# Dziennik Urzędowy C 350/28 w

| | ISSN 1977-1002 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 350 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Rocznik 6128 września 2018 |

ISSN 1977-1002

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 350

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Rocznik 6128 września 2018

---

| Spis treśći | Strona |
| --- | --- |
| | IV   Informacje |
| | INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Komisja Europejska |
| 2018/C 350/01 | Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego – Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2017 | 1 |
| 2018/C 350/02 | Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera | 149 |

Spis treśći

Strona

IV   Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

2018/C 350/01

Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego – Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2017

1

2018/C 350/02

Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera

149

---

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

| 28.9.2018 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 350/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 350/1

---

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2017

(2018/C 350/01)

SPIS TREŚCI

| POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 2 |
| --- | --- |

| ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ | 3 |
| --- | --- |

| ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ | 6 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 8 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR | 17 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 43 |
| --- | --- |

| ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 44 |
| --- | --- |

| ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2017 R. | 51 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 58 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 63 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | 91 |
| --- | --- |

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2017 zostało przygotowane zgodnie z tytułem IX rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 20 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnik zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i zobowiązania Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałam za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Księgowy

20 czerwca 2018 r.

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1.   KONTEKST

KONTEKST

Unia Europejska (dalej zwana UE) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się. Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom-beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej. Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji. Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

| — | z budżetu Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

z budżetu Unii Europejskiej,

| — | z Europejskiego Funduszu Rozwoju, |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

| — | z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Europejski Fundusz Rozwoju (dalej zwany EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (dalej zwanych AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (dalej zwanych KTZ).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej. Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet. Komisja Europejska (dalej zwana Komisją) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR. Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (dalej zwany EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

W latach 2014–2020 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ będzie nadal finansowana w głównej mierze przez EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR została podpisana przez uczestniczące państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1). Weszła ona w życie dnia 1 marca 2015 r. Aby zapewnić ciągłość między 10. EFR a wejściem w życie 11. EFR, Komisja zaproponowała środki przejściowe, tzw. „instrument pomostowy” (2). Instrument pomostowy przedstawiany jest w ramach 11. EFR.

1

2

Jednocześnie rozporządzenie finansowe dotyczące 10. EFR (3) zostało zmienione i przyjęto nowe rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do okresu przejściowego (4). Weszły one w życie w dniu 30 maja 2014 r. Dnia 2 marca 2015 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe dotyczące 11. EFR (5) wraz z przepisami wykonawczymi (6). Weszły one w życie w dniu 6 marca 2015 r.

3

4

5

6

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP-UE ustanowiony został instrument inwestycyjny. Instrument ten jest zarządzany przez EBI i wykorzystywany w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania. Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania. W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo. Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej. Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR (7).

7

2.   W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Rada Europejska na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. przyjęła wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020. Postanowiono wówczas nie ujmować współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok. W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni. W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat. Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR. Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE. Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie. Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju. W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.

3.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

3.1.   ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zgodnie z art. 46 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS). Reguły rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad zapisów księgowych oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych i konsolidacji, zgodnie z art. 152 rozporządzenia finansowego UE. Reguły rachunkowości UE stosuje się również do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego EFR należy do obowiązków księgowego Komisji, który jest księgowym EFR. Gwarantuje on, że roczne sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

| | (i) | Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR |
| --- | --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR

| (ii) | Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR |
| --- | --- |

(ii)

Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR

| (iii) | Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii |
| --- | --- |

(iii)

Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii

| (iv) | Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR |
| --- | --- |

(iv)

Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Sprawozdanie roczne z realizacji – fundusze zarządzane przez EBI

| | (i) | Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego |
| --- | --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego

Część „Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR” obejmuje sprawozdanie finansowe dwóch funduszy powierniczych utworzonych w ramach EFR: unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”) i funduszu powierniczego UE dla Afryki (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki”). Sprawozdania finansowe poszczególnych funduszy powierniczych są przygotowywane pod kierownictwem Księgowego Komisji i są przedmiotem kontroli zewnętrznej przeprowadzanej przez audytora z sektora prywatnego. Dane liczbowe dotyczące funduszy powierniczych zawarte w tych rocznych sprawozdaniach finansowych są ostateczne, tj. po niezbędnych korektach audytorskich, ale sprawozdania finansowe nie zostały jeszcze formalnie zatwierdzone.

Roczne sprawozdanie finansowe musi zostać przyjęte przez Komisję najpóźniej do dnia 31 lipca następnego roku oraz przedłożone Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

4.   BADANIE I ABSOLUTORIUM

BADANIE I ABSOLUTORIUM

4.1.   BADANIE

BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące EFR i zarządzanie zasobami funduszu podlegają nadzorowi zewnętrznej instytucji kontrolującej – Europejskiego Trybunału Obrachunkowego (dalej zwanego Trybunałem Obrachunkowym), który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

4.2.   ABSOLUTORIUM

ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy. Organem udzielającym absolutorium z realizacji EFR jest Parlament Europejski. Oznacza to, że po skontrolowaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji, jak również uwzględnia pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji.

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ (1)

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ

1

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 8 |
| --- | --- |

| BILANS EFR | 9 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR | 10 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR | 11 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR | 12 |
| --- | --- |

| BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR | 13 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR | 14 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR | 15 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR | 17 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 43 |
| --- | --- |

| ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 44 |
| --- | --- |

| INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 45 |
| --- | --- |

| BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 48 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 49 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 49 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 50 |
| --- | --- |

| ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2017 R. | 51 |
| --- | --- |

| INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 52 |
| --- | --- |

| BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 55 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 56 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 56 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 57 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 58 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY BILANS | 59 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI | 60 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 61 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO | 62 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 63 |
| --- | --- |

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR (8)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR

8

BILANS EFR

BILANS EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| AKTYWA TRWAŁE | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | 582 | 409 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.2 | 163 | 98 |
| | | 745 | 507 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | 1 518 | 1 372 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.3 | 92 | 132 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.4 | 347 | 680 |
| | | 1 958 | 2 184 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 2 703 | 2 691 |
| | | | |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | |
| Rezerwy | 2.5 | (4) | (4) |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | (14) | (6) |
| | | (18) | (10) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | (563) | (549) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | 2.8 | (733) | (776) |
| | | (1 296 ) | (1 324 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (1 314 ) | (1 334 ) |
| AKTYWA NETTO | | 1 389 | 1 357 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.9 | 46 173 | 42 323 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR | 2.9 | — | — |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| AKTYWA NETTO | | 1 389 | 1 357 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

582

582

409

409

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.2

2.2

163

163

98

98

745

745

507

507

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

1 518

1 518

1 372

1 372

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3

2.3

92

92

132

132

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.4

2.4

347

347

680

680

1 958

1 958

2 184

2 184

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

2 703

2 703

2 691

2 691

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Rezerwy

Rezerwy

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

(14)

(14)

(6)

(6)

(18)

(18)

(10)

(10)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

(563)

(563)

(549)

(549)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

2.8

(733)

(733)

(776)

(776)

(1 296 )

(1 296 )

(1 324 )

(1 324 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 314 )

(1 314 )

(1 334 )

(1 334 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 389

1 389

1 357

1 357

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.9

2.9

46 173

46 173

42 323

42 323

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

2.9

2.9

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 389

1 389

1 357

1 357

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2017 | 2016 |
| PRZYCHODY | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | |
| Odzyskiwanie środków | | 61 | 8 |
| | | 61 | 8 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | |
| Przychody finansowe | | 4 | 3 |
| Pozostałe przychody | | 22 | 62 |
| | | 25 | 66 |
| Przychody ogółem | | 87 | 73 |
| KOSZTY | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | (3 700 ) | (2 970 ) |
| Koszty współfinansowania | 3.4 | (42) | 15 |
| Koszty finansowe | 3.6 | (8) | 4 |
| Inne koszty | 3.7 | (154) | (196) |
| Koszty ogółem | | (3 904 ) | (3 146 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | (3 818 ) | (3 073 ) |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2017

2016

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

61

61

8

8

61

61

8

8

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

4

4

3

3

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

22

22

62

62

25

25

66

66

Przychody ogółem

Przychody ogółem

87

87

73

73

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

(3 700 )

(3 700 )

(2 970 )

(2 970 )

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

3.4

3.4

(42)

(42)

15

15

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.6

3.6

(8)

(8)

4

4

Inne koszty

Inne koszty

3.7

3.7

(154)

(154)

(196)

(196)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(3 904 )

(3 904 )

(3 146 )

(3 146 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2017 | 2016 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Działalność operacyjna | | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady (netto) | | 3 850 | 3 450 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych | | (66) | (64) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | | (319) | (120) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i


  należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | | 40 | 39 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | | 8 | (4) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | | 14 | 28 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | | (42) | (80) |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | | (333) | 177 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | (333) | 177 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 2.4 | 680 | 504 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 2.4 | 347 | 680 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2017

2016

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady (netto)

Podwyższenie kapitału – wkłady (netto)

3 850

3 850

3 450

3 450

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(66)

(66)

(64)

(64)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(319)

(319)

(120)

(120)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i

należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

40

40

39

39

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

8

8

(4)

(4)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

14

14

28

28

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

(42)

(42)

(80)

(80)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(333)

(333)

177

177

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(333)

(333)

177

177

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

2.4

2.4

680

680

504

504

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

2.4

2.4

347

347

680

680

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E) |
| STAN NA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| Zwroty dla państw członkowskich | (200) | | (200) | | | (200) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| STAN NA 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(mln EUR)

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

Zwroty dla państw członkowskich

Zwroty dla państw członkowskich

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR |
| AKTYWA TRWAŁE | | | | | | | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | — | 32 | 221 | 330 | — | 32 | 242 | 135 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.2 | — | 86 | — | 77 | — | — | — | 98 |
| | | — | 118 | 221 | 407 | — | 32 | 242 | 232 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | | | | | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 | 50 | 909 | 412 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.3 | 0 | 64 | 17 | 11 | 1 | 71 | 59 | 2 |
| Rachunki łącznikowe | 2.3 | 189 | 88 | 3 555 | — | 196 | 424 | 3 424 | — |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.4 | — | — | — | 347 | — | — | — | 680 |
| | | 190 | 193 | 4 439 | 968 | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 |
| AKTYWA OGÓŁEM
   (*1) | | 190 | 311 | 4 660 | 1 375 | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | | | | | | | |
| Rezerwy | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | — | — | (7) | (7) | — | — | (6) | — |
| | | — | — | (7) | (11) | — | — | (6) | (4) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | | | | | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | (0) | (13) | (133) | (417) | (0) | (12) | (438) | (99) |
| Rachunki łącznikowe | 2.3 | — | — | — | (3 833 ) | — | — | — | (4 043 ) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | 2.8 | (0) | (76) | (517) | (140) | (1) | (93) | (567) | (115) |
| | | (0) | (89) | (650) | (4 389 ) | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM
   (*1) | | (0) | (89) | (657) | (4 401 ) | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) |
| AKTYWA NETTO
   (*1) | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | | | | | | | |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.9 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR | 2.9 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (10 098 ) | (14 339 ) | (15 812 ) | (2 969 ) | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |
| AKTYWA NETTO | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |

(mln EUR)

31.12.2017

31.12.2016

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

—

32

32

221

221

330

330

—

32

32

242

242

135

135

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.2

2.2

—

86

86

—

77

77

—

—

—

—

—

—

98

98

—

118

118

221

221

407

407

—

32

32

242

242

232

232

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

1

1

40

40

867

867

610

610

1

1

50

50

909

909

412

412

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3

2.3

0

0

64

64

17

17

11

11

1

1

71

71

59

59

2

2

Rachunki łącznikowe

Rachunki łącznikowe

2.3

2.3

189

189

88

88

3 555

3 555

—

—

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.4

2.4

—

—

—

347

347

—

—

—

—

680

680

190

190

193

193

4 439

4 439

968

968

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

AKTYWA OGÓŁEM
   (*1)

AKTYWA OGÓŁEM

*1

190

190

311

311

4 660

4 660

1 375

1 375

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Rezerwy

Rezerwy

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(7)

(7)

(11)

(11)

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

(0)

(0)

(13)

(13)

(133)

(133)

(417)

(417)

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

Rachunki łącznikowe

Rachunki łącznikowe

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(3 833 )

(3 833 )

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

2.8

(0)

(0)

(76)

(76)

(517)

(517)

(140)

(140)

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(0)

(0)

(89)

(89)

(650)

(650)

(4 389 )

(4 389 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM
   (*1)

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

*1

(0)

(0)

(89)

(89)

(657)

(657)

(4 401 )

(4 401 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

AKTYWA NETTO
   (*1)

AKTYWA NETTO

*1

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.9

2.9

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

2.9

2.9

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(10 098 )

(10 098 )

(14 339 )

(14 339 )

(15 812 )

(15 812 )

(2 969 )

(2 969 )

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | 2017 | 2016 |
| Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR |
| PRZYCHODY | | | | | | | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | | | | | | | |
| Odzyskiwanie środków | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | | | | | | | |
| Przychody finansowe | | (0) | (1) | 4 | (0) | (0) | 2 | 2 | (1) |
| Pozostałe przychody | | 1 | 5 | 13 | 4 | 2 | 17 | 40 | 3 |
| | | 1 | 4 | 17 | 4 | 2 | 19 | 43 | 2 |
| Przychody ogółem | | 1 | 9 | 66 | 11 | 3 | 23 | 41 | 7 |
| KOSZTY | | | | | | | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | (0) | (14) | (1 251 ) | (2 435 ) | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) |
| Koszy współfinansowania | 3.4 | — | — | (42) | (1) | — | — | 15 | — |
| Koszty finansowe | 3.6 | 1 | 1 | (10) | (0) | (0) | (0) | 4 | (0) |
| Inne koszty | 3.7 | (2) | (9) | (29) | (114) | (3) | (19) | (46) | (129) |
| Koszty ogółem | | (1) | (22) | (1 332 ) | (2 549 ) | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |

(mln EUR)

2017

2016

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

1

1

5

5

13

13

4

4

2

2

17

17

40

40

3

3

1

1

4

4

17

17

4

4

2

2

19

19

43

43

2

2

Przychody ogółem

Przychody ogółem

1

1

9

9

66

66

11

11

3

3

23

23

41

41

7

7

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

(0)

(0)

(14)

(14)

(1 251 )

(1 251 )

(2 435 )

(2 435 )

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

Koszy współfinansowania

Koszy współfinansowania

3.4

3.4

—

—

—

—

(42)

(42)

(1)

(1)

—

—

—

—

15

15

—

—

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.6

3.6

1

1

1

1

(10)

(10)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

Inne koszty

Inne koszty

3.7

3.7

(2)

(2)

(9)

(9)

(29)

(29)

(114)

(114)

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(1)

(1)

(22)

(22)

(1 332 )

(1 332 )

(2 549 )

(2 549 )

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| 8. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2015 | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (20) | (20) |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | 2 | | | 2 |
| STAN NA 31.12.2016 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (7) | (7) |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | 0 | | — | 0 |
| STAN NA 31.12.2017 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |

(mln EUR)

8. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

2

2

2

2

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

0

0

—

—

0

0

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

| (mln EUR) |
| --- |
| 9. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2015 | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (163) | (163) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (91) | | | (91) |
| STAN NA 31.12.2016 | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |
| Zwroty dla państw członkowskich | (200) | | (200) | | | | (200) |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (37) | (37) |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (13) | | — | (13) |
| STAN NA 31.12.2017 | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |

(mln EUR)

9. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(91)

(91)

(91)

(91)

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

Zwroty dla państw członkowskich

Zwroty dla państw członkowskich

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

(37)

(37)

(37)

(37)

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(13)

(13)

—

—

(13)

(13)

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

| (mln EUR) |
| --- |
| 10. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2015 | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | | 182 | 182 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | 30 | 30 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (1 773 ) | 1 773 | | | — | 1 773 |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | | 44 | 44 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | (171) | (171) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (1 266 ) | | — | (1 266 ) |
| STAN NA 31.12.2017 | 20 960 | — | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |

(mln EUR)

10. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

182

182

182

182

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

30

30

30

30

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(1 773 )

(1 773 )

1 773

1 773

—

—

1 773

1 773

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

44

44

44

44

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

(171)

(171)

(171)

(171)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(1 266 )

(1 266 )

—

—

(1 266 )

(1 266 )

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

| (mln EUR) |
| --- |
| 11. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2015 | 29 367 | 29 367 | — | (1 382 ) | — | 65 | (1 317 ) |
| Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR | | | — | | — | (30) | (30) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (1 587 ) | | — | (1 587 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 29 367 | 29 367 | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (2 277 ) | 2 277 | | | 171 | 2 448 |
| Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR | | | — | | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (2 539 ) | | — | (2 539 ) |
| STAN NA 31.12.2017 | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | (3 025 ) |

(mln EUR)

11. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

(1 382 )

(1 382 )

—

—

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

—

—

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(1 587 )

(1 587 )

—

—

(1 587 )

(1 587 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

29 367

29 367

29 367

29 367

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(2 277 )

(2 277 )

2 277

2 277

171

171

2 448

2 448

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

—

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(2 539 )

(2 539 )

—

—

(2 539 )

(2 539 )

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

(3 025 )

(3 025 )

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR (9)

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR

9

1.   ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i identyczne z zasadami opisanymi w IPSAS nr 1; obejmują one: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Jakościowy charakter sprawozdawczości finansowej polega na tym, że informacje są właściwe, rzetelne (wiarygodne), zrozumiałe, aktualne, porównywalne i weryfikowalne.

1.2.   PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2.1.   Okres sprawozdawczy

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w ujęciu rocznym. Rok obrachunkowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia 31 grudnia.

1.2.2.   Waluta i zasady przeliczania

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą EFR. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku aktywów i zobowiązań pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów wymiany Europejskiego Banku Centralnego obowiązujących na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Kurs wymiany EUR

| Waluta | 31.12.2017 | 31.12.2016 | Waluta | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,177 | 4,4103 |
| CZK | 25,5350 | 27,0210 | RON | 4,6585 | 4,5390 |
| DKK | 7,4449 | 7,4344 | SEK | 9,8438 | 9,5525 |
| GBP | 0,8872 | 0,8562 | CHF | 1,1702 | 1,0739 |
| HRK | 7,4400 | 7,5597 | JPY | 135,01 | 123,4000 |
| HUF | 310,3300 | 309,8300 | USD | 1,1993 | 1,0541 |

Waluta

31.12.2017

31.12.2016

Waluta

31.12.2017

31.12.2016

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,177

4,177

4,4103

4,4103

CZK

CZK

25,5350

25,5350

27,0210

27,0210

RON

RON

4,6585

4,6585

4,5390

4,5390

DKK

DKK

7,4449

7,4449

7,4344

7,4344

SEK

SEK

9,8438

9,8438

9,5525

9,5525

GBP

GBP

0,8872

0,8872

0,8562

0,8562

CHF

CHF

1,1702

1,1702

1,0739

1,0739

HRK

HRK

7,4400

7,4400

7,5597

7,5597

JPY

JPY

135,01

135,01

123,4000

123,4000

HUF

HUF

310,3300

310,3300

309,8300

309,8300

USD

USD

1,1993

1,1993

1,0541

1,0541

1.2.3.   Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in.: rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów, rezerw, ryzyka finansowego związanego z należnościami, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku aktywów. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami.

Racjonalne oszacowanie stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich wiarygodności. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Skutek zmiany danej wartości szacunkowej ujmuje się w nadwyżce lub deficycie w okresach, w których zmiana staje się znana.

1.3.   BILANS

BILANS

1.3.1.   Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt; pożyczki i należności; inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i)   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez jednostkę. W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne. Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(ii)   Pożyczki i należności

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają one, gdy jednostka przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu. Wykazuje się je w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin zapadalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności obejmują depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.

(iii)   Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które jednostka ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv)   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii. Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od okresu, przez który jednostka planuje je posiadać i który zwykle odpowiada terminowi zapadalności.

Początkowe ujęcie i wycena

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, ujmuje się na dzień transakcji, czyli dzień, w którym jednostka zobowiązała się kupić lub sprzedać składnik aktywów. Ekwiwalenty środków pieniężnych, pożyczki i depozyty terminowe ujmuje się na dzień rozliczenia. Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej. W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu.

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji oraz w przypadku, gdy jednostka przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot.

Późniejsza wycena

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt są następnie wykazywane w wartości godziwej, a zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wykazuje się następnie w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą. Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych i czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należy ująć w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.2.   Kwoty płatności zaliczkowych

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie lub podlega zwrotowi. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu jednostce przyznanej zaliczki. Kwota płatności zaliczkowych może zostać zmniejszona (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne (które ujmuje się jako koszty).

W kolejne dni bilansowe zaliczkowanie jest wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowalne (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

1.3.3.   Należności

Ponieważ zgodnie z wymogami reguł rachunkowości UE konieczna jest odrębna prezentacja transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany, na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego należności dzieli się na należności wynikające z transakcji wymiany oraz na należności wynikające z transakcji innych niż transakcje wymiany (kiedy jednostka otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych i w związku z tym klasyfikuje się je jako pożyczki i należności, i odpowiednio wycenia (zob. 1.3.1 wyżej).

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wykazuje się w kwocie początkowej (skorygowanej o odsetki i kary) pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną. Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.4.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i w krótkim terminie oraz inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.3.5.   Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy jednostka związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy wzrasta prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków, oraz gdy kwotę można rzetelnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się przez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji obecnego obowiązku na dzień sprawozdawczy. W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

1.3.6.   Zobowiązania

Zobowiązania obejmują zarówno kwoty związane z transakcjami wymiany takimi jak zakup towarów i usług, jak i z transakcjami innymi niż transakcje wymiany np. z zestawieniami poniesionych wydatków od beneficjentów, dotacjami lub innymi formami finansowania przez UE.

Jeżeli beneficjentom udziela się dotacji lub innego finansowania, zestawienia poniesionych wydatków ujmowane są jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków. Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.3.7.   Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np. przez odniesienie do umowy), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody. Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres. Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez księgowego szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać. Analogicznie, jeżeli płatność została dokonana z góry za usługi, których jeszcze nie uzyskano, lub towary, których jeszcze nie otrzymano, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.4.   SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

1.4.1.   Przychody

Przychody stanowią wpływy brutto korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy, które już uzyskano lub które mają zostać uzyskane przez jednostkę, skutkujące przyrostem aktywów netto innym niż przyrost wynikający z wkładów właścicieli.

W zależności od charakteru operacji leżących u podstaw rozliczeń w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności rozróżnia się:

(i)   Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki organowi będącemu odbiorcą, który w zamian nie zapewnia bezpośrednio zbliżonej wartości.

Transfery to wpływy przyszłych korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy z transakcji innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki. W przypadku transferów jednostka wykazuje składnik aktywów, jeżeli w wyniku przeszłego zdarzenia (transfer) kontroluje zasoby i spodziewa się uzyskać z tych zasobów przyszłe korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, oraz jeżeli można w sposób rzetelny dokonać pomiaru wartości godziwej. Wpływ zasobów z transakcji innych niż transakcje wymiany ujmowany jako składnik aktywów (tj. środki pieniężne) ujmuje się także jako przychody, chyba że jednostka ma obecny obowiązek w odniesieniu do tego transferu (warunek), który trzeba wypełnić, zanim transfer będzie można ująć jako przychody. Do czasu wypełnienia warunku przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje jako zobowiązanie (płatności zaliczkowe otrzymane)

(ii)   Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody ze sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

1.4.2.   Koszty

Koszty to zmniejszenie korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego w okresie sprawozdawczym w postaci wypływów lub zużycia aktywów lub też zaciągnięcia zobowiązań, które prowadzi do zmniejszenia aktywów netto/kapitału własnego. Obejmują one zarówno koszty związane z transakcjami wymiany, jak i koszty związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany.

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę. Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze. Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe. Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.5.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.5.1.   Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego jest prawdopodobny.

1.5.2.   Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; lub obecne zobowiązanie, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

1.6.   WSPÓŁFINANSOWANIE

WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany, pod warunkiem że są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw. EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów). Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem. Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Wydatki związane ze współfinansowaniem projektów są uznawane w miarę ponoszenia. Odpowiadająca im kwota wkładu jest uznawana za przychody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2.   INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA

AKTYWA

2.1.   PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe. Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu. Wszystkie spłaty lub wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe. Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe.

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zaliczkowanie długoterminowe | 2.1.1 | — | 32 | 221 | 330 | 582 | 409 |
| Zaliczkowanie krótkoterminowe | 2.1.2 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |
| Ogółem | | 1 | 72 | 1 088 | 939 | 2 100 | 1 781 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Zaliczkowanie długoterminowe

Zaliczkowanie długoterminowe

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

221

221

330

330

582

582

409

409

Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

2.1.2

2.1.2

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

Ogółem

Ogółem

1

1

72

72

1 088

1 088

939

939

2 100

2 100

1 781

1 781

Wzrost ogólnych płatności zaliczkowych wynika z bardzo wysokich poziomów płatności w 2017 r. Ogólny poziom płatności netto w 2017 r. wzrósł o 24 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR). Poziom płatności „brutto”, tj. płatności bez wpływów z nakazów odzyskania środków, wzrósł w 2017 r. o 25 %.

2.1

Wzrost ten jest zgodny z cyklem działania EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., tym samym rok 2017 był trzecim rokiem jego istnienia. 11. EFR osiągnął dojrzałość i szczytową fazę jeśli chodzi o realizację przyjętych działań. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 300 w 2016 r. do 1 600 w 2017 r. W 2017 r. wartość średniej kwoty, na którą podpisano umowę, wzrosła o 51 % w porównaniu z 2016 r. Dlatego poziom płatności netto w 11. EFR w 2017 r. wzrósł o 52 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR). Ponieważ stosunek między płatnościami wynikającymi z faktur a płatnościami zaliczkowymi utrzymuje się na stałym poziomie (42 %–44 %), wzrost w płatnościach spowodował wyższy poziom zaliczkowania.

2.1

Wzrost ogólnych płatności zaliczkowych jest zgodny ze spadkiem środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (zob. informacja dodatkowa 2.4).

2.4

2.1.1.   Zaliczkowanie długoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 159 | 71 |
| | Wprowadzający w życie: |

(mln EUR)

31.12.2017

31.12.2016

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

159

159

71

71

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

105

105

39

39

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

6

6

4

4

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

48

48

29

29

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

423

423

338

338

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

166

166

180

180

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

189

189

87

87

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

11

11

25

25

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

37

37

13

13

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

20

20

34

34

Ogółem

Ogółem

582

582

409

409

2.1.2.   Zaliczkowanie krótkoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Płatności zaliczkowe (brutto) | 2 | 158 | 2 722 | 2 406 | 5 288 | 4 745 |
| Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku | (1) | (118) | (1 855 ) | (1 796 ) | (3 770 ) | (3 373 ) |
| Ogółem | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Płatności zaliczkowe (brutto)

Płatności zaliczkowe (brutto)

2

2

158

158

2 722

2 722

2 406

2 406

5 288

5 288

4 745

4 745

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

(1)

(1)

(118)

(118)

(1 855 )

(1 855 )

(1 796 )

(1 796 )

(3 770 )

(3 770 )

(3 373 )

(3 373 )

Ogółem

Ogółem

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 256 | 246 |
| | Wprowadzający w życie: |

(mln EUR)

31.12.2017

31.12.2016

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

256

256

246

246

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

86

86

115

115

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

10

10

10

10

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

161

161

122

122

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

1 262

1 262

1 125

1 125

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

345

345

372

372

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

563

563

432

432

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

59

59

121

121

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

108

108

53

53

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

186

186

148

148

Ogółem

Ogółem

1 518

1 518

1 372

1 372

2.1.3.   Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Na dzień 31 grudnia 2017 r. kwota gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem wynosiła 54 mln EUR (w 2016 r. było to 53 mln EUR).

Większość zaliczek wypłacana jest w ramach zarządzania pośredniego. W tej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca. Chociaż EFR nie jest beneficjentem, gwarancje te zabezpieczają jego aktywa. W 2017 r. kwota tych gwarancji wyniosła 577 mln EUR.

2.2.   WKŁADY DO FUNDUSZY POWIERNICZYCH

WKŁADY DO FUNDUSZY POWIERNICZYCH

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” i funduszu powierniczego UE dla Afryki. Wkłady nie obejmują kosztów, które zostały poniesione przez fundusze powiernicze i które można przypisać EFR.

Wkłady do funduszu powierniczego wykorzystywane są przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

| (mln EUR) |
| --- |
| Fundusze powiernicze | Wkład netto na 31.12.2016 | Wkłady wniesione w 2017 | Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2017 | Wkład netto na 31.12.2017 |
| Afryka | 72 | 180 | (104) | 148 |
| Bêkou | 26 | — | (10) | 16 |
| Ogółem | 98 | 180 | (114) | 163 |

(mln EUR)

Fundusze powiernicze

Wkład netto na 31.12.2016

Wkłady wniesione w 2017

Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2017

Wkład netto na 31.12.2017

Afryka

Afryka

72

72

180

180

(104)

(104)

148

148

Bêkou

Bêkou

26

26

—

—

(10)

(10)

16

16

Ogółem

Ogółem

98

98

180

180

(114)

(114)

163

163

W 2017 r. nastąpił wzrost działań funduszu powierniczego UE dla Afryki po rozpoczęciu działalności w 2016 r. Jego koszty w 2017 r. wzrosły blisko pięciokrotnie w porównaniu z 2016 r. Kwota płatności podwoiła się w porównaniu z ubiegłym rokiem.

2.3.   NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.3.1 | 19 | 62 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | 2.3.2 | 73 | 70 |
| Ogółem | | 92 | 132 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3.1

2.3.1

19

19

62

62

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

2.3.2

2.3.2

73

73

70

70

Ogółem

Ogółem

92

92

132

132

2.3.1.   Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Państwa członkowskie | — | — | — | 7 | 7 | 40 |
| Klienci | 2 | 7 | 9 | 1 | 19 | 18 |
| Podmioty publiczne | — | 10 | 8 | 2 | 20 | 23 |
| Państwa trzecie | 0 | 1 | 4 | 0 | 6 | 4 |
| Odpis aktualizujący wartość | (2) | (16) | (15) | (1) | (34) | (25) |
| Rachunki łącznikowe z instytucjami UE | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Ogółem | 0 | 2 | 6 | 11 | 19 | 62 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

40

40

Klienci

Klienci

2

2

7

7

9

9

1

1

19

19

18

18

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

—

—

10

10

8

8

2

2

20

20

23

23

Państwa trzecie

Państwa trzecie

0

0

1

1

4

4

0

0

6

6

4

4

Odpis aktualizujący wartość

Odpis aktualizujący wartość

(2)

(2)

(16)

(16)

(15)

(15)

(1)

(1)

(34)

(34)

(25)

(25)

Rachunki łącznikowe z instytucjami UE

Rachunki łącznikowe z instytucjami UE

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Ogółem

Ogółem

0

0

2

2

6

6

11

11

19

19

62

62

Ogólne zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wynika głównie ze zmniejszenia należności od państw członkowskich. Na dzień 31 grudnia 2016 r. należności te obejmowały wkłady zwykłe i kwoty do otrzymania w wyniku korekt dotyczących instrumentu pomostowego, które zostały zbilansowane poprzez wkłady państw członkowskich w 2017 r.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. należności od państw członkowskich obejmują zaległe dostosowanie finansowe zastosowane wobec pierwszej raty kapitału do wniesienia zgodnie z wezwaniem w 2018 r. (zob. informacja dodatkowa 2.9.1).

2.9.1

| (mln EUR) |
| --- |
| Państwa członkowskie | 31.12.2017 |
| Republika Czeska | 2 |
| Rumunia | 1 |
| Węgry | 1 |
| Irlandia | 1 |
| Grecja | 1 |
| Inne | 1 |
| Ogółem | 7 |

(mln EUR)

Państwa członkowskie

31.12.2017

Republika Czeska

Republika Czeska

2

2

Rumunia

Rumunia

1

1

Węgry

Węgry

1

1

Irlandia

Irlandia

1

1

Grecja

Grecja

1

1

Inne

Inne

1

1

Ogółem

Ogółem

7

7

2.3.2.   Należności z tytułu transakcji wymiany

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Naliczone przychody | — | 63 | 11 | — | 74 | 70 |
| Rachunki łącznikowe pomiędzy poszczególnymi EFR | 189 | 88 | 3 555 | (3 833 ) | (0) | (0) |
| Ogółem | 189 | 151 | 3 566 | (3 833 ) | 73 | 70 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Naliczone przychody

Naliczone przychody

—

—

63

63

11

11

—

—

74

74

70

70

Rachunki łącznikowe pomiędzy poszczególnymi EFR

Rachunki łącznikowe pomiędzy poszczególnymi EFR

189

189

88

88

3 555

3 555

(3 833 )

(3 833 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Ogółem

Ogółem

189

189

151

151

3 566

3 566

(3 833 )

(3 833 )

73

73

70

70

Naliczone przychody obejmują głównie kwoty narosłych odsetek od płatności zaliczkowych związanych z projektami (63 mln EUR) oraz od płatności zaliczkowych związanych z funduszem powierniczym UE dla Afryki (11 mln EUR).

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR (10). W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy bilansami poszczególnych EFR.

10

Rachunki łącznikowe są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR. Całkowita suma rachunków łącznikowych wynosi zero.

2.4.   ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (11)

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

11

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Rachunki specjalne: | | | | | | |
| Instytucje finansowe państw członkowskich | — | — | — | 105 | 105 | 292 |
| Rachunki bieżące: | | | | | | |
| Banki komercyjne | — | — | — | 242 | 242 | 389 |
| Ogółem | — | — | — | 347 | 347 | 680 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Rachunki specjalne:

Rachunki specjalne:

Instytucje finansowe państw członkowskich

Instytucje finansowe państw członkowskich

—

—

—

105

105

105

105

292

292

Rachunki bieżące:

Rachunki bieżące:

Banki komercyjne

Banki komercyjne

—

—

—

242

242

242

242

389

389

Ogółem

Ogółem

—

—

—

347

347

347

347

680

680

Ogólne zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wynika przede wszystkim z wyjątkowo wysokiego poziomu płatności w 2017 r. Ogólny poziom płatności netto w 2017 r. wzrósł o 24 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR). Poziom płatności „brutto”, tj. płatności bez wpływów z nakazów odzyskania środków, wzrósł w 2017 r. o 25 %.

2.1

To zwiększenie płatności jest zgodne z cyklem działania EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., tym samym rok 2017 był trzecim rokiem jego istnienia. 11. EFR osiągnął dojrzałość i szczytową fazę w realizacji przyjętych działań. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 300 w 2016 r. do 1 600 w 2017 r. Poziom płatności netto w 11. EFR w 2017 r. wzrósł o 52 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR).

2.1

W celu poprawy prezentacji w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2017 r. dokonano przeglądu klasyfikacji instytucji finansowych i banków. Dane porównawcze za 2016 r. wykazano odpowiednio.

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

2.5.   REZERWY

REZERWY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Rezerwy | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Ogółem | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Rezerwy

Rezerwy

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Kwota rezerwy wynika z najlepszego oszacowania kwoty, jaką EFR prawdopodobnie będzie musiał wypłacić, aby sfinansować zorganizowane zamknięcie Centrum Rozwoju Przedsiębiorstw (CRP), w sprawie którego decyzję podjął Komitet Ambasadorów AKP-UE (decyzja nr 4/2014 z dnia 23 października 2014 r.).

Kwota obejmuje roszczenia w postępowaniach sądowych (1,2 mln EUR) wytoczonych CRP oraz pozostałe oczekiwane koszty działań na etapie biernym (np. finalne zadania administracyjne, pozostałe spory, archiwizacja itp.), który rozpoczął się dnia 31 grudnia 2016 r. (zob. informacja dodatkowa 4.2.2). Dotąd nie poniesiono żadnych kosztów związanych z etapem biernym.

4.2.2

2.6.   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zobowiązania z tytułu współfinansowania | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Ogółem | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Ogółem

Ogółem

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Objaśnienia na temat zmiany stanu zobowiązań z tytułu współfinansowania ogółem znajdują się w informacji dodatkowej 2.7.2.1.

2.7.2.1

2.7.   ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 2.7.1 | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |
| Zobowiązania różne | 2.7.2 | — | (0) | 20 | 182 | 202 | 327 |
| Ogółem | | 0 | 13 | 133 | 417 | 563 | 549 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

2.7.1

2.7.1

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

20

20

182

182

202

202

327

327

Ogółem

Ogółem

0

0

13

13

133

133

417

417

563

563

549

549

2.7.1.   Zobowiązania krótkoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Dostawcy | | 0 | 9 | 85 | 40 | 133 | 98 |
| Państwa członkowskie | | — | — | 0 | 12 | 12 | 0 |
| Państwa trzecie | | 0 | (0) | 15 | 131 | 146 | 91 |
| Podmioty publiczne | | — | 3 | 10 | 70 | 83 | 32 |
| Inne zobowiązania krótkoterminowe | | 0 | 1 | 4 | (18) | (13) | 1 |
| Ogółem | | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Dostawcy

Dostawcy

0

0

9

9

85

85

40

40

133

133

98

98

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

—

—

—

0

0

12

12

12

12

0

0

Państwa trzecie

Państwa trzecie

0

0

(0)

(0)

15

15

131

131

146

146

91

91

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

—

—

3

3

10

10

70

70

83

83

32

32

Inne zobowiązania krótkoterminowe

Inne zobowiązania krótkoterminowe

0

0

1

1

4

4

(18)

(18)

(13)

(13)

1

1

Ogółem

Ogółem

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

Zobowiązania odnoszą się m.in. do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z dotacjami. Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami. Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne zostały ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Kwoty niekwalifikowalne zostały wykazane jako inne zobowiązania krótkoterminowe.

Zobowiązania państw członkowskich stanowią zaległe dostosowanie finansowe, które należy odjąć od pierwszej raty kapitału do wniesienia zgodnie z wezwaniem w 2018 r. (zob. informacja dodatkowa 2.9.1). Pozycja ta zawiera kwoty należne Francji (10 mln EUR), Niderlandom (1 mln EUR) oraz Austrii (1 mln EUR).

2.9.1

2.7.2.   Zobowiązania różne

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zobowiązania z tytułu współfinansowania | 2.7.2.1 | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów | 2.7.2.2 | — | — | — | 173 | 173 | 261 |
| Inne zobowiązania różne | | — | — | — | 1 | 1 | 2 |
| Ogółem | | — | — | 22 | 179 | 202 | 327 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Inne zobowiązania różne

Inne zobowiązania różne

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

2

2

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

22

22

179

179

202

202

327

327

2.7.2.1.   Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zestawienie długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań z tytułu współfinansowania w podziale na państwa członkowskie przedstawiono w tabeli poniżej:

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Współfinansowanie długoterminowe | | | | | | |
| Belgia | — | — | 0 | 1 | 2 | 2 |
| Dania | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Francja | — | — | 4 | — | 4 | — |
| Niemcy | — | — | — | — | — | 0 |
| Szwecja | — | — | 1 | 2 | 3 | 2 |
| Zjednoczone Królestwo | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Kanada | — | — | — | — | — | 0 |
| Australia | — | — | 0 | — | 0 | — |
| Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID) | — | — | — | 4 | 4 | — |
| | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Współfinansowanie krótkoterminowe | | | | | | |
| Belgia | — | — | 4 | (1) | 3 | 4 |
| Dania | — | — | (1) | 1 | (0) | 1 |
| Francja | — | — | 12 | — | 12 | 37 |
| Niemcy | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Niderlandy | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Hiszpania | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Szwecja | — | — | 5 | 0 | 5 | 7 |
| Zjednoczone Królestwo | — | — | 1 | 3 | 4 | 11 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID) | — | — | — | 2 | 2 | — |
| | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Ogółem | — | — | 29 | 13 | 42 | 70 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Współfinansowanie długoterminowe

Współfinansowanie długoterminowe

Belgia

Belgia

—

—

0

0

1

1

2

2

2

2

Dania

Dania

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Francja

Francja

—

—

4

4

—

4

4

—

—

Niemcy

Niemcy

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Szwecja

Szwecja

—

—

1

1

2

2

3

3

2

2

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Kanada

Kanada

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Australia

Australia

—

—

0

0

—

—

0

0

—

—

Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID)

Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID)

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Współfinansowanie krótkoterminowe

Współfinansowanie krótkoterminowe

Belgia

Belgia

—

—

—

—

4

4

(1)

(1)

3

3

4

4

Dania

Dania

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

(0)

(0)

1

1

Francja

Francja

—

—

—

—

12

12

—

—

12

12

37

37

Niemcy

Niemcy

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Niderlandy

Niderlandy

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Hiszpania

Hiszpania

—

—

—

—

1

1

—

—

1

1

3

3

Szwecja

Szwecja

—

—

—

—

5

5

0

0

5

5

7

7

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

—

—

—

—

1

1

3

3

4

4

11

11

Kanada

Kanada

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID)

Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID)

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

29

29

13

13

42

42

70

70

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zmniejszyły się o 28 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego.

W 2017 r. nowe wkłady tytułem współfinansowania wpłaciły: USAID (7 mln EUR), Zjednoczone Królestwo (5 mln EUR) i Szwecja (2 mln EUR).

Zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zmniejszono o kwotę 42 mln EUR w celu uwzględnienia przychodów i kosztów związanych ze współfinansowanymi projektami (zob. informacja dodatkowa 3.1.1 i 3.4).

3.1.1

3.4

2.7.2.2.   Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zjednoczone Królestwo | — | — | — | 170 | 170 | 252 |
| Litwa | — | — | — | 2 | 2 | — |
| Węgry | — | — | — | — | — | 9 |
| Ogółem | — | — | — | 173 | 173 | 261 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

—

—

—

—

—

—

170

170

170

170

252

252

Litwa

Litwa

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

Węgry

Węgry

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Niniejsza pozycja dotyczy wyłącznie wkładów wniesionych przez poszczególne państwa członkowskie z wyprzedzeniem w 2018 r.

2.8.   BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 0 | 76 | 517 | 137 | 730 | 770 |
| Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | — | — | — | 3 | 3 | 6 |
| Ogółem | 0 | 76 | 517 | 140 | 733 | 776 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

0

0

76

76

517

517

137

137

730

730

770

770

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

6

6

Ogółem

Ogółem

0

0

76

76

517

517

140

140

733

733

776

776

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują szacunkowe koszty operacyjne w związku z istniejącymi i zakończonymi umowami bez zatwierdzonych zestawień poniesionych wydatków, przy czym koszty kwalifikowalne za 2017 r. poniesione przez beneficjentów EFR oszacowano na podstawie najlepszych dostępnych informacji na temat istniejących umów. Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.1).

2.1

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2.9.   KAPITAŁ

KAPITAŁ

2.9.1.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Kapitał | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | — | — | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2016 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |
| | | | | | |
| Kapitał | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | — | — | — | (27 090 ) | (27 090 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2017 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Ogółem

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

—

—

—

—

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2016

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2016

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

—

42 323

42 323

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

—

—

—

—

—

—

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2017

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2017

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do przekazania środków na rachunki zasobów finansowych przez państwa członkowskie (zob. informacja dodatkowa 2.9.2 poniżej).

2.9.2

Na mocy decyzji Rady (UE) 2017/1206 (12) wkłady państw członkowskich określone w umowach wewnętrznych dotyczących ósmego i dziewiątego EFR zmniejsza się odpowiednio o kwotę 200 mln EUR ze środków umorzonych w ramach ósmego i dziewiątego EFR. Ponieważ środki umorzone w ramach ósmego EFR zostały już prawie w całości przesunięte do innych EFR, kwota 200 mln EUR została odjęta od kapitału dziewiątego EFR.

12

Zwroty wynikające z tego zmniejszenia zostały zbilansowane poprzez dodatkowe wezwania do wniesienia kapitału w ramach 11. EFR. Doprowadziło to do dostosowania finansowego. Dostosowanie finansowe może zostać zrealizowane wobec trzeciej raty za 2017 r. lub pierwszej raty w 2018 r. Zaległe dostosowanie finansowe zostało wykazane albo jako należności albo jako zobowiązania państw członkowskich (zob. informacje dodatkowe 2.3.1 oraz 2.7.1).

2.3.1

2.7.1

2.9.2.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

| (mln EUR) |
| --- |
| Wkłady w ramach 10. EFR | % | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016 | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2017 r. | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017 |
| Austria | 2,41 | 43 | (43) | — |
| Belgia | 3,53 | 63 | (63) | — |
| Bułgaria | 0,14 | 2 | (2) | — |
| Cypr | 0,09 | 2 | (2) | — |
| Republika Czeska | 0,51 | 9 | (9) | — |
| Dania | 2,00 | 35 | (35) | — |
| Estonia | 0,05 | 1 | (1) | — |
| Finlandia | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Francja | 19,55 | 347 | (347) | — |
| Niemcy | 20,50 | 364 | (364) | — |
| Grecja | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Węgry | 0,55 | 10 | (10) | — |
| Irlandia | 0,91 | 16 | (16) | — |
| Włochy | 12,86 | 228 | (228) | — |
| Łotwa | 0,07 | 1 | (1) | — |
| Litwa | 0,12 | 2 | (2) | — |
| Luksemburg | 0,27 | 5 | (5) | — |
| Malta | 0,03 | 1 | (1) | — |
| Niderlandy | 4,85 | 86 | (86) | — |
| Polska | 1,30 | 23 | (23) | — |
| Portugalia | 1,15 | 20 | (20) | — |
| Rumunia | 0,37 | 7 | (7) | — |
| Słowacja | 0,21 | 4 | (4) | — |
| Słowenia | 0,18 | 3 | (3) | — |
| Hiszpania | 7,85 | 139 | (139) | — |
| Szwecja | 2,74 | 49 | (49) | — |
| Zjednoczone Królestwo | 14,82 | 263 | (263) | — |
| Ogółem | 100,00 | 1 773 | (1 773 ) | — |

(mln EUR)

Wkłady w ramach 10. EFR

%

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2017 r.

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017

Austria

Austria

2,41

2,41

43

43

(43)

(43)

—

—

Belgia

Belgia

3,53

3,53

63

63

(63)

(63)

—

—

Bułgaria

Bułgaria

0,14

0,14

2

2

(2)

(2)

—

—

Cypr

Cypr

0,09

0,09

2

2

(2)

(2)

—

—

Republika Czeska

Republika Czeska

0,51

0,51

9

9

(9)

(9)

—

—

Dania

Dania

2,00

2,00

35

35

(35)

(35)

—

—

Estonia

Estonia

0,05

0,05

1

1

(1)

(1)

—

—

Finlandia

Finlandia

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Francja

Francja

19,55

19,55

347

347

(347)

(347)

—

—

Niemcy

Niemcy

20,50

20,50

364

364

(364)

(364)

—

—

Grecja

Grecja

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Węgry

Węgry

0,55

0,55

10

10

(10)

(10)

—

—

Irlandia

Irlandia

0,91

0,91

16

16

(16)

(16)

—

—

Włochy

Włochy

12,86

12,86

228

228

(228)

(228)

—

—

Łotwa

Łotwa

0,07

0,07

1

1

(1)

(1)

—

—

Litwa

Litwa

0,12

0,12

2

2

(2)

(2)

—

—

Luksemburg

Luksemburg

0,27

0,27

5

5

(5)

(5)

—

—

Malta

Malta

0,03

0,03

1

1

(1)

(1)

—

—

Niderlandy

Niderlandy

4,85

4,85

86

86

(86)

(86)

—

—

Polska

Polska

1,30

1,30

23

23

(23)

(23)

—

—

Portugalia

Portugalia

1,15

1,15

20

20

(20)

(20)

—

—

Rumunia

Rumunia

0,37

0,37

7

7

(7)

(7)

—

—

Słowacja

Słowacja

0,21

0,21

4

4

(4)

(4)

—

—

Słowenia

Słowenia

0,18

0,18

3

3

(3)

(3)

—

—

Hiszpania

Hiszpania

7,85

7,85

139

139

(139)

(139)

—

—

Szwecja

Szwecja

2,74

2,74

49

49

(49)

(49)

—

—

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

14,82

14,82

263

263

(263)

(263)

—

—

Ogółem

Ogółem

100,00

100,00

1 773

1 773

(1 773 )

(1 773 )

—

—

| (mln EUR) |
| --- |
| Wkłady w ramach 11. EFR | % | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016 | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2017 r. | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017 |
| Austria | 2,40 | 704 | (55) | 650 |
| Belgia | 3,25 | 954 | (74) | 880 |
| Bułgaria | 0,22 | 64 | (5) | 59 |
| Chorwacja | 0,23 | 66 | (5) | 61 |
| Cypr | 0,11 | 33 | (3) | 30 |
| Republika Czeska | 0,80 | 234 | (18) | 216 |
| Dania | 1,98 | 582 | (45) | 537 |
| Estonia | 0,09 | 25 | (2) | 23 |
| Finlandia | 1,51 | 443 | (34) | 409 |
| Francja | 17,81 | 5 231 | (406) | 4 826 |
| Niemcy | 20,58 | 6 044 | (469) | 5 575 |
| Grecja | 1,51 | 443 | (34) | 408 |
| Węgry | 0,61 | 180 | (14) | 166 |
| Irlandia | 0,94 | 276 | (21) | 255 |
| Włochy | 12,53 | 3 680 | (285) | 3 394 |
| Łotwa | 0,12 | 34 | (3) | 31 |
| Litwa | 0,18 | 53 | (4) | 49 |
| Luksemburg | 0,26 | 75 | (6) | 69 |
| Malta | 0,04 | 11 | (1) | 10 |
| Niderlandy | 4,78 | 1 403 | (109) | 1 294 |
| Polska | 2,01 | 589 | (46) | 544 |
| Portugalia | 1,20 | 351 | (27) | 324 |
| Rumunia | 0,72 | 211 | (16) | 195 |
| Słowacja | 0,38 | 110 | (9) | 102 |
| Słowenia | 0,22 | 66 | (5) | 61 |
| Hiszpania | 7,93 | 2 330 | (181) | 2 149 |
| Szwecja | 2,94 | 863 | (67) | 796 |
| Zjednoczone Królestwo | 14,68 | 4 311 | (334) | 3 976 |
| Ogółem | 100,00 | 29 367 | (2 277 ) | 27 090 |

(mln EUR)

Wkłady w ramach 11. EFR

%

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2017 r.

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017

Austria

Austria

2,40

2,40

704

704

(55)

(55)

650

650

Belgia

Belgia

3,25

3,25

954

954

(74)

(74)

880

880

Bułgaria

Bułgaria

0,22

0,22

64

64

(5)

(5)

59

59

Chorwacja

Chorwacja

0,23

0,23

66

66

(5)

(5)

61

61

Cypr

Cypr

0,11

0,11

33

33

(3)

(3)

30

30

Republika Czeska

Republika Czeska

0,80

0,80

234

234

(18)

(18)

216

216

Dania

Dania

1,98

1,98

582

582

(45)

(45)

537

537

Estonia

Estonia

0,09

0,09

25

25

(2)

(2)

23

23

Finlandia

Finlandia

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

409

409

Francja

Francja

17,81

17,81

5 231

5 231

(406)

(406)

4 826

4 826

Niemcy

Niemcy

20,58

20,58

6 044

6 044

(469)

(469)

5 575

5 575

Grecja

Grecja

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

408

408

Węgry

Węgry

0,61

0,61

180

180

(14)

(14)

166

166

Irlandia

Irlandia

0,94

0,94

276

276

(21)

(21)

255

255

Włochy

Włochy

12,53

12,53

3 680

3 680

(285)

(285)

3 394

3 394

Łotwa

Łotwa

0,12

0,12

34

34

(3)

(3)

31

31

Litwa

Litwa

0,18

0,18

53

53

(4)

(4)

49

49

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

75

75

(6)

(6)

69

69

Malta

Malta

0,04

0,04

11

11

(1)

(1)

10

10

Niderlandy

Niderlandy

4,78

4,78

1 403

1 403

(109)

(109)

1 294

1 294

Polska

Polska

2,01

2,01

589

589

(46)

(46)

544

544

Portugalia

Portugalia

1,20

1,20

351

351

(27)

(27)

324

324

Rumunia

Rumunia

0,72

0,72

211

211

(16)

(16)

195

195

Słowacja

Słowacja

0,38

0,38

110

110

(9)

(9)

102

102

Słowenia

Słowenia

0,22

0,22

66

66

(5)

(5)

61

61

Hiszpania

Hiszpania

7,93

7,93

2 330

2 330

(181)

(181)

2 149

2 149

Szwecja

Szwecja

2,94

2,94

863

863

(67)

(67)

796

796

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

14,68

14,68

4 311

4 311

(334)

(334)

3 976

3 976

Ogółem

Ogółem

100,00

100,00

29 367

29 367

(2 277 )

(2 277 )

27 090

27 090

W 2017 r. wezwano do opłacenia 1 773 mln EUR z 10. EFR i 2 277 mln EUR z 11. EFR. Na dzień 31 grudnia 2017 r. wezwano do opłacenia kapitału 8., 9. i 10. EFR i został on wniesiony w całości.

2.9.3.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.9.4.   Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Stan na 31.12.2015 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | (20) | (163) | 182 | — | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | (356) | 356 | — |
| Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 11. EFR do Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (10. EFR) | — | — | 386 | (386) | — |
| Stan na 31.12.2016 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | (7) | (37) | 44 | — | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | (171) | 171 | — |
| Stan na 31.12.2017 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Stan na 31.12.2015

Stan na 31.12.2015

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 11. EFR do Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (10. EFR)

Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 11. EFR do Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (10. EFR)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Stan na 31.12.2016

Stan na 31.12.2016

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(7)

(7)

(37)

(37)

44

44

—

—

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

—

—

(171)

(171)

171

171

—

—

Stan na 31.12.2017

Stan na 31.12.2017

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

—

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

3.   INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

PRZYCHODY

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2017 | 2016 |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | 61 | 8 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | 25 | 66 |
| Ogółem | | 87 | 73 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2017

2016

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

61

61

8

8

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

25

25

66

66

Ogółem

Ogółem

87

87

73

73

3.1.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2017 | 2016 |
| Odzyskanie wydatków | | 0 | 5 | 7 | 7 | 19 | 23 |
| Odzyskanie środków STABEX | | — | — | — | 0 | 0 | 1 |
| Przychody w związku ze współfinansowaniem | 3.1.1 | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |
| Ogółem | | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 | 8 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2017

2017

2016

2016

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

0

0

5

5

7

7

7

7

19

19

23

23

Odzyskanie środków STABEX

Odzyskanie środków STABEX

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

1

1

Przychody w związku ze współfinansowaniem

Przychody w związku ze współfinansowaniem

3.1.1

3.1.1

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

Ogółem

Ogółem

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

8

8

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany można przedstawić następująco w rozbiciu na sposoby zarządzania:

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 5 | 6 |
| | Wprowadzający w życie: |

(mln EUR)

2017

2016

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

5

5

6

6

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

1

1

1

1

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

4

4

5

5

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

56

56

2

2

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

55

55

(0)

(0)

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

2

2

2

2

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

0

0

0

0

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

(1)

(1)

0

0

Ogółem

Ogółem

61

61

8

8

3.1.1.   Przychody w związku ze współfinansowaniem

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i jako takie nie powinny mieć wypływu na sprawozdanie z finansowych wyników działalności. Otrzymane wkłady zalicza się do zobowiązań (zob. informacja dodatkowa 2.7.2.1), dopóki nie zostaną spełnione warunki związane z przekazanymi środkami pieniężnymi, tj. dopóki nie zostaną poniesione koszty kwalifikowalne (zob. informacja dodatkowa 3.4). Odpowiednią kwotę ujmuje się następnie jako przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany w związku ze współfinansowaniem. Wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zatem zerowy.

2.7.2.1

3.4

3.2.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2017 | 2016 |
| Przychody finansowe | (0) | (1) | 4 | (0) | 4 | 3 |
| Pozostałe przychody | 1 | 5 | 13 | 4 | 22 | 62 |
| Ogółem | 1 | 4 | 17 | 4 | 25 | 66 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2017

2017

2016

2016

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

4

4

3

3

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

1

1

5

5

13

13

4

4

22

22

62

62

Ogółem

Ogółem

1

1

4

4

17

17

4

4

25

25

66

66

Przychody finansowe obejmują odsetki z funduszu powierniczego oraz odsetki od płatności zaliczkowych.

Pozostałe przychody odnoszą się wyłącznie do zrealizowanych i niezrealizowanych zysków z tytułu różnic kursowych.

KOSZTY

KOSZTY

3.3.   INSTRUMENTY POMOCY

INSTRUMENTY POMOCY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2017 | 2016 |
| Pomoc programowana | 1 | 3 | 805 | 1 341 | 2 150 | 1 751 |
| Wsparcie makroekonomiczne | — | 21 | — | — | 21 | 39 |
| Polityka sektorowa | (0) | (9) | — | — | (9) | 18 |
| Projekty w ramach AKP | — | 0 | 417 | 694 | 1 112 | 693 |
| Dotacje na spłatę odsetek | — | — | — | — | — | (3) |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | — | (1) | 26 | 264 | 289 | 398 |
| Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR | — | (1) | — | — | (1) | 1 |
| Wsparcie instytucjonalne | — | — | 3 | 21 | 23 | 38 |
| Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu | (0) | (1) | — | — | (1) | 0 |
| Wkłady do funduszy powierniczych | — | — | — | 114 | 114 | 35 |
| Ogółem | 0 | 14 | 1 251 | 2 435 | 3 700 | 2 970 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2017

2017

2016

2016

Pomoc programowana

Pomoc programowana

1

1

3

3

805

805

1 341

1 341

2 150

2 150

1 751

1 751

Wsparcie makroekonomiczne

Wsparcie makroekonomiczne

—

—

21

21

—

—

—

—

21

21

39

39

Polityka sektorowa

Polityka sektorowa

(0)

(0)

(9)

(9)

—

—

—

—

(9)

(9)

18

18

Projekty w ramach AKP

Projekty w ramach AKP

—

—

0

0

417

417

694

694

1 112

1 112

693

693

Dotacje na spłatę odsetek

Dotacje na spłatę odsetek

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

—

—

(1)

(1)

26

26

264

264

289

289

398

398

Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR

Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

Wsparcie instytucjonalne

Wsparcie instytucjonalne

—

—

—

—

3

3

21

21

23

23

38

38

Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu

Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu

(0)

(0)

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

0

0

Wkłady do funduszy powierniczych

Wkłady do funduszy powierniczych

—

—

—

—

—

—

114

114

114

114

35

35

Ogółem

Ogółem

0

0

14

14

1 251

1 251

2 435

2 435

3 700

3 700

2 970

2 970

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

Wzrost kosztów instrumentów pomocy ogółem jest zgodny z cyklem działania EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., tym samym rok 2017 był trzecim rokiem jego istnienia. 11. EFR osiągnął dojrzałość i szczytową fazę jeśli chodzi o realizację przyjętych działań. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 300 w 2016 r. do 1 600 w 2017 r. W 2017 r. wartość średniej kwoty, na którą podpisano umowę, wzrosła o 51 % w porównaniu z 2016 r.

Koszty polityki sektorowej w 2017 r. miały wartość ujemną ze względu na odwrócenie faktury, która została błędnie ujęta w 2016 r.

3.4.   KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2017 | 2016 |
| Współfinansowanie | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2017

2017

2016

2016

Współfinansowanie

Współfinansowanie

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2017 r. Należy zwrócić uwagę, że poniesione koszty obejmują szacunkowe kwoty związane z zakończeniem księgowań (i w związku z tym odwróceniem zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego). Ponieważ koszty szacunkowe za 2015 r. po odwróceniu (50 mln EUR) były wyższe niż koszty poniesione w 2016 r. (35 mln EUR), koszty współfinansowania za 2016 r. miały wartość ujemną.

W sprawozdaniu z finansowych wyników działalności ujęto odpowiadające im przychody(zob. informacja dodatkowa 3.1.1).

3.1.1

3.5.   INSTRUMENTY POMOCY I KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU ZARZĄDZANIA

INSTRUMENTY POMOCY I KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU ZARZĄDZANIA

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 1 447 | 1 173 |
| | Wprowadzający w życie: |

(mln EUR)

2017

2016

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

1 447

1 447

1 173

1 173

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

122

122

140

140

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

26

26

10

10

| | | Fundusze powiernicze |
| --- | --- | --- |

Fundusze powiernicze

Fundusze powiernicze

89

89

36

36

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

1 209

1 209

987

987

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

2 295

2 295

1 781

1 781

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

48

48

5

5

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

1 171

1 171

821

821

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

(20)

(20)

143

143

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

356

356

57

57

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

739

739

756

756

| | | Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne

Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne

0

0

(1)

(1)

Ogółem

Ogółem

3 742

3 742

2 954

2 954

3.6.   KOSZTY FINANSOWE

KOSZTY FINANSOWE

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2017 | 2016 |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności | (1) | (1) | 10 | 1 | 9 | (4) |
| Inne koszty finansowe | — | — | — | (1) | (1) | 0 |
| Ogółem | (1) | (1) | 10 | 0 | 8 | (4) |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2017

2017

2016

2016

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

1

1

9

9

(4)

(4)

Inne koszty finansowe

Inne koszty finansowe

—

—

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

Ogółem

Ogółem

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

0

0

8

8

(4)

(4)

Pozycja „Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności” obejmuje kwotę kosztów z tytułu należności nieściągalnych oszacowaną na dzień zamknięcia rozliczeń. Szacowane koszty w 2017 r. odzwierciedlają zwiększenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości należności ogółem z 25 mln EUR do 34 mln EUR (zob. informacja dodatkowa 2.3.1). Ponieważ szacunkowe kwoty obejmują również oszacowanie z zeszłego roku po odwróceniu, koszty ogółem miały w 2016 r. wartość ujemną (z 29 mln EUR w 2015 r. do 25 mln EUR w 2016 r.).

2.3.1

3.7.   INNE KOSZTY

INNE KOSZTY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2017 | 2016 |
| Koszty administracyjne i informatyczne | (0) | 0 | 1 | 106 | 107 | 129 |
| Rezerwa na ryzyko i obciążenia | — | — | — | — | — | — |
| Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług | 1 | 1 | 1 | — | 3 | 0 |
| Ujemne różnice kursowe | 1 | 7 | 28 | 8 | 44 | 66 |
| Ogółem | 2 | 9 | 29 | 114 | 154 | 196 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2017

2017

2016

2016

Koszty administracyjne i informatyczne

Koszty administracyjne i informatyczne

(0)

(0)

0

0

1

1

106

106

107

107

129

129

Rezerwa na ryzyko i obciążenia

Rezerwa na ryzyko i obciążenia

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług

Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług

1

1

1

1

1

1

—

—

3

3

0

0

Ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe

1

1

7

7

28

28

8

8

44

44

66

66

Ogółem

Ogółem

2

2

9

9

29

29

114

114

154

154

196

196

Pozycja ta obejmuje wydatki pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp.

4.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1.   AKTYWA WARUNKOWE

AKTYWA WARUNKOWE

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Gwarancje wykonania | — | 4 | 6 | 0 | 10 | 9 |
| Gwarancje kwot zatrzymanych | — | 4 | 4 | — | 8 | 7 |
| Ogółem | — | 8 | 10 | 0 | 18 | 16 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Gwarancje wykonania

Gwarancje wykonania

—

—

4

4

6

6

0

0

10

10

9

9

Gwarancje kwot zatrzymanych

Gwarancje kwot zatrzymanych

—

—

4

4

4

4

—

—

8

8

7

7

Ogółem

Ogółem

—

—

8

8

10

10

0

0

18

18

16

16

Gwarancji wykonania wymaga się w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane. Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawców. Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania. Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych. Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

W przypadku umów zarządzanych metodą pośrednią gwarancje należą do instytucji zamawiających innych niż EFR i nie są w związku z tym ujmowane przez EFR. W 2017 r. kwota gwarancji wyniosła 644 mln EUR.

4.2.   INNE ISTOTNE POZYCJE

INNE ISTOTNE POZYCJE

4.2.1.   Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe RAL (zobowiązania pozostające do spłaty) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |
| Ogółem | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

Ogółem

Ogółem

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

Na dzień 31 grudnia 2017 r. zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty wynosiły ogółem 9 745 mln EUR (w 2016 r. było to 7 665 mln EUR).

4.2.2.   Centrum Rozwoju Przedsiębiorstw

W czerwcu 2014 r. Rada Ministrów AKP-UE podjęła decyzję o rozpoczęciu zorganizowanego zamknięcia CRP, przy jednoczesnym zadbaniu o to, aby projekty wsparcia sektora prywatnego wdrażane przez CRP w krajach i regionach AKP zostały całkowicie zrealizowane. W tym celu Rada Ministrów AKP-UE nadała Komitetowi Ambasadorów AKP-UE uprawnienia do dalszego zajęcia się tą kwestią w celu przyjęcia niezbędnych decyzji.

Komitet Ambasadorów AKP-UE, decyzją nr 4/2014 z 23.10.2014 r. upoważnił Zarząd CRP do podjęcia ze skutkiem natychmiastowym wszelkich odpowiednich środków w celu przygotowania zamknięcia CRP. Zgodnie z art. 2 tej decyzji, Zarząd otrzymał instrukcję, aby zatrudnić kuratora w celu przygotowania i wprowadzenia w życie planu zamknięcia.

Pod koniec czerwca 2015 r. kurator przedłożył Zarządowi CRP ostateczny plan strategiczny wraz z budżetem i harmonogramem, który odzwierciedlał wyniki dialogu społecznego. Zatwierdzony przez Zarząd CRP budżet ostatecznego planu strategicznego stanowił podstawę wniosku Komisji dotyczącego decyzji w sprawie finansowania, która została przyjęta przez KE w 2015 r. i opiewa na łączną kwotę 18,2 mln EUR. Po przyjęciu wyżej wspomnianej decyzji w sprawie finansowania, w grudniu 2015 r. Komisja Europejska oraz CRP zawarły umowę o udzielenie dotacji, która zapewnia finansowanie niezbędne do likwidacji aktywów CRP i spłaty jego zobowiązań. Umowa o udzielenie dotacji obowiązywała od dnia 1 stycznia 2016 r. i wygasła dnia 31 grudnia 2017 r.

4.2.3.   Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

Kontekst

Kontekst

W referendum w sprawie członkostwa w Unii Europejskiej z 23 czerwca 2016 r. większość obywateli Zjednoczonego Królestwa biorących udział w głosowaniu opowiedziała się za wystąpieniem z UE. Zjednoczone Królestwo oficjalnie powiadomiło Radę Europejską 29 marca 2017 r. o zamiarze wystąpienia z UE i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej (Euratom).

W odniesieniu do EFR

W odniesieniu do EFR

Dnia 19 marca 2018 r. Komisja opublikowała projekt umowy o wystąpieniu, w którym przedstawiono postępy osiągnięte w negocjacjach ze Zjednoczonym Królestwem.

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje, że Zjednoczone Królestwo pozostaje stroną EFR do momentu zamknięcia 11. EFR i wszystkich wcześniejszych niezamkniętych EFR oraz w tym względzie wypełnia te same obowiązki co państwa członkowskie w ramach umowy wewnętrznej, która go ustanowiła, jak również obowiązki wynikające z poprzednich EFR do momentu ich zamknięcia. Może również uczestniczyć jako obserwator bez prawa głosu w Komitecie EFR.

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje również, że w przypadku gdy nie zaciągnięto zobowiązań na kwoty z projektów w ramach 10. EFR lub poprzednich EFR albo kwoty te zostały umorzone w dniu wejścia w życie przedmiotowej umowy, wkład Zjednoczonego Królestwa w te kwoty nie będzie ponownie wykorzystany. To samo dotyczy wkładu Zjednoczonego Królestwa w środki, na które nie zaciągnięto zobowiązań lub które zostały umorzone w ramach 11. EFR po dniu 31 grudnia 2020 r.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. nie ma wpływu finansowego do wykazania w sprawozdaniu finansowym EFR. Negocjacje dotyczące wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej nadal się toczą, dlatego w chwili obecnej nie ma potwierdzonego ostatecznego brzmienia umowy.

5.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

| — | swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR, |
| --- | --- |

—

swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR,

| — | wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych, |
| --- | --- |

—

wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych,

| — | nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR. |
| --- | --- |

—

nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2.   RYZYKO WALUTOWE

RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem |
| Aktywa finansowe | | | | | | | | | | | | | | |
| Należności | 64 | — | — | — | 26 | 2 | 92 | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4 | 0 | — | — | 344 | — | 347 | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 |
| Ogółem | 68 | 0 | — | — | 370 | 2 | 439 | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 |
| Zobowiązania finansowe | | | | | | | | | | | | | | |
| Długoterminowe zobowiązania finansowe | — | — | — | — | (14) | — | (14) | — | — | — | — | (6) | — | (6) |
| Zobowiązania | (0) | — | — | — | (533) | (30) | (563) | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) |
| Ogółem | (0) | — | — | — | (547) | (30) | (577) | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) |
| Ogółem | 68 | 0 | — | — | (177) | (28) | (138) | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 |

(mln EUR)

31.12.2017

31.12.2016

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Należności

Należności

64

64

—

—

—

—

—

—

26

26

2

2

92

92

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4

4

0

0

—

—

—

—

344

344

—

—

347

347

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

Ogółem

Ogółem

68

68

0

0

—

—

—

—

370

370

2

2

439

439

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe

—

—

—

—

—

—

—

—

(14)

(14)

—

—

(14)

(14)

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

Zobowiązania

Zobowiązania

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(533)

(533)

(30)

(30)

(563)

(563)

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

Ogółem

Ogółem

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(547)

(547)

(30)

(30)

(577)

(577)

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

Ogółem

Ogółem

68

68

0

0

—

—

—

—

(177)

(177)

(28)

(28)

(138)

(138)

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności. W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe.

5.3.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych. Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Wkłady do budżetu EFR są przekazywane przez każde państwo członkowskie na specjalny rachunek otwarty w wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków mogą mieć obecnie wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania salda na tych rachunkach. Ponadto, zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2016/888 koszty ujemnych odsetek na tych rachunkach ponosi dane państwo członkowskie.

Salda jednodniowych depozytów składanych na rachunkach w bankach komercyjnych generują codziennie dochody z tytułu odsetek. Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna). W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy. W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR będą naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4.   RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

| (mln EUR) |
| --- |
| | Ogółem | Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości | Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości |
| < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Ogółem na dzień 31.12.2017 r. | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Ogółem na 31.12.2016 | 132 | 93 | 36 | 4 | — |

(mln EUR)

Ogółem

Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Ogółem na dzień 31.12.2017 r.

Ogółem na dzień 31.12.2017 r.

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Należności | Środki pieniężne | Ogółem | Należności | Środki pieniężne | Ogółem |
| Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy | | | | | | |
| Najwyższy i wysoki | 3 | 103 | 106 | 34 | 284 | 318 |
| Średniowysoki | 0 | 240 | 240 | 3 | 371 | 374 |
| Średni | 3 | 4 | 7 | 2 | 16 | 18 |
| Niski | 1 | 0 | 2 | 1 | 9 | 10 |
| Ogółem | 7 | 347 | 354 | 40 | 680 | 720 |
| Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego | | | | | | |
| Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań) | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań) | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| Ogółem | 92 | 347 | 440 | 132 | 680 | 812 |

(mln EUR)

31.12.2017

31.12.2016

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Najwyższy i wysoki

Najwyższy i wysoki

3

3

103

103

106

106

34

34

284

284

318

318

Średniowysoki

Średniowysoki

0

0

240

240

240

240

3

3

371

371

374

374

Średni

Średni

3

3

4

4

7

7

2

2

16

16

18

18

Niski

Niski

1

1

0

0

2

2

1

1

9

9

10

10

Ogółem

Ogółem

7

7

347

347

354

354

40

40

680

680

720

720

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem

Ogółem

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

Ogółem

Ogółem

92

92

347

347

440

440

132

132

680

680

812

812

Środki w kategoriach niski rating i średni rating odnoszą się głównie do wkładów państw członkowskich do EFR wpłaconych na specjalne rachunki otwarte przez państwa członkowskie zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do EFR. Zgodnie z tym rozporządzeniem wkłady te pozostają na tych specjalnych rachunkach do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności.

niski rating

średni rating

Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do EFR, na „rachunkach specjalnych” otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania wkładów. Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych. Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie).

Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji. Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności. W rezultacie kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody’s, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1). W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu.

5.5.   RYZYKO PŁYNNOŚCI

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

| (mln EUR) |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Zobowiązania finansowe | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Ogółem na dzień 31.12.2017 r. | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Zobowiązania finansowe | 549 | 6 | — | 555 |
| Ogółem na 31.12.2016 | 549 | 6 | — | 555 |

(mln EUR)

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Ogółem

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

563

563

13

13

1

1

577

577

Ogółem na dzień 31.12.2017 r.

Ogółem na dzień 31.12.2017 r.

563

563

13

13

1

1

577

577

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

549

549

6

6

—

—

555

555

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

549

549

6

6

—

—

555

555

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji wszystkich powiązanych płatności. Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, podczas gdy płatności charakteryzuje pewna sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych, tak aby płatności dokonane w danym okresie nie przekraczały stanu dostępnych zasobów.

Ponadto w zakresie codziennych operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6.   UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to fundusz powierniczy Bêkou, fundusz powierniczy UE dla Afryki i Komisja Europejska. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa. Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 7.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7.   ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

8.   UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Przychody | | |
| Należności niemające wpływu na wynik budżetu | (7) | (2) |
| Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane | (3) | (7) |
| Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku | 29 | 16 |
| Wynik netto zaliczkowania | 57 | 41 |
| Naliczone przychody (netto) | (62) | 8 |
| Inne | (2) | (5) |
| Koszty | | |
| Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący | 19 | 22 |
| Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym | (60) | (88) |
| Wynik netto zaliczkowania | (685) | (459) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) | 373 | 256 |
| WYNIK BUDŻETU ZA ROK | (4 158 ) | (3 291 ) |

(mln EUR)

2017

2016

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Przychody

Przychody

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

(7)

(7)

(2)

(2)

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

(3)

(3)

(7)

(7)

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

29

29

16

16

Wynik netto zaliczkowania

Wynik netto zaliczkowania

57

57

41

41

Naliczone przychody (netto)

Naliczone przychody (netto)

(62)

(62)

8

8

Inne

Inne

(2)

(2)

(5)

(5)

Koszty

Koszty

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

19

19

22

22

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

(60)

(60)

(88)

(88)

Wynik netto zaliczkowania

Wynik netto zaliczkowania

(685)

(685)

(459)

(459)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

373

373

256

256

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

(4 158 )

(4 158 )

(3 291 )

(3 291 )

8.1.   POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Wynik netto zaliczkowania stanowi rozliczenie odzyskanych kwot zaliczkowania. Są to wpływy gotówkowe, które pozostają bez wpływu na wynik ekonomiczny.

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

8.2.   POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych. Natomiast koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

anulowanych płatności

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Wynik netto zaliczkowania

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek zamknięcia księgowań na koniec danego roku, tj. koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (13)

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

13

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCEUNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCEUNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Fundusz powierniczy jest rozwiązaniem prawnym o szczególnej strukturze finansowej, które pozwala łączyć środki pieniężne pochodzące od kilku darczyńców, aby umożliwić wspólne finansowanie działań na podstawie wspólnie uzgodnionych celów i wzorów sprawozdawczości.

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na podstawie umowy zawartej z innymi darczyńcami (przynajmniej jeden darczyńca zewnętrzny), aby podejmować działania w sytuacjach nadzwyczajnych lub w następstwie takich sytuacji lub działania tematyczne. Konieczność ustanowienia funduszu powierniczego Unii musi być uzasadniona w szczególności europejską wartością dodaną (jego cele można lepiej osiągnąć na poziomie UE niż na poziomie krajowym) oraz komplementarnością (fundusz powierniczy nie powinien powielać już istniejących lub podobnych instrumentów).

Komisja przedkłada projekt decyzji w sprawie ustanowienia funduszu powierniczego UE właściwemu komitetowi określonemu w akcie podstawowym regulującym działanie instrumentu, który zapewnia wkład finansowy UE w ten fundusz powierniczy. Konsultacja z komitetem zapewnia odpowiednie zaangażowanie Rady w ustanowienie każdego funduszu powierniczego UE. We wniosku dotyczącym zmiany rozporządzenia finansowego uregulowano kwestię większego zaangażowania Parlamentu Europejskiego w tworzenie funduszy powierniczych UE (art. 227 ust. 1) oraz sprawozdawczości na temat ich działań (art. 244).

Po przyjęciu decyzji w sprawie ustanowienia i finansowania, akt założycielski funduszu powierniczego UE zostaje podpisany przez Komisję Europejską i darczyńców. W akcie założycielskim przedstawione są szczegółowo główne cechy funduszu powierniczego UE, takie jak jego konkretne cele, przepisy dotyczące składu i regulaminu wewnętrznego zarządu, a także czasu jego funkcjonowania. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na czas określony, który – wraz z celami funduszu – ustala się w akcie ustanawiającym każdy fundusz powierniczy. Zgodnie z art. 187 rozporządzenia finansowego UE do funduszy powierniczych Unii zastosowanie mają specyficzne zasady zarządzania, a wkłady na ich rzecz nie są przekazywane do budżetu UE.

Korzystanie z funduszy powierniczych UE ma kilka zalet. Są to instrumenty, którymi zarządza UE, co pozwala na lepszą koordynację działań z działaniami państw członkowskich UE oraz lepszą kontrolę ze strony Unii i innych darczyńców, a także zapewnia lepsze eksponowanie działań UE. Zaletą funduszy powierniczych jest szybki proces decyzyjny oraz zdolność łączenia większych kwot z różnych źródeł przez co są one elastycznym narzędziem, które można stosować proaktywnie i łatwo jest dostosować do szczególnych sytuacji.

Funduszami powierniczymi Unii zarządza Komisja pod kierownictwem delegowanego urzędnika zatwierdzającego, który wydaje Komisji oraz darczyńcom zewnętrznym poświadczenie dotyczące wykorzystania środków pieniężnych. Osobą zarządzającą funduszem powierniczym Unii jest subdelegowany urzędnik zatwierdzający. Tak jak ma to miejsce w przypadku Europejskiego Funduszu Rozwoju księgowym funduszu powierniczego Unii jest księgowy Komisji, który odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich funduszy powierniczych Unii.

Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

| — | fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

fundusz powierniczy „Bêkou”

| — | fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

fundusz powierniczy UE „Madad”

| — | fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

fundusz powierniczy UE dla Afryki

| — | fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii

Dalsze informacje dostępne są na stronach internetowych poszczególnych funduszy powierniczych UE:

Bêkou — http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad — http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afryka — http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia — http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Pierwszy fundusz powierniczy Unii gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, co znaczy „nadzieja” w języku sango, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez Komisję (reprezentowaną przez DG DEVCO i DG ECHO oraz ESDZ) oraz trzy państwa członkowskie UE (Niemcy, Francję i Niderlandy) w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej. Fundusz ten został ustanowiony na okres maksymalnie 60 miesięcy. Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE „Bêkou” składają się z przedstawicieli darczyńców, Komisji oraz obserwatorów.

Zarząd przyjmuje i dokonuje przeglądu strategii funduszu powierniczego UE. Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz. Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Zgodnie z art. 8 umowy ustanawiającej fundusz powierniczy Unii na rzecz Republiki Środkowoafrykańskiej, „unijny fundusz powierniczy »Bêkou«”, oraz art. 11.2.1 umowy założycielskiej roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: (1) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz (2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Najważniejsze informacje

Unia uruchomiła swój pierwszy w historii fundusz powierniczy pod nazwą „Bêkou” w lipcu 2014 r., aby pomóc Republice Środkowoafrykańskiej i jej mieszkańcom w przezwyciężeniu skutków kryzysu poprzez zapewnienie dostępu do podstawowych usług, stymulowanie ożywienia gospodarczego i tworzenia miejsc pracy oraz poprzez wspieranie pojednania.

W 2017 r. przyjęto strategię operacyjną funduszu powierniczego „Bêkou” na lata 2017–2019, która skupia się na: (i) rozwoju obszarów wiejskich; (ii) wsparciu dla sektora opieki zdrowotnej; (iii) przywróceniu usług użyteczności publicznej oraz (iv) pojednaniu. Priorytety zostały dostosowane do „Narodowego planu odbudowy i budowania pokoju” oraz krajowego programu orientacyjnego dla Republiki Środkowoafrykańskiej (podpisanego w czerwcu 2017 r.);wzmocniono także poczucie samoodpowiedzialności we władzach krajowych. W 2017 r. fundusz powierniczy „Bêkou” przyjął działania na łączną kwotę w wysokości 52,3 mln EUR w sektorach odporności obszarów wiejskich oraz tworzenia miejsc pracy, zdrowia, wsparcia dla powrotów osób wewnętrznie przesiedlonych i uchodźców, lekkiej infrastruktury, wody i infrastruktury sanitarnej. Wskazana kwota obejmuje nowo przyjęte programy, jak również kilka zmian działań już przyjętych.

Fundusz powierniczy „Bêkou” obejmuje od momentu swojego utworzenia 15 programów. Jeśli chodzi o umowy, fundusz powierniczy „Bêkou” podpisał w 2017 r. 15 nowych umów na łączną kwotę prawie 20 mln EUR, które przyczyniają się do wdrażania jego programów w sektorach zdrowia, bezpieczeństwa żywności, równouprawnienia płci i ochrony dzikiej flory i fauny. Ponadto wzrosły kwoty przeznaczone na niektóre obszary wydatkowania w celu wdrożenia przyjętych zmian programów; np. nastąpiło zwiększenie o 12 mln EUR w obszarze wydatkowania „Podstawowa opieka zdrowotna”.

Łączne deklaracje stron wnoszących wkład do funduszu wyniosły ponad 236 mln EUR do końca 2017 r. Stanowi to wzrost o 63 mln EUR w porównaniu z rokiem 2016. Jednak z przedmiotowych 236 mln EUR kwota 56 mln EUR musi nadal zostać poświadczona.

Ponadto płatności zwiększyły się o ponad 18 mln EUR w porównaniu z płatnościami dokonanymi w ubiegłych latach; łączne wypłaty od czasu utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou” osiągnęły kwotę ponad 61 mln EUR.

W sprawozdaniu finansowym najważniejsze zmiany obejmują:

| — | płatności zaliczkowe: zmniejszenie o 7 912 tys. EUR, ponieważ mniej umów ma otwarte kwoty płatności zaliczkowych, |
| --- | --- |

—

płatności zaliczkowe: zmniejszenie o 7 912 tys. EUR, ponieważ mniej umów ma otwarte kwoty płatności zaliczkowych,

| — | koszty operacyjne: Zwiększenie o 12 486 tys. EUR, wskazujące na dojrzałość funduszu powierniczego i zwiększenie działań w obszarach rozwoju obszarów miejskich i podstawowej opieki zdrowotnej. |
| --- | --- |

—

koszty operacyjne: Zwiększenie o 12 486 tys. EUR, wskazujące na dojrzałość funduszu powierniczego i zwiększenie działań w obszarach rozwoju obszarów miejskich i podstawowej opieki zdrowotnej.

BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 686 | 3 604 |
| | 686 | 3 604 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 7 465 | 12 458 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 877 | 1 455 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 39 943 | 43 036 |
| | 48 285 | 56 949 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 48 971 | 60 554 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (44 720 ) | (59 339 ) |
| | (44 720 ) | (59 339 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (716) | (0) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (3 536 ) | (1 215 ) |
| | (4 252 ) | (1 215 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (48 971 ) | (60 554 ) |
| AKTYWA NETTO | — | — |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Skumulowana nadwyżka | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| AKTYWA NETTO | — | — |

(w tys. EUR)

31.12.2017

31.12.2016

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

686

686

3 604

3 604

686

686

3 604

3 604

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

7 465

7 465

12 458

12 458

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

877

877

1 455

1 455

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

39 943

39 943

43 036

43 036

48 285

48 285

56 949

56 949

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

48 971

48 971

60 554

60 554

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(716)

(716)

(0)

(0)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(3 536 )

(3 536 )

(1 215 )

(1 215 )

(4 252 )

(4 252 )

(1 215 )

(1 215 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(48 971 )

(48 971 )

(60 554 )

(60 554 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Skumulowana nadwyżka

Skumulowana nadwyżka

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Przychody z darowizn | 29 620 | 17 232 |
| | 29 620 | 17 232 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 1 | 48 |
| | 1 | 48 |
| Przychody ogółem | 29 621 | 17 280 |
| KOSZTY | | |
| Koszty operacyjne | (28 918 ) | (16 432 ) |
| Inne koszty | (703) | (848) |
| Koszty ogółem | (29 621 ) | (17 280 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | — | — |

(w tys. EUR)

2017

2016

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

29 620

29 620

17 232

17 232

29 620

29 620

17 232

17 232

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

1

1

48

48

1

1

48

48

Przychody ogółem

Przychody ogółem

29 621

29 621

17 280

17 280

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(28 918 )

(28 918 )

(16 432 )

(16 432 )

Inne koszty

Inne koszty

(703)

(703)

(848)

(848)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(29 621 )

(29 621 )

(17 280 )

(17 280 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| Działalność operacyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | 7 912 | (6 569 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 578 | (91) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (14 620 ) | (3 786 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 716 | 0 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | 2 321 | 1 021 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 43 036 | 52 461 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 39 943 | 43 036 |

(w tys. EUR)

2017

2016

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

7 912

7 912

(6 569 )

(6 569 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

578

578

(91)

(91)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(14 620 )

(14 620 )

(3 786 )

(3 786 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

716

716

0

0

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

2 321

2 321

1 021

1 021

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

43 036

43 036

52 461

52 461

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

39 943

39 943

43 036

43 036

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Skumulowana nadwyżka/
  (deficyt) | Wynik ekonomiczny za rok | Aktywa netto |
| STAN NA 31.12.2016 | — | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — |
| STAN NA 31.12.2017 | — | — | — |

(w tys. EUR)

Skumulowana nadwyżka/

(deficyt)

Wynik ekonomiczny za rok

Aktywa netto

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

—

—

—

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2017 R. (14)

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2017 R.

14

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Fundusz powierniczy jest rozwiązaniem prawnym o szczególnej strukturze finansowej, które pozwala łączyć środki pieniężne pochodzące od kilku darczyńców, aby umożliwić wspólne finansowanie działań na podstawie wspólnie uzgodnionych celów i wzorów sprawozdawczości.

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na podstawie umowy zawartej z innymi darczyńcami (przynajmniej jeden darczyńca zewnętrzny), aby podejmować działania w sytuacjach nadzwyczajnych lub w następstwie takich sytuacji lub działania tematyczne. Konieczność ustanowienia funduszu powierniczego Unii musi być uzasadniona w szczególności europejską wartością dodaną (jego cele można lepiej osiągnąć na poziomie UE niż na poziomie krajowym) oraz komplementarnością (fundusz powierniczy nie powinien powielać już istniejących lub podobnych instrumentów).

Komisja przedkłada projekt decyzji w sprawie ustanowienia funduszu powierniczego UE właściwemu komitetowi określonemu w akcie podstawowym regulującym działanie instrumentu, który zapewnia wkład finansowy UE w ten fundusz powierniczy. Konsultacja z komitetem zapewnia odpowiednie zaangażowanie Rady w ustanowienie każdego funduszu powierniczego UE. We wniosku dotyczącym zmiany rozporządzenia finansowego uregulowano kwestię większego zaangażowania Parlamentu Europejskiego w tworzenie funduszy powierniczych UE (art. 227 ust. 1) oraz sprawozdawczości na temat ich działań (art. 244).

Po przyjęciu decyzji w sprawie ustanowienia i finansowania, akt założycielski funduszu powierniczego UE zostaje podpisany przez Komisję Europejską i darczyńców. W akcie założycielskim przedstawione są szczegółowo główne cechy funduszu powierniczego UE, takie jak jego konkretne cele, przepisy dotyczące składu i regulaminu wewnętrznego zarządu, a także okresu jego funkcjonowania. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na czas określony, który – wraz z celami funduszu – ustala się w akcie ustanawiającym każdy fundusz powierniczy. Zgodnie z art. 187 rozporządzenia finansowego UE do funduszy powierniczych Unii zastosowanie mają specyficzne zasady zarządzania, a wkłady na ich rzecz nie są przekazywane do budżetu UE.

Korzystanie z funduszy powierniczych UE ma kilka zalet. Są to instrumenty, którymi zarządza UE, co pozwala na lepszą koordynację działań z działaniami państw członkowskich UE oraz lepszą kontrolę ze strony Unii i innych darczyńców, a także zapewnia lepsze eksponowanie działań UE. Zaletą funduszy powierniczych jest szybki proces decyzyjny oraz zdolność łączenia większych kwot z różnych źródeł przez co są one elastycznym narzędziem, które można stosować proaktywnie i łatwo jest dostosować do szczególnych sytuacji.

Funduszami powierniczymi Unii zarządza Komisja pod kierownictwem delegowanego urzędnika zatwierdzającego, który wydaje Komisji oraz darczyńcom zewnętrznym poświadczenie dotyczące wykorzystania środków pieniężnych. Osobą zarządzającą funduszem powierniczym Unii jest subdelegowany urzędnik zatwierdzający. Tak jak ma to miejsce w przypadku Europejskiego Funduszu Rozwoju księgowym funduszu powierniczego Unii jest księgowy Komisji, który odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich funduszy powierniczych Unii.

Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

| — | fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

fundusz powierniczy „Bêkou”

| — | fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

fundusz powierniczy UE „Madad”

| — | fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

fundusz powierniczy UE dla Afryki

| — | fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii

Dalsze informacje dostępne są na stronach internetowych poszczególnych funduszy powierniczych UE:

Bêkou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afryka – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia – http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Fundusz powierniczy UE dla Afryki

Fundusz powierniczy UE dla Afryki

Kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce („fundusz powierniczy UE dla Afryki”) utworzono dnia 12 listopada 2015 r. podczas szczytu w Valletcie poświęconego migracji. Głównym celem tego funduszu powierniczego jest wspieranie wszelkich aspektów stabilności i przyczynianie się do lepszego zarządzania migracją, a także eliminowania przyczyn destabilizacji, przymusowych wysiedleń i migracji nieuregulowanej, m.in. przez wspieranie odporności, możliwości gospodarczych, równości szans, bezpieczeństwa i rozwoju oraz zwalczanie naruszeń praw człowieka.

Fundusz powierniczy działa w trzech głównych obszarach geograficznych, tj. w regionie Sahelu i regionie Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryce Północnej, ale beneficjentami projektów realizowanych w ramach funduszu mogą być w indywidualnych przypadkach również kraje sąsiadujące z kwalifikującymi się krajami. Fundusz powierniczy został ustanowiony na określony czas, do dnia 31 grudnia 2020 r., aby można było podejmować krótko- i średnioterminowe działania w odpowiedzi na wyzwania w tych regionach. Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki składają się z przedstawicieli darczyńców oraz Komisji, jak również z przedstawicieli państw członkowskich UE niewnoszących wkładu, władz kwalifikujących się państw oraz organizacji regionalnych w charakterze obserwatorów.

Zarząd ustanawia strategię funduszu powierniczego UE oraz dokonuje jej przeglądów. Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz. Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki

Zgodnie z art. 7 umowy ustanawiającej kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce oraz jego wewnętrzne zasady („umowa założycielska”) roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: (1) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz (2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Najważniejsze informacje

Na dzień 31 grudnia 2017 r. zasoby przyznane na fundusz powierniczy UE dla Afryki wynoszą ok. 3 330 mln EUR: ponad 2 900 mln EUR z Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR) i instrumentów finansowych UE obejmujących Instrument Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju, Europejski Instrument Sąsiedztwa, finansowanie DG HOME i ECHO, a także 378,8 mln EUR od państw członkowskich UE i innych darczyńców (Szwajcarii i Norwegii), z czego 340,9 mln EUR zostało wpłaconych na dzień 31 grudnia 2017 r.

W ciągu 2017 r. zasoby z EFR i budżetu UE wzrosły o ok. 525 mln EUR (245 mln EUR z EFR, 230 mln EUR z Instrumentu Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju oraz 50 mln EUR z finansowania DG HOME), co stanowi wzrost o prawie 22 %. Jednak przede wszystkim w wyniku stanowczych apeli Komisji i Rady Europejskiej o dodatkowe finansowanie, zasoby zadeklarowane przez państwa członkowskie UE oraz innych darczyńców wzrosły znacząco w 2017 r. o 226,4 mln EUR (148,5 %), zwiększając się z 152,4 mln EUR na koniec grudnia 2016 r. do 378,8 mln EUR na koniec 2017 r. To wyraźne zwiększenie wkładów państw członkowskich UE koncentrowało się szczególnie na regionie Afryki Północnej.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. zatwierdzono łącznie 143 projekty na kwotę 2 388 mln EUR dla regionów Sahelu/Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryki Północnej. W ramach łącznej zatwierdzonej kwoty podpisano z wdrażającymi partnerami 210 umów na kwotę ponad 1 502 mln EUR (63 % zatwierdzonego finansowania). W 2017 r. fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki skupiał się na uruchomieniu działań na szczeblu krajowym i regionalnym w celu zaspokojenia istotnych potrzeb partnerskich krajów afrykańskich, a równocześnie dalszego przełożenia priorytetów strategicznych funduszu powierniczego na konkretne działania. W ciągu tego roku zatwierdzono 40 nowych programów w trzech regionach, dzięki czemu łączna liczba zatwierdzonych programów pod koniec 2017 r. wynosiła 143. Trzy z tych programów realizowane są na obszarze kilku regionów. Tempo wdrażania funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki znacząco wzrosło w 2017 r. – zawarto umowy na kwotę 900 mln EUR. Od momentu utworzenia funduszu powierniczego podpisano umowy z partnerami wdrażającymi na łączną kwotę 1,5 mld EUR. Fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki zintensyfikował wysiłki na rzecz stworzenia możliwości gospodarczych i większych szans zatrudnienia, zwłaszcza w krajach pochodzenia, a także tworzenia możliwości zrównoważonego rozwoju w krajach tranzytowych, aby zachęcać ich mieszkańców do porzucenia działalności powiązanej z nielegalną migracją. Oczekuje się, że łącznie ponad pół miliona osób zyska zatrudnienie, odbędzie szkolenie zawodowe albo otrzyma pomoc w rozwijaniu działalności gospodarczej dzięki wsparciu funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki. W 2017 r. fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki zapewnił ochronę i pomoc ponad 13 tys. migrantów oraz wzmocnił zdolności 1 500 podmiotów rządowych w celu zwalczania przemytu migrantów i handlu ludźmi.

W sprawozdaniu finansowym wpływ tej zwiększonej działalności jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

| — | płatności zaliczkowe: zwiększenie o 134 662 tys. EUR (+ 117 %). Jest to porównywalne z kwotami podpisanych umów, które wzrosły z 600 mln EUR w 2016 r. do 1 502 mln EUR w 2017 r., |
| --- | --- |

—

płatności zaliczkowe: zwiększenie o 134 662 tys. EUR (+ 117 %). Jest to porównywalne z kwotami podpisanych umów, które wzrosły z 600 mln EUR w 2016 r. do 1 502 mln EUR w 2017 r.,

| — | środki pieniężne i ich ekwiwalenty: zwiększenie o 147 691 tys. EUR ze względu na otrzymane nowe środki. |
| --- | --- |

—

środki pieniężne i ich ekwiwalenty: zwiększenie o 147 691 tys. EUR ze względu na otrzymane nowe środki.

Koszty: zwiększenie o 226 956 tys. EUR odzwierciedlające wzrost działalności funduszu powierniczego po rozruchowym roku 2016.

BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 52 990 | 44 854 |
| | 52 990 | 44 854 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 197 258 | 70 731 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 3 020 | 9 476 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 162 571 | 14 879 |
| | 362 849 | 95 086 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 415 838 | 139 941 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (396 713 ) | (138 502 ) |
| | (396 713 ) | (138 502 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (526) | (702) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (18 600 ) | (736) |
| | (19 126 ) | (1 439 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (415 838 ) | (139 941 ) |
| AKTYWA NETTO | — | — |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Skumulowana nadwyżka | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| AKTYWA NETTO | — | — |

(w tys. EUR)

31.12.2017

31.12.2016

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

52 990

52 990

44 854

44 854

52 990

52 990

44 854

44 854

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

197 258

197 258

70 731

70 731

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

3 020

3 020

9 476

9 476

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

162 571

162 571

14 879

14 879

362 849

362 849

95 086

95 086

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

415 838

415 838

139 941

139 941

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(526)

(526)

(702)

(702)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(18 600 )

(18 600 )

(736)

(736)

(19 126 )

(19 126 )

(1 439 )

(1 439 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(415 838 )

(415 838 )

(139 941 )

(139 941 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Skumulowana nadwyżka

Skumulowana nadwyżka

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Przychody z darowizn | 279 027 | 52 246 |
| | 279 027 | 52 246 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 2 | 54 |
| Pozostałe przychody | 270 | 43 |
| | 271 | 97 |
| Przychody ogółem | 279 299 | 52 343 |
| KOSZTY | | |
| Koszty operacyjne | (271 669 ) | (49 042 ) |
| Inne koszty | (7 630 ) | (3 301 ) |
| Koszty ogółem | (279 299 ) | (52 343 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | — | — |

(w tys. EUR)

2017

2016

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

279 027

279 027

52 246

52 246

279 027

279 027

52 246

52 246

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

2

2

54

54

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

270

270

43

43

271

271

97

97

Przychody ogółem

Przychody ogółem

279 299

279 299

52 343

52 343

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(271 669 )

(271 669 )

(49 042 )

(49 042 )

Inne koszty

Inne koszty

(7 630 )

(7 630 )

(3 301 )

(3 301 )

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(279 299 )

(279 299 )

(52 343 )

(52 343 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| Działalność operacyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | (134 662 ) | (115 585 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 6 456 | (9 476 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | 258 211 | 105 860 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | (177) | 702 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | 17 864 | 736 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | 147 691 | (17 763 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 147 691 | (17 763 ) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 14 879 | 32 642 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 162 571 | 14 879 |

(w tys. EUR)

2017

2016

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(134 662 )

(134 662 )

(115 585 )

(115 585 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

6 456

6 456

(9 476 )

(9 476 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

258 211

258 211

105 860

105 860

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

(177)

(177)

702

702

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

17 864

17 864

736

736

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

14 879

14 879

32 642

32 642

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

162 571

162 571

14 879

14 879

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Skumulowana nadwyżka/
  (deficyt) | Wynik ekonomiczny za rok | Aktywa netto |
| STAN NA 31.12.2016 | — | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — |
| STAN NA 31.12.2017 | — | — | — |

(w tys. EUR)

Skumulowana nadwyżka/

(deficyt)

Wynik ekonomiczny za rok

Aktywa netto

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

—

—

—

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE (15)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE

15

SKONSOLIDOWANY BILANS

SKONSOLIDOWANY BILANS

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 636 | 457 |
| | 636 | 457 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 1 723 | 1 455 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 96 | 143 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 550 | 738 |
| | 2 369 | 2 336 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 3 005 | 2 794 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Rezerwy | (4) | (4) |
| Zobowiązania finansowe | (292) | (106) |
| | (296) | (110) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (564) | (549) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (755) | (778) |
| | (1 319 ) | (1 327 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (1 615 ) | (1 436 ) |
| AKTYWA NETTO | 1 389 | 1 357 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 46 173 | 42 323 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2 252 | 2 252 |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 818 ) | (3 073 ) |
| AKTYWA NETTO | 1 389 | 1 357 |

(mln EUR)

31.12.2017

31.12.2016

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

636

636

457

457

636

636

457

457

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

1 723

1 723

1 455

1 455

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

96

96

143

143

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

550

550

738

738

2 369

2 369

2 336

2 336

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

3 005

3 005

2 794

2 794

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Rezerwy

Rezerwy

(4)

(4)

(4)

(4)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(292)

(292)

(106)

(106)

(296)

(296)

(110)

(110)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(564)

(564)

(549)

(549)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(755)

(755)

(778)

(778)

(1 319 )

(1 319 )

(1 327 )

(1 327 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 615 )

(1 615 )

(1 436 )

(1 436 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 389

1 389

1 357

1 357

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

46 173

46 173

42 323

42 323

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2 252

2 252

2 252

2 252

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 389

1 389

1 357

1 357

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Odzyskiwanie środków | 61 | 8 |
| Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych | 194 | 35 |
| | 255 | 43 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 4 | 4 |
| Pozostałe przychody | 22 | 62 |
| | 26 | 66 |
| Przychody ogółem | 281 | 108 |
| KOSZTY | | |
| Instrumenty pomocy | (3 585 ) | (2 935 ) |
| Koszty poniesione przez fundusze powiernicze | (301) | (65) |
| Koszty współfinansowania | (42) | 15 |
| Koszty finansowe | (8) | 4 |
| Inne koszty | (162) | (200) |
| Koszty ogółem | (4 099 ) | (3 181 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (3 818 ) | (3 073 ) |

(mln EUR)

2017

2016

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

61

61

8

8

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

194

194

35

35

255

255

43

43

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

4

4

4

4

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

22

22

62

62

26

26

66

66

Przychody ogółem

Przychody ogółem

281

281

108

108

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

(3 585 )

(3 585 )

(2 935 )

(2 935 )

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

(301)

(301)

(65)

(65)

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

(42)

(42)

15

15

Koszty finansowe

Koszty finansowe

(8)

(8)

4

4

Inne koszty

Inne koszty

(162)

(162)

(200)

(200)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(4 099 )

(4 099 )

(3 181 )

(3 181 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2017 | 2016 |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Działalność operacyjna | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | 3 850 | 3 450 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych | — | (0) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | (446) | (242) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 47 | 29 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | 186 | 34 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 15 | 29 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | (22) | (78) |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | (188) | 149 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | (188) | 149 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 738 | 589 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 550 | 738 |

(mln EUR)

2017

2016

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

3 850

3 850

3 450

3 450

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

—

—

(0)

(0)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(446)

(446)

(242)

(242)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

47

47

29

29

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

186

186

34

34

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

15

15

29

29

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

(22)

(22)

(78)

(78)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(188)

(188)

149

149

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(188)

(188)

149

149

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

738

738

589

589

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

550

550

738

738

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

| (mln EUR) |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E) |
| STAN NA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (3 450 ) | 3 450 | — | — | 3 450 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (3 073 ) | — | (3 073 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| Zwroty dla państw członkowskich | (200) | | (200) | | | (200) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| STAN NA 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(mln EUR)

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

—

—

3 450

3 450

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(3 073 )

(3 073 )

—

—

(3 073 )

(3 073 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

Zwroty dla państw członkowskich

Zwroty dla państw członkowskich

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

1.   NOTA WPROWADZAJĄCA

NOTA WPROWADZAJĄCA

1.1.   Zamknięte EFR

Zamknięte EFR

| — | Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r., roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabeli dotyczących wykonania tych EFR. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR. |
| --- | --- |

—

Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r., roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabeli dotyczących wykonania tych EFR. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR.

| — | Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania za 2017 r. w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. |
| --- | --- |

—

Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania za 2017 r. w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu.

| — | Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR, a w czasie trwania 9. EFR wykorzystano je jako środki 9. EFR. |
| --- | --- |

—

Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR, a w czasie trwania 9. EFR wykorzystano je jako środki 9. EFR.

2.   10. EFR

10. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r., a następnie umową podpisaną w Wagadugu w dniu 22 czerwca 2010 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich z Unią Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie w dniu 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE).

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2008–2013 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w dniu 17 lipca 2006 r., weszła w życie w dniu 1 lipca 2008 r.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w drugim okresie (2008–2013) jest finansowana z 10. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 22 682 mln EUR, w tym:

| — | 21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu, z czego kwotą 20 466 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu, z czego kwotą 20 466 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 286 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską, z czego kwotą 256 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

286 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską, z czego kwotą 256 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 430 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10. EFR zgodnie z art. 6 umowy wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

430 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10. EFR zgodnie z art. 6 umowy wewnętrznej.

Faktycznie dostępne środki (zob. tabela 1.3) różnią się od powyższych kwot ze względu na: umorzenia z poprzednich EFR, odsetki oraz współfinansowanie.

1.3

Zgodnie z „klauzulą wygaśnięcia” 10. EFR (art. 1 ust. 4 i 5 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR) ostateczny termin przydziału środków upłynął 31 grudnia 2013 r. Środki niewykorzystane przeniesiono do rezerwy na wykonanie 11. EFR.

„klauzulą wygaśnięcia”

3.   11. EFR

11. EFR

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy unijnej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2014–2020 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Unii Europejskiej w sierpniu 2013 r., weszła w życie w marcu 2015 r.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc unijna na rzecz państw AKP i KTZ w trzecim okresie (2014–2020) jest finansowana z 11. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 30 506 mln EUR, w tym:

| — | 29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 364,5 mln EUR przydzielono państwom KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

364,5 mln EUR przydzielono państwom KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej.

Faktycznie dostępne środki (zob. tabela 1.4) różnią się od powyższych kwot z tych samych względów co wymienione w odniesieniu do 10. EFR powyżej.

1.4

Środki pozostałe w niepodlegających uruchomieniu rezerwach na wykonanie na 31 grudnia 2017 r.

Środki pozostałe w niepodlegających uruchomieniu rezerwach na wykonanie na 31 grudnia 2017 r.

Kwoty umorzone z projektów w ramach 9. EFR i poprzednich edycji funduszu są przesuwane do rezerwy na wykonanie 10. EFR, przy czym nie dotyczy to środków Stabex.

Środki umorzone z projektów w ramach 10. EFR są przesuwane do rezerwy na wykonanie 11. EFR.

W trakcie 2017 r. wszystkie środki umorzone z poprzednich EFR zostały przesunięte do odpowiednich rezerw.

Zgodnie z art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 11. EFR oraz decyzją Rady z dnia 2 sierpnia 2016 r. (2016/1337), środki umorzone w ramach 10. EFR przesunięto w celu uzupełnienia środków Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce na lata 2016–2018 do kwoty maksymalnej wynoszącej 491 mln EUR oraz do kwoty 16 mln EUR na zasilenie środków na wydatki na działania wspierające.

Zgodnie z art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 11. EFR oraz decyzją Rady z dnia 4 lipca 2017 r. (2017/1206), udziały państw członkowskich we wkładzie ustalone w art. 1 ust. 2 lit. a) umów wewnętrznych dotyczących ósmego i dziewiątego EFR zmniejsza się odpowiednio o kwotę 200 mln EUR ze środków umorzonych w ramach ósmego i dziewiątego EFR.

| (mln EUR) |
| --- |
| Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2017 | |
| Niepodlegająca uruchomieniu rezerwa ze środków umorzonych w ramach 8. i 9. EFR na 31.12.2017 | 309,1 |
| Niepodlegająca uruchomieniu rezerwa ze środków umorzonych w ramach 10. EFR na 31.12.2017 | 206,0 |
| Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2017 | 515,1 |

(mln EUR)

Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2017

Niepodlegająca uruchomieniu rezerwa ze środków umorzonych w ramach 8. i 9. EFR na 31.12.2017

309,1

Niepodlegająca uruchomieniu rezerwa ze środków umorzonych w ramach 10. EFR na 31.12.2017

206,0

Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2017

515,1

Współfinansowanie w ramach EFR

Współfinansowanie w ramach EFR

W ramach 10. i 11. EFR podpisano umowy w sprawie przekazania środków z tytułu współfinansowania pochodzących od państw członkowskich i uruchomiono środki na zobowiązania na łączną kwotę 228,5 mln EUR, natomiast środki na płatności uruchomiono wyłącznie w odniesieniu do zainkasowanej kwoty 211,2 mln EUR.

Stan środków na współfinansowanie na 31.12.2017 przedstawiono w poniższej tabeli:

| (mln EUR) |
| --- |
| | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Współfinansowanie – pula środków A | 208,8 | 191,9 |
| Współfinansowanie – w ramach AKP | 13,4 | 13,4 |
| Współfinansowanie – koszty administracyjne | 6,3 | 5,9 |
| | 228,5 | 211,2 |

(mln EUR)

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Współfinansowanie – pula środków A

208,8

191,9

Współfinansowanie – w ramach AKP

13,4

13,4

Współfinansowanie – koszty administracyjne

6,3

5,9

228,5

228,5

211,2

211,2

W poniższych tabelach, dotyczących kwot zatwierdzonych, zakontraktowanych i zapłaconych, przedstawiono wartości netto. W załączniku znajdują się tabele obrazujące sytuację w odniesieniu do poszczególnych instrumentów.

Tabela 1.1

Tabela 1.1

8. EFR

8. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R. | Informacja dodatkowa | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 12 967 | (3 272 ) | (6) | | 9 689 |
| Pomoc dla uchodźców | 120 | (20) | | | 100 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 370 | (298) | (3) | (2) | 69 |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 1 000 | 15 | | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Korekta strukturalna | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Programy orientacyjne ogółem | 7 562 | (2 605 ) | (3) | (2) | 4 954 |
| Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek | 0 | 35 | | | 35 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 650 | (0) | | 650 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 417 | (0) | (2) | 417 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 233 | (0) | (2) | 233 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 0 | | | 0 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 12 967 | (2 621 ) | (6) | | 10 339 |
| KTZ | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 0 | 1 | | | 1 |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 0 | 6 | | | 6 |
| Stabex | 0 | 1 | | | 1 |
| Sysmin | 0 | 2 | | | 2 |
| Programy orientacyjne ogółem | 0 | 36 | (1) | (2) | 35 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| 8. EFR OGÓŁEM | 12 967 | (2 575 ) | (7) | | 10 385 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

AKP

AKP

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

12 967

12 967

(3 272 )

(3 272 )

(6)

(6)

9 689

9 689

Pomoc dla uchodźców

120

(20)

100

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé)

140

(4)

136

Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé)

0

1 060

1 060

Dotacje na spłatę odsetek

370

(298)

(3)

(2)

2

69

Kapitał podwyższonego ryzyka

1 000

15

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Korekta strukturalna

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Programy orientacyjne ogółem

7 562

(2 605 )

(3)

(2)

2

4 954

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

0

35

35

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

650

650

(0)

(0)

650

650

Pula środków A – przydziały krajowe

0

417

(0)

(2)

2

417

Pula środków B – przydziały krajowe

0

233

(0)

(2)

2

233

Odsetki i inne przychody

0

0

0

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

12 967

12 967

(2 621 )

(2 621 )

(6)

(6)

10 339

10 339

KTZ

KTZ

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

Dotacje na spłatę odsetek

0

1

1

Kapitał podwyższonego ryzyka

0

6

6

Stabex

0

1

1

Sysmin

0

2

2

Programy orientacyjne ogółem

0

36

(1)

(2)

2

35

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

8. EFR OGÓŁEM

8. EFR OGÓŁEM

12 967

12 967

(2 575 )

(2 575 )

(7)

(7)

10 385

10 385

Tabela 1.2

Tabela 1.2

9. EFR

9. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R. | Informacja dodatkowa | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 672 | (2) | | 669 |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 20 | (0) | (3) | 20 |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 651 | (2) | (3) | 649 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 8 919 | 5 583 | (34) | | 14 468 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 5 318 | 3 319 | (13) | (3) | 8 624 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 2 108 | (896) | (2) | (3) | 1 210 |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | 164 | (10) | | | 154 |
| Koszty realizacji | 125 | 52 | | | 177 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 63 | | | 63 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 300 | 2 314 | (13) | (3) | 2 602 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 354 | | | 354 |
| Przydziały regionalne | 904 | (134) | (5) | (3) | 765 |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | 0 | 105 | | | 105 |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | 0 | 267 | | (5) | 267 |
| Przydział specjalny – Sudan | 0 | 110 | | (4) | 110 |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 39 | | | 39 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 8 919 | 6 255 | (36) | | 15 138 |
| KTZ | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 3 | | | 3 |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 3 | | | 3 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 290 | (1) | | 289 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 237 | (0) | (3) | 237 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 4 | | | 4 |
| Przydziały regionalne | 0 | 48 | (1) | (3) | 47 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 0 | 1 | | | 1 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 0 | 293 | (1) | | 292 |
| 9. EFR OGÓŁEM | 8 919 | 6 548 | (37) | | 15 430 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

AKP

AKP

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

672

672

(2)

(2)

669

669

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

0

20

(0)

(3)

3

20

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

0

651

(2)

(3)

3

649

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

8 919

8 919

5 583

5 583

(34)

(34)

14 468

14 468

Pula środków A – przydziały krajowe

5 318

3 319

(13)

(3)

3

8 624

Pula środków B – przydziały krajowe

2 108

(896)

(2)

(3)

3

1 210

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

164

(10)

154

Koszty realizacji

125

52

177

Odsetki i inne przychody

0

63

63

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

300

2 314

(13)

(3)

3

2 602

Instrument na rzecz Pokoju

0

354

354

Przydziały regionalne

904

(134)

(5)

(3)

3

765

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

0

105

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

0

267

(5)

5

267

Przydział specjalny – Sudan

0

110

(4)

4

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

0

39

39

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

8 919

8 919

6 255

6 255

(36)

(36)

15 138

15 138

KTZ

KTZ

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

3

3

3

3

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

0

0

0

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

0

3

3

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

290

290

(1)

(1)

289

289

Pula środków A – przydziały krajowe

0

237

(0)

(3)

3

237

Pula środków B – przydziały krajowe

0

4

4

Przydziały regionalne

0

48

(1)

(3)

3

47

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

0

1

1

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

0

0

293

293

(1)

(1)

292

292

9. EFR OGÓŁEM

9. EFR OGÓŁEM

8 919

8 919

6 548

6 548

(37)

(37)

15 430

15 430

Tabela 1.3

Tabela 1.3

10. EFR

10. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R. | Informacja dodatkowa | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 20 896 | 233 | (120) | | 21 009 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 13 244 | (144) | (7) | 13 100 |
| Pula środków A – rezerwa | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 2 015 | (11) | (7) | 2 004 |
| Pula środków B – rezerwa | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Koszty realizacji | 430 | 15 | (0) | (7) | 445 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 0 | 232 | (0) | (7) | 232 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 84 | 2 | (7) | 85 |
| Rezerwa w ramach AKP | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 683 | (683) | | | 0 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 243 | 43 | (7) | 286 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 0 | 1 889 | (3) | (7) | 1 886 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 1 014 | | | 1 014 |
| Przydziały regionalne | 0 | 1 962 | (5) | (7) | 1 956 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Współfinansowanie | 0 | 204 | 0 | | 204 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 187 | | (8) | 187 |
| Koszty realizacji | 0 | 5 | | (8) | 5 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 0 | 12 | | (8) | 12 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 1 | | (8) | 1 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 20 896 | 437 | (120) | | 21 213 |
| KTZ | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 193 | (1) | (7) | 192 |
| Pula środków A – rezerwa | 0 | 0 | | | 0 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 15 | (0) | (7) | 15 |
| Pula środków B – rezerwa | 0 | 0 | | | 0 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 21 | 2 | (7) | 23 |
| Przydziały regionalne | 0 | 40 | | | 40 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | 0 | 0 | | | 0 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 0 | 5 | (0) | (7) | 5 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| 10. EFR OGÓŁEM | 20 896 | 712 | (120) | | 21 488 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

20 896

20 896

233

233

(120)

(120)

21 009

21 009

Pula środków A – przydziały krajowe

0

13 244

(144)

(7)

7

13 100

Pula środków A – rezerwa

13 500

(13 500 )

0

Pula środków B – przydziały krajowe

0

2 015

(11)

(7)

7

2 004

Pula środków B – rezerwa

1 800

(1 800 )

0

Koszty realizacji

430

15

(0)

(7)

7

445

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

0

232

(0)

(7)

7

232

Odsetki i inne przychody

0

84

2

(7)

7

85

Rezerwa w ramach AKP

2 700

(2 700 )

0

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

683

(683)

0

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

243

43

(7)

7

286

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

0

1 889

(3)

(7)

7

1 886

Instrument na rzecz Pokoju

0

1 014

1 014

Przydziały regionalne

0

1 962

(5)

(7)

7

1 956

Rezerwa na przydziały regionalne

1 783

(1 783 )

0

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

204

204

0

0

204

204

Pula środków A – przydziały krajowe

0

187

(8)

8

187

Koszty realizacji

0

5

(8)

8

5

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

0

12

(8)

8

12

Instrument na rzecz Pokoju

0

1

(8)

8

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

20 896

20 896

437

437

(120)

(120)

21 213

21 213

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

275

275

0

0

275

275

Pula środków A – przydziały krajowe

0

193

(1)

(7)

7

192

Pula środków A – rezerwa

0

0

0

Pula środków B – przydziały krajowe

0

15

(0)

(7)

7

15

Pula środków B – rezerwa

0

0

0

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

0

0

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

21

2

(7)

7

23

Przydziały regionalne

0

40

40

Rezerwa na przydziały regionalne

0

0

0

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

0

5

(0)

(7)

7

5

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

0

0

275

275

0

0

275

275

10. EFR OGÓŁEM

10. EFR OGÓŁEM

20 896

20 896

712

712

(120)

(120)

21 488

21 488

Tabela 1.4

Tabela 1.4

11. EFR

11. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2017 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R. | Informacja dodatkowa | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 29 008 | 54 | 170 | | 29 232 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 15 115 | 425 | | 15 540 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 648 | 67 | | 715 |
| Pula środków B – rezerwa | 0 | 0 | | | 0 |
| Koszty realizacji | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 0 | 246 | | | 246 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 16 | 0 | | 16 |
| Rezerwa w ramach AKP | 3 590 | (3 387 ) | (110) | | 93 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 24 365 | (20 937 ) | (1 077 ) | | 2 351 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 31 | 170 | (16) | 201 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 0 | 2 241 | 10 | | 2 251 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 900 | 100 | | 1 000 |
| Przydziały regionalne | 0 | 5 181 | 585 | | 5 766 |
| Współfinansowanie | 0 | 5 | 20 | | 24 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 3 | 19 | | 22 |
| Koszty realizacji | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 1 | | | 1 |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 29 008 | 60 | 190 | | 29 257 |
| KTZ | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 41 | 142 | | 183 |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 0 | 316 | (151) | | 165 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 3 | 1 | (16) | 5 |
| Przydziały regionalne | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 0 | 3 | 2 | | 5 |
| Współfinansowanie | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| SUMA CZĄSTKOWA | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| 11. EFR OGÓŁEM | 29 008 | 423 | 191 | | 29 621 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2017 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

29 008

29 008

54

54

170

170

29 232

29 232

Pula środków A – przydziały krajowe

0

15 115

425

15 540

Pula środków B – przydziały krajowe

0

648

67

715

Pula środków B – rezerwa

0

0

0

Koszty realizacji

1 053

0

1 053

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

0

246

246

Odsetki i inne przychody

0

16

0

16

Rezerwa w ramach AKP

3 590

(3 387 )

(110)

93

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

0

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

24 365

(20 937 )

(1 077 )

2 351

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

31

170

(16)

16

201

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

0

2 241

10

2 251

Instrument na rzecz Pokoju

0

900

100

1 000

Przydziały regionalne

0

5 181

585

5 766

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

5

5

20

20

24

24

Pula środków A – przydziały krajowe

0

3

19

22

Koszty realizacji

0

0

1

1

Instrument na rzecz Pokoju

0

1

1

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

0

0

1

1

0

0

1

1

Pula środków A – przydziały krajowe

0

1

0

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

29 008

29 008

60

60

190

190

29 257

29 257

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

Pula środków A – przydziały krajowe

0

41

142

183

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

0

316

(151)

165

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

3

1

(16)

16

5

Przydziały regionalne

0

0

1

1

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

0

3

2

5

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

0

0

0

0

0

0

Pula środków A – przydziały krajowe

0

0

0

0

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

0

0

0

0

0

0

0

0

Pula środków A – przydziały krajowe

0

0

0

0

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

0

0

6

6

6

6

Pula środków A – przydziały krajowe

0

0

6

6

SUMA CZĄSTKOWA

SUMA CZĄSTKOWA

0

0

0

0

6

6

6

6

11. EFR OGÓŁEM

11. EFR OGÓŁEM

29 008

29 008

423

423

191

191

29 621

29 621

Tabela 2.1

Tabela 2.1

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

SPRAWOZDANIE Z POSTĘPU PRAC

SPRAWOZDANIE Z POSTĘPU PRAC

| (mln EUR) |
| --- |
| | PRZYDZIAŁ | EFR |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | OGÓŁEM |
| Lomé | Dochody różne | 35 | | | | 35 |
| Programy orientacyjne ogółem | 4 989 | | | | 4 989 |
| Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem | 4 711 | | | | 4 711 |
| Przesunięcia z innych funduszy | | 672 | | | 672 |
| SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH | 9 735 | 672 | | | 10 407 |
| Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | 417 | 8 861 | 13 292 | 15 729 | 38 299 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 233 | 1 215 | 2 019 | 715 | 4 181 |
| Instrument pomostowy | | | | (0) | (0) |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | | 154 | | | 154 |
| Rezerwa krajowa | | | 0 | 0 | 0 |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | 0 | 240 | 536 | 1 073 | 1 849 |
| Przydziały w ramach AKP | | 2 955 | 3 132 | 3 497 | 9 584 |
| Rezerwa w ramach AKP | | | 0 | 93 | 93 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | | | 0 | 0 | 0 |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | | | 0 | 2 515 | 2 515 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | 309 | 206 | 515 |
| Przydziały regionalne | | 812 | 1 996 | 5 767 | 8 575 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | | | 0 | | 0 |
| Przydział specjalny – Demokratyczna Republika Konga | | 105 | | | 105 |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | | 267 | | | 267 |
| Przydział specjalny – Sudan | | 110 | | | 110 |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | | 39 | | | 39 |
| SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH | 650 | 14 758 | 21 284 | 29 596 | 66 287 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | | | | 1 | 1 |
| SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG | | | | 1 | 1 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | | | 187 | 22 | 209 |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | 5 | 1 | 6 |
| Przydziały w ramach AKP | | | 12 | 1 | 13 |
| SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE | | | 204 | 24 | 229 |
| | OGÓŁEM | 10 385 | 15 430 | 21 488 | 29 621 | 76 924 |

(mln EUR)

PRZYDZIAŁ

EFR

8

9

10

11

OGÓŁEM

Lomé

Lomé

Dochody różne

35

35

Programy orientacyjne ogółem

4 989

4 989

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

4 711

4 711

Przesunięcia z innych funduszy

672

672

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

9 735

672

10 407

Kotonu

Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

417

8 861

13 292

15 729

38 299

Pula środków B – przydziały krajowe

233

1 215

2 019

715

4 181

Instrument pomostowy

(0)

(0)

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

154

154

Rezerwa krajowa

0

0

0

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

0

240

536

1 073

1 849

Przydziały w ramach AKP

2 955

3 132

3 497

9 584

Rezerwa w ramach AKP

0

93

93

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

0

2 515

2 515

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

309

206

515

Przydziały regionalne

812

1 996

5 767

8 575

Rezerwa na przydziały regionalne

0

0

Przydział specjalny – Demokratyczna Republika Konga

105

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

267

267

Przydział specjalny – Sudan

110

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

39

39

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

650

14 758

21 284

29 596

66 287

Pula środków A – przydziały krajowe

1

1

SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG

SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG

1

1

Pula środków A – przydziały krajowe

187

22

209

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

5

1

6

Przydziały w ramach AKP

12

1

13

SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE

SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE

204

24

229

OGÓŁEM

OGÓŁEM

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

| | EFR | Suma całkowita | Dane zbiorcze | Roczne dane liczbowe |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Na 31.12.2017 | % przydziału | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Decyzje | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 382 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) |
| | 9 | 15 391 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) |
| | 10 | 21 052 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) |
| | 11 | 19 027 | 64 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 |
| Ogółem | | 65 852 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 |
| Przyznane środki | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) |
| | 9 | 15 289 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) |
| | 10 | 20 125 | 94 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 |
| | 11 | 13 453 | 45 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 |
| Ogółem | | 59 242 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 |
| Płatności | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) | (1) |
| | 9 | 15 164 | 98 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 |
| | 10 | 17 753 | 83 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 |
| | 11 | 6 206 | 21 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 |
| Ogółem | | 49 497 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 |
| * | Wartości ujemne oznaczają umorzenie. |

EFR

Suma całkowita

Dane zbiorcze

Roczne dane liczbowe

Na 31.12.2017

% przydziału

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Decyzje

Decyzje

8

10 382

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

9

15 391

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

10

21 052

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

11

19 027

64 %

1 160

5 372

6 688

5 807

Ogółem

Ogółem

65 852

65 852

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

Przyznane środki

Przyznane środki

8

10 376

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

9

15 289

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

10

20 125

94 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

11

13 453

45 %

731

3 293

3 745

5 684

Ogółem

Ogółem

59 242

59 242

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

Płatności

Płatności

8

10 375

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

(1)

9

15 164

98 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

10

17 753

83 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

11

6 206

21 %

595

1 024

1 816

2 770

Ogółem

Ogółem

49 497

49 497

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

*

Wartości ujemne oznaczają umorzenie.

Tabela 2.2

Tabela 2.2

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

| (mln EUR) |
| --- |
| | EFR |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Lomé | Dochody różne | | | | | | | | | | |
| Środki | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Decyzje | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Przyznane środki | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Płatności | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Programy orientacyjne ogółem | | | | | | | | | | |
| Środki | 4 989 | | | | | | | | 4 989 | |
| Decyzje | 4 987 | 100 | | | | | | | 4 987 | 100 |
| Przyznane środki | 4 986 | 100 | | | | | | | 4 986 | 100 |
| Płatności | 4 985 | 100 | | | | | | | 4 985 | 100 |
| Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem | | | | | | | | | | |
| Środki | 4 711 | | | | | | | | 4 711 | |
| Decyzje | 4 710 | 100 | | | | | | | 4 710 | 100 |
| Przyznane środki | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Płatności | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Przesunięcia z innych funduszy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 672 | | | | | | 672 | |
| Decyzje | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Przyznane środki | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Płatności | | | 670 | 100 | | | | | 670 | 100 |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| | |
| Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | 417 | | 8 861 | | 13 292 | | 15 729 | | 38 299 | |
| Decyzje | 417 | 100 | 8 852 | 100 | 13 212 | 99 | 10 987 | 70 | 33 468 | 87 |
| Przyznane środki | 417 | 100 | 8 834 | 100 | 12 641 | 95 | 6 944 | 44 | 28 836 | 75 |
| Płatności | 417 | 100 | 8 800 | 99 | 11 113 | 84 | 2 960 | 19 | 23 290 | 61 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | 233 | | 1 215 | | 2 019 | | 715 | | 4 181 | |
| Decyzje | 233 | 100 | 1 213 | 100 | 2 017 | 100 | 699 | 98 | 4 161 | 100 |
| Przyznane środki | 232 | 99 | 1 209 | 100 | 1 994 | 99 | 687 | 96 | 4 122 | 99 |
| Płatności | 231 | 99 | 1 203 | 99 | 1 918 | 95 | 472 | 66 | 3 823 | 91 |
| Kotonu | Instrument pomostowy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Decyzje | | | | | | | | | | |
| Przyznane środki | | | | | | | | | | |
| Płatności | | | | | | | | | | |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Decyzje | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Przyznane środki | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Płatności | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | | | | | | | | |
| Środki | 0 | | 240 | | 536 | | 1 073 | | 1 849 | |
| Decyzje | | | 240 | 100 | 506 | 94 | 552 | 51 | 1 299 | 70 |
| Przyznane środki | | | 240 | 100 | 503 | 94 | 499 | 47 | 1 243 | 67 |
| Płatności | | | 240 | 100 | 501 | 93 | 464 | 43 | 1 204 | 65 |
| Przydziały w ramach AKP | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 2 955 | | 3 132 | | 3 497 | | 9 584 | |
| Decyzje | | | 2 949 | 100 | 3 128 | 100 | 2 344 | 67 | 8 421 | 88 |
| Przyznane środki | | | 2 937 | 99 | 2 930 | 94 | 1 786 | 51 | 7 654 | 80 |
| Płatności | | | 2 921 | 99 | 2 636 | 84 | 1 365 | 39 | 6 922 | 72 |
| Przydziały regionalne | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 812 | | 1 996 | | 5 767 | | 8 575 | |
| Decyzje | | | 808 | 100 | 1 989 | 100 | 4 422 | 77 | 7 219 | 84 |
| Przyznane środki | | | 792 | 98 | 1 864 | 93 | 3 514 | 61 | 6 170 | 72 |
| Płatności | | | 774 | 95 | 1 442 | 72 | 943 | 16 | 3 160 | 37 |
| Przydział specjalny – Demokratyczna Republika Konga | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Decyzje | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Przyznane środki | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Płatności | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Decyzje | | | 266 | 100 | | | | | 266 | 100 |
| Przyznane środki | | | 218 | 82 | | | | | 218 | 82 |
| Płatności | | | 184 | 69 | | | | | 184 | 69 |
| Kotonu | Przydział specjalny – Sudan | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Decyzje | | | 109 | 98 | | | | | 109 | 98 |
| Przyznane środki | | | 105 | 96 | | | | | 105 | 96 |
| Płatności | | | 90 | 81 | | | | | 90 | 81 |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Decyzje | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Przyznane środki | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Płatności | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 187 | | 22 | | 209 | |
| Decyzje | | | | | 185 | 99 | 20 | 92 | 205 | 98 |
| Przyznane środki | | | | | 178 | 95 | 20 | 92 | 199 | 95 |
| Płatności | | | | | 131 | 70 | | | 131 | 63 |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 5 | | 1 | | 6 | |
| Decyzje | | | | | 4 | 84 | | | 4 | 69 |
| Przyznane środki | | | | | 2 | 45 | | | 2 | 37 |
| Płatności | | | | | 1 | 28 | | | 1 | 23 |
| Przydziały w ramach AKP | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Decyzje | | | | | 12 | 97 | 1 | 100 | 13 | 98 |
| Przyznane środki | | | | | 11 | 91 | 1 | 100 | 12 | 92 |
| Płatności | | | | | 11 | 88 | 1 | 100 | 12 | 89 |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Decyzje | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Przyznane środki | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Płatności | | | | | | | 1 | 52 | 1 | 52 |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| | |
| | Środki | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Kotonu | Rezerwa krajowa | | | | | 0 | | 0 | | 0 | |
| Rezerwa w ramach AKP | | | | | 0 | | 93 | | 93 | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | | | | | (0) | | 0 | | 0 | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | | | | | 0 | | 2 515 | | 2 515 | |
| Rezerwa na przydziały regionalne | | | | | 0 | | | | 0 | |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | 309 | | 206 | | 515 | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| | Środki | 10 385 | | 15 430 | | 21 488 | | 29 621 | | 76 924 | |
| Decyzje | 10 382 | 100 | 15 391 | 100 | 21 052 | 98 | 19 027 | 64 | 65 852 | 86 |
| Przyznane środki | 10 376 | 100 | 15 289 | 99 | 20 125 | 94 | 13 453 | 45 | 59 242 | 77 |
| Płatności | 10 375 | 100 | 15 164 | 98 | 17 753 | 83 | 6 206 | 21 | 49 497 | 64 |
| OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY | | | | | | | | | | |

(mln EUR)

EFR

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Lomé

Lomé

Dochody różne

Dochody różne

Środki

35

35

Decyzje

35

100

35

100

Przyznane środki

35

100

35

100

Płatności

35

100

35

100

Programy orientacyjne ogółem

Programy orientacyjne ogółem

Środki

4 989

4 989

Decyzje

4 987

100

4 987

100

Przyznane środki

4 986

100

4 986

100

Płatności

4 985

100

4 985

100

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

Środki

4 711

4 711

Decyzje

4 710

100

4 710

100

Przyznane środki

4 706

100

4 706

100

Płatności

4 706

100

4 706

100

Przesunięcia z innych funduszy

Przesunięcia z innych funduszy

Środki

672

672

Decyzje

671

100

671

100

Przyznane środki

671

100

671

100

Płatności

670

100

670

100

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Kotonu

Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

417

8 861

13 292

15 729

38 299

Decyzje

417

100

8 852

100

13 212

99

10 987

70

33 468

87

Przyznane środki

417

100

8 834

100

12 641

95

6 944

44

28 836

75

Płatności

417

100

8 800

99

11 113

84

2 960

19

23 290

61

Pula środków B – przydziały krajowe

Pula środków B – przydziały krajowe

Środki

233

1 215

2 019

715

4 181

Decyzje

233

100

1 213

100

2 017

100

699

98

4 161

100

Przyznane środki

232

99

1 209

100

1 994

99

687

96

4 122

99

Płatności

231

99

1 203

99

1 918

95

472

66

3 823

91

Kotonu

Kotonu

Instrument pomostowy

Instrument pomostowy

Środki

(0)

(0)

Decyzje

Przyznane środki

Płatności

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

Środki

154

154

Decyzje

154

100

154

100

Przyznane środki

154

100

154

100

Płatności

154

100

154

100

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Środki

0

240

536

1 073

1 849

Decyzje

240

100

506

94

552

51

1 299

70

Przyznane środki

240

100

503

94

499

47

1 243

67

Płatności

240

100

501

93

464

43

1 204

65

Przydziały w ramach AKP

Przydziały w ramach AKP

Środki

2 955

3 132

3 497

9 584

Decyzje

2 949

100

3 128

100

2 344

67

8 421

88

Przyznane środki

2 937

99

2 930

94

1 786

51

7 654

80

Płatności

2 921

99

2 636

84

1 365

39

6 922

72

Przydziały regionalne

Przydziały regionalne

Środki

812

1 996

5 767

8 575

Decyzje

808

100

1 989

100

4 422

77

7 219

84

Przyznane środki

792

98

1 864

93

3 514

61

6 170

72

Płatności

774

95

1 442

72

943

16

3 160

37

Przydział specjalny – Demokratyczna Republika Konga

Przydział specjalny – Demokratyczna Republika Konga

Środki

105

105

Decyzje

105

100

105

100

Przyznane środki

105

100

105

100

Płatności

105

100

105

100

Przydział specjalny – Sudan Południowy

Przydział specjalny – Sudan Południowy

Środki

267

267

Decyzje

266

100

266

100

Przyznane środki

218

82

218

82

Płatności

184

69

184

69

Kotonu

Kotonu

Przydział specjalny – Sudan

Przydział specjalny – Sudan

Środki

110

110

Decyzje

109

98

109

98

Przyznane środki

105

96

105

96

Płatności

90

81

90

81

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

Środki

39

39

Decyzje

24

62

24

62

Przyznane środki

24

62

24

62

Płatności

24

62

24

62

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

187

22

209

Decyzje

185

99

20

92

205

98

Przyznane środki

178

95

20

92

199

95

Płatności

131

70

131

63

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Środki

5

1

6

Decyzje

4

84

4

69

Przyznane środki

2

45

2

37

Płatności

1

28

1

23

Przydziały w ramach AKP

Przydziały w ramach AKP

Środki

12

1

13

Decyzje

12

97

1

100

13

98

Przyznane środki

11

91

1

100

12

92

Płatności

11

88

1

100

12

89

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Kotonu

Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

1

1

Decyzje

1

71

1

71

Przyznane środki

1

71

1

71

Płatności

1

52

1

52

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Środki

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Kotonu

Kotonu

Rezerwa krajowa

0

0

0

0

0

0

Rezerwa w ramach AKP

0

0

93

93

93

93

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

(0)

(0)

0

0

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

0

0

2 515

2 515

2 515

2 515

Rezerwa na przydziały regionalne

0

0

0

0

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

309

309

206

206

515

515

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Środki

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

Decyzje

10 382

100

15 391

100

21 052

98

19 027

64

65 852

86

Przyznane środki

10 376

100

15 289

99

20 125

94

13 453

45

59 242

77

Płatności

10 375

100

15 164

98

17 753

83

6 206

21

49 497

64

OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY

OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY

Tabela 2.3

Tabela 2.3

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 8. EFR

AKP + KTZ – 8. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKP


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Programy orientacyjne ogółem | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| Pomoc dla uchodźców | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | | 100 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé) | 136 | 136 | | 100 | 136 | | 100 | 136 | | 100 |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 69 | 69 | (3) | 100 | 68 | (0) | 100 | 68 | (0) | 100 |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 1 015 | 1 015 | | 100 | 1 012 | | 100 | 1 012 | | 100 |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 | 722 | (0) | 100 | 722 | | 100 |
| Korekta strukturalna | 1 497 | 1 497 | 0 | 100 | 1 497 | (0) | 100 | 1 497 | | 100 |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 | 101 | | 100 | 101 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM | 4 700 | 4 699 | (4) | 100 | 4 695 | (1) | 100 | 4 695 | (0) | 100 |
| Kotonu | AKP


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 233 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 233 | (0) | | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 233 | 233 | (0) | 100 | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 0 | | | | | | | | | |
| | OGÓŁEM AKP (A) | 10 339 | 10 336 | (9) | 100 | 10 330 | (3) | 100 | 10 329 | (1) | 100 |
| Lomé | KTZ


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Programy orientacyjne ogółem | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 6 | 6 | | 100 | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 | 2 | | 100 | 2 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM | 10 | 10 | | 100 | 10 | | 100 | 10 | | 100 |
| | KTZ OGÓŁEM | 46 | 46 | (1) | 100 | 46 | | 100 | 46 | | 100 |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B) | 10 385 | 10 382 | (9) | 100 | 10 376 | (3) | 100 | 10 375 | (1) | 100 |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

35

35

100

35

100

35

100

SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE

SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE

35

35

35

35

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Programy orientacyjne ogółem

4 954

4 951

(5)

100

4 950

(2)

100

4 950

(1)

100

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

4 954

4 954

4 951

4 951

(5)

(5)

100

100

4 950

4 950

(2)

(2)

100

100

4 950

4 950

(1)

(1)

100

100

Pomoc dla uchodźców

100

100

(0)

100

100

(0)

100

100

100

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé)

136

136

100

136

100

136

100

Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé)

1 060

1 060

100

1 060

100

1 060

100

Dotacje na spłatę odsetek

69

69

(3)

100

68

(0)

100

68

(0)

100

Kapitał podwyższonego ryzyka

1 015

1 015

100

1 012

100

1 012

100

Stabex

723

723

(0)

100

722

(0)

100

722

100

Korekta strukturalna

1 497

1 497

0

100

1 497

(0)

100

1 497

100

Sysmin

101

101

100

101

100

101

100

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

4 700

4 700

4 699

4 699

(4)

(4)

100

100

4 695

4 695

(1)

(1)

100

100

4 695

4 695

(0)

(0)

100

100

Kotonu

Kotonu

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

417

417

100

417

100

417

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

417

417

417

417

100

100

417

417

100

100

417

417

100

100

Pula środków B – przydziały krajowe

233

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

233

(0)

232

(0)

99

231

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

233

233

233

233

(0)

(0)

100

100

232

232

(0)

(0)

99

99

231

231

100

100

Odsetki i inne przychody

0

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

0

0

OGÓŁEM AKP (A)

OGÓŁEM AKP (A)

10 339

10 339

10 336

10 336

(9)

(9)

100

100

10 330

10 330

(3)

(3)

100

100

10 329

10 329

(1)

(1)

100

100

Lomé

Lomé

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Programy orientacyjne ogółem

35

35

(1)

100

35

100

35

100

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

35

35

35

35

(1)

(1)

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Dotacje na spłatę odsetek

1

1

100

1

100

1

100

Kapitał podwyższonego ryzyka

6

6

100

6

100

6

100

Stabex

1

1

100

1

100

1

100

Sysmin

2

2

100

2

100

2

100

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

10

10

10

10

100

100

10

10

100

100

10

10

100

100

KTZ OGÓŁEM

KTZ OGÓŁEM

46

46

46

46

(1)

(1)

100

100

46

46

100

100

46

46

100

100

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

10 385

10 385

10 382

10 382

(9)

(9)

100

100

10 376

10 376

(3)

(3)

100

100

10 375

10 375

(1)

(1)

100

100

Tabela 2.4

Tabela 2.4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 9. EFR

AKP + KTZ – 9. EFR

| | (mln EUR) |
| --- | --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 | 20 | (0) | 100 | 20 | | 100 |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 649 | 648 | (3) | 100 | 647 | (1) | 100 | 647 | (0) | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY | 669 | 668 | (3) | 100 | 668 | (1) | 100 | 667 | (0) | 100 |
| Kotonu | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 1 210 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 148 | (1) | | 148 | (1) | 100 | 148 | (1) | 100 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 1 050 | (1) | | 1 045 | 1 | 100 | 1 040 | (0) | 99 |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie | | 11 | | | 11 | | 100 | 11 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 210 | 1 208 | (2) | 100 | 1 204 | 0 | 100 | 1 198 | (1) | 100 |
| Kotonu | CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROMADZENIE PARLAMENTARNE | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| Koszty realizacji | 177 | 177 | | 100 | 177 | 0 | 100 | 177 | 1 | 100 |
| Odsetki i inne przychody | 63 | 63 | | 100 | 63 | | 100 | 63 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 240 | 240 | | 100 | 240 | 0 | 100 | 239 | 1 | 100 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 2 602 | 2 595 | (9) | 100 | 2 584 | (6) | 100 | 2 567 | (3) | 99 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 354 | 354 | | 100 | 353 | | 100 | 353 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 2 955 | 2 949 | (9) | 100 | 2 937 | (6) | 100 | 2 921 | (3) | 99 |
| Przydziały regionalne | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| Przydział specjalny – Demokratyczna Republika Konga | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEMOKR. REP. KONGA | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDNIOWY | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| Przydział specjalny – Sudan | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: DOBROWOLNA SKŁADKA NA INSTRUMENT NA RZECZ POKOJU | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| | OGÓŁEM: AKP (A) | 15 138 | 15 101 | (35) | 100 | 15 001 | (17) | 99 | 14 876 | 112 | 99 |
| Lomé | KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 0 | | 100 | 0 | | 100 | 0 | | 100 |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| Kotonu | KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 4 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 4 | | | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 4 | 4 | | 100 | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Przydziały regionalne | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| | OGÓŁEM: KTZ | 292 | 290 | (3) | 99 | 288 | (3) | 99 | 288 | (1) | 100 |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B) | 15 430 | 15 391 | (38) | 100 | 15 289 | (20) | 99 | 15 164 | 111 | 99 |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

20

20

(0)

100

20

(0)

100

20

100

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

649

648

(3)

100

647

(1)

100

647

(0)

100

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

669

669

668

668

(3)

(3)

100

100

668

668

(1)

(1)

100

100

667

667

(0)

(0)

100

100

Kotonu

Kotonu

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

8 624

8 615

(16)

100

8 599

(6)

100

8 566

(3)

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

8 624

8 624

8 615

8 615

(16)

(16)

100

100

8 599

8 599

(6)

(6)

100

100

8 566

8 566

(3)

(3)

100

100

Pula środków B – przydziały krajowe

1 210

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

148

(1)

148

(1)

100

148

(1)

100

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

1 050

(1)

1 045

1

100

1 040

(0)

99

Głęboko zadłużone kraje ubogie

11

11

100

11

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1 210

1 210

1 208

1 208

(2)

(2)

100

100

1 204

1 204

0

0

100

100

1 198

1 198

(1)

(1)

100

100

Kotonu

Kotonu

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

154

154

100

154

100

154

100

SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROMADZENIE PARLAMENTARNE

SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROMADZENIE PARLAMENTARNE

154

154

154

154

100

100

154

154

100

100

154

154

100

100

Koszty realizacji

177

177

100

177

0

100

177

1

100

Odsetki i inne przychody

63

63

100

63

100

63

100

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

240

240

240

240

100

100

240

240

0

0

100

100

239

239

1

1

100

100

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

2 602

2 595

(9)

100

2 584

(6)

100

2 567

(3)

99

Instrument na rzecz Pokoju

354

354

100

353

100

353

100

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

2 955

2 955

2 949

2 949

(9)

(9)

100

100

2 937

2 937

(6)

(6)

100

100

2 921

2 921

(3)

(3)

99

99

Przydziały regionalne

765

763

(6)

100

747

(5)

98

729

3

98

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

765

765

763

763

(6)

(6)

100

100

747

747

(5)

(5)

98

98

729

729

3

3

98

98

Przydział specjalny – Demokratyczna Republika Konga

105

105

100

105

100

105

100

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEMOKR. REP. KONGA

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEMOKR. REP. KONGA

105

105

105

105

100

100

105

105

100

100

105

105

100

100

Przydział specjalny – Sudan Południowy

267

266

0

100

218

1

82

184

107

84

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDNIOWY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDNIOWY

267

267

266

266

0

0

100

100

218

218

1

1

82

82

184

184

107

107

84

84

Przydział specjalny – Sudan

110

109

0

98

105

0

97

90

9

85

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN

110

110

109

109

0

0

98

98

105

105

0

0

97

97

90

90

9

9

85

85

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

39

24

62

24

100

24

100

SUMA CZĄSTKOWA: DOBROWOLNA SKŁADKA NA INSTRUMENT NA RZECZ POKOJU

SUMA CZĄSTKOWA: DOBROWOLNA SKŁADKA NA INSTRUMENT NA RZECZ POKOJU

39

39

24

24

62

62

24

24

100

100

24

24

100

100

OGÓŁEM: AKP (A)

OGÓŁEM: AKP (A)

15 138

15 138

15 101

15 101

(35)

(35)

100

100

15 001

15 001

(17)

(17)

99

99

14 876

14 876

112

112

99

99

Lomé

Lomé

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

0

0

100

0

100

0

100

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

3

3

100

3

100

3

100

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

3

3

3

3

100

100

3

3

100

100

3

3

100

100

Kotonu

Kotonu

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

237

237

(0)

100

235

(2)

99

235

(0)

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

237

237

237

237

(0)

(0)

100

100

235

235

(2)

(2)

99

99

235

235

(0)

(0)

100

100

Pula środków B – przydziały krajowe

4

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

4

4

100

4

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

4

4

4

4

100

100

4

4

100

100

4

4

100

100

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

1

1

100

1

100

1

100

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1

1

1

1

100

100

1

1

100

100

1

1

100

100

Przydziały regionalne

47

45

(3)

96

45

(1)

100

45

(1)

99

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

47

47

45

45

(3)

(3)

96

96

45

45

(1)

(1)

100

100

45

45

(1)

(1)

99

99

OGÓŁEM: KTZ

OGÓŁEM: KTZ

292

292

290

290

(3)

(3)

99

99

288

288

(3)

(3)

99

99

288

288

(1)

(1)

100

100

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

15 430

15 430

15 391

15 391

(38)

(38)

100

100

15 289

15 289

(20)

(20)

99

99

15 164

15 164

111

111

99

99

Tabela 2.5

Tabela 2.5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 10. EFR

AKP + KTZ – 10. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 2 004 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 204 | (0) | | 199 | 6 | 97 | 183 | 4 | 92 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 844 | (6) | | 836 | 5 | 99 | 791 | 24 | 95 |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie | | 49 | | | 49 | 0 | 100 | 49 | 0 | 100 |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 905 | (0) | | 897 | 1 | 99 | 882 | 10 | 98 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 2 004 | 2 002 | (6) | 100 | 1 980 | 12 | 99 | 1 904 | 38 | 96 |
| Koszty realizacji | 445 | 433 | 1 | 97 | 431 | 2 | 100 | 429 | 2 | 100 |
| Odsetki i inne przychody | 85 | 68 | (1) | 80 | 67 | (0) | 98 | 67 | 0 | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 530 | 501 | 1 | 94 | 498 | 2 | 99 | 496 | 2 | 100 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 232 | 232 | (0) | 100 | 230 | (1) | 99 | 211 | (0) | 91 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 1 886 | 1 882 | (7) | 100 | 1 828 | 4 | 97 | 1 611 | 119 | 88 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 014 | 1 014 | 220 | 100 | 872 | 233 | 86 | 814 | 198 | 93 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 3 132 | 3 128 | 213 | 100 | 2 930 | 235 | 94 | 2 636 | 317 | 90 |
| Przydziały regionalne | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| Koszty realizacji | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 12 | 11 | 0 | 97 | 10 | (0) | 94 | 10 | 0 | 96 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 99 | 1 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 12 | 12 | 0 | 97 | 11 | (0) | 94 | 11 | 0 | 96 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 286 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 286 | | | | | | | | | |
| KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 15 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 9 | (0) | | 8 | 2 | 95 | 7 | 0 | 84 |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 6 | | | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 15 | 15 | (0) | 100 | 14 | 2 | 97 | 13 | 0 | 91 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| Przydziały regionalne | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 23 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 23 | | | | | | | | | |
| OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B) | 21 488 | 21 052 | (5) | 98 | 20 125 | 550 | 96 | 17 753 | 1 277 | 88 |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

13 100

13 021

(200)

99

12 477

176

96

10 983

739

88

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

13 100

13 100

13 021

13 021

(200)

(200)

99

99

12 477

12 477

176

176

96

96

10 983

10 983

739

739

88

88

Pula środków B – przydziały krajowe

2 004

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

204

(0)

199

6

97

183

4

92

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

844

(6)

836

5

99

791

24

95

Głęboko zadłużone kraje ubogie

49

49

0

100

49

0

100

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

905

(0)

897

1

99

882

10

98

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

2 004

2 004

2 002

2 002

(6)

(6)

100

100

1 980

1 980

12

12

99

99

1 904

1 904

38

38

96

96

Koszty realizacji

445

433

1

97

431

2

100

429

2

100

Odsetki i inne przychody

85

68

(1)

80

67

(0)

98

67

0

100

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

530

530

501

501

1

1

94

94

498

498

2

2

99

99

496

496

2

2

100

100

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

232

232

(0)

100

230

(1)

99

211

(0)

91

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

1 886

1 882

(7)

100

1 828

4

97

1 611

119

88

Instrument na rzecz Pokoju

1 014

1 014

220

100

872

233

86

814

198

93

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 132

3 132

3 128

3 128

213

213

100

100

2 930

2 930

235

235

94

94

2 636

2 636

317

317

90

90

Przydziały regionalne

1 956

1 950

(10)

100

1 826

49

94

1 410

145

77

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

1 956

1 956

1 950

1 950

(10)

(10)

100

100

1 826

1 826

49

49

94

94

1 410

1 410

145

145

77

77

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

187

185

(0)

99

178

43

97

131

16

74

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

187

187

185

185

(0)

(0)

99

99

178

178

43

43

97

97

131

131

16

16

74

74

Koszty realizacji

5

4

84

2

0

53

1

0

63

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

4

4

84

84

2

2

0

0

53

53

1

1

0

0

63

63

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

12

11

0

97

10

(0)

94

10

0

96

Instrument na rzecz Pokoju

1

1

100

1

99

1

100

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

12

12

12

12

0

0

97

97

11

11

(0)

(0)

94

94

11

11

0

0

96

96

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

286

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

286

286

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

192

191

(2)

99

164

29

86

131

7

79

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

192

192

191

191

(2)

(2)

99

99

164

164

29

29

86

86

131

131

7

7

79

79

Pula środków B – przydziały krajowe

15

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

9

(0)

8

2

95

7

0

84

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

6

6

100

6

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15

15

15

15

(0)

(0)

100

100

14

14

2

2

97

97

13

13

0

0

91

91

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

5

5

(0)

100

5

(0)

99

5

0

98

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

5

5

(0)

(0)

100

100

5

5

(0)

(0)

99

99

5

5

0

0

98

98

Przydziały regionalne

40

40

0

100

38

3

97

32

12

84

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

40

40

40

40

0

0

100

100

38

38

3

3

97

97

32

32

12

12

84

84

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

23

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

23

23

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

21 488

21 488

21 052

21 052

(5)

(5)

98

98

20 125

20 125

550

550

96

96

17 753

17 753

1 277

1 277

88

88

Tabela 2.6

Tabela 2.6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 11. EFR

AKP + KTZ – 11. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 715 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 590 | 91 | | 578 | 247 | 98 | 443 | 205 | 77 |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 109 | 0 | | 109 | 100 | 100 | 29 | 24 | 26 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 715 | 699 | 91 | 98 | 687 | 347 | 98 | 472 | 229 | 69 |
| Instrument pomostowy | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY | 0 | | | | | | | | | |
| Koszty realizacji | 1 053 | 538 | 164 | 51 | 490 | 161 | 91 | 456 | 153 | 93 |
| Odsetki i inne przychody | 16 | 10 | 2 | 62 | 6 | 0 | 63 | 6 | 0 | 93 |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 1 068 | 548 | 166 | 51 | 496 | 161 | 91 | 461 | 153 | 93 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 246 | 106 | 0 | 43 | 91 | 14 | 86 | 70 | 10 | 76 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 2 251 | 1 245 | 885 | 55 | 810 | 560 | 65 | 490 | 284 | 61 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 000 | 994 | 94 | 99 | 885 | 7 | 89 | 805 | 74 | 91 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 3 497 | 2 344 | 979 | 67 | 1 786 | 580 | 76 | 1 365 | 368 | 76 |
| Przydziały regionalne | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| Koszty realizacji | 1 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 1 | | | | | | | | | |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków B – rezerwa | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa w ramach AKP | 93 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP | 93 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 2 351 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE | 2 351 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 201 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 201 | | | | | | | | | |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| Instrument pomostowy | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY | 0 | | | | | | | | | |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| Przydziały regionalne | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 165 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE | 165 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 5 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 5 | | | | | | | | | |
| OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B) | 29 621 | 19 027 | 5 807 | 64 | 13 453 | 5 684 | 71 | 6 206 | 2 770 | 46 |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

15 540

10 890

2 960

70

6 856

3 106

63

2 931

1 414

43

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15 540

15 540

10 890

10 890

2 960

2 960

70

70

6 856

6 856

3 106

3 106

63

63

2 931

2 931

1 414

1 414

43

43

Pula środków B – przydziały krajowe

715

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

590

91

578

247

98

443

205

77

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

109

0

109

100

100

29

24

26

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

715

715

699

699

91

91

98

98

687

687

347

347

98

98

472

472

229

229

69

69

Instrument pomostowy

0

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

0

0

Koszty realizacji

1 053

538

164

51

490

161

91

456

153

93

Odsetki i inne przychody

16

10

2

62

6

0

63

6

0

93

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1 068

1 068

548

548

166

166

51

51

496

496

161

161

91

91

461

461

153

153

93

93

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

246

106

0

43

91

14

86

70

10

76

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

2 251

1 245

885

55

810

560

65

490

284

61

Instrument na rzecz Pokoju

1 000

994

94

99

885

7

89

805

74

91

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 497

3 497

2 344

2 344

979

979

67

67

1 786

1 786

580

580

76

76

1 365

1 365

368

368

76

76

Przydziały regionalne

5 766

4 422

1 536

77

3 514

1 408

79

943

582

27

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

5 766

5 766

4 422

4 422

1 536

1 536

77

77

3 514

3 514

1 408

1 408

79

79

943

943

582

582

27

27

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

22

20

17

92

20

20

100

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

22

22

20

20

17

17

92

92

20

20

20

20

100

100

Koszty realizacji

1

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1

1

Instrument na rzecz Pokoju

1

1

100

1

0

100

1

1

100

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

1

1

1

1

100

100

1

1

0

0

100

100

1

1

1

1

100

100

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków B – rezerwa

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

0

0

Rezerwa w ramach AKP

93

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

93

93

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

2 351

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

2 351

2 351

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

201

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

201

201

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – przydziały krajowe

1

1

71

1

100

1

73

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1

1

1

1

71

71

1

1

100

100

1

1

73

73

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

189

97

56

51

87

61

90

28

21

33

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

189

189

97

97

56

56

51

51

87

87

61

61

90

90

28

28

21

21

33

33

Instrument pomostowy

0

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

0

0

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

5

5

2

94

4

1

75

2

1

66

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

5

5

2

2

94

94

4

4

1

1

75

75

2

2

1

1

66

66

Przydziały regionalne

1

0

0

0

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

1

1

0

0

0

0

0

0

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

165

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

165

165

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

5

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

5

5

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

29 621

29 621

19 027

19 027

5 807

5 807

64

64

13 453

13 453

5 684

5 684

71

71

6 206

6 206

2 770

2 770

46

46

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

| EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | CA/511/18


  15 marca 2018 r. |
| --- | --- |
| | Dokument 18/099 |
| RADA DYREKTORÓW |
| Instrument inwestycyjny


  Sprawozdanie finansowe


  Na dzień 31 grudnia 2017 r. |
| — | Sprawozdanie z sytuacji finansowej |

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

CA/511/18

CA/511/18

15 marca 2018 r.

Dokument 18/099

Dokument 18/099

RADA DYREKTORÓW

RADA DYREKTORÓW

Instrument inwestycyjny

Instrument inwestycyjny

Sprawozdanie finansowe

Sprawozdanie finansowe

Na dzień 31 grudnia 2017 r.

Na dzień 31 grudnia 2017 r.

—

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

| — | Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów |
| --- | --- |

—

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

| — | Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład |
| --- | --- |

—

Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład

| — | Rachunek przepływów pieniężnych |
| --- | --- |

—

Rachunek przepływów pieniężnych

| — | Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego |
| --- | --- |

—

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

| — | Sprawozdanie niezależnego audytora |
| --- | --- |

—

Sprawozdanie niezależnego audytora

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| AKTYWA | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 5 | 549 101 | 360 817 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 9/16 | 150 000 | 86 395 |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | 10 | 144 382 | 169 398 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 12 521 | 6 920 |
| Pożyczki i należności | 7 | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 8 | 497 539 | 516 884 |
| Pozostałe aktywa | 11 | 4 385 | 345 |
| Aktywa ogółem | | 3 024 653 | 2 870 139 |
| ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| ZOBOWIĄZANIA | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 1 153 | 25 189 |
| Przychody przyszłych okresów | 12 | 25 802 | 26 283 |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | 13 | 484 | 625 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | 14 | 157 285 | 116 114 |
| Pozostałe zobowiązania | 15 | 2 462 | 2 546 |
| Zobowiązania ogółem | | 187 186 | 170 757 |
| ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| Wkład państw członkowskich wniesiony zgodnie z wezwaniem | 16 | 2 517 000 | 2 377 000 |
| Kapitał z aktualizacji wyceny | | 125 816 | 142 884 |
| Zyski zatrzymane | | 194 651 | 179 498 |
| Zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 2 837 467 | 2 699 382 |
| Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 3 024 653 | 2 870 139 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5

549 101

360 817

Należności od stron wnoszących wkład

9/16

150 000

86 395

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

10

144 382

169 398

Pochodne instrumenty finansowe

6

12 521

6 920

Pożyczki i należności

7

1 666 725

1 729 380

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

8

497 539

516 884

Pozostałe aktywa

11

4 385

345

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

Pochodne instrumenty finansowe

6

1 153

25 189

Przychody przyszłych okresów

12

25 802

26 283

Rezerwy na wystawione gwarancje

13

484

625

Zobowiązania wobec osób trzecich

14

157 285

116 114

Pozostałe zobowiązania

15

2 462

2 546

Zobowiązania ogółem

Zobowiązania ogółem

187 186

187 186

170 757

170 757

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

Wkład państw członkowskich wniesiony zgodnie z wezwaniem

16

2 517 000

2 377 000

Kapitał z aktualizacji wyceny

125 816

142 884

Zyski zatrzymane

194 651

179 498

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

2 837 467

2 837 467

2 699 382

2 699 382

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2017 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2017 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | Od 1.1.2017 | Od 1.1.2016 |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| Odsetki i podobne przychody | 18 | 101 406 | 106 698 |
| Odsetki i podobne koszty | 18 | -2 671 | -2 307 |
| Odsetki i podobne przychody netto | | 98 735 | 104 391 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji | 19 | 210 | 699 |
| Koszty z tytułu opłat i prowizji | 19 | - 60 | - 48 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji netto | | 150 | 651 |
| Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych | | 29 637 | -10 361 |
| Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 20 | 2 711 | 6 504 |
| Ujemne różnice kursowe netto | | -38 165 | -14 995 |
| Operacje finansowe – wynik netto | | -5 817 | -18 852 |
| Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności, bez odwrócenia | 7 | -10 721 | 44 365 |
| Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje | 13 | - 65 | - 242 |
| Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | -22 024 | -2 493 |
| Ogólne koszty administracyjne | 21 | -45 105 | -43 483 |
| Zysk/strata za rok | | 15 153 | 84 337 |
| Inne całkowite dochody: | | | |
| Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane jako zysk lub strata: | | | |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – Kapitał z aktualizacji wyceny | 8 | | |
| 1. | Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

Od 1.1.2017

Od 1.1.2016

do 31.12.2017

do 31.12.2016

Odsetki i podobne przychody

18

101 406

106 698

Odsetki i podobne koszty

18

-2 671

-2 307

Odsetki i podobne przychody netto

Odsetki i podobne przychody netto

98 735

98 735

104 391

104 391

Przychody z tytułu opłat i prowizji

19

210

699

Koszty z tytułu opłat i prowizji

19

- 60

- 48

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

150

150

651

651

Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych

29 637

-10 361

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

20

2 711

6 504

Ujemne różnice kursowe netto

-38 165

-14 995

Operacje finansowe – wynik netto

Operacje finansowe – wynik netto

-5 817

-5 817

-18 852

-18 852

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności, bez odwrócenia

7

-10 721

44 365

Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje

13

- 65

- 242

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

-22 024

-2 493

Ogólne koszty administracyjne

21

-45 105

-43 483

Zysk/strata za rok

Zysk/strata za rok

15 153

15 153

84 337

84 337

Inne całkowite dochody:

Inne całkowite dochody:

Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane jako zysk lub strata:

Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane jako zysk lub strata:

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – Kapitał z aktualizacji wyceny

8

1.

Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-31 034

-14 624

| 2. | Kwota netto przeniesiona jako zysk lub strata |
| --- | --- |

2.

Kwota netto przeniesiona jako zysk lub strata

13 966

-6 485

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ogółem

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ogółem

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Inne całkowite dochody ogółem

Inne całkowite dochody ogółem

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Całkowite dochody ogółem za rok

Całkowite dochody ogółem za rok

-1 915

-1 915

63 228

63 228

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2017 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2017 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem | Kapitał z aktualizacji wyceny | Zyski zatrzymane | Ogółem |
| Na 1 stycznia 2017 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | 16 | 140 000 | — | — | 140 000 |
| Zysk za rok 2017 | | — | — | 15 153 | 15 153 |
| Inne całkowite dochody ogółem za rok | | — | -17 068 | — | -17 068 |
| Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład | | 140 000 | -17 068 | 15 153 | 138 085 |
| Na 31 grudnia 2017 | | 2 517 000 | 125 816 | 194 651 | 2 837 467 |
| Na 1 stycznia 2016 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Zysk za rok 2016 | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Inne całkowite dochody ogółem za rok | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| Na 31 grudnia 2016 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem

Kapitał z aktualizacji wyceny

Zyski zatrzymane

Ogółem

Na 1 stycznia 2017

Na 1 stycznia 2017

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

16

140 000

—

—

140 000

Zysk za rok 2017

—

—

15 153

15 153

Inne całkowite dochody ogółem za rok

—

-17 068

—

-17 068

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

140 000

140 000

-17 068

-17 068

15 153

15 153

138 085

138 085

Na 31 grudnia 2017

Na 31 grudnia 2017

2 517 000

2 517 000

125 816

125 816

194 651

194 651

2 837 467

2 837 467

Na 1 stycznia 2016

Na 1 stycznia 2016

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

16

220 000

—

—

220 000

Zysk za rok 2016

—

—

84 337

84 337

Inne całkowite dochody ogółem za rok

—

-21 109

—

-21 109

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

Na 31 grudnia 2016

Na 31 grudnia 2016

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2017 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2017 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | Od 1.1.2017 do 31.12.2017 | Od 1.1.2016 do 31.12.2016 |
| DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | | | |
| Zysk za rok budżetowy | | 15 153 | 84 337 |
| Korekty: | | | |
| Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | 22 024 | 2 493 |
| Zmiana netto w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności | 7 | 10 721 | -44 365 |
| Odsetki skapitalizowane od pożyczek i należności | 7 | — | -7 183 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i należności | 7 | -1 198 | -5 843 |
| Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje | 13 | - 141 | 625 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności | 10 | - 398 | -1 126 |
| Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | | - 481 | -3 042 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki | 7 | 168 304 | -35 025 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | | -1 655 | -5 125 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne | | -6 473 | -1 106 |
| Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych | | 205 856 | -15 360 |
| Wypłaty pożyczek | 7 | - 368 662 | - 528 376 |
| Spłaty pożyczek | 7 | 253 486 | 351 468 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 5 | 63 | 2 |
| Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych | | -29 637 | 10 361 |
| (Zmniejszenie) stanu aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności | 10 | -1 084 149 | -1 159 704 |
| Zapadalność aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności | 10 | 1 109 563 | 1 219 953 |
| (Zmniejszenie) stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | -62 660 | - 153 986 |
| Spłata/zbycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | 44 568 | 37 978 |
| (Wzrost) wartości pozostałych aktywów | | -4 040 | - 318 |
| (Zmniejszenie)/zwiększenie stanu pozostałych zobowiązań | | - 84 | 182 |
| Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego | | 2 202 | 423 |
| Przepływy pieniężne netto z/w działalności operacyjnej | | 66 506 | - 237 377 |
| DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | | | |
| Wkład otrzymany od państw członkowskich | 16 | 76 395 | 133 605 |
| Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | 60 000 | 30 000 |
| Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | -21 026 | -15 510 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | | 115 369 | 148 095 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | 181 875 | -89 282 |
| Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych: | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego | | 360 821 | 448 998 |
| Środki pieniężne netto: | | | |
| Działalność operacyjna | | 66 506 | - 237 377 |
| Działalność finansowa | | 115 369 | 148 095 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty | | 6 473 | 1 106 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego | | 549 169 | 360 822 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują: | | | |
| Środki pieniężne w kasie | 5 | 166 445 | 51 462 |
| Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek) | | 367 721 | 259 342 |
| Komercyjne papiery dłużne | 5 | 15 003 | 50 018 |
| | | 549 169 | 360 822 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

Od 1.1.2017 do 31.12.2017

Od 1.1.2016 do 31.12.2016

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

Zysk za rok budżetowy

15 153

84 337

Korekty:

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

22 024

2 493

Zmiana netto w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

7

10 721

-44 365

Odsetki skapitalizowane od pożyczek i należności

7

—

-7 183

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i należności

7

-1 198

-5 843

Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje

13

- 141

625

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

10

- 398

-1 126

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

- 481

-3 042

Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki

7

168 304

-35 025

Wpływ zmian kursu wymiany na aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

-1 655

-5 125

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne

-6 473

-1 106

Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

205 856

205 856

-15 360

-15 360

Wypłaty pożyczek

7

- 368 662

- 528 376

Spłaty pożyczek

7

253 486

351 468

Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

5

63

2

Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych

-29 637

10 361

(Zmniejszenie) stanu aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

10

-1 084 149

-1 159 704

Zapadalność aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

10

1 109 563

1 219 953

(Zmniejszenie) stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

-62 660

- 153 986

Spłata/zbycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

44 568

37 978

(Wzrost) wartości pozostałych aktywów

-4 040

- 318

(Zmniejszenie)/zwiększenie stanu pozostałych zobowiązań

- 84

182

Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego

2 202

423

Przepływy pieniężne netto z/w działalności operacyjnej

Przepływy pieniężne netto z/w działalności operacyjnej

66 506

66 506

- 237 377

- 237 377

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

Wkład otrzymany od państw członkowskich

16

76 395

133 605

Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

60 000

30 000

Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

-21 026

-15 510

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

115 369

115 369

148 095

148 095

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

181 875

181 875

-89 282

-89 282

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

360 821

360 821

448 998

448 998

Środki pieniężne netto:

Działalność operacyjna

66 506

- 237 377

Działalność finansowa

115 369

148 095

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6 473

1 106

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

549 169

549 169

360 822

360 822

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne w kasie

5

166 445

51 462

Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek)

367 721

259 342

Komercyjne papiery dłużne

5

15 003

50 018

549 169

549 169

360 822

360 822

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2017 r.

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2017 r.

1.   Informacje ogólne

Informacje ogólne

Instrument Inwestycyjny („instrument”) został ustanowiony w ramach Umowy z Kotonu („umowy”) o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („państw AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienionej w dniu 25 czerwca 2005 r. oraz 22 czerwca 2010 r.

Instrument nie jest odrębnym podmiotem prawnym, a Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”) zarządza wkładami w imieniu państw członkowskich („darczyńców”) zgodnie z warunkami umowy oraz pełni funkcję administratora instrumentu.

Finansowanie na podstawie umowy pochodzi z budżetów państw członkowskich UE. Państwa członkowskie UE wnoszą kwoty przewidziane na finansowanie instrumentu oraz dotacji na finansowanie dopłat do oprocentowania, jak przewidziano w wieloletnich ramach finansowych (pierwszy protokół finansowy obejmujący lata 2000–2007, zwany 9. Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR), drugi protokół finansowy obejmujący lata 2008–2013, zwany 10. EFR, oraz trzeci protokół finansowy obejmujący lata 2014–2020, zwany 11. EFR). EBI powierzono zarządzanie:

| — | instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”), |
| --- | --- |

—

instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”),

| — | dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami. |
| --- | --- |

—

dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami.

Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r.

Na wniosek Komitetu Zarządzającego EBI Rada Dyrektorów EBI przyjęła sprawozdanie finansowe w dniu 15 marca 2018 r. i zezwoliła na jego przedłożenie Radzie Gubernatorów do zatwierdzenia do dnia 27 kwietnia 2018 r.

2.   Istotne zasady rachunkowości

Istotne zasady rachunkowości

2.1.   Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską.

2.2.   Istotne osądy i szacunki księgowe

Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa Europejskiego Banku Inwestycyjnego stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego. Poniżej wymieniono obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego.

Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach:

— Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

— Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, które są przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ustala się w oparciu o kwotowane ceny rynkowe lub kwotowania cen przez maklerów. Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym z modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wyceny są podzielone na różne kategorie w hierarchii wartości godziwej na podstawie danych wejściowych wykorzystanych w technikach wyceny zgodnie z opisem w informacjach dodatkowych 2.4.3 i 4.

Techniki wyceny mogą obejmować wartość bieżącą netto i metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, porównanie z podobnymi instrumentami, dla których można zaobserwować ceny rynkowe, model Blacka-Scholesa i wielomianowe modele wyceny opcji oraz inne modele wyceny. Założenia i dane wejściowe wykorzystywane w technikach wyceny obejmują stopy procentowe wolne od ryzyka, referencyjne stopy procentowe, spready kredytowe wykorzystywane do oszacowania stóp dyskontowych, ceny obligacji i akcji, kursy wymiany walut, wysokość cen akcji i indeksu akcyjnego oraz oczekiwane wahania i korelacje cen.

Celem technik wyceny jest ustalenie wartości godziwej odzwierciedlającej cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny.

W ramach instrumentu wykorzystuje się powszechnie przyjęte modele wyceny w celu ustalenia wartości godziwej powszechnych i mniej złożonych instrumentów finansowych, na przykład swapów stóp procentowych i swapów walutowych, w przypadku których wykorzystuje się tylko możliwe do zaobserwowania dane rynkowe i które wymagają od zarządzających osądu i dokonania szacunków w ograniczonym zakresie. Dające się zaobserwować ceny i dane wejściowe do modeli zazwyczaj są dostępne na rynku notowanych na giełdzie dłużnych papierów wartościowych i kapitałowych papierów wartościowych, giełdowych instrumentów pochodnych i zwykłych pozagiełdowych instrumentów pochodnych takich jak swapy stóp procentowych. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli ogranicza konieczność stosowania przez zarządzających osądu i szacunków oraz ogranicza niepewność związaną z określaniem wartości godziwej. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli różni się w zależności od produktów i rynków i jest podatna na zmiany uzależnione od konkretnych wydarzeń i ogólnych warunków na rynkach finansowych.

W przypadku instrumentów bardziej złożonych w ramach instrumentu wykorzystuje się własne modele wyceny, opracowane na podstawie powszechnie przyjętych modeli wyceny. Część lub całość istotnych danych wejściowych do tych modeli może nie być możliwa do zaobserwowania na rynku – są one pozyskiwane na podstawie cen lub stóp rynkowych lub szacowane w oparciu o założenia. Przykładem instrumentów obejmujących istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mogą być niektóre pożyczki i gwarancje, w przypadku których nie istnieje aktywny rynek. Modele wyceny obejmujące istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, wymagają od zarządzających szerszego stosowania osądu i szacunków do ustalenia wartości godziwej. Zastosowanie przez zarządzających osądu i szacunków jest zwykle niezbędne do dokonania wyboru odpowiedniego modelu wyceny, określenia oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wycenianym instrumentem finansowym, określenia prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta i przedterminowej spłaty oraz dokonania wyboru odpowiednich stóp dyskontowych.

Dla instrumentu ustanowiono strukturę kontroli w odniesieniu do wyceny według wartości godziwej. Struktura ta obejmuje jednostki organizacyjne EBI odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem i zarządzanie danymi rynkowymi. Jednostki te są niezależne od pionu zarządzania jednostkami operacyjnymi i odpowiadają za weryfikację istotnych wycen wartości godziwej. Mechanizmy kontroli obejmują:

| — | weryfikację dających się zaobserwować cen, |
| --- | --- |

—

weryfikację dających się zaobserwować cen,

| — | proces przeglądu i zatwierdzenia nowych modeli wyceny i zmian istniejących modeli, |
| --- | --- |

—

proces przeglądu i zatwierdzenia nowych modeli wyceny i zmian istniejących modeli,

| — | kalibrację i weryfikację historyczną modeli w oparciu o zaobserwowane transakcje rynkowe, |
| --- | --- |

—

kalibrację i weryfikację historyczną modeli w oparciu o zaobserwowane transakcje rynkowe,

| — | analizę i badanie istotnych zmian w zakresie wyceny, |
| --- | --- |

—

analizę i badanie istotnych zmian w zakresie wyceny,

| — | przegląd istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, oraz korekty aktualizujące wartość wyceny. |
| --- | --- |

—

przegląd istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, oraz korekty aktualizujące wartość wyceny.

Jeżeli do wyceny wartości godziwej stosuje się informacje osób trzecich, na przykład kwotowania maklerów lub usługi w zakresie wycen, w ramach instrumentu weryfikuje się, czy te wyceny spełniają wymogi MSSF. Obejmuje to:

| — | ustalenie, czy stosowne jest wykorzystanie wyceny maklera lub wyceny w ramach usługi, |
| --- | --- |

—

ustalenie, czy stosowne jest wykorzystanie wyceny maklera lub wyceny w ramach usługi,

| — | ocenę, czy dana wycena maklera lub usługa w zakresie wyceny jest wiarygodna, |
| --- | --- |

—

ocenę, czy dana wycena maklera lub usługa w zakresie wyceny jest wiarygodna,

| — | stwierdzenie, w jaki sposób uzyskano wartość godziwą, i określenie zakresu, w jakim odzwierciedla ona rzeczywiste transakcje rynkowe, |
| --- | --- |

—

stwierdzenie, w jaki sposób uzyskano wartość godziwą, i określenie zakresu, w jakim odzwierciedla ona rzeczywiste transakcje rynkowe,

| — | stwierdzenie, w przypadku gdy do określenia wartości godziwej wykorzystuje się ceny instrumentów podobnych, w jaki sposób ceny te dostosowano w celu odzwierciedlenia cech instrumentu objętego wyceną. |
| --- | --- |

—

stwierdzenie, w przypadku gdy do określenia wartości godziwej wykorzystuje się ceny instrumentów podobnych, w jaki sposób ceny te dostosowano w celu odzwierciedlenia cech instrumentu objętego wyceną.

— Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

— Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

Przegląd pożyczek i należności w ramach instrumentu dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy ująć odpis z tytułu utraty wartości. W szczególności osąd kierownictwa Europejskiego Banku Inwestycyjnego konieczny jest do oszacowania kwot i terminów przyszłych przepływów pieniężnych przy określaniu poziomu niezbędnego odpisu. Takie szacunki oparte są na założeniach dotyczących szeregu czynników, a rzeczywiste wyniki mogą się od nich różnić, w związku z czym w przyszłości mogą wystąpić zmiany w odpisie. Oprócz indywidualnych odpisów z tytułu utraty wartości poszczególnych znaczących pożyczek i należności w ramach instrumentu utworzony może zostać również zbiorowy odpis z tytułu utraty wartości tych rodzajów ekspozycji kredytowej, w których wprawdzie nie stwierdzono utraty wartości, ale w przypadku których istnieje większe ryzyko niewywiązania się z płatności niż początkowo przewidywano.

Zasadniczo uważa się, że do utraty wartości pożyczki dochodzi wówczas, gdy spłata odsetek i kwoty głównej jest przeterminowana o 90 dni lub więcej, a jednocześnie kierownictwo Europejskiego Banku Inwestycyjnego zauważa obiektywne sygnały świadczące o utracie wartości.

— Rezerwy z tytułu gwarancji finansowych

— Rezerwy z tytułu gwarancji finansowych

Przegląd umów gwarancji dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy ująć rezerwę z tego tytułu. Przy określaniu poziomu rezerwy konieczny jest szczególny osąd w celu dokonania szacunków i przyjęcia założeń w odniesieniu do kilku czynników, takich jak:

| — | kwoty i terminy przyszłych przepływów pieniężnych, |
| --- | --- |

—

kwoty i terminy przyszłych przepływów pieniężnych,

| — | poziom wykorzystania gwarancji, |
| --- | --- |

—

poziom wykorzystania gwarancji,

| — | czynniki dyskontujące stosowane do szacunkowych przepływów pieniężnych. |
| --- | --- |

—

czynniki dyskontujące stosowane do szacunkowych przepływów pieniężnych.

— Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży

— Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży

Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów:

| — | ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych, |
| --- | --- |

—

ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych,

| — | bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze, |
| --- | --- |

—

bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze,

| — | spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka, |
| --- | --- |

—

spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka,

| — | metodzie skorygowanych aktywów netto, lub |
| --- | --- |

—

metodzie skorygowanych aktywów netto, lub

| — | innych modelach wyceny. |
| --- | --- |

—

innych modelach wyceny.

Określenie przepływów pieniężnych oraz czynników dyskontujących dla nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży wymaga wykorzystania szacunków w znaczącym stopniu. W ramach instrumentu okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe.

— Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

— Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

W ramach instrumentu ustalono, że utrata wartości inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży następuje wówczas, gdy występuje istotny lub trwający przez dłuższy czas spadek wartości godziwej poniżej ich kosztu lub gdy istnieją inne obiektywne dowody utraty wartości. Ustalenie, co oznacza „istotny” lub „trwający przez dłuższy czas” wymaga zastosowania osądu. W ramach instrumentu ustalono, że „istotny” zasadniczo oznacza równy lub wyższy niż 30 %, a „trwający przez dłuższy czas” – trwający dłużej niż 12 miesięcy. Ponadto ocenia się również inne czynniki, w tym zwykłe wahania cen akcji w przypadku akcji notowanych oraz przyszłe przepływy pieniężne i czynniki dyskontujące w przypadku nienotowanych instrumentów kapitałowych.

— Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

— Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Zgodnie z istotnym osądem w ramach instrumentu żadna z jednostek, w których posiada on udziały, nie jest przez niego kontrolowana. Wynika to z faktu, że we wszystkich tych jednostkach wyłączna odpowiedzialność za zarządzanie spółką oraz kontrolowanie jej działań i innych spraw spoczywa na komplementariuszu, zarządzającym funduszem lub zarządzie, który ma również kompetencje i uprawnienia do podejmowania wszelkich działań niezbędnych do realizacji celów spółki zgodnie z wytycznymi dotyczącymi polityki i inwestycji.

2.3.   Zmiany zasad rachunkowości

Z wyjątkiem zmian opisanych poniżej, w odniesieniu do instrumentu niezmiennie stosowano zasady rachunkowości określone w informacji dodatkowej 2.4 w przypadku wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym. W odniesieniu do instrumentu przyjęto nowe standardy i zmiany standardów przedstawione poniżej.

Przyjęte standardy

Przyjęte standardy

Zmiany MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” – dokument zatytułowany „Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji”

Zmiany MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” – dokument zatytułowany „Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji”

Zmiany wiążą się z wprowadzeniem wymogu ujawniania informacji, które umożliwiają użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym. Zmiany obowiązują w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 r. lub później, z możliwością szybkiego przyjęcia.

Dodatkowe ujawnienia mające znaczenie dla instrumentu obejmują zmiany wynikające z:

| — | przepływów środków pieniężnych, takich jak zaciągnięcia lub spłaty kredytów otrzymanych, oraz |
| --- | --- |

—

przepływów środków pieniężnych, takich jak zaciągnięcia lub spłaty kredytów otrzymanych, oraz

| — | zmian o charakterze bezgotówkowym, takich jak nabycie, zbycie i niezrealizowane różnice kursowe. |
| --- | --- |

—

zmian o charakterze bezgotówkowym, takich jak nabycie, zbycie i niezrealizowane różnice kursowe.

Poprawka do MSR 7 została zatwierdzona przez UE dnia 9 listopada 2017 r. i obowiązuje w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 r. lub później.

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące

Następujące standardy, zmiany w standardach i zasadach ich interpretacji obowiązują dla całorocznych okresów rozpoczynających się po dniu 1 stycznia 2017 r. Instrument nie zastosował następujących nowych lub zmienionych standardów podczas opracowywania niniejszego sprawozdania finansowego.

Coroczne zmiany w okresie 2014–2016 – różne standardy (Zmiany w MSSF 12)

Coroczne zmiany w okresie 2014–2016 – różne standardy (Zmiany w MSSF 12)

Zmiany te precyzują, że wymogi dotyczące ujawnienia informacji zawarte w MSSF 12 mają zastosowanie do udziałów w jednostkach sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, z wyjątkiem skróconej informacji finansowej. Wcześniej nie było jasne, czy wszystkie wymogi MSSF 12 mają zastosowanie do tych udziałów.

Przyjęcie tych zmian nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe instrumentu.

Należy zauważyć, że przedmiotowe zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE zgodnie z najnowszym stanem zatwierdzenia przez EFRAG.

MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

Przewidywany wpływ przyjęcia MSSF 9 – Instrumenty finansowe

Przewidywany wpływ przyjęcia MSSF 9 – Instrumenty finansowe

Ostatnia część tego standardu została wydana w dniu 24 lipca 2014 r. i zastępuje istniejące wytyczne zawarte w MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena. MSSF 9 dotyczący klasyfikacji, wyceny i usuwania z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych wprowadza nowy model oczekiwanych strat kredytowych służący do obliczania utraty wartości aktywów finansowych oraz nowe zasady dotyczące rachunkowości zabezpieczeń.

MSR 39 „Instrumenty finansowe:

MSSF 9 został zatwierdzony przez UE dnia 22 listopada 2016 r. i obowiązuje w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 r. lub później, z możliwością wcześniejszego przyjęcia. W ramach instrumentu nie wdrożono standardu przed datą jego wejścia w życie. W ramach instrumentu oceniono przewidywany wpływ, jakie wstępne stosowanie MSSF 9 będzie miało na stan zasobów stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu w sprawozdaniu finansowym.

| W tys. EUR | Na dzień 31 grudnia 2017 r. | Szacunkowa korekta w zasobach stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu na dzień
  1 stycznia 2018 r. | Szacunkowe skorygowane saldo początkowe na dzień 1 stycznia 2018 r. |
| --- | --- | --- | --- |
| Wpływ netto na zasoby stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu | 2 837 467 | 53 891 | 2 783 576 |

W tys. EUR

Na dzień 31 grudnia 2017 r.

Szacunkowa korekta w zasobach stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu na dzień

1 stycznia 2018 r.

Szacunkowe skorygowane saldo początkowe na dzień 1 stycznia 2018 r.

Wpływ netto na zasoby stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu

Wpływ netto na zasoby stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu

2 837 467

2 837 467

53 891

53 891

2 783 576

2 783 576

Wpływ ten oparty jest na bieżącej ocenie i został podsumowany poniżej. Faktyczny wpływ przyjęcia MSSF 9 w dniu 1 stycznia 2018 r. może się zmienić, ponieważ:

| — | EBI nie zakończył jeszcze testowania i oceny kontroli nad swoimi nowymi systemami IT, oraz |
| --- | --- |

—

EBI nie zakończył jeszcze testowania i oceny kontroli nad swoimi nowymi systemami IT, oraz

| — | nowe zasady rachunkowości mogą się zmienić do momentu przedstawienia przez instrument pierwszego sprawozdania finansowego, które obejmuje datę pierwszego zastosowania. |
| --- | --- |

—

nowe zasady rachunkowości mogą się zmienić do momentu przedstawienia przez instrument pierwszego sprawozdania finansowego, które obejmuje datę pierwszego zastosowania.

Klasyfikacja i wycena

Klasyfikacja i wycena

MSSF 9 zawiera nowe podejście do klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych, które odzwierciedla model biznesowy, w ramach którego zarządza się aktywami, oraz charakter przepływów pieniężnych, które z nich wynikają.

MSSF 9 zawiera trzy główne kategorie klasyfikacji aktywów finansowych: aktywa wyceniane po koszcie zamortyzowanym („AC”), aktywa wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) oraz aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). Standard eliminuje istniejące kategorie wg MSR 39, czyli aktywa utrzymywane do upływu terminu zapadalności, pożyczki i należności oraz aktywa dostępne do sprzedaży.

Ponadto zgodnie z MSSF 9 nigdy nie rozdziela się instrumentów pochodnych wbudowanych w kontrakty zawierające umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów finansowych objętym zakresem standardu. Zamiast tego na potrzeby klasyfikacji ocenia się cały hybrydowy instrument finansowy.

Opierając się o własną ocenę, w ramach instrumentu nie przewiduje się, aby nowe wytyczne miały znaczący wpływ na klasyfikację i wycenę jego aktywów finansowych i zobowiązań finansowych z wyjątkiem:

| — | inwestycji kapitałowych: w instrumencie istnieją dwa rodzaje inwestycji kapitałowych: (i) bezpośrednie inwestycje kapitałowe oraz (ii) inwestycje w fundusze venture capital. Na dzień 31 grudnia 2017 r. instrument sklasyfikował inwestycje kapitałowe jako dostępne do sprzedaży o wartości godziwej 497 mln EUR. Na mocy MSSF 9 instrument określi te inwestycje jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). Powiązana rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą zostanie uruchomiona na podstawie zysków zatrzymanych, |
| --- | --- |

—

inwestycji kapitałowych: w instrumencie istnieją dwa rodzaje inwestycji kapitałowych: (i) bezpośrednie inwestycje kapitałowe oraz (ii) inwestycje w fundusze venture capital. Na dzień 31 grudnia 2017 r. instrument sklasyfikował inwestycje kapitałowe jako dostępne do sprzedaży o wartości godziwej 497 mln EUR. Na mocy MSSF 9 instrument określi te inwestycje jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). Powiązana rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą zostanie uruchomiona na podstawie zysków zatrzymanych,

| — | pożyczek quasi-kapitałowych, które są kategorią „zadłużenia” obciążoną ryzykiem kapitałowym. Przepływy pieniężne tego typu produktów mają cechy kapitałowe, ale nie są powiązane z podstawowym uzgodnieniem pożyczkowym. Zgodnie z wymogami MSSF 9, pożyczki quasi-kapitałowe zostaną obowiązkowo przeklasyfikowane z pożyczek i należności w mocy MSR 39 na aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na mocy MSSF 9. Wartość godziwa pożyczek quasi-kapitałowych wynosi 1,4 mln EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. Korekty wartości godziwej netto wynoszą 0,4 mln EUR. |
| --- | --- |

—

pożyczek quasi-kapitałowych, które są kategorią „zadłużenia” obciążoną ryzykiem kapitałowym. Przepływy pieniężne tego typu produktów mają cechy kapitałowe, ale nie są powiązane z podstawowym uzgodnieniem pożyczkowym. Zgodnie z wymogami MSSF 9, pożyczki quasi-kapitałowe zostaną obowiązkowo przeklasyfikowane z pożyczek i należności w mocy MSR 39 na aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na mocy MSSF 9. Wartość godziwa pożyczek quasi-kapitałowych wynosi 1,4 mln EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. Korekty wartości godziwej netto wynoszą 0,4 mln EUR.

MSSF 9 w dużej mierze zachowuje istniejące wymogi zawarte w MSR 39 dotyczące klasyfikacji zobowiązań finansowych, a zobowiązania finansowe instrumentu są wyceniane po koszcie zamortyzowanym na mocy MSR 39, a także MSSF 9.

Utrata wartości

Utrata wartości

MSSF 9 zastępuje przyjętą w MSR 39 koncepcję strat poniesionych perspektywiczną koncepcją oczekiwanych strat kredytowych. Będzie ona wymagała ustalenia – na podstawie ważonego prawdopodobieństwa – wpływu zmian czynników ekonomicznych na oczekiwane straty kredytowe.

Aby spełnić wymogi MSSF EBI opracował model oczekiwanych strat kredytowych dla zbiorczych sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF, który ma zastosowanie również wobec instrumentu.

Nowy model utraty wartości będzie miał zastosowanie wobec aktywów finansowych wycenianych po koszcie zamortyzowanym, jak również wobec zobowiązań pozabilansowych.

Zgodnie z MSSF 9 odpisy na oczekiwane straty kredytowe będą wyceniane w jeden z następujących sposobów:

| — | na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, oraz |
| --- | --- |

—

na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, oraz

| — | na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego. |
| --- | --- |

—

na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego.

MSSF 9 określa „trzyfazowy” model utraty wartości oparty na zmianach w jakości środków od momentu początkowego ujęcia. Instrumenty finansowe są klasyfikowane w fazie 1 z wyjątkiem tych instrumentów, w odniesieniu do których stwierdzono znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. W celu stwierdzenia, czy nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, EBI opiera się na racjonalnych i możliwych do udokumentowania informacjach, które są istotne i dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań. Obejmuje to informacje i analizy ilościowe i jakościowe, oparte na wcześniejszych doświadczeniach instrumentu i ekspertyzach kredytowych oraz uwzględniające informacje perspektywiczne. Jeżeli nastąpi znaczny wzrost ryzyka kredytowego, instrument finansowy jest przenoszony do fazy 2, jednak nie jest jeszcze uznawany za dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Jeżeli instrument finansowy zostanie dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jest on przenoszony do fazy 3. Ocena banku dotycząca fazy utraty wartości opiera się na metodzie sekwencyjnej wykorzystującej informacje kontrahenta lub informacje dotyczące instrumentu (wewnętrzne zdarzenie niewykonania zobowiązania, szczególnie wysokie ryzyko, lista zagrożeń, obniżenie ratingu, dni zalegania ze spłatą – zobowiązanie przeterminowane ponad 30 dni).

Wycena oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia ma zastosowanie do aktywów fazy 2 i fazy 3, a wycena w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego do aktywów fazy 1.

Przewiduje się, że odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości prawdopodobnie wzrosną i staną się bardziej niestabilne w odniesieniu do aktywów objętych zakresem modelu utraty wartości zgodnie z MSSF 9. W oparciu o metodykę utraty wartości opisaną poniżej w ramach instrumentu oszacowano, że stosowanie wymogów utraty wartości zgodnie z MSSF 9 na dzień 1 stycznia 2018 r. skutkuje następującymi dodatkowymi odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości:

| W tys. EUR | Szacunkowa dodatkowa utrata wartości ujęta na dzień 1 stycznia 2018 r. |
| --- | --- |
| Pożyczki i należności | 49 709 |
| Aktywa finansowe | 30 |
| Niewypłacone pożyczki | 4 152 |
| Dodatkowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości brutto | 53 891 |

W tys. EUR

Szacunkowa dodatkowa utrata wartości ujęta na dzień 1 stycznia 2018 r.

Pożyczki i należności

49 709

Aktywa finansowe

30

Niewypłacone pożyczki

4 152

Dodatkowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości brutto

Dodatkowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości brutto

53 891

53 891

Aktywa finansowe składają się z papierów wartościowych o wysokiej jakości kredytowej, dlatego w ramach instrumentu zdecydowano o wykorzystaniu środka doraźnego MSSF 9 w odniesieniu do instrumentów finansowych o niskim ryzyku kredytowym.

Oczekiwane straty kredytowe zostały obliczone na podstawie następujących zmiennych:

| — | prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD), |
| --- | --- |

—

prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD),

| — | strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD), |
| --- | --- |

—

strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD),

| — | ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD). |
| --- | --- |

—

ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD).

PD określa prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania finansowego przez kontrahenta, albo w ciągu kolejnych 12 miesięcy, albo w całym pozostałym okresie życia zobowiązania. PD jest szacowane w konkretnym dniu, który jest obliczany w oparciu o statystyczne modele ratingowe, i oceniane przy wykorzystaniu narzędzi ratingowych właściwych dla różnych kategorii kontrahentów i ekspozycji.

Ratingi stanowią podstawę określenia struktury terminowej PD dla ekspozycji na ryzyko. Ponadto gromadzone są dane dotyczące wykonania i niewykonania zobowiązań w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe. Zgromadzone dane są dzielone według typu branży i rodzaju regionu. Różne branże i regiony, które reagują w ten sam sposób na cykle kredytowe, są analizowane łącznie.

EBI stosuje modele statystyczne do analizowania zgromadzonych danych i generowania oczekiwanego PD dla ekspozycji na ryzyko w pozostałym okresie życia oraz przewidywanych zmian tych szacunków w czasie. Analiza ta obejmuje stwierdzenie i skalowanie związków między zmianami współczynnika niewykonania a zmianami kluczowych współczynników makroekonomicznych. Za istotny współczynnik makroekonomiczny uznaje się wzrost produktu krajowego brutto (PKB). W oparciu o przewidywane wartości tej zmiennej tworzy się trzy scenariusze makroekonomiczne, które następnie transponuje się na cykle kredytowe, a ostatecznie na wartości PD.

LGD oznacza oczekiwaną wartość straty z tytułu ekspozycji na ryzyko niewykonania zobowiązania. Definicja LGD opiera się na następującej definicji stopy odzysku (tj. „1-LGD”): stopa odzysku dla każdej niewykonanej umowy stanowi stosunek między zdyskontowanym przepływem pieniężnym otrzymanym po dniu niewykonania zobowiązania a niespłaconym kapitałem na dzień niewykonania zobowiązania. LGD zmienia się w zależności od rodzaju kontrahenta, rodzaju roszczenia i jego uprzywilejowania oraz dostępności zabezpieczenia lub innego wsparcia jakości kredytowej. Stopy odzysku określa się dla trzech głównych kategorii kredytobiorców: państwa spoza UE i instytucje publiczne, instytucje finansowe i przedsiębiorstwa.

EAD oznacza oczekiwaną ekspozycję w przypadku ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania i opiera się na bieżącej ekspozycji na ryzyko wobec kontrahenta i możliwych zmianach bieżącej kwoty dopuszczalnej na mocy umowy wraz z amortyzacją. EAD składnika aktywów finansowych to jego wartość bilansowa brutto oraz podpisana bilansowa należność z tytułu ekspozycji. W przypadku zobowiązań kredytowych i gwarancji finansowych EAD obejmuje kwotę wykorzystaną, jak również możliwe przyszłe kwoty, które mogą zostać wykorzystane na mocy umowy.

W ramach instrumentu oszacowano, że stosowanie wymogów utraty wartości zgodnie z MSSF 9 na dzień 1 stycznia 2018 r. skutkuje zwiększeniem o 53,9 mln EUR ponad utratę wartości ujętą zgodnie z MSR 39.

W tabeli poniżej przedstawiono informacje dotyczące szacowanego ryzyka kredytowego oraz oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do kredytów i zaliczek dla instytucji kredytowych i klientów oraz niewypłaconych pożyczek. Przegląd ryzyka kredytowego z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności znajduje się w informacji dodatkowej 3.2.

| W tys. EUR | Kwota wypłacona | Kwota niewypłacona | Odpis z tytułu szacunkowej utraty wartości | Dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Faza 1 | 1 265 945 | 823 023 | 21 727 | Nie |
| Faza 2 | 375 716 | 20 615 | 32 134 | Nie |
| Faza 3 | 138 319 | — | 113 255 | Tak |
| Ogółem | 1 779 980 | 843 638 | 167 116 | |

W tys. EUR

Kwota wypłacona

Kwota niewypłacona

Odpis z tytułu szacunkowej utraty wartości

Dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Faza 1

1 265 945

823 023

21 727

Nie

Faza 2

375 716

20 615

32 134

Nie

Faza 3

138 319

—

113 255

Tak

Ogółem

Ogółem

1 779 980

1 779 980

843 638

843 638

167 116

167 116

Ujawnianie informacji

Ujawnianie informacji

MSSF 9 będzie wymagał ujawnienia licznych nowych informacji, szczególnie na temat ryzyka kredytowego i oczekiwanych strat kredytowych. Ocena wstępna obejmowała analizę, której celem było zidentyfikowanie luk w danych w świetle obecnych procesów. W ramach instrumentu planuje się wprowadzić zmiany w systemach i środkach kontroli, jakie wydają się konieczne do wychwycenia wymaganych danych.

Okres przejściowy

Okres przejściowy

Zmiany w zasadach rachunkowości wynikające z przyjęcia MSSF 9 będą zasadniczo stosowane retrospektywnie, z wyjątkami opisanymi poniżej:

| — | Instrument skorzysta z wyjątku pozwalającego na nieprzedstawianie ponownie informacji porównawczych dla wcześniejszych okresów z tytułu zmian w klasyfikacji i wycenie (w tym utracie wartości). Różnice w wartościach bilansowych aktywów finansowych i zobowiązaniach finansowych wynikające z przyjęcia MSSF 9 zostaną zasadniczo ujęte w zasobach stron wnoszących wkład w wartościach na dzień 1 stycznia 2018 r. |
| --- | --- |

—

Instrument skorzysta z wyjątku pozwalającego na nieprzedstawianie ponownie informacji porównawczych dla wcześniejszych okresów z tytułu zmian w klasyfikacji i wycenie (w tym utracie wartości). Różnice w wartościach bilansowych aktywów finansowych i zobowiązaniach finansowych wynikające z przyjęcia MSSF 9 zostaną zasadniczo ujęte w zasobach stron wnoszących wkład w wartościach na dzień 1 stycznia 2018 r.

| — | Następujące wyceny wartości będą musiały być dokonywane na podstawie faktów i okoliczności istniejących przed datą początkowego zastosowania:






  — | stwierdzenie modelu biznesowego, w ramach którego utrzymywany jest składnik aktywów finansowych, |
| --- | --- | --- |

—

Następujące wyceny wartości będą musiały być dokonywane na podstawie faktów i okoliczności istniejących przed datą początkowego zastosowania:

—

stwierdzenie modelu biznesowego, w ramach którego utrzymywany jest składnik aktywów finansowych,

| — | oznaczenie niektórych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) oraz cofnięcie takiego oznaczenia. |
| --- | --- |

—

oznaczenie niektórych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) oraz cofnięcie takiego oznaczenia.

MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”

MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”

MSSF 15 ustanawia kompleksowe ramy pozwalające ustalić, czy, w jakiej wysokości i kiedy ująć przychody. Zastępuje on istniejące wytyczne dotyczące ujmowania przychodów, w tym MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną i KIMSF 13 Konsumenckie programy lojalnościowe.

Podstawową zasadą MSSF 15 jest takie ujmowanie przychodu, aby przedstawić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klientów w kwotach odzwierciedlających wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – będzie ona uprawniona w zamian za te towary lub usługi. W szczególności standard wprowadza pięciostopniowe podejście do ujmowania przychodów:

| — | identyfikacja umowy z klientem, |
| --- | --- |

—

identyfikacja umowy z klientem,

| — | identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie, |
| --- | --- |

—

identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie,

| — | ustalenie ceny transakcyjnej, |
| --- | --- |

—

ustalenie ceny transakcyjnej,

| — | przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowach, |
| --- | --- |

—

przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowach,

| — | ujęcie przychodu, gdy jednostka wypełni zobowiązania dotyczące wykonania. |
| --- | --- |

—

ujęcie przychodu, gdy jednostka wypełni zobowiązania dotyczące wykonania.

Zgodnie z MSSF 15 jednostka ujmuje przychód, gdy następuje wypełnienie zobowiązania, tj. kiedy „kontrola” nad dobrami lub usługami, których dotyczy określone zobowiązanie dotyczące wykonania, zostaje przekazana klientowi.

Aby MSSF 15 był skuteczny, wymagane są dodatkowe ujawnienia.

W standardzie przewidziano kilka możliwych metod przejściowych obejmujących (i) stosowanie w pełni retrospektywnie, (ii) zmodyfikowane stosowanie retrospektywne z opcjonalnymi praktycznymi rozwiązaniami oraz (iii) metodę łącznego efektu bez ponownego przedstawiania informacji porównawczych.

Obecnie kończy się ocenianie w ramach instrumentu, jakie skutki dla sprawozdania finansowego będzie miało stosowanie nowego standardu. Przeanalizowano dokładniej charakter następujących trzech głównych źródeł przychodów, aby stwierdzić, czy standard ma do nich zastosowanie:

| — | odsetki i podobne przychody |
| --- | --- |

—

odsetki i podobne przychody

| — | przychody z tytułu opłat i prowizji |
| --- | --- |

—

przychody z tytułu opłat i prowizji

| — | wynik finansowy netto |
| --- | --- |

—

wynik finansowy netto

Analiza w ramach instrumentu wykazała, że tylko przychody z tytułu opłat i prowizji wchodzą w zakres stosowania MSSF 15.

Jeżeli chodzi o przychody z tytułu opłat i prowizji, w ramach instrumentu przeprowadzana jest obecnie wycena poszczególnych rodzajów opłat. Wstępna ocena opiera się na założeniu, że opłata, która stanowi integralną część obliczenia efektywnej stopy procentowej, uznawana jest za nieobjętą zakresem stosowania MSSF 15 (i objętą zakresem MSSF 9). W odniesieniu do rodzajów opłat, które wchodzą w zakres MSSF 15, w ramach instrumentu szacuje się model ujmowania przychodów dla każdego rodzaju zgodnie z pięciostopniowym podejściem MSSF 15 i porównuje z istniejącym modelem.

MSSF 15 został zatwierdzony przez UE dnia 22 września 2016 r. i obowiązuje w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 r. lub później.

W ramach instrumentu planowane jest przyjęcie standardu z wykorzystaniem zmodyfikowanej metody retrospektywnej, co oznacza, że łączny efekt przyjęcia zostanie ujęty w zyskach zatrzymanych na dzień 1 stycznia 2018 r., a informacje porównawcze nie zostaną przedstawione ponownie.

W oparciu o szczegółową ocenę wpływu stosowania MSSF 15 przez instrument, nie przewiduje się, aby ten nowy standard miał znaczący wpływ na sprawozdania finansowe instrumentu.

MSSF 16 Leasing

MSSF 16 Leasing

MSSF 16 został wydany w styczniu 2016 r. i zastępuje obecne wytyczne MSR 17. Będzie to skutkowało tym, że prawie wszystkie pozycje leasingowe będą ujmowane w bilansie, ponieważ zniesione zostanie rozróżnienie między leasingiem operacyjnym a finansowym. Zgodnie z nowym standardem ujmuje się składnik aktywów (prawo do używania przedmiotu leasingu) oraz zobowiązanie finansowe do wniesienia opłaty. Jedynymi wyjątkami są leasing krótkoterminowy i leasing aktywów niskocennych. Zasady rachunkowości dla leasingodawców nie ulegną znaczącym zmianom.

MSSF 16 został zatwierdzony przez UE dnia 31 października 2017 r. i obowiązuje w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 r. lub później, z możliwością wcześniejszego przyjęcia, jeżeli stosowany jest MSSF 15.

Przewiduje się, że zmiana ta nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe instrumentu.

KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej oraz wynagrodzenie wypłacane lub otrzymywane z góry

KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej oraz wynagrodzenie wypłacane lub otrzymywane z góry

Interpretacja ma zastosowanie, jeżeli jednostka wypłaca lub otrzymuje wynagrodzenie z góry za umowę denominowaną w walucie obcej. Określa ona, w jaki sposób ustalić datę transakcji do celów stosowania standardu MSR 21 do transakcji w walutach obcych, oraz zawiera wytyczne co do tego, czy datę transakcji stanowi data początkowego ujęcia składnika aktywów, kosztu lub przychodu, czy też wcześniejsza data, w której wynagrodzenie z góry zostaje wypłacone lub otrzymane, wynikająca z ujęcia przedpłaty lub przychodu przyszłych okresów.

Interpretacja nie została jeszcze przyjęta przez UE. Zgodnie z ostatnimi informacjami EFRAG, nie przewiduje się zatwierdzenia przed końcem roku.

W ramach instrumentu nie planuje się wcześniejszego wdrożenia interpretacji; nie przewiduje się też, że będzie ona miała znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe instrumentu.

2.4.   Opis istotnych zasad rachunkowości

Sprawozdanie z sytuacji finansowej przedstawia aktywa i zobowiązania w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne.

2.4.1.   Przeliczenie waluty obcej

Przeliczenie waluty obcej

Walutą wykorzystaną do prezentacji sprawozdania finansowego dotyczącego instrumentu jest euro (EUR), które jest także walutą funkcjonalną. Informacje finansowe przedstawione w euro zostały zaokrąglone do pełnego tysiąca, chyba że zaznaczono inaczej.

Transakcje w walutach obcych przelicza się według kursu wymiany obowiązującego w dniu transakcji.

Aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów wymiany obowiązujących na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i zobowiązań pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Pozycje sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów przelicza się na euro po kursie wymiany obowiązującym w dniu transakcji.

2.4.2.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały zdefiniowane dla instrumentu jako rachunki bieżące, depozyty krótkoterminowe lub komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności wynoszącym do trzech miesięcy.

2.4.3.   Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Aktywa finansowe wykazywane są według daty rozliczenia.

— Wartość godziwa instrumentów finansowych

— Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa jest to cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny na głównym rynku lub – w przypadku jego braku – na najkorzystniejszym rynku, do jakiego instrument ma dostęp w tym dniu.

W stosownych przypadkach EBI, w imieniu instrumentu, dokonuje wyceny wartości godziwej danego instrumentu, wykorzystując cenę kwotowaną na aktywnym rynku dla tego instrumentu. Rynek uznaje się za aktywny, jeżeli transakcje dotyczące składnika aktywów lub zobowiązania odbywają się z dostateczną częstotliwością i mają dostateczny wolumen, aby dostarczać w sposób ciągły informacji na temat cen.

Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wybrana technika wyceny obejmuje wszystkie czynniki, jakie uwzględniliby uczestnicy rynku, ustalając cenę transakcji.

EBI dokonuje wyceny według wartości godziwej, stosując następującą hierarchię wartości godziwej, która odzwierciedla znaczenie danych wejściowych wykorzystanych do wyceny:

| — | poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi kwotowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp, |
| --- | --- |

—

poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi kwotowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp,

| — | poziom 2: dane inne niż ceny kwotowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem kwotowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, kwotowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych, |
| --- | --- |

—

poziom 2: dane inne niż ceny kwotowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem kwotowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, kwotowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych,

| — | poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen kwotowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami. |
| --- | --- |

—

poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen kwotowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami.

Przesunięcia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ramach instrumentu ujmuje się na koniec okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiła zmiana.

— Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

— Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności obejmują notowane obligacje, które mają być utrzymywane do upływu terminu zapadalności, oraz komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym trzy miesiące.

Takie obligacje i komercyjne papiery dłużne są początkowo ujmowane według ich wartości godziwej powiększonej o ewentualne bezpośrednio z nimi związane koszty transakcyjne. Różnica między ceną na wejściu a wartością wykupu jest amortyzowana metodą efektywnej stopy procentowej przez pozostałą część okresu życia instrumentu.

Na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej w ramach instrumentu ocenia się, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Uznaje się, że utrata wartości danego składnika lub grupy składników aktywów finansowych występuje wyłącznie wówczas, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że utrata wartości wynika ze zdarzenia lub zdarzeń, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika w księgach („zdarzenie powodujące utratę wartości”), i że zdarzenie powodujące utratę wartości („zdarzenie”) ma wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w odniesieniu do składnika lub grupy składników aktywów finansowych, który można rzetelnie oszacować. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest ujmowany w sprawozdaniu z zysków i strat, a kwotę straty wycenia się jako różnicę między wartością bilansową a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według początkowej efektywnej stopy procentowej instrumentu.

— Kredyty i pożyczki

— Kredyty i pożyczki

Pożyczki z instrumentu ujmowane są jako aktywa instrumentu w dniu przekazania pożyczki pożyczkobiorcom. Pożyczki te wykazywane są początkowo według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest równy wartości godziwej środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji. Następnie są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody efektywnego dochodu, pomniejszonym o rezerwy na pokrycie strat z tytułu utraty wartości lub braku możliwości wyegzekwowania należności.

— Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

— Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to instrumenty, które zostały tak oznaczone lub których nie można zaklasyfikować do aktywów wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, utrzymywanych do terminu zapadalności ani do pożyczek i należności. Obejmują one bezpośrednie inwestycje kapitałowe i inwestycje w fundusze venture capital i są początkowo ujmowane według ich wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne.

Po pierwotnej wycenie aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są następnie wykazywane według wartości godziwej. Należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły dotyczące wyceny inwestycji kapitałowych według wartości godziwej, której nie można ustalić na podstawie aktywnych rynków:

a.   Fundusze venture capital

Wartość godziwa każdego funduszu venture capital opiera się na najnowszej dostępnej wartości aktywów netto zgłoszonej przez fundusz, jeżeli została ona obliczona w oparciu o międzynarodowy standard wyceny uznany za zgodny z MSSF (np.: międzynarodowe wytyczne dotyczące wyceny kapitału private equity i venture capital – International Private Equity and Venture Capital Valuation guidelines – opublikowane przez Europejskie Stowarzyszenie Venture Capital). W ramach instrumentu może jednak zostać podjęta decyzja o skorygowaniu wartości aktywów netto zgłoszonych przez fundusz, jeżeli pojawią się kwestie mogące mieć wpływ na taką wycenę.

b.   Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Godziwa wartość inwestycji oparta jest na ostatnim dostępnym sprawozdaniu finansowym, przy czym w stosownych przypadkach wykorzystuje się ponownie ten sam model, który wykorzystano przy nabyciu udziałów w kapitale.

Niezrealizowane zyski i straty z funduszy venture capital oraz bezpośrednich inwestycji kapitałowych wykazywane są w zasobach stron wnoszących wkład do czasu sprzedaży, wykupu lub zbycia inwestycji lub do czasu wykazania utraty wartości inwestycji. W przypadku uznania, że nastąpiła utrata wartości inwestycji dostępnej do sprzedaży, skumulowane niezrealizowane zyski lub straty ujęte wcześniej w kapitale własnym przenosi się do sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

W przypadku inwestycji w nienotowane instrumenty wartość godziwa określana jest przy zastosowaniu uznanej metody wyceny (np. skorygowanych aktywów netto, zdyskontowanych przepływów pieniężnych lub kilku różnych). Inwestycje tego rodzaju wykazywane są według kosztu, jeżeli nie można w sposób rzetelny dokonać pomiaru ich wartości godziwej. Należy zauważyć, że w pierwszych 2 latach inwestycji ujmowane są one według kosztów.

Udziały nabyte w ramach instrumentu to zazwyczaj inwestycje w fundusze private equity i fundusze venture capital. Zgodnie z praktyką branżową tego rodzaju inwestycje są zwykle realizowane wspólnie przez kilku inwestorów, z których żaden nie może pojedynczo wpływać na bieżące funkcjonowanie i działalność inwestycyjną takiego funduszu. W związku z tym ewentualne członkostwo inwestora w organie zarządzającym takim funduszem zasadniczo nie uprawnia takiego inwestora do wpływania na bieżące funkcjonowanie funduszu. Ponadto pojedynczy inwestorzy mający udział w funduszu private equity lub funduszu venture capital nie wpływają na politykę funduszu, na przykład na zasady wypłaty dywidend i wypłaty innych środków. Tego rodzaju decyzje podejmuje zwykle zarząd funduszu na podstawie umowy udziałowców określającej prawa i obowiązki zarządu oraz wszystkich udziałowców funduszu. Umowa udziałowców z reguły również uniemożliwia pojedynczym inwestorom dwustronne przeprowadzanie znaczących transakcji z funduszem, wymienianie się członkami zarządu czy uzyskiwanie uprzywilejowanego dostępu do podstawowych informacji technicznych. Inwestycje w ramach instrumentu realizowane są zgodnie z wyżej opisaną praktyką branżową, co gwarantuje, że instrument nie będzie sprawował kontroli nad którąkolwiek z tych inwestycji ani nie będzie wywierał na nie znaczącego wpływu w rozumieniu MSR 10 i MSR 28; dotyczy to również inwestycji, w których instrument ma ponad 20 % udział w prawach głosu.

— Gwarancje

— Gwarancje

Umowy gwarancji finansowych to umowy zobowiązujące instrument do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z warunkami instrumentu dłużnego.

Zgodnie z obowiązującymi zasadami gwarancje te nie spełniają wymogów definicji umowy ubezpieczeniowej (MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”) i ujmuje się je zgodnie z MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” jako „instrumenty pochodne” lub jako „gwarancje finansowe”, w zależności od ich elementów i cech określonych w MSR 39.

Zasady rachunkowości w odniesieniu do instrumentów pochodnych przedstawiono w informacji dodatkowej 2.4.5.

W momencie ujęcia początkowego gwarancje finansowe są wykazywane według wartości godziwej, która odpowiada wartości bieżącej netto przewidywanych wpływów premii i pierwotnie oczekiwanej straty. Wyliczenie to jest dokonywane w dniu rozpoczęcia każdej transakcji i jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Gwarancje finansowe” w pozycji „Pozostałe aktywa” i „Pozostałe zobowiązania”.

Po ujęciu początkowym wartość zobowiązań w ramach instrumentu z tytułu takich gwarancji jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości:

| — | początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz |
| --- | --- |

—

początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz

| — | wartości kosztów, jakie, według najlepszego oszacowania, trzeba ponieść w celu uregulowania wszelkich istniejących zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji, zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. |
| --- | --- |

—

wartości kosztów, jakie, według najlepszego oszacowania, trzeba ponieść w celu uregulowania wszelkich istniejących zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji, zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Najlepszego oszacowania kosztów dokonuje się zgodnie z MSR 37. Rezerwy z tytułu gwarancji finansowych odpowiadają kosztowi uregulowania zobowiązania, które jest oczekiwaną stratą, oszacowanemu na podstawie wszystkich istotnych czynników i informacji dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej.

Kiedy operację gwarancji finansowej wycenioną zgodnie z MSR 39 usuwa się z bilansu i traktuje zgodnie z MSR 37, jej wartość wcześniej ujętą w pozycji „Pozostałe zobowiązania” przenosi się do pozycji „Rezerwy na wystawione gwarancje” w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Rezerwę z tytułu gwarancji finansowych (wycenioną zgodnie z MSR 37) ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana stanu rezerw z tytułu gwarancji, bez odwrócenia”.

Otrzymaną premię ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z opłat i prowizji” na podstawie planu amortyzacji zgodnie z MSR 18 przez cały okres życia gwarancji finansowej.

Ponadto po podpisaniu umowy gwarancyjnej są one ujmowane jako zobowiązanie warunkowe instrumentu, natomiast po uruchomieniu gwarancji – jako zobowiązanie instrumentu.

2.4.4.   Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej dokonywana jest ocena, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składników aktywów finansowych. Uznaje się, że utrata wartości danego składnika lub grupy składników aktywów finansowych występuje wyłącznie wówczas, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że utrata wartości wynika ze zdarzenia lub zdarzeń, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika w księgach („zdarzenie powodujące utratę wartości”), i że zdarzenie powodujące utratę wartości ma wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w odniesieniu do składnika lub grupy składników aktywów finansowych, który można rzetelnie oszacować. Dowodem utraty wartości może być informacja, że pożyczkobiorca lub grupa pożyczkobiorców znajduje się w trudnej sytuacji finansowej, nie wywiązuje się z zobowiązań, nie spłaca odsetek lub kwoty głównej, istnieje prawdopodobieństwo, że zostanie wobec nich wszczęte postępowanie upadłościowe lub innego rodzaju postępowanie związane z reorganizacją finansową, a dostępne dane wskazują na wymierne zmniejszenie stanu szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, takie jak zmiany w zaległościach lub uwarunkowaniach gospodarczych powiązanych z niewywiązywaniem się z zobowiązań.

W przypadku pożyczek niespłaconych na koniec roku budżetowego i ujętych według kosztu zamortyzowanego utrata wartości odnotowywana jest w przypadku przedstawienia obiektywnych dowodów na istnienie ryzyka nieodzyskania całości lub części kwot tych pożyczek zgodnie z pierwotnymi warunkami umowy lub wartości im równoważnej. Jeżeli istnieją obiektywne dowody na to, że nastąpiła utrata wartości, kwota tej utraty wyceniania jest jako różnica pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych. Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje zmniejszona przez dokonanie zapisu na koncie odpisów z tytułu utraty wartości, a kwota utraty wartości ujmowana jest w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Przychody z tytułu odsetek są nadal naliczane według zmniejszonej wartości bilansowej w oparciu o efektywną stopę procentową danego składnika aktywów. Pożyczki wraz ze związanymi z nimi odpisami aktualizującymi odpisuje się w koszty, gdy nie ma realnej możliwości uzyskania ich spłaty w przyszłości. Jeżeli w kolejnym roku kwota szacowanych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zwiększa się lub zmniejsza z powodu zdarzenia, jakie wystąpiło po wykazaniu utraty wartości, wykazana pierwotnie strata z tytułu utraty wartości podlega zwiększeniu lub zmniejszeniu przez dokonanie korekty na koncie odpisów z tytułu utraty wartości.

W ramach instrumentu dokonuje się oceny ryzyka kredytowego na podstawie każdej transakcji i nie bierze się pod uwagę zbiorowej utraty wartości.

W przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży dokonuje się oceny w ramach instrumentu na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, aby stwierdzić, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości inwestycji. Obiektywnym dowodem jest np. istotny lub trwający przez dłuższy okres spadek wartości godziwej inwestycji poniżej jej kosztu. Jeżeli istnieją dowody utraty wartości, wówczas skumulowane straty (wycenione jako różnica pomiędzy kosztem nabycia a bieżącą wartością godziwą, pomniejszona o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości danej inwestycji ujęte wcześniej w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów) zostają usunięte z pozycji zasobów stron wnoszących wkład do instrumentu i wykazane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży nie są odwracane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów; wzrost ich wartości godziwej po utracie wartości ujmowany jest bezpośrednio w zasobach stron wnoszących wkład.

Dyrekcja Europejskiego Banku Inwestycyjnego ds. Zarządzania Ryzykiem przynajmniej raz do roku dokonuje przeglądu aktywów finansowych pod kątem utraty ich wartości. Wynikające z tego przeglądu korekty obejmują korektę dyskonta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w całym okresie użytkowania składnika aktywów oraz wszelkie korekty niezbędne w związku z ponownym oszacowaniem początkowej utraty wartości.

2.4.5.   Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe

Instrumenty pochodne obejmują swapy walutowe (ang. cross-currency swaps) i walutowo-procentowe, krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) i swapy stóp procentowych.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swapowe w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu, w celu wyrównania ewentualnych zysków lub strat spowodowanych wahaniami kursu wymiany walut.

Instrument nie korzysta z możliwości zabezpieczenia przewidzianych w MSR 39. Wszelkie instrumenty pochodne są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy i wykazywane jako pochodne instrumenty finansowe. Wartości godziwe są wyprowadzane przede wszystkim z modeli zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modeli wyceny opcji oraz ofert osób trzecich.

Instrumenty pochodne wykazywane są według wartości godziwej i ujmowane jako aktywa, kiedy ich wartość godziwa jest dodatnia, a jako zobowiązania – kiedy wartość ta jest ujemna. Zmiany wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych są uwzględniane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych”.

Instrumenty pochodne są początkowo ujmowane na podstawie daty zawarcia transakcji.

2.4.6.   Wkłady

Wkłady

Wkłady państw członkowskich wykazywane są jako należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w dniu decyzji Rady określającej wkład finansowy, jaki mają wnieść państwa członkowskie do instrumentu.

Wkłady państw członkowskich są klasyfikowane jako kapitał własny, ponieważ spełniają następujące warunki:

| — | zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji, |
| --- | --- |

—

zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji,

| — | należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów, |
| --- | --- |

—

należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów,

| — | wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy, |
| --- | --- |

—

wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy,

| — | instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie, oraz |
| --- | --- |

—

instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie, oraz

| — | całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania. |
| --- | --- |

—

całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania.

2.4.7.   Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

Odsetki od pożyczek z instrumentu ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i należności”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, która jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do poziomu wartości bilansowej netto pożyczki. Po zmniejszeniu zaksięgowanej wartości pożyczki z tytułu utraty wartości przychody z tytułu odsetek nadal są ujmowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowej wartości bilansowej.

Opłaty wynikające z zobowiązań są odraczane i ujmowane jako przychód z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej w okresie od wypłaty do spłaty danej pożyczki oraz przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Odsetki i podobne przychody”.

2.4.8.   Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Działalność instrumentu obejmuje także zarządzanie dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną w imieniu państw członkowskich.

Część wkładów państw członkowskich przeznaczona na wypłatę dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie jest uwzględniana w zasobach stron wnoszących wkład do instrumentu, lecz klasyfikowana jako zobowiązania wobec osób trzecich. W pierwszej kolejności dokonuje się wypłaty na rzecz beneficjentów końcowych, a następnie zmniejsza zobowiązania wobec osób trzecich.

Jeżeli kwoty przeznaczone na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie są w pełni rozdysponowane, zostają one przeklasyfikowane jako wkład na rzecz instrumentu.

2.4.9.   Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów są wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów instrumentu według zasady memoriału.

2.4.10.   Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty uzyskane z tytułu usług świadczonych w pewnym okresie ujmowane są jako przychody w trakcie świadczenia usług, natomiast opłaty uzyskane po wykonaniu istotnego działania są ujmowane jako przychody po zakończeniu tego działania. Opłaty te są przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Dochody z tytułu opłat i prowizji”.

Dywidendy związane z aktywami finansowymi dostępnymi do sprzedaży są ujmowane po ich otrzymaniu i przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży”.

2.5.   Podatki

Protokół w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej, dołączony do Traktatu o Unii Europejskiej i Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, określa, że aktywa, przychody i inne mienie instytucji Unii są zwolnione ze wszelkich podatków bezpośrednich.

3.   Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem

Poniższa informacja dodatkowa przedstawia ekspozycję instrumentu na ryzyko kredytowe i finansowe oraz zarządzanie tym ryzykiem i kontrolę nad nim; szczególnie dotyczy to ryzyka pierwotnego związanego z wykorzystywaniem instrumentów finansowych. Mowa tu o:

| — | ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku, |
| --- | --- |

—

ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku,

| — | ryzyku płynności – ryzyku, że dany podmiot nie będzie zdolny do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat, |
| --- | --- |

—

ryzyku płynności – ryzyku, że dany podmiot nie będzie zdolny do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat,

| — | ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych. |
| --- | --- |

—

ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.1.   Organizacja zarządzania ryzykiem

Europejski Bank Inwestycyjny, jako podmiot zarządzający instrumentem, na bieżąco dostosowuje swoje zasady zarządzania ryzykiem.

Dyrekcja EBI ds. Zarządzania Ryzykiem zapewnia niezależną identyfikację, ocenę, monitorowanie i zgłaszanie ryzyka, na które instrument jest narażony. W strukturze, w której zachowany jest rozdział obowiązków, Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem jest niezależna od jednostek operacyjnych. Na poziomie EBI Dyrektor Generalny ds. Zarządzania Ryzykiem podlega w kwestiach ryzyka wyznaczonemu Wiceprezesowi Europejskiego Banku Inwestycyjnego ds. Zarządzania Ryzykiem. Do obowiązków tego wiceprezesa należy nadzór nad zgłaszaniem ryzyka Komitetowi Zarządzającemu i Radzie Dyrektorów Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

3.2.   Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to potencjalna strata, która może być skutkiem niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, a wynika z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także z rozrachunku.

3.2.1.   Polityka w zakresie ryzyka kredytowego

Polityka w zakresie ryzyka kredytowego

W ramach analizy kredytowej kontrahentów pożyczek EBI ocenia ryzyko kredytowe i przewidywane straty w celu jego obliczenia i dokonania wyceny. EBI opracował wewnętrzną metodykę ratingową w celu określenia wewnętrznych ratingów kontrahentów pożyczek będących pożyczkobiorcami lub gwarantami. Metodyka ta oparta jest na systemie arkuszy oceny dostosowanych do każdego z głównych rodzajów kontrahentów pożyczek (np. przedsiębiorstw, banków, jednostek sektora publicznego itp.). Biorąc pod uwagę zarówno sprawdzone praktyki w dziedzinie bankowości, jak i zasady określone w ramach nowej bazylejskiej umowy kapitałowej (Bazylea II), wszyscy kontrahenci związani z profilem kredytowym określonej transakcji są klasyfikowani do poszczególnych kategorii ratingu wewnętrznego z wykorzystaniem odnośnej metodyki dla każdego rodzaju kontrahenta. W następstwie szczegółowej analizy profilów ryzyka finansowego i ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej kontrahenta oraz warunków ryzyka panujących w kraju, w którym prowadzi on działalność, każdemu kontrahentowi jest przypisywany rating wewnętrzny odzwierciedlający prawdopodobieństwo niewykonania przez niego zobowiązania w walucie obcej.

Ocena kredytowa operacji typu project finance oraz innych strukturyzowanych operacji o ograniczonym zastosowaniu odbywa się z wykorzystaniem narzędzi oceny ryzyka kredytowego właściwych dla danego sektora, skoncentrowanych przede wszystkim na dostępności przepływów pieniężnych i zdolności do obsługi zadłużenia. Narzędzia te obejmują analizę warunków umownych projektów, analizę kontrahentów oraz symulację przepływów pieniężnych. Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw i instytucji finansowych, do każdego projektu jest przypisany wewnętrzny rating ryzyka.

Wszystkie ratingi wewnętrzne są monitorowane przez okres trwania pożyczki i okresowo aktualizowane.

Wszystkie operacje bez udziału państwa (czyli bez państwowych gwarancji ani środków) podlegają określonym ograniczeniom co do poziomu zawieranych transakcji i rozmiarów kontrahenta. W stosownych przypadkach ograniczenia dotyczące kontrahenta są określane na poziomie ekspozycji skonsolidowanej grupy. Tego rodzaju ograniczenia zwykle odzwierciedlają np. wysokość funduszy własnych kontrahenta.

W celu ograniczenia ryzyka kredytowego w indywidualnych przypadkach EBI stosuje w razie potrzeby różne środki wsparcia jakości kredytowej w postaci:

| — | zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesja praw; zastaw na rachunkach), lub |
| --- | --- |

—

zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesja praw; zastaw na rachunkach), lub

| — | gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych. |
| --- | --- |

—

gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych.

W celu zmniejszenia ryzyka kredytowego nie stosuje się natomiast kredytowych instrumentów pochodnych.

3.2.2.   Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczególnych składników sprawozdania z sytuacji finansowej, w tym instrumentów pochodnych. Maksymalną ekspozycję ujęto w wartościach brutto, nie uwzględniając skutków zastosowania zabezpieczenia.

| Maksymalna ekspozycja (w tys. EUR) | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| AKTYWA | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 549 101 | 360 817 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 150 000 | 86 395 |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | 144 382 | 169 398 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 521 | 6 920 |
| Pożyczki i należności | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Pozostałe aktywa | 4 385 | 345 |
| Aktywa ogółem | 2 527 114 | 2 353 255 |
| POZYCJE POZABILANSOWE | | |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| — | Gwarancje niewykorzystane |

Maksymalna ekspozycja (w tys. EUR)

31.12.2017

31.12.2016

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

549 101

360 817

Należności od stron wnoszących wkład

150 000

86 395

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

144 382

169 398

Pochodne instrumenty finansowe

12 521

6 920

Pożyczki i należności

1 666 725

1 729 380

Pozostałe aktywa

4 385

345

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

2 527 114

2 527 114

2 353 255

2 353 255

POZYCJE POZABILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE

Zobowiązania warunkowe

—

Gwarancje niewykorzystane

74 569

35 337

Zobowiązania

| — | Niewypłacone pożyczki |
| --- | --- |

—

Niewypłacone pożyczki

869 983

901 899

| — | Gwarancje wykorzystane |
| --- | --- |

—

Gwarancje wykorzystane

7 682

8 627

Pozycje pozabilansowe ogółem

Pozycje pozabilansowe ogółem

952 234

952 234

945 863

945 863

Ekspozycja kredytowa ogółem

Ekspozycja kredytowa ogółem

3 479 348

3 479 348

3 299 118

3 299 118

3.2.3.   Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i należności

Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i należności

3.2.3.1.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i należności

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i należności

Każda pożyczka lub gwarancja udzielona z instrumentu jest poprzedzona kompleksową oceną ryzyka i oszacowaniem oczekiwanej straty, które znajdują odzwierciedlenie w klasyfikacji pożyczek. Operacje w ramach zestawu finansowania efektywnego (jak opisano w informacji dodatkowej 23), z wyjątkiem pożyczek udzielanych przy pomocy pośredników, nie podlegają wytycznym polityki ryzyka kredytowego i stosuje się do nich inną procedurę. Klasyfikacje pożyczek są ustalane według ogólnie przyjętych kryteriów na podstawie jakości pożyczkobiorcy, terminu zapadalności pożyczki, gwarancji, a w stosownych przypadkach – gwaranta.

System klasyfikacji pożyczek obejmuje metodykę, procesy, bazy danych i systemy informatyczne służące do oceny ryzyka kredytowego w ramach operacji udzielania pożyczek oraz oszacowanie oczekiwanej straty. Wykorzystuje on duże ilości informacji, aby zapewnić porównawczą ocenę ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami. Klasyfikacja pożyczek jest odzwierciedleniem wartości bieżącej szacowanego poziomu oczekiwanej straty, który jest wynikiem prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez głównych dłużników, ekspozycji na ryzyko oraz rozmiarów straty w przypadku braku spłaty należności. Klasyfikacja pożyczek jest wykorzystywana do następujących celów:

| — | jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki, |
| --- | --- |

—

jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki,

| — | jako ułatwienie w podziale zadań z zakresu monitorowania, |
| --- | --- |

—

jako ułatwienie w podziale zadań z zakresu monitorowania,

| — | jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie, |
| --- | --- |

—

jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie,

| — | jako jeden z czynników decydujących o wycenie ryzyka na podstawie oczekiwanej straty. |
| --- | --- |

—

jako jeden z czynników decydujących o wycenie ryzyka na podstawie oczekiwanej straty.

W określeniu klasyfikacji pożyczki brane są pod uwagę następujące czynniki:

| i) | zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z zastosowanym nowym podejściem zgodnym z regulacjami Bazylea II Bank opracował metodykę ratingu wewnętrznego służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów; |
| --- | --- |

i)

zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z zastosowanym nowym podejściem zgodnym z regulacjami Bazylea II Bank opracował metodykę ratingu wewnętrznego służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów;

| ii) | skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym też pozycja w klasyfikacji pożyczek; |
| --- | --- |

ii)

skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym też pozycja w klasyfikacji pożyczek;

| iii) | wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu; |
| --- | --- |

iii)

wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu;

| iv) | warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w wewnętrznej klasyfikacji; |
| --- | --- |

iv)

warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w wewnętrznej klasyfikacji;

| v) | okres spłaty pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki. |
| --- | --- |

v)

okres spłaty pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki.

Oczekiwana strata w związku z pożyczką obliczana jest przez połączenie pięciu elementów omówionych powyżej. W zależności od poziomu tej straty, pożyczka zostaje przypisana do jednego z następujących poziomów klasyfikacji pożyczek:

| A | Pożyczki najwyższej jakości: na tym poziomie istnieją trzy podkategorie. A obejmuje ryzyko dotyczące państw w całej UE, tj. pożyczki udzielone państwom członkowskim lub pożyczki w całości, wyraźnie i bezwarunkowo gwarantowane przez państwa członkowskie, w przypadku których nie oczekuje się trudności w spłacie i którym przypisuje się 0 % prawdopodobieństwo straty. A+ oznacza pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty. A- obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu (na przykład ze względu na długi okres zapadalności lub spodziewaną dużą zmienność przyszłej ceny znakomitego pod innymi względami zabezpieczenia), ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być dość ograniczony. |
| --- | --- |

A

Pożyczki najwyższej jakości: na tym poziomie istnieją trzy podkategorie. A obejmuje ryzyko dotyczące państw w całej UE, tj. pożyczki udzielone państwom członkowskim lub pożyczki w całości, wyraźnie i bezwarunkowo gwarantowane przez państwa członkowskie, w przypadku których nie oczekuje się trudności w spłacie i którym przypisuje się 0 % prawdopodobieństwo straty. A+ oznacza pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty. A- obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu (na przykład ze względu na długi okres zapadalności lub spodziewaną dużą zmienność przyszłej ceny znakomitego pod innymi względami zabezpieczenia), ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być dość ograniczony.

| B | Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia. |
| --- | --- |

B

Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia.

| C | Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny. |
| --- | --- |

C

Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny.

| D | Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania. |
| --- | --- |

D

Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania.

| E | Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. |
| --- | --- |

E

Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

| F | (fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa. |
| --- | --- |

F

(fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa.

Zasadniczo pożyczki zaklasyfikowane wewnętrznie do kategorii D- lub niższej są umieszczane na liście pożyczek obserwowanych. Jeżeli jednak pożyczka została początkowo zatwierdzona z profilem ryzyka D- lub gorszym, zostaje umieszczona na tej liście tylko w przypadku wystąpienia istotnego zdarzenia kredytowego powodującego jej dalszy spadek w klasyfikacji pożyczek.

Tabela w sekcji 3.2.3.3. przedstawia analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na podstawie opisanych wyżej kategorii klasyfikacji pożyczek.

3.2.3.2.   Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe w związku z pożyczkami podpisanymi i wypłaconymi, w rozbiciu na poszczególne rodzaje pożyczkobiorców, z uwzględnieniem gwarancji udzielonych przez gwarantów:

| (W tys. EUR) |
| --- |
| Na 31.12.2017 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % całości |
| Banki | 46 860 | 11 651 | 919 216 | 977 727 | 59 % |
| Przedsiębiorstwa | 145 914 | 59 462 | 285 492 | 490 868 | 29 % |
| Instytucje publiczne | 30 882 | — | — | 30 882 | 2 % |
| Państwa | — | 3 218 | 164 030 | 167 248 | 10 % |
| Wypłacone ogółem | 223 656 | 74 331 | 1 368 738 | 1 666 725 | 100 % |
| Podpisane niewypłacone | 89 597 | — | 780 385 | 869 983 | |

(W tys. EUR)

Na 31.12.2017

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% całości

Banki

46 860

11 651

919 216

977 727

977 727

59 %

59 %

Przedsiębiorstwa

145 914

59 462

285 492

490 868

490 868

29 %

29 %

Instytucje publiczne

30 882

—

—

30 882

30 882

2 %

2 %

Państwa

—

3 218

164 030

167 248

167 248

10 %

10 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

223 656

223 656

74 331

74 331

1 368 738

1 368 738

1 666 725

1 666 725

100 %

100 %

Podpisane niewypłacone

Podpisane niewypłacone

89 597

89 597

—

—

780 385

780 385

869 983

869 983

| (W tys. EUR) |
| --- |
| Na 31.12.2016 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % całości |
| Banki | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Przedsiębiorstwa | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Instytucje publiczne | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Państwa | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Wypłacone ogółem | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Podpisane niewypłacone | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

(W tys. EUR)

Na 31.12.2016

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% całości

Banki

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Przedsiębiorstwa

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Instytucje publiczne

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Państwa

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Podpisane niewypłacone

Podpisane niewypłacone

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

Do zadań Dyrekcji ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji należy monitorowanie kredytobiorcy i gwaranta, a także monitorowanie projektów pod względem finansowym i w kwestii przestrzegania warunków umowy. Tak więc zdolność kredytowa pożyczek, pożyczkobiorców i gwarantów instrumentu jest stale monitorowana, co najmniej raz do roku, lub częściej w zależności od potrzeb oraz od zachodzących zdarzeń kredytowych. W szczególności Dyrekcja ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji kontroluje wykonywanie praw wynikających z umowy, a w razie obniżenia ratingu lub niedotrzymania warunków umowy podejmowane są czynności zaradcze. W razie konieczności stosowane są środki ograniczające ryzyko zgodnie z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego. W przypadku odnawiania gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami zapewnia się również zastąpienie tych gwarancji lub inne działania w odpowiednim czasie.

3.2.3.3.   Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Poniższe tabele przedstawiają analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na dzień 31 grudnia 2017 r. i 31 grudnia 2016 r. w podziale na poszczególne kategorie klasyfikacji pożyczek, z uwzględnieniem operacji podpisanych (wypłaconych i niewypłaconych).

| (W tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31.12.2017 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane Ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Banki | 208 601 | 187 225 | 189 727 | 870 912 | — | 1 456 465 | 58 % |
| Przedsiębiorstwa | 114 769 | 8 018 | 3 288 | 533 382 | 1 428 | 660 885 | 26 % |
| Instytucje publiczne | — | — | 30 882 | — | — | 30 882 | 1 % |
| Państwa | — | — | 13 861 | 374 614 | — | 388 476 | 15 % |
| Ogółem | 323 370 | 195 243 | 237 758 | 1 778 908 | 1 428 | 2 536 708 | 100 % |

(W tys. EUR)

Na dzień 31.12.2017

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane Ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

208 601

187 225

189 727

870 912

—

1 456 465

1 456 465

58 %

58 %

Przedsiębiorstwa

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

660 885

26 %

26 %

Instytucje publiczne

—

—

30 882

—

—

30 882

30 882

1 %

1 %

Państwa

—

—

13 861

374 614

—

388 476

388 476

15 %

15 %

Ogółem

Ogółem

323 370

323 370

195 243

195 243

237 758

237 758

1 778 908

1 778 908

1 428

1 428

2 536 708

2 536 708

100 %

100 %

| (W tys. EUR) |
| --- |
| Na 31.12.2016 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane Ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Banki | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Przedsiębiorstwa | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Instytucje publiczne | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Państwa | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Ogółem | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

(W tys. EUR)

Na 31.12.2016

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane Ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Przedsiębiorstwa

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Instytucje publiczne

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Państwa

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Ogółem

Ogółem

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i należności

Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i należności

3.2.3.4.1.   
  Analiza geograficzna

Analiza geograficzna

Na podstawie kraju pożyczkobiorcy portfel pożyczek udzielonych w ramach instrumentu można przeanalizować według następujących regionów geograficznych (w tys. EUR):

| Kraj pożyczkobiorcy | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Kenia | 331 891 | 341 805 |
| Nigeria | 230 042 | 241 547 |
| Uganda | 169 869 | 175 424 |
| Zjednoczona Republika Tanzanii | 116 093 | 115 239 |
| Jamajka | 85 728 | 90 237 |
| Burundi | 74 703 | 87 373 |
| Mauretania | 64 007 | 85 008 |
| Demokratyczna Republika Konga | 62 439 | 47 122 |
| Dominikana | 61 326 | 81 230 |
| Etiopia | 51 719 | 59 837 |
| Ghana | 49 895 | 45 715 |
| Togo | 45 574 | 64 605 |
| Rwanda | 38 555 | 29 918 |
| Mauritius | 26 598 | 31 518 |
| Barbados | 25 124 | 6 809 |
| Kamerun | 25 012 | 41 255 |
| Malawi | 22 800 | 11 493 |
| Nowa Kaledonia | 21 670 | 2 191 |
| Republika Zielonego Przylądka | 20 487 | 23 029 |
| Mozambik | 19 212 | 22 389 |
| Polinezja Francuska | 17 235 | 21 387 |
| Kajmany | 14 958 | 11 221 |
| Angola | 14 850 | 19 |
| Senegal | 13 881 | 18 544 |
| Zambia | 10 910 | 11 079 |
| Botswana | 7 618 | 7 889 |
| Burkina Faso | 6 041 | 4 480 |
| Haiti | 6 006 | 6 879 |
| Niger | 5 631 | 523 |
| Mali | 5 612 | 6 159 |
| Samoa | 5 100 | 6 356 |
| Seszele | 5 036 | 2 058 |
| Vanuatu | 2 162 | 2 470 |
| Namibia | 1 971 | — |
| Kongo | 1 730 | 3 460 |
| Liberia | 1 553 | 1 759 |
| Palau | 1 384 | 1 929 |
| Mikronezja | 868 | 1 088 |
| Region – AKP | 751 | 15 640 |
| Republika Południowej Afryki | 653 | 1 336 |
| Tonga | 31 | 46 |
| Trynidad i Tobago | — | 528 |
| Saint Lucia | — | 392 |
| Bahamy | — | 392 |
| Sint Maarten | — | 2 |
| Ogółem | 1 666 725 | 1 729 380 |

Kraj pożyczkobiorcy

31.12.2017

31.12.2016

Kenia

331 891

341 805

Nigeria

230 042

241 547

Uganda

169 869

175 424

Zjednoczona Republika Tanzanii

116 093

115 239

Jamajka

85 728

90 237

Burundi

74 703

87 373

Mauretania

64 007

85 008

Demokratyczna Republika Konga

62 439

47 122

Dominikana

61 326

81 230

Etiopia

51 719

59 837

Ghana

49 895

45 715

Togo

45 574

64 605

Rwanda

38 555

29 918

Mauritius

26 598

31 518

Barbados

25 124

6 809

Kamerun

25 012

41 255

Malawi

22 800

11 493

Nowa Kaledonia

21 670

2 191

Republika Zielonego Przylądka

20 487

23 029

Mozambik

19 212

22 389

Polinezja Francuska

17 235

21 387

Kajmany

14 958

11 221

Angola

14 850

19

Senegal

13 881

18 544

Zambia

10 910

11 079

Botswana

7 618

7 889

Burkina Faso

6 041

4 480

Haiti

6 006

6 879

Niger

5 631

523

Mali

5 612

6 159

Samoa

5 100

6 356

Seszele

5 036

2 058

Vanuatu

2 162

2 470

Namibia

1 971

—

Kongo

1 730

3 460

Liberia

1 553

1 759

Palau

1 384

1 929

Mikronezja

868

1 088

Region – AKP

751

15 640

Republika Południowej Afryki

653

1 336

Tonga

31

46

Trynidad i Tobago

—

528

Saint Lucia

—

392

Bahamy

—

392

Sint Maarten

—

2

Ogółem

Ogółem

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.4.2.   
  Analiza według sektorów przemysłu

Analiza według sektorów przemysłu

Poniższa tabela przedstawia analizę portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu w podziale na sektory, w których działają pożyczkobiorcy. Operacje, w przypadku których pożyczki wypłacane są najpierw pośrednikowi finansowemu, a potem beneficjentowi końcowemu, są wykazywane w pozycji „Pożyczki globalne” (w tys. EUR).

| Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Usługi i inne | 991 282 | 1 027 202 |
| Energia elektryczna, węgiel i inne | 290 364 | 283 489 |
| Rozwój i odnowa obszarów miejskich oraz transport miejski | 194 101 | 205 152 |
| Materiały podstawowe i górnictwo | 59 462 | 82 242 |
| Drogi i autostrady | 40 960 | 48 600 |
| Lotniska i systemy zarządzania ruchem lotniczym | 30 882 | 38 330 |
| Telekomunikacja | 20 310 | 1 981 |
| Łańcuch żywnościowy | 15 586 | 14 257 |
| Ropa, gaz i nafta | 12 466 | 8 384 |
| Odzyskiwanie odpadów | 8 018 | 7 988 |
| Przetwórstwo materiałów, budownictwo | 2 194 | 8 691 |
| Infrastruktura społeczna, edukacja i zdrowie | 1 100 | 2 280 |
| Dobra konsumpcyjne | — | 784 |
| Ogółem | 1 666 725 | 1 729 380 |

Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Usługi i inne

991 282

1 027 202

Energia elektryczna, węgiel i inne

290 364

283 489

Rozwój i odnowa obszarów miejskich oraz transport miejski

194 101

205 152

Materiały podstawowe i górnictwo

59 462

82 242

Drogi i autostrady

40 960

48 600

Lotniska i systemy zarządzania ruchem lotniczym

30 882

38 330

Telekomunikacja

20 310

1 981

Łańcuch żywnościowy

15 586

14 257

Ropa, gaz i nafta

12 466

8 384

Odzyskiwanie odpadów

8 018

7 988

Przetwórstwo materiałów, budownictwo

2 194

8 691

Infrastruktura społeczna, edukacja i zdrowie

1 100

2 280

Dobra konsumpcyjne

—

784

Ogółem

Ogółem

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.5.   Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Kwoty zaległości są określane, monitorowane i zgłaszane zgodnie z procedurami określonymi w obowiązujących w całym banku wytycznych i procedurach w zakresie monitorowania finansowego („Finance Monitoring Guidelines and Procedures”). Procedury te są zgodne z najlepszymi praktykami bankowymi i przyjęte w stosunku do wszystkich pożyczek zarządzanych przez EBI.

Proces monitorowania jest tak skonstruowany, aby gwarantował, że (i) potencjalne zaległości są należycie wykrywane i jak najszybciej zgłaszane odpowiedzialnym służbom; (ii) przypadki krytyczne są szybko przekazywane na odpowiedni szczebel operacyjny i decyzyjny; (iii) kierownictwo EBI i państwa członkowskie otrzymują regularne sprawozdania na temat ogólnego statusu zaległości oraz podjętych lub planowanych działań w celu odzyskania środków.

Zaległości i utratę wartości w odniesieniu do pożyczek można przeanalizować następująco (w tys. EUR):

| | | Pożyczki i należności | Pożyczki i należności |
| --- | --- | --- | --- |
| Informacja dodatkowa | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Wartość bilansowa | | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Indywidualna utrata wartości | | | |
| Kwota brutto | | 136 827 | 119 381 |
| Odpis z tytułu utraty wartości | 7 | - 106 203 | - 117 640 |
| Wartość bilansowa składników z indywidualną utratą wartości | | 30 624 | 1 741 |
| Portfelowa utrata wartości | | | |
| Kwota brutto | | — | — |
| Odpis z tytułu utraty wartości | | — | — |
| Wartość bilansowa składników z portfelową utratą wartości | | — | — |
| Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości | | | |
| Przeterminowane | | | |
| 0–30 dni | | 1 227 | 1 620 |
| 30–60 dni | | 77 | 30 |
| 60–90 dni | | 31 | — |
| 90–180 dni | | 18 | — |
| więcej niż 180 dni | | 1 | 1 |
| Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości | | 1 354 | 1 651 |
| Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości | | 1 634 747 | 1 725 988 |
| Wartość bilansowa pożyczek i należności ogółem | | 1 666 725 | 1 729 380 |

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności

Informacja dodatkowa

31.12.2017

31.12.2016

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

Indywidualna utrata wartości

Indywidualna utrata wartości

Kwota brutto

136 827

119 381

Odpis z tytułu utraty wartości

7

- 106 203

- 117 640

Wartość bilansowa składników z indywidualną utratą wartości

Wartość bilansowa składników z indywidualną utratą wartości

30 624

30 624

1 741

1 741

Portfelowa utrata wartości

Portfelowa utrata wartości

Kwota brutto

—

—

Odpis z tytułu utraty wartości

—

—

Wartość bilansowa składników z portfelową utratą wartości

Wartość bilansowa składników z portfelową utratą wartości

—

—

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

Przeterminowane

Przeterminowane

0–30 dni

1 227

1 620

30–60 dni

77

30

60–90 dni

31

—

90–180 dni

18

—

więcej niż 180 dni

1

1

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości

1 354

1 354

1 651

1 651

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości

1 634 747

1 634 747

1 725 988

1 725 988

Wartość bilansowa pożyczek i należności ogółem

Wartość bilansowa pożyczek i należności ogółem

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.6.   Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

W ramach instrumentu uznaje pożyczki podlegają zwłoce/wstrzymaniu, jeżeli w reakcji na niekorzystne zmiany sytuacji finansowej pożyczkobiorcy w ramach instrumentu renegocjuje się pierwotne warunki umowy z pożyczkobiorcą mające bezpośredni wpływ na przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym, co może przynieść instrumentowi stratę. Wpływ finansowy działań restrukturyzacyjnych ogranicza się jednak zazwyczaj do ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, ponieważ w ramach instrumentu zapewnia się neutralność finansową, która ma odzwierciedlenie w renegocjowanych warunkach dotyczących ustalania cen operacji podlegających restrukturyzacji.

W normalnych warunkach działalności klasyfikacja takich pożyczek zostałaby zmieniona na niższą, a przed renegocjacją pożyczka zostałaby umieszczona na liście pożyczek obserwowanych. Po renegocjacji pożyczki te będą ściśle monitorowane w ramach instrumentu. Jeżeli renegocjowane warunki płatności nie umożliwią odzyskania pierwotnej wartości bilansowej składnika aktywów, uznanie zostanie, że utracił on wartość. Wysokość odpowiednich odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zostanie obliczona na podstawie prognozowanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według początkowej efektywnej stopy procentowej. Wszystkie pożyczki, których jakość obniżyła się w klasyfikacji do poziomu E-, monitoruje się regularnie pod kątem konieczności dokonania odpisu aktualizującego; wszystkie pożyczki zaklasyfikowane do kategorii F wymajają dokonania odpisu. Kiedy klasyfikacja pożyczki wyraźnie się poprawi, pożyczka zostanie usunięta z listy pożyczek obserwowanych zgodnie z procedurami w ramach instrumentu.

Działania i praktyki związane z udzieleniem zwłoki podejmowane przez zespół restrukturyzacyjny obsługujący instrument w okresie sprawozdawczym obejmują przedłużenie terminu wymagalności, odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału, odroczenie spłat odsetek i kapitału oraz kapitalizację zaległych wpłat. Takie działania związane z udzieleniem zwłoki nie prowadzą do usunięcia z bilansu operacji bazowej.

Ekspozycji podlegających zmianom warunków umownych, które nie mają wpływu na przyszłe przepływy pieniężne, takie jak zabezpieczenie lub zrzeczenie się praw określonych umowie, nie uznaje się za wstrzymane i dlatego zdarzenia te same w sobie nie są uznawane za wystarczającą podstawę do stwierdzenia utraty wartości.

Operacje podlegające działaniom związanym z udzieleniem zwłoki wykazano jako takie w tabeli poniżej:

| (W tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Liczba operacji podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki | 27 | 22 |
| Wartości bilansowe W tym: | 136 973 | 171 135 |
| o utraconej wartości | 112 423 | 124 250 |
| Z ujętym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości | 107 256 | 113 052 |
| Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do operacji podlegających zwłoce/wstrzymaniu | 8 418 | 19 877 |
| Ekspozycje trwale odpisane (po zakończeniu/sprzedaży operacji) | 9 395 | 31 298 |

(W tys. EUR)

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Liczba operacji podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki

27

22

Wartości bilansowe W tym:

136 973

171 135

o utraconej wartości

112 423

124 250

Z ujętym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości

107 256

113 052

Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do operacji podlegających zwłoce/wstrzymaniu

8 418

19 877

Ekspozycje trwale odpisane (po zakończeniu/sprzedaży operacji)

9 395

31 298

| (W tys. EUR) |
| --- |
| | Działania związane z udzieleniem zwłoki |
| 31.12.2016 | Przedłużenie terminu wymagalności | Odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału | Odroczenie spłat odsetek i kapitału | Inne | Spłata umowna i wygaśnięcie umów (17) | 31.12.2017 |
| Banki | 37 276 | — | 2 886 | — | 5 490 | -15 305 | 30 347 |
| Przedsiębiorstwa | 133 859 | 10 062 | 2 803 | — | 3 013 | -43 111 | 106 626 |
| Ogółem | 171 135 | 10 062 | 5 689 | — | 8 503 | -58 416 | 136 973 |

(W tys. EUR)

Działania związane z udzieleniem zwłoki

31.12.2016

Przedłużenie terminu wymagalności

Odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału

Odroczenie spłat odsetek i kapitału

Inne

Spłata umowna i wygaśnięcie umów (17)

17

31.12.2017

Banki

37 276

—

2 886

—

5 490

-15 305

30 347

Przedsiębiorstwa

133 859

10 062

2 803

—

3 013

-43 111

106 626

Ogółem

Ogółem

171 135

171 135

10 062

10 062

5 689

5 689

—

—

8 503

8 503

-58 416

-58 416

136 973

136 973

3.2.4.   Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Dostępne środki są inwestowane zgodnie z ustalonym w ramach instrumentu harmonogramem zobowiązań umownych w zakresie wypłat. Na dzień 31 grudnia 2017 r. i dzień 31 grudnia 2016 r. inwestycje miały postać depozytów bankowych, certyfikatów depozytowych i komercyjnych papierów dłużnych.

Zatwierdzone jednostki posiadają rating podobny do krótko- i długoterminowych ratingów wymaganych w przypadku własnych depozytów skarbowych EBI. W przypadku różnic w ratingach przyznanych przez różne agencje ratingowe, decydujące znaczenie ma rating najniższy. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego banku wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Wyjątek od tej zasady stanowi Societe Generale, który prowadzi operacyjne rachunki pieniężne instrumentu. Limit krótkoterminowego zaangażowania kredytowego dla Societe Generale na dzień 31 grudnia 2017 r. i 31 grudnia 2016 r. wynosi 110 000 000 EUR (sto dziesięć milionów euro). Ten zwiększony limit dotyczy kwot środków pieniężnych na operacyjnych rachunkach pieniężnych oraz instrumentów wystawionych przez kontrahentów i utrzymywanych w ramach portfela skarbowego.

Wszystkie inwestycje powierzono zatwierdzonym jednostkom z okresem zapadalności nie dłuższym niż trzy miesiące, licząc od daty waluty. Na dzień 31 grudnia 2017 r. i 31 grudnia 2016 r. wszystkie depozyty terminowe, komercyjne papiery dłużne i środki pieniężne w kasie utrzymywane w ramach portfela skarbowego instrumentu miały rating nie niższy niż P-1 (ekwiwalent według agencji Moody’s) na dzień rozliczenia.

Poniższa tabela przedstawia stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z naliczonymi odsetkami (w tys. EUR):

| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| (termin agencji Moody’s) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 616 | 9 % | 37 949 | 10 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 46 963 | 13 % |
| P-1 | Aa3 | 89 971 | 16 % | 40 436 | 11 % |
| P-1 | A1 | 143 080 | 26 % | 100 012 | 28 % |
| P-1 | A2 | 266 434 | 49 % | 135 457 | 38 % |
| Ogółem | 549 101 | 100 % | 360 817 | 100 % |

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2017

31.12.2016

(termin agencji Moody’s)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aaa

49 616

9 %

37 949

10 %

P-1

Aa2

—

0 %

46 963

13 %

P-1

Aa3

89 971

16 %

40 436

11 %

P-1

A1

143 080

26 %

100 012

28 %

P-1

A2

266 434

49 %

135 457

38 %

Ogółem

Ogółem

549 101

549 101

100 %

100 %

360 817

360 817

100 %

100 %

3.2.5.   Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

3.2.5.1.   Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi to strata, którą jedna ze stron ponosi, gdy druga strona nie jest w stanie wywiązać się z ciążących na niej zobowiązań umownych. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi zależy od szeregu czynników (takich jak stopy procentowe i kursy wymiany walut) i z reguły odpowiada tylko niewielkiej części ich wartości nominalnej.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swapowe w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu. Wszystkie umowy swapowe są zawierane przez Europejski Bank Inwestycyjny z zewnętrznymi kontrahentami. Operacje swapowe podlegają tym samym umowom ramowym (Master Swap Agreement) i umowom CSA zawartym przez Europejski Bank Inwestycyjny z jego partnerami zewnętrznymi.

3.2.5.2.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wszystkie operacje swapowe wykonane przez Europejski Bank Inwestycyjny i związane z instrumentem są traktowane zgodnie z tymi samymi warunkami umownymi i zgodnie z tą samą metodyką, które są stosowane do instrumentów pochodnych wynegocjowanych przez Bank do własnych celów. Między innymi kwalifikowalność kontrahentów operacji swapowych jest ustalana przez Bank według tych samych warunków kwalifikowalności, jakie są stosowane do celów innych operacji swapowych.

Europejski Bank Inwestycyjny dokonuje pomiaru ekspozycji na ryzyko kredytowe z tytułu operacji swapowych i operacji na instrumentach pochodnych, stosując w kwestii sprawozdawczości i monitorowania limitów strategie Net Market Exposure (ekspozycja rynkowa netto) oraz Potential Future Exposure (potencjalna przyszła ekspozycja). Obie te strategie w pełni uwzględniają instrumenty pochodne związane z Instrumentem Inwestycyjnym.

| — | Poniższa tabela przedstawia terminy zapadalności swapów walutowo-procentowych z podziałem według ich wartości nominalnej i wartości godziwej:










  (W tys. EUR) |
| --- | --- |
| Umowy swapowe na 31.12.2017 | Na okres krótszy niż | 1 rok | 5 lat | Na ponad | Ogółem za 2017 r. |
| 1 rok | do 5 lat | do 10 lat | do 10 lat |
| Wartość nominalna | — | 8 098 | — | — | 8 098 |
| Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto) | — | - 955 | — | — | - 955 |

—

Poniższa tabela przedstawia terminy zapadalności swapów walutowo-procentowych z podziałem według ich wartości nominalnej i wartości godziwej:

(W tys. EUR)

Umowy swapowe na 31.12.2017

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2017 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

do 10 lat

Wartość nominalna

—

8 098

—

—

8 098

8 098

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

—

- 955

—

—

- 955

- 955

| (W tys. EUR) |
| --- |
| Umowy swapowe na 31.12.2016 | Na okres krótszy niż | 1 rok | 5 lat | Na ponad | Ogółem za 2016 r. |
| 1 rok | do 5 lat | do 10 lat | do 10 lat |
| Wartość nominalna | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

(W tys. EUR)

Umowy swapowe na 31.12.2016

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2016 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

do 10 lat

Wartość nominalna

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| — | W ramach instrumentu zawiera się krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR. Krótkoterminowe swapy walutowe mają termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące i są regularnie rolowane. Wartość nominalna krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 1 500,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2017 r. i 1 611,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r. Wartość godziwa krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 12,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2017 r. i -15,3 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

W ramach instrumentu zawiera się krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR. Krótkoterminowe swapy walutowe mają termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące i są regularnie rolowane. Wartość nominalna krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 1 500,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2017 r. i 1 611,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r. Wartość godziwa krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 12,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2017 r. i -15,3 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r.

| — | W ramach instrumentu zawiera się umowy swapowe na stopy procentowe w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej na udzielonych pożyczkach. Na dzień 31 grudnia 2017 r. pozostają dwa nierozliczone swapy stóp procentowych o wartości nominalnej wynoszącej 31,7 mln EUR (w 2016 r.: 41,2 mln EUR) i wartości godziwej wynoszącej 0,3 mln EUR (w 2016 r.: 0,1 mln EUR). |
| --- | --- |

—

W ramach instrumentu zawiera się umowy swapowe na stopy procentowe w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej na udzielonych pożyczkach. Na dzień 31 grudnia 2017 r. pozostają dwa nierozliczone swapy stóp procentowych o wartości nominalnej wynoszącej 31,7 mln EUR (w 2016 r.: 41,2 mln EUR) i wartości godziwej wynoszącej 0,3 mln EUR (w 2016 r.: 0,1 mln EUR).

3.2.6.   Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

Poniższa tabela przedstawia stan portfela aktywów utrzymywanych do upływu terminu zapadalności w całości składającego się z wydanych lub gwarantowanych przez Włochy, Portugalię i Hiszpanię bonów skarbowych i obligacji, których termin zapadalności przypada w okresie do trzech miesięcy. Kwalifikowanymi emitentami są państwa członkowskie UE, ich agencje, banki oraz podmioty pozabankowe. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego emitenta wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Inwestycje w średnio- i długoterminowe obligacje również mogą być brane pod uwagę zgodnie z wytycznymi inwestycyjnymi, zależnie od wymogów dotyczących płynności.

| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| (termin agencji Moody’s) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 18 012 | 10 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 30 002 | 18 % |
| P-2 | Bez ratingu | — | 0 % | 20 025 | 12 % |
| P-2 | Baa2 | 94 353 | 65 % | — | 0 % |
| NP | Ba1 | 50 029 | 35 % | 50 005 | 30 % |
| Bez ratingu | Baa2 | — | 0 % | 51 354 | 30 % |
| Ogółem | 144 382 | 100 % | 169 398 | 100 % |

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

(termin agencji Moody’s)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aa2

—

0 %

18 012

10 %

P-1

A1

—

0 %

30 002

18 %

P-2

Bez ratingu

—

0 %

20 025

12 %

P-2

Baa2

94 353

65 %

—

0 %

NP

Ba1

50 029

35 %

50 005

30 %

Bez ratingu

Baa2

—

0 %

51 354

30 %

Ogółem

Ogółem

144 382

144 382

100 %

100 %

169 398

169 398

100 %

100 %

3.3.   Ryzyko płynności

Ryzyko płynności odnosi się do zdolności jednostki do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat. Ryzyko płynności można podzielić na ryzyko płynności finansowania i ryzyko płynności rynkowej. Ryzyko płynności finansowania jest to ryzyko, że jednostka nie będzie w stanie skutecznie sprostać zarówno oczekiwanym, jak i nieoczekiwanym obecnym i przyszłym potrzebom w zakresie przepływów pieniężnych bez pogorszenia swojej bieżącej działalności lub kondycji finansowej. Ryzyko płynności rynkowej jest to ryzyko, że jednostka nie będzie mogła łatwo kompensować lub zlikwidować pozycji po cenie rynkowej ze względu na niewystarczającą głębokość rynku lub zakłócenia jego funkcjonowania.

3.3.1.   Zarządzanie ryzykiem płynności

Zarządzanie ryzykiem płynności

Instrument jest finansowany głównie z rocznych wkładów państw członkowskich oraz ze środków powracających z operacji instrumentu. W ramach instrumentu ryzykiem płynności finansowania zarządza się przede wszystkim poprzez planowanie potrzeb związanych z płynnością netto i wymaganych rocznych wkładów państw członkowskich.

W celu obliczenia rocznych wkładów państw członkowskich przez cały rok analizuje się i monitoruje harmonogram wypłat bieżących i przygotowywanych. Wydarzenia wyjątkowe, takie jak wcześniejsze spłaty, sprzedaż udziałów lub niewywiązanie się dłużnika z zobowiązań, są uwzględniane w celu skorygowania rocznych wymogów w zakresie płynności.

W celu dalszego zminimalizowania ryzyka płynności instrument utrzymuje rezerwy płynności wystarczające, aby w dowolnym momencie pokryć prognozowane wypłaty gotówkowe, o których okresowo informuje odpowiedzialny za pożyczki departament EBI. Fundusze inwestuje się na rynku pieniężnym i rynku obligacji w formie depozytów międzybankowych i innych krótkoterminowych instrumentów finansowych, uwzględniając zobowiązania instrumentu dotyczące wypłat. Aktywami płynnymi instrumentu zarządza Departament Skarbu Banku w celu utrzymania odpowiedniej płynności, tak aby możliwe było wywiązywanie się ze zobowiązań w ramach instrumentu.

Zgodnie z zasadą podziału obowiązków między jednostkami operacyjnymi i jednostkami rozliczeniowymi operacje rozliczeniowe związane z inwestowaniem tych aktywów wchodzą w zakres obowiązków Departamentu Planowania i Rozliczania Operacji EBI. Ponadto zatwierdzanie kontrahentów oraz określanie limitów dla inwestycji finansowych, a także monitorowanie tych limitów jest obowiązkiem Dyrekcji ds. Zarządzania Ryzykiem Banku.

3.3.2.   Wycena ryzyka płynności

Wycena ryzyka płynności

W tabelach zawartych w niniejszej sekcji przeanalizowano zobowiązania finansowe instrumentu według daty wymagalności na podstawie okresu od dnia bilansowego do terminu wymagalności określonego w umowie (według niezdyskontowanych przepływów pieniężnych).

Jeżeli chodzi o zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania pochodne, instrument utrzymuje zobowiązania w postaci niewypłaconych części kredytów na podstawie podpisanych umów udzielenia pożyczki, niewypłaconych części środków na mocy podpisanych umów subskrypcji kapitału/umów inwestycyjnych, udzielonych gwarancji pożyczkowych lub przyznanych dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną.

Pożyczki udzielane w ramach instrumentu inwestycyjnego mają termin wypłaty. Wypłat dokonuje się jednak w momentach i w kwotach odpowiadających postępom odnośnych projektów inwestycyjnych. Ponadto pożyczki instrumentu inwestycyjnego są transakcjami realizowanymi w warunkach operacyjnych, dla których typowe są dość duże wahania, gdyż ich harmonogram wypłat jest obarczony znacznym stopniem niepewności.

Inwestycje kapitałowe stają się wymagalne w momencie wydania przez osoby zarządzające środkami własnymi ważnego wezwania do opłacenia kapitału, stosownie do postępów w działalności inwestycyjnej. Całkowity okres wypłaty pożyczki wynosi zwykle 3 lata, przy czym jest on często przedłużany o rok lub dwa. Niektóre zobowiązania z tytułu wypłaty zwykle wykraczają poza okres wypłaty pożyczki do czasu pełnego zbycia odnośnych inwestycji funduszu, ponieważ jego płynność może być niekiedy niedostateczna do pokrycia niektórych opłat lub innych wydatków.

Gwarancje nie są ujmowane jako osobne zobowiązania do wypłaty, do czasu uruchomienia gwarancji. Pozostała kwota gwarancji jest zmniejszana zgodnie z harmonogramem spłaty pożyczek objętych gwarancją.

Wypływy środków pieniężnych na przyznane dotacje na spłatę odsetek występują w przypadku pożyczek subsydiowanych finansowanych z zasobów własnych Banku. W związku z tym zgłaszane wypływy stanowią wyłącznie zobowiązania związane z tymi pożyczkami, a nie całkowitą kwotę przyznanych, niewypłaconych dotacji na spłatę odsetek. Podobnie jak w przypadku pożyczek, harmonogram ich wypłaty jest niepewny.

„Nominalne wypływy brutto” na przyznaną pomoc techniczną w tabeli „Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne” dotyczą łącznej niewypłaconej kwoty podpisanych umów na pomoc techniczną. Schemat czasowy dokonywania wypłat charakteryzuje wysoki stopień niepewności. Wypływy środków pieniężnych w kolumnie „3 miesiące lub mniej” stanowią kwotę niezapłaconych faktur, które otrzymano do dnia sprawozdawczego.

Zobowiązania dotyczące zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne, w przypadku których nie określono umownych terminów wymagalności, umieszczono w kolumnie „Nieokreślony termin wymagalności”. Zobowiązania, w przypadku których na dzień sprawozdawczy zarejestrowano wniosek o wypłatę, umieszczono w odpowiedniej kolumnie.

Jeżeli chodzi o pochodne zobowiązania finansowe, ich profil wymagalności odpowiada określonym w umowie niezdyskontowanym przepływom pieniężnym brutto z transakcji swapowych, w tym swapów walutowych, swapów walutowo-procentowych, krótkoterminowych swapów walutowych i swapów stóp procentowych.

| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2017 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | 5 543 | — | — | — | 864 440 | 869 983 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 5 039 | — | — | — | 316 656 | 321 695 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 82 251 | 82 251 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | 1 245 | — | — | — | 286 066 | 287 311 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 1 931 | — | — | — | 24 720 | 26 651 |
| Ogółem | 13 758 | — | — | — | 1 574 133 | 1 587 891 |

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2017

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

5 543

—

—

—

864 440

869 983

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

5 039

—

—

—

316 656

321 695

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

82 251

82 251

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

1 245

—

—

—

286 066

287 311

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

1 931

—

—

—

24 720

26 651

Ogółem

Ogółem

13 758

13 758

—

—

—

1 574 133

1 574 133

1 587 891

1 587 891

| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2016 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Ogółem | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2016

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

43 964

43 964

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

—

—

—

—

275 917

275 917

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Ogółem

Ogółem

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2017 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy | 7 | 3 144 | 5 122 | — | 8 273 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy | — | -4 051 | -5 959 | — | -10 010 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 500 000 | — | — | — | 1 500 000 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 493 987 | — | — | — | -1 493 987 |
| Swapy stóp procentowych – Wpływy | 355 | 1 102 | 4 138 | 625 | 6 219 |
| Swapy stóp procentowych – Wypływy | — | -1 502 | -3 782 | - 556 | -5 840 |
| Ogółem | 6 375 | -1 307 | - 482 | 69 | 4 655 |

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2017

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

7

3 144

5 122

—

8 273

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

—

-4 051

-5 959

—

-10 010

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 500 000

—

—

—

1 500 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 493 987

—

—

—

-1 493 987

Swapy stóp procentowych – Wpływy

355

1 102

4 138

625

6 219

Swapy stóp procentowych – Wypływy

—

-1 502

-3 782

- 556

-5 840

Ogółem

Ogółem

6 375

6 375

-1 307

-1 307

- 482

- 482

69

69

4 655

4 655

| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2016 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Swapy stóp procentowych – Wpływy | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Swapy stóp procentowych – Wypływy | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Ogółem | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2016

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

3

2 409

5 222

—

7 634

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Swapy stóp procentowych – Wpływy

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Swapy stóp procentowych – Wypływy

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Ogółem

Ogółem

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

3.3.3.   Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz zobowiązań finansowych, których odzyskanie lub rozliczenie jest spodziewane po upływie 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

| (W tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| Aktywa finansowe: | | |
| Pożyczki i należności | 1 608 488 | 1 692 867 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 497 539 | 516 884 |
| Pozostałe aktywa | 318 | 141 |
| Ogółem | 2 106 345 | 2 209 892 |
| Zobowiązania finansowe: | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | 549 | 497 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | 109 004 | 69 960 |
| Ogółem | 109 553 | 70 457 |

(W tys. EUR)

31.12.2017

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2016

Aktywa finansowe:

Aktywa finansowe:

Pożyczki i należności

1 608 488

1 692 867

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

497 539

516 884

Pozostałe aktywa

318

141

Ogółem

Ogółem

2 106 345

2 106 345

2 209 892

2 209 892

Zobowiązania finansowe:

Zobowiązania finansowe:

Rezerwy na wystawione gwarancje

549

497

Zobowiązania wobec osób trzecich

109 004

69 960

Ogółem

Ogółem

109 553

109 553

70 457

70 457

3.4.   Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe jest to ryzyko, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.4.1.   Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej wynika ze zmienności wartości ekonomicznej pozycji związanych ze stopami procentowymi lub przychodów uzyskanych z tych pozycji ze względu na niekorzystne zmiany wysokości stóp procentowych.

Wahania wartości ekonomicznej instrumentu ani niedopasowanie wyceny między poszczególnymi aktywami, zobowiązaniami i instrumentami zabezpieczającymi nie mają bezpośredniego wpływu na instrument, ponieważ (i) nie wiążą się z nim żadne bezpośrednie koszty finansowania zewnętrznego ani oprocentowane zobowiązania oraz (ii) w ramach instrumentu akceptuje się wpływ wahań stopy procentowej na przychody z inwestycji.

W ramach instrumentu wrażliwość portfela pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro na wahania stopy procentowej wycenia się przez obliczenie wartości według punktu bazowego.

Wartość według punktu bazowego pozwala wycenić zysk lub stratę według wartości bieżącej netto odnośnego portfela w wyniku wzrostu stóp procentowych o 1 punkt bazowy (0,01 %) w określonym przedziale czasowym „rynek pieniężny – do jednego roku”, „bardzo krótki – od 2 do 3 lat”, „krótki – od 4 do 6 lat”, „średni – od 7 do 11 lat”, „długi – od 12 do 20 lat” lub „bardzo długi – powyżej 21 lat”.

Aby określić wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w EUR, w ramach instrumentu stosuje się podstawową krzywą finansowania w EUR. Europejskiego Banku Inwestycyjnego (krzywa swapu EUR skorygowana o globalny spread finansowania EBI). Krzywa finansowania w USD Europejskiego Banku Inwestycyjnego jest stosowana do obliczania wartości bieżącej netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w USD. Wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w walutach, dla których wiarygodne i wystarczająco kompletne krzywe dyskontowe nie są dostępne, określa się, zastępczo stosując podstawową krzywą finansowania w EUR. Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Do obliczenia wartości bieżącej netto swapów zabezpieczających w skali mikro instrument wykorzystuje krzywą swapu w EUR dla przepływów pieniężnych denominowanych w EUR oraz krzywą swapu w USD dla przepływów pieniężnych denominowanych w USD.

Zgodnie z poniższą tabelą wartość bieżąca netto portfela pożyczek po uwzględnieniu odnośnych swapów zabezpieczających w skali mikro na dzień 31 grudnia 2017 r. zmniejszyłaby się o 488 tys. EUR (na dzień 31 grudnia 2016 r.: spadek o 516 tys. EUR), gdyby wszystkie istotne krzywe stóp procentowych wzrosły równocześnie i równolegle o 1 punkt bazowy.

| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR | pieniężny |
| Na dzień 31.12.2017 | 1 rok | od 2 do 3 lat | od 4 do 6 lat | od 7 do 11 lat | od 12 do 20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | - 49 | - 96 | - 159 | - 168 | - 16 | — | - 488 |

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

W tys. EUR

pieniężny

Na dzień 31.12.2017

1 rok

od 2 do 3 lat

od 4 do 6 lat

od 7 do 11 lat

od 12 do 20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

- 49

- 96

- 159

- 168

- 16

—

- 488

| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR | pieniężny |
| Na 31.12.2016 | 1 rok | od 2 do 3 lat | od 4 do 6 lat | od 7 do 11 lat | od 12 do 20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | - 46 | - 101 | - 164 | - 175 | - 30 | — | - 516 |

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

W tys. EUR

pieniężny

Na 31.12.2016

1 rok

od 2 do 3 lat

od 4 do 6 lat

od 7 do 11 lat

od 12 do 20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

- 46

- 101

- 164

- 175

- 30

—

- 516

3.4.2.   Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe instrumentu to ryzyko utraty wpływów lub wartości ekonomicznej wynikające z niekorzystnych zmian w kursach wymiany walut.

Z uwagi na walutę księgową odniesienia (jaką dla instrumentu jest euro), ekspozycja na ryzyko walutowe w przypadku instrumentu istnieje zawsze, gdy występuje niedopasowanie aktywów i zobowiązań denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia. Ryzyko walutowe obejmuje także skutki zmian wartości przyszłych przepływów środków pieniężnych denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia, np. płatności z tytułu odsetek i dywidend, ze względu na wahania kursów wymiany.

3.4.2.1.   Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Aktywa finansowe instrumentu denominowane są albo w EUR, albo w USD.

Ryzyko walutowe jest zabezpieczone transakcjami walutowymi typu spot lub forward, krótkoterminowymi swapami walutowymi lub swapami walutowymi. Departament Skarbu EBI może w razie konieczności i stosownie do sytuacji wykorzystać zgodnie z polityką Banku jakikolwiek inny instrument, który zapewnia ochronę przed ryzykiem rynkowym związanym z działalnością finansową w ramach instrumentu.

3.4.2.2.   Ryzyko walutowe a operacje finansowane i gwarantowane przez instrument

Ryzyko walutowe a operacje finansowane i gwarantowane przez instrument

Wkłady państw członkowskich na rzecz instrumentu przyjmowane są w euro. Operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument, a także dopłaty do oprocentowania mogą być denominowane w EUR, USD lub innej zatwierdzonej walucie.

Ekspozycja na ryzyko walutowe (w stosunku do EUR jako waluty referencyjnej) występuje, gdy transakcje denominowane w walutach innych niż EUR są niezabezpieczone. Wytyczne dotyczące zabezpieczania ryzyka walutowego opisano poniżej.

3.4.2.2.1.   
  Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Ryzyko walutowe wynikające z operacji instrumentu denominowanych w USD jest zabezpieczone zbiorczo za pomocą krótkoterminowych swapów walutowych w EUR/USD, okresowo rolowanych i dostosowywanych kwotowo. Krótkoterminowe swapy walutowe pełnią dwie funkcje. Z jednej strony zapewnia się niezbędną płynność na potrzeby nowych wypłat (pożyczki i kapitał), a z drugiej strony utrzymuje się zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym w skali makro.

Na początku każdego okresu przepływy pieniężne, które w kolejnym okresie mają być otrzymane lub wypłacone w USD, są oszacowywane na podstawie planowanych lub oczekiwanych środków powracających i wypłat. Następnie krótkoterminowe swapy walutowe osiągające termin zapadalności są rolowane, a ich kwota jest korygowana, tak aby pokrywała co najmniej płynność w USD potrzebną w kolejnym okresie.

| — | Co miesiąc pozycja walutowa w USD jest zabezpieczana transakcjami typu spot lub forward, jeżeli przekracza odpowiednie limity. |
| --- | --- |

—

Co miesiąc pozycja walutowa w USD jest zabezpieczana transakcjami typu spot lub forward, jeżeli przekracza odpowiednie limity.

| — | W okresie odnawiania swapów nieoczekiwane niedobory środków w USD są pokrywane za pomocą doraźnych operacji krótkoterminowych swapów walutowych, natomiast nadwyżki środków są inwestowane w aktywa finansowe lub przeliczane na EUR, jeżeli wynikają ze zwiększenia pozycji walutowej. |
| --- | --- |

—

W okresie odnawiania swapów nieoczekiwane niedobory środków w USD są pokrywane za pomocą doraźnych operacji krótkoterminowych swapów walutowych, natomiast nadwyżki środków są inwestowane w aktywa finansowe lub przeliczane na EUR, jeżeli wynikają ze zwiększenia pozycji walutowej.

3.4.2.2.2.   
  Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

| — | Operacje w ramach instrumentu denominowane w walutach innych niż EUR i USD są zabezpieczane za pomocą umów na swapy walutowe o tym samym profilu finansowym, co stanowiąca ich podstawę pożyczka, pod warunkiem że funkcjonuje rynek swapowy. |
| --- | --- |

—

Operacje w ramach instrumentu denominowane w walutach innych niż EUR i USD są zabezpieczane za pomocą umów na swapy walutowe o tym samym profilu finansowym, co stanowiąca ich podstawę pożyczka, pod warunkiem że funkcjonuje rynek swapowy.

| — | W przypadku instrumentu występują operacje denominowane w walutach, dla których możliwości zabezpieczenia nie są łatwo dostępne lub ich koszt jest wysoki. Operacje te denominowane są w walutach lokalnych, ale rozliczane w EUR lub USD. Zasady ramowe Instrumentu Inwestycyjnego dotyczące ryzyka finansowego, zatwierdzone przez Komitet Instrumentu Inwestycyjnego w dniu 22 stycznia 2015 r., oferują możliwość zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe w walutach lokalnych, które są w znaczącym stopniu dodatnio skorelowane z USD w sposób syntetyczny przez instrumenty pochodne denominowane w USD. Waluty lokalne zabezpieczone syntetycznie przy pomocy instrumentów pochodnych denominowanych w USD wykazano w sekcji 3.4.2.2.3 poniżej w pozycji „Waluty lokalne (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)”, natomiast waluty lokalne niezabezpieczone syntetycznie USD wykazano w tej samej tabeli w pozycji „Waluty lokalne (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)”. |
| --- | --- |

—

W przypadku instrumentu występują operacje denominowane w walutach, dla których możliwości zabezpieczenia nie są łatwo dostępne lub ich koszt jest wysoki. Operacje te denominowane są w walutach lokalnych, ale rozliczane w EUR lub USD. Zasady ramowe Instrumentu Inwestycyjnego dotyczące ryzyka finansowego, zatwierdzone przez Komitet Instrumentu Inwestycyjnego w dniu 22 stycznia 2015 r., oferują możliwość zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe w walutach lokalnych, które są w znaczącym stopniu dodatnio skorelowane z USD w sposób syntetyczny przez instrumenty pochodne denominowane w USD. Waluty lokalne zabezpieczone syntetycznie przy pomocy instrumentów pochodnych denominowanych w USD wykazano w sekcji 3.4.2.2.3 poniżej w pozycji „Waluty lokalne (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)”, natomiast waluty lokalne niezabezpieczone syntetycznie USD wykazano w tej samej tabeli w pozycji „Waluty lokalne (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)”.

3.4.2.2.3.   
  Pozycja walutowa (w tys. EUR)

Pozycja walutowa (w tys. EUR)

W tabelach w niniejszej informacji dodatkowej przedstawiono pozycję walutową instrumentu.

Pozycja walutowa w poniższych tabelach została przedstawiona zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka w ramach instrumentu (opisaną w zasadach ramowych Instrumentu Inwestycyjnego dotyczących ryzyka finansowego). Zgodnie z tą polityką pozycja walutowa jest oparta na danych księgowych i określana jako różnica między wybranymi aktywami a zobowiązaniami. Aktywa i zobowiązania określone w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są dobierane w taki sposób, aby zapewnić, że zyski będą przeliczane na walutę sprawozdawczą (EUR) dopiero po ich otrzymaniu.

Niezrealizowane zyski/straty oraz utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży są – zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka – uwzględnione w pozycji walutowej, podobnie jak utrata wartości pożyczek i należności. Instrumenty pochodne uwzględnione w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są wyceniane według wartości nominalnej, a nie wartości godziwej, aby dostosować je do zachowanej wartości aktywów, które są również wyceniane według wartości nominalnej skorygowanej o utratę wartości pożyczek.

W poniższych tabelach pozostała część aktywów i zobowiązań, która obejmuje głównie naliczone odsetki od pożyczek, instrumentów pochodnych i dotacji, jest przedstawiona jako „Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka”.

| Na 31 grudnia 2017 | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 206 535 | 6 087 | - 200 448 | 377 994 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2) | | | | |
| KES | 88 532 | 2 854 | 91 386 | — |
| TZS | 98 722 | 1 820 | 100 542 | — |
| DOP | 37 785 | 1 494 | 39 279 | — |
| UGX | 52 653 | 1 505 | 54 158 | — |
| RWF | 32 714 | 354 | 33 068 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 30 802 | 183 | 30 985 | — |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 134 673 | 14 297 | 148 970 | 377 994 |
| EUR | — | 2 688 497 | 2 688 497 | 1 278 511 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 134 673 | 2 702 794 | 2 837 467 | 1 656 505 |

Na 31 grudnia 2017

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 206 535

6 087

- 200 448

377 994

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*2

KES

KES

88 532

2 854

91 386

—

TZS

TZS

98 722

1 820

100 542

—

DOP

DOP

37 785

1 494

39 279

—

UGX

UGX

52 653

1 505

54 158

—

RWF

RWF

32 714

354

33 068

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

—

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

134 673

134 673

14 297

14 297

148 970

148 970

377 994

377 994

EUR

EUR

—

2 688 497

2 688 497

2 688 497

2 688 497

1 278 511

1 278 511

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

134 673

134 673

2 702 794

2 702 794

2 837 467

2 837 467

1 656 505

1 656 505

| Na 31 grudnia 2016 | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

Na 31 grudnia 2016

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*3

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

22 534

252

22 786

246

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

3.4.2.3.   Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Na dzień 31 grudnia 2017 r. 10-procentowy spadek wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby zwiększenie zasobów stron wnoszących wkład o 16,6 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2016 r.: 12,0 mln EUR). 10-procentowy wzrost wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby spadek zasobów stron wnoszących wkład o 13,6 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2016 r.: 9,9 mln EUR).

3.4.2.4.   Kurs wymiany

Kurs wymiany

Do sporządzenia bilansu na dzień 31 grudnia 2017 r. i 31 grudnia 2016 r. zastosowano następujące kursy wymiany:

| | 31 grudnia 2017 r. | 31 grudnia 2016 r. |
| --- | --- | --- |
| Waluty spoza UE | | |
| Botswana – pula (BWP) | 11,7512 | 11,2657 |
| Dominikana – peso (DOP) | 57,1465 | 48,7476 |
| Fidżi – dolar (FJD) | 2,4186 | 2,1969 |
| Haiti – gourde (HTG) | 75,69 | 68,78 |
| Kenia – szyling (KES) | 123,7 | 108,06 |
| Mauretania – ugija (MRO) | 422,36 | 375,79 |
| Mauritius – rupia (MUR) | 40,07 | 37,85 |
| Mozambik – metical (MZN) | 70,09 | 75,25 |
| Rwanda – frank (RWF) | 1 003,37 | 856,80 |
| Tanzania – szyling (TZS) | 2 681,78 | 2 296,99 |
| Uganda – szyling (UGX) | 4 357,00 | 3 805,00 |
| Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD) | 1,1993 | 1,0541 |
| Frank CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Republika Południowej Afryki – rand (ZAR) | 14,8054 | 14,457 |
| Zambia – kwacha (ZMW) | 11,965 | 10,4653 |

31 grudnia 2017 r.

31 grudnia 2016 r.

Waluty spoza UE

Waluty spoza UE

Botswana – pula (BWP)

11,7512

11,2657

Dominikana – peso (DOP)

57,1465

48,7476

Fidżi – dolar (FJD)

2,4186

2,1969

Haiti – gourde (HTG)

75,69

68,78

Kenia – szyling (KES)

123,7

108,06

Mauretania – ugija (MRO)

422,36

375,79

Mauritius – rupia (MUR)

40,07

37,85

Mozambik – metical (MZN)

70,09

75,25

Rwanda – frank (RWF)

1 003,37

856,80

Tanzania – szyling (TZS)

2 681,78

2 296,99

Uganda – szyling (UGX)

4 357,00

3 805,00

Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD)

1,1993

1,0541

Frank CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Republika Południowej Afryki – rand (ZAR)

14,8054

14,457

Zambia – kwacha (ZMW)

11,965

10,4653

3.4.3.   Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji odnosi się do ryzyka, że wartość godziwa inwestycji kapitałowych zmniejszy się w wyniku zmian w poziomie cen akcji lub w wartości inwestycji kapitałowych.

Instrument jest narażony na ryzyko cen akcji poprzez swoje bezpośrednie inwestycje kapitałowe i inwestycje w fundusze venture capital.

Wartość nienotowanych pozycji kapitałowych nie jest na bieżąco dostępna do celów stałego monitorowania i kontroli. Dla takich pozycji najlepsze dostępne wskaźniki obejmują ceny ustalone za pomocą dowolnej stosownej techniki wyceny.

Wpływ na stan zasobów stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu (wskutek zmiany wartości godziwej portfela instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży) ze względu na +/-10 % zmianę wartości poszczególnych bezpośrednich inwestycji kapitałowych i inwestycji w fundusze venture capital, przy niezmienności wszystkich pozostałych zmiennych, wynosi odpowiednio 49,8 mln EUR/-49,8 mln EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. (odpowiednio 51,7 mln EUR/-51,7 mln EUR na dzień 31 grudnia 2016 r.).

4.   Wartości godziwe instrumentów finansowych

Wartości godziwe instrumentów finansowych

4.1.   Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe i wartości godziwe poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, w tym ich poziom w hierarchii wartości godziwej. Nie obejmuje to informacji o wartości godziwej poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych niewykazanych według wartości godziwej, w przypadku gdy wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej.

| Na 31 grudnia 2017 | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| --- | --- | --- |
| W tys. EUR | Przeznaczone do obrotu | Dostępne do sprzedaży | Środki pieniężne, pożyczki i należności | Utrzymywane do upływu terminu zapadalności | Inne zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 521 | — | — | — | — | 12 521 | — | 12 521 | — | 12 521 |
| Fundusze venture capital | — | 420 104 | — | — | — | 420 104 | — | — | 420 104 | 420 104 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 77 435 | — | — | — | 77 435 | 24 458 | — | 52 977 | 77 435 |
| Ogółem | 12 521 | 497 539 | — | — | — | 510 060 | 24 458 | 12 521 | 473 081 | 510 060 |
| Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 549 101 | — | — | 549 101 | — | — | — | — |
| Pożyczki i należności | — | — | 1 666 725 | — | — | 1 666 725 | — | 1 852 507 | — | 1 852 507 |
| Należności od stron wnoszących wkład | — | — | 150 000 | — | — | 150 000 | — | — | — | — |
| Obligacje | — | — | — | 144 382 | — | 144 382 | 144 382 | — | — | 144 382 |
| Pozostałe aktywa | — | — | 4 385 | — | — | 4 385 | — | — | — | — |
| Ogółem | — | — | 2 370 211 | 144 382 | — | 2 514 593 | 144 382 | 1 852 507 | — | 1 996 889 |
| Aktywa finansowe ogółem | 12 521 | 497 539 | 2 370 211 | 144 382 | — | 3 024 653 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Ogółem | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | - 484 | - 484 | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 157 285 | - 157 285 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -2 462 | -2 462 | | | | |
| Ogółem | — | — | — | — | - 160 231 | - 160 231 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | -1 153 | — | — | — | - 160 231 | - 161 384 | | | | |

Na 31 grudnia 2017

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

W tys. EUR

W tys. EUR

Przeznaczone do obrotu

Dostępne do sprzedaży

Środki pieniężne, pożyczki i należności

Utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inne zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

12 521

—

—

—

—

12 521

—

12 521

—

12 521

Fundusze venture capital

—

420 104

—

—

—

420 104

—

—

420 104

420 104

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

77 435

—

—

—

77 435

24 458

—

52 977

77 435

Ogółem

Ogółem

12 521

12 521

497 539

497 539

—

—

—

510 060

510 060

24 458

24 458

12 521

12 521

473 081

473 081

510 060

510 060

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

549 101

—

—

549 101

—

—

—

—

Pożyczki i należności

—

—

1 666 725

—

—

1 666 725

—

1 852 507

—

1 852 507

Należności od stron wnoszących wkład

—

—

150 000

—

—

150 000

—

—

—

—

Obligacje

—

—

—

144 382

—

144 382

144 382

—

—

144 382

Pozostałe aktywa

—

—

4 385

—

—

4 385

—

—

—

—

Ogółem

Ogółem

—

—

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

2 514 593

2 514 593

144 382

144 382

1 852 507

1 852 507

—

1 996 889

1 996 889

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

12 521

12 521

497 539

497 539

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

3 024 653

3 024 653

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

-1 153

—

—

—

—

-1 153

—

-1 153

—

-1 153

Ogółem

Ogółem

-1 153

-1 153

—

—

—

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

- 484

- 484

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 157 285

- 157 285

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-2 462

-2 462

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 160 231

- 160 231

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

-1 153

-1 153

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 161 384

- 161 384

| Na 31 grudnia 2016 | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| --- | --- | --- |
| W tys. EUR | Przeznaczone do obrotu | Dostępne do sprzedaży | Środki pieniężne, pożyczki i należności | Utrzymywane do upływu terminu zapadalności | Inne zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Fundusze venture capital | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Ogółem | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Pożyczki i należności | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Należności od stron wnoszących wkład | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | — | — | — | — |
| Obligacje | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Pozostałe aktywa | — | — | 345 | — | — | 345 | — | — | — | — |
| Ogółem | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Aktywa finansowe ogółem | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Ogółem | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | - 625 | - 625 | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Ogółem | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

Na 31 grudnia 2016

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

W tys. EUR

W tys. EUR

Przeznaczone do obrotu

Dostępne do sprzedaży

Środki pieniężne, pożyczki i należności

Utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inne zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Fundusze venture capital

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Ogółem

Ogółem

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

360 817

—

—

360 817

Pożyczki i należności

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Należności od stron wnoszących wkład

—

—

86 395

—

—

86 395

—

—

—

—

Obligacje

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Pozostałe aktywa

—

—

345

—

—

345

—

—

—

—

Ogółem

Ogółem

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Ogółem

Ogółem

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

- 625

- 625

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

4.2.   Wycena według wartości godziwej

4.2.1.   Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

W poniższej tabeli zawarto informacje dotyczące technik wyceny i istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, zastosowanych do wyceny instrumentów finansowych, zaliczanych do poziomu 2 i 3 w hierarchii wartości godziwej.

| Technika wyceny | Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować | Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej |
| --- | --- | --- |
| Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej: | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Fundusz venture capital | Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych. | Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu. |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Skorygowane aktywa netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli. | Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w której dokonano inwestycji, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu. |
| | | Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %. | Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa. |
| Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej | | |
| Pożyczki i należności | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i należności. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |

Technika wyceny

Technika wyceny

Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej

Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Fundusz venture capital

Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych.

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Skorygowane aktywa netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli.

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w której dokonano inwestycji, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %.

Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa.

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Pożyczki i należności

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i należności.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Przy zastosowaniu MSSF 13 korekty aktualizujące wartość wyceny ujmuje się w wartości godziwej instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2017 i 2016 r.; mowa tu o:

| — | korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę - 38 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. i -76,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r., |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę - 38 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. i -76,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r.,

| — | korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +29,5 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. i +42,9 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +29,5 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. i +42,9 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r.

4.2.2.   Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Zgodnie z polityką instrumentu przesunięcia pomiędzy poziomami uznaje się z dniem wystąpienia zdarzenia lub zmiany okoliczności, które wywołały przesunięcie.

W 2017 i 2016 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 1 do 2 ani z poziomu 2 do 1 w hierarchii wartości godziwej.

4.2.3.   Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

W poniższych tabelach przedstawiono zmiany w zakresie instrumentów poziomu 3 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2017 r. i 31 grudnia 2016 r.

| (W tys. EUR) |
| --- |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| Stan na dzień 1 stycznia 2017 r. | 494 004 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| — | zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |

(W tys. EUR)

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Stan na dzień 1 stycznia 2017 r.

Stan na dzień 1 stycznia 2017 r.

494 004

494 004

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

—

zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

2 711

| — | utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-22 024

Ogółem

Ogółem

-19 313

-19 313

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

| — | zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-17 592

Ogółem

Ogółem

-17 592

-17 592

Wypłaty

62 660

Kwoty spłacone

-44 568

Odpisy

-2 110

Stan na dzień 31 grudnia 2017 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2017 r.

473 081

473 081

| (W tys. EUR) |
| --- |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| Stan na dzień 1 stycznia 2016 r. | 419 175 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| — | zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |

(W tys. EUR)

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Stan na dzień 1 stycznia 2016 r.

Stan na dzień 1 stycznia 2016 r.

419 175

419 175

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

—

zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-6 504

| — | utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-2 493

Ogółem

Ogółem

-8 997

-8 997

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

| — | zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-24 628

Ogółem

Ogółem

-24 628

-24 628

Wypłaty

153 986

Kwoty spłacone

-37 978

Odpisy

-7 554

Stan na dzień 31 grudnia 2016 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2016 r.

494 004

494 004

W 2017 i 2016 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 3 ani do poziomu 3 w strukturze wartości godziwej.

Analiza wrażliwości

Analiza wrażliwości

Zmiana jednej z istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować i które wykorzystano do wyceny wartości godziwej funduszy venture capital i bezpośrednich inwestycji kapitałowych, o +/-10 % na dzień sprawozdawczy, przy założeniu, że pozostałe dane wejściowe pozostałyby niezmienione, miałaby następujący wpływ na inne całkowite dochody:

| Na 31 grudnia 2017 | Zwiększenie | Zmniejszenie |
| --- | --- | --- |
| (w tys. EUR) |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | — |

Na 31 grudnia 2017

Zwiększenie

Zmniejszenie

(w tys. EUR)

(w tys. EUR)

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

—

| Na 31 grudnia 2016 | Zwiększenie | Zmniejszenie |
| --- | --- | --- |
| (w tys. EUR) |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | 10 | - 10 |
| Ogółem | 10 | - 10 |

Na 31 grudnia 2016

Zwiększenie

Zmniejszenie

(w tys. EUR)

(w tys. EUR)

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

10

- 10

Ogółem

Ogółem

10

10

- 10

- 10

5.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (w tys. EUR)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (w tys. EUR)

Podział środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Środki pieniężne w kasie | 166 445 | 51 462 |
| Lokaty terminowe | 367 653 | 259 337 |
| Komercyjne papiery dłużne | 15 003 | 50 018 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 549 101 | 360 817 |
| Naliczone odsetki | 68 | 5 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych | 549 169 | 360 822 |

31.12.2017

31.12.2016

Środki pieniężne w kasie

166 445

51 462

Lokaty terminowe

367 653

259 337

Komercyjne papiery dłużne

15 003

50 018

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

549 101

549 101

360 817

360 817

Naliczone odsetki

68

5

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

549 169

549 169

360 822

360 822

6.   Pochodne instrumenty finansowe (w tys. EUR)

Pochodne instrumenty finansowe (w tys. EUR)

Główne składniki pochodnych instrumentów finansowych, zaklasyfikowanych jako utrzymywane do sprzedaży, są następujące:

| Na 31 grudnia 2017 | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| --- | --- | --- |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy walutowo-procentowe | 149 | -1 105 | 8 098 |
| Swapy stóp procentowych | 393 | - 48 | 31 711 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | 11 979 | — | 1 500 000 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 12 521 | -1 153 | 1 539 809 |

Na 31 grudnia 2017

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowo-procentowe

149

-1 105

8 098

Swapy stóp procentowych

393

- 48

31 711

Krótkoterminowe swapy walutowe

11 979

—

1 500 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

12 521

12 521

-1 153

-1 153

1 539 809

1 539 809

| Na 31 grudnia 2016 | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| --- | --- | --- |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy walutowo-procentowe | — | -3 051 | 7 430 |
| Swapy stóp procentowych | 388 | - 335 | 41 233 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

Na 31 grudnia 2016

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowo-procentowe

—

-3 051

7 430

Swapy stóp procentowych

388

- 335

41 233

Krótkoterminowe swapy walutowe

6 532

-21 803

1 611 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

7.   Pożyczki i należności (w tys. EUR)

Pożyczki i należności (w tys. EUR)

Główne składniki pożyczek i należności są następujące:

| | Pożyczki globalne (*4) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2017 r. | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Wypłaty | 305 059 | 63 603 | — | 368 662 |
| Odpisy | -3 257 | -6 138 | — | -9 395 |
| Kwoty spłacone | - 162 361 | -91 125 | — | - 253 486 |
| Odsetki skapitalizowane | — | — | — | — |
| Różnice kursowe | - 128 874 | -43 180 | -9 017 | - 181 071 |
| Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2017 r. | 1 005 094 | 687 499 | 62 546 | 1 755 139 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r. | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | -5 105 | -11 572 | — | -16 677 |
| Odpisy | 3 257 | 6 138 | — | 9 395 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości | 2 204 | 3 752 | — | 5 956 |
| Różnice kursowe | 914 | 3 234 | 8 615 | 12 763 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r. | -16 915 | -26 742 | -62 546 | - 106 203 |
| Zamortyzowany koszt | -3 802 | -3 408 | — | -7 210 |
| Odsetki | 15 122 | 9 877 | — | 24 999 |
| Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2017 r. | 999 499 | 667 226 | — | 1 666 725 |

Pożyczki globalne (*4)

*4

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

Ogółem

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2017 r.

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2017 r.

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Wypłaty

305 059

63 603

—

368 662

Odpisy

-3 257

-6 138

—

-9 395

Kwoty spłacone

- 162 361

-91 125

—

- 253 486

Odsetki skapitalizowane

—

—

—

—

Różnice kursowe

- 128 874

-43 180

-9 017

- 181 071

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2017 r.

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2017 r.

1 005 094

1 005 094

687 499

687 499

62 546

62 546

1 755 139

1 755 139

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r.

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

-5 105

-11 572

—

-16 677

Odpisy

3 257

6 138

—

9 395

Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

2 204

3 752

—

5 956

Różnice kursowe

914

3 234

8 615

12 763

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r.

-16 915

-16 915

-26 742

-26 742

-62 546

-62 546

- 106 203

- 106 203

Zamortyzowany koszt

-3 802

-3 408

—

-7 210

Odsetki

15 122

9 877

—

24 999

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2017 r.

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2017 r.

999 499

999 499

667 226

667 226

—

—

1 666 725

1 666 725

| | Pożyczki globalne (*5) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2016 r. | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Wypłaty | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Odpisy | — | - 109 | -31 189 | -31 298 |
| Kwoty spłacone | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Odsetki skapitalizowane | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Różnice kursowe | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2016 r. | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r. | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Odpisy | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Różnice kursowe | - 348 | - 59 | -1 850 | -2 257 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r. | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Zamortyzowany koszt | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Odsetki | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2016 r. | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Pożyczki globalne (*5)

*5

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

Ogółem

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2016 r.

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2016 r.

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Wypłaty

476 685

51 691

—

528 376

Odpisy

—

- 109

-31 189

-31 298

Kwoty spłacone

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Odsetki skapitalizowane

—

—

7 183

7 183

Różnice kursowe

34 332

2 009

941

37 282

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2016 r.

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2016 r.

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

-8 794

-11 999

—

-20 793

Odpisy

—

109

31 189

31 298

Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

360

6 100

58 698

65 158

Różnice kursowe

- 348

- 59

-1 850

-2 257

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Zamortyzowany koszt

-3 906

-3 682

—

-7 588

Odsetki

14 807

9 371

1

24 179

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2016 r.

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2016 r.

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

8.   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (w tys. EUR)

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (w tys. EUR)

Główne składniki aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży są następujące:

| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2017 r. | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Wypłaty | 62 660 | — | 62 660 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -41 678 | -2 890 | -44 568 |
| Odpisy | - 437 | -1 673 | -2 110 |
| Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży | 1 600 | 55 | 1 655 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2017 r. | 353 398 | 68 128 | 421 526 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2017 r. | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | -18 242 | 1 174 | -17 068 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2017 r. | 111 185 | 14 631 | 125 816 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r. | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku | -22 024 | — | -22 024 |
| Odpisy | 437 | 1 673 | 2 110 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r. | -44 479 | -5 324 | -49 803 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2017 r. | 420 104 | 77 435 | 497 539 |

Fundusze venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2017 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2017 r.

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Wypłaty

62 660

—

62 660

Kwoty spłacone/sprzedaż

-41 678

-2 890

-44 568

Odpisy

- 437

-1 673

-2 110

Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży

1 600

55

1 655

Koszty na dzień 31 grudnia 2017 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2017 r.

353 398

353 398

68 128

68 128

421 526

421 526

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2017 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2017 r.

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-18 242

1 174

-17 068

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2017 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2017 r.

111 185

111 185

14 631

14 631

125 816

125 816

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r.

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku

-22 024

—

-22 024

Odpisy

437

1 673

2 110

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r.

-44 479

-44 479

-5 324

-5 324

-49 803

-49 803

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2017 r.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2017 r.

420 104

420 104

77 435

77 435

497 539

497 539

| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2016 r. | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Wypłaty | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -37 948 | - 30 | -37 978 |
| Odpisy | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży | 5 141 | - 16 | 5 125 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2016 r. | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2016 r. | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2016 r. | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r. | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku | -2 457 | - 36 | -2 493 |
| Odpisy | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r. | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2016 r. | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Fundusze venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2016 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2016 r.

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Wypłaty

101 323

52 663

153 986

Kwoty spłacone/sprzedaż

-37 948

- 30

-37 978

Odpisy

-4 594

-2 960

-7 554

Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży

5 141

- 16

5 125

Koszty na dzień 31 grudnia 2016 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2016 r.

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2016 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2016 r.

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-24 474

3 365

-21 109

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2016 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2016 r.

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku

-2 457

- 36

-2 493

Odpisy

4 594

2 960

7 554

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2016 r.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2016 r.

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

9.   Należności od stron wnoszących wkład (w tys. EUR)

Należności od stron wnoszących wkład (w tys. EUR)

Należności od stron wnoszących wkład obejmują wyłącznie wkłady państw członkowskich niewniesione pomimo wezwania.

10.   Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (w tys. EUR)

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (w tys. EUR)

Portfel aktywów utrzymywanych do upływu terminu zapadalności złożony jest z notowanych obligacji, których rezydualny termin zapadalności przypada w okresie krótszym niż trzy miesiące od dnia sprawozdawczego. Poniższa tabela przedstawia zmiany w portfelu aktywów utrzymywanych do upływu terminu zapadalności:

| Saldo na dzień 1 stycznia 2017 r. | 169 398 |
| --- | --- |
| Nabycie | 1 084 149 |
| Zapadalności | -1 109 563 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | - 59 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek | 457 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2017 r. | 144 382 |

Saldo na dzień 1 stycznia 2017 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2017 r.

169 398

169 398

Nabycie

1 084 149

Zapadalności

-1 109 563

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

- 59

Zmiana stanu naliczonych odsetek

457

Saldo na dzień 31 grudnia 2017 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2017 r.

144 382

144 382

| Saldo na dzień 1 stycznia 2016 r. | 228 521 |
| --- | --- |
| Nabycie | 1 159 704 |
| Zapadalności | -1 219 953 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | - 87 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek | 1 213 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2016 r. | 169 398 |

Saldo na dzień 1 stycznia 2016 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2016 r.

228 521

228 521

Nabycie

1 159 704

Zapadalności

-1 219 953

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

- 87

Zmiana stanu naliczonych odsetek

1 213

Saldo na dzień 31 grudnia 2016 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2016 r.

169 398

169 398

11.   Pozostałe aktywa (w tys. EUR)

Pozostałe aktywa (w tys. EUR)

Główne składniki pozostałych aktywów są następujące:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Należności od EBI | 4 117 | 1 |
| Gwarancje finansowe | 268 | 344 |
| Pozostałe aktywa ogółem | 4 385 | 345 |

31.12.2017

31.12.2016

Należności od EBI

4 117

1

Gwarancje finansowe

268

344

Pozostałe aktywa ogółem

Pozostałe aktywa ogółem

4 385

4 385

345

345

12.   Przychody przyszłych okresów (w tys. EUR)

Przychody przyszłych okresów (w tys. EUR)

Główne składniki przychodów przyszłych okresów są następujące:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów | 24 895 | 25 884 |
| Prowizje z tytułu pożyczek i należności przyszłych okresów | 907 | 399 |
| Przychody przyszłych okresów ogółem | 25 802 | 26 283 |

31.12.2017

31.12.2016

Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów

24 895

25 884

Prowizje z tytułu pożyczek i należności przyszłych okresów

907

399

Przychody przyszłych okresów ogółem

Przychody przyszłych okresów ogółem

25 802

25 802

26 283

26 283

13.   Rezerwy na wystawione gwarancje (w tys. EUR)

Rezerwy na wystawione gwarancje (w tys. EUR)

Kwota rezerw na wystawione gwarancje jest ujmowana na podstawie wartości kosztów, jakie według najlepszego oszacowania trzeba ponieść w celu uregulowania wszelkich istniejących zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji, i stanowi sumę:

| — | początkowo ujętych kwot, pomniejszonych, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz |
| --- | --- |

—

początkowo ujętych kwot, pomniejszonych, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz

| — | nadwyżki względem kwot, o których mowa powyżej, obliczonej zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. |
| --- | --- |

—

nadwyżki względem kwot, o których mowa powyżej, obliczonej zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

| | 2017 | 2016 |
| --- | --- | --- |
| Saldo na 1 stycznia | 625 | — |
| Zwiększenia wartości ujęte w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | 65 | 242 |
| Wykorzystane | - 206 | — |
| Przesunięcie z pozycji „Pozostałe zobowiązania”, gwarancje finansowe | — | 383 |
| Saldo na 31 grudnia | 484 | 625 |

2017

2016

Saldo na 1 stycznia

625

—

Zwiększenia wartości ujęte w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

65

242

Wykorzystane

- 206

—

Przesunięcie z pozycji „Pozostałe zobowiązania”, gwarancje finansowe

—

383

Saldo na 31 grudnia

Saldo na 31 grudnia

484

484

625

625

14.   Zobowiązania wobec osób trzecich (w tys. EUR)

Zobowiązania wobec osób trzecich (w tys. EUR)

Główne składniki zobowiązań wobec osób trzecich są następujące:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI | 45 105 | 43 483 |
| Inne zobowiązania wobec EBI | 580 | — |
| Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim | 111 600 | 72 631 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem | 157 285 | 116 114 |

31.12.2017

31.12.2016

Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI

45 105

43 483

Inne zobowiązania wobec EBI

580

—

Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim

111 600

72 631

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

157 285

157 285

116 114

116 114

15.   Pozostałe zobowiązania (w tys. EUR)

Pozostałe zobowiązania (w tys. EUR)

Główne składniki pozostałych zobowiązań są następujące:

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej | 1 986 | 2 081 |
| Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek | 436 | 458 |
| Gwarancje finansowe | 40 | 7 |
| Pozostałe zobowiązania ogółem | 2 462 | 2 546 |

31.12.2017

31.12.2016

Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej

1 986

2 081

Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek

436

458

Gwarancje finansowe

40

7

Pozostałe zobowiązania ogółem

Pozostałe zobowiązania ogółem

2 462

2 462

2 546

2 546

16.   Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano (w tys. EUR)

Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano (w tys. EUR)

| Państwa członkowskie | Wkład na Instrument Inwestycyjny | Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | Ogółem wniesiony | Wkład niewniesiony (pomimo wezwania) (*6) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austria | 65 597 | 8 387 | 73 984 | 3 615 |
| Belgia | 96 872 | 12 340 | 109 212 | 5 295 |
| Bułgaria | 644 | 266 | 910 | 210 |
| Cypr | 414 | 171 | 585 | 135 |
| Republika Czeska | 2 346 | 969 | 3 315 | 765 |
| Dania | 53 220 | 6 875 | 60 095 | 3 000 |
| Estonia | 230 | 95 | 325 | 75 |
| Finlandia | 37 206 | 4 920 | 42 126 | 2 205 |
| Francja | 589 781 | 72 062 | 661 843 | 29 325 |
| Niemcy | 574 815 | 72 516 | 647 331 | 30 750 |
| Grecja | 32 475 | 4 589 | 37 064 | 2 205 |
| Węgry | 2 530 | 1 045 | 3 575 | 825 |
| Irlandia | 16 939 | 2 620 | 19 559 | 1 365 |
| Włochy | 317 104 | 42 453 | 359 557 | 19 290 |
| Łotwa | 322 | 133 | 455 | 105 |
| Litwa | 552 | 228 | 780 | 180 |
| Luksemburg | 7 207 | 930 | 8 137 | 405 |
| Malta | 138 | 57 | 195 | 45 |
| Niderlandy | 129 685 | 16 715 | 146 400 | 7 275 |
| Polska | 5 980 | 2 470 | 8 450 | 1 950 |
| Portugalia | 25 243 | 3 579 | 28 822 | 1 725 |
| Rumunia | 1 702 | 703 | 2 405 | 555 |
| Słowacja | 966 | 399 | 1 365 | 315 |
| Słowenia | 828 | 342 | 1 170 | 270 |
| Hiszpania | 156 239 | 23 306 | 179 545 | 11 775 |
| Szwecja | 68 760 | 9 129 | 77 889 | 4 110 |
| Zjednoczone Królestwo | 329 205 | 46 392 | 375 597 | 22 230 |
| Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r. | 2 517 000 | 333 691 | 2 850 691 | 150 000 |
| Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r. | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |

Państwa członkowskie

Wkład na Instrument Inwestycyjny

Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Ogółem wniesiony

Wkład niewniesiony (pomimo wezwania) (*6)

*6

Austria

65 597

8 387

73 984

3 615

Belgia

96 872

12 340

109 212

5 295

Bułgaria

644

266

910

210

Cypr

414

171

585

135

Republika Czeska

2 346

969

3 315

765

Dania

53 220

6 875

60 095

3 000

Estonia

230

95

325

75

Finlandia

37 206

4 920

42 126

2 205

Francja

589 781

72 062

661 843

29 325

Niemcy

574 815

72 516

647 331

30 750

Grecja

32 475

4 589

37 064

2 205

Węgry

2 530

1 045

3 575

825

Irlandia

16 939

2 620

19 559

1 365

Włochy

317 104

42 453

359 557

19 290

Łotwa

322

133

455

105

Litwa

552

228

780

180

Luksemburg

7 207

930

8 137

405

Malta

138

57

195

45

Niderlandy

129 685

16 715

146 400

7 275

Polska

5 980

2 470

8 450

1 950

Portugalia

25 243

3 579

28 822

1 725

Rumunia

1 702

703

2 405

555

Słowacja

966

399

1 365

315

Słowenia

828

342

1 170

270

Hiszpania

156 239

23 306

179 545

11 775

Szwecja

68 760

9 129

77 889

4 110

Zjednoczone Królestwo

329 205

46 392

375 597

22 230

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r.

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r.

2 517 000

2 517 000

333 691

333 691

2 850 691

2 850 691

150 000

150 000

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r.

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r.

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

17.   Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania (w tys. EUR)

Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania (w tys. EUR)

| | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| --- | --- | --- |
| Zobowiązania | | |
| Niewypłacone pożyczki | 869 983 | 901 899 |
| Niewypłacone zobowiązania dotyczące aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 321 695 | 244 050 |
| Gwarancje wystawione | 7 682 | 8 627 |
| Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | 382 576 | 334 553 |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| Gwarancje podpisane, niewystawione | 74 569 | 35 337 |
| Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem | 1 656 505 | 1 524 466 |

31.12.2017

31.12.2016

Zobowiązania

Zobowiązania

Niewypłacone pożyczki

869 983

901 899

Niewypłacone zobowiązania dotyczące aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

321 695

244 050

Gwarancje wystawione

7 682

8 627

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

382 576

334 553

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

Gwarancje podpisane, niewystawione

74 569

35 337

Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem

Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem

1 656 505

1 656 505

1 524 466

1 524 466

18.   Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty (w tys. EUR)

Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty (w tys. EUR)

Główne składniki przychodów z tytułu odsetek i podobnych przychodów są następujące:

| | Od 1.1.2017 | Od 1.1.2016 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| Pożyczki i należności | 97 440 | 102 580 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 3 966 | 4 118 |
| Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem | 101 406 | 106 698 |

Od 1.1.2017

Od 1.1.2016

do 31.12.2017

do 31.12.2016

Pożyczki i należności

97 440

102 580

Dotacje na spłatę odsetek

3 966

4 118

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

101 406

101 406

106 698

106 698

Główne składniki kosztu odsetek i podobnych kosztów są następujące:

| | Od 1.1.2017 | Od 1.1.2016 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| Pochodne instrumenty finansowe | - 980 | -1 142 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | -1 037 | - 752 |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | - 654 | - 413 |
| Odsetki i podobne koszty ogółem | -2 671 | -2 307 |

Od 1.1.2017

Od 1.1.2016

do 31.12.2017

do 31.12.2016

Pochodne instrumenty finansowe

- 980

-1 142

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-1 037

- 752

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

- 654

- 413

Odsetki i podobne koszty ogółem

Odsetki i podobne koszty ogółem

-2 671

-2 671

-2 307

-2 307

19.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji (w tys. EUR)

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji (w tys. EUR)

Główne składniki przychodów z tytułu opłat i prowizji są następujące:

| | Od 1.1.2017 | Od 1.1.2016 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| Opłaty i prowizje od pożyczek i należności | — | 515 |
| Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych | 209 | 183 |
| Inne | 1 | 1 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem | 210 | 699 |

Od 1.1.2017

Od 1.1.2016

do 31.12.2017

do 31.12.2016

Opłaty i prowizje od pożyczek i należności

—

515

Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych

209

183

Inne

1

1

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

210

210

699

699

Główne składniki kosztów opłat i prowizji są następujące:

| | Od 1.1.2017 | Od 1.1.2016 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| Prowizje wypłacone osobom trzecim w odniesieniu do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | - 60 | - 48 |
| Koszty opłat i prowizji ogółem | - 60 | - 48 |

Od 1.1.2017

Od 1.1.2016

do 31.12.2017

do 31.12.2016

Prowizje wypłacone osobom trzecim w odniesieniu do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

- 60

- 48

Koszty opłat i prowizji ogółem

Koszty opłat i prowizji ogółem

- 60

- 60

- 48

- 48

20.   Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (w tys. EUR)

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (w tys. EUR)

Główne składniki zrealizowanych zysków netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży są następujące:

| | Od 1.1.2017 | Od 1.1.2016 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| Wpływy netto z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 1 030 | 2 159 |
| Przychody z dywidend | 1 681 | 4 345 |
| Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 2 711 | 6 504 |

Od 1.1.2017

Od 1.1.2016

do 31.12.2017

do 31.12.2016

Wpływy netto z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

1 030

2 159

Przychody z dywidend

1 681

4 345

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

2 711

2 711

6 504

6 504

21.   Ogólne koszty administracyjne (w tys. EUR)

Ogólne koszty administracyjne (w tys. EUR)

Ogólne koszty administracyjne stanowią rzeczywiste koszty poniesione przez EBI w związku z zarządzaniem instrumentem pomniejszone o przychody z tytułu standardowych opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio przez EBI od klientów korzystających z instrumentu.

| | Od 1.1.2017 | Od 1.1.2016 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| Faktyczne koszty poniesione przez EBI | -48 285 | -45 858 |
| Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu | 3 180 | 2 375 |
| Ogólne koszty administracyjne ogółem | -45 105 | -43 483 |

Od 1.1.2017

Od 1.1.2016

do 31.12.2017

do 31.12.2016

Faktyczne koszty poniesione przez EBI

-48 285

-45 858

Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu

3 180

2 375

Ogólne koszty administracyjne ogółem

Ogólne koszty administracyjne ogółem

-45 105

-45 105

-43 483

-43 483

22.   Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Definicja jednostki strukturyzowanej

Definicja jednostki strukturyzowanej

Jednostka strukturyzowana to jednostka zorganizowana w taki sposób, że prawa głosu lub uprawnienia o podobnym charakterze nie są najważniejszym czynnikiem decydującym o sprawowaniu w niej kontroli. Zgodnie z MSSF 12 jednostka strukturyzowana często posiada niektóre lub wszystkie poniższe cechy:

| — | ograniczony zakres działalności, |
| --- | --- |

—

ograniczony zakres działalności,

| — | wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów, |
| --- | --- |

—

wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów,

| — | kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego, |
| --- | --- |

—

kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego,

| — | finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze). |
| --- | --- |

—

finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze).

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Termin „jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji” odnosi się do wszystkich jednostek strukturyzowanych, które nie są kontrolowane przez instrument, oraz obejmuje udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

W MSSF 12 „udziały” zdefiniowano ogólnie, tak aby obejmowały umowne i nieumowne zaangażowanie, które wiąże się z ekspozycją jednostki sprawozdawczej na zmienność zwrotu finansowego z wyników jednostki. Przykładem takich udziałów jest posiadanie udziałów kapitałowych oraz inne formy zaangażowania, takie jak zapewnianie finansowania, pomoc na utrzymanie płynności finansowej, środki wsparcia jakości kredytowej, zobowiązania i gwarancje wobec innej jednostki. Zgodnie z MSSF 12 jednostka sprawozdawcza nie musi koniecznie posiadać udziałów w innej jednostce tylko z powodu istnienia typowej relacji między klientem a dostawcą.

Poniższa tabela wyszczególnia rodzaje jednostek strukturyzowanych, które nie podlegają konsolidacji przez instrument, ale w których posiada on udziały.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Charakter i cel | Udziały instrumentu |
| --- | --- | --- |
| Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia | Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia. | Kwoty wypłacone netto
  Przychody z tytułu odsetek |
| Operacje kapitału wysokiego ryzyka | Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne. | Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital
  Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Charakter i cel

Udziały instrumentu

Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia

Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia.

Kwoty wypłacone netto

Przychody z tytułu odsetek

Operacje kapitału wysokiego ryzyka

Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne.

Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital

Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe jednostek strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji, w których na dzień sprawozdawczy instrument ma udziały, jak również maksymalną ekspozycję instrumentu na stratę w stosunku do tych jednostek. Maksymalna ekspozycja na stratę obejmuje wartości bilansowe oraz związane z nimi niewypłacone zobowiązania.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Nazwa | Wartość bilansowa na 31.12.2017 | Wartość bilansowa na 31.12.2016 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2017 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze venture capital | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |
| Ogółem | | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2017

Wartość bilansowa na 31.12.2016

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2017

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2016

Fundusze venture capital

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

420 104

437 788

737 661

672 222

Ogółem

Ogółem

420 104

420 104

437 788

437 788

737 661

737 661

672 222

672 222

23.   Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

W czerwcu 2013 r. Rada Ministrów AKP-UE zatwierdziła nowy protokół finansowy do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR), obejmujący okres 2014–2020.

Uzgodniono, że na Instrument Inwestycyjny przydzielone zostaną nowe środki w wysokości 500 mln EUR. Jest to tzw. zestaw finansowania efektywnego, który umożliwia wspieranie w ramach instrumentu projektów, które mają szczególnie duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, a jednocześnie obarczone są większym ryzykiem inwestycyjnym. Zestaw ten zapewni nowe możliwości zwiększenia w ramach instrumentu akcji kredytowej na rzecz sektora prywatnego przez inwestycje w następujące instrumenty:

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne – propagowane przez nową grupę zarządców funduszy private equity, dla których rozwiązywanie kwestii społecznych lub środowiskowych jest centralnym elementem strategii inwestycyjnych funduszy, którymi zarządzają, i którzy jednocześnie dążą do długookresowej stabilności finansowej zarówno na poziomie funduszu, jak i podmiotów, w które dokonano inwestycji.

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne

Pożyczki dla pośredników finansowych– (np. instytucje mikrofinansowe, banki lokalne i unie kredytowe) działające w państwach AKP, w których EBI nie może rozważać finansowania – szczególnie w walucie krajowej – przy obowiązujących wytycznych dotyczących ryzyka kredytowego, np. ze względu na wysokie ryzyko kraju, wahania waluty lub brak wartości referencyjnych wyceny. Głównym celem takich pożyczek będzie finansowanie projektów o dużym potencjale w zakresie skutków rozwojowych, zwłaszcza w dziedzinie wsparcia mikroprzedsiębiorstw oraz małych przedsiębiorstw i rolnictwa, które zwykle nie kwalifikują się do finansowania z instrumentu finansowego.

Pożyczki dla pośredników finansowych

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka, które przyjmą formę gwarancji pierwszej straty („części obejmujące pierwsze straty”) ułatwiających operacje oparte na podziale ryzyka przeprowadzane przez EBI z lokalnymi pośrednikami finansowymi (głównie bankami komercyjnymi) na użytek MŚP, którzy nie mogą uzyskać wystarczających pożyczek, oraz małych projektów, które spełniają kryteria finansowania efektywnego w sytuacjach, gdy stwierdzono lukę rynkową w zakresie dostępu MŚP do finansowania/dostępu do finansowania małych projektów. Części obejmujące pierwsze straty miałyby strukturę kontrgwarancji na korzyść uprzywilejowanych transzy gwarancji finansowanych przez EBI – w ramach instrumentu inwestycyjnego – oraz przez inne międzynarodowe instytucje finansowe/instytucje finansowania rozwoju, co generowałoby znaczący efekt dźwigni.

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Finansowanie bezpośrednie – za pomocą instrumentów dłużnych lub kapitałowych w projekty, które mają solidnych promotorów z odpowiednim doświadczeniem i duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, ale z którymi wiąże się wyższe prawdopodobieństwo strat i trudności z odzyskaniem inwestycji (ryzyko kapitałowe z wyższym niż zwykle prawdopodobieństwem strat). EBI zastosuje rygorystyczne kryteria wyboru i kwalifikowalności dla tego instrumentu, gdyż projekty te, bez względu na ich duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, nie byłyby w stanie spełnić możliwych do przyjęcia kryteriów finansowania (tj. istnieje niskie prawdopodobieństwo odzyskania inwestycji lub skompensowania strat odsetkami/zwrotami z kapitału).

Finansowanie bezpośrednie

Zestaw finansowania efektywnego umożliwi także dywersyfikację i uwzględnienie nowych sektorów, takich jak zdrowie i edukacja, rolnictwo i bezpieczeństwo żywnościowe, a także rozwój nowych i innowacyjnych instrumentów oparty na podziale ryzyka.

Z finansowego i księgowego punktu widzenia zestaw finansowania efektywnego stanowi część portfela Instrumentu Inwestycyjnego i jest rozliczany w ramach rocznego sprawozdania finansowego Instrumentu Inwestycyjnego.

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe oraz zaangażowane, lecz niewypłacone kwoty według rodzajów aktywów:

| Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego | Nazwa | Wartość bilansowa na 31.12.2017 | Wartość bilansowa na 31.12.2016 | Kwota niewypłacona na 31.12.2017 | Kwota niewypłacona na 31.12.2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 7 839 | 5 021 | 51 720 | 19 567 |
| Pożyczki dla pośredników finansowych | Pożyczki i należności | 30 804 | 23 702 | 44 017 | 46 958 |
| Instrumenty ułatwiające podział ryzyka | Gwarancje wystawione | 296 | - 288 | 64 569 | 33 719 |
| Finansowanie bezpośrednie – udziały kapitałowe | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 42 981 | 39 986 | 4 014 | 14 |
| Ogółem | | 81 920 | 68 421 | 164 320 | 100 258 |

Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2017

Wartość bilansowa na 31.12.2016

Kwota niewypłacona na 31.12.2017

Kwota niewypłacona na 31.12.2016

Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

7 839

5 021

51 720

19 567

Pożyczki dla pośredników finansowych

Pożyczki i należności

30 804

23 702

44 017

46 958

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Gwarancje wystawione

296

- 288

64 569

33 719

Finansowanie bezpośrednie – udziały kapitałowe

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

42 981

39 986

4 014

14

Ogółem

Ogółem

81 920

81 920

68 421

68 421

164 320

164 320

100 258

100 258

24.   Późniejsze zdarzenia

Późniejsze zdarzenia

Po sporządzeniu bilansu nie wystąpiły żadne znaczące zdarzenia, które wymagałyby ujawnienia lub dokonania korekty w sprawozdaniu finansowym według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r.

---

(1)  Dz.U. L 210 z 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Utworzenie instrumentu pomostowego zostało zaproponowane po raz pierwszy jako artykuł rozporządzenia w sprawie realizacji 11. EFR (COM(2013)445). Komisja zaproponowała jednak inne rozwiązanie – utworzenie instrumentu pomostowego w drodze decyzji Rady (wniosek w sprawie decyzji Rady dotyczącej przejściowych środków zarządzania EFR w okresie od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia wejścia w życie 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju, COM(2013)663).

2

(3)  Rozporządzenie Rady (WE) nr 215/2008 z dnia 18 lutego 2008 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju (Dz.U. L 78 z 19.2.2008, s. 1).

3

(4)  Rozporządzenie Rady (UE) nr 567/2014 z dnia 26 maja 2014 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 215/2008 w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju w odniesieniu do stosowania okresu przejściowego między 10. Europejskim Funduszem Rozwoju a 11. Europejskim Funduszem Rozwoju do dnia wejścia w życie umowy wewnętrznej 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (Dz.U. L 157 z 27.5.2014, s. 52).

4

(5)  Rozporządzenie Rady (UE) 2015/323 z dnia 2 marca 2015 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (Dz.U. L 58 z 3.3.2015, s. 17).

5

(6)  Rozporządzenie Rady (UE) 2015/322 z dnia 2 marca 2015 r. w sprawie realizacji 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (Dz.U. L 58 z 3.3.2015, s. 1).

6

(7)  Rozporządzenie Rady (UE) nr 567/2014 z dnia 26 maja 2014 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 215/2008 w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju w odniesieniu do stosowania okresu przejściowego między 10. Europejskim Funduszem Rozwoju a 11. Europejskim Funduszem Rozwoju do dnia wejścia w życie umowy wewnętrznej 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (Dz.U. L 157 z 27.5.2014, art. 43).

7

(1)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

1

(8)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

8

(*1)  Od aktywów ogółem, zobowiązań ogółem i aktywów netto należy odjąć rachunki łącznikowe w celu uzgodnienia ich z sumami bilansowymi w bilansie EFR

*1

(9)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

9

(10)  Zgodnie z art. 59 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 11. EFR.

10

(11)  Zgodnie z art. 59 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 11. EFR. Charakter różnych rachunków bankowych został opisany w rozdziale 5 – Zarządzanie ryzykiem finansowym.

11

(12)  Dz.U. L 173 z 6.7.2017, s. 15.

12

(13)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

13

(14)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

14

(15)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

15

(2)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

2

(3)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

3

(4)  Zgodnie z decyzją Rady 2010/406/UE na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 150 mln EUR (147 mln na przydział specjalny dla Sudanu i 3 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

4

(5)  Zgodnie z decyzją Rady 2011/315/UE na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 200 mln EUR (194 mln na przydział specjalny dla Sudanu Południowego i 6 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

5

(6)  Przesunięcie środków umorzonych z projektów w ramach 9. i wcześniejszych EFR do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie w wysokości 377 mln EUR minus przesunięcie z rezerw kwoty 200 mln EUR na rzecz Sudanu Południowego (9. EFR). Od początku roku do danego dnia rezerwa niepodlegająca uruchomieniu na AKP wynosi łącznie 807 mln EUR, z czego wykorzystano 350 mln EUR (150 mln EUR na rzecz Sudanu, 200 mln EUR na rzecz Sudanu Południowego, przy czym obie kwoty przesunięto na rzecz 9. EFR).

6

(7)  Przesunięcia do i z rezerw 10. EFR.

7

(8)  Jeśli chodzi o współfinansowanie, w tabeli przedstawione są tylko środki na zobowiązania.

8

(16)  Decyzja Rady nr 2013/759/UE (3) określa przejściowe środki zarządzania Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR) („instrument pomostowy”) w celu zapewnienia dostępności środków finansowych na potrzeby współpracy z państwami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz z krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ), a także na wydatki na działania wspierające, w okresie od 1 stycznia 2014 r. do dnia wejścia w życie umowy wewnętrznej dotyczącej 11. EFR.

16

(9)  % środków

9

(17)  Zmniejszenia wynikają ze spłat kapitału, które miały miejsce w ciągu roku w odniesieniu do operacji już uznanych za podlegające zwłoce/wstrzymaniu na dzień 31 grudnia 2017 r., oraz z wygaśnięcia środków podlegających zwłoce/wstrzymaniu w ciągu roku.

17

(*2)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

*2

(*3)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

*3

(*4)  W tym umowy agencyjne.

*4

(*5)  W tym umowy agencyjne.

*5

(*6)  W dniu 26 października 2017 r. Rada ustaliła wysokość wkładu finansowego, jaki ma wnieść każde państwo członkowskie. Na dzień 31 grudnia 2017 r. niewpłacone pozostało 150 000 000 EUR.

*6

---

| 28.9.2018 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 350/149 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 350/149

---

Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera

(2018/C 350/02)

Opinia

| I. | Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 27 czerwca 2018 r.; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 27 czerwca 2018 r.;

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1); |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1);

zgodnie z wymogami art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) oraz art. 49 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do jedenastego EFR, jak również do poprzednich EFR.

Wiarygodność rozliczeń

| Opinia na temat wiarygodności rozliczeń









  II. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r. przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach sytuację finansową EFR na dzień 31 grudnia 2017 r. oraz wyniki transakcji, przepływy pieniężne i zmiany w aktywach netto za zakończony w tym dniu rok budżetowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego EFR i z zasadami rachunkowości opartymi na powszechnie przyjętych międzynarodowych standardach rachunkowości sektora publicznego. |
| --- | --- |

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

II.

Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Dochody

| Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów leżących u podstaw rozliczeń









  III. | W opinii Trybunału dochody leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów leżących u podstaw rozliczeń

III.

Płatności

| Negatywna opinia na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń









  IV. | W opinii Trybunału, ze względu na wagę kwestii opisanych w uzasadnieniu wydania negatywnej opinii na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń, w płatnościach leżących u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2017 r. występuje istotny poziom błędu. |
| --- | --- |

Negatywna opinia na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń

IV.

Podstawa wydania opinii

| V. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) wydanymi przez INTOSAI. Obowiązki Trybunału wynikające z tych standardów opisano bardziej szczegółowo w części sprawozdania dotyczącej zadań kontrolera. Trybunał jest niezależny w rozumieniu Kodeksu etyki zawodowych księgowych wydanego przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych (IESBA) oraz wywiązał się z innych obowiązków etycznych zgodnie z tymi standardami i wymogami, a także z kodeksem IESBA. Trybunał uważa, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania niniejszej opinii. |
| --- | --- |

V.

Uzasadnienie wydania negatywnej opinii na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń

| VI. | W wydatkach zaksięgowanych w 2017 r. w ramach ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR występuje istotny poziom błędu. Szacowany przez Trybunał poziom błędu w zakresie wydatków leżących u podstaw rozliczeń wynosi 4,5 %. |
| --- | --- |

VI.

Kluczowe obszary badania

| VII. | Kluczowe obszary badania to kwestie, które zgodnie z profesjonalnym osądem Trybunału były najistotniejsze dla kontroli sprawozdania finansowego za bieżący okres. Kwestie te poruszono w kontekście kontroli sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu opinii na jego temat, jednak Trybunał nie sporządza osobnej opinii dotyczącej tych kwestii. |
| --- | --- |

VII.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

| VIII. | Trybunał przeanalizował rozliczenia międzyokresowe bierne przedstawione w sprawozdaniu finansowym (zob. informacja dodatkowa 2.8), które w dużym stopniu podlegają oszacowaniu. Na koniec 2017 r. Komisja oszacowała, że wydatki kwalifikowalne poniesione, ale jeszcze nie zgłoszone przez beneficjentów, wyniosły 4 653 mln euro (na koniec 2016 r. – 3 903 mln euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Trybunał zbadał sposób obliczenia tych szacunkowych wartości oraz dokonał przeglądu próby 36 umów, tak aby wyeliminować ryzyko nieprawidłowego ujęcia rozliczeń międzyokresowych. Wyniki wykonanych prac pozwoliły stwierdzić, że rozliczenia międzyokresowe bierne wykazane w ostatecznym sprawozdaniu finansowym były prawidłowe. |
| --- | --- |

IX.

Potencjalny wpływ wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej na sprawozdanie finansowe EFR za 2017 r.

| X. | W dniu 29 marca 2017 r. Zjednoczone Królestwo oficjalnie poinformowało Radę Europejską o zamiarze wystąpienia z Unii Europejskiej (UE). W dniu 19 marca 2018 r. Komisja opublikowała projekt umowy o wystąpieniu, w którym przedstawiła postępy poczynione w negocjacjach ze Zjednoczonym Królestwem. W projekcie tym stwierdzono, że Zjednoczone Królestwo pozostanie stroną EFR aż do momentu zamknięcia jedenastego EFR i wszystkich EFR, które nie zostały wcześniej zamknięte, oraz że przyjmie takie same obowiązki jak państwa członkowskie zgodnie z umową wewnętrzną, na mocy której utworzono jedenasty EFR, jak również obowiązki związane z poprzednimi EFR aż do momentu ich zamknięcia. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Projekt umowy o wystąpieniu stanowi również, że w przypadku gdy na kwoty pochodzące z projektów realizowanych w ramach dziesiątego EFR lub poprzednich EFR nie zaciągnięto zobowiązań lub kwoty te zostały umorzone według stanu na dzień wejścia w życie tej umowy, udział Zjednoczonego Królestwa w tych kwotach nie zostanie ponownie wykorzystany. To samo ma zastosowanie do udziału Zjednoczonego Królestwa w środkach, na które nie zaciągnięto zobowiązań, lub środkach umorzonych w ramach jedenastego EFR po dniu 31 grudnia 2020 r. W związku z tym, że negocjacje dotyczące wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej są nadal w toku, ostateczny tekst umowy nie został jeszcze potwierdzony. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na tej podstawie Trybunał stwierdza, że sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2017 r. właściwie odzwierciedla rozpatrywaną sytuację, z zastrzeżeniem wyniku procesu wystąpienia. |
| --- | --- |

XII.

Zadania kierownictwa

| XIII. | Na mocy art. 310–325 TFUE oraz rozporządzenia finansowego dotyczącego jedenastego EFR kierownictwo odpowiada za sporządzenie i prezentację rocznego sprawozdania finansowego EFR zgodnie z powszechnie przyjętymi międzynarodowymi standardami rachunkowości sektora publicznego oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Do zadań kierownictwa należy także zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem. Komisja ponosi ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw sprawozdania finansowego EFR. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego EFR Komisja odpowiada za ocenę zdolności EFR do kontynuacji działalności, za ujawnienie, w stosownych przypadkach, problematycznych kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za prowadzenie rachunkowości przy założeniu kontynuacji działalności, chyba że zamierza zlikwidować jednostkę lub zaprzestać działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaprzestania działalności. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Nadzór nad sprawozdawczością finansową EFR należy do zadań Komisji. |
| --- | --- |

XV.

Zadania Trybunału dotyczące kontroli sprawozdania finansowego EFR i transakcji leżących u jego podstaw

| XVI. | Celem Trybunału jest uzyskanie wystarczającej pewności, że sprawozdanie finansowe EFR nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe, a także przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. Wystarczająca pewność oznacza wysoki poziom pewności, lecz nie stanowi gwarancji, że kontrola wykaże wszystkie przypadki istotnych zniekształceń lub niezgodności, które mogą zaistnieć. Mogą one być spowodowane nadużyciem lub błędem i są uważane za istotne, jeżeli można zasadnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie wpłyną one na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego EFR. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | W ramach kontroli przeprowadzanej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) Trybunał stosuje profesjonalny osąd i zachowuje zawodowy sceptycyzm przez cały okres trwania kontroli. Ponadto Trybunał:






  — | określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych EFR. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe, |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych EFR. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe,

| — | dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontrolne, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej, |
| --- | --- |

—

dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontrolne, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej,

| — | ocenia stosowność przyjętych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i odnośnych informacji, |
| --- | --- |

—

ocenia stosowność przyjętych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i odnośnych informacji,

| — | wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz, na podstawie uzyskanych dowodów kontroli, ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym bądź – jeśli takie informacje są nieprawidłowe – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności, |
| --- | --- |

—

wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz, na podstawie uzyskanych dowodów kontroli, ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym bądź – jeśli takie informacje są nieprawidłowe – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności,

| — | ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść sprawozdania rocznego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw w sposób zapewniający rzetelną prezentację. |
| --- | --- |

—

ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść sprawozdania rocznego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

| XVIII. | Trybunał informuje kierownictwo m.in. o planowanym zakresie i terminach przeprowadzenia kontroli, jak również o istotnych ustaleniach, w tym o wszelkich poważnych uchybieniach w systemie kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Jeśli chodzi o dochody, Trybunał bada wszystkie wkłady państw członkowskich i próbę innych rodzajów transakcji związanych z dochodami. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Jeżeli chodzi o wydatki, Trybunał bada transakcje płatnicze po tym, jak wydatki zostaną poniesione, zaksięgowane i zatwierdzone. Badanie to obejmuje wszystkie kategorie płatności (w tym płatności z tytułu nabycia aktywów) z wyjątkiem zaliczek w chwili ich wypłaty. Zaliczki bada się po przedstawieniu przez odbiorcę środków dowodów ich właściwego wykorzystania oraz po przyjęciu tych dowodów przez daną instytucję lub organ poprzez rozliczenie danej zaliczki w tym samym roku lub w latach kolejnych. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Spośród kwestii omówionych z Komisją Trybunał wskazuje te, które miały największe znaczenie w kontroli sprawozdania finansowego EFR i które w związku z tym określane są mianem kluczowych obszarów badania w bieżącym okresie. Trybunał opisuje te kwestie w swoim sprawozdaniu, chyba że przepisy prawa zakazują podania ich do wiadomości publicznej bądź jeśli, w niezmiernie rzadkich przypadkach, Trybunał stwierdzi, że dana kwestia nie powinna zostać poruszona w sprawozdaniu, ponieważ można racjonalnie założyć, że negatywne konsekwencje takiego kroku przewyższą korzyści dla interesu publicznego. |
| --- | --- |

XXI.

12 lipca 2018 r.

Klaus-Heiner LEHNE

Prezes

Europejski Trybunał Obrachunkowy

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUKSEMBURG

---

(1)  Na mocy art. 43, art. 48–50 oraz art. 58 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do jedenastego EFR niniejsze poświadczenie wiarygodności nie obejmuje środków EFR, którymi zarządza EBI.

1

---