# Euroopan unionin C 350/28.

| | ISSN 1977-1053 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 350 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 61. vuosikerta28. syyskuu 2018 |

ISSN 1977-1053

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 350

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

61. vuosikerta28. syyskuu 2018

---

| Sisältö | Sivu |
| --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
| | Euroopan komissio |
| 2018/C 350/01 | Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2017 | 1 |
| 2018/C 350/02 | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista EKR:stä – riippumattoman tarkastajan kertomus | 149 |

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

2018/C 350/01

Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2017

1

2018/C 350/02

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista EKR:stä – riippumattoman tarkastajan kertomus

149

---

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

| 28.9.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 350/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 350/1

---

KOMISSION TIEDONANTO EUROOPAN PARLAMENTILLE, NEUVOSTOLLE JA TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE

Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2017

(2018/C 350/01)

SISÄLLYSLUETTELO

| EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT | 2 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 3 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT | 6 |
| --- | --- |

| TUOTOT | 8 |
| --- | --- |

| KULUT | 17 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 43 |
| --- | --- |

| EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2017 | 44 |
| --- | --- |

| EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON TILINPÄTÖS | 51 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 58 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 63 |
| --- | --- |

| VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT | 91 |
| --- | --- |

VARMENNUSLAUSUMA

Euroopan kehitysrahaston varainhoitovuoden 2017 tilinpäätös on laadittu yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen IX osaston säännösten sekä tilinpäätöslaskelmien liitetiedoissa esitettyjen tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden, -sääntöjen ja -menetelmien mukaisesti.

Ilmoitan olevani vastuussa Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 20 artiklan mukaisesti.

Olen saanut tulojen ja menojen hyväksyjältä sekä Euroopan investointipankilta kaikki näiden oikeiksi vakuuttamat tiedot, jotka tarvitaan laadittaessa tilinpäätöstä, josta käyvät ilmi Euroopan kehitysrahaston varat ja velat sekä sen talousarvion toteuttaminen.

Edellä mainittujen tietojen perusteella ja tehtyäni tarpeellisiksi katsomani tarkistukset ennen kuin varmensin tilinpäätöksen allekirjoituksellani, vakuutan olevani riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan kehitysrahaston taloudellisesta asemasta.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Tilinpitäjä

20. kesäkuuta 2018

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

1.   TAUSTAA

TAUSTAA

Euroopan unioni (jäljempänä ”EU”) tekee yhteistyötä useiden kehitysmaiden kanssa. Tämän yhteistyön päätavoitteena on tukea talouteen, yhteiskuntaan ja ympäristöön liittyvää kehitystä, ja sen pitkän aikavälin tärkeimpänä tavoitteena on köyhyyden vähentäminen ja poistaminen. Tähän tavoitteeseen pyritään antamalla yhteistyökumppaneille kehitysapua ja teknistä tukea. EU laatii tässä tarkoituksessa yhdessä kumppanimaiden kanssa yhteistyöstrategioita ja osoittaa varoja niiden toteuttamista varten. Kehitysyhteistyöhön osoitetut EU:n varat ovat peräisin kolmesta lähteestä, jotka ovat

| — | EU:n talousarvio |
| --- | --- |

—

EU:n talousarvio

| — | Euroopan kehitysrahasto |
| --- | --- |

—

Euroopan kehitysrahasto

| — | Euroopan investointipankki. |
| --- | --- |

—

Euroopan investointipankki.

Euroopan kehitysrahasto (jäljempänä ”EKR”) on tärkein väline, jolla EU tukee Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (jäljempänä ”AKT-valtiot”) sekä merentakaisten maiden ja alueiden (jäljempänä myös ”MMA”) kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä.

EKR ei saa rahoitusta EU:n talousarviosta, vaan sen rahoittajina ovat jäsenvaltiot. Se on perustettu neuvostossa kokoontuneiden jäsenvaltioiden edustajien sisäisellä sopimuksella, ja sen hallinnoinnista vastaa erityiskomitea. EKR:n varoilla katettavien toimenpiteiden rahoituksen toteuttamisesta vastaa Euroopan komissio (jäljempänä ”komissio”) ja investointikehyksen hallinnoinnista Euroopan investointipankki (jäljempänä ”EIP”).

AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille myönnettävä maantieteellinen tuki rahoitetaan myös vuosina 2014–2020 pääasiassa EKR:n varoilla. Kukin EKR-sopimus tehdään yleensä noin viideksi vuodeksi, ja kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään kyseisen rahaston tilinpäätöslaskelmien laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erilliset tilinpäätöslaskelmat siltä osin kuin on kyse niistä EKR:n varoista, joita komissio hallinnoi. Lisäksi laaditaan konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat, joiden tarkoituksena on antaa kokonaiskuva komission vastuulla olevien varojen tilanteesta.

Neuvostossa kokoontuneet EKR:oon osallistuvien jäsenvaltioiden edustajat allekirjoittivat 11. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen kesäkuussa 2013 (1). Se tuli voimaan 1. maaliskuuta 2015. Jotta varmistetaan jatkuvuus siirryttäessä 10. EKR:sta 11. EKR:oon, komissio ehdotti siirtymätoimenpiteitä eli ns. siirtymävaiheen rahoitusjärjestelyä (2). Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely esitetään osana 11. EKR:a.

1

2

Samaan aikaan muutettiin 10. EKR:n varainhoitoasetusta (3) ja hyväksyttiin siirtymäkautta koskeva uusi varainhoitoasetus (4). Nämä säädökset tulivat voimaan 30. toukokuuta 2014. Neuvosto hyväksyi 11. EKR:n varainhoitoasetuksen (5) ja sen täytäntöönpanosäännöt (6)2. maaliskuuta 2015. Nämä säädökset tulivat voimaan 6. maaliskuuta 2015.

3

4

5

6

AKT–EU-kumppanuussopimuksella luotiin investointikehys, jonka hallinnoinnista vastaa EIP. Kehyksellä tuetaan yksityisen sektorin kehittämistä AKT-valtioissa. Siitä rahoitetaan sen vuoksi etenkin (mutta ei ainoastaan) yksityisiä investointeja. Kehys suunniteltiin jatkuvaksi rahastoksi, jotta lainojen takaisinmaksusta saatavat varat voidaan investoida uudelleen. Rahastoon kertyy näin varoja jatkuvasti, ja se on taloudellisesti omavarainen. Koska komissio ei vastaa investointikehyksen hallinnoinnista, kehystä ei ole konsolidoitu tilinpäätöksen ensimmäiseen osaan, joka käsittää Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöslaskelmat sekä niihin liittyvän selvityksen rahoituksen toteutumisesta. Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat esitetään tilinpäätöksessä kuitenkin erillisessä osassa (osa II), jotta EKR:sta myönnetystä kehitysavusta voitaisiin antaa kattava kokonaiskuva (7).

7

2.   MITEN EKR RAHOITETAAN?

MITEN EKR RAHOITETAAN?

Eurooppa-neuvosto hyväksyi 2. joulukuuta 2013 pitämässään kokouksessa monivuotisen rahoituskehyksen vuosiksi 2014–2020. Samalla se päätti, että AKT-valtioiden kanssa tehtävää maantieteellistä yhteistyötä ei oteta EU:n talousarvioon vaan että sitä rahoitetaan nykyisestä hallitustenväliseen järjestelyyn perustavasta EKR:sta.

EU:n talousarvio laaditaan vuosittain, ja vuotuisperiaatteen mukaan menot ja tulot budjetoidaan ja hyväksytään aina vuodeksi kerrallaan. EKR:n toiminta perustuu EU:n talousarviosta poiketen monivuotisuuteen. Jokainen EKR toteutetaan kokonaisrahastona, josta osoitetaan varoja kehitysyhteistyöhön yleensä viiden vuoden ajan. Koska varat on tarkoitettu useamman vuoden jaksoksi, ne voidaan käyttää milloin tahansa EKR:n voimassaoloaikana. Se, ettei EKR:n talousarvio noudata vuotuisperiaatetta, näkyy talousarvion toteuttamista koskevissa selvityksissä, joissa EKR:n määrärahojen toteutumista arvioidaan suhteessa EKR:n kokonaisvaroihin.

EKR:n varat saadaan EU:n jäsenvaltioilta erikseen sovittuina maksuina. Jäsenvaltioiden edustajien kesken järjestetään hallitusten välisellä tasolla noin viiden vuoden välein tapaaminen, jossa päätetään rahastolle osoitettavasta kokonaismäärästä ja jossa tarkastellaan, miten varat on käytetty. Rahaston hallinnointi annetaan tämän jälkeen tehtäväksi komissiolle, joka hallinnoi varoja unionin kehitysyhteistyöpolitiikan mukaisesti. Koska jäsenvaltioilla on EU:n tasolla toteutettavien toimien rinnalla omaa kehitys- ja avustustoimintaa, niiden on koordinoitava oma toimintansa EU:n toimien kanssa varmistaakseen, että jäsenvaltioiden ja EU:n toimet täydentävät toisiaan.

Jäsenvaltiot voivat maksamiensa rahoitusosuuksien lisäksi osallistua yhteisrahoitusjärjestelyihin tai suorittaa vapaaehtoisia lisärahoitusosuuksia EKR:oon.

3.   TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

3.1   TILINPÄÄTÖS

TILINPÄÄTÖS

EKR:n tilinpäätös laaditaan EKR:n varainhoitoasetuksen 46 artiklan mukaisesti suoriteperusteisena. Laadintasäännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). Komission tilinpitäjän antamia kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä noudatetaan kaikissa EU:n toimielimissä ja elimissä. Tavoitteena on luoda kirjanpitoa, arvostamista sekä tilinpäätöksen laadintaa ja esittämistä koskevat yhdenmukaiset säännöt, jotta voitaisiin varmistaa, että tilinpäätökset laaditaan ja konsolidointi suoritetaan yhdenmukaisella tavalla, kuten unionin varainhoitoasetuksen 152 artiklassa edellytetään. Näitä EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä sovelletaan myös EKR:oon siten, että samalla otetaan huomioon EKR:n toiminnan erityispiirteet.

EKR:n vuotuisen tilinpäätöksen laatimisesta vastaa komission tilinpitäjä, joka on myös EKR:n tilinpitäjä. Tilinpitäjä varmistaa, että EKR:n tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EKR:n taloudellisesta asemasta.

Tilinpäätös esitetään seuraavasti:

Osa I: Komission hallinnoimat varat

| | i) | EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot |
| --- | --- | --- |

i)

EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot

| ii) | EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

ii)

EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat

| iii) | EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

iii)

EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat

| iv) | EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva selvitys. |
| --- | --- |

iv)

EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva selvitys.

Osa II: Vuotuinen täytäntöönpanokertomus – EIP:n hallinnoimat varat

| | i) | Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat. |
| --- | --- | --- |

i)

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat.

Osio ”EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat” sisältää EKR:n alaisuuteen perustettujen kahden erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat. Kyseiset rahastot ovat Bêkou-erityisrahasto (ks. ”Bêkou-erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat”) ja EU:n Afrikka-hätärahasto (ks. ”EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätöslaskelmat”). Erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmien laatimisesta on vastuussa komission tilinpitäjä, ja ne tarkastaa ulkopuolinen yksityinen tarkastaja. Tähän tilinpäätökseen on sisällytetty erityisrahastojen lopulliset tarkastetut tilinpäätöslaskelmat, joihin on tehty tarkastuksissa edellytetyt mukautukset, mutta tilinpäätöslaskelmia ei ole vielä varmennettu virallisesti.

Komissio hyväksyy tilinpäätöksen seuraavan vuoden heinäkuun 31. päivään mennessä ja esittää sen tämän jälkeen Euroopan parlamentille ja neuvostolle vastuuvapauden myöntämistä varten.

4.   TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

4.1   TILINTARKASTUS

TILINTARKASTUS

EKR:n tilinpäätöstä ja resurssienhallintaa valvoo ulkoisena tarkastajana toimiva Euroopan tilintarkastustuomioistuin (jäljempänä ”tilintarkastustuomioistuin”), joka laatii vuosikertomuksen Euroopan parlamentille ja neuvostolle.

4.2   VASTUUVAPAUS

VASTUUVAPAUS

Tarkastusten viimeisenä vaiheena on EKR:n varojen käyttöä koskevan vastuuvapauden myöntäminen tarkastetulta varainhoitovuodelta. Vastuuvapauden myöntäjänä on EKR:n tapauksessa Euroopan parlamentti. Tämä tarkoittaa, että sen jälkeen kun tilinpäätös on tarkastettu ja lopullinen tilinpäätös on vahvistettu, neuvosto antaa suosituksen, jonka perusteella Euroopan parlamentti päättää, myöntääkö se komissiolle kyseiseltä vuodelta vastuuvapauden EKR:n varojen käytön osalta. Parlamentin päätös perustuu tilinpäätöksen tarkastukseen, tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomukseen (joka sisältää virallisen tarkastuslausuman), komission antamiin vastauksiin sekä komissiolle esitettyihin lisäkysymyksiin ja lisätietopyyntöihin.

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT (1)

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT

1

SISÄLLYSLUETTELO

SISÄLLYSLUETTELO

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 8 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE | 9 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA | 10 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHAVIRTALASKELMA | 11 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 12 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE RAHASTOITTAIN | 13 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN | 14 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN | 15 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT | 17 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 43 |
| --- | --- |

| EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2017 | 44 |
| --- | --- |

| TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA | 45 |
| --- | --- |

| TASE | 48 |
| --- | --- |

| TUOTTO- JA KULULASKELMA | 49 |
| --- | --- |

| RAHAVIRTALASKELMA | 49 |
| --- | --- |

| LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 50 |
| --- | --- |

| EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON TILINPÄTÖS | 51 |
| --- | --- |

| TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA | 52 |
| --- | --- |

| TASE | 55 |
| --- | --- |

| TUOTTO- JA KULULASKELMA | 56 |
| --- | --- |

| RAHAVIRTALASKELMA | 56 |
| --- | --- |

| LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 57 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 58 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TASE | 59 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 62 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 63 |
| --- | --- |

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (8)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

8

EKR:N TASE

EKR:N TASE

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | 582 | 409 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.2 | 163 | 98 |
| | | 745 | 507 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | 1 518 | 1 372 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.3 | 92 | 132 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.4 | 347 | 680 |
| | | 1 958 | 2 184 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 2 703 | 2 691 |
| | | | |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Varaukset | 2.5 | (4) | (4) |
| Rahoitusvelat | 2.6 | (14) | (6) |
| | | (18) | (10) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | 2.7 | (563) | (549) |
| Menojäämät ja tuloennakot | 2.8 | (733) | (776) |
| | | (1 296 ) | (1 324 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (1 314 ) | (1 334 ) |
| NETTOVARAT | | 1 389 | 1 357 |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.9 | 46 173 | 42 323 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä | 2.9 | — | — |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| NETTOVARAT | | 1 389 | 1 357 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

31.12.2017

31.12.2016

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

582

582

409

409

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.2

2.2

163

163

98

98

745

745

507

507

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

1 518

1 518

1 372

1 372

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.3

2.3

92

92

132

132

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.4

2.4

347

347

680

680

1 958

1 958

2 184

2 184

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

2 703

2 703

2 691

2 691

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Varaukset

Varaukset

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

(14)

(14)

(6)

(6)

(18)

(18)

(10)

(10)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

(563)

(563)

(549)

(549)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

2.8

2.8

(733)

(733)

(776)

(776)

(1 296 )

(1 296 )

(1 324 )

(1 324 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(1 314 )

(1 314 )

(1 334 )

(1 334 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 389

1 389

1 357

1 357

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.9

2.9

46 173

46 173

42 323

42 323

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

2.9

2.9

—

—

—

—

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 389

1 389

1 357

1 357

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2017 | 2016 |
| TUOTOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | |
| Takaisinperintä | | 61 | 8 |
| | | 61 | 8 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | |
| Rahoitustuotot | | 4 | 3 |
| Muut tuotot | | 22 | 62 |
| | | 25 | 66 |
| Tuotot yhteensä | | 87 | 73 |
| KULUT | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | (3 700 ) | (2 970 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | (42) | 15 |
| Rahoituskulut | 3.6 | (8) | 4 |
| Muut kulut | 3.7 | (154) | (196) |
| Kulut yhteensä | | (3 904 ) | (3 146 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | (3 818 ) | (3 073 ) |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2017

2016

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

61

61

8

8

61

61

8

8

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

4

4

3

3

Muut tuotot

Muut tuotot

22

22

62

62

25

25

66

66

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

87

87

73

73

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

(3 700 )

(3 700 )

(2 970 )

(2 970 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

(42)

(42)

15

15

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.6

3.6

(8)

(8)

4

4

Muut kulut

Muut kulut

3.7

3.7

(154)

(154)

(196)

(196)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(3 904 )

(3 904 )

(3 146 )

(3 146 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2017 | 2016 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Toiminnan rahavirta | | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto) | | 3 850 | 3 450 |
| Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen | | (66) | (64) |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | (319) | (120) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien


  kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | | 40 | 39 |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | 8 | (4) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | | 14 | 28 |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | | (42) | (80) |
| NETTORAHAVIRTA | | (333) | 177 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | | (333) | 177 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 2.4 | 680 | 504 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 2.4 | 347 | 680 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2017

2016

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

3 850

3 850

3 450

3 450

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

(66)

(66)

(64)

(64)

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(319)

(319)

(120)

(120)

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien

kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

40

40

39

39

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

8

8

(4)

(4)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

14

14

28

28

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

(42)

(42)

(80)

(80)

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(333)

(333)

177

177

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(333)

(333)

177

177

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

2.4

2.4

680

680

504

504

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

2.4

2.4

347

347

680

680

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) |
| SALDO 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| SALDO 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| Palautukset jäsenvaltioille | (200) | | (200) | | | (200) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| SALDO 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(miljoonaa euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E)

SALDO 31.12.2015

SALDO 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

Palautukset jäsenvaltioille

Palautukset jäsenvaltioille

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | | | | | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | — | 32 | 221 | 330 | — | 32 | 242 | 135 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.2 | — | 86 | — | 77 | — | — | — | 98 |
| | | — | 118 | 221 | 407 | — | 32 | 242 | 232 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | | | | | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 | 50 | 909 | 412 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.3 | 0 | 64 | 17 | 11 | 1 | 71 | 59 | 2 |
| Yhdystilit | 2.3 | 189 | 88 | 3 555 | — | 196 | 424 | 3 424 | — |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.4 | — | — | — | 347 | — | — | — | 680 |
| | | 190 | 193 | 4 439 | 968 | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 |
| VARAT YHTEENSÄ
   (*1) | | 190 | 311 | 4 660 | 1 375 | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | | | | | | | |
| Varaukset | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Rahoitusvelat | 2.6 | — | — | (7) | (7) | — | — | (6) | — |
| | | — | — | (7) | (11) | — | — | (6) | (4) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | | | | | | | |
| Velat | 2.7 | (0) | (13) | (133) | (417) | (0) | (12) | (438) | (99) |
| Yhdystilit | 2.3 | — | — | — | (3 833 ) | — | — | — | (4 043 ) |
| Menojäämät ja tuloennakot | 2.8 | (0) | (76) | (517) | (140) | (1) | (93) | (567) | (115) |
| | | (0) | (89) | (650) | (4 389 ) | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) |
| VELAT YHTEENSÄ
   (*1) | | (0) | (89) | (657) | (4 401 ) | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) |
| NETTOVARAT
   (*1) | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | | | | | | | |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.9 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä | 2.9 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (10 098 ) | (14 339 ) | (15 812 ) | (2 969 ) | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |
| NETTOVARAT | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |

(miljoonaa euroa)

31.12.2017

31.12.2016

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

—

32

32

221

221

330

330

—

32

32

242

242

135

135

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.2

2.2

—

86

86

—

77

77

—

—

—

—

—

—

98

98

—

118

118

221

221

407

407

—

32

32

242

242

232

232

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

1

1

40

40

867

867

610

610

1

1

50

50

909

909

412

412

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.3

2.3

0

0

64

64

17

17

11

11

1

1

71

71

59

59

2

2

Yhdystilit

Yhdystilit

2.3

2.3

189

189

88

88

3 555

3 555

—

—

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.4

2.4

—

—

—

347

347

—

—

—

—

680

680

190

190

193

193

4 439

4 439

968

968

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

VARAT YHTEENSÄ
   (*1)

VARAT YHTEENSÄ

*1

190

190

311

311

4 660

4 660

1 375

1 375

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Varaukset

Varaukset

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(7)

(7)

(11)

(11)

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

(0)

(0)

(13)

(13)

(133)

(133)

(417)

(417)

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

Yhdystilit

Yhdystilit

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(3 833 )

(3 833 )

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

2.8

2.8

(0)

(0)

(76)

(76)

(517)

(517)

(140)

(140)

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(0)

(0)

(89)

(89)

(650)

(650)

(4 389 )

(4 389 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

VELAT YHTEENSÄ
   (*1)

VELAT YHTEENSÄ

*1

(0)

(0)

(89)

(89)

(657)

(657)

(4 401 )

(4 401 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

NETTOVARAT
   (*1)

NETTOVARAT

*1

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.9

2.9

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

2.9

2.9

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(10 098 )

(10 098 )

(14 339 )

(14 339 )

(15 812 )

(15 812 )

(2 969 )

(2 969 )

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 2017 | 2016 |
| Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR |
| TUOTOT | | | | | | | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | | | | | | | |
| Takaisinperintä | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | | | | | | | |
| Rahoitustuotot | | (0) | (1) | 4 | (0) | (0) | 2 | 2 | (1) |
| Muut tuotot | | 1 | 5 | 13 | 4 | 2 | 17 | 40 | 3 |
| | | 1 | 4 | 17 | 4 | 2 | 19 | 43 | 2 |
| Tuotot yhteensä | | 1 | 9 | 66 | 11 | 3 | 23 | 41 | 7 |
| KULUT | | | | | | | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | (0) | (14) | (1 251 ) | (2 435 ) | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | — | — | (42) | (1) | — | — | 15 | — |
| Rahoituskulut | 3.6 | 1 | 1 | (10) | (0) | (0) | (0) | 4 | (0) |
| Muut kulut | 3.7 | (2) | (9) | (29) | (114) | (3) | (19) | (46) | (129) |
| Kulut yhteensä | | (1) | (22) | (1 332 ) | (2 549 ) | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |

(miljoonaa euroa)

2017

2016

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

Muut tuotot

Muut tuotot

1

1

5

5

13

13

4

4

2

2

17

17

40

40

3

3

1

1

4

4

17

17

4

4

2

2

19

19

43

43

2

2

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

1

1

9

9

66

66

11

11

3

3

23

23

41

41

7

7

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

(0)

(0)

(14)

(14)

(1 251 )

(1 251 )

(2 435 )

(2 435 )

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

—

—

—

—

(42)

(42)

(1)

(1)

—

—

—

—

15

15

—

—

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.6

3.6

1

1

1

1

(10)

(10)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

Muut kulut

Muut kulut

3.7

3.7

(2)

(2)

(9)

(9)

(29)

(29)

(114)

(114)

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(1)

(1)

(22)

(22)

(1 332 )

(1 332 )

(2 549 )

(2 549 )

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 8. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2015 | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (20) | (20) |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | 2 | | | 2 |
| SALDO 31.12.2016 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (7) | (7) |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | 0 | | — | 0 |
| SALDO 31.12.2017 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2015

SALDO 31.12.2015

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

—

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

2

2

2

2

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

—

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

0

0

—

—

0

0

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 9. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2015 | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (163) | (163) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (91) | | | (91) |
| SALDO 31.12.2016 | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |
| Palautukset jäsenvaltioille | (200) | | (200) | | | | (200) |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (37) | (37) |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (13) | | — | (13) |
| SALDO 31.12.2017 | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |

(miljoonaa euroa)

9. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2015

SALDO 31.12.2015

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

(91)

(91)

(91)

(91)

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

Palautukset jäsenvaltioille

Palautukset jäsenvaltioille

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

(37)

(37)

(37)

(37)

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

—

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

(13)

(13)

—

—

(13)

(13)

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 10. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2015 | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | | 182 | 182 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | 30 | 30 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| SALDO 31.12.2016 | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (1 773 ) | 1 773 | | | — | 1 773 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | | 44 | 44 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | (171) | (171) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (1 266 ) | | — | (1 266 ) |
| SALDO 31.12.2017 | 20 960 | — | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |

(miljoonaa euroa)

10. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2015

SALDO 31.12.2015

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

182

182

182

182

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

30

30

30

30

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(1 773 )

(1 773 )

1 773

1 773

—

—

1 773

1 773

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

44

44

44

44

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

(171)

(171)

(171)

(171)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(1 266 )

(1 266 )

—

—

(1 266 )

(1 266 )

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 11. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2015 | 29 367 | 29 367 | — | (1 382 ) | — | 65 | (1 317 ) |
| Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta | | | — | | — | (30) | (30) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (1 587 ) | | — | (1 587 ) |
| SALDO 31.12.2016 | 29 367 | 29 367 | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (2 277 ) | 2 277 | | | 171 | 2 448 |
| Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta | | | — | | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (2 539 ) | | — | (2 539 ) |
| SALDO 31.12.2017 | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | (3 025 ) |

(miljoonaa euroa)

11. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2015

SALDO 31.12.2015

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

(1 382 )

(1 382 )

—

—

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

—

—

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

(1 587 )

(1 587 )

—

—

(1 587 )

(1 587 )

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

29 367

29 367

29 367

29 367

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(2 277 )

(2 277 )

2 277

2 277

171

171

2 448

2 448

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

—

—

—

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

(2 539 )

(2 539 )

—

—

(2 539 )

(2 539 )

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

(3 025 )

(3 025 )

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT (9)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT

9

1.   TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

1.1   TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

Tilinpäätöksen tarkoituksena on antaa tietoa organisaation taloudellisesta asemasta, sen toiminnan tuloksesta ja sen rahavirroista. Tavoitteena on, että näistä tiedoista on hyötyä laajalle käyttäjäkunnalle.

Yleiset periaatteet (tilinpäätösperiaatteet), joita noudatetaan tilinpäätöstä laadittaessa, määritetään tilinpäätöslaskelmia koskevassa EU:n kirjanpitosäännössä nro 1, ja ne ovat samat kuin IPSAS 1 -standardissa. Nämä periaatteet ovat oikean kuvan antaminen, suoriteperuste, toiminnan jatkuvuus, esittämistavan johdonmukaisuus, olennaisuus, erien yhdistäminen, nettoperiaate ja tietojen vertailtavuus. Tilinpäätösraportoinnin laadulliset ominaisuudet ovat merkityksellisyys, todenmukaisen kuvan antaminen (luotettavuus), ymmärrettävyys, oikea-aikaisuus, vertailukelpoisuus ja todennettavuus.

1.2   LAATIMISPERUSTA

LAATIMISPERUSTA

1.2.1   Tilikausi

Tilinpäätös laaditaan vuosittain. Tilivuosi alkaa 1. tammikuuta ja päättyy 31. joulukuuta.

1.2.2   Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Tilinpäätös laaditaan miljoonina euroina, koska euro on EKR:n toiminta- ja raportointivaluutta. Ulkomaan rahan määräiset transaktiot muunnetaan euroiksi transaktiopäivän valuuttakurssiin. Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisten transaktioiden suorittamisesta sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopun valuuttakursseihin. Poikkeavia muuntomenetelmiä sovelletaan aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin, jotka arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen seuraavia 31. joulukuuta voimassa olleita Euroopan keskuspankin (EKP) valuuttakursseja:

Euron vaihtokurssit

Euron vaihtokurssit

| Valuutta | 31.12.2017 | 31.12.2016 | Valuutta | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,177 | 4,4103 |
| CZK | 25,5350 | 27,0210 | RON | 4,6585 | 4,5390 |
| DKK | 7,4449 | 7,4344 | SEK | 9,8438 | 9,5525 |
| GBP | 0,8872 | 0,8562 | CHF | 1,1702 | 1,0739 |
| HRK | 7,4400 | 7,5597 | JPY | 135,01 | 123,4000 |
| HUF | 310,3300 | 309,8300 | USD | 1,1993 | 1,0541 |

Valuutta

31.12.2017

31.12.2016

Valuutta

31.12.2017

31.12.2016

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,177

4,177

4,4103

4,4103

CZK

CZK

25,5350

25,5350

27,0210

27,0210

RON

RON

4,6585

4,6585

4,5390

4,5390

DKK

DKK

7,4449

7,4449

7,4344

7,4344

SEK

SEK

9,8438

9,8438

9,5525

9,5525

GBP

GBP

0,8872

0,8872

0,8562

0,8562

CHF

CHF

1,1702

1,1702

1,0739

1,0739

HRK

HRK

7,4400

7,4400

7,5597

7,5597

JPY

JPY

135,01

135,01

123,4000

123,4000

HUF

HUF

310,3300

310,3300

309,8300

309,8300

USD

USD

1,1993

1,1993

1,0541

1,0541

1.2.3   Arvioiden käyttäminen

IPSAS-standardien ja yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot, varaukset, muihin lyhytaikaisiin saamisiin liittyvä taloudellinen riski, ehdolliset varat ja velat sekä omaisuuserien arvon alentuminen. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista.

Asianmukaiset arviot ovat olennainen osa tilinpäätöslaskelmien laadintaa, eivätkä ne vähennä laskelmien luotettavuutta. Arviota voidaan joutua tarkistamaan, jos sen perustana olevat olosuhteet ovat muuttuneet tai jos sen osalta saadaan uutta tai tarkempaa tietoa. Tarkistus ei koske aikaisempia tilikausia, eikä se ole virheen oikaisu. Kirjanpidolliseen arvioon tehdyn muutoksen vaikutus otetaan huomioon sen kauden ylijäämässä tai alijäämässä, jonka aikana muutos tuli tietoon.

1.3   TASE

TASE

1.3.1   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat luokitellaan seuraavasti: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat; lainat ja muut saamiset; eräpäivään asti pidettävät sijoitukset; ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Rahoitusinstrumenttien luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana ja sitä tarkastellaan vuosittain tilinpäätöspäivänä.

i)   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Rahoitusvaroihin kuuluva erä sijoitetaan tähän luokkaan, jos se on ensisijaisesti hankittu myytäväksi lyhyellä aikavälillä tai jos yhteisö on nimennyt sen myytäväksi lyhyellä aikavälillä. Myös johdannaiset sijoitetaan tähän luokkaan. Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2017.

ii)   Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Nämä saamiset syntyvät silloin, kun yhteisö antaa velalliselle suoraan rahaa, tavaroita tai palveluita ilman aikomusta käydä saamisella kauppaa. Ne luokitellaan pitkäaikaisiin varoihin lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Lainat ja muut saamiset sisältävät sellaiset määräaikaistalletukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on pidempi kuin kolme kuukautta.

iii)   Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä, jotka erääntyvät tiettyyn aikaan ja jotka yhteisö aikoo pitää ja pystyy pitämään eräpäivään asti. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2017.

iv)   Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat muita kuin johdannaisia, ja ne on joko nimetty tähän luokkaan kuuluviksi tai niitä ei ole sijoitettu mihinkään muuhun luokkaan. Ne luokitellaan joko lyhyt- tai pitkäaikaisiin varoihin sen mukaan, milloin yhteisö aikoo luovuttaa ne. Kyseinen ajankohta on tavallisesti erääntymispäivä.

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Sellaiset rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, pidetään eräpäivään saakka tai jotka ovat myytävissä, kirjataan kaupankäyntipäivänä eli päivänä, jona yhteisö sitoutuu ostamaan tai myymään omaisuuserän. Muut rahavarat, lainat ja määräaikaistalletukset kirjataan selvityspäivänä. Rahoitusinstrumentit kirjataan alun perin käypään arvoon. Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon lisätään transaktiomenot kaikille rahoitusvaroille, joita ei kirjata tulosvaikutteisesti käypään arvoon.

Rahoitusinstrumentit poistetaan taseesta, kun yhteisöllä ei enää ole oikeutta saada rahavirtaa sijoituksista tai kun yhteisö on siirtänyt kaikki olennaiset omistajuuteen liittyvät riskit ja edut toiselle osapuolelle.

Myöhempi arvostaminen

Myöhempi arvostaminen

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvelat kirjataan alkuperäisen arvostamisen jälkeen käypään arvoon, ja käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan kaudella, jolla ne syntyvät.

Lainat ja muut saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset kirjataan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Myytävissä olevat rahoitusvarat kirjataan alkuperäisen arvostamisen jälkeen käypään arvoon. Käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan käyvän arvon rahastoon. Efektiivisen koron menetelmällä laskettu myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottama korko kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Yhteisön kirjanpidossa arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut ja onko tuotto- ja kululaskelmaan tarpeen kirjata arvonalentumistappio.

1.3.2   Ennakkomaksut

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota tuensaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksu voidaan suorittaa useammassa erässä asianomaisessa sopimuksessa, päätöksessä tai perussäädöksessä kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Ennakkomaksu joko käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona tai maksetaan takaisin. Jos tuensaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, tuensaajan on palautettava ennakkomaksu yhteisölle. Tukikelpoisten kustannusten hyväksyminen (jolloin ne kirjataan kuluksi) voi johtaa ennakkomaksun määrän vähentämiseen tai poistamiseen kokonaan.

Myöhempinä tilinpäätöspäivinä ennakkomaksut arvostetaan alun perin taseeseen kirjattuun määrään, josta on vähennetty tilikauden aikana aiheutuneet tukikelpoiset menot (mukaan lukien tarvittaessa arvioidut määrät).

1.3.3   Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöissä edellytetään, että vaihtoon perustuvat ja muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot esitetään erikseen. Tämän vuoksi tilinpäätöstä laadittaessa saamisten määritellään syntyvän vaihtoon perustuvista transaktioista ja kerrytettävissä olevien rahamäärien muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista. Viimeksi mainitut transaktiot ovat sellaisia, joissa yhteisö saa arvoa toiselta yhteisöltä antamatta sille suoraan vastineeksi suunnilleen samaa arvoa.

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ovat rahoitusinstrumenttien määritelmän mukaisia. Näin ollen ne luokitellaan lainoiksi ja muiksi saamisiksi ja arvostetaan tällaisten saamisten tapaan (ks. liitetieto 1.3.1 yllä).

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista kirjataan koroilla ja muilla seuraamusmaksuilla oikaistuun alkuperäiseen määräänsä, josta on vähennetty mahdollinen arvon alentuminen. Arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, ettei yhteisö pysty perimään kaikkia saataviaan kyseisten rahamäärien alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän erotus. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

1.3.4   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat ovat rahoitusinstrumentteja. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa tai lyhyellä määräajalla maksettavat talletukset ja muut lyhytaikaiset erittäin likvidit sijoitukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on enintään kolme kuukautta.

1.3.5   Varaukset

Varaus kirjataan silloin, kun yhteisöllä on aikaisempien tapahtumien seurauksena olemassa oleva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite kolmansia kohtaan, kun on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää resurssien siirtymistä pois yhteisöstä ja kun velvoitteen määrä on arvioitavissa luotettavasti. Vastaisia toiminnan tappioita varten ei tehdä varauksia. Kirjattava varaus on paras arvio olemassa olevan velvoitteen täyttämisen edellyttämistä menoista tilinpäätöspäivänä. Jos varaukseen liittyy suuri määrä eriä, velvoite arvioidaan painottamalla mahdolliset tulemat niihin liittyvillä todennäköisyyksillä (ns. odotusarvomenetelmä).

1.3.6   Velat

Velat sisältävät sekä määrät, jotka liittyvät vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, että määrät, jotka liittyvät muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tuensaajilta saatuihin maksupyyntöihin, avustuksiin tai muuhun EU:n rahoitukseen.

Tuensaajille myönnettyjen avustusten tai muun rahoituksen tapauksessa maksupyynnöt kirjataan maksupyynnössä esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi, kun maksupyyntö vastaanotetaan. Kun kyseisten menojen tukikelpoisuus on tarkastettu ja hyväksytty, vastaava velka arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään.

Tavaroiden ja palvelujen ostamisesta johtuvat velat kirjataan alkuperäiseen määrään laskun saapuessa ja vastaavat menot kirjataan, kun yhteisö on vastaanottanut ja hyväksynyt tavara- tai palvelutoimituksen.

1.3.7   Tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot

Liiketoimet ja muut tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Jos yhteisön toimittamia tavaroita tai palveluita ei vuoden lopussa ole vielä laskutettu tai jos sopimusvelvoite on olemassa (esim. sopimuksen perusteella) vaikka laskua ei vielä ole tehty, tilinpäätöksen merkitään vastaava tulojäämä. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevat tavarat tai palvelut on vuoden loppuun mennessä jo laskutettu, vastaavat tulot merkitään tilinpäätökseen siirtovelkoihin tuloennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

Myös menot kirjataan sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Tilikauden päättyessä menojäämät kirjataan sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella. Menojäämät lasketaan tilinpitäjän antamien yksityiskohtaisten käytännön toimintaohjeiden mukaisesti. Kyseisillä ohjeilla pyritään varmistamaan, että tilinpäätös antaa todenmukaisen kuvan esitetyistä taloudellisista ja muista tapahtumista. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevista palveluista tai tavaroista on suoritettu maksu etukäteen, vastaavat menot merkitään tilinpäätökseen siirtosaamisiin menoennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

1.4   TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

1.4.1   Tuotot

Tuotot sisältävät sen taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin bruttomäärän, jonka yhteisö on saanut tai tulee saamaan ja joka johtaa nettovarojen lisäykseen, lukuun ottamatta omistajien tekemistä oman pääoman sijoituksista johtuvaa nettovarojen lisäystä.

Tuotto- ja kululaskelmassa erotetaan kirjaamiseen johtaneen liiketoimen luonteen mukaan seuraavat erät:

i)   Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista ovat veroja ja siirtoja, koska siirtäjä antaa vastaanottavalle yhteisölle varoja ilman, että kyseinen yhteisö antaa siirtäjälle likimäärin vastaavan arvoisen vastikkeen suoraan vaihdossa.

Siirrot ovat muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista tulevaisuudessa saatavaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia veroja lukuun ottamatta. Yhteisön on kirjattava siirtoihin liittyvä omaisuuserä silloin, kun sillä on aikaisemman tapahtuman (siirto) seurauksena määräysvalta kyseisiin resursseihin ja kun se olettaa saavansa niistä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja kun niiden käypä arvo voidaan määrittää luotettavasti. Muusta kuin vaihtoon perustuvasta transaktiosta saadut omaisuuseräksi kirjatut resurssit (ts. käteisvarat) kirjataan myös tuotoiksi lukuun ottamatta sitä osuutta, jonka osalta yhteisöllä on olemassa oleva kyseiseen siirtoon liittyvä velvoite (ehto), joka on täytettävä ennen kuin tuotto voidaan kirjata. Tällaista osuutta vastaavat tuotot kirjataan siirtovelaksi (saatu ennakkomaksu) siihen asti, kun ehto on täytetty.

ii)   Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tavaroiden ja palvelujen myynnistä saatavat tuotot kirjataan silloin, kun niiden omistajuuteen liittyvät riskit ja edut siirtyvät olennaisilta osin ostajalle. Palvelujen tarjoamista koskevaan liiketoimeen liittyviä tuottoja kirjattaessa otetaan huomioon se, missä vaiheessa liiketoimi on tilinpäätöspäivänä.

1.4.2   Kulut

Kulut ovat tilikauden aikana tapahtuvia taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin vähennyksiä, jotka toteutuvat varojen siirtymisenä pois yhteisöstä, varojen arvon alentumisena tai velkojen kasvuna ja johtavat nettomaisuuserien/nettopääoman vähentymiseen. Niihin kuuluvat kulut sekä vaihtoon perustuvista että muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista.

Tavaroiden ja palvelujen ostamiseen liittyvistä vaihtoon perustuvista transaktioista aiheutuvat menot kirjataan silloin, kun yhteisö vastaanottaa ja hyväksyy kyseiset tavarat ja palvelut. Ne arvostetaan laskun osoittamaan alkuperäiseen määrään. Lisäksi sellaisiin jakson aikana yhteisölle toimitettuihin palveluihin liittyvät menot, joita koskevaa laskua ei ole vielä saatu tai hyväksytty, kirjataan tilinpäätöspäivänä kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Kulut muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista liittyvät varojen siirtoon tuensaajille, ja ne voidaan jakaa seuraaviin kolmeen ryhmään: saamiset; sopimuksen mukaiset siirrot sekä harkinnanvaraiset avustukset; rahoitusosuudet ja lahjoitukset. Siirto kirjataan kuluksi sille jaksolle, jonka aikana siirron perustana oleva tapahtuma toteutuu, edellyttäen, että siirto tapahtuu säännösten mukaisesti tai että siirron valtuuttava sopimus on allekirjoitettu. Lisäksi tuensaajan on täytettävä kaikki tukikelpoisuuskriteerit, ja velvoitteen määrä on voitava arvioida riittävän luotettavasti.

Kun kirjausperusteet täyttävä maksupyyntö vastaanotetaan, tukikelpoinen määrä kirjataan kuluksi. Vuoden lopussa tuensaajien tukikelpoiset menot, joita nämä eivät ole vielä ilmoittaneet, arvioidaan ja kirjataan menojäämäksi.

1.5   EHDOLLISET VARAT JA VELAT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT

1.5.1   Ehdolliset varat

Ehdollinen omaisuuserä on mahdollinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä silloin kun se todennäköisesti tuottaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.

1.5.2   Ehdolliset velat

Ehdollinen velka on mahdollinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Se voi olla myös olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena mutta jota ei merkitä taseeseen, koska ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois yhteisöstä tai (poikkeuksellisissa tapauksissa) velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.

1.6   YHTEISRAHOITUS

YHTEISRAHOITUS

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi sillä ehdolla, että ne esitetään velkoina jäsenvaltioille, kolmansille maille ja muille tahoille. EKR:n on käytettävä rahoitusosuudet palvelujen tarjoamiseen kolmansille, ja käyttämättä jääneet määrät (saadut rahoitusosuudet) on palautettava. Yhteisrahoitussopimuksiin liittyvät maksamattomat velat vastaavat saatuja yhteisrahoitusosuuksia, joista on vähennetty hankkeeseen liittyvät menot. Ne eivät vaikuta nettovarojen määrään.

Yhteisrahoitushankkeisiin liittyvät kulut kirjataan, kun ne ovat toteutuneet. Vastaava rahoitusosuuksien määrä kirjataan toiminnan tuotoiksi, joten näillä erillä ei ole vaikutusta varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

2.   TASEEN LIITETIEDOT

TASEEN LIITETIEDOT

VARAT

VARAT

2.1   ENNAKKOMAKSUT

ENNAKKOMAKSUT

Monissa sopimuksissa määrätään, että ennen kuin työt aloitetaan tai tavarat ja palvelut toimitetaan, on maksettava ennakkomaksu. Maksuaikataulua koskevassa sopimusosuudessa voidaan myös määrätä, että maksuja suoritetaan toimeksiannon edistymisestä annettavien selvitysten perusteella. Ennakkomaksut maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa.

Ennakkomaksun takaisinperinnälle tai käytölle asetettu määräaika ratkaisee sen, kirjataanko se lyhyt- vai pitkäaikaiseksi ennakkomaksuksi. Ennakkomaksun käyttö määritellään hankkeesta tehdyssä sopimuksessa. Jos ennakkomaksun palauttamiselle tai käytölle asetettu määräaika on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, maksu kirjataan lyhytaikaiseksi ennakkomaksuksi. Koska monet EKR:n hankkeista ovat luonteeltaan pitkäaikaisia, niihin liittyvien ennakkomaksujen on oltava käytettävissä yli vuoden ajan. Tämän vuoksi jotkin ennakkomaksut esitetään pitkäaikaisissa varoissa.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut | 2.1.1 | — | 32 | 221 | 330 | 582 | 409 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut | 2.1.2 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |
| Yhteensä | | 1 | 72 | 1 088 | 939 | 2 100 | 1 781 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

221

221

330

330

582

582

409

409

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

2.1.2

2.1.2

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

Yhteensä

Yhteensä

1

1

72

72

1 088

1 088

939

939

2 100

2 100

1 781

1 781

Ennakkomaksujen kokonaismäärän lisäys johtuu maksujen erittäin suuresta määrästä vuonna 2017. Nettomaksujen kokonaismäärä vuonna 2017 oli 24 prosenttia suurempi kuin vuonna 2016 (ks. taulukko 2.1 osiossa ”EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus”). Bruttomaksujen määrä kasvoi 25 prosenttia vuonna 2017. Bruttomaksuissa ei ole otettu huomioon takaisin perittyjä varoja.

2.1

Tämä lisäys on EKR:n elinkaaren mukainen. Yhdennentoista EKR:n toiminta käynnistyi vuonna 2015, joten vuosi 2017 oli sen kolmas toimintavuosi. Yhdestoista EKR toimii nyt täysipainoisesti, ja käynnissä olevien hyväksyttyjen toimien määrä on suurimmillaan. Yhdennentoista EKR:n avointen sopimusten määrä kasvoi vuosien 2016 ja 2017 välisenä aikana 1,3 tuhannesta 1,6 tuhanteen. Keskimääräinen sidottu määrä vuonna 2017 oli 51 prosenttia suurempi kuin vuonna 2016. Yhdennentoista EKR:n nettomaksujen määrä oli vuonna 2017 sen vuoksi 52 prosenttia suurempi kuin vuonna 2016 (ks. taulukko 2.1 osiossa ”EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus”). Koska laskuihin liittyvien maksujen ja ennakkomaksujen välinen suhde on vakaa (42–44 prosenttia), maksujen lisääntymisestä oli seurauksena ennakkomaksujen kasvu.

2.1

Ennakkomaksujen kokonaismäärän lisäys on käteisvarojen ja muiden rahavarojen vähenemisen mukainen (ks. liitetieto 2.4).

2.4

2.1.1   Pitkäaikaiset ennakkomaksut

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Suora hallinnointi | 159 | 71 |
| | Toteuttajana: |

(miljoonaa euroa)

31.12.2017

31.12.2016

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

159

159

71

71

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | komissio |
| --- | --- | --- |

komissio

komissio

105

105

39

39

| | | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

6

6

4

4

| | | EU:n edustustot |
| --- | --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

48

48

29

29

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

423

423

338

338

| | Toteuttajana: |
| --- | --- |

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | EIP ja EIR |
| --- | --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

166

166

180

180

| | | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

189

189

87

87

| | | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

11

11

25

25

| | | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

37

37

13

13

| | | kolmannet maat |
| --- | --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

20

20

34

34

Yhteensä

Yhteensä

582

582

409

409

2.1.2   Lyhytaikaiset ennakkomaksut

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Ennakkomaksut, brutto | 2 | 158 | 2 722 | 2 406 | 5 288 | 4 745 |
| Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä | (1) | (118) | (1 855 ) | (1 796 ) | (3 770 ) | (3 373 ) |
| Yhteensä | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Ennakkomaksut, brutto

Ennakkomaksut, brutto

2

2

158

158

2 722

2 722

2 406

2 406

5 288

5 288

4 745

4 745

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

(1)

(1)

(118)

(118)

(1 855 )

(1 855 )

(1 796 )

(1 796 )

(3 770 )

(3 770 )

(3 373 )

(3 373 )

Yhteensä

Yhteensä

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Suora hallinnointi | 256 | 246 |
| | Toteuttajana: |

(miljoonaa euroa)

31.12.2017

31.12.2016

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

256

256

246

246

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | komissio |
| --- | --- | --- |

komissio

komissio

86

86

115

115

| | | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

10

10

10

10

| | | EU:n edustustot |
| --- | --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

161

161

122

122

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

1 262

1 262

1 125

1 125

| | Toteuttajana: |
| --- | --- |

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | EIP ja EIR |
| --- | --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

345

345

372

372

| | | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

563

563

432

432

| | | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

59

59

121

121

| | | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

108

108

53

53

| | | kolmannet maat |
| --- | --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

186

186

148

148

Yhteensä

Yhteensä

1 518

1 518

1 372

1 372

2.1.3   Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on suoritettu. EKR:lle ennakkomaksujen kattamiseksi annettujen vakuuksien arvo 31. joulukuuta 2017 oli 54 miljoonaa euroa (53 miljoonaa euroa vuonna 2016).

Suurin osa ennakkomaksuista maksetaan osana välillistä hallinnointia. Tällöin vakuuden edunsaajana ei ole EKR vaan hankintaviranomainen. Vaikka EKR ei ole edunsaaja, kyseiset vakuudet toimivat sen omaisuuserien vakuutena. Vuonna 2017 näiden vakuuksien arvo oli 577 miljoonaa euroa.

2.2   ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

Tässä kohdassa esitetään EU:n Bêkou-erityisrahastoon ja EU:n Afrikka-hätärahastoon maksetut rahoitusosuudet. Rahoitusosuuksista on vähennetty erityisrahastojen kulut, ja ne kirjataan EKR:n varoiksi.

EKR hallinnoi rahoitusosuuksia suoraan ja huolehtii niiden käyttämisestä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Erityisrahastot | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2016 | Vuonna 2017 maksetut rahoitusosuudet | Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2017 | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2017 |
| Afrikka | 72 | 180 | (104) | 148 |
| Bêkou | 26 | — | (10) | 16 |
| Yhteensä | 98 | 180 | (114) | 163 |

(miljoonaa euroa)

Erityisrahastot

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2016

Vuonna 2017 maksetut rahoitusosuudet

Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2017

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2017

Afrikka

Afrikka

72

72

180

180

(104)

(104)

148

148

Bêkou

Bêkou

26

26

—

—

(10)

(10)

16

16

Yhteensä

Yhteensä

98

98

180

180

(114)

(114)

163

163

EU:n Afrikka-hätärahaston toiminta lisääntyi vuonna 2017 sen käynnistysvuoden 2016 jälkeen. Rahaston kulut kasvoivat vuonna 2017 lähes viisinkertaisiksi vuoteen 2016 verrattuna. Rahaston maksut kaksinkertaistuivat edelliseen vuoteen verrattuna.

2.3   MUUT KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT JA VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET

MUUT KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT JA VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.3.1 | 19 | 62 |
| Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.3.2 | 73 | 70 |
| Yhteensä | | 92 | 132 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

31.12.2017

31.12.2016

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

2.3.1

2.3.1

19

19

62

62

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

2.3.2

2.3.2

73

73

70

70

Yhteensä

Yhteensä

92

92

132

132

2.3.1   Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Jäsenvaltiot | — | — | — | 7 | 7 | 40 |
| Tuensaajat | 2 | 7 | 9 | 1 | 19 | 18 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | — | 10 | 8 | 2 | 20 | 23 |
| Kolmannet maat | 0 | 1 | 4 | 0 | 6 | 4 |
| Arvon alentuminen | (2) | (16) | (15) | (1) | (34) | (25) |
| EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Yhteensä | 0 | 2 | 6 | 11 | 19 | 62 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

40

40

Tuensaajat

Tuensaajat

2

2

7

7

9

9

1

1

19

19

18

18

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

—

10

10

8

8

2

2

20

20

23

23

Kolmannet maat

Kolmannet maat

0

0

1

1

4

4

0

0

6

6

4

4

Arvon alentuminen

Arvon alentuminen

(2)

(2)

(16)

(16)

(15)

(15)

(1)

(1)

(34)

(34)

(25)

(25)

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Yhteensä

Yhteensä

0

0

2

2

6

6

11

11

19

19

62

62

Muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin liittyvissä kerrytettävissä olevissa rahamäärissä tapahtunut kokonaisvähennys johtuu pääasiassa siitä, että jäsenvaltioilta kerrytettävissä olevat rahamäärät ovat vähentyneet. Kyseinen erä sisälsi 31. joulukuuta 2016 sekä varsinaiset rahoitusosuudet että määrät, jotka saatiin siirtymävaiheen rahoitusjärjestelyyn liittyvien mukautusten seurauksena ja jotka vähennettiin jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista vuonna 2017.

Joulukuun 31 päivänä 2017 tämä erä (jäsenvaltioilta kerrytettävissä olevat rahamäärät) sisältää jäljellä olevat mukautukset, jotka vähennetään vuonna 2018 maksettavasta rahastojen pääoman ensimmäisestä maksuerästä (ks. liitetieto 2.9.1).

2.9.1

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Jäsenvaltiot | 31.12.2017 |
| Tšekki | 2 |
| Romania | 1 |
| Unkari | 1 |
| Irlanti | 1 |
| Kreikka | 1 |
| Muut | 1 |
| Yhteensä | 7 |

(miljoonaa euroa)

Jäsenvaltiot

31.12.2017

Tšekki

Tšekki

2

2

Romania

Romania

1

1

Unkari

Unkari

1

1

Irlanti

Irlanti

1

1

Kreikka

Kreikka

1

1

Muut

Muut

1

1

Yhteensä

Yhteensä

7

7

2.3.2   Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Tulojäämät | — | 63 | 11 | — | 74 | 70 |
| EKR:jen väliset yhdystilit | 189 | 88 | 3 555 | (3 833 ) | (0) | (0) |
| Yhteensä | 189 | 151 | 3 566 | (3 833 ) | 73 | 70 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Tulojäämät

Tulojäämät

—

—

63

63

11

11

—

—

74

74

70

70

EKR:jen väliset yhdystilit

EKR:jen väliset yhdystilit

189

189

88

88

3 555

3 555

(3 833 )

(3 833 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Yhteensä

Yhteensä

189

189

151

151

3 566

3 566

(3 833 )

(3 833 )

73

73

70

70

Tulojäämät sisältävät pääasiassa hankkeisiin liittyvistä ennakkomaksuista kertyneitä korkoja (63 miljoonaa euroa) ja EU:n Afrikka-hätärahastoon liittyvistä ennakkomaksuista kertyneitä korkoja (11 miljoonaa euroa).

Kaikkien EKR:jen kassavarat on tehokkuussyistä otettu 11. EKR:oon (10). Tämä edellyttää EKR:jen välisiä siirtoja, joiden vaikutukset tasoitetaan EKR:jen taseiden välisillä yhdystileillä.

10

Yhdystilit esitetään ainoastaan yksittäisten EKR:jen osalta. Yhdystilien kokonaisvaikutus on nolla.

2.4   KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT (11)

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

11

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Erityistilit: | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden rahoituslaitokset | — | — | — | 105 | 105 | 292 |
| Käyttötilit: | | | | | | |
| Liikepankit | — | — | — | 242 | 242 | 389 |
| Yhteensä | — | — | — | 347 | 347 | 680 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Erityistilit:

Erityistilit:

Jäsenvaltioiden rahoituslaitokset

Jäsenvaltioiden rahoituslaitokset

—

—

—

105

105

105

105

292

292

Käyttötilit:

Käyttötilit:

Liikepankit

Liikepankit

—

—

—

242

242

242

242

389

389

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

347

347

347

347

680

680

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen määrässä tapahtunut kokonaisvähennys johtuu pääasiassa siitä, että maksujen määrä oli poikkeuksellisen suuri vuonna 2017. Nettomaksujen kokonaismäärä vuonna 2017 oli 24 prosenttia suurempi kuin vuonna 2016 (ks. taulukko 2.1 osiossa ”EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus”). Bruttomaksujen määrä kasvoi 25 prosenttia vuonna 2017. Bruttomaksuissa ei ole otettu huomioon takaisin perittyjä varoja.

2.1

Tämä maksujen lisäys on EKR:n elinkaaren mukainen. Yhdennentoista EKR:n toiminta käynnistyi vuonna 2015, joten vuosi 2017 oli sen kolmas toimintavuosi. 11. EKR on saavuttanut maturiteetin ja huipun hyväksyttyjen toimien täytäntöönpanossa. Yhdennentoista EKR:n avointen sopimusten määrä kasvoi vuosien 2016 ja 2017 välisenä aikana 1,3 tuhannesta 1,6 tuhanteen. Yhdennentoista EKR:n nettomaksujen määrä vuonna 2017 oli 52 prosenttia suurempi kuin vuonna 2016 (ks. taulukko 2.1 osiossa ”EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus”).

2.1

Vuoden 2017 tilinpäätöksen esittämistavan parantamiseksi rahoituslaitosten ja pankkien luokittelua on tarkistettu. Vuodelta 2016 on annettu uuden esitystavan mukaiset vertailutiedot.

VELAT

VELAT

2.5   VARAUKSET

VARAUKSET

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Varaukset | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Yhteensä | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Varaukset

Varaukset

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Varaus on paras arvio todennäköisestä määrästä, jonka EKR maksaa rahoittaakseen yritysten kehittämiskeskuksen (YKK) toiminnan hallitun lopettamisen. YKK:n toiminnan lopettamisesta päätettiin AKT–EU-suurlähettiläskomitean kokouksessa 23. lokakuuta 2014 (päätös N:o 4/2014).

Määrä sisältää myös YKK:ta vastaan nostetut kanteet (1,2 miljoonaa euroa) sekä 31. joulukuuta 2016 alkaneesta YKK:n purkamisvaiheesta (joka kattaa mm. viimeiset hallinnolliset tehtävät, kesken olevat oikeudenkäynnit sekä arkistojen ylläpidon) vielä odotettavissa olevat kustannukset (ks. liitetieto 4.2.2). Purkamisvaiheeseen liittyviä kustannuksia ei ole tähän mennessä aiheutunut.

4.2.2

2.6   RAHOITUSVELAT

RAHOITUSVELAT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Yhteensä | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Yhteensä

Yhteensä

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvän kokonaisvelan muutoksen syistä on tarkempaa tietoa liitetiedossa 2.7.2.1.

2.7.2.1

2.7   VELAT

VELAT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Lyhytaikaiset velat | 2.7.1 | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |
| Muut velat | 2.7.2 | — | (0) | 20 | 182 | 202 | 327 |
| Yhteensä | | 0 | 13 | 133 | 417 | 563 | 549 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

2.7.1

2.7.1

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

Muut velat

Muut velat

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

20

20

182

182

202

202

327

327

Yhteensä

Yhteensä

0

0

13

13

133

133

417

417

563

563

549

549

2.7.1   Lyhytaikaiset velat

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Tuensaajat ja toimittajat | | 0 | 9 | 85 | 40 | 133 | 98 |
| Jäsenvaltiot | | — | — | 0 | 12 | 12 | 0 |
| Kolmannet maat | | 0 | (0) | 15 | 131 | 146 | 91 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | | — | 3 | 10 | 70 | 83 | 32 |
| Muut lyhytaikaiset velat | | 0 | 1 | 4 | (18) | (13) | 1 |
| Yhteensä | | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Tuensaajat ja toimittajat

Tuensaajat ja toimittajat

0

0

9

9

85

85

40

40

133

133

98

98

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

—

—

—

0

0

12

12

12

12

0

0

Kolmannet maat

Kolmannet maat

0

0

(0)

(0)

15

15

131

131

146

146

91

91

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

—

3

3

10

10

70

70

83

83

32

32

Muut lyhytaikaiset velat

Muut lyhytaikaiset velat

0

0

1

1

4

4

(18)

(18)

(13)

(13)

1

1

Yhteensä

Yhteensä

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

Lyhytaikaisiin velkoihin kirjataan EKR:n saamat sen avustuksiin liittyvät menoilmoitukset. Menoilmoituksessa ilmoitettu määrä kirjataan velkoihin, kun menoilmoitus on vastaanotettu. Hankintoihin liittyvät veloitus- ja hyvityslaskut käsitellään tätä samaa menettelyä noudattaen. Tilikaudelle kuuluvat menoilmoitukset on otettu huomioon tilikautta päätettäessä. Nämä siirtyvät erät on arvioitu ja arvioiden mukaiset tukikelpoiset määrät kirjattu tuotto- ja kululaskelmaan. Tukikelvottomat määrät on kirjattu muihin lyhytaikaisiin velkoihin.

Velat jäsenvaltioille tarkoittavat jäljellä olevaa rahoitusoikaisua, joka vähennetään vuonna 2018 maksettavasta rahastojen pääoman ensimmäisestä maksuerästä (ks. liitetieto 2.9.1). Tämä sisältää määrät, jotka on maksettava Ranskalle (10 miljoonaa euroa), Alankomaille (1 miljoona euroa) ja Itävallalle (1 miljoona euroa).

2.9.1

2.7.2   Muut velat

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat | 2.7.2.1 | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Rahaston pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat | 2.7.2.2 | — | — | — | 173 | 173 | 261 |
| Muut velat | | — | — | — | 1 | 1 | 2 |
| Yhteensä | | — | — | 22 | 179 | 202 | 327 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Rahaston pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Rahaston pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Muut velat

Muut velat

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

2

2

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

—

22

22

179

179

202

202

327

327

2.7.2.1   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Seuraavassa taulukossa on esitetty yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkä- ja lyhytaikaiset velat jäsenvaltioittain.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Pitkäaikainen yhteisrahoitus | | | | | | |
| Belgia | — | — | 0 | 1 | 2 | 2 |
| Tanska | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Ranska | — | — | 4 | — | 4 | — |
| Saksa | — | — | — | — | — | 0 |
| Ruotsi | — | — | 1 | 2 | 3 | 2 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Kanada | — | — | — | — | — | 0 |
| Australia | — | — | 0 | — | 0 | — |
| USAID | — | — | — | 4 | 4 | — |
| | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Lyhytaikainen yhteisrahoitus | | | | | | |
| Belgia | — | — | 4 | (1) | 3 | 4 |
| Tanska | — | — | (1) | 1 | (0) | 1 |
| Ranska | — | — | 12 | — | 12 | 37 |
| Saksa | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Alankomaat | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Espanja | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Ruotsi | — | — | 5 | 0 | 5 | 7 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | — | — | 1 | 3 | 4 | 11 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| USAID | — | — | — | 2 | 2 | — |
| | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Yhteensä | — | — | 29 | 13 | 42 | 70 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Pitkäaikainen yhteisrahoitus

Pitkäaikainen yhteisrahoitus

Belgia

Belgia

—

—

0

0

1

1

2

2

2

2

Tanska

Tanska

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Ranska

Ranska

—

—

4

4

—

4

4

—

—

Saksa

Saksa

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Ruotsi

Ruotsi

—

—

1

1

2

2

3

3

2

2

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Kanada

Kanada

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Australia

Australia

—

—

0

0

—

—

0

0

—

—

USAID

USAID

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Lyhytaikainen yhteisrahoitus

Lyhytaikainen yhteisrahoitus

Belgia

Belgia

—

—

—

—

4

4

(1)

(1)

3

3

4

4

Tanska

Tanska

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

(0)

(0)

1

1

Ranska

Ranska

—

—

—

—

12

12

—

—

12

12

37

37

Saksa

Saksa

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Alankomaat

Alankomaat

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Espanja

Espanja

—

—

—

—

1

1

—

—

1

1

3

3

Ruotsi

Ruotsi

—

—

—

—

5

5

0

0

5

5

7

7

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

—

—

—

—

1

1

3

3

4

4

11

11

Kanada

Kanada

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

USAID

USAID

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

—

29

29

13

13

42

42

70

70

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkä- ja lyhytaikaiset velat vähenivät 28 miljoonaa euroa edelliseen tilikauteen verrattuna.

Vuonna 2017 saatiin uusia yhteisrahoitusosuuksia Yhdysvaltain kansainväliseltä kehitysvirastolta (USAID) (7 miljoonaa euroa), Yhdistyneeltä kuningaskunnalta (5 miljoonaa euroa) ja Ruotsilta (2 miljoonaa euroa).

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat vähenivät yhteisrahoitushankkeisiin liittyvien tulojen ja menojen kirjaamisen seurauksena 42 miljoonalla eurolla (ks. liitetiedot 3.1.1 ja 3.4).

3.1.1

3.4

2.7.2.2   Rahaston pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Rahaston pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | — | — | — | 170 | 170 | 252 |
| Liettua | — | — | — | 2 | 2 | — |
| Unkari | — | — | — | — | — | 9 |
| Yhteensä | — | — | — | 173 | 173 | 261 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

—

—

—

—

—

—

170

170

170

170

252

252

Liettua

Liettua

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

Unkari

Unkari

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Kaikki tässä esitetyt määrät liittyvät jäsenvaltioiden etukäteen maksamiin vuoden 2018 rahoitusosuuksiin.

2.8   MENOJÄÄMÄT JA TULOENNAKOT

MENOJÄÄMÄT JA TULOENNAKOT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Menojäämät | 0 | 76 | 517 | 137 | 730 | 770 |
| Muut menojäämät ja tuloennakot | — | — | — | 3 | 3 | 6 |
| Yhteensä | 0 | 76 | 517 | 140 | 733 | 776 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Menojäämät

Menojäämät

0

0

76

76

517

517

137

137

730

730

770

770

Muut menojäämät ja tuloennakot

Muut menojäämät ja tuloennakot

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

6

6

Yhteensä

Yhteensä

0

0

76

76

517

517

140

140

733

733

776

776

Menojäämät muodostuvat sellaisista voimassa oleviin tai päättyneisiin sopimuksiin liittyvistä arvioiduista toimintamenoista, joista ei ole vielä hyväksytty maksupyyntöjä ja joiden tapauksessa EKR:n tuensaajille vuonna 2017 aiheutuneet tukikelpoiset menot on arvioitu käyttämällä parhaita nykyisistä sopimuksista saatavilla olevia tietoja. Se osuus arvioiduista menojäämistä, joka liittyy maksettuihin ennakkomaksuihin, on kirjattu ennakkomaksujen vähennykseksi (ks. liitetieto 2.1).

2.1

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2.9   RAHASTON PÄÄOMA

RAHASTON PÄÄOMA

2.9.1   Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | — | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2016 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |
| | | | | | |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | — | — | (27 090 ) | (27 090 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2017 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Yhteensä

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

—

—

—

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2016

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2016

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

—

42 323

42 323

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

—

—

—

—

—

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2017

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2017

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Rahaston pääomalla tarkoitetaan jäsenvaltioiden rahoitusosuuksia kuhunkin EKR:oon. Määrät perustuvat jäsenvaltioiden välisiin sisäisiin sopimuksiin. Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, tarkoittaa alkuperäistä määrärahaa, jota jäsenvaltioita ei ole vielä pyydetty maksamaan.

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, tarkoittaa alkuperäisiä määrärahoja, joiden siirtämistä kassatileille on pyydetty jäsenvaltioilta (ks. jäljempänä oleva liitetieto 2.9.2).

2.9.2

Neuvoston päätöksellä (EU) 2017/1206 (12) kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n perustamisesta tehdyissä sisäisissä sopimuksissa tarkoitettuja jäsenvaltioiden rahoitusosuuksia vähennetään vastaavasti kahdeksannesta ja yhdeksännestä EKR:sta vapautuneella 200 miljoonan euron määrällä. Koska kahdeksannesta EKR:sta vapautunut määrä on jo lähes kokonaan siirretty muihin EKR:ihin, 200 miljoonaa euroa vähennettiin yhdeksännen EKR:n pääomasta.

12

Tästä vähennyksestä aiheutuvia palautuksia on kompensoitu 11. EKR:n puitteissa esitetyllä lisämaksuvaatimuksella, joka johti rahoitusoikaisuun. Rahoitusoikaisu voidaan tehdä vuoden 2017 kolmannessa maksuerässä ja/tai vuoden 2018 ensimmäisessä maksuerässä. Jäljellä oleva rahoitusoikaisu on kirjattu joko jäsenvaltioiden saamisiin tai velkoihin (ks. liitetiedot 2.3.1 ja 2.7.1).

2.3.1

2.7.1

2.9.2   Jäsenvaltiokohtainen erittely rahaston pääomasta, jonka maksamista on pyydetty, ja rahaston pääomasta, jonka maksamista ei ole pyydetty

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Rahoitusosuudet 10. EKR:sta | % | Maksua ei pyydetty, 31.12.2016 | Maksua pyydetty vuonna 2017 | Maksua ei pyydetty, 31.12.2017 |
| Itävalta | 2,41 | 43 | (43) | — |
| Belgia | 3,53 | 63 | (63) | — |
| Bulgaria | 0,14 | 2 | (2) | — |
| Kypros | 0,09 | 2 | (2) | — |
| Tšekki | 0,51 | 9 | (9) | — |
| Tanska | 2,00 | 35 | (35) | — |
| Viro | 0,05 | 1 | (1) | — |
| Suomi | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Ranska | 19,55 | 347 | (347) | — |
| Saksa | 20,50 | 364 | (364) | — |
| Kreikka | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Unkari | 0,55 | 10 | (10) | — |
| Irlanti | 0,91 | 16 | (16) | — |
| Italia | 12,86 | 228 | (228) | — |
| Latvia | 0,07 | 1 | (1) | — |
| Liettua | 0,12 | 2 | (2) | — |
| Luxemburg | 0,27 | 5 | (5) | — |
| Malta | 0,03 | 1 | (1) | — |
| Alankomaat | 4,85 | 86 | (86) | — |
| Puola | 1,30 | 23 | (23) | — |
| Portugali | 1,15 | 20 | (20) | — |
| Romania | 0,37 | 7 | (7) | — |
| Slovakia | 0,21 | 4 | (4) | — |
| Slovenia | 0,18 | 3 | (3) | — |
| Espanja | 7,85 | 139 | (139) | — |
| Ruotsi | 2,74 | 49 | (49) | — |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 14,82 | 263 | (263) | — |
| Yhteensä | 100,00 | 1 773 | (1 773 ) | — |

(miljoonaa euroa)

Rahoitusosuudet 10. EKR:sta

%

Maksua ei pyydetty, 31.12.2016

Maksua pyydetty vuonna 2017

Maksua ei pyydetty, 31.12.2017

Itävalta

Itävalta

2,41

2,41

43

43

(43)

(43)

—

—

Belgia

Belgia

3,53

3,53

63

63

(63)

(63)

—

—

Bulgaria

Bulgaria

0,14

0,14

2

2

(2)

(2)

—

—

Kypros

Kypros

0,09

0,09

2

2

(2)

(2)

—

—

Tšekki

Tšekki

0,51

0,51

9

9

(9)

(9)

—

—

Tanska

Tanska

2,00

2,00

35

35

(35)

(35)

—

—

Viro

Viro

0,05

0,05

1

1

(1)

(1)

—

—

Suomi

Suomi

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Ranska

Ranska

19,55

19,55

347

347

(347)

(347)

—

—

Saksa

Saksa

20,50

20,50

364

364

(364)

(364)

—

—

Kreikka

Kreikka

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Unkari

Unkari

0,55

0,55

10

10

(10)

(10)

—

—

Irlanti

Irlanti

0,91

0,91

16

16

(16)

(16)

—

—

Italia

Italia

12,86

12,86

228

228

(228)

(228)

—

—

Latvia

Latvia

0,07

0,07

1

1

(1)

(1)

—

—

Liettua

Liettua

0,12

0,12

2

2

(2)

(2)

—

—

Luxemburg

Luxemburg

0,27

0,27

5

5

(5)

(5)

—

—

Malta

Malta

0,03

0,03

1

1

(1)

(1)

—

—

Alankomaat

Alankomaat

4,85

4,85

86

86

(86)

(86)

—

—

Puola

Puola

1,30

1,30

23

23

(23)

(23)

—

—

Portugali

Portugali

1,15

1,15

20

20

(20)

(20)

—

—

Romania

Romania

0,37

0,37

7

7

(7)

(7)

—

—

Slovakia

Slovakia

0,21

0,21

4

4

(4)

(4)

—

—

Slovenia

Slovenia

0,18

0,18

3

3

(3)

(3)

—

—

Espanja

Espanja

7,85

7,85

139

139

(139)

(139)

—

—

Ruotsi

Ruotsi

2,74

2,74

49

49

(49)

(49)

—

—

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

14,82

14,82

263

263

(263)

(263)

—

—

Yhteensä

Yhteensä

100,00

100,00

1 773

1 773

(1 773 )

(1 773 )

—

—

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Rahoitusosuudet 11. EKR:sta | % | Maksua ei pyydetty, 31.12.2016 | Maksua pyydetty vuonna 2017 | Maksua ei pyydetty, 31.12.2017 |
| Itävalta | 2,40 | 704 | (55) | 650 |
| Belgia | 3,25 | 954 | (74) | 880 |
| Bulgaria | 0,22 | 64 | (5) | 59 |
| Kroatia | 0,23 | 66 | (5) | 61 |
| Kypros | 0,11 | 33 | (3) | 30 |
| Tšekki | 0,80 | 234 | (18) | 216 |
| Tanska | 1,98 | 582 | (45) | 537 |
| Viro | 0,09 | 25 | (2) | 23 |
| Suomi | 1,51 | 443 | (34) | 409 |
| Ranska | 17,81 | 5 231 | (406) | 4 826 |
| Saksa | 20,58 | 6 044 | (469) | 5 575 |
| Kreikka | 1,51 | 443 | (34) | 408 |
| Unkari | 0,61 | 180 | (14) | 166 |
| Irlanti | 0,94 | 276 | (21) | 255 |
| Italia | 12,53 | 3 680 | (285) | 3 394 |
| Latvia | 0,12 | 34 | (3) | 31 |
| Liettua | 0,18 | 53 | (4) | 49 |
| Luxemburg | 0,26 | 75 | (6) | 69 |
| Malta | 0,04 | 11 | (1) | 10 |
| Alankomaat | 4,78 | 1 403 | (109) | 1 294 |
| Puola | 2,01 | 589 | (46) | 544 |
| Portugali | 1,20 | 351 | (27) | 324 |
| Romania | 0,72 | 211 | (16) | 195 |
| Slovakia | 0,38 | 110 | (9) | 102 |
| Slovenia | 0,22 | 66 | (5) | 61 |
| Espanja | 7,93 | 2 330 | (181) | 2 149 |
| Ruotsi | 2,94 | 863 | (67) | 796 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 14,68 | 4 311 | (334) | 3 976 |
| Yhteensä | 100,00 | 29 367 | (2 277 ) | 27 090 |

(miljoonaa euroa)

Rahoitusosuudet 11. EKR:sta

%

Maksua ei pyydetty, 31.12.2016

Maksua pyydetty vuonna 2017

Maksua ei pyydetty, 31.12.2017

Itävalta

Itävalta

2,40

2,40

704

704

(55)

(55)

650

650

Belgia

Belgia

3,25

3,25

954

954

(74)

(74)

880

880

Bulgaria

Bulgaria

0,22

0,22

64

64

(5)

(5)

59

59

Kroatia

Kroatia

0,23

0,23

66

66

(5)

(5)

61

61

Kypros

Kypros

0,11

0,11

33

33

(3)

(3)

30

30

Tšekki

Tšekki

0,80

0,80

234

234

(18)

(18)

216

216

Tanska

Tanska

1,98

1,98

582

582

(45)

(45)

537

537

Viro

Viro

0,09

0,09

25

25

(2)

(2)

23

23

Suomi

Suomi

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

409

409

Ranska

Ranska

17,81

17,81

5 231

5 231

(406)

(406)

4 826

4 826

Saksa

Saksa

20,58

20,58

6 044

6 044

(469)

(469)

5 575

5 575

Kreikka

Kreikka

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

408

408

Unkari

Unkari

0,61

0,61

180

180

(14)

(14)

166

166

Irlanti

Irlanti

0,94

0,94

276

276

(21)

(21)

255

255

Italia

Italia

12,53

12,53

3 680

3 680

(285)

(285)

3 394

3 394

Latvia

Latvia

0,12

0,12

34

34

(3)

(3)

31

31

Liettua

Liettua

0,18

0,18

53

53

(4)

(4)

49

49

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

75

75

(6)

(6)

69

69

Malta

Malta

0,04

0,04

11

11

(1)

(1)

10

10

Alankomaat

Alankomaat

4,78

4,78

1 403

1 403

(109)

(109)

1 294

1 294

Puola

Puola

2,01

2,01

589

589

(46)

(46)

544

544

Portugali

Portugali

1,20

1,20

351

351

(27)

(27)

324

324

Romania

Romania

0,72

0,72

211

211

(16)

(16)

195

195

Slovakia

Slovakia

0,38

0,38

110

110

(9)

(9)

102

102

Slovenia

Slovenia

0,22

0,22

66

66

(5)

(5)

61

61

Espanja

Espanja

7,93

7,93

2 330

2 330

(181)

(181)

2 149

2 149

Ruotsi

Ruotsi

2,94

2,94

863

863

(67)

(67)

796

796

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

14,68

14,68

4 311

4 311

(334)

(334)

3 976

3 976

Yhteensä

Yhteensä

100,00

100,00

29 367

29 367

(2 277 )

(2 277 )

27 090

27 090

Vuonna 2017 pyydettiin 1 773 miljoonan euron maksamista 10. EKR:n pääomasta ja 2 277 miljoonan euron maksamista 11. EKR:n pääomasta. Joulukuun 31. päivään 2017 mennessä kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen EKR:n koko pääoman maksamista on pyydetty, ja se on maksettu kokonaisuudessaan.

2.9.3   Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Tähän kohtaan sisältyvät toimintansa päättäneistä EKR:ista kahdeksanteen ja yhdeksänteen EKR:oon siirretyt varat.

2.9.4   Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Saldo 31.12.2015 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | (20) | (163) | 182 | — | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | (356) | 356 | — |
| Siirto 11. EKR:n suoritusvarauksesta Afrikan rauhanrahastoon (10. EKR) | — | — | 386 | (386) | — |
| Saldo 31.12.2016 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | (7) | (37) | 44 | — | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | (171) | 171 | — |
| SALDO 31.12.2017 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Saldo 31.12.2015

Saldo 31.12.2015

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Siirto 11. EKR:n suoritusvarauksesta Afrikan rauhanrahastoon (10. EKR)

Siirto 11. EKR:n suoritusvarauksesta Afrikan rauhanrahastoon (10. EKR)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Saldo 31.12.2016

Saldo 31.12.2016

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

(7)

(7)

(37)

(37)

44

44

—

—

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

—

—

(171)

(171)

171

171

—

—

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

—

Tähän kohtaan sisältyvät toiminnassa olevien EKR:jen välillä siirretyt varat.

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisempien, toiminnassa olevien EKR:jen käyttämättä jääneet varat on siirretty viimeksi avattuun EKR:oon sitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n suoritusvarauksiin siirrettyjä varoja voidaan sitoa ainoastaan tietyin edellytyksin sisäisten sopimusten mukaisesti.

3.   TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTOT

TUOTOT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2017 | 2016 |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | 61 | 8 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | 25 | 66 |
| Yhteensä | | 87 | 73 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2017

2016

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

61

61

8

8

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

25

25

66

66

Yhteensä

Yhteensä

87

87

73

73

3.1   TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2017 | 2016 |
| Varojen takaisinperintä | | 0 | 5 | 7 | 7 | 19 | 23 |
| Stabex-varojen takaisinperintä | | — | — | — | 0 | 0 | 1 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot | 3.1.1 | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |
| Yhteensä | | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 | 8 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2017

2017

2016

2016

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

0

0

5

5

7

7

7

7

19

19

23

23

Stabex-varojen takaisinperintä

Stabex-varojen takaisinperintä

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

1

1

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

3.1.1

3.1.1

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

Yhteensä

Yhteensä

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

8

8

Muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saatavat tuotot voidaan jakaa hallinnointitavan mukaan seuraavasti:

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Suora hallinnointi | 5 | 6 |
| | Toteuttajana: |

(miljoonaa euroa)

2017

2016

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

5

5

6

6

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | komissio |
| --- | --- | --- |

komissio

komissio

1

1

1

1

| | | EU:n edustustot |
| --- | --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

4

4

5

5

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

56

56

2

2

| | Toteuttajana: |
| --- | --- |

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | kolmannet maat |
| --- | --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

55

55

(0)

(0)

| | | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

2

2

2

2

| | | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

0

0

0

0

| | | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

(1)

(1)

0

0

Yhteensä

Yhteensä

61

61

8

8

3.1.1   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa sellaisiksi muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi, joihin sovelletaan ehtoja. Niiden ei tämän vuoksi pitäisi vaikuttaa tuotto- ja kululaskelmaan. Saadut yhteisrahoitusosuudet säilytetään veloissa (ks. liitetieto 2.7.2.1) siihen asti, kun niihin liittyvät ehdot on täytetty eli tukikelpoiset menot ovat aiheutuneet (ks. liitetieto 3.4). Menoja vastaava määrä kirjataan tämän jälkeen yhteisrahoitusosuuksista saatuihin muihin kuin vaihtoon perustuviin tuottoihin. Tämän seurauksena vaikutus tilikauden taloudelliseen tulokseen on nolla.

2.7.2.1

3.4

3.2   TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2017 | 2016 |
| Rahoitustuotot | (0) | (1) | 4 | (0) | 4 | 3 |
| Muut tuotot | 1 | 5 | 13 | 4 | 22 | 62 |
| Yhteensä | 1 | 4 | 17 | 4 | 25 | 66 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2017

2017

2016

2016

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

4

4

3

3

Muut tuotot

Muut tuotot

1

1

5

5

13

13

4

4

22

22

62

62

Yhteensä

Yhteensä

1

1

4

4

17

17

4

4

25

25

66

66

Rahoitustuotot muodostuvat erityisrahaston koroista ja ennakkomaksujen koroista.

Muut tuotot muodostuvat kokonaisuudessaan realisoituneista ja realisoitumattomista kurssivoitoista.

KULUT

KULUT

3.3   TUKIVÄLINEET

TUKIVÄLINEET

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2017 | 2016 |
| Ohjelmoitava apu | 1 | 3 | 805 | 1 341 | 2 150 | 1 751 |
| Makrotaloudellinen tuki | — | 21 | — | — | 21 | 39 |
| Alakohtaiset politiikat | (0) | (9) | — | — | (9) | 18 |
| AKT-valtioiden väliset hankkeet | — | 0 | 417 | 694 | 1 112 | 693 |
| Korkotuet | — | — | — | — | — | (3) |
| Hätäapu | — | (1) | 26 | 264 | 289 | 398 |
| Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat | — | (1) | — | — | (1) | 1 |
| Institutionaalinen tuki | — | — | 3 | 21 | 23 | 38 |
| Vientitulojen vaihtelun kompensaatio | (0) | (1) | — | — | (1) | 0 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | — | — | — | 114 | 114 | 35 |
| Yhteensä | 0 | 14 | 1 251 | 2 435 | 3 700 | 2 970 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2017

2017

2016

2016

Ohjelmoitava apu

Ohjelmoitava apu

1

1

3

3

805

805

1 341

1 341

2 150

2 150

1 751

1 751

Makrotaloudellinen tuki

Makrotaloudellinen tuki

—

—

21

21

—

—

—

—

21

21

39

39

Alakohtaiset politiikat

Alakohtaiset politiikat

(0)

(0)

(9)

(9)

—

—

—

—

(9)

(9)

18

18

AKT-valtioiden väliset hankkeet

AKT-valtioiden väliset hankkeet

—

—

0

0

417

417

694

694

1 112

1 112

693

693

Korkotuet

Korkotuet

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

Hätäapu

Hätäapu

—

—

(1)

(1)

26

26

264

264

289

289

398

398

Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat

Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

Institutionaalinen tuki

Institutionaalinen tuki

—

—

—

—

3

3

21

21

23

23

38

38

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

(0)

(0)

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

0

0

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

—

—

—

—

—

—

114

114

114

114

35

35

Yhteensä

Yhteensä

0

0

14

14

1 251

1 251

2 435

2 435

3 700

3 700

2 970

2 970

EKR:n toimintamenot liittyvät eri välineisiin ja menon tyyppi määräytyy sen mukaan, miten maksut suoritetaan ja miten varoja hallinnoidaan.

Tukivälineisiin liittyvien kulujen kokonaismäärän lisäys on EKR:n elinkaaren mukainen. Yhdennentoista EKR:n toiminta käynnistyi vuonna 2015, joten vuosi 2017 oli sen kolmas toimintavuosi. Yhdestoista EKR toimii nyt täysipainoisesti, ja käynnissä olevien hyväksyttyjen toimien määrä on suurimmillaan. Yhdennentoista EKR:n avointen sopimusten määrä kasvoi vuosien 2016 ja 2017 välisenä aikana 1,3 tuhannesta 1,6 tuhanteen. Vuonna 2017 keskimääräisen sidotun määrän arvo kasvoi 51 prosenttia verrattuna vuoteen 2016.

Alakohtaisten politiikkojen kulujen määrä oli vuonna 2017 negatiivinen vuonna 2016 virheellisesti kirjatun laskun kumoamisen vuoksi.

3.4   YHTEISRAHOITUSKULUT

YHTEISRAHOITUSKULUT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2017 | 2016 |
| Yhteisrahoitus | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2017

2017

2016

2016

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

Nämä ovat yhteisrahoitushankkeisiin vuonna 2017 liittyneitä kuluja. Lukuja tarkasteltaessa olisi otettava huomioon, että kulut sisältävät tilikausien erottamiseen liittyvät määrät, jotka on arvioitu (ja ne sisältävät tämän vuoksi myös viime vuotta koskevien arvioitujen määrien peruutukset). Koska vuotta 2015 koskevien arvioitujen kulujen peruutukset (50 miljoonaa euroa) ylittävät vuonna 2016 aiheutuneet kulut (35 miljoonaa euroa), yhteisrahoituskulujen määrä vuonna 2016 oli negatiivinen.

Vastaavat tuotot on kirjattu tuotto- ja kululaskelmaan (ks. liitetieto 3.1.1).

3.1.1

3.5   TUKIVÄLINEET JA YHTEISRAHOITUSKULUT HALLINNOINTITAVAN MUKAAN ERITELTYINÄ

TUKIVÄLINEET JA YHTEISRAHOITUSKULUT HALLINNOINTITAVAN MUKAAN ERITELTYINÄ

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Suora hallinnointi | 1 447 | 1 173 |
| | Toteuttajana: |

(miljoonaa euroa)

2017

2016

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

1 447

1 447

1 173

1 173

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | komissio |
| --- | --- | --- |

komissio

komissio

122

122

140

140

| | | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

26

26

10

10

| | | Erityisrahastot |
| --- | --- | --- |

Erityisrahastot

Erityisrahastot

89

89

36

36

| | | EU:n edustustot |
| --- | --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

1 209

1 209

987

987

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

2 295

2 295

1 781

1 781

| | Toteuttajana: |
| --- | --- |

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | EIP ja EIR |
| --- | --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

48

48

5

5

| | | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

1 171

1 171

821

821

| | | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

(20)

(20)

143

143

| | | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

356

356

57

57

| | | kolmannet maat |
| --- | --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

739

739

756

756

| | | julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksien toteuttamisesta vastaavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksien toteuttamisesta vastaavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksien toteuttamisesta vastaavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

0

0

(1)

(1)

Yhteensä

Yhteensä

3 742

3 742

2 954

2 954

3.6   KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2017 | 2016 |
| Saamisten arvon alentuminen | (1) | (1) | 10 | 1 | 9 | (4) |
| Muut rahoituskulut | — | — | — | (1) | (1) | 0 |
| Yhteensä | (1) | (1) | 10 | 0 | 8 | (4) |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2017

2017

2016

2016

Saamisten arvon alentuminen

Saamisten arvon alentuminen

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

1

1

9

9

(4)

(4)

Muut rahoituskulut

Muut rahoituskulut

—

—

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

Yhteensä

Yhteensä

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

0

0

8

8

(4)

(4)

Saamisten arvon alentuminen sisältää tilikauden päättyessä tehdyn arvion sellaisiin saamisiin liittyvistä kuluista, joita ei saada perittyä takaisin. Vuoden 2017 arvioiduissa kuluissa otetaan huomioon saamisten arvon alentumisen kokonaismäärän kasvu 25 miljoonasta eurosta 34 miljoonaan euroon (ks. liitetieto 2.3.1). Koska arvio sisältää myös edellisen vuoden arviota koskevat peruutukset, kulujen kokonaismäärä vuonna 2016 oli negatiivinen (vuotta 2015 koskevat peruutukset olivat 29 miljoonaa euroa ja vuotta 2016 koskeva kuluarvio 25 miljoonaa euroa).

2.3.1

3.7   MUUT KULUT

MUUT KULUT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2017 | 2016 |
| Hallinnolliset ja tietotekniset kulut | (0) | 0 | 1 | 106 | 107 | 129 |
| Riski- ja kuluvaraukset | — | — | — | — | — | — |
| Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot | 1 | 1 | 1 | — | 3 | 0 |
| Kurssitappiot | 1 | 7 | 28 | 8 | 44 | 66 |
| Yhteensä | 2 | 9 | 29 | 114 | 154 | 196 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2017

2017

2016

2016

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

(0)

(0)

0

0

1

1

106

106

107

107

129

129

Riski- ja kuluvaraukset

Riski- ja kuluvaraukset

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

1

1

1

1

1

1

—

—

3

3

0

0

Kurssitappiot

Kurssitappiot

1

1

7

7

28

28

8

8

44

44

66

66

Yhteensä

Yhteensä

2

2

9

9

29

29

114

114

154

154

196

196

Tämä erä sisältää tukimenot, jotka ovat EKR:jen ohjelmasuunnitteluun ja niiden varojen käyttöön liittyviä hallintokuluja. Tällaisiin kuluihin kuuluvat hankkeiden valmisteluun, seurantaan ja arviointiin liittyvät kustannukset sekä tietotekniikkaan ja tekniseen apuun liittyvät kustannukset.

4.   EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.1   EHDOLLISET VARAT

EHDOLLISET VARAT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Suoritustakuut | — | 4 | 6 | 0 | 10 | 9 |
| Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet | — | 4 | 4 | — | 8 | 7 |
| Yhteensä | — | 8 | 10 | 0 | 18 | 16 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Suoritustakuut

Suoritustakuut

—

—

4

4

6

6

0

0

10

10

9

9

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

—

—

4

4

4

4

—

—

8

8

7

7

Yhteensä

Yhteensä

—

—

8

8

10

10

0

0

18

18

16

16

EKR:n rahoitusta saavilta tuensaajilta vaaditaan suoritustakuu, jolla varmistetaan, että ne noudattavat EKR:n kanssa tekemäänsä sopimukseen sisältyviä ehtoja.

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet koskevat ainoastaan urakkasopimuksia. Tuensaajille suoritettavista välimaksuista pidätetään yleensä 10 prosenttia sen varmistamiseksi, että toimeksisaajat täyttävät sopimusvelvoitteensa. Tällaiset pidätetyt määrät esitetään velkoina. Toimeksisaaja voi hankintaviranomaisen suostumuksella kuitenkin asettaa sopimusvakuuden, jolla korvataan välimaksuista tehtävä pidätys. Tällaiset vakuudet esitetään ehdollisina varoina.

Kun kyse on välillisen hallinnoinnin piiriin kuuluvista sopimuksista, vakuus ei kuulu EKR:lle vaan hankintaviranomaiselle, joten vakuutta ei siksi kirjata EKR:n tileihin. Vuonna 2017 näiden vakuuksien arvo oli 644 miljoonaa euroa.

4.2   MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.2.1   Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Jäljempänä esitetty määrä saadaan vähentämällä maksattamatta olevien sitoumusten määrästä niihin liittyvät, tuotto- ja kululaskelmaan kuluiksi kirjatut määrät. Talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset ovat sitoumuksia, joita vastaavia maksuja ei vielä ole suoritettu ja/tai joita ei vielä ole purettu. Maksattamatta olevia määriä syntyy aina monivuotisten ohjelmien yhteydessä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |
| Yhteensä | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

Yhteensä

Yhteensä

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

Näitä sitoumuksia oli 31. joulukuuta 2017 yhteensä 9 745 miljoonaa euroa (vuonna 2016 vastaava määrä oli 7 665 miljoonaa euroa).

4.2.2   Yritysten kehittämiskeskus (YKK)

Kesäkuussa 2014 pidetyssä AKT–EU-ministerineuvostossa sovittiin YKK:n toiminnan hallitusta lopettamisesta siten, että samalla varmistetaan, että YKK:n AKT-maissa ja -alueilla toteuttamat yksityissektorin tukemiseen tähtäävät hankkeet saatetaan kaikilta osin päätökseen. Tätä varten AKT–EU-ministerineuvosto antoi AKT–EU-suurlähettiläskomitealle valtuudet hyväksyä päätöksiä, jotka ovat tarpeen YKK:n toiminnan hallituksi lopettamiseksi.

AKT–EU-suurlähettiläskomitea valtuutti 23. lokakuuta 2014 antamallaan päätöksellä N:o 4/2014 YKK:n hallintoneuvoston toteuttamaan välittömästi kaikki YKK:n toiminnan lopettamiseksi tarvittavat toimenpiteet. Hallintoneuvostolle annettiin päätöksen 2 artiklan mukaisesti tehtäväksi nimetä selvittäjä valmistelemaan ja toteuttamaan sulkemissuunnitelmaa.

Selvittäjä toimitti kesäkuun 2015 lopussa YKK:n hallintoneuvostolle lopullisen strategiasuunnitelman, joka sisältää talousarvion ja työohjelman. Strategiasuunnitelmassa on otettu huomioon työmarkkinaosapuolten välisen vuoropuhelun tulokset. Lopulliseen strategiasuunnitelmaan sisältynyt YKK:n hallintoneuvoston hyväksymä talousarvio muodosti perustan yhteensä 18,2 miljoonan euron rahoituspäätösehdotukselle, jonka komissio hyväksyi vuonna 2015. Rahoituspäätöksen hyväksymisen jälkeen YKK:n ja komission välillä tehtiin joulukuussa 2015 avustussopimus, joka tarjosi YKK:lle sen omaisuuserien realisointia ja sen velkojen maksua varten tarvittavan rahoituksen. Tämä avustussopimus tuli voimaan 1. tammikuuta 2016, ja sen voimassaolo päättyi 31. joulukuuta 2017.

4.2.3   Yhdistyneen kuningaskunnan ero Euroopan unionista

Taustaa

Taustaa

Yhdistyneessä kuningaskunnassa järjestettiin 23. kesäkuuta 2016 Euroopan unionin jäsenyyttä koskenut kansanäänestys, jossa kansalaisten enemmistö kannatti eroamista EU:sta. Yhdistynyt kuningaskunta ilmoitti Eurooppa-neuvostolle 29. maaliskuuta 2017 virallisesti aikomuksestaan erota EU:sta ja Euroopan atomienergiayhteisöstä (Euratom).

Vaikutus EKR:oon

Vaikutus EKR:oon

Komissio julkaisi 19. maaliskuuta 2018 erosopimusluonnoksen, jossa esitettiin Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa käytyjen neuvottelujen edistyminen.

Erosopimusluonnoksessa todetaan, että Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:n osapuolena 11. EKR:n ja kaikkien sellaisten aiempien EKR:jen osalta, joiden toiminta ei ole päättynyt, niiden päättymiseen saakka. Yhdistynyt kuningaskunta sitoutuu tältä osin noudattamaan samoja velvoitteita kuin jäsenvaltiot EKR:n perustamisesta tehdyn sisäisen sopimuksen mukaisesti sekä aiemmista EKR:ista aiheutuvia velvoitteita niiden päättymiseen saakka. Se voi osallistua EKR-komiteaan tarkkailijana, mutta sillä ei ole äänestysoikeutta.

Lisäksi erosopimusluonnoksessa todetaan, että jos 10. EKR:n tai aiempien EKR:jen hankkeisiin liittyviä varoja ei ole sidottu tai jos varoja koskevat sitoumukset on purettu kyseisen sopimuksen voimaantulopäivään mennessä, Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta kyseisistä varoista ei käytetä uudelleen. Samaa sovelletaan Yhdistyneen kuningaskunnan osuuteen sellaisista 11. EKR:n varoista, joita ei ole sidottu tai joita koskevat sitoumukset on purettu 31. joulukuuta 2020 jälkeen.

Joulukuun 31 päivänä 2017 ei ollut EKR:n tilinpäätöslaskelmassa raportoitavaa taloudellista vaikutusta. Yhdistyneen kuningaskunnan eroamista Euroopan unionista koskevat neuvottelut ovat yhä käynnissä, eikä sopimuksen lopullista muotoa ole siksi tähän mennessä vahvistettu.

5.   RAHOITUSRISKIN HALLINTA

RAHOITUSRISKIN HALLINTA

Seuraavat EKR:n rahoitusriskin hallintaa koskevat tiedot liittyvät kassanhallintatoimiin, jotka komissio on toteuttanut EKR:n puolesta sen varojen hallinnoimiseksi.

5.1   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

EKR:n kassanhallintasäännöt ja -periaatteet vahvistetaan yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavassa varainhoitoasetuksessa ja sisäisessä sopimuksessa.

Varainhoitoasetuksen mukaisesti noudatetaan seuraavia perusperiaatteita:

| — | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi.

| — | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina, joihin kuuluu myös vähemmän tunnettuja valuuttoja. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina, joihin kuuluu myös vähemmän tunnettuja valuuttoja.

| — | Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä. |
| --- | --- |

—

Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä.

Erityistilien lisäksi komissio on avannut EKR:n nimissä muita pankkitilejä rahoituslaitoksissa (keskuspankeissa ja liikepankeissa) suorittaakseen ja vastaanottaakseen sellaisia maksuja, jotka eivät liity jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin.

Kassanhallinta- ja maksutoiminnot ovat pitkälle automatisoituja ja perustuvat ajanmukaisiin tietotekniikkajärjestelmiin. Käytössä on lisäksi erityismenettelyjä, joilla taataan järjestelmän turvallisuus ja varmistetaan tehtävien eriyttäminen varainhoitoasetuksen säännösten, komission noudattamien sisäistä valvontaa koskevien standardien ja tilintarkastusperiaatteiden mukaisesti.

Kassanhallinta- ja maksutoimintojen hallinnointi perustuu kirjallisiin ohjeisiin ja menettelyihin, joiden tavoitteena on vähentää operatiivisia ja rahoitusriskejä sekä varmistaa valvonnan riittävyys. Ohjeet ja menettelyt kattavat eri toiminnot, ja niiden noudattamista valvotaan säännöllisesti.

5.2   VALUUTTARISKI

VALUUTTARISKI

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Muut | Yhteensä | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Muut | Yhteensä |
| Rahoitusvarat | | | | | | | | | | | | | | |
| Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät | 64 | — | — | — | 26 | 2 | 92 | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 4 | 0 | — | — | 344 | — | 347 | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 |
| Yhteensä | 68 | 0 | — | — | 370 | 2 | 439 | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 |
| Rahoitusvelat | | | | | | | | | | | | | | |
| Pitkäaikaiset rahoitusvelat | — | — | — | — | (14) | — | (14) | — | — | — | — | (6) | — | (6) |
| Velat | (0) | — | — | — | (533) | (30) | (563) | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) |
| Yhteensä | (0) | — | — | — | (547) | (30) | (577) | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) |
| Yhteensä | 68 | 0 | — | — | (177) | (28) | (138) | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2017

31.12.2016

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Muut

Yhteensä

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Muut

Yhteensä

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

64

64

—

—

—

—

—

—

26

26

2

2

92

92

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

4

4

0

0

—

—

—

—

344

344

—

—

347

347

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

Yhteensä

Yhteensä

68

68

0

0

—

—

—

—

370

370

2

2

439

439

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Pitkäaikaiset rahoitusvelat

Pitkäaikaiset rahoitusvelat

—

—

—

—

—

—

—

—

(14)

(14)

—

—

(14)

(14)

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

Velat

Velat

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(533)

(533)

(30)

(30)

(563)

(563)

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

Yhteensä

Yhteensä

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(547)

(547)

(30)

(30)

(577)

(577)

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

Yhteensä

Yhteensä

68

68

0

0

—

—

—

—

(177)

(177)

(28)

(28)

(138)

(138)

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

Kaikki rahoitusosuudet pidetään euromääräisinä ja muita valuuttoja ostetaan vain silloin kun niitä tarvitaan maksujen suorittamiseksi. Tämän vuoksi EKR:n kassanhallintatoimintoihin ei kohdistu valuuttariskiä.

5.3   KORKORISKI

KORKORISKI

EKR ei ota lainaa, joten siihen ei kohdistu korkoriskiä.

EKR:n pankkitileillä oleville varoille kertyy kuitenkin korkoa. Komissio on sen vuoksi ottanut EKR:n puolesta käyttöön toimenpiteet varmistaakseen, että kertynyt korko vastaa markkinakorkoja ja niiden vaihteluja.

Kukin jäsenvaltio maksaa rahoitusosuutensa EKR:n talousarvioon nimeämässään rahoituslaitoksessa olevalle erityistilille. Koska osa näihin tileihin sovellettavista koroista voi olla nykyään negatiivisia, tileillä olevat saldot pidetään mahdollisimman pieninä kassanhallintaan liittyvillä menettelyillä. Lisäksi negatiivisesta korosta aiheutuvista kustannuksista vastaa neuvoston asetuksen (EU) 2016/888 mukaan asianomainen jäsenvaltio.

Korko maksetaan liikepankeissa olevien tilien yliyön-saldoille päivittäin. Tällaisten tilien saldoille saatava korko perustuu vaihtuviin markkinakorkoihin, joihin sovelletaan (positiivista tai negatiivista) sopimusmarginaalia. Useimmille pankkitileille maksetaan korkoa, joka perustuu markkinoiden viitekorkoon ja jossa on otettu huomioon kyseisen koron vaihtelut. EKR:oon ei sen vuoksi kohdistu riskiä siitä, että sen tileillä oleville varoille maksettaisiin markkinakorkoa alhaisempaa korkoa.

5.4   LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Yhteensä | Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta | Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta |
| < 1 vuosi | 1–5 vuotta | > 5 vuotta |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Yhteensä 31.12.2017 | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Yhteensä 31.12.2016 | 132 | 93 | 36 | 4 | — |

(miljoonaa euroa)

Yhteensä

Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta

< 1 vuosi

1–5 vuotta

> 5 vuotta

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Yhteensä 31.12.2017

Yhteensä 31.12.2017

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Yhteensä 31.12.2016

Yhteensä 31.12.2016

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Rahoitusvarat riskiluokittain

Rahoitusvarat riskiluokittain

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Saamiset | Maksettu | Yhteensä | Saamiset | Maksettu | Yhteensä |
| Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus | | | | | | |
| Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus | 3 | 103 | 106 | 34 | 284 | 318 |
| Parempi keskitason luottoluokitus | 0 | 240 | 240 | 3 | 371 | 374 |
| Heikompi keskitason luottoluokitus | 3 | 4 | 7 | 2 | 16 | 18 |
| Spekulatiiviluokka | 1 | 0 | 2 | 1 | 9 | 10 |
| Yhteensä | 7 | 347 | 354 | 40 | 680 | 720 |
| Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta | | | | | | |
| Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | — | — | — | — | — | — |
| Yhteensä | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| Yhteensä | 92 | 347 | 440 | 132 | 680 | 812 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2017

31.12.2016

Saamiset

Maksettu

Yhteensä

Saamiset

Maksettu

Yhteensä

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

3

3

103

103

106

106

34

34

284

284

318

318

Parempi keskitason luottoluokitus

Parempi keskitason luottoluokitus

0

0

240

240

240

240

3

3

371

371

374

374

Heikompi keskitason luottoluokitus

Heikompi keskitason luottoluokitus

3

3

4

4

7

7

2

2

16

16

18

18

Spekulatiiviluokka

Spekulatiiviluokka

1

1

0

0

2

2

1

1

9

9

10

10

Yhteensä

Yhteensä

7

7

347

347

354

354

40

40

680

680

720

720

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Yhteensä

Yhteensä

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

Yhteensä

Yhteensä

92

92

347

347

440

440

132

132

680

680

812

812

Spekulatiiviluokkaan ja heikompaan keskitason luottoluokitusluokkaan kuuluvat rahoitusvarat ovat pääasiassa EKR-rahoitusosuuksia, jotka jäsenvaltiot ovat maksaneet avaamilleen erityistileille EKR:n varainhoitoasetuksen 22 artiklan 3 kohdan mukaisesti. Kyseisen asetuksen mukaan nämä määrät on pidettävä erityistileillä siihen asti, kun maksut tulevat suoritettaviksi.

Spekulatiiviluokkaan

heikompaan keskitason luottoluokitusluokkaan

Suurin osa EKR:n kassavaroista on talletettu EKR:n varainhoitoasetuksen mukaisesti erityistileille, jotka jäsenvaltiot ovat avanneet rahoitusosuuksiensa maksamista varten. Suurin osa näistä tileistä on jäsenvaltioiden valtiokonttoreissa tai keskuspankeissa. EKR:oon kohdistuu näiden laitosten osalta erittäin vähäinen vastapuoliriski (riski liittyy EKR:n toimintaan osallistuviin jäsenvaltioihin).

Kun kyse on liikepankeissa olevista EKR:n kassavaroista, joilla katetaan suoritettavat maksut, näille tileille siirretään varoja vain tarpeen mukaan, ja kyseisiä kassavaroja hallinnoidaan automaattisesti komission kassanhallintajärjestelmällä. Kullakin tilillä pidetään käteisvaroja vähimmäismäärä, joka on suhteessa tililtä päivittäin suoritettavien maksujen keskimäärään. Näiden tilien yliyön-saldo on tämän vuoksi jatkuvasti hyvin alhainen, joten EKR:oon kohdistuva riski on pieni.

EKR:oon kohdistuva vastapuoliriski pyritään lisäksi minimoimaan valitsemalla liikepankit erityisohjeiden mukaisesti.

Liikepankit valitaan aina tarjouskilpailulla. Liikepankin lyhytaikaisen luottoluokituksen on oltava vähintään P-1 (Moody’s) tai vastaava (S&P A-1 tai Fitch F1), jotta se voi osallistua tarjouskilpailuun. Tietyissä asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa voidaan hyväksyä heikompikin luokitus.

5.5   LIKVIDITEETTIRISKI

LIKVIDITEETTIRISKI

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | < 1 vuosi | 1–5 vuotta | > 5 vuotta | Yhteensä |
| Rahoitusvelat | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Yhteensä 31.12.2017 | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Rahoitusvelat | 549 | 6 | — | 555 |
| Yhteensä 31.12.2016 | 549 | 6 | — | 555 |

(miljoonaa euroa)

< 1 vuosi

1–5 vuotta

> 5 vuotta

Yhteensä

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

563

563

13

13

1

1

577

577

Yhteensä 31.12.2017

Yhteensä 31.12.2017

563

563

13

13

1

1

577

577

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

549

549

6

6

—

—

555

555

Yhteensä 31.12.2016

Yhteensä 31.12.2016

549

549

6

6

—

—

555

555

EKR:oon sovellettavilla budjettiperiaatteilla varmistetaan, että budjettikauden kassavarojen kokonaismäärä riittää aina kauden kaikkien maksujen suorittamiseen. Jäsenvaltioilta saatavien rahoitusosuuksien kokonaismäärä on näin aina yhtä suuri kuin vastaavan budjettikauden maksumäärärahojen määrä.

Jäsenvaltiot maksavat rahoitusosuutensa EKR:lle kuitenkin kolmena vuosieränä, minkä lisäksi EKR:sta suoritettaviin maksuihin liittyy tiettyä kausittaisuutta.

Jotta voitaisiin varmistaa, että kassavarat riittävät jokaisena kuukautena maksujen suorittamiseen, komission kassanhallintayksikkö ja varoja käyttävät yksiköt vaihtavat säännöllisesti tietoja kassatilanteesta varmistaakseen, että tiettynä ajanjaksona suoritettavat maksut eivät ylitä käytettävissä olevia kassavaroja.

Edellä mainitun lisäksi EKR:n päivittäisessä kassanhallinnassa käytetään automaattisia kassanhallintatyökaluja, joilla varmistetaan päivittäin, että jokaisella EKR:n pankkitilillä on riittävästi käteisvaroja.

6.   LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

EKR:n lähipiiriksi katsotaan EU:n Bêkou-erityisrahasto, EU:n Afrikka-hätärahasto ja Euroopan komissio. Näiden yhteisöjen väliset liiketoimet ovat osa EKR:n normaalia toimintaa, joten niistä ei EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaan tarvitse antaa tietoja erikseen.

EKR on komission hallinnoima rahasto, joten sillä ei ole omaa erillistä hallintoa. EU:n, myös komission, johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet on ilmoitettu Euroopan unionin konsolidoidun tilinpäätöksen kohdassa 7.2 ”Johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet”.

7.   TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

EKR:n tilinpitäjän tietoon ei tilinpäätöksen allekirjoittamispäivään mennessä ollut tullut tai saatettu sellaisia olennaisia tapahtumia, jotka olisi ilmoitettava erikseen tässä kohdassa. Tilinpäätös ja sen liitetiedot on laadittu tuoreimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella, ja edellä esitetyt tiedot perustuvat tällaisiin tietoihin.

8.   VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos on laskettu suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti. Talousarvion toteutuma sen sijaan perustuu maksuperusteisen kirjanpidon sääntöihin. Koska taloudellinen tulos ja talousarvion toteutuma kuitenkin kattavat samat operatiiviset tapahtumat, ne on syytä täsmäyttää. Seuraavassa taulukossa esitetään nämä täsmäytykset ja erityisesti tärkeimmät tulo- ja menopuolen täsmäytyserät.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Tulot | | |
| Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan | (7) | (2) |
| Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu | (3) | (7) |
| Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot | 29 | 16 |
| Ennakkomaksujen nettovaikutus | 57 | 41 |
| Siirtosaamiset (netto) | (62) | 8 |
| Muut | (2) | (5) |
| Menot | | |
| Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot | 19 | 22 |
| Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot | (60) | (88) |
| Ennakkomaksujen nettovaikutus | (685) | (459) |
| Siirtovelat (netto) | 373 | 256 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA | (4 158 ) | (3 291 ) |

(miljoonaa euroa)

2017

2016

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Tulot

Tulot

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

(7)

(7)

(2)

(2)

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

(3)

(3)

(7)

(7)

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

29

29

16

16

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Ennakkomaksujen nettovaikutus

57

57

41

41

Siirtosaamiset (netto)

Siirtosaamiset (netto)

(62)

(62)

8

8

Muut

Muut

(2)

(2)

(5)

(5)

Menot

Menot

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

19

19

22

22

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

(60)

(60)

(88)

(88)

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Ennakkomaksujen nettovaikutus

(685)

(685)

(459)

(459)

Siirtovelat (netto)

Siirtovelat (netto)

373

373

256

256

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

(4 158 )

(4 158 )

(3 291 )

(3 291 )

8.1   TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

Varainhoitovuoden talousarviotulot muodostuvat kyseisen vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista sekä tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina vahvistettujen saamisten perusteella.

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan, kirjataan taloudelliseen tulokseen, mutta niitä ei voida lukea tuloiksi talousarviossa, sillä maksuja vastaava määrä siirretään varantoihin eikä sitä voida sitoa uudelleen ilman neuvoston päätöstä.

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu, vähennetään täsmäytystä tehtäessä taloudellisesta tuloksesta, koska ne eivät kuulu talousarviotuloihin. Sen sijaan aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot on täsmäytettäessä sisällytettävä varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu kuitatuista ennakkomaksuista. Kyseessä on tuloihin kuuluva maksu, jolla ei ole vaikutusta taloudelliseen tulokseen.

Siirtosaamisten nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä siirtosaamisista. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus, eli varainhoitovuoden siirtosaamisista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtosaamiset.

8.2   TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot on täsmäytystä tehtäessä otettava huomioon, koska ne sisältyvät taloudelliseen tulokseen mutta eivät kuulu talousarviomenoihin. Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot on sen sijaan täsmäytystä tehtäessä vähennettävä taloudellisesta tuloksesta, sillä ne kuuluvat varainhoitovuoden talousarviomenoihin mutta eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen tai vähentävät oikaisujen tapauksessa kuluja.

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot

Maksujen peruutuksista saatavat määrät eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen, mutta ne vaikuttavat talousarvion toteutumaan.

Maksujen peruutuksista

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu varainhoitovuoden aikana suoritetuista uusista ennakkomaksuista (jotka kirjataan kyseisen vuoden talousarviomenoiksi) sekä sellaisista varainhoitovuoden tai aiempien vuosien aikana suoritetuista ennakkomaksuista, jotka on kuitattu hyväksyttyjä tukikelpoisia menoja vastaan. Viimeksi mainitut ovat suoriteperustetta sovellettaessa kuluja, mutta niitä ei merkitä talousarviokirjanpitoon, koska alkuperäinen ennakkomaksu on kirjattu talousarviomenoksi jo ennakkomaksun suoritusajankohtana.

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Siirtovelkojen nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä eristä eli sellaisista EKR:n varojen saajille aiheutuneista tukikelpoisista menoista, joita ei ole vielä ilmoitettu EKR:lle. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus eli varainhoitovuoden siirtoveloista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtovelat.

Siirtovelkojen nettomäärä

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2017 (13)

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2017

13

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Erityisrahasto on oikeudellinen järjestely, jolla on tietynlainen rahoitusrakenne. Erityisrahastoon kootaan varoja useilta rahoittajilta, jotka rahoittavat yhdessä jonkin hankkeen yhteisesti sovittujen tavoitteiden pohjalta. Hankkeen toteutuksesta raportoidaan niin ikään yhteisesti sovitulla tavalla.

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”) 187 artiklan 1 kohdan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 42 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien (vähintään yksi ulkopuolinen rahoittaja) kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia. Erityisrahaston perustamisen edellytyksenä on, että se tarjoaa EU:n lisäarvoa (ts. rahaston tavoitteet voidaan saavuttaa paremmin EU:n tasolla kuin kansallisella tasolla) ja että sillä täydennetään muita välineitä (rahasto ei saisi olla päällekkäinen jo käytössä olevien samankaltaisten välineiden kanssa).

Euroopan komissio antaa päätösluonnoksen EU:n erityisrahaston perustamisesta asiasta vastaavalle komitealle. Tämä komitea määritetään siihen välineeseen sovellettavassa perussäädöksessä, josta EU:n rahoitusosuus uuteen erityisrahastoon annetaan. Komiteoiden kuulemisella varmistetaan, että neuvosto osallistuu riittävällä tavalla kaikkien erityisrahastojen perustamiseen. Varainhoitoasetuksen tarkistamista koskevassa ehdotuksessa lisätään Euroopan parlamentin osallistumista erityisrahastojen perustamiseen (227 artiklan 1 kohta) ja Euroopan parlamentille tarkoitettua raportointia niiden toiminnasta (244 artikla).

Perustamista ja rahoitusta koskevien päätösten hyväksymisen jälkeen Euroopan komissio ja rahoittajat allekirjoittavat EU:n erityisrahaston perustamisasiakirjan. Perustamisasiakirjassa esitetään erityisrahaston keskeiset ominaisuudet, kuten sen erityistavoitteet, sen kokoonpanoa koskevat säännöt ja hallituksen sisäiset säännöt sekä rahaston toimikausi. Erityisrahastot perustetaan määräajaksi, ja kunkin rahaston toimikausi ja tavoitteet määritellään sen perustamisasiakirjassa. Unionin varainhoitoasetuksen 187 artiklan mukaan erityisrahastoihin sovelletaan omia hallinnointijärjestelyjä ja niihin osoitettavat rahoitusosuudet käsitellään EU:n talousarvion ulkopuolella.

EU:n erityisrahastoilla on useita etuja. Ne ovat EU:n hallinnoimia välineitä, minkä ansiosta EU:n ja jäsenvaltioiden toimia voidaan niiden avulla koordinoida paremmin. Lisäksi EU ja muut rahoittajat pystyvät niiden ansiosta valvomaan toimia paremmin, ja niillä voidaan lisätä EU:n toiminnan näkyvyyttä. Erityisrahastojen etuna on niiden nopea päätöksentekomenettely ja se, että niiden avulla voidaan koota merkittävä määrä varoja eri lähteistä. Ne ovat tämän vuoksi joustava, ennakoiva ja helposti mukautettavissa oleva väline.

Erityisrahastoja hallinnoi komissio. Käytännössä hallinnoinnista vastaa valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä, joka huolehtii siitä, että komissio ja rahoittajina olevat kolmannet osapuolet saavat varmuuden siitä, että varat on käytetty asianmukaisesti. Erityisrahaston johtaja toimii edelleenvaltuutettuna tulojen ja menojen hyväksyjänä. Kuten Euroopan kehitysrahaston tapauksessa unionin erityisrahaston tilinpitäjänä on komission tilinpitäjä, joka laatii kaikille unionin erityisrahastoille yhteiset kirjanpito- ja tilinpäätösmenettelyt sekä tililuettelot.

Euroopan parlamentti ja/tai neuvosto voi(vat) pyytää komissiota keskeyttämään maksut erityisrahastolle tai tarkistamaan perustamisasiakirjaa rahaston purkamiseksi.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

EU:n Bêkou-erityisrahasto

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto)

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

EU:n Afrikka-hätärahasto

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

EU:n Kolumbia-erityisrahasto

Lisätietoja erityisrahastoista on saatavilla kunkin rahaston verkkosivulla:

Bêkou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrikka – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia – http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Bêkou-erityisrahasto

Bêkou-erityisrahasto

EU:n ensimmäinen monenvälinen erityisrahasto eli Bêkou-erityisrahasto (sangonkielinen sana ”bêkou” tarkoittaa toivoa) perustettiin 15. heinäkuuta 2014. Sen perustajina olivat komissio (jota edustivat kansainvälisen yhteistyön ja kehitysasioiden pääosasto, humanitaarisen avun ja pelastuspalveluasioiden pääosasto sekä Euroopan ulkosuhdehallinto) ja kolme jäsenvaltiota (Saksa, Ranska ja Alankomaat). Bêkou-erityisrahaston tavoitteena on edistää Keski-Afrikan tasavallan tilanteen vakauttamista ja maan jälleenrakentamista. Rahaston toimikausi on enintään 60 kuukautta. Rahastoa hoidetaan Brysselistä käsin.

Bêkou-erityisrahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien ja komissio edustajista sekä tarkkailijoista.

Hallitus hyväksyy erityisrahaston strategian ja tarkistaa sitä. Hallitus kokoontuu vähintään kerran vuodessa.

Toimintakomitea tarkistaa ja hyväksyy rahaston rahoittaman toiminnan täytäntöönpanon ja valvoo sitä. Lisäksi komitea hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamasta toiminnasta.

Bêkou-erityisrahaston tilinpäätös

Bêkou-erityisrahaston tilinpäätös

Keski-Afrikan tasavallassa toteutettavia toimia varten perustetun Euroopan unionin erityisrahaston eli Bêkou-erityisrahaston perustamisesta tehdyn sopimuksen 8 artiklan ja Bêkou-erityisrahaston perustamissopimuksen 11 artiklan 2 kohdan 1 alakohdan mukaan rahaston tilinpäätös muodostuu kahdesta osasta: 1) erityisrahaston johtajan laatima vuotuinen rahoituskertomus ja 2) vuotuiset tilinpäätöslaskelmat, jotka on laatinut komission tilinpitäjä, joka on edellä mainitun artiklan nojalla myös erityisrahaston tilinpitäjä.

Bêkou-erityisrahaston perustamisesta tehdyn sopimuksen 8 artiklan mukaan tilinpäätöslaskelmat laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaisesti (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt). Nämä säännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS).

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja, ja erityisrahaston johtaja ja tilinpitäjä toimittavat lopullisen tilinpäätöksen toimintakomitealle hyväksymistä varten (8 artiklan 3 kohdan 4 alakohdan c alakohta).

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

EU perusti ensimmäisen erityisrahastonsa eli Bêkou-erityisrahaston heinäkuussa 2014. Rahastosta myönnettävällä tuella on tarkoitus auttaa Keski-Afrikan tasavaltaa ja sen väestöä selviytymään kriisin seurauksista. Tavoitteena on varmistaa peruspalvelut, käynnistää talouden elpyminen ja työpaikkojen syntyminen sekä tukea sovittelua.

Bêkou-erityisrahasto hyväksyi vuonna 2017 toimintastrategiansa vuosiksi 2017–2019. Strategian painopistealoja ovat i) maaseudun kehittäminen, ii) terveydenhuoltoalan tukeminen, iii) julkisten palvelujen palauttaminen ja iv) sovittelu. Painopistealat on sovitettu yhteen maan kansallisen jälleenrakennus- ja rauhansuunnitelman (”Plan national de Relèvement et de Consolidation de la Paix”) ja Keski-Afrikan tasavallan maaohjelman (joka allekirjoitettiin kesäkuussa 2017) kanssa. Strategialla lisätään kansallisten viranomaisten sitoutumista tarvittavien toimien toteuttamiseen. Bêkou-erityisrahaston vuonna 2017 hyväksymien toimien kokonaisarvo on 52,3 miljoonaa euroa. Toimet koskevat seuraavia osa-alueita: maaseudun selviytymiskyky ja työpaikkojen luominen, terveydenhuolto, pakolaisten ja maan sisäisten pakolaisten paluun tukeminen, kevyt infrastruktuuri, vesi ja viemäröinti. Ilmoitettu määrä kattaa sekä äskettäin hyväksytyt ohjelmat että useita aiemmin hyväksyttyjen toimien muutoksia.

Bêkou-erityisrahastosta on rahoitettu sen perustamisen jälkeen 15:tä ohjelmaa. Vuonna 2017 Bêkou-rahasto teki 15 uutta sopimusta, joiden kokonaisarvo on lähes 20 miljoonaa euroa. Sopimuksilla edistetään sen ohjelmien täytäntöönpanoa terveydenhuollon, elintarviketurvan, sukupuolten vaikuttamismahdollisuuksien ja luonnonsuojelun alalla. Lisäksi rahoitusta on joillakin menoaloilla lisätty hyväksyttyjen ohjelmamuutosten täytäntöönpanemiseksi. Erityisesti perusterveydenhuoltoon osoitettua rahoitusta on lisätty 12 miljoonaa euroa.

Rahoittajien antamien rahoitussitoumusten arvo oli vuoden 2017 lopussa yli 236 miljoonaa euroa Sitoumusten arvo on näin kasvanut 63 miljoonaa euroa vuoteen 2016 verrattuna. Näistä 236 miljoonasta eurosta 56 miljoonaa euroa on kuitenkin vielä varmentamatta.

Vuonna 2017 rahoitusta maksettiin yli 18 miljoonaa euroa aiempina vuosina suoritettujen maksujen lisäksi. Bêkou-erityisrahaston perustamisen jälkeen suoritettujen maksujen kokonaismäärä on yli 61 miljoonaa euroa.

Tilinpäätöslaskelmissa tärkeimmät muutokset koskivat seuraavia eriä:

| — | Ennakkomaksut: ennakkomaksut vähenivät 7 912 tuhatta euroa; tämä johtuu siitä, että aiempaa harvemmissa sopimuksissa on avoimia ennakkomaksuja. |
| --- | --- |

—

Ennakkomaksut: ennakkomaksut vähenivät 7 912 tuhatta euroa; tämä johtuu siitä, että aiempaa harvemmissa sopimuksissa on avoimia ennakkomaksuja.

| — | Toimintakulut: toimintakulut kasvoivat 12 486 tuhatta euroa; tämä johtuu siitä, että erityisrahasto on ohittanut käynnistysvaiheen ja että kaupunkikehitykseen ja perusterveydenhuoltoon liittyvien toimien määrä on lisääntynyt. |
| --- | --- |

—

Toimintakulut: toimintakulut kasvoivat 12 486 tuhatta euroa; tämä johtuu siitä, että erityisrahasto on ohittanut käynnistysvaiheen ja että kaupunkikehitykseen ja perusterveydenhuoltoon liittyvien toimien määrä on lisääntynyt.

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 686 | 3 604 |
| | 686 | 3 604 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 7 465 | 12 458 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 877 | 1 455 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 39 943 | 43 036 |
| | 48 285 | 56 949 |
| VARAT YHTEENSÄ | 48 971 | 60 554 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Rahoitusvelat | (44 720 ) | (59 339 ) |
| | (44 720 ) | (59 339 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (716) | (0) |
| Menojäämät ja tuloennakot | (3 536 ) | (1 215 ) |
| | (4 252 ) | (1 215 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (48 971 ) | (60 554 ) |
| NETTOVARAT | — | — |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | |
| Kertynyt ylijäämä | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| NETTOVARAT | — | — |

(tuhatta euroa)

31.12.2017

31.12.2016

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

686

686

3 604

3 604

686

686

3 604

3 604

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

7 465

7 465

12 458

12 458

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

877

877

1 455

1 455

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

39 943

39 943

43 036

43 036

48 285

48 285

56 949

56 949

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

48 971

48 971

60 554

60 554

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(716)

(716)

(0)

(0)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(3 536 )

(3 536 )

(1 215 )

(1 215 )

(4 252 )

(4 252 )

(1 215 )

(1 215 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(48 971 )

(48 971 )

(60 554 )

(60 554 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Kertynyt ylijäämä

Kertynyt ylijäämä

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| TUOTOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Tuotot rahoittajilta | 29 620 | 17 232 |
| | 29 620 | 17 232 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Rahoitustuotot | 1 | 48 |
| | 1 | 48 |
| Tuotot yhteensä | 29 621 | 17 280 |
| KULUT | | |
| Toimintakulut | (28 918 ) | (16 432 ) |
| Muut kulut | (703) | (848) |
| Kulut yhteensä | (29 621 ) | (17 280 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | — | — |

(tuhatta euroa)

2017

2016

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

29 620

29 620

17 232

17 232

29 620

29 620

17 232

17 232

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

1

1

48

48

1

1

48

48

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

29 621

29 621

17 280

17 280

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

(28 918 )

(28 918 )

(16 432 )

(16 432 )

Muut kulut

Muut kulut

(703)

(703)

(848)

(848)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(29 621 )

(29 621 )

(17 280 )

(17 280 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

—

—

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | 7 912 | (6 569 ) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | 578 | (91) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | (14 620 ) | (3 786 ) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 716 | 0 |
| Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen) | 2 321 | 1 021 |
| NETTORAHAVIRTA | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 43 036 | 52 461 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 39 943 | 43 036 |

(tuhatta euroa)

2017

2016

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

7 912

7 912

(6 569 )

(6 569 )

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

578

578

(91)

(91)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(14 620 )

(14 620 )

(3 786 )

(3 786 )

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

716

716

0

0

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

2 321

2 321

1 021

1 021

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

43 036

43 036

52 461

52 461

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

39 943

39 943

43 036

43 036

LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Kertynyt ylijäämä/
  (alijäämä) | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | Nettovarat |
| SALDO 31.12.2016 | — | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — |
| SALDO 31.12.2017 | — | — | — |

(tuhatta euroa)

Kertynyt ylijäämä/

(alijäämä)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Nettovarat

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

—

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

—

—

—

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON TILINPÄTÖS (14)

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON TILINPÄTÖS

14

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Erityisrahasto on oikeudellinen järjestely, jolla on tietynlainen rahoitusrakenne. Erityisrahastoon kootaan varoja useilta rahoittajilta, jotka rahoittavat yhdessä jonkin hankkeen yhteisesti sovittujen tavoitteiden pohjalta. Hankkeen toteutuksesta raportoidaan niin ikään yhteisesti sovitulla tavalla.

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”) 187 artiklan 1 kohdan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 42 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien (vähintään yksi ulkopuolinen rahoittaja) kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia. Erityisrahaston perustamisen edellytyksenä on, että se tarjoaa EU:n lisäarvoa (ts. rahaston tavoitteet voidaan saavuttaa paremmin EU:n tasolla kuin kansallisella tasolla) ja että sillä täydennetään muita välineitä (rahasto ei saisi olla päällekkäinen jo käytössä olevien samankaltaisten välineiden kanssa).

Euroopan komissio antaa päätösluonnoksen EU:n erityisrahaston perustamisesta asiasta vastaavalle komitealle, joka määritetään siihen välineeseen sovellettavassa perussäädöksessä, josta annetaan EU:n rahoitusosuus uuteen erityisrahastoon. Komiteoiden kuulemisella varmistetaan, että neuvosto osallistuu riittävällä tavalla kaikkien erityisrahastojen perustamiseen. Varainhoitoasetuksen tarkistamista koskevassa ehdotuksessa lisätään Euroopan parlamentin osallistumista erityisrahastojen perustamiseen (227 artiklan 1 kohta) ja Euroopan parlamentille tarkoitettua raportointia niiden toiminnasta (244 artikla).

Perustamista ja rahoitusta koskevien päätösten hyväksymisen jälkeen Euroopan komissio ja rahoittajat allekirjoittavat EU:n erityisrahaston perustamisasiakirjan. Perustamisasiakirjassa esitetään erityisrahaston keskeiset ominaisuudet, kuten sen erityistavoitteet, sen kokoonpanoa koskevat säännöt ja hallituksen sisäiset säännöt sekä rahaston toimikausi. Erityisrahastot perustetaan määräajaksi, ja kunkin rahaston toimikausi ja tavoitteet määritellään sen perustamisasiakirjassa. Unionin varainhoitoasetuksen 187 artiklan mukaan erityisrahastoihin sovelletaan omia hallinnointijärjestelyjä ja niihin osoitettavat rahoitusosuudet käsitellään EU:n talousarvion ulkopuolella.

EU:n erityisrahastoilla on useita etuja. Ne ovat EU:n hallinnoimia välineitä, minkä ansiosta EU:n ja jäsenvaltioiden toimia voidaan niiden avulla koordinoida paremmin. Lisäksi EU ja muut rahoittajat pystyvät niiden ansiosta valvomaan toimia paremmin, ja niillä voidaan lisätä EU:n toiminnan näkyvyyttä. Erityisrahastojen etuna on niiden nopea päätöksentekomenettely ja se, että niiden avulla voidaan koota merkittävä määrä varoja eri lähteistä. Ne ovat tämän vuoksi joustava, ennakoiva ja helposti mukautettavissa oleva väline.

Erityisrahastoja hallinnoi komissio. Käytännössä hallinnoinnista vastaa valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä, joka huolehtii siitä, että komissio ja rahoittajina olevat kolmannet osapuolet saavat varmuuden siitä, että varat on käytetty asianmukaisesti. Erityisrahaston johtaja toimii edelleenvaltuutettuna tulojen ja menojen hyväksyjänä. Kuten Euroopan kehitysrahaston tapauksessa unionin erityisrahaston tilinpitäjänä on komission tilinpitäjä, joka laatii kaikille unionin erityisrahastoille yhteiset kirjanpito- ja tilinpäätösmenettelyt sekä tililuettelot.

Euroopan parlamentti ja/tai neuvosto voi(vat) pyytää komissiota keskeyttämään maksut erityisrahastolle tai tarkistamaan perustamisasiakirjaa rahaston purkamiseksi.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

EU:n Bêkou-erityisrahasto

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto)

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

EU:n Afrikka-hätärahasto

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

EU:n Kolumbia-erityisrahasto

Lisätietoja erityisrahastoista on saatavilla kunkin rahaston verkkosivulla:

Bêkou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrikka – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia – http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

EU:n Afrikka-hätärahasto

EU:n Afrikka-hätärahasto

Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi (EU:n Afrikka-hätärahasto) perustettiin 12. marraskuuta 2015 Vallettan muuttoliikehuippukokouksessa. Rahaston päätavoitteena on tukea kaikkia vakautta lisääviä näkökohtia, myötävaikuttaa muuttoliikkeen parempaan hallintaan ja puuttua epävakauden, pakkosiirtymisten ja laittoman muuttoliikkeen perimmäisiin syihin. Se pyrkii tähän erityisesti edistämällä selviytymiskykyä, taloudellisia ja yhtäläisiä mahdollisuuksia sekä turvallisuutta ja kehitystä ja puuttumalla ihmisoikeuksien loukkauksiin.

Afrikka-hätärahasto toimii pääasiassa kolmella maantieteellisillä alueella, jotka ovat Sahelin ja Tšad-järven alue, Afrikan sarvi ja Pohjois-Afrikka. Näiden lisäksi rahaston hankkeita voidaan tapauskohtaisesti toteuttaa myös rahaston tukikelpoisuusehdot täyttävien maiden naapurimaissa. Rahasto on määräaikainen, ja sen toimikausi päättyy 31. joulukuuta 2020. Rahaston tarkoituksena on toteuttaa lyhyen ja keskipitkän aikavälin toimia sen toiminta-alueilla oleviin haasteisiin vastaamiseksi. Rahastoa hoidetaan Brysselistä käsin.

EU:n Afrikka-hätärahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien ja komission edustajista. Lisäksi näissä elimissä on tarkkailijoina rahastoon osallistumattomien EU:n jäsenvaltioiden, tukikelpoisten valtioiden viranomaisten ja alueellisten järjestöjen edustajia.

Hallitus laatii erityisrahaston strategian ja tarkistaa sitä. Hallitus kokoontuu vähintään kerran vuodessa.

Toimintakomitea tarkistaa ja hyväksyy rahaston rahoittaman toiminnan täytäntöönpanon ja valvoo sitä. Lisäksi komitea hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamasta toiminnasta.

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätös

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätös

Vakauden lisäämistä sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemistä varten perustetun EU:n Afrikka-hätärahaston perustamisesta ja sen sisäisistä säännöistä tehdyn sopimuksen (perustamissopimus) 7 artiklan mukaan rahaston tilinpäätös muodostuu kahdesta osasta: 1) erityisrahaston johtajan laatima vuotuinen rahoituskertomus ja 2) vuotuiset tilinpäätöslaskelmat, jotka on laatinut komission tilinpitäjä, joka on edellä mainitun artiklan nojalla myös erityisrahaston tilinpitäjä.

Rahaston perustamissopimuksen 8 artiklan mukaan tilinpäätöslaskelmat laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaisesti (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt). Nämä säännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS).

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja, ja erityisrahaston johtaja ja tilinpitäjä toimittavat lopullisen tilinpäätöksen toimintakomitealle hyväksymistä varten (8 artiklan 3 kohdan 4 alakohdan c alakohta).

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

EU:n Afrikka-hätärahastoon osoitettujen varojen määrä oli 31. joulukuuta 2017 noin 3 330 miljoonaa euroa. Määrästä 2 900 miljoonaa euroa oli peräisin Euroopan kehitysrahastosta (EKR) ja EU:n rahoitusvälineistä, kuten kehitysyhteistyön rahoitusvälineestä, Euroopan naapuruusvälineestä sekä muuttoliike- ja sisäasioiden pääosaston ja EU:n pelastuspalveluasioiden ja humanitaarisen avun operaatioiden pääosaston määrärahoista, ja 378,8 miljoonaa euroa EU:n jäsenvaltioilta ja muilta rahoittajilta (Sveitsi ja Norja). Viimeksi mainitusta määrästä oli 31. joulukuuta 2017 mennessä maksettu 340,9 miljoonaa euroa.

Vuoden 2017 aikana EKR:sta ja EU:n talousarviosta peräisin olevien varojen määrä on kasvanut noin 525 miljoonaa euroa (245 miljoonaa euroa EKR:sta, 230 miljoonaa euroa kehitysyhteistyön rahoitusvälineestä ja 50 miljoonaa euroa muuttoliike- ja sisäasioiden pääosastosta), mikä vastaa lähes 22 prosentin lisäystä. Vieläkin tärkeämpää on kuitenkin, että komission ja Eurooppa-neuvoston esittämien lisärahoituspyyntöjen ansiosta EU:n jäsenvaltioiden ja muiden rahoittajien myöntämien varojen määrä on vuonna 2017 kasvanut 226,4 miljoonaa euroa (148,5 prosenttia). Määrä kasvoi joulukuun 2016 ja vuoden 2017 lopun välisenä aikana 152,4 miljoonasta eurosta 378,8 miljoonaan euroon. EU:n jäsenvaltioiden rahoitusosuuden merkittävä lisäys on keskittynyt pääasiassa Pohjois-Afrikan alueelle.

Sahelin ja Tšad-järven aluetta, Afrikan sarvea ja Pohjois-Afrikkaa varten hyväksyttiin 31. joulukuuta 2017 mennessä yhteensä 143 hanketta, joiden kokonaisarvo oli 2 388 miljoonaa euroa. Hyväksytty kokonaismäärä sisältää 210 täytäntöönpanokumppaneiden kanssa tehtyä sopimusta. Näiden sopimusten arvo on yli 1 502 miljoonaa euroa (63 prosenttia hyväksytystä rahoituksesta). Vuonna 2017 EU:n Afrikka-hätärahastosta rahoitettiin toimia etenkin maiden ja alueiden tasolla, jotta voitiin vastata Afrikassa olevien kumppanimaiden pakottaviin tarpeisiin ja toteuttaa hätärahaston strategisia painopisteitä vastaavia käytännön toimia. Edellä mainituilla kolmella alueella hyväksyttiin vuoden aikana 40 uutta ohjelmaa, minkä ansiosta hyväksyttyjen ohjelmien kokonaismäärä vuoden 2017 lopussa oli 143. Kokonaismäärässä on mukana kolme ohjelmaa, joita toteutetaan useilla alueilla. Sopimuksia on tehty yhteensä 900 miljoonan euron arvosta, mikä tarkoittaa, että Afrikka-hätärahaston täytäntöönpano nopeutui merkittävästi vuonna 2017. Täytäntöönpanokumppanien kanssa Afrikka-hätärahaston perustamisen jälkeen allekirjoitettujen sopimusten kokonaisarvo on 1,5 miljardia euroa. EU:n Afrikka-hätärahasto on entisestään tehostanut toimiaan taloudellisten ja työllistymismahdollisuuksien luomiseksi erityisesti lähtömaissa sekä kestävän kehityksen mahdollisuuksien luomiseksi kauttakulkumaissa, jotta ihmisiä voidaan kannustaa luopumaan laittomaan muuttoliikkeeseen liittyvästä toiminnasta. Odotuksena on, että yli puoli miljoonaa ihmistä saa työpaikan, pääsee ammatilliseen koulutukseen tai saa tukea liiketoiminnan kehittämiseen EU:n Afrikka-hätärahaston tuen ansiosta. Vuonna 2017 EU:n Afrikka-hätärahasto tarjosi suojaa ja tukea yli 13 000 maahanmuuttajalle, ja 1 500 julkisen vallan yksikön valmiuksia lisättiin maahanmuuttajien salakuljetuksen ja ihmiskaupan torjumiseksi.

Tilinpäätöslaskelmissa toiminnan lisääntymisen vaikutus on näkyvin seuraavissa osissa:

| — | Ennakkomaksut: 134 662 tuhannen euron lisäys (+ 117 %). Tämä on verrattavissa sidottuihin määriin, jotka lisääntyivät vuosien 2016 ja 2017 välisenä aikana 600 miljoonasta eurosta 1 502 miljoonaan euroon. |
| --- | --- |

—

Ennakkomaksut: 134 662 tuhannen euron lisäys (+ 117 %). Tämä on verrattavissa sidottuihin määriin, jotka lisääntyivät vuosien 2016 ja 2017 välisenä aikana 600 miljoonasta eurosta 1 502 miljoonaan euroon.

| — | Käteisvarat ja muut rahavarat: 147 691 tuhannen euron lisäys saatujen uusien varojen ansiosta. |
| --- | --- |

—

Käteisvarat ja muut rahavarat: 147 691 tuhannen euron lisäys saatujen uusien varojen ansiosta.

Kulut: 226 956 tuhannen euron lisäys, joka kuvastaa erityisrahaston toiminnan kasvua sen aloitusvuoden 2016 jälkeen.

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 52 990 | 44 854 |
| | 52 990 | 44 854 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 197 258 | 70 731 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 3 020 | 9 476 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 162 571 | 14 879 |
| | 362 849 | 95 086 |
| VARAT YHTEENSÄ | 415 838 | 139 941 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Rahoitusvelat | (396 713 ) | (138 502 ) |
| | (396 713 ) | (138 502 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (526) | (702) |
| Menojäämät ja tuloennakot | (18 600 ) | (736) |
| | (19 126 ) | (1 439 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (415 838 ) | (139 941 ) |
| NETTOVARAT | — | — |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | |
| Kertynyt ylijäämä | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| NETTOVARAT | — | — |

(tuhatta euroa)

31.12.2017

31.12.2016

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

52 990

52 990

44 854

44 854

52 990

52 990

44 854

44 854

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

197 258

197 258

70 731

70 731

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

3 020

3 020

9 476

9 476

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

162 571

162 571

14 879

14 879

362 849

362 849

95 086

95 086

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

415 838

415 838

139 941

139 941

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(526)

(526)

(702)

(702)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(18 600 )

(18 600 )

(736)

(736)

(19 126 )

(19 126 )

(1 439 )

(1 439 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(415 838 )

(415 838 )

(139 941 )

(139 941 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Kertynyt ylijäämä

Kertynyt ylijäämä

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| TUOTOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Tuotot rahoittajilta | 279 027 | 52 246 |
| | 279 027 | 52 246 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Rahoitustuotot | 2 | 54 |
| Muut tuotot | 270 | 43 |
| | 271 | 97 |
| Tuotot yhteensä | 279 299 | 52 343 |
| KULUT | | |
| Toimintakulut | (271 669 ) | (49 042 ) |
| Muut kulut | (7 630 ) | (3 301 ) |
| Kulut yhteensä | (279 299 ) | (52 343 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | — | — |

(tuhatta euroa)

2017

2016

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

279 027

279 027

52 246

52 246

279 027

279 027

52 246

52 246

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

2

2

54

54

Muut tuotot

Muut tuotot

270

270

43

43

271

271

97

97

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

279 299

279 299

52 343

52 343

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

(271 669 )

(271 669 )

(49 042 )

(49 042 )

Muut kulut

Muut kulut

(7 630 )

(7 630 )

(3 301 )

(3 301 )

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(279 299 )

(279 299 )

(52 343 )

(52 343 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

—

—

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | (134 662 ) | (115 585 ) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | 6 456 | (9 476 ) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | 258 211 | 105 860 |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | (177) | 702 |
| Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen) | 17 864 | 736 |
| NETTORAHAVIRTA | 147 691 | (17 763 ) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | 147 691 | (17 763 ) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 14 879 | 32 642 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 162 571 | 14 879 |

(tuhatta euroa)

2017

2016

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(134 662 )

(134 662 )

(115 585 )

(115 585 )

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

6 456

6 456

(9 476 )

(9 476 )

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

258 211

258 211

105 860

105 860

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

(177)

(177)

702

702

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

17 864

17 864

736

736

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

14 879

14 879

32 642

32 642

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

162 571

162 571

14 879

14 879

LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Kertynyt ylijäämä/
  (alijäämä) | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | Nettovarat |
| SALDO 31.12.2016 | — | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — |
| SALDO 31.12.2017 | — | — | — |

(tuhatta euroa)

Kertynyt ylijäämä/

(alijäämä)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Nettovarat

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

—

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

—

—

—

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (15)

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

15

KONSOLIDOITU TASE

KONSOLIDOITU TASE

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 636 | 457 |
| | 636 | 457 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 1 723 | 1 455 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 96 | 143 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 550 | 738 |
| | 2 369 | 2 336 |
| VARAT YHTEENSÄ | 3 005 | 2 794 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Varaukset | (4) | (4) |
| Rahoitusvelat | (292) | (106) |
| | (296) | (110) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (564) | (549) |
| Menojäämät ja tuloennakot | (755) | (778) |
| | (1 319 ) | (1 327 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (1 615 ) | (1 436 ) |
| NETTOVARAT | 1 389 | 1 357 |
| RAHASTOJEN VARAT JA VARANNOT | | |
| Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 46 173 | 42 323 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2 252 | 2 252 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (3 818 ) | (3 073 ) |
| NETTOVARAT | 1 389 | 1 357 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2017

31.12.2016

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

636

636

457

457

636

636

457

457

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

1 723

1 723

1 455

1 455

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muut kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

96

96

143

143

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

550

550

738

738

2 369

2 369

2 336

2 336

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

3 005

3 005

2 794

2 794

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Varaukset

Varaukset

(4)

(4)

(4)

(4)

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(292)

(292)

(106)

(106)

(296)

(296)

(110)

(110)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(564)

(564)

(549)

(549)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(755)

(755)

(778)

(778)

(1 319 )

(1 319 )

(1 327 )

(1 327 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(1 615 )

(1 615 )

(1 436 )

(1 436 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 389

1 389

1 357

1 357

RAHASTOJEN VARAT JA VARANNOT

RAHASTOJEN VARAT JA VARANNOT

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

46 173

46 173

42 323

42 323

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2 252

2 252

2 252

2 252

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 389

1 389

1 357

1 357

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| TUOTOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Takaisinperintä | 61 | 8 |
| Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta | 194 | 35 |
| | 255 | 43 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Rahoitustuotot | 4 | 4 |
| Muut tuotot | 22 | 62 |
| | 26 | 66 |
| Tuotot yhteensä | 281 | 108 |
| KULUT | | |
| Tukivälineet | (3 585 ) | (2 935 ) |
| Erityisrahastojen toteuttamat menot | (301) | (65) |
| Yhteisrahoituskulut | (42) | 15 |
| Kulut rahoitustoiminnasta | (8) | 4 |
| Muut kulut | (162) | (200) |
| Kulut yhteensä | (4 099 ) | (3 181 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (3 818 ) | (3 073 ) |

(miljoonaa euroa)

2017

2016

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Takaisinperintä

Takaisinperintä

61

61

8

8

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

194

194

35

35

255

255

43

43

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

4

4

4

4

Muut tuotot

Muut tuotot

22

22

62

62

26

26

66

66

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

281

281

108

108

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

(3 585 )

(3 585 )

(2 935 )

(2 935 )

Erityisrahastojen toteuttamat menot

Erityisrahastojen toteuttamat menot

(301)

(301)

(65)

(65)

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

(42)

(42)

15

15

Kulut rahoitustoiminnasta

Kulut rahoitustoiminnasta

(8)

(8)

4

4

Muut kulut

Muut kulut

(162)

(162)

(200)

(200)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(4 099 )

(4 099 )

(3 181 )

(3 181 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | 3 850 | 3 450 |
| Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen | — | (0) |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | (446) | (242) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | 47 | 29 |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | 186 | 34 |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 15 | 29 |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | (22) | (78) |
| NETTORAHAVIRTA | (188) | 149 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | (188) | 149 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 738 | 589 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 550 | 738 |

(miljoonaa euroa)

2017

2016

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

3 850

3 850

3 450

3 450

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

—

—

(0)

(0)

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(446)

(446)

(242)

(242)

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muiden kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

47

47

29

29

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

186

186

34

34

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

15

15

29

29

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

(22)

(22)

(78)

(78)

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(188)

(188)

149

149

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(188)

(188)

149

149

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

738

738

589

589

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

550

550

738

738

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) |
| SALDO 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (3 450 ) | 3 450 | — | — | 3 450 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (3 073 ) | — | (3 073 ) |
| SALDO 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| Palautukset jäsenvaltioille | (200) | | (200) | | | (200) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| SALDO 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(miljoonaa euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E)

SALDO 31.12.2015

SALDO 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

—

—

3 450

3 450

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(3 073 )

(3 073 )

—

—

(3 073 )

(3 073 )

SALDO 31.12.2016

SALDO 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

Palautukset jäsenvaltioille

Palautukset jäsenvaltioille

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

1.   JOHDANTO

JOHDANTO

1.1   EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

| — | Koska 6. EKR:n tilit päätettiin vuonna 2006 ja 7. EKR:n tilit vuonna 2008, tilinpäätös ei enää sisällä kyseisten EKR:jen rahoituksen toteutumiseen liittyviä taulukoita. Siirrettyjen varojen toteutusta koskevat tiedot ilmoitetaan kuitenkin 9. EKR:n yhteydessä. |
| --- | --- |

—

Koska 6. EKR:n tilit päätettiin vuonna 2006 ja 7. EKR:n tilit vuonna 2008, tilinpäätös ei enää sisällä kyseisten EKR:jen rahoituksen toteutumiseen liittyviä taulukoita. Siirrettyjen varojen toteutusta koskevat tiedot ilmoitetaan kuitenkin 9. EKR:n yhteydessä.

| — | Jotta varainhoitovuoden 2017 tilinpäätöstiedot voitaisiin esittää mahdollisimman läpinäkyvällä tavalla, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisten vuosien tapaan esitetty 8. EKR:n osalta erikseen Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaisiin ohjelmiin käytetyt varat. |
| --- | --- |

—

Jotta varainhoitovuoden 2017 tilinpäätöstiedot voitaisiin esittää mahdollisimman läpinäkyvällä tavalla, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisten vuosien tapaan esitetty 8. EKR:n osalta erikseen Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaisiin ohjelmiin käytetyt varat.

| — | Sellaiset jäljellä olevat varat ja purettuja sitoumuksia vastaavat varat, jotka ovat peräisin aiemmista kehitysrahastoista, on 9. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti siirretty 9. EKR:oon ja sidottu sen voimassaoloaikana 9. EKR:n varoina. |
| --- | --- |

—

Sellaiset jäljellä olevat varat ja purettuja sitoumuksia vastaavat varat, jotka ovat peräisin aiemmista kehitysrahastoista, on 9. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti siirretty 9. EKR:oon ja sidottu sen voimassaoloaikana 9. EKR:n varoina.

2.   10. EKR

10. EKR

AKT–EY-kumppanuussopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (AKT-valtiot) allekirjoittivat Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000, tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003. Cotonoun sopimusta on tämän jälkeen muutettu kahdesti, ensin 25. kesäkuuta 2005 Luxemburgissa allekirjoitetulla sopimuksella ja tämän jälkeen 22. kesäkuuta 2010 Ouagadougoussa allekirjoitetulla sopimuksella.

Merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös (2001/822/EY) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001. Kyseistä päätöstä muutettiin 19. maaliskuuta 2007 (päätös 2007/249/EY).

Tarkistetun Cotonoun sopimuksen ja vuosia 2008–2013 koskevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesta yhteisön tukien rahoituksesta tehty sisäinen sopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltioiden hallitusten edustajat hyväksyivät 17. heinäkuuta 2006, tuli voimaan 1. heinäkuuta 2008.

Cotonoun sopimuksen mukaan yhteisön tuki AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille rahoitetaan toisella kaudella (2008–2013) 10. EKR:sta. Varojen yhteismäärä on 22 682 miljoonaa euroa, ja se jakautuu seuraavasti:

| — | AKT-valtioille on osoitettu 21 966 miljoonaa euroa tarkistetun Cotonoun sopimuksen liitteessä I b olevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 20 466 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

AKT-valtioille on osoitettu 21 966 miljoonaa euroa tarkistetun Cotonoun sopimuksen liitteessä I b olevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 20 466 miljoonaa euroa

| — | merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 286 miljoonaa euroa merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tehdyssä tarkistetussa neuvoston päätöksessä olevan liitteen II Aa mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 256 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 286 miljoonaa euroa merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tehdyssä tarkistetussa neuvoston päätöksessä olevan liitteen II Aa mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 256 miljoonaa euroa

| — | komissiolle on osoitettu 430 miljoonaa euroa 10. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 6 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

—

komissiolle on osoitettu 430 miljoonaa euroa 10. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 6 artiklan mukaisesti.

Tosiasiassa käytettävissä olevien määrärahojen määrä (ks. taulukko 1.3) poikkeaa edellä mainituista määristä aikaisempien EKR:jen purettujen sitoumusten, koron ja yhteisrahoituksen vuoksi.

1.3

10. EKR:oon sovellettavan päättymislausekkeen (10. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 4 ja 5 kohta) mukaan varoja ei enää voida sitoa 31. joulukuuta 2013 jälkeen. Sitomattomat varat on siirretty 11. EKR:n suoritusvaraukseen.

päättymislausekkeen

3.   11. EKR

11. EKR

Tarkistetun Cotonoun sopimuksen ja vuosia 2014–2020 koskevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesta unionin tukien rahoituksesta tehty sisäinen sopimus, jonka Euroopan unionin jäsenvaltioiden hallitusten edustajat hyväksyivät elokuussa 2013, tuli voimaan maaliskuussa 2015.

Cotonoun sopimuksen mukaan unionin tuki AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille rahoitetaan kolmannella kaudella (2014–2020) 11. EKR:sta. Varojen yhteismäärä on 30 506 miljoonaa euroa, ja se jakautuu seuraavasti:

| — | AKT-valtioille on osoitettu 29 089 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan d alakohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 27 955 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

AKT-valtioille on osoitettu 29 089 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan d alakohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 27 955 miljoonaa euroa

| — | merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 364,5 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 3 artiklan 1 kohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 359,5 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 364,5 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 3 artiklan 1 kohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 359,5 miljoonaa euroa

| — | komissiolle on osoitettu 1 052,5 miljoonaa euroa 11. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

—

komissiolle on osoitettu 1 052,5 miljoonaa euroa 11. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

Tosiasiassa käytettävissä olevien määrärahojen määrä (ks. taulukko 1.4) poikkeaa edellä mainituista määristä samoista syistä, jotka on esitetty 10. EKR:n yhteydessä.

1.4

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat 31.12.2017

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat 31.12.2017

Yhdeksännen EKR:n ja aikaisempien EKR:jen hankkeisiin liittyviä purettuja sitoumuksia vastaavat varat siirretään 10. EKR:n suoritusvaraukseen Stabex-varoja lukuun ottamatta.

Kymmenennen EKR:n hankkeisiin liittyviä purettuja sitoumuksia vastaavat varat siirretään 11. EKR:n suoritusvaraukseen.

Kaikki aiempien EKR:jen purettuja sitoumuksia vastaavat varat siirrettiin vuonna 2017 kyseisten rahastojen vastaaviin varauksiin.

Kymmenennestä EKR:sta vapautetuista varoista siirretään 11. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 4 kohdan ja 2. elokuuta 2016 annetun neuvoston päätöksen (2016/1337) mukaisesti osa täydentämään Afrikan rauhanrahaston varoja. Tämä kauden 2016–2018 varoja täydentävä summa on enintään 491 miljoonaa euroa, ja sen lisäksi voidaan siirtää enintään 16 miljoonaa euroa tukimenoja varten.

Yhdettätoista EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 4 kohdan ja 4. heinäkuuta 2017 annetun neuvoston päätöksen (2017/1206) mukaisesti kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n perustamisesta tehtyjen sisäisten sopimusten 1 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettuja jäsenvaltioiden rahoitusosuuksia vähennetään vastaavasti kahdeksannesta ja yhdeksännestä EKR:sta vapautuneella 200 miljoonan euron määrällä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2017 | |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (8. ja 9. EKR:sta vapautetut varat), 31.12.2017 | 309,1 |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (10. EKR:sta vapautetut varat), 31.12.2017 | 206,0 |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2017 | 515,1 |

(miljoonaa euroa)

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2017

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (8. ja 9. EKR:sta vapautetut varat), 31.12.2017

309,1

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (10. EKR:sta vapautetut varat), 31.12.2017

206,0

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2017

515,1

EKR:n yhteisrahoitus

EKR:n yhteisrahoitus

10. ja 11. EKR:oon liittyviä, jäsenvaltioilta saatavan yhteisrahoituksen maksamista koskevia sopimuksia allekirjoitettiin yhteensä 228,5 miljoonan euron arvosta. Maksusitoumusmäärärahoja otettiin käyttöön vastaava määrä ja maksumäärärahoja 211,2 miljoonan euron saatuja maksusuorituksia vastaava määrä.

Yhteisrahoitusmäärärahojen tilanne 31.12.2017 on esitetty seuraavassa taulukossa:

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| Yhteisrahoitus – A-määrärahat | 208,8 | 191,9 |
| Yhteisrahoitus – AKT-valtioiden sisäinen | 13,4 | 13,4 |
| Yhteisrahoitus – Hallintomenot | 6,3 | 5,9 |
| | 228,5 | 211,2 |

(miljoonaa euroa)

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

Yhteisrahoitus – A-määrärahat

208,8

191,9

Yhteisrahoitus – AKT-valtioiden sisäinen

13,4

13,4

Yhteisrahoitus – Hallintomenot

6,3

5,9

228,5

228,5

211,2

211,2

Seuraavat taulukot, joissa ilmoitetaan päätöksellä vahvistetut, sidotut ja maksetut määrät, perustuvat nettomääräisiin lukuihin. Tilanne välineittäin esitetään liitteessä olevissa taulukoissa.

Taulukko 1.1

Taulukko 1.1

8. EKR

8. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 12 967 | (3 272 ) | (6) | | 9 689 |
| Pakolaisapu | 120 | (20) | | | 100 |
| Hätäapu (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Korkotuet | 370 | (298) | (3) | (2) | 69 |
| Riskipääoma | 1 000 | 15 | | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Rakennesopeutus | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 7 562 | (2 605 ) | (3) | (2) | 4 954 |
| Korkotulojen käyttö | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 650 | (0) | | 650 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 417 | (0) | (2) | 417 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 233 | (0) | (2) | 233 |
| Korot ja muut tulot | 0 | 0 | | | 0 |
| VÄLISUMMA AKT | 12 967 | (2 621 ) | (6) | | 10 339 |
| MMA | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| Korkotuet | 0 | 1 | | | 1 |
| Riskipääoma | 0 | 6 | | | 6 |
| Stabex | 0 | 1 | | | 1 |
| Sysmin | 0 | 2 | | | 2 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 0 | 36 | (1) | (2) | 35 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| 8. EKR YHTEENSÄ | 12 967 | (2 575 ) | (7) | | 10 385 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

AKT

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

12 967

12 967

(3 272 )

(3 272 )

(6)

(6)

9 689

9 689

Pakolaisapu

120

(20)

100

Hätäapu (Lomé)

140

(4)

136

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé)

0

1 060

1 060

Korkotuet

370

(298)

(3)

(2)

2

69

Riskipääoma

1 000

15

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Rakennesopeutus

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

7 562

(2 605 )

(3)

(2)

2

4 954

Korkotulojen käyttö

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

650

650

(0)

(0)

650

650

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

417

(0)

(2)

2

417

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

233

(0)

(2)

2

233

Korot ja muut tulot

0

0

0

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

12 967

12 967

(2 621 )

(2 621 )

(6)

(6)

10 339

10 339

MMA

MMA

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

Korkotuet

0

1

1

Riskipääoma

0

6

6

Stabex

0

1

1

Sysmin

0

2

2

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

0

36

(1)

(2)

2

35

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

8. EKR YHTEENSÄ

8. EKR YHTEENSÄ

12 967

12 967

(2 575 )

(2 575 )

(7)

(7)

10 385

10 385

Taulukko 1.2

Taulukko 1.2

9. EKR

9. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 672 | (2) | | 669 |
| Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | 0 | 20 | (0) | (3) | 20 |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | 0 | 651 | (2) | (3) | 649 |
| Cotonou | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 8 919 | 5 583 | (34) | | 14 468 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 5 318 | 3 319 | (13) | (3) | 8 624 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 2 108 | (896) | (2) | (3) | 1 210 |
| CDE, CTA ja edustajakokous | 164 | (10) | | | 154 |
| Täytäntöönpanomenot | 125 | 52 | | | 177 |
| Korot ja muut tulot | 0 | 63 | | | 63 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 300 | 2 314 | (13) | (3) | 2 602 |
| Rauhanrahasto | 0 | 354 | | | 354 |
| Alueelliset määrärahat | 904 | (134) | (5) | (3) | 765 |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | 0 | 105 | | | 105 |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | 0 | 267 | | (5) | 267 |
| Erityismääräraha (Sudan) | 0 | 110 | | (4) | 110 |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | 0 | 39 | | | 39 |
| VÄLISUMMA AKT | 8 919 | 6 255 | (36) | | 15 138 |
| MMA | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 3 | | | 3 |
| Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | 0 | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 290 | (1) | | 289 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 237 | (0) | (3) | 237 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 4 | | | 4 |
| Alueelliset määrärahat | 0 | 48 | (1) | (3) | 47 |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 0 | 1 | | | 1 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 293 | (1) | | 292 |
| 9. EKR yhteensä | 8 919 | 6 548 | (37) | | 15 430 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

AKT

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

672

672

(2)

(2)

669

669

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

0

20

(0)

(3)

3

20

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

0

651

(2)

(3)

3

649

Cotonou

Cotonou

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

8 919

8 919

5 583

5 583

(34)

(34)

14 468

14 468

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

5 318

3 319

(13)

(3)

3

8 624

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

2 108

(896)

(2)

(3)

3

1 210

CDE, CTA ja edustajakokous

164

(10)

154

Täytäntöönpanomenot

125

52

177

Korot ja muut tulot

0

63

63

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

300

2 314

(13)

(3)

3

2 602

Rauhanrahasto

0

354

354

Alueelliset määrärahat

904

(134)

(5)

(3)

3

765

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

0

105

105

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

0

267

(5)

5

267

Erityismääräraha (Sudan)

0

110

(4)

4

110

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

0

39

39

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

8 919

8 919

6 255

6 255

(36)

(36)

15 138

15 138

MMA

MMA

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

3

3

3

3

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

0

0

0

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

0

3

3

Cotonou

Cotonou

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

290

290

(1)

(1)

289

289

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

237

(0)

(3)

3

237

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

4

4

Alueelliset määrärahat

0

48

(1)

(3)

3

47

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

0

1

1

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

293

293

(1)

(1)

292

292

9. EKR yhteensä

9. EKR yhteensä

8 919

8 919

6 548

6 548

(37)

(37)

15 430

15 430

Taulukko 1.3

Taulukko 1.3

10. EKR

10. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 20 896 | 233 | (120) | | 21 009 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 13 244 | (144) | (7) | 13 100 |
| A-määrärahojen varanto | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 2 015 | (11) | (7) | 2 004 |
| B-määrärahojen varanto | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Täytäntöönpanomenot | 430 | 15 | (0) | (7) | 445 |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | 0 | 232 | (0) | (7) | 232 |
| Korot ja muut tulot | 0 | 84 | 2 | (7) | 85 |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 683 | (683) | | | 0 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 0 | 243 | 43 | (7) | 286 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 0 | 1 889 | (3) | (7) | 1 886 |
| Rauhanrahasto | 0 | 1 014 | | | 1 014 |
| Alueelliset määrärahat | 0 | 1 962 | (5) | (7) | 1 956 |
| Alueellisten määrärahojen varanto | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 204 | 0 | | 204 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 187 | | (8) | 187 |
| Täytäntöönpanomenot | 0 | 5 | | (8) | 5 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 0 | 12 | | (8) | 12 |
| Rauhanrahasto | 0 | 1 | | (8) | 1 |
| VÄLISUMMA AKT | 20 896 | 437 | (120) | | 21 213 |
| MMA | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 193 | (1) | (7) | 192 |
| A-määrärahojen varanto | 0 | 0 | | | 0 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 15 | (0) | (7) | 15 |
| B-määrärahojen varanto | 0 | 0 | | | 0 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 0 | 21 | 2 | (7) | 23 |
| Alueelliset määrärahat | 0 | 40 | | | 40 |
| Alueellisten määrärahojen varanto | 0 | 0 | | | 0 |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 0 | 5 | (0) | (7) | 5 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| 10. EKR YHTEENSÄ | 20 896 | 712 | (120) | | 21 488 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

20 896

20 896

233

233

(120)

(120)

21 009

21 009

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

13 244

(144)

(7)

7

13 100

A-määrärahojen varanto

13 500

(13 500 )

0

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

2 015

(11)

(7)

7

2 004

B-määrärahojen varanto

1 800

(1 800 )

0

Täytäntöönpanomenot

430

15

(0)

(7)

7

445

Institutionaaliset menot ja tukimenot

0

232

(0)

(7)

7

232

Korot ja muut tulot

0

84

2

(7)

7

85

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

2 700

(2 700 )

0

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

0

0

0

Maa- ja alueohjelmien varanto

683

(683)

0

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

0

243

43

(7)

7

286

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

0

1 889

(3)

(7)

7

1 886

Rauhanrahasto

0

1 014

1 014

Alueelliset määrärahat

0

1 962

(5)

(7)

7

1 956

Alueellisten määrärahojen varanto

1 783

(1 783 )

0

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

204

204

0

0

204

204

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

187

(8)

8

187

Täytäntöönpanomenot

0

5

(8)

8

5

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

0

12

(8)

8

12

Rauhanrahasto

0

1

(8)

8

1

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

20 896

20 896

437

437

(120)

(120)

21 213

21 213

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

275

275

0

0

275

275

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

193

(1)

(7)

7

192

A-määrärahojen varanto

0

0

0

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

15

(0)

(7)

7

15

B-määrärahojen varanto

0

0

0

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

0

0

0

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

0

21

2

(7)

7

23

Alueelliset määrärahat

0

40

40

Alueellisten määrärahojen varanto

0

0

0

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

0

5

(0)

(7)

7

5

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

275

275

0

0

275

275

10. EKR YHTEENSÄ

10. EKR YHTEENSÄ

20 896

20 896

712

712

(120)

(120)

21 488

21 488

Taulukko 1.4

Taulukko 1.4

11. EKR

11. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2017

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 29 008 | 54 | 170 | | 29 232 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 15 115 | 425 | | 15 540 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 648 | 67 | | 715 |
| B-määrärahojen varanto | 0 | 0 | | | 0 |
| Täytäntöönpanomenot | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | 0 | 246 | | | 246 |
| Korot ja muut tulot | 0 | 16 | 0 | | 16 |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | 3 590 | (3 387 ) | (110) | | 93 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 24 365 | (20 937 ) | (1 077 ) | | 2 351 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 0 | 31 | 170 | (16) | 201 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 0 | 2 241 | 10 | | 2 251 |
| Rauhanrahasto | 0 | 900 | 100 | | 1 000 |
| Alueelliset määrärahat | 0 | 5 181 | 585 | | 5 766 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 5 | 20 | | 24 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 3 | 19 | | 22 |
| Täytäntöönpanomenot | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Rauhanrahasto | 0 | 1 | | | 1 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| VÄLISUMMA AKT | 29 008 | 60 | 190 | | 29 257 |
| MMA | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 41 | 142 | | 183 |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 0 | 316 | (151) | | 165 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 0 | 3 | 1 | (16) | 5 |
| Alueelliset määrärahat | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 0 | 3 | 2 | | 5 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| VÄLISUMMA | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| 11. EKR YHTEENSÄ | 29 008 | 423 | 191 | | 29 621 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2016

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2017

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

29 008

29 008

54

54

170

170

29 232

29 232

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

15 115

425

15 540

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

648

67

715

B-määrärahojen varanto

0

0

0

Täytäntöönpanomenot

1 053

0

1 053

Institutionaaliset menot ja tukimenot

0

246

246

Korot ja muut tulot

0

16

0

16

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

3 590

(3 387 )

(110)

93

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

0

0

0

0

Maa- ja alueohjelmien varanto

24 365

(20 937 )

(1 077 )

2 351

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

0

31

170

(16)

16

201

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

0

2 241

10

2 251

Rauhanrahasto

0

900

100

1 000

Alueelliset määrärahat

0

5 181

585

5 766

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

5

5

20

20

24

24

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

3

19

22

Täytäntöönpanomenot

0

0

1

1

Rauhanrahasto

0

1

1

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

0

0

1

1

0

0

1

1

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

1

0

1

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

29 008

29 008

60

60

190

190

29 257

29 257

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

41

142

183

Maa- ja alueohjelmien varanto

0

316

(151)

165

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

0

3

1

(16)

16

5

Alueelliset määrärahat

0

0

1

1

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

0

3

2

5

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

0

0

0

0

0

0

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

0

0

0

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

0

0

0

0

0

0

0

0

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

0

0

0

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

0

0

6

6

6

6

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

0

0

6

6

VÄLISUMMA

VÄLISUMMA

0

0

0

0

6

6

6

6

11. EKR YHTEENSÄ

11. EKR YHTEENSÄ

29 008

29 008

423

423

191

191

29 621

29 621

Taulukko 2.1

Taulukko 2.1

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

VÄLIRAPORTTI

VÄLIRAPORTTI

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | MÄÄRÄRAHAT | EKR |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | YHTEENSÄ |
| Lomé | Satunnaiset tulot | 35 | | | | 35 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 4 989 | | | | 4 989 |
| Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä | 4 711 | | | | 4 711 |
| Siirrot muista rahastoista | | 672 | | | 672 |
| VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET | 9 735 | 672 | | | 10 407 |
| Cotonou | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 417 | 8 861 | 13 292 | 15 729 | 38 299 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 233 | 1 215 | 2 019 | 715 | 4 181 |
| Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | | | | (0) | (0) |
| CDE, CTA ja edustajakokous | | 154 | | | 154 |
| Maakohtaisten määrärahojen varanto | | | 0 | 0 | 0 |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | 0 | 240 | 536 | 1 073 | 1 849 |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | 2 955 | 3 132 | 3 497 | 9 584 |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | | | 0 | 93 | 93 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | | | 0 | 0 | 0 |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | | | 0 | 2 515 | 2 515 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | 309 | 206 | 515 |
| Alueelliset määrärahat | | 812 | 1 996 | 5 767 | 8 575 |
| Alueellisten määrärahojen varanto | | | 0 | | 0 |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | | 105 | | | 105 |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | | 267 | | | 267 |
| Erityismääräraha (Sudan) | | 110 | | | 110 |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | | 39 | | | 39 |
| VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET | 650 | 14 758 | 21 284 | 29 596 | 66 287 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | 1 | 1 |
| VÄLISUMMA: KOMISSION SISÄINEN PALVELUTASOSOPIMUS | | | | 1 | 1 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | 187 | 22 | 209 |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | | | 5 | 1 | 6 |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | | 12 | 1 | 13 |
| VÄLISUMMA: YHTEISRAHOITUS | | | 204 | 24 | 229 |
| | YHTEENSÄ | 10 385 | 15 430 | 21 488 | 29 621 | 76 924 |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

EKR

8

9

10

11

YHTEENSÄ

Lomé

Lomé

Satunnaiset tulot

35

35

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

4 989

4 989

Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä

4 711

4 711

Siirrot muista rahastoista

672

672

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

9 735

672

10 407

Cotonou

Cotonou

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

417

8 861

13 292

15 729

38 299

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

233

1 215

2 019

715

4 181

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

(0)

(0)

CDE, CTA ja edustajakokous

154

154

Maakohtaisten määrärahojen varanto

0

0

0

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

0

240

536

1 073

1 849

AKT-valtioiden väliset määrärahat

2 955

3 132

3 497

9 584

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

0

93

93

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

0

0

0

Maa- ja alueohjelmien varanto

0

2 515

2 515

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

309

206

515

Alueelliset määrärahat

812

1 996

5 767

8 575

Alueellisten määrärahojen varanto

0

0

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

105

105

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

267

267

Erityismääräraha (Sudan)

110

110

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

39

39

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

650

14 758

21 284

29 596

66 287

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

1

1

VÄLISUMMA: KOMISSION SISÄINEN PALVELUTASOSOPIMUS

VÄLISUMMA: KOMISSION SISÄINEN PALVELUTASOSOPIMUS

1

1

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

187

22

209

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

5

1

6

AKT-valtioiden väliset määrärahat

12

1

13

VÄLISUMMA: YHTEISRAHOITUS

VÄLISUMMA: YHTEISRAHOITUS

204

24

229

YHTEENSÄ

YHTEENSÄ

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

| | EKR | Kertynyt kokonaismäärä | Kumulatiiviset määrät | Vuotuiset määrät |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 31.12.2017 | % määrärahoista | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Päätökset | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 382 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) |
| | 9 | 15 391 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) |
| | 10 | 21 052 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) |
| | 11 | 19 027 | 64 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 |
| Yhteensä | | 65 852 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) |
| | 9 | 15 289 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) |
| | 10 | 20 125 | 94 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 |
| | 11 | 13 453 | 45 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 |
| Yhteensä | | 59 242 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 |
| Maksut | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) | (1) |
| | 9 | 15 164 | 98 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 |
| | 10 | 17 753 | 83 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 |
| | 11 | 6 206 | 21 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 |
| Yhteensä | | 49 497 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 |
| * | Negatiiviset luvut kuvaavat maksusitoumusten vapauttamista. |

EKR

Kertynyt kokonaismäärä

Kumulatiiviset määrät

Vuotuiset määrät

31.12.2017

% määrärahoista

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Päätökset

Päätökset

8

10 382

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

9

15 391

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

10

21 052

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

11

19 027

64 %

1 160

5 372

6 688

5 807

Yhteensä

Yhteensä

65 852

65 852

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

8

10 376

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

9

15 289

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

10

20 125

94 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

11

13 453

45 %

731

3 293

3 745

5 684

Yhteensä

Yhteensä

59 242

59 242

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

Maksut

Maksut

8

10 375

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

(1)

9

15 164

98 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

10

17 753

83 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

11

6 206

21 %

595

1 024

1 816

2 770

Yhteensä

Yhteensä

49 497

49 497

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

*

Negatiiviset luvut kuvaavat maksusitoumusten vapauttamista.

Taulukko 2.2

Taulukko 2.2

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | EKR |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | YHTEENSÄ | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Lomé | Satunnaiset tulot | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Päätökset | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Maksut | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 4 989 | | | | | | | | 4 989 | |
| Päätökset | 4 987 | 100 | | | | | | | 4 987 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 4 986 | 100 | | | | | | | 4 986 | 100 |
| Maksut | 4 985 | 100 | | | | | | | 4 985 | 100 |
| Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 4 711 | | | | | | | | 4 711 | |
| Päätökset | 4 710 | 100 | | | | | | | 4 710 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Maksut | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Siirrot muista rahastoista | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 672 | | | | | | 672 | |
| Päätökset | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Maksut | | | 670 | 100 | | | | | 670 | 100 |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 417 | | 8 861 | | 13 292 | | 15 729 | | 38 299 | |
| Päätökset | 417 | 100 | 8 852 | 100 | 13 212 | 99 | 10 987 | 70 | 33 468 | 87 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 417 | 100 | 8 834 | 100 | 12 641 | 95 | 6 944 | 44 | 28 836 | 75 |
| Maksut | 417 | 100 | 8 800 | 99 | 11 113 | 84 | 2 960 | 19 | 23 290 | 61 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 233 | | 1 215 | | 2 019 | | 715 | | 4 181 | |
| Päätökset | 233 | 100 | 1 213 | 100 | 2 017 | 100 | 699 | 98 | 4 161 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 232 | 99 | 1 209 | 100 | 1 994 | 99 | 687 | 96 | 4 122 | 99 |
| Maksut | 231 | 99 | 1 203 | 99 | 1 918 | 95 | 472 | 66 | 3 823 | 91 |
| Cotonou | Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Päätökset | | | | | | | | | | |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | | | | | | |
| Maksut | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA ja edustajakokous | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Päätökset | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Maksut | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 0 | | 240 | | 536 | | 1 073 | | 1 849 | |
| Päätökset | | | 240 | 100 | 506 | 94 | 552 | 51 | 1 299 | 70 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 240 | 100 | 503 | 94 | 499 | 47 | 1 243 | 67 |
| Maksut | | | 240 | 100 | 501 | 93 | 464 | 43 | 1 204 | 65 |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 2 955 | | 3 132 | | 3 497 | | 9 584 | |
| Päätökset | | | 2 949 | 100 | 3 128 | 100 | 2 344 | 67 | 8 421 | 88 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 2 937 | 99 | 2 930 | 94 | 1 786 | 51 | 7 654 | 80 |
| Maksut | | | 2 921 | 99 | 2 636 | 84 | 1 365 | 39 | 6 922 | 72 |
| Alueelliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 812 | | 1 996 | | 5 767 | | 8 575 | |
| Päätökset | | | 808 | 100 | 1 989 | 100 | 4 422 | 77 | 7 219 | 84 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 792 | 98 | 1 864 | 93 | 3 514 | 61 | 6 170 | 72 |
| Maksut | | | 774 | 95 | 1 442 | 72 | 943 | 16 | 3 160 | 37 |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Päätökset | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Maksut | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Päätökset | | | 266 | 100 | | | | | 266 | 100 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 218 | 82 | | | | | 218 | 82 |
| Maksut | | | 184 | 69 | | | | | 184 | 69 |
| Cotonou | Erityismääräraha (Sudan) | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Päätökset | | | 109 | 98 | | | | | 109 | 98 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 105 | 96 | | | | | 105 | 96 |
| Maksut | | | 90 | 81 | | | | | 90 | 81 |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Päätökset | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Maksut | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | 187 | | 22 | | 209 | |
| Päätökset | | | | | 185 | 99 | 20 | 92 | 205 | 98 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | 178 | 95 | 20 | 92 | 199 | 95 |
| Maksut | | | | | 131 | 70 | | | 131 | 63 |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | 5 | | 1 | | 6 | |
| Päätökset | | | | | 4 | 84 | | | 4 | 69 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | 2 | 45 | | | 2 | 37 |
| Maksut | | | | | 1 | 28 | | | 1 | 23 |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Päätökset | | | | | 12 | 97 | 1 | 100 | 13 | 98 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | 11 | 91 | 1 | 100 | 12 | 92 |
| Maksut | | | | | 11 | 88 | 1 | 100 | 12 | 89 |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Cotonou | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Päätökset | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Maksut | | | | | | | 1 | 52 | 1 | 52 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| | |
| | Määrärahat | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | YHTEENSÄ | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Cotonou | Maakohtaisten määrärahojen varanto | | | | | 0 | | 0 | | 0 | |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | | | | | 0 | | 93 | | 93 | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | | | | | (0) | | 0 | | 0 | |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | | | | | 0 | | 2 515 | | 2 515 | |
| Alueellisten määrärahojen varanto | | | | | 0 | | | | 0 | |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | 309 | | 206 | | 515 | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | YHTEENSÄ | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| | Määrärahat | 10 385 | | 15 430 | | 21 488 | | 29 621 | | 76 924 | |
| Päätökset | 10 382 | 100 | 15 391 | 100 | 21 052 | 98 | 19 027 | 64 | 65 852 | 86 |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 10 376 | 100 | 15 289 | 99 | 20 125 | 94 | 13 453 | 45 | 59 242 | 77 |
| Maksut | 10 375 | 100 | 15 164 | 98 | 17 753 | 83 | 6 206 | 21 | 49 497 | 64 |
| YHTEENSÄ: KAIKKI MÄÄRÄRAHAT | | | | | | | | | | |

(miljoonaa euroa)

EKR

8

%

9

%

10

%

11

%

YHTEENSÄ

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Lomé

Lomé

Satunnaiset tulot

Satunnaiset tulot

Määrärahat

35

35

Päätökset

35

100

35

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

35

100

35

100

Maksut

35

100

35

100

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

Määrärahat

4 989

4 989

Päätökset

4 987

100

4 987

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

4 986

100

4 986

100

Maksut

4 985

100

4 985

100

Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä

Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä

Määrärahat

4 711

4 711

Päätökset

4 710

100

4 710

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

4 706

100

4 706

100

Maksut

4 706

100

4 706

100

Siirrot muista rahastoista

Siirrot muista rahastoista

Määrärahat

672

672

Päätökset

671

100

671

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

671

100

671

100

Maksut

670

100

670

100

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Cotonou

Cotonou

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

417

8 861

13 292

15 729

38 299

Päätökset

417

100

8 852

100

13 212

99

10 987

70

33 468

87

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

417

100

8 834

100

12 641

95

6 944

44

28 836

75

Maksut

417

100

8 800

99

11 113

84

2 960

19

23 290

61

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

233

1 215

2 019

715

4 181

Päätökset

233

100

1 213

100

2 017

100

699

98

4 161

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

232

99

1 209

100

1 994

99

687

96

4 122

99

Maksut

231

99

1 203

99

1 918

95

472

66

3 823

91

Cotonou

Cotonou

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

Määrärahat

(0)

(0)

Päätökset

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

Maksut

CDE, CTA ja edustajakokous

CDE, CTA ja edustajakokous

Määrärahat

154

154

Päätökset

154

100

154

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

154

100

154

100

Maksut

154

100

154

100

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Määrärahat

0

240

536

1 073

1 849

Päätökset

240

100

506

94

552

51

1 299

70

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

240

100

503

94

499

47

1 243

67

Maksut

240

100

501

93

464

43

1 204

65

AKT-valtioiden väliset määrärahat

AKT-valtioiden väliset määrärahat

Määrärahat

2 955

3 132

3 497

9 584

Päätökset

2 949

100

3 128

100

2 344

67

8 421

88

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

2 937

99

2 930

94

1 786

51

7 654

80

Maksut

2 921

99

2 636

84

1 365

39

6 922

72

Alueelliset määrärahat

Alueelliset määrärahat

Määrärahat

812

1 996

5 767

8 575

Päätökset

808

100

1 989

100

4 422

77

7 219

84

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

792

98

1 864

93

3 514

61

6 170

72

Maksut

774

95

1 442

72

943

16

3 160

37

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

Määrärahat

105

105

Päätökset

105

100

105

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

105

100

105

100

Maksut

105

100

105

100

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

Määrärahat

267

267

Päätökset

266

100

266

100

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

218

82

218

82

Maksut

184

69

184

69

Cotonou

Cotonou

Erityismääräraha (Sudan)

Erityismääräraha (Sudan)

Määrärahat

110

110

Päätökset

109

98

109

98

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

105

96

105

96

Maksut

90

81

90

81

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

Määrärahat

39

39

Päätökset

24

62

24

62

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

24

62

24

62

Maksut

24

62

24

62

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

187

22

209

Päätökset

185

99

20

92

205

98

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

178

95

20

92

199

95

Maksut

131

70

131

63

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Määrärahat

5

1

6

Päätökset

4

84

4

69

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

2

45

2

37

Maksut

1

28

1

23

AKT-valtioiden väliset määrärahat

AKT-valtioiden väliset määrärahat

Määrärahat

12

1

13

Päätökset

12

97

1

100

13

98

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

11

91

1

100

12

92

Maksut

11

88

1

100

12

89

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Cotonou

Cotonou

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

1

1

Päätökset

1

71

1

71

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

1

71

1

71

Maksut

1

52

1

52

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Määrärahat

8

%

9

%

10

%

11

%

YHTEENSÄ

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Cotonou

Cotonou

Maakohtaisten määrärahojen varanto

0

0

0

0

0

0

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

0

0

93

93

93

93

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

(0)

(0)

0

0

0

0

Maa- ja alueohjelmien varanto

0

0

2 515

2 515

2 515

2 515

Alueellisten määrärahojen varanto

0

0

0

0

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

309

309

206

206

515

515

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

8

%

9

%

10

%

11

%

YHTEENSÄ

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Määrärahat

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

Päätökset

10 382

100

15 391

100

21 052

98

19 027

64

65 852

86

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

10 376

100

15 289

99

20 125

94

13 453

45

59 242

77

Maksut

10 375

100

15 164

98

17 753

83

6 206

21

49 497

64

YHTEENSÄ: KAIKKI MÄÄRÄRAHAT

YHTEENSÄ: KAIKKI MÄÄRÄRAHAT

Taulukko 2.3

Taulukko 2.3

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 8. EKR

AKT + MMA – 8. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKT


  Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Korkotulojen käyttö | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| VÄLISUMMA: SATUNNAISET TULOT | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| Pakolaisapu | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | | 100 |
| Hätäapu (Lomé) | 136 | 136 | | 100 | 136 | | 100 | 136 | | 100 |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 |
| Korkotuet | 69 | 69 | (3) | 100 | 68 | (0) | 100 | 68 | (0) | 100 |
| Riskipääoma | 1 015 | 1 015 | | 100 | 1 012 | | 100 | 1 012 | | 100 |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 | 722 | (0) | 100 | 722 | | 100 |
| Rakennesopeutus | 1 497 | 1 497 | 0 | 100 | 1 497 | (0) | 100 | 1 497 | | 100 |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 | 101 | | 100 | 101 | | 100 |
| VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ | 4 700 | 4 699 | (4) | 100 | 4 695 | (1) | 100 | 4 695 | (0) | 100 |
| Cotonou | AKT


  Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 233 | | | | | | | | | |
| Vientitulojen vaihtelun kompensaatio | | 233 | (0) | | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 233 | 233 | (0) | 100 | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| Korot ja muut tulot | 0 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 0 | | | | | | | | | |
| | AKT YHTEENSÄ (A) | 10 339 | 10 336 | (9) | 100 | 10 330 | (3) | 100 | 10 329 | (1) | 100 |
| Lomé | MMA


  Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Korkotuet | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Riskipääoma | 6 | 6 | | 100 | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 | 2 | | 100 | 2 | | 100 |
| VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ | 10 | 10 | | 100 | 10 | | 100 | 10 | | 100 |
| | MMA YHTEENSÄ | 46 | 46 | (1) | 100 | 46 | | 100 | 46 | | 100 |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B) | 10 385 | 10 382 | (9) | 100 | 10 376 | (3) | 100 | 10 375 | (1) | 100 |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Korkotulojen käyttö

35

35

100

35

100

35

100

VÄLISUMMA: SATUNNAISET TULOT

VÄLISUMMA: SATUNNAISET TULOT

35

35

35

35

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

4 954

4 951

(5)

100

4 950

(2)

100

4 950

(1)

100

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

4 954

4 954

4 951

4 951

(5)

(5)

100

100

4 950

4 950

(2)

(2)

100

100

4 950

4 950

(1)

(1)

100

100

Pakolaisapu

100

100

(0)

100

100

(0)

100

100

100

Hätäapu (Lomé)

136

136

100

136

100

136

100

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé)

1 060

1 060

100

1 060

100

1 060

100

Korkotuet

69

69

(3)

100

68

(0)

100

68

(0)

100

Riskipääoma

1 015

1 015

100

1 012

100

1 012

100

Stabex

723

723

(0)

100

722

(0)

100

722

100

Rakennesopeutus

1 497

1 497

0

100

1 497

(0)

100

1 497

100

Sysmin

101

101

100

101

100

101

100

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

4 700

4 700

4 699

4 699

(4)

(4)

100

100

4 695

4 695

(1)

(1)

100

100

4 695

4 695

(0)

(0)

100

100

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

417

417

100

417

100

417

100

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

417

417

417

417

100

100

417

417

100

100

417

417

100

100

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

233

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

233

(0)

232

(0)

99

231

100

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

233

233

233

233

(0)

(0)

100

100

232

232

(0)

(0)

99

99

231

231

100

100

Korot ja muut tulot

0

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

0

0

AKT YHTEENSÄ (A)

AKT YHTEENSÄ (A)

10 339

10 339

10 336

10 336

(9)

(9)

100

100

10 330

10 330

(3)

(3)

100

100

10 329

10 329

(1)

(1)

100

100

Lomé

Lomé

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

35

35

(1)

100

35

100

35

100

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

35

35

35

35

(1)

(1)

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Korkotuet

1

1

100

1

100

1

100

Riskipääoma

6

6

100

6

100

6

100

Stabex

1

1

100

1

100

1

100

Sysmin

2

2

100

2

100

2

100

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

10

10

10

10

100

100

10

10

100

100

10

10

100

100

MMA YHTEENSÄ

MMA YHTEENSÄ

46

46

46

46

(1)

(1)

100

100

46

46

100

100

46

46

100

100

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

10 385

10 385

10 382

10 382

(9)

(9)

100

100

10 376

10 376

(3)

(3)

100

100

10 375

10 375

(1)

(1)

100

100

Taulukko 2.4

Taulukko 2.4

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 9. EKR

AKT + MMA – 9. EKR

| | (miljoonaa euroa) |
| --- | --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 | 20 | (0) | 100 | 20 | | 100 |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | 649 | 648 | (3) | 100 | 647 | (1) | 100 | 647 | (0) | 100 |
| VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA | 669 | 668 | (3) | 100 | 668 | (1) | 100 | 667 | (0) | 100 |
| Cotonou | AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 1 210 | | | | | | | | | |
| Vientitulojen vaihtelun kompensaatio | | 148 | (1) | | 148 | (1) | 100 | 148 | (1) | 100 |
| Hätäapu | | 1 050 | (1) | | 1 045 | 1 | 100 | 1 040 | (0) | 99 |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat | | 11 | | | 11 | | 100 | 11 | | 100 |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 210 | 1 208 | (2) | 100 | 1 204 | 0 | 100 | 1 198 | (1) | 100 |
| Cotonou | CDE, CTA ja edustajakokous | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| VÄLISUMMA: CDE, CTA JA EDUSTAJAKOKOUS | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| Täytäntöönpanomenot | 177 | 177 | | 100 | 177 | 0 | 100 | 177 | 1 | 100 |
| Korot ja muut tulot | 63 | 63 | | 100 | 63 | | 100 | 63 | | 100 |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 240 | 240 | | 100 | 240 | 0 | 100 | 239 | 1 | 100 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 2 602 | 2 595 | (9) | 100 | 2 584 | (6) | 100 | 2 567 | (3) | 99 |
| Rauhanrahasto | 354 | 354 | | 100 | 353 | | 100 | 353 | | 100 |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 2 955 | 2 949 | (9) | 100 | 2 937 | (6) | 100 | 2 921 | (3) | 99 |
| Alueelliset määrärahat | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (KONGON DEMOKRAATTINEN TASAVALTA) | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (ETELÄ-SUDAN) | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| Erityismääräraha (Sudan) | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (SUDAN) | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| VÄLISUMMA: VAPAAEHTOINEN RAHOITUSOSUUS RAUHANRAHASTOON | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| | YHTEENSÄ: AKT (A) | 15 138 | 15 101 | (35) | 100 | 15 001 | (17) | 99 | 14 876 | 112 | 99 |
| Lomé | MMA | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | 0 | 0 | | 100 | 0 | | 100 | 0 | | 100 |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| Cotonou | MMA | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 4 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 4 | | | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 4 | 4 | | 100 | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Alueelliset määrärahat | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| | YHTEENSÄ: MMA | 292 | 290 | (3) | 99 | 288 | (3) | 99 | 288 | (1) | 100 |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B) | 15 430 | 15 391 | (38) | 100 | 15 289 | (20) | 99 | 15 164 | 111 | 99 |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

20

20

(0)

100

20

(0)

100

20

100

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

649

648

(3)

100

647

(1)

100

647

(0)

100

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

669

669

668

668

(3)

(3)

100

100

668

668

(1)

(1)

100

100

667

667

(0)

(0)

100

100

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

8 624

8 615

(16)

100

8 599

(6)

100

8 566

(3)

100

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

8 624

8 624

8 615

8 615

(16)

(16)

100

100

8 599

8 599

(6)

(6)

100

100

8 566

8 566

(3)

(3)

100

100

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

1 210

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

148

(1)

148

(1)

100

148

(1)

100

Hätäapu

1 050

(1)

1 045

1

100

1 040

(0)

99

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat

11

11

100

11

100

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

1 210

1 210

1 208

1 208

(2)

(2)

100

100

1 204

1 204

0

0

100

100

1 198

1 198

(1)

(1)

100

100

Cotonou

Cotonou

CDE, CTA ja edustajakokous

154

154

100

154

100

154

100

VÄLISUMMA: CDE, CTA JA EDUSTAJAKOKOUS

VÄLISUMMA: CDE, CTA JA EDUSTAJAKOKOUS

154

154

154

154

100

100

154

154

100

100

154

154

100

100

Täytäntöönpanomenot

177

177

100

177

0

100

177

1

100

Korot ja muut tulot

63

63

100

63

100

63

100

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

240

240

240

240

100

100

240

240

0

0

100

100

239

239

1

1

100

100

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

2 602

2 595

(9)

100

2 584

(6)

100

2 567

(3)

99

Rauhanrahasto

354

354

100

353

100

353

100

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

2 955

2 955

2 949

2 949

(9)

(9)

100

100

2 937

2 937

(6)

(6)

100

100

2 921

2 921

(3)

(3)

99

99

Alueelliset määrärahat

765

763

(6)

100

747

(5)

98

729

3

98

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

765

765

763

763

(6)

(6)

100

100

747

747

(5)

(5)

98

98

729

729

3

3

98

98

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

105

105

100

105

100

105

100

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (KONGON DEMOKRAATTINEN TASAVALTA)

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (KONGON DEMOKRAATTINEN TASAVALTA)

105

105

105

105

100

100

105

105

100

100

105

105

100

100

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

267

266

0

100

218

1

82

184

107

84

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (ETELÄ-SUDAN)

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (ETELÄ-SUDAN)

267

267

266

266

0

0

100

100

218

218

1

1

82

82

184

184

107

107

84

84

Erityismääräraha (Sudan)

110

109

0

98

105

0

97

90

9

85

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (SUDAN)

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (SUDAN)

110

110

109

109

0

0

98

98

105

105

0

0

97

97

90

90

9

9

85

85

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

39

24

62

24

100

24

100

VÄLISUMMA: VAPAAEHTOINEN RAHOITUSOSUUS RAUHANRAHASTOON

VÄLISUMMA: VAPAAEHTOINEN RAHOITUSOSUUS RAUHANRAHASTOON

39

39

24

24

62

62

24

24

100

100

24

24

100

100

YHTEENSÄ: AKT (A)

YHTEENSÄ: AKT (A)

15 138

15 138

15 101

15 101

(35)

(35)

100

100

15 001

15 001

(17)

(17)

99

99

14 876

14 876

112

112

99

99

Lomé

Lomé

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

0

0

100

0

100

0

100

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

3

3

100

3

100

3

100

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

3

3

3

3

100

100

3

3

100

100

3

3

100

100

Cotonou

Cotonou

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

237

237

(0)

100

235

(2)

99

235

(0)

100

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

237

237

237

237

(0)

(0)

100

100

235

235

(2)

(2)

99

99

235

235

(0)

(0)

100

100

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

4

Hätäapu

4

4

100

4

100

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

4

4

4

4

100

100

4

4

100

100

4

4

100

100

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

1

1

100

1

100

1

100

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

1

1

1

1

100

100

1

1

100

100

1

1

100

100

Alueelliset määrärahat

47

45

(3)

96

45

(1)

100

45

(1)

99

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

47

47

45

45

(3)

(3)

96

96

45

45

(1)

(1)

100

100

45

45

(1)

(1)

99

99

YHTEENSÄ: MMA

YHTEENSÄ: MMA

292

292

290

290

(3)

(3)

99

99

288

288

(3)

(3)

99

99

288

288

(1)

(1)

100

100

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

15 430

15 430

15 391

15 391

(38)

(38)

100

100

15 289

15 289

(20)

(20)

99

99

15 164

15 164

111

111

99

99

Taulukko 2.5

Taulukko 2.5

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 10. EKR

AKT + MMA – 10. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 2 004 | | | | | | | | | |
| Vientitulojen vaihtelun kompensaatio | | 204 | (0) | | 199 | 6 | 97 | 183 | 4 | 92 |
| Hätäapu | | 844 | (6) | | 836 | 5 | 99 | 791 | 24 | 95 |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat | | 49 | | | 49 | 0 | 100 | 49 | 0 | 100 |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 905 | (0) | | 897 | 1 | 99 | 882 | 10 | 98 |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 2 004 | 2 002 | (6) | 100 | 1 980 | 12 | 99 | 1 904 | 38 | 96 |
| Täytäntöönpanomenot | 445 | 433 | 1 | 97 | 431 | 2 | 100 | 429 | 2 | 100 |
| Korot ja muut tulot | 85 | 68 | (1) | 80 | 67 | (0) | 98 | 67 | 0 | 100 |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 530 | 501 | 1 | 94 | 498 | 2 | 99 | 496 | 2 | 100 |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | 232 | 232 | (0) | 100 | 230 | (1) | 99 | 211 | (0) | 91 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 1 886 | 1 882 | (7) | 100 | 1 828 | 4 | 97 | 1 611 | 119 | 88 |
| Rauhanrahasto | 1 014 | 1 014 | 220 | 100 | 872 | 233 | 86 | 814 | 198 | 93 |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 3 132 | 3 128 | 213 | 100 | 2 930 | 235 | 94 | 2 636 | 317 | 90 |
| Alueelliset määrärahat | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| Täytäntöönpanomenot | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 12 | 11 | 0 | 97 | 10 | (0) | 94 | 10 | 0 | 96 |
| Rauhanrahasto | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 99 | 1 | | 100 |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 12 | 12 | 0 | 97 | 11 | (0) | 94 | 11 | 0 | 96 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 286 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 286 | | | | | | | | | |
| MMA | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 15 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 9 | (0) | | 8 | 2 | 95 | 7 | 0 | 84 |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 6 | | | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 15 | 15 | (0) | 100 | 14 | 2 | 97 | 13 | 0 | 91 |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| Alueelliset määrärahat | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 23 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 23 | | | | | | | | | |
| YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 21 488 | 21 052 | (5) | 98 | 20 125 | 550 | 96 | 17 753 | 1 277 | 88 |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

13 100

13 021

(200)

99

12 477

176

96

10 983

739

88

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

13 100

13 100

13 021

13 021

(200)

(200)

99

99

12 477

12 477

176

176

96

96

10 983

10 983

739

739

88

88

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

2 004

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

204

(0)

199

6

97

183

4

92

Hätäapu

844

(6)

836

5

99

791

24

95

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat

49

49

0

100

49

0

100

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

905

(0)

897

1

99

882

10

98

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

2 004

2 004

2 002

2 002

(6)

(6)

100

100

1 980

1 980

12

12

99

99

1 904

1 904

38

38

96

96

Täytäntöönpanomenot

445

433

1

97

431

2

100

429

2

100

Korot ja muut tulot

85

68

(1)

80

67

(0)

98

67

0

100

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

530

530

501

501

1

1

94

94

498

498

2

2

99

99

496

496

2

2

100

100

Institutionaaliset menot ja tukimenot

232

232

(0)

100

230

(1)

99

211

(0)

91

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

1 886

1 882

(7)

100

1 828

4

97

1 611

119

88

Rauhanrahasto

1 014

1 014

220

100

872

233

86

814

198

93

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

3 132

3 132

3 128

3 128

213

213

100

100

2 930

2 930

235

235

94

94

2 636

2 636

317

317

90

90

Alueelliset määrärahat

1 956

1 950

(10)

100

1 826

49

94

1 410

145

77

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

1 956

1 956

1 950

1 950

(10)

(10)

100

100

1 826

1 826

49

49

94

94

1 410

1 410

145

145

77

77

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

187

185

(0)

99

178

43

97

131

16

74

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

187

187

185

185

(0)

(0)

99

99

178

178

43

43

97

97

131

131

16

16

74

74

Täytäntöönpanomenot

5

4

84

2

0

53

1

0

63

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

5

5

4

4

84

84

2

2

0

0

53

53

1

1

0

0

63

63

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

12

11

0

97

10

(0)

94

10

0

96

Rauhanrahasto

1

1

100

1

99

1

100

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

12

12

12

12

0

0

97

97

11

11

(0)

(0)

94

94

11

11

0

0

96

96

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

286

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

286

286

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

192

191

(2)

99

164

29

86

131

7

79

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

192

192

191

191

(2)

(2)

99

99

164

164

29

29

86

86

131

131

7

7

79

79

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

15

Hätäapu

9

(0)

8

2

95

7

0

84

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

6

6

100

6

100

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

15

15

15

15

(0)

(0)

100

100

14

14

2

2

97

97

13

13

0

0

91

91

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

5

5

(0)

100

5

(0)

99

5

0

98

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

5

5

5

5

(0)

(0)

100

100

5

5

(0)

(0)

99

99

5

5

0

0

98

98

Alueelliset määrärahat

40

40

0

100

38

3

97

32

12

84

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

40

40

40

40

0

0

100

100

38

38

3

3

97

97

32

32

12

12

84

84

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

23

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

23

23

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

21 488

21 488

21 052

21 052

(5)

(5)

98

98

20 125

20 125

550

550

96

96

17 753

17 753

1 277

1 277

88

88

Taulukko 2.6

Taulukko 2.6

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31.12.2017

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 11. EKR

AKT + MMA – 11. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 715 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 590 | 91 | | 578 | 247 | 98 | 443 | 205 | 77 |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 109 | 0 | | 109 | 100 | 100 | 29 | 24 | 26 |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 715 | 699 | 91 | 98 | 687 | 347 | 98 | 472 | 229 | 69 |
| Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | 0 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY | 0 | | | | | | | | | |
| Täytäntöönpanomenot | 1 053 | 538 | 164 | 51 | 490 | 161 | 91 | 456 | 153 | 93 |
| Korot ja muut tulot | 16 | 10 | 2 | 62 | 6 | 0 | 63 | 6 | 0 | 93 |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 1 068 | 548 | 166 | 51 | 496 | 161 | 91 | 461 | 153 | 93 |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | 246 | 106 | 0 | 43 | 91 | 14 | 86 | 70 | 10 | 76 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 2 251 | 1 245 | 885 | 55 | 810 | 560 | 65 | 490 | 284 | 61 |
| Rauhanrahasto | 1 000 | 994 | 94 | 99 | 885 | 7 | 89 | 805 | 74 | 91 |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 3 497 | 2 344 | 979 | 67 | 1 786 | 580 | 76 | 1 365 | 368 | 76 |
| Alueelliset määrärahat | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| Täytäntöönpanomenot | 1 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 1 | | | | | | | | | |
| Rauhanrahasto | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| B-määrärahojen varanto | 0 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | 0 | | | | | | | | | |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | 93 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | 93 | | | | | | | | | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 2 351 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO | 2 351 | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 201 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 201 | | | | | | | | | |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| MMA | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | 0 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY | 0 | | | | | | | | | |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| Alueelliset määrärahat | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 165 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO | 165 | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 5 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 5 | | | | | | | | | |
| YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 29 621 | 19 027 | 5 807 | 64 | 13 453 | 5 684 | 71 | 6 206 | 2 770 | 46 |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

15 540

10 890

2 960

70

6 856

3 106

63

2 931

1 414

43

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

15 540

15 540

10 890

10 890

2 960

2 960

70

70

6 856

6 856

3 106

3 106

63

63

2 931

2 931

1 414

1 414

43

43

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

715

Hätäapu

590

91

578

247

98

443

205

77

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

109

0

109

100

100

29

24

26

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

715

715

699

699

91

91

98

98

687

687

347

347

98

98

472

472

229

229

69

69

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

0

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

0

0

Täytäntöönpanomenot

1 053

538

164

51

490

161

91

456

153

93

Korot ja muut tulot

16

10

2

62

6

0

63

6

0

93

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

1 068

1 068

548

548

166

166

51

51

496

496

161

161

91

91

461

461

153

153

93

93

Institutionaaliset menot ja tukimenot

246

106

0

43

91

14

86

70

10

76

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

2 251

1 245

885

55

810

560

65

490

284

61

Rauhanrahasto

1 000

994

94

99

885

7

89

805

74

91

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

3 497

3 497

2 344

2 344

979

979

67

67

1 786

1 786

580

580

76

76

1 365

1 365

368

368

76

76

Alueelliset määrärahat

5 766

4 422

1 536

77

3 514

1 408

79

943

582

27

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

5 766

5 766

4 422

4 422

1 536

1 536

77

77

3 514

3 514

1 408

1 408

79

79

943

943

582

582

27

27

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

22

20

17

92

20

20

100

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

22

22

20

20

17

17

92

92

20

20

20

20

100

100

Täytäntöönpanomenot

1

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

1

1

Rauhanrahasto

1

1

100

1

0

100

1

1

100

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

1

1

1

1

100

100

1

1

0

0

100

100

1

1

1

1

100

100

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

B-määrärahojen varanto

0

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

0

0

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

93

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

93

93

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

0

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, Stabex

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, Stabex

0

0

Maa- ja alueohjelmien varanto

2 351

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

2 351

2 351

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

201

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

201

201

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Varannot

Varannot

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

1

1

71

1

100

1

73

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

1

1

1

1

71

71

1

1

100

100

1

1

73

73

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

189

97

56

51

87

61

90

28

21

33

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

189

189

97

97

56

56

51

51

87

87

61

61

90

90

28

28

21

21

33

33

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

0

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

0

0

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

5

5

2

94

4

1

75

2

1

66

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

5

5

5

5

2

2

94

94

4

4

1

1

75

75

2

2

1

1

66

66

Alueelliset määrärahat

1

0

0

0

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

1

1

0

0

0

0

0

0

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

Maa- ja alueohjelmien varanto

165

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

165

165

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

5

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

5

5

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

29 621

29 621

19 027

19 027

5 807

5 807

64

64

13 453

13 453

5 684

5 684

71

71

6 206

6 206

2 770

2 770

46

46

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

| EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI | CA/511/18


  15. maaliskuuta 2018 |
| --- | --- |
| | Asiakirja 18/099 |
| HALLINTONEUVOSTO |
| INVESTOINTIKEHYKSEN


  TILINPÄÄTÖSLASKELMAT


  31. JOULUKUUTA 2017 |
| — | Tuotto- ja kululaskelma |

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

CA/511/18

CA/511/18

15. maaliskuuta 2018

Asiakirja 18/099

Asiakirja 18/099

HALLINTONEUVOSTO

HALLINTONEUVOSTO

INVESTOINTIKEHYKSEN

INVESTOINTIKEHYKSEN

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

31. JOULUKUUTA 2017

31. JOULUKUUTA 2017

—

Tuotto- ja kululaskelma

| — | Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma |
| --- | --- |

—

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma

| — | Laskelma rahoittajien varojen muutoksista |
| --- | --- |

—

Laskelma rahoittajien varojen muutoksista

| — | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

—

Rahavirtalaskelma

| — | Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot |
| --- | --- |

—

Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

| — | Riippumattoman tilintarkastajan kertomus |
| --- | --- |

—

Riippumattoman tilintarkastajan kertomus

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

31. JOULUKUUTA 2017

31. JOULUKUUTA 2017

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| VARAT | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 5 | 549 101 | 360 817 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 9/16 | 150 000 | 86 395 |
| Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat | 10 | 144 382 | 169 398 |
| Johdannaissopimukset | 6 | 12 521 | 6 920 |
| Lainat ja muut saamiset | 7 | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat | 8 | 497 539 | 516 884 |
| Muut varat | 11 | 4 385 | 345 |
| Varat yhteensä | | 3 024 653 | 2 870 139 |
| VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| VELAT | | | |
| Johdannaissopimukset | 6 | 1 153 | 25 189 |
| Tuloennakot | 12 | 25 802 | 26 283 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | 13 | 484 | 625 |
| Velat kolmansille | 14 | 157 285 | 116 114 |
| Muut velat | 15 | 2 462 | 2 546 |
| Velat yhteensä | | 187 186 | 170 757 |
| RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty | 16 | 2 517 000 | 2 377 000 |
| Käyvän arvon rahasto | | 125 816 | 142 884 |
| Kertynyt ylijäämä | | 194 651 | 179 498 |
| Rahoittajien varat yhteensä | | 2 837 467 | 2 699 382 |
| Velat ja rahoittajien varat yhteensä | | 3 024 653 | 2 870 139 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2017

31.12.2016

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

5

549 101

360 817

Saamiset rahoitusosuuksista

9/16

150 000

86 395

Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat

10

144 382

169 398

Johdannaissopimukset

6

12 521

6 920

Lainat ja muut saamiset

7

1 666 725

1 729 380

Myytävissä olevat rahoitusvarat

8

497 539

516 884

Muut varat

11

4 385

345

Varat yhteensä

Varat yhteensä

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT

VELAT

Johdannaissopimukset

6

1 153

25 189

Tuloennakot

12

25 802

26 283

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

13

484

625

Velat kolmansille

14

157 285

116 114

Muut velat

15

2 462

2 546

Velat yhteensä

Velat yhteensä

187 186

187 186

170 757

170 757

RAHOITTAJIEN VARAT

RAHOITTAJIEN VARAT

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

16

2 517 000

2 377 000

Käyvän arvon rahasto

125 816

142 884

Kertynyt ylijäämä

194 651

179 498

Rahoittajien varat yhteensä

Rahoittajien varat yhteensä

2 837 467

2 837 467

2 699 382

2 699 382

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA

31. JOULUKUUTA 2017 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2017 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2017– | 1.1.2016– |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot | 18 | 101 406 | 106 698 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut | 18 | -2 671 | -2 307 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto | | 98 735 | 104 391 |
| Palkkiotuotot | 19 | 210 | 699 |
| Palkkiokulut | 19 | - 60 | - 48 |
| Palkkiotuotot, netto | | 150 | 651 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos | | 29 637 | -10 361 |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot | 20 | 2 711 | 6 504 |
| Valuuttaoperaatioihin liittyvät nettotappiot | | -38 165 | -14 995 |
| Rahoitustoiminnan nettotulos | | -5 817 | -18 852 |
| Lainojen ja muiden saamisten arvon alentumisen nettomuutos | 7 | -10 721 | 44 365 |
| Vakuuksiin liittyvien varausten muutos | 13 | - 65 | - 242 |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen | 8 | -22 024 | -2 493 |
| Yleiset hallintokulut | 21 | -45 105 | -43 483 |
| Varainhoitovuoden yli-/alijäämä | | 15 153 | 84 337 |
| Muut laajan tuloksen erät: | | | |
| Erät, jotka siirretään tai voidaan siirtää yli- tai alijäämään: | | | |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat – käyvän arvon rahasto | 8 | | |
| 1. | Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon nettomuutos |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2017–

1.1.2016–

31.12.2017

31.12.2016

Korkotuotot ja vastaavat tuotot

18

101 406

106 698

Korkokulut ja vastaavat kulut

18

-2 671

-2 307

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

98 735

98 735

104 391

104 391

Palkkiotuotot

19

210

699

Palkkiokulut

19

- 60

- 48

Palkkiotuotot, netto

Palkkiotuotot, netto

150

150

651

651

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos

29 637

-10 361

Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot

20

2 711

6 504

Valuuttaoperaatioihin liittyvät nettotappiot

-38 165

-14 995

Rahoitustoiminnan nettotulos

Rahoitustoiminnan nettotulos

-5 817

-5 817

-18 852

-18 852

Lainojen ja muiden saamisten arvon alentumisen nettomuutos

7

-10 721

44 365

Vakuuksiin liittyvien varausten muutos

13

- 65

- 242

Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen

8

-22 024

-2 493

Yleiset hallintokulut

21

-45 105

-43 483

Varainhoitovuoden yli-/alijäämä

Varainhoitovuoden yli-/alijäämä

15 153

15 153

84 337

84 337

Muut laajan tuloksen erät:

Muut laajan tuloksen erät:

Erät, jotka siirretään tai voidaan siirtää yli- tai alijäämään:

Erät, jotka siirretään tai voidaan siirtää yli- tai alijäämään:

Myytävissä olevat rahoitusvarat – käyvän arvon rahasto

8

1.

Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon nettomuutos

-31 034

-14 624

| 2. | Yli- tai alijäämään siirretty nettomäärä |
| --- | --- |

2.

Yli- tai alijäämään siirretty nettomäärä

13 966

-6 485

Myytävissä olevat rahoitusvarat yhteensä

Myytävissä olevat rahoitusvarat yhteensä

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Muut laajan tuloksen erät yhteensä

Muut laajan tuloksen erät yhteensä

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä

-1 915

-1 915

63 228

63 228

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA

31. JOULUKUUTA 2017 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2017 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty | Käyvän arvon rahasto | Kertynyt ylijäämä | Yhteensä |
| Tilanne 1. tammikuuta 2017 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | 16 | 140 000 | — | — | 140 000 |
| Varainhoitovuoden 2017 ylijäämä | | — | — | 15 153 | 15 153 |
| Varainhoitovuoden laajaan tulokseen kuuluvat muut erät yhteensä | | — | -17 068 | — | -17 068 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 140 000 | -17 068 | 15 153 | 138 085 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2017 | | 2 517 000 | 125 816 | 194 651 | 2 837 467 |
| Tilanne 1. tammikuuta 2016 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Varainhoitovuoden 2016 ylijäämä | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Varainhoitovuoden laajaan tulokseen kuuluvat muut erät yhteensä | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2016 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

Käyvän arvon rahasto

Kertynyt ylijäämä

Yhteensä

Tilanne 1. tammikuuta 2017

Tilanne 1. tammikuuta 2017

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

16

140 000

—

—

140 000

Varainhoitovuoden 2017 ylijäämä

—

—

15 153

15 153

Varainhoitovuoden laajaan tulokseen kuuluvat muut erät yhteensä

—

-17 068

—

-17 068

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

140 000

140 000

-17 068

-17 068

15 153

15 153

138 085

138 085

Tilanne 31. joulukuuta 2017

Tilanne 31. joulukuuta 2017

2 517 000

2 517 000

125 816

125 816

194 651

194 651

2 837 467

2 837 467

Tilanne 1. tammikuuta 2016

Tilanne 1. tammikuuta 2016

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

16

220 000

—

—

220 000

Varainhoitovuoden 2016 ylijäämä

—

—

84 337

84 337

Varainhoitovuoden laajaan tulokseen kuuluvat muut erät yhteensä

—

-21 109

—

-21 109

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

Tilanne 31. joulukuuta 2016

Tilanne 31. joulukuuta 2016

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

31. joulukuuta 2017 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. joulukuuta 2017 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2017–31.12.2017 | 1.1.2016–31.12.2016 |
| TOIMINNAN RAHAVIRTA | | | |
| Varainhoitovuoden ylijäämä | | 15 153 | 84 337 |
| Oikaisut: | | | |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen | 8 | 22 024 | 2 493 |
| Lainojen ja muiden saamisten arvon alentumisen nettomuutos | 7 | 10 721 | -44 365 |
| Lainoista ja muista saamisista kertyneet aktivoidut korot | 7 | — | -7 183 |
| Lainojen ja muiden saamisten korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 7 | -1 198 | -5 843 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 13 | - 141 | 625 |
| Eräpäivään asti pidettävien rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 10 | - 398 | -1 126 |
| Tuloennakoiden muutos | | - 481 | -3 042 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin | 7 | 168 304 | -35 025 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset myytävissä oleviin rahoitusvaroihin | | -1 655 | -5 125 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin | | -6 473 | -1 106 |
| Toiminnan alijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia | | 205 856 | -15 360 |
| Lainojen nostot | 7 | - 368 662 | - 528 376 |
| Lainojen lyhennykset | 7 | 253 486 | 351 468 |
| Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos | 5 | 63 | 2 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset | | -29 637 | 10 361 |
| Eräpäivään asti pidettävien rahoitusvarojen (väheneminen) | 10 | -1 084 149 | -1 159 704 |
| Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat, erääntyneet | 10 | 1 109 563 | 1 219 953 |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen (väheneminen) | 8 | -62 660 | - 153 986 |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen lyhennykset/myynti | 8 | 44 568 | 37 978 |
| Muiden varojen (lisäys) | | -4 040 | - 318 |
| Muiden velkojen (väheneminen)/lisäys | | - 84 | 182 |
| Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys | | 2 202 | 423 |
| Toiminnan nettorahavirta | | 66 506 | - 237 377 |
| RAHOITUSTOIMINTA | | | |
| Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet | 16 | 76 395 | 133 605 |
| Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät | | 60 000 | 30 000 |
| Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu | | -21 026 | -15 510 |
| Rahoitustoiminnan nettorahavirta | | 115 369 | 148 095 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | | 181 875 | -89 282 |
| Yhteenveto rahavirtalaskelmasta: | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | | 360 821 | 448 998 |
| Nettorahavirta: | | | |
| Toiminnasta | | 66 506 | - 237 377 |
| Rahoitustoiminnasta | | 115 369 | 148 095 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutuksista käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin | | 6 473 | 1 106 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | | 549 169 | 360 822 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä: | | | |
| Käteisvarat | 5 | 166 445 | 51 462 |
| Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja) | | 367 721 | 259 342 |
| Yritystodistukset | 5 | 15 003 | 50 018 |
| | | 549 169 | 360 822 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2017–31.12.2017

1.1.2016–31.12.2016

TOIMINNAN RAHAVIRTA

TOIMINNAN RAHAVIRTA

Varainhoitovuoden ylijäämä

15 153

84 337

Oikaisut:

Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen

8

22 024

2 493

Lainojen ja muiden saamisten arvon alentumisen nettomuutos

7

10 721

-44 365

Lainoista ja muista saamisista kertyneet aktivoidut korot

7

—

-7 183

Lainojen ja muiden saamisten korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

7

-1 198

-5 843

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13

- 141

625

Eräpäivään asti pidettävien rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

10

- 398

-1 126

Tuloennakoiden muutos

- 481

-3 042

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin

7

168 304

-35 025

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset myytävissä oleviin rahoitusvaroihin

-1 655

-5 125

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin

-6 473

-1 106

Toiminnan alijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

Toiminnan alijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

205 856

205 856

-15 360

-15 360

Lainojen nostot

7

- 368 662

- 528 376

Lainojen lyhennykset

7

253 486

351 468

Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos

5

63

2

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset

-29 637

10 361

Eräpäivään asti pidettävien rahoitusvarojen (väheneminen)

10

-1 084 149

-1 159 704

Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat, erääntyneet

10

1 109 563

1 219 953

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (väheneminen)

8

-62 660

- 153 986

Myytävissä olevien rahoitusvarojen lyhennykset/myynti

8

44 568

37 978

Muiden varojen (lisäys)

-4 040

- 318

Muiden velkojen (väheneminen)/lisäys

- 84

182

Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys

2 202

423

Toiminnan nettorahavirta

Toiminnan nettorahavirta

66 506

66 506

- 237 377

- 237 377

RAHOITUSTOIMINTA

RAHOITUSTOIMINTA

Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet

16

76 395

133 605

Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät

60 000

30 000

Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu

-21 026

-15 510

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

115 369

115 369

148 095

148 095

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

181 875

181 875

-89 282

-89 282

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

360 821

360 821

448 998

448 998

Nettorahavirta:

Toiminnasta

66 506

- 237 377

Rahoitustoiminnasta

115 369

148 095

Valuuttakurssimuutosten vaikutuksista käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin

6 473

1 106

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

549 169

549 169

360 822

360 822

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat

5

166 445

51 462

Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja)

367 721

259 342

Yritystodistukset

5

15 003

50 018

549 169

549 169

360 822

360 822

Joulukuun 31 päivänä 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

Joulukuun 31 päivänä 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

1.   Yleiset tiedot

Yleiset tiedot

Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta tehdyn Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Cotonoun sopimus tehtiin Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ”AKT-valtiot”, ja Euroopan unionin ja sen jäsenvaltioiden välillä 23. kesäkuuta 2000 ja sitä on tarkistettu 25. kesäkuuta 2005 ja 22. kesäkuuta 2010.

Investointikehys ei ole erillinen oikeushenkilö. Kehyksen rahoitusosuuksia hallinnoi jäsenvaltioiden (rahoittajien) puolesta Euroopan investointipankki, jäljempänä ”EIP”, Cotonoun sopimuksen mukaisesti. EIP myös vastaa kehyksen hallinnosta.

Cotonoun sopimuksen mukaisesti myönnettävä rahoitus saadaan EU:n jäsenvaltioiden talousarvioista. Jäsenvaltioiden myöntämä rahoitus muodostuu investointikehykseen osoitetusta rahoituksesta ja korkotukien kattamiseen tarkoitetuista avustuksista, kuten monivuotisissa rahoituskehyksissä määrätään (vuodet 2000–2007 kattava ensimmäinen rahoituspöytäkirja eli 9. Euroopan kehitysrahasto (EKR), vuodet 2008–2013 kattava toinen rahoituspöytäkirja eli 10. EKR sekä vuodet 2014–2020 kattava kolmas rahoituspöytäkirja eli 11. EKR). EIP:lle on annettu tehtäväksi hallinnoida seuraavia välineitä:

| — | investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat” |
| --- | --- |

—

investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat”

| — | korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille; näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen. |
| --- | --- |

—

korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille; näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen.

Tässä tarkasteltavat tilinpäätöslaskelmat kattavat ajanjakson 1. tammikuuta 2017–31. joulukuuta 2017.

EIP:n hallintoneuvosto hyväksyi EIP:n hallituksen ehdotuksesta tilinpäätöslaskelmat 15. maaliskuuta 2018 ja antoi luvan toimittaa ne EIP:n valtuustolle hyväksyttäväksi 27. huhtikuuta 2018 mennessä.

2.   Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

2.1   Laatimisperusteet – Lausuma IFRS-standardien noudattamisesta

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on noudatettu kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS) sellaisina kuin Euroopan unioni on ne hyväksynyt.

2.2   Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Tilinpäätöslaskelmien laatimisessa tarvitaan kirjanpidollisia arvioita. Lisäksi on tarpeen, että EIP:n johto käyttää harkintaa soveltaessaan investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa noudatettavia menetelmiä. Tässä kohdassa käsitellään sellaisia osa-alueita, joilla harkintaa käytetään keskimääräistä enemmän, jotka ovat keskimääräistä monimutkaisempia tai joilla tehdään tilinpäätöslaskelmien kannalta tärkeitä oletuksia ja arvioita.

Harkintaa ja arvioita käytetään etenkin seuraavilla osa-alueilla:

— Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

— Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo, joilla käydään kauppaa toimivilla markkinoilla, perustuu noteerattuihin markkinahintoihin tai pörssivälittäjien hintanoteerauksiin. Jos käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Arviot luokitellaan käyvän arvon hierarkiassa eri tasoille sen mukaan, millaisia tietoja arvostusmenetelmissä käytetään, kuten liitetiedoissa 2.4.3 ja 4 kuvataan.

Arvostusmenetelmänä voidaan käyttää nettonykyarvoa, diskontattuun rahavirtaan perustuvia malleja, vertailua samankaltaisiin instrumentteihin, joille on saatavissa todettavissa olevia markkinahintoja, Black-Scholes-optiohinnoittelumallia, polynomeihin perustuvia optiohinnoittelumalleja ja muita arvostusmalleja. Arvostusmenetelmissä käytettäviin oletuksiin ja tietoihin kuuluvat muun muassa riskittömät korot ja vertailukorot, diskonttokorkojen arvioinnissa käytettävät luottoriskimarginaalit, joukkovelkakirjojen ja osakkeiden hinnat, valuuttakurssit, osakkeiden ja osakeindeksien hinnat ja odotettavissa oleva hintojen volatiliteetti ja korrelaatio.

Arvostusmenetelmien tarkoituksena on tuottaa arvio käyvästä arvosta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa.

Yleisten ja suhteellisen yksinkertaisten rahoitusinstrumenttien tapauksessa investointikehyksessä käytetään laajalti hyväksyttyjä arvostusmalleja. Näin esimerkiksi koron- ja valuutanvaihtosopimusten käyvän arvon määrittämisessä käytetään ainoastaan todettavissa olevia markkinatietoja ja johdon harkinnan ja arvioinnin osuus arvostuksessa on vähäistä. Todettavissa olevia hintoja ja malleja varten tarvittavia syöttötietoja on yleensä saatavilla markkinoilta silloin kun on kyse noteeratuista vieraan tai oman pääoman ehtoisista arvopapereista, pörssinoteeratuista johdannaisista ja yksinkertaisista OTC-johdannaisista, kuten koronvaihtosopimuksista. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vähentää johdon suorittaman harkinnan ja arvioinnin tarvetta ja käyvän arvon määritykseen liittyvää epävarmuutta. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vaihtelee tuotteittain ja markkinoittain, ja saatavuuteen vaikuttavat yksittäisistä tapahtumista johtuvat muutokset ja rahoitusmarkkinoilla yleisesti vallitsevat olosuhteet.

Monimutkaisempien instrumenttien tapauksessa investointikehyksessä käytetään sen omia arvostusmalleja, jotka perustuvat yleisesti hyväksyttyihin arvostusmalleihin. Osa tai kaikki näiden mallien merkittävistä syöttötiedoista voivat olla sellaisia, etteivät ne ole todettavissa markkinoilta, vaan ne johdetaan markkinahinnoista tai -koroista tai arvioidaan oletusten perusteella. Sellaisia instrumentteja, joiden arvostuksessa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, ovat muun muassa eräät lainat ja vakuudet, joilla ei ole toimivia markkinoita. Arvostusmalleissa, joissa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, tarvitaan käyvän arvon määrittämisessä enemmän johdon harkintaa ja arviointia. Johdon harkintaa ja arviointia tarvitaan yleensä soveltuvan mallin valinnassa, arvioitavan rahoitusinstrumentin odotettujen vastaisten rahavirtojen määrittämisessä, vastapuolen velvoitteen laiminlyönnin tai ennenaikaisen takaisinmaksun todennäköisyyden arvioinnissa sekä soveltuvien diskonttokorkojen valinnassa.

Investointikehyksessä on käytössä vakiintunut valvontajärjestelmä käyvän arvon määritystä varten. Tähän valvontajärjestelmään kuuluvat EIP:n riskienhallintatoiminto ja markkinatietojen hallintatoiminto. Nämä toiminnot ovat front office -toiminnoista riippumattomia toimintoja, ja niiden tehtävänä on tarkistaa merkittävät käyvän arvon määritykset. Nämä tarkistukset kattavat seuraavat osa-alueet:

| — | todettavissa olevien hintojen tarkistaminen |
| --- | --- |

—

todettavissa olevien hintojen tarkistaminen

| — | uusien arvostusmallien ja jo käytössä oleviin malleihin tehtyjen muutosten arviointi ja hyväksyminen |
| --- | --- |

—

uusien arvostusmallien ja jo käytössä oleviin malleihin tehtyjen muutosten arviointi ja hyväksyminen

| — | mallien kalibrointi ja toteutumatestaus todettavissa olevien markkinatransaktioiden perusteella |
| --- | --- |

—

mallien kalibrointi ja toteutumatestaus todettavissa olevien markkinatransaktioiden perusteella

| — | merkittävien arvostuksessa tapahtuneiden muutosten analyysi ja tutkiminen |
| --- | --- |

—

merkittävien arvostuksessa tapahtuneiden muutosten analyysi ja tutkiminen

| — | merkittävien muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen ja arvonoikaisujen arviointi. |
| --- | --- |

—

merkittävien muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen ja arvonoikaisujen arviointi.

Silloin kun käyvän arvon määrityksessä käytetään kolmannelta osapuolelta peräisin olevia tietoja, kuten pörssivälittäjän hintanoteerauksia tai hinnoittelupalveluja, investointikehyksessä tarkistetaan, että kyseiset arviot vastaavat IFRS-standardeja. Tässä yhteydessä

| — | määritetään, onko pörssivälittäjän hintanoteeraus tai hinnoittelupalvelun tuottama hinta asianmukainen |
| --- | --- |

—

määritetään, onko pörssivälittäjän hintanoteeraus tai hinnoittelupalvelun tuottama hinta asianmukainen

| — | arvioidaan, onko pörssivälittäjän hintanoteeraus tai hinnoittelupalvelu luotettava |
| --- | --- |

—

arvioidaan, onko pörssivälittäjän hintanoteeraus tai hinnoittelupalvelu luotettava

| — | selvitetään, miten käypä arvo on määritetty ja missä määrin se vastaa todellisia markkinatransaktioita |
| --- | --- |

—

selvitetään, miten käypä arvo on määritetty ja missä määrin se vastaa todellisia markkinatransaktioita

| — | kun käyvän arvon määrityksessä käytetään samankaltaisten instrumenttien hintoja, selvitetään, miten näitä hintoja on mukautettu arvonmäärityksen kohteena olevan instrumentin ominaispiirteiden mukaan. |
| --- | --- |

—

kun käyvän arvon määrityksessä käytetään samankaltaisten instrumenttien hintoja, selvitetään, miten näitä hintoja on mukautettu arvonmäärityksen kohteena olevan instrumentin ominaispiirteiden mukaan.

— Arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista

— Arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista

Investointikehyksestä myönnettyjä lainoja ja sen muita saamisia arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä sen määrittämiseksi, onko arvonalennuksen vuoksi tehtävä varaus yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan. Varausta määritettäessä EIP:n johdon on käytettävä harkintaansa erityisesti arvioidessaan vastaisten rahavirtojen määrää ja ajankohtaa. Nämä arviot perustuvat useita tekijöitä koskeviin oletuksiin, ja todelliset määrät voivat poiketa arvioista, minkä vuoksi varauksen määrää voidaan tulevaisuudessa joutua muuttamaan. Yksittäisiä huomattavia lainoja ja saamisia koskevien erillisten varausten lisäksi investointikehyksen kirjanpitoon voidaan tehdä myös yleinen arvonalentumisvaraus. Tällainen varaus koskee sellaisia vastuita, joista ei ole tehty erillistä arvonalentumiskirjausta mutta joihin liittyvä laiminlyöntiriski on ajan mittaan kasvanut.

Laina katsotaan periaatteessa järjestämättömäksi luotoksi, jos korkojen ja pääoman maksu on vähintään 90 päivää myöhässä ja jos EIP:n johto katsoo, että arvon alentumisesta on objektiivista näyttöä.

— Vakuuksiin liittyvät varaukset

— Vakuuksiin liittyvät varaukset

Investointikehyksen vakuussopimuksia arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä sen määrittämiseksi, onko yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan tehtävä varaus. Varauksen määrittämisessä tarvitaan erityistä harkintaa muodostettaessa arvioita ja oletuksia useista tekijöistä, joihin kuuluvat mm. seuraavat:

| — | vastaisten rahavirtojen määrä ja ajankohta |
| --- | --- |

—

vastaisten rahavirtojen määrä ja ajankohta

| — | vakuuksien käyttöaste |
| --- | --- |

—

vakuuksien käyttöaste

| — | arvioituihin rahavirtoihin liittyvät diskonttaustekijät. |
| --- | --- |

—

arvioituihin rahavirtoihin liittyvät diskonttaustekijät.

— Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvostaminen

— Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvostaminen

Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvostaminen perustuu yleensä johonkin seuraavista:

| — | toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot |
| --- | --- |

—

toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot

| — | keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo |
| --- | --- |

—

keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo

| — | voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat |
| --- | --- |

—

voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat

| — | mukautettu nettoarvomenetelmä tai |
| --- | --- |

—

mukautettu nettoarvomenetelmä tai

| — | muut arvostusmallit. |
| --- | --- |

—

muut arvostusmallit.

Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten rahavirtojen ja diskonttokorkojen määrittäminen edellyttää mittavaa arvioiden tekemistä. Investointikehyksen kirjanpidossa sovellettavia arvostusmenetelmiä tarkistetaan säännöllisesti ja niiden käyttökelpoisuutta testataan saman instrumentin viimeaikaisten markkinatransaktioiden hintatietojen tai muiden todettavissa olevien markkinatietojen avulla.

— Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen

— Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen

Myytävissä oleviin oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin tehdään investointikehyksen kirjanpidossa arvonalennus silloin, kun käyvässä arvossa on tapahtunut merkittävä tai pitkäaikainen aleneminen, jonka seurauksena sijoituksen arvo on alentunut alle hankintamenon, tai jos arvon alentumisesta on muuta objektiivista näyttöä. Päätös siitä, mikä on ”merkittävä” tai ”pitkäaikainen” arvonalennus, perustuu harkintaan. Investointikehyksen tapauksessa arvonalennuksen katsotaan yleensä olevan merkittävä, jos se on vähintään 30 prosenttia, ja pitkäaikainen, jos sen kesto on yli 12 kuukautta. Investointikehyksen tapauksessa arvioidaan myös muita tekijöitä, joihin kuuluvat noteerattujen osakkeiden normaali hintavolatiliteetti sekä noteeraamattomien osakkeiden tulevat rahavirrat ja diskonttaustekijät.

— Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

— Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

Investointikehyksen tapauksessa tehtiin merkittävä päätelmä, jonka mukaan yksikään sellaisista yhteisöistä, joissa investointikehyksellä on omistusosuus, ei ole sen määräysvallassa. Tämä johtuu siitä, että kaikissa tällaisissa yhteisöissä vastuunalainen osakas, rahaston hoitaja tai rahaston hallintoneuvosto on yksin vastuussa kumppanuuteen liittyvien toimien ja asioiden hallinnoinnista ja valvonnasta ja niillä on valtuudet toteuttaa kaikki toimenpiteet kumppanuuden tarkoituksen ja tavoitteiden toteuttamiseksi rahaston investointi- ja politiikkasuuntaviivojen mukaisesti.

2.3   Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Jäljempänä kuvattuja muutoksia lukuun ottamatta tässä esitettyjen investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on kaikkien ajanjaksojen osalta johdonmukaisesti noudatettu liitetiedossa 2.4 esitettyjä tilinpäätöksen laatimisperiaatteita. Investointikehyksen osalta on hyväksytty seuraavat uudet standardit ja standardien muutokset

Hyväksytyt standardit

Hyväksytyt standardit

Muutokset IAS 7:ään ”Rahavirtalaskelmat” – Tilinpäätöksessä esitettäviä tietoja koskeva hanke

Muutokset IAS 7:ään ”Rahavirtalaskelmat” – Tilinpäätöksessä esitettäviä tietoja koskeva hanke

Muutoksissa edellytetään sellaisten tietojen esittämistä, joiden ansiosta tilinpäätösten käyttäjät pystyvät arvioimaan rahoituksesta johtuvien velkojen muutoksia, mukaan lukien sekä rahavirroista aiheutuvat muutokset että muutokset, joihin ei liity rahavirtaa. Muutoksia sovelletaan 1. tammikuuta 2017 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin, ja niitä voidaan soveltaa aikaistetusti.

Investointikehyksen kannalta merkitykselliset lisätiedot koskevat muassa seuraavista aiheutuvia muutoksia:

| — | rahavirrat, kuten lainojen nostot ja takaisinmaksu, ja |
| --- | --- |

—

rahavirrat, kuten lainojen nostot ja takaisinmaksu, ja

| — | muutokset, joihin ei liity rahavirtaa, kuten hankinnat, luovutukset ja realisoitumattomat kurssierot. |
| --- | --- |

—

muutokset, joihin ei liity rahavirtaa, kuten hankinnat, luovutukset ja realisoitumattomat kurssierot.

EU hyväksyi muutoksen IAS 7:ään 9. marraskuuta 2017. Muutosta sovelletaan 1. tammikuuta 2017 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin.

Julkaistut standardit, jotka eivät ole vielä voimassa

Julkaistut standardit, jotka eivät ole vielä voimassa

Seuraavassa luetellut standardit, standardien muutokset ja standardien tulkinnat ovat voimassa 1. tammikuuta 2017 jälkeen alkaneiden tilikausien osalta. Investointikehyksen tapauksessa seuraavia uusia tai muutettuja standardeja ei ole sovellettu tässä esitettyjen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa.

Vuosittaiset parannukset IFRS-standardeihin 2014–2016 – useita standardeja (muutokset IFRS 12:een)

Vuosittaiset parannukset IFRS-standardeihin 2014–2016 – useita standardeja (muutokset IFRS 12:een)

Muutoksella selvennetään, että IFRS 12:een sisältyvää tilinpäätöksessä esitettäviä tietoja koskevaa vaatimusta sovelletaan osuuksiin myytävänä oleviksi luokitelluissa yhteisöissä lukuun ottamatta yhteenvetoa taloudellisesta informaatiosta. Aiemmin oli epäselvää, sovelletaanko kaikkia muita IFRS 12:n vaatimuksia näihin osuuksiin.

Näiden muutosten hyväksymisellä ei ollut vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

On syytä todeta, että EU ei ole vielä hyväksynyt edellä mainittuja muutoksia Euroopan tilinpäätösraportoinnin neuvoa-antavan ryhmän (EFRAG) viimeisimmän hyväksymistilanteen mukaan.

IFRS 9 Rahoitusinstrumentit

IFRS 9 Rahoitusinstrumentit

Standardin IFRS 9 ”Rahoitusinstrumentit” hyväksymisen arvioitu vaikutus

Standardin IFRS 9 ”Rahoitusinstrumentit” hyväksymisen arvioitu vaikutus

Tämän standardin jälkimmäinen osa julkaistiin 24. heinäkuuta 2014. Standardi korvaa IAS 39:ssä (”Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen”) annetun nykyisen ohjeistuksen. IFRS 9 käsittelee rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelua ja arvostamista sekä niiden kirjaamista pois taseesta. Siinä otetaan käyttöön odotettavissa olevia luottotappioita koskeva uusi malli, jota käytetään laskettaessa rahoitusvarojen arvon alentumista, sekä uudet suojauslaskentasäännöt.

Rahoitusinstrumentit

EU hyväksyi IFRS 9:n 22. marraskuuta 2016. Standardia sovelletaan 1. tammikuuta 2018 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin, ja sitä voidaan soveltaa aikaistetusti. Investointikehyksen tapauksessa standardia ei otettu käyttöön aikaistetusti. Investointikehyksessä on arvioitu IFRS 9:n soveltamisen aloittamisen vaikutusta investointikehyksen rahoittajien varoihin tilinpäätöslaskelmissa.

| (tuhatta euroa) | Tilanne 31.12.2017 | Arvioitu muutos rahoittajien varoihin
  1.1.2018 | Arvioitu oikaistu alkusaldo 1.1.2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Nettovaikutus rahoittajien varoihin | 2 837 467 | 53 891 | 2 783 576 |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2017

Arvioitu muutos rahoittajien varoihin

1.1.2018

Arvioitu oikaistu alkusaldo 1.1.2018

Nettovaikutus rahoittajien varoihin

Nettovaikutus rahoittajien varoihin

2 837 467

2 837 467

53 891

53 891

2 783 576

2 783 576

Tämä vaikutus perustuu tähän mennessä toteutettuihin arviointeihin, ja siitä esitetään yhteenveto jäljempänä. IFRS 9:n hyväksymisen todelliset vaikutukset tilanteeseen 1. tammikuuta 2018 saattavat vielä muuttua, koska

| — | EIP ei ole vielä saanut päätökseen uusien tietojärjestelmiensä valvonnan testausta ja arviointia ja |
| --- | --- |

—

EIP ei ole vielä saanut päätökseen uusien tietojärjestelmiensä valvonnan testausta ja arviointia ja

| — | uusiin tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin voidaan tehdä muutoksia ennen sellaisten investointikehyksen ensimmäisten tilinpäätöslaskelmien esittämistä, jotka kattavat soveltamisen aloittamisajankohdan. |
| --- | --- |

—

uusiin tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin voidaan tehdä muutoksia ennen sellaisten investointikehyksen ensimmäisten tilinpäätöslaskelmien esittämistä, jotka kattavat soveltamisen aloittamisajankohdan.

Luokittelu ja arvostus

Luokittelu ja arvostus

IFRS 9 sisältää uuden rahoitusvarojen luokittelu- ja arvostusmallin, joka perustuu rahoitusvarojen hallinnoinnissa noudatettavaan liiketoimintamalliin ja varojen rahavirtaominaisuuksiin.

Rahoitusvarat luokitellaan IFRS 9:n mukaan seuraaviin kolmeen pääluokkaan: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat, käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat sekä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat. Standardilla poistetaan käytöstä seuraavat nykyiset IAS 39:n mukaiset luokat: eräpäivään asti pidettävät sijoitukset, lainat ja muut saamiset sekä myytävissä olevat rahoitusvarat.

Lisäksi IFRS 9:n soveltamisalaan kuuluviin rahoitusvaroihin kytkettyjä johdannaisia ei standardin mukaan koskaan eroteta pääsopimuksesta. Sen sijaan rahoitusvaroihin kuuluva hybridi-instrumentti arvioidaan kokonaisuutena luokittelua varten.

Investointikehyksen arvion mukaan uusilla ohjeilla ei odoteta olevan merkittävää vaikutusta investointikehyksen rahoitusvarojen ja -velkojen luokitteluun ja arvostukseen seuraavia varoja ja velkoja lukuun ottamatta:

| — | oman pääoman ehtoiset sijoitukset: Investointikehyksessä on kahdentyyppisiä oman pääoman ehtoisia sijoituksia: i) suoria oman pääoman ehtoisia sijoituksia ja ii) pääomasijoitusrahastoja. Investointikehyksen myytävissä oleviksi luokiteltujen oman pääoman ehtoisten sijoitusten käypä arvo 31. joulukuuta 2017 oli 497 miljoonaa euroa. IFRS 9:n mukaisesti nämä investointikehyksen sijoitukset luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviksi. Niihin liittyvä käyvän arvon rahasto vapautetaan kertyneitä voittovaroja vastaan. |
| --- | --- |

—

oman pääoman ehtoiset sijoitukset: Investointikehyksessä on kahdentyyppisiä oman pääoman ehtoisia sijoituksia: i) suoria oman pääoman ehtoisia sijoituksia ja ii) pääomasijoitusrahastoja. Investointikehyksen myytävissä oleviksi luokiteltujen oman pääoman ehtoisten sijoitusten käypä arvo 31. joulukuuta 2017 oli 497 miljoonaa euroa. IFRS 9:n mukaisesti nämä investointikehyksen sijoitukset luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviksi. Niihin liittyvä käyvän arvon rahasto vapautetaan kertyneitä voittovaroja vastaan.

| — | oman pääoman luonteiset lainat, jotka kuuluvat velkaluokkaan, johon kohdistuu oman pääoman ehtoisen sijoituksen riski. Tämäntyyppisten tuotteiden rahavirroilla on oman pääoman tyyppisiä piirteitä, jotka eivät liity perustyyppiseen lainanantojärjestelyyn. IFRS 9:n vaatimusten mukaan oman pääoman luonteisia lainoja ei saa enää luokitella IAS 39:n mukaisesti lainoihin ja muihin saamisiin, vaan ne on luokiteltava käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviin eriin IFRS 9:n mukaisesti. Oman pääoman luonteisten lainojen käypä arvo on 1,4 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2017. Näiden nettomääräisten käyvän arvon muutosten arvo on 0,4 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

oman pääoman luonteiset lainat, jotka kuuluvat velkaluokkaan, johon kohdistuu oman pääoman ehtoisen sijoituksen riski. Tämäntyyppisten tuotteiden rahavirroilla on oman pääoman tyyppisiä piirteitä, jotka eivät liity perustyyppiseen lainanantojärjestelyyn. IFRS 9:n vaatimusten mukaan oman pääoman luonteisia lainoja ei saa enää luokitella IAS 39:n mukaisesti lainoihin ja muihin saamisiin, vaan ne on luokiteltava käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviin eriin IFRS 9:n mukaisesti. Oman pääoman luonteisten lainojen käypä arvo on 1,4 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2017. Näiden nettomääräisten käyvän arvon muutosten arvo on 0,4 miljoonaa euroa.

IFRS 9:ssä säilytetään pääosin IAS 39:n nykyiset vaatimukset rahoitusvelkojen luokittelusta, ja investointikehyksen rahoitusvelat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon IAS 39:n ja IFRS 9:n mukaisesti.

Arvon alentuminen

Arvon alentuminen

IFRS 9:ssä korvataan IAS 39:ssä käytetty aiheutuneeseen tappioon perustuva malli ennakoivalla mallilla, joka perustuu odotettavissa olevaan tappioon. Uusi malli edellyttää harkintaa sen arvioimiseksi, miten taloudellisten tekijöiden muutokset vaikuttavat odotettavissa oleviin tappioihin, jotka määritetään käyttämällä todennäköisyyksillä painotettua määrää.

IFRS:n vaatimusten noudattamiseksi EIP on laatinut EIP:n IFRS-konsernitilinpäätöksiä varten odotettavissa olevien luottotappioiden mallin, jota sovelletaan myös investointikehykseen.

Uutta arvonalentumismallia sovelletaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviin rahoitusvaroihin ja taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin.

Tappioita koskevien vähennyserien arvostaminen perustuu IFRS 9:n mukaan jompaankumpaan seuraavista:

| — | seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot; nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; ja |
| --- | --- |

—

seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot; nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; ja

| — | koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. Nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita. |
| --- | --- |

—

koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. Nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita.

Standardissa IFRS 9 määritetään kolmivaiheinen arvonalentumisen malli, joka perustuu luoton laadun muutoksiin alkuperäisen kirjaamispäivän jälkeen. Rahoitusinstrumentit luokitellaan vaiheeseen 1 lukuun ottamatta sellaisia instrumentteja, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Jotta voidaan määrittää, onko luottoriski lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, EIP ottaa huomioon järkevän ja perusteltavissa olevan informaation, joka on olennaista ja saatavilla ilman kohtuuttomia kustannuksia tai vaivaa. Tämä tarkoittaa kvantitatiivisia ja kvalitatiivisia tietoja ja analyyseja, jotka perustuvat investointikehyksestä saatuun aikaisempaan kokemukseen ja luottoluokituksiin, tulevaisuuteen suuntautuva informaatio mukaan luettuna. Jos luottoriski on lisääntynyt merkittävästi, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 2, mutta sen arvon ei vielä katsota alentuneen luottoriskin johdosta. Jos rahoitusinstrumentin arvo on alentunut luottoriskin johdosta, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 3. EIP:n arvio arvonalentumisvaiheesta perustuu vaiheittaiseen menetelmään, jossa käytetään vastapuoli- tai instrumenttikohtaisia tietoja (sisäinen laiminlyöntitapahtuma, erityinen korkea riski, tarkkailulista, luokituksen heikkeneminen, päivää rästissä – yli 30 päivää erääntyneenä).

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevia luottotappioita käytetään arvostettaessa vaiheen 2 ja vaiheen 3 omaisuuseriä, kun taas vaiheen 1 omaisuuserien arvostamisessa käytetään seuraavien 12 kuukauden aikana odotettavissa olevia luottotappioita.

IFRS 9:n arvonalentumismallin soveltamisalaan kuuluvien omaisuuserien arvonalentumistappioiden odotetaan lisääntyvän ja muuttuvan epävakaammiksi. Jäljempänä kuvattujen arvonalentumisen arviointiin käytettävien menetelmien perusteella investointikehyksen tapauksessa arvioidaan, että IFRS 9:n mukaisten arvonalentumista koskevien vaatimusten soveltaminen 1. tammikuuta 2018 alkaen lisää arvonalentumistappioita seuraavasti:

| (tuhatta euroa) | Arvioitu ylimääräinen arvonalentuminen 1.1.2018 |
| --- | --- |
| Lainat ja muut saamiset | 49 709 |
| Rahoitusvarat | 30 |
| Maksamatta olevat lainat | 4 152 |
| Bruttomääräiset ylimääräiset arvonalentumistappiot | 53 891 |

(tuhatta euroa)

Arvioitu ylimääräinen arvonalentuminen 1.1.2018

Lainat ja muut saamiset

49 709

Rahoitusvarat

30

Maksamatta olevat lainat

4 152

Bruttomääräiset ylimääräiset arvonalentumistappiot

Bruttomääräiset ylimääräiset arvonalentumistappiot

53 891

53 891

Rahoitusvarat muodostuvat korkean luottoluokan arvopapereista, minkä vuoksi investointikehyksen tapauksessa päätettiin käyttää IFRS 9:n sisältämää käytännön apukeinoa, joka koskee rahoitusinstrumentteja, joihin liittyvä luottoriski on pieni.

Odotettavissa olevat luottotappiot on laskettu seuraavien muuttujien perusteella:

| — | maksukyvyttömyyden todennäköisyys |
| --- | --- |

—

maksukyvyttömyyden todennäköisyys

| — | tappio-osuus |
| --- | --- |

—

tappio-osuus

| — | maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu. |
| --- | --- |

—

maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu.

Maksukyvyttömyyden todennäköisyydellä tarkoitetaan sen todennäköisyyttä, että vastapuoli laiminlyö taloudellisen velvoitteensa joko seuraavien 12 kuukauden aikana tai velvoitteen koko jäljellä olevan voimassaolon aikana. Maksukyvyttömyyden todennäköisyys arvioidaan tiettynä ajankohtana, joka lasketaan tilastollisten luokitusmallien perusteella, ja käyttämällä eri vastapuoli- ja vastuuryhmiä varten räätälöityjä luokitusvälineitä.

Luokitukset ovat tärkein lähde, kun määritetään vastuita koskevan maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakennetta. Luottoriskeistä kerätään velvoitteiden täyttämiseen ja laiminlyöntiin liittyviä tietoja. Kerätyt tiedot jaotellaan toimialan ja alueen tyypin mukaan. Homogeenisesti luottosykleihin reagoivia eri toimialoja ja alueita analysoidaan yhdessä.

EIP käyttää tilastollisia malleja analysoidessaan kerättyjä tietoja ja laatiessaan arvioita vastuiden koko voimassaoloajan maksukyvyttömyyden todennäköisyydestä (lifetime PD) vastuun jäljellä olevalta voimassaoloajalta sekä siitä, miten näiden todennäköisyyksien odotetaan muuttuvan ajan mittaan. Analyysi sisältää maksukyvyttömyysasteiden muutosten ja tärkeimpien makrotaloudellisten tekijöiden muutosten välisten suhteiden yksilöimisen ja kalibroinnin. Bruttokansantuotteen kasvua pidetään olennaisena makrotaloudellisena tekijänä. Tätä muuttujaa koskevien ennusteiden perusteella laaditaan kolme makrotalousskenaariota, jotka muunnetaan sitten luottosykleiksi ja lopulta maksukyvyttömyyden todennäköisyydeksi.

Tappio-osuus kuvaa laiminlyödystä vastuusta aiheutuvan tappion odotettua laajuutta. Tappio-osuuden määritelmä perustuu seuraavaan palautusasteen (eli 1-LGD) määritelmään: kunkin laiminlyödyn sopimuksen palautusaste on laiminlyöntiajankohdan jälkeen saatujen diskontattujen kassavirtojen ja laiminlyöntiajankohtana jäljellä olevan pääoman välinen suhde. Tappio-osuudessa on eroja vastapuolen tyypin, vaateen tyypin ja etuoikeusaseman sekä vakuuksien tai muun luottotuen saatavuuden mukaan. Palautusasteen määrittelyssä käytetään kolmea lainanottajien pääluokkaa: muut kuin EU:n valtiot ja julkiset laitokset, rahoituslaitokset ja yritykset.

Maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu tarkoittaa odotettua vastuuta silloin, kun vastuu on laiminlyöty, ja perustuu nykyhetken vastapuoliriskiin ja mahdollisiin muutoksiin sopimuksessa sallittuun nykyhetken määrään, jaksottaminen mukaan luettuna. Rahoitusvaran maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu on sen bruttomääräinen kirjanpitoarvo eli allekirjoitetut taseeseen sisältyvät jäljellä olevat vastuut. Luotonantositoumusten ja vakuuksien osalta maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu sisältää nostetun määrän ja mahdolliset tulevat määrät, jotka ovat nostettavissa sopimuksen nojalla.

Investointikehyksen arvion mukaan IFRS 9:n arvon alentumista koskevien vaatimusten soveltaminen 1. tammikuuta 2018 aiheuttaa 53,9 miljoonan euron lisäyksen verrattuna IAS 39:n mukaisesti kirjattuun arvon alentumiseen.

Seuraavassa taulukossa on tietoa luottolaitoksille ja asiakkaille annettujen lainojen ja ennakkomaksujen sekä maksamatta olevien lainojen arvioidusta luottoriskistä ja odotettavissa olevasta luottotappiosta: Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin sekä eräpäivään asti pidettäviin rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä esitetään yhteenveto liitetiedossa 3.2.

| tuhansina euroina | Maksettu määrä | Maksamatta oleva määrä | Arvioitu arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentunut |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Vaihe 1 | 1 265 945 | 823 023 | 21 727 | Ei |
| Vaihe 2 | 375 716 | 20 615 | 32 134 | Ei |
| Vaihe 3 | 138 319 | — | 113 255 | Kyllä |
| Yhteensä | 1 779 980 | 843 638 | 167 116 | |

tuhansina euroina

Maksettu määrä

Maksamatta oleva määrä

Arvioitu arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentunut

Vaihe 1

1 265 945

823 023

21 727

Ei

Vaihe 2

375 716

20 615

32 134

Ei

Vaihe 3

138 319

—

113 255

Kyllä

Yhteensä

Yhteensä

1 779 980

1 779 980

843 638

843 638

167 116

167 116

Tietojen antaminen

Tietojen antaminen

IFRS 9 edellyttää kattavaa uusien tietojen antamista etenkin luottoriskistä ja odotettavissa olevista luottotappioista. Alustavassa arvioinnissa analysoitiin nykyisistä prosesseista aiheutuvia tietoaukkoja. Tarkoituksena on toteuttaa sellaiset järjestelmä- ja valvontamuutokset, joiden katsotaan olevan tarpeen vaadittavien tietojen tuottamiseksi.

Siirtymä

Siirtymä

IFRS 9:n hyväksymisestä tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin aiheutuvia muutoksia sovelletaan yleisesti ottaen takautuvasti lukuun ottamatta seuraavia tapauksia:

| — | Investointikehyksen osalta hyödynnetään helpotusta, jonka ansiosta sen ei tarvitse oikaista vertailutietoja aiemmista kausista luokittelun ja arvostuksen (myös arvon alentuminen) muutosten osalta. IFRS 9:n hyväksymisestä aiheutuvat rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvojen erot kirjataan yleisesti ottaen rahoittajien varoihin 1. tammikuuta 2018. |
| --- | --- |

—

Investointikehyksen osalta hyödynnetään helpotusta, jonka ansiosta sen ei tarvitse oikaista vertailutietoja aiemmista kausista luokittelun ja arvostuksen (myös arvon alentuminen) muutosten osalta. IFRS 9:n hyväksymisestä aiheutuvat rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvojen erot kirjataan yleisesti ottaen rahoittajien varoihin 1. tammikuuta 2018.

| — | Seuraavat arviot on tehtävä soveltamisen aloittamisajankohdan tietojen ja olosuhteiden perusteella:






  — | sen liiketoimintamallin määrittäminen, jonka mukaan rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa; |
| --- | --- | --- |

—

Seuraavat arviot on tehtävä soveltamisen aloittamisajankohdan tietojen ja olosuhteiden perusteella:

—

sen liiketoimintamallin määrittäminen, jonka mukaan rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa;

| — | tiettyjen rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvelkojen nimenomainen luokittelu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviksi tai tällaisiksi aiemmin nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvelkojen luokittelun peruuttaminen. |
| --- | --- |

—

tiettyjen rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvelkojen nimenomainen luokittelu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviksi tai tällaisiksi aiemmin nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvaroihin kuuluvien erien ja rahoitusvelkojen luokittelun peruuttaminen.

IFRS 15 Myyntituotot asiakassopimuksista

IFRS 15 Myyntituotot asiakassopimuksista

IFRS 15:ssä vahvistetaan kattavat puitteet sen määrittämiseksi, milloin ja missä määrin nämä tuotot kirjataan. Se korvaa näiden tuottojen kirjaamista koskevat nykyiset ohjeet, joita on muun muassa seuraavissa standardeissa: IAS 18 ”Tuotot”, IAS 11 ”Pitkäaikaishankkeet” ja IFRIC 13 ”Kanta-asiakasohjelmat”.

IFRS 15:n perusperiaatteena on, että yhteisön olisi kirjattava myyntituotot siten, että ne kuvaavat luvattujen tavaroiden tai palvelujen luovuttamista asiakkaalle, ja sellaisena rahamääränä, joka kuvastaa vastiketta, johon yhteisö odottaa olevansa oikeutettu kyseisiä tavaroita tai palveluja vastaan. Standardissa esitetään viisivaiheinen myyntituottojen kirjaamismenettely:

| — | asiakassopimuksen yksilöiminen |
| --- | --- |

—

asiakassopimuksen yksilöiminen

| — | suoritevelvoitteiden yksilöiminen sopimuksessa |
| --- | --- |

—

suoritevelvoitteiden yksilöiminen sopimuksessa

| — | transaktiohinnan määrittäminen |
| --- | --- |

—

transaktiohinnan määrittäminen

| — | transaktiohinnan kohdistaminen sopimuksessa yksilöidyille suoritevelvoitteille |
| --- | --- |

—

transaktiohinnan kohdistaminen sopimuksessa yksilöidyille suoritevelvoitteille

| — | myyntituoton kirjaaminen, kun (tai sitä mukaa kuin) yhteisö täyttää suoritevelvoitteen. |
| --- | --- |

—

myyntituoton kirjaaminen, kun (tai sitä mukaa kuin) yhteisö täyttää suoritevelvoitteen.

IFRS 15:n mukaan yhteisö kirjaa myyntituoton, kun (tai sitä mukaa kuin) suoritevelvoite täytetään eli kun kyseisen suoritevelvoitteen taustalla olevia tavaroita tai palveluja koskeva määräysvalta siirretään asiakkaalle.

Lisätietojen esittämistä edellytetään, kun IFRS 15 tulee voimaan.

Standardissa esitetään joitakin mahdollisia siirtymismenettelyjä, kuten i) kattava takautuva lähestymistapa, ii) mukautettu takautuva lähestymistapa, joka sisältää valinnaisia käytännön apukeinoja, ja iii) kertynyttä vaikutusta koskeva menettely, jossa vertailutietoja ei oikaista.

Investointikehyksen arviota uuden standardin soveltamisen vaikutuksista tilinpäätöslaskelmiin viimeistellään parhaillaan. Seuraavien kolmen tärkeimmän tuottolajin luonnetta on analysoitu, jotta voidaan selvittää, sovelletaanko uutta standardia niihin:

| — | korkotuotot ja vastaavat tuotot |
| --- | --- |

—

korkotuotot ja vastaavat tuotot

| — | palkkiotuotot |
| --- | --- |

—

palkkiotuotot

| — | nettorahoitustulos |
| --- | --- |

—

nettorahoitustulos

Investointikehyksen analyysin mukaan IFRS 15:n soveltamisalaan kuuluvat vain palkkiotuotot.

Palkkiotuottojen osalta investointikehys toteuttaa parhaillaan palkkiotyyppikohtaista arviointia. Alustava arviointi perustuu siihen, että sellaisen palkkion, joka on kiinteä osa efektiivisen koron laskentaa, katsotaan jäävän IFRS 15:n soveltamisalan ulkopuolelle (ja kuuluvan IFRS 9:n soveltamisalaan). IFRS 15:n soveltamisalaan kuuluvien palkkiotyyppien osalta investointikehys arvioi kunkin tyypin myyntituottojen kirjaamismallia IFRS 15:n viisivaiheisen menettelyn perusteella ja vertaa sitä nykyiseen.

EU hyväksyi IFRS 15:n 22. syyskuuta 2016. Standardia sovelletaan 1. tammikuuta 2018 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin.

Investointikehyksen tapauksessa standardi aiotaan ottaa käyttöön soveltamalla mukautettua takautuvaa lähestymistapaa, mikä tarkoittaa, että käyttöönotosta aiheutunut kertynyt vaikutus kirjataan kertyneisiin voittovaroihin 1. tammikuuta 2018 ja vertailutietoja ei oikaista.

Investointikehyksessä on tehty IFRS 15:n soveltamisesta aiheutuvasta vaikutuksesta kattava arviointi, jonka perusteella tällä uudella standardilla ei odoteta olevan merkittävää vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

IFRS 16 Vuokrasopimukset

IFRS 16 Vuokrasopimukset

IFRS 16 julkaistiin tammikuussa 2016, ja se korvaa IAS 17:n nykyisen ohjeistuksen. Sen seurauksena lähes kaikki vuokrasopimukset merkitään taseeseen, sillä operatiivisten vuokrasopimusten ja rahoitusleasingsopimusten välinen erottelu poistetaan. Uuden standardin mukaan kirjataan omaisuuserä (vuokratun omaisuuserän käyttöoikeus) ja vuokran maksua koskeva rahoitusvelka. Ainoita poikkeuksia ovat lyhytaikaiset ja arvoltaan vähäistä omaisuuserää koskevat vuokrasopimukset. Kirjanpitokäsittely ei muutu merkittävästi vuokranantajien kannalta.

EU hyväksyi IFRS 16:n 31. lokakuuta 2017. Standardia sovelletaan 1. tammikuuta 2019 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin, ja sitä voidaan soveltaa aikaistetusti edellyttäen, että IFRS 15:tä sovelletaan.

Muutoksella ei odoteta olevan olennaista vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

IFRIC 22 Ulkomaan rahan määräiset liiketoimet ja etukäteisvastike

IFRIC 22 Ulkomaan rahan määräiset liiketoimet ja etukäteisvastike

Tulkintaa sovelletaan yhteisöjen toimiin, joihin liittyy etukäteen saatava tai maksettava ulkomaan rahan määräinen vastike. Tulkinnassa tarkastellaan, miten liiketoimen toteutumispäivä määritetään, kun IAS 21 -standardia sovelletaan ulkomaan rahan määräisiin liiketoimiin. Lisäksi tulkinnassa annetaan ohjeistusta siitä, onko liiketoimen toteutumispäivä päivä, jona omaisuuserä, tuotto tai kulu alun perin kirjataan, vai aiempi päivä, jona etukäteisvastike on saatu tai maksettu, mikä johtaa ennakkomaksun tai tuloennakon kirjaamiseen.

EU ei ole vielä hyväksynyt tulkintaa. EFRAGin uusimpien tietojen mukaan hyväksynnän ei odoteta tapahtuvan ennen vuoden loppua.

Investointikehyksen tapauksessa tulkintaa ei aiota ottaa käyttöön aikaistetusti, eikä sillä odoteta olevan olennaista vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

2.4   Yhteenveto keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Varat ja velat merkitään taseeseen alenevassa likviditeettijärjestyksessä. Taseessa ei eritellä lyhyt- eikä pitkäaikaisia eriä.

2.4.1   Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat laaditaan euroina, joka on myös kehyksen toimintavaluutta. Euroina ilmoitetut määrät on pyöristetty lähimpään tuhanteen, ellei toisin mainita.

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Muut kuin euromääräiset monetaariset varat ja velat muunnetaan euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleeseen kurssiin. Valuuttojen muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen alkuperäiseen hankintamenoon, muunnetaan käyttäen alkuperäisen liiketoimen toteuttamispäivänä voimassa ollutta kurssia. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen käypään arvoon, muunnetaan käyttäen valuuttakurssia, joka oli voimassa käyvän arvon määrityspäivänä.

Kurssierot, jotka syntyvät liiketapahtumien selvittämisestä niiden toteutuspäivän kurssista poikkeavalla kurssilla, sekä selvittämättömistä ulkomaan rahan määräisistä monetaarisista varoista ja veloista syntyvät realisoitumattomat kurssierot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavan laskelman erät on muunnettu euroiksi käyttäen toteutuspäivän valuuttakurssia.

2.4.2   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Investointikehyksen käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät käyttötilit ja sellaiset lyhytaikaiset talletukset ja yritystodistukset, joiden alkuperäinen maturiteetti on enintään kolme kuukautta.

2.4.3   Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvarat kirjataan selvityspäivän perusteella.

— Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

— Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

Käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa tai tällaisen mahdollisuuden puuttuessa sellaisilla suotuisimmilla markkinoilla, joille investointikehyksellä on pääsy kyseisenä päivänä.

Tarvittaessa EIP määrittää investointikehyksen puolesta instrumentin käyvän arvon käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattua instrumentin hintaa. Markkinoita pidetään toimivina markkinoina, jos omaisuuserää tai velkainstrumenttia koskevia liiketoimia toteutuu niillä riittävän usein ja näiden liiketoimien volyymi on riittävän suuri, jotta hinnoittelutietoa saadaan jatkuvasti.

Jos taseeseen kirjattavien rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Valitussa arvostusmenetelmässä otetaan huomioon kaikki sellaiset tekijät, jotka markkinaosapuolet ottaisivat huomioon liiketoimea hinnoitellessaan.

EIP määrittää käyvät arvot käyttämällä seuraavassa esitettyä käyvän arvon hierarkiaa, joka kuvaa sitä, miten merkityksellisiä tiedot ovat arvonmäärityksen kannalta:

| — | Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy. |
| --- | --- |

—

Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy.

| — | Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista. |
| --- | --- |

—

Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista.

| — | Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa. |
| --- | --- |

—

Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa.

Käyvän arvon luokitushierarkian tasolta toiselle tehdyt siirrot kirjataan investointikehyksessä tilikauden lopun tilanteen mukaisesti sille tilikaudelle, jonka aikana muutos on tapahtunut.

— Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat

— Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat

Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat muodostuvat noteeratuista joukkovelkakirjoista, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään asti, ja yritystodistuksista, joiden alkuperäinen maturiteetti on yli kolme kuukautta.

Tällaiset joukkovelkakirjat ja yritystodistukset kirjataan alun perin niiden käypään arvoon, johon on lisätty kaikki suoraan omaisuuserään kohdistettavissa olevat transaktiokulut. Hankinta-arvon ja lunastusarvon erotus jaksotetaan instrumentin jäljellä olevalle juoksuajalle käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Investointikehyksen kirjanpidossa arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvo on alentunut. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvon katsotaan alentuneen ainoastaan silloin, jos arvonalentumisesta on objektiivista näyttöä yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman seurauksena ja tappion synnyttävällä tapahtumalla (tai tapahtumalla) on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin. Arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti ja tappion suuruus määritetään kyseisen rahoitusinstrumentin kirjanpitoarvon ja sen alkuperäisellä efektiivisellä korolla diskontattujen arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon erotuksena.

— Lainat

— Lainat

Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään velalliselle. Lainat kirjataan alun perin hankintamenon määräisinä (kehyksestä maksettu nettomäärä) eli lainaa vastaavien rahavarojen käypään arvoon, johon sisältyvät kaikki transaktiokulut. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen tuoton menetelmää ja vähentämällä kaikki arvonalentumista ja maksun saamatta jäämistä varten tehdyt varaukset.

— Myytävissä olevat rahoitusvarat

— Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat on joko nimetty sellaisiksi tai niitä ei voida luokitella tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattaviksi eriksi, eräpäivään asti pidettäviksi rahoitusvaroiksi tai lainoiksi ja muiksi saamisiksi. Niihin kuuluvat muun muassa suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset sekä pääomasijoitusrahastoihin tehdyt sijoitukset, ja ne kirjataan alun perin niiden käypään arvoon, johon on lisätty transaktiokulut.

Myytävissä olevat rahoitusvarat kirjataan alkuperäisen arvostamisen jälkeen käypään arvoon. Oman pääoman ehtoisten sijoitusten käypä arvo määritetään seuraavasti, kun sitä ei ole saatavilla toimivilta markkinoilta:

a.   Pääomasijoitusrahastot

Kunkin pääomasijoitusrahaston käypä arvo perustuu rahaston ilmoittamaan tuoreimpaan käytettävissä olevaan nettoarvoon (net asset value) silloin kun tämä arvo on laskettu noudattamalla IFRS-standardien mukaisia kansainvälisiä arvostussääntöjä, esimerkiksi Euroopan pääomasijoitusyhdistyksen (European Venture Capital Association) julkaisemia IPEV-sääntöjä (International Private Equity and Venture Capital Valuation Guidelines). Pääomasijoitusrahaston ilmoittamaa nettoarvoa voidaan kuitenkin päättää oikaista, jos esille tulee seikkoja, jotka voivat vaikuttaa arvostukseen.

b.   Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Sijoituksen käypä arvo perustuu tuoreimpiin käytettävissä oleviin tilinpäätöslaskelmiin. Arvostuksessa käytetään soveltuvin osin samaa arvostusmallia kuin pääomaosuuden hankinnan yhteydessä.

Pääomasijoitusrahastoista ja suorista oman pääoman ehtoisista sijoituksista syntyneet realisoitumattomat voitot ja tappiot kirjataan rahoittajien varoihin siihen asti, kunnes sijoitus myydään, peritään tai muutoin luovutetaan tai kunnes sen arvon todetaan alentuneen. Jos myytävissä olevan sijoituksen arvon katsotaan alentuneen, aiemmin omaan pääomaan merkitty kumulatiivinen realisoitumaton voitto tai tappio kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

Noteeraamattomien sijoitusten käypä arvo määritetään käyttämällä yleisesti tunnustettuja arvostusmenetelmiä (kuten mukautettua nettoarvoa, diskontattua rahavirtaa tai kertoimiin perustuvia menetelmiä). Tällaiset sijoitukset arvostetaan hankintamenoon silloin, kun niiden käypää arvoa ei voida luotettavasti määrittää. Ensimmäisen kahden vuoden aikana sijoitukset kirjataan hankintamenoon.

Investointikehyksen hankkimat pääomaosuudet ovat pääasiassa sijoituksia pääomasijoitusrahastoihin. Alalla noudatettavan käytännön mukaisesti tällaiset sijoitukset ovat yleensä useiden sijoittajien yhdessä tekemiä sijoituksia, joten yksikään sijoittajista ei voi yksin vaikuttaa rahaston päivittäisiin toimintoihin tai sen sijoitustoimintaan. Tämän vuoksi sijoittajan jäsenyys tällaisen rahaston hallintoelimessä ei periaatteessa merkitse sitä, että kyseinen sijoittaja voi vaikuttaa rahaston jokapäiväisiin toimintoihin. Lisäksi pääomasijoitusrahastoon sijoittavat yksittäiset sijoittajat eivät määrää rahaston toimintapolitiikasta, johon kuuluu mm. osinkojen tai muiden varojen jakopolitiikka. Tällaiset päätökset tekee yleensä rahaston johto osuudenomistajien kanssa tehdyn sopimuksen perusteella. Kyseisessä sopimuksessa määrätään rahaston johdon ja kaikkien osuudenomistajien oikeuksista ja velvollisuuksista. Sopimus myös yleensä estää yksittäisiä sijoittajia toteuttamasta rahaston kanssa luonteeltaan olennaisia kahdenvälisiä liiketoimia, vaihtamasta rahaston kanssa johtohenkilöitä tai saamasta erityisoikeutta käyttää olennaisen tärkeitä teknisiä tietoja. Investointikehyksen sijoitukset tehdään edellä kuvatun alan yleisen käytännön mukaisesti. Näin varmistetaan, ettei investointikehyksellä ole standardeissa IFRS 10 ja IAS 28 tarkoitetussa merkityksessä määräysvaltaa tai huomattavaa vaikutusvaltaa kyseisiin sijoituksiin, myöskään silloin kun on kyse sijoituksista, joiden äänioikeuksista investointikehyksellä on yli 20 prosenttia.

— Vakuudet

— Vakuudet

Vakuussopimukset ovat sopimuksia, joiden nojalla investointikehyksestä on suoritettava määrättyjä maksuja vakuuden saajalle syntyvän tappion korvaamiseksi silloin, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ehtojen mukaisena eräpäivänä.

Voimassa olevien sääntöjen mukaan nämä vakuudet eivät täytä vakuutussopimusten määritelmää (IFRS 4 Vakuutussopimukset), ja ne kirjataan IAS 39:n (Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen) mukaisesti joko johdannaisina tai takauksina niiden kyseisessä standardissa määriteltyjen piirteiden ja ominaisuuksien mukaisesti.

Periaatteet, joiden mukaisesti johdannaisia käsitellään tilinpäätöksessä, on esitetty liitetiedossa 2.4.5.

Alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana vakuudet kirjataan käypään arvoon, joka vastaa vakuuksista saatavien palkkioiden nettonykyarvoa (NPV) ja alkuperäistä odotettua tappiota. Laskenta suoritetaan kunkin liiketoimen aloituspäivänä, ja arvo kirjataan taseessa muihin varoihin tai muihin velkoihin kuuluviin vakuuksiin.

Vakuuksia koskevat investointikehyksen vastuut merkitään alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kirjanpitoon käyttäen suurempaa seuraavista:

| — | alun perin kirjattu määrä, josta on tarvittaessa vähennetty IAS 18:n (Tuotot) mukaisesti kirjattavat kertyneet jaksotukset; tai |
| --- | --- |

—

alun perin kirjattu määrä, josta on tarvittaessa vähennetty IAS 18:n (Tuotot) mukaisesti kirjattavat kertyneet jaksotukset; tai

| — | IAS 37:n (Varaukset, ehdolliset velat ja ehdolliset varat) mukainen paras arvio määrästä, joka on maksettava vakuuteen perustuvan senhetkisen taloudellisen velvoitteen täyttämiseksi. |
| --- | --- |

—

IAS 37:n (Varaukset, ehdolliset velat ja ehdolliset varat) mukainen paras arvio määrästä, joka on maksettava vakuuteen perustuvan senhetkisen taloudellisen velvoitteen täyttämiseksi.

Paras arvio tässä tarkoitetusta määrästä määritetään IAS 37:n mukaisesti. Vakuuksiin liittyvät varaukset vastaavat velvoitteen täyttämisestä aiheutuvia kuluja eli odotettua tappiota, jota koskeva arvio perustuu kaikkiin tilinpäätöspäivänä käytettävissä oleviin tekijöihin ja tietoihin.

Kun IAS 39:n mukaisesti arvostettu vakuus poistetaan taseesta ja käsitellään IAS 37:n mukaisesti, sen arvo, joka oli kirjattuna muihin velkoihin, siirretään taseen kohtaan ”Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset”.

Vakuuksiin liittyvät varaukset (jotka on arvostettu IAS 37:n mukaisesti) kirjataan investointikehyksen yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos”.

Saadut vakuuspalkkiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Palkkiotuotot” IAS 18:n mukaisen jaksotusaikataulun mukaisesti vakuuden voimassaoloaikana.

Lisäksi kun vakuussopimus allekirjoitetaan, se esitetään investointikehyksen ehdollisena velkana, ja kun vakuus otetaan käyttöön, se esitetään investointikehyksen sitoumuksena.

2.4.4   Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Investointikehyksen kirjanpidossa arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvon katsotaan alentuneen ainoastaan silloin, jos arvonalentumisesta on objektiivista näyttöä yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman (tappion synnyttävä tapahtuma) seurauksena ja kyseisellä tapahtumalla on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin. Näytöksi arvon alentumisesta voidaan katsoa muun muassa seuraavat: tiedot velallista tai velallisten ryhmää kohdanneista merkittävistä talousvaikeuksista tai korkojen tai pääoman takaisinmaksun laiminlyönnistä tai konkurssin tai muun taloudellisen uudelleenjärjestelyn todennäköisyyden kasvu. Arvon alentumista voidaan epäillä myös silloin kun arvioidut vastaiset rahavirrat pienentyvät käytettävissä olevien tietojen mukaan huomattavasti esimerkiksi maksurästien kasvun tai maksulaiminlyönteihin yhteydessä olevien taloudellisten olosuhteiden vuoksi.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavaan lainakantaan tehdään varainhoitovuoden lopussa arvonalennus, kun voidaan objektiivisesti osoittaa, että on olemassa riski siitä, että lainattuja tai arvoltaan vastaavia varoja ei osittain tai kokonaisuudessaan saada takaisin alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Jos voidaan objektiivisesti osoittaa, että omaisuuserän arvo on alentunut, tappion määrä lasketaan vähentämällä omaisuuserän kirjanpitoarvosta arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvo. Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan varaustilin kautta, ja tappion määrä kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan. Alennetulle kirjanpitoarvolle kertyy edelleen korkoa omaisuuserän efektiivisen korkokannan mukaan. Lainan määrä sekä siihen liittyvä varaus poistetaan kirjanpidosta, kun takaisinperinnän ei oleteta enää olevan käytännössä mahdollista. Jos alkuperäisen arvonalentumistappion määrä kasvaa tai pienenee arvonalentumiskirjauksen jälkeisinä vuosina jonkin tapahtuman seurauksena, aiemmin kirjattua arvonalentumistappiota suurennetaan tai pienennetään varaustilin kautta.

Investointikehyksen kirjanpidossa luottoriskiarviot tehdään operaatiokohtaisesti, minkä vuoksi yleistä arvonalennusta ei ole tarpeen tehdä.

Myytävissä olevien rahoitusvarojen osalta arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että sijoituksen arvo on alentunut. Objektiivisena näyttönä voidaan pitää esimerkiksi sijoituksen käyvän arvon huomattavaa tai pitkäaikaista alentumista alle hankintamenon. Jos arvon alentumisesta on objektiivista näyttöä, kumulatiivinen tappio (joka määritetään vähentämällä hankintamenosta käypä arvo ja mahdollinen sijoituksesta yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan aiemmin kirjattu arvonalentumistappio) poistetaan rahoittajien varoista ja kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan. Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvonalentumistappioita ei peruuteta yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavan laskelman kautta; niiden käyvän arvon kasvu, joka tapahtuu arvonalentumiskirjauksen jälkeen, merkitään suoraan rahoittajien varoihin.

EIP:n riskienhallintatoiminto tarkistaa vähintään kerran vuodessa, onko rahoitusvarojen arvo alentunut. Tarkistuksen perusteella tehdään oikaisuja, joihin kuuluvat mm. diskonttauksen purkaminen yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa omaisuuserän vaikutusaikana sekä kaikki alkuperäisen arvonalennuksen uudelleenarviointiin liittyvät oikaisut.

2.4.5   Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset

Johdannaissopimuksiin kuuluu valuutanvaihtosopimuksia, valuuttojen välisiä koronvaihtosopimuksia, lyhytaikaisia valuutanvaihtosopimuksia (valuuttaswapit) ja koronvaihtosopimuksia.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Näin voidaan tasata valuuttakurssivaihtelujen vaikutuksia.

Investointikehyksessä ei käytetä IAS 39:n tarjoamia suojausmahdollisuuksia. Kaikki johdannaissopimukset arvostetaan tulosvaikutteisesti käypään arvoon ja esitetään tilinpäätöksessä johdannaissopimuksissa. Käyvän arvon määrittäminen perustuu lähinnä diskontattua kassavirtaa koskeviin malleihin, optioiden hinnoittelumalleihin sekä kolmansien antamiin hintatarjouksiin.

Johdannaissopimukset kirjataan käypään arvoon varoiksi silloin, kun niiden käypä arvo on positiivinen, ja veloiksi silloin, kun niiden käypä arvo on negatiivinen. Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavan laskelman kohtaan ”Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos”.

Johdannaissopimukset kirjataan alun perin kaupantekopäivän arvon mukaan.

2.4.6   Rahoitusosuudet

Rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet kirjataan taseessa saamisiksi. Kirjauspäivä on sen neuvoston päätöksen antamispäivä, jossa vahvistetaan investointikehyksen osalta jäsenvaltioiden maksettavaksi tulevat rahoitusosuudet.

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet täyttävät seuraavat edellytykset, ja ne luokitellaan sen vuoksi omaksi pääomaksi:

| — | rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan |
| --- | --- |

—

rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan

| — | rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa |
| --- | --- |

—

rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa

| — | kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet |
| --- | --- |

—

kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet

| — | rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi; ja |
| --- | --- |

—

rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi; ja

| — | instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana. |
| --- | --- |

—

instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana.

2.4.7   Lainoista saatavat korkotuotot

Lainoista saatavat korkotuotot

Investointikehyksen varoista myönnettävistä lainoista saatavat korot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan (”Korkotuotot ja vastaavat tuotot”) ja taseeseen (”Lainat ja muut saamiset”) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saataviksi tai suoritettaviksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi. Jos lainan kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumisen takia, korkotuotot kirjataan soveltamalla alkuperäistä efektiivistä korkokantaa uuteen kirjanpitoarvoon.

Luotonvarauspalkkiot kirjataan tulosvaikutteisesti lainan noston ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla käyttämällä efektiivisen koron menetelmää, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa korkotuotoissa ja vastaavissa tuotoissa.

2.4.8   Korkotuet ja tekninen apu

Korkotuet ja tekninen apu

Investointikehyksen toimintaan kuuluu myös korkotukien ja teknisen avun hallinnointi jäsenvaltioiden lukuun.

Se osuus jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joka osoitetaan korkotukien ja teknisen avun maksamiseen, ei sisälly investointikehyksessä rahoittajien varoihin, vaan se katsotaan velaksi kolmansille. Varat maksetaan investointikehyksestä lopullisille tuensaajille, minkä jälkeen ne vähennetään veloista kolmansille.

Jos kaikkia korkotukiin ja tekniseen apuun maksettuja määriä ei ole myönnetty kokonaan, ne luokitellaan uudelleen rahoitusosuuksiksi investointikehykseen.

2.4.9   Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen tuottamat korot kirjataan investointikehyksen yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan suoriteperusteisesti.

2.4.10   Palkkiot ja osingot

Palkkiot ja osingot

Palkkiot, jotka saadaan tiettynä ajanjaksona suoritetuista palveluista, kirjataan tuloksi palvelun toimitushetkellä, kun taas palkkiot, jotka saadaan merkittävän toimenpiteen toteutushetkellä, kirjataan tuloksi kun merkittävä toimenpide on toteutettu. Palkkiot esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Palkkiotuotot”.

Myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottamat osingot kirjataan niiden saantihetkellä, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot”.

2.5   Verotus

Euroopan unionista tehtyyn sopimukseen ja Euroopan unionin toiminnasta tehtyyn sopimukseen liitetyssä Euroopan unionin erioikeuksista ja vapauksista tehdyssä pöytäkirjassa määrätään, että varat, tulot ja muu unionin toimielinten omaisuus on vapautettu kaikista välittömistä veroista.

3.   Riskienhallinta

Riskienhallinta

Tässä liitetiedossa esitetään tiedot investointikehykseen kohdistuvista luotto- ja rahoitusriskeistä ja etenkin rahoitusinstrumenttien käyttöön liittyvistä ensisijaisista riskeistä sekä siitä, miten investointikehyksessä hallitaan ja valvotaan näitä riskejä. Investointikehyksen luotto- ja rahoitusriskeihin kuuluvat seuraavat:

| — | luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin |
| --- | --- |

—

luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin

| — | likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita |
| --- | --- |

—

likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita

| — | markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon. |
| --- | --- |

—

markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.1   Riskienhallinnan järjestäminen

Investointikehyksen hallinnoinnista vastaava EIP mukauttaa riskienhallintaansa jatkuvasti.

Riippumattomana yksikkönä toimiva EIP:n riskienhallinta määrittää investointikehykseen kohdistuvat riskit, arvioi ja seuraa niitä sekä raportoi niistä. Toimintamallissa, joka perustuu tehtävien eriyttämisen periaatteeseen, riskienhallinta on front office -toiminnoista riippumaton toiminto. EIP:ssä riskienhallinnasta vastaava pääjohtaja raportoi riskienhallinnasta vastaavalle varapääjohtajalle, joka valvoo EIP:n hallitukselle ja hallintoneuvostolle tarkoitettua riskejä koskevaa raportointia.

3.2   Luottoriski

Luottoriski on asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappion mahdollisuus, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin. Se sisältää myös selvitysriskin.

3.2.1   Luottoriskipolitiikka

Luottoriskipolitiikka

Lainojen vastapuolten luottokelpoisuusanalyysia tehdessään EIP arvioi luottoriskin ja odotetun tappion määrittääkseen riskin määrän ja hinnoitellakseen sen. EIP on kehittänyt sisäisen luottoluokitusmenetelmän, jonka avulla se voi antaa luotonantonsa kannalta merkityksellisille vastapuolina oleville lainansaajille ja vakuuden antajille sisäisen luottoluokituksen. Menetelmä perustuu kutakin pääasiallista vastapuolityyppiä (yritykset, pankit, julkisyhteisöt jne.) varten erikseen suunniteltuihin pisteytyslomakkeisiin. Kaikki sellaiset vastapuolet, joilla on olennaista merkitystä tietyn transaktion luottoprofiilin kannalta, luokitellaan sisäisiin luottoluokkiin käyttämällä asianomaiseen vastapuolityyppiin sovellettavaa sisäistä luottoluokitusmenetelmää. Luokittelussa otetaan huomioon pankkialan paras käytäntö ja Basel II -sääntelyssä (International Capital Accord) vahvistetut periaatteet. Kullekin vastapuolelle annetaan sisäinen luottoluokitus, joka vastaa sen velvoitteiden laiminlyöntitodennäköisyyttä kuvaavaa ulkomaanvaluuttaista luottoluokitusta, sen jälkeen kun vastapuolen liiketoiminta- ja rahoitusriskiprofiili ja toimintaolosuhteisiin liittyvä maariski on arvioitu perusteellisesti.

Hankerahoituksen ja muiden strukturoitujen osittain vakuudellisten operaatioiden luottoluokittelussa käytetään kulloinkin kyseeseen tulevan alan tarpeisiin soveltuvia luottoriskin arviointivälineitä, joissa keskitytään saatavilla olevaan rahavirtaan ja velanhoitokykyyn. Näihin välineisiin kuuluvat muun muassa hankkeiden sopimuspuitteiden analysointi, vastapuolten analysointi ja rahavirtasimulaatiot. Kullekin hankkeelle annetaan sisäinen riskiluokitus samaan tapaan kuin yrityksille ja rahoituslaitoksille.

Kaikkia sisäisiä luokituksia seurataan laina-aikana ja niitä päivitetään säännöllisesti.

Kaikkiin muihin kuin valtion operaatioihin (tai tällaisiin rinnastettavissa oleviin tai muihin kuin valtion takaamiin operaatioihin) sovelletaan transaktion suuruuteen ja vastapuolen kokoon liittyviä rajoja. Vastapuolia koskevat riskirajat asetetaan tarvittaessa konsernitasolla. Tällaiset rajat perustuvat yleensä esimerkiksi vastapuolten omiin varoihin.

Vähentääkseen luottoriskiä EIP käyttää tarvittaessa ja tapauskohtaisesti seuraavia lisävakuusjärjestelyjä:

| — | vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai |
| --- | --- |

—

vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai

| — | takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut. |
| --- | --- |

—

takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut.

Investointikehyksessä ei käytetä luottojohdannaisia luottoriskin vähentämiseen.

3.2.2   Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Seuraavassa taulukossa esitetään tase-eristä luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä johdannaiset mukaan luettuina. Enimmäismäärä on ilmoitettu bruttomääränä, jossa ei ole otettu huomioon vakuuksien luottoriskiä vähentävää vaikutusta.

| Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä (tuhatta euroa) | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| VARAT | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 549 101 | 360 817 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 150 000 | 86 395 |
| Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat | 144 382 | 169 398 |
| Johdannaissopimukset | 12 521 | 6 920 |
| Lainat ja muut saamiset | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Muut varat | 4 385 | 345 |
| Varat yhteensä | 2 527 114 | 2 353 255 |
| TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT | | |
| Ehdolliset velat | | |
| — | realisoitumattomat vakuudet |

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä (tuhatta euroa)

31.12.2017

31.12.2016

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

549 101

360 817

Saamiset rahoitusosuuksista

150 000

86 395

Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat

144 382

169 398

Johdannaissopimukset

12 521

6 920

Lainat ja muut saamiset

1 666 725

1 729 380

Muut varat

4 385

345

Varat yhteensä

Varat yhteensä

2 527 114

2 527 114

2 353 255

2 353 255

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

Ehdolliset velat

—

realisoitumattomat vakuudet

74 569

35 337

Sitoumukset

| — | nostamattomat lainat |
| --- | --- |

—

nostamattomat lainat

869 983

901 899

| — | käyttöön otetut vakuudet |
| --- | --- |

—

käyttöön otetut vakuudet

7 682

8 627

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

952 234

952 234

945 863

945 863

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

3 479 348

3 479 348

3 299 118

3 299 118

3.2.3   Lainoihin ja muihin saamisiin liittyvä luottoriski

Lainoihin ja muihin saamisiin liittyvä luottoriski

3.2.3.1   Lainoihin ja muihin saamisiin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Lainoihin ja muihin saamisiin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Jokaiselle investointikehyksen puitteissa toteutettavalle laina- tai vakuusoperaatiolle tehdään kattava riskinarviointi ja lainaan tai vakuuteen liittyvän odotetun tappion määrä arvioidaan. Näiden toimenpiteiden perusteella kullekin lainalle ja vakuudelle annetaan luottoluokitus. Vaikuttavan rahoituksen välineeseen liittyviin operaatioihin (jotka on kuvattu liitetiedossa 23) ei välitettyjä lainoja lukuun ottamatta sovelleta luottoriskiohjeita, vaan niiden käsittelyssä noudatetaan eri menettelyä. Lainojen luottoluokitukset määritetään käyttämällä yleisesti hyväksyttyjä kriteereitä, jotka perustuvat lainanottajan laatuun, lainan maturiteettiin, vakuuteen ja soveltuvin osin vakuuden antajaan.

Lainojen luottoluokitusjärjestelmä muodostuu menettelyistä, prosesseista, tietokannoista ja tietojärjestelmistä, joilla tuetaan lainanantoon liittyvää luottoriskin arviointia ja odotetun tappion määrää koskevien arvioiden laatimista. Se sisältää tiivistettynä runsaasti tietoa, ja sen tarkoituksena on mahdollistaa luottoriskiin perustuva lainojen keskinäinen paremmuusjärjestykseen asettaminen. Lainojen luottoluokitukset heijastavat ”odotetun tappion” arvioidun määrän nykyarvoa, joka perustuu tärkeimpien velallisten ja vakuuden antajien velvoitteiden laiminlyönnin todennäköisyyteen, riskin kohteena olevaan vastuuseen sekä laiminlyönnin seurauksena olevan tappion vakavuuteen. Lainojen luottoluokituksia käytetään seuraaviin tarkoituksiin:

| — | tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia |
| --- | --- |

—

tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia

| — | helpottamaan valvontatoimien kohdentamista |
| --- | --- |

—

helpottamaan valvontatoimien kohdentamista

| — | kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana |
| --- | --- |

—

kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana

| — | tekijänä, jota hyödynnetään odotettuun tappioon perustuvassa riskienhinnoittelussa. |
| --- | --- |

—

tekijänä, jota hyödynnetään odotettuun tappioon perustuvassa riskienhinnoittelussa.

Lainan luottoluokitusta määritettäessä otetaan huomioon seuraavat seikat:

| i) | Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel II -sääntelyyn perustuvan edistyneen lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin. |
| --- | --- |

i)

Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel II -sääntelyyn perustuvan edistyneen lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin.

| ii) | Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus. |
| --- | --- |

ii)

Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus.

| iii) | Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta. |
| --- | --- |

iii)

Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta.

| iv) | Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen sisäistä luottoluokitusta. |
| --- | --- |

iv)

Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen sisäistä luottoluokitusta.

| v) | Laina-aika: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan. |
| --- | --- |

v)

Laina-aika: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan.

Lainaan liittyvä odotettu tappio lasketaan edellä mainittujen viiden tekijän yhdistelmän perusteella. Lainalle annetaan tämän jälkeen jokin seuraavassa luetelluista luottoluokituksista sen mukaan, miten suuri odotettu tappio on:

| A | Parhaan laatuluokan lainat: Tässä luokassa on kolme alaluokkaa. A sisältää kaikki EU:n valtiolliset riskit eli lainat, jotka on myönnetty jäsenvaltioille tai joilla on jäsenvaltioiden antama nimenomainen, täysimääräinen ja ehdoton vakuus. Tällaisten lainojen takaisinmaksuun ei odoteta liittyvän maksuvaikeuksia ja odotetuksi tappioksi on niiden osalta määritetty 0 prosenttia. A+ sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana. A– sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta (esimerkiksi siksi, että laina-aika on pitkä tai että muutoin erinomaisen vakuuden tulevaan hintaan liittyy huomattavaa vaihtelua) mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan hyvin vähäisiä. |
| --- | --- |

A

Parhaan laatuluokan lainat: Tässä luokassa on kolme alaluokkaa. A sisältää kaikki EU:n valtiolliset riskit eli lainat, jotka on myönnetty jäsenvaltioille tai joilla on jäsenvaltioiden antama nimenomainen, täysimääräinen ja ehdoton vakuus. Tällaisten lainojen takaisinmaksuun ei odoteta liittyvän maksuvaikeuksia ja odotetuksi tappioksi on niiden osalta määritetty 0 prosenttia. A+ sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana. A– sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta (esimerkiksi siksi, että laina-aika on pitkä tai että muutoin erinomaisen vakuuden tulevaan hintaan liittyy huomattavaa vaihtelua) mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan hyvin vähäisiä.

| B | Erittäin hyvälaatuiset lainat: tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä. |
| --- | --- |

B

Erittäin hyvälaatuiset lainat: tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä.

| C | Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat. |
| --- | --- |

C

Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat.

| D | Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa. |
| --- | --- |

D

Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa.

| E | Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiivisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio. |
| --- | --- |

E

Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiivisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio.

| F | F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta. |
| --- | --- |

F

F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta.

Lainat, joiden sisäinen luottoluokitus on D– tai sitä heikompi, otetaan tarkkailuun. Jos laina on kuitenkin alun perin hyväksytty sellaisena, että sen riskiprofiili on D– tai tätä heikompi, se otetaan tarkkailuun vain, jos sen alkuperäinen luottoluokitus heikkenee olennaisen luottotapahtuman seurauksena.

Kohdassa 3.2.3.3 olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi, joka perustuu edellä kuvattuihin luottoluokitusluokkiin.

3.2.3.2   Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Seuraavassa taulukossa on esitetty allekirjoitettuihin ja nostettuihin lainoihin liittyvän luottoriskin enimmäismäärät lainanottajatyypeittäin. Riskianalyysissa on otettu huomioon vakuuksien antajien myöntämät vakuudet.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2017 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Pankit | 46 860 | 11 651 | 919 216 | 977 727 | 59 % |
| Yritykset | 145 914 | 59 462 | 285 492 | 490 868 | 29 % |
| Julkiset laitokset | 30 882 | — | — | 30 882 | 2 % |
| Valtiot | — | 3 218 | 164 030 | 167 248 | 10 % |
| Nostettu yhteensä | 223 656 | 74 331 | 1 368 738 | 1 666 725 | 100 % |
| Allekirjoitettu, nostamatta | 89 597 | — | 780 385 | 869 983 | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2017

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Pankit

46 860

11 651

919 216

977 727

977 727

59 %

59 %

Yritykset

145 914

59 462

285 492

490 868

490 868

29 %

29 %

Julkiset laitokset

30 882

—

—

30 882

30 882

2 %

2 %

Valtiot

—

3 218

164 030

167 248

167 248

10 %

10 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

223 656

223 656

74 331

74 331

1 368 738

1 368 738

1 666 725

1 666 725

100 %

100 %

Allekirjoitettu, nostamatta

Allekirjoitettu, nostamatta

89 597

89 597

—

—

780 385

780 385

869 983

869 983

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2016 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Pankit | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Yritykset | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Julkiset laitokset | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Valtiot | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Nostettu yhteensä | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Allekirjoitettu, nostamatta | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2016

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Pankit

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Yritykset

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Julkiset laitokset

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Valtiot

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Allekirjoitettu, nostamatta

Allekirjoitettu, nostamatta

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaavan EIP:n osaston (Transaction Management and Restructuring Directorate) tehtävänä on seurata lainanottajien ja vakuuden antajien tilannetta, ja se huolehtii myös hankkeisiin liittyvän rahoituksen ja hankesopimusten seurannasta. Näin ollen investointikehyksen lainojen, lainanottajien ja vakuuden antajien luottokelpoisuutta seurataan jatkuvasti, vähintään vuosittain ja tarvittaessa useammin silloin kun luottotapahtumat sitä edellyttävät. Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaava EIP:n osasto arvioi etenkin, ovatko sopimusperusteiset oikeudet toteutuneet. Jos luokitus heikkenee tai sopimusvelvoitteet jäävät täyttämättä, toteutetaan korjaavia toimenpiteitä. Tarvittaessa toteutetaan toimenpiteitä riskien vähentämiseksi luottoriskiä koskevien ohjeiden mukaisesti. Investointikehyksestä myönnetyille lainoille annettuja pankkitakauksia uusittaessa varmistetaan, että kyseiset vakuudet korvataan toisilla tai että muita toimenpiteitä toteutetaan ajoissa.

3.2.3.3   Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Jäljempänä olevissa taulukoissa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi (tilanne 31. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2016) allekirjoitettujen lainojen (sekä nostettujen että nostamattomien) osalta luottoluokitusluokittain.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2017 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Pankit | 208 601 | 187 225 | 189 727 | 870 912 | — | 1 456 465 | 58 % |
| Yritykset | 114 769 | 8 018 | 3 288 | 533 382 | 1 428 | 660 885 | 26 % |
| Julkiset laitokset | — | — | 30 882 | — | — | 30 882 | 1 % |
| Valtiot | — | — | 13 861 | 374 614 | — | 388 476 | 15 % |
| Yhteensä | 323 370 | 195 243 | 237 758 | 1 778 908 | 1 428 | 2 536 708 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2017

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

Lainanottaja

Pankit

208 601

187 225

189 727

870 912

—

1 456 465

1 456 465

58 %

58 %

Yritykset

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

660 885

26 %

26 %

Julkiset laitokset

—

—

30 882

—

—

30 882

30 882

1 %

1 %

Valtiot

—

—

13 861

374 614

—

388 476

388 476

15 %

15 %

Yhteensä

Yhteensä

323 370

323 370

195 243

195 243

237 758

237 758

1 778 908

1 778 908

1 428

1 428

2 536 708

2 536 708

100 %

100 %

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2016 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Pankit | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Yritykset | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Julkiset laitokset | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Valtiot | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Yhteensä | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2016

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

Lainanottaja

Pankit

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Yritykset

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Julkiset laitokset

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Valtiot

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Yhteensä

Yhteensä

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

3.2.3.4   Lainojen ja saamisten riskikeskittymät

Lainojen ja saamisten riskikeskittymät

3.2.3.4.1   
  Maantieteellinen analyysi

Maantieteellinen analyysi

Investointikehyksen lainasalkkuun kuuluvat lainat jakautuvat lainanottajan valtion mukaan seuraavasti (määrät tuhansina euroina):

| Lainanottajan valtio | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Kenia | 331 891 | 341 805 |
| Nigeria | 230 042 | 241 547 |
| Uganda | 169 869 | 175 424 |
| Tansania | 116 093 | 115 239 |
| Jamaika | 85 728 | 90 237 |
| Burundi | 74 703 | 87 373 |
| Mauritania | 64 007 | 85 008 |
| Kongon demokraattinen tasavalta | 62 439 | 47 122 |
| Dominikaaninen tasavalta | 61 326 | 81 230 |
| Etiopia | 51 719 | 59 837 |
| Ghana | 49 895 | 45 715 |
| Togo | 45 574 | 64 605 |
| Ruanda | 38 555 | 29 918 |
| Mauritius | 26 598 | 31 518 |
| Barbados | 25 124 | 6 809 |
| Kamerun | 25 012 | 41 255 |
| Malawi | 22 800 | 11 493 |
| Uusi-Kaledonia | 21 670 | 2 191 |
| Kap Verde | 20 487 | 23 029 |
| Mosambik | 19 212 | 22 389 |
| Ranskan Polynesia | 17 235 | 21 387 |
| Caymansaaret | 14 958 | 11 221 |
| Angola | 14 850 | 19 |
| Senegal | 13 881 | 18 544 |
| Sambia | 10 910 | 11 079 |
| Botswana | 7 618 | 7 889 |
| Burkina Faso | 6 041 | 4 480 |
| Haiti | 6 006 | 6 879 |
| Niger | 5 631 | 523 |
| Mali | 5 612 | 6 159 |
| Samoa | 5 100 | 6 356 |
| Seychellit | 5 036 | 2 058 |
| Vanuatu | 2 162 | 2 470 |
| Namibia | 1 971 | — |
| Kongo | 1 730 | 3 460 |
| Liberia | 1 553 | 1 759 |
| Palau | 1 384 | 1 929 |
| Mikronesia | 868 | 1 088 |
| Alueellinen – AKT | 751 | 15 640 |
| Etelä-Afrikka | 653 | 1 336 |
| Tonga | 31 | 46 |
| Trinidad ja Tobago | — | 528 |
| Saint Lucia | — | 392 |
| Bahama | — | 392 |
| Sint Maarten | — | 2 |
| Yhteensä | 1 666 725 | 1 729 380 |

Lainanottajan valtio

31.12.2017

31.12.2016

Kenia

331 891

341 805

Nigeria

230 042

241 547

Uganda

169 869

175 424

Tansania

116 093

115 239

Jamaika

85 728

90 237

Burundi

74 703

87 373

Mauritania

64 007

85 008

Kongon demokraattinen tasavalta

62 439

47 122

Dominikaaninen tasavalta

61 326

81 230

Etiopia

51 719

59 837

Ghana

49 895

45 715

Togo

45 574

64 605

Ruanda

38 555

29 918

Mauritius

26 598

31 518

Barbados

25 124

6 809

Kamerun

25 012

41 255

Malawi

22 800

11 493

Uusi-Kaledonia

21 670

2 191

Kap Verde

20 487

23 029

Mosambik

19 212

22 389

Ranskan Polynesia

17 235

21 387

Caymansaaret

14 958

11 221

Angola

14 850

19

Senegal

13 881

18 544

Sambia

10 910

11 079

Botswana

7 618

7 889

Burkina Faso

6 041

4 480

Haiti

6 006

6 879

Niger

5 631

523

Mali

5 612

6 159

Samoa

5 100

6 356

Seychellit

5 036

2 058

Vanuatu

2 162

2 470

Namibia

1 971

—

Kongo

1 730

3 460

Liberia

1 553

1 759

Palau

1 384

1 929

Mikronesia

868

1 088

Alueellinen – AKT

751

15 640

Etelä-Afrikka

653

1 336

Tonga

31

46

Trinidad ja Tobago

—

528

Saint Lucia

—

392

Bahama

—

392

Sint Maarten

—

2

Yhteensä

Yhteensä

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.4.2   
  Analyysi toimialoittain

Analyysi toimialoittain

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun analyysi lainanottajan toimialan mukaan. Määrät, jotka maksetaan ensin rahoituksenvälittäjälle ja vasta tämän jälkeen lopulliselle tuensaajalle, on ilmoitettu globaalilainoissa (tuhatta euroa).

| Lainanottajan toimiala | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Palvelut ja muut | 991 282 | 1 027 202 |
| Sähkö, hiili ja muut | 290 364 | 283 489 |
| Kaupunkikehitys, kunnostus ja liikenne | 194 101 | 205 152 |
| Perusmateriaalit ja kaivostoiminta | 59 462 | 82 242 |
| Tiet ja moottoritiet | 40 960 | 48 600 |
| Lentokentät ja ilmaliikenteen hallintajärjestelmät | 30 882 | 38 330 |
| Televiestintä | 20 310 | 1 981 |
| Elintarvikeketju | 15 586 | 14 257 |
| Öljy, kaasu ja maaöljy | 12 466 | 8 384 |
| Jätteen talteenotto | 8 018 | 7 988 |
| Materiaalien käsittely, rakentaminen | 2 194 | 8 691 |
| Sosiaalinen infrastruktuuri, koulutus ja terveydenhuolto | 1 100 | 2 280 |
| Kulutustavarat | — | 784 |
| Yhteensä | 1 666 725 | 1 729 380 |

Lainanottajan toimiala

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Palvelut ja muut

991 282

1 027 202

Sähkö, hiili ja muut

290 364

283 489

Kaupunkikehitys, kunnostus ja liikenne

194 101

205 152

Perusmateriaalit ja kaivostoiminta

59 462

82 242

Tiet ja moottoritiet

40 960

48 600

Lentokentät ja ilmaliikenteen hallintajärjestelmät

30 882

38 330

Televiestintä

20 310

1 981

Elintarvikeketju

15 586

14 257

Öljy, kaasu ja maaöljy

12 466

8 384

Jätteen talteenotto

8 018

7 988

Materiaalien käsittely, rakentaminen

2 194

8 691

Sosiaalinen infrastruktuuri, koulutus ja terveydenhuolto

1 100

2 280

Kulutustavarat

—

784

Yhteensä

Yhteensä

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.5   Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Lainoihin liittyvien maksurästien toteamisessa ja seuraamisessa sekä niistä raportoimisessa noudatetaan EIP:ssä yleisesti käytössä olevia menettelyjä, jotka on määritelty rahoitusseurantaa koskevissa ohjeissa ja menettelyissä (Finance Monitoring Guidelines and Procedures). Nämä menettelyt ovat parhaiden pankkikäytänteiden mukaisia, ja niitä sovelletaan kaikkiin EIP:n hallinnoimiin lainoihin.

Seurantaprosessi on suunniteltu siten, että sillä voidaan varmistaa, i) että maksurästit havaitaan ja että niistä raportoidaan vastuuyksiköille mahdollisimman pian; ii) että kriittiset tapaukset saatetaan viipymättä oikealle operatiiviselle ja päätöksentekotasolle ja iii) että maksurästien yleistilanteesta ja jo toteutetuista tai toteutettavista perintätoimista raportoidaan säännöllisesti EIP:n johdolle ja jäsenvaltioille.

Seuraavassa taulukossa on esitetty analyysi lainoihin liittyvistä maksurästeistä ja arvonalentumisista (tuhatta euroa):

| | | Lainat ja muut saamiset | Lainat ja muut saamiset |
| --- | --- | --- | --- |
| Liitetieto | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Kirjanpitoarvo | | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Omaisuuseräkohtainen arvonalennus | | | |
| Bruttomäärä | | 136 827 | 119 381 |
| Arvonalennusta koskeva varaus | 7 | - 106 203 | - 117 640 |
| Määrä, johon on tehty omaisuuseräkohtaiset arvonalennukset, kirjanpitoarvo | | 30 624 | 1 741 |
| Yleinen arvonalennus | | | |
| Bruttomäärä | | — | — |
| Arvonalennusta koskeva varaus | | — | — |
| Määrä, johon on tehty yleinen arvonalennus, kirjanpitoarvo | | — | — |
| Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta | | | |
| Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät: | | | |
| 0–30 päivää | | 1 227 | 1 620 |
| 30–60 päivää | | 77 | 30 |
| 60–90 päivää | | 31 | — |
| 90–180 päivää | | 18 | — |
| yli 180 päivää | | 1 | 1 |
| Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta, kirjanpitoarvo | | 1 354 | 1 651 |
| Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta, kirjanpitoarvo | | 1 634 747 | 1 725 988 |
| Lainojen ja muiden saamisten kirjanpitoarvo yhteensä | | 1 666 725 | 1 729 380 |

Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset

Liitetieto

31.12.2017

31.12.2016

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

Omaisuuseräkohtainen arvonalennus

Omaisuuseräkohtainen arvonalennus

Bruttomäärä

136 827

119 381

Arvonalennusta koskeva varaus

7

- 106 203

- 117 640

Määrä, johon on tehty omaisuuseräkohtaiset arvonalennukset, kirjanpitoarvo

Määrä, johon on tehty omaisuuseräkohtaiset arvonalennukset, kirjanpitoarvo

30 624

30 624

1 741

1 741

Yleinen arvonalennus

Yleinen arvonalennus

Bruttomäärä

—

—

Arvonalennusta koskeva varaus

—

—

Määrä, johon on tehty yleinen arvonalennus, kirjanpitoarvo

Määrä, johon on tehty yleinen arvonalennus, kirjanpitoarvo

—

—

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

0–30 päivää

1 227

1 620

30–60 päivää

77

30

60–90 päivää

31

—

90–180 päivää

18

—

yli 180 päivää

1

1

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta, kirjanpitoarvo

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta, kirjanpitoarvo

1 354

1 354

1 651

1 651

Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta, kirjanpitoarvo

Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta, kirjanpitoarvo

1 634 747

1 634 747

1 725 988

1 725 988

Lainojen ja muiden saamisten kirjanpitoarvo yhteensä

Lainojen ja muiden saamisten kirjanpitoarvo yhteensä

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.6   Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

Investointikehyksessä katsotaan, että lainanhoitojoustoista on kyse silloin, kun sopimusjärjestelyjen alkuperäiset ehdot joudutaan lainanottajan rahoitusaseman heikkenemisen seurauksena neuvottelemaan uudelleen kyseisen lainanottajan kanssa ja tämä vaikuttaa suoraan rahoitusinstrumentin tuleviin rahavirtoihin ja voi sen vuoksi aiheuttaa investointikehykselle tappioita. Uudelleenjärjestelyjen rahoitusvaikutukset rajoittuvat kuitenkin yleensä arvonalentumistappioihin, joita niitäkään ei välttämättä aina synny. Investointikehyksessä sovelletaan yleensä rahoituksellisen neutraalisuuden periaatetta, joka heijastuu uudelleenjärjesteltyjen lainojen uudelleen neuvotelluissa hinnoitteluehdoissa.

Normaalitilanteessa tällaisen lainan luottoluokitus heikkenee, ja laina otetaan tarkkailulistalle ennen ehtojen uudelleen neuvottelemista. Kun ehdot on neuvoteltu uudelleen, lainaa seurataan investointikehyksessä edelleen tarkkaan. Jos uusilla takaisinmaksuehdoilla ei saada perittyä omaisuuserän alkuperäistä kirjanpitoarvoa vastaavaa määrää, omaisuuserän arvon katsotaan alentuneen. Tällöin arvonalentumistappio lasketaan alkuperäisellä efektiivisellä korolla diskontattujen ennustettujen rahavirtojen perusteella. Arvonalennuksen tekemisen tarvetta arvioidaan säännöllisesti kaikkien sellaisten lainojen osalta, joiden luottoluokitus on heikentynyt tasolle E–. Kaikkien niiden lainojen osalta, joiden luottoluokitus on F, on tehtävä arvonalennus. Kun lainan luottoluokitus on parantunut riittävästi, se poistetaan tarkkailulistalta investointikehyksen noudattamien menettelyjen mukaisesti.

Investointikehyksen lainojen uudelleenjärjestelystä vastaava tiimi on tilikauden aikana toteuttanut muun muassa seuraavat lainanhoitojoustotoimenpiteet ja -menettelyt: maksuajan pidennys, pääoman takaisinmaksun lykkääminen, pääoman ja korkojen maksun lykkääminen sekä maksurästien pääomittaminen. Tällaiset lainanhoitojoustotoimenpiteet eivät johda kohteena olevan lainan kirjaamiseen pois taseesta.

Vastuisiin, joiden sopimusehtoihin tehdään sellaisia muutoksia, jotka eivät vaikuta tuleviin rahavirtoihin, ei katsota kohdistuvan lainanhoitojoustotoimenpiteitä, joten tällaisia tapahtumia ei yksinään pidetä riittävinä perusteina arvon alentumiselle. Tällaiset muutokset voivat koskea takaus- tai muita vakuusjärjestelyjä tai sopimusvakuuksien mukaisista oikeuksista luopumista.

Operaatiot, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä, on esitetty tällaisina seuraavassa taulukossa:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena olevien operaatioiden määrä | 27 | 22 |
| Kirjanpitoarvo | 136 973 | 171 135 |
| josta arvonalennuksen kohteena | 112 423 | 124 250 |
| Kirjattu arvon alentuminen | 107 256 | 113 052 |
| Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena oleviin operaatioihin liittyvät korkotuotot | 8 418 | 19 877 |
| Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena) | 9 395 | 31 298 |

(tuhatta euroa)

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena olevien operaatioiden määrä

27

22

Kirjanpitoarvo

136 973

171 135

josta arvonalennuksen kohteena

112 423

124 250

Kirjattu arvon alentuminen

107 256

113 052

Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena oleviin operaatioihin liittyvät korkotuotot

8 418

19 877

Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena)

9 395

31 298

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Lainanhoitojoustotoimenpiteet |
| 31.12.2016 | Maksuajan pidennys | Pääoman takaisinmaksun lykkääminen | Pääoman ja koron maksun lykkääminen | Muut | Sopimuksen mukainen takaisinmaksu ja päättäminen (17) | 31.12.2017 |
| Pankit | 37 276 | — | 2 886 | — | 5 490 | -15 305 | 30 347 |
| Yritykset | 133 859 | 10 062 | 2 803 | — | 3 013 | -43 111 | 106 626 |
| Yhteensä | 171 135 | 10 062 | 5 689 | — | 8 503 | -58 416 | 136 973 |

(tuhatta euroa)

Lainanhoitojoustotoimenpiteet

31.12.2016

Maksuajan pidennys

Pääoman takaisinmaksun lykkääminen

Pääoman ja koron maksun lykkääminen

Muut

Sopimuksen mukainen takaisinmaksu ja päättäminen (17)

17

31.12.2017

Pankit

37 276

—

2 886

—

5 490

-15 305

30 347

Yritykset

133 859

10 062

2 803

—

3 013

-43 111

106 626

Yhteensä

Yhteensä

171 135

171 135

10 062

10 062

5 689

5 689

—

—

8 503

8 503

-58 416

-58 416

136 973

136 973

3.2.4   Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käytettävissä olevat varat sijoitetaan investointikehyksen sopimusperusteisten maksuvelvoitteiden aikataulun mukaisesti. Sijoituksia oli 31. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2016 pankkitalletusten, talletustodistusten ja yritystodistusten muodossa.

Hyväksytyillä yhteisöillä on luottoluokitus, joka vastaa EIP:n omista rahoitusvaroista tehtyjen sijoitusten osalta edellytettyä lyhyen ja keskipitkän aikavälin luottoluokitusta. Jos jokin pankki on saanut eri luottoluokituslaitoksilta toisistaan poikkeavia luottoluokituksia, luokittelussa käytetään alhaisinta näistä luokituksista. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn pankkiin sovelletaan limiittiä, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Tästä säännöstä on myönnetty poikkeus Societe Generale -pankille, jossa investointikehyksellä on sen toimintaa varten avattuja käteistilejä. Societe Generalen lyhytaikainen luottolimiitti 31. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2016 oli 110 000 000 euroa. Edellä mainittua suurempaa limiittiä sovelletaan investointikehyksen toimintaa varten avatuilla käteistileillä oleviin käteisvaroihin ja kyseisen vastapuolen liikkeeseen laskemiin, investointikehyksen käteissalkkuun sisältyviin instrumentteihin.

Kaikki sijoitukset on tehty hyväksyttyihin yhteisöihin, ja niiden maturiteetti on enintään kolme kuukautta arvopäivästä. Kaikilla investointikehyksen käteissalkkuun kuuluvilla määräaikaistalletuksilla, yritystodistuksilla ja käteisvaroilla oli 31. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2016 suorituspäivänä luottoluokituksena vähintään P-1 (Moody’s).

Seuraavassa taulukossa on esitetty käteisvarat ja muut rahavarat kertyneet korot mukaan luettuina (tuhatta euroa):

| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 616 | 9 % | 37 949 | 10 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 46 963 | 13 % |
| P-1 | Aa3 | 89 971 | 16 % | 40 436 | 11 % |
| P-1 | A1 | 143 080 | 26 % | 100 012 | 28 % |
| P-1 | A2 | 266 434 | 49 % | 135 457 | 38 % |
| Yhteensä | 549 101 | 100 % | 360 817 | 100 % |

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2017

31.12.2016

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

49 616

9 %

37 949

10 %

P-1

Aa2

—

0 %

46 963

13 %

P-1

Aa3

89 971

16 %

40 436

11 %

P-1

A1

143 080

26 %

100 012

28 %

P-1

A2

266 434

49 %

135 457

38 %

Yhteensä

Yhteensä

549 101

549 101

100 %

100 %

360 817

360 817

100 %

100 %

3.2.5   Johdannaisten luottoriski

Johdannaisten luottoriski

3.2.5.1   Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisten luottoriski liittyy tappioon, joka osapuolelle aiheutuu siitä, ettei vastapuoli pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Johdannaisiin liittyvä luottoriski vaihtelee useiden tekijöiden (kuten korkojen ja valuuttakurssien) mukaan. Se vastaa usein vain pientä osaa johdannaisten nimellisarvosta.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Kaikki swap-sopimukset toteutetaan EIP:n toimesta ulkopuolisen vastapuolen kanssa. Kaikkien swap-sopimusten tapauksessa sovelletaan samoja EIP:n ja sen ulkopuolisten vastapuolten välillä allekirjoitettuja swap-vakiosopimuksia ja Credit Support Annex -vakuusjärjestelyjä.

3.2.5.2   Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Kaikkiin EIP:n toteuttamiin, investointikehykseen liittyviin swap-sopimuksiin sovelletaan samoja sopimuspuitteita ja menetelmiä kuin EIP:n omiin tarkoituksiinsa neuvottelemiin johdannaisiin. EIP määrittää etenkin swap-sopimusten vastapuolten hyväksyttävyyden soveltamalla samoja kelpoisuusehtoja, joita se käyttää yleisesti omia swap-sopimuksia tehdessään.

EIP määrittää swap-sopimuksiin ja johdannaistransaktioihin liittyvän luottoriskin raportointia ja enimmäismäärien seurantaa varten käyttämällä nettomarkkinariskiin (NME) ja potentiaaliseen tulevaan riskiin (PFE) perustuvaa lähestymistapaa. Nettomarkkinariski ja potentiaalinen tuleva riski kattavat investointikehyksen johdannaiset kaikilta osin.

| — | Seuraavassa taulukossa on esitetty valuuttojen välisten koronvaihtosopimusten maturiteetit sopimusten nimellisarvon ja käyvän arvon mukaan jaoteltuina:










  (tuhatta euroa) |
| --- | --- |
| Swap-sopimukset 31.12.2017 | Alle | 1–5 | 5–10 | Yli 10 | Yhteensä 2017 |
| yksi vuosi | vuotta | vuotta | vuotta |
| Nimellisarvo | — | 8 098 | — | — | 8 098 |
| Käypä arvo (nettodiskonttoarvo) | — | - 955 | — | — | - 955 |

—

Seuraavassa taulukossa on esitetty valuuttojen välisten koronvaihtosopimusten maturiteetit sopimusten nimellisarvon ja käyvän arvon mukaan jaoteltuina:

(tuhatta euroa)

Swap-sopimukset 31.12.2017

Alle

1–5

5–10

Yli 10

Yhteensä 2017

yksi vuosi

vuotta

vuotta

vuotta

Nimellisarvo

—

8 098

—

—

8 098

8 098

Käypä arvo (nettodiskonttoarvo)

—

- 955

—

—

- 955

- 955

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Swap-sopimukset 31.12.2016 | Alle | 1–5 | 5–10 | Yli 10 | Yhteensä 2016 |
| yksi vuosi | vuotta | vuotta | vuotta |
| Nimellisarvo | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Käypä arvo (nettodiskonttoarvo) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

(tuhatta euroa)

Swap-sopimukset 31.12.2016

Alle

1–5

5–10

Yli 10

Yhteensä 2016

yksi vuosi

vuotta

vuotta

vuotta

Nimellisarvo

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Käypä arvo (nettodiskonttoarvo)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| — | Investointikehyksessä tehdään lyhytaikaisia valuuttaswapeja, jotta kehystä voitaisiin suojata muihin kuin euromääräisinä nostettaviin lainoihin liittyviltä valuuttariskeiltä. Lyhytaikaisten valuuttaswapien maturiteetti on enintään kolme kuukautta, ja näitä swap-sopimuksia jatketaan säännöllisesti. Lyhytaikaisten valuuttaswapien nimellisarvo 31. joulukuuta 2017 oli 1 500,0 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2016 oli 1 611,0 miljoonaa euroa. Lyhytaikaisten valuuttaswapien käypä arvo 31. joulukuuta 2017 oli 12,0 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2016 oli -15,3 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

Investointikehyksessä tehdään lyhytaikaisia valuuttaswapeja, jotta kehystä voitaisiin suojata muihin kuin euromääräisinä nostettaviin lainoihin liittyviltä valuuttariskeiltä. Lyhytaikaisten valuuttaswapien maturiteetti on enintään kolme kuukautta, ja näitä swap-sopimuksia jatketaan säännöllisesti. Lyhytaikaisten valuuttaswapien nimellisarvo 31. joulukuuta 2017 oli 1 500,0 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2016 oli 1 611,0 miljoonaa euroa. Lyhytaikaisten valuuttaswapien käypä arvo 31. joulukuuta 2017 oli 12,0 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2016 oli -15,3 miljoonaa euroa.

| — | Investointikehyksessä tehdään koronvaihtosopimuksia kehyksen suojaamiseksi siitä maksettuihin lainoihin liittyvältä korkoriskiltä. Joulukuun 31 päivänä 2017 avoinna oli kaksi koronvaihtosopimusta, joiden nimellisarvo oli 31,7 miljoonaa euroa (2016: 41,2 miljoonaa euroa) ja käypä arvo 0,3 miljoonaa euroa (2016: 0,1 miljoonaa euroa). |
| --- | --- |

—

Investointikehyksessä tehdään koronvaihtosopimuksia kehyksen suojaamiseksi siitä maksettuihin lainoihin liittyvältä korkoriskiltä. Joulukuun 31 päivänä 2017 avoinna oli kaksi koronvaihtosopimusta, joiden nimellisarvo oli 31,7 miljoonaa euroa (2016: 41,2 miljoonaa euroa) ja käypä arvo 0,3 miljoonaa euroa (2016: 0,1 miljoonaa euroa).

3.2.6   Eräpäivään asti pidettäviin rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Eräpäivään asti pidettäviin rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Seuraavassa taulukossa on esitetty eräpäivään asti pidettävien rahoitusvarojen salkun tilanne. Salkku muodostuu kokonaisuudessaan Italian, Portugalin ja Espanjan valtion liikkeeseenlaskemista tai takaamista velkasitoumuksista ja joukkovelkakirjoista, joiden jäljellä oleva juoksuaika on alle kolme kuukautta. EU:n jäsenvaltiot, niiden pankit ja muut yhteisöt kuin pankit ovat hyväksyttyjä liikkeeseenlaskijoita. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn liikkeeseenlaskijaan sovelletaan enimmäismäärää, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Varoja voitaisiin sijoitusohjeiden mukaan sijoittaa myös keskipitkän ja pitkän aikavälin joukkovelkakirjalainoihin likviditeettivaatimuksista riippuen.

| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 18 012 | 10 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 30 002 | 18 % |
| P-2 | Ei luottoluokitusta | — | 0 % | 20 025 | 12 % |
| P-2 | Baa2 | 94 353 | 65 % | — | 0 % |
| NP | Ba1 | 50 029 | 35 % | 50 005 | 30 % |
| Ei luottoluokitusta | Baa2 | — | 0 % | 51 354 | 30 % |
| Yhteensä | 144 382 | 100 % | 169 398 | 100 % |

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa2

—

0 %

18 012

10 %

P-1

A1

—

0 %

30 002

18 %

P-2

Ei luottoluokitusta

—

0 %

20 025

12 %

P-2

Baa2

94 353

65 %

—

0 %

NP

Ba1

50 029

35 %

50 005

30 %

Ei luottoluokitusta

Baa2

—

0 %

51 354

30 %

Yhteensä

Yhteensä

144 382

144 382

100 %

100 %

169 398

169 398

100 %

100 %

3.3   Likviditeettiriski

Likviditeettiriski koskee yhteisön valmiuksia rahoittaa varojen lisääntyminen ja suorittaa velvoitteet sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita. Likviditeettiriski voidaan jakaa rahoituksen likviditeettiriskiin ja markkinoiden likviditeettiä koskevaan riskiin. Rahoituksen likviditeettiriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, ettei yhteisö pysty tehokkaasti täyttämään sekä odotettavissa olevia että odottamattomia nykyisiin ja vastaisiin rahavirtoihin liittyviä tarpeita ilman, että tämä vaikuttaa sen päivittäiseen toimintaan tai sen rahoitustilanteeseen. Markkinoiden likviditeettiin liittyvä riski on riski siitä, ettei yhteisö pysty helposti kuittaamaan tai poistamaan positiota markkinahintaan, koska markkinoilla ei ole riittävästi syvyyttä tai niillä on häiriöitä.

3.3.1   Likviditeettiriskin hallinta

Likviditeettiriskin hallinta

Investointikehys rahoitetaan pääasiassa jäsenvaltioilta vuosittain saatavin rahoitusosuuksin ja sen toiminnasta saatavin rahavirroin. Investointikehyksessä hallinnoidaan rahoituksen likviditeettiriskiä lähinnä nettolikviditeettitarpeiden ja jäsenvaltioilta vuosittain pyydettävien rahoitusosuuksien suunnittelun avulla.

Nykyiseen ja tulevaan lainasalkkuun sisältyvien lainojen nostoaikatauluja analysoidaan ja seurataan läpi vuoden, jotta jäsenvaltioiden vuotuiset rahoitusosuudet voitaisiin määrittää. Erityiset tapahtumat, kuten ennen eräpäivää saadut maksut, osakkeiden myynnit ja velvoitteiden laiminlyönnit, otetaan huomioon vuotuisia likviditeettivaatimuksia oikaistaessa.

Likviditeettiriskin minimoimiseksi investointikehyksellä on jatkuva likviditeettivaranto, joka riittää kulloinkin kattamaan ennusteiden mukaiset lainojen nostoja vastaavat käteismaksut, jotka EIP:n antolainausosasto ilmoittaa säännöllisin väliajoin. Varat sijoitetaan rahamarkkinoilla ja joukkovelkakirjamarkkinoilla pankkien välisiin talletuksiin tai muihin lyhytaikaisiin rahoitusinstrumentteihin siten, että sijoitustoiminnassa otetaan huomioon investointikehyksen käteismaksuvelvoitteet. Investointikehyksen likvidien varojen hallinnoinnista vastaa EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto (Treasury Department). Tarkoituksena on varmistaa, että investointikehyksellä on riittävästi likviditeettiä, jonka ansiosta se pystyy hoitamaan velvoitteensa.

Hallinnoinnissa noudatetaan periaatetta, jonka mukaan front office- ja back office -toiminnot on erotettu toisistaan. Tämän periaatteen mukaisesti varojen sijoittamiseen liittyvien suoritusvelvoitteiden täyttämisestä vastaa EIP:n suunnittelu- ja selvitysosasto (Planning and Settlement of Operations Department). Lisäksi vastapuolten hyväksyminen ja käteisvaroista tehtäviin sijoituksiin sovellettavista enimmäismääristä päättäminen ja niiden seuraaminen ovat EIP:n riskienhallinnasta vastaavan osaston vastuulla.

3.3.2   Likviditeettiriskin määrittäminen

Likviditeettiriskin määrittäminen

Tässä osassa olevissa taulukoissa analysoidaan investointikehyksen rahoitusvelkoja maturiteettiryhmittäin, jotka on muodostettu tilinpäätöspäivän ja sopimuksen mukaisen juoksuajan päättymispäivän välisen ajanjakson mukaan (analyysi perustuu diskonttaamattomiin rahavirtoihin).

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta investointikehyksellä on sitoumuksia, jotka muodostuvat allekirjoitettujen lainasopimusten mukaisten luottojen nostamattomista osuuksista, pääoman merkitsemistä ja/tai pääomasijoitusten tekemistä koskeviin sopimuksiin liittyvistä, kehyksestä vielä maksamatta olevista osuuksista, lainoille myönnetyistä vakuuksista sekä sellaisista korkotuista ja teknisestä avusta, joista on tehty sitoumus.

Investointikehyksen lainat on nostettava määräajassa. Lainojen nostamisajankohdat ja nostettavat määrät riippuvat kuitenkin niihin liittyvien investointihankkeiden etenemisestä. Lisäksi investointikehyksen lainat ja rahoitustoimet toteutetaan varsin epävakaassa toimintaympäristössä, joten niiden nostoaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta.

Pääomasijoitukset tulevat maksettaviksi heti kun pääomasijoitusrahastojen hoitajat esittävät asianmukaisen maksuvaatimuksen, joka perustuu niiden investointitoiminnan edistymiseen. Nostoaika on yleensä 3 vuotta, ja sitä jatketaan useissa tapauksissa yhdellä tai kahdella vuodella. Jotkin maksun suorittamista koskevat sitoumukset ovat yleensä voimassa nostoajan päätyttyä siihen asti, kun rahaston sijoitukset myydään kokonaisuudessaan, koska rahaston likviditeetti voi ajoittain olla riittämätön palkkioista tai muista kuluista aiheutuvien maksuvelvoitteiden kattamiseen.

Vakuuksiin ei sovelleta erillisiä maksun suorittamista koskevia sitoumuksia ellei vakuuteen vedota. Vakuuksien jäljellä olevaa määrää vähennetään vakuuden saaneiden lainojen takaisinmaksuaikataulujen mukaisesti.

Sellaisten korkotukien, joista on tehty sitoumus, poistuneet määrät liittyvät EIP:n omista varoistaan rahoittamiin korkotukilainoihin. Tämän vuoksi tiedot poistuneista määristä liittyvät ainoastaan tällaisia lainoja koskeviin sitoumuksiin pikemminkin kuin sellaisten maksamatta olevien korkotukien kokonaismäärään, joista on tehty sitoumus. Lainojen tapaan myös korkotukien maksuaikataulu on epävarma.

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakennetta kuvaavassa taulukossa erä ”tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä” viittaa teknisestä avusta allekirjoitettujen sopimusten maksamatta olevaan kokonaisosuuteen. Tämän erän maksuaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta. Poistuneet rahavirrat, jotka on luokiteltu aikaryhmään ”enintään 3 kk”, koskevat tilinpäätöspäivään mennessä saatuja maksamatta olevia laskuja.

Sellaiset muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyviä rahoitusvelkoja koskevat sitoumukset, joille ei ole määritelty sopimuksen mukaista juoksuajan päättymispäivää, on esitetty sarakkeessa ”eräpäivä määrittämätön”. Sitoumukset, joista on tilinpäätöspäivään mennessä kirjattu käteissuoritusta koskeva maksupyyntö, esitetään asianmukaisessa aikaryhmässä.

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta maturiteettirakenne perustuu swap-sopimusten (sisältää valuutanvaihtosopimukset, valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset sekä lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset ja koronvaihtosopimukset) sopimuksenmukaisiin diskonttaamattomiin bruttorahavirtoihin.

| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| tuhansina euroina 31.12.2017 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 5 543 | — | — | — | 864 440 | 869 983 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 5 039 | — | — | — | 316 656 | 321 695 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 82 251 | 82 251 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 1 245 | — | — | — | 286 066 | 287 311 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 1 931 | — | — | — | 24 720 | 26 651 |
| Yhteensä | 13 758 | — | — | — | 1 574 133 | 1 587 891 |

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

tuhansina euroina 31.12.2017

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

5 543

—

—

—

864 440

869 983

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

5 039

—

—

—

316 656

321 695

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

82 251

82 251

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

1 245

—

—

—

286 066

287 311

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

1 931

—

—

—

24 720

26 651

Yhteensä

Yhteensä

13 758

13 758

—

—

—

1 574 133

1 574 133

1 587 891

1 587 891

| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| tuhansina euroina 31.12.2016 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Yhteensä | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

tuhansina euroina 31.12.2016

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

43 964

43 964

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

—

—

—

—

275 917

275 917

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Yhteensä

Yhteensä

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| tuhansina euroina 31.12.2017 |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 7 | 3 144 | 5 122 | — | 8 273 |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -4 051 | -5 959 | — | -10 010 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 500 000 | — | — | — | 1 500 000 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 493 987 | — | — | — | -1 493 987 |
| Koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 355 | 1 102 | 4 138 | 625 | 6 219 |
| Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -1 502 | -3 782 | - 556 | -5 840 |
| Yhteensä | 6 375 | -1 307 | - 482 | 69 | 4 655 |

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

tuhansina euroina 31.12.2017

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät

7

3 144

5 122

—

8 273

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-4 051

-5 959

—

-10 010

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 500 000

—

—

—

1 500 000

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 493 987

—

—

—

-1 493 987

Koronvaihtosopimukset – saadut määrät

355

1 102

4 138

625

6 219

Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-1 502

-3 782

- 556

-5 840

Yhteensä

Yhteensä

6 375

6 375

-1 307

-1 307

- 482

- 482

69

69

4 655

4 655

| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| tuhansina euroina 31.12.2016 |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Yhteensä | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

tuhansina euroina 31.12.2016

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät

3

2 409

5 222

—

7 634

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Koronvaihtosopimukset – saadut määrät

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Yhteensä

Yhteensä

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

3.3.3   Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaisten muiden kuin johdannaisiin kuuluvien rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot, jotka odotetaan perittävän tai suoritettavan yli 12 kuukautta tilinpäätöspäivän jälkeen.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Rahoitusvarat: | | |
| Lainat ja muut saamiset | 1 608 488 | 1 692 867 |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat | 497 539 | 516 884 |
| Muut varat | 318 | 141 |
| Yhteensä | 2 106 345 | 2 209 892 |
| Rahoitusvelat: | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | 549 | 497 |
| Velat kolmansille | 109 004 | 69 960 |
| Yhteensä | 109 553 | 70 457 |

(tuhatta euroa)

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Rahoitusvarat:

Rahoitusvarat:

Lainat ja muut saamiset

1 608 488

1 692 867

Myytävissä olevat rahoitusvarat

497 539

516 884

Muut varat

318

141

Yhteensä

Yhteensä

2 106 345

2 106 345

2 209 892

2 209 892

Rahoitusvelat:

Rahoitusvelat:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

549

497

Velat kolmansille

109 004

69 960

Yhteensä

Yhteensä

109 553

109 553

70 457

70 457

3.4   Markkinariski

Markkinariski on riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.4.1   Korkoriski

Korkoriski

Korkoriskillä tarkoitetaan korollisten positioiden taloudellisen arvon tai niistä saatavien tulojen vaihteluja, jotka johtuvat korkojen epäedullisesta kehityksestä.

Taloudellisen arvon vaihtelut tai eri omaisuuserien, velkojen ja suojausinstrumenttien hinnoitteluun liittyvät epäjohdonmukaisuudet eivät suoraan vaikuta investointikehykseen, koska i) kehyksellä ei ole välittömiä lainakustannuksia tai korollisia velkoja ja ii) kehys hyväksyy sijoitustensa tuloihin liittyvien korkovaihtelujen vaikutukset.

Investointikehyksen lainasalkun ja omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten herkkyyttä koronvaihteluille mitataan käyttämällä Basis Point Value (BPV) -menetelmää, jossa omaisuuserän hinnanmuutosta mitataan suhteessa korkokäyrän yhden peruspisteen (0,01 %) muutosta kohti.

BPV-menetelmä mittaa, miten paljon salkun nettonykyarvo nousee tai laskee seuraaviin aikaryhmiin kuuluvien korkoperiodien korkokäyrän yhden peruspisteen kasvun seurauksena: ”rahamarkkinapaperit – enintään 1 vuosi”, ”erittäin lyhyt – 2–3 vuotta”, lyhyt – 4–6 vuotta, ”keskipitkä – 7–11 vuotta”, ”pitkä – 12–20 vuotta” ja ”erittäin pitkä – yli 21 vuotta”.

Lainojen euromääräisten rahavirtojen nettonykyarvon määrittämiseksi investointikehyksessä käytetään EIP:n rahoituskäyrää (euromääräinen swap-käyrä + EIP:n yleinen rahoitusmarginaali). Lainojen Yhdysvaltain dollarin määräisten rahavirtojen nettonykyarvon laskennassa käytetään EIP:n Yhdysvaltain dollarin määräistä rahoituskäyrää. Sellaisten valuuttojen määräisten lainoihin liittyvien rahavirtojen nettonykyarvo, joille ei ole saatavilla luotettavaa ja riittävän kattavaa diskonttokorkokäyrää, määritetään käyttämällä EIP:n euromääräistä rahoituskäyrää.

Omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvon laskemiseksi investointikehyksessä käytetään euromääräisten rahavirtojen tapauksessa euromääräistä swap-käyrää ja Yhdysvaltain dollarin määräisten rahavirtojen tapauksessa Yhdysvaltain dollarin määräistä swap-käyrää.

Kuten seuraavasta taulukosta käy ilmi, lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvo 31. joulukuuta 2017 vähenee 488 000 euroa (31. joulukuuta 2016: 516 000 euroa), jos kaikki asianomaiset korkokäyrät nousevat samanaikaisesti paralleelisti yhdellä peruspisteellä.

| BPV | Raha- | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (tuhatta euroa) | markkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2017 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | - 49 | - 96 | - 159 | - 168 | - 16 | — | - 488 |

BPV

Raha-

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

(tuhatta euroa)

markkinapaperit

Tilanne 31.12.2017

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

- 49

- 96

- 159

- 168

- 16

—

- 488

| BPV | Raha- | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (tuhatta euroa) | markkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2016 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | - 46 | - 101 | - 164 | - 175 | - 30 | — | - 516 |

BPV

Raha-

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

(tuhatta euroa)

markkinapaperit

Tilanne 31.12.2016

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

- 46

- 101

- 164

- 175

- 30

—

- 516

3.4.2   Valuuttariski

Valuuttariski

Valuuttariskillä tarkoitetaan investointikehykseen kohdistuvaa riskiä tulojen tai taloudellisen arvon vähenemisestä valuuttakurssien epäedullisen kehityksen seurauksena.

Koska investointikehyksen viitevaluutta on euro, siihen kohdistuu valuuttariski aina, kun sen muuna kuin viitevaluuttana olevat varat ja velat eivät vastaa toisiaan. Valuuttariski sisältää myös valuuttakurssimuutoksista johtuvat muutokset muuna kuin viitevaluuttana olevien vastaisten rahavirtojen, kuten korkojen ja osinkojen, arvossa.

3.4.2.1   Valuuttariski ja rahoitusvarat

Valuuttariski ja rahoitusvarat

Investointikehyksen rahoitusvarat ovat joko euroina tai Yhdysvaltain dollareina.

Valuuttariskiltä suojautumiseen käytetään valuuttojen spot- tai termiinikauppaa, valuuttaswapeja tai valuutanvaihtosopimuksia. EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto voi lisäksi käyttää mitä tahansa muuta EIP:n politiikan mukaista instrumenttia, joka tarjoaa suojaa investointikehyksen rahoitustoimintaan kohdistuvilta markkinariskeiltä, silloin kun se katsoo tämän tarpeelliseksi ja asianmukaiseksi.

3.4.2.2   Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Jäsenvaltioiden investointikehyksen rahoittamiseksi maksamat rahoitusosuudet saadaan euroina. Investointikehyksen rahoittamien tai takaamien toimien sekä korkotukien valuuttana voi olla euro, Yhdysvaltain dollari tai mikä tahansa muu hyväksytty valuutta.

Valuuttariski (suhteessa viitevaluuttana olevaan euroon) syntyy aina kun muut kuin euromääräiset transaktiot jätetään suojaamatta. Seuraavassa on esitetty investointikehyksen valuuttariskiin liittyvää suojausta koskevat ohjeet.

3.4.2.2.1   
  Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Investointikehyksen Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien valuuttariski katetaan kokonaisriskinä Yhdysvaltain dollarin ja euron välisillä valuuttaswapeilla, joiden voimassaoloa jatketaan ja joiden määrää mukautetaan jaksoittain. Valuuttaswapeilla on kaksi tarkoitusta. Ne tarjoavat sekä uusien suoritusten (lainat ja pääoma) maksuun tarvittavan likviditeetin että valuuttariskin edellyttämän makrotason suojauksen.

Kunkin jakson alussa arvioidaan seuraavalla jaksolla Yhdysvaltain dollareina saatavat ja maksettavat rahavirrat suunniteltujen tai odotettujen maksujen (saatavat ja suoritettavat maksut) perusteella. Erääntyviä valuuttaswapeja jatketaan ja niiden määrää muutetaan siten, että se kattaa vähintään ennusteiden mukaiset seuraavan jakson Yhdysvaltain dollarin määräiset likviditeettitarpeet.

| — | Yhdysvaltain dollarin määräinen valuuttapositio suojataan kuukausittain spot- tai termiinikaupalla, jos kyseinen positio ylittää asetetut enimmäismäärät. |
| --- | --- |

—

Yhdysvaltain dollarin määräinen valuuttapositio suojataan kuukausittain spot- tai termiinikaupalla, jos kyseinen positio ylittää asetetut enimmäismäärät.

| — | Valuuttaswapin jatkojakson aikana Yhdysvaltain dollarin määräiset odottamattomat likviditeettivajeet voidaan kattaa satunnaisilla valuuttaswapeilla, kun taas ylimääräinen likviditeetti voidaan joko sijoittaa käteisvaroihin tai vaihtaa euroiksi, jos se on seurausta valuuttaposition kasvusta. |
| --- | --- |

—

Valuuttaswapin jatkojakson aikana Yhdysvaltain dollarin määräiset odottamattomat likviditeettivajeet voidaan kattaa satunnaisilla valuuttaswapeilla, kun taas ylimääräinen likviditeetti voidaan joko sijoittaa käteisvaroihin tai vaihtaa euroiksi, jos se on seurausta valuuttaposition kasvusta.

3.4.2.2.2   
  Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

| — | Sellaiset investointikehyksen toimet, jotka ovat muuna valuuttana kuin euroina tai Yhdysvaltain dollareina, suojataan valuutanvaihtosopimuksin, joilla on sama rahoitusprofiili kuin suojattavalla lainalla, jos käytettävissä on toimivat swap-markkinat. |
| --- | --- |

—

Sellaiset investointikehyksen toimet, jotka ovat muuna valuuttana kuin euroina tai Yhdysvaltain dollareina, suojataan valuutanvaihtosopimuksin, joilla on sama rahoitusprofiili kuin suojattavalla lainalla, jos käytettävissä on toimivat swap-markkinat.

| — | Investointikehyksellä on sellaisten valuuttojen määräisiä toimia, joille ei ole tarjolla tehokkaita suojausmahdollisuuksia tai joiden tapauksessa suojaus tulee hyvin kalliiksi. Nämä toimet ovat paikallisen valuutan määräisiä, mutta suoritus toteutetaan euroina tai Yhdysvaltain dollareina. Investointikehyksen komitean 22. tammikuuta 2015 hyväksymä rahoitusriskikehys tarjoaa mahdollisuuden suojata paikallisen valuutan määräisen valuuttariskin synteettisesti Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla silloin kun paikallisen valuutan ja Yhdysvaltain dollarin välillä on merkittävä positiivinen korrelaatio. Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla synteettisesti suojatut paikalliset valuutat on ilmoitettu kohdassa 3.4.2.2.3 olevassa taulukossa kohdassa ”Paikalliset valuutat (synteettinen suojaus)” ja synteettisesti suojaamattomat valuutat saman taulukon kohdassa ”Paikalliset valuutat (ei synteettisistä suojausta)”. |
| --- | --- |

—

Investointikehyksellä on sellaisten valuuttojen määräisiä toimia, joille ei ole tarjolla tehokkaita suojausmahdollisuuksia tai joiden tapauksessa suojaus tulee hyvin kalliiksi. Nämä toimet ovat paikallisen valuutan määräisiä, mutta suoritus toteutetaan euroina tai Yhdysvaltain dollareina. Investointikehyksen komitean 22. tammikuuta 2015 hyväksymä rahoitusriskikehys tarjoaa mahdollisuuden suojata paikallisen valuutan määräisen valuuttariskin synteettisesti Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla silloin kun paikallisen valuutan ja Yhdysvaltain dollarin välillä on merkittävä positiivinen korrelaatio. Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla synteettisesti suojatut paikalliset valuutat on ilmoitettu kohdassa 3.4.2.2.3 olevassa taulukossa kohdassa ”Paikalliset valuutat (synteettinen suojaus)” ja synteettisesti suojaamattomat valuutat saman taulukon kohdassa ”Paikalliset valuutat (ei synteettisistä suojausta)”.

3.4.2.2.3   
  Valuuttapositio (tuhatta euroa)

Valuuttapositio (tuhatta euroa)

Tämän liitetiedon taulukoissa on esitetty investointikehyksen valuuttapositio.

Jäljempänä olevissa taulukoissa esitetty valuuttapositio on investointikehyksen (rahoitusriskikehyksessä kuvatun) riskipolitiikan mukainen. Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio perustuu kirjanpitotietoihin, ja se määritellään tiettyjen varojen ja velkojen erotuksena. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisältyvät varat ja velat valitaan tavalla, jolla varmistetaan, että tulot muunnetaan tilinpäätösvaluutaksi (euroiksi) niiden saantihetkellä.

Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoitumattomat voitot/tappiot ja arvon alentuminen sisällytetään riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon, kuten myös lainojen ja muiden saamisten arvon alentuminen. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisällytettävät johdannaissopimukset kirjataan käyvän arvon sijasta nimellisarvoon, jotta käsittely vastaisi omaisuuserien arvon käsittelyä, sillä myös omaisuuserien arvo kirjataan niiden nimellisarvoon, jossa on otettu huomioon lainojen arvon alentuminen.

Muut varat ja velat, jotka sisältävät pääasiassa lainoille, johdannaisille ja tuille kertyneitä korkotuottoja, on seuraavissa taulukoissa esitetty kohdassa ”Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio”.

| Tilanne 31. joulukuuta 2017 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| USD | - 206 535 | 6 087 | - 200 448 | 377 994 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (*2) | | | | |
| KES | 88 532 | 2 854 | 91 386 | — |
| TZS | 98 722 | 1 820 | 100 542 | — |
| DOP | 37 785 | 1 494 | 39 279 | — |
| UGX | 52 653 | 1 505 | 54 158 | — |
| RWF | 32 714 | 354 | 33 068 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 30 802 | 183 | 30 985 | — |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 134 673 | 14 297 | 148 970 | 377 994 |
| EUR | — | 2 688 497 | 2 688 497 | 1 278 511 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 134 673 | 2 702 794 | 2 837 467 | 1 656 505 |

Tilanne 31. joulukuuta 2017

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

USD

USD

- 206 535

6 087

- 200 448

377 994

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (*2)

(synteettinen suojaus)

*2

KES

KES

88 532

2 854

91 386

—

TZS

TZS

98 722

1 820

100 542

—

DOP

DOP

37 785

1 494

39 279

—

UGX

UGX

52 653

1 505

54 158

—

RWF

RWF

32 714

354

33 068

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (*2)

(ei synteettistä suojausta)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

—

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

134 673

134 673

14 297

14 297

148 970

148 970

377 994

377 994

EUR

EUR

—

2 688 497

2 688 497

2 688 497

2 688 497

1 278 511

1 278 511

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

134 673

134 673

2 702 794

2 702 794

2 837 467

2 837 467

1 656 505

1 656 505

| Tilanne 31. joulukuuta 2016 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (*3) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

Tilanne 31. joulukuuta 2016

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (*3)

(synteettinen suojaus)

*3

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (*3)

(ei synteettistä suojausta)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

22 534

252

22 786

246

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

3.4.2.3   Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Euron kurssin 10 prosentin heikentymisestä suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi 31. joulukuuta 2017 ollut seurauksena rahoittajien varojen kasvu 16,6 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2016 vastaava vaikutus olisi ollut 12,0 miljoonaa euroa). Euron kurssin 10 prosentin vahvistumisesta suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi 31. joulukuuta 2017 ollut seurauksena rahoittajien varojen vähennys 13,6 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2016 vastaava vaikutus olisi ollut 9,9 miljoonaa euroa).

3.4.2.4   Muuntokurssit

Muuntokurssit

Taseiden (31. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2016) laatimisessa on käytetty seuraavia muuntokursseja:

| | 31. joulukuuta 2017 | 31. joulukuuta 2016 |
| --- | --- | --- |
| Muut valuutat kuin euro | | |
| Botswanan pula (BWP) | 11,7512 | 11,2657 |
| Dominikaanisen tasavallan peso (DOP) | 57,1465 | 48,7476 |
| Fidžin dollari (FJD) | 2,4186 | 2,1969 |
| Haitin gourde (HTG) | 75,69 | 68,78 |
| Kenian shillinki (KES) | 123,7 | 108,06 |
| Mauritanian ouguiya (MRO) | 422,36 | 375,79 |
| Mauritiuksen rupia (MUR) | 40,07 | 37,85 |
| Mosambikin metical (MZN) | 70,09 | 75,25 |
| Ruandan frangi (RWF) | 1 003,37 | 856,80 |
| Tansanian shillinki (TZS) | 2 681,78 | 2 296,99 |
| Ugandan shillinki (UGX) | 4 357,00 | 3 805,00 |
| Yhdysvaltain dollari (USD) | 1,1993 | 1,0541 |
| CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Etelä-Afrikan randi (ZAR) | 14,8054 | 14,457 |
| Sambian kwacha (ZMW) | 11,965 | 10,4653 |

31. joulukuuta 2017

31. joulukuuta 2016

Muut valuutat kuin euro

Muut valuutat kuin euro

Botswanan pula (BWP)

11,7512

11,2657

Dominikaanisen tasavallan peso (DOP)

57,1465

48,7476

Fidžin dollari (FJD)

2,4186

2,1969

Haitin gourde (HTG)

75,69

68,78

Kenian shillinki (KES)

123,7

108,06

Mauritanian ouguiya (MRO)

422,36

375,79

Mauritiuksen rupia (MUR)

40,07

37,85

Mosambikin metical (MZN)

70,09

75,25

Ruandan frangi (RWF)

1 003,37

856,80

Tansanian shillinki (TZS)

2 681,78

2 296,99

Ugandan shillinki (UGX)

4 357,00

3 805,00

Yhdysvaltain dollari (USD)

1,1993

1,0541

CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF)

655,957

655,957

Etelä-Afrikan randi (ZAR)

14,8054

14,457

Sambian kwacha (ZMW)

11,965

10,4653

3.4.3   Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski on riski siitä, että osakesijoitusten käypä arvo laskee osakehintojen ja/tai osakesijoitusten arvon muutosten seurauksena.

Investointikehykseen kohdistuu osakkeiden hintariski sen suorien osakesijoitusten ja sen pääomasijoitusrahastoihin tekemien sijoitusten vuoksi.

Noteeraamattomien osakkeiden arvoa ei voida helposti määrittää jatkuvaa seurantaa ja valvontaa varten. Tällaisten positioiden tapauksessa käytetään parhaita saatavilla olevia arvioita, joihin kuuluvat kaikki asianmukaisella arvostusmenetelmällä määritetyt hinnat.

Yksittäisten suorien osakesijoitusten ja pääomasijoitusrahastoihin tehtyjen sijoitusten arvon 10 prosentin nousun vaikutus (joka on seurausta myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten salkun käyvän arvon muutoksesta) investointikehyksen rahoittajien varoihin on 49,8 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2017 (51,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2016) ja laskun vaikutus vastaavasti -49,8 miljoonaa euroa (-51,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2016), jos kaikki muut muuttujat säilyvät ennallaan.

4.   Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

4.1   Tilinpäätöksessä käytetty luokittelu ja käyvät arvot

Seuraavassa taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot ja niiden luokitustaso käyvän arvon luokitushierarkiassa. Tiedot eivät sisällä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja, joita ei kirjata käypään arvoon, jos niiden kirjanpitoarvoa voidaan pitää kohtuullisen tarkkana arviona niiden käyvästä arvosta.

| Tilanne 31. joulukuuta 2017 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| --- | --- | --- |
| (tuhatta euroa) | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Myytävissä olevat | Käteisvarat, lainat ja muut saamiset | Eräpäivään asti pidettävät | Muut rahoitusvelat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusvarat: | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 12 521 | — | — | — | — | 12 521 | — | 12 521 | — | 12 521 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 420 104 | — | — | — | 420 104 | — | — | 420 104 | 420 104 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 77 435 | — | — | — | 77 435 | 24 458 | — | 52 977 | 77 435 |
| Yhteensä | 12 521 | 497 539 | — | — | — | 510 060 | 24 458 | 12 521 | 473 081 | 510 060 |
| Rahoitusvarat, joita ei kirjata käypään arvoon: | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 549 101 | — | — | 549 101 | — | — | — | — |
| Lainat ja muut saamiset | — | — | 1 666 725 | — | — | 1 666 725 | — | 1 852 507 | — | 1 852 507 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 150 000 | — | — | 150 000 | — | — | — | — |
| Joukkovelkakirjat | — | — | — | 144 382 | — | 144 382 | 144 382 | — | — | 144 382 |
| Muut varat | — | — | 4 385 | — | — | 4 385 | — | — | — | — |
| Yhteensä | — | — | 2 370 211 | 144 382 | — | 2 514 593 | 144 382 | 1 852 507 | — | 1 996 889 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 12 521 | 497 539 | 2 370 211 | 144 382 | — | 3 024 653 | | | | |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusvelat: | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Yhteensä | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Rahoitusvelat, joita ei kirjata käypään arvoon: | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | - 484 | - 484 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 157 285 | - 157 285 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -2 462 | -2 462 | | | | |
| Yhteensä | — | — | — | — | - 160 231 | - 160 231 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -1 153 | — | — | — | - 160 231 | - 161 384 | | | | |

Tilanne 31. joulukuuta 2017

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

(tuhatta euroa)

(tuhatta euroa)

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Myytävissä olevat

Käteisvarat, lainat ja muut saamiset

Eräpäivään asti pidettävät

Muut rahoitusvelat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvarat:

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvarat:

Johdannaissopimukset

12 521

—

—

—

—

12 521

—

12 521

—

12 521

Pääomasijoitusrahastot

—

420 104

—

—

—

420 104

—

—

420 104

420 104

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

77 435

—

—

—

77 435

24 458

—

52 977

77 435

Yhteensä

Yhteensä

12 521

12 521

497 539

497 539

—

—

—

510 060

510 060

24 458

24 458

12 521

12 521

473 081

473 081

510 060

510 060

Rahoitusvarat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Rahoitusvarat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

549 101

—

—

549 101

—

—

—

—

Lainat ja muut saamiset

—

—

1 666 725

—

—

1 666 725

—

1 852 507

—

1 852 507

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

150 000

—

—

150 000

—

—

—

—

Joukkovelkakirjat

—

—

—

144 382

—

144 382

144 382

—

—

144 382

Muut varat

—

—

4 385

—

—

4 385

—

—

—

—

Yhteensä

Yhteensä

—

—

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

2 514 593

2 514 593

144 382

144 382

1 852 507

1 852 507

—

1 996 889

1 996 889

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

12 521

12 521

497 539

497 539

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

3 024 653

3 024 653

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvelat:

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvelat:

Johdannaissopimukset

-1 153

—

—

—

—

-1 153

—

-1 153

—

-1 153

Yhteensä

Yhteensä

-1 153

-1 153

—

—

—

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

Rahoitusvelat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Rahoitusvelat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

- 484

- 484

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 157 285

- 157 285

Muut velat

—

—

—

—

-2 462

-2 462

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 160 231

- 160 231

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-1 153

-1 153

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 161 384

- 161 384

| Tilanne 31. joulukuuta 2016 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| --- | --- | --- |
| (tuhatta euroa) | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Myytävissä olevat | Käteisvarat, lainat ja muut saamiset | Eräpäivään asti pidettävät | Muut rahoitusvelat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusvarat: | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Yhteensä | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Rahoitusvarat, joita ei kirjata käypään arvoon: | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Lainat ja muut saamiset | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | — | — | — | — |
| Joukkovelkakirjat | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Muut varat | — | — | 345 | — | — | 345 | — | — | — | — |
| Yhteensä | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusvelat: | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Yhteensä | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Rahoitusvelat, joita ei kirjata käypään arvoon: | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | - 625 | - 625 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Yhteensä | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

Tilanne 31. joulukuuta 2016

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

(tuhatta euroa)

(tuhatta euroa)

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Myytävissä olevat

Käteisvarat, lainat ja muut saamiset

Eräpäivään asti pidettävät

Muut rahoitusvelat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvarat:

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvarat:

Johdannaissopimukset

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Pääomasijoitusrahastot

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Yhteensä

Yhteensä

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Rahoitusvarat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Rahoitusvarat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

360 817

—

—

360 817

Lainat ja muut saamiset

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

86 395

—

—

86 395

—

—

—

—

Joukkovelkakirjat

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Muut varat

—

—

345

—

—

345

—

—

—

—

Yhteensä

Yhteensä

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvelat:

Käypään arvoon kirjatut rahoitusvelat:

Johdannaissopimukset

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Yhteensä

Yhteensä

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Rahoitusvelat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Rahoitusvelat, joita ei kirjata käypään arvoon:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

- 625

- 625

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Muut velat

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

4.2   Käypään arvoon arvostaminen

4.2.1   Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Seuraavassa taulukossa annetaan tiedot arvostusmenetelmistä ja merkittävistä muista kuin todettavissa olevista syöttötiedoista, joita käytetään rahoitusinstrumenttien arvostamisessa käyvän arvon luokitushierarkian tasoilla 2 ja 3.

| Arvostusmenetelmä | Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot | Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen |
| --- | --- | --- |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit | | |
| Johdannaissopimukset | Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Pääomasijoitusrahastot | Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa. | Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset. | Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus. |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Mukautettu nettoarvo. | Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset. | Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus. |
| | | Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia. | Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo. |
| Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon | | |
| Lainat ja muut saamiset | Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja muiden saamisten käyvän arvon laskemiseksi. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat | Diskontattu rahavirta | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |

Arvostusmenetelmä

Arvostusmenetelmä

Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen

Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Johdannaissopimukset

Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Pääomasijoitusrahastot

Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa.

Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset.

Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus.

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Mukautettu nettoarvo.

Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset.

Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus.

Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia.

Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo.

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Lainat ja muut saamiset

Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja muiden saamisten käyvän arvon laskemiseksi.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat

Diskontattu rahavirta

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

IFRS 13 -standardin soveltamisen seurauksena johdannaissopimusten käypään arvoon 31. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2016 on sisällytetty seuraavat arvonoikaisut:

| — | vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on -38 000 euroa 31. joulukuuta 2017 ja -76 400 euroa 31. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on -38 000 euroa 31. joulukuuta 2017 ja -76 400 euroa 31. joulukuuta 2016.

| — | oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on 29 500 euroa 31. joulukuuta 2017 ja 42 900 euroa 31. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on 29 500 euroa 31. joulukuuta 2017 ja 42 900 euroa 31. joulukuuta 2016.

4.2.2   Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Investointikehyksessä sovelletun käytännön mukaisesti tasojen väliset siirrot kirjataan siirron aiheuttaneen tapahtuman tai olosuhteiden muuttumisen ajankohtana.

Investointikehyksessä ei vuosina 2017 ja 2016 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 1 tasolle 2 tai päinvastoin.

4.2.3   Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Seuraavissa taulukoissa on esitetty muutokset tason 3 instrumenteissa (tilanne 31. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2016).

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat |
| Saldo 1. tammikuuta 2017 | 494 004 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| — | myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot |

(tuhatta euroa)

Myytävissä olevat rahoitusvarat

Saldo 1. tammikuuta 2017

Saldo 1. tammikuuta 2017

494 004

494 004

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

—

myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot

2 711

| — | myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen |
| --- | --- |

—

myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen

-22 024

Yhteensä

Yhteensä

-19 313

-19 313

Muuhun laajaan tulokseen kirjatut voitot ja tappiot:

Muuhun laajaan tulokseen kirjatut voitot ja tappiot:

| — | myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon nettomuutos |
| --- | --- |

—

myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon nettomuutos

-17 592

Yhteensä

Yhteensä

-17 592

-17 592

Suoritetut maksut

62 660

Saadut maksut

-44 568

Kokonaan kuluksi kirjatut

-2 110

Saldo 31. joulukuuta 2017

Saldo 31. joulukuuta 2017

473 081

473 081

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat |
| Saldo 1. tammikuuta 2016 | 419 175 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| — | myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot |

(tuhatta euroa)

Myytävissä olevat rahoitusvarat

Saldo 1. tammikuuta 2016

Saldo 1. tammikuuta 2016

419 175

419 175

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

—

myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot

-6 504

| — | myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen |
| --- | --- |

—

myytävissä olevien rahoitusvarojen arvon alentuminen

-2 493

Yhteensä

Yhteensä

-8 997

-8 997

Muuhun laajaan tulokseen kirjatut voitot ja tappiot:

Muuhun laajaan tulokseen kirjatut voitot ja tappiot:

| — | myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon nettomuutos |
| --- | --- |

—

myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon nettomuutos

-24 628

Yhteensä

Yhteensä

-24 628

-24 628

Suoritetut maksut

153 986

Saadut maksut

-37 978

Kokonaan kuluksi kirjatut

-7 554

Saldo 31. joulukuuta 2016

Saldo 31. joulukuuta 2016

494 004

494 004

Investointikehyksessä ei vuosina 2017 ja 2016 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 3 muille tasoille tai päinvastoin.

Herkkyysanalyysi

Herkkyysanalyysi

Jos jossakin sellaisista merkittävistä muista kuin todettavissa olevista syöttötiedoista, joita käytetään pääomasijoitusrahastojen ja suorien oman pääoman ehtoisten sijoitusten käyvän arvon määrittämisessä, on tilinpäätöspäivänä tapahtunut ± 10 prosentin muutos ja jos muut syöttötiedot ovat säilyneet muuttumattomina, tämä aiheuttaa seuraavat muutokset laajaa tulosta koskevaan laskelmaan:

| Tilanne 31. joulukuuta 2017 | Lisäys | Vähennys |
| --- | --- | --- |
| (tuhatta euroa) |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | — |

Tilanne 31. joulukuuta 2017

Lisäys

Vähennys

(tuhatta euroa)

(tuhatta euroa)

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

—

| Tilanne 31. joulukuuta 2016 | Lisäys | Vähennys |
| --- | --- | --- |
| (tuhatta euroa) |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 10 | - 10 |
| Yhteensä | 10 | - 10 |

Tilanne 31. joulukuuta 2016

Lisäys

Vähennys

(tuhatta euroa)

(tuhatta euroa)

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

10

- 10

Yhteensä

Yhteensä

10

10

- 10

- 10

5.   Käteisvarat ja muut rahavarat (tuhatta euroa)

Käteisvarat ja muut rahavarat (tuhatta euroa)

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Käteisvarat | 166 445 | 51 462 |
| Määräaikaistalletukset | 367 653 | 259 337 |
| Yritystodistukset | 15 003 | 50 018 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa | 549 101 | 360 817 |
| Kertynyt korko | 68 | 5 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa | 549 169 | 360 822 |

31.12.2017

31.12.2016

Käteisvarat

166 445

51 462

Määräaikaistalletukset

367 653

259 337

Yritystodistukset

15 003

50 018

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

549 101

549 101

360 817

360 817

Kertynyt korko

68

5

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

549 169

549 169

360 822

360 822

6.   Johdannaissopimukset (tuhatta euroa)

Johdannaissopimukset (tuhatta euroa)

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| Tilanne 31. joulukuuta 2017 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- |
| Varat | Velat |
| Valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset | 149 | -1 105 | 8 098 |
| Koronvaihtosopimukset | 393 | - 48 | 31 711 |
| Valuuttaswapit | 11 979 | — | 1 500 000 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 12 521 | -1 153 | 1 539 809 |

Tilanne 31. joulukuuta 2017

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset

149

-1 105

8 098

Koronvaihtosopimukset

393

- 48

31 711

Valuuttaswapit

11 979

—

1 500 000

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

12 521

12 521

-1 153

-1 153

1 539 809

1 539 809

| Tilanne 31. joulukuuta 2016 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- |
| Varat | Velat |
| Valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset | — | -3 051 | 7 430 |
| Koronvaihtosopimukset | 388 | - 335 | 41 233 |
| Valuuttaswapit | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

Tilanne 31. joulukuuta 2016

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset

—

-3 051

7 430

Koronvaihtosopimukset

388

- 335

41 233

Valuuttaswapit

6 532

-21 803

1 611 000

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

7.   Lainat ja muut saamiset (tuhatta euroa)

Lainat ja muut saamiset (tuhatta euroa)

Lainat ja muut saamiset muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | Globaalilainat (*4) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Lainat, huonompi etuoikeusasema | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nimellisarvo 1. tammikuuta 2017 | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Suoritetut maksut | 305 059 | 63 603 | — | 368 662 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | -3 257 | -6 138 | — | -9 395 |
| Saadut maksut | - 162 361 | -91 125 | — | - 253 486 |
| Aktivoidut korot | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | - 128 874 | -43 180 | -9 017 | - 181 071 |
| Nimellisarvo 31. joulukuuta 2017 | 1 005 094 | 687 499 | 62 546 | 1 755 139 |
| Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2017 | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen | -5 105 | -11 572 | — | -16 677 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | 3 257 | 6 138 | — | 9 395 |
| Arvonalentumisen peruuttaminen | 2 204 | 3 752 | — | 5 956 |
| Valuuttakurssiero | 914 | 3 234 | 8 615 | 12 763 |
| Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2017 | -16 915 | -26 742 | -62 546 | - 106 203 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 802 | -3 408 | — | -7 210 |
| Korot | 15 122 | 9 877 | — | 24 999 |
| Lainat ja muut saamiset 31. joulukuuta 2017 | 999 499 | 667 226 | — | 1 666 725 |

Globaalilainat (*4)

*4

Lainat, parempi etuoikeusasema

Lainat, huonompi etuoikeusasema

Yhteensä

Nimellisarvo 1. tammikuuta 2017

Nimellisarvo 1. tammikuuta 2017

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Suoritetut maksut

305 059

63 603

—

368 662

Kokonaan kuluksi kirjatut

-3 257

-6 138

—

-9 395

Saadut maksut

- 162 361

-91 125

—

- 253 486

Aktivoidut korot

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

- 128 874

-43 180

-9 017

- 181 071

Nimellisarvo 31. joulukuuta 2017

Nimellisarvo 31. joulukuuta 2017

1 005 094

1 005 094

687 499

687 499

62 546

62 546

1 755 139

1 755 139

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2017

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2017

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen

-5 105

-11 572

—

-16 677

Kokonaan kuluksi kirjatut

3 257

6 138

—

9 395

Arvonalentumisen peruuttaminen

2 204

3 752

—

5 956

Valuuttakurssiero

914

3 234

8 615

12 763

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2017

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2017

-16 915

-16 915

-26 742

-26 742

-62 546

-62 546

- 106 203

- 106 203

Jaksotettu hankintameno

-3 802

-3 408

—

-7 210

Korot

15 122

9 877

—

24 999

Lainat ja muut saamiset 31. joulukuuta 2017

Lainat ja muut saamiset 31. joulukuuta 2017

999 499

999 499

667 226

667 226

—

—

1 666 725

1 666 725

| | Globaalilainat (*5) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Laina, huonompi etuoikeusasema | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nimellisarvo 1. tammikuuta 2016 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Suoritetut maksut | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | - 109 | -31 189 | -31 298 |
| Saadut maksut | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Aktivoidut korot | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Valuuttakurssiero | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Nimellisarvo 31. joulukuuta 2016 | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2016 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Arvonalentumisen peruuttaminen | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Valuuttakurssiero | - 348 | - 59 | -1 850 | -2 257 |
| Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2016 | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Korot | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Lainat ja muut saamiset 31. joulukuuta 2016 | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Globaalilainat (*5)

*5

Lainat, parempi etuoikeusasema

Laina, huonompi etuoikeusasema

Yhteensä

Nimellisarvo 1. tammikuuta 2016

Nimellisarvo 1. tammikuuta 2016

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Suoritetut maksut

476 685

51 691

—

528 376

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

- 109

-31 189

-31 298

Saadut maksut

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Aktivoidut korot

—

—

7 183

7 183

Valuuttakurssiero

34 332

2 009

941

37 282

Nimellisarvo 31. joulukuuta 2016

Nimellisarvo 31. joulukuuta 2016

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2016

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2016

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen

-8 794

-11 999

—

-20 793

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

109

31 189

31 298

Arvonalentumisen peruuttaminen

360

6 100

58 698

65 158

Valuuttakurssiero

- 348

- 59

-1 850

-2 257

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2016

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2016

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Jaksotettu hankintameno

-3 906

-3 682

—

-7 588

Korot

14 807

9 371

1

24 179

Lainat ja muut saamiset 31. joulukuuta 2016

Lainat ja muut saamiset 31. joulukuuta 2016

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

8.   Myytävissä olevat rahoitusvarat (tuhatta euroa)

Myytävissä olevat rahoitusvarat (tuhatta euroa)

Myytävissä olevat rahoitusvarat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2017 | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Suoritetut maksut | 62 660 | — | 62 660 |
| Saadut maksut / myynnit | -41 678 | -2 890 | -44 568 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | - 437 | -1 673 | -2 110 |
| Saatuihin maksuihin / myynteihin liittyvä valuuttakurssiero | 1 600 | 55 | 1 655 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2017 | 353 398 | 68 128 | 421 526 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2017 | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | -18 242 | 1 174 | -17 068 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2017 | 111 185 | 14 631 | 125 816 |
| Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2017 | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen | -22 024 | — | -22 024 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | 437 | 1 673 | 2 110 |
| Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2017 | -44 479 | -5 324 | -49 803 |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat 31. joulukuuta 2017 | 420 104 | 77 435 | 497 539 |

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2017

Hankintameno 1. tammikuuta 2017

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Suoritetut maksut

62 660

—

62 660

Saadut maksut / myynnit

-41 678

-2 890

-44 568

Kokonaan kuluksi kirjatut

- 437

-1 673

-2 110

Saatuihin maksuihin / myynteihin liittyvä valuuttakurssiero

1 600

55

1 655

Hankintameno 31. joulukuuta 2017

Hankintameno 31. joulukuuta 2017

353 398

353 398

68 128

68 128

421 526

421 526

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2017

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2017

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

-18 242

1 174

-17 068

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2017

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2017

111 185

111 185

14 631

14 631

125 816

125 816

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2017

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2017

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen

-22 024

—

-22 024

Kokonaan kuluksi kirjatut

437

1 673

2 110

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2017

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2017

-44 479

-44 479

-5 324

-5 324

-49 803

-49 803

Myytävissä olevat rahoitusvarat 31. joulukuuta 2017

Myytävissä olevat rahoitusvarat 31. joulukuuta 2017

420 104

420 104

77 435

77 435

497 539

497 539

| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2016 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Suoritetut maksut | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Saadut maksut / myynnit | -37 948 | - 30 | -37 978 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Saatuihin maksuihin / myynteihin liittyvä valuuttakurssiero | 5 141 | - 16 | 5 125 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2016 | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2016 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2016 | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2016 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen | -2 457 | - 36 | -2 493 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2016 | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat 31. joulukuuta 2016 | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2016

Hankintameno 1. tammikuuta 2016

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Suoritetut maksut

101 323

52 663

153 986

Saadut maksut / myynnit

-37 948

- 30

-37 978

Kokonaan kuluksi kirjatut

-4 594

-2 960

-7 554

Saatuihin maksuihin / myynteihin liittyvä valuuttakurssiero

5 141

- 16

5 125

Hankintameno 31. joulukuuta 2016

Hankintameno 31. joulukuuta 2016

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2016

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2016

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

-24 474

3 365

-21 109

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2016

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2016

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2016

Arvon alentuminen 1. tammikuuta 2016

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjattu arvon alentuminen

-2 457

- 36

-2 493

Kokonaan kuluksi kirjatut

4 594

2 960

7 554

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2016

Arvon alentuminen 31. joulukuuta 2016

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Myytävissä olevat rahoitusvarat 31. joulukuuta 2016

Myytävissä olevat rahoitusvarat 31. joulukuuta 2016

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

9.   Saamiset rahoitusosuuksista (tuhatta euroa)

Saamiset rahoitusosuuksista (tuhatta euroa)

Saamiset rahoitusosuuksista muodostuvat kokonaisuudessaan jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty mutta joita ei ole vielä maksettu.

10.   Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat (tuhatta euroa)

Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat (tuhatta euroa)

Eräpäivään asti pidettävien sijoitusten salkku muodostuu noteeratuista joukkovelkakirjoista, joiden juoksuaika tilinpäätöspäivänä on alle kolme kuukautta. Seuraavassa taulukossa on esitetty eräpäivään asti pidettävien sijoitusten salkussa tapahtuneet muutokset:

| Saldo 1. tammikuuta 2017 | 169 398 |
| --- | --- |
| Hankinnat | 1 084 149 |
| Erääntyneet | -1 109 563 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | - 59 |
| Kertyneen koron muutos | 457 |
| Saldo 31. joulukuuta 2017 | 144 382 |

Saldo 1. tammikuuta 2017

Saldo 1. tammikuuta 2017

169 398

169 398

Hankinnat

1 084 149

Erääntyneet

-1 109 563

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

- 59

Kertyneen koron muutos

457

Saldo 31. joulukuuta 2017

Saldo 31. joulukuuta 2017

144 382

144 382

| Saldo 1. tammikuuta 2016 | 228 521 |
| --- | --- |
| Hankinnat | 1 159 704 |
| Erääntyneet | -1 219 953 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | - 87 |
| Kertyneen koron muutos | 1 213 |
| Saldo 31. joulukuuta 2016 | 169 398 |

Saldo 1. tammikuuta 2016

Saldo 1. tammikuuta 2016

228 521

228 521

Hankinnat

1 159 704

Erääntyneet

-1 219 953

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

- 87

Kertyneen koron muutos

1 213

Saldo 31. joulukuuta 2016

Saldo 31. joulukuuta 2016

169 398

169 398

11.   Muut varat (tuhatta euroa)

Muut varat (tuhatta euroa)

Muut varat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Saamiset EIP:ltä | 4 117 | 1 |
| Vakuudet | 268 | 344 |
| Muut varat yhteensä | 4 385 | 345 |

31.12.2017

31.12.2016

Saamiset EIP:ltä

4 117

1

Vakuudet

268

344

Muut varat yhteensä

Muut varat yhteensä

4 385

4 385

345

345

12.   Tuloennakot (tuhatta euroa)

Tuloennakot (tuhatta euroa)

Tuloennakot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 24 895 | 25 884 |
| Lainojen ja muiden saamisten palkkioihin liittyvät tuloennakot | 907 | 399 |
| Tuloennakot yhteensä | 25 802 | 26 283 |

31.12.2017

31.12.2016

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

24 895

25 884

Lainojen ja muiden saamisten palkkioihin liittyvät tuloennakot

907

399

Tuloennakot yhteensä

Tuloennakot yhteensä

25 802

25 802

26 283

26 283

13.   Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset (tuhatta euroa)

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset (tuhatta euroa)

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset kirjataan käyttämällä parasta arviota määrästä, joka on maksettava vakuuksiin perustuvan senhetkisen taloudellisen velvoitteen täyttämiseksi. Tämä arvio on seuraavien erien summa:

| — | alun perin kirjattu määrä, josta on tarvittaessa vähennetty IAS 18:n (Tuotot) mukaisesti kirjattavat kertyneet jaksotukset ja |
| --- | --- |

—

alun perin kirjattu määrä, josta on tarvittaessa vähennetty IAS 18:n (Tuotot) mukaisesti kirjattavat kertyneet jaksotukset ja

| — | tämän määrän ylittävä määrä arvostettuna IAS 37:n (Varaukset, ehdolliset velat ja ehdolliset varat) mukaisesti. |
| --- | --- |

—

tämän määrän ylittävä määrä arvostettuna IAS 37:n (Varaukset, ehdolliset velat ja ehdolliset varat) mukaisesti.

| | 2017 | 2016 |
| --- | --- | --- |
| Saldo 1. tammikuuta | 625 | — |
| Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjatut lisämäärät | 65 | 242 |
| Käytetty | - 206 | — |
| Siirretty muihin velkoihin kirjatuista vakuuksista | — | 383 |
| Saldo 31. joulukuuta | 484 | 625 |

2017

2016

Saldo 1. tammikuuta

625

—

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjatut lisämäärät

65

242

Käytetty

- 206

—

Siirretty muihin velkoihin kirjatuista vakuuksista

—

383

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

484

484

625

625

14.   Velat kolmansille (tuhatta euroa)

Velat kolmansille (tuhatta euroa)

Nämä velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto) | 45 105 | 43 483 |
| Muut EIP:lle maksettavat määrät | 580 | — |
| Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu | 111 600 | 72 631 |
| Velat kolmansille yhteensä | 157 285 | 116 114 |

31.12.2017

31.12.2016

EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto)

45 105

43 483

Muut EIP:lle maksettavat määrät

580

—

Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu

111 600

72 631

Velat kolmansille yhteensä

Velat kolmansille yhteensä

157 285

157 285

116 114

116 114

15.   Muut velat (tuhatta euroa)

Muut velat (tuhatta euroa)

Muut velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Etukäteen saadut lainojen lyhennykset | 1 986 | 2 081 |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 436 | 458 |
| Vakuudet | 40 | 7 |
| Muut velat yhteensä | 2 462 | 2 546 |

31.12.2017

31.12.2016

Etukäteen saadut lainojen lyhennykset

1 986

2 081

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

436

458

Vakuudet

40

7

Muut velat yhteensä

Muut velat yhteensä

2 462

2 462

2 546

2 546

16   Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty (tuhatta euroa)

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty (tuhatta euroa)

| Jäsenvaltiot | Rahoitusosuus (investointikehys) | Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu) | Yhteensä maksettu | Maksua pyydetty, maksamatta (*6) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Itävalta | 65 597 | 8 387 | 73 984 | 3 615 |
| Belgia | 96 872 | 12 340 | 109 212 | 5 295 |
| Bulgaria | 644 | 266 | 910 | 210 |
| Kypros | 414 | 171 | 585 | 135 |
| Tšekki | 2 346 | 969 | 3 315 | 765 |
| Tanska | 53 220 | 6 875 | 60 095 | 3 000 |
| Viro | 230 | 95 | 325 | 75 |
| Suomi | 37 206 | 4 920 | 42 126 | 2 205 |
| Ranska | 589 781 | 72 062 | 661 843 | 29 325 |
| Saksa | 574 815 | 72 516 | 647 331 | 30 750 |
| Kreikka | 32 475 | 4 589 | 37 064 | 2 205 |
| Unkari | 2 530 | 1 045 | 3 575 | 825 |
| Irlanti | 16 939 | 2 620 | 19 559 | 1 365 |
| Italia | 317 104 | 42 453 | 359 557 | 19 290 |
| Latvia | 322 | 133 | 455 | 105 |
| Liettua | 552 | 228 | 780 | 180 |
| Luxemburg | 7 207 | 930 | 8 137 | 405 |
| Malta | 138 | 57 | 195 | 45 |
| Alankomaat | 129 685 | 16 715 | 146 400 | 7 275 |
| Puola | 5 980 | 2 470 | 8 450 | 1 950 |
| Portugali | 25 243 | 3 579 | 28 822 | 1 725 |
| Romania | 1 702 | 703 | 2 405 | 555 |
| Slovakia | 966 | 399 | 1 365 | 315 |
| Slovenia | 828 | 342 | 1 170 | 270 |
| Espanja | 156 239 | 23 306 | 179 545 | 11 775 |
| Ruotsi | 68 760 | 9 129 | 77 889 | 4 110 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 329 205 | 46 392 | 375 597 | 22 230 |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2017 | 2 517 000 | 333 691 | 2 850 691 | 150 000 |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2016 | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |

Jäsenvaltiot

Rahoitusosuus (investointikehys)

Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu)

Yhteensä maksettu

Maksua pyydetty, maksamatta (*6)

*6

Itävalta

65 597

8 387

73 984

3 615

Belgia

96 872

12 340

109 212

5 295

Bulgaria

644

266

910

210

Kypros

414

171

585

135

Tšekki

2 346

969

3 315

765

Tanska

53 220

6 875

60 095

3 000

Viro

230

95

325

75

Suomi

37 206

4 920

42 126

2 205

Ranska

589 781

72 062

661 843

29 325

Saksa

574 815

72 516

647 331

30 750

Kreikka

32 475

4 589

37 064

2 205

Unkari

2 530

1 045

3 575

825

Irlanti

16 939

2 620

19 559

1 365

Italia

317 104

42 453

359 557

19 290

Latvia

322

133

455

105

Liettua

552

228

780

180

Luxemburg

7 207

930

8 137

405

Malta

138

57

195

45

Alankomaat

129 685

16 715

146 400

7 275

Puola

5 980

2 470

8 450

1 950

Portugali

25 243

3 579

28 822

1 725

Romania

1 702

703

2 405

555

Slovakia

966

399

1 365

315

Slovenia

828

342

1 170

270

Espanja

156 239

23 306

179 545

11 775

Ruotsi

68 760

9 129

77 889

4 110

Yhdistynyt kuningaskunta

329 205

46 392

375 597

22 230

Yhteensä 31. joulukuuta 2017

Yhteensä 31. joulukuuta 2017

2 517 000

2 517 000

333 691

333 691

2 850 691

2 850 691

150 000

150 000

Yhteensä 31. joulukuuta 2016

Yhteensä 31. joulukuuta 2016

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

17.   Ehdolliset velat ja sitoumukset (tuhatta euroa)

Ehdolliset velat ja sitoumukset (tuhatta euroa)

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Sitoumukset | | |
| Nostamattomat lainat | 869 983 | 901 899 |
| Myytävissä olevat rahoitusvarat, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta | 321 695 | 244 050 |
| Käyttöön otetut vakuudet | 7 682 | 8 627 |
| Korkotuet ja tekninen apu | 382 576 | 334 553 |
| Ehdolliset velat | | |
| Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön | 74 569 | 35 337 |
| Ehdolliset velat ja sitoumukset yhteensä | 1 656 505 | 1 524 466 |

31.12.2017

31.12.2016

Sitoumukset

Sitoumukset

Nostamattomat lainat

869 983

901 899

Myytävissä olevat rahoitusvarat, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta

321 695

244 050

Käyttöön otetut vakuudet

7 682

8 627

Korkotuet ja tekninen apu

382 576

334 553

Ehdolliset velat

Ehdolliset velat

Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön

74 569

35 337

Ehdolliset velat ja sitoumukset yhteensä

Ehdolliset velat ja sitoumukset yhteensä

1 656 505

1 656 505

1 524 466

1 524 466

18.   Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut (tuhatta euroa)

Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut (tuhatta euroa)

Korkotuotot ja vastaavat tuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 1.1.2017– | 1.1.2016– |
| --- | --- | --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Lainat ja muut saamiset | 97 440 | 102 580 |
| Korkotuet | 3 966 | 4 118 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä | 101 406 | 106 698 |

1.1.2017–

1.1.2016–

31.12.2017

31.12.2016

Lainat ja muut saamiset

97 440

102 580

Korkotuet

3 966

4 118

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

101 406

101 406

106 698

106 698

Korkokulut ja vastaavat kulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 1.1.2017– | 1.1.2016– |
| --- | --- | --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Johdannaissopimukset | - 980 | -1 142 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | -1 037 | - 752 |
| Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat | - 654 | - 413 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä | -2 671 | -2 307 |

1.1.2017–

1.1.2016–

31.12.2017

31.12.2016

Johdannaissopimukset

- 980

-1 142

Käteisvarat ja muut rahavarat

-1 037

- 752

Eräpäivään asti pidettävät rahoitusvarat

- 654

- 413

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

-2 671

-2 671

-2 307

-2 307

19.   Palkkiotuotot ja -kulut (tuhatta euroa)

Palkkiotuotot ja -kulut (tuhatta euroa)

Palkkiotuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 1.1.2017– | 1.1.2016– |
| --- | --- | --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Palkkiot lainoista ja muista saamisista | — | 515 |
| Palkkiot vakuuksista | 209 | 183 |
| Muut | 1 | 1 |
| Palkkiotuotot yhteensä | 210 | 699 |

1.1.2017–

1.1.2016–

31.12.2017

31.12.2016

Palkkiot lainoista ja muista saamisista

—

515

Palkkiot vakuuksista

209

183

Muut

1

1

Palkkiotuotot yhteensä

Palkkiotuotot yhteensä

210

210

699

699

Palkkiokulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 1.1.2017– | 1.1.2016– |
| --- | --- | --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Kolmansille maksetut myytävissä oleviin rahoitusvaroihin liittyvät palkkiot | - 60 | - 48 |
| Palkkiokulut yhteensä | - 60 | - 48 |

1.1.2017–

1.1.2016–

31.12.2017

31.12.2016

Kolmansille maksetut myytävissä oleviin rahoitusvaroihin liittyvät palkkiot

- 60

- 48

Palkkiokulut yhteensä

Palkkiokulut yhteensä

- 60

- 60

- 48

- 48

20.   Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot (tuhatta euroa)

Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot (tuhatta euroa)

Myytävissä olevien rahoitusvarojen nettovoitot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| | 1.1.2017– | 1.1.2016– |
| --- | --- | --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen nettotuotot | 1 030 | 2 159 |
| Osinkotuotot | 1 681 | 4 345 |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot | 2 711 | 6 504 |

1.1.2017–

1.1.2016–

31.12.2017

31.12.2016

Myytävissä olevien rahoitusvarojen nettotuotot

1 030

2 159

Osinkotuotot

1 681

4 345

Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot

Myytävissä olevien rahoitusvarojen realisoituneet nettovoitot

2 711

2 711

6 504

6 504

21.   Yleiset hallintokulut (tuhatta euroa)

Yleiset hallintokulut (tuhatta euroa)

Yleiset hallintokulut ovat menoja, joita EIP:lle aiheutuu investointikehyksen hallinnoinnista. Näistä kuluista vähennetään tuotot vakiomääräisistä arviointipalkkioista, jotka EIP veloittaa suoraan investointikehyksen tuensaajilta.

| | 1.1.2017– | 1.1.2016– |
| --- | --- | --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset | -48 285 | -45 858 |
| Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista | 3 180 | 2 375 |
| Yleiset hallintokulut yhteensä | -45 105 | -43 483 |

1.1.2017–

1.1.2016–

31.12.2017

31.12.2016

EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset

-48 285

-45 858

Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista

3 180

2 375

Yleiset hallintokulut yhteensä

Yleiset hallintokulut yhteensä

-45 105

-45 105

-43 483

-43 483

22.   Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin (tuhatta euroa)

Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin (tuhatta euroa)

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoitu yhteisö on rakennettu siten, etteivät äänioikeudet tai vastaavanlaiset oikeudet ole ratkaiseva tekijä päätettäessä, kenellä on määräysvalta yhteisössä. Strukturoidulla yhteisöllä on IFRS 12:n mukaan usein joitakin seuraavassa luetelluista piirteistä:

| — | rajoitetut toiminnot |
| --- | --- |

—

rajoitetut toiminnot

| — | kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille |
| --- | --- |

—

kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille

| — | riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea |
| --- | --- |

—

riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea

| — | rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut). |
| --- | --- |

—

rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut).

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt ovat sellaisia strukturoituja yhteisöjä, jotka eivät ole investointikehyksen määräysvallassa, ja niihin kuuluvat myös osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä.

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Osuus määritellään IFRS 12:ssa laajalti siten, että sillä tarkoitetaan sopimukseen perustuvaa tai sopimukseen perustumatonta osallisuutta, jonka seurauksena raportoiva yhteisö altistuu toisen yhteisön tuloksesta johtuvan tuoton vaihtelulle. Esimerkkejä tällaisista osuuksista ovat muun muassa oman pääoman ehtoisten osuuksien hallussapito ja muut osallisuuden muodot, kuten rahoituksen tarjoaminen, maksuvalmiustuki, lisävakuusjärjestelyt, sitoumukset ja vakuudet muille yhteisöille. Raportoivalla yhteisöllä ei IFRS 12:n mukaan välttämättä ole osuutta toisessa yhteisössä pelkästään tyypillisen asiakas-tavarantoimittaja-suhteen perusteella.

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty tietoja strukturoiduista yhteisöistä, joita ei sisällytetä konsernitilinpäätökseen mutta joissa investointikehyksellä on osuus.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Luonne ja tarkoitus | Investointikehyksen osuus yhteisössä |
| --- | --- | --- |
| Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille | Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta. | Maksettu nettomäärä
  Korkotuotot |
| Riskipääomatoimet | Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita. | Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin
  Osinkotuottoina saadut osingot |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Luonne ja tarkoitus

Investointikehyksen osuus yhteisössä

Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille

Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta.

Maksettu nettomäärä

Korkotuotot

Riskipääomatoimet

Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita.

Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin

Osinkotuottoina saadut osingot

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaiset investointikehyksen konsernitilinpäätökseen sisällyttämättä jätetyt strukturoidut yhteisöt (kirjanpitoarvo), joissa kehyksellä oli osuus tilinpäätöspäivänä, sekä suurin mahdollinen tappio, joka kehykselle voi näistä yhteisöistä aiheutua. Suurin mahdollinen tappio sisältää kirjanpitoarvot ja kyseeseen tulevat maksamatta olevat sitoumukset.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Kuvaus | Kirjanpitoarvo 31.12.2017 | Kirjanpitoarvo 31.12.2016 | Suurin tappio 31.12.2017 | Suurin tappio 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pääomasijoitusrahastot | Myytävissä olevat rahoitusvarat | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |
| Yhteensä | | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Kuvaus

Kirjanpitoarvo 31.12.2017

Kirjanpitoarvo 31.12.2016

Suurin tappio 31.12.2017

Suurin tappio 31.12.2016

Pääomasijoitusrahastot

Myytävissä olevat rahoitusvarat

420 104

437 788

737 661

672 222

Yhteensä

Yhteensä

420 104

420 104

437 788

437 788

737 661

737 661

672 222

672 222

23.   Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhatta euroa)

Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhatta euroa)

AKT–EU-ministerineuvosto hyväksyi kesäkuussa 2013 uuden rahoituspöytäkirjan yhdettätoista Euroopan kehitysrahastoa (EKR) varten. Kyseinen pöytäkirja kattaa vuodet 2014–2020.

Investointikehyksen yhteyteen perustettiin samalla uusi 500 miljoonan euron rahoitusväline, ns. vaikuttavan rahoituksen väline. Tämän välineen ansiosta investointikehyksestä voidaan tukea hankkeita, joilla on todennäköisesti merkittävä vaikutus kehitykseen, ja kattaa tällaisiin investointeihin liittyvät tavanomaista suuremmat riskit. Nämä määrärahat tarjoavat mahdollisuuden parantaa lainanantoa yksityiselle sektorille seuraavassa lueteltujen investointien kautta:

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot – uusi sijoitusmuoto, jossa rahastonhoitajat keskittyvät osakerahastojensa sijoitusstrategioissa sosiaalisten ja ympäristöön liittyvien ongelmien helpottamiseen mutta pyrkivät samalla varmistamaan kestävyyden sekä rahaston että kohdeyritysten tasolla.

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Lainat rahoituksen välittäjille – (esim. mikroluottolaitokset, paikalliset pankit ja luotto-osuuskunnat) tällaiset välittäjät toimivat sellaisissa AKT-maissa, joille EKP ei nykyisten luottoriskiohjeidensa mukaan voi tarjota rahoitusta (etenkään paikallisena valuuttana) muun muassa suuren maariskin, valuutan epävakauden tai hinnoittelua koskevien vertailuarvojen puuttumisen vuoksi. Tällaisten lainojen tärkeimpänä tavoitteena on rahoittaa hankkeita, joilla on suuri vaikutus kehitykseen. Tavoitteena on tukea etenkin mikro- ja pienyrityksiä sekä maataloushankkeita, jotka eivät yleensä voi saada rahoitusta investointikehyksestä.

Lainat rahoituksen välittäjille

Riskinjakoa helpottavat välineet – nämä ovat suuririskisimmän osan takauksia, joilla helpotetaan EIP:n ja paikallisten rahoituksen välittäjien (lähinnä liikepankkien) yhdessä toteuttamia riskinjakotoimia. Näistä toimista hyötyvät rahoituksen puutteesta kärsivät pk-yritykset ja pienet hankkeet, jotka täyttävät vaikuttavan rahoituksen myöntämiskriteerit tilanteessa, jossa pk-yrityksille ja pienille hankkeille tarkoitetun rahoituksen markkinoilla on todettu olevan puutteita. Suuririskisin osa on tarkoitus strukturoida siten, että se on vastatakauksena ylimmän etuoikeusluokan lainojen takauksille, jotka ovat EIP:n (osana investointikehystä) ja muiden kansainvälisten rahoituslaitosten ja/tai kehitysrahoituslaitosten rahoittamia. Näin saadaan aikaan huomattava vipuvaikutus.

Riskinjakoa helpottavat välineet

Suora rahoitus – vieraan tai oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden kautta tarjottava rahoitus hankkeille, joiden toteuttajina ovat kokeneet ja hyvämaineiset tahot ja joilla on merkittävä vaikutus kehitykseen mutta joiden tapauksessa tappioita odotetaan kuitenkin syntyvän tavanomaista enemmän ja sijoitettujen varojen takaisin saaminen saattaa olla vaikeaa (oman pääoman ehtoisen sijoituksen riski, johon liittyy tavanomaista suurempi odotettu tappio). EIP soveltaa välineessä tiukkoja valinta- ja tukikelpoisuuskriteerejä, koska kyseeseen tulevat hankkeet eivät merkittävästä kehitysvaikutuksestaan huolimatta täyttäisi hyväksyttäviä rahoituskriteerejä (ts. vähäiset odotukset sijoitettujen varojen takaisin saamisesta tai tappioiden kattamisesta koroilla ja/tai oman pääoman tuotoilla).

Suora rahoitus

Vaikuttavan rahoituksen väline mahdollistaa rahoituksen tarjoamisen uusilla aloilla, kuten terveyden, koulutuksen, maatalouden ja elintarviketurvan aloilla, sekä uusien ja innovatiivisten riskinjakovälineiden kehittämisen.

Vaikuttavan rahoituksen väline on rahoituksen ja kirjanpidon näkökulmasta osa investointikehyksen salkkua, ja sitä koskevat tiedot esitetään investointikehyksen tilinpäätöslaskelmissa.

Seuraavassa taulukossa on esitetty kirjanpitoarvot ja sidotut mutta maksamatta olevat määrät omaisuuseräryhmittäin:

| Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi | Kuvaus | Kirjanpitoarvo 31.12.2017 | Kirjanpitoarvo 31.12.2016 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2017 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sosiaalivaikutteiset osakerahastot | Myytävissä olevat rahoitusvarat | 7 839 | 5 021 | 51 720 | 19 567 |
| Lainat rahoituksen välittäjille | Lainat ja muut saamiset | 30 804 | 23 702 | 44 017 | 46 958 |
| Riskinjakoa helpottavat välineet | Käyttöön otetut vakuudet | 296 | - 288 | 64 569 | 33 719 |
| Suora rahoitus – pääomaomistukset | Myytävissä olevat rahoitusvarat | 42 981 | 39 986 | 4 014 | 14 |
| Yhteensä | | 81 920 | 68 421 | 164 320 | 100 258 |

Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi

Kuvaus

Kirjanpitoarvo 31.12.2017

Kirjanpitoarvo 31.12.2016

Maksamatta oleva määrä 31.12.2017

Maksamatta oleva määrä 31.12.2016

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Myytävissä olevat rahoitusvarat

7 839

5 021

51 720

19 567

Lainat rahoituksen välittäjille

Lainat ja muut saamiset

30 804

23 702

44 017

46 958

Riskinjakoa helpottavat välineet

Käyttöön otetut vakuudet

296

- 288

64 569

33 719

Suora rahoitus – pääomaomistukset

Myytävissä olevat rahoitusvarat

42 981

39 986

4 014

14

Yhteensä

Yhteensä

81 920

81 920

68 421

68 421

164 320

164 320

100 258

100 258

24.   Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeen ei ole ollut sellaisia taseeseen olennaisesti vaikuttavia tapahtumia, jotka edellyttäisivät tietojen antamista tai 31. joulukuuta 2017 laadittujen tilinpäätöslaskelmien oikaisemista.

---

(1)  EUVL L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Siirtymävaiheen rahoitusjärjestelyn käyttöön ottamista ehdotettiin alun perin 11. EKR:n täytäntöönpanoasetukseen sisältyvässä artiklassa (COM(2013) 445). Komissio on kuitenkin ehdottanut, että siirtymävaiheen rahoitusjärjestely perustetaan erillisellä neuvoston päätöksellä (ehdotus neuvoston päätökseksi EKR:n varainhoidon siirtymätoimenpiteistä 1 päivästä tammikuuta 2014 yhdennentoista EKR:n voimaantuloon saakka, COM(2013) 663).

2

(3)  Neuvoston asetus (EY) N:o 215/2008, annettu 18 päivänä helmikuuta 2008, kymmenenteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta (EUVL L 78, 19.2.2008, s. 1).

3

(4)  Neuvoston asetus (EU) N:o 567/2014, annettu 26 päivänä toukokuuta 2014, kymmenenteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun asetuksen (EY) N:o 215/2008 muuttamisesta kymmenennen ja yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston välistä siirtymäkautta koskevan soveltamisen osalta yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston sisäisen sopimuksen voimaantuloon saakka (EUVL L 157, 27.5.2014, s. 52).

4

(5)  Neuvoston asetus (EU) 2015/323, annettu 2 päivänä maaliskuuta 2015, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta (EUVL L 58, 3.3.2015, s. 17).

5

(6)  Neuvoston asetus (EU) 2015/322, annettu 2 päivänä maaliskuuta 2015, yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston täytäntöönpanosta (EUVL L 58, 3.3.2015, s. 1).

6

(7)  Neuvoston asetus (EU) N:o 567/2014, annettu 26 päivänä toukokuuta 2014, kymmenenteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun asetuksen (EY) N:o 215/2008 muuttamisesta kymmenennen ja yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston välistä siirtymäkautta koskevan soveltamisen osalta yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston sisäisen sopimuksen voimaantuloon saakka (EUVL L 157, 27.5.2014), 43 artikla.

7

(1)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

1

(8)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

8

(*1)  Varojen, velkojen ja nettovarojen kokonaismääristä olisi vähennettävä yhdystilit, jotta ne voidaan täsmäyttää EKR:n taseen kokonaismäärien kanssa.

*1

(9)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

9

(10)  Kassavarat esitetään yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 59 artiklan mukaisesti 11. EKR:n taseessa.

10

(11)  Kassavarat esitetään yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 59 artiklan mukaisesti 11. EKR:n taseessa. Pankkitilityypeistä on lisätietoa rahoitusriskin hallintaa käsittelevässä luvussa 5.

11

(12)  EUVL L 173, s. 15.

12

(13)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

13

(14)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

14

(15)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

15

(2)  Kaikki vähennykset johtuvat sitoumusten purkamisesta ja niitä vastaavien määrärahojen siirtämisestä 10. EKR:n suoritusvaraukseen, joka ei ole käytettävissä.

2

(3)  Kaikki vähennykset johtuvat sitoumusten purkamisesta ja niitä vastaavien määrärahojen siirtämisestä 10. EKR:n suoritusvaraukseen, joka ei ole käytettävissä.

3

(4)  Neuvoston päätöksellä 2010/406/EU lisättiin 150 miljoonaa euroa Sudania varten 10. EKR:n suoritusvarauksesta, joka ei ole käytettävissä (summasta 147 miljoonaa euroa osoitettiin Sudanin erityismäärärahoihin ja 3 miljoonaa euroa täytäntöönpanomenoihin).

4

(5)  Neuvoston päätöksellä 2011/315/EU lisättiin 200 miljoonaa euroa Sudania varten 10. EKR:n suoritusvarauksesta, joka ei ole käytettävissä (summasta 194 miljoonaa euroa osoitettiin Etelä-Sudanin erityismäärärahoihin ja 6 miljoonaa euroa täytäntöönpanomenoihin).

5

(6)  Yhdeksännen ja sitä edeltäneiden EKR:jen hankkeisiin liittyviä purettuja sitoumuksia vastaavien 377 miljoonan euron määrärahojen siirtäminen suoritusvaraukseen, joka ei ole käytettävissä, vähennettynä varauksesta (9. EKR:oon) Etelä-Sudania varten siirretyillä 200 miljoonan euron määrärahoilla. Tähän asti AKT-suoritusvaraus, joka ei ole käytettävissä, on ollut 807 miljoonaa euroa. Tästä summasta 350 miljoonaa euroa on käytetty (150 miljoonaa euroa Sudania ja 200 miljoonaa euroa Etelä-Sudania varten; molemmat summat on siirretty 9. EKR:oon).

6

(7)  Siirrot 10. EKR:n varantoihin/varannoista.

7

(8)  Yhteisrahoituksesta on esitetty ainoastaan maksusitoumusmäärärahoja koskevat tiedot.

8

(16)  Neuvoston päätöksellä 2013/759/EU (3) vahvistettiin Euroopan kehitysrahaston (EKR) hallinnointia koskevat siirtymätoimenpiteet, jäljempänä ”siirtymävaiheen rahoitusjärjestely”, sen varmistamiseksi, että varoja on saatavilla Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden sekä merentakaisten maiden ja alueiden kanssa tehtävää yhteistyötä sekä tukimenoja varten 1. päivästä tammikuuta 2014 yhdennettätoista EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen voimaantuloon saakka.

16

(9)  % määrärahoista

9

(17)  Vähennykset johtuvat sellaisiin operaatioihin liittyvistä vuoden aikana saaduista pääoman takaisinmaksuista, joihin katsottiin kohdistuvan lainanhoitojoustotoimenpiteitä jo 31. joulukuuta 2017, sekä vuoden aikana päätetyistä operaatioista.

17

(*2)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

*2

(*3)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

*3

(*4)  sisältää edustussopimukset

*4

(*5)  sisältää edustussopimukset

*5

(*6)  Neuvosto vahvisti 26. lokakuuta 2017 jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, jotka näiden oli maksettava; 31. joulukuuta 2017 maksamatta oli 150 000 000 euroa.

*6

---

| 28.9.2018 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 350/149 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 350/149

---

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista EKR:stä – riippumattoman tarkastajan kertomus

(2018/C 350/02)

Lausunto

| I | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätöksen, jonka komissio hyväksyi 27. kesäkuuta 2018; tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta |
| --- | --- | --- |

I

a)

kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätöksen, jonka komissio hyväksyi 27. kesäkuuta 2018; tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1). |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1).

Tarkastus on toimitettu Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan sekä yhdenteentoista EKR:oon ja myös aiempiin EKR:hin sovellettavan varainhoitoasetuksen 49 artiklan mukaisesti.

Tilien luotettavuus

| Lausunto tilien luotettavuudesta









  II | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätös 31. joulukuuta 2017 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot EKR:jen taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2017 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta EKR:n varainhoitoasetuksen ja kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien mukaisesti. |
| --- | --- |

Lausunto tilien luotettavuudesta

II

Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus

Tulot

| Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  III | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

Lausunto tilien perustana olevien tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

III

Maksut

| Kielteinen lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  IV | Tilintarkastustuomioistuin katsoo tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta annetun kielteisen lausunnon perusteluja koskevassa kohdassa kuvattujen tekijöiden merkittävyyden perusteella, että 31. joulukuuta 2017 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana oleviin maksuihin liittyvä virhetaso on olennainen. |
| --- | --- |

Kielteinen lausunto tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

IV

Perustelut lausunnolle

| V | Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) kansainvälisten tilintarkastusstandardien (ISA) ja eettisten ohjeiden sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisen järjestön (International Organisation of Supreme Audit Institutions, INTOSAI) antamien kansainvälisten standardien (International Standards of Supreme Audit Institutions, ISSAI) mukaisesti. Mainittuihin standardeihin perustuvia tilintarkastustuomioistuimen velvollisuuksia kuvataan tarkemmin kohdassa Tarkastajan velvollisuudet. Tilintarkastustuomioistuin toimii eettisiä tilintarkastusstandardeja käsittelevän kansainvälisen lautakunnan (International Ethics Standards Board for Accountants, IESBA) eettisten sääntöjen mukaisesti riippumattomasti. Tilintarkastustuomioistuin on täyttänyt muut eettiset velvoitteensa näiden standardien ja vaatimusten ja IESBAn eettisten sääntöjen mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuin katsoo hankkineensa lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. |
| --- | --- |

V

Perustelut kielteiselle lausunnolle tilien perustana olevien maksujen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| VI | Kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n osalta vuonna 2017 kirjattujen menojen virhetaso on olennainen. Tilintarkastustuomioistuimen mukaan tilien perustana olevien menojen arvioitu virhetaso on 4,5 prosenttia. |
| --- | --- |

VI

Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat

| VII | Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka tilintarkastustuomioistuimen ammatillisen harkinnan mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan varainhoitovuoden tilinpäätöksen tarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tarkastuksessa sekä tilintarkastustuomioistuimen laatiessa siitä annettavaa lausuntoa, eikä tilintarkastustuomioistuin anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. |
| --- | --- |

VII

Siirtovelat

| VIII | Tilintarkastustuomioistuin arvioi tilinpäätöksessä esitetyt siirtovelat (ks. liitetieto 2.8), jotka perustuvat pitkälti estimaatteihin. Komissio arvioi vuoden 2017 lopussa, että ilmoittamatta on vielä 4 653 miljoonaa euroa edunsaajille aiheutuneita tukikelpoisia menoja (vuoden 2016 lopussa: 3 903 miljardia euroa). |
| --- | --- |

VIII

| IX | Tilintarkastustuomioistuin tutki, kuinka asianomaiset siirtovelkoja koskevat arviot oli laskettu, ja tarkasti 36 yksittäistä sopimusta käsittäneen otoksen arvioidakseen riskiä siitä, että siirtovelkoja koskevat tiedot olisivat virheellisiä. Tilintarkastustuomioistuin toteaa toimittamansa tarkastustyön perusteella, että lopulliseen tilinpäätökseen kirjatut siirtovelat olivat oikeelliset. |
| --- | --- |

IX

Yhdistyneen kuningaskunnan Euroopan unionista eroamisen mahdollinen vaikutus EKR:jen vuoden 2017 tileihin

| X | Yhdistynyt kuningaskunta ilmoitti 29. maaliskuuta 2017 Eurooppa-neuvostolle päätöksestään erota Euroopan unionista. Komissio julkaisi 19. maaliskuuta 2018 erosopimusluonnoksen, jossa kuvattiin Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa käytävien neuvottelujen etenemistä. Erosopimusluonnoksessa todetaan, että Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:jen osapuolena yhdennentoista EKR:n ja kaikkien aiempien päättämättä olevien EKR:jen päättämiseen saakka ja noudattaa samoja yhdennentoista EKR:n perustamisesta tehdyn sisäisen sopimuksen velvollisuuksia kuin jäsenvaltiot sekä aiemmista EKR:ista aiheutuvia velvollisuuksia kyseisten EKR:jen päättämiseen saakka. |
| --- | --- |

X

| XI | Erosopimusluonnoksessa todetaan myös, että mikäli kymmenennen tai aiempien EKR:jen piiriin kuuluvista hankkeista peräisin olevia määriä ei ole sidottu tai ne on vapautettu kyseisen sopimuksen voimaantulopäivänä, Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta kyseisistä määristä ei käytetä uudelleen. Sama koskee Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta varoista, joita ei ole sidottu tai jotka on vapautettu yhdennentoista EKR:n piirissä 31. joulukuuta 2020 jälkeen. Yhdistyneen kuningaskunnan eroamisneuvottelut ovat edelleen käynnissä, joten lopullista sopimustekstiä ei ole vielä vahvistettu. |
| --- | --- |

XI

| XII | Tilintarkastustuomioistuin katsoo tämän arvion perusteella, että 31. joulukuuta 2017 päivätty tilinpäätös kuvastaa oikein tämänhetkistä tilannetta, kun eroamisprosessin tulokset eivät vielä ole tiedossa. |
| --- | --- |

XII

Toimivan johdon velvollisuudet

| XIII | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhdennentoista EKR:n varainhoitoasetuksen mukaisesti EKR:jen tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tähän vastuuseen kuuluu sisäisen valvonnan suunnittelu, täytäntöönpano ja ylläpito. Valvonta kohdistuu tilinpäätöksen laatimiseen ja sillä varmistetaan, että tilinpäätöksessä esitetään oikeat ja riittävät tiedot, joissa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisia virheitä. Komissio on viime kädessä vastuussa EKR:jen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

XIII

| XIV | Kun komissio laatii EKR:jen tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Komission on tuotava tarvittaessa esiin relevantit seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta, paitsi jos se aikoo lopettaa yhteisön tai lakkauttaa sen toiminnan tai sillä ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. |
| --- | --- |

XIV

| XV | Komission vastuulla on valvoa EKR:jen tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

XV

Tarkastajan velvollisuudet EKR:jen tilinpäätöksen ja sen perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| XVI | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko EKR:jen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät EKR:jen tilinpäätöksen perusteella. |
| --- | --- |

XVI

| XVII | ISA- ja ISSAI-standardien mukaista tilintarkastusta suorittaessaan tilintarkastustuomioistuin käyttää ammatillista harkintaa ja säilyttää ammatillisen skeptisyyden koko tarkastuksen ajan. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on myös






  — | määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin virhetapaukset, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallisia tietojen poisjättämisiä, virheellisten tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamisia. On siksi olemassa suurempi riski, että kyseiset tapaukset jäävät havaitsematta. |
| --- | --- | --- |

XVII

—

määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin virhetapaukset, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallisia tietojen poisjättämisiä, virheellisten tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamisia. On siksi olemassa suurempi riski, että kyseiset tapaukset jäävät havaitsematta.

| — | saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta. |
| --- | --- |

—

saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta.

| — | arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta |
| --- | --- |

—

arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta

| — | tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö olennaista epävarmuutta sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan huomio asianomaisiin konsolidoidun tilinpäätöksen liitetietoihin tai muutettava lausuntoaan, jos liitetiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat sen tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä saatuun tilintarkastusevidenssiin. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa. |
| --- | --- |

—

tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö olennaista epävarmuutta sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan huomio asianomaisiin konsolidoidun tilinpäätöksen liitetietoihin tai muutettava lausuntoaan, jos liitetiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat sen tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä saatuun tilintarkastusevidenssiin. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa.

| — | arvioida tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia toimia ja tapahtumia siten, että tilinpäätös on esitetty oikein. |
| --- | --- |

—

arvioida tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia toimia ja tapahtumia siten, että tilinpäätös on esitetty oikein.

| XVIII. | Tilintarkastustuomioistuin ilmoittaa toimivalle johdolle muun muassa tarkastuksen suunnitellun laajuuden ja ajoituksen sekä merkittävät tarkastushavainnot ja mahdolliset havaitut merkittävät sisäisen valvonnan puutteet. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa jäsenvaltioiden kaikki rahoitusosuudet ja muunlaisista tulotapahtumista poimitun otoksen. |
| --- | --- |

XIX

| XX | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksut, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa ennakkomaksuja lukuun ottamatta kaikentyyppiset (myös omaisuuserien hankintaan liittyvät) maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. Ennakkomaksut tarkastetaan, kun varojen saaja on esittänyt evidenssiä siitä, että varat on käytetty asianmukaisesti ja toimielin tai muu elin on hyväksynyt evidenssin ennakkomaksun tilinpidollisen selvittämisen yhteydessä joko samana vuonna tai myöhemmin. |
| --- | --- |

XX

| XXI | Tilintarkastustuomioistuin määrittää komission kanssa keskustelluista seikoista ne, jotka ovat olleet merkittävimpiä EKR:jen tilinpäätöksen tarkastuksessa ja siten tarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja kohteena olevana varainhoitovuonna. Tilintarkastustuomioistuin kuvaa kyseisiä seikkoja kertomuksessaan, ellei säädös tai määräys estä asianomaisten tietojen julkistamista tai jos – erittäin harvoin – tilintarkastustuomioistuin toteaa, että asianomaista seikkaa ei ole syytä julkaista kertomuksessa, koska julkaisemisesta aiheutuvien kielteisten seurausten voitaisiin kohtuudella olettaa olevan suurempia kuin yleisen edun kannalta saatava hyöty. |
| --- | --- |

XXI

12. heinäkuuta 2018

Klaus-Heiner LEHNE

presidentti

Euroopan tilintarkastustuomioistuin

12, rue Alcide De Gasperi, Luxemburg, LUXEMBURG

---

(1)  Yhdenteentoista EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 43, 48–50 ja 58 artiklan mukaisesti tarkastuslausuma ei koske EIP:n hallinnoimia EKR:n varoja.

1

---