# Официален вестник C 452/14 д

| | ISSN 1977-0855 |
| --- | --- |
| Официален вестник
  на Европейския съюз | C 452 |
| | |
| Издание на български език | Информация и известия | Година 6114 декември 2018 г. |

ISSN 1977-0855

Официален вестник

на Европейския съюз

C 452

Издание на български език

Информация и известия

Година 6114 декември 2018 г.

---

| Съдържание | Страница |
| --- | --- |
| | IV   Информация |
| | ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ |
| | Сметна палата |
| 2018/C 452/01 | Обобщаващ доклад за резултатите от извършения от Сметната палата годишен одит на съвместните предприятия на ЕС в областта на научните изследвания за 2017 година | 1 |
| 2018/C 452/02 | Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Биотехнологични производства за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 10 |
| 2018/C 452/03 | Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Чисто небе за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 18 |
| 2018/C 452/04 | Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Електронни компоненти и системи за водещи позиции на Европа за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 27 |
| 2018/C 452/05 | Доклад относно годишните отчети на Европейското съвместно предприятие за ITER и развитието на термоядрената енергия за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 36 |
| 2018/C 452/06 | Доклад относно годишните отчети на съвместното предприятие Горивни клетки и водород за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 48 |
| 2018/C 452/07 | Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие на инициативата за иновативни лекарства за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 57 |
| 2018/C 452/08 | Доклад относно годишните отчети на Съвместно предприятие за изследване на управлението на въздушното движение в единното европейско небе за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 66 |
| 2018/C 452/09 | Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Shift2Rail за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие | 76 |

Съдържание

Страница

IV   Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Сметна палата

2018/C 452/01

Обобщаващ доклад за резултатите от извършения от Сметната палата годишен одит на съвместните предприятия на ЕС в областта на научните изследвания за 2017 година

1

2018/C 452/02

Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Биотехнологични производства за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

10

2018/C 452/03

Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Чисто небе за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

18

2018/C 452/04

Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Електронни компоненти и системи за водещи позиции на Европа за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

27

2018/C 452/05

Доклад относно годишните отчети на Европейското съвместно предприятие за ITER и развитието на термоядрената енергия за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

36

2018/C 452/06

Доклад относно годишните отчети на съвместното предприятие Горивни клетки и водород за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

48

2018/C 452/07

Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие на инициативата за иновативни лекарства за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

57

2018/C 452/08

Доклад относно годишните отчети на Съвместно предприятие за изследване на управлението на въздушното движение в единното европейско небе за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

66

2018/C 452/09

Доклад относно годишните отчети на Съвместното предприятие Shift2Rail за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

76

---

| BG | |
| --- | --- |

BG

---

IV Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Сметна палата

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/1

---

Обобщаващ доклад за резултатите от извършения от Сметната палата годишен одит на съвместните предприятия на ЕС в областта на научните изследвания за 2017 година

(2018/C 452/01)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-10 | 2 |
| Обща информация | 1-2 | 2 |
| Съвместни предприятия, работещи в областта на научните изследвания — публично-частни партньорства на ЕС с промишления сектор, изследователски групи и държавите членки | 3-5 | 2 |
| Бюджет на съвместните предприятия | 6-7 | 2 |
| Одитен подход | 8-10 | 3 |
| РЕЗУЛТАТИ ОТ ОДИТА | 11-44 | 3 |
| Одитни становища без резерви относно надеждността на отчетите на всички съвместни предприятия | 11 | 3 |
| Одитни становища без резерви относно законосъобразността и редовността на операциите за седем от осемте съвместни предприятия | 12-13 | 3 |
| Обръщане на внимание относно участието на ЕС в разходите по проекта „ITER“ | 14-19 | 3 |
| Други коментари | 20-43 | 4 |
| Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години | 44 | 7 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ I — | ДЕЙНОСТИ, БЮДЖЕТ И СЛУЖИТЕЛИ НА СЪВМЕСТНИТЕ ПРЕДПРИЯТИЯ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-10

2

Обща информация

1-2

2

Съвместни предприятия, работещи в областта на научните изследвания — публично-частни партньорства на ЕС с промишления сектор, изследователски групи и държавите членки

3-5

2

Бюджет на съвместните предприятия

6-7

2

Одитен подход

8-10

3

РЕЗУЛТАТИ ОТ ОДИТА

11-44

3

Одитни становища без резерви относно надеждността на отчетите на всички съвместни предприятия

11

3

Одитни становища без резерви относно законосъобразността и редовността на операциите за седем от осемте съвместни предприятия

12-13

3

Обръщане на внимание относно участието на ЕС в разходите по проекта „ITER“

14-19

3

Други коментари

20-43

4

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

44

7

ПРИЛОЖЕНИЕ I —

ДЕЙНОСТИ, БЮДЖЕТ И СЛУЖИТЕЛИ НА СЪВМЕСТНИТЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

8

| ПРИЛОЖЕНИЕ II — | КОЕФИЦИЕНТ НА ЛИВЪРИДЖ НА СЪВМЕСТНИТЕ ПРЕДПРИЯТИЯ (ПРОГРАМА „ХОРИЗОНТ 2020“) |
| --- | --- |

ПРИЛОЖЕНИЕ II —

КОЕФИЦИЕНТ НА ЛИВЪРИДЖ НА СЪВМЕСТНИТЕ ПРЕДПРИЯТИЯ (ПРОГРАМА „ХОРИЗОНТ 2020“)

9

ВЪВЕДЕНИЕ

Обща информация

| 1. | Сметната палата извърши одит и формулира становища относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции, за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., за осем съвместни предприятия на ЕС в областта на научните изследвания:






  — | Съвместно предприятие F4E — Развитие на термоядрената енергия, |
| --- | --- | --- |

1.

—

Съвместно предприятие F4E — Развитие на термоядрената енергия,

| — | Съвместно предприятие БП — Биотехнологични производства, |
| --- | --- |

—

Съвместно предприятие БП — Биотехнологични производства,

| — | Съвместно предприятие „Чисто небе“ — Екологично чисти технологии за въздушен транспорт, |
| --- | --- |

—

Съвместно предприятие „Чисто небе“ — Екологично чисти технологии за въздушен транспорт,

| — | Съвместно предприятие на ИИЛ — Инициатива за иновативни лекарства, |
| --- | --- |

—

Съвместно предприятие на ИИЛ — Инициатива за иновативни лекарства,

| — | Съвместно предприятие ГКВ — Горивни клетки и водород, |
| --- | --- |

—

Съвместно предприятие ГКВ — Горивни клетки и водород,

| — | Съвместно предприятие SESAR — Изследване на управлението на въздушния трафик „Единно европейско небе“, |
| --- | --- |

—

Съвместно предприятие SESAR — Изследване на управлението на въздушния трафик „Единно европейско небе“,

| — | Съвместно предприятие ECSEL — Електронни компоненти и системи, |
| --- | --- |

—

Съвместно предприятие ECSEL — Електронни компоненти и системи,

| — | Съвместното предприятие Shift2Rail (S2R) — Иновативни решения във връзка с продуктите в железопътния сектор. |
| --- | --- |

—

Съвместното предприятие Shift2Rail (S2R) — Иновативни решения във връзка с продуктите в железопътния сектор.

| 2. | В настоящия доклад са обобщени одитните резултати, публикувани в специфичните годишни доклади относно съвместните предприятия за 2017 г. Той не представлява отделно одитно становище. |
| --- | --- |

2.

Съвместни предприятия, работещи в областта на научните изследвания — публично-частни партньорства на ЕС с промишления сектор, изследователски групи и държавите членки

| 3. | Съвместните предприятия са публично-частни партньорства с важна роля за изпълнението на изследователската политика на Европейския съюз (ЕС) в определени области. Комисията, представляваща ЕС, е членът на съвместните предприятия от публичния сектор, а членовете от частния сектор включват различни публични и частни партньори, представляващи промишлеността и изследователските групи. Всички съвместни предприятия, с изключение на ECSEL, следват двустранен модел с участието на Комисията и на частни партньори от промишления или научноизследователския сектор. Съвместното предприятие ECSEL следва тристранен модел, в който са включени и държавите членки. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Членовете участват във финансирането на дейностите на съвместните предприятия. От една страна, Комисията отпуска средства по Седма рамкова програма за научни изследвания (7РП) и програма „Хоризонт 2020“. Две съвместни предприятия (SESAR и S2R) получават също така финансиране и от програмата за Трансевропейска транспортна мрежа (TEN-T). От друга страна, партньорите от промишления и научноизследователския сектор предоставят непарични вноски, като изпълняват дейностите на съвместните предприятия, и парични вноски, с които допринасят за финансиране на административните и оперативните разходи на съвместните предприятия. |
| --- | --- |

4.

| 5. | В случая на четири съвместни предприятия („Чисто небе“, ГКВ, БП и S2R) частните партньори следва да предоставят също така непарични вноски с минимален размер за „допълнителни дейности“, които са извън работните програми на съвместните предприятия, но са в обхвата на техните цели. Сметната палата няма правомощия да одитира тези вноски. Ето защо тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество и количество, нито да оцени дали членовете от промишления сектор биха извършили тези действия при всички случаи. |
| --- | --- |

5.

Бюджет на съвместните предприятия

| 6. | Общият бюджет (бюджетни кредити за извършване на плащания) на съвместните предприятия през 2017 г. възлиза на 2,1 млрд. евро (2016 г. — 1,8 млрд. евро). Общият размер на непаричните вноски от партньорите от промишления и научноизследователския сектор се очаква да бъдат приблизително същият в края на програмния период. В края на 2017 г. в съвместните предприятия работят 671 служители (2016 г. — 633). |
| --- | --- |

6.

| 7. | В приложение I е представена информация относно дейностите, бюджета и броя на служителите в съвместните предприятия. |
| --- | --- |

7.

Одитен подход

| 8. | Съгласно член 208, параграф 4 и член 209, параграф 2 от Финансовия регламент на ЕС (1), одитът на надеждността на отчетите на всички съвместни предприятия е възложен на независими външни одитори (одиторски дружества). В съответствие с международните одитни стандарти Сметната палата провери качеството на дейността, извършена от външните одиторски дружества, и получи достатъчна увереност, че може да разчита на техните резултати при формулирането на своите одитни становища относно надеждността на годишните отчети на съвместните предприятия за 2017 г. |
| --- | --- |

8.

| 9. | По отношение на законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции, за всяко съвместно предприятие Сметната палата извърши проверки по същество на представителни извадки от плащания и приходни операции, аналитичен преглед на основните административни и оперативни процедури (безвъзмездна финансова помощ, обществени поръчки и набиране на персонал), както и оценка на системите на съвместните предприятия за надзор и вътрешен контрол. Освен това беше разгледана извадка от последващи одити, извършени от независимите външни одиторски дружества за бенефициентите на безвъзмездна финансова помощ по 7РП, и беше анализирана централизираната система за последващ одит за плащания по програма „Хоризонт 2020“ както на съвместните предприятия, така и на Общата служба за одит на ГД „Научни изследвания и иновации“. На последно място, Сметната палата провери пълнотата на процедурите на съвместните предприятия за възстановяване на разходи при открити грешки, както и точността на изчисленията на процента грешки. |
| --- | --- |

9.

| 10. | За седемте съвместни предприятия, които изпълняват 7РП и програма „Хоризонт 2020“ (SESAR, „Чисто небе“, ГКВ, ИИЛ, ECSEL, S2R и БП), през юни 2017 г. Комисията е изготвила доклади за оценка относно резултатите от дейността им и тяхната добавена стойност за Седма рамкова програма и програма „Хоризонт 2020“. Сметната палата анализира резултатите от междинната и окончателната оценка и съответните планове за действие на съвместните предприятия. |
| --- | --- |

10.

РЕЗУЛТАТИ ОТ ОДИТА

Одитни становища без резерви относно надеждността на отчетите на всички съвместни предприятия

| 11. | Годишните отчети на всички съвместни предприятия дават вярна представа във всички съществени аспекти за тяхното финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от тяхната дейност и за паричните потоци за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на приложимите финансови регламенти и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. |
| --- | --- |

11.

Одитни становища без резерви относно законосъобразността и редовността на операциите за седем от осемте съвместни предприятия

| 12. | Операциите, свързани с годишните отчети за годината, приключила на 31 декември 2017 година, са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти за седем съвместни предприятия (F4E, БП, „Чисто небе“, ИИЛ, ГКВ, SESAR и S2R). |
| --- | --- |

12.

| 13. | Както и в предходни години, Сметната палата изразява становище с резерви относно законосъобразността и редовността на операциите на Съвместно предприятие ECSEL. Значителните различия между методологиите и процедурите, които се използват от отделните национални финансиращи органи, не позволяват на Съвместното предприятие ECSEL да изчисли единен надежден претеглен процент грешки или процент остатъчни грешки. Ето защо Сметната палата не е в състояние да формулира заключение относно това дали последващите одити предоставят достатъчна увереност по отношение на законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите междинни и окончателни плащания за проектите по 7РП, управлявани от Съвместното предприятие. Посоченият по-горе проблем няма значение за изпълнението на проектите по програма „Хоризонт 2020“, тъй като за последващите одити отговаря Общата служба за одит на Комисията. |
| --- | --- |

13.

Обръщане на внимание относно участието на ЕС в разходите по проекта „ITER“

| 14. | Както и през 2016 г., одитното становище на Сметната палата относно годишните отчети на Съвместното предприятие F4E са придружени от параграф за обръщане на внимание (2) относно участието на ЕС в разходите по проекта „ITER“. |
| --- | --- |

14.

| 15. | През ноември 2016 г. новият Съвет на ITER е одобрил нов график и оценка на разходите за проекта „ITER“, като срокът за постигането на първата стратегическа част от етапа на изграждане на проекта („Първа плазма“) е декември 2025 г., а очакваният срок за завършване на целия етап на изграждане е декември 2035 г. Това представлява забавяне от 15 години в сравнение с първоначално планираните срокове. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Въз основа на новите параметри на проекта, Съвместното предприятие F4E е преизчислило съответните разходи при приключването на етапа на изграждане на проекта „ITER“. Резултатите са представени на Управителния съвет на Съвместното предприятие през декември 2016 г. и предвиждат допълнителна нужда от финансиране от ЕС в размер на приблизително 5,4 млрд. евро за етапа на изграждане след 2020 г. (82 % увеличение спрямо предишния одобрен бюджет от 6,6 млрд. евро). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Освен това Съвместното предприятие F4E трябва също така да участва във финансирането на оперативния етап на проекта „ITER“ след 2035 г., както и на последващите етапи на деактивиране и извеждане от експлоатация. Цялостният принос за оперативния етап след 2035 г. все още не е изчислен. Разходите за етапите на дезактивиране и извеждане от експлоатация се изчисляват на 95,5 и 180,2 млн. евро (по стойности от 2001 г.). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Сметната палата отбеляза, че новите разчети на сроковете и разходите не включват възможни непредвидени случаи. През юни 2017 г. Комисията е изготвила съобщение относно участието на ЕС във финансирането на проекта „ITER“, като е предложила създаването на резерв за непредвидени обстоятелства до 24 месеца по отношение на графика и 10—20 % по отношение на бюджета. До вземането на решение от Съвета на ЕС, сумата от 6,6 млрд. евро, която вече е одобрена от Съвета на ЕС през 2010 г., ще служи като таван за разходите на Съвместното предприятие до 2020 г. Съвместното предприятие F4E е предприело няколко мерки за спазване на този таван, между които отлагане на придобиването и инсталирането на компоненти, които не са от жизненоважно значение за етапа „Първа плазма“. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Сметната палата счита, че въпреки че са били предприети положителни действия за подобряване на управлението и контрола на етапа на изграждане на проекта „ITER“, продължава да съществува риск от допълнителни увеличения на разходите и забавяне на изпълнението на проекта. |
| --- | --- |

19.

Други коментари

| 20. | Без да противоречи на изразените от нея становища, Сметната палата e направила редица коментари в своите специфични годишни доклади относно съвместните предприятия с цел да подчертае важни въпроси и да определи области, които имат нужда от подобрение, по отношение на бюджетното и финансовото управление, вътрешния контрол, привличането на финансиране и извършваните от Комисията оценки. |
| --- | --- |

20.

Недостатъци в процеса на планиране на бюджета по отношение на бюджетните кредити за плащания

| 21. | Съвместното предприятие F4E е трябвало да увеличи значително размера на планираните в първоначалния бюджет кредити за извършване на плащания за 2017 г. (с около 284 млн. евро, или 52 %), за да може да покрие реалните си нужди за плащания през 2017 г. Тази ситуация се дължи на сериозни недостатъци в процеса на планиране на бюджета на съвместното предприятие и се е отразила върху бюджета му за 2018 г. |
| --- | --- |

21.

| 22. | В два случая (SESAR, ИИЛ) нивото на усвояване на бюджетните кредити за плащания през 2017 г. е значително по-ниско от очакваното. За Съвместното предприятие SESAR това се дължи основно на закъсненията при сключването на договорите за безвъзмездна финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“ и на факта, че не са взети предвид значителни по размер целеви приходи, свързани със събиране на вземания по приключени проекти по 7РП. За Съвместното предприятие ИИЛ ниското ниво на усвояване на бюджетните кредити за плащания се дължи предимно на намаление или на отлагане на клинични изпитвания в рамките на някои големи и сложни проекти, както и на закъснения при сключването на договори за безвъзмездна помощ по приключени покани за представяне на предложения в рамките на програма „Хоризонт 2020“. Фактът, че съвместните предприятия могат да впишат обратно в бюджета за следващите три години неизползваните кредити за извършване на плащания от предходни години, в съчетание с тежкия процес на планиране на бюджета, има все по-отрицателно отражение върху степента на изпълнение на бюджета за плащания на съвместните предприятия. |
| --- | --- |

22.

Приключване на Седма рамкова програма — съвместните предприятия са постигнали степен на изпълнение от 87 %

| 23. | Сметната палата e докладвала относно многогодишното бюджетно изпълнение от страна на съвместните предприятия на програмите 7РП и TEN-Т (SESAR, „Чисто небе“, ИИЛ, ГКВ, ECSEL). |
| --- | --- |

23.

| 24. | По отношение на петте съвместни предприятия, изпълняващи дейности по 7РП (SESAR, „Чисто небе“, ИИЛ, ГКВ, ECSEL), в края на 2017 г. (в заключителния етап на 7РП) ЕС е предоставил обща реална парична вноска в размер на 3,1 млрд. евро от договорения максимален размер 3,6 млрд. евро за вноските. Това показва, че тези съвместни предприятия са постигнали ниво на изпълнение на дейностите си по 7РП в размер на около 87 %. |
| --- | --- |

24.

По средата на изпълнението на програма „Хоризонт 2020“ — наблюдават се закъснения при изпълнението от страна на съвместните предприятия

| 25. | Сметната палата е докладвала относно многогодишното бюджетно изпълнение от страна на съвместните предприятия на програма „Хоризонт 2020“. |
| --- | --- |

25.

| 26. | По отношение на седемте съвместни предприятия, изпълняващи дейности по програма „Хоризонт 2020“ (SESAR, „Чисто небе“, ИИЛ, ГКВ, ECSEL, БП, S2R), в края на 2017 г. (по средата на програма „Хоризонт 2020“ ЕС реално е предоставил парична вноска в размер на 1,6 млрд. евро от договорения максимален размер на вноските по програма „Хоризонт 2020“7,2 млн. евро. Това показва, че тези съвместни предприятия понастоящем са постигнали ниво на изпълнение на дейностите си по програма „Хоризонт 2020“ в размер на около 23 %. Настоящото ниво на изпълнение на дейностите по програма „Хоризонт 2020“ е по-ниско за ИИЛ (11 %), което се дължи основно на дългия срок, необходим на консорциумите по проектите да сключат договори за безвъзмездна финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“. Ниско е нивото на изпълнение и за БП (15 %). |
| --- | --- |

26.

Непаричните вноски за допълнителни дейности извън работната програма на съвместните предприятия представляват най-голямата част от вноските на членовете от частния сектор

| 27. | В края на 2017 г. партньорите от промишления и научноизследователския сектор на съвместните предприятия, изпълняващи дейности по програма „Хоризонт 2020“, реално са допринесли за тяхната дейност с 2,9 млрд. евро, или 39 % от договорения общ размер на вноските 7,5 млрд. евро. Тази сума се състои от 1 млрд. евро (3) непарични вноски за собствените оперативни действия на съвместните предприятия по програма „Хоризонт 2020“ (34 %) и 1,9 млрд. евро непарични вноски за допълнителни дейности извън работната програма на съвместните предприятия (66 %). Въпреки тяхната значимост, не съществува задължение за оповестяване на непаричните вноски за допълнителни дейности в годишните отчети и Сметната палата не разполага с правомощия да ги одитира. Поради това тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество и количество („Чисто небе“, ГКВ, БП, S2R). |
| --- | --- |

27.

| 28. | По отношение на Съвместното предприятие БП, през февруари 2017 г. Комисията е стартирала процедура за изменение на регламента за създаването му, което да даде възможност на членовете от промишления сектор също да предоставят своите парични вноски на ниво проекти. Налице е обаче голям риск тези членове да не могат да платят минималния размер на оперативните парични вноски (182,5 млн. евро) преди края на програмата. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Допълнителна информация относно многогодишното изпълнение на бюджета може да бъде намерена в годишните отчети за дейността на съвместните предприятия за 2017 г. |
| --- | --- |

29.

Вътрешните контроли за плащанията като цяло са ефективни и са задържали процента грешки под прага на същественост

| 30. | Съвместните предприятия са въвели надеждни процедури за предварителен контрол въз основа на финансови и оперативни документни проверки. За междинните и окончателните плащания по 7РП последващите одити при бенефициентите се извършват от наети от съвместните предприятия независими външни одиторски дружества, а за последващите одити при бенефициентите на заявките за плащания по програма „Хоризонт 2020“ отговаря Общата служба за одит на Комисията. Всички съвместни предприятия ефективно са използвали тези ключови контроли за оценяване на законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции по плащания. |
| --- | --- |

30.

| 31. | За плащанията на безвъзмездна финансова помощ по 7РП в края на 2017 г. всички съвместни предприятия (с изключение на ECSEL) са изчислили и докладвали процент остатъчни грешки под 2 % въз основа на резултатите от последващите одити. Това беше потвърдено от извършените от Сметната палата проверки по същество и преглед на работата на външните одиторски дружества. |
| --- | --- |

31.

| 32. | За плащанията на безвъзмездна финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“ само три от седемте съвместни предприятия, изпълняващи програмата („Чисто небе“, ИИЛ и SESAR) са успели да изчислят и докладват процент грешки, който се основава на достатъчно на брой последващи одити, извършени от Общата служба за одит. За SESAR процентът остатъчни грешки при плащанията по програма „Хоризонт 2020“ е 2,8 %. Въпреки това, като се вземат предвид много ниските нива на плащания по програма „Хоризонт 2020“ в сравнение с общия размер на плащанията на SESAR за 2017 г., общият остатъчен процент грешки остава под прага на същественост. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Останалите съвместни предприятия (ГКВ, ECSEL, S2R, БП) ще разполагат с първите резултати от последващи одити през 2018 г., тъй като през 2017 г. техните проекти по програма „Хоризонт 2020“ все още са на ранен етап на изпълнение, а плащанията им по програмата през 2017 г. представляват предимно авансови плащания. |
| --- | --- |

33.

Продължават да съществуват слабости в рамката за вътрешен контрол и мониторинг, в процедурите за възлагане на обществени поръчки, за отпускане на безвъзмездна помощ и за наемане на персонал

| 34. | В края на 2017 г. общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“ все още не бяха осигурили специфичните разработки, необходими за обработването на непаричните вноски на съвместните предприятия. Това се е отразило върху рамката за вътрешен контрол и мониторинг на четири предприятия („Чисто небе“, ИИЛ, SESAR, S2R). |
| --- | --- |

34.

| 35. | Бяха установени известни недостатъци при прилагането на стандартите за вътрешен контрол на ECSEL, SESAR и F4E. По отношение на ECSEL регистърът на изключенията не е поддържан задоволително. При SESAR напускането на ключови служители и работното натоварване във финансовия отдел вследствие на това е довело до недостатъци на финансовия контрол. При F4E Сметната палата установи значителни недостатъци при процедурите за вътрешен контрол и мониторинг, свързани с наемането на служители на ключови ръководни длъжности, проследяването на декларациите за интереси на ръководството, както и със стратегиите за вътрешна комуникация, които не осигуряват оповестяването на съответната финансова информация, необходима за изготвяне на годишните отчети. |
| --- | --- |

35.

| 36. | За три съвместни предприятия (ECSEL, S2R, SESAR) бяха установени някои недостатъци в управлението на процедурите за обществени поръчки през 2017 г. |
| --- | --- |

36.

| 37. | При Съвместното предприятие БП бяха открити слабости в разработката и управлението на поканата за представяне на предложения за безвъзмездна финансова помощ от 2016 г., които са довели до събиране на малък брой предложения (50 %) в областта на дейностите за научни изследвания и иновации. Важни теми в тази област не са получили финансиране. |
| --- | --- |

37.

Капацитет на съвместните предприятия да привличат участие от членове на частния сектор за програма „Хоризонт 2020“

| 38. | Една от основните цели на съвместните предприятия е да привличат вноски от частни членове от промишления и научноизследователския сектор в областта на тяхната дейност по време на тяхното функциониране (10 години). Като показател на способността на съвместните предприятия да привличат участие Сметната палата използва минималния коефициент на ливъридж, изчислен въз основа на вноските на членовете, определени в съответните разпоредби на регламентите за създаването на съвместните предприятия (4). За постигане на разумно ниво на ливъридж минималните вноски от членовете на съвместните предприятия от частния сектор следва да бъдат поне равни на паричната вноска от ЕС. |
| --- | --- |

38.

| 39. | В приложение II е представен преглед на минималните коефициенти на ливъридж за седемте съвместни предприятия, изпълняващи дейности по програма „Хоризонт 2020“. В случая на три съвместни предприятия („Чисто небе“, ГКВ, БП) регламентът за създаването им не задължава членовете от промишления сектор да предоставят непарични вноски с определен минимален размер за оперативните действия на съвместните предприятия. Поради това за тези предприятия беше изчислен само един минимален коефициент на ливъридж, в който се включват вноските както за оперативните, така и за допълнителните дейности. |
| --- | --- |

39.

Оценки на Комисията и съответни планове за действие на съвместните предприятия

| 40. | През 2017 г. Комисията е завършила окончателните задължителни оценки на съвместните предприятия, работещи по 7РП (SESAR, ИИЛ, ГКВ, „Чисто небе“, ARTEMIS и ENIAC), както и междинните задължителни оценки на съвместните предприятия, работещи по програма „Хоризонт 2020“ (SESAR, ИИЛ 2, „Чисто небе 2“, ГКВ 2, ECSEL, S2R, БП). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Оценките са извършени със съдействието на независими експерти и се отнасят до резултатите от изпълнението на съвместните предприятия от гледна точка на тяхната приложимост, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, като освен това са разгледани откритостта и прозрачността, както и качеството на извършваните изследвания. |
| --- | --- |

41.

| 42. | През октомври 2017 г. Комисията е информирала Европейския парламент и Съвета относно резултатите от оценката. Като цяло оценителите са определили резултатите от дейността на съвместните предприятия като положителни, но въпреки това препоръчват да се засили участието на промишления сектор, държавите членки, малките и средни предприятия и други заинтересовани страни, да се подобри координацията с други изследователски програми на ниво ЕС и на национално ниво, да се засили участието на новите държави членки, да продължи да се развива надеждна рамка за измерване на изпълнението с ключови показатели за изпълнението с цел по-добро оценяване на въздействието и социално-икономическите ползи от дейността на съвместните предприятия, както и да се подобри разпространението и използването на резултатите от проектите на съвместните предприятия. |
| --- | --- |

42.

| 43. | В отговор на това всяко съвместно предприятие е подготвило план за действие и е започнало да го изпълнява през 2018 г. При своя финансов одит за 2018 г. Сметната палата ще проследи изпълнението на тези планове за действие. |
| --- | --- |

43.

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| 44. | В повечето случаи съвместните предприятия са предприели корективни действия за проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години, отправени в предишни специфични годишни доклади на Сметната палата. За подробна информация вж. приложенията към докладите на Сметната палата. Изпълнението на коментари от предходни години все още не е приключило за съвместните предприятия ECSEL и F4E. |
| --- | --- |

44.

---

(1)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (OB L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

(2)  Параграфът за обръщане на внимание се използва, за да се привлече вниманието към въпрос, който не представлява съществена неточност в отчетите, но е изключително важен за разбирането на тези отчети.

(3)  От тази сума само около 0,2 млрд. евро (20 %) са сертифицирани в края на 2017 г.

(4)  Минимален коефициент на ливъридж = общият размер на минималните вноски на частните членове, както са определени в регламентите за създаването на съвместните предприятия/максималният размер на паричните вноски на ЕС за дейността на съвместните предприятия, както е определен в регламентите за тяхното създаване.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ I

Дейности, бюджет и служители на съвместните предприятия

| СЪВМЕСТНО ПРЕДПРИЯТИЕ | Отговорна генерална дирекция | Област на политика | Основна дейност | Окончателен бюджет (в млн. евро) | Служители (заети в края на годината) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2016 г. |
| БП | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Научноизследователска и развойна дейност във връзка с продукти на биологична основа и биогорива | 92 | 66 | 20 | 20 |
| „ЧИСТО НЕБЕ“ | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Научноизследователска и развойна дейност в областта на въздухоплаването | 244 | 288 | 41 | 41 |
| ECSEL | ГД „СЪОБЩИТЕЛНИ МРЕЖИ, СЪДЪРЖАНИЕ И ТЕХНОЛОГИИ“ | Научни изследвания | Електронни компоненти, изследвания на системите и иновации | 290 | 244 | 29 | 29 |
| F4E — ЯДРЕН СИНТЕЗ ЗА ЕНЕРГИЯ | ГД „ЕНЕРГЕТИКА“ | Научни изследвания | Научноизследователска и развойна дейност в областта на ядрения синтез за енергия | 865 | 720 | 447 | 415 |
| ГКВ — ГОРИВНИ КЛЕТКИ И ВОДОРОД | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Научноизследователска и развойна дейност в областта на горивните клетки и водорода | 199 | 116 | 26 | 26 |
| ИИЛ — ИНИЦИАТИВА ЗА ИНОВАТИВНИ ЛЕКАРСТВА | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Фармацевтични изследвания и разработване на иновативни лекарства | 206 | 209 | 49 | 41 |
| SESAR | ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“ | Научни изследвания | Научноизследователски и развойни дейности за система за управление на въздушното движение | 192 | 157 | 40 | 44 |
| S2R — SHIFT2RAIL | ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“ | Научни изследвания | Научноизследователски и развойни дейности в железопътния сектор | 44 | 52 | 19 | 17 |
| Общо | 2 131 | 1 852 | 671 | 633 |

СЪВМЕСТНО ПРЕДПРИЯТИЕ

Отговорна генерална дирекция

Област на политика

Основна дейност

Окончателен бюджет (в млн. евро)

Служители (заети в края на годината)

2017 г.

2016 г.

2017 г.

2016 г.

БП

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Научноизследователска и развойна дейност във връзка с продукти на биологична основа и биогорива

92

66

20

20

„ЧИСТО НЕБЕ“

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Научноизследователска и развойна дейност в областта на въздухоплаването

244

288

41

41

ECSEL

ГД „СЪОБЩИТЕЛНИ МРЕЖИ, СЪДЪРЖАНИЕ И ТЕХНОЛОГИИ“

Научни изследвания

Електронни компоненти, изследвания на системите и иновации

290

244

29

29

F4E — ЯДРЕН СИНТЕЗ ЗА ЕНЕРГИЯ

ГД „ЕНЕРГЕТИКА“

Научни изследвания

Научноизследователска и развойна дейност в областта на ядрения синтез за енергия

865

720

447

415

ГКВ — ГОРИВНИ КЛЕТКИ И ВОДОРОД

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Научноизследователска и развойна дейност в областта на горивните клетки и водорода

199

116

26

26

ИИЛ — ИНИЦИАТИВА ЗА ИНОВАТИВНИ ЛЕКАРСТВА

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Фармацевтични изследвания и разработване на иновативни лекарства

206

209

49

41

SESAR

ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“

Научни изследвания

Научноизследователски и развойни дейности за система за управление на въздушното движение

192

157

40

44

S2R — SHIFT2RAIL

ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“

Научни изследвания

Научноизследователски и развойни дейности в железопътния сектор

44

52

19

17

Общо

2 131

1 852

671

633

---

ПРИЛОЖЕНИЕ II

Коефициент на ливъридж на съвместните предприятия (програма „Хоризонт 2020“)

| СЪВМЕСТНО ПРЕДПРИЯТИЕ | Отговорна генерална дирекция | Област на политика | Основна дейност | Коефициент на ливъридж за оперативни дейности | Коефициент на ливъридж за оперативни + допълнителни дейности |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| БП | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Научноизследователска и развойна дейност във връзка с продукти на биологична основа и биогорива | — | 2,8 |
| „ЧИСТО НЕБЕ“ | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Научноизследователска и развойна дейност в областта на въздухоплаването | — | 1,25 |
| ECSEL | ГД „СЪОБЩИТЕЛНИ МРЕЖИ, СЪДЪРЖАНИЕ И ТЕХНОЛОГИИ“ | Научни изследвания | Електронни компоненти, изследвания на системите и иновации | 1,42 | 1,42 |
| ГКВ — ГОРИВНИ КЛЕТКИ И ВОДОРОД | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Научноизследователска и развойна дейност в областта на горивните клетки и водорода | — | 0,67 |
| ИИЛ — ИНИЦИАТИВА ЗА ИНОВАТИВНИ ЛЕКАРСТВА | ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“ | Научни изследвания | Фармацевтични изследвания и разработване на иновативни лекарства | 1 | 1 |
| SESAR | ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“ | Научни изследвания | Научноизследователски и развойни дейности за система за управление на въздушното движение | 0,85 | 0,85 |
| S2R — SHIFT2RAIL | ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“ | Научни изследвания | Научноизследователски и развойни дейности в железопътния сектор | 0,88 | 1,18 |

СЪВМЕСТНО ПРЕДПРИЯТИЕ

Отговорна генерална дирекция

Област на политика

Основна дейност

Коефициент на ливъридж за оперативни дейности

Коефициент на ливъридж за оперативни + допълнителни дейности

БП

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Научноизследователска и развойна дейност във връзка с продукти на биологична основа и биогорива

—

2,8

„ЧИСТО НЕБЕ“

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Научноизследователска и развойна дейност в областта на въздухоплаването

—

1,25

ECSEL

ГД „СЪОБЩИТЕЛНИ МРЕЖИ, СЪДЪРЖАНИЕ И ТЕХНОЛОГИИ“

Научни изследвания

Електронни компоненти, изследвания на системите и иновации

1,42

1,42

ГКВ — ГОРИВНИ КЛЕТКИ И ВОДОРОД

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Научноизследователска и развойна дейност в областта на горивните клетки и водорода

—

0,67

ИИЛ — ИНИЦИАТИВА ЗА ИНОВАТИВНИ ЛЕКАРСТВА

ГД „НАУЧНИ ИЗСЛЕДВАНИЯ И ИНОВАЦИИ“

Научни изследвания

Фармацевтични изследвания и разработване на иновативни лекарства

1

1

SESAR

ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“

Научни изследвания

Научноизследователски и развойни дейности за система за управление на въздушното движение

0,85

0,85

S2R — SHIFT2RAIL

ГД „МОБИЛНОСТ И ТРАНСПОРТ“

Научни изследвания

Научноизследователски и развойни дейности в железопътния сектор

0,88

1,18

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/10 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/10

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Съвместното предприятие „Биотехнологични производства“ за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/02)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-10 | 11 |
| Създаване на Съвместно предприятие „Биотехнологични производства“ | 1-2 | 11 |
| Управление | 3-5 | 11 |
| Цели | 6 | 11 |
| Ресурси | 7-9 | 11 |
| Оценка на Комисията | 10 | 12 |
| СТАНОВИЩА | 11-23 | 12 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 12 | 12 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 13 | 12 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 14 | 12 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление | 15-17 | 12 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 18-23 | 13 |
| Бюджетно и финансово управление | 24-30 | 13 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 24 | 13 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“ | 25-30 | 14 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 31-35 | 14 |
| Рамка за вътрешен контрол | 31-34 | 14 |
| Покана за представяне на предложения за 2016 година | 35 | 15 |
| ДРУГИ ВЪПРОСИ | 36 | 15 |
| Привличане на вноски от членовете от промишления сектор | 36 | 15 |
| ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА | 37-38 | 15 |
| ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ | 17 |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-10

11

Създаване на Съвместно предприятие „Биотехнологични производства“

1-2

11

Управление

3-5

11

Цели

6

11

Ресурси

7-9

11

Оценка на Комисията

10

12

СТАНОВИЩА

11-23

12

Становище относно надеждността на отчетите

12

12

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

13

12

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

14

12

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

15-17

12

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

18-23

13

Бюджетно и финансово управление

24-30

13

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

24

13

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

25-30

14

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

31-35

14

Рамка за вътрешен контрол

31-34

14

Покана за представяне на предложения за 2016 година

35

15

ДРУГИ ВЪПРОСИ

36

15

Привличане на вноски от членовете от промишления сектор

36

15

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

37-38

15

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

17

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на Съвместно предприятие „Биотехнологични производства“

| 1. | Съвместно предприятие „Биотехнологични производства“ (БП) със седалище в Брюксел е създадено през май 2014 г. (1) за период от десет години. То започва своята самостоятелна дейност на 26 октомври 2015 г. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Съвместно предприятие „БП“ представлява публично-частно партньорство в областта на биотехнологичните производства. Учредители на Съвместното предприятие са Европейският съюз (ЕС), представляван от Комисията, и партньори от промишления отрасъл, представлявани от Консорциума за биотехнологични производства (КБП). |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Структурата на управление на Съвместно предприятие „БП“ включва Управителен съвет, Изпълнителен директор, Научен комитет, Група на представителите на държавите. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Управителният съвет се състои от петима представители на Комисията, от името на Съюза; и петима представители на членовете, различни от Съюза, като поне един от тях е представител на малките и средните предприятия (МСП). Управителният съвет носи цялата отговорност за стратегическата ориентация и функционирането на Съвместното предприятие и следи за изпълнението на неговите дейности. Изпълнителният директор отговаря за ежедневното управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Научният комитет и Групата на представителите на държавите са консултативни органи. Научният комитет предоставя становища относно научните приоритети, които следва да бъдат отразени в годишните работни планове на Съвместното предприятие. Групата на представителите на държавите дава становище относно стратегическото ориентиране и постигането на целите. |
| --- | --- |

5.

Цели

| 6. | Целта на Съвместно предприятие „Биотехнологични производства“ е изпълнението на програма за научноизследователска и иновационна дейност в Европа, която да извърши оценка на наличността на възобновяеми биологични ресурси с възможност за използване при производството на материали на биологична основа и въз основа на това да се подкрепи изграждането на устойчиви вериги на добавената стойност в областта на биотехнологичните производства. Тези дейности следва да се осъществяват чрез сътрудничество между заинтересованите страни по целите вериги на добавената стойност в областта на биотехнологичните производства, включително първичното производство и преработвателната промишленост, потребителските марки, МСП, научноизследователските и технологичните центрове и университетите. |
| --- | --- |

6.

Ресурси

| 7. | Максималният размер на вноската на ЕС за дейностите на Съвместното предприятие „БП“ възлиза на 975 млн. евро и се финансира по програма „Хоризонт 2020“ (2). Членовете на Съвместното предприятие от промишления сектор следва да внесат средства, равни най-малко на 2,730 млрд. евро през периода на действие на Съвместното предприятие (3). За тази сума членовете от промишления сектор следва да внесат най-малко 182,5 млн. евро парични вноски за оперативните дейности на Съвместното предприятие, и да поемат разходи в размер минимум на 1,755 млрд. евро при изпълнение на допълнителните дейности извън работната програма на Съвместното предприятие „БП“ (4). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Административните разходи на Съвместно предприятие „БП“ не могат да надвишават 58,5 млн. евро и се покриват от парични вноски, разпределени поравно на годишна основа между ЕС и членовете от промишления сектор (5). |
| --- | --- |

8.

| 9. | През 2017 г. окончателният бюджет на Съвместното предприятие „БП“ е бил 91,6 млн. евро (2016 г. — 66 млн. евро). Към 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие наброява 20 служители (2016 г. — 20) (6). |
| --- | --- |

9.

Оценка на Комисията

| 10. | Комисията е завършила междинната оценка на дейностите на Съвместното предприятие през юни 2017 г., след което Съвместното предприятие е изготвило план за действие, за да може да изпълни препоръките, отправени в оценката. В този контекст Сметната палата включи в настоящия доклад раздел, разглеждащ плана за действие на Съвместното предприятие във връзка с междинната оценка, който се представя само с информационна цел и не е част от нашето одитно становище или констатации. |
| --- | --- |

10.

| СТАНОВИЩА









  11. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (7) и отчети за изпълнението на бюджета (8) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩА

11.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (7) и отчети за изпълнението на бюджета (8) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 12. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

12.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 13. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

13.

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 14. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите плащания за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

14.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

| 15. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

15.

| 16. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

17.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 18. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

19.

| 20. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

20.

| 21. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (включително извършените за закупуване на активи), които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. |
| --- | --- |

21.

| 22. | При изготвянето на настоящия доклад и становища Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (9). |
| --- | --- |

22.

| 23. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

23.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| 24. | Окончателният бюджет за 2017 г. предвижда бюджетни кредити за поемане на задължения в размер на 92,9 милиона евро и бюджетни кредити за плащания в размер на 91,6 милиона евро. Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и извършване на плащания е съответно 97 % и 95 %. Повечето кредити за плащания, извършени от Съвместното предприятие, представляват авансово финансиране на договори за безвъзмездна финансова помощ по покани за представяне на предложения от 2016 г. |
| --- | --- |

24.

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

| 25. | Паричните вноски от ЕС за целия период на действие на Съвместното предприятие са в максимален размер от 975 млн. евро, като към края на 2017 г. от тях са били отпуснати парични средства на обща стойност от 150,7 млн. евро. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Членовете от промишления сектор не са задължени да предоставят за дейностите на Съвместното предприятие „БП“ непарични вноски с определен минимален размер. В края на 2017 г. членовете от промишления сектор са докладвали непарични вноски в размер на 26 млн. евро за оперативни дейности, нито една от които не е валидирана още от Изпълнителния директор на Съвместното предприятие. Освен това Управителният съвет е валидирал парични вноски от членовете от промишления сектор за административните разходи на Съвместното предприятие в размер на 5,8 млн. евро. |
| --- | --- |

26.

| 27. | От 182,5 млн. евро вноски, които е трябвало да бъдат направени от членовете от промишления сектор за оперативните дейности на Съвместното предприятие в течение на неговия период на действие, в края на 2017 г. само 0,8 млн. евро са били изплатени на Съвместното предприятие. Вследствие на това Комисията (ГД „Научни изследвания и иновации“) е преустановила изплащане на парични вноски в размер на 50 млн. евро за Съвместното предприятие. Въпреки че през февруари 2017 г. Комисията е стартирала процедура за изменение на регламента за създаване на Съвместното предприятие „БП“ (10), което да даде възможност на членовете от промишления сектор също да предоставят своите парични вноски на ниво проекти, съществува голям риск тези членове да не могат да платят минималния размер на оперативните парични вноски преди края на програмата „БП“. |
| --- | --- |

27.

| 28. | От вноските в размер на минимум 1,755 млрд. евро, дължими от членовете от промишления сектор за допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие, в края на 2017 г. са били докладвани и сертифицирани 663,6 млн. евро (39 %). Въпреки това, тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски на членовете за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество и количество. |
| --- | --- |

28.

| 29. | В резултат на това в края на 2017 г. общата сума на вноските, платени от членовете от промишления сектор, възлиза на 670,2 млн. евро (от които почти 100 % са вноски за допълнителни дейности), в сравнение с паричният принос на ЕС, който е 150,7 млн. евро (вж. също точка 36). |
| --- | --- |

29.

| 30. | От максималния оперативен и административен бюджет на Съвместното предприятие в размер на 1 186,75млрд. евро (11), до края на 2017 г. то е поело задължения в размер на 509,8 млн. евро и е извършило плащания на стойност 172,2 млн. евро. |
| --- | --- |

30.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Рамка за вътрешен контрол

| 31. | Съвместното предприятие е въвело надеждни процедури за предварителен контрол въз основа на финансови и оперативни документни проверки. Ситуацията към края на 2017 г. показва, че най-важните стандарти за вътрешен контрол (СВК) като цяло са прилагат, като някои стандарти следва да бъдат приложени изцяло през 2018 г., като например СВК 8 (Процеси и процедури), СВК 10 (Непрекъснатост на дейността) и СВК 11 (Управление на документацията). |
| --- | --- |

31.

| 32. | Общата служба за одит на Комисията отговаря за последващия одит на заявленията за разходи по проектите в рамките на програма „Хоризонт 2020“. През 2017 г. Съвместното предприятие, заедно с Общата служба за одит на ГД „Научни изследвания и иновации“, стартира първия последващ одит на произволна извадка от междинни заявления за разходи по проекти в рамките на „Хоризонт 2020“. Резултатите от този одит обаче ще бъдат докладвани в годишния отчет за дейността на Съвместното предприятие за 2018 г. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Въз основа на оценката на системата за вътрешен контрол на Съвместното предприятие и проверки по същество на приходите, одитните резултати предоставят достатъчна увереност, че общият остатъчен процент грешки за Съвместното предприятие е под прага на същественост. |
| --- | --- |

33.

| 34. | В края на 2017 г. общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“ не са приключили специфичните разработки, необходими за обработването на непаричните вноски на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

34.

Покана за представяне на предложения за 2016 година

| 35. | Поканата за представяне на предложения за безвъзмездна помощ за 2016 година е събрала сравнително малък брой предложения на тема дейности за научни изследвания и иновации. Дейностите за научни изследвания и иновации имат общ бюджет от 50 млн. евро са разделени в 12 теми, всяка от които е насочена към конкретни предизвикателства, свързани с дейностите за демонстрация и реализация на вериги на стойността. Всички допустими предложения са оценени спрямо критериите за оценка на програма „Хоризонт 2020“ и са класирани за съфинансиране в рамките на общия бюджетен ред. По-голямата част от бюджета за безвъзмездна финансова помощ обаче е съсредоточена върху три от общо шестте финансирани теми, а Съвместното предприятие не е успяло да финансира шест теми за научни изследвания и иновации, въпреки че по четири от тях са представени предложения, допустими за съфинансиране. За да се обхванат оптимално най-важните теми, Съвместното предприятие следва да разгледа възможността за ограничаване на броя на предложенията по всяка тема, като посочи в поканата за представяне на предложения индикативен бюджет на ниво теми. |
| --- | --- |

35.

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Привличане на вноски от членовете от промишления сектор

| 36. | Една от основните цели на Съвместното предприятие е да привлича участие от членовете от промишления сектор в областта на неговата дейност (12). Минималният коефициент на ливъридж за оперативните и допълнителните дейности е 2,8 (13). Регламентът за създаване на Съвместното предприятие „БП“ обаче не задължава членовете от промишления сектор да предоставят непарични вноски с определен минимален размер за оперативните действия на Съвместното предприятие (14). Поради това за непаричните вноски за оперативните дейности не може да бъде определен минимален коефициент на ефекта на лоста. Тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество или реализиране (15). |
| --- | --- |

36.

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

| 37. | Междинната оценка на Комисията (16) на дейността на Съвместното предприятие „БП“ обхваща периода 2014—2016 г. и е извършена с помощта на външни експерти, както е предвидено в регламента на Съвета за създаването на Съвместното предприятие „БП“ (17). Оценката обхваща резултатите от дейността на Съвместното предприятие от гледна точка на тяхната актуалност, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, като освен това са разгледани откритостта и прозрачността. Резултатите от оценката са взети предвид в доклада, изпратен от Комисията до Европейския парламент и Съвета през октомври 2017 г. (18) |
| --- | --- |

37.

| 38. | В отговор на отправените от оценителите препоръки (19) Съвместното предприятие е изготвило план за действие, който беше одобрен от Управителния съвет на Съвместното предприятие „БП“ през март 2018 г. (20) Съвместното предприятие като цяло приема препоръките и вече е започнало изпълнението на няколко действия (21) с цел да работи за преодоляването на основните проблеми, посочени в Междинната оценка. Съгласно плана за действие повечето действия, които следва да бъдат предприети по препоръките, следва да се изпълнят през 2018 г. и 2019 г. |
| --- | --- |

38.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Регламент (ЕС) No 560/2014 на Съвета от 6 май 2014 г. за създаване на съвместно предприятие „Биотехнологични производства“ (ОВ L 169, 7.6.2014 г., стр. 130).

1

(2)  Член 3, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 560/2014.

2

(3)  Член 4, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 560/2014.

3

(4)  Както постановява член 4, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) No 560/2014, допълнителните дейности представляват нефинансови вноски за дейности извън работния план и бюджета на Съвместното предприятие, но допринасящи за постигане на целите на инициативата за биотехнологични производства. В съответствие с член 4, параграф 4 от същия регламент разходите, направени за извършване на допълнителни дейности, следва да бъдат заверени от независим външен одитор и не подлежат на одит от Съвместното предприятие, ЕСП или друг орган на ЕС.

4

(5)  Член 12, параграф 2 от Устава на Съвместно предприятие „БП“ (приложение I към Регламент (ЕС) No 560/2014).

5

(6)  Допълнителна информация за Съвместно предприятие „БП“ и неговите дейности може да се намери на неговия уебсайт: https://www.bbi-europe.eu.

6

(7)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

7

(8)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които се обобщават всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

8

(9)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

9

(10)  Регламент (ЕС) No 2018/121 на Съвета от 23 януари 2018 г. за изменение на Регламент (ЕС) No 560/2014 за създаване на съвместно предприятие „Биотехнологични производства“ (ОВ L 22, 26.1.2018 г., стр. 1).

10

(11)  В тази сума са включени максималните парични вноски от ЕС за оперативните и административните разходи на Съвместното предприятие (975 млн. евро) и паричните вноски на членовете от промишления сектор за административните разходи (29,25 млн. евро) и оперативните разходи (182,5 млн. евро) на Съвместното предприятие. Тази сума не включва паричните вноски на членовете от промишления сектор за оперативните разходи на Съвместното предприятие на нивото на проекта.

11

(12)  В съображение 3 от Регламент (ЕС) No 560/2014 се посочва, че тези партньорства следва да се базират на балансирано участие на всички партньори.

12

(13)  Общият размер на минималния принос на членовете от промишления сектор за оперативните и допълнителните дейности (2,730 млрд. евро), разделен на максималната парична вноска на ЕС за Съвместното предприятие (975 млн. евро).

13

(14)  Член 4, параграф 1 и параграф 2 от Регламент (ЕС) No 560/2014 посочват, че членовете от промишления и изследователския сектор участват общо с поне 2,730 млрд. евро за периода на действие на Съвместното предприятие, от които поне 1,755 млрд. евро следва да представляват поети разходи за извършване на допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие. Освен това в член 12, параграф 4 от Устава на Съвместното предприятие, приложен към същия регламент, се посочва, че финансовото участие (парични вноски) на членовете от промишления сектор в оперативните разходи на Съвместното предприятие следва да е в размер от поне 182,5 млн. евро.

14

(15)  Съгласно член 4, параграф 4 от Регламент (ЕС) No 560/2014 разходите за допълнителните дейности се заверяват от независим външен одитор, назначен от Съвместното предприятие. Тези разходи за допълнителни дейности обаче не се подлагат на одит от Съвместното предприятие или от друг орган на Съюза.

15

(16)  Междинна оценка на Съвместното предприятие „БП“ (2014—2016 г.), действащо по програма „Хоризонт 2020“. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/bbi.pdf

16

(17)  Член 11 от Регламент (ЕС) No 560/2014.

17

(18)  Работен документ на службите на Комисията. Междинна оценка на съвместните предприятия, които осъществяват дейност по програма „Хоризонт 2020“ (SWD(2017) 339 окончателен).

18

(19)  Между конкретните препоръки на Междинната оценка са: увеличаване на участието на членовете на ЕС-13; засилване на ангажираността на институциите в областта на образованието и изследванията; подобряване на координацията между всички инициативи на ЕС за стимулиране на биоикономиката; инвестиране в области, които могат да създадат по-широки и по-дълготрайни ползи; увеличаване и засилване на интензивността на ангажираността на частния сектор и изготвяне на доклади, които предоставят изчерпателно описание на реалните вноски, предоставени досега от публичния и частния сектор на Съвместното предприятие „БП“; извършване на мониторинг на напредъка чрез ежегодно сравнение между предвидените и постигнатите специфични за Съвместното предприятие „БП“ ключови показатели за изпълнение; допълнително насърчаване на координацията на био-инициативи чрез действия за координиране и подкрепа (проекти за действия за координиране и подкрепа).

19

(20)  Планът за действие е изготвен при близко сътрудничество с Консорциума за биотехнологични производства (КБП) и Европейската комисия.

20

(21)  Между конкретните действия, които Съвместното предприятие следва да изпълни съгласно представеното в плана за действие, са: насърчаване на нови вериги на стойността с участието на нови участници; насърчаване на допълнително развитие на национални и регионални биоикономически стратегии между държавите членки на ЕС; мониторинг и анализ на резултатите от проектите с цел насърчаване на тяхното използване в проекти в бъдеще; увеличаване до максималния възможен размер на финансовите и непаричните вноски на членовете от промишления сектор и гарантиране, че годишният отчет за дейността отразява в подробности ефективността на докладването и сертифицирането на непаричните вноски от частния сектор за оперативни и допълнителни дейности; координиране с Европейската комисия за насърчаване на допълването и избягване на припокриването между програмите на ЕС.

21

---

ОТГОВОР НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

С препратка към конкретните номера на параграфите от констатациите на Съда:

27.

Проблемът, свързан с факта, че финансовият принос се предоставя само на програмно ниво, е добре известен от самото начало на инициативата поради загрижеността, изразена от партньорите от промишления сектор (разпределянето на финансовият принос на програмно ниво да се извършва чрез открити покани за представяне на предложения). За да обърне внимание на това, през май 2016 г. управителният съвет на Съвместното предприятие „БП“ създаде оперативна група, която включва членове на Консорциума за биотехнологични производства (КБП), Европейската комисия и програмната служба на Съвместното предприятие „БП“. В резултат на това Европейската комисия започна изменение на учредителния регламент на „БП“, за да се позволи на частните партньори да осигуряват финансов принос и на ниво проект. Тъй като обаче изменението влезе в сила едва през февруари 2018 г., след закриването на четири от седемте планирани до 2020 г. (включително) процедури за представяне на предложения, рискът да не бъде достигната минималната сума на финансовия принос (в брой) до края на програмата на „БП“ остава. По тази причина през 2018 г. управителният съвет на Съвместното предприятие „БП“ поднови мандата на финансовата оперативна група, за да представи различни сценарии за постигане на най-високата възможна сума.

35.

Съвместното предприятие „БП“ уточнява, че възможността за класиране на допустимите предложения и съвместното им финансиране в рамките на общ бюджетен ред е в съответствие с правилата на Хоризонт 2020 и е широко прилаган в цялата рамкова програма. Съвместното предприятие „БП“ взема предвид препоръките на Съда относно ограничаването на броя на предложенията за всяка област чрез определянето на индикативен бюджет по теми в поканите за представяне на предложения. Съвместното предприятие „БП“ ще продължи да разглежда тази възможност при изготвянето на бъдещите покани за представяне на предложения, което ще гарантира оптимално изпълнение на Програмата за стратегически научни изследвания от инициативата на „БП“.

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/18 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/18

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Съвместното предприятие „Чисто небе“ за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/03)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-11 | 19 |
| Създаване на Съвместното предприятие „Чисто небе“ | 1-2 | 19 |
| Управление | 3-5 | 19 |
| Цели | 6 | 19 |
| Ресурси | 7-10 | 19 |
| Оценки на Комисията | 11 | 20 |
| СТАНОВИЩЕ | 12-24 | 20 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 13 | 20 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 14 | 20 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 15 | 21 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление | 16-18 | 21 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 19-24 | 21 |
| БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ | 25-35 | 22 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 25-26 | 22 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП) | 27-30 | 22 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“ | 31-35 | 22 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 36-38 | 23 |
| Рамка за вътрешен контрол | 36-38 | 23 |
| ДРУГИ ВЪПРОСИ | 39 | 23 |
| Привличане на вноски от други членове и риск от двойно финансиране | 39 | 23 |
| ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА | 40 | 24 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ — | ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-11

19

Създаване на Съвместното предприятие „Чисто небе“

1-2

19

Управление

3-5

19

Цели

6

19

Ресурси

7-10

19

Оценки на Комисията

11

20

СТАНОВИЩЕ

12-24

20

Становище относно надеждността на отчетите

13

20

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

14

20

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

15

21

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

16-18

21

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

19-24

21

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

25-35

22

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

25-26

22

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

27-30

22

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

31-35

22

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

36-38

23

Рамка за вътрешен контрол

36-38

23

ДРУГИ ВЪПРОСИ

39

23

Привличане на вноски от други членове и риск от двойно финансиране

39

23

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

40

24

ПРИЛОЖЕНИЕ —

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ

25

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

26

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на Съвместното предприятие „Чисто небе“

| 1. | Съвместното предприятие за изпълнение на съвместната технологична инициатива в областта на въздухоплаването (съвместно предприятие „Чисто небе“) със седалище в Брюксел е създадено през декември 2007 г. за период от 10 години и започва да работи самостоятелно на 16 ноември 2009 г. (1) На 6 май 2014 г. Съветът удължи срока на дейността на Съвместното предприятие до 31 декември 2024 г. (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Съвместното предприятие „Чисто небе“ представлява публично-частно партньорство за научни изследвания и иновации в областта на въздухоплаването. Учредители на Съвместното предприятие съгласно новия регламент са Европейският съюз (ЕС), представляван от Комисията, и частни членове, които включват отрасловите ръководители и асоциираните членове на интегрирани технологични демонстрационни системи (ИТДС), платформи за разработване на новаторски въздухоплавателни средства (ПРНВС) и на хоризонталните дейности (ХД). Освен това Съвместното предприятие си сътрудничи с отраслови „основни партньори“, избрани чрез открити и конкурентни процедури (3). Партньорите получават статут на частни членове съгласно учредителния регламент на съвместно предприятие „Чисто небе 2“. |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Структурата на Съвместното предприятие „Чисто небе“ включва управителен съвет, изпълнителен директор, група на представителите на държавите и научен комитет. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Управителният съвет се състои от един представител на Комисията от името на ЕС, по един представител на всеки отраслов лидер, един представител на асоциираните членове за всяка ИТДС и по един представител на основните партньори на ИТДС и на ПРНВС. Управителният съвет е основният орган за вземане на решения на Съвместното предприятие, който отговаря за неговите операции и следи за изпълнението на неговите дейности. Изпълнителният директор е натоварен с текущото управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Групата на представителите на държавите е мрежа от национални представители на държавите членки на ЕС и други държави, която предоставя съвети и становища относно стратегическата ориентация и дейността на Съвместното предприятие. Консултативният съвет по научните и техническите въпроси се състои от учени и инженери и предоставя консултации по технологически, екологични и социално-икономически въпроси. |
| --- | --- |

5.

Цели

| 6. | Основните цели на Съвместно предприятие „Чисто небе“ са да подобри значително въздействието на въздухоплавателните технологии върху околната среда и да укрепи конкурентоспособността на европейската авиация. |
| --- | --- |

6.

Ресурси

| 7. | Максималният размер на финансовото участие на ЕС в административните разходи и изследователските дейности в първата фаза на Съвместното предприятие „Чисто небе“ (програма „Чисто небе 1“) е в размер на 800 млн. евро от Седма рамкова програма за научни изследвания (7РП) (4). От тази сума най-много 400 млн. евро следва да се отпуснат на ръководителите на ИТДС, а до 200 млн. евро — на асоциираните членове. Ръководителите на ИТДС и асоциираните членове следва да участват с ресурси, най-малкото равни на вноската на ЕС, с изключение на отпуснатите чрез покани за основни партньори. Оставащите средства в размер на най-малко 200 млн. евро следва да бъдат отпуснати на партньорите, избрани чрез покани за предложения на състезателна основа (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Максималното финансово участие на ЕС във втората фаза на дейността на Съвместното предприятие (програма „Чисто небе 2“) възлиза на 1,755 млрд. евро, финансирани от бюджета на програма „Хоризонт 2020“ (6). Частните членове на Съвместното предприятие следва да внесат средства, равни най-малко на 2,19375 млрд. евро през периода на действие на Съвместното предприятие (7). В рамките на тази сума частните членове следва да поемат разходи в размер минимум на 965,25 млн. евро при изпълнение на допълнителните дейности извън работната програма на Съвместното предприятие „Чисто небе“ (8). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Административните разходи за втората фаза на програмата „Чисто небе 2“ не могат да надвишават 78 млн. евро и се покриват от парични вноски, разпределени поравно на годишна основа между ЕС и членовете от частния сектор (9). |
| --- | --- |

9.

| 10. | През 2017 г. окончателният бюджет на Съвместното предприятие „Чисто небе 2“ е бил 243,5 млн. евро (2016 г. — 287,8 млн. евро). Към 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие е наброявало 41 щатни служители (2016 г. — 41) (10). |
| --- | --- |

10.

Оценки на Комисията

| 11. | Комисията е завършила окончателната оценка на дейностите на Съвместното предприятие по 7РП и междинната оценка на неговите дейности по програма „Хоризонт 2020“ през юни 2017 г., след което Съвместното предприятие е изготвило съответните планове за действие, за да може да изпълни препоръките, отправени в оценките. В този контекст Сметната палата включи в настоящия доклад раздел, разглеждащ плановете за действие на Съвместното предприятие във връзка с оценката, който се представя само с информационна цел и не е част от нашето одитно становище или констатации. |
| --- | --- |

11.

| СТАНОВИЩЕ









  12. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (11) и отчети за изпълнението на бюджета (12) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩЕ

12.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (11) и отчети за изпълнението на бюджета (12) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 13. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

13.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 14. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

14.

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 15. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите плащания за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

15.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

| 16. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

16.

| 17. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

18.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 19. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

20.

| 21. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

21.

| 22. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (включително извършените за закупуване на активи), които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. |
| --- | --- |

22.

| 23. | При изготвянето на настоящия доклад и на Декларацията за достоверност Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (13). |
| --- | --- |

23.

| 24. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

24.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| 25. | Окончателният бюджет за 2017 г. за изпълнение на програмите „Чисто небе 1“ и „Чисто небе 2“ включва бюджетни кредити за поемане на задължения в размер на 313,4 млн. евро и бюджетни кредити за извършване на плащания в размер на 243,5 млн. евро. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и за извършване на плащания е висока — съответно 99,6 % и 98,5 %. |
| --- | --- |

26.

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

| 27. | От размера от 800 млн. евро на средствата по 7РП, отпуснати за Съвместното предприятие „Чисто небе“ за изпълнението на „Чисто небе 1“, към края на 2017 г. паричната вноска на ЕС е била на обща стойност от 800 млн. евро. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Частните членове са поели задължения да внесат минимум 600 млн. евро за дейностите на Съвместното предприятие „Чисто небе 1“. Програмата „Чисто небе 1“ е приключила през 2017 г. и в края на годината Управителният съвет е валидирал непарични вноски от частни членове в размер на 594,1 млн. евро. Освен това частните членове са направили парични вноски за административните разходи на Съвместното предприятие в размер на 14,9 млн. евро. |
| --- | --- |

28.

| 29. | В резултат на това в края на 2017 г. общият принос на частните членове на програмата „Чисто небе 1“ възлиза на 609 млн. евро, докато общият паричен принос на ЕС е 800 млн. евро. |
| --- | --- |

29.

| 30. | От общия оперативен и административен бюджет в размер на 817,2 млн. евро за дейности в рамките на „Чисто небе 1“ (14) до края на 2017 г. Съвместното предприятие „Чисто небе 1“ е поело задължения в размер на 815,2 млн. евро и е извършило плащания в размер на 815,1 млн. евро (99,7 % от наличния бюджет). |
| --- | --- |

30.

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

| 31. | Максималният размер на средствата по програма „Хоризонт 2020“, отпуснати за Съвместното предприятие „Чисто небе“ за изпълнението на програмата „Чисто небе 2“, е 1,755 млрд. евро. От тази максимална сума към края на 2017 г. отпуснатата парична вноска от ЕС е била на обща стойност 484,8 млн. евро. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Членовете от частния сектор не са задължени да предоставят непарични и парични вноски с определен минимален размер за дейностите на Съвместното предприятие „Чисто небе 2“. В края на 2017 г. тези членове са докладвали непарични вноски в размер на 265,6 млн. евро, 54 млн. евро от които са били валидирани от Управителния съвет. Освен това частните членове са направили парична вноска за административните разходи на Съвместното предприятие в размер на 9,5 млн. евро. |
| --- | --- |

32.

| 33. | От вноските на частните членове в размер най-малко на 965,25 млн. евро, които трябва да бъдат направени за допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие, към края на 2017 г. частните членове вече са отчели 594 млн. евро, от които 423 млн. евро са сертифицирани. Тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски на членовете за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество и количество (вж. също точка 39). |
| --- | --- |

33.

| 34. | В резултат на това в края на 2017 г. общият принос на членовете от промишления сектор възлиза на 477 млн. евро (от които 89 % са вноски за допълнителни дейности), а общият паричен принос на ЕС е 484,8 млн. евро. |
| --- | --- |

34.

| 35. | От максималния оперативен и административен бюджет на „Чисто небе 2“ в размер на 1,794 млрд. евро (15), до края на 2017 г. то е поело задължения в размер на 1,0096 млрд. евро и е извършило плащания в размер на 493 млн. евро. |
| --- | --- |

35.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Рамка за вътрешен контрол

| 36. | Съвместното предприятие „Чисто небе“ е въвело процедури за предварителен контрол въз основа на финансови и оперативни документни проверки. За междинните и окончателните плащания по 7РП Съвместното предприятие извършва последващи одити при бенефициентите, а за последващите одити на заявките за плащания по проекти по програма „Хоризонт 2020“ отговаря Общата служба за одит на Комисията. Остатъчният процент грешки за последващите одити, докладван от Съвместното предприятие в края на 2017 г., е 1,40 % за проектите по 7РП и 1,6 % за проектите по програма „Хоризонт 2020“ (16). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Въз основа на оценката на системата за вътрешен контрол на Съвместното предприятие и проверки по същество на приходите, както и на преглед на извадка от приключени последващи одити, включващи възстановявания, произтичащи от установени грешки, одитните резултати предоставят достатъчна увереност, че общият остатъчен процент грешки за Съвместното предприятие е под прага на същественост. |
| --- | --- |

37.

| 38. | В края на 2017 г. общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“ не са приключили специфичните разработки, необходими за обработването на непаричните вноски на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

38.

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Привличане на вноски от други членове и риск от двойно финансиране

| 39. | Една от основните цели на Съвместното предприятие е да привлича участие от членовете от промишления сектор в областта на неговата дейност (17). Минималният коефициент на ефекта на лоста (ливъридж) за оперативните и допълнителните дейности е 1,25 (18). Регламентът за създаване на Съвместното предприятие „Чисто небе 2“ обаче не задължава членовете от промишления сектор да предоставят непарични вноски с определен минимален размер за оперативните действия на Съвместното предприятие (19). Поради това за непаричните вноски за оперативните дейности не може да бъде определен минимален коефициент на ефекта на лоста. Тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество или реализиране (20). |
| --- | --- |

39.

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

| 40. | Окончателната оценка на Комисията относно Съвместното предприятие „Чисто небе“, действащо по 7РП, обхваща периода 2008—2016 г. (21), а междинната оценка на Съвместното предприятие „Чисто небе 2“, което действа по програма „Хоризонт 2020“, обхваща периода 2014—2016 г. (22) Оценките са извършени със съдействието на независими експерти, както предвижда Регламента на Съвета за създаване на Съвместното предприятие „Чисто небе“ (23), и обхващат резултатите от изпълнението на Съвместното предприятие от гледна точка на тяхната актуалност, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, като освен това са разгледани откритостта и прозрачността, както и качеството на извършваните изследвания. Резултатите от оценките са взети предвид в доклада, изпратен от Комисията до Европейския парламент и Съвета през октомври 2017 г. (24) |
| --- | --- |

40.

| 41. | В отговор на отправените от оценителите препоръки (25) Съвместното предприятие е изготвило план за действие, който е одобрен от Управителния съвет на Съвместното предприятие през април 2018 г. Планът за действие включва широк набор от действия за изпълнение от Съвместното предприятие (26), някои от които вече са стартирани (27), а останалата част е планирано да бъдат изпълнени през 2018 г. или през следващия програмен период (28). |
| --- | --- |

41.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Регламент (ЕО) No 71/2008 на Съвета от 20 декември 2007 година за създаване на съвместно предприятие „Чисто небе“ (ОВ L 30, 4.2.2008 г., стр. 1).

1

(2)  Регламент (ЕС) No 558/2014 на Съвета от 6 май 2014 г. за създаване на съвместното предприятие „Чисто небе 2“ (ОВ L 169, 7.6.2014 г., стр. 77).

2

(3)  През 2008 г. 16 ръководители и 66 асоциирани членове са се присъединили към първата фаза на Съвместното предприятие „Чисто небе“ (програма „Чисто небе 1“). В съответствие с член 4, параграф 6 от Устава на Съвместното предприятие, приложен към Регламент (ЕС) No 558/2014 на Съвета, асоциираните членове запазват статута си до приключване на действията с тяхно участие, но най-късно до 31 декември 2017 г. През 2017 г., след края на четвъртата покана за основни партньори, стартирана през 2016 г., Съвместното предприятие е приключило процедурата за подбор и асоцииране на членове с общо над 230 правни субекта, участващи в програмата „Чисто небе 2“. Тя включва 16 ръководители заедно с техните асоциирани партньори и свързани трети страни, както и избраните основни партньори и съответните асоциирани партньори и свързани трети страни.

3

(4)  Член 5, параграф 1 от Регламент (ЕО) No 71/2008.

4

(5)  Член 13, параграф 1 от Устава на Съвместното предприятие „Чисто небе“ — приложение I към Регламент (ЕО) No 71/2008.

5

(6)  Член 3, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 558/2014.

6

(7)  Член 4, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 558/2014.

7

(8)  Както постановява член 4, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) No 558/2014, допълнителните дейности са дейности извън работния план на Съвместното предприятие, но допринасящи за постигане на целите на съвместната технологична инициатива „Чисто небе“. В съответствие с член 4, параграф 4 от същия Регламент разходите за допълнителни дейности следва да бъдат заверени от независим външен одитор и не подлежат на одит от Съвместното предприятие, Европейската сметна палата или друг орган на ЕС.

8

(9)  Член 15, параграф 2 от Устава на Съвместното предприятие „Чисто небе“ (приложение I към Регламент (ЕС) No 558/2014).

9

(10)  Допълнителна информация за Съвместното предприятие и неговите дейности може да намерите на неговия уебсайт: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

11

(12)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които са обобщени всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

12

(13)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

13

(14)  Общият бюджет от 817,2 млн. евро се състои от 800 млн. евро парична вноска от ЕС, финансирана от 7РП, 14,9 млн. евро парична вноска от частни членове за административните разходи и 2,3 млн. евро лихва, получена върху авансовото финансиране по 7РП.

14

(15)  Общият размер се състои от сумата 1,755 млрд. евро — парична вноска на ЕС, финансирана от програма „Хоризонт 2020“, и от сумата 39 млн. евро — парична вноска от членовете от частния сектор за административни разходи.

15

(16)  Годишен отчет за дейността на Съвместно предприятие „Чисто небе“ за 2017 г., стр. 103—104.

16

(17)  В съображение 4 от Регламент (ЕС) No 558/2014 се посочва, че тези партньорства следва да се базират на балансирано участие на всички партньори.

17

(18)  Общият размер на минималния принос на членовете от промишления и изследователския сектор за оперативните и допълнителните дейности (2,19375 млрд. евро), разделен на максималната парична вноска на ЕС, запазена за членовете от промишления и изследователския сектор (1,755 млрд. евро).

18

(19)  Член 4, параграф 1 и параграф 2 от Регламент (ЕС) No 558/2014 посочват, че частните членове участват общо с поне 2,19375 млрд. евро за периода на действие на Съвместното предприятие, от които поне 965,25 млн. евро следва да представляват поети разходи за извършване на допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие.

19

(20)  Съгласно член 4, параграф 4 от Регламент (ЕС) No 558/2014 разходите за допълнителните дейности се заверяват от независим външен одитор, назначен от Съвместното предприятие. Тези разходи за допълнителни дейности обаче не се подлагат на одит от Съвместното предприятие или от друг орган на Съюза.

20

(21)  Окончателна оценка относно Съвместното предприятие „Чисто небе“, действащо по 7РП. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs.pdf.

21

(22)  Междинна оценка на Съвместното предприятие „Чисто небе 2“ (2014—2016 г.), действащо по програма „Хоризонт 2020“: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs2.pdf.

22

(23)  Задължителни оценки от страна на Комисията, както се изисква от член 11 от Регламент (ЕО) No 71/2008 на Съвета за създаване на съвместно предприятие „Чисто небе“ и член 11 от Регламент (ЕС) No 558/2014 на Съвета за създаване на съвместно предприятие „Чисто небе 2“.

23

(24)  Работен документ на службите на Комисията. Междинна оценка на съвместните предприятия, които осъществяват дейност по програма „Хоризонт 2020“ (SWD(2017) 339 окончателен).

24

(25)  Препоръките, направени от оценителите, са свързани със следните области: целесъобразността и оптимизацията на Рамката на ЕС за публично-частни партньорства в областта на аеронавтиката, включително споразумението за делегиране с Комисията; стартирането на по-малко нормативни теми в бъдещи покани за представяне на предложения; необходимостта да се стимулира отдаването на подизпълнители с цел засилване на участието на МСП; необходимостта да се увеличи прозрачността и осведомеността относно програмата „Чисто небе“; необходимостта да се засили използването на алтернативни изследователски технологии в рамките на дейностите по програмата „Чисто небе“; подобряване на взаимодействието с национални изследователски програми и насърчаване на икономическото отражение и участието на академичните среди. Заедно с изпълнението на тези препоръки през 2017 г. Службата за вътрешен одит на Комисията е извършила одит на рамката за изпълнение на Съвместното предприятие, вследствие на който е препоръчала на Съвместното предприятие „Чисто небе 2“ да довърши своята рамка за изпълнение като определи критерии и съответни показатели, количествени целеви нива за конкурентоспособността/индустриалните цели на Съвместното предприятие, както и да разработи подходяща методология за измерване на постигнатия напредък по определени цели.

25

(26)  Специфичните действия, които следва а бъдат изпълнени през 2018 г. в отговор на препоръките на оценителя, включват: по-добра координация с национални изследователски програми посредством подобряване на ефективността на групата на представителите на държавите; повишаване на видимостта на стратегическата визия на Съвместното предприятие чрез разработване на план за хоризонтални семинари за различни технологии с други сектори; набор от действия за изпълнение на препоръките по по-слабо нормативни теми в рамките на дейностите по програмата „Чисто небе 2“; насърчаване на икономическото отражение на дейностите чрез извършване на анализ на резултатите от проекта и на плановете за тяхното използване; повторно стартиране на Академичната група на Съвместното предприятие „Чисто небе“ с цел засилване на участието на академичните среди.

26

(27)  Дейностите включват: замяната на схемата на асоциираните членове в рамките на „Чисто небе 1“ със схема на основните партньори в „Чисто небе 2“ с цел да се засили участието; подновяване на мандата на членовете на Научния комитет, като се включат нови правомощия, свързани с новите технологии, одобрени от Управителния съвет през декември 2017 г.; анализ с цел да се установи къде би могъл да се приложи механизмът за отдаване на подизпълнители с цел да се увеличи участието на МСП и ефективността, като същевременно се спазва правната рамка и принципите на откритост и прозрачност; предварителен анализ по отношение на мерките за опростяване и дерогация във връзка със споразумението за делегиране с Комисията и с правилата за участие с оглед на следващия програмен период; първи анализ от групата на представителите на държавите относно бъдещото финансиране на рамкови научни изследвания за въздухоплавателни дейности, извършени през декември 2017 г.; редовни срещи с другите съвместни предприятия в тази област (SESAR, Shift2Rail, ГКВ2 и ECSEL); доклад относно всички технологични постижения на Програмата „Чисто небе 1“ (крайни резултати от първото Европейско партньорство в областта на авиационните изследвания от периода 2008—2017 г.).

27

(28)  Действията, за които се предвижда допълнителен анализ с оглед на следващия програмен период, са свързани предимно с правната и оперативна рамка на Съвместното предприятие, включително мерките за опростяване, както и с обхвата на изследователските дейности, които ще бъдат управлявани от Съвместното предприятие.

28

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| Година | Коментари на Сметната палата | Етап на изпълнение на корективните действия
  (Завършени/Текущи/Предстоящи/Няма данни) |
| --- | --- | --- |
| | Управление на безвъзмездната помощ по програма „Хоризонт 2020“ | |
| 2016 | В края на 2016 г. — третата година от изпълнението на програма „Хоризонт 2020“, Съвместното предприятие е завършило само частично интегрирането на системите си за контрол към общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“. | Завършени |
| | Мониторинг и уравняване на авансовото финансиране | |
| 2016 | В края на 2016 г. Съвместното предприятие все още не е уравнило плащанията на авансово финансиране (176 млн. евро), извършени в полза на партньорите му от промишления сектор за проекти по споразуменията за отпускане на безвъзмездна финансова помощ в рамките на програма „Хоризонт 2020“. Редовното уравняване на плащанията от Съвместното предприятие за авансово финансиране с докладваните от членовете разходи би намалило излагането му на финансов риск. | Завършени |

Година

Коментари на Сметната палата

Етап на изпълнение на корективните действия

(Завършени/Текущи/Предстоящи/Няма данни)

Управление на безвъзмездната помощ по програма „Хоризонт 2020“

2016

В края на 2016 г. — третата година от изпълнението на програма „Хоризонт 2020“, Съвместното предприятие е завършило само частично интегрирането на системите си за контрол към общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“.

Завършени

Мониторинг и уравняване на авансовото финансиране

2016

В края на 2016 г. Съвместното предприятие все още не е уравнило плащанията на авансово финансиране (176 млн. евро), извършени в полза на партньорите му от промишления сектор за проекти по споразуменията за отпускане на безвъзмездна финансова помощ в рамките на програма „Хоризонт 2020“. Редовното уравняване на плащанията от Съвместното предприятие за авансово финансиране с докладваните от членовете разходи би намалило излагането му на финансов риск.

Завършени

---

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

Съвместното предприятие взе под внимание доклада на Сметната палата.

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/27 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/27

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Съвместното предприятие „Електронни компоненти и системи за водещи позиции на Европа“ за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/04)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-10 | 28 |
| Създаване на Съвместното предприятие ECSEL | 1-2 | 28 |
| Управление | 3-5 | 28 |
| Цели | 6 | 28 |
| Ресурси | 7-9 | 28 |
| Оценки на Комисията | 10 | 29 |
| СТАНОВИЩЕ | 11-28 | 29 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 12 | 29 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 13 | 29 |
| Основание за изразяване на становище с резерви относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 14-18 | 29 |
| Становище с резерви относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 19 | 30 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление | 20-22 | 30 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 23-28 | 31 |
| БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ | 29-35 | 31 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 29 | 31 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП) | 30 | 31 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“ | 31-35 | 32 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 36-37 | 32 |
| Административни процедури | 36-37 | 32 |
| ДРУГИ ВЪПРОСИ | 38 | 32 |
| Привличане на вноски от членове от промишления сектор | 38 | 32 |
| ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА | 39-40 | 33 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ — | ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-10

28

Създаване на Съвместното предприятие ECSEL

1-2

28

Управление

3-5

28

Цели

6

28

Ресурси

7-9

28

Оценки на Комисията

10

29

СТАНОВИЩЕ

11-28

29

Становище относно надеждността на отчетите

12

29

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

13

29

Основание за изразяване на становище с резерви относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

14-18

29

Становище с резерви относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

19

30

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

20-22

30

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

23-28

31

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

29-35

31

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

29

31

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

30

31

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

31-35

32

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

36-37

32

Административни процедури

36-37

32

ДРУГИ ВЪПРОСИ

38

32

Привличане на вноски от членове от промишления сектор

38

32

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

39-40

33

ПРИЛОЖЕНИЕ —

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ

34

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

35

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на Съвместното предприятие ECSEL

| 1. | Съвместно предприятие „Електронни компоненти и системи за водещи позиции на Европа“ (Съвместно предприятие ECSEL) със седалище в Брюксел е създадено през май 2014 г. (1) за периода до 31 декември 2024 г. Съвместното предприятие ECSEL заменя и е приемник на съвместните предприятия ENIAC и ARTEMIS, които приключиха дейността си на 26 юни 2014 г. Съвместното предприятие ECSEL започва своята самостоятелна дейност на 27 юни 2014 г. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Съвместното предприятие ECSEL представлява публично-частно партньорство за научни изследвания в областта на наноелектрониката и вградените компютърни системи. Учредители на Съвместното предприятие са Европейският съюз, представляван от Комисията, държавите, участващи в ECSEL (2), както и три браншови сдружения (AENEAS, ARTEMISIA и EpoSS), които представляват дружества и научноизследователски организации, работещи в областта на вградените и кибер-физическите системи, интегрирането на интелигентни системи и микро- и наноелектрониката. |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Структурата на управление на Съвместно предприятие ECSEL включва Управителен съвет, изпълнителен директор, Съвет на публичните органи и Съвет на частните членове. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Управителният съвет се състои от представители на членовете на Съвместното предприятие. Управителният съвет носи цялата отговорност за стратегическата ориентация и функционирането на Съвместното предприятие ECSEL и следи за изпълнението на неговите дейности. Изпълнителният директор отговаря за ежедневното управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Съветът на публичните органи се състои от един представител на Комисията и по един представител за всяка държава, участваща в ECSEL. Той взема решения относно отпускането на публично финансиране за одобрените предложения. Съветът на частните членове се състои от представители на частните членове на Съвместното предприятие ECSEL и отговаря за изготвянето на неговата стратегическа програма в областта на научните изследвания и иновациите. |
| --- | --- |

5.

Цели

| 6. | Основната цел на Съвместното предприятие ECSEL е да допринесе за развитието в ЕС на силен и конкурентоспособен в световен мащаб промишлен сектор на електронни компоненти и системи. То има също така за цел да осигурява наличието на електронни компоненти и системи за ключови пазари и за справяне с обществените предизвикателства, както и да поддържа и развива капацитета в Европа за производство на полупроводници и интелигентни системи. Съвместното предприятие се стреми да съгласува с държавите членки стратегиите за привличане на частни инвестиции и да допринесе за ефективността на публичното подпомагане, като избягва ненужното дублиране и разпокъсаността на усилията и улеснява включването на заинтересовани участници от областта на научните изследвания и иновациите. |
| --- | --- |

6.

Ресурси

| 7. | Максималният размер на вноската на ЕС за дейностите на Съвместното предприятие ECSEL възлиза на 1,185 млрд. евро и се финансира по програма „Хоризонт 2020“ (3). Най-малко близка до тази сума следва да внесат и държавите, участващи в ECSEL (4). Членовете на Съвместното предприятие от промишления сектор внасят средства, равни най-малко на 1,6575 млрд. евро (5). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Административните разходи на Съвместното предприятие ECSEL се покриват от следните парични вноски от членовете: максимум 15,3 млн. евро от ЕС и 1 % от общия размер на разходите по всички проекти от членовете от промишления сектор (минимум 19,7 млн. евро, но не повече от 48 млн. евро) (6). |
| --- | --- |

8.

| 9. | През 2017 г. окончателният бюджет за Съвместното предприятие ECSEL е бил 290,1 млн. евро (2016 г. — 244 млн. евро). Към 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие наброява 29 служители (2016 г. — 29) (7). |
| --- | --- |

9.

Оценки на Комисията

| 10. | Комисията е завършила окончателната оценка на дейностите на Съвместното предприятие по 7РП и междинната оценка на неговите дейности по програма „Хоризонт 2020“ през юни 2017 г., след което Съвместното предприятие е изготвило съответни планове за действие, за да може да изпълни препоръките, отправени в оценките. В този контекст Сметната палата включи в настоящия доклад раздел, разглеждащ плановете за действие на Съвместното предприятие във връзка с оценката, който се представя само с информационна цел и не е част от нашето одитно становище или констатации. |
| --- | --- |

10.

| СТАНОВИЩЕ









  11. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (8) и отчети за изпълнението на бюджета (9) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г.; и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩЕ

11.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (8) и отчети за изпълнението на бюджета (9) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г.; и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 12. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

12.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 13. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

13.

Основание за изразяване на становище с резерви относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 14. | Съвместното предприятие ECSEL продължава изпълнението на проектите по 7РП на съвместните предприятия ARTEMIS и ENIAC. Плащанията, направени по тези проекти от Съвместното предприятие ECSEL през 2017 г. въз основа на сертификати за приемане на разходите, получени от националните финансиращи органи (НФО) на участващите в ECSEL държави членки, възлизат на 76,4 млн. евро (2016 г. — 118 млн. евро), което представлява 32 % (2016 г.— 54 %) от общия размер на оперативните плащания на Съвместното предприятие през 2017 г. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Сключените административни споразумения между съвместните предприятия ARTEMIS и ENIAC и НФО на държавите членки продължават да са в сила след сливането на тези две предприятия в Съвместното предприятие ECSEL. В съответствие с тези споразумения националните финансиращи органи извършват последващи одити на плащанията във връзка с проектите по 7РП от името на Съвместното предприятие. Стратегиите на съвместните предприятия ARTEMIS и ENIAC за последващи одити са разчитали в голяма степен на НФО за извършване на одит на заявленията за възстановяване на средства по проектите (10). |
| --- | --- |

15.

| 16. | Съвместното предприятие ECSEL е предприело мерки за оценка на извършването на последващи одити от НФО и е получило писмени изявления от тях, в които същите декларират, че прилагането на националните процедури осигурява достатъчна увереност относно законосъобразността и редовността на операциите. Въпреки това значителните различия между методологиите и процедурите, които се използват от националните финансиращи органи, не позволяват на Съвместното предприятие ECSEL да изчислява единен надежден претеглен процент грешки илипроцент остатъчни грешки. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Ето защо Сметната палата не е в състояние да формулира заключение относно това дали последващите одити са извършени ефективно и дали този ключов контрол предоставя достатъчна увереност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите за проектите по 7РП (11). |
| --- | --- |

17.

| 18. | Проблемът с разликите между методологиите и процедурите, които се използват от отделните НФО, няма значение за изпълнението на проектите по програма „Хоризонт 2020“, тъй като за последващите одити отговаря Общата служба за одит на Комисията (12). През 2017 г. Съвместното предприятие, заедно с Общата служба за одит на ГД „Научни изследвания и иновации“, стартира първия последващ одит на произволна извадка от междинни заявления за разходи по проекти в рамките на „Хоризонт 2020“. Резултатите от този одит обаче ще бъдат докладвани в годишния отчет за дейността на Съвместното предприятие за 2018 г. |
| --- | --- |

18.

Становище с резерви относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 19. | Сметната палата счита, че с изключение на възможните последици от описаните в точки 14—18 въпроси, плащанията, свързани с отчетите за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени отношения. |
| --- | --- |

19.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

| 20. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

20.

| 21. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

22.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 23. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

24.

| 25. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

25.

| 26. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (в т.ч. тези за закупуване на активи) към момента на тяхното извършване. |
| --- | --- |

26.

| 27. | При изготвянето на настоящия доклад и на Декларацията за достоверност Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (13). |
| --- | --- |

27.

| 28. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

28.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| 29. | Окончателният бюджет за 2017 г. предвижда бюджетни кредити за поемане на задължения в размер на 183,9 милиона евро и бюджетни кредити за плащания в размер на 290,1 милиона евро. Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и за извършване на плащания е съответно 98 % и 83 %. |
| --- | --- |

29.

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

| 30. | Към момента на прекратяване на дейността на Съвместните предприятия ARTEMIS и ENIAC (юни 2014 г.) поетите от тях задължения са в размер на 623 млн. евро (ARTEMIS — 181 млн. евро и ENIAC — 442 млн. евро) за оперативни дейности, които следва да се финансират по 7РП. В края на 2017 г. съответните плащания, вписани в отчетите на Съвместно предприятие ECSEL, са в размер на 488 млн. евро (ARTEMIS — 148 млн. евро и ENIAC — 340 млн. евро). |
| --- | --- |

30.

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

| 31. | От максималния размер 1,185 млрд. евро средства от програма „Хоризонт 2020“, отпуснати за целия жизнен цикъл на Съвместното предприятие, в края на 2017 г. паричната вноска на ЕС е била на обща стойност 377 млн. евро. |
| --- | --- |

31.

| 32. | 28-те държави, участващи в ECSEL, са длъжни да финансират оперативните разходи на Съвместното предприятие ECSEL с вноски в размер на най-малко 1,170 млрд. евро. До края на 2017 г. държавите, които са участвали в поканите за представяне на предложения за годините 2014, 2015 и 2016 (съответно 19, 21 и 24 държави), са поели задължения за 404 млн. евро и са извършили плащания в размер на 150,5 млн. евро (13 % от общия размер на задължителните вноски). Независимо от ранния етап на изпълнение на проектите по програма „Хоризонт 2020“, ниското ниво на вноските от участващите държави е свързано с факта, че някои от тях признават и отчитат разходи едва след приключване на проектите, които подпомагат. |
| --- | --- |

32.

| 33. | В края на 2017 г. Съвместното предприятие е изчислило, че от 1,6575 млрд. евро, които членовете от промишления сектор следва да внесат за дейностите на Съвместното предприятие, членовете от промишления сектор са направили непарични вноски в размер на 421 млн. евро. |
| --- | --- |

33.

| 34. | В резултат на това, в края на 2017 г. общият принос на членовете от промишления сектор възлиза на 421 млн. евро, докато паричният принос на ЕС е 377 млн. евро. |
| --- | --- |

34.

| 35. | От максималния оперативен и административен бюджет на Съвместното предприятие в размер на 1,2047 млрд. евро (14), до края на 2017 г. то е поело задължения в размер на 455 млн. евро и е извършило плащания в размер на 314 млн. евро, които са предимно плащания за авансово финансиране за първата вълна от проекти по програма „Хоризонт 2020“. |
| --- | --- |

35.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Административни процедури

| 36. | През 2017 г. ЕСП установи съществени недостатъци при управлението на процедурите за обществени поръчки за административни услуги (напр. избор на неподходяща процедура за обществени поръчки, непълно определяне на услугите, които трябва да бъдат предоставени, късно подписване на изменения). |
| --- | --- |

36.

| 37. | Освен това, през 2017 г. Съвместното предприятие не е документирало по подходящ начин в своя регистър на изключенията неспазването на контролите от страна на ръководството, нито отклоненията от установените процеси и процедури. Тази ситуация се отразява на способността на ръководството да осигури ефективност на процедурите за вътрешен контрол и бързо да намали недостатъците на процедурите. |
| --- | --- |

37.

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Привличане на вноски от членове от промишления сектор

| 38. | Една от основните цели на Съвместното предприятие е да привлича финансиране от членове от промишления сектор в областта на неговата дейност. Минималният коефициент на ливъридж, който следва да бъде постигнат съгласно регламента за създаване на Съвместното предприятие, е 1,42 (15). Ако се разглежда цялото публично финансиране — от „Хоризонт 2020“ и от участващите държави — минималният коефициент на ливъридж е 0,7 (16). |
| --- | --- |

38.

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

| 39. | Окончателната оценка на Комисията относно Съвместните предприятия ARTEMIS и ENIAC, действащи по 7РП, обхваща периода 2008—2013 г. (17), а междинната оценка на Съвместното предприятие ECSEL, което действа по програма „Хоризонт 2020“, обхваща периода 2014—2016 г. (18) Оценките са извършени със съдействието на независими експерти, както предвижда Регламентът на Съвета за Съвместните предприятия (19), и обхващат резултатите от работата на Съвместните предприятия от гледна точка на тяхната уместност, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, през измерението и на откритостта и прозрачността, както и на качеството на извършваните изследвания. Резултатите от оценките са взети предвид в доклада, изпратен от Комисията до Европейския парламент и Съвета през октомври 2017 г. (20) |
| --- | --- |

39.

| 40. | В отговор на отправените от оценителите препоръки (21) Съвместното предприятие е изготвило план за действие, който е приет от Управителния съвет на Съвместното предприятие през април 2018 г. Планът за действие включва широк набор от действия за изпълнение от Съвместното предприятие (22), някои от които вече са стартирани (23), а останалата по-голяма част следва да бъдат изпълнени през 2018 г. и 2019 г., а други са счетени за попадащи извън обхвата на Съвместното предприятие ECSEL (24). |
| --- | --- |

40.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Регламент (ЕС) No 561/2014 на Съвета от 6 май 2014 г. за създаване на Съвместно предприятие ECSEL (ОВ L 169, 7.6.2014 г., стр. 152).

1

(2)  Австрия, Белгия, България, Чешката република, Дания, Естония, Финландия, Франция, Германия, Гърция, Унгария, Ирландия, Израел, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Малта, Нидерландия, Норвегия, Полша, Португалия, Румъния, Словакия, Словения, Испания, Швеция и Обединеното кралство.

2

(3)  Член 3, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 561/2014.

3

(4)  Член 4, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 561/2014.

4

(5)  Член 4, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 561/2014.

5

(6)  Член 16, параграф 2 от Устава на Съвместно предприятие ECSEL (приложение I към Регламент (ЕС) No 561/2014). В съответствие с член 19 от същия регламент, за периода 2014—2017 г. с цел приключване на дейностите, предприети съгласно Регламент (ЕО) No 72/2008 на Съвета от 20 декември 2007 г. за създаване на Съвместно предприятие ENIAC (ОВ L 30, 4.2.2008 г., стр. 21) и Регламент (ЕО) No 74/2008 на Съвета от 20 декември 2007 г. за създаване на Съвместно предприятие ARTEMIS за изпълнение на съвместната технологична инициатива за вградени компютърни системи (ОВ L 30, 4.2.2008 г., стр. 52), са изплатени следните допълнителни вноски за административните разходи на Съвместното предприятие ECSEL: a) 2,050 млн.евро от ЕС; б) 1,430 млн. евро от сдружение AENEAS и в) 975 000 евро от сдружение ARTEMISIA.

6

(7)  Допълнителна информация относно дейностите на Съвместното предприятие може да се намери на неговия уебсайт: www.ecsel-ju.eu.

7

(8)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

8

(9)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които са агрегирани всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

9

(10)  Съгласно стратегиите за последващ одит, приети от ARTEMIS и ENIAC, Съвместното предприятие трябва да извършва най-малко веднъж годишно оценка на това дали информацията, получена от държавите членки, предоставя достатъчно увереност относно редовността и законосъобразността на извършените операции.

10

(11)  Вж. също глава X от Годишния отчет за дейността на Съвместното предприятие ECSEL за 2017 г.

11

(12)  Чл. 13, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 561/2014.

12

(13)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

13

(14)  В тази сума са включени максималните парични вноски от ЕС за оперативните и административните разходи на Съвместното предприятие (1,185 млрд. евро) и паричните вноски на членовете от промишления сектор за административните разходи на Съвместното предприятие (19,7 млн. евро).

14

(15)  Минималният размер на непаричните вноски на членовете от промишления сектор за оперативните дейности на Съвместното предприятие (1,6575 млрд. евро), разделен на максималната парична вноска на ЕС за Съвместното предприятие (1,185 млрд. евро).

15

(16)  Минималната непарична вноска на членовете от промишления сектор за оперативните дейности на Съвместното предприятие (1,6575 млрд. евро), разделен на общия размер на вноските на ЕС и на участващите държави за Съвместното предприятие (2,355 млрд. евро).

16

(17)  Окончателна оценка относно Съвместните предприятия ARTEMIS и ENIAC, действащи по 7РП. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/artemis-eniac.pdf

17

(18)  Междинна оценка на Съвместното предприятие ECSEL (2014—2016 г.), действащо по програма „Хоризонт 2020“. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/ecsel.pdf

18

(19)  Задължителни оценки от страна на Комисията на изпълнението на членове 11 от Регламент (ЕO) No 74/2008 за създаване на съвместно предприятие ARTEMIS, Регламент (ЕO) No 72/2008 за създаване на съвместно предприятие ENIAC, и Регламент (ЕС) No 561/2014 за създаване на съвместно предприятие ECSEL.

19

(20)  Работен документ на службите на Комисията. Междинна оценка на съвместните предприятия, които осъществяват дейност по програма „Хоризонт 2020“ (SWD(2017) 339 окончателен).

20

(21)  Препоръките, направени от оценителите, включват: необходимост от ясно определяне на дългосрочна стратегия за научни изследвания, развитие и иновации в областта на електронните компоненти и системи; постигане на по-тясна интеграция на трите браншови сдружения ECSEL; насърчаване на такъв подбор на проекти, при който се набляга върху вертикалното интегриране на изследователските дейности; по-голямо участие на МСП и търсене на полезно взаимодействие с други съвместни предприятия; намаляване на бюрокрацията и концентриране върху стратегията; рационализиране на процесите на преразглеждане и докладване; насърчаване на държавите членки да поемат ангажимент за многогодишно финансиране на дейности по ECSEL; разработване на подходящи показатели за измерване на изпълнението и отражението на проектите и за улесняване на проследимостта и повторното използване на резултатите от проектите.

21

(22)  Специфичните действия, предвидени в плана за действие в отговор на препоръките на оценителя, включват: насърчаване на използването на пилотни линии от нови участници, по-специално МСП; насърчаване на вертикално интегрирани предложения с акцент върху добавената стойност от гледна точка на иновациите, въздействието и изпълнението; насърчаване и подкрепа за това повече държави, участващи в ECSEL, да поемат ангажимент да предоставят повече многогодишно финансиране; сътрудничество с други съвместни предприятия; анализ на ефикасните подходи за оценяване на въздействието на проектите и определяне на актуални ключови показатели за изпълнение.

22

(23)  Действията, които вече са стартирани, включват: изготвяне на новата Стратегическа изследователска програма (SRA) за електронни компоненти и системи и на Многогодишната стратегическа програма за научни изследвания и иновации (MASRIA), както и организиране на следващия Европейския форум за електронни компоненти и системи с активното участие на три сдружения ECSEL, планиран за ноември 2018 г.

23

(24)  По-специално, Съвместното предприятие ECSEL е счело, че препоръката на оценителя за хармонизиране на правилата за участие на държавите членки и националните ставки за възстановяване на разходите е извън неговите правомощия.

24

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| Година | Коментар на ЕСП | Етап на изпълнение на корективните действия
  (завършени/текущи/предстоящи) |
| --- | --- | --- |
| | Стратегия за борба с измамите | |
| 2015 | Съгласно финансовите правила на Съвместното предприятие бюджетът му следва да се изпълнява при спазване на стандарти за ефективен и ефикасен вътрешен контрол, в т.ч. предотвратяване, разкриване, коригиране и проследяване на случаите на измами и нередности (1).
  След приемането на стратегията за борба с измамите от Комисията през юни 2011 г. първата обща стратегия за борба с измамите в областта на изследванията е приета през юли 2012 г., и е актуализирана през март 2015 г.така че да отрази промените, въведени от програма „Хоризонт 2020“ (2). Стратегията за борба с измамите в областта на изследванията включва и план за действие, които следва да се изпълнява от съвместните предприятия, работещи в областта на научните изследвания.
  Съвместно предприятие ECSEL вече е въвело процедури за вътрешен контрол, за да получи достатъчна увереност по отношение на предотвратяването и разкриването на случаите на измами и нередности (предварителни проверки на плащанията, политика в областта на конфликтите на интереси и последващи одити на крайните бенефициенти, получаващи безвъзмездна финансова помощ). Планът за борба с измамите на Съвместното предприятие ECSEL е приет на 11 ноември 2016 г. и понастоящем е в процес на изпълнение. | Текущи |
| | Конфликти на интереси | |
| 2016 | Съвместното предприятие ECSEL е приело правила относно предотвратяването и управлението на конфликтите на интереси с цел смекчаване на рисковете, свързани с неговата управленска структура. Съвместното предприятие обаче не е спазвало последователно изискванията, представени в Решението на Управителния съвет GB.2015.41. | Текущи |

Година

Коментар на ЕСП

Етап на изпълнение на корективните действия

(завършени/текущи/предстоящи)

Стратегия за борба с измамите

2015

Съгласно финансовите правила на Съвместното предприятие бюджетът му следва да се изпълнява при спазване на стандарти за ефективен и ефикасен вътрешен контрол, в т.ч. предотвратяване, разкриване, коригиране и проследяване на случаите на измами и нередности (1).

След приемането на стратегията за борба с измамите от Комисията през юни 2011 г. първата обща стратегия за борба с измамите в областта на изследванията е приета през юли 2012 г., и е актуализирана през март 2015 г.така че да отрази промените, въведени от програма „Хоризонт 2020“ (2). Стратегията за борба с измамите в областта на изследванията включва и план за действие, които следва да се изпълнява от съвместните предприятия, работещи в областта на научните изследвания.

Съвместно предприятие ECSEL вече е въвело процедури за вътрешен контрол, за да получи достатъчна увереност по отношение на предотвратяването и разкриването на случаите на измами и нередности (предварителни проверки на плащанията, политика в областта на конфликтите на интереси и последващи одити на крайните бенефициенти, получаващи безвъзмездна финансова помощ). Планът за борба с измамите на Съвместното предприятие ECSEL е приет на 11 ноември 2016 г. и понастоящем е в процес на изпълнение.

Текущи

Конфликти на интереси

2016

Съвместното предприятие ECSEL е приело правила относно предотвратяването и управлението на конфликтите на интереси с цел смекчаване на рисковете, свързани с неговата управленска структура. Съвместното предприятие обаче не е спазвало последователно изискванията, представени в Решението на Управителния съвет GB.2015.41.

Текущи

---

(1)  Член 12 от финансовите правила на Съвместно предприятие ECSEL.

(2)  Например създаването на Общия център за подкрепа с централизирана одитна служба и хармонизирани работни процедури за органите на ЕС в областта на научните изследвания.

---

ОТГОВОР НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ ECSEL

16.

Както и през 2016 г., през месец януари Съвместното предприятие извърши задълбочена оценка на националните системи за осигуряване на качество за 2017 г., като бяха взети предвид 2 085 сертификата за приключване на проекти и 990 одитни сертификата, получени от националните финансиращи органи (НФО), за проекти, финансирани по 7РП. Освен това Съвместното предприятие ECSEL покани националните органи да му представят годишна декларация за достоверност, считано от месец януари 2018 г. Съвместното предприятие ECSEL получи 20 декларации (от общо 25) от НФО, представляващи 98,54 % от финансирането, и стигна до заключението, че одитният доклад и декларацията осигуряват разумна защита на финансовите интереси на неговите членове.

34.

Що се отнася по-специално до поканите за представяне на предложения за годините 2014—2016 г., ние бихме желали да изтъкнем, че според решенията относно отпускането на финансиране и правилата на програма „Хоризонт 2020“ частни бенефициери са поели задължения в размер на 1,096 млрд. евро, от които 841 млн. евро представляват поети задължения от членове на браншовите сдружения (IKOP), а 256 млн. евро представляват поети задължения от субекти, които не членуват в браншовите сдружения.

36.

За да се гарантира ефективното управление на процедурите за възлагане на обществени поръчки за всички административни услуги, беше назначен асистент в направление „Бюджет, обществени поръчки и договори“. Благодарение на функциите на асистента в направление „Бюджет, обществени поръчки и договори“ ще се гарантира прилагането на координиран подход и ще се централизират процедурите за възлагане на обществени поръчки и управлението на договори, в това число мониторингът и проследяването на договорните задължения и управлението на изпълнението. Освен това бяха организирани специални срещи със съответните звена с оглед на повишаването на осведомеността.

37.

Съвместното предприятие ECSEL е предприело действия, за да гарантира документирането по подходящ начин в своя регистър на изключенията при неспазването на контролите от страна на ръководството и отклоненията от установените процеси и процедури, и по-специално преразглеждането на Стандарт за вътрешен контрол 8 относно процесите и процедурите, като е включено ясно описание на функциите и отговорностите, в това число уведомяването на мениджъра „Вътрешен контрол и одит“ за всички изключения. Регистърът на изключенията се води на централно ниво и се поддържа редовно. През месец април 2018 г. беше проведено обучение относно процедурите, които следва да се прилагат, в което взе участие целият персонал на Съвместното предприятие ECSEL. Тези действия повишават способността на ръководството да осигури ефективност на процедурите за вътрешен контрол и бързо да намали недостатъците на процедурите.

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/36 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/36

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Европейското съвместно предприятие за „ITER“ и развитието на термоядрената енергия за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/05)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-6 | 37 |
| Създаване на съвместното предприятие F4E | 1-2 | 37 |
| Управление | 3-4 | 37 |
| Цели | 5 | 37 |
| Ресурси | 6 | 37 |
| СТАНОВИЩЕ | 7-29 | 37 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 8 | 38 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 9 | 38 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 10 | 38 |
| Обръщане на внимание | 11-20 | 38 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общото управление | 21-23 | 39 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 24-29 | 40 |
| БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ | 30-31 | 40 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 30-31 | 40 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 32-35 | 41 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ — | ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-6

37

Създаване на съвместното предприятие F4E

1-2

37

Управление

3-4

37

Цели

5

37

Ресурси

6

37

СТАНОВИЩЕ

7-29

37

Становище относно надеждността на отчетите

8

38

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

9

38

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

10

38

Обръщане на внимание

11-20

38

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общото управление

21-23

39

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

24-29

40

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

30-31

40

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

30-31

40

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

32-35

41

ПРИЛОЖЕНИЕ —

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ

42

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

45

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на съвместното предприятие F4E

| 1. | Европейското съвместно предприятие за „ITER“ (1) и развитие на термоядрената енергия („Съвместно предприятие F4E“) е създадено през март 2007 г. (2) за период от 35 години. Въпреки че основните инсталации за ядрен синтез е трябвало да бъдат разработени в Кадараш, Франция, седалището на Съвместното предприятие се намира в Барселона. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Учредители на Съвместното предприятие са Евратом, представляван от Комисията, страните членки на Евратом и Швейцария (която е сключила споразумение за сътрудничество с Евратом). |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Структурата на управление на Съвместното предприятие F4E включва управителен съвет, директор и други органи. Управителният съвет носи отговорност за наблюдението на дейността на Съвместното предприятие, свързана с осъществяването на неговите цели. Директорът отговаря за ежедневното управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Останалите органи на управление на Съвместното предприятие са Бюрото, Консултативният технически комитет, Комитетът по обществените поръчки и договорите, Комитетът по въпросите на администрирането и управлението, Одитният комитет и Вътрешната група за преглед на действията. |
| --- | --- |

4.

Цели

| 5. | Целите на Съвместното предприятие F4E са (3):






  а) | предоставяне на участието на Европейската общност за атомна енергия („Евратом“) в Международната организация по термоядрена енергия „ITER“; |
| --- | --- | --- |

5.

а)

предоставяне на участието на Европейската общност за атомна енергия („Евратом“) в Международната организация по термоядрена енергия „ITER“;

| б) | предоставяне на участието на Евратом в дейностите от широкообхватния подход с Япония за бързата реализация на термоядрената енергия; |
| --- | --- |

б)

предоставяне на участието на Евратом в дейностите от широкообхватния подход с Япония за бързата реализация на термоядрената енергия;

| в) | подготовка и координация на програмата от дейности по подготовка на изграждането на демонстрационен термоядрен реактор и свързаните с него съоръжения, включително на Международното съоръжение за облъчване на материали за термоядрен синтез. |
| --- | --- |

в)

подготовка и координация на програмата от дейности по подготовка на изграждането на демонстрационен термоядрен реактор и свързаните с него съоръжения, включително на Международното съоръжение за облъчване на материали за термоядрен синтез.

Ресурси

| 6. | През 2017 г. окончателният бюджет на Съвместното предприятие F4E е бил 865 млн. евро (2016 г. — 720 млн. евро) за бюджетни кредити за плащания и 589 млн. евро за бюджетни кредити за поети задължения (2016 г. —. 459 млн. евро) (4). Към 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие е наброявало 447 служители (2016 г. — 415). |
| --- | --- |

6.

| СТАНОВИЩЕ









  7. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (5) и отчети за изпълнението на бюджета (6) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩЕ

7.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (5) и отчети за изпълнението на бюджета (6) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 8. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

8.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 9. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

9.

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 10. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите плащания за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

10.

Обръщане на внимание

| 11. | Без да противоречи на така изразеното становище, Сметната палата иска да обърне внимание на следния въпрос. Заключенията на Съвета на ЕС, приети на 7 юли 2010 г. (7), одобряват средства в размер на 6,6 млрд. евро (по стойност за 2008 г.) за вноската на Съвместното предприятие за фазата от проекта, свързана с изграждането на ITER, първоначално планирана за приключване през 2020 г. Тази цифра не включва 663 млн. евро, предложени от Европейската комисия през 2010 г. за покриване на потенциални непредвидени разходи (8). |
| --- | --- |

11.

| 12. | През ноември 2016 г. Съветът на ITER (9) е одобрил нови параметри на проекта „ITER“ (обхват, график и разходи). Целият график на проекта (10) е одобрен от всички членове на ITER (11) и пълните разходи по проекта са одобрени ad referendum, което означава, че всеки член трябва да поиска одобрение за разходите по проекта чрез своя бюджетен процес. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Новият график, одобрен от Съвета на ITER, предвижда подход от четири етапа, като срокът за постигането на първата стратегическа междинна цел от етапа на изграждане на проекта („Първа плазма“) е декември 2025 г., а очакваният срок за завършване на целия етап на изграждане е декември 2035 г. Това представлява забавяне от 15 години в сравнение с първоначално заложените в проекта срокове. Целта на новия поетапен подход е по-пълното съгласуване на изпълнението на проекта с приоритетите и ограниченията на всички членове на ITER IO. |
| --- | --- |

13.

| 14. | След одобряването на новите параметри на проекта „ITER“ съвместното предприятие F4E е определило новия график и е преизчислило свързаните разходи при приключването (ЕАС) на участието си в етапа на изграждане на проекта. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Резултатите, представени на Управителния съвет на Съвместното предприятие през декември 2016 г., показват очаквана нужда от финансиране в размер на 5,4 млрд. евро за етапа на изграждане след 2020 г. (по стойности от 2008 г.), което представлява 82 % увеличение спрямо одобрения бюджет от 6,6 млрд. евро (по стойности от 2008 г.). Сумата от 6,6 млрд. евро (по стойности от 2008 г.), приета от Съвета на ЕС през 2010 г., сега служи като таван за разходите на Съвместното предприятие до 2020 г. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Следва да се отбележи, че освен за етапа на изграждане, Съвместното предприятие ще трябва да допринесе и за оперативния етап на проекта „ITER“ след 2035 г. (12), както и за последващия етап на дезактивиране и извеждане от експлоатация. Приносът за оперативния етап след 2035 г. все още не е изчислен. Приносът на Съвместното предприятие F4E за етапите на дезактивиране и извеждане от експлоатация е изчислен от ITER IO съответно на 95,54 млн. евро (по стойности от 2001 г.) и 180,2 млн. евро (по стойности от 2001 г.) (13). |
| --- | --- |

16.

| 17. | Доколкото прогнозите на Съвместното предприятие F4E за етап „Първа плазма“ са съвместими с плана на ITER IO за проекта, за график се приема най-ранната дата, възможна от техническа гледна точка (14). |
| --- | --- |

17.

| 18. | През юни 2017 г. Комисията публикува съобщение относно приноса на ЕС към изменения проект „ITER“ (15), като потърси подкрепата на Европейския парламент и мандат от Съвета на ЕС, за да може да одобри новите параметри (16) от името на Евратом. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Въпреки че новите параметри не включват резерв за непредвидени случаи, в своето съобщение Комисията е предложила марж за непредвидени обстоятелства до 24 месеца по отношение на графика и 10—20 % по отношение на бюджета (17). Освен това между мерките, взети за спазване на ограничения бюджет от 6,6 млрд. евро, са отлагането на придобиването и инсталирането на всички компоненти, които не са от жизненоважно значение за етапа „Първа плазма“. Въпреки че са били предприети положителни действия за подобряване на управлението и контрола на етапа на изграждане на проекта „ITER“, продължава да съществува риск от допълнителни увеличения на разходите и забавяне на изпълнението на проекта в сравнение с новите предложени параметри. |
| --- | --- |

19.

| 20. | На 29 март 2017 г. Обединеното кралство уведоми Европейския съвет за решението си да напусне ЕС и Евратом. Предстои да се договори споразумение относно реда и условията за неговото напускане. Това може да окаже значителен ефект върху бъдещата дейност на Съвместното предприятие F4E и на проекта „ITER“. |
| --- | --- |

20.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общото управление

| 21. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

21.

| 22. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

23.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 24. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

24.

| 25. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

25.

| 26. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

26.

| 27. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (включително извършените за закупуване на активи), които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. Проверката на авансовите плащания се извършва, когато получателят на финансови средства представи доказателства за правилното им използване, а Съвместното предприятие приеме тези доказателства и уравни авансовото плащане, през същата година или по-късно. |
| --- | --- |

27.

| 28. | При изготвянето на настоящия доклад и на Декларацията за достоверност Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (18). |
| --- | --- |

28.

| 29. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

29.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| 30. | Окончателният бюджет за изпълнение на дейността на Съвместното предприятие за 2017 г. включва бюджетни кредити за поемане на задължения в размер на 589 млн. евро и бюджетни кредити за извършване на плащания в размер на 865 млн. евро. Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и извършване на плащания е съответно 99,9 % и 96,3 %. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Поради сериозните недостатъци в процеса на планиране на бюджета, реално необходимите през 2017 г. кредити за извършване на плащания значително са надхвърлили предвиденото в първоначалния бюджет за 2017 г. Първоначалните оперативни бюджетни кредити за извършване на плащания, одобрени от УС през февруари 2017 г., възлизат на 548,6 млн. евро, а окончателните кредити за извършване на плащания, необходими през 2017 г., са в размер на 832,6 млн. евро, което представлява увеличение с 51,8 %. Освен това Съвместното предприятие е изчислило, че е възможно бюджетът за 2018 г. да бъде засегнат от недостиг на бюджетни кредити за извършване на плащания в размер на около 150 млн. евро. |
| --- | --- |

31.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

| 32. | Съвместното предприятие F4E не е извършвало систематично проследяване на декларациите за интереси на висшето ръководство (19). |
| --- | --- |

32.

| 33. | Бяха установени значителни недостатъци в процедурите за вътрешен контрол и мониторинг (20), свързани с наемането на служители на ключови ръководни длъжности. |
| --- | --- |

33.

| 34. | През 2018 г. Общият съд на Европейския съюз е отменил две решения на F4E от 2015 г. за назначаване на служители поради нередности в процедурата на набиране на персонал (21). Съвместното предприятие е обжалвало това решение през април 2018 г. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Значителните недостатъци на стратегиите за вътрешна комуникация (22) са попречили на разпространението на съответната информация относно изчислените разходи за етапа на извеждане от експлоатация вътре в организацията. В резултат на това Съвместното предприятие не е оповестило провизия за такъв пасив в отчетите за предходните години (23). |
| --- | --- |

35.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Международен термоядрен експериментален реактор (International Thermonuclear Experimental Reactor).

1

(2)  Решение 2007/198/Евратом на Съвета от 27 март 2007 г. за създаване на Европейското съвместно предприятие за проекта „ITER“ и развитието на термоядрената енергия и за предоставяне на предимства на същото (ОВ L 90, 30.3.2007 г., стр. 58), изменено с Решение 2013/791/Евратом (ОВ L 349, 21.12.2013 г., стр. 100) и с Решение (Евратом) 2015/224 (ОВ L 37, 13.2.2015 г., стр. 8).

2

(3)  Допълнителна информация за съвместното предприятие F4E и неговите дейности може да намерите на неговия уебсайт: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

3

(4)  Трето изменение на бюджета, одобрено от Управителния съвет през декември 2017 г.

4

(5)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

5

(6)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които са агрегирани всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

6

(7)  Заключения на Съвета относно статута на „ITER“ от 7 юли 2010 г. (Реф. 11902/10).

7

(8)  Съобщение на Комисията до Европейския парламент и до Съвета от 4 май 2010 г. относно състоянието и възможностите за развитие на проекта „ITER“ (COM(2010) 226 окончателен).

8

(9)  19-и Съвет на ITER, състоял се на 16—17 ноември 2016 г. Съветът на ITER е управителния орган на организацията ITER IO.

9

(10)  Съветът на ITER е прегледал пълния актуализиран график за изграждане на проекта от етапа „Първа плазма“ (2025 г.) до операция „Deuterium-Tritium“ (2035 г.), както е предложено от ITER IO.

10

(11)  Китайска народна република, Република Индия, Япония, Република Корея, Руска федерация, Съединени американски щати и Европейски съюз.

11

(12)  Оперативният етап на проекта „ITER“ се очаква да продължи до 2037 г.

12

(13)  IC-19/07.2.1 Предложение за актуализиране на цялостните разходи по проекта от генералния директор на ITER IO до 19-то заседание на Съвета на ITER от 16—17 ноември 2016 г.

13

(14)  Според петата годишна оценка на групата за независима проверка (31 октомври 2016 г.) и доклада на ръководителя на отдела „Управление на проекти“ на Съвместното предприятие F4E до Управителния съвет от декември 2016 г.

14

(15)  COM(2017)319 окончателен от 14.6.2017 г. (придружен от Работен документ на службите на Комисията SWD(2017) 232 окончателен от 14.6.2017 г.).

15

(16)  Приносът на Евратом не засяга предложенията на Комисията, резултата от преговорите относно оттеглянето на Обединеното кралство от Евратом и Многогодишната финансова рамка за периода след 2020 г.

16

(17)  COM(2017)319 окончателен от 14.6.2017 г. (придружен от Работен документ на службите на Комисията SWD(2017) 232 окончателен от 14.6.2017 г.), глава V „ITER: пътят напред“.

17

(18)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

18

(19)  Стандарт за управление 3 (Етични и организационни ценности).

19

(20)  Стандарт за управление 3 (Етични и организационни ценности) и Стандарт за управление 4 (Човешки ресурси).

20

(21)  Решение от 25 януари 2018 г. на Общия съд на Европейския съюз по Дело T-561/16: Процедура за подбор F4E/CA/ST/FGIV/2015/001.

21

(22)  Стандарт за управление 15 (Информация и комуникация).

22

(23)  Размерът на провизията е изчислен на 85,2 млн. евро към 31 декември 2017 г.

23

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| Година | Коментари на Сметната палата | Етап на изпълнение на корективните действия
  (Завършени/Текущи/Предстоящи) |
| --- | --- | --- |
| | КОМЕНТАРИ ОТНОСНО БЮДЖЕТНОТО И ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ | |
| | Представяне на отчетите | |
| 2015 | В бележките към финансовите отчети таблицата и информацията, включени в ред 4.3.1.1. „Споразумения за възлагане на обществени поръчки „ITER“ (ITER IO)“, отразяват подписаните споразумения за възлагане на обществени поръчки (колона 3) и споразуменията за възлагане на обществени поръчки, по които са преведени средства до този момент (колона 4). В таблицата обаче не се посочва какъв е действителният напредък при текущите дейности. В годишните отчети за 2015 г. Съвместното предприятие е допълнило тази информация с оценка на текущата работа, като е взело предвид общата стойност на разходите по договорите, свързани със споразуменията за обществени поръчки, както и с графика, на която е представено достигането на основните етапи за всяко споразумение за възлагане на обществени поръчки, подписано с ITER IO. Въпреки съдържащата се в отчетите за 2015 г. оценка, необходима е допълнителна работа, за да бъде представена по-точна информация за състоянието и стойността на извършените до този момент дейности на Съвместното предприятие. | Текущи |
| | КОМЕНТАРИ ОТНОСНО КЛЮЧОВИ КОНТРОЛИ НА СИСТЕМИТЕ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ И КОНТРОЛ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ | |
| 2015 | F4E продължава да разработва централизирана и единна система за интегриране на всички оперативни, финансови и бюджетни данни, което ще позволи редовен мониторинг и контрол на разчетите, разходите и отклоненията. На своята среща от 8—9 юни Управителният съвет е одобрил предложение на директора за изграждане в рамките на две години на система за планиране на ресурсите на предприятието (ERP). | Завършени |
| 2015 | Системата, която ще предоставя информация относно стойността на отделните етапи на изпълнението на дейностите (управление на постигнатата стойност), е в процес на обсъждане с ITER IO с цел подобряване на разпределянето на кредити за постигане на ключови етапи при изпълнението на споразуменията за възлагане на обществени поръчки. | Текущи |
| | Обществени поръчки, свързани с текущата дейност, и безвъзмездна финансова помощ | |
| 2015 | Процедурите на договаряне представляват 45 % от всички 84 тръжни процедури, свързани с текущата дейност, които са стартирани през 2015 г. (58 % през 2014 г.). Въпреки че Съвместното предприятие е намалило процента на процедурите на договаряне през 2015 г., необходимо е да се положат усилия за повишаване на конкурентоспособността на неговите оперативни процедури за обществени поръчки. По отношение на безвъзмездната финансова помощ са получени средно по 1,4 предложения за всяка покана.
  Резултат от преглед: През 2017 г. процедурите на договаряне представляват 47 % от 47-те тръжни процедури, които са стартирани през годината (2016 г. — 45 %). Въпреки че Съвместното предприятие е предприело стъпки за намаляване на процента на процедурите на договаряне през 2017 г., необходимо е да се положат усилия за повишаване на конкурентоспособността на неговите оперативни процедури за обществени поръчки. По отношение на безвъзмездната финансова помощ е получено средно по 1 предложение за всяка покана. | Текущи |
| | ДРУГИ ВЪПРОСИ | |
| | Правна рамка | |
| 2015 | На 2 декември 2015 г. Управителният съвет на Съвместното предприятие най-накрая е изменил своя Финансов регламент и Правилата за прилагане, за да бъдат в съответствие с новата финансова рамка на ЕС. През февруари 2016 г. Европейската комисия публикува положително становище относно измененията, въведени от Съвместното предприятие във финансовите му правила, но изисква от него да обмисли допълнително разработване на определени разпоредби в неговите Правила за прилагане, свързани с конкретни дерогации от Финансовия регламент на ЕС и от рамковия финансов регламент, приложими към органите по член 208. | Завършени |
| | Права върху интелектуалната собственост и индустриална политика | |
| 2015 | Решението за прилагането на индустриалната политика на F4E, както и политиката относно правата върху интелектуалната собственост и разпространяването на информация са приети от Управителния съвет на Съвместното предприятие на 27 юни 2013 г.
  Съвместното предприятие е разработило документ за стратегия за обществените поръчки, обхващащ всяко едно действие за възлагане на обществени поръчки. Изготвен е контролен списък за мониторинг на изпълнението на стратегията за обществени поръчки по отношение на собствеността върху новите знания за всяко действие за възлагане на обществени поръчки. | Завършени |
| Извършва се оценка на въздействието на изпълнението на тези политики. | Текущи |
| | ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | |
| | Стратегия за борба с измамите | |
| 2016 | През юни 2015 г. Управителният съвет на Съвместното предприятие е приел стратегия за борба с измамите и съответен план за действие. Повечето от действията са изпълнени през 2016 г. Съвместното предприятие обаче не е създало конкретен инструмент за улесняване на мониторинга на действията си във връзка с процедурите за възлагане на обществени поръчки, и по-специално на тези, свързани с оценката на риска и етапите на оценка, преговори и възлагане на процедурите. | Текущи |

Година

Коментари на Сметната палата

Етап на изпълнение на корективните действия

(Завършени/Текущи/Предстоящи)

КОМЕНТАРИ ОТНОСНО БЮДЖЕТНОТО И ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ

Представяне на отчетите

2015

В бележките към финансовите отчети таблицата и информацията, включени в ред 4.3.1.1. „Споразумения за възлагане на обществени поръчки „ITER“ (ITER IO)“, отразяват подписаните споразумения за възлагане на обществени поръчки (колона 3) и споразуменията за възлагане на обществени поръчки, по които са преведени средства до този момент (колона 4). В таблицата обаче не се посочва какъв е действителният напредък при текущите дейности. В годишните отчети за 2015 г. Съвместното предприятие е допълнило тази информация с оценка на текущата работа, като е взело предвид общата стойност на разходите по договорите, свързани със споразуменията за обществени поръчки, както и с графика, на която е представено достигането на основните етапи за всяко споразумение за възлагане на обществени поръчки, подписано с ITER IO. Въпреки съдържащата се в отчетите за 2015 г. оценка, необходима е допълнителна работа, за да бъде представена по-точна информация за състоянието и стойността на извършените до този момент дейности на Съвместното предприятие.

Текущи

КОМЕНТАРИ ОТНОСНО КЛЮЧОВИ КОНТРОЛИ НА СИСТЕМИТЕ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ И КОНТРОЛ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

2015

F4E продължава да разработва централизирана и единна система за интегриране на всички оперативни, финансови и бюджетни данни, което ще позволи редовен мониторинг и контрол на разчетите, разходите и отклоненията. На своята среща от 8—9 юни Управителният съвет е одобрил предложение на директора за изграждане в рамките на две години на система за планиране на ресурсите на предприятието (ERP).

Завършени

2015

Системата, която ще предоставя информация относно стойността на отделните етапи на изпълнението на дейностите (управление на постигнатата стойност), е в процес на обсъждане с ITER IO с цел подобряване на разпределянето на кредити за постигане на ключови етапи при изпълнението на споразуменията за възлагане на обществени поръчки.

Текущи

Обществени поръчки, свързани с текущата дейност, и безвъзмездна финансова помощ

2015

Процедурите на договаряне представляват 45 % от всички 84 тръжни процедури, свързани с текущата дейност, които са стартирани през 2015 г. (58 % през 2014 г.). Въпреки че Съвместното предприятие е намалило процента на процедурите на договаряне през 2015 г., необходимо е да се положат усилия за повишаване на конкурентоспособността на неговите оперативни процедури за обществени поръчки. По отношение на безвъзмездната финансова помощ са получени средно по 1,4 предложения за всяка покана.

Резултат от преглед: През 2017 г. процедурите на договаряне представляват 47 % от 47-те тръжни процедури, които са стартирани през годината (2016 г. — 45 %). Въпреки че Съвместното предприятие е предприело стъпки за намаляване на процента на процедурите на договаряне през 2017 г., необходимо е да се положат усилия за повишаване на конкурентоспособността на неговите оперативни процедури за обществени поръчки. По отношение на безвъзмездната финансова помощ е получено средно по 1 предложение за всяка покана.

Текущи

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Правна рамка

2015

На 2 декември 2015 г. Управителният съвет на Съвместното предприятие най-накрая е изменил своя Финансов регламент и Правилата за прилагане, за да бъдат в съответствие с новата финансова рамка на ЕС. През февруари 2016 г. Европейската комисия публикува положително становище относно измененията, въведени от Съвместното предприятие във финансовите му правила, но изисква от него да обмисли допълнително разработване на определени разпоредби в неговите Правила за прилагане, свързани с конкретни дерогации от Финансовия регламент на ЕС и от рамковия финансов регламент, приложими към органите по член 208.

Завършени

Права върху интелектуалната собственост и индустриална политика

2015

Решението за прилагането на индустриалната политика на F4E, както и политиката относно правата върху интелектуалната собственост и разпространяването на информация са приети от Управителния съвет на Съвместното предприятие на 27 юни 2013 г.

Съвместното предприятие е разработило документ за стратегия за обществените поръчки, обхващащ всяко едно действие за възлагане на обществени поръчки. Изготвен е контролен списък за мониторинг на изпълнението на стратегията за обществени поръчки по отношение на собствеността върху новите знания за всяко действие за възлагане на обществени поръчки.

Завършени

Извършва се оценка на въздействието на изпълнението на тези политики.

Текущи

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Стратегия за борба с измамите

2016

През юни 2015 г. Управителният съвет на Съвместното предприятие е приел стратегия за борба с измамите и съответен план за действие. Повечето от действията са изпълнени през 2016 г. Съвместното предприятие обаче не е създало конкретен инструмент за улесняване на мониторинга на действията си във връзка с процедурите за възлагане на обществени поръчки, и по-специално на тези, свързани с оценката на риска и етапите на оценка, преговори и възлагане на процедурите.

Текущи

---

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

| 31. | F4E приема констатацията. Следва да се отбележи, че благодарение на подкрепата на Евратом, която предостави допълнителния бюджет, тази липса на бюджетни кредити за плащания през 2017 г. не оказа въздействие върху изпълнението на задълженията на F4E по отношение на доставчиците.
  Вътрешно, системата за прогнозиране на плащанията е изцяло преработена и интегрирана в новия инструмент за финансово управление, ECOSYS и взаимодействието между екипите по проекта и отдела за възлагане на обществени поръчки, който управлява договорите, се усъвършенства.
  Поради напредналата подготовка на прогнозите F4E потвърждава, че бюджетът за 2018 г. също е засегнат от липсата на бюджетни кредити за плащания в размер на около 150 милиона евро. Подали сме искане за прехвърляне от общия бюджет на ЕС за 2018 г., с цел увеличаване на вноската на Евратом за F4E, което да покрива тези допълнителни нужди.
  Искането за проектобюджета за 2019 г. и прогнозите за последващите бюджети вече бяха оценени повторно въз основа на методологията за авансово прогнозиране и на новия инструмент за планиране и докладване ECOSYS. |
| --- | --- |

31.

Вътрешно, системата за прогнозиране на плащанията е изцяло преработена и интегрирана в новия инструмент за финансово управление, ECOSYS и взаимодействието между екипите по проекта и отдела за възлагане на обществени поръчки, който управлява договорите, се усъвършенства.

Поради напредналата подготовка на прогнозите F4E потвърждава, че бюджетът за 2018 г. също е засегнат от липсата на бюджетни кредити за плащания в размер на около 150 милиона евро. Подали сме искане за прехвърляне от общия бюджет на ЕС за 2018 г., с цел увеличаване на вноската на Евратом за F4E, което да покрива тези допълнителни нужди.

Искането за проектобюджета за 2019 г. и прогнозите за последващите бюджети вече бяха оценени повторно въз основа на методологията за авансово прогнозиране и на новия инструмент за планиране и докладване ECOSYS.

| 32. | F4E ще подобри настоящата си вътрешна процедура за проследяване на декларациите за интереси от висшето ръководство. Това подобрение ще означава, че актуализациите на общите декларации за интереси или всички други декларации за конфликт на интереси ще бъдат официално прегледани от съответните отговорни служители, включително председателя на управителния съвет в случая с директора на F4E. |
| --- | --- |

32.

| 33. | F4E подобрява процеса и процедурите за подбор, като въвежда проект за подобрение. В тази връзка F4E ще оптимизира своите процедури, за да вземе предвид констатациите на Сметната палата, като целта е засилване на вътрешния контрол и повишаване на качеството на процедурите за подбор. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Що се отнася до решението на Съда от 2018 г. за отмяна на една процедура за подбор на F4E, бихме искали да поясним, че макар да бяхме задължени да изпълним решението, също така сме подали жалба срещу него. Следва да се отбележи, че този случай също така включваше подаване на жалба до Европейския омбудсман, който определи жалбата за неоснователна и се произнесе в полза на F4E. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Със съгласието на Сметната палата F4E признава провизията за разходи за извеждане от експлоатация в окончателните си отчети за 2017 г.
  Във връзка с недостатъците във вътрешната комуникация, F4E ще се бори с това чрез следните действия:






  — | Вътрешният процес на F4E „Годишни отчети — откриване/приключване на финансовата година“ ще бъде актуализиран, за да се изясни информацията, която е необходима за отчетите във връзка с провизиите и условните задължения. По-специално, ще бъде поискана годишна актуализация на отдела за управление на проекти и на бюджетната група относно състоянието на разходите за извеждане от експлоатация и дезактивиране, както и на всички други събития или информация, които могат да имат отражение върху отчетите. |
| --- | --- | --- |

35.

Във връзка с недостатъците във вътрешната комуникация, F4E ще се бори с това чрез следните действия:

—

Вътрешният процес на F4E „Годишни отчети — откриване/приключване на финансовата година“ ще бъде актуализиран, за да се изясни информацията, която е необходима за отчетите във връзка с провизиите и условните задължения. По-специално, ще бъде поискана годишна актуализация на отдела за управление на проекти и на бюджетната група относно състоянието на разходите за извеждане от експлоатация и дезактивиране, както и на всички други събития или информация, които могат да имат отражение върху отчетите.

| — | Висшето ръководство (и основно началникът на отдела по търговско финансиране) ще предаде на счетоводителя на F4E всяка необходима информация, и по-специално решенията на Управителния консултативен комитет (MAC) и на Съвета на ITER. |
| --- | --- |

—

Висшето ръководство (и основно началникът на отдела по търговско финансиране) ще предаде на счетоводителя на F4E всяка необходима информация, и по-специално решенията на Управителния консултативен комитет (MAC) и на Съвета на ITER.

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

2015 г. — Представяне на отчетите

Понастоящем F4E използва кредита по ITER като своя система за управление на придобитата стойност (EVM) и това е един от методите, заедно с основните резултати от мониторинга и анализа на тенденциите, за наблюдeние на напредъка в дейностите.

В края на 2017 г. управителният съвет (УС) назначи работна група (РГ), натоварена със задачата да определи подобрен начин на докладване от F4E, включително задачата за определяне на подходяща система EVM. Продължава работата и председателят на РГ се очаква да докладва за напредъка на заседанието на УС през юли 2018 г.

2015 г. — Коментари относно ключови контроли на системите за наблюдение и контрол на Съвместното предприятие

Втори абзац: Започна актуализация на кредитния профил по време на процедурата за възлагане на обществена поръчка на организацията ITER, така че тя да може да се доближи до стойността на реалната работа, извършена през различните фази на проекта (т.е. проектиране, производство, доставка, инсталация). Някои забавяния засегнаха тази работа, а новата прогноза за приключване на дейността е в края на декември 2018 г.

2015 г. — Обществени поръчки, свързани с текущата дейност, и отпускане на безвъзмездни средства

Въпреки предприемането на по-активни дейности за комуникация и разпространение на информация, по-специално в контекста на интегрирането на новия финансов регламент, през 2017 г. данните за дела на процедурите на договаряне останаха сходни с резултатите от предходните години (47 % от общия брой процедури през 2017 г. в сравнение с 49 % през 2016 г., 45 % през 2015 г. и 58 % през 2014 г.).

Въпреки това следва да се отбележи, че по-голямата част от тези процедури бяха процедури на договаряне на ниска стойност, които попадат под предвидения в Директивата праг за публикуване и са реализирани в пълно съответствие с Финансовия регламент на F4E. Тези процедури на договаряне на ниска стойност представляват дългосрочна средна стойност от около 40 % от годишния брой на договорите на F4E, но съответстват само на по-малко от 1 % от годишния бюджет за поети задължения.

Използването на процедури на договаряне в тези случаи (в границите, определени от Финансовия регламент на F4E) съответства на съображенията за добро финансово управление, тъй като този подход позволява на F4E да съкрати срока за сключване на договори, да реагира по-бързо спрямо нуждите на проектите и да насочи вниманието си по-ефективно към използване на вътрешни ресурси за обществени поръчки на висока стойност. С оглед на това F4E счита, че не са необходими действия за допълнително намаляване на броя на процедурите на договаряне на ниска стойност, тъй като той отговаря на принципите и изискванията на Финансовия регламент.

Останалата част от процедурите на договаряне, които в повечето случаи имат за предмет възлагане на договори на по-висока стойност (около 5 % от дългосрочната средна стойност на общия брой на процедурите), отразяват комплексната и иновативна среда, в която работи F4E. С оглед на характеристиките на пазара за технологии за ядрен синтез в много случаи капацитетът на държавите членки или в глобален план е силно ограничен. Това често води до недостатъчна конкуренция, до дуополи/монополи или дори до липса на предложения в отговор на покани за участие в търг.

От 2012 г. насам F4E е увеличила своите усилия за разпространение, но участието в оперативните ѝ покани е останало като цяло по-ниско от желаното. Мнението на F4E е, че основната причина не е липсата на оповестяване, а по-скоро спорадичният и специфичен характер на възлаганите от F4E обществени поръчки. Чрез дискусии с други купувачи на голяма научна инфраструктура F4E стигна до заключението, че естеството на дейностите, свързани с обхвата на големите научни и технологични проекти, е такова, че ограничената конкуренция за съжаление е факт, по отношение на който един изолиран възлагащ орган може да постигне само ограничено въздействие. Това заключение се споделя от други възлагащи органи, управляващи подобни проекти в Европа.

В резултат на това през 2016 г. F4E стартира форум, състоящ се от повечето сходни високотехнологични трансгранични проекти в Европа. Чрез този форум различни организации с подобни предизвикателства за проектите (по-специално във връзка с ниската степен на ангажираност и участие в промишлеността) започнаха да работят заедно, за да ги разгледат по по-координиран и ефективен начин. Сред основните идеи, генерирани от този форум, е стимулиране на изграждането на единен пазар за големи научни проекти, който се характеризира с по-голяма стабилност и по-големи мащаби, а оттам и с по-голям потенциал за привличане на интереса на дружествата.

Първото събитие, свързано с форума, беше насочено към промишлеността в Дания в края на февруари 2018 г. с участието на 1 037 делегати, представляващи 530 дружества и публични организации от 29 държави. Обратната информация от промишлеността и публичните участници след събитието беше много положителна, а през юни 2018 г. участниците в форума (F4E, ESA, ESO, CERN, EMBL, ESRF, ESS, XFEL, ILL) гласуваха единодушно за приемането на кандидатури за организиране на второ голямо събитие през 2020 г. и за разширяване на членството в други организации от европейски интерес с подобни широкомащабни, високотехнологични проекти.

2015 г. — Права върху интелектуалната собственост и индустриална политика

Втори параграф: F4E активно сътрудничи с Trinomics и Cambridge Econometrics — независима консултантска агенция по икономическите политики, която изготви проучване за Европейската комисия относно „въздействието на дейностите на ITER в ЕС“. Проучването приключи през април 2018 г. Основните резултати от него са обобщени по-долу.

| — | Що се отнася до ефективността на индустриалната политика на F4E, резултатите от иконометричното моделиране показват, че разходите за ITER са генерирали около 34 000 работни години между 2008 и 2017 г. Положителното въздействие ще продължи и в бъдеще до края на изграждането на ITER.
  Ако се сравни икономическата възвращаемост на ITER и създаването на работни места с алтернативен сценарий на разходите на ЕС (с неутрално разпределение на разходите към всички икономически сектори), се очаква ITER да генерира между 2008 и 2030 г. обща нетна печалба за държавите — членки на ЕС, в размер на 586 млн. EUR. |
| --- | --- |

—

Що се отнася до ефективността на индустриалната политика на F4E, резултатите от иконометричното моделиране показват, че разходите за ITER са генерирали около 34 000 работни години между 2008 и 2017 г. Положителното въздействие ще продължи и в бъдеще до края на изграждането на ITER.

Ако се сравни икономическата възвращаемост на ITER и създаването на работни места с алтернативен сценарий на разходите на ЕС (с неутрално разпределение на разходите към всички икономически сектори), се очаква ITER да генерира между 2008 и 2030 г. обща нетна печалба за държавите — членки на ЕС, в размер на 586 млн. EUR.

| — | Що се отнася до интелектуалната собственост и разпространението на информация, в проучването се заключава, че горепосочените нетни ползи могат да бъдат значително увеличени с отделяне от предприятия и допълнителни иновации, стимулирани от предприятията, работещи по ITER, и разработване на нови технологии и продукти. Въпреки че резултатите от моделирането са ориентировъчни, те показват, че икономическото въздействие се увеличава с още 25 — 60 % или повече поради тези ефекти. |
| --- | --- |

—

Що се отнася до интелектуалната собственост и разпространението на информация, в проучването се заключава, че горепосочените нетни ползи могат да бъдат значително увеличени с отделяне от предприятия и допълнителни иновации, стимулирани от предприятията, работещи по ITER, и разработване на нови технологии и продукти. Въпреки че резултатите от моделирането са ориентировъчни, те показват, че икономическото въздействие се увеличава с още 25 — 60 % или повече поради тези ефекти.

За да се извлече максимална полза от тези допълнителни ефекти, проучването предполага, че дейностите по трансфер на технологии следва да бъдат засилени около проекта ITER. Опитът както от ЦЕРН, така и от EKA показва, че въвеждането на ефективна система за трансфер на технологии отнема време, но е от решаващо значение за увеличаване на въздействието на публичните инвестиции.

F4E вече започна през 2017 г. предварителните дейности за създаване на програма за трансфер на технологии в сътрудничество с EUROfusion, като черпи вдъхновение от модела на EKA. През 2018 г. се планира първата фаза на тази програма да започне.

2016 — Стратегия за борба с измамите

Съгласно Препоръка 3.5 от своята Стратегия за борба с измамите през февруари 2018 г., F4E прие свой собствен набор от показатели за риска от измами при възлагането на обществени поръчки: Червени флагове. Целта на „Списъка с червени флагове“ е да се определят показателите, които са специфични за дейностите по обществени поръчки F4E, въз основа на характеристиките на офертите, пазарния анализ и системите за възлагане на обществени поръчки, за да се повиши осведомеността сред персонала, участващ в осигуряването на ключови точки, които да бъдат проверени в рамките на процедурата за възлагане на обществени поръчки.

Списъкът на показателите беше счетен за предварително условие за разработването на ИТ инструмент за борба с измамите, предвиден за улесняване на мониторинга на действията на F4E във връзка с процедурите за възлагане на обществени поръчки. Въпреки това, през януари 2018 г., оценка на сложността на разработването на инструмент, предоставящ всички необходими функции, показа, че то ще бъде твърде тежко за F4E като единна агенция на ЕС.

Вследствие на това бяха разгледани и други, по-прости и по-бързи решения, които все още предоставят достатъчна степен на увереност, а F4E взе решение да проектира своя вътрешен контролен списък за борба с измамите въз основа на списъка с показатели за риска от измами — „червени флагове“. Контролният списък за борба с измамите бе наскоро приет през май 2018 г. и влиза в сила от 1 юли 2018 г. Когато е приложимо, контролният списък ще бъде попълнен и подписан най-малко два пъти в рамките на жизнения цикъл на обществената поръчка (на етапа на възлагане и на етапа на приключване на поръчката) независимо от двама различни участници, както от техническия ръководител на проекта, така и от служителя по въпросите на договорите и обществените поръчки, за да се осигури пълна прозрачност. Ако е необходимо, контролният списък може да се използва и от всеки член на персонала на F4E за вдигане на червен флаг на всеки етап от жизнения цикъл на обществените поръчки. Понастоящем в рамките на вътрешните процеси на F4E се въвежда използването на контролния списък, успоредно с всички други промени, свързани с проекта за подобряване на обществените поръчки.

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/48 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/48

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на съвместното предприятие „Горивни клетки и водород“ за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/06)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-13 | 49 |
| Създаване на Съвместното предприятие ГКВ | 1-2 | 49 |
| Управление | 3-6 | 49 |
| Цели | 7 | 49 |
| Ресурси | 8-12 | 49 |
| Оценки на Комисията | 13 | 50 |
| СТАНОВИЩЕ | 14-26 | 50 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 15 | 50 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 16 | 50 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 17 | 50 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление | 18-20 | 51 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 21-26 | 51 |
| БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ | 27-36 | 52 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 27 | 52 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП) | 28-31 | 52 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“ | 32-36 | 52 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 37-39 | 53 |
| Рамка за вътрешен контрол | 37-39 | 53 |
| ДРУГИ ВЪПРОСИ | 40 | 53 |
| Привличане на вноски от други членове | 40 | 53 |
| ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА | 41-42 | 54 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ — | ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-13

49

Създаване на Съвместното предприятие ГКВ

1-2

49

Управление

3-6

49

Цели

7

49

Ресурси

8-12

49

Оценки на Комисията

13

50

СТАНОВИЩЕ

14-26

50

Становище относно надеждността на отчетите

15

50

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

16

50

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

17

50

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

18-20

51

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

21-26

51

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

27-36

52

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

27

52

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

28-31

52

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

32-36

52

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

37-39

53

Рамка за вътрешен контрол

37-39

53

ДРУГИ ВЪПРОСИ

40

53

Привличане на вноски от други членове

40

53

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

41-42

54

ПРИЛОЖЕНИЕ —

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ

55

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

56

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на Съвместното предприятие ГКВ

| 1. | Съвместното предприятие за изпълнение на Съвместната технологична инициатива за горивни клетки и водород (Съвместно предприятие ГКВ) със седалище в Брюксел е създадено през май 2008 г. за периода до 31 декември 2017 г. и започва да работи самостоятелно на 15 ноември 2010 г. (1). През юни 2014 г. Съветът удължи срока на дейността на Съвместното предприятие до 31 декември 2024 г. (2). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Съвместно предприятие ГКВ е публично-частно партньорство в областта на научните изследвания и иновациите в технологиите за водород и горивни клетки. Учредители на Съвместното предприятие са Европейският съюз (ЕС), представляван от Европейската комисия, промишлената група („Водородна Европа“) и научноизследователската група (Научни изследвания „Водородна Европа“). |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Структурата на управление на Съвместното предприятие ГКВ включва следните органи: управителен съвет, изпълнителен директор, научен комитет, група на представителите на държавите от ГКВ и форум на заинтересованите страни. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Членовете на управителния съвет са десет, като шестима от тях са представители на промишлената група, трима — на Комисията и един — на научноизследователската група. Управителният съвет отговаря за стратегическата ориентация и функционирането на Съвместното предприятие и следи за изпълнението на неговите дейности. Изпълнителният директор отговаря за текущото управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Научният комитет включва най-много деветима членове, които осигуряват балансирано представителство на експертите от академичните среди, промишлеността и регулаторните органи. Той предоставя становища относно научните приоритети, които трябва да бъдат обхванати в годишните работни планове, както и относно научните постижения, отразени в годишния отчет за дейността. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Групата на представителите на държавите членки на ГКВ включва по един представител от всяка държава членка и държава, асоциирана към „Хоризонт 2020“, и дава становище относно стратегическото ориентиране на Съвместното предприятие и постигането на целите на „Хоризонт 2020“. Форумът на заинтересованите страни се провежда ежегодно и в него заинтересованите страни от ГКВ обсъждат дейностите на Съвместното предприятие и могат да представят коментари. |
| --- | --- |

6.

Цели

| 7. | Целта на Съвместното предприятие ГКВ е до 2020 г. да изведе технологиите за горивни клетки и водород като едно от основните направления в бъдещите европейски системи за енергия и транспорт. Съвместното предприятие цели да насърчи развитието на силен, стабилен и конкурентоспособен в световен мащаб сектор за горивни клетки и водород в ЕС. |
| --- | --- |

7.

Ресурси

| 8. | Максималното финансово участие на ЕС в първата фаза на дейността на Съвместното предприятие ГКВ (ГКВ1) възлиза на 470 млн. евро от бюджета на 7РП (3). Вноските от другите членове следва да бъдат не по-малки от вноската на ЕС. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Максималното финансово участие на ЕС във втората фаза на дейността на Съвместното предприятие ГКВ (ГКВ2) възлиза на 665 млн. евро, финансирани от бюджета на програма „Хоризонт 2020“. От тази сума най-много 570 млн. евро могат да бъдат използвани, за да се изравни участието на ЕС с минималната вноска, плащана от членовете на промишлената и на научноизследователската група (която е 380 млн. евро), а до 95 млн. евро могат да бъдат използвани, за да се изравни участието с допълнителните вноски от членовете, надхвърлящи минималната вноска (4). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Членовете на Съвместното предприятие от промишлената и научноизследователската група следва да внесат средства, равни най-малко на 380 млн. евро през периода на действие на Съвместното предприятие (5). За тази сума членовете от промишления и изследователския сектор следва да поемат разходи в размер минимум на 285 млн. евро при изпълнение на допълнителните дейности извън работната програма на Съвместното предприятие „ГКВ“ (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | Административните разходи на Съвместното предприятие ГКВ не могат да надвишават 38 млн. евро, които се покриват от парични вноски, разпределени поравно на годишна основа между ЕС и членовете от промишлената и от научноизследователската група (7). |
| --- | --- |

11.

| 12. | През 2017 г. окончателният бюджет на Съвместното предприятие „ГКВ“ е бил 198,6 млн. евро (2016 г. — 115,5 млн. евро). На 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие е наброявало 26 щатни служители (2016 г. — 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Оценки на Комисията

| 13. | Комисията е завършила окончателната оценка на дейностите на Съвместното предприятие по 7РП и междинната оценка на неговите дейности по програма „Хоризонт 2020“ през юни 2017 г., след което Съвместното предприятие е изготвило съответни планове за действие, за да може да изпълни препоръките, отправени в оценките. В този контекст Сметната палата включи в настоящия доклад раздел, разглеждащ плановете за действие на Съвместното предприятие във връзка с оценката, който се представя само с информационна цел и не е част от нашето одитно становище или констатации. |
| --- | --- |

13.

| СТАНОВИЩЕ









  14. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (9) и отчети за изпълнението на бюджета (10) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩЕ

14.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (9) и отчети за изпълнението на бюджета (10) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 15. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

15.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 16. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

16.

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 17. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите плащания за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

17.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

| 18. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

18.

| 19. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

20.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 21. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

22.

| 23. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

23.

| 24. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (включително извършените за закупуване на активи), които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. |
| --- | --- |

24.

| 25. | При изготвянето на настоящия доклад и на Декларацията за достоверност Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (11). |
| --- | --- |

25.

| 26. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

26.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| 27. | Окончателният бюджет за 2017 г. за изпълнение на 7РП и програма „Хоризонт 2020“ на Съвместното предприятие включва бюджетни кредити за поемане на задължения в размер на 127,8 млн. евро и бюджетни кредити за извършване на плащания в размер на 198,6 млн. евро. Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и извършване на плащания е съответно 96 % и 89 %. Бюджетни кредити за плащания са използвани основно за предварително финансиране на кампаниите за представяне на предложения, организирани през 2016 г. и 2017 г. |
| --- | --- |

27.

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

| 28. | От максималния размер от 470 млрд. евро на средствата от 7РП, отпуснати за Съвместното предприятие „ГКВ“ за изпълнението на ГКВ1, към края на 2017 г. паричната вноска на ЕС е била на обща стойност от 386,7 млн. евро, а непаричната вноска е била на обща стойност 19,1 млн. евро. |
| --- | --- |

28.

| 29. | От минимума от 470 млн. евро във вид на непаричен принос и парични вноски, които следва да бъдат направени от членовете на промишлената и на научноизследователската група за оперативните дейности на Съвместното предприятие ГКВ, към края на 2017 г. управителният съвет е валидирал вноски от 396,2 млн. евро. Допълнителен непаричен принос за оперативни дейности в размер на 55,8 млн. евро е докладван на Съвместното предприятие ГКВ в края на 2017 г. |
| --- | --- |

29.

| 30. | В резултат на това, в края на 2017 г. общият принос на членовете на промишлената и на научноизследователската група за Съвместното предприятие възлиза на 452 млн. евро, а общият принос на ЕС е 405,8 млн. евро. |
| --- | --- |

30.

| 31. | От общия оперативен и административен бюджет в размер на 490 млн. евро за дейности в рамките на ГКВ1 (12), до края на 2017 г. съвместното предприятие е поело задължения в размер на 481,7 млн. евро (98,3 % от наличния бюджет) и е извършило плащания в размер на 418,5 млн. евро. Съгласно плана за плащанията на Съвместното предприятие за текущи проекти по 7РП през 2018 г. ще бъдат изплатени още 25,7 млн. евро, а през последващите години — още 17,4 млн. евро. Следователно, крайният процент на изпълнение за програмата ГКВ1 се изчислява на 94,3 % от общия бюджет за ГКВ1. |
| --- | --- |

31.

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

| 32. | От максималния размер от 665 млн. евро на средствата от програма „Хоризонт 2020“, отпуснати за Съвместното предприятие „ГКВ“ за изпълнението на ГКВ2, към края на 2017 г. паричната вноска на ЕС е била на обща стойност от 234,3 млн. евро. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Членовете от промишлената и научноизследователската група не са задължени да предоставят непарични вноски с определен минимален размер за дейностите на Съвместното предприятие ГКВ2. В края на 2017 г. членовете от промишления и изследователския сектор са докладвали непарични вноски в размер на 25,1 млн. евро за оперативни дейности (13), 0,6 млн. евро от които са били валидирани от Управителния съвет на Съвместното предприятие ГКВ. Това отразява факта, че през 2017 г. проектите на ГКВ2 все още са били в началните си етапи. Поетите задължения за непарични вноски съгласно подписаните договори за БВП към 31.12.2017 г. възлизат на 137,4 млн. евро (14). Освен това Управителният съвет е валидирал парични вноски от членовете от промишления и научноизследователския сектор за административните разходи на Съвместното предприятие в размер на 1,3 млн. евро. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Членовете от промишления и научноизследователския сектор следва допринесат за допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие с вноски в размер най-малко на 285 млн. евро вноски. Към края на 2017 г. тези членове вече са докладвали 558,5 млн. евро (15), от които 382,2 млн. евро са били сертифицирани, и следователно целта е била значително надхвърлена. Въпреки това, тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски на членовете за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество и реализиране. |
| --- | --- |

34.

| 35. | В резултат на това в края на 2017 г. общият принос на членовете от промишления и научноизследователския сектор възлиза на 585 млн. евро (от които 95,5 % са вноски за допълнителни дейности), а паричният принос на ЕС е 234,3 млн. евро (вж. също точка 41). |
| --- | --- |

35.

| 36. | От максималния оперативен и административен бюджет на Съвместното предприятие „ГКВ2“ в размер на 684 млн. евро (16), до края на 2017 г. то е поело задължения в размер на 407,2 млн. евро и е извършило плащания в размер на 223,3 млн. евро. |
| --- | --- |

36.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Рамка за вътрешен контрол

| 37. | Съвместното предприятие е въвело процедури за предварителен контрол въз основа на финансови и оперативни документни проверки. За междинните и окончателните плащания по 7РП Съвместното предприятие извършва последващи одити при бенефициентите, а за последващите одити на заявките за плащания на проекта по програма „Хоризонт 2020“ отговаря Общата служба за одит на Комисията. |
| --- | --- |

37.

| 38. | За плащанията по 7РП процентът остатъчни грешки за последващите одити, докладван от Съвместното предприятие за 2017 г., е 1,13 % (17). През 2017 г. Съвместното предприятие, заедно с Общата служба за одит на ГД „Научни изследвания и иновации“, стартира първия последващ одит на основана на оценка на риска произволна извадка от междинни заявления за разходи по проекти в рамките на „Хоризонт 2020“. Резултатите от този одит ще бъдат докладвани в годишния отчет за дейността на Съвместното предприятие за 2018 г. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Въз основа на оценката на системата за вътрешен контрол на Съвместното предприятие и проверки по същество на приходите, както и на преглед на извадка от приключени последващи одити, включващи възстановявания, произтичащи от установени грешки, одитните резултати предоставят достатъчна увереност, че общият остатъчен процент грешки за Съвместното предприятие е под прага на същественост. |
| --- | --- |

39.

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Привличане на вноски от други членове

| 40. | Една от основните цели на Съвместното предприятие е да привлича участие от членовете от промишления сектор в областта на неговата дейност (18). Съгласно регламента за създаване на Съвместното предприятие ГКВ2 минималният коефициент на ливъридж за оперативните и допълнителните дейности е 0,67 (19). Постигнатият от Съвместното предприятие до края на 2017 г. коефициент на ливъридж, посочен в междинния доклад за оценка, е в размер на 1,32 (20), като се вземат предвид оперативните и допълнителните дейности (вкл. 0,35 (21) за непаричните вноски само за оперативните дейности). Регламентът за създаване на Съвместното предприятие „ГКВ“ не задължава членовете от промишления сектор да предоставят непарични вноски с определен минимален размер за оперативните действия на Съвместното предприятие (22). Крайният коефициент на ливъридж за непаричните вноски за оперативните и допълнителните дейности ще бъде изчислен в края на програмата „Хоризонт 2020“. Тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество или реализиране (23). |
| --- | --- |

40.

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

| 41. | Окончателната оценка на Комисията относно Съвместното предприятие „ГКВ“, действащо по 7РП, обхваща периода 2008—2016 г. (24), а междинната оценка на Съвместното предприятие „ГКВ 2“, което действа по програма „Хоризонт 2020“, обхваща периода 2014—2016 г. (25) Оценките са извършени със съдействието на независими експерти, както предвижда Регламента на Съвета за създаване на Съвместното предприятие „ГКВ“ (26), и обхващат резултатите от изпълнението на Съвместното предприятие от гледна точка на тяхната актуалност, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, като освен това са разгледани откритостта и прозрачността, както и качеството на извършваните изследвания. Резултатите от оценките са взети предвид в доклада, изпратен от Комисията до Европейския парламент и Съвета през октомври 2017 г. (27) |
| --- | --- |

41.

| 42. | В отговор на отправените от оценителите препоръки (28) Съвместното предприятие е изготвило план за действие, който беше одобрен от Управителния съвет на Съвместното предприятие „ГКВ2“ през март 2018 г. Планът за действие включва широк набор от действия за изпълнение от Съвместното предприятие (29), някои от които вече са стартирани (30); по-голямата част от тях следва да бъдат изпълнени през 2018 г. и през 2019 г., а малък брой ще бъдат изпълнявани през следващия програмен период (31). |
| --- | --- |

42.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Регламент (ЕО) No 521/2008 на Съвета от 30 май 2008 г. за създаване на съвместно предприятие „Горивни клетки и водород“ (ОВ L 153, 12.6.2008 г., стр. 1), изменен с Регламент (ЕС) No 1183/2011 (ОВ L 302, 19.11.2011 г., стр. 3).

1

(2)  Регламент (ЕС) No 559/2014 на Съвета от 6 май 2014 г. за създаване на съвместно предприятие „Горивни клетки и водород 2“ (ОВ L 169, 7.6.2014 г., стр. 108).

2

(3)  Член 5, параграф 1 от Регламент (ЕО) No 521/2008.

3

(4)  Член 3, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 559/2014.

4

(5)  Член 4, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 559/2014.

5

(6)  Както постановява член 4, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) No 559/2014, допълнителните дейности са нефинансови вноски за дейности извън работния план и бюджета на Съвместното предприятие, но допринасящи за постигане на целите на съвместната технологична инициатива за ГКВ. Съответните дейности следва да бъдат определени в годишен план за допълнителните дейности, като се посочва изчислената стойност на тези вноски. В съответствие с член 4, параграф 4 от същия Регламент, разходите за допълнителни дейности следва да бъдат заверени от независим външен одитор и не подлежат на одит от Съвместното предприятие, Европейската сметна палата или друг орган на ЕС.

6

(7)  Член 13, параграф 2 от Устава на съвместното предприятие ГКВ 2 (приложение I към Регламент (ЕС) No 559/2014).

7

(8)  Допълнителна информация за съвместното предприятие ГКВ и неговите дейности може да намерите на уебсайта: http://www fch.europa.eu

8

(9)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

9

(10)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които са обобщени всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

10

(11)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

11

(12)  Общият размер се състои от сумата 470 млн. евро — парична вноска на ЕС, финансирана от 7РП, и от сумата 20 млн. евро — парична вноска за административни разходи от други членове.

12

(13)  Годишен отчет за дейността на Съвместно предприятие ГКВ, стр. 36.

13

(14)  Годишен отчет за дейността на Съвместно предприятие ГКВ, стр. 13, таблица 1.1.2.

14

(15)  Годишен отчет за дейността на Съвместно предприятие ГКВ, стр. 14, таблица 1.1.3.

15

(16)  Общият размер се състои от сумата 665 млн. евро — парична вноска на ЕС, финансирана от програма „Хоризонт 2020“, и от сумата 19 млн. евро — парична вноска за административни разходи от членовете от промишления и изследователския сектор.

16

(17)  Годишен отчет за дейността на Съвместно предприятие ГКВ, стр. 69 и 74.

17

(18)  В съображение 4 от Регламент (ЕС) No 559/2014 се посочва, че тези партньорства следва да се базира на балансирано участие на всички партньори.

18

(19)  Общият размер на минималния принос на членовете от промишления сектор за оперативните и допълнителните дейности (380 млн. евро), разделен на максималната парична вноска на ЕС за Съвместното предприятие (570 млн. евро).

19

(20)  Този прогнозен коефициент на ливъридж взема предвид действително изплатените парични вноски на частните членове (1,3 млн. евро) плюс непаричните вноски на частните членове (137,4 млн. евро),за които са поети задължения в подписаните договори за БВП, плюс сертифицираните непарични вноски за допълнителни дейности (382,2 млн. евро), разделени на паричните вноски, за които Комисията е поела задължения в подписаните договори за БВП (395,6 млн. евро).

20

(21)  Този прогнозен коефициент на ливъридж взема предвид действително изплатените парични вноски на частните членове (1,3 млн. евро) плюс непаричните вноски на частните членове (137,4 млн. евро),за които са поети задължения в подписаните договори за БВП, разделени на паричните вноски, за които Комисията е поела задължения в подписаните договори за БВП (395,6 млн. евро).

21

(22)  Член 4, параграф 1 и параграф 2 от Регламент (ЕС) No 559/2014 посочват, че членовете от промишления и изследователския сектор участват общо с поне 380 млн. евро за периода на действие на Съвместното предприятие, от които поне 285 млн. евро следва да представляват поети разходи за извършване на допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие.

22

(23)  Съгласно член 4, параграф 4 от Регламент (ЕС) No 559/2014 разходите за допълнителните дейности се заверяват от независим външен одитор, назначен от Съвместното предприятие. Тези разходи за допълнителни дейности обаче не се подлагат на одит от Съвместното предприятие или от друг орган на Съюза.

23

(24)  Окончателна оценка относно Съвместното предприятие „ГКВ“, действащо по 7РП. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch.pdf.

24

(25)  Междинна оценка на Съвместното предприятие „ГКВ2“ (2014—2016 г.) в рамките на програма „Хоризонт 2020“ https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch2.pdf.

25

(26)  Задължителни оценки от страна на Комисията, както се изисква от член 11 от Регламент (ЕO) No 521/2008 за създаване на съвместно предприятие „ГКВ“ и член 11 от Регламент (ЕС) No 559/2014 за създаване на съвместно предприятие „ГКВ2“.

26

(27)  Работен документ на службите на Комисията. Междинна оценка на съвместните предприятия, които осъществяват дейност по програма „Хоризонт 2020“ (SWD(2017) 339 окончателен).

27

(28)  Препоръките включват: необходимост да се подобри ролята на групата на представителите на държавите и на консултативните органи; съгласуваност с други програми на ЕС; необходимост да се подобрят проекти с ниско равнище на технологична готовност; да се насърчи участието на държави, които са по-слабо активни в проектите на ГКВ, както и по-засилено участие на региони и висши учебни заведения; да се предостави подкрепа по финансови въпроси (най-подходящите варианти за финансиране) и да се подкрепи търговската реализация и по-доброто използване на правата върху интелектуалната собственост на ЕС; да се подобри комуникацията със заинтересованите страни, органите, отговорни за вземане на решения, регионите и обществото с цел да се повиши обществената осведоменост относно технологиите за ГКВ.

28

(29)  Специфичните действия, обхванати от плана за действие в отговор на препоръките на оценителя, включват: засилване и подобряване на ролята на групата на представителите на държавите; засилване на участието на региони и градове; подобряване на взаимодействието с външни заинтересовани страни за бъдещи форуми на заинтересованите страни; укрепване на връзките с Европейската комисия за по-добра координация с други инициативи на ЕС; засилване на разпространението на информация относно резултатите и тяхното използване.

29

(30)  Дейностите, които вече са стартирани, включват: анализ на многогодишната работна програма с групата на представителите на държавите с цел установяване на пропуските и засилване на сътрудничеството с региони и градове; преразглеждане на задачите на служителя за финансов инженеринг на ГКВ2 с цел да се потърсят полезни взаимодействия с други инструменти на ЕС (по-специално с Механизма за финансиране с поделяне на риска на ЕИБ); проучване, стартирано през март 2017 г. с цел изследване на областите с най-висока добавена стойност във веригите за създаване на стойност в ЕС; дискусии на равнище управителен съвет относно дейностите с ниско равнище на технологична готовност с оглед на тяхното включване в следващото преразглеждане на многогодишната работна програма.

30

(31)  По-специално, съгласуваността и взаимното допълване с други програми на ЕС в областите транспорт и енергетика.

31

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| Година | Коментари на Сметната палата | Етап на изпълнение на корективните действия
  (завършени/текущи/предстоящи/няма данни) |
| --- | --- | --- |
| | Конфликти на интереси | |
| 2015 | През юли 2015 г. Комисията е изготвила насоки за съвместните предприятия, свързани с правилата за конфликт на интереси. Тези насоки съдържат общ образец на декларацията за липса на конфликт на интереси, който следва да бъде включен в процедурите на Съвместното предприятие. | Завършени |

Година

Коментари на Сметната палата

Етап на изпълнение на корективните действия

(завършени/текущи/предстоящи/няма данни)

Конфликти на интереси

2015

През юли 2015 г. Комисията е изготвила насоки за съвместните предприятия, свързани с правилата за конфликт на интереси. Тези насоки съдържат общ образец на декларацията за липса на конфликт на интереси, който следва да бъде включен в процедурите на Съвместното предприятие.

Завършени

---

ОТГОВОР НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

40.

Съвместното предприятие ГКВ 2 се съгласява, че в съответствие с Регламент (ЕС) No 559/2014 на Съвета от 6 май 2014 г. за създаване на съвместно предприятие „Горивни клетки и водород 2“ (1) Сметната палата няма правомощия да одитира нефинансовите вноски за допълнителни дейности. Съвместното предприятие би искало да изтъкне, че е въвело методология, одобрена от управителния съвет на 9 декември 2016 г. (2), в която се предвижда строг контрол за събирането, докладването и заверяването на допълнителни дейности и която включва модел на програма за одит и одиторска заверка за заверяването от независими външни одитори.

---

(1)  ОВ L 169, 7.6.2014 г., стр. 108.

1

(2)  https://www.fch.europa.eu/page/in-kind-additional-activities

2

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/57 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/57

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Съвместното предприятие на инициативата за иновативни лекарства за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/07)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-12 | 58 |
| Създаване на Съвместното предприятие „ИИЛ“ | 1-2 | 58 |
| Управление | 3-5 | 58 |
| Цели | 6 | 58 |
| Ресурси | 7-11 | 58 |
| Оценки на Комисията | 12 | 59 |
| СТАНОВИЩЕ | 13-25 | 59 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 14 | 59 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 15 | 59 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 16 | 59 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление | 17-19 | 60 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 20-25 | 60 |
| БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ | 26-36 | 61 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 26-27 | 61 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП) | 28-32 | 61 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“ | 33-36 | 61 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 37-39 | 62 |
| Рамка за вътрешен контрол | 37-39 | 62 |
| ДРУГИ ВЪПРОСИ | 40 | 62 |
| Привличане на вноски от членовете от промишления сектор | 40 | 62 |
| ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА | 41-42 | 63 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ — | ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-12

58

Създаване на Съвместното предприятие „ИИЛ“

1-2

58

Управление

3-5

58

Цели

6

58

Ресурси

7-11

58

Оценки на Комисията

12

59

СТАНОВИЩЕ

13-25

59

Становище относно надеждността на отчетите

14

59

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

15

59

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

16

59

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

17-19

60

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

20-25

60

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

26-36

61

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

26-27

61

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

28-32

61

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

33-36

61

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

37-39

62

Рамка за вътрешен контрол

37-39

62

ДРУГИ ВЪПРОСИ

40

62

Привличане на вноски от членовете от промишления сектор

40

62

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

41-42

63

ПРИЛОЖЕНИЕ —

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ

64

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

65

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на Съвместното предприятие „ИИЛ“

| 1. | Съвместното предприятие за изпълнение на Съвместната технологична инициатива за иновативни лекарства (Съвместно предприятие „ИИЛ“) със седалище в Брюксел е създадено през декември 2007 г. (1) за период от 10 години и започва своята самостоятелна дейност на 16 ноември 2009 г. През май 2014 г. Съветът прие нов учредителен регламент и удължи действието на Съвместното предприятие до 31 декември 2024 г. (2) |
| --- | --- |

1.

| 2. | Съвместното предприятие „ИИЛ“ представлява публично-частно партньорство с цел научни изследвания и иновации в областта на здравеопазването. Учредителите на Съвместното предприятие са Европейският съюз (ЕС), представен от Комисията, и фармацевтичният сектор, представен от Европейската федерация на фармацевтичните индустрии и асоциации (ЕФФИА). |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Структурата на Съвместното предприятие „ИИЛ“ включва управителен съвет, изпълнителен директор, научен комитет, група на представителите на държавите, стратегически управляващи групи и форум на заинтересованите страни. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Управителният съвет е основният орган за вземане на решения на Съвместното предприятие, който отговаря за неговите операции и следи за изпълнението на неговите дейности. Управителният съвет се състои от десет членове, които представляват равностойно двамата учредители. Изпълнителният директор отговаря за текущото управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Научният комитет, групата на представителите на държавите, стратегическите управляващи групи и форумът на заинтересованите страни са консултативни органи. Научният комитет се състои от научни експерти от различни области и предоставя препоръки на Управителния съвет. Групата на представителите на държавите, която се състои от представители на държавите членки на ЕС и на държавите, свързани с изследователски програми на ЕС, предоставя на Управителния съвет стратегически становища. Стратегическите управляващи групи, които включват представители на фармацевтични компании, на Европейската комисия и на Научния комитет, координират проекти на Съвместното предприятие „ИИЛ“ помежду си и с по-широките изследователски програми на ЕС. Форумът на заинтересованите страни се провежда ежегодно и в него заинтересованите страни от ИИЛ обсъждат най-актуалните дейности и планове на ИИЛ. |
| --- | --- |

5.

Цели

| 6. | Целта на Съвместното предприятие „ИИЛ“ е да подобри здравеопазването като ускори развитието на и достъпа на пациентите до иновативни лекарства, по-специално в областите, в които съществуват неразрешени медицински или социални нужди. Целта на Съвместното предприятие е да насърчава сътрудничеството между ключовите актьори, които се занимават с изследвания в областта на здравеопазването, в т.ч. университети, фармацевтична и друга промишленост, малки и средни предприятия (МСП), организации на пациентите и регулаторни органи по лекарствата. |
| --- | --- |

6.

Ресурси

| 7. | Максималният размер на вноската на ЕС за дейностите от програмата на Съвместното предприятие „ИИЛ1“ (2008—2013 г.) възлиза на 1 млрд. евро, финансирани по Седма рамкова програма за научни изследвания (7РП) (3). Вноските от фармацевтичния сектор трябва да бъдат равни на финансирането от ЕС. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Максималният размер на вноската на ЕС за дейностите от програмата на Съвместното предприятие „ИИЛ2“ (2014—2024 г.) възлиза на 1,638 млрд. евро и се финансира по програма „Хоризонт 2020“. До 1,425 млрд. евро от тази сума могат да бъдат използвани, за да се изравни участието на ЕС с вноската на ЕФФИА, а до 213 млн. евро могат да бъдат използвани, за да се изравни участието с вноските на други компании и университети, които се присъединяват към Съвместното предприятие „ИИЛ“ като членове или асоциирани партньори (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | ЕФФИА следва да внесе средства в размер на минимум 1,425 млрд. евро за оперативните и административните разходи на Съвместното предприятие. Други членове или асоциирани партньори по програмата на Съвместното предприятие „ИИЛ2“ внасят средства, които съответстват на сумите, за които са поели ангажимент при приемането им за членове или асоциирани партньори. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Административните разходи на Съвместното предприятие „ИИЛ“ не могат да надвишават 85,2 млн. евро и се покриват от паричните вноски на членовете, разпределени поравно на годишна основа между ЕС и членовете от промишления сектор (5). |
| --- | --- |

10.

| 11. | През 2017 г. окончателният бюджет на Съвместното предприятие „ИИЛ“ е бил 206,4 млн. евро (2016 г. — 263,4 млн. евро). Към 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие е наброявало 49 служители (2016 г. — 41) (6). |
| --- | --- |

11.

Оценки на Комисията

| 12. | Комисията е завършила окончателната оценка на дейностите на Съвместното предприятие по 7РП и междинната оценка на неговите дейности по програма „Хоризонт 2020“ през юни 2017 г., след което Съвместното предприятие е изготвило съответните планове за действие, за да може да изпълни препоръките, отправени в оценките. В този контекст Сметната палата включи в настоящия доклад раздел, разглеждащ плановете за действие на Съвместното предприятие във връзка с оценката, който се представя само с информационна цел и не е част от нашето одитно становище или констатации. |
| --- | --- |

12.

| СТАНОВИЩЕ









  13. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (7) и отчети за изпълнението на бюджета (8) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г.; и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩЕ

13.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (7) и отчети за изпълнението на бюджета (8) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г.; и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 14. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

14.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 15. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

15.

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 16. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите плащания за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

16.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

| 17. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

17.

| 18. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

19.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 20. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

21.

| 22. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

22.

| 23. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (включително извършените за закупуване на активи), които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. |
| --- | --- |

23.

| 24. | При изготвянето на настоящия доклад и становище Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (9). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

25.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| 26. | Окончателният бюджет за 2017 г. за изпълнение на 7РП и програма „Хоризонт 2020“ включва бюджетни кредити за поемане на задължения в размер на 322,4 млн. евро и бюджетни кредити за извършване на плащания в размер на 206,4 млн. евро. Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и извършване на плащания е съответно 97 % и 72 %. Ниското ниво на усвояване на бюджетните кредити за плащания се дължи предимно на намаление или на отлагане на клинични изпитвания в рамките на някои големи и сложни проекти на програмaта за антимикробна резистентност и програма „Ебола+“, както и на закъснения при сключването на договори за безвъзмездна помощ за поканите за представяне на предложения в рамките на програма „Хоризонт 2020“. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Към края на 2017 г. неизползваните бюджетни кредити за плащания от предходни години възлизат на 78,7 млн. евро. Вследствие на това през юли 2017 г. управителният съвет на Съвместното предприятие е одобрил намаление на новите оперативни бюджетни кредити за плащания за годината с 56 млн. евро (10), а през ноември 2017 г. — намаление на натрупаните неизползвани бюджетни кредити за плащания от предходни години с 25,8 млн. евро. Тази ситуация показва, че през последните години при планирането и мониторинга на нуждата от нови бюджетни кредити за плащания има установени слабости. |
| --- | --- |

27.

Изпълнение на многогодишния бюджет по Седма рамкова програма (7РП)

| 28. | От максималния размер от 1 млрд. евро на средствата по 7РП, отпуснати за Съвместното предприятие „ИИЛ“ за изпълнението на ИИЛ1, към края на 2017 г. паричната вноска на ЕС е била на обща стойност от 827,2 млн. евро. |
| --- | --- |

28.

| 29. | От 1 млрд. евро средства, които членовете от промишления сектор следва да внесат за дейностите на Съвместното предприятие „ИИЛ“, към края на 2017 г. Съвместното предприятие е валидирало непарични вноски в размер на 529,9 млн. евро и парични вноски в размер на 21,9 млн. евро. Други непарични вноски в размер на 153,3 млн. евро са били декларирани от членовете от промишления сектор и ще бъдат валидирани в началото на 2018 г. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Вследствие на това в края на 2017 г. общият размер на непаричните и паричните вноски от членовете от промишления сектор възлиза на 705,1 млн. евро, а общите парични вноски от ЕС за дейностите по 7РП на Съвместното предприятие „ИИЛ“ възлизат на 827,2 млн. евро. |
| --- | --- |

30.

| 31. | От общия оперативен и административен бюджет в размер на 1 млн. евро за дейности в рамките на ИИЛ1 до края на 2017 г. съвместното предприятие „ИИЛ1“ е поело задължения в размер на 966 млн. евро (96,6 % от наличния бюджет) и е извършило плащания в размер на 720 млн. евро. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Високото ниво на неизвършени плащания в размер на 246 млн. евро (25 %) се дължи основно на закъснелия старт на дейностите по 7РП през първите години след създаването на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

32.

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

| 33. | От максималния размер от 1,638 млрд. евро на средствата по програма „Хоризонт 2020“, отпуснати за Съвместното предприятие „ИИЛ“ за изпълнението на ИИЛ2, към края на 2017 г. паричната вноска на ЕС е била на обща стойност от 157,3 млн. евро. |
| --- | --- |

33.

| 34. | ЕФФИА е поела ангажимент да направи 1,425 млрд. евро парични и непарични вноски за оперативните и административните дейности на съвместното предприятие по програма „Хоризонт 2020“ през времето на неговото съществуване. Към края на 2017 г. ЕФФИА и нейните асоциирани партньори са докладвали непарични вноски в размер на 132,8 млн. евро, от които 82,5 млн. евро са били валидирани. Освен това изпълнителният директор е валидирал парични вноски от членовете от промишления сектор (ЕФФИА и асоциирани партньори) в размер на 7,6 млн. евро. |
| --- | --- |

34.

| 35. | В резултат на това в края на 2017 г. общият принос на членовете от промишления сектор възлиза на 140,4 млн. евро, а паричният принос на ЕС е 157,3 млн. евро. |
| --- | --- |

35.

| 36. | От максималния оперативен и административен бюджет на Съвместното предприятие в размер на 1,680 (11) млрд. евро (12) до края на 2017 г. то е поело задължения в размер на 819,0 млн. евро и е извършило плащания в размер на 179,6 млн. евро. Сравнително ниското ниво на плащания се дължи главно на времето, от което проектните консорциуми са имали нужда, за да приключат договорите за БФП по програма „Хоризонт 2020“, което е забавило планираните авансови плащания на Съвместното предприятие за годината. |
| --- | --- |

36.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Рамка за вътрешен контрол

| 37. | Съвместното предприятие е въвело надеждни процедури за предварителен контрол въз основа на финансови и оперативни документни проверки. За междинните и окончателните плащания по 7РП Съвместното предприятие извършва последващи одити при бенефициентите, а за последващите одити на заявките за плащания по проекти по програма „Хоризонт 2020“ отговаря Общата служба за одит на Комисията. Остатъчният процент грешки за последващите одити, докладван от Съвместното предприятие в края на 2017 г., е 1,29 % за 7РП и 0,81 % за програма „Хоризонт 2020“ (13). |
| --- | --- |

37.

| 38. | Въз основа на оценката на системата за вътрешен контрол на Съвместното предприятие и проверки по същество на приходите, както и на преглед на извадка от приключени последващи одити, включващи възстановявания, произтичащи от установени грешки, одитните резултати предоставят достатъчна увереност, че общият остатъчен процент грешки за Съвместното предприятие е под прага на същественост. |
| --- | --- |

38.

| 39. | В края на 2017 г. Общият център за подкрепа на Комисията все още не е бил приключил специфичните разработки на инструментите за управление и мониторинг на безвъзмездната помощ по програма „Хоризонт 2020“, необходими за отчитането и обработването на непаричните вноски на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

39.

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Привличане на вноски от членовете от промишления сектор

| 40. | Една от основните цели на Съвместното предприятие е да привлича участие от членовете от промишления сектор в областта на неговата дейност (14). Минималният коефициент на ливъридж, който следва да бъде постигнат съгласно регламента за създаване на Съвместното предприятие, е 1 (15). |
| --- | --- |

40.

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

| 41. | Окончателната оценка на Комисията относно Съвместното предприятие „ИИЛ“, действащо по 7РП, обхваща периода 2008—2016 г. (16), а междинната оценка на Съвместното предприятие „ИИЛ2“, което действа по програма „Хоризонт 2020“, обхваща периода 2014—2016 г. (17) Оценките са извършени със съдействието на независими експерти, както предвижда Регламента на Съвета за създаване на Съвместното предприятие „ИИЛ“ (18), и обхващат резултатите от изпълнението на Съвместното предприятие от гледна точка на тяхната актуалност, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, като освен това са разгледани откритостта и прозрачността, както и качеството на извършваните изследвания. Резултатите от оценките са взети предвид в доклада, изпратен от Комисията до Европейския парламент и Съвета през октомври 2017 г. (19) |
| --- | --- |

41.

| 42. | В отговор на отправените от оценителите препоръки (20) Съвместното предприятие е изготвило план за действие, който е одобрен от Управителния съвет на Съвместното предприятие „ИИЛ2“ през ноември 2017 г. Планът за действие включва широк набор от действия за изпълнение от Съвместното предприятие (21), някои от които вече са стартирани (22), по-голямата част от тях следва да бъдат изпълнени през 2018 г. и през 2019 г., а малък брой ще бъдат изпълнявани през следващия програмен период (23). |
| --- | --- |

42.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Регламент (ЕО) No 73/2008 на Съвета от 20 декември 2007 г. за създаване на съвместно предприятие за изпълнение на Съвместната технологична инициатива за иновативни лекарства (ОВ L 30, 4.2.2008 г., стр. 38).

1

(2)  Регламент (ЕС) No 557/2014 на Съвета от 6 май 2014 г. за създаване на съвместното предприятие за изпълнение на втората инициатива за иновативни лекарства (ОВ L 169, 7.6.2014 г., стр. 54).

2

(3)  Член 5, параграф 1 от Регламент (ЕО) No 73/2008.

3

(4)  Член 3, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 557/2014.

4

(5)  Член 13, параграф 2 от устава на Съвместното предприятие „ИИЛ 2“ (приложение I към Регламент (ЕС) No 557/2014).

5

(6)  Допълнителна информация относно дейностите на Съвместното предприятие може да се намери на неговия уебсайт: https://www.imi.europa.eu

6

(7)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

7

(8)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които са агрегирани всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

8

(9)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

9

(10)  Първо изменение на бюджета за 2017 г.

10

(11)  1,638 млрд. евро за покриване на административните и оперативните разходи (член 3 от Регламента за ИИЛ2) плюс половината от 85 млн. евро (парични вноски — член 13, приложение на Регламента за ИИЛ2).

11

(12)  В тази сума са включени максималните парични вноски от ЕС за оперативните и административните разходи на Съвместното предприятие и паричните вноски на членовете от промишления сектор за административните разходи на Съвместното предприятие.

12

(13)  Годишен отчет за дейността на Съвместно предприятие ИИЛ за 2017 г., стр. 103—104.

13

(14)  В съображение 4 от Регламент (ЕС) No 557/2014 се посочва, че тези партньорства следва да се базират на балансирано участие на всички партньори.

14

(15)  Минималният размер на непаричните вноски на члена от промишления сектор (ЕФФИА) за оперативните дейности на Съвместното предприятие (1,425 млрд. евро), разделен на максималната парична вноска на ЕС за Съвместното предприятие (1,425 млрд. евро). Следва да се отбележи, че в съответствие с устава на „ИИЛ2“ членовете от промишления сектор не са задължени да предоставят непарични вноски за допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие.

15

(16)  Окончателна оценка относно Съвместното предприятие „ИИЛ“, действащо по 7РП. https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi_final_evaluation.pdf

16

(17)  Междинна оценка на Съвместното предприятие „ИИЛ2“ (2014—2016 г.) в рамките на програма „Хоризонт 2020“ https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi2_interim_evaluation.pdf

17

(18)  Задължителни оценки от страна на Комисията на изпълнението на член 11 от Регламент (ЕО) No 73/2008 за създаване на съвместно предприятие „ИИЛ“ и член 11 от Регламент (ЕС) No 557/2014 за създаване на съвместно предприятие „ИИЛ2“.

18

(19)  Работен документ на службите на Комисията. Междинна оценка на съвместните предприятия, които осъществяват дейност по програма „Хоризонт 2020“ (SWD(2017) 339 окончателен).

19

(20)  Препоръките, отправени от оценителите, включват: необходимостта да се интегрират в съвместните проекти други промишлености освен фармацевтичната; необходимостта да се увеличи участието на МСП и на ЕС 13; необходимостта да се разработи надеждна рамка за измерване на изпълнението за оценяване на въздействията и социално-икономическите ползи от съвместното предприятие, необходимостта да се преразгледа Политиката за правата върху интелектуалната собственост и необходимостта да се подобри и разшири достъпа до крайните резултати от проектите, с цел да се осигури устойчивост и да се увеличи въздействието.

20

(21)  Специфичните действия, представени в плана за действие в отговор на препоръките на оценителя, включват: определяне и разработване на теми, които са по-добре адаптирани за МСП; създаване на уебстраница за „ИИЛ2“, на която да са представени всички важни активи, генерирани от проектите на ИИЛ, с цел улесняване на разпространението и допълнителното използване; търсене на съвети относно начините за осигуряване на устойчивост на ценните крайни продукти и услуги/резултати от проектите на ИИЛ; изследване на осъществимостта и потенциалната добавена стойност за посредническа платформа с цел да се стимулира използването на резултатите от проектите.

21

(22)  Дейностите, които вече са стартирани, включват: разработване на специфични уебинари за насърчаване на участието на МСП в дейностите на Съвместното предприятие (https://www.imi.europa.eu/news-events/events/webinars-imi2-call-13); каталог на достъпните инструменти, генерирани от проекти на ИИЛ, с цел насърчаване на тяхното разпространение, и допълнително използване на резултатите от проектите и разширяване на обхвата на тяхното въздействие (уебсайт на Съвместното предприятие „ИИЛ2“); предоставяне на нов набор от уместни, приемливи, достоверни, прости и устойчиви ключови показатели за изпълнението от финансовата 2018 г. нататък (Изменена годишна работна програма на ИИЛ2 от март 2018 г.).

22

(23)  Прегледът на Политиката за правата върху интелектуалната собственост има за цел да я направи по-гъвкава, като същевременно спазва правната рамка.

23

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| Година | Коментар на ЕСП | Етап на изпълнение на корективните действия
  (завършени/текущи/предстоящи) |
| --- | --- | --- |
| | Управление на безвъзмездната помощ по програма „Хоризонт 2020“ | |
| 2016 | В края на 2016 г. — третата година от изпълнението на програма „Хоризонт 2020“, Съвместното предприятие е завършило само частично интегрирането на системите си за контрол към общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“. | Завършени |
| | Предварителни проверки и мониторинг на заявките за възстановяване на разходи | |
| 2016 | Съвместното предприятие се сблъсква със закъснения при плащанията на бенефициентите (университети, изследователски организации и МСП). Това показва слабости в процедурите за вътрешен контрол и мониторинг за докладите по проектите и съответните заявки за възстановяване на разходи, които оказват отрицателно влияние върху ефикасността на изпълнението на проектите. | Завършени |

Година

Коментар на ЕСП

Етап на изпълнение на корективните действия

(завършени/текущи/предстоящи)

Управление на безвъзмездната помощ по програма „Хоризонт 2020“

2016

В края на 2016 г. — третата година от изпълнението на програма „Хоризонт 2020“, Съвместното предприятие е завършило само частично интегрирането на системите си за контрол към общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“.

Завършени

Предварителни проверки и мониторинг на заявките за възстановяване на разходи

2016

Съвместното предприятие се сблъсква със закъснения при плащанията на бенефициентите (университети, изследователски организации и МСП). Това показва слабости в процедурите за вътрешен контрол и мониторинг за докладите по проектите и съответните заявки за възстановяване на разходи, които оказват отрицателно влияние върху ефикасността на изпълнението на проектите.

Завършени

---

ОТГОВОР НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

27.

Установеният бюджетен процес не позволява никакви адаптации, въпреки че Съвместно предприятие „ИИЛ 2“ преразглежда прогнозата си през година N-1 в съответствие с действителните промени в портфейла на проекта. Цифрите, записани във „Финансовата обосновка“ на Комисията, не могат да бъдат променени преди приемането на следващия годишен бюджет на Комисията.

39.

Съгласувано със Службата за вътрешен одит, Съвместното предприятие „ИИЛ 2“ прилага план за действие. Съвместното предприятие „ИИЛ 2“ си сътрудничи с Общия център за подкрепа на Комисията при анализирането на възможните варианти за мигриране на отчитането на непаричните вноски на промишления сектор към инструментите на програма „Хоризонт 2020“ и при търсенето на ефективни решения с оглед на приемствеността на структурите за докладване на програма „Хоризонт 2020“ в рамките на програма „Хоризонт Европа“.

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/66 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/66

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Съвместно предприятие за изследване на управлението на въздушното движение в единното европейско небе за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/08)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-12 | 67 |
| Създаване на Съвместно предприятие SESAR | 1-2 | 67 |
| Управление | 3-4 | 67 |
| Цели | 5-7 | 67 |
| Ресурси | 8-11 | 68 |
| Оценки на Комисията | 12 | 68 |
| СТАНОВИЩЕ | 13-25 | 68 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 14 | 68 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 15 | 69 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 16 | 69 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление | 17-19 | 69 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 20-25 | 69 |
| БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ | 26-37 | 70 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 26-28 | 70 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по 7РП и по програма TEN-T | 29-33 | 70 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“ | 34-37 | 71 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 38-42 | 71 |
| Рамка за вътрешен контрол | 38-41 | 71 |
| Процедури за възлагане на поръчки | 42 | 72 |
| ДРУГИ ВЪПРОСИ | 43 | 72 |
| Привличане на вноски от други членове за SESAR 2020 | 43 | 72 |
| ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА | 44-47 | 72 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ — | ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-12

67

Създаване на Съвместно предприятие SESAR

1-2

67

Управление

3-4

67

Цели

5-7

67

Ресурси

8-11

68

Оценки на Комисията

12

68

СТАНОВИЩЕ

13-25

68

Становище относно надеждността на отчетите

14

68

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

15

69

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

16

69

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

17-19

69

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

20-25

69

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

26-37

70

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

26-28

70

Изпълнение на многогодишния бюджет по 7РП и по програма TEN-T

29-33

70

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

34-37

71

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

38-42

71

Рамка за вътрешен контрол

38-41

71

Процедури за възлагане на поръчки

42

72

ДРУГИ ВЪПРОСИ

43

72

Привличане на вноски от други членове за SESAR 2020

43

72

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

44-47

72

ПРИЛОЖЕНИЕ —

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ

74

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

75

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на Съвместно предприятие SESAR

| 1. | Съвместното предприятие за изследване на управлението на въздушното движение в единното европейско небе (SESAR) със седалище в Брюксел е създадено през февруари 2007 г. за период от осем години и започва да работи самостоятелно на 10 август 2007 г. (1) През юни 2014 г. Съветът изменя неговия учредителен регламент и удължава действието на Съвместното предприятие до 31 декември 2024 г. (2) |
| --- | --- |

1.

| 2. | Съвместното предприятие SESAR е публично-частно партньорство за разработването и внедряването на модернизирано управление на въздушното движение (УВД) в Европа. Членовете учредители са Европейският съюз (ЕС), представляван от Комисията, и Европейската организация за безопасност на въздухоплаването (Евроконтрол) (3). След организирането на покана за изразяване на интерес, 19 публични и частни организации от сектора на въздухоплаването са придобили членство в Съвместното предприятие. Сред тях са производители на въздухоплавателни средства, производители на наземно и летателно оборудване, доставчици на аеронавигационно обслужване и летищни власти. |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Управленската структура на Съвместното предприятие SESAR включва управителен съвет и изпълнителен директор. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Административният съвет се състои от представители на членовете на Съвместното предприятие SESAR и представители на заинтересованите страни (военните и гражданските ползватели на въздушното пространство, доставчиците на аеронавигационно обслужване, производителите на оборудване, летищата, персонала в сектора на управление на въздушното движение и научната общност). Административният съвет приема Генералния план за УВД, одобрен от Съвета, и осъществява цялостен контрол над изпълнението на проекта SESAR. Изпълнителният директор отговаря за оперативното управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

4.

Цели

| 5. | Проектът SESAR има за цел да модернизира УВД в Европа чрез определяне, разработване и внедряване на нови или подобрени технологии и процедури. Проектът е разделен на три етапа:






  — | „Фаза на дефиниране“ (2004—2007 г.), ръководена от Евроконтрол и съфинансирана по Програмата за трансевропейските мрежи (TEN-T). Резултатът е Европейски генерален план за управление на въздушното движение, който определя съдържанието и описва развитието и разгръщането на следващото поколение съвременна система за УВД. |
| --- | --- | --- |

5.

—

„Фаза на дефиниране“ (2004—2007 г.), ръководена от Евроконтрол и съфинансирана по Програмата за трансевропейските мрежи (TEN-T). Резултатът е Европейски генерален план за управление на въздушното движение, който определя съдържанието и описва развитието и разгръщането на следващото поколение съвременна система за УВД.

| — | Двуетапна „фаза на развитие“ (2008—2013 г., удължена до 2016 г.), управлявана от Съвместното предприятие SESAR и финансирана по TEN-T и Седма рамкова програма за научни изследвания (7РП), а от 2014 г. съфинансирана също по програма „Хоризонт 2020“. |
| --- | --- |

—

Двуетапна „фаза на развитие“ (2008—2013 г., удължена до 2016 г.), управлявана от Съвместното предприятие SESAR и финансирана по TEN-T и Седма рамкова програма за научни изследвания (7РП), а от 2014 г. съфинансирана също по програма „Хоризонт 2020“.

| — | „Фаза на разгръщане“ (2014—2024 г.) за внедряването на новата инфраструктура за УВД, която се ръководи от браншови партньори от въздухоплавателния сектор и заинтересовани страни за широкомащабно производство, със съфинансиране по програма „Хоризонт 2020“. |
| --- | --- |

—

„Фаза на разгръщане“ (2014—2024 г.) за внедряването на новата инфраструктура за УВД, която се ръководи от браншови партньори от въздухоплавателния сектор и заинтересовани страни за широкомащабно производство, със съфинансиране по програма „Хоризонт 2020“.

| 6. | Целта на Съвместното предприятие SESAR по 7РП и по програма TEN-T е да осигури модернизирането и да подобри безопасността на УВД в Европа, като обедини и съгласува всички свързани научноизследователски и развойни дейности в ЕС за производството на нови технологични системи, компоненти и оперативни процедури, както са описани в Генералния план за УВД (SESAR I — фаза на развитие 2008—2016 г.). |
| --- | --- |

6.

| 7. | По програма „Хоризонт 2020“ Съвместното предприятие SESAR изпълнява програмата „SESAR 2020“ с цел демонстриране на устойчивостта на технологичните и оперативните решения, разработени още при SESAR I, в по-големи и по-тясно интегрирани операционни среди (продължение на фазата на развитие) и внедряване на новата инфраструктура за УВД (фаза на разгръщане). |
| --- | --- |

7.

Ресурси

| 8. | Бюджетът за фазата на развитие на програма SESAR I за периода 2008—2016 г. е в размер на 2,1 млрд. евро и се финансира поравно от ЕС, Евроконтрол и участващите публични и частни партньори от сектора на въздухоплаването. Максималният размер на вноската на ЕС възлиза на 700 млн. евро, финансирани по Седма рамкова програма за научни изследвания (7РП) и по програма TEN-T (4). |
| --- | --- |

8.

| 9. | Учредителния регламент на Съвместното предприятие определя приблизително общите разходи за SESAR 2020 на 1,585 млрд. евро (5). Максималният размер на вноската на ЕС за Съвместното предприятие SESAR за изпълнение на програмата за развитието и разгръщането на SESAR 2020 за периода 2017—2024 г. възлиза на 585 млн. евро, финансирани по програма „Хоризонт 2020“ (6). Вноската на Евроконтрол е приблизително 500 млн. евро (7), а вноската от участниците от сектора на въздухоплаването се очаква да бъде 500 млн. евро за дейностите на Съвместното предприятие. Около 95 % от средствата от страна на Евроконтрол и другите участници се предоставят под формата на непарични вноски за дейностите на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

9.

| 10. | По отношение на паричните вноски за административните разходи на Съвместното предприятие, Административният съвет взема решение относно размера на сумите, които трябва да бъдат внесени от всеки член на Съвместното предприятие пропорционално на договорения с него финансов принос, и определя крайните срокове, в които членовете трябва да изплатят своите вноски. |
| --- | --- |

10.

| 11. | През 2017 г. окончателният бюджет за Съвместното предприятие SESAR за SESAR I и SESAR 2020 е бил 191,8 млн. евро (2016 г. — 157,1 млн. евро). Към 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие наброява 40 служители (2016 г. — 44). |
| --- | --- |

11.

Оценки на Комисията

| 12. | Комисията е завършила окончателната оценка на дейностите на Съвместното предприятие по 7РП и междинната оценка на неговите дейности по програма „Хоризонт 2020“ през юни 2017 г., след което Съвместното предприятие е изготвило съответните планове за действие, за да може да изпълни препоръките, отправени в оценките. В този контекст Сметната палата включи в настоящия доклад раздел, разглеждащ плановете за действие на Съвместното предприятие във връзка с оценката, който се представя само с информационна цел и не е част от нашето одитно становище или констатации. |
| --- | --- |

12.

| СТАНОВИЩЕ









  13. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (8) и отчети за изпълнението на бюджета (9) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩЕ

13.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (8) и отчети за изпълнението на бюджета (9) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 14. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

14.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 15. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

15.

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 16. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите плащания за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

16.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

| 17. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

17.

| 18. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

19.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 20. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

21.

| 22. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

22.

| 23. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (в т.ч. тези за закупуване на активи) към момента на тяхното извършване. |
| --- | --- |

23.

| 24. | При изготвянето на настоящия доклад и становище Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

25.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| (26) | Като се вземат под внимание бюджетните кредити от целеви приходи (18 млн. евро), наличният бюджет за SESAR I за 2017 г. е 19,3 млн. евро в бюджетни кредити за поемане на задължения и 121,8 млн. евро в бюджетни кредити за плащания; наличният бюджет за SESAR 2020 е 111,7 млн. евро в бюджетни кредити за поемане на задължения и 91,2 млн. евро в бюджетни кредити за плащания. |
| --- | --- |

(26)

| 27. | Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и за извършване на плащания по SESAR I е съответно 11 % и 68 %. Следните фактори са причина за ниските нива на изпълнение на SESAR I:






  — | През декември 2016 г. програмата SESAR I е официално приключена, а последното плащане е извършено през декември 2017 г. Въпреки това, Съвместното предприятие е трябвало да осигури до края на 2017 г. достатъчно средства по 7РП за възстановяване на прекалено високите парични вноски, получени от членовете на SESAR I от промишления сектор (11), и за плащанията на закъснелите, но все пак обосновани заявки за разходи за текущи проекти по 7РП. |
| --- | --- | --- |

27.

—

През декември 2016 г. програмата SESAR I е официално приключена, а последното плащане е извършено през декември 2017 г. Въпреки това, Съвместното предприятие е трябвало да осигури до края на 2017 г. достатъчно средства по 7РП за възстановяване на прекалено високите парични вноски, получени от членовете на SESAR I от промишления сектор (11), и за плащанията на закъснелите, но все пак обосновани заявки за разходи за текущи проекти по 7РП.

| — | При планирането и мониторинга на нуждата от нови бюджетни кредити за поемане на задължения и за извършване на плащания от бюджета на SESAR I Съвместното предприятие е приложило по-консервативен подход и не е взело под внимание очакваните целеви приходи в размер на около 17 млн. евро, свързани със събиране на вземания по проекти по SESAR I (напр. корекции на грешки при последващи одити, неприключено авансово финансиране и др.). |
| --- | --- |

—

При планирането и мониторинга на нуждата от нови бюджетни кредити за поемане на задължения и за извършване на плащания от бюджета на SESAR I Съвместното предприятие е приложило по-консервативен подход и не е взело под внимание очакваните целеви приходи в размер на около 17 млн. евро, свързани със събиране на вземания по проекти по SESAR I (напр. корекции на грешки при последващи одити, неприключено авансово финансиране и др.).

| 28. | Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и за извършване на плащания за SESAR 2020 е съответно 92 % и 68 %. По-ниското от очакваното усвояване на кредитите за извършване на плащания се дължи основно на закъсненията при изпълнението на проекти по програма „Хоризонт 2020“ от членовете от промишления сектор, както и на прекалено консервативно планиране на бюджета, като се вземе предвид риска от закъсняло приемане на годишните споразумения за делегиране на финансовото изпълнение. |
| --- | --- |

28.

Изпълнение на многогодишния бюджет по 7РП и по програма TEN-T

| 29. | От максималния размер от 700 млн. евро на средствата по 7РП, отпуснати за Съвместното предприятие SESAR за изпълнението на SESAR I, към края на 2017 г. паричната вноска на ЕС е била на обща стойност от 633,9 млн. евро. |
| --- | --- |

29.

| 30. | От предоставените от другите членове парични и непарични вноски в общ размер на 1,2545 млрд. евро за дейностите по SESAR I на Съвместното предприятие SESAR (670,2 млн. евро от Евроконтрол и 584,3 млн. евро от участниците от сектора на въздухоплаването), до края на 2017 г. Съвместното предприятие е валидирало вноски в размер на 560,7 млн. евро от Евроконтрол и 539,2 млн. евро от участниците от сектора на въздухоплаването. |
| --- | --- |

30.

| 31. | В резултат на това в края на 2017 г. общият принос на другите членове на SESAR I възлиза на 1,0999 млрд. евро, докато общият паричен принос на ЕС е 633,9 млн. евро. |
| --- | --- |

31.

| 32. | От общия оперативен и административен бюджет в размер на 892,8 млн. евро за дейности в рамките на SESAR I (12) до края на 2017 г. Съвместното предприятие SESAR е поело задължения в размер на 853 млн. евро и е извършило плащания в размер на 801 млн. евро (89,7 % от наличния бюджет). |
| --- | --- |

32.

| 33. | В края на 2017 г. и в заключителния етап на програма SESAR I се е наложило Съвместното предприятие да отмени неизпълнени бюджетни задължения в размер на 30 млн. евро (19 %) поради изменени или анулирани проекти по SESAR I. Вследствие на това, в края на годината все още неизпълнените задължения за плащане на Съвместното предприятие за безвъзмездна финансова помощ по SESAR I възлизат на около 47 млн. евро. |
| --- | --- |

33.

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

| 34. | От максималния размер от 585 млн. евро на средствата от програма „Хоризонт 2020“, отпуснати за Съвместното предприятие SESAR за изпълнението на SESAR 2020, към края на 2017 г., паричната вноска на ЕС е била на обща стойност от 132,9 млн. евро. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Другите членове са поели задължения да предоставят непарични и парични вноски в размер на минимум 825,9 млн. евро за оперативните дейности на Съвместното предприятие в рамките на SESAR 2020 (приблизително 500 млн. евро от Евроконтрол и прогнозна сума от 325,9 млн. евро от участниците от сектора на въздухоплаването). В края на 2017 г. другите членове са отчели непарични вноски в размер на 97,3 млн. евро. Тъй като през 2017 г. обаче проектите са се намирали все още в ранните етапи от изпълнението си, те не са били валидирани от Административният съвет. Освен това Евроконтрол е направил парична вноска за административните разходи на Съвместното предприятие в размер на 6,7 млн. евро. |
| --- | --- |

35.

| 36. | В резултат на това в края на 2017 г. общият принос на участниците от сектора на въздухоплаването и Евроконтрол възлиза на 104 млн. евро, докато паричният принос на ЕС е 132,9 млн. евро. |
| --- | --- |

36.

| 37. | От максималния оперативен и административен бюджет в размер на 639,8 млн. евро (13) за дейности в рамките на SESAR 2020, до края на 2017 г. съвместното предприятие е поело задължения в размер на 236,7 млн. евро и е извършило плащания в размер на 112,3 млн. евро. Плащанията представляват най-вече авансови плащания за първата и втората вълна проекти по SESAR 2020. |
| --- | --- |

37.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Рамка за вътрешен контрол

| 38. | Външният одитор на годишните отчети на Съвместното предприятие е забелязал недостатъци в процедурите за финансов контрол на Съвместното предприятие. Тази ситуация се дължи главно на сложната финансова регулаторна рамка, при която трябва да функционира Съвместното предприятие, на неотдавнашното напускане на основни служители от финансовия отдел и на работното натоварване в отдела вследствие на това. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Съвместното предприятие е въвело надеждни процедури за предварителен контрол въз основа на финансови и оперативни документни проверки. За междинните и окончателните плащания по 7РП Съвместното предприятие извършва последващи одити при бенефициентите, а за последващите одити на заявките за плащания по проекти по програма „Хоризонт 2020“ отговаря Общата служба за одит на Комисията. Остатъчният процент грешки за последващите одити, докладван от Съвместното предприятие в края на 2017 г., е 1,09 % за 7РП и 2,8 % за програма „Хоризонт 2020“ (14). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Въз основа на оценката на системата за вътрешен контрол на Съвместното предприятие и проверки по същество на приходите, както и на преглед на извадка от приключени последващи одити, включващи възстановявания, произтичащи от установени грешки, одитните резултати предоставят достатъчна увереност, че общият остатъчен процент грешки за Съвместното предприятие е под прага на същественост. |
| --- | --- |

40.

| 41. | В края на 2017 г. общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“ не са приключили специфичните разработки, необходими за обработването на непаричните вноски на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

41.

Процедури за възлагане на поръчки

| 42. | При обществена поръчка за услуги за подпомагане от ползвателите на гражданското въздушно пространство относно дейностите по SESAR 2020 (15) Съвместното предприятие е използвало при финансовата оценка непретеглената (средноаритметична) стойност на финансовите оферти, които е получило за дневните ставки на категориите експерти. Този подход е бил приложен за всички обособени позиции. В действителност, използването на претеглена средна стойност при изчисляването на финансовата оценка би било едно по-конкурентно и ефективно решение. Претеглянето следва да става на базата на най-вероятния брой работни дни за всяка категория експерти, необходими за конкретните услуги по обособената позиция. |
| --- | --- |

42.

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Привличане на вноски от други членове за SESAR 2020

| 43. | Една от основните цели на Съвместното предприятие е да привлича участие от партньорите от промишления сектор в областта на неговата дейност (16). Очакваният коефициент на ефекта на лоста (ливъридж) на фондовете от въздухоплавателната индустрия, който следва да бъде постигнат съгласно регламента за създаване на Съвместното предприятие без участието на Евроконтрол, е 0,85 (17). |
| --- | --- |

43.

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

| 44. | Окончателната оценка на Комисията относно Съвместното предприятие SESAR, действащо по 7РП, обхваща периода 2007—2016 г. (18), а междинната оценка на Съвместното предприятие SESAR, което действа по програма „Хоризонт 2020“, обхваща периода 2014—2016 г. (19) Оценките са извършени със съдействието на независими експерти, както предвижда Регламента на Съвета за създаване на Съвместното предприятие SESAR (20), и обхващат резултатите от изпълнението на Съвместното предприятие от гледна точка на тяхната актуалност, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, като освен това са разгледани откритостта и прозрачността, както и качеството на извършваните изследвания. Резултатите от оценките са взети предвид в доклада, изпратен от Комисията до Европейския парламент и Съвета през октомври 2017 г. (21) |
| --- | --- |

44.

| 45. | В отговор на отправените от оценителите препоръки (22) планът за действие на Съвместното предприятие е изготвен от Управителния съвет на Съвместното предприятие SESAR през май 2018 г. Планът за действие включва широк набор от действия за изпълнение от Съвместното предприятие (23), някои от които вече са стартирани (24), по-голямата част следва да бъдат изпълнени през 2018 г. и през първото тримесечие на 2019 г., а останалите ще бъдат изпълнявани през следващия програмен период (25). |
| --- | --- |

45.

| 46. | През 2017 г. Европейската сметна палата публикува своя специален доклад относно инициативата „Единно европейско небе“ (ЕЕН) (26), който обхваща определени елементи от дейността на Съвместното предприятие SESAR по 7РП (27) като основната структура, предоставяща финансова подкрепа на ЕС за инициативата ЕЕН. |
| --- | --- |

46.

| 47. | Окончателната оценка на Комисията (28) и Специалният доклад на ЕСП (29) са обърнали внимание на закъсненията при изпълнението на Генералния план за УВД, както и на несъответствието между определения регулаторен срок на действие на дейностите на Съвместното предприятие SESAR и планираната продължителност на работата, която се очаква от него. В доклада на Сметната палата се подчертава също така необходимостта от засилване на отчетността за резултатите на Съвместното предприятие за изпълнението на Генералния план (30). |
| --- | --- |

47.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Регламент (ЕО) No 219/2007 на Съвета от 27 февруари 2007 г. за създаване на Съвместно предприятие за разработване на ново поколение Европейска система за управление на въздушното движение (SESAR) (ОВ L 64, 2.3.2007 г., стр. 1), изменен с Регламент (ЕО) No 1361/2008 на Съвета (ОВ L 352, 31.12.2008 г., стр. 12).

1

(2)  Регламент (ЕС) No 721/2014 на Съвета от 16 юни 2014 г. за изменение на Регламент (ЕО) No 219/2007 за създаване на Съвместно предприятие за разработване на ново поколение Европейска система за управление на въздушното движение (SESAR) относно удължаването на срока на съществуване на Съвместното предприятие до 2024 г. (ОВ L 192, 1.7.2014 г., стр. 1).

2

(3)  Евроконтрол е международна организация, в която участват 41 държави членки. ЕС е делегирал на Евроконтрол част от своите регламенти за единното европейско небе, което го прави централната организация за координация и планиране на контрола на въздушното пространство в цяла Европа. Самият Европейски съюз е подписал споразумение с Евроконтрол, а всички държави членки на ЕС са негови членове.

3

(4)  Член 3 от Общото споразумение между Европейската комисия и Съвместното предприятие SESAR, декември 2009 г.

4

(5)  Съображение 5 от Регламент (ЕС) No 721/2014.

5

(6)  Член 4, параграф 2 от Регламент (ЕО) No 219/2007, изменен с Регламент (ЕС) No 721/2014.

6

(7)  Член 4 от споразумението между SESAR 2020 и Евроконтрол.

7

(8)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

8

(9)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които се обобщават всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

9

(10)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

10

(11)  Членове 13 и 25 от устава на Съвместното предприятие, приложен към Регламент (ЕО) No 219/2007, изменен с Регламент (ЕС) No 721/2014.

11

(12)  Общият бюджет от 892,8 млн. евро се състои от 700 млн. евро парична вноска от ЕС, финансирана от програмите 7РП и TEN-T, 165 млн. евро парична вноска от Евроконтрол и 27,8 млн. евро парична вноска от членовете от областта на въздухоплавателната индустрия.

12

(13)  Общият бюджет от 639,8 млн. евро се състои от 585 млн. евро парична вноска от ЕС, финансирана от програма „Хоризонт 2020“, 25 млн. евро парична вноска от Евроконтрол и 18,5 млн. евро парична вноска от членовете от областта на въздухоплавателната индустрия. Освен това, Комисията ще предостави на Съвместното предприятие целеви приходи в размер на 11,3 млн. евро за конкретни задачи, които му е делегирала.

13

(14)  Годишен отчет за дейността на Съвместно предприятие SESAR за 2017 г., точки 1.1.4.3. и 1.1.7.

14

(15)  Рамкови договори (4 обособени позиции) с общ бюджет от 6 млн. евро за период от 4 години.

15

(16)  В съображение 17 от Регламент (ЕО) No 219/2007, изменен с Регламент (ЕС) No 721/2014, се посочва, че значителното финансово участие на промишлеността е съществен елемент на проекта SESAR. От основно значение е следователно публичният бюджет за фазата на развитие на проекта SESAR да е допълнен от вноски от членовете от промишления сектор.

16

(17)  Очакваният размер на непаричните вноски на партньорите от сектора на въздухоплаването за оперативните дейности на Съвместното предприятие без участието на Евроконтрол (500 млн. евро), разделен на общата парична вноска на ЕС за Съвместното предприятие (585 млн. евро). Следва да се отбележи, че в съответствие с устава на SESAR 2020 членовете от промишления сектор не са задължени да предоставят непарични вноски за допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие.

17

(18)  Окончателна оценка относно Съвместното предприятие SESAR, действащо по 7РП. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar1.pdf.

18

(19)  Междинна оценка относно Съвместното предприятие SESAR, действащо по програма „Хоризонт 2020“. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar2020.pdf.

19

(20)  Задължителни оценки от страна на Комисията съгласно член 7 от Регламент (ЕО) No 219/2007 за създаване на съвместно предприятие SESAR и член 7 от Регламент (ЕС) No 721/2014 за изменение на Регламент (ЕО) No 219/2007.

20

(21)  Работен документ на службите на Комисията. Междинна оценка на съвместните предприятия, които осъществяват дейност по програма „Хоризонт 2020“ (SWD(2017) 339 окончателен).

21

(22)  Препоръките, направени от оценителите, са свързани със следните области: засилване на участието на заинтересованите страни в дейностите на SESAR, включително връзки с фазата на разгръщане; укрепване на трите нива на Генералния план за УВД (фази на дефиниране, развитие и разгръщане), гарантиране, че всички нива използват общ език на базата на решения, и даване възможност на Комисията да рационализира планирането и мониторинга на разгръщането; засилване на връзките с академичната общност; разрешаване на проблеми, свързани с прилагането на правната рамка на програма „Хоризонт 2020“; вземане на мерки за преодоляване на различията по отношение на индустриализацията между настоящите решения на SESAR, които свършват на равнище на технологична готовност 6, и фазата на разгръщане на Генералния план за УВД, която изисква решения на равнище на технологична готовност 8.

22

(23)  Специфичните действия, обхванати от плана за действие в отговор на препоръките на оценителя, включват: подобряване на механизмите за сътрудничество с ръководителя на разгръщането на SESAR, Агенцията на Европейския съюз за авиационна безопасност, националните органи и EUROCAE с цел да се засили тяхното участие в Генералния план за УВД; увеличаване на участието на промишлеността; опростяване на дейностите на SESAR по програма „Хоризонт 2020“.

23

(24)  Дейностите, които вече са стартирани, включват: реорганизиране на трите нива на Генералния план за УВД за укрепване на неговата структура около принципите на решенията на SESAR; редовни срещи с Асоциацията за научно развитие на УВД в Европа (ASDA) с цел увеличаване на участието на академичните среди.

24

(25)  Обща оценка на настоящата правна рамка на Съвместното предприятие SESAR за подготовката на следващия програмен период е извършена от Съвместното предприятие и изпратена на Комисията през декември 2017 г. По отношение на препоръката за допълнително преодоляване на различията по отношение на индустриализацията между дейностите на Съвместното предприятие SESAR и на Управителния орган по разгръщането на SESAR, Съвместното предприятие счита, че изпълнението ѝ понастоящем е временно преустановено в очакване на инициатива на Комисията за следващия програмен период.

25

(26)  Инициативата на ЕС „Единно европейско небе“, стартирана през 2004 г., се състои от набор от общи за целия ЕС обвързващи правила относно безопасността на УВД и свързаните с него услуги и относно управлението на въздушното пространство и оперативната съвместимост в рамките на мрежата: https://ec.europa.eu/transport/modes/air/ses_en.

26

(27)  Специален доклад No 18/2017 на Сметната палата.

27

(28)  Вж. Окончателна оценка на дейностите на Съвместното предприятие SESAR по 7РП, раздел 7.1.4. Качеството на извършваните изследвания, и раздел 8. Заключения.

28

(29)  Вж. точки 86 и 87 от Специален доклад No 18/2017 на Сметната палата.

29

(30)  Вж. точка 86 и препоръка 8 от Специален доклад No 18/2017 на Сметната палата.

30

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| Година | Коментар на ЕСП | Етап на изпълнение на корективните действия
  (Завършени/Текущи/Предстоящи) |
| --- | --- | --- |
| | Отчитане и проверка на непаричните вноски по проектите в рамките на SESAR 2020 | |
| 2016 | Съвместното предприятие SESAR все още не е въвело специфични насоки за членовете и техните външни одитори по отношение на декларирането и сертифицирането на непаричните вноски на членовете за проектите по SESAR 2020. Съвместното предприятие не е изготвило и вътрешни насоки относно извършваните от него предварителни проверки на заявките за разходи по проекти в рамките на SESAR 2020 въз основа на стратегията на Комисията за предварителен контрол за програма „Хоризонт 2020“. | Завършени |
| | Оценка на финансовия капацитет на кандидатите в поканите за представяне на предложения | |
| 2016 | При ограничената покана за представяне на предложения за изследвания в областта на промишлеността, отворена само за членовете на Съвместното предприятие от промишления сектор, Съвместното предприятие е отпуснало безвъзмездна финансова помощ на проектни консорциуми въпреки факта, че в два случая извършените от Изпълнителната агенция за научни изследвания проверки на финансовата устойчивост на бенефициентите са показали, че финансовият капацитет на члена от промишления сектор, координиращ консорциумите, е недостатъчен. Това предполага по-висок финансов риск за завършването на тези проекти, като финансовият риск е по-висок и за другите проекти, в които участват тези двама бенефициенти. Решението на изпълнителния директор в тези два случая се основава на допълнителните извънредни оценки на риска, извършени от служителите на Съвместно предприятие SESAR. Все още обаче Съвместното предприятие не е изградило систематична вътрешна процедура за преоценка на евентуална слаба финансова устойчивост на координатор на проектна помощ, в т.ч. мерки за намаляване и компенсиране на увеличения финансов риск. | Завършени |
| | Разходна ефективност на договорите за услуги | |
| 2016 | При организирането на процедури за възлагане на поръчки Съвместното предприятие определя максимален размер на бюджета за поръчките. Този максимален размер не се основава на систематична процедура за оценка на разходите и на подходяща система за определяне на разумна пазарна цена. Това не гарантира разходната ефективност на многогодишните договори за услуги на Съвместното предприятие, тъй като опитът показва, че повечето получени оферти са се доближавали до максималния бюджет. | Завършени |

Година

Коментар на ЕСП

Етап на изпълнение на корективните действия

(Завършени/Текущи/Предстоящи)

Отчитане и проверка на непаричните вноски по проектите в рамките на SESAR 2020

2016

Съвместното предприятие SESAR все още не е въвело специфични насоки за членовете и техните външни одитори по отношение на декларирането и сертифицирането на непаричните вноски на членовете за проектите по SESAR 2020. Съвместното предприятие не е изготвило и вътрешни насоки относно извършваните от него предварителни проверки на заявките за разходи по проекти в рамките на SESAR 2020 въз основа на стратегията на Комисията за предварителен контрол за програма „Хоризонт 2020“.

Завършени

Оценка на финансовия капацитет на кандидатите в поканите за представяне на предложения

2016

При ограничената покана за представяне на предложения за изследвания в областта на промишлеността, отворена само за членовете на Съвместното предприятие от промишления сектор, Съвместното предприятие е отпуснало безвъзмездна финансова помощ на проектни консорциуми въпреки факта, че в два случая извършените от Изпълнителната агенция за научни изследвания проверки на финансовата устойчивост на бенефициентите са показали, че финансовият капацитет на члена от промишления сектор, координиращ консорциумите, е недостатъчен. Това предполага по-висок финансов риск за завършването на тези проекти, като финансовият риск е по-висок и за другите проекти, в които участват тези двама бенефициенти. Решението на изпълнителния директор в тези два случая се основава на допълнителните извънредни оценки на риска, извършени от служителите на Съвместно предприятие SESAR. Все още обаче Съвместното предприятие не е изградило систематична вътрешна процедура за преоценка на евентуална слаба финансова устойчивост на координатор на проектна помощ, в т.ч. мерки за намаляване и компенсиране на увеличения финансов риск.

Завършени

Разходна ефективност на договорите за услуги

2016

При организирането на процедури за възлагане на поръчки Съвместното предприятие определя максимален размер на бюджета за поръчките. Този максимален размер не се основава на систематична процедура за оценка на разходите и на подходяща система за определяне на разумна пазарна цена. Това не гарантира разходната ефективност на многогодишните договори за услуги на Съвместното предприятие, тъй като опитът показва, че повечето получени оферти са се доближавали до максималния бюджет.

Завършени

---

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

25.

През периода 2010—2017 г. средният срок за получаване на годишните споразумения за делегиране на финансово изпълнение беше повече от шест месеца. Поради това, за да осигури непрекъснатостта на дейността, Съвместното предприятие SESAR трябва да планира своя бюджет по такъв начин, че да разполага с достатъчно парични средства и бюджетни кредити за плащания, за да може да покрива плащанията поне през първата половина на следващата година.

26.

През последните две години Съвместното предприятие SESAR е работило по няколко финансови регулаторни системи, тъй като то трябваше едновременно да изпълнява проекти по 7РП, TEN-T, „Хоризонт 2020“, Механизма за свързване на Европа (МСЕ) и споразумения за финансов принос за целеви приходи. В плана за набиране на служители за 2018 г. е предвидено наемането на двама допълнителни финансисти, с които да се подсили екипът на отдел „Финанси и бюджет“.

27.

По-високият процент грешки при плащанията на безвъзмездни средства по „Хоризонт 2020“ през 2017 г. се дължи на факта, че Съвместното предприятие SESAR беше извършило само няколко плащания на безвъзмездни средства по „Хоризонт 2020“, когато Общата служба за одит на Комисията (CAS) определи своя план за одит. Тези плащания преди всичко са свързани с проекти за проучвателни изследвания, чиито главни бенефициери са научноизследователски центрове и университети, които като цяло не са толкова добре запознати с финансовата отчетност, колкото другите по-големи бенефициери от промишления сектор. Освен това влияние върху процента грешки до голяма степен оказва значителната грешка, произтичаща от един единствен бенефициер университет. За да се намали този риск в бъдеще, Съвместното предприятие SESAR ще организира в сътрудничество с Комисията информационен ден по отношение на финансовата отчетност, специално насочен към научноизследователските центове, университетите и МСП.

28.

Съвместното предприятие SESAR ще актуализира своите вътрешни насоки относно изготвянето на документация във връзка покани за представяне на предложения (които са част от „Системата за управление на качеството на Съвместното предприятие SESAR“), за да се включи методът на среднопретеглената стойност като възможен вариант за оценяване на финансови оферти, и по-специално когато този метод позволява по-добре да се отразят различните компоненти на цените във финансовите оферти.

---

| 14.12.2018 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 452/76 |
| --- | --- | --- | --- |

14.12.2018

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 452/76

---

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Съвместното предприятие Shift2Rail за финансовата 2017 година, придружен от отговорите на Съвместното предприятие

(2018/C 452/09)

СЪДЪРЖАНИЕ

| | Точки | Страница |
| --- | --- | --- |
| ВЪВЕДЕНИЕ | 1-12 | 77 |
| Създаване на съвместното предприятие Shift2Rail | 1-2 | 77 |
| Управление | 3-6 | 77 |
| Цели | 7-8 | 77 |
| Ресурси | 9-11 | 78 |
| Оценка на Комисията | 12 | 78 |
| СТАНОВИЩЕ | 13-25 | 78 |
| Становище относно надеждността на отчетите | 14 | 78 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите | 15 | 79 |
| Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите | 16 | 79 |
| Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление | 17-19 | 79 |
| Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях | 20-25 | 79 |
| БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ | 26-32 | 80 |
| Изпълнение на бюджета за 2017 г. | 26-27 | 80 |
| Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“ | 28-32 | 80 |
| ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ | 33-37 | 81 |
| Рамка за вътрешен контрол | 33-36 | 81 |
| Процедури за възлагане на поръчки | 37 | 81 |
| ДРУГИ ВЪПРОСИ | 38 | 81 |
| Привличане на вноски от членовете от промишления сектор | 38 | 81 |
| ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА | 39-40 | 81 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ — | ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ |

Точки

Страница

ВЪВЕДЕНИЕ

1-12

77

Създаване на съвместното предприятие Shift2Rail

1-2

77

Управление

3-6

77

Цели

7-8

77

Ресурси

9-11

78

Оценка на Комисията

12

78

СТАНОВИЩЕ

13-25

78

Становище относно надеждността на отчетите

14

78

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

15

79

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

16

79

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

17-19

79

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

20-25

79

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

26-32

80

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

26-27

80

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

28-32

80

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

33-37

81

Рамка за вътрешен контрол

33-36

81

Процедури за възлагане на поръчки

37

81

ДРУГИ ВЪПРОСИ

38

81

Привличане на вноски от членовете от промишления сектор

38

81

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

39-40

81

ПРИЛОЖЕНИЕ —

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ

83

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

84

ВЪВЕДЕНИЕ

Създаване на съвместното предприятие Shift2Rail

| 1. | Съвместно предприятие Shift2Rail (или S2R) със седалище в Брюксел е създадено през май 2014 г. (1) за период от десет години и започва своята самостоятелна дейност на 24 май 2016 г. Съвместното предприятие започва да работи самостоятелно през 2016 г., а отчетите за тази година са вторите финансови отчети на S2R, одитирани от ЕСП. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Съвместно предприятие S2R представлява публично-частно партньорство в железопътния сектор. Учредителните членове на Съвместното предприятие са Европейския съюз (ЕС), представляван от Комисията, и партньори от железопътния сектор (основни заинтересовани страни, в т.ч. производители на железопътно оборудване, железопътни предприятия, управители на инфраструктури и изследователски центрове). Други структури могат да участват в Съвместното предприятие като асоциирани членове. |
| --- | --- |

2.

Управление

| 3. | Управленската структура на Съвместното предприятие S2R включва управителен съвет, изпълнителен директор, научен комитет и група на представителите на държавите. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Управителният съвет се състои от 22-ма членове, с двама представители на Комисията и по един представител за всеки участник от промишления сектор. Той отговаря за стратегическата ориентация и действията на Съвместното предприятие и следи за изпълнението на неговите дейности. Изпълнителният директор отговаря за ежедневното управление на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Научният комитет и Групата на представителите на държавите са консултативни органи. Научният комитет предоставя становища относно научните и технологичните приоритети, които следва да бъдат отразени в годишните работни програми на Съвместното предприятие. Групата на представителите на държавите обединява държавите членки на ЕС и страните, асоциирани към Рамковата програма за научни изследвания „Хоризонт 2020“. Групата може да предоставя становища относно стратегическата ориентация на Съвместното предприятие и относно връзките между дейността на S2R и съответните национални или регионални програми за научни изследвания и иновации. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Уставът на Съвместното предприятие S2R също така предвижда:






  — | специфична консултативна роля за Европейската железопътна агенция, която допринася за разработването и изпълнението на работните планове на S2R и следи за това дейностите на S2R да имат за резултат технически стандарти, гарантиращи оперативната съвместимост и безопасността; |
| --- | --- | --- |

6.

—

специфична консултативна роля за Европейската железопътна агенция, която допринася за разработването и изпълнението на работните планове на S2R и следи за това дейностите на S2R да имат за резултат технически стандарти, гарантиращи оперативната съвместимост и безопасността;

| — | създаването на ръководни комитети на програмите за иновации, които се състоят от представител на всеки учредител и асоцииран член, както и на програмна служба, която е натоварена с предоставянето на техническа подкрепа и изпълнението на всяка програма за иновации. |
| --- | --- |

—

създаването на ръководни комитети на програмите за иновации, които се състоят от представител на всеки учредител и асоцииран член, както и на програмна служба, която е натоварена с предоставянето на техническа подкрепа и изпълнението на всяка програма за иновации.

| — | възможността за създаване на работни групи от експерти, които да подпомагат Съвместното предприятие в изпълнението на неговите задачи. |
| --- | --- |

—

възможността за създаване на работни групи от експерти, които да подпомагат Съвместното предприятие в изпълнението на неговите задачи.

Цели

| 7. | Съвместното предприятие S2R е създадено с цел да предостави на железопътния сектор платформа за съвместна работа, насочена към стимулиране на иновациите, подобряване на конкурентоспособността и засилване на железопътната транспортна система в Европа. Ключова инициатива за постигане на тази цел е създаването на единно европейско железопътно пространство (SERA) (2). |
| --- | --- |

7.

| 8. | Съвместното предприятие се стреми да развива, интегрира, демонстрира и доказва в практиката иновативни технологии и решения, които спазват строги стандарти за безопасност, с цел да постигне:






  — | намаляване с 50 % на разходите през жизнения цикъл на системата за железопътен транспорт; |
| --- | --- | --- |

8.

—

намаляване с 50 % на разходите през жизнения цикъл на системата за железопътен транспорт;

| — | увеличаване със 100 % на капацитета на системата за железопътен транспорт; |
| --- | --- |

—

увеличаване със 100 % на капацитета на системата за железопътен транспорт;

| — | увеличаване с 50 % на надеждността и навременността на железопътните услуги; |
| --- | --- |

—

увеличаване с 50 % на надеждността и навременността на железопътните услуги;

| — | отстраняване на техническите пречки, които спъват постигането на оперативна съвместимост и ефикасност; |
| --- | --- |

—

отстраняване на техническите пречки, които спъват постигането на оперативна съвместимост и ефикасност;

| — | намаляване на външните негативни ефекти, свързани с железопътния транспорт, по-специално шума, вибрациите, емисиите и другите въздействия върху околната среда. |
| --- | --- |

—

намаляване на външните негативни ефекти, свързани с железопътния транспорт, по-специално шума, вибрациите, емисиите и другите въздействия върху околната среда.

Ресурси

| 9. | Максималният размер на вноската на ЕС за дейностите на Съвместното предприятие S2R възлиза на 450 млн. евро, която се финансира по програма „Хоризонт 2020“. В тази сума са включени 52 млн. евро, заделени за работната програма „Транспорт“ на „Хоризонт 2020“ за периода 2014—2015 г. (водещи проекти), управлявана досега от Европейската комисия, което означава, че на Съвместното предприятие S2R са отпуснати 398 млн. евро (3). Членовете на Съвместното предприятие от промишления сектор внасят средства, равни най-малко на 470 млн. евро (4) под формата на парични и непарични вноски с размер най-малко 350 млн. евро за оперативните дейности и административните разходи на Съвместното предприятие и най-малко 120 млн. евро непарични вноски за допълнителни дейности (5). |
| --- | --- |

9.

| 10. | Административните разходи на Съвместното предприятие S2R не могат да надвишават 27 млн. евро и се покриват от паричните вноски на членовете, разпределени поравно на годишна основа между ЕС и членовете от промишления сектор (6). |
| --- | --- |

10.

| 11. | През 2017 г. окончателният бюджет на Съвместното предприятие S2R е бил 44,1 млн. евро (2016 г. — 52,3). Към 31 декември 2017 г. Съвместното предприятие наброява 19 служители (2016 г. — 17). По-малкият размер на бюджета за 2017 г. се дължи пряко на потвърждението от страна на Европейската комисия, че ще продължи да ръководи водещите проекти (7). |
| --- | --- |

11.

Оценка на Комисията

| 12. | Комисията е завършила междинната оценка на дейностите на Съвместното предприятие през юни 2017 г., след което Съвместното предприятие е изготвило план за действие, за да може да изпълни препоръките, отправени в оценката. В този контекст Сметната палата включи в настоящия доклад раздел, разглеждащ плана за действие на Съвместното предприятие във връзка с междинната оценка, който се представя само с информационна цел и не е част от нашето одитно становище или констатации. |
| --- | --- |

12.

| СТАНОВИЩЕ









  13. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (8) и отчети за изпълнението на бюджета (9) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и |
| --- | --- | --- |

СТАНОВИЩЕ

13.

а)

отчетите на Съвместното предприятие, които се състоят от финансови отчети (8) и отчети за изпълнението на бюджета (9) за финансовата година, приключила на 31 декември 2017 г., и

| б) | законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС). |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети, съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС).

Становище относно надеждността на отчетите

| 14. | Сметната палата счита, че отчетите на Съвместното предприятие за годината, приключила на 31 декември 2017 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2017 г., както и за резултатите от неговата дейност, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент на Съвместното предприятие и счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията. Тези правила се основават на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор. |
| --- | --- |

14.

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

| 15. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

15.

Становище относно законосъобразността и редовността на плащанията, свързани с отчетите

| 16. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите плащания за годината, приключила на 31 декември 2017 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

16.

Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

| 17. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент на Съвместното предприятие, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на отчетите въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Ръководството също така отговаря за осигуряване на съответствие на дейностите, финансовите операции и отразената във финансовите отчети информация с приложимата нормативна уредба. Ръководството на Съвместното предприятие носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите. |
| --- | --- |

17.

| 18. | При изготвянето на отчетите ръководството следва да извърши оценка на способността на Съвместното предприятие да продължи да работи като действащо предприятие, да оповестява информация, свързана с принципа на действащо предприятие, ако е приложимо, и да използва счетоводно отчитане на база действащо предприятие. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Лицата, натоварени с общо управление, отговарят за контрола върху процедурата за финансово отчитане на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

19.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите и на операциите, свързани с тях

| 20. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на Съвместното предприятие не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета или на съответни други органи за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на операциите. Избраните одитни процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите и на риска от съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали това се дължи на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, необходим за изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и за осигуряването на законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на отчетите. |
| --- | --- |

21.

| 22. | В областта на приходите Сметната палата проверява субсидията, получена от Комисията, и прави преглед на процедурите на Съвместното предприятие за събиране на такси и други приходи, ако е приложимо. |
| --- | --- |

22.

| 23. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (в т.ч. тези за закупуване на активи) към момента на тяхното извършване. |
| --- | --- |

23.

| 24. | При изготвянето на настоящия доклад и на Декларацията за достоверност Сметната палата взе предвид резултатите от одита на отчетите на Съвместното предприятие, извършен от независим външен одитор, в съответствие с член 208, параграф 4 от Финансовия регламент на ЕС (10). |
| --- | --- |

24.

| 25. | Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище. |
| --- | --- |

25.

БЮДЖЕТНО И ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ

Изпълнение на бюджета за 2017 г.

| 26. | Окончателният бюджет за 2017 г. предвижда бюджетни кредити за поемане на задължения в размер на 68,6 милиона евро и бюджетни кредити за плащания в размер на 44,1 милиона евро. Степента на усвояване на бюджетните кредити за поемане на задължения и извършване на плащания е съответно 94 % и 79 %. Повечето плащания, извършени от Съвместното предприятие през 2017 г., представляват авансово финансиране на проекти по програма „Хоризонт 2020“, избрани по покани за представяне на предложения от 2017 г. |
| --- | --- |

26.

| 27. | В края на 2017 г. неизползваните бюджетни кредити за плащания от предходни години са около 7,6 млн. евро. Тази ситуация показва слабости в процеса на планиране на бюджета, който обаче не изцяло под контрола на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

27.

Изпълнение на многогодишния бюджет по програма „Хоризонт 2020“

| 28. | Паричните вноски от ЕС за целия жизнен цикъл на Съвместното предприятие са в максимален размер от 398 млн. евро, като към края на 2017 г. от тях са били отпуснати парични средства на обща стойност от 83,2 млн. евро. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Членовете от промишления сектор следва да допринесат най-малко с 350 млн. евро за оперативните дейности и административните разходи на Съвместното предприятие през времето на неговото съществуване. В края на 2017 г. тези членове са отчели непарични вноски в размер на 34,9 млн. евро за оперативни дейности, от които са били сертифицирани 3 млн. евро. Освен това Управителният съвет е валидирал парични вноски от членовете от промишления сектор за административните разходи на Съвместното предприятие в размер на 4,9 млн. евро. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Членовете от промишления сектор следва да допринесат за допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие с вноски в размер най-малко на 120 млн. евро. Към края на 2017 г. тези членове вече са отчели 130 млн. евро (108 % от тези вноски), от които 86,3 млн. евро са били сертифицирани. Въпреки това, тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски на членовете за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество, качество и количество. |
| --- | --- |

30.

| 31. | В резултат на това в края на 2017 г. общият принос на членовете от промишления сектор възлиза на 169,8 млн. евро (от които 76 % са вноски за допълнителни дейности), а паричният принос на ЕС е 83,2 млн. евро (вж. също точка 38). |
| --- | --- |

31.

| 32. | От максималния оперативен и административен бюджет на Съвместното предприятие в размер на 411,5 млн. евро (11), до края на 2017 г. то е поело задължения в размер на 158,8 млн. евро и е извършило плащания в размер на 78,6 млн. евро. Това показва, че Съвместното предприятие понастоящем е сключило взаимнозависими многогодишни договори за безвъзмездна финансова помощ и договори за възлагане на обществени поръчки за изпълнението на 39 % от програмата за изследвания и иновации S2R, в съответствие със своята многогодишна работна програма. |
| --- | --- |

32.

ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ

Рамка за вътрешен контрол

| 33. | Съвместното предприятие е въвело надеждни процедури за предварителен контрол въз основа на финансови и оперативни документални проверки. Ситуацията към края на 2017 г. показва, че най-важните стандарти за вътрешен контрол като цяло се прилагат, а някои действия следва да бъдат завършени през 2018 г., като например провеждане на проверка на Плана за непрекъснатост на дейността. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Общата служба за одит на Комисията отговаря за последващия одит на заявленията за разходи по проектите в рамките на програма „Хоризонт 2020“. През 2017 г. Съвместното предприятие, заедно с Общата служба за одит на ГД „Научни изследвания и иновации“, стартира първия последващ одит на произволна извадка от междинни заявления за разходи по проекти в рамките на „Хоризонт 2020“. Резултатите от този одит обаче ще бъдат докладвани в годишния отчет за дейността на Съвместното предприятие за 2018 г. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Въз основа на оценката на системата за вътрешен контрол на Съвместното предприятие и проверки по същество на приходите, одитните резултати предоставят достатъчна увереност, че общият остатъчен процент грешки за Съвместното предприятие е под прага на същественост. |
| --- | --- |

35.

| 36. | В края на 2017 г. общите инструменти на Комисията за управление и мониторинг на безвъзмездната финансова помощ по програма „Хоризонт 2020“ не са приключили специфичните разработки, необходими за обработването на непаричните вноски на Съвместното предприятие. |
| --- | --- |

36.

Процедури за възлагане на поръчки

| 37. | Някои качествени недостатъци са установени при откритата процедура на Съвместното предприятие за възлагане на обществена поръчка за осигуряване на услуги, свързани с комуникация и организиране на събития с очакван бюджет от 1,2 млн. за над 4 години. |
| --- | --- |

37.

ДРУГИ ВЪПРОСИ

Привличане на вноски от членовете от промишления сектор

| 38. | Една от основните цели на Съвместното предприятие е да привлича участие от членовете от промишления сектор в областта на неговата дейност (12). Минималният коефициент на ливъридж, който следва да бъде постигнат съгласно регламента за създаване на Съвместното предприятие, е 0,88 (13), ако се вземат предвид само вноските на членовете от промишления сектор за дейностите, пряко обхванати от работната програма на Съвместното предприятие. Този минимален коефициент се увеличава до 1,18 (14), ако се включат и вноските на членовете от промишления сектор за допълнителни дейности извън работната програма на Съвместното предприятие. Въпреки това, тъй като Сметната палата няма правомощия да одитира непаричните вноски за допълнителни дейности, тя не може да изрази становище относно тяхното естество и качество (15). |
| --- | --- |

38.

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОЦЕНКИТЕ НА КОМИСИЯТА

| 39. | Междинната оценка на Комисията (16) на дейността на Съвместното предприятие S2R обхваща периода 2014—2016 г. и е извършена с помощта на външни експерти, както е предвидено в регламента на Съвета относно Съвместното предприятие S2R (17). Оценката обхваща резултатите от дейността на Съвместното предприятие от гледна точка на тяхната актуалност, ефикасност, ефективност, съгласуваност и създадената допълнителна полза от участието на ЕС, като освен това са разгледани откритостта и прозрачността. Резултатите от оценката са взети предвид в доклада, изпратен от Комисията до Европейския парламент и Съвета през октомври 2017 г. (18) |
| --- | --- |

39.

| 40. | В отговор на отправените от оценителите препоръки (19) Съвместното предприятие е изготвило план за действие, който е приет от Управителния съвет на 28 юни 2018 г. Въпреки че в рамките на настоящата многогодишна финансова рамка няма да бъдат предприети действия по всички препоръки, отправени в междинната оценка (20), някои действия, предвидени в плана за действие, вече са стартирани (21), а други, въз основа на техния характер и съществуващата правна рамка, се очаква да бъдат изпълнени през периода 2018—2020 г. (22) |
| --- | --- |

40.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Neven MATES — член на Европейската сметна палата, в Люксембург на заседанието му от 2 октомври 2018 г.

За Сметната палата

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

---

(1)  Регламент (ЕС) No 642/2014 на Съвета от 16 юни 2014 г. за създаването на съвместно предприятие Shift2Rail (ОВ L 177, 17.6.2014 г., стр. 9).

1

(2)  Допълнителна информация относно дейностите на Съвместното предприятие може да се намери на неговия уебсайт: http://shift2rail.org.

2

(3)  Член 3, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 642/2014.

3

(4)  Член 4, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 642/2014.

4

(5)  Както постановява член 4, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) No 642/2014, допълнителните дейности са извън работния план и бюджета на Съвместното предприятие, но допринасят за постигане на целите на генералния план за S2R. В съответствие с член 4, параграф 4 от същия Регламент разходите за извършване на допълнителни дейности подлежат на заверка от независим външен одитор и не се подлагат на одит от съвместното предприятие S2R, ЕСП или друг орган на ЕС.

5

(6)  Член 16, параграф 2 от устава на Съвместното предприятие S2R (приложение I към Регламент (ЕС) No 642/2014).

6

(7)  Член 3, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) No 642/2014 предвижда допълнително финансиране от ЕС в размер на 52 млн. евро за Съвместното предприятие S2R, ако то поеме управлението на работната програма „Транспорт“ на „Хоризонт 2020“ за 2014—2015 г. (т. нар. водещи проекти).

7

(8)  Финансовите отчети включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи, обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

8

(9)  Отчетите за изпълнението на бюджета се състоят от отчети, в които са агрегирани всички бюджетни операции, и разяснителна информация.

9

(10)  Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) No 1605/2002 на Съвета (ОВ L 298, 26.10.2012 г., стр. 1).

10

(11)  В тази сума се включват максималните парични вноски от ЕС за оперативните и административните разходи на Съвместното предприятие и паричните вноски на членовете от промишления сектор за административните разходи на Съвместното предприятие в размер на 13,5 млн. евро.

11

(12)  В съображение 10 от Регламент (ЕС) No 642/2014 се посочва, че значителното финансово участие на промишлеността е съществен елемент на инициативата Shift2Rail (S2R). От основно значение е следователно финансовото участие на промишлеността в инициативата S2R да е поне равно на това на публичния бюджет.

12

(13)  Минималният принос на членовете от промишления сектор за оперативните дейности на Съвместното предприятие (350 млн. евро), разделен на максималната парична вноска на ЕС за Съвместното предприятие (398 млн. евро).

13

(14)  Общият размер на минималния принос на членовете от промишления сектор за оперативните и допълнителните дейности (470 млн. евро), разделен на максималната парична вноска на ЕС за Съвместното предприятие (398 млн. евро).

14

(15)  Съгласно член 4, параграф 4 от Регламент (ЕС) No 642/2014 разходите за допълнителните дейности се заверяват от независим външен одитор, назначен от Съвместното предприятие. Тези разходи за допълнителни дейности обаче не се подлагат на одит от Съвместното предприятие или от друг орган на Съюза.

15

(16)  Междинна оценка на Съвместното предприятие S2R (2014—2016 г.) в рамките на програма „Хоризонт 2020“. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/s2r.pdf.

16

(17)  Член 11 от Регламент (ЕО) No 642/2014.

17

(18)  Работен документ на службите на Комисията. Междинна оценка на съвместните предприятия, които осъществяват дейност по линия на „Хоризонт 2020“ (SWD(2017) 339 окончателен).

18

(19)  Конкретните препоръки посочват необходимостта са се засили сътрудничеството с други съвместни предприятия от областта на транспорта (SESAR, „Чисто небе“ и ГКВ); да се подобри баланса на участниците в дейностите на S2R; да се използва допълнително дейността на Научния комитет на Съвместното предприятие, Европейския консултативен съвет за научни изследвания в областта на железопътния транспорт (ERRAC) и консултативните органи с цел да се получат технически и стратегически съвети; и да се преразгледат използваните понастоящем ключови показатели за изпълнението, които се считат за прекалено многобройни, а в някои случаи и за неподходящи.

19

(20)  В Плана за действие на Съвместното предприятие се признава, че някои препоръки, като например необходимостта да се подобри баланса на участниците в Съвместното предприятие, или да се засили фокусът върху ключови обществени предизвикателства, не са достатъчно обхванати от S2R и през следващия програмен период ще трябва да им се обърне по-голямо внимание.

20

(21)  Вече са изградени редовни контакти с други съвместни предприятия за създаване на полезни взаимодействия между различните програми; схемата за еднократна безвъзмездна помощ е въведена в работната програма за 2018 г., за да се постигне по-голямо опростяване.

21

(22)  Между дейностите, които следва да бъдат извършени, са: да се приканят асоциираните членове на Съвместното предприятие да засилят ангажираността си с S2R, за да позволят допълнително участие на трети страни чрез дейностите на асоциираните членове; да се изберат нови членове на Научния комитет; да се извърши преразглеждане на Многогодишния план за действие на S2R (част Б) с цел да се приведе в съответствие с вижданията, приети от Управителния съвет през октомври 2017 г. (част A); и да се създаде нов модел за ключови показатели за изпълнение в съответствие с целите на Регламента на Съвета за създаването на Съвместното предприятие S2R.

22

---

ПРИЛОЖЕНИЕ

Проследяване на изпълнението във връзка с коментари от предходни години

| Година | Коментар на ЕСП | Етап на изпълнение на корективните действия
  (Завършени/Текущи/Предстоящи) |
| --- | --- | --- |
| | Стратегия за борба с измамите | |
| 2016 | Стратегията на Комисията за борба с измамите в областта на изследванията е задължителна за Съвместното предприятие S2R. Въпреки това към края на 2016 г. Съвместното предприятие все още не е извършило специфична оценка на риска по отношение на измамите, нито е изготвило план за действие за изпълнението на собствената си стратегия за борба с измамите, която се основава на предоставена от Комисията методология. | Завършени |

Година

Коментар на ЕСП

Етап на изпълнение на корективните действия

(Завършени/Текущи/Предстоящи)

Стратегия за борба с измамите

2016

Стратегията на Комисията за борба с измамите в областта на изследванията е задължителна за Съвместното предприятие S2R. Въпреки това към края на 2016 г. Съвместното предприятие все още не е извършило специфична оценка на риска по отношение на измамите, нито е изготвило план за действие за изпълнението на собствената си стратегия за борба с измамите, която се основава на предоставена от Комисията методология.

Завършени

---

ОТГОВОРИ НА СЪВМЕСТНОТО ПРЕДПРИЯТИЕ

27.

Според обичайната бюджетна процедура, Комисията превежда първата вноска на съвместното предприятие за всяка финансова година едва към месец март. Поради тази причина съвместното предприятие разгледа възможността да използва пълния размер на нeизползваните бюджетни кредити от предходни години, включени в планирания бюджет за 2017 г., за да покрие плащанията през първото тримесечие на 2018 г.

37.

В рамките на същата процедура обособена позиция 4 беше отменена, защото техническата оферта на спечелилия поръчката изпълнител позволяваше сливане на услугите, първоначално планирани за две обособени позиции, в една. В резултат на това решение бяха спестени финансови средства. В този смисъл съвместното предприятие се съобрази изцяло с член 114 от Финансовия регламент („Отмяна на процедурата за възлагане на поръчки“).

38.

Според учредителния регламент на съвместното предприятие коефициентът на ливъридж е съответно 1,24 (1) и 1,66 (2), като се вземат предвид само вноските на членовете, различни от Съюза.

---

(1)  Минималните вноски на членовете от промишления сектор в оперативните дейности на съвместното предприятие (350 млн. евро), разделени на максималната парична вноска на ЕС, разпределена по силата на регламента за S2R за членовете, различни от Съюза (282,5 млн. евро).

1

(2)  Като се вземе предвид общата стойност на минималните вноски на членовете от промишления сектор в оперативните и допълнителните дейности на съвместното предприятия (470 млн. евро).

2

---