Primar- oder Sekundarschule besuchen, einen Erziehungsbeitrag zusätzlich zu der im Statut vorgesehenen Erziehungszulage. Im Jahr 2012 beliefen sich die Erziehungsbeiträge auf insgesamt rund 76 000  Euro. Sie sind durch das Statut nicht gedeckt und daher vorschriftswidrig.

Abgeschlossen

ANTWORT DER BEHÖRDE

| 3.6.11. | Bei der Durchführung von Vergabeverfahren ist die EBA bestrebt, sämtliche ihr zur Verfügung stehenden Tools zu verwenden, um den Wettbewerb zu maximieren. Bei vier von fünf Verfahren betrug die Gewichtung von Qualität und Preis 60 zu 40, bei dem anderen 50 zu 50. Unseres Erachtens ist die geringe Beteiligung an der vom Hof angeführten finanziellen Bewertung auf Faktoren zurückzuführen, auf welche die EBA keinen Einfluss hat; hierzu zählen unter anderem das geringe Interesse an der Ausschreibung (bedingt durch das Wechselkursrisiko, das Vertragsvolumen, die hohen Kosten für die Teilnahme an der Ausschreibung und die geringen Gewinnspannen) sowie die schlechte Qualität der fachlichen Angebote. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12. | Die EBA veröffentlicht ihre Stellenausschreibungen in zahlreichen Medien: EBA-Website, Twitter und LinkedIn, EU Training, EuroBrussels und EurActiv, ESCB-HRC-Netzwerk, Financial Times und Ähnliches (bei Stellen mit höherem Profil). Im Februar 2018 veröffentlichte die EBA zehn Stellenausschreibungen auf der EPSO-Website in allen EU-Amtssprachen. Die EBA ist der Ansicht, dass sie durch die Nutzung der genannten Kanäle für die Veröffentlichung von Stellenausschreibungen vollkommene Transparenz wahrt und das Zielpublikum unter den EU-Bürgerinnen und -Bürgern erreicht. |
| --- | --- |

3.6.12.

| 3.6.13. | Die EBA wird das System der elektronischen Einreichung von Angeboten (e-Submission) 2019 einführen und im ersten Halbjahr Schulungen durchführen sowie die Aktualisierungen des eingeführten Systems testen. |
| --- | --- |

3.6.13.

3.7.   EUROPÄISCHE CHEMIKALIENAGENTUR (ECHA)

EINLEITUNG

| 3.7.1. | Die Europäische Chemikalienagentur (nachstehend „die Agentur“, auch „ECHA“) mit Sitz in Helsinki wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 1907/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates (77) errichtet. Ihre Hauptaufgabe ist es, ein hohes Schutzniveau für die menschliche Gesundheit und für die Umwelt sicherzustellen sowie den freien Verkehr von Stoffen im Binnenmarkt zu gewährleisten und gleichzeitig Wettbewerbsfähigkeit und Innovation zu verbessern. Die Agentur fördert außerdem die Entwicklung alternativer Beurteilungsmethoden für mit Stoffen verbundene Gefahren. |
| --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (78).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (79) | 110 | 112 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (80) | 578 | 563 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.7.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (79)

110

112

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (80)

578

563

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.7.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (81) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (82) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.7.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (81) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (82) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.7.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.7.4.

Hervorhebung eines Sachverhalts

| 3.7.5. | Ohne sein in Ziffer 3.7.4 formuliertes Prüfungsurteil infrage zu stellen, möchte der Hof hervorheben, dass die Agentur zum Teil selbstfinanziert ist und dass sie von jedem Unternehmen, das die Registrierung von Chemikalien beantragt, wie in der REACH-Verordnung vorgesehen, eine Gebühr erhält (83). Die anwendbaren Gebühren richten sich nach der Größe der Unternehmen (Kleinstunternehmen, kleine, mittlere und große Unternehmen) und der Menge der registrierten Chemikalien (verschiedene Mengenschwellen). |
| --- | --- |

3.7.5.

| 3.7.6. | Wie in der Durchführungsverordnung (84) vorgesehen, erfolgen Berechnung und Inrechnungstellung der Gebühren durch die Agentur auf der Grundlage von Angaben, die von den Unternehmen zum Zeitpunkt der Antragstellung gemacht werden. Seit den ersten Registrierungen im Jahr 2009 gaben rund 30 % der Unternehmen an, sie seien Kleinstunternehmen, kleine oder mittlere Unternehmen. Die Agentur betrieb erheblichen Aufwand, um ein System für Ex-post-Überprüfungen einzuführen, mit dem die Angaben dieser Antragsteller zur Unternehmensgröße überprüft werden. So konnte die Agentur ermitteln, dass auf der Grundlage der bisher abgeschlossenen Überprüfungen rund 55 % der oben genannten Unternehmen, die ihren eigenen Angaben zufolge Kleinstunternehmen, kleine oder mittlere Unternehmen waren (16 % aller Unternehmen), ihre Größe falsch angegeben hatten, was zu niedrigeren Gebühren führte. Um Abhilfe zu schaffen, hat die Agentur infolge von Ex-post-Überprüfungen im Laufe der Jahre zwecks Korrektur Gebühren in Höhe von rund 16,4 Millionen Euro in Rechnung gestellt. Die Überprüfungen sind jedoch erheblich im Rückstand, und der verbleibende Betrag der notwendigen Gebührenkorrekturen war Ende 2017 nicht bekannt (85). Diese Feststellung zeigt die Beschränkungen eines Systems auf, das in zu hohem Maße auf Selbstauskünften der Antragsteller beruht.
  In der REACH-Verordnung ist festgelegt, dass die Überprüfung der von den Unternehmen deklarierten Mengen Aufgabe der mit der Durchsetzung betrauten mitgliedstaatlichen Behörden ist. Die Agentur ist an der Überprüfung dieses zweiten Elements für die Gebührenberechnung daher nicht beteiligt. |
| --- | --- |

3.7.6.

In der REACH-Verordnung ist festgelegt, dass die Überprüfung der von den Unternehmen deklarierten Mengen Aufgabe der mit der Durchsetzung betrauten mitgliedstaatlichen Behörden ist. Die Agentur ist an der Überprüfung dieses zweiten Elements für die Gebührenberechnung daher nicht beteiligt.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.7.7. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.7.7.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.7.8. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.7.8.

| 3.7.9. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.7.9.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.7.10. | Die Ex-post-Überprüfungen der Agentur haben gezeigt, dass bei mehr als der Hälfte der Unternehmen, die Chemikalien registrierten und angaben, Kleinstunternehmen, kleine oder mittlere Unternehmen zu sein, die Angaben zur Größe falsch waren (siehe den Absatz zur Hervorhebung eines Sachverhalts in Ziffer 3.7.5). Dies kann zum Teil durch die komplexen Vorschriften der Kommission zur Bestimmung der Unternehmensgröße (86) erklärt werden und zum Teil durch den finanziellen Anreiz, eine zu geringe Größe anzugeben, da die Registrierungsgebühren für größere Unternehmen weit höher sind. Da die ursprünglichen Registrierungsgebühren auf der Grundlage der angegebenen Unternehmensgröße erhoben werden, können falsche Angaben erhebliche negative Auswirkungen auf die Einnahmen der Agentur haben, falls sie nicht aufgedeckt werden. Zwar überprüft die Agentur die angegebene Größe für kleinere Unternehmen im Rahmen von Ex-post-Überprüfungen, doch sind die Überprüfungen erheblich im Rückstand und nur bis 2012 (für die Jahre mit den größten registrierten Chemikalienmengen) abgeschlossen. Es ist dringend erforderlich, die Ex-post-Überprüfungen für spätere Jahre zu beschleunigen und abzuschließen. |
| --- | --- |

3.7.10.

| 3.7.11. | Wenn Fehler ermittelt werden, stellt die Agentur die Differenz zwischen der ursprünglich gezahlten Gebühr und der letztendlich fälligen Gebühr sowie darüber hinaus ein Verwaltungsentgelt in Rechnung. Am 31. Dezember 2017 belief sich der einzuziehende Betrag auf 4,7 Millionen Euro, wovon 3,2 Millionen Euro im Zusammenhang mit überfälligen Verwaltungsentgelten standen. Bei der Einziehung der Verwaltungsentgelte trifft die Agentur jedoch offensichtlich auf Schwierigkeiten. Die Agentur verbuchte in ihrer Jahresrechnung 2017 eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen in Höhe von 2,8 Millionen Euro (d. h. 600 000 Euro mehr als zum Jahresende 2016). |
| --- | --- |

3.7.11.

| 3.7.12. | Die Überprüfung der von den Unternehmen deklarierten Mengen ist Aufgabe der mit der Durchsetzung betrauten mitgliedstaatlichen Behörden; die Agentur hat keine Durchsetzungsbefugnisse (siehe den Absatz zur Hervorhebung eines Sachverhalts in Ziffer 3.7.5). Die von den mit der Durchsetzung betrauten mitgliedstaatlichen Behörden ergriffenen Maßnahmen werden vom Forum für den Austausch von Informationen zur Durchsetzung koordiniert. Am 6. Dezember 2017 nahm das Forum neue Strategien und Mindestkriterien für die Durchsetzung der Chemikalienverordnungen („Strategies and minimum criteria for enforcement of Chemical Regulations“) an, mit denen ein Rahmen für die Entwicklung nationaler Durchsetzungsstrategien an die Hand gegeben wird. Die Fähigkeit der Agentur, ihrem Auftrag gerecht zu werden, hängt von der Wirksamkeit der praktischen Umsetzung dieses Rahmens durch die nationalen Behörden ab. In ihrem allgemeinen Bericht zum Jahr 2017 gibt die Agentur an, dass rund zwei Drittel der Unternehmen die registrierten Informationen zu den Chemikalienmengen, die sie handhaben, nicht aktualisierten. Dies beeinträchtigt die wirksame Umsetzung der REACH-Verordnung und außerdem die Genauigkeit der Gebührenberechnung. |
| --- | --- |

3.7.12.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.7.13. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, in der Regel jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.7.13.

SONSTIGE BEMERKUNGEN

| 3.7.14. | Die aus Gebühren stammenden Einnahmen der Agentur sind mit den Registrierungsfristen für Chemikalien in der EU verknüpft, die in der REACH-Verordnung festgelegt sind (2010, 2013 und 2018). Die Agentur erhebt also keine regelmäßig anfallenden Gebühren und hat mit einem Missverhältnis zwischen relativ stabilen Ausgaben und stärker schwankenden, weniger vorhersehbaren Einnahmen zu kämpfen, was die Haushaltsplanung erschwert. Die Agentur wird im Umgang mit dieser Situation durch einen Zuschuss unterstützt, den sie von der Kommission erhält. Da die dritte und letzte Registrierungsfrist für Chemikalien im Rahmen der REACH-Verordnung im Jahr 2018 abläuft, wird erwartet, dass die aus Gebühren und Entgelten stammenden Einnahmen ab 2019 sinken, und dass die Agentur bei der Finanzierung ihres Betriebs stärker von Zuschüssen aus dem EU-Haushalt abhängig sein wird. |
| --- | --- |

3.7.14.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.7.15. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.7.15.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Die Ausgaben für Verfahren im Zusammenhang mit einer neuen spezifischen Tätigkeit der Agentur, der Umsetzung der Verordnung über Biozidprodukte, wurden im Prinzip durch Gebühren für die Bewertung der Anträge auf Registrierung dieser Produkte gedeckt. Allerdings deckten die im Jahr 2014 erhobenen Gebühren lediglich 17 % dieser Ausgaben, sodass der übrige Teil tatsächlich durch von der Union (6,3  Millionen Euro) und EFTA-Ländern (0,2  Millionen Euro) geleistete Beiträge zum Haushalt der Agentur finanziert wurde. | Im Gange (87) |
| 2016 | Mit 10,1  Millionen Euro bzw. 39 % (2015: 7,3  Millionen Euro bzw. 32 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben — REACH) weiterhin hoch. Bei Titel IV (operative Ausgaben — Biozide) fiel sie mit 1,3  Millionen Euro bzw. 68 % (2015: 1,5  Millionen Euro bzw. 74 %) sogar noch höher aus. Eine so hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. Die Agentur kann in Erwägung ziehen, verstärkt getrennte Haushaltsmittel einzusetzen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | Im Gange |
| 2016 | Gemäß der Verordnung über Biozidprodukte trägt die ECHA zum Funktionieren des Marktes für Biozide und Biozidprodukte bei. In seinem Prüfungsbericht von November 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die Struktur und praktische Umsetzung des internen Kontrollsystems der ECHA in Bezug auf die Prozesse und Tätigkeiten der Agentur im Rahmen der Verordnung über Biozidprodukte wirksam und effizient ist. Obwohl keine gravierenden Mängel festgestellt wurden, sieht der IAS noch Verbesserungsbedarf. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange |
| 2016 | Anders als bei den meisten anderen Agenturen sind in der Gründungsverordnung der ECHA periodische externe Evaluierungen ihrer Tätigkeiten, die wesentlich für die Leistungsbewertung sind, nicht explizit vorgeschrieben. | Ausstehend
  (nicht unter der Kontrolle der Agentur) |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2014

Die Ausgaben für Verfahren im Zusammenhang mit einer neuen spezifischen Tätigkeit der Agentur, der Umsetzung der Verordnung über Biozidprodukte, wurden im Prinzip durch Gebühren für die Bewertung der Anträge auf Registrierung dieser Produkte gedeckt. Allerdings deckten die im Jahr 2014 erhobenen Gebühren lediglich 17 % dieser Ausgaben, sodass der übrige Teil tatsächlich durch von der Union (6,3  Millionen Euro) und EFTA-Ländern (0,2  Millionen Euro) geleistete Beiträge zum Haushalt der Agentur finanziert wurde.

Im Gange (87)

2016

Mit 10,1  Millionen Euro bzw. 39 % (2015: 7,3  Millionen Euro bzw. 32 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben — REACH) weiterhin hoch. Bei Titel IV (operative Ausgaben — Biozide) fiel sie mit 1,3  Millionen Euro bzw. 68 % (2015: 1,5  Millionen Euro bzw. 74 %) sogar noch höher aus. Eine so hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. Die Agentur kann in Erwägung ziehen, verstärkt getrennte Haushaltsmittel einzusetzen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

Im Gange

2016

Gemäß der Verordnung über Biozidprodukte trägt die ECHA zum Funktionieren des Marktes für Biozide und Biozidprodukte bei. In seinem Prüfungsbericht von November 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die Struktur und praktische Umsetzung des internen Kontrollsystems der ECHA in Bezug auf die Prozesse und Tätigkeiten der Agentur im Rahmen der Verordnung über Biozidprodukte wirksam und effizient ist. Obwohl keine gravierenden Mängel festgestellt wurden, sieht der IAS noch Verbesserungsbedarf. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange

2016

Anders als bei den meisten anderen Agenturen sind in der Gründungsverordnung der ECHA periodische externe Evaluierungen ihrer Tätigkeiten, die wesentlich für die Leistungsbewertung sind, nicht explizit vorgeschrieben.

Ausstehend

(nicht unter der Kontrolle der Agentur)

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.7.10. | Die einschlägigen Rechtsvorschriften (REACH-Gebührenverordnung (EG) 340/2008) sehen nicht vor, dass die Agentur eine Ex-post-Überprüfung der Größe aller KMU-Registranten vornehmen sollte. Der Verwaltungsrat der Agentur genehmigte ein Konzept, bei dem KMU-Registranten mit den größten finanziellen Auswirkungen (d. h. mit den meisten Registrierungen innerhalb des größten Mengenbereichs) vorrangig überprüft werden. Die Agentur überprüft derzeit die Unternehmensgröße von KMU-Registranten, die ihre Dossiers bis 2015 eingereicht haben. Im Jahr 2017 richtete die Agentur ihr Augenmerk auch auf KMU-Registranten aus dem Vereinigten Königreich, um deren Unternehmensgröße vor dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union zu überprüfen. In Zukunft wir die Agentur Überprüfungen der Größe von KMU vermehrt auf der Grundlage des Kosten-Nutzen-Prinzips vornehmen. |
| --- | --- |

3.7.10.

| 3.7.11. | Die REACH-Gebührenverordnung (EG) Nr. 340/2008 gibt der Agentur keine Instrumente an die Hand, die für die Durchsetzung der Erhebung überfälliger Verwaltungsentgelte notwendig wären. Die Agentur erinnert Schuldner proaktiv an deren Zahlungsverpflichtung. Wenn dies nicht zum Erfolg führt, beauftragt sie ortsansässige Rechtsanwaltskanzleien damit, die ausstehenden Gebühren und Entgelte direkt in den Mitgliedstaaten geltend zu machen. Die Kanzleien haben bislang 74 % der Unternehmen kontaktiert, die überfällige Verwaltungsentgelte zu zahlen haben. Das Ergebnis dieser Initiative wird dann einer Kosten-Nutzen-Analyse unterzogen, um die nächsten Schritte zu ermitteln. |
| --- | --- |

3.7.11.

| 3.7.12. | Die Mitgliedstaaten tragen die Hauptverantwortung für die Durchsetzung der REACH- und der CLP-Verordnung, insbesondere der Pflicht zur Registrierung chemischer Stoffe. Die Fähigkeit der Agentur, ihren Auftrag zu erfüllen und Einnahmen aus den Gebühren in angemessenem Umfang zu erzielen, hängt von der Effektivität der praktischen Umsetzung von Durchsetzungsstrategien durch die nationalen Behörden ab. Es werden Gespräche mit der Kommission geführt, um dieses Problem anzugehen. |
| --- | --- |

3.7.12.

| 3.7.13. | Die Agentur nimmt die vorläufige Bemerkung zur Kenntnis. Dies ist eine horizontale Angelegenheit, die eine Reihe von Agenturen betrifft. Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen ähnlich wie andere Agenturen auf ihrer eigenen Website, in sozialen Medien und auf der Website des Netzwerks der EU-Agenturen (EUAN) (https://euagencies.eu/). Um die Transparenz und Publizität zu erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern zu ermöglichen, Stellenausschreibungen einzusehen, empfiehlt die Agentur, dass das Europäische Amt für Personalauswahl (EPSO) seinerseits auf die EUAN-Website verweist. |
| --- | --- |

3.7.13.

| 3.7.14. | Die vorläufige Bemerkung ist korrekt. Die Agentur finanziert sich aus einer Kombination aus Einnahmen durch Gebühren und Entgelte sowie aus einem Ausgleichszuschuss der Europäischen Union. Die Agentur hat der Kommission eine Reihe von alternativen Finanzierungsvorschlägen unterbreitet, einschließlich der Einführung regelmäßig anfallender Gebühren, wie bei einigen anderen EU-Agenturen. Die Agentur weist darauf hin, dass die Kommission laut ihrer Mitteilung über die Überprüfung der REACH-Verordnung vom 5. März 2018 (COM(2018) 116 final) alle möglichen Optionen zur Sicherstellung einer nachhaltigen Finanzierung der Agentur in der Zukunft prüfen wird. |
| --- | --- |

3.7.14.

3.8.   EUROPÄISCHE AUFSICHTSBEHÖRDE FÜR DAS VERSICHERUNGSWESEN UND DIE BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG (EIOPA)

EINLEITUNG

| 3.8.1. | Die Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung (nachstehend „die Behörde“, auch „EIOPA“) mit Sitz in Frankfurt wurde durch die Verordnung (EU) Nr. 1094/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (88) eingesetzt. Aufgabe der Behörde ist es, einen Beitrag zur Festlegung qualitativ hochwertiger gemeinsamer Regulierungs- und Aufsichtsstandards und -praktiken zu leisten, zur kohärenten Anwendung der verbindlichen Rechtsakte der Union beizutragen, die Delegation von Aufgaben und Zuständigkeiten unter zuständigen Behörden anzuregen und zu erleichtern, Marktentwicklungen in ihrem Zuständigkeitsbereich zu überwachen und zu bewerten und den Schutz der Versicherungsnehmer, Altersversorgungsanwärter und Begünstigten zu fördern. |
| --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Behörde (89).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 21 | 24 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (90) | 139 | 151 |
| Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt. |

3.8.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

21

24

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (90)

139

151

Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.8.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (91) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (92) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.8.3.

a)

die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (91) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (92) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.8.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Behörde für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Behörde zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.8.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.8.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.8.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.8.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.8.6.

Hinweis

| 3.8.7. | Ohne sein Prüfungsurteil infrage zu stellen, weist der Hof darauf hin, dass das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat am 29. März 2017 seinen Beschluss mitgeteilt hat, aus der Europäischen Union auszutreten. Ein Abkommen über die Einzelheiten des Austritts wird derzeit ausgehandelt. Der Haushalt der EIOPA wird zu 40 % aus Mitteln der Europäischen Union finanziert und zu 60 % aus direkten Beiträgen der EU-Mitgliedstaaten. Möglicherweise werden die Einnahmen der Behörde infolge des Beschlusses des Vereinigten Königreichs, die EU zu verlassen, zukünftig sinken. |
| --- | --- |

3.8.7.

| 3.8.8. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.8.8.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.8.9. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen. Bei der Behörde ist der Leiter der Abteilung Corporate Support Vorgesetzter des Rechnungsführers. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Behörde direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.8.9.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.8.10. | Die Behörde veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.8.10.

ERGEBNISSE EXTERNER EVALUIERUNGEN

| 3.8.11. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Evaluierung der drei europäischen Aufsichtsbehörden (93) durchgeführt (94). |
| --- | --- |

3.8.11.

ANTWORT DER BEHÖRDE

| 3.8.9. | Die Berichterstattung des Rechnungsführers war bis April 2018 an den Leiter der Abteilung Corporate Support und an den Verwaltungsrat gerichtet. Bei dieser Regelung wurde angesichts der abschließenden Beurteilung der jährlichen Leistung des Rechnungsführers durch den Verwaltungsrat von keinem Konflikt mit der hierarchischen und funktionellen Unabhängigkeit des Rechnungsführers ausgegangen. Eine Änderung erfolgte im Mai 2018, um die Position des Rechnungsführers mit den folgenden neuen Berichtslinien zu stärken: die hierarchische Berichterstattung an den Exekutivdirektor und die funktionale Berichterstattung an den Verwaltungsrat. |
| --- | --- |

3.8.9.

| 3.8.10. | Um Stellenausschreibungen auf der EPSO-Website veröffentlich zu können, müssen diese in alle 24 Amtssprachen der EU übersetzt werden. Da dies beträchtliche Auswirkungen auf den Haushaltsplan hat, beschloss EIOPA verstärkt andere Medien zu nutzen, bei denen die meisten EU-Agenturen ihre Stellenausschreibungen veröffentlichen. EIOPA nutzt ebenso die agenturübergreifende Stellenbörse (Inter-Agency Job Advertisement Board), eine vom Netzwerk der Agenturen entwickelte gemeinsame Plattform für Stellenausschreibungen, auf die alle Bürger Zugriff haben. Außerdem leitet die EIOPA ein gemeinsames Beschaffungsverfahren zur Bekanntgabe von Einstellungsverfahren, das eine bessere Sichtbarkeit bietet und ein breiteres Publikum in der EU erreicht. |
| --- | --- |

3.8.10.

3.9.   EUROPÄISCHES INNOVATIONS- UND TECHNOLOGIEINSTITUT (EIT)

EINLEITUNG

| 3.9.1. | Das Europäische Innovations- und Technologieinstitut (nachstehend „das Institut“, auch „EIT“) mit Sitz in Budapest wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 294/2008 des Europäischen Parlaments und des Rates (95) geschaffen. Das Ziel des Instituts besteht darin, einen Beitrag zu nachhaltigem Wirtschaftswachstum in Europa und zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit zu leisten, indem die Innovationskapazität der Mitgliedstaaten und der Europäischen Union gestärkt wird. Das Institut gewährt einer steigenden Anzahl von Wissens- und Innovationsgemeinschaften (Knowledge and Innovation Communities, KIC), die die Bereiche Hochschulbildung, Forschung und Wirtschaft miteinander verknüpfen und auf diese Weise Innovation und Unternehmertum begünstigen, Finanzhilfen. Die KIC koordinieren die Tätigkeiten von Hunderten Partnern. Mit den vom Institut bereitgestellten Finanzhilfen werden die Kosten der Partner sowie Kosten im Zusammenhang mit den Koordinierungstätigkeiten der KIC erstattet. |
| --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Institut (96).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Institut | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (97) | 283 | 303 |
| Tatsächlicher Gesamtpersonalbestand am 31. Dezember (98) | 59 | 60 |
| Quelle: Daten vom Institut bereitgestellt. |

3.9.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Institut

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (97)

283

303

Tatsächlicher Gesamtpersonalbestand am 31. Dezember (98)

59

60

Quelle: Daten vom Institut bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.9.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Instituts bestehend aus dem Jahresabschluss (99) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (100) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.9.3.

a)

die Jahresrechnung des Instituts bestehend aus dem Jahresabschluss (99) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (100) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.9.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Instituts für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Instituts zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.9.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.9.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.9.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.9.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.9.6.

Sonstige Bemerkungen

| 3.9.7. | Im Dezember 2016 — kurz vor Ablauf des Förderzeitraums (1. Januar 2016-31. Dezember 2016) — unterzeichnete das EIT Änderungen der Einzelfinanzhilfevereinbarungen mit den KIC EIT Digital, InnoEnergy, Health und RawMaterials. Die Änderung der Einzelfinanzhilfevereinbarung mit Climate KIC wurde sogar im Januar 2017, nach Ablauf des Förderzeitraums, unterzeichnet. Durch die in diesen Änderungen vereinbarte Anhebung der einzelnen Erstattungssätze konnten die KIC bei gleicher Höhe der genehmigten förderfähigen Kosten zusätzlich 15 Millionen Euro an Finanzhilfe vom EIT erhalten (6,0 Millionen Euro zusätzlich für Climate KIC, 5,6 Millionen Euro für EIT Health, 2,2 Millionen Euro für KIC InnoEnergy und 1,2 Millionen Euro für EIT RawMaterials). Diese Vorgehensweise steht im Widerspruch zur Absicht, die KIC darin zu bestärken, sich Finanzierungsquellen zu erschließen, und ihnen Anreize zu geben, ihre finanzielle Abhängigkeit vom EIT nach und nach zu verringern. Sie könnte auch den fairen Wettbewerb zwischen den KIC beeinträchtigen, da die Kofinanzierung der Ausgaben bei den jährlichen Finanzhilfebeschlüssen ebenfalls eine Rolle spielt. |
| --- | --- |

3.9.7.

| 3.9.8. | Auch durch Änderungen der Geschäftspläne von KIC InnoEnergy und EIT Digital kamen rückwirkend einige in den ursprünglichen Geschäftsplänen nicht vorgesehene Tätigkeiten — im Gesamtwert von rund 3,3 Millionen Euro bzw. 0,6 Millionen Euro — hinzu. Die im Fall von KIC InnoEnergy hinzugefügte Tätigkeit stellt nach Ansicht des Hofes eine wesentliche Änderung des ursprünglichen Geschäftsplans dar, auf dessen Grundlage der anfängliche maximale Finanzhilfebetrag gewährt wurde. Da die Höhe der den einzelnen KIC gewährten Finanzhilfen Ergebnis eines leistungsorientierten Überprüfungsverfahrens ist, dem ihre ursprünglich vorgeschlagenen Geschäftspläne unterzogen werden, stellen spätere wesentliche Änderungen an diesen Plänen die Finanzhilfebeschlüsse und die Gleichbehandlung der KIC infrage und mithin einen Verstoß gegen Artikel 180 Absatz 4 der Anwendungsbestimmungen für die Haushaltsordnung dar. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
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3.9.9.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.9.10. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich des Aspekts der zeitnahen (Neu-)Validierung der Rechnungsführungssysteme. Im Jahr 2017 führte das Institut ein papierloses Zahlungssystem ein. Obwohl dies Änderungen seiner Verfahren und seines Rechnungsführungssystems zur Folge hatte, wurde das Rechnungsführungssystem seit 2012 nicht neu validiert. |
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3.9.10.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.9.11. | Zur weiteren Stärkung des internen Kontrollsystems für Finanzhilfen an KIC führte das EIT zentralisierte Ex-ante-Kontrollen für diejenigen KIC-Partner ein, deren Kostenaufstellungen 325 000 Euro überstiegen. Die Kontrollen wurden von zwei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften im Auftrag des EIT vorgenommen (101) und führten zu bescheinigten Kostenaufstellungen der KIC-Partner. Die Ergebnisse der Ex-post-Kontrollen, die eine andere vom EIT beauftragte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft durchführte, bestätigen, dass der neue Ansatz der bescheinigten Kostenaufstellungen wirksam und wichtig ist, da die meisten wesentlichen Fehler, die festgestellt wurden, Kostenaufstellungen betrafen, die diesen Ex-ante-Kontrollen nicht unterzogen worden waren. |
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3.9.11.

| 3.9.12. | Der Notfallplan (business continuity plan) und der Plan für die Wiederinbetriebnahme nach einem Systemzusammenbruch (disaster recovery plan) des EIT wurden 2013 angenommen und sind veraltet. So arbeiteten beispielsweise mehr als die Hälfte der Mitglieder des Krisenmanagementteams im Jahr 2017 nicht mehr für das EIT. An einer aktualisierten Fassung der Pläne wird seit zwei Jahren gearbeitet, sie wurde aber noch nicht angenommen. |
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3.9.12.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.9.13. | Wie in den Vorjahren haben die KIC die vom EIT gewährten Finanzhilfen nicht in voller Höhe ausgeschöpft. Die akzeptierten förderfähigen Gesamtkosten der KIC-Mehrwertaktivitäten der fünf KIC, die vor 2016 funktionsfähig waren (KIC der ersten und der zweiten Welle zusammengenommen), waren um 15 % niedriger als in den Anfang 2016 geschlossenen Einzelfinanzhilfevereinbarungen angenommen (102). Dass die Mittel nicht in Anspruch genommen wurden, lag hauptsächlich an der — zum Teil durch die späte Genehmigung der Finanzhilfevereinbarungen und den mehrjährigen Charakter der KIC-Aktivitäten bedingten — unvollständigen Umsetzung der Geschäftspläne sowie an der Eigenfinanzierungsquote der Verwaltungskosten, die bei einigen KIC höher ausfiel als geplant. Ein Teil dieser Mittel wurde dafür verwendet, die für förderfähige Kosten im Zusammenhang mit KIC-Mehrwertaktivitäten ursprünglich festgelegten einzelnen Erstattungssätze anzuheben (siehe Ziffer 3.9.7). Insbesondere die KIC der zweiten Welle (EIT Health und RawMaterials) hatten mit Verzögerungen beim Anlaufen ihrer Tätigkeiten zu kämpfen. Bei den KIC der ersten Welle war laut den Bewertungsberichten des EIT insbesondere die Leistung von Climate KIC unzureichend. |
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3.9.13.

| 3.9.14. | Das EIT unterzog die Umsetzung der Geschäftspläne einer Leistungsbewertung und berechnete daraufhin einige Korrekturen. Diese Korrekturen hatten aber für keine der KIC finanzielle Auswirkungen. Im Einklang mit der Horizont-2020-Methodik für die Finanzhilfeberechnung wendet das EIT bei Korrekturen, die aufgrund von Finanzkontrollen und Leistungsbewertungen notwendig werden, nämlich nur die höhere der beiden an. Während diese Methodik für einzelne Horizont-2020-Projekte angemessen ist, eignet sie sich weniger für die den KIC gewährten Finanzhilfen, mit denen eine große Bandbreite unterschiedlichster Aktivitäten finanziert werden. Es ist fraglich, ob es gerechtfertigt ist, aufgrund der Leistung vorzunehmende Korrekturen — etwa bei Bildungsaktivitäten — gegen aufgrund von Finanzkontrollen vorzunehmende Korrekturen aufzurechnen, die beispielsweise Innovationsprojekte betreffen können. |
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3.9.14.

| 3.9.15. | Im Jahr 2017 haben alle KIC im Einklang mit den EIT-Leitlinien Strategien für eine tragfähige Finanzierung angenommen, womit ein wichtiger Schritt in Richtung einer größeren Tragfähigkeit der KIC in der Zukunft getan ist. Dennoch erwirtschafteten die KIC der ersten Welle weiterhin kaum Einnahmen (zwischen 2 % und 6 % der Kosten der KIC-Mehrwertaktivitäten) und 2017 war wenig Fortschritt festzustellen. Die Kofinanzierung seitens der KIC-Partner ist ebenfalls nach wie vor gering (und geringer als in den ursprünglich unterzeichneten Einzelfinanzhilfevereinbarungen vorgesehen): Die KIC-Mehrwertaktivitäten werden — je nach KIC — immer noch zu 62 % bis 90 % über EIT-Finanzhilfen finanziert. |
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3.9.15.

| 3.9.16. | Das EIT veröffentlicht Stellenausschreibungen auf seiner eigenen Website und auf der Website der GD Humanressourcen und Sicherheit, in der Regel jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.9.16.

| 3.9.17. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (103). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Ausschreibung in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Das Institut hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
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3.9.17.

SONSTIGE BEMERKUNGEN

| 3.9.18. | Der derzeitige Interimsdirektor des EIT hat sein Amt im Juli 2014 angetreten. Ein Auswahlverfahren zur Ernennung eines neuen Direktors wurde 2016 auf den Weg gebracht, blieb jedoch erfolglos. Seitdem wurde kein neues Einstellungsverfahren eingeleitet. Diese Stelle über einen so langen Zeitraum ad interim auszufüllen steht im Widerspruch zum Statut, demzufolge ein Posten höchstens ein Jahr lang vorübergehend besetzt sein darf. |
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3.9.18.

| 3.9.19. | Gemäß Artikel 5 Absatz 1 der Satzung des EIT „[wird] das Personal des EIT [...] direkt vom EIT im Rahmen befristeter Arbeitsverträge eingestellt“ und gelten für das Personal des EIT die Beschäftigungsbedingungen für die sonstigen Bediensteten der Europäischen Union. Das EIT kann seinen Bediensteten auf Zeit folglich nur befristete Arbeitsverträge mit einer Höchstdauer von fünf Jahren anbieten, die einmal um fünf Jahre verlängert werden können. Jene Mitarbeiter, die ihre Tätigkeit beim EIT kurz nach dessen Gründung im Jahr 2009 aufgenommen haben, werden die maximale Vertragslaufzeit von zehn Jahren im Jahr 2020 erreichen, was in den kommenden Jahren zu Beeinträchtigungen bei der Kontinuität der Maßnahmen und der Verwaltung führen könnte. |
| --- | --- |

3.9.19.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES UND EXTERNE EVALUIERUNGSBERICHTE

| 3.9.20. | Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission prüfte im Jahr 2017 wie das Institut die Überwachung der Finanzhilfevereinbarungen handhabt (104). Das Institut erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.9.20.

| 3.9.21. | In den Jahren 2016-2017 wurde das EIT im Auftrag der Kommission einer Zwischenevaluierung für den Zeitraum 2011-2015 unterzogen (105). |
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3.9.21.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.9.22. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
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3.9.22.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | In den Finanzhilfevereinbarungen wurden keine spezifischen Schwellenwerte für bestimmte Kostenkategorien (Personalkosten, Unterauftragsvergabe, Rechtsdienstleistungen usw.) festgelegt. | Abgeschlossen (106) |
| 2014 | Das Institut veranschlagte seinen Bedarf an Haushaltsmitteln für 2014 um 13,1  Millionen Euro bzw. 5,6  % (2013: 3,4  Millionen Euro bzw. 2,5  %) zu hoch, sodass lediglich 220 Millionen Euro der verfügbaren 233,1  Millionen Euro gebunden wurden. Die geringe Ausführungsquote ist hauptsächlich auf nicht in Anspruch genommene Mittel für Finanzhilfen (11,4  Millionen Euro) zur Finanzierung von Tätigkeiten der KIC zurückzuführen. Gemäß den Geschäftsplänen der KIC, auf deren Grundlage die Finanzhilfevereinbarungen geschlossen wurden, mussten die dem Institut für 2014 zur Verfügung stehenden Mittel nicht in vollem Umfang in Anspruch genommen werden. Die nicht verwendeten Mittel werden in Übereinstimmung mit der Finanzregelung des Instituts in die Haushaltspläne der Jahre 2015-2017 eingestellt. | Im Gange (107) |
| 2014 | Obwohl die KIC Strategien für eine tragfähige Finanzierung entwickeln müssen, hängen sie bis heute, im fünften Jahr ihres Bestehens, nach wie vor vollständig von der Finanzierung durch das Institut und die KIC-Partner ab. | Im Gange (108) |
| 2014 | Seit seiner Errichtung im Jahr 2009 hatte das Institut mit einer hohen Personalfluktuation und Instabilität auf der Führungsebene zu kämpfen. Zwei der drei Referatsleiterstellen sind seit 2013 unbesetzt. Eine davon wird seit 2013 ad interim ausgefüllt, was im Widerspruch zum Statut steht, das eine Höchstdauer von einem Jahr vorsieht. Die andere hat derzeit der COO inne, der auch Interimsdirektor ist und somit zeitgleich drei Funktionen erfüllt. | Abgeschlossen |
| 2015 | In seinem Sonderbericht Nr. 4/2016 gelangte der Hof zu dem Schluss, dass die Förderbedingung, wonach der EIT-Beitrag zu den KIC nicht mehr als 25 % betragen darf, keinen nennenswerten Vorteil bietet und ihre Aufhebung die Belastung der KIC-Partner durch die operative und finanzielle Berichterstattung deutlich verringern würde (109). | Im Gange |
| 2015 | Die Bescheinigung über den Abschluss, die KIC-Partner für Erstattungsanträge im Wert von über 325 000  Euro vorlegen müssen, soll dem Institut die Ex-ante-Überprüfung der Kostenaufstellungen erleichtern. Diese Bescheinigungen sind jedoch von äußerst unterschiedlicher Qualität, sodass die daraus ableitbare Sicherheit begrenzt ist und das Institut zusätzliche Kontrollen durchführen muss. | Abgeschlossen |
| 2015 | Gemäß der EIT-Gründungsverordnung gehört zu den Aufgaben des Instituts die „Mobilisierung von Mitteln aus öffentlichen und privaten Quellen und [der] Einsatz der Ressourcen gemäß den Vorgaben dieser Verordnung. Insbesondere strebt das Institut an, einen erheblichen und wachsenden Anteil seines Haushalts aus privaten Finanzbeiträgen und aus durch seine eigenen Tätigkeiten erwirtschafteten Einnahmen aufzubringen“. Trotz dieser Bestimmung, die sich eindeutig auf den Haushalt des EIT bezieht, machte der Beitrag aus Mitteln des Programms Horizont 2020 99 % seines Etats für 2015 aus. | Ausstehend (110) |
| 2015 | Obwohl das Institut nicht verwendete Mittel (also im Jahresverlauf nicht gebundene oder am Jahresende freigegebene Mittel) in die Haushaltspläne der folgenden drei Jahre einsetzen darf, hat es seine Verfahren nicht rechtzeitig angepasst, um aus den Finanzhilfevereinbarungen des Jahres 2014 verfügbare 26,6  Millionen Euro in den Haushaltsplänen der Jahre 2015-2017 veranschlagen zu können. Diese Mittel standen zur Verfügung, weil die KIC weniger Fördermittel als erwartet in Anspruch genommen haben. | Abgeschlossen |
| 2015 | Der ursprünglichen Zielsetzung der Kommission zufolge sollte das Institut im Jahr 2010 seine finanzielle Autonomie erlangen. Das Institut erhielt im Juni 2011 die finanzielle Autonomie jedoch nur zum Teil, denn Finanzhilfevorgänge und Vergabeverfahren im Wert von über 60 000  Euro unterliegen weiterhin der Vorabgenehmigung durch die (ihm übergeordnete) Generaldirektion Bildung und Kultur. | Abgeschlossen |
| 2015 | Das Institut fördert das Master-School-Programm von EIT Digital, an dem sich 16 Europäische Universitäten beteiligen. Das Modell für die Erstattung der Kosten der Universitäten beruht auf einer Kombination aus einem Pauschalbetrag von höchstens 8 000  Euro/Studierenden (gemäß den Bestimmungen des Programms Erasmus Mundus) zzgl. der tatsächlichen Kosten einschließlich pauschal berechneter indirekter Kosten. Auf dieser Grundlage erhielten die Universitäten im Jahr 2015 durchschnittlich insgesamt 15 000  Euro/Studierenden (einschließlich des Pauschalbetrags). Das Modell wurde jedoch zu keinem Zeitpunkt förmlich festgelegt, und es ist nicht möglich zu unterscheiden, welche Tätigkeiten unter den Pauschalbetrag und welche unter die tatsächlichen Kosten fallen. Das Institut sollte für die Geltendmachung der Kosten auf ein klares und förmlich festgelegtes Modell umstellen, das auf einer einzigen Methode, wie einem auf Kostennachweisen beruhenden einheitlichen Pauschalbetrag, beruht. | Im Gange (111) |
| 2015 | Gegen den Grundsatz der Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung wurde verstoßen, als ein anderer KIC-Partner im Wege eines Beschaffungsverfahrens Public-Relations-Leistungen mit Tagessätzen zwischen 800 Euro und 3 250  Euro pro Person in Auftrag gab, die vom Institut in voller Höhe erstattet wurden (112). | n. z. |
| 2015 | Für die Organisation von 2015 und 2016 zum Thema Innovation angesetzten Konferenzen zog das Institut einen Rahmenvertrag der Kommission heran. Der Rahmenvertrag enthielt keine Preise für die auf seiner Grundlage vergebenen Leistungen. Die für diese Leistungen vereinbarten Preise betrugen zwischen 800 Euro pro Tag für einen Junior Consultant und 2 250  Euro pro Tag für einen Senior Consultant (und waren damit fast viermal so hoch wie der im Rahmenvertrag für eine Führungskraft festgelegte Tarif). Die zu diesen Preisen beschafften Leistungen betragen je Konferenz mehr als 100 000  Euro. | n. z. |
| 2016 | Der Hof stellte Schwachstellen in Bezug auf die Ex-post-Überprüfungen der von den juristischen Personen der KIC durchgeführten Vergabeverfahren fest. Zumindest bei einer der juristischen Personen der KIC war die Auswahl der zu überprüfenden Vergabeverfahren nicht repräsentativ für die Grundgesamtheit. Außerdem gelangte der Hof bei zwei Vergabeverfahren hinsichtlich ihrer Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit zu einem anderen Schluss. In diesen Fällen hatte das Institut die Direktvorgabe oder übermäßige Ausweitungen der Aufträge akzeptiert. | Abgeschlossen |
| 2016 | Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission gelangte in seinem Prüfungsbericht „Grant Management: Transition to Horizon 2020“ (Finanzhilfeverwaltung: Übergang zu Horizont 2020) zu dem Schluss, dass das Institut seine Verfahren erfolgreich an die für Horizont 2020 geltenden Regeln, insbesondere an die Regeln für die Beteiligung, angepasst hat und dass sich die vom Institut in der Anlaufphase durchgeführten Kontrollen im Allgemeinen als wirksames Mittel zur Unterstützung neuer KIC erwiesen haben. Der IAS gelangte ferner zu dem Schluss, dass dringend Maßnahmen ergriffen werden müssen, um die zuverlässige Anwendung des für Horizont 2020 geltenden Rechtsrahmens zu gewährleisten und die Anlaufphase neuer KIC weiter zu verbessern. Das Institut und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange |
| 2016 | Mit 0,4  Millionen Euro bzw. 40 % (2015: 0,4  Millionen Euro bzw. 44 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II hoch. Diese Übertragungen betreffen hauptsächlich jahresübergreifende Verträge über IT-Leistungen sowie Sitzungskosten, zu denen noch keine Rechnungen eingegangen sind. | n. z. |
| 2016 | Die Finanzhilfen für das Kalenderjahr 2015 wurden erst im April 2015 vergeben und die Finanzhilfevereinbarungen im Juni und Juli 2015 unterzeichnet. Für das Kalenderjahr 2016 erfolgten die Vergabe der Finanzhilfen und die Unterzeichnung der Finanzhilfevereinbarungen im April 2016. Trotz einer Verbesserung im Jahr 2016 führen diese Verzögerungen bei den Beschlüssen über die Gewährung von Finanzhilfen und der Unterzeichnung der Finanzhilfevereinbarungen zu Verunsicherung und schmälern die Bereitschaft der Partner, zu Beginn des Jahres Ressourcen zu binden und die Tätigkeiten anzustoßen. | Im Gange |
| 2016 | Die jüngsten Aufrufe für neue KIC, deren Themenbereiche in der Strategischen Innovationsagenda des EIT für den Zeitraum 2014-2020 festgelegt wurden, lösten wenig Wettbewerb aus. Zu dem 2014 lancierten Aufruf für zwei KIC (Health und RawMaterials) wurden nur sieben Vorschläge eingereicht. Infolge des 2016 veröffentlichten Aufrufs für zwei zusätzliche KIC (Food und Manufacturing) gingen drei Vorschläge ein, und der einzige Vorschlag zur KIC Manufacturing (Mehrwert in der Fertigung) wurde aus Qualitätsgründen nicht ausgewählt. | n. z. |
| 2016 | Von der Gründung des Instituts im Jahr 2008 bis Juli 2014 standen vier verschiedene Direktoren an seiner Spitze. Der Direktorenposten ist seit August 2014 — und ein weiterer Führungsposten seit Februar 2013 — ad interim besetzt. Dies verstößt nicht nur gegen das Statut, dem zufolge die vorübergehende Besetzung nicht länger als ein Jahr dauern darf, die häufigen Wechsel und langfristigen Interimslösungen verunsichern auch die Stakeholder und beeinträchtigen die strategische Kontinuität. | Im Gange (113) |
| 2016 | Das Institut ist mit einer Mittelausstattung von 2,4  Milliarden Euro im Zeitraum 2014-2020 ein wichtiger Akteur bei der Umsetzung des Programms Horizont 2020. Die Kommission hat eine zentrale Unterstützungsstelle für Horizont 2020 geschaffen, um für Kohärenz zwischen den programmdurchführenden Stellen in Bereichen wie Rechtsdienstleistungen, IT-Tools, Finanzhilfeverwaltung, Verbreitung und Nutzung von Forschungsergebnissen usw. zu sorgen. Allerdings hat das Institut — anders als Einrichtungen wie die Exekutivagenturen der Kommission und öffentlich-private Partnerschaften — keinen direkten Zugang zur Unterstützungsstelle, sondern muss jeden Fall von der übergeordneten Generaldirektion der Kommission genehmigen lassen. Diese Vorgabe beeinträchtigt die Effizienz der Tätigkeiten des Instituts. | Abgeschlossen |
| 2016 | Die Koordinierung und Vertretung der KIC wird von den juristischen Personen der KIC wahrgenommen, die fast vollständig vom Institut finanziert werden. Der Hof legte bei seiner Prüfung besonderes Augenmerk auf die von diesen Stellen durchgeführten Vergabeverfahren, die er als einen mit hohem Risiko behafteten Bereich erachtet. Gemäß den Finanzhilfevereinbarungen des Jahres 2015 müssen die juristischen Personen der KIC und/oder die KIC-Partner sicherstellen, dass bei Beschaffungen das bestmögliche Preis-Leistungs-Verhältnis erzielt oder — sofern angemessen — das Kriterium des niedrigsten Preises angewandt wird. Bei allen Aufträgen über 60 000  Euro müssen die juristischen Personen der KIC und/oder die KIC-Partner den Finanzhilfevereinbarungen zufolge mindestens drei Wirtschaftsteilnehmer zur Angebotsabgabe auffordern und das Vergabeverfahren zum Nachweis seiner Transparenz dokumentieren. Der Hof prüfte eine Stichprobe von Vergabeverfahren im Wert von rund 7 Millionen Euro, die von den juristischen Personen der KIC durchgeführt und vollständig vom EIT finanziert wurden. Die Prüfung ergab erhebliche Mängel, wie beispielsweise Direktvergabe von Aufträgen, Fehlen wesentlicher Elemente in Ausschreibungen, beträchtliche Ausweitungen der ursprünglichen Aufträge hinsichtlich der Dauer und/oder des Umfangs, Aufträge ohne Begrenzung der Dauer und/oder des Umfangs oder Qualität/Preis-Gewichtungen, die den Preiswettbewerb aushebelten. Im Jahr 2016 wurden im Zusammenhang mit diesen vorschriftswidrigen Vergabeverfahren Zahlungen in Höhe von 2,2  Millionen Euro geleistet. Das Institut hatte die Mängel bei den Vergabeverfahren bei einer juristischen Person der KIC ebenfalls festgestellt und einen Aktionsplan aufgestellt, um die Vergabeverfahren aller juristischen Personen der KIC künftig zu verbessern. | Im Gange |
| 2016 | Trotz der erheblichen Aufstockung der Haushaltsmittel von 309 Millionen Euro (2008-2013) auf 2,4  Milliarden Euro (2014-2020) und obwohl es seit Ende 2016 sechs und nicht mehr wie bisher drei KIC gibt, hat sich die Zahl der dem Institut bewilligten Stellen kaum verändert (siehe Tabelle 2). Wie der Hof in seinem Sonderbericht Nr. 4/2016 (114) angemerkt hat, besteht die Gefahr, dass das Institut nicht genügend Kapazität haben wird, um die erhöhte Arbeitsbelastung zu bewältigen. Der Interimsdirektor des Instituts hat auf dieses Risiko im Jährlichen Tätigkeitsbericht des Instituts für 2015 hingewiesen. | Ausstehend
  (nicht unter der Kontrolle des Instituts) |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2012

In den Finanzhilfevereinbarungen wurden keine spezifischen Schwellenwerte für bestimmte Kostenkategorien (Personalkosten, Unterauftragsvergabe, Rechtsdienstleistungen usw.) festgelegt.

Abgeschlossen (106)

2014

Das Institut veranschlagte seinen Bedarf an Haushaltsmitteln für 2014 um 13,1  Millionen Euro bzw. 5,6  % (2013: 3,4  Millionen Euro bzw. 2,5  %) zu hoch, sodass lediglich 220 Millionen Euro der verfügbaren 233,1  Millionen Euro gebunden wurden. Die geringe Ausführungsquote ist hauptsächlich auf nicht in Anspruch genommene Mittel für Finanzhilfen (11,4  Millionen Euro) zur Finanzierung von Tätigkeiten der KIC zurückzuführen. Gemäß den Geschäftsplänen der KIC, auf deren Grundlage die Finanzhilfevereinbarungen geschlossen wurden, mussten die dem Institut für 2014 zur Verfügung stehenden Mittel nicht in vollem Umfang in Anspruch genommen werden. Die nicht verwendeten Mittel werden in Übereinstimmung mit der Finanzregelung des Instituts in die Haushaltspläne der Jahre 2015-2017 eingestellt.

Im Gange (107)

2014

Obwohl die KIC Strategien für eine tragfähige Finanzierung entwickeln müssen, hängen sie bis heute, im fünften Jahr ihres Bestehens, nach wie vor vollständig von der Finanzierung durch das Institut und die KIC-Partner ab.

Im Gange (108)

2014

Seit seiner Errichtung im Jahr 2009 hatte das Institut mit einer hohen Personalfluktuation und Instabilität auf der Führungsebene zu kämpfen. Zwei der drei Referatsleiterstellen sind seit 2013 unbesetzt. Eine davon wird seit 2013 ad interim ausgefüllt, was im Widerspruch zum Statut steht, das eine Höchstdauer von einem Jahr vorsieht. Die andere hat derzeit der COO inne, der auch Interimsdirektor ist und somit zeitgleich drei Funktionen erfüllt.

Abgeschlossen

2015

In seinem Sonderbericht Nr. 4/2016 gelangte der Hof zu dem Schluss, dass die Förderbedingung, wonach der EIT-Beitrag zu den KIC nicht mehr als 25 % betragen darf, keinen nennenswerten Vorteil bietet und ihre Aufhebung die Belastung der KIC-Partner durch die operative und finanzielle Berichterstattung deutlich verringern würde (109).

Im Gange

2015

Die Bescheinigung über den Abschluss, die KIC-Partner für Erstattungsanträge im Wert von über 325 000  Euro vorlegen müssen, soll dem Institut die Ex-ante-Überprüfung der Kostenaufstellungen erleichtern. Diese Bescheinigungen sind jedoch von äußerst unterschiedlicher Qualität, sodass die daraus ableitbare Sicherheit begrenzt ist und das Institut zusätzliche Kontrollen durchführen muss.

Abgeschlossen

2015

Gemäß der EIT-Gründungsverordnung gehört zu den Aufgaben des Instituts die „Mobilisierung von Mitteln aus öffentlichen und privaten Quellen und [der] Einsatz der Ressourcen gemäß den Vorgaben dieser Verordnung. Insbesondere strebt das Institut an, einen erheblichen und wachsenden Anteil seines Haushalts aus privaten Finanzbeiträgen und aus durch seine eigenen Tätigkeiten erwirtschafteten Einnahmen aufzubringen“. Trotz dieser Bestimmung, die sich eindeutig auf den Haushalt des EIT bezieht, machte der Beitrag aus Mitteln des Programms Horizont 2020 99 % seines Etats für 2015 aus.

Ausstehend (110)

2015

Obwohl das Institut nicht verwendete Mittel (also im Jahresverlauf nicht gebundene oder am Jahresende freigegebene Mittel) in die Haushaltspläne der folgenden drei Jahre einsetzen darf, hat es seine Verfahren nicht rechtzeitig angepasst, um aus den Finanzhilfevereinbarungen des Jahres 2014 verfügbare 26,6  Millionen Euro in den Haushaltsplänen der Jahre 2015-2017 veranschlagen zu können. Diese Mittel standen zur Verfügung, weil die KIC weniger Fördermittel als erwartet in Anspruch genommen haben.

Abgeschlossen

2015

Der ursprünglichen Zielsetzung der Kommission zufolge sollte das Institut im Jahr 2010 seine finanzielle Autonomie erlangen. Das Institut erhielt im Juni 2011 die finanzielle Autonomie jedoch nur zum Teil, denn Finanzhilfevorgänge und Vergabeverfahren im Wert von über 60 000  Euro unterliegen weiterhin der Vorabgenehmigung durch die (ihm übergeordnete) Generaldirektion Bildung und Kultur.

Abgeschlossen

2015

Das Institut fördert das Master-School-Programm von EIT Digital, an dem sich 16 Europäische Universitäten beteiligen. Das Modell für die Erstattung der Kosten der Universitäten beruht auf einer Kombination aus einem Pauschalbetrag von höchstens 8 000  Euro/Studierenden (gemäß den Bestimmungen des Programms Erasmus Mundus) zzgl. der tatsächlichen Kosten einschließlich pauschal berechneter indirekter Kosten. Auf dieser Grundlage erhielten die Universitäten im Jahr 2015 durchschnittlich insgesamt 15 000  Euro/Studierenden (einschließlich des Pauschalbetrags). Das Modell wurde jedoch zu keinem Zeitpunkt förmlich festgelegt, und es ist nicht möglich zu unterscheiden, welche Tätigkeiten unter den Pauschalbetrag und welche unter die tatsächlichen Kosten fallen. Das Institut sollte für die Geltendmachung der Kosten auf ein klares und förmlich festgelegtes Modell umstellen, das auf einer einzigen Methode, wie einem auf Kostennachweisen beruhenden einheitlichen Pauschalbetrag, beruht.

Im Gange (111)

2015

Gegen den Grundsatz der Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung wurde verstoßen, als ein anderer KIC-Partner im Wege eines Beschaffungsverfahrens Public-Relations-Leistungen mit Tagessätzen zwischen 800 Euro und 3 250  Euro pro Person in Auftrag gab, die vom Institut in voller Höhe erstattet wurden (112).

n. z.

2015

Für die Organisation von 2015 und 2016 zum Thema Innovation angesetzten Konferenzen zog das Institut einen Rahmenvertrag der Kommission heran. Der Rahmenvertrag enthielt keine Preise für die auf seiner Grundlage vergebenen Leistungen. Die für diese Leistungen vereinbarten Preise betrugen zwischen 800 Euro pro Tag für einen Junior Consultant und 2 250  Euro pro Tag für einen Senior Consultant (und waren damit fast viermal so hoch wie der im Rahmenvertrag für eine Führungskraft festgelegte Tarif). Die zu diesen Preisen beschafften Leistungen betragen je Konferenz mehr als 100 000  Euro.

n. z.

2016

Der Hof stellte Schwachstellen in Bezug auf die Ex-post-Überprüfungen der von den juristischen Personen der KIC durchgeführten Vergabeverfahren fest. Zumindest bei einer der juristischen Personen der KIC war die Auswahl der zu überprüfenden Vergabeverfahren nicht repräsentativ für die Grundgesamtheit. Außerdem gelangte der Hof bei zwei Vergabeverfahren hinsichtlich ihrer Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit zu einem anderen Schluss. In diesen Fällen hatte das Institut die Direktvorgabe oder übermäßige Ausweitungen der Aufträge akzeptiert.

Abgeschlossen

2016

Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission gelangte in seinem Prüfungsbericht „Grant Management: Transition to Horizon 2020“ (Finanzhilfeverwaltung: Übergang zu Horizont 2020) zu dem Schluss, dass das Institut seine Verfahren erfolgreich an die für Horizont 2020 geltenden Regeln, insbesondere an die Regeln für die Beteiligung, angepasst hat und dass sich die vom Institut in der Anlaufphase durchgeführten Kontrollen im Allgemeinen als wirksames Mittel zur Unterstützung neuer KIC erwiesen haben. Der IAS gelangte ferner zu dem Schluss, dass dringend Maßnahmen ergriffen werden müssen, um die zuverlässige Anwendung des für Horizont 2020 geltenden Rechtsrahmens zu gewährleisten und die Anlaufphase neuer KIC weiter zu verbessern. Das Institut und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange

2016

Mit 0,4  Millionen Euro bzw. 40 % (2015: 0,4  Millionen Euro bzw. 44 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II hoch. Diese Übertragungen betreffen hauptsächlich jahresübergreifende Verträge über IT-Leistungen sowie Sitzungskosten, zu denen noch keine Rechnungen eingegangen sind.

n. z.

2016

Die Finanzhilfen für das Kalenderjahr 2015 wurden erst im April 2015 vergeben und die Finanzhilfevereinbarungen im Juni und Juli 2015 unterzeichnet. Für das Kalenderjahr 2016 erfolgten die Vergabe der Finanzhilfen und die Unterzeichnung der Finanzhilfevereinbarungen im April 2016. Trotz einer Verbesserung im Jahr 2016 führen diese Verzögerungen bei den Beschlüssen über die Gewährung von Finanzhilfen und der Unterzeichnung der Finanzhilfevereinbarungen zu Verunsicherung und schmälern die Bereitschaft der Partner, zu Beginn des Jahres Ressourcen zu binden und die Tätigkeiten anzustoßen.

Im Gange

2016

Die jüngsten Aufrufe für neue KIC, deren Themenbereiche in der Strategischen Innovationsagenda des EIT für den Zeitraum 2014-2020 festgelegt wurden, lösten wenig Wettbewerb aus. Zu dem 2014 lancierten Aufruf für zwei KIC (Health und RawMaterials) wurden nur sieben Vorschläge eingereicht. Infolge des 2016 veröffentlichten Aufrufs für zwei zusätzliche KIC (Food und Manufacturing) gingen drei Vorschläge ein, und der einzige Vorschlag zur KIC Manufacturing (Mehrwert in der Fertigung) wurde aus Qualitätsgründen nicht ausgewählt.

n. z.

2016

Von der Gründung des Instituts im Jahr 2008 bis Juli 2014 standen vier verschiedene Direktoren an seiner Spitze. Der Direktorenposten ist seit August 2014 — und ein weiterer Führungsposten seit Februar 2013 — ad interim besetzt. Dies verstößt nicht nur gegen das Statut, dem zufolge die vorübergehende Besetzung nicht länger als ein Jahr dauern darf, die häufigen Wechsel und langfristigen Interimslösungen verunsichern auch die Stakeholder und beeinträchtigen die strategische Kontinuität.

Im Gange (113)

2016

Das Institut ist mit einer Mittelausstattung von 2,4  Milliarden Euro im Zeitraum 2014-2020 ein wichtiger Akteur bei der Umsetzung des Programms Horizont 2020. Die Kommission hat eine zentrale Unterstützungsstelle für Horizont 2020 geschaffen, um für Kohärenz zwischen den programmdurchführenden Stellen in Bereichen wie Rechtsdienstleistungen, IT-Tools, Finanzhilfeverwaltung, Verbreitung und Nutzung von Forschungsergebnissen usw. zu sorgen. Allerdings hat das Institut — anders als Einrichtungen wie die Exekutivagenturen der Kommission und öffentlich-private Partnerschaften — keinen direkten Zugang zur Unterstützungsstelle, sondern muss jeden Fall von der übergeordneten Generaldirektion der Kommission genehmigen lassen. Diese Vorgabe beeinträchtigt die Effizienz der Tätigkeiten des Instituts.

Abgeschlossen

2016

Die Koordinierung und Vertretung der KIC wird von den juristischen Personen der KIC wahrgenommen, die fast vollständig vom Institut finanziert werden. Der Hof legte bei seiner Prüfung besonderes Augenmerk auf die von diesen Stellen durchgeführten Vergabeverfahren, die er als einen mit hohem Risiko behafteten Bereich erachtet. Gemäß den Finanzhilfevereinbarungen des Jahres 2015 müssen die juristischen Personen der KIC und/oder die KIC-Partner sicherstellen, dass bei Beschaffungen das bestmögliche Preis-Leistungs-Verhältnis erzielt oder — sofern angemessen — das Kriterium des niedrigsten Preises angewandt wird. Bei allen Aufträgen über 60 000  Euro müssen die juristischen Personen der KIC und/oder die KIC-Partner den Finanzhilfevereinbarungen zufolge mindestens drei Wirtschaftsteilnehmer zur Angebotsabgabe auffordern und das Vergabeverfahren zum Nachweis seiner Transparenz dokumentieren. Der Hof prüfte eine Stichprobe von Vergabeverfahren im Wert von rund 7 Millionen Euro, die von den juristischen Personen der KIC durchgeführt und vollständig vom EIT finanziert wurden. Die Prüfung ergab erhebliche Mängel, wie beispielsweise Direktvergabe von Aufträgen, Fehlen wesentlicher Elemente in Ausschreibungen, beträchtliche Ausweitungen der ursprünglichen Aufträge hinsichtlich der Dauer und/oder des Umfangs, Aufträge ohne Begrenzung der Dauer und/oder des Umfangs oder Qualität/Preis-Gewichtungen, die den Preiswettbewerb aushebelten. Im Jahr 2016 wurden im Zusammenhang mit diesen vorschriftswidrigen Vergabeverfahren Zahlungen in Höhe von 2,2  Millionen Euro geleistet. Das Institut hatte die Mängel bei den Vergabeverfahren bei einer juristischen Person der KIC ebenfalls festgestellt und einen Aktionsplan aufgestellt, um die Vergabeverfahren aller juristischen Personen der KIC künftig zu verbessern.

Im Gange

2016

Trotz der erheblichen Aufstockung der Haushaltsmittel von 309 Millionen Euro (2008-2013) auf 2,4  Milliarden Euro (2014-2020) und obwohl es seit Ende 2016 sechs und nicht mehr wie bisher drei KIC gibt, hat sich die Zahl der dem Institut bewilligten Stellen kaum verändert (siehe Tabelle 2). Wie der Hof in seinem Sonderbericht Nr. 4/2016 (114) angemerkt hat, besteht die Gefahr, dass das Institut nicht genügend Kapazität haben wird, um die erhöhte Arbeitsbelastung zu bewältigen. Der Interimsdirektor des Instituts hat auf dieses Risiko im Jährlichen Tätigkeitsbericht des Instituts für 2015 hingewiesen.

Ausstehend

(nicht unter der Kontrolle des Instituts)

ANTWORT DES INSTITUTS

| 3.9.7. | Das EIT möchte klarstellen, dass Änderungsanträge bezüglich der Einzelfinanzhilfevereinbarungen gemäß den KIC-Rahmenpartnerschaftsabkommen des EIT jederzeit während des Förderzeitraums eingereicht werden können. Die Änderungsanträge der KIC unterlagen einer technischen und finanziellen Beurteilung durch das EIT sowie der Vorabgenehmigung durch die Europäische Kommission. Im Anschluss wurden die Änderungen im Dezember 2016 unterzeichnet. Im Fall von EIT Climate-KIC wurde der KIC die Genehmigung des Änderungsantrags am 21. Dezember 2016 (also innerhalb des Förderzeitraums) formal mitgeteilt. Hinsichtlich der Erhöhung der einzelnen Erstattungssätze weist das EIT darauf hin, dass den KIC kein zusätzlicher Finanzhilfebetrag infolge der Änderungen an den Einzelfinanzhilfevereinbarungen 2016 ausbezahlt wurde. Die Gesamthöhe der letztlich geleisteten Finanzhilfe (241,8 Millionen Euro) war deutlich niedriger als der anfangs gewährte Betrag (274,9 Millionen Euro). Was die Aufforderung anbelangt, dass KIC eigene Finanzierungsquellen erschließen und finanziell tragfähig werden sollen, verweisen wir auf unsere Antwort zu Abschnitt 3.9.15. Im Rahmen der Beurteilung der Änderungsanträge war das EIT, nach Beratung mit der Europäischen Kommission, zu dem Schluss gekommen, dass die Anpassung der einzelnen Erstattungssätze der geltenden Rechtsgrundlage entspricht und sich nicht auf die Gleichbehandlung von KIC auswirkt. Die Möglichkeit zur Anpassung der einzelnen Erstattungssätze stand allen KIC zu gleichen Bedingungen offen. |
| --- | --- |

3.9.7.

| 3.9.8. | Bezüglich der zweiten Bemerkung ist das EIT der Auffassung, dass die Änderungen Artikel 180 Absatz 4 der Anwendungsbestimmungen für die Haushaltsordnung entsprachen, da sie die Beschlüsse über die Gewährung von Finanzhilfen nicht infrage stellten und der Gleichbehandlung von Antragstellern nicht zuwiderliefen. Es gilt zu beachten, dass es keine Bestimmung zu einer Wesentlichkeitsschwelle gibt, aus der hervorgeht, welche Änderung einer Maßnahme bei der Beurteilung, ob die Änderung für die Gewährung der Finanzhilfe relevant ist, als „wesentlich“ anzusehen ist. Ob die Aufnahme neuer Tätigkeiten besagter Bestimmung entspricht, muss auf Grundlage der Relevanz und Auswirkungen der Tätigkeiten für den gesamten KIC-Geschäftsplan im Einzelfall festgestellt werden. Das EIT nahm die Beurteilung vor der Genehmigung der Änderungsanträge vor und kam zu dem Schluss, dass die Änderungen die Beschlüsse über die Gewährung von Finanzhilfen nicht infrage stellten. Da jede KIC die Möglichkeit hatte, zu gleichen Bedingungen neue förderfähige Tätigkeiten in ihre geänderten Geschäftspläne aufzunehmen, war auch die Gleichbehandlung von KIC gewährleistet. Schließlich weist das EIT darauf hin, dass im Fall von EIT InnoEnergy die einzige Tätigkeit, die in Frage stand, lediglich 3,9 % des geänderten Haushaltsvoranschlags des KIC-Geschäftsplans ausmachte. Bei EIT Digital belief sich dieser Anteil auf 0,6 %. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.10. | Das EIT ist momentan dabei, seine Rechnungslegungsfunktion an den Rechnungsführer der Kommission zu übergeben. Wenn die GD Haushalt es für nötig erachtet, wird im Zuge dessen auch eine Neuvalidierung der Rechnungsführungssysteme des EIT vorgenommen. |
| --- | --- |

3.9.10.

| 3.9.12. | Die aktualisierten Fassungen des Notfallplans und des Plans für die Wiederinbetriebnahme nach einem Systemzusammenbruch werden 2018 vom EIT angenommen. |
| --- | --- |

3.9.12.

| 3.9.13. | Die Einzelfinanzhilfevereinbarungen des Jahres 2016 mit EIT Health und EIT RawMaterials wurden später unterzeichnet als vorgesehen, da zuerst die Rahmenpartnerschaftsabkommen unterzeichnet werden mussten. Die Einzelfinanzhilfevereinbarungen für 2017 und 2018 wurden systematisch im Februar unterzeichnet, sodass die KIC ihre Tätigkeiten im jeweiligen Jahr zeitig aufnehmen konnten. Aufgrund ihres dynamischen und schnelllebigen Wesens lassen sich innovative Maßnahmen nicht linear planen. Manche Innovationsprojekte oder -pläne werden den Erwartungen an ihr Potenzial nicht gerecht und müssen während der Durchführung der Finanzhilfevereinbarungen eingestellt werden. Überdies sind einige der operativen Tätigkeiten der KIC, wie Master- und Promotionsstudiengänge oder langfristige Forschungs- und Innovationsprojekte, von Haus aus auf mehrere Jahre angelegt. Gegen diese Problematik will das EIT nach 2020 mehrjährige Finanzhilfevereinbarungen mit KIC eingehen, sofern im EIT-Haushalt entsprechende Mittel für Verpflichtungen in mehrjährigen Tranchen zugewiesen werden. |
| --- | --- |

3.9.13.

| 3.9.14. | Tatsächlich hat das EIT die in der Rechtsgrundlage „Horizont 2020“ vorgeschriebene Methodik für die Finanzhilfeberechnung ohne Einschränkung befolgt und wird sich auch in Zukunft an die geltende Gesetzgebung halten. |
| --- | --- |

3.9.14.

| 3.9.15. | Die finanzielle Tragfähigkeit von KIC ist eine einzigartige Ambition des EIT-KIC-Modells und einer der schwierigsten Aspekte des Auftrags des EIT. Früher lag dieses Ziel für KIC noch in weiter Ferne. Mittlerweile können einige der Innovationsgemeinschaften schon eine beträchtliche Kofinanzierung vorweisen, mit der sie ihre Tätigkeiten bestreiten, und erwirtschaften verglichen mit ihrem Haushalt beachtliche Einnahmen. So verfügte EIT Digital über eine Kofinanzierung von 26 % (22 Millionen Euro), um die Kosten für die KIC-Mehrwertaktivitäten 2016 zu tragen. Darüber hinaus wurden ergänzende KIC-Aktivitäten in Höhe von mehr als 200 Millionen Euro von den Partnerorganisationen durchgeführt und bezahlt. Ein weiteres Beispiel ist EIT Health: Die KIC erzielte in ihrem ersten Betriebsjahr über 6 Millionen Euro an Einnahmen — im Vergleich zur Gesamtfinanzierung, die sie vom EIT erhalten hatte (rund 19 Millionen Euro) eine respektable Summe. |
| --- | --- |

3.9.15.

| 3.9.16. | Das EIT erwägt momentan, Stellenausschreibungen auf der Website des EPSO zu veröffentlichen. Bei dieser Überlegung spielen auch die Kosten für die (zur Veröffentlichung auf der EPSO-Website vorausgesetzte) Übersetzung von Stellenausschreibungen in alle Amtssprachen der EU eine Rolle. Dennoch haben sich in den letzten Jahren durchschnittlich weit mehr Bewerber auf Stellenausschreibungen des EIT gemeldet. Dies liegt vor allem daran, dass das EIT zur Bekanntmachung freier Stellen aktiv soziale Medien nutzt. |
| --- | --- |

3.9.16.

| 3.9.17. | Das EIT beabsichtigt, nach Abschluss der erforderlichen Vereinbarungen mit der Europäischen Kommission die Tools für die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten einzuführen. Die entsprechenden Vorbereitungen sind bereits im Gange. |
| --- | --- |

3.9.17.

| 3.9.18. | Die Europäische Kommission hat am 1. Juni 2018 die Stelle des EIT-Direktors ausgeschrieben (115). |
| --- | --- |

3.9.18.

| 3.9.19. | Die ersten Bediensteten kamen 2010 zum EIT und haben somit 2020 die maximale Beschäftigungsdauer von zehn Jahren erreicht. Dabei ist sich das EIT der Risiken bewusst, auf die auch im Jährlichen Tätigkeitsbericht des EIT für 2017 hingewiesen wurde. Das EIT beantragte förmlich mit Schreiben vom 14. Mai 2018 das Rechtsgutachten der Europäischen Kommission. |
| --- | --- |

3.9.19.

3.10.   EUROPÄISCHE AGENTUR FÜR DIE SICHERHEIT DES SEEVERKEHRS (EMSA)

EINLEITUNG

| 3.10.1. | Die Europäische Agentur für die Sicherheit des Seeverkehrs (nachstehend „die Agentur“, auch „EMSA“) mit Sitz in Lissabon wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 1406/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (116) errichtet. Die Aufgaben der Agentur umfassen die Gewährleistung eines hohen Sicherheitsniveaus im Seeverkehr, die Verhütung der Verschmutzung durch Schiffe, die technische Unterstützung der Mitgliedstaaten und der Kommission sowie die Überwachung der Anwendung der Unionsvorschriften und die Beurteilung von deren Wirksamkeit. |
| --- | --- |

3.10.1.

| 3.10.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (117).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (118) | 71 | 79 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (119) | 246 | 250 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.10.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (118)

71

79

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (119)

246

250

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.10.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (120) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (121) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.10.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (120) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (121) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.10.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.10.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.10.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.10.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.10.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.10.6.

| 3.10.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.10.7.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.10.8. | Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich der Agentur) eine Rahmenvereinbarung mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von Softwarelizenzen sowie über Wartungs- und Unterstützungsleistungen ab. Der Auftragnehmer der Rahmenvereinbarung fungiert als Zwischenhändler zwischen der Agentur und Unternehmen, die den Bedarf der Agentur decken können. Für diese Zwischenhändlerdienste erhält der Auftragnehmer der Rahmenvereinbarung Aufschläge von zwei bis neun Prozent auf die Lieferantenpreise. Im Jahr 2017 wurden an den Auftragnehmer der Rahmenvereinbarung Zahlungen in Höhe von insgesamt 1,7 Millionen Euro geleistet. Die Agentur glich die berechneten Preise und Aufschläge nicht systematisch mit den Angeboten der Unternehmen ab und überprüfte die dem Auftragnehmer der Rahmenvereinbarung ausgestellten Rechnungen auch nicht systematisch. |
| --- | --- |

3.10.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.10.9. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.10.9.

| 3.10.10. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (122) (123). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Einreichung von Angeboten für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung eingeführt. |
| --- | --- |

3.10.10.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES UND EXTERNE EVALUIERUNGSBERICHTE

| 3.10.11. | Der Interne Auditdienst der Kommission (IAS) legte im Jahr 2017 Prüfungsberichte zu projektfinanzierten Maßnahmen und zum Personalmanagement (124) vor. Die Agentur erstellte Aktionspläne, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.10.11.

| 3.10.12. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Evaluierung der Leistung der Agentur im Zeitraum 2011-2016 durchgeführt (125). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.10.12.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.10.13. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.10.13.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Im Jahr 2014 schloss die Agentur einen auf sechs Jahre ausgelegten Rahmenvertrag im Wert von 3,5  Millionen Euro für den Erwerb von Waren und Dienstleistungen im IT-Bereich ab. Die Agentur unterschätzte den Bedarf und den voraussichtlichen Auftragswert, was dazu führte, dass der Vertrag Ende 2016 zu 80 % ausgeschöpft war. Es muss vier Jahre früher als erwartet ein neues Vergabeverfahren eingeleitet werden, wodurch zusätzliche Verwaltungskosten entstehen. | n. z. |
| 2016 | Im Jahr 2016 schloss die Agentur sieben Rahmenverträge für den Erwerb von Systemen zur Bekämpfung von Ölverschmutzung ab. Jeder Rahmenvertrag (je ein Los im Vergabeverfahren) bezog sich auf eine bestimmte Ausrüstung. Das Vergabeverfahren wurde in der Annahme eingeleitet, dass sich der Gesamtwert der sieben Rahmenverträge auf 7 Millionen Euro beläuft. Mit dieser Annahme wurde jedoch der Bedarf der Agentur unterschätzt, und es wurden sieben Rahmenverträge über einen Betrag von jeweils 7 Millionen Euro unterzeichnet, woraus sich für die Verträge ein Gesamtwert von 49 Millionen Euro ergibt. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Im Jahr 2014 schloss die Agentur einen auf sechs Jahre ausgelegten Rahmenvertrag im Wert von 3,5  Millionen Euro für den Erwerb von Waren und Dienstleistungen im IT-Bereich ab. Die Agentur unterschätzte den Bedarf und den voraussichtlichen Auftragswert, was dazu führte, dass der Vertrag Ende 2016 zu 80 % ausgeschöpft war. Es muss vier Jahre früher als erwartet ein neues Vergabeverfahren eingeleitet werden, wodurch zusätzliche Verwaltungskosten entstehen.

n. z.

2016

Im Jahr 2016 schloss die Agentur sieben Rahmenverträge für den Erwerb von Systemen zur Bekämpfung von Ölverschmutzung ab. Jeder Rahmenvertrag (je ein Los im Vergabeverfahren) bezog sich auf eine bestimmte Ausrüstung. Das Vergabeverfahren wurde in der Annahme eingeleitet, dass sich der Gesamtwert der sieben Rahmenverträge auf 7 Millionen Euro beläuft. Mit dieser Annahme wurde jedoch der Bedarf der Agentur unterschätzt, und es wurden sieben Rahmenverträge über einen Betrag von jeweils 7 Millionen Euro unterzeichnet, woraus sich für die Verträge ein Gesamtwert von 49 Millionen Euro ergibt.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.10.8. | Die Agentur wird die zuständigen Projektbeauftragten daran erinnern, die erforderlichen Kontrollen der vom Anbieter in Rechnung gestellten Preise konsequent durchführen und/oder zu prüfen, ob die richtigen Aufschläge angewandt werden. Die EMSA wird den federführenden öffentlichen Auftraggeber in diesem Rahmenvertrag ebenfalls auffordern, den Auftragnehmer regelmäßig zu bitten, bei der Beantwortung von Angebotsanforderungen stets den Marktpreis/Aufschlag zu belegen. |
| --- | --- |

3.10.8.

| 3.10.9. | Im Nachgang zu einem Gerichtsbeschluss beschloss das EPSO, dass nur Stellenausschreibungen in sämtlichen Amtssprachen der EU oder in den im Gründungsrechtsakt der Agentur angegebenen Sprachen auf der EPSO-Website veröffentlicht werden können. Aufgrund der hohen Übersetzungskosten dieser neuen Politik (etwa 19 000 EUR pro ausgeschriebener Stelle) nutzt die EMSA — ebenso wie viele andere Agenturen — bei ihren Stellenausschreibungen die EPSO-Dienstleistungen nicht mehr. Dieser Punkt wurde im Dezember 2015 von einigen Agenturen gegenüber dem EPSO angesprochen. Die EMSA würde eine Lösung begrüßen, die sowohl hinreichend Transparenz bietet als auch dem Grundsatz der Wirtschaftlichkeit der Haushaltsführung entspricht. Die Agentur ist bestrebt, ihre Stellenausschreibungen einem breiten Publikum bekannt zu machen, indem sie sie in verschiedenen von vielen Menschen genutzten sozialen Medien verbreitet. Hierbei ist zu beachten, dass sich die meisten Stellenausschreibungen der EMSA an technische Fachleute wenden, die regelmäßig auf die EMSA-Website zugreifen. |
| --- | --- |

3.10.9.

| 3.10.10. | Im Jahr 2017 traf die EMSA umfangreiche Vorbereitungen auf die Anpassung aller internen Verfahren an die Nutzung der elektronischen Auftragsvergabe (e-procurement). Die EMSA kann bestätigen, dass sie seit Anfang 2018 die Module für die elektronische Auftragsvergabe einführt. Die Frist für die Nutzung der elektronischen Auftragsvergabe durch die Einrichtungen der EU ist Oktober 2018. |
| --- | --- |

3.10.10.

3.11.   AGENTUR DER EUROPÄISCHEN UNION FÜR NETZ- UND INFORMATIONSSICHERHEIT (ENISA)

EINLEITUNG

| 3.11.1. | Die Agentur der Europäischen Union für Netz- und Informationssicherheit (nachstehend „die Agentur“, auch „ENISA“) mit Sitz in Athen und Heraklion (126) wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 460/2004 des Europäischen Parlaments und des Rates (127) errichtet, die nach mehreren Änderungen durch die Verordnung (EU) Nr. 526/2013 (128) ersetzt wurde. Hauptaufgabe der Agentur ist es, die Fähigkeit der Union zur Verhütung und Behebung von Problemen im Bereich der Netz- und Informationssicherheit zu verbessern, indem sie sich die auf nationaler und EU-Ebene durchgeführten Maßnahmen zunutze macht. |
| --- | --- |

3.11.1.

| 3.11.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (129).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 11 | 11 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (130) | 69 | 70 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.11.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

11

11

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (130)

69

70

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.11.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (131) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (132) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.11.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (131) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (132) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.11.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.11.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.11.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.11.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.11.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.11.6.

| 3.11.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.11.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.11.8. | Der neue Rechnungsführer der Agentur trat sein Amt am 1. Dezember 2017 an. Der Übergabeprozess wurde nicht vorschriftsgemäß ausgeführt und erfüllte nicht die Anforderungen des Artikels 55 der Anwendungsbestimmungen. Insbesondere wurde dem neuen Rechnungsführer kein Übergabebericht übermittelt. |
| --- | --- |

3.11.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.11.9. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.11.9.

| 3.11.10. | Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich (UK) dem Europäischen Rat seinen Beschluss mit, aus der Europäischen Union auszutreten (Brexit). Anders als die meisten anderen Agenturen nahm die Agentur keine umfassende Analyse der möglichen Auswirkungen des Brexit auf ihre Organisation, ihre Betriebsabläufe und ihre Rechnungsführung vor. |
| --- | --- |

3.11.10.

EXTERNER EVALUIERUNGSBERICHT

| 3.11.11. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Evaluierung der Leistung der Agentur im Zeitraum 2013-2016 durchgeführt (133). |
| --- | --- |

3.11.11.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.11.12. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.11.12.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Die Agentur plant, das Verwaltungspersonal im Jahr 2016 teilweise von Heraklion nach Athen zu verlegen. In ihrer Grundverordnung ist jedoch vorgesehen, dass das hauptsächlich mit der Verwaltung der Agentur befasste Personal in Heraklion eingesetzt wird. | Im Gange |
| 2016 | Die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel ist bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 0,3  Millionen Euro bzw. 25 % (2015: 0,15  Millionen Euro bzw. 22 %) hoch. Diese hohe Rate ist hauptsächlich auf Mittelübertragungen bei Titel I (Personalausgaben) und Titel III (operative Ausgaben) zurückzuführen und steht in erster Linie im Zusammenhang mit kurz vor Jahresende vorgenommenen IT-Investitionen und dem Erwerb eines Dienstwagens. | n. z. |
| 2016 | Wie in den Finanzvorschriften der Agentur vorgesehen, wurden externe Evaluierungen der Leistung der Agentur für die Jahre 2014 und 2015 vorgenommen; die Abschlussberichte wurden im Oktober 2015 bzw. im Mai 2016 vorgelegt. In der Evaluierung zum Jahr 2014 wurde der Schluss gezogen, dass die im Rahmen des Arbeitsprogramms 2014 durchgeführten operativen Kerntätigkeiten einen klaren Bezug zum rechtlichen Mandat der Agentur aufweisen; die Wirksamkeit der Agentur wurde als gut bewertet. Allerdings wurde Verbesserungsbedarf bezüglich der Aufteilung der Agentur zwischen Heraklion und Athen, die zu schwerfälligen Arbeitsabläufen sowie zu einem Mangel an Kommunikation und Zusammenarbeit führt, festgestellt. In der Evaluierung zum Jahr 2015 wurde der Schluss gezogen, dass die Tätigkeiten und Outputs der Agentur einem in der gesamten EU und in den Mitgliedstaaten bestehenden Bedarf an Netz- und Informationssicherheit entsprechen und dass die Agentur die Erwartungen ihrer Interessenträger wirksam erfüllt. In dem Bericht wurde jedoch betont, dass die Kommunikation zwischen der Agentur und ihren Interessenträgern — deren Ansicht nach das Mandat sowie die Reichweite der Agentur zu stark begrenzt sind — verbessert werden muss. Die Agentur setzt derzeit einen Aktionsplan um, auf den sie sich infolgedessen mit dem Verwaltungsrat geeinigt hat. | n. z. |
| 2016 | Im Jahr 2016 verlegte die Agentur acht weitere Mitarbeiter nach Athen, wodurch die Mitarbeiterzahl in Heraklion auf 14 (134) reduziert wurde. Wie der Hof in seinem Bericht zum Jahr 2013 hervorhob, könnten die Kosten durch das Zusammenlegen des gesamten Personals an einem Standort wahrscheinlich noch weiter reduziert werden. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2015

Die Agentur plant, das Verwaltungspersonal im Jahr 2016 teilweise von Heraklion nach Athen zu verlegen. In ihrer Grundverordnung ist jedoch vorgesehen, dass das hauptsächlich mit der Verwaltung der Agentur befasste Personal in Heraklion eingesetzt wird.

Im Gange

2016

Die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel ist bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 0,3  Millionen Euro bzw. 25 % (2015: 0,15  Millionen Euro bzw. 22 %) hoch. Diese hohe Rate ist hauptsächlich auf Mittelübertragungen bei Titel I (Personalausgaben) und Titel III (operative Ausgaben) zurückzuführen und steht in erster Linie im Zusammenhang mit kurz vor Jahresende vorgenommenen IT-Investitionen und dem Erwerb eines Dienstwagens.

n. z.

2016

Wie in den Finanzvorschriften der Agentur vorgesehen, wurden externe Evaluierungen der Leistung der Agentur für die Jahre 2014 und 2015 vorgenommen; die Abschlussberichte wurden im Oktober 2015 bzw. im Mai 2016 vorgelegt. In der Evaluierung zum Jahr 2014 wurde der Schluss gezogen, dass die im Rahmen des Arbeitsprogramms 2014 durchgeführten operativen Kerntätigkeiten einen klaren Bezug zum rechtlichen Mandat der Agentur aufweisen; die Wirksamkeit der Agentur wurde als gut bewertet. Allerdings wurde Verbesserungsbedarf bezüglich der Aufteilung der Agentur zwischen Heraklion und Athen, die zu schwerfälligen Arbeitsabläufen sowie zu einem Mangel an Kommunikation und Zusammenarbeit führt, festgestellt. In der Evaluierung zum Jahr 2015 wurde der Schluss gezogen, dass die Tätigkeiten und Outputs der Agentur einem in der gesamten EU und in den Mitgliedstaaten bestehenden Bedarf an Netz- und Informationssicherheit entsprechen und dass die Agentur die Erwartungen ihrer Interessenträger wirksam erfüllt. In dem Bericht wurde jedoch betont, dass die Kommunikation zwischen der Agentur und ihren Interessenträgern — deren Ansicht nach das Mandat sowie die Reichweite der Agentur zu stark begrenzt sind — verbessert werden muss. Die Agentur setzt derzeit einen Aktionsplan um, auf den sie sich infolgedessen mit dem Verwaltungsrat geeinigt hat.

n. z.

2016

Im Jahr 2016 verlegte die Agentur acht weitere Mitarbeiter nach Athen, wodurch die Mitarbeiterzahl in Heraklion auf 14 (134) reduziert wurde. Wie der Hof in seinem Bericht zum Jahr 2013 hervorhob, könnten die Kosten durch das Zusammenlegen des gesamten Personals an einem Standort wahrscheinlich noch weiter reduziert werden.

Im Gange

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.11.8. | Die Übergabe an den neuen Rechnungsführer wurde zwar nie formalisiert, doch fanden zur Weitergabe von Wissen informelle Sitzungen mit dem früheren amtierenden Rechnungsführer statt. Der neue Rechnungsführer erhielt auch eine aktualisierte Schulung zu SAP, um ein gutes Verständnis des Rechnungsführungssystems zu gewährleisten. Nichtsdestotrotz wird die ENISA Abhilfemaßnahmen ergreifen, um eine angemessene Übergabe zwischen scheidenden und neuen Bediensteten sicherzustellen. |
| --- | --- |

3.11.8.

| 3.11.9. | Sämtliche vom EPSO veröffentlichten Stellenausschreibungen müssen in alle EU-Amtssprachen übersetzt werden. Angesichts ihrer begrenzten Haushaltsmittel ist die ENISA leider nicht in der Lage, diese Kosten zu tragen. Die Agentur nutzt jedoch traditionelle und soziale Medien und hat ihre Mitarbeit bei der Schaffung eines agenturübergreifenden Portals zugesagt, um die Risiken im Zusammenhang mit der Veröffentlichung von Stellenausschreibungen zu verringern, da viele der dezentralen Einrichtungen mit dem gleichen Problem konfrontiert sind. |
| --- | --- |

3.11.9.

| 3.11.10. | Die ENISA hat keine formelle operative und finanzielle Folgenabschätzung des Brexit durchgeführt, da dieser keine wesentlichen direkten Auswirkungen auf den Haushalt, den Betrieb und die Verwaltung der ENISA haben dürfte. Dennoch wurden einschlägige interne Verfahren (nämlich Beschaffung und Einstellungen) im Kontext des Brexit überarbeitet. |
| --- | --- |

3.11.10.

3.12.   EISENBAHNAGENTUR DER EUROPÄISCHEN UNION (ERA)

EINLEITUNG

| 3.12.1. | Die Eisenbahnagentur der Europäischen Union (nachstehend „die Agentur“, auch „ERA“) mit Sitz in Lille und Valenciennes wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 881/2004 des Europäischen Parlaments und des Rates, ersetzt durch die Verordnung (EU) 2016/796 des Europäischen Parlaments und des Rates, errichtet (135). Aufgabe der Agentur ist es, die Interoperabilität der Eisenbahnsysteme zu verbessern und ein gemeinsames Konzept für die Sicherheit zu entwickeln, um zur Schaffung eines wettbewerbsfähigeren europäischen Eisenbahnsektors mit einem hohen Sicherheitsniveau beizutragen. |
| --- | --- |

3.12.1.

| 3.12.2. | Die nachstehende Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (136).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 28 | 31 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (137) | 155 | 164 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.12.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

28

31

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (137)

155

164

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.12.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (138) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (139) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.12.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (138) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (139) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.12.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.12.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.12.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.12.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.12.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.12.6.

| 3.12.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.12.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.12.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Im Dezember 2016 wurde der Rechnungsführer der Agentur zusätzlich zu dieser Funktion zum Interimsleiter der Finanz- und Beschaffungsabteilung ernannt. Im Rahmen dieser zusätzlichen Funktion ist er für die Verwaltung des Personals zuständig, dem die Einleitung und Überprüfung von Mittelbindungen und Zahlungen obliegt. In den Finanzvorschriften der Agentur ist festgelegt, dass diese Finanzakteure dem Anweisungsbefugten unterstehen. Dem Grundsatz der Aufgabentrennung zufolge sind Anweisungsbefugnis und Rechnungsführung jedoch getrennte Funktionen und schließen einander aus. |
| --- | --- |

3.12.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.12.9. | Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich der Agentur) eine Rahmenvereinbarung mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von IT-Hard- und Software sowie über Wartungs- und Unterstützungsleistungen (IT-Dienstleistungen) ab. Der Auftragnehmer der Rahmenvereinbarung fungiert als Zwischenhändler zwischen der Agentur und Unternehmen, die die IT-Dienstleistungen erbringen können. Die meisten dieser IT-Dienstleistungen und die diesbezüglichen Preise waren zwar in der aufgrund des wettbewerblichen Vergabeverfahrens geschlossenen Rahmenvereinbarung festgelegt, diese lässt jedoch auch die Beschaffung nicht eigens genannter IT-Dienstleistungen zu. Im Falle einer geprüften Zahlung über rund 47 000 Euro hatte die Agentur über den Auftragnehmer IT-Dienstleistungen ohne wettbewerbliches Verfahren oder vorausgehende Marktanalyse erworben. Im Jahr 2017 wurden an den Auftragnehmer Zahlungen in Höhe von insgesamt 1,1 Millionen Euro geleistet. |
| --- | --- |

3.12.9.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.12.10. | Im Jahr 2017 legte der Interne Auditdienst der Kommission einen Prüfungsbericht zum Personal- und Kompetenzmanagement der Agentur vor (140). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.12.10.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.12.11. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.12.11.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Der Sitz der Agentur befindet sich in Lille und Valenciennes. Wie vom Hof in seinem besonderen Jahresbericht zum Haushaltsjahr 2006 erwähnt, könnten die Kosten durch das Zusammenlegen aller Tätigkeiten an einem Standort wahrscheinlich reduziert werden. Dies könnte auch den Abschluss eines umfassenden Sitzabkommens mit dem Mitgliedstaat, in dem die Agentur ihren Sitz hat, erleichtern. Die Bedingungen, unter denen die Agentur und ihr Personal arbeiten, würden somit geklärt. | Im Gange
  (nicht unter der Kontrolle der Agentur) |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2013

Der Sitz der Agentur befindet sich in Lille und Valenciennes. Wie vom Hof in seinem besonderen Jahresbericht zum Haushaltsjahr 2006 erwähnt, könnten die Kosten durch das Zusammenlegen aller Tätigkeiten an einem Standort wahrscheinlich reduziert werden. Dies könnte auch den Abschluss eines umfassenden Sitzabkommens mit dem Mitgliedstaat, in dem die Agentur ihren Sitz hat, erleichtern. Die Bedingungen, unter denen die Agentur und ihr Personal arbeiten, würden somit geklärt.

Im Gange

(nicht unter der Kontrolle der Agentur)

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.12.8. | Die Agentur wird derzeit von Grund auf umstrukturiert, damit sie ihren neuen Aufgaben Rechnung tragen kann. Im Rahmen dessen und im Einklang mit dem mit dem Internen Auditdienst vereinbarten Aktionsplan soll eine angemessene Aufgabentrennung für den Rechnungsführer festgelegt werden. |
| --- | --- |

3.12.8.

| 3.12.9. | Wie der Hof festgestellt hat, wurde der Vertrag gemäß den vertraglichen Bestimmungen des DIGIT-Rahmenvertrags DI07360 verwendet. Alle weiteren Erwägungen zur wirtschaftlichen Haushaltsführung sind dem Vertragsmanager, d. h. der GD DIGIT, mitzuteilen. |
| --- | --- |

3.12.9.

3.13.   EUROPÄISCHE WERTPAPIER- UND MARKTAUFSICHTSBEHÖRDE (ESMA)

EINLEITUNG

| 3.13.1. | Die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (nachstehend „die Behörde“, auch „ESMA“) mit Sitz in Paris wurde durch die Verordnung (EU) Nr. 1095/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (141) eingesetzt. |
| --- | --- |

3.13.1.

| 3.13.2. | Die Behörde soll das Funktionieren des EU-Finanzbinnenmarkts verbessern, indem ein hohes, wirksames und kohärentes Maß an Regulierung und Beaufsichtigung gewährleistet wird, die Integrität und Stabilität der Finanzsysteme gewahrt werden und die internationale Koordinierung bei der Aufsicht ausgebaut wird, um die Stabilität und Effektivität des Finanzsystems zu gewährleisten. |
| --- | --- |

3.13.2.

| 3.13.3. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Behörde (142).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (143) | 39 | 42 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (144) | 204 | 226 |
| Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt. |

3.13.3.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (143)

39

42

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (144)

204

226

Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.13.4. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (145) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (146) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.13.4.

a)

die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (145) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (146) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.13.5. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Behörde für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Behörde zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.13.5.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.13.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.13.6.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.13.7. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.13.7.

Hinweis

| 3.13.8. | Ohne sein Prüfungsurteil infrage zu stellen, weist der Hof darauf hin, dass das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat am 29. März 2017 seinen Beschluss mitgeteilt hat, aus der Europäischen Union auszutreten. Ein Abkommen über die Einzelheiten des Austritts wird derzeit ausgehandelt. Der Haushalt der Behörde wird zu 27 % aus Mitteln der Europäischen Union finanziert, zu 42 % aus direkten Beiträgen der EU-Mitgliedstaaten sowie zu 29 % aus Gebühren der beaufsichtigten Einrichtungen (Ratingagenturen und Transaktionsregister). Die übrigen 2 % stammen aus anderen Quellen. Der Austritt des Vereinigten Königreichs könnte sich auf die Tätigkeiten der Behörde auswirken, da die wichtigsten beaufsichtigten Einrichtungen derzeit dort ihren Sitz haben. Möglicherweise werden die Einnahmen der Behörde infolge des Beschlusses des Vereinigten Königreichs, die EU zu verlassen, zukünftig sinken. |
| --- | --- |

3.13.8.

| 3.13.9. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.13.9.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.13.10. | Die Behörde veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht immer auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.13.10.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES UND EXTERNE EVALUIERUNGSBERICHTE

| 3.13.11. | Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission legte im Jahr 2017 einen Prüfungsbericht über Peer-Review-Verfahren der ESMA bei zuständigen nationalen Behörden (147) vor. Die Behörde erstellte daraufhin einen Aktionsplan. |
| --- | --- |

3.13.11.

| 3.13.12. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Evaluierung der drei europäischen Aufsichtsbehörden (148) durchgeführt (149). |
| --- | --- |

3.13.12.

ANTWORT DER BEHÖRDE

| 3.13.7. | Die ESMA erkennt das Problem an und wird weiterhin die Entwicklungen bei den Brexit-Verhandlungen verfolgen. |
| --- | --- |

3.13.7.

| 3.13.9. | Das EPSO hat beschlossen, ESMA-Stellenausschreibungen nur dann auf seiner Website zu veröffentlichen, wenn die Stellenausschreibungen in 24 Sprachen vorliegen. Im Jahr 2017 beliefen sich die von der ESMA zu tragenden Übersetzungskosten (fünf Stellenausschreibungen von 16) auf 32 431 Euro. Die ESMA ist der Ansicht, dass die Kosten für die Übersetzung aller Stellenausschreibungen in jeweils 23 Sprachen im Hinblick auf eine wirtschaftliche Haushaltsführung nicht gerechtfertigt sind, und hat daher beschlossen, andere Medien zu nutzen, in denen die Mehrzahl der EU-Agenturen ihre Stellenausschreibungen veröffentlicht. |
| --- | --- |

3.13.9.

3.14.   EUROPÄISCHE AGENTUR FÜR SICHERHEIT UND GESUNDHEITSSCHUTZ AM ARBEITSPLATZ (EU-OSHA)

EINLEITUNG

| 3.14.1. | Die Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz (nachstehend „die Agentur“, auch „EU-OSHA“) mit Sitz in Bilbao wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 2062/94 des Rates (150) errichtet. Zu den Aufgaben der Agentur gehören die Sammlung und Verbreitung von Informationen über die nationalen und EU-Prioritäten im Bereich der Sicherheit und des Gesundheitsschutzes am Arbeitsplatz, die Unterstützung von an Politikgestaltung und -umsetzung beteiligten nationalen und EU-Einrichtungen und die Information über Präventivmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.14.1.

| 3.14.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (151).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 17 | 15 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (152) | 65 | 64 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.14.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

17

15

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (152)

65

64

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.14.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (153) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (154) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.14.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (153) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (154) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.14.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.14.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.14.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.14.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.14.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.14.6.

| 3.14.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.14.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.14.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Vorgesetzter des Rechnungsführers der Agentur ist der Leiter des Ressourcen- und Dienstleistungszentrums. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.14.8.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.14.9. | Die übertragenen Mittel für Titel II (Verwaltungsausgaben) und Titel III (operative Ausgaben) waren mit 40 % für jeden Titel oder insgesamt 3,5 Millionen Euro hoch, was im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit steht. Es gibt keinen Hinweis darauf, dass die übertragenen Mittel in Verbindung mit Ausgaben stehen, die während des Haushaltsverfahrens geplant wurden. So hat die Agentur etwa im Dezember 2017 IT-Ausrüstung und Büromöbel über einen Betrag in Höhe von 220 000 Euro bestellt. Hierzu wurden kurz vor der Bestellung 80 000 Euro von Titel III auf Titel II übertragen. |
| --- | --- |

3.14.9.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.14.10 | . Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (155) (156). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 keines dieser Tools eingeführt. |
| --- | --- |

3.14.10

| 3.14.11. | Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich (UK) dem Europäischen Rat seinen Beschluss mit, aus der Europäischen Union auszutreten (Brexit). Anders als die meisten anderen Agenturen nahm die Agentur keine umfassende Analyse der möglichen Auswirkungen des Brexit auf ihre Organisation, ihre Betriebsabläufe und ihre Rechnungsführung vor. |
| --- | --- |

3.14.11.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.14.12. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.14.12.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Mit 417 279  Euro bzw. 30 % (2015: 364 740  Euro bzw. 26 %) war die Rate der auf das Haushaltsjahr 2017 übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich IT-Dienstleistungen, die zu Jahresende noch nicht in vollem Umfang erbracht oder in Rechnung gestellt worden waren. Die auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III beliefen sich auf 3 370 616  Euro bzw. 43 % (2015: 3 383 052  Euro bzw. 41 %). Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich Forschungsprojekte und Studien mit einer Dauer von mehr als einem Jahr. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | Im Gange |
| 2016 | Im Jahr 2014 schloss die Agentur einen Rahmenvertrag über IT-Beratungsleistungen für den Zeitraum 2014-2017 über einen Gesamtbetrag von 1,1  Millionen Euro ab. Obwohl in den im Jahr 2016 unterzeichneten Einzelaufträgen zur Umsetzung des Rahmenvertrags eine klare Festlegung von Projektleistungen erfolgte, wurden Berater auf der Basis von Zeit- und Mittelaufwand verpflichtet. Hierbei ist der Preis nicht festgesetzt und direkt mit der Leistung verbunden, sondern ergibt sich aus der Anzahl der geleisteten Arbeitstage. Außerdem wurden im Jahr 2016 rund 50 % der IT-Beratungsleistungen außerhalb der Räumlichkeiten der Agentur erbracht, sodass die Agentur die effiziente Umsetzung der Aufträge nur begrenzt überwachen konnte. Im Jahr 2016 beliefen sich die nach Maßgabe dieses Rahmenvertrags geleisteten Zahlungen auf rund 0,4  Millionen Euro. | Ausstehend |
| 2016 | In der Gründungsverordnung der Agentur sind externe Evaluierungen ihrer Tätigkeiten nicht ausdrücklich vorgeschrieben. Im Vorschlag der Kommission für eine neue Gründungsverordnung ist vorgesehen, dass alle fünf Jahre eine Evaluierung vorgenommen werden muss. | Im Gange
  (nicht unter der Kontrolle der Agentur) |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Mit 417 279  Euro bzw. 30 % (2015: 364 740  Euro bzw. 26 %) war die Rate der auf das Haushaltsjahr 2017 übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich IT-Dienstleistungen, die zu Jahresende noch nicht in vollem Umfang erbracht oder in Rechnung gestellt worden waren. Die auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III beliefen sich auf 3 370 616  Euro bzw. 43 % (2015: 3 383 052  Euro bzw. 41 %). Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich Forschungsprojekte und Studien mit einer Dauer von mehr als einem Jahr. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

Im Gange

2016

Im Jahr 2014 schloss die Agentur einen Rahmenvertrag über IT-Beratungsleistungen für den Zeitraum 2014-2017 über einen Gesamtbetrag von 1,1  Millionen Euro ab. Obwohl in den im Jahr 2016 unterzeichneten Einzelaufträgen zur Umsetzung des Rahmenvertrags eine klare Festlegung von Projektleistungen erfolgte, wurden Berater auf der Basis von Zeit- und Mittelaufwand verpflichtet. Hierbei ist der Preis nicht festgesetzt und direkt mit der Leistung verbunden, sondern ergibt sich aus der Anzahl der geleisteten Arbeitstage. Außerdem wurden im Jahr 2016 rund 50 % der IT-Beratungsleistungen außerhalb der Räumlichkeiten der Agentur erbracht, sodass die Agentur die effiziente Umsetzung der Aufträge nur begrenzt überwachen konnte. Im Jahr 2016 beliefen sich die nach Maßgabe dieses Rahmenvertrags geleisteten Zahlungen auf rund 0,4  Millionen Euro.

Ausstehend

2016

In der Gründungsverordnung der Agentur sind externe Evaluierungen ihrer Tätigkeiten nicht ausdrücklich vorgeschrieben. Im Vorschlag der Kommission für eine neue Gründungsverordnung ist vorgesehen, dass alle fünf Jahre eine Evaluierung vorgenommen werden muss.

Im Gange

(nicht unter der Kontrolle der Agentur)

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.14.8. | Aus organisatorischen Gründen ist der Rechnungsführer im Organigramm dem Ressourcen- und Dienstleistungszentrum zugeordnet, wobei er seine Tätigkeit in den Diensträumen des Finanzpersonals ausübt. Der Rechnungsführer ist jedoch direkt dem Direktor (nicht dem Leiter des Ressourcen- und Dienstleistungszentrums) unterstellt, um seine Unabhängigkeit zu gewährleisten. |
| --- | --- |

3.14.8.

| 3.14.9. | Die Übertragungen für Titel III betreffen hauptsächlich groß angelegte Forschungsprojekte mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr und stehen mit dem Jahresarbeitsprogramm 2017 in Verbindung. Die Übertragungen bei Titel II betreffen vorrangig Dienstleistungen, für die Verträge mit einer Laufzeit von zwei Kalenderjahren bestehen.
  Hinsichtlich des Betrags in Höhe von 0,2 Millionen Euro sei darauf verwiesen, dass der Umfang der Mittel für Titel II seit dem Jahr 2014 und dem Umzug der Agentur in neue Räumlichkeiten, der zu Einsparungen von 0,6 Millionen Euro pro Jahr führte, auf 1,4 Millionen Euro reduziert wurde. 2017 wurden die Mittel von Titel II durch einen im Juni angenommen Berichtigungshaushaltsplan weiter um 60 000 Euro gesenkt, was auf eine Kürzung des Beitrags lokaler Behörden zum Infrastrukturhaushalt der EU-OSHA zurückzuführen ist.
  Im Jahresverlauf beschloss die Agentur, eine interne Umstrukturierung der Büroräume vorzunehmen. Dafür waren Ausstattungsarbeiten erforderlich, die zum Zeitpunkt des Haushaltsverfahrens nicht vorhersehbar waren. Die Mehrzahl der betreffenden Beschaffungen für IT-Ausrüstung wurde für das Jahr 2018 geplant (und als solche im Entwurf des Haushaltsplans 2017 und in weiteren Haushaltsplanungsphasen dokumentiert). Die hierfür erforderlichen Mittelbindungen (100 000 Euro) wurden aber schließlich im Jahr 2017 vorgenommen, als Mittel zur Verfügung standen.
  Ab dem Haushaltsplan 2019 wird dem Programmplanungsdokument ein Verzeichnis möglicher zusätzlicher IT-Beschaffungen beigefügt, sofern z. B. aufgrund günstiger Neuverhandlungen von Preisen Mittel zur Verfügung stehen.
  Die Übertragung zwischen den Titeln (gemäß den Bestimmungen der Rahmenfinanzregelung) wurde dem Verwaltungsrat, dem Parlament und dem Rat mitgeteilt. |
| --- | --- |

3.14.9.

Hinsichtlich des Betrags in Höhe von 0,2 Millionen Euro sei darauf verwiesen, dass der Umfang der Mittel für Titel II seit dem Jahr 2014 und dem Umzug der Agentur in neue Räumlichkeiten, der zu Einsparungen von 0,6 Millionen Euro pro Jahr führte, auf 1,4 Millionen Euro reduziert wurde. 2017 wurden die Mittel von Titel II durch einen im Juni angenommen Berichtigungshaushaltsplan weiter um 60 000 Euro gesenkt, was auf eine Kürzung des Beitrags lokaler Behörden zum Infrastrukturhaushalt der EU-OSHA zurückzuführen ist.

Im Jahresverlauf beschloss die Agentur, eine interne Umstrukturierung der Büroräume vorzunehmen. Dafür waren Ausstattungsarbeiten erforderlich, die zum Zeitpunkt des Haushaltsverfahrens nicht vorhersehbar waren. Die Mehrzahl der betreffenden Beschaffungen für IT-Ausrüstung wurde für das Jahr 2018 geplant (und als solche im Entwurf des Haushaltsplans 2017 und in weiteren Haushaltsplanungsphasen dokumentiert). Die hierfür erforderlichen Mittelbindungen (100 000 Euro) wurden aber schließlich im Jahr 2017 vorgenommen, als Mittel zur Verfügung standen.

Ab dem Haushaltsplan 2019 wird dem Programmplanungsdokument ein Verzeichnis möglicher zusätzlicher IT-Beschaffungen beigefügt, sofern z. B. aufgrund günstiger Neuverhandlungen von Preisen Mittel zur Verfügung stehen.

Die Übertragung zwischen den Titeln (gemäß den Bestimmungen der Rahmenfinanzregelung) wurde dem Verwaltungsrat, dem Parlament und dem Rat mitgeteilt.

| 3.14.10. | Seit Ende 2016 gewährt die Agentur über ihre Website elektronischen Zugriff auf alle eingeleiteten Verfahren (Ex-ante-Bekanntmachungen von Aufträgen mit geringem oder mittlerem Wert und Auftragsbekanntmachungen), wobei zusätzlich spezielle E-Mail-Adressen für die Vergabe öffentlicher Aufträge bereitgestellt werden.
  2018 (Zielvorgabe: Oktober) wird die Agentur für die Phase der Bekanntmachung und Bearbeitung von Informationsanfragen bis zur Einreichung von Angeboten das Tool für die elektronische Ausschreibung einführen. |
| --- | --- |

3.14.10.

2018 (Zielvorgabe: Oktober) wird die Agentur für die Phase der Bekanntmachung und Bearbeitung von Informationsanfragen bis zur Einreichung von Angeboten das Tool für die elektronische Ausschreibung einführen.

| 3.14.11. | Die Agentur hat inzwischen eine Analyse der möglichen Auswirkungen des Brexit auf ihre Organisation, ihre Betriebsabläufe und ihre Rechnungsführung vorgenommen. |
| --- | --- |

3.14.11.

3.15.   EUROPÄISCHE STIFTUNG ZUR VERBESSERUNG DER LEBENS- UND ARBEITSBEDINGUNGEN (EUROFOUND)

EINLEITUNG

| 3.15.1. | Die Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen (nachstehend „die Stiftung“, auch „Eurofound“) mit Sitz in Dublin wurde durch die Verordnung (EWG) Nr. 1365/75 des Rates (157) errichtet. Die Stiftung hat die Aufgabe, durch die Förderung und Verbreitung von entsprechenden Kenntnissen zur Konzipierung und Schaffung besserer Lebens- und Arbeitsbedingungen in der Union beizutragen. |
| --- | --- |

3.15.1.

| 3.15.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Stiftung (158).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Stiftung | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 21 | 20 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (159) | 104 | 100 |
| Quelle: Daten von der Stiftung bereitgestellt. |

3.15.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Stiftung

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

21

20

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (159)

104

100

Quelle: Daten von der Stiftung bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.15.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Stiftung bestehend aus dem Jahresabschluss (160) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (161) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.15.3.

a)

die Jahresrechnung der Stiftung bestehend aus dem Jahresabschluss (160) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (161) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.15.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Stiftung für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Stiftung zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.15.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.15.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.15.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.15.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.15.6.

| 3.15.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.15.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.15.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Bei der Stiftung ist der Leiter der Abteilung Verwaltung und Finanzen Vorgesetzter des Rechnungsführers. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Stiftung direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.15.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.15.9. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (162) (163). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Den Angaben der Kommission zufolge hatte die Stiftung bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren eingeführt, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten. |
| --- | --- |

3.15.9.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.15.10. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.15.10.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | In seinem Bericht über den Jahresabschluss 2014 wies der Hof auf zu niedrige Vergütungen für Mitarbeiter im Zeitraum 2005-2014 hin, die mit dem Übergang zum neuen EU-Beamtenstatut im Jahr 2005 zusammenhingen. Zwar haben die zu niedrigen Vergütungen unterschiedliche Gründe (2014: Nichteinhaltung der garantierten Mindestgehälter; 2015: Anwendung eines falschen Multiplikationsfaktors auf die Gehälter), doch stellte der Hof erneut zu niedrige Vergütungen (43 350  Euro) sowie einige überhöhte Vergütungen (168 930  Euro) fest, die 30 Mitarbeiter im aktiven Dienst und frühere Mitarbeiter betrafen. Eurofound berichtigte alle zu niedrigen Vergütungen, wird die überhöhten Vergütungen (im Einklang mit Artikel 85 des derzeit geltenden Beamtenstatuts) aber nicht zurückfordern. Die Stiftung sollte erneut analysieren, welche Fehler im Zuge des Übergangs zum Beamtenstatut 2005 möglicherweise entstanden sind, und eine umfassende Evaluierung ihrer Gehaltsabrechnung vornehmen. | Im Gange |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von Dezember 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass die Stiftung ihre Projektverwaltung insbesondere hinsichtlich der Steuerung, Überwachung und Berichterstattung verbessern muss. Die Stiftung und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange |
| 2016 | Mit 2,8  Millionen Euro bzw. 43 % (2015: 2,1  Millionen Euro bzw. 31 %) stieg die Rate der auf das Jahr 2016 übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben), was hauptsächlich auf jahresübergreifende Projekte (Studien und Pilotversuche) zurückzuführen war. Die hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. Die Stiftung kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | Im Gange |
| 2016 | In der Gründungsverordnung der Stiftung sind externe Evaluierungen ihrer Tätigkeiten nicht ausdrücklich vorgeschrieben. Im Vorschlag der Kommission für eine neue Gründungsverordnung ist vorgesehen, dass alle fünf Jahre eine Evaluierung vorgenommen werden muss. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

In seinem Bericht über den Jahresabschluss 2014 wies der Hof auf zu niedrige Vergütungen für Mitarbeiter im Zeitraum 2005-2014 hin, die mit dem Übergang zum neuen EU-Beamtenstatut im Jahr 2005 zusammenhingen. Zwar haben die zu niedrigen Vergütungen unterschiedliche Gründe (2014: Nichteinhaltung der garantierten Mindestgehälter; 2015: Anwendung eines falschen Multiplikationsfaktors auf die Gehälter), doch stellte der Hof erneut zu niedrige Vergütungen (43 350  Euro) sowie einige überhöhte Vergütungen (168 930  Euro) fest, die 30 Mitarbeiter im aktiven Dienst und frühere Mitarbeiter betrafen. Eurofound berichtigte alle zu niedrigen Vergütungen, wird die überhöhten Vergütungen (im Einklang mit Artikel 85 des derzeit geltenden Beamtenstatuts) aber nicht zurückfordern. Die Stiftung sollte erneut analysieren, welche Fehler im Zuge des Übergangs zum Beamtenstatut 2005 möglicherweise entstanden sind, und eine umfassende Evaluierung ihrer Gehaltsabrechnung vornehmen.

Im Gange

2016

In seinem Prüfungsbericht von Dezember 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass die Stiftung ihre Projektverwaltung insbesondere hinsichtlich der Steuerung, Überwachung und Berichterstattung verbessern muss. Die Stiftung und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange

2016

Mit 2,8  Millionen Euro bzw. 43 % (2015: 2,1  Millionen Euro bzw. 31 %) stieg die Rate der auf das Jahr 2016 übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben), was hauptsächlich auf jahresübergreifende Projekte (Studien und Pilotversuche) zurückzuführen war. Die hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. Die Stiftung kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

Im Gange

2016

In der Gründungsverordnung der Stiftung sind externe Evaluierungen ihrer Tätigkeiten nicht ausdrücklich vorgeschrieben. Im Vorschlag der Kommission für eine neue Gründungsverordnung ist vorgesehen, dass alle fünf Jahre eine Evaluierung vorgenommen werden muss.

Im Gange

ANTWORT DER STIFTUNG

| 3.15.8. | Der Verwaltungsrat ist mit der derzeitigen Unabhängigkeit des Rechnungsführers zufrieden, insbesondere hinsichtlich dessen bereits bestehenden Befugnis, gemäß Artikel 6.1 der Charta des Rechnungsführers dem Vorsitz direkt Bericht zu erstatten, sowie hinsichtlich der Beteiligung des Verwaltungsrats am Ernennungsverfahren. Eine neue Gründungsverordnung, die derzeit zwischen den Organen erörtert wird, wird jedoch wahrscheinlich die Rolle der Anstellungsbehörde dem Verwaltungsrat und nicht dem Direktor zuweisen. Dadurch kann Eurofound die Frage der größeren Unabhängigkeit des Rechnungsführers in der Zukunft neu bewerten. |
| --- | --- |

3.15.8.

| 3.15.9. | Sowohl die elektronische Einreichung von Angeboten („e-submission“) als auch die dienstorientierte Kommunikationsplattform („e-prior“) sind Teil der von der GD DIGIT entwickelten Module für die elektronische Auftragsvergabe („e-procurement“). Zwei Pilotagenturen haben jedoch beträchtliche Probleme mit der Software gehabt. Außerdem ist die Software für die elektronische Auftragsvergabe derzeit nur für offene Ausschreibungen (nicht jedoch für Ausschreibungen nach dem Verhandlungsverfahren) verfügbar, von denen Eurofound nur sehr wenige pro Jahr hat. Daher wird Eurofound die Entwicklungen weiter verfolgen und ist bereit, in die elektronische Auftragsvergabe zu investieren, sobald sie mit deren Stabilität und Funktionalität zufrieden ist. |
| --- | --- |

3.15.9.

3.16.   AGENTUR FÜR DAS EUROPÄISCHE GNSS (GLOBALES SATELLITENNAVIGATIONSSYSTEM) (GSA)

EINLEITUNG

| 3.16.1. | Die Agentur für das Europäische GNSS (globales Satellitennavigationssystem) (nachstehend „die Agentur“, auch „GSA“), deren Sitz zum 1. September 2012 von Brüssel nach Prag (164) verlegt wurde, wurde geschaffen durch die Verordnung (EU) Nr. 912/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (165) zur Aufhebung der Verordnung (EG) Nr. 1321/2004 des Rates (166) über die Verwaltungsorgane der europäischen Satellitennavigationsprogramme sowie zur Änderung der Verordnung (EG) Nr. 683/2008 des Europäischen Parlaments und des Rates (167). Die im Rahmen der Verordnung (EG) Nr. 1321/2004 des Rates eingerichtete Europäische GNSS-Behörde hat am 1. Januar 2007 offiziell alle Aufgaben übernommen, mit denen zuvor das Gemeinsame Unternehmen Galileo betraut war. Die Agentur führt diese Aufgaben weiter als „Agentur für das Europäische GNSS“ auf der Grundlage der Verordnung (EU) Nr. 912/2010 in der geänderten Fassung. Zudem beauftragte die Kommission die Agentur im Wege einer Übertragungsvereinbarung mit dem Betrieb der europäischen Erweiterung des geostationären Navigationssystems (European Geostationary Navigation Overlay System, EGNOS). |
| --- | --- |

3.16.1.

| 3.16.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (168).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (169) | 626 | 704 (170) |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (171) | 160 | 166 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.16.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (169)

626

704 (170)

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (171)

160

166

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.16.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (172) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (173) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.16.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (172) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (173) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.16.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.16.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.16.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.16.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.16.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.16.6.

Hervorhebung eines Sachverhalts

| 3.16.7. | Am 15. Dezember 2016 schloss die Agentur eine Rahmenvereinbarung im Wert von 1,5 Milliarden Euro über den Betrieb des Galileo-Satellitensystems während des Zeitraums 2017-2027 ab. Die Vereinbarung wurde im Anschluss an ein öffentliches Vergabeverfahren vergeben. Einer der beteiligten Bieter hat vor dem Gerichtshof der Europäischen Union ein Verfahren gegen die Agentur angestrengt, um das Ergebnis des Vergabeverfahrens anzufechten. Das Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union wird über die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit des Vergabeverfahrens für die Rahmenvereinbarung und aller damit verbundenen Einzelaufträge und künftigen Zahlungen entscheiden. Die Agentur hat den Sachverhalt im vorläufigen Jahresabschluss 2017 ausgewiesen und erläutert und darüber hinaus angegeben, dass im Jahr 2017 49 Millionen Euro (7 % des Haushalts des Jahres 2017 einschließlich der durch die Übertragungsvereinbarungen erhaltenen Beträge) im Zusammenhang mit der Rahmenvereinbarung ausgezahlt wurden. |
| --- | --- |

3.16.7.

Hinweis

| 3.16.8. | Ohne sein Prüfungsurteil infrage zu stellen, weist der Hof darauf hin, dass das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat am 29. März 2017 seinen Beschluss mitgeteilt hat, aus der Europäischen Union auszutreten. Die Verhandlungen über ein Abkommen zu den Einzelheiten des Austritts sind derzeit im Gange. Die Agentur betreibt im Vereinigten Königreich sowohl die Galileo-Sicherheitszentrale (GSMC) als auch Galileo-Bodenstationen. Im Jahresabschluss weist die Agentur im Kapitel „Ereignisse nach dem Abschlussstichtag“ auf den am 24. Januar 2018 angenommenen Beschluss der Kommission hin, den Zweitstandort der Galileo Sicherheitszentrale (GSMC) vom Vereinigten Königreich nach Spanien zu verlegen. |
| --- | --- |

3.16.8.

| 3.16.9. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.16.9.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.16.10. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich des Aspekts der zeitnahen (Neu-)Validierung der Rechnungsführungssysteme. Der Sitz der Agentur wurde verlegt und ihr Auftrag im Jahr 2013 neu definiert. Die Agentur überarbeitete 2014 ihre Finanzvorschriften und delegierte 2015 ihre Rechnungsführungsfunktion an den Rechnungsführer der Kommission. Obwohl diese Ereignisse erhebliche Änderungen der Verfahren der Agentur zur Folge hatten, wurde das Rechnungsführungssystem seit 2012 (174) nicht erneut validiert. |
| --- | --- |

3.16.10.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.16.11. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.16.11.

| 3.16.12. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (175) (176). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Ausschreibung in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur verwendete Ende 2017 noch keines dieser Tools. |
| --- | --- |

3.16.12.

EXTERNER EVALUIERUNGSBERICHT

| 3.16.13. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag der Kommission eine Halbzeitevaluierung der Programme Galileo (177) und EGNOS und der Leistung der Agentur im Zeitraum 2014-2016 durchgeführt (178). |
| --- | --- |

3.16.13.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.16.14. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.16.14.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Die Sachanlagen (Nettobuchwert: 1,0  Millionen Euro) sind nicht versichert. | Im Gange |
| 2015 | Die Buchführungssysteme wurden zuletzt im Jahr 2012 validiert. Die zugesagte Validierung der Systeme wegen der erwarteten umfangreichen Änderungen bei den Verfahren und beim Informationsfluss nach dem Umzug der Agentur hat nicht stattgefunden. Der neue Rechnungsführer plant die nächste Validierung für das Jahr 2020. | Im Gange |
| 2015 | Die Agentur hat Notfallpläne (Business Continuity Plans) für die Sicherheitsstandorte in Frankreich, im Vereinigten Königreich und in den Niederlanden erstellt. Einen Notfallplan für den Hauptsitz in Prag und die Agentur in ihrer Gesamtheit gibt es allerdings nicht. | Im Gange |
| 2015 | Der jährliche Arbeitsplan 2015 der Agentur wurde erst im März 2015 angenommen, und die Annahme ihres mehrjährigen Arbeitsprogramms 2014-2020 steht noch aus. Die späte Annahme zentraler Planungsdokumente birgt Risiken für die Zielerreichung der Agentur. | Im Gange (179) |
| 2015 | Im Jahr 2015 hatte die Agentur mit 14 ausscheidenden und 26 neuen Mitarbeitern eine hohe Personalfluktuation zu verzeichnen. | n. z. |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von November 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass im Jahr 2016 keine agenturweite jährliche Risikobewertung durchgeführt wurde und dass die erheblichen Risiken für die Agentur weder in ihren Planungsdokumenten noch in ihren Tätigkeitsberichten erwähnt werden. Außerdem stellte der IAS fest, dass die für die verschiedenen Elemente des Leistungsmessungssystems verwendete Terminologie nicht einheitlich ist, was die Leistungsüberwachung erschwert. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange |
| 2016 | Mit 2,8  Millionen Euro bzw. 46 % (2015: 2,5  Millionen Euro bzw. 42 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich IT-Dienstleistungen, die 2016 erbracht wurden, zu denen jedoch bis zum Jahresende keine Rechnungen eingegangen waren. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2014

Die Sachanlagen (Nettobuchwert: 1,0  Millionen Euro) sind nicht versichert.

Im Gange

2015

Die Buchführungssysteme wurden zuletzt im Jahr 2012 validiert. Die zugesagte Validierung der Systeme wegen der erwarteten umfangreichen Änderungen bei den Verfahren und beim Informationsfluss nach dem Umzug der Agentur hat nicht stattgefunden. Der neue Rechnungsführer plant die nächste Validierung für das Jahr 2020.

Im Gange

2015

Die Agentur hat Notfallpläne (Business Continuity Plans) für die Sicherheitsstandorte in Frankreich, im Vereinigten Königreich und in den Niederlanden erstellt. Einen Notfallplan für den Hauptsitz in Prag und die Agentur in ihrer Gesamtheit gibt es allerdings nicht.

Im Gange

2015

Der jährliche Arbeitsplan 2015 der Agentur wurde erst im März 2015 angenommen, und die Annahme ihres mehrjährigen Arbeitsprogramms 2014-2020 steht noch aus. Die späte Annahme zentraler Planungsdokumente birgt Risiken für die Zielerreichung der Agentur.

Im Gange (179)

2015

Im Jahr 2015 hatte die Agentur mit 14 ausscheidenden und 26 neuen Mitarbeitern eine hohe Personalfluktuation zu verzeichnen.

n. z.

2016

In seinem Prüfungsbericht von November 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass im Jahr 2016 keine agenturweite jährliche Risikobewertung durchgeführt wurde und dass die erheblichen Risiken für die Agentur weder in ihren Planungsdokumenten noch in ihren Tätigkeitsberichten erwähnt werden. Außerdem stellte der IAS fest, dass die für die verschiedenen Elemente des Leistungsmessungssystems verwendete Terminologie nicht einheitlich ist, was die Leistungsüberwachung erschwert. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange

2016

Mit 2,8  Millionen Euro bzw. 46 % (2015: 2,5  Millionen Euro bzw. 42 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich IT-Dienstleistungen, die 2016 erbracht wurden, zu denen jedoch bis zum Jahresende keine Rechnungen eingegangen waren.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.16.10. | Die GSA stimmt der Bemerkung des Hofes zu. Im Jahr 2015 lagerte die GSA ihre Rechnungsführung an die Europäische Kommission aus, sodass der Rechnungsführer der Kommission (innerhalb der GD Haushalt) alle Dienstleistungen, einschließlich der Validierung lokaler Systeme, erbringt, die nach Artikel 50 der für Agenturen geltenden Rahmenfinanzregelung erforderlich sind. Das Validierungskonzept wird derzeit innerhalb der Dienststellen der GD Haushalt erörtert und geplant. |
| --- | --- |

3.16.10.

| 3.16.11. | Die Veröffentlichung von Stellenausschreibungen auf der EPSO-Plattform erfordert eine Übersetzung in alle EU-Amtssprachen, wohingegen Englisch die einzige Arbeitssprache der Agentur ist und die Veröffentlichung freier Stellen auf Englisch als nützlicher Vorauswahlschritt betrachtet wird, um zu sicherzustellen, dass unsere Arbeitssprache zunächst einmal verstanden wird. Außerdem würde die Übersetzung von Stellenausschreibungen in alle EU-Amtssprachen einen zusätzlichen finanziellen und zeitlichen Aufwand für die Agentur bedeuten, sodass sich daraus — auch aus den vorstehenden Gründen — kein Nutzen erschließt. Stattdessen beabsichtigt die GSA, alle Stellenausschreibungen auf dem agenturübergreifenden Portal zu veröffentlichen, das die Agenturen als dem EPSO gleichwertig betrachten und den EU-Bürgern ein ausreichendes Maß an Transparenz bietet. Darüber hinaus veröffentlicht die Agentur ihre Stellenausschreibungen auch auf spezialisierten Weltraum-Websites. |
| --- | --- |

3.16.11.

| 3.16.12. | Elektronische Mitteilungen in TED (vom Amt für Veröffentlichungen zur Verfügung gestellt) für die Veröffentlichung von Auftragsbekanntmachungen, Vergabebekanntmachungen, Bekanntmachungen über Berichtigungen, Änderungsbekanntmachungen usw. werden derzeit in der GSA verwendet, wann immer dies gemäß Artikel 264 der Anwendungsbestimmungen angezeigt ist. Die Agentur beabsichtigt ebenso, das e-Tendering-System TED zur Erstellung und Veröffentlichung von Ausschreibungen zu nutzen. Vor diesem Hintergrund stimmt sich die GSA derzeit mit dem Amt für Veröffentlichungen ab, um ein Systemkonto zu registrieren und zu erstellen.
  Im Hinblick auf Angebote von hohem Wert (oberhalb der Schwellenwerte von Artikel 118 Absatz 1 HO) unternimmt die GSA derzeit die notwendigen administrativen Schritte zur Nutzung des Moduls „e-Submission“ des von der Europäischen Kommission entwickelten Informationssystems „e-PRIOR“ (von der GD DIGIT zur Verfügung gestellt), um sicherzustellen, dass das elektronische System, das für die Einreichung aller Angebote eingerichtet wird, sämtliche Anforderungen der HO und AB erfüllt. Es wird darauf hingewiesen, dass das Modul „e-Submission“ derzeit ausschließlich offene Verfahren unterstützt und die GSA es daher nur für solche Verfahren verwenden darf. In diesem Zusammenhang hat die GSA bereits eine erste Koordinierungssitzung mit der GD DIGIT abgehalten und ist dabei, eine Vereinbarung mit ihr fertigzustellen und zu unterzeichnen, um den Rahmen für „e-Submission“ festzulegen und mit dessen Implementierung zu beginnen. |
| --- | --- |

3.16.12.

Im Hinblick auf Angebote von hohem Wert (oberhalb der Schwellenwerte von Artikel 118 Absatz 1 HO) unternimmt die GSA derzeit die notwendigen administrativen Schritte zur Nutzung des Moduls „e-Submission“ des von der Europäischen Kommission entwickelten Informationssystems „e-PRIOR“ (von der GD DIGIT zur Verfügung gestellt), um sicherzustellen, dass das elektronische System, das für die Einreichung aller Angebote eingerichtet wird, sämtliche Anforderungen der HO und AB erfüllt. Es wird darauf hingewiesen, dass das Modul „e-Submission“ derzeit ausschließlich offene Verfahren unterstützt und die GSA es daher nur für solche Verfahren verwenden darf. In diesem Zusammenhang hat die GSA bereits eine erste Koordinierungssitzung mit der GD DIGIT abgehalten und ist dabei, eine Vereinbarung mit ihr fertigzustellen und zu unterzeichnen, um den Rahmen für „e-Submission“ festzulegen und mit dessen Implementierung zu beginnen.

Agenturen, die unter der MFR-Teilrubrik 2 finanziert werden — Nachhaltiges Wachstum: natürliche Ressourcen

3.17.   EUROPÄISCHE UMWELTAGENTUR (EUA)

EINLEITUNG

| 3.17.1. | Die Europäische Umweltagentur (nachstehend „die Agentur“, auch „EUA“) mit Sitz in Kopenhagen wurde durch die Verordnung (EWG) Nr. 1210/90 des Rates (180) errichtet. Aufgabe der Agentur ist die Einrichtung eines Umweltbeobachtungsnetzes, das der Kommission, dem Parlament, den Mitgliedstaaten und, allgemeiner, der Öffentlichkeit zuverlässige Informationen über den Zustand der Umwelt liefert. Diese Informationen sollen es der Europäischen Union und den Mitgliedstaaten insbesondere ermöglichen, Umweltschutzmaßnahmen zu ergreifen und die Wirksamkeit dieser Maßnahmen zu bewerten. |
| --- | --- |

3.17.1.

| 3.17.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (181).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 50,5 | 70 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (182) | 208 | 212 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt; die angegebenen Zahlen enthalten sowohl die Mittel des Kernhaushalts als auch sonstige Mittel. |

3.17.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

50,5

70

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (182)

208

212

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt; die angegebenen Zahlen enthalten sowohl die Mittel des Kernhaushalts als auch sonstige Mittel.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.17.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (183) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (184) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.17.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (183) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (184) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.17.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.17.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.17.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.17.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.17.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.17.6.

| 3.17.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.17.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.17.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Vorgesetzter des Rechnungsführers der Agentur ist der Leiter der Verwaltungsdienste. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.17.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.17.9. | Die EUA stellte fest, dass eines der Europäischen Themenzentren (ETZ Binnen-, Küsten- und Meeresgewässer) den Aktionsplan für 2016 mit erheblichen Verzögerungen umsetzte. Sie erkannte daher einige Ergebnisse nicht an und lehnte einen Teil der vom ETZ geltend gemachten Kosten ab. Die Berichtigung des Betrags der Abschlusszahlung lässt ebenfalls erkennen, dass die Finanz- und Leistungskontrollen in Bezug auf die Finanzhilfen, die den ETZ gewährt werden, weiter verbessert wurden. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Bei mehreren Vergabeverfahren wurden einige Mängel festgestellt. Die Agentur verwendete für mehrere Ausschreibungen Leistungsbeschreibungen, die bei den Auswahlkriterien keine Mindestanforderungen an die wirtschaftliche und finanzielle Leistungsfähigkeit enthielten. Anhand dieser Kriterien lässt sich — entgegen ihrer Zielsetzung — folglich nicht bestimmen, ob ein Bieter diesbezüglich die für die Umsetzung des Auftrags erforderlichen Voraussetzungen erfüllt. |
| --- | --- |

3.17.10.

| 3.17.11. | Der Preiswettbewerb beruhte bei einigen Ausschreibungen mit hohem Wert ausschließlich auf den für bestimmte Profile angebotenen Tagessätzen und nicht auf der für die Erledigung der Aufgaben voraussichtlich benötigten Zeit. Rahmenvereinbarungen wurden mit nur einem Bieter geschlossen, obwohl ein erneuter Aufruf zum Wettbewerb zwischen verschiedenen Bietern zu besseren Ergebnissen in Bezug auf die Einzelaufträge führen würde. |
| --- | --- |

3.17.11.

| 3.17.12. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (185) (186). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.17.12.

| 3.17.13. | In den Einstellungsverfahren der Agentur wurden mehrere Mängel festgestellt. Insbesondere waren die getroffenen Entscheidungen in den Protokollen des Auswahlausschusses nicht hinreichend ausführlich begründet. Die in den einzelnen Phasen des Auswahlverfahrens zugrunde gelegten Kriterien und die Rolle der einzelnen Mitglieder des Auswahlausschusses müssen genauer festgelegt werden, um die Transparenz und die Gleichbehandlung der Bewerber zu verbessern. |
| --- | --- |

3.17.13.

| 3.17.14. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. Der von der Agentur angeführte Hauptgrund sind die hohen Übersetzungskosten für EPSO-Veröffentlichungen, für die Übersetzungen in alle Amtssprachen der EU angefertigt werden müssen. |
| --- | --- |

3.17.14.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.17.15. | Um die mit der Kommission abgeschlossene Copernicus-Übertragungsvereinbarung umsetzen zu können, ging die Agentur mehrere mit Copernicus verknüpfte rechtliche Verpflichtungen ein, bevor sie die Vorfinanzierung von der Kommission erhielt. Obwohl für diese Verpflichtungen ein vom Direktor der Agentur unterzeichneter Ausnahmebericht vorlag, stellt diese Vorgehensweise einen Verstoß gegen die Anwendungsbestimmungen für die Haushaltsordnung dar. Damit Übertragungsvereinbarungen umgesetzt werden können, muss die Kommission Vorfinanzierungen rechtzeitig auszahlen. |
| --- | --- |

3.17.15.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.17.16. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.17.16.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Im Jahr 2016 aktualisierte die Agentur ihr Sicherheitskonzept, doch sind zahlreiche ihrer sonstigen internen Verfahren veraltet. Die obere Managementebene genehmigte einen Aktionsplan, in dem vorgesehen ist, dass der Notfallplan überprüft und aktualisiert werden soll. Außerdem beabsichtigt die Agentur, ihre im Jahr 2009 angenommene Politik der Dokumentenverwaltung im Einklang mit dem neuen Sicherheitskonzept zu überprüfen. Darüber hinaus plant die Agentur, ihre Normen für die interne Kontrolle erforderlichenfalls zu überprüfen und zu aktualisieren. | Abgeschlossen |
| 2016 | Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission unterzog die Verfahren für die Erstellung des Berichts über den Zustand der Umwelt 2015 (SOER) einer Wirtschaftlichkeitsprüfung. In seinem Prüfungsbericht von Juli 2016 gelangte der IAS zu dem Schluss, dass die Verfahren zur Erstellung des SOER im Allgemeinen ihren Zweck erfüllten. Dennoch einigten sich die Agentur und der IAS auf einen Plan, um diese Verfahren weiter zu verbessern. | n. z. |
| 2016 | Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich der Agentur) einen Rahmenvertrag mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von Software und Lizenzen sowie über damit verbundene IT-Wartungs- und Beratungsleistungen ab. Der Auftragnehmer des Rahmenvertrags fungiert als Zwischenhändler zwischen der Agentur und Lieferanten, die den Bedarf der Agentur decken können. Für diese Zwischenhändlerdienste erhält der Auftragnehmer des Rahmenvertrags Aufschläge von zwei bis neun Prozent auf die Lieferantenpreise. Im Rahmenvertrag ist ausdrücklich festgelegt, dass dem Auftragnehmer kein ausschließliches Recht übertragen wird. Im Jahr 2016 nutzte die Agentur diesen Rahmenvertrag zum Erwerb von Softwarelizenzen im Wert von insgesamt 442 754  Euro. Zumeist wurden Produkte erworben, die zu einer bestimmten Kategorie gehören, die nur ausnahmsweise genutzt werden sollte und für die weder im Ausschreibungsverfahren noch im Rahmenvertrag Preise genannt wurden. Mit diesem Verfahren wurden ein hinreichender Wettbewerb und die Wahl der kostengünstigsten Lösung nicht sichergestellt. Außerdem wurden die vom Auftragnehmer des Rahmenvertrags in Rechnung gestellten Aufschläge nicht angemessen überprüft. Die größte Bestellung betraf die Erneuerung von Softwarelizenzen, die von einem exklusiven skandinavischen Wiederverkäufer bereitgestellt wurden (112 248  Euro). In diesem Fall war die Nutzung des Rahmenvertrags, die zu unnötigen Aufschlägen führte, nicht gerechtfertigt. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Im Jahr 2016 aktualisierte die Agentur ihr Sicherheitskonzept, doch sind zahlreiche ihrer sonstigen internen Verfahren veraltet. Die obere Managementebene genehmigte einen Aktionsplan, in dem vorgesehen ist, dass der Notfallplan überprüft und aktualisiert werden soll. Außerdem beabsichtigt die Agentur, ihre im Jahr 2009 angenommene Politik der Dokumentenverwaltung im Einklang mit dem neuen Sicherheitskonzept zu überprüfen. Darüber hinaus plant die Agentur, ihre Normen für die interne Kontrolle erforderlichenfalls zu überprüfen und zu aktualisieren.

Abgeschlossen

2016

Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission unterzog die Verfahren für die Erstellung des Berichts über den Zustand der Umwelt 2015 (SOER) einer Wirtschaftlichkeitsprüfung. In seinem Prüfungsbericht von Juli 2016 gelangte der IAS zu dem Schluss, dass die Verfahren zur Erstellung des SOER im Allgemeinen ihren Zweck erfüllten. Dennoch einigten sich die Agentur und der IAS auf einen Plan, um diese Verfahren weiter zu verbessern.

n. z.

2016

Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich der Agentur) einen Rahmenvertrag mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von Software und Lizenzen sowie über damit verbundene IT-Wartungs- und Beratungsleistungen ab. Der Auftragnehmer des Rahmenvertrags fungiert als Zwischenhändler zwischen der Agentur und Lieferanten, die den Bedarf der Agentur decken können. Für diese Zwischenhändlerdienste erhält der Auftragnehmer des Rahmenvertrags Aufschläge von zwei bis neun Prozent auf die Lieferantenpreise. Im Rahmenvertrag ist ausdrücklich festgelegt, dass dem Auftragnehmer kein ausschließliches Recht übertragen wird. Im Jahr 2016 nutzte die Agentur diesen Rahmenvertrag zum Erwerb von Softwarelizenzen im Wert von insgesamt 442 754  Euro. Zumeist wurden Produkte erworben, die zu einer bestimmten Kategorie gehören, die nur ausnahmsweise genutzt werden sollte und für die weder im Ausschreibungsverfahren noch im Rahmenvertrag Preise genannt wurden. Mit diesem Verfahren wurden ein hinreichender Wettbewerb und die Wahl der kostengünstigsten Lösung nicht sichergestellt. Außerdem wurden die vom Auftragnehmer des Rahmenvertrags in Rechnung gestellten Aufschläge nicht angemessen überprüft. Die größte Bestellung betraf die Erneuerung von Softwarelizenzen, die von einem exklusiven skandinavischen Wiederverkäufer bereitgestellt wurden (112 248  Euro). In diesem Fall war die Nutzung des Rahmenvertrags, die zu unnötigen Aufschlägen führte, nicht gerechtfertigt.

Im Gange

ANTWORT DER AGENTUR

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.17.8. | Die Agentur hat die Bemerkung des Hofes mit dem Rechnungsprüfer erörtert und ist davon überzeugt, dass die funktionsbezogene Unabhängigkeit aufgrund der Tatsache gewährleistet ist, dass es sich bei dem Rechnungsprüfer um einen Bediensteten handelt, der in einer hohen Besoldungsstufe (AD 12) eingestuft ist und direkten Zugang zum Verwaltungsrat hat. |
| --- | --- |

3.17.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.17.9. | Die Agentur begrüßt es, dass der Hof die weitere Verbesserung ihrer Verwaltung der ETZ sowohl hinsichtlich der finanziellen als auch der operativen Kontrollen würdigt. Um eine Wiederholung des 2017 beim ETZ Binnen-, Küsten- und Meeresgewässer aufgetretenen Problems zu verhüten, wurde die betreffende Aufgabe aus dem jährlichen Aktionsplan herausgenommen und auf die Agentur übertragen. Die Agentur ist bestrebt, das derzeitige Niveau bei den Kontrollen von Finanzhilfen, die den ETZ gewährt werden, zu wahren. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Die Agentur bestätigt, dass sie die Anforderungen im Zusammenhang mit der Überprüfung der finanziellen Leistungsfähigkeit von Bietern im Laufe des Jahres 2017 geändert hat und die Bieter nunmehr angehalten sind, Angaben zu Finanzkennzahlen (Liquidität, Solvenz und Rentabilität) zu machen; zudem wird nun in Einklang mit den Bestimmungen von Artikel 147 Absatz 1 Buchstabe a der Anwendungsbestimmungen (AB) ein Mindestumsatz gefordert, der mindestens dem doppelten Wert des geschätzten jährlichen Auftragswerts entsprechen muss. |
| --- | --- |

3.17.10.

| 3.17.11. | Die Agentur möchte nochmals betonen, dass die Entscheidung, einzelnen Auftragnehmern Rahmenverträge anzubieten, bewusst und unter gebührender Berücksichtigung der Tatsache, dass der Wettbewerb auf den entsprechenden Märkten begrenzt ist, sowie der Art und der Komplexität der zu erbringenden Dienstleistungen getroffen wurde. Bei der Vergabe von Einzelaufträgen auf der Grundlage der Rahmenverträge berücksichtigt die Agentur nicht nur die vertraglich vereinbarten Tagessätze, sondern auch die Anzahl der Tage, die schätzungsweise für die Ausführung der Aufgaben erforderlich ist, um einen Schätzwert für die Haushaltsmittel zu berechnen, die für einen bestimmten Einzelauftrag anzusetzen sind. Erst dann werden mit dem Auftragnehmer Verhandlungen über die Details seines Angebots aufgenommen, wobei stets darauf geachtet wird, das beste Preis-Leistungs-Verhältnis zu erzielen. Bei einer Wiederaufnahme der Ausschreibung hat die Agentur keine Handhabe für weitere Verhandlungen über die Angebote der Bieter. |
| --- | --- |

3.17.11.

| 3.17.12. | Entsprechend der Entscheidung des Verwaltungsrats vom 9. November 2015, in der EUA eine Lösung für die elektronische Abwicklung der Vergabeverfahren einzuführen, hat die Agentur im Laufe des Jahres 2014 für bestimmte Verfahren die elektronische Rechnungsstellung eingeführt und ist nun dabei, die Anwendung dieses Moduls auf alle ihre Verfahren auszuweiten; die elektronische Ausschreibung hingegen gilt seit dem 1. Januar 2015 für alle allgemeinen Ausschreibungen. Die Integration der elektronischen Einreichung von Angeboten wurde Anfang Dezember 2017 aufgenommen, und die erste Ausschreibung, bei der dieses Modul verwendet wurde, wurde am 18. Juni 2018 eingeleitet (EEA/COM/18/002 — Bereitstellung von Verlagsdienstleistungen für die EUA). |
| --- | --- |

3.17.12.

| 3.17.13. | Die Agentur nimmt die Bemerkung des Hofes zur Kenntnis und bestätigt, dass sie zurzeit ihre Auswahl-/Einstellungsverfahren in folgenden Punkten anpasst:






  a) | Die Erledigung der einzelnen Schritte in den verschiedenen Phasen (Vorauswahl, Auswahl, Bewerbungsgespräch und schriftliche Prüfung) wird in den entsprechenden Dokumenten zusätzlich mit der Zeitangabe (nicht nur mit dem Datum) bestätigt. |
| --- | --- | --- |

3.17.13.

a)

Die Erledigung der einzelnen Schritte in den verschiedenen Phasen (Vorauswahl, Auswahl, Bewerbungsgespräch und schriftliche Prüfung) wird in den entsprechenden Dokumenten zusätzlich mit der Zeitangabe (nicht nur mit dem Datum) bestätigt.

| b) | Zu den vorgegebenen Fragen für das Bewerbungsgespräch und die schriftliche Prüfung werden in der Phase der Vorauswahl systematisch zu erwartende Antworten erarbeitet. |
| --- | --- |

b)

Zu den vorgegebenen Fragen für das Bewerbungsgespräch und die schriftliche Prüfung werden in der Phase der Vorauswahl systematisch zu erwartende Antworten erarbeitet.

| c) | Zur Verbesserung der Berichterstattung wird ein elektronisches (papierloses) Verfahren eingeführt. |
| --- | --- |

c)

Zur Verbesserung der Berichterstattung wird ein elektronisches (papierloses) Verfahren eingeführt.

| 3.17.14. | Das EPSO hat eine Veröffentlichung für die Agentur mit der Begründung abgelehnt, dass die Vorbedingung, wonach alle Stellenangebote in alle Amtssprachen zu übersetzen sind, nicht erfüllt ist. Die Agentur verfügt jedoch weder über die Mittel noch über die Ressourcen, um der Aufforderung des EPSO zu entsprechen. In diesem Fall müssten nicht nur alle Stellenangebote übersetzt werden, sondern auch die Bewerbungen in allen Amtssprachen bearbeitet werden, was mit untragbar hohen Zusatzkosten verbunden ist. Wie die meisten anderen Agenturen der EU hat sich die Agentur daher nach einer Alternative zur Website des EPSO umgesehen und nutzt für ihre Bekanntmachungen seit Mai 2018 eine Website, die den gleichen Zweck erfüllt; es handelt sich um die vom Netzwerk der EU-Agenturen eingerichtete und gepflegte Stellenbörse „Agencies Job Advertisement Board“. Darüber hinaus nutzt die Agentur LinkedIn, ihre eigene Website und ihre eigenen Facebook-Seiten, um die bestmögliche Verbreitung sicherzustellen. |
| --- | --- |

3.17.14.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.17.15. | Vor dem Abschluss der Übertragungsvereinbarung für Copernicus mit der GD GROW hat die Agentur nachdrücklich darauf hingewiesen, dass die Bedingungen für die Vorfinanzierung nicht mit der Finanzregelung (Artikel 7 AR zur Finanzregelung 2014) zu vereinbaren sind. Zunächst zeigte sich die GD GROW in ihrer Antwort verständnisvoll; die GD BUDG, die für die Erstellung der Standardvorlage verantwortlich ist, lehnte jedoch eine Änderung der Übertragungsvereinbarung ab. Nach dem Beginn der Umsetzung der Übertragungsvereinbarung wies die Agentur weiterhin auf die Probleme hin und erklärte, dass sie regelmäßig gezwungen ist, Ausnahmen geltend zu machen, um ihre operative Tätigkeit fortsetzen zu können; dies veranlasste die GD GROW schließlich dazu, die Vorfinanzierungsbedingungen der Übertragungsvereinbarung im August 2017 zu ändern und im November 2017 eine zusätzliche Vorfinanzierung vorzunehmen. |
| --- | --- |

3.17.15.

3.18.   EUROPÄISCHE FISCHEREIAUFSICHTSAGENTUR (EFCA)

EINLEITUNG

| 3.18.1. | Die Europäische Fischereiaufsichtsagentur (nachstehend „die Agentur“, auch „EFCA“) mit Sitz in Vigo wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 768/2005 des Rates errichtet (187). Hauptaufgabe der Agentur ist es, die operative Koordinierung der Kontrolltätigkeiten der Mitgliedstaaten im Bereich der Fischereiaufsicht zu organisieren und so die wirksame und einheitliche Anwendung der Vorschriften der gemeinsamen Fischereipolitik sicherzustellen. |
| --- | --- |

3.18.1.

| 3.18.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (188).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (189) | 10 | 17 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (190) | 64 | 72 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.18.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (189)

10

17

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (190)

64

72

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.18.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (191) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (192) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.18.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (191) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (192) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.18.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.18.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.18.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.18.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.18.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.18.6.

| 3.18.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.18.7.

Berichte des Internen Auditdienstes und externe Evaluierungsberichte

| 3.18.8. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte der Agentur im November 2017 einen Prüfungsbericht über „IT-Überwachung und Projektmanagement“ (193) vor. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.18.8.

| 3.18.9. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag des Verwaltungsrats eine externe Bewertung der Agentur durchgeführt (194). Die Agentur erarbeitete einen Plan zur Umsetzung der Empfehlungen. |
| --- | --- |

3.18.9.

ANTWORT DER AGENTUR

Die Agentur nimmt den Bericht des Hofes zur Kenntnis.

Agenturen, die unter der MFR-Teilrubrik 3 finanziert werden — Sicherheit und Unionsbürgerschaft

3.19.   AGENTUR DER EUROPÄISCHEN UNION FÜR DIE AUS- UND FORTBILDUNG AUF DEM GEBIET DER STRAFVERFOLGUNG (EPA)

EINLEITUNG

| 3.19.1. | Die Agentur der Europäischen Union für die Aus- und Fortbildung auf dem Gebiet der Strafverfolgung (nachstehend „die Agentur“, auch „EPA“) mit Sitz in Budapest wurde durch die Verordnung (EU) 2015/2219 des Europäischen Parlaments und des Rates (195) errichtet, die den Beschluss 2005/681/JI des Rates (196) aufhebt und ersetzt. Aufgabe der Agentur ist es, als Netz nationaler Polizeihochschulen und -akademien in den Mitgliedstaaten zur Durchführung von Aus- und Fortbildungsveranstaltungen für ranghohe Polizeibedienstete auf der Grundlage gemeinsamer Standards zu fungieren. |
| --- | --- |

3.19.1.

| 3.19.2. | Die nachstehende Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (197).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 10 | 9 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (198) | 51 | 53 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.19.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

10

9

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (198)

51

53

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.19.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (199) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (200) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.19.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (199) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (200) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.19.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.19.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.19.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.19.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.19.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.19.6.

| 3.19.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.19.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.19.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich des Aspekts der zeitnahen (Neu-)Validierung der Rechnungsführungssysteme. Die Agentur delegierte ihre Rechnungsführungsfunktion im Jahr 2014 an den Rechnungsführer der Kommission. Außerdem wurde im Jahr 2014 der Sitz der Agentur verlegt und im Jahr 2016 ihr Auftrag neu definiert. Obwohl diese Ereignisse Änderungen in den Verfahren der Agentur zur Folge hatten, wurde das Rechnungsführungssystem seit 2013 nicht erneut validiert. |
| --- | --- |

3.19.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.19.9. | Im Dezember 2016 schloss die Agentur mit einem Wirtschaftsteilnehmer eine Rahmenvereinbarung mit einem Wert von 1,6 Millionen Euro und einer Laufzeit von vier Jahren über die Bereitstellung von Zeitarbeitskräften. Das einzige Wettbewerbskriterium im Vergabeverfahren war der Preis. Eine Rahmenvereinbarung mit mehreren, auf der Grundlage von Preis- und Qualitätskriterien ausgewählten Unternehmen wäre im Hinblick auf die zeitnahe Erbringung hochwertiger Dienstleistungen besser gewesen. |
| --- | --- |

3.19.9.

| 3.19.10. | Am 29. März 2017 teilte das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat seinen Beschluss mit, aus der Europäischen Union auszutreten (Brexit). Anders als die meisten anderen Agenturen nahm die Agentur keine Analyse der möglichen Auswirkungen des Brexit auf ihre Organisation, ihre Betriebsabläufe und ihre Rechnungsführung vor. |
| --- | --- |

3.19.10.

| 3.19.11. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.19.11.

| 3.19.12. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (201) (202). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Ausschreibung, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.19.12.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.19.13. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte 2017 einen Prüfungsbericht über die Bedarfsermittlung, Planung und Budgetierung in Bezug auf Fortbildungsmaßnahmen bei der Agentur vor (203). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.19.13.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.19.14. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.19.14.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Mit 140 055  Euro bzw. 30 % (2015: 212 456  Euro bzw. 49 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Ausgaben für unterstützende Tätigkeiten) hoch. Diese Mittelübertragungen betrafen hauptsächlich IT-Beratung sowie Waren und Dienstleistungen im IT-Bereich, die spät im Jahr bestellt wurden. | n. z. |
| 2016 | Die Personalfluktuation ist hoch, was sich auf die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs und die Fähigkeit der Agentur, die in ihrem Arbeitsprogramm vorgesehenen Tätigkeiten durchzuführen, auswirken könnte. Im Jahr 2016 verließen elf Mitarbeiter die Agentur und 21 Mitarbeiter wurden eingestellt. Die geringe Zahl von Bewerbungen, insbesondere aus anderen Mitgliedstaaten als dem Gastgeberstaat, erschwert der Agentur die Einstellung geeigneter Bewerber. Zwischen 2013 und 2016 erhöhte sich die Zahl der Mitarbeiter aus dem Gastgeberstaat von eins auf 16, was 31 % des gesamten Personalbestands im Jahr 2016 entspricht. Mögliche Gründe für die geringe Zahl von Bewerbungen aus anderen Mitgliedstaaten sind der in Bezug auf Gehaltskosten für den Gastgeberstaat geltende Berichtigungskoeffizient (69 %) sowie der Wettbewerb mit einer anderen EU-Einrichtung, die ebenfalls in Budapest angesiedelt ist. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Mit 140 055  Euro bzw. 30 % (2015: 212 456  Euro bzw. 49 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Ausgaben für unterstützende Tätigkeiten) hoch. Diese Mittelübertragungen betrafen hauptsächlich IT-Beratung sowie Waren und Dienstleistungen im IT-Bereich, die spät im Jahr bestellt wurden.

n. z.

2016

Die Personalfluktuation ist hoch, was sich auf die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs und die Fähigkeit der Agentur, die in ihrem Arbeitsprogramm vorgesehenen Tätigkeiten durchzuführen, auswirken könnte. Im Jahr 2016 verließen elf Mitarbeiter die Agentur und 21 Mitarbeiter wurden eingestellt. Die geringe Zahl von Bewerbungen, insbesondere aus anderen Mitgliedstaaten als dem Gastgeberstaat, erschwert der Agentur die Einstellung geeigneter Bewerber. Zwischen 2013 und 2016 erhöhte sich die Zahl der Mitarbeiter aus dem Gastgeberstaat von eins auf 16, was 31 % des gesamten Personalbestands im Jahr 2016 entspricht. Mögliche Gründe für die geringe Zahl von Bewerbungen aus anderen Mitgliedstaaten sind der in Bezug auf Gehaltskosten für den Gastgeberstaat geltende Berichtigungskoeffizient (69 %) sowie der Wettbewerb mit einer anderen EU-Einrichtung, die ebenfalls in Budapest angesiedelt ist.

Im Gange

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.19.8. | CEPOL stimmt der Bemerkung des Hofes zu. Im Jahr 2014 lagerte CEPOL ihre Rechnungsführung an die Europäische Kommission aus, sodass der Rechnungsführer der Kommission (innerhalb der GD Haushalt) alle Dienstleistungen, einschließlich der Validierung lokaler Systeme, erbringt, die nach Artikel 50 der für Agenturen geltenden Rahmenfinanzregelung erforderlich sind. Das Validierungskonzept wird derzeit innerhalb der Dienststellen der GD Haushalt erörtert und geplant. |
| --- | --- |

3.19.8.

| 3.19.9. | Die Agentur hat die Bemerkungen des Hofes zur Kenntnis genommen, teilt aber nicht dessen Meinung. Die Qualitätskriterien waren in den technischen Spezifikationen enthalten, und die Bieter, die ihre Fähigkeit, die Kriterien einzuhalten, nicht bestätigten, waren auszuschließen. Die Entscheidung, einen einzigen Rahmenvertrag zu vergeben, stützt sich auf frühere Erfahrungen und Besonderheiten des nationalen Arbeitsmarkts. Dennoch wird CEPOL die Empfehlungen des Hofes in künftigen Vergabeverfahren entsprechend berücksichtigen. |
| --- | --- |

3.19.9.

| 3.19.10. | Die Agentur hat die Bemerkungen des Hofes zur Kenntnis genommen. Der Brexit wurde in Sitzungen der Führungskräfte erörtert; die Diskussionen im NAPO (agenturübergreifendes Netz für Beschaffungsbeauftragte) und im IALN (agenturübergreifendes juristisches Netz) sowie die von der Kommission übermittelten Mitteilungen wurden aufmerksam verfolgt. Die Risiken für CEPOL wurden als gering bewertet, jedoch nicht offiziell dokumentiert. |
| --- | --- |

3.19.10.

| 3.19.11. | Die Agentur hat die Bemerkungen des Hofes zur Kenntnis genommen. Die geschätzten Kosten für die Übersetzung von Stellenausschreibungen in alle EU-Amtssprachen, wie dies für die Veröffentlichung auf der EPSO-Website erforderlich ist, werden angesichts des zu erwartenden Nutzens als zu hoch erachtet. Ab 2018 wird CEPOL alle offenen Stellen auch auf der agenturübergreifenden Jobbörse veröffentlichen, die von dem Netz der EU-Agenturen entwickelt wurde. |
| --- | --- |

3.19.11.

| 3.19.12. | Die Agentur hat die Bemerkungen des Hofes zur Kenntnis genommen und bestätigt, dass bei der Einführung der elektronischen Einreichung von Angeboten in Zusammenarbeit mit der GD DIGIT Fortschritte gemacht werden. |
| --- | --- |

3.19.12.

| 3.19.13. | Die Agentur bestätigt, dass bei der Umsetzung des Aktionsplans Fortschritte erzielt wurden, wobei zwei von vier Empfehlungen vom Internen Auditdienst als umgesetzt bewertet wurden. |
| --- | --- |

3.19.13.

3.20.   EUROPÄISCHES UNTERSTÜTZUNGSBÜRO FÜR ASYLFRAGEN (EASO)

EINLEITUNG

| 3.20.1. | Das Europäische Unterstützungsbüro für Asylfragen (nachstehend „das Büro“, auch „EASO“) mit Sitz in Valletta wurde durch die Verordnung (EU) Nr. 439/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (204) eingerichtet, um die praktische Zusammenarbeit im Asylbereich zu fördern und die Mitgliedstaaten bei der Erfüllung ihrer europäischen und internationalen Verpflichtungen zum Schutz von schutzbedürftigen Menschen zu unterstützen. Seit 2015 unterstützt das Büro Griechenland und Italien im Rahmen der Migrationskrise. |
| --- | --- |

3.20.1.

| 3.20.2. | Tabelle 1 enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Büro (205).

  Tabelle 1


  Wichtigste Zahlenangaben zum Büro | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (206) | 53 | 79 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (207) | 125 | 200 |
| Quelle: Daten vom Büro bereitgestellt. |

3.20.2.

Tabelle 1

Wichtigste Zahlenangaben zum Büro

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (206)

53

79

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (207)

125

200

Quelle: Daten vom Büro bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.20.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Büros bestehend aus dem Jahresabschluss (208) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (209) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.20.3.

a)

die Jahresrechnung des Büros bestehend aus dem Jahresabschluss (208) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (209) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.20.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Büros für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Büros zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.20.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.20.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.20.5.

Zahlungen

Grundlage für das versagte Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.20.6. | In den Ziffern 3.20.9-3.20.31 werden wesentliche und systematische Verstöße gegen die Finanzvorschriften des Büros sowie andere Regeln und Bestimmungen bei den Zahlungen beschrieben. Besonders stark betroffen waren Zahlungen, die im Zusammenhang mit Vergabe- und Einstellungsverfahren geleistet wurden. Da die Verstöße systematisch auftreten, ist das interne Kontrollsystem offensichtlich unzulänglich. Der kumulierte Fehler aufgrund der vorschriftswidrigen Zahlungen beträgt mindestens 7,7 Millionen Euro bzw. 10,3 % der vom Büro im Jahr 2017 insgesamt geleisteten Zahlungen. |
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3.20.6.

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.20.7. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen wegen der Bedeutung der im Abschnitt „Grundlage für das versagte Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen“ beschriebenen Sachverhalte in wesentlichem Ausmaß fehlerbehaftet. |
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3.20.7.

Hervorhebung eines Sachverhalts

| 3.20.8. | Ab Ende 2017 verschlechterte sich die Personalsituation beim Büro exponentiell. Auf Managementebene des Büros waren vier von zehn Referatsleiterposten und 18 von 27 Bereichsleiterposten nicht besetzt. In der Abteilung „Verwaltung“ waren drei von vier Referatsleiterposten und fünf von zehn Bereichsleiterposten nicht besetzt. Dies bedeutet für die Führungsebene des Büros eine beträchtliche Herausforderung. Außerdem waren Ende Mai 2018 129 Stellen für Zeitbedienstete besetzt, 78 jedoch noch offen. Von den Stellen für Vertragsbedienstete waren 71 besetzt und 13 noch offen. Das Büro hat derzeit nicht die Verwaltungskapazität, um so viele offene Stellen zu besetzen (siehe Tabelle 2). Insgesamt ist die Fortführung der Tätigkeiten des Büros im derzeitigen Umfang durch diese Situation erheblich gefährdet. |
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3.20.8.

Tabelle 2

Organigramm des Büros Anfang Juni 2018

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BEMERKUNGEN ZUR RECHTMÄSSIGKEIT UND ORDNUNGSMÄSSIGKEIT DER ZAHLUNGEN UND DEN ENTSPRECHENDEN INTERNEN KONTROLLEN

Aus der Art seiner Tätigkeiten ergeben sich große Risiken für das Büro

| 3.20.9. | Seit 2016 ist das Büro mit einer beispiellosen Erweiterung der Aufgaben und Tätigkeiten konfrontiert, um den Mitgliedstaaten im Rahmen der Migrationskrise operative und technische Unterstützung zu leisten. Dies spiegelt sich in einem Anstieg der Haushaltsmittel von ursprünglich 19 Millionen Euro im Jahr 2016 auf 79 Millionen Euro nach der zweiten Änderung des Haushalts 2017 wider. Die Zahl der Vergabeverfahren ist von 87 im Jahr 2015 auf 140 im Jahr 2017 gestiegen. Bei den Zahlungen war ein Anstieg um 225 % von 2 578 im Jahr 2015 auf 8 381 im Jahr 2017 zu verzeichnen. |
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3.20.9.

| 3.20.10. | Das Büro ist eine der wenigen Einrichtungen der Europäischen Union, die mehrere Standorte hat. Neben dem Hauptsitz in Malta mit 179 Statutsbediensteten verwaltet das Büro zwei große Unterstützungsaktionen in Griechenland und Italien, an denen im Jahr 2017 747 Experten aus Mitgliedstaaten und assoziierten Ländern, 202 Kulturmittler (Dolmetscher), 178 Zeitarbeitskräfte und 21 Statutsbedienstete des Büros beteiligt waren. |
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3.20.10.

| 3.20.11. | Wie der Hof bereits in seinem Sonderbericht Nr. 6/2017 „Reaktion der EU auf die Flüchtlingskrise: das Hotspot-Konzept“ festgestellt hat, hängt das Büro in hohem Maße davon ab, dass die Mitgliedstaaten ausreichende Ressourcen bereitstellen. Die Effizienz der Tätigkeiten wird insbesondere dadurch beeinträchtigt, dass die Mitgliedstaaten ihre Experten für sehr kurze Zeiträume entsenden (sechs bis acht Wochen). |
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3.20.11.

Die durch die Migrationskrise bedingte außerordentliche Herausforderung im operativen Bereich wurde nicht durch eine solide Leitungsstruktur und wirksame interne Kontrollen abgeschwächt

| 3.20.12. | Bei Aufnahme der Tätigkeiten zur Unterstützung von Griechenland und Italien im Jahr 2015 war das Büro damit konfrontiert, dass die Mitgliedstaaten unzureichende Ressourcen für Entsendungen bereitstellten. Schon zuvor hatte es dem Büro Schwierigkeiten bereitet, die in seinem Stellenplan vorgesehenen Posten zu besetzen. Seit 2014 wiederholt der Hof regelmäßig seine Bemerkung, dass das Büro mit einer hohen Personalfluktuation zu kämpfen hat. Der Hof betonte in seinen früheren Jahresberichten immer wieder, dass diese Situation ein beträchtliches Risiko für das Erreichen der in den jährlichen und mehrjährigen Arbeitsprogrammen festgelegten Ziele darstellt. Trotz wiederholter Versuche (36 Einstellungsverfahren und 100 neue Verträge im Jahr 2017) ist es dem Büro nicht gelungen, genügend Mitarbeiter einzustellen und zu halten (siehe auch den Absatz „Hervorhebung eines Sachverhalts“ in Ziffer 3.20.8). |
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3.20.12.

| 3.20.13. | Die durch die Migrationskrise bedingte außerordentliche Herausforderung im operativen Bereich wurde nicht durch eine solide Leitungsstruktur abgeschwächt. Der Verwaltungsrat richtete beim Büro keine interne Auditstelle ein, und die Aktionen in Griechenland und Italien wurden keiner internen Revision unterzogen. Bis Ende 2017 übte der Verwaltungsrat nur begrenzte Aufsicht über die Haushaltsführung aus. |
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3.20.13.

| 3.20.14. | Beim Büro ist weder ein interner juristischer Dienst eingerichtet noch werden Rechtsdokumente systematisch intern überprüft. Das Büro vergibt die meisten Rechtsfragen (hauptsächlich Personal- und Vergabefragen) nach außen, ohne dass in internen Beschlüssen oder Leitlinien klar festgelegt wäre, wer welche Rechtsfragen extern vergeben darf, an welche Anwaltskanzlei und unter welchen Voraussetzungen. Obwohl das Büro mindestens acht verschiedene Anwaltskanzleien heranzieht, fehlt ein umfassendes Verzeichnis aller entsprechenden Verträge, Rechtssachen und Gutachten. |
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3.20.14.

| 3.20.15. | Rechtsdienstleistungen werden beim Büro nicht angemessen überprüft, um sicherzustellen, dass sie ausschließlich zur Verteidigung der Interessen des Büros und nicht zur Verteidigung der Interessen von Einzelpersonen dienen. Die entsprechenden Verfahren zum Schutz vor Interessenkonflikten sind nicht immer wirksam. Generell wird durch die Inanspruchnahme externer Anwälte die Möglichkeit zur Beilegung von Streitigkeiten vor Klageerhebung eingeschränkt. |
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3.20.15.

| 3.20.16. | Die in den Ziffern 3.20.13-3.20.14 dargelegten Sachverhalte setzen das Büro dem Risiko von finanziellen Verlusten und Reputationsschäden aus. Diese Angelegenheiten werden vom Büro derzeit intern untersucht. |
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3.20.16.

Zahlreiche wesentliche Verstöße gegen Vorschriften infolge fehlender interner Kontrollen

Zahlungen für Aushilfsleistungen

| 3.20.17. | Im Jahr 2017 wurden für Aushilfsleistungen Zahlungen in Höhe von 7,7 Millionen Euro getätigt. Da kein wettbewerbliches öffentliches Vergabeverfahren stattgefunden hatte, befand der Hof den Auftrag über Aushilfsleistungen in Griechenland bei seiner in Bezug auf das Jahr 2016 durchgeführten Prüfung für vorschriftswidrig. Dessen ungeachtet leistete das Büro im Rahmen dieses vorschriftswidrigen Auftrags im Jahr 2017 noch Zahlungen in Höhe von 4,8 Millionen Euro. |
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3.20.17.

| 3.20.18. | Die 2017 in Malta durchgeführten Vergabeverfahren für Aushilfsleistungen (Zahlungsvolumen im Jahr 2017: 1,0 Millionen Euro) waren in ihrer Abwicklung unzulänglich (z. B. kurze Fristen für die Einreichung von Angeboten, mangelnde Transparenz bei Fristverlängerungen), wodurch der Wettbewerb — einer der wichtigsten Grundsätze bei öffentlichen Vergabeverfahren — beeinträchtigt war. Die Verfahren mussten infolgedessen mehrmals wiederholt werden, weil keine Angebote eingingen. |
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3.20.18.

| 3.20.19. | Das Büro hat vor Abschluss von Verträgen über mehrere Millionen Euro weder den Bedarf noch alternative Lösungen angemessen ermittelt. Die Verträge wurden nur unzureichend auf Übereinstimmung mit den nationalen Vorschriften für zeitlich befristete Beschäftigungsverhältnisse kontrolliert, wodurch das Büro erheblichen finanziellen und Reputationsrisiken ausgesetzt war. Außerdem wies die Überprüfung von Arbeitszeitnachweisen für Aushilfskräfte und festgestellten Unregelmäßigkeiten erhebliche Schwachstellen auf. Diese Angelegenheit wird vom Büro derzeit intern untersucht. |
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3.20.19.

Zahlungen für Personalausgaben

| 3.20.20. | Die personalbezogenen Zahlungen beliefen sich im Jahr 2017 auf 13,5 Millionen Euro. Der Hof stellte bei vier der geprüften 14 Einstellungsverfahren gravierende Mängel fest. |
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3.20.20.

| 3.20.21. | Das Büro veröffentlichte beispielsweise keine Stellenausschreibung, um den Posten eines leitenden Beraters zu besetzen, sondern nahm die Einstellung direkt auf Grundlage einer Reserveliste vor, die für den Posten eines Abteilungsleiters erstellt worden war. Diese Vorgehensweise ist vorschriftswidrig. Außerdem verlängerte das Büro systematisch Bewerbungsfristen, ohne dies förmlich zu genehmigen und die Gründe dafür zu dokumentieren. Die Fristverlängerungen waren angesichts der Zahl der bis zur ursprünglich gesetzten Frist eingegangenen Bewerbungen nicht immer gerechtfertigt. |
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3.20.21.

| 3.20.22. | Einige Verfahren zur Einstellung von AD-Bediensteten waren für die ausgeschriebene Besoldungsgruppe nicht geeignet. Bei einem Verfahren zur Besetzung eines Leitungspostens in der Abteilung „Verwaltung“ war die Stellenausschreibung restriktiver angelegt als bei den gleichen Posten in anderen Abteilungen. Bei einem weiteren Verfahren wurde die Prüfung der Eignung der Bewerber vom Büro nicht angemessen dokumentiert. |
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3.20.22.

Zahlungen für Mieten und verbundene Bauleistungen

| 3.20.23. | Die Gesamtmiete für alle Büros an den verschiedenen Standorten belief sich im Jahr 2017 auf zwei Millionen Euro. Der Hof stellte fest, dass das Büro die Mietverträge für die Erweiterung des Hauptsitzes in Malta und mehrere neue Büros in Athen, Lesbos und Chios unterzeichnet hatte, ohne vorher den lokalen Markt angemessen analysiert zu haben. |
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3.20.23.

| 3.20.24. | Im Juni 2017 unterzeichnete das Büro einen Mietvertrag über Büroflächen in Lesbos. Es akzeptierte auch einen Vertrag mit dem Vermieter — ohne jeden Wettbewerb — für die Arbeiten zur Anpassung des gemieteten Gebäudes an die Bedürfnisse des Büros. Der Wert des Bauauftrags (0,7 Millionen Euro während der ersten Monate des Mietverhältnisses) überstieg den jährlichen Wert des Mietvertrags um ein Vielfaches. Die Investition erheblicher Beträge in gemietete Gebäude geht mit beträchtlichen finanziellen und operativen Risiken einher. |
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3.20.24.

| 3.20.25. | Im Jahr 2018 beschloss das Büro, einen Mietvertrag über Büroflächen in Chios und damit verbundene Bauleistungen zu kündigen. Es bemüht sich derzeit um Begrenzung der durch die Kündigung bedingten finanziellen Risikoexposition. |
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3.20.25.

Zahlungen für Reisekosten

| 3.20.26. | Der Hof befand bei seiner Prüfung in Bezug auf das Jahr 2016 einen Auftrag über Reisedienstleistungen im Wert von 4 Millionen Euro für vorschriftswidrig. Der Auftrag wurde an einen Bieter vergeben, der nicht alle Auswahlkriterien erfüllte. Das Büro leistete im Jahr 2017 auf der Grundlage dieses vorschriftswidrigen Auftrags weiterhin Zahlungen in Höhe von 1,5 Millionen. |
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3.20.26.

| 3.20.27. | Im Jahr 2017 stellte das Büro erhebliche Mängel bei der Anerkennung von Reisedienstleistungen fest, insbesondere das Fehlen von Belegen zum Nachweis, dass die betreffenden Reisedienstleistungen tatsächlich angefordert oder erbracht wurden. Diese Angelegenheit wird vom Büro derzeit intern untersucht. |
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3.20.27.

Sonstige Zahlungen

| 3.20.28. | Außerdem waren auch andere Dienstleistungen wie Reinigungsdienste, Sicherheitsdienste, Dolmetsch- und Beratungsleistungen, die auf öffentlichen Vergabeverfahren beruhten, systematisch durch die gleichen Mängel beeinträchtigt. Der Hof ermittelte erhebliche Mängel bei der Bedarfsermittlung für das Büro, der Ausarbeitung der Leistungsbeschreibungen, der Wahl der Auftragsart, den angewandten Vergabeverfahren, den Fristen für die Angebotseinreichung, den Bewertungs- und Zuschlagsverfahren (d. h. der Gewichtung der Preiskriterien gegenüber den Qualitätskriterien), den Änderungen und Verlängerungen von Verträgen, der Ausführung der Verträge und der Überprüfung der erbrachten Dienstleistungen. Diese Mängel wirken sich auf die Grundsätze des Wettbewerbs sowie der Transparenz, Gleichbehandlung und Nichtdiskriminierung von Bietern aus. Sie können letzten Endes dazu führen, dass das Büro bei seinen Beschaffungen nicht das beste Preis-Leistungs-Verhältnis erzielt. Die folgenden Ziffern enthalten einige Beispiele für die oben genannten Mängel. |
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3.20.28.

| 3.20.29. | Das Büro vergab 2017 einen Dienstleistungsauftrag über Beratungsleistungen im Zusammenhang mit der Umsetzung des Aktionsplans auf griechischen Inseln direkt. Der Auftrag wurde an einen vorab ausgewählten Wirtschaftsteilnehmer vergeben, ohne dass eines der in der Haushaltsordnung vorgesehenen Vergabeverfahren zur Anwendung kam. Das Vergabeverfahren und alle damit verbundenen Zahlungen (992 000 Euro) waren somit vorschriftswidrig. |
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3.20.29.

| 3.20.30. | Das Büro hat den im Jahr 2016 mit einer Anwaltskanzlei geschlossenen ursprünglichen Vertrag über 5 000 Euro seitdem mehrfach abgeändert und ihn 2018 auf 259 000 Euro aufgestockt. Zu dem Vertrag wurden im Jahr 2017 Zahlungen in Höhe von insgesamt 98 332 Euro geleistet, zum Teil für Beratungsleistungen, die ein wettbewerbliches öffentliches Vergabeverfahren erforderten. Die diese Beratungsleistungen betreffenden Änderungen und Zahlungen waren daher vorschriftswidrig. |
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3.20.30.

| 3.20.31. | Die Ausführung des 2013 geschlossenen Vertrags (Wert: 120 000 Euro, 2017 angehoben auf 132 000 Euro) über die Organisation von vier bis sechs Großveranstaltungen in einem internationalen Hotel während eines Zeitraums von vier Jahren stand nicht in Einklang mit dem ursprünglichen Vertragsgegenstand. Das Büro nutzte den Vertrag stattdessen für ungefähr 50 kleinere Veranstaltungen. Die Ausführung des Vertrags ist daher nicht vorschriftsgemäß erfolgt. |
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3.20.31.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.20.32. | Gemäß den Vereinbarungen zwischen der Europäischen Union und dem Königreich Norwegen, der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Fürstentum Liechtenstein (auch als assoziierte Länder bezeichnet) über ihre Beteiligung am Büro, sind die assoziierten Länder in vollem Umfang in die Arbeiten des Büros einbezogen und haben Anspruch auf Unterstützungsmaßnahmen des Büros. Das Büro erhielt 2016 eine Finanzhilfe von der Kommission, um einen angemessenen Kapazitätsaufbau in Griechenland sicherzustellen, die Umsetzung der Erklärung der Europäischen Union und der Türkei zu unterstützen und die Umverteilung deutlich zu beschleunigen, um die derzeit hohe Belastung für Griechenland zu mindern. Alle diese Tätigkeiten zählen zum Kerngeschäft des Büros, nämlich der Unterstützung von Maßnahmen von gemeinsamem Interesse. Das Büro verwendete die Finanzhilfe für Zahlungen (6,4 Millionen Euro im Jahr 2016 und 1,7 Millionen Euro im Jahr 2017) von in Zusammenhang mit diesen Tätigkeiten eingegangenen Verpflichtungen. Es bezog diese Beträge jedoch nicht in die Berechnung der Beiträge der assoziierten Länder ein. Würden diese Beiträge einbezogen, müssten die assoziierten Länder 0,5 Millionen Euro mehr zahlen. |
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3.20.32.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.20.33. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
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3.20.33.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
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| 2013 | Von allen Zahlungen wurden 446 (18 %) nach den in der Finanzregelung festgesetzten Fristen geleistet. Im Durchschnitt betrug der Zahlungsverzug 21 Tage. | Im Gange (210) |
| 2013 | Sechs der 16 Normen für die interne Kontrolle wurden nicht vollständig umgesetzt. | n. z. (211) |
| 2014 | Das Büro leistete 1 062 Zahlungen (28,6  %) nach den in der Finanzregelung festgesetzten Fristen. Im Durchschnitt betrug der Zahlungsverzug 24 Tage. | Im Gange |
| 2014 | Das Büro hat eine hohe Personalfluktuation: 14 Bedienstete, von denen vier Schlüsselpositionen innehatten, verließen das Büro im Jahr 2014. Diese hohe Personalfluktuation stellt ein beträchtliches Risiko für das Erreichen der im jährlichen und mehrjährigen Arbeitsprogramm festgelegten Ziele dar. | Ausstehend |
| 2014 | Gemäß einem Beschluss des Exekutivdirektors werden Teilnehmer an vom Büro organisierten Sitzungen im Hinblick auf die Kostenerstattung in eine von drei Kategorien (A, B oder C) eingestuft. Im Jahr 2014 wurden Sitzungsteilnehmern insgesamt 997 506  Euro erstattet. Teilnehmer der Kategorie „A“, die eine spezielle Aufgabe in den Sitzungen übernehmen sollen, erhalten eine pauschale Erstattung für Reise- und Aufenthaltskosten, während Teilnehmer der Kategorie „B“ lediglich eine pauschale Erstattung ihrer Reisekosten erhalten. Teilnehmer der Kategorie „C“ haben keinen Anspruch auf Kostenerstattung. Die Anzahl der Teilnehmer, die als Empfänger von Erstattungen der Kategorie „A“ eingestuft wurden, stieg von 61 % im Jahr 2013 auf 69 % im Jahr 2014. Unterlagen zur Begründung der Einstufung der Teilnehmer in die drei Kategorien sind nicht vorhanden. | Im Gange |
| 2016 | Zwei der drei Bieter, die an einem geprüften Vergabeverfahren für die Erbringung von Reisedienstleistungen auf Grundlage eines Dienstleistungsrahmenvertrags im Wert von 4 Millionen Euro für den Zeitraum 2016-2020 teilnahmen, wurden aufgefordert, zusätzliche Informationen zu jeweils denselben Auswahlkriterien vorzulegen. Obwohl keiner der beiden die angeforderten Informationen (Lebensläufe der Personen, die die Aufgabe beim EASO durchführen sollten) übermittelten, wurde nur ein Bieter aus diesem Grund von dem Verfahren ausgeschlossen. Der andere erhielt den Zuschlag unter der Bedingung, die entsprechenden Lebensläufe nach Zuschlag des Vertrags vorzulegen. Der Grundsatz der Gleichbehandlung wurde bei diesem Vergabeverfahren folglich nicht eingehalten, und der Auftrag wurde an einen Bieter vergeben, der nicht alle Auswahlkriterien erfüllte. Der Rahmenvertrag und die darauf basierenden Zahlungen des Jahres 2016 in Höhe von 920 561  Euro sind daher vorschriftswidrig. | Im Jahr 2017 ausstehend (212) |
| 2016 | Einen Rahmenvertrag mit einer Laufzeit von zwölf Monaten im Wert von 3,6  Millionen Euro über Aushilfsleistungen im Zusammenhang mit der Bewältigung der Migrationskrise vergab das Büro im Februar 2016 direkt. Der Rahmenvertrag wurde an einen vorab ausgewählten Wirtschaftsteilnehmer vergeben, ohne dass eines der in der EU-Haushaltsordnung vorgesehenen Vergabeverfahren zur Anwendung kam. Die Vergabe steht daher nicht in Einklang mit den einschlägigen EU-Vorschriften und die darauf basierenden Zahlungen des Jahres 2016 in Höhe von 592 273  Euro sind vorschriftswidrig. | Im Jahr 2017 ausstehend (213) |
| 2016 | Im August 2016 lancierte das Büro ein offenes Verfahren (fünf Lose) zur Vergabe eines Rahmenvertrags zur Deckung seines Bedarfs an Kulturmittlern/Dolmetschern in verschiedenen Ländern. Der Gesamtwert des Rahmenvertrags für die vier vergebenen und geprüften Lose (Lose 2-5) betrug 60 Millionen Euro über vier Jahre. Diese vier Lose wurden an denselben Bieter als ersten Auftragnehmer in der Kaskade vergeben. Dieser Auftragnehmer erfüllte die finanziellen Anforderungen der Auswahlkriterien (Jahresumsatz in Höhe von 1 Million Euro) jedoch nur für zwei der drei Vorjahre; für das andere Jahr wurde mit einer gemeinnützigen Organisation eine Verpflichtungserklärung abgeschlossen, wonach diese ihren „Umsatz“ dem Auftragnehmer zur Verfügung stellt (Eignungsleihe). Gemäß Haushaltsordnung ist es möglich, hinsichtlich der finanziellen und wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit auf andere Unternehmen zurückzugreifen. Allerdings ist im vorliegenden Fall nicht klar, wie der „Umsatz“ dieser gemeinnützigen Organisation zur Verfügung gestellt werden kann. Auch ist nicht ersichtlich, wie diese angesichts der Art ihrer Tätigkeiten dazu beitragen kann, die geforderten Leistungen zu erbringen. Das Büro hätte das Angebot ablehnen müssen, da es den an die Bieter gestellten Anforderungen an die wirtschaftliche und finanzielle Leistungsfähigkeit nachweislich nicht gerecht wird. Der Rahmenvertrag und alle damit verbundenen Zahlungen sind folglich vorschriftswidrig (im Jahr 2016 wurden keine Zahlungen geleistet). | n. z. |
| 2016 | Auf der außerordentlichen Tagung des Europäischen Rates vom 23. April 2015 und in dem von den Außen- und Innenministern angenommenen Zehn-Punkte-Plan zur Migration vom 20. April 2015 wurden die Mitgliedstaaten dazu aufgerufen, die Erfassung von Fingerabdrücken bei allen Migranten sicherzustellen. Zur Erfüllung dieser Forderung war es dringend geboten, die Kapazitäten der griechischen Behörden zur Abnahme von Fingerabdrücken zu verstärken. Die Kommission übertrug diese Aufgabe dem Büro. Dies erforderte die Anschaffung und anschließende Spende an den griechischen Staat von 90 Fingerabdruckscannern und 90 kompatiblen Computern (Ausstattung) über einen Betrag von 1,1  Millionen Euro im Rahmen einer Finanzhilfevereinbarung zwischen der Kommission und dem Büro. In der Finanzhilfevereinbarung war festgelegt, dass die Ausstattung an die IT-Abteilung der Polizei in Athen zu liefern und von dort auf die Hotspots auf den griechischen Inseln zu verteilen ist. Gemäß der Beschreibung der Maßnahme sollten Mitarbeiter des Büros vor Ort anwesend sein, um die ordnungsgemäße Lieferung, Einrichtung und anschließende Eigentumsübergabe an die griechische Polizei zu gewährleisten. Es waren jedoch keine Bediensteten des Büros an Ort und Stelle, um diese Forderung zu erfüllen. Überdies ging die Bestätigung der zuständigen griechischen Behörden darüber, dass das Ausstattungsmaterial im Februar und Anfang März 2016 an die Hotspots geliefert und seinem beabsichtigen Zweck zugeführt wurde, erst im Juli 2017 ein. | Abgeschlossen |
| 2016 | Öffentliche Auftraggeber müssen schriftlich Aufklärung über die wesentlichen Bestandteile der Preise oder Kosten verlangen, wenn diese ungewöhnlich niedrig zu sein scheinen, und müssen dem Bieter Gelegenheit zur Stellungnahme geben (214). Bei zwei Losen (Lose 3 und 5) zur Beauftragung von Kulturmittlern/Dolmetschern in verschiedenen Ländern (vgl. Ziffer 21) hat das Büro finanzielle Angebote erhalten, die 50 % bzw. 31 % unter den nächsten niedrigsten Angeboten lagen. Obwohl dies darauf hindeutet, dass die Angebote ungewöhnlich niedrig waren, erachtete es das Büro nicht als erforderlich, den Bieter diesbezüglich um weitere Erklärungen zu ersuchen. | n. z. |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von Oktober 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass es an einer angemessenen Planung von Vergabeverfahren in Bezug auf Verwaltungsausgaben fehlt, und dass sowohl die Überwachung von Verfahren als auch von im Zusammenhang mit Rahmenverträgen geschlossenen Einzelaufträgen Schwachstellen aufweist. Das Büro und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange (215) |
| 2016 | Im Jahr 2016 sah sich das Büro mit verschiedenen Herausforderungen in seinem operativen Umfeld konfrontiert, dazu zählten nicht nur die beträchtliche Aufstockung seiner Haushaltsmittel und die Erweiterung seiner Aufgaben, sondern auch der signifikante Anstieg der Anzahl an Vorgängen, die Neubesetzung des Postens des Rechnungsführers mit mehreren Interimslösungen sowie die Einführung eines papierlosen Arbeitsablaufsystems. Diese erheblich veränderte und instabile Lage wurde weder durch die Neuvalidierung des Rechnungsführungssystems noch durch die Einführung eines Systems für regelmäßige Ex-post-Überprüfungen von Vorgängen abgefedert. | Abgeschlossen (216) |
| 2016 | Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich des Büros) einen Rahmenvertrag mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von Softwarelizenzen sowie über Wartungs- und Unterstützungsleistungen ab. Der Auftragnehmer des Rahmenvertrags fungiert als Zwischenhändler zwischen dem Büro und Lieferanten, die den Bedarf des Büros decken können. Für diese Zwischenhändlerdienste erhält der Auftragnehmer des Rahmenvertrags Aufschläge von zwei bis neun Prozent auf die Lieferantenpreise. Im Jahr 2016 wurden an den Auftragnehmer des Rahmenvertrags Zahlungen in Höhe von insgesamt 534 900  Euro geleistet. Das Büro glich die berechneten Preise und Aufschläge nicht systematisch mit den Angeboten der Lieferanten ab. Auch wurden die dem Auftragnehmer des Rahmenvertrags ausgestellten Rechnungen nicht systematisch überprüft. | Im Gange (217) |
| 2016 | Im Auftrag der Kommission wurde die Leistung des Büros im Zeitraum 2011-2014 einer externen Bewertung unterzogen, für die der Abschlussbericht im Dezember 2015 vorgelegt wurde. Die Bewertung bestätigte die Relevanz des Auftrags und der Aufgaben des Büros und ergab, dass das Büro seine zentralen Aufgaben insgesamt wirksam wahrnimmt und die erwarteten Ergebnisse größtenteils erreicht worden waren. Ferner wurde in der Bewertung auf die Notwendigkeit hingewiesen, die Effizienz der Tätigkeiten zu erhöhen und bei den Tätigkeiten die Zusammenarbeit und Abstimmung mit anderen europäischen und internationalen Organen und Einrichtungen, die sich mit Migrationsbelangen befassen, weiterhin sicherzustellen. Das Büro setzt derzeit einen Aktionsplan um, auf den es sich angesichts seines erweiterten Mandats mit dem Verwaltungsrat geeinigt hat. Der abschließende Durchführungsbericht war für Juni 2017 geplant. | n. z. |
| 2016 | Das Büro erwarb und errichtete 65 Container im Gesamtwert von 852 136  Euro, die als mobile Büros in den griechischen und italienischen Hotspots genutzt werden sollen. Einige der Container wurden an Standorten platziert, an denen ähnliche, nicht im Eigentum des Büros befindliche Container standen, die in der Folge bei Ausschreitungen zerstört wurden. Das Büro hat die Container nicht gegen solche Schadensfälle versichert. | n. z. (218) |
| 2016 | Das Büro hat seine Forderungen nicht zügig eingezogen. MwSt.-Erstattungen für die Jahre 2014 (180 919  Euro) und 2015 (245 960  Euro) standen Ende 2016 noch aus. | Im Gange (219) |
| 2016 | Mit 2,5  Millionen Euro bzw. 43,9  % war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch (gegenüber 2015: 1 076 583  Euro bzw. 36,9  %). Die Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich die IT-Infrastruktur, Dienstleistungen in den Bereichen Übersetzung und Veröffentlichung, Unternehmensberatung und Kosten für Verwaltungsratssitzungen, über die gegen Ende 2016 Verträge geschlossen und/oder erst 2017 Rechnungen ausgestellt wurden. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2013

Von allen Zahlungen wurden 446 (18 %) nach den in der Finanzregelung festgesetzten Fristen geleistet. Im Durchschnitt betrug der Zahlungsverzug 21 Tage.

Im Gange (210)

2013

Sechs der 16 Normen für die interne Kontrolle wurden nicht vollständig umgesetzt.

n. z. (211)

2014

Das Büro leistete 1 062 Zahlungen (28,6  %) nach den in der Finanzregelung festgesetzten Fristen. Im Durchschnitt betrug der Zahlungsverzug 24 Tage.

Im Gange

2014

Das Büro hat eine hohe Personalfluktuation: 14 Bedienstete, von denen vier Schlüsselpositionen innehatten, verließen das Büro im Jahr 2014. Diese hohe Personalfluktuation stellt ein beträchtliches Risiko für das Erreichen der im jährlichen und mehrjährigen Arbeitsprogramm festgelegten Ziele dar.

Ausstehend

2014

Gemäß einem Beschluss des Exekutivdirektors werden Teilnehmer an vom Büro organisierten Sitzungen im Hinblick auf die Kostenerstattung in eine von drei Kategorien (A, B oder C) eingestuft. Im Jahr 2014 wurden Sitzungsteilnehmern insgesamt 997 506  Euro erstattet. Teilnehmer der Kategorie „A“, die eine spezielle Aufgabe in den Sitzungen übernehmen sollen, erhalten eine pauschale Erstattung für Reise- und Aufenthaltskosten, während Teilnehmer der Kategorie „B“ lediglich eine pauschale Erstattung ihrer Reisekosten erhalten. Teilnehmer der Kategorie „C“ haben keinen Anspruch auf Kostenerstattung. Die Anzahl der Teilnehmer, die als Empfänger von Erstattungen der Kategorie „A“ eingestuft wurden, stieg von 61 % im Jahr 2013 auf 69 % im Jahr 2014. Unterlagen zur Begründung der Einstufung der Teilnehmer in die drei Kategorien sind nicht vorhanden.

Im Gange

2016

Zwei der drei Bieter, die an einem geprüften Vergabeverfahren für die Erbringung von Reisedienstleistungen auf Grundlage eines Dienstleistungsrahmenvertrags im Wert von 4 Millionen Euro für den Zeitraum 2016-2020 teilnahmen, wurden aufgefordert, zusätzliche Informationen zu jeweils denselben Auswahlkriterien vorzulegen. Obwohl keiner der beiden die angeforderten Informationen (Lebensläufe der Personen, die die Aufgabe beim EASO durchführen sollten) übermittelten, wurde nur ein Bieter aus diesem Grund von dem Verfahren ausgeschlossen. Der andere erhielt den Zuschlag unter der Bedingung, die entsprechenden Lebensläufe nach Zuschlag des Vertrags vorzulegen. Der Grundsatz der Gleichbehandlung wurde bei diesem Vergabeverfahren folglich nicht eingehalten, und der Auftrag wurde an einen Bieter vergeben, der nicht alle Auswahlkriterien erfüllte. Der Rahmenvertrag und die darauf basierenden Zahlungen des Jahres 2016 in Höhe von 920 561  Euro sind daher vorschriftswidrig.

Im Jahr 2017 ausstehend (212)

2016

Einen Rahmenvertrag mit einer Laufzeit von zwölf Monaten im Wert von 3,6  Millionen Euro über Aushilfsleistungen im Zusammenhang mit der Bewältigung der Migrationskrise vergab das Büro im Februar 2016 direkt. Der Rahmenvertrag wurde an einen vorab ausgewählten Wirtschaftsteilnehmer vergeben, ohne dass eines der in der EU-Haushaltsordnung vorgesehenen Vergabeverfahren zur Anwendung kam. Die Vergabe steht daher nicht in Einklang mit den einschlägigen EU-Vorschriften und die darauf basierenden Zahlungen des Jahres 2016 in Höhe von 592 273  Euro sind vorschriftswidrig.

Im Jahr 2017 ausstehend (213)

2016

Im August 2016 lancierte das Büro ein offenes Verfahren (fünf Lose) zur Vergabe eines Rahmenvertrags zur Deckung seines Bedarfs an Kulturmittlern/Dolmetschern in verschiedenen Ländern. Der Gesamtwert des Rahmenvertrags für die vier vergebenen und geprüften Lose (Lose 2-5) betrug 60 Millionen Euro über vier Jahre. Diese vier Lose wurden an denselben Bieter als ersten Auftragnehmer in der Kaskade vergeben. Dieser Auftragnehmer erfüllte die finanziellen Anforderungen der Auswahlkriterien (Jahresumsatz in Höhe von 1 Million Euro) jedoch nur für zwei der drei Vorjahre; für das andere Jahr wurde mit einer gemeinnützigen Organisation eine Verpflichtungserklärung abgeschlossen, wonach diese ihren „Umsatz“ dem Auftragnehmer zur Verfügung stellt (Eignungsleihe). Gemäß Haushaltsordnung ist es möglich, hinsichtlich der finanziellen und wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit auf andere Unternehmen zurückzugreifen. Allerdings ist im vorliegenden Fall nicht klar, wie der „Umsatz“ dieser gemeinnützigen Organisation zur Verfügung gestellt werden kann. Auch ist nicht ersichtlich, wie diese angesichts der Art ihrer Tätigkeiten dazu beitragen kann, die geforderten Leistungen zu erbringen. Das Büro hätte das Angebot ablehnen müssen, da es den an die Bieter gestellten Anforderungen an die wirtschaftliche und finanzielle Leistungsfähigkeit nachweislich nicht gerecht wird. Der Rahmenvertrag und alle damit verbundenen Zahlungen sind folglich vorschriftswidrig (im Jahr 2016 wurden keine Zahlungen geleistet).

n. z.

2016

Auf der außerordentlichen Tagung des Europäischen Rates vom 23. April 2015 und in dem von den Außen- und Innenministern angenommenen Zehn-Punkte-Plan zur Migration vom 20. April 2015 wurden die Mitgliedstaaten dazu aufgerufen, die Erfassung von Fingerabdrücken bei allen Migranten sicherzustellen. Zur Erfüllung dieser Forderung war es dringend geboten, die Kapazitäten der griechischen Behörden zur Abnahme von Fingerabdrücken zu verstärken. Die Kommission übertrug diese Aufgabe dem Büro. Dies erforderte die Anschaffung und anschließende Spende an den griechischen Staat von 90 Fingerabdruckscannern und 90 kompatiblen Computern (Ausstattung) über einen Betrag von 1,1  Millionen Euro im Rahmen einer Finanzhilfevereinbarung zwischen der Kommission und dem Büro. In der Finanzhilfevereinbarung war festgelegt, dass die Ausstattung an die IT-Abteilung der Polizei in Athen zu liefern und von dort auf die Hotspots auf den griechischen Inseln zu verteilen ist. Gemäß der Beschreibung der Maßnahme sollten Mitarbeiter des Büros vor Ort anwesend sein, um die ordnungsgemäße Lieferung, Einrichtung und anschließende Eigentumsübergabe an die griechische Polizei zu gewährleisten. Es waren jedoch keine Bediensteten des Büros an Ort und Stelle, um diese Forderung zu erfüllen. Überdies ging die Bestätigung der zuständigen griechischen Behörden darüber, dass das Ausstattungsmaterial im Februar und Anfang März 2016 an die Hotspots geliefert und seinem beabsichtigen Zweck zugeführt wurde, erst im Juli 2017 ein.

Abgeschlossen

2016

Öffentliche Auftraggeber müssen schriftlich Aufklärung über die wesentlichen Bestandteile der Preise oder Kosten verlangen, wenn diese ungewöhnlich niedrig zu sein scheinen, und müssen dem Bieter Gelegenheit zur Stellungnahme geben (214). Bei zwei Losen (Lose 3 und 5) zur Beauftragung von Kulturmittlern/Dolmetschern in verschiedenen Ländern (vgl. Ziffer 21) hat das Büro finanzielle Angebote erhalten, die 50 % bzw. 31 % unter den nächsten niedrigsten Angeboten lagen. Obwohl dies darauf hindeutet, dass die Angebote ungewöhnlich niedrig waren, erachtete es das Büro nicht als erforderlich, den Bieter diesbezüglich um weitere Erklärungen zu ersuchen.

n. z.

2016

In seinem Prüfungsbericht von Oktober 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass es an einer angemessenen Planung von Vergabeverfahren in Bezug auf Verwaltungsausgaben fehlt, und dass sowohl die Überwachung von Verfahren als auch von im Zusammenhang mit Rahmenverträgen geschlossenen Einzelaufträgen Schwachstellen aufweist. Das Büro und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange (215)

2016

Im Jahr 2016 sah sich das Büro mit verschiedenen Herausforderungen in seinem operativen Umfeld konfrontiert, dazu zählten nicht nur die beträchtliche Aufstockung seiner Haushaltsmittel und die Erweiterung seiner Aufgaben, sondern auch der signifikante Anstieg der Anzahl an Vorgängen, die Neubesetzung des Postens des Rechnungsführers mit mehreren Interimslösungen sowie die Einführung eines papierlosen Arbeitsablaufsystems. Diese erheblich veränderte und instabile Lage wurde weder durch die Neuvalidierung des Rechnungsführungssystems noch durch die Einführung eines Systems für regelmäßige Ex-post-Überprüfungen von Vorgängen abgefedert.

Abgeschlossen (216)

2016

Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich des Büros) einen Rahmenvertrag mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von Softwarelizenzen sowie über Wartungs- und Unterstützungsleistungen ab. Der Auftragnehmer des Rahmenvertrags fungiert als Zwischenhändler zwischen dem Büro und Lieferanten, die den Bedarf des Büros decken können. Für diese Zwischenhändlerdienste erhält der Auftragnehmer des Rahmenvertrags Aufschläge von zwei bis neun Prozent auf die Lieferantenpreise. Im Jahr 2016 wurden an den Auftragnehmer des Rahmenvertrags Zahlungen in Höhe von insgesamt 534 900  Euro geleistet. Das Büro glich die berechneten Preise und Aufschläge nicht systematisch mit den Angeboten der Lieferanten ab. Auch wurden die dem Auftragnehmer des Rahmenvertrags ausgestellten Rechnungen nicht systematisch überprüft.

Im Gange (217)

2016

Im Auftrag der Kommission wurde die Leistung des Büros im Zeitraum 2011-2014 einer externen Bewertung unterzogen, für die der Abschlussbericht im Dezember 2015 vorgelegt wurde. Die Bewertung bestätigte die Relevanz des Auftrags und der Aufgaben des Büros und ergab, dass das Büro seine zentralen Aufgaben insgesamt wirksam wahrnimmt und die erwarteten Ergebnisse größtenteils erreicht worden waren. Ferner wurde in der Bewertung auf die Notwendigkeit hingewiesen, die Effizienz der Tätigkeiten zu erhöhen und bei den Tätigkeiten die Zusammenarbeit und Abstimmung mit anderen europäischen und internationalen Organen und Einrichtungen, die sich mit Migrationsbelangen befassen, weiterhin sicherzustellen. Das Büro setzt derzeit einen Aktionsplan um, auf den es sich angesichts seines erweiterten Mandats mit dem Verwaltungsrat geeinigt hat. Der abschließende Durchführungsbericht war für Juni 2017 geplant.

n. z.

2016

Das Büro erwarb und errichtete 65 Container im Gesamtwert von 852 136  Euro, die als mobile Büros in den griechischen und italienischen Hotspots genutzt werden sollen. Einige der Container wurden an Standorten platziert, an denen ähnliche, nicht im Eigentum des Büros befindliche Container standen, die in der Folge bei Ausschreitungen zerstört wurden. Das Büro hat die Container nicht gegen solche Schadensfälle versichert.

n. z. (218)

2016

Das Büro hat seine Forderungen nicht zügig eingezogen. MwSt.-Erstattungen für die Jahre 2014 (180 919  Euro) und 2015 (245 960  Euro) standen Ende 2016 noch aus.

Im Gange (219)

2016

Mit 2,5  Millionen Euro bzw. 43,9  % war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch (gegenüber 2015: 1 076 583  Euro bzw. 36,9  %). Die Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich die IT-Infrastruktur, Dienstleistungen in den Bereichen Übersetzung und Veröffentlichung, Unternehmensberatung und Kosten für Verwaltungsratssitzungen, über die gegen Ende 2016 Verträge geschlossen und/oder erst 2017 Rechnungen ausgestellt wurden.

n. z.

ANTWORT DES BÜROS

Das Büro dankt dem Hof für den äußerst hilfreichen Bericht. In seinem Bericht benennt der Hof mehrere Mängel, die das Büro sehr ernst nimmt; es hat auch bereits damit begonnen, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen.

Gleichzeitig ist das Büro dem Hof dankbar für seine Würdigung der äußerst schwierigen Situation, in der sich das Büro im Berichtszeitraum aufgrund der enormen Erweiterung seiner Aufgaben befunden hat: Es wurde zusätzlich damit beauftragt, die Mitgliedstaaten zu unterstützen und an der Durchführung von Initiativen auf EU-Ebene mitzuwirken; hierzu gehörten die Umverteilung und die Erklärung EU-Türkei, die Aufstockung des Haushalts, die exponentielle Zunahme der Zahlungen und die Zunahme der Vergabeverfahren (sowohl in Bezug auf die Anzahl als auch auf die Komplexität). Hinzu kommt, dass das Büro eine Vielzahl von Standorten verwalten muss und zahlreiche Managementpositionen (Abteilungsleiter, Referatsleiter, Sektorenleiter) nicht besetzt sind.

In seiner vorliegenden Antwort wird das Büro auf einige der Bemerkungen des Hofs näher eingehen; insgesamt akzeptiert es jedoch den Bericht und die in ihm enthaltenen Feststellungen.

| 3.20.6. und 3.20.13. | In Bezug auf die systematischen Verstöße gegen die Vorschriften im Büro hat das Büro — unter der neuen Leitung — mit der Einleitung der erforderlichen Schritte begonnen, um sicherzustellen, dass die Einhaltung der Vorschriften Vorrang erhält und zum zentralen Element der Kultur und bei der Durchführung aller seiner Maßnahmen wird. Dies beinhaltet eine objektive, ehrliche und offene interne Kontrolle, „Selbstbewertung“. |
| --- | --- |

3.20.6. und 3.20.13.

| 3.20.13. | Das Büro akzeptiert die Feststellung des Hofs, dass die vom Büro zu verantwortenden Überwachungsstrukturen und internen Kontrollstrukturen in der Vergangenheit nicht die Aufmerksamkeit erhalten haben, die erforderlich ist, um eine angemessene Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit gewährleisten zu können. Auch hierzu möchte das Büro feststellen, dass der Aufbau der Strukturen und Verfahren für die systematische Gewährleistung von Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit (und die entsprechend präzise und umfassende Berichterstattung) unter der neuen Leitung absoluten Vorrang haben werden. |
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3.20.13.

| 3.20.6., 3.20.8. und 3.20.12. | Der Hof unterstreicht zu Recht die Tatsache, dass sich die Personalsituation im Büro verschlechtert hat und unzureichend ist und dass sie auch ein Hindernis für das reibungslose Funktionieren des internen Kontrollsystems darstellt. Die aktuelle Personalsituation ist für das Büro eine der größten Herausforderungen im Zusammenhang mit der Behebung der vom Hof in seinen Bemerkungen festgestellten Mängel, die ja weitgehend als eine Folge der fehlenden Ressourcen für ein strukturiertes und ordnungsgemäßes Arbeiten gesehen werden können. Das Büro geht die Lösung dieses Problems direkt an und führt auf der Grundlage eines fundierten Einstellungsplans, dem eine Bedarfsermittlung vorangegangen ist, mit Dringlichkeit Einstellungsverfahren durch, um die Leitungsposten und weitere wichtige (operative und administrative) Stellen zu besetzen.
  Zudem unternimmt das Büro Anstrengungen im Bereich der Mitarbeiterzufriedenheit, um das Problem der Personalfluktuation zu lösen. Obwohl in diesem Zusammenhang berücksichtigt werden muss, dass der im Vergleich zu den recht hohen Lebenshaltungskosten in Malta niedrige Berichtigungskoeffizient hierbei eine wichtige Rolle spielt, erkennt das Büro an, dass zur Verbesserung der Zufriedenheit der Mitarbeiter größere Anstrengungen unternommen werden müssen. Einige Maßnahmen wie flexible Arbeitsmöglichkeiten, verbesserte interne Kommunikation und Organisation von Mitarbeiterveranstaltungen sind bereits eingeführt worden. |
| --- | --- |

3.20.6., 3.20.8. und 3.20.12.

Zudem unternimmt das Büro Anstrengungen im Bereich der Mitarbeiterzufriedenheit, um das Problem der Personalfluktuation zu lösen. Obwohl in diesem Zusammenhang berücksichtigt werden muss, dass der im Vergleich zu den recht hohen Lebenshaltungskosten in Malta niedrige Berichtigungskoeffizient hierbei eine wichtige Rolle spielt, erkennt das Büro an, dass zur Verbesserung der Zufriedenheit der Mitarbeiter größere Anstrengungen unternommen werden müssen. Einige Maßnahmen wie flexible Arbeitsmöglichkeiten, verbesserte interne Kommunikation und Organisation von Mitarbeiterveranstaltungen sind bereits eingeführt worden.

| 3.20.9. und 3.20.19. | Der Hof gibt eine korrekte Schilderung der Schwierigkeiten und der, ausgedrückt in absoluten Zahlen, raschen Zunahme der Finanztransaktionen und Vergabeverfahren. Diese Zahlen sprechen eine deutliche Sprache, geben aber im Grunde die Zwänge bei den Finanzen und bei der Vergabe nicht adäquat wieder. Bei diesen Zahlen bleiben weitere, die Zwangslage im Vergabebereich zusätzlich verstärkende Tatsachen und Maßnahmen wie die folgenden beiden Aspekte unberücksichtigt:






  — | die Hinzuziehung von extern finanzierten Experten (Artikel 204 und 287 der Finanzvorschriften), die für den Vergabesektor eine hohe Arbeitsbelastung darstellt. In den kommenden Jahren ist in dieser Hinsicht mit einer weiteren Verschlechterung zu rechnen, da das Büro [medizinische] Experten zur Unterstützung bei Aufgaben im Zusammenhang mit medizinischen Informationen über Herkunftsländer hinzuziehen muss. |
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3.20.9. und 3.20.19.

—

die Hinzuziehung von extern finanzierten Experten (Artikel 204 und 287 der Finanzvorschriften), die für den Vergabesektor eine hohe Arbeitsbelastung darstellt. In den kommenden Jahren ist in dieser Hinsicht mit einer weiteren Verschlechterung zu rechnen, da das Büro [medizinische] Experten zur Unterstützung bei Aufgaben im Zusammenhang mit medizinischen Informationen über Herkunftsländer hinzuziehen muss.

| — | marktspezifische Schwierigkeiten und Einschränkungen, die mit unseren geografischen Tätigkeitsgebieten zusammenhängen. In ländlichen Regionen Italiens und Griechenlands sind die Bedingungen für einen wettbewerbsintensiven Markt für die Bereitstellung von Dienstleistungen und Produkten für das Büro nicht sehr gut. Hinzu kommt, dass das Büro in Bezug auf die Auftragsgröße für Wirtschaftsteilnehmer in Malta als Kunde untypisch ist, da ihnen zumeist die Kapazitäten fehlen, um den mit umfangreicheren Verträgen des Büros verbundenen Anforderungen gerecht zu werden. |
| --- | --- |

—

marktspezifische Schwierigkeiten und Einschränkungen, die mit unseren geografischen Tätigkeitsgebieten zusammenhängen. In ländlichen Regionen Italiens und Griechenlands sind die Bedingungen für einen wettbewerbsintensiven Markt für die Bereitstellung von Dienstleistungen und Produkten für das Büro nicht sehr gut. Hinzu kommt, dass das Büro in Bezug auf die Auftragsgröße für Wirtschaftsteilnehmer in Malta als Kunde untypisch ist, da ihnen zumeist die Kapazitäten fehlen, um den mit umfangreicheren Verträgen des Büros verbundenen Anforderungen gerecht zu werden.

| 3.20.10.-3.20.12. und 3.20.19. | Ein wichtiger Aspekt ist, dass der Hof in seinem Bericht die Tatsache anerkennt, dass das Büro eine der wenigen Agenturen mit mehreren Standorten ist. Dieses Merkmal ist wesentlich für das Verständnis des verhältnismäßig großen Aufwands für die Verwaltungsunterstützung sowie des äußerst komplexen Umfelds, wenn es darum geht, funktionierende interne Kontrollstrukturen einzuführen. Des Weiteren ist festzuhalten, dass das Büro aufgrund seiner operativen Tätigkeit, seines geografisch weit gestreuten Einsatzgebiets und (wie der Hof richtig feststellt) der Einschränkungen beim Einsatz mitgliedstaatlicher Experten in ungewöhnlich großem Umfang auf Auftragnehmer angewiesen ist. Dies ist ein Faktor, der eine Vervielfältigung der mit dem Vergabe- und Finanzbereich (einschließlich dezentralisierter Finanzakteure) verbundenen Aufgaben bewirkt, da für Einsatzorte in Griechenland, Italien und Zypern sowie für Hotspots in Griechenland und Italien jeweils spezifische Verträge erforderlich sind (Leasingverträge, Verträge über Reinigung, Sicherheit, Wasserversorgung sowie unerlässliche Verträge z. B. über die Erbringung von Aushilfs- und Dolmetschleistungen). Auch in diesem Fall kommt dem Personal eine entscheidende Bedeutung zu, und das Büro prüft zurzeit (in Anerkennung des Multiplikationsfaktors aufgrund seiner Eigenschaft als Agentur mit mehreren Standorten) die Möglichkeit, die erforderlichen Ressourcen zuzuteilen, um bei den Vergabe- und Finanzzyklen insgesamt Genauigkeit und Qualität sowie Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit zu gewährleisten und eine Prüfung der Dezentralisierung von einem Beratungsunternehmen vornehmen zu lassen. |
| --- | --- |

3.20.10.-3.20.12. und 3.20.19.

| 3.20.14., 3.20.15. und 3.20.16. | Das Büro erkennt die Notwendigkeit an, intern über juristischen Sachverstand verfügen zu können, und akzeptiert diese Notwendigkeit. Die Stelle eines leitenden Rechtsreferenten wird demnächst ausgeschrieben. Darüber hinaus stimmt das Büro uneingeschränkt der Feststellung zu, dass bei Rechtsdienstleistungen stets strikt die Interessen des Büros und nicht die Interessen von Einzelpersonen vertreten werden müssen (was sich aber nicht gegenseitig ausschließt). Das Büro räumt ein, dass die Einbeziehung von externen Rechtsdienstleistungen nicht angemessen kontrolliert wurde. Wie der Hof in seinem Bericht feststellt, werden die internen Untersuchungen in dieser Angelegenheit fortgesetzt, und die Ergebnisse werden dem Hof mitgeteilt. |
| --- | --- |

3.20.14., 3.20.15. und 3.20.16.

| 3.20.17. und 3.20.26. | Das Büro akzeptiert die Bemerkungen. Das Büro hat die vorschriftswidrigen Verträge über Aushilfsleistungen und Leistungen von Reisebüros, auf die der Hof hinweist, 2017 ersetzt. Diese Abhilfemaßnahmen wurden unverzüglich eingeleitet, nachdem der Hof die Unregelmäßigkeit in seinem Prüfbericht 2016 festgestellt hatte (Eingang des Berichts des Hofs im September 2017). Bedauerlicherweise kam es jedoch 2017 aufgrund der Fristen und der Tatsache, dass das Büro die Verträge schnellstmöglich nach der Feststellung ihrer Vorschriftswidrigkeit ersetzt hat, tatsächlich zu Zahlungen aus dem Vertrag. |
| --- | --- |

3.20.17. und 3.20.26.

| 3.20.18. und 3.20.19. | Das Büro akzeptiert die Bemerkungen und weist erneut darauf hin, dass diese Probleme als Folge der unzureichenden Ressourcen und der Mängel bei der internen Kontrolle und dem Management, die der Hof in seinem Bericht alle benennt, gesehen werden können. |
| --- | --- |

3.20.18. und 3.20.19.

| 3.20.23.-3.20.25. | Das Büro akzeptiert die Bemerkungen. |
| --- | --- |

3.20.23.-3.20.25.

| 3.20.27. | Wie der Hof in seinem Bericht erwähnt, findet zurzeit eine interne Untersuchung dieser Angelegenheit statt. |
| --- | --- |

3.20.27.

| 3.20.29.-3.20.31. | Das Büro akzeptiert die Bemerkungen. |
| --- | --- |

3.20.29.-3.20.31.

| 3.20.32. | Zum letzten Absatz des Berichts (43) hegt das Büro gewisse Zweifel, da es seine Tätigkeit 2016 entsprechend den Vereinbarungen mit der GD BUDG ausführte. Das Büro hat sich in dieser Angelegenheit mit der GD BUDG ins Benehmen gesetzt, um diese Angelegenheit nochmals klarzustellen, und wird umgehend Maßnahmen ergreifen, wenn die GD BUDG ihre zuvor mitgeteilte Position ändern sollte. |
| --- | --- |

3.20.32.

3.21.   EUROPÄISCHES ZENTRUM FÜR DIE PRÄVENTION UND DIE KONTROLLE VON KRANKHEITEN (ECDC)

EINLEITUNG

| 3.21.1. | Das Europäische Zentrum für die Prävention und die Kontrolle von Krankheiten (nachstehend „das Zentrum“, auch „ECDC“) mit Sitz in Stockholm wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 851/2004 des Europäischen Parlaments und des Rates (220) errichtet. Hauptaufgaben des Zentrums sind das Sammeln und die Verbreitung der Informationen im Bereich der Prävention und Kontrolle menschlicher Erkrankungen sowie die Abgabe wissenschaftlicher Gutachten zu diesem Thema. Es soll außerdem die europaweite Vernetzung von Stellen, die in diesem Bereich tätig sind, koordinieren. |
| --- | --- |

3.21.1.

| 3.21.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Zentrum (221).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Zentrum | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 58 | 58 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (222) | 260 | 279 |
| Quelle: Daten vom Zentrum bereitgestellt. |

3.21.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Zentrum

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

58

58

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (222)

260

279

Quelle: Daten vom Zentrum bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.21.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Zentrums bestehend aus dem Jahresabschluss (223) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (224) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.21.3.

a)

die Jahresrechnung des Zentrums bestehend aus dem Jahresabschluss (223) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (224) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.21.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Zentrums für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Zentrums zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.21.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.21.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.21.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.21.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.21.6.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.21.7. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.21.7.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Der Hof stellte verschiedene die Transparenz der geprüften Vergabeverfahren beeinträchtigende Mängel fest, wie das Fehlen einer klaren Verknüpfung mit dem jährlichen Arbeitsprogramm des Zentrums, eine unzureichende Untermauerung des geschätzten Auftragswerts oder das Fehlen eines finanziellen Richtwerts (Schwellenwert) zur Bewertung der finanziellen Kapazität des Bieters. | Abgeschlossen |
| 2016 | Im Mai 2015 wurde der Interimsdirektor des Zentrums durch einen Beschluss des Verwaltungsrats ernannt. Zum 31. Dezember 2016 überschritt diese Stellenbesetzung die im Beamtenstatut vorgesehene Höchstdauer von einem Jahr um acht Monate. Dies führte außerdem zu 15 weiteren Übergangsregelungen für andere Bedienstete. | Abgeschlossen (225) |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von Oktober 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass ungeachtet der fortlaufenden Bemühungen des Zentrums, seine internen Kontrollen der Auftragsvergabe zu verstärken, bei der Auftragsvergabe nach wie vor erhebliche Mängel bestehen. Der IAS gelangte zu dem Schluss, dass die Planung und die Überwachung von Vergabeverfahren Schwachstellen aufweisen und dass die Vergabeverfahren nicht immer durch das jährliche Arbeitsprogramm oder einen Finanzierungsbeschluss abgedeckt sind. Außerdem wird auf den Bericht des Hofes über die Jahresrechnung 2015 des Zentrums und die festgestellten Mängel, die die Transparenz der Vergabeverfahren beeinträchtigen, verwiesen. Das Zentrum und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Abgeschlossen (226) |
| 2016 | Wie in den Vorjahren war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) mit 7,9  Millionen Euro bzw. 41 % (2015: 7,5  Millionen Euro bzw. 42 %) hoch. Die Mittelübertragungen standen in erster Linie im Zusammenhang mit mehrjährigen Projekten betreffend die Bereiche wissenschaftliche Beratung (2,4  Millionen Euro), Überwachung (1,3  Millionen Euro), Schulungen im Bereich der öffentlichen Gesundheit (1,4  Millionen Euro) und IT-Anwendungen für den Bereich der öffentlichen Gesundheit (2,1  Millionen Euro). Das Zentrum kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2015

Der Hof stellte verschiedene die Transparenz der geprüften Vergabeverfahren beeinträchtigende Mängel fest, wie das Fehlen einer klaren Verknüpfung mit dem jährlichen Arbeitsprogramm des Zentrums, eine unzureichende Untermauerung des geschätzten Auftragswerts oder das Fehlen eines finanziellen Richtwerts (Schwellenwert) zur Bewertung der finanziellen Kapazität des Bieters.

Abgeschlossen

2016

Im Mai 2015 wurde der Interimsdirektor des Zentrums durch einen Beschluss des Verwaltungsrats ernannt. Zum 31. Dezember 2016 überschritt diese Stellenbesetzung die im Beamtenstatut vorgesehene Höchstdauer von einem Jahr um acht Monate. Dies führte außerdem zu 15 weiteren Übergangsregelungen für andere Bedienstete.

Abgeschlossen (225)

2016

In seinem Prüfungsbericht von Oktober 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass ungeachtet der fortlaufenden Bemühungen des Zentrums, seine internen Kontrollen der Auftragsvergabe zu verstärken, bei der Auftragsvergabe nach wie vor erhebliche Mängel bestehen. Der IAS gelangte zu dem Schluss, dass die Planung und die Überwachung von Vergabeverfahren Schwachstellen aufweisen und dass die Vergabeverfahren nicht immer durch das jährliche Arbeitsprogramm oder einen Finanzierungsbeschluss abgedeckt sind. Außerdem wird auf den Bericht des Hofes über die Jahresrechnung 2015 des Zentrums und die festgestellten Mängel, die die Transparenz der Vergabeverfahren beeinträchtigen, verwiesen. Das Zentrum und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Abgeschlossen (226)

2016

Wie in den Vorjahren war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) mit 7,9  Millionen Euro bzw. 41 % (2015: 7,5  Millionen Euro bzw. 42 %) hoch. Die Mittelübertragungen standen in erster Linie im Zusammenhang mit mehrjährigen Projekten betreffend die Bereiche wissenschaftliche Beratung (2,4  Millionen Euro), Überwachung (1,3  Millionen Euro), Schulungen im Bereich der öffentlichen Gesundheit (1,4  Millionen Euro) und IT-Anwendungen für den Bereich der öffentlichen Gesundheit (2,1  Millionen Euro). Das Zentrum kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

n. z.

ANTWORT DES ZENTRUMS

Das Zentrum nimmt den Bericht des Rechnungshofs zur Kenntnis.

3.22.   EUROPÄISCHE BEHÖRDE FÜR LEBENSMITTELSICHERHEIT (EFSA)

EINLEITUNG

| 3.22.1. | Die Europäische Behörde für Lebensmittelsicherheit (nachstehend „die Behörde“, auch „EFSA“) mit Sitz in Parma wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 178/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (227) errichtet. Die Hauptaufgaben der Behörde umfassen die Bereitstellung der für die Rechtsetzung der Union benötigten wissenschaftlichen Informationen in den Bereichen Lebensmittel und Lebensmittelsicherheit sowie die Sammlung und Analyse von Daten zur Ermittlung und Überwachung von Risiken und die Lieferung unabhängiger Informationen zu diesen Risiken. |
| --- | --- |

3.22.1.

| 3.22.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Behörde (228).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (229) | 79 | 81 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (230) | 443 | 443 |
| Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt. |

3.22.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Behörde

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (229)

79

81

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (230)

443

443

Quelle: Daten von der Behörde bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.22.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (231) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (232) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.22.3.

a)

die Jahresrechnung der Behörde bestehend aus dem Jahresabschluss (231) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (232) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.22.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Behörde für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Behörde zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.22.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.22.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.22.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.22.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.22.6.

| 3.22.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.22.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.22.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Vorgesetzter des Rechnungsführers der Behörde ist der Leiter der Abteilung Verwaltung/Corporate Services. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Behörde direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.22.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.22.9. | Im Mai 2017 schloss die Behörde im Auftrag von neun Agenturen, die sich an der offenen Ausschreibung beteiligten, drei Rahmenvereinbarungen im Kaskadensystem ab, die sich auf ein breites Spektrum von Prüfungsleistungen erstreckten. Zwar bieten agenturübergreifende Vergabeverfahren eine gute Möglichkeit, die Verwaltungseffizienz zu steigern, doch im Falle von Vergabeverfahren, bei denen die konkret zu erbringenden Leistungen zum Zeitpunkt der Aufforderung zur Einreichung von Angeboten nicht bekannt sind, sind Rahmenvereinbarungen, bei denen für jeden Einzelauftrag erneut zum Wettbewerb aufgerufen wird, besser zur Erzielung eines guten Kosten-Nutzen-Verhältnisses geeignet als Rahmenvereinbarungen im Kaskadensystem. |
| --- | --- |

3.22.9.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.22.10. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte im Jahr 2017 einen Prüfungsbericht über das Verfahren zur Bewertung regulierter Produkte/die Beurteilungsphase bei der Zulassung von Schädlingsbekämpfungsmitteln vor (233). Die Behörde erstellt derzeit einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.22.10.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.22.11. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.22.11.

ANHANG

Weiterverfolgung von bemerkungen aus vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Die Behörde hat noch keine klare und umfassende Ex-post-Finanzkontrollstrategie eingeführt, die alle Tätigkeitsbereiche abdeckt und in der Häufigkeit und Umfang dieser Kontrollen festgelegt sind. | Abgeschlossen |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von November 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die für das IT-Projektmanagement bestehenden Kontrollen angemessen sind, wies jedoch auf erhebliche Mängel im Bereich der IT-Governance hin. Er empfahl der EFSA, ihre Politik im Bereich der IT-Governance zu aktualisieren, ein IT-Risikomanagementkonzept sowie ein Risikoregister für die gesamte Behörde einzuführen und die Zuständigkeit für Informationssicherheit von den Aufgaben des IT-Dienstes zu trennen. Die EFSA und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Abgeschlossen |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2015

Die Behörde hat noch keine klare und umfassende Ex-post-Finanzkontrollstrategie eingeführt, die alle Tätigkeitsbereiche abdeckt und in der Häufigkeit und Umfang dieser Kontrollen festgelegt sind.

Abgeschlossen

2016

In seinem Prüfungsbericht von November 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die für das IT-Projektmanagement bestehenden Kontrollen angemessen sind, wies jedoch auf erhebliche Mängel im Bereich der IT-Governance hin. Er empfahl der EFSA, ihre Politik im Bereich der IT-Governance zu aktualisieren, ein IT-Risikomanagementkonzept sowie ein Risikoregister für die gesamte Behörde einzuführen und die Zuständigkeit für Informationssicherheit von den Aufgaben des IT-Dienstes zu trennen. Die EFSA und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Abgeschlossen

ANTWORT DER BEHÖRDE

| 3.22.4. | Die EFSA begrüßt die uneingeschränkten Prüfungsurteile des Hofes über die Zuverlässigkeit der Rechnungsführung sowie die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dem Jahresabschluss zugrunde liegenden Vorgänge. Dies belegt, dass das bei der EFSA bestehende Kontrollsystem die umfassende Einhaltung der Bestimmungen in hinreichendem Maße gewährleistet. |
| --- | --- |

3.22.4.

| 3.22.8. | Um die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu gewährleisten, wird die in den Finanzvorschriften der EFSA festgelegte formale Anforderung bei der EFSA folgendermaßen umgesetzt: Der derzeitige Rechnungsführer wurde 2008 vom EFSA-Verwaltungsrat ernannt. Der Rechnungsführer untersteht dem Leiter der Abteilung BuS. Zur Sicherstellung der funktionalen Unabhängigkeit des Rechnungsführers bei den Verfahren zur Leistungsbeurteilung fungiert der Leiter der Abteilung BuS als Beurteilender und der Vorsitzende des Prüfungsausschusses als gegenzeichnender Bediensteter. Der Rechnungsführer kann jederzeit vom Verwaltungsrat vorübergehend oder endgültig seines Amtes enthoben werden. |
| --- | --- |

3.22.8.

| 3.22.9. | Zur Frage der Einzelausschreibungen gegenüber im Kaskadensystem vergebenen Rahmenverträgen besteht keine Verpflichtung zur Nutzung des Modells der Einzelausschreibungen und beide Modelle können je nach dem jeweiligen Szenario geeignet sein. Nach Auffassung der EFSA sind erneut zum Wettbewerb ausgeschriebene Einzelaufforderungen für Standarddienstleistungen besser geeignet und werden bei EFSA-Verträgen für Statistikdienstleistungen, systematische Literaturdurchsicht und Zielgruppenforschung verwendet. Die EFSA nutzt das Kaskadenmodell im Fällen, wenn eine langfristige Vertragsbeziehung im Vordergrund steht. Insbesondere im Fall des Rahmenvertrags für externe Prüfungsdienstleistungen geht es hauptsächlich darum i) ein angemessenes Verständnis der Tätigkeiten der EFSA, ii) eine kohärente Prüfungsmethode und iii) Glaubwürdigkeit auf allen Verwaltungsebenen sicherzustellen. Die EFSA hat die Kontrolle über die Haushaltsmittel für Vorschläge, die im Kaskadensystem vom Auftragnehmer gemacht werden. Erhält die EFSA ein den spezifischen Anforderungen entsprechendes Angebot, kann sie das erhaltene Angebot neu aushandeln und hat damit die Kontrolle über die Haushaltsmittel auch nach Vertragsvergabe und fristenunabhängig. Die EFSA könnte das Kaskadensystem zum Einsatz bringen, wenn der Auftragnehmer nicht in der Lage ist, das den Anforderungen der EFSA entsprechende Team im gegebenen Kosten- und Zeitrahmen vorzuschlagen. |
| --- | --- |

3.22.9.

| 3.22.10. | Die EFSA wird den im Anschluss an die IAD-Prüfung vereinbarten Aktionsplan zur Bewertung regulierter Produkte/die Beurteilungsphase bei der Zulassung von Schädlingsbekämpfungsmitteln ordnungsgemäß umsetzen. |
| --- | --- |

3.22.10.

3.23.   EUROPÄISCHES INSTITUT FÜR GLEICHSTELLUNGSFRAGEN (EIGE)

EINLEITUNG

| 3.23.1. | Das Europäische Institut für Gleichstellungsfragen (nachstehend „das Institut“, auch „EIGE“) mit Sitz in Vilnius wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 1922/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates (234) errichtet. Aufgabe des Instituts ist die Erhebung, Analyse und Verbreitung von Informationen zur Geschlechtergleichstellung sowie die Entwicklung, Analyse, Bewertung und Verbreitung von Methoden zur Förderung der Einbeziehung des Gleichstellungsaspekts in alle Politikbereiche der Union und die entsprechenden nationalen Politikbereiche. |
| --- | --- |

3.23.1.

| 3.23.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Institut (235).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Institut | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 8 | 8 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (236) | 45 | 45 |
| Quelle: Daten vom Institut bereitgestellt. |

3.23.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Institut

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

8

8

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (236)

45

45

Quelle: Daten vom Institut bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.23.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Instituts bestehend aus dem Jahresabschluss (237) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (238) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.23.3.

a)

die Jahresrechnung des Instituts bestehend aus dem Jahresabschluss (237) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (238) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.23.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Instituts für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Instituts zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.23.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.23.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.23.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.23.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.23.6.

| 3.23.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.23.7.

BEMERKUNGEN ZUR RECHTMÄSSIGKEIT UND ORDNUNGSMÄSSIGKEIT DER VORGÄNGE

| 3.23.8. | Das Institut war Ende des Haushaltsjahres 2017 Beklagter in vier von abgelehnten Bietern vor das Gericht gebrachten Streitsachen im Zusammenhang mit drei Vergabeverfahren. In jeder dieser Rechtssachen beantragte der Antragsteller die Nichtigkeitserklärung der Zuschlagsentscheidung und die Zuerkennung von Schadensersatz. Der geltend gemachte Schadensersatzanspruch in diesen vier Rechtssachen beläuft sich auf 700 000 Euro bzw. 9 % des Jahreshaushalts des Instituts. Entsprechend der Bewertung des externen Anwalts des Instituts wurde eine Rückstellung in Höhe von 75 000 Euro (bzw. 1 % des Jahreshaushalts des Instituts) verbucht, mit der die voraussichtlichen Verluste gedeckt werden sollen. Das vom Gericht in jeder dieser Rechtssachen gefällte Urteil wird über die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Vergabeverfahren für diese Aufträge und die zukünftigen Zahlungen entscheiden. |
| --- | --- |

3.23.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.23.9. | Im Jahr 2016 veranlasste das Institut eine offene Ausschreibung für Reisedienstleistungen. Die Leistungsbeschreibungen und der Bewertungsprozess boten keine ausreichende Garantie für das beste Preis-Leistungs-Verhältnis. Zuschlagsformel und Preisbildungsmechanismus waren ungeeignet, da sie keine angemessene Bewertung der von den Bietern eingereichten Angebote ermöglichten. Die Rahmenvereinbarung wurde über eine Höchstlaufzeit von vier Jahren und einen Höchstbetrag von 700 000 Euro abgeschlossen. Im Jahr 2017 wurden Zahlungen in Höhe von 137 000 Euro geleistet. |
| --- | --- |

3.23.9.

| 3.23.10. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (239) (240). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Angaben der Kommission zufolge hatte das Institut bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren eingeführt, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten. |
| --- | --- |

3.23.10.

| 3.23.11. | Das Institut veröffentlicht Stellenausschreibungen auf seiner eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.23.11.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.23.12. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte 2017 einen Prüfungsbericht zur Verwaltung der Beziehungen zu Interessenträgern und externe Kommunikation" (241) durch das EIGE vor. Das Institut erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.23.12.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.23.13. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.23.13.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Mit 1,7  Millionen Euro bzw. 51 % (2015: 2,2  Millionen Euro bzw. 60 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) weiterhin hoch, was hauptsächlich auf jahresübergreifende Studien zurückzuführen war. Das Institut kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | Abgeschlossen |
| 2016 | Im Jahr 2016 leitete das Institut eine offene Ausschreibung für einen Rahmenvertrag über die Pflege und Aktualisierung seiner Instrumente und Quellen für geschlechtsspezifische Statistiken mit einem Höchstbetrag von 1,6  Millionen Euro ein. Die Ausschreibung wurde auf zwei Lose aufgeteilt, ohne dass der jeweilige Betrag pro Los angegeben wurde. Auf Nachfrage eines Bieters stellte das Institut auf seiner Website klar, dass sich der Höchstbetrag je Los auf 800 000  Euro belief. Allerdings wurden zwei getrennte Rahmenverträge mit demselben Bieter über einen Höchstbetrag von 1,6  Millionen Euro je Los abgeschlossen, wobei die Option vorgesehen war, die Beträge um bis zu 50 % je Los weiter zu erhöhen, was es dem Institut gestattet, während der gesamten Laufzeit des Rahmenvertrags (bis zu vier Jahre) Einzelaufträge über bis zu 4,8  Millionen Euro bzw. das Dreifache des in der Auftragsbekanntmachung genannten Betrags abzuschließen. Darüber hinaus erfolgte der Preiswettbewerb bei der Ausschreibung nur auf der Grundlage von Tagessätzen, während die für die Erfüllung der Aufgaben benötigte Zeit nicht berücksichtigt wurde. Daher war es nicht möglich, die wirtschaftlich günstigsten Angebote zu ermitteln und auszuwählen und das beste Preis-Leistungs-Verhältnis zu gewährleisten. Diese Mängel haben den Wettbewerb möglicherweise beeinträchtigt. Im Jahr 2016 wurden Zahlungen in Höhe von 87 920  Euro geleistet. Als Reaktion auf die Prüfung unterzeichnete das Institut Nachträge zu beiden Rahmenverträgen, mit denen die Höchstbeträge auf jeweils 800 000  Euro verringert wurden (mit einer potenziellen Erhöhung um maximal 50 %). | Abgeschlossen |
| 2016 | In der Aufforderung zur Angebotsabgabe im Rahmen eines Verhandlungsverfahrens mit einem einzigen Bieter zur Beschaffung von Dienstleistungen für die Pflege und Unterstützung von IT-Instrumenten und Datenbanken war der Höchstpreis für alle drei beschriebenen Leistungen auf 81 000  Euro (ohne MwSt.) begrenzt, und es war festgelegt, dass höhere Angebote nicht berücksichtigt würden. Nach dem Eingang von Angeboten für zwei der drei angeforderten Leistungen schloss das Institut jedoch einen Dienstleistungsvertrag mit einem Preis von 97 410  Euro ab. Im Jahr 2016 wurden Zahlungen in Höhe von 73 057  Euro geleistet. | n.z. |
| 2016 | Im Januar 2016 veröffentlichte das Institut seine externe Evaluierung. Die Evaluierung ergab, dass die Tätigkeiten des Instituts mit seinem Auftrag in Einklang stehen; seine Verwaltung wurde in Bezug auf Governance und Effizienz relativ positiv beurteilt. Dennoch enthielt die Evaluierung eine Reihe von Empfehlungen dazu, wie das Institut seine Vorgänge verbessern kann; z. B. dadurch, dass es deutlichere Prioritäten setzt, seine Outputs gezielter ausrichtet, Synergien mit relevanten externen Akteuren schafft und auch dadurch, dass es die Rolle seines Verwaltungsrats stärkt und die Zuständigkeiten des Sachverständigenbeirats klärt. Das Institut hat mit der Umsetzung eines Aktionsplans begonnen, um den Empfehlungen Folge zu leisten. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Mit 1,7  Millionen Euro bzw. 51 % (2015: 2,2  Millionen Euro bzw. 60 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) weiterhin hoch, was hauptsächlich auf jahresübergreifende Studien zurückzuführen war. Das Institut kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

Abgeschlossen

2016

Im Jahr 2016 leitete das Institut eine offene Ausschreibung für einen Rahmenvertrag über die Pflege und Aktualisierung seiner Instrumente und Quellen für geschlechtsspezifische Statistiken mit einem Höchstbetrag von 1,6  Millionen Euro ein. Die Ausschreibung wurde auf zwei Lose aufgeteilt, ohne dass der jeweilige Betrag pro Los angegeben wurde. Auf Nachfrage eines Bieters stellte das Institut auf seiner Website klar, dass sich der Höchstbetrag je Los auf 800 000  Euro belief. Allerdings wurden zwei getrennte Rahmenverträge mit demselben Bieter über einen Höchstbetrag von 1,6  Millionen Euro je Los abgeschlossen, wobei die Option vorgesehen war, die Beträge um bis zu 50 % je Los weiter zu erhöhen, was es dem Institut gestattet, während der gesamten Laufzeit des Rahmenvertrags (bis zu vier Jahre) Einzelaufträge über bis zu 4,8  Millionen Euro bzw. das Dreifache des in der Auftragsbekanntmachung genannten Betrags abzuschließen. Darüber hinaus erfolgte der Preiswettbewerb bei der Ausschreibung nur auf der Grundlage von Tagessätzen, während die für die Erfüllung der Aufgaben benötigte Zeit nicht berücksichtigt wurde. Daher war es nicht möglich, die wirtschaftlich günstigsten Angebote zu ermitteln und auszuwählen und das beste Preis-Leistungs-Verhältnis zu gewährleisten. Diese Mängel haben den Wettbewerb möglicherweise beeinträchtigt. Im Jahr 2016 wurden Zahlungen in Höhe von 87 920  Euro geleistet. Als Reaktion auf die Prüfung unterzeichnete das Institut Nachträge zu beiden Rahmenverträgen, mit denen die Höchstbeträge auf jeweils 800 000  Euro verringert wurden (mit einer potenziellen Erhöhung um maximal 50 %).

Abgeschlossen

2016

In der Aufforderung zur Angebotsabgabe im Rahmen eines Verhandlungsverfahrens mit einem einzigen Bieter zur Beschaffung von Dienstleistungen für die Pflege und Unterstützung von IT-Instrumenten und Datenbanken war der Höchstpreis für alle drei beschriebenen Leistungen auf 81 000  Euro (ohne MwSt.) begrenzt, und es war festgelegt, dass höhere Angebote nicht berücksichtigt würden. Nach dem Eingang von Angeboten für zwei der drei angeforderten Leistungen schloss das Institut jedoch einen Dienstleistungsvertrag mit einem Preis von 97 410  Euro ab. Im Jahr 2016 wurden Zahlungen in Höhe von 73 057  Euro geleistet.

n.z.

2016

Im Januar 2016 veröffentlichte das Institut seine externe Evaluierung. Die Evaluierung ergab, dass die Tätigkeiten des Instituts mit seinem Auftrag in Einklang stehen; seine Verwaltung wurde in Bezug auf Governance und Effizienz relativ positiv beurteilt. Dennoch enthielt die Evaluierung eine Reihe von Empfehlungen dazu, wie das Institut seine Vorgänge verbessern kann; z. B. dadurch, dass es deutlichere Prioritäten setzt, seine Outputs gezielter ausrichtet, Synergien mit relevanten externen Akteuren schafft und auch dadurch, dass es die Rolle seines Verwaltungsrats stärkt und die Zuständigkeiten des Sachverständigenbeirats klärt. Das Institut hat mit der Umsetzung eines Aktionsplans begonnen, um den Empfehlungen Folge zu leisten.

Im Gange

ANTWORT DES INSTITUTS

| 3.23.8. | Das EIGE nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Das EIGE hat die Schwachstellen untersucht und wird die Ausschreibungsverfahren, unabhängig von den Urteilen des Gerichts in diesen Fällen, anpassen, um das Risiko künftiger Rechtsstreitigkeiten und einer potenziellen Unzufriedenheit bei abgelehnten Bewerbern zu minimieren. |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | Das EIGE nimmt die Bemerkung zur Kenntnis und betont, dass interne Kontrollen vorhanden sind, um die Preisbildung bei Flug- und Hotelangeboten, die der Auftragnehmer eingereicht hat, zu prüfen und zu kontrollieren. Das EIGE wird diese Angelegenheit beim Netzwerk der EU-Agenturen mit dem Ziel zur Sprache bringen, Beispiele bewährter Verfahrensweisen auszutauschen. Darüber hinaus bekundete das EIGE Interesse an der Teilnahme an einem gemeinsamen Ausschreibungsverfahren, das von den Dienststellen der Kommission (PMO) organisiert wird. Im Anschluss an die Vergabe dieses Auftrags beabsichtigt das EIGE, seinen bestehenden Rahmenvertrag über die Bereitstellung von Dienstleistungen in den Bereichen Reisen, Unterkunft und zugehörige Leistungen nicht zu verlängern. |
| --- | --- |

3.23.9.

| 3.23.10. | Das EIGE nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Das EIGE führt zurzeit entsprechende Module für die Abwicklung von Vergabeverfahren auf elektronischem Wege ein: Modul für die elektronische Einreichung von Angeboten (einschließlich elektronischer Bekanntmachungen auf der Website TED und Plattformen für die elektronische Ausschreibung) und Modul für die elektronische Rechnungsstellung, wobei die von der Europäischen Kommission vorgegebenen Fristen eingehalten werden. Mit der umfassenden Einrichtung dieser Module im EIGE wird im dritten und vierten Quartal des Jahres 2018 gerechnet. Das EIGE hat geprüft, ob es möglich ist, Module für die elektronische Einreichung von Angeboten und die elektronische Rechnungsstellung vor Ablauf der von der Europäischen Kommission vorgegebenen Fristen fakultativ einzurichten. In Anbetracht der begrenzten Zahl an Verfahren und der hohen Kosten, die mit den Dienstleistungen verbunden sind, hat das EIGE beschlossen, diese Option gemäß den Grundsätzen der Wirtschaftlichkeit und der Verhältnismäßigkeit nicht zu verfolgen. |
| --- | --- |

3.23.10.

| 3.23.11. | Das EIGE nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Unter Berücksichtigung der für die Bereitstellung von Stellenbezeichnungen in allen 24 EU-Amtssprachen anfallenden Kosten und der Tatsache, dass sich bei einigen freien Stellen aufgrund ihrer Besonderheit die Bekanntmachung über andere Stellenbörsen empfiehlt, ist das EIGE der Ansicht, dass die gegenwärtig für die Veröffentlichung seiner Stellenangebote genutzten Kanäle eine angemessene Transparenz und Bekanntmachung gewährleisten. |
| --- | --- |

3.23.11.

| 3.23.12. | Im Einklang mit den im Prüfbericht unterbreiteten Empfehlungen hat das EIGE einen Aktionsplan erarbeitet, der regelmäßig überprüft und aktualisiert wird. Die vereinbarte Frist für die Durchführung aller Maßnahmen läuft am 31. Dezember 2018 aus, und die Durchführung ist bereits weit fortgeschritten. |
| --- | --- |

3.23.12.

3.24.   EUROPÄISCHE ARZNEIMITTEL-AGENTUR (EMA)

EINLEITUNG

| 3.24.1. | Die Europäische Arzneimittel-Agentur (nachstehend „die Agentur“, auch „EMA“) mit Sitz in London wurde durch die Verordnung (EWG) Nr. 2309/93 des Rates, ersetzt durch die Verordnung (EG) Nr. 726/2004 des Europäischen Parlaments und des Rates (242), geschaffen. Die Agentur arbeitet in einem EU-weiten Netzwerk und koordiniert die Wissenschaftsressourcen, die ihr von den nationalen Behörden zur Beurteilung und Überwachung von Human- und Tierarzneimitteln zur Verfügung gestellt werden. |
| --- | --- |

3.24.1.

| 3.24.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (243).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 305 | 331 (244) |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (245) | 768 | 766 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.24.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

305

331 (244)

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (245)

768

766

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.24.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (246) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (247) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.24.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (246) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (247) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.24.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.24.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.24.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.24.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.24.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.24.6.

Hervorhebung eines Sachverhalts

| 3.24.7. | Ohne sein Prüfungsurteil infrage zu stellen, weist der Hof darauf hin, dass das Vereinigte Königreich dem Europäischen Rat am 29. März 2017 seinen Beschluss mitgeteilt hat, aus der Europäischen Union auszutreten. Ein Abkommen über die Einzelheiten des Austritts wird derzeit ausgehandelt. Die in London ansässige Agentur hat ihre vorläufige Jahresrechnung und die zugehörigen Erläuterungen auf der Grundlage der Informationen aufgestellt, die zum Zeitpunkt der Unterzeichnung (1. Juni 2018) vorlagen. |
| --- | --- |

3.24.7.

| 3.24.8. | Am 20. November 2017 verständigte sich der Rat (Allgemeine Angelegenheiten) der Europäischen Union darauf, den Sitz der Agentur nach Amsterdam, Niederlande, zu verlegen. Der Umzug in provisorische Räumlichkeiten ist für Anfang 2019 geplant, und die Agentur hat in ihre Jahresrechnung für die damit verbundenen Kosten Rückstellungen in Höhe von 18,6 Millionen Euro eingesetzt. |
| --- | --- |

3.24.8.

| 3.24.9. | Außerdem ist im Mietvertrag für die derzeitigen Räumlichkeiten der Agentur in London ein Mietzeitraum bis 2039 — ohne Ausstiegsklausel — vorgesehen. In den Erläuterungen zur Jahresrechnung sind die bis 2039 verbleibenden Mietkosten mit 489 Millionen Euro ausgewiesen. Von diesem Betrag wiederum ist ein Höchstbetrag von 465 Millionen Euro — dies entspricht dem verbleibenden Mietzeitraum nach dem geplanten Umzug der Agentur nach Amsterdam — als Eventualverbindlichkeit ausgewiesen. |
| --- | --- |

3.24.9.

| 3.24.10. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.24.10.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.24.11. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Bei der Agentur ist der Leiter der Finanzabteilung Vorgesetzter des Rechnungsführers. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.24.11.

| 3.24.12. | Die Agentur wurde zudem seit 2014 zweimal grundlegend umstrukturiert und gleichzeitig mit neuen umfangreichen Aufgaben betraut (siehe Ziffern 3.24.15-3.24.17). Obwohl diese Ereignisse Änderungen der Verfahren und des Rechnungsführungssystems der Agentur zu Folge hatten, wurde das Rechnungsführungssystem seit 2013 nicht neu validiert. |
| --- | --- |

3.24.12.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.24.13. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen EU-Agenturen und Einrichtungen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.24.13.

| 3.24.14. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (248) (249). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.24.14.

Verwaltung von Beratungsleistungen

| 3.24.15. | Im Vorjahr wurde geprüft, wie die Agentur Beratungsleistungen verwaltet. Überprüft wurden u. a. zwei ausgewählte Projekte zur Umsetzung der Pharmakovigilanz-Verordnung (Verordnung (EU) Nr. 1027/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates (250)) und der Verordnung über klinische Prüfungen (Verordnung (EU) Nr. 536/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates (251)), die den Aufbau komplexer EU-weiter Netzwerke erforderten, für die umfangreiche technische IT-Entwicklungen notwendig waren. Da die Anzahl der Stellen im Stellenplan der Agentur nicht erhöht wurde, was ihr ermöglicht hätte, das erforderliche Fachwissen intern aufzubauen, zog die Agentur für die Erledigung dieser Aufgaben Beratungsfirmen heran. Die übermäßige Inanspruchnahme von Beratungsfirmen hat jedoch dazu geführt, dass die Agentur in kritischem Maße von diesem externen Fachwissen abhängig ist. Der Hof berichtete zudem, dass die Kontrolle über die Projektentwicklung und -umsetzung unzureichend war und dass es bei den Projekten zu beträchtlichen Verzögerungen und Kostensteigerungen kam. |
| --- | --- |

3.24.15.

| 3.24.16. | Im Laufe des Jahres 2017 ergriff die Agentur mehrere Maßnahmen, um die Situation zu verbessern. Die Erteilung von Aufträgen an Beratungsfirmen wurde umfassend geregelt. Um die Projekte wieder unter ihre Kontrolle zu bringen, legte die Agentur fest, welche Funktionen nicht extern vergeben werden dürfen, sondern intern wahrgenommen werden sein müssen. Außerdem geht die Agentur dazu über, Beraterverträge nicht mehr nach den Kriterien Zeit- und Mittelaufwand, sondern auf Festpreisbasis zu vergeben. Ferner richtete sie ein besser geeignetes Verfahren für die Genehmigung von Projektänderungen ein. |
| --- | --- |

3.24.16.

| 3.24.17. | Es wird Zeit brauchen, die kritische Abhängigkeit der Agentur von Beratungsfirmen zu verringern, und die Auswirkungen der ergriffenen Maßnahmen werden sich erst mit den Jahren zeigen. Eines der zwei im Jahr 2016 geprüften großen Projekte, das Pharmakovigilanz-Projekt (EudraVigilance-Datenbank über unerwünschte Arzneimittelwirkungen), wurde 2017 mit Zusatzkosten von rund 0,5 Millionen Euro abgeschlossen. Das Projekt zum Bereich klinische Prüfungen ist noch im Gange. Ein Zeitpunkt für die Inbetriebnahme wurde nicht festgelegt, doch der Haushalt wurde 2017 noch einmal um weitere 4,9 Millionen Euro erhöht (252). | Ursprünglich geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme | Geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme 31. Dezember 2016 | Tatsächlicher/geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme 31. Dezember 2017 | Ursprünglicher Haushalt
  (Euro) | Haushalt am 31. Dezember 2016
  (Euro) | Haushalt am 31. Dezember 2017
  (Euro) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EudraVigilance-Datenbank über unerwünschte Arzneimittelwirkungen | 3. Quartal 2015 | 4. Quartal 2017 | 4. Quartal 2017 | 3,7  Millionen | 14,3  Millionen | 14,8  Millionen |
| Klinische Prüfungen und EU-Datenbank | 1. Quartal 2017 | 3. Quartal 2018 | nicht festgelegt | 6,1  Millionen | 24,3  Millionen | 29,2  Millionen |

3.24.17.

Ursprünglich geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme

Geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme 31. Dezember 2016

Tatsächlicher/geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme 31. Dezember 2017

Ursprünglicher Haushalt

(Euro)

Haushalt am 31. Dezember 2016

(Euro)

Haushalt am 31. Dezember 2017

(Euro)

EudraVigilance-Datenbank über unerwünschte Arzneimittelwirkungen

3. Quartal 2015

4. Quartal 2017

4. Quartal 2017

3,7  Millionen

14,3  Millionen

14,8  Millionen

Klinische Prüfungen und EU-Datenbank

1. Quartal 2017

3. Quartal 2018

nicht festgelegt

6,1  Millionen

24,3  Millionen

29,2  Millionen

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.24.18. | Der Interne Auditdienst der Kommission prüfte im Jahr 2017, wie die Agentur die Verordnung über die Pharmakovigilanz-Gebühren umsetzt (253) (254). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.24.18.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.24.19. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.24.19.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | In der Verordnung über die Gebühren der Agentur sind Fälligkeitstermine für die Einziehung der Gebühren von Bewerbern und die damit verbundenen Zahlungen der Agentur an die zuständigen nationalen Behörden festgelegt (255). Bei den meisten vom Hof geprüften Vorgängen wurden diese Fälligkeitstermine nicht eingehalten. | Im Gange (Einziehung der Gebühren)
  Abgeschlossen (Zahlungen an die zuständigen nationalen Behörden) |
| 2014 | 2014 führte die Agentur ein Verwaltungsverfahren gegen ihren für Informations- und Kommunikationstechnologien (IKT) zuständigen Mitarbeiter durch. Es wurde über gravierende Mängel bei der Kontrolle der Verwaltungsabläufe berichtet, die mit erheblichen operativen und finanziellen Risiken für die Agentur verbunden sind. Um das Problem anzugehen, wurde ein Aktionsplan erstellt und umgesetzt. Allerdings muss die Agentur die Wirksamkeit der ergriffenen Maßnahmen noch bewerten. | Abgeschlossen |
| 2014 | Zu den Aufgaben der Agentur gehört es, den Mitgliedstaaten und der Öffentlichkeit angemessene Pharmakovigilanz-Informationen bereitzustellen. Diese Informationen werden bei einzelnen nationalen Behörden eingeholt und mit den betroffenen pharmazeutischen Unternehmen überprüft. Allerdings ist die Agentur weitgehend von den von den Behörden der Mitgliedstaaten durchgeführten Kontrollen und Inspektionen abhängig. Auf ihnen beruhen Vollständigkeit und Genauigkeit der der Öffentlichkeit bereitgestellten Informationen. | n.z.
  (nicht unter der Kontrolle der Agentur) |
| 2016 | Seit der Einführung eines neuen IT-Rechnungsführungssystems im Jahr 2011 ist die Berichterstattung über die die Verpflichtungen betreffenden Arbeitsabläufe und über die Ausschöpfung nicht transparent genug. Obwohl die Agentur mehrfach auf das Problem hingewiesen wurde, wurden keine Korrekturmaßnahmen ergriffen. | Im Gange |
| 2016 | Die Agentur schloss mit 25 Hotels in London Vereinbarungen über Geschäftstarife für die Unterbringung von Sachverständigen ab, ohne ein wettbewerbliches Vergabeverfahren durchzuführen. Die im Jahr 2016 an sechs Hotels geleisteten Zahlungen lagen über dem in der Haushaltsordnung vorgesehenen Schwellenwert, ab dem ein offenes oder nicht offenes wettbewerbliches Vergabeverfahren vorgeschrieben ist. Die sechs Vereinbarungen über Geschäftstarife und die darauf basierenden Zahlungen des Jahres 2016 in Höhe von rund 2,1  Millionen Euro sind daher vorschriftswidrig. | Im Gange |
| 2016 | Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich der Agentur) einen Rahmenvertrag mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von Software und Lizenzen sowie über damit verbundene IT-Wartungs- und Beratungsleistungen ab. Der Auftragnehmer des Rahmenvertrags fungiert als Zwischenhändler zwischen der Agentur und Lieferanten, die den Bedarf der Agentur decken können. Für diese Zwischenhändlerdienste erhält der Auftragnehmer des Rahmenvertrags Aufschläge von zwei bis neun Prozent auf die Lieferantenpreise. Im Jahr 2016 wurden an den Auftragnehmer des Rahmenvertrags Zahlungen in Höhe von insgesamt 8,9  Millionen Euro geleistet. Die Agentur glich die berechneten Preise und Aufschläge nicht systematisch mit den Angeboten der Lieferanten ab und überprüfte die dem Auftragnehmer des Rahmenvertrags ausgestellten Rechnungen auch nicht systematisch. | Abgeschlossen |
| 2016 | Seit 2014 wurde die Agentur zweimal grundlegend umstrukturiert, wobei hohe und mittlere Führungspositionen intern neu zugewiesen wurden. Die Neuzuweisung wichtiger Mitarbeiter im Bereich IT und Verwaltung war nicht erfolgreich, wodurch die Agentur und ihre Tätigkeiten einem erheblichen Risiko der Instabilität ausgesetzt wurden. Außerdem ist kein System zur Analyse der verfügbaren Fähigkeiten, zur Ermittlung von Lücken und zur Einstellung und Zuweisung geeigneter Mitarbeiter vorhanden. | Abgeschlossen |
| 2016 | Beratungsleistungen

  Zusätzlich zur jährlich für alle Agenturen durchgeführten Prüfungsarbeit analysierte der Hof, wie die Agentur im Rahmen zweier großer Projekte Beratungsleistungen nutzte.
  Das Parlament und der Rat haben die Agentur mit der Umsetzung der Verordnung hinsichtlich der Pharmakovigilanz (Verordnung (EU) Nr. 1027/2012) und der Verordnung über klinische Prüfungen (Verordnung (EU) Nr. 536/2014) betraut, was den Aufbau komplexer EU-weiter Netzwerke erfordert. Hierfür sind umfassende IT-Entwicklungen und eine umfassende Beteiligung sowie der Input zahlreicher Interessenträger — insbesondere der Mitgliedstaaten — erforderlich.
  Diese Aufgaben wurden der Agentur zu einem Zeitpunkt übertragen, als von ihr erwartet wurde, im Einklang mit der Interinstitutionellen Vereinbarung über die Haushaltsdisziplin vom 2. Dezember 2013 ihr Personal zu verringern. Die Anzahl der Stellen im Stellenplan der Agentur wurde nicht erhöht, was ihr ermöglicht hätte, das erforderliche Fachwissen in den Bereichen Geschäfts- und IT-Entwicklung zu erlangen.

  Umfangreicher Einsatz externer Berater

  Da die Agentur in ihrem IT-Delivery Department lediglich über 13 Mitarbeiter verfügte, griff sie in den Bereichen Geschäftsanalyse, Informationstechnologie, Projektmanagement und Qualitätssicherung auf die Dienste von Beratungsunternehmen zurück. Im zweiten Quartal 2016 waren für die Agentur 131 Berater vor Ort und 60 weitere Berater außerhalb ihrer Räumlichkeiten tätig.
  Die Agentur ist daher seit dem Beginn der Projekte in kritischem Maße von externem Fachwissen abhängig, verfügt jedoch nicht über eine Strategie, die den Einsatz von Beratern regelt. Beispielsweise ist nicht festgelegt, welche Profile von Mitarbeitern der Agentur ausgefüllt werden sollten (Projektmanager, Geschäftsanalysten, Geschäftsarchitekten, Lösungsarchitekten, Datenarchitekten usw.). Mitunter wurden für solche Profile externe Berater herangezogen.

  Unzureichende Kontrolle über Projektentwicklung und -umsetzung

  Als der Agentur in den Jahren 2012 und 2014 die neuen Aufgaben übertragen wurden, verfügte sie nicht über eine angemessene Methode zur Verwaltung von Projekten dieser Größenordnung. Im Jahr 2014 wurde eine neue Methode eingeführt, die im September 2016 erheblich präzisiert werden musste.
  In mehreren Fällen wurde von den geplanten Tätigkeiten bzw. dem vorgesehenen Ansatz abgewichen, bevor dies anhand formaler Änderungsanträge genehmigt wurde. Solche Verfahren beeinträchtigen nicht nur die Fähigkeit des Managements zur Beaufsichtigung und Überwachung der Entwicklung und Umsetzung von Projekten, sondern können darüber hinaus die Kohärenz der Projekte untergraben.
  Mit allen externen Beratern wurden bis Mitte 2016 Verträge auf der Basis von Zeit- und Mittelaufwand geschlossen, obwohl die Projektleistungen klar festgelegt waren. Außerdem wurde ein erheblicher Anteil der Beratungsaufträge in einem anderen Mitgliedstaat ausgeführt, da alle in London vorhandenen externen Ressourcen bereits ausgeschöpft waren. Dadurch wurde die Fähigkeit der Agentur, die Umsetzung der Projekte zeitnah zu überwachen, eingeschränkt. Bei Abnahme der Projektleistungen festgestellte Qualitätsprobleme machten Nachbesserungen erforderlich, für die der Agentur zusätzliche Kosten in Rechnung gestellt wurden.

  Verzögerungen und Kostensteigerungen

  Bei der Entwicklung der Systeme sah sich die Agentur mit Verzögerungen und Kostensteigerungen konfrontiert. Die zahlreichen Änderungen in Bezug auf Projektumfang, -haushalt und -fristen waren in erster Linie auf wiederholte Anpassungen der Systemanforderungen zurückzuführen, mit denen dem sich verändernden Bedarf der Mitgliedstaaten entsprochen wurde (256). Bisher besteht noch keine Sicherheit hinsichtlich der endgültigen Kosten und der Zeitpunkte der Inbetriebnahme. In der nachstehenden Tabelle sind zwei große Projekte als Beispiele aufgeführt. | Ursprünglich geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme | Derzeit geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme | Ursprünglicher Haushalt
  (Euro) | Haushalt am 31. Oktober 2016
  (Euro) |
| EudraVigilance-Datenbank über unerwünschte Arzneimittelwirkungen | 3. Quartal 2015 | 4. Quartal 2017 | 3,7  Millionen | 14,3  Millionen |
| Klinische Prüfungen und EU-Datenbank | 1. Quartal 2017 | 3. Quartal 2018 | 6,1  Millionen | 24,3  Millionen |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2014

In der Verordnung über die Gebühren der Agentur sind Fälligkeitstermine für die Einziehung der Gebühren von Bewerbern und die damit verbundenen Zahlungen der Agentur an die zuständigen nationalen Behörden festgelegt (255). Bei den meisten vom Hof geprüften Vorgängen wurden diese Fälligkeitstermine nicht eingehalten.

Im Gange (Einziehung der Gebühren)

Abgeschlossen (Zahlungen an die zuständigen nationalen Behörden)

2014

2014 führte die Agentur ein Verwaltungsverfahren gegen ihren für Informations- und Kommunikationstechnologien (IKT) zuständigen Mitarbeiter durch. Es wurde über gravierende Mängel bei der Kontrolle der Verwaltungsabläufe berichtet, die mit erheblichen operativen und finanziellen Risiken für die Agentur verbunden sind. Um das Problem anzugehen, wurde ein Aktionsplan erstellt und umgesetzt. Allerdings muss die Agentur die Wirksamkeit der ergriffenen Maßnahmen noch bewerten.

Abgeschlossen

2014

Zu den Aufgaben der Agentur gehört es, den Mitgliedstaaten und der Öffentlichkeit angemessene Pharmakovigilanz-Informationen bereitzustellen. Diese Informationen werden bei einzelnen nationalen Behörden eingeholt und mit den betroffenen pharmazeutischen Unternehmen überprüft. Allerdings ist die Agentur weitgehend von den von den Behörden der Mitgliedstaaten durchgeführten Kontrollen und Inspektionen abhängig. Auf ihnen beruhen Vollständigkeit und Genauigkeit der der Öffentlichkeit bereitgestellten Informationen.

n.z.

(nicht unter der Kontrolle der Agentur)

2016

Seit der Einführung eines neuen IT-Rechnungsführungssystems im Jahr 2011 ist die Berichterstattung über die die Verpflichtungen betreffenden Arbeitsabläufe und über die Ausschöpfung nicht transparent genug. Obwohl die Agentur mehrfach auf das Problem hingewiesen wurde, wurden keine Korrekturmaßnahmen ergriffen.

Im Gange

2016

Die Agentur schloss mit 25 Hotels in London Vereinbarungen über Geschäftstarife für die Unterbringung von Sachverständigen ab, ohne ein wettbewerbliches Vergabeverfahren durchzuführen. Die im Jahr 2016 an sechs Hotels geleisteten Zahlungen lagen über dem in der Haushaltsordnung vorgesehenen Schwellenwert, ab dem ein offenes oder nicht offenes wettbewerbliches Vergabeverfahren vorgeschrieben ist. Die sechs Vereinbarungen über Geschäftstarife und die darauf basierenden Zahlungen des Jahres 2016 in Höhe von rund 2,1  Millionen Euro sind daher vorschriftswidrig.

Im Gange

2016

Im Jahr 2014 schloss die Kommission im Namen von mehr als 50 Organen und Einrichtungen der EU (einschließlich der Agentur) einen Rahmenvertrag mit einem Auftragnehmer über den Erwerb von Software und Lizenzen sowie über damit verbundene IT-Wartungs- und Beratungsleistungen ab. Der Auftragnehmer des Rahmenvertrags fungiert als Zwischenhändler zwischen der Agentur und Lieferanten, die den Bedarf der Agentur decken können. Für diese Zwischenhändlerdienste erhält der Auftragnehmer des Rahmenvertrags Aufschläge von zwei bis neun Prozent auf die Lieferantenpreise. Im Jahr 2016 wurden an den Auftragnehmer des Rahmenvertrags Zahlungen in Höhe von insgesamt 8,9  Millionen Euro geleistet. Die Agentur glich die berechneten Preise und Aufschläge nicht systematisch mit den Angeboten der Lieferanten ab und überprüfte die dem Auftragnehmer des Rahmenvertrags ausgestellten Rechnungen auch nicht systematisch.

Abgeschlossen

2016

Seit 2014 wurde die Agentur zweimal grundlegend umstrukturiert, wobei hohe und mittlere Führungspositionen intern neu zugewiesen wurden. Die Neuzuweisung wichtiger Mitarbeiter im Bereich IT und Verwaltung war nicht erfolgreich, wodurch die Agentur und ihre Tätigkeiten einem erheblichen Risiko der Instabilität ausgesetzt wurden. Außerdem ist kein System zur Analyse der verfügbaren Fähigkeiten, zur Ermittlung von Lücken und zur Einstellung und Zuweisung geeigneter Mitarbeiter vorhanden.

Abgeschlossen

2016

Beratungsleistungen

Zusätzlich zur jährlich für alle Agenturen durchgeführten Prüfungsarbeit analysierte der Hof, wie die Agentur im Rahmen zweier großer Projekte Beratungsleistungen nutzte.

Das Parlament und der Rat haben die Agentur mit der Umsetzung der Verordnung hinsichtlich der Pharmakovigilanz (Verordnung (EU) Nr. 1027/2012) und der Verordnung über klinische Prüfungen (Verordnung (EU) Nr. 536/2014) betraut, was den Aufbau komplexer EU-weiter Netzwerke erfordert. Hierfür sind umfassende IT-Entwicklungen und eine umfassende Beteiligung sowie der Input zahlreicher Interessenträger — insbesondere der Mitgliedstaaten — erforderlich.

Diese Aufgaben wurden der Agentur zu einem Zeitpunkt übertragen, als von ihr erwartet wurde, im Einklang mit der Interinstitutionellen Vereinbarung über die Haushaltsdisziplin vom 2. Dezember 2013 ihr Personal zu verringern. Die Anzahl der Stellen im Stellenplan der Agentur wurde nicht erhöht, was ihr ermöglicht hätte, das erforderliche Fachwissen in den Bereichen Geschäfts- und IT-Entwicklung zu erlangen.

Umfangreicher Einsatz externer Berater

Da die Agentur in ihrem IT-Delivery Department lediglich über 13 Mitarbeiter verfügte, griff sie in den Bereichen Geschäftsanalyse, Informationstechnologie, Projektmanagement und Qualitätssicherung auf die Dienste von Beratungsunternehmen zurück. Im zweiten Quartal 2016 waren für die Agentur 131 Berater vor Ort und 60 weitere Berater außerhalb ihrer Räumlichkeiten tätig.

Die Agentur ist daher seit dem Beginn der Projekte in kritischem Maße von externem Fachwissen abhängig, verfügt jedoch nicht über eine Strategie, die den Einsatz von Beratern regelt. Beispielsweise ist nicht festgelegt, welche Profile von Mitarbeitern der Agentur ausgefüllt werden sollten (Projektmanager, Geschäftsanalysten, Geschäftsarchitekten, Lösungsarchitekten, Datenarchitekten usw.). Mitunter wurden für solche Profile externe Berater herangezogen.

Unzureichende Kontrolle über Projektentwicklung und -umsetzung

Als der Agentur in den Jahren 2012 und 2014 die neuen Aufgaben übertragen wurden, verfügte sie nicht über eine angemessene Methode zur Verwaltung von Projekten dieser Größenordnung. Im Jahr 2014 wurde eine neue Methode eingeführt, die im September 2016 erheblich präzisiert werden musste.

In mehreren Fällen wurde von den geplanten Tätigkeiten bzw. dem vorgesehenen Ansatz abgewichen, bevor dies anhand formaler Änderungsanträge genehmigt wurde. Solche Verfahren beeinträchtigen nicht nur die Fähigkeit des Managements zur Beaufsichtigung und Überwachung der Entwicklung und Umsetzung von Projekten, sondern können darüber hinaus die Kohärenz der Projekte untergraben.

Mit allen externen Beratern wurden bis Mitte 2016 Verträge auf der Basis von Zeit- und Mittelaufwand geschlossen, obwohl die Projektleistungen klar festgelegt waren. Außerdem wurde ein erheblicher Anteil der Beratungsaufträge in einem anderen Mitgliedstaat ausgeführt, da alle in London vorhandenen externen Ressourcen bereits ausgeschöpft waren. Dadurch wurde die Fähigkeit der Agentur, die Umsetzung der Projekte zeitnah zu überwachen, eingeschränkt. Bei Abnahme der Projektleistungen festgestellte Qualitätsprobleme machten Nachbesserungen erforderlich, für die der Agentur zusätzliche Kosten in Rechnung gestellt wurden.

Verzögerungen und Kostensteigerungen

Bei der Entwicklung der Systeme sah sich die Agentur mit Verzögerungen und Kostensteigerungen konfrontiert. Die zahlreichen Änderungen in Bezug auf Projektumfang, -haushalt und -fristen waren in erster Linie auf wiederholte Anpassungen der Systemanforderungen zurückzuführen, mit denen dem sich verändernden Bedarf der Mitgliedstaaten entsprochen wurde (256). Bisher besteht noch keine Sicherheit hinsichtlich der endgültigen Kosten und der Zeitpunkte der Inbetriebnahme. In der nachstehenden Tabelle sind zwei große Projekte als Beispiele aufgeführt.

Ursprünglich geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme

Derzeit geplanter Zeitpunkt der Inbetriebnahme

Ursprünglicher Haushalt

(Euro)

Haushalt am 31. Oktober 2016

(Euro)

EudraVigilance-Datenbank über unerwünschte Arzneimittelwirkungen

3. Quartal 2015

4. Quartal 2017

3,7  Millionen

14,3  Millionen

Klinische Prüfungen und EU-Datenbank

1. Quartal 2017

3. Quartal 2018

6,1  Millionen

24,3  Millionen

Im Gange

(Siehe Ziffern [3.24.15-3.24.17])

2016

In der Gründungsverordnung ist vorgeschrieben, dass die Kommission alle zehn Jahre eine externe Evaluierung der Agentur und ihrer Tätigkeiten vornimmt. Der letzte Evaluierungsbericht wurde 2010 vorgelegt. Durch einen solch langen Zeitraum ist nicht gewährleistet, dass die interessierten Kreise eine zeitnahe Rückmeldung zur Leistung erhalten.

Im Gange

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.24.8. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. |
| --- | --- |

3.24.8.

| 3.24.9. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. |
| --- | --- |

3.24.9.

| 3.24.11. | Die Agentur nimmt die Bemerkung des Hofes zur Kenntnis und überlegt, welche Änderungen denkbar wären. Die Agentur hält sich an die Finanzvorschriften der EMA: Die Rechnungsführerin wird bereits gemäß Artikel 50 Absatz 1 der EMA-Finanzvorschriften vom Verwaltungsrat benannt, außerdem hat der Verwaltungsrat eine ausführliche Charta der Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Rechnungsführerin angenommen. Risiken bezüglich der Unabhängigkeit werden dadurch gemindert. Die von der Rechnungsführerin und vom Verwaltungsdirektor unterzeichnete Vollständigkeitserklärung verstärkt diese Unabhängigkeit noch. |
| --- | --- |

3.24.11.

| 3.24.12. | Im März 2018 wurde mit der Validierung der Rechnungsführungssysteme der Agentur begonnen. |
| --- | --- |

3.24.12.

| 3.24.13. | Die EMA bietet das nötige Maß an Transparenz und Publizität, da sie je nach Profil auf der EMA-Website, LinkedIn, agenturübergreifenden Stellenbörsen oder in Fachpublikationen veröffentlicht oder darauf Zugriff hat. Infolgedessen zieht die EMA unter Bewerbern in der gesamten EU großes Interesse auf sich. An einigen Auswahlverfahren waren mehr als 1 000 Bewerber beteiligt.
  Zudem steht in den allgemeinen Durchführungsbestimmungen hinsichtlich der Einstellung und Verwendung von Bediensteten auf Zeit, dass die Auswahlbescheide für Bedienstete auf Zeit nach Artikel 2 Buchstabe f der BBSB nur in den Arbeitssprachen der Agenturen veröffentlicht werden dürfen; Agenturen, die keine feste Arbeitssprache haben, veröffentlichen die Auswahlbescheide hingegen in allen Amtssprachen der Europäischen Union. Aufgrund einer vom Verwaltungsrat gestützten Entscheidung des Verwaltungsdirektors ist die Arbeitssprache der EMA seit Juni 2015 Englisch. Allerdings hat das EPSO der EMA mitgeteilt, dass es für eine Veröffentlichung auf seiner Website weiterhin verlangt, dass die EMA die Stellenausschreibungen in alle EU-Amtssprachen übersetzt und diese Sprachfassungen auf der EMA-Website verfügbar macht.
  Es sei darauf hingewiesen, dass die Ausschreibung von Stellen in allen EU-Amtssprachen sich deutlich auf die Dauer der Auswahlverfahren auswirkt und mit höheren Kosten verbunden ist. |
| --- | --- |

3.24.13.

Zudem steht in den allgemeinen Durchführungsbestimmungen hinsichtlich der Einstellung und Verwendung von Bediensteten auf Zeit, dass die Auswahlbescheide für Bedienstete auf Zeit nach Artikel 2 Buchstabe f der BBSB nur in den Arbeitssprachen der Agenturen veröffentlicht werden dürfen; Agenturen, die keine feste Arbeitssprache haben, veröffentlichen die Auswahlbescheide hingegen in allen Amtssprachen der Europäischen Union. Aufgrund einer vom Verwaltungsrat gestützten Entscheidung des Verwaltungsdirektors ist die Arbeitssprache der EMA seit Juni 2015 Englisch. Allerdings hat das EPSO der EMA mitgeteilt, dass es für eine Veröffentlichung auf seiner Website weiterhin verlangt, dass die EMA die Stellenausschreibungen in alle EU-Amtssprachen übersetzt und diese Sprachfassungen auf der EMA-Website verfügbar macht.

Es sei darauf hingewiesen, dass die Ausschreibung von Stellen in allen EU-Amtssprachen sich deutlich auf die Dauer der Auswahlverfahren auswirkt und mit höheren Kosten verbunden ist.

| 3.24.14. | Bis Ende 2017 hatte die Agentur für alle Verfahren oberhalb der vorgegebenen Grenze die elektronische Ausschreibung und für alle Verfahren unterhalb der vorgegebenen Grenze die E-Mail-Ausschreibung eingeführt. Zwar hat die Agentur nicht die elektronische Rechnungsstellung oder die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt, im September 2017 unterzeichnete die Agentur jedoch eine Vereinbarung mit der Europäischen Kommission über den Zugang zur und die Nutzung der elektronischen Einreichung von Angeboten und wartet diesbezüglich auf eine Terminnennung seitens der Europäischen Kommission. |
| --- | --- |

3.24.14.

| 3.24.16. | Die Agentur begrüßt die Anerkennung des Hofes, dass die EMA mehrere wichtige Maßnahmen umgesetzt hat, um auf die Bemerkungen des Hofes aus dem Audit 2016 in Bezug auf die Verwaltung von Beratungsleistungen zu reagieren. |
| --- | --- |

3.24.16.

| 3.24.17. | Bei den beiden geprüften Projekten wird eingeräumt, dass — bedingt durch die Komplexität des Ökosystems der Interessenträger und des gewünschten aufzubauenden Systems — für klinische Prüfungen weitere Haushaltsmittel nötig waren. Dieser Änderungsantrag wurde im Rahmen der Portfolioregelung gestellt und genehmigt. Der Projektstatus wurde ausführlich mit dem Verwaltungsrat der EMA erörtert. |
| --- | --- |

3.24.17.

| 3.24.18. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. |
| --- | --- |

3.24.18.

3.25.   EUROPÄISCHE BEOBACHTUNGSSTELLE FÜR DROGEN UND DROGENSUCHT (EBDD)

EINLEITUNG

| 3.25.1. | Die Europäische Beobachtungsstelle für Drogen und Drogensucht (nachstehend „die Beobachtungsstelle“, auch „EBDD“) mit Sitz in Lissabon wurde durch die Verordnung (EWG) Nr. 302/93 des Rates (257) errichtet. Hauptaufgabe der Beobachtungsstelle ist die Sammlung, Analyse und Verbreitung von Informationen über die Drogen- und Drogensuchtproblematik mit dem Ziel, auf europäischer Ebene objektive, zuverlässige und vergleichbare Informationen zusammenzustellen und zu veröffentlichen. Anhand dieser Informationen sollen die Drogennachfrage und Möglichkeiten ihrer Reduzierung sowie allgemein die mit dem Drogenhandel verbundenen Probleme analysiert werden. |
| --- | --- |

3.25.1.

| 3.25.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Beobachtungsstelle (258).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Beobachtungsstelle | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (259) | 15 | 16 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (260) | 101 | 111 |
| Quelle: Daten von der Beobachtungsstelle bereitgestellt. |

3.25.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Beobachtungsstelle

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (259)

15

16

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (260)

101

111

Quelle: Daten von der Beobachtungsstelle bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.25.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Beobachtungsstelle bestehend aus dem Jahresabschluss (261) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (262) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.25.3.

a)

die Jahresrechnung der Beobachtungsstelle bestehend aus dem Jahresabschluss (261) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (262) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.25.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Beobachtungsstelle für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Beobachtungsstelle zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.25.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.25.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.25.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.25.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
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3.25.6.

| 3.25.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
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3.25.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.25.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Bei der Beobachtungsstelle ist der Leiter der Abteilung Verwaltung/Corporate Services Vorgesetzter des Rechnungsführers. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Beobachtungsstelle direkt unterstellt wird. |
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3.25.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.25.9. | Die Beobachtungsstelle veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.25.9.

| 3.25.10. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (263) (264). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Beobachtungsstelle verwendete Ende 2017 noch keines dieser Tools. |
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3.25.10.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.25.11. | Im Jahr 2017 legte der Interne Auditdienst der Kommission einen Prüfungsbericht über die Handhabung der Datenerhebung, Validierung und Qualitätssicherung (265) durch die Beobachtungsstelle vor. Die Beobachtungsstelle erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
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3.25.11.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.25.12. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
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3.25.12.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Im Jahr 2012 unterzeichnete die Beobachtungsstelle einen Rahmenvertrag mit einem Höchstbetrag von 250 000  Euro, um Einzelaufträge unterzeichnen zu können. Dieser Höchstbetrag war in der Auftragsbekanntmachung angegeben, wurde von der Beobachtungsstelle jedoch nicht eingehalten. Ende 2015 beliefen sich die im Rahmen dieses Vertrags getätigten Zahlungen insgesamt auf 382 181  Euro, d. h., die Obergrenze wurde um 50 % überschritten. Die über die Obergrenze hinaus getätigten Zahlungen sind ein Hinweis darauf, dass das Verfahren der Beobachtungsstelle zur Überwachung von Rahmenverträgen verbessert werden sollte. | n. z. (266) |
| 2016 | Bei zwei Rahmenverträgen mit einem Höchstwert von 135 000  Euro bzw. 650 000  Euro handelte ein Bediensteter der Beobachtungsstelle bei der Einsetzung des Bewertungsausschusses, den Entscheidungen über Zuschläge und der Unterzeichnung der Verträge als bevollmächtigter Anweisungsbefugter. Die vom Anweisungsbefugten gewährte Befugnisübertragung war jedoch auf 130 000  Euro begrenzt, und Rahmenverträge wurden darin nicht ausdrücklich erwähnt. Im Jahr 2016 wurden Zahlungen in Höhe von 35 310  Euro geleistet. | n. z. |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von Januar 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass die Beobachtungsstelle die Verwaltung von IT-Projekten unbedingt verbessern muss. Insbesondere gelangte der IAS zu dem Schluss, dass es an einer langfristigen strategischen Gesamtvision für die IT-Systeme, die die zentralen operativen Abläufe der Beobachtungsstelle unterstützen, fehlt, dass die IT-Projektmanagementmethodik der Beobachtungsstelle nur teilweise an ihren Bedarf angepasst war, und dass das Verfahren zur Verwaltung von Systemanforderungen unzulänglich ist. Die Beobachtungsstelle und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2015

Im Jahr 2012 unterzeichnete die Beobachtungsstelle einen Rahmenvertrag mit einem Höchstbetrag von 250 000  Euro, um Einzelaufträge unterzeichnen zu können. Dieser Höchstbetrag war in der Auftragsbekanntmachung angegeben, wurde von der Beobachtungsstelle jedoch nicht eingehalten. Ende 2015 beliefen sich die im Rahmen dieses Vertrags getätigten Zahlungen insgesamt auf 382 181  Euro, d. h., die Obergrenze wurde um 50 % überschritten. Die über die Obergrenze hinaus getätigten Zahlungen sind ein Hinweis darauf, dass das Verfahren der Beobachtungsstelle zur Überwachung von Rahmenverträgen verbessert werden sollte.

n. z. (266)

2016

Bei zwei Rahmenverträgen mit einem Höchstwert von 135 000  Euro bzw. 650 000  Euro handelte ein Bediensteter der Beobachtungsstelle bei der Einsetzung des Bewertungsausschusses, den Entscheidungen über Zuschläge und der Unterzeichnung der Verträge als bevollmächtigter Anweisungsbefugter. Die vom Anweisungsbefugten gewährte Befugnisübertragung war jedoch auf 130 000  Euro begrenzt, und Rahmenverträge wurden darin nicht ausdrücklich erwähnt. Im Jahr 2016 wurden Zahlungen in Höhe von 35 310  Euro geleistet.

n. z.

2016

In seinem Prüfungsbericht von Januar 2016 hob der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission hervor, dass die Beobachtungsstelle die Verwaltung von IT-Projekten unbedingt verbessern muss. Insbesondere gelangte der IAS zu dem Schluss, dass es an einer langfristigen strategischen Gesamtvision für die IT-Systeme, die die zentralen operativen Abläufe der Beobachtungsstelle unterstützen, fehlt, dass die IT-Projektmanagementmethodik der Beobachtungsstelle nur teilweise an ihren Bedarf angepasst war, und dass das Verfahren zur Verwaltung von Systemanforderungen unzulänglich ist. Die Beobachtungsstelle und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange

ANTWORT DER BEOBACHTUNGSSTELLE

| 3.25.8. | Die Beobachtungsstelle ist der Auffassung, dass die derzeitige Organisationsstruktur die Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer nicht beeinträchtigt hat. Diese Unabhängigkeit wurde vielmehr in Einklang mit den entsprechenden Vorschriften konsequent sichergestellt, insbesondere durch die Ernennung der Rechnungsführer durch den Verwaltungsrat der Beobachtungsstelle, die funktionsbezogene Berichterstattung und Rechenschaftspflicht dieser Rechnungsführer gegenüber dem Verwaltungsrat und die sorgfältige Einhaltung der Vorschriften über die Trennung der Aufgaben der verschiedenen Finanzakteure der Beobachtungsstelle. In diesem Zusammenhang ist die Beobachtungsstelle bereit, der Empfehlung des Hofs nachzukommen und dabei sicherzustellen, dass die entsprechenden Maßnahmen in einem angemessenen Verhältnis zur Größe der Organisation stehen und die Wirksamkeit und Effizienz ihrer Funktionsweise erhalten bleiben. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | Die Beobachtungsstelle macht ihre Stellenausschreibungen standardmäßig auch durch die Verbreitung über die Mitglieder ihrer Leitungsgremien, die am Reitox beteiligten nationalen Kontaktstellen und die übrigen EU-Agenturen bekannt. Zudem werden die nächsten Auswahlverfahren der Beobachtungsstelle auch auf dem agenturübergreifenden Portal für Stellenangebote veröffentlicht; das Netzwerk der EU-Agenturen hat diese gemeinsame Online-Plattform entwickelt, damit die Einstellungsverfahren der Agenturen öffentlich stärker wahrgenommen werden. In diesem Zusammenhang wird die Beobachtungsstelle das Kosten-Nutzen-Verhältnis einer zusätzlichen Veröffentlichung auf dem EPSO-Portal prüfen. |
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3.25.9.

| 3.25.10. | Die Beobachtungsstelle erfüllt die Anforderungen, die in Bezug auf die elektronischen Vergabeverfahren gestellt werden, in Einklang mit dem zugehörigen Rechtsrahmen der EU und dem für die Einführung elektronischer Vergabeverfahren in der EU aufgestellten Zeitplan. Bereits im August 2015 hat die Beobachtungsstelle in Zusammenarbeit mit den entsprechenden Dienststellen der Europäischen Kommission die technische Konfiguration/das IKT-Tool eingerichtet, die bzw. das für die elektronische Rechnungsstellung benötigt (und von der GD DIGIT der Europäischen Kommission zur Ausführung der Rahmenverträge der GD DIGIT bereitgestellt) wird. Zudem hat die Beobachtungsstelle 2017 die vorbereitenden Maßnahmen geplant, die erforderlich sind, um die Module der elektronischen Ausschreibung und der elektronischen Einreichung von Angeboten nach Maßgabe des vorgenannten Rechtsrahmens ab Oktober 2018 einsetzen zu können. Die Umsetzung dieses Plans ist im Gange, und die Beobachtungsstelle geht davon aus, dass sie diese Frist ohne größere Probleme einhalten wird. |
| --- | --- |

3.25.10.

3.26.   EUROPÄISCHE AGENTUR FÜR DAS BETRIEBSMANAGEMENT VON IT-GROSSSYSTEMEN IM RAUM DER FREIHEIT, DER SICHERHEIT UND DES RECHTS (EU-LISA)

EINLEITUNG

| 3.26.1. | Die Europäische Agentur für das Betriebsmanagement von IT-Großsystemen im Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts (eu-LISA) (nachstehend „die Agentur“) mit Sitz in Tallinn und Standorten in Straßburg und St. Johann im Pongau wurde durch die Verordnung (EU) Nr. 1077/2011 des Europäischen Parlaments und des Rates (267) errichtet. Zentrale Aufgabe der Agentur ist das Betriebsmanagement des Schengener Informationssystems der zweiten Generation (SIS II), des Visa-Informationssystems (VIS) und des europäischen Systems für den Abgleich von Fingerabdrücken (Eurodac). |
| --- | --- |

3.26.1.

| 3.26.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (268).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (269) | 82 | 79 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (270) | 144 | 152 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.26.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (269)

82

79

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (270)

144

152

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.26.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (271) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (272) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.26.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (271) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (272) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.26.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.26.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.26.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.26.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.26.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.26.6.

| 3.26.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.26.7.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.26.8. | Die Agentur hatte im Jahr 2017 Schwierigkeiten, bei mehreren Vergabeverfahren mit mittlerem Auftragswert eine ausreichende Zahl von Bietern zu erreichen. Sie erhielt zu jedem der geprüften Verfahren nur ein Angebot. |
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3.26.8.

| 3.26.9. | Die Agentur verwaltet derzeit drei eigenständige, nicht integrierte IT-Großsysteme (SIS II, VIS und Eurodac), die allesamt Daten zum EU-Politikbereich Freiheit, Sicherheit und Recht verarbeiten. Dieser Ansatz könnte die Agentur daran hindern, Skaleneffekte und Synergien zwischen den verschiedenen Systemen zu erzielen. Die derzeitigen Überlegungen, das Mandat der Agentur in den kommenden Jahren auf die Verwaltung von mehreren zusätzlichen IT-Systemen zu erweitern, untermauert die zunehmende Dringlichkeit dieses Problems. Die Agentur sollte in Absprache mit der Kommission und den Mitgliedstaaten eine detaillierte Kosten-Nutzen-Analyse als Beitrag zu einer Diskussion über die zukünftige Entwicklungsstrategie für die Systeme erstellen. |
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3.26.9.

| 3.26.10. | Das Projekt zum Bau eines neuen Gebäudes am Standort in Straßburg verzögerte sich erheblich. Obwohl die Agentur bereits im Jahr 2016 den vollen Preis für die Bauarbeiten gezahlt hatte, waren diese Ende 2017 immer noch nicht abgeschlossen und die Fortschrittsberichte über die abgenommenen Arbeiten bezogen sich auf nur rund 70 % der Arbeiten. Ein Teil des Personals der Agentur hat das neue Gebäude bereits bezogen, obwohl die Arbeiten noch andauerten. Die Agentur und der Auftragnehmer weisen sich gegenseitig die Schuld für die Verzögerungen zu. Der Auftragnehmer stellte im Dezember 2017 finanzielle Forderungen an die Agentur und reichte Klage ein. Die Agentur prüft ihren eigenen Rechtsanspruch gegen den Auftragnehmer (273). |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (274) (275). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
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3.26.12.

Beratung

| 3.26.13. | Die Agentur nutzt aufgrund der Art ihrer Tätigkeit Beratungsleistungen hauptsächlich im Zusammenhang mit IT-Projekten. Den Aufzeichnungen der Agentur zufolge wurden IT-Projekte im Jahr 2017 innerhalb des finanziellen und zeitlichen Rahmens umgesetzt. Für die wenigen entwicklungstechnischen Instandhaltungsprojekte, die etwas hinter dem Zeitplan zurücklagen, wurden Ausnahmeberichte verfasst. |
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3.26.13.

| 3.26.14. | Die Agentur verwendet für die Entwicklung und Umsetzung von IT-Projekten ein Auslagerungsmodell, bei dem rund 90 % der entsprechenden Arbeiten von Auftragnehmern ausgeführt werden. Es bestehen drei Hauptrahmenvereinbarungen mit drei Konsortien, und zwar jeweils eine für jedes System. Die zu diesen Rahmenvereinbarungen im Jahr 2017 geleisteten Zahlungen beliefen sich auf 3 Millionen Euro für Eurodac, 16 Millionen Euro für SIS II und 13 Millionen Euro für VIS. Obwohl alle Phasen der IT-Projekte, von der Festlegung der Anforderungen und der Etappenziele bis zur Inbetriebnahme neuer Systemkomponenten, Eigentum der Agentur sind und ihrer Kontrolle unterstehen, birgt ein Modell, bei dem die Entwicklungstätigkeiten für so sensible IT-Systeme in diesem Umfang ausgelagert werden, erhebliche Risiken hinsichtlich einer übermäßigen Abhängigkeit von den Auftragnehmern. Dies gilt umso mehr angesichts der aus betriebs- und sicherheitsbezogenen Gründen begrenzten Anzahl potenzieller Auftragnehmer, die mit Systemen dieser Größe und diesen Anforderungen umgehen können. |
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3.26.14.

| 3.26.15. | Gleichzeitig birgt die geringe Anzahl an Bediensteten in operativen Schlüsselreferaten, insbesondere im „Referat für Anwendungsmanagement und Instandhaltung“ (AMM), ein erhebliches Risiko für die Kontinuität des Betriebs. In der zweiten Hälfte des Jahres 2017 hatte der Leiter des Referats AMM vorübergehend auch die Stelle des Leiters der „Operativen Abteilung“ und die Stelle des Leiters des „Referats für Betrieb und Infrastruktur“ inne und vereinigte somit die drei höchsten Führungspositionen in der Operativen Abteilung auf sich, was weitere Risiken für die Kontinuität birgt. |
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3.26.15.

| 3.26.16. | Die Rahmenvereinbarungen, die mit den jeweiligen Konsortien für den Betrieb der wichtigsten IT-Systeme geschlossen wurden, umfassen nicht nur die normale Instandhaltung, sondern auch die entwicklungstechnischen Instandhaltungsarbeiten, deren Preis nicht auf der Grundlage der den Rahmenvereinbarungen beigelegten Kostenvoranschläge berechnet werden kann. Dadurch könnte es zu überhöhten Zahlungen kommen. Die Preise für die Einzelverträge berechnet die Agentur anhand einer Kombination aus Festpreis und Voranschlag des Zeit- und Mittelaufwands, womit auf eine solide Kostenkontrolle abgezielt wird. Für den VIS-Vertrag stützte sich die Agentur auch auf die Methode der IFPUG (276), eine Standardmethode basierend auf der Function-Point-Analyse zur Bestimmung von Preisen für Entwicklungstätigkeiten. Die Agentur könnte den Einsatz der IFPUG-Methode auch für andere Systeme in Erwägung ziehen. |
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3.26.16.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.26.17. | Die Agentur nahm globale Mittelbindungen über insgesamt 69,9 Millionen Euro vor, um zukünftige Ausgaben für neue Aufgaben und IT-Systeme zu decken, die ihr ursprünglich im Jahr 2017 übertragen werden sollten, für die aber die Rechtsgrundlage bis Jahresende entweder noch nicht (Eurodac-Neufassung und Zuweisungssystem nach Dublin) oder erst kurz zuvor (Verordnung über das Einreise-/Ausreisesystem vom 30. November 2017) angenommen worden war. Die entsprechenden Mittel für Zahlungen wurden durch zwei Berichtigungshaushalte in Höhe von 85,6 Millionen Euro gekürzt, und zwar von 153,3 Millionen Euro im ursprünglich bewilligten Haushaltsplan auf 85,6 Millionen Euro im endgültig festgestellten Haushaltsplan. |
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3.26.17.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.26.18. | Im Dezember 2017 legte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission einen Prüfungsbericht über die Kontrolle der Vergabeverfahren bei der eu-LISA vor (277). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.26.18.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.26.19. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.26.19.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Gemäß der Gründungsverordnung der Agentur leisten Länder, die bei der Umsetzung, Anwendung und Weiterentwicklung des Schengen-Besitzstands und Eurodac-bezogener Maßnahmen assoziiert sind, einen Beitrag zum Haushalt der Agentur. Obwohl die mit Schengen assoziierten Länder die von der Agentur verwalteten Systeme 2013 verwendeten, waren die Verhandlungen der Kommission noch im Gange. | Im Gange
  (nicht unter der Kontrolle der Agentur) |
| 2015 | Die Agentur schloss einen Rahmenvertrag über 2 Millionen Euro für Beschaffungsleistungen ab, die ein Auftragnehmer für Schulungs-, Coaching- und Lernangebote Dritter (Schulungsangebote) erbringt. Der Auftragnehmer ermittelt passende Schulungsangebote für jede konkrete Anfrage und legt einen Kostenvoranschlag für diese Angebote zzgl. einer Gebühr für die von ihm erbrachte Beschaffungsleistung (Aufschlag) vor. Aus dem Rahmenvertrag geht jedoch nicht hervor, dass die Beschaffungsleistungen mit den Bestimmungen der Finanzregelung der Agentur über die Vergabe öffentlicher Aufträge in Einklang stehen müssen. Daher ist durch die Art und Weise, wie der Agentur derzeit Kostenvoranschläge zur Genehmigung vorgelegt werden, nicht gewährleistet, dass die Leistungen in Einklang mit allen Vorschriften der Finanzregelung beschafft werden. | Ausstehend |
| 2015 | Es wurden noch immer keine Vereinbarungen mit den assoziierten Schengen-Ländern (Schweiz, Liechtenstein, Island und Norwegen) getroffen, in denen die Teilnahme dieser Länder an der Arbeit der Agentur und insbesondere die Stimmrechte und die Beiträge zum Haushalt der Agentur genau geregelt sind. Solange diese Vereinbarungen fehlen, richtet sich der Beitrag der assoziierten Schengen-Länder zu Titel III (operative Ausgaben) des Haushalts der Agentur nach den mit der EU geschlossenen Assoziierungsabkommen. Die Länder leisten jedoch noch keine Beiträge zu den Tätigkeiten, die unter Titel I und II (Gehälter und andere Verwaltungsausgaben) des Haushalts der Agentur fallen. | Im Gange
  (nicht unter der Kontrolle der Agentur) |
| 2015 | Die geprüften Vergabeverfahren zeigen, dass die Agentur Vertragsvereinbarungen mit einem einzigen Auftragnehmer abgeschlossen oder Verhandlungen mit einem einzigen Auftragnehmer geführt hat, ohne die gewünschten Leistungen genau zu definieren. Dadurch wird der Wettbewerb eingeschränkt und die Abhängigkeit vom Auftragnehmer erhöht. Die Agentur sollte Vertragsvereinbarungen mit mehreren Anbietern treffen und die benötigten Leistungen, soweit möglich, genauer definieren. | Ausstehend |
| 2016 | Im Jahr 2016 erhielt und akzeptierte die Agentur Waren im Wert von 2,8  Millionen Euro, für die keine Mittelbindungen und rechtlichen Verpflichtungen (Verträge) bestanden. Die Mittelbindungen und rechtlichen Verpflichtungen wurden rückwirkend vorgenommen bzw. eingegangen, um den Erwerb in Einklang mit den Vorschriften zu bringen. | n. z. |
| 2016 | Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission gelangte in seinem Prüfungsbericht von Juli 2016 zu dem Schluss, dass die Gesamtstruktur und die praktische Umsetzung der Verfahren gewährleisten, dass die eu-LISA die IT-Systeme SIS II, VIS und Eurodac in einer Weise betreibt, die es den diese Systeme nutzenden nationalen Behörden ermöglicht, Daten kontinuierlich und unterbrechungsfrei auszutauschen. Zwar hob der IAS keine besonders schwerwiegenden Probleme hervor, er vertrat jedoch die Auffassung, dass die Effizienz der Verfahren in Bezug auf das Konfigurations- und Änderungsmanagement, Freigabe- und Testmanagement, Problemmanagement und auch in Bezug auf Servicemanagement und Störfallmanagement verbessert werden muss. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | Im Gange |
| 2016 | Die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel ist bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 5 Millionen Euro bzw. 63 % der gebundenen Mittel (2015: 9 Millionen Euro bzw. 50 %) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich die Gebäudeinstandhaltung sowie Beratungsleistungen, die im Jahr 2017 erbracht werden. Eine so hohe Übertragungsrate zur Deckung der Kosten von Tätigkeiten im Folgejahr steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. | n. z. |
| 2016 | Im Juni 2015 schloss die Agentur einen Bauauftrag über 21,5  Millionen Euro für ihre Räumlichkeiten in Straßburg ab. Als Hauptzahlungsmethode wurden Abschlagszahlungen vereinbart. Um mehr Haushaltsmittel in Anspruch zu nehmen, änderte die Agentur den Auftrag jedoch im Juli 2015 und ging zu Vorauszahlungen als bevorzugte Methode über. Bis November 2016 hatte die Agentur den vollen Auftragswert ausgezahlt, wohingegen weniger als die Hälfte der Arbeiten ausgeführt waren. | Im Gange |
| 2016 | In einer der Sitzungen des Verwaltungsrats der Agentur im Jahr 2016 brachte der Vertreter der Kommission das Problem der steigenden Wartungskosten zur Sprache. Zwar können die steigenden Kosten beispielsweise unter anderem mit der fortlaufenden Entwicklung und den erweiterten Funktionen der Systeme erklärt werden, doch ermittelte der Hof Vergabeverfahren, bei denen die Agentur nicht überprüfte, dass die kostengünstigste Lösung gewählt worden war. Beispielsweise erwarb die Agentur unter einem Rahmenvertrag eine neue Software-Lizenz für 4,6  Millionen Euro, ohne sich zu vergewissern, ob der als Zwischenhändler zwischen der Agentur und potenziellen Software-Lieferanten fungierende Auftragnehmer des Rahmenvertrags den besten Preis erzielt hatte. | n. z. |
| 2016 | Im Mai 2016 schloss die Agentur mit einem Konsortium einen Rahmenvertrag über 194 Millionen Euro ab, der die Weiterentwicklung und Wartung des Visa-Informationssystems (VIS) und des Systems für den Abgleich biometrischer Daten (Biometric Matching System, BMS) in einem Zeitraum von bis zu sechs Jahren betraf. Der Auftrag wurde über ein öffentliches Vergabeverfahren vergeben. Eine der Hauptanforderungen, an die der Zugang der Bieter zum Verfahren geknüpft war, war ein gewerblicher Zugang zur BMS-Technologie. Da das Unternehmen, das die BMS-Technologie entwickelte, jedoch nicht vertraglich verpflichtet war, allen interessierten Bietern einen gewerblichen Zugang zu gewähren, war der Wettbewerbscharakter des Verfahrens potenziell gefährdet. | n. z. |
| 2016 | Im Auftrag der Kommission wurde von März bis Dezember 2015 eine externe Evaluierung der Agentur durchgeführt; die Ergebnisse wurden im März 2016 im abschließenden Evaluierungsbericht vorgelegt. In der Evaluierung wurde der Schluss gezogen, dass die Agentur zum Betriebsmanagement von IT-Großsystemen im Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts beiträgt und ihre Aufgaben wirksam erfüllt. Die Evaluatoren sprachen 64 Empfehlungen zur weiteren Verbesserung des Betriebsmanagements aus; sieben dieser Empfehlungen werden als von kritischer Bedeutung und elf als sehr wichtig betrachtet. Die Agentur hat einen Plan erarbeitet, um den Empfehlungen Folge zu leisten; dieser Plan wird derzeit umgesetzt. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2013

Gemäß der Gründungsverordnung der Agentur leisten Länder, die bei der Umsetzung, Anwendung und Weiterentwicklung des Schengen-Besitzstands und Eurodac-bezogener Maßnahmen assoziiert sind, einen Beitrag zum Haushalt der Agentur. Obwohl die mit Schengen assoziierten Länder die von der Agentur verwalteten Systeme 2013 verwendeten, waren die Verhandlungen der Kommission noch im Gange.

Im Gange

(nicht unter der Kontrolle der Agentur)

2015

Die Agentur schloss einen Rahmenvertrag über 2 Millionen Euro für Beschaffungsleistungen ab, die ein Auftragnehmer für Schulungs-, Coaching- und Lernangebote Dritter (Schulungsangebote) erbringt. Der Auftragnehmer ermittelt passende Schulungsangebote für jede konkrete Anfrage und legt einen Kostenvoranschlag für diese Angebote zzgl. einer Gebühr für die von ihm erbrachte Beschaffungsleistung (Aufschlag) vor. Aus dem Rahmenvertrag geht jedoch nicht hervor, dass die Beschaffungsleistungen mit den Bestimmungen der Finanzregelung der Agentur über die Vergabe öffentlicher Aufträge in Einklang stehen müssen. Daher ist durch die Art und Weise, wie der Agentur derzeit Kostenvoranschläge zur Genehmigung vorgelegt werden, nicht gewährleistet, dass die Leistungen in Einklang mit allen Vorschriften der Finanzregelung beschafft werden.

Ausstehend

2015

Es wurden noch immer keine Vereinbarungen mit den assoziierten Schengen-Ländern (Schweiz, Liechtenstein, Island und Norwegen) getroffen, in denen die Teilnahme dieser Länder an der Arbeit der Agentur und insbesondere die Stimmrechte und die Beiträge zum Haushalt der Agentur genau geregelt sind. Solange diese Vereinbarungen fehlen, richtet sich der Beitrag der assoziierten Schengen-Länder zu Titel III (operative Ausgaben) des Haushalts der Agentur nach den mit der EU geschlossenen Assoziierungsabkommen. Die Länder leisten jedoch noch keine Beiträge zu den Tätigkeiten, die unter Titel I und II (Gehälter und andere Verwaltungsausgaben) des Haushalts der Agentur fallen.

Im Gange

(nicht unter der Kontrolle der Agentur)

2015

Die geprüften Vergabeverfahren zeigen, dass die Agentur Vertragsvereinbarungen mit einem einzigen Auftragnehmer abgeschlossen oder Verhandlungen mit einem einzigen Auftragnehmer geführt hat, ohne die gewünschten Leistungen genau zu definieren. Dadurch wird der Wettbewerb eingeschränkt und die Abhängigkeit vom Auftragnehmer erhöht. Die Agentur sollte Vertragsvereinbarungen mit mehreren Anbietern treffen und die benötigten Leistungen, soweit möglich, genauer definieren.

Ausstehend

2016

Im Jahr 2016 erhielt und akzeptierte die Agentur Waren im Wert von 2,8  Millionen Euro, für die keine Mittelbindungen und rechtlichen Verpflichtungen (Verträge) bestanden. Die Mittelbindungen und rechtlichen Verpflichtungen wurden rückwirkend vorgenommen bzw. eingegangen, um den Erwerb in Einklang mit den Vorschriften zu bringen.

n. z.

2016

Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission gelangte in seinem Prüfungsbericht von Juli 2016 zu dem Schluss, dass die Gesamtstruktur und die praktische Umsetzung der Verfahren gewährleisten, dass die eu-LISA die IT-Systeme SIS II, VIS und Eurodac in einer Weise betreibt, die es den diese Systeme nutzenden nationalen Behörden ermöglicht, Daten kontinuierlich und unterbrechungsfrei auszutauschen. Zwar hob der IAS keine besonders schwerwiegenden Probleme hervor, er vertrat jedoch die Auffassung, dass die Effizienz der Verfahren in Bezug auf das Konfigurations- und Änderungsmanagement, Freigabe- und Testmanagement, Problemmanagement und auch in Bezug auf Servicemanagement und Störfallmanagement verbessert werden muss. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

Im Gange

2016

Die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel ist bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 5 Millionen Euro bzw. 63 % der gebundenen Mittel (2015: 9 Millionen Euro bzw. 50 %) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich die Gebäudeinstandhaltung sowie Beratungsleistungen, die im Jahr 2017 erbracht werden. Eine so hohe Übertragungsrate zur Deckung der Kosten von Tätigkeiten im Folgejahr steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit.

n. z.

2016

Im Juni 2015 schloss die Agentur einen Bauauftrag über 21,5  Millionen Euro für ihre Räumlichkeiten in Straßburg ab. Als Hauptzahlungsmethode wurden Abschlagszahlungen vereinbart. Um mehr Haushaltsmittel in Anspruch zu nehmen, änderte die Agentur den Auftrag jedoch im Juli 2015 und ging zu Vorauszahlungen als bevorzugte Methode über. Bis November 2016 hatte die Agentur den vollen Auftragswert ausgezahlt, wohingegen weniger als die Hälfte der Arbeiten ausgeführt waren.

Im Gange

2016

In einer der Sitzungen des Verwaltungsrats der Agentur im Jahr 2016 brachte der Vertreter der Kommission das Problem der steigenden Wartungskosten zur Sprache. Zwar können die steigenden Kosten beispielsweise unter anderem mit der fortlaufenden Entwicklung und den erweiterten Funktionen der Systeme erklärt werden, doch ermittelte der Hof Vergabeverfahren, bei denen die Agentur nicht überprüfte, dass die kostengünstigste Lösung gewählt worden war. Beispielsweise erwarb die Agentur unter einem Rahmenvertrag eine neue Software-Lizenz für 4,6  Millionen Euro, ohne sich zu vergewissern, ob der als Zwischenhändler zwischen der Agentur und potenziellen Software-Lieferanten fungierende Auftragnehmer des Rahmenvertrags den besten Preis erzielt hatte.

n. z.

2016

Im Mai 2016 schloss die Agentur mit einem Konsortium einen Rahmenvertrag über 194 Millionen Euro ab, der die Weiterentwicklung und Wartung des Visa-Informationssystems (VIS) und des Systems für den Abgleich biometrischer Daten (Biometric Matching System, BMS) in einem Zeitraum von bis zu sechs Jahren betraf. Der Auftrag wurde über ein öffentliches Vergabeverfahren vergeben. Eine der Hauptanforderungen, an die der Zugang der Bieter zum Verfahren geknüpft war, war ein gewerblicher Zugang zur BMS-Technologie. Da das Unternehmen, das die BMS-Technologie entwickelte, jedoch nicht vertraglich verpflichtet war, allen interessierten Bietern einen gewerblichen Zugang zu gewähren, war der Wettbewerbscharakter des Verfahrens potenziell gefährdet.

n. z.

2016

Im Auftrag der Kommission wurde von März bis Dezember 2015 eine externe Evaluierung der Agentur durchgeführt; die Ergebnisse wurden im März 2016 im abschließenden Evaluierungsbericht vorgelegt. In der Evaluierung wurde der Schluss gezogen, dass die Agentur zum Betriebsmanagement von IT-Großsystemen im Raum der Freiheit, der Sicherheit und des Rechts beiträgt und ihre Aufgaben wirksam erfüllt. Die Evaluatoren sprachen 64 Empfehlungen zur weiteren Verbesserung des Betriebsmanagements aus; sieben dieser Empfehlungen werden als von kritischer Bedeutung und elf als sehr wichtig betrachtet. Die Agentur hat einen Plan erarbeitet, um den Empfehlungen Folge zu leisten; dieser Plan wird derzeit umgesetzt.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.26.8. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Bei Vergabeverfahren mit mittlerem Wert veröffentlicht die Agentur im Einklang mit Artikel 103 Absatz 2 der Haushaltsordnung systematisch Ex-ante-Bekanntmachungen auf ihrer Website. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | Im Dezember 2017 legte die Kommission zwei Vorschläge für eine Verordnung zur Errichtung eines Rahmens für die Interoperabilität zwischen EU-Informationssystemen (in den Bereichen Grenzen und Visa sowie polizeiliche und justizielle Zusammenarbeit, Asyl und Migration) vor. Darüber hinaus wird im Rahmen der Überarbeitung des Mandats der Agentur (in den letzten noch zu verabschiedenden Phasen) die Zuständigkeit für die Entwicklung von Interoperabilitätsmaßnahmen festgelegt, die der Annahme einschlägiger Legislativvorschläge unterliegen. Die Agentur hat bisher ihr technisches Fachwissen und Know-how in die Diskussionen der hochrangigen Expertengruppe zu Informationssystemen und Interoperabilität eingebracht. Gleichzeitig wurde eine Studie (die noch nicht abgeschlossen ist) durchgeführt, um ein klares Bild von der künftigen Architektur interoperabler IT-Systeme zu erhalten. Die Studie umfasst auch eine Folgenabschätzung sowie einen Migrations- und Integrationsplan für die Interoperabilitätskomponenten bestehender und künftiger Systeme. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Die Agentur bestätigt die Verzögerung bei der Durchführung des Bauprojekts in Straßburg. Sie weist darauf hin, dass die Vorauszahlungen an den Auftragnehmer durch ausreichende Bankbürgschaften gedeckt sind, die bei der Abnahme der Arbeiten schrittweise freigegeben werden.
  Der Umzug des Personals in das neue Bürogebäude erfolgte nach vorläufiger Abnahme der Arbeiten. Die Bauarbeiten im anderen Gebäude betreffen das Datenzentrum und dauern noch an.
  Zur juristischen Unterstützung für diesen Bauauftrag unterzeichnete die Agentur einen Vertrag mit einer externen Anwaltskanzlei. Diese prüfte die Forderung des Auftragnehmers und reichte im Namen von eu-LISA eine Klageerwiderung beim Verwaltungsgericht in Straßburg ein. Die Entscheidung des Gerichts steht noch aus. |
| --- | --- |

3.26.10.

Der Umzug des Personals in das neue Bürogebäude erfolgte nach vorläufiger Abnahme der Arbeiten. Die Bauarbeiten im anderen Gebäude betreffen das Datenzentrum und dauern noch an.

Zur juristischen Unterstützung für diesen Bauauftrag unterzeichnete die Agentur einen Vertrag mit einer externen Anwaltskanzlei. Diese prüfte die Forderung des Auftragnehmers und reichte im Namen von eu-LISA eine Klageerwiderung beim Verwaltungsgericht in Straßburg ein. Die Entscheidung des Gerichts steht noch aus.

| 3.26.11. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Sie weist darauf hin, dass sie Stellenangebote auch auf der Website des Netzwerks der EU-Agenturen sowie auf der Website „EU Training“ veröffentlicht. Hierfür sind jedoch zusätzliche Finanzmittel erforderlich, um der Sprachregelung von EPSO Rechnung zu tragen, nach der Stellenausschreibungen in alle EU-Sprachen zu übersetzen sind (z. B. werden die Kosten für die Übersetzung einer Stellenausschreibung in alle EU-Sprachen auf 12 000 Euro geschätzt). |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Was die elektronische Einreichung von Angeboten betrifft, so konnte das Tool aufgrund technischer Probleme auf der von der GD DIGIT der Kommission verwalteten Plattform nicht genutzt werden; wie andere Agenturen war die Agentur daher 2017 nicht in der Lage, die Plattform zuverlässig einzusetzen. Sobald die Plattform stabil ist, beabsichtigt die Agentur, sie für ihre Vergabetätigkeiten zu nutzen. |
| --- | --- |

3.26.12.

| 3.26.13. | Die Agentur nimmt die Feststellungen zur Kenntnis. Die Agentur ist bestrebt, die Anzahl der Projekte, die hinter dem Zeitplan zurückliegen, weiter zu verringern, und hat deshalb mit der Umsetzung von Maßnahmen zur Verbesserung des Planungsprozesses begonnen (siehe auch Feststellung 3.26.16). Nach den zentralen Leistungsindikatoren der Agentur (Ziffer 22) im konsolidierten Jahrestätigkeitsbericht 2017 ergibt sich für die „abgeschlossenen Projekte gegenüber den Parametern Qualität, Kosten und Zeit“ ein Istwert von 8,79 %, der innerhalb der Zielvorgabe von 10 % liegt. Darüber hinaus wurde 2017 die Projektmanagementmethode von eu-LISA angepasst und aktualisiert, um sie verstärkt mit der Strategie und der Methode PRINCE2 in Einklang zu bringen. Kürzlich wurde auch ein Enterprise Project Management Tool eingeführt, um eine bessere Berichterstattung und Ressourcenzuweisung in der gesamten Agentur zu ermöglichen. |
| --- | --- |

3.26.13.

| 3.26.14. | Die Agentur bestätigt die hohe Beteiligung externer Auftragnehmer an IT-Projekten (operativ und organisationstechnisch).
  Diese hohe Auslagerungsrate steht in unmittelbarem Zusammenhang mit der Mitteilung COM(2013) 519 der Kommission über die Finanz- und Personalplanung für die dezentralen Agenturen im Zeitraum 2014-2020. Bei der Gründung der Agentur im Jahr 2012 waren im Stellenplan nicht ausreichend Stellen für den Umfang der ihr übertragenen Aufgaben vorgesehen. Zudem wurde der Umfang der Aufgaben der Agentur ab dem Jahr 2013 erheblich erhöht; ihre Ersuchen um zusätzliche Mitarbeiter wurden jedoch abgelehnt, und die Agentur musste, wie in der Mitteilung der Kommission gefordert, Personal abbauen (insgesamt sieben Stellen).
  Um eine ordnungsgemäße Aufgabentrennung zu gewährleisten, erbringen die an der Qualitätssicherung beteiligten Auftragnehmer keine externen Unterstützungsleistungen für das Betriebsmanagement von IT-Großsystemen. |
| --- | --- |

3.26.14.

Diese hohe Auslagerungsrate steht in unmittelbarem Zusammenhang mit der Mitteilung COM(2013) 519 der Kommission über die Finanz- und Personalplanung für die dezentralen Agenturen im Zeitraum 2014-2020. Bei der Gründung der Agentur im Jahr 2012 waren im Stellenplan nicht ausreichend Stellen für den Umfang der ihr übertragenen Aufgaben vorgesehen. Zudem wurde der Umfang der Aufgaben der Agentur ab dem Jahr 2013 erheblich erhöht; ihre Ersuchen um zusätzliche Mitarbeiter wurden jedoch abgelehnt, und die Agentur musste, wie in der Mitteilung der Kommission gefordert, Personal abbauen (insgesamt sieben Stellen).

Um eine ordnungsgemäße Aufgabentrennung zu gewährleisten, erbringen die an der Qualitätssicherung beteiligten Auftragnehmer keine externen Unterstützungsleistungen für das Betriebsmanagement von IT-Großsystemen.

| 3.26.15. | Die Agentur bestätigt diese außerordentliche Situation, in der ein Bediensteter vorübergehend zusätzliche Aufgaben übernehmen musste. Die Ernennung war zwangsläufig bedingt durch die lange Abwesenheit des Leiters der „Operativen Abteilung“ und das laufende Einstellungsverfahren für die weitere freie Führungsposition.
  Um Abhilfe zu schaffen, ernannte die Agentur einen anderen Mitarbeiter, den Leiter des Referats „Sicherheit“, zum vorläufigen Leiter des Referats „Betrieb und Infrastruktur“, bis die neu eingestellte Führungskraft am 1. Juli 2018 ihre Tätigkeit aufnahm. |
| --- | --- |

3.26.15.

Um Abhilfe zu schaffen, ernannte die Agentur einen anderen Mitarbeiter, den Leiter des Referats „Sicherheit“, zum vorläufigen Leiter des Referats „Betrieb und Infrastruktur“, bis die neu eingestellte Führungskraft am 1. Juli 2018 ihre Tätigkeit aufnahm.

| 3.26.16. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Systemweiterentwicklungen können bei der Einleitung der Ausschreibung für Rahmenverträge nur zusammenfassend beschrieben werden, weshalb spezifische Weiterentwicklungen verhandelt werden müssen, sobald die Anforderungen bekannt sind (z. B. wenn sich die Rechtsgrundlage der Systeme ändert). Im Rahmen der Überarbeitung ihrer Beschaffungsstrategie wird sich die Agentur mit den Optionen für die Auftragsvergabe befassen, einschließlich der Annahme der IFPUG-Methode, um die Abhängigkeit von einem einzelnen Auftragnehmer bei Weiterentwicklungen zu verringern. Der Aktionsplan für die vom Internen Auditdienst (IAS) der Kommission im Jahr 2017 durchgeführte Prüfung über die Kontrolle der Vergabeverfahren umfasst Elemente, die für diese Bemerkung von Belang sind. |
| --- | --- |

3.26.16.

| 3.26.17. | Die Agentur nimmt die Bemerkung zur Kenntnis. Das Szenario und die damit verbundenen Risiken wurden bereits 2016 ermittelt und in den Voranschlag der Einnahmen und Ausgaben der Agentur für 2017 aufgenommen. Aufgrund von Verzögerungen bei der Annahme der Rechtsgrundlage der neuen Aufgaben wurde der Verwaltungsrat das ganze Jahr über regelmäßig über die Risiken und Sachzwänge bei der Verabschiedung großer globaler Verpflichtungen informiert. |
| --- | --- |

3.26.17.

| 3.26.18. | Die Agentur bestätigt diese Information. |
| --- | --- |

3.26.18.

3.27.   EUROPÄISCHE STELLE FÜR JUSTIZIELLE ZUSAMMENARBEIT (EUROJUST)

EINLEITUNG

| 3.27.1. | Mit Beschluss 2002/187/JI des Rates (278) wurde die Europäische Stelle für justizielle Zusammenarbeit (nachstehend „Eurojust“) mit Sitz in Den Haag zur Verstärkung der Bekämpfung der schweren organisierten Kriminalität errichtet. Eurojust verfolgt das Ziel einer verbesserten Koordinierung grenzübergreifender Ermittlungen und Strafverfolgungsmaßnahmen zwischen den Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie zwischen den Mitgliedstaaten und Drittländern. |
| --- | --- |

3.27.1.

| 3.27.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zu Eurojust (279).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zu Eurojust | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 44 | 48 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (280) | 245 | 242 |
| Quelle: Daten von Eurojust bereitgestellt. |

3.27.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zu Eurojust

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

44

48

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (280)

245

242

Quelle: Daten von Eurojust bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.27.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung von Eurojust bestehend aus dem Jahresabschluss (281) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (282) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.27.3.

a)

die Jahresrechnung von Eurojust bestehend aus dem Jahresabschluss (281) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (282) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.27.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung von Eurojust für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Stelle zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.27.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.27.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.27.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.27.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.27.6.

| 3.27.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.27.7.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.27.8. | Eurojust veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.27.8.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.27.9. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.27.9.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | In seinem Bericht zum Haushaltsjahr 2010 stellte der Hof fest, dass eine Neudefinition der jeweiligen Aufgaben und Zuständigkeiten zwischen dem Verwaltungsdirektor und dem Kollegium von Eurojust in Betracht gezogen werden sollte, um die Überschneidung von Zuständigkeiten zu vermeiden, die sich derzeit aus der Gründungsverordnung ergibt. Im Jahr 2011 wurden diesbezüglich keine Korrekturmaßnahmen getroffen (283). | Im Gange
  (nicht unter der Kontrolle von Eurojust) |
| 2016 | Mit 6 446 530  Euro bzw. 40 % (2015: 1,6  Millionen Euro bzw. 22 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Ausgaben für unterstützende Tätigkeiten) hoch. Diese Mittelübertragungen betrafen hauptsächlich Arbeiten, die sich über das Jahresende hinaus erstreckten, sowie Käufe, die in Vorbereitung auf den Umzug von Eurojust in neue Räumlichkeiten im Jahr 2017 in Auftrag gegeben wurden (4 867 482  Euro). | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2011

In seinem Bericht zum Haushaltsjahr 2010 stellte der Hof fest, dass eine Neudefinition der jeweiligen Aufgaben und Zuständigkeiten zwischen dem Verwaltungsdirektor und dem Kollegium von Eurojust in Betracht gezogen werden sollte, um die Überschneidung von Zuständigkeiten zu vermeiden, die sich derzeit aus der Gründungsverordnung ergibt. Im Jahr 2011 wurden diesbezüglich keine Korrekturmaßnahmen getroffen (283).

Im Gange

(nicht unter der Kontrolle von Eurojust)

2016

Mit 6 446 530  Euro bzw. 40 % (2015: 1,6  Millionen Euro bzw. 22 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Ausgaben für unterstützende Tätigkeiten) hoch. Diese Mittelübertragungen betrafen hauptsächlich Arbeiten, die sich über das Jahresende hinaus erstreckten, sowie Käufe, die in Vorbereitung auf den Umzug von Eurojust in neue Räumlichkeiten im Jahr 2017 in Auftrag gegeben wurden (4 867 482  Euro).

n. z.

ANTWORT VON EUROJUST

| 3.27.8. | Die Aussage dahin gehend, dass Eurojust EPSO nicht zu Rekrutierungsprozessen verwendet, ist korrekt. Dieser Ansatz ergibt sich aus finanziellen Einschränkungen, da EPSO verlangt, dass die Stellenausschreibungen in alle 24 offiziellen EU-Sprachen übersetzt werden. |
| --- | --- |

3.27.8.

3.28.   AGENTUR DER EUROPÄISCHEN UNION FÜR DIE ZUSAMMENARBEIT AUF DEM GEBIET DER STRAFVERFOLGUNG (EUROPOL)

EINLEITUNG

| 3.28.1. | Die Agentur der Europäischen Union für die Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Strafverfolgung (nachstehend „die Agentur“, auch „Europol“) mit Sitz in Den Haag wurde durch die Verordnung (EU) 2016/794 des Europäischen Parlaments und des Rates (284) errichtet, die den Beschluss 2009/371/JI des Rates (285) aufhebt und ersetzt. Die Agentur hat zum Ziel, die Tätigkeit der Polizeibehörden und der anderen Strafverfolgungsbehörden der Mitgliedstaaten sowie deren gegenseitige Zusammenarbeit bei der Verhütung und Bekämpfung der zwei oder mehr Mitgliedstaaten betreffenden schweren Kriminalität, des Terrorismus und der Kriminalitätsformen, die ein gemeinsames Interesse verletzen, das Gegenstand einer Politik der Union ist, zu unterstützen und zu verstärken. |
| --- | --- |

3.28.1.

| 3.28.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (286).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 104 | 118 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (287) | 737 | 804 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.28.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

104

118

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (287)

737

804

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.28.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (288) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (289) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.28.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (288) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (289) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.28.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.28.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.28.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.28.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.28.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.28.6.

| 3.28.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.28.7.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.28.8. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.28.8.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.28.9. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte 2017 einen Prüfungsbericht zum Thema Auftragsvergabe im Europäischen Polizeiamt (290) vor. Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.28.9.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.28.10. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.28.10.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Wie in den Vorjahren war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 3,5  Millionen Euro bzw. 39 % (2015: 4,2  Millionen Euro bzw. 41 %) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich im Jahr 2016 für den Hauptsitz des Amts angefallene Ausgaben, die vom Gastgeberstaat erst im Jahr 2017 in Rechnung gestellt werden (2 Millionen Euro). | n.z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Wie in den Vorjahren war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 3,5  Millionen Euro bzw. 39 % (2015: 4,2  Millionen Euro bzw. 41 %) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich im Jahr 2016 für den Hauptsitz des Amts angefallene Ausgaben, die vom Gastgeberstaat erst im Jahr 2017 in Rechnung gestellt werden (2 Millionen Euro).

n.z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.28.8. | Bei Europol sind über 220 Verbindungsbeamte aus EU-Mitgliedstaaten sowie Drittstaaten und -organisationen beschäftigt. Die gemeinsame Arbeitssprache bei Europol ist Englisch. Daher wurde in den vom Verwaltungsrat angenommenen internen Sprachregelungen von Europol festgelegt, dass, sofern nichts anderes vereinbart wird, Einstellungsverfahren auf Englisch durchzuführen sind. Aus diesem Grund werden die Stellenausschreibungen von Europol auf Englisch veröffentlicht. Europol verfügt über einen wirksamen und transparenten Einstellungsprozess mit einer Quote von freien Stellen von 0 % Ende 2017. In den 89 im Jahr 2017 durchgeführten Einstellungsverfahren gab es durchschnittlich 58 Bewerber pro Auswahlverfahren. Für die Veröffentlichung auf der Website des Europäischen Amtes für Personalauswahl (EPSO) ist neben der englischen Fassung die Übersetzung in die EU-Amtssprachen erforderlich. Aufgrund der hohen Anzahl von Stellenausschreibungen pro Jahr würde die Übersetzung in die EU-Amtssprachen hohe Kosten nach sich ziehen und die Dauer der Verfahren verlängern. Europol legt den Schwerpunkt bei den Haushaltsausgaben auf den operativen Bedarf, weshalb eine Übersetzung von Stellenausschreibungen in alle EU-Amtssprachen, einschließlich der Veröffentlichung über EPSO, nur in bestimmten Fällen (z. B. beim Exekutivdirektor bzw. den stellvertretenden Exekutivdirektoren) erfolgt. |
| --- | --- |

3.28.8.

3.29.   AGENTUR DER EUROPÄISCHEN UNION FÜR GRUNDRECHTE (FRA)

EINLEITUNG

| 3.29.1. | Die Agentur der Europäischen Union für Grundrechte (nachstehend „die Agentur“, auch „FRAU“) mit Sitz in Wien wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 168/2007 des Rates (291) errichtet. Ziel der Agentur ist es, den relevanten Einrichtungen und Behörden der Union und ihrer Mitgliedstaaten bei der Durchführung des Unionsrechts in Bezug auf die Grundrechte Unterstützung zu gewähren und ihnen Fachkenntnisse bereitzustellen. |
| --- | --- |

3.29.1.

| 3.29.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (292).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 21 | 23 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (293) | 105 | 108 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.29.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

21

23

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (293)

105

108

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.29.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (294) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (295) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.29.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (294) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (295) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.29.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.29.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.29.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.29.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.29.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.29.6.

| 3.29.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.29.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.29.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Bei der Agentur ist der Leiter der Abteilung Corporate Services Vorgesetzter des Rechnungsführers. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.29.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.29.9. | Im Jahr 2017 traf die Agentur wegen einer unrealistischen Markteinschätzung auf Schwierigkeiten bei der Beschaffung von Studien. Mindestens drei offene Ausschreibungen waren erfolglos, da die Agentur lediglich Angebote in der erforderlichen Qualität erhielt, die den festgelegten maximalen Auftragswert erheblich überschritten. Letztendlich vergab die Agentur diese Aufträge im Wege eines anderen Verfahrens, nachdem sie die Leistungsbeschreibungen überarbeitet hatte. Dies führte zu zusätzlichen Verwaltungsausgaben zulasten der Agentur und wirkte sich nachteilig auf den Zeitplan der Vorgänge aus. |
| --- | --- |

3.29.9.

| 3.29.10. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (296) (297). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.29.10.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES UND EXTERNE EVALUIERUNGSBERICHTE

| 3.29.11. | Im Jahr 2017 führte der Interne Auditdienst der Kommission in der Agentur eine Prüfung zum Thema Governance und Ethik durch (298). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.29.11.

| 3.29.12. | Im Jahr 2017 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Evaluierung der Leistung der Agentur im Zeitraum 2013-2017 durchgeführt (299). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.29.12.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.29.13. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.29.13.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Die förmlichen Befugnisübertragungen (bzw. Weiterübertragungen der Anweisungsbefugnis) von Anweisungsbefugten (bzw. bevollmächtigten Anweisungsbefugten) stimmen nicht immer mit den Anweisungsrechten für Vorgänge im Modul ABAC Workflow überein. | Abgeschlossen |
| 2016 | Mit 5,2  Millionen Euro bzw. 68 % (2015: 5,7  Millionen Euro bzw. 70 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) hoch. Dies ist in erster Linie auf die Art der Tätigkeiten zurückzuführen, zu denen die Finanzierung von Studien gehört, die sich über mehrere Monate, oft auch über den Jahreswechsel hin erstrecken. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Die förmlichen Befugnisübertragungen (bzw. Weiterübertragungen der Anweisungsbefugnis) von Anweisungsbefugten (bzw. bevollmächtigten Anweisungsbefugten) stimmen nicht immer mit den Anweisungsrechten für Vorgänge im Modul ABAC Workflow überein.

Abgeschlossen

2016

Mit 5,2  Millionen Euro bzw. 68 % (2015: 5,7  Millionen Euro bzw. 70 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) hoch. Dies ist in erster Linie auf die Art der Tätigkeiten zurückzuführen, zu denen die Finanzierung von Studien gehört, die sich über mehrere Monate, oft auch über den Jahreswechsel hin erstrecken. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

Im Gange

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.29.8. | Nach der Umstrukturierung der Agentur, die bis Ende 2018 abgeschlossen sein wird, wird die Position des Rechnungsführers der administrativen Verantwortung des Direktors unterstellt, und er untersteht direkt dem Verwaltungsrat untersteht (wie dies immer der Fall war). Um bestehende Synergien aufrechtzuerhalten, wird der Rechnungsführer weiter eng mit der Abteilung Corporate Services zusammenarbeiten. |
| --- | --- |

3.29.8.

| 3.29.9. | Alle betroffenen Studien wurden öffentlich ausgeschrieben und waren demnach sämtlichen Wirtschaftsbeteiligten zugänglich. Die umfangreichen, von der FRA durchgeführten Studien sind ziemlich einzigartig in der EU, sowohl in Bezug auf den Gegenstand als auch dahin gehend, dass sie in allen EU-Mitgliedstaaten durchgeführt werden müssen. Darüber hinaus stehen der Agentur begrenzte Mittel für diese Maßnahmen zur Verfügung. Bei künftigen Ausschreibungen dieser Art wird die Agentur jedoch die Durchführung von Marktforschungen in Betracht ziehen, ggf. die technischen Anforderungen überprüfen und nach Möglichkeit die Priorität der durchzuführenden Studien erneut bewerten. Dessen ungeachtet wäre dieses Problem viel leichter zu lösen, wenn mehr Mittel für operative Ausgaben zur Verfügung stünden. |
| --- | --- |

3.29.9.

| 3.29.10. | Die elektronische Ausschreibung sowie die elektronische Einreichung von Angeboten sind ab dem 1.1.2019 verbindlich vorgeschrieben. Die Agentur hat 2018 mit der Einführung solcher Systeme begonnen; diese werden innerhalb der gesetzten Frist zur Verfügung stehen. |
| --- | --- |

3.29.10.

3.30.   EUROPÄISCHE AGENTUR FÜR DIE GRENZ- UND KÜSTENWACHE (FRONTEX)

EINLEITUNG

| 3.30.1. | Die Europäische Agentur für die Grenz- und Küstenwache (nachstehend „die Agentur“, auch „Frontex“) wurde durch die Verordnung (EU) 2016/1624 des Europäischen Parlaments und des Rates (300) („neue Gründungsverordnung“) errichtet, mit der die Verordnung (EG) Nr. 2007/2004 des Rates (301) aufgehoben wurde. Sie wurde — unter Beibehaltung der Kurzbezeichnung „Frontex“ und des Sitzes in Warschau — auf der Grundlage der Europäischen Agentur für die operative Zusammenarbeit an den Außengrenzen der Mitgliedstaaten ausgebaut. Mit der neuen Gründungsverordnung wird das Mandat der Agentur erweitert; außerdem wird die Agentur mit der Aufgabe betraut, auf europäischer Ebene für eine integrierte Grenzverwaltung an den Außengrenzen zu sorgen, um das Überschreiten der Außengrenzen effizient zu steuern. Dies schließt die Bewältigung des Migrationsdrucks sowie potenzieller künftiger Bedrohungen an diesen Grenzen ein, wobei gleichzeitig zur Bekämpfung von schwerer Kriminalität mit grenzüberschreitender Dimension beigetragen werden soll, um ein hohes Maß an innerer Sicherheit innerhalb der Union unter uneingeschränkter Achtung der Grundrechte und der Wahrung der Freizügigkeit in diesem Raum zu gewährleisten. |
| --- | --- |

3.30.1.

| 3.30.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (302).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 251 | 281 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (303) | 365 | 526 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.30.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

251

281

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (303)

365

526

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.30.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (304) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (305) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.30.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (304) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (305) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.30.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.30.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.30.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.30.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.30.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.30.6.

Hinweis

| 3.30.7. | Bei den Ausgaben der Agentur für Finanzhilfen war ein erheblicher Anstieg von 123 Millionen Euro (2016) auf 167 Millionen Euro (2017) zu verzeichnen. Anders als in den Vorjahren unterzog die Agentur die Erstattungen für Ausgaben im Zusammenhang mit Finanzhilfen im Jahr 2017 keinen Ex-post-Überprüfungen. Sie vertritt die Auffassung, dass die vor Erstattung durchgeführten Ex-ante-Überprüfungen verbessert wurden und nun — sobald sie ein bestimmtes Ausmaß erreichen — die erforderliche Sicherheit bieten. Der Hof berichtet seit 2014 jedoch immer wieder, dass die kooperierenden Staaten die von ihnen geltend gemachten Ausgaben oft unzureichend nachweisen, was sich bei der diesjährigen Prüfung erneut bestätigte (siehe Ziffern 3.30.12-3.30.13). |
| --- | --- |

3.30.7.

| 3.30.8. | Im Jahr 2016 empfahl der Hof der Agentur, in einer eingehenden Analyse den am besten geeigneten Finanzierungsmechanismus zu ermitteln (306). In diesem Zusammenhang stellt der Hof fest, dass der Verwaltungsrat Ende 2017 entschieden hat, verstärkt Einheitskosten anstelle der Erstattung der tatsächlichen Kosten für operative Tätigkeiten zu nutzen. Gleichzeitig wurde 2018 ein Pilotprojekt zur Festlegung der Einheitskosten für von kooperierenden Staaten entsendete Einsatzmittel angestoßen. Außerdem billigte der Verwaltungsrat im Juni 2017 eine neue Organisationsstruktur der Agentur, die ab 2018 zum Tragen kommt und die Schaffung eines neuen Inspektions- und Kontrollbüros umfasst, das dem Exekutivdirektor und dem Verwaltungsrat direkt berichtet, um die bisherige Organisation dem neuen Mandat anzupassen (siehe Ziffer 3.30.9). |
| --- | --- |

3.30.8.

| 3.30.9. | Angesichts der Migrationskrise, mit der sich die Union konfrontiert sieht, wurde das Mandat der Agentur im Jahr 2016 erheblich erweitert. Der Haushalt der Agentur wurde 2016 um 75 % aufgestockt, und der Haushalt für 2017 lag erneut um 21 % über dem des Vorjahres. Das Personal wurde im Jahr 2016 um 18 % und gegenüber dem Vorjahr um weitere 43 % aufgestockt. Die Anpassung der Systeme und Verfahren an das neue Mandat und die neuen Umstände ist noch im Gange. Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage und sind vor dem Hintergrund der Herausforderungen zu lesen, die die Agentur bewältigen musste. |
| --- | --- |

3.30.9.

BEMERKUNGEN ZUR RECHTMÄSSIGKEIT UND ORDNUNGSMÄSSIGKEIT DER VORGÄNGE

| 3.30.10. | Im Anschluss an eine offene Ausschreibung gingen bei der Agentur vier Angebote über Fährdienste für die Beförderung von Migranten innerhalb von Griechenland ein. Nach Prüfung der Auswahlkriterien wurden drei Angebote beibehalten und eines ausgeschlossen. Das einzige Zuschlagskriterium war der Preis. Im April 2017 unterzeichnete die Agentur eine Rahmenvereinbarung über 2 Millionen Euro für eine Dauer von drei Jahren mit dem Fährunternehmen, das den niedrigsten Preis angeboten hatte. Die Beförderungskapazitäten des Auftragnehmers waren jedoch saisonabhängig begrenzt und er hatte Probleme, den Auftrag zu erfüllen, sodass die Agentur den Auftrag Ende 2017 auflöste. Um die Kontinuität der Dienste zu gewährleisten, unterzeichnete die Agentur für den verbleibenden Zeitraum eine neue Rahmenvereinbarung über 1,8 Millionen Euro mit dem im November 2017 an zweiter Stelle gereihten Bieter, der den zweitniedrigsten Preis angeboten hatte. Sie handelte die Bedingungen dieses Ersatzauftrags nicht mit den an zweiter und dritter Stelle gereihten Bietern aus, sondern unterzeichnete den neuen Auftrag auf der Grundlage des vom zweitplatzierten Bieter eingereichten ursprünglichen Angebots. Die direkte Vergabe des Ersatzauftrags war vorschriftswidrig, denn das ursprüngliche Vergabeverfahren war abgeschlossen und ein Verhandlungsverfahren zur Vereinbarung der Auftragsbedingungen, die bis zum Abschluss eines neuen offenen Verfahrens gelten sollten, fand nicht statt. Zu diesem Ersatzauftrag wurden 2017 keine Zahlungen geleistet. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | Im Statut ist vorgesehen, dass im Fall eines externen Auswahlverfahrens Bedienstete auf Zeit nur in den Besoldungsgruppen SC 1 bis SC 2, AST 1 bis AST 4 oder AD 5 bis AD 8 eingestellt werden (307). Im Jahr 2017 stellte die Agentur zwei Bedienstete (2016: 14) in höheren AST-Besoldungsgruppen ein. Die Einstellungen in diesen Besoldungsgruppen sind vorschriftswidrig. |
| --- | --- |

3.30.11.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.30.12. | Im Jahr 2017 gewährte die Agentur der isländischen Küstenwache finanzielle Unterstützung im Zusammenhang mit dem Einsatz eines Flugzeugs in Griechenland. Vor Erstattung der von Island geltend gemachten Ausgaben verlangte die Agentur Rechnungen als Nachweis für eine Kategorie der gemeldeten Ausgaben. Obwohl die Rechnungen nie vorgelegt wurden, erstattete die Agentur rund 440 000 Euro. In diesem Fall war die Ex-ante-Überprüfung folglich unwirksam. |
| --- | --- |

3.30.12.

| 3.30.13. | Die Agentur kofinanzierte ferner den Einsatz eines von der spanischen Guardia Civil genutzten Flugzeugs. In Ermangelung von Belegen für die für Inspektions- und Wartungsarbeiten geltend gemachten Kosten erstattete die Agentur 430 000 Euro auf der Grundlage von Durchschnittskosten je Flugstunde. Diese Durchschnittskosten wurden anhand von Kostenobergrenzen berechnet, die in Verträgen zwischen den spanischen Behörden und privaten Auftragnehmern für Inspektions- und Wartungsarbeiten verwendet wurden. Es besteht das Risiko, dass höhere Kosten erstattet wurden als tatsächlich angefallen sind. |
| --- | --- |

3.30.13.

| 3.30.14. | Obwohl die Agentur ihre derzeitigen Büros bereits 2014 bezogen hat, hat sie nach wie vor keinen umfassenden, vom Verwaltungsrat genehmigten Notfallplan aufgestellt. |
| --- | --- |

3.30.14.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.30.15. | Die Agentur annullierte erneut in hohem Umfang aus dem Vorjahr übertragene gebundene Mittel für die Erstattung der Ausgaben von Staaten, die an gemeinsamen Aktionen teilnehmen, nämlich 7,7 Millionen Euro bzw. 16,5 % (2016: 5,6 Millionen Euro bzw. 17,6 %). Dies zeigt, dass die kooperierenden Staaten die von der Agentur zu erstattenden Ausgaben erneut deutlich zu hoch geschätzt hatten. Obwohl für gemeinsame Aktionen übertragene Mittel in zwei aufeinanderfolgenden Jahren annulliert werden mussten, übertrug die Agentur 2017 einen Betrag von 9,6 Millionen Euro aus anderen Haushaltslinien auf gemeinsame Aktionen, wodurch erneut ein Betrag von 40,5 Millionen Euro auf das folgende Haushaltsjahr übertragen wurde. Auf gemeinsame Aktionen entfallen 69 % der 2017 insgesamt annullierten Mittel (11,1 Millionen Euro) und 46 % der insgesamt auf 2018 übertragenen Mittel (87,6 Millionen Euro). |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | Im Jahr 2017 standen 66,5 Millionen Euro für Rückkehraktionen zur Verfügung. Allerdings wurden weniger Aktionen durchgeführt als Mittel verfügbar waren. Die Agentur zahlte der Kommission daher 13,5 Millionen Euro bzw. 20,3 % (2016: 23 Millionen Euro bzw. 37,5 %) zurück. Darüber hinaus zahlte die Agentur 4 Millionen Euro der bei Titel I des Haushaltsplans (Personalausgaben) veranschlagten Mittel zurück, da 2017 nicht so viele neue Mitarbeiter wie geplant eingestellt werden konnten. |
| --- | --- |

3.30.16.

| 3.30.17. | Der ursprüngliche Haushalt der Agentur für 2017 umfasste 8,8 Millionen Euro für die vorgeschriebene operative Finanzrücklage zur Finanzierung von Soforteinsätzen zu Grenzsicherungszwecken und Rückkehraktionen (308). Im September und danach erneut im Oktober 2017 übertrug die Agentur jedoch jeweils 1,9 Millionen Euro (in Summe 3,8 Millionen Euro) aus der Rücklage auf ihren operativen Haushalt, um andere Tätigkeiten zu finanzieren. Beide Übertragungen stellen einen Verstoß gegen die Finanzvorschriften der Agentur dar. |
| --- | --- |

3.30.17.

| 3.30.18. | Im Haushalt 2017 der Agentur war eine nicht vorgeschriebene Rücklage in Höhe von 11,9 Millionen Euro für unvorhersehbare operative Erfordernisse veranschlagt. Nach der Vornahme von Übertragungen aus anderen Haushaltslinien und der Aufstellung eines Berichtigungshaushalts beliefen sich die bei der Rücklage eingestellten Mittel auf 24,7 Millionen Euro bzw. 8,1 % des ursprünglichen Haushalts. Die Agentur verwendete die Rücklage jedoch hauptsächlich zur Finanzierung von Standardoperationen (8,4 Millionen Euro) sowie zur Finanzierung eines Projekts für ferngesteuerte Luftüberwachung (Drohnen, 7 Millionen Euro), für das sie nur 1,1 Millionen Euro veranschlagt hatte. Die Veranschlagung und Nutzung nicht vorgeschriebener Rücklagen ist mit dem Haushaltsgrundsatz der Spezialität nicht vereinbar und beeinträchtigt die Haushaltstransparenz. |
| --- | --- |

3.30.18.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.30.19. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen auf ihrer eigenen Website und in anderen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.30.19.

| 3.30.20. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (309) (310). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Den Angaben der Kommission zufolge hatte die Agentur bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Ausschreibung für bestimmte Verfahren eingeführt, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten. |
| --- | --- |

3.30.20.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.30.21. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.30.21.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Die Abgleichung der Erklärungen von Lieferern am Jahresende war mit erheblichen Schwierigkeiten verbunden. Die Salden der Lieferanten müssen regelmäßiger überwacht, Abweichungen frühzeitiger analysiert werden. | Im Gange |
| 2013 | Die Agentur nahm ihre Tätigkeit 2005 auf und hat mit dem Mitgliedstaat, in dem sie ihren Sitz hat, bis dato auf der Grundlage von Schriftwechsel und gegenseitigem Austausch gearbeitet. Ein umfassendes Sitzabkommen zwischen der Agentur und dem Mitgliedstaat wurde allerdings nicht unterzeichnet. Ein solches Abkommen würde die Transparenz hinsichtlich der Bedingungen, unter denen die Agentur und ihr Personal arbeiten, weiter fördern. | Abgeschlossen |
| 2014 | Die Ex-ante- und Ex-post-Überprüfungen der von kooperierenden Staaten auf der Grundlage von Finanzhilfevereinbarungen geltend gemachten Ausgaben wurden erheblich verbessert. Die von den kooperierenden Staaten als Belege für die geltend gemachten Ausgaben vorgelegten Unterlagen sind jedoch nicht immer ausreichend. Außerdem wurden keine Prüfbescheinigungen verlangt, obwohl dies für Finanzhilfen, die bestimmte Obergrenzen überschreiten, in den Anwendungsbestimmungen für die EU-Haushaltsordnung empfohlen wird (311). Prüfbescheinigungen würden zusätzliche Sicherheit für die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit von Finanzhilfevorgängen bieten. | Im Gange (Ex-ante- und Ex-post-Überprüfungen)
  Abgeschlossen (Prüfbescheinigungen) |
| 2014 | In Anbetracht der großen und ständig steigenden Zahl der Finanzhilfevereinbarungen und der Größenordnung der zugehörigen Ausgaben, die von der Agentur überprüft und erstattet werden müssen, stellt sich die Frage, ob effizientere und kostengünstigere Finanzierungsformen verwendet werden könnten. | Im Gange (312) |
| 2014 | Die Beiträge der assoziierten Schengen-Länder (Schweiz, Liechtenstein, Island und Norwegen) müssen genauer berechnet werden, um den Rechtsvorschriften besser zu entsprechen (313). Die Berechnung sollte zum Beispiel auf dem endgültigen und nicht auf dem veranschlagten jährlichen Zuschuss der Kommission beruhen. | Abgeschlossen |
| 2015 | Bei der von der Agentur im Oktober 2015 in Island durchgeführten Ex-post-Prüfung wurden vorschriftswidrige Zahlungen in Höhe von insgesamt 1,4  Millionen Euro ermittelt, die mit der Abschreibung eines Schiffs zusammenhingen, das im Zeitraum 2011-2015 an sieben gemeinsamen Aktionen beteiligt war. Die isländische Küstenwache hatte die Erstattung der Abschreibungskosten für das Schiff beantragt, obwohl dessen Nutzungsdauer gemäß den Leitlinien der Agentur bereits überschritten war. Wenngleich die Agentur berechtigt ist, die innerhalb der letzten fünf Jahre erfolgten vorschriftswidrigen Zahlungen wiedereinzuziehen, hat sie angekündigt, nur die seit Januar 2015 erfolgten Zahlungen in Höhe von 0,6  Millionen Euro wiedereinzuziehen. | Im Gange |
| 2015 | Der Fonds für die innere Sicherheit wurde für den Zeitraum 2014-2020 eingerichtet. Er umfasst zwei Instrumente: das Instrument für die finanzielle Unterstützung für Außengrenzen und Visa sowie das Instrument für die finanzielle Unterstützung der polizeilichen Zusammenarbeit, über die 2,8  Milliarden Euro (Außengrenzen und Visa) bzw. 1 Milliarde Euro (polizeiliche Zusammenarbeit) zur Finanzierung von Einsätzen bereitgestellt werden. Im Rahmen des Instruments für die finanzielle Unterstützung für Außengrenzen und Visa erstattet die Kommission den Mitgliedstaaten die Anschaffungskosten für Ausstattung wie Fahrzeuge oder Schiffe sowie Betriebskosten, beispielsweise Kraftstoff- oder Wartungskosten. Die Agentur erstattet den Teilnehmern an gemeinsamen Aktionen solche Kosten ebenfalls. Daher besteht ein Risiko der Doppelfinanzierung (314), dem nicht Rechnung getragen wird. | Im Gange |
| 2015 | An Grenzeinsätzen teilnehmende Staaten erklären die entstandenen Kosten auf der Grundlage von Kostenaufstellungsbögen, die „Fixkosten“ (Abschreibungen und Wartungskosten), „variable Aufwendungen“ (hauptsächlich Kraftstoff) und „Einsatzkosten“ (hauptsächlich Vergütungen und sonstige Aufwendungen für Besatzungsmitglieder) umfassen. Die gemeldeten Kosten beruhen auf tatsächlichen Werten und entsprechen nationalen Standards. Die Ansätze der teilnehmenden Staaten weichen folglich voneinander ab, was zu einem für alle Beteiligten besonders aufwendigen System führt. In seinem Sonderbericht Nr. 12/2016 empfahl der Hof den Agenturen, von vereinfachten Kostenoptionen Gebrauch zu machen, wann immer dies angemessen erscheint, um derartige Ineffizienzen zu vermeiden (315). | Im Gange |
| 2016 | In der bis 5. Oktober 2016 geltenden bisherigen Gründungsverordnung der Agentur war die Finanzierung gemeinsamer Rückführungsaktionen vorgesehen, die mit teilnehmenden Staaten durchgeführt werden. Nationale Rückkehraktionen waren erst ab Inkrafttreten der neuen Gründungsverordnung zuschussfähig. Von Januar bis Oktober 2016 finanzierte die Agentur jedoch nationale Rückkehraktionen mit einem Betrag in Höhe von 3,6  Millionen Euro. Diese Zahlungen sind vorschriftswidrig. | n. z. |
| 2016 | Im Statut ist vorgesehen, dass im Fall eines externen Auswahlverfahrens Bedienstete auf Zeit nur in den Besoldungsgruppen SC 1 bis SC 2, AST 1 bis AST 4 oder AD 5 bis AD 8 eingestellt werden (316). Im Jahr 2016 stellte die Agentur 14 Bedienstete in höheren AST-Besoldungsgruppen ein. Die Einstellungen in diesen Besoldungsgruppen sind vorschriftswidrig. | Ausstehend |
| 2016 | Mit 6,4  Millionen Euro bzw. 43 % (2015: 3,2  Millionen Euro bzw. 38 %) bei Titel II (Verwaltungsausgaben) und mit 67,3  Millionen Euro bzw. 37 % (2015: 40,2  Millionen Euro bzw. 35 %) bei Titel III (operative Ausgaben) war ein Anstieg der Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel zu verzeichnen. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich jahresübergreifende Aufträge und Tätigkeiten. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um Verzögerungen, die zwischen rechtlichen Verpflichtungen, Auftragsausführung und Tätigkeiten sowie den entsprechenden Zahlungen unvermeidlich entstehen, besser gerecht zu werden. | Im Gange |
| 2016 | Die Annullierungsrate der aus dem Jahr 2015 übertragenen gebundenen Mittel war bei Titel III (operative Ausgaben) mit 6,4  Millionen Euro bzw. 16 % hoch, da Kosten des Jahres 2015, die den teilnehmenden Staaten im Jahr 2016 noch erstattet werden mussten, zu hoch veranschlagt worden waren. Die Agentur muss genauere Kostenschätzungen und ausreichend zeitnahe Kostenabrechnungen von den teilnehmenden Staaten einholen. | Im Gange |
| 2016 | Im Rahmen des erweiterten Mandats der Agentur wird Rückkehraktionen eine hohe Bedeutung beigemessen; im Haushalt der Agentur für 2016 waren für Rückkehraktionen Mittel in Höhe von 63 Millionen Euro zugewiesen worden. Allerdings wurden 23 Millionen Euro bzw. 37,5  % dieses Betrags an den EU-Haushalt zurückgezahlt, da weniger Rückkehraktionen durchgeführt wurden als geplant. Die erhebliche Verzögerung des Vergabeverfahrens für einen Rahmenvertrag über 50 Millionen Euro zwecks Chartern von Flugzeugen und damit verbundenen Diensten für Frontex-Rückkehraktionen trug zu dieser Situation bei und wirkt sich nach wie vor negativ auf die Anzahl der von der Agentur organisierten Rückkehraktionen aus. Der Einleitung dieses Vergabeverfahrens war für März 2016 vorgesehen und bis Jahresende immer noch nicht erfolgt. | n. z. |
| 2016 | Am 22. Dezember 2015 unterzeichneten die Kommission und die Agentur als Mitbegünstigter und Koordinator dreier weiterer Mitbegünstigter (EASO, IOM und UNHCR) (317) eine Finanzhilfevereinbarung über 5,5  Millionen Euro zur regionalen Unterstützung der schutzorientierten Migrationssteuerung im Westbalkan und in der Türkei, die ab 1. Januar 2016 für einen Zeitraum von drei Jahren gilt. Die Kooperationsabkommen mit den drei Partnern (rechtliche Verpflichtungen) über 3,4  Millionen Euro wurden jedoch erst im Zeitraum August bis November 2016 unterzeichnet. Im Fall von zwei dieser Abkommen wurden die Mittelbindungen — mit denen die Mittel hätten freigegeben werden müssen, bevor rechtliche Verpflichtungen eingegangen wurden — erst im Oktober und im Dezember 2016 vorgenommen. Außerdem beliefen sich die Mittelbindungen auf 1,2  Millionen Euro und deckten lediglich die Vorfinanzierungszahlungen ab. Ein solches Vorgehen stellt einen Verstoß gegen die Bestimmungen der Haushaltsordnung zur Haushaltsführung dar; darüber hinaus führte die späte Unterzeichnung der Abkommen zu Unsicherheit hinsichtlich der operativen Zusammenarbeit zwischen den Partnern. | n. z. |
| 2016 | Im Stellenplan 2016 der Agentur waren 275 Stellen für Beamte und Bedienstete auf Zeit vorgesehen (318). Ende 2016 waren nur 197 bzw. 71 % dieser Stellen besetzt, hauptsächlich da 50 neue Stellen erst im Oktober 2016 geschaffen wurden und die Einstellung noch abgeschlossen werden muss. Die Agentur stößt bei der Rekrutierung von Mitarbeitern mit den erforderlichen Profilen regelmäßig auf Schwierigkeiten, was teilweise auf den Berichtigungskoeffizienten für die Gehälter zurückzuführen ist (66,7  %). | Im Gange |
| 2016 | Infolge der Erweiterung ihres Mandats wird die Mitarbeiterzahl der Agentur von 365 im Jahr 2016 auf 1 000 im Jahr 2020 mehr als das Doppelte erreichen (319). Diese Steigerung beruhte nicht auf einer fundierten Schätzung des Bedarfs. | n. z. |
| 2016 | Aufgrund der geplanten Personalaufstockung werden zusätzliche Büroflächen erforderlich. Die Agentur analysiert derzeit gemeinsam mit der Kommission und dem Sitzland die Möglichkeiten zur Deckung dieses Bedarfs. | Abgeschlossen |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2013

Die Abgleichung der Erklärungen von Lieferern am Jahresende war mit erheblichen Schwierigkeiten verbunden. Die Salden der Lieferanten müssen regelmäßiger überwacht, Abweichungen frühzeitiger analysiert werden.

Im Gange

2013

Die Agentur nahm ihre Tätigkeit 2005 auf und hat mit dem Mitgliedstaat, in dem sie ihren Sitz hat, bis dato auf der Grundlage von Schriftwechsel und gegenseitigem Austausch gearbeitet. Ein umfassendes Sitzabkommen zwischen der Agentur und dem Mitgliedstaat wurde allerdings nicht unterzeichnet. Ein solches Abkommen würde die Transparenz hinsichtlich der Bedingungen, unter denen die Agentur und ihr Personal arbeiten, weiter fördern.

Abgeschlossen

2014

Die Ex-ante- und Ex-post-Überprüfungen der von kooperierenden Staaten auf der Grundlage von Finanzhilfevereinbarungen geltend gemachten Ausgaben wurden erheblich verbessert. Die von den kooperierenden Staaten als Belege für die geltend gemachten Ausgaben vorgelegten Unterlagen sind jedoch nicht immer ausreichend. Außerdem wurden keine Prüfbescheinigungen verlangt, obwohl dies für Finanzhilfen, die bestimmte Obergrenzen überschreiten, in den Anwendungsbestimmungen für die EU-Haushaltsordnung empfohlen wird (311). Prüfbescheinigungen würden zusätzliche Sicherheit für die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit von Finanzhilfevorgängen bieten.

Im Gange (Ex-ante- und Ex-post-Überprüfungen)

Abgeschlossen (Prüfbescheinigungen)

2014

In Anbetracht der großen und ständig steigenden Zahl der Finanzhilfevereinbarungen und der Größenordnung der zugehörigen Ausgaben, die von der Agentur überprüft und erstattet werden müssen, stellt sich die Frage, ob effizientere und kostengünstigere Finanzierungsformen verwendet werden könnten.

Im Gange (312)

2014

Die Beiträge der assoziierten Schengen-Länder (Schweiz, Liechtenstein, Island und Norwegen) müssen genauer berechnet werden, um den Rechtsvorschriften besser zu entsprechen (313). Die Berechnung sollte zum Beispiel auf dem endgültigen und nicht auf dem veranschlagten jährlichen Zuschuss der Kommission beruhen.

Abgeschlossen

2015

Bei der von der Agentur im Oktober 2015 in Island durchgeführten Ex-post-Prüfung wurden vorschriftswidrige Zahlungen in Höhe von insgesamt 1,4  Millionen Euro ermittelt, die mit der Abschreibung eines Schiffs zusammenhingen, das im Zeitraum 2011-2015 an sieben gemeinsamen Aktionen beteiligt war. Die isländische Küstenwache hatte die Erstattung der Abschreibungskosten für das Schiff beantragt, obwohl dessen Nutzungsdauer gemäß den Leitlinien der Agentur bereits überschritten war. Wenngleich die Agentur berechtigt ist, die innerhalb der letzten fünf Jahre erfolgten vorschriftswidrigen Zahlungen wiedereinzuziehen, hat sie angekündigt, nur die seit Januar 2015 erfolgten Zahlungen in Höhe von 0,6  Millionen Euro wiedereinzuziehen.

Im Gange

2015

Der Fonds für die innere Sicherheit wurde für den Zeitraum 2014-2020 eingerichtet. Er umfasst zwei Instrumente: das Instrument für die finanzielle Unterstützung für Außengrenzen und Visa sowie das Instrument für die finanzielle Unterstützung der polizeilichen Zusammenarbeit, über die 2,8  Milliarden Euro (Außengrenzen und Visa) bzw. 1 Milliarde Euro (polizeiliche Zusammenarbeit) zur Finanzierung von Einsätzen bereitgestellt werden. Im Rahmen des Instruments für die finanzielle Unterstützung für Außengrenzen und Visa erstattet die Kommission den Mitgliedstaaten die Anschaffungskosten für Ausstattung wie Fahrzeuge oder Schiffe sowie Betriebskosten, beispielsweise Kraftstoff- oder Wartungskosten. Die Agentur erstattet den Teilnehmern an gemeinsamen Aktionen solche Kosten ebenfalls. Daher besteht ein Risiko der Doppelfinanzierung (314), dem nicht Rechnung getragen wird.

Im Gange

2015

An Grenzeinsätzen teilnehmende Staaten erklären die entstandenen Kosten auf der Grundlage von Kostenaufstellungsbögen, die „Fixkosten“ (Abschreibungen und Wartungskosten), „variable Aufwendungen“ (hauptsächlich Kraftstoff) und „Einsatzkosten“ (hauptsächlich Vergütungen und sonstige Aufwendungen für Besatzungsmitglieder) umfassen. Die gemeldeten Kosten beruhen auf tatsächlichen Werten und entsprechen nationalen Standards. Die Ansätze der teilnehmenden Staaten weichen folglich voneinander ab, was zu einem für alle Beteiligten besonders aufwendigen System führt. In seinem Sonderbericht Nr. 12/2016 empfahl der Hof den Agenturen, von vereinfachten Kostenoptionen Gebrauch zu machen, wann immer dies angemessen erscheint, um derartige Ineffizienzen zu vermeiden (315).

Im Gange

2016

In der bis 5. Oktober 2016 geltenden bisherigen Gründungsverordnung der Agentur war die Finanzierung gemeinsamer Rückführungsaktionen vorgesehen, die mit teilnehmenden Staaten durchgeführt werden. Nationale Rückkehraktionen waren erst ab Inkrafttreten der neuen Gründungsverordnung zuschussfähig. Von Januar bis Oktober 2016 finanzierte die Agentur jedoch nationale Rückkehraktionen mit einem Betrag in Höhe von 3,6  Millionen Euro. Diese Zahlungen sind vorschriftswidrig.

n. z.

2016

Im Statut ist vorgesehen, dass im Fall eines externen Auswahlverfahrens Bedienstete auf Zeit nur in den Besoldungsgruppen SC 1 bis SC 2, AST 1 bis AST 4 oder AD 5 bis AD 8 eingestellt werden (316). Im Jahr 2016 stellte die Agentur 14 Bedienstete in höheren AST-Besoldungsgruppen ein. Die Einstellungen in diesen Besoldungsgruppen sind vorschriftswidrig.

Ausstehend

2016

Mit 6,4  Millionen Euro bzw. 43 % (2015: 3,2  Millionen Euro bzw. 38 %) bei Titel II (Verwaltungsausgaben) und mit 67,3  Millionen Euro bzw. 37 % (2015: 40,2  Millionen Euro bzw. 35 %) bei Titel III (operative Ausgaben) war ein Anstieg der Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel zu verzeichnen. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich jahresübergreifende Aufträge und Tätigkeiten. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um Verzögerungen, die zwischen rechtlichen Verpflichtungen, Auftragsausführung und Tätigkeiten sowie den entsprechenden Zahlungen unvermeidlich entstehen, besser gerecht zu werden.

Im Gange

2016

Die Annullierungsrate der aus dem Jahr 2015 übertragenen gebundenen Mittel war bei Titel III (operative Ausgaben) mit 6,4  Millionen Euro bzw. 16 % hoch, da Kosten des Jahres 2015, die den teilnehmenden Staaten im Jahr 2016 noch erstattet werden mussten, zu hoch veranschlagt worden waren. Die Agentur muss genauere Kostenschätzungen und ausreichend zeitnahe Kostenabrechnungen von den teilnehmenden Staaten einholen.

Im Gange

2016

Im Rahmen des erweiterten Mandats der Agentur wird Rückkehraktionen eine hohe Bedeutung beigemessen; im Haushalt der Agentur für 2016 waren für Rückkehraktionen Mittel in Höhe von 63 Millionen Euro zugewiesen worden. Allerdings wurden 23 Millionen Euro bzw. 37,5  % dieses Betrags an den EU-Haushalt zurückgezahlt, da weniger Rückkehraktionen durchgeführt wurden als geplant. Die erhebliche Verzögerung des Vergabeverfahrens für einen Rahmenvertrag über 50 Millionen Euro zwecks Chartern von Flugzeugen und damit verbundenen Diensten für Frontex-Rückkehraktionen trug zu dieser Situation bei und wirkt sich nach wie vor negativ auf die Anzahl der von der Agentur organisierten Rückkehraktionen aus. Der Einleitung dieses Vergabeverfahrens war für März 2016 vorgesehen und bis Jahresende immer noch nicht erfolgt.

n. z.

2016

Am 22. Dezember 2015 unterzeichneten die Kommission und die Agentur als Mitbegünstigter und Koordinator dreier weiterer Mitbegünstigter (EASO, IOM und UNHCR) (317) eine Finanzhilfevereinbarung über 5,5  Millionen Euro zur regionalen Unterstützung der schutzorientierten Migrationssteuerung im Westbalkan und in der Türkei, die ab 1. Januar 2016 für einen Zeitraum von drei Jahren gilt. Die Kooperationsabkommen mit den drei Partnern (rechtliche Verpflichtungen) über 3,4  Millionen Euro wurden jedoch erst im Zeitraum August bis November 2016 unterzeichnet. Im Fall von zwei dieser Abkommen wurden die Mittelbindungen — mit denen die Mittel hätten freigegeben werden müssen, bevor rechtliche Verpflichtungen eingegangen wurden — erst im Oktober und im Dezember 2016 vorgenommen. Außerdem beliefen sich die Mittelbindungen auf 1,2  Millionen Euro und deckten lediglich die Vorfinanzierungszahlungen ab. Ein solches Vorgehen stellt einen Verstoß gegen die Bestimmungen der Haushaltsordnung zur Haushaltsführung dar; darüber hinaus führte die späte Unterzeichnung der Abkommen zu Unsicherheit hinsichtlich der operativen Zusammenarbeit zwischen den Partnern.

n. z.

2016

Im Stellenplan 2016 der Agentur waren 275 Stellen für Beamte und Bedienstete auf Zeit vorgesehen (318). Ende 2016 waren nur 197 bzw. 71 % dieser Stellen besetzt, hauptsächlich da 50 neue Stellen erst im Oktober 2016 geschaffen wurden und die Einstellung noch abgeschlossen werden muss. Die Agentur stößt bei der Rekrutierung von Mitarbeitern mit den erforderlichen Profilen regelmäßig auf Schwierigkeiten, was teilweise auf den Berichtigungskoeffizienten für die Gehälter zurückzuführen ist (66,7  %).

Im Gange

2016

Infolge der Erweiterung ihres Mandats wird die Mitarbeiterzahl der Agentur von 365 im Jahr 2016 auf 1 000 im Jahr 2020 mehr als das Doppelte erreichen (319). Diese Steigerung beruhte nicht auf einer fundierten Schätzung des Bedarfs.

n. z.

2016

Aufgrund der geplanten Personalaufstockung werden zusätzliche Büroflächen erforderlich. Die Agentur analysiert derzeit gemeinsam mit der Kommission und dem Sitzland die Möglichkeiten zur Deckung dieses Bedarfs.

Abgeschlossen

ANTWORT DER AGENTUR

BEMERKUNGEN ZUR RECHTMÄSSIGKEIT UND ORDNUNGSMÄSSIGKEIT DER VORGÄNGE

| 3.30.10. | Nachdem Frontex beschlossen hatte, den Vertrag zu beenden, war es erforderlich, die Kontinuität der Dienstleistungen bis zur Auswahl eines neuen Auftragnehmers sicherzustellen.
  In Anbetracht des begrenzten Marktes für die benötigten Dienstleistungen in der Region (äußerst geringe Anzahl von Wirtschaftsteilnehmern) kam als die am besten geeignete Lösung der Abschluss eines „Überbrückungsvertrags“ mit dem Unternehmen in Betracht, das bei der ursprünglichen Ausschreibung zur Auswahl von Fährschiffreedern als zweitbester Anbieter abgeschnitten hatte. Daher handelt es sich in diesem Fall nicht um die Fortsetzung eines bereits abgeschlossenen Ausschreibungsverfahrens. Die Agentur berücksichtigte bei ihrer Entscheidung, dass das Unternehmen bereits über Erfahrung mit der Bereitstellung von Fährdiensten für Frontex verfügte und die diesbezüglichen Rückmeldungen äußerst positiv waren; die angebotene Fähre erfüllte alle technischen Mindestanforderungen. Der Auftragnehmer erklärte sich bereit, die Dienstleistungen zu denselben Bedingungen zu erbringen, die bei der ursprünglichen Ausschreibung gefordert waren und angeboten wurden.
  Im November 2017 wurde eine Ausnahmeregelung unterzeichnet, in der die Hintergründe für diese Entscheidung erläutert wurden. Der Überbrückungsvertrag wurde von beiden Parteien im Dezember 2017 unterzeichnet und trat im Januar 2018 in Kraft.
  Die Anwendung des Preises als alleiniges Kriterium war sorgfältig geprüft worden und beruhte auf den Erfahrungen, die Frontex in den vergangenen zwei Jahren mit der Auftragsvergabe für die Bereitstellung von Fähren für Rückübernahmeaktionen zwischen den griechischen Inseln und der Türkei gemacht hat. Aufgrund der Marktbeschränkungen in der geografischen Region — äußerst geringe Anzahl Betreiber mit einem begrenzten Angebot an Fähren — war es nicht zweckmäßig, qualitative Zuschlagskriterien anzulegen. Bei den von Frontex benötigten Dienstleistungen handelte es sich um kurze Fahrten zwischen griechischen Inseln und der Türkei zur Beförderung von Rückkehrern im Rahmen des zwischen der EU und der Türkei geschlossenen Rückübernahmeabkommens, wobei sicherzustellen war, dass diese Aktionen in einem sicheren Umfeld und unter umfassender Wahrung der Grundrechte durchgeführt wurden. |
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3.30.10.

In Anbetracht des begrenzten Marktes für die benötigten Dienstleistungen in der Region (äußerst geringe Anzahl von Wirtschaftsteilnehmern) kam als die am besten geeignete Lösung der Abschluss eines „Überbrückungsvertrags“ mit dem Unternehmen in Betracht, das bei der ursprünglichen Ausschreibung zur Auswahl von Fährschiffreedern als zweitbester Anbieter abgeschnitten hatte. Daher handelt es sich in diesem Fall nicht um die Fortsetzung eines bereits abgeschlossenen Ausschreibungsverfahrens. Die Agentur berücksichtigte bei ihrer Entscheidung, dass das Unternehmen bereits über Erfahrung mit der Bereitstellung von Fährdiensten für Frontex verfügte und die diesbezüglichen Rückmeldungen äußerst positiv waren; die angebotene Fähre erfüllte alle technischen Mindestanforderungen. Der Auftragnehmer erklärte sich bereit, die Dienstleistungen zu denselben Bedingungen zu erbringen, die bei der ursprünglichen Ausschreibung gefordert waren und angeboten wurden.

Im November 2017 wurde eine Ausnahmeregelung unterzeichnet, in der die Hintergründe für diese Entscheidung erläutert wurden. Der Überbrückungsvertrag wurde von beiden Parteien im Dezember 2017 unterzeichnet und trat im Januar 2018 in Kraft.

Die Anwendung des Preises als alleiniges Kriterium war sorgfältig geprüft worden und beruhte auf den Erfahrungen, die Frontex in den vergangenen zwei Jahren mit der Auftragsvergabe für die Bereitstellung von Fähren für Rückübernahmeaktionen zwischen den griechischen Inseln und der Türkei gemacht hat. Aufgrund der Marktbeschränkungen in der geografischen Region — äußerst geringe Anzahl Betreiber mit einem begrenzten Angebot an Fähren — war es nicht zweckmäßig, qualitative Zuschlagskriterien anzulegen. Bei den von Frontex benötigten Dienstleistungen handelte es sich um kurze Fahrten zwischen griechischen Inseln und der Türkei zur Beförderung von Rückkehrern im Rahmen des zwischen der EU und der Türkei geschlossenen Rückübernahmeabkommens, wobei sicherzustellen war, dass diese Aktionen in einem sicheren Umfeld und unter umfassender Wahrung der Grundrechte durchgeführt wurden.

| 3.30.11. | In Einklang mit dem letzten Satz von Artikel 31 Absatz 2 des Beamtenstatuts („Um besonderem Bedarf der Organe Rechnung zu tragen, kann bei der Einstellung von Beamten auch die Arbeitsmarktsituation in der Union berücksichtigt werden.“) berücksichtigte Frontex bei der Einstellung in höhere AST-Besoldungsstufen die Arbeitsmarktbedingungen (= niedriger Berichtigungskoeffizient gegenüber der verlangten Berufserfahrung). Diese Entscheidung entsprach in vollem Umfang den Stellenplänen (die Bestandteil des Haushaltsplans bilden) und war von den Haushaltsbehörden nie in Zweifel gezogen worden.
  Seit März 2017 stellt Frontex keine externen Bewerber in höheren Besoldungsgruppen als der Besoldungsgruppe AST 4 ein. |
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3.30.11.

Seit März 2017 stellt Frontex keine externen Bewerber in höheren Besoldungsgruppen als der Besoldungsgruppe AST 4 ein.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.30.12. | Die Kosten für Inspektions-/Wartungsarbeiten sind definiert als „Kosten für alle Inspektions-/Wartungsarbeiten während der gesamten Lebensdauer des Einsatzmittels (...). Satz auf der Grundlage der vom Hersteller oder der Wartungsstelle der Behörde, die das Mittel einsetzt, mitgeteilten Daten“.
  Dies bedeutet, dass der Stundensatz in Form einer Kostenerklärung der Begünstigten angegeben werden kann, die sich dabei entweder auf Schätzungen des Herstellers stützen oder auf einen Preis, der auf der Grundlage der in den vorangegangenen Jahren entstandenen tatsächlichen Kosten ermittelt wurde, oder auf eine Kostenschätzung, wobei sie Referenzdaten für ähnliche Einsatzmittel heranziehen, falls es sich um ein neues Einsatzmittel handelt und keine Daten zur Verfügung stehen. Rechnungen (oder wegen der Datenmenge gleichwertige Buchungsunterlagen) können nur dann bereitgestellt werden, wenn dem Stundenpreis die im Referenzjahr tatsächlich entstandenen Kosten zugrunde liegen. Der Begünstigte hat jedoch auch die Möglichkeit, einen Stundensatz anhand von durchschnittlichen Referenzpreisen festzulegen, wenn tatsächlich keine Rechnungen ausgestellt wurden.
  Dies war bei der ausgewählten Zahlung der Fall, wobei die isländische Küstenwache Frontex eine Schätzung der stündlichen Wartungskosten vorlegte. In die von der isländischen Küstenwache eingereichten Unterlagen sind die Ergebnisse der Ex-post-Kontrollen eingeflossen, die ein Ex-post-Kontrollteam von Frontex 2015 bei einem Besuch der Wartungszentrale in Island durchgeführt hatte; hierbei hatte das Team die von der isländischen Küstenwache vorgelegten, als Grundlage ihrer Berechnungsmethoden herangezogenen Unterlagen überprüft.
  Daher bietet das von Island vorgelegte Dokument nach Ansicht von Frontex hinreichend Grund für die Genehmigung der Ausgabe. |
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3.30.12.

Dies bedeutet, dass der Stundensatz in Form einer Kostenerklärung der Begünstigten angegeben werden kann, die sich dabei entweder auf Schätzungen des Herstellers stützen oder auf einen Preis, der auf der Grundlage der in den vorangegangenen Jahren entstandenen tatsächlichen Kosten ermittelt wurde, oder auf eine Kostenschätzung, wobei sie Referenzdaten für ähnliche Einsatzmittel heranziehen, falls es sich um ein neues Einsatzmittel handelt und keine Daten zur Verfügung stehen. Rechnungen (oder wegen der Datenmenge gleichwertige Buchungsunterlagen) können nur dann bereitgestellt werden, wenn dem Stundenpreis die im Referenzjahr tatsächlich entstandenen Kosten zugrunde liegen. Der Begünstigte hat jedoch auch die Möglichkeit, einen Stundensatz anhand von durchschnittlichen Referenzpreisen festzulegen, wenn tatsächlich keine Rechnungen ausgestellt wurden.

Dies war bei der ausgewählten Zahlung der Fall, wobei die isländische Küstenwache Frontex eine Schätzung der stündlichen Wartungskosten vorlegte. In die von der isländischen Küstenwache eingereichten Unterlagen sind die Ergebnisse der Ex-post-Kontrollen eingeflossen, die ein Ex-post-Kontrollteam von Frontex 2015 bei einem Besuch der Wartungszentrale in Island durchgeführt hatte; hierbei hatte das Team die von der isländischen Küstenwache vorgelegten, als Grundlage ihrer Berechnungsmethoden herangezogenen Unterlagen überprüft.

Daher bietet das von Island vorgelegte Dokument nach Ansicht von Frontex hinreichend Grund für die Genehmigung der Ausgabe.

| 3.30.13. | Die Gesamthöhe eines Stundensatzes für alle Inspektions-/Wartungsarbeiten eines Luftfahrzeugs mit festen Tragflächen ergibt sich aus drei Verträgen mit besonderen Regelungen:






  — | Instandhaltung der Triebwerke — Der unterzeichnete Vertrag sah einen Höchstbetrag von 9 010 475,50 EUR vor; die Zahlungen basieren aber auf dem Stundensatz für die Wartung eines Triebwerks. Die Guardia Civil berechnet Frontex entsprechend den vertraglichen Vorgaben den Stundensatz für die Triebwerkswartung. Wenn weniger Zeit für die Wartung der Triebwerke aufgewandt wird, wird die Gesamtobergrenze nicht erreicht. Deshalb ist in diesem Fall nicht der Gesamtwert des Vertrags relevant sondern der Stundensatz. |
| --- | --- | --- |

3.30.13.

—

Instandhaltung der Triebwerke — Der unterzeichnete Vertrag sah einen Höchstbetrag von 9 010 475,50 EUR vor; die Zahlungen basieren aber auf dem Stundensatz für die Wartung eines Triebwerks. Die Guardia Civil berechnet Frontex entsprechend den vertraglichen Vorgaben den Stundensatz für die Triebwerkswartung. Wenn weniger Zeit für die Wartung der Triebwerke aufgewandt wird, wird die Gesamtobergrenze nicht erreicht. Deshalb ist in diesem Fall nicht der Gesamtwert des Vertrags relevant sondern der Stundensatz.

| — | Allgemeine Wartungsarbeiten — Gemäß den Bestimmungen des entsprechenden Vertrags handelt es sich um einen Vertrag über einen Gesamtpreis (nicht um einen Rahmenvertrag), wobei monatliche Rechnungen über die einzelnen Arbeiten des Auftragnehmers vorgesehen sind. Die Agentur geht davon aus, dass die Guardia Civil bei Beendigung des Vertrags den im Vertrag angegebenen Gesamtbetrag zahlen wird. Die Höhe eines Stundenpreises wird durch Teilung dieser Gesamtkosten durch die Anzahl der Flugstunden errechnet. |
| --- | --- |

—

Allgemeine Wartungsarbeiten — Gemäß den Bestimmungen des entsprechenden Vertrags handelt es sich um einen Vertrag über einen Gesamtpreis (nicht um einen Rahmenvertrag), wobei monatliche Rechnungen über die einzelnen Arbeiten des Auftragnehmers vorgesehen sind. Die Agentur geht davon aus, dass die Guardia Civil bei Beendigung des Vertrags den im Vertrag angegebenen Gesamtbetrag zahlen wird. Die Höhe eines Stundenpreises wird durch Teilung dieser Gesamtkosten durch die Anzahl der Flugstunden errechnet.

| — | Lieferung von Ersatzteilen — Gemäß den Bestimmungen des Vertrags handelt es sich wie weiter oben um einen Vertrag über einen Gesamtpreis (nicht um einen Rahmenvertrag), wobei monatliche Rechnungen über die vom Auftragnehmer ausgeführten konkreten Arbeiten vorgesehen sind. Die Agentur geht davon aus, dass die Guardia Civil bei Beendigung des Vertrags den im Vertrag angegebenen Gesamtbetrag zahlen wird. |
| --- | --- |

—

Lieferung von Ersatzteilen — Gemäß den Bestimmungen des Vertrags handelt es sich wie weiter oben um einen Vertrag über einen Gesamtpreis (nicht um einen Rahmenvertrag), wobei monatliche Rechnungen über die vom Auftragnehmer ausgeführten konkreten Arbeiten vorgesehen sind. Die Agentur geht davon aus, dass die Guardia Civil bei Beendigung des Vertrags den im Vertrag angegebenen Gesamtbetrag zahlen wird.

Aus den genannten Gründen kann sich die Agentur der Risikobewertung des Hofes nicht anschließen, da die der Guardia Civil erstatteten, auf der Grundlage eines Vertrags über einen Gesamtpreis geschätzten Beträge letztlich den Beträgen entsprechen würden, die auf der Grundlage konkreter Rechnungen erstattet werden.

| 3.30.14. | Das geltende Konzept für die Maßnahmen zur Gewährleistung des Betriebs, die geltende Strategie und die sich hieraus ergebenden Notfallpläne wurden auf der Grundlage des rechtlichen Rahmenwerks und der Struktur entwickelt und (jährlich) aktualisiert, die bis Ende des Jahres 2016 in Kraft waren.
  Aufgrund des erweiterten Mandats und der entsprechenden neuen Struktur werden insbesondere die Notfallpläne von den zuständigen Stellen überarbeitet, da die organisatorischen Veränderungen auch eine vollständige Überarbeitung der zugrunde liegenden Abläufe erforderlich machen. |
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3.30.14.

Aufgrund des erweiterten Mandats und der entsprechenden neuen Struktur werden insbesondere die Notfallpläne von den zuständigen Stellen überarbeitet, da die organisatorischen Veränderungen auch eine vollständige Überarbeitung der zugrunde liegenden Abläufe erforderlich machen.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.30.15. | Die größte Herausforderung steht in Zusammenhang mit der Verfügbarkeit von Verpflichtungsermächtigungen während eines bestimmten Jahres.
  Um das Risiko hoher Annullierungen zu vermeiden, hat sich Frontex im vierten Quartal des Jahres 2016 zusätzlich mit der Bitte an die Begünstigten gewandt, ihre Anträge auf Abschlusszahlung für Einsätze, die im ersten Halbjahr dieses Jahres beendet wurden, einzureichen und Frontex präzise Schätzungen der Kosten für laufende Einsätze (Dezember 2016) oder geplante Einsätze (Januar 2017) im Rahmen der operativen Tätigkeiten 2016 zu übermitteln. Hauptziel dieser Aufforderungen war es, etwaige Überschätzungen zu ermitteln, die entsprechenden SFD-Zuweisungen zu reduzieren und die Mittel noch im Jahr 2016 wiederzuverwenden. Trotz einiger positiver Ergebnisse dieser Aktion waren die Mittelübertragungen immer noch verhältnismäßig hoch.
  Folglich benötigte Frontex trotz einer ordnungsgemäßen Schätzung des tatsächlichen Finanzbedarfs zusätzliche Mittel, um die finanzielle Deckung der Einsätze im Herbst 2016 sicherzustellen, da die aufgehobenen Mittel der beendeten und laufenden Einsätze zu diesem Zeitpunkt nicht zur Verfügung standen.
  Die Agentur hat ein vereinfachtes Förderschema entwickelt, das vom operativen Zyklus 2018 an umgesetzt wird und bei dem bei Zuschüssen von bis zu einem Jahr in deutlich höherem Umfang Stückkosten zur Anwendung kommen; die Agentur intensiviert nicht nur die Überwachung der Abwicklung von Zuschüssen, sondern ist auch bestrebt, die Annullierung von Übertragungen zu verringern. |
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3.30.15.

Um das Risiko hoher Annullierungen zu vermeiden, hat sich Frontex im vierten Quartal des Jahres 2016 zusätzlich mit der Bitte an die Begünstigten gewandt, ihre Anträge auf Abschlusszahlung für Einsätze, die im ersten Halbjahr dieses Jahres beendet wurden, einzureichen und Frontex präzise Schätzungen der Kosten für laufende Einsätze (Dezember 2016) oder geplante Einsätze (Januar 2017) im Rahmen der operativen Tätigkeiten 2016 zu übermitteln. Hauptziel dieser Aufforderungen war es, etwaige Überschätzungen zu ermitteln, die entsprechenden SFD-Zuweisungen zu reduzieren und die Mittel noch im Jahr 2016 wiederzuverwenden. Trotz einiger positiver Ergebnisse dieser Aktion waren die Mittelübertragungen immer noch verhältnismäßig hoch.

Folglich benötigte Frontex trotz einer ordnungsgemäßen Schätzung des tatsächlichen Finanzbedarfs zusätzliche Mittel, um die finanzielle Deckung der Einsätze im Herbst 2016 sicherzustellen, da die aufgehobenen Mittel der beendeten und laufenden Einsätze zu diesem Zeitpunkt nicht zur Verfügung standen.

Die Agentur hat ein vereinfachtes Förderschema entwickelt, das vom operativen Zyklus 2018 an umgesetzt wird und bei dem bei Zuschüssen von bis zu einem Jahr in deutlich höherem Umfang Stückkosten zur Anwendung kommen; die Agentur intensiviert nicht nur die Überwachung der Abwicklung von Zuschüssen, sondern ist auch bestrebt, die Annullierung von Übertragungen zu verringern.

| 3.30.16. | Rückführung

  Trotz der Rückzahlung von Mitteln an die Kommission wurde das Hauptziel der Agentur im Zusammenhang mit den Rückkehraktionen erreicht: Sie stellte den Mitgliedstaaten technische und operative Unterstützung für die Durchführung von Rückkehraktionen bereit und führte spezifische auf den Zeitraum vor der Rückkehr ausgerichtete Maßnahmen durch (zur Ermittlung von Rückkehrern, Schulung/Ausbildung, Wissensaustausch zwischen den Mitgliedstaaten usw.).
  2017 stieg die Zahl der von Frontex koordinierten Rückkehraktionen deutlich an: Mit einem Zuwachs von 47 % gegenüber dem Vorjahr nahm die Zahl der Migranten in einer irregulären Situation von 10 700 im Jahr 2016 auf 14 200 im Jahr 2017 zu. Dies entspricht einem Anteil von annähernd 10 % an der Gesamtzahl der tatsächlich zurückgeführten Migranten aus der EU in Drittstaaten (2014 lag der entsprechende Wert bei 2 %).

  Einstellung

  Die Rückzahlungen von Mitteln für Personalausgaben waren hauptsächlich auf die Schwierigkeiten und die hiermit verbundenen Verzögerungen beim Einstellungsverfahren zurückzuführen: langwierige Verfahren, lange Kündigungsfristen, unzureichende Zahl von Bewerbern und mangelnde geografische Ausgewogenheit aufgrund eines niedrigen Berichtigungskoeffizienten. Dennoch ist es nach Auffassung der Agentur als Erfolg zu werten, dass innerhalb eines Jahres über 250 neue Mitarbeiter eingestellt und eingearbeitet wurden.








  3.30.17. | 2017 war für die Agentur das erste Jahr der Durchführung der neuen EGKW-Verordnung. Nach Artikel 75 Absatz 13 ist die Agentur verpflichtet, zur Finanzierung von Soforteinsätzen zu Grenzsicherungszwecken (RABIT) und Rückkehraktionen eine operative Finanzrücklage in Höhe von 4 % der für die operativen Maßnahmen vorgesehenen Mittel in ihren Haushalt einzustellen. Am 1. Oktober eines jeden Jahres sollte mindestens ein Viertel der Rücklage verfügbar bleiben, damit ein bis zum Ende des Jahres auftretender Bedarf gedeckt werden kann.
  Die vorgeschriebene operative Rücklage wurde eingeführt, damit die Agentur während des Jahres jederzeit über eine gewisse Reserve für die Durchführung von Soforteinsätzen zu Grenzsicherungszwecken und für die Deckung der anfänglichen Kosten eines solchen Soforteinsatzes verfügen kann. Das Europäische Parlament hatte den von der Kommission vorgeschlagenen ursprünglichen Text der EGKW-Verordnung um den Zusatz geändert, dass zum 1. Oktober nur ein Viertel der Rücklage für die verbleibenden drei Monate des Jahres verfügbar bleiben muss. Die EGKW-Verordnung schweigt dazu, was mit den verbleibenden drei Vierteln der Rücklage nach dem 1. Oktober geschehen soll; dieser Punkt ist unklar.
  Die erste Übertragung Ende September war für die Finanzierung verstärkter operativer Maßnahmen in der Luft und zur See und den Erwerb eigener Luftüberwachungsdienste bestimmt; die zweite Übertragung erfolgte nach dem 1. Oktober. Der Verwaltungsrat wurde in dem monatlichen Bericht über Übertragungen informiert.
  Die Agentur ist der Auffassung, dass der Gesetzgeber für Klarheit sorgen sollte. |
| --- | --- | --- |

3.30.16.

Rückführung

Trotz der Rückzahlung von Mitteln an die Kommission wurde das Hauptziel der Agentur im Zusammenhang mit den Rückkehraktionen erreicht: Sie stellte den Mitgliedstaaten technische und operative Unterstützung für die Durchführung von Rückkehraktionen bereit und führte spezifische auf den Zeitraum vor der Rückkehr ausgerichtete Maßnahmen durch (zur Ermittlung von Rückkehrern, Schulung/Ausbildung, Wissensaustausch zwischen den Mitgliedstaaten usw.).

2017 stieg die Zahl der von Frontex koordinierten Rückkehraktionen deutlich an: Mit einem Zuwachs von 47 % gegenüber dem Vorjahr nahm die Zahl der Migranten in einer irregulären Situation von 10 700 im Jahr 2016 auf 14 200 im Jahr 2017 zu. Dies entspricht einem Anteil von annähernd 10 % an der Gesamtzahl der tatsächlich zurückgeführten Migranten aus der EU in Drittstaaten (2014 lag der entsprechende Wert bei 2 %).

Einstellung

Die Rückzahlungen von Mitteln für Personalausgaben waren hauptsächlich auf die Schwierigkeiten und die hiermit verbundenen Verzögerungen beim Einstellungsverfahren zurückzuführen: langwierige Verfahren, lange Kündigungsfristen, unzureichende Zahl von Bewerbern und mangelnde geografische Ausgewogenheit aufgrund eines niedrigen Berichtigungskoeffizienten. Dennoch ist es nach Auffassung der Agentur als Erfolg zu werten, dass innerhalb eines Jahres über 250 neue Mitarbeiter eingestellt und eingearbeitet wurden.

3.30.17.

Die vorgeschriebene operative Rücklage wurde eingeführt, damit die Agentur während des Jahres jederzeit über eine gewisse Reserve für die Durchführung von Soforteinsätzen zu Grenzsicherungszwecken und für die Deckung der anfänglichen Kosten eines solchen Soforteinsatzes verfügen kann. Das Europäische Parlament hatte den von der Kommission vorgeschlagenen ursprünglichen Text der EGKW-Verordnung um den Zusatz geändert, dass zum 1. Oktober nur ein Viertel der Rücklage für die verbleibenden drei Monate des Jahres verfügbar bleiben muss. Die EGKW-Verordnung schweigt dazu, was mit den verbleibenden drei Vierteln der Rücklage nach dem 1. Oktober geschehen soll; dieser Punkt ist unklar.

Die erste Übertragung Ende September war für die Finanzierung verstärkter operativer Maßnahmen in der Luft und zur See und den Erwerb eigener Luftüberwachungsdienste bestimmt; die zweite Übertragung erfolgte nach dem 1. Oktober. Der Verwaltungsrat wurde in dem monatlichen Bericht über Übertragungen informiert.

Die Agentur ist der Auffassung, dass der Gesetzgeber für Klarheit sorgen sollte.

| 3.30.18. | Die nicht vorgeschriebene Rücklage war bereits während der Vorbereitungen zum Einheitlichen Programmplanungsdokument (EPPD) 2017-2019 ins Auge gefasst worden. In Einklang mit Artikel 75 Absatz 3ff EGKW-Verordnung wurde die Vorbereitung des EPPD und die Einnahmen- und Ausgabenschätzung im Jahr N-2 begonnen und im späten Herbst des Jahres N-1 abgeschlossen. Die EGKW-Verordnung trat im Oktober 2016 in Kraft.
  Die Agentur musste das ausführliche Jahresarbeitsprogramm 2017 (als Teil des EPPD 2017-2019) das ganze Jahr 2016 über ohne endgültiges Ergebnis der Beratungen über die EGKW-Verordnung und damit ohne klar definierte Rechtsgrundlage planen.
  Gegen Ende des Jahres 2016 war das EPPD 2017-2019 bereits fertiggestellt und lag dem Verwaltungsrat, der die Schaffung der nicht vorgeschriebenen Rücklage in Anbetracht des Übergangs zur Europäischen Grenz- und Küstenwache in vollem Umfang unterstützte, zur Genehmigung vor.
  Die Kommission erklärte in ihrer Stellungnahme zum EPPD 2017-2019, (C92016)8722, in Ziffer 63: „Die Kommission begrüßt, dass die Notfallplanung zu einem Leitprinzip für die Ausarbeitung des jährlichen Arbeitsprogramms geworden ist und dass die Agentur fast 10 % ihres operativen Haushalts für die sogenannte ‚operative Flexibilität‘ (...) bereitzustellen beabsichtigt. In diesem Zusammenhang fordert die Kommission die Agentur auf, innerhalb ihres Haushaltsplans zwei getrennte Rücklagen einzurichten, wobei die erste vollständig im Einklang mit Artikel 75 Absatz 13 EGKW-Verordnung steht und die zweite der Agentur die Möglichkeit bietet, die operative Flexibilität aufrechtzuerhalten, um auf Notlagen, bei denen es sich nicht um Soforteinsätze handelt, vorzugehen.“ |
| --- | --- |

3.30.18.

Die Agentur musste das ausführliche Jahresarbeitsprogramm 2017 (als Teil des EPPD 2017-2019) das ganze Jahr 2016 über ohne endgültiges Ergebnis der Beratungen über die EGKW-Verordnung und damit ohne klar definierte Rechtsgrundlage planen.

Gegen Ende des Jahres 2016 war das EPPD 2017-2019 bereits fertiggestellt und lag dem Verwaltungsrat, der die Schaffung der nicht vorgeschriebenen Rücklage in Anbetracht des Übergangs zur Europäischen Grenz- und Küstenwache in vollem Umfang unterstützte, zur Genehmigung vor.

Die Kommission erklärte in ihrer Stellungnahme zum EPPD 2017-2019, (C92016)8722, in Ziffer 63: „Die Kommission begrüßt, dass die Notfallplanung zu einem Leitprinzip für die Ausarbeitung des jährlichen Arbeitsprogramms geworden ist und dass die Agentur fast 10 % ihres operativen Haushalts für die sogenannte ‚operative Flexibilität‘ (...) bereitzustellen beabsichtigt. In diesem Zusammenhang fordert die Kommission die Agentur auf, innerhalb ihres Haushaltsplans zwei getrennte Rücklagen einzurichten, wobei die erste vollständig im Einklang mit Artikel 75 Absatz 13 EGKW-Verordnung steht und die zweite der Agentur die Möglichkeit bietet, die operative Flexibilität aufrechtzuerhalten, um auf Notlagen, bei denen es sich nicht um Soforteinsätze handelt, vorzugehen.“

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.30.19. | Da die Agentur ihre Stellenangebote in englischer Sprache veröffentlicht, das EPSO hingegen Übersetzungen in alle EU-Amtssprachen verlangt, würde dies in Anbetracht der Vielzahl von Stellenangeboten bedeuten, dass die Kosten deutlich ansteigen würden und dass sich das Verfahren zur Stellenbesetzung verzögern könnte. Frontex verbreitet die Informationen über freie Stellen über andere Kanäle, d. h. über das Netzwerk der EU-Agenturen, den Verwaltungsrat, Ständige Vertretungen, Eurobrussels und soziale Medien. |
| --- | --- |

3.30.19.

| 3.30.20. | Frontex ist im Begriff, Instrumente für die Einreichung von Bewerbungen auf elektronischem Wege einzuführen. Nach der Unterzeichnung einer Vereinbarung mit der Kommission (GD DIGIT) wird das Instrument erstmals zur Anwendung kommen. Als formelle Frist für dieses Instrument wurde gemäß Artikel 90 Absatz 2 der Vergaberichtlinie, die die Kommission sinngemäß bei den Agenturen anwendet, Ende Oktober 2018 festgelegt; Frontex wird diese Frist einhalten. |
| --- | --- |

3.30.20.

Agenturen, die unter der MFR-Teilrubrik 4 finanziert werden — Europa in der Welt

3.31.   EUROPÄISCHE STIFTUNG FÜR BERUFSBILDUNG (ETF)

EINLEITUNG

| 3.31.1. | Die Europäische Stiftung für Berufsbildung (nachstehend „die Stiftung“, auch „ETF“) mit Sitz in Turin wurde durch die Verordnung (EWG) Nr. 1360/90 des Rates (320) (Neufassung Verordnung (EG) Nr. 1339/2008 (321)) errichtet. Aufgabe der Stiftung ist es, die Reform der Berufsbildung in den Partnerländern der Europäischen Union zu unterstützen. Dazu geht sie der Kommission bei der Durchführung verschiedener Berufsbildungsprogramme zur Hand. |
| --- | --- |

3.31.1.

| 3.31.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Stiftung (322).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Stiftung | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 21 | 20 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (323) | 130 | 125 |
| Quelle: Daten von der Stiftung bereitgestellt. |

3.31.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Stiftung

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

21

20

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (323)

130

125

Quelle: Daten von der Stiftung bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.31.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Stiftung bestehend aus dem Jahresabschluss (324) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (325) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.31.3.

a)

die Jahresrechnung der Stiftung bestehend aus dem Jahresabschluss (324) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (325) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.31.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Stiftung für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Stiftung zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.31.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.31.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.31.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.31.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.31.6.

| 3.31.7. | Die nachstehenden Berichte stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.31.7.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.31.8. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte im Jahr 2017 einen Prüfungsbericht über die „Fortschrittsüberwachung der beruflichen Aus- und Weiterbildung im Rahmen des Turin-Prozesses in der Stiftung“ vor (326). Die Stiftung erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.31.8.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.31.9. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.31.9.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Im Jahr 2016 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Bewertung der Stiftung durchgeführt. Dies war der erste Schritt einer Querschnittsevaluierung der vier Agenturen, die im Bereich Beschäftigung, Soziales und Integration tätig sind (327). Die Bewerter gelangten zu der Schlussfolgerung, dass die erhebliche Umstrukturierung der Stiftung seit 2011 keine wesentlichen negativen Auswirkungen hatte und von den internen und externen Interessenträgern vorwiegend positiv beurteilt wird, insbesondere hinsichtlich der Strategie und der Wirksamkeit. Die Leitungsstruktur der Stiftung wurde als effizient und wirksam betrachtet. In der Bewertung wird außerdem betont, dass die Stiftung ihre Überwachungskapazitäten seit 2011 weiter verbessert hat, dass sie ihre Tätigkeiten und Erfolge aber noch klarer darstellen muss. Eine Vereinheitlichung und Vereinfachung der Indikatoren im Rahmen einer einzigen Interventionslogik sowie die Verwendung einer gemeinsamen Terminologie in der gesamten Stiftung würden zu einer Verbesserung beitragen. Die Stiftung erarbeitete einen Plan zur Umsetzung der Empfehlungen der Bewerter. | n. z. |
| 2016 | Bereits in seinem Bericht über den Jahresabschluss 2011 der Stiftung betonte der Hof, dass die Situation bezüglich der Räumlichkeiten der Stiftung unbefriedigend ist und die Gefahr birgt, dass die Stiftung ihre Tätigkeiten nicht kontinuierlich fortführen kann. Die Situation ist unverändert geblieben, seit das für die Verwaltung des Gebäudekomplexes zuständige Konsortium, das einen Teil der Räumlichkeiten in dem Komplex selbst nutzte, im Jahr 2011 abgewickelt wurde und die entsprechenden Räume leer hinterließ. Der Mitgliedstaat, in dem die Stiftung ihren Sitz hat, muss dringend eine Lösung für dieses Problem finden. Im Sitzabkommen werden angemessene Räumlichkeiten bis zum Jahr 2027 garantiert. | Abgeschlossen |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Im Jahr 2016 wurde im Auftrag der Kommission eine externe Bewertung der Stiftung durchgeführt. Dies war der erste Schritt einer Querschnittsevaluierung der vier Agenturen, die im Bereich Beschäftigung, Soziales und Integration tätig sind (327). Die Bewerter gelangten zu der Schlussfolgerung, dass die erhebliche Umstrukturierung der Stiftung seit 2011 keine wesentlichen negativen Auswirkungen hatte und von den internen und externen Interessenträgern vorwiegend positiv beurteilt wird, insbesondere hinsichtlich der Strategie und der Wirksamkeit. Die Leitungsstruktur der Stiftung wurde als effizient und wirksam betrachtet. In der Bewertung wird außerdem betont, dass die Stiftung ihre Überwachungskapazitäten seit 2011 weiter verbessert hat, dass sie ihre Tätigkeiten und Erfolge aber noch klarer darstellen muss. Eine Vereinheitlichung und Vereinfachung der Indikatoren im Rahmen einer einzigen Interventionslogik sowie die Verwendung einer gemeinsamen Terminologie in der gesamten Stiftung würden zu einer Verbesserung beitragen. Die Stiftung erarbeitete einen Plan zur Umsetzung der Empfehlungen der Bewerter.

n. z.

2016

Bereits in seinem Bericht über den Jahresabschluss 2011 der Stiftung betonte der Hof, dass die Situation bezüglich der Räumlichkeiten der Stiftung unbefriedigend ist und die Gefahr birgt, dass die Stiftung ihre Tätigkeiten nicht kontinuierlich fortführen kann. Die Situation ist unverändert geblieben, seit das für die Verwaltung des Gebäudekomplexes zuständige Konsortium, das einen Teil der Räumlichkeiten in dem Komplex selbst nutzte, im Jahr 2011 abgewickelt wurde und die entsprechenden Räume leer hinterließ. Der Mitgliedstaat, in dem die Stiftung ihren Sitz hat, muss dringend eine Lösung für dieses Problem finden. Im Sitzabkommen werden angemessene Räumlichkeiten bis zum Jahr 2027 garantiert.

Abgeschlossen

ANTWORT DER STIFTUNG

Die Stiftung nimmt den Bericht des Hofes zur Kenntnis.

Agenturen, die unter der MFR-Teilrubrik 5 finanziert werden — Verwaltung

3.32.   EURATOM-VERSORGUNGSAGENTUR

EINLEITUNG

| 3.32.1. | Die Euratom-Versorgungsagentur (nachstehend „die Agentur“) mit Sitz in Luxemburg wurde im Jahr 1958 errichtet (328). Der Beschluss 2008/114/EG, Euratom des Rates (329) ersetzte die zuvor geltende Satzung der Agentur. Hauptaufgabe der Agentur ist es, die regelmäßige Versorgung der EU-Benutzer mit Kernmaterialien, insbesondere Kernbrennstoffen, nach dem Grundsatz des gleichen Zugangs zu den Versorgungsquellen durch eine gemeinsame Versorgungspolitik sicherzustellen. |
| --- | --- |

3.32.1.

| 3.32.2. | Von 2008 bis einschließlich 2011 wurde der Agentur kein eigenes Budget zur Finanzierung ihrer Tätigkeiten zugewiesen. Die Kommission übernahm sämtliche Kosten, die der Agentur bei der Umsetzung ihrer Tätigkeiten entstanden. Von 2012 an wurde der Agentur von der Kommission ein eigenes Budget zur Verfügung gestellt. Allerdings deckt dieses nur einen kleinen Teil ihrer Ausgaben ab. |
| --- | --- |

3.32.2.

| 3.32.3. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (330).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 0,1 | 0,1 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (331) | 17 | 17 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.32.3.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

0,1

0,1

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (331)

17

17

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.32.4. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (332) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (333) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.32.4.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (332) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (333) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.32.5. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.32.5.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.32.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.32.6.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.32.7. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.32.7.

ANTWORT DER AGENTUR

Die Agentur nimmt den Bericht des Hofes zur Kenntnis.

Selbstfinanzierte Agenturen

3.33.   GEMEINSCHAFTLICHES SORTENAMT (CPVO)

EINLEITUNG

| 3.33.1. | Das Gemeinschaftliche Sortenamt (nachstehend „das Amt“, auch „CPVO“) mit Sitz in Angers wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 2100/94 des Rates (334) errichtet. Hauptaufgabe des Amts ist die Eintragung und Prüfung der Anträge auf Erteilung des gewerblichen Schutzrechtes der Union für Pflanzensorten sowie die Sicherstellung der notwendigen technischen Prüfungen durch die zuständigen Ämter der Mitgliedstaaten. |
| --- | --- |

3.33.1.

| 3.33.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Amt (335).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Amt | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 16 | 16 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (336) | 44 | 51 |
| Quelle: Daten vom Amt bereitgestellt. |

3.33.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Amt

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

16

16

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (336)

44

51

Quelle: Daten vom Amt bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.33.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Amts bestehend aus dem Jahresabschluss (337) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (338) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.33.3.

a)

die Jahresrechnung des Amts bestehend aus dem Jahresabschluss (337) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (338) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.33.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Amts für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Amts zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.33.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.33.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.33.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.33.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.33.6.

| 3.33.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.33.7.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.33.8. | Im Jahr 2017 wurden die Verfahren für die Auftragsvergabe und die Gewährung von Finanzhilfen nicht angemessen dokumentiert. Bei der Beschaffung von Dienstleistungen im Wege von Aufträgen mit geringem und mittlerem Wert gab es Unstimmigkeiten in den veröffentlichten Verdingungsunterlagen, Aufzeichnungen zur Erläuterung der Vorauswahl der Bewerber bei Vergabeverfahren mit geringem Auftragswert fehlten, und für die Vergabeverfahren zur Einstellung von Zeitarbeitskräften erstellte das Amt keine Evaluierungsberichte. Darüber hinaus wurden die Vergabekriterien nicht klar angegeben. Hinsichtlich der Gewährung von Finanzhilfen waren die Risikobewertungen nicht angemessen, und die Sachverständigengutachten waren nicht unterzeichnet. |
| --- | --- |

3.33.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.33.9. | Gemäß seinen Finanzvorschriften (339) sollte das Amt eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen. Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Das Amt hatte bis Ende 2017 keines dieser Tools eingeführt. |
| --- | --- |

3.33.9.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.33.10. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.33.10.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Für den größten Teil seiner Zahlungen nutzt das Amt den elektronischen Zahlungsverkehr. Der Rechnungsführer oder seine beiden Stellvertreter können die Zahlungen elektronisch unterzeichnen. Die Unterschrift einer zweiten Person ist nicht erforderlich, was ein finanzielles Risiko für das Amt darstellt. | Im Gange |
| 2014 | Obwohl das Amt seine Tätigkeit 1995 aufgenommen hat, gibt es kein mit dem Aufnahmemitgliedstaat geschlossenes Sitzabkommen zur Regelung der Bedingungen, unter denen das Amt und sein Personal tätig sind. | Im Gange
  (nicht unter der Kontrolle des Amts) |
| 2015 | Zum 31. Dezember 2015 betrugen die länger als 90 Tage ausstehenden Gebühren (hauptsächlich Jahresgebühren) 240 766  Euro (340). Das Amt nutzte nicht alle in seiner Finanzregelung vorgesehenen Möglichkeiten, um ausstehende Gebühren einzuziehen, wie etwa die Zwangsvollstreckung (341). | Im Gange |
| 2016 | Mit 788 540  Euro bzw. 40 % (2015: 395 882  Euro bzw. 28 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich derzeit laufende Gebäuderenovierungen (284 423  Euro), IT-Projekte (253 483  Euro) und Kosten für Prüfungen und Evaluierungen (137 098  Euro), für die Dienstleistungen zum Teil im Jahr 2017 erbracht oder erst in diesem Jahr in Rechnung gestellt werden. | n. z. |
| 2016 | Die Annullierungsrate der aus dem Jahr 2015 auf das Folgejahr übertragenen Mittel für Zahlungen war bei Titel II mit 17 % (2015: 20 %) ebenfalls hoch, was darauf hindeutet, dass die Haushaltsplanung verbessert werden muss. | n. z. |
| 2016 | Periodische externe Leistungsevaluierungen sind in der Gründungsverordnung des Amts nicht vorgeschrieben. Zwar haben das Amt oder die Kommission Ad-hoc-Evaluierungen spezifischer Themen durchgeführt, doch sollte das Amt zusammen mit der Kommission in Erwägung ziehen, mindestens alle fünf Jahre umfassende externe Leistungsevaluierungen in Auftrag zu geben, wie dies die meisten anderen Agenturen tun. Bei einer künftigen Überarbeitung der Gründungsverordnung sollte dies verpflichtend eingeführt werden. | Ausstehend
  (nicht unter der Kontrolle des Amts) |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2014

Für den größten Teil seiner Zahlungen nutzt das Amt den elektronischen Zahlungsverkehr. Der Rechnungsführer oder seine beiden Stellvertreter können die Zahlungen elektronisch unterzeichnen. Die Unterschrift einer zweiten Person ist nicht erforderlich, was ein finanzielles Risiko für das Amt darstellt.

Im Gange

2014

Obwohl das Amt seine Tätigkeit 1995 aufgenommen hat, gibt es kein mit dem Aufnahmemitgliedstaat geschlossenes Sitzabkommen zur Regelung der Bedingungen, unter denen das Amt und sein Personal tätig sind.

Im Gange

(nicht unter der Kontrolle des Amts)

2015

Zum 31. Dezember 2015 betrugen die länger als 90 Tage ausstehenden Gebühren (hauptsächlich Jahresgebühren) 240 766  Euro (340). Das Amt nutzte nicht alle in seiner Finanzregelung vorgesehenen Möglichkeiten, um ausstehende Gebühren einzuziehen, wie etwa die Zwangsvollstreckung (341).

Im Gange

2016

Mit 788 540  Euro bzw. 40 % (2015: 395 882  Euro bzw. 28 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel II (Verwaltungsausgaben) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen hauptsächlich derzeit laufende Gebäuderenovierungen (284 423  Euro), IT-Projekte (253 483  Euro) und Kosten für Prüfungen und Evaluierungen (137 098  Euro), für die Dienstleistungen zum Teil im Jahr 2017 erbracht oder erst in diesem Jahr in Rechnung gestellt werden.

n. z.

2016

Die Annullierungsrate der aus dem Jahr 2015 auf das Folgejahr übertragenen Mittel für Zahlungen war bei Titel II mit 17 % (2015: 20 %) ebenfalls hoch, was darauf hindeutet, dass die Haushaltsplanung verbessert werden muss.

n. z.

2016

Periodische externe Leistungsevaluierungen sind in der Gründungsverordnung des Amts nicht vorgeschrieben. Zwar haben das Amt oder die Kommission Ad-hoc-Evaluierungen spezifischer Themen durchgeführt, doch sollte das Amt zusammen mit der Kommission in Erwägung ziehen, mindestens alle fünf Jahre umfassende externe Leistungsevaluierungen in Auftrag zu geben, wie dies die meisten anderen Agenturen tun. Bei einer künftigen Überarbeitung der Gründungsverordnung sollte dies verpflichtend eingeführt werden.

Ausstehend

(nicht unter der Kontrolle des Amts)

ANTWORT DES AMTS

| 3.33.8. | Das Amt nimmt die Bemerkungen des Hofes zur Kenntnis. Es stimmt mit dem Hof darin überein, dass die Dokumentation zu verbessern ist und weist darauf hin, dass die erforderlichen Bewertungen, Evaluierungen und Gutachten als Bestandteil der jeweiligen Verfahren vorgenommen bzw. erstellt wurden. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | Das Amt hat mit der Europäischen Kommission vor Jahresende eine vertragliche Vereinbarung über die Bereitstellung des Tools für die elektronische Einreichung von Angeboten geschlossen. Darüber hinaus steht nun die eigene Lösung des Amtes für die elektronische Rechnungsstellung zur Verfügung. Zu dieser Zeit gab es keine Ausschreibungen, die die Bedingungen für die Nutzung des Tools erfüllten, außerdem war die Nutzung des Tools zu diesem Zeitpunkt nicht zwingend vorgeschrieben. |
| --- | --- |

3.33.9.

3.34.   AMT DER EUROPÄISCHEN UNION FÜR GEISTIGES EIGENTUM (EUIPO)

EINLEITUNG

| 3.34.1. | Das Amt der Europäischen Union für geistiges Eigentum (nachstehend „das Amt“, auch „EUIPO“), das bis 23. März 2016 unter der Bezeichnung Harmonisierungsamt für den Binnenmarkt (HABM) lief, wurde 1993 errichtet. Seine ursprüngliche Gründungsverordnung wurde zuletzt durch die Verordnung (EU) 2017/1001 des Europäischen Parlaments und des Rates geändert (342). Die Kerntätigkeit des Amts mit Sitz in Alicante ist die Eintragung von Unionsmarken und eingetragenen Gemeinschaftsgeschmacksmustern, die in der gesamten EU Rechtsgültigkeit haben. |
| --- | --- |

3.34.1.

| 3.34.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Amt (343).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Amt | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (344) | 421 | 401 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember | 910 | 995 |
| Quelle: Daten vom Amt bereitgestellt. |

3.34.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Amt

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (344)

421

401

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember

910

995

Quelle: Daten vom Amt bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.34.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Amts bestehend aus dem Jahresabschluss (345) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (346) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.34.3.

a)

die Jahresrechnung des Amts bestehend aus dem Jahresabschluss (345) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (346) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.34.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Amts für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Amts zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.34.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.34.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.34.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.34.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.34.6.

| 3.34.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.34.7.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.34.8. | Im Jahr 2017 annullierte das Amt 3,2 Millionen Euro bzw. 15,9 % der aus dem Haushaltsjahr 2016 übertragenen gebundenen Mittel. Dies ist ein Indiz dafür, dass die ursprüngliche Planung des Mittelbedarfs — vor allem im Bereich der Zusammenarbeit mit nationalen Ämtern für geistiges Eigentum — unzulänglich war. |
| --- | --- |

3.34.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.34.9. | Das Amt verwendete für Dienstleistungsaufträge weiterhin hauptsächlich Festpreise (347). Die in den einzelnen Dienstleistungsaufträgen zugrunde gelegten Preise beruhen auf in Rahmenvereinbarungen festgelegten Einheitspreisen (Preis/Personentag usw.) und der für die betreffende Dienstleistung schätzungsweise benötigten Anzahl der Einheiten. Bei der Überprüfung der Preisangebote der Auftragnehmer vergewissert sich das Amt, dass die Einheitspreise korrekt angewendet werden. |
| --- | --- |

3.34.9.

| 3.34.10. | Bei einem Verfahren zur Vergabe einer Rahmenvereinbarung mit einem Wert von 80 Millionen Euro über allgemeine Beratungs-, Prüfungs- und Projektmanagementleistungen sowie Studien war die Liste der im Zusammenhang mit der Rahmenvereinbarung zu erbringenden Leistungen jedoch nicht erschöpfend. Im Hinblick auf die Bewertung der Angebote enthielten die Leistungsbeschreibungen zwei Business Cases, die sich auf die Verwaltung eines Projekts und eines Programms mit mehreren Projekten bezogen. Bei dieser Rahmenvereinbarung handelt es sich um eine gemischte Mehrfachrahmenvereinbarung, bei der zum Teil ein Kaskadenverfahren (allgemeine Beratungs- und Projektmanagementleistungen) und zum Teil ein erneuter Aufruf zum Wettbewerb (Prüfung und Studien) zur Anwendung kommt. Die geschätzten Einheiten wurden vom Amt vorab festgelegt, wobei die Bieter jedoch aufgefordert waren, die Verteilung zwischen den verschiedenen Profilen festzulegen. Die Rahmenvereinbarung und ebenso einige der damit verbundenen Einzelaufträge wurden daher auf der Grundlage von Preisen je Einheit, Arten von Profilen und Qualität, nicht jedoch der voraussichtlichen Anzahl benötigter Einheiten ausgeschrieben, was bei der Berechnung eines Festpreisvertrags ein weiteres wesentliches Element ist. |
| --- | --- |

3.34.10.

| 3.34.11. | Zu dieser Rahmenvereinbarung wurde ein Einzelauftrag mit einem Festpreis in Höhe von 145 447,50 Euro geprüft, der in erster Linie die Bereitstellung von Unterstützungsleistungen für die Abwicklung eines Projekts zur Dokumentenverwaltung betrifft. Die für die Erbringung dieser Leistungen erforderlichen Personentage können weder aus den in den Leistungsbeschreibungen dargelegten Business Cases noch aus der im Einzelauftrag enthaltenen Beschreibung abgeleitet werden. Bei einem Festpreis wie er in diesem Einzelauftrag festgelegt ist besteht daher das Risiko, dass die Leistungen nicht auf die wirtschaftlichste Weise erbracht werden. |
| --- | --- |

3.34.11.

| 3.34.12. | Können nicht alle Bedingungen für die Erbringung von Dienstleistungen bei der Vergabe der Rahmenvereinbarung festgelegt werden, ist für die Einzelaufträge ein erneuter Aufruf zum Wettbewerb unter mehreren Auftragnehmern der Rahmenvereinbarung angemessener. |
| --- | --- |

3.34.12.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.34.13. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.34.13.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Die Haushaltsvollzugsquote des Amts war mit 89 % niedrig, was auf eine ungenaue Schätzung seiner Ausgaben im Haushalt 2016 hindeutet. Infolge der jüngsten Änderungen der Gründungsverordnung und der Finanzvorschriften des Amts ist es wichtiger geworden, dass das Amt — erforderlichenfalls mithilfe eines Berichtigungshaushalts — einen genauen Haushaltsplan aufstellt, da nun mit den im Haushalt veranschlagten Beträgen verknüpfte Mechanismen wie die Zuweisung von Überschüssen an einen Rücklagenfonds (348) und ein damit verbundener Ausgleichsmechanismus (349) vorgesehen sind. | Abgeschlossen (350) |
| 2016 | Im Jahr 2014 leitete das Amt eine Ausschreibung für einen Rahmenvertrag mit einer Laufzeit von vier Jahren über ein geschätztes Marktvolumen von 30 Millionen Euro zur Beschaffung von Beratungsleistungen ein, die sich auf ein breites Spektrum von Tätigkeiten erstreckten, darunter Prüfungsleistungen, Projektmanagement, allgemeine Beratungsleistungen und Studien. Das Vergabeverfahren und die anschließende Verwendung des Rahmenvertrags wurden jedoch teilweise nicht angemessen verwaltet. Die Ziele und die durchzuführenden Tätigkeiten waren nicht genau genug festgelegt worden, um eine präzise Schätzung des Volumens des Rahmenvertrags vorzunehmen. Daher waren die Mittel des Rahmenvertrags bereits nach nur zwei Jahren und sechs Monaten vollständig ausgeschöpft. Außerdem waren trotz der Vielfalt der zu beschaffenden Dienstleistungen und der sehr unterschiedlichen Ausgabenhöhe je Tätigkeit keine Lose verwendet worden. Die Verwendung von Losen hätte kleinere Unternehmen zur Teilnahme am Verfahren für Tätigkeiten mit geringem Wert anregen können. Schließlich wurde der Preiswettbewerb neutralisiert und die Abhängigkeit vom Auftragnehmer erhöht, da unter Verwendung des Rahmenvertrags Festpreisangebote von einem einzigen Auftragnehmer angefordert wurden. Das Amt sollte in Erwägung ziehen, Vereinbarungen mit mehreren Lieferanten zu treffen und erforderlichenfalls erneut zum Wettbewerb aufzurufen. | Im Gange (351) |
| 2016 | Da das Amt das Mandat hat, Marken und Geschmacksmuster für den europäischen Binnenmarkt einzutragen, fallen umfangreiche Übersetzungsarbeiten an. In der Gründungsverordnung des Amts ist festgelegt, dass die für die Arbeit des Amts erforderlichen Übersetzungen vom Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union (CdT) angefertigt werden, was dazu führt, dass das Amt der Hauptkunde des Zentrums ist. Das Amt greift zunehmend auf interne Lösungen wie linguistische und Übersetzungsspeicher sowie dazugehörige Software zurück. Diese Instrumente sollen die Kosteneffizienz und Wirtschaftlichkeit des Amts verbessern. Aus der Perspektive der Europäischen Union könnte die derzeitige Situation jedoch zu einer Verdoppelung des Aufwands und der entsprechenden Kosten führen. | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Die Haushaltsvollzugsquote des Amts war mit 89 % niedrig, was auf eine ungenaue Schätzung seiner Ausgaben im Haushalt 2016 hindeutet. Infolge der jüngsten Änderungen der Gründungsverordnung und der Finanzvorschriften des Amts ist es wichtiger geworden, dass das Amt — erforderlichenfalls mithilfe eines Berichtigungshaushalts — einen genauen Haushaltsplan aufstellt, da nun mit den im Haushalt veranschlagten Beträgen verknüpfte Mechanismen wie die Zuweisung von Überschüssen an einen Rücklagenfonds (348) und ein damit verbundener Ausgleichsmechanismus (349) vorgesehen sind.

Abgeschlossen (350)

2016

Im Jahr 2014 leitete das Amt eine Ausschreibung für einen Rahmenvertrag mit einer Laufzeit von vier Jahren über ein geschätztes Marktvolumen von 30 Millionen Euro zur Beschaffung von Beratungsleistungen ein, die sich auf ein breites Spektrum von Tätigkeiten erstreckten, darunter Prüfungsleistungen, Projektmanagement, allgemeine Beratungsleistungen und Studien. Das Vergabeverfahren und die anschließende Verwendung des Rahmenvertrags wurden jedoch teilweise nicht angemessen verwaltet. Die Ziele und die durchzuführenden Tätigkeiten waren nicht genau genug festgelegt worden, um eine präzise Schätzung des Volumens des Rahmenvertrags vorzunehmen. Daher waren die Mittel des Rahmenvertrags bereits nach nur zwei Jahren und sechs Monaten vollständig ausgeschöpft. Außerdem waren trotz der Vielfalt der zu beschaffenden Dienstleistungen und der sehr unterschiedlichen Ausgabenhöhe je Tätigkeit keine Lose verwendet worden. Die Verwendung von Losen hätte kleinere Unternehmen zur Teilnahme am Verfahren für Tätigkeiten mit geringem Wert anregen können. Schließlich wurde der Preiswettbewerb neutralisiert und die Abhängigkeit vom Auftragnehmer erhöht, da unter Verwendung des Rahmenvertrags Festpreisangebote von einem einzigen Auftragnehmer angefordert wurden. Das Amt sollte in Erwägung ziehen, Vereinbarungen mit mehreren Lieferanten zu treffen und erforderlichenfalls erneut zum Wettbewerb aufzurufen.

Im Gange (351)

2016

Da das Amt das Mandat hat, Marken und Geschmacksmuster für den europäischen Binnenmarkt einzutragen, fallen umfangreiche Übersetzungsarbeiten an. In der Gründungsverordnung des Amts ist festgelegt, dass die für die Arbeit des Amts erforderlichen Übersetzungen vom Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union (CdT) angefertigt werden, was dazu führt, dass das Amt der Hauptkunde des Zentrums ist. Das Amt greift zunehmend auf interne Lösungen wie linguistische und Übersetzungsspeicher sowie dazugehörige Software zurück. Diese Instrumente sollen die Kosteneffizienz und Wirtschaftlichkeit des Amts verbessern. Aus der Perspektive der Europäischen Union könnte die derzeitige Situation jedoch zu einer Verdoppelung des Aufwands und der entsprechenden Kosten führen.

Im Gange

ANTWORT DES AMTS

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.34.8. | Während die Annullierungsrate bei knapp über 15 % liegt, ist der Betrag der annullierten gebundenen Übertragungen mit 3,2 Millionen EUR der niedrigste der letzten zehn Jahre (seit 2008). Das Amt arbeitet weiterhin mit den nationalen Ämtern zusammen, um die annullierten Übertragungen mithilfe von Zwischenberichten über die Ausführung und Halbjahresüberprüfungen mit verstärkten Kontrollmaßnahmen zu reduzieren, die einen festen Bestandteil einer jeden neuen Kooperationsvereinbarung darstellen. Außerdem wurden intern weitere Maßnahmen durchgesetzt, wie Sensibilisierungsmaßnahmen durch Coaching, Schulungen, Informationsvermerke und Sitzungen mit den Finanzakteuren. Ferner rechnete das Amt bereits vor Ende des Jahres 2017 damit, dass das Niveau der annullierten Übertragungen 15 % übersteigen würde und ergriff proaktiv zusätzliche Maßnahmen zur Reduzierung der Übertragungen für das nächste Jahr. |
| --- | --- |

3.34.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.34.9. | Das Amt nimmt die Bemerkungen des Hofes zur Kenntnis. |
| --- | --- |

3.34.9.

Vorab sei angemerkt, dass die in den Unterlagen zur Auftragsvergabe beschriebenen Szenarios für die zukünftigen Verwendungen des Vertrags darauf abzielten, so anschaulich und repräsentativ wie möglich zu sein und nicht von ihnen erwartet wurde, dass sie im Detail mit jedem einzelnen spezifischen Vertrag verknüpft sind.

Was die Angemessenheit der Neueröffnung der Wettbewerbsmechanismen betrifft und wie in der Antwort des Amtes auf das Audit von 2016 ausgeführt, wurde dieses Konzept bereits in den geprüften Rahmenvertrag über Audits und Studien eingeführt. Das Amt hat den Mehrwert dieses Mechanismus mit den damit verbundenen Verwaltungskosten verglichen und ist, angesichts der intensiven Nutzung der Beratungs- und Projektmanagementleistungen durch das Amt, zu dem Schluss gelangt, dass dies nicht als die effizienteste Weise zu betrachten ist, die letztgenannten Arten von Verträgen zu verwalten. Berücksichtigt man die Tatsache, dass der derzeitige Rahmenvertrag bis 2020 Gültigkeit hat, würde die Erweiterung dieses Mechanismus auf die Beratungs- und Projektmanagementleistungen zu diesem Zeitpunkt eine neue Ausschreibung erforderlich machen, was das Amt nicht für angemessen erachtet.

Im bestehenden Kaskadensystem für Beratungs- und Projektmanagementdienstleistungen wiederholt das Amt noch einmal die Antwort auf das Audit 2016 zur Nutzung der Festpreisverfahren. Der Hauptgrund für die Auswahl dieser Option besteht darin, dass gegen das Amt Verfahren vor den spanischen Arbeitsgerichten in Bezug auf eine „nicht rechtmäßige Versetzung von Mitarbeitern“ anhängig sind, die unter anderem im Zusammenhang mit der Nutzung der früheren „Time and Means“-Regelung stehen.

Beim Festpreisverfahren (im Rahmen des Kaskadensystems) hat das Amt Erfahrung bei der Bewertung der Angebote. Das EUIPO hat ein spezifisches Team eingerichtet, das ausgehend von der früheren Praxis und dem Fachwissen in der Lage ist, einzuschätzen, welche Ressourcen zur Erfüllung der Aufgaben hinter den Festpreisleistungen erforderlich sind.

Wir glauben jedoch, dass die Bedenken des Hofes durch andere vertragliche Methoden als den „Festpreis“ angegangen werden können, beispielsweise über das Verfahren „Quoted Time and Means“ — eine Methode, die das Amt in der Zukunft nach Einzelfallprüfung in Erwägung ziehen könnte. Das Amt verpflichtet sich, weitere Informationen vorzulegen und die eigenen Schätzungen der Ressourcen, die zur Erfüllung der Aufgaben für Festpreisdienstleistungen erforderlich sind, zu dokumentieren, bevor die Angebotsanfrage ausgegeben wird, um Nachweise über die oben genannte Erfahrung des Amtes im Vorfeld vorzulegen.

3.35.   EINHEITLICHER ABWICKLUNGSAUSSCHUSs (SRB)

EINLEITUNG

| 3.35.1. | Der Einheitliche Abwicklungsausschuss (nachstehend „der Ausschuss“, auch „SRB“) mit Sitz in Brüssel wurde durch die Verordnung (EU) Nr. 806/2014 über den Einheitlichen Abwicklungsmechanismus („SRM-Verordnung“) geschaffen (352). Auftrag des Ausschusses ist die geordnete Abwicklung insolvenzbedrohter Kreditinstitute und bestimmter Wertpapierfirmen (nachstehend „Kreditinstitute“) mit möglichst geringen Auswirkungen auf die Realwirtschaft und die öffentlichen Finanzen der an der Bankenunion teilnehmenden Mitgliedstaaten. |
| --- | --- |

3.35.1.

| 3.35.2. | Der Ausschuss ist für die Verwaltung des Einheitlichen Abwicklungsfonds (nachstehend „der Fonds“) zuständig, der durch die SRM-Verordnung errichtet wurde und im Rahmen des Einheitlichen Abwicklungsmechanismus unterstützend wirken soll. Der Fonds wird im Zeitraum 2016-2023 schrittweise gefüllt und soll bis 31. Dezember 2023 die Zielausstattung von mindestens 1 % der gedeckten Einlagen aller Kreditinstitute innerhalb der Europäischen Bankenunion erreichen. |
| --- | --- |

3.35.2.

| 3.35.3. | Der Ausschuss verfügt über einen eigenen Haushalt, der nicht Teil des Haushalts der EU ist. Beiträge werden bei den Kreditinstituten erhoben, die in den an der Bankenunion teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassen sind. |
| --- | --- |

3.35.3.

| 3.35.4. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Ausschuss (353).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Ausschuss | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | | |
| Teil I (Verwaltungshaushalt des Ausschusses) | 65 | 113 |
| Teil II (Haushalt des Fonds) | 11 800 | 6 462 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (354) | 182 | 276 |
| Quelle: Daten vom Ausschuss bereitgestellt. |

3.35.4.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Ausschuss

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

Teil I (Verwaltungshaushalt des Ausschusses)

65

113

Teil II (Haushalt des Fonds)

11 800

6 462

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (354)

182

276

Quelle: Daten vom Ausschuss bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.35.5. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Ausschusses bestehend aus dem Jahresabschluss (355) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (356) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.35.5.

a)

die Jahresrechnung des Ausschusses bestehend aus dem Jahresabschluss (355) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (356) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.35.6. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Ausschusses für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Ausschusses zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.35.6.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.35.7. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.35.7.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.35.8. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.35.8.

Hervorhebung eines Sachverhalts

| 3.35.9. | Ohne seine in den Ziffern 3.35.6-3.35.8 formulierten Prüfungsurteile infrage zu stellen, möchte der Hof hervorheben, dass die Beiträge zum Fonds anhand der Angaben berechnet werden, die dem Ausschuss von den Kreditinstituten (und einigen Wertpapierfirmen) übermittelt werden. Der Hof stützte sich bei der Prüfung der Einnahmen des Ausschusses auf diese Angaben, die er jedoch nicht auf ihre Zuverlässigkeit überprüfte. In der SRM-Verordnung ist kein umfassender und einheitlicher Kontrollrahmen vorgesehen, der die Zuverlässigkeit der Angaben gewährleistet. Ferner stellt der Hof fest, dass die in den Rechtsvorschriften festgelegte Methode für die Beitragsberechnung sehr komplex ist, was Risiken für die Genauigkeit nach sich zieht. Zudem kann der Ausschuss keine Einzelheiten zu den auf der Grundlage einer Risikobewertung berechneten Beiträgen je Kreditinstitut bekanntgeben, da die Berechnungen verknüpft sind und vertrauliche Informationen über andere Kreditinstitute umfassen. Dies beeinträchtigt die Transparenz dieser Berechnungen. |
| --- | --- |

3.35.9.

| 3.35.10. | Verwaltungsbeschwerden oder Gerichtsverfahren zwischen Kreditinstituten und nationalen Abwicklungsbehörden und dem Ausschuss im Zusammenhang mit Beiträgen zum Fonds sowie beim Gerichtshof der Europäischen Union eingebrachte Klagen ehemaliger Anteilseigner und Gläubiger der Banco Popular Español, S.A im Anschluss an die Annahme des Abwicklungskonzepts klammerte der Hof bei seiner Prüfung aus, damit die Position der Parteien in diesen Verfahren nicht beeinflusst wird. Ausführliche Informationen sind Ziffer 8 der Jahresrechnung des Ausschusses zu entnehmen. |
| --- | --- |

3.35.10.

| 3.35.11. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.35.11.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.35.12. | Der Ausschuss stellte nicht sicher, dass Zahlungen fristgerecht geleistet werden. Rund 28 % der Zahlungen (9,5 % der insgesamt gezahlten Beträge) an Auftragnehmer und der Kostenerstattungen an Experten und Mitarbeiter erfolgten nach Fälligkeit. |
| --- | --- |

3.35.12.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRung

| 3.35.13. | Gemäß Artikel 92 Absatz 4 der SRM-Verordnung berichtet der Hof insbesondere über die Eventualverbindlichkeiten, die sich für den Ausschuss, den Rat und die Kommission aus der Wahrnehmung ihrer Aufgaben nach dieser Verordnung ergeben. Der Hof wird die Eventualverbindlichkeiten in einem getrennten Bericht behandeln. |
| --- | --- |

3.35.13.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.35.14. | Laut vorläufigem Beschaffungsplan im Anhang zum Arbeitsprogramm 2017 sollten Aufträge über 16 verschiedene Dienstleistungen vergeben werden, tatsächlich vergeben wurden jedoch nur Aufträge über die Erbringung von Rechtsberatung. Zudem war der geschätzte Auftragswert für die Erbringung von Rechtsberatung im vorläufigen Beschaffungsplan mit 3 Millionen Euro angegeben, während das tatsächliche Auftragsvolumen 29 Millionen Euro betrug. Für die übrigen 15 Dienstleistungen, die im vorläufigen Beschaffungsplan aufgeführt waren, fanden 2017 keine Vergabeverfahren statt. Diese deutet auf eine unzulängliche Beschaffungsplanung hin. |
| --- | --- |

3.35.14.

| 3.35.15. | Von den Aufträgen über die Erbringung von Rechtsberatung im Betrag von 29 Millionen Euro wurden 20 Millionen Euro im Wege von elf Verhandlungsverfahren ohne vorherige Veröffentlichung vergeben. Ferner wurden zwei Aufträge über 3 Millionen Euro für Beratung und Unterstützung bei wirtschaftlicher und finanzieller Bewertung (wie im Jahresarbeitsprogramm 2016 vorgesehen) ebenfalls im Wege eines solchen Verfahrens vergeben. Eine übermäßige Verwendung solcher Verfahren führt zur Einschränkung des Wettbewerbs. |
| --- | --- |

3.35.15.

| 3.35.16. | Gemäß seinen Finanzvorschriften sollte der Ausschuss eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (357). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Der Ausschuss hatte bis Ende 2017 noch keines dieser Tools eingeführt. |
| --- | --- |

3.35.16.

| 3.35.17. | Der Ausschuss veröffentlicht Stellenausschreibungen auf seiner eigenen Website und in sozialen Medien, in der Regel jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dadurch würde der Grundsatz der Transparenz eingehalten, die Publizität erhöht und die Bürgerinnen und Bürgern hätten die Möglichkeit, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.35.17.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.35.18. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.35.18.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Der Ausschuss nahm im Jahr 2015 seine Tätigkeit auf und richtete nach und nach sein internes Kontrollumfeld ein. Die Ausarbeitung, Annahme oder Umsetzung einer Reihe wesentlicher Verfahren und Kontrollen stehen jedoch noch aus. Dazu zählen die Risikomanagement- und Kontrollstrategie, die Normen für die interne Kontrolle, die regelmäßige Bewertung des einwandfreien Funktionierens des internen Kontrollsystems und die Betrugsbekämpfungsstrategie. | Im Gange |
| 2016 | Der Rechnungsführer hat das Rechnungsführungssystem des Ausschusses noch nicht validiert. | Im Gange |
| 2016 | Von den verfügbaren Mitteln wurden lediglich 62 % (2015: 67 %) bzw. 35 Millionen Euro (2015: 15 Millionen Euro) (358) ausgeführt. Hauptgründe für die niedrige Ausführungsrate sind die Art der Tätigkeiten des Ausschusses und der geltende haushaltsrechtliche Rahmen. Der Haushaltsplan enthält Mittelansätze für die laufende Geschäftstätigkeit des Ausschusses und die Verwaltung von Abwicklungsfällen. Im Jahr 2016 war jedoch kein Abwicklungsfall zu verzeichnen. Durch die nicht in Anspruch genommenen Mittel verringern sich die künftigen Beiträge der Kreditinstitute. | Im Gange |
| 2016 | Die auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel belaufen sich bei Titel II (Verwaltungsausgaben) auf 3,1  Millionen Euro bzw. 35 % (2015: 3,3  Millionen Euro bzw. 70 %) der insgesamt gebundenen Mittel. Sie betreffen hauptsächlich im Jahr 2016 erteilte IT-Aufträge (1,9  Millionen Euro) und in diesem Jahr geleistete Sicherheitsdienste, die noch nicht in Rechnung gestellt und bezahlt wurden (0,6  Millionen Euro). | n. z. |
| 2016 | Die auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel belaufen sich bei Titel III des Haushaltsplans (operative Ausgaben) auf 5,3  Millionen Euro bzw. 66 % (2015: 1,6  Millionen Euro bzw. 40 %) der gebundenen Mittel. Sie betreffen hauptsächlich von der Europäischen Zentralbank erbrachte Dienstleistungen (1,9  Millionen Euro), Rechtsdienstleistungen (1,5  Millionen Euro) sowie IT-Aufträge (1,3  Millionen Euro), für die 2017 Zahlungen zu leisten sind. Eine so hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. | n. z. |
| 2016 | Zwischen Juli und Oktober 2016 hat der Ausschuss 2 Millionen Euro für die Beschaffung von Rechtsdienstleistungen gebunden. Diese Dienstleistungen waren weder im jährlichen Arbeitsprogramm bzw. im Haushalt eingeplant noch wurde vor der diesbezüglichen Mittelbindung ein Finanzierungsbeschluss angenommen. | Im Gange |
| 2016 | Unter Anwendung des negativen Zinssatzes auf die Einlagefazilität der Europäischen Zentralbank im Jahr 2016 zahlte der Fonds 24 Millionen Euro Negativzinsen (359) an die nationalen Zentralbanken. Dadurch verringerte sich der Betrag der für künftige Abwicklungen verfügbaren kumulierten Beiträge. | Im Gange
  (nicht unter der Kontrolle des Ausschusses) |
| 2016 | Der Ausschuss muss seine Einstellungsverfahren zügiger durchführen, klare Mindestpunktzahlen vorgeben, die von den Bewerbern zu erreichen sind, und die Aufgaben und Zuständigkeiten der Mitglieder des Auswahlausschusses genauer definieren. | Abgeschlossen |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2015

Der Ausschuss nahm im Jahr 2015 seine Tätigkeit auf und richtete nach und nach sein internes Kontrollumfeld ein. Die Ausarbeitung, Annahme oder Umsetzung einer Reihe wesentlicher Verfahren und Kontrollen stehen jedoch noch aus. Dazu zählen die Risikomanagement- und Kontrollstrategie, die Normen für die interne Kontrolle, die regelmäßige Bewertung des einwandfreien Funktionierens des internen Kontrollsystems und die Betrugsbekämpfungsstrategie.

Im Gange

2016

Der Rechnungsführer hat das Rechnungsführungssystem des Ausschusses noch nicht validiert.

Im Gange

2016

Von den verfügbaren Mitteln wurden lediglich 62 % (2015: 67 %) bzw. 35 Millionen Euro (2015: 15 Millionen Euro) (358) ausgeführt. Hauptgründe für die niedrige Ausführungsrate sind die Art der Tätigkeiten des Ausschusses und der geltende haushaltsrechtliche Rahmen. Der Haushaltsplan enthält Mittelansätze für die laufende Geschäftstätigkeit des Ausschusses und die Verwaltung von Abwicklungsfällen. Im Jahr 2016 war jedoch kein Abwicklungsfall zu verzeichnen. Durch die nicht in Anspruch genommenen Mittel verringern sich die künftigen Beiträge der Kreditinstitute.

Im Gange

2016

Die auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel belaufen sich bei Titel II (Verwaltungsausgaben) auf 3,1  Millionen Euro bzw. 35 % (2015: 3,3  Millionen Euro bzw. 70 %) der insgesamt gebundenen Mittel. Sie betreffen hauptsächlich im Jahr 2016 erteilte IT-Aufträge (1,9  Millionen Euro) und in diesem Jahr geleistete Sicherheitsdienste, die noch nicht in Rechnung gestellt und bezahlt wurden (0,6  Millionen Euro).

n. z.

2016

Die auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel belaufen sich bei Titel III des Haushaltsplans (operative Ausgaben) auf 5,3  Millionen Euro bzw. 66 % (2015: 1,6  Millionen Euro bzw. 40 %) der gebundenen Mittel. Sie betreffen hauptsächlich von der Europäischen Zentralbank erbrachte Dienstleistungen (1,9  Millionen Euro), Rechtsdienstleistungen (1,5  Millionen Euro) sowie IT-Aufträge (1,3  Millionen Euro), für die 2017 Zahlungen zu leisten sind. Eine so hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit.

n. z.

2016

Zwischen Juli und Oktober 2016 hat der Ausschuss 2 Millionen Euro für die Beschaffung von Rechtsdienstleistungen gebunden. Diese Dienstleistungen waren weder im jährlichen Arbeitsprogramm bzw. im Haushalt eingeplant noch wurde vor der diesbezüglichen Mittelbindung ein Finanzierungsbeschluss angenommen.

Im Gange

2016

Unter Anwendung des negativen Zinssatzes auf die Einlagefazilität der Europäischen Zentralbank im Jahr 2016 zahlte der Fonds 24 Millionen Euro Negativzinsen (359) an die nationalen Zentralbanken. Dadurch verringerte sich der Betrag der für künftige Abwicklungen verfügbaren kumulierten Beiträge.

Im Gange

(nicht unter der Kontrolle des Ausschusses)

2016

Der Ausschuss muss seine Einstellungsverfahren zügiger durchführen, klare Mindestpunktzahlen vorgeben, die von den Bewerbern zu erreichen sind, und die Aufgaben und Zuständigkeiten der Mitglieder des Auswahlausschusses genauer definieren.

Abgeschlossen

ANTWORT DES AUSSCHUSSES

| 3.35.9. | Die jährlichen im Voraus erhobenen Beiträge zum Fonds werden anhand der Angaben berechnet, die dem Ausschuss von Kreditinstituten und bestimmten Wertpapierfirmen bereitgestellt werden. Auch wenn in der SRM-Verordnung kein umfassender und einheitlicher Kontrollrahmen vorgesehen ist, der die Zuverlässigkeit dieser Angaben gewährleistet, widmet der SRF diesem Aspekt jedwede ihm mögliche Aufmerksamkeit. Die bereitgestellten Daten werden anhand der von den Instituten im Vorjahr übermittelten Daten sowie der in der EZB-Datenbank enthaltenen Daten überprüft. Abweichungen werden den nationalen Abwicklungsbehörden angezeigt, die um Klärung des Sachverhalts gebeten werden. Dadurch war es dem SRF möglich, die Qualität der Daten in den vorangegangenen Zyklen zu verbessern. Zudem kann der Ausschuss keine Einzelheiten zu den auf der Grundlage einer Risikobewertung berechneten im Voraus erhobenen Beiträgen je Institut bekanntgeben, da die Berechnungen verknüpft sind und somit vertrauliche Informationen über andere Institute offenbaren würden. Der SRF hat jedoch die Berechnungsmethode sowie eingehende Kalibrierungen offengelegt, um somit Transparenz und Kooperation zu gewährleisten. |
| --- | --- |

3.35.9.

| 3.35.12. | Im Jahr 2017 reichte die Kapazität des Finanzteams aufgrund einer Kombination aus einer unerwartet hohen Arbeitsbelastung, einer bedauerlichen Personalfluktuation im Finanzteam und generellen Schwierigkeiten, erfahrene Mitarbeiter zu finden, nicht aus, um die effiziente Bearbeitung aller Finanzvorgänge, einschließlich Rechnungen, zu gewährleisten. Dies führte dazu, dass bei 1,1 % der Rechnungen Verzugszinsen anfielen.
  Seit dem 4. Quartal 2017 wurde die Kapazität des Teams wieder gestärkt und wurden Maßnahmen ergriffen, um die fristgerechte Bearbeitung von Rechnungen sicherzustellen. Bis zum jetzigen Zeitpunkt wurden im Jahr 2018 nahezu 98 % der Rechnungen innerhalb der festgesetzten Fristen beglichen. Jeder Fall von Zahlungsverzug wird nun genau untersucht, um in diesem Bereich weitere Verbesserungen zu erzielen. |
| --- | --- |

3.35.12.

Seit dem 4. Quartal 2017 wurde die Kapazität des Teams wieder gestärkt und wurden Maßnahmen ergriffen, um die fristgerechte Bearbeitung von Rechnungen sicherzustellen. Bis zum jetzigen Zeitpunkt wurden im Jahr 2018 nahezu 98 % der Rechnungen innerhalb der festgesetzten Fristen beglichen. Jeder Fall von Zahlungsverzug wird nun genau untersucht, um in diesem Bereich weitere Verbesserungen zu erzielen.

| 3.35.14. | Der vorläufige Beschaffungsplan des SRB für 2017 wurde im Jahr 2016 angenommen, als der Ausschuss sich erst im zweiten vollständigen Jahr seines Bestehens befand. Zu dieser Zeit waren noch keine Abwicklungsfälle bearbeitet worden und die Agentur hatte wenig Erfahrung, auf deren Grundlage ihr Beschaffungsplan erstellt werden konnte. Als neue Agentur war es dem SRB möglich, verschiedene interinstitutionelle Rahmenverträge zu nutzen, die von der Europäischen Kommission verwaltet werden. Dies führte dazu, dass mehrere Vergabeverfahren, die vom SRB im Jahr 2017 eingeleitet werden sollten, letztendlich nicht durchgeführt wurden. Im Jahr 2018 wird die Umsetzung des Beschaffungsplans genau verfolgt und werden zusätzliche Anstrengungen unternommen, um die Planung der Vergabeverfahren zu verbessern. |
| --- | --- |

3.35.14.

| 3.35.15. | Der SRB wandte im Jahr 2017 Mittel in Höhe von insgesamt 20 Millionen Euro für die Erbringung von Rechtsberatung auf. Nahezu alle Verhandlungsverfahren ohne vorherige Veröffentlichung einer Vergabebekanntmachung betrafen Rechtsstreitigkeiten (acht von zehn Aufträgen im Gesamtwert von 10,9 Millionen Euro), die nicht in den Geltungsbereich der Richtlinie 2014/24/EU fielen. Dies umfasst auch eine hohe Zahl von Streitfällen, die nach dem ersten Abwicklungsverfahren des SRB vor den EuGH gebracht wurden. Der SRB ist somit nicht der Ansicht, dass er solche Verfahren übermäßig anwendet. Was die Aufträge zur wirtschaftlichen und finanziellen Bewertung bei zwei von zwölf Verfahren im Jahr 2017 betrifft, erwies sich die erneute Durchführung eines Wettbewerbs als erfolglos. Der SRB war daher gezwungen, auf Verhandlungsverfahren zurückzugreifen. Aufgrund des Auftragsgegenstands und der Notwendigkeit allerhöchster Vertraulichkeit wurde die Vergabebekanntmachung gemäß den geltenden Regeln nicht veröffentlicht. |
| --- | --- |

3.35.15.

| 3.35.16. | Der Online-Zugang zu Ausschreibungsunterlagen steht Wirtschaftsbeteiligten seit Gründung des Ausschusses auf der SRB-Website zur Verfügung und wurde seit Ende 2017 vollständig in die Plattform für die elektronische Ausschreibung integriert. Im Juni 2017 ersuchte der SRB darum, auch die elektronische Einreichung von Angeboten nutzen zu können. Die Kommission hat jedoch noch keinen Zugang gewährt. |
| --- | --- |

3.35.16.

| 3.35.17. | Der SRB hat festgestellt, dass solche Veröffentlichungen auf der EPSO-Website weder die Qualität noch die Anzahl der Bewerbungen erhöhen und sie zudem aufgrund der vorgeschriebenen Übersetzung der Stellenausschreibungen sehr kostenaufwendig sind. Deshalb veröffentlicht der SRB seine Stellenausschreibungen vorzugsweise auf seiner eigenen Website sowie auf EU_CV online und LinkedIn und setzt seine Interessenträger (Zentralbanken, Finanzministerien, nationale Behörden, andere EU-Agenturen und ständige Vertretungen) davon in Kenntnis. |
| --- | --- |

3.35.17.

3.36.   ÜBERSETZUNGSZENTRUM FÜR DIE EINRICHTUNGEN DER EUROPÄISCHEN UNION (CDT)

EINLEITUNG

| 3.36.1. | Das Übersetzungszentrum für die Einrichtungen der Europäischen Union (nachstehend „das Zentrum“, auch „CdT“) mit Sitz in Luxemburg wurde durch die Verordnung (EG) Nr. 2965/94 des Rates (360) errichtet. Aufgabe des Zentrums ist es, den Organen und Einrichtungen der Europäischen Union, welche die Dienste des Zentrums in Anspruch nehmen, Übersetzungsleistungen bereitzustellen, die diese für ihren Dienstablauf benötigen. |
| --- | --- |

3.36.1.

| 3.36.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zum Zentrum (361).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zum Zentrum | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 51 | 49 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (362) | 225 | 215 |
| Quelle: Daten vom Zentrum bereitgestellt. |

3.36.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zum Zentrum

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

51

49

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (362)

225

215

Quelle: Daten vom Zentrum bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.36.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung des Zentrums bestehend aus dem Jahresabschluss (363) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (364) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.36.3.

a)

die Jahresrechnung des Zentrums bestehend aus dem Jahresabschluss (363) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (364) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.36.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung des Zentrums für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage des Zentrums zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse seiner Vorgänge und seine Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit seinen Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.36.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.36.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.36.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.36.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.36.6.

Hinweis

| 3.36.7. | Aufgabe des Zentrums ist es, den Agenturen und Einrichtungen der EU Übersetzungsleistungen bereitzustellen, die diese für ihren Dienstablauf benötigen. Diese Aufgabe nimmt es auch gegenüber den Organen der EU wahr, welche die Dienste des Zentrums nutzen können. In den Gründungsverordnungen der meisten Agenturen und Einrichtungen ist vorgesehen, dass sie die Übersetzungsleistungen des Zentrums in Anspruch nehmen. Einige Agenturen und Einrichtungen (auf die mehr als die Hälfte der Einnahmen des Zentrums entfällt) greifen zunehmend auf hausinterne Möglichkeiten oder andere Alternativen zurück. Dies bedeutet jedoch, dass die Kapazität des Zentrums nicht maximal genutzt wird, dass eine Dopplung hinsichtlich der Entwicklung von Systemen sowie der laufenden Kosten auf europäischer Ebene vorliegt, und dass das Geschäftsmodell und die Geschäftsfortführung des Zentrums gefährdet sein könnten. Im Jahr 2017 wurde eine externe Bewertung der Angemessenheit des Geschäftsmodells des Zentrums durchgeführt. Der abschließende Bewertungsbericht war zum Zeitpunkt der Prüfung des Hofes noch nicht angenommen worden (365). |
| --- | --- |

3.36.7.

| 3.36.8. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.36.8.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.36.9. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Der Rechnungsführer des Zentrums untersteht dem Leiter der Abteilung Verwaltung. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Verwaltungsrat (funktionsbezogene Belange) des Zentrums direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.36.9.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.36.10. | Gemäß ihrer Rahmenfinanzregelung sollten die Agenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (366) (367). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die EU-Organe gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Das Zentrum hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.36.10.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.36.11. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.36.11.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Das Zentrum hat noch keinen Notfallplan (business continuity plan) angenommen und hält somit die Norm für die interne Kontrolle Nr. 10 nicht ein (368). | Abgeschlossen |
| 2016 | Im Jahr 2016 gingen die Kassenmittel und kurzfristigen Bankeinlagen des Zentrums auf 34,2  Millionen Euro (Ende 2015: 38,3  Millionen Euro) zurück. Die Reserven verringerten sich auf 31,1  Millionen Euro (Ende 2015: 34 Millionen Euro). Dieser Rückgang ist das Ergebnis eines Haushaltsansatzes, mit dem der Abbau des in Vorjahren kumulierten Überschusses angestrebt wird (369). | Im Gange |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2015

Das Zentrum hat noch keinen Notfallplan (business continuity plan) angenommen und hält somit die Norm für die interne Kontrolle Nr. 10 nicht ein (368).

Abgeschlossen

2016

Im Jahr 2016 gingen die Kassenmittel und kurzfristigen Bankeinlagen des Zentrums auf 34,2  Millionen Euro (Ende 2015: 38,3  Millionen Euro) zurück. Die Reserven verringerten sich auf 31,1  Millionen Euro (Ende 2015: 34 Millionen Euro). Dieser Rückgang ist das Ergebnis eines Haushaltsansatzes, mit dem der Abbau des in Vorjahren kumulierten Überschusses angestrebt wird (369).

Im Gange

ANTWORT DES ZENTRUMS

| 3.36.9. | Der Rechnungsführer ist bei der Wahrnehmung seiner Rechnungsführungspflichten unabhängig. Diese Unabhängigkeit wird durch die Tatsache gewährleistet, dass er vom Verwaltungsrat ernannt wird und seine Stelle unbefristet ist. Damit die Unabhängigkeit des Rechnungsführers gestärkt wird, wird er ab 2018 für die Aufgaben des Rechnungsführers der Direktorin des Zentrums direkt unterstellt, und seine jährliche Beurteilung wird von der Direktorin vorgenommen. |
| --- | --- |

3.36.9.

| 3.36.10. | Die Implementierung der elektronischen Auftragsvergabe (eTendering) und der elektronischen Einreichung von Angeboten (eSubmission) wurde in das Arbeitsprogramm des Zentrums für 2018 aufgenommen. Das Zentrum wird diese beiden von der Kommission entwickelten Instrumente ab Oktober 2018 einsetzen. |
| --- | --- |

3.36.10.

Exekutivagenturen der Kommission

3.37.   EXEKUTIVAGENTUR BILDUNG, AUDIOVISUELLES UND KULTUR (EACEA)

EINLEITUNG

| 3.37.1. | Die Exekutivagentur Bildung, Audiovisuelles und Kultur (nachstehend „die Agentur“, auch „EACEA“) mit Sitz in Brüssel wurde durch den Durchführungsbeschluss 2013/776/EU der Kommission (370) zur Aufhebung des Beschlusses 2009/336/EG (371) eingerichtet. Die Agentur ist für die Verwaltung von Programmen zuständig, die von der Kommission in den Bereichen Bildung, Audiovisuelles und Kultur beschlossen wurden, sowie für die detaillierte Durchführung technischer Projekte. |
| --- | --- |

3.37.1.

| 3.37.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (372).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 49 | 50 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (373) | 442 | 436 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.37.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

49

50

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (373)

442

436

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.37.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (374) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (375) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.37.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (374) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (375) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.37.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.37.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.37.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.37.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.37.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.37.6.

| 3.37.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.37.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.37.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit ihrer Rechnungsführer. Vorgesetzter des Rechnungsführers der Agentur ist der Leiter der Abteilung Finanzen, Rechnungsführung und Programmplanung. Der Hof hält es für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Lenkungsausschuss (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.37.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.37.9. | Gemäß der Haushaltsordnung sollten die Exekutivagenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (376). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die Organe und Agenturen der EU gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.37.9.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.37.10. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte im Jahr 2017 Prüfungsberichte über die Verwaltung von Einziehungsanordnungen für Geldbußen wegen Wettbewerbsverstößen (einschließlich Sicherheiten für Geldbußen wegen Wettbewerbsverstößen) und von Einziehungsanordnungen im Kontext der Korrekturkapazität der Kommission sowie über Phase 1 der Finanzhilfeverwaltung in Bezug auf die Programme Erasmus+ und Kreatives Europa (377) vor. Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.37.10.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.37.11. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.37.11.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Bei der jährlichen Bestandsaufnahme der Vermögenswerte der Agentur im Jahr 2016 waren 46 IT-Artikel mit einem Anschaffungswert von insgesamt ungefähr 22 000  Euro nicht auffindbar, was auf Mängel bei der Sicherung der Vermögenswerte hindeutet. | Abgeschlossen |
| 2016 | Mit 2,3  Millionen Euro bzw. 47 % (2015: 2,8  Millionen Euro bzw. 50 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (Unterstützung der operativen Tätigkeiten der Agentur) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen in erster Linie laufende Rechnungsprüfungen von Projekten (0,8  Millionen Euro) und IT-Dienste (0,9  Millionen Euro), die 2016 in Auftrag gegeben wurden, zum Jahresende jedoch noch nicht in Rechnung gestellt worden waren, oder die erst 2017 erbracht werden. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Bei der jährlichen Bestandsaufnahme der Vermögenswerte der Agentur im Jahr 2016 waren 46 IT-Artikel mit einem Anschaffungswert von insgesamt ungefähr 22 000  Euro nicht auffindbar, was auf Mängel bei der Sicherung der Vermögenswerte hindeutet.

Abgeschlossen

2016

Mit 2,3  Millionen Euro bzw. 47 % (2015: 2,8  Millionen Euro bzw. 50 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (Unterstützung der operativen Tätigkeiten der Agentur) hoch. Diese Mittelübertragungen betreffen in erster Linie laufende Rechnungsprüfungen von Projekten (0,8  Millionen Euro) und IT-Dienste (0,9  Millionen Euro), die 2016 in Auftrag gegeben wurden, zum Jahresende jedoch noch nicht in Rechnung gestellt worden waren, oder die erst 2017 erbracht werden.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.37.8. | Die Agentur ist der Auffassung, dass ihr Rechnungsführer ein hohes Maß an Unabhängigkeit besitzt. Außer der Ernennung durch den Lenkungsausschuss und dem funktionsbezogenen Unterstellungsverhältnis gegenüber dem Ausschuss ist zu beachten, dass der Rechnungsführer der EACEA als abgeordneter höherer Kommissionsbeamter per se wesentlich unabhängiger ist als vor Ort eingestellte Rechnungsführer. Durch diese Konstellation ist der abgeordnete Rechnungsführer Teil der Organisationsstruktur der übergeordneten GD, in unserem Fall der GD EAC. |
| --- | --- |

3.37.8.

Die Agentur wird die Bemerkung des Hofes analysieren und dabei potenzielle Maßnahmen anderer EU-Agenturen und/oder organisationsbezogene Leitlinien der Kommission berücksichtigen. Da die oberste Führungsebene der Agentur Veränderungen erfährt, wird die Angelegenheit dem künftigen Direktor zur Prüfung vorgelegt.

| 3.37.9. | Die Agentur folgt dem Projekt der Kommission zur elektronischen Auftragsvergabe (e-procurement) streng. Sie plant, im Juli 2018 mit der elektronischen Ausschreibung (e-tendering) zu beginnen, der sich das Verfahren zur elektronischen Einreichung von Angeboten (e-submission) anschließen wird. |
| --- | --- |

3.37.9.

| 3.37.10. | Beide Maßnahmenpläne sind inzwischen an den Internen Auditdienst gesandt und von diesem angenommen worden. Es sei darauf hingewiesen, dass inzwischen alle geplanten Maßnahmen durchgeführt wurden. |
| --- | --- |

3.37.10.

3.38.   EXEKUTIVAGENTUR FÜR KLEINE UND MITTLERE UNTERNEHMEN (EASME)

EINLEITUNG

| 3.38.1. | Die Exekutivagentur für kleine und mittlere Unternehmen (nachstehend „die Agentur“, auch „EASME“) mit Sitz in Brüssel wurde mit Durchführungsbeschluss 2013/771/EU (378) der Kommission für den Zeitraum vom 1. Januar 2014 bis 31. Dezember 2024 errichtet. Ihre Hauptaufgabe besteht darin, in enger Zusammenarbeit mit sieben Generaldirektionen der Kommission EU-Maßnahmen in den Bereichen Forschung und Innovation, Wettbewerbsfähigkeit von KMU, Umwelt- und Klimapolitik sowie Meeres- und Fischereipolitik zu verwalten. |
| --- | --- |

3.38.1.

| 3.38.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (379).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 36 | 43 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (380) | 417 | 434 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.38.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

36

43

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (380)

417

434

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.38.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (381) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (382) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.38.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (381) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (382) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.38.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.38.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.38.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.38.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.38.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.38.6.

| 3.38.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.38.7.

BEMERKUNGEN ZUR ZUVERLÄSSIGKEIT DER RECHNUNGSFÜHRUNG

| 3.38.8. | Im Zuge der diesjährigen Prüfung sämtlicher EU-Agenturen analysierte der Hof das Rechnungswesen, einschließlich der hierarchischen Stellung und der Unabhängigkeit der Rechnungsführer, sowie den Aspekt der zeitnahen (Neu-)Validierung der Rechnungsführungssysteme. Vorgesetzter des Rechnungsführers der Agentur ist der Leiter der Finanzabteilung. Der Hof hält es daher für erforderlich, die Unabhängigkeit des Rechnungsführers zu stärken, indem er dem Direktor (administrative Belange) und dem Lenkungsausschuss (funktionsbezogene Belange) der Agentur direkt unterstellt wird. |
| --- | --- |

3.38.8.

| 3.38.9. | Außerdem wurde das Mandat der Agentur im Jahr 2014 erheblich erweitert: Sie verwaltet nun in Zusammenarbeit mit sieben Generaldirektionen der Kommission EU-Maßnahmen in verschiedenen Bereichen. Trotz wesentlicher Änderungen der Verfahren der Agentur und einer erheblichen Aufstockung ihres Haushalts und ihres Personals hat eine Neuvalidierung des Rechnungsführungssystems zuletzt im Jahr 2012 stattgefunden. |
| --- | --- |

3.38.9.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.38.10. | Gemäß der Haushaltsordnung sollten die Exekutivagenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (383). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die Organe und Agenturen der EU gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Rechnungsstellung eingeführt. |
| --- | --- |

3.38.10.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.38.11. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte im Jahr 2017 Prüfungsberichte über die Verwaltung von COSME (Programm für die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen und für kleine und mittlere Unternehmen) durch die Agentur und die Verwaltungsverfahren der Personalabteilung der Agentur vor (384). Die Agentur erstellte Aktionspläne, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.38.11.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.38.12. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.38.12.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel war sowohl bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 1 250 000  Euro bzw. 33 % (2015: 998 324  Euro bzw. 14 %) als auch bei Titel III (Unterstützung der operativen Tätigkeiten der Agentur) mit 2 550 000  Euro bzw. 62 % (2015: 4 Millionen Euro bzw. 65 %) hoch. Bei Titel II standen die Mittelübertragungen hauptsächlich im Zusammenhang mit Miete (0,6  Millionen Euro) und dem Erwerb von Hardware, die zum Jahresende noch nicht geliefert worden war (0,5  Millionen Euro). Die Mittelübertragungen bei Titel III betrafen die Bewertung und Überwachung des LIFE-Programms durch externe Sachverständige (1,5  Millionen Euro), laufende Ex-post-Überprüfungen (0,5  Millionen Euro) und IT-Leistungen (0,5  Millionen Euro), die 2016 in Auftrag gegeben, zum Jahresende jedoch nur teilweise erbracht und noch nicht in Rechnung gestellt worden waren. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden. | Im Gange |
| 2016 | Die hohe Annullierungsrate der bei Titel I (Personalausgaben) aus dem Vorjahr übertragenen Mittel — 32 000  Euro bzw. 8,3  % — zeigt, dass der Mittelbedarf zu hoch veranschlagt wurde. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel war sowohl bei Titel II (Verwaltungsausgaben) mit 1 250 000  Euro bzw. 33 % (2015: 998 324  Euro bzw. 14 %) als auch bei Titel III (Unterstützung der operativen Tätigkeiten der Agentur) mit 2 550 000  Euro bzw. 62 % (2015: 4 Millionen Euro bzw. 65 %) hoch. Bei Titel II standen die Mittelübertragungen hauptsächlich im Zusammenhang mit Miete (0,6  Millionen Euro) und dem Erwerb von Hardware, die zum Jahresende noch nicht geliefert worden war (0,5  Millionen Euro). Die Mittelübertragungen bei Titel III betrafen die Bewertung und Überwachung des LIFE-Programms durch externe Sachverständige (1,5  Millionen Euro), laufende Ex-post-Überprüfungen (0,5  Millionen Euro) und IT-Leistungen (0,5  Millionen Euro), die 2016 in Auftrag gegeben, zum Jahresende jedoch nur teilweise erbracht und noch nicht in Rechnung gestellt worden waren. Die Agentur kann die Einführung getrennter Haushaltsmittel in Erwägung ziehen, um dem mehrjährigen Charakter der Tätigkeiten sowie unvermeidlichen Verzögerungen zwischen Vertragsunterzeichnungen, Lieferungen und Zahlungen besser gerecht zu werden.

Im Gange

2016

Die hohe Annullierungsrate der bei Titel I (Personalausgaben) aus dem Vorjahr übertragenen Mittel — 32 000  Euro bzw. 8,3  % — zeigt, dass der Mittelbedarf zu hoch veranschlagt wurde.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.38.8. | Die Agentur ist der Auffassung, dass ihr internes Kontrollsystem hinreichende Sicherheit zur Gewährleistung einer wirksamen Aufgabentrennung und der Unabhängigkeit des Rechnungsführers bietet.
  Der Rechnungsführer wurde vom Lenkungsausschuss benannt. Der Lenkungsausschuss nimmt die vorläufige und endgültige Rechnung, den Verwaltungshaushalt und etwaige weitere Änderungen an. Die wesentlichen zu erbringenden Leistungen des Rechnungsführers werden vom Direktor genehmigt.
  Eine Änderung der aktuellen Berichts- und Organisationsstruktur würde sich nach Ansicht der Agentur nicht entscheidend auf die Risiken und Kontrollen der Rechnungsführungsvorgänge auswirken. Allerdings wird die Agentur die Lage genau beobachten und die Organisations- und Berichtspflichten im Bedarfsfall anpassen. |
| --- | --- |

3.38.8.

Der Rechnungsführer wurde vom Lenkungsausschuss benannt. Der Lenkungsausschuss nimmt die vorläufige und endgültige Rechnung, den Verwaltungshaushalt und etwaige weitere Änderungen an. Die wesentlichen zu erbringenden Leistungen des Rechnungsführers werden vom Direktor genehmigt.

Eine Änderung der aktuellen Berichts- und Organisationsstruktur würde sich nach Ansicht der Agentur nicht entscheidend auf die Risiken und Kontrollen der Rechnungsführungsvorgänge auswirken. Allerdings wird die Agentur die Lage genau beobachten und die Organisations- und Berichtspflichten im Bedarfsfall anpassen.

| 3.38.9. | Das Rechnungsführungsteam hat im Dezember 2017 mit der Validierung der Rechnungsführungssysteme begonnen und wird diese 2018 abschließen. |
| --- | --- |

3.38.9.

| 3.38.10. | Auf dem Gebiet der Auftragsvergabe hat die Agentur seit 2013 für bestimmte IT-Anbieter die elektronische Rechnungsstellung eingeführt, einschließlich der kompletten elektronischen Verarbeitung und einer automatisierten Schnittstelle zum ABAC-Workflow. Ab 2018 wird die elektronische Rechnungsstellung weiter vorangetrieben und kommt schrittweise auch bei anderen Lieferanten zur Anwendung, je nach deren Infrastruktur und elektronischer Ausstattung. |
| --- | --- |

3.38.10.

3.39.   Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrats (ERCEA)

EINLEITUNG

| 3.39.1. | Die Exekutivagentur des Europäischen Forschungsrats (nachstehend „die Agentur“, auch „ERCEA“) mit Sitz in Brüssel wurde durch den Beschluss 2008/37/EG (385) der Kommission eingesetzt. Die Agentur wurde für den Zeitraum vom 1. Januar 2008 bis 31. Dezember 2017 eingerichtet. Sie soll das spezifische Programm „Ideen“ des Siebten Forschungsrahmenprogramms verwalten. Mit Beschluss 2013/743/EU des Rates (386) erhielt die Agentur die Funktion der Durchführungsstelle, die für alle Aspekte der administrativen und praktischen Durchführung des Forschungsprogramms Horizont 2020 zuständig ist. Sie setzt die Maßnahmen im Rahmen des Einzelziels „Stärkung der Pionierforschung durch Tätigkeiten des Europäischen Forschungsrats“ des Teils I „Wissenschaftsexzellenz“ des Programms um (387). |
| --- | --- |

3.39.1.

| 3.39.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (388).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 43 | 47 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (389) | 461 | 477 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.39.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

43

47

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (389)

461

477

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.39.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (390) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (391) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.39.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (390) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (391) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.39.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.39.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.39.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.39.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.39.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.39.6.

| 3.39.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.39.7.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.39.8. | Gemäß der Haushaltsordnung sollten die Exekutivagenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (392). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die Organe und Agenturen der EU gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Ausschreibung und die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.39.8.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.39.9. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte im Jahr 2017 einen Prüfungsbericht über die Verfahren beim Abschluss von RP7 (393)-Projekten (394) vor. Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.39.9.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.39.10. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.39.10.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Die vom Vergabeausschuss und vom Einstellungsausschuss der Agentur erstellten Angebotseröffnungs- und Bewertungsberichte vermitteln kein vollständiges und präzises Bild der tatsächlich angewandten Verfahren. Die unzulänglichen Berichte beeinträchtigen die Transparenz dieser Verfahren. | Abgeschlossen |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von September 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die Agentur eine Reihe von strategischen und operativen Maßnahmen ergriffen hat, um den Prozess für die Einstellung, Bindung und Zuweisung ihres Personals zu verbessern. Der IAS kam in diesem Zusammenhang zu dem Ergebnis, dass die Agentur ein angemessenes Personalmanagement konzipiert und umgesetzt hat, anhand dessen sie eine kompetente und engagierte Belegschaft so einsetzen kann, dass die Verwirklichung ihrer Ziele gewährleistet ist. Zwar wurden keine kritischen oder besonders schwerwiegenden Probleme festgestellt, doch einigten sich die Agentur und der IAS auf einen Aktionsplan, um dieses Verfahren in bestimmten Bereichen weiter zu verbessern. | Im Gange |
| 2016 | Mit 1,3  Millionen Euro bzw. 40 % (2015: 1,5  Millionen Euro bzw. 43 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) weiterhin hoch, was hauptsächlich auf jahresübergreifende externe Prüfungen und Kommunikationsmaßnahmen zurückzuführen war. Die hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Die vom Vergabeausschuss und vom Einstellungsausschuss der Agentur erstellten Angebotseröffnungs- und Bewertungsberichte vermitteln kein vollständiges und präzises Bild der tatsächlich angewandten Verfahren. Die unzulänglichen Berichte beeinträchtigen die Transparenz dieser Verfahren.

Abgeschlossen

2016

In seinem Prüfungsbericht von September 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die Agentur eine Reihe von strategischen und operativen Maßnahmen ergriffen hat, um den Prozess für die Einstellung, Bindung und Zuweisung ihres Personals zu verbessern. Der IAS kam in diesem Zusammenhang zu dem Ergebnis, dass die Agentur ein angemessenes Personalmanagement konzipiert und umgesetzt hat, anhand dessen sie eine kompetente und engagierte Belegschaft so einsetzen kann, dass die Verwirklichung ihrer Ziele gewährleistet ist. Zwar wurden keine kritischen oder besonders schwerwiegenden Probleme festgestellt, doch einigten sich die Agentur und der IAS auf einen Aktionsplan, um dieses Verfahren in bestimmten Bereichen weiter zu verbessern.

Im Gange

2016

Mit 1,3  Millionen Euro bzw. 40 % (2015: 1,5  Millionen Euro bzw. 43 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III (operative Ausgaben) weiterhin hoch, was hauptsächlich auf jahresübergreifende externe Prüfungen und Kommunikationsmaßnahmen zurückzuführen war. Die hohe Übertragungsrate steht im Widerspruch zum Haushaltsgrundsatz der Jährlichkeit.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.39.8. | Die elektronische Einreichung von Angeboten ist derzeit auf offene Verfahren begrenzt (der Schwellenwert wird durch die Richtlinie 2014/24/EU über die öffentliche Auftragsvergabe festgelegt und belief sich im Jahr 2017 auf 135 000 EUR). Da die Agentur im Jahr 2017 kein solches Verfahren eingeleitet hat und dies auch im Jahr 2018 nicht der Fall sein wird, war die Agentur nicht in der Lage, die elektronische Einreichung von Angeboten im Jahr 2017 einzusetzen. Darüber hinaus wird der Einsatz von elektronischen Einreichungen von Angeboten gemäß dem Fahrplan der Kommission Ende 2018 für sämtliche Organe und Agenturen der EU verpflichtend werden. Daher wurde im Jahr 2018 der Einstiegsprozess begonnen, und die Agentur wird die elektronische Einreichung von Angeboten noch vor Ende des Jahres einsetzen können. Bei Verhandlungsverfahren wird die Agentur die elektronische Einreichung von Angeboten einsetzen, sobald die Kommission diese Option in das Modul integriert hat. |
| --- | --- |

3.39.8.

| 3.39.9. | Nach dem durch die Agentur erstellten und durch den IAS bewilligten Aktionsplan in Bezug auf die Prüfung „Abschluss von RP7-Projekten“ wurden sämtliche Maßnahmen pünktlich durch die ERCEA umgesetzt und dem Internen Auditdienst (IAS) am 9.4.2018 zur Weiterverfolgung vorgelegt. |
| --- | --- |

3.39.9.

3.40.   EXEKUTIVAGENTUR FÜR INNOVATION UND NETZE (INEA)

EINLEITUNG

| 3.40.1. | Die Exekutivagentur für Innovation und Netze (INEA — nachstehend „die Agentur“) mit Sitz in Brüssel wurde durch den Durchführungsbeschluss 2013/801/EU der Kommission (395) eingerichtet. Sie tritt an die Stelle der Exekutivagentur für das transeuropäische Verkehrsnetz und ist deren Rechtsnachfolgerin. Die Agentur wurde für den Zeitraum vom 1. Januar 2014 bis 31. Dezember 2024 für die Verwaltung von Maßnahmen der Union im Bereich der Fazilität „Connecting Europe“, des Förderprogramms für Forschung und Innovation „Horizont 2020“, des Programms für das transeuropäische Verkehrsnetz und des Marco-Polo-Programms eingerichtet. |
| --- | --- |

3.40.1.

| 3.40.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (396).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 22 | 24 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (397) | 225 | 249 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.40.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

22

24

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (397)

225

249

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.40.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (398) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (399) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.40.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (398) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (399) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.40.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.40.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.40.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.40.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.40.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.40.6.

| 3.40.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.40.7.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.40.8. | Gemäß der Haushaltsordnung sollten die Exekutivagenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (400). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die Organe und Agenturen der EU gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen im Amtsblatt der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.40.8.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.40.9. | Der Interne Auditdienst der Kommission legte 2017 einen Bericht zur Finanzhilfeverwaltung Phase 2 — Projektmanagement und Zahlungen für die Fazilität „Connecting Europe“ bei der INEA vor (401). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.40.9.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.40.10. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.40.10.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Mit 0,5  Millionen Euro bzw. 48 % (2015: 0,5  Millionen Euro bzw. 51 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III hoch. Hauptgrund für diese Übertragungen waren Verträge über IT- und Prüfungsdienste, deren Ausführung sich über das Jahresende hinaus erstreckte. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

Mit 0,5  Millionen Euro bzw. 48 % (2015: 0,5  Millionen Euro bzw. 51 %) war die Rate der auf das folgende Haushaltsjahr übertragenen gebundenen Mittel bei Titel III hoch. Hauptgrund für diese Übertragungen waren Verträge über IT- und Prüfungsdienste, deren Ausführung sich über das Jahresende hinaus erstreckte.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.40.8. | Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren eingeführt. Die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten wurden nicht eingeführt, da sie die Agentur nicht betreffen. Vergabetätigkeiten erfolgen nämlich nur über die Verwendung von Aufträgen mit geringem Wert oder von bestehenden Rahmenverträgen, die von den Dienststellen der Europäischen Kommission verwaltet werden. |
| --- | --- |

3.40.8.

3.41.   EXEKUTIVAGENTUR FÜR DIE FORSCHUNG (REA)

EINLEITUNG

| 3.41.1. | Die Exekutivagentur für die Forschung (nachstehend „die Agentur“, auch „REA“) mit Sitz in Brüssel wurde durch den Beschluss 2008/46/EG (402) der Kommission eingesetzt. Die Agentur wurde für einen begrenzten Zeitraum (1. Januar 2008 bis 31. Dezember 2017) eingerichtet und soll spezifische Unionsmaßnahmen auf dem Gebiet der Forschung verwalten. Am 15. Juni 2009 erhielt die Agentur von der Europäischen Kommission offiziell die administrative und operative Autonomie. Am 13. Dezember 2013 verlängerte die Kommission mit ihrem Durchführungsbeschluss 2013/778/EU (403) die Bestandsdauer der REA bis 2024 und übertrug der Agentur Teile des neuen Rahmenprogramms für Forschung und Innovation „Horizont 2020“. |
| --- | --- |

3.41.1.

| 3.41.2. | Die nachstehende Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (404).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) (405) | 63 | 67 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (406) | 628 | 693 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.41.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro) (405)

63

67

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (406)

628

693

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.41.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (407) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (408) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.41.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (407) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (408) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.41.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.41.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.41.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.41.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.41.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.41.6.

| 3.41.7. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.41.7.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.41.8. | Die Abwicklung des Auswahlprozesses für Vertragsbedienstete weist Schwachstellen auf. Die Einstellungsakten und die Protokolle der Sitzungen des Auswahlausschusses enthalten nicht immer die für die Auswahl der Bewerber aus der Einstellungsdatenbank herangezogenen Kriterien (409). |
| --- | --- |

3.41.8.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.41.9. | Gemäß der Haushaltsordnung sollten die Exekutivagenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (410). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die Organe und Agenturen der EU gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.41.9.

BERICHTE DES INTERNEN AUDITDIENSTES

| 3.41.10. | Der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission legte im Mai 2017 einen Prüfungsbericht über den Abschluss von RP7-Projekten bei der REA vor (411). Die Agentur erstellte einen Aktionsplan, um in Bereichen, in denen potenziell Verbesserungsbedarf besteht, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. |
| --- | --- |

3.41.10.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.41.11. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.41.11.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | In seinem Prüfungsbericht von Dezember 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die Personalverwaltung der Agentur insgesamt angemessen ist. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen zu der in den Bericht aufgenommenen Feststellung. | Im Gange |
| 2016 | In einem anderen Prüfungsbericht von Mai 2016 gelangte der IAS zu dem Schluss, dass die Agentur gemeinsam mit der Kommission ein effizientes internes Kontrollsystem für die Verwaltung der im Rahmen des Programms Horizont 2020 gewährten Finanzhilfen eingerichtet hat. Die Agentur und der IAS einigten sich gemeinsam mit der Kommission auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen zu der als sehr wichtig angesehenen Feststellung. | Im Gange (412) |
| 2016 | Im Auftrag der Kommission wurde die Leistung der Agentur im Zeitraum 2012-2015 einer externen Bewertung unterzogen, für die der Abschlussbericht im Mai 2016 vorgelegt wurde. Die Schlussfolgerung der Bewertung lautet, dass die Agentur ihre Aufgaben im betrachteten Zeitraum auf wirksame, effiziente und kostengünstige Weise durchgeführt hat, dass ihr Auftrag für die Kommission und die von der Agentur betreuten Empfänger nach wie vor äußerst relevant ist und dass die Übertragung operativer Aufgaben von der Kommission auf die Agentur erfolgreich war. Die Bewertungssachverständigen machten jedoch auch Möglichkeiten für eine noch wirksamere und effizientere Gestaltung der Tätigkeiten aus. Die Agentur und die Kommission wurden aufgefordert, ihren internen Dialog und die Zusammenarbeit, die Kommunikation nach außen sowie bestimmte Aspekte im Bereich IT- und Personalverwaltung zu verbessern. Die Agentur und die Kommission einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2016

In seinem Prüfungsbericht von Dezember 2016 gelangte der Interne Auditdienst (IAS) der Kommission zu dem Schluss, dass die Personalverwaltung der Agentur insgesamt angemessen ist. Die Agentur und der IAS einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen zu der in den Bericht aufgenommenen Feststellung.

Im Gange

2016

In einem anderen Prüfungsbericht von Mai 2016 gelangte der IAS zu dem Schluss, dass die Agentur gemeinsam mit der Kommission ein effizientes internes Kontrollsystem für die Verwaltung der im Rahmen des Programms Horizont 2020 gewährten Finanzhilfen eingerichtet hat. Die Agentur und der IAS einigten sich gemeinsam mit der Kommission auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen zu der als sehr wichtig angesehenen Feststellung.

Im Gange (412)

2016

Im Auftrag der Kommission wurde die Leistung der Agentur im Zeitraum 2012-2015 einer externen Bewertung unterzogen, für die der Abschlussbericht im Mai 2016 vorgelegt wurde. Die Schlussfolgerung der Bewertung lautet, dass die Agentur ihre Aufgaben im betrachteten Zeitraum auf wirksame, effiziente und kostengünstige Weise durchgeführt hat, dass ihr Auftrag für die Kommission und die von der Agentur betreuten Empfänger nach wie vor äußerst relevant ist und dass die Übertragung operativer Aufgaben von der Kommission auf die Agentur erfolgreich war. Die Bewertungssachverständigen machten jedoch auch Möglichkeiten für eine noch wirksamere und effizientere Gestaltung der Tätigkeiten aus. Die Agentur und die Kommission wurden aufgefordert, ihren internen Dialog und die Zusammenarbeit, die Kommunikation nach außen sowie bestimmte Aspekte im Bereich IT- und Personalverwaltung zu verbessern. Die Agentur und die Kommission einigten sich auf einen Plan für Korrekturmaßnahmen.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

| 3.41.9. | Die Einführung des geprüften Einstellungsverfahrens, bei dem Schwachstellen festgestellt wurden, erfolgte im Jahr 2016. Daraufhin wurde 2016 eine Reserveliste erstellt und angenommen, die 2017 herangezogen wurde, um ein Stellenangebot zu unterbreiten. Das Auswahlverfahren der REA für Vertragsbedienstete wurde unter Berücksichtigung der Empfehlung des IAS von 2016 überarbeitet und später im Jahr 2017 umgesetzt. Das überarbeitete Auswahlverfahren für Vertragsbedienstete berücksichtigt die Forderungen im Hinblick auf eindeutig dokumentierte Suchkriterien für Lebensläufe und Zulässigkeitsüberprüfungen sowie auf Zulassungs- und Auswahlkriterien. Die von den Auswahlgremien verwendeten Suchkriterien für die Sichtung von Lebensläufen sind in ihren Sitzungsprotokollen dokumentiert. Somit sind die vom Hof angesprochenen Schwachstellen bei dem geänderten Verfahren bereits ausgeräumt. |
| --- | --- |

3.41.9.

| 3.41.10. | Im Bereich Auftragsvergabe stützt sich die REA auf Dienstleistungsvereinbarungen mit der Kommission oder auf Rahmenverträge der Kommission. Die REA würde ein spezielles Vergabeverfahren nur einleiten, wenn ein besonderer Bedarf besteht, der von diesen Vereinbarungen bzw. Verträgen nicht abgedeckt ist. Im Jahr 2017 hat die REA lediglich ein Vergabeverfahren für einen Auftrag mit geringem Wert durchgeführt. Die derzeitigen Tools für die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten sind nur für öffentliche Vergabeverfahren anwendbar, deren Umfang über dem Schwellenwert von 144 000 Euro liegt. Da die REA bislang kein Vergabeverfahren eingeleitet hat, dessen Umfang über diesem Schwellenwert lag, war sie nicht in der Lage, im Jahr 2017 die Tools für die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten zu verwenden. Außerdem wird die Einführung der elektronischen Ausschreibung und elektronischen Einreichung von Angeboten gemäß dem Fahrplan der Kommission für alle EU-Organe und -Agenturen Ende 2018 verpflichtend, und somit begann der Implementierungsprozess erst 2018. Die Agentur verwendet bereits die elektronische Rechnungsstellung und wird bei Einleitung eines Ausschreibungsverfahrens ebenfalls die Module für die elektronische Ausschreibung und die elektronische Einreichung von Angeboten verwenden, sobald diese Module auch Aufträge von mittlerem und geringem Wert abdecken. |
| --- | --- |

3.41.10.

3.42.   EXEKUTIVAGENTUR FÜR VERBRAUCHER, GESUNDHEIT, LANDWIRTSCHAFT UND LEBENSMITTEL (CHAFEA)

EINLEITUNG

| 3.42.1. | Die Exekutivagentur für Verbraucher, Gesundheit, Landwirtschaft und Lebensmittel (nachstehend „die Agentur“) wurde am 1. Januar 2005 errichtet (2005-2008: Exekutivagentur für das Gesundheitsprogramm (PHEA), 2008-2013: Exekutivagentur für Gesundheit und Verbraucher (EAHC), seit 1. Januar 2014: Exekutivagentur für Verbraucher, Gesundheit, Landwirtschaft und Lebensmittel) (413). Die Agentur hat ihren Sitz in Luxemburg. Ihr Mandat wurde bis zum 31. Dezember 2024 verlängert. Die Agentur führt das Aktionsprogramm der Gemeinschaft im Bereich der Gesundheit, das Verbraucherprogramm und die Initiative „Bessere Schulung für sicherere Lebensmittel“ durch. |
| --- | --- |

3.42.1.

| 3.42.2. | Die Tabelle enthält die wichtigsten Zahlenangaben zur Agentur (414).

  Tabelle


  Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur | 2016 | 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| Haushalt (Millionen Euro) | 9 | 10 |
| Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (415) | 58 | 61 |
| Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt. |

3.42.2.

Tabelle

Wichtigste Zahlenangaben zur Agentur

2016

2017

Haushalt (Millionen Euro)

9

10

Personalbestand insgesamt am 31. Dezember (415)

58

61

Quelle: Daten von der Agentur bereitgestellt.

DEM EUROPÄISCHEN PARLAMENT UND DEM RAT VORGELEGTE ZUVERLÄSSIGKEITSERKLÄRUNG DES HOFES — VERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

| PRÜFUNGSURTEIL









  3.42.3. | Wir haben






  a) | die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (416) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (417) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie |
| --- | --- | --- |

PRÜFUNGSURTEIL

3.42.3.

a)

die Jahresrechnung der Agentur bestehend aus dem Jahresabschluss (416) und den Berichten über den Haushaltsvollzug (417) für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr sowie

| b) | die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge |
| --- | --- |

b)

die Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dieser Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

gemäß Artikel 287 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) geprüft.

Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

Prüfungsurteil zur Zuverlässigkeit der Rechnungsführung

| 3.42.4. | Nach unserer Beurteilung stellt die Jahresrechnung der Agentur für das am 31. Dezember 2017 endende Jahr die Vermögens- und Finanzlage der Agentur zum 31. Dezember 2017, die Ergebnisse ihrer Vorgänge und ihre Cashflows sowie die Veränderungen des Nettovermögens für das an diesem Stichtag endende Haushaltsjahr in Übereinstimmung mit ihren Finanzvorschriften und den vom Rechnungsführer der Kommission erlassenen Rechnungsführungsvorschriften, die auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor basieren, in allen wesentlichen Belangen insgesamt sachgerecht dar. |
| --- | --- |

3.42.4.

Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Vorgänge

Einnahmen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Einnahmen

| 3.42.5. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Einnahmen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.42.5.

Zahlungen

Prüfungsurteil zur Rechtmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der der Jahresrechnung zugrunde liegenden Zahlungen

| 3.42.6. | Nach unserer Beurteilung sind die der Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 endende Haushaltsjahr zugrunde liegenden Zahlungen in allen wesentlichen Belangen rechtmäßig und ordnungsgemäß. |
| --- | --- |

3.42.6.

Hervorhebung eines Sachverhalts

| 3.42.7. | Der Rechnungsführer der Agentur ist seit Ende November 2017 abwesend. Am 13. Dezember 2017 ernannte der Lenkungsausschuss der Agentur einen Verwaltungsrat förmlich zum Rechnungsführer ad interim, obwohl dieser Verwaltungsrat den bevollmächtigten Anweisungsbefugten vertritt. Dies steht im Widerspruch zu Artikel 28 der Finanzvorschriften der Agentur, wonach Anweisungsbefugnis und Rechnungsführung getrennte Funktionen sind und einander ausschließen. |
| --- | --- |

3.42.7.

| 3.42.8. | Die folgenden Bemerkungen stellen das Prüfungsurteil des Hofes nicht infrage. |
| --- | --- |

3.42.8.

BEMERKUNGEN ZU DEN INTERNEN KONTROLLEN

| 3.42.9. | Im Jahr 2017 hat die Agentur Einstellungsverfahren unzureichend dokumentiert. Zudem wurde weder die Anonymität der Verfahren gewahrt noch wurden die gesetzten Fristen eingehalten. Dadurch könnten die Grundsätze der Transparenz und Gleichbehandlung der Bewerber infrage gestellt sein. |
| --- | --- |

3.42.9.

BEMERKUNGEN ZUR WIRTSCHAFTLICHKEIT DER HAUSHALTSFÜHRUNG UND ZUR LEISTUNG

| 3.42.10. | Die Agentur hatte im Jahr 2017 Schwierigkeiten, bei Vergabeverfahren mit geringem und mittlerem Auftragswert eine ausreichende Zahl von Bietern zu erreichen. Sie erhielt zu jedem der geprüften Verfahren nur ein Angebot. |
| --- | --- |

3.42.10.

| 3.42.11. | Gemäß der Haushaltsordnung sollten die Exekutivagenturen eine einheitliche Lösung für die elektronische Speicherung und den elektronischen Austausch von Daten mit Dritten, die an Vergabeverfahren beteiligt sind, festlegen (418). Da eine entsprechende Vorgabe auch für die Organe und Agenturen der EU gilt, entwickelt die Kommission derzeit eine IT-Gesamtlösung, die alle Phasen öffentlicher Vergabeverfahren umfasst. Sie lancierte Tools für die elektronische Rechnungsstellung (2010), die elektronische Veröffentlichung von Dokumenten zu Auftragsbekanntmachungen in der Online-Ausgabe des Amtsblatts der EU (2011) sowie die elektronische Einreichung von Angeboten (2015). Die Agentur hatte bis Ende 2017 die elektronische Ausschreibung und die elektronische Rechnungsstellung für bestimmte Verfahren, jedoch nicht die elektronische Einreichung von Angeboten eingeführt. |
| --- | --- |

3.42.11.

| 3.42.12. | Die Agentur veröffentlicht Stellenausschreibungen für Bedienstete auf Zeit auf ihrer eigenen Website und in sozialen Medien, jedoch nicht auf der Website des Europäischen Amts für Personalauswahl (EPSO). Dies würde die Transparenz und Publizität erhöhen und es den Bürgerinnen und Bürgern ermöglichen, Stellenausschreibungen der verschiedenen europäischen Organe und Agenturen gebündelt einzusehen. |
| --- | --- |

3.42.12.

BEMERKUNGEN ZUR HAUSHALTSFÜHRUNG

| 3.42.13. | Die Haushaltsplanung der Agentur weist Schwachstellen auf. Bei Titel III des Haushaltsplans wurden mit 1,6 Millionen Euro bzw. 63 % (2016: 1,2 Millionen Euro bzw. 48 %) gebundene Mittel in großem Umfang von 2017 auf 2018 übertragen. Die Annullierungsrate der von 2016 auf 2017 übertragenen Haushaltsmittel war mit 354 260 Euro bzw. 23 % ebenfalls hoch. |
| --- | --- |

3.42.13.

WEITERVERFOLGUNG VON BEMERKUNGEN AUS VORJAHREN

| 3.42.14. | Der Anhang enthält einen Überblick über die aufgrund von Bemerkungen des Hofes aus Vorjahren ergriffenen Korrekturmaßnahmen. |
| --- | --- |

3.42.14.

ANHANG

Weiterverfolgung von Bemerkungen aus Vorjahren

| Jahr | Bemerkungen des Hofes | Stand der Korrekturmaßnahme
  (abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Die Agentur annullierte 0,2  Millionen Euro bzw. 18 % ihrer auf 2015 übertragenen Mittel (2014: 0,1  Millionen Euro bzw. 14 %), was auf Mängel in ihrer Planung hindeutet. | Im Gange |
| 2016 | Die Agentur übertrug 1,1  Millionen Euro bzw. 48 % (2015: 0,9  Millionen Euro bzw. 52 %) der bei Titel III (Aufwendungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit der Agentur) gebundenen Mittel auf das folgende Haushaltsjahr. Diese Mittelübertragungen betreffen in erster Linie IT-Leistungen sowie andere Studien, die in Auftrag gegeben, aber bis zum Jahresende noch nicht durchgeführt oder abgeschlossen wurden. Die Agentur annullierte 0,2  Millionen Euro bzw. 17 % der von 2015 auf 2016 übertragenen Mittel, was auf eine unzulängliche Bedarfsplanung hindeutet. | n. z. |

Jahr

Bemerkungen des Hofes

Stand der Korrekturmaßnahme

(abgeschlossen/im Gange/ausstehend/n. z.)

2015

Die Agentur annullierte 0,2  Millionen Euro bzw. 18 % ihrer auf 2015 übertragenen Mittel (2014: 0,1  Millionen Euro bzw. 14 %), was auf Mängel in ihrer Planung hindeutet.

Im Gange

2016

Die Agentur übertrug 1,1  Millionen Euro bzw. 48 % (2015: 0,9  Millionen Euro bzw. 52 %) der bei Titel III (Aufwendungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit der Agentur) gebundenen Mittel auf das folgende Haushaltsjahr. Diese Mittelübertragungen betreffen in erster Linie IT-Leistungen sowie andere Studien, die in Auftrag gegeben, aber bis zum Jahresende noch nicht durchgeführt oder abgeschlossen wurden. Die Agentur annullierte 0,2  Millionen Euro bzw. 17 % der von 2015 auf 2016 übertragenen Mittel, was auf eine unzulängliche Bedarfsplanung hindeutet.

n. z.

ANTWORT DER AGENTUR

HERVORHEBUNG EINES SACHVERHALTS

| 3.42.7. | Der Jahresabschluss wurde von dem bestellten und wieder im Amt befindlichen Rechnungsführer erstellt und unterzeichnet. Die Aufgabentrennung wird in Zukunft strikt eingehalten. |
| --- | --- |

3.42.7.

| 3.42.9. | Die Agentur akzeptiert die Bemerkung des Hofes, dass die vom Hof analysierte Einstellungsakte nicht angemessen dokumentiert war. Die CHAFEA stellte jedoch sicher, dass bei diesem Auswahlverfahren kein Kandidat bevorzugt wurde, da alle Kandidaten gleich behandelt wurden. |
| --- | --- |

3.42.9.

| 3.42.10. | Die CHAFEA führte bei diesen beiden Aufträgen mit geringem und mittlerem Wert alle in der Haushaltsordnung empfohlenen Schritte durch: Die Ex-ante-Bekanntmachung fand wie verlangt statt, und die gesetzlich vorgeschriebene Anzahl von Bewerbern wurde zur Abgabe eines Angebots aufgefordert, wobei alle Bewerber über viel Erfahrung mit Ausschreibungen und den gewünschten Dienstleistungen verfügten. Bezüglich der Zeit, die den Bietern zur Einreichung ihres Angebots eingeräumt wurde, hielt sich die CHAFEA an das Vademecum der DG BUDGET für das Beschaffungswesen. |
| --- | --- |

3.42.10.

| 3.42.11. | Die CHAFEA testet derzeit mehrere IT-Module für die elektronische Auftragsvergabe, einschließlich der elektronischen Einreichung von Angeboten. Die erste Ausschreibung, bei der Angebote elektronisch eingereicht werden, wird im dritten Quartal 2018 getestet. Die CHAFEA wird der Empfehlung der EU-Kommission, das System der elektronischen Angebotseinreichung vor Ende 2018 zu implementieren, voll und ganz nachkommen. |
| --- | --- |

3.42.11.

| 3.42.12. | Die CHAFEA stimmt der Bemerkung zu, dass die Veröffentlichung von Stellenausschreibungen für Zeitbedienstete auf der EPSO-Website ihre Sichtbarkeit erhöhen kann. |
| --- | --- |

3.42.12.

| 3.42.13. | Die Agentur akzeptiert die Bemerkungen des Hofes. Die Agentur wird sich weiterhin bemühen, die Übertragungs- und die C8-Annullierungsrate weiter zu senken. |
| --- | --- |

3.42.13.

| Dieser Bericht einschließlich der 41 Zuverlässigkeitserklärungen für die einzelnen Agenturen und Einrichtungen wurde von Kammer IV unter Vorsitz von Herrn Neven MATES, Mitglied des Rechnungshofs, in ihrer Sitzung vom 18. September 2018 in Luxemburg angenommen.


  Für den Rechnungshof

  Klaus-Heiner LEHNE

  Präsident |
| --- |

Dieser Bericht einschließlich der 41 Zuverlässigkeitserklärungen für die einzelnen Agenturen und Einrichtungen wurde von Kammer IV unter Vorsitz von Herrn Neven MATES, Mitglied des Rechnungshofs, in ihrer Sitzung vom 18. September 2018 in Luxemburg angenommen.

Für den Rechnungshof

Klaus-Heiner LEHNE

Präsident

---

(1)  Artikel 285 bis 287 (ABl. C 326 vom 26.10.2012, S. 169-171).

1

(2)  Abrufbar auf der Website des Hofes: www.eca.europa.eu

2

(3)  Drei im Verteidigungsbereich tätige Agenturen (die Europäische Verteidigungsagentur, das Institut der Europäischen Union für Sicherheitsstudien und das Satellitenzentrum der Europäischen Union), die aus Beiträgen der Mitgliedstaaten finanziert werden, werden nicht vom Hof geprüft, sondern von anderen unabhängigen externen Prüfern.

3

(4)  Cedefop, Eurofound, EUA, ETF, EMA, EBDD, CdT, CPVO, EUIPO, EU-OSHA, FRA, EASA, EFSA, EMSA, Eurojust, ECDC, ENISA, ERA, Frontex, GSA, EPA, EFCA, ECHA, EIGE, ACER, Büro des GEREK, Europol, EASO, EBA, EIOPA, ESMA und eu-LISA.

4

(5)  Zwei selbstfinanzierte Agenturen (CPVO und EUIPO) unterliegen dem Entlastungsverfahren durch ihren Verwaltungsrat.

5

(6)  INEA, REA, EACEA, ERCEA, Chafea und EASME.

6

(7)  Mehrjähriger Finanzrahmen der EU für den Zeitraum 2014-2020.

7

(8)  Der Einnahmenhaushalt 2016 bestand nicht nur aus den Beiträgen der Kreditinstitute zum Einheitlichen Abwicklungsfonds für das Jahr 2016, sondern auch aus den Beiträgen für das Jahr 2015, die von den nationalen Abwicklungsbehörden 2015 erhoben, aber erst im Januar 2016 an den Fonds weitergeleitet wurden. Deshalb ist der Gesamthaushalt für das Jahr 2017 sehr viel niedriger als der Haushalt für das Jahr 2016 (6,6 Milliarden gegenüber 11,8 Milliarden Euro).

8

(9)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

9

(10)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

10

(11)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

11

(12)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 298 vom 26.10.2012, S. 1).

12

(13)  Diese basieren auf international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für den öffentlichen Sektor.

13

(14)  Verordnung (EG) Nr. 1907/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 18. Dezember 2006 zur Registrierung, Bewertung, Zulassung und Beschränkung chemischer Stoffe (REACH) (ABl. L 396 vom 30.12.2006, S. 1).

14

(15)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

15

(16)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission vom 30. September 2013 über die Rahmenfinanzregelung für Einrichtungen gemäß Artikel 208 der Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“) (ABl. L 328 vom 7.12.2013, S. 42).

16

(17)  Richtlinie 2014/24/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Februar 2014 über die öffentliche Auftragsvergabe und zur Aufhebung der Richtlinie 2004/18/EG (ABl. L 94 vom 28.3.2014, S. 65).

17

(18)  Richtlinie 2014/55/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. April 2014 über die elektronische Rechnungsstellung bei öffentlichen Aufträgen (ABl. L 133 vom 6.5.2014, S. 1)

18

(19)  Die Bedingungen für Übertragungen sind in Artikel 13 der Haushaltsordnung erläutert.

19

(20)  Schnellanalyse (Rapid Case Review) zur Umsetzung des Planstellenabbaus um 5 %; veröffentlicht am 21. Dezember 2017.

20

Rapid Case Review

(21)  Am 1. Januar 2018 ist die Anzahl auf 127 Banken und 119 Bankengruppen zurückgegangen.

21

(22)  Sonderbericht Nr. 23/2017: „Einheitlicher Abwicklungsausschuss: Erste Schritte auf dem anspruchsvollen Weg zur Bankenunion sind getan, es ist jedoch noch ein weiter Weg bis zum Ziel“, veröffentlicht am 19. Dezember 2017.

22

(23)  Artikel 92 Absatz 4 der Verordnung über den Einheitlichen Abwicklungsmechanismus.

23

(24)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012.

24

(25)  ABl. L 211 vom 14.8.2009, S. 1.

25

(26)  Verordnung (EU) Nr. 1227/2011 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 326 vom 8.12.2011, S. 1). Darin wird der Agentur eine wichtige Rolle bei der Überwachung der Energiegroßhandelsmärkte in Europa übertragen.

26

(27)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.acer.europa.eu verfügbar.

27

(28)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

28

(29)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

29

(30)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

30

(31)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

31

(32)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

32

(33)  Der Hof hat die vom Internen Auditdienst (IAS) der Kommission durchgeführten Arbeiten nicht überprüft.

33

(34)  ABl. L 337 vom 18.12.2009, S. 1.

34

(35)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Büros sind auf seiner Website www.berec.europa.eu verfügbar.

35

(36)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

36

(37)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

37

(38)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

38

(39)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

39

(40)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

40

(41)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

41

(42)  Europäische Freihandelsassoziation.

42

(43)  Siehe S. 9 des Dokuments MC (16) 136, Annual and Multiannual Programming of the BEREC Office Activities 2017-2019 (Jährliche und mehrjährige Programmplanung der Tätigkeit des Büros des GEREK), vom 9.12.2016; https://berec.europa.eu/eng/document_register/subject_matter/berec_office/office_annual_work_programmes/6594-annual-and-multiannual-programming-of-the-berec-office-activities-2017-2019

43

(44)  In der Stellungnahme als „Stellenausschreibungen“ bezeichnet.

44

(45)  Artikel 11 des Beschlusses MC/2015/3: Beschluss des Verwaltungsausschusses des Büros des GEREK mit allgemeinen Durchführungsbestimmungen über das Verfahren für die Einstellung und den Einsatz von Beschäftigten auf Zeit gemäß Artikel 2 Buchstabe f der Beschäftigungsbedingungen für die sonstigen Bediensteten der Europäischen Union.

45

(46)  ABl. L 39 vom 13.2.1975, S. 1.

46

(47)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Zentrums sind auf seiner Website www.cedefop.europa.eu verfügbar.

47

(48)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

48

(49)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

49

(50)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

50

(51)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

51

(52)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

52

(53)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

53

(54)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

54

(55)  ABl. L 240 vom 7.9.2002, S. 1.

55

(56)  ABl. L 79 vom 19.3.2008, S. 1.

56

(57)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.easa.europa.eu verfügbar.

57

(58)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

58

(59)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

59

(60)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

60

(61)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1268/2012 der Kommission (ABl. L 362 vom 31.12.2012, S. 1), Artikel 122.

61

(62)  Finanzvorschriften der EASA, Artikel 68 Absätze 2 und 3.

62

(63)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

63

(64)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

64

(65)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

65

(66)  In den Jahren 2014 und 2015 wurden Überschüsse in Höhe von 15,3 Millionen bzw. 16,9 Millionen Euro verzeichnet.

66

(67)  ABl. L 331 vom 15.12.2010, S. 12.

67

(68)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Behörde sind auf ihrer Website www.eba.europa.eu verfügbar.

68

(69)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

69

(70)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

70

(71)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

71

(72)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

72

(73)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

73

(74)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

74

(75)  EBA, die Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung und die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde.

75

(76)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

76

(77)  ABl. L 396 vom 30.12.2006, S. 1.

77

(78)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.echa.europa.eu verfügbar.

78

(79)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

79

(80)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

80

(81)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

81

(82)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

82

(83)  Verordnung (EG) Nr. 1907/2006.

83

(84)  Artikel 13 der Verordnung (EG) Nr. 340/2008 der Kommission über die an die Europäische Chemikalienagentur zu entrichtenden Gebühren und Entgelte gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1907/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates zur Registrierung, Bewertung, Zulassung und Beschränkung chemischer Stoffe (REACH) (ABl. L 107 vom 17.4.2008, S. 6).

84

(85)  Ende 2017 waren die Ex-post-Überprüfungen für die Registrierungen bis 2012 abgeschlossen, sind für die darauffolgenden Jahre aber noch im Gange.

85

(86)  Empfehlung der Kommission vom 6. Mai 2003 betreffend die Definition der Kleinstunternehmen sowie der kleinen und mittleren Unternehmen (ABl. L 124 vom 20.5.2003, S. 36).

86

(87)  Im Jahr 2017 nahm die Agentur im Bereich Biozide Gebühren und Entgelte in Höhe von 8,1 Millionen Euro ein (2016: 7,6 Millionen Euro), die 65 % der Ausgaben für Biozide abdeckten (2015: 62 % und 2016: 88 %). Der übrige Teil wurde durch von der Union (6,3 Millionen Euro) und EFTA-Ländern (0,2 Millionen Euro) geleistete Beiträge zum Haushalt der Agentur finanziert.

87

(88)  ABl. L 331 vom 15.12.2010, S. 48.

88

(89)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Behörde sind auf ihrer Website www.eiopa.europa.eu verfügbar.

89

(90)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

90

(91)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

91

(92)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

92

(93)  EIOPA, Europäische Bankenaufsichtsbehörde und Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde.

93

(94)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

94

(95)  ABl. L 97 vom 9.4.2008, S. 1.

95

(96)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Instituts sind auf seiner Website https://eit.europa.eu/ verfügbar.

96

(97)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

97

(98)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

98

(99)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

99

(100)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

100

(101)  In den Vorjahren wurde die Bescheinigungsprüfung von zahlreichen privaten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften im Auftrag der einzelnen KIC-Partner durchgeführt, deren eingereichte Kostenaufstellungen über dem Schwellenwert von 325 000 Euro (Erstattung tatsächlicher Kosten und Einheitskosten) lagen. Bei der für die Durchführung der Ex-post-Überprüfungen zuständigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft handelt es sich um eine andere Firma als die beiden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die mit der Bescheinigung über die Kostenaufstellung betraut waren.

101

(102)  Und immer noch 6 % niedriger als in den im Dezember 2016 und Januar 2017 geschlossenen geänderten Einzelfinanzhilfevereinbarungen angenommen.

102

(103)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

103

(104)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

104

(105)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

105

(106)  Konkret werden seit 2016 die Verwaltungskosten in den Finanzhilfevereinbarungen gedeckelt.

106

(107)  Der Bedarf an Haushaltsmitteln für 2016 war um 13,1 Millionen Euro bzw. 5,0 % (2015: 25 Millionen Euro bzw. 9,4 %) zu hoch veranschlagt, sodass lediglich 249,9 Millionen Euro der verfügbaren 263 Millionen Euro gebunden wurden. Die nicht in Anspruch genommenen Mittel können in die Haushaltspläne 2017-2019 eingestellt werden.

107

(108)  Das EIT finanzierte durchschnittlich 90 % der von den KIC im Rahmen der Finanzhilfevereinbarungen des Jahres 2015 gemeldeten förderfähigen Kosten. Die von den KIC aus verschiedenen Quellen erhobenen Beträge machten 2,5 % der beim EIT beantragten Mittel aus.

108

(109)  Sonderbericht Nr. 4/2016: Das Europäische Innovations- und Technologieinstitut muss seine Umsetzungsmechanismen und einige konzeptionelle Elemente ändern, um die erwartete Wirkung zu entfalten.

109

(110)  Das EIT legt die EIT-Verordnung nach wie vor anders aus, wie in seiner Antwort auf den Bericht 2015 dargelegt.

110

(111)  Im Jahr 2016 erhielten die Hochschulen auf der Grundlage des beschriebenen Modells, das auf einer Kombination aus tatsächlichen Kosten und Pauschalbeträgen beruht, durchschnittlich insgesamt 17 000 Euro pro Jahr und Student. Das Modell wurde Ende 2016 förmlich festgelegt und wird ab 2017 angewandt.

111

(112)  Im Jahr 2016 (Finanzhilfevorgänge des Jahres 2015) erstattete das EIT zu diesem Auftrag 410 000 Euro.

112

(113)  Die Führungsposition wurde im Februar 2018 besetzt. Im Juni 2018 leitete die Kommission das Einstellungsverfahren für den Posten des Direktors ein.

113

(114)  Sonderbericht Nr. 4/2016: Das Europäische Innovations- und Technologieinstitut muss seine Umsetzungsmechanismen und einige konzeptionelle Elemente ändern, um die erwartete Wirkung zu entfalten.

114

(115)  ABl. C 187 A vom 1.6.2018, S. 6.

115

(116)  ABl. L 208 vom 5.8.2002, S. 1.

116

(117)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.emsa.europa.eu verfügbar.

117

(118)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

118

(119)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

119

(120)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

120

(121)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

121

(122)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

122

(123)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

123

(124)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

124

(125)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

125

(126)  Der Arbeitsplatz des operativen Personals der Agentur wurde im März 2013 nach Athen verlegt.

126

(127)  ABl. L 77 vom 13.3.2004, S. 1.

127

(128)  ABl. L 165 vom 18.6.2013, S. 41.

128

(129)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.enisa.europa.eu verfügbar.

129

(130)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

130

(131)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

131

(132)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

132

(133)  Der Hof hat diese Arbeit nicht überprüft.

133

(134)  Der ENISA zufolge wurde die Mitarbeiterzahl Ende 2017 auf elf Mitarbeiter reduziert.

134

(135)  ABl. L 220 vom 21.6.2004, S. 3, und ABl. L 138 vom 26.5.2016, S. 1. Nach der letztgenannten Verordnung wurde die ursprüngliche Bezeichnung der Agentur — Europäische Eisenbahnagentur — durch die Bezeichnung Eisenbahnagentur der Europäischen Union ersetzt.

135

(136)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.era.europa.eu verfügbar.

136

(137)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

137

(138)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

138

(139)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

139

(140)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

140

(141)  ABl. L 331 vom 15.12.2010, S. 84.

141

(142)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Behörde sind auf ihrer Website www.esma.europa.eu verfügbar.

142

(143)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

143

(144)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

144

(145)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

145

(146)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

146

(147)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

147

(148)  ESMA, die Europäische Bankenaufsichtsbehörde und die Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung.

148

(149)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

149

(150)  ABl. L 216 vom 20.8.1994, S. 1. Diese Verordnung wurde zuletzt geändert durch die Verordnung (EG) Nr. 1112/2005 des Rates (ABl. L 184 vom 15.7.2005, S. 5).

150

(151)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.osha.europa.eu verfügbar.

151

(152)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

152

(153)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

153

(154)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

154

(155)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

155

(156)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

156

(157)  ABl. L 139 vom 30.5.1975, S. 1.

157

(158)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Stiftung sind auf ihrer Website www.eurofound.europa.eu verfügbar.

158

(159)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

159

(160)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

160

(161)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

161

(162)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

162

(163)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

163

(164)  Einvernehmlich gefasster Beschluss 2010/803/EU der Vertreter der Regierungen der Mitgliedstaaten (ABl. L 342 vom 28.12.2010, S. 15).

164

(165)  ABl. L 276 vom 20.10.2010, S. 11.

165

(166)  ABl. L 246 vom 20.7.2004, S. 1.

166

(167)  ABl. L 196 vom 24.7.2008, S. 1.

167

(168)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.gsa.europa.eu verfügbar.

168

(169)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

169

(170)  Davon erhielt die Agentur 676 Millionen Euro im Wege von Übertragungsvereinbarungen mit der Kommission.

170

(171)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

171

(172)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

172

(173)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

173

(174)  Siehe auch die diesbezüglich 2015 vorgebrachte Bemerkung in der Tabelle zur Weiterverfolgung.

174

(175)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

175

(176)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

176

(177)  Galileo ist das Globale Satellitennavigationssystem (GNSS) der Europäischen Union.

177

(178)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

178

(179)  Das Programmplanungsdokument 2018-2020 der Agentur für das Europäische GNSS wurde mit Beschluss vom 21. März 2018 angenommen.

179

(180)  ABl. L 120 vom 11.5.1990, S. 1.

180

(181)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.eea.europa.eu verfügbar.

181

(182)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

182

(183)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

183

(184)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

184

(185)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

185

(186)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

186

(187)  ABl. L 128 vom 21.5.2005, S. 1.

187

(188)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.efca.europa.eu verfügbar.

188

(189)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

189

(190)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

190

(191)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

191

(192)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

192

(193)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

193

(194)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

194

(195)  Verordnung (EU) 2015/2219 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 25. November 2015 über die Agentur der Europäischen Union für die Aus- und Fortbildung auf dem Gebiet der Strafverfolgung (EPA) und zur Ersetzung sowie Aufhebung des Beschlusses 2005/681/JI des Rates (ABl. L 319 vom 4.12.2015, S. 1).

195

(196)  ABl. L 256 vom 1.10.2005, S. 63.

196

(197)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.cepol.europa.eu verfügbar.

197

(198)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

198

(199)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

199

(200)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

200

(201)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

201

(202)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

202

(203)  Der Hof hat die vom Internen Auditdienst (IAS) der Kommission durchgeführten Arbeiten nicht überprüft.

203

(204)  ABl. L 132 vom 29.5.2010, S. 11.

204

(205)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Büros sind auf seiner Website www.easo.europa.eu verfügbar.

205

(206)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

206

(207)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

207

(208)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

208

(209)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge sowie die Erläuterungen.

209

(210)  Die Quote der verspätet geleisteten Zahlung ging von 65 % im Januar 2017 auf 10 % im Dezember 2017 zurück. Die Gesamtzahl der Vorgänge war 2017 um 72 % höher als 2016.

210

(211)  Die Normen für die interne Kontrolle wurden von der Kommission in den internen Kontrollrahmen umgewandelt.

211

(212)  Der neue Vertrag über die Bereitstellung von Leistungen des Reisebüros wurde im März 2018 unterzeichnet.

212

(213)  Der neue Vertrag über die Bereitstellung von Aushilfsleistungen für das EASO in Griechenland wurde im März 2018 unterzeichnet.

213

(214)  Artikel 151 der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 1268/2012 der Kommission über die Anwendungsbestimmungen für die Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Union (ABl. L 362 vom 31.12.2012, S. 1).

214

(215)  Das Büro bezeichnete im September 2017 dem IAS gegenüber die Umsetzung der Empfehlungen als „zur Überprüfung bereit“.

215

(216)  Das Rechnungsführungssystem wurde im Mai 2018 validiert. Mit der Ex-post-Überprüfung von Vorgängen sind private Wirtschaftsprüfungsgesellschaften beauftragt.

216

(217)  Das Büro plant die Einführung systematischer Kontrollen für alle Angebote über 135 000 Euro ab dem 1. Januar 2018. Bislang lag keiner der Vorgänge über diesem Schwellenwert.

217

(218)  Die Versicherungsgesellschaften haben die vom Büro angeforderten Angebote nicht vorgelegt.

218

(219)  Das Büro beantragte bei den maltesischen Steuerbehörden die Rückerstattung der MwSt. für alle Erklärungszeiträume bis zum 31. Dezember 2017. Im Jahr 2017 wurde MwSt. im Gesamtbetrag von 203 277 Euro (2014 und 3. Quartal 2016) wiedereingezogen.

219

(220)  ABl. L 142 vom 30.4.2004, S. 1.

220

(221)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Zentrums sind auf seiner Website www.ecdc.europa.eu verfügbar.

221

(222)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

222

(223)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

223

(224)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

224

(225)  Im Anschluss an ein Auswahlverfahren wurde der Interimsdirektor im Jahr 2017 zum Direktor ernannt.

225

(226)  Das Zentrum hat neue IT-Tools eingeführt, um Planung und Überwachung der Vergabeverfahren zu verbessern.

226

(227)  ABl. L 31 vom 1.2.2002, S. 1.

227

(228)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Behörde sind auf ihrer Website www.efsa.europa.eu verfügbar.

228

(229)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

229

(230)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

230

(231)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

231

(232)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

232

(233)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

233

(234)  ABl. L 403 vom 30.12.2006, S. 9.

234

(235)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Instituts sind auf seiner Website www.eige.europa.eu verfügbar.

235

(236)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

236

(237)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

237

(238)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

238

(239)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

239

(240)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

240

(241)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

241

(242)  ABl. L 214 vom 24.8.1993, S. 1, und ABl. L 136 vom 30.4.2004, S. 1. Nach der letztgenannten Verordnung wurde die ursprüngliche Bezeichnung der Agentur — Europäische Agentur für die Beurteilung von Arzneimitteln — durch die Bezeichnung Europäische Arzneimittel-Agentur ersetzt.

242

(243)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.ema.europa.eu verfügbar.

243

(244)  Festgestellter Haushalt. Der endgültige Haushalt hängt von den im Jahr 2017 aus Gebühren und Entgelten erzielten Einnahmen ab.

244

(245)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

245

(246)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

246

(247)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

247

(248)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

248

(249)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

249

(250)  ABl. L 316 vom 14.11.2012, S. 38.

250

(251)  ABl. L 158 vom 27.5.2014, S. 1.

251

(252)  Im Jahr 2018 wurde dieses Projekt mit einem neuen Projekt (SUSAR — CTIS — Informationssysteme für klinische Prüfungen) zusammengelegt. Das geschätzte Gesamtbudget beläuft sich auf 34,3 Millionen Euro.

252

(253)  Verordnung (EU) Nr. 658/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 189 vom 27.6.2012, S. 112).

253

(254)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

254

(255)  Verordnung über die Gebühren der Agentur, Artikel 10 Absatz 1 und Artikel 11 Absatz 1.

255

(256)  Telematik-Leitungsgremien, in denen die Mitgliedstaaten vertreten sind, um die Anforderungen an zukünftige IT-Systeme auszuarbeiten und zu genehmigen.

256

(257)  ABl. L 36 vom 12.2.1993, S. 1. Diese Verordnung und die diesbezüglichen Änderungen wurden durch die Verordnung (EG) Nr. 1920/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 376 vom 27.12.2006, S. 1) aufgehoben.

257

(258)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Beobachtungsstelle sind auf ihrer Website www.emcdda.europa.eu verfügbar.

258

(259)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

259

(260)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

260

(261)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

261

(262)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

262

(263)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

263

(264)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

264

(265)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

265

(266)  Der Vertrag wurde abgeschlossen. Im Jahr 2017 wurden keine Zahlungen geleistet.

266

(267)  ABl. L 286 vom 1.11.2011, S. 1.

267

(268)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.eulisa.europa.eu verfügbar.

268

(269)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

269

(270)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

270

(271)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

271

(272)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

272

(273)  Siehe auch die Jahresrechnung 2017 der Agentur, Abschnitt 2.1.5 „Ereignisse nach Abschlussstichtag“.

273

(274)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

274

(275)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

275

(276)  International Function Point Users Group.

276

(277)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

277

(278)  ABl. L 63 vom 6.3.2002, S. 1.

278

(279)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten von Eurojust sind unter www.eurojust.europa.eu verfügbar.

279

(280)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

280

(281)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

281

(282)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

282

(283)  Die neue Eurojust-Verordnung wird noch vom Gesetzgeber geprüft.

283

(284)  ABl. L 135 vom 24.5.2016, S. 53.

284

(285)  ABl. L 121 vom 15.5.2009, S. 37.

285

(286)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.europol.europa.eu verfügbar.

286

(287)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

287

(288)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

288

(289)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

289

(290)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

290

(291)  ABl. L 53 vom 22.2.2007, S. 1.

291

(292)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.fra.europa.eu verfügbar.

292

(293)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

293

(294)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

294

(295)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

295

(296)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

296

(297)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

297

(298)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

298

(299)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

299

(300)  ABl. L 251 vom 16.9.2016, S. 1.

300

(301)  ABl. L 349 vom 25.11.2004, S. 1.

301

(302)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.frontex.europa.eu verfügbar.

302

(303)  Tatsächlich bei der Agentur beschäftigtes Personal, einschließlich Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige. Im endgültigen Stellenplan 2017 waren mehr Stellen vorgesehen: 352 Stellen für Beamte und Bedienstete auf Zeit sowie 303 Stellen für Vertragsbedienstete und abgeordnete nationale Sachverständige.

303

(304)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

304

(305)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

305

(306)  Sonderbericht Nr. 12/2016 „Einsatz von Finanzhilfen durch Agenturen: nicht immer angemessen oder nachweislich wirksam“.

306

(307)  Artikel 53 Absatz 2 des Statuts.

307

(308)  Gemäß Artikel 75 Absatz 13 ihrer Gründungsverordnung.

308

(309)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

309

(310)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

310

(311)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1268/2012 der Kommission (ABl. L 362 vom 31.12.2012, S. 1).

311

(312)  Gemäß Artikel 3 Absatz 4 der Verordnung (EG) Nr. 2007/2004 ist die Kofinanzierung gemeinsamer Aktionen durch die Agentur auf Zuschüsse beschränkt.

312

(313)  Vereinbarung zwischen der Europäischen Gemeinschaft einerseits sowie der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Fürstentum Liechtenstein andererseits zur Festlegung der Modalitäten der Beteiligung dieser Staaten an der Europäischen Agentur für die operative Zusammenarbeit an den Außengrenzen der Mitgliedstaaten der Europäischen Union (ABl. L 243 vom 16.9.2010, S. 4); Vereinbarung zwischen der Europäischen Gemeinschaft sowie der Republik Island und dem Königreich Norwegen zur Festlegung der Modalitäten der Beteiligung dieser Staaten an der Europäischen Agentur für die operative Zusammenarbeit an den Außengrenzen der Mitgliedstaaten der Europäischen Union (ABl. L 188 vom 20.7.2007, S. 19).

313

(314)  Der Hof hatte auf dieses Risiko bereits in Ziffer 39 und Empfehlung 4 seines Sonderberichts Nr. 15/2014 „Der Außengrenzenfonds trug zu mehr finanzieller Solidarität bei, allerdings muss die Ergebnismessung verbessert und zusätzlicher EU-Mehrwert geschaffen werden“ hingewiesen.

314

(315)  Empfehlung 1 des Sonderberichts Nr. 12/2016 des Hofes „Einsatz von Finanzhilfen durch Agenturen: nicht immer angemessen oder nachweislich wirksam“.

315

(316)  Artikel 53 Absatz 2 des Statuts.

316

(317)  Europäisches Unterstützungsbüro für Asylfragen (Malta), Internationale Organisation für Migration (Belgrad) und Hoher Kommissar der Vereinten Nationen für Flüchtlinge (Genf).

317

(318)  Darüber hinaus wurden 192 Stellen für Vertragsbedienstete und abgeordnete nationale Sachverständige bewilligt.

318

(319)  Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über die Europäische Grenz- und Küstenwache und zur Aufhebung der Verordnung (EG) Nr. 2007/2004, der Verordnung (EG) Nr. 863/2007 und der Entscheidung 2005/267/EG des Rates (COM(2015) 671 final — 2015/0310(COD)).

319

(320)  ABl. L 131 vom 23.5.1990, S. 1.

320

(321)  ABl. L 354 vom 31.12.2008, S. 82.

321

(322)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Stiftung sind auf ihrer Website www.etf.europa.eu verfügbar.

322

(323)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

323

(324)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

324

(325)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

325

(326)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

326

(327)  Die anderen Agenturen, die bewertet werden sollen, sind die Europäische Stiftung zur Verbesserung der Lebens- und Arbeitsbedingungen (Dublin), die Europäische Agentur für Sicherheit und Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz (Bilbao) und das Europäische Zentrum für die Förderung der Berufsbildung (Thessaloniki).

327

(328)  ABl. 27 vom 6.12.1958, S. 534/58.

328

(329)  ABl. L 41 vom 15.2.2008, S. 15.

329

(330)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website http://ec.europa.eu/euratom/index.html verfügbar.

330

(331)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

331

(332)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

332

(333)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

333

(334)  ABl. L 227 vom 1.9.1994, S. 1.

334

(335)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Amts sind auf seiner Website www.cpvo.europa.eu verfügbar.

335

(336)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

336

(337)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

337

(338)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

338

(339)  Artikel 74 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

339

(340)  Zum 31. Dezember 2017 betrugen die ausstehenden Gebühren 156 600 Euro.

340

(341)  Artikel 53 der Finanzregelung des Amts.

341

(342)  ABl. L 154 vom 16.6.2017, S. 1.

342

(343)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Amts sind auf seiner Website https://euipo.europa.eu verfügbar.

343

(344)  Die Angaben zum Haushalt enthalten die Rückstellung für unvorhergesehene Ereignisse.

344

(345)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

345

(346)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

346

(347)  Siehe auch Ziffer 21 des Vorjahresberichts.

347

(348)  Gemäß Artikel 89 Absatz 1 seiner Finanzvorschriften richtet das Amt einen Rücklagenfonds ein, dessen Mittelausstattung die Fortsetzung seiner Tätigkeit und die Ausübung seiner Aufgaben für ein Jahr gewährleistet, d. h. in seiner Höhe den in den Titeln 1, 2 und 3 des Haushalts des Amts angesetzten Mitteln entspricht.

348

(349)  Gemäß Artikel 139 Absätze 4 und 6 seiner Gründungsverordnung gleicht das Amt jedes Jahr die Kosten aus, die den Behörden für den gewerblichen Rechtsschutz der Mitgliedstaaten, dem Benelux-Amt für geistiges Eigentum sowie jeder anderen einschlägigen Behörde entstehen, die von einem Mitgliedstaat infolge der spezifischen Aufgaben, die sie als funktionale Bestandteile des Markensystems der Europäischen Union im Rahmen verschiedener Dienstleistungen und Verfahren durchführen, zu benennen ist; diese Verpflichtung gilt nur insoweit, als in diesem Jahr kein Haushaltsdefizit entsteht.

349

(350)  Im Jahr 2017 betrug die Haushaltsvollzugsquote des Amts 97 %.

350

(351)  Siehe Ziffer 3.34.8.

351

(352)  ABl. L 225 vom 30.7.2014, S. 1.

352

(353)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Ausschusses sind auf seiner Website www.srb.europa.eu verfügbar.

353

(354)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

354

(355)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

355

(356)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

356

(357)  Artikel 75 der Finanzvorschriften des SRB vom 25. März 2015.

357

(358)  2017 betrug die Ausführungsrate 71 % bzw. 71 Millionen Euro.

358

(359)  50 Millionen Euro im Jahr 2017.

359

(360)  ABl. L 314 vom 7.12.1994, S. 1.

360

(361)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten des Zentrums sind auf seiner Website www.cdt.europa.eu verfügbar.

361

(362)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

362

(363)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

363

(364)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

364

(365)  Der Hof hat diese Evaluierungsarbeit nicht überprüft.

365

(366)  Delegierte Verordnung (EU) Nr. 1271/2013 der Kommission, Artikel 79 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

366

(367)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

367

(368)  Die Normen für die interne Kontrolle des Zentrums beruhen auf den entsprechenden Normen der Kommission.

368

(369)  Diese Tendenz setzte sich 2017 fort.

369

(370)  ABl. L 343 vom 19.12.2013, S. 46.

370

(371)  ABl. L 101 vom 21.4.2009, S. 26.

371

(372)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.eacea.ec.europa.eu verfügbar.

372

(373)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

373

(374)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

374

(375)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

375

(376)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

376

(377)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

377

(378)  ABl. L 341 vom 18.12.2013, S. 73.

378

(379)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.ec.europa.eu/easme/ verfügbar.

379

(380)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

380

(381)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

381

(382)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

382

(383)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

383

(384)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

384

(385)  ABl. L 9 vom 12.1.2008, S. 15.

385

(386)  ABl. L 347 vom 20.12.2013, S. 965.

386

(387)  Durchführungszeitraum 2014-2020.

387

(388)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.erc.europa.eu verfügbar.

388

(389)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

389

(390)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

390

(391)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

391

(392)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

392

(393)  Siebtes EU-Rahmenprogramm für Forschung und technologische Entwicklung.

393

(394)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

394

(395)  ABl. L 352 vom 24.12.2013, S. 65.

395

(396)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.ec.europa.eu/inea verfügbar.

396

(397)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

397

(398)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

398

(399)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

399

(400)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

400

(401)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

401

(402)  ABl. L 11 vom 15.1.2008, S. 9.

402

(403)  ABl. L 346 vom 20.12.2013, S. 54.

403

(404)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website www.ec.europa.eu/rea verfügbar.

404

(405)  Die Angaben zum Haushalt basieren auf den Mitteln für Zahlungen.

405

(406)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

406

(407)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

407

(408)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

408

(409)  Außerdem wird auf den im Jahr 2016 vom Internen Auditdienst der Kommission vorgelegten Bericht über das Personalmanagement der Agentur verwiesen.

409

(410)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

410

(411)  Der Hof hat diese Prüfungsarbeiten nicht überprüft.

411

(412)  Der IAS führte im Jahr 2017 eine Weiterverfolgungsprüfung durch und kam zu dem Schluss, dass die zwei erwähnten Empfehlungen angemessen und wirksam umgesetzt wurden. Zum Ende des Jahres stand die Umsetzung von drei Empfehlungen noch aus.

412

(413)  Durchführungsbeschluss 2013/770/EU der Kommission (ABl. L 341 vom 18.12.2013, S. 69).

413

(414)  Weitere Informationen über die Zuständigkeiten und Tätigkeiten der Agentur sind auf ihrer Website http://ec.europa.eu/chafea/ verfügbar.

414

(415)  Das Personal umfasst Beamte, Bedienstete auf Zeit und Vertragsbedienstete sowie abgeordnete nationale Sachverständige.

415

(416)  Der Jahresabschluss umfasst die Vermögensübersicht, die Übersicht über die finanziellen Ergebnisse, die Kapitalflussrechnung, die Tabelle der Veränderungen des Nettovermögens sowie eine Zusammenfassung maßgeblicher Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Erläuterungen.

416

(417)  Die Berichte über den Haushaltsvollzug umfassen die Übersichten, die sämtliche Einnahmen- und Ausgabenvorgänge zusammenfassen, sowie Erläuterungen.

417

(418)  Verordnung (EU, Euratom) Nr. 966/2012, Artikel 95 Absatz 2 Elektronische Verwaltung („e-Government“).

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