# Az Európai Unió C 350/2018

| | ISSN 1977-0979 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 350 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 61. évfolyam2018. szeptember 28. |

ISSN 1977-0979

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 350

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

61. évfolyam2018. szeptember 28.

---

| Tartalom | Oldal |
| --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Európai Bizottság |
| 2018/C 350/01 | A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek — Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2017 | 1 |
| 2018/C 350/02 | A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés | 149 |

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

2018/C 350/01

A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek — Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2017

1

2018/C 350/02

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

149

---

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

| 28.9.2018 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 350/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 350/1

---

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2017

(2018/C 350/01)

TARTALOMJEGYZÉK

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 2 |
| --- | --- |

| AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA | 3 |
| --- | --- |

| AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 6 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 8 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 17 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 43 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017 | 44 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017 | 51 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 58 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 63 |
| --- | --- |

| ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 91 |
| --- | --- |

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Fejlesztési Alap 2017. évről szóló éves beszámolója a 11. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának IX. címével és a pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzésekben ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült.

Az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának 20. cikkével összhangban felelősséget vállalok a 11. Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és garantálta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Fejlesztési Alap eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi helyzetéről.

Rosa ALDEA BUSQUETS

számvitelért felelős tisztviselő

2018. június 20.

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

1.   HÁTTÉR

HÁTTÉR

Az Európai Unió (a továbbiakban: az EU) számos fejlődő országgal ápol együttműködési kapcsolatot, amelynek fő célkitűzése az, hogy a kedvezményezett országoknak történő fejlesztési segély és technikai segítségnyújtás révén segítse a gazdasági, társadalmi és környezeti fejlődést, elsődlegesen abból a célból, hogy hosszú távon csökkentse és megszüntesse a szegénységet. E cél megvalósítása érdekében az EU a partnerországokkal közösen együttműködési stratégiát állít össze, és rendelkezésre bocsátja a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi forrásokat. Az európai uniós (a továbbiakban: uniós) fejlesztési együttműködési források három helyről származnak:

| — | az EU költségvetéséből, |
| --- | --- |

—

az EU költségvetéséből,

| — | az Európai Fejlesztési Alapból, |
| --- | --- |

—

az Európai Fejlesztési Alapból,

| — | és az Európai Beruházási Banktól. |
| --- | --- |

—

és az Európai Beruházási Banktól.

Az Európai Fejlesztési Alap (a továbbiakban: az EFA) az EU fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (a továbbiakban: az AKCS-) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (a továbbiakban: a TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására.

Az EFA nem kap uniós költségvetési forrást. Az EFA-t a Tanácsban ülésező tagállami képviselők belső megállapodása hozta létre, irányításáért egy külön bizottság felelős. Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság (a továbbiakban: a Bizottság) felelős. Az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB) a beruházási keretet kezeli.

Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a 2014–2020-as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák. Az egyes EFA-k időtartama általában mintegy öt év, és mindegyikükre külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak a Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

A 11. EFA-t létrehozó belső megállapodást a Tanács keretében ülésező részt vevő tagállamok 2013 júniusában fogadták el (1). A megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba. A 10. EFA lezárása és a 11. EFA hatálybalépése közötti folytonosság biztosítása érdekében a Bizottság áthidaló eszköz (2) néven ismertté vált átmeneti intézkedésekre tett javaslatot. Az áthidaló eszköz a 11. EFA keretében kerül bemutatásra.

1

2

Ezzel egy időben módosították a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (3), és elfogadták az átmeneti időszakra alkalmazandó új pénzügyi szabályzatot (4) is. Ezek 2014. május 30-án léptek hatályba. A Tanács 2015. március 2-án elfogadta a 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (5) és a végrehajtási szabályokat (6). Ezek 2015. március 6-án léptek hatályba.

3

4

5

6

A beruházási keretet az AKCS–EU partnerségi megállapodás keretében hozták létre. A beruházási keretet az EBB kezeli. A keret arra szolgál, hogy elsősorban – de nem kizárólag – magánberuházások finanszírozása révén támogassa a magánszektor fejlesztéseit az AKCS-államokban. A keret megújuló alap, így a hiteltörlesztéseket más műveletekre fordíthatják, azaz a keret önmegújító és pénzügyileg független. Mivel a beruházási keretet nem a Bizottság kezeli, a keret nem szerepel az éves beszámoló első részében, amely az EFA pénzügyi kimutatásait és a pénzügyi végrehajtásról szóló jelentést tartalmazza. A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló II. részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről (7).

7

2.   AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

Az Európai Tanács 2013. december 2-án elfogadta a 2014–2020-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keretet. Ezzel összefüggésben úgy döntöttek, hogy az AKCS-államokkal való földrajzi együttműködést nem integrálják az EU költségvetésébe, hanem továbbra is a kormányközi EFA keretében finanszírozzák.

Az EU költségvetése éves jellegű, és az évenkéntiség elve alapján a kiadásokat és a bevételeket egy évre tervezik és hagyják jóvá. Az EFA az EU költségvetésétől eltérően egy többéves jelleggel működő alap. Minden EFA egy rendszerint ötéves időszakra szóló átfogó alapot hoz létre a fejlesztési együttműködés megvalósításának céljával. Mivel a forrásokat többéves alapon bocsátják rendelkezésre, azok az EFA teljes időszakában felhasználhatók. A költségvetési évenkéntiség elvétől való eltérés a költségvetési beszámolóban is látszik, mivel az EFA-k végrehajtását azok teljes összegéhez mérik.

Az EFA forrásait az uniós tagállamok ad hoc hozzájárulásai jelentik. A tagállami képviselők megközelítőleg ötévente kormányközi konferencián találkoznak, ahol döntenek az alap teljes összegéről, és megvizsgálják a végrehajtást. A Bizottság ezt követően az uniós fejlesztési együttműködési politikának megfelelően kezeli az alapot. Mivel a tagállamok az uniós szakpolitikával párhuzamosan saját fejlesztési és segélypolitikát is folytatnak, e politikákat egyeztetniük kell az EU-val annak érdekében, hogy azok kiegészítsék egymást.

ad hoc

Az említett hozzájáruláson felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFA-val, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az alapnak.

3.   ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

3.1.   ÉVES BESZÁMOLÓ

ÉVES BESZÁMOLÓ

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 46. cikkének megfelelően az EFA pénzügyi kimutatásai a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS) alapuló eredményszemléletű számviteli szabályok alapján készülnek. A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokat valamennyi uniós intézmény és szerv alkalmazza annak érdekében, hogy a számvitelre, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozó egységes szabálykészlet kidolgozása révén megvalósuljon a pénzügyi kimutatások elkészítésével és a konszolidációval kapcsolatos folyamatnak a költségvetési rendelet 152. cikke által előírt harmonizációja. Ezen uniós számviteli szabályokat – tevékenységei egyedi jellegének szem előtt tartásával – az EFA-ra is alkalmazzák.

Az EFA éves beszámolóját a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője készíti el, aki egyben az EFA számvitelért felelős tisztviselője, és gondoskodik arról, hogy az EFA éves beszámolója megbízható és valós képet adjon az EFA pénzügyi helyzetéről.

Az éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

I. rész: A Bizottság által kezelt pénzeszközök

| | i) | Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- | --- |

i)

Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések

| ii) | Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

ii)

Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai

| iii) | Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója |
| --- | --- |

iii)

Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója

| iv) | Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról |
| --- | --- |

iv)

Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról

II. rész: Éves jelentés a végrehajtásról – az EBB által kezelt pénzeszközök

| | i) | A beruházási keret pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- | --- |

i)

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai

„Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai” szakasz az EFA keretében eddig létrehozott két alap pénzügyi kimutatásait tartalmazza: a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”) és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”). Ezen alapok különálló pénzügyi kimutatásainak elkészítése az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének felelősségébe tartozik, külső könyvvizsgálatukat magánszektorbeli könyvvizsgáló végzi. A vagyonkezelői alapok ezen éves beszámolóban szereplő számadatai véglegesek, vagyis tartalmazzák a szükséges könyvvizsgálati kiigazításokat, de a beszámolót formálisan még nem fogadták el.

Az éves beszámolót a Bizottságnak legkésőbb a következő év július 31-ig el kell fogadnia, majd mentesítés céljából be kell mutatnia az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

4.   ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

4.1.   ELLENŐRZÉS

ELLENŐRZÉS

Az EFA éves beszámolóját és forrásgazdálkodását az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: a Számvevőszék) ellenőrzi külső ellenőrként. A Számvevőszék éves jelentést készít az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

4.2.   MENTESÍTÉS

MENTESÍTÉS

A záró ellenőrzést az EFA-források pénzügyi végrehajtása alól az adott pénzügyi évre adott mentesítés jelenti. Az EFA esetében a mentesítésért felelős hatóság az Európai Parlament. Az éves beszámoló ellenőrzését és véglegesítését követően a Tanács tesz ajánlást az Európai Parlamentnek, amely pedig dönt arról, hogy elfogadja-e a Bizottság beszámolóját az EFA-források adott pénzügyi évben történt végrehajtásáról. A döntés alapjául a számlák vizsgálata, a Számvevőszék éves jelentése (amely tartalmazza a hivatalos megbízhatósági nyilatkozatot), a Bizottság erre adott válaszai, valamint a Bizottsághoz intézett kérdések és tájékoztatási kérelmek szolgálnak.

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK (1)

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

1

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 8 |
| --- | --- |

| AZ EFA MÉRLEGE | 9 |
| --- | --- |

| Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 10 |
| --- | --- |

| AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA | 11 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 12 |
| --- | --- |

| MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 13 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 14 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 15 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 17 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 43 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017 | 44 |
| --- | --- |

| HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 45 |
| --- | --- |

| MÉRLEG | 48 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS | 49 |
| --- | --- |

| CASH FLOW-KIMUTATÁS | 49 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 50 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017 | 51 |
| --- | --- |

| HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 52 |
| --- | --- |

| MÉRLEG | 55 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS | 56 |
| --- | --- |

| CASH FLOW-KIMUTATÁS | 56 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 57 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 58 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT MÉRLEG | 59 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS | 60 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS | 61 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 62 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 63 |
| --- | --- |

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (8)

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

8

AZ EFA MÉRLEGE

AZ EFA MÉRLEGE

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | 582 | 409 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2 | 163 | 98 |
| | | 745 | 507 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | 1 518 | 1 372 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.3 | 92 | 132 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.4 | 347 | 680 |
| | | 1 958 | 2 184 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 2 703 | 2 691 |
| | | | |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Céltartalékok | 2.5 | (4) | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | (14) | (6) |
| | | (18) | (10) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | (563) | (549) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8 | (733) | (776) |
| | | (1 296 ) | (1 324 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (1 314 ) | (1 334 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 389 | 1 357 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.9 | 46 173 | 42 323 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.9 | — | — |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 389 | 1 357 |

(millió EUR)

Megjegyzés

2017.12.31.

2016.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

582

582

409

409

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2

2.2

163

163

98

98

745

745

507

507

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

1 518

1 518

1 372

1 372

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.3

2.3

92

92

132

132

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.4

2.4

347

347

680

680

1 958

1 958

2 184

2 184

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

2 703

2 703

2 691

2 691

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

(14)

(14)

(6)

(6)

(18)

(18)

(10)

(10)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

(563)

(563)

(549)

(549)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8

2.8

(733)

(733)

(776)

(776)

(1 296 )

(1 296 )

(1 324 )

(1 324 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 314 )

(1 314 )

(1 334 )

(1 334 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 389

1 389

1 357

1 357

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.9

2.9

46 173

46 173

42 323

42 323

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.9

2.9

—

—

—

—

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 389

1 389

1 357

1 357

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2017 | 2016 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | |
| Behajtási tevékenységek | | 61 | 8 |
| | | 61 | 8 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | |
| Pénzügyi bevétel | | 4 | 3 |
| Egyéb bevétel | | 22 | 62 |
| | | 25 | 66 |
| Összes bevétel | | 87 | 73 |
| KIADÁSOK | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | (3 700 ) | (2 970 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | (42) | 15 |
| Finanszírozási költségek | 3.6 | (8) | 4 |
| Egyéb kiadások | 3.7 | (154) | (196) |
| Összes kiadás | | (3 904 ) | (3 146 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (3 818 ) | (3 073 ) |

(millió EUR)

Megjegyzés

2017

2016

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

61

61

8

8

61

61

8

8

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

4

4

3

3

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

22

22

62

62

25

25

66

66

Összes bevétel

Összes bevétel

87

87

73

73

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

(3 700 )

(3 700 )

(2 970 )

(2 970 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

(42)

(42)

15

15

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.6

3.6

(8)

(8)

4

4

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.7

3.7

(154)

(154)

(196)

(196)

Összes kiadás

Összes kiadás

(3 904 )

(3 904 )

(3 146 )

(3 146 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA

AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2017 | 2016 |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Működési tevékenységek | | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó) | | 3 850 | 3 450 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | | (66) | (64) |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | | (319) | (120) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | | 40 | 39 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 8 | (4) |
| Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése | | 14 | 28 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | | (42) | (80) |
| NETTÓ CASH FLOW | | (333) | 177 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | (333) | 177 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 2.4 | 680 | 504 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 2.4 | 347 | 680 |

(millió EUR)

Megjegyzés

2017

2016

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

3 850

3 850

3 450

3 450

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

(66)

(66)

(64)

(64)

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(319)

(319)

(120)

(120)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

40

40

39

39

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

8

8

(4)

(4)

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

14

14

28

28

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

(42)

(42)

(80)

(80)

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(333)

(333)

177

177

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(333)

(333)

177

177

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

2.4

2.4

680

680

504

504

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

2.4

2.4

347

347

680

680

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| (millió EUR) |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (200) | | (200) | | | (200) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(millió EUR)

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| (millió EUR) |
| --- |
| | | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | — | 32 | 221 | 330 | — | 32 | 242 | 135 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2 | — | 86 | — | 77 | — | — | — | 98 |
| | | — | 118 | 221 | 407 | — | 32 | 242 | 232 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 | 50 | 909 | 412 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.3 | 0 | 64 | 17 | 11 | 1 | 71 | 59 | 2 |
| Átvezetési számlák | 2.3 | 189 | 88 | 3 555 | — | 196 | 424 | 3 424 | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.4 | — | — | — | 347 | — | — | — | 680 |
| | | 190 | 193 | 4 439 | 968 | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
   (*1) | | 190 | 311 | 4 660 | 1 375 | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | |
| Céltartalékok | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | — | — | (7) | (7) | — | — | (6) | — |
| | | — | — | (7) | (11) | — | — | (6) | (4) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | (0) | (13) | (133) | (417) | (0) | (12) | (438) | (99) |
| Átvezetési számlák | 2.3 | — | — | — | (3 833 ) | — | — | — | (4 043 ) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8 | (0) | (76) | (517) | (140) | (1) | (93) | (567) | (115) |
| | | (0) | (89) | (650) | (4 389 ) | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
   (*1) | | (0) | (89) | (657) | (4 401 ) | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK
   (*1) | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | | | | | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.9 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.9 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (10 098 ) | (14 339 ) | (15 812 ) | (2 969 ) | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |

(millió EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

—

32

32

221

221

330

330

—

32

32

242

242

135

135

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2

2.2

—

86

86

—

77

77

—

—

—

—

—

—

98

98

—

118

118

221

221

407

407

—

32

32

242

242

232

232

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

1

1

40

40

867

867

610

610

1

1

50

50

909

909

412

412

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.3

2.3

0

0

64

64

17

17

11

11

1

1

71

71

59

59

2

2

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.3

2.3

189

189

88

88

3 555

3 555

—

—

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.4

2.4

—

—

—

347

347

—

—

—

—

680

680

190

190

193

193

4 439

4 439

968

968

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
   (*1)

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

*1

190

190

311

311

4 660

4 660

1 375

1 375

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(7)

(7)

(11)

(11)

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

(0)

(0)

(13)

(13)

(133)

(133)

(417)

(417)

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(3 833 )

(3 833 )

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8

2.8

(0)

(0)

(76)

(76)

(517)

(517)

(140)

(140)

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(0)

(0)

(89)

(89)

(650)

(650)

(4 389 )

(4 389 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
   (*1)

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

*1

(0)

(0)

(89)

(89)

(657)

(657)

(4 401 )

(4 401 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

NETTÓ ESZKÖZÖK
   (*1)

NETTÓ ESZKÖZÖK

*1

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.9

2.9

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.9

2.9

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(10 098 )

(10 098 )

(14 339 )

(14 339 )

(15 812 )

(15 812 )

(2 969 )

(2 969 )

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| (millió EUR) |
| --- |
| | | 2017 | 2016 |
| Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA |
| BEVÉTELEK | | | | | | | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | | | | | | | |
| Behajtási tevékenységek | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | | | | | | | |
| Pénzügyi bevétel | | (0) | (1) | 4 | (0) | (0) | 2 | 2 | (1) |
| Egyéb bevétel | | 1 | 5 | 13 | 4 | 2 | 17 | 40 | 3 |
| | | 1 | 4 | 17 | 4 | 2 | 19 | 43 | 2 |
| Összes bevétel | | 1 | 9 | 66 | 11 | 3 | 23 | 41 | 7 |
| KIADÁSOK | | | | | | | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | (0) | (14) | (1 251 ) | (2 435 ) | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | — | — | (42) | (1) | — | — | 15 | — |
| Finanszírozási költségek | 3.6 | 1 | 1 | (10) | (0) | (0) | (0) | 4 | (0) |
| Egyéb kiadások | 3.7 | (2) | (9) | (29) | (114) | (3) | (19) | (46) | (129) |
| Összes kiadás | | (1) | (22) | (1 332 ) | (2 549 ) | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |

(millió EUR)

2017

2016

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

1

1

5

5

13

13

4

4

2

2

17

17

40

40

3

3

1

1

4

4

17

17

4

4

2

2

19

19

43

43

2

2

Összes bevétel

Összes bevétel

1

1

9

9

66

66

11

11

3

3

23

23

41

41

7

7

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

(0)

(0)

(14)

(14)

(1 251 )

(1 251 )

(2 435 )

(2 435 )

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

—

—

—

—

(42)

(42)

(1)

(1)

—

—

—

—

15

15

—

—

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.6

3.6

1

1

1

1

(10)

(10)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.7

3.7

(2)

(2)

(9)

(9)

(29)

(29)

(114)

(114)

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

Összes kiadás

Összes kiadás

(1)

(1)

(22)

(22)

(1 332 )

(1 332 )

(2 549 )

(2 549 )

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| (millió EUR) |
| --- |
| 8. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (20) | (20) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 2 | | | 2 |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (7) | (7) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 0 | | — | 0 |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |

(millió EUR)

8. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

2

2

2

2

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

0

0

—

—

0

0

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

| (millió EUR) |
| --- |
| 9. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (163) | (163) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (91) | | | (91) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (200) | | (200) | | | | (200) |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (37) | (37) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (13) | | — | (13) |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |

(millió EUR)

9. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(91)

(91)

(91)

(91)

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(37)

(37)

(37)

(37)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(13)

(13)

—

—

(13)

(13)

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

| (millió EUR) |
| --- |
| 10. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 182 | 182 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 30 | 30 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (1 773 ) | 1 773 | | | — | 1 773 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 44 | 44 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (171) | (171) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 266 ) | | — | (1 266 ) |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | 20 960 | — | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |

(millió EUR)

10. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

182

182

182

182

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

30

30

30

30

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(1 773 )

(1 773 )

1 773

1 773

—

—

1 773

1 773

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

44

44

44

44

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(171)

(171)

(171)

(171)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(1 266 )

(1 266 )

—

—

(1 266 )

(1 266 )

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

| (millió EUR) |
| --- |
| 11. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 29 367 | 29 367 | — | (1 382 ) | — | 65 | (1 317 ) |
| Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | — | (30) | (30) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 587 ) | | — | (1 587 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 29 367 | 29 367 | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (2 277 ) | 2 277 | | | 171 | 2 448 |
| Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (2 539 ) | | — | (2 539 ) |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | (3 025 ) |

(millió EUR)

11. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

(1 382 )

(1 382 )

—

—

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(1 587 )

(1 587 )

—

—

(1 587 )

(1 587 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

29 367

29 367

29 367

29 367

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(2 277 )

(2 277 )

2 277

2 277

171

171

2 448

2 448

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(2 539 )

(2 539 )

—

—

(2 539 )

(2 539 )

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

(3 025 )

(3 025 )

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ (9)

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

9

1.   LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1.   SZÁMVITELI ALAPELVEK

SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások célja, hogy a gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash flow-iról olyan információkat nyújtsanak, amelyek a felhasználók széles köre számára hasznosak.

A pénzügyi kimutatások elkészítésekor követendő átfogó megfontolások (illetve számviteli alapelvek) az 1. sz. uniós számviteli szabályban („Pénzügyi kimutatások”) kerültek meghatározásra (és megegyeznek az IPSAS 1 standardban bemutatottakkal): valós bemutatás, eredményszemlélet, folyamatosság, a bemutatás következetessége, lényegesség, összesítés, beszámítás és összehasonlító információk. A pénzügyi beszámolás minőségi jellemzői a relevancia, a valósághű bemutatás (megbízhatóság), az érthetőség, az időszerűség, az összehasonlíthatóság és az ellenőrizhetőség.

1.2.   A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

1.2.1.   Beszámolási időszak

A pénzügyi kimutatásokat évente mutatják be. A számviteli év január 1-jétől december 31-ig tart.

1.2.2.   Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Az éves beszámolóban bemutatott számok millió euróban értendők, mivel az EFA funkcionális és beszámolókészítési pénzneme az euro. A devizaügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik. A devizaügyletek kiegyenlítéséből és a devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokra való átszámításából keletkező árfolyamnyereségeket vagy -veszteségeket az eredménykimutatás tartalmazza. Eltérő átszámítási szabályok érvényesek az ingatlanokra, gépekre és berendezésekre, valamint az immateriális javakra, amelyek megőrzik a beszerzés napján érvényes euróban kifejezett értéküket.

A devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit az Európai Központi Bank (EKB) december 31-én érvényes átváltási árfolyamain számítják át euróra.

EUR átváltási árfolyamok

EUR átváltási árfolyamok

| Pénznem | 2017.12.31. | 2016.12.31. | Pénznem | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,177 | 4,4103 |
| CZK | 25,5350 | 27,0210 | RON | 4,6585 | 4,5390 |
| DKK | 7,4449 | 7,4344 | SEK | 9,8438 | 9,5525 |
| GBP | 0,8872 | 0,8562 | CHF | 1,1702 | 1,0739 |
| HRK | 7,4400 | 7,5597 | JPY | 135,01 | 123,4000 |
| HUF | 310,3300 | 309,8300 | USD | 1,1993 | 1,0541 |

Pénznem

2017.12.31.

2016.12.31.

Pénznem

2017.12.31.

2016.12.31.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,177

4,177

4,4103

4,4103

CZK

CZK

25,5350

25,5350

27,0210

27,0210

RON

RON

4,6585

4,6585

4,5390

4,5390

DKK

DKK

7,4449

7,4449

7,4344

7,4344

SEK

SEK

9,8438

9,8438

9,5525

9,5525

GBP

GBP

0,8872

0,8872

0,8562

0,8562

CHF

CHF

1,1702

1,1702

1,0739

1,0739

HRK

HRK

7,4400

7,4400

7,5597

7,5597

JPY

JPY

135,01

135,01

123,4000

123,4000

HUF

HUF

310,3300

310,3300

309,8300

309,8300

USD

USD

1,1993

1,1993

1,0541

1,0541

1.2.3.   Becslések alkalmazása

Az IPSAS-sal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentősebb becsült tételek a következők (a felsorolás nem kizárólagos): időbeli elhatárolások, céltartalékok, követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, függő követelések és kötelezettségek, továbbá az eszközök értékvesztésének mértéke. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől.

Az észszerű becslések a pénzügyi kimutatások elkészítésének elengedhetetlen részét képezik, és nem aknázzák alá azok megbízhatóságát. Az alapul szolgáló körülmények változása, illetve új információk felmerülése vagy a tapasztalatok bővülése miatt a becslések módosításra szorulhatnak. A becslések módosítása korábbi időszakokat nem érint, és nem hibakorrekció. A számviteli becslés változásának hatását a felmerülés időszakában többletként vagy hiányként kell megjeleníteni.

1.3.   MÉRLEG

MÉRLEG

1.3.1.   Pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök a következő kategóriákba sorolhatók: az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök; hitelek és követelések; lejáratig tartandó befektetések; és értékesíthető pénzügyi eszközök. A pénzügyi instrumentumok besorolását a kezdeti megjelenítés időpontjában határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják.

i)   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Ebbe a kategóriába kerül a pénzügyi eszköz, ha alapvetően rövid távú értékesítési céllal szerezték be, vagy ha a gazdálkodó egység akként jelöli meg. A származtatott termékeket szintén ebbe a kategóriába sorolják be. Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszköznek minősülnek, ha a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

ii)   Hitelek és követelések

Hitelek és követelések

A hitelek és követelések aktív piacon nem jegyzett nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeknél a fizetési összegek rögzítettek vagy meghatározhatók. Akkor merülnek fel, amikor a gazdálkodó egység az adósnak közvetlenül pénzeszközt, árut vagy szolgáltatást biztosít anélkül, hogy szándékában állna a követeléssel kereskedni. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek. A hitelek és követelések közé tartoznak a három hónapnál hosszabb eredeti futamidejű lekötött betétek is.

iii)   Lejáratig tartandó befektetések

Lejáratig tartandó befektetések

A lejáratig tartandó befektetések rögzített vagy meghatározható fizetési összegű és rögzített lejáratú nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeket a gazdálkodó egység határozottan a lejáratig kíván és képes is megtartani. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

iv)   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származtatott eszközök, amelyeket ebbe a kategóriába tartozóként jelöltek meg, vagy amelyeket a többi kategória egyikébe sem soroltak be. Befektetett eszközként vagy forgóeszközként sorolják be őket, attól függően, hogy a gazdálkodó egység mennyi ideig kívánja tartani őket, amely általában a futamidő.

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, a lejáratig tartott és az értékesíthető pénzügyi eszközök vásárlását és értékesítését az ügyletkötés napján jelenítik meg – vagyis azon a napon, amikor a gazdálkodó egység kötelezettséget vállal az eszköz megvásárlására vagy értékesítésére. A pénzeszköz-egyenértékeseket, a hiteleket és a lekötött betéteket a teljesítés időpontjában jelenítik meg. A pénzügyi instrumentumokat kezdetben valós értéken jelenítik meg. A nem az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kezdeti megjelenítéskori valós értékhez hozzáadják az ügyleti költségeket.

A pénzügyi instrumentumok kivezetésre kerülnek, ha a befektetések cash flow-ihoz való jogok lejártak vagy a gazdálkodó egység a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt lényegileg átadta.

Későbbi értékelés

Későbbi értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken értékelik, a valós érték változásaiból eredő nyereséget vagy veszteséget a felmerülés időszakának eredménykimutatásában feltüntetve.

A hitelek és követelések, valamint a lejáratig tartandó befektetések nyilvántartása amortizált bekerülési értéken történik az effektívkamatláb-módszer alkalmazásával.

Az értékesíthető pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken tartják nyilván. A valós érték változásaiból származó nyereséget és veszteséget a valós érték tartalékban mutatják ki. Az értékesíthető pénzügyi eszközök effektívkamatláb-módszerrel számított kamatát az eredménykimutatásban jelenítik meg.

A gazdálkodó egység minden egyes mérlegfordulónapon értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére, és hogy az eredménykimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztés miatti veszteséget.

1.3.2.   Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi szerződésben, határozatban, megállapodásban vagy alap-jogiaktusban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során fel kell használni arra a célra, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel elszámolható kiadások, vissza kell fizetnie az előfinanszírozást. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkenthetik az elfogadott (kiadásként lekönyvelt) elszámolható költségek.

A későbbi mérlegfordulónapokon az előfinanszírozás értéke megfelel a mérlegben kezdetben megjelenített összeg(ek)nek, csökkentve az időszak során felmerült elszámolható költségekkel (adott esetben ideértve a becsült összegeket is).

1.3.3.   Követelések és behajtható követelések

Mivel az EU számviteli szabályai szerint a visszterhes és a nem visszterhes ügyleteket elkülönítve kell bemutatni, a beszámolókészítés céljából a visszterhes ügyletekből származó követelések követelésként, a nem visszterhes ügyletekből származó követelések pedig behajtható követelésként szerepelnek (itt olyan ügyletekről van szó, amelyeknél a gazdálkodó egység úgy kap valamely értéket egy másik gazdálkodó egységtől, hogy közvetlenül nem ad érte cserébe megközelítőleg hasonló értéket).

A visszterhes ügyletekből származó követelések megfelelnek a pénzügyi eszközök meghatározásának, ezért a hitelek és követelések közé tartoznak és ennek megfelelően kerülnek bemutatásra (lásd a fenti 1.3.1. megjegyzést).

A nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti (kamatokkal és bírságokkal kiigazított) értéken tartják nyilván. Értékvesztési leírásra akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy a gazdálkodó egység nem fogja tudni beszedni a behajtható követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a megtérülő érték közötti különbözetnek felel meg. A leírás összegét az eredménykimutatásban jelenítik meg.

1.3.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek pénzügyi eszközök, amelyek magukban foglalják a készpénzt, a bankoknál elhelyezett látra szóló és felmondásos betéteket, valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket.

1.3.5.   Céltartalékok

Céltartalékot akkor képeznek, ha a gazdálkodó egységnek múltbeli eseményből adódóan jogi vagy vélelmezett kötelme áll fenn harmadik fél felé; ebben az esetben nagyon valószínű, hogy a kötelem forráskiáramlást von maga után, amelynek összege megbízhatóan becsülhető. Jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges kiadásnak a beszámoló fordulónapján megbecsült összege. Ha a céltartalék nagyszámú tételt érint, akkor a kötelem becslése az összes lehetséges kimenetelnek a kapcsolódó valószínűségekkel történő súlyozásával történik („várható érték” módszer).

1.3.6.   Szállítói kötelezettségek

A szállítói kötelezettségek között szerepelnek mind a visszterhes ügyletekkel, például áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos összegek, mind a nem visszterhes ügyletekkel, például a kedvezményezettek által benyújtott költségtérítési igényekkel, a vissza nem térítendő támogatásokkal vagy más uniós finanszírozással kapcsolatos összegek.

Amennyiben a kedvezményezettek vissza nem térítendő támogatást vagy más finanszírozást kapnak, a költségtérítési igények beérkezésekor az igényelt összeget szállítói kötelezettségként számolják el. A szállítói kötelezettségeket az elszámolható költségek ellenőrzése és elfogadása után az elfogadott és elszámolható összegen értékelik.

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező szállítói kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik, a megfelelő kiadásokat a készletek vagy szolgáltatások leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor könyvelik rá a számlákra.

1.3.7.   Időbeli elhatárolás

A gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Az év végén elhatárolt bevételt jelenítenek meg a pénzügyi kimutatásokban, ha a gazdálkodó egység még nem bocsátott ki számlát, de a kapcsolódó szolgáltatás nyújtása vagy a kapcsolódó áru leszállítása már megtörtént, vagy azt szerződéses megállapodás írja elő. Az év végén továbbá, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy a készletek szállítására még nem került sor, a bevételt elhatárolják, és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

A kiadásokat szintén abban az időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. Az elhatárolt kiadások kiszámítása a Bizottság által kiadott részletes működési és gyakorlati iránymutatásnak megfelelően történik, amelynek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak az általuk bemutatni kívánt gazdasági és egyéb jelenségekről. Hasonlóképpen, ha még teljesítetlen szolgáltatások vagy még le nem szállított áruk tekintetében előlegfizetésre kerül sor, a kiadást elhatárolják és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

1.4.   EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.4.1.   Bevételek

A bevételek a gazdálkodó egység által kapott vagy követelt gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál bruttó beáramlásait foglalják magukba, és a nettó eszközök tulajdonosi hozzájárulástól eltérő növekményeinek minősülnek.

Az alapul szolgáló ügyletek jellegétől függően az eredménykimutatás megkülönbözteti a következő bevételtípusokat:

i)   Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

A nem visszterhes ügyletekből származó bevételek az adók és a transzferek, mivel esetükben az átadó anélkül biztosít erőforrásokat a fogadó szervezet részére, hogy az –közvetlenül – megközelítőleg egyenértékű ellenszolgáltatást teljesítene.

A transzfer a nem visszterhes ügyletekből származó jövőbeni gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása, amely nem adó. A gazdálkodó egység a transzferek tekintetében akkor jelenít meg eszközt, ha egy múltbeli esemény (a transzfer) következtében olyan erőforrások felett szerez ellenőrzést, amelyek révén várhatóan jövőbeni gazdasági haszonra vagy szolgáltatáspotenciálra tesz szert, és ha a valós érték megbízhatóan mérhető. Ha az erőforrások nem visszterhes ügyletből való beáramlását eszközként (például pénzeszközként) jelenítik meg, akkor azt bevételként is megjelenítik, kivéve, ha a gazdálkodó egység az adott transzfer tekintetében olyan meglévő kötelemmel (feltétellel) rendelkezik, amelyet teljesítenie kell ahhoz, hogy a bevételt megjeleníthesse. A feltétel teljesítéséig a bevételt elhatárolják, és kötelezettségként (kapott előfinanszírozásként) jelenítik meg.

ii)   Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Az áru- és szolgáltatásértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra. A szolgáltatásnyújtást tartalmazó ügyletek bevételeit az ügyletnek a beszámoló fordulónapján érvényes teljesítési foka függvényében jelenítik meg.

1.4.2.   Kiadások

A kiadások a gazdasági haszonnak vagy a szolgáltatáspotenciálnak a beszámolási időszakban bekövetkező olyan csökkenései, amelyek eszközök kiáramlásában vagy felhasználásában vagy kötelezettségek felmerülésében nyilvánulnak meg, és a nettó eszközök vagy a saját tőke csökkenéséhez vezetnek. Ide értendők mind a visszterhes ügyletekből, mind a nem visszterhes ügyletekből származó kiadások.

Az áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos visszterhes ügyletekből származó kiadások megjelenítésére a készletek leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik. Az időszakban igénybe vett, de még leszámlázatlan – vagy el nem fogadott számlával rendelkező – szolgáltatásokkal kapcsolatos kiadásokat a mérlegfordulónapon az eredménykimutatásban számolják el.

A nem visszterhes ügyletekből származó kiadások a kedvezményezetteknek nyújtott transzferekkel kapcsolatosak, és három típusba sorolhatók: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok. A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben az ilyen jellegű transzfert rendelet engedélyezi, vagy a transzfer engedélyezéséről megállapodást írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre észszerű becslés adható.

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségtérítési igény érkezik be, és az megfelel az elszámolási kritériumoknak, úgy azt kiadásként számolják el az elszámolható összegre nézve. Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült elszámolható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek.

1.5.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

1.5.1.   Függő követelések

A függő követelés olyan lehetséges követelés, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés megjelenítésére akkor kerül sor, amikor gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása valószínűsíthető.

1.5.2.   Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan lehetséges kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem jelenítik meg, mert: nem valószínű, hogy gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség a kötelem teljesítéséhez, vagy mert olyan ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelem összegét nem lehet megfelelő megbízhatósággal értékelni.

1.6.   TÁRSFINANSZÍROZÁS

TÁRSFINANSZÍROZÁS

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások feltételes nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és a tagállamokkal, a harmadik országokkal és más szervezetekkel szembeni szállítói kötelezettségként kerülnek bemutatásra. Az EFA-nak a hozzájárulásokat arra kell használnia, hogy harmadik feleknek szolgáltatásokat nyújtson, különben vissza kell térítenie az eszközöket (vagyis a kapott hozzájárulásokat). A társfinanszírozási megállapodásokkal kapcsolatban fennálló szállítói kötelezettségek a kapott társfinanszírozási hozzájárulások és a projektnél felmerült kiadások különbségét jelentik. A nettó eszközértékre gyakorolt hatás nulla.

A társfinanszírozási projektekkel kapcsolatos kiadásokat felmerülésükkor jelenítik meg. A hozzájárulások ennek megfelelő összegét működési bevételként jelenítik meg, így az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

2.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

2.1.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Némely esetben előrehaladási jelentéseken alapuló ütemes kifizetéseket írnak elő. Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják.

Azt, hogy az előfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú előfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a visszafizettetés vagy a felhasználás ütemezése határozza meg. A felhasználást a projektre vonatkozó megállapodás rögzíti. Az éves beszámoló fordulónapjától számított tizenkét hónapon belül visszafizetendő vagy felhasználandó összegeket rövid lejáratú előfinanszírozásként jelenítik meg.- Mivel az EFA-projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Emiatt egyes előfinanszírozási összegek a befektetett eszközöknél szerepelnek.

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 2.1.1 | — | 32 | 221 | 330 | 582 | 409 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 2.1.2 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |
| Összesen | | 1 | 72 | 1 088 | 939 | 2 100 | 1 781 |

(millió EUR)

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

221

221

330

330

582

582

409

409

Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

2.1.2

2.1.2

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

Összesen

Összesen

1

1

72

72

1 088

1 088

939

939

2 100

2 100

1 781

1 781

A teljes előfinanszírozás növekedését a 2017. évi kiadások igen magas szintje magyarázza. A nettó kifizetések teljes szintje 2017-ben 24 %-kal emelkedett 2016-hoz képest (lásd a pénzügyi végrehajtásról szóló EFA-jelentés 2.1. táblázatát). A „bruttó”, vagyis a beszedési utalványokból származó beáramlások nélkül számított kifizetések szintje 2017-ben 25 %-kal emelkedett.

2.1.

Ez az emelkedés megfelel az EFA életciklusának. A 11. EFA 2015-ben kezdődött, vagyis 2017 a fennállásának a harmadik éve volt. A 11. EFA az elfogadott intézkedések végrehajtása tekintetében elérte érettségét és csúcspontját. Nyitott szerződéseinek száma a 2016. évi 1 300-ról 2017-ben 1 600-ra nőtt. A szerződések átlagos értéke 2017-ben a 2016. évi értékhez képest 51 %-kal nőtt. A 11. EFA-ból teljesített nettó kifizetések teljes szintje így 2017-ben 52 %-kal emelkedett 2016-hoz képest (lásd a pénzügyi végrehajtásról szóló EFA-jelentés 2.1. táblázatát). Mivel a számlákkal alátámasztott, illetve az előfinanszírozási kifizetések aránya stabil (42–44 %), a kifizetések növekedése együtt járt az előfinanszírozás szintjének emelkedésével.

2.1.

A teljes előfinanszírozás növekedése megfelel a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek csökkenésének (lásd a 2.4. megjegyzést).

2.4.

2.1.1.   Hosszú lejáratú előfinanszírozás

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 159 | 71 |
| | Végrehajtja: |

(millió EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

159

159

71

71

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

105

105

39

39

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

6

6

4

4

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

48

48

29

29

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

423

423

338

338

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

166

166

180

180

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

189

189

87

87

| | | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

11

11

25

25

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

37

37

13

13

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

20

20

34

34

Összesen

Összesen

582

582

409

409

2.1.2.   Rövid lejáratú előfinanszírozás

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Előfinanszírozás (bruttó) | 2 | 158 | 2 722 | 2 406 | 5 288 | 4 745 |
| Elhatárolással elszámolt | (1) | (118) | (1 855 ) | (1 796 ) | (3 770 ) | (3 373 ) |
| Összesen | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Előfinanszírozás (bruttó)

Előfinanszírozás (bruttó)

2

2

158

158

2 722

2 722

2 406

2 406

5 288

5 288

4 745

4 745

Elhatárolással elszámolt

Elhatárolással elszámolt

(1)

(1)

(118)

(118)

(1 855 )

(1 855 )

(1 796 )

(1 796 )

(3 770 )

(3 770 )

(3 373 )

(3 373 )

Összesen

Összesen

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 256 | 246 |
| | Végrehajtja: |

(millió EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

256

256

246

246

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

86

86

115

115

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

10

10

10

10

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

161

161

122

122

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

1 262

1 262

1 125

1 125

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

345

345

372

372

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

563

563

432

432

| | | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

59

59

121

121

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

108

108

53

53

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

186

186

148

148

Összesen

Összesen

1 518

1 518

1 372

1 372

2.1.3.   Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

A garanciák az előfinanszírozás biztosítására szolgálnak, megszűnésükre az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésekor kerül sor. 2017. december 31-én az EFA által az előfinanszírozásra kapott garanciák összege 54 millió EUR volt (2016-ban 53 millió EUR).

Az előfinanszírozások többségét a közvetett irányítási mód keretében fizetik ki. Ilyen esetben a garancia kedvezményezettje nem az EFA, hanem az ajánlatkérő szerv. Noha az EFA nem kedvezményezett, az említett garanciák biztosítják eszközeit. 2017-ben az említett garanciák összege 577 millió EUR volt.

2.2.   A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

Ez a megnevezés a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapba és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapba hozzájárulásként fizetett összeget tartalmazza. Ez nem tartalmazza a vagyonkezelői alapoknál felmerült költségek EFA-t terhelő részét.

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulásokat az EFA közvetlen irányítással kezeli.

| (millió EUR) |
| --- |
| Vagyonkezelői alapok | Nettó hozzájárulás 2016.12.31.-én | 2017-ben befizetett hozzájárulások | A vagyonkezelői alapok 2017. évi nettó kiadásai | Nettó hozzájárulás 2017.12.31.-én |
| Afrika | 72 | 180 | (104) | 148 |
| Bêkou | 26 | — | (10) | 16 |
| Összesen | 98 | 180 | (114) | 163 |

(millió EUR)

Vagyonkezelői alapok

Nettó hozzájárulás 2016.12.31.-én

2017-ben befizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapok 2017. évi nettó kiadásai

Nettó hozzájárulás 2017.12.31.-én

Afrika

Afrika

72

72

180

180

(104)

(104)

148

148

Bêkou

Bêkou

26

26

—

—

(10)

(10)

16

16

Összesen

Összesen

98

98

180

180

(114)

(114)

163

163

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap tevékenységei 2017-ben a 2016-os kezdőévet követően felerősödtek. Kiadásai 2017-ben csaknem megötszöröződtek 2016-hoz képest. Kifizetései az előző évhez képest megkétszereződtek.

2.3.   NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések | 2.3.1 | 19 | 62 |
| Visszterhes ügyletekből származó követelések | 2.3.2 | 73 | 70 |
| Összesen | | 92 | 132 |

(millió EUR)

Megjegyzés

2017.12.31.

2016.12.31.

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

2.3.1

2.3.1

19

19

62

62

Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

2.3.2

2.3.2

73

73

70

70

Összesen

Összesen

92

92

132

132

2.3.1.   Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Tagállamok | — | — | — | 7 | 7 | 40 |
| Vevők | 2 | 7 | 9 | 1 | 19 | 18 |
| Közjogi szervek | — | 10 | 8 | 2 | 20 | 23 |
| Harmadik államok | 0 | 1 | 4 | 0 | 6 | 4 |
| Leírás | (2) | (16) | (15) | (1) | (34) | (25) |
| Átvezetési számlák az uniós intézményekkel | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Összesen | 0 | 2 | 6 | 11 | 19 | 62 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Tagállamok

Tagállamok

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

40

40

Vevők

Vevők

2

2

7

7

9

9

1

1

19

19

18

18

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

—

10

10

8

8

2

2

20

20

23

23

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

1

1

4

4

0

0

6

6

4

4

Leírás

Leírás

(2)

(2)

(16)

(16)

(15)

(15)

(1)

(1)

(34)

(34)

(25)

(25)

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Összesen

Összesen

0

0

2

2

6

6

11

11

19

19

62

62

A nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések általános csökkenése főként a tagállamokkal szembeni behajtható követelések csökkenésére vezethető vissza. 2016. december 31-én ez az összeg a rendes hozzájárulásokat, illetve az áthidaló eszköz kiigazításai miatt járó, és a tagállami hozzájárulásokkal szemben 2017-ben ellentételezett összegeket tartalmazta.

2017. december 31-én a tagállamokkal szembeni behajtható követelések az alap 2018-ban lehívandó tőkéjének első részletével szemben végrehajtott fennálló pénzügyi kiigazítást tartalmazzák (lásd a 2.9.1. megjegyzést).

2.9.1.

| (millió EUR) |
| --- |
| Tagállamok | 2017.12.31. |
| Cseh Köztársaság | 2 |
| Románia | 1 |
| Magyarország | 1 |
| Írország | 1 |
| Görögország | 1 |
| Egyéb | 1 |
| Összesen | 7 |

(millió EUR)

Tagállamok

2017.12.31.

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

2

2

Románia

Románia

1

1

Magyarország

Magyarország

1

1

Írország

Írország

1

1

Görögország

Görögország

1

1

Egyéb

Egyéb

1

1

Összesen

Összesen

7

7

2.3.2.   Visszterhes ügyletekből származó követelések

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Elhatárolt bevétel | — | 63 | 11 | — | 74 | 70 |
| Átvezetési számlák az EFA-k között | 189 | 88 | 3 555 | (3 833 ) | (0) | (0) |
| Összesen | 189 | 151 | 3 566 | (3 833 ) | 73 | 70 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Elhatárolt bevétel

Elhatárolt bevétel

—

—

63

63

11

11

—

—

74

74

70

70

Átvezetési számlák az EFA-k között

Átvezetési számlák az EFA-k között

189

189

88

88

3 555

3 555

(3 833 )

(3 833 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Összesen

Összesen

189

189

151

151

3 566

3 566

(3 833 )

(3 833 )

73

73

70

70

Az elhatárolt bevétel főként a projektek előfinanszírozásával, illetve az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap előfinanszírozásával kapcsolatos elhatárolt kamatot (63 millió EUR, illetve 11 millió EUR) tartalmazza.

A hatékonyság érdekében az EFA-k egyetlen pénztárkészletével a 11. EFA rendelkezik (10). Ennek eredményeként műveleteket kell végrehajtani a különböző EFA-k között, amelyeket a különböző EFA-mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítenek ki.

10

Átvezetési számlák csak az egyes EFA-k tekintetében kerülnek bemutatásra. Az átvezetési számlák egyenlege nulla.

2.4.   PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK (11)

PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

11

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Elkülönített számlák: | | | | | | |
| Tagállami pénzügyi intézmények | — | — | — | 105 | 105 | 292 |
| Folyószámlák: | | | | | | |
| Kereskedelmi bankok | — | — | — | 242 | 242 | 389 |
| Összesen | — | — | — | 347 | 347 | 680 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Elkülönített számlák:

Elkülönített számlák:

Tagállami pénzügyi intézmények

Tagállami pénzügyi intézmények

—

—

—

105

105

105

105

292

292

Folyószámlák:

Folyószámlák:

Kereskedelmi bankok

Kereskedelmi bankok

—

—

—

242

242

242

242

389

389

Összesen

Összesen

—

—

—

347

347

347

347

680

680

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek általános csökkenése főként a 2017. évi kifizetések kivételesen magas szintjére vezethető vissza. A nettó kifizetések teljes szintje 2017-ben 24 %-kal emelkedett 2016-hoz képest (lásd a pénzügyi végrehajtásról szóló EFA-jelentés 2.1. táblázatát). A „bruttó”, vagyis a beszedési utalványokból származó beáramlások nélkül számított kifizetések szintje 2017-ben 25 %-kal emelkedett.

2.1.

A kifizetések e növekedése megfelel az EFA életciklusának. A 11. EFA 2015-ben kezdődött, 2017 a fennállásának a harmadik éve volt. A 11. EFA az elfogadott intézkedések végrehajtása tekintetében elérte érettségét és csúcspontját. Nyitott szerződéseinek száma a 2016. évi 1 300-ról 2017-ben 1 600-ra nőtt. A 11. EFA-ból teljesített nettó kifizetések teljes szintje 2017-ben 52 %-kal emelkedett 2016-hoz képest (lásd a pénzügyi végrehajtásról szóló EFA-jelentés 2.1. táblázatát).

2.1.

A 2017. évi beszámolóban a bemutatás javítása érdekében módosult a pénzügyi intézmények és bankok osztályozása. A 2016. évi összehasonlító adatok ennek megfelelően kerültek bemutatásra.

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

2.5.   CÉLTARTALÉKOK

CÉLTARTALÉKOK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Céltartalékok | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Összesen | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Céltartalékok

Céltartalékok

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Összesen

Összesen

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

A céltartalék az EFA által a Vállalkozásfejlesztési Központ rendezett bezárásával összefüggésben valószínűleg fizetendő összeg legjobb becslése; a központ bezárásáról az AKCS–EU Nagykövetek Bizottsága határozott (a 2014. október 23-i 4/2014. sz. határozattal).

Ez az összeg magában foglalja a Vállalkozásfejlesztési Központtól bírósági úton követelt összegeket (1,2 millió EUR) és a 2016. december 31-én kezdődött passzív szakasz (vagyis a fennmaradó igazgatási feladatok, a még fennálló perek, az archiválás stb.) fennmaradó várható költségeit (lásd a 4.2.2. megjegyzést). A passzív szakasz tekintetében még nem merültek fel kiadások.

4.2.2.

2.6.   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Összesen | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Összesen

Összesen

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

A társfinanszírozási kötelezettségek főösszegének növekedését a 2.7.2.1. megjegyzés magyarázza meg.

2.7.2.1.

2.7.   SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Folyó szállítói kötelezettségek | 2.7.1 | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |
| Egyéb szállítói kötelezettségek | 2.7.2 | — | (0) | 20 | 182 | 202 | 327 |
| Összesen | | 0 | 13 | 133 | 417 | 563 | 549 |

(millió EUR)

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

2.7.1

2.7.1

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

20

20

182

182

202

202

327

327

Összesen

Összesen

0

0

13

13

133

133

417

417

563

563

549

549

2.7.1.   Folyó szállítói kötelezettségek

| (millió EUR) |
| --- |
| | | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Szállítók | | 0 | 9 | 85 | 40 | 133 | 98 |
| Tagállamok | | — | — | 0 | 12 | 12 | 0 |
| Harmadik államok | | 0 | (0) | 15 | 131 | 146 | 91 |
| Közjogi szervek | | — | 3 | 10 | 70 | 83 | 32 |
| Egyéb folyó szállítói kötelezettségek | | 0 | 1 | 4 | (18) | (13) | 1 |
| Összesen | | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Szállítók

Szállítók

0

0

9

9

85

85

40

40

133

133

98

98

Tagállamok

Tagállamok

—

—

—

—

0

0

12

12

12

12

0

0

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

(0)

(0)

15

15

131

131

146

146

91

91

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

—

3

3

10

10

70

70

83

83

32

32

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

0

0

1

1

4

4

(18)

(18)

(13)

(13)

1

1

Összesen

Összesen

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

A szállítói kötelezettségek közé az EFA-hoz beérkezett, támogatási tevékenységeivel kapcsolatos költségkimutatások tartoznak. Ezeket az igény beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel. Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében. Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi (elhatárolási) eljárás során. Az elhatárolás bejegyzését követően a becsült elszámolható összegeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be. Az el nem számolható összegeket az egyéb szállítói kötelezettségek tartalmazzák.

A tagállamokkal szembeni szállítói kötelezettségek az alap 2018-ban lehívandó tőkéjének első részletéből levonandó fennálló pénzügyi kiigazításnak felelnek meg (lásd a 2.9.1. megjegyzést). Ez a megnevezés magában foglalja a Franciaországnak (10 millió EUR), Hollandiának (1 millió EUR) és Ausztriának (1 millió EUR) járó összegeket.

2.9.1.

2.7.2.   Egyéb szállítói kötelezettségek

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | 2.7.2.1 | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Elhatárolt tőke-hozzájárulások | 2.7.2.2 | — | — | — | 173 | 173 | 261 |
| Más egyéb szállítói kötelezettségek | | — | — | — | 1 | 1 | 2 |
| Összesen | | — | — | 22 | 179 | 202 | 327 |

(millió EUR)

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Más egyéb szállítói kötelezettségek

Más egyéb szállítói kötelezettségek

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

2

2

Összesen

Összesen

—

—

—

—

22

22

179

179

202

202

327

327

2.7.2.1.   Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

A hosszú lejáratú és a folyó társfinanszírozási szállítói kötelezettségek tagállamok szerinti bontása az alábbi táblázatban látható:

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Hosszú lejáratú társfinanszírozás | | | | | | |
| Belgium | — | — | 0 | 1 | 2 | 2 |
| Dánia | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Franciaország | — | — | 4 | — | 4 | — |
| Németország | — | — | — | — | — | 0 |
| Svédország | — | — | 1 | 2 | 3 | 2 |
| Egyesült Királyság | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Kanada | — | — | — | — | — | 0 |
| Ausztrália | — | — | 0 | — | 0 | — |
| USAID | — | — | — | 4 | 4 | — |
| | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Rövid lejáratú társfinanszírozás | | | | | | |
| Belgium | — | — | 4 | (1) | 3 | 4 |
| Dánia | — | — | (1) | 1 | (0) | 1 |
| Franciaország | — | — | 12 | — | 12 | 37 |
| Németország | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Hollandia | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Spanyolország | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Svédország | — | — | 5 | 0 | 5 | 7 |
| Egyesült Királyság | — | — | 1 | 3 | 4 | 11 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| USAID | — | — | — | 2 | 2 | — |
| | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Összesen | — | — | 29 | 13 | 42 | 70 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Hosszú lejáratú társfinanszírozás

Hosszú lejáratú társfinanszírozás

Belgium

Belgium

—

—

0

0

1

1

2

2

2

2

Dánia

Dánia

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Franciaország

Franciaország

—

—

4

4

—

4

4

—

—

Németország

Németország

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Svédország

Svédország

—

—

1

1

2

2

3

3

2

2

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Kanada

Kanada

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Ausztrália

Ausztrália

—

—

0

0

—

—

0

0

—

—

USAID

USAID

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Rövid lejáratú társfinanszírozás

Rövid lejáratú társfinanszírozás

Belgium

Belgium

—

—

—

—

4

4

(1)

(1)

3

3

4

4

Dánia

Dánia

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

(0)

(0)

1

1

Franciaország

Franciaország

—

—

—

—

12

12

—

—

12

12

37

37

Németország

Németország

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Hollandia

Hollandia

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Spanyolország

Spanyolország

—

—

—

—

1

1

—

—

1

1

3

3

Svédország

Svédország

—

—

—

—

5

5

0

0

5

5

7

7

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

—

—

1

1

3

3

4

4

11

11

Kanada

Kanada

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

USAID

USAID

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Összesen

Összesen

—

—

—

—

29

29

13

13

42

42

70

70

A hosszú lejáratú és a folyó társfinanszírozási szállítói kötelezettségek az előző beszámolási időszakhoz képest összesen 28 millió EUR-val nőttek.

2017-ben a USAID (7 millió EUR), az Egyesült Királyság (5 millió EUR) és Svédország (2 millió EUR) fizetett be új társfinanszírozási hozzájárulást.

A teljes társfinanszírozási szállítói kötelezettségek a társfinanszírozott projektekhez kapcsolódó bevételek és kiadások megjelenítése miatt összesen 42 millió EUR-val csökkentek (lásd a 3.1.1. és a 3.4. megjegyzést).

3.1.1.

3.4.

2.7.2.2.   Elhatárolt tőke-hozzájárulások

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Egyesült Királyság | — | — | — | 170 | 170 | 252 |
| Litvánia | — | — | — | 2 | 2 | — |
| Magyarország | — | — | — | — | — | 9 |
| Összesen | — | — | — | 173 | 173 | 261 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

—

—

—

—

170

170

170

170

252

252

Litvánia

Litvánia

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

Magyarország

Magyarország

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

Összesen

Összesen

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Ez a megnevezés teljes egészében a 2018. évre vonatkozó, előre kifizetett tagállami hozzájárulásokkal kapcsolatos.

2.8.   PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Elhatárolt költségek | 0 | 76 | 517 | 137 | 730 | 770 |
| Egyéb elhatárolások | — | — | — | 3 | 3 | 6 |
| Összesen | 0 | 76 | 517 | 140 | 733 | 776 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

0

0

76

76

517

517

137

137

730

730

770

770

Egyéb elhatárolások

Egyéb elhatárolások

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

6

6

Összesen

Összesen

0

0

76

76

517

517

140

140

733

733

776

776

Az elhatárolt költségek a folyamatban lévő vagy lezárult, de validált költségtérítési igény nélküli szerződésekkel kapcsolatos becsült működési költségeket tartalmazzák, ahol az EFA-kedvezményezettek 2017. évi elszámolható kiadásait a meglévő szerződésekre vonatkozóan rendelkezésre álló legjobb információkat felhasználva becsülték meg. A becsült elhatárolt költségeknek a kifizetett előfinanszírozással kapcsolatos részét az előfinanszírozási összegek csökkenéseként rögzítették (lásd a 2.1. megjegyzést).

2.1.

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2.9.   TŐKE

TŐKE

2.9.1.   Aktív EFA-k lehívott tőkéje

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Tőke | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Le nem hívott tőke | — | — | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Lehívott tőke 2016.12.31.-én | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |
| | | | | | |
| Tőke | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Le nem hívott tőke | — | — | — | (27 090 ) | (27 090 ) |
| Lehívott tőke 2017.12.31.-én | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Összesen

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

—

—

—

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Lehívott tőke 2016.12.31.-én

Lehívott tőke 2016.12.31.-én

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

—

42 323

42 323

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

—

—

—

—

—

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

Lehívott tőke 2017.12.31.-én

Lehívott tőke 2017.12.31.-én

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Az alap tőkéje az egyes belső megállapodásokban meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő teljes összeg. A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívott eredeti allokációt jelentik.

A lehívott tőke az eredeti allokációk azon összegét jelenti, amelyet a tagállamok kincstári számláira történő átutalásra lehívtak (lásd a 2.9.2. megjegyzést).

2.9.2.

Az (EU) 2017/1206 tanácsi határozat (12) alapján a 8. és a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás szerinti tagállami hozzájárulásokat a 8. és a 9. EFA keretében visszavont forrásokból 200 millió EUR-val, megfelelően csökkenteni kell. Mivel a 8. EFA keretében visszavont forrásokat már csaknem teljes egészükben átcsoportosították a többi EFA-hoz, a 200 millió EUR-t a 9. EFA tőkéjéből vonták le.

12

Az e csökkentés miatti visszatérítéseket a 11. EFA keretében lehívandó további forrásokkal ellentételezték. Ez pénzügyi kiigazításhoz vezetett. A pénzügyi kiigazítást a 2017. évi harmadik részlettel és/vagy a 2018. évi első részlettel szemben lehet végrehajtani. A fennálló pénzügyi kiigazítás a tagállamokkal szembeni követelésként vagy szállítói kötelezettségként jelenik meg (lásd a 2.3.1. és a 2.7.1. megjegyzést).

2.3.1.

2.7.1.

2.9.2.   Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok szerint

| (millió EUR) |
| --- |
| Hozzájárulások a 10. EFA-hoz | % | Le nem hívott tőke 2016.12.31.-én | 2017-ben lehívott tőke | Le nem hívott tőke 2017.12.31.-én |
| Ausztria | 2,41 | 43 | (43) | — |
| Belgium | 3,53 | 63 | (63) | — |
| Bulgária | 0,14 | 2 | (2) | — |
| Ciprus | 0,09 | 2 | (2) | — |
| Cseh Köztársaság | 0,51 | 9 | (9) | — |
| Dánia | 2,00 | 35 | (35) | — |
| Észtország | 0,05 | 1 | (1) | — |
| Finnország | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Franciaország | 19,55 | 347 | (347) | — |
| Németország | 20,50 | 364 | (364) | — |
| Görögország | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Magyarország | 0,55 | 10 | (10) | — |
| Írország | 0,91 | 16 | (16) | — |
| Olaszország | 12,86 | 228 | (228) | — |
| Lettország | 0,07 | 1 | (1) | — |
| Litvánia | 0,12 | 2 | (2) | — |
| Luxemburg | 0,27 | 5 | (5) | — |
| Málta | 0,03 | 1 | (1) | — |
| Hollandia | 4,85 | 86 | (86) | — |
| Lengyelország | 1,30 | 23 | (23) | — |
| Portugália | 1,15 | 20 | (20) | — |
| Románia | 0,37 | 7 | (7) | — |
| Szlovákia | 0,21 | 4 | (4) | — |
| Szlovénia | 0,18 | 3 | (3) | — |
| Spanyolország | 7,85 | 139 | (139) | — |
| Svédország | 2,74 | 49 | (49) | — |
| Egyesült Királyság | 14,82 | 263 | (263) | — |
| Összesen | 100,00 | 1 773 | (1 773 ) | — |

(millió EUR)

Hozzájárulások a 10. EFA-hoz

%

Le nem hívott tőke 2016.12.31.-én

2017-ben lehívott tőke

Le nem hívott tőke 2017.12.31.-én

Ausztria

Ausztria

2,41

2,41

43

43

(43)

(43)

—

—

Belgium

Belgium

3,53

3,53

63

63

(63)

(63)

—

—

Bulgária

Bulgária

0,14

0,14

2

2

(2)

(2)

—

—

Ciprus

Ciprus

0,09

0,09

2

2

(2)

(2)

—

—

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

0,51

0,51

9

9

(9)

(9)

—

—

Dánia

Dánia

2,00

2,00

35

35

(35)

(35)

—

—

Észtország

Észtország

0,05

0,05

1

1

(1)

(1)

—

—

Finnország

Finnország

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Franciaország

Franciaország

19,55

19,55

347

347

(347)

(347)

—

—

Németország

Németország

20,50

20,50

364

364

(364)

(364)

—

—

Görögország

Görögország

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Magyarország

Magyarország

0,55

0,55

10

10

(10)

(10)

—

—

Írország

Írország

0,91

0,91

16

16

(16)

(16)

—

—

Olaszország

Olaszország

12,86

12,86

228

228

(228)

(228)

—

—

Lettország

Lettország

0,07

0,07

1

1

(1)

(1)

—

—

Litvánia

Litvánia

0,12

0,12

2

2

(2)

(2)

—

—

Luxemburg

Luxemburg

0,27

0,27

5

5

(5)

(5)

—

—

Málta

Málta

0,03

0,03

1

1

(1)

(1)

—

—

Hollandia

Hollandia

4,85

4,85

86

86

(86)

(86)

—

—

Lengyelország

Lengyelország

1,30

1,30

23

23

(23)

(23)

—

—

Portugália

Portugália

1,15

1,15

20

20

(20)

(20)

—

—

Románia

Románia

0,37

0,37

7

7

(7)

(7)

—

—

Szlovákia

Szlovákia

0,21

0,21

4

4

(4)

(4)

—

—

Szlovénia

Szlovénia

0,18

0,18

3

3

(3)

(3)

—

—

Spanyolország

Spanyolország

7,85

7,85

139

139

(139)

(139)

—

—

Svédország

Svédország

2,74

2,74

49

49

(49)

(49)

—

—

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

14,82

14,82

263

263

(263)

(263)

—

—

Összesen

Összesen

100,00

100,00

1 773

1 773

(1 773 )

(1 773 )

—

—

| (millió EUR) |
| --- |
| Hozzájárulások a 11. EFA-hoz | % | Le nem hívott tőke 2016.12.31.-én | 2017-ben lehívott tőke | Le nem hívott tőke 2017.12.31.-én |
| Ausztria | 2,40 | 704 | (55) | 650 |
| Belgium | 3,25 | 954 | (74) | 880 |
| Bulgária | 0,22 | 64 | (5) | 59 |
| Horvátország | 0,23 | 66 | (5) | 61 |
| Ciprus | 0,11 | 33 | (3) | 30 |
| Cseh Köztársaság | 0,80 | 234 | (18) | 216 |
| Dánia | 1,98 | 582 | (45) | 537 |
| Észtország | 0,09 | 25 | (2) | 23 |
| Finnország | 1,51 | 443 | (34) | 409 |
| Franciaország | 17,81 | 5 231 | (406) | 4 826 |
| Németország | 20,58 | 6 044 | (469) | 5 575 |
| Görögország | 1,51 | 443 | (34) | 408 |
| Magyarország | 0,61 | 180 | (14) | 166 |
| Írország | 0,94 | 276 | (21) | 255 |
| Olaszország | 12,53 | 3 680 | (285) | 3 394 |
| Lettország | 0,12 | 34 | (3) | 31 |
| Litvánia | 0,18 | 53 | (4) | 49 |
| Luxemburg | 0,26 | 75 | (6) | 69 |
| Málta | 0,04 | 11 | (1) | 10 |
| Hollandia | 4,78 | 1 403 | (109) | 1 294 |
| Lengyelország | 2,01 | 589 | (46) | 544 |
| Portugália | 1,20 | 351 | (27) | 324 |
| Románia | 0,72 | 211 | (16) | 195 |
| Szlovákia | 0,38 | 110 | (9) | 102 |
| Szlovénia | 0,22 | 66 | (5) | 61 |
| Spanyolország | 7,93 | 2 330 | (181) | 2 149 |
| Svédország | 2,94 | 863 | (67) | 796 |
| Egyesült Királyság | 14,68 | 4 311 | (334) | 3 976 |
| Összesen | 100,00 | 29 367 | (2 277 ) | 27 090 |

(millió EUR)

Hozzájárulások a 11. EFA-hoz

%

Le nem hívott tőke 2016.12.31.-én

2017-ben lehívott tőke

Le nem hívott tőke 2017.12.31.-én

Ausztria

Ausztria

2,40

2,40

704

704

(55)

(55)

650

650

Belgium

Belgium

3,25

3,25

954

954

(74)

(74)

880

880

Bulgária

Bulgária

0,22

0,22

64

64

(5)

(5)

59

59

Horvátország

Horvátország

0,23

0,23

66

66

(5)

(5)

61

61

Ciprus

Ciprus

0,11

0,11

33

33

(3)

(3)

30

30

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

0,80

0,80

234

234

(18)

(18)

216

216

Dánia

Dánia

1,98

1,98

582

582

(45)

(45)

537

537

Észtország

Észtország

0,09

0,09

25

25

(2)

(2)

23

23

Finnország

Finnország

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

409

409

Franciaország

Franciaország

17,81

17,81

5 231

5 231

(406)

(406)

4 826

4 826

Németország

Németország

20,58

20,58

6 044

6 044

(469)

(469)

5 575

5 575

Görögország

Görögország

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

408

408

Magyarország

Magyarország

0,61

0,61

180

180

(14)

(14)

166

166

Írország

Írország

0,94

0,94

276

276

(21)

(21)

255

255

Olaszország

Olaszország

12,53

12,53

3 680

3 680

(285)

(285)

3 394

3 394

Lettország

Lettország

0,12

0,12

34

34

(3)

(3)

31

31

Litvánia

Litvánia

0,18

0,18

53

53

(4)

(4)

49

49

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

75

75

(6)

(6)

69

69

Málta

Málta

0,04

0,04

11

11

(1)

(1)

10

10

Hollandia

Hollandia

4,78

4,78

1 403

1 403

(109)

(109)

1 294

1 294

Lengyelország

Lengyelország

2,01

2,01

589

589

(46)

(46)

544

544

Portugália

Portugália

1,20

1,20

351

351

(27)

(27)

324

324

Románia

Románia

0,72

0,72

211

211

(16)

(16)

195

195

Szlovákia

Szlovákia

0,38

0,38

110

110

(9)

(9)

102

102

Szlovénia

Szlovénia

0,22

0,22

66

66

(5)

(5)

61

61

Spanyolország

Spanyolország

7,93

7,93

2 330

2 330

(181)

(181)

2 149

2 149

Svédország

Svédország

2,94

2,94

863

863

(67)

(67)

796

796

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

14,68

14,68

4 311

4 311

(334)

(334)

3 976

3 976

Összesen

Összesen

100,00

100,00

29 367

29 367

(2 277 )

(2 277 )

27 090

27 090

2017-ben 1 773 millió EUR-t hívtak le a 10. EFA-ból és 2 277 millió EUR-t a 11. EFA-ból. A 2017. december 31-i állapot szerint a 8., 9. és 10. EFA tőkéjét teljes egészében lehívták és megkapták.

2.9.3.   Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ez a megnevezés a lezárt EFA-kból a 8. és a 9. EFA-ba átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

2.9.4.   Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Egyenleg (2015.12.31.) | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (20) | (163) | 182 | — | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | (356) | 356 | — |
| Átcsoportosítás a 11. EFA eredményességi tartalékából az Afrikai Békekerethez (10. EFA) | — | — | 386 | (386) | — |
| Egyenleg (2016.12.31.) | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (7) | (37) | 44 | — | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | (171) | 171 | — |
| Egyenleg (2017.12.31.) | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Egyenleg (2015.12.31.)

Egyenleg (2015.12.31.)

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Átcsoportosítás a 11. EFA eredményességi tartalékából az Afrikai Békekerethez (10. EFA)

Átcsoportosítás a 11. EFA eredményességi tartalékából az Afrikai Békekerethez (10. EFA)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Egyenleg (2016.12.31.)

Egyenleg (2016.12.31.)

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(7)

(7)

(37)

(37)

44

44

—

—

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

—

—

(171)

(171)

171

171

—

—

Egyenleg (2017.12.31.)

Egyenleg (2017.12.31.)

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

—

Ez a megnevezés az aktív EFA-kból átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

A Cotonoui Megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközeit a kötelezettségvállalás visszavonása után átcsoportosítják a legutóbb megnyitott EFA-ba. A más EFA-kból átcsoportosított források a fogadó alap előirányzatait növelik, a küldő alapét pedig csökkentik. A 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába átcsoportosított pénzeszközök fedezetével csak a belső megállapodásban rögzített különös feltételek mellett lehet kötelezettséget vállalni.

3.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2017 | 2016 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | 61 | 8 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | 25 | 66 |
| Összesen | | 87 | 73 |

(millió EUR)

Megjegyzés

2017

2016

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

61

61

8

8

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

25

25

66

66

Összesen

Összesen

87

87

73

73

3.1.   NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| (millió EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017 | 2016 |
| Kiadások visszafizettetése | | 0 | 5 | 7 | 7 | 19 | 23 |
| Stabex-pénzeszközök visszafizettetése | | — | — | — | 0 | 0 | 1 |
| Társfinanszírozási bevétel | 3.1.1 | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |
| Összesen | | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 | 8 |

(millió EUR)

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017

2017

2016

2016

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

0

0

5

5

7

7

7

7

19

19

23

23

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

1

1

Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

3.1.1

3.1.1

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

Összesen

Összesen

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

8

8

A nem visszterhes bevételek irányítási mód szerinti bontása a következő:

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Közvetlen irányítás | 5 | 6 |
| | Végrehajtja: |

(millió EUR)

2017

2016

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

5

5

6

6

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

1

1

1

1

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

4

4

5

5

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

56

56

2

2

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

55

55

(0)

(0)

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

2

2

2

2

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

0

0

0

0

| | | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

(1)

(1)

0

0

Összesen

Összesen

61

61

8

8

3.1.1.   Társfinanszírozási bevétel

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett teljesítik a nem visszterhes ügyletből származó bevételek kritériumait, és ilyenként nem befolyásolhatják az eredménykimutatást-. A kapott hozzájárulások az adományozási feltételek teljesüléséig, vagyis az elszámolható kiadások felmerüléséig (lásd a 3.4. megjegyzést) a kötelezettségek között maradnak (lásd a 2.7.2.1. megjegyzést). A megfelelő összeget ezután társfinanszírozásból származó nem visszterhes bevételként jelenítik meg. Következésképpen az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

3.4.

2.7.2.1.

3.2.   VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017 | 2016 |
| Pénzügyi bevétel | (0) | (1) | 4 | (0) | 4 | 3 |
| Egyéb bevétel | 1 | 5 | 13 | 4 | 22 | 62 |
| Összesen | 1 | 4 | 17 | 4 | 25 | 66 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017

2017

2016

2016

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

4

4

3

3

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

1

1

5

5

13

13

4

4

22

22

62

62

Összesen

Összesen

1

1

4

4

17

17

4

4

25

25

66

66

A pénzügyi bevétel a vagyonkezelői alaptól, illetve az előfinanszírozásból származó kamatokat tartalmazza.

Az egyéb bevételek teljes egészükben a realizált és a nem realizált devizaárfolyam-nyereségekhez kötődnek.

KIADÁSOK

KIADÁSOK

3.3.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017 | 2016 |
| Programozható segély | 1 | 3 | 805 | 1 341 | 2 150 | 1 751 |
| Makrogazdasági támogatás | — | 21 | — | — | 21 | 39 |
| Ágazati szakpolitika | (0) | (9) | — | — | (9) | 18 |
| AKCS-n belüli projektek | — | 0 | 417 | 694 | 1 112 | 693 |
| Kamattámogatás | — | — | — | — | — | (3) |
| Sürgősségi segély | — | (1) | 26 | 264 | 289 | 398 |
| Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok | — | (1) | — | — | (1) | 1 |
| Intézményi támogatás | — | — | 3 | 21 | 23 | 38 |
| Exportbevétel-kompenzáció | (0) | (1) | — | — | (1) | 0 |
| Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások | — | — | — | 114 | 114 | 35 |
| Összesen | 0 | 14 | 1 251 | 2 435 | 3 700 | 2 970 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017

2017

2016

2016

Programozható segély

Programozható segély

1

1

3

3

805

805

1 341

1 341

2 150

2 150

1 751

1 751

Makrogazdasági támogatás

Makrogazdasági támogatás

—

—

21

21

—

—

—

—

21

21

39

39

Ágazati szakpolitika

Ágazati szakpolitika

(0)

(0)

(9)

(9)

—

—

—

—

(9)

(9)

18

18

AKCS-n belüli projektek

AKCS-n belüli projektek

—

—

0

0

417

417

694

694

1 112

1 112

693

693

Kamattámogatás

Kamattámogatás

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

Sürgősségi segély

Sürgősségi segély

—

—

(1)

(1)

26

26

264

264

289

289

398

398

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

Intézményi támogatás

Intézményi támogatás

—

—

—

—

3

3

21

21

23

23

38

38

Exportbevétel-kompenzáció

Exportbevétel-kompenzáció

(0)

(0)

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

0

0

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

—

—

—

—

—

—

114

114

114

114

35

35

Összesen

Összesen

0

0

14

14

1 251

1 251

2 435

2 435

3 700

3 700

2 970

2 970

Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle működési EFA-kiadás létezik, amelyek magukban foglalják az összes támogatási eszközt.

A támogatási eszközökre fordított teljes kiadások növekedése megfelel az EFA életciklusának. A 11. EFA 2015-ben kezdődött, vagyis 2017 a fennállásának a harmadik éve volt. A 11. EFA az elfogadott intézkedések végrehajtása tekintetében elérte érettségét és csúcspontját. Nyitott szerződéseinek száma a 2016. évi 1 300-ról 2017-ben 1 600-ra nőtt. A szerződések átlagos értéke 2017-ben a 2016. évi értékhez képest 51 %-kal nőtt.

Az ágazati politikákra fordított kiadások 2017-ben negatívak voltak, ami egy 2016-ban tévesen rögzített számla visszaírásával magyarázható.

3.4.   TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017 | 2016 |
| Társfinanszírozás | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017

2017

2016

2016

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

E megnevezés alá a társfinanszírozott projektekkel kapcsolatban 2017 során felmerült kiadások tartoznak. Meg kell jegyezni, hogy a felmerült kiadások az elhatárolással kapcsolatos becsült összegeket (és ezzel összefüggésben a tavalyi becsült összegekkel kapcsolatos visszaírásokat) is tartalmaznak. A 2015. évi becsült költségek visszaírása (50 millió EUR) meghaladta a 2016-ban felmerült kiadásokat (35 millió EUR), így a társfinanszírozási kiadások 2016-ban negatívak voltak.

A megfelelő bevételt az eredménykimutatásban megjelenítették (lásd a 3.1.1. megjegyzést).

3.1.1.

3.5.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK ÉS TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK IRÁNYÍTÁSI TÍPUS SZERINT

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK ÉS TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK IRÁNYÍTÁSI TÍPUS SZERINT

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Közvetlen irányítás | 1 447 | 1 173 |
| | Végrehajtja: |

(millió EUR)

2017

2016

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

1 447

1 447

1 173

1 173

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

122

122

140

140

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

26

26

10

10

| | | Vagyonkezelői alapok |
| --- | --- | --- |

Vagyonkezelői alapok

Vagyonkezelői alapok

89

89

36

36

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

1 209

1 209

987

987

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

2 295

2 295

1 781

1 781

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

48

48

5

5

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

1 171

1 171

821

821

| | | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

(20)

(20)

143

143

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

356

356

57

57

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

739

739

756

756

| | | Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

0

0

(1)

(1)

Összesen

Összesen

3 742

3 742

2 954

2 954

3.6.   FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017 | 2016 |
| Követelések leírása | (1) | (1) | 10 | 1 | 9 | (4) |
| Egyéb pénzügyi kiadások | — | — | — | (1) | (1) | 0 |
| Összesen | (1) | (1) | 10 | 0 | 8 | (4) |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017

2017

2016

2016

Követelések leírása

Követelések leírása

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

1

1

9

9

(4)

(4)

Egyéb pénzügyi kiadások

Egyéb pénzügyi kiadások

—

—

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

Összesen

Összesen

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

0

0

8

8

(4)

(4)

A Követelések leírása megnevezés a behajthatatlan követelésekkel kapcsolatos kiadások záróbecslését tartalmazza. A 2017. évi becsült kiadások összege tükrözi a követelések leírásának általános – 25 millió EUR-ról 34 millió EUR-ra való – emelkedését (lásd a 2.3.1. megjegyzést). Mivel a becslés az előző évi becslés visszaírását is magában foglalja, a kiadások 2016-ban összességükben negatívak voltak (a 2015. évi 29 millió EUR után 2016-ban 25 millió EUR).

2.3.1.

3.7.   EGYÉB KIADÁSOK

EGYÉB KIADÁSOK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017 | 2016 |
| Igazgatási és IT-kiadások | (0) | 0 | 1 | 106 | 107 | 129 |
| Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék | — | — | — | — | — | — |
| Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek | 1 | 1 | 1 | — | 3 | 0 |
| Devizaárfolyam-veszteségek | 1 | 7 | 28 | 8 | 44 | 66 |
| Összesen | 2 | 9 | 29 | 114 | 154 | 196 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017

2017

2016

2016

Igazgatási és IT-kiadások

Igazgatási és IT-kiadások

(0)

(0)

0

0

1

1

106

106

107

107

129

129

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

1

1

1

1

1

1

—

—

3

3

0

0

Devizaárfolyam-veszteségek

Devizaárfolyam-veszteségek

1

1

7

7

28

28

8

8

44

44

66

66

Összesen

Összesen

2

2

9

9

29

29

114

114

154

154

196

196

Ez a megnevezés a támogatási kiadásokat, vagyis az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó igazgatási költségeket tartalmazza. Ide tartoznak a projektek előkészítésének, nyomon követésének, ellenőrzésének és értékelésének költségei, valamint a számítógépes hálózatok, technikai segítségnyújtás stb. költségei.

4.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.1.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Teljesítési biztosítékok | — | 4 | 6 | 0 | 10 | 9 |
| Visszatartási garanciák | — | 4 | 4 | — | 8 | 7 |
| Összesen | — | 8 | 10 | 0 | 18 | 16 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Teljesítési biztosítékok

Teljesítési biztosítékok

—

—

4

4

6

6

0

0

10

10

9

9

Visszatartási garanciák

Visszatartási garanciák

—

—

4

4

4

4

—

—

8

8

7

7

Összesen

Összesen

—

—

8

8

10

10

0

0

18

18

16

16

A teljesítési biztosítékok annak biztosítása érdekében szükségesek, hogy az EFA-források kedvezményezettjei teljesítsék az EFA-val kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket.

A visszatartási garancia csak építési beruházásra irányuló közbeszerzési szerződésekre vonatkozik. Általában a kedvezményezetteknek járó időközi kifizetés 10 %-át tartják vissza annak biztosítása érdekében, hogy a szerződő felek teljesítsék kötelezettségeiket. A visszatartott összegeket kötelezettségként tüntetik fel. Az ajánlatkérő jóváhagyásával a szerződő fél az időközi kifizetésből visszatartott összeg helyett visszatartási garanciát is adhat biztosítékul. Az így kapott biztosítékot függő követelésként tüntetik fel.

A közvetett irányítás alá tartozó szerződések esetében a garanciák az EFA-tól eltérő ajánlatkérő szervet illetnek, így azokat az EFA nem tartja nyilván. 2017-ben az említett garanciák összege 644 millió EUR volt.

4.2.   EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.2.1.   Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

A lent kimutatott összeg a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásoknak (RAL, „Reste à Liquider”) és azoknak a kapcsolódó összegeknek a különbsége, amelyeket kiadásként tüntettek fel az eredménykimutatásban. A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza. A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei.

| (millió EUR) |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |
| Összesen | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |

(millió EUR)

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

Összesen

Összesen

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

2017. december 31-én a fennálló költségvetési kötelezettségvállalások összege 9 745 millió EUR-t tett ki (2016-ban: 7 665 millió EUR-t).

4.2.2.   Vállalkozásfejlesztési központ

Az AKCS–EU Miniszterek Tanácsa 2014 júniusában megállapodott „a Vállalkozásfejlesztési Központ rendezett bezárásáról” és egyúttal „annak biztosításáról, hogy a Vállalkozásfejlesztési Központ által az AKCS-országokban és -régiókban végrehajtott magánszektor-támogatási projektek teljes mértékben befejeződjenek”. Az AKCS–EU Miniszterek Tanácsa e célból felhatalmazta az AKCS–EU Nagykövetek Bizottságát, hogy a szükséges határozatok elfogadása érdekében mozdítsa elő az említett ügyeket.

Az AKCS–EU Nagykövetek Bizottsága a 2014. október 23-i 4/2014. sz. határozatával felhatalmazta a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsát, hogy haladéktalanul hozza meg a Vállalkozásfejlesztési Központ bezárásához szükséges valamennyi megfelelő intézkedést. A határozat 2. cikke értelmében az igazgatótanácsnak vagyonfelügyelőt kellett megbíznia a bezárási terv elkészítésével és végrehajtásával.

A vagyonfelügyelő 2015. június végén végleges, költségvetéssel és ütemtervvel ellátott stratégiai tervet nyújtott be a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsának; a terv tükrözte a folytatott szociális párbeszéd eredményeit. A Bizottság a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsa által elfogadott végleges stratégiai terv költségvetése alapján 18,2 millió EUR összegről szóló finanszírozási határozatot terjesztett elő, amelyet az Európai Bizottság 2015-ben elfogadott. A finanszírozási határozat elfogadása után a Vállalkozásfejlesztési Központ és az Európai Bizottság 2015 decemberében támogatási megállapodást kötött, amely biztosítja a Vállalkozásfejlesztési Központ eszközeinek értékesítését és kötelezettségeinek kiegyenlítését. A támogatási megállapodás 2016. január 1. és 2017. december 31. között volt hatályos.

4.2.3.   Az Egyesült Királyság kilépése az Európai Unióból

Előzmények

Előzmények

2016. június 23-án az Egyesült Királyságban az európai uniós tagságról szóló népszavazáson részt vevő állampolgárok többsége az Unióból való kilépésre szavazott. Az Egyesült Királyság 2017. március 29-én hivatalosan bejelentette az Európai Tanácsnak azon szándékát, hogy kilép az Európai Unióból és az Európai Atomenergia-közösségből (Euratom).

EFA-vonatkozások

EFA-vonatkozások

A Bizottság 2018. március 19-én közzétette a kilépésről rendelkező megállapodás tervezetét, amely összefoglalta az Egyesült Királysággal folytatott tárgyalások eredményeit.

A kilépésről rendelkező megállapodás tervezete rögzíti, hogy az Egyesült Királyság a 11. EFA és a többi még lezáratlan EFA lezárásáig az EFA részes fele marad, és ezzel összefüggésben ugyanazon kötelezettségeket vállalja, mint a tagállamok az EFA-t létrehozó belső megállapodás keretében, illetve a korábbi EFA-kból eredő kötelezettségeket azok lezárásáig. Megfigyelőként, szavazati jog nélkül, részt vehet az EFA-bizottságban.

A kilépésről rendelkező megállapodás tervezete azt is rögzíti, hogy amennyiben a 10. EFA projektjeiből vagy korábbi EFA-kból származó bizonyos összegeket a megállapodás hatálybalépésének napjáig nem kötöttek le, vagy visszavontak, úgy az említett összegek Egyesült Királyságra eső részét nem lehet újra felhasználni. 2020. december 31. után ugyanez vonatkozik a 11. EFA keretében le nem kötött vagy visszavont forrásainak az Egyesült Királyságra eső részére is.

2017. december 31-én nem volt olyan ezzel kapcsolatos pénzügyi hatás, amelyről az EFA pénzügyi kimutatásában be kellett volna számolni. Az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépésével kapcsolatos tárgyalások még folyamatban vannak, így a megállapodás végleges szövege jelenleg nem áll rendelkezésre.

5.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

Az EFA pénzügyi kockázatkezelésével kapcsolatos információk a Bizottság által az EFA nevében az EFA-források felhasználása érdekében végrehajtott pénztári műveletekre vonatkoznak.

5.1.   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

A pénztári műveletekre vonatkozó szabályokat és elveket a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat és a belső megállapodás határozza meg.

Ezeknek megfelelően a következő főbb alapelvek alkalmazandók:

| — | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad. |
| --- | --- |

—

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad.

| — | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket. |
| --- | --- |

—

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket.

| — | A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése. |
| --- | --- |

—

A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése.

A Bizottság az elkülönített számlákon felül más bankszámlákat is nyit pénzügyi intézményeknél (központi bankoknál és kereskedelmi bankoknál) az EFA nevében azzal a céllal, hogy a tagállami hozzájárulásokon kívüli forrásból fedezett kifizetéseket teljesítse, és nyilvántartsa az ilyen forrásból származó bevételeket.

A pénztári és kifizetési műveletek nagymértékben automatizáltak és modern informatikai rendszereken alapulnak. A költségvetési rendelettel, a Bizottság belsőkontroll-normáival és az ellenőrzési alapelvekkel összhangban a rendszerbiztonság garantálása és a feladatok szétválasztása érdekében egyedi eljárásokat alkalmaznak.

A pénztári és a kifizetési műveletek kezelését írásos iránymutatások és eljárások szabályozzák azzal a céllal, hogy korlátozzák a működési és pénzügyi kockázatokat, valamint megfelelő szintű ellenőrzést biztosítsanak. Ezen iránymutatások és eljárások különböző működési területeket fednek le, az ezeknek való megfelelést pedig rendszeresen ellenőrzik.

5.2.   DEVIZAKOCKÁZAT

DEVIZAKOCKÁZAT

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen |
| Pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | | | | | |
| Követelések és behajtható követelések | 64 | — | — | — | 26 | 2 | 92 | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 4 | 0 | — | — | 344 | — | 347 | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 |
| Összesen | 68 | 0 | — | — | 370 | 2 | 439 | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 |
| Pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | | | | | |
| Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek | — | — | — | — | (14) | — | (14) | — | — | — | — | (6) | — | (6) |
| Szállítói kötelezettségek | (0) | — | — | — | (533) | (30) | (563) | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) |
| Összesen | (0) | — | — | — | (547) | (30) | (577) | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) |
| Összesen | 68 | 0 | — | — | (177) | (28) | (138) | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 |

(millió EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

64

64

—

—

—

—

—

—

26

26

2

2

92

92

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

4

4

0

0

—

—

—

—

344

344

—

—

347

347

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

Összesen

Összesen

68

68

0

0

—

—

—

—

370

370

2

2

439

439

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

—

—

—

—

—

—

—

—

(14)

(14)

—

—

(14)

(14)

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(533)

(533)

(30)

(30)

(563)

(563)

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

Összesen

Összesen

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(547)

(547)

(30)

(30)

(577)

(577)

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

Összesen

Összesen

68

68

0

0

—

—

—

—

(177)

(177)

(28)

(28)

(138)

(138)

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

Valamennyi hozzájárulás euróban van a számlán; egyéb devizát csak akkor vásárolnak, ha abban teljesítik a kifizetést. Ennek eredményeként az EFA pénztári műveleteit nem érinti devizakockázat.

5.3.   KAMATLÁBKOCKÁZAT

KAMATLÁBKOCKÁZAT

Az EFA nem hitelez, ezért nincs kamatlábkockázata.

A különböző bankszámláin tartott összegek után kamat keletkezik. A Bizottság ezért az EFA nevében intézkedéseket tett annak érdekében, hogy a kapott kamatot a piaci kamatlábnak megfelelő és annak ingadozásait követő kamatlábbal számítsák.

Az EFA költségvetésébe fizetendő hozzájárulásokat az egyes tagállamok az általuk kijelölt pénzügyi intézménynél nyitott elkülönített számlára fizetik be. Egyes ilyen számlák kamata jelenleg akár negatív is lehet, ezért az érintett egyenlegek minimalizálása céljából készpénzkezelési eljárásokat folytatnak. Emellett az (EU) 2016/888 tanácsi rendeletnek megfelelően e számlák esetleges negatív kamatát az érintett tagállam viseli.

A kereskedelmi bankszámlákon a nap végén fennálló egyenleg után minden nap kamatot számítanak fel. Az ilyen kamatot változó piaci kamatlábon számítják, a szerződéses (pozitív vagy negatív) kamatláb-különbözet hozzáadásával. A legtöbb számla esetében a kamatszámítás egy piaci referencia-kamatlábhoz kötődik, követve annak bármilyen ingadozását. Ily módon nem áll fenn annak kockázata, hogy az EFA-egyenlegek után a piacinál alacsonyabb kamatot számolnának.

5.4.   HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

| (millió EUR) |
| --- |
| | Összesen | Nem késedelmes és nem értékvesztett | Késedelmes, de nem értékvesztett |
| < 1 év | 1–5 év | > 5 év |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Összesen (2017.12.31.) | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Összesen (2016.12.31.) | 132 | 93 | 36 | 4 | — |

(millió EUR)

Összesen

Nem késedelmes és nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Összesen (2017.12.31.)

Összesen (2017.12.31.)

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Összesen (2016.12.31.)

Összesen (2016.12.31.)

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Követelések | Pénzeszközök | Összesen | Követelések | Pénzeszközök | Összesen |
| Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek | | | | | | |
| Kiváló és magas fokozatú | 3 | 103 | 106 | 34 | 284 | 318 |
| Felső középfokozatú | 0 | 240 | 240 | 3 | 371 | 374 |
| Alsó középfokozatú | 3 | 4 | 7 | 2 | 16 | 18 |
| Befektetésre nem ajánlott | 1 | 0 | 2 | 1 | 9 | 10 |
| Összesen | 7 | 347 | 354 | 40 | 680 | 720 |
| Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek | | | | | | |
| 1. csoport (tiszta múltú adósok) | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| 2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok) | — | — | — | — | — | — |
| Összesen | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| Összesen | 92 | 347 | 440 | 132 | 680 | 812 |

(millió EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

3

3

103

103

106

106

34

34

284

284

318

318

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

0

0

240

240

240

240

3

3

371

371

374

374

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

3

3

4

4

7

7

2

2

16

16

18

18

Befektetésre nem ajánlott

Befektetésre nem ajánlott

1

1

0

0

2

2

1

1

9

9

10

10

Összesen

Összesen

7

7

347

347

354

354

40

40

680

680

720

720

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

1. csoport (tiszta múltú adósok)

1. csoport (tiszta múltú adósok)

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Összesen

Összesen

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

Összesen

Összesen

92

92

347

347

440

440

132

132

680

680

812

812

A befektetésre nem ajánlott és az alsó középfokozatú kategóriába tartozó pénzeszközök főként azon EFA-hozzájárulásokkal kapcsolatosak, amelyeket a tagállamok az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 22. cikkének (3) bekezdésével összhangban általuk nyitott elkülönített számlákra fizetnek be. A szabályzat szerint az ilyen hozzájárulás összegének kifizetéséig az elkülönített számlán kell maradnia.

befektetésre nem ajánlott

alsó középfokozatú

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban az EFA pénztári forrásainak többségét a tagállamok által saját hozzájárulásuk befizetésére nyitott, elkülönített számlákon vezetik. E számlák többségét a tagállamok államkincstáránál vagy központi bankjánál vezetik. Ezek az intézmények jelentik az EFA számára a legkisebb partnerkockázatot (a kockázati kitettség a tagállamoknál jelentkezik).

Ami az EFA pénztári forrásainak a kifizetések végrehajtására szánt, kereskedelmi bankokban tartott részét illeti, az erre szánt számlákat szükség szerint töltik fel, amit a Bizottság pénztárkezelési rendszere automatikusan végez. Minden számlán a napi kifizetések átlagos összegének megfelelő minimumösszeg áll rendelkezésre. Ebből következően a számlákon tartott napi összegek folyamatosan nagyon alacsonyak, így az EFA kockázati kitettsége alacsony.

Emellett az EFA partnerkockázatának további minimalizálása érdekében a kereskedelmi bankokat egyedi iránymutatások alkalmazásával választják ki.

Minden kereskedelmi bankot közbeszerzési eljárással választanak ki. Az eljárásban való részvétel feltétele a Moody’s P-1 rövid távú hitelkockázati besorolása vagy azzal egyenértékű minősítés (S&P A-1 vagy Fitch F1). Egyedi, kellően indokolt körülmények esetén ennél alacsonyabb szint is megfelelő lehet.

5.5.   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

| (millió EUR) |
| --- |
| | < 1 év | 1–5 év | > 5 év | Összesen |
| Pénzügyi kötelezettségek | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Összesen (2017.12.31.) | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 549 | 6 | — | 555 |
| Összesen (2016.12.31.) | 549 | 6 | — | 555 |

(millió EUR)

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Összesen

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

563

563

13

13

1

1

577

577

Összesen (2017.12.31.)

Összesen (2017.12.31.)

563

563

13

13

1

1

577

577

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

549

549

6

6

—

—

555

555

Összesen (2016.12.31.)

Összesen (2016.12.31.)

549

549

6

6

—

—

555

555

Az EFA-ra alkalmazott költségvetési elvek biztosítják, hogy folyamatosan elegendő készpénz álljon rendelkezésre a költségvetési időszak alatt valamennyi kapcsolódó kifizetés végrehajtására. A tagállami hozzájárulások teljes összege ennek megfelelően azonos az adott költségvetési időszakra szóló kifizetési előirányzatok összegével.

Az EFA-hoz való tagállami hozzájárulásokat azonban három részletben fizetik az év során, míg a kifizetések bizonyos szezonalitást mutatnak.

Annak érdekében, hogy mindig elegendő pénztári forrás álljon rendelkezésre az adott hónapban folyósítandó kifizetésekre, a Bizottság kincstára és az érintett kifizetőhelyek között folyamatos az információcsere a pénztári helyzetről. Ily módon biztosítják, hogy az egy adott időszakban végrehajtandó kifizetések összege ne haladja meg a rendelkezésre álló pénztári forrásokat.

Ezenfelül az EFA napi pénztári műveletei kapcsán automatikus készpénz-gazdálkodási mechanizmusok biztosítják, hogy valamennyi EFA-bankszámlán naponta elegendő készpénz álljon rendelkezésre.

6.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az EFA kapcsolt felei a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap, az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap és az Európai Bizottság. Az e jogalanyok közötti ügyletekre az EFA szokásos műveleteinek részeként kerül sor – ezek a műveletek az EU számviteli szabályai értelmében nem tartoznak különleges közzétételi követelmények hatályába.

Az EFA-nak nincs külön vezetése, mivel a Bizottság irányítása alá tartozik. Az EU – és így a Bizottság – felsővezetésének jogosultságai az Európai Unió összevont éves beszámolójában vannak feltüntetve a 7.2. „A felsővezetés fő jogosultságai” megnevezés alatt.

7.   MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

A beszámoló aláírásának dátumáig az EFA számvitelért felelős tisztviselőjének nem jutott tudomására olyan egyéb lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, és ilyenről bejelentés sem érkezett. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

8.   A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

Az év gazdasági eredményét az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki. A költségvetési eredmény azonban a pénzforgalmi szemléletű elszámolás szabályain alapul. Mivel a gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény ugyanazoknak az alapul szolgáló operatív tranzakcióknak az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz. Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg.

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Bevételek | | |
| A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések | (7) | (2) |
| A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok | (3) | (7) |
| A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok | 29 | 16 |
| Előfinanszírozás nettó hatása | 57 | 41 |
| Elhatárolt bevételek (nettó) | (62) | 8 |
| Egyéb | (2) | (5) |
| Kiadások | | |
| A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások | 19 | 22 |
| A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek | (60) | (88) |
| Előfinanszírozás nettó hatása | (685) | (459) |
| Elhatárolt kiadások (nettó) | 373 | 256 |
| AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE | (4 158 ) | (3 291 ) |

(millió EUR)

2017

2016

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Bevételek

Bevételek

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

(7)

(7)

(2)

(2)

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

(3)

(3)

(7)

(7)

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

29

29

16

16

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

57

57

41

41

Elhatárolt bevételek (nettó)

Elhatárolt bevételek (nettó)

(62)

(62)

8

8

Egyéb

Egyéb

(2)

(2)

(5)

(5)

Kiadások

Kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

19

19

22

22

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

(60)

(60)

(88)

(88)

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

(685)

(685)

(459)

(459)

Elhatárolt kiadások (nettó)

Elhatárolt kiadások (nettó)

373

373

256

256

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

(4 158 )

(4 158 )

(3 291 )

(3 291 )

8.1.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

A pénzügyi év költségvetési bevétele megfelel az év során megállapított követelésekből befolyt bevételek és a korábbi években megállapított követelésekből befolyt bevételek összegének.

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket tartalmazza a gazdasági eredmény, költségvetési szempontból azonban nem tekinthetők bevételnek, mivel a befolyt összeget átcsoportosítják a tartalékba, és csak tanácsi határozat révén köthető le újra.

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel nem képezik a költségvetési bevétel részét. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket az összeegyeztetés céljából hozzá kell adni a gazdasági eredményhez.

Az előfinanszírozás nettó hatása a visszafizetett előfinanszírozási összegek elszámolása. Ennek a készpénzbevételnek nincs hatása a gazdasági eredményre.

A nettó elhatárolt bevétel főként az év végi elhatárolás céljából elkülönített összegeket tartalmazza. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt bevétel visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt bevételt – kell figyelembe venni.

8.2.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások az összeegyeztetés céljából beleszámítanak a gazdasági eredménybe, noha nem szerepelnek a költségvetési kiadások között. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel a tárgyév költségvetési kiadásaihoz tartoznak, de vagy nem befolyásolják a gazdasági eredményt, vagy ha mégis, úgy csökkentik a kiadásokat.

még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket

A törölt kifizetésekből származó készpénzbevétel nincs hatással a gazdasági eredményre, de hatással van a költségvetési eredményre.

törölt kifizetésekből

Az előfinanszírozás nettó hatása a következők kombinációja: a tárgyévben kifizetett – éves költségvetési kiadásként rögzített – új előfinanszírozási összegek, valamint a tárgyévben vagy a korábbi években az elszámolható költségek elfogadása során kifizetett előfinanszírozás elszámolása. Ez utóbbi elhatárolási szempontból kiadásnak minősül, de a költségvetési számlákon nem akként jelenik meg, mivel a kezdeti előfinanszírozás kifizetését már figyelembe vették költségvetési kiadásként annak kifizetése idején.

előfinanszírozás nettó hatása

A nettó elhatárolt kiadások főként az év végi elhatárolási célokra képzett elhatárolásokból állnak, vagyis olyan elszámolható kiadásokból, amelyek az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerültek, de amelyeket még nem jelentettek az EFA felé. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt kiadás visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt kiadást – kell figyelembe venni.

nettó elhatárolt kiadások

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017 (13)

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017

13

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

A vagyonkezelői alap olyan jogi megállapodás, amely különböző donorok forrásait vonja össze valamely intézkedés együttes finanszírozására a közösen kialakított céloknak és beszámolási formáknak megfelelően.

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) 187. cikkének (1) bekezdésével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 42. cikkével összhangban a Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni. Az uniós vagyonkezelői alapokat más donorokkal (legalább egy külső donorral) kötött megállapodás keretében hozzák létre szükséghelyzeti, szükséghelyzet utáni vagy tematikus intézkedések végrehajtása céljából. Uniós vagyonkezelői alapot csak az uniós hozzáadott érték (uniós szinten jobban megvalósítható célkitűzés) és a kiegészítő jelleg (már létező és hasonló eszközöktől való eltérés) feltételének teljesülésével lehet létrehozni.

Az Európai Bizottság az uniós vagyonkezelői alap létrehozására irányuló határozat tervezetét benyújtja az azon eszközre vonatkozó alap-jogiaktusban meghatározott illetékes bizottságnak, amelyből új vagyonkezelői alaphoz való uniós pénzügyi hozzájárulását nyújtják. A bizottságokkal folytatott konzultáció biztosítja a Tanács megfelelő részvételét az uniós vagyonkezelői alapok létrehozásában. A költségvetési rendelet módosítására irányuló javaslat kielégíti azt az igényt, amely az Európai Parlament uniós vagyonkezelői alapok létrehozásában betöltött szerepének fokozására (227. cikk, (1) bekezdés) és az alapok tevékenységeiről való jelentéstételre (244. cikk) irányul.

A létrehozó és a finanszírozási határozat elfogadását követően az Európai Bizottság és a donorok aláírják az uniós vagyonkezelői alap alapító okiratát. Az alapító okirat részletesen meghatározza az uniós vagyonkezelői alap fő jellemzőit, úgymint egyedi célkitűzéseit, igazgatótanácsának összetételét és belső szabályait, valamint időtartamát. Az uniós vagyonkezelői alapokat korlátozott időtartamra hozzák létre, amelyet – a célkitűzésekkel együtt – az adott alap alapító okirata határoz meg. Az EU költségvetési rendeletének 187. cikkével összhangban az uniós vagyonkezelői alap külön irányítási megállapodás hatálya alá tartozik, és a hozzájárulásokat az EU költségvetésétől elkülönítve helyezik el.

Az uniós vagyonkezelői alapok számos előnnyel járnak: uniós vezetés alatt állnak, ami javítja az uniós tagállamokkal való koordinációt; jobb ellenőrzést biztosítanak az Unió és az egyéb donorok számára, és nagyobb láthatóságot adnak az EU-nak. A vagyonkezelői alapok gyors döntéshozatali eljárásaik és a különböző forrásokból származó nagyobb összegek összevonására irányuló képességük révén rugalmas, proaktív és alkalmazkodóképes eszközök.

Az uniós vagyonkezelői alapokat a Bizottság kezeli a megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő felelőssége mellett, aki a Bizottság és a többi donor számára megbízhatósági nyilatkozattal hitelesíti a források felhasználását. Az uniós vagyonkezelői alap kezelője a közvetve megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő. Az Európai Fejlesztési Alaphoz hasonlóan az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője, ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért.

Az Európai Parlament és/vagy a Tanács arra kérheti a Bizottságot, hogy függessze fel a vagyonkezelői alap előirányzatait vagy a felszámolás céljával vizsgálja felül az alapító okiratot.

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15. |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15.

BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15. |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15.

MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12. |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12.

Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12. |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12.

Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap

További információ az adott uniós vagyonkezelői alapok honlapján található:

Bekou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia –http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

A Bêkou Vagyonkezelői Alap

A Bêkou Vagyonkezelői Alap

Az első többdonoros uniós vagyonkezelői alapot 2014. július 15-én Bêkou néven – ami szango nyelven „reményt” jelent – a Közép-afrikai Köztársaság stabilizációjának és újjáépítésének céljával hozta létre a (Nemzetközi Együttműködés és a Fejlesztés Főigazgatósága, a Humanitárius Segélyek és Polgári Védelem Főigazgatósága és az EKSZ által képviselt) Bizottság és három uniós tagállam (Németország, Franciaország és Hollandia). Az alap maximális időtartamát 60 hónapban határozták meg. A vagyonkezelői alapot Brüsszelben kezelik.

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok és a Bizottság képviselőiből és megfigyelőkből áll.

Az igazgatótanács elfogadja és felülvizsgálja az uniós vagyonkezelői alap stratégiáját. Az igazgatótanács legalább évente ülésezik.

Az operatív bizottság megvizsgálja, jóváhagyja és felügyeli az alap által finanszírozott intézkedések végrehajtását. Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést.

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Közép-afrikai Köztársaságért Európai Uniós Vagyonkezelői alap – a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap – létrehozásáról szóló megállapodás – az alapító megállapodás – 8. cikke és 11.2.1. pontja értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1. az uniós vagyonkezelői alap kezelője által készített éves pénzügyi jelentésből és 2. a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból.

Az alapító megállapodás 8. cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni.

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak (8.3.4(c) pont).

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

Az EU 2014 júliusában Bêkou néven indította az első vagyonkezelői alapot azzal a céllal, hogy segítse a Közép-afrikai Köztársaságot és lakosságát a válság következményeinek leküzdésében, többek között az alapvető szolgáltatásokhoz való hozzáférés biztosításával, a gazdasági fellendülés újraindításával és a munkahelyteremtéssel, valamint a kiegyezés támogatásával.

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 2017-ben elfogadta a 2017–2019 közötti időszakra vonatkozó operatív stratégiáját, amely a következőkre összpontosít: i. a vidékfejlesztés; ii. az egészségügyi ágazat támogatása; iii. a közszolgáltatások átalakítása; és iv. a kiegyezés. A stratégia prioritásait összehangolták a Közép-afrikai Köztársaságra vonatkozó, „Plan national de Relèvement et de Consolidation de la Paix” néven ismert nemzeti gazdaságélénkítési és béketeremtési tervvel és a 2017 júniusában aláírt nemzeti indikatív programmal, amivel összefüggésben ösztönözni fogják a nemzeti hatóságok felelősségvállalását. A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 2017-ben összesen 52,3 millió EUR összegben indított intézkedéseket a vidéki reziliencia és munkahelyteremtés, az egészségügy, a belső menekültek és a menekültek visszatérésének támogatása, az áramellátás, valamint a vízellátás és a higiéniás körülmények területén. Az említett összeg újonnan indított programokra, valamint néhány esetben régebbi programok módosításaira nyújt fedezetet.

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap létrehozása óta 15 programot támogatott. Ami a szerződéseket illeti, a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap keretében 2017-ben 15 új szerződést írtak alá összesen közel 20 millió EUR értékben; e szerződések az egészségügy, az élelmezésbiztonság, a nők társadalmi szerepvállalásának növelése, valamint a vadon élő állatok és növények védelme területét érintő programok végrehajtásához járultak hozzá. Emellett a lekötött összegek egyes kiadási területeken a régebbi programok módosításához is hozzájárultak; idetartozik különösen az alapvető egészségügyi ellátás kiadási területét érintő 12 millió EUR összegű emelés.

A hozzájárulók felajánlásai 2017 végéig több mint 236 millió EUR-t tettek ki. Ez 2016-hoz képest 63 millió EUR összegű növekedés. E 236 millió EUR-ból azonban 56 millió EUR-t még nem erősítettek meg.

Ami a kifizetéseket illeti, a korábbi években teljesített kifizetéseken felül több mint 18 millió EUR-t fizettek ki; a folyósítások teljes összege így a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap létrehozása óta elérte a 61 millió EUR-t.

A pénzügyi kimutatásokban a legjelentősebb mozgások a következő tételeket érintették:

| — | Előfinanszírozás: 7 912 ezer EUR összegű csökkenés, mivel kevesebb szerződés rendelkezik nyitott előfinanszírozási összegről. |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás: 7 912 ezer EUR összegű csökkenés, mivel kevesebb szerződés rendelkezik nyitott előfinanszírozási összegről.

| — | Működési kiadások: 12 486 ezer EUR összegű növekedés, ami a vagyonkezelői alap érettségét, illetve a városfejlesztés, továbbá az alapvető és elsődleges egészségügyi ellátás terén folytatott tevékenységek fokozását jelzi. |
| --- | --- |

—

Működési kiadások: 12 486 ezer EUR összegű növekedés, ami a vagyonkezelői alap érettségét, illetve a városfejlesztés, továbbá az alapvető és elsődleges egészségügyi ellátás terén folytatott tevékenységek fokozását jelzi.

MÉRLEG

MÉRLEG

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 686 | 3 604 |
| | 686 | 3 604 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 7 465 | 12 458 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 877 | 1 455 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 39 943 | 43 036 |
| | 48 285 | 56 949 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 48 971 | 60 554 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (44 720 ) | (59 339 ) |
| | (44 720 ) | (59 339 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (716) | (0) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (3 536 ) | (1 215 ) |
| | (4 252 ) | (1 215 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (48 971 ) | (60 554 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Halmozott többlet | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |

(ezer EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

686

686

3 604

3 604

686

686

3 604

3 604

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

7 465

7 465

12 458

12 458

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

877

877

1 455

1 455

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

39 943

39 943

43 036

43 036

48 285

48 285

56 949

56 949

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

48 971

48 971

60 554

60 554

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(716)

(716)

(0)

(0)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(3 536 )

(3 536 )

(1 215 )

(1 215 )

(4 252 )

(4 252 )

(1 215 )

(1 215 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(48 971 )

(48 971 )

(60 554 )

(60 554 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Adománybevételek | 29 620 | 17 232 |
| | 29 620 | 17 232 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 1 | 48 |
| | 1 | 48 |
| Összes bevétel | 29 621 | 17 280 |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (28 918 ) | (16 432 ) |
| Egyéb kiadások | (703) | (848) |
| Összes kiadás | (29 621 ) | (17 280 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — | — |

(ezer EUR)

2017

2016

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

29 620

29 620

17 232

17 232

29 620

29 620

17 232

17 232

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

1

1

48

48

1

1

48

48

Összes bevétel

Összes bevétel

29 621

29 621

17 280

17 280

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(28 918 )

(28 918 )

(16 432 )

(16 432 )

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(703)

(703)

(848)

(848)

Összes kiadás

Összes kiadás

(29 621 )

(29 621 )

(17 280 )

(17 280 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | 7 912 | (6 569 ) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | 578 | (91) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (14 620 ) | (3 786 ) |
| Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése | 716 | 0 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 2 321 | 1 021 |
| NETTÓ CASH FLOW | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 43 036 | 52 461 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 39 943 | 43 036 |

(ezer EUR)

2017

2016

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

7 912

7 912

(6 569 )

(6 569 )

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

578

578

(91)

(91)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(14 620 )

(14 620 )

(3 786 )

(3 786 )

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

716

716

0

0

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

2 321

2 321

1 021

1 021

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

43 036

43 036

52 461

52 461

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

39 943

39 943

43 036

43 036

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Halmozott többlet/
  (hiány) | Az év gazdasági eredménye | Nettó eszközök |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | — | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | — | — | — |

(ezer EUR)

Halmozott többlet/

(hiány)

Az év gazdasági eredménye

Nettó eszközök

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

—

—

—

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017 (14)

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2017

14

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

A vagyonkezelői alap olyan jogi megállapodás, amely különböző donorok forrásait vonja össze valamely intézkedés együttes finanszírozására a közösen kialakított céloknak és beszámolási formáknak megfelelően.

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) 187. cikkének (1) bekezdésével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 42. cikkével összhangban a Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni. Az uniós vagyonkezelői alapokat más donorokkal (legalább egy külső donorral) kötött megállapodás keretében hozzák létre szükséghelyzeti, szükséghelyzet utáni vagy tematikus intézkedések végrehajtása céljából. Uniós vagyonkezelői alapot csak az uniós hozzáadott érték (uniós szinten jobban megvalósítható célkitűzés) és a kiegészítő jelleg (már létező és hasonló eszközöktől való eltérés) feltételének teljesülésével lehet létrehozni.

Az Európai Bizottság az uniós vagyonkezelői alap létrehozására irányuló határozat tervezetét benyújtja az azon eszközre vonatkozó alap-jogiaktusban meghatározott illetékes bizottságnak, amelyből új vagyonkezelői alaphoz való uniós pénzügyi hozzájárulását nyújtják. A bizottságokkal folytatott konzultáció biztosítja a Tanács megfelelő részvételét az uniós vagyonkezelői alapok létrehozásában. A költségvetési rendelet módosítására irányuló javaslat kielégíti azt az igényt, amely az Európai Parlament uniós vagyonkezelői alapok létrehozásában betöltött szerepének fokozására (227. cikk, (1) bekezdés) és az alapok tevékenységeiről való jelentéstételre (244. cikk) irányul.

A létrehozó és a finanszírozási határozat elfogadását követően az Európai Bizottság és a donorok aláírják az uniós vagyonkezelői alap alapító okiratát. Az alapító okirat részletesen meghatározza az uniós vagyonkezelői alap fő jellemzőit, úgymint egyedi célkitűzéseit, igazgatótanácsának összetételét és belső szabályait, valamint időtartamát. Az uniós vagyonkezelői alapokat korlátozott időtartamra hozzák létre, amelyet – a célkitűzésekkel együtt – az adott alap alapító okirata határoz meg. Az EU költségvetési rendeletének 187. cikkével összhangban az uniós vagyonkezelői alap külön irányítási megállapodás hatálya alá tartozik, és a hozzájárulásokat az EU költségvetésétől elkülönítve helyezik el.

Az uniós vagyonkezelői alapok számos előnnyel járnak: uniós vezetés alatt állnak, ami javítja az uniós tagállamokkal való koordinációt; jobb ellenőrzést biztosítanak az Unió és az egyéb donorok számára, és nagyobb láthatóságot adnak az EU-nak. A vagyonkezelői alapok gyors döntéshozatali eljárásaik és a különböző forrásokból származó nagyobb összegek összevonására irányuló képességük révén rugalmas, proaktív és alkalmazkodóképes eszközök.

Az uniós vagyonkezelői alapokat a Bizottság kezeli a megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő felelőssége mellett, aki a Bizottság és a többi donor számára megbízhatósági nyilatkozattal hitelesíti a források felhasználását. Az uniós vagyonkezelői alap kezelője a közvetve megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő. Az Európai Fejlesztési Alaphoz hasonlóan az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője, ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért.

Az Európai Parlament és/vagy a Tanács arra kérheti a Bizottságot, hogy függessze fel a vagyonkezelői alap előirányzatait vagy a felszámolás céljával vizsgálja felül az alapító okiratot.

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15. |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15.

BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15. |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15.

MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12. |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12.

Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12. |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12.

Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap

További információ az adott uniós vagyonkezelői alapok honlapján található:

Bekou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia –http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alapot (az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapot) a migrációval foglalkozó 2015. november 12-i vallettai csúcstalálkozón hozták létre. E vagyonkezelői alap fő célkitűzése a stabilitás összes vetületének támogatása és a migrációkezelés javítása, valamint a destabilizációt, a lakosság lakhelyelhagyásra kényszerítését és az irreguláris migrációt kiváltó okok kezelése, különösen a reziliencia, a gazdasági lehetőségek és az esélyegyenlőség, a biztonság és a fejlődés előmozdításával és az emberi jogok megsértése elleni küzdelemmel.

A vagyonkezelői alap három fő földrajzi területen tevékenykedik, nevezetesen a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarvában és Észak-Afrikában, de az alap projektjeiben esetenként a jogosult országok szomszédjai is részt vehetnek. A vagyonkezelői alap korlátozott időtartamra, 2020. december 31-ig jött létre annak érdekében, hogy rövid és középtávú választ adjon a régió kihívásaira. A vagyonkezelői alapot Brüsszelben kezelik.

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok és a Bizottság képviselőiből, illetve a nem hozzájáruló uniós tagállamok, a jogosult országok hatóságai és a regionális szervezők képviselőiből mint megfigyelőkből áll.

Az igazgatótanács megállapítja és felülvizsgálja az uniós vagyonkezelői alap stratégiáját. Az igazgatótanács legalább évente ülésezik.

Az operatív bizottság megvizsgálja, jóváhagyja és felügyeli az alap által finanszírozott intézkedések végrehajtását. Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést.

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap létrehozásáról és belső szabályairól szóló megállapodás (az alapító megállapodás) 7. cikke értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1. az uniós vagyonkezelői alap kezelője által készített éves pénzügyi jelentésből és 2. az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból.

Az alapító megállapodás 8. cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni.

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak (8.3.4(c) pont).

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

2017. december 31-én az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alaphoz allokált források megközelítőleg 3 330 millió EUR-t tettek ki: több mint 2 900 millió EUR az Európai Fejlesztési Alaptól (EFA) és az uniós pénzügyi eszközökből – a fejlesztési együttműködési eszközből, az Európai Szomszédsági Támogatási Eszközből, a HOME és az ECHO főigazgatóságtól érkező finanszírozásból –, 378,8 millió EUR pedig uniós tagállamoktól és a többi donortól (Svájc és Norvégia) származik, amelyből 2017. december 31-ig összesen 340,9 millió EUR-t fizettek ki.

2017 folyamán az EFA-ból és az uniós költségvetésből származó források megközelítőleg 525 millió EUR-val nőttek (245 millió EUR-val az EFA-ból, 230 millió EUR-val a fejlesztési együttműködési eszközből és 50 millió EUR-val a HOME főigazgatóságtól érkező finanszírozásból), ami csaknem 22 %-os növekedésnek felel meg. Ennél is fontosabb, hogy a Bizottság és az Európai Tanács további finanszírozás iránti határozott felhívásának eredményeként az uniós tagállamok és a többi donor által felajánlott források szintje 2017-ben 226,4 millió EUR-val (148,5 %-kal), vagyis a 2016. december végi 152,4 millió EUR-ról 2017 végéig 378,8 millió EUR-ra emelkedett. Az uniós tagállamok hozzájárulásának ez a figyelemre méltó növekedése főleg az észak-afrikai régióra összpontosult.

2017. december 31-ig2 388 millió EUR értékben összesen 143 projektet hagytak jóvá a Száhel-övezet/Csád-tó térsége, Afrika szarva és az észak-afrikai régiók javára. A teljes jóváhagyott összeg terhére 210 szerződést írtak alá a végrehajtó partnerekkel, több mint 1 502 millió EUR értékben (ez a jóváhagyott finanszírozás 63 %-a). Az afrikai partnerországok sürgető szükségleteinek kielégítése érdekében az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap 2017-ben tevékenységeinek ország- és régiószintű kifejtésére összpontosított, de gondot fordított a vagyonkezelői alap stratégiai prioritásainak megvalósítására is. Az év során három régióban 40 új programot hagytak jóvá, így a jóváhagyott programok teljes száma 2017 végére 143-ra emelkedett, amelyből 3 régiókon átívelően működik. 2017-ben – 900 millió EUR-nyi lekötött összeggel – jelentősen javult az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap végrehajtásának üteme. A vagyonkezelői alap kezdete óta összesen 1,5 milliárd EUR összegben írtak alá szerződést a végrehajtó partnerekkel. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap tovább fokozta erőfeszítéseit a gazdasági és foglalkoztatási lehetőségek teremtésére – különösen a származási országokban –, illetve a tranzitországok fenntartható fejlődéssel kapcsolatos lehetőségeinek fejlesztésére, ezzel ösztönözve azok lakosságát az illegális migrációhoz kötődő tevékenységek beszüntetésére. A várakozások szerint az alap révén összesen több mint félmillió ember jut munkához, részesül szakképzésben vagy kap segítséget vállalkozása megalapításához. Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap 2017-ben több mint 13 000 migránsnak adott védelmet és segítséget, és 1 500 kormányzati szervezet kapacitásait erősítette meg a migránscsempészés és az emberkereskedelem elleni küzdelem céljából.

A pénzügyi kimutatásokban a tevékenységek fokozása leginkább a következő területeken nyilvánul meg:

| — | Előfinanszírozás: 134 662 ezer EUR összegű növekedés (+ 117 %). Ez megfelel a szerződéssel lekötött összegeknek, amelyek értéke a 2016. évi 600 millió EUR-ról 2017-ben 1 502 millió EUR-ra nőtt. |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás: 134 662 ezer EUR összegű növekedés (+ 117 %). Ez megfelel a szerződéssel lekötött összegeknek, amelyek értéke a 2016. évi 600 millió EUR-ról 2017-ben 1 502 millió EUR-ra nőtt.

| — | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: 147 691 ezer EUR összegű növekedés a kapott új forrásoknak köszönhetően. |
| --- | --- |

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: 147 691 ezer EUR összegű növekedés a kapott új forrásoknak köszönhetően.

Kiadások: 226 956 ezer EUR összegű növekedés, amely a vagyonkezelői alap 2016-os, kezdeti évet követő fokozott tevékenységével magyarázható.

MÉRLEG

MÉRLEG

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 52 990 | 44 854 |
| | 52 990 | 44 854 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 197 258 | 70 731 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 3 020 | 9 476 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 162 571 | 14 879 |
| | 362 849 | 95 086 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 415 838 | 139 941 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (396 713 ) | (138 502 ) |
| | (396 713 ) | (138 502 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (526) | (702) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (18 600 ) | (736) |
| | (19 126 ) | (1 439 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (415 838 ) | (139 941 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Halmozott többlet | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |

(ezer EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

52 990

52 990

44 854

44 854

52 990

52 990

44 854

44 854

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

197 258

197 258

70 731

70 731

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

3 020

3 020

9 476

9 476

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

162 571

162 571

14 879

14 879

362 849

362 849

95 086

95 086

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

415 838

415 838

139 941

139 941

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(526)

(526)

(702)

(702)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(18 600 )

(18 600 )

(736)

(736)

(19 126 )

(19 126 )

(1 439 )

(1 439 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(415 838 )

(415 838 )

(139 941 )

(139 941 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Adománybevételek | 279 027 | 52 246 |
| | 279 027 | 52 246 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 2 | 54 |
| Egyéb bevétel | 270 | 43 |
| | 271 | 97 |
| Összes bevétel | 279 299 | 52 343 |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (271 669 ) | (49 042 ) |
| Egyéb kiadások | (7 630 ) | (3 301 ) |
| Összes kiadás | (279 299 ) | (52 343 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — | — |

(ezer EUR)

2017

2016

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

279 027

279 027

52 246

52 246

279 027

279 027

52 246

52 246

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

2

2

54

54

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

270

270

43

43

271

271

97

97

Összes bevétel

Összes bevétel

279 299

279 299

52 343

52 343

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(271 669 )

(271 669 )

(49 042 )

(49 042 )

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(7 630 )

(7 630 )

(3 301 )

(3 301 )

Összes kiadás

Összes kiadás

(279 299 )

(279 299 )

(52 343 )

(52 343 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (134 662 ) | (115 585 ) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | 6 456 | (9 476 ) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 258 211 | 105 860 |
| Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése | (177) | 702 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 17 864 | 736 |
| NETTÓ CASH FLOW | 147 691 | (17 763 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 147 691 | (17 763 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 14 879 | 32 642 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 162 571 | 14 879 |

(ezer EUR)

2017

2016

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(134 662 )

(134 662 )

(115 585 )

(115 585 )

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

6 456

6 456

(9 476 )

(9 476 )

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

258 211

258 211

105 860

105 860

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

(177)

(177)

702

702

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

17 864

17 864

736

736

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

14 879

14 879

32 642

32 642

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

162 571

162 571

14 879

14 879

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Halmozott többlet/
  (hiány) | Az év gazdasági eredménye | Nettó eszközök |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | — | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | — | — | — |

(ezer EUR)

Halmozott többlet/

(hiány)

Az év gazdasági eredménye

Nettó eszközök

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

—

—

—

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA (15)

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA

15

ÖSSZEVONT MÉRLEG

ÖSSZEVONT MÉRLEG

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 636 | 457 |
| | 636 | 457 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 1 723 | 1 455 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 96 | 143 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 550 | 738 |
| | 2 369 | 2 336 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 005 | 2 794 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Céltartalékok | (4) | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | (292) | (106) |
| | (296) | (110) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (564) | (549) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (755) | (778) |
| | (1 319 ) | (1 327 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (1 615 ) | (1 436 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 389 | 1 357 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 46 173 | 42 323 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Az év gazdasági eredménye | (3 818 ) | (3 073 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 389 | 1 357 |

(millió EUR)

2017.12.31.

2016.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

636

636

457

457

636

636

457

457

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1 723

1 723

1 455

1 455

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

96

96

143

143

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

550

550

738

738

2 369

2 369

2 336

2 336

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 005

3 005

2 794

2 794

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

(4)

(4)

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(292)

(292)

(106)

(106)

(296)

(296)

(110)

(110)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(564)

(564)

(549)

(549)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(755)

(755)

(778)

(778)

(1 319 )

(1 319 )

(1 327 )

(1 327 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 615 )

(1 615 )

(1 436 )

(1 436 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 389

1 389

1 357

1 357

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

46 173

46 173

42 323

42 323

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 389

1 389

1 357

1 357

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Behajtási tevékenységek | 61 | 8 |
| Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból | 194 | 35 |
| | 255 | 43 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 4 | 4 |
| Egyéb bevétel | 22 | 62 |
| | 26 | 66 |
| Összes bevétel | 281 | 108 |
| KIADÁSOK | | |
| Támogatási eszközök | (3 585 ) | (2 935 ) |
| A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások | (301) | (65) |
| Társfinanszírozási kiadások | (42) | 15 |
| Finanszírozási költségek | (8) | 4 |
| Egyéb kiadások | (162) | (200) |
| Összes kiadás | (4 099 ) | (3 181 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 818 ) | (3 073 ) |

(millió EUR)

2017

2016

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

61

61

8

8

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

194

194

35

35

255

255

43

43

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

4

4

4

4

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

22

22

62

62

26

26

66

66

Összes bevétel

Összes bevétel

281

281

108

108

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

(3 585 )

(3 585 )

(2 935 )

(2 935 )

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

(301)

(301)

(65)

(65)

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

(42)

(42)

15

15

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

(8)

(8)

4

4

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(162)

(162)

(200)

(200)

Összes kiadás

Összes kiadás

(4 099 )

(4 099 )

(3 181 )

(3 181 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS

ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS

| (millió EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Az év gazdasági eredménye | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Működési tevékenységek | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | 3 850 | 3 450 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | — | (0) |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (446) | (242) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | 47 | 29 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 186 | 34 |
| Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése | 15 | 29 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | (22) | (78) |
| NETTÓ CASH FLOW | (188) | 149 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (188) | 149 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 738 | 589 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 550 | 738 |

(millió EUR)

2017

2016

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

3 850

3 850

3 450

3 450

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

—

—

(0)

(0)

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(446)

(446)

(242)

(242)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

47

47

29

29

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

186

186

34

34

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

Szállítói kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

15

15

29

29

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

(22)

(22)

(78)

(78)

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(188)

(188)

149

149

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(188)

(188)

149

149

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

738

738

589

589

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

550

550

738

738

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| (millió EUR) |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (3 450 ) | 3 450 | — | — | 3 450 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 073 ) | — | (3 073 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (200) | | (200) | | | (200) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| EGYENLEG (2017.12.31.) | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(millió EUR)

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

—

—

3 450

3 450

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(3 073 )

(3 073 )

—

—

(3 073 )

(3 073 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

EGYENLEG (2017.12.31.)

EGYENLEG (2017.12.31.)

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

1.   BEVEZETÉS

BEVEZETÉS

1.1.   Lezárt EFA-k

Lezárt EFA-k

| — | Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban. |
| --- | --- |

—

Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban.

| — | A 2017. évi beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8. EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat. |
| --- | --- |

—

A 2017. évi beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8. EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat.

| — | A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba, és azokat a 9. EFA időszakában a 9. EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le. |
| --- | --- |

—

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba, és azokat a 9. EFA időszakában a 9. EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le.

2.   10. EFA

10. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS–EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005. június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással, másodszor a 2010. június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással.

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat.

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2008–2013 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2006. július 17-én elfogadott belső megállapodás 2008. július 1-jén lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-oknak nyújtott uniós támogatást a második időszakban (2008–2013) a 10. EFA-ból kell finanszírozni, összesen 22 682 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 21 966 millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított Cotonoui Megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban, ebből 20 466 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

21 966 millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított Cotonoui Megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban, ebből 20 466 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | 286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban, ebből 256 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban, ebből 256 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban. |
| --- | --- |

—

és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban.

A ténylegesen rendelkezésre álló források (lásd az 1.3. táblázatot) a korábbi EFA-kból visszavont összegek, a kamatok és a társfinanszírozás miatt eltérnek a fent említettektől.

1.3.

A 10. EFA hatályvesztésre vonatkozó rendelkezése (a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (4) és (5) bekezdése) értelmében 2013. december 31. után nem volt mód további kötelezettségek vállalására. A lekötetlen pénzeszközöket átcsoportosították a 11. EFA eredményességi tartalékába.

hatályvesztésre vonatkozó rendelkezése

3.   11. EFA

11. EFA

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2014-2020 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó uniós támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Unió tagállamai kormányainak képviselői által 2013 augusztusában elfogadott belső megállapodás 2015 márciusában lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-oknak nyújtott uniós támogatást a harmadik időszakban (2014–2020) a 11. EFA-ból kell finanszírozni, összesen 30 506 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | 364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban. |
| --- | --- |

—

és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban.

A ténylegesen rendelkezésre álló források (lásd az 1.4. táblázatot) a 10. EFA-nál említett okok miatt eltérnek a fent említettektől.

1.4.

A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2017. december 31-én

A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2017. december 31-én

A 9. EFA és a korábbi EFA-k projektjeiből visszavont összegeket a Stabex-pénzeszközök kivételével a 10. EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át.

A 10. EFA projektjeiből visszavont pénzeszközöket a 11. EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át.

2017 folyamán a korábbi EFA-k minden visszavont pénzeszközét átcsoportosították a megfelelő tartalékba.

A 11. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (4) bekezdésének és a 2016. augusztus 2-i (EU) 2016/1337 tanácsi határozatnak megfelelően a 10. EFA visszavont pénzeszközeit legfeljebb 491 millió EUR összegben az Afrikai Békekeret 2016–2018-as időszakra történő feltöltésére, illetve legfeljebb 16 millió EUR összegben kiadási támogatásra kell allokálni.

A 11. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (4) bekezdésének és a 2017. július 4-i (EU) 2017/1206 tanácsi határozatnak megfelelően a 8. és a 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja szerinti tagállami hozzájárulási arányokat a 8. és a 9. EFA keretében visszavont forrásokból 200 millió EUR-val, megfelelően csökkenteni kell.

| (millió EUR) |
| --- |
| A le nem hívható eredményességi tartalékban 2017.12.31.-én rendelkezésre álló összeg | |
| A 8. és 9. EFA-ból visszavont pénzeszközökből származó, le nem hívható eredményességi tartalék 2017.12.31.-én | 309,1 |
| A 10. EFA-ból visszavont pénzeszközökből származó, le nem hívható eredményességi tartalék 2017.12.31.-én | 206,0 |
| A le nem hívható eredményességi tartalékban 2017.12.31.-én rendelkezésre álló összeg | 515,1 |

(millió EUR)

A le nem hívható eredményességi tartalékban 2017.12.31.-én rendelkezésre álló összeg

A 8. és 9. EFA-ból visszavont pénzeszközökből származó, le nem hívható eredményességi tartalék 2017.12.31.-én

309,1

A 10. EFA-ból visszavont pénzeszközökből származó, le nem hívható eredményességi tartalék 2017.12.31.-én

206,0

A le nem hívható eredményességi tartalékban 2017.12.31.-én rendelkezésre álló összeg

515,1

Az EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

Az EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

A 10. és a 11. EFA keretében társfinanszírozás-átcsoportosítási megállapodásokat írtak alá a tagállamokkal; összesen 228,5 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot nyitottak meg, ez a kifizetési előirányzatoknál 211,2 millió EUR beszedett összegnek felel meg.

A társfinanszírozási előirányzatok 2017. december 31-i helyzetét az alábbi táblázat mutatja:

| (millió EUR) |
| --- |
| | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Társfinanszírozás – „A” keret | 208,8 | 191,9 |
| AKCS-n belüli társfinanszírozás | 13,4 | 13,4 |
| Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások | 6,3 | 5,9 |
| | 228,5 | 211,2 |

(millió EUR)

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Társfinanszírozás – „A” keret

208,8

191,9

AKCS-n belüli társfinanszírozás

13,4

13,4

Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások

6,3

5,9

228,5

228,5

211,2

211,2

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó alábbi táblázatok adatai nettó adatok. A támogatási eszközök szerinti bontást a mellékletek tartalmazzák.

1.1. táblázat

1.1. táblázat

8. EFA

8. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 12 967 | (3 272 ) | (6) | | 9 689 |
| Menekültek segélyezése | 120 | (20) | | | 100 |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Kamattámogatások | 370 | (298) | (3) | (2) | 69 |
| Kockázati tőke | 1 000 | 15 | | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturális kiigazítás | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Indikatív programok összesen | 7 562 | (2 605 ) | (3) | (2) | 4 954 |
| Kamatbevétel felhasználása | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 650 | (0) | | 650 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 417 | (0) | (2) | 417 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 233 | (0) | (2) | 233 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 0 | | | 0 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 12 967 | (2 621 ) | (6) | | 10 339 |
| TOT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| Kamattámogatások | 0 | 1 | | | 1 |
| Kockázati tőke | 0 | 6 | | | 6 |
| Stabex | 0 | 1 | | | 1 |
| Sysmin | 0 | 2 | | | 2 |
| Indikatív programok összesen | 0 | 36 | (1) | (2) | 35 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| 8. EFA ÖSSZESEN | 12 967 | (2 575 ) | (7) | | 10 385 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

12 967

12 967

(3 272 )

(3 272 )

(6)

(6)

9 689

9 689

Menekültek segélyezése

120

(20)

100

Sürgősségi segély (Lomé)

140

(4)

136

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

0

1 060

1 060

Kamattámogatások

370

(298)

(3)

(2)

2

69

Kockázati tőke

1 000

15

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturális kiigazítás

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Indikatív programok összesen

7 562

(2 605 )

(3)

(2)

2

4 954

Kamatbevétel felhasználása

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

650

650

(0)

(0)

650

650

„A” keret – nemzeti allokációk

0

417

(0)

(2)

2

417

„B” keret – nemzeti allokációk

0

233

(0)

(2)

2

233

Kamatok és más bevételek

0

0

0

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 621 )

(2 621 )

(6)

(6)

10 339

10 339

TOT

TOT

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

Kamattámogatások

0

1

1

Kockázati tőke

0

6

6

Stabex

0

1

1

Sysmin

0

2

2

Indikatív programok összesen

0

36

(1)

(2)

2

35

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

8. EFA ÖSSZESEN

8. EFA ÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 575 )

(2 575 )

(7)

(7)

10 385

10 385

1.2. táblázat

1.2. táblázat

9. EFA

9. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 672 | (2) | | 669 |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 20 | (0) | (3) | 20 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 0 | 651 | (2) | (3) | 649 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 8 919 | 5 583 | (34) | | 14 468 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 5 318 | 3 319 | (13) | (3) | 8 624 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 108 | (896) | (2) | (3) | 1 210 |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 164 | (10) | | | 154 |
| Végrehajtási költségek | 125 | 52 | | | 177 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 63 | | | 63 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 300 | 2 314 | (13) | (3) | 2 602 |
| Békekeret | 0 | 354 | | | 354 |
| Regionális allokációk | 904 | (134) | (5) | (3) | 765 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 0 | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 0 | 267 | | (5) | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | 0 | 110 | | (4) | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 0 | 39 | | | 39 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 8 919 | 6 255 | (36) | | 15 138 |
| TOT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 3 | | | 3 |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 0 | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 290 | (1) | | 289 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 237 | (0) | (3) | 237 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 4 | | | 4 |
| Regionális allokációk | 0 | 48 | (1) | (3) | 47 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 0 | 1 | | | 1 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 0 | 293 | (1) | | 292 |
| 9. EFA ÖSSZESEN | 8 919 | 6 548 | (37) | | 15 430 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

672

672

(2)

(2)

669

669

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

20

(0)

(3)

3

20

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

0

651

(2)

(3)

3

649

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

8 919

8 919

5 583

5 583

(34)

(34)

14 468

14 468

„A” keret – nemzeti allokációk

5 318

3 319

(13)

(3)

3

8 624

„B” keret – nemzeti allokációk

2 108

(896)

(2)

(3)

3

1 210

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

164

(10)

154

Végrehajtási költségek

125

52

177

Kamatok és más bevételek

0

63

63

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

300

2 314

(13)

(3)

3

2 602

Békekeret

0

354

354

Regionális allokációk

904

(134)

(5)

(3)

3

765

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

0

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

0

267

(5)

5

267

Külön juttatás Szudánnak

0

110

(4)

4

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

0

39

39

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

8 919

8 919

6 255

6 255

(36)

(36)

15 138

15 138

TOT

TOT

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

3

3

3

3

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

0

0

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

0

3

3

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

290

290

(1)

(1)

289

289

„A” keret – nemzeti allokációk

0

237

(0)

(3)

3

237

„B” keret – nemzeti allokációk

0

4

4

Regionális allokációk

0

48

(1)

(3)

3

47

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

0

1

1

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

0

0

293

293

(1)

(1)

292

292

9. EFA ÖSSZESEN

9. EFA ÖSSZESEN

8 919

8 919

6 548

6 548

(37)

(37)

15 430

15 430

1.3. táblázat

1.3. táblázat

10. EFA

10. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 20 896 | 233 | (120) | | 21 009 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 13 244 | (144) | (7) | 13 100 |
| „A” keret tartalék | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 2 015 | (11) | (7) | 2 004 |
| „B” keret tartalék | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Végrehajtási költségek | 430 | 15 | (0) | (7) | 445 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 0 | 232 | (0) | (7) | 232 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 84 | 2 | (7) | 85 |
| AKCS-n belüli tartalék | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| NIP/RIP tartalék | 683 | (683) | | | 0 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 243 | 43 | (7) | 286 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 1 889 | (3) | (7) | 1 886 |
| Békekeret | 0 | 1 014 | | | 1 014 |
| Regionális allokációk | 0 | 1 962 | (5) | (7) | 1 956 |
| Regionális allokációs tartalék | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Társfinanszírozás | 0 | 204 | 0 | | 204 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 187 | | (8) | 187 |
| Végrehajtási költségek | 0 | 5 | | (8) | 5 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 12 | | (8) | 12 |
| Békekeret | 0 | 1 | | (8) | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 20 896 | 437 | (120) | | 21 213 |
| TOT | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 193 | (1) | (7) | 192 |
| „A” keret tartalék | 0 | 0 | | | 0 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 15 | (0) | (7) | 15 |
| „B” keret tartalék | 0 | 0 | | | 0 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 21 | 2 | (7) | 23 |
| Regionális allokációk | 0 | 40 | | | 40 |
| Regionális allokációs tartalék | 0 | 0 | | | 0 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 0 | 5 | (0) | (7) | 5 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| 10. EFA ÖSSZESEN | 20 896 | 712 | (120) | | 21 488 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

20 896

20 896

233

233

(120)

(120)

21 009

21 009

„A” keret – nemzeti allokációk

0

13 244

(144)

(7)

7

13 100

„A” keret tartalék

13 500

(13 500 )

0

„B” keret – nemzeti allokációk

0

2 015

(11)

(7)

7

2 004

„B” keret tartalék

1 800

(1 800 )

0

Végrehajtási költségek

430

15

(0)

(7)

7

445

Intézményi és támogatási kiadások

0

232

(0)

(7)

7

232

Kamatok és más bevételek

0

84

2

(7)

7

85

AKCS-n belüli tartalék

2 700

(2 700 )

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

NIP/RIP tartalék

683

(683)

0

Le nem hívható tartalék

0

243

43

(7)

7

286

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

1 889

(3)

(7)

7

1 886

Békekeret

0

1 014

1 014

Regionális allokációk

0

1 962

(5)

(7)

7

1 956

Regionális allokációs tartalék

1 783

(1 783 )

0

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

204

204

0

0

204

204

„A” keret – nemzeti allokációk

0

187

(8)

8

187

Végrehajtási költségek

0

5

(8)

8

5

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

12

(8)

8

12

Békekeret

0

1

(8)

8

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

20 896

20 896

437

437

(120)

(120)

21 213

21 213

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

275

275

0

0

275

275

„A” keret – nemzeti allokációk

0

193

(1)

(7)

7

192

„A” keret tartalék

0

0

0

„B” keret – nemzeti allokációk

0

15

(0)

(7)

7

15

„B” keret tartalék

0

0

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

Le nem hívható tartalék

0

21

2

(7)

7

23

Regionális allokációk

0

40

40

Regionális allokációs tartalék

0

0

0

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

0

5

(0)

(7)

7

5

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

0

0

275

275

0

0

275

275

10. EFA ÖSSZESEN

10. EFA ÖSSZESEN

20 896

20 896

712

712

(120)

(120)

21 488

21 488

1.4. táblázat

1.4. táblázat

11. EFA

11. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2017. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 29 008 | 54 | 170 | | 29 232 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 15 115 | 425 | | 15 540 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 648 | 67 | | 715 |
| „B” keret tartalék | 0 | 0 | | | 0 |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 0 | 246 | | | 246 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 16 | 0 | | 16 |
| AKCS-n belüli tartalék | 3 590 | (3 387 ) | (110) | | 93 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| NIP/RIP tartalék | 24 365 | (20 937 ) | (1 077 ) | | 2 351 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 31 | 170 | (16) | 201 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 2 241 | 10 | | 2 251 |
| Békekeret | 0 | 900 | 100 | | 1 000 |
| Regionális allokációk | 0 | 5 181 | 585 | | 5 766 |
| Társfinanszírozás | 0 | 5 | 20 | | 24 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 3 | 19 | | 22 |
| Végrehajtási költségek | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Békekeret | 0 | 1 | | | 1 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 29 008 | 60 | 190 | | 29 257 |
| TOT | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 41 | 142 | | 183 |
| NIP/RIP tartalék | 0 | 316 | (151) | | 165 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 3 | 1 | (16) | 5 |
| Regionális allokációk | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 0 | 3 | 2 | | 5 |
| Társfinanszírozás | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| RÉSZÖSSZESEN | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| 11. EFA ÖSSZESEN | 29 008 | 423 | 191 | | 29 621 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

29 008

29 008

54

54

170

170

29 232

29 232

„A” keret – nemzeti allokációk

0

15 115

425

15 540

„B” keret – nemzeti allokációk

0

648

67

715

„B” keret tartalék

0

0

0

Végrehajtási költségek

1 053

0

1 053

Intézményi és támogatási kiadások

0

246

246

Kamatok és más bevételek

0

16

0

16

AKCS-n belüli tartalék

3 590

(3 387 )

(110)

93

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

0

NIP/RIP tartalék

24 365

(20 937 )

(1 077 )

2 351

Le nem hívható tartalék

0

31

170

(16)

16

201

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

2 241

10

2 251

Békekeret

0

900

100

1 000

Regionális allokációk

0

5 181

585

5 766

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

5

5

20

20

24

24

„A” keret – nemzeti allokációk

0

3

19

22

Végrehajtási költségek

0

0

1

1

Békekeret

0

1

1

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

0

0

1

1

0

0

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

0

1

0

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

29 008

29 008

60

60

190

190

29 257

29 257

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

„A” keret – nemzeti allokációk

0

41

142

183

NIP/RIP tartalék

0

316

(151)

165

Le nem hívható tartalék

0

3

1

(16)

16

5

Regionális allokációk

0

0

1

1

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

0

3

2

5

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

0

0

0

0

0

0

„A” keret – nemzeti allokációk

0

0

0

0

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

0

0

0

0

0

0

0

0

„A” keret – nemzeti allokációk

0

0

0

0

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

0

0

6

6

6

6

„A” keret – nemzeti allokációk

0

0

6

6

RÉSZÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN

0

0

0

0

6

6

6

6

11. EFA ÖSSZESEN

11. EFA ÖSSZESEN

29 008

29 008

423

423

191

191

29 621

29 621

2.1. táblázat

2.1. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

| (millió EUR) |
| --- |
| | ALLOKÁCIÓ | EFA |
| | 8. | 9. | 10. | 11. | ÖSSZESEN |
| Lomé | Egyéb bevétel | 35 | | | | 35 |
| Indikatív programok összesen | 4 989 | | | | 4 989 |
| Nem programozható segély összesen | 4 711 | | | | 4 711 |
| Átcsoportosítások más alapokból | | 672 | | | 672 |
| RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 9 735 | 672 | | | 10 407 |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 8 861 | 13 292 | 15 729 | 38 299 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | 1 215 | 2 019 | 715 | 4 181 |
| Áthidaló eszköz | | | | (0) | (0) |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | 154 | | | 154 |
| Országtartalék | | | 0 | 0 | 0 |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | 0 | 240 | 536 | 1 073 | 1 849 |
| AKCS-n belüli allokációk | | 2 955 | 3 132 | 3 497 | 9 584 |
| AKCS-n belüli tartalék | | | 0 | 93 | 93 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | 0 | 0 | 0 |
| NIP/RIP tartalék | | | 0 | 2 515 | 2 515 |
| Le nem hívható tartalék | | | 309 | 206 | 515 |
| Regionális allokációk | | 812 | 1 996 | 5 767 | 8 575 |
| Regionális allokációs tartalék | | | 0 | | 0 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | 267 | | | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | | 110 | | | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | 39 | | | 39 |
| RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 650 | 14 758 | 21 284 | 29 596 | 66 287 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | 1 | 1 |
| RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS | | | | 1 | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | 187 | 22 | 209 |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | 5 | 1 | 6 |
| AKCS-n belüli allokációk | | | 12 | 1 | 13 |
| RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS | | | 204 | 24 | 229 |
| | ÖSSZESEN | 10 385 | 15 430 | 21 488 | 29 621 | 76 924 |

(millió EUR)

ALLOKÁCIÓ

EFA

8.

9.

10.

11.

ÖSSZESEN

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

35

35

Indikatív programok összesen

4 989

4 989

Nem programozható segély összesen

4 711

4 711

Átcsoportosítások más alapokból

672

672

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

9 735

672

10 407

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

417

8 861

13 292

15 729

38 299

„B” keret – nemzeti allokációk

233

1 215

2 019

715

4 181

Áthidaló eszköz

(0)

(0)

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

Országtartalék

0

0

0

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

0

240

536

1 073

1 849

AKCS-n belüli allokációk

2 955

3 132

3 497

9 584

AKCS-n belüli tartalék

0

93

93

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

NIP/RIP tartalék

0

2 515

2 515

Le nem hívható tartalék

309

206

515

Regionális allokációk

812

1 996

5 767

8 575

Regionális allokációs tartalék

0

0

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

267

Külön juttatás Szudánnak

110

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

39

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

650

14 758

21 284

29 596

66 287

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

187

22

209

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

5

1

6

AKCS-n belüli allokációk

12

1

13

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

204

24

229

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

| | EFA | Mindösszesen | Halmozott adatok | Éves adatok |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. december 31-én | az allokáció %-ában | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Határozatok | | | | | | | | | | | | | |
| | 8. | 10 382 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) |
| | 9. | 15 391 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) |
| | 10. | 21 052 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) |
| | 11. | 19 027 | 64 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 |
| Összesen | | 65 852 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | | | | | | | |
| | 8. | 10 376 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) |
| | 9. | 15 289 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) |
| | 10. | 20 125 | 94 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 |
| | 11. | 13 453 | 45 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 |
| Összesen | | 59 242 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 |
| Kifizetések | | | | | | | | | | | | | |
| | 8. | 10 375 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) | (1) |
| | 9. | 15 164 | 98 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 |
| | 10. | 17 753 | 83 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 |
| | 11. | 6 206 | 21 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 |
| Összesen | | 49 497 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 |
| * | A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek |

EFA

Mindösszesen

Halmozott adatok

Éves adatok

2017. december 31-én

az allokáció %-ában

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Határozatok

Határozatok

8.

10 382

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

9.

15 391

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

10.

21 052

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

11.

19 027

64 %

1 160

5 372

6 688

5 807

Összesen

Összesen

65 852

65 852

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

Címzett pénzeszközök

Címzett pénzeszközök

8.

10 376

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

9.

15 289

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

10.

20 125

94 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

11.

13 453

45 %

731

3 293

3 745

5 684

Összesen

Összesen

59 242

59 242

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

Kifizetések

Kifizetések

8.

10 375

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

(1)

9.

15 164

98 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

10.

17 753

83 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

11.

6 206

21 %

595

1 024

1 816

2 770

Összesen

Összesen

49 497

49 497

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

*

A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek

2.2. táblázat

2.2. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

| (millió EUR) |
| --- |
| | EFA |
| 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Lomé | Egyéb bevétel | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Határozatok | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Kifizetések | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Indikatív programok összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 989 | | | | | | | | 4 989 | |
| Határozatok | 4 987 | 100 | | | | | | | 4 987 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | 4 986 | 100 | | | | | | | 4 986 | 100 |
| Kifizetések | 4 985 | 100 | | | | | | | 4 985 | 100 |
| Nem programozható segély összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 711 | | | | | | | | 4 711 | |
| Határozatok | 4 710 | 100 | | | | | | | 4 710 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Kifizetések | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Átcsoportosítások más alapokból | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 672 | | | | | | 672 | |
| Határozatok | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Kifizetések | | | 670 | 100 | | | | | 670 | 100 |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 417 | | 8 861 | | 13 292 | | 15 729 | | 38 299 | |
| Határozatok | 417 | 100 | 8 852 | 100 | 13 212 | 99 | 10 987 | 70 | 33 468 | 87 |
| Címzett pénzeszközök | 417 | 100 | 8 834 | 100 | 12 641 | 95 | 6 944 | 44 | 28 836 | 75 |
| Kifizetések | 417 | 100 | 8 800 | 99 | 11 113 | 84 | 2 960 | 19 | 23 290 | 61 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 233 | | 1 215 | | 2 019 | | 715 | | 4 181 | |
| Határozatok | 233 | 100 | 1 213 | 100 | 2 017 | 100 | 699 | 98 | 4 161 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | 232 | 99 | 1 209 | 100 | 1 994 | 99 | 687 | 96 | 4 122 | 99 |
| Kifizetések | 231 | 99 | 1 203 | 99 | 1 918 | 95 | 472 | 66 | 3 823 | 91 |
| Cotonou | Áthidaló eszköz | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Határozatok | | | | | | | | | | |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | | | | |
| Kifizetések | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Határozatok | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Kifizetések | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 0 | | 240 | | 536 | | 1 073 | | 1 849 | |
| Határozatok | | | 240 | 100 | 506 | 94 | 552 | 51 | 1 299 | 70 |
| Címzett pénzeszközök | | | 240 | 100 | 503 | 94 | 499 | 47 | 1 243 | 67 |
| Kifizetések | | | 240 | 100 | 501 | 93 | 464 | 43 | 1 204 | 65 |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 2 955 | | 3 132 | | 3 497 | | 9 584 | |
| Határozatok | | | 2 949 | 100 | 3 128 | 100 | 2 344 | 67 | 8 421 | 88 |
| Címzett pénzeszközök | | | 2 937 | 99 | 2 930 | 94 | 1 786 | 51 | 7 654 | 80 |
| Kifizetések | | | 2 921 | 99 | 2 636 | 84 | 1 365 | 39 | 6 922 | 72 |
| Regionális allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 812 | | 1 996 | | 5 767 | | 8 575 | |
| Határozatok | | | 808 | 100 | 1 989 | 100 | 4 422 | 77 | 7 219 | 84 |
| Címzett pénzeszközök | | | 792 | 98 | 1 864 | 93 | 3 514 | 61 | 6 170 | 72 |
| Kifizetések | | | 774 | 95 | 1 442 | 72 | 943 | 16 | 3 160 | 37 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Határozatok | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Kifizetések | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Határozatok | | | 266 | 100 | | | | | 266 | 100 |
| Címzett pénzeszközök | | | 218 | 82 | | | | | 218 | 82 |
| Kifizetések | | | 184 | 69 | | | | | 184 | 69 |
| Cotonou | Külön juttatás Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Határozatok | | | 109 | 98 | | | | | 109 | 98 |
| Címzett pénzeszközök | | | 105 | 96 | | | | | 105 | 96 |
| Kifizetések | | | 90 | 81 | | | | | 90 | 81 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Határozatok | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Címzett pénzeszközök | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Kifizetések | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 187 | | 22 | | 209 | |
| Határozatok | | | | | 185 | 99 | 20 | 92 | 205 | 98 |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 178 | 95 | 20 | 92 | 199 | 95 |
| Kifizetések | | | | | 131 | 70 | | | 131 | 63 |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 5 | | 1 | | 6 | |
| Határozatok | | | | | 4 | 84 | | | 4 | 69 |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 2 | 45 | | | 2 | 37 |
| Kifizetések | | | | | 1 | 28 | | | 1 | 23 |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Határozatok | | | | | 12 | 97 | 1 | 100 | 13 | 98 |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 11 | 91 | 1 | 100 | 12 | 92 |
| Kifizetések | | | | | 11 | 88 | 1 | 100 | 12 | 89 |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Határozatok | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Kifizetések | | | | | | | 1 | 52 | 1 | 52 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| | |
| | Előirányzatok | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ÖSSZESEN | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Cotonou | Országtartalék | | | | | 0 | | 0 | | 0 | |
| AKCS-n belüli tartalék | | | | | 0 | | 93 | | 93 | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | | | (0) | | 0 | | 0 | |
| NIP/RIP tartalék | | | | | 0 | | 2 515 | | 2 515 | |
| Regionális allokációs tartalék | | | | | 0 | | | | 0 | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | 309 | | 206 | | 515 | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ÖSSZESEN | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| | Előirányzatok | 10 385 | | 15 430 | | 21 488 | | 29 621 | | 76 924 | |
| Határozatok | 10 382 | 100 | 15 391 | 100 | 21 052 | 98 | 19 027 | 64 | 65 852 | 86 |
| Címzett pénzeszközök | 10 376 | 100 | 15 289 | 99 | 20 125 | 94 | 13 453 | 45 | 59 242 | 77 |
| Kifizetések | 10 375 | 100 | 15 164 | 98 | 17 753 | 83 | 6 206 | 21 | 49 497 | 64 |
| ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ | | | | | | | | | | |

(millió EUR)

EFA

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

Előirányzatok

35

35

Határozatok

35

100

35

100

Címzett pénzeszközök

35

100

35

100

Kifizetések

35

100

35

100

Indikatív programok összesen

Indikatív programok összesen

Előirányzatok

4 989

4 989

Határozatok

4 987

100

4 987

100

Címzett pénzeszközök

4 986

100

4 986

100

Kifizetések

4 985

100

4 985

100

Nem programozható segély összesen

Nem programozható segély összesen

Előirányzatok

4 711

4 711

Határozatok

4 710

100

4 710

100

Címzett pénzeszközök

4 706

100

4 706

100

Kifizetések

4 706

100

4 706

100

Átcsoportosítások más alapokból

Átcsoportosítások más alapokból

Előirányzatok

672

672

Határozatok

671

100

671

100

Címzett pénzeszközök

671

100

671

100

Kifizetések

670

100

670

100

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

417

8 861

13 292

15 729

38 299

Határozatok

417

100

8 852

100

13 212

99

10 987

70

33 468

87

Címzett pénzeszközök

417

100

8 834

100

12 641

95

6 944

44

28 836

75

Kifizetések

417

100

8 800

99

11 113

84

2 960

19

23 290

61

„B” keret – nemzeti allokációk

„B” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

233

1 215

2 019

715

4 181

Határozatok

233

100

1 213

100

2 017

100

699

98

4 161

100

Címzett pénzeszközök

232

99

1 209

100

1 994

99

687

96

4 122

99

Kifizetések

231

99

1 203

99

1 918

95

472

66

3 823

91

Cotonou

Cotonou

Áthidaló eszköz

Áthidaló eszköz

Előirányzatok

(0)

(0)

Határozatok

Címzett pénzeszközök

Kifizetések

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

Előirányzatok

154

154

Határozatok

154

100

154

100

Címzett pénzeszközök

154

100

154

100

Kifizetések

154

100

154

100

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

0

240

536

1 073

1 849

Határozatok

240

100

506

94

552

51

1 299

70

Címzett pénzeszközök

240

100

503

94

499

47

1 243

67

Kifizetések

240

100

501

93

464

43

1 204

65

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

2 955

3 132

3 497

9 584

Határozatok

2 949

100

3 128

100

2 344

67

8 421

88

Címzett pénzeszközök

2 937

99

2 930

94

1 786

51

7 654

80

Kifizetések

2 921

99

2 636

84

1 365

39

6 922

72

Regionális allokációk

Regionális allokációk

Előirányzatok

812

1 996

5 767

8 575

Határozatok

808

100

1 989

100

4 422

77

7 219

84

Címzett pénzeszközök

792

98

1 864

93

3 514

61

6 170

72

Kifizetések

774

95

1 442

72

943

16

3 160

37

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Előirányzatok

105

105

Határozatok

105

100

105

100

Címzett pénzeszközök

105

100

105

100

Kifizetések

105

100

105

100

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Előirányzatok

267

267

Határozatok

266

100

266

100

Címzett pénzeszközök

218

82

218

82

Kifizetések

184

69

184

69

Cotonou

Cotonou

Külön juttatás Szudánnak

Külön juttatás Szudánnak

Előirányzatok

110

110

Határozatok

109

98

109

98

Címzett pénzeszközök

105

96

105

96

Kifizetések

90

81

90

81

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Előirányzatok

39

39

Határozatok

24

62

24

62

Címzett pénzeszközök

24

62

24

62

Kifizetések

24

62

24

62

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

187

22

209

Határozatok

185

99

20

92

205

98

Címzett pénzeszközök

178

95

20

92

199

95

Kifizetések

131

70

131

63

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

5

1

6

Határozatok

4

84

4

69

Címzett pénzeszközök

2

45

2

37

Kifizetések

1

28

1

23

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

12

1

13

Határozatok

12

97

1

100

13

98

Címzett pénzeszközök

11

91

1

100

12

92

Kifizetések

11

88

1

100

12

89

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

1

1

Határozatok

1

71

1

71

Címzett pénzeszközök

1

71

1

71

Kifizetések

1

52

1

52

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Előirányzatok

8

%

9

%

10

%

11

%

ÖSSZESEN

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Cotonou

Cotonou

Országtartalék

0

0

0

0

0

0

AKCS-n belüli tartalék

0

0

93

93

93

93

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

(0)

(0)

0

0

0

0

NIP/RIP tartalék

0

0

2 515

2 515

2 515

2 515

Regionális allokációs tartalék

0

0

0

0

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Le nem hívható tartalék

309

309

206

206

515

515

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

8

%

9

%

10

%

11

%

ÖSSZESEN

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Előirányzatok

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

Határozatok

10 382

100

15 391

100

21 052

98

19 027

64

65 852

86

Címzett pénzeszközök

10 376

100

15 289

99

20 125

94

13 453

45

59 242

77

Kifizetések

10 375

100

15 164

98

17 753

83

6 206

21

49 497

64

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

2.3. táblázat

2.3. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 8. EFA

AKCS + TOT – 8. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Kamatbevétel felhasználása | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Indikatív programok összesen | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| Menekültek segélyezése | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | | 100 |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 136 | 136 | | 100 | 136 | | 100 | 136 | | 100 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 |
| Kamattámogatások | 69 | 69 | (3) | 100 | 68 | (0) | 100 | 68 | (0) | 100 |
| Kockázati tőke | 1 015 | 1 015 | | 100 | 1 012 | | 100 | 1 012 | | 100 |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 | 722 | (0) | 100 | 722 | | 100 |
| Strukturális kiigazítás | 1 497 | 1 497 | 0 | 100 | 1 497 | (0) | 100 | 1 497 | | 100 |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 | 101 | | 100 | 101 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 4 700 | 4 699 | (4) | 100 | 4 695 | (1) | 100 | 4 695 | (0) | 100 |
| Cotonou | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 233 | (0) | | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 233 | 233 | (0) | 100 | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 0 | | | | | | | | | |
| | AKCS ÖSSZESEN (A) | 10 339 | 10 336 | (9) | 100 | 10 330 | (3) | 100 | 10 329 | (1) | 100 |
| Lomé | TOT


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Indikatív programok összesen | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Kamattámogatások | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Kockázati tőke | 6 | 6 | | 100 | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 | 2 | | 100 | 2 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 10 | 10 | | 100 | 10 | | 100 | 10 | | 100 |
| | TOT ÖSSZESEN | 46 | 46 | (1) | 100 | 46 | | 100 | 46 | | 100 |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 10 385 | 10 382 | (9) | 100 | 10 376 | (3) | 100 | 10 375 | (1) | 100 |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Kamatbevétel felhasználása

35

35

100

35

100

35

100

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

35

35

35

35

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Indikatív programok összesen

4 954

4 951

(5)

100

4 950

(2)

100

4 950

(1)

100

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

4 954

4 954

4 951

4 951

(5)

(5)

100

100

4 950

4 950

(2)

(2)

100

100

4 950

4 950

(1)

(1)

100

100

Menekültek segélyezése

100

100

(0)

100

100

(0)

100

100

100

Sürgősségi segély (Lomé)

136

136

100

136

100

136

100

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

1 060

1 060

100

1 060

100

1 060

100

Kamattámogatások

69

69

(3)

100

68

(0)

100

68

(0)

100

Kockázati tőke

1 015

1 015

100

1 012

100

1 012

100

Stabex

723

723

(0)

100

722

(0)

100

722

100

Strukturális kiigazítás

1 497

1 497

0

100

1 497

(0)

100

1 497

100

Sysmin

101

101

100

101

100

101

100

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

4 700

4 700

4 699

4 699

(4)

(4)

100

100

4 695

4 695

(1)

(1)

100

100

4 695

4 695

(0)

(0)

100

100

Cotonou

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

417

417

100

417

100

417

100

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

417

417

417

417

100

100

417

417

100

100

417

417

100

100

„B” keret – nemzeti allokációk

233

Exportjövedelem-kompenzáció

233

(0)

232

(0)

99

231

100

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

233

233

233

233

(0)

(0)

100

100

232

232

(0)

(0)

99

99

231

231

100

100

Kamatok és más bevételek

0

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

0

0

AKCS ÖSSZESEN (A)

AKCS ÖSSZESEN (A)

10 339

10 339

10 336

10 336

(9)

(9)

100

100

10 330

10 330

(3)

(3)

100

100

10 329

10 329

(1)

(1)

100

100

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Indikatív programok összesen

35

35

(1)

100

35

100

35

100

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

35

35

35

35

(1)

(1)

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Kamattámogatások

1

1

100

1

100

1

100

Kockázati tőke

6

6

100

6

100

6

100

Stabex

1

1

100

1

100

1

100

Sysmin

2

2

100

2

100

2

100

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

10

10

10

10

100

100

10

10

100

100

10

10

100

100

TOT ÖSSZESEN

TOT ÖSSZESEN

46

46

46

46

(1)

(1)

100

100

46

46

100

100

46

46

100

100

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

10 385

10 385

10 382

10 382

(9)

(9)

100

100

10 376

10 376

(3)

(3)

100

100

10 375

10 375

(1)

(1)

100

100

2.4. táblázat

2.4. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 9. EFA

AKCS + TOT – 9. EFA

| | (millió EUR) |
| --- | --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 | 20 | (0) | 100 | 20 | | 100 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 649 | 648 | (3) | 100 | 647 | (1) | 100 | 647 | (0) | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 669 | 668 | (3) | 100 | 668 | (1) | 100 | 667 | (0) | 100 |
| Cotonou | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 1 210 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 148 | (1) | | 148 | (1) | 100 | 148 | (1) | 100 |
| Sürgősségi segély | | 1 050 | (1) | | 1 045 | 1 | 100 | 1 040 | (0) | 99 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 11 | | | 11 | | 100 | 11 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 210 | 1 208 | (2) | 100 | 1 204 | 0 | 100 | 1 198 | (1) | 100 |
| Cotonou | CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| Végrehajtási költségek | 177 | 177 | | 100 | 177 | 0 | 100 | 177 | 1 | 100 |
| Kamatok és más bevételek | 63 | 63 | | 100 | 63 | | 100 | 63 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 240 | 240 | | 100 | 240 | 0 | 100 | 239 | 1 | 100 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 602 | 2 595 | (9) | 100 | 2 584 | (6) | 100 | 2 567 | (3) | 99 |
| Békekeret | 354 | 354 | | 100 | 353 | | 100 | 353 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 2 955 | 2 949 | (9) | 100 | 2 937 | (6) | 100 | 2 921 | (3) | 99 |
| Regionális allokációk | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| Külön juttatás Szudánnak | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| | ÖSSZESEN: AKCS (A) | 15 138 | 15 101 | (35) | 100 | 15 001 | (17) | 99 | 14 876 | 112 | 99 |
| Lomé | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 0 | | 100 | 0 | | 100 | 0 | | 100 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| Cotonou | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 4 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 4 | | | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 4 | 4 | | 100 | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Regionális allokációk | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| | ÖSSZESEN: TOT | 292 | 290 | (3) | 99 | 288 | (3) | 99 | 288 | (1) | 100 |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 15 430 | 15 391 | (38) | 100 | 15 289 | (20) | 99 | 15 164 | 111 | 99 |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

20

20

(0)

100

20

(0)

100

20

100

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

649

648

(3)

100

647

(1)

100

647

(0)

100

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

669

669

668

668

(3)

(3)

100

100

668

668

(1)

(1)

100

100

667

667

(0)

(0)

100

100

Cotonou

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

8 624

8 615

(16)

100

8 599

(6)

100

8 566

(3)

100

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

8 624

8 624

8 615

8 615

(16)

(16)

100

100

8 599

8 599

(6)

(6)

100

100

8 566

8 566

(3)

(3)

100

100

„B” keret – nemzeti allokációk

1 210

Exportjövedelem-kompenzáció

148

(1)

148

(1)

100

148

(1)

100

Sürgősségi segély

1 050

(1)

1 045

1

100

1 040

(0)

99

Súlyosan eladósodott szegény országok

11

11

100

11

100

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1 210

1 210

1 208

1 208

(2)

(2)

100

100

1 204

1 204

0

0

100

100

1 198

1 198

(1)

(1)

100

100

Cotonou

Cotonou

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

100

154

100

154

100

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

154

154

154

154

100

100

154

154

100

100

154

154

100

100

Végrehajtási költségek

177

177

100

177

0

100

177

1

100

Kamatok és más bevételek

63

63

100

63

100

63

100

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

240

240

240

240

100

100

240

240

0

0

100

100

239

239

1

1

100

100

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 602

2 595

(9)

100

2 584

(6)

100

2 567

(3)

99

Békekeret

354

354

100

353

100

353

100

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

2 955

2 955

2 949

2 949

(9)

(9)

100

100

2 937

2 937

(6)

(6)

100

100

2 921

2 921

(3)

(3)

99

99

Regionális allokációk

765

763

(6)

100

747

(5)

98

729

3

98

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

765

765

763

763

(6)

(6)

100

100

747

747

(5)

(5)

98

98

729

729

3

3

98

98

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

100

105

100

105

100

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

105

105

105

105

100

100

105

105

100

100

105

105

100

100

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

266

0

100

218

1

82

184

107

84

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

267

267

266

266

0

0

100

100

218

218

1

1

82

82

184

184

107

107

84

84

Külön juttatás Szudánnak

110

109

0

98

105

0

97

90

9

85

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

110

110

109

109

0

0

98

98

105

105

0

0

97

97

90

90

9

9

85

85

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

24

62

24

100

24

100

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

39

39

24

24

62

62

24

24

100

100

24

24

100

100

ÖSSZESEN: AKCS (A)

ÖSSZESEN: AKCS (A)

15 138

15 138

15 101

15 101

(35)

(35)

100

100

15 001

15 001

(17)

(17)

99

99

14 876

14 876

112

112

99

99

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

0

100

0

100

0

100

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

3

3

100

3

100

3

100

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

3

3

3

3

100

100

3

3

100

100

3

3

100

100

Cotonou

Cotonou

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

237

237

(0)

100

235

(2)

99

235

(0)

100

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

237

237

237

237

(0)

(0)

100

100

235

235

(2)

(2)

99

99

235

235

(0)

(0)

100

100

„B” keret – nemzeti allokációk

4

Sürgősségi segély

4

4

100

4

100

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

4

4

4

4

100

100

4

4

100

100

4

4

100

100

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

1

1

100

1

100

1

100

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1

1

1

1

100

100

1

1

100

100

1

1

100

100

Regionális allokációk

47

45

(3)

96

45

(1)

100

45

(1)

99

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

47

47

45

45

(3)

(3)

96

96

45

45

(1)

(1)

100

100

45

45

(1)

(1)

99

99

ÖSSZESEN: TOT

ÖSSZESEN: TOT

292

292

290

290

(3)

(3)

99

99

288

288

(3)

(3)

99

99

288

288

(1)

(1)

100

100

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

15 430

15 430

15 391

15 391

(38)

(38)

100

100

15 289

15 289

(20)

(20)

99

99

15 164

15 164

111

111

99

99

2.5. táblázat

2.5. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 10. EFA

AKCS + TOT – 10. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 004 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 204 | (0) | | 199 | 6 | 97 | 183 | 4 | 92 |
| Sürgősségi segély | | 844 | (6) | | 836 | 5 | 99 | 791 | 24 | 95 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 49 | | | 49 | 0 | 100 | 49 | 0 | 100 |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 905 | (0) | | 897 | 1 | 99 | 882 | 10 | 98 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 2 004 | 2 002 | (6) | 100 | 1 980 | 12 | 99 | 1 904 | 38 | 96 |
| Végrehajtási költségek | 445 | 433 | 1 | 97 | 431 | 2 | 100 | 429 | 2 | 100 |
| Kamatok és más bevételek | 85 | 68 | (1) | 80 | 67 | (0) | 98 | 67 | 0 | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 530 | 501 | 1 | 94 | 498 | 2 | 99 | 496 | 2 | 100 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 232 | 232 | (0) | 100 | 230 | (1) | 99 | 211 | (0) | 91 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 1 886 | 1 882 | (7) | 100 | 1 828 | 4 | 97 | 1 611 | 119 | 88 |
| Békekeret | 1 014 | 1 014 | 220 | 100 | 872 | 233 | 86 | 814 | 198 | 93 |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 132 | 3 128 | 213 | 100 | 2 930 | 235 | 94 | 2 636 | 317 | 90 |
| Regionális allokációk | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| Végrehajtási költségek | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 12 | 11 | 0 | 97 | 10 | (0) | 94 | 10 | 0 | 96 |
| Békekeret | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 99 | 1 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 12 | 12 | 0 | 97 | 11 | (0) | 94 | 11 | 0 | 96 |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 286 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 286 | | | | | | | | | |
| TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 15 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 9 | (0) | | 8 | 2 | 95 | 7 | 0 | 84 |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 6 | | | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 | 15 | (0) | 100 | 14 | 2 | 97 | 13 | 0 | 91 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| Regionális allokációk | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 23 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 23 | | | | | | | | | |
| ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 21 488 | 21 052 | (5) | 98 | 20 125 | 550 | 96 | 17 753 | 1 277 | 88 |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

13 100

13 021

(200)

99

12 477

176

96

10 983

739

88

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

13 100

13 100

13 021

13 021

(200)

(200)

99

99

12 477

12 477

176

176

96

96

10 983

10 983

739

739

88

88

„B” keret – nemzeti allokációk

2 004

Exportjövedelem-kompenzáció

204

(0)

199

6

97

183

4

92

Sürgősségi segély

844

(6)

836

5

99

791

24

95

Súlyosan eladósodott szegény országok

49

49

0

100

49

0

100

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

905

(0)

897

1

99

882

10

98

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

2 004

2 004

2 002

2 002

(6)

(6)

100

100

1 980

1 980

12

12

99

99

1 904

1 904

38

38

96

96

Végrehajtási költségek

445

433

1

97

431

2

100

429

2

100

Kamatok és más bevételek

85

68

(1)

80

67

(0)

98

67

0

100

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

530

530

501

501

1

1

94

94

498

498

2

2

99

99

496

496

2

2

100

100

Intézményi és támogatási kiadások

232

232

(0)

100

230

(1)

99

211

(0)

91

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

1 886

1 882

(7)

100

1 828

4

97

1 611

119

88

Békekeret

1 014

1 014

220

100

872

233

86

814

198

93

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 132

3 132

3 128

3 128

213

213

100

100

2 930

2 930

235

235

94

94

2 636

2 636

317

317

90

90

Regionális allokációk

1 956

1 950

(10)

100

1 826

49

94

1 410

145

77

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

1 956

1 956

1 950

1 950

(10)

(10)

100

100

1 826

1 826

49

49

94

94

1 410

1 410

145

145

77

77

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

187

185

(0)

99

178

43

97

131

16

74

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

187

187

185

185

(0)

(0)

99

99

178

178

43

43

97

97

131

131

16

16

74

74

Végrehajtási költségek

5

4

84

2

0

53

1

0

63

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

4

4

84

84

2

2

0

0

53

53

1

1

0

0

63

63

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

12

11

0

97

10

(0)

94

10

0

96

Békekeret

1

1

100

1

99

1

100

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

12

12

12

12

0

0

97

97

11

11

(0)

(0)

94

94

11

11

0

0

96

96

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

286

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

286

286

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

192

191

(2)

99

164

29

86

131

7

79

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

192

192

191

191

(2)

(2)

99

99

164

164

29

29

86

86

131

131

7

7

79

79

„B” keret – nemzeti allokációk

15

Sürgősségi segély

9

(0)

8

2

95

7

0

84

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

6

6

100

6

100

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15

15

15

15

(0)

(0)

100

100

14

14

2

2

97

97

13

13

0

0

91

91

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

5

5

(0)

100

5

(0)

99

5

0

98

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

(0)

(0)

100

100

5

5

(0)

(0)

99

99

5

5

0

0

98

98

Regionális allokációk

40

40

0

100

38

3

97

32

12

84

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

40

40

40

40

0

0

100

100

38

38

3

3

97

97

32

32

12

12

84

84

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

23

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

23

23

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

21 488

21 488

21 052

21 052

(5)

(5)

98

98

20 125

20 125

550

550

96

96

17 753

17 753

1 277

1 277

88

88

2.6. táblázat

2.6. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2017. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 11. EFA

AKCS + TOT – 11. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 715 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 590 | 91 | | 578 | 247 | 98 | 443 | 205 | 77 |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 109 | 0 | | 109 | 100 | 100 | 29 | 24 | 26 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 715 | 699 | 91 | 98 | 687 | 347 | 98 | 472 | 229 | 69 |
| Áthidaló eszköz | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | 0 | | | | | | | | | |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 538 | 164 | 51 | 490 | 161 | 91 | 456 | 153 | 93 |
| Kamatok és más bevételek | 16 | 10 | 2 | 62 | 6 | 0 | 63 | 6 | 0 | 93 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 068 | 548 | 166 | 51 | 496 | 161 | 91 | 461 | 153 | 93 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 246 | 106 | 0 | 43 | 91 | 14 | 86 | 70 | 10 | 76 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 251 | 1 245 | 885 | 55 | 810 | 560 | 65 | 490 | 284 | 61 |
| Békekeret | 1 000 | 994 | 94 | 99 | 885 | 7 | 89 | 805 | 74 | 91 |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 497 | 2 344 | 979 | 67 | 1 786 | 580 | 76 | 1 365 | 368 | 76 |
| Regionális allokációk | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| Végrehajtási költségek | 1 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 | | | | | | | | | |
| Békekeret | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | 93 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 93 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 2 351 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 2 351 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 201 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 201 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| Áthidaló eszköz | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | 0 | | | | | | | | | |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| Regionális allokációk | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 165 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 165 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 5 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 5 | | | | | | | | | |
| ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 29 621 | 19 027 | 5 807 | 64 | 13 453 | 5 684 | 71 | 6 206 | 2 770 | 46 |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

15 540

10 890

2 960

70

6 856

3 106

63

2 931

1 414

43

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15 540

15 540

10 890

10 890

2 960

2 960

70

70

6 856

6 856

3 106

3 106

63

63

2 931

2 931

1 414

1 414

43

43

„B” keret – nemzeti allokációk

715

Sürgősségi segély

590

91

578

247

98

443

205

77

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

109

0

109

100

100

29

24

26

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

715

715

699

699

91

91

98

98

687

687

347

347

98

98

472

472

229

229

69

69

Áthidaló eszköz

0

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

0

0

Végrehajtási költségek

1 053

538

164

51

490

161

91

456

153

93

Kamatok és más bevételek

16

10

2

62

6

0

63

6

0

93

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1 068

1 068

548

548

166

166

51

51

496

496

161

161

91

91

461

461

153

153

93

93

Intézményi és támogatási kiadások

246

106

0

43

91

14

86

70

10

76

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 251

1 245

885

55

810

560

65

490

284

61

Békekeret

1 000

994

94

99

885

7

89

805

74

91

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 497

3 497

2 344

2 344

979

979

67

67

1 786

1 786

580

580

76

76

1 365

1 365

368

368

76

76

Regionális allokációk

5 766

4 422

1 536

77

3 514

1 408

79

943

582

27

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

5 766

5 766

4 422

4 422

1 536

1 536

77

77

3 514

3 514

1 408

1 408

79

79

943

943

582

582

27

27

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

22

20

17

92

20

20

100

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

22

22

20

20

17

17

92

92

20

20

20

20

100

100

Végrehajtási költségek

1

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1

1

Békekeret

1

1

100

1

0

100

1

1

100

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

100

100

1

1

0

0

100

100

1

1

1

1

100

100

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„B” keret tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

0

0

AKCS-n belüli tartalék

93

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

93

93

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

0

0

NIP/RIP tartalék

2 351

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

2 351

2 351

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

201

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

201

201

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

71

1

100

1

73

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

71

71

1

1

100

100

1

1

73

73

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

189

97

56

51

87

61

90

28

21

33

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

189

189

97

97

56

56

51

51

87

87

61

61

90

90

28

28

21

21

33

33

Áthidaló eszköz

0

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

0

0

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

5

5

2

94

4

1

75

2

1

66

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

2

2

94

94

4

4

1

1

75

75

2

2

1

1

66

66

Regionális allokációk

1

0

0

0

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

1

1

0

0

0

0

0

0

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

NIP/RIP tartalék

165

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

165

165

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

5

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

5

5

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

29 621

29 621

19 027

19 027

5 807

5 807

64

64

13 453

13 453

5 684

5 684

71

71

6 206

6 206

2 770

2 770

46

46

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

| EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK | CA/511/18


  2018. március 15. |
| --- | --- |
| | A dokumentum száma: 18/099 |
| IGAZGATÓTANÁCS |
| BERUHÁZÁSI KERET


  PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK


  (2017. DECEMBER 31.) |
| — | Kimutatás a pénzügyi helyzetre vonatkozóan |

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

CA/511/18

CA/511/18

2018. március 15.

A dokumentum száma: 18/099

A dokumentum száma: 18/099

IGAZGATÓTANÁCS

IGAZGATÓTANÁCS

BERUHÁZÁSI KERET

BERUHÁZÁSI KERET

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

(2017. DECEMBER 31.)

(2017. DECEMBER 31.)

—

Kimutatás a pénzügyi helyzetre vonatkozóan

| — | Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan |
| --- | --- |

—

Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan

| — | Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól |
| --- | --- |

—

Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól

| — | Cash flow-kimutatás |
| --- | --- |

—

Cash flow-kimutatás

| — | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

—

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| — | Független ellenőri jelentés |
| --- | --- |

—

Független ellenőri jelentés

KIMUTATÁS A PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS A PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓAN

(2017. DECEMBER 31.)

(2017. DECEMBER 31.)

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 5 | 549 101 | 360 817 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | 9/16 | 150 000 | 86 395 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | 10 | 144 382 | 169 398 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 12 521 | 6 920 |
| Hitelek és követelések | 7 | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | 8 | 497 539 | 516 884 |
| Egyéb eszközök | 11 | 4 385 | 345 |
| Eszközök összesen | | 3 024 653 | 2 870 139 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 1 153 | 25 189 |
| Halasztott bevételek | 12 | 25 802 | 26 283 |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 13 | 484 | 625 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 14 | 157 285 | 116 114 |
| Egyéb kötelezettségek | 15 | 2 462 | 2 546 |
| Kötelezettségek összesen | | 187 186 | 170 757 |
| KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| Lehívott tagállami hozzájárulások | 16 | 2 517 000 | 2 377 000 |
| Valós értékelés értékelési tartaléka | | 125 816 | 142 884 |
| Felhalmozott eredmény | | 194 651 | 179 498 |
| Kapott hozzájárulások összesen | | 2 837 467 | 2 699 382 |
| Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen | | 3 024 653 | 2 870 139 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

2017.12.31.

2016.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

5

549 101

360 817

Követelések a hozzájárulókkal szemben

9/16

150 000

86 395

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

10

144 382

169 398

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

12 521

6 920

Hitelek és követelések

7

1 666 725

1 729 380

Értékesíthető pénzügyi eszközök

8

497 539

516 884

Egyéb eszközök

11

4 385

345

Eszközök összesen

Eszközök összesen

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

1 153

25 189

Halasztott bevételek

12

25 802

26 283

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

13

484

625

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

14

157 285

116 114

Egyéb kötelezettségek

15

2 462

2 546

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

187 186

187 186

170 757

170 757

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

Lehívott tagállami hozzájárulások

16

2 517 000

2 377 000

Valós értékelés értékelési tartaléka

125 816

142 884

Felhalmozott eredmény

194 651

179 498

Kapott hozzájárulások összesen

Kapott hozzájárulások összesen

2 837 467

2 837 467

2 699 382

2 699 382

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

KIMUTATÁS AZ eredményre és egyéb ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS AZ eredményre és egyéb ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

A 2017. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV vonatkozásában

A 2017. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV vonatkozásában

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2017.1.1.-től | 2016.1.1.-től |
| 2017.12.31.-ig | 2016.12.31.-ig |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek | 18 | 101 406 | 106 698 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások | 18 | -2 671 | -2 307 |
| Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | | 98 735 | 104 391 |
| Díj- és jutalékbevételek | 19 | 210 | 699 |
| Díj- és jutalékkiadások | 19 | - 60 | - 48 |
| Nettó díj- és jutalékbevétel | | 150 | 651 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása | | 29 637 | -10 361 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség | 20 | 2 711 | 6 504 |
| Nettó devizaárfolyam-veszteség | | -38 165 | -14 995 |
| Pénzügyi műveletek nettó eredménye | | -5 817 | -18 852 |
| A hitelekből és követelésekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | -10 721 | 44 365 |
| A garanciákra képzett céltartalékok változása | 13 | - 65 | - 242 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés | 8 | -22 024 | -2 493 |
| Általános igazgatási kiadások | 21 | -45 105 | -43 483 |
| Tárgyévi nyereség/veszteség | | 15 153 | 84 337 |
| Egyéb átfogó jövedelem: | | | |
| Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek: | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós értékelés értékelési tartaléka | 8 | | |
| 1. | Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

2017.1.1.-től

2016.1.1.-től

2017.12.31.-ig

2016.12.31.-ig

Kamat- és kamatjellegű bevételek

18

101 406

106 698

Kamat- és kamatjellegű kiadások

18

-2 671

-2 307

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

98 735

98 735

104 391

104 391

Díj- és jutalékbevételek

19

210

699

Díj- és jutalékkiadások

19

- 60

- 48

Nettó díj- és jutalékbevétel

Nettó díj- és jutalékbevétel

150

150

651

651

Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása

29 637

-10 361

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

20

2 711

6 504

Nettó devizaárfolyam-veszteség

-38 165

-14 995

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

-5 817

-5 817

-18 852

-18 852

A hitelekből és követelésekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

-10 721

44 365

A garanciákra képzett céltartalékok változása

13

- 65

- 242

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

8

-22 024

-2 493

Általános igazgatási kiadások

21

-45 105

-43 483

Tárgyévi nyereség/veszteség

Tárgyévi nyereség/veszteség

15 153

15 153

84 337

84 337

Egyéb átfogó jövedelem:

Egyéb átfogó jövedelem:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós értékelés értékelési tartaléka

8

1.

Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

-31 034

-14 624

| 2. | Az eredményben kimutatott nettó összeg |
| --- | --- |

2.

Az eredményben kimutatott nettó összeg

13 966

-6 485

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Egyéb átfogó jövedelem összesen

Egyéb átfogó jövedelem összesen

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Tárgyévi átfogó jövedelem összesen

Tárgyévi átfogó jövedelem összesen

-1 915

-1 915

63 228

63 228

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

A 2017. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV vonatkozásában

A 2017. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV vonatkozásában

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | Lehívott hozzájárulás | Valós értékelés értékelési tartaléka | Felhalmozott eredmény | Összesen |
| 2017. január 1-jén | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 16 | 140 000 | — | — | 140 000 |
| 2017. évi nyereség | | — | — | 15 153 | 15 153 |
| Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen | | — | -17 068 | — | -17 068 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 140 000 | -17 068 | 15 153 | 138 085 |
| 2017. december 31-én | | 2 517 000 | 125 816 | 194 651 | 2 837 467 |
| 2016. január 1-jén | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| 2016. évi nyereség | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| 2016. december 31-én | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

Lehívott hozzájárulás

Valós értékelés értékelési tartaléka

Felhalmozott eredmény

Összesen

2017. január 1-jén

2017. január 1-jén

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

16

140 000

—

—

140 000

2017. évi nyereség

—

—

15 153

15 153

Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen

—

-17 068

—

-17 068

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

140 000

140 000

-17 068

-17 068

15 153

15 153

138 085

138 085

2017. december 31-én

2017. december 31-én

2 517 000

2 517 000

125 816

125 816

194 651

194 651

2 837 467

2 837 467

2016. január 1-jén

2016. január 1-jén

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

16

220 000

—

—

220 000

2016. évi nyereség

—

—

84 337

84 337

Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen

—

-21 109

—

-21 109

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

2016. december 31-én

2016. december 31-én

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

A 2017. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV vonatkozásában

A 2017. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV vonatkozásában

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2017.1.1.-től 2017.12.31.-ig | 2016.1.1.-től 2016.12.31.-ig |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| Pénzügyi tárgyévi nyereség | | 15 153 | 84 337 |
| Kiigazítások (az alábbiak tekintetében): | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés | 8 | 22 024 | 2 493 |
| Hitelekből és követelésekből származó értékvesztés nettó változása | 7 | 10 721 | -44 365 |
| Hiteleken és követeléseken realizált kamat | 7 | — | -7 183 |
| Hitelek és követelések elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 7 | -1 198 | -5 843 |
| A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása | 13 | - 141 | 625 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 10 | - 398 | -1 126 |
| A halasztott bevételek változása | | - 481 | -3 042 |
| Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása | 7 | 168 304 | -35 025 |
| Az árfolyamváltozások értékesíthető pénzügyi eszközökre gyakorolt hatása | | -1 655 | -5 125 |
| Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása | | -6 473 | -1 106 |
| A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt | | 205 856 | -15 360 |
| Hitelfolyósítás | 7 | - 368 662 | - 528 376 |
| Hitelek visszafizetése | 7 | 253 486 | 351 468 |
| A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása | 5 | 63 | 2 |
| A származtatott termékek valós értékének változásai | | -29 637 | 10 361 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök állományának (csökkenése) | 10 | -1 084 149 | -1 159 704 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök lejáratai | 10 | 1 109 563 | 1 219 953 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök állományának (csökkenése) | 8 | -62 660 | - 153 986 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök visszafizetése/értékesítése | 8 | 44 568 | 37 978 |
| Az egyéb eszközök (növekedése) | | -4 040 | - 318 |
| Az egyéb kötelezettségek (csökkenése)/növekedése | | - 84 | 182 |
| Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése | | 2 202 | 423 |
| Működési tevékenységekből/tevékenységekhez felhasznált nettó cash flow | | 66 506 | - 237 377 |
| FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| A tagállamoktól kapott hozzájárulások | 16 | 76 395 | 133 605 |
| A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek | | 60 000 | 30 000 |
| A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek | | -21 026 | -15 510 |
| Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow | | 115 369 | 148 095 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | 181 875 | -89 282 |
| Összefoglaló cash flow-kimutatás: | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején | | 360 821 | 448 998 |
| Nettó pénzeszközök az alábbiakból: | | | |
| Működési tevékenységek | | 66 506 | - 237 377 |
| Finanszírozási tevékenységek | | 115 369 | 148 095 |
| Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai | | 6 473 | 1 106 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén | | 549 169 | 360 822 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele: | | | |
| Pénzeszközök | 5 | 166 445 | 51 462 |
| Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével) | | 367 721 | 259 342 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 5 | 15 003 | 50 018 |
| | | 549 169 | 360 822 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

2017.1.1.-től 2017.12.31.-ig

2016.1.1.-től 2016.12.31.-ig

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Pénzügyi tárgyévi nyereség

15 153

84 337

Kiigazítások (az alábbiak tekintetében):

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

8

22 024

2 493

Hitelekből és követelésekből származó értékvesztés nettó változása

7

10 721

-44 365

Hiteleken és követeléseken realizált kamat

7

—

-7 183

Hitelek és követelések elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

7

-1 198

-5 843

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása

13

- 141

625

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

10

- 398

-1 126

A halasztott bevételek változása

- 481

-3 042

Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása

7

168 304

-35 025

Az árfolyamváltozások értékesíthető pénzügyi eszközökre gyakorolt hatása

-1 655

-5 125

Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása

-6 473

-1 106

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

205 856

205 856

-15 360

-15 360

Hitelfolyósítás

7

- 368 662

- 528 376

Hitelek visszafizetése

7

253 486

351 468

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása

5

63

2

A származtatott termékek valós értékének változásai

-29 637

10 361

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök állományának (csökkenése)

10

-1 084 149

-1 159 704

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök lejáratai

10

1 109 563

1 219 953

Értékesíthető pénzügyi eszközök állományának (csökkenése)

8

-62 660

- 153 986

Értékesíthető pénzügyi eszközök visszafizetése/értékesítése

8

44 568

37 978

Az egyéb eszközök (növekedése)

-4 040

- 318

Az egyéb kötelezettségek (csökkenése)/növekedése

- 84

182

Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése

2 202

423

Működési tevékenységekből/tevékenységekhez felhasznált nettó cash flow

Működési tevékenységekből/tevékenységekhez felhasznált nettó cash flow

66 506

66 506

- 237 377

- 237 377

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamoktól kapott hozzájárulások

16

76 395

133 605

A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek

60 000

30 000

A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek

-21 026

-15 510

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

115 369

115 369

148 095

148 095

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

181 875

181 875

-89 282

-89 282

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

360 821

360 821

448 998

448 998

Nettó pénzeszközök az alábbiakból:

Működési tevékenységek

66 506

- 237 377

Finanszírozási tevékenységek

115 369

148 095

Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai

6 473

1 106

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

549 169

549 169

360 822

360 822

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök

5

166 445

51 462

Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével)

367 721

259 342

Kereskedelmi értékpapírok

5

15 003

50 018

549 169

549 169

360 822

360 822

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2017. december 31-i állapot

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2017. december 31-i állapot

1.   Általános információk

Általános információk

A beruházási keretet (a továbbiakban: a beruházási keret vagy a Keret) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (a továbbiakban: az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én, illetve 2010. június 22-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonoui Megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

A Keret nem önálló jogalany, tagállamoktól (donoroktól) kapott hozzájárulásait az Európai Beruházási Bank (EBB) kezeli a megállapodásnak megfelelően; az EBB a Keret igazgatását is ellátja.

A megállapodás szerinti finanszírozást az uniós tagállamok költségvetéseiből nyújtják. Az uniós tagállamok hozzájárulása a beruházási keret finanszírozására allokált összegekből és a kamattámogatások finanszírozására nyújtott támogatásokból áll, a többéves pénzügyi kereteknek (a 2000–2007-es időszakra vonatkozó, 9. EFA-ként ismert első pénzügyi jegyzőkönyvnek, a 2008–2013-as időszakra vonatkozó, 10. EFA-ként ismert második pénzügyi jegyzőkönyvnek, valamint a 2014–2020-as időszakra vonatkozó, 11. EFA-ként ismert harmadik pénzügyi jegyzőkönyvnek) megfelelően. Az EBB feladata az alábbiak kezelése:

| — | a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve, |
| --- | --- |

—

a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve,

| — | a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható. |
| --- | --- |

—

a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható.

Ez a pénzügyi kimutatás a 2017. január 1-jétől2017. december 31-ig terjedő időszakra vonatkozik.

Az EBB Igazgatási Bizottságának javaslatára az EBB Igazgatótanácsa 2018. március 15-én elfogadta, majd 2018. április 27-ig történő jóváhagyásra a Kormányzótanács elé továbbíttatta e pénzügyi kimutatásokat.

2.   Lényeges számviteli politikák

Lényeges számviteli politikák

2.1.   A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A Keret pénzügyi kimutatásait az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolókészítési standardokkal (IFRS) összhangban készítették el.

2.2.   Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi számviteli becslések alkalmazását. Szükséges továbbá, hogy az Európai Beruházási Bank vezetősége a beruházási keret számviteli politikájának alkalmazásakor mérlegelést alkalmazzon. A következőkben bemutatjuk azokat a területeket, amelyek igen összetettek vagy alaposabb mérlegelést igényelnek, illetve amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

— Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

— Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Az aktív piacokon forgalmazott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valós értéke a jegyzett piaci árakon vagy a brókerek árjegyzésein alapul. Amennyiben a valós érték nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. Az értékelések az értékelési technikákhoz használt inputok alapján a 2.4.3. és a 4. megjegyzésben ismertetettek szerint a valósérték-hierarchia különböző szintjeire sorolhatók be.

Az értékelési technikák tartalmazhatnak nettó jelenértékeket és diszkontált cash flow-modelleket, hasonló, piaci szinten megfigyelhető árakkal rendelkező instrumentumokkal való összevetést, Black-Scholes- és polinomiális opcióárazási modelleket, továbbá egyéb értékelési modelleket. Az értékelési technikákban alkalmazott feltételezések és inputok közé tartoznak kockázatmentes és irányadó kamatlábak, diszkontráták becsléséhez használt hitelkockázati felárak, kötvény- és részvényárak, devizaárfolyamok, részvényárak és -árfolyamok, továbbá várható árvolatilitások és árkorrelációk.

Az értékelési technikák célja, hogy a valós értéken történő értékeléssel kimutassák azt az árat, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna.

A Keret az elterjedt, egyszerűbb pénzügyi instrumentumok – például kamatláb- és devizaswapok – valós értékének meghatározására olyan, széles körben elismert értékelési modelleket használ, amelyek csak megfigyelhető piaci adatokat vesznek figyelembe, és korlátozott mértékben igényelnek vezetői mérlegelést és becslést. Megfigyelhető árak és modellinputok általában hozzáférhetők a hitel- és a tulajdonviszonyt megtestesítő jegyzett értékpapírok, a tőzsdén forgalmazott derivatívák és az olyan egyszerű tőzsdén kívüli derivatívák piacán, mint a kamatlábswapok. A megfigyelhető árak és modellinputok hozzáférhetősége csökkenti a vezetői mérlegelés és becslés szükségességét, illetve a valós érték meghatározásával kapcsolatos bizonytalanságot is. A megfigyelhető árak és inputok hozzáférhetősége a termékektől és a piacoktól függően eltér, emellett a pénzügyi piacok bizonyos eseményei és általános körülményei is befolyásolhatják.

A Keret az összetettebb instrumentumok esetében saját értékelési technikáit használja, amelyeket elismert értékelési modellekből fejlesztett ki. Előfordulhat, hogy a modellek néhány vagy akár összes lényeges inputja a piacon nem megfigyelhető, ezért azokat piaci árakból vagy rátákból kell származtatni, vagy feltételezésekre kell alapítani. A nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazását például olyan instrumentumok teszik szükségessé, mint bizonyos, aktív piaccal nem rendelkező hitelek és garanciák. A nem megfigyelhető lényeges inputokat alkalmazó értékelési modellek magasabb fokú vezetői mérlegelést és becslést igényelnek a valós érték meghatározásakor. Vezetői mérlegelésre és becslésre általában a használandó, megfelelő értékelési modell kiválasztásához, az értékelt pénzügyi instrumentum jövőbeni cash flow-inak meghatározásához, továbbá a partner fizetésképtelenségével és az előlegfizetésekkel kapcsolatos valószínűségnek, valamint a megfelelő diszkontrátáknak a meghatározásához van szükség.

A Keret a valós értéken történő értékelés vonatkozásában kontrollkeretet működtet. E kontrollkeret magában foglalja az EBB kockázatkezelési és piaciadat-kezelési funkcióit. E funkciók függetlenek az ügyfélkezeléstől, feladatuk a jelentős valós értéken történő értékelések ellenőrzése. A konkrét kontrollfeladatok közé tartozik:

| — | a megfigyelhető árképzés ellenőrzése, |
| --- | --- |

—

a megfigyelhető árképzés ellenőrzése,

| — | az értékelési modellek bevezetésének és módosításának felülvizsgálati és jóváhagyási folyamata, |
| --- | --- |

—

az értékelési modellek bevezetésének és módosításának felülvizsgálati és jóváhagyási folyamata,

| — | a modellek finomhangolása és utótesztelése a megfigyelt piaci ügyletek kapcsán, |
| --- | --- |

—

a modellek finomhangolása és utótesztelése a megfigyelt piaci ügyletek kapcsán,

| — | a jelentős értékelésbeli változások elemzése és kivizsgálása, |
| --- | --- |

—

a jelentős értékelésbeli változások elemzése és kivizsgálása,

| — | a nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazásának és az értékelési korrekcióknak a felülvizsgálata. |
| --- | --- |

—

a nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazásának és az értékelési korrekcióknak a felülvizsgálata.

Amennyiben a valós értéken történő értékeléshez harmadik felektől származó információkat, például brókeri árjegyzéseket vagy árképzési szolgáltatásokat használnak, úgy a Keret ellenőrzi, hogy az értékelés megfelel-e az IFRS követelményeinek. Ez a következőket foglalja magában:

| — | annak megállapítása, hogy brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás használat mennyiben megfelelő, |
| --- | --- |

—

annak megállapítása, hogy brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás használat mennyiben megfelelő,

| — | annak értékelése, hogy a konkrét brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás megbízható-e, |
| --- | --- |

—

annak értékelése, hogy a konkrét brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás megbízható-e,

| — | a valós érték megállapítási módjának és annak megértése, hogy a valós érték mennyiben tükrözi a tényleges piaci ügyleteket, |
| --- | --- |

—

a valós érték megállapítási módjának és annak megértése, hogy a valós érték mennyiben tükrözi a tényleges piaci ügyleteket,

| — | amennyiben a valós értéken történő értékelésre hasonló instrumentumok árát használják, annak megértése, hogy ezen árakat miként igazították ki az értékelt instrumentum sajátosságainak figyelembevételéhez. |
| --- | --- |

—

amennyiben a valós értéken történő értékelésre hasonló instrumentumok árát használják, annak megértése, hogy ezen árakat miként igazították ki az értékelt instrumentum sajátosságainak figyelembevételéhez.

— Hitelekből és követelésekből származó értékvesztés miatti veszteségek

— Hitelekből és követelésekből származó értékvesztés miatti veszteségek

Minden beszámoló fordulónapjakor felülvizsgálják a beruházási keret hiteleit és követeléseit, így értékelve, hogy az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztést. Az Európai Beruházási Bank vezetőségének mérlegelésére különösen a jövőbeni cash flow összegének és időzítésének becslése során van szükség, a tartalék szintjének megállapításához. Az ilyen becslések számos tényezővel kapcsolatos feltételezéseken alapulnak, a tényleges eredmények ettől eltérhetnek, amelynek következtében a tartalék jövőbeli nagysága változhat. A jelentős egyedi hitelekre és követelésekre képzett különleges tartalékon felül a beruházási keret általános értékvesztési veszteségre is képez tartalékot olyan kockázatokkal szemben, amelyeket önmagukban azonosítottak értékvesztettként, és a velük kapcsolatos nemfizetés kockázata nagyobb, mint amikor eredetileg nyújtották őket.

A hitelt értékvesztettnek ítélik akkor, ha a kamat- és tőkefizetés legalább 90 napja esedékes, és az Európai Beruházási Bank vezetősége megállapítja az értékvesztés objektív jeleit.

— Pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok

— Pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok

A Keret minden beszámoló fordulónapjakor felülvizsgálja garanciaszerződéseit, így értékelve, hogy az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban céltartalékot kell-e képeznie. A céltartalék meghatározásakor kiemelt figyelmet kell fordítani az olyan tényezőkkel kapcsolatos becslésekre és feltevésekre, mint például:

| — | a jövőbeni cash flow összege és időzítése, |
| --- | --- |

—

a jövőbeni cash flow összege és időzítése,

| — | a garanciák felhasználási szintje, |
| --- | --- |

—

a garanciák felhasználási szintje,

| — | a becsült cash flow-kra alkalmazott diszkonttényezők. |
| --- | --- |

—

a becsült cash flow-kra alkalmazott diszkonttényezők.

— Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

— Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése általában a következő tényezők egyikén alapszik:

| — | jelenlegi, független piaci tranzakciók, |
| --- | --- |

—

jelenlegi, független piaci tranzakciók,

| — | olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos, |
| --- | --- |

—

olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos,

| — | a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow, |
| --- | --- |

—

a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow,

| — | kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy |
| --- | --- |

—

kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy

| — | egyéb értékelési modellek. |
| --- | --- |

—

egyéb értékelési modellek.

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések cash flow-jának és diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. A beruházási keret értékelési technikáit időről időre finomítják és érvényességüket is vizsgálják, vagy az instrumentum megfigyelhető aktuális piaci árainak felhasználásával, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatok figyelembevételével.

— Értékesíthető pénzügyi eszközök értékvesztése

— Értékesíthető pénzügyi eszközök értékvesztése

A beruházási keret értékvesztést számol el abban az esetben, ha az értékesíthető tőkebefektetéseknél a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken, illetve akkor, ha a veszteség egyéb objektív módon bizonyított. A „jelentős mérték” és „tartósság” megítélése mérlegelést igényel. A beruházási keret általában a legalább 30 %-os veszteséget tekinti „jelentősnek”, „tartós” alatt pedig a 12 hónapnál hosszabb időszakot érti. A Keret ezenfelül más tényezőket is értékel, többek között a jegyzett részvények árfolyamának normál volatilitását, valamint a nem jegyzett részvények jövőbeni cash flow-ját és diszkonttényezőit.

— Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

— Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

A Keret jelentős mérlegelés útján megállapította, hogy nem gyakorol ellenőrzést egy olyan gazdálkodó egység felett sem, amelyben érdekeltséggel rendelkezik. Ez annak tudható be, hogy az ilyen gazdálkodó egységekben vagy a beltag, vagy az alapkezelő vagy az igazgatótanács rendelkezik kizárólagos felelősséggel a partnerség tevékenységeinek és ügyeinek irányításáért és ellenőrzéséért, illetve rendelkezik hatáskörrel és illetékességgel a partnerség céljának és célkitűzéseinek végrehajtásához szükséges feladatok befektetési és szakpolitikai iránymutatásoknak megfelelő ellátásához.

2.3.   A számviteli politika változásai

A Keret az alábbiak kivételével a jelen pénzügyi kimutatások minden időszakára következetesen a 2.4. megjegyzésben meghatározott számviteli politikákat alkalmazta. A Keret a következő új standardokat és standardmódosításokat vezette be:

Elfogadott standardok

Elfogadott standardok

Az IAS 7 „Cash flow-k kimutatásai” standard módosításai – Közzétételi kezdeményezés

Az IAS 7 „Cash flow-k kimutatásai” standard módosításai – Közzétételi kezdeményezés

A módosítások olyan közzétételeket írnak elő, amelyek lehetővé teszik a pénzügyi kimutatások felhasználói számára, hogy értékelhessék a kötelezettségekben a pénzügyi tevékenységek miatt bekövetkezett változásokat, ideértve a cash flow-kból eredő és a nem pénzbeli változásokat is. A módosítások a 2017. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandók, korábbi alkalmazásuk megengedett.

A Keret számára fontos további közzétételek a következők változásaiból erednek:

| — | cash flow-k, például hitelek lehívása és visszafizetése, és |
| --- | --- |

—

cash flow-k, például hitelek lehívása és visszafizetése, és

| — | nem pénzbeli változások, például akvizíciók, elidegenítések, és nem realizált árfolyam-különbözetek. |
| --- | --- |

—

nem pénzbeli változások, például akvizíciók, elidegenítések, és nem realizált árfolyam-különbözetek.

Az IAS 7 standard módosításait az EU 2017. november 9-én hagyta jóvá; a módosított standard a 2017. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó.

Kibocsátott, de még nem hatályos standardok

Kibocsátott, de még nem hatályos standardok

A következő standardok, standardmódosítások és értelmezések a 2017. január 1-je után kezdődő éves időszakokra alkalmazandók. A Keret a következő új vagy módosított standardokat nem alkalmazta e pénzügyi kimutatások elkészítéséhez.

Az IFRS standardok éves javításai: 2014–2016. évi ciklus – különböző standardok (az IFRS 12 standard módosításai)

Az IFRS standardok éves javításai: 2014–2016. évi ciklus – különböző standardok (az IFRS 12 standard módosításai)

Ez a módosítás tisztázza, hogy az IFRS 12 standard közzétételi követelményei az értékesítésre tartottként besorolt szervezetekben meglévő érdekeltségekre is vonatkoznak, az összesített pénzügyi információk kivételével. Korábban nem volt egyértelmű, hogy az IFRS 12 standard összes egyéb követelménye alkalmazandó-e ezekre az érdekeltségekre.

E módosítások elfogadása nem volt hatással a Keret pénzügyi kimutatásaira.

Meg kell jegyezni, hogy az említett módosításokat az EU még nem hagyta jóvá, amint azt az EFRAG legutóbbi jóváhagyási jelentése is tükrözi.

IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” standard

IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” standard

Az IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” standard becsült hatása

Az IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” standard becsült hatása

A standard utolsó részét 2014. július 24-én bocsátották ki; a standard e része az IAS 39 „Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés” standardban meghatározott útmutatás helyébe lép. Az IFRS 9 standard a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek besorolásával, értékelésével és kivezetésével foglalkozik, a pénzügyi eszközök értékvesztésével kapcsolatban bevezeti a várható hitelezési veszteségek új modelljét, és új szabályokat vezet be a fedezeti elszámolások tekintetében.

„Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés”

Az IFRS 9 standardot az EU 2016. november 22-én hagyta jóvá; a standard a 2018. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó, korábbi alkalmazása megengedett. A Keret nem alkalmazta korábban a standardot. A Keret felmérte, hogy az IFRS 9 standard első alkalmazása milyen hatást fog gyakorolni a kapott hozzájárulásokra a pénzügyi kimutatásokban.

| ezer EUR-ban | 2017. december 31-i adat | A kapott hozzájárulások becsült kiigazítása
  2018. január 1-jén | Becsült kiigazított nyitóegyenleg 2018. január 1-jén |
| --- | --- | --- | --- |
| Nettó hatás – Kapott hozzájárulások | 2 837 467 | 53 891 | 2 783 576 |

ezer EUR-ban

2017. december 31-i adat

A kapott hozzájárulások becsült kiigazítása

2018. január 1-jén

Becsült kiigazított nyitóegyenleg 2018. január 1-jén

Nettó hatás – Kapott hozzájárulások

Nettó hatás – Kapott hozzájárulások

2 837 467

2 837 467

53 891

53 891

2 783 576

2 783 576

A hatás az eddig elvégzett vizsgálatokon alapul, és a következőkben foglalható össze: Az IFRS 9 standard elfogadásának 2018. január 1-jei tényleges hatásai még változhatnak, mivel:

| — | a Bank nem fejezte be az új informatikai rendszerek ellenőrzésének tesztjeit és értékelését, és |
| --- | --- |

—

a Bank nem fejezte be az új informatikai rendszerek ellenőrzésének tesztjeit és értékelését, és

| — | az új számviteli politikák mindaddig nem tekinthetők véglegesnek, amíg a Keret közzé nem teszi az első alkalmazás időpontját magukban foglaló pénzügyi kimutatásokat. |
| --- | --- |

—

az új számviteli politikák mindaddig nem tekinthetők véglegesnek, amíg a Keret közzé nem teszi az első alkalmazás időpontját magukban foglaló pénzügyi kimutatásokat.

Besorolás és értékelés

Besorolás és értékelés

Az IFRS 9 standard a pénzügyi eszközök tekintetében olyan új besorolási és értékelési megközelítést tartalmaz, amely tükrözi az eszközkezelés üzleti modelljét és az eszközök cash flow tulajdonságait.

Az IFRS 9 standard a pénzügyi eszközök tekintetében három alapvető besorolási kategóriát tartalmaz: amortizált bekerülési értéken értékelt, az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt és az eredménnyel szemben valós értéken értékelt. A standard megszünteti az IAS 39 standard szerinti lejáratig tartandó, hitelek és követelések és értékesíthető kategóriát.

Emellett az IFRS 9 standard szerint sosem választhatók le az olyan szerződésekbe ágyazott származtatott termékek, amelyek alapja a standard hatókörébe tartozó pénzügyi eszköz. Az ilyen hibrid instrumentumokat egészükben kell értékelni a besorolás céljából.

A Keret úgy értékeli, hogy az új iránymutatás várhatóan nem gyakorol jelentős hatást a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek besorolására és értékelésére, kivéve:

| — | a tőkebefektetéseket: a Keret két fajta tőkebefektetést különböztet meg: i. a közvetlen tőkebefektetéseket és a ii. kockázatitőke-alapokat. A Keret 2017. december 31-én 497 millió EUR valós értéken mutatott ki értékesíthető tőkebefektetéseket. Az IFRS 9 standardot alkalmazva a Keret ezeket a befektetéseket az eredménnyel szemben valós értéken értékeli. A kapcsolódó valós érték tartalékot az eredménytartalékkal szemben számolják el, |
| --- | --- |

—

a tőkebefektetéseket: a Keret két fajta tőkebefektetést különböztet meg: i. a közvetlen tőkebefektetéseket és a ii. kockázatitőke-alapokat. A Keret 2017. december 31-én 497 millió EUR valós értéken mutatott ki értékesíthető tőkebefektetéseket. Az IFRS 9 standardot alkalmazva a Keret ezeket a befektetéseket az eredménnyel szemben valós értéken értékeli. A kapcsolódó valós érték tartalékot az eredménytartalékkal szemben számolják el,

| — | a kvázi-sajáttőke-hiteleket, amely adósságkategória a tőkebefektetésekre jellemző kockázatokat hordoz. Az ilyen típusú termékek cash flow-i olyan tőkebefektetési jellemzőkkel rendelkeznek, amelyek nem kapcsolódnak alapul szolgáló hitelmegállapodáshoz. Az IFRS 9 standard követelményei alapján a kvázi-sajáttőke-hiteleket az IAS 39 standard szerinti hitelek és követelések közül át kell sorolni az IFRS 9 standard szerinti, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába. A kvázi-sajáttőke-hitelek valós értéke 2017. december 31-én1,4 millió EUR volt. A nettó valósérték-korrekciók összege 0,4 millió EUR. |
| --- | --- |

—

a kvázi-sajáttőke-hiteleket, amely adósságkategória a tőkebefektetésekre jellemző kockázatokat hordoz. Az ilyen típusú termékek cash flow-i olyan tőkebefektetési jellemzőkkel rendelkeznek, amelyek nem kapcsolódnak alapul szolgáló hitelmegállapodáshoz. Az IFRS 9 standard követelményei alapján a kvázi-sajáttőke-hiteleket az IAS 39 standard szerinti hitelek és követelések közül át kell sorolni az IFRS 9 standard szerinti, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába. A kvázi-sajáttőke-hitelek valós értéke 2017. december 31-én1,4 millió EUR volt. A nettó valósérték-korrekciók összege 0,4 millió EUR.

Az IFRS 9 standard lényegében megtartja az IAS 39 standardnak a pénzügyi kötelezettségek besorolásával kapcsolatos követelményeit; a Keret pénzügyi kötelezettségeit mindkét standard szerint amortizált bekerülési értéken értékelik.

Értékvesztés

Értékvesztés

Az IFRS 9 standard az IAS 39 standard szerinti „bekövetkezett veszteség” modelljét a „várható hitelezési veszteség” előre tekintő modelljével váltja fel. Ez mérlegelést tesz szükségessé a tekintetben, hogy a gazdasági tényezők változásai miként befolyásolják a várható hitelezési veszteségeket, amit valószínűséggel súlyozott alapon fognak meghatározni.

Az EBB a standardnak való megfelelés érdekében az IFRS szerint készített pénzügyi kimutatásai számára kidolgozta a várható hitelezési veszteség modelljét, amely a Keretre is alkalmazandó.

Az új értékvesztési modell az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre és a mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokra is alkalmazandó.

Az IFRS 9 standard szerint az elszámolt veszteségeket a következők valamelyikének alapján kell értékelni:

| — | 12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és |
| --- | --- |

—

12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és

| — | élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek. |
| --- | --- |

—

élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek.

Az IFRS 9 standard „háromszakaszos” modellt határoz meg a hitelminőség kezdeti megjelenítés utáni változásain alapuló értékvesztés elszámolására. A pénzügyi instrumentumok az 1. szakaszba vannak besorolva, kivéve azokat az instrumentumokat, amelyek esetében a kezdeti megjelenítés után a hitelkockázat jelentős növekedését állapították meg. A hitelkockázat kezdeti megjelenítés utáni jelentős növekedésének megállapításakor a Bank az aránytalanul magas költség vagy erőfeszítés nélkül rendelkezésre álló, releváns, észszerű és indokolható információkat veszi figyelembe. Ezek egyaránt tartalmaznak a Keret múltbeli tapasztalatain alapuló kvantitatív és kvalitatív információkat és elemzéseket, valamint hitelezési szakvéleményeket és prognózisokat. A hitelkockázat jelentős növekedésekor a pénzügyi instrumentum átkerül a 2. szakaszba, de még nem minősül értékvesztettnek. Ha a pénzügyi instrumentum értékvesztetté válik, átkerül a 3. szakaszba. A Bank értékvesztési szakaszra vonatkozó értékelése partner- vagy instrumentumspecifikus információkon alapul (belső nemteljesítési esemény, kiemelt kockázat, figyelőlista, minősítésromlás, hátralékos napok száma – több mint 30 napos késedelem).

A 2. és a 3. szakaszba tartozó eszközök esetében az élettartami várható hitelezési veszteségeket, az 1. szakaszba tartozó eszközök esetében a 12 havi várható hitelezési veszteségeket kell értékelni.

Az értékvesztés miatti veszteségek az IFRS 9 standard értékvesztési modelljébe tartozó eszközök esetében várhatóan növekedni fognak és volatilisebbé válnak. A lent ismertetett értékvesztési módszertan alapján a Keret úgy becsülte, hogy az IFRS 9 standard értékvesztésre vonatkozó követelményeinek alkalmazása 2018. január 1-jén a következő további értékvesztés miatti veszteségeket eredményezi:

| ezer EUR-ban | 2018. január 1-jén megjelenített becsült további értékvesztés |
| --- | --- |
| Hitelek és követelések | 49 709 |
| Treasury-eszközök | 30 |
| Folyósítatlan hitelek | 4 152 |
| Összes további értékvesztés miatti veszteség | 53 891 |

ezer EUR-ban

2018. január 1-jén megjelenített becsült további értékvesztés

Hitelek és követelések

49 709

Treasury-eszközök

30

Folyósítatlan hitelek

4 152

Összes további értékvesztés miatti veszteség

Összes további értékvesztés miatti veszteség

53 891

53 891

A treasury-eszközök magas hitelminőségű értékpapírokból állnak, ezért a Keret úgy döntött, hogy az IFRS 9 standard alacsony hitelkockázatú pénzügyi instrumentumokra vonatkozó gyakorlati megoldását alkalmazza.

A várható hitelezési veszteségeket a következő változók alapján számították:

| — | nemteljesítési valószínűség (PD), |
| --- | --- |

—

nemteljesítési valószínűség (PD),

| — | nemteljesítéskori veszteségráta (LGD), |
| --- | --- |

—

nemteljesítéskori veszteségráta (LGD),

| — | nemteljesítéskori kitettség (EAD). |
| --- | --- |

—

nemteljesítéskori kitettség (EAD).

A nemteljesítési valószínűség annak a valószínűsége, hogy a partner a következő 12 hónapban vagy a kötelezettség hátralévő élettartamában nem teljesíti pénzügyi kötelezettségét. A nemteljesítési valószínűséget adott időpontban becsülik, statisztikai hitelminősítési modellek alapján számítják, és a különböző partner- és kitettségkategóriákra szabott minősítési eszközökkel értékelik.

A minősítések elsődleges inputként szolgálnak a kitettségekre vonatkozó nemteljesítési valószínűség futamidő-struktúrájának meghatározásához. A Bank hitelkockázati kitettségeivel kapcsolatban teljesítési és nemteljesítési adatokat gyűjtenek. A gyűjtött adatokat iparág és régió szerint bontják. A hitelciklusokra homogén módon reagáló különböző iparágakat és régiókat együtt elemzik.

Az EBB statisztikai modellek használatával elemzi a gyűjtött adatokat és megbecsüli a kitettségek hátralévő élettartamára vonatkozó nemteljesítési valószínűséget, illetve értékeli, hogy ezek miként változnak az idő előrehaladtával. Az elemzés kiterjed a nemteljesítési ráták változásai és a makrogazdasági kulcstényezők változásai közötti kapcsolatok azonosítására és kalibrálására is. E célból a releváns makrogazdasági tényező a bruttó hazai termék (GDP). Az e változóra vonatkozó előrejelzések alapján három makrogazdasági forgatókönyvet dolgoznak ki, amelyekből meghatározzák a hitelciklusokat és végül a nemteljesítési valószínűségeket.

A nemteljesítéskori veszteségráta a nemteljesítő kitettségen keletkező veszteség várható mértékét adja meg. Definíciója a visszafizetési ráta (vagyis az „1-LGD”) következő definíciójából ered: az egyes nemteljesítő szerződések visszafizetési rátája a nemteljesítés időpontja után kapott cash flow-k diszkontált értékének és a nemteljesítés időpontjában fennálló tőketartozásnak az aránya. A nemteljesítéskori veszteségráta a partnertől, a követelés típusától és szenioritásától, továbbá a biztosíték vagy más hiteltámogatás rendelkezésre állásától függően változik. A visszafizetési rátákat a hitelfelvevők három fő osztálya tekintetében határozzák meg: unión kívüli államok és közintézmények, pénzügyi intézmények és vállalatok.

A nemteljesítéskori kitettség a nemteljesítéskor várható kitettség nagyságát mutatja meg, a partnerrel szembeni aktuális kitettség és az aktuális összeget érintő potenciális szerződéses változások – többek között a törlesztés – alapján. A pénzügyi eszköz nemteljesítéskori kitettsége a bruttó könyv szerinti érték, vagyis a mérlegben szereplő aláírt kintlevőség. A hitelfolyósítási kötelezettségek és a pénzügyi garanciák esetében a nemteljesítéskori kitettség magában foglalja a lehívott összeget, valamint a szerződés alapján a jövőben még lehívható összegeket.

A Keret úgy becsülte, hogy az IFRS 9 standard értékvesztésre vonatkozó követelményeinek alkalmazása 2018. január 1-jén53,9 millió EUR-val növeli az IAS 39 standard szerint megjelenített értékvesztés összegét.

Az alábbi táblázat a hitelintézeteknek és ügyfeleknek nyújtott hitelekkel és előlegekkel és a folyósítatlan hitelekkel kapcsolatos becsült hitelezési kitettségeket és várható hitelezési veszteségeket mutatja be. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, valamint a lejáratig tartott pénzügyi eszközök áttekintéséért lásd a 3.2. megjegyzést.

| ezer EUR-ban | Folyósított összeg | Folyósítatlan összeg | Becsült értékvesztés Elszámolt veszteség | Értékvesztett hitel |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. szakasz | 1 265 945 | 823 023 | 21 727 | Nem |
| 2. szakasz | 375 716 | 20 615 | 32 134 | Nem |
| 3. szakasz | 138 319 | — | 113 255 | Igen |
| Összesen | 1 779 980 | 843 638 | 167 116 | |

ezer EUR-ban

Folyósított összeg

Folyósítatlan összeg

Becsült értékvesztés Elszámolt veszteség

Értékvesztett hitel

1. szakasz

1 265 945

823 023

21 727

Nem

2. szakasz

375 716

20 615

32 134

Nem

3. szakasz

138 319

—

113 255

Igen

Összesen

Összesen

1 779 980

1 779 980

843 638

843 638

167 116

167 116

Közzétételek

Közzétételek

Az IFRS 9 standard kiterjedt új közzétételeket tesz szükségessé különösen a hitelkockázat és a várható hitelezési veszteségek tekintetében. Az előzetes értékelés során megvizsgálták, hogy a jelenlegi folyamatokkal összehasonlítva milyen adatok hiánya merülhet fel. A Keret az érintett adatok megszerzéséhez általa szükségesnek vélt mértékben módosítani kívánja rendszereit és kontrollfolyamatait.

Áttérés

Áttérés

A számviteli politikáknak az IFRS 9 standard elfogadásából eredő változásait általában visszamenőleges hatállyal fogják elfogadni, az alábbiak kivételével:

| — | A Keret élni fog azzal a lehetőséggel, hogy a besorolás és az értékelés (és így az értékvesztés) változásai tekintetében nem kell újra megállapítania a korábbi időszakokra vonatkozó összehasonlító információkat. A pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékének az IFRS 9 standard elfogadásából eredő eltéréseit 2018. január 1-jén általánosságban a kapott hozzájárulások között jelenítik meg. |
| --- | --- |

—

A Keret élni fog azzal a lehetőséggel, hogy a besorolás és az értékelés (és így az értékvesztés) változásai tekintetében nem kell újra megállapítania a korábbi időszakokra vonatkozó összehasonlító információkat. A pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékének az IFRS 9 standard elfogadásából eredő eltéréseit 2018. január 1-jén általánosságban a kapott hozzájárulások között jelenítik meg.

| — | Az első alkalmazás időpontjában fennálló tények és körülmények alapján a következő értékeléseket kell elvégezni:






  — | meg kell határozni azt az üzleti modellt, amelyben a pénzügyi eszközt tartják, |
| --- | --- | --- |

—

Az első alkalmazás időpontjában fennálló tények és körülmények alapján a következő értékeléseket kell elvégezni:

—

meg kell határozni azt az üzleti modellt, amelyben a pénzügyi eszközt tartják,

| — | bizonyos pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként kell megjelölni, és vissza kell vonni korábbi megjelölésüket. |
| --- | --- |

—

bizonyos pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként kell megjelölni, és vissza kell vonni korábbi megjelölésüket.

IFRS 15 „Vevői szerződésekből származó bevétel” standard

IFRS 15 „Vevői szerződésekből származó bevétel” standard

Az IFRS 15 standard átfogó keretet ad annak meghatározásához, hogy kell-e, milyen mértékben kell és mikor kell bevételeket megjeleníteni. A standard az IAS 18 Bevételek és az IAS 11 Beruházási szerződések standardban, továbbá az IFRIC 13 Ügyfélhűségprogramok értelmezésben meghatározott megjelenítési útmutatás helyébe lép.

Az IFRS 15 standard alapelve, hogy az ígért áruk vagy szolgáltatások vevő számára való átadásának bemutatása érdekében a gazdálkodó egységnek olyan összegű bevételt kell megjelenítenie, amely azt az ellenértéket tükrözi, amelyre a gazdálkodó egység az említett árukért vagy szolgáltatásokért várakozása szerint jogosultságot szerez. A standard konkrétan egy ötlépcsős megközelítést vezet be a bevétel megjelenítésére:

| — | a vevői szerződés azonosítása, |
| --- | --- |

—

a vevői szerződés azonosítása,

| — | a szerződésben foglalt teljesítési kötelmek azonosítása, |
| --- | --- |

—

a szerződésben foglalt teljesítési kötelmek azonosítása,

| — | az ügyleti ár meghatározása, |
| --- | --- |

—

az ügyleti ár meghatározása,

| — | az ügyleti árnak a teljesítési kötelmekhez való allokálása, |
| --- | --- |

—

az ügyleti árnak a teljesítési kötelmekhez való allokálása,

| — | a bevételt akkor kell megjeleníteni, amikor (vagy amint) a gazdálkodó egység a teljesítési kötelmét kielégíti. |
| --- | --- |

—

a bevételt akkor kell megjeleníteni, amikor (vagy amint) a gazdálkodó egység a teljesítési kötelmét kielégíti.

Az IFRS 15 standard szerint a gazdálkodó egység akkor jelenít meg bevételt, amikor (vagy amint) kielégíti a teljesítési kötelmet, vagyis amikor az adott teljesítési kötelemmel érintett áruk vagy szolgáltatások feletti „ellenőrzést” átadja a vevőnek.

Az IFRS 15 standard hatálybalépésétől kezdve új közzétételek szükségesek.

A standard számos lehetséges áttérési módszert kínál, többek között i. a teljesen visszamenőleges módszert, ii. a módosított visszamenőleges módszert választható gyakorlati megoldásokkal és iii. a hatáshalmozó módszert az összehasonlító információk újramegállapítása nélkül.

A Keret jelenleg véglegesíti az új standard pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatásainak értékelését. Emellett a következő három fő bevételtípust tovább elemezték annak megállapítása érdekében, hogy az új standard alkalmazandó-e rájuk:

| — | Kamat- és kamatjellegű bevételek |
| --- | --- |

—

Kamat- és kamatjellegű bevételek

| — | Díj- és jutalékbevételek |
| --- | --- |

—

Díj- és jutalékbevételek

| — | Nettó pénzügyi eredmény |
| --- | --- |

—

Nettó pénzügyi eredmény

A Keret arra a következtetésre jutott, hogy csak a díj- és jutalékbevételek tartoznak az IFRS 15 standard hatókörébe.

Ezek tekintetében a Keret jelenleg díjtípusonkénti értékelést végez. Az előzetes értékelés alapján az effektív kamatláb számításának szerves részét képező díj nem tartozik az IFRS 15 standard hatókörébe (mivel az IFRS 9 standard hatókörébe tartozik). Az IFRS 15 standard hatókörébe tartozó díjak esetében a Keret az IFRS 15 standard ötlépcsős megközelítése szerint értékeli az egyes típusok bevételmegjelenítési mintáját, és azt összehasonlítja a meglévővel.

Az IFRS 15 standardot az EU 2016. szeptember 22-én hagyta jóvá; a standard a 2018. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó.

A Keret a módosított visszamenőleges módszert alkalmazva kívánja bevezetni a standardot, vagyis a bevezetés halmozott hatását 2018. január 1-jén az eredménytartalékban fogja megjeleníteni, és az összehasonlító adatokat nem fogja újra megállapítani.

Az IFRS 15 standard alkalmazásából eredő hatás részletes értékelése alapján a Keret szerint nem várható, hogy az új standard jelentős hatást gyakorol a Keret pénzügyi kimutatásaira.

IFRS 16 „Lízingek” standard

IFRS 16 „Lízingek” standard

Az IFRS 16 standardot 2016 januárjában bocsátották ki; a standard az IAS 17 standardban szereplő jelenlegi útmutatás helyébe lép. Hatására csaknem minden lízing meg fog jelenni a mérlegben, mivel megszünteti az operatív és a pénzügyi lízing közötti különbségtételt. Az új standard keretében egy eszközt (a lízingelt tétel használati jogát) és a bérleti díj fizetésére vonatkozó kötelezettséget kell megjeleníteni. Kivételt csak a rövid távú és kisértékű lízingek jelentenek. A lízingbeadó számára az elszámolás nem változik jelentősen.

Az IFRS 16 standardot az EU 2017. október 31-én hagyta jóvá; a standard a 2019. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó, korábbi alkalmazása megengedett, amennyiben az IFRS 15 standardot is korábban alkalmazzák.

A Keret szerint e változás várhatóan nem gyakorol lényeges hatást a Keret pénzügyi kimutatásaira.

IFRIC 22 „Külföldi pénznemben denominált ügyletek és devizaelőlegek” értelmezés

IFRIC 22 „Külföldi pénznemben denominált ügyletek és devizaelőlegek” értelmezés

Az értelmezés akkor alkalmazandó, ha a gazdálkodó egység külföldi pénznemben denominált szerződéssel összefüggésben előleget fizet vagy kap. Az értelmezés tisztázza, hogy miként kell meghatározni az ügylet időpontját az IAS 21 standardnak a külföldi pénznemben denominált ügyletre való alkalmazásakor, és útmutatás ad a tekintetben, hogy az ügylet időpontja az eszköz, ráfordítás vagy bevétel kezdeti megjelenítésének az időpontja, vagy az a korábbi időpont, amelyen az előleget fizetik vagy kapják, ami előlegfizetés vagy elhatárolt bevétel megjelenítésével jár.

Az EU még nem hagyta jóvá ezt az értelmezést. Az EFRAG legutóbbi jóváhagyási jelentése szerint a jóváhagyás az év végéig nem is várható.

A Keret nem tervezi ezen értelmezés korábbi alkalmazását, és várakozása szerint az nem lesz lényeges hatással pénzügyi kimutatásaira.

2.4.   A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és a kötelezettségeket, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

2.4.1.   Devizaátszámítás

Devizaátszámítás

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, amely egyben a funkcionális pénznem is. Eltérő jelölés híján a pénzügyi adatok ezer EUR-ra kerekített összegek.

Az eurótól eltérő pénznemben végzett tranzakciók átszámítása a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól eltérő pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettségeket a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eurótól eltérő pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. Az eurótól eltérő pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeket és az el nem számolt, eurótól eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szereplő tételeket az ügylet napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra.

2.4.2.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A beruházási keret a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket és kereskedelmi kötvényeket sorolja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé.

2.4.3.   A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök elszámolása a teljesítés dátuma alapján történik.

— Pénzügyi instrumentumok valós értéke

— Pénzügyi instrumentumok valós értéke

A valós érték az az ár, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna az elsődleges, vagy annak hiányában a Keret által elérhető legkedvezőbb piacon.

Szükség esetén a Keret helyett az EBB értékeli valós értéken az adott instrumentumot, annak aktív piaci jegyzett ára alapján. A piac aktívnak minősül, ha azon az eszköz vagy a kötelezettség vonatkozásában megfelelő gyakorisággal és volumenben kötnek ügyleteket az árképzési információk folyamatos beszerzéséhez.

Amennyiben a pénzügyi eszközöknek és a pénzügyi kötelezettségeknek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A kiválasztott értékelési technika figyelembe vesz minden olyan tényezőt, amelyet az ügylet árazásakor a piaci szereplők is figyelembe vennének.

Az EBB a valós értéken történő értékelést az értékeléshez használt inputok jelentőségét tükröző következő valósérték-hierarchia alapján végzi:

| — | 1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai. |
| --- | --- |

—

1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai.

| — | 2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból. |
| --- | --- |

—

2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból.

| — | 3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek. |
| --- | --- |

—

3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek.

A Keret a valósérték-hierarchia szintjei közötti mozgásokat annak a beszámolási időszaknak a végén jeleníti meg, amelyben a változás történt.

— Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

— Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

A lejáratig tartott pénzügyi eszközök közé a lejáratig tartás szándékával vásárolt jegyzett kötvények és a három hónapnál hosszabb eredeti lejáratú kereskedelmi értékpapírok tartoznak.

Az ilyen kötvényeket és kereskedelmi értékpapírokat kezdetben a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg. A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják.

A Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz vagy a pénzügyieszköz-csoport értékvesztésére. A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyieszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak annak, hogy az értékvesztés egy vagy több olyan esemény eredménye, amely a nettó befektetés kezdeti megjelenítése után történt (felmerült „veszteséget okozó esemény”), és ez a veszteséget okozó esemény (vagy esemény) olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyieszköz-csoport becsült jövőbeni cash flow-jára, amelyet megbízhatóan lehet becsülni. Az értékvesztést az eredménykimutatásban jelenítik meg, mértéke a könyv szerinti érték, illetve a becsült jövőbeni cash flow-knak az instrumentum eredeti effektív kamatlábán számított jelenértéke közötti különbségnek felel meg.

— Hitelek

— Hitelek

A beruházási keretből nyújtott hitelek akkor kerülnek kimutatásra a Keret aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé. A hiteleket először bekerülési értéken veszik nyilvántartásba (ez a nettó folyósított összeg, a tranzakciós költségeket is tartalmazó hitelösszeg valós értéke), a későbbiekben pedig értékcsökkenési leírással csökkentett értéken értékelik, a tényleges hozam módszert alkalmazva, és levonva minden, értékvesztésre vagy behajthatatlanságra képzett céltartalékot.

— Értékesíthető pénzügyi eszközök

— Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan eszközök, amelyeket ilyennek minősítettek, vagy amelyek nem minősíthetők az eredménnyel szemben valós értéken értékelt eszköznek, lejáratig tartandó befektetésnek, hitelnek vagy követelésnek. Közéjük tartoznak a közvetlen tőkebefektetések és a kockázatitőke-alapokba történő befektetések is; kezdeti megjelenítésük az ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken történik.

A kezdeti értékelés után az értékesíthető pénzügyi eszközöket valós értéken tartják nyilván. Az aktív piacokból nem levezethető tőkebefektetések valós értékének meghatározásánál a következők érvényesek:

a.   Kockázatitőke-alapok

Minden kockázatitőke-alap valós értéke – amennyiben számítása az IFRS-sel egyenértékűnek elismert nemzetközi értékelési iránymutatás (pl. az Európai Kockázati és Magántőke Egyesület által közzétett nemzetközi magán- és kockázatitőke-értékelési iránymutatás – IPEV-iránymutatás) alapján történik – az alap által közölt utolsó nettó eszközértéken alapul. Mindazonáltal a beruházási keret kezelői határozhatnak az alap által jelentett nettó eszközérték kiigazításáról, amennyiben olyan kérdések merülnek fel, amelyek befolyásolhatják az értékelést.

b.   Közvetlen tőkebefektetések

A befektetés valós értéke a rendelkezésre álló legfrissebb pénzügyi kimutatásokon alapul, adott esetben a részesedés megszerzésekor alkalmazott modellt újra felhasználva.

A kockázatitőke-alapok és a közvetlen tőkebefektetések nem realizált nyereségét és veszteségét addig szerepeltetik a kapott hozzájárulások között, amíg a befektetés értékesítésre, beszedésre nem kerül, vagy el nem idegenítik, illetve amíg úgy nem határoznak, hogy az adott befektetésre értékvesztést számolnak el. Amennyiben egy értékesíthető befektetésre értékvesztést számolnak el, a korábban a saját tőkében szerepeltetett, halmozott nem realizált nyereséget vagy veszteséget átvezetik az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásba.

A nem jegyzett befektetések valós értékét elismert értékelési technikák (például kiigazított nettó eszközérték, diszkontált cash flow vagy többszörözés) alkalmazásával határozzák meg. E befektetéseket bekerülési értéken számolják el, ha a valós érték nem mérhető megbízható módon. Meg kell jegyezni, hogy a befektetéseket az első 2 év során bekerülési értéken jelenítik meg.

A beruházási keret által szerzett részesedések jellemzően magántőke- vagy kockázatitőke-alapokba történő befektetések. Az ágazati gyakorlat szerint e befektetéseket általában több olyan befektető jegyzi közösen, amelyek egyike sem képes egyedül befolyásolni az érintett alap napi működését vagy befektetési tevékenységét. Következésképpen ha egy befektető tagja egy ilyen alap irányító szervének, az elvben nem jogosítja fel a befektetőt arra, hogy befolyásolja az alap napi működését. Emellett a magántőke- vagy kockázatitőke-alapok egyedi befektetői az alap olyan politikáit sem határozhatják meg, mint például az osztalékok vagy az egyéb juttatások fizetését szabályozó politika. Az ilyen döntéseket az alap vezetésének és a részvényesek összességének a jogait és kötelezettségeit szabályozó részvényesi megállapodás alapján rendszerint az alap vezetése hozza meg. A részvényesi megállapodás általában azt is megakadályozza, hogy az egyedi befektetők kétoldalú jelleggel az alapot érintő lényeges méretű ügyleteket hajtsanak végre, cserét eszközöljenek a vezetőségben vagy privilegizált hozzáférést kapjanak döntő fontosságú technikai információkhoz. A Keret befektetéseit az említett ágazati gyakorlatnak megfelelően hajtják végre, biztosítva, hogy a Keret ne gyakoroljon az IFRS 10 és az IAS 28 standard értelmében vett ellenőrzést vagy bármilyen formájú jelentős befolyást e befektetések felett, ideértve azokat is, amelyekben a beruházási keret a szavazati jogoknak több mint 20 %-át birtokolja.

— Garanciák

— Garanciák

A pénzügyi garanciaszerződés olyan szerződés, amely a Keret számára meghatározott fizetések teljesítését írja elő a garanciabirtokos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum feltételeivel összhangban.

A hatályos szabályok alapján ezek a garanciák nem teljesítik a biztosítási szerződésekre vonatkozó feltételeket (IFRS 4 Biztosítási szerződések standard), és így azokat az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés standard szerint származtatott termékként vagy pénzügyi garanciaként kell elszámolni, az IAS 39 standardban meghatározott jellemzők és tulajdonságok alapján.

Biztosítási szerződések

Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés

A származtatott termékekre (derivatívákra) vonatkozó számviteli politika a 2.4.5. megjegyzésben található.

A kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi garanciákat a várt díjbevétel és a kezdeti várható veszteség nettó jelenértékének megfelelő valós értéken számolják el. A számítást a tranzakció megkezdésénél végzik el, a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban pedig az „egyéb eszközök” és az „egyéb kötelezettségek” alatt, a „pénzügyi garanciák” sorban tüntetik fel.

A kezdeti megjelenítést követően a beruházási keret e garanciákhoz kapcsolódó kötelezettségeit az alábbiak közül a magasabb értéken értékelik:

| — | a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és |
| --- | --- |

—

a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és

Bevételek

| — | a garancia alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslése az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standardnak megfelelően. |
| --- | --- |

—

a garancia alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslése az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standardnak megfelelően.

Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések

A kiadások legjobb becslését az IAS 37 standardnak megfelelően határozzák meg. A pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok a kötelem teljesítési költségének felelnek meg, vagyis a várható veszteségnek, amelyet a vonatkozó tényezők és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján rendelkezésre álló információk alapján becsülnek.

Ha az IAS 39 standard szerint értékelt pénzügyi garanciát kivezetik, és az IAS 37 standardnak megfelelően kezelik, akkor annak a korábban az „Egyéb kötelezettségek” alatt nyilvántartott értékét a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás „Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok” szakaszába kell átvezetni.

A pénzügyi garanciákra képzett (IAS 37 standard szerint értékelt) céltartalékot az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg a „Garanciákra képzett céltartalékok visszaírásokkal megtisztított változásai” alatt.

A kapott díjakat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a „Díj- és jutalékbevételek” alatt jelenítik meg a pénzügyi garancia élettartama alatt a törlesztési ütemterv alapján az IAS 18 standardnak megfelelően.

A garanciamegállapodás aláírásakor a garanciát függő kötelezettségként tüntetik fel a beruházási keret felé, a garancia igénybevételekor pedig kötelezettségvállalásként.

2.4.4.   Pénzügyi eszközök értékvesztése

Pénzügyi eszközök értékvesztése

A Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére. A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyieszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak annak, hogy az értékvesztés egy vagy több olyan esemény eredménye, amely a nettó befektetés kezdeti megjelenítése után történt (felmerült „veszteséget okozó esemény”), és ez a veszteséget okozó esemény olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyieszköz-csoport becsült jövőbeni cash flow-jára, amelyet megbízhatóan lehet becsülni. Az értékvesztést bizonyíthatja, ha a hitelfelvevő vagy a hitelfelvevők csoportja láthatólag jelentős pénzügyi nehézségekkel küszködik, késésben van a kamat- és tőkefizetéssel, vagy elmulasztja azt, fennáll a valószínűsége, hogy csődbe megy vagy egyéb pénzügyi átalakításra szorul, illetve a rendelkezésre álló adatok a becsült jövőbeni cash flow mérhető csökkenésére utalnak, mint például a hátralék vagy a gazdasági feltételek késedelmes fizetéshez vagy nemfizetéshez vezető változása.

A pénzügyi év végén kintlévő és értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken nyilvántartott hitelekre értékvesztést számolnak el, amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy fennáll annak a kockázata, hogy az eredeti szerződés szerinti összeg vagy azzal egyenértékű érték része vagy egésze behajthatatlan. Amennyiben objektív bizonyíték van rá, hogy ténylegesen értékvesztés történt, az értékvesztés összegét az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeni cash flow jelenértéke közötti különbségben adják meg. Az eszköz könyv szerinti értékét különálló értékvesztési számla alkalmazásával csökkentik, az értékvesztés összege pedig szerepel az eredményre és átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban. A kamatbevételt a továbbiakban a csökkentett könyv szerinti értéknek megfelelően számítják, az eszköz effektív kamatlába alapján. A hiteleket a megfelelő értékhelyesbítéssel együtt akkor írják le, ha nincs kilátás a jövőbeli behajtásra. Amennyiben az értékvesztés után bekövetkezett esemény következtében az értékvesztés becsült összege a későbbi években növekszik vagy csökken, a különálló értékvesztési számla módosításával növelik vagy csökkentik a korábban megállapított értékvesztési összeget.

A beruházási keret minden egyes művelet kapcsán hitelkockázat-elemzést végez, így nincs szüksége átfogó értékvesztési vizsgálatokra.

Az értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozóan a Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték arra, hogy értékvesztés történt. Objektív bizonyítéknak számít, ha a befektetés valós értéke jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken. Amennyiben az értékvesztés bebizonyosodott, a halmozott veszteséget (amely a beszerzési költség és a jelenlegi valós érték különbsége, csökkentve az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az adott befektetéssel kapcsolatban korábban megjelenített értékvesztés összegével) eltávolítják a kapott hozzájárulások sorból és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szerepeltetik. Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés miatti veszteségek nem kerülnek visszaírásra az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, a valós érték értékvesztés után bekövetkező növekedését közvetlenül a kapott hozzájárulások között számolják el.

Az Európai Beruházási Bank kockázatkezelési igazgatósága értékvesztés szempontjából legalább évente egyszer felülvizsgálja a befektetett pénzügyi eszközöket. Ennek alapján a következő kiigazításokra kerülhet sor: a leszámítolás összegének az eszközök élettartamára történő felosztása az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, valamint az eredeti értékvesztés újraértékeléséhez szükséges valamennyi kiigazítás.

2.4.5.   Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A származékos pénzügyi instrumentumok (derivatívák) közé tartoznak a keresztdevizaswapok, a keresztdevizás kamatlábswapok, a rövid lejáratú devizaswap-szerződések (devizaswapok) és a kamatlábswapok.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapügyleteket, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet – az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban – annak érdekében, hogy ellensúlyozza a devizaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket.

A Keret nem él az IAS 39-ben biztosított fedezeti lehetőségekkel. Minden derivatívát az eredménnyel szemben valós értéken értékelnek és származékos pénzügyi instrumentumként jelenítenek meg. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált cash flow-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek árajánlatai alapján történik.

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív. A származékos pénzügyi instrumentumok valós értékében bekövetkező változásokat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás „Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása” sora tartalmazza.

A derivatívákat kezdetben a kereskedési adatbázis használatával jelenítik meg.

2.4.6.   Hozzájárulások

Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a követelések között szerepelnek azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által a beruházási keretbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

Mivel a tagállami hozzájárulások teljesítik az alábbi követelményeket, tőkének minősülnek:

| — | a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról, |
| --- | --- |

—

a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír,

| — | az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és |
| --- | --- |

—

az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és

| — | az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul. |
| --- | --- |

—

az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul.

2.4.7.   A hitelekből származó kamatjövedelem

A hitelekből származó kamatjövedelem

A beruházási keretből nyújtott hiteleket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Hitelek és követelések) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, az effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a hitel várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a hitel nettó könyv szerinti értékét kapjuk. Amennyiben egy hitel nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti effektív kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken.

Az elkötelezettségi díjakat elhatárolják, és az effektívkamatláb-módszert alkalmazva a kapcsolódó hitel nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra jelenítik meg jövedelemként az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a kamat- és kamatjellegű bevételek között.

2.4.8.   Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Tevékenységének részeként a beruházási keret kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás és technikai segítségnyújtás fizetésére elkülönített része nem tartozik a beruházási keret kapott hozzájárulásai közé, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül. A beruházási keret intézi a végső kedvezményezetteknek történő kifizetéseket, majd ezekkel csökkenti a harmadik féllel szembeni kötelezettségek összegét.

Amennyiben a kamattámogatásra és technikai segítségnyújtásra fordítandó összeget nem használják fel teljes mértékben, ezt az összeget a Kerethez való hozzájárulások közé sorolják át.

2.4.9.   Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

A pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevételt a beruházási keret eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásában, az eredményelszámolás elve alapján jelenítik meg.

2.4.10.   Díjak, jutalékok és osztalékok

Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának időpontjában könyvelik le jövedelemként, míg a lényeges cselekmény végrehajtásáért kapott díjakat akkor jelenítik meg jövedelemként, amikor a lényeges cselekmény befejeződött. Ezek a díjak az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a díj- és jutalékbevételek között.

Az értékesíthető pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le, és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra az értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereségek között.

2.5.   Adózás

Az Európai Unióról szóló szerződéshez és az Európai Unió működéséről szóló szerződéshez csatolt, az Európai Unió kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv kimondja, hogy az uniós intézmények eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

3.   Kockázatkezelés

Kockázatkezelés

Ez a megjegyzés a Keret hitel- és pénzügyi kockázatokkal szembeni kitettségéről, azok kezeléséről és kontrolljáról ad tájékoztatást, különös tekintettel a pénzügyi eszközök használatához kapcsolódó elsődleges kockázatokra. Ezek az alábbiak:

| — | hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is, |
| --- | --- |

—

hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is,

| — | likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését, |
| --- | --- |

—

likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését,

| — | piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét. |
| --- | --- |

—

piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét.

3.1.   Kockázatkezelési szervezet

Az Európai Beruházási Bank mint a Keret kezelője folyamatosan a körülményekhez igazítja kockázatkezelési politikáját.

Az EBB kockázatkezelési igazgatósága független módon azonosítja, értékeli, nyomon követi és jelenti a Keret által viselt kockázatokat. A kockázatkezelés a feladatkörök elkülönülését biztosító felépítés révén független a kiszolgáló egységektől. Az EBB szintjén a kockázattal kapcsolatos ügyekről a kockázatkezelési főigazgató a kijelölt kockázatkezelési alelnök felé jelent. A kijelölt alelnök felelősségi körébe az Európai Beruházási Bank Igazgatási Bizottsága és Igazgatótanácsa felé való kockázati jelentéstétel felügyelete tartozik.

3.2.   Hitelkockázat

A hitelkockázat az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből esetlegesen eredő potenciális veszteség a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is.

3.2.1.   Hitelkockázati politika

Hitelkockázati politika

A hitelügyleti partnerek hitelképességének vizsgálatakor az EBB a hitelkockázat és a várható veszteség számszerűsítésére és a kockázat árazására törekszik. Az EBB a hitelezés szempontjából releváns hitelfelvevő/kezességvállaló partnerek belső minősítésének meghatározása érdekében belső minősítési módszertant dolgozott ki. A módszertan a főbb hitelpartnertípusok (például társaságok, bankok, közszektorbeli intézmények stb.) egyedileg kialakított pontrendszerén alapul. Minden olyan partnert, amely – a bevált banki gyakorlatot és a Bázeli Nemzetközi Tőkeegyezményt (Bázel II.) egyaránt figyelembe véve – egy adott ügylet hitelprofilja szempontjából lényegesnek minősül, a konkrét partnertípushoz tartozó belső minősítési módszertan alkalmazásával belső minősítési kategóriákba sorolnak. Az egyes partnerek – üzleti és pénzügyi kockázati profiljuk és országkockázati működési környezetük részletes vizsgálatát követően – olyan belső minősítést kapnak, amely devizaminősítésük nemteljesítési valószínűségét tükrözi.

A projektfinanszírozási és egyéb strukturált, korlátozott fedezetű műveletek hitelértékeléséhez az ágazat számára releváns hitelkockázat-értékelő eszköztárat használják, amely főként a cash flow valószínűségét és az adósságszolgálati képességet vizsgálja. Az eszköztár része például a projektek szerződéses keretének vizsgálata, a partnerek elemzése és a cash flow-szimuláció. A társaságokhoz és a pénzügyi intézményekhez hasonlóan minden projekthez belső kockázati minősítést rendelnek.

A belső minősítéseket a hitel futamideje alatt figyelemmel kísérik és rendszeresen aktualizálják.

A nem állami (vagy államilag nem garantált/átvállalt) műveletekre egyedi ügyleti szintű és partnerméretre vonatkozó korlátok érvényesek. A partnerméretre vonatkozó korlátokat az összevont csoportszintű kitettségek szintjén határozzák meg, ha szükségesek. Az ilyen korlátok jellemzően a partner saját forrásainak nagyságát tükrözik.

A hitelkockázat mérséklése érdekében az EBB – szükség esetén és eseti alapon – az alábbi módokon törekszik hitelminőség-javításra:

| — | partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy |
| --- | --- |

—

partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy

| — | garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák. |
| --- | --- |

—

garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák.

A Keret hitelderivatívákat nem alkalmaz a hitelkockázat mérséklésére.

3.2.2.   Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

A következő táblázat a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás elemeinek – közöttük a derivatíváknak – a maximális hitelkockázati kitettségét mutatja. A maximális kitettség itt bruttó érték, vagyis nem veszi figyelembe a biztosítékok mérséklő hatását.

| Maximális kitettség (ezer EUR-ban) | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| ESZKÖZÖK | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 549 101 | 360 817 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | 150 000 | 86 395 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | 144 382 | 169 398 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 12 521 | 6 920 |
| Hitelek és követelések | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Egyéb eszközök | 4 385 | 345 |
| Eszközök összesen | 2 527 114 | 2 353 255 |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| Függő kötelezettségek | | |
| — | le nem hívott garanciák |

Maximális kitettség (ezer EUR-ban)

2017.12.31.

2016.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

549 101

360 817

Követelések a hozzájárulókkal szemben

150 000

86 395

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

144 382

169 398

Származékos pénzügyi instrumentumok

12 521

6 920

Hitelek és követelések

1 666 725

1 729 380

Egyéb eszközök

4 385

345

Eszközök összesen

Eszközök összesen

2 527 114

2 527 114

2 353 255

2 353 255

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

Függő kötelezettségek

—

le nem hívott garanciák

74 569

35 337

Kötelezettségvállalások

| — | folyósítatlan hitelek |
| --- | --- |

—

folyósítatlan hitelek

869 983

901 899

| — | lehívott garanciák |
| --- | --- |

—

lehívott garanciák

7 682

8 627

Mérlegen kívüli tételek összesen

Mérlegen kívüli tételek összesen

952 234

952 234

945 863

945 863

Hitelkitettség összesen

Hitelkitettség összesen

3 479 348

3 479 348

3 299 118

3 299 118

3.2.3.   Hitelek és követelések hitelkockázata

Hitelek és követelések hitelkockázata

3.2.3.1.   Hitelek és követelések hitelkockázat-mérése

Hitelek és követelések hitelkockázat-mérése

A Keret minden egyes hitele vagy garanciavállalása kapcsán sor kerül a becsült várható veszteségek átfogó kockázatértékelésére és számszerűsítésére, amelynek végeredménye a hitelbesorolás. A Hatásfinanszírozási Keret műveletei (lásd a 23. megjegyzést) a közvetített hitelek kivételével nem tartoznak a hitelkockázati politikára vonatkozó iránymutatás hatálya alá, és más eljárás vonatkozik rájuk. A hitelbesorolást a hitelfelvevő minőségén, a hitel lejáratán, a garancián és adott esetben a kezességvállalón alapuló általánosan elfogadott kritériumok mentén állapítják meg.

A hitelbesorolási rendszer a hitelnyújtási műveletek hitelkockázatának értékelését és a becsült várható veszteségek számszerűsítését szolgáló módszertanokat, folyamatokat, adatbázisokat és informatikai rendszereket foglalja magában. Nagy mennyiségű információt összesít azzal a céllal, hogy felállítsa a hitelek hitelkockázatának relatív rangsorát. A hitelbesorolás nem más, mint a „várható veszteség” becsült szintjének jelenértéke, vagyis a fő kötelezettek fizetésképtelenségi valószínűségének, a kockázati kitettségnek és a fizetésképtelenségi veszteséghányadnak a szorzata. A hitelbesorolásokat a következő célokból használják:

| — | a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként, |
| --- | --- |

—

a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként,

| — | a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként, |
| --- | --- |

—

a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként,

| — | a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként, |
| --- | --- |

—

a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként,

| — | a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként. |
| --- | --- |

—

a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként.

A hitelbesorolás meghatározásakor a következő tényezőket veszik figyelembe:

| i) | A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul. |
| --- | --- |

i)

A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul.

| ii) | Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is. |
| --- | --- |

ii)

Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is.

| iii) | A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják. |
| --- | --- |

iii)

A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják.

| iv) | A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását. |
| --- | --- |

iv)

A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását.

| v) | A hitel futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is. |
| --- | --- |

v)

A hitel futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is.

A hitel várható veszteségét a fenti öt elem együttes figyelembevételével számítják. A várható veszteség szintjétől függően a hitelt az alábbi hitelbesorolási osztályok valamelyikébe sorolják:

| A | Első osztályú hitelek: e hitelek további három alkategóriára oszthatók. Az A alkategóriába az uniós államadósság kockázatai tartoznak, vagyis a tagállamoknak nyújtott vagy általuk teljeskörűen, kifejezetten és feltétel nélkül garantált olyan hitelek, amelyek esetében nem várhatóak visszafizetési nehézségek és amelyek esetében az előre nem látható veszteségek allokált aránya 0 %. Az A+ alkategóriába az olyan, nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek tartoznak, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása. Az A– alkategóriába olyan hitelnyújtási műveletek tartoznak, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát (például hosszú lejáratuk miatt, vagy mert egy egyébként kitűnő biztosíték jövőbeli árát magas volatilitás jellemzi) némi kétely övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke igen csekélyre várható. |
| --- | --- |

A

Első osztályú hitelek: e hitelek további három alkategóriára oszthatók. Az A alkategóriába az uniós államadósság kockázatai tartoznak, vagyis a tagállamoknak nyújtott vagy általuk teljeskörűen, kifejezetten és feltétel nélkül garantált olyan hitelek, amelyek esetében nem várhatóak visszafizetési nehézségek és amelyek esetében az előre nem látható veszteségek allokált aránya 0 %. Az A+ alkategóriába az olyan, nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek tartoznak, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása. Az A– alkategóriába olyan hitelnyújtási műveletek tartoznak, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát (például hosszú lejáratuk miatt, vagy mert egy egyébként kitűnő biztosíték jövőbeli árát magas volatilitás jellemzi) némi kétely övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke igen csekélyre várható.

| B | Magas minőségű hitelek: a bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál. |
| --- | --- |

B

Magas minőségű hitelek: a bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál.

| C | Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel. |
| --- | --- |

C

Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel.

| D | Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között. A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek. |
| --- | --- |

D

Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között. A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek.

| E | E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet. |
| --- | --- |

E

E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet.

| F | Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal. F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek. |
| --- | --- |

F

Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal. F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek.

A D– vagy annál rosszabb belső besorolású hitelek általában felkerülnek a figyelőlistára. Amennyiben azonban a hitelt eredetileg is D– vagy annál rosszabb kockázati profillal hagyták jóvá, úgy csak akkor kerül fel a figyelőlistára, ha egy lényeges hitelkockázati esemény bekövetkezte miatt besorolása ennél is tovább romlik.

A Keret hitelportfóliójának a fent ismertetett hitelbesorolási kategóriákon alapuló hitelminőségi elemzése a 3.2.3.3. szakasz táblázatában található.

3.2.3.2.   A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A következő táblázat az aláírt és a folyósított hitelekre vonatkozó maximális hitelkockázati kitettséget mutatja hitelfelvevők szerinti bontásban, a kezességvállalók által nyújtott garanciákra is tekintettel:

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| 2017.12.31.-én | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 46 860 | 11 651 | 919 216 | 977 727 | 59 % |
| Vállalatok | 145 914 | 59 462 | 285 492 | 490 868 | 29 % |
| Közintézmények | 30 882 | — | — | 30 882 | 2 % |
| Államok | — | 3 218 | 164 030 | 167 248 | 10 % |
| Folyósítás összesen | 223 656 | 74 331 | 1 368 738 | 1 666 725 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 89 597 | — | 780 385 | 869 983 | |

(ezer EUR-ban)

2017.12.31.-én

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

46 860

11 651

919 216

977 727

977 727

59 %

59 %

Vállalatok

145 914

59 462

285 492

490 868

490 868

29 %

29 %

Közintézmények

30 882

—

—

30 882

30 882

2 %

2 %

Államok

—

3 218

164 030

167 248

167 248

10 %

10 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

223 656

223 656

74 331

74 331

1 368 738

1 368 738

1 666 725

1 666 725

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

89 597

89 597

—

—

780 385

780 385

869 983

869 983

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| 2016.12.31.-én | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Vállalatok | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Közintézmények | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Államok | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Folyósítás összesen | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

(ezer EUR-ban)

2016.12.31.-én

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Vállalatok

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Közintézmények

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Államok

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

A hitelfelvevők és a kezességvállalók felügyelete, továbbá a projektspecifikus pénzügyi és szerződéses monitoring ellátása az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság feladata. A Keret hiteleinek, hitelfelvevőinek és kezességvállalóinak hitelképességét tehát folyamatosan nyomon követik – legalább éves szinten, de szükség esetén és a hitelesemények felmerülésétől függően gyakrabban is. Az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság különösen ügyel a szerződéses jogok érvényesülésére, illetve a minősítés romlása és/vagy a szerződés nemteljesítése esetén a korrekciós intézkedések meghozatalára. Szükség esetén a hitelkockázati iránymutatásnak megfelelő kármérséklő intézkedésekre kerül sor. A hiteleket fedező bankgaranciák lejárata esetén biztosítva van e garanciák pótlása vagy más megfelelő intézkedés kellő időben történő meghozatala.

3.2.3.3.   Hitelminőségi elemzés a hitelfelvevők típusa szerint

Hitelminőségi elemzés a hitelfelvevők típusa szerint

Az alábbi táblázatok a Keret 2017. december 31-i, illetve 2016. december 31-i hitelportfóliójának hitelbesoroláson alapuló hitelminőségi elemzését ismertetik; az elemzés az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket vizsgálta.

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| 2017.12.31.-én | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Bankok | 208 601 | 187 225 | 189 727 | 870 912 | — | 1 456 465 | 58 % |
| Vállalatok | 114 769 | 8 018 | 3 288 | 533 382 | 1 428 | 660 885 | 26 % |
| Közintézmények | — | — | 30 882 | — | — | 30 882 | 1 % |
| Államok | — | — | 13 861 | 374 614 | — | 388 476 | 15 % |
| Összesen | 323 370 | 195 243 | 237 758 | 1 778 908 | 1 428 | 2 536 708 | 100 % |

(ezer EUR-ban)

2017.12.31.-én

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Bankok

208 601

187 225

189 727

870 912

—

1 456 465

1 456 465

58 %

58 %

Vállalatok

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

660 885

26 %

26 %

Közintézmények

—

—

30 882

—

—

30 882

30 882

1 %

1 %

Államok

—

—

13 861

374 614

—

388 476

388 476

15 %

15 %

Összesen

Összesen

323 370

323 370

195 243

195 243

237 758

237 758

1 778 908

1 778 908

1 428

1 428

2 536 708

2 536 708

100 %

100 %

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| 2016.12.31.-én | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Bankok | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Vállalatok | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Közintézmények | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Államok | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Összesen | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

(ezer EUR-ban)

2016.12.31.-én

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Bankok

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Vállalatok

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Közintézmények

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Államok

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Összesen

Összesen

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

3.2.3.4.   Hitelek és követelések kockázati koncentrációja

Hitelek és követelések kockázati koncentrációja

3.2.3.4.1.   
  Földrajzi elemzés

Földrajzi elemzés

A hitelfelvevő országa alapján vizsgálva a Keret hitelportfóliójának földrajzi régiók szerinti bontása az alábbiakban látható (ezer EUR-ban):

| A hitelfelvevő országa | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Kenya | 331 891 | 341 805 |
| Nigéria | 230 042 | 241 547 |
| Uganda | 169 869 | 175 424 |
| Tanzánia | 116 093 | 115 239 |
| Jamaica | 85 728 | 90 237 |
| Burundi | 74 703 | 87 373 |
| Mauritánia | 64 007 | 85 008 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság | 62 439 | 47 122 |
| Dominikai Köztársaság | 61 326 | 81 230 |
| Etiópia | 51 719 | 59 837 |
| Ghána | 49 895 | 45 715 |
| Togo | 45 574 | 64 605 |
| Ruanda | 38 555 | 29 918 |
| Mauritius | 26 598 | 31 518 |
| Barbados | 25 124 | 6 809 |
| Kamerun | 25 012 | 41 255 |
| Malawi | 22 800 | 11 493 |
| Új-Kaledónia | 21 670 | 2 191 |
| Zöld-foki-szigetek | 20 487 | 23 029 |
| Mozambik | 19 212 | 22 389 |
| Francia Polinézia | 17 235 | 21 387 |
| Kajmán-szigetek | 14 958 | 11 221 |
| Angola | 14 850 | 19 |
| Szenegál | 13 881 | 18 544 |
| Zambia | 10 910 | 11 079 |
| Botswana | 7 618 | 7 889 |
| Burkina Faso | 6 041 | 4 480 |
| Haiti | 6 006 | 6 879 |
| Niger | 5 631 | 523 |
| Mali | 5 612 | 6 159 |
| Szamoa | 5 100 | 6 356 |
| Seychelle-szigetek | 5 036 | 2 058 |
| Vanuatu | 2 162 | 2 470 |
| Namíbia | 1 971 | — |
| Kongó | 1 730 | 3 460 |
| Libéria | 1 553 | 1 759 |
| Palau | 1 384 | 1 929 |
| Mikronézia | 868 | 1 088 |
| Regionális – AKCS | 751 | 15 640 |
| Dél-Afrika | 653 | 1 336 |
| Tonga | 31 | 46 |
| Trinidad és Tobago | — | 528 |
| Saint Lucia | — | 392 |
| Bahama-szigetek | — | 392 |
| Sint Maarten | — | 2 |
| Összesen | 1 666 725 | 1 729 380 |

A hitelfelvevő országa

2017.12.31.

2016.12.31.

Kenya

331 891

341 805

Nigéria

230 042

241 547

Uganda

169 869

175 424

Tanzánia

116 093

115 239

Jamaica

85 728

90 237

Burundi

74 703

87 373

Mauritánia

64 007

85 008

Kongói Demokratikus Köztársaság

62 439

47 122

Dominikai Köztársaság

61 326

81 230

Etiópia

51 719

59 837

Ghána

49 895

45 715

Togo

45 574

64 605

Ruanda

38 555

29 918

Mauritius

26 598

31 518

Barbados

25 124

6 809

Kamerun

25 012

41 255

Malawi

22 800

11 493

Új-Kaledónia

21 670

2 191

Zöld-foki-szigetek

20 487

23 029

Mozambik

19 212

22 389

Francia Polinézia

17 235

21 387

Kajmán-szigetek

14 958

11 221

Angola

14 850

19

Szenegál

13 881

18 544

Zambia

10 910

11 079

Botswana

7 618

7 889

Burkina Faso

6 041

4 480

Haiti

6 006

6 879

Niger

5 631

523

Mali

5 612

6 159

Szamoa

5 100

6 356

Seychelle-szigetek

5 036

2 058

Vanuatu

2 162

2 470

Namíbia

1 971

—

Kongó

1 730

3 460

Libéria

1 553

1 759

Palau

1 384

1 929

Mikronézia

868

1 088

Regionális – AKCS

751

15 640

Dél-Afrika

653

1 336

Tonga

31

46

Trinidad és Tobago

—

528

Saint Lucia

—

392

Bahama-szigetek

—

392

Sint Maarten

—

2

Összesen

Összesen

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.4.2.   
  Ágazati elemzés

Ágazati elemzés

Az alábbi táblázat a beruházási keret hitelportfóliójának a hitelfelvevők ágazata szerinti megoszlását mutatja be. A végső kedvezményezettnek pénzügyi közvetítőn keresztül kifizetett összegek a globális hitelek között szerepelnek (ezer EUR-ban):

| A hitelfelvevő gazdasági ágazata | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Szolgáltatás és egyéb | 991 282 | 1 027 202 |
| Villamos energia, szénipar, egyéb | 290 364 | 283 489 |
| Városfejlesztés, megújítás és közlekedés | 194 101 | 205 152 |
| Alapanyagok és bányászat | 59 462 | 82 242 |
| Út- és autópálya-építés | 40 960 | 48 600 |
| Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek | 30 882 | 38 330 |
| Távközlés | 20 310 | 1 981 |
| Élelmiszerlánc | 15 586 | 14 257 |
| Olaj, gáz és petróleum | 12 466 | 8 384 |
| Hulladék-újrafeldolgozás | 8 018 | 7 988 |
| Nyersanyag-feldolgozás, építőipar | 2 194 | 8 691 |
| Szociális infrastruktúra, oktatás és egészségügy | 1 100 | 2 280 |
| Fogyasztási cikkek | — | 784 |
| Összesen | 1 666 725 | 1 729 380 |

A hitelfelvevő gazdasági ágazata

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Szolgáltatás és egyéb

991 282

1 027 202

Villamos energia, szénipar, egyéb

290 364

283 489

Városfejlesztés, megújítás és közlekedés

194 101

205 152

Alapanyagok és bányászat

59 462

82 242

Út- és autópálya-építés

40 960

48 600

Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek

30 882

38 330

Távközlés

20 310

1 981

Élelmiszerlánc

15 586

14 257

Olaj, gáz és petróleum

12 466

8 384

Hulladék-újrafeldolgozás

8 018

7 988

Nyersanyag-feldolgozás, építőipar

2 194

8 691

Szociális infrastruktúra, oktatás és egészségügy

1 100

2 280

Fogyasztási cikkek

—

784

Összesen

Összesen

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.5.   Hitelhátralékok és értékvesztések

Hitelhátralékok és értékvesztések

A késedelmes összegeket a „Pénzügyi monitoring-iránymutatások és -eljárások” elnevezésű, az EBB egészére érvényes eljáráscsomagnak megfelelően azonosítják, nyomon követik és jelentik. Ezek az eljárások megfelelnek a legjobb banki gyakorlatoknak és az EBB által kezelt összes hitelre érvényesek.

A monitoringfolyamat struktúrája biztosítja, hogy i. a potenciális késedelmeket észleljék és a lehető legkisebb késedelemmel jelezzék az illetékes szolgálatoknak; ii. a kritikus eseteket azonnal továbbítsák a megfelelő operatív és döntéshozatali szintre; iii. rendszeres jelentések készüljenek az EBB vezetése és a tagállamok számára a késedelmek állásáról és a meghozott vagy meghozandó visszafizettetési intézkedésekről.

A hitelek hátralékai és értékvesztései az alábbiakban láthatók (ezer EUR-ban):

| | | Hitelek és követelések | Hitelek és követelések |
| --- | --- | --- | --- |
| Megjegyzések | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Könyv szerinti érték | | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Egyedi értékvesztésű tételek | | | |
| Bruttó összeg | | 136 827 | 119 381 |
| Értékvesztés | 7 | - 106 203 | - 117 640 |
| Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke | | 30 624 | 1 741 |
| Kollektív értékvesztésű tételek | | | |
| Bruttó összeg | | — | — |
| Értékvesztés | | — | — |
| Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke | | — | — |
| Késedelmes, de nem értékvesztett | | | |
| A lejárt esedékesség bontása | | | |
| 0–30 nap | | 1 227 | 1 620 |
| 30–60 nap | | 77 | 30 |
| 60–90 nap | | 31 | — |
| 90–180 nap | | 18 | — |
| több mint 180 nap | | 1 | 1 |
| Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 1 354 | 1 651 |
| Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 1 634 747 | 1 725 988 |
| Hitelek és követelések könyv szerinti értéke összesen | | 1 666 725 | 1 729 380 |

Hitelek és követelések

Hitelek és követelések

Megjegyzések

2017.12.31.

2016.12.31.

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

Egyedi értékvesztésű tételek

Egyedi értékvesztésű tételek

Bruttó összeg

136 827

119 381

Értékvesztés

7

- 106 203

- 117 640

Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

30 624

30 624

1 741

1 741

Kollektív értékvesztésű tételek

Kollektív értékvesztésű tételek

Bruttó összeg

—

—

Értékvesztés

—

—

Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

—

—

Késedelmes, de nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

A lejárt esedékesség bontása

A lejárt esedékesség bontása

0–30 nap

1 227

1 620

30–60 nap

77

30

60–90 nap

31

—

90–180 nap

18

—

több mint 180 nap

1

1

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 354

1 354

1 651

1 651

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 634 747

1 634 747

1 725 988

1 725 988

Hitelek és követelések könyv szerinti értéke összesen

Hitelek és követelések könyv szerinti értéke összesen

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.6.   Hitel-újratárgyalás és átstrukturálás

Hitel-újratárgyalás és átstrukturálás

A Keret egy hitelt átstrukturáltnak tekint, ha a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlása miatt újratárgyalja a hitelfelvevővel a szerződéses megállapodás eredeti feltételeit, ami közvetlenül érinti a pénzügyi eszköz jövőbeni cash flow-it, és veszteséget okozhat a Keret számára. Az átstrukturálás pénzügyi hatása általában azonban az esetleges értékvesztés miatti veszteségekre korlátozódik, mivel a Keret általánosan a pénzügyi semlegesség elvét alkalmazza, ami az átstrukturált műveletek újratárgyalt díjfeltételeiben is tükröződik.

A szokásos üzletmenet mellett a szóban forgó hitelek hitelbesorolása romlott volna, és a hitel az újratárgyalás előtt figyelőlistára került volna. A Keret az újratárgyalás után szoros figyelemmel kíséri az érintett hiteleket. Ha az újratárgyalt fizetési feltételekkel nem térül meg az eszköz eredeti könyv szerinti értéke, akkor az eszköz értékvesztettnek minősül. A megfelelő értékvesztés miatti veszteségeket az előre jelzett cash flow-knak az eredeti effektív kamatlábbal diszkontált értéke alapján számítják. A Keret rendszeresen értékeli, hogy szükség van-e értékvesztés elszámolására azon hitelek tekintetében, amelyek besorolása az E– szintre romlott; az F besorolású hitelek esetében mindig értékvesztést kell elszámolni. Ha egy hitel besorolása megfelelően javul, akkor az a Keret eljárásainak megfelelően lekerül a figyelőlistáról.

Az átstrukturálási intézkedések és a Keret átstrukturálási egysége által a beszámolási időszakban végzett gyakorlatok közé tartozik a futamidő meghosszabbítása, a tőketörlesztés halasztása, a tőketörlesztés és a kamatfizetés halasztása, és a hátralékok tőkésítése. Az ilyen átstrukturálási intézkedések nem vezetnek az alapul szolgáló művelet kivezetéséhez.

Az olyan kitettségek, amelyeknél a szerződéses feltételek változásai nem befolyásolják a jövőbeni cash flow-kat – például a biztosítékok vagy más fedezeti megállapodások vagy a szerződéses jogok megállapodás alapján való felfüggesztései – nem minősülnek átstrukturálásnak, és így ezek az események nem tekinthetők elégségesnek ahhoz, hogy önmagukban értékvesztésre utaljanak.

Az átstrukturálási intézkedésekkel érintett műveletekről az alábbi táblázat számol be:

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma | 27 | 22 |
| Könyv szerinti érték | 136 973 | 171 135 |
| ebből: értékvesztett | 112 423 | 124 250 |
| Megjelenített értékvesztés | 107 256 | 113 052 |
| Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel | 8 418 | 19 877 |
| Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után) | 9 395 | 31 298 |

(ezer EUR-ban)

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma

27

22

Könyv szerinti érték

136 973

171 135

ebből: értékvesztett

112 423

124 250

Megjelenített értékvesztés

107 256

113 052

Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel

8 418

19 877

Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után)

9 395

31 298

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Átstrukturálási intézkedések |
| 2016.12.31. | Futamidő-hosszabbítás | Tőketörlesztés halasztása | Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása | Egyéb | Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (17) | 2017.12.31. |
| Bankok | 37 276 | — | 2 886 | — | 5 490 | -15 305 | 30 347 |
| Vállalatok | 133 859 | 10 062 | 2 803 | — | 3 013 | -43 111 | 106 626 |
| Összesen | 171 135 | 10 062 | 5 689 | — | 8 503 | -58 416 | 136 973 |

(ezer EUR-ban)

Átstrukturálási intézkedések

2016.12.31.

Futamidő-hosszabbítás

Tőketörlesztés halasztása

Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása

Egyéb

Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (17)

17

2017.12.31.

Bankok

37 276

—

2 886

—

5 490

-15 305

30 347

Vállalatok

133 859

10 062

2 803

—

3 013

-43 111

106 626

Összesen

Összesen

171 135

171 135

10 062

10 062

5 689

5 689

—

—

8 503

8 503

-58 416

-58 416

136 973

136 973

3.2.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

A rendelkezésre álló pénzeszközöket a Keret szerződéses folyósítási kötelmeinek ütemezésével összhangban fektetik be. 2017. december 31-én és 2016. december 31-én a befektetések bankbetét, letéti jegy és kereskedelmi értékpapír formáját öltötték.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek az EBB saját értékpapír-kibocsátásai tekintetében előírt rövid távú és hosszú távú minősítésekhez hasonló minősítéssel kell rendelkezniük. Ha a hitelminősítők eltérő minősítéseket adnak, akkor a legalacsonyabbat kell figyelembe venni. Az egyes engedélyezett bankoknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euro). E szabály alól kivételt képez a Keret operatív pénzeszközszámláit vezető Société Générale. A Société Générale esetében a rövid lejáratú hitelek korlátja 2017. december 31-én és 2016. december 31-én110 000 000 EUR (száztízmillió euro). A megemelt korlát az operatív pénzeszközszámlákon tartott pénzeszközök és az érintett partner által kibocsátott és a treasury-portfólióban tartott instrumentumok összességére vonatkozik.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknél eszközölt befektetéseket futamideje nem haladja meg az értéknaptól számított három hónapot. 2017. december 31-én, illetve 2016. december 31-én a Keret treasury-portfóliójában tartott lekötött betétek, kereskedelmi értékpapírok és pénzeszközök az elszámolás napján legalább P-1 minősítésűek voltak (Moody’s megfelelő).

Az alábbi táblázat a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, továbbá az elhatárolt kamatok állományát mutatja (ezer EUR-ban):

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s megfelelő) | (Moody’s megfelelő) |
| P-1 | Aaa | 49 616 | 9 % | 37 949 | 10 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 46 963 | 13 % |
| P-1 | Aa3 | 89 971 | 16 % | 40 436 | 11 % |
| P-1 | A1 | 143 080 | 26 % | 100 012 | 28 % |
| P-1 | A2 | 266 434 | 49 % | 135 457 | 38 % |
| Összesen | 549 101 | 100 % | 360 817 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2017.12.31.

2016.12.31.

(Moody’s megfelelő)

(Moody’s megfelelő)

P-1

Aaa

49 616

9 %

37 949

10 %

P-1

Aa2

—

0 %

46 963

13 %

P-1

Aa3

89 971

16 %

40 436

11 %

P-1

A1

143 080

26 %

100 012

28 %

P-1

A2

266 434

49 %

135 457

38 %

Összesen

Összesen

549 101

549 101

100 %

100 %

360 817

360 817

100 %

100 %

3.2.5.   Derivatívák hitelkockázata

Derivatívák hitelkockázata

3.2.5.1.   Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

A derivatívák hitelkockázata annak a veszteségnek a kockázata, amely akkor merülne fel egy adott félnél, ha az ügylet másik fele nem lenne képes szerződéses kötelmeinek teljesítésére. A derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázat több tényezőtől függ (például a kamatlábaktól és az árfolyamoktól), és rendszerint névértéküknek csak kis részét érinti.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapokat, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban. Az Európai Beruházási Bank minden swapot külső partnerrel hajt végre. A swapok feltételeit minden esetben az Európai Beruházási Bank és külső partnere által aláírt swap-keretmegállapodás (Master Swap Agreement) és hitelfedezeti megállapodás (Credit Support Annex) rögzíti.

3.2.5.2.   A derivatívák hitelkockázatának értékelése

A derivatívák hitelkockázatának értékelése

Az Európai Beruházási Bank által a Keret kapcsán végrehajtott swapokra ugyanazon szerződéses keretek és módszertanok érvényesek, mint amelyeket az EBB saját derivatívaügyletei kapcsán alkalmaz. A swappartnerek kiválasztásakor az Európai Beruházási Bank ugyanolyan kritériumok alapján dönt, mint saját swapjai kapcsán.

Az Európai Beruházási Bank a swapokkal és derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázati kitettséget a jelentéstétel és a korlátok megfigyelése kapcsán használt nettó piaci kitettség (NME) és potenciális jövőbeli kitettség (PFE) megközelítése alapján méri. E két megközelítéssel a beruházási keret minden derivatívája értékelhető.

| — | Az alábbi táblázat a keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban:










  (ezer EUR-ban) |
| --- | --- |
| Swapszerződések 2017.12.31.-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2017 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | — | 8 098 | — | — | 8 098 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | - 955 | — | — | - 955 |

—

Az alábbi táblázat a keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban:

(ezer EUR-ban)

Swapszerződések 2017.12.31.-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2017 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

—

8 098

—

—

8 098

8 098

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

- 955

—

—

- 955

- 955

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| Swapszerződések 2016.12.31.-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2016 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

(ezer EUR-ban)

Swapszerződések 2016.12.31.-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2016 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| — | A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított hiteleivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (devizaswapokat) köt. Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket. A devizaswapok névértéke a 2016. december 31-i1 611,0 millió EUR-val szemben 2017. december 31-én 1 500,0 millió EUR-t tett ki. A devizaswapok valós értéke a 2016. december 31-i - 15,3 millió EUR-val szemben 2017. december 31-én12,0 millió EUR-t tett ki. |
| --- | --- |

—

A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított hiteleivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (devizaswapokat) köt. Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket. A devizaswapok névértéke a 2016. december 31-i1 611,0 millió EUR-val szemben 2017. december 31-én 1 500,0 millió EUR-t tett ki. A devizaswapok valós értéke a 2016. december 31-i - 15,3 millió EUR-val szemben 2017. december 31-én12,0 millió EUR-t tett ki.

| — | A Keret a folyósított hiteleivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt. A 2017. december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 31,7 millió EUR (2016: 41,2 millió EUR), valós értéke pedig 0,3 millió EUR (2016: 0,1 millió EUR). |
| --- | --- |

—

A Keret a folyósított hiteleivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt. A 2017. december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 31,7 millió EUR (2016: 41,2 millió EUR), valós értéke pedig 0,3 millió EUR (2016: 0,1 millió EUR).

3.2.6.   Lejáratig tartott pénzügyi eszközök hitelkockázata

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök hitelkockázata

Az alábbi táblázat a lejáratig tartott portfólió helyzetét mutatja be; e portfólió kizárólag Olaszország, Portugália és Spanyolország által kibocsátott vagy garantált, három hónapon belüli hátralévő lejáratú kincstárjegyeket és kötvényeket tartalmaz. Elfogadott kibocsátók az uniós tagállamok, azok ügynökségei, bankok és nem banki szervezetek. Az egyes engedélyezett kibocsátóknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euro). A befektetési iránymutatással összhangban és a likviditási követelmények függvényében közép- és hosszú távú kötvények is megengedhetők lennének.

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s megfelelő) | (Moody’s megfelelő) |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 18 012 | 10 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 30 002 | 18 % |
| P-2 | Nem minősített | — | 0 % | 20 025 | 12 % |
| P-2 | Baa2 | 94 353 | 65 % | — | 0 % |
| NP | Ba1 | 50 029 | 35 % | 50 005 | 30 % |
| Nem minősített | Baa2 | — | 0 % | 51 354 | 30 % |
| Összesen | 144 382 | 100 % | 169 398 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

(Moody’s megfelelő)

(Moody’s megfelelő)

P-1

Aa2

—

0 %

18 012

10 %

P-1

A1

—

0 %

30 002

18 %

P-2

Nem minősített

—

0 %

20 025

12 %

P-2

Baa2

94 353

65 %

—

0 %

NP

Ba1

50 029

35 %

50 005

30 %

Nem minősített

Baa2

—

0 %

51 354

30 %

Összesen

Összesen

144 382

144 382

100 %

100 %

169 398

169 398

100 %

100 %

3.3.   Likviditási kockázat

A likviditási kockázat azzal kapcsolatos, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését. Két részre osztható: finanszírozási likviditási kockázatra és piaci likviditási kockázatra. A finanszírozási likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a mindennapi működésre vagy a pénzügyi helyzetre gyakorolt hatás nélkül nem képes hatékonyan kielégíteni várható és váratlan jelenlegi és jövőbeni cash flow-szükségleteit. A piaci likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a piac korlátozott mélysége vagy zavarai miatt piaci áron nem képes könnyen ellentételezni vagy megszüntetni egy adott pozíciót.

3.3.1.   A likviditási kockázat kezelése

A likviditási kockázat kezelése

A beruházási keret forrásai elsősorban a tagállamok éves hozzájárulásaiból származnak, illetve a korábbi műveletekből származó visszafizetésekből. Finanszírozási likviditási kockázatát a Keret elsősorban a nettó likviditási igény és a szükséges éves tagállami hozzájárulások tervezésével kezeli.

A tagállamok éves hozzájárulásának kiszámítása érdekében az év során folyamatosan elemzik és nyomon követik a fennálló és a tervezett portfólió folyósításainak ütemezését. Az éves likviditási igény pontos meghatározásához a különleges eseményeket, például az elő- és végtörlesztéseket, a részvényeladásokat vagy a csődhelyzeteket is figyelembe veszik.

A likviditási kockázat további csökkentése céljából a Keret olyan méretű likviditási tartalékot tart fenn, amely bármely időpontban elégséges az EBB hitelnyújtási osztálya által rendszeresen közzétett folyósítási előrejelzés fedezetére. A pénzeszközöket a Keret folyósítási kötelezettségeinek figyelembevételével a pénzpiacon és a kötvénypiacokon fektetik be bankközi betétek és más rövid lejáratú pénzügyi eszközök formájában. A Keret likvid eszközeit az EBB treasury osztálya kezeli, elegendő likviditást biztosítva a Keret kötelezettségeinek teljesítéséhez.

Az ügyfélkezelés és a háttériroda feladatainak elkülönítésére vonatkozó elvnek megfelelően az ezen eszközök befektetésével kapcsolatos elszámolási műveletek az EBB művelettervezési és -elszámolási osztályához tartoznak. Emellett a treasury-befektetések partnereinek és korlátainak engedélyezése, illetve a korlátok betartásának ellenőrzése az EBB kockázatkezelési igazgatóságának feladatkörébe tartozik.

3.3.2.   A likviditási kockázat értékelése

A likviditási kockázat értékelése

E szakasz táblázatai a mérlegfordulónap és a szerződéses lejárati nap közötti időszak alapján lejárat szerint mutatják be a Keret pénzügyi kötelezettségeit (diszkontálatlan cash flow-kat alapul véve).

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek tekintetében a Keret kötelezettségvállalásai az aláírt hitelmegállapodások folyósítatlan részeit, az aláírt tőkejegyzési/befektetési megállapodások folyósítatlan részeit, az adott hitelgaranciákat vagy a vállalt kamatláb-támogatásokat és a technikai segítségnyújtást jelentik.

A beruházási keret hitelei folyósítási határidővel rendelkeznek. Mindazonáltal a folyósításokra a mögöttes beruházási projekt előrehaladásának megfelelő ütemben és összegben kerül sor. Emellett a beruházási keret hitelügyleteit meglehetősen változékony működési környezetben kell végrehajtani, így a hitelek folyósítási ütemét bizonyos fokú bizonytalanság jellemzi.

A tőkebefektetések akkor válnak esedékessé, amikor a tőkebefektetési alap kezelői a befektetési tevékenységük előrehaladásának megfelelően érvényes lehívási kérelmet bocsátanak ki. A lehívási időszak jellemzően 3 év, amelyet sokszor egy-két évvel meghosszabbítanak. Egyes folyósítási kötelezettségvállalások az alap mögöttes befektetésének kiteljesedéséig rendszerint megérik a lehívási időszak végét, mivel előfordulhat, hogy az alap likviditása időnként nem elégséges a díjakkal vagy más kiadásokkal kapcsolatos fizetési kötelmek teljesítésére.

A garanciák nem tartoznak a konkrét folyósítási kötelezettségvállalások közé, kivéve, ha a kedvezményezett lehívja a garanciát. A fennálló garanciák összege a garantált hitelek visszafizetési ütemének megfelelően csökken.

A vállalt kamattámogatásokkal kapcsolatos készpénzkiáramlásra az EBB saját forrásaiból finanszírozott támogatott hitelek esetében kerül sor. Az itt bemutatott készpénzkiáramlások ezért csak az ilyen hitelekkel kapcsolatos kötelezettségvállalásokat jelölik, és nem a lekötött, folyósítatlan kamattámogatásokkal kapcsolatos teljes összeget. E kötelezettségvállalások folyósítási üteme ugyanúgy bizonytalan, mint a hitelek esetében.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilját bemutató táblázatban a technikai segítségnyújtással kapcsolatos „bruttó nominális kiáramlás” a vonatkozó aláírt szerződések teljes folyósítatlan részére utal. A folyósítások ütemezése jelentős mértékben bizonytalan. A „Legfeljebb 3 hónap” soron feltüntetett készpénzkiáramlások a beszámoló fordulónapjáig kapott számlák teljesítetlen összegét jelentik.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek meghatározott szerződéses lejárati időponttal nem rendelkező kötelezettségvállalásai a „Határozatlan lejárat” soron szerepelnek. Az olyan kötelezettségvállalások, amelyek tekintetében a beszámoló fordulónapjáig nem érkezett folyósítási kérelem, a megfelelő lejárati soron szerepelnek.

A származtatott pénzügyi kötelezettségek esetében a lejárati profil a swapok – köztük keresztdevizaswapok (CCS), keresztdevizás kamatlábswapok (CCIRS), rövid lejáratú devizaswapok és kamatlábswapok – szerződéses diszkontálatlan bruttó cash flow-it veszi figyelembe.

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban, 2017.12.31.-én |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | 5 543 | — | — | — | 864 440 | 869 983 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 5 039 | — | — | — | 316 656 | 321 695 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 82 251 | 82 251 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | 1 245 | — | — | — | 286 066 | 287 311 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 1 931 | — | — | — | 24 720 | 26 651 |
| Összesen | 13 758 | — | — | — | 1 574 133 | 1 587 891 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

ezer EUR-ban, 2017.12.31.-én

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

5 543

—

—

—

864 440

869 983

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

5 039

—

—

—

316 656

321 695

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

82 251

82 251

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

1 245

—

—

—

286 066

287 311

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

1 931

—

—

—

24 720

26 651

Összesen

Összesen

13 758

13 758

—

—

—

1 574 133

1 574 133

1 587 891

1 587 891

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Összesen | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

43 964

43 964

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

275 917

275 917

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Összesen

Összesen

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban, 2017.12.31.-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 7 | 3 144 | 5 122 | — | 8 273 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | -4 051 | -5 959 | — | -10 010 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 500 000 | — | — | — | 1 500 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 493 987 | — | — | — | -1 493 987 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 355 | 1 102 | 4 138 | 625 | 6 219 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -1 502 | -3 782 | - 556 | -5 840 |
| Összesen | 6 375 | -1 307 | - 482 | 69 | 4 655 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

ezer EUR-ban, 2017.12.31.-én

CCS és CCIRS – beáramlás

7

3 144

5 122

—

8 273

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

-4 051

-5 959

—

-10 010

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 500 000

—

—

—

1 500 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 493 987

—

—

—

-1 493 987

Kamatlábswap – beáramlás

355

1 102

4 138

625

6 219

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-1 502

-3 782

- 556

-5 840

Összesen

Összesen

6 375

6 375

-1 307

-1 307

- 482

- 482

69

69

4 655

4 655

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Összesen | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én

CCS és CCIRS – beáramlás

3

2 409

5 222

—

7 634

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Kamatlábswap – beáramlás

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Összesen

Összesen

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

3.3.3.   Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Az alábbi táblázat a beszámoló fordulónapja utáni 12 hónapon túl behajtandó vagy teljesítendő nem derivatív pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket mutatja be.

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| Pénzügyi eszközök: | | |
| Hitelek és követelések | 1 608 488 | 1 692 867 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | 497 539 | 516 884 |
| Egyéb eszközök | 318 | 141 |
| Összesen | 2 106 345 | 2 209 892 |
| Pénzügyi kötelezettségek: | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 549 | 497 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 109 004 | 69 960 |
| Összesen | 109 553 | 70 457 |

(ezer EUR-ban)

2017.12.31.

2017.12.31.

2016.12.31.

2016.12.31.

Pénzügyi eszközök:

Pénzügyi eszközök:

Hitelek és követelések

1 608 488

1 692 867

Értékesíthető pénzügyi eszközök

497 539

516 884

Egyéb eszközök

318

141

Összesen

Összesen

2 106 345

2 106 345

2 209 892

2 209 892

Pénzügyi kötelezettségek:

Pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

549

497

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

109 004

69 960

Összesen

Összesen

109 553

109 553

70 457

70 457

3.4.   Piaci kockázat

A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi eszközeinek értékét.

3.4.1.   Kamatlábkockázat

Kamatlábkockázat

A kamatlábkockázat a kamatozó pozíciók gazdasági értékének vagy az e pozíciókból származó jövedelmeknek azon volatilitása, amely a kamatlábak kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A gazdasági érték fluktuációja vagy a különböző eszközök, kötelezettségek és fedezeti instrumentumok közötti árazási különbségek közvetlenül nincsenek hatással a Keretre, mivel i. nincsenek közvetlen hitelfelvételi költségei vagy kamatozó kötelezettségei, és ii. elfogadja a kamatláb-ingadozások által a befektetési jövedelmeire gyakorolt hatást.

A Keret a hitelportfóliója és a mikrofedezeti swapjai kamatláb-ingadozással szembeni érzékenységét bázispontérték-számítással méri.

A bázispontérték az adott portfólió nettó jelenértékében bekövetkező emelkedést vagy csökkenést méri a kamatlábak egy meghatározott időkereten („pénzpiac – legfeljebb egy év”, „igen rövid – 2–3 év”, „rövid – 4–6 év”, „közepes – 7–11 év”, „hosszú – 12–20 év” vagy „különösen hosszú – 21 éven túli”) belüli 1 bázispontos (0,01 százalékpontos) emelkedése esetén.

A Keret az euróban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét (NPV) az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéje (az EBB általános finanszírozási kamatfelárával korrigált EUR-alapú swapgörbe) alapján határozza meg. A Keret az USD-ban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét az EBB USD-alapú finanszírozási görbéje alapján határozza meg. Az olyan pénznemben denominált hitelek cash flow-i tekintetében, amelyhez nem áll rendelkezésre megbízható és hiánytalan diszkontgörbe, a nettó jelenérték meghatározásához közelítésként az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéjét használják.

A mikrofedezeti swapok nettó jelenértékének kiszámításához a Keret az euróban denominált cash flow-kra az EUR-alapú swapgörbét használja, az USD-ban denominált cash flow-kra pedig az USD-alapú swapgörbét.

Amint az alábbi táblázatban is látható, a mikrofedezeti swapokat is tartalmazó hitelportfólió nettó jelenértéke a releváns kamatlábak 1 bázisponttal nagyobb értéke esetén 2017. december 31-i állapot szerint 488 ezer EUR-val kevesebb lenne (a 2016. december 31-i állapot szerint: 516 ezer EUR-val kevesebb).

| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | piac |
| 2017.12.31.-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | - 49 | - 96 | - 159 | - 168 | - 16 | — | - 488 |

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

ezer EUR-ban

piac

2017.12.31.-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

- 49

- 96

- 159

- 168

- 16

—

- 488

| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | piac |
| 2016.12.31.-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | - 46 | - 101 | - 164 | - 175 | - 30 | — | - 516 |

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

ezer EUR-ban

piac

2016.12.31.-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

- 46

- 101

- 164

- 175

- 30

—

- 516

3.4.2.   Devizaárfolyam-kockázat

Devizaárfolyam-kockázat

A beruházási keret devizaárfolyam-kockázata a jövedelemben vagy a gazdasági értékben bekövetkező veszteség kockázata, amely a devizaárfolyamok kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A számviteli referencia-pénznem alkalmazása miatt (a beruházási keret esetében ez az EUR) a Keret minden olyan esetben deviza-árfolyamkockázatnak van kitéve, amikor az eszközök és a kötelezettségek eltérő pénznemben denomináltak. A devizaárfolyam-kockázat a számviteli referencia-pénznemtől eltérő pénznemben denominált jövőbeni cash flow-k, például kamat- és osztalékfizetések értékének árfolyamváltozás miatti változásait is magában foglalja.

3.4.2.1.   Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

A Keret treasury-eszközei EUR-ban vagy USD-ban vannak denominálva.

A devizaárfolyam-kockázatot azonnali vagy határidős keresztdeviza-ügyletekkel, devizaswapokkal vagy keresztdevizaswapokkal fedezik. Az EBB treasury osztálya szükségesnek és célszerűnek ítélt esetekben a bank politikájával összhangban bármely olyan eszközt igénybe vehet, amely védelmet nyújt a Keret pénzügyi tevékenységei kapcsán felmerült piaci kockázatokkal szemben.

3.4.2.2.   Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

A Keret a tagállamok hozzájárulásait EUR-ban kapja. Az általa finanszírozott vagy garantált műveleteket, valamint a kamattámogatásokat EUR-ban, USD-ban vagy bármely más engedélyezett pénznemben meg lehet határozni.

Az (EUR-val mint referencia-pénznemmel szembeni) devizaárfolyam-kockázatnak való kitettségről akkor beszélünk, ha az eurótól eltérő pénznemben denominált ügyleteket fedezetlenül hagyják. A Keret devizaárfolyam-fedezeti iránymutatása az alábbiakban olvasható.

3.4.2.2.1.   
  Az USD-ban denominált műveletek fedezése

Az USD-ban denominált műveletek fedezése

A Keret USD-ban denominált műveletei által teremtett devizaárfolyam-kockázatot összesített alapon fedezni kell, USD/EUR devizaswapokkal, amelyeket rendszeres időszakonként megújítanak és az adott összeghez igazítanak. A devizaswapok használata kettős célt szolgál. Egyfelől megteremti az új folyósításokhoz (hitelekhez és tőkebefektetésekhez) szükséges likviditást, másfelől makroszintű devizafedezetet biztosít.

A tervezett vagy várt visszafizetések/folyósítások alapján minden egyes időszak kezdetén meg kell becsülni a következő időszak során USD-ban kapott vagy fizetett cash flow-k összegét. Ezt követően a lejáró devizaswapokat meg kell újítani, összegüket pedig hozzá kell igazítani a következő időszakra előre jelzett USD-likviditási igényhez.

| — | A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell. |
| --- | --- |

—

A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell.

| — | A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani. |
| --- | --- |

—

A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani.

3.4.2.2.2.   
  Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

| — | A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes hitel pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve, hogy a swapok piaca megfelelően működik. |
| --- | --- |

—

A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes hitel pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve, hogy a swapok piaca megfelelően működik.

| — | A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek. |
| --- | --- |

—

A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek.

3.4.2.2.3.   
  Devizapozíció (ezer EUR-ban)

Devizapozíció (ezer EUR-ban)

Az e megjegyzésben szereplő táblázatok a Keret devizapozícióját mutatják be.

Az alábbi táblázatok a devizapozíciót a Keret kockázati politikájának megfelelően mutatják be (a Keret pénzügyi kockázati szabályrendszerében előírtak szerint). A kockázati politika szerinti devizapozíció a számviteli adatokon alapul, meghatározása szerint bizonyos kiválasztott eszközök és kötelezettségek egyenlege. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó eszközöket és kötelezettségeket úgy választják ki, hogy biztosítva legyen, hogy a jövedelmeket csak beérkezésükkor számítsák át a beszámoló pénznemére (EUR).

Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó, nem realizált nyereség/veszteség és értékvesztés, illetve a hitelek és követelések értékvesztése részét képezi a kockázati politika szerinti devizapozíciónak. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó derivatívákat a valós értékük helyett a névértéken veszik figyelembe annak érdekében, hogy azt össze lehessen hangolni az eszközök megőrzött értékével, amely a hitelek értékvesztésével kiigazított névérték.

Az alábbi táblázatokban az eszközök és a kötelezettségek fennmaradó része – főként felhalmozott hitelkamatok, derivatívák és támogatások – a „Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció” sora alatt szerepel.

| 2017. december 31-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 206 535 | 6 087 | - 200 448 | 377 994 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*2) | | | | |
| KES | 88 532 | 2 854 | 91 386 | — |
| TZS | 98 722 | 1 820 | 100 542 | — |
| DOP | 37 785 | 1 494 | 39 279 | — |
| UGX | 52 653 | 1 505 | 54 158 | — |
| RWF | 32 714 | 354 | 33 068 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 30 802 | 183 | 30 985 | — |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 134 673 | 14 297 | 148 970 | 377 994 |
| EUR | — | 2 688 497 | 2 688 497 | 1 278 511 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 134 673 | 2 702 794 | 2 837 467 | 1 656 505 |

2017. december 31-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 206 535

6 087

- 200 448

377 994

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*2)

(szintetikusan fedezett)

*2

KES

KES

88 532

2 854

91 386

—

TZS

TZS

98 722

1 820

100 542

—

DOP

DOP

37 785

1 494

39 279

—

UGX

UGX

52 653

1 505

54 158

—

RWF

RWF

32 714

354

33 068

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*2)

(szintetikusan nem fedezett)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

—

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

134 673

134 673

14 297

14 297

148 970

148 970

377 994

377 994

EUR

EUR

—

2 688 497

2 688 497

2 688 497

2 688 497

1 278 511

1 278 511

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

134 673

134 673

2 702 794

2 702 794

2 837 467

2 837 467

1 656 505

1 656 505

| 2016. december 31-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*3) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

2016. december 31-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*3)

(szintetikusan fedezett)

*3

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*3)

(szintetikusan nem fedezett)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

22 534

252

22 786

246

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

3.4.2.3.   Devizaérzékenység-vizsgálat

Devizaérzékenység-vizsgálat

A 2017. december 31-i állapot szerint az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os leértékelődése a kapott hozzájárulások 16,6 millió EUR összegű növekedését eredményezné (a 2016. december 31-i állapot szerint: 12,0 millió EUR). Az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os felértékelődése a kapott hozzájárulások 13,6 millió EUR összegű csökkenését eredményezné (a 2016. december 31-i állapot szerint: 9,9 millió EUR)

3.4.2.4.   Átváltási árfolyam

Átváltási árfolyam

2017. december 31-én és 2016. december 31-én a következő átváltási árfolyamokat használták a mérleg összeállításához:

| | 2017. december 31. | 2016. december 31. |
| --- | --- | --- |
| EU-n kívüli deviza | | |
| Pula (BWP) | 11,7512 | 11,2657 |
| Dominikai peso (DOP) | 57,1465 | 48,7476 |
| Fidzsi dollár (FJD) | 2,4186 | 2,1969 |
| Gourde (HTG) | 75,69 | 68,78 |
| Kenyai shilling (KES) | 123,7 | 108,06 |
| Ugija (MRO) | 422,36 | 375,79 |
| Mauritiusi rúpia (MUR) | 40,07 | 37,85 |
| Metical (MZN) | 70,09 | 75,25 |
| Ruandai frank (RWF) | 1 003,37 | 856,80 |
| Tanzániai shilling (TZS) | 2 681,78 | 2 296,99 |
| Ugandai shilling (UGX) | 4 357,00 | 3 805,00 |
| USA-dollár (USD) | 1,1993 | 1,0541 |
| CFA-frank (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand (ZAR) | 14,8054 | 14,457 |
| Zambiai kvacha (ZMW) | 11,965 | 10,4653 |

2017. december 31.

2016. december 31.

EU-n kívüli deviza

EU-n kívüli deviza

Pula (BWP)

11,7512

11,2657

Dominikai peso (DOP)

57,1465

48,7476

Fidzsi dollár (FJD)

2,4186

2,1969

Gourde (HTG)

75,69

68,78

Kenyai shilling (KES)

123,7

108,06

Ugija (MRO)

422,36

375,79

Mauritiusi rúpia (MUR)

40,07

37,85

Metical (MZN)

70,09

75,25

Ruandai frank (RWF)

1 003,37

856,80

Tanzániai shilling (TZS)

2 681,78

2 296,99

Ugandai shilling (UGX)

4 357,00

3 805,00

USA-dollár (USD)

1,1993

1,0541

CFA-frank (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand (ZAR)

14,8054

14,457

Zambiai kvacha (ZMW)

11,965

10,4653

3.4.3.   Részvényárfolyam-kockázat

Részvényárfolyam-kockázat

A részvényárfolyam-kockázat annak a kockázata, hogy a részvényindexek szintjében és/vagy a tőkebefektetések értékében bekövetkezett változások hatására csökken a tőkebefektetések valós értéke.

A beruházási keret a részvényárfolyam-kockázatnak a közvetlen tőkebefektetései és a kockázatitőke-alapokba való befektetései révén van kitéve.

A nem jegyzett részvényekben lévő pozíciók értékét nem könnyű meghatározni a folyamatos monitoring és kontroll céljából. Az ilyen pozíciók esetében a valamilyen értékelési technika felhasználásával meghatározott árak tekinthetők a legjobbnak.

Az egyedi közvetlen tőke- és kockázatitőke-befektetések értékében bekövetkező +/–10 %-os változás hatására a Keret kapott hozzájárulásai (az értékesíthető részvényportfólió valós értékének változása miatt) az összes egyéb változó konstans értéke mellett a 2017. december 31-i állapot szerint +/- 49,8 millió EUR-val (a 2016. december 31-i állapot szerint pedig +/- 51,7 millió EUR-val) változnának.

4.   Pénzügyi instrumentumok valós értékei

Pénzügyi instrumentumok valós értékei

4.1.   Számviteli besorolás és valós értékek

Az alábbi táblázat bemutatja a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékét és valós értékét, valamint a valósérték-hierarchia szerinti szintjét. A nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valósérték-információi nincsenek feltüntetve, ha a könyv szerinti érték észszerű közelítése a valós értéknek.

| 2017. december 31-én | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | Kereskedési céllal tartott | Értékesíthető | Pénzeszközök, hitelek és követelések | Lejáratig tartott | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 12 521 | — | — | — | — | 12 521 | — | 12 521 | — | 12 521 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 420 104 | — | — | — | 420 104 | — | — | 420 104 | 420 104 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 77 435 | — | — | — | 77 435 | 24 458 | — | 52 977 | 77 435 |
| Összesen | 12 521 | 497 539 | — | — | — | 510 060 | 24 458 | 12 521 | 473 081 | 510 060 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 549 101 | — | — | 549 101 | — | — | — | — |
| Hitelek és követelések | — | — | 1 666 725 | — | — | 1 666 725 | — | 1 852 507 | — | 1 852 507 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | — | — | 150 000 | — | — | 150 000 | — | — | — | — |
| Kötvények | — | — | — | 144 382 | — | 144 382 | 144 382 | — | — | 144 382 |
| Egyéb eszközök | — | — | 4 385 | — | — | 4 385 | — | — | — | — |
| Összesen | — | — | 2 370 211 | 144 382 | — | 2 514 593 | 144 382 | 1 852 507 | — | 1 996 889 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 12 521 | 497 539 | 2 370 211 | 144 382 | — | 3 024 653 | | | | |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Összesen | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | - 484 | - 484 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 157 285 | - 157 285 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 462 | -2 462 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | - 160 231 | - 160 231 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -1 153 | — | — | — | - 160 231 | - 161 384 | | | | |

2017. december 31-én

Könyv szerinti érték

Valós érték

ezer EUR-ban

ezer EUR-ban

Kereskedési céllal tartott

Értékesíthető

Pénzeszközök, hitelek és követelések

Lejáratig tartott

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Származékos pénzügyi instrumentumok

12 521

—

—

—

—

12 521

—

12 521

—

12 521

Kockázatitőke-alapok

—

420 104

—

—

—

420 104

—

—

420 104

420 104

Közvetlen tőkebefektetések

—

77 435

—

—

—

77 435

24 458

—

52 977

77 435

Összesen

Összesen

12 521

12 521

497 539

497 539

—

—

—

510 060

510 060

24 458

24 458

12 521

12 521

473 081

473 081

510 060

510 060

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

549 101

—

—

549 101

—

—

—

—

Hitelek és követelések

—

—

1 666 725

—

—

1 666 725

—

1 852 507

—

1 852 507

Követelések a hozzájárulókkal szemben

—

—

150 000

—

—

150 000

—

—

—

—

Kötvények

—

—

—

144 382

—

144 382

144 382

—

—

144 382

Egyéb eszközök

—

—

4 385

—

—

4 385

—

—

—

—

Összesen

Összesen

—

—

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

2 514 593

2 514 593

144 382

144 382

1 852 507

1 852 507

—

1 996 889

1 996 889

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

12 521

12 521

497 539

497 539

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

3 024 653

3 024 653

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Származékos pénzügyi instrumentumok

-1 153

—

—

—

—

-1 153

—

-1 153

—

-1 153

Összesen

Összesen

-1 153

-1 153

—

—

—

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

- 484

- 484

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 157 285

- 157 285

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 462

-2 462

Összesen

Összesen

—

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 160 231

- 160 231

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-1 153

-1 153

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 161 384

- 161 384

| 2016. december 31-én | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | Kereskedési céllal tartott | Értékesíthető | Pénzeszközök, hitelek és követelések | Lejáratig tartott | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Összesen | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Hitelek és követelések | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | — | — | — | — |
| Kötvények | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Egyéb eszközök | — | — | 345 | — | — | 345 | — | — | — | — |
| Összesen | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Összesen | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | - 625 | - 625 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

2016. december 31-én

Könyv szerinti érték

Valós érték

ezer EUR-ban

ezer EUR-ban

Kereskedési céllal tartott

Értékesíthető

Pénzeszközök, hitelek és követelések

Lejáratig tartott

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Származékos pénzügyi instrumentumok

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Kockázatitőke-alapok

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Közvetlen tőkebefektetések

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Összesen

Összesen

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

360 817

—

—

360 817

Hitelek és követelések

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Követelések a hozzájárulókkal szemben

—

—

86 395

—

—

86 395

—

—

—

—

Kötvények

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Egyéb eszközök

—

—

345

—

—

345

—

—

—

—

Összesen

Összesen

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Származékos pénzügyi instrumentumok

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Összesen

Összesen

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

- 625

- 625

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Összesen

Összesen

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

4.2.   Valós értéken történő értékelés

4.2.1.   Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Az alábbi táblázat tájékoztatást ad a pénzügyi eszközök értékeléséhez használt értékelési technikákról és lényeges nem megfigyelhető inputokról, a valósérték-hierarchia 2. és 3. szintje tekintetében.

| Értékelési technika | Lényeges nem megfigyelhető input | A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata |
| --- | --- | --- |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Kockázatitőke-alapok | Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják. | A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai. | Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| Közvetlen tőkebefektetés | Kiigazított nettó eszközérték. | A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása. | Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| | | 5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor. | Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték. |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok | | |
| Hitelek és követelések | Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A hitelek és követelések valós értéke az így kapott egyedi értékek összege. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | Diszkontált cash flow. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |

Értékelési technika

Értékelési technika

Lényeges nem megfigyelhető input

Lényeges nem megfigyelhető input

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Kockázatitőke-alapok

Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják.

A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai.

Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

Közvetlen tőkebefektetés

Kiigazított nettó eszközérték.

A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása.

Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor.

Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték.

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Hitelek és követelések

Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A hitelek és követelések valós értéke az így kapott egyedi értékek összege.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

Diszkontált cash flow.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Az IFRS 13 standardot alkalmazva a derivatívák valós értéke 2017. és 2016. december 31-én magában foglalta a következő értékelési korrekciókat:

| — | a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2017. december 31-én -38 ezer EUR, 2016. december 31-én pedig -76,4 ezer EUR, |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2017. december 31-én -38 ezer EUR, 2016. december 31-én pedig -76,4 ezer EUR,

| — | a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2017. december 31-én+29,5 ezer EUR, 2016. december 31-én pedig +42,9 ezer EUR. |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2017. december 31-én+29,5 ezer EUR, 2016. december 31-én pedig +42,9 ezer EUR.

4.2.2.   Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

A Keret a szintek közötti átcsoportosítást az azt okozó esemény vagy körülményváltozás időpontjában jeleníti meg.

A Keret 2017-ben és 2016-ban nem hajtott végre átcsoportosítást a valósérték-hierarchia 1. és 2. szintje vagy 2. és 1. szintje között.

4.2.3.   3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek egyeztetése

3. szintű valós értékek egyeztetése

Az alábbi táblázatok a 3. szintű eszközökben a 2017. december 31-én lezárult és a 2016. december 31-én lezárult évben bekövetkezett változásokat mutatják:

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| Egyenleg (2017. január 1.) | 494 004 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség |

(ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Egyenleg (2017. január 1.)

Egyenleg (2017. január 1.)

494 004

494 004

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

2 711

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

-22 024

Összesen

Összesen

-19 313

-19 313

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

-17 592

Összesen

Összesen

-17 592

-17 592

Folyósítások

62 660

Visszafizetések

-44 568

Leírások

-2 110

Egyenleg (2017. december 31.)

Egyenleg (2017. december 31.)

473 081

473 081

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| Egyenleg (2016. január 1.) | 419 175 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség |

(ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Egyenleg (2016. január 1.)

Egyenleg (2016. január 1.)

419 175

419 175

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

-6 504

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

-2 493

Összesen

Összesen

-8 997

-8 997

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

-24 628

Összesen

Összesen

-24 628

-24 628

Folyósítások

153 986

Visszafizetések

-37 978

Leírások

-7 554

Egyenleg (2016. december 31.)

Egyenleg (2016. december 31.)

494 004

494 004

A Keret 2017-ben és 2016-ban nem hajtott végre a valósérték-hierarchia 3. szintjét érintő átcsoportosítást.

Érzékenységvizsgálat

Érzékenységvizsgálat

A beszámoló fordulónapján a kockázatitőke-alapok és a közvetlen tőkebefektetések valós értéken történő értékeléséhez használt lényeges nem megfigyelhető inputok +/–10 %-os változása az egyéb tényezők változatlansága esetén a következő hatást gyakorolta volna az egyéb átfogó jövedelemre:

| 2017. december 31-én | Növekedés | Csökkenés |
| --- | --- | --- |
| (ezer EUR-ban) |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | — |

2017. december 31-én

Növekedés

Csökkenés

(ezer EUR-ban)

(ezer EUR-ban)

Közvetlen tőkebefektetések

—

—

| 2016. december 31-én | Növekedés | Csökkenés |
| --- | --- | --- |
| (ezer EUR-ban) |
| Közvetlen tőkebefektetések | 10 | - 10 |
| Összesen | 10 | - 10 |

2016. december 31-én

Növekedés

Csökkenés

(ezer EUR-ban)

(ezer EUR-ban)

Közvetlen tőkebefektetések

10

- 10

Összesen

Összesen

10

10

- 10

- 10

5.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek (ezer EUR-ban)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek (ezer EUR-ban)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Pénzeszközök | 166 445 | 51 462 |
| Lekötött betétek | 367 653 | 259 337 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 15 003 | 50 018 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban | 549 101 | 360 817 |
| Elhatárolt kamat | 68 | 5 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban | 549 169 | 360 822 |

2017.12.31.

2016.12.31.

Pénzeszközök

166 445

51 462

Lekötött betétek

367 653

259 337

Kereskedelmi értékpapírok

15 003

50 018

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

549 101

549 101

360 817

360 817

Elhatárolt kamat

68

5

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

549 169

549 169

360 822

360 822

6.   Származékos pénzügyi instrumentumok (ezer EUR-ban)

Származékos pénzügyi instrumentumok (ezer EUR-ban)

A kereskedési céllal tartottként besorolt származékos pénzügyi instrumentumok fő összetevői a következők:

| 2017. december 31-én | Valós érték | Névleges összeg |
| --- | --- | --- |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | 149 | -1 105 | 8 098 |
| Kamatlábswapok | 393 | - 48 | 31 711 |
| Devizaswapok | 11 979 | — | 1 500 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 12 521 | -1 153 | 1 539 809 |

2017. december 31-én

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

149

-1 105

8 098

Kamatlábswapok

393

- 48

31 711

Devizaswapok

11 979

—

1 500 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

12 521

12 521

-1 153

-1 153

1 539 809

1 539 809

| 2016. december 31-én | Valós érték | Névleges összeg |
| --- | --- | --- |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | — | -3 051 | 7 430 |
| Kamatlábswapok | 388 | - 335 | 41 233 |
| Devizaswapok | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

2016. december 31-én

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

—

-3 051

7 430

Kamatlábswapok

388

- 335

41 233

Devizaswapok

6 532

-21 803

1 611 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

7.   Hitelek és követelések (ezer EUR-ban)

Hitelek és követelések (ezer EUR-ban)

A hitelek és követelések fő összetevői a következők:

| | Globális hitelek (*4) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Névérték 2017. január 1-jén | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Folyósítások | 305 059 | 63 603 | — | 368 662 |
| Leírások | -3 257 | -6 138 | — | -9 395 |
| Visszafizetések | - 162 361 | -91 125 | — | - 253 486 |
| Tőkésített kamatok | — | — | — | — |
| Devizaárfolyam-különbség | - 128 874 | -43 180 | -9 017 | - 181 071 |
| Névérték 2017. december 31-én | 1 005 094 | 687 499 | 62 546 | 1 755 139 |
| Értékvesztés 2017. január 1-jén | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés | -5 105 | -11 572 | — | -16 677 |
| Leírások | 3 257 | 6 138 | — | 9 395 |
| Értékvesztés visszaírása | 2 204 | 3 752 | — | 5 956 |
| Devizaárfolyam-különbség | 914 | 3 234 | 8 615 | 12 763 |
| Értékvesztés 2017. december 31-én | -16 915 | -26 742 | -62 546 | - 106 203 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 802 | -3 408 | — | -7 210 |
| Kamat | 15 122 | 9 877 | — | 24 999 |
| Hitelek és követelések 2017. december 31-én | 999 499 | 667 226 | — | 1 666 725 |

Globális hitelek (*4)

*4

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

Összesen

Névérték 2017. január 1-jén

Névérték 2017. január 1-jén

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Folyósítások

305 059

63 603

—

368 662

Leírások

-3 257

-6 138

—

-9 395

Visszafizetések

- 162 361

-91 125

—

- 253 486

Tőkésített kamatok

—

—

—

—

Devizaárfolyam-különbség

- 128 874

-43 180

-9 017

- 181 071

Névérték 2017. december 31-én

Névérték 2017. december 31-én

1 005 094

1 005 094

687 499

687 499

62 546

62 546

1 755 139

1 755 139

Értékvesztés 2017. január 1-jén

Értékvesztés 2017. január 1-jén

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés

-5 105

-11 572

—

-16 677

Leírások

3 257

6 138

—

9 395

Értékvesztés visszaírása

2 204

3 752

—

5 956

Devizaárfolyam-különbség

914

3 234

8 615

12 763

Értékvesztés 2017. december 31-én

Értékvesztés 2017. december 31-én

-16 915

-16 915

-26 742

-26 742

-62 546

-62 546

- 106 203

- 106 203

Amortizált bekerülési érték

-3 802

-3 408

—

-7 210

Kamat

15 122

9 877

—

24 999

Hitelek és követelések 2017. december 31-én

Hitelek és követelések 2017. december 31-én

999 499

999 499

667 226

667 226

—

—

1 666 725

1 666 725

| | Globális hitelek (*5) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Névérték 2016. január 1-jén | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Folyósítások | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Leírások | — | - 109 | -31 189 | -31 298 |
| Visszafizetések | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Tőkésített kamatok | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Devizaárfolyam-különbség | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Névérték 2016. december 31-én | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Értékvesztés 2016. január 1-jén | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Leírások | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Értékvesztés visszaírása | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Devizaárfolyam-különbség | - 348 | - 59 | -1 850 | -2 257 |
| Értékvesztés 2016. december 31-én | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Kamat | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Hitelek és követelések 2016. december 31-én | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Globális hitelek (*5)

*5

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

Összesen

Névérték 2016. január 1-jén

Névérték 2016. január 1-jén

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Folyósítások

476 685

51 691

—

528 376

Leírások

—

- 109

-31 189

-31 298

Visszafizetések

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Tőkésített kamatok

—

—

7 183

7 183

Devizaárfolyam-különbség

34 332

2 009

941

37 282

Névérték 2016. december 31-én

Névérték 2016. december 31-én

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Értékvesztés 2016. január 1-jén

Értékvesztés 2016. január 1-jén

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés

-8 794

-11 999

—

-20 793

Leírások

—

109

31 189

31 298

Értékvesztés visszaírása

360

6 100

58 698

65 158

Devizaárfolyam-különbség

- 348

- 59

-1 850

-2 257

Értékvesztés 2016. december 31-én

Értékvesztés 2016. december 31-én

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Amortizált bekerülési érték

-3 906

-3 682

—

-7 588

Kamat

14 807

9 371

1

24 179

Hitelek és követelések 2016. december 31-én

Hitelek és követelések 2016. december 31-én

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

8.   Értékesíthető pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Az értékesíthető pénzügyi eszközök fő összetevői a következők:

| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bekerülési érték 2017. január 1-jén | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Folyósítások | 62 660 | — | 62 660 |
| Visszafizetések/értékesítések | -41 678 | -2 890 | -44 568 |
| Leírások | - 437 | -1 673 | -2 110 |
| Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 1 600 | 55 | 1 655 |
| Bekerülési érték 2017. december 31-én | 353 398 | 68 128 | 421 526 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2017. január 1-jén | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | -18 242 | 1 174 | -17 068 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2017. december 31-én | 111 185 | 14 631 | 125 816 |
| Értékvesztés 2017. január 1-jén | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés | -22 024 | — | -22 024 |
| Leírások | 437 | 1 673 | 2 110 |
| Értékvesztés 2017. december 31-én | -44 479 | -5 324 | -49 803 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök 2017. december 31-én | 420 104 | 77 435 | 497 539 |

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2017. január 1-jén

Bekerülési érték 2017. január 1-jén

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Folyósítások

62 660

—

62 660

Visszafizetések/értékesítések

-41 678

-2 890

-44 568

Leírások

- 437

-1 673

-2 110

Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége

1 600

55

1 655

Bekerülési érték 2017. december 31-én

Bekerülési érték 2017. december 31-én

353 398

353 398

68 128

68 128

421 526

421 526

Nem realizált nyereség és veszteség 2017. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2017. január 1-jén

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

-18 242

1 174

-17 068

Nem realizált nyereség és veszteség 2017. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2017. december 31-én

111 185

111 185

14 631

14 631

125 816

125 816

Értékvesztés 2017. január 1-jén

Értékvesztés 2017. január 1-jén

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés

-22 024

—

-22 024

Leírások

437

1 673

2 110

Értékvesztés 2017. december 31-én

Értékvesztés 2017. december 31-én

-44 479

-44 479

-5 324

-5 324

-49 803

-49 803

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2017. december 31-én

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2017. december 31-én

420 104

420 104

77 435

77 435

497 539

497 539

| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bekerülési érték 2016. január 1-jén | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Folyósítások | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Visszafizetések/értékesítések | -37 948 | - 30 | -37 978 |
| Leírások | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 5 141 | - 16 | 5 125 |
| Bekerülési érték 2016. december 31-én | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2016. január 1-jén | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2016. december 31-én | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Értékvesztés 2016. január 1-jén | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés | -2 457 | - 36 | -2 493 |
| Leírások | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Értékvesztés 2016. december 31-én | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök 2016. december 31-én | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2016. január 1-jén

Bekerülési érték 2016. január 1-jén

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Folyósítások

101 323

52 663

153 986

Visszafizetések/értékesítések

-37 948

- 30

-37 978

Leírások

-4 594

-2 960

-7 554

Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége

5 141

- 16

5 125

Bekerülési érték 2016. december 31-én

Bekerülési érték 2016. december 31-én

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. január 1-jén

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

-24 474

3 365

-21 109

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. december 31-én

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Értékvesztés 2016. január 1-jén

Értékvesztés 2016. január 1-jén

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés

-2 457

- 36

-2 493

Leírások

4 594

2 960

7 554

Értékvesztés 2016. december 31-én

Értékvesztés 2016. december 31-én

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2016. december 31-én

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2016. december 31-én

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

9.   A hozzájárulókkal szembeni követelések (ezer EUR-ban)

A hozzájárulókkal szembeni követelések (ezer EUR-ban)

A hozzájárulókkal szembeni követelések kizárólag lehívott, de be nem fizetett tagállami hozzájárulások.

10.   Lejáratig tartott pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

A lejáratig tartott portfólió olyan jegyzett kötvényeket tartalmaz, amelyek lejárata a beszámoló fordulónapjakor három hónapnál rövidebb. Az alábbi táblázat a lejáratig tartott portfólió mozgásait tartalmazza:

| Egyenleg (2017. január 1.) | 169 398 |
| --- | --- |
| Beszerzések | 1 084 149 |
| Lejáratok | -1 109 563 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | - 59 |
| Az elhatárolt kamat változása | 457 |
| Egyenleg (2017. december 31.) | 144 382 |

Egyenleg (2017. január 1.)

Egyenleg (2017. január 1.)

169 398

169 398

Beszerzések

1 084 149

Lejáratok

-1 109 563

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

- 59

Az elhatárolt kamat változása

457

Egyenleg (2017. december 31.)

Egyenleg (2017. december 31.)

144 382

144 382

| Egyenleg (2016. január 1.) | 228 521 |
| --- | --- |
| Beszerzések | 1 159 704 |
| Lejáratok | -1 219 953 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | - 87 |
| Az elhatárolt kamat változása | 1 213 |
| Egyenleg (2016. december 31.) | 169 398 |

Egyenleg (2016. január 1.)

Egyenleg (2016. január 1.)

228 521

228 521

Beszerzések

1 159 704

Lejáratok

-1 219 953

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

- 87

Az elhatárolt kamat változása

1 213

Egyenleg (2016. december 31.)

Egyenleg (2016. december 31.)

169 398

169 398

11.   Egyéb eszközök (ezer EUR-ban)

Egyéb eszközök (ezer EUR-ban)

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Az EBB-vel szembeni követelések | 4 117 | 1 |
| Pénzügyi garanciák | 268 | 344 |
| Egyéb eszközök összesen | 4 385 | 345 |

2017.12.31.

2016.12.31.

Az EBB-vel szembeni követelések

4 117

1

Pénzügyi garanciák

268

344

Egyéb eszközök összesen

Egyéb eszközök összesen

4 385

4 385

345

345

12.   Halasztott bevételek (ezer EUR-ban)

Halasztott bevételek (ezer EUR-ban)

A halasztott bevételek fő összetevői a következők:

| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Elhatárolt kamattámogatások | 24 895 | 25 884 |
| Hitelek és követelések elhatárolt jutaléka | 907 | 399 |
| Halasztott bevételek összesen | 25 802 | 26 283 |

2017.12.31.

2016.12.31.

Elhatárolt kamattámogatások

24 895

25 884

Hitelek és követelések elhatárolt jutaléka

907

399

Halasztott bevételek összesen

Halasztott bevételek összesen

25 802

25 802

26 283

26 283

13.   Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok (ezer EUR-ban)

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok (ezer EUR-ban)

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékokat a garanciák alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslését használva jelenítik meg, a következők összegeként:

| — | a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és |
| --- | --- |

—

a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és

Bevételek

| — | a fenti összegeknek az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standarddal összhangban számított többlete. |
| --- | --- |

—

a fenti összegeknek az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standarddal összhangban számított többlete.

Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések

| | 2017 | 2016 |
| --- | --- | --- |
| Egyenleg január 1-jén | 625 | — |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített növekmény | 65 | 242 |
| Felhasznált | - 206 | — |
| Átcsoportosítás az „Egyéb kötelezettségek”-ből, pénzügyi garanciák | — | 383 |
| Egyenleg december 31-én | 484 | 625 |

2017

2016

Egyenleg január 1-jén

625

—

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített növekmény

65

242

Felhasznált

- 206

—

Átcsoportosítás az „Egyéb kötelezettségek”-ből, pénzügyi garanciák

—

383

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

484

484

625

625

14.   Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer EUR-ban)

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő összetevői a következők:

| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 45 105 | 43 483 |
| EBB-nek fizetendő egyéb összegek | 580 | — |
| A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás | 111 600 | 72 631 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen | 157 285 | 116 114 |

2017.12.31.

2016.12.31.

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások

45 105

43 483

EBB-nek fizetendő egyéb összegek

580

—

A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás

111 600

72 631

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

157 285

157 285

116 114

116 114

15.   Egyéb kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Egyéb kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Hitelek előtörlesztése | 1 986 | 2 081 |
| Kamattámogatások halasztott bevétele | 436 | 458 |
| Pénzügyi garanciák | 40 | 7 |
| Egyéb kötelezettségek összesen | 2 462 | 2 546 |

2017.12.31.

2016.12.31.

Hitelek előtörlesztése

1 986

2 081

Kamattámogatások halasztott bevétele

436

458

Pénzügyi garanciák

40

7

Egyéb kötelezettségek összesen

Egyéb kötelezettségek összesen

2 462

2 462

2 546

2 546

16.   A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR-ban)

A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR-ban)

| Tagállamok | Hozzájárulás a Kerethez | Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz | Hozzájárulás összesen | Lehívott, de be nem fizetett (*6) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ausztria | 65 597 | 8 387 | 73 984 | 3 615 |
| Belgium | 96 872 | 12 340 | 109 212 | 5 295 |
| Bulgária | 644 | 266 | 910 | 210 |
| Ciprus | 414 | 171 | 585 | 135 |
| Cseh Köztársaság | 2 346 | 969 | 3 315 | 765 |
| Dánia | 53 220 | 6 875 | 60 095 | 3 000 |
| Észtország | 230 | 95 | 325 | 75 |
| Finnország | 37 206 | 4 920 | 42 126 | 2 205 |
| Franciaország | 589 781 | 72 062 | 661 843 | 29 325 |
| Németország | 574 815 | 72 516 | 647 331 | 30 750 |
| Görögország | 32 475 | 4 589 | 37 064 | 2 205 |
| Magyarország | 2 530 | 1 045 | 3 575 | 825 |
| Írország | 16 939 | 2 620 | 19 559 | 1 365 |
| Olaszország | 317 104 | 42 453 | 359 557 | 19 290 |
| Lettország | 322 | 133 | 455 | 105 |
| Litvánia | 552 | 228 | 780 | 180 |
| Luxemburg | 7 207 | 930 | 8 137 | 405 |
| Málta | 138 | 57 | 195 | 45 |
| Hollandia | 129 685 | 16 715 | 146 400 | 7 275 |
| Lengyelország | 5 980 | 2 470 | 8 450 | 1 950 |
| Portugália | 25 243 | 3 579 | 28 822 | 1 725 |
| Románia | 1 702 | 703 | 2 405 | 555 |
| Szlovákia | 966 | 399 | 1 365 | 315 |
| Szlovénia | 828 | 342 | 1 170 | 270 |
| Spanyolország | 156 239 | 23 306 | 179 545 | 11 775 |
| Svédország | 68 760 | 9 129 | 77 889 | 4 110 |
| Egyesült Királyság | 329 205 | 46 392 | 375 597 | 22 230 |
| Összesen 2017. december 31-én | 2 517 000 | 333 691 | 2 850 691 | 150 000 |
| Összesen 2016. december 31-én | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |

Tagállamok

Hozzájárulás a Kerethez

Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz

Hozzájárulás összesen

Lehívott, de be nem fizetett (*6)

*6

Ausztria

65 597

8 387

73 984

3 615

Belgium

96 872

12 340

109 212

5 295

Bulgária

644

266

910

210

Ciprus

414

171

585

135

Cseh Köztársaság

2 346

969

3 315

765

Dánia

53 220

6 875

60 095

3 000

Észtország

230

95

325

75

Finnország

37 206

4 920

42 126

2 205

Franciaország

589 781

72 062

661 843

29 325

Németország

574 815

72 516

647 331

30 750

Görögország

32 475

4 589

37 064

2 205

Magyarország

2 530

1 045

3 575

825

Írország

16 939

2 620

19 559

1 365

Olaszország

317 104

42 453

359 557

19 290

Lettország

322

133

455

105

Litvánia

552

228

780

180

Luxemburg

7 207

930

8 137

405

Málta

138

57

195

45

Hollandia

129 685

16 715

146 400

7 275

Lengyelország

5 980

2 470

8 450

1 950

Portugália

25 243

3 579

28 822

1 725

Románia

1 702

703

2 405

555

Szlovákia

966

399

1 365

315

Szlovénia

828

342

1 170

270

Spanyolország

156 239

23 306

179 545

11 775

Svédország

68 760

9 129

77 889

4 110

Egyesült Királyság

329 205

46 392

375 597

22 230

Összesen 2017. december 31-én

Összesen 2017. december 31-én

2 517 000

2 517 000

333 691

333 691

2 850 691

2 850 691

150 000

150 000

Összesen 2016. december 31-én

Összesen 2016. december 31-én

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

17.   Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások (ezer EUR-ban)

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások (ezer EUR-ban)

| | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Kötelezettségvállalások | | |
| Folyósítatlan hitelek | 869 983 | 901 899 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó, folyósítatlan kötelezettségvállalás | 321 695 | 244 050 |
| Kibocsátott garanciák | 7 682 | 8 627 |
| Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás | 382 576 | 334 553 |
| Függő kötelezettségek | | |
| Aláírt kibocsátatlan garanciák | 74 569 | 35 337 |
| Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen | 1 656 505 | 1 524 466 |

2017.12.31.

2016.12.31.

Kötelezettségvállalások

Kötelezettségvállalások

Folyósítatlan hitelek

869 983

901 899

Értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó, folyósítatlan kötelezettségvállalás

321 695

244 050

Kibocsátott garanciák

7 682

8 627

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

382 576

334 553

Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

Aláírt kibocsátatlan garanciák

74 569

35 337

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

1 656 505

1 656 505

1 524 466

1 524 466

18.   Kamat- és kamatjellegű bevételek, kamat- és kamatjellegű kiadások (ezer EUR-ban)

Kamat- és kamatjellegű bevételek, kamat- és kamatjellegű kiadások (ezer EUR-ban)

A kamat- és kamatjellegű bevételek fő összetevői a következők:

| | 2017.1.1.-től | 2016.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2017.12.31.-ig | 2016.12.31.-ig |
| Hitelek és követelések | 97 440 | 102 580 |
| Kamattámogatások | 3 966 | 4 118 |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen | 101 406 | 106 698 |

2017.1.1.-től

2016.1.1.-től

2017.12.31.-ig

2016.12.31.-ig

Hitelek és követelések

97 440

102 580

Kamattámogatások

3 966

4 118

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

101 406

101 406

106 698

106 698

A kamat- és kamatjellegű kiadások fő összetevői a következők:

| | 2017.1.1.-től | 2016.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2017.12.31.-ig | 2016.12.31.-ig |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | - 980 | -1 142 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | -1 037 | - 752 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | - 654 | - 413 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen | -2 671 | -2 307 |

2017.1.1.-től

2016.1.1.-től

2017.12.31.-ig

2016.12.31.-ig

Származékos pénzügyi instrumentumok

- 980

-1 142

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

-1 037

- 752

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

- 654

- 413

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

-2 671

-2 671

-2 307

-2 307

19.   Díj- és jutalékbevételek, díj- és jutalékkiadások (ezer EUR-ban)

Díj- és jutalékbevételek, díj- és jutalékkiadások (ezer EUR-ban)

A díj- és jutalékbevételek fő összetevői a következők:

| | 2017.1.1.-től | 2016.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2017.12.31.-ig | 2016.12.31.-ig |
| Hitelek és követelések díj- és jutalékbevételei | — | 515 |
| Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei | 209 | 183 |
| Egyéb | 1 | 1 |
| Díj- és jutalékbevételek összesen | 210 | 699 |

2017.1.1.-től

2016.1.1.-től

2017.12.31.-ig

2016.12.31.-ig

Hitelek és követelések díj- és jutalékbevételei

—

515

Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei

209

183

Egyéb

1

1

Díj- és jutalékbevételek összesen

Díj- és jutalékbevételek összesen

210

210

699

699

A díj- és jutalékkiadások fő alkotóelemei a következők:

| | 2017.1.1.-től | 2016.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2017.12.31.-ig | 2016.12.31.-ig |
| Harmadik feleknek az értékesíthető pénzügyi eszközök kapcsán fizetett jutalékok | - 60 | - 48 |
| Díj- és jutalékkiadás összesen | - 60 | - 48 |

2017.1.1.-től

2016.1.1.-től

2017.12.31.-ig

2016.12.31.-ig

Harmadik feleknek az értékesíthető pénzügyi eszközök kapcsán fizetett jutalékok

- 60

- 48

Díj- és jutalékkiadás összesen

Díj- és jutalékkiadás összesen

- 60

- 60

- 48

- 48

20.   Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség (ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség (ezer EUR-ban)

Az értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség fő összetevői a következők:

| | 2017.1.1.-től | 2016.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2017.12.31.-ig | 2016.12.31.-ig |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök nettó bevétele | 1 030 | 2 159 |
| Osztalékbevétel | 1 681 | 4 345 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség | 2 711 | 6 504 |

2017.1.1.-től

2016.1.1.-től

2017.12.31.-ig

2016.12.31.-ig

Értékesíthető pénzügyi eszközök nettó bevétele

1 030

2 159

Osztalékbevétel

1 681

4 345

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

2 711

2 711

6 504

6 504

21.   Általános igazgatási kiadások (ezer EUR-ban)

Általános igazgatási kiadások (ezer EUR-ban)

Az általános igazgatási kiadások az EBB-nél a beruházási keret kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, levonva az EBB által közvetlenül a beruházási keret ügyfeleire kiszabott, szokásos bírálati díjakból származó bevételt.

| | 2017.1.1.-től | 2016.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2017.12.31.-ig | 2016.12.31.-ig |
| Az EBB-nél felmerült tényleges költségek | -48 285 | -45 858 |
| Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból | 3 180 | 2 375 |
| Általános igazgatási kiadások összesen | -45 105 | -43 483 |

2017.1.1.-től

2016.1.1.-től

2017.12.31.-ig

2016.12.31.-ig

Az EBB-nél felmerült tényleges költségek

-48 285

-45 858

Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból

3 180

2 375

Általános igazgatási kiadások összesen

Általános igazgatási kiadások összesen

-45 105

-45 105

-43 483

-43 483

22.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR-ban)

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR-ban)

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység olyan gazdálkodó egység, amelynek kialakítása szerint nem a szavazati jogok vagy hasonló jogok játsszák a döntő szerepet annak eldöntésében, ki gyakorol ellenőrzést a gazdálkodó egység felett. Az IFRS 12 standard szerint a strukturált gazdálkodó egység gyakran rendelkezik az alábbi tulajdonságok némelyikével vagy mindegyikével:

| — | korlátozott tevékenységek, |
| --- | --- |

—

korlátozott tevékenységek,

| — | korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján, |
| --- | --- |

—

korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján,

| — | nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit, |
| --- | --- |

—

nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit,

| — | több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások). |
| --- | --- |

—

több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások).

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

A nem konszolidált strukturált gazdálkodó egység kifejezés magában foglal minden olyan strukturált gazdálkodó egységet, amely felett a Keret nem gyakorol ellenőrzést, továbbá magában foglalja a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségeket.

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

Az IFRS 12 standard meghatározása szerint az érdekeltség alatt lényegében olyan szerződéses vagy nem szerződéses kapcsolat értendő, amely alapján a beszámolót készítő gazdálkodó egység ki van téve a másik gazdálkodó egység teljesítményéből származó hozamok változékonyságának. Ilyen érdekeltségre példa többek között a részvények birtoklása, valamint a részvétel egyéb formái is, mint például finanszírozás, likviditási támogatás, hitelképesség-növelés, kötelezettségvállalás vagy garanciák rendelkezésre bocsátása a másik gazdálkodó egység számára. Az IFRS 12 standard szerint a beszámolót készítő gazdálkodó egység nem feltétlenül rendelkezik érdekeltséggel egy másik gazdálkodó egységben pusztán azért, mert tipikus megrendelő-szállító viszony áll fenn közöttük.

Az alábbi táblázat azokat a strukturált gazdálkodó egységeket mutatja be, amelyeket a Keret nem konszolidál, de amelyekben érdekeltséget birtokol.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg és cél | A Keret által birtokolt érdekeltség |
| --- | --- | --- |
| Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése | A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák. | Nettó folyósított összegek;
  Kamatbevétel. |
| Kockázatitőke-műveletek | A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak. | A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;
  Kapott osztalékok mint osztalékbevételek. |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg és cél

A Keret által birtokolt érdekeltség

Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése

A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák.

Nettó folyósított összegek;

Kamatbevétel.

Kockázatitőke-műveletek

A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak.

A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;

Kapott osztalékok mint osztalékbevételek.

Az alábbi táblázat azon nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek könyv szerinti értékét mutatja be, amelyekben a Keret a beszámoló fordulónapján érdekeltséget birtokol, továbbá ismerteti a Keretnek az e gazdálkodó egységekkel kapcsolatos veszteséggel szembeni maximális kitettségét. A veszteséggel szembeni maximális kitettség a könyv szerinti értékből és a kapcsolódó folyósítatlan kötelezettségvállalásokból áll.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2017.12.31.-én | Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2017.12.31.-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2016.12.31.-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kockázatitőke-alapok | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |
| Összesen | | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2017.12.31.-én

Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2017.12.31.-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2016.12.31.-én

Kockázatitőke-alapok

Értékesíthető pénzügyi eszközök

420 104

437 788

737 661

672 222

Összesen

Összesen

420 104

420 104

437 788

437 788

737 661

737 661

672 222

672 222

23.   Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR-ban)

Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR-ban)

Az AKCS–EU Közös Miniszteri Tanács 2013 júniusában jóváhagyta a 11. EFA-ra vonatkozó pénzügyi jegyzőkönyvet, amely a 2014–2020 közötti időszakot fedi le.

A beruházási keret javára jóváhagytak egy új, 500 millió EUR összegű keretet, az úgynevezett „Hatásfinanszírozási Keretet”, amelynek révén a beruházási keret különösen jelentős fejlesztési hatást ígérő projekteket támogathat, viselve egyúttal az ilyen befektetések természetszerűleg magasabb kockázatát. Ez a keret új lehetőségeket biztosít arra, hogy a beruházási keret a következő eszközökbe történő befektetés révén fokozni tudja magánszektorbeli hitelezését:

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok – ezeket az alapokat olyan magántőkealap-kezelők népszerűsítik – egyre nagyobb számban – amelyek alapjaik alapvető befektetési stratégiájával társadalmi vagy környezetvédelmi problémák enyhítését célozzák, továbbra is szem előtt tartva ugyanakkor az alap és a befektetést befogadó társaság fenntarthatóságát.

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek – az érintett közvetítők (például mikrofinanszírozási intézmények, helyi bankok és hitelszövetkezetek) olyan AKCS-országokban működnek, amelyek esetében az EBB a jelenlegi hitelkockázati iránymutatások értelmében – különösen a helyi pénznemben – nem folyósít hitelt, például magas országkockázat, devizaárfolyam-ingadozás vagy az árképzési referenciák hiánya miatt. Az ilyen hitelek fő célja a jelentős fejlesztési hatású projektek finanszírozása, különösen a mikro- és kisvállalkozásoknak nyújtott támogatás és a mezőgazdaság terén, mivel ezek általában nem finanszírozhatók a beruházási keretből.

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök – formájuk szerint első veszteségre nyújtott garanciák (első veszteségviselő részek), amelyek lehetővé teszik, hogy az EBB és a helyi pénzügyi közvetítők (főként kereskedelmi bankok) az ellátatlan kkv-kat és a hatásfinanszírozási kritériumnak megfelelő kis projekteket segítő kockázatmegosztási műveleteket végezzenek olyan helyzetekben, amikor az említett kkv-k és kis projektek nem jutnak piaci finanszírozáshoz. Az első veszteségviselő részeket az EBB által a beruházási keretből finanszírozott, illetve más nemzetközi pénzügyi szervezetek/fejlesztési pénzügyi intézmények által finanszírozott előbbre sorolt garanciarészek viszontgaranciáiként alakították ki, és így jelentős tőkeáttételi hatást teremtenek.

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Közvetlen finanszírozás – hitel-vagy tőkefinanszírozási eszközök révén, megbízható és tapasztalt projektgazdák jelentős fejlesztési hatású projektjeihez, természetszerűleg magasabb várható veszteségekkel és nehezebb eszközmegtérüléssel (tőkéhez kötődő típusú kockázat, a szokásosnál magasabb várható veszteségekkel). Az EBB szigorú kiválasztási és támogathatósági feltételeket fog szabni ehhez az eszközhöz, mivel az érintett projektek – jelentős fejlesztési hatásuk ellenére – nem teljesítik a szükséges finanszírozási feltételeket (vagyis kicsi az esélye a befektetés megtérülésének vagy a veszteségek kamatokkal/tőkehozamokkal való ellentételezésének).

Közvetlen finanszírozás

A Hatásfinanszírozási Keret lehetővé teszi az új szektorokba, például az egészségügybe és az oktatásba, valamint a mezőgazdaságba és az élelmezésbiztonságba történő diverzifikációt, illetve az új kockázatmegosztási eszközök kifejlesztését is.

Pénzügyi és számviteli szempontból a Hatásfinanszírozási Keret a beruházási keret portfóliójának részét képezi, elszámolásai a Keret éves pénzügyi kimutatásában szerepelnek.

Az alábbi táblázat a könyv szerinti értékeket és a lekötött, de folyósítatlan összegeket tartalmazza, eszköztípusonként:

| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2017.12.31.-én | Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én | Folyósítatlan összeg 2017.12.31.-én | Folyósítatlan összeg 2016.12.31.-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 7 839 | 5 021 | 51 720 | 19 567 |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek | Hitelek és követelések | 30 804 | 23 702 | 44 017 | 46 958 |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | 296 | - 288 | 64 569 | 33 719 |
| Közvetlen finanszírozás – részesedések | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 42 981 | 39 986 | 4 014 | 14 |
| Összesen | | 81 920 | 68 421 | 164 320 | 100 258 |

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2017.12.31.-én

Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én

Folyósítatlan összeg 2017.12.31.-én

Folyósítatlan összeg 2016.12.31.-én

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Értékesíthető pénzügyi eszközök

7 839

5 021

51 720

19 567

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Hitelek és követelések

30 804

23 702

44 017

46 958

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

296

- 288

64 569

33 719

Közvetlen finanszírozás – részesedések

Értékesíthető pénzügyi eszközök

42 981

39 986

4 014

14

Összesen

Összesen

81 920

81 920

68 421

68 421

164 320

164 320

100 258

100 258

24.   Későbbi események

Későbbi események

A mérlegkészítés után nem történt olyan lényeges esemény, amely miatt közzétételre vagy a 2017. december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítására lenne szükség.

---

(1)  HL L 210., 2013.8.6., 1. o.

1

(2)  Az áthidaló eszközt az első javaslat szerint a 11. EFA végrehajtásáról szóló rendelet egyik cikke keretében kívánták létrehozni (COM(2013) 445). A Bizottság azonban ennek alternatívájaként azt javasolta, hogy az áthidaló eszközt egy egyedi tanácsi határozattal hozzák létre (Javaslat – A Tanács határozata az EFA tekintetében a 2014. január 1-je és a 11. Európai Fejlesztési Alap hatálybalépése közötti átmeneti igazgatási intézkedésekről, COM(2013) 663).

2

(3)  A Tanács 215/2008/EK rendelete (2008. február 18.) a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról. HL L 78., 2008.2.19., 1. o.

3

(4)  A Tanács 567/2014/EU rendelete (2014. május 26.) a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló 215/2008/EK rendeletnek a 10. Európai Fejlesztési Alap és a 11. Európai Fejlesztési Alap közötti, a 11. Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépéséig tartó átmeneti időszak alkalmazása tekintetében történő módosításáról. HL L 157., 2014.5.27., 52. o.

4

(5)  A Tanács (EU) 2015/323 rendelete (2015. március 2.) a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról. HL L 58., 2015.3.3., 17. o.

5

(6)  A Tanács (EU) 2015/322 rendelete (2015. március 2.) a 11. Európai Fejlesztési Alap végrehajtásáról. HL L 58., 2015.3.3., 1. o.

6

(7)  A Tanács 567/2014/EU rendelete (2014. május 26.) a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló 215/2008/EK rendeletnek a 10. Európai Fejlesztési Alap és a 11. Európai Fejlesztési Alap közötti, a 11. Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépéséig tartó átmeneti időszak alkalmazása tekintetében történő módosításáról. HL L 157., 2014.5.27., 43. o.

7

(1)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a következő táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

1

(8)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

8

(*1)  Az „Eszközök összesen”, a „Kötelezettségek összesen” és a „Nettó eszközök” sor összegéből az EFA mérlegének összesítő soraival való egyeztetés érdekében le kell vonni az átvezetési számlák összegét.

*1

(9)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

9

(10)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 59. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra.

10

(11)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 59. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyes bankszámlák jellegét a Pénzügyi kockázatkezelés című 5. fejezet ismerteti.

11

(12)  HL L 173., 2017.7.6., 15. o.

12

(13)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

13

(14)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

14

(15)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

15

(2)  A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

2

(3)  A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

3

(4)  A 2010/406/EU tanácsi határozat alapján Szudán 150 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Szudánnak: 147 millió EUR, végrehajtási költségek: 3 millió EUR).

4

(5)  A 2011/315/EU tanácsi határozat alapján Dél-Szudán 200 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Dél-Szudánnak: 194 millió EUR, végrehajtási költségek: 6 millió EUR).

5

(6)  A 9. és korábbi EFA-k projektjeivel kapcsolatos visszavont kötelezettségvállalások átcsoportosítása a le nem hívható eredményességi tartalékba: 377 millió EUR, mínusz a Dél-Szudán javára (a 9. EFA-hoz) a tartalékokból átcsoportosított 200 millió EUR. Az AKCS 807 millió EUR összegű le nem hívható teljesítménytartalékából ez idáig 350 millió EUR került felhasználásra (150 millió EUR Szudán, 200 millió EUR Dél-Szudán számára lett átcsoportosítva a 9. EFA-hoz).

6

(7)  A 10. EFA tartalékaiba, illetve tartalékaiból való átcsoportosítás.

7

(8)  A társfinanszírozások esetében a táblázat csak a kötelezettségvállalási előirányzatokat tartalmazza.

8

(16)  A 2013/759/EU tanácsi határozat (3) létrehozta az Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó átmeneti igazgatási intézkedéseket (az áthidaló eszközt) annak érdekében, hogy 2014. január 1. és a 11. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépése között forrásokat biztosítson az afrikai, karibi és csendes-óceáni államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel folytatott együttműködésre, valamint a támogatási kiadásokra.

16

(9)  Az előirányzatok %-ában

9

(17)  A csökkenés az év közben olyan műveletek kapcsán felmerült tőketörlesztésekkel magyarázható, amelyek 2017. december 31-én már átstrukturáltnak minősültek, illetve átstrukturált intézkedések év közbeni felmondásával.

17

(*2)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

*2

(*3)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

*3

(*4)  beleértve az ügynöki megállapodásokat

*4

(*5)  beleértve az ügynöki megállapodásokat

*5

(*6)  2017. október 26-án a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét. 2017. december 31-én150 000 000 EUR nem volt befizetve.

*6

---

| 28.9.2018 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 350/149 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 350/149

---

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

(2018/C 350/02)

Vélemény

| I. | A Számvevőszék a következőket ellenőrizte:






  a) | a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2018. június 27-én elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2017. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2018. június 27-én elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2017. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll;

| b) | a beszámolók alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1), |
| --- | --- |

b)

a beszámolók alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1),

az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikkének, illetve a tizenegyedik EFA-ra alkalmazandó – és a korábbi EFA-kra is vonatkozó – pénzügyi szabályzat 49. cikkének rendelkezései alapján.

A beszámoló megbízhatósága

| Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról









  II. | Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2017. december 31-ével záruló évre vonatkozó éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-k pénzügyi szabályzata rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2017. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat és a nettó eszközállomány változásait. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

II.

A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége

Bevételek

| Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  III. | Véleményünk szerint a 2017. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről

III.

Kifizetések

| Elutasító vélemény a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  IV. | Véleményünk szerint a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó elutasító vélemény alapjáról szóló bekezdésben tárgyaltak jelentősége miatt a 2017. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi. |
| --- | --- |

Elutasító vélemény a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről

IV.

A vélemény alapja

| V. | Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai (ISA-k) és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai (ISSAI-k) szerint végezzük. A standardok alkalmazásában a Számvevőszék felelősségét a jelentésünknek az ellenőr felelősségével foglalkozó része fejti ki részletesebben. A hivatalos könyvvizsgálók – a Nemzetközi Számviteli Etikai Standard Testület (IESBA) által kiadott – etikai kódexének megfelelően munkánkat függetlenül végezzük, és az e standardokkal és előírásokkal, valamint az IESBA etikai kódexszel összefüggő egyéb etikai felelősségünknek is eleget tettünk. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elégséges és megfelelő alapot nyújt véleményünk kialakításához. |
| --- | --- |

V.

A beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről alkotott elutasító vélemény alapja

| VI. | A nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA keretében 2017-ben rögzített kiadásokat lényeges hiba jellemzi. A beszámoló alapjául szolgáló kiadások becsült hibaszintje4,5 %. |
| --- | --- |

VI.

Fontosabb ellenőrzési témák

| VII. | A fontosabb ellenőrzési témák azok, amelyek szakmai megítélésünk szerint a tárgyidőszak pénzügyi kimutatásának ellenőrzésében a legjelentősebbek voltak. Ezekkel a témákkal a pénzügyi kimutatások egésze ellenőrzésének összefüggésében és az azokról szóló vélemény kialakításakor foglalkoztunk ugyan, azonban külön nem adunk róluk véleményt. |
| --- | --- |

VII.

Elhatárolt kiadások

| VIII. | Értékeltük a beszámolóban bemutatott elhatárolt, nagyrészt becsléseken alapuló kiadásokat (lásd 2.8. jegyzet). 2017 végén a Bizottság becslése szerint a felmerült, de a kedvezményezettek által még be nem jelentett támogatható kiadások összege 4 653 millió euro volt (2016 végén: 3 903 millió euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Megvizsgáltuk ezeknek az elhatárolt becsléseknek a kiszámítását és áttekintettünk egy 36 egyedi szerződésből álló mintát, hogy értékeljük az elhatárolt kiadások hibás megállapításának kockázatát. Az elvégzett munkánk alapján megállapítottuk, hogy a végleges beszámolóban szereplő elhatárolt kiadások megfelelőek voltak. |
| --- | --- |

IX.

Az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépésének lehetséges hatásai az Európai Fejlesztési Alapok 2017. évi beszámolójára

| X. | Az Egyesült Királyság 2017. március 29-én értesítette hivatalosan az Európai Tanácsot azon szándékáról, hogy kilép az Európai Unióból. Az Egyesült Királysággal folytatott tárgyalások során elért eddigi eredményeket tartalmazó kilépésimegállapodás-tervezetet a Bizottság 2018. március 19-én tette közzé. A kilépésimegállapodás-tervezet értelmében az Egyesült Királyság a tizenegyedik és valamennyi korábbi, még lezáratlan EFA lezárásáig továbbra is az EFA aláíró fele marad, és ugyanazon kötelezettségek illetik meg, mint a tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapot létrehozó belső megállapodás értelmében a tagállamokat, továbbá lezárásukig azon kötelezettségek is, amelyek a korábbi EFA-kból eredően megillették. |
| --- | --- |

X.

| XI. | A kilépésimegállapodás-tervezet kimondja azt is, hogy a tizedik EFA-hoz vagy az azt megelőző EFA-khoz tartozó projektek azon összegei esetében, amelyeket e megállapodás hatálybalépéséig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy amelyeket visszavontak, az Egyesült Királyságra eső részt nem használják fel újra. Ugyanez a szabály alkalmazandó azon források Egyesült Királyságra eső részére vonatkozóan is, amelyeket a tizenegyedik EFA keretében 2020. december 31-ig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy visszavontak. Az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépéséről még jelenleg is folynak a tárgyalások, a megállapodás szövege ezért még nem tekinthető véglegesnek. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Mindezek alapján megállapítjuk, hogy a 2017. december 31-i beszámoló megfelelően tükrözi a fennálló, a kilépési folyamat végeredményétől függően változó helyzetet. |
| --- | --- |

XII.

A vezetőség felelőssége

| XIII. | Az EUMSZ 310–325. cikke és a tizenegyedik EFA pénzügyi szabályzata értelmében a vezetőség felel az EFA éves beszámolójának a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak megfelelő elkészítéséért és bemutatásáért, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. Ez a felelősség magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Az EFA beszámolójának elkészítésekor a Bizottság felelőssége annak felmérése, hogy az EFA-k képesek-e tevékenységük folytatására, adott esetben az ezt érintő ügyek közzététele, valamint az, hogy a beszámolót a tevékenység folytatásának feltételezésével készítse el, kivéve, ha a vezetőségnek szándékában áll megszüntetni a jogalanyt vagy beszüntetni a működését, vagy amikor nem áll rendelkezésére ezen kívül más reális lehetőség. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | A Bizottság felelős az EFA-k pénzügyi beszámolási folyamatának felügyeletéért. |
| --- | --- |

XV.

Az ellenőrnek az EFA-beszámoló és az alapjául szolgáló tranzakciók vizsgálatával kapcsolatos felelőssége

| XVI. | Célunk, hogy észszerű bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az EFA beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat, és hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek, valamint hogy ellenőrzésünk alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Az észszerű bizonyosság a bizonyosság magas szintjének felel meg ugyan, de nem garancia arra, hogy az ellenőrzés feltétlenül kiszűri az esetlegesen fennálló lényeges hibákat vagy lényeges meg nem felelést. Ezek eredhetnek csalásból vagy tévedésből, és akkor tekintendők lényegesnek, ha észszerűen feltételezhető, hogy külön-külön vagy együttesen befolyásolják a felhasználóknak az EFA e beszámolói alapján hozott gazdasági döntéseit. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Az ISA és ISSAI standardokkal összhangban szakmai megítélésünk szerint és szakmai szkepticizmussal járunk el az ellenőrzés egésze során. Ezenkívül:






  — | Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA-beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés az alapul szolgáló tranzakciókban, továbbá az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, és a véleményünk megadásához elégséges és megfelelő alapot nyújtó ellenőrzési bizonyítékot szerzünk. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontroll felülbírálását, emiatt az ilyen esetek fel nem tárásának a kockázata is nagyobb. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA-beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés az alapul szolgáló tranzakciókban, továbbá az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, és a véleményünk megadásához elégséges és megfelelő alapot nyújtó ellenőrzési bizonyítékot szerzünk. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontroll felülbírálását, emiatt az ilyen esetek fel nem tárásának a kockázata is nagyobb.

| — | Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat. Ezt a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából tesszük. |
| --- | --- |

—

Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat. Ezt a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából tesszük.

| — | Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e. |
| --- | --- |

—

Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e.

| — | Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet a konszolidált beszámolóban ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával. |
| --- | --- |

—

Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet a konszolidált beszámolóban ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával.

| — | Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló úgy mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket, ahogy az a valós bemutatáshoz szükséges. |
| --- | --- |

—

Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló úgy mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket, ahogy az a valós bemutatáshoz szükséges.

| XVIII. | A vezetőséggel közöljük többek között az ellenőrzés tervezett hatókörét, ütemezését és a jelentősebb ellenőrzési megállapításokat, beleértve a belső kontrollrendszerben megállapított jelentős hiányosságokat is. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | A bevételeket illetően megvizsgáljuk az összes tagállami hozzájárulást, valamint egy más típusú bevételi tranzakciókból vett mintát. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | A kiadások tekintetében akkor vizsgáljuk meg a kifizetéseket, miután a kiadás felmerült, azt lekönyvelték és elfogadták. Ez a vizsgálat minden kifizetési kategóriára kiterjed (az eszközök beszerzését szolgáló kifizetésekre is), és az előlegfizetésektől eltekintve azon a ponton történik, ahol a kifizetést teljesítik. Az előlegek kifizetésének megvizsgálása akkor történik, amikor a pénzeszközök címzettje igazolást ad a pénzeszközök helyes felhasználásáról, és az intézmény vagy szerv az előlegfizetés elszámolásával – a tárgyévben vagy később – elfogadja az igazolást. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | A Bizottsággal megvitatott témák közül meghatározzuk azokat, amelyek a tárgyidőszak EFA-beszámolójának ellenőrzése során a legjelentősebbek voltak, és ezáltal fontosabb ellenőrzési témáknak minősülnek. Ezek a témák jelentésünkben bemutatásra kerülnek, kivéve, ha törvény vagy rendelet kizárja azok nyilvános közzétételét, vagy abban a rendkívül ritka esetben, ha mi határozunk úgy, hogy eltekintünk egy adott téma jelentésünkben való közzétételétől, mert észszerűen feltételezhető, hogy ennek kedvezőtlen következményei meghaladják a közlésből származó közérdekű hasznot. |
| --- | --- |

XXI.

2018. július 12.

Klaus-Heiner LEHNE

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUXEMBURG

---

(1)  A tizenegyedik EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 43., 48–50. és 58. cikke értelmében ez a megbízhatósági nyilatkozat nem vonatkozik az EBB kezelésében lévő EFA-forrásokra.

1

---