# Službeni list C 350/28.

| | ISSN 1977-1088 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 350 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | Godište 61.28 rujna 2018. |

ISSN 1977-1088

Službeni list

Europske unije

C 350

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

Godište 61.28 rujna 2018.

---

| Sadržaj | Stranica |
| --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Europska komisija |
| 2018/C 350/01 | Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnji financijski izvještaji Europskog razvojnog fonda za 2017. | 1 |
| 2018/C 350/02 | Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora | 149 |

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

2018/C 350/01

Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnji financijski izvještaji Europskog razvojnog fonda za 2017.

1

2018/C 350/02

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

149

---

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

| 28.9.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 350/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 350/1

---

KOMUNIKACIJA KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU, VIJEĆU I REVIZORSKOM SUDU

Godišnji financijski izvještaji Europskog razvojnog fonda za 2017.

(2018/C 350/01)

SADRŽAJ

| POTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA | 2 |
| --- | --- |

| IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVO SREDSTAVA ERF-a | 3 |
| --- | --- |

| SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA | 6 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 8 |
| --- | --- |

| BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a | 17 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 43 |
| --- | --- |

| GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA BÊKOU ZA 2017. | 44 |
| --- | --- |

| GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2017. | 51 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I UZAJAMNIH FONDOVA EU-a | 58 |
| --- | --- |

| IZVJEŠĆE ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 63 |
| --- | --- |

| GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | 91 |
| --- | --- |

POTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Godišnji financijski izvještaji Europskog razvojnog fonda za 2017. pripremljeni su u skladu s glavom IX. Financijske uredbe 11. Europskog razvojnog fonda i računovodstvenim načelima, pravilima i metodama utvrđenima u bilješkama uz financijske izvještaje.

Potvrđujem svoju odgovornost za pripremu i prikaz godišnjih financijskih izvještaja Europskog razvojnog fonda u skladu s člankom 20. Financijske uredbe 11. Europskog razvojnog fonda.

Od dužnosnika za ovjeravanje i Europske investicijske banke primila sam sve informacije potrebne za sastavljanje financijskih izvještaja u kojima se prikazuju imovina i obveze Europskog razvojnog fonda kao i izvršenje proračuna, pri čemu su dužnosnik za ovjeravanje i Europska investicijska banka jamčili pouzdanost navedenih informacija.

Ovime potvrđujem da na temelju navedenih informacija i provjera koje sam smatrala potrebnima za ovjeru financijskih izvještaja imam razumno jamstvo da je financijsko stanje Europskog razvojnog fonda u svim značajnim aspektima u izvještaju iskazano na istinit i točan način.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Računovodstveni službenik

20. lipnja 2018.

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVO SREDSTAVA ERF-a

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVO SREDSTAVA ERF-a

1.   KONTEKST

KONTEKST

Europska unija (dalje u tekstu: EU) surađuje s brojnim zemljama u razvoju. Glavni je cilj suradnje promicanje gospodarskog, društvenog i okolišnog razvoja s posebnim naglaskom na dugoročnom smanjenju i iskorjenjivanju siromaštva pružanjem razvojne i tehničke pomoći zemljama korisnicama. Kako bi taj cilj ostvario, EU zajedno s partnerskim zemljama izrađuje strategije za suradnju i mobilizira financijska sredstva za njihovu provedbu. Ta sredstva EU-a namijenjena razvoju dolaze iz triju izvora:

| — | proračuna EU-a, |
| --- | --- |

—

proračuna EU-a,

| — | Europskog razvojnog fonda, |
| --- | --- |

—

Europskog razvojnog fonda,

| — | Europske investicijske banke. |
| --- | --- |

—

Europske investicijske banke.

Europski razvojni fond (dalje u tekstu: ERF) glavni je instrument za pružanje pomoći EU-a za razvojnu suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim državama (dalje u tekstu: AKP) te prekomorskim zemljama i područjima (dalje u tekstu: PZP-i).

ERF se ne financira iz proračuna EU-a. Uspostavljen je unutarnjim sporazumom predstavnika država članica koji zasjedaju u Vijeću, a njime upravlja poseban odbor. Europska komisija (dalje u tekstu: Komisija) nadležna je za financijsko izvršenje aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a. Europska investicijska banka (dalje u tekstu: EIB) upravlja Investicijskim instrumentom.

Tijekom razdoblja 2014.–2020. pomoć koja se državama AKP-a i PZP-ima dodjeljuje na temelju geografskog kriterija i dalje će se financirati uglavnom iz ERF-a. Svaki ERF obično se sklapa na razdoblje od približno pet godina i djeluje u skladu s vlastitom financijskom uredbom, kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se odvojeno za svaki ERF. Ti financijski izvještaji prikazuju se i u skupnom obliku kako bi se dobila ukupna slika financijskog stanja sredstava za koja je nadležna Komisija.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a potpisale su države članice sudionice, koje su se sastale u okviru Vijeća u lipnju 2013 (1). Sporazum je stupio na snagu 1. ožujka 2015. Kako bi se osigurao kontinuitet između kraja 10. ERF-a i stupanja na snagu 11. ERF-a, Komisija je predložila prijelazne mjere, koje se nazivaju instrument za premošćivanje (IP) (2). IP je predstavljen u okviru 11. ERF-a.

1

2

Istodobno je izmijenjena Financijska uredba koja se primjenjuje na 10. Europski razvojni fond (3) i donesena je nova Financijska uredba primjenjiva na prijelazno razdoblje (4). Stupile su na snagu 30. svibnja 2014. Vijeće je 2. ožujka 2015. donijelo Financijsku uredbu (5) i provedbena pravila (6) za 11. ERF. Stupili su na snagu 6. ožujka 2015.

3

4

5

6

U okviru Sporazuma o partnerstvu između AKP-a i EU-a osnovan je Investicijski instrument. Njime upravlja EIB, a upotrebljava se za potporu razvoju privatnog sektora u državama AKP-a financiranjem uglavnom, ali ne isključivo, privatnih ulaganja. Instrument je zamišljen kao obnovljiv fond u kojem se otplate kredita mogu ponovno uložiti u druge aktivnosti, što omogućuje samostalno obnavljanje i financijsku neovisnost instrumenta. Budući da Investicijskim instrumentom ne upravlja Komisija, on se ne konsolidira u prvom dijelu godišnjih financijskih izvještaja – financijskih izvještaja ERF-a i povezanog izvještaja o financijskom izvršenju. Financijski izvještaji Investicijskog instrumenta dodaju se kao zasebni dio godišnjih financijskih izvještaja (dio II.) kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a (7).

7

2.   KAKO SE FINANCIRA ERF?

KAKO SE FINANCIRA ERF?

Europsko vijeće je na zasjedanju 2. prosinca 2013. donijelo višegodišnji financijski okvir za razdoblje 2014.–2020. U tom je kontekstu odlučeno da se geografska suradnja s državama AKP-a neće uključiti u proračun Europske unije, nego će se i dalje financirati iz postojećeg međuvladinog ERF-a.

Proračun EU-a donosi se za razdoblje od jedne godine te se rashodi i prihodi, u skladu s proračunskim načelom jedne godine, planiraju i odobravaju za jednu godinu. Za razliku od proračuna EU-a, ERF je fond koji djeluje u višegodišnjem razdoblju. Za svaki ERF utvrđuje se ukupni fond sredstava za provedbu razvojne suradnje, obično tijekom petogodišnjeg razdoblja. Budući da se sredstva dodjeljuju za više godina, dodijeljena sredstva mogu se iskoristiti tijekom razdoblja djelovanja ERF-a. Nepostojanje načela jedne proračunske godine ističe se u proračunskom izvješćivanju, u kojem se izvršenje proračuna ERF-ova uspoređuje s ukupnim sredstvima.

Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a. Približno svakih pet godina predstavnici država članica sastaju se na međuvladinoj razini kako bi donijeli odluku o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu i nadzirali njegovo izvršenje. Nakon toga Komisija upravlja fondom u skladu s politikom Unije o razvojnoj suradnji. Budući da države članice imaju vlastite razvojne politike i politike pomoći, koje se provode paralelno s politikom Unije, one svoje politike moraju usklađivati s EU-om kako bi se osigurala njihova komplementarnost.

ad hoc

Uz navedene doprinose, države članice mogu sklopiti sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF.

3.   IZVJEŠĆIVANJE NA KRAJU GODINE

IZVJEŠĆIVANJE NA KRAJU GODINE

3.1   GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

U skladu s člankom 46. Financijske uredbe ERF-a, financijski izvještaji ERF-a pripremaju se na temelju računovodstvenih pravila nastanka poslovnih događaja, koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (IPSAS). Računovodstvena pravila koja donosi računovodstveni službenik Komisije primjenjuju sve institucije i tijela EU-a kako bi se utvrdio jedinstven skup pravila za računovodstvo, vrednovanje i financijsko izvještavanje u cilju usklađivanja postupka sastavljanja financijskih izvještaja i konsolidacije, u skladu s člankom 152. Financijske uredbe EU-a. Ta računovodstvena pravila EU-a primjenjuju se i na ERF uz uvažavanje posebne prirode njegovih aktivnosti.

Priprema godišnjih financijskih izvještaja ERF-a povjerava se računovodstvenom službeniku Komisije, koji je računovodstveni službenik ERF-a. On osigurava da godišnji financijski izvještaji ERF-a prikazuju istinitu i vjernu sliku financijskog stanja ERF-a.

Godišnji financijski izvještaji prikazuju se na sljedeći način:

Dio I.: Sredstva kojima upravlja Komisija

| | i. | Financijski izvještaji i bilješke ERF-a |
| --- | --- | --- |

i.

Financijski izvještaji i bilješke ERF-a

| ii. | Financijski izvještaji uzajamnih fondova EU-a konsolidiranih u ERF-u |
| --- | --- |

ii.

Financijski izvještaji uzajamnih fondova EU-a konsolidiranih u ERF-u

| iii. | Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i uzajamnih fondova EU-a |
| --- | --- |

iii.

Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i uzajamnih fondova EU-a

| iv. | Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a |
| --- | --- |

iv.

Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a

Dio II.: Godišnje izvješće o izvršenju – sredstva kojima upravlja Europska investicijska banka

| | i. | Financijski izvještaji Investicijskog instrumenta |
| --- | --- | --- |

i.

Financijski izvještaji Investicijskog instrumenta

Dio „Financijski izvještaji uzajamnih fondova EU-a konsolidirani u ERF-u” obuhvaća financijske izvještaje dvaju uzajamnih fondova osnovanih u okviru ERF-a: uzajamnog fonda EU-a Bêkou (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji uzajamnog fonda EU-a Bêkou”) i uzajamnog fonda EU-a za Afriku (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji uzajamnog fonda EU-a za Afriku”). Za pripremu pojedinačnih financijskih izvještaja uzajamnih fondova odgovoran je računovodstveni službenik Komisije, a vanjsku reviziju tih izvještaja provodi privatni revizor. Iznosi za uzajamne fondove navedeni u ovim godišnjim financijskim izvještajima konačni su, tj. provedeni su potrebni revizijski ispravci, no izvještaji još nisu službeno ovjereni.

Komisija najkasnije 31. srpnja sljedeće godine mora donijeti godišnje financijske izvještaje i podnijeti ih Europskom Parlamentu i Vijeću za davanje razrješnice.

4.   REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

4.1   REVIZIJA

REVIZIJA

Reviziju godišnjih financijskih izvještaja ERF-a i upravljanja resursima vrši vanjski revizor, Europski revizorski sud, koji sastavlja godišnje izvješće za Europski parlament i Vijeće.

4.2   RAZRJEŠNICA

RAZRJEŠNICA

Završna je kontrola razrješnica financijskog izvršenja sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Europski parlament tijelo je nadležno za davanje razrješnice ERF-u. To znači da nakon revizije i finalizacije godišnjih financijskih izvještaja Vijeće daje preporuku, a Europski parlament odlučuje hoće li Komisiji dati razrješnicu za financijsko izvršenje sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Ta se odluka temelji na pregledu financijskih izvještaja i godišnjeg izvješća Revizorskog suda (koje sadržava službenu izjavu o jamstvu) te odgovorima Komisije, a nakon što su Komisiji upućena pitanja i zahtjevi za dodatne informacije.

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA (1)

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

1

SADRŽAJ

SADRŽAJ

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 8 |
| --- | --- |

| BILANCA ERF-a | 9 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a | 10 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a | 11 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA U NETO IMOVINI | 12 |
| --- | --- |

| BILANCA PO ERF-u | 13 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a | 14 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA U NETO IMOVINI | 15 |
| --- | --- |

| BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a | 17 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 43 |
| --- | --- |

| GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA BÊKOU ZA 2017. | 44 |
| --- | --- |

| INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a BÊKOU | 45 |
| --- | --- |

| BILANCA | 48 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 49 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 49 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI | 50 |
| --- | --- |

| GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2017. | 51 |
| --- | --- |

| INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a ZA AFRIKU | 52 |
| --- | --- |

| BILANCA | 55 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 56 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 56 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI | 57 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I UZAJAMNIH FONDOVA EU-a | 58 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANA BILANCA | 59 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI | 62 |
| --- | --- |

| IZVJEŠĆE ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 63 |
| --- | --- |

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a (8)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a

8

BILANCA ERF-a

BILANCA ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | 582 | 409 |
| Doprinosi uzajamnim fondovima | 2.2 | 163 | 98 |
| | | 745 | 507 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | 1 518 | 1 372 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.3 | 92 | 132 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.4 | 347 | 680 |
| | | 1 958 | 2 184 |
| UKUPNA IMOVINA | | 2 703 | 2 691 |
| | | | |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Rezervacije | 2.5 | (4) | (4) |
| Financijske obveze | 2.6 | (14) | (6) |
| | | (18) | (10) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Poslovne obveze | 2.7 | (563) | (549) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | 2.8 | (733) | (776) |
| | | (1 296 ) | (1 324 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (1 314 ) | (1 334 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 389 | 1 357 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.9 | 46 173 | 42 323 |
| Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova | 2.9 | — | — |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Poslovni rezultat godine | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 389 | 1 357 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

31.12.2017.

31.12.2016.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

582

582

409

409

Doprinosi uzajamnim fondovima

Doprinosi uzajamnim fondovima

2.2

2.2

163

163

98

98

745

745

507

507

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

1 518

1 518

1 372

1 372

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.3

2.3

92

92

132

132

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.4

2.4

347

347

680

680

1 958

1 958

2 184

2 184

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

2 703

2 703

2 691

2 691

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Rezervacije

Rezervacije

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

(14)

(14)

(6)

(6)

(18)

(18)

(10)

(10)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Poslovne obveze

Poslovne obveze

2.7

2.7

(563)

(563)

(549)

(549)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

2.8

2.8

(733)

(733)

(776)

(776)

(1 296 )

(1 296 )

(1 324 )

(1 324 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(1 314 )

(1 314 )

(1 334 )

(1 334 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 389

1 389

1 357

1 357

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.9

2.9

46 173

46 173

42 323

42 323

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

2.9

2.9

—

—

—

—

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 389

1 389

1 357

1 357

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2017. | 2016. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | |
| Aktivnosti povrata | | 61 | 8 |
| | | 61 | 8 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | |
| Financijski prihodi | | 4 | 3 |
| Ostali prihodi | | 22 | 62 |
| | | 25 | 66 |
| Ukupni prihodi | | 87 | 73 |
| RASHODI | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | (3 700 ) | (2 970 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | (42) | 15 |
| Financijski troškovi | 3.6 | (8) | 4 |
| Ostali rashodi | 3.7 | (154) | (196) |
| Ukupni rashodi | | (3 904 ) | (3 146 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | (3 818 ) | (3 073 ) |

(u milijunima EUR)

Bilješka

2017.

2016.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

61

61

8

8

61

61

8

8

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

4

4

3

3

Ostali prihodi

Ostali prihodi

22

22

62

62

25

25

66

66

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

87

87

73

73

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

(3 700 )

(3 700 )

(2 970 )

(2 970 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

(42)

(42)

15

15

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.6

3.6

(8)

(8)

4

4

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.7

3.7

(154)

(154)

(196)

(196)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(3 904 )

(3 904 )

(3 146 )

(3 146 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2017. | 2016. |
| Poslovni rezultat godine | | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Poslovanje | | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi (neto) | | 3 850 | 3 450 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa uzajamnim fondovima | | (66) | (64) |
| (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja | | (319) | (120) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija


  i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | | 40 | 39 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | | 8 | (4) |
| Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza | | 14 | 28 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | | (42) | (80) |
| NETO NOVČANI TOK | | (333) | 177 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | | (333) | 177 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 2.4 | 680 | 504 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 2.4 | 347 | 680 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

2017.

2016.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

3 850

3 850

3 450

3 450

(Povećanje)/smanjenje doprinosa uzajamnim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa uzajamnim fondovima

(66)

(66)

(64)

(64)

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(319)

(319)

(120)

(120)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija

i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

40

40

39

39

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

8

8

(4)

(4)

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

14

14

28

28

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

(42)

(42)

(80)

(80)

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(333)

(333)

177

177

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(333)

(333)

177

177

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

2.4

2.4

680

680

504

504

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

2.4

2.4

347

347

680

680

IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) |
| STANJE NA DAN 31.12.2015. | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| Povrati državama članicama | (200) | | (200) | | | (200) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(u milijunima EUR)

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

(E)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E)

STANJE NA DAN 31.12.2015.

STANJE NA DAN 31.12.2015.

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

BILANCA PO ERF-u

BILANCA PO ERF-u

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | — | 32 | 221 | 330 | — | 32 | 242 | 135 |
| Doprinosi uzajamnim fondovima | 2.2 | — | 86 | — | 77 | — | — | — | 98 |
| | | — | 118 | 221 | 407 | — | 32 | 242 | 232 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 | 50 | 909 | 412 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.3 | 0 | 64 | 17 | 11 | 1 | 71 | 59 | 2 |
| Povezujući računi | 2.3 | 189 | 88 | 3 555 | — | 196 | 424 | 3 424 | — |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.4 | — | — | — | 347 | — | — | — | 680 |
| | | 190 | 193 | 4 439 | 968 | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 |
| UKUPNA IMOVINA
   (*1) | | 190 | 311 | 4 660 | 1 375 | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | |
| Rezervacije | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Financijske obveze | 2.6 | — | — | (7) | (7) | — | — | (6) | — |
| | | — | — | (7) | (11) | — | — | (6) | (4) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | |
| Poslovne obveze | 2.7 | (0) | (13) | (133) | (417) | (0) | (12) | (438) | (99) |
| Povezujući računi | 2.3 | — | — | — | (3 833 ) | — | — | — | (4 043 ) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | 2.8 | (0) | (76) | (517) | (140) | (1) | (93) | (567) | (115) |
| | | (0) | (89) | (650) | (4 389 ) | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) |
| UKUPNE OBVEZE
   (*1) | | (0) | (89) | (657) | (4 401 ) | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) |
| NETO IMOVINA
   (*1) | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | | | | | | | |
| Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.9 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — |
| Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova | 2.9 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (10 098 ) | (14 339 ) | (15 812 ) | (2 969 ) | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) |
| Poslovni rezultat godine | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |
| NETO IMOVINA | | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) |

(u milijunima EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

—

32

32

221

221

330

330

—

32

32

242

242

135

135

Doprinosi uzajamnim fondovima

Doprinosi uzajamnim fondovima

2.2

2.2

—

86

86

—

77

77

—

—

—

—

—

—

98

98

—

118

118

221

221

407

407

—

32

32

242

242

232

232

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

1

1

40

40

867

867

610

610

1

1

50

50

909

909

412

412

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.3

2.3

0

0

64

64

17

17

11

11

1

1

71

71

59

59

2

2

Povezujući računi

Povezujući računi

2.3

2.3

189

189

88

88

3 555

3 555

—

—

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.4

2.4

—

—

—

347

347

—

—

—

—

680

680

190

190

193

193

4 439

4 439

968

968

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

UKUPNA IMOVINA
   (*1)

UKUPNA IMOVINA

*1

190

190

311

311

4 660

4 660

1 375

1 375

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Rezervacije

Rezervacije

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(7)

(7)

(11)

(11)

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Poslovne obveze

Poslovne obveze

2.7

2.7

(0)

(0)

(13)

(13)

(133)

(133)

(417)

(417)

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

Povezujući računi

Povezujući računi

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(3 833 )

(3 833 )

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

2.8

2.8

(0)

(0)

(76)

(76)

(517)

(517)

(140)

(140)

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(0)

(0)

(89)

(89)

(650)

(650)

(4 389 )

(4 389 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

UKUPNE OBVEZE
   (*1)

UKUPNE OBVEZE

*1

(0)

(0)

(89)

(89)

(657)

(657)

(4 401 )

(4 401 )

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

NETO IMOVINA
   (*1)

NETO IMOVINA

*1

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.9

2.9

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

2.9

2.9

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(10 098 )

(10 098 )

(14 339 )

(14 339 )

(15 812 )

(15 812 )

(2 969 )

(2 969 )

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | 2017. | 2016. |
| Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF |
| PRIHODI | | | | | | | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | | | | | | | |
| Aktivnosti povrata | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| | | 0 | 5 | 49 | 7 | 1 | 5 | (2) | 4 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | | | | | | | |
| Financijski prihodi | | (0) | (1) | 4 | (0) | (0) | 2 | 2 | (1) |
| Ostali prihodi | | 1 | 5 | 13 | 4 | 2 | 17 | 40 | 3 |
| | | 1 | 4 | 17 | 4 | 2 | 19 | 43 | 2 |
| Ukupni prihodi | | 1 | 9 | 66 | 11 | 3 | 23 | 41 | 7 |
| RASHODI | | | | | | | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | (0) | (14) | (1 251 ) | (2 435 ) | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | — | — | (42) | (1) | — | — | 15 | — |
| Financijski troškovi | 3.6 | 1 | 1 | (10) | (0) | (0) | (0) | 4 | (0) |
| Ostali rashodi | 3.7 | (2) | (9) | (29) | (114) | (3) | (19) | (46) | (129) |
| Ukupni rashodi | | (1) | (22) | (1 332 ) | (2 549 ) | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) |

(u milijunima EUR)

2017.

2016.

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

Ostali prihodi

Ostali prihodi

1

1

5

5

13

13

4

4

2

2

17

17

40

40

3

3

1

1

4

4

17

17

4

4

2

2

19

19

43

43

2

2

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

1

1

9

9

66

66

11

11

3

3

23

23

41

41

7

7

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

(0)

(0)

(14)

(14)

(1 251 )

(1 251 )

(2 435 )

(2 435 )

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

—

—

—

—

(42)

(42)

(1)

(1)

—

—

—

—

15

15

—

—

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.6

3.6

1

1

1

1

(10)

(10)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.7

3.7

(2)

(2)

(9)

(9)

(29)

(29)

(114)

(114)

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(1)

(1)

(22)

(22)

(1 332 )

(1 332 )

(2 549 )

(2 549 )

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

IZVJEŠTAJ ERF-a O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| 8. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2015. | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz njega | | | — | | | (20) | (20) |
| Prijenosi u 11. ERF i iz njega | | | — | | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | 2 | | | 2 |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz njega | | | — | | | (7) | (7) |
| Prijenosi u 11. ERF i iz njega | | | — | | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | 0 | | — | 0 |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2015.

STANJE NA DAN 31.12.2015.

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

—

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

2

2

2

2

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

0

0

—

—

0

0

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| 9. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2015. | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz njega | | | — | | | (163) | (163) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (91) | | | (91) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |
| Povrati državama članicama | (200) | | (200) | | | | (200) |
| Prijenosi u 10. ERF i iz njega | | | — | | | (37) | (37) |
| Prijenosi u 11. ERF i iz njega | | | — | | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (13) | | — | (13) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |

(u milijunima EUR)

9. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2015.

STANJE NA DAN 31.12.2015.

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

(91)

(91)

(91)

(91)

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

Prijenosi u 10. ERF i iz njega

—

(37)

(37)

(37)

(37)

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

(13)

(13)

—

—

(13)

(13)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| 10. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2015. | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njih | | | — | | | 182 | 182 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz njega | | | — | | | 30 | 30 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (1 773 ) | 1 773 | | | — | 1 773 |
| Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njih | | | — | | | 44 | 44 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz njega | | | — | | | (171) | (171) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (1 266 ) | | — | (1 266 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 20 960 | — | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |

(u milijunima EUR)

10. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2015.

STANJE NA DAN 31.12.2015.

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njih

Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njih

—

182

182

182

182

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

—

30

30

30

30

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(1 773 )

(1 773 )

1 773

1 773

—

—

1 773

1 773

Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njih

Prijenosi u 8. i 9. ERF i iz njih

—

44

44

44

44

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

Prijenosi u 11. ERF i iz njega

—

—

(171)

(171)

(171)

(171)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(1 266 )

(1 266 )

—

—

(1 266 )

(1 266 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| 11. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2015. | 29 367 | 29 367 | — | (1 382 ) | — | 65 | (1 317 ) |
| Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega | | | — | | — | (30) | (30) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (1 587 ) | | — | (1 587 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 29 367 | 29 367 | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (2 277 ) | 2 277 | | | 171 | 2 448 |
| Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega | | | — | | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (2 539 ) | | — | (2 539 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | (3 025 ) |

(u milijunima EUR)

11. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2015.

STANJE NA DAN 31.12.2015.

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

(1 382 )

(1 382 )

—

—

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega

Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega

—

—

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

(1 587 )

(1 587 )

—

—

(1 587 )

(1 587 )

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

29 367

29 367

29 367

29 367

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(2 277 )

(2 277 )

2 277

2 277

171

171

2 448

2 448

Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega

Prijenosi u 8., 9. i 10. ERF i iz njega

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

(2 539 )

(2 539 )

—

—

(2 539 )

(2 539 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

(3 025 )

(3 025 )

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a (9)

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a

9

1.   BITNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

BITNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

1.1   RAČUNOVODSTVENA NAČELA

RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Svrha je financijskih izvještaja pružiti informacije o financijskom stanju, rezultatu i novčanom toku subjekta koje su korisne širem krugu korisnika.

Opće pretpostavke (ili računovodstvena načela) kojih se treba pridržavati u pripremi financijskih izvještaja utvrđene su u računovodstvenom pravilu EU-a br. 1 „Financijski izvještaji”, a to su pravila opisana u IPSAS-u 1: vjerno prikazivanje, načelo nastanka poslovnog događaja, načelo trajnosti poslovanja, dosljedno prikazivanje, značaj, zbirni prikaz, prijeboj i usporedne informacije. Kvalitativne su značajke financijskog izvještavanja relevantnost, točnost (pouzdanost), razumljivost, pravovremenost, usporedivost i mogućnost provjere.

1.2   OSNOVA ZA PRIPREMU

OSNOVA ZA PRIPREMU

1.2.1   Izvještajno razdoblje

Financijski izvještaji prezentiraju se jedanput godišnje. Računovodstvena godina počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca.

1.2.2   Valuta i osnova za konverziju

Godišnji financijski izvještaji iskazuju se u milijunima eura jer je euro funkcijska i izvještajna valuta ERF-a. Transakcije u stranim valutama pretvaraju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije. Dobit i gubici od tečajnih razlika koje su rezultat zaključenja transakcija u stranoj valuti i ponovnog izračuna tečaja koji vrijede na kraju godine, a odnose se na monetarnu imovinu i obveze izražene u stranoj valuti, prikazuju se u izvještaju o financijskom rezultatu. Različite metode konverzije primjenjuju se na nekretnine, postrojenja i opremu te nematerijalnu imovinu, koji zadržavaju svoju vrijednost u eurima na datum kad su kupljeni.

Stanja novčane imovine i obveza na kraju godine iskazana u stranim valutama pretvaraju se u eure na temelju deviznih tečajeva Europske središnje banke (ESB) koji se primjenjuju 31. prosinca.

Devizni tečajevi eura

Devizni tečajevi eura

| Valuta | 31.12.2017. | 31.12.2016. | Valuta | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,177 | 4,4103 |
| CZK | 25,5350 | 27,0210 | RON | 4,6585 | 4,5390 |
| DKK | 7,4449 | 7,4344 | SEK | 9,8438 | 9,5525 |
| GBP | 0,8872 | 0,8562 | CHF | 1,1702 | 1,0739 |
| HRK | 7,4400 | 7,5597 | JPY | 135,01 | 123,4000 |
| HUF | 310,3300 | 309,8300 | USD | 1,1993 | 1,0541 |

Valuta

31.12.2017.

31.12.2016.

Valuta

31.12.2017.

31.12.2016.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,177

4,177

4,4103

4,4103

CZK

CZK

25,5350

25,5350

27,0210

27,0210

RON

RON

4,6585

4,6585

4,5390

4,5390

DKK

DKK

7,4449

7,4449

7,4344

7,4344

SEK

SEK

9,8438

9,8438

9,5525

9,5525

GBP

GBP

0,8872

0,8872

0,8562

0,8562

CHF

CHF

1,1702

1,1702

1,0739

1,0739

HRK

HRK

7,4400

7,4400

7,5597

7,5597

JPY

JPY

135,01

135,01

123,4000

123,4000

HUF

HUF

310,3300

310,3300

309,8300

309,8300

USD

USD

1,1993

1,1993

1,0541

1,0541

1.2.3   Uporaba procjena

U skladu s načelima IPSAS-a i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima financijski izvještaji obvezno sadržavaju iznose u skladu s procjenama i pretpostavkama uprave izrađenima na temelju najpouzdanijih dostupnih podataka. Važne procjene između ostalog obuhvaćaju obračunane i odgođene prihode i troškove, rezervacije, financijski rizik na potraživanja, nepredviđenu imovinu i obveze i stupanj umanjenja imovine. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od tih procjena.

Razumne procjene bitan su dio izrade financijskih izvještaja i ne umanjuju njihovu pouzdanost. Procjenu će možda biti potrebno promijeniti ako se promijene okolnosti na kojima se ona temelji ili ako se pojave novi podaci ili stekne više iskustva. Po svojoj prirodi promjena procjene ne odnosi se na prethodna razdoblja i ne smatra se ispravljanjem greške. Učinak promjene u računovodstvenoj procjeni priznaje se u višku ili manjku u razdobljima u kojima je uočen.

1.3   BILANCA

BILANCA

1.3.1   Financijska imovina

Financijska imovina klasificirana je u sljedeće kategorije: financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka; zajmovi i potraživanja; ulaganja koja se drže do dospijeća; i financijska imovina raspoloživa za prodaju. Klasifikacija financijskih instrumenata utvrđuje se pri početnom priznavanju i ponovno procjenjuje na svaki datum bilance.

i.   Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka

Financijska imovina klasificira se u ovu kategoriju ako je nabavljena prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku ili ako je tako odredio subjekt. U nju se razvrstavaju i izvedeni instrumenti. Imovina u ovoj kategoriji klasificira se u kratkotrajnu imovinu ako se njezina realizacija očekuje u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Tijekom ove financijske godine u ovoj kategoriji nije bilo ulaganja subjekta.

ii.   Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja nije uvrštena na aktivnom tržištu. Oni nastaju kad subjekt osigurava novac, robu ili usluge izravno dužniku bez namjere trgovanja potraživanjem. Pripadaju trajnoj imovini, osim ako dospijevaju u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Zajmovi i potraživanja uključuju oročene depozite s izvornim dospijećem nakon više od tri mjeseca.

iii.   Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim dospijećima koju subjekt namjerava i može držati do dospijeća. Tijekom ove financijske godine u ovoj kategoriji nije bilo ulaganja subjekta.

iv.   Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju neizvedena je imovina koja se klasificira ili u ovu kategoriju ili ni u jednu drugu kategoriju. Klasificira se kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina ovisno o razdoblju u kojem subjekt očekuje da tom imovinom može raspolagati, a to je obično datum dospijeća.

Početno priznavanje i mjerenje

Početno priznavanje i mjerenje

Kupnja i prodaja financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka, ulaganja koja se drže do dospijeća i financijska imovina raspoloživa za prodaju priznaju se na datum trgovanja – datum na koji subjekt preuzima obvezu kupnje ili prodaje imovine. Novčani ekvivalenti, zajmovi i oročeni depoziti priznaju se na datum namire. Financijski instrumenti početno se priznaju po fer vrijednosti. Za svu financijsku imovinu koja se ne iskazuje po fer vrijednost kroz račun dobiti ili gubitka transakcijski troškovi dodaju se fer vrijednosti pri početnom priznavanju.

Financijski instrumenti prestaju se priznavati kad prava na primitak novčanih tokova iz ulaganja isteknu ili subjekt prenese gotovo sve rizike i koristi od vlasništva drugoj stranci.

Naknadna mjerenja

Naknadna mjerenja

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka naknadno se iskazuje po fer vrijednosti s dobitcima i gubitcima koji proizlaze iz promjena fer vrijednosti uključenih u izvještaj o financijskom rezultatu u razdoblju u kojem su nastali.

Zajmovi i potraživanja te ulaganja koja se drže do dospijeća iskazuju se po amortiziranom trošku metodom efektivne kamate.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju naknadno se iskazuje po fer vrijednosti. Dobitci i gubitci koji nastaju zbog promjena fer vrijednosti priznaju se u pričuvi fer vrijednosti. Kamata na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju uz primjenu metode efektivne kamate priznaje se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Subjekt na svaki datum bilance ocjenjuje postoje li objektivni dokazi da je financijska imovina umanjena i bi li to trebalo unijeti u izvještaj o financijskom rezultatu.

1.3.2   Iznosi pretfinanciranja

Pretfinanciranje je plaćanje kojem je svrha da korisniku osigura gotovinski predujam, tj. likvidna sredstva. Ono može biti podijeljeno na više plaćanja tijekom razdoblja utvrđenog u predmetnom ugovoru, odluci, sporazumu ili temeljnom aktu. Likvidna sredstva ili predujam koriste se za namjenu za koju su dobiveni tijekom razdoblja utvrđenog u sporazumu ili se vraćaju. Ako korisnik nema opravdanih rashoda, dužan je predujam dobiven pretfinanciranjem vratiti subjektu. Iznos sredstava iz pretfinanciranja može se smanjiti (u potpunosti ili djelomično) na temelju prihvatljivih troškova (koji se priznaju kao rashodi).

Pretfinanciranje se na sljedećim datumima bilance izračunava na temelju iznosa izvorno iskazanog na bilanci umanjenog za prihvatljive rashode (po potrebi uključujući procijenjene iznose) nastale tijekom predmetnog razdoblja.

1.3.3   Potraživanja i naplativa sredstva

Kako računovodstvena pravila EU-a zahtijevaju zaseban prikaz razmjenskih i nerazmjenskih transakcija, za potrebe sastavljanja financijskih izvještaja potraživanja se definiraju kao da proizlaze iz razmjenskih transakcija, a naplativa sredstva iz nerazmjenskih transakcija (ako subjekt prima vrijednost od drugog subjekta, a da u zamjenu ne daje izravno približno jednaku vrijednost).

Potraživanja od razmjenskih transakcija u skladu su s definicijom financijskih instrumenata i stoga se klasificiraju kao zajmovi i potraživanja te u skladu s time i obračunavaju (vidjeti prethodnu bilješku 1.3.1 above).

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija prenose se u izvornom iznosu (prilagođenom za iznos kamata i kazni) umanjenom za otpis zbog umanjenja vrijednosti. Otpis zbog umanjenja vrijednosti utvrđuje se ako postoji objektivan dokaz da subjekt neće moći naplatiti sve nepodmirene iznose u skladu s izvornim uvjetima za naplativa sredstva. Iznos otpisa razlika je između iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine i naplativog iznosa. Iznos otpisa priznaje se u izvještaju o financijskom rezultatu.

1.3.4   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti financijski su instrumenti, a obuhvaćaju gotovinu u blagajni, pologe po viđenju ili kratkoročne bankovne pologe te ostala kratkoročna visokolikvidna ulaganja s izvornim dospijećem od najviše tri mjeseca.

1.3.5   Rezervacije

Rezervacije se iskazuju kada subjekt ima postojeću zakonsku ili izvedenu obvezu prema trećim osobama koja je posljedica prošlih događaja, pri čemu postoji veća vjerojatnost da će podmirenje te obveze zahtijevati odljev resursa, a iznos se može pouzdano utvrditi. Rezervacije se ne iskazuju za gubitke iz budućeg poslovanja. Iznos rezervacije najbliža je procjena očekivanih rashoda potrebnih za podmirenje postojeće obveze na datum izvještavanja. Ako rezervacija uključuje velik broj stavki, obveza se procjenjuje uspoređivanjem svih mogućih ishoda s vjerojatnostima koje su s njima povezane (metoda „očekivane vrijednosti”).

1.3.6   Poslovne obveze

U poslovne obveze uključeni su iznosi povezani s razmjenskim transakcijama, npr. nabavom robe i usluga, i nerazmjenskim transakcijama, npr. zahtjevima za povrat troškova korisnika, bespovratnim sredstvima ili drugim sredstvima EU-a.

Ako korisnici primaju bespovratna ili druga sredstva, zahtjevi za povrat troškova iskazuju se kao poslovne obveze za zatraženi iznos kada je primljen zahtjev za povrat troškova. Nakon provjere i primitka opravdanih troškova poslovne obveze vrednuju se u visini prihvaćenog i opravdanog iznosa.

Poslovne obveze koje proizlaze iz kupnje robe i usluga priznaju se po primitku računa u visini izvornog iznosa te se odgovarajući rashodi unose u knjige nakon što se roba ili usluge isporuče i subjekt ih prihvati.

1.3.7   Obračunani i odgođeni prihodi i obveze

Transakcije i događaji priznaju se u financijskim izvještajima u razdoblju na koje se odnose. Ako na kraju godine za pruženu uslugu račun još nije izdan, ali je subjekt isporučio robu ili uslugu ili o tome postoji ugovor (npr. upućivanjem na ugovor), obračunani prihodi priznat će se u financijskim izvještajima. S druge strane, ako se na kraju godine izda račun, ali roba ili usluga još nisu isporučeni, prihod se odgađa i iskazuje u budućem računovodstvenom razdoblju.

I rashodi se obračunavaju u razdoblju na koje se odnose. Na kraju obračunskog razdoblja obračunani rashodi priznaju se na temelju procijenjenog iznosa obveze prijenosa u tom razdoblju. Obračunani rashodi izračunavaju se u skladu s detaljnim operativnim i praktičnim smjernicama koje izdaje računovodstveni službenik kojima Komisija želi osigurati da se u financijskim izvještajima točno prikazuju gospodarske i ostale pojave koje se u njima trebaju prikazati. Po analogiji, ako su usluge, koje još nisu obavljene, ili roba, koja još nije primljena, plaćeni unaprijed, rashodi se odgađaju i priznaju u kasnijem obračunskom razdoblju.

1.4   IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

1.4.1   Prihodi

Prihodi sadržavaju bruto priljeve gospodarskih koristi ili potencijala usluge koje je subjekt primio ili mu se duguju, što predstavlja povećanje neto imovine, osim povećanja koja se odnose na doprinose od vlasnika.

Ovisno o prirodi odnosnih transakcija u izvještaju o financijskom rezultatu razlikuju se:

i.   Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija uključuju poreze i prijenose jer prenositelj osigurava sredstva subjektu primatelju, a subjekt primatelj pritom ne daje okvirno jednaku vrijednost izravno u zamjenu.

Prijenosi su priljevi budućih gospodarskih koristi ili potencijala usluga od nerazmjenskih transakcija, osim poreza. Subjekt priznaje imovinu u pogledu prijenosa kada subjekt kontrolira sredstva kao posljedicu prošlog događaja (prijenos) i očekuje da će primiti buduće gospodarske koristi ili potencijale usluge od tih resursa, i kada se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti. Priljev sredstava iz nerazmjenske transakcije priznat kao imovina (tj. novac) priznaje se i kao prihod, osim ako subjekt ima sadašnju obvezu u pogledu tog prijenosa (uvjet) koji treba ispuniti prije nego što se prihodi mogu priznati. Dok taj uvjet nije ispunjen, prihodi se odgađaju i priznaju kao obveze (primljeno pretfinanciranje).

ii.   Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od prodaje robe i usluga priznaju se kad se znatan rizik i koristi vlasništva nad robom prenose na kupca. Prihodi povezani s transakcijom koja uključuje pružanje usluga priznaju se s obzirom na stupanj dovršenosti transakcije na datum izvještavanja.

1.4.2   Rashodi

Rashodi su smanjenja gospodarskih koristi ili potencijala usluge tijekom izvještajnog razdoblja u obliku odljeva ili uporabe sredstava ili nastanka obveza koje uzrokuju smanjenja neto imovine/vlasničkih instrumenata. Uključuju rashode od razmjenskih transakcija i rashode od nerazmjenskih transakcija.

Rashodi od razmjenskih transakcija koji nastaju zbog kupnje robe i usluga priznaju se po njihovoj isporuci i kad ih subjekt prihvati. Vrednuju se po iznosu iz izvornog računa. Osim toga, na datum bilance rashodi koji se odnose na uslugu koja je isporučena tijekom razdoblja, a za koju račun još nije primljen ili prihvaćen priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Rashodi od nerazmjenskih transakcija odnose se na prijenos sredstava korisnicima, a moguća su tri oblika rashoda: prava, prijenosi u okviru ugovora te bespovratna sredstva, doprinosi i donacije na diskrecijskoj osnovi. Prijenosi se iskazuju kao rashodi u razdoblju u kojem je nastao događaj koji je rezultirao prijenosom, uz uvjet da je ta vrsta prijenosa dopuštena uredbom ili je sklopljen ugovor kojim se taj prijenos odobrava, da je korisnik ispunio sve kriterije prihvatljivosti te da se iznos može razumno procijeniti.

Po primitku zahtjeva za plaćanja ili izjave o troškovima koji zadovoljavaju kriterije za priznavanje, njihov opravdani iznos priznaje se kao rashod. Na kraju godine nastali opravdani rashodi koji su dospjeli korisnicima, ali još nisu prijavljeni, procjenjuju se i knjiže kao obračunani rashodi.

1.5   NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE

NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE

1.5.1   Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina potencijalna je imovina koja proizlazi iz prošlih događaja, a čije će se postojanje potvrditi isključivo nastankom ili izostankom najmanje jednog neizvjesnog budućeg događaja koji nije u potpunosti pod nadzorom subjekta. Nepredviđena imovina objavljuje se kad je vjerojatan priljev gospodarske koristi ili potencijala usluge.

1.5.2   Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza moguća je obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati; ili sadašnja obveza koja proizlazi iz prošlih događaja, ali nije priznata jer: nije vjerojatno da će za namiru obveze biti potreban odljev sredstava s gospodarskim koristima i potencijala usluge ili, u rijetkim okolnostima, jer se iznos obveze ne može dovoljno pouzdano izmjeriti.

1.6   SUFINANCIRANJE

SUFINANCIRANJE

Zaprimljeni doprinosi sufinanciranja ispunjuju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i prikazuju se kao poslovne obveze državama članicama, državama nečlanicama i ostalima. ERF je dužan rabiti doprinose u svrhu pružanja usluga trećim osobama, a u suprotnom je tu imovinu (primljene doprinose) dužan vratiti. Nepodmirene obveze u okviru sporazuma o sufinanciranju predstavljaju primljene doprinose za sufinanciranje umanjene za rashode nastale u vezi s projektom. One ne utječu na neto imovinu.

Rashodi povezani s projektima sufinanciranja iskazuju se kao nastali. Odgovarajući iznos doprinosa iskazuje se kao prihod od poslovanja i nema učinka na gospodarski rezultat godine.

2.   BILJEŠKE UZ BILANCU

BILJEŠKE UZ BILANCU

IMOVINA

IMOVINA

2.1   PRETFINANCIRANJE

PRETFINANCIRANJE

Mnogim je ugovorima predviđena isplata predujma prije početka radova, isporuke robe ili pružanja usluga. Ponekad se rasporedom plaćanja ugovora predviđaju plaćanja na temelju izvještaja o napretku radova. Pretfinanciranje se obično plaća u valuti države ili područja na kojem se projekt izvodi.

Vrijeme predviđeno za povrat ili upotrebu pretfinanciranja određuje hoće li se pretfinanciranje iskazati kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina pretfinanciranja. Uporaba se definira ugovorom na temelju kojeg se projekt izvodi. Sva plaćanja ili uporaba koji dospijevaju u roku od dvanaest mjeseci od datuma izvještavanja iskazuju se kao kratkoročno pretfinanciranje. Budući da su mnogi ERF-ovi projekti po svojoj prirodi dugoročni, potrebno je odgovarajuće predujmove učiniti dostupnima na rok dulji od jedne godine. Stoga se neki iznosi pretfinanciranja prikazuju kao dugotrajna imovina.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Dugoročno pretfinanciranje | 2.1.1 | — | 32 | 221 | 330 | 582 | 409 |
| Kratkoročno pretfinanciranje | 2.1.2 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |
| Ukupno | | 1 | 72 | 1 088 | 939 | 2 100 | 1 781 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Dugoročno pretfinanciranje

Dugoročno pretfinanciranje

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

221

221

330

330

582

582

409

409

Kratkoročno pretfinanciranje

Kratkoročno pretfinanciranje

2.1.2

2.1.2

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

Ukupno

Ukupno

1

1

72

72

1 088

1 088

939

939

2 100

2 100

1 781

1 781

Povećanje ukupnog pretfinanciranja uzrokovano je vrlo visokom razinom plaćanja u 2017. Ukupna razina neto plaćanja u 2017. povećala se za 24 % u odnosu na 2016. (vidjeti tablicu 2.1. u izvješću ERF-a o financijskom izvršenju). Razina „bruto” plaćanja, tj. plaćanja bez priljeva na temelju naloga za povrat, u 2017. se povećala za 25 %.

.1.

To je povećanje u skladu sa životnim ciklusom ERF-a. Provedba 11. ERF-a započela je 2015., stoga je 2017. bila već treća godina provedbe. 11. ERF dosegnuo je zrelost i najvišu razinu provedbe donesenih mjera. Broj otvorenih ugovora u 11. ERF-u povećao se s 1 300 u 2016. na 1 600 u 2017. Prosječni ugovoreni iznos u 2017. se povećao za 51 % u odnosu na 2016. Stoga se razina neto plaćanja u 11. ERF-u u 2017. povećala za 52 % u odnosu na 2016. (vidjeti tablicu 2.1. u izvješću ERF-a o financijskom izvršenju). Budući da je omjer između plaćanja koja se odnose na račune i pretfinanciranja stabilan (42 %–44 %), povećanje plaćanja dovelo je do povećanja razine pretfinanciranja.

.1.

Povećanje ukupnog pretfinanciranja u skladu je sa smanjenjem novca i novčanih ekvivalenata (vidjeti bilješku 2.4.)

2.4.

2.1.1   Dugoročno pretfinanciranje

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Izravno upravljanje | 159 | 71 |
| | Provoditelj: |

(u milijunima EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

159

159

71

71

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

105

105

39

39

| | | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

6

6

4

4

| | | Delegacije EU-a |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

48

48

29

29

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

423

423

338

338

| | Provoditelj: |
| --- | --- |

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | EIB i EIF |
| --- | --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

166

166

180

180

| | | Međunarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

189

189

87

87

| | | Tijela privatnog prava s misijom javne službe |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

11

11

25

25

| | | Tijela javnog prava |
| --- | --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

37

37

13

13

| | | Treće zemlje |
| --- | --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

20

20

34

34

Ukupno

Ukupno

582

582

409

409

2.1.2   Kratkoročno pretfinanciranje

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Pretfinanciranje (bruto) | 2 | 158 | 2 722 | 2 406 | 5 288 | 4 745 |
| Otpisano | (1) | (118) | (1 855 ) | (1 796 ) | (3 770 ) | (3 373 ) |
| Ukupno | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 | 1 372 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Pretfinanciranje (bruto)

Pretfinanciranje (bruto)

2

2

158

158

2 722

2 722

2 406

2 406

5 288

5 288

4 745

4 745

Otpisano

Otpisano

(1)

(1)

(118)

(118)

(1 855 )

(1 855 )

(1 796 )

(1 796 )

(3 770 )

(3 770 )

(3 373 )

(3 373 )

Ukupno

Ukupno

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

1 372

1 372

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Izravno upravljanje | 256 | 246 |
| | Provoditelj: |

(u milijunima EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

256

256

246

246

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

86

86

115

115

| | | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

10

10

10

10

| | | Delegacije EU-a |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

161

161

122

122

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

1 262

1 262

1 125

1 125

| | Provoditelj: |
| --- | --- |

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | EIB i EIF |
| --- | --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

345

345

372

372

| | | Međunarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

563

563

432

432

| | | Tijela privatnog prava s misijom javne službe |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

59

59

121

121

| | | Tijela javnog prava |
| --- | --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

108

108

53

53

| | | Treće zemlje |
| --- | --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

186

186

148

148

Ukupno

Ukupno

1 518

1 518

1 372

1 372

2.1.3   Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Jamstvima se osigurava pretfinanciranje, a vraćaju se nakon isplate završnog potraživanja u okviru projekta. Na dan 31. prosinca 2017. jamstva koja je ERF primio u vezi s pretfinanciranjem iznosila su 54 milijuna EUR (u 2016. 53 milijuna EUR).

Većina pretfinanciranja isplaćuje se u okviru neizravnog upravljanja. U tom slučaju korisnik jamstva nije ERF, već naručitelj. Iako ERF nije korisnik, tim jamstvima osigurava se njegova imovina. U 2017. ta su jamstva iznosila 577 milijuna EUR.

2.2   DOPRINOSI UZAJAMNIM FONDOVIMA

DOPRINOSI UZAJAMNIM FONDOVIMA

U ovom naslovu prikazan je iznos plaćen u obliku doprinosa uzajamnom fondu EU-a Bêkou i uzajamnom fondu EU-a za Afriku. Doprinosi su prikazani bez troškova koje su imali uzajamni fondovi, a koji se pripisuju ERF-u.

Doprinose uzajamnim fondovima izvršava ERF u okviru izravnog upravljanja.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Uzajamni fondovi | Neto doprinos na dan 31.12.2016. | Uplaćeni doprinosi u 2017. | Dodjela neto rashoda uzajamnog fonda 2017. | Neto doprinos na dan 31.12.2017. |
| Afrika | 72 | 180 | (104) | 148 |
| Bêkou | 26 | — | (10) | 16 |
| Ukupno | 98 | 180 | (114) | 163 |

(u milijunima EUR)

Uzajamni fondovi

Neto doprinos na dan 31.12.2016.

Uplaćeni doprinosi u 2017.

Dodjela neto rashoda uzajamnog fonda 2017.

Neto doprinos na dan 31.12.2017.

Afrika

Afrika

72

72

180

180

(104)

(104)

148

148

Bêkou

Bêkou

26

26

—

—

(10)

(10)

16

16

Ukupno

Ukupno

98

98

180

180

(114)

(114)

163

163

Uzajamni fond EU-a za Afriku počeo se provoditi 2016., a u 2017. povećao se opseg njegovih aktivnosti. U 2017. rashodi su mu bili gotovo pet puta veći nego u 2016. Plaćanja su se udvostručila u odnosu na prethodnu godinu.

2.3   NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.3.1 | 19 | 62 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | 2.3.2 | 73 | 70 |
| Ukupno | | 92 | 132 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

31.12.2017.

31.12.2016.

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.3.1

2.3.1

19

19

62

62

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

2.3.2

2.3.2

73

73

70

70

Ukupno

Ukupno

92

92

132

132

2.3.1   Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Države članice | — | — | — | 7 | 7 | 40 |
| Korisnici usluga | 2 | 7 | 9 | 1 | 19 | 18 |
| Javna tijela | — | 10 | 8 | 2 | 20 | 23 |
| Treće države | 0 | 1 | 4 | 0 | 6 | 4 |
| Otpis | (2) | (16) | (15) | (1) | (34) | (25) |
| Povezujući računi s institucijama EU-a | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Ukupno | 0 | 2 | 6 | 11 | 19 | 62 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Države članice

Države članice

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

40

40

Korisnici usluga

Korisnici usluga

2

2

7

7

9

9

1

1

19

19

18

18

Javna tijela

Javna tijela

—

—

10

10

8

8

2

2

20

20

23

23

Treće države

Treće države

0

0

1

1

4

4

0

0

6

6

4

4

Otpis

Otpis

(2)

(2)

(16)

(16)

(15)

(15)

(1)

(1)

(34)

(34)

(25)

(25)

Povezujući računi s institucijama EU-a

Povezujući računi s institucijama EU-a

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Ukupno

Ukupno

0

0

2

2

6

6

11

11

19

19

62

62

Ukupno smanjenje naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija prvenstveno je uzrokovano smanjenjem naplativih sredstava od država članica. Na dan 31. prosinca 2016. to je obuhvaćalo obične doprinose i iznose koji se još trebaju primiti kao posljedica prilagodbi instrumenta za premošćivanje koje su 2017. nadoknađene iz doprinosa država članica.

Naplativa sredstva država članica na dan 31. prosinca 2017. obuhvaćaju nepodmirenu financijsku prilagodbu provedenu u odnosu na prvi obrok kapitala fonda koji treba pozvati 2018. (vidjeti bilješku 2.9.1.).

2.9.1.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Države članice | 31.12.2017. |
| Češka | 2 |
| Rumunjska | 1 |
| Mađarska | 1 |
| Irska | 1 |
| Grčka | 1 |
| Ostale | 1 |
| Ukupno | 7 |

(u milijunima EUR)

Države članice

31.12.2017.

Češka

Češka

2

2

Rumunjska

Rumunjska

1

1

Mađarska

Mađarska

1

1

Irska

Irska

1

1

Grčka

Grčka

1

1

Ostale

Ostale

1

1

Ukupno

Ukupno

7

7

2.3.2   Potraživanja od razmjenskih transakcija

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Obračunani prihodi | — | 63 | 11 | — | 74 | 70 |
| Povezujući računi između ERF-ova | 189 | 88 | 3 555 | (3 833 ) | (0) | (0) |
| Ukupno | 189 | 151 | 3 566 | (3 833 ) | 73 | 70 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Obračunani prihodi

Obračunani prihodi

—

—

63

63

11

11

—

—

74

74

70

70

Povezujući računi između ERF-ova

Povezujući računi između ERF-ova

189

189

88

88

3 555

3 555

(3 833 )

(3 833 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Ukupno

Ukupno

189

189

151

151

3 566

3 566

(3 833 )

(3 833 )

73

73

70

70

U obračunane prihode uključeni su prvenstveno iznosi obračunanih kamata na pretfinanciranje povezano s projektima (63 milijuna EUR) i na pretfinanciranje povezano s uzajamnim fondom EU-a za Afriku (11 milijuna EUR).

Radi veće učinkovitosti 11. ERF-u dodijeljena je jedinstvena riznica kojom su obuhvaćeni svi ERF-ovi (10); to za posljedicu ima operacije između različitih ERF-ova koje se poravnavaju u povezujućim računima između različitih bilanci ERF-ova.

10

Povezujući računi prikazani su samo u pojedinačnim ERF-ovima. Ukupni iznos na povezujućim računima jednak je nuli.

2.4   NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (11)

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

11

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Posebni računi: | | | | | | |
| financijske institucije država članica | — | — | — | 105 | 105 | 292 |
| Tekući računi: | | | | | | |
| komercijalne banke | — | — | — | 242 | 242 | 389 |
| Ukupno | — | — | — | 347 | 347 | 680 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Posebni računi:

Posebni računi:

financijske institucije država članica

financijske institucije država članica

—

—

—

105

105

105

105

292

292

Tekući računi:

Tekući računi:

komercijalne banke

komercijalne banke

—

—

—

242

242

242

242

389

389

Ukupno

Ukupno

—

—

—

347

347

347

347

680

680

Ukupno smanjenje novca i novčanih ekvivalenata prvenstveno je posljedica iznimno visoke razine plaćanja u 2017. Ukupna razina neto plaćanja u 2017. povećala se za 24 % u odnosu na 2016. (vidjeti tablicu 2.1. u izvješću ERF-a o financijskom izvršenju). Razina „bruto” plaćanja, tj. plaćanja bez priljeva na temelju naloga za povrat, u 2017. se povećala za 25 %.

.1.

To povećanje plaćanja u skladu je sa životnim ciklusom ERF-a. Provedba 11. ERF-a započela je 2015., stoga je 2017. bila već treća godina provedbe. 11. ERF dosegnuo je zrelost i najvišu razinu provedbe donesenih mjera. Broj otvorenih ugovora u 11. ERF-u povećao se s 1 300 u 2016. na 1 600 u 2017. Razina neto plaćanja u 11. ERF-u u 2017. povećala se za 52 % u odnosu na 2016. (vidjeti tablicu 2.1. u izvješću ERF-a o financijskom izvršenju).

.1.

U cilju poboljšanja prikaza godišnjih financijskih izvještaja za 2017., revidirana je klasifikacija financijskih institucija i banaka. U skladu s tim objavljeni su usporedni podaci za 2016.

OBVEZE

OBVEZE

2.5   REZERVACIJE

REZERVACIJE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Rezervacije | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Ukupno | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Rezervacije

Rezervacije

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Rezervacija je najbolja procjena vjerojatnog iznosa koji treba platiti iz ERF-a za financiranje propisanog zatvaranja Centra za razvoj poduzetništva (CDE), kako je odlučio Odbor veleposlanika AKP-EU (Odluka br. 4/2014 od 23. listopada 2014.).

Iznos uključuje sudske predmete (1,2 milijuna EUR) protiv CDE-a i preostale očekivane troškove pasivne faze (npr. preostale administrativne zadatke, preostale sudske postupke, arhivu itd.) koja je započela 31. prosinca 2016. (vidjeti bilješku 4.2.2.). Dosad nisu nastali nikakvi rashodi povezani s pasivnom fazom.

4.2.2.

2.6   FINANCIJSKE OBVEZE

FINANCIJSKE OBVEZE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Sufinanciranje – poslovne obveze | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Ukupno | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Sufinanciranje – poslovne obveze

Sufinanciranje – poslovne obveze

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Ukupno

Ukupno

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Promjena ukupnih poslovnih obveza u vezi sa sufinanciranjem objašnjena je u bilješci 2.7.2.1.

2.7.2.1.

2.7   POSLOVNE OBVEZE

POSLOVNE OBVEZE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Kratkoročne poslovne obveze | 2.7.1 | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |
| Razne poslovne obveze | 2.7.2 | — | (0) | 20 | 182 | 202 | 327 |
| Ukupno | | 0 | 13 | 133 | 417 | 563 | 549 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Kratkoročne poslovne obveze

Kratkoročne poslovne obveze

2.7.1

2.7.1

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

Razne poslovne obveze

Razne poslovne obveze

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

20

20

182

182

202

202

327

327

Ukupno

Ukupno

0

0

13

13

133

133

417

417

563

563

549

549

2.7.1   Kratkoročne poslovne obveze

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Dobavljači | | 0 | 9 | 85 | 40 | 133 | 98 |
| Države članice | | — | — | 0 | 12 | 12 | 0 |
| Treće države | | 0 | (0) | 15 | 131 | 146 | 91 |
| Javna tijela | | — | 3 | 10 | 70 | 83 | 32 |
| Ostale kratkoročne poslovne obveze | | 0 | 1 | 4 | (18) | (13) | 1 |
| Ukupno | | 0 | 13 | 114 | 235 | 361 | 222 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Dobavljači

Dobavljači

0

0

9

9

85

85

40

40

133

133

98

98

Države članice

Države članice

—

—

—

—

0

0

12

12

12

12

0

0

Treće države

Treće države

0

0

(0)

(0)

15

15

131

131

146

146

91

91

Javna tijela

Javna tijela

—

—

3

3

10

10

70

70

83

83

32

32

Ostale kratkoročne poslovne obveze

Ostale kratkoročne poslovne obveze

0

0

1

1

4

4

(18)

(18)

(13)

(13)

1

1

Ukupno

Ukupno

0

0

13

13

114

114

235

235

361

361

222

222

Poslovne obveze uključuju troškovnike koje je ERF primio u okviru aktivnosti dodjele bespovratnih sredstava. Knjiže se u zahtijevanom iznosu od trenutka kada je zahtjev zaprimljen. Isti se postupak primjenjuje za račune i financijska odobrenja primljene u okviru aktivnosti nabave. Predmetni zahtjevi za povrat troškova uzimaju se u obzir u postupku razdvajanja računovodstvenih razdoblja na kraju godine. Nakon unosa zaključnih podataka u izvještaj o financijskom rezultatu unose se procijenjeni prihvatljivi iznosi. Neprihvatljivi iznosi iskazani su kao ostale kratkoročne poslovne obveze.

Poslovne obveze država članica predstavljaju nepodmirenu financijsku prilagodbu koja će se oduzeti od prvog obroka kapitala fonda koji treba pozvati 2018. (vidjeti bilješku 2.9.1.). Ovaj naslov obuhvaća iznose dospjele Francuskoj (10 milijuna EUR), Nizozemskoj (1 milijun EUR) i Austriji (1 milijun EUR).

2.9.1.

2.7.2   Razne poslovne obveze

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem | 2.7.2.1 | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Odgođeni doprinosi kapitalu fonda | 2.7.2.2 | — | — | — | 173 | 173 | 261 |
| Ostale razne obveze iz poslovanja | | — | — | — | 1 | 1 | 2 |
| Ukupno | | — | — | 22 | 179 | 202 | 327 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem

Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Odgođeni doprinosi kapitalu fonda

Odgođeni doprinosi kapitalu fonda

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Ostale razne obveze iz poslovanja

Ostale razne obveze iz poslovanja

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

2

2

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

22

22

179

179

202

202

327

327

2.7.2.1   Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem

Poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem

Raspodjela dugoročnih i kratkoročnih poslovnih obveza u vezi sa sufinanciranjem po državi članici sažeta je u tablici u nastavku:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Dugoročno sufinanciranje | | | | | | |
| Belgija | — | — | 0 | 1 | 2 | 2 |
| Danska | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Francuska | — | — | 4 | — | 4 | — |
| Njemačka | — | — | — | — | — | 0 |
| Švedska | — | — | 1 | 2 | 3 | 2 |
| Ujedinjena Kraljevina | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Kanada | — | — | — | — | — | 0 |
| Australija | — | — | 0 | — | 0 | — |
| USAID | — | — | — | 4 | 4 | — |
| | — | — | 7 | 7 | 14 | 6 |
| Kratkoročno sufinanciranje | | | | | | |
| Belgija | — | — | 4 | (1) | 3 | 4 |
| Danska | — | — | (1) | 1 | (0) | 1 |
| Francuska | — | — | 12 | — | 12 | 37 |
| Njemačka | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Nizozemska | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Španjolska | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Švedska | — | — | 5 | 0 | 5 | 7 |
| Ujedinjena Kraljevina | — | — | 1 | 3 | 4 | 11 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| USAID | — | — | — | 2 | 2 | — |
| | — | — | 22 | 6 | 28 | 64 |
| Ukupno | — | — | 29 | 13 | 42 | 70 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Dugoročno sufinanciranje

Dugoročno sufinanciranje

Belgija

Belgija

—

—

0

0

1

1

2

2

2

2

Danska

Danska

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Francuska

Francuska

—

—

4

4

—

4

4

—

—

Njemačka

Njemačka

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Švedska

Švedska

—

—

1

1

2

2

3

3

2

2

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Kanada

Kanada

—

—

—

—

—

—

—

0

0

Australija

Australija

—

—

0

0

—

—

0

0

—

—

USAID

USAID

—

—

—

—

4

4

4

4

—

—

—

—

—

—

7

7

7

7

14

14

6

6

Kratkoročno sufinanciranje

Kratkoročno sufinanciranje

Belgija

Belgija

—

—

—

—

4

4

(1)

(1)

3

3

4

4

Danska

Danska

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

(0)

(0)

1

1

Francuska

Francuska

—

—

—

—

12

12

—

—

12

12

37

37

Njemačka

Njemačka

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Nizozemska

Nizozemska

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

Španjolska

Španjolska

—

—

—

—

1

1

—

—

1

1

3

3

Švedska

Švedska

—

—

—

—

5

5

0

0

5

5

7

7

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

—

—

—

—

1

1

3

3

4

4

11

11

Kanada

Kanada

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

USAID

USAID

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

—

—

—

—

22

22

6

6

28

28

64

64

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

29

29

13

13

42

42

70

70

Ukupne dugotrajne i kratkotrajne poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem smanjene su za 28 milijuna EUR u odnosu na prethodno izvještajno razdoblje.

Tijekom 2017. primljeni su novi doprinosi sufinanciranja od USAID-a (7 milijuna EUR), Ujedinjene Kraljevine (5 milijuna EUR) i Švedske (2 milijuna EUR).

Ukupne poslovne obveze u vezi sa sufinanciranjem smanjene su za 42 milijuna EUR radi iskazivanja prihoda i rashoda povezanih s projektima sufinanciranja (vidjeti bilješke 3.1.1. i 3.4.).

3.1.1.

3.4.

2.7.2.2   Odgođeni doprinosi kapitalu fonda

Odgođeni doprinosi kapitalu fonda

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Ujedinjena Kraljevina | — | — | — | 170 | 170 | 252 |
| Litva | — | — | — | 2 | 2 | — |
| Mađarska | — | — | — | — | — | 9 |
| Ukupno | — | — | — | 173 | 173 | 261 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

—

—

—

—

—

—

170

170

170

170

252

252

Litva

Litva

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

—

—

Mađarska

Mađarska

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

—

—

173

173

173

173

261

261

Ovaj naslov u potpunosti se odnosi na doprinose država članica za 2018. koji su plaćeni unaprijed.

2.8   OBRAČUNANI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI

OBRAČUNANI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Obračunani troškovi | 0 | 76 | 517 | 137 | 730 | 770 |
| Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja | — | — | — | 3 | 3 | 6 |
| Ukupno | 0 | 76 | 517 | 140 | 733 | 776 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Obračunani troškovi

Obračunani troškovi

0

0

76

76

517

517

137

137

730

730

770

770

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

6

6

Ukupno

Ukupno

0

0

76

76

517

517

140

140

733

733

776

776

Obračunani troškovi sastoje se od procijenjenih rashoda poslovanja za tekuće ili završene ugovore bez validiranih zahtjeva za povrat troškova, pri čemu su prihvatljivi rashodi za 2017. koje su imali korisnici ERF-a procijenjeni korištenjem najboljih dostupnih informacija o postojećim ugovorima. Dio procijenjenih obračunanih troškova koji se odnosi na plaćeno pretfinanciranje zabilježen je kao smanjenje iznosâ pretfinanciranja (vidjeti bilješku 2.1.)

2.1.

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2.9   KAPITAL FONDA

KAPITAL FONDA

2.9.1   Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Nepozvani kapital fonda | — | — | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2016. | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |
| | | | | | |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Nepozvani kapital fonda | — | — | — | (27 090 ) | (27 090 ) |
| Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2017. | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Ukupno

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Nepozvani kapital fonda

Nepozvani kapital fonda

—

—

—

—

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2016.

Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2016.

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

—

42 323

42 323

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Nepozvani kapital fonda

Nepozvani kapital fonda

—

—

—

—

—

—

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2017.

Pozvani kapital fonda na dan 31.12.2017.

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica odgovarajućem fondu ERF-a kako je utvrđeno u svakom od unutarnjih sporazuma. Nepozvana sredstva početna su dodijeljena sredstva za koja još nije upućen poziv državama članicama.

Pozvani kapital fonda iznos je početnih dodijeljenih sredstava za koja je državama članicama upućen poziv za prijenos u račune riznice (vidjeti bilješku 2.9.2. u nastavku).

2.9.2.

Na temelju Odluke Vijeća (EU) 2017/1206 (12) doprinosi država članica iz unutarnjih sporazuma za 8. i 9. ERF smanjit će se na odgovarajući način za iznos od 200 milijuna EUR iz sredstava koja su opozvana u okviru 8. i 9. ERF-a. Budući da su sredstva opozvana u okviru 8. ERF-a već gotovo u potpunosti prenesena u druge ERF-ove, od kapitala 9. ERF-a oduzeto je 200 milijuna EUR.

12

Povrati proizašli iz tog smanjenja nadoknađeni su dodatnim pozivom na uplatu sredstava u okviru 11. ERF-a. To je dovelo do financijske prilagodbe. Financijska prilagodba može se primijeniti na treći obrok u 2017. i/ili na prvi obrok u 2018. Nepodmirena financijska prilagodba iskazana je kao potraživanja ili kao poslovne obveze od država članica/za države članice (vidjeti bilješke 2.3.1. i 2.7.1.).

2.3.1.

2.7.1.

2.9.2   Pozvani i nepozvani kapital fonda po državama članicama

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Doprinosi 10. ERF-a | % | Nepozvani kapital na dan 31.12.2016. | Kapital pozvan u 2017. | Nepozvani kapital na dan 31.12.2017. |
| Austrija | 2,41 | 43 | (43) | — |
| Belgija | 3,53 | 63 | (63) | — |
| Bugarska | 0,14 | 2 | (2) | — |
| Cipar | 0,09 | 2 | (2) | — |
| Češka | 0,51 | 9 | (9) | — |
| Danska | 2,00 | 35 | (35) | — |
| Estonija | 0,05 | 1 | (1) | — |
| Finska | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Francuska | 19,55 | 347 | (347) | — |
| Njemačka | 20,50 | 364 | (364) | — |
| Grčka | 1,47 | 26 | (26) | — |
| Mađarska | 0,55 | 10 | (10) | — |
| Irska | 0,91 | 16 | (16) | — |
| Italija | 12,86 | 228 | (228) | — |
| Latvija | 0,07 | 1 | (1) | — |
| Litva | 0,12 | 2 | (2) | — |
| Luksemburg | 0,27 | 5 | (5) | — |
| Malta | 0,03 | 1 | (1) | — |
| Nizozemska | 4,85 | 86 | (86) | — |
| Poljska | 1,30 | 23 | (23) | — |
| Portugal | 1,15 | 20 | (20) | — |
| Rumunjska | 0,37 | 7 | (7) | — |
| Slovačka | 0,21 | 4 | (4) | — |
| Slovenija | 0,18 | 3 | (3) | — |
| Španjolska | 7,85 | 139 | (139) | — |
| Švedska | 2,74 | 49 | (49) | — |
| Ujedinjena Kraljevina | 14,82 | 263 | (263) | — |
| Ukupno | 100,00 | 1 773 | (1 773 ) | — |

(u milijunima EUR)

Doprinosi 10. ERF-a

%

Nepozvani kapital na dan 31.12.2016.

Kapital pozvan u 2017.

Nepozvani kapital na dan 31.12.2017.

Austrija

Austrija

2,41

2,41

43

43

(43)

(43)

—

—

Belgija

Belgija

3,53

3,53

63

63

(63)

(63)

—

—

Bugarska

Bugarska

0,14

0,14

2

2

(2)

(2)

—

—

Cipar

Cipar

0,09

0,09

2

2

(2)

(2)

—

—

Češka

Češka

0,51

0,51

9

9

(9)

(9)

—

—

Danska

Danska

2,00

2,00

35

35

(35)

(35)

—

—

Estonija

Estonija

0,05

0,05

1

1

(1)

(1)

—

—

Finska

Finska

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Francuska

Francuska

19,55

19,55

347

347

(347)

(347)

—

—

Njemačka

Njemačka

20,50

20,50

364

364

(364)

(364)

—

—

Grčka

Grčka

1,47

1,47

26

26

(26)

(26)

—

—

Mađarska

Mađarska

0,55

0,55

10

10

(10)

(10)

—

—

Irska

Irska

0,91

0,91

16

16

(16)

(16)

—

—

Italija

Italija

12,86

12,86

228

228

(228)

(228)

—

—

Latvija

Latvija

0,07

0,07

1

1

(1)

(1)

—

—

Litva

Litva

0,12

0,12

2

2

(2)

(2)

—

—

Luksemburg

Luksemburg

0,27

0,27

5

5

(5)

(5)

—

—

Malta

Malta

0,03

0,03

1

1

(1)

(1)

—

—

Nizozemska

Nizozemska

4,85

4,85

86

86

(86)

(86)

—

—

Poljska

Poljska

1,30

1,30

23

23

(23)

(23)

—

—

Portugal

Portugal

1,15

1,15

20

20

(20)

(20)

—

—

Rumunjska

Rumunjska

0,37

0,37

7

7

(7)

(7)

—

—

Slovačka

Slovačka

0,21

0,21

4

4

(4)

(4)

—

—

Slovenija

Slovenija

0,18

0,18

3

3

(3)

(3)

—

—

Španjolska

Španjolska

7,85

7,85

139

139

(139)

(139)

—

—

Švedska

Švedska

2,74

2,74

49

49

(49)

(49)

—

—

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

14,82

14,82

263

263

(263)

(263)

—

—

Ukupno

Ukupno

100,00

100,00

1 773

1 773

(1 773 )

(1 773 )

—

—

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Doprinosi 11. ERF-a | % | Nepozvani kapital na dan 31.12.2016. | Kapital pozvan u 2017. | Nepozvani kapital na dan 31.12.2017. |
| Austrija | 2,40 | 704 | (55) | 650 |
| Belgija | 3,25 | 954 | (74) | 880 |
| Bugarska | 0,22 | 64 | (5) | 59 |
| Hrvatska | 0,23 | 66 | (5) | 61 |
| Cipar | 0,11 | 33 | (3) | 30 |
| Češka | 0,80 | 234 | (18) | 216 |
| Danska | 1,98 | 582 | (45) | 537 |
| Estonija | 0,09 | 25 | (2) | 23 |
| Finska | 1,51 | 443 | (34) | 409 |
| Francuska | 17,81 | 5 231 | (406) | 4 826 |
| Njemačka | 20,58 | 6 044 | (469) | 5 575 |
| Grčka | 1,51 | 443 | (34) | 408 |
| Mađarska | 0,61 | 180 | (14) | 166 |
| Irska | 0,94 | 276 | (21) | 255 |
| Italija | 12,53 | 3 680 | (285) | 3 394 |
| Latvija | 0,12 | 34 | (3) | 31 |
| Litva | 0,18 | 53 | (4) | 49 |
| Luksemburg | 0,26 | 75 | (6) | 69 |
| Malta | 0,04 | 11 | (1) | 10 |
| Nizozemska | 4,78 | 1 403 | (109) | 1 294 |
| Poljska | 2,01 | 589 | (46) | 544 |
| Portugal | 1,20 | 351 | (27) | 324 |
| Rumunjska | 0,72 | 211 | (16) | 195 |
| Slovačka | 0,38 | 110 | (9) | 102 |
| Slovenija | 0,22 | 66 | (5) | 61 |
| Španjolska | 7,93 | 2 330 | (181) | 2 149 |
| Švedska | 2,94 | 863 | (67) | 796 |
| Ujedinjena Kraljevina | 14,68 | 4 311 | (334) | 3 976 |
| Ukupno | 100,00 | 29 367 | (2 277 ) | 27 090 |

(u milijunima EUR)

Doprinosi 11. ERF-a

%

Nepozvani kapital na dan 31.12.2016.

Kapital pozvan u 2017.

Nepozvani kapital na dan 31.12.2017.

Austrija

Austrija

2,40

2,40

704

704

(55)

(55)

650

650

Belgija

Belgija

3,25

3,25

954

954

(74)

(74)

880

880

Bugarska

Bugarska

0,22

0,22

64

64

(5)

(5)

59

59

Hrvatska

Hrvatska

0,23

0,23

66

66

(5)

(5)

61

61

Cipar

Cipar

0,11

0,11

33

33

(3)

(3)

30

30

Češka

Češka

0,80

0,80

234

234

(18)

(18)

216

216

Danska

Danska

1,98

1,98

582

582

(45)

(45)

537

537

Estonija

Estonija

0,09

0,09

25

25

(2)

(2)

23

23

Finska

Finska

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

409

409

Francuska

Francuska

17,81

17,81

5 231

5 231

(406)

(406)

4 826

4 826

Njemačka

Njemačka

20,58

20,58

6 044

6 044

(469)

(469)

5 575

5 575

Grčka

Grčka

1,51

1,51

443

443

(34)

(34)

408

408

Mađarska

Mađarska

0,61

0,61

180

180

(14)

(14)

166

166

Irska

Irska

0,94

0,94

276

276

(21)

(21)

255

255

Italija

Italija

12,53

12,53

3 680

3 680

(285)

(285)

3 394

3 394

Latvija

Latvija

0,12

0,12

34

34

(3)

(3)

31

31

Litva

Litva

0,18

0,18

53

53

(4)

(4)

49

49

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

75

75

(6)

(6)

69

69

Malta

Malta

0,04

0,04

11

11

(1)

(1)

10

10

Nizozemska

Nizozemska

4,78

4,78

1 403

1 403

(109)

(109)

1 294

1 294

Poljska

Poljska

2,01

2,01

589

589

(46)

(46)

544

544

Portugal

Portugal

1,20

1,20

351

351

(27)

(27)

324

324

Rumunjska

Rumunjska

0,72

0,72

211

211

(16)

(16)

195

195

Slovačka

Slovačka

0,38

0,38

110

110

(9)

(9)

102

102

Slovenija

Slovenija

0,22

0,22

66

66

(5)

(5)

61

61

Španjolska

Španjolska

7,93

7,93

2 330

2 330

(181)

(181)

2 149

2 149

Švedska

Švedska

2,94

2,94

863

863

(67)

(67)

796

796

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

14,68

14,68

4 311

4 311

(334)

(334)

3 976

3 976

Ukupno

Ukupno

100,00

100,00

29 367

29 367

(2 277 )

(2 277 )

27 090

27 090

U 2017. iz 10. ERF-a pozvano je 1 773 milijuna EUR, a iz 11. ERF-a pozvano je 2 277 milijuna EUR. Na dan 31. prosinca 2017. kapital 8., 9. i 10. ERF-a u cijelosti je pozvan i primljen.

2.9.3   Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ovaj naslov obuhvaća sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova u 8. i 9. ERF.

2.9.4   Prijenosi pozvanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Stanje na dan 31.12.2015. | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (20) | (163) | 182 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (356) | 356 | — |
| Prijenos iz pričuve za uspješnost 11. ERF-a u Instrument mirovne pomoći za Afriku (10. ERF) | — | — | 386 | (386) | — |
| Stanje na dan 31.12.2016. | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (7) | (37) | 44 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (171) | 171 | — |
| Stanje na dan 31.12.2017. | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2015.

Stanje na dan 31.12.2015.

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Prijenos iz pričuve za uspješnost 11. ERF-a u Instrument mirovne pomoći za Afriku (10. ERF)

Prijenos iz pričuve za uspješnost 11. ERF-a u Instrument mirovne pomoći za Afriku (10. ERF)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Stanje na dan 31.12.2016.

Stanje na dan 31.12.2016.

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(7)

(7)

(37)

(37)

44

44

—

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

—

—

(171)

(171)

171

171

—

—

Stanje na dan 31.12.2017.

Stanje na dan 31.12.2017.

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

—

Ovaj naslov uključuje sredstva prenesena između aktivnih ERF-ova.

Od stupanja na snagu Sporazuma iz Cotonoua, sva nepotrošena sredstva iz prethodnih aktivnih ERF-ova prenose se u najnoviji ERF nakon oslobađanja sredstava. Sredstva prenesena iz drugih ERF-ova povećavaju odobrena sredstva fonda primatelja i smanjuju odobrena sredstva fonda podrijetla. Sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. i 11. ERF-a mogu se obvezati samo pod posebnim uvjetima utvrđenima u unutarnjim sporazumima.

3.   BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

PRIHODI

PRIHODI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2017. | 2016. |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | 61 | 8 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | 25 | 66 |
| Ukupno | | 87 | 73 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

2017.

2016.

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

61

61

8

8

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

25

25

66

66

Ukupno

Ukupno

87

87

73

73

3.1   PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2017. | 2016. |
| Povrat rashoda | | 0 | 5 | 7 | 7 | 19 | 23 |
| Povrat sredstava Stabex-a | | — | — | — | 0 | 0 | 1 |
| Prihodi od sufinanciranja | 3.1.1 | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |
| Ukupno | | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 | 8 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2017.

2017.

2016.

2016.

Povrat rashoda

Povrat rashoda

0

0

5

5

7

7

7

7

19

19

23

23

Povrat sredstava Stabex-a

Povrat sredstava Stabex-a

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

1

1

Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

3.1.1

3.1.1

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

Ukupno

Ukupno

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

8

8

Nerazmjenski prihodi mogu se raščlaniti po načinu upravljanja, kako slijedi:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| Izravno upravljanje | 5 | 6 |
| | Provoditelj: |

(u milijunima EUR)

2017.

2016.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

5

5

6

6

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

1

1

1

1

| | | Delegacije EU-a |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

4

4

5

5

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

56

56

2

2

| | Provoditelj: |
| --- | --- |

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Treće zemlje |
| --- | --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

55

55

(0)

(0)

| | | Međunarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

2

2

2

2

| | | Tijela javnog prava |
| --- | --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

0

0

0

0

| | | Tijela privatnog prava s misijom javne službe |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

(1)

(1)

0

0

Ukupno

Ukupno

61

61

8

8

3.1.1   Prihodi od sufinanciranja

Zaprimljeni doprinosi sufinanciranja ispunjavaju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i kao takvi ne bi trebali utjecati na izvještaj o financijskom rezultatu. Primljeni doprinosi klasificirani su u obveze (vidjeti bilješku 2.7.2.1.) dok se ne ispune uvjeti povezani s doniranim sredstvima, npr. nastanak prihvatljivih rashoda (vidjeti bilješku 3.4.). Odgovarajući iznos tada se priznaje kao nerazmjenski prihod od sufinanciranja. Posljedično je učinak na poslovni rezultat godine jednak nuli.

2.7.2.1.

3.4.

3.2   PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2017. | 2016. |
| Financijski prihodi | (0) | (1) | 4 | (0) | 4 | 3 |
| Ostali prihodi | 1 | 5 | 13 | 4 | 22 | 62 |
| Ukupno | 1 | 4 | 17 | 4 | 25 | 66 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2017.

2017.

2016.

2016.

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

4

4

3

3

Ostali prihodi

Ostali prihodi

1

1

5

5

13

13

4

4

22

22

62

62

Ukupno

Ukupno

1

1

4

4

17

17

4

4

25

25

66

66

Financijski prihodi obuhvaćaju kamate iz uzajamnog fonda i kamate na pretfinanciranje.

Drugi prihodi u cijelosti se odnose na dobitke od ostvarenih i neostvarenih tečajnih razlika.

RASHODI

RASHODI

3.3   INSTRUMENTI POMOĆI

INSTRUMENTI POMOĆI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2017. | 2016. |
| Programska pomoć | 1 | 3 | 805 | 1 341 | 2 150 | 1 751 |
| Makroekonomska potpora | — | 21 | — | — | 21 | 39 |
| Sektorska politika | (0) | (9) | — | — | (9) | 18 |
| Projekti unutar AKP-a | — | 0 | 417 | 694 | 1 112 | 693 |
| Subvencije za kamatne stope | — | — | — | — | — | (3) |
| Pomoć u nuždi | — | (1) | 26 | 264 | 289 | 398 |
| Ostali programi pomoći povezani s prethodnim ERF-ovima | — | (1) | — | — | (1) | 1 |
| Institucijska potpora | — | — | 3 | 21 | 23 | 38 |
| Naknada za prihode od izvoza | (0) | (1) | — | — | (1) | 0 |
| Doprinosi uzajamnim fondovima | — | — | — | 114 | 114 | 35 |
| Ukupno | 0 | 14 | 1 251 | 2 435 | 3 700 | 2 970 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2017.

2017.

2016.

2016.

Programska pomoć

Programska pomoć

1

1

3

3

805

805

1 341

1 341

2 150

2 150

1 751

1 751

Makroekonomska potpora

Makroekonomska potpora

—

—

21

21

—

—

—

—

21

21

39

39

Sektorska politika

Sektorska politika

(0)

(0)

(9)

(9)

—

—

—

—

(9)

(9)

18

18

Projekti unutar AKP-a

Projekti unutar AKP-a

—

—

0

0

417

417

694

694

1 112

1 112

693

693

Subvencije za kamatne stope

Subvencije za kamatne stope

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

Pomoć u nuždi

Pomoć u nuždi

—

—

(1)

(1)

26

26

264

264

289

289

398

398

Ostali programi pomoći povezani s prethodnim ERF-ovima

Ostali programi pomoći povezani s prethodnim ERF-ovima

—

—

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

1

1

Institucijska potpora

Institucijska potpora

—

—

—

—

3

3

21

21

23

23

38

38

Naknada za prihode od izvoza

Naknada za prihode od izvoza

(0)

(0)

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

0

0

Doprinosi uzajamnim fondovima

Doprinosi uzajamnim fondovima

—

—

—

—

—

—

114

114

114

114

35

35

Ukupno

Ukupno

0

0

14

14

1 251

1 251

2 435

2 435

3 700

3 700

2 970

2 970

Troškovima poslovanja ERF-a obuhvaćeni su različiti instrumenti pomoći i različitih su oblika, ovisno o načinu isplate novčanih sredstva i načinu na koji se njima upravlja.

Povećanje ukupnih rashoda za instrumente pomoći u skladu je sa životnim ciklusom ERF-a. Provedba 11. ERF-a započela je 2015., stoga je 2017. bila već treća godina provedbe. 11. ERF dosegnuo je zrelost i najvišu razinu provedbe donesenih mjera. Broj otvorenih ugovora u 11. ERF-u povećao se s 1 300 u 2016. na 1 600 u 2017. Prosječni ugovoreni iznos u 2017. se povećao za 51 % u odnosu na 2016.

Rashodi za sektorske politike u 2017. bili su negativni zbog ukidanja računa koji je u 2016. netočno iskazan.

3.4   RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2017. | 2016. |
| Sufinanciranje | — | — | 42 | 1 | 42 | (15) |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2017.

2017.

2016.

2016.

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

—

—

42

42

1

1

42

42

(15)

(15)

U ovaj su naslov uključeni rashodi nastali pri sufinanciranju projekata u 2017. Potrebno je napomenuti i da nastali rashodi uključuju procijenjene iznose povezane s postupkom razdvajanja računovodstvenih razdoblja (i kao posljedica ukidanja procijenjenih iznosa povezanih s prošlom godinom). Budući da su ukidanja procijenjenih rashoda iz 2015. (50 milijuna EUR) premašila rashode nastale u 2016. (35 milijuna EUR) rashodi za sufinanciranje za 2016. bili su negativni.

Odgovarajući prihodi priznati su u izvještaju o financijskom rezultatu (vidjeti bilješku 3.1.1.)

3.1.1.

3.5   INSTRUMENTI POMOĆI I RASHODI ZA SUFINANCIRANJE PO VRSTI UPRAVLJANJA

INSTRUMENTI POMOĆI I RASHODI ZA SUFINANCIRANJE PO VRSTI UPRAVLJANJA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| Izravno upravljanje | 1 447 | 1 173 |
| | Provoditelj: |

(u milijunima EUR)

2017.

2016.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

1 447

1 447

1 173

1 173

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

122

122

140

140

| | | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

26

26

10

10

| | | Uzajamni fondovi |
| --- | --- | --- |

Uzajamni fondovi

Uzajamni fondovi

89

89

36

36

| | | Delegacije EU-a |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

1 209

1 209

987

987

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

2 295

2 295

1 781

1 781

| | Provoditelj: |
| --- | --- |

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | EIB i EIF |
| --- | --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

48

48

5

5

| | | Međunarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

1 171

1 171

821

821

| | | Tijela privatnog prava s misijom javne službe |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

Tijela privatnog prava s misijom javne službe

(20)

(20)

143

143

| | | Tijela javnog prava |
| --- | --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

356

356

57

57

| | | Treće zemlje |
| --- | --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

739

739

756

756

| | | Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

0

0

(1)

(1)

Ukupno

Ukupno

3 742

3 742

2 954

2 954

3.6   FINANCIJSKI TROŠKOVI

FINANCIJSKI TROŠKOVI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2017. | 2016. |
| Otpis potraživanja | (1) | (1) | 10 | 1 | 9 | (4) |
| Ostali rashodi za financijsko poslovanje: | — | — | — | (1) | (1) | 0 |
| Ukupno | (1) | (1) | 10 | 0 | 8 | (4) |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2017.

2017.

2016.

2016.

Otpis potraživanja

Otpis potraživanja

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

1

1

9

9

(4)

(4)

Ostali rashodi za financijsko poslovanje:

Ostali rashodi za financijsko poslovanje:

—

—

—

—

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

Ukupno

Ukupno

(1)

(1)

(1)

(1)

10

10

0

0

8

8

(4)

(4)

Naslov otpis potraživanja sadržava završnu procjenu rashoda o nenaplativim potraživanjima. Procijenjeni rashodi u 2017. odraz su povećanja ukupnog otpisa potraživanja s 25 milijuna EUR na 34 milijuna EUR (vidjeti bilješku 2.3.1.). Budući da ta procjena obuhvaća i ukidanja iz procjene za prethodnu godinu, ukupni rashodi u 2016. bili su negativni (2015.: 29 milijuna EUR; 2016.: 25 milijuna EUR).

2.3.1.

3.7   OSTALI RASHODI

OSTALI RASHODI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2017. | 2016. |
| Administrativni rashodi i rashodi za IT | (0) | 0 | 1 | 106 | 107 | 129 |
| Rezervacija za rizik i troškovi | — | — | — | — | — | — |
| Ostvareni gubitci od potraživanja od kupaca | 1 | 1 | 1 | — | 3 | 0 |
| Gubici od tečajnih razlika | 1 | 7 | 28 | 8 | 44 | 66 |
| Ukupno | 2 | 9 | 29 | 114 | 154 | 196 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2017.

2017.

2016.

2016.

Administrativni rashodi i rashodi za IT

Administrativni rashodi i rashodi za IT

(0)

(0)

0

0

1

1

106

106

107

107

129

129

Rezervacija za rizik i troškovi

Rezervacija za rizik i troškovi

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ostvareni gubitci od potraživanja od kupaca

Ostvareni gubitci od potraživanja od kupaca

1

1

1

1

1

1

—

—

3

3

0

0

Gubici od tečajnih razlika

Gubici od tečajnih razlika

1

1

7

7

28

28

8

8

44

44

66

66

Ukupno

Ukupno

2

2

9

9

29

29

114

114

154

154

196

196

U ovom naslovu nalaze se rashodi za potporu, tj. administrativni troškovi povezani s programiranjem i provedbom ERF-ova. Njime su obuhvaćeni rashodi za pripremu, praćenje, nadzor i ocjenjivanje projekata te rashodi za računalne mreže, tehničku pomoć itd.

4.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.1   NEPREDVIĐENA IMOVINA

NEPREDVIĐENA IMOVINA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Jamstva za ispunjavanje obveza | — | 4 | 6 | 0 | 10 | 9 |
| Jamstva za zadržane iznose | — | 4 | 4 | — | 8 | 7 |
| Ukupno | — | 8 | 10 | 0 | 18 | 16 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Jamstva za ispunjavanje obveza

Jamstva za ispunjavanje obveza

—

—

4

4

6

6

0

0

10

10

9

9

Jamstva za zadržane iznose

Jamstva za zadržane iznose

—

—

4

4

4

4

—

—

8

8

7

7

Ukupno

Ukupno

—

—

8

8

10

10

0

0

18

18

16

16

Jamstva za ispunjavanje obveza zahtijevaju se kako bi se osiguralo da korisnici sredstava ERF-a ispune svoje obveze iz ugovora s ERF-om.

Jamstva za zadržane iznose odnose se samo na ugovore o radovima. Obično se zadržava 10 % privremenih plaćanja korisnicima kao jamstvo da će izvođači radova ispuniti svoje obveze. Ti se zadržani iznosi iskazuju kao dospjeli iznosi. Ovisno o odobrenju javnog naručitelja, izvođač radova može umjesto toga dostaviti jamstvo za zadržane iznose kojim se zamjenjuju iznosi zadržani od privremenih plaćanja. Primljena jamstva iskazuju se kao nepredviđena imovina.

U slučaju ugovora kojima se upravlja u okviru neizravnog upravljanja jamstva pripadaju naručitelju, a ne ERF-u, i stoga ih ERF ne iskazuje. U 2017. ta su jamstva iznosila 644 milijuna EUR.

4.2   OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.2.1   Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu prikazane kao rashodi

Taj iznos obuhvaća proračunski RAL („Reste à Liquider”) umanjen za povezane iznose koji su prikazani kao rashodi u izvještaju o financijskom rezultatu. Proračunski RAL iznos je preuzetih obveza za koje još nije izvršeno plaćanje i/ili koje još nisu poništene. To je uobičajena posljedica višegodišnjih programa.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu prikazane kao rashodi | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |
| Ukupno | 0 | 88 | 1 659 | 6 760 | 8 508 | 6 746 |

(u milijunima EUR)

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu prikazane kao rashodi

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu prikazane kao rashodi

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

Ukupno

Ukupno

0

0

88

88

1 659

1 659

6 760

6 760

8 508

8 508

6 746

6 746

Proračunski RAL 31. prosinca 2017. iznosio je ukupno 9 745 milijuna EUR (2016.: 7 665 milijuna EUR).

4.2.2   Centar za razvoj poduzetništva

Vijeće ministara AKP-a i EU-a dogovorilo je u lipnju 2014. „da će pristupiti propisnom zatvaranju Centra za razvoj poduzetništva (CDE)” i istodobno „osigurati da se projekti potpore CDE-a privatnom sektoru u državama i regijama AKP-a u potpunosti provedu”. U tu svrhu Vijeće ministara AKP-a i EU-a odobrilo je delegiranje ovlasti Odboru veleposlanika AKP-a i EU-a kako bi poduzeo daljnje korake u cilju donošenja potrebnih odluka.

Odlukom br. 4/2014 od 23. listopada 2014. Odbor veleposlanika AKP-a i EU-a ovlastio je Izvršni odbor CDE-a da poduzme, s trenutačnim učinkom, sve prikladne mjere radi pripreme zatvaranja CDE-a. Kako je navedeno u članku 2. te odluke, Izvršni odbor dobio je uputu o sklapanju ugovora s upraviteljem radi pripreme i provedbe plana zatvaranja.

Upravitelj je Izvršnom odboru CDE-a krajem lipnja 2015. dostavio konačni strateški plan, s proračunom i planom rada, u kojem se odražavao ishod socijalnog dijaloga. Proračun za konačni strateški plan, koji je odobrio Izvršni odbor CDE-a, bio je osnova prijedloga Komisije za Odluku o financiranju koju je Europska Komisija donijela 2015. u ukupnom iznosu od 18,2 milijuna EUR. Nakon donošenja te Odluke o financiranju, u prosincu 2015. sklopljen je ugovor o bespovratnim sredstvima između CDE-a i Europske komisije kojim su predviđena nužna financijska sredstva za realizaciju imovine CDE-a i pokrivanje njegovih obveza. Primjena tog ugovora o bespovratnim sredstvima započela je 1. siječnja 2016. i trajala do 31. prosinca 2017.

4.2.3   Povlačenje Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije

Kontekst

Kontekst

Građani Ujedinjene Kraljevine 23. lipnja 2016. izašli su na referendum o članstvu u Europskoj uniji i većina glasača izjasnila se za izlazak iz EU-a. Ujedinjena Kraljevina 29. ožujka 2017. službeno je obavijestila Europsko vijeće da namjerava izaći iz EU-a i Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom).

Posljedice za ERF

Posljedice za ERF

Komisija je 19. ožujka 2018. objavila nacrt sporazuma o povlačenju, u kojemu je predstavljen napredak ostvaren u pregovorima s Ujedinjenom Kraljevinom.

U nacrtu sporazuma o povlačenju navedeno je da će Ujedinjena Kraljevina ostati stranka ERF-a do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih nezaključenih ERF-ova te da će u tom pogledu imati jednake obveze kao i države članice u skladu s unutarnjim sporazumom kojim je predmetni ERF uspostavljen, kao i obveze na temelju prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja. Osim toga, može sudjelovati u Odboru za ERF kao promatrač bez glasačkih prava.

U nacrtu sporazuma o povlačenju navedeno je i da se, ako se na dan stupanja na snagu tog sporazuma za iznose iz projekata u okviru 10. ERF-a ili iz prethodnih ERF-ova ne preuzmu obveze ili ako se ti iznosi opozovu, udio Ujedinjene Kraljevine u njima neće se ponovno upotrijebiti. To se primjenjuje i na udio Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja se ne preuzmu obveze ili u iznosima koji se opozovu u okviru 11. ERF-a nakon 31. prosinca 2020.

Na dan 31. prosinca 2017. nema financijskog učinka koji treba iskazati u financijskim izvještajima ERF-a. Pregovori o povlačenju Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije još su u tijeku i stoga konačna verzija sporazuma još nije potvrđena.

5.   UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM

UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM

Sljedeća objavljivanja povezana s upravljanjem financijskim rizikom ERF-a odnose se na operacije riznice koje izvršava Komisija u ime ERF-a u izvršavanju sredstava Fonda.

5.1   POLITIKE UPRAVLJANJA RIZIKOM I AKIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

POLITIKE UPRAVLJANJA RIZIKOM I AKIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

Pravila i načela za upravljanje operacijama riznice ERF-a utvrđeni su Financijskom uredbom o koja se primjenjuje na 11. ERF i Unutarnjim sporazumom.

Na temelju navedene uredbe primjenjuju se sljedeća načela:

| — | države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri emisijskoj banci svake države članice ili financijske institucije koju ta država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima sve dok ne treba izvršiti isplate ERF-a, |
| --- | --- |

—

države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri emisijskoj banci svake države članice ili financijske institucije koju ta država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima sve dok ne treba izvršiti isplate ERF-a,

| — | države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, a plaćanja ERF-a iskazuju se u eurima i drugim valutama, uključujući i manje poznate valute. |
| --- | --- |

—

države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, a plaćanja ERF-a iskazuju se u eurima i drugim valutama, uključujući i manje poznate valute.

| — | Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a ne može doći do prekoračenja. |
| --- | --- |

—

Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a ne može doći do prekoračenja.

Uz posebne račune Komisija u ime ERF-a u financijskim institucijama (središnje banke i komercijalne banke) otvara i druge bankovne račune za potrebe izvršavanja plaćanja i primanja primitaka, osim za doprinose država članica proračunu.

Operacije riznice i plaćanja visoko su automatizirane i koriste se suvremenim informatičkim sustavima. Kako bi se jamčila sigurnost sustava i osiguralo razdvajanje dužnosti u skladu s Financijskom uredbom, standardima interne kontrole Komisije i revizijskim načelima, primjenjuju se posebni postupci.

Upravljanje operacijama riznice i plaćanja uređeno je pisanim smjernicama i postupcima kojima je cilj ograničiti operativni i financijski rizik i osigurati odgovarajuću razinu kontrole. Njima su obuhvaćena različita područja djelovanja, a poštovanje smjernica i postupaka redovito se provjerava.

5.2   VALUTNI RIZIK

VALUTNI RIZIK

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno |
| Financijska imovina | | | | | | | | | | | | | | |
| Potraživanja i naplativa sredstva | 64 | — | — | — | 26 | 2 | 92 | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 4 | 0 | — | — | 344 | — | 347 | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 |
| Ukupno | 68 | 0 | — | — | 370 | 2 | 439 | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 |
| Financijske obveze | | | | | | | | | | | | | | |
| Dugoročne financijske obveze | — | — | — | — | (14) | — | (14) | — | — | — | — | (6) | — | (6) |
| Poslovne obveze | (0) | — | — | — | (533) | (30) | (563) | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) |
| Ukupno | (0) | — | — | — | (547) | (30) | (577) | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) |
| Ukupno | 68 | 0 | — | — | (177) | (28) | (138) | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 |

(u milijunima EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

Financijska imovina

Financijska imovina

Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

64

64

—

—

—

—

—

—

26

26

2

2

92

92

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

4

4

0

0

—

—

—

—

344

344

—

—

347

347

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

Ukupno

Ukupno

68

68

0

0

—

—

—

—

370

370

2

2

439

439

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

Financijske obveze

Financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

—

—

—

—

—

—

—

—

(14)

(14)

—

—

(14)

(14)

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

Poslovne obveze

Poslovne obveze

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(533)

(533)

(30)

(30)

(563)

(563)

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

Ukupno

Ukupno

(0)

(0)

—

—

—

—

—

—

(547)

(547)

(30)

(30)

(577)

(577)

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

Ukupno

Ukupno

68

68

0

0

—

—

—

—

(177)

(177)

(28)

(28)

(138)

(138)

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

Svi doprinosi drže se u eurima, a druge se valute kupuju samo kada su potrebne za izvršenje plaćanja. Zbog toga operacije riznice ERF-a nisu izložene valutnom riziku.

5.3   KAMATNI RIZIK

KAMATNI RIZIK

ERF ne pozajmljuje novac i stoga nije izložen kamatnom riziku.

Kamate se ostvaruju na sredstva koja ERF drži na različitim bankovnim računima. Stoga je Komisija u ime ERF-a uvela mjere kojima se osigurava redovita usklađenost ostvarene kamate s tržišnim kamatnim stopama kao i za njihove eventualne fluktuacije.

Doprinose proračunu ERF-a svaka država članica stavlja na poseban račun otvoren pri financijskoj instituciji koju je relevantna država članica odredila. Kako plaćanja koja se primjenjuju za neke od tih računa trenutačno mogu biti negativna, uspostavljeni su postupci upravljanja gotovinom kako bi se što više smanjila salda na tim računima. Osim toga, u skladu s Uredbom Vijeća (EU) 2016/888 sva negativna plaćanja na tim računima snosi relevantna država članica.

Za depozite preko noći na računima u komercijalnim bankama kamata se obračunava svakodnevno. Naknada salda na tim računima temelji se na promjenjivim tržišnim kamatnim stopama na koje se primjenjuje (pozitivna ili negativna) ugovorna marža. Za većinu računa izračun kamate povezan je s tržišnom referentnom kamatnom stopom te se prilagođava kako bi odražavao sve promjene te stope. Zbog toga ERF nije izložen riziku da bi za svoja sredstva mogao dobiti kamatu nižu od tržišne.

5.4   KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

Financijska imovina koja nije dospjela ni umanjena:

Financijska imovina koja nije dospjela ni umanjena:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Ukupno | Ni dospjela ni umanjena | Dospjela, ali ne umanjena |
| < 1 godine | 1-5 godina | > 5 godina |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Ukupno na dan 31.12.2017. | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Ukupno na dan 31.12.2016. | 132 | 93 | 36 | 4 | — |

(u milijunima EUR)

Ukupno

Ni dospjela ni umanjena

Dospjela, ali ne umanjena

< 1 godine

1-5 godina

> 5 godina

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Ukupno na dan 31.12.2017.

Ukupno na dan 31.12.2017.

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Ukupno na dan 31.12.2016.

Ukupno na dan 31.12.2016.

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Financijska imovina prema kategoriji rizika:

Financijska imovina prema kategoriji rizika:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Potraživanja | Novac | Ukupno | Potraživanja | Novac | Ukupno |
| Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom | | | | | | |
| Izvrstan i visok | 3 | 103 | 106 | 34 | 284 | 318 |
| Gornji srednji stupanj | 0 | 240 | 240 | 3 | 371 | 374 |
| Niži srednji stupanj | 3 | 4 | 7 | 2 | 16 | 18 |
| Neulagački stupanj | 1 | 0 | 2 | 1 | 9 | 10 |
| Ukupno | 7 | 347 | 354 | 40 | 680 | 720 |
| Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga | | | | | | |
| Skupina 1. (dužnici bez nepodmirenih dugovanja u prošlosti) | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| Skupina 2. (dužnici s nepodmirenim dugovanjima u prošlosti) | — | — | — | — | — | — |
| Ukupno | 86 | 0 | 86 | 92 | 0 | 92 |
| Ukupno | 92 | 347 | 440 | 132 | 680 | 812 |

(u milijunima EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

Potraživanja

Novac

Ukupno

Potraživanja

Novac

Ukupno

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Izvrstan i visok

Izvrstan i visok

3

3

103

103

106

106

34

34

284

284

318

318

Gornji srednji stupanj

Gornji srednji stupanj

0

0

240

240

240

240

3

3

371

371

374

374

Niži srednji stupanj

Niži srednji stupanj

3

3

4

4

7

7

2

2

16

16

18

18

Neulagački stupanj

Neulagački stupanj

1

1

0

0

2

2

1

1

9

9

10

10

Ukupno

Ukupno

7

7

347

347

354

354

40

40

680

680

720

720

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Skupina 1. (dužnici bez nepodmirenih dugovanja u prošlosti)

Skupina 1. (dužnici bez nepodmirenih dugovanja u prošlosti)

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

Skupina 2. (dužnici s nepodmirenim dugovanjima u prošlosti)

Skupina 2. (dužnici s nepodmirenim dugovanjima u prošlosti)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ukupno

Ukupno

86

86

0

0

86

86

92

92

0

0

92

92

Ukupno

Ukupno

92

92

347

347

440

440

132

132

680

680

812

812

Sredstva u kategorijama neulagački stupanj i niži srednji stupanj odnose se prvenstveno na doprinose država članica ERF-u koji se stavljaju na posebne račune koje su države članice otvorile u skladu s člankom 22. stavkom 3. Financijske uredbe ERF-a. U skladu s tom uredbom iznos takvih doprinosa mora ostati na tim posebnim računima dok ne bude potrebno izvršiti plaćanja.

neulagački stupanj

niži srednji stupanj

Većina sredstava riznice ERF-a drži se, u skladu s Financijskom uredbom ERF-a, na „posebnim računima” koje su države članice otvorile radi plaćanja svojih doprinosa. Većinu tih računa drže riznice država članica ili njihove nacionalne središnje banke. Te institucije nose najmanji rizik druge ugovorne strane za ERF (izloženost je na državama članicama kojima te institucije pripadaju).

Nadopuna računa na kojima se nalaze sredstva riznice ERF-a koja se drže u komercijalnim bankama radi pokrivanja poslova plaćanja obavlja se neposredno prije roka i njome automatski upravlja sustav Komisije za upravljanje gotovinom riznice. Na svakom računu drži se najmanja količina gotovine razmjerna prosječnom obujmu dnevnih plaćanja koja se s njega izvršavaju. Zbog toga su iznosi koji se na tim računima drže preko noći stalno na niskoj razini, čime se ograničava izloženost ERF-a riziku.

Uz to se pri odabiru komercijalnih banaka primjenjuju posebne smjernice kako bi se dodatno smanjio rizik druge ugovorne strane kojem je izložen ERF.

Sve komercijalne banke biraju se na temelju poziva na podnošenje ponuda. Najniži je kratkoročni kreditni rejting potreban za sudjelovanje u postupku nadmetanja rejting P-1 agencije Moody’s ili jednakovrijedna ocjena (A-1 agencije S&P ili F1 agencije Fitch). U posebnim i opravdanim okolnostima može se zahtijevati niža razina.

5.5   RIZIK LIKVIDNOSTI

RIZIK LIKVIDNOSTI

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | < 1 godine | 1-5 godina | > 5 godina | Ukupno |
| Financijske obveze | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Ukupno na dan 31.12.2017. | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Financijske obveze | 549 | 6 | — | 555 |
| Ukupno na dan 31.12.2016. | 549 | 6 | — | 555 |

(u milijunima EUR)

< 1 godine

1-5 godina

> 5 godina

Ukupno

Financijske obveze

Financijske obveze

563

563

13

13

1

1

577

577

Ukupno na dan 31.12.2017.

Ukupno na dan 31.12.2017.

563

563

13

13

1

1

577

577

Financijske obveze

Financijske obveze

549

549

6

6

—

—

555

555

Ukupno na dan 31.12.2016.

Ukupno na dan 31.12.2016.

549

549

6

6

—

—

555

555

Proračunskim načelima koja se primjenjuju na ERF osigurava se da su ukupna gotovinska sredstva za proračunsko razdoblje uvijek dovoljna za izvršenje svih povezanih plaćanja. Ukupni iznos doprinosa država članica jednak je ukupnom iznosu odobrenih sredstava za plaćanje za odgovarajuće proračunsko razdoblje.

Doprinosi država članica ERF-u plaćaju se, međutim, u tri obroka godišnje, a plaćanja podliježu određenim sezonskim varijacijama.

Kako bi se osiguralo da sredstva riznice uvijek budu dovoljna za plaćanja za svaki pojedinačni mjesec, riznica Komisije i odgovarajuće službe koje izvršavaju plaćanja redovito razmjenjuju informacije o stanju riznice u cilju osiguravanja da izvršena plaćanja ni u jednom razdoblju ne prekorače dostupna sredstva riznice.

U okviru dnevnih operacija riznice ERF-a dnevna količina likvidnosti na svakom od bankovnih računa ERF-a svakodnevno se, uz prethodno navedene mehanizme, osigurava i automatiziranim alatima za upravljanje gotovinom.

6.   OBJAVLJIVANJE POVEZANIH STRANAKA

OBJAVLJIVANJE POVEZANIH STRANAKA

Povezane stranke ERF-a su Uzajamni fond EU-a Bêkou, Uzajamni fond EU-a za Afriku te Europska komisija. Transakcije između tih subjekata obavljaju se kao dio uobičajenih aktivnosti ERF-a te stoga u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a nisu potrebni posebni zahtjevi u pogledu objavljivanja.

ERF nema posebno upravljanje jer njime upravlja Komisija. Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima u EU-u, uključujući Komisiju, objavljena su u Konsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima Europske unije pod naslovom 7.2. „Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima”.

7.   DOGAĐAJI NAKON ZAKLJUČNOG DATUMA BILANCE

DOGAĐAJI NAKON ZAKLJUČNOG DATUMA BILANCE

Do datuma potpisivanja ovih izvještaja računovodstveni službenik ERF-a nije otkrio nikakva značajna pitanja koja bi u okviru ovog odjeljka nalagala zasebno objavljivanje niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnji financijski izvještaji i s njima povezane bilješke izrađeni su na temelju najnovijih dostupnih podataka, što se odražava u prethodno iskazanim podacima.

8.   USKLAĐIVANJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

USKLAĐIVANJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

Poslovni rezultat godine izračunava se na temelju računovodstvenih načela nastanka događaja. Realizacija proračuna temelji se međutim na pravilima gotovinskog obračuna. Budući da su poslovni rezultat i realizacija proračuna rezultat istih transakcija, u smislu provjere korisno je osigurati mogućnost njihova usklađivanja. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađivanje uz isticanje ključnih iznosa usklađivanja razdijeljenih između stavki prihoda i rashoda.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Prihodi | | |
| Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna | (7) | (2) |
| Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena | (3) | (7) |
| Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini | 29 | 16 |
| Neto učinak pretfinanciranja | 57 | 41 |
| Obračunani prihodi (neto) | (62) | 8 |
| Ostalo | (2) | (5) |
| Rashodi | | |
| Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni | 19 | 22 |
| Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini | (60) | (88) |
| Neto učinak pretfinanciranja | (685) | (459) |
| Obračunani rashodi (neto) | 373 | 256 |
| PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE | (4 158 ) | (3 291 ) |

(u milijunima EUR)

2017.

2016.

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Prihodi

Prihodi

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

(7)

(7)

(2)

(2)

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

(3)

(3)

(7)

(7)

Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini

Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini

29

29

16

16

Neto učinak pretfinanciranja

Neto učinak pretfinanciranja

57

57

41

41

Obračunani prihodi (neto)

Obračunani prihodi (neto)

(62)

(62)

8

8

Ostalo

Ostalo

(2)

(2)

(5)

(5)

Rashodi

Rashodi

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

19

19

22

22

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

(60)

(60)

(88)

(88)

Neto učinak pretfinanciranja

Neto učinak pretfinanciranja

(685)

(685)

(459)

(459)

Obračunani rashodi (neto)

Obračunani rashodi (neto)

373

373

256

256

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

(4 158 )

(4 158 )

(3 291 )

(3 291 )

8.1   STAVKE USKLAĐIVANJA – PRIHODI

STAVKE USKLAĐIVANJA – PRIHODI

Proračunski prihodi za financijsku godinu odgovaraju prihodima prikupljenima na temelju prava utvrđenih tijekom godine i iznosima prikupljenima na temelju prava utvrđenih u prethodnim godinama.

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna knjiže se u poslovnom rezultatu, ali se iz proračunske perspektive ne mogu smatrati prihodima jer se unovčeni iznos prenosi u pričuve i ne može se preraspodijeliti u druge svrhe bez odluke Vijeća.

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu prikupljena trebaju se zbog usklađivanja odbiti od poslovnog rezultata jer još nisu postala dijelom proračunskih prihoda. Nasuprot tome, prava utvrđena u prethodnim godinama prikupljena u tekućoj godini moraju se zbog usklađivanja dodati poslovnom rezultatu.

Neto učinak pretfinanciranja predstavlja poravnanje iznosa pretfinanciranja za koje je izvršen povrat. Riječ je o gotovinskom primitku koji ne utječe na poslovni rezultat.

Neto obračunani prihodi uglavnom se sastoje od stavki usklađivanja namijenjenih razdvajanju računovodstvenih razdoblja na kraju godine. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani prihodi tekuće godine umanjeni za ukinute obračunane prihode prethodne godine.

8.2   STAVKE USKLAĐIVANJA – RASHODI

STAVKE USKLAĐIVANJA – RASHODI

Rashode tekuće godine koji još nisu plaćeni treba dodati zbog usklađivanja jer su uključeni u poslovni rezultat, ali nisu dio proračunskih rashoda. Nasuprot tome, rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini moraju se zbog usklađivanja odbiti od poslovnog rezultata jer čine dio proračunskih rashoda tekuće godine, ali nemaju nikakva učinka na poslovni rezultat ili, u slučaju ispravaka, smanjuju rashode.

Rashode tekuće godine koji još nisu plaćeni

rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Gotovinski primitci od ukinutih plaćanja ne utječu na poslovni rezultat, ali utječu na realizaciju proračuna.

ukinutih plaćanja

Neto učinak pretfinanciranja kombinacija je novih iznosa pretfinanciranja plaćenih u tekućoj godini (koji se iskazuju kao proračunski rashodi predmetne godine) i poravnanja pretfinanciranja plaćenog u tekućoj godini ili prethodnih godina prihvaćanjem opravdanih troškova. Potonji predstavljaju rashod u smislu računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja, ali ne i u smislu proračunskog računovodstva jer se plaćanje početnog pretfinanciranja već uzelo u obzir kao proračunski rashod u trenutku njegova plaćanja.

Neto učinak pretfinanciranja

Neto obračunani rashodi uglavnom se sastoje od stavki usklađivanja namijenjenih razdvajanju računovodstvenih razdoblja na kraju godine, tj. opravdanih rashoda koje su imali korisnici sredstava ERF-a, ali koji još nisu prijavljeni ERF-u. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani rashodi tekuće godine umanjeni za ukinute obračunane rashode prethodne godine.

Neto obračunani rashodi

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA BÊKOU ZA 2017. (13)

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA BÊKOU ZA 2017.

13

INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a BÊKOU

INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a BÊKOU

Opće informacije o uzajamnim fondovima Unije

Opće informacije o uzajamnim fondovima Unije

Uzajamni fond pravni je aranžman sa specifičnom financijskom strukturom kojom se prikupljaju sredstva nekoliko donatora kako bi se zajednički financiralo djelovanje na osnovi zajednički dogovorenih ciljeva i formata izvješćivanja.

U skladu s člankom 187. stavkom 1. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije i člankom 42. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, Komisija može osnivati uzajamne fondove Unije za vanjsko djelovanje. Uzajamni fondovi Unije za vanjsko djelovanje osnivaju se na temelju sporazuma sklopljenih s drugim donatorima (najmanje jedan vanjski donator) u svrhu odgovora na djelovanja u nuždi, djelovanja nakon djelovanja u nuždi ili tematska djelovanja. Osnivanje takvog fonda mora se opravdati prvenstveno dodanom vrijednošću EU-a (njegove ciljeve može se bolje ispuniti na razini EU-a nego na nacionalnoj razini) i komplementarnošću (uzajamni fond ne smije duplicirati već postojeće i slične instrumente).

Europska komisija dostavlja nacrt odluke o osnivanju uzajamnog fonda EU-a nadležnom odboru kako je definiran u osnovnom aktu za instrument iz kojega se osigurava financijski doprinos Unije za novi uzajamni fond. Savjetovanje s odborima jamstvo je primjerene uključenosti Vijeća u osnivanje uzajamnih fondova EU-a. Prijedlog za reviziju Financijske uredbe obuhvaća potrebu za većom ulogom Europskog parlamenta u osnivanju uzajamnih fondova EU-a (članak 227. stavak 1.) i izvješćivanje o njihovim aktivnostima (članak 244.).

Nakon donošenja odluka o osnivanju i financiranju Europska komisija i donatori potpisuju osnivački akt uzajamnog fonda EU-a. U osnivačkom aktu utvrđuju se glavne značajke uzajamnog fonda EU-a, primjerice njegovi posebni ciljevi, pravila za sastav njegova upravljačkog odbora i poslovnik tog odbora te trajanje fonda. Osnivaju se na određeno razdoblje, koje se zajedno s ciljevima fonda utvrđuje u osnivačkom aktu pojedinog uzajamnog fonda. U skladu s člankom 187. Financijske uredbe EU-a za vođenje uzajamnih fondova Unije za vanjsko djelovanje utvrđena su posebna pravila, a doprinosi nisu uključeni u proračun EU-a.

Uzajamni fondovi EU-a pružaju niz prednosti: to su instrumenti koji se vode na razini EU-a i omogućuju bolju koordinaciju s državama članicama EU-a, bolju kontrolu operacija od strane Unije i drugih donatora te pojačanu vidljivost EU-a. Za uzajamne fondove upotrebljavaju se brzi postupci odlučivanja, a njihova je druga prednost sposobnost udruživanja velikih novčanih iznosa iz različitih izvora, što ih čini fleksibilnim, proaktivnim i prilagodljivim alatom.

Uzajamnim fondovima EU-a upravlja Komisija pod odgovornošću dužnosnika za ovjeravanje na osnovi delegiranja koji daje jamstvo o uporabi sredstava Komisiji i trećim donatorima. Upravitelj uzajamnog fonda EU-a dužnosnik je za ovjeravanje na osnovi poddelegiranja. Kao u slučaju Europskog razvojnog fonda, računovodstveni službenik uzajamnog fonda EU-a računovodstveni je službenik Komisije, koji je nadležan za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i kontnog plana koji su zajednički svim uzajamnim fondovima EU-a.

Europski parlament i/ili Vijeće mogu od Komisije zatražiti da ukine odobrena sredstva za uzajamni fond ili da izmijeni osnivački akt u cilju likvidacije fonda.

Postojeći uzajamni fondovi EU-a

Postojeći uzajamni fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri uzajamna fonda EU-a:

| — | uzajamni fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezin rad na obnovi. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezin rad na obnovi. Osnovan je 15. srpnja 2014.

uzajamni fond EU-a BÊKOU

| — | uzajamni fond EU-a MADAD, Europski regionalni uzajamni fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a MADAD, Europski regionalni uzajamni fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

uzajamni fond EU-a MADAD

| — | uzajamni fond EU-a za Afriku, krizni uzajamni fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a za Afriku, krizni uzajamni fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

uzajamni fond EU-a za Afriku

| — | uzajamni fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

uzajamni fond EU-a za Kolumbiju

Na web-mjestima tih uzajamnih fondova EU-a dostupno je više informacija:

web

Bêkou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbija –http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Uzajamni fond Bêkou

Uzajamni fond Bêkou

Prvi uzajamni fond EU-a s više donatora pod nazivom Bêkou, što na jeziku Sango znači „nada”, 15. srpnja 2014. osnovali su Komisija (koju zastupaju glavne uprave DEVCO i ECHO te ESVD) i tri države članice EU-a (Njemačka, Francuska i Nizozemska) u cilju promicanja stabilizacije i obnove Srednjoafričke Republike. Osnovan je za razdoblje od najviše 60 mjeseci. Uzajamnim fondom upravlja se iz Bruxellesa.

Odbor i operativni odbor uzajamnog fonda EU-a Bêkou čine predstavnici donatora i Komisije te promatrači.

Odbor utvrđuje i revidira strategiju tog uzajamnog fonda EU-a. Odbor se sastaje najmanje jedanput godišnje.

Operativni odbor ispituje, odobrava i nadzire provedbu mjera koje se financiraju iz fonda. Osim toga, on odobrava godišnje financijske izvještaje i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju iz fonda.

Godišnji financijski izvještaji uzajamnog fonda Bêkou

Godišnji financijski izvještaji uzajamnog fonda Bêkou

U skladu s člankom 8. Ugovora o osnivanju Uzajamnog fonda Europske unije za Srednjoafričku Republiku (uzajamni fond EU-a Bêkou) i člankom 11.2.1. Sporazuma o osnivanju godišnji je financijski izvještaj sastavljen od dva dijela: 1. godišnjeg financijskog izvješća koje priprema upravitelj uzajamnog fonda EU-a i 2. godišnjih financijskih izvještaja koje priprema računovodstveni službenik Komisije, koji je na temelju istog članka ujedno i računovodstveni službenik uzajamnog fonda.

U skladu s člankom 8. Sporazuma o uspostavi financijski izvještaji pripremaju se u skladu s računovodstvenim pravilima koja je donio računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (IPSAS).

Reviziju godišnjih financijskih izvještaja provodi neovisni vanjski revizor, a konačne godišnje financijske izvještaje upravitelj uzajamnog fonda EU-a i računovodstveni službenik podnose operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Najvažnija postignuća godine

Najvažnija postignuća godine

EU je u srpnju 2014. osnovao svoj prvi uzajamni fond, fond Bêkou, kako bi pomogao Srednjoafričkoj Republici i njezinu stanovništvu da izađu na kraj s posljedicama krize u području osiguravanja pristupa osnovnim uslugama, pokretanja gospodarskog oporavka i otvaranja radnih mjesta te poticanja pomirenja.

Uzajamni fond EU-a Bêkou donio je 2017. svoju operativnu strategiju za razdoblje 2017.–2019., u kojoj se naglasak stavlja na sljedeće: i. ruralni razvoj; ii. potporu sektoru zdravstva; iii. preraspodjelu javnih usluga i iv. pomirenje. Prioriteti su usklađeni s planom „Plan national de Relèvement et de Consolidation de la Paix” (Nacionalni plan oporavka i izgradnje mira) i Nacionalnim indikativnim programom za Srednjoafričku Republiku (potpisan u lipnju 2017.) te će se povećati odgovornost nacionalnih tijela. Uzajamni fond EU-a Bêkou donio je 2017. mjere u ukupnom iznosu od 52,3 milijuna EUR u sektoru ruralne otpornosti i otvaranja radnih mjesta, zdravstva, potpore za povratak interno raseljenih osoba i izbjeglica, lake infrastrukture, vodoopskrbe i odvodnje. Navedeni iznos obuhvaća novopokrenute programe te nekoliko izmjena već donesenih mjera.

Uzajamni fond EU-a Bêkou od osnivanja obuhvaća 15 programa. Kad je riječ o ugovorima, uzajamni fond EU-a Bêkou u 2017. je potpisao je 15 novih ugovora u ukupnom iznosu od gotovo 20 milijuna EUR, kojima se doprinosi provedbi njegovih programa u sektoru zdravstva, sigurnosti opskrbe hranom, rodnog osnaživanja te očuvanja divlje flore i faune. Osim toga, iznosi za koje su preuzete obveze u određenim područjima rashoda povećani su u cilju provedbe donesenih izmjena programa – konkretno, iznos za područje rashoda „osnovna zdravstvena skrb” povećan je za 12 milijuna EUR.

Doprinosi njegovih donatora na kraju 2017. iznosili su više od 236 milijuna EUR. To je za 63 milijuna EUR više nego u 2016. Međutim 56 milijuna EUR od tih 236 milijuna EUR još treba potvrditi.

Osim toga, više od 18 milijuna EUR uplaćeno je povrh plaćanja izvršenih u prethodnim godinama – ukupni iznos isplata otkad je uzajamni fond EU-a Bêkou osnovan veći je od 61 milijuna EUR.

U financijskim izvještajima najvažnija kretanja zabilježena su u sljedećim područjima:

| — | pretfinanciranje: smanjenje za 7 912 tisuća EUR jer je manje ugovora s otvorenim iznosom pretfinanciranja, |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje: smanjenje za 7 912 tisuća EUR jer je manje ugovora s otvorenim iznosom pretfinanciranja,

| — | rashodi za poslovanje: povećanje za 12 486 tisuća EUR zbog zrelosti uzajamnog fonda i većeg opsega aktivnosti u području urbanog razvoja te osnovne i primarne zdravstvene skrbi. |
| --- | --- |

—

rashodi za poslovanje: povećanje za 12 486 tisuća EUR zbog zrelosti uzajamnog fonda i većeg opsega aktivnosti u području urbanog razvoja te osnovne i primarne zdravstvene skrbi.

BILANCA

BILANCA

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 686 | 3 604 |
| | 686 | 3 604 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 7 465 | 12 458 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 877 | 1 455 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 39 943 | 43 036 |
| | 48 285 | 56 949 |
| UKUPNA IMOVINA | 48 971 | 60 554 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (44 720 ) | (59 339 ) |
| | (44 720 ) | (59 339 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Poslovne obveze | (716) | (0) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | (3 536 ) | (1 215 ) |
| | (4 252 ) | (1 215 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (48 971 ) | (60 554 ) |
| NETO IMOVINA | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Akumulirani višak | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| NETO IMOVINA | — | — |

(u tisućama EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

686

686

3 604

3 604

686

686

3 604

3 604

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

7 465

7 465

12 458

12 458

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

877

877

1 455

1 455

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

39 943

39 943

43 036

43 036

48 285

48 285

56 949

56 949

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

48 971

48 971

60 554

60 554

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

(44 720 )

(44 720 )

(59 339 )

(59 339 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Poslovne obveze

Poslovne obveze

(716)

(716)

(0)

(0)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

(3 536 )

(3 536 )

(1 215 )

(1 215 )

(4 252 )

(4 252 )

(1 215 )

(1 215 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(48 971 )

(48 971 )

(60 554 )

(60 554 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Prihodi od donacija | 29 620 | 17 232 |
| | 29 620 | 17 232 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 1 | 48 |
| | 1 | 48 |
| Ukupni prihodi | 29 621 | 17 280 |
| RASHODI | | |
| Rashodi za poslovanje | (28 918 ) | (16 432 ) |
| Ostali rashodi | (703) | (848) |
| Ukupni rashodi | (29 621 ) | (17 280 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | — | — |

(u tisućama EUR)

2017.

2016.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

29 620

29 620

17 232

17 232

29 620

29 620

17 232

17 232

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

1

1

48

48

1

1

48

48

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

29 621

29 621

17 280

17 280

RASHODI

RASHODI

Rashodi za poslovanje

Rashodi za poslovanje

(28 918 )

(28 918 )

(16 432 )

(16 432 )

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(703)

(703)

(848)

(848)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(29 621 )

(29 621 )

(17 280 )

(17 280 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja | 7 912 | (6 569 ) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | 578 | (91) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (14 620 ) | (3 786 ) |
| Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza | 716 | 0 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | 2 321 | 1 021 |
| NETO NOVČANI TOK | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (3 092 ) | (9 425 ) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 43 036 | 52 461 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 39 943 | 43 036 |

(u tisućama EUR)

2017.

2016.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

7 912

7 912

(6 569 )

(6 569 )

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

578

578

(91)

(91)

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(14 620 )

(14 620 )

(3 786 )

(3 786 )

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

716

716

0

0

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

2 321

2 321

1 021

1 021

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(3 092 )

(3 092 )

(9 425 )

(9 425 )

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

43 036

43 036

52 461

52 461

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

39 943

39 943

43 036

43 036

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Akumulirani višak/
  (manjak) | Poslovni rezultat godine | Neto imovina |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | — | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | — | — | — |

(u tisućama EUR)

Akumulirani višak/

(manjak)

Poslovni rezultat godine

Neto imovina

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

—

—

—

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2017. (14)

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UZAJAMNOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2017.

14

INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

INFORMACIJE O UZAJAMNOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

Opće informacije o uzajamnim fondovima Unije

Opće informacije o uzajamnim fondovima Unije

Uzajamni fond pravni je aranžman sa specifičnom financijskom strukturom kojom se prikupljaju sredstva nekoliko donatora kako bi se zajednički financiralo djelovanje na osnovi zajednički dogovorenih ciljeva i formata izvješćivanja.

U skladu s člankom 187. stavkom 1. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije i člankom 42. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, Komisija može osnivati uzajamne fondove Unije za vanjsko djelovanje. Uzajamni fondovi Unije za vanjsko djelovanje osnivaju se na temelju sporazuma sklopljenih s drugim donatorima (najmanje jedan vanjski donator) u svrhu odgovora na djelovanja u nuždi, djelovanja nakon djelovanja u nuždi ili tematska djelovanja. Osnivanje takvog fonda mora se opravdati prvenstveno dodanom vrijednošću EU-a (njegove ciljeve može se bolje ispuniti na razini EU-a nego na nacionalnoj razini) i komplementarnošću (uzajamni fond ne smije duplicirati već postojeće i slične instrumente).

Europska komisija dostavlja nacrt odluke o osnivanju uzajamnog fonda EU-a nadležnom odboru kako je definiran u osnovnom aktu za instrument iz kojega se osigurava financijski doprinos Unije za novi uzajamni fond. Savjetovanje s odborima jamstvo je primjerene uključenosti Vijeća u osnivanje uzajamnih fondova EU-a. Prijedlog za reviziju Financijske uredbe obuhvaća potrebu za većom ulogom Europskog parlamenta u osnivanju uzajamnih fondova EU-a (članak 227. stavak 1.) i izvješćivanje o njihovim aktivnostima (članak 244.).

Nakon donošenja odluka o osnivanju i financiranju Europska komisija i donatori potpisuju osnivački akt uzajamnog fonda EU-a. U osnivačkom aktu utvrđuju se glavne značajke uzajamnog fonda EU-a, primjerice njegovi posebni ciljevi, pravila za sastav njegova upravljačkog odbora i poslovnik tog odbora te trajanje fonda. Osnivaju se na određeno razdoblje, koje se zajedno s ciljevima fonda utvrđuje u osnivačkom aktu pojedinog uzajamnog fonda. U skladu s člankom 187. Financijske uredbe EU-a za vođenje uzajamnih fondova Unije za vanjsko djelovanje utvrđena su posebna pravila, a doprinosi nisu uključeni u proračun EU-a.

Uzajamni fondovi EU-a pružaju niz prednosti: to su instrumenti koji se vode na razini EU-a i omogućuju bolju koordinaciju s državama članicama EU-a, bolju kontrolu operacija od strane Unije i drugih donatora te pojačanu vidljivost EU-a. Za uzajamne fondove upotrebljavaju se brzi postupci odlučivanja, a njihova je druga prednost sposobnost udruživanja velikih novčanih iznosa iz različitih izvora, što ih čini fleksibilnim, proaktivnim i prilagodljivim alatom.

Uzajamnim fondovima EU-a upravlja Komisija pod odgovornošću dužnosnika za ovjeravanje na osnovi delegiranja koji daje jamstvo o uporabi sredstava Komisiji i trećim donatorima. Upravitelj uzajamnog fonda EU-a dužnosnik je za ovjeravanje na osnovi poddelegiranja. Kao u slučaju Europskog razvojnog fonda, računovodstveni službenik uzajamnog fonda EU-a računovodstveni je službenik Komisije, koji je nadležan za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i kontnog plana koji su zajednički svim uzajamnim fondovima EU-a.

Europski parlament i/ili Vijeće mogu od Komisije zatražiti da ukine odobrena sredstva za uzajamni fond ili da izmijeni osnivački akt u cilju likvidacije fonda.

Postojeći uzajamni fondovi EU-a

Postojeći uzajamni fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri uzajamna fonda EU-a:

| — | uzajamni fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezin rad na obnovi. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezin rad na obnovi. Osnovan je 15. srpnja 2014.

uzajamni fond EU-a BÊKOU

| — | uzajamni fond EU-a MADAD, Europski regionalni uzajamni fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a MADAD, Europski regionalni uzajamni fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

uzajamni fond EU-a MADAD

| — | uzajamni fond EU-a za Afriku, krizni uzajamni fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a za Afriku, krizni uzajamni fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

uzajamni fond EU-a za Afriku

| — | uzajamni fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

uzajamni fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

uzajamni fond EU-a za Kolumbiju

Na web-mjestima tih uzajamnih fondova EU-a dostupno je više informacija:

web

Bekou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbija –http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Uzajamni fond EU-a za Afriku

Uzajamni fond EU-a za Afriku

Krizni uzajamni fond Europske unije za stabilnost i rješavanje temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljenih osoba u Africi („EUTF za Afriku”) osnovan je 12. studenoga 2015. tijekom Sastanka na vrhu o migracijama u Valletti. Glavni su ciljevi tog uzajamnog fonda potpora svih aspekata stabilnosti i doprinos boljem upravljanju migracijama, kao i uklanjanje osnovnih uzroka destabilizacije, nasilnog raseljavanja i nezakonitih migracija, posebno promicanjem otpornosti, gospodarskih i jednakih mogućnosti, sigurnosti i razvoja te rješavanjem problema kršenja ljudskih prava.

Uzajamni fond djeluje u tri glavna zemljopisna područja, i to u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjevera Afrike, no i susjedne zemlje zemalja koje ispunjavaju uvjete mogu imati koristi od projekata uzajamnog fonda, ovisno o slučaju. Uzajamni fond osnovan je na ograničeno razdoblje do 31. prosinca 2020. kako bi se odgovorilo na kratkoročne i dugoročne izazove u tim regijama. Uzajamnim fondom upravlja se iz Bruxellesa.

Odbor i operativni odbor uzajamnog fonda EU-a za Afriku čine predstavnici donatora i Komisije te, u ulozi promatrača, predstavnici država članica EU-a koje nisu donatori, tijela zemalja koje ispunjavaju uvjete i regionalne organizacije.

Odbor utvrđuje i revidira strategiju tog uzajamnog fonda EU-a. Odbor se sastaje najmanje jedanput godišnje.

Operativni odbor ispituje, odobrava i nadzire provedbu mjera koje se financiraju iz fonda. Osim toga, on odobrava godišnje financijske izvještaje i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju iz fonda.

Godišnji financijski izvještaji uzajamnog fonda EU-a za Afriku

Godišnji financijski izvještaji uzajamnog fonda EU-a za Afriku

U skladu s člankom 7. Sporazuma o uspostavi kriznog uzajamnog fonda Europske unije za stabilnost i otklanjanje glavnih uzroka nezakonitih migracija i problema raseljenih osoba u Africi i njegovih internih pravila („Sporazum o uspostavi”) godišnji financijski izvještaji sastoje se od dva dijela: 1. godišnjeg financijskog izvješća koje priprema upravitelj uzajamnog fonda EU-a i 2. godišnjih financijskih izvještaja koje priprema računovodstveni službenik Komisije, koji je na temelju istog članka ujedno i računovodstveni službenik uzajamnog fonda.

U skladu s člankom 8. Sporazuma o uspostavi financijski izvještaji pripremaju se u skladu s računovodstvenim pravilima koja je donio računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (IPSAS).

Reviziju godišnjih financijskih izvještaja provodi neovisni vanjski revizor, a konačne godišnje financijske izvještaje upravitelj uzajamnog fonda EU-a i računovodstveni službenik podnose operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Najvažnija postignuća godine

Najvažnija postignuća godine

Na dan 31. prosinca 2017. sredstva dodijeljena uzajamnom fondu EU-a za Afriku iznosila su otprilike 3 330 milijuna EUR – više od 2 900 milijuna EUR iz Europskog razvojnog fonda (ERF) i financijskih instrumenata EU-a, uključujući sredstva iz Instrumenta za razvojnu suradnju (DCI), Europskog instrumenta za susjedstvo (ENI), GU-a HOME i GU-a ECHO, te 378,8 milijuna EUR od država članica EU-a i drugih donatora (Švicarska i Norveška), od čega je na dan 31. prosinca 2017. uplaćeno 340,9 milijuna EUR.

U 2017. sredstva iz ERF-a i proračuna EU-a povećala su se za otprilike 525 milijuna EUR (245 milijuna EUR iz ERF-a, 230 milijuna EUR iz DCI-ja te 50 milijuna EUR iz GU-a HOME), što je povećanje od gotovo 22 %. Što je još važnije, na temelju odlučnog poziva Komisije i Europskog vijeća da se osiguraju dodatna sredstva iznos sredstava koja su donirale države članice EU-a i drugi donatori u 2017. se povećao za 226,4 milijuna EUR (148,5 %) – na kraju prosinca 2016. iznosio je 152,4 milijuna EUR, a na kraju 2017. 378,8 milijuna EUR. To iznimno povećanje doprinosa država članica EU-a prvenstveno je usmjereno na regiju sjeverne Afrike.

Od 31. prosinca 2017. ukupno su 143 projekta u vrijednosti od 2 388 milijuna EUR odobrena za regiju Sahel i područje jezera Čad, regiju Roga Afrike te regiju sjeverne Afrike. Od ukupnog odobrenog iznosa s provedbenim partnerima potpisano je 210 ugovora u iznosu od preko 1 502 milijuna EUR (63 % odobrenih sredstava). U 2017. uzajamni fond EU-a za Afriku naglasak je stavio na pokretanje aktivnosti na razini zemalja i regija za rješavanje najvećih potreba afričkih zemalja partnera i istodobno je nastavio u praksi provoditi strateške prioritete uzajamnog fonda. Tijekom godine odobreno je 40 novih programa u tri obuhvaćene regije, zbog čega je broj odobrenih projekata na kraju 2017. iznosio 143, uz 3 programa koji djeluju u više regija. Ugovoreno je 900 milijuna EUR i ritam provedbe uzajamnog fonda EU-a za Afriku u 2017. znatno se poboljšao. Od osnivanja tog uzajamnog fonda s provedbenim partnerima potpisani su ugovori u ukupnom iznosu od 1,5 milijardi EUR. Uzajamni fond za Afriku dodatno je pojačao svoje napore u stvaranju gospodarskih mogućnosti i mogućnosti zapošljavanja, posebno u zemljama podrijetla, te u osiguravanju održivih mogućnosti razvoja u tranzitnim zemljama kako bi ljude potaknuo da se ne bave aktivnostima povezanima s nezakonitim migracijama. Očekuje se da će uz pomoć uzajamnog fonda EU-a za Afriku više od pola milijuna osoba dobiti radno mjesto, strukovno osposobljavanje ili pomoć u pokretanju poslovanja. Uzajamni fond EU-a za Afriku u 2017. osigurao je zaštitu i pomoć za više od 13 000 migranata, a kapaciteti 1 500 tijela javne vlasti pojačani su za potrebe borbe protiv krijumčarenja migranata i trgovanja ljudima.

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najuočljiviji je u sljedećim područjima:

| — | pretfinanciranje: povećanje za 134 662 tisuće EUR (+ 117 %). To je usporedivo s ugovorenim iznosima, koji su se povećali sa 600 milijuna EUR u 2016. na 1 502 milijuna EUR u 2017. |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje: povećanje za 134 662 tisuće EUR (+ 117 %). To je usporedivo s ugovorenim iznosima, koji su se povećali sa 600 milijuna EUR u 2016. na 1 502 milijuna EUR u 2017.

| — | novac i novčani ekvivalenti: povećanje za 147 691 tisuću EUR zbog novih primljenih sredstava. |
| --- | --- |

—

novac i novčani ekvivalenti: povećanje za 147 691 tisuću EUR zbog novih primljenih sredstava.

Rashodi: povećanje za 226 956 tisuća EUR zbog povećanja opsega aktivnosti uzajamnog fonda nakon 2016., koja je bila prva godina provedbe.

BILANCA

BILANCA

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 52 990 | 44 854 |
| | 52 990 | 44 854 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 197 258 | 70 731 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 3 020 | 9 476 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 162 571 | 14 879 |
| | 362 849 | 95 086 |
| UKUPNA IMOVINA | 415 838 | 139 941 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (396 713 ) | (138 502 ) |
| | (396 713 ) | (138 502 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Poslovne obveze | (526) | (702) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | (18 600 ) | (736) |
| | (19 126 ) | (1 439 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (415 838 ) | (139 941 ) |
| NETO IMOVINA | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Akumulirani višak | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| NETO IMOVINA | — | — |

(u tisućama EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

52 990

52 990

44 854

44 854

52 990

52 990

44 854

44 854

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

197 258

197 258

70 731

70 731

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

3 020

3 020

9 476

9 476

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

162 571

162 571

14 879

14 879

362 849

362 849

95 086

95 086

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

415 838

415 838

139 941

139 941

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

(396 713 )

(396 713 )

(138 502 )

(138 502 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Poslovne obveze

Poslovne obveze

(526)

(526)

(702)

(702)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

(18 600 )

(18 600 )

(736)

(736)

(19 126 )

(19 126 )

(1 439 )

(1 439 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(415 838 )

(415 838 )

(139 941 )

(139 941 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Prihodi od donacija | 279 027 | 52 246 |
| | 279 027 | 52 246 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 2 | 54 |
| Ostali prihodi | 270 | 43 |
| | 271 | 97 |
| Ukupni prihodi | 279 299 | 52 343 |
| RASHODI | | |
| Rashodi za poslovanje | (271 669 ) | (49 042 ) |
| Ostali rashodi | (7 630 ) | (3 301 ) |
| Ukupni rashodi | (279 299 ) | (52 343 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | — | — |

(u tisućama EUR)

2017.

2016.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

279 027

279 027

52 246

52 246

279 027

279 027

52 246

52 246

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

2

2

54

54

Ostali prihodi

Ostali prihodi

270

270

43

43

271

271

97

97

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

279 299

279 299

52 343

52 343

RASHODI

RASHODI

Rashodi za poslovanje

Rashodi za poslovanje

(271 669 )

(271 669 )

(49 042 )

(49 042 )

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(7 630 )

(7 630 )

(3 301 )

(3 301 )

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(279 299 )

(279 299 )

(52 343 )

(52 343 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja | (134 662 ) | (115 585 ) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | 6 456 | (9 476 ) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | 258 211 | 105 860 |
| Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza | (177) | 702 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | 17 864 | 736 |
| NETO NOVČANI TOK | 147 691 | (17 763 ) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | 147 691 | (17 763 ) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 14 879 | 32 642 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 162 571 | 14 879 |

(u tisućama EUR)

2017.

2016.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(134 662 )

(134 662 )

(115 585 )

(115 585 )

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

6 456

6 456

(9 476 )

(9 476 )

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

258 211

258 211

105 860

105 860

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

(177)

(177)

702

702

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

17 864

17 864

736

736

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

147 691

147 691

(17 763 )

(17 763 )

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

14 879

14 879

32 642

32 642

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

162 571

162 571

14 879

14 879

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Akumulirani višak/
  (manjak) | Poslovni rezultat godine | Neto imovina |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | — | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | — | — | — |

(u tisućama EUR)

Akumulirani višak/

(manjak)

Poslovni rezultat godine

Neto imovina

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

—

—

—

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I UZAJAMNIH FONDOVA EU-a (15)

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I UZAJAMNIH FONDOVA EU-a

15

KONSOLIDIRANA BILANCA

KONSOLIDIRANA BILANCA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 636 | 457 |
| | 636 | 457 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 1 723 | 1 455 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 96 | 143 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 550 | 738 |
| | 2 369 | 2 336 |
| UKUPNA IMOVINA | 3 005 | 2 794 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Rezervacije | (4) | (4) |
| Financijske obveze | (292) | (106) |
| | (296) | (110) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Poslovne obveze | (564) | (549) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | (755) | (778) |
| | (1 319 ) | (1 327 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (1 615 ) | (1 436 ) |
| NETO IMOVINA | 1 389 | 1 357 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 46 173 | 42 323 |
| Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | (43 219 ) | (40 146 ) |
| Poslovni rezultat godine | (3 818 ) | (3 073 ) |
| NETO IMOVINA | 1 389 | 1 357 |

(u milijunima EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

636

636

457

457

636

636

457

457

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

1 723

1 723

1 455

1 455

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

96

96

143

143

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

550

550

738

738

2 369

2 369

2 336

2 336

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 005

3 005

2 794

2 794

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Rezervacije

Rezervacije

(4)

(4)

(4)

(4)

Financijske obveze

Financijske obveze

(292)

(292)

(106)

(106)

(296)

(296)

(110)

(110)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Poslovne obveze

Poslovne obveze

(564)

(564)

(549)

(549)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

(755)

(755)

(778)

(778)

(1 319 )

(1 319 )

(1 327 )

(1 327 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(1 615 )

(1 615 )

(1 436 )

(1 436 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 389

1 389

1 357

1 357

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

46 173

46 173

42 323

42 323

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(43 219 )

(43 219 )

(40 146 )

(40 146 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 389

1 389

1 357

1 357

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Aktivnosti povrata | 61 | 8 |
| Prihodi iz donacija uzajamnim fondovima | 194 | 35 |
| | 255 | 43 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 4 | 4 |
| Ostali prihodi | 22 | 62 |
| | 26 | 66 |
| Ukupni prihodi | 281 | 108 |
| RASHODI | | |
| Instrumenti pomoći | (3 585 ) | (2 935 ) |
| Rashodi koje su izvršili uzajamni fondovi | (301) | (65) |
| Rashodi za sufinanciranje | (42) | 15 |
| Financijski troškovi | (8) | 4 |
| Ostali rashodi | (162) | (200) |
| Ukupni rashodi | (4 099 ) | (3 181 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (3 818 ) | (3 073 ) |

(u milijunima EUR)

2017.

2016.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

61

61

8

8

Prihodi iz donacija uzajamnim fondovima

Prihodi iz donacija uzajamnim fondovima

194

194

35

35

255

255

43

43

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

4

4

4

4

Ostali prihodi

Ostali prihodi

22

22

62

62

26

26

66

66

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

281

281

108

108

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

(3 585 )

(3 585 )

(2 935 )

(2 935 )

Rashodi koje su izvršili uzajamni fondovi

Rashodi koje su izvršili uzajamni fondovi

(301)

(301)

(65)

(65)

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

(42)

(42)

15

15

Financijski troškovi

Financijski troškovi

(8)

(8)

4

4

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(162)

(162)

(200)

(200)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(4 099 )

(4 099 )

(3 181 )

(3 181 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2017. | 2016. |
| Poslovni rezultat godine | (3 818 ) | (3 073 ) |
| Poslovanje | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi | 3 850 | 3 450 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa uzajamnim fondovima | — | (0) |
| (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja | (446) | (242) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | 47 | 29 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | 186 | 34 |
| Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza | 15 | 29 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | (22) | (78) |
| NETO NOVČANI TOK | (188) | 149 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (188) | 149 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 738 | 589 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 550 | 738 |

(u milijunima EUR)

2017.

2016.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 818 )

(3 818 )

(3 073 )

(3 073 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

3 850

3 850

3 450

3 450

(Povećanje)/smanjenje doprinosa uzajamnim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa uzajamnim fondovima

—

—

(0)

(0)

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(446)

(446)

(242)

(242)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

47

47

29

29

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

186

186

34

34

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

Povećanje/(smanjenje) poslovnih obveza

15

15

29

29

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

(22)

(22)

(78)

(78)

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(188)

(188)

149

149

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(188)

(188)

149

149

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

738

738

589

589

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

550

550

738

738

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) |
| STANJE NA DAN 31.12.2015. | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (3 450 ) | 3 450 | — | — | 3 450 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (3 073 ) | — | (3 073 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 050 ) | 4 050 | | | 4 050 |
| | (200) | | (200) | | | (200) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 818 ) | | (3 818 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |

(u milijunima EUR)

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Nepozvana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Pozvani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Pozvani preneseni kapital fonda iz zaključenih ERF-ova

(E)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E)

STANJE NA DAN 31.12.2015.

STANJE NA DAN 31.12.2015.

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

—

—

3 450

3 450

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(3 073 )

(3 073 )

—

—

(3 073 )

(3 073 )

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

4 050

4 050

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

(3 818 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

IZVJEŠĆE ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

IZVJEŠĆE ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

1.   UVODNA NAPOMENA

UVODNA NAPOMENA

1.1   Zaključeni ERF-ovi

Zaključeni ERF-ovi

| — | Budući da je 6. ERF zaključen 2006., a 7. ERF 2008., godišnji financijski izvještaji više ne sadržavaju tablice o izvršenju proračuna za te ERF-ove. Međutim izvršenje prenesenih salda može biti uključeno u 9. ERF. |
| --- | --- |

—

Budući da je 6. ERF zaključen 2006., a 7. ERF 2008., godišnji financijski izvještaji više ne sadržavaju tablice o izvršenju proračuna za te ERF-ove. Međutim izvršenje prenesenih salda može biti uključeno u 9. ERF.

| — | Kako bi se osigurala transparentnost financijskog izvještavanja za 2017., u sljedećim se tablicama, kao i prethodnih godina, za 8. ERF odvojeno navodi dio upotrijebljen za programiranje u okviru Konvencije iz Loméa i dio upotrijebljen za programiranje u okviru Sporazuma iz Cotonoua. |
| --- | --- |

—

Kako bi se osigurala transparentnost financijskog izvještavanja za 2017., u sljedećim se tablicama, kao i prethodnih godina, za 8. ERF odvojeno navodi dio upotrijebljen za programiranje u okviru Konvencije iz Loméa i dio upotrijebljen za programiranje u okviru Sporazuma iz Cotonoua.

| — | U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma za 9. ERF, salda i opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenesena su u 9. ERF te su tijekom trajanja 9. ERF-a za njih obveze preuzete kao za sredstva 9. ERF-a. |
| --- | --- |

—

U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma za 9. ERF, salda i opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenesena su u 9. ERF te su tijekom trajanja 9. ERF-a za njih obveze preuzete kao za sredstva 9. ERF-a.

2.   10. ERF

10. ERF

Sporazum o partnerstvu između AKP-a i EZ-a koji su 23. lipnja 2000. u Cotonouu potpisale države članice Europske zajednice i afričke, karipske i pacifičke države (države AKP-a) stupio je na snagu 1. travnja 2003. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta, prvo sporazumom potpisanim 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi puta sporazumom potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odluka Vijeća EU-a od 27. studenoga 2001. (2001/822/EZ) o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja (PZP) Europskoj uniji stupila je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je Odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ).

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Zajednice u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2008.–2013. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su 17. srpnja 2006. donijeli predstavnici vlada država članica Europske zajednice, stupio je na snagu 1. srpnja 2008.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, drugo razdoblje (2008.–2013.) pomoći Zajednice državama AKP-a i PZP-ima financira se iz 10. ERF-a u iznosu od 22 682 milijuna EUR na sljedeći način:

| — | ukupno 21 966 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s višegodišnjim financijskim okvirom utvrđenim u Prilogu I.b revidiranom Sporazumu iz Cotonoua, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 20 466 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

ukupno 21 966 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s višegodišnjim financijskim okvirom utvrđenim u Prilogu I.b revidiranom Sporazumu iz Cotonoua, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 20 466 milijuna EUR;

| — | ukupno 286 milijuna EUR dodijeljeno je prekomorskim zemljama i područjima u skladu s Prilogom II.Aa revidiranoj Odluci Vijeća o pridruživanju PZP-a Europskoj zajednici, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 256 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

ukupno 286 milijuna EUR dodijeljeno je prekomorskim zemljama i područjima u skladu s Prilogom II.Aa revidiranoj Odluci Vijeća o pridruživanju PZP-a Europskoj zajednici, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 256 milijuna EUR;

| — | ukupno 430 milijuna EUR namijenjeno je Komisiji za financiranje troškova nastalih u vezi s programiranjem i izvršenjem sredstava 10. ERF-a, u skladu s člankom 6. Unutarnjeg sporazuma. |
| --- | --- |

—

ukupno 430 milijuna EUR namijenjeno je Komisiji za financiranje troškova nastalih u vezi s programiranjem i izvršenjem sredstava 10. ERF-a, u skladu s člankom 6. Unutarnjeg sporazuma.

Stvarno dostupna sredstva (vidjeti tablicu 1.3.) razlikuju se od prethodno navedenih iznosa zbog opozvanih sredstava iz prethodnih ERF-ova, kamata i sufinanciranja.

.3.

U skladu s „Odredbom o ukidanju” 10. ERF-a, (članak 1. stavci 4. i 5. Unutarnjeg sporazuma o 10. ERF-u) za sredstva se više nisu mogla preuzeti obveze nakon 31. prosinca 2013. Neupotrijebljena sredstva prenesena su u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a.

Odredbom o ukidanju

3.   11. ERF

11. ERF

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Unije u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2014.–2020. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su u kolovozu 2013. donijeli predstavnici vlada država članica Europske unije, stupio je na snagu u ožujku 2015.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, treće razdoblje (2014.–2020.) pomoći Unije državama AKP-a i PZP-ima financira se iz 11. ERF-a u iznosu od 30 506 milijuna EUR, od čega:

| — | 29 089 milijuna EUR dodjeljuje se državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska Komisija upravlja dijelom od 27 955 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

29 089 milijuna EUR dodjeljuje se državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska Komisija upravlja dijelom od 27 955 milijuna EUR;

| — | 364,5 milijuna EUR dodjeljuje se PZP-ima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 359,5 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

364,5 milijuna EUR dodjeljuje se PZP-ima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 359,5 milijuna EUR;

| — | 1 052,5 milijuna EUR namijenjeno je Komisiji za financiranje troškova nastalih u vezi s programiranjem i izvršenjem sredstava 11. ERF-a, u skladu s člankom 2. stavkom (a) Unutarnjeg sporazuma. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milijuna EUR namijenjeno je Komisiji za financiranje troškova nastalih u vezi s programiranjem i izvršenjem sredstava 11. ERF-a, u skladu s člankom 2. stavkom (a) Unutarnjeg sporazuma.

Stvarno dostupna sredstva (vidjeti tablicu 1.4.) razlikuju se od prethodno navedenih iznosa zbog istih razloga koji su prethodno navedeni za 10. ERF.

.4.

Preostala sredstva u pričuvama za uspješnost koja se ne mogu mobilizirati na dan 31. prosinca 2017.

Preostala sredstva u pričuvama za uspješnost koja se ne mogu mobilizirati na dan 31. prosinca 2017.

Opozvani iznosi iz projekata u okviru 9. ERF-a i prethodnih ERF-ova preneseni su u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a, uz iznimku fondova Stabex.

Opozvana sredstva iz projekata u okviru 10. ERF-a prenesena su u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a.

Tijekom 2017. sva opozvana sredstva iz prethodnih ERF-ova prenesena su u odgovarajuće pričuve.

U skladu s člankom 1. stavkom 4. Unutarnjeg sporazuma o 11. ERF-u i Odlukom Vijeća od 2. kolovoza 2016. (2016/1337), iznos sredstava koja su opozvana iz 10. ERF-a dodjeljuje se u svrhu obnove Instrumenta mirovne pomoći za Afriku za razdoblje 2016.–2018. u iznosu od najviše 491 milijuna EUR i do 16 milijuna EUR za rashode za potporu.

U skladu s člankom 1. stavkom 4. Unutarnjeg sporazuma o 11. ERF-u i Odlukom Vijeća od 4. srpnja 2017. (2017/1206) udjeli doprinosa država članica navedeni u članku 1. stavku 2. točki (a) unutarnjih sporazuma za 8. i 9. ERF smanjuju se na odgovarajući način za iznos od 200 milijuna EUR iz sredstava koja su opozvana u okviru 8. i 9. ERF-a.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Ukupno dostupno za pričuvu za uspješnost koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2017. | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 8. i 9. ERF-a na dan 31.12.2017. | 309,1 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 10. ERF-a na dan 31.12.2017. | 206,0 |
| Ukupno dostupno za pričuvu za uspješnost koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2017. | 515,1 |

(u milijunima EUR)

Ukupno dostupno za pričuvu za uspješnost koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2017.

Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 8. i 9. ERF-a na dan 31.12.2017.

309,1

Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 10. ERF-a na dan 31.12.2017.

206,0

Ukupno dostupno za pričuvu za uspješnost koja se ne može mobilizirati na dan 31.12.2017.

515,1

Sufinanciranja ERF-a

Sufinanciranja ERF-a

U okviru 10. i 11. ERF-a potpisani su sporazumi o prijenosu radi sufinanciranja od strane država članica i otvorena su odobrena sredstva u ukupnom iznosu od 228,5 milijuna EUR te su otvorena odobrena sredstva za plaćanje za unovčene iznose od ukupno 211,2 milijuna EUR.

Stanje odobrenih sredstava za sufinanciranje na dan 31.12.2017. prikazano je u tablici u nastavku:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Odobrena sredstva za preuzimanje obveza | Odobrena sredstva za plaćanje |
| Sufinanciranje – omotnica A | 208,8 | 191,9 |
| Sufinanciranje – unutar AKP-a | 13,4 | 13,4 |
| Sufinanciranje – administrativni rashodi | 6,3 | 5,9 |
| | 228,5 | 211,2 |

(u milijunima EUR)

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza

Odobrena sredstva za plaćanje

Sufinanciranje – omotnica A

208,8

191,9

Sufinanciranje – unutar AKP-a

13,4

13,4

Sufinanciranje – administrativni rashodi

6,3

5,9

228,5

228,5

211,2

211,2

U sljedećim tablicama navedeni su neto iznosi o kojima je donesena odluka i sklopljen ugovor i koji su isplaćeni. Tablice u kojima je prikazano stanje po instrumentu nalaze se u prilogu.

Tablica 1.1.

Tablica 1.1.

8. ERF

8. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | POČETNA ODOBRENA SREDSTVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017. | Bilješke | TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA |
| AKP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 12 967 | (3 272 ) | (6) | | 9 689 |
| Pomoć za izbjeglice | 120 | (20) | | | 100 |
| Pomoć u nuždi (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Prezadužene siromašne zemlje (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Subvencije za kamate | 370 | (298) | (3) | (2) | 69 |
| Rizični kapital | 1 000 | 15 | | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturna prilagodba | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Ukupno indikativni programi | 7 562 | (2 605 ) | (3) | (2) | 4 954 |
| Upotreba prihoda od kamata | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 650 | (0) | | 650 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 417 | (0) | (2) | 417 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 233 | (0) | (2) | 233 |
| Kamate i ostali primitci | 0 | 0 | | | 0 |
| MEĐUZBROJ AKP | 12 967 | (2 621 ) | (6) | | 10 339 |
| PZP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| Subvencije za kamate | 0 | 1 | | | 1 |
| Rizični kapital | 0 | 6 | | | 6 |
| Stabex | 0 | 1 | | | 1 |
| Sysmin | 0 | 2 | | | 2 |
| Ukupno indikativni programi | 0 | 36 | (1) | (2) | 35 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 46 | (1) | | 46 |
| UKUPNO 8. ERF | 12 967 | (2 575 ) | (7) | | 10 385 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNA ODOBRENA SREDSTVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017.

Bilješke

TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA

AKP

AKP

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

12 967

12 967

(3 272 )

(3 272 )

(6)

(6)

9 689

9 689

Pomoć za izbjeglice

120

(20)

100

Pomoć u nuždi (Lomé)

140

(4)

136

Prezadužene siromašne zemlje (Lomé)

0

1 060

1 060

Subvencije za kamate

370

(298)

(3)

(2)

2

69

Rizični kapital

1 000

15

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturna prilagodba

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Ukupno indikativni programi

7 562

(2 605 )

(3)

(2)

2

4 954

Upotreba prihoda od kamata

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

650

650

(0)

(0)

650

650

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

417

(0)

(2)

2

417

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

0

233

(0)

(2)

2

233

Kamate i ostali primitci

0

0

0

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

12 967

12 967

(2 621 )

(2 621 )

(6)

(6)

10 339

10 339

PZP

PZP

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

Subvencije za kamate

0

1

1

Rizični kapital

0

6

6

Stabex

0

1

1

Sysmin

0

2

2

Ukupno indikativni programi

0

36

(1)

(2)

2

35

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

46

46

(1)

(1)

46

46

UKUPNO 8. ERF

UKUPNO 8. ERF

12 967

12 967

(2 575 )

(2 575 )

(7)

(7)

10 385

10 385

Tablica 1.2.

Tablica 1.2.

9. ERF

9. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | POČETNA ODOBRENA SREDSTVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017. | Bilješke | TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA |
| AKP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 672 | (2) | | 669 |
| Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé | 0 | 20 | (0) | (3) | 20 |
| Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé | 0 | 651 | (2) | (3) | 649 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 8 919 | 5 583 | (34) | | 14 468 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 5 318 | 3 319 | (13) | (3) | 8 624 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 2 108 | (896) | (2) | (3) | 1 210 |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | 164 | (10) | | | 154 |
| Troškovi provedbe | 125 | 52 | | | 177 |
| Kamate i ostali primitci | 0 | 63 | | | 63 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 300 | 2 314 | (13) | (3) | 2 602 |
| Instrument mirovne pomoći | 0 | 354 | | | 354 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 904 | (134) | (5) | (3) | 765 |
| Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo | 0 | 105 | | | 105 |
| Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan | 0 | 267 | | (5) | 267 |
| Posebna dodijeljena sredstva za Sudan | 0 | 110 | | (4) | 110 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | 0 | 39 | | | 39 |
| MEĐUZBROJ AKP | 8 919 | 6 255 | (36) | | 15 138 |
| PZP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 3 | | | 3 |
| Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé | 0 | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 290 | (1) | | 289 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 237 | (0) | (3) | 237 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 4 | | | 4 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 0 | 48 | (1) | (3) | 47 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 0 | 1 | | | 1 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 293 | (1) | | 292 |
| UKUPNO 9. ERF | 8 919 | 6 548 | (37) | | 15 430 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNA ODOBRENA SREDSTVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017.

Bilješke

TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA

AKP

AKP

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

672

672

(2)

(2)

669

669

Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé

0

20

(0)

(3)

3

20

Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé

0

651

(2)

(3)

3

649

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

8 919

8 919

5 583

5 583

(34)

(34)

14 468

14 468

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

5 318

3 319

(13)

(3)

3

8 624

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

2 108

(896)

(2)

(3)

3

1 210

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

164

(10)

154

Troškovi provedbe

125

52

177

Kamate i ostali primitci

0

63

63

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

300

2 314

(13)

(3)

3

2 602

Instrument mirovne pomoći

0

354

354

Regionalna dodijeljena sredstva

904

(134)

(5)

(3)

3

765

Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo

0

105

105

Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan

0

267

(5)

5

267

Posebna dodijeljena sredstva za Sudan

0

110

(4)

4

110

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

0

39

39

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

8 919

8 919

6 255

6 255

(36)

(36)

15 138

15 138

PZP

PZP

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

3

3

3

3

Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé

0

0

0

Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé

0

3

3

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

290

290

(1)

(1)

289

289

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

237

(0)

(3)

3

237

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

0

4

4

Regionalna dodijeljena sredstva

0

48

(1)

(3)

3

47

Studije/tehnička pomoć za PZP

0

1

1

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

293

293

(1)

(1)

292

292

UKUPNO 9. ERF

UKUPNO 9. ERF

8 919

8 919

6 548

6 548

(37)

(37)

15 430

15 430

Tablica 1.3.

Tablica 1.3.

10. ERF

10. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | POČETNA ODOBRENA SREDSTVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017. | Bilješke | TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA |
| AKP | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 20 896 | 233 | (120) | | 21 009 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 13 244 | (144) | (7) | 13 100 |
| Omotnica A – pričuva | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 2 015 | (11) | (7) | 2 004 |
| Omotnica B – pričuva | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Troškovi provedbe | 430 | 15 | (0) | (7) | 445 |
| Institucijski rashodi i rashodi potpore | 0 | 232 | (0) | (7) | 232 |
| Kamate i ostali primitci | 0 | 84 | 2 | (7) | 85 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Pričuva za NOP/ROP | 683 | (683) | | | 0 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 0 | 243 | 43 | (7) | 286 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 0 | 1 889 | (3) | (7) | 1 886 |
| Instrument mirovne pomoći | 0 | 1 014 | | | 1 014 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 0 | 1 962 | (5) | (7) | 1 956 |
| Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Sufinanciranje | 0 | 204 | 0 | | 204 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 187 | | (8) | 187 |
| Troškovi provedbe | 0 | 5 | | (8) | 5 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 0 | 12 | | (8) | 12 |
| Instrument mirovne pomoći | 0 | 1 | | (8) | 1 |
| MEĐUZBROJ AKP | 20 896 | 437 | (120) | | 21 213 |
| PZP | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 193 | (1) | (7) | 192 |
| Omotnica A – pričuva | 0 | 0 | | | 0 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 15 | (0) | (7) | 15 |
| Omotnica B – pričuva | 0 | 0 | | | 0 |
| Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 0 | 21 | 2 | (7) | 23 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 0 | 40 | | | 40 |
| Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva | 0 | 0 | | | 0 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 0 | 5 | (0) | (7) | 5 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 275 | 0 | | 275 |
| UKUPNO 10. ERF | 20 896 | 712 | (120) | | 21 488 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNA ODOBRENA SREDSTVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017.

Bilješke

TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

20 896

20 896

233

233

(120)

(120)

21 009

21 009

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

13 244

(144)

(7)

7

13 100

Omotnica A – pričuva

13 500

(13 500 )

0

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

0

2 015

(11)

(7)

7

2 004

Omotnica B – pričuva

1 800

(1 800 )

0

Troškovi provedbe

430

15

(0)

(7)

7

445

Institucijski rashodi i rashodi potpore

0

232

(0)

(7)

7

232

Kamate i ostali primitci

0

84

2

(7)

7

85

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

2 700

(2 700 )

0

Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex

0

0

0

Pričuva za NOP/ROP

683

(683)

0

Pričuva koja se ne može mobilizirati

0

243

43

(7)

7

286

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

0

1 889

(3)

(7)

7

1 886

Instrument mirovne pomoći

0

1 014

1 014

Regionalna dodijeljena sredstva

0

1 962

(5)

(7)

7

1 956

Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva

1 783

(1 783 )

0

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

204

204

0

0

204

204

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

187

(8)

8

187

Troškovi provedbe

0

5

(8)

8

5

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

0

12

(8)

8

12

Instrument mirovne pomoći

0

1

(8)

8

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

20 896

20 896

437

437

(120)

(120)

21 213

21 213

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

275

275

0

0

275

275

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

193

(1)

(7)

7

192

Omotnica A – pričuva

0

0

0

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

0

15

(0)

(7)

7

15

Omotnica B – pričuva

0

0

0

Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex

0

0

0

Pričuva koja se ne može mobilizirati

0

21

2

(7)

7

23

Regionalna dodijeljena sredstva

0

40

40

Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva

0

0

0

Studije/tehnička pomoć za PZP

0

5

(0)

(7)

7

5

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

275

275

0

0

275

275

UKUPNO 10. ERF

UKUPNO 10. ERF

20 896

20 896

712

712

(120)

(120)

21 488

21 488

Tablica 1.4.

Tablica 1.4.

11. ERF

11. ERF

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAZVOJ ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2017.

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

RAŠČLAMBA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | POČETNA ODOBRENA SREDSTVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017. | Bilješke | TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA |
| AKP | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 29 008 | 54 | 170 | | 29 232 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 15 115 | 425 | | 15 540 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 648 | 67 | | 715 |
| Omotnica B – pričuva | 0 | 0 | | | 0 |
| Troškovi provedbe | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Institucijski rashodi i rashodi potpore | 0 | 246 | | | 246 |
| Kamate i ostali primitci | 0 | 16 | 0 | | 16 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 3 590 | (3 387 ) | (110) | | 93 |
| Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Pričuva za NOP/ROP | 24 365 | (20 937 ) | (1 077 ) | | 2 351 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 0 | 31 | 170 | (16) | 201 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 0 | 2 241 | 10 | | 2 251 |
| Instrument mirovne pomoći | 0 | 900 | 100 | | 1 000 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 0 | 5 181 | 585 | | 5 766 |
| Sufinanciranje | 0 | 5 | 20 | | 24 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 3 | 19 | | 22 |
| Troškovi provedbe | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Instrument mirovne pomoći | 0 | 1 | | | 1 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| MEĐUZBROJ AKP | 29 008 | 60 | 190 | | 29 257 |
| PZP | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 41 | 142 | | 183 |
| Pričuva za NOP/ROP | 0 | 316 | (151) | | 165 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 0 | 3 | 1 | (16) | 5 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 0 | 0 | 1 | | 1 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 0 | 3 | 2 | | 5 |
| Sufinanciranje | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 363 | (5) | | 358 |
| Redoviti doprinosi država članica | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| MEĐUZBROJ | 0 | 0 | 6 | | 6 |
| UKUPNO 11. ERF | 29 008 | 423 | 191 | | 29 621 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNA ODOBRENA SREDSTVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2016.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2017.

Bilješke

TEKUĆA ODOBRENA SREDSTVA

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

29 008

29 008

54

54

170

170

29 232

29 232

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

15 115

425

15 540

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

0

648

67

715

Omotnica B – pričuva

0

0

0

Troškovi provedbe

1 053

0

1 053

Institucijski rashodi i rashodi potpore

0

246

246

Kamate i ostali primitci

0

16

0

16

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

3 590

(3 387 )

(110)

93

Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex

0

0

0

0

Pričuva za NOP/ROP

24 365

(20 937 )

(1 077 )

2 351

Pričuva koja se ne može mobilizirati

0

31

170

(16)

16

201

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

0

2 241

10

2 251

Instrument mirovne pomoći

0

900

100

1 000

Regionalna dodijeljena sredstva

0

5 181

585

5 766

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

5

5

20

20

24

24

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

3

19

22

Troškovi provedbe

0

0

1

1

Instrument mirovne pomoći

0

1

1

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

0

0

1

1

0

0

1

1

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

1

0

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

29 008

29 008

60

60

190

190

29 257

29 257

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

41

142

183

Pričuva za NOP/ROP

0

316

(151)

165

Pričuva koja se ne može mobilizirati

0

3

1

(16)

16

5

Regionalna dodijeljena sredstva

0

0

1

1

Studije/tehnička pomoć za PZP

0

3

2

5

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

0

0

0

0

0

0

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

0

0

0

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

0

0

0

0

0

0

0

0

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

0

0

0

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

363

363

(5)

(5)

358

358

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

0

0

6

6

6

6

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

0

0

6

6

MEĐUZBROJ

MEĐUZBROJ

0

0

0

0

6

6

6

6

UKUPNO 11. ERF

UKUPNO 11. ERF

29 008

29 008

423

423

191

191

29 621

29 621

Tablica 2.1.

Tablica 2.1.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

IZVJEŠĆE O NAPRETKU

IZVJEŠĆE O NAPRETKU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | DODIJELJENA SREDSTVA | ERF |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | UKUPNO |
| Lomé | Razni prihodi | 35 | | | | 35 |
| Ukupno indikativni programi | 4 989 | | | | 4 989 |
| Ukupno neprogramska potpora | 4 711 | | | | 4 711 |
| Prijenosi iz drugih fondova | | 672 | | | 672 |
| MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA | 9 735 | 672 | | | 10 407 |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 417 | 8 861 | 13 292 | 15 729 | 38 299 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 233 | 1 215 | 2 019 | 715 | 4 181 |
| Instrument za premošćivanje | | | | (0) | (0) |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | | 154 | | | 154 |
| Pričuva za dodjele po državama | | | 0 | 0 | 0 |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | 0 | 240 | 536 | 1 073 | 1 849 |
| Dodijeljena sredstva unutar AKP-a | | 2 955 | 3 132 | 3 497 | 9 584 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | | | 0 | 93 | 93 |
| Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex | | | 0 | 0 | 0 |
| Pričuva za NOP/ROP | | | 0 | 2 515 | 2 515 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | 309 | 206 | 515 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | | 812 | 1 996 | 5 767 | 8 575 |
| Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva | | | 0 | | 0 |
| Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo | | 105 | | | 105 |
| Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan | | 267 | | | 267 |
| Posebna dodijeljena sredstva za Sudan | | 110 | | | 110 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | | 39 | | | 39 |
| MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA | 650 | 14 758 | 21 284 | 29 596 | 66 287 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | | | | 1 | 1 |
| MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGA | | | | 1 | 1 |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | | | 187 | 22 | 209 |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | 5 | 1 | 6 |
| Dodijeljena sredstva unutar AKP-a | | | 12 | 1 | 13 |
| MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE | | | 204 | 24 | 229 |
| | UKUPNO | 10 385 | 15 430 | 21 488 | 29 621 | 76 924 |

(u milijunima EUR)

DODIJELJENA SREDSTVA

ERF

8

9

10

11

UKUPNO

Lomé

Lomé

Razni prihodi

35

35

Ukupno indikativni programi

4 989

4 989

Ukupno neprogramska potpora

4 711

4 711

Prijenosi iz drugih fondova

672

672

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

9 735

672

10 407

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

417

8 861

13 292

15 729

38 299

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

233

1 215

2 019

715

4 181

Instrument za premošćivanje

(0)

(0)

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

154

154

Pričuva za dodjele po državama

0

0

0

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

0

240

536

1 073

1 849

Dodijeljena sredstva unutar AKP-a

2 955

3 132

3 497

9 584

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

0

93

93

Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex

0

0

0

Pričuva za NOP/ROP

0

2 515

2 515

Pričuva koja se ne može mobilizirati

309

206

515

Regionalna dodijeljena sredstva

812

1 996

5 767

8 575

Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva

0

0

Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo

105

105

Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan

267

267

Posebna dodijeljena sredstva za Sudan

110

110

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

39

39

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

650

14 758

21 284

29 596

66 287

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

1

1

MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGA

MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGA

1

1

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

187

22

209

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

5

1

6

Dodijeljena sredstva unutar AKP-a

12

1

13

MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE

MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE

204

24

229

UKUPNO

UKUPNO

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

| | ERF | Sveukupan iznos | Kumulativni iznosi | Godišnji iznosi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Na dan 31.12.2017. | % dodijeljenih sredstava | 2008. | 2009. | 2010. | 2011. | 2012. | 2013. | 2014. | 2015. | 2016. | 2017. |
| Odluke | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 382 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) |
| | 9 | 15 391 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) |
| | 10 | 21 052 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) |
| | 11 | 19 027 | 64 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 |
| Ukupno | | 65 852 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 |
| Namjenska sredstva | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) |
| | 9 | 15 289 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) |
| | 10 | 20 125 | 94 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 |
| | 11 | 13 453 | 45 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 |
| Ukupno | | 59 242 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 |
| Plaćanja | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) | (1) |
| | 9 | 15 164 | 98 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 |
| | 10 | 17 753 | 83 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 |
| | 11 | 6 206 | 21 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 |
| Ukupno | | 49 497 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 |
| * | Negativni su iznosi opozvana sredstva. |

ERF

Sveukupan iznos

Kumulativni iznosi

Godišnji iznosi

Na dan 31.12.2017.

% dodijeljenih sredstava

2008.

2009.

2010.

2011.

2012.

2013.

2014.

2015.

2016.

2017.

Odluke

Odluke

8

10 382

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

9

15 391

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

10

21 052

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

11

19 027

64 %

1 160

5 372

6 688

5 807

Ukupno

Ukupno

65 852

65 852

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

Namjenska sredstva

Namjenska sredstva

8

10 376

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

9

15 289

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

10

20 125

94 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

11

13 453

45 %

731

3 293

3 745

5 684

Ukupno

Ukupno

59 242

59 242

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

Plaćanja

Plaćanja

8

10 375

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

(1)

9

15 164

98 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

10

17 753

83 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

11

6 206

21 %

595

1 024

1 816

2 770

Ukupno

Ukupno

49 497

49 497

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

*

Negativni su iznosi opozvana sredstva.

Tablica 2.2.

Tablica 2.2.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | ERF |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | UKUPNO | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Lomé | Razni prihodi | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Odluke | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Namjenska sredstva | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Plaćanja | 35 | 100 | | | | | | | 35 | 100 |
| Ukupno indikativni programi | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 4 989 | | | | | | | | 4 989 | |
| Odluke | 4 987 | 100 | | | | | | | 4 987 | 100 |
| Namjenska sredstva | 4 986 | 100 | | | | | | | 4 986 | 100 |
| Plaćanja | 4 985 | 100 | | | | | | | 4 985 | 100 |
| Ukupno neprogramska potpora | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 4 711 | | | | | | | | 4 711 | |
| Odluke | 4 710 | 100 | | | | | | | 4 710 | 100 |
| Namjenska sredstva | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Plaćanja | 4 706 | 100 | | | | | | | 4 706 | 100 |
| Prijenosi iz drugih fondova | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 672 | | | | | | 672 | |
| Odluke | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Namjenska sredstva | | | 671 | 100 | | | | | 671 | 100 |
| Plaćanja | | | 670 | 100 | | | | | 670 | 100 |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 417 | | 8 861 | | 13 292 | | 15 729 | | 38 299 | |
| Odluke | 417 | 100 | 8 852 | 100 | 13 212 | 99 | 10 987 | 70 | 33 468 | 87 |
| Namjenska sredstva | 417 | 100 | 8 834 | 100 | 12 641 | 95 | 6 944 | 44 | 28 836 | 75 |
| Plaćanja | 417 | 100 | 8 800 | 99 | 11 113 | 84 | 2 960 | 19 | 23 290 | 61 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 233 | | 1 215 | | 2 019 | | 715 | | 4 181 | |
| Odluke | 233 | 100 | 1 213 | 100 | 2 017 | 100 | 699 | 98 | 4 161 | 100 |
| Namjenska sredstva | 232 | 99 | 1 209 | 100 | 1 994 | 99 | 687 | 96 | 4 122 | 99 |
| Plaćanja | 231 | 99 | 1 203 | 99 | 1 918 | 95 | 472 | 66 | 3 823 | 91 |
| Cotonou | Instrument za premošćivanje | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Odluke | | | | | | | | | | |
| Namjenska sredstva | | | | | | | | | | |
| Plaćanja | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Odluke | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Namjenska sredstva | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Plaćanja | | | 154 | 100 | | | | | 154 | 100 |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 0 | | 240 | | 536 | | 1 073 | | 1 849 | |
| Odluke | | | 240 | 100 | 506 | 94 | 552 | 51 | 1 299 | 70 |
| Namjenska sredstva | | | 240 | 100 | 503 | 94 | 499 | 47 | 1 243 | 67 |
| Plaćanja | | | 240 | 100 | 501 | 93 | 464 | 43 | 1 204 | 65 |
| Dodijeljena sredstva unutar AKP-a | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 2 955 | | 3 132 | | 3 497 | | 9 584 | |
| Odluke | | | 2 949 | 100 | 3 128 | 100 | 2 344 | 67 | 8 421 | 88 |
| Namjenska sredstva | | | 2 937 | 99 | 2 930 | 94 | 1 786 | 51 | 7 654 | 80 |
| Plaćanja | | | 2 921 | 99 | 2 636 | 84 | 1 365 | 39 | 6 922 | 72 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 812 | | 1 996 | | 5 767 | | 8 575 | |
| Odluke | | | 808 | 100 | 1 989 | 100 | 4 422 | 77 | 7 219 | 84 |
| Namjenska sredstva | | | 792 | 98 | 1 864 | 93 | 3 514 | 61 | 6 170 | 72 |
| Plaćanja | | | 774 | 95 | 1 442 | 72 | 943 | 16 | 3 160 | 37 |
| Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Odluke | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Namjenska sredstva | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Plaćanja | | | 105 | 100 | | | | | 105 | 100 |
| Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Odluke | | | 266 | 100 | | | | | 266 | 100 |
| Namjenska sredstva | | | 218 | 82 | | | | | 218 | 82 |
| Plaćanja | | | 184 | 69 | | | | | 184 | 69 |
| Cotonou | Posebna dodijeljena sredstva za Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Odluke | | | 109 | 98 | | | | | 109 | 98 |
| Namjenska sredstva | | | 105 | 96 | | | | | 105 | 96 |
| Plaćanja | | | 90 | 81 | | | | | 90 | 81 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Odluke | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Namjenska sredstva | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Plaćanja | | | 24 | 62 | | | | | 24 | 62 |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 187 | | 22 | | 209 | |
| Odluke | | | | | 185 | 99 | 20 | 92 | 205 | 98 |
| Namjenska sredstva | | | | | 178 | 95 | 20 | 92 | 199 | 95 |
| Plaćanja | | | | | 131 | 70 | | | 131 | 63 |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 5 | | 1 | | 6 | |
| Odluke | | | | | 4 | 84 | | | 4 | 69 |
| Namjenska sredstva | | | | | 2 | 45 | | | 2 | 37 |
| Plaćanja | | | | | 1 | 28 | | | 1 | 23 |
| Dodijeljena sredstva unutar AKP-a | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Odluke | | | | | 12 | 97 | 1 | 100 | 13 | 98 |
| Namjenska sredstva | | | | | 11 | 91 | 1 | 100 | 12 | 92 |
| Plaćanja | | | | | 11 | 88 | 1 | 100 | 12 | 89 |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Odluke | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Namjenska sredstva | | | | | | | 1 | 71 | 1 | 71 |
| Plaćanja | | | | | | | 1 | 52 | 1 | 52 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga | | | | | | | | | | |
| | |
| | Odobrena sredstva | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | UKUPNO | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| Cotonou | Pričuva za dodjele po državama | | | | | 0 | | 0 | | 0 | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | | | | | 0 | | 93 | | 93 | |
| Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex | | | | | (0) | | 0 | | 0 | |
| Pričuva za NOP/ROP | | | | | 0 | | 2 515 | | 2 515 | |
| Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva | | | | | 0 | | | | 0 | |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | 309 | | 206 | | 515 | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | UKUPNO | % |
| (9) | (9) | (9) | (9) | (9) |
| | Odobrena sredstva | 10 385 | | 15 430 | | 21 488 | | 29 621 | | 76 924 | |
| Odluke | 10 382 | 100 | 15 391 | 100 | 21 052 | 98 | 19 027 | 64 | 65 852 | 86 |
| Namjenska sredstva | 10 376 | 100 | 15 289 | 99 | 20 125 | 94 | 13 453 | 45 | 59 242 | 77 |
| Plaćanja | 10 375 | 100 | 15 164 | 98 | 17 753 | 83 | 6 206 | 21 | 49 497 | 64 |
| UKUPNO: SVA DODIJELJENA SREDSTVA | | | | | | | | | | |

(u milijunima EUR)

ERF

8

%

9

%

10

%

11

%

UKUPNO

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Lomé

Lomé

Razni prihodi

Razni prihodi

Odobrena sredstva

35

35

Odluke

35

100

35

100

Namjenska sredstva

35

100

35

100

Plaćanja

35

100

35

100

Ukupno indikativni programi

Ukupno indikativni programi

Odobrena sredstva

4 989

4 989

Odluke

4 987

100

4 987

100

Namjenska sredstva

4 986

100

4 986

100

Plaćanja

4 985

100

4 985

100

Ukupno neprogramska potpora

Ukupno neprogramska potpora

Odobrena sredstva

4 711

4 711

Odluke

4 710

100

4 710

100

Namjenska sredstva

4 706

100

4 706

100

Plaćanja

4 706

100

4 706

100

Prijenosi iz drugih fondova

Prijenosi iz drugih fondova

Odobrena sredstva

672

672

Odluke

671

100

671

100

Namjenska sredstva

671

100

671

100

Plaćanja

670

100

670

100

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

Odobrena sredstva

417

8 861

13 292

15 729

38 299

Odluke

417

100

8 852

100

13 212

99

10 987

70

33 468

87

Namjenska sredstva

417

100

8 834

100

12 641

95

6 944

44

28 836

75

Plaćanja

417

100

8 800

99

11 113

84

2 960

19

23 290

61

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

Odobrena sredstva

233

1 215

2 019

715

4 181

Odluke

233

100

1 213

100

2 017

100

699

98

4 161

100

Namjenska sredstva

232

99

1 209

100

1 994

99

687

96

4 122

99

Plaćanja

231

99

1 203

99

1 918

95

472

66

3 823

91

Cotonou

Cotonou

Instrument za premošćivanje

Instrument za premošćivanje

Odobrena sredstva

(0)

(0)

Odluke

Namjenska sredstva

Plaćanja

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

Odobrena sredstva

154

154

Odluke

154

100

154

100

Namjenska sredstva

154

100

154

100

Plaćanja

154

100

154

100

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Odobrena sredstva

0

240

536

1 073

1 849

Odluke

240

100

506

94

552

51

1 299

70

Namjenska sredstva

240

100

503

94

499

47

1 243

67

Plaćanja

240

100

501

93

464

43

1 204

65

Dodijeljena sredstva unutar AKP-a

Dodijeljena sredstva unutar AKP-a

Odobrena sredstva

2 955

3 132

3 497

9 584

Odluke

2 949

100

3 128

100

2 344

67

8 421

88

Namjenska sredstva

2 937

99

2 930

94

1 786

51

7 654

80

Plaćanja

2 921

99

2 636

84

1 365

39

6 922

72

Regionalna dodijeljena sredstva

Regionalna dodijeljena sredstva

Odobrena sredstva

812

1 996

5 767

8 575

Odluke

808

100

1 989

100

4 422

77

7 219

84

Namjenska sredstva

792

98

1 864

93

3 514

61

6 170

72

Plaćanja

774

95

1 442

72

943

16

3 160

37

Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo

Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo

Odobrena sredstva

105

105

Odluke

105

100

105

100

Namjenska sredstva

105

100

105

100

Plaćanja

105

100

105

100

Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan

Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan

Odobrena sredstva

267

267

Odluke

266

100

266

100

Namjenska sredstva

218

82

218

82

Plaćanja

184

69

184

69

Cotonou

Cotonou

Posebna dodijeljena sredstva za Sudan

Posebna dodijeljena sredstva za Sudan

Odobrena sredstva

110

110

Odluke

109

98

109

98

Namjenska sredstva

105

96

105

96

Plaćanja

90

81

90

81

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

Odobrena sredstva

39

39

Odluke

24

62

24

62

Namjenska sredstva

24

62

24

62

Plaćanja

24

62

24

62

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

Odobrena sredstva

187

22

209

Odluke

185

99

20

92

205

98

Namjenska sredstva

178

95

20

92

199

95

Plaćanja

131

70

131

63

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Odobrena sredstva

5

1

6

Odluke

4

84

4

69

Namjenska sredstva

2

45

2

37

Plaćanja

1

28

1

23

Dodijeljena sredstva unutar AKP-a

Dodijeljena sredstva unutar AKP-a

Odobrena sredstva

12

1

13

Odluke

12

97

1

100

13

98

Namjenska sredstva

11

91

1

100

12

92

Plaćanja

11

88

1

100

12

89

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

Odobrena sredstva

1

1

Odluke

1

71

1

71

Namjenska sredstva

1

71

1

71

Plaćanja

1

52

1

52

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Odobrena sredstva

8

%

9

%

10

%

11

%

UKUPNO

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Cotonou

Cotonou

Pričuva za dodjele po državama

0

0

0

0

0

0

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

0

0

93

93

93

93

Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex

(0)

(0)

0

0

0

0

Pričuva za NOP/ROP

0

0

2 515

2 515

2 515

2 515

Pričuva za regionalna dodijeljena sredstva

0

0

0

0

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

309

309

206

206

515

515

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

8

%

9

%

10

%

11

%

UKUPNO

%

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

(9)

9

Odobrena sredstva

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

Odluke

10 382

100

15 391

100

21 052

98

19 027

64

65 852

86

Namjenska sredstva

10 376

100

15 289

99

20 125

94

13 453

45

59 242

77

Plaćanja

10 375

100

15 164

98

17 753

83

6 206

21

49 497

64

UKUPNO: SVA DODIJELJENA SREDSTVA

UKUPNO: SVA DODIJELJENA SREDSTVA

Tablica 2.3.

Tablica 2.3.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 8. ERF

AKP + PZP – 8. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKP


  Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Upotreba prihoda od kamata | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI | 35 | 35 | | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Ukupno indikativni programi | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI | 4 954 | 4 951 | (5) | 100 | 4 950 | (2) | 100 | 4 950 | (1) | 100 |
| Pomoć za izbjeglice | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | (0) | 100 | 100 | | 100 |
| Pomoć u nuždi (Lomé) | 136 | 136 | | 100 | 136 | | 100 | 136 | | 100 |
| Prezadužene siromašne zemlje (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 | 1 060 | | 100 |
| Subvencije za kamate | 69 | 69 | (3) | 100 | 68 | (0) | 100 | 68 | (0) | 100 |
| Rizični kapital | 1 015 | 1 015 | | 100 | 1 012 | | 100 | 1 012 | | 100 |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 | 722 | (0) | 100 | 722 | | 100 |
| Strukturna prilagodba | 1 497 | 1 497 | 0 | 100 | 1 497 | (0) | 100 | 1 497 | | 100 |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 | 101 | | 100 | 101 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA | 4 700 | 4 699 | (4) | 100 | 4 695 | (1) | 100 | 4 695 | (0) | 100 |
| Cotonou | AKP


  Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 417 | 417 | | 100 | 417 | | 100 | 417 | | 100 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 233 | | | | | | | | | |
| Naknada za prihode od izvoza | | 233 | (0) | | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 233 | 233 | (0) | 100 | 232 | (0) | 99 | 231 | | 100 |
| Kamate i ostali primitci | 0 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 0 | | | | | | | | | |
| | Ukupno AKP (A) | 10 339 | 10 336 | (9) | 100 | 10 330 | (3) | 100 | 10 329 | (1) | 100 |
| Lomé | PZP


  Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Ukupno indikativni programi | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI | 35 | 35 | (1) | 100 | 35 | | 100 | 35 | | 100 |
| Subvencije za kamate | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Rizični kapital | 6 | 6 | | 100 | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 | 2 | | 100 | 2 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA | 10 | 10 | | 100 | 10 | | 100 | 10 | | 100 |
| | UKUPNO PZP | 46 | 46 | (1) | 100 | 46 | | 100 | 46 | | 100 |
| | UKUPNO: AKP + PZP (A + B) | 10 385 | 10 382 | (9) | 100 | 10 376 | (3) | 100 | 10 375 | (1) | 100 |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Upotreba prihoda od kamata

35

35

100

35

100

35

100

MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI

MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI

35

35

35

35

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Ukupno indikativni programi

4 954

4 951

(5)

100

4 950

(2)

100

4 950

(1)

100

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

4 954

4 954

4 951

4 951

(5)

(5)

100

100

4 950

4 950

(2)

(2)

100

100

4 950

4 950

(1)

(1)

100

100

Pomoć za izbjeglice

100

100

(0)

100

100

(0)

100

100

100

Pomoć u nuždi (Lomé)

136

136

100

136

100

136

100

Prezadužene siromašne zemlje (Lomé)

1 060

1 060

100

1 060

100

1 060

100

Subvencije za kamate

69

69

(3)

100

68

(0)

100

68

(0)

100

Rizični kapital

1 015

1 015

100

1 012

100

1 012

100

Stabex

723

723

(0)

100

722

(0)

100

722

100

Strukturna prilagodba

1 497

1 497

0

100

1 497

(0)

100

1 497

100

Sysmin

101

101

100

101

100

101

100

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

4 700

4 700

4 699

4 699

(4)

(4)

100

100

4 695

4 695

(1)

(1)

100

100

4 695

4 695

(0)

(0)

100

100

Cotonou

Cotonou

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

417

417

100

417

100

417

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

417

417

417

417

100

100

417

417

100

100

417

417

100

100

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

233

Naknada za prihode od izvoza

233

(0)

232

(0)

99

231

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

233

233

233

233

(0)

(0)

100

100

232

232

(0)

(0)

99

99

231

231

100

100

Kamate i ostali primitci

0

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

0

0

Ukupno AKP (A)

Ukupno AKP (A)

10 339

10 339

10 336

10 336

(9)

(9)

100

100

10 330

10 330

(3)

(3)

100

100

10 329

10 329

(1)

(1)

100

100

Lomé

Lomé

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Ukupno indikativni programi

35

35

(1)

100

35

100

35

100

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

35

35

35

35

(1)

(1)

100

100

35

35

100

100

35

35

100

100

Subvencije za kamate

1

1

100

1

100

1

100

Rizični kapital

6

6

100

6

100

6

100

Stabex

1

1

100

1

100

1

100

Sysmin

2

2

100

2

100

2

100

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

10

10

10

10

100

100

10

10

100

100

10

10

100

100

UKUPNO PZP

UKUPNO PZP

46

46

46

46

(1)

(1)

100

100

46

46

100

100

46

46

100

100

UKUPNO: AKP + PZP (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (A + B)

10 385

10 385

10 382

10 382

(9)

(9)

100

100

10 376

10 376

(3)

(3)

100

100

10 375

10 375

(1)

(1)

100

100

Tablica 2.4.

Tablica 2.4.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 9. ERF

AKP + PZP – 9. ERF

| | (u milijunima EUR) |
| --- | --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 | 20 | (0) | 100 | 20 | | 100 |
| Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé | 649 | 648 | (3) | 100 | 647 | (1) | 100 | 647 | (0) | 100 |
| MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA | 669 | 668 | (3) | 100 | 668 | (1) | 100 | 667 | (0) | 100 |
| Cotonou | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 8 624 | 8 615 | (16) | 100 | 8 599 | (6) | 100 | 8 566 | (3) | 100 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 1 210 | | | | | | | | | |
| Naknada za prihode od izvoza | | 148 | (1) | | 148 | (1) | 100 | 148 | (1) | 100 |
| Pomoć u nuždi | | 1 050 | (1) | | 1 045 | 1 | 100 | 1 040 | (0) | 99 |
| Prezadužene siromašne zemlje | | 11 | | | 11 | | 100 | 11 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 1 210 | 1 208 | (2) | 100 | 1 204 | 0 | 100 | 1 198 | (1) | 100 |
| Cotonou | CDE, CTA i Parlamentarna skupština | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA | 154 | 154 | | 100 | 154 | | 100 | 154 | | 100 |
| Troškovi provedbe | 177 | 177 | | 100 | 177 | 0 | 100 | 177 | 1 | 100 |
| Kamate i ostali primitci | 63 | 63 | | 100 | 63 | | 100 | 63 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 240 | 240 | | 100 | 240 | 0 | 100 | 239 | 1 | 100 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 2 602 | 2 595 | (9) | 100 | 2 584 | (6) | 100 | 2 567 | (3) | 99 |
| Instrument mirovne pomoći | 354 | 354 | | 100 | 353 | | 100 | 353 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a | 2 955 | 2 949 | (9) | 100 | 2 937 | (6) | 100 | 2 921 | (3) | 99 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 765 | 763 | (6) | 100 | 747 | (5) | 98 | 729 | 3 | 98 |
| Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA D. R. KONGO | 105 | 105 | | 100 | 105 | | 100 | 105 | | 100 |
| Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA JUŽNI SUDAN | 267 | 266 | 0 | 100 | 218 | 1 | 82 | 184 | 107 | 84 |
| Posebna dodijeljena sredstva za Sudan | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA SUDAN | 110 | 109 | 0 | 98 | 105 | 0 | 97 | 90 | 9 | 85 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI | 39 | 24 | | 62 | 24 | | 100 | 24 | | 100 |
| | UKUPNO: AKP (A) | 15 138 | 15 101 | (35) | 100 | 15 001 | (17) | 99 | 14 876 | 112 | 99 |
| Lomé | PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé | 0 | 0 | | 100 | 0 | | 100 | 0 | | 100 |
| Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA | 3 | 3 | | 100 | 3 | | 100 | 3 | | 100 |
| Cotonou | PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 237 | 237 | (0) | 100 | 235 | (2) | 99 | 235 | (0) | 100 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 4 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 4 | | | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 4 | 4 | | 100 | 4 | | 100 | 4 | | 100 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 100 | 1 | | 100 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 47 | 45 | (3) | 96 | 45 | (1) | 100 | 45 | (1) | 99 |
| | UKUPNO: PZP | 292 | 290 | (3) | 99 | 288 | (3) | 99 | 288 | (1) | 100 |
| | UKUPNO: AKP + PZP (A + B) | 15 430 | 15 391 | (38) | 100 | 15 289 | (20) | 99 | 15 164 | 111 | 99 |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé

20

20

(0)

100

20

(0)

100

20

100

Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé

649

648

(3)

100

647

(1)

100

647

(0)

100

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

669

669

668

668

(3)

(3)

100

100

668

668

(1)

(1)

100

100

667

667

(0)

(0)

100

100

Cotonou

Cotonou

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

8 624

8 615

(16)

100

8 599

(6)

100

8 566

(3)

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

8 624

8 624

8 615

8 615

(16)

(16)

100

100

8 599

8 599

(6)

(6)

100

100

8 566

8 566

(3)

(3)

100

100

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

1 210

Naknada za prihode od izvoza

148

(1)

148

(1)

100

148

(1)

100

Pomoć u nuždi

1 050

(1)

1 045

1

100

1 040

(0)

99

Prezadužene siromašne zemlje

11

11

100

11

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

1 210

1 210

1 208

1 208

(2)

(2)

100

100

1 204

1 204

0

0

100

100

1 198

1 198

(1)

(1)

100

100

Cotonou

Cotonou

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

154

154

100

154

100

154

100

MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA

MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA

154

154

154

154

100

100

154

154

100

100

154

154

100

100

Troškovi provedbe

177

177

100

177

0

100

177

1

100

Kamate i ostali primitci

63

63

100

63

100

63

100

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

240

240

240

240

100

100

240

240

0

0

100

100

239

239

1

1

100

100

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

2 602

2 595

(9)

100

2 584

(6)

100

2 567

(3)

99

Instrument mirovne pomoći

354

354

100

353

100

353

100

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

2 955

2 955

2 949

2 949

(9)

(9)

100

100

2 937

2 937

(6)

(6)

100

100

2 921

2 921

(3)

(3)

99

99

Regionalna dodijeljena sredstva

765

763

(6)

100

747

(5)

98

729

3

98

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

765

765

763

763

(6)

(6)

100

100

747

747

(5)

(5)

98

98

729

729

3

3

98

98

Posebna dodijeljena sredstva za D. R. Kongo

105

105

100

105

100

105

100

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA D. R. KONGO

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA D. R. KONGO

105

105

105

105

100

100

105

105

100

100

105

105

100

100

Posebna dodijeljena sredstva za Južni Sudan

267

266

0

100

218

1

82

184

107

84

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA JUŽNI SUDAN

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA JUŽNI SUDAN

267

267

266

266

0

0

100

100

218

218

1

1

82

82

184

184

107

107

84

84

Posebna dodijeljena sredstva za Sudan

110

109

0

98

105

0

97

90

9

85

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA SUDAN

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODIJELJENA SREDSTVA ZA SUDAN

110

110

109

109

0

0

98

98

105

105

0

0

97

97

90

90

9

9

85

85

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

39

24

62

24

100

24

100

MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI

MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI

39

39

24

24

62

62

24

24

100

100

24

24

100

100

UKUPNO: AKP (A)

UKUPNO: AKP (A)

15 138

15 138

15 101

15 101

(35)

(35)

100

100

15 001

15 001

(17)

(17)

99

99

14 876

14 876

112

112

99

99

Lomé

Lomé

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Prijenosi iz 6. ERF-a – Lomé

0

0

100

0

100

0

100

Prijenosi iz 7. ERF-a – Lomé

3

3

100

3

100

3

100

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

3

3

3

3

100

100

3

3

100

100

3

3

100

100

Cotonou

Cotonou

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

237

237

(0)

100

235

(2)

99

235

(0)

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

237

237

237

237

(0)

(0)

100

100

235

235

(2)

(2)

99

99

235

235

(0)

(0)

100

100

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

4

Pomoć u nuždi

4

4

100

4

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

4

4

4

4

100

100

4

4

100

100

4

4

100

100

Studije/tehnička pomoć za PZP

1

1

100

1

100

1

100

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1

1

1

1

100

100

1

1

100

100

1

1

100

100

Regionalna dodijeljena sredstva

47

45

(3)

96

45

(1)

100

45

(1)

99

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

47

47

45

45

(3)

(3)

96

96

45

45

(1)

(1)

100

100

45

45

(1)

(1)

99

99

UKUPNO: PZP

UKUPNO: PZP

292

292

290

290

(3)

(3)

99

99

288

288

(3)

(3)

99

99

288

288

(1)

(1)

100

100

UKUPNO: AKP + PZP (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (A + B)

15 430

15 430

15 391

15 391

(38)

(38)

100

100

15 289

15 289

(20)

(20)

99

99

15 164

15 164

111

111

99

99

Tablica 2.5.

Tablica 2.5.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 10. ERF

AKP + PZP – 10. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 13 100 | 13 021 | (200) | 99 | 12 477 | 176 | 96 | 10 983 | 739 | 88 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 2 004 | | | | | | | | | |
| Naknada za prihode od izvoza | | 204 | (0) | | 199 | 6 | 97 | 183 | 4 | 92 |
| Pomoć u nuždi | | 844 | (6) | | 836 | 5 | 99 | 791 | 24 | 95 |
| Prezadužene siromašne zemlje | | 49 | | | 49 | 0 | 100 | 49 | 0 | 100 |
| Ostale poteškoće s posljedicama na proračun | | 905 | (0) | | 897 | 1 | 99 | 882 | 10 | 98 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 2 004 | 2 002 | (6) | 100 | 1 980 | 12 | 99 | 1 904 | 38 | 96 |
| Troškovi provedbe | 445 | 433 | 1 | 97 | 431 | 2 | 100 | 429 | 2 | 100 |
| Kamate i ostali primitci | 85 | 68 | (1) | 80 | 67 | (0) | 98 | 67 | 0 | 100 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 530 | 501 | 1 | 94 | 498 | 2 | 99 | 496 | 2 | 100 |
| Institucijski rashodi i rashodi potpore | 232 | 232 | (0) | 100 | 230 | (1) | 99 | 211 | (0) | 91 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 1 886 | 1 882 | (7) | 100 | 1 828 | 4 | 97 | 1 611 | 119 | 88 |
| Instrument mirovne pomoći | 1 014 | 1 014 | 220 | 100 | 872 | 233 | 86 | 814 | 198 | 93 |
| MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a | 3 132 | 3 128 | 213 | 100 | 2 930 | 235 | 94 | 2 636 | 317 | 90 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 1 956 | 1 950 | (10) | 100 | 1 826 | 49 | 94 | 1 410 | 145 | 77 |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 187 | 185 | (0) | 99 | 178 | 43 | 97 | 131 | 16 | 74 |
| Troškovi provedbe | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 4 | | 84 | 2 | 0 | 53 | 1 | 0 | 63 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 12 | 11 | 0 | 97 | 10 | (0) | 94 | 10 | 0 | 96 |
| Instrument mirovne pomoći | 1 | 1 | | 100 | 1 | | 99 | 1 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a | 12 | 12 | 0 | 97 | 11 | (0) | 94 | 11 | 0 | 96 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 286 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 286 | | | | | | | | | |
| PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 192 | 191 | (2) | 99 | 164 | 29 | 86 | 131 | 7 | 79 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 15 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 9 | (0) | | 8 | 2 | 95 | 7 | 0 | 84 |
| Ostale poteškoće s posljedicama na proračun | | 6 | | | 6 | | 100 | 6 | | 100 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 15 | 15 | (0) | 100 | 14 | 2 | 97 | 13 | 0 | 91 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | (0) | 100 | 5 | (0) | 99 | 5 | 0 | 98 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 40 | 40 | 0 | 100 | 38 | 3 | 97 | 32 | 12 | 84 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 23 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 23 | | | | | | | | | |
| UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 21 488 | 21 052 | (5) | 98 | 20 125 | 550 | 96 | 17 753 | 1 277 | 88 |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodijeljena sredstva

Dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

13 100

13 021

(200)

99

12 477

176

96

10 983

739

88

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

13 100

13 100

13 021

13 021

(200)

(200)

99

99

12 477

12 477

176

176

96

96

10 983

10 983

739

739

88

88

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

2 004

Naknada za prihode od izvoza

204

(0)

199

6

97

183

4

92

Pomoć u nuždi

844

(6)

836

5

99

791

24

95

Prezadužene siromašne zemlje

49

49

0

100

49

0

100

Ostale poteškoće s posljedicama na proračun

905

(0)

897

1

99

882

10

98

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

2 004

2 004

2 002

2 002

(6)

(6)

100

100

1 980

1 980

12

12

99

99

1 904

1 904

38

38

96

96

Troškovi provedbe

445

433

1

97

431

2

100

429

2

100

Kamate i ostali primitci

85

68

(1)

80

67

(0)

98

67

0

100

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

530

530

501

501

1

1

94

94

498

498

2

2

99

99

496

496

2

2

100

100

Institucijski rashodi i rashodi potpore

232

232

(0)

100

230

(1)

99

211

(0)

91

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

1 886

1 882

(7)

100

1 828

4

97

1 611

119

88

Instrument mirovne pomoći

1 014

1 014

220

100

872

233

86

814

198

93

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

3 132

3 132

3 128

3 128

213

213

100

100

2 930

2 930

235

235

94

94

2 636

2 636

317

317

90

90

Regionalna dodijeljena sredstva

1 956

1 950

(10)

100

1 826

49

94

1 410

145

77

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

1 956

1 956

1 950

1 950

(10)

(10)

100

100

1 826

1 826

49

49

94

94

1 410

1 410

145

145

77

77

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodijeljena sredstva

Dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

187

185

(0)

99

178

43

97

131

16

74

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

187

187

185

185

(0)

(0)

99

99

178

178

43

43

97

97

131

131

16

16

74

74

Troškovi provedbe

5

4

84

2

0

53

1

0

63

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

4

4

84

84

2

2

0

0

53

53

1

1

0

0

63

63

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

12

11

0

97

10

(0)

94

10

0

96

Instrument mirovne pomoći

1

1

100

1

99

1

100

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

12

12

12

12

0

0

97

97

11

11

(0)

(0)

94

94

11

11

0

0

96

96

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

286

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

286

286

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodijeljena sredstva

Dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

192

191

(2)

99

164

29

86

131

7

79

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

192

192

191

191

(2)

(2)

99

99

164

164

29

29

86

86

131

131

7

7

79

79

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

15

Pomoć u nuždi

9

(0)

8

2

95

7

0

84

Ostale poteškoće s posljedicama na proračun

6

6

100

6

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

15

15

15

15

(0)

(0)

100

100

14

14

2

2

97

97

13

13

0

0

91

91

Studije/tehnička pomoć za PZP

5

5

(0)

100

5

(0)

99

5

0

98

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

(0)

(0)

100

100

5

5

(0)

(0)

99

99

5

5

0

0

98

98

Regionalna dodijeljena sredstva

40

40

0

100

38

3

97

32

12

84

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

40

40

40

40

0

0

100

100

38

38

3

3

97

97

32

32

12

12

84

84

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

23

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

23

23

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

21 488

21 488

21 052

21 052

(5)

(5)

98

98

20 125

20 125

550

550

96

96

17 753

17 753

1 277

1 277

88

88

Tablica 2.6.

Tablica 2.6.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

SKUPNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2017.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 11. ERF

AKP + PZP – 11. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % | ZBROJ | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 15 540 | 10 890 | 2 960 | 70 | 6 856 | 3 106 | 63 | 2 931 | 1 414 | 43 |
| Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva | 715 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 590 | 91 | | 578 | 247 | 98 | 443 | 205 | 77 |
| Ostale poteškoće s posljedicama na proračun | | 109 | 0 | | 109 | 100 | 100 | 29 | 24 | 26 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 715 | 699 | 91 | 98 | 687 | 347 | 98 | 472 | 229 | 69 |
| Instrument za premošćivanje | 0 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE | 0 | | | | | | | | | |
| Troškovi provedbe | 1 053 | 538 | 164 | 51 | 490 | 161 | 91 | 456 | 153 | 93 |
| Kamate i ostali primitci | 16 | 10 | 2 | 62 | 6 | 0 | 63 | 6 | 0 | 93 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 068 | 548 | 166 | 51 | 496 | 161 | 91 | 461 | 153 | 93 |
| Institucijski rashodi i rashodi potpore | 246 | 106 | 0 | 43 | 91 | 14 | 86 | 70 | 10 | 76 |
| Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a | 2 251 | 1 245 | 885 | 55 | 810 | 560 | 65 | 490 | 284 | 61 |
| Instrument mirovne pomoći | 1 000 | 994 | 94 | 99 | 885 | 7 | 89 | 805 | 74 | 91 |
| MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a | 3 497 | 2 344 | 979 | 67 | 1 786 | 580 | 76 | 1 365 | 368 | 76 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 5 766 | 4 422 | 1 536 | 77 | 3 514 | 1 408 | 79 | 943 | 582 | 27 |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 22 | 20 | 17 | 92 | 20 | 20 | 100 | | | |
| Troškovi provedbe | 1 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 | | | | | | | | | |
| Instrument mirovne pomoći | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a | 1 | 1 | | 100 | 1 | 0 | 100 | 1 | 1 | 100 |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica B – pričuva | 0 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA | 0 | | | | | | | | | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 93 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a | 93 | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA – OMOTNICA A Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | 2 351 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | 2 351 | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 201 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 201 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 1 | 1 | | 71 | 1 | | 100 | 1 | | 73 |
| PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodijeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 189 | 97 | 56 | 51 | 87 | 61 | 90 | 28 | 21 | 33 |
| Instrument za premošćivanje | 0 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE | 0 | | | | | | | | | |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | 2 | 94 | 4 | 1 | 75 | 2 | 1 | 66 |
| Regionalna dodijeljena sredstva | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA | 1 | 0 | 0 | 0 | | | | | | |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | 165 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | 165 | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 5 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 5 | | | | | | | | | |
| UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 29 621 | 19 027 | 5 807 | 64 | 13 453 | 5 684 | 71 | 6 206 | 2 770 | 46 |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

ZBROJ

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodijeljena sredstva

Dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

15 540

10 890

2 960

70

6 856

3 106

63

2 931

1 414

43

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

15 540

15 540

10 890

10 890

2 960

2 960

70

70

6 856

6 856

3 106

3 106

63

63

2 931

2 931

1 414

1 414

43

43

Omotnica B – nacionalna dodijeljena sredstva

715

Pomoć u nuždi

590

91

578

247

98

443

205

77

Ostale poteškoće s posljedicama na proračun

109

0

109

100

100

29

24

26

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

715

715

699

699

91

91

98

98

687

687

347

347

98

98

472

472

229

229

69

69

Instrument za premošćivanje

0

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

0

0

Troškovi provedbe

1 053

538

164

51

490

161

91

456

153

93

Kamate i ostali primitci

16

10

2

62

6

0

63

6

0

93

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1 068

1 068

548

548

166

166

51

51

496

496

161

161

91

91

461

461

153

153

93

93

Institucijski rashodi i rashodi potpore

246

106

0

43

91

14

86

70

10

76

Druga dodijeljena sredstva unutar AKP-a

2 251

1 245

885

55

810

560

65

490

284

61

Instrument mirovne pomoći

1 000

994

94

99

885

7

89

805

74

91

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

3 497

3 497

2 344

2 344

979

979

67

67

1 786

1 786

580

580

76

76

1 365

1 365

368

368

76

76

Regionalna dodijeljena sredstva

5 766

4 422

1 536

77

3 514

1 408

79

943

582

27

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

5 766

5 766

4 422

4 422

1 536

1 536

77

77

3 514

3 514

1 408

1 408

79

79

943

943

582

582

27

27

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodijeljena sredstva

Dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

22

20

17

92

20

20

100

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

22

22

20

20

17

17

92

92

20

20

20

20

100

100

Troškovi provedbe

1

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1

1

Instrument mirovne pomoći

1

1

100

1

0

100

1

1

100

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODIJELJENA SREDSTVA UNUTAR AKP-a

1

1

1

1

100

100

1

1

0

0

100

100

1

1

1

1

100

100

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Omotnica B – pričuva

0

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

0

0

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

93

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

93

93

Pričuva za nacionalna dodijeljena sredstva – omotnica A Stabex

0

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA – OMOTNICA A Stabex

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA – OMOTNICA A Stabex

0

0

Pričuva za NOP/ROP

2 351

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

2 351

2 351

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

201

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

201

201

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluga

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

1

1

71

1

100

1

73

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

1

1

1

1

71

71

1

1

100

100

1

1

73

73

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodijeljena sredstva

Dodijeljena sredstva

Omotnica A – nacionalna dodijeljena sredstva

189

97

56

51

87

61

90

28

21

33

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

189

189

97

97

56

56

51

51

87

87

61

61

90

90

28

28

21

21

33

33

Instrument za premošćivanje

0

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

0

0

Studije/tehnička pomoć za PZP

5

5

2

94

4

1

75

2

1

66

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

2

2

94

94

4

4

1

1

75

75

2

2

1

1

66

66

Regionalna dodijeljena sredstva

1

0

0

0

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

MEĐUZBROJ: REGIONALNA DODIJELJENA SREDSTVA

1

1

0

0

0

0

0

0

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva za NOP/ROP

165

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

165

165

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

5

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

5

5

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

29 621

29 621

19 027

19 027

5 807

5 807

64

64

13 453

13 453

5 684

5 684

71

71

6 206

6 206

2 770

2 770

46

46

GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

| EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | CA/511/18


  15. ožujka 2018. |
| --- | --- |
| | Dokument 18/099 |
| UPRAVA |
| Investicijski instrument


  Financijski izvještaji


  Na dan 31. Prosinca 2017. |
| — | Izvještaj o financijskom stanju |

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

CA/511/18

CA/511/18

15. ožujka 2018.

Dokument 18/099

Dokument 18/099

UPRAVA

UPRAVA

Investicijski instrument

Investicijski instrument

Financijski izvještaji

Financijski izvještaji

Na dan 31. Prosinca 2017.

Na dan 31. Prosinca 2017.

—

Izvještaj o financijskom stanju

| — | Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima |
| --- | --- |

—

Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima

| — | Izvještaj o promjeni sredstava davatelja |
| --- | --- |

—

Izvještaj o promjeni sredstava davatelja

| — | Izvještaj o novčanim tokovima |
| --- | --- |

—

Izvještaj o novčanim tokovima

| — | Bilješke uz financijske izvještaje |
| --- | --- |

—

Bilješke uz financijske izvještaje

| — | Izvještaj neovisnog revizora |
| --- | --- |

—

Izvještaj neovisnog revizora

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

NA DAN 31. PROSINCA 2017.

NA DAN 31. PROSINCA 2017.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješke | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| IMOVINA | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 5 | 549 101 | 360 817 |
| Iznosi potraživanja od davatelja | 9/16 | 150 000 | 86 395 |
| Financijska imovina koja se drži do dospijeća | 10 | 144 382 | 169 398 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 12 521 | 6 920 |
| Zajmovi i potraživanja | 7 | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 8 | 497 539 | 516 884 |
| Ostala imovina | 11 | 4 385 | 345 |
| Ukupna imovina | | 3 024 653 | 2 870 139 |
| OBVEZE I SREDSTVA DAVATELJA | | | |
| OBVEZE | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 1 153 | 25 189 |
| Odgođeni prihodi | 12 | 25 802 | 26 283 |
| Rezervacije za dana jamstva | 13 | 484 | 625 |
| Obveze prema trećim osobama | 14 | 157 285 | 116 114 |
| Ostale obveze | 15 | 2 462 | 2 546 |
| Ukupne obveze | | 187 186 | 170 757 |
| SREDSTVA DAVATELJA | | | |
| Pozvani doprinosi država članica | 16 | 2 517 000 | 2 377 000 |
| Pričuva fer vrijednosti | | 125 816 | 142 884 |
| Zadržana dobit | | 194 651 | 179 498 |
| Ukupna sredstva davatelja | | 2 837 467 | 2 699 382 |
| Ukupne obveze i sredstva davatelja | | 3 024 653 | 2 870 139 |

(u tisućama EUR)

Bilješke

31.12.2017.

31.12.2016.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

5

549 101

360 817

Iznosi potraživanja od davatelja

9/16

150 000

86 395

Financijska imovina koja se drži do dospijeća

10

144 382

169 398

Izvedeni financijski instrumenti

6

12 521

6 920

Zajmovi i potraživanja

7

1 666 725

1 729 380

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

8

497 539

516 884

Ostala imovina

11

4 385

345

Ukupna imovina

Ukupna imovina

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

OBVEZE I SREDSTVA DAVATELJA

OBVEZE I SREDSTVA DAVATELJA

OBVEZE

OBVEZE

Izvedeni financijski instrumenti

6

1 153

25 189

Odgođeni prihodi

12

25 802

26 283

Rezervacije za dana jamstva

13

484

625

Obveze prema trećim osobama

14

157 285

116 114

Ostale obveze

15

2 462

2 546

Ukupne obveze

Ukupne obveze

187 186

187 186

170 757

170 757

SREDSTVA DAVATELJA

SREDSTVA DAVATELJA

Pozvani doprinosi država članica

16

2 517 000

2 377 000

Pričuva fer vrijednosti

125 816

142 884

Zadržana dobit

194 651

179 498

Ukupna sredstva davatelja

Ukupna sredstva davatelja

2 837 467

2 837 467

2 699 382

2 699 382

Ukupne obveze i sredstva davatelja

Ukupne obveze i sredstva davatelja

3 024 653

3 024 653

2 870 139

2 870 139

IZVJEŠTAJ O DOBITI ILI GUBITKU I OSTALIM SVEOBUHVATNIM PRIHODIMA

IZVJEŠTAJ O DOBITI ILI GUBITKU I OSTALIM SVEOBUHVATNIM PRIHODIMA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2017.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2017.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješke | Od 1.1.2017. | Od 1.1.2016. |
| do 31.12.2017. | do 31.12.2016. |
| Kamate i slični prihodi | 18 | 101 406 | 106 698 |
| Kamate i slični rashodi | 18 | -2 671 | -2 307 |
| Neto kamate i slični prihodi | | 98 735 | 104 391 |
| Prihodi od naknada i provizija | 19 | 210 | 699 |
| Rashodi za naknade i provizije | 19 | - 60 | - 48 |
| Neto prihod od naknada i provizija | | 150 | 651 |
| Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata | | 29 637 | -10 361 |
| Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju | 20 | 2 711 | 6 504 |
| Neto gubitak zbog tečajnih razlika | | -38 165 | -14 995 |
| Neto rezultat financijskog poslovanja | | -5 817 | -18 852 |
| Promjena umanjenja vrijednosti potraživanja, bez ukidanja | 7 | -10 721 | 44 365 |
| Promjena u rezervacijama za jamstva | 13 | - 65 | - 242 |
| Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju | 8 | -22 024 | -2 493 |
| Opći administrativni rashodi | 21 | -45 105 | -43 483 |
| Dobit/gubitak tekuće godine | | 15 153 | 84 337 |
| Ostali sveobuhvatni prihodi: | | | |
| Stavke koje su klasificirane ili se mogu reklasificirati kao dobit ili gubitak: | | | |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju – pričuva fer vrijednosti | 8 | | |
| 1. | Neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |

(u tisućama EUR)

Bilješke

Od 1.1.2017.

Od 1.1.2016.

do 31.12.2017.

do 31.12.2016.

Kamate i slični prihodi

18

101 406

106 698

Kamate i slični rashodi

18

-2 671

-2 307

Neto kamate i slični prihodi

Neto kamate i slični prihodi

98 735

98 735

104 391

104 391

Prihodi od naknada i provizija

19

210

699

Rashodi za naknade i provizije

19

- 60

- 48

Neto prihod od naknada i provizija

Neto prihod od naknada i provizija

150

150

651

651

Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata

29 637

-10 361

Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju

20

2 711

6 504

Neto gubitak zbog tečajnih razlika

-38 165

-14 995

Neto rezultat financijskog poslovanja

Neto rezultat financijskog poslovanja

-5 817

-5 817

-18 852

-18 852

Promjena umanjenja vrijednosti potraživanja, bez ukidanja

7

-10 721

44 365

Promjena u rezervacijama za jamstva

13

- 65

- 242

Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

8

-22 024

-2 493

Opći administrativni rashodi

21

-45 105

-43 483

Dobit/gubitak tekuće godine

Dobit/gubitak tekuće godine

15 153

15 153

84 337

84 337

Ostali sveobuhvatni prihodi:

Ostali sveobuhvatni prihodi:

Stavke koje su klasificirane ili se mogu reklasificirati kao dobit ili gubitak:

Stavke koje su klasificirane ili se mogu reklasificirati kao dobit ili gubitak:

Financijska imovina raspoloživa za prodaju – pričuva fer vrijednosti

8

1.

Neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

-31 034

-14 624

| 2. | Neto iznos prenesen u dobit ili gubitak |
| --- | --- |

2.

Neto iznos prenesen u dobit ili gubitak

13 966

-6 485

Ukupna financijska imovina raspoloživa za prodaju

Ukupna financijska imovina raspoloživa za prodaju

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi

Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi

-17 068

-17 068

-21 109

-21 109

Ukupni sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu

Ukupni sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu

-1 915

-1 915

63 228

63 228

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA DAVATELJA

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA DAVATELJA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2017.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2017.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješke | Pozvani doprinosi | Pričuva fer vrijednosti | Zadržana dobit | Ukupno |
| Na dan 1. siječnja 2017. | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| Doprinosi država članica pozvani tijekom godine | 16 | 140 000 | — | — | 140 000 |
| Dobit za godinu 2017. | | — | — | 15 153 | 15 153 |
| Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu | | — | -17 068 | — | -17 068 |
| Promjene sredstava davatelja | | 140 000 | -17 068 | 15 153 | 138 085 |
| Na dan 31. prosinca 2017. | | 2 517 000 | 125 816 | 194 651 | 2 837 467 |
| Na dan 1. siječnja 2016. | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Doprinosi država članica pozvani tijekom godine | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Dobit za godinu 2016. | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Promjene sredstava davatelja | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| Na dan 31. prosinca 2016. | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |

(u tisućama EUR)

Bilješke

Pozvani doprinosi

Pričuva fer vrijednosti

Zadržana dobit

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2017.

Na dan 1. siječnja 2017.

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

Doprinosi država članica pozvani tijekom godine

16

140 000

—

—

140 000

Dobit za godinu 2017.

—

—

15 153

15 153

Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu

—

-17 068

—

-17 068

Promjene sredstava davatelja

Promjene sredstava davatelja

140 000

140 000

-17 068

-17 068

15 153

15 153

138 085

138 085

Na dan 31. prosinca 2017.

Na dan 31. prosinca 2017.

2 517 000

2 517 000

125 816

125 816

194 651

194 651

2 837 467

2 837 467

Na dan 1. siječnja 2016.

Na dan 1. siječnja 2016.

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Doprinosi država članica pozvani tijekom godine

16

220 000

—

—

220 000

Dobit za godinu 2016.

—

—

84 337

84 337

Ukupni ostali sveobuhvatni prihodi za tekuću godinu

—

-21 109

—

-21 109

Promjene sredstava davatelja

Promjene sredstava davatelja

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

Na dan 31. prosinca 2016.

Na dan 31. prosinca 2016.

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2017.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2017.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješke | Od 1.1.2017. do 31.12.2017. | Od 1.1.2016. do 31.12.2016. |
| POSLOVANJE | | | |
| Dobit za financijsku godinu | | 15 153 | 84 337 |
| Prilagodbe za: | | | |
| Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju | 8 | 22 024 | 2 493 |
| Neto promjenu umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja | 7 | 10 721 | -44 365 |
| Kapitalizirane kamate od zajmova i potraživanja | 7 | — | -7 183 |
| Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za zajmove i potraživanja | 7 | -1 198 | -5 843 |
| Neto promjena u rezervacijama za dana jamstva | 13 | - 141 | 625 |
| Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 10 | - 398 | -1 126 |
| Promjene odgođenih prihoda | | - 481 | -3 042 |
| Učinak tečajnih razlika na zajmove | 7 | 168 304 | -35 025 |
| Učinak tečajnih razlika na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju | | -1 655 | -5 125 |
| Učinak tečajnih razlika na čuvanu gotovinu | | -6 473 | -1 106 |
| Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja | | 205 856 | -15 360 |
| Isplate zajmova | 7 | - 368 662 | - 528 376 |
| Otplate zajmova | 7 | 253 486 | 351 468 |
| Promjene obračunane kamate na novac i novčane ekvivalente | 5 | 63 | 2 |
| Promjene fer vrijednosti izvedenica | | -29 637 | 10 361 |
| (Smanjenje) financijske imovine koja se drži do dospijeća | 10 | -1 084 149 | -1 159 704 |
| Dospijeće financijske imovine koja se drži do dospijeća | 10 | 1 109 563 | 1 219 953 |
| (Smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju | 8 | -62 660 | - 153 986 |
| Otplate/prodaja financijske imovine raspoložive za prodaju | 8 | 44 568 | 37 978 |
| (Povećanje) ostale imovine | | -4 040 | - 318 |
| (Smanjenje)/povećanje ostalih obveza | | - 84 | 182 |
| Povećanje iznosa obveza prema Europskoj investicijskoj banci | | 2 202 | 423 |
| Neto novčani tokovi upotrijebljeni iz poslovanja/u poslovanju | | 66 506 | - 237 377 |
| AKTIVNOSTI FINANCIRANJA | | | |
| Doprinosi od država članica | 16 | 76 395 | 133 605 |
| Iznosi primljeni od država članica u pogledu subvencija za kamatne stope i tehničku pomoć | | 60 000 | 30 000 |
| Iznosi plaćeni u ime država članica u pogledu subvencija za kamatne stope i tehničku pomoć | | -21 026 | -15 510 |
| Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja | | 115 369 | 148 095 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | | 181 875 | -89 282 |
| Sažeti izvještaj o novčanim tokovima: | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine | | 360 821 | 448 998 |
| Neto novac od: | | | |
| poslovanja | | 66 506 | - 237 377 |
| aktivnosti financiranja | | 115 369 | 148 095 |
| Učinak promjene deviznog tečaja na novac i novčane ekvivalente | | 6 473 | 1 106 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju financijske godine | | 549 169 | 360 822 |
| Novac i novčane ekvivalente čine: | | | |
| Novac u blagajni | 5 | 166 445 | 51 462 |
| Oročeni depoziti (osim obračunanih kamata) | | 367 721 | 259 342 |
| Komercijalni zapisi | 5 | 15 003 | 50 018 |
| | | 549 169 | 360 822 |

(u tisućama EUR)

Bilješke

Od 1.1.2017. do 31.12.2017.

Od 1.1.2016. do 31.12.2016.

POSLOVANJE

POSLOVANJE

Dobit za financijsku godinu

15 153

84 337

Prilagodbe za:

Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

8

22 024

2 493

Neto promjenu umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

7

10 721

-44 365

Kapitalizirane kamate od zajmova i potraživanja

7

—

-7 183

Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za zajmove i potraživanja

7

-1 198

-5 843

Neto promjena u rezervacijama za dana jamstva

13

- 141

625

Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za financijsku imovinu koja se drži do dospijeća

10

- 398

-1 126

Promjene odgođenih prihoda

- 481

-3 042

Učinak tečajnih razlika na zajmove

7

168 304

-35 025

Učinak tečajnih razlika na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju

-1 655

-5 125

Učinak tečajnih razlika na čuvanu gotovinu

-6 473

-1 106

Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

205 856

205 856

-15 360

-15 360

Isplate zajmova

7

- 368 662

- 528 376

Otplate zajmova

7

253 486

351 468

Promjene obračunane kamate na novac i novčane ekvivalente

5

63

2

Promjene fer vrijednosti izvedenica

-29 637

10 361

(Smanjenje) financijske imovine koja se drži do dospijeća

10

-1 084 149

-1 159 704

Dospijeće financijske imovine koja se drži do dospijeća

10

1 109 563

1 219 953

(Smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju

8

-62 660

- 153 986

Otplate/prodaja financijske imovine raspoložive za prodaju

8

44 568

37 978

(Povećanje) ostale imovine

-4 040

- 318

(Smanjenje)/povećanje ostalih obveza

- 84

182

Povećanje iznosa obveza prema Europskoj investicijskoj banci

2 202

423

Neto novčani tokovi upotrijebljeni iz poslovanja/u poslovanju

Neto novčani tokovi upotrijebljeni iz poslovanja/u poslovanju

66 506

66 506

- 237 377

- 237 377

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

Doprinosi od država članica

16

76 395

133 605

Iznosi primljeni od država članica u pogledu subvencija za kamatne stope i tehničku pomoć

60 000

30 000

Iznosi plaćeni u ime država članica u pogledu subvencija za kamatne stope i tehničku pomoć

-21 026

-15 510

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

115 369

115 369

148 095

148 095

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

181 875

181 875

-89 282

-89 282

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

360 821

360 821

448 998

448 998

Neto novac od:

poslovanja

66 506

- 237 377

aktivnosti financiranja

115 369

148 095

Učinak promjene deviznog tečaja na novac i novčane ekvivalente

6 473

1 106

Novac i novčani ekvivalenti na kraju financijske godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju financijske godine

549 169

549 169

360 822

360 822

Novac i novčane ekvivalente čine:

Novac i novčane ekvivalente čine:

Novac u blagajni

5

166 445

51 462

Oročeni depoziti (osim obračunanih kamata)

367 721

259 342

Komercijalni zapisi

5

15 003

50 018

549 169

549 169

360 822

360 822

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2017.

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2017.

1.   Opće informacije

Opće informacije

Investicijski instrument („Instrument”) uspostavljen je u okviru Sporazuma iz Cotonoua („Sporazum”) o suradnji i razvojnoj pomoći između afričkih, karipskih i pacifičkih država („države AKP-a”) i Europske unije i njezinih država članica od 23. lipnja 2000., koji je revidiran 25. lipnja 2005. i 22. lipnja 2010.

Instrument nije zaseban pravni subjekt, a Europska investicijska banka („EIB”) upravlja doprinosima u ime država članica („donatori”) u skladu s odredbama Sporazuma i djeluje kao upravitelj Instrumenta.

Financiranje u okviru Sporazuma osigurava se iz proračuna država članica EU-a. Države članice pridonose iznosima dodijeljenima za financiranje Instrumenta pomoći ulaganju te bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija na kamate kako je predviđeno u višegodišnjim financijskim okvirima (Prvi financijski protokol, kojim je obuhvaćeno razdoblje 2000.–2007. i koji se naziva 9. Europski razvojni fond (ERF), Drugi financijski protokol, kojim je obuhvaćeno razdoblje 2008.–2013. i koji se naziva 10. ERF, i Treći financijski protokol, kojim je obuhvaćeno razdoblje 2014.–2020. i koji se naziva 11. ERF). EIB-u je povjereno upravljanje sljedećim:

| — | Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala u iznosu od 3 685,5 milijuna EUR usmjeren na poticanje ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”), |
| --- | --- |

—

Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala u iznosu od 3 685,5 milijuna EUR usmjeren na poticanje ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”),

| — | bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za PZP-e. Najviše 15 % tih subvencija može se upotrijebiti za financiranje tehničke pomoći povezane s projektima. |
| --- | --- |

—

bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za PZP-e. Najviše 15 % tih subvencija može se upotrijebiti za financiranje tehničke pomoći povezane s projektima.

Ovim financijskim izvještajima obuhvaćeno je razdoblje od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2017.

Na prijedlog Upravnog odbora EIB-a uprava EIB-a donijela je 15. ožujka 2018. financijske izvještaje te je 27. travnja 2018. odobrila njihovo podnošenje Vijeću guvernera na odobrenje.

2.   Bitne računovodstvene politike

Bitne računovodstvene politike

2.1   Osnova za izradu – Izjava o usklađenosti

Financijski izvještaji Instrumenta izrađeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI) kako ih je donijela Europska unija.

2.2   Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Pri izradi financijskih izvještaja potrebno je koristiti se računovodstvenim procjenama. Uprava Europske investicijske banke pri primjeni računovodstvenih politika Investicijskog instrumenta mora nepristrano prosuđivati. Zahtjevnija područja ili ona područja u kojima su potrebne složene prosudbe odnosno područja u kojima su pretpostavke i procjene bitne za financijske izvještaje objavljuju se kasnije u tekstu.

Najznačajniji primjeri u kojima je potrebno donositi prosudbe i procjene su sljedeći:

— Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

— Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama ili kotacijama burzovnih cijena. Ako se fer vrijednost ne može odrediti iz aktivnih tržišta, utvrđuje se nizom metoda procjene u kojima se upotrebljavaju matematički modeli. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti potrebno je u određenoj mjeri donositi prosudbe. Procjene se kategoriziraju u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti koja se temelji na podacima korištenima u metodama procjene opisanim i objavljenim u bilješkama 2.4.3. i 4.

Te metode procjene mogu uključivati neto sadašnju vrijednost i modele diskontiranih novčanih tokova, usporedbu sa sličnim instrumentima za koje postoje cijene na tržištu, model Black-Scholes i model polinomnog određivanja cijena opcija te druge modele procjene. Pretpostavke i podaci koji se upotrebljavaju u metodama procjene uključuju nerizične i referentne kamatne stope, kreditne marže koje se upotrebljavaju u procjenjivanju diskontnih stopa, cijene obveznica i vlasničkih instrumenata, devizne tečajeve, kapital i cijenu kapitala te očekivanu volatilnost cijena i korelacija.

Cilj je metoda procjene postići mjerenje fer vrijednosti koje odražava cijenu koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja.

U okviru Instrumenta upotrebljavaju se općepriznati modeli procjene za utvrđivanje fer vrijednosti uobičajenih i nešto jednostavnijih financijskih instrumenata poput kamatne stope i valutne razmjene koje se koriste samo tržišnim podacima koji se mogu promatrati na tržištu i zahtijevaju ograničenu prosudbu i procjenu uprave. Cijene i modeli ulaznih podataka prisutni na tržištu obično su dostupni na tržištu izlistanih dužničkih vrijednosnih papira i vlasničkih instrumenata, izvedenica kojima se trguje na burzi i jednostavnih OTC izvedenica poput kamatnih ugovora o razmjeni. Dostupnost tržišnih cijena i modela ulaznih podataka prisutnih na tržištu smanjuje potrebu za prosudbom i procjenom uprave kao i nesigurnost koja se povezuje s određivanjem fer vrijednosti. Dostupnost tržišnih cijena i ulaznih podataka prisutnih na tržištu varira ovisno o proizvodima i tržištima i sklona je promjenama uslijed posebnih događaja i općih uvjeta koji vladaju na financijskim tržištima.

Za složenije instrumente, Instrument se koristi vlastitim modelima procjene koji su razvijeni iz priznatih modela procjene. Neki ili svi bitni ulazni podaci za te modele ne moraju biti vidljivi na tržištu, a izvode se iz tržišnih cijena ili stopa ili se procjenjuju na temelju pretpostavki. Primjeri instrumenata koji uključuju značajne ulazne podatke koji se ne mogu iščitati s tržišta obuhvaćaju određena zajmove i jamstva za koje ne postoji aktivno tržište. Modeli procjene koji uključuju značajne ulazne podatke koji se ne mogu iščitati s tržišta zahtijevaju viši stupanj prosudbe i procjene uprave u utvrđivanju fer vrijednosti. Prosudba i procjena uprave obično su potrebni za odabir odgovarajuće metode procjene, utvrđivanje očekivanih budućih novčanih tokova na financijskom instrumentu koji se procjenjuje, utvrđivanje vjerojatnosti od neispunjavanja obveza i prijevremene uplate druge ugovorne strane i odabir odgovarajućih diskontiranih stopa.

U okviru Instrumenta uspostavljen je okvir za kontrolu mjerenja fer vrijednosti. Taj okvir obuhvaća funkcije EIB-a za upravljanje rizikom i upravljanje tržišnim podacima. Te su funkcije neovisne od dijelova poslovanja povezanih s klijentima i odgovorne su za provjeru bitnih mjerenja fer vrijednosti. Posebne kontrole obuhvaćaju:

| — | provjeru određivanja cijena koje je moguće utvrditi, |
| --- | --- |

—

provjeru određivanja cijena koje je moguće utvrditi,

| — | postupak ponovnog pregleda i odobravanja novih modela procjene i izmjena postojećih modela, |
| --- | --- |

—

postupak ponovnog pregleda i odobravanja novih modela procjene i izmjena postojećih modela,

| — | kalibraciju i retroaktivno testiranje modela u odnosu na tržišne transakcije, |
| --- | --- |

—

kalibraciju i retroaktivno testiranje modela u odnosu na tržišne transakcije,

| — | analizu i proučavanje bitnih kretanja procjena, |
| --- | --- |

—

analizu i proučavanje bitnih kretanja procjena,

| — | pregled bitnih ulaznih podataka koji se ne mogu iščitati s tržišta i korekcija procjena. |
| --- | --- |

—

pregled bitnih ulaznih podataka koji se ne mogu iščitati s tržišta i korekcija procjena.

Ako se za mjerenje fer vrijednosti upotrebljavaju podaci trećih strana poput kotacija tržišnih posrednika ili servisa za određivanje cijena, u okviru Instrumenta provjerava se ispunjuju li takve procjene zahtjeve Međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja. To uključuje sljedeće:

| — | utvrđivanje je li kotacija tržišnog posrednika ili cijena servisa za određivanje cijena odgovarajuća, |
| --- | --- |

—

utvrđivanje je li kotacija tržišnog posrednika ili cijena servisa za određivanje cijena odgovarajuća,

| — | ocjenjivanje jesu li određena kotacija tržišnog posrednika ili servis za određivanje cijena pouzdani, |
| --- | --- |

—

ocjenjivanje jesu li određena kotacija tržišnog posrednika ili servis za određivanje cijena pouzdani,

| — | utvrđivanje na koji je način određena fer vrijednost i odražava li ona stvarne tržišne transakcije; |
| --- | --- |

—

utvrđivanje na koji je način određena fer vrijednost i odražava li ona stvarne tržišne transakcije;

| — | kada se za mjerenje fer vrijednosti upotrebljavaju cijene za slične instrumente, utvrđivanje kako su te cijene korigirane kako bi odražavale obilježja instrumenta koji se mjeri. |
| --- | --- |

—

kada se za mjerenje fer vrijednosti upotrebljavaju cijene za slične instrumente, utvrđivanje kako su te cijene korigirane kako bi odražavale obilježja instrumenta koji se mjeri.

— Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

— Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Zajmovi i potraživanja u okviru Instrumenta analiziraju se za svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdilo treba li u izvještaj o dobiti ili gubitku i drugim sveobuhvatnim prihodima uključiti rezervacije za umanjenje vrijednosti. Konkretno, uprava Europske investicijske banke pri određivanju iznosa potrebne rezervacije treba donijeti prosudbu o iznosu i dinamici budućih novčanih tokova. Takve se procjene temelje na pretpostavkama o brojnim čimbenicima pa se konkretni rezultati mogu razlikovati, što rezultira promjenama rezervacija. Uz posebne rezervacije za pojedinačne važne zajmove i potraživanja, u okviru Instrumenta moguće je uknjižiti i zajedničku rezervaciju za umanjenje vrijednosti zbog izloženosti za koje nije pojedinačno utvrđeno da im je vrijednost umanjena i koje nose veći rizik neplaćanja od izvorno utvrđenoga.

U načelu se smatra da je zajmu umanjena vrijednost kada isplata kamata i glavnice kasni 90 ili više dana od datuma dospijeća, a uprava Europske investicijske banke istodobno smatra da postoji objektivan pokazatelj umanjenja vrijednosti.

— Rezervacije za financijska jamstva

— Rezervacije za financijska jamstva

Jamstveni ugovori u okviru Instrumenta analiziraju se za svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdilo treba li u izvještaj o dobiti ili gubitku i drugim sveobuhvatnim prihodima iskazati rezervacije. Za određivanje rezerve potrebna je posebna prosudba pri procjeni i pretpostavkama o brojnim čimbenicima, npr.:

| — | iznos i dinamika budućih novčanih tokova, |
| --- | --- |

—

iznos i dinamika budućih novčanih tokova,

| — | razine korištenja jamstava |
| --- | --- |

—

razine korištenja jamstava

| — | diskontne stope primijenjene na procijenjene novčane tokove. |
| --- | --- |

—

diskontne stope primijenjene na procijenjene novčane tokove.

— Vrednovanje vlasničkih ulaganja raspoloživih za prodaju koja nisu uvrštena na burzi

— Vrednovanje vlasničkih ulaganja raspoloživih za prodaju koja nisu uvrštena na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja raspoloživih za prodaju koja nisu uvrštena na burzi obično se temelji na jednom od sljedećih kriterija:

| — | nedavne transakcije izvršene pod tržišnim uvjetima, |
| --- | --- |

—

nedavne transakcije izvršene pod tržišnim uvjetima,

| — | sadašnja fer vrijednost drugog, u osnovi jednakog instrumenta; |
| --- | --- |

—

sadašnja fer vrijednost drugog, u osnovi jednakog instrumenta;

| — | očekivani novčani tokovi diskontirani po trenutačno primjenjivim stopama za instrumente sa sličnim uvjetima i karakteristikama rizika, |
| --- | --- |

—

očekivani novčani tokovi diskontirani po trenutačno primjenjivim stopama za instrumente sa sličnim uvjetima i karakteristikama rizika,

| — | metoda ispravka neto imovine; ili |
| --- | --- |

—

metoda ispravka neto imovine; ili

| — | drugi modeli vrednovanja. |
| --- | --- |

—

drugi modeli vrednovanja.

Kako bi se utvrdili novčani tokovi i diskontne stope za vlasnička ulaganja raspoloživa za prodaju koja nisu uvrštena na burzi potrebna je opsežna procjena. U okviru Instrumenta metode vrednovanja periodično se usmjeravaju i ispituje im se valjanost upotrebom cijena iz dostupnih tekućih tržišnih transakcija za isti instrument ili na temelju drugih dostupnih tržišnih podataka.

— Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

— Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

U okviru Instrumenta smatra se da je vrijednost vlasničkih ulaganja raspoloživih za prodaju umanjena ako postoji znatan ili dugotrajan pad fer vrijednosti ispod njihova troška nabave ili ako postoji drugi objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Definiranje termina „znatan” ili „dugotrajan” zahtijeva prosudbu. U okviru Instrumenta „znatnim” se općenito smatra vrijednost od 30 % ili veća, a „dugotrajnim” razdoblje dulje od 12 mjeseci. U okviru Instrumenta vrednuju se i drugi čimbenici, primjerice uobičajena volatilnost cijena dionica za dionice koje su uvrštene na burzi te budući novčani tokovi i diskontni čimbenici za dionice koje nisu uvrštene na burzi.

— Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima interese

— Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima interese

Instrument je donio znatne prosudbe da ne kontrolira ni jedan subjekt u kojem ima interese. Razlog za to jest činjenica da u takvim subjektima isključivu odgovornost za upravljanje i kontrolu aktivnosti i pitanja partnerstva snose glavni partner ili upravitelj fonda ili upravni odbor te oni imaju ovlasti za izvršavanje svih radnji nužnih za ostvarivanje svrhe i ciljeva partnerstva u skladu s ulaganjima i smjernicama politike.

2.3   Promjena računovodstvenih politika

Osim promjena navedenih u nastavku, u okviru Instrumenta za sva razdoblja prikazana u ovim financijskim izvještajima dosljedno se primjenjuju računovodstvene politike utvrđene u bilješci 2.4. Instrument je donio sljedeće nove standarde i izmjene standarda.

Doneseni standardi

Doneseni standardi

Izmjene MRS-a 7 „Izvještaji o novčanim tokovima” – Inicijativa o objavljivanju

Izmjene MRS-a 7 „Izvještaji o novčanim tokovima” – Inicijativa o objavljivanju

Izmjenama se zahtijevaju objavljivanja na temelju kojih korisnici financijskih izvještaja mogu ocijeniti promjene u obvezama koje proizlaze iz financijskih aktivnosti, uključujući i promjene koje proizlaze iz novčanih tokova i nenovčane promjene. Izmjene se primjenjuju na godišnja izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2017. ili nakon tog datuma, a dopuštena je i ranija primjena.

Dodatna objavljivanja relevantna za Instrument obuhvaćaju promjene proizašle iz sljedećega:

| — | novčanih tokova, kao što su povlačenja i otplate uzetih zajmova; i |
| --- | --- |

—

novčanih tokova, kao što su povlačenja i otplate uzetih zajmova; i

| — | nenovčanih promjena, kao što su stjecanja, otuđenja i neostvarene tečajne razlike. |
| --- | --- |

—

nenovčanih promjena, kao što su stjecanja, otuđenja i neostvarene tečajne razlike.

EU je 9. studenoga 2017. potvrdio izmjenu MRS-a 7 i ona se primjenjuje na godišnja izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2017. ili nakon tog datuma.

Izdani standardi koji još nisu na snazi

Izdani standardi koji još nisu na snazi

Sljedeći standardi, izmjene standarda i tumačenja vrijede za godišnja razdoblja koja počinju nakon 1. siječnja 2017. U izradi tih financijskih izvještaja Instrument nije upotrijebio sljedeće nove ili izmijenjene standarde.

Godišnja poboljšanja, ciklus 2014.–2016. – razni standardi (izmjene MSFI-ja 12)

Godišnja poboljšanja, ciklus 2014.–2016. – razni standardi (izmjene MSFI-ja 12)

Tom izmjenom pojašnjava se da je zahtjev iz MSFI-ja 12 u pogledu objavljivanja primjenjiv na udjele u subjektima namijenjenima prodaji, osim za sažete financijske informacije. Prije nije bilo jasno primjenjuju li se na te udjele svi ostali zahtjevi iz MSFI-ja 12.

Donošenje tih izmjena nije utjecalo na financijske izvještaje Instrumenta.

Valja napomenuti da, u skladu s najnovijim stanjem u pogledu potvrda koje je objavio EFRAG, EU još nije potvrdio prethodno navedene izmjene.

MSFI 9 Financijski instrumenti

MSFI 9 Financijski instrumenti

Procijenjeni učinak donošenja MSFI-ja 9 – financijski instrumenti

Procijenjeni učinak donošenja MSFI-ja 9 – financijski instrumenti

Posljednji dio ovog standarda izdan je 24. srpnja 2014. i njime je zamijenjena postojeća smjernica u MRS-u 39 Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje. U MSFI-ju 9 razmatraju se klasifikacija, mjerenje i prestanak priznavanja financijske imovine i financijskih obveza, uvodi se novi model očekivanih kreditnih gubitaka za umanjenje vrijednosti financijske imovine i uvode se nova pravila o računovodstvu zaštite.

MRS-u 39 Financijski instrumenti

EU je 22. studenoga 2016. potvrdio MSFI 9 i on se primjenjuje na godišnja izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2018. ili nakon tog datuma, a dopuštena je i ranija primjena. Instrument nije donio standard prije njegova datuma stupanja na snagu. Instrument je u financijskim izvještajima ocijenio procijenjeni učinak prve primjene MSFI-ja 9 na sredstva njegovih davatelja.

| u tisućama EUR | Kako je prijavljeno na dan 31. prosinca 2017. | Procijenjena prilagodba sredstava davatelja na dan
  1. siječnja 2018. | Procijenjeno prilagođeno početno stanje na dan 1. siječnja 2018. |
| --- | --- | --- | --- |
| Neto učinak sredstava davatelja | 2 837 467 | 53 891 | 2 783 576 |

u tisućama EUR

Kako je prijavljeno na dan 31. prosinca 2017.

Procijenjena prilagodba sredstava davatelja na dan

1. siječnja 2018.

Procijenjeno prilagođeno početno stanje na dan 1. siječnja 2018.

Neto učinak sredstava davatelja

Neto učinak sredstava davatelja

2 837 467

2 837 467

53 891

53 891

2 783 576

2 783 576

Taj učinak temelji se na dosad provedenim procjenama i sažeto je prikazan u nastavku. Stvarni učinci donošenja MSFI-ja 9 1. siječnja 2018. mogu se razlikovati zbog sljedećega:

| — | EIB nije dovršio testiranje i procjenu kontrole nad svojim novim informatičkim sustavima i |
| --- | --- |

—

EIB nije dovršio testiranje i procjenu kontrole nad svojim novim informatičkim sustavima i

| — | nove računovodstvene politike mogu se mijenjati dok Instrument ne objavi svoje prve financijske izvještaje koji sadržavaju datum prve primjene. |
| --- | --- |

—

nove računovodstvene politike mogu se mijenjati dok Instrument ne objavi svoje prve financijske izvještaje koji sadržavaju datum prve primjene.

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

MSFI 9 sadržava novi pristup klasifikaciji i mjerenju za financijsku imovinu koji odražava poslovni model u kojem se upravlja imovinom i karakteristike novčanog toka imovine.

MSFI 9 sadržava tri osnovne kategorije klasifikacije financijske imovine: mjerene po amortiziranom trošku, po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka. Standardom se uklanjaju postojeće kategorije MRS-a 39 držanje do dospijeća, krediti i potraživanja te raspoloživa za prodaju.

Osim toga, na temelju MSFI-ja 9 ugrađeni derivati u ugovorima u kojima je domaćin financijska imovina u opsegu standarda ne trebaju se dijeliti. Umjesto toga, za klasifikaciju se procjenjuje hibridni financijski instrument u cijelosti.

Instrument na temelju svoje ocjene ne očekuje da će nove smjernice imati bitan učinak na klasifikaciju i mjerenje njegove financijske imovine i financijskih obveza, osim sljedećih:

| — | vlasnička ulaganja: u Instrumentu postoje dvije vrste vlasničkih ulaganja: i. izravna vlasnička ulaganja; i ii. ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala. Na dan 31. prosinca 2017. Instrument je vlasnička ulaganja klasificirao kao ulaganja raspoloživa za prodaju s fer vrijednošću od 497 milijuna EUR. Na temelju MSFI-ja 9 Instrument će ta ulaganja klasificirati kao ulaganja mjerena po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka. Povezana pričuva fer vrijednosti oslobodit će se u korist zadržane dobiti. |
| --- | --- |

—

vlasnička ulaganja: u Instrumentu postoje dvije vrste vlasničkih ulaganja: i. izravna vlasnička ulaganja; i ii. ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala. Na dan 31. prosinca 2017. Instrument je vlasnička ulaganja klasificirao kao ulaganja raspoloživa za prodaju s fer vrijednošću od 497 milijuna EUR. Na temelju MSFI-ja 9 Instrument će ta ulaganja klasificirati kao ulaganja mjerena po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka. Povezana pričuva fer vrijednosti oslobodit će se u korist zadržane dobiti.

| — | kvazivlasnički zajmovi, koji pripadaju kategoriji „dugova” s rizicima tipičnima za vlasnički kapital. Novčani tokovi tih vrsta proizvoda imaju obilježja vlasničkog kapitala koja nisu povezana s osnovnim aranžmanom davanja zajmova. U skladu sa zahtjevima iz MSFI-ja 9, kvazivlasnički zajmovi obvezno se reklasificiraju iz kategorije zajmova i potraživanja u skladu s MRS-om 39 u kategoriju ulaganja mjerenih po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka u skladu s MSFI-jem 9. Fer vrijednost kvazivlasničkih zajmova na dan 31. prosinca 2017. iznosi 1,4 milijuna EUR. Te prilagodbe neto fer vrijednosti iznose ukupno 0,4 milijuna EUR. |
| --- | --- |

—

kvazivlasnički zajmovi, koji pripadaju kategoriji „dugova” s rizicima tipičnima za vlasnički kapital. Novčani tokovi tih vrsta proizvoda imaju obilježja vlasničkog kapitala koja nisu povezana s osnovnim aranžmanom davanja zajmova. U skladu sa zahtjevima iz MSFI-ja 9, kvazivlasnički zajmovi obvezno se reklasificiraju iz kategorije zajmova i potraživanja u skladu s MRS-om 39 u kategoriju ulaganja mjerenih po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka u skladu s MSFI-jem 9. Fer vrijednost kvazivlasničkih zajmova na dan 31. prosinca 2017. iznosi 1,4 milijuna EUR. Te prilagodbe neto fer vrijednosti iznose ukupno 0,4 milijuna EUR.

U MSFI-ju 9 uvelike su zadržani postojeći zahtjevi iz MRS-a 39 za klasifikaciju financijskih obveza, a financijske obveze Instrumenta mjere se po amortiziranom trošku u skladu s MRS-om 39 i MSFI-jem 9.

Umanjenje vrijednosti

Umanjenje vrijednosti

MSFI 9 model „nastalih gubitaka” iz MRS-a 39 zamjenjuje modelom „očekivanih kreditnih gubitaka”, koji je usmjeren na budućnost. To će zahtijevati prosudbu toga kako izmjene gospodarskih čimbenika utječu na očekivane kreditne gubitke, što će se utvrditi na osnovi vjerojatnosti.

EIB je radi osiguravanja usklađenosti s MSFI-jem izradio model očekivanih kreditnih gubitaka za financijske izvještaje EIB-a koji se izrađuju u skladu s MSFI-jem, a on se primjenjuje i na Instrument.

Novi model umanjenja vrijednosti primjenjivat će se na financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku te na izvanbilančne obveze.

Na temelju MSFI-ja 9, rezervacije za gubitke mjerit će se po jednoj od sljedećih osnova:

| — | očekivanih kreditnih gubitaka u dvanaestomjesečnom razdoblju: to su očekivani kreditni gubitci koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja; i |
| --- | --- |

—

očekivanih kreditnih gubitaka u dvanaestomjesečnom razdoblju: to su očekivani kreditni gubitci koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja; i

| — | očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta. |
| --- | --- |

—

očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta.

U standardu MSFI 9 utvrđen je model s tri faze za umanjenje vrijednosti na temelju promjena u kreditnoj kvaliteti od početnog priznavanja. Financijski instrumenti klasificiraju se u fazu 1, osim instrumenata za koje se utvrdi znatno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. Za provjeru mogućeg znatnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja EIB upotrebljava razumne i pouzdane podatke koji su relevantni i dostupni bez nepotrebnih troškova i napora. To obuhvaća kvantitativne i kvalitativne informacije i analize utemeljene na prošlom iskustvu Instrumenta i stručnim informacijama o kreditima, uključujući informacije o budućim kretanjima. Ako se dogodi znatno povećanje kreditnog rizika, financijski instrument premješta se u fazu 2, ali još se ne smatra da mu je vrijednost umanjena za kreditne gubitke. Ako se financijskom instrumentu vrijednost umanji za kreditne gubitke, on se premješta u fazu 3. Procjena faze umanjenja vrijednosti koju vrši EIB utemeljena je na postupnom pristupu na temelju informacija o drugoj ugovornoj strani ili informacija specifičnih za predmetni instrument (interni slučaj neispunjavanja obveza, poseban visoki rizik, popis za praćenje, pogoršanje rejtinga, broj dana dugovanja – više od 30 dana od dospijeća).

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka tijekom cijelog trajanja primjenjuje se na imovinu iz faze 2 i faze 3, a mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka u trajanju od 12 mjeseci primjenjuje se na imovinu iz faze 1.

Očekuje se da će se gubici zbog umanjenja vrijednosti za imovinu na koju se primjenjuje model umanjenja vrijednosti iz MSFI-ja 9 povećati i postati nestabilniji. Na temelju metodologije umanjenja vrijednosti opisane u nastavku Instrument je procijenio da primjena zahtjeva MSFI-ja 9 u pogledu umanjenja vrijednosti na dan 1. siječnja 2018. dovodi do dodatnih gubitaka zbog umanjenja vrijednosti kako slijedi:

| u tisućama EUR | Procijenjeno dodatno umanjenje vrijednosti priznato na dan 1. siječnja 2018. |
| --- | --- |
| Zajmovi i potraživanja | 49 709 |
| Imovina u riznici | 30 |
| Neisplaćeni zajmovi | 4 152 |
| Bruto dodatni gubici zbog umanjenja vrijednosti | 53 891 |

u tisućama EUR

Procijenjeno dodatno umanjenje vrijednosti priznato na dan 1. siječnja 2018.

Zajmovi i potraživanja

49 709

Imovina u riznici

30

Neisplaćeni zajmovi

4 152

Bruto dodatni gubici zbog umanjenja vrijednosti

Bruto dodatni gubici zbog umanjenja vrijednosti

53 891

53 891

Imovina u riznici obuhvaća vrijednosne papire visoke kreditne kvalitete, stoga je Instrument odlučio upotrijebiti praktično rješenje iz MSFI-ja 9 za financijske instrumente s niskim kreditnim rizikom.

Očekivani kreditni gubici izračunani su na temelju sljedećih varijabli:

| — | vjerojatnost slučaja neispunjavanja obveza (PD) |
| --- | --- |

—

vjerojatnost slučaja neispunjavanja obveza (PD)

| — | gubitak zbog slučaja neispunjavanja obveza (LGD) |
| --- | --- |

—

gubitak zbog slučaja neispunjavanja obveza (LGD)

| — | izloženost u slučaju neispunjavanja obveza (EAD). |
| --- | --- |

—

izloženost u slučaju neispunjavanja obveza (EAD).

Vjerojatnost slučaja neispunjavanja obveza označuje vjerojatnost da druga ugovorna strana ne ispuni svoje financijske obveze, bilo u sljedećih 12 mjeseci ili tijekom preostalog trajanja obveze. Vjerojatnost slučaja neispunjavanja obveza procjenjuje se na određen dan, a izračunava se na temelju modela statističkog ocjenjivanja te procjenjuje upotrebom alata za ocjenjivanje prilagođenih različitim kategorijama drugih ugovornih strana i izloženosti.

Rejtinzi su najvažniji ulazni podatak za određivanje vremenske strukture vjerojatnosti slučaja neispunjavanja obveza za izloženosti. Prikupljaju se podaci o rezultatima i neispunjavanju obveza u pogledu izloženosti kreditnom riziku. Prikupljeni podaci raščlanjuju se prema vrsti industrije i vrsti regije. Različite industrije i regije koje na jednak način reagiraju na kreditne cikluse analiziraju se zajedno.

EIB upotrebljava statističke modele za analizu prikupljenih podataka te za izradu procjena vjerojatnosti slučaja neispunjavanja obveza u pogledu izloženosti za preostalo trajanje obveze te njihovih očekivanih promjena s vremenom. Ta analiza obuhvaća utvrđivanje i kalibraciju veza između promjena u stopama slučajeva neispunjavanja obveza i promjena u najvažnijim makroekonomskim čimbenicima. Relevantni je makroekonomski čimbenik bruto domaći proizvod (BDP). Na temelju prognoziranih vrijednosti te varijable izrađuju se tri makroekonomska scenarija, koji se zatim pretvaraju u kreditne cikluse i naposljetku u vjerojatnosti slučaja neispunjavanja obveza.

Gubitak zbog slučaja neispunjavanja obveza označuje očekivane razmjere gubitka za izloženost sa statusom neispunjavanja obveza. Definicija gubitka zbog slučaja neispunjavanja obveza izvedena je iz sljedeće definicije stope naplate (tj. „1-LGD”): stopa naplate svakog ugovora sa statusom neispunjavanja obveza omjer je između diskontiranih novčanih tokova primljenih nakon datuma utvrđivanja neispunjavanja obveza i nepodmirenog kapitala na taj dan. Gubitak zbog slučaja neispunjavanja obveza razlikuje se ovisno o vrsti druge ugovorne strane, vrsti i nadređenosti zahtjeva te dostupnosti kolaterala ili druge kreditne potpore. Stope naplate definirane su prema tri glavne kategorije zajmoprimaca: države koje nisu članice EU-a i javne institucije, financijske institucije te trgovačka društva.

EAD označuje očekivanu izloženost u slučaju neispunjavanja obveza, a temelji se na aktualnoj izloženosti drugoj ugovornoj strani i mogućim promjenama aktualnog iznosa dopuštenog u skladu s ugovorom, uključujući amortizaciju. Izloženost u slučaju neispunjavanja obveza za određenu financijsku imovinu odgovara njezinoj bruto knjigovodstvenoj vrijednosti, nepodmirenim potpisanim bilančnim izloženostima. Za obveze u pogledu davanja zajmova i financijska jamstva izloženost u slučaju neispunjavanja obveza obuhvaća i povučeni iznos te moguće buduće iznose koji se mogu povući u skladu s ugovorom.

Instrument je procijenio da primjena zahtjeva MSFI-ja 9 u pogledu umanjenja vrijednosti na dan 1. siječnja 2018. dovodi do povećanja od 53,9 milijuna EUR u odnosu na umanjenje vrijednosti u skladu s MRS-om 39.

U tablici u nastavku navedene su informacije o procijenjenoj izloženosti kreditnim gubicima i očekivanim kreditnim gubicima za zajmove i predujmove za kreditne institucije i kupce te neisplaćene zajmove. Pregled kreditnog rizika za novac i novčane ekvivalente te financijsku imovinu držanu do dospijeća dostupan je u bilješci 3.2.

| u tisućama EUR | Isplaćeni iznos | Neisplaćeni iznos | Rezervacija za procijenjeni gubitak zbog umanjenja vrijednosti | Vrijednost umanjena za kreditne gubitke |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Faza 1 | 1 265 945 | 823 023 | 21 727 | Ne |
| Faza 2 | 375 716 | 20 615 | 32 134 | Ne |
| Faza 3 | 138 319 | — | 113 255 | Da |
| Ukupno | 1 779 980 | 843 638 | 167 116 | |

u tisućama EUR

Isplaćeni iznos

Neisplaćeni iznos

Rezervacija za procijenjeni gubitak zbog umanjenja vrijednosti

Vrijednost umanjena za kreditne gubitke

Faza 1

1 265 945

823 023

21 727

Ne

Faza 2

375 716

20 615

32 134

Ne

Faza 3

138 319

—

113 255

Da

Ukupno

Ukupno

1 779 980

1 779 980

843 638

843 638

167 116

167 116

Objavljivanje

Objavljivanje

MSFI 9 će zahtijevati opsežna nova objavljivanja, posebno o kreditnom riziku i očekivanim kreditnim gubitcima. Preliminarna ocjena uključivala je analizu kako bi se utvrdilo koji podaci o sadašnjim procesima nisu dostupni. Instrument namjerava provesti promjene sustava i kontrola za koje smatra da su potrebne kako bi se dobili traženi podaci.

Prijelazno razdoblje

Prijelazno razdoblje

Promjene u računovodstvenoj politici nastale na temelju donošenja MSFI-ja 9 općenito će se primjenjivati retroaktivno, osim kako je opisano u nastavku:

| — | Instrument će iskoristiti izuzeće na temelju kojega ne mora prepravljati usporedne informacije za prošla razdoblja u pogledu promjena u klasifikaciji i mjerenju (uključujući umanjenje vrijednosti). Razlike između knjigovodstvenih vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza nastale zbog donošenja MSFI-ja 9 općenito će se priznati kao sredstva davatelja na dan 1. siječnja 2018. |
| --- | --- |

—

Instrument će iskoristiti izuzeće na temelju kojega ne mora prepravljati usporedne informacije za prošla razdoblja u pogledu promjena u klasifikaciji i mjerenju (uključujući umanjenje vrijednosti). Razlike između knjigovodstvenih vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza nastale zbog donošenja MSFI-ja 9 općenito će se priznati kao sredstva davatelja na dan 1. siječnja 2018.

| — | Sljedeće ocjene moraju se provesti na temelju činjenica i okolnosti zabilježenih na datum prve primjene:






  — | određivanje poslovnog modela u kojemu se drži određena financijska imovina, |
| --- | --- | --- |

—

Sljedeće ocjene moraju se provesti na temelju činjenica i okolnosti zabilježenih na datum prve primjene:

—

određivanje poslovnog modela u kojemu se drži određena financijska imovina,

| — | Označivanje i povlačenje dodijeljenih oznaka za određenu financijsku imovinu i financijske obveze izmjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka. |
| --- | --- |

—

Označivanje i povlačenje dodijeljenih oznaka za određenu financijsku imovinu i financijske obveze izmjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka.

MSFI 15 Prihodi na temelju ugovora s kupcima

MSFI 15 Prihodi na temelju ugovora s kupcima

MSFI-jem 15 utvrđuje se sveobuhvatni okvir za utvrđivanje hoće li se prihodi priznati te koliko prihoda će se priznati i kada. Njime se zamjenjuju postojeće smjernice o priznavanju prihoda, uključujući MRS 18 Prihodi, MRS 11 Ugovori o gradnji i OTMSFI 13 Programi vjernosti kupaca.

Ključno je načelo MSFI-ja 15 da subjekt treba priznati prihode kako bi prikazao prijenos obećane robe ili usluga kupcima u iznosu koji odražava naknadu na koju subjekt očekuje da ima pravo u zamjenu za tu robu ili usluge. Konkretno, u tom standardu uvodi se pristup priznavanju prihoda u pet koraka:

| — | utvrđivanje ugovora s kupcem, |
| --- | --- |

—

utvrđivanje ugovora s kupcem,

| — | utvrđivanje obveza na činidbu u ugovoru; |
| --- | --- |

—

utvrđivanje obveza na činidbu u ugovoru;

| — | određivanje cijene transakcije; |
| --- | --- |

—

određivanje cijene transakcije;

| — | dodjela cijene transakcije za obveze na činidbu u ugovorima; |
| --- | --- |

—

dodjela cijene transakcije za obveze na činidbu u ugovorima;

| — | priznavanje prihoda kada (ili ako) subjekt zadovolji obvezu na činidbu. |
| --- | --- |

—

priznavanje prihoda kada (ili ako) subjekt zadovolji obvezu na činidbu.

Na temelju MSFI-ja 15 subjekt priznaje prihode kada (ili ako) je zadovoljena obveza na činidbu, to jest kad se „kontrola” robe ili usluga u određenoj obvezi na činidbu prenese na kupca.

Kad se želi osigurati da MSFI 15 bude djelotvoran, zahtijevaju se dodatna objavljivanja.

U tom standardu predviđen je niz mogućih prijelaznih metoda, uključujući sljedeće: i. puni retroaktivni pristup; ii. prilagođeni retroaktivni pristup s mogućim praktičnim rješenjima; i iii. metoda kumulativnog učinka bez ponovnog iskazivanja usporednih informacija.

U ovoj fazi Instrument dovršava ocjenu učinaka primjene novog standarda na financijske izvještaje. Priroda sljedeće tri glavne vrste prihoda dodatno je analizirana kako bi se utvrdilo primjenjuje li se novi standard na njih:

| — | Kamate i slični prihodi |
| --- | --- |

—

Kamate i slični prihodi

| — | Prihodi od naknada i provizija |
| --- | --- |

—

Prihodi od naknada i provizija

| — | Neto financijski rezultat. |
| --- | --- |

—

Neto financijski rezultat.

U analizi koju je proveo Instrument utvrđeno je da se samo prihodi od naknada i provizija nalaze u području primjene MSFI-ja 15.

Kad je riječ o prihodima od naknada i provizija, Instrument trenutačno provodi ocjenu prema vrstama naknada. Preliminarna ocjena temelji se na činjenici da se smatra da je naknada koja čini sastavni dio izračuna efektivne kamatne stope izvan područja primjene MSFI-ja 15 (unutar područja primjene MSFI-ja 9). Za vrste naknada koje se nalaze u području primjene MSFI-ja 15 Instrument ocjenjuje obrazac priznavanja prihoda za svaku vrstu u skladu s pristupom MSFI-ja 15 u pet koraka te ga uspoređuje s postojećim.

EU je 22. rujna 2016. potvrdio MSFI 15 i on se primjenjuje na godišnja izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2018. ili nakon tog datuma.

Instrument taj standard namjerava donijeti upotrebom prilagođenog retroaktivnog pristupa, što znači da će se kumulativni učinak donošenja iskazivati u zadržanoj dobiti od 1. siječnja 2018. i da se usporedne vrijednosti neće prepravljati.

Na temelju detaljne ocjene učinka primjene MSFI-ja 15 koju je proveo Instrument ne očekuje se da će taj novi standard imati znatan učinak na financijske izvještaje Instrumenta.

MSFI 16 Najmovi

MSFI 16 Najmovi

MSFI 16 izdan je u siječnju 2016. i zamjenjuje aktualne smjernice iz MRS-a 17. Na temelju njega gotovo će se svi najmovi iskazati u bilanci jer se uklanja razlika između operativnih i financijskih najmova. Na temelju novog standarda priznaje se imovina (pravo na korištenje predmeta u najmu) i financijska obveza plaćanja najmova. Jedine su iznimke kratkoročni najmovi i najmovi male vrijednosti. Računovodstvo za najmodavce neće se znatno promijeniti.

EU je 31. listopada 2017. potvrdio MSFI 16 i on se primjenjuje na godišnja izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2019. ili nakon tog datuma, a dopuštena je i ranija primjena ako se primjenjuje MSFI 15.

Instrument očekuje da ta promjena neće imati značajan učinak na financijske izvještaje Instrumenta.

OTMSFI 22 Transakcije u stranoj valuti i predujam

OTMSFI 22 Transakcije u stranoj valuti i predujam

To tumačenje primjenjuje se ako subjekt plati ili primi predujam za ugovor denominiran u stranoj valuti. U njemu se ispituje kako odrediti datum transakcije kad se standard MRS 21 primjenjuje na transakcije u stranim valutama i sadržava smjernice za utvrđivanje je li datum transakcije datum kad se imovina, rashod ili prihod prvotno prizna ili raniji datum kad je plaćen predujam, što dovodi do priznavanja prijevremenog plaćanja ili odgođenog prihoda.

EU još nije donio to tumačenje. U skladu s najnovijim ažuriranjem koje je objavio EFRAG ne očekuje se da će ga EU potvrditi do kraja godine.

Instrument ne planira rano donijeti to tumačenje i ne očekuje da će izazvati bilo kakav bitan utjecaj na financijske izvještaje Instrumenta.

2.4   Sažetak bitnih računovodstvenih politika

U izvještaju o financijskom stanju imovina i obveze navode se redoslijedom od najlikvidnijih do najnelikvidnijih i ne razlikuju se kratkotrajna i dugotrajna imovina.

2.4.1   Pretvaranje stranih valuta

Pretvaranje stranih valuta

Za prikazivanje financijskih izvještaja u okviru Instrumenta upotrebljava se euro (EUR), koji je i funkcionalna valuta. Osim ako je drugačije navedeno, financijski podaci iskazani u eurima zaokruženi su na najbližu tisućicu.

Transakcije u stranim valutama pretvaraju se na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije.

Novčana imovina i obveze iskazane u drugim valutama pretvaraju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na datum izvještaja o financijskom stanju. Dobitak ili gubitak nastao takvim pretvaranjem unosi se u izvještaj o dobiti ili gubitku i sveobuhvatnim prihodima.

Nenovčane stavke koje se izražavaju kao povijesni trošak u stranoj valuti pretvaraju se na temelju deviznih tečajeva koji su se primjenjivali na dan početnih transakcija. Nenovčane stavke koje se izražavaju kao fer vrijednost u stranoj valuti pretvaraju se s pomoću deviznih tečajeva koji su se primjenjivali na dan kada je fer vrijednost utvrđena.

Tečajne razlike nastale pri namiri transakcija prema tečajevima različitima od onih koji su se primjenjivali na dan transakcije te neostvarene tečajne razlike na temelju nepodmirene novčane imovine i obveza u stranoj valuti iskazuju se u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima.

Dijelovi izvještaja o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima pretvaraju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji su se primjenjivali na datum transakcije.

2.4.2   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

U okviru Instrumenta novac i novčani ekvivalenti definiraju se kao tekući računi, kratkoročni depoziti ili komercijalni zapisi s izvornim dospijećem od tri mjeseca ili kraćim.

2.4.3   Financijska imovina osim izvedenica

Financijska imovina osim izvedenica

Financijska imovina iskazuje se na temelju datuma namire.

— Fer vrijednost financijskih instrumenata

— Fer vrijednost financijskih instrumenata

Fer vrijednost je cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja na glavnom tržištu, ili ako to nije moguće, na najpovoljnijem tržištu kojem Instrument ima pristup na taj datum.

Kada je to primjenjivo, Europska investicijska banka u ime Instrumenta mjeri fer vrijednost instrumenta upotrebom kotirane cijene na aktivnom tržištu za taj instrument. Tržište se smatra aktivnim ako se transakcije povezane s imovinom ili obvezama obavljaju dovoljno često i u dovoljnom obujmu kako bi bilo moguće osigurati stalne informacije o cijenama.

Ako se fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom stanju ne može odrediti iz aktivnih tržišta, utvrđuje se nizom metoda procjene u kojima se upotrebljavaju matematički modeli. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti potrebno je u određenoj mjeri donositi prosudbe. Odabrana metoda procjene sadržava sve čimbenike koje bi tržišni sudionici uzeli u obzir pri određivanju cijene transakcije.

Europska investicijska banka mjeri fer vrijednosti upotrebom sljedeće hijerarhije fer vrijednosti, koja odražava važnost ulaznih podataka koji se upotrebljavaju u mjerenju:

| — | Razina 1.: ulazni podaci u obliku kotiranih (nekorigiranih) cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup. |
| --- | --- |

—

Razina 1.: ulazni podaci u obliku kotiranih (nekorigiranih) cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup.

| — | Razina 2.: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u razinu 1., koji se mogu iščitati s tržišta bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju upotrebom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih metoda procjene u kojima su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno vidljivi iz tržišnih podataka. |
| --- | --- |

—

Razina 2.: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u razinu 1., koji se mogu iščitati s tržišta bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju upotrebom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih metoda procjene u kojima su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno vidljivi iz tržišnih podataka.

| — | Razina 3.: ulazni podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente kod kojih metoda procjene uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji se mogu iščitati s tržišta, a ti podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta imaju značajan utjecaj na procjenu instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente kod kojih se zahtijevaju značajne prilagodbe ili pretpostavke koje se ne mogu iščitati s tržišta kako bi se odrazile razlike među instrumentima. |
| --- | --- |

—

Razina 3.: ulazni podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente kod kojih metoda procjene uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji se mogu iščitati s tržišta, a ti podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta imaju značajan utjecaj na procjenu instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente kod kojih se zahtijevaju značajne prilagodbe ili pretpostavke koje se ne mogu iščitati s tržišta kako bi se odrazile razlike među instrumentima.

U okviru Instrumenta priznaju se prijelazi između razina hijerarhije fer vrijednosti od kraja izvještajnog razdoblja tijekom kojeg je došlo do promjene.

— Financijska imovina koja se drži do dospijeća

— Financijska imovina koja se drži do dospijeća

Financijska imovina koja se drži do dospijeća obuhvaća obveznice koje su uvrštene na burzi koje se namjerava držati do dospijeća i komercijalne zapise s izvornim dospijećem dužim od tri mjeseca.

Te se obveznice i komercijalni zapisi početno knjiže po fer vrijednosti uvećanoj za sve transakcijske troškove koji im se mogu izravno pripisati. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog razdoblja do dospijeća obveznice.

U okviru Instrumenta na svaki se datum bilance stanja procjenjuje postoje li objektivni dokazi umanjenja vrijednosti financijske imovine ili skupine financijske imovine. Smatra se da je vrijednost financijske imovine ili skupine financijske imovine umanjena ako i isključivo ako postoje objektivni dokazi o umanjenju, što je posljedica najmanje jednog događaja koji se dogodio nakon početnog priznavanja imovine („događaj povezan s gubitkom”), a taj događaj ili događaji povezani s gubitkom utječu na procijenjene buduće novčane tokove od financijske imovine ili skupine financijske imovine koje je moguće pouzdano procijeniti. Gubitak od umanjenja vrijednosti iskazuje se u izvještaju o dobiti ili gubitku, a iznos gubitka utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi Instrumenta.

— Zajmovi

— Zajmovi

Zajmovi koji se daju iz Instrumenta iskazuju se u imovini Instrumenta kada se zajmoprimcima isplati gotovina. Početno se knjiže po trošku ulaganja (neto isplaćeni iznosi), što predstavlja fer vrijednost novca za dani zajam, uključujući sve transakcijske troškove, a zatim se mjere prema amortiziranom trošku postupkom stvarnog prinosa umanjenog za rezervacije zbog umanjenja vrijednosti ili nemogućnosti naplate.

— Financijska imovina raspoloživa za prodaju

— Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju imovina je označena kao takva ili imovina koju nije moguće klasificirati kao označenu po fer vrijednosti kroz račun dobitka ili gubitka, imovina koja se drži do dospijeća ili zajmovi i potraživanja. Uključuje izravna vlasnička ulaganja i ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala i početno se knjiži po fer vrijednosti uvećano za troškove transakcije.

Nakon početnog mjerenja financijska imovina raspoloživa za prodaju iskazuje se po fer vrijednosti. Sljedeće podatke za mjerenje fer vrijednosti vlasničkih ulaganja nije moguće dobiti iz aktivnih tržišta:

a.   Fondovi poduzetničkog kapitala

Fer vrijednost svakog fonda poduzetničkog kapitala temelji se na najnovijim dostupnim podacima o neto vrijednosti imovine koje je predmetni fond objavio, pod uvjetom da je vrijednost izračunana na temelju međunarodnih smjernica za vrednovanje za koje je potvrđena usklađenost s MSFI-jem (primjerice, Međunarodne smjernice za vrednovanje vlasničkog kapitala i poduzetničkog kapitala, Smjernice IPEV, kako ih je objavila Europska udruga za poduzetnički kapital). Ako postoje pitanja koja utječu na vrednovanje, u okviru Instrumenta mogu se prilagoditi podaci o neto vrijednosti imovine koje je predmetni fond objavio.

b.   Izravna vlasnička ulaganja

Fer vrijednost ulaganja temelji se na najnovijim dostupnim financijskim izvještajima, a ako je to moguće, upotrebljava se isti model koji je upotrijebljen pri stjecanju udjela.

Neostvarena dobit ili gubici u vezi s fondovima poduzetničkog kapitala i izravnim vlasničkim ulaganjima iskazuju se u sredstvima davatelja sve do prodaje, naplate ili eliminacije takvih ulaganja ili dok se ne utvrdi da je tim ulaganjima umanjena vrijednost. Ako se utvrdi da je ulaganju raspoloživom za prodaju umanjena vrijednost, kumulativna neostvarena dobit ili gubitak prethodno iskazani u vlasničkom kapitalu prenose se u izvještaj o dobiti ili gubitku i drugim sveobuhvatnim prihodima.

Fer vrijednost ulaganja koja nisu uvrštena na burzi utvrđuje se primjenom prihvaćenih metoda vrednovanja (npr. ispravak neto imovine, diskontirani novčani tok ili nekoliko metoda). Ta se ulaganja iskazuju po trošku nabave kada im se ne može odrediti fer vrijednost. Potrebno je napomenuti da se u prve dvije godine ulaganja iskazuju po trošku nabave.

Udjeli koje je stekao Instrument obično predstavljaju ulaganja u privatne fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala. U skladu s praksom u tom sektoru, kapital za takva ulaganja općenito upisuje veći broj ulagača, a ni jedan od njih ne može samostalno utjecati na svakodnevno poslovanje i ulagačku djelatnost tog fonda. U skladu s time, bez obzira na moguće sudjelovanje u upravljačkom tijelu određenog fonda, ulagači u načelu ne stječu prava na temelju kojih bi mogli utjecati na svakodnevno poslovanje dotičnog fonda. Osim toga, pojedinačni ulagači u fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala ne određuju poslovnu politiku fonda, primjerice politiku raspodjele dividendi ili drugih vrsta raspodjela. Te odluke u pravilu donosi uprava fonda na temelju sporazuma dioničara u kojem su utvrđena prava i obveze uprave i svih dioničara dotičnog fonda. Sporazumom dioničara općenito se sprečavaju i dvostrane značajne transakcije između fonda i pojedinačnih ulagača te njihov utjecaj na zamjenu rukovodećeg osoblja ili povlašten pristup bitnim tehničkim informacijama. Ulaganja u okviru Instrumenta provode se u skladu s navedenom praksom u tom sektoru, čime se osigurava da Instrument ta ulaganja ne nadzire i nad njima nema nikakav znatan utjecaj u smislu MSFI-ja 10 i MRS-a 28, uključujući ona ulaganja u kojima Instrument drži više od 20 % glasačkih prava.

— Jamstva

— Jamstva

Ugovori o financijskom jamstvu ugovori su prema kojima je Instrument dužan izvršiti određena plaćanja kako bi imatelju nadoknadio gubitak koji je nastao zbog toga što određeni dužnik nije izvršio plaćanje po dospijeću u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta.

Na temelju postojećih pravila, ta jamstva nisu u skladu s definicijom ugovora o osiguranju (MSFI 4 Ugovori o osiguranju) i obračunavaju se na temelju MRS-a 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje, ili kao „Izvedenice” ili kao „Financijska jamstva”, ovisno o njihovim svojstvima i karakteristikama, kako su definirani MRS-om 39.

Računovodstvena politika za izvedenice objavljena je u bilješci 2.4.5.

Pri početnom priznavanju financijska jamstva priznaju se po fer vrijednosti koja odgovara neto sadašnjoj vrijednosti očekivanih priljeva premija i početnog očekivanog gubitka. Taj se izračun provodi na dan početka svake transakcije i iskazuje u izvještaju o financijskom stanju kao „financijska jamstva” u unosima „ostala imovina” i „ostale obveze”.

Nakon početnog priznavanja, obveze Instrumenta u okviru tih jamstava mjere se kao veća od sljedećih vrijednosti:

| — | početno priznat iznos umanjen, po potrebi, za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu s MRS 18 Prihodi i |
| --- | --- |

—

početno priznat iznos umanjen, po potrebi, za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu s MRS 18 Prihodi i

| — | najbolja procjena rashoda potrebnih za podmirivanje svih tekućih financijskih obveza koje proizlaze kao posljedica jamstva, u skladu s MRS-om 37 Rezervacije, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina. |
| --- | --- |

—

najbolja procjena rashoda potrebnih za podmirivanje svih tekućih financijskih obveza koje proizlaze kao posljedica jamstva, u skladu s MRS-om 37 Rezervacije, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina.

Najbolja procjena rashoda utvrđuje se u skladu s MRS-om 37. Rezervacije za financijska jamstva odgovaraju trošku podmirenja obveze, koja je očekivani gubitak, procijenjene na temelju svih relevantnih čimbenika i informacija koji postoje na datum izvještaja o financijskom stanju.

Kad se operacija financijskog jamstva koja se mjeri u skladu s MRS-om 39 prestane priznavati i kad je se tretira u skladu s MRS-om 37, njezina vrijednost koja je prethodno knjižena u okviru „drugih obveza”, prenosi se pod naslov „rezervacije za dana jamstva” u izvještaju o financijskom stanju.

Rezervacija za financijska jamstva (kako je mjerena po MRS-u 37) priznaje se u izvještaju o dobiti ili gubitku i drugom sveobuhvatnom prihodu pod naslovom „Promjene rezervacija za jamstva, bez tereta”.

Primljena premija priznaje se u izvještaju o dobiti ili gubitku i drugom sveobuhvatnom prihodu pod naslovom „Prihodi od naknada i provizija” na temelju amortizacijskog plana u skladu s MRS-om 18 u razdoblju trajanja financijskog jamstva.

Osim toga, kada se potpiše sporazum o jamstvu, on se iskazuje kao nepredviđena obveza Instrumenta, a kada se jamstvo iskoristi, ono postaje preuzetom obvezom Instrumenta.

2.4.4   Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

U okviru Instrumenta na svaki datum izvještaja o financijskom stanju procjenjuje se postoje li objektivni dokazi umanjenja vrijednosti financijske imovine. Smatra se da je vrijednost financijske imovine ili skupine financijske imovine umanjena isključivo ako postoje objektivni dokazi o umanjenju koje je posljedica najmanje jednog događaja koji je nastao nakon početnog priznavanja imovine („događaj povezan s gubitkom”), a taj događaj povezan s gubitkom utječe na procijenjene buduće novčane tokove od financijske imovine ili skupine financijske imovine koje je moguće pouzdano procijeniti. Dokazi umanjenja vrijednosti mogu biti pokazatelji da se zajmoprimac ili skupina zajmoprimaca nalazi u znatnim financijskim poteškoćama, ne ispunjuje obveze ili krši odredbe o plaćanju kamata ili glavnice, vjerojatnost da će se nad njima pokrenuti stečajni postupak ili druga vrsta financijskog restrukturiranja te postojanje podataka koji se mogu iščitati s tržišta o postojanju mjerljivog smanjenja procijenjenih budućih novčanih tokova, poput promjena u zaostalim plaćanjima ili gospodarskim uvjetima koje su povezane s neispunjavanjem obveza.

Umanjenje vrijednosti zajmova nepodmirenih na kraju financijske godine i iskazanih po amortiziranom trošku mjeri se uz predočenje objektivnih dokaza rizika nenaplativosti svih iznosa ili dijela iznosa u skladu s izvornim ugovornim odredbama ili jednakom vrijednosti. Ako postoje objektivni dokazi da je zbog umanjenja vrijednosti nastao gubitak, iznos gubitka utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova. Knjigovodstvena vrijednost imovine smanjuje se upotrebom računa rezervacija, a iznos gubitka iskazuje se u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima. Prihodi od kamata i dalje se obračunavaju na smanjenu knjigovodstvenu vrijednost temeljenu na efektivnoj kamatnoj stopi imovine. Zajmovi i pripadajuće rezervacije otpisuju se kada nema nikakvih realnih izgleda za buduću naplatu. Ako se u sljedećoj godini iznos procijenjenih gubitaka zbog umanjenja vrijednosti poveća ili smanji zbog događaja koji je uslijedio nakon što je utvrđeno umanjenje vrijednosti, prethodno utvrđeni gubitak zbog umanjenja vrijednosti povećava se ili smanjuje korekcijom računa za rezervacije.

U okviru Instrumenta za svaku pojedinačnu operaciju provode se procjene kreditnog rizika i pritom se ne uzima u obzir skupno umanjenje vrijednosti.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju u okviru Instrumenta procjenjuje se na svaki datum izvještaja o financijskom stanju kako bi se utvrdilo postoje li objektivni dokazi umanjenja vrijednosti ulaganja. Objektivni dokazi uključuju značajni ili dugotrajniji pad fer vrijednosti ulaganja ispod njegova troška nabave. Kada postoje dokazi o umanjenju vrijednosti, kumulativni gubitak (mjeren kao razlika između troška nabave i sadašnje fer vrijednosti umanjene za sve gubitke zbog umanjenja vrijednosti tog ulaganja koji su iskazani u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima) premješta se iz sredstava davatelja i iskazuje u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima. Gubici od umanjenja vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju ne poništavaju se kroz izvještaj o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima; povećanje njihove fer vrijednosti nakon umanjenja vrijednosti iskazuje se izravno u sredstvima davatelja.

U okviru postupka upravljanja rizikom u Europskoj investicijskoj banci najmanje jedanput godišnje provodi se provjera radi utvrđivanja umanjenja vrijednosti financijske imovine. Usklađivanja na temelju provjere uključuju izravnanje diskonta u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima tijekom vijeka trajanja imovine i sva potrebna usklađivanja u vezi s ponovnom procjenom početnog umanjenja vrijednosti.

2.4.5   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Izvedenice uključuju međuvalutne ugovore o razmjeni, međuvalutne kamatne ugovore o razmjeni, kratkoročne valutne ugovore o razmjeni („FX razmjena”) i kamatne ugovore o razmjeni.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklopiti ugovore o razmjeni kako bi od rizika zaštitio određene operacije davanja zajmova ili sklopiti valutne terminske ugovore kako bi od rizika zaštitio svoje valutne pozicije u drugim valutama koje nisu euro kojima se aktivno trguje, kako bi poravnao sve gubitke ili dobitke nastale zbog promjena deviznog tečaja.

Instrument ne upotrebljava ni jednu od mogućnosti zaštite rizika predviđenih standardom MRS 39. Sve izvedenice mjere se po fer vrijednosti u računu dobiti ili gubitka i iskazuju kao izvedeni financijski instrumenti. Fer vrijednost utvrđuje se prvenstveno iz modela diskontiranih novčanih tokova, modela za određivanje cijena opcija i ponuđenih cijena trećih osoba.

Izvedenice se knjiže po fer vrijednosti i iskazuju kao imovina kada je njihova fer vrijednost pozitivna ili kao obveza kada je njihova fer vrijednost negativna. Promjene fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata iskazuju se u izvještaju o dobiti i gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima u stavki „Fer vrijednost izvedenih financijskih instrumenata”.

Izvedenice se početno priznaju prema datumu trgovanja.

2.4.6   Doprinosi

Doprinosi

Doprinosi država članica iskazuju se kao potraživanja u izvještaju o financijskom stanju na datum odluke Vijeća kojom se utvrđuju financijski doprinosi koje države članice trebaju uplatiti u Instrument.

Doprinosi država članica ispunjuju sljedeće uvjete i stoga se klasificiraju u vlasničke instrumente:

| — | prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovinom Instrumenta u slučaju likvidacije Instrumenta, |
| --- | --- |

—

prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovinom Instrumenta u slučaju likvidacije Instrumenta,

| — | pripadaju skupini instrumenata koja je podređena svim ostalim skupinama instrumenata, |
| --- | --- |

—

pripadaju skupini instrumenata koja je podređena svim ostalim skupinama instrumenata,

| — | svi financijski instrumenti unutar jedne skupine instrumenata koja je podređena svim ostalim skupinama instrumenata imaju jednaka obilježja, |
| --- | --- |

—

svi financijski instrumenti unutar jedne skupine instrumenata koja je podređena svim ostalim skupinama instrumenata imaju jednaka obilježja,

| — | taj instrument nema nikakva obilježja zbog kojih bi se trebao klasificirati u obveze, i |
| --- | --- |

—

taj instrument nema nikakva obilježja zbog kojih bi se trebao klasificirati u obveze, i

| — | ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta. |
| --- | --- |

—

ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta.

2.4.7   Prihod od kamata na zajmove

Prihod od kamata na zajmove

Kamate na zajmove koji se daju u okviru Instrumenta knjiže se u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom stanju („Zajmovi i potraživanja”) na temelju nastanka poslovnih događaja upotrebom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma. Nakon što se zbog umanjenja vrijednosti smanji uknjižena vrijednost zajma, prihod od kamata i dalje se iskazuje s pomoću izvorne efektivne kamatne stope koja se primjenjuje na novu knjigovodstvenu vrijednost.

Naknade za raspodjelu sredstava odgađaju se i iskazuju u prihodu primjenom metode efektivne kamate u razdoblju od isplate do otplate povezanog zajma te se prikazuju u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima u okviru kamata i sličnog prihoda.

2.4.8   Subvencije za kamatne stope i tehnička pomoć

Subvencije za kamatne stope i tehnička pomoć

U okviru svojeg poslovanja Instrument u ime država članica upravlja subvencijama za kamatne stope i tehničkom pomoći.

Dio doprinosa država članica namijenjen plaćanju subvencija za kamate i tehničke pomoći ne iskazuje se u sredstvima davatelja Instrumenta nego se klasificira u obveze prema trećim osobama. Instrument obavlja isplate krajnjim korisnicima, a zatim smanjuje iznose obveza prema trećim osobama.

Kada se doprinosi namijenjeni subvencijama za kamate i tehničku pomoć ne dodijele u potpunosti, reklasificiraju se kao doprinos u korist Instrumenta.

2.4.9   Prihod od kamata na novac i novčane ekvivalente

Prihod od kamata na novac i novčane ekvivalente

Prihod od kamata na novac i novčane ekvivalente iskazuje se u izvještaju o dobiti ili gubitku i o ostalim sveobuhvatnim prihodima Instrumenta na temelju nastanka poslovnih događaja.

2.4.10   Naknade, provizije i dividende

Naknade, provizije i dividende

Naknade za pružene usluge tijekom određenog razdoblja iskazuju se kao prihod nakon pružanja tih usluga, dok se naknade za izvršenje određene radnje priznaju kao prihod po izvršenju znatnog akta. Te se naknade prikazuju u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima s prihodima od naknada i provizija.

Dividende za financijsku imovinu raspoloživu za prodaju iskazuju se nakon primitka i prikazuju u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima u okviru neto ostvarene dobiti na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju.

2.5   Oporezivanje

Protokolom o povlasticama i imunitetima Europskih zajednica, priloženom Ugovoru o Europskoj uniji i Ugovoru o funkcioniranju Europske unije, predviđeno je da su imovina, prihodi i ostala imovina institucija Unije oslobođene plaćanja svih izravnih poreza.

3.   Upravljanje rizikom

Upravljanje rizikom

U ovoj bilješci sadržane su informacije o izloženosti Instrumenta kreditnom i financijskom riziku te o njegovu upravljanju kreditnim i financijskim rizikom i nadzoru nad njima, osobito kad je riječ o primarnim rizicima povezanima s upotrebom financijskih instrumenata. To su sljedeći rizici:

| — | kreditni rizik – rizik od gubitka nastao zbog neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane, a nastaje pri svim vrstama kreditne izloženosti, uključujući rizik namire; |
| --- | --- |

—

kreditni rizik – rizik od gubitka nastao zbog neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane, a nastaje pri svim vrstama kreditne izloženosti, uključujući rizik namire;

| — | rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće moći financirati povećanja fonda u obliku imovine i namiriti dospjele obveze bez stvaranja neprihvatljivih gubitaka; |
| --- | --- |

—

rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće moći financirati povećanja fonda u obliku imovine i namiriti dospjele obveze bez stvaranja neprihvatljivih gubitaka;

| — | tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, poput kamatnih stopa, cijena vlasničkih instrumenata i deviznih tečajeva, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima. |
| --- | --- |

—

tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, poput kamatnih stopa, cijena vlasničkih instrumenata i deviznih tečajeva, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.1   Ustroj upravljanja rizikom

Europska investicijska banka kao upravitelj Instrumenta neprestano prilagođava svoje postupke upravljanja rizikom.

Postupkom upravljanja rizikom u EIB-u neovisno se utvrđuju, procjenjuju, prate i bilježe rizici kojima je Instrument izložen. Unutar okvira u kojem se održava razdvajanje dužnosti upravljanje rizikom neovisno je od operativne jedinice. Na razini EIB-a, glavni direktor za upravljanje rizikom o pitanjima rizika izvješćuje nadležnog potpredsjednika za upravljanje rizikom. Potpredsjednik je nadležan za nadzor izvješćivanja o riziku Upravnom odboru i upravi EIB-a.

3.2   Kreditni rizik

Kreditni rizik potencijalni je gubitak koji bi mogao nastati zbog neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane, a nastaje pri svim vrstama kreditne izloženosti, uključujući rizik namire.

3.2.1   Politika kreditnog rizika

Politika kreditnog rizika

Pri kreditnoj analizi drugih ugovornih stranki – zajmoprimaca, EIB ocjenjuje kreditni rizik i očekivani gubitak kako bi ga kvantificirao i odredio mu cijenu. EIB je razvio metodologiju unutarnjeg rangiranja (IRM) radi određivanja unutarnjeg rangiranja drugih ugovornih stranki – zajmoprimaca/davatelja jamstava povezanih s kreditima. Metodologija se temelji na sustavu ocjenskih listova prilagođenih svim glavnim vrstama kreditnih drugih ugovornih stranki (npr. poduzeća, banke, javna državna tijela itd.). Uzimajući u obzir i najbolje bankarske prakse i načela dogovorena u okviru Međunarodnog sporazuma o kapitalu iz Basela (Basel II.), sve druge ugovorne stranke koje su značajne za kreditni profil određene transakcije klasificiraju se u kategorije internog rejtinga metodologijom IRM za određenu vrstu drugih ugovornih strana. Svakoj drugoj ugovornoj stranci dodjeljuje se unutarnja ocjena koja odražava bonitet druge ugovorne stranke u stranoj valuti nakon temeljite analize profila poslovnog i financijskog rizika druge ugovorne stranke i konteksta rizika njezine države.

Za kreditnu procjenu financiranja određenog projekta i ostalih strukturiranih poslova ograničenog opsega primjenjuju se alati za procjenu kreditnog rizika mjerodavni za određeni sektor, koji su uglavnom usredotočeni na dostupnost novčanih tokova i sposobnost servisiranja duga. U te se alate ubrajaju analiza ugovornog okvira projekta, analiza druge ugovorne stranke i simulacije novčanih tokova. Slično postupku za poduzeća i financijske institucije, svakom se projektu dodjeljuje unutarnja ocjena rizika.

Sve unutarnje ocjene prate se tijekom trajanja zajma i povremeno ažuriraju.

Svi nedržavni poslovi (ili poslovi za koje država ne jamči ili nisu asimilirani) podliježu posebnim ograničenjima za razinu transakcije i veličine druge ugovorne stranke. Ograničenja za druge ugovorne stranke utvrđena su na razini konsolidirane izloženosti grupe, prema potrebi. Ta ograničenja obično odražavaju npr. opseg vlastitih sredstava drugih ugovornih stranaka.

U cilju smanjenja kreditnog rizika EIB, kad je primjereno i za svaki slučaj posebno, upotrebljava sljedeća kreditna poboljšanja:

| — | vrijednosni papiri povezani s drugom ugovornom stranom ili projektom (npr. založno pravo na dionicama, založno pravo na imovini, prijenos prava založno pravo na računima) i/ili |
| --- | --- |

—

vrijednosni papiri povezani s drugom ugovornom stranom ili projektom (npr. založno pravo na dionicama, založno pravo na imovini, prijenos prava založno pravo na računima) i/ili

| — | jamstva koja općenito osigurava sponzor financiranog projekta (npr. jamstva za okončanje projekta, jamstva na prvi poziv) ili bankovna jamstva. |
| --- | --- |

—

jamstva koja općenito osigurava sponzor financiranog projekta (npr. jamstva za okončanje projekta, jamstva na prvi poziv) ili bankovna jamstva.

Instrument se ne koristi nikakvim kreditnim izvedenicama radi smanjenja kreditnog rizika.

3.2.2   Maksimalna izloženost kreditnom riziku ne uzimajući u obzir kolateral ili druge oblike kreditnog poboljšanja

Maksimalna izloženost kreditnom riziku ne uzimajući u obzir kolateral ili druge oblike kreditnog poboljšanja

U sljedećoj tablici prikazana je maksimalna izloženost kreditnom riziku za dijelove izvještaja o financijskom stanju, uključujući izvedenice. Maksimalna izloženost prikazana je u bruto iznosima prije učinka poboljšanja kredita ostvarenog upotrebom kolaterala.

| Maksimalna izloženost (u tisućama EUR) | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| IMOVINA | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 549 101 | 360 817 |
| Iznosi potraživanja od davatelja | 150 000 | 86 395 |
| Financijska imovina koja se drži do dospijeća | 144 382 | 169 398 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 12 521 | 6 920 |
| Zajmovi i potraživanja | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Ostala imovina | 4 385 | 345 |
| Ukupna imovina | 2 527 114 | 2 353 255 |
| IZVANBILANČNE OBVEZE | | |
| Nepredviđene obveze | | |
| — | Neiskorištena jamstva |

Maksimalna izloženost (u tisućama EUR)

31.12.2017.

31.12.2016.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

549 101

360 817

Iznosi potraživanja od davatelja

150 000

86 395

Financijska imovina koja se drži do dospijeća

144 382

169 398

Izvedeni financijski instrumenti

12 521

6 920

Zajmovi i potraživanja

1 666 725

1 729 380

Ostala imovina

4 385

345

Ukupna imovina

Ukupna imovina

2 527 114

2 527 114

2 353 255

2 353 255

IZVANBILANČNE OBVEZE

IZVANBILANČNE OBVEZE

Nepredviđene obveze

—

Neiskorištena jamstva

74 569

35 337

Preuzete obveze

| — | Neisplaćeni zajmovi |
| --- | --- |

—

Neisplaćeni zajmovi

869 983

901 899

| — | Iskorištena jamstva |
| --- | --- |

—

Iskorištena jamstva

7 682

8 627

Ukupne izvanbilančne obveze

Ukupne izvanbilančne obveze

952 234

952 234

945 863

945 863

Ukupna kreditna izloženost

Ukupna kreditna izloženost

3 479 348

3 479 348

3 299 118

3 299 118

3.2.3   Kreditni rizik zajmova i potraživanja

Kreditni rizik zajmova i potraživanja

3.2.3.1   Mjerenje kreditnog rizika zajmova i potraživanja

Mjerenje kreditnog rizika zajmova i potraživanja

Na sve transakcije davanja zajmova koje se poduzimaju u okviru Instrumenta primjenjuju se sveobuhvatna ocjena rizika i kvantifikacija procjena očekivanog gubitka, koje se odražavaju u kreditnoj ocjeni („LG”). Za poslove u okviru programa za financiranje s učinkom (kako je opisano u bilješci 23.), osim posredničkih zajmova, ne vrijede smjernice o kreditnom riziku, već se za njih upotrebljavaju drugačiji postupci. Kreditne ocjene utvrđuju se u skladu s općeprihvaćenim kriterijima, a temelje se na kvaliteti zajmoprimca, dospijeću zajma, jamstvu i, gdje je to primjereno, davatelju jamstva.

Sustav kreditnog ocjenjivanja obuhvaća metodologije, postupke, baze podataka i informacijske sustave kojima se pruža potpora ocjenjivanju kreditnog rizika u poslovima davanja zajmova i kvantifikaciji procjena očekivanog gubitka. Tim se sustavom sažeto prikazuje velika količina informacija u cilju izrade relativnog rangiranja kreditnih rizika zajmova. Kreditne ocjene odražavaju sadašnju vrijednost procijenjene razine „očekivanog gubitka”, koji je proizvod vjerojatnosti neispunjavanja obveze glavnih dužnika, izloženosti riziku i težine gubitka u slučaju neispunjavanja obveza. Kreditne ocjene upotrebljavaju se za sljedeće namjene:

| — | pomoć pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije ocjene rizika povezanih sa zajmovima, |
| --- | --- |

—

pomoć pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije ocjene rizika povezanih sa zajmovima,

| — | pomoć pri raspodjeli djelatnosti praćenja, |
| --- | --- |

—

pomoć pri raspodjeli djelatnosti praćenja,

| — | opis kvalitete portfelja zajma u bilo koje vrijeme, |
| --- | --- |

—

opis kvalitete portfelja zajma u bilo koje vrijeme,

| — | jedan od ulaznih podataka za odluke o troškovima rizika na temelju očekivanog gubitka. |
| --- | --- |

—

jedan od ulaznih podataka za odluke o troškovima rizika na temelju očekivanog gubitka.

Na određivanje kreditnih ocjena utječu sljedeći čimbenici:

| i) | kreditna sposobnost zajmoprimca: služba za upravljanje rizikom neovisno analizira zajmoprimce i ocjenjuje njihovu kreditnu sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim naprednim pristupom u okviru sporazuma Basel II., EIB je razvio metodologiju unutarnjeg rangiranja (IRM), kojom se određuje unutarnje rangiranje zajmoprimaca i davatelja jamstava. Temelji se na sustavu ocjenskih listova namijenjenih određenim vrstama drugih ugovornih strana; |
| --- | --- |

i)

kreditna sposobnost zajmoprimca: služba za upravljanje rizikom neovisno analizira zajmoprimce i ocjenjuje njihovu kreditnu sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim naprednim pristupom u okviru sporazuma Basel II., EIB je razvio metodologiju unutarnjeg rangiranja (IRM), kojom se određuje unutarnje rangiranje zajmoprimaca i davatelja jamstava. Temelji se na sustavu ocjenskih listova namijenjenih određenim vrstama drugih ugovornih strana;

| ii) | korelacija neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenog zapadanja u financijske poteškoće zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je viša korelacija između vjerojatnosti neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža; |
| --- | --- |

ii)

korelacija neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenog zapadanja u financijske poteškoće zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je viša korelacija između vjerojatnosti neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža;

| iii) | vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: ocjenjuje se na temelju kombinacije kreditne sposobnosti izdavača i vrste upotrijebljenog instrumenta; |
| --- | --- |

iii)

vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: ocjenjuje se na temelju kombinacije kreditne sposobnosti izdavača i vrste upotrijebljenog instrumenta;

| iv) | ugovorni okvir: kvalitetnim ugovornim okvirom povećat će se kvaliteta zajma i poboljšati njegovo unutarnje rangiranje; |
| --- | --- |

iv)

ugovorni okvir: kvalitetnim ugovornim okvirom povećat će se kvaliteta zajma i poboljšati njegovo unutarnje rangiranje;

| v) | trajanje zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, što je trajanje zajma dulje, to je veći rizik da će tijekom trajanja zajma doći do poteškoća u njegovu servisiranju. |
| --- | --- |

v)

trajanje zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, što je trajanje zajma dulje, to je veći rizik da će tijekom trajanja zajma doći do poteškoća u njegovu servisiranju.

Očekivani gubitak zajma izračunava se kombiniranjem pet prethodno navedenih elemenata. Ovisno o razini tog gubitka, zajam se razvrstava u jedan od sljedećih razreda kreditnih ocjena:

| A | Prvorazredni zajmovi: postoje tri potkategorije. Kategorija A odnosi se na državne rizike unutar EU-a, tj. na zajmove odobrene državama članicama ili zajmove za koje države članice u potpunosti, izričito i bezuvjetno jamče, kod kojih se ne očekuju problemi pri otplati te im se dodjeljuje stopa neočekivanog gubitka od 0 %. Kategorija A+ označuje zajmove odobrene subjektima koji nisu države članice (ili zajmove za koje ti subjekti jamče), za koje se ne očekuje slabljenje kvalitete tijekom njihova trajanja. Kategorija A– obuhvaća one poslove davanja zajmova za koje postoji određena sumnja u vezi s održavanjem sadašnjeg statusa (npr. zbog dugog roka dospijeća ili visoke volatilnosti buduće cijene inače izvrsnog kolaterala), premda se očekuje da će sve negativne posljedice biti vrlo ograničena opsega. |
| --- | --- |

A

Prvorazredni zajmovi: postoje tri potkategorije. Kategorija A odnosi se na državne rizike unutar EU-a, tj. na zajmove odobrene državama članicama ili zajmove za koje države članice u potpunosti, izričito i bezuvjetno jamče, kod kojih se ne očekuju problemi pri otplati te im se dodjeljuje stopa neočekivanog gubitka od 0 %. Kategorija A+ označuje zajmove odobrene subjektima koji nisu države članice (ili zajmove za koje ti subjekti jamče), za koje se ne očekuje slabljenje kvalitete tijekom njihova trajanja. Kategorija A– obuhvaća one poslove davanja zajmova za koje postoji određena sumnja u vezi s održavanjem sadašnjeg statusa (npr. zbog dugog roka dospijeća ili visoke volatilnosti buduće cijene inače izvrsnog kolaterala), premda se očekuje da će sve negativne posljedice biti vrlo ograničena opsega.

| B | Visokokvalitetni zajmovi: riječ je o klasi imovine u koju banka ima povjerenja, premda nije isključeno manje slabljenje kvalitete u budućnosti. Kategorije B+ i B– upotrebljavaju se za označivanje relativne vjerojatnosti nastanka tog slabljenja. |
| --- | --- |

B

Visokokvalitetni zajmovi: riječ je o klasi imovine u koju banka ima povjerenja, premda nije isključeno manje slabljenje kvalitete u budućnosti. Kategorije B+ i B– upotrebljavaju se za označivanje relativne vjerojatnosti nastanka tog slabljenja.

| C | Kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma uz jednaki rok dospijeća. |
| --- | --- |

C

Kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma uz jednaki rok dospijeća.

| D | Ovaj razred rejtinga razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova kod kojih postoje poteškoće. Razdjelnica za rangiranje zajmova preciznije se utvrđuje potklasifikacijom na D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje. |
| --- | --- |

D

Ovaj razred rejtinga razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova kod kojih postoje poteškoće. Razdjelnica za rangiranje zajmova preciznije se utvrđuje potklasifikacijom na D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje.

| E | U ovom razredu kreditne ocjene nalaze se zajmovi profila rizika višeg od općeprihvaćenog profila rizika. Obuhvaća i zajmove kod kojih su tijekom roka otplate nastale ozbiljne poteškoće i za koje nije moguće isključiti mogućnost gubitka. Zbog toga zajmovi iz ove kategorije podliježu pomnom i strogom praćenju. Podrazredi E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja, pri čemu za poslove rangirane kao E– postoji velika mogućnost da se dug neće moći redovito i pravovremeno servisirati, zbog čega će dug na neki način trebati restrukturirati, što će vjerojatno dovesti do gubitka zbog umanjenja vrijednosti. |
| --- | --- |

E

U ovom razredu kreditne ocjene nalaze se zajmovi profila rizika višeg od općeprihvaćenog profila rizika. Obuhvaća i zajmove kod kojih su tijekom roka otplate nastale ozbiljne poteškoće i za koje nije moguće isključiti mogućnost gubitka. Zbog toga zajmovi iz ove kategorije podliježu pomnom i strogom praćenju. Podrazredi E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja, pri čemu za poslove rangirane kao E– postoji velika mogućnost da se dug neće moći redovito i pravovremeno servisirati, zbog čega će dug na neki način trebati restrukturirati, što će vjerojatno dovesti do gubitka zbog umanjenja vrijednosti.

| F | Kategorija F (fail, neispunjavanje obveza) označava zajmove s neprihvatljivim rizicima. Zajmovi s rejtingom F– mogu proizići isključivo iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja nastale nepredviđene, iznimne i dramatične nepovoljne okolnosti. Svi poslovi u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dobivaju ocjenu F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija. |
| --- | --- |

F

Kategorija F (fail, neispunjavanje obveza) označava zajmove s neprihvatljivim rizicima. Zajmovi s rejtingom F– mogu proizići isključivo iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja nastale nepredviđene, iznimne i dramatične nepovoljne okolnosti. Svi poslovi u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dobivaju ocjenu F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija.

fail

Općenito se zajmovi s internom ocjenom D– ili nižom uvrštavaju na popis za praćenje. Međutim ako je zajam izvorno odobren s profilom rizika D– ili slabijim, uvrstit će se na popis za praćenje samo ako zbog značajnog kreditnog događaja dođe do daljnjeg slabljenja kreditne ocjene zajma.

U tablici u odjeljku 3.2.3.3. prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na temelju prethodno opisanih razreda ocjena.

3.2.3.2   Raščlamba izloženosti kreditnom riziku pri davanju zajmova

Raščlamba izloženosti kreditnom riziku pri davanju zajmova

U sljedećoj tablici prikazana je maksimalna izloženost kreditnom riziku za zajmove koji su potpisani i isplaćeni prema vrsti zajmoprimca uzimajući u obzir jamstva koja su osigurali davatelji jamstava:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2017. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % od Ukupno |
| Banke | 46 860 | 11 651 | 919 216 | 977 727 | 59 % |
| Poduzeća | 145 914 | 59 462 | 285 492 | 490 868 | 29 % |
| Javne institucije | 30 882 | — | — | 30 882 | 2 % |
| Države | — | 3 218 | 164 030 | 167 248 | 10 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 223 656 | 74 331 | 1 368 738 | 1 666 725 | 100 % |
| Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni | 89 597 | — | 780 385 | 869 983 | |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2017.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% od Ukupno

Banke

46 860

11 651

919 216

977 727

977 727

59 %

59 %

Poduzeća

145 914

59 462

285 492

490 868

490 868

29 %

29 %

Javne institucije

30 882

—

—

30 882

30 882

2 %

2 %

Države

—

3 218

164 030

167 248

167 248

10 %

10 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

223 656

223 656

74 331

74 331

1 368 738

1 368 738

1 666 725

1 666 725

100 %

100 %

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

89 597

89 597

—

—

780 385

780 385

869 983

869 983

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2016. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % od Ukupno |
| Banke | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Poduzeća | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Javne institucije | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Države | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2016.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% od Ukupno

Banke

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Poduzeća

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Javne institucije

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Države

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

Uprava EIB-a za upravljanje transakcijama i restrukturiranje provodi praćenje zajmodavaca i davatelja jamstava te izvršava financijsko i ugovorno praćenje povezano s projektom. Prema tome, trajno se prati kreditna sposobnost zajmova Instrumenta, zajmodavaca i davatelja jamstava, i to najmanje jedanput godišnje, ali i češće prema potrebi te u slučaju kreditnih događaja. Uprava za upravljanje transakcijama i restrukturiranje posebno preispituje jesu li zadovoljena ugovorna prava i, u slučaju oslabljenog rejtinga i/ili neispunjenja ugovora, poduzimaju se korektivne mjere. Kad god je to potrebno, primjenjuju se mjere za smanjenje rizika u skladu sa smjernicama za kreditni rizik. Pri obnavljaju bankovnih jamstava dobivenih za zajmove osigurava se pravovremena zamjena jamstava ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.3   Raščlamba kreditne kvalitete po vrsti zajmoprimca

Raščlamba kreditne kvalitete po vrsti zajmoprimca

U sljedećim tablicama prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na dan 31. prosinca 2017. i na dan 31. prosinca 2016. po kreditnim ocjenama zajmova na temelju izloženosti potpisanih zajmova (isplaćenih i neisplaćenih).

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2017. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi rizik | Visok rizik | Bez ocjene | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Banke | 208 601 | 187 225 | 189 727 | 870 912 | — | 1 456 465 | 58 % |
| Poduzeća | 114 769 | 8 018 | 3 288 | 533 382 | 1 428 | 660 885 | 26 % |
| Javne institucije | — | — | 30 882 | — | — | 30 882 | 1 % |
| Države | — | — | 13 861 | 374 614 | — | 388 476 | 15 % |
| Ukupno | 323 370 | 195 243 | 237 758 | 1 778 908 | 1 428 | 2 536 708 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2017.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi rizik

Visok rizik

Bez ocjene

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Banke

208 601

187 225

189 727

870 912

—

1 456 465

1 456 465

58 %

58 %

Poduzeća

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

660 885

26 %

26 %

Javne institucije

—

—

30 882

—

—

30 882

30 882

1 %

1 %

Države

—

—

13 861

374 614

—

388 476

388 476

15 %

15 %

Ukupno

Ukupno

323 370

323 370

195 243

195 243

237 758

237 758

1 778 908

1 778 908

1 428

1 428

2 536 708

2 536 708

100 %

100 %

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2016. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi rizik | Visok rizik | Bez ocjene | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Banke | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Poduzeća | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Javne institucije | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Države | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Ukupno | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2016.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi rizik

Visok rizik

Bez ocjene

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Banke

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Poduzeća

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Javne institucije

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Države

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Ukupno

Ukupno

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

3.2.3.4   Koncentracije rizika zajmova i potraživanja

Koncentracije rizika zajmova i potraživanja

3.2.3.4.1   
  Geografska raščlamba

Geografska raščlamba

Prema državi zajmoprimca portfelj zajmova Instrumenta može se raščlaniti na sljedeće geografske regije (u tisućama EUR):

| Država zajmoprimca | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Kenija | 331 891 | 341 805 |
| Nigerija | 230 042 | 241 547 |
| Uganda | 169 869 | 175 424 |
| Tanzanija | 116 093 | 115 239 |
| Jamajka | 85 728 | 90 237 |
| Burundi | 74 703 | 87 373 |
| Mauritanija | 64 007 | 85 008 |
| Kongo (Demokratska Republika) | 62 439 | 47 122 |
| Dominikanska Republika | 61 326 | 81 230 |
| Etiopija | 51 719 | 59 837 |
| Gana | 49 895 | 45 715 |
| Togo | 45 574 | 64 605 |
| Ruanda | 38 555 | 29 918 |
| Mauricijus | 26 598 | 31 518 |
| Barbados | 25 124 | 6 809 |
| Kamerun | 25 012 | 41 255 |
| Malavi | 22 800 | 11 493 |
| Nova Kaledonija | 21 670 | 2 191 |
| Kabo Verde | 20 487 | 23 029 |
| Mozambik | 19 212 | 22 389 |
| Francuska Polinezija | 17 235 | 21 387 |
| Kajmanski Otoci | 14 958 | 11 221 |
| Angola | 14 850 | 19 |
| Senegal | 13 881 | 18 544 |
| Zambija | 10 910 | 11 079 |
| Bocvana | 7 618 | 7 889 |
| Burkina Faso | 6 041 | 4 480 |
| Haiti | 6 006 | 6 879 |
| Nigerija | 5 631 | 523 |
| Mali | 5 612 | 6 159 |
| Samoa | 5 100 | 6 356 |
| Sejšeli | 5 036 | 2 058 |
| Vanuatu | 2 162 | 2 470 |
| Namibija | 1 971 | — |
| Kongo | 1 730 | 3 460 |
| Liberija | 1 553 | 1 759 |
| Palau | 1 384 | 1 929 |
| Mikronezija | 868 | 1 088 |
| Regija AKP | 751 | 15 640 |
| Južna Afrika | 653 | 1 336 |
| Tonga | 31 | 46 |
| Trinidad i Tobago | — | 528 |
| Sveta Lucija | — | 392 |
| Bahami | — | 392 |
| Sveti Martin | — | 2 |
| Ukupno | 1 666 725 | 1 729 380 |

Država zajmoprimca

31.12.2017.

31.12.2016.

Kenija

331 891

341 805

Nigerija

230 042

241 547

Uganda

169 869

175 424

Tanzanija

116 093

115 239

Jamajka

85 728

90 237

Burundi

74 703

87 373

Mauritanija

64 007

85 008

Kongo (Demokratska Republika)

62 439

47 122

Dominikanska Republika

61 326

81 230

Etiopija

51 719

59 837

Gana

49 895

45 715

Togo

45 574

64 605

Ruanda

38 555

29 918

Mauricijus

26 598

31 518

Barbados

25 124

6 809

Kamerun

25 012

41 255

Malavi

22 800

11 493

Nova Kaledonija

21 670

2 191

Kabo Verde

20 487

23 029

Mozambik

19 212

22 389

Francuska Polinezija

17 235

21 387

Kajmanski Otoci

14 958

11 221

Angola

14 850

19

Senegal

13 881

18 544

Zambija

10 910

11 079

Bocvana

7 618

7 889

Burkina Faso

6 041

4 480

Haiti

6 006

6 879

Nigerija

5 631

523

Mali

5 612

6 159

Samoa

5 100

6 356

Sejšeli

5 036

2 058

Vanuatu

2 162

2 470

Namibija

1 971

—

Kongo

1 730

3 460

Liberija

1 553

1 759

Palau

1 384

1 929

Mikronezija

868

1 088

Regija AKP

751

15 640

Južna Afrika

653

1 336

Tonga

31

46

Trinidad i Tobago

—

528

Sveta Lucija

—

392

Bahami

—

392

Sveti Martin

—

2

Ukupno

Ukupno

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.4.2   
  Raščlamba prema industrijskim sektorima

Raščlamba prema industrijskim sektorima

U sljedećoj tablici portfelj zajmova Instrumenta raščlanjen je prema industrijskom sektoru zajmoprimca. Zajmovi koji su prije isplate konačnom korisniku prvo isplaćeni financijskom posredniku prikazani su u okviru globalnih zajmova (u tisućama EUR):

| Industrijski sektor zajmoprimca | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Tercijarni sektor i ostalo | 991 282 | 1 027 202 |
| Električna energija, ugljen i ostalo | 290 364 | 283 489 |
| Urbani razvoj, obnova i promet | 194 101 | 205 152 |
| Osnovne sirovine i rudarstvo | 59 462 | 82 242 |
| Ceste i autoceste | 40 960 | 48 600 |
| Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom | 30 882 | 38 330 |
| Telekomunikacije | 20 310 | 1 981 |
| Prehrambeni lanac | 15 586 | 14 257 |
| Nafta i plin | 12 466 | 8 384 |
| Iskorištavanje otpada | 8 018 | 7 988 |
| Obrada materijala, građevinarstvo | 2 194 | 8 691 |
| Socijalna infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo | 1 100 | 2 280 |
| Roba široke potrošnje | — | 784 |
| Ukupno | 1 666 725 | 1 729 380 |

Industrijski sektor zajmoprimca

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Tercijarni sektor i ostalo

991 282

1 027 202

Električna energija, ugljen i ostalo

290 364

283 489

Urbani razvoj, obnova i promet

194 101

205 152

Osnovne sirovine i rudarstvo

59 462

82 242

Ceste i autoceste

40 960

48 600

Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom

30 882

38 330

Telekomunikacije

20 310

1 981

Prehrambeni lanac

15 586

14 257

Nafta i plin

12 466

8 384

Iskorištavanje otpada

8 018

7 988

Obrada materijala, građevinarstvo

2 194

8 691

Socijalna infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo

1 100

2 280

Roba široke potrošnje

—

784

Ukupno

Ukupno

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.5   Zaostaci za zajmove i umanjenja

Zaostaci za zajmove i umanjenja

Iznosi zaostataka utvrđuju se, prate i bilježe u skladu s postupcima definiranima u „Smjernicama i postupcima za praćenje financija”, koje se primjenjuju u bankama. Ti su postupci u skladu s najboljim bankarskim praksama i primjenjuju se za sve zajmove kojima upravlja Europska investicijska banka.

Postupak praćenja strukturiran je na način kojim se osigurava: i. da se potencijalni zaostaci propisno otkriju i prijave nadležnim službama s minimalnom odgodom; ii. da se kritični slučajevi odmah proslijede na odgovarajuću operativnu razinu i razinu odlučivanja; iii. da se osigura redovito izvještavanje uprave EIB-a i država članica o ukupnom statusu zaostataka i mjerama za povrat koje su već poduzete ili će biti poduzete.

Zaostaci i umanjenja vrijednosti zajmova mogu se raščlaniti na sljedeći način (u tisućama EUR):

| | | Zajmovi i potraživanja | Zajmovi i potraživanja |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilješke | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Knjigovodstvena vrijednost | | 1 666 725 | 1 729 380 |
| Umanjenje vrijednosti pojedinačne imovine | | | |
| Bruto iznos | | 136 827 | 119 381 |
| Rezervacije za umanjenje vrijednosti | 7 | - 106 203 | - 117 640 |
| Knjigovodstvena vrijednost pojedinačno umanjena | | 30 624 | 1 741 |
| Ukupno umanjeni | | | |
| Bruto iznos | | — | — |
| Rezervacije za umanjenje vrijednosti | | — | — |
| Knjigovodstvena vrijednost ukupno umanjena | | — | — |
| Dospjela, ali ne umanjena | | | |
| Dospjeli zajmovi obuhvaćaju | | | |
| 0–30 dana | | 1 227 | 1 620 |
| 30–60 dana | | 77 | 30 |
| 60–90 dana | | 31 | — |
| 90–180 dana | | 18 | — |
| više od 180 dana | | 1 | 1 |
| Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova kojima vrijednost nije umanjena | | 1 354 | 1 651 |
| Knjigovodstvena vrijednost zajmova koji su nedospjeli i vrijednost im nije umanjena | | 1 634 747 | 1 725 988 |
| Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i potraživanja | | 1 666 725 | 1 729 380 |

Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja

Bilješke

31.12.2017.

31.12.2016.

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

Umanjenje vrijednosti pojedinačne imovine

Umanjenje vrijednosti pojedinačne imovine

Bruto iznos

136 827

119 381

Rezervacije za umanjenje vrijednosti

7

- 106 203

- 117 640

Knjigovodstvena vrijednost pojedinačno umanjena

Knjigovodstvena vrijednost pojedinačno umanjena

30 624

30 624

1 741

1 741

Ukupno umanjeni

Ukupno umanjeni

Bruto iznos

—

—

Rezervacije za umanjenje vrijednosti

—

—

Knjigovodstvena vrijednost ukupno umanjena

Knjigovodstvena vrijednost ukupno umanjena

—

—

Dospjela, ali ne umanjena

Dospjela, ali ne umanjena

Dospjeli zajmovi obuhvaćaju

Dospjeli zajmovi obuhvaćaju

0–30 dana

1 227

1 620

30–60 dana

77

30

60–90 dana

31

—

90–180 dana

18

—

više od 180 dana

1

1

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova kojima vrijednost nije umanjena

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova kojima vrijednost nije umanjena

1 354

1 354

1 651

1 651

Knjigovodstvena vrijednost zajmova koji su nedospjeli i vrijednost im nije umanjena

Knjigovodstvena vrijednost zajmova koji su nedospjeli i vrijednost im nije umanjena

1 634 747

1 634 747

1 725 988

1 725 988

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i potraživanja

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i potraživanja

1 666 725

1 666 725

1 729 380

1 729 380

3.2.3.6   Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

Instrument smatra da je zajam restrukturiran ako kao odgovor na negativne promjene financijskog položaja zajmoprimca Instrument ponovno pregovara o izvornim uvjetima ugovora s tim zajmoprimcem, što izravno utječe na buduće novčane tokove financijskog instrumenta, što može za posljedicu imati gubitak za Instrument. Međutim financijski utjecaj aktivnosti restrukturiranja općenito je ograničen na gubitke od umanjenja vrijednosti, ako do njih dođe, jer Instrument općenito primjenjuje financijsku neutralnost koja se odražava u ponovno pregovaranim uvjetima određivanja cijene restrukturiranih poslova.

Pri normalnom poslovanju kreditna bi ocjena predmetnih zajmova oslabila i zajam bi bio uključen u popis za praćenje prije početka novih pregovora. Nakon novih pregovora Instrument će nastaviti pozorno pratiti te zajmove. Ako se s uvjetima plaćanja dogovorenima u novim pregovorima neće vratiti izvorna knjigovodstvena vrijednost imovine, imovina će se smatrati umanjenom. Posljedični gubitak od umanjenja vrijednosti izračunan će se na temelju predviđenih novčanih tokova, diskontiranih po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi. Potreba za umanjenjem svih zajmova čija je kreditna ocjena oslabila na E– redovito se procjenjuje; svi zajmovi s kreditnom ocjenom F trebaju se umanjiti. Nakon što se ocjena zajma dostatno poboljša, zajam se briše s popisa za praćenje u skladu s postupcima Instrumenta.

Mjere i postupci restrukturiranja koje je tijekom izvještajnog razdoblja provela skupina za restrukturiranje Instrumenta obuhvaćaju produljenje roka dospijeća, odgodu plaćanja samo glavnice, odgodu plaćanja glavnice i kamata te kapitalizaciju dospjele glavnice/kamata. Takve mjere restrukturiranja ne dovode do prestanka priznavanja odnosnog posla.

Izloženosti uzrokovane promjenama ugovornih uvjeta koje ne utječu na buduće novčane tokove, npr. kolateral i druga osiguranja ili odricanje od ugovornih prava u okviru uvjeta ugovora, ne smatraju se restrukturiranima i stoga se ti događaji ne smatraju dostatnima da bi sami po sebi ukazali na umanjenje.

Poslovi koji podliježu mjerama restrukturiranja tako su navedeni u tablici u nastavku:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Broj poslova koji podliježu postupcima restrukturiranja | 27 | 22 |
| Knjigovodstvene vrijednosti | 136 973 | 171 135 |
| od čega umanjeno | 112 423 | 124 250 |
| Priznato umanjenje | 107 256 | 113 052 |
| Prihodi od kamata u vezi s restrukturiranim poslovima | 8 418 | 19 877 |
| Otpisane izloženosti (nakon prekida/prodaje posla) | 9 395 | 31 298 |

(u tisućama EUR)

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Broj poslova koji podliježu postupcima restrukturiranja

27

22

Knjigovodstvene vrijednosti

136 973

171 135

od čega umanjeno

112 423

124 250

Priznato umanjenje

107 256

113 052

Prihodi od kamata u vezi s restrukturiranim poslovima

8 418

19 877

Otpisane izloženosti (nakon prekida/prodaje posla)

9 395

31 298

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Mjere restrukturiranja |
| 31.12.2016. | Produljenje dospijeća | Odgoda otplate samo kapitala | Odgoda otplate kapitala i kamata | Ostalo | Ugovorni rok otplate i raskid (17) | 31.12.2017. |
| Banke | 37 276 | — | 2 886 | — | 5 490 | -15 305 | 30 347 |
| Poduzeća | 133 859 | 10 062 | 2 803 | — | 3 013 | -43 111 | 106 626 |
| Ukupno | 171 135 | 10 062 | 5 689 | — | 8 503 | -58 416 | 136 973 |

(u tisućama EUR)

Mjere restrukturiranja

31.12.2016.

Produljenje dospijeća

Odgoda otplate samo kapitala

Odgoda otplate kapitala i kamata

Ostalo

Ugovorni rok otplate i raskid (17)

17

31.12.2017.

Banke

37 276

—

2 886

—

5 490

-15 305

30 347

Poduzeća

133 859

10 062

2 803

—

3 013

-43 111

106 626

Ukupno

Ukupno

171 135

171 135

10 062

10 062

5 689

5 689

—

—

8 503

8 503

-58 416

-58 416

136 973

136 973

3.2.4   Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Dostupna sredstva ulažu se u skladu s planom Instrumenta za isplatu ugovorenih obveza. Od 31. prosinca 2017. i 31. prosinca 2016. ulaganja su bila u obliku bankovnih depozita, potvrda o depozitu i komercijalnih papira.

Ovlašteni subjekti imaju rejting sličan kratkoročnom i dugoročnom rejtingu koji se zahtijeva za plasmane vlastite riznice Europske investicijske banke. Ako dvije ili više agencija za procjenu kreditnog rejtinga dodijele različite rejtinge, u obzir se uzima najniži rejting. Najviši odobreni limit za svaku odobrenu banku trenutačno iznosi 50 000 000 EUR (pedeset milijuna eura). Iznimka od ovog pravila odobrena je društvu Societe Generale, u kojem Instrument ima svoje poslovne gotovinske račune. Kratkoročni kreditni limit za društvo Societe Generale na dan 31. prosinca 2017. i 31. prosinca 2016. iznosi 110 000 000 EUR (sto deset milijuna eura). Povećani limit odnosi se na zbroj gotovine na poslovnim gotovinskim računima te na instrumente koje je izdala ta druga ugovorna strana i koji su u portfelju riznice.

Sva ulaganja izvršena su kod ovlaštenih subjekata s najduljim dospijećem od tri mjeseca od datuma vrijednosti. Na dan 31. prosinca 2017. i 31. prosinca 2016. svi oročeni depoziti, komercijalni zapisi i gotovina u blagajni u posjedu Instrumenta imali su barem rejting P-1 (ekvivalent agencije Moody’s) na dan namire.

U sljedećoj tablici prikazano je stanje novca i novčanih ekvivalenata uključujući obračunane kamate (u tisućama EUR):

| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- | --- |
| (ocjena agencije Moody’s) | (ocjena agencije Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 616 | 9 % | 37 949 | 10 % |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 46 963 | 13 % |
| P-1 | Aa3 | 89 971 | 16 % | 40 436 | 11 % |
| P-1 | A1 | 143 080 | 26 % | 100 012 | 28 % |
| P-1 | A2 | 266 434 | 49 % | 135 457 | 38 % |
| Ukupno | 549 101 | 100 % | 360 817 | 100 % |

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2017.

31.12.2016.

(ocjena agencije Moody’s)

(ocjena agencije Moody’s)

P-1

Aaa

49 616

9 %

37 949

10 %

P-1

Aa2

—

0 %

46 963

13 %

P-1

Aa3

89 971

16 %

40 436

11 %

P-1

A1

143 080

26 %

100 012

28 %

P-1

A2

266 434

49 %

135 457

38 %

Ukupno

Ukupno

549 101

549 101

100 %

100 %

360 817

360 817

100 %

100 %

3.2.5   Kreditni rizik izvedenica

Kreditni rizik izvedenica

3.2.5.1   Politika kreditnog rizika za izvedenice

Politika kreditnog rizika za izvedenice

Kreditni rizik povezan s izvedenicama iskazuje se kao gubitak koji bi nastao za određenu ugovornu stranu kada njezina druga ugovorna strana ne bi mogla ispuniti svoje ugovorne obveze. Kreditni rizik povezan s izvedenicama ovisi o mnogim čimbenicima (poput kamatne stope i deviznog tečaja) i općenito odgovara tek malom dijelu njihove nominalne vrijednosti.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklopiti ugovore o razmjeni kako bi omeđio rizik određenih poslova davanja zajmova ili valutne terminske ugovore kako bi omeđio rizik svojih deviznih pozicija izraženih u valutama kojima se aktivno trguje, osim u eurima. Sve ugovore o razmjeni izvršava Europska investicijska banka s vanjskom drugom ugovornom strankom. Uvjeti ugovora o razmjeni utvrđeni su istim standardiziranim ugovorima o razmjeni (Master Swap Agreements) i sporazumima o osiguranju od rizika (Credit Support Annexes) koje potpisuju Europska investicijska banka i njezine vanjske druge ugovorne stranke.

Master Swap Agreements

Credit Support Annexes

3.2.5.2   Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Na sve ugovore o razmjeni koje izvršava Europska investicijska banka a odnose se na Instrument primjenjuju se isti ugovorni okvir i metodologije kao i za izvedenice koje Europska investicijska banka ugovara za vlastite potrebe. Europska investicijska banka utvrđuje prihvatljivost drugih ugovornih stranki u ugovorima o razmjeni na temelju jednakih uvjeta prihvatljivosti koje primjenjuje na svoje opće poslovanje u vezi s ugovorima o razmjeni.

Europska investicijska banka mjeri izloženost kreditnom riziku u vezi s transakcijama koje uključuju razmjenu i izvedenice primjenom pristupa neto tržišne izloženosti (Net Market Exposure – NME) i potencijalne buduće izloženosti (Potential Future Exposure – PFE) pri izvješćivanju i praćenju ograničenja. NME i PFE uključuju u cijelosti izvedenice koje se odnose na Investicijski instrument.

Net Market Exposure

Potential Future Exposure

| — | U sljedećoj tablici prikazana su dospijeća međuvalutnih kamatnih ugovora o razmjeni s dodatnom raščlambom prema nominalnoj i fer vrijednosti:










  (u tisućama EUR) |
| --- | --- |
| Ugovori o razmjeni na dan 31.12.2017. | kraći od | 1 godinu | 5 godina | dulji od | Ukupno 2017. |
| 1 godine | do 5 godina | do 10 godina | 10 godina |
| Nominalna vrijednost | — | 8 098 | — | — | 8 098 |
| Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost) | — | - 955 | — | — | - 955 |

—

U sljedećoj tablici prikazana su dospijeća međuvalutnih kamatnih ugovora o razmjeni s dodatnom raščlambom prema nominalnoj i fer vrijednosti:

(u tisućama EUR)

Ugovori o razmjeni na dan 31.12.2017.

kraći od

1 godinu

5 godina

dulji od

Ukupno 2017.

1 godine

do 5 godina

do 10 godina

10 godina

Nominalna vrijednost

—

8 098

—

—

8 098

8 098

Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost)

—

- 955

—

—

- 955

- 955

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Ugovori o razmjeni na dan 31.12.2016. | kraći od | 1 godinu | 5 godina | dulji od | Ukupno 2016. |
| 1 godine | do 5 godina | do 10 godina | 10 godina |
| Nominalna vrijednost | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

(u tisućama EUR)

Ugovori o razmjeni na dan 31.12.2016.

kraći od

1 godinu

5 godina

dulji od

Ukupno 2016.

1 godine

do 5 godina

do 10 godina

10 godina

Nominalna vrijednost

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| — | Instrument sklapa kratkoročne ugovore o valutnoj razmjeni („FX razmjena”) kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Dospijeće kratkoročnih ugovora o valutnoj razmjeni iznosi najviše tri mjeseca i ti se ugovori redovito obnavljaju. Nominalna vrijednost kratkoročnih ugovora o valutnoj razmjeni iznosila je 1 500,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2017., u odnosu na 1 611,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2016. Fer vrijednost kratkoročnih ugovora o valutnoj razmjeni iznosila je 12,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2017., u odnosu na -15,3 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Instrument sklapa kratkoročne ugovore o valutnoj razmjeni („FX razmjena”) kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Dospijeće kratkoročnih ugovora o valutnoj razmjeni iznosi najviše tri mjeseca i ti se ugovori redovito obnavljaju. Nominalna vrijednost kratkoročnih ugovora o valutnoj razmjeni iznosila je 1 500,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2017., u odnosu na 1 611,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2016. Fer vrijednost kratkoročnih ugovora o valutnoj razmjeni iznosila je 12,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2017., u odnosu na -15,3 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2016.

| — | Instrument sklapa ugovore o razmjeni kamatnih stopa kako bi se zaštitio od kamatnog rizika za isplaćene zajmove. Na dan 31. prosinca 2017. postoje dva nepodmirena ugovora o zamjeni kamatnih stopa nominalne vrijednosti 31,7 milijuna EUR (2016.: 41,2 milijuna EUR) i fer vrijednosti u iznosu od 0,3 milijuna EUR (2016.: 0,1 milijun EUR). |
| --- | --- |

—

Instrument sklapa ugovore o razmjeni kamatnih stopa kako bi se zaštitio od kamatnog rizika za isplaćene zajmove. Na dan 31. prosinca 2017. postoje dva nepodmirena ugovora o zamjeni kamatnih stopa nominalne vrijednosti 31,7 milijuna EUR (2016.: 41,2 milijuna EUR) i fer vrijednosti u iznosu od 0,3 milijuna EUR (2016.: 0,1 milijun EUR).

3.2.6   Kreditni rizik financijske imovine koja se drži do dospijeća

Kreditni rizik financijske imovine koja se drži do dospijeća

U sljedećoj tablici prikazano je stanje portfelja financijske imovine koja se drži do dospijeća koji se u cijelosti sastoji od trezorskih zapisa i obveznica koje su izdali ili za koje jamče Italija, Portugal i Španjolska s preostalim dospijećem od najviše tri mjeseca. Mogući su izdavači države članice EU-a te njihove agencije, banke i nebankarski subjekti. Najviši odobreni limit za svakog ovlaštenog izdavača iznosi 50 000 000 EUR (pedeset milijuna eura). I ulaganja u srednjoročne i dugoročne obveznice mogla bi biti prihvatljiva u skladu s ulagačkim smjernicama i ovisno o zahtjevima povezanima s likvidnošću.

| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- | --- |
| (ocjena agencije Moody’s) | (ocjena agencije Moody’s) |
| P-1 | Aa2 | — | 0 % | 18 012 | 10 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 30 002 | 18 % |
| P-2 | Bez kreditne ocjene | — | 0 % | 20 025 | 12 % |
| P-2 | Baa2 | 94 353 | 65 % | — | 0 % |
| NP | Ba1 | 50 029 | 35 % | 50 005 | 30 % |
| Bez kreditne ocjene | Baa2 | — | 0 % | 51 354 | 30 % |
| Ukupno | 144 382 | 100 % | 169 398 | 100 % |

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

(ocjena agencije Moody’s)

(ocjena agencije Moody’s)

P-1

Aa2

—

0 %

18 012

10 %

P-1

A1

—

0 %

30 002

18 %

P-2

Bez kreditne ocjene

—

0 %

20 025

12 %

P-2

Baa2

94 353

65 %

—

0 %

NP

Ba1

50 029

35 %

50 005

30 %

Bez kreditne ocjene

Baa2

—

0 %

51 354

30 %

Ukupno

Ukupno

144 382

144 382

100 %

100 %

169 398

169 398

100 %

100 %

3.3   Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti odnosi se na sposobnost subjekta da financira povećanja imovine i namiri dospjele obveze bez stvaranja neprihvatljivih gubitaka. Može se podijeliti na rizik financiranja likvidnosti i rizik tržišne likvidnosti. Rizik financiranja likvidnosti jest rizik da kreditna institucija neće biti u stanju uspješno ispuniti očekivane i neočekivane sadašnje i buduće potrebe za novčanim sredstvima, a da ne utječe na svoje redovito dnevno poslovanje ili na vlastiti financijski rezultat. Rizik tržišne likvidnosti jest rizik koji proizlazi iz nemogućnosti kreditne institucije da jednostavno napravi prijeboj pozicija (offset) ili eliminira te pozicije po tržišnoj cijeni bilo zbog tržišnog poremećaja bilo zbog nedovoljne dubine tržišta.

offset

3.3.1   Upravljanje rizikom likvidnosti

Upravljanje rizikom likvidnosti

Instrument se prvenstveno financira godišnjim doprinosima država članica te priljevima koji proizlaze iz njegovih poslova. U okviru Instrumenta rizikom likvidnosti financiranja upravlja se planiranjem neto potreba likvidnosti i zahtijevanih godišnjih doprinosa država članica.

Pri izračunu godišnjih doprinosa država članica analizira se struktura isplate postojećeg i planiranog portfelja te je se cijele godine prati. Pri korekciji godišnjih zahtjeva za likvidnost u obzir se uzimaju posebni događaji poput ranije otplate, prodaje dionica ili nepodmirivanja obveza.

Kako bi dodatno umanjio rizik, Instrument drži pričuvu likvidnosti dovoljnu da u bilo kojem trenutku može pokriti predviđene gotovinske isplate, o čemu redovito izvješćuje Posudbeni odjel Europske investicijske banke. Sredstva se ulažu na tržišta novca i tržišta obveznica u obliku međubankovnih depozita i drugih kratkoročnih financijskih instrumenata uzimajući u obzir obveze Instrumenta u pogledu gotovinskih isplata. Likvidnom imovinom Instrumenta upravlja Odjel riznice EIB-a u cilju održavanja odgovarajuće likvidnosti kako bi se Instrumentu omogućilo da ispunjava svoje obveze.

U skladu s načelom razdvajanja dužnosti između operativne jedinice i jedinice za potporu, za poslove namire povezane s ulaganjem te imovine nadležna je služba planiranja i namire operativnog odjela EIB-a. Nadalje, za odobravanje drugih ugovornih stranki i ograničenja za ulaganja riznice te za praćenje tih ograničenja nadležna je Uprava za upravljanje rizikom EIB-a.

3.3.2   Mjerenje rizika likvidnosti

Mjerenje rizika likvidnosti

U tablicama u ovom odjeljku raščlanjene su financijske obveze Instrumenta prema dospijeću na temelju kriterija preostalog vremena između datuma bilance i datuma ugovorenog dospijeća (na temelju kriterija nediskontiranih novčanih tokova).

U smislu neizvedenih financijskih obveza, Instrument ima obveze u obliku neisplaćenih tranši kredita u okviru potpisanih sporazuma o zajmu, neisplaćenih tranši potpisanih upisa kapitala/sporazuma o ulaganju, odobrenih jamstava za zajmove ili namijenjenih subvencija za kamate i tehničke pomoći.

Zajmovi koje daje Instrument imaju rokove za isplatu. Isplate se međutim obavljaju u rokovima i iznosima koji odražavaju napredak temeljnih investicijskih projekata. Osim toga, zajmovi Instrumenta izvršavaju se u razmjerno nepostojanom poslovnom okruženju, stoga je raspored njihove isplate u značajnoj mjeri nesiguran.

Kapitalna ulaganja dospijevaju u trenutku kada upravitelji fondovima privatnog kapitala izdaju valjane pozive za upis kapitala u skladu s razvojem svojih ulagačkih poslova. Razdoblje povlačenja obično traje 3 godine, uz česta produljenja za jednu ili dvije godine. Neke obveze povezane s isplatom obično se nastavljaju i nakon završetka razdoblja povlačenja sve do potpunog likvidiranja osnovnih ulaganja jer povremeno likvidnost fonda možda neće biti dovoljna za pokrivanje obveza plaćanja u vezi s naknadama ili drugim rashodima.

Jamstva ne podliježu posebnim obvezama povezanima s isplatom, osim ako korisnik jamstva aktivira jamstvo. Iznos nepodmirenog jamstva smanjuje se prema planu otplate svakog zajma s jamstvom.

Odljevi gotovine za dodijeljene subvencije za kamatne stope u načelu se događaju u slučaju subvencioniranih zajmova koje EIB financira iz vlastitih sredstava. Stoga iskazani odljevi predstavljaju samo obveze povezane s tim zajmovima, a ne ukupni iznos dodijeljenih neisplaćenih subvencija za kamate. Kao i kada je riječ o zajmovima, raspored njihove isplate nesiguran je.

„Bruto nominalni odljev” dodijeljene tehničke pomoći u tablici „Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza” odnosi se na ukupnu neisplaćenu tranšu potpisanih ugovora o tehničkoj pomoći. Vremenski obrazac isplate u značajnoj je mjeri nesiguran. Odljevi gotovine klasificirani pod „3 mjeseca ili kraće” predstavljaju iznos neplaćenih računa koji su primljeni prije datuma izvještavanja.

Obveze za neizvedene financijske obveze za koje nije definiran ugovorni datum dospijeća razvrstavaju se pod „Nedefinirano dospijeće”. Obveze za koje na datum izvještavanja postoji zabilježen zahtjev za isplatom gotovine klasificiraju se pod odgovarajuće vremensko razdoblje.

U smislu izvedenih financijskih obveza profil dospijeća predstavlja ugovorne nediskontirane bruto novčane tokove ugovora o razmjeni uključujući međuvalutnu razmjenu (CCS), međuvalutnu razmjenu kamatnih stopa (CCIRS), kratkoročne ugovore o valutnoj razmjeni i ugovore o zamjeni kamatnih stopa.

| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do 1 godine | Od 1 godine do 5 godina | Dulje od 5 godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| u tisućama EUR na dan 31.12.2017. |
| Odljevi za dodijeljene, ali neisplaćene zajmove | 5 543 | — | — | — | 864 440 | 869 983 |
| Odljevi za dodijeljena investicijska sredstva i upis dionica | 5 039 | — | — | — | 316 656 | 321 695 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 82 251 | 82 251 |
| Odljevi za dodijeljene subvencije za kamatne stope | 1 245 | — | — | — | 286 066 | 287 311 |
| Odljevi za dodijeljenu tehničku pomoć (TA) | 1 931 | — | — | — | 24 720 | 26 651 |
| Ukupno | 13 758 | — | — | — | 1 574 133 | 1 587 891 |

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do 1 godine

Od 1 godine do 5 godina

Dulje od 5 godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

u tisućama EUR na dan 31.12.2017.

Odljevi za dodijeljene, ali neisplaćene zajmove

5 543

—

—

—

864 440

869 983

Odljevi za dodijeljena investicijska sredstva i upis dionica

5 039

—

—

—

316 656

321 695

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

82 251

82 251

Odljevi za dodijeljene subvencije za kamatne stope

1 245

—

—

—

286 066

287 311

Odljevi za dodijeljenu tehničku pomoć (TA)

1 931

—

—

—

24 720

26 651

Ukupno

Ukupno

13 758

13 758

—

—

—

1 574 133

1 574 133

1 587 891

1 587 891

| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do 1 godine | Od 1 godine do 5 godina | Dulje od 5 godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| u tisućama EUR na dan 31.12.2016. |
| Odljevi za dodijeljene, ali neisplaćene zajmove | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Odljevi za dodijeljena investicijska sredstva i upis dionica | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Odljevi za dodijeljene subvencije za kamatne stope | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Odljevi za dodijeljenu tehničku pomoć (TA) | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Ukupno | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do 1 godine

Od 1 godine do 5 godina

Dulje od 5 godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

u tisućama EUR na dan 31.12.2016.

Odljevi za dodijeljene, ali neisplaćene zajmove

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Odljevi za dodijeljena investicijska sredstva i upis dionica

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

43 964

43 964

Odljevi za dodijeljene subvencije za kamatne stope

—

—

—

—

275 917

275 917

Odljevi za dodijeljenu tehničku pomoć (TA)

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Ukupno

Ukupno

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do 1 godine | Od 1 godine do 5 godina | Dulje od 5 godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| u tisućama EUR na dan 31.12.2017. |
| CCS i CCIRS – Priljevi | 7 | 3 144 | 5 122 | — | 8 273 |
| CCS i CCIRS – Odljevi | — | -4 051 | -5 959 | — | -10 010 |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Priljevi | 1 500 000 | — | — | — | 1 500 000 |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Odljevi | -1 493 987 | — | — | — | -1 493 987 |
| Kamatni ugovori o razmjeni – Priljevi | 355 | 1 102 | 4 138 | 625 | 6 219 |
| Kamatni ugovori o razmjeni – Odljevi | — | -1 502 | -3 782 | - 556 | -5 840 |
| Ukupno | 6 375 | -1 307 | - 482 | 69 | 4 655 |

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do 1 godine

Od 1 godine do 5 godina

Dulje od 5 godina

Bruto nominalni priljev/odljev

u tisućama EUR na dan 31.12.2017.

CCS i CCIRS – Priljevi

7

3 144

5 122

—

8 273

CCS i CCIRS – Odljevi

—

-4 051

-5 959

—

-10 010

Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Priljevi

1 500 000

—

—

—

1 500 000

Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Odljevi

-1 493 987

—

—

—

-1 493 987

Kamatni ugovori o razmjeni – Priljevi

355

1 102

4 138

625

6 219

Kamatni ugovori o razmjeni – Odljevi

—

-1 502

-3 782

- 556

-5 840

Ukupno

Ukupno

6 375

6 375

-1 307

-1 307

- 482

- 482

69

69

4 655

4 655

| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do 1 godine | Od 1 godine do 5 godina | Dulje od 5 godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| u tisućama EUR na dan 31.12.2016. |
| CCS i CCIRS – Priljevi | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| CCS i CCIRS – Odljevi | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Priljevi | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Odljevi | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Kamatni ugovori o razmjeni – Priljevi | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Kamatni ugovori o razmjeni – Odljevi | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Ukupno | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do 1 godine

Od 1 godine do 5 godina

Dulje od 5 godina

Bruto nominalni priljev/odljev

u tisućama EUR na dan 31.12.2016.

CCS i CCIRS – Priljevi

3

2 409

5 222

—

7 634

CCS i CCIRS – Odljevi

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Priljevi

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Kratkoročni ugovori o valutnoj razmjeni – Odljevi

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Kamatni ugovori o razmjeni – Priljevi

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Kamatni ugovori o razmjeni – Odljevi

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Ukupno

Ukupno

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

3.3.3   Dugoročna financijska imovina i obveze

Dugoročna financijska imovina i obveze

U sljedećoj tablici prikazuju se knjigovodstvene vrijednosti neizvedene financijske imovine i financijskih obveza, za koje se očekuje da će biti plaćeni ili podmireni više od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| Financijska imovina: | | |
| Zajmovi i potraživanja | 1 608 488 | 1 692 867 |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 497 539 | 516 884 |
| Ostala imovina | 318 | 141 |
| Ukupno | 2 106 345 | 2 209 892 |
| Financijske obveze: | | |
| Rezervacije za dana jamstva | 549 | 497 |
| Obveze prema trećim osobama | 109 004 | 69 960 |
| Ukupno | 109 553 | 70 457 |

(u tisućama EUR)

31.12.2017.

31.12.2017.

31.12.2016.

31.12.2016.

Financijska imovina:

Financijska imovina:

Zajmovi i potraživanja

1 608 488

1 692 867

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

497 539

516 884

Ostala imovina

318

141

Ukupno

Ukupno

2 106 345

2 106 345

2 209 892

2 209 892

Financijske obveze:

Financijske obveze:

Rezervacije za dana jamstva

549

497

Obveze prema trećim osobama

109 004

69 960

Ukupno

Ukupno

109 553

109 553

70 457

70 457

3.4   Tržišni rizik

Pod tržišnim rizikom smatra se rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, poput kamatnih stopa, cijena vlasničkih instrumenata i deviznih tečajeva utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela financijskih instrumenata.

3.4.1   Kamatni rizik

Kamatni rizik

Kamatni rizik nastaje iz volatilnosti gospodarske vrijednosti ili prihoda koji proizlaze iz pozicija koje donose kamate zbog nepovoljnih kretanja kamatnih stopa.

Na Instrument izravno ne utječe fluktuacija njegove ekonomske vrijednosti ili cjenovna neusklađenost među različitom imovinom, obvezama i instrumentima za zaštitu od rizika jer i. nema izravnih troškova posudbe ili obveza koje nose kamate i ii. Instrument prihvaća učinak kamatne fluktuacije na prihode od svojih ulaganja.

Instrument mjeri osjetljivost svojeg portfelja zajmova i s njim povezanih ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini u odnosu na kamatne fluktuacije izračunom vrijednosti baznog boda (Basis Point Value, BPV).

Basis Point Value

Postupkom izračuna BPV-a mjeri se povećanje ili smanjenje neto sadašnje vrijednosti relevantnog portfelja na temelju povećanja kamatnih stopa za 1 bazni bod (0,01 %) pri određenim razredima ročnosti: „tržište novca – do jedne godine”, „vrlo kratko – 2 do 3 godine”, „kratko – 4 do 6 godina”, „srednje – 7 do 11 godina”„dugo – 12 do 20 godina” ili „vrlo dugo – dulje od 21 godine”.

Da bi se odredila neto sadašnja vrijednost novčanih tokova zajmova izraženih u eurima, Instrument upotrebljava EIB-ovu baznu krivulju financiranja u eurima (krivulja razmjene kamata u eurima prilagođena prema marži koju za financiranje plaća EIB). EIB-ova krivulja financiranja u američkim dolarima (USD) koristi se za izračun neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova izraženih u američkim dolarima. Neto sadašnja vrijednost novčanih tokova zajmova izraženih u valutama za koje nije dostupna pouzdana i potpuna diskontna krivulja određuje se primjenom EIB-ove bazne krivulje financiranja u eurima kao zamjene.

Za izračun neto sadašnje vrijednosti ugovora za zaštitu od rizika na mikro razini Instrument se koristi krivuljom razmjene kamata u eurima za novčane tokove izražene u eurima i krivuljom financiranja u dolarima za novčane tokove izražene u američkim dolarima.

Kako je prikazano u sljedećoj tablici, neto sadašnja vrijednost portfelja zajmova, uključujući ugovore za zaštitu od rizika na mikrorazini, na dan 31. prosinca 2017. smanjila bi se za 488 tisuća EUR (na dan 31. prosinca 2016.: smanjenje za 516 tisuća EUR) ako se sve relevantne kamatne stope istodobno paralelno pomaknu prema gore za 1 bazni bod.

| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| u tisućama EUR | Tržište |
| Na dan 31.12.2017. | 1 godina | 2 do 3 godine | 4 do 6 godina | 7 do 11 godina | 12 do 20 godina | 21 godinu |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | - 49 | - 96 | - 159 | - 168 | - 16 | — | - 488 |

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

u tisućama EUR

Tržište

Na dan 31.12.2017.

1 godina

2 do 3 godine

4 do 6 godina

7 do 11 godina

12 do 20 godina

21 godinu

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

- 49

- 96

- 159

- 168

- 16

—

- 488

| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| u tisućama EUR | Tržište |
| Na dan 31.12.2016. | 1 godina | 2 do 3 godine | 4 do 6 godina | 7 do 11 godina | 12 do 20 godina | 21 godinu |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | - 46 | - 101 | - 164 | - 175 | - 30 | — | - 516 |

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

u tisućama EUR

Tržište

Na dan 31.12.2016.

1 godina

2 do 3 godine

4 do 6 godina

7 do 11 godina

12 do 20 godina

21 godinu

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

- 46

- 101

- 164

- 175

- 30

—

- 516

3.4.2   Valutni rizik

Valutni rizik

Valutni rizik za Instrument je rizik gubitka dohodaka ili ekonomske vrijednosti zbog nepovoljnih kretanja deviznih tečajeva.

S obzirom na referentnu računovodstvenu valutu (EUR za Instrument), Instrument je izložen valutnom riziku kad god postoji valutna neusklađenost između njegove imovine i obveza u nereferentnoj računovodstvenoj valuti. Valutni rizik uključuje i posljedice neočekivanih i nepovoljnih promjena vrijednosti budućih novčanih tokova u nereferentnoj računovodstvenoj valuti, npr. kamata i plaćanja dividendi prouzročenih fluktuacijom deviznog tečaja.

3.4.2.1   Valutni rizik i imovina u riznici

Valutni rizik i imovina u riznici

Imovina u riznici Instrumenta izražena je u eurima ili u američkim dolarima.

Valutni rizik omeđuje se promptnim ili terminskim transakcijama, valutnim razmjenama ili međuvalutnim razmjenama. Kada to smatra potrebnim i primjerenim, Odjel riznice EIB-a može, u skladu s politikom EIB-a, upotrijebiti sve druge instrumente kojima se osigurava zaštita od tržišnih rizika nastalih u okviru financijskih djelatnosti Instrumenta.

3.4.2.2   Valutni rizik i poslovi koje financira ili za koje jamči Instrument

Valutni rizik i poslovi koje financira ili za koje jamči Instrument

Doprinosi država članica Instrumentu isplaćuju se u eurima. Poslovi koje financira ili za koje jamči Instrument kao i subvencije za kamatne stope mogu biti izraženi u eurima, američkim dolarima ili nekoj drugoj dopuštenoj valuti.

Izloženost valutnom riziku (u odnosu na referentnu valutu – euro) nastaje uvijek kada se ne omeđi rizik transakcija izraženih u drugim valutama. U nastavku su navedene smjernice Instrumenta za zaštitu od valutnog rizika.

3.4.2.2.1   
  Zaštita poslova izraženih u američkim dolarima od rizika

Zaštita poslova izraženih u američkim dolarima od rizika

Valutni rizik koji nastaje pri poslovima Instrumenta izraženima u američkim dolarima osigurava se skupno upotrebom ugovora o valutnoj razmjeni USD/EUR, koji se obnavljaju i pri kojima se iznos usklađuje u redovitim razdobljima. Upotreba ugovora o razmjeni ima dvostruku svrhu. S jedne strane ostvaruje se potrebna likvidnost za nove isplate (zajmove i vlasnički kapital), a s druge se strane osigurava zaštita od valutnog rizika na makro razini.

Na početku svakog razdoblja na temelju planiranih ili očekivanih priljeva/isplata procjenjuju se novčani tokovi koji se u sljedećem razdoblju trebaju primiti ili isplatiti u američkim dolarima. Zatim se dospjeli poslovi valutne razmjene obnavljaju, a njihov se iznos korigira kako bi pokrio barem predviđene potrebe za likvidnošću u američkim dolarima u sljedećem razdoblju.

| — | Ako pozicija u američkim dolarima prijeđe relevantna ograničenja, mjesečno se zaštićuje promptnim ili terminskim poslovima. |
| --- | --- |

—

Ako pozicija u američkim dolarima prijeđe relevantna ograničenja, mjesečno se zaštićuje promptnim ili terminskim poslovima.

| — | Neočekivani manjkovi likvidnosti u američkim dolarima nastali tijekom razdoblja predviđenog za obnavljanje pokrivaju se ad hoc valutnim ugovorima o razmjeni, a viškovi likvidnosti ulažu se u imovinu u riznici ili pretvaraju u eure ako su posljedica povećanja pozicije u stranim valutama. |
| --- | --- |

—

Neočekivani manjkovi likvidnosti u američkim dolarima nastali tijekom razdoblja predviđenog za obnavljanje pokrivaju se ad hoc valutnim ugovorima o razmjeni, a viškovi likvidnosti ulažu se u imovinu u riznici ili pretvaraju u eure ako su posljedica povećanja pozicije u stranim valutama.

ad hoc

3.4.2.2.2   
  Zaštita od rizika poslova izraženih u valutama različitima od eura ili američkog dolara

Zaštita od rizika poslova izraženih u valutama različitima od eura ili američkog dolara

| — | Poslovi Instrumenta izraženi u valutama koje nisu euro ili američki dolar štite se od rizika međuvalutnim kamatnim ugovorima o razmjeni s jednakim financijskim profilom kao i dotični zajam, uz uvjet da postoji operativno tržište ugovora o razmjeni. |
| --- | --- |

—

Poslovi Instrumenta izraženi u valutama koje nisu euro ili američki dolar štite se od rizika međuvalutnim kamatnim ugovorima o razmjeni s jednakim financijskim profilom kao i dotični zajam, uz uvjet da postoji operativno tržište ugovora o razmjeni.

| — | Instrument ima poslove izražene u valutama za koje mogućnosti zaštite nisu učinkovito dostupne ili su dostupne uz velik trošak. Ti su poslovi u lokalnim valutama, ali se namiruju u eurima ili američkim dolarima. Okvir Instrumenta za financijski rizik, koji je Odbor Instrumenta odobrio 22. siječnja 2015. nudi mogućnost zaštite od izloženosti valutnom riziku u lokalnim valutama koje pokazuju znatnu pozitivnu korelaciju s američkim dolarom, po sintetičkoj metodi preko izvedenica izraženih u američkim dolarima. O lokalnim valutama koje su zaštićene po sintetičkoj metodi izvedenicama u američkim dolarima izvješćuje se u odjeljku 3.4.2.2.3. pod stavkom „Lokalne valute (sintetički zaštićene)”, a o lokalnim valutama bez sintetičke zaštite u američkim dolarima izvješćuje se u istoj tablici pod stavkom „Lokalne valute (bez sintetičke zaštite)”. |
| --- | --- |

—

Instrument ima poslove izražene u valutama za koje mogućnosti zaštite nisu učinkovito dostupne ili su dostupne uz velik trošak. Ti su poslovi u lokalnim valutama, ali se namiruju u eurima ili američkim dolarima. Okvir Instrumenta za financijski rizik, koji je Odbor Instrumenta odobrio 22. siječnja 2015. nudi mogućnost zaštite od izloženosti valutnom riziku u lokalnim valutama koje pokazuju znatnu pozitivnu korelaciju s američkim dolarom, po sintetičkoj metodi preko izvedenica izraženih u američkim dolarima. O lokalnim valutama koje su zaštićene po sintetičkoj metodi izvedenicama u američkim dolarima izvješćuje se u odjeljku 3.4.2.2.3. pod stavkom „Lokalne valute (sintetički zaštićene)”, a o lokalnim valutama bez sintetičke zaštite u američkim dolarima izvješćuje se u istoj tablici pod stavkom „Lokalne valute (bez sintetičke zaštite)”.

3.4.2.2.3   
  Pozicija u stranim valutama (u tisućama EUR)

Pozicija u stranim valutama (u tisućama EUR)

U tablicama u ovoj bilješki prikazana je pozicija Instrumenta u stranim valutama.

Pozicija u stranim valutama prikazana je u tablicama u nastavku u skladu s politikama rizika Instrumenta (kako je opisano u okviru Instrumenta za financijski rizik). U skladu s politikama rizika pozicija u stranim valutama temelji se na računovodstvenim iznosima te je definirana kao ravnoteža između odabrane imovine i obveza. Odabiru se imovina i obveze definirane u poziciji u stranim valutama u skladu s politikama rizika kako bi se osiguralo da će se primljena zarada pretvarati u valutu izvješćivanja (EUR) tek kad se primi.

Neostvarena dobit/gubici i umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju uključeni su u poziciju u stranim valutama u skladu s politikama rizika, kao i umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja. Izvedenice uključene u poziciju u stranim valutama u skladu s politikama rizika razmatraju se prema svojoj nominalnoj, a ne fer vrijednosti u cilju njihova usklađivanja sa zadržanom vrijednošću imovine, koja se razmatra i na razini nominalne vrijednosti prilagođene za umanjenje vrijednosti zajmova.

U tablicama u nastavku preostali dio imovine i obveza, koji uključuje uglavnom prispjeće kamata na zajmove, izvedenice i subvencije prikazan je kao „pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika”.

| Na dan 31. prosinca 2017. | Imovina i obveze | Obveze i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilanca pozicije u stranim valutama |
| USD | - 206 535 | 6 087 | - 200 448 | 377 994 |
| Lokalne valute


  (sintetički zaštićene)
   (*2) | | | | |
| KES | 88 532 | 2 854 | 91 386 | — |
| TZS | 98 722 | 1 820 | 100 542 | — |
| DOP | 37 785 | 1 494 | 39 279 | — |
| TZS | 52 653 | 1 505 | 54 158 | — |
| RWF | 32 714 | 354 | 33 068 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetičke zaštite)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 30 802 | 183 | 30 985 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 134 673 | 14 297 | 148 970 | 377 994 |
| EUR | — | 2 688 497 | 2 688 497 | 1 278 511 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 134 673 | 2 702 794 | 2 837 467 | 1 656 505 |

Na dan 31. prosinca 2017.

Imovina i obveze

Obveze i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilanca pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 206 535

6 087

- 200 448

377 994

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetički zaštićene)
   (*2)

(sintetički zaštićene)

*2

KES

KES

88 532

2 854

91 386

—

TZS

TZS

98 722

1 820

100 542

—

DOP

DOP

37 785

1 494

39 279

—

TZS

TZS

52 653

1 505

54 158

—

RWF

RWF

32 714

354

33 068

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetičke zaštite)
   (*2)

(bez sintetičke zaštite)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

134 673

134 673

14 297

14 297

148 970

148 970

377 994

377 994

EUR

EUR

—

2 688 497

2 688 497

2 688 497

2 688 497

1 278 511

1 278 511

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

134 673

134 673

2 702 794

2 702 794

2 837 467

2 837 467

1 656 505

1 656 505

| Na dan 31. prosinca 2016. | Imovina i obveze | Obveze i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilanca pozicije u stranim valutama |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Lokalne valute


  (sintetički zaštićene)
   (*3) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| TZS | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetičke zaštite)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

Na dan 31. prosinca 2016.

Imovina i obveze

Obveze i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilanca pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetički zaštićene)
   (*3)

(sintetički zaštićene)

*3

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

TZS

TZS

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetičke zaštite)
   (*3)

(bez sintetičke zaštite)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

22 534

252

22 786

246

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

3.4.2.3   Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Na dan 31. prosinca 2017. deprecijacijom eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovalo bi se povećanje sredstava davatelja u iznosu od 16,6 milijuna EUR (31. prosinca 2016.: 12,0 milijuna EUR). Aprecijacijom eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovalo bi se povećanje sredstava davatelja u iznosu od 13,6 milijuna EUR (31. prosinca 2016.: 9,9 milijuna EUR).

3.4.2.4   Stope konverzije

Stope konverzije

Za izradu bilance na dan 31. prosinca 2017. i na dan 31. prosinca 2016. primijenjene su sljedeće stope konverzije:

| | 31. prosinca 2017. | 31. prosinca 2016. |
| --- | --- | --- |
| Valute izvan EU-a | | |
| Bocvanska pula (BWP) | 11,7512 | 11,2657 |
| Dominikanski peso (DOP) | 57,1465 | 48,7476 |
| Fidžijski dolar (FJD) | 2,4186 | 2,1969 |
| Haićanski gourde (HTG) | 75,69 | 68,78 |
| Kenijski šiling (KES) | 123,7 | 108,06 |
| Mauritanska ouguiya (MRO) | 422,36 | 375,79 |
| Mauricijska rupija (MUR) | 40,07 | 37,85 |
| Mozambijski metikal (MZN) | 70,09 | 75,25 |
| Ruandski franak (RWF) | 1 003,37 | 856,80 |
| Tanzanijski šiling (TZS) | 2 681,78 | 2 296,99 |
| Ugandski šiling (UGX) | 4 357,00 | 3 805,00 |
| Američki dolar (USD) | 1,1993 | 1,0541 |
| CFA franak (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Južnoafrički rand (ZAR) | 14,8054 | 14,457 |
| Zambijska kvača (ZMW) | 11,965 | 10,4653 |

31. prosinca 2017.

31. prosinca 2016.

Valute izvan EU-a

Valute izvan EU-a

Bocvanska pula (BWP)

11,7512

11,2657

Dominikanski peso (DOP)

57,1465

48,7476

Fidžijski dolar (FJD)

2,4186

2,1969

Haićanski gourde (HTG)

75,69

68,78

Kenijski šiling (KES)

123,7

108,06

Mauritanska ouguiya (MRO)

422,36

375,79

Mauricijska rupija (MUR)

40,07

37,85

Mozambijski metikal (MZN)

70,09

75,25

Ruandski franak (RWF)

1 003,37

856,80

Tanzanijski šiling (TZS)

2 681,78

2 296,99

Ugandski šiling (UGX)

4 357,00

3 805,00

Američki dolar (USD)

1,1993

1,0541

CFA franak (XAF/XOF)

655,957

655,957

Južnoafrički rand (ZAR)

14,8054

14,457

Zambijska kvača (ZMW)

11,965

10,4653

3.4.3   Rizik povezan s promjenom cijene vlasničkih instrumenata

Rizik povezan s promjenom cijene vlasničkih instrumenata

Rizik povezan s promjenom cijene vlasničkih instrumenata rizik je smanjenja fer vrijednosti vlasničkih ulaganja kao posljedice promjena razina cijena vlasničkih instrumenata i/ili vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja.

Izloženost Instrumenta riziku povezanim s promjenom cijene vlasničkih instrumenata posljedica je izravnih vlasničkih ulaganja i ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala.

Vrijednost pozicija u vlasničkim instrumentima koji ne kotiraju na burzi nije smjesta dostupna za potrebe stalnog praćenja i kontrole. Za te pozicije najbolji dostupni pokazatelji uključuju cijene izračunane bilo kojom odgovarajućom metodom vrednovanja.

Učinak na sredstva davatelja u okviru Instrumenta (kao posljedica promjene fer vrijednosti portfelja vlasničkih ulaganja raspoloživih za prodaju) zbog promjene vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja i ulaganja poduzetničkog kapitala od +/-10 %, pri čemu su sve ostale varijable nepromijenjene, iznosi 49,8 milijuna EUR, odnosno -49,8 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2017. (51,7 milijuna EUR, odnosno -51,7 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2016.).

4.   Fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijskih instrumenata

4.1   Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti i fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza uključujući njihove razine u hijerarhiji fer vrijednosti. One ne obuhvaćaju informacije o fer vrijednosti za financijsku imovinu i financijske obveze koje se ne mjere po fer vrijednosti ako je knjigovodstvena vrijednost razumna aproksimacija fer vrijednosti.

| Na dan 31. prosinca 2017. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| --- | --- | --- |
| u tisućama EUR | Sredstva namijenjena trgovanju | Sredstva raspoloživa za prodaju | Novac, zajmovi i potraživanja | Sredstva koja se drže do dospijeća | Ostale financijske obveze | Ukupno | Razina 1. | Razina 2. | Razina 3. | Ukupno |
| Financijska imovina koja je prenesena po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 12 521 | — | — | — | — | 12 521 | — | 12 521 | — | 12 521 |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | — | 420 104 | — | — | — | 420 104 | — | — | 420 104 | 420 104 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 77 435 | — | — | — | 77 435 | 24 458 | — | 52 977 | 77 435 |
| Ukupno | 12 521 | 497 539 | — | — | — | 510 060 | 24 458 | 12 521 | 473 081 | 510 060 |
| Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 549 101 | — | — | 549 101 | — | — | — | — |
| Zajmovi i potraživanja | — | — | 1 666 725 | — | — | 1 666 725 | — | 1 852 507 | — | 1 852 507 |
| Iznosi potraživanja od davatelja | — | — | 150 000 | — | — | 150 000 | — | — | — | — |
| Obveznice | — | — | — | 144 382 | — | 144 382 | 144 382 | — | — | 144 382 |
| Ostala imovina | — | — | 4 385 | — | — | 4 385 | — | — | — | — |
| Ukupno | — | — | 2 370 211 | 144 382 | — | 2 514 593 | 144 382 | 1 852 507 | — | 1 996 889 |
| Ukupna financijska imovina | 12 521 | 497 539 | 2 370 211 | 144 382 | — | 3 024 653 | | | | |
| Financijske obveze prenesene po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Ukupno | -1 153 | — | — | — | — | -1 153 | — | -1 153 | — | -1 153 |
| Financijske obveze koje nisu prenesene po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | - 484 | - 484 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 157 285 | - 157 285 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2 462 | -2 462 | | | | |
| Ukupno | — | — | — | — | - 160 231 | - 160 231 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -1 153 | — | — | — | - 160 231 | - 161 384 | | | | |

Na dan 31. prosinca 2017.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

u tisućama EUR

u tisućama EUR

Sredstva namijenjena trgovanju

Sredstva raspoloživa za prodaju

Novac, zajmovi i potraživanja

Sredstva koja se drže do dospijeća

Ostale financijske obveze

Ukupno

Razina 1.

Razina 2.

Razina 3.

Ukupno

Financijska imovina koja je prenesena po fer vrijednosti:

Financijska imovina koja je prenesena po fer vrijednosti:

Izvedeni financijski instrumenti

12 521

—

—

—

—

12 521

—

12 521

—

12 521

Fondovi poduzetničkog kapitala

—

420 104

—

—

—

420 104

—

—

420 104

420 104

Izravna vlasnička ulaganja

—

77 435

—

—

—

77 435

24 458

—

52 977

77 435

Ukupno

Ukupno

12 521

12 521

497 539

497 539

—

—

—

510 060

510 060

24 458

24 458

12 521

12 521

473 081

473 081

510 060

510 060

Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti:

Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti:

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

549 101

—

—

549 101

—

—

—

—

Zajmovi i potraživanja

—

—

1 666 725

—

—

1 666 725

—

1 852 507

—

1 852 507

Iznosi potraživanja od davatelja

—

—

150 000

—

—

150 000

—

—

—

—

Obveznice

—

—

—

144 382

—

144 382

144 382

—

—

144 382

Ostala imovina

—

—

4 385

—

—

4 385

—

—

—

—

Ukupno

Ukupno

—

—

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

2 514 593

2 514 593

144 382

144 382

1 852 507

1 852 507

—

1 996 889

1 996 889

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

12 521

12 521

497 539

497 539

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

3 024 653

3 024 653

Financijske obveze prenesene po fer vrijednosti:

Financijske obveze prenesene po fer vrijednosti:

Izvedeni financijski instrumenti

-1 153

—

—

—

—

-1 153

—

-1 153

—

-1 153

Ukupno

Ukupno

-1 153

-1 153

—

—

—

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

—

-1 153

-1 153

Financijske obveze koje nisu prenesene po fer vrijednosti:

Financijske obveze koje nisu prenesene po fer vrijednosti:

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

- 484

- 484

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 157 285

- 157 285

Ostale obveze

—

—

—

—

-2 462

-2 462

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 160 231

- 160 231

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-1 153

-1 153

—

—

—

- 160 231

- 160 231

- 161 384

- 161 384

| Na dan 31. prosinca 2016. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| --- | --- | --- |
| u tisućama EUR | Sredstva namijenjena trgovanju | Sredstva raspoloživa za prodaju | Novac, zajmovi i potraživanja | Sredstva koja se drže do dospijeća | Ostale financijske obveze | Ukupno | Razina 1. | Razina 2. | Razina 3. | Ukupno |
| Financijska imovina koja je prenesena po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Ukupno | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Zajmovi i potraživanja | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Iznosi potraživanja od davatelja | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | — | — | — | — |
| Obveznice | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Ostala imovina | — | — | 345 | — | — | 345 | — | — | — | — |
| Ukupno | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Ukupna financijska imovina | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Financijske obveze prenesene po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Ukupno | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Financijske obveze koje nisu prenesene po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | - 625 | - 625 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Ukupno | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

Na dan 31. prosinca 2016.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

u tisućama EUR

u tisućama EUR

Sredstva namijenjena trgovanju

Sredstva raspoloživa za prodaju

Novac, zajmovi i potraživanja

Sredstva koja se drže do dospijeća

Ostale financijske obveze

Ukupno

Razina 1.

Razina 2.

Razina 3.

Ukupno

Financijska imovina koja je prenesena po fer vrijednosti:

Financijska imovina koja je prenesena po fer vrijednosti:

Izvedeni financijski instrumenti

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Fondovi poduzetničkog kapitala

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Izravna vlasnička ulaganja

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Ukupno

Ukupno

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti:

Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti:

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

360 817

—

—

360 817

Zajmovi i potraživanja

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Iznosi potraživanja od davatelja

—

—

86 395

—

—

86 395

—

—

—

—

Obveznice

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Ostala imovina

—

—

345

—

—

345

—

—

—

—

Ukupno

Ukupno

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Financijske obveze prenesene po fer vrijednosti:

Financijske obveze prenesene po fer vrijednosti:

Izvedeni financijski instrumenti

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Ukupno

Ukupno

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Financijske obveze koje nisu prenesene po fer vrijednosti:

Financijske obveze koje nisu prenesene po fer vrijednosti:

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

- 625

- 625

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Ostale obveze

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

4.2   Mjerenje fer vrijednosti

4.2.1   Metode procjene i bitni ulazni podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta

Metode procjene i bitni ulazni podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta

U tablici u nastavku navedeni su podaci o tehnikama procjene i bitnim ulaznim podacima koji se ne mogu iščitati s tržišta koji se upotrebljavaju u mjerenju financijskih instrumenata, kategorizirani kao razina 2. i razina 3. u hijerarhiji fer vrijednosti:

| Metoda procjena | Bitni ulazni podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta | Odnos ulaznih podataka koji se ne mogu iščitati s tržišta i mjerenja fer vrijednosti |
| --- | --- | --- |
| Financijska imovina prenesena po fer vrijednosti | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih stranki. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Fond poduzetničkog kapitala | Metoda ispravka neto imovine: fer vrijednost utvrđuje se primjenom postotka vlasništva Instrumenta u odnosnom sredstvu na neto vrijednost imovine koja se ogleda u najnovijem izvješću prilagođenom za novčane tokove, ili, ako je dostupna, primjenom precizne vrijednosti udjela na isti datum, koju je podnio predmetni upravitelj fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine (NAV) i izvještaja na kraju godine, provodi se postupak pregleda naknadnog događaja, a ako je potrebno, iskazana neto vrijednost imovine korigira se. | Korekcija za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještavanja za fond poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti predmetne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne stečene obveze, promjene na tržištu ili druge promjene gospodarskih uvjeta. | Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještavanja za fond poduzetničkog kapitala, veća je i korekcija za proteklo vrijeme. |
| Izravna vlasnička ulaganja | Korigirana neto imovina. | Korekcija za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještavanja predmeta ulaganja i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti predmetne imovine predmeta ulaganja, dodatne stečene obveze, promjene na tržištu ili druge promjene gospodarskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole. | Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještavanja predmeta ulaganja, veća je i korekcija za proteklo vrijeme. |
| | | Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje pozivanjem na cijene prethodnih transakcija za slične dionice u istoj zemlji/regiji, u rasponu od 5 do 30 %. | Što je viši diskont utrživosti, to je fer vrijednost manja. |
| Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti | | |
| Zajmovi i potraživanja | Diskontirani novčani tokovi: u okviru modela procjene upotrebljavaju se ugovorni novčani tokovi koji ovise o nepojavljivanju neispunjavanja obveza od strane dužnika i ne uzimaju u obzir vrijednosti kolaterala ili scenarije ranije otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost (NPV) zajmova, zadržani model diskontira ugovorne novčane tokove svakog zajma upotrebom korigirane krivulje tržišnog diskonta. Neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma potom se korigira kako bi se u obzir uzeo relevantni povezani Očekivani gubitak. Rezultati se potom zbrajaju kako bi se dobila fer vrijednost Zajmova i potraživanja. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Financijska imovina koja se drži do dospijeća | Diskontirani novčani tokovi. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |

Metoda procjena

Metoda procjena

Bitni ulazni podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta

Bitni ulazni podaci koji se ne mogu iščitati s tržišta

Odnos ulaznih podataka koji se ne mogu iščitati s tržišta i mjerenja fer vrijednosti

Odnos ulaznih podataka koji se ne mogu iščitati s tržišta i mjerenja fer vrijednosti

Financijska imovina prenesena po fer vrijednosti

Financijska imovina prenesena po fer vrijednosti

Izvedeni financijski instrumenti

Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih stranki.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Fond poduzetničkog kapitala

Metoda ispravka neto imovine: fer vrijednost utvrđuje se primjenom postotka vlasništva Instrumenta u odnosnom sredstvu na neto vrijednost imovine koja se ogleda u najnovijem izvješću prilagođenom za novčane tokove, ili, ako je dostupna, primjenom precizne vrijednosti udjela na isti datum, koju je podnio predmetni upravitelj fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine (NAV) i izvještaja na kraju godine, provodi se postupak pregleda naknadnog događaja, a ako je potrebno, iskazana neto vrijednost imovine korigira se.

Korekcija za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještavanja za fond poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti predmetne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne stečene obveze, promjene na tržištu ili druge promjene gospodarskih uvjeta.

Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještavanja za fond poduzetničkog kapitala, veća je i korekcija za proteklo vrijeme.

Izravna vlasnička ulaganja

Korigirana neto imovina.

Korekcija za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještavanja predmeta ulaganja i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti predmetne imovine predmeta ulaganja, dodatne stečene obveze, promjene na tržištu ili druge promjene gospodarskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole.

Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještavanja predmeta ulaganja, veća je i korekcija za proteklo vrijeme.

Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje pozivanjem na cijene prethodnih transakcija za slične dionice u istoj zemlji/regiji, u rasponu od 5 do 30 %.

Što je viši diskont utrživosti, to je fer vrijednost manja.

Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti

Financijska imovina koja nije prenesena po fer vrijednosti

Zajmovi i potraživanja

Diskontirani novčani tokovi: u okviru modela procjene upotrebljavaju se ugovorni novčani tokovi koji ovise o nepojavljivanju neispunjavanja obveza od strane dužnika i ne uzimaju u obzir vrijednosti kolaterala ili scenarije ranije otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost (NPV) zajmova, zadržani model diskontira ugovorne novčane tokove svakog zajma upotrebom korigirane krivulje tržišnog diskonta. Neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma potom se korigira kako bi se u obzir uzeo relevantni povezani Očekivani gubitak. Rezultati se potom zbrajaju kako bi se dobila fer vrijednost Zajmova i potraživanja.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Financijska imovina koja se drži do dospijeća

Diskontirani novčani tokovi.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

S primjenom standarda MSFI 13 prilagodbe procjene uključuju se u fer vrijednost izvedenica na dan 31. prosinca 2017. i 31. prosinca 2016., a to su konkretno:

| — | Prilagodbe kreditnog vrednovanja (CVA) koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane po transakcijama izvedenicama i iznose -38 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2017. i -76,4 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Prilagodbe kreditnog vrednovanja (CVA) koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane po transakcijama izvedenicama i iznose -38 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2017. i -76,4 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2016.

| — | Prilagodbe debitnog vrednovanja (DVA) koje odražavaju vlastiti kreditni rizik po transakcijama izvedenicama iznose +29,5 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2017. i +42,9 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Prilagodbe debitnog vrednovanja (DVA) koje odražavaju vlastiti kreditni rizik po transakcijama izvedenicama iznose +29,5 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2017. i +42,9 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2016.

4.2.2   Prijenosi između razine 1. i razine 2.

Prijenosi između razine 1. i razine 2.

Politika je Instrumenta da se prijenosi između razina priznaju od datuma događaja ili promjene u okolnostima koje su dovele do prijenosa.

U 2017. i 2016. u okviru Instrumenta nije bilo prijenosa s razine 1. na razinu 2. ni s razine 2. na razinu 1. hijerarhije fer vrijednosti.

4.2.3   Fer vrijednosti razine 3.

Fer vrijednosti razine 3.

Usklađivanje fer vrijednosti razine 3.

Usklađivanje fer vrijednosti razine 3.

Tablice u nastavku prikazuju promjene u instrumentima razine 3. za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. i godinu koja je završila 31. prosinca 2016.:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
| Stanje na dan 1. siječnja 2017. | 494 004 |
| Dobici ili gubici uključeni u račun dobiti ili gubitka: | |
| — | neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju |

(u tisućama EUR)

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

494 004

494 004

Dobici ili gubici uključeni u račun dobiti ili gubitka:

Dobici ili gubici uključeni u račun dobiti ili gubitka:

—

neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju

2 711

| — | umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |
| --- | --- |

—

umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

-22 024

Ukupno

Ukupno

-19 313

-19 313

Dobici ili gubici uključeni u ostale sveobuhvatne prihode

Dobici ili gubici uključeni u ostale sveobuhvatne prihode

| — | neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |
| --- | --- |

—

neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

-17 592

Ukupno

Ukupno

-17 592

-17 592

Isplate

62 660

Otplate

-44 568

Otpisi

-2 110

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

473 081

473 081

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
| Stanje na dan 1. siječnja 2016. | 419 175 |
| Dobici ili gubici uključeni u račun dobiti ili gubitka: | |
| — | neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju |

(u tisućama EUR)

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Stanje na dan 1. siječnja 2016.

Stanje na dan 1. siječnja 2016.

419 175

419 175

Dobici ili gubici uključeni u račun dobiti ili gubitka:

Dobici ili gubici uključeni u račun dobiti ili gubitka:

—

neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju

-6 504

| — | umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |
| --- | --- |

—

umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

-2 493

Ukupno

Ukupno

-8 997

-8 997

Dobici ili gubici uključeni u ostale sveobuhvatne prihode

Dobici ili gubici uključeni u ostale sveobuhvatne prihode

| — | neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |
| --- | --- |

—

neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

-24 628

Ukupno

Ukupno

-24 628

-24 628

Isplate

153 986

Otplate

-37 978

Otpisi

-7 554

Stanje na dan 31. prosinca 2016.

Stanje na dan 31. prosinca 2016.

494 004

494 004

Tijekom 2017. i 2016. u okviru Instrumenta nije bilo prijelaza s razine 3. ili na razinu 3. hijerarhije fer vrijednosti.

Analiza osjetljivosti

Analiza osjetljivosti

Kad bi se na dan izvještavanja jedan od bitnih ulaznih podataka koji se ne mogu iščitati s tržišta koji se upotrebljavaju za mjerenje fer vrijednosti fondova poduzetničkog kapitala i izravnih vlasničkih ulaganja promijenio za +/– 10 posto a ostali ulazni podaci ostali konstantni, to bi imalo sljedeći utjecaj na ostale sveobuhvatne prihode:

| Na dan 31. prosinca 2017. | Povećanje | Smanjenje |
| --- | --- | --- |
| (u tisućama EUR) |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | — |

Na dan 31. prosinca 2017.

Povećanje

Smanjenje

(u tisućama EUR)

(u tisućama EUR)

Izravna vlasnička ulaganja

—

—

| Na dan 31. prosinca 2016. | Povećanje | Smanjenje |
| --- | --- | --- |
| (u tisućama EUR) |
| Izravna vlasnička ulaganja | 10 | - 10 |
| Ukupno | 10 | - 10 |

Na dan 31. prosinca 2016.

Povećanje

Smanjenje

(u tisućama EUR)

(u tisućama EUR)

Izravna vlasnička ulaganja

10

- 10

Ukupno

Ukupno

10

10

- 10

- 10

5.   Novac i novčani ekvivalenti (u tisućama EUR)

Novac i novčani ekvivalenti (u tisućama EUR)

Novac i novčani ekvivalenti sastoje se od sljedećega:

| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Novac u blagajni | 166 445 | 51 462 |
| Oročeni depoziti | 367 653 | 259 337 |
| Komercijalni zapisi | 15 003 | 50 018 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju | 549 101 | 360 817 |
| Obračunane kamate | 68 | 5 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku | 549 169 | 360 822 |

31.12.2017.

31.12.2016.

Novac u blagajni

166 445

51 462

Oročeni depoziti

367 653

259 337

Komercijalni zapisi

15 003

50 018

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

549 101

549 101

360 817

360 817

Obračunane kamate

68

5

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

549 169

549 169

360 822

360 822

6.   Izvedeni financijski instrumenti (u tisućama EUR)

Izvedeni financijski instrumenti (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice izvedenih financijskih instrumenata koji su klasificirani kao sredstva namijenjena trgovanju sljedeće:

| Na dan 31. prosinca 2017. | Fer vrijednost | Nominalna vrijednost |
| --- | --- | --- |
| Imovina | Obveze |
| Međuvalutni kamatni ugovori o razmjeni | 149 | -1 105 | 8 098 |
| Kamatni ugovori o razmjeni | 393 | - 48 | 31 711 |
| FX razmjena | 11 979 | — | 1 500 000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 12 521 | -1 153 | 1 539 809 |

Na dan 31. prosinca 2017.

Fer vrijednost

Nominalna vrijednost

Imovina

Obveze

Međuvalutni kamatni ugovori o razmjeni

149

-1 105

8 098

Kamatni ugovori o razmjeni

393

- 48

31 711

FX razmjena

11 979

—

1 500 000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

12 521

12 521

-1 153

-1 153

1 539 809

1 539 809

| Na dan 31. prosinca 2016. | Fer vrijednost | Nominalna vrijednost |
| --- | --- | --- |
| Imovina | Obveze |
| Međuvalutni kamatni ugovori o razmjeni | — | -3 051 | 7 430 |
| Kamatni ugovori o razmjeni | 388 | - 335 | 41 233 |
| FX razmjena | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

Na dan 31. prosinca 2016.

Fer vrijednost

Nominalna vrijednost

Imovina

Obveze

Međuvalutni kamatni ugovori o razmjeni

—

-3 051

7 430

Kamatni ugovori o razmjeni

388

- 335

41 233

FX razmjena

6 532

-21 803

1 611 000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

7.   Zajmovi i potraživanja (u tisućama EUR)

Zajmovi i potraživanja (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice zajmova i potraživanja sljedeće:

| | Globalni zajmovi (*4) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2017. | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Isplate | 305 059 | 63 603 | — | 368 662 |
| Otpisi | -3 257 | -6 138 | — | -9 395 |
| Otplate | - 162 361 | -91 125 | — | - 253 486 |
| Kapitalizirane kamate | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | - 128 874 | -43 180 | -9 017 | - 181 071 |
| Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2017. | 1 005 094 | 687 499 | 62 546 | 1 755 139 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017. | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima | -5 105 | -11 572 | — | -16 677 |
| Otpisi | 3 257 | 6 138 | — | 9 395 |
| Ukidanje umanjenja vrijednosti | 2 204 | 3 752 | — | 5 956 |
| Tečajne razlike | 914 | 3 234 | 8 615 | 12 763 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017. | -16 915 | -26 742 | -62 546 | - 106 203 |
| Amortizirani trošak | -3 802 | -3 408 | — | -7 210 |
| Kamata | 15 122 | 9 877 | — | 24 999 |
| Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2017. | 999 499 | 667 226 | — | 1 666 725 |

Globalni zajmovi (*4)

*4

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Ukupno

Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2017.

Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2017.

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Isplate

305 059

63 603

—

368 662

Otpisi

-3 257

-6 138

—

-9 395

Otplate

- 162 361

-91 125

—

- 253 486

Kapitalizirane kamate

—

—

—

—

Tečajne razlike

- 128 874

-43 180

-9 017

- 181 071

Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2017.

Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2017.

1 005 094

1 005 094

687 499

687 499

62 546

62 546

1 755 139

1 755 139

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima

-5 105

-11 572

—

-16 677

Otpisi

3 257

6 138

—

9 395

Ukidanje umanjenja vrijednosti

2 204

3 752

—

5 956

Tečajne razlike

914

3 234

8 615

12 763

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

-16 915

-16 915

-26 742

-26 742

-62 546

-62 546

- 106 203

- 106 203

Amortizirani trošak

-3 802

-3 408

—

-7 210

Kamata

15 122

9 877

—

24 999

Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2017.

Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2017.

999 499

999 499

667 226

667 226

—

—

1 666 725

1 666 725

| | Globalni zajmovi (*5) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2016. | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Isplate | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Otpisi | — | - 109 | -31 189 | -31 298 |
| Otplate | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Kapitalizirane kamate | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Tečajne razlike | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2016. | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2016. | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Otpisi | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Ukidanje umanjenja vrijednosti | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Tečajne razlike | - 348 | - 59 | -1 850 | -2 257 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2016. | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Amortizirani trošak | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Kamata | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2016. | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Globalni zajmovi (*5)

*5

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Ukupno

Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2016.

Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2016.

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Isplate

476 685

51 691

—

528 376

Otpisi

—

- 109

-31 189

-31 298

Otplate

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Kapitalizirane kamate

—

—

7 183

7 183

Tečajne razlike

34 332

2 009

941

37 282

Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2016.

Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2016.

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2016.

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2016.

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima

-8 794

-11 999

—

-20 793

Otpisi

—

109

31 189

31 298

Ukidanje umanjenja vrijednosti

360

6 100

58 698

65 158

Tečajne razlike

- 348

- 59

-1 850

-2 257

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2016.

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2016.

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Amortizirani trošak

-3 906

-3 682

—

-7 588

Kamata

14 807

9 371

1

24 179

Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2016.

Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2016.

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

8.   Financijska imovina raspoloživa za prodaju (u tisućama EUR)

Financijska imovina raspoloživa za prodaju (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice financijske imovine raspoložive za prodaju sljedeće:

| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2017. | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Isplate | 62 660 | — | 62 660 |
| Povrati/prodaja | -41 678 | -2 890 | -44 568 |
| Otpisi | - 437 | -1 673 | -2 110 |
| Tečajne razlike na povrate/prodaju | 1 600 | 55 | 1 655 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2017. | 353 398 | 68 128 | 421 526 |
| Neostvarena dobit ili gubitak na dan 1. siječnja 2017. | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Neto promjena neostvarene dobiti ili gubitka | -18 242 | 1 174 | -17 068 |
| Neostvarena dobit ili gubitak na dan 31. prosinca 2017. | 111 185 | 14 631 | 125 816 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017. | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima tijekom godine | -22 024 | — | -22 024 |
| Otpisi | 437 | 1 673 | 2 110 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017. | -44 479 | -5 324 | -49 803 |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2017. | 420 104 | 77 435 | 497 539 |

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2017.

Troškovi na dan 1. siječnja 2017.

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Isplate

62 660

—

62 660

Povrati/prodaja

-41 678

-2 890

-44 568

Otpisi

- 437

-1 673

-2 110

Tečajne razlike na povrate/prodaju

1 600

55

1 655

Troškovi na dan 31. prosinca 2017.

Troškovi na dan 31. prosinca 2017.

353 398

353 398

68 128

68 128

421 526

421 526

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 1. siječnja 2017.

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 1. siječnja 2017.

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Neto promjena neostvarene dobiti ili gubitka

-18 242

1 174

-17 068

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 31. prosinca 2017.

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 31. prosinca 2017.

111 185

111 185

14 631

14 631

125 816

125 816

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima tijekom godine

-22 024

—

-22 024

Otpisi

437

1 673

2 110

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

-44 479

-44 479

-5 324

-5 324

-49 803

-49 803

Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2017.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2017.

420 104

420 104

77 435

77 435

497 539

497 539

| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2016. | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Isplate | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Povrati/prodaja | -37 948 | - 30 | -37 978 |
| Otpisi | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Tečajne razlike na povrate/prodaju | 5 141 | - 16 | 5 125 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2016. | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Neostvarena dobit ili gubitak na dan 1. siječnja 2016. | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Neto promjena neostvarene dobiti ili gubitka | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Neostvarena dobit ili gubitak na dan 31. prosinca 2016. | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2016. | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima tijekom godine | -2 457 | - 36 | -2 493 |
| Otpisi | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2016. | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2016. | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2016.

Troškovi na dan 1. siječnja 2016.

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Isplate

101 323

52 663

153 986

Povrati/prodaja

-37 948

- 30

-37 978

Otpisi

-4 594

-2 960

-7 554

Tečajne razlike na povrate/prodaju

5 141

- 16

5 125

Troškovi na dan 31. prosinca 2016.

Troškovi na dan 31. prosinca 2016.

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 1. siječnja 2016.

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 1. siječnja 2016.

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Neto promjena neostvarene dobiti ili gubitka

-24 474

3 365

-21 109

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 31. prosinca 2016.

Neostvarena dobit ili gubitak na dan 31. prosinca 2016.

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2016.

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2016.

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima tijekom godine

-2 457

- 36

-2 493

Otpisi

4 594

2 960

7 554

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2016.

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2016.

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2016.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2016.

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

9.   Iznosi potraživanja od davatelja (u tisućama EUR)

Iznosi potraživanja od davatelja (u tisućama EUR)

Iznosi potraživanja od davatelja u potpunosti se sastoje od doprinosa država članica koji su pozvani, ali nisu plaćeni.

10.   Financijska imovina koja se drži do dospijeća (u tisućama EUR)

Financijska imovina koja se drži do dospijeća (u tisućama EUR)

Portfelj financijske imovine koja se drži do dospijeća sastoji se od uvrštenih obveznica s preostalim dospijećem kraćim od tri mjeseca na dan izvještavanja. U sljedećoj tablici prikazana su gibanja portfelja financijske imovine koja se drži do dospijeća:

| Stanje na dan 1. siječnja 2017. | 169 398 |
| --- | --- |
| Stjecanja | 1 084 149 |
| Dospijeća | -1 109 563 |
| Promjena u amortizaciji premije/diskonta | - 59 |
| Promjena u obračunanim kamatama | 457 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2017. | 144 382 |

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

169 398

169 398

Stjecanja

1 084 149

Dospijeća

-1 109 563

Promjena u amortizaciji premije/diskonta

- 59

Promjena u obračunanim kamatama

457

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

144 382

144 382

| Stanje na dan 1. siječnja 2016. | 228 521 |
| --- | --- |
| Stjecanja | 1 159 704 |
| Dospijeća | -1 219 953 |
| Promjena u amortizaciji premije/diskonta | - 87 |
| Promjena u obračunanim kamatama | 1 213 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2016. | 169 398 |

Stanje na dan 1. siječnja 2016.

Stanje na dan 1. siječnja 2016.

228 521

228 521

Stjecanja

1 159 704

Dospijeća

-1 219 953

Promjena u amortizaciji premije/diskonta

- 87

Promjena u obračunanim kamatama

1 213

Stanje na dan 31. prosinca 2016.

Stanje na dan 31. prosinca 2016.

169 398

169 398

11.   Ostala imovina (u tisućama EUR)

Ostala imovina (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice ostale imovine sljedeće:

| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Potraživanja od EIB-a | 4 117 | 1 |
| Financijska jamstva | 268 | 344 |
| Ukupno ostala imovina | 4 385 | 345 |

31.12.2017.

31.12.2016.

Potraživanja od EIB-a

4 117

1

Financijska jamstva

268

344

Ukupno ostala imovina

Ukupno ostala imovina

4 385

4 385

345

345

12.   Odgođeni prihodi (u tisućama EUR)

Odgođeni prihodi (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice odgođenih prihoda sljedeće:

| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Odgođene subvencije za kamatne stope | 24 895 | 25 884 |
| Odgođene provizije za zajmove i potraživanja | 907 | 399 |
| Ukupno odgođeni prihodi | 25 802 | 26 283 |

31.12.2017.

31.12.2016.

Odgođene subvencije za kamatne stope

24 895

25 884

Odgođene provizije za zajmove i potraživanja

907

399

Ukupno odgođeni prihodi

Ukupno odgođeni prihodi

25 802

25 802

26 283

26 283

13.   Rezervacije za izdana jamstva (u tisućama EUR)

Rezervacije za izdana jamstva (u tisućama EUR)

Iznos rezervacija za izdana jamstva priznaje se upotrebom najbolje procjene rashoda potrebnih za podmirivanje svih tekućih financijskih obveza koje proizlaze iz jamstva i predstavljaju zbroj:

| — | početno priznatih iznosa umanjenih, po potrebi, za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu s MRS-om 18 Prihodi i |
| --- | --- |

—

početno priznatih iznosa umanjenih, po potrebi, za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu s MRS-om 18 Prihodi i

| — | viška nad gornjim iznosima, izmjerenog u skladu s MRS-om 37 Rezervacije, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina. |
| --- | --- |

—

viška nad gornjim iznosima, izmjerenog u skladu s MRS-om 37 Rezervacije, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina.

| | 2017. | 2016. |
| --- | --- | --- |
| Stanje na dan 1. siječnja | 625 | — |
| Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima | 65 | 242 |
| Upotrijebljeno | - 206 | — |
| Prijenos iz „drugih obveza”, financijska jamstva | — | 383 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 484 | 625 |

2017.

2016.

Stanje na dan 1. siječnja

625

—

Umanjenje vrijednosti iskazano u izvještaju o dobiti ili gubitku i ostalim sveobuhvatnim prihodima

65

242

Upotrijebljeno

- 206

—

Prijenos iz „drugih obveza”, financijska jamstva

—

383

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

484

484

625

625

14.   Obveze prema trećim osobama (u tisućama EUR)

Obveze prema trećim osobama (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice obveza prema trećim osobama sljedeće:

| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Neto obveze EIB-u za opće administrativne rashode | 45 105 | 43 483 |
| Ostale obveze prema EIB-u | 580 | — |
| Neisplaćene subvencije za kamatne stope i tehničku pomoć koje su obveze prema državama članicama | 111 600 | 72 631 |
| Ukupne obveze prema trećim osobama | 157 285 | 116 114 |

31.12.2017.

31.12.2016.

Neto obveze EIB-u za opće administrativne rashode

45 105

43 483

Ostale obveze prema EIB-u

580

—

Neisplaćene subvencije za kamatne stope i tehničku pomoć koje su obveze prema državama članicama

111 600

72 631

Ukupne obveze prema trećim osobama

Ukupne obveze prema trećim osobama

157 285

157 285

116 114

116 114

15.   Ostale obveze (u tisućama EUR)

Ostale obveze (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice ostalih obveza sljedeće:

| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Otplate zajmova primljene unaprijed | 1 986 | 2 081 |
| Odgođeni prihod od subvencija za kamate | 436 | 458 |
| Financijska jamstva | 40 | 7 |
| Ukupne ostale obveze | 2 462 | 2 546 |

31.12.2017.

31.12.2016.

Otplate zajmova primljene unaprijed

1 986

2 081

Odgođeni prihod od subvencija za kamate

436

458

Financijska jamstva

40

7

Ukupne ostale obveze

Ukupne ostale obveze

2 462

2 462

2 546

2 546

16.   Pozvani doprinosi država članica (u tisućama EUR)

Pozvani doprinosi država članica (u tisućama EUR)

| Države članice | Doprinos Instrumentu | Doprinos za subvencije za kamatne stope i tehničku pomoć | Ukupni doprinos | Pozvani doprinosi koji još nisu uplaćeni (*6) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austrija | 65 597 | 8 387 | 73 984 | 3 615 |
| Belgija | 96 872 | 12 340 | 109 212 | 5 295 |
| Bugarska | 644 | 266 | 910 | 210 |
| Cipar | 414 | 171 | 585 | 135 |
| Češka | 2 346 | 969 | 3 315 | 765 |
| Danska | 53 220 | 6 875 | 60 095 | 3 000 |
| Estonija | 230 | 95 | 325 | 75 |
| Finska | 37 206 | 4 920 | 42 126 | 2 205 |
| Francuska | 589 781 | 72 062 | 661 843 | 29 325 |
| Njemačka | 574 815 | 72 516 | 647 331 | 30 750 |
| Grčka | 32 475 | 4 589 | 37 064 | 2 205 |
| Mađarska | 2 530 | 1 045 | 3 575 | 825 |
| Irska | 16 939 | 2 620 | 19 559 | 1 365 |
| Italija | 317 104 | 42 453 | 359 557 | 19 290 |
| Latvija | 322 | 133 | 455 | 105 |
| Litva | 552 | 228 | 780 | 180 |
| Luksemburg | 7 207 | 930 | 8 137 | 405 |
| Malta | 138 | 57 | 195 | 45 |
| Nizozemska | 129 685 | 16 715 | 146 400 | 7 275 |
| Poljska | 5 980 | 2 470 | 8 450 | 1 950 |
| Portugal | 25 243 | 3 579 | 28 822 | 1 725 |
| Rumunjska | 1 702 | 703 | 2 405 | 555 |
| Slovačka | 966 | 399 | 1 365 | 315 |
| Slovenija | 828 | 342 | 1 170 | 270 |
| Španjolska | 156 239 | 23 306 | 179 545 | 11 775 |
| Švedska | 68 760 | 9 129 | 77 889 | 4 110 |
| Ujedinjena Kraljevina | 329 205 | 46 392 | 375 597 | 22 230 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2017. | 2 517 000 | 333 691 | 2 850 691 | 150 000 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2016. | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |

Države članice

Doprinos Instrumentu

Doprinos za subvencije za kamatne stope i tehničku pomoć

Ukupni doprinos

Pozvani doprinosi koji još nisu uplaćeni (*6)

*6

Austrija

65 597

8 387

73 984

3 615

Belgija

96 872

12 340

109 212

5 295

Bugarska

644

266

910

210

Cipar

414

171

585

135

Češka

2 346

969

3 315

765

Danska

53 220

6 875

60 095

3 000

Estonija

230

95

325

75

Finska

37 206

4 920

42 126

2 205

Francuska

589 781

72 062

661 843

29 325

Njemačka

574 815

72 516

647 331

30 750

Grčka

32 475

4 589

37 064

2 205

Mađarska

2 530

1 045

3 575

825

Irska

16 939

2 620

19 559

1 365

Italija

317 104

42 453

359 557

19 290

Latvija

322

133

455

105

Litva

552

228

780

180

Luksemburg

7 207

930

8 137

405

Malta

138

57

195

45

Nizozemska

129 685

16 715

146 400

7 275

Poljska

5 980

2 470

8 450

1 950

Portugal

25 243

3 579

28 822

1 725

Rumunjska

1 702

703

2 405

555

Slovačka

966

399

1 365

315

Slovenija

828

342

1 170

270

Španjolska

156 239

23 306

179 545

11 775

Švedska

68 760

9 129

77 889

4 110

Ujedinjena Kraljevina

329 205

46 392

375 597

22 230

Ukupno na dan 31. prosinca 2017.

Ukupno na dan 31. prosinca 2017.

2 517 000

2 517 000

333 691

333 691

2 850 691

2 850 691

150 000

150 000

Ukupno na dan 31. prosinca 2016.

Ukupno na dan 31. prosinca 2016.

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

17.   Nepredviđene obveze i preuzete obveze (u tisućama EUR)

Nepredviđene obveze i preuzete obveze (u tisućama EUR)

| | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
| --- | --- | --- |
| Preuzete obveze | | |
| Neisplaćeni zajmovi | 869 983 | 901 899 |
| Neisplaćene preuzete obveze povezane s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju | 321 695 | 244 050 |
| Izdana jamstva | 7 682 | 8 627 |
| Subvencije za kamatne stope i tehnička pomoć | 382 576 | 334 553 |
| Nepredviđene obveze | | |
| Potpisana, neizdana jamstva | 74 569 | 35 337 |
| Ukupne nepredviđene obveze i preuzete obveze | 1 656 505 | 1 524 466 |

31.12.2017.

31.12.2016.

Preuzete obveze

Preuzete obveze

Neisplaćeni zajmovi

869 983

901 899

Neisplaćene preuzete obveze povezane s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju

321 695

244 050

Izdana jamstva

7 682

8 627

Subvencije za kamatne stope i tehnička pomoć

382 576

334 553

Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Potpisana, neizdana jamstva

74 569

35 337

Ukupne nepredviđene obveze i preuzete obveze

Ukupne nepredviđene obveze i preuzete obveze

1 656 505

1 656 505

1 524 466

1 524 466

18.   Kamate i slični prihodi i rashodi (u tisućama EUR)

Kamate i slični prihodi i rashodi (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice kamata i sličnih prihoda sljedeće:

| | Od 1.1.2017. | Od 1.1.2016. |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017. | do 31.12.2016. |
| Zajmovi i potraživanja | 97 440 | 102 580 |
| Subvencija za kamate | 3 966 | 4 118 |
| Ukupno kamate i slični prihodi | 101 406 | 106 698 |

Od 1.1.2017.

Od 1.1.2016.

do 31.12.2017.

do 31.12.2016.

Zajmovi i potraživanja

97 440

102 580

Subvencija za kamate

3 966

4 118

Ukupno kamate i slični prihodi

Ukupno kamate i slični prihodi

101 406

101 406

106 698

106 698

Glavne su sastavnice kamata i sličnih rashoda sljedeće:

| | Od 1.1.2017. | Od 1.1.2016. |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017. | do 31.12.2016. |
| Izvedeni financijski instrumenti | - 980 | -1 142 |
| Novac i novčani ekvivalenti | -1 037 | - 752 |
| Financijska imovina koja se drži do dospijeća | - 654 | - 413 |
| Ukupno kamate i slični rashodi | -2 671 | -2 307 |

Od 1.1.2017.

Od 1.1.2016.

do 31.12.2017.

do 31.12.2016.

Izvedeni financijski instrumenti

- 980

-1 142

Novac i novčani ekvivalenti

-1 037

- 752

Financijska imovina koja se drži do dospijeća

- 654

- 413

Ukupno kamate i slični rashodi

Ukupno kamate i slični rashodi

-2 671

-2 671

-2 307

-2 307

19.   Prihodi i rashodi od naknada i provizija (u tisućama EUR)

Prihodi i rashodi od naknada i provizija (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice prihoda od naknada i provizija sljedeće:

| | Od 1.1.2017. | Od 1.1.2016. |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017. | do 31.12.2016. |
| Naknade i provizije za zajmove i potraživanja | — | 515 |
| Naknade i provizije za financijska jamstva | 209 | 183 |
| Ostalo | 1 | 1 |
| Ukupno prihodi od naknada i provizija | 210 | 699 |

Od 1.1.2017.

Od 1.1.2016.

do 31.12.2017.

do 31.12.2016.

Naknade i provizije za zajmove i potraživanja

—

515

Naknade i provizije za financijska jamstva

209

183

Ostalo

1

1

Ukupno prihodi od naknada i provizija

Ukupno prihodi od naknada i provizija

210

210

699

699

Glavne su sastavnice neto rashoda za naknade i provizije sljedeće:

| | Od 1.1.2017. | Od 1.1.2016. |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017. | do 31.12.2016. |
| Provizije plaćene trećim osobama u vezi s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju | - 60 | - 48 |
| Ukupno rashodi od naknada i provizija | - 60 | - 48 |

Od 1.1.2017.

Od 1.1.2016.

do 31.12.2017.

do 31.12.2016.

Provizije plaćene trećim osobama u vezi s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju

- 60

- 48

Ukupno rashodi od naknada i provizija

Ukupno rashodi od naknada i provizija

- 60

- 60

- 48

- 48

20.   Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju (u tisućama EUR)

Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju (u tisućama EUR)

Glavne su sastavnice neto ostvarene dobiti od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju sljedeće:

| | Od 1.1.2017. | Od 1.1.2016. |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017. | do 31.12.2016. |
| Neto prihodi od financijske imovine raspoložive za prodaju | 1 030 | 2 159 |
| Prihodi od dividende | 1 681 | 4 345 |
| Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju | 2 711 | 6 504 |

Od 1.1.2017.

Od 1.1.2016.

do 31.12.2017.

do 31.12.2016.

Neto prihodi od financijske imovine raspoložive za prodaju

1 030

2 159

Prihodi od dividende

1 681

4 345

Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju

Neto ostvarena dobit od financijske imovine raspoložive za prodaju

2 711

2 711

6 504

6 504

21.   Opći administrativni rashodi (u tisućama EUR)

Opći administrativni rashodi (u tisućama EUR)

Opći administrativni rashodi stvarni su troškovi koje je EIB imao pri upravljanju Instrumentom umanjeni za prihode standardnih naknada za procjene koje EIB obračunava izravno komitentima Instrumenta.

| | Od 1.1.2017. | Od 1.1.2016. |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2017. | do 31.12.2016. |
| Stvarni trošak koji je imao EIB | -48 285 | -45 858 |
| Prihodi od naknada za procjene koje se obračunavaju izravno komitentima Instrumenta | 3 180 | 2 375 |
| Ukupno opći administrativni rashodi | -45 105 | -43 483 |

Od 1.1.2017.

Od 1.1.2016.

do 31.12.2017.

do 31.12.2016.

Stvarni trošak koji je imao EIB

-48 285

-45 858

Prihodi od naknada za procjene koje se obračunavaju izravno komitentima Instrumenta

3 180

2 375

Ukupno opći administrativni rashodi

Ukupno opći administrativni rashodi

-45 105

-45 105

-43 483

-43 483

22.   Sudjelovanje nekonsolidiranih strukturiranih subjekata (u tisućama EUR)

Sudjelovanje nekonsolidiranih strukturiranih subjekata (u tisućama EUR)

Definicija strukturiranog subjekta

Definicija strukturiranog subjekta

Strukturirani subjekt je subjekt koji je oblikovan tako da glasovanje ili slična prava nisu odlučujući čimbenik pri odlučivanju o tome tko nadzire subjekt. U MSFI-ju 12 navedeno je da strukturirani subjekt često ima neka od sljedećih obilježja ili sva ta obilježja:

| — | ograničeno poslovanje, |
| --- | --- |

—

ograničeno poslovanje,

| — | uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, osiguravanje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili stvaranje prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje, |
| --- | --- |

—

uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, osiguravanje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili stvaranje prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje,

| — | nedovoljno vlasničkog kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore, |
| --- | --- |

—

nedovoljno vlasničkog kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore,

| — | financiranje u obliku većeg broja ugovorno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše). |
| --- | --- |

—

financiranje u obliku većeg broja ugovorno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše).

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Pojam „nekonsolidirani strukturirani subjekti” odnosi se na sve strukturirane subjekte koje instrument ne nadzire i uključuje interese u strukturiranim subjektima koji nisu konsolidirani.

Definicija interesa u strukturiranim subjektima:

Definicija interesa u strukturiranim subjektima:

U MSFI-ju 12 „udjeli” su definirani kao ugovorno ili izvanugovorno sudjelovanje subjekta u drugom subjektu kojim je subjekt izvjestitelj izložen varijabilnosti prinosa na temelju uspješnosti tog drugog subjekta. Primjeri su takvih udjela držanje vlasničkih udjela ili drugi oblici sudjelovanja kao što je ulaganje sredstava, potpora za likvidnost, kreditna poboljšanja, obveze i jamstva drugom subjektu. U MSFI-ju 12 navedeno je da subjekt izvjestitelj nema nužno udjele u drugom subjektu samo zbog uobičajenog odnosa između kupca i dobavljača.

U tablici u nastavku opisane su vrste strukturiranih subjekata koji se Instrumentom ne konsolidiraju, ali u kojima on ima udjele.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Priroda i svrha | Udjeli Instrumenta |
| --- | --- | --- |
| Financiranje projekta – posuđivanje za vozila za posebne svrhe („SPV”) | Transakcije za financiranje projekta (poslovi za FP) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svog duga oslanja na zajmodavca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda jedan predmet ili više predmeta imovine koji se financiraju takvim dugom ili imovinom koja postoji od prije i koja je ugovorno povezana s projektom. Poslovi za FP obično se financiraju kroz SPV. | Neto isplaćeni iznosi;
  Kamatni prihodi. |
| Poslovi poduzetničkog kapitala | Instrumentom se financiraju poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetničkim kapitalom i investicijskim sredstvima objedinjuje se novac ulagača koji traže privatne udjele vlasničkog kapitala u malim i srednjim poduzećima s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata te se upravlja tim novcem. | Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje poduzetnik;
  Dividende kao prihod od dividendi. |

Vrsta strukturiranog subjekta

Priroda i svrha

Udjeli Instrumenta

Financiranje projekta – posuđivanje za vozila za posebne svrhe („SPV”)

Transakcije za financiranje projekta (poslovi za FP) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svog duga oslanja na zajmodavca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda jedan predmet ili više predmeta imovine koji se financiraju takvim dugom ili imovinom koja postoji od prije i koja je ugovorno povezana s projektom. Poslovi za FP obično se financiraju kroz SPV.

Neto isplaćeni iznosi;

Kamatni prihodi.

Poslovi poduzetničkog kapitala

Instrumentom se financiraju poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetničkim kapitalom i investicijskim sredstvima objedinjuje se novac ulagača koji traže privatne udjele vlasničkog kapitala u malim i srednjim poduzećima s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata te se upravlja tim novcem.

Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje poduzetnik;

Dividende kao prihod od dividendi.

U tablici u nastavku prikazane su knjigovodstvene vrijednosti nekonsolidiranih strukturiranih tijela u kojima Instrument ima udjele na dan izvješćivanja te najveća izloženost Instrumenta gubitku u odnosu na te subjekte. Najveća izloženost gubitku uključuje knjigovodstvene vrijednosti i povezane neisplaćene obveze.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Opis | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2016. | Najveća izloženost gubitku na dan 31.12.2017. | Najveća izloženost gubitku na dan 31.12.2016. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |
| Ukupno | | 420 104 | 437 788 | 737 661 | 672 222 |

Vrsta strukturiranog subjekta

Opis

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2016.

Najveća izloženost gubitku na dan 31.12.2017.

Najveća izloženost gubitku na dan 31.12.2016.

Fondovi poduzetničkog kapitala

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

420 104

437 788

737 661

672 222

Ukupno

Ukupno

420 104

420 104

437 788

437 788

737 661

737 661

672 222

672 222

23.   Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

U lipnju 2013. Zajedničko ministarsko vijeće AKP-a i EU-a odobrilo je novi financijski protokol za 11. Europski razvojni fond (ERF) koji obuhvaća razdoblje 2014.–2020.

Investicijskom instrumentu osigurano je dodatnih 500 milijuna EUR, takozvana „financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje” (impact financing envelope, IFE) kojom se instrumentu osigurava potpora za projekte kojima se jamči iznimno visok razvojni učinak i koji podrazumijevaju veće rizike koji su svojstveni takvim ulaganjima. Ta će omotnica donijeti nove mogućnosti većeg pozajmljivanja privatnom sektoru u okviru Instrumenta putem ulaganja u sljedeće instrumente:

impact financing envelope

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom – nositelji su sve brojniji upravitelji fondova privatnog vlasničkog kapitala kojima je rješavanje socijalnih ili okolišnih pitanja okosnica njihove strategije upravljanja fondom, ali kojima je cilj ostvariti održivost na razini fonda i poduzeća koja ulažu u njega.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Zajmovi financijskim posrednicima – (npr. mikrofinancijskim institucijama, lokalnim bankama i kreditnim zadrugama) koje posluju u državama AKP-a u kojima EIB u skladu s postojećim smjernicama o kreditnom riziku ne može razmatrati financiranje, posebno ne u lokalnoj valuti, npr. radi visokih rizika u navedenoj državi, volatilnosti valute ili pomanjkanja usporedbe određivanja cijena. Glavni cilj takvih zajmova bit će financiranje projekata s visokim razvojnim učinkom, posebno u području potpore mikro i malim poduzećima te poljoprivrede, koji obično ne ispunjuju uvjete za financiranje u okviru Instrumenta.

Zajmovi financijskim posrednicima

Instrumenti za lakšu podjelu rizika – koji će biti u obliku jamstava za prvi gubitak („proizvodi za prvi gubitak”) i kojima će se olakšati poslovi podjele rizika koje EIB provodi s lokalnim financijskim posrednicima (uglavnom komercijalnim bankama) u korist zapostavljenih MSP-ova i malih projekata, koji ispunjavaju mjerila za financiranje s učinkom u slučajevima u kojima je utvrđen tržišni jaz u vezi s pristupom MSP-ova/malih projekata financiranju. Proizvodi za prvi gubitak bit će strukturirani kao posredna osobna jamstva u korist tranši s prednosnim jamstvom, koje financiraju EIB (u okviru Investicijskog instrumenta) i druge međunarodne financijske institucije/razvojne financijske institucije, čime se ostvaruje znatan učinak financijske poluge.

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izravno financiranje – dužničkim ili vlasničkim instrumentima u projektima s dobrim i iskusnim nositeljima i velikim razvojnim učincima, koji će pak ujedno značiti i veće očekivanje gubitaka i teškoće pri povratu ulaganja (rizik vlasničkog kapitala s većim očekivanjem gubitaka nego što je uobičajeno). EIB će za taj instrument primijeniti stroge kriterije odabira i prihvatljivosti, jer ti projekti bez obzira na svoj veliki razvojni učinak neće moći ispuniti prihvatljive kriterije za financiranje (odnosno nisko očekivanje povrata ulaganja ili poravnanje gubitaka preko kamatnih stopa/prinosa vlasničkih instrumenata).

Izravno financiranje

IFE će omogućiti i diversifikaciju u nove sektore, npr. zdravstvo i obrazovanje, poljoprivredu i sigurnost hrane te razvoj novih i inovativnih instrumenata za podjelu rizika.

S financijskog i računovodstvenog aspekta IFE je dio portfelja Instrumenta i o njemu se izvješćuje u zajedničkim godišnjim financijskim izvještajima Instrumenta.

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti te dodijeljeni ali neisplaćeni iznosi, po vrsti imovine:

| Vrsta ulaganja u okviru IFE-a | Opis | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2016. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2017. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2016. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 7 839 | 5 021 | 51 720 | 19 567 |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i potraživanja | 30 804 | 23 702 | 44 017 | 46 958 |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | 296 | - 288 | 64 569 | 33 719 |
| Izravno financiranje – vlasnički udjeli | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 42 981 | 39 986 | 4 014 | 14 |
| Ukupno | | 81 920 | 68 421 | 164 320 | 100 258 |

Vrsta ulaganja u okviru IFE-a

Opis

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2016.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2017.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2016.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

7 839

5 021

51 720

19 567

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i potraživanja

30 804

23 702

44 017

46 958

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

296

- 288

64 569

33 719

Izravno financiranje – vlasnički udjeli

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

42 981

39 986

4 014

14

Ukupno

Ukupno

81 920

81 920

68 421

68 421

164 320

164 320

100 258

100 258

24.   Naknadni događaji

Naknadni događaji

Nakon datuma bilance nije bilo značajnih događaja koje bi trebalo objaviti ili zbog kojih bi trebalo prilagoditi financijske izvještaje od 31. prosinca 2017.

---

(1)  SL L 210, 6.8.2013., str. 1.

1

(2)  Stvaranje instrumenta za premošćivanje prvo je predloženo kao članak Uredbe o provedbi 11. ERF-a (COM(2013)445). Međutim Komisija je kao alternativu predložila stvaranje instrumenta za premošćivanje posebnom odlukom Vijeća (Prijedlog odluke Vijeća o prijelaznim mjerama upravljanja ERF-om od 1. siječnja 2014. do stupanja na snagu 11. Europskog razvojnog fonda, COM(2013)663).

2

(3)  Uredba Vijeća (EZ) br. 215/2008 od 18. veljače 2008. o Financijskoj uredbi koja se primjenjuje na deseti Europski razvojni fond. SL L 78, 19.2.2008., str. 1.

3

(4)  Uredba Vijeća (EU) br. 567/2014 od 26. svibnja 2014. o izmjeni Uredbe Vijeća (EZ) br. 215/2008 o Financijskoj uredbi koja se primjenjuje na Deseti Europski razvojni fond u svrhu primjene prijelaznog razdoblja između 10. Europskog razvojnog fonda i 11. Europskog razvojnog fonda do stupanja na snagu Unutarnjeg sporazuma o 11. Europskom razvojnom fondu. SL L 157, 27.5.2014., str. 52.

4

(5)  Uredba Vijeća (EU) 2015/323 od 2. ožujka 2015. o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond. SL L 58, 3.3.2015., str. 17.

5

(6)  Uredba Vijeća (EU) 2015/322 od 2. ožujka 2015. o provedbi 11. europskog razvojnog fonda. SL L 58, 3.3.2015., str. 1.

6

(7)  Uredba Vijeća (EU) br. 567/2014 od 26. svibnja 2014. o izmjeni Uredbe Vijeća (EZ) br. 215/2008 o Financijskoj uredbi koja se primjenjuje na Deseti Europski razvojni fond u svrhu primjene prijelaznog razdoblja između 10. Europskog razvojnog fonda i 11. Europskog razvojnog fonda do stupanja na snagu Unutarnjeg sporazuma o 11. Europskom razvojnom fondu. SL L 157, 27.5.2014., članak 43.

7

(1)  Potrebno je napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci iz tablica koje slijede možda ne daju točan zbroj.

1

(8)  Potrebno je napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci iz tablica koje slijede možda ne daju točan zbroj.

8

(*1)  Od ukupne imovine, ukupnih obveza i neto imovine trebalo bi oduzeti povezujuće račune kako bi se uskladili s ukupnim iznosima iz bilance ERF-a.

*1

(9)  Potrebno je napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci iz tablica koje slijede možda ne daju točan zbroj.

9

(10)  U skladu s člankom 59. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, riznica se prikazuje u bilanci 11. ERF-a.

10

(11)  U skladu s člankom 59. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, riznica se prikazuje u bilanci 11. ERF-a. Namjena različitih bankovnih računa opisana je u poglavlju 5., Upravljanje financijskim rizikom.

11

(12)  SL L 173, 6.7.2017., str. 15.

12

(13)  Potrebno je napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci iz tablica koje slijede možda ne daju točan zbroj.

13

(14)  Potrebno je napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci iz tablica koje slijede možda ne daju točan zbroj.

14

(15)  Potrebno je napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci iz tablica koje slijede možda ne daju točan zbroj.

15

(2)  Sva smanjenja su opozvana sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati.

2

(3)  Sva smanjenja su opozvana sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati.

3

(4)  Nakon Odluke Vijeća br. 2010/406/EU, iz pričuve za postignute rezultate 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati dodano je 150 milijuna za Sudan (147 milijuna za posebnu dodjelu sredstava za Sudan i 3 milijuna za troškove provedbe).

4

(5)  Nakon Odluke Vijeća br. 2011/315/EU, iz pričuve za postignute rezultate 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati dodano je 200 milijuna za Sudan (194 milijuna za posebnu dodjelu sredstava za Južni Sudan i 6 milijuna za troškove provedbe).

5

(6)  Prijenos opozvanih sredstava iz projekata u okviru 9. ERF-a i prijašnjih ERF-ova u pričuvu za postignute rezultate koja se ne može mobilizirati u iznosu od 377 milijuna umanjenih za prijenos iz pričuva za Južni Sudan u iznosu od 200 milijuna (u 9. ERF). Ukupan iznos akumulirane pričuve za AKP koja se ne može mobilizirati do sada u tekućoj godini iznosi 807 milijuna, od čega je 350 milijuna iskorišteno (150 milijuna za Sudan, 200 milijuna za Južni Sudan, a oba iznosa prenesena su u 9. ERF).

6

(7)  Prijenosi u/iz pričuva 10. ERF-a.

7

(8)  U pogledu sufinanciranja, u tablici su prikazana samo odobrena sredstva za preuzimanje obveza.

8

(16)  Odlukom Vijeća br. 2013/759/EU (3) uspostavljene su prijelazne mjere upravljanja Europskim razvojnim fondom (ERF) („instrument premošćivanja”) kako bi se osigurala dostupnost financijskih sredstava za suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim državama (države AKP-a) te prekomorskim zemljama i područjima (PZP), kao i za rashode za potporu u razdoblju od 1. siječnja 2014. do stupanja na snagu Unutarnjeg sporazuma o 11. ERF-u.

16

(9)  % odobrenih sredstava.

9

(17)  Smanjenja su uzrokovana otplatom glavnice tijekom godine u vezi s poslovima koji se već smatraju restrukturiranima na dan 31. prosinca 2017. te prekidom mjera restrukturiranja tijekom godine.

17

(*2)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetičkoj zaštiti.

*2

(*3)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetičkoj zaštiti.

*3

(*4)  uključujući ugovore o zastupanju

*4

(*5)  uključujući ugovore o zastupanju

*5

(*6)  Vijeće je 26. listopada 2017. odredilo iznos financijskih doprinosa koje svaka država članica treba platiti. Na dan 31. prosinca 2017. nije plaćeno 150 000 000 EUR.

*6

---

| 28.9.2018 | HR | Službeni list Europske unije | C 350/149 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2018

HR

Službeni list Europske unije

C 350/149

---

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

(2018/C 350/02)

Mišljenje

| I. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o izvršenju proračuna za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017. i koju je Komisija odobrila 27. lipnja 2018. te |
| --- | --- | --- |

I.

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o izvršenju proračuna za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2017. i koju je Komisija odobrila 27. lipnja 2018. te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1), |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1),

u skladu s člankom 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU) i člankom 49. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF i na prethodne ERF-ove.

Pouzdanost računovodstvene dokumentacije

| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije









  II. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija 8., 9., 10. i 11. ERF-a za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje ERF-ova na dan 31. prosinca 2017. te rezultate njihova poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama Financijske uredbe ERF-a i računovodstvenim pravilima koja se temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

II.

Zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

Prihodi

| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom









  III. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

III.

Plaćanja

| Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom









  IV. | Prema mišljenju Suda, zbog važnosti pitanja opisanih u odlomku o osnovi za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom, u plaćanjima povezanima s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. postoje značajne pogreške. |
| --- | --- |

Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

IV.

Osnova za mišljenje

| V. | Sud je proveo reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Kodeksom etike Međunarodne federacije računovođa (IFAC) te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI). Odgovornosti Suda u skladu s tim standardima opširnije su opisane u odjeljku ovog izvješća koje se odnosi na odgovornosti revizora. Sud je neovisan u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) te je ispunio svoje ostale etičke odgovornosti u skladu s tim standardima i zahtjevima te Kodeksom IESBA-e. Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i primjerenima da budu temelj njegova mišljenja. |
| --- | --- |

V.

Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti plaćanja povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| VI. | U rashodima evidentiranima za 2017. godinu u okviru 8., 9., 10. i 11. ERF-a postoje značajne pogreške. Sud procjenjuje da stopa pogreške za rashode povezane s računovodstvenom dokumentacijom iznosi 4,5 %. |
| --- | --- |

VI.

Ključna revizijska pitanja

| VII. | Ključna revizijska pitanja ona su pitanja koja su, prema stručnoj prosudbi Suda, bila najvažnija za reviziju koju je proveo nad financijskim izvještajima za tekuće razdoblje. Sud je ta pitanja obradio u kontekstu revizije financijskih izvještaja kao cjeline i izražavanja mišljenja o tim izvještajima, ali o tim pitanjima ne izražava zasebno mišljenje. |
| --- | --- |

VII.

Obračunati troškovi

| VIII. | Sud je procijenio obračunate troškove prikazane u računovodstvenoj dokumentaciji (vidjeti bilješku 2.8.), koji se sami po sebi u velikoj mjeri temelje na procjenama. Prema procjeni Komisije prihvatljivi rashodi koji su nastali, ali ih korisnici još nisu prijavili, iznosili su na kraju 2017. godine 4 653 milijuna eura (kraj 2016.: 3 903 milijuna eura). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Sud je ispitao izračun procijenjenih obračunatih troškova i pregledao uzorak sastavljen od 36 pojedinačnih ugovora kako bi obradio pitanje rizika od pogrešnog prikazivanja tih troškova. Sud je na temelju obavljene revizije zaključio da su obračunati troškovi priznati u završnoj računovodstvenoj dokumentaciji primjereni. |
| --- | --- |

IX.

Mogući učinak povlačenja Ujedinjene kraljevine iz Europske unije na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2017. godinu

| X. | Ujedinjena Kraljevina 29. ožujka 2017. službeno je obavijestila Europsko vijeće o svojoj namjeri da se povuče iz Europske unije. Komisija je 19. ožujka 2018. objavila nacrt sporazuma o povlačenju u kojem je prikazan napredak ostvaren u pregovorima s Ujedinjenom Kraljevinom. U nacrtu sporazuma o povlačenju navodi se da će Ujedinjena Kraljevina ostati stranka u ERF-ovima do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih ERF-ova koji nisu zaključeni te će preuzeti iste obveze kao i države članice na temelju unutarnjeg sporazuma kojim je uspostavljen 11. ERF, kao i obveze koje proizlaze iz prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja. |
| --- | --- |

X.

| XI. | U nacrtu sporazuma o povlačenju također stoji da se doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima iz projekata u okviru 10. ERF-a ili prethodnih ERF-ova za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana do dana stupanja na snagu tog sporazuma neće ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana u okviru 11. ERF-a nakon 31. prosinca 2020. Pregovori o povlačenju Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije i dalje su u tijeku te stoga konačni sadržaj sporazuma još nije potvrđen. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Sud na temelju navedenoga zaključuje da računovodstvena dokumentacija od 31. prosinca 2017. daje točan prikaz trenutačnog stanja koje će nadalje ovisiti o ishodu procesa povlačenja. |
| --- | --- |

XII.

Odgovornosti uprave

| XIII. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom 11. ERF-a uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije ERF-ova na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Komisija snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom ERF-ova. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | U pripremi računovodstvene dokumentacije ERF-ova odgovornost je Komisije procijeniti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem, objavljivati informacije o svim relevantnim pitanjima i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja, osim ako namjerava likvidirati predmetni subjekt ili prestati s poslovanjem, ili ako je prestanak poslovanja jedina realna mogućnost. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisija je odgovorna za nadgledanje procesa ERF-ova za financijsko izvještavanje. |
| --- | --- |

XV.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije ERF-ova i povezanih transakcija

| XVI. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija su revizijom otkriveni svi slučajevi u kojima postoji značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke koje korisnici računovodstvene dokumentacije ERF-ova donose na temelju njezina sadržaja. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | U skladu s međunarodnim revizijskim standardima i međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Sud u okviru revizije primjenjuje stručnu prosudbu i zadržava profesionalni skepticizam tijekom čitavog trajanja revizije. Sud također:






  — | utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se uzimaju u obzir ti rizici te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu temelj njegova mišljenja. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći, |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se uzimaju u obzir ti rizici te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu temelj njegova mišljenja. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći,

| — | stječe uvid u unutarnju kontrolu koja je relevantna za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole, |
| --- | --- |

—

stječe uvid u unutarnju kontrolu koja je relevantna za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnje kontrole,

| — | obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija, |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija,

| — | donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost uzrokovana događajima ili uvjetima kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. Ako Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost, dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u konsolidiranoj računovodstvenoj dokumentaciji ili, ako su te informacije neprikladne, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem, |
| --- | --- |

—

donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost uzrokovana događajima ili uvjetima kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. Ako Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost, dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u konsolidiranoj računovodstvenoj dokumentaciji ili, ako su te informacije neprikladne, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem,

| — | obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji izneseni u računovodstvenoj dokumentaciji na način kojim se postiže vjeran prikaz. |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji izneseni u računovodstvenoj dokumentaciji na način kojim se postiže vjeran prikaz.

| XVIII. | Sud obavještava upravu o, među ostalim, planiranom opsegu i vremenskom okviru revizije te važnim nalazima revizije, uključujući nalaze u vezi sa svim znatnim nedostatcima u unutarnjoj kontroli. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Kad je riječ o prihodima, Sud ispituje sve doprinose država članica, kao i uzorak ostalih vrsta prihodovnih transakcija. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije nakon što su rashodi nastali, evidentirani i prihvaćeni. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja (uključujući plaćanja za kupnju imovine) u trenutku njihova izvršenja, osim predujmova. Isplate predujmova ispituju se nakon što primatelj sredstava dostavi dokaze o njihovoj pravilnoj uporabi te nakon što relevantna institucija ili tijelo prihvati te dokaze i obračuna predujam, iste godine ili kasnije. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Sud među pitanjima koja su bila predmet rasprave s Komisijom utvrđuje ona koja su bila najvažnija za reviziju računovodstvene dokumentacije ERF-ova i koja time čine ključna revizijska pitanja za tekuće razdoblje. Sud ta pitanja opisuje u svojem izvješću, osim ako zakoni ili propisi ne dopuštaju njihovo javno objavljivanje ili ako, što je iznimno rijedak slučaj, Sud utvrdi da određeno pitanje ne bi trebalo objaviti u izvješću jer je razumno očekivati da će povezane nepovoljne posljedice biti veće od koristi za javni interes. |
| --- | --- |

XXI.

12. srpnja 2018.

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

Europski revizorski sud

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUKSEMBURG

---

(1)  U skladu s člancima 43., 48. – 50. i 58. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF ovom izjavom o jamstvu nisu obuhvaćena sredstva ERF-ova kojima upravlja EIB.

1

---