# Jurnalul Oficial C 323/28 s

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 323 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 6028 septembrie 2017 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 323

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 6028 septembrie 2017

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Comisia Europeană |
| 2017/C 323/01 | Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi Europeană — Conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016 | 1 |
| 2017/C 323/02 | Declarația de asigurare a Curții prezentată Parlamentului European și Consiliului — Raportul auditorului independent | 151 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

2017/C 323/01

Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi Europeană — Conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016

1

2017/C 323/02

Declarația de asigurare a Curții prezentată Parlamentului European și Consiliului — Raportul auditorului independent

151

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

| 28.9.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 323/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 323/1

---

COMUNICARE A COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ

Conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016

(2017/C 323/01)

CUPRINS

| CUVÂNT ÎNAINTE | 2 |
| --- | --- |

| CADRUL POLITIC, GUVERNANȚA ȘI RĂSPUNDEREA UNIUNII EUROPENE | 4 |
| --- | --- |

| NOTĂ DE ÎNSOȚIRE A CONTURILOR CONSOLIDATE | 9 |
| --- | --- |

| SITUAȚII FINANCIARE CONSOLIDATE ȘI NOTE EXPLICATIVE | 10 |
| --- | --- |

| BILANȚ | 11 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE | 12 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR | 13 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE | 14 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE | 15 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE: DISCUȚIE ȘI ANALIZĂ | 91 |
| --- | --- |

| RAPOARTE PRIVIND EXECUȚIA BUGETARĂ ȘI NOTE EXPLICATIVE | 107 |
| --- | --- |

| GLOSAR | 147 |
| --- | --- |

CUVÂNT ÎNAINTE

Am plăcerea să vă prezint conturile anuale pentru exercițiul financiar 2016 ale Uniunii Europene. Aceste conturi oferă o imagine de ansamblu completă asupra finanțelor UE în 2016, fiind incluse informații cu privire la poziția financiară a Uniunii, la modul în care a fost executat bugetul în anul respectiv, la datoriile sale contingente, precum și la angajamentele și obligațiile financiare pe care și le-a asumat Uniunea. Reflectând caracterul multianual al activităților Uniunii, conturile includ explicații cu privire la principalele date financiare și la evoluția acestora.

Anul 2016 a fost unul plin de realizări, dar și de provocări pentru Uniunea Europeană. Bugetul UE s-a axat pe consolidarea economiei, pe stimularea creării de locuri de muncă și a creșterii economice, precum și pe realizarea de investiții în cercetare. Economia europeană și condițiile de pe piața forței de muncă europene s-au îmbunătățit, iar rata șomajului în UE a scăzut.

La mai puțin de un an și jumătate de la lansarea sa, Fondul european pentru investiții strategice (FEIS), elementul de bază al Planului de investiții pentru Europa, dă deja rezultate concrete. Acest fond este activ în toate cele 28 de state membre și a mobilizat investiții în valoare de peste 190 de miliarde EUR până la jumătatea lunii mai 2017, ceea ce reprezintă peste jumătate din obiectivul de 315 de miliarde EUR prevăzut pentru jumătatea anului 2018, contribuind la redresarea economică. La sfârșitul anului 2016, fondul de garantare care acoperă operațiunile FEIS desfășurate de grupul BEI a fost alimentat cu fonduri din bugetul UE și a totalizat 1 miliard EUR în prezentele conturi anuale.

Prioritatea absolută a bugetului UE rămâne stimularea creării de locuri de muncă, a creșterii economice și a investițiilor. Comisia își continuă eforturile de consolidare a redresării economice a UE și de investire în tinerii săi și în persoanele aflate în căutarea unui loc de muncă, precum și în întreprinderile nou-înființate și în întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri). Un exemplu bun în acest sens îl constituie mecanismul de garantare a împrumuturilor din cadrul programului „COSME” („Competitivitatea întreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii”), care a continuat să aibă un succes foarte mare în 2016, și datorită capacității suplimentare de asumare a riscurilor a FEIS. La sfârșitul anului 2016, peste 143 000 de întreprinderi mici și mijlocii din 21 de țări primiseră deja finanțare în valoare de peste 5,5 miliarde EUR, cu sprijin din cadrul programului COSME.

Programul de cercetare și inovare Orizont 2020 este esențial pentru dezvoltarea unei economii și societăți bazate pe cunoaștere și inovare în cadrul UE. Participările la acesta au fost în număr de 49 000, fiind semnate acorduri de grant în valoare totală de 20,5 miliarde EUR. Din totalul participărilor IMM-urile au reprezentat peste 21 %. Sporirea numărului activităților din cadrul programului Orizont 2020 este demonstrată de creșterea cu aproape 40 % comparativ cu anul precedent a instrumentelor de garantare ale Orizont 2020 incluse în prezentele conturi.

În urma declarației de servicii inițiale din 2016, programul Galileo, care instituie sistemul global de navigație prin satelit al Europei, a trecut în 2016 de la faza de desfășurare la cea de exploatare. La sfârșitul anului 2016, valoarea sateliților operaționali și a infrastructurii terestre a Galileo inclusă în prezentele conturi era de 2 miliarde EUR. Punerea în aplicare a proiectelor din cadrul Orizont 2020 a încurajat dezvoltarea de noi aplicații Galileo. Aceste proiecte au dus deja la introducerea pe piață a 13 inițiative, 5 patente, 34 de prototipuri avansate și două produse, fiind, de asemenea, publicate 223 de lucrări științifice. Se preconizează că piața Sistemului global de navigație prin satelit va crește de la 5,8 miliarde de dispozitive în uz în 2017 la circa 8 miliarde de astfel de dispozitive până în 2020.

Mecanismul pentru interconectarea Europei (MIE) pentru transporturi, al cărui obiectiv este facilitarea accesului la finanțare a proiectelor de infrastructură în sectoarele transporturilor, telecomunicațiilor și energiei, a contribuit la realizarea tunelului feroviar Brenner Base, care, cu o lungime de 64 km, va fi cel mai lung tunel feroviar de mare capacitate din lume. Instrumentul de datorie al MIE inclus în conturi oferă partajarea riscurilor pentru finanțarea prin îndatorare, sub formă de datorii sau garanții cu rang prioritar sau subordonate, precum și sprijin pentru obligațiunile pentru finanțarea proiectelor.

În 2016, Europa a continuat să răspundă noilor provocări rezultate din schimbarea situației geopolitice. Bugetul UE a furnizat sprijin statelor membre pentru gestionarea adecvată a fluxurilor de migrație, abordând cauzele profunde ale migrației și protejând spațiul Schengen. Punerea în aplicare a programelor naționale ale statelor membre din cadrul Fondului pentru azil, migrație și integrare și al Fondului pentru securitate internă s-a accelerat în 2016.

Comisia a instituit, de asemenea, Instrumentul pentru refugiații din Turcia, care a devenit operațional la 17 februarie 2016 și pentru care conturile includ contribuții încasate în 2016 de la statele membre în valoare de 630 de milioane EUR. Acest lucru a permis Comisiei ca, printre alte inițiative, să lanseze un program inovator, denumit „Plasa de siguranță socială de urgență”, ce vizează acordarea de asistență unui număr de până la un milion de refugiați din rândul celor mai vulnerabili refugiați din Turcia, prin alocarea de bani în mod regulat. Acesta este un exemplu de utilizare tot mai frecventă a asistenței prevăzute de bugetul UE ca mijloc eficient și eficace de a acorda ajutor persoanelor aflate în situații de urgență.

În iunie 2016, Comisia a propus un nou Cadru de parteneriat cu țările terțe, bazat pe Agenda europeană privind migrația. Cadrul este o abordare europeană pentru aprofundarea cooperării cu țările de origine, de tranzit și de destinație ale fluxurilor de migrație. Acesta este sprijinit de majoritatea programelor de la rubrica „Europa globală” din cadrul bugetului, precum și de fondurile fiduciare relevante ale UE, în special de Fondul fiduciar pentru Siria, care este inclus în conturile anuale. Finanțarea corespunzătoare a cadrului de parteneriat este esențială pentru a putea să se intensifice cooperarea cu țările partenere prioritare și să se continue eforturile privind ruta de migrație central-mediteraneeană.

Alte provocări globale, cum ar fi abordarea schimbărilor climatice, au reprezentat în continuare o prioritate a bugetului UE. În 2016, contribuția totală la integrarea aspectelor legate de climă a fost estimată la 20,9 %, procent ce respectă obiectivul stabilit pentru actuala perioadă a CFM, 2014-2020.

Din punct de vedere bugetar, fondurile structurale și de investiții europene și politica agricolă comună sunt în continuare principalele instrumente de investiții ale UE. În 2016 s-au cheltuit 57,4 miliarde EUR din bugetul UE pentru agricultură și dezvoltare rurală și, în pofida întârzierilor înregistrate anterior în lansarea și punerea în aplicare a actualului CFM, au fost cheltuite 37,8 miliarde EUR în domeniul coeziunii economice, sociale și teritoriale.

Comisia a lansat o dezbatere privind viitorul și prioritățile unei UE cu 27 de state membre. Vom continua să conlucrăm pentru a construi un viitor mai prosper, mai competitiv și mai sigur.

Günther H. Oettinger

Comisar pentru buget și resurse umane, Comisia Europeană

CADRUL POLITIC, GUVERNANȚA ȘI RĂSPUNDEREA UNIUNII EUROPENE

Uniunea Europeană (UE) este o uniune căreia cele 28 (1) de țări europene care sunt membre ale acesteia (statele membre) îi conferă competențe pentru atingerea obiectivelor lor comune. Uniunea se întemeiază pe valorile respectării demnității umane, libertății, democrației, egalității, statului de drept, precum și pe respectarea drepturilor omului, inclusiv a drepturilor persoanelor care aparțin minorităților. Aceste valori sunt comune statelor membre într-o societate caracterizată prin pluralism, nediscriminare, toleranță, justiție, solidaritate și egalitate între femei și bărbați.

1.   CADRUL POLITIC

Tratatele UE

Obiectivele și principiile generale care ghidează Uniunea și instituțiile europene sunt definite în tratate. Uniunea și instituțiile UE pot acționa doar în limitele competențelor ce le-au fost conferite prin tratate în vederea realizării obiectivelor stabilite în acestea și trebuie să facă acest lucru în conformitate cu principiile (2) subsidiarității și proporționalității.

Pentru a-și atinge obiectivele și a-și pune în aplicare politicile, Uniunea se asigură că dispune de mijloacele financiare necesare. Comisia este responsabilă pentru punerea în aplicare a obiectivelor în cooperare cu statele membre și în conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare.

UE urmărește atingerea obiectivelor stabilite în tratat prin intermediul unei serii de instrumente, unul dintre acestea fiind bugetul UE. Alte instrumente sunt, de exemplu, propunerea de acte legislative sau urmărirea unor strategii de politică.

Strategia Europa 2020

Strategia Europa 2020, convenită în 2010 de către șefii de stat sau de guvern ai statelor membre ale UE, definește o strategie la nivelul UE pe 10 ani privind creșterea și locurile de muncă pentru UE (3). Strategia a prezentat trei priorități, care se consolidează reciproc, și anume o creștere inteligentă, durabilă și favorabilă incluziunii, și prevede cinci obiective principale pentru UE. Succesul acesteia depinde de toți actorii din Uniune, care trebuie să acționeze în mod colectiv.

Bugetul UE este doar una dintre pârghiile UE care contribuie la realizarea obiectivelor Strategiei Europa 2020. Pentru ca Strategia Europa 2020 să dea rezultate concrete este mobilizată o gamă largă de acțiuni la nivel național, la nivelul UE și la nivel internațional.

Prioritățile politice ale Comisiei

Prioritățile politice ale Comisiei sunt definite în Orientările politice, care sunt stabilite de către președintele Comisiei și prevăd o foaie de parcurs pentru acțiunile Comisiei pe deplin consecventă și compatibilă cu Strategia Europa 2020 ca strategie a Europei de creștere economică pe termen lung.

10 PRIORITĂȚI

| — | Un nou impuls pentru locuri de muncă, creștere și investiții |
| --- | --- |

—

Un nou impuls pentru locuri de muncă, creștere și investiții

| — | Un acord de liber schimb rezonabil și echilibrat cu Statele Unite |
| --- | --- |

—

Un acord de liber schimb rezonabil și echilibrat cu Statele Unite

| — | O piață unică digitală conectată |
| --- | --- |

—

O piață unică digitală conectată

| — | Un spațiu al justiției și al drepturilor fundamentale bazat pe încredere reciprocă |
| --- | --- |

—

Un spațiu al justiției și al drepturilor fundamentale bazat pe încredere reciprocă

| — | O uniune energetică rezilientă, cu o politică privind schimbările climatice orientată spre viitor |
| --- | --- |

—

O uniune energetică rezilientă, cu o politică privind schimbările climatice orientată spre viitor

| — | Către o nouă politică privind migrația |
| --- | --- |

—

Către o nouă politică privind migrația

| — | O piață internă mai profundă și mai echitabilă, cu o bază industrială consolidată |
| --- | --- |

—

O piață internă mai profundă și mai echitabilă, cu o bază industrială consolidată

| — | Europa ca actor mai puternic pe plan mondial |
| --- | --- |

—

Europa ca actor mai puternic pe plan mondial

| — | O uniune economică și monetară (UEM) mai profundă și mai echitabilă |
| --- | --- |

—

O uniune economică și monetară (UEM) mai profundă și mai echitabilă

| — | O Uniune a schimbărilor democratice |
| --- | --- |

—

O Uniune a schimbărilor democratice

Politicile finanțate din bugetul UE sunt puse în aplicare în conformitate cu cadrul financiar multianual (CFM).

CFM

CFM transpune în termeni financiari prioritățile politice ale UE pentru o perioadă de cel puțin 5 ani. Acesta stabilește cuantumurile anuale maxime (plafoanele) pentru totalul cheltuielilor UE și pentru principalele categorii de cheltuieli (rubrici). Însumând plafoanele tuturor rubricilor se obține plafonul total al creditelor de angajament.

CFM sprijină acțiunile întreprinse de UE pentru a atinge obiectivele politicilor UE în cursul unei perioade suficient de lungi pentru a fi eficace și pentru a oferi o viziune coerentă pe termen lung pentru beneficiari și pentru autoritățile naționale cofinanțatoare. CFM 2014-2020 și programele constitutive ale acestuia, care au stabilit angajamentele bugetare maxime pentru perioada respectivă la 960 de miliarde EUR, iar plățile la 908 de miliarde EUR (la prețurile din 2011), au avut la bază o logică europeană puternică și vizează obținerea unei valori adăugate pentru a contribui la îndeplinirea obiectivelor convenite în comun ale Strategiei Europa 2020 privind locurile de muncă și creșterea.

CFM este convenit cu unanimitate de voturi, ceea ce indică angajamentul tuturor statelor membre față de obiective și de cheltuieli. Bugetul UE finanțează o gamă largă de politici și de programe în cadrul întregii UE. În conformitate cu prioritățile stabilite de Parlamentul European și de Consiliu în CFM, Comisia pune în aplicare programe, activități și proiecte de cheltuieli. În cadrul principalului domeniu de cheltuieli al fondurilor structurale și de investiții europene (fondurile ESI), UE se angajează din punct de vedere juridic să pună în aplicare aceste acțiuni prin adoptarea programelor operaționale.

Acordul interinstituțional

CFM este completat cu Acordul interinstituțional privind disciplina bugetară, cooperarea în chestiuni bugetare și buna gestiune financiară (4), care este un acord politic între Parlamentul European, Consiliu și Comisie. Obiectivul acestui acord, care a fost adoptat în 2013 în conformitate cu articolul 295 din TFUE, este de a implementa disciplina bugetară, de a îmbunătăți funcționarea procedurii bugetare anuale, precum și cooperarea dintre instituții privind chestiunile bugetare și, totodată, de a asigura o bună gestiune financiară.

Bugetul anual

Bugetul anual este întocmit de Comisie și aprobat, de obicei, până la jumătatea lunii decembrie de către Parlamentul European și Consiliu, în baza procedurii prevăzute la articolul 314 din TFUE. Potrivit principiului echilibrului bugetar, într-un exercițiu financiar dat, veniturile totale trebuie să fie egale cu cheltuielile (creditele de plată) totale.

Principala sursă de finanțare a UE sunt veniturile din resurse proprii, care sunt completate cu alte venituri. Există trei categorii de resurse proprii: resursele proprii tradiționale (cum ar fi taxele vamale și cotizațiile pentru zahăr), resursa proprie bazată pe taxa pe valoarea adăugată (TVA) și resursa proprie bazată pe venitul național brut (VNB). Celelalte venituri provenite din activitățile UE (de exemplu amenzile aplicate în materie de concurență) reprezintă, în mod normal, mai puțin de 10 % din veniturile totale. Valoarea globală a resurselor proprii necesare pentru finanțarea bugetului se stabilește prin scăderea celorlalte venituri din cheltuielile totale. Valoarea totală a resurselor proprii nu poate depăși 1,23 % din suma venitului național brut (VNB) al statelor membre.

Cheltuielile operaționale ale UE acoperă diferitele rubrici ale CFM și se prezintă sub forme diferite, în funcție de modul în care sunt plătiți și gestionați banii. Bugetul UE este executat prin trei moduri de gestiune:

gestiune partajată: în cazul acestei metode, sarcinile de execuție bugetară sunt delegate statelor membre. Aproximativ 80 % din cheltuieli se încadrează în acest mod de gestiune și acoperă domenii precum cheltuielile agricole și acțiunile structurale;

gestiune directă: în acest caz, bugetul este executat direct de serviciile Comisiei;

gestiune indirectă: în acest caz, Comisia atribuie sarcini de execuție bugetară organismelor de drept UE sau de drept național, precum agențiile UE sau organizațiile internaționale.

Regulamentul financiar

Regulamentul financiar (RF) aplicabil bugetului general este un act de bază al arhitecturii în materie de reglementare a finanțelor UE, care definește normele financiare ale UE. Acesta prevede normele generale care reglementează bugetul UE.

2.   GUVERNANȚA ȘI RĂSPUNDEREA ÎN UE

2.1.   STRUCTURA INSTITUȚIONALĂ

Guvernanța organizațională a UE constă în instituțiile, în agențiile și în alte organisme ale UE care sunt enumerate în nota 9 la notele la situațiile financiare consolidate. Principalele instituții cu responsabilități în elaborarea politicilor și luarea deciziilor sunt Parlamentul European, Consiliul European, Consiliul și Comisia.

Comisia este organul executiv al UE și promovează interesul general al acesteia. Comisia realizează acest lucru prin propunerea de acte legislative, prin implementarea politicilor UE, prin supravegherea punerii în aplicare corecte a tratatelor și a dreptului european, prin gestionarea bugetului UE și prin reprezentarea Uniunii în afara Europei.

Funcționarea internă a Comisiei se bazează pe o serie de principii-cheie care reprezintă piatra de temelie a bunei guvernanțe: roluri și responsabilități clare, un angajament ferm de gestionare a performanțelor și de respectare a cadrului juridic, mecanisme clare de asigurare a răspunderii, un cadru de reglementare de înaltă calitate și incluziv, deschidere și transparență, precum și standarde înalte de comportament etic.

2.2.   STRUCTURA DE GUVERNANȚĂ A COMISIEI

Comisia Europeană are un sistem de guvernanță unic, ce face o distincție clară între structurile de supraveghere politică și administrativă și care implică o răspundere financiară și responsabilități bine definite. Acest sistem se bazează pe tratate, structura sa evoluând pentru a se adapta la un mediu în continuă schimbare și pentru a ține pasul cu cele mai bune practici stabilite în standardele internaționale relevante (5).

| — | Colegiul comisarilor își asumă răspunderea politică colegială pentru activitatea Comisiei. Execuția operațională a bugetului este delegată directorilor generali și șefilor de servicii, care conduc structura administrativă a Comisiei (6). |
| --- | --- |

—

Colegiul comisarilor își asumă răspunderea politică colegială pentru activitatea Comisiei. Execuția operațională a bugetului este delegată directorilor generali și șefilor de servicii, care conduc structura administrativă a Comisiei (6).

| — | Colegiul deleagă sarcini de gestiune financiară directorilor generali sau șefilor de serviciu, care prin urmare devin ordonatori de credite prin delegare. Aceste sarcini pot fi delegate, mai apoi, directorilor, șefilor de unitate și altor persoane, care devin, astfel, ordonatori de credite prin subdelegare. Responsabilitățile ordonatorilor de credite acoperă întregul proces de gestionare, de la stabilirea etapelor de lucru necesare pentru atingerea obiectivelor de politică fixate de instituție până la gestionarea activităților lansate, atât din punct de vedere operațional, cât și bugetar. |
| --- | --- |

—

Colegiul deleagă sarcini de gestiune financiară directorilor generali sau șefilor de serviciu, care prin urmare devin ordonatori de credite prin delegare. Aceste sarcini pot fi delegate, mai apoi, directorilor, șefilor de unitate și altor persoane, care devin, astfel, ordonatori de credite prin subdelegare. Responsabilitățile ordonatorilor de credite acoperă întregul proces de gestionare, de la stabilirea etapelor de lucru necesare pentru atingerea obiectivelor de politică fixate de instituție până la gestionarea activităților lansate, atât din punct de vedere operațional, cât și bugetar.

În cadrul Comisiei, rolurile și responsabilitățile în materie de gestiune financiară sunt, prin urmare, clar definite și aplicate. Aceasta este o abordare descentralizată, cu responsabilități clare, al cărei scop este de a crea o cultură administrativă care să îi încurajeze pe funcționarii publici să își asume responsabilitatea pentru activitățile asupra cărora au control și de a le oferi control asupra activităților pentru care sunt responsabili.

În contextul ciclului de planificare și programare strategică al Comisiei, fiecare ordonator de credite trebuie să pregătească un „raport anual de activitate” (RAA) privind realizările în materie de politici și de activități și rezultatele anului respectiv, în care declară că resursele au fost utilizate pe baza principiilor bunei gestiuni financiare și că a instituit proceduri de control care oferă garanțiile necesare cu privire la legalitatea și regularitatea tranzacțiilor subiacente. La nivelul Comisiei, aceste rezultate sunt adoptate și publicate într-o formă agregată în Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului, care este transmis Parlamentului European și Consiliului și este principalul instrument prin care Colegiul comisarilor își asumă răspunderea politică pentru gestiunea bugetului.

Contabilul Comisiei este responsabil la nivel central pentru gestiunea trezoreriei, pentru procedurile de recuperare, pentru stabilirea unor norme contabile bazate pe Standardele și metodele internaționale de contabilitate pentru sectorul public, pentru validarea sistemelor contabile și pentru pregătirea conturilor anuale consolidate ale Comisiei, precum și a conturilor anuale consolidate ale UE. În plus, contabilul trebuie să semneze conturile anuale, declarând astfel că acestea prezintă în mod corect, sub toate aspectele materiale, poziția financiară, rezultatele operațiunilor și fluxurile de numerar. Funcția de contabil al Comisiei este independentă, contabilul având o mare responsabilitate în ceea ce privește raportarea financiară în cadrul Comisiei. Funcția de auditor intern al Comisiei este, de asemenea, o funcție independentă și centralizată.

Consiliul pentru gestiunea corporativă joacă un rol în guvernanța corporativă a Comisiei prin faptul că asigură supravegherea și orientările strategice cu privire la principalele aspecte legate de gestiunea corporativă, inclusiv în ceea ce privește managementul resurselor financiare și umane. Acesta este prezidat de secretarul general și reunește în mod regulat directorii generali și cabinetele responsabile de buget, de resurse umane și de IT pentru a se asigura că sunt instituite în cadrul Comisiei structurile organizatorice și tehnice necesare pentru a concretiza în mod eficient și eficace prioritățile politice ale președintelui.

2.3.   UN CADRU DE PERFORMANȚĂ SOLID

Implementarea unor cadre de performanță solide este esențială pentru a asigura faptul că se pune un accent puternic pe rezultate, pe valoarea adăugată a UE și pe buna gestionare a programelor UE. Performanța bugetului UE trebuie să ia în considerare multitudinea obiectivelor, complementaritatea și integrarea politicilor și programelor, precum și rolul-cheie al statelor membre în execuția bugetului UE. Comisia se angajează să asigure faptul că bugetul UE contribuie la obținerea unor rezultate mai bune pentru cetățeni și că sprijină prioritățile politice. Pentru a asigura faptul că resursele sunt alocate priorităților și că fiecare acțiune generează o valoare adăugată și rezultate importante, Comisia pune în aplicare inițiativa sa „Un buget al UE axat pe rezultate”. Pe baza cadrului de performanță pentru perioada 2014-2020, această inițiativă promovează un echilibru mai bun între asigurarea conformității și performanță. Cadrul de performanță pentru perioada 2014-2020 a fost inclus ca un nou element obligatoriu și ca un pilon esențial al unei orientări mai axate pe rezultate a acestei perioade de programare. Acesta prevede stabilirea unor obiective, indicatori și ținte clare și măsurabile, precum și a unor mecanisme de monitorizare, de raportare și de evaluare.

Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului UE oferă o imagine de ansamblu cu privire la performanța, gestionarea și protecția bugetului UE. Acesta explică modul în care bugetul UE sprijină prioritățile politice ale Uniunii Europene și prezintă rezultatele obținute cu ajutorul bugetului UE, precum și rolul pe care îl are Comisia în asigurarea și promovarea celor mai înalte standarde de gestiune bugetară și financiară.

2.4.   RAPORTAREA FINANCIARĂ

Principalul element al raportării financiare a UE este Pachetul de raportare financiară integrată al UE, care include conturile anuale consolidate ale UE și alte rapoarte de însoțire a conturilor, și anume Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului și Raportul privind acțiunile întreprinse în urma descărcării de gestiune. Pachetul de raportare financiară integrată oferă publicului în fiecare an o imagine detaliată a situației financiare și operaționale a UE.

Conturile anuale consolidate ale UE prezintă informații financiare referitoare la activitățile instituțiilor, ale agențiilor și ale altor organisme ale UE atât prin prisma contabilității de angajamente, cât și din perspectivă bugetară. Aceste conturi nu cuprind conturile anuale ale statelor membre.

Conturile anuale consolidate ale UE constau în două părți separate, dar corelate:

| (a) | situațiile financiare consolidateș și |
| --- | --- |

(a)

situațiile financiare consolidateș și

| (b) | rapoartele privind execuția bugetară, care oferă o imagine agregată asupra execuției bugetare. |
| --- | --- |

(b)

rapoartele privind execuția bugetară, care oferă o imagine agregată asupra execuției bugetare.

În plus, conturile anuale consolidate ale UE sunt însoțite de „Situațiile financiare: discuție și analiză”, care sintetizează modificările și tendințele semnificative din cadrul situațiilor financiare și explică riscurile și incertitudinile semnificative cu care s-a confruntat UE și pe care trebuie să le abordeze în viitor.

Raportarea și răspunderea în cadrul Comisiei:

| Pachetul de raportare financiară integrată | Conturile anuale consolidate ale UE
  Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului
  Raportul privind acțiunile întreprinse în urma descărcării de gestiune |
| --- | --- |
| Alte rapoarte | Raportul general privind activitățile UE
  Rapoartele anuale de activitate ale direcțiilor generale
  Raportul privind gestiunea bugetară și financiară |

Pachetul de raportare financiară integrată

Conturile anuale consolidate ale UE

Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului

Raportul privind acțiunile întreprinse în urma descărcării de gestiune

Alte rapoarte

Raportul general privind activitățile UE

Rapoartele anuale de activitate ale direcțiilor generale

Raportul privind gestiunea bugetară și financiară

2.5.   CONTROALE

Auditul extern

Curtea de Conturi Europeană (Curtea) este auditorul extern al instituțiilor (și organismelor) UE. Curtea are misiunea de a contribui la îmbunătățirea gestiunii financiare a UE, precum și de a promova asumarea răspunderii și transparența și are rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetățenilor UE. Rolul Curții de auditor extern independent al Uniunii Europene constă în a verifica dacă fondurile UE au fost contabilizate corect, dacă au fost colectate și cheltuite în conformitate cu normele și reglementările aplicabile și dacă prin acestea s-a obținut un bun raport costuri-beneficii.

Conturile anuale ale UE și modul în care gestionează aceasta resursele fac obiectul unui audit efectuat de Curte, care, în cadrul activității sale, întocmește pentru Parlamentul European și Consiliu:

| 1. | un raport anual privind activitățile finanțate din bugetul general, în care sunt detaliate observațiile acesteia privind conturile anuale și tranzacțiile subiacente; |
| --- | --- |

1.

un raport anual privind activitățile finanțate din bugetul general, în care sunt detaliate observațiile acesteia privind conturile anuale și tranzacțiile subiacente;

| 2. | o opinie, în baza auditurilor sale, inclusă în raportul anual sub forma unei declarații de asigurare privind: (i) fiabilitatea conturilor: și (ii) legalitatea și regularitatea tranzacțiilor subiacente care implică atât veniturile colectate, cât și plățile efectuate către beneficiarii finali și |
| --- | --- |

2.

o opinie, în baza auditurilor sale, inclusă în raportul anual sub forma unei declarații de asigurare privind: (i) fiabilitatea conturilor: și (ii) legalitatea și regularitatea tranzacțiilor subiacente care implică atât veniturile colectate, cât și plățile efectuate către beneficiarii finali și

| 3. | rapoarte speciale ce privesc domenii specifice. |
| --- | --- |

3.

rapoarte speciale ce privesc domenii specifice.

Descărcarea de gestiune

Etapa finală a ciclului bugetar este descărcarea de gestiune a bugetului pentru un anumit exercițiu financiar. Descărcarea de gestiune este acordată Comisiei și tuturor celorlalte instituții și organe ale UE. Descărcarea de gestiune constituie partea politică a controlului extern al execuției bugetare și reprezintă decizia prin care Parlamentul European, acționând pe baza recomandării Consiliului, „eliberează” Comisia (și celelalte organisme ale UE) de răspunderea pe care o poartă privind gestionarea unui buget dat, marcând astfel închiderea bugetului respectiv. La nivelul UE, Parlamentul European este autoritatea care acordă descărcarea de gestiune. Aceasta înseamnă că, în urma auditului și a încheierii conturilor anuale, este sarcina Consiliului de a recomanda și apoi a Parlamentului European de a acorda descărcarea de gestiune Comisiei și celorlalte organisme ale UE pentru execuția bugetului UE într-un anumit exercițiu financiar. Această decizie se bazează pe analizarea conturilor anuale, pe raportul anual întocmit de Comisie privind gestionarea și performanța bugetului, pe raportul anual, pe opinia de audit și pe rapoartele speciale ale Curții, precum și pe răspunsurile Comisiei la întrebări și la cererile de informații suplimentare.

Procedura descărcării de gestiune poate duce la trei rezultate: acordarea, amânarea sau refuzul descărcării de gestiune. Audierile comisarilor fac parte din procedura anuală de descărcare bugetară din cadrul Parlamentului European, membrii Comisiei pentru control bugetar a PE adresând întrebări comisarilor referitoare la domeniile de politică de care răspund. Raportul final privind descărcarea, inclusiv recomandările specifice adresate Comisiei cu privire la acțiunile pe care aceasta trebuie să le întreprindă, este adoptat în plenul Parlamentului European. Recomandările Consiliului privind descărcarea de gestiune sunt adoptate de către Consiliul Afaceri Economice și Financiare (ECOFIN). Atât raportul Parlamentului European privind descărcarea de gestiune, cât și recomandările Consiliului privind descărcarea de gestiune fac obiectul unui raport anual de monitorizare în care Comisia prezintă acțiunile concrete pe care le-a întreprins pentru a pune în aplicare recomandările formulate.

NOTĂ DE ÎNSOȚIRE A CONTURILOR CONSOLIDATE

Conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene pentru exercițiul 2016 au fost pregătite pe baza informațiilor prezentate de instituții și organisme în conformitate cu articolul 148 alineatul (2) din Regulamentul financiar, care se aplică bugetului general al Uniunii Europene. Declar, prin prezenta, că acestea au fost pregătite în conformitate cu titlul IX din Regulamentul financiar și cu principiile, normele și metodele contabile stabilite în notele la situațiile financiare.

Am obținut de la contabilii acestor instituții și organisme, care au atestat corectitudinea lor, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare anuale care prezintă activele și pasivele Uniunii Europene și execuția bugetară.

Prin prezenta certific că, pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru a valida conturile Comisiei Europene, am asigurarea rezonabilă că aceste conturi prezintă în mod corect, în toate aspectele materiale, poziția financiară, rezultatele, operațiunile și fluxurile de numerar ale Uniunii Europene.

[semnat]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Contabilul Comisiei

23 iunie 2017

SITUAȚII FINANCIARE CONSOLIDATE ȘI NOTE EXPLICATIVE (1)

1

CUPRINS

CUPRINS

| BILANȚ | 11 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE | 12 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR | 13 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE | 14 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE | 15 |
| --- | --- |

| 1. | POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE | 15 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | NOTE LA BILANȚUL CONTABIL | 27 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | NOTE LA SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE | 56 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE | 65 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | ANGAJAMENTE BUGETARE ȘI JURIDICE | 69 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR | 73 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE | 86 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI | 87 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | PERIMETRUL DE CONSOLIDARE | 88 |
| --- | --- | --- |

9.

BILANȚ

BILANȚ

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Imobilizări necorporale | 2.1 | 381 | 337 |
| Imobilizări corporale | 2.2 | 10 068 | 8 700 |
| Investiții contabilizate prin metoda punerii în echivalență | 2.3 | 528 | 497 |
| Active financiare | 2.4 | 62 247 | 56 965 |
| Prefinanțare | 2.5 | 21 901 | 29 879 |
| Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă | 2.6 | 717 | 870 |
| | | 95 842 | 97 248 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | | |
| Active financiare | 2.4 | 3 673 | 9 907 |
| Prefinanțare | 2.5 | 23 569 | 15 277 |
| Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă | 2.6 | 10 905 | 9 454 |
| Stocuri | 2.7 | 165 | 138 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.8 | 28 585 | 21 671 |
| | | 66 897 | 56 448 |
| TOTAL ACTIVE | | 162 739 | 153 696 |
| DATORII NECURENTE | | | |
| Pensii și alte beneficii ale angajaților | 2.9 | (67 231 ) | (63 814 ) |
| Provizioane | 2.10 | (1 936 ) | (1 716 ) |
| Datorii financiare | 2.11 | (55 067 ) | (51 764 ) |
| | | (124 234 ) | (117 293 ) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Provizioane | 2.10 | (675) | (314) |
| Datorii financiare | 2.11 | (2 284 ) | (7 939 ) |
| Obligații de plată | 2.12 | (40 005 ) | (32 191 ) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | 2.13 | (67 580 ) | (68 402 ) |
| | | (110 544 ) | (108 846 ) |
| TOTAL DATORII | | (234 778 ) | (226 139 ) |
| ACTIVE NETE | | (72 040 ) | (72 442 ) |
| Rezerve | 2.14 | 4 841 | 4 682 |
| Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre
   (2) | 2.15 | (76 881 ) | (77 124 ) |
| ACTIVE NETE | | (72 040 ) | (72 442 ) |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale

2.1

2.1

381

381

337

337

Imobilizări corporale

Imobilizări corporale

2.2

2.2

10 068

10 068

8 700

8 700

Investiții contabilizate prin metoda punerii în echivalență

Investiții contabilizate prin metoda punerii în echivalență

2.3

2.3

528

528

497

497

Active financiare

Active financiare

2.4

2.4

62 247

62 247

56 965

56 965

Prefinanțare

Prefinanțare

2.5

2.5

21 901

21 901

29 879

29 879

Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă

Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă

2.6

2.6

717

717

870

870

95 842

95 842

97 248

97 248

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Active financiare

Active financiare

2.4

2.4

3 673

3 673

9 907

9 907

Prefinanțare

Prefinanțare

2.5

2.5

23 569

23 569

15 277

15 277

Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă

Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă

2.6

2.6

10 905

10 905

9 454

9 454

Stocuri

Stocuri

2.7

2.7

165

165

138

138

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.8

2.8

28 585

28 585

21 671

21 671

66 897

66 897

56 448

56 448

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

162 739

162 739

153 696

153 696

DATORII NECURENTE

DATORII NECURENTE

Pensii și alte beneficii ale angajaților

Pensii și alte beneficii ale angajaților

2.9

2.9

(67 231 )

(67 231 )

(63 814 )

(63 814 )

Provizioane

Provizioane

2.10

2.10

(1 936 )

(1 936 )

(1 716 )

(1 716 )

Datorii financiare

Datorii financiare

2.11

2.11

(55 067 )

(55 067 )

(51 764 )

(51 764 )

(124 234 )

(124 234 )

(117 293 )

(117 293 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Provizioane

Provizioane

2.10

2.10

(675)

(675)

(314)

(314)

Datorii financiare

Datorii financiare

2.11

2.11

(2 284 )

(2 284 )

(7 939 )

(7 939 )

Obligații de plată

Obligații de plată

2.12

2.12

(40 005 )

(40 005 )

(32 191 )

(32 191 )

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

2.13

2.13

(67 580 )

(67 580 )

(68 402 )

(68 402 )

(110 544 )

(110 544 )

(108 846 )

(108 846 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(234 778 )

(234 778 )

(226 139 )

(226 139 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

(72 040 )

(72 040 )

(72 442 )

(72 442 )

Rezerve

Rezerve

2.14

2.14

4 841

4 841

4 682

4 682

Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre
   (2)

Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre

2

2.15

2.15

(76 881 )

(76 881 )

(77 124 )

(77 124 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

(72 040 )

(72 040 )

(72 442 )

(72 442 )

SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE

SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 2016 | 2015 |
| VENITURI | | | |
| Venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă | | | |
| Resurse bazate pe VNB | 3.1 | 95 578 | 95 355 |
| Resurse proprii tradiționale | 3.2 | 20 439 | 18 649 |
| Resurse bazate pe TVA | 3.3 | 15 859 | 18 328 |
| Amenzi | 3.4 | 3 858 | 531 |
| Recuperarea cheltuielilor | 3.5 | 1 947 | 1 547 |
| Altele | 3.6 | 5 740 | 5 067 |
| | | 143 422 | 139 478 |
| | | | |
| Venituri din tranzacțiile cu contrapartidă directă | | | |
| Venituri financiare | 3.7 | 1 769 | 1 846 |
| Altele | 3.8 | 996 | 1 562 |
| | | 2 765 | 3 408 |
| Total venituri | | 146 187 | 142 886 |
| CHELTUIELI | | | |
| Executate de statele membre | 3.9 | | |
| Fondul European de Garantare Agricolă | | (44 152 ) | (45 032 ) |
| Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și alte instrumente de dezvoltare rurală | | (12 604 ) | (16 376 ) |
| Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune | | (35 045 ) | (38 745 ) |
| Fondul social european | | (9 366 ) | (9 849 ) |
| Altele | | (1 606 ) | (2 380 ) |
| Executate de Comisie, agențiile executive și fondurile fiduciare | 3.10 | (15 610 ) | (15 626 ) |
| Executate de alte agenții și organisme ale UE | 3.11 | (2 547 ) | (1 209 ) |
| Executate de țări terțe și organizații internaționale | 3.11 | (3 258 ) | (3 031 ) |
| Executate de alte entități | 3.11 | (2 035 ) | (2 107 ) |
| Costuri cu personalul și pensiile | 3.12 | (9 776 ) | (10 273 ) |
| Modificări ale ipotezelor actuariale privind beneficiile angajaților | 3.13 | (1 068 ) | (2 040 ) |
| Costuri de finanțare | 3.14 | (1 904 ) | (1 986 ) |
| Cota rezultatului întreprinderilor comune și al entităților asociate | 3.15 | 2 | (641) |
| Alte cheltuieli | 3.16 | (5 486 ) | (6 623 ) |
| Total cheltuieli | | (144 454 ) | (155 919 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | 1 733 | (13 033 ) |

milioane EUR

Notă

2016

2015

VENITURI

VENITURI

Venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă

Venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă

Resurse bazate pe VNB

Resurse bazate pe VNB

3.1

3.1

95 578

95 578

95 355

95 355

Resurse proprii tradiționale

Resurse proprii tradiționale

3.2

3.2

20 439

20 439

18 649

18 649

Resurse bazate pe TVA

Resurse bazate pe TVA

3.3

3.3

15 859

15 859

18 328

18 328

Amenzi

Amenzi

3.4

3.4

3 858

3 858

531

531

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

3.5

3.5

1 947

1 947

1 547

1 547

Altele

Altele

3.6

3.6

5 740

5 740

5 067

5 067

143 422

143 422

139 478

139 478

Venituri din tranzacțiile cu contrapartidă directă

Venituri din tranzacțiile cu contrapartidă directă

Venituri financiare

Venituri financiare

3.7

3.7

1 769

1 769

1 846

1 846

Altele

Altele

3.8

3.8

996

996

1 562

1 562

2 765

2 765

3 408

3 408

Total venituri

Total venituri

146 187

146 187

142 886

142 886

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Executate de statele membre

Executate de statele membre

3.9

3.9

Fondul European de Garantare Agricolă

Fondul European de Garantare Agricolă

(44 152 )

(44 152 )

(45 032 )

(45 032 )

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și alte instrumente de dezvoltare rurală

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și alte instrumente de dezvoltare rurală

(12 604 )

(12 604 )

(16 376 )

(16 376 )

Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune

Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune

(35 045 )

(35 045 )

(38 745 )

(38 745 )

Fondul social european

Fondul social european

(9 366 )

(9 366 )

(9 849 )

(9 849 )

Altele

Altele

(1 606 )

(1 606 )

(2 380 )

(2 380 )

Executate de Comisie, agențiile executive și fondurile fiduciare

Executate de Comisie, agențiile executive și fondurile fiduciare

3.10

3.10

(15 610 )

(15 610 )

(15 626 )

(15 626 )

Executate de alte agenții și organisme ale UE

Executate de alte agenții și organisme ale UE

3.11

3.11

(2 547 )

(2 547 )

(1 209 )

(1 209 )

Executate de țări terțe și organizații internaționale

Executate de țări terțe și organizații internaționale

3.11

3.11

(3 258 )

(3 258 )

(3 031 )

(3 031 )

Executate de alte entități

Executate de alte entități

3.11

3.11

(2 035 )

(2 035 )

(2 107 )

(2 107 )

Costuri cu personalul și pensiile

Costuri cu personalul și pensiile

3.12

3.12

(9 776 )

(9 776 )

(10 273 )

(10 273 )

Modificări ale ipotezelor actuariale privind beneficiile angajaților

Modificări ale ipotezelor actuariale privind beneficiile angajaților

3.13

3.13

(1 068 )

(1 068 )

(2 040 )

(2 040 )

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.14

3.14

(1 904 )

(1 904 )

(1 986 )

(1 986 )

Cota rezultatului întreprinderilor comune și al entităților asociate

Cota rezultatului întreprinderilor comune și al entităților asociate

3.15

3.15

2

2

(641)

(641)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.16

3.16

(5 486 )

(5 486 )

(6 623 )

(6 623 )

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(144 454 )

(144 454 )

(155 919 )

(155 919 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

1 733

1 733

(13 033 )

(13 033 )

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | 1 733 | (13 033 ) |
| Activități de exploatare | | |
| Amortizare | 88 | 74 |
| Depreciere | 575 | 489 |
| (Creșterea)/scăderea creditelor | 1 774 | 1 591 |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | (314) | 7 439 |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din operațiuni cu contrapartidă directă și a sumelor recuperabile din operațiuni fără contrapartidă directă | (1 297 ) | 5 253 |
| (Creșterea)/scăderea stocurilor | (26) | (10) |
| Creșterea/(scăderea) datoriei privind pensiile și beneficiile angajaților | 3 417 | 5 198 |
| Creșterea/(scăderea) provizioanelor | 581 | (253) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | (2 351 ) | (977) |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 7 813 | (10 989 ) |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | (821) | 12 429 |
| Excedentul bugetar din exercițiul precedent preluat ca venit nemonetar | (1 349 ) | (1 435 ) |
| Alte variații nemonetare | 18 | 32 |
| Activități de investiție | | |
| (Creșterea)/scăderea imobilizărilor necorporale și corporale | (2 073 ) | (1 381 ) |
| (Creșterea)/scăderea investițiilor contabilizate prin metoda punerii în echivalență | (31) | (87) |
| (Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare | (822) | (213) |
| (Creșterea)/scăderea activelor financiare la valoare justă prin excedent sau deficit | (0) | — |
| FLUXURI NETE DE NUMERAR | 6 914 | 4 126 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | 6 914 | 4 126 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului | 21 671 | 17 545 |
| Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului | 28 585 | 21 671 |

milioane EUR

2016

2015

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

1 733

1 733

(13 033 )

(13 033 )

Activități de exploatare

Activități de exploatare

Amortizare

Amortizare

88

88

74

74

Depreciere

Depreciere

575

575

489

489

(Creșterea)/scăderea creditelor

(Creșterea)/scăderea creditelor

1 774

1 774

1 591

1 591

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(314)

(314)

7 439

7 439

(Creșterea)/scăderea creanțelor din operațiuni cu contrapartidă directă și a sumelor recuperabile din operațiuni fără contrapartidă directă

(Creșterea)/scăderea creanțelor din operațiuni cu contrapartidă directă și a sumelor recuperabile din operațiuni fără contrapartidă directă

(1 297 )

(1 297 )

5 253

5 253

(Creșterea)/scăderea stocurilor

(Creșterea)/scăderea stocurilor

(26)

(26)

(10)

(10)

Creșterea/(scăderea) datoriei privind pensiile și beneficiile angajaților

Creșterea/(scăderea) datoriei privind pensiile și beneficiile angajaților

3 417

3 417

5 198

5 198

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

581

581

(253)

(253)

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(2 351 )

(2 351 )

(977)

(977)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

7 813

7 813

(10 989 )

(10 989 )

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

(821)

(821)

12 429

12 429

Excedentul bugetar din exercițiul precedent preluat ca venit nemonetar

Excedentul bugetar din exercițiul precedent preluat ca venit nemonetar

(1 349 )

(1 349 )

(1 435 )

(1 435 )

Alte variații nemonetare

Alte variații nemonetare

18

18

32

32

Activități de investiție

Activități de investiție

(Creșterea)/scăderea imobilizărilor necorporale și corporale

(Creșterea)/scăderea imobilizărilor necorporale și corporale

(2 073 )

(2 073 )

(1 381 )

(1 381 )

(Creșterea)/scăderea investițiilor contabilizate prin metoda punerii în echivalență

(Creșterea)/scăderea investițiilor contabilizate prin metoda punerii în echivalență

(31)

(31)

(87)

(87)

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

(822)

(822)

(213)

(213)

(Creșterea)/scăderea activelor financiare la valoare justă prin excedent sau deficit

(Creșterea)/scăderea activelor financiare la valoare justă prin excedent sau deficit

(0)

—

FLUXURI NETE DE NUMERAR

FLUXURI NETE DE NUMERAR

6 914

6 914

4 126

4 126

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

6 914

6 914

4 126

4 126

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului

21 671

21 671

17 545

17 545

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului

28 585

28 585

21 671

21 671

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

| milioane EUR |
| --- |
| | Rezerve (A) | Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre (B) | Active nete=(A)+(B) |
| | Rezerva de valoare justă | Alte rezerve | Excedent/(deficit) cumulat | Rezultatul economic al exercițiului |
| SOLD LA 31.12.2014 | 238 | 4 197 | (51 161 ) | (11 280 ) | (58 006 ) |
| Variația rezervei Fondului de garantare | — | 189 | (189) | — | — |
| Modificări ale valorii juste | 54 | — | — | — | 54 |
| Altele | — | 2 | (24) | — | (22) |
| Alocarea rezultatului economic al exercițiului 2014 | — | 3 | (11 283 ) | 11 280 | — |
| Rezultatul bugetar pe 2014 creditat statelor membre | — | — | (1 435 ) | — | (1 435 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului | — | — | — | (13 033 ) | (13 033 ) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 292 | 4 390 | (64 091 ) | (13 033 ) | (72 442 ) |
| Variația rezervei Fondului de garantare | — | 82 | (82) | — | — |
| Modificări ale valorii juste | 33 | — | — | — | 33 |
| Altele | — | 39 | (54) | — | (15) |
| Alocarea rezultatului economic al exercițiului 2015 | — | 5 | (13 038 ) | 13 033 | — |
| Rezultatul bugetar pe 2015 creditat statelor membre | — | — | (1 349 ) | — | (1 349 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului | — | — | — | 1 733 | 1 733 |
| SOLD LA 31.12.2016 | 325 | 4 516 | (78 614 ) | 1 733 | (72 040 ) |

milioane EUR

Rezerve (A)

Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre (B)

Active nete=(A)+(B)

Rezerva de valoare justă

Alte rezerve

Excedent/(deficit) cumulat

Rezultatul economic al exercițiului

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

238

238

4 197

4 197

(51 161 )

(51 161 )

(11 280 )

(11 280 )

(58 006 )

(58 006 )

Variația rezervei Fondului de garantare

Variația rezervei Fondului de garantare

—

189

189

(189)

(189)

—

—

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

54

54

—

—

—

54

54

Altele

Altele

—

2

2

(24)

(24)

—

(22)

(22)

Alocarea rezultatului economic al exercițiului 2014

Alocarea rezultatului economic al exercițiului 2014

—

3

3

(11 283 )

(11 283 )

11 280

11 280

—

Rezultatul bugetar pe 2014 creditat statelor membre

Rezultatul bugetar pe 2014 creditat statelor membre

—

—

(1 435 )

(1 435 )

—

(1 435 )

(1 435 )

Rezultatul economic al exercițiului

Rezultatul economic al exercițiului

—

—

—

(13 033 )

(13 033 )

(13 033 )

(13 033 )

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

292

292

4 390

4 390

(64 091 )

(64 091 )

(13 033 )

(13 033 )

(72 442 )

(72 442 )

Variația rezervei Fondului de garantare

Variația rezervei Fondului de garantare

—

82

82

(82)

(82)

—

—

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

33

33

—

—

—

33

33

Altele

Altele

—

39

39

(54)

(54)

—

(15)

(15)

Alocarea rezultatului economic al exercițiului 2015

Alocarea rezultatului economic al exercițiului 2015

—

5

5

(13 038 )

(13 038 )

13 033

13 033

—

Rezultatul bugetar pe 2015 creditat statelor membre

Rezultatul bugetar pe 2015 creditat statelor membre

—

—

(1 349 )

(1 349 )

—

(1 349 )

(1 349 )

Rezultatul economic al exercițiului

Rezultatul economic al exercițiului

—

—

—

1 733

1 733

1 733

1 733

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

325

325

4 516

4 516

(78 614 )

(78 614 )

1 733

1 733

(72 040 )

(72 040 )

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE

1.   POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1.   TEMEIUL JURIDIC ȘI NORMELE CONTABILE

TEMEIUL JURIDIC ȘI NORMELE CONTABILE

Conturile UE sunt ținute în conformitate cu Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26 octombrie 2012, p. 1), denumit în continuare „Regulamentul financiar”, precum și cu Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 (JO L 362, 31 decembrie 2012, p. 1) de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului financiar.

În conformitate cu articolul 143 din Regulamentul financiar, UE își pregătește situațiile financiare conform normelor contabilității de angajamente, care se întemeiază pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS). Aceste norme contabile, adoptate de contabilul Comisiei, trebuie aplicate de către toate instituțiile și organismele UE care intră în perimetrul consolidării, pentru a se stabili un set uniform de norme contabile, de evaluare și de prezentare a conturilor, în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare și în vederea consolidării.

1.2.   PRINCIPII CONTABILE

PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de utilizatori. Pentru UE, ca entitate din sectorul public, obiectivele urmărite vizează mai precis furnizarea de informații utile pentru procesul decizional și demonstrarea responsabilității entității pentru resursele care îi sunt încredințate. Prezentul document a fost elaborat ținându-se cont de aceste obiective.

Considerentele generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate atunci când se întocmesc situațiile financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentare fidelă, contabilitate pe bază de angajamente, continuitatea activităților, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregare, compensare și informații comparative. Potrivit articolului 144 din Regulamentul financiar, raportarea financiară trebuie să fie, din punctul de vedere al caracteristicilor calitative, relevantă, fiabilă, comparabilă și inteligibilă.

1.3.   CONSOLIDARE

CONSOLIDARE

Perimetrul de consolidare

Perimetrul de consolidare

În situațiile financiare consolidate ale UE sunt incluse toate entitățile controlate importante [și anume instituțiile UE (inclusiv Comisia) și agențiile UE], entitățile asociate și întreprinderile comune. Lista completă a entităților consolidate se găsește în nota 9 la situațiile financiare ale UE. Aceasta cuprinde în prezent 52 de entități controlate și 1 entitate asociată. Entitățile care intră în perimetrul de consolidare, dar care nu sunt semnificative pentru situațiile financiare consolidate ale UE în ansamblu, nu trebuie consolidate sau contabilizate utilizând metoda punerii în echivalență în cazul în care acest lucru ar necesita prea mult timp sau costuri excesive pentru UE. Aceste entități sunt denumite „entități minore” și sunt enumerate separat în nota 9. În 2016, 7 entități au fost clasificate ca entități minore.

9

9

Entități controlate

Entități controlate

Decizia de a include o entitate în perimetrul de consolidare are la bază conceptul de control. Entitățile controlate sunt toate entitățile în cazul cărora UE este expusă sau are dreptul la beneficii variabile pe baza participării sale, UE putând afecta natura și valoarea acestor beneficii prin puterea pe care o are asupra entității controlate. Această putere trebuie să poată fi exercitată în prezent și să aibă legătură cu activitățile relevante ale entității. Entitățile controlate sunt consolidate integral. Consolidarea începe la data primului control și se încheie atunci când nu mai au loc astfel de controale.

Indicatorii de control cei mai obișnuiți în cadrul UE sunt: instituirea entității prin tratatele fondatoare sau prin legislația secundară, finanțarea entității din bugetul UE, existența unor drepturi de vot în organismele de conducere, efectuarea unui audit de către Curtea Europeană de Conturi și acordarea descărcării de gestiune de către Parlamentul European. Se efectuează o evaluare individuală în cazul fiecărei entități pentru a se decide dacă unul sau toate criteriile prezentate mai sus sunt suficiente pentru declanșarea unui control.

În cadrul acestei abordări, instituțiile (cu excepția Băncii Centrale Europene) și agențiile UE (cu excepția agențiilor din cadrul fostului pilon al II-lea) sunt considerate ca fiind sub controlul exclusiv al UE și sunt, prin urmare, incluse în perimetrul de consolidare. Mai mult, Comunitatea Europeană a Cărbunelui și Oțelului (CECO), aflată în lichidare, este considerată, de asemenea, o entitate controlată.

Toate tranzacțiile și soldurile semnificative reciproce între entitățile controlate ale UE sunt eliminate, în timp ce câștigurile și pierderile nerealizate în cazul acestor tranzacții reciproce nu sunt semnificative și, prin urmare, nu au fost eliminate.

Angajamente comune

Angajamente comune

Un angajament comun este un acord asupra căruia UE și una sau mai multe părți au control comun. Controlul comun reprezintă controlul partajat al unui angajament, convenit într-o formă contractuală, care există doar atunci când deciziile legate de activitățile relevante necesită consimțământul unanim al părților care dețin controlul comun. Angajamentele comune pot fi operațiuni comune sau întreprinderi comune. În cazul în care angajamentul comun este structurat printr-un vehicul distinct, iar părțile la angajamentul comun au drepturi la activele nete ale angajamentului, acest angajament comun se califică drept întreprindere comună. Participațiile în întreprinderile comune sunt contabilizate prin metoda punerii în echivalență (a se vedea nota 1.5.4). În ceea ce privește angajamentul, în cazul în care părțile au drepturi la active și au obligații privind pasivele acestuia, angajamentul comun este clasificat drept operațiune comună. În ceea ce privește participația sa la operațiunile comune, UE recunoaște în situațiile sale financiare: activele și pasivele acestuia, veniturile și cheltuielile, precum și cota sa din activele, pasivele, veniturile deținute și cheltuielile suportate în comun.

1.5.4

Entități asociate

Entități asociate

Entitățile asociate sunt entități asupra cărora UE exercită, în mod direct sau indirect, o influență semnificativă, dar pe care nu le controlează. Se consideră că există o influență semnificativă în cazul în care UE deține, în mod direct sau indirect, cel puțin 20 % din drepturile de vot. Participațiile în entitățile asociate sunt contabilizate prin metoda punerii în echivalență (a se vedea nota 1.5.4).

1.5.4

Entități neconsolidate ale căror fonduri sunt gestionate de către Comisie

Entități neconsolidate ale căror fonduri sunt gestionate de către Comisie

Fondurile aferente Sistemului comun de asigurări de sănătate pentru personalul UE, Fondul european de dezvoltare și Fondul de garantare al participanților sunt gestionate de către Comisie în numele acestora. Însă, aceste entități nu sunt consolidate în situațiile financiare ale UE, întrucât nu sunt controlate de aceasta .

1.4.   BAZA DE ÎNTOCMIRE

BAZA DE ÎNTOCMIRE

Situațiile financiare sunt prezentate anual. Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

1.4.1.   
  Monedă și baza conversiei

Monedă și baza conversiei

Moneda funcțională și de raportare

Moneda funcțională și de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate în milioane de euro, cu excepția cazului în care se prevede altfel, euro fiind moneda funcțională și de raportare a UE.

Tranzacții și solduri

Tranzacții și solduri

Tranzacțiile valutare sunt convertite în euro utilizându-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar rezultate în urma decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului a elementelor monetare de activ și pasiv denominate în valută sunt recunoscute în situația performanței financiare. Diferențele de conversie ale instrumentelor financiare nemonetare clasificate ca active financiare disponibile pentru vânzare sunt incluse în rezerva de valoare justă.

În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate.

Soldurile de la încheierea exercițiului ale elementelor monetare de active și pasive denominate în valută sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la 31 decembrie:

Cursurile de schimb ale euro

Cursurile de schimb ale euro

| Moneda | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 |
| CZK | 27,0210 | 27,0230 |
| DKK | 7,4344 | 7,4626 |
| GBP | 0,8562 | 0,7340 |
| HRK | 7,5597 | 7,6380 |
| HUF | 309,8300 | 315,9800 |
| PLN | 4,4103 | 4,2639 |
| RON | 4,5390 | 4,5240 |
| SEK | 9,5525 | 9,1895 |
| CHF | 1,0739 | 1,0835 |
| JPY | 123,4000 | 131,0700 |
| USD | 1,0541 | 1,0887 |

Moneda

31.12.2016

31.12.2015

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

CZK

CZK

27,0210

27,0210

27,0230

27,0230

DKK

DKK

7,4344

7,4344

7,4626

7,4626

GBP

GBP

0,8562

0,8562

0,7340

0,7340

HRK

HRK

7,5597

7,5597

7,6380

7,6380

HUF

HUF

309,8300

309,8300

315,9800

315,9800

PLN

PLN

4,4103

4,4103

4,2639

4,2639

RON

RON

4,5390

4,5390

4,5240

4,5240

SEK

SEK

9,5525

9,5525

9,1895

9,1895

CHF

CHF

1,0739

1,0739

1,0835

1,0835

JPY

JPY

123,4000

123,4000

131,0700

131,0700

USD

USD

1,0541

1,0541

1,0887

1,0887

1.4.2.   
  Utilizarea estimărilor

Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ inevitabil sume bazate pe estimări și pe ipoteze ale conducerii formulate conform celor mai fiabile informații disponibile. Estimările semnificative includ următoarele elemente, fără a se limita la acestea: sumele datorate pentru beneficiile angajaților, provizioanele, riscul financiar privind stocurile și creanțele, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans, activele și datoriile contingente, gradul de depreciere a imobilizărilor necorporale și corporale, precum și sumele prezentate în notele referitoare la instrumentele financiare. Rezultatele efective pot diferi de aceste estimări. Modificările estimărilor sunt reflectate în perioada în care devin cunoscute.

1.5.   BILANȚ

BILANȚ

1.5.1.   
  Imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale

Licențele de programe informatice achiziționate sunt înregistrate pe baza costurilor istorice minus amortizarea acumulată și pierderile din depreciere acumulate. Activele sunt amortizate conform metodei liniare pe durata lor de viață utilă estimată (3-11 ani). Durata de viață utilă estimată a imobilizărilor necorporale depinde de durata de viață economică specifică sau de durata legală de viață a acestora determinată printr-un acord. Imobilizările necorporale dezvoltate intern sunt capitalizate atunci când sunt îndeplinite criteriile relevante ale normelor contabile ale UE și se referă exclusiv la etapa dezvoltării activului. Costurile capitalizabile includ toate costurile atribuibile direct necesare creării, producerii și pregătirii activelor astfel încât să poată să funcționeze conform modului prevăzut de conducere. Costurile asociate activităților de cercetare, costurile de dezvoltare necapitalizabile și costurile de întreținere sunt recunoscute drept cheltuieli pe măsură ce sunt suportate.

1.5.2.   
  Imobilizări corporale

Imobilizări corporale

Toate imobilizările corporale sunt înregistrate la costul istoric minus amortizarea acumulată și pierderile din depreciere acumulate. Costul include cheltuielile atribuibile direct achiziționării, construirii sau transferării activului.

Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca activ separat, după caz, doar atunci când este probabil că viitoarele beneficii economice sau potențialul de serviciu asociat cu elementul respectiv vor intra în UE și când costul elementului poate fi evaluat în mod fiabil. Costurile de reparație și întreținere sunt înregistrate drept cheltuieli în situația performanței financiare în perioada financiară în care sunt efectuate.

Terenurile și operele de artă nu sunt amortizate deoarece se presupune că au o viață utilă nedeterminată. Activele în construcție nu sunt amortizate deoarece nu sunt încă date în folosință. Amortizarea altor active se calculează utilizând metoda amortizării liniare pentru alocarea costurilor lor, din care s-au dedus valorile reziduale, pe durata lor de viață utilă estimată, după cum urmează:

| Tipul activului | Rata amortizării prin metoda liniară |
| --- | --- |
| Clădiri | de la 4 % la 10 % |
| Echipamente spațiale | de la 8 % la 20 % |
| Instalații și echipamente | de la 10 % la 25 % |
| Mobilă și vehicule | de la 10 % la 25 % |
| Echipamente informatice | de la 25 % la 33 % |
| Altele | de la 10 % la 33 % |

Tipul activului

Rata amortizării prin metoda liniară

Clădiri

Clădiri

de la 4 % la 10 %

de la 4 % la 10 %

Echipamente spațiale

Echipamente spațiale

de la 8 % la 20 %

de la 8 % la 20 %

Instalații și echipamente

Instalații și echipamente

de la 10 % la 25 %

de la 10 % la 25 %

Mobilă și vehicule

Mobilă și vehicule

de la 10 % la 25 %

de la 10 % la 25 %

Echipamente informatice

Echipamente informatice

de la 25 % la 33 %

de la 25 % la 33 %

Altele

Altele

de la 10 % la 33 %

de la 10 % la 33 %

Câștigurile sau pierderile din cesionări sunt determinate prin compararea încasărilor după scăderea cheltuielilor de vânzare cu valoarea contabilă a activului cesionat și sunt incluse în situația performanței financiare.

Contracte de leasing

Contracte de leasing

Leasingurile de imobilizări corporale, în care UE are practic toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate, sunt clasificate drept contracte de leasing financiar. Contractele de leasing financiar sunt capitalizate la începutul contractului de leasing la cea mai mică dintre următoarele două valori: valoarea justă a activului oferit prin leasing și valoarea actualizată a plăților minime de leasing. Pe durata contractului de leasing, elementul de dobândă al plății de leasing financiar se înregistrează ca cheltuială la o rată constantă a dobânzii periodice aferente soldului restant. Obligațiile provenite din închirieri, după deducerea cheltuielilor de finanțare, sunt incluse la datorii financiare (necurente și curente). Dobânda costurilor de finanțare este inclusă drept cheltuială în situația performanței financiare pe perioada leasingului pentru a se obține o rată constantă a dobânzii periodice aferentă soldului restant al datoriei pentru fiecare perioadă. Activele deținute prin contracte de leasing financiar sunt amortizate fie pe durata de viață utilă a activului, fie pe durata leasingului, oricare dintre aceste perioade este mai scurtă.

Contractele de leasing prin care locatorului îi revine o parte importantă a riscurilor și a avantajelor aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasinguri operaționale. Plățile de leasing operațional sunt recunoscute drept cheltuieli în situația performanței financiare conform metodei liniare pe toată durata leasingului.

1.5.3.   
  Deprecierea activelor nefinanciare

Deprecierea activelor nefinanciare

Activele care au o durată de viață utilă nedeterminată nu se amortizează și sunt supuse anual unui test de depreciere. Se examinează dacă activele supuse amortizării s-au depreciat ori de câte ori evenimente sau schimbări ale împrejurărilor indică posibilitatea nerecuperării valorii contabile. O pierdere din depreciere este recunoscută la valoarea cu care valoarea contabilă a activului depășește valoarea recuperabilă (a serviciului). Valoarea recuperabilă (a serviciului) este valoarea mai mare dintre, pe de o parte, valoarea justă a unui activ minus costurile generate de vânzare și, pe de alta, valoarea în folosință.

Valorile reziduale și duratele de viață utilă ale imobilizărilor corporale și necorporale sunt revizuite și ajustate, dacă este cazul, cel puțin o dată pe an. Valoarea contabilă a unui activ este redusă imediat la valoarea recuperabilă (a serviciului) acestuia dacă valoarea contabilă este mai mare decât valoarea recuperabilă (a serviciului) estimată. Dacă motivele deprecierii recunoscute în anii precedenți nu mai sunt valabile, pierderile din deprecieri se stornează corespunzător.

1.5.4.   
  Investiții contabilizate prin metoda punerii în echivalență

Investiții contabilizate prin metoda punerii în echivalență

Participațiile în entități asociate și întreprinderi comune

Participațiile în entități asociate și întreprinderi comune

Investițiile contabilizate prin metoda punerii în echivalență sunt recunoscute inițial la valoarea de cost. Participația UE în aceste investiții este recunoscută în situația performanței financiare, iar cota sa din modificările rezervelor este recunoscută la activele nete în rezerva de valoare justă. Costul inițial plus toate modificările (contribuțiile viitoare, cota rezultatelor economice și modificările rezervelor, deprecierile și dividendele) dau valoarea contabilă a investiției în situațiile financiare la data bilanțului. Distribuțiile primite din investiție reduc valoarea contabilă a activului.

În cazul în care cota UE din deficitul unei investiții contabilizate prin metoda punerii în echivalență este egală sau mai mare decât participația sa în investiție, UE întrerupe recunoașterea cotei sale din pierderile viitoare („pierderi nerecunoscute”). După ce participația UE este redusă la zero, pierderile suplimentare se contabilizează și se recunoaște o datorie doar în măsura în care UE și-a asumat o obligație legală sau implicită sau a făcut plăți în numele entității.

În cazul unor indicii de depreciere, este necesară diminuarea valorii contabile la cea mai redusă sumă care poate fi recuperată. Valoarea recuperabilă este determinată conform descrierii din nota 1.5.3. Dacă motivul deprecierii încetează la o dată ulterioară, pierderea din depreciere se stornează la valoarea contabilă care ar fi fost stabilită dacă nu ar fi fost recunoscute pierderi din depreciere.

1.5.3

În cazurile în care UE deține cel puțin 20 % dintr-un fond de capital de investiții, aceasta nu încearcă să exercite o influență semnificativă. Prin urmare, astfel de fonduri sunt tratate ca instrumente financiare și incluse în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare.

Entitățile asociate și întreprinderile comune clasificate ca entități minore nu sunt contabilizate prin metoda punerii în echivalență. Contribuțiile UE la aceste entități sunt contabilizate ca o cheltuială aferentă perioadei respective.

1.5.5.   
  Active financiare

Active financiare

Clasificare

Clasificare

Activele financiare ale UE sunt clasificate în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit; credite și creanțe; investiții păstrate până la scadență și active financiare disponibile pentru vânzare. Clasificarea instrumentelor financiare este determinată la contabilizarea inițială și reevaluată la fiecare dată a bilanțului.

(i)   Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Un activ financiar este clasificat în această categorie dacă este achiziționat în principal în scopul vânzării pe termen scurt sau dacă este desemnat astfel de UE. Instrumentele derivate sunt, de asemenea, încadrate în această categorie. Activele din această categorie sunt clasificate drept active circulante dacă se prevede lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data bilanțului.

(ii)   Credite și creanțe

Credite și creanțe

Creditele acordate și creanțele sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă. Acestea apar atunci când UE oferă bani, produse sau servicii în mod direct unui debitor fără intenția de a tranzacționa creanța sau atunci când UE preia drepturile creditorului inițial ca urmare a unei plăți efectuate de UE în cadrul unui contract de garanție. Plățile datorate în termen de 12 luni de la data bilanțului sunt clasificate ca active circulante. Plățile datorate după 12 luni de la data bilanțului sunt clasificate ca active imobilizate. Creditele acordate și creanțele includ depozitele la termen cu scadența inițială de peste trei luni.

(iii)   Investiții păstrate până la scadență

Investiții păstrate până la scadență

Investițiile păstrate până la scadență sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile și scadențe fixe pe care UE intenționează și poate să le păstreze până la scadență. În acest exercițiu financiar, UE nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(iv)   Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt instrumente nederivate care fie sunt desemnate în această categorie, fie nu sunt clasificate în niciuna dintre celelalte categorii. Acestea sunt clasificate ca active circulante sau active imobilizate în funcție de perioada pentru care UE intenționează să le păstreze, care este, de obicei, scadența. Investițiile în entități care nu sunt nici consolidate și nici contabilizate utilizând metoda punerii în echivalență și alte investiții de tipul celor de capital (de ex. operațiunile cu capital de risc) sunt clasificate, de asemenea, ca active financiare disponibile pentru vânzare.

Înregistrarea și evaluarea inițiale

Înregistrarea și evaluarea inițiale

Achizițiile și vânzările de active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit, păstrate până la scadență și disponibile pentru vânzare sunt recunoscute la data tranzacției, data la care UE se angajează să achiziționeze sau să vândă activul. Echivalentele de numerar și creditele acordate sunt recunoscute atunci când se avansează lichidități debitorilor. Instrumentele financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă. Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacțiilor se adaugă la valoarea justă în momentul înregistrării inițiale. Activele financiare recunoscute la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt recunoscute inițial la valoarea justă și costurile tranzacției sunt incluse drept cheltuieli în situația performanței financiare.

Valoarea justă a unui activ financiar la data înregistrării inițiale este în mod normal prețul tranzacției (și anume valoarea justă a contraprestației primite), cu excepția cazului în care valoarea justă a acelui instrument este pusă în evidență prin compararea cu alte tranzacții curente observabile pe piață pentru același instrument sau pe baza unei tehnici de evaluare ale cărei variabile includ doar date de pe piețe observabile (de exemplu, în cazul anumitor contracte derivate). Totuși, atunci când se acordă un credit pe termen lung fără dobândă sau cu o dobândă sub condițiile pieței, valoarea sa justă poate fi estimată ca fiind valoarea actualizată a tuturor intrărilor viitoare de fonduri, actualizată folosind rata dobânzii prevalente pe piață pentru un instrument similar cu un rating de credit asemănător.

Creditele acordate sunt evaluate la valoarea lor nominală, care este considerată a fi valoarea justă a împrumutului. Logica acestui raționament este următoarea:

| — | „mediul de piață” pentru activitățile de creditare ale UE este foarte specific și diferit de piața de capital utilizată pentru a emite obligațiuni comerciale sau guvernamentale. Întrucât pe aceste piețe creditorii au posibilitatea de a alege investiții alternative, această posibilitate se reflectă în prețurile de pe piață. Totuși, această posibilitate de a alege investiții alternative nu există pentru UE, care nu poate investi bani pe piețele de capital, ci doar împrumută fonduri în vederea creditării la aceeași rată a dobânzii. Aceasta înseamnă că UE nu dispune de opțiuni alternative de creditare sau de investiții pentru sumele împrumutate. Astfel, nu există niciun cost de oportunitate și, prin urmare, nicio bază de comparație cu ratele de pe piață. De fapt, operațiunea UE de creditare în sine reprezintă piața. În esență, deoarece „opțiunea” cost de oportunitate nu se aplică, prețul de piață nu reflectă în mod corect substanța tranzacțiilor de creditare ale UE. Prin urmare, nu este adecvat să se determine valoarea justă a operațiunilor de creditare ale UE în funcție de obligațiunile comerciale sau guvernamentale; |
| --- | --- |

—

„mediul de piață” pentru activitățile de creditare ale UE este foarte specific și diferit de piața de capital utilizată pentru a emite obligațiuni comerciale sau guvernamentale. Întrucât pe aceste piețe creditorii au posibilitatea de a alege investiții alternative, această posibilitate se reflectă în prețurile de pe piață. Totuși, această posibilitate de a alege investiții alternative nu există pentru UE, care nu poate investi bani pe piețele de capital, ci doar împrumută fonduri în vederea creditării la aceeași rată a dobânzii. Aceasta înseamnă că UE nu dispune de opțiuni alternative de creditare sau de investiții pentru sumele împrumutate. Astfel, nu există niciun cost de oportunitate și, prin urmare, nicio bază de comparație cu ratele de pe piață. De fapt, operațiunea UE de creditare în sine reprezintă piața. În esență, deoarece „opțiunea” cost de oportunitate nu se aplică, prețul de piață nu reflectă în mod corect substanța tranzacțiilor de creditare ale UE. Prin urmare, nu este adecvat să se determine valoarea justă a operațiunilor de creditare ale UE în funcție de obligațiunile comerciale sau guvernamentale;

| — | mai mult, întrucât nu există o piață activă sau tranzacții similare care să permită efectuarea unei comparații, rata dobânzii pe care UE trebuie să o utilizeze pentru a determina valoarea justă a operațiunilor sale de creditare în temeiul MESF, al BdP și al altor astfel de credite trebuie să fie rata dobânzii percepute; |
| --- | --- |

—

mai mult, întrucât nu există o piață activă sau tranzacții similare care să permită efectuarea unei comparații, rata dobânzii pe care UE trebuie să o utilizeze pentru a determina valoarea justă a operațiunilor sale de creditare în temeiul MESF, al BdP și al altor astfel de credite trebuie să fie rata dobânzii percepute;

| — | în plus, pentru aceste credite există efecte de compensare între creditele acordate și împrumuturile contractate ca urmare a caracterului lor de reciprocitate („back-to-back”). Astfel, dobânda efectivă a creditelor acordate este egală cu rata dobânzii efective a împrumuturilor contractate aferente. Costurile tranzacțiilor suportate de UE și apoi imputate beneficiarului creditului sunt recunoscute direct în situația performanței financiare. |
| --- | --- |

—

în plus, pentru aceste credite există efecte de compensare între creditele acordate și împrumuturile contractate ca urmare a caracterului lor de reciprocitate („back-to-back”). Astfel, dobânda efectivă a creditelor acordate este egală cu rata dobânzii efective a împrumuturilor contractate aferente. Costurile tranzacțiilor suportate de UE și apoi imputate beneficiarului creditului sunt recunoscute direct în situația performanței financiare.

back-to-back

Instrumentele financiare sunt eliminate din bilanț atunci când drepturile de a primi fluxuri de numerar din investiții au expirat sau atunci când UE a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate.

Evaluare ulterioară

Evaluare ulterioară

| (i) | Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile care provin din modificările valorii juste a categoriei „instrumente financiare la valoare justă prin excedent sau deficit” sunt incluse în situația performanței financiare din perioada în care se produc. |
| --- | --- |

(i)

Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile care provin din modificările valorii juste a categoriei „instrumente financiare la valoare justă prin excedent sau deficit” sunt incluse în situația performanței financiare din perioada în care se produc.

| (ii) | Creditele acordate și creanțele sunt contabilizate la costul amortizat prin metoda dobânzii efective. În cazul creditelor acordate din fonduri împrumutate, se aplică aceeași rată a dobânzii efective atât creditelor acordate, cât și împrumuturilor contractate, întrucât aceste credite au caracteristicile operațiunilor „back-to-back”, iar diferențele dintre condițiile și valoarea creditelor acordate și ale împrumuturilor contractate nu sunt semnificative. Costurile tranzacțiilor suportate de UE și apoi imputate beneficiarului creditului sunt recunoscute direct în situația performanței financiare. |
| --- | --- |

(ii)

Creditele acordate și creanțele sunt contabilizate la costul amortizat prin metoda dobânzii efective. În cazul creditelor acordate din fonduri împrumutate, se aplică aceeași rată a dobânzii efective atât creditelor acordate, cât și împrumuturilor contractate, întrucât aceste credite au caracteristicile operațiunilor „back-to-back”, iar diferențele dintre condițiile și valoarea creditelor acordate și ale împrumuturilor contractate nu sunt semnificative. Costurile tranzacțiilor suportate de UE și apoi imputate beneficiarului creditului sunt recunoscute direct în situația performanței financiare.

back-to-back

| (iii) | Activele păstrate până la scadență sunt contabilizate la costul amortizat prin metoda dobânzii efective. UE nu deține, în prezent, investiții păstrate până la scadență. |
| --- | --- |

(iii)

Activele păstrate până la scadență sunt contabilizate la costul amortizat prin metoda dobânzii efective. UE nu deține, în prezent, investiții păstrate până la scadență.

| (iv) | Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt recunoscute în rezerva de valoare justă, cu excepția diferențelor de conversie ale activelor monetare, care sunt recunoscute în situația performanței financiare. Atunci când activele clasificate drept active financiare disponibile pentru vânzare sunt scoase din evidențe sau se depreciază, ajustările cumulative ale valorii juste contabilizate anterior în rezerva de valoare justă sunt înregistrate în situația performanței financiare. Dobânda aferentă activelor financiare disponibile pentru vânzare calculată folosind metoda dobânzii efective este recunoscută în situația performanței financiare. Dividendele aferente instrumentelor de capital disponibile pentru vânzare sunt recunoscute atunci când se stabilește dreptul UE de a primi plata. |
| --- | --- |

(iv)

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt recunoscute în rezerva de valoare justă, cu excepția diferențelor de conversie ale activelor monetare, care sunt recunoscute în situația performanței financiare. Atunci când activele clasificate drept active financiare disponibile pentru vânzare sunt scoase din evidențe sau se depreciază, ajustările cumulative ale valorii juste contabilizate anterior în rezerva de valoare justă sunt înregistrate în situația performanței financiare. Dobânda aferentă activelor financiare disponibile pentru vânzare calculată folosind metoda dobânzii efective este recunoscută în situația performanței financiare. Dividendele aferente instrumentelor de capital disponibile pentru vânzare sunt recunoscute atunci când se stabilește dreptul UE de a primi plata.

Valorile juste ale investițiilor cotate pe piețele active se bazează pe prețurile oferite în prezent. Dacă piața unui activ financiar nu este activă [și în cazul titlurilor de valoare necotate la bursă și al instrumentelor financiare derivate extrabursiere (OTC)], atunci UE stabilește o valoare justă folosind tehnici de evaluare. Acestea includ folosirea tranzacțiilor recente desfășurate în condiții obiective, referirea la alte instrumente care sunt similare într-o mare măsură, analiza fluxurilor de numerar actualizate, modelele de stabilire a prețului pe valoarea opțiunii și alte tehnici de evaluare utilizate în mod obișnuit de actorii de pe piață.

Investițiile în fonduri cu capital de risc clasificate ca active financiare disponibile pentru vânzare care nu au un preț de piață cotat pe o piață activă sunt evaluate la valoarea netă a activelor, care este considerată echivalentul valorii lor juste.

În cazurile în care valoarea justă a investițiilor în instrumente de capital care nu au un preț cotat pe o piață activă nu poate fi măsurată în mod fiabil, aceste investiții sunt evaluate ca fiind costul minus pierderile din depreciere.

Deprecierea activelor financiare

Deprecierea activelor financiare

UE evaluează la data fiecărui bilanț dacă există dovezi obiective că un activ financiar s-a depreciat. Un activ financiar s-a depreciat și există pierderi din depreciere dacă și numai dacă există dovezi obiective de depreciere ca urmare a unuia sau a mai multor evenimente care au avut loc după înregistrarea inițială a activului și dacă acea pierdere (sau acele pierderi) are (au) un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare estimate ale activului financiar care poate fi estimat în mod fiabil.

(a)   Active contabilizate la costul amortizat

Active contabilizate la costul amortizat

Dacă există dovezi obiective că a avut loc o pierdere din depreciere aferentă creditelor acordate și creanțelor sau investițiilor păstrate până la scadență contabilizate la costul amortizat, suma reprezentând pierderea se stabilește ca diferența dintre valoarea contabilă a elementului de activ și valoarea actualizată a viitoarelor fluxuri de numerar estimate (cu excepția pierderilor viitoare de credit care nu au avut loc) actualizate la rata inițială a dobânzii efective a activului financiar. Valoarea contabilă a activului este redusă și valoarea pierderii este recunoscută în situația performanței financiare. Dacă un credit sau o investiție păstrată până la scadență are o rată variabilă a dobânzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricărei pierderi din depreciere este rata actuală a dobânzii efective determinată conform contractului. Calculul valorii actualizate a viitoarelor fluxuri de numerar estimate ale unui activ financiar depus ca garanție reflectă fluxurile de numerar care ar putea rezulta dintr-o lichidare minus costurile obținerii și vânzării garanției reale, indiferent dacă lichidarea este sau nu probabilă. Dacă, într-o perioadă ulterioară, suma corespunzătoare pierderii din depreciere scade și reducerea poate fi legată în mod obiectiv de un eveniment care are loc după înregistrarea deprecierii, pierderea din depreciere înregistrată deja se stornează prin situația performanței financiare.

(b)   Active contabilizate la valoarea justă

Active contabilizate la valoarea justă

În cazul investițiilor de capital clasificate ca active financiare disponibile pentru vânzare, o scădere semnificativă sau permanentă (prelungită) a valorii juste a titlului de valoare sub costul său este luată în considerare atunci când se determină dacă titlurile de valoare s-au depreciat sau nu. Dacă există astfel de dovezi pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, pierderea cumulată – măsurată ca diferența dintre costul de achiziție și valoarea justă actuală minus pierderea din depreciere aferentă activului financiar respectiv recunoscută în prealabil în situația performanței financiare – este scoasă din rezerve și recunoscută în situația performanței financiare. Pierderile din depreciere recunoscute în situația performanței financiare la instrumente de capital nu se stornează prin situația performanței financiare. Dacă, într-o perioadă ulterioară, valoarea justă a unui titlu de creanță clasificat drept activ financiar disponibil pentru vânzare crește și creșterea poate fi legată în mod obiectiv de un eveniment care are loc după recunoașterea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere se stornează prin situația performanței financiare.

1.5.6.   
  Stocuri

Stocuri

Stocurile sunt înregistrate la valoarea mai mică dintre cost și valoarea realizabilă netă. Costul se determină folosind metoda „primul intrat, primul ieșit” (FIFO). Costurile produselor finite și lucrărilor în curs constau în costuri cu materiile prime, cu mâna de lucru directă, alte costuri atribuibile direct și cheltuielile generale de producție aferente (bazate pe capacitatea normală de funcționare). Valoarea realizabilă netă este prețul estimat de vânzare în cursul activității obișnuite minus costurile de finalizare și cheltuielile de vânzare. Atunci când stocurile sunt deținute pentru a fi distribuite gratuit sau contra unei sume nominale, acestea sunt evaluate la valoarea mai mică dintre cost și costul curent de înlocuire. Costul curent de înlocuire reprezintă costul pe care UE l-ar suporta pentru achiziționarea activului la data raportării.

1.5.7.   
  Prefinanțări

Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans de numerar, respectiv un fond de trezorerie. Aceasta poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în contractul, decizia, acordul sau actul de bază respectiv. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă beneficiarul nu are cheltuieli eligibile, acesta are obligația de a restitui UE avansul de prefinanțare. Valoarea prefinanțării poate fi redusă (integral sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile (care sunt recunoscute drept cheltuieli).

La datele următoarelor bilanțuri, prefinanțarea se stabilește ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă.

Dobânda aferentă prefinanțării este recunoscută pe măsură ce se acumulează, în conformitate cu dispozițiile acordului relevant. La încheierea exercițiului, pe baza celor mai fiabile informații, se realizează o estimare a veniturilor acumulate din dobânzi, care este inclusă în bilanț.

Alte avansuri acordate statelor membre care provin din rambursarea de către UE a sumelor plătite ca avans de către statele membre beneficiarilor acestora (inclusiv „instrumentele financiare din cadrul gestiunii partajate”) sunt recunoscute ca active și prezentate la rubrica „prefinanțare”. Alte avansuri acordate statelor membre se stabilesc apoi ca diferență între valoarea recunoscută inițial în bilanț și cea mai bună estimare a cheltuielilor eligibile suportate de către beneficiarii finali, calculată pe baza unor ipoteze rezonabile și justificabile.

Contribuțiile UE la fondurile fiduciare ale Fondului european de dezvoltare sau ale altor entități neconsolidate sunt, de asemenea, clasificate ca prefinanțare, dat fiind că scopul acestora este de a oferi un fond de trezorerie fondului fiduciar, astfel încât acesta să poată să finanțeze acțiuni specifice definite în cadrul obiectivelor sale. Contribuțiile UE la fondurile fiduciare se stabilesc ca diferența dintre valoarea inițială a contribuției UE și cheltuielile eligibile, inclusiv sumele estimate, dacă este necesar, suportate de fondul fiduciar în cursul perioadei de raportare și alocate contribuției UE în conformitate cu acordul subiacent.

1.5.8.   
  Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă

Creanțe din tranzacții cu contrapartidă directă și sume de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă

Întrucât normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor cu contrapartidă directă și a celor fără contrapartidă directă, în scopul întocmirii situațiilor financiare creanțele sunt definite ca fiind rezultatul tranzacțiilor cu contrapartidă directă, iar sumele de recuperat sunt definite ca fiind rezultatul tranzacțiilor fără contrapartidă directă, și anume când UE primește valoare de la altă entitate fără a-i da la schimb în mod direct o valoare aproximativ egală (de exemplu sume de recuperat de la statele membre legate de resursele proprii).

Creanțele rezultate în urma tranzacțiilor cu contrapartidă directă corespund definiției instrumentelor financiare și, prin urmare, sunt încadrate drept credite și creanțe și sunt evaluate în consecință (a se vedea nota 1.5.5). Informațiile prezentate în notele aferente instrumentelor financiare cu privire la creanțele rezultate din tranzacțiile cu contrapartidă directă includ veniturile înregistrate în avans și cheltuielile reportate din tranzacțiile cu contrapartidă directă, deoarece nu au un impact semnificativ.

1.5.5

Sumele de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă se contabilizează la valoarea originală (ajustată în funcție de dobândă și penalități) minus reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Valoarea contabilă a sumelor de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă se reduce, ca urmare a deprecierii, atunci când există dovezi obiective conform cărora UE nu va putea colecta toate sumele datorate în condițiile inițiale ale sumelor de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Suma corespunzătoare reducerii valorii contabile este recunoscută în situația performanței financiare. Se înregistrează și o reducere generală a valorii contabile, pe baza experienței anterioare, pentru ordinele de recuperare scadente care nu au făcut încă obiectul unei reduceri specifice a valorii contabile. A se vedea nota 1.5.14 cu privire la tratamentul veniturilor înregistrate în avans la încheierea exercițiului. Valorile menționate și prezentate ca sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă nu sunt instrumente financiare deoarece nu derivă dintr-un contract care ar genera o datorie financiară sau un instrument de capital. Cu toate acestea, în notele la situațiile financiare, sumele de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă sunt prezentate împreună cu creanțele din tranzacții cu contrapartidă directă, atunci când este cazul.

1.5.14

1.5.9.   
  Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și includ lichiditățile, depozitele la vedere și pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.5.10.   
  Pensii și alte beneficii ale angajaților

Pensii și alte beneficii ale angajaților

Obligații privind pensiile

Obligații privind pensiile

UE administrează planuri de pensii cu beneficii determinate. Deși angajații acoperă, din salariile lor, o treime din costul preconizat al acestor beneficii, datoria nu este finanțată. Datoria recunoscută în bilanț cu privire la planurile de pensii cu beneficii determinate este valoarea actualizată a obligației beneficiului determinat la data bilanțului minus valoarea justă a oricăror active ale planului. Obligația privind beneficiul determinat este calculată de actuari folosind metoda unităților de credit preconizate. Valoarea actualizată a obligației beneficiului determinat este calculată prin actualizarea viitoarelor ieșiri de fluxuri de numerar estimate, folosind rate ale dobânzii obligațiunilor guvernamentale denominate în moneda în care vor fi plătite beneficiile și cu termene până la scadență asemănătoare cu termenele datoriei cu pensiile aferente.

Câștigurile și pierderile actuariale care apar ca urmare a ajustărilor legate de experiență și a modificărilor ipotezelor actuariale sunt recunoscute imediat în situația performanței financiare. Costurile serviciilor anterioare sunt recunoscute imediat în situația performanței financiare, cu excepția cazului în care modificările planului de pensii sunt condiționate de rămânerea angajaților în funcție pentru o perioadă specifică de timp (perioada necesară pentru îndeplinirea condițiilor de intrare în drepturi). În acest caz, costurile serviciilor anterioare sunt amortizate conform metodei liniare în perioada necesară pentru satisfacerea condițiilor de intrare în drepturi.

Beneficii de boală postangajare

Beneficii de boală postangajare

UE oferă beneficii de sănătate angajaților săi prin rambursarea cheltuielilor medicale. A fost creat un fond separat pentru administrarea zilnică. Atât angajații actuali, pensionarii, văduvii, cât și rudele acestora beneficiază de acest sistem. Beneficiile de sănătate care sunt acordate „persoanelor inactive” (pensionari, orfani etc.) sunt clasificate drept „Beneficii ale angajaților postangajare”. Dată fiind natura acestor beneficii, este necesar un calcul actuarial. Datoria din bilanț este determinată în mod similar cu cea aferentă obligațiilor privind pensiile (a se vedea mai sus).

1.5.11.   
  Provizioane

Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când UE are o obligație juridică prezentă sau implicită față de terți ca urmare a unor evenimente trecute; este foarte probabil să fie necesară o ieșire de resurse pentru stingerea obligației, iar valoarea să fie estimată în mod fiabil. Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare. Valoarea provizionului reprezintă cea mai bună estimare a cheltuielilor preconizate pentru stingerea obligației actuale la data de raportare. În cazul în care provizionul implică un număr mare de elemente, obligația este estimată prin ponderarea tuturor rezultatelor posibile în funcție de probabilitățile asociate acestora (metoda „valorii preconizate”).

1.5.12.   
  Datorii financiare

Datorii financiare

Datoriile financiare sunt clasificate drept datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit ori drept datorii financiare contabilizate la costul amortizat. Împrumuturile luate constau în împrumuturi de la instituții de credit și datorii atestate prin certificate. Împrumuturile luate sunt recunoscute inițial la valoarea justă, respectiv încasările din emiterea acestora (valoarea justă a contraprestației primite) minus costurile de tranzacție suportate, iar apoi contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective; orice diferență între încasări minus costurile de tranzacție și valoarea de rambursare este recunoscută în situația performanței financiare pe durata împrumuturilor folosind metoda dobânzii efective.

Datoriile financiare sunt clasificate ca datorii necurente, cu excepția celor scadente în mai puțin de 12 luni de la data bilanțului. În cazul creditelor acordate din fonduri împrumutate, metoda dobânzii efective nu poate fi aplicată creditelor acordate și împrumuturilor luate, pe baza considerațiilor de prag de semnificație. Costurile tranzacțiilor suportate de UE și apoi imputate beneficiarului creditului sunt recunoscute direct în situația performanței financiare.

Fondurile fiduciare ale UE care sunt considerate parte a activităților operaționale ale Comisiei sunt contabilizate în conturile Comisiei și consolidate apoi în conturile anuale ale UE. Prin urmare, contribuțiile altor donatori la fondurile fiduciare ale UE îndeplinesc criteriile de venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă în anumite condiții și sunt prezentate ca datorii financiare până în momentul în care sunt îndeplinite condițiile aferente contribuțiilor transferate, și anume costurile eligibile sunt suportate de fondul fiduciar. Fondul fiduciar trebuie să finanțeze proiecte specifice și restituie fondurile rămase la momentul lichidării. La data bilanțului, soldul datoriei reprezentând contribuțiile primite se stabilește ca diferență între valoarea contribuțiilor primite și cheltuielile suportate de fondul fiduciar, inclusiv sumele estimate, dacă este necesar. În scopuri de raportare, cheltuielile nete sunt alocate contribuțiilor altor donatori proporțional cu contribuțiile nete plătite la data de 31 decembrie. Această alocare a contribuțiilor este prezentată doar cu titlu orientativ. Atunci când fondul fiduciar va fi lichidat, împărțirea efectivă a resurselor restante va fi decisă de consiliul de administrație al fondului fiduciar.

Datoriile financiare clasificate la valoarea justă prin excedent sau deficit includ instrumentele derivate atunci când valorarea justă a acestora este negativă. Acestea fac obiectul aceluiași tratament contabil ca și activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit – a se vedea nota 1.5.5.

1.5.5

1.5.13.   
  Obligații de plată

Obligații de plată

O parte semnificativă a obligațiilor de plată ale UE reprezintă cereri de decont neplătite prezentate de beneficiarii de granturi sau de alte finanțări ale UE (tranzacții fără contrapartidă directă). Acestea sunt înregistrate drept obligații de plată pentru suma cerută atunci când este primită cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Obligațiile de plată care provin din achiziționarea de produse și servicii sunt recunoscute la primirea facturii la valoarea inițială, iar cheltuielile aferente sunt introduse în contabilitate atunci când produsele sau serviciile sunt livrate și acceptate de UE.

1.5.14.   
  Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare pentru perioada la care acestea se referă. La încheierea exercițiului, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost prestat sau produsele au fost livrate de UE ori există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un tratat), suma respectivă se va recunoaște ca venit recunoscut în avans în situațiile financiare. În plus, la încheierea exercițiului, dacă o factură este emisă, dar serviciul nu a fost încă prestat sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La sfârșitul perioadei contabile, înregistrarea în avans a cheltuielilor se face în baza sumelor estimate ale obligațiilor de transfer datorate pentru perioada respectivă. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se face în conformitate cu orientările practice și operaționale detaliate redactate de Comisie care au obiectivul de a asigura faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte. Prin analogie, în cazul în care plata a fost efectuată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă primite, cheltuiala va fi amânată și recunoscută în perioada contabilă următoare.

1.6.   SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE

SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE

1.6.1.   
  Venituri

Venituri

VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

Marea majoritate a veniturilor UE provine din tranzacțiile fără contrapartidă directă.

Resurse bazate pe VNB și resurse TVA

Resurse bazate pe VNB și resurse TVA

Veniturile sunt recunoscute pentru perioada pentru care Comisia trimite o cerere de fonduri statelor membre solicitând contribuția acestora. Ele sunt evaluate la „suma cerută”. Având în vedere că resursele TVA și VNB se bazează pe estimări ale datelor din exercițiul bugetar respectiv, acestea pot fi revizuite pe măsură ce survin modificări, până când statele membre publică datele finale. Efectul unei modificări a estimării este inclus la stabilirea excedentului sau a deficitului net corespunzător perioadei în care a avut loc modificarea.

Resurse proprii tradiționale

Resurse proprii tradiționale

Sumele de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă și veniturile aferente sunt recunoscute atunci când situațiile contabile „A” lunare relevante (inclusiv taxele colectate și sumele datorate care sunt garantate și necontestate) sunt primite de la statele membre. La data raportării, veniturile colectate de statele membre pentru perioada respectivă, dar încă neplătite Comisiei sunt estimate și recunoscute ca venituri înregistrate în avans. Situațiile contabile „B” trimestriale (inclusiv taxele care nu au fost nici colectate, nici garantate, precum și sumele garantate care au fost contestate de debitor) primite de la statele membre sunt recunoscute drept venituri minus costurile de colectare la care au dreptul. În plus, o reducere a valorii este recunoscută drept valoarea diferenței de recuperare estimată.

Amenzi

Amenzi

Veniturile provenite din amenzi sunt recunoscute atunci când UE ia decizia de aplicare a unei amenzi, iar destinatarul este înștiințat în mod oficial. Dacă există îndoieli cu privire la solvabilitatea întreprinderii, se recunoaște o reducere a valorii creanței. După luarea deciziei de a aplica o amendă, în termen de două luni de la data înștiințării, debitorii:

| — | fie acceptă decizia, caz în care trebuie să plătească amenda în termenul prevăzut și suma este colectată definitiv de UE; |
| --- | --- |

—

fie acceptă decizia, caz în care trebuie să plătească amenda în termenul prevăzut și suma este colectată definitiv de UE;

| — | fie nu acceptă decizia, caz în care înaintează recurs în temeiul dreptului UE. |
| --- | --- |

—

fie nu acceptă decizia, caz în care înaintează recurs în temeiul dreptului UE.

Cu toate acestea, chiar dacă se înaintează recurs, contravaloarea amenzii trebuie plătită în termenul de trei luni prevăzut, întrucât recursul nu are efect suspensiv (articolul 278 din Tratatul UE) sau, în anumite condiții și cu aprobarea contabilului Comisiei, debitorul poate prezenta în loc o garanție bancară pentru suma respectivă.

Dacă întreprinderea face recurs împotriva deciziei și a plătit deja amenda în mod provizoriu, suma este prezentată ca datorie contingentă. Totuși, având în vedere că un recurs al destinatarului împotriva unei decizii a UE nu are efect suspensiv, suma în numerar primită este folosită pentru a compensa suma de recuperat. Dacă se primește o garanție în loc de plată, amenda rămâne înregistrată drept sumă de recuperat. Dacă este probabil ca Tribunalul să nu ia o decizie în favoarea UE, se recunoaște un provizion pentru acoperirea acestui risc. Dacă, în schimb, a fost oferită o garanție, atunci valoarea contabilă a sumei de recuperat restante se reduce în consecință. Dobânda acumulată primită de Comisie în conturile bancare în care se depozitează plățile primite este recunoscută ca venit și orice datorie contingentă este majorată în mod corespunzător.

Începând cu 2010, toate amenzile încasate cu titlu provizoriu sunt gestionate de Comisie cu ajutorul unui fond special în acest scop (BUFI) și investite în instrumente financiare.

VENITURI DIN TRANZACȚIILE CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

VENITURI DIN TRANZACȚIILE CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

Veniturile din vânzarea de produse și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra produselor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile asociate cu o tranzacție care include prestarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data raportării.

Venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile

Venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile sunt recunoscute în situația performanței financiare folosind metoda dobânzii efective. Aceasta este o metodă de calcul al costului amortizat al unui activ financiar sau al unei datorii financiare și de alocare a veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile pe perioada relevantă. Atunci când calculează rata dobânzii efective, UE estimează fluxurile de numerar luând în considerare toți termenii contractuali ai instrumentului financiar (de exemplu, opțiunile de plată în avans), dar nu ia în considerare viitoarele pierderi de credit. Calculul include toate taxele și punctele plătite sau primite de părțile la contract care fac parte integrantă din rata dobânzii efective, costurile de tranzacție și alte prime sau sconturi.

Odată ce valoarea contabilă a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare similare a fost redusă ca urmare a unei pierderi din depreciere, venitul din dobânzi este recunoscut folosind rata dobânzii pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul evaluării pierderii din depreciere.

Venituri din dividende

Venituri din dividende

Veniturile din dividende sunt recunoscute atunci când se stabilește dreptul de a primi plata.

1.6.2.   
  Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuielile din tranzacții fără contrapartidă directă reprezintă cea mai mare parte a cheltuielilor UE. Acestea sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: creanțe, transferuri efectuate în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare.

Transferurile sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au loc evenimentele care conduc la transfer, atât timp cât tipul de transfer este permis de regulament (Regulamentul financiar, Statutul funcționarilor sau alt regulament) sau a fost semnat un contract care autorizează transferul; toate criteriile de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Atunci când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de contabilizare, aceasta este recunoscută drept cheltuială pentru suma eligibilă. La încheierea exercițiului, cheltuielile eligibile constatate datorate beneficiarilor, dar nedeclarate încă sunt estimate și înscrise drept cheltuieli înregistrate în avans.

Cheltuielile legate de tranzacțiile cu contrapartidă directă generate de achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și acceptate de UE. Acestea sunt evaluate la valoarea inițială a facturii. Mai mult, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciilor furnizate în perioada în care o factură nu a fost încă primită sau acceptată sunt estimate și recunoscute în situația performanței financiare.

1.7.   ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.7.1.   
  Active contingente

Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu depind în totalitate de controlul UE. Un activ contingent este prezentat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau apariția unui potențial de servicii.

1.7.2.   
  Datorii contingente

Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu depind în totalitate de controlul UE; sau o obligație prezentă care apare ca urmare a unor evenimente anterioare, dar care nu este recunoscută deoarece: este posibil să nu fie nevoie de ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale pentru stingerea obligației sau în cazurile rare în care valoarea obligației nu poate fi măsurată cu suficientă acuratețe.

1.8.   SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

Informațiile privind fluxurile de numerar sunt folosite ca bază pentru evaluarea capacității UE de a genera numerar și echivalente de numerar și a necesității de utilizare a acestor fluxuri de numerar.

Situația fluxurilor de numerar este întocmită prin metoda indirectă. Aceasta înseamnă că rezultatul economic al exercițiului financiar este ajustat în funcție de efectele tranzacțiilor fără caracter monetar, de orice amânare sau cumulare a veniturilor sau plăților de numerar din exploatare, trecute sau viitoare, și de elementele de venituri sau cheltuieli asociate investirii fluxurilor de numerar.

Fluxurile de numerar care provin din tranzacții în valută sunt înregistrate în moneda de prezentare a situațiilor financiare ale UE (euro) prin aplicarea la cuantumul în valută a cursului de schimb dintre euro și valuta respectivă la data fluxurilor de numerar.

Situația fluxurilor de numerar prezintă fluxurile de numerar în perioada clasificată în funcție de activitățile de exploatare și investiții (UE nu are activități financiare).

Activitățile de exploatare sunt activitățile UE care nu sunt activități de investiții. Acestea reprezintă majoritatea activităților desfășurate. Creditele acordate beneficiarilor (și luările de împrumut aferente, dacă există) nu sunt considerate activități de investiții (sau finanțare), întrucât fac parte din obiectivele generale și, prin urmare, din operațiunile curente ale UE. Activitățile de exploatare includ și investiții precum investițiile în Fondul European de Investiții (FEI), în Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare (BERD) și în fonduri cu capital de risc. Într-adevăr, scopul acestor activități este de a contribui la realizarea obiectivelor de politică vizate.

Activitățile de investiții constau în achiziționarea și cesionarea imobilizărilor corporale și necorporale și a altor investiții care nu sunt incluse în echivalentele de numerar. Activitățile de investiții nu includ creditele acordate beneficiarilor. Obiectivul este de a arăta investițiile reale făcute de UE.

2.   NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

ACTIVE

2.1.   IMOBILIZĂRI NECORPORALE

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

| milioane EUR |
| --- |
| Valoare contabilă brută la 31.12.2015 | 698 |
| Adăugiri | 137 |
| Cesiuni | (22) |
| Transfer între categoriile de active | 0 |
| Alte evoluții | 7 |
| Valoare contabilă brută la 31.12.2016 | 820 |
| Amortizare cumulată la 31.12.2015 | (361) |
| Cheltuieli cu amortizarea în exercițiul curent | (88) |
| Cesiuni | 12 |
| Transfer între categoriile de active | 0 |
| Alte evoluții | (2) |
| Amortizare cumulată la 31.12.2016 | (439) |
| Valoare contabilă netă la 31.12.2016 | 381 |
| Valoare contabilă netă la 31.12.2015 | 337 |

milioane EUR

Valoare contabilă brută la 31.12.2015

Valoare contabilă brută la 31.12.2015

698

698

Adăugiri

Adăugiri

137

137

Cesiuni

Cesiuni

(22)

(22)

Transfer între categoriile de active

Transfer între categoriile de active

0

0

Alte evoluții

Alte evoluții

7

7

Valoare contabilă brută la 31.12.2016

Valoare contabilă brută la 31.12.2016

820

820

Amortizare cumulată la 31.12.2015

Amortizare cumulată la 31.12.2015

(361)

(361)

Cheltuieli cu amortizarea în exercițiul curent

Cheltuieli cu amortizarea în exercițiul curent

(88)

(88)

Cesiuni

Cesiuni

12

12

Transfer între categoriile de active

Transfer între categoriile de active

0

0

Alte evoluții

Alte evoluții

(2)

(2)

Amortizare cumulată la 31.12.2016

Amortizare cumulată la 31.12.2016

(439)

(439)

Valoare contabilă netă la 31.12.2016

Valoare contabilă netă la 31.12.2016

381

381

Valoare contabilă netă la 31.12.2015

Valoare contabilă netă la 31.12.2015

337

337

Sumele indicate mai sus se referă în principal la programele informatice.

2.2.   IMOBILIZĂRI CORPORALE

IMOBILIZĂRI CORPORALE

Categoria „active spațiale” vizează activele fixe legate de cele două programe spațiale ale UE: sistemul global de navigație prin satelit (GNSS) – Galileo și EGNOS – și Programul european de observare a Pământului, Copernicus. În 2015 activele fixe legate de EGNOS și Copernicus, în valoare de 584 de milioane EUR, au fost incluse în categoria „imobilizări corporale”.

În ceea ce privește Galileo, în urma declarației privind serviciile inițiale ale programului Galileo din 15 decembrie 2016, un sold de 2 165 de milioane EUR aferent activelor constând în sateliți și în segmentul terestru a fost transferat de la active în construcție la active imobilizate, aceste active incluzând 14 sateliți operaționali Galileo, precum și infrastructură terestră. Valoarea activelor fixe operaționale ale Galileo, după deducerea amortizării, a fost de 2 146 de milioane EUR la 31 decembrie 2016. Restul activelor în construcție, în valoare totală de 756 de milioane EUR (2015: 2 110 milioane EUR) includ 4 sateliți lansați în 2016, dar pentru care testarea pe orbită nu fusese încă finalizată la data bilanțului. Dezvoltarea sistemului Galileo va continua până în momentul în care sistemul va deveni complet operațional. Atunci când va fi finalizată, constelația Galileo va consta în 30 de sateliți.

În ceea ce privește programul Copernicus, 1 073 de milioane EUR aferente sateliților Copernicus operaționali (Sentinels 1A, 2A, 3A și 1B) sunt recunoscute la rubrica „active spațiale” (2015: 498 de milioane EUR), din care s-a dedus amortizarea acumulată. Alte 1 133 de milioane EUR legate de sateliții Copernicus sunt recunoscute ca active în construcție (2015: 1 188 de milioane EUR).

Activele fixe legate de infrastructura terestră a Sistemului european geostaționar mixt de navigare (EGNOS), în valoare de 83 de milioane EUR (2015: 85 de milioane EUR) sunt, de asemenea, incluse la rubrica „active spațiale”. În plus, activele EGNOS în construcție sunt în valoare de 21 de milioane EUR (2015: 14 milioane EUR).

Activele legate de programele spațiale ale UE sunt construite cu sprijinul Agenției Spațiale Europene (ESA).

Imobilizări corporale

Imobilizări corporale

| milioane EUR |
| --- |
| | Terenuri și construcții | Echipamente spațiale | Instalații și echipamente | Mobilier și mijloace de transport | Echipamente informatice | Altele | Contracte de leasing financiar | Active în construcție | Total |
| Valoare contabilă brută la 31.12.2015 | 4 856 | 725 | 563 | 248 | 627 | 277 | 2 784 | 3 832 | 13 911 |
| Adăugiri | 145 | 14 | 28 | 22 | 73 | 20 | 5 | 1 639 | 1 945 |
| Cesiuni | (2) | (1) | (14) | (10) | (49) | (10) | (3) | 0 | (90) |
| Transfer între categoriile de active | 294 | 2 864 | 3 | 6 | 3 | 9 | (2) | (3 177 ) | — |
| Alte evoluții | 5 | 1 | 4 | 3 | 4 | 2 | 0 | (3) | 16 |
| Valoare contabilă brută la 31.12.2016 | 5 297 | 3 603 | 583 | 269 | 658 | 298 | 2 783 | 2 292 | 15 783 |
| Amortizare acumulată la 31.12.2015 | (2 701 ) | (141) | (440) | (176) | (517) | (182) | (1 054 ) | — | (5 211 ) |
| Cheltuieli cu deprecierea în exercițiul curent | (166) | (160) | (47) | (19) | (62) | (29) | (100) | — | (583) |
| Reluări de deprecieri | — | — | 1 | 0 | 6 | 1 | — | — | 8 |
| Cesiuni | 2 | 0 | 13 | 10 | 42 | 7 | 3 | — | 77 |
| Transfer între categoriile de active | 0 | — | 0 | 0 | (2) | 0 | 2 | — | — |
| Alte evoluții | 0 | 0 | (2) | (1) | (2) | 0 | (1) | — | (6) |
| Amortizare acumulată la 31.12.2016 | (2 865 ) | (301) | (474) | (186) | (535) | (203) | (1 150 ) | — | (5 715 ) |
| VALOARE CONTABILĂ NETĂ LA 31.12.2016 | 2 432 | 3 302 | 109 | 83 | 122 | 95 | 1 633 | 2 292 | 10 068 |
| VALOARE CONTABILĂ NETĂ LA 31.12.2015 | 2 155 | 584 | 124 | 72 | 110 | 94 | 1 730 | 3 832 | 8 700 |

milioane EUR

Terenuri și construcții

Echipamente spațiale

Instalații și echipamente

Mobilier și mijloace de transport

Echipamente informatice

Altele

Contracte de leasing financiar

Active în construcție

Total

Valoare contabilă brută la 31.12.2015

Valoare contabilă brută la 31.12.2015

4 856

4 856

725

725

563

563

248

248

627

627

277

277

2 784

2 784

3 832

3 832

13 911

13 911

Adăugiri

Adăugiri

145

145

14

14

28

28

22

22

73

73

20

20

5

5

1 639

1 639

1 945

1 945

Cesiuni

Cesiuni

(2)

(2)

(1)

(1)

(14)

(14)

(10)

(10)

(49)

(49)

(10)

(10)

(3)

(3)

0

0

(90)

(90)

Transfer între categoriile de active

Transfer între categoriile de active

294

294

2 864

2 864

3

3

6

6

3

3

9

9

(2)

(2)

(3 177 )

(3 177 )

—

Alte evoluții

Alte evoluții

5

5

1

1

4

4

3

3

4

4

2

2

0

0

(3)

(3)

16

16

Valoare contabilă brută la 31.12.2016

Valoare contabilă brută la 31.12.2016

5 297

5 297

3 603

3 603

583

583

269

269

658

658

298

298

2 783

2 783

2 292

2 292

15 783

15 783

Amortizare acumulată la 31.12.2015

Amortizare acumulată la 31.12.2015

(2 701 )

(2 701 )

(141)

(141)

(440)

(440)

(176)

(176)

(517)

(517)

(182)

(182)

(1 054 )

(1 054 )

—

(5 211 )

(5 211 )

Cheltuieli cu deprecierea în exercițiul curent

Cheltuieli cu deprecierea în exercițiul curent

(166)

(166)

(160)

(160)

(47)

(47)

(19)

(19)

(62)

(62)

(29)

(29)

(100)

(100)

—

(583)

(583)

Reluări de deprecieri

Reluări de deprecieri

—

—

1

1

0

0

6

6

1

1

—

—

8

8

Cesiuni

Cesiuni

2

2

0

0

13

13

10

10

42

42

7

7

3

3

—

77

77

Transfer între categoriile de active

Transfer între categoriile de active

0

0

—

0

0

0

0

(2)

(2)

0

0

2

2

—

—

Alte evoluții

Alte evoluții

0

0

0

0

(2)

(2)

(1)

(1)

(2)

(2)

0

0

(1)

(1)

—

(6)

(6)

Amortizare acumulată la 31.12.2016

Amortizare acumulată la 31.12.2016

(2 865 )

(2 865 )

(301)

(301)

(474)

(474)

(186)

(186)

(535)

(535)

(203)

(203)

(1 150 )

(1 150 )

—

(5 715 )

(5 715 )

VALOARE CONTABILĂ NETĂ LA 31.12.2016

VALOARE CONTABILĂ NETĂ LA 31.12.2016

2 432

2 432

3 302

3 302

109

109

83

83

122

122

95

95

1 633

1 633

2 292

2 292

10 068

10 068

VALOARE CONTABILĂ NETĂ LA 31.12.2015

VALOARE CONTABILĂ NETĂ LA 31.12.2015

2 155

2 155

584

584

124

124

72

72

110

110

94

94

1 730

1 730

3 832

3 832

8 700

8 700

2.3.   INVESTIȚII CONTABILIZATE PRIN METODA PUNERII ÎN ECHIVALENȚĂ

INVESTIȚII CONTABILIZATE PRIN METODA PUNERII ÎN ECHIVALENȚĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Participații în întreprinderi comune | 2.3.1 | — | 5 |
| Participații în entități asociate | 2.3.2 | 528 | 491 |
| Total | | 528 | 497 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Participații în întreprinderi comune

Participații în întreprinderi comune

2.3.1

2.3.1

—

5

5

Participații în entități asociate

Participații în entități asociate

2.3.2

2.3.2

528

528

491

491

Total

Total

528

528

497

497

2.3.1.   
  Participații în întreprinderi comune

Participații în întreprinderi comune

O serie de entități finanțate parțial de UE îndeplinesc cerințele pentru a fi contabilizate prin metoda punerii în echivalență în situațiile financiare consolidate ale UE, dar nu sunt semnificative pentru situațiile financiare în ansamblul lor și, prin urmare, nu au fost contabilizate prin metoda punerii în echivalență în situațiile financiare consolidate pe 2016. Aceste entități sunt denumite „entități minore” – a se vedea nota 1.3. Pentru a stabili dacă această excludere se justifică în continuare, în fiecare an se evaluează dacă s-a atins pragul de semnificație . Contribuțiile UE la aceste entități au fost contabilizate ca și cheltuială. Nota 9 include lista acestor entități în 2016.

1.3

9

2.3.2.   
  Participații în entități asociate

Participații în entități asociate

Participarea UE la Fondul European de Investiții (FEI) este tratată ca cea a unei entități asociate, fiind contabilizată prin metoda punerii în echivalență. FEI este instituția financiară a UE specializată în furnizarea de capital de risc și garanții întreprinderilor mici și mijlocii (IMM-urilor). FEI are sediul în Luxemburg și funcționează ca un parteneriat public-privat, membrii acestuia fiind Banca Europeană de Investiții (BEI), UE și un grup de instituții financiare. La 31 decembrie 2016, UE deținea 28,1 % din participațiile în capitalurile proprii ale FEI (2015: 26,5 %) și 28,1 % din drepturile de vot (2015: 26,5 %). În conformitate cu statutul său, FEI trebuie să aloce unei rezerve statutare cel puțin 20 % din profitul său anual net până când rezerva totală reprezintă 10 % din capitalul subscris. Această rezervă nu este disponibilă pentru distribuție.

| milioane EUR |
| --- |
| | Fondul european de investiții |
| Participația la 31.12.2015 | 491 |
| Contribuții | 41 |
| Dividende primite | (6) |
| Cota rezultatului net | 34 |
| Modificări ale rezervei de valoare justă | (0) |
| Alte mișcări de capitaluri proprii | (32) |
| Participația la 31.12.2016 | 528 |

milioane EUR

Fondul european de investiții

Participația la 31.12.2015

Participația la 31.12.2015

491

491

Contribuții

Contribuții

41

41

Dividende primite

Dividende primite

(6)

(6)

Cota rezultatului net

Cota rezultatului net

34

34

Modificări ale rezervei de valoare justă

Modificări ale rezervei de valoare justă

(0)

(0)

Alte mișcări de capitaluri proprii

Alte mișcări de capitaluri proprii

(32)

(32)

Participația la 31.12.2016

Participația la 31.12.2016

528

528

Următoarele valori contabile se pot atribui UE pe baza procentajului de participare a acesteia:

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Total FEI | Ponderea UE | Total FEI | Ponderea UE |
| Active | 2 301 | 647 | 2 183 | 578 |
| Pasive | (423) | (119) | (328) | (87) |
| Venituri | 240 | 67 | 192 | 51 |
| Cheltuieli | (118) | (33) | (95) | (25) |
| Excedent/(deficit) | 122 | 34 | 97 | 26 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Total FEI

Ponderea UE

Total FEI

Ponderea UE

Active

Active

2 301

2 301

647

647

2 183

2 183

578

578

Pasive

Pasive

(423)

(423)

(119)

(119)

(328)

(328)

(87)

(87)

Venituri

Venituri

240

240

67

67

192

192

51

51

Cheltuieli

Cheltuieli

(118)

(118)

(33)

(33)

(95)

(95)

(25)

(25)

Excedent/(deficit)

Excedent/(deficit)

122

122

34

34

97

97

26

26

UE a vărsat 20 % din participațiile sale, soldul nesolicitat fiind de 986 de milioane EUR.

| milioane EUR |
| --- |
| | Total capital FEI | Subscrierea UE |
| Capital social total | 4 382 | 1 232 |
| Vărsat | (876) | (246) |
| Nesolicitat | 3 506 | 986 |

milioane EUR

Total capital FEI

Subscrierea UE

Capital social total

Capital social total

4 382

4 382

1 232

1 232

Vărsat

Vărsat

(876)

(876)

(246)

(246)

Nesolicitat

Nesolicitat

3 506

3 506

986

986

2.4.   ACTIVE FINANCIARE

ACTIVE FINANCIARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Active financiare imobilizate | | | |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 2.4.1 | 9 131 | 7 222 |
| Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | 2.4.2 | — | — |
| Credite | 2.4.3 | 53 116 | 49 743 |
| | | 62 247 | 56 965 |
| Active financiare curente | | | |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 2.4.1 | 1 311 | 2 399 |
| Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | 2.4.2 | 0 | — |
| Credite | 2.4.3 | 2 361 | 7 508 |
| | | 3 673 | 9 907 |
| Total | | 65 920 | 66 871 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Active financiare imobilizate

Active financiare imobilizate

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

2.4.1

2.4.1

9 131

9 131

7 222

7 222

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

2.4.2

2.4.2

—

—

Credite

Credite

2.4.3

2.4.3

53 116

53 116

49 743

49 743

62 247

62 247

56 965

56 965

Active financiare curente

Active financiare curente

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

2.4.1

2.4.1

1 311

1 311

2 399

2 399

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

2.4.2

2.4.2

0

0

—

Credite

Credite

2.4.3

2.4.3

2 361

2 361

7 508

7 508

3 673

3 673

9 907

9 907

Total

Total

65 920

65 920

66 871

66 871

2.4.1.   
  Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Investiții BUFI | 2 013 | 2 647 |
| CECO în lichidare | 1 685 | 1 699 |
| Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare | 188 | 188 |
| | 3 886 | 4 534 |
| Fondurile de garantare pentru garanții bugetare: | | |
| Fondul de garantare pentru acțiuni externe | 2 069 | 2 002 |
| Fondul de garantare al FEIS | 948 | — |
| | 3 017 | 2 002 |
| Instrumente financiare finanțate din bugetul UE: | | |
| Orizont 2020 | 1 213 | 765 |
| Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor | 719 | 773 |
| Mecanismul pentru interconectarea Europei (3) | 483 | 425 |
| Înființarea ETF | 476 | 485 |
| Operațiuni cu capital de risc | 132 | 152 |
| Fondul european pentru Europa de Sud-Est | 118 | 118 |
| Altele | 398 | 366 |
| | 3 539 | 3 084 |
| Total | 10 442 | 9 620 |
| Partea necurentă | 9 131 | 7 222 |
| Partea curentă | 1 311 | 2 399 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Investiții BUFI

Investiții BUFI

2 013

2 013

2 647

2 647

CECO în lichidare

CECO în lichidare

1 685

1 685

1 699

1 699

Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare

Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare

188

188

188

188

3 886

3 886

4 534

4 534

Fondurile de garantare pentru garanții bugetare:

Fondurile de garantare pentru garanții bugetare:

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

2 069

2 069

2 002

2 002

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS

948

948

—

3 017

3 017

2 002

2 002

Instrumente financiare finanțate din bugetul UE:

Instrumente financiare finanțate din bugetul UE:

Orizont 2020

Orizont 2020

1 213

1 213

765

765

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor

719

719

773

773

Mecanismul pentru interconectarea Europei (3)

Mecanismul pentru interconectarea Europei (3

483

483

425

425

Înființarea ETF

Înființarea ETF

476

476

485

485

Operațiuni cu capital de risc

Operațiuni cu capital de risc

132

132

152

152

Fondul european pentru Europa de Sud-Est

Fondul european pentru Europa de Sud-Est

118

118

118

118

Altele

Altele

398

398

366

366

3 539

3 539

3 084

3 084

Total

Total

10 442

10 442

9 620

9 620

Partea necurentă

Partea necurentă

9 131

9 131

7 222

7 222

Partea curentă

Partea curentă

1 311

1 311

2 399

2 399

Din suma totală de 10 442 de milioane EUR, UE deține active financiare disponibile pentru vânzare sub formă de titluri de creanță (de exemplu obligațiuni) în valoare de 8 920 de milioane EUR, instrumente de capital în valoare de 1 302 milioane EUR și investiții în Fondul unitar al BEI (fond de piață monetară) în valoare de 221 de milioane EUR. Titlurile de creanță și unitățile din cadrul Fondului unitar al BEI sunt utilizate în principal pentru a investi temporar sumele alocate garanției UE și instrumentelor de partajare a riscurilor până la utilizarea acestora pentru executarea garanțiilor.

Investiții BUFI

Investiții BUFI

Amenzile legate de cazuri de concurență încasate cu titlu provizoriu sunt alocate unui fond creat special (fondul BUFI – fondul „Amenzi bugetare”) și sunt investite de către Comisie în titluri de creanță clasificate ca active financiare disponibile pentru vânzare.

CECO în lichidare

CECO în lichidare

În ceea ce privește sumele aferente Comunității Europene a Cărbunelui și Oțelului (CECO) în lichidare, toate activele financiare disponibile pentru vânzare sunt titluri de creanță denominate în EUR și cotate pe o piață activă.

Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare

Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare

Deoarece Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare (BERD) nu este cotată la nicio bursă de valori și având în vedere restricțiile contractuale incluse în statutul BERD cu privire, printre altele, la vânzarea intereselor de participare plafonate la costul de achiziție și autorizată doar acționarilor existenți, participarea UE la BERD este evaluată la cost.

| milioane EUR |
| --- |
| | Total capital BERD | Subscrierea Comisiei la 31.12.2016 |
| Capital social subscris total | 29 703 | 900 |
| Vărsat | (6 207 ) | (188) |
| Nesolicitat | 23 496 | 712 |

milioane EUR

Total capital BERD

Subscrierea Comisiei la 31.12.2016

Capital social subscris total

Capital social subscris total

29 703

29 703

900

900

Vărsat

Vărsat

(6 207 )

(6 207 )

(188)

(188)

Nesolicitat

Nesolicitat

23 496

23 496

712

712

FONDURILE DE GARANTARE PENTRU GARANȚIILE BUGETARE

FONDURILE DE GARANTARE PENTRU GARANȚIILE BUGETARE

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe acoperă creditele garantate de bugetul UE, în special operațiunile de creditare ale BEI în afara UE finanțate din resursele proprii ale BEI și creditele acordate în cadrul asistenței macrofinanciare (AMF), precum și creditele pe care Euratom le acordă țărilor din afara UE – a se vedea nota 4.1.1. Acesta este un instrument pe termen lung (partea necurentă: 1 946 milioane EUR), gestionat de BEI și menit să acopere toate creditele nerambursate care au fost garantate de UE. Fondul este alimentat prin plăți din bugetul UE, din veniturile din dobânda aferentă investițiilor efectuate cu activele fondului și din sumele recuperate de la debitorii rău platnici pentru care fondul a trebuit să recurgă la garanție. Ar trebui să se vizeze menținerea unei valori a fondului de 9 % din creditele garantate restante la sfârșitul anului. Diferența dintre suma vizată și valoarea activelor fondului la sfârșitul anului se acoperă din bugetul UE pe anul n + 2, în timp ce orice surplus se rambursează bugetului UE.

4.1.1

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS

În temeiul Regulamentului privind FEIS, Fondul de garantare al FEIS a fost instituit pentru a oferi o rezervă de lichidități în caz de pierderi potențiale suportate de către BEI în ceea ce privește operațiunile sale de finanțare și de investiții eligibile pentru garanția FEIS a UE în temeiul Acordului FEIS – a se vedea nota 4.1.1. Fondul de garantare al FEIS este finanțat prin contribuții din bugetul UE. Acesta este alimentat, de asemenea, cu venituri obținute din investirea resurselor fondului de garantare, cu venituri primite de UE ca remunerație pentru garanție în cadrul Acordului FEIS, precum și cu sumele recuperate de BEI de la debitorii care nu și-au achitat datoriile în ceea ce privește cereri de executare a garanțiilor anterioare. Fondul este gestionat de Comisie, care este autorizată să investească activele Fondului de garantare al FEIS pe piețele financiare în conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare, pe baza unor norme prudențiale corespunzătoare. Fondul de garantare al FEIS a devenit operațional în aprilie 2016. Acesta va fi alimentat în mod progresiv în perioada 2016 – 2022, ajungând treptat la 8 miliarde EUR, respectiv 50 % din totalul garanției FEIS a UE.

4.1.1

INSTRUMENTE FINANCIARE FINANȚATE DIN BUGETUL UE

INSTRUMENTE FINANCIARE FINANȚATE DIN BUGETUL UE

Pentru o imagine de ansamblu asupra tuturor instrumentelor financiare finanțate din buget, a se vedea documentul „Situațiile financiare: discuție și analiză”.

Orizont 2020

Orizont 2020

În temeiul Regulamentului UE de instituire a programului Orizont 2020 – Programul-cadru pentru cercetare și inovare (2014-2020), au fost instituite noi instrumente financiare pentru a spori accesul la finanțare al entităților implicate în cercetare și inovare (C&I). Aceste instrumente sunt: Serviciul InnovFin de creditare și garantare pentru C&I, în cadrul căruia Comisia partajează riscul financiar legat de un portofoliu de noi operațiuni de finanțare efectuate de BEI; Innovfin – Garanții pentru IMM-uri, inclusiv Instrumentul de garantare neplafonată din cadrul Inițiativei pentru IMM-uri (SIUGI) – mecanisme de garantare gestionate de FEI care oferă garanții și contragaranții intermediarilor financiari pentru noile portofolii de credite (în cadrul SIUGI, Comisia partajează cu statele membre, FEI și BEI riscul financiar legat de garanția oferită) și Mecanismul InnovFin de capitaluri pentru C&I, care investește în fonduri cu capital de risc și este gestionat de FEI.

Serviciul InnovFin de creditare și garantare pentru C&I

Innovfin – Garanții pentru IMM-uri, inclusiv Instrumentul de garantare neplafonată din cadrul Inițiativei pentru IMM-uri (SIUGI)

Mecanismul InnovFin de capitaluri pentru C&I

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor (MFPR) este gestionat de BEI, iar portofoliul de investiții al Comisiei este folosit pentru a acoperi riscurile financiare aferente creditelor și garanțiilor oferite de BEI proiectelor de cercetare eligibile. În total, s-a alocat MFPR din bugetul UE până la 1 miliard EUR în temeiul CFM 2007-2013. Conform CFM 2014-2020, nu sunt prevăzute noi contribuții bugetare la MFPR. Riscul global la care este expusă UE este limitat la suma cu care aceasta contribuie la mecanism.

Mecanismul pentru interconectarea Europei

Mecanismul pentru interconectarea Europei

În temeiul Regulamentului (UE) nr. 1316/2013, instrumentul de datorie al Mecanismului pentru interconectarea Europei (MIE) a fost instituit pentru a facilita accesul la finanțare a proiectelor de infrastructură în sectoarele transporturilor, telecomunicațiilor și energiei. Acesta este gestionat de BEI în temeiul unui acord cu UE. Instrumentul financiar de datorie al MIE este continuitatea Instrumentului de garantare a împrumuturilor pentru proiectele TEN-T (LGTT) și a fazei-pilot a Inițiativei de emitere de obligațiuni pentru finanțarea de proiecte. Portofoliul LGTT și al Inițiativei de emitere de obligațiuni pentru finanțarea de proiecte au fost fuzionate în instrumentul financiar MIE începând cu 1 ianuarie 2016. Instrumentul de datorie MIE permite partajarea riscurilor pentru finanțarea prin îndatorare, sub formă de datorii sau garanții cu rang prioritar sau subordonate și oferă sprijin pentru obligațiunile pentru finanțarea proiectelor.

Înființarea ETF

Înființarea ETF

Acestea sunt instrumente de capital finanțate de programul „Creștere și ocuparea forței de muncă”, de programul MAP, de programul PCI și de proiectul-pilot „Transfer tehnologic”, sub tutela FEI, care sprijină înființarea de noi IMM-uri și finanțarea acestora prin investiții în fonduri cu capital de risc specializate și adecvate.

2.4.2.   
  Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat | Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată | Valoarea justă | Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat | Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată | Valoarea justă |
| Contract la termen de tip forward în valută | 50 | (50) | 0 | — | — | — |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată

Valoarea justă

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată

Valoarea justă

Contract la termen de tip forward în valută

Contract la termen de tip forward în valută

50

50

(50)

(50)

0

0

—

—

—

În 2016, UE a încheiat două contracte la termen de tip forward în valută pentru a acoperi riscul valutar aferent titlurilor de creanță denominate în USD deținute de Fondul de garantare al FEIS. În cadrul acestor contracte la termen de tip forward în valută, UE furnizează o sumă în valută a cărei valoare noțională a fost convenită prin contract („segmentul corespunzător sumelor de plată”) și primește valoarea noțională în euro („segmentul corespunzător sumelor de încasat”) la data scadenței. Aceste contracte derivate sunt evaluate la valoarea justă la data bilanțului și clasificate fie ca active financiare, prin excedent, dacă valoarea lor justă este pozitivă, fie ca datorii financiare la valoarea justă, prin deficit, dacă valoarea lor justă este negativă. La 31 decembrie 2016, unul dintre contractele la termen de tip forward în valută, cu o valoare noțională de 50 de milioane EUR, a dus la o valoare justă pozitivă de 0,5 milioane EUR, care a fost recunoscută la active financiare. Celălalt contract, cu o valoare noțională de 101 milioane EUR, a dus la o valoare justă negativă și, ca urmare, a fost recunoscut ca datorie financiară – a se vedea nota 2.11.2.

forward

forward

forward

2.11.2

La 31 decembrie 2016, toate activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt clasificate la nivelul 2 al ierarhiei valorii juste – a se vedea tabelul de mai jos.

Ierarhia valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă

Ierarhia valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Nivelul 1: prețuri cotate pe piețele active | 8 910 | 8 123 |
| Nivelul 2: date observabile, altele decât prețurile cotate | 231 | 188 |
| Nivelul 3: tehnici de evaluare care utilizează informații care nu au la bază datele de piață observabile | 1 302 | 1 310 |
| Total | 10 442 | 9 620 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Nivelul 1: prețuri cotate pe piețele active

Nivelul 1: prețuri cotate pe piețele active

8 910

8 910

8 123

8 123

Nivelul 2: date observabile, altele decât prețurile cotate

Nivelul 2: date observabile, altele decât prețurile cotate

231

231

188

188

Nivelul 3: tehnici de evaluare care utilizează informații care nu au la bază datele de piață observabile

Nivelul 3: tehnici de evaluare care utilizează informații care nu au la bază datele de piață observabile

1 302

1 302

1 310

1 310

Total

Total

10 442

10 442

9 620

9 620

În cursul perioadei nu s-au efectuat transferuri între nivelul 1 și nivelul 2.

Reconcilierea activelor financiare cuantificate cu ajutorul tehnicilor de evaluare care utilizează informații care nu au la bază datele de piață observabile (nivelul 3)

Reconcilierea activelor financiare cuantificate cu ajutorul tehnicilor de evaluare care utilizează informații care nu au la bază datele de piață observabile (nivelul 3)

| milioane EUR |
| --- |
| Sold inițial la 31.12.2015 | 1 310 |
| Achiziții și vânzări | 32 |
| Câștiguri sau pierderi ale perioadei în venituri financiare sau în costuri de finanțare | (54) |
| Câștiguri sau pierderi în active nete | 13 |
| Transferuri la nivelul 3 | — |
| Transferuri de la nivelul 3 | — |
| Altele | — |
| Sold final la 31.12.2016 | 1 302 |

milioane EUR

Sold inițial la 31.12.2015

Sold inițial la 31.12.2015

1 310

1 310

Achiziții și vânzări

Achiziții și vânzări

32

32

Câștiguri sau pierderi ale perioadei în venituri financiare sau în costuri de finanțare

Câștiguri sau pierderi ale perioadei în venituri financiare sau în costuri de finanțare

(54)

(54)

Câștiguri sau pierderi în active nete

Câștiguri sau pierderi în active nete

13

13

Transferuri la nivelul 3

Transferuri la nivelul 3

—

Transferuri de la nivelul 3

Transferuri de la nivelul 3

—

Altele

Altele

—

Sold final la 31.12.2016

Sold final la 31.12.2016

1 302

1 302

2.4.3.   
  Credite

Credite

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Credite pentru asistență financiară | 2.4.3.1 | 55 134 | 56 874 |
| Alte credite | 2.4.3.2 | 343 | 377 |
| Total | | 55 477 | 57 251 |
| Partea necurentă | | 53 116 | 49 743 |
| Partea curentă | | 2 361 | 7 508 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Credite pentru asistență financiară

Credite pentru asistență financiară

2.4.3.1

2.4.3.1

55 134

55 134

56 874

56 874

Alte credite

Alte credite

2.4.3.2

2.4.3.2

343

343

377

377

Total

Total

55 477

55 477

57 251

57 251

Partea necurentă

Partea necurentă

53 116

53 116

49 743

49 743

Partea curentă

Partea curentă

2 361

2 361

7 508

7 508

2.4.3.1.   Credite pentru asistență financiară

Credite pentru asistență financiară

| milioane EUR |
| --- |
| | MESF | BdP | AMF | Euratom | CECO în lichidare | Total |
| Total la 31.12.2015 | 47 509 | 5 811 | 3 024 | 301 | 229 | 56 874 |
| Noi credite | 4 750 | — | 10 | — | — | 4 760 |
| Rambursări | (4 750 ) | (1 500 ) | (70) | (49) | — | (6 369 ) |
| Diferențe de curs valutar | — | — | — | — | (33) | (33) |
| Modificări ale valorii contabile | (53) | (40) | — | — | (5) | (98) |
| Depreciere | — | — | — | — | — | — |
| Total la 31.12.2016 | 47 456 | 4 272 | 2 964 | 252 | 191 | 55 134 |
| Partea necurentă | 46 800 | 3 050 | 2 889 | 199 | 101 | 53 039 |
| Partea curentă | 656 | 1 222 | 75 | 53 | 90 | 2 096 |
| Variația valorii contabile corespunde variației dobânzilor acumulate. |

milioane EUR

MESF

BdP

AMF

Euratom

CECO în lichidare

Total

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

47 509

47 509

5 811

5 811

3 024

3 024

301

301

229

229

56 874

56 874

Noi credite

Noi credite

4 750

4 750

—

10

10

—

—

4 760

4 760

Rambursări

Rambursări

(4 750 )

(4 750 )

(1 500 )

(1 500 )

(70)

(70)

(49)

(49)

—

(6 369 )

(6 369 )

Diferențe de curs valutar

Diferențe de curs valutar

—

—

—

—

(33)

(33)

(33)

(33)

Modificări ale valorii contabile

Modificări ale valorii contabile

(53)

(53)

(40)

(40)

—

—

(5)

(5)

(98)

(98)

Depreciere

Depreciere

—

—

—

—

—

—

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

47 456

47 456

4 272

4 272

2 964

2 964

252

252

191

191

55 134

55 134

Partea necurentă

Partea necurentă

46 800

46 800

3 050

3 050

2 889

2 889

199

199

101

101

53 039

53 039

Partea curentă

Partea curentă

656

656

1 222

1 222

75

75

53

53

90

90

2 096

2 096

Variația valorii contabile corespunde variației dobânzilor acumulate.

Variația valorii contabile corespunde variației dobânzilor acumulate.

La 31 decembrie 2016, valoarea nominală a creditelor pentru asistență financiară era de 54 373 de milioane EUR (2015: 56 011 milioane EUR).

MESF permite acordarea de asistență financiară unui stat membru care se confruntă cu dificultăți sau care este în mod serios amenințat de dificultăți grave, din cauza unor circumstanțe excepționale care nu depind de el. Asistența poate lua forma unui credit sau a unei linii de credit. Conform concluziilor Consiliului ECOFIN din 9 mai 2010, facilitatea este limitată la 60 de miliarde EUR, dar limita legală restricționează valoarea restantă a împrumuturilor sau a liniilor de credit la marja disponibilă în cadrul plafonului de resurse proprii. Împrumuturile legate de creditele acordate în cadrul MESF sunt garantate de bugetul UE. Nu se prevede ca MESF să mai încheie noi programe de finanțare sau noi acorduri privind planurile de împrumut.

Facilitatea BdP, care este un instrument financiar axat pe o politică, oferă asistență financiară pe termen mediu statelor membre ale UE care nu au adoptat moneda euro. Aceasta permite acordarea de credite statelor membre care se află în dificultate ori care se confruntă cu un risc major privind balanța lor de plăți sau mișcările de capital. Valoarea restantă maximă a creditelor acordate în temeiul instrumentului este limitată la 50 de miliarde EUR. Împrumuturile legate de aceste credite BdP sunt garantate de bugetul UE.

AMF este un instrument financiar axat pe o politică de asistență pentru redresarea balanței de plăți și/sau asistență bugetară acordată în mod necondiționat și fără o alocare expresă țărilor partenere care fac în prezent obiectul unui program al FMI. Acest instrument constă în credite sau granturi pe termen mediu/lung sau într-o combinație corespunzătoare a acestor două elemente și completează, în general, finanțarea oferită în contextul unui program de ajustare și de reformă sprijinit de FMI. Aceste credite sunt garantate de Fondul de garantare pentru acțiuni externe. La 31 decembrie 2016, se acordase asistență AMF în temeiul unui acord privind un plan de împrumut în valoare de 1 313 milioane EUR, și anume 1 200 de milioane EUR pentru Ucraina, 100 de milioane EUR pentru Tunisia și 13 milioane EUR pentru Georgia, însă suma nu fusese încă vărsată – a se vedea nota 4.1.2.

4.1.2

Entitatea juridică Euratom (reprezentată de Comisie) acordă împrumuturi atât statelor membre, cât și țărilor terțe, pentru a finanța proiecte legate de instalațiile energetice. La 31 decembrie 2016, valoarea creditelor acordate Ucrainei, dar nevărsate încă, era de 300 de milioane EUR – a se vedea nota 4.1.2. Au fost primite de la părțile terțe garanții în valoare de 252 milioane EUR (2015: 301 de milioane EUR) pentru acoperirea creditelor Euratom.

4.1.2

Creditele CECO în lichidare au fost acordate din fonduri împrumutate în conformitate cu articolele 54 și 56 din Tratatul CECO.

Ratele dobânzii efective ale creditelor (exprimate ca interval de rate ale dobânzii)

Ratele dobânzii efective ale creditelor (exprimate ca interval de rate ale dobânzii)

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Asistență macrofinanciară (AMF) | 0 % – 4,54  % | 0 % – 4,54  % |
| Euratom | 0 % – 5,76  % | 0,08  % – 5,76  % |
| Balanța de plăți (BdP) | 2,37  % – 3,37  % | 2,37  % – 3,62  % |
| Mecanismul european de stabilizare financiară (MESF) | 0,62  % – 3,75  % | 0,62  % – 3,75  % |
| CECO în lichidare | 5,23  % – 5,81  % | 5,23  % – 5,81  % |

31.12.2016

31.12.2015

Asistență macrofinanciară (AMF)

Asistență macrofinanciară (AMF)

0 % – 4,54  %

0 % – 4,54  %

0 % – 4,54  %

0 % – 4,54  %

Euratom

Euratom

0 % – 5,76  %

0 % – 5,76  %

0,08  % – 5,76  %

0,08  % – 5,76  %

Balanța de plăți (BdP)

Balanța de plăți (BdP)

2,37  % – 3,37  %

2,37  % – 3,37  %

2,37  % – 3,62  %

2,37  % – 3,62  %

Mecanismul european de stabilizare financiară (MESF)

Mecanismul european de stabilizare financiară (MESF)

0,62  % – 3,75  %

0,62  % – 3,75  %

0,62  % – 3,75  %

0,62  % – 3,75  %

CECO în lichidare

CECO în lichidare

5,23  % – 5,81  %

5,23  % – 5,81  %

5,23  % – 5,81  %

5,23  % – 5,81  %

2.4.3.2.   Alte credite

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Credite cu condiții speciale | 93 | 113 |
| Împrumuturi subrogate | — | — |
| Credite ipotecare ale CECO în lichidare | 5 | 6 |
| Depozite la termen între 3 și 12 luni | 245 | 257 |
| Total | 343 | 377 |
| Partea necurentă | 77 | 88 |
| Partea curentă | 266 | 290 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Credite cu condiții speciale

Credite cu condiții speciale

93

93

113

113

Împrumuturi subrogate

Împrumuturi subrogate

—

—

Credite ipotecare ale CECO în lichidare

Credite ipotecare ale CECO în lichidare

5

5

6

6

Depozite la termen între 3 și 12 luni

Depozite la termen între 3 și 12 luni

245

245

257

257

Total

Total

343

343

377

377

Partea necurentă

Partea necurentă

77

77

88

88

Partea curentă

Partea curentă

266

266

290

290

La 31 decembrie 2016, valoarea nominală a celorlalte credite era de 673 de milioane EUR (2015: 609 milioane EUR).

Creditele cu condiții speciale sunt acordate la rate preferențiale, ca parte a cooperării cu țările terțe.

Creditele subrogate sunt creditele nerambursate care au fost acordate de BEI și pentru care toate drepturile au fost transferate UE în urma plății din Fondul de garantare pentru acțiuni externe. Aceste credite sunt depreciate complet, cuantumul deprecierii fiind de 332 de milioane EUR (2015: 218 milioane EUR).

Deprecierea altor credite

Deprecierea altor credite

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 | Adăugiri | Reluări | Scoatere în afara bilanțului | Altele | 31.12.2016 |
| Credite cu condiții speciale | 13 | 0 | (6) | 0 | 0 | 7 |
| Împrumuturi subrogate | 218 | 114 | 0 | 0 | 0 | 332 |
| Credite ipotecare ale CECO în lichidare | — | — | — | — | — | — |
| Total | 231 | 114 | (6) | 0 | 0 | 339 |

milioane EUR

31.12.2015

Adăugiri

Reluări

Scoatere în afara bilanțului

Altele

31.12.2016

Credite cu condiții speciale

Credite cu condiții speciale

13

13

0

0

(6)

(6)

0

0

0

0

7

7

Împrumuturi subrogate

Împrumuturi subrogate

218

218

114

114

0

0

0

0

0

0

332

332

Credite ipotecare ale CECO în lichidare

Credite ipotecare ale CECO în lichidare

—

—

—

—

—

—

Total

Total

231

231

114

114

(6)

(6)

0

0

0

0

339

339

2.5.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Prefinanțare necurentă | | | |
| Prefinanțare | 2.5.1 | 20 219 | 28 543 |
| Alte avansuri acordate statelor membre | 2.5.2 | 1 651 | 1 332 |
| Contribuție la fondurile fiduciare | | 31 | 4 |
| | | 21 901 | 29 879 |
| Prefinanțare curentă | | | |
| Prefinanțare | 2.5.1 | 21 386 | 11 498 |
| Alte avansuri acordate statelor membre | 2.5.2 | 2 183 | 3 779 |
| | | 23 569 | 15 277 |
| Total | | 45 470 | 45 156 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Prefinanțare necurentă

Prefinanțare necurentă

Prefinanțare

Prefinanțare

2.5.1

2.5.1

20 219

20 219

28 543

28 543

Alte avansuri acordate statelor membre

Alte avansuri acordate statelor membre

2.5.2

2.5.2

1 651

1 651

1 332

1 332

Contribuție la fondurile fiduciare

Contribuție la fondurile fiduciare

31

31

4

4

21 901

21 901

29 879

29 879

Prefinanțare curentă

Prefinanțare curentă

Prefinanțare

Prefinanțare

2.5.1

2.5.1

21 386

21 386

11 498

11 498

Alte avansuri acordate statelor membre

Alte avansuri acordate statelor membre

2.5.2

2.5.2

2 183

2 183

3 779

3 779

23 569

23 569

15 277

15 277

Total

Total

45 470

45 470

45 156

45 156

Valoarea sumelor de prefinanțare aferente diferitelor programe trebuie să fie suficientă pentru asigurarea fondurilor necesare pentru ca beneficiarul să poată iniția proiectul, precum și pentru protejarea intereselor financiare ale UE și luarea în considerare a constrângerilor juridice, operaționale și a celor legate de raportul cost-eficacitate. Comisia a ținut seama în mod corespunzător de toate aceste elemente în cadrul eforturilor sale de îmbunătățire a monitorizării prefinanțării.

2.5.1.   
  Prefinanțare

Prefinanțare

| milioane EUR |
| --- |
| | Suma brută | Compensată prin separarea exercițiilor | Suma netă la 31.12.2016 | Suma brută | Compensată prin separarea exercițiilor | Suma netă la 31.12.2015 |
| Gestiune partajată | | | | | | |
| FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală | 3 955 | — | 3 955 | 4 726 | (1 629 ) | 3 097 |
| FEDR & FC | 19 858 | (4 727 ) | 15 131 | 24 268 | (7 416 ) | 16 852 |
| FSE | 6 477 | (617) | 5 860 | 7 251 | (1 325 ) | 5 926 |
| Altele | 4 219 | (2 393 ) | 1 826 | 4 359 | (2 365 ) | 1 994 |
| | 34 509 | (7 737 ) | 26 772 | 40 604 | (12 735 ) | 27 869 |
| Gestiune directă | | | | | | |
| Executată de: | | | | | | |
| Comisie | 12 424 | (8 843 ) | 3 581 | 12 512 | (9 536 ) | 2 976 |
| agențiile executive ale UE | 13 136 | (8 348 ) | 4 788 | 11 065 | (7 767 ) | 3 298 |
| fondurile fiduciare | 142 | (82) | 60 | 14 | (5) | 9 |
| | 25 701 | (17 273 ) | 8 429 | 23 591 | (17 308 ) | 6 283 |
| Gestiune indirectă | | | | | | |
| Executată de: | | | | | | |
| alte organisme și agenții ale UE | 616 | (157) | 459 | 627 | (95) | 532 |
| țări terțe | 1 861 | (1 135 ) | 726 | 2 151 | (1 229 ) | 922 |
| organizații internaționale | 7 230 | (4 432 ) | 2 797 | 6 640 | (4 014 ) | 2 626 |
| alte entități | 6 498 | (4 077 ) | 2 422 | 5 330 | (3 521 ) | 1 809 |
| | 16 206 | (9 801 ) | 6 404 | 14 748 | (8 859 ) | 5 889 |
| Total | 76 416 | (34 811 ) | 41 605 | 78 943 | (38 902 ) | 40 041 |
| Partea necurentă | 20 219 | — | 20 219 | 28 543 | — | 28 543 |
| Partea curentă | 56 197 | (34 811 ) | 21 386 | 50 401 | (38 902 ) | 11 498 |

milioane EUR

Suma brută

Compensată prin separarea exercițiilor

Suma netă la 31.12.2016

Suma brută

Compensată prin separarea exercițiilor

Suma netă la 31.12.2015

Gestiune partajată

Gestiune partajată

FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală

FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală

3 955

3 955

—

3 955

3 955

4 726

4 726

(1 629 )

(1 629 )

3 097

3 097

FEDR & FC

FEDR & FC

19 858

19 858

(4 727 )

(4 727 )

15 131

15 131

24 268

24 268

(7 416 )

(7 416 )

16 852

16 852

FSE

FSE

6 477

6 477

(617)

(617)

5 860

5 860

7 251

7 251

(1 325 )

(1 325 )

5 926

5 926

Altele

Altele

4 219

4 219

(2 393 )

(2 393 )

1 826

1 826

4 359

4 359

(2 365 )

(2 365 )

1 994

1 994

34 509

34 509

(7 737 )

(7 737 )

26 772

26 772

40 604

40 604

(12 735 )

(12 735 )

27 869

27 869

Gestiune directă

Gestiune directă

Executată de:

Executată de:

Comisie

Comisie

12 424

12 424

(8 843 )

(8 843 )

3 581

3 581

12 512

12 512

(9 536 )

(9 536 )

2 976

2 976

agențiile executive ale UE

agențiile executive ale UE

13 136

13 136

(8 348 )

(8 348 )

4 788

4 788

11 065

11 065

(7 767 )

(7 767 )

3 298

3 298

fondurile fiduciare

fondurile fiduciare

142

142

(82)

(82)

60

60

14

14

(5)

(5)

9

9

25 701

25 701

(17 273 )

(17 273 )

8 429

8 429

23 591

23 591

(17 308 )

(17 308 )

6 283

6 283

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Executată de:

Executată de:

alte organisme și agenții ale UE

alte organisme și agenții ale UE

616

616

(157)

(157)

459

459

627

627

(95)

(95)

532

532

țări terțe

țări terțe

1 861

1 861

(1 135 )

(1 135 )

726

726

2 151

2 151

(1 229 )

(1 229 )

922

922

organizații internaționale

organizații internaționale

7 230

7 230

(4 432 )

(4 432 )

2 797

2 797

6 640

6 640

(4 014 )

(4 014 )

2 626

2 626

alte entități

alte entități

6 498

6 498

(4 077 )

(4 077 )

2 422

2 422

5 330

5 330

(3 521 )

(3 521 )

1 809

1 809

16 206

16 206

(9 801 )

(9 801 )

6 404

6 404

14 748

14 748

(8 859 )

(8 859 )

5 889

5 889

Total

Total

76 416

76 416

(34 811 )

(34 811 )

41 605

41 605

78 943

78 943

(38 902 )

(38 902 )

40 041

40 041

Partea necurentă

Partea necurentă

20 219

20 219

—

20 219

20 219

28 543

28 543

—

28 543

28 543

Partea curentă

Partea curentă

56 197

56 197

(34 811 )

(34 811 )

21 386

21 386

50 401

50 401

(38 902 )

(38 902 )

11 498

11 498

Prefinanțarea reprezintă bani plătiți și, prin urmare, execuția creditelor de plată. Așa cum se explică în nota 1.5.7, acestea sunt plăți în avans și, prin urmare, nu au fost încă înregistrate drept cheltuieli. Astfel, chiar dacă prefinanțarea reduce angajamentele restante (a se vedea nota 5.1), aceasta reprezintă cheltuieli care nu au fost încă recunoscute în situația performanței financiare.

1.5.7

5.1

Închiderea perioadei de programare 2007-2013 și demararea treptată a programelor aferente perioadei 2014-2020 sunt principalii factori care influențează sumele din bilanț: prefinanțarea legată de vechile programe se reduce ca urmare a acceptării costurilor, plătindu-se totodată noi prefinanțări, aferente noii perioade de programare.

În ceea ce privește gestiunea partajată, această tranziție între perioadele de programare explică, de asemenea, mișcările dintre soldurile curente și cele necurente. Perioada de programare 2007-2013 este în etapa sa finală și, prin urmare, sume mai importante vor fi scadente în termen de douăsprezece luni. În ceea ce privește perioada de programare 2014-2020, prefinanțarea inițială plătită se înregistrează ca prefinanțare necurentă, în timp ce prefinanțarea anuală se înregistrează ca prefinanțare curentă.

Tabelul de mai sus indică o scădere semnificativă a valorilor brute ale prefinanțării în cadrul gestiunii partajate, care se explică prin compensarea unor costuri în valoare de 18 521 de milioane EUR, contrabalansată parțial prin efectuarea de noi plăți de prefinanțare, în valoare de 12 426 de milioane EUR.

Garanții primite cu privire la prefinanțare

Garanții primite cu privire la prefinanțare

Acestea sunt garanții pe care Comisia le solicită de la beneficiarii care nu sunt state membre, în anumite cazuri, atunci când plătesc avansuri (prefinanțare). Două valori trebuie prezentate pentru acest tip de garanție, valoarea „nominală” și valoarea „curentă”. Pentru valoarea nominală, evenimentul generator este legat de existența garanției. Pentru valoarea curentă, evenimentul generator al garanției îl reprezintă plata prefinanțării și/sau compensările ulterioare. La 31 decembrie 2016, valoarea nominală a garanțiilor primite în ceea ce privește prefinanțările se ridica la 683 de milioane EUR, în timp ce valoarea curentă a acestor garanții era de 496 de milioane EUR (2015: 844 de milioane EUR și, respectiv, 626 milioane EUR).

Anumite prefinanțări plătite în cadrul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare și dezvoltare tehnologică (PC7) și al programului Orizont 2020 sunt acoperite efectiv de un Fond de garantare al participanților (FGP). FGP este un instrument de beneficii reciproce instituit pentru a acoperi riscurile legate de neplata sumelor de către beneficiari pe perioada punerii în aplicare a acțiunilor indirecte ale PC7 și Orizont 2020. Toți participanții la acțiunile indirecte care primesc un grant din partea UE contribuie la capitalul FGP cu 5 % din suma totală ce le-a fost acordată.

La 31 decembrie 2016, sumele de prefinanțare acoperite de FGP totalizau 1,8 miliarde EUR (2015: 1,7 miliarde EUR). UE (reprezentată de Comisie) acționează ca agent executiv al participanților FGP, însă fondul este deținut de către participanți.

La sfârșitul anului, activele totale ale FGP erau de 1 951 de milioane EUR (2015: 1 838 de milioane EUR). Activele FGP includ, de asemenea, active financiare care sunt gestionate de Direcția Generală Afaceri Economice și Financiare a Comisiei. Întrucât FGP este o entitate separată, activele fondului nu sunt consolidate în conturile anuale ale UE.

2.5.2.   
  Alte avansuri acordate statelor membre

Alte avansuri acordate statelor membre

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Avansuri acordate statelor membre pentru instrumentele financiare în cadrul gestiunii partajate | 2 534 | 3 287 |
| Scheme de ajutoare | 1 300 | 1 824 |
| Total | 3 834 | 5 111 |
| Partea necurentă | 1 651 | 1 332 |
| Partea curentă | 2 183 | 3 779 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Avansuri acordate statelor membre pentru instrumentele financiare în cadrul gestiunii partajate

Avansuri acordate statelor membre pentru instrumentele financiare în cadrul gestiunii partajate

2 534

2 534

3 287

3 287

Scheme de ajutoare

Scheme de ajutoare

1 300

1 300

1 824

1 824

Total

Total

3 834

3 834

5 111

5 111

Partea necurentă

Partea necurentă

1 651

1 651

1 332

1 332

Partea curentă

Partea curentă

2 183

2 183

3 779

3 779

Avansuri acordate statelor membre pentru instrumentele financiare în cadrul gestiunii partajate

Avansuri acordate statelor membre pentru instrumentele financiare în cadrul gestiunii partajate

În cadrul programelor finanțate din fondurile structurale și de investiții europene (fondurile ESI) este posibil să se plătească avansuri statelor membre din bugetul UE, astfel încât să le permită să contribuie la instrumente financiare (și anume credite, investiții de capital sau garanții). Aceste instrumente financiare sunt instituite și gestionate sub responsabilitatea statelor membre, nu a Comisiei. Cu toate acestea, sumele nefolosite de aceste instrumente la încheierea exercițiului sunt proprietatea UE (la fel ca în cazul tuturor prefinanțărilor) și, prin urmare, sunt tratate ca active în bilanțul UE.

Perioada 2014-2020

Perioada 2014-2020

În cadrul politicii de coeziune, contribuția statelor membre a fost de 3 681 de milioane EUR, din care se estimează că 1 842 de milioane EUR mai trebuiau executate la 31 decembrie 2016. Această sumă include contribuția statelor membre la inițiativa privind IMM-urile, instrument ce vizează stimularea acordării de credite suplimentare de către sectorul bancar IMM-urilor (s-au plătit 745 de milioane EUR, din care se estimează că 481 de milioane EUR nu au fost încă executate).

În ceea ce privește dezvoltarea rurală, la sfârșitul anului rămăseseră neutilizate 6 milioane EUR.

Perioada 2007-2013

Perioada 2007-2013

În perioada de programare anterioară, actele juridice de bază nu obligau statele membre să prezinte Comisiei rapoarte periodice cu privire la utilizarea acestor avansuri și, în anumite cazuri, nici măcar să le identifice în declarațiile de cheltuieli transmise Comisiei.

În ceea ce privește politica de coeziune, Comisia colectează în fiecare an informații de la statele membre cu privire la aceste instrumente financiare și le consolidează într-un raport anual privind execuția. Următorul raport va fi raportul final privind execuția, dar acest raport nu va fi disponibil în timp util pentru a fi inclus în prezentele conturi. În consecință și conform anilor anteriori, evaluarea este estimată pe baza celor mai recente informații fiabile disponibile, și anume pe baza raportului anual privind execuția la data de 31 decembrie 2015 și pe plățile efectuate în cursul anului 2016. Estimarea se bazează, de asemenea, pe premisa că fondurile vor fi utilizate integral și uniform în perioada de funcționare restantă (care se încheie la 31 martie 2017). Se estimează că, la sfârșitul exercițiului 2016, suma de 686 de milioane EUR mai era disponibilă pentru a fi folosită ca investiții în favoarea beneficiarilor finali.

În ceea ce privește dezvoltarea rurală, la sfârșitul exercițiului, toate sumele fuseseră utilizate sau realocate altor măsuri înainte de sfârșitul perioadei de programare.

Scheme de ajutoare

Scheme de ajutoare

În mod similar, avansurile plătite de statele membre pentru diversele scheme de ajutor (ajutor de stat, măsuri de piață ale FEGA ori măsuri de investiții ale FEADR) care nu au fost utilizate la încheierea exercițiului sunt înregistrate drept active în bilanțul UE. Comisia a estimat valoarea acestor avansuri pe baza informațiilor furnizate de statele membre; sumele rezultate sunt incluse la subrubrica „Scheme de ajutoare” de mai sus.

Perioada 2014-2020

Perioada 2014-2020

În ceea ce privește politica de coeziune, la sfârșitul anului rămăseseră neutilizate 117 milioane EUR.

În ceea ce privește politica în domeniul agriculturii, Comisia a solicitat informații cu privire la sumele neutilizate direct agențiilor de plăți din statele membre. Pe baza acestor informații, se estimează că la încheierea exercițiului rămăseseră neutilizate 721 de milioane EUR.

Perioada 2007-2013

Perioada 2007-2013

Se estimează că la sfârșitul anului 2016 rămăseseră neutilizate 461 de milioane EUR, reprezentând avansuri plătite în contextul politicii din domeniul agriculturii.

2.6.   CREANȚE DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ ȘI SUME DE RECUPERAT DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

CREANȚE DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ ȘI SUME DE RECUPERAT DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Partea necurentă | | | |
| Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă | 2.6.1 | 700 | 857 |
| Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă | 2.6.2 | 16 | 13 |
| | | 717 | 870 |
| Partea curentă | | | |
| Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă | 2.6.1 | 10 347 | 8 882 |
| Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă | 2.6.2 | 558 | 572 |
| | | 10 905 | 9 454 |
| Total | | 11 621 | 10 324 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Partea necurentă

Partea necurentă

Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă

Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă

2.6.1

2.6.1

700

700

857

857

Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă

Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă

2.6.2

2.6.2

16

16

13

13

717

717

870

870

Partea curentă

Partea curentă

Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă

Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă

2.6.1

2.6.1

10 347

10 347

8 882

8 882

Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă

Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă

2.6.2

2.6.2

558

558

572

572

10 905

10 905

9 454

9 454

Total

Total

11 621

11 621

10 324

10 324

2.6.1.   
  Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă

Sume de recuperat din tranzacțiile fără contrapartidă directă

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Partea necurentă | | | |
| State membre | 2.6.1.1 | 700 | 857 |
| | | 700 | 857 |
| Partea curentă | | | |
| State membre | 2.6.1.1 | 8 162 | 6 845 |
| Amenzi | 2.6.1.2 | 1 808 | 1 601 |
| Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate | 2.6.1.3 | 329 | 369 |
| Alte sume de recuperat | | 47 | 67 |
| | | 10 347 | 8 882 |
| Total | | 11 047 | 9 739 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Partea necurentă

Partea necurentă

State membre

State membre

2.6.1.1

2.6.1.1

700

700

857

857

700

700

857

857

Partea curentă

Partea curentă

State membre

State membre

2.6.1.1

2.6.1.1

8 162

8 162

6 845

6 845

Amenzi

Amenzi

2.6.1.2

2.6.1.2

1 808

1 808

1 601

1 601

Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

2.6.1.3

2.6.1.3

329

329

369

369

Alte sume de recuperat

Alte sume de recuperat

47

47

67

67

10 347

10 347

8 882

8 882

Total

Total

11 047

11 047

9 739

9 739

2.6.1.1.   Sume de recuperat de la statele membre

Sume de recuperat de la statele membre

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| RPT înregistrate în contul A | 3 261 | 3 041 |
| RPT înregistrate în contul separat | 1 437 | 1 283 |
| Resurse proprii care urmează a fi primite | 1 764 | — |
| Depreciere | (753) | (760) |
| Altele | 36 | 10 |
| Sume de recuperat reprezentând resurse proprii | 5 745 | 3 573 |
| Fondul european de garantare agricolă (FEGA) | 2 606 | 3 846 |
| Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR) | 924 | 750 |
| Instrumentul tranzitoriu pentru dezvoltare rurală (ITDR) | 30 | 26 |
| Programul special de aderare pentru agricultură și dezvoltare rurală (SAPARD) | 167 | 175 |
| Depreciere | (999) | (1 092 ) |
| Sume de recuperat aferente FEGA și dezvoltării rurale | 2 729 | 3 705 |
| Recuperare preconizată a prefinanțării | 293 | 313 |
| TVA plătită și recuperabilă | 41 | 36 |
| Alte sume de recuperat de la statele membre | 55 | 75 |
| Total | 8 863 | 7 701 |
| Partea necurentă | 700 | 857 |
| Partea curentă | 8 162 | 6 845 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

RPT înregistrate în contul A

RPT înregistrate în contul A

3 261

3 261

3 041

3 041

RPT înregistrate în contul separat

RPT înregistrate în contul separat

1 437

1 437

1 283

1 283

Resurse proprii care urmează a fi primite

Resurse proprii care urmează a fi primite

1 764

1 764

—

Depreciere

Depreciere

(753)

(753)

(760)

(760)

Altele

Altele

36

36

10

10

Sume de recuperat reprezentând resurse proprii

Sume de recuperat reprezentând resurse proprii

5 745

5 745

3 573

3 573

Fondul european de garantare agricolă (FEGA)

Fondul european de garantare agricolă (FEGA)

2 606

2 606

3 846

3 846

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR)

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR)

924

924

750

750

Instrumentul tranzitoriu pentru dezvoltare rurală (ITDR)

Instrumentul tranzitoriu pentru dezvoltare rurală (ITDR)

30

30

26

26

Programul special de aderare pentru agricultură și dezvoltare rurală (SAPARD)

Programul special de aderare pentru agricultură și dezvoltare rurală (SAPARD)

167

167

175

175

Depreciere

Depreciere

(999)

(999)

(1 092 )

(1 092 )

Sume de recuperat aferente FEGA și dezvoltării rurale

Sume de recuperat aferente FEGA și dezvoltării rurale

2 729

2 729

3 705

3 705

Recuperare preconizată a prefinanțării

Recuperare preconizată a prefinanțării

293

293

313

313

TVA plătită și recuperabilă

TVA plătită și recuperabilă

41

41

36

36

Alte sume de recuperat de la statele membre

Alte sume de recuperat de la statele membre

55

55

75

75

Total

Total

8 863

8 863

7 701

7 701

Partea necurentă

Partea necurentă

700

700

857

857

Partea curentă

Partea curentă

8 162

8 162

6 845

6 845

Sumele necurente pe care le datorează statele membre sunt legate de deciziile neexecutate privind verificarea conformității pentru Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR) care urmează a fi executate în tranșe anuale și/sau amânări.

Sume de recuperat reprezentând resurse proprii

Sume de recuperat reprezentând resurse proprii

Resursele proprii tradiționale (RPT), care constau în taxe vamale și în cotizații pentru zahăr, sunt colectate de statele membre în numele Comisiei. Statele membre stabilesc RPT și comunică sumele aferente creanțelor constatate Comisiei prin intermediul declarațiilor lunare privind „contabilitatea A”. Creanțele constatate care nu au fost incluse în „contabilitatea A” deoarece nu au fost recuperate de statele membre și nu a fost furnizată nicio garanție pentru acestea (sau a fost furnizată o garanție, dar aceasta este contestată) sunt prezentate în „contul separat”.

Contribuția statelor membre bazată pe TVA și pe VNB face obiectul unei ajustări anuale efectuate în fiecare an în prima zi lucrătoare a lunii decembrie. Resursele proprii care urmează a fi primite au inclus, de asemenea, ajustările pentru exercițiile financiare 2014, 2015 și 2016 privind noile dispoziții introduse prin Decizia privind resursele proprii (DRP) 2014, după finalizarea procesului de ratificare și intrarea în vigoare a acesteia, la 1 octombrie 2016, sume care trebuiau plătite de statele membre până la 1 ianuarie 2017.

Se mai pot face corecții ale bazelor reale de calcul ale TVA și VNB în cursul următorilor patru ani, cu excepția cazului în care se emite o rezervă. Aceste rezerve trebuie considerate creanțe potențiale exigibile statelor membre a căror sumă este incertă întrucât impactul lor financiar nu poate fi estimat cu precizie. Atunci când poate fi determinată suma exactă, resursele corespunzătoare bazate pe TVA și VNB sunt solicitate fie în legătură cu soldurile TVA și VNB, fie prin cereri individuale de fonduri.

Sume de recuperat aferente FEGA și dezvoltării rurale

Sume de recuperat aferente FEGA și dezvoltării rurale

Acest element acoperă în principal sumele datorate de statele membre la 31 decembrie 2016, astfel cum au fost declarate și certificate de statele membre la 15 octombrie 2016. Se face o estimare pentru sumele de recuperat care au apărut după această declarație și până la 31 decembrie 2016. De asemenea, Comisia prevede o reducere a valorii contabile a sumelor datorate de beneficiari în cazul cărora recuperarea pare puțin probabilă. Faptul că se face o astfel de ajustare nu înseamnă renunțarea de către Comisie la recuperarea în viitor a acestor sume. În ajustare este inclusă și o deducere de 20 %, care corespunde sumelor pe care statele membre le pot reține pentru acoperirea costurilor administrative.

2.6.1.2.   Amenzi

Amenzi

Este vorba de suma aferentă amenzilor emise de Comisie care nu au fost încasate (cu titlu provizoriu) la încheierea exercițiului (1 986 de milioane EUR), din care se scad sumele a căror valoare contabilă a fost redusă (178 de milioane EUR). Pentru amenzile neîncasate la încheierea exercițiului s-au primit garanții în valoare totală de 1 012 milioane EUR (2015: 1 428 de milioane EUR). Trebuie remarcat faptul că, după data de 31 decembrie 2016, erau scadente creanțe în valoare de 651 de milioane EUR.

2.6.1.3.   Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

Venituri înregistrate în avans și cheltuieli reportate

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Fondul de coeziune, Fondul agricol pentru dezvoltare rurală: corecții financiare | 9 | 10 |
| Alte venituri înregistrate în avans | 64 | 162 |
| Cheltuieli reportate referitoare la tranzacțiile fără contrapartidă directă | 256 | 196 |
| Total | 329 | 369 |
| Partea necurentă | — | — |
| Partea curentă | 329 | 369 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Fondul de coeziune, Fondul agricol pentru dezvoltare rurală: corecții financiare

Fondul de coeziune, Fondul agricol pentru dezvoltare rurală: corecții financiare

9

9

10

10

Alte venituri înregistrate în avans

Alte venituri înregistrate în avans

64

64

162

162

Cheltuieli reportate referitoare la tranzacțiile fără contrapartidă directă

Cheltuieli reportate referitoare la tranzacțiile fără contrapartidă directă

256

256

196

196

Total

Total

329

329

369

369

Partea necurentă

Partea necurentă

—

—

Partea curentă

Partea curentă

329

329

369

369

2.6.2.   
  Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă

Creanțe din tranzacțiile cu contrapartidă directă

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Partea necurentă | | |
| Alte creanțe | 16 | 13 |
| | 16 | 13 |
| Partea curentă | | |
| Clienți | 246 | 225 |
| Deprecierea aferentă creanțelor de la clienți | (128) | (107) |
| Cheltuieli reportate referitoare la tranzacțiile cu contrapartidă directă | 250 | 228 |
| Altele | 191 | 227 |
| | 558 | 572 |
| Total | 574 | 585 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Partea necurentă

Partea necurentă

Alte creanțe

Alte creanțe

16

16

13

13

16

16

13

13

Partea curentă

Partea curentă

Clienți

Clienți

246

246

225

225

Deprecierea aferentă creanțelor de la clienți

Deprecierea aferentă creanțelor de la clienți

(128)

(128)

(107)

(107)

Cheltuieli reportate referitoare la tranzacțiile cu contrapartidă directă

Cheltuieli reportate referitoare la tranzacțiile cu contrapartidă directă

250

250

228

228

Altele

Altele

191

191

227

227

558

558

572

572

Total

Total

574

574

585

585

Deprecierea aferentă creanțelor de la clienți prezentată mai sus include o depreciere în valoare de 55 de milioane EUR stabilită în mod individual.

2.7.   STOCURI

STOCURI

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Material științific | 54 | 55 |
| Altele | 111 | 83 |
| Total | 165 | 138 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Material științific

Material științific

54

54

55

55

Altele

Altele

111

111

83

83

Total

Total

165

165

138

138

2.8.   NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Conturi la trezorerii și bănci centrale | | 24 566 | 17 119 |
| Conturi curente | | 127 | 110 |
| Conturi de avans | | 5 | 4 |
| Transferuri (numerar în tranzit) | | — | — |
| Alte depozite la termen | | — | 28 |
| Conturi bancare pentru execuția bugetului și alte depozite la termen | 2.8.1 | 24 698 | 17 262 |
| Numerar care ține de instrumentele financiare | 2.8.2 | 1 390 | 1 298 |
| Numerar aferent amenzilor | 2.8.3 | 1 325 | 1 908 |
| Numerar aferent altor instituții, agenții și organisme | | 1 006 | 1 012 |
| Numerar aferent fondurilor fiduciare | | 167 | 192 |
| Total | | 28 585 | 21 671 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Conturi la trezorerii și bănci centrale

Conturi la trezorerii și bănci centrale

24 566

24 566

17 119

17 119

Conturi curente

Conturi curente

127

127

110

110

Conturi de avans

Conturi de avans

5

5

4

4

Transferuri (numerar în tranzit)

Transferuri (numerar în tranzit)

—

—

Alte depozite la termen

Alte depozite la termen

—

28

28

Conturi bancare pentru execuția bugetului și alte depozite la termen

Conturi bancare pentru execuția bugetului și alte depozite la termen

2.8.1

2.8.1

24 698

24 698

17 262

17 262

Numerar care ține de instrumentele financiare

Numerar care ține de instrumentele financiare

2.8.2

2.8.2

1 390

1 390

1 298

1 298

Numerar aferent amenzilor

Numerar aferent amenzilor

2.8.3

2.8.3

1 325

1 325

1 908

1 908

Numerar aferent altor instituții, agenții și organisme

Numerar aferent altor instituții, agenții și organisme

1 006

1 006

1 012

1 012

Numerar aferent fondurilor fiduciare

Numerar aferent fondurilor fiduciare

167

167

192

192

Total

Total

28 585

28 585

21 671

21 671

2.8.1.   
  Conturi bancare pentru execuția bugetului și alte depozite la termen

Conturi bancare pentru execuția bugetului și alte depozite la termen

La această rubrică sunt incluse fondurile pe care Comisia le deține în conturile sale bancare în fiecare stat membru și țară AELS (trezorerie sau bancă centrală), precum și în conturile curente de la băncile comerciale, conturile de avans și în casă. Faptul că soldul de trezorerie a fost excepțional de ridicat la sfârșitul anului 2016 se explică în principal prin următoarele elemente:

| — | în ceea ce privește resursele proprii, soldul la încheierea exercițiului include o sumă netă totală de 7,7 miliarde EUR care trebuie returnată statelor membre la începutul anului 2017 ca urmare a bugetelor rectificative adoptate la sfârșitul anului 2016. În plus, avansurile privind resursele proprii, în valoare de 1,5 miliarde EUR, au fost primite în ultimele zile ale anului 2016; |
| --- | --- |

—

în ceea ce privește resursele proprii, soldul la încheierea exercițiului include o sumă netă totală de 7,7 miliarde EUR care trebuie returnată statelor membre la începutul anului 2017 ca urmare a bugetelor rectificative adoptate la sfârșitul anului 2016. În plus, avansurile privind resursele proprii, în valoare de 1,5 miliarde EUR, au fost primite în ultimele zile ale anului 2016;

| — | o sumă semnificativă, reprezentând amenzi aplicate de Comisie pentru încălcarea normelor în materie de concurență, în valoare de 4,3 miliarde EUR a fost încasată cu titlu definitiv în 2016 și face parte din soldul de trezorerie de la sfârșitul exercițiului financiar; |
| --- | --- |

—

o sumă semnificativă, reprezentând amenzi aplicate de Comisie pentru încălcarea normelor în materie de concurență, în valoare de 4,3 miliarde EUR a fost încasată cu titlu definitiv în 2016 și face parte din soldul de trezorerie de la sfârșitul exercițiului financiar;

| — | soldul de trezorerie include, de asemenea, veniturile alocate și creditele de plată care nu au fost cheltuite până la sfârșitul anului 2016, în valoare de 11 miliarde EUR. |
| --- | --- |

—

soldul de trezorerie include, de asemenea, veniturile alocate și creditele de plată care nu au fost cheltuite până la sfârșitul anului 2016, în valoare de 11 miliarde EUR.

2.8.2.   
  Numerar care ține de instrumentele financiare

Numerar care ține de instrumentele financiare

Sumele prezentate la această rubrică se referă în principal la echivalentele de numerar gestionate de administratori în numele Comisiei în scopul aplicării anumitor programe de instrumente financiare finanțate din bugetul UE (a se vedea nota 2.4.1). Numerarul care ține de instrumentele financiare poate fi folosit numai pentru programul respectiv.

2.4.1

2.8.3.   
  Numerar aferent amenzilor

Numerar aferent amenzilor

Este vorba de numerarul primit pentru amenzile aplicate de Comisie în cazurile care sunt încă deschise. Aceste sume sunt păstrate în conturi de depozit specifice care nu sunt folosite pentru nicio altă activitate. În cazul în care s-a lansat un recurs ori nu se știe dacă cealaltă parte va iniția un recurs, suma corespunzătoare este prezentată ca datorie contingentă în nota 4.1.4.

4.1.4

Reducerea soldului este cauzată de faptul că, începând cu 2010, toate amenzile încasate cu titlu provizoriu sunt gestionate de Comisie în fondul BUFI și investite în instrumente financiare din categoria celor clasificate ca disponibile pentru vânzare (a se vedea nota 2.4.1).

2.4.1

DATORII

DATORII

2.9.   PENSII ȘI ALTE BENEFICII ALE ANGAJAȚILOR

PENSII ȘI ALTE BENEFICII ALE ANGAJAȚILOR

Datoria netă privind sistemul de beneficii ale angajaților

Datoria netă privind sistemul de beneficii ale angajaților

| milioane EUR |
| --- |
| | Sistemul de pensii al funcționarilor europeni | Alte sisteme de beneficii aferente pensionării | Sistemul comun de asigurări de sănătate | 31.12.2016 Total | 31.12.2015 Total |
| Obligații privind beneficiile determinate | 58 746 | 1 882 | 7 036 | 67 664 | 64 242 |
| Active ale planului | N/A | (139) | (293) | (432) | (428) |
| Datoria netă | 58 746 | 1 743 | 6 742 | 67 231 | 63 814 |

milioane EUR

Sistemul de pensii al funcționarilor europeni

Alte sisteme de beneficii aferente pensionării

Sistemul comun de asigurări de sănătate

31.12.2016 Total

31.12.2015 Total

Obligații privind beneficiile determinate

Obligații privind beneficiile determinate

58 746

58 746

1 882

1 882

7 036

7 036

67 664

67 664

64 242

64 242

Active ale planului

Active ale planului

N/A

N/A

(139)

(139)

(293)

(293)

(432)

(432)

(428)

(428)

Datoria netă

Datoria netă

58 746

58 746

1 743

1 743

6 742

6 742

67 231

67 231

63 814

63 814

Creșterea totală a datoriei privind beneficiile angajaților este cauzată în principal de creșterea datoriei nete a Sistemului de pensii al funcționarilor europeni. Această creștere este cauzată, în principal, de reducerea ratei de actualizare reale de la 0,6 % la 0,3 %, precum și de faptul că drepturile suplimentare dobândite de către membrii sistemului au depășit beneficiile plătite în cadrul sistemului.

2.9.1.   
  Sistemul de pensii al funcționarilor europeni

Sistemul de pensii al funcționarilor europeni

Această obligație privind un beneficiu determinat reprezintă valoarea actualizată a plăților viitoare preconizate pe care UE are obligația să le efectueze pentru a deconta obligațiile de pensii care rezultă în urma serviciului prestat de angajați în perioada curentă și în perioadele anterioare. Sistemul este permanent și, ca atare, toate plățile care trebuie efectuate anual din sistem sunt incluse în bugetul UE în fiecare an.

În conformitate cu articolul 83 din Statutul funcționarilor, plata beneficiilor prevăzute de sistemul de pensii al funcționarilor constituie cheltuieli din bugetul UE. Sistemul nu este finanțat, dar statele membre garantează colectiv plata acestor beneficii. O contribuție obligatorie la sistemul de pensii este dedusă din salariile de bază ale membrilor activi, în prezent aceasta fiind de 9,8 %. Aceste contribuții sunt tratate ca venituri bugetare ale anului respectiv și contribuie la finanțarea cheltuielilor UE, în general – a se vedea, de asemenea, nota 3.6.

3.6

Datoriile sistemului de pensii au fost evaluate pe baza numărului de funcționari activi și funcționari pensionari la 31 decembrie 2016 și pe baza normelor Statutului funcționarilor în vigoare la acea dată. Această evaluare a fost realizată în conformitate cu metodologia IPSAS 25 (și, prin urmare, și cu regula contabilă 12 a UE). În cursul anului 2016, Comisia a luat măsuri pentru a consolida procesele și fiabilitatea colectării datelor de bază utilizate pentru calcularea datoriei cu beneficiile angajaților. Această activitate va continua în 2017, iar rezultatele posibile vor fi reflectate, după caz, în conturile pentru 2017.

2.9.2.   
  Alte sisteme de beneficii aferente pensionării

Alte sisteme de beneficii aferente pensionării

Această rubrică se referă la datoriile privind obligațiile de pensii aferente membrilor și foștilor membri ai Comisiei, ai Curții de Justiție (și Tribunalului) și ai Curții de Conturi, Secretarilor Generali ai Consiliului, Ombudsmanului, șefului Autorității Europene pentru Protecția Datelor și membrilor Tribunalului Funcției Publice a Uniunii Europene. De asemenea, s-a inclus la această rubrică o datorie care corespunde pensiilor membrilor Parlamentului European.

2.9.3.   
  Sistemul comun de asigurări de sănătate

Sistemul comun de asigurări de sănătate

Pe lângă sistemele de pensii de mai sus, se efectuează o estimare a datoriei pe care o are UE în ceea ce privește Sistemul comun de asigurări de sănătate referitor la costurile cu asistența medicală care trebuie plătite în perioadele de după încetarea activității de către angajați (excluzând contribuțiile acestora).

Variația valorii actualizate a obligației privind beneficiul determinat aferentă beneficiilor angajaților

Variația valorii actualizate a obligației privind beneficiul determinat aferentă beneficiilor angajaților

Valoarea actualizată a obligației privind beneficiul determinat este valoarea actualizată, fără deducerea valorii vreunui activ al planului, a plăților viitoare preconizate care trebuie efectuate pentru a deconta obligația care rezultă din serviciul prestat de angajați în perioada curentă și în perioadele anterioare.

Mai jos este prezentată o analiză a variației în exercițiul curent a obligației privind beneficiul determinat:

| milioane EUR |
| --- |
| | Sistemul de pensii al funcționarilor europeni | Alte sisteme de beneficii aferente pensionării | Sistemul comun de asigurări de sănătate | Total |
| Valoarea actualizată la 31.12.2015 | 54 967 | 1 613 | 7 662 | 64 242 |
| Costul serviciului curent | 2 267 | 83 | 283 | 2 634 |
| Costul dobânzii | 1 264 | 29 | 161 | 1 454 |
| (Câștiguri) și pierderi actuariale nete | 2 142 | 148 | (1 039 ) | 1 251 |
| Contribuții ale membrilor | — | — | 24 | 24 |
| Beneficiile plătite | (1 330 ) | (44) | (55) | (1 429 ) |
| Creșterea/(scăderea) datoriei ca urmare a impozitării pensiilor | (565) | 52 | — | (513) |
| Valoarea actualizată la 31.12.2016 | 58 746 | 1 882 | 7 036 | 67 664 |

milioane EUR

Sistemul de pensii al funcționarilor europeni

Alte sisteme de beneficii aferente pensionării

Sistemul comun de asigurări de sănătate

Total

Valoarea actualizată la 31.12.2015

Valoarea actualizată la 31.12.2015

54 967

54 967

1 613

1 613

7 662

7 662

64 242

64 242

Costul serviciului curent

Costul serviciului curent

2 267

2 267

83

83

283

283

2 634

2 634

Costul dobânzii

Costul dobânzii

1 264

1 264

29

29

161

161

1 454

1 454

(Câștiguri) și pierderi actuariale nete

(Câștiguri) și pierderi actuariale nete

2 142

2 142

148

148

(1 039 )

(1 039 )

1 251

1 251

Contribuții ale membrilor

Contribuții ale membrilor

—

—

24

24

24

24

Beneficiile plătite

Beneficiile plătite

(1 330 )

(1 330 )

(44)

(44)

(55)

(55)

(1 429 )

(1 429 )

Creșterea/(scăderea) datoriei ca urmare a impozitării pensiilor

Creșterea/(scăderea) datoriei ca urmare a impozitării pensiilor

(565)

(565)

52

52

—

(513)

(513)

Valoarea actualizată la 31.12.2016

Valoarea actualizată la 31.12.2016

58 746

58 746

1 882

1 882

7 036

7 036

67 664

67 664

Costurile serviciilor curente reprezintă creșterea valorii actualizate a obligației privind beneficiul determinat care rezultă din serviciul membrilor actuali în perioada curentă.

Cheltuielile cu dobânzile reprezintă creșterea în decursul perioadei a valorii actualizate a obligației privind beneficiul determinat deoarece beneficiile sunt cu o perioadă mai aproape de decontare.

Câștigurile și pierderile actuariale nete cuprind:

| — | ajustările efectuate pe baza experienței (efectele diferențelor dintre ipotezele actuariale anterioare pentru 2016 și ceea ce s-a întâmplat de fapt în 2016); și |
| --- | --- |

—

ajustările efectuate pe baza experienței (efectele diferențelor dintre ipotezele actuariale anterioare pentru 2016 și ceea ce s-a întâmplat de fapt în 2016); și

| — | efectele modificărilor ipotezelor actuariale, de natură financiară (precum creșterile salariale preconizate) sau demografică (precum ratele mortalității). Aceste ipoteze sunt în mod inerent incerte și, prin urmare, pot prezenta evoluții semnificative de la un an la altul. |
| --- | --- |

—

efectele modificărilor ipotezelor actuariale, de natură financiară (precum creșterile salariale preconizate) sau demografică (precum ratele mortalității). Aceste ipoteze sunt în mod inerent incerte și, prin urmare, pot prezenta evoluții semnificative de la un an la altul.

Beneficiile sunt plătite în cursul anului în conformitate cu normele sistemului. Aceste beneficii plătite conduc la o reducere a obligației privind beneficiul determinat, întrucât nu vor mai trebui să fie plătite în viitor.

Ipoteze actuariale – beneficiile angajaților

Ipoteze actuariale – beneficiile angajaților

Principalele ipoteze actuariale folosite la evaluarea celor mai importante două sisteme de beneficii ale angajaților UE sunt prezentate mai jos:

| | Sistemul de pensii al funcționarilor europeni | Sistemul comun de asigurări de sănătate |
| --- | --- | --- |
| 2016 | | |
| Rata de actualizare nominală | 1,7  % | 1,9  % |
| Rata inflației estimată | 1,4  % | 1,5  % |
| Rata reală de actualizare | 0,3  % | 0,4  % |
| Rata preconizată a creșterilor salariale | 1,2  % | 1,1  % |
| Ratele tendinței privind costurile medicale | N/A | 3,0  % |
| Vârsta de pensionare | 63/64/66 | 63/64/66 |
| 2015 | | |
| Rata de actualizare nominală | 2,0  % | 2,1  % |
| Rata inflației estimată | 1,4  % | 1,4  % |
| Rata reală de actualizare | 0,6  % | 0,7  % |
| Rata preconizată a creșterilor salariale | 1,2  % | 1,2  % |
| Ratele tendinței privind costurile medicale | N/A | 3,0  % |
| Vârsta de pensionare | 63/64/65 | 63/64/66 |

Sistemul de pensii al funcționarilor europeni

Sistemul comun de asigurări de sănătate

2016

2016

Rata de actualizare nominală

Rata de actualizare nominală

1,7  %

1,7  %

1,9  %

1,9  %

Rata inflației estimată

Rata inflației estimată

1,4  %

1,4  %

1,5  %

1,5  %

Rata reală de actualizare

Rata reală de actualizare

0,3  %

0,3  %

0,4  %

0,4  %

Rata preconizată a creșterilor salariale

Rata preconizată a creșterilor salariale

1,2  %

1,2  %

1,1  %

1,1  %

Ratele tendinței privind costurile medicale

Ratele tendinței privind costurile medicale

N/A

N/A

3,0  %

3,0  %

Vârsta de pensionare

Vârsta de pensionare

63/64/66

63/64/66

63/64/66

63/64/66

2015

2015

Rata de actualizare nominală

Rata de actualizare nominală

2,0  %

2,0  %

2,1  %

2,1  %

Rata inflației estimată

Rata inflației estimată

1,4  %

1,4  %

1,4  %

1,4  %

Rata reală de actualizare

Rata reală de actualizare

0,6  %

0,6  %

0,7  %

0,7  %

Rata preconizată a creșterilor salariale

Rata preconizată a creșterilor salariale

1,2  %

1,2  %

1,2  %

1,2  %

Ratele tendinței privind costurile medicale

Ratele tendinței privind costurile medicale

N/A

N/A

3,0  %

3,0  %

Vârsta de pensionare

Vârsta de pensionare

63/64/65

63/64/65

63/64/66

63/64/66

Ratele mortalității se bazează pe Tabelul privind mortalitatea în rândul funcționarilor publici din instituțiile internaționale (ICSLT 2013).

Rata de actualizare nominală se stabilește ca fiind valoarea randamentului obligațiunilor în euro cu cupon zero [cu o scadență de 21 de ani în decembrie 2016 pentru Sistemul de pensii al funcționarilor europeni (SPFE) și de 26 de ani pentru Sistemul comun de asigurări de sănătate]. Rata inflației utilizată este rata preconizată a inflației pe perioada echivalentă. Aceasta trebuie stabilită empiric, pe baza valorilor prospective, astfel cum sunt exprimate de obligațiunile indexate de pe piețele financiare europene. Rata de actualizare reală este calculată pe baza ratei de actualizare nominale și a ratei inflației pe termen lung preconizate.

Variația valorii actualizate a activelor planului

Variația valorii actualizate a activelor planului

| milioane EUR |
| --- |
| | Alte sisteme de beneficii aferente pensionării | Sistemul comun de asigurări de sănătate | Total |
| Valoarea actualizată la 31.12.2015 | 149 | 280 | 428 |
| Variația netă a activelor planului | (10) | 14 | 4 |
| Valoarea actualizată la 31.12.2016 | 139 | 293 | 432 |

milioane EUR

Alte sisteme de beneficii aferente pensionării

Sistemul comun de asigurări de sănătate

Total

Valoarea actualizată la 31.12.2015

Valoarea actualizată la 31.12.2015

149

149

280

280

428

428

Variația netă a activelor planului

Variația netă a activelor planului

(10)

(10)

14

14

4

4

Valoarea actualizată la 31.12.2016

Valoarea actualizată la 31.12.2016

139

139

293

293

432

432

Tendința pe 5 ani

Tendința pe 5 ani

| milioane EUR |
| --- |
| | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Datoria privind beneficiile angajaților | 42 503 | 46 818 | 58 616 | 63 814 | 67 231 |

milioane EUR

2012

2013

2014

2015

2016

Datoria privind beneficiile angajaților

Datoria privind beneficiile angajaților

42 503

42 503

46 818

46 818

58 616

58 616

63 814

63 814

67 231

67 231

Creșterea semnificativă a datoriei privind beneficiile angajaților pe perioada de cinci ani poate fi explicată în mare măsură prin reducerea ratei de actualizare reale utilizate pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare. Această reducere este legată de condițiile economice subiacente, în special de scăderea ratelor dobânzilor. Pentru sistemul SPFE principal, de exemplu, rata de actualizare reală a scăzut de la 1,6 % la sfârșitul anului 2012 la 0,3 % la sfârșitul anului 2016.

Sume recunoscute în situația performanței financiare

Sume recunoscute în situația performanței financiare

| milioane EUR |
| --- |
| | Sistemul de pensii al funcționarilor europeni | Alte sisteme de beneficii aferente pensionării | Sistemul comun de asigurări de sănătate | Total |
| 2016 | | | | |
| Costul serviciului actual | 2 042 | 97 | 283 | 2 422 |
| Costul dobânzii | 1 138 | 33 | 161 | 1 332 |
| Costul serviciilor trecute | — | — | — | — |
| Variația activelor planului | — | (7) | (45) | (52) |
| Costuri cu personalul și pensiile | 3 180 | 124 | 399 | 3 702 |
| Câștiguri și pierderi actuariale | 1 929 | 179 | (1 039 ) | 1 068 |
| Total | 5 108 | 302 | (640) | 4 770 |

milioane EUR

Sistemul de pensii al funcționarilor europeni

Alte sisteme de beneficii aferente pensionării

Sistemul comun de asigurări de sănătate

Total

2016

2016

Costul serviciului actual

Costul serviciului actual

2 042

2 042

97

97

283

283

2 422

2 422

Costul dobânzii

Costul dobânzii

1 138

1 138

33

33

161

161

1 332

1 332

Costul serviciilor trecute

Costul serviciilor trecute

—

—

—

—

Variația activelor planului

Variația activelor planului

—

(7)

(7)

(45)

(45)

(52)

(52)

Costuri cu personalul și pensiile

Costuri cu personalul și pensiile

3 180

3 180

124

124

399

399

3 702

3 702

Câștiguri și pierderi actuariale

Câștiguri și pierderi actuariale

1 929

1 929

179

179

(1 039 )

(1 039 )

1 068

1 068

Total

Total

5 108

5 108

302

302

(640)

(640)

4 770

4 770

Senzitivitatea Sistemului comun de asigurări de sănătate

Senzitivitatea Sistemului comun de asigurări de sănătate

O modificare de un punct procentual în ceea ce privește ratele tendinței presupuse a costurilor medicale ar avea următoarele efecte:

| milioane EUR |
| --- |
| | Creștere cu un punct procentual | Scădere cu un punct procentual |
| Valoarea agregată a componentelor „costul serviciului actual” și „costul dobânzii” ale costurilor medicale postangajare periodice nete | 89 | (74) |
| Obligația privind beneficiile postangajare acumulate pentru costurile medicale | 2 201 | (1 828 ) |

milioane EUR

Creștere cu un punct procentual

Scădere cu un punct procentual

Valoarea agregată a componentelor „costul serviciului actual” și „costul dobânzii” ale costurilor medicale postangajare periodice nete

Valoarea agregată a componentelor „costul serviciului actual” și „costul dobânzii” ale costurilor medicale postangajare periodice nete

89

89

(74)

(74)

Obligația privind beneficiile postangajare acumulate pentru costurile medicale

Obligația privind beneficiile postangajare acumulate pentru costurile medicale

2 201

2 201

(1 828 )

(1 828 )

2.10.   PROVIZIOANE

PROVIZIOANE

| milioane EUR |
| --- |
| | Valoare la 31.12.2015 | Provizioane suplimentare | Sume neutilizate stornate | Sume utilizate | Transfer între categorii | Modificarea estimărilor | Valoare la 31.12.2016 |
| Contencios: | | | | | | | |
| Agricultură | — | 40 | (21) | 0 | 129 | — | 149 |
| Coeziune | — | 19 | — | — | 198 | — | 217 |
| Altele | 459 | 8 | (2) | (33) | (327) | (2) | 102 |
| Dezafectarea siturilor nucleare | 1 078 | — | — | (29) | — | 64 | 1 113 |
| Corecții financiare | 411 | 536 | (7) | (53) | — | (6) | 880 |
| Amenzi | 4 | 20 | — | — | — | — | 23 |
| Altele | 79 | 24 | 9 | (23) | — | 38 | 127 |
| Total | 2 030 | 647 | (21) | (138) | — | 94 | 2 611 |
| Partea necurentă | 1 716 | 491 | (22) | (9) | (304) | 65 | 1 936 |
| Partea curentă | 314 | 156 | 1 | (128) | 304 | 29 | 675 |

milioane EUR

Valoare la 31.12.2015

Provizioane suplimentare

Sume neutilizate stornate

Sume utilizate

Transfer între categorii

Modificarea estimărilor

Valoare la 31.12.2016

Contencios:

Contencios:

Agricultură

Agricultură

—

40

40

(21)

(21)

0

0

129

129

—

149

149

Coeziune

Coeziune

—

19

19

—

—

198

198

—

217

217

Altele

Altele

459

459

8

8

(2)

(2)

(33)

(33)

(327)

(327)

(2)

(2)

102

102

Dezafectarea siturilor nucleare

Dezafectarea siturilor nucleare

1 078

1 078

—

—

(29)

(29)

—

64

64

1 113

1 113

Corecții financiare

Corecții financiare

411

411

536

536

(7)

(7)

(53)

(53)

—

(6)

(6)

880

880

Amenzi

Amenzi

4

4

20

20

—

—

—

—

23

23

Altele

Altele

79

79

24

24

9

9

(23)

(23)

—

38

38

127

127

Total

Total

2 030

2 030

647

647

(21)

(21)

(138)

(138)

—

94

94

2 611

2 611

Partea necurentă

Partea necurentă

1 716

1 716

491

491

(22)

(22)

(9)

(9)

(304)

(304)

65

65

1 936

1 936

Partea curentă

Partea curentă

314

314

156

156

1

1

(128)

(128)

304

304

29

29

675

675

Provizioanele sunt sume ce rezultă din evenimente anterioare și care vor trebui probabil plătite din bugetul UE în viitor.

Contencios

Contencios

La această rubrică este inclusă estimarea sumelor care vor trebui probabil plătite după încheierea anului cu privire la mai multe cauze aflate pe rol.

Dezafectarea siturilor nucleare

Dezafectarea siturilor nucleare

În 2014, baza provizionului a fost actualizată conform „Strategiei JRC, actualizată în 2014, privind dezafectarea și gestionarea deșeurilor” (D&WM). Actualizarea este urmarea observațiilor formulate în 2012 de către experți externi în contextul analizării programului JRC privind D&WM. În conformitate cu normele contabile ale UE, provizionul este indexat pentru a se ține cont de inflație și apoi se calculează valoarea sa actualizată netă (folosind curba swap cu cupon zero în euro). La 31 decembrie 2016, aceasta a avut drept rezultat un provizion în valoare de 1 113 milioane EUR defalcat în sume care se estimează că vor fi utilizate în 2016 (27 de milioane EUR) și ulterior (1 086 de milioane EUR).

Având în vedere durata estimată a acestui program (aproximativ 20 de ani), trebuie subliniat faptul că există o anumită incertitudine cu privire la această estimare, iar costul final ar putea fi diferit de sumele înregistrate în prezent.

Provizioane financiare

Provizioane financiare

Acestea se referă în principal la provizioanele care reprezintă pierderile estimate care vor fi suportate în legătură cu garanțiile oferite de diferitele instrumente financiare, prin care FEI și BEI au competența de a emite garanții în nume propriu, dar și în numele și pe riscul UE. Riscul financiar al UE legat de garanții este însă plafonat. Provizioanele financiare necurente sunt calculate la valoarea lor actualizată netă (folosind rata swap anuală a euro).

Creșterea provizioanelor financiare este cauzată în principal de provizioanele suplimentare pentru creditele restante acordate Siriei, ce sunt garantate în temeiul mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe, și de creșterea numărului de activități din cadrul instrumentelor de garantare Orizont 2020 și COSME.

2.11.   DATORII FINANCIARE

DATORII FINANCIARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Datorii financiare necurente | | | |
| Datorii financiare la costul amortizat | 2.11.1 | 55 067 | 51 764 |
| Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | 2.11.2 | — | — |
| Datorii privind garanțiile financiare | 2.11.3 | — | — |
| | | 55 067 | 51 764 |
| Datorii financiare curente | | | |
| Datorii financiare la costul amortizat | 2.11.1 | 2 283 | 7 939 |
| Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | 2.11.2 | 1 | — |
| Datorii privind garanțiile financiare | 2.11.3 | — | — |
| | | 2 284 | 7 939 |
| Total | | 57 351 | 59 703 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Datorii financiare necurente

Datorii financiare necurente

Datorii financiare la costul amortizat

Datorii financiare la costul amortizat

2.11.1

2.11.1

55 067

55 067

51 764

51 764

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

2.11.2

2.11.2

—

—

Datorii privind garanțiile financiare

Datorii privind garanțiile financiare

2.11.3

2.11.3

—

—

55 067

55 067

51 764

51 764

Datorii financiare curente

Datorii financiare curente

Datorii financiare la costul amortizat

Datorii financiare la costul amortizat

2.11.1

2.11.1

2 283

2 283

7 939

7 939

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

2.11.2

2.11.2

1

1

—

Datorii privind garanțiile financiare

Datorii privind garanțiile financiare

2.11.3

2.11.3

—

—

2 284

2 284

7 939

7 939

Total

Total

57 351

57 351

59 703

59 703

2.11.1.   
  Datorii financiare la costul amortizat

Datorii financiare la costul amortizat

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Împrumuturi pentru asistență financiară | 2.11.1.1 | 55 128 | 56 860 |
| Alte datorii financiare | 2.11.1.2 | 2 222 | 2 842 |
| Total | | 57 350 | 59 703 |
| Partea necurentă | | 55 067 | 51 764 |
| Partea curentă | | 2 283 | 7 939 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Împrumuturi pentru asistență financiară

Împrumuturi pentru asistență financiară

2.11.1.1

2.11.1.1

55 128

55 128

56 860

56 860

Alte datorii financiare

Alte datorii financiare

2.11.1.2

2.11.1.2

2 222

2 222

2 842

2 842

Total

Total

57 350

57 350

59 703

59 703

Partea necurentă

Partea necurentă

55 067

55 067

51 764

51 764

Partea curentă

Partea curentă

2 283

2 283

7 939

7 939

2.11.1.1.   Împrumuturi pentru asistență financiară

Împrumuturi pentru asistență financiară

| milioane EUR |
| --- |
| | MESF | BdP | AMF | Euratom | CECO în lichidare | Total |
| Total la 31.12.2015 | 47 509 | 5 811 | 3 024 | 301 | 215 | 56 860 |
| Noi împrumuturi luate | 4 750 | — | 10 | — | — | 4 760 |
| Rambursări | (4 750 ) | (1 500 ) | (70) | (49) | — | (6 369 ) |
| Diferențe de curs valutar | — | — | — | — | (30) | (30) |
| Modificări ale valorilor contabile | (53) | (40) | — | — | (1) | (94) |
| Total la 31.12.2016 | 47 456 | 4 272 | 2 964 | 252 | 184 | 55 128 |
| Partea necurentă | 46 800 | 3 050 | 2 889 | 199 | 96 | 53 034 |
| Partea curentă | 656 | 1 222 | 75 | 53 | 88 | 2 094 |

milioane EUR

MESF

BdP

AMF

Euratom

CECO în lichidare

Total

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

47 509

47 509

5 811

5 811

3 024

3 024

301

301

215

215

56 860

56 860

Noi împrumuturi luate

Noi împrumuturi luate

4 750

4 750

—

10

10

—

—

4 760

4 760

Rambursări

Rambursări

(4 750 )

(4 750 )

(1 500 )

(1 500 )

(70)

(70)

(49)

(49)

—

(6 369 )

(6 369 )

Diferențe de curs valutar

Diferențe de curs valutar

—

—

—

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Modificări ale valorilor contabile

Modificări ale valorilor contabile

(53)

(53)

(40)

(40)

—

—

(1)

(1)

(94)

(94)

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

47 456

47 456

4 272

4 272

2 964

2 964

252

252

184

184

55 128

55 128

Partea necurentă

Partea necurentă

46 800

46 800

3 050

3 050

2 889

2 889

199

199

96

96

53 034

53 034

Partea curentă

Partea curentă

656

656

1 222

1 222

75

75

53

53

88

88

2 094

2 094

Împrumuturile luate includ în principal datoriile atestate prin certificate a căror valoare se ridică la 54 951 de milioane EUR (2015: 56 656 de milioane EUR). Variațiile valorii contabile corespund variației dobânzilor acumulate.

În afară de CECO în lichidare, rambursarea împrumuturilor menționate mai sus este garantată în ultimă instanță de bugetul UE – a se vedea nota 4.1.2 – și, prin extensie, de către fiecare stat membru.

4.1.2

Ratele dobânzii efective ale împrumuturilor luate (exprimate ca interval de rate ale dobânzii)

Ratele dobânzii efective ale împrumuturilor luate (exprimate ca interval de rate ale dobânzii)

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Asistență macrofinanciară (AMF) | 0 % – 4,54  % | 0 % – 4,54  % |
| Euratom | 0 % – 5,68  % | 0 % – 5,67  % |
| Balanța de plăți (BdP) | 2,37  % – 3,37  % | 2,37  % – 3,62  % |
| Mecanismul european de stabilizare financiară (MESF) | 0,62  % – 3,75  % | 0,62  % – 3,75  % |
| CECO în lichidare | 6,92  % – 9,78  % | 6,92  % – 9,78  % |

31.12.2016

31.12.2015

Asistență macrofinanciară (AMF)

Asistență macrofinanciară (AMF)

0 % – 4,54  %

0 % – 4,54  %

0 % – 4,54  %

0 % – 4,54  %

Euratom

Euratom

0 % – 5,68  %

0 % – 5,68  %

0 % – 5,67  %

0 % – 5,67  %

Balanța de plăți (BdP)

Balanța de plăți (BdP)

2,37  % – 3,37  %

2,37  % – 3,37  %

2,37  % – 3,62  %

2,37  % – 3,62  %

Mecanismul european de stabilizare financiară (MESF)

Mecanismul european de stabilizare financiară (MESF)

0,62  % – 3,75  %

0,62  % – 3,75  %

0,62  % – 3,75  %

0,62  % – 3,75  %

CECO în lichidare

CECO în lichidare

6,92  % – 9,78  %

6,92  % – 9,78  %

6,92  % – 9,78  %

6,92  % – 9,78  %

2.11.1.2.   Alte datorii financiare

Alte datorii financiare

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Partea necurentă | | |
| Datorii privind operațiunile de leasing financiar | 1 545 | 1 648 |
| Clădiri plătite în rate | 329 | 352 |
| Altele | 160 | 122 |
| | 2 034 | 2 122 |
| Partea curentă | | |
| Amenzi care trebuie rambursate | 25 | 625 |
| Datorii privind operațiunile de leasing financiar | 84 | 75 |
| Clădiri plătite în rate | 22 | 21 |
| Altele | 58 | (0) |
| | 189 | 721 |
| Total | 2 222 | 2 842 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Partea necurentă

Partea necurentă

Datorii privind operațiunile de leasing financiar

Datorii privind operațiunile de leasing financiar

1 545

1 545

1 648

1 648

Clădiri plătite în rate

Clădiri plătite în rate

329

329

352

352

Altele

Altele

160

160

122

122

2 034

2 034

2 122

2 122

Partea curentă

Partea curentă

Amenzi care trebuie rambursate

Amenzi care trebuie rambursate

25

25

625

625

Datorii privind operațiunile de leasing financiar

Datorii privind operațiunile de leasing financiar

84

84

75

75

Clădiri plătite în rate

Clădiri plătite în rate

22

22

21

21

Altele

Altele

58

58

(0)

(0)

189

189

721

721

Total

Total

2 222

2 222

2 842

2 842

Datorii privind operațiunile de leasing financiar

Datorii privind operațiunile de leasing financiar

| milioane EUR |
| --- |
| Descriere | Sume care urmează să fie plătite |
| < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani | Datorii totale |
| Terenuri și clădiri | 80 | 403 | 1 136 | 1 619 |
| Alte active corporale | 4 | 6 | — | 10 |
| Total la 31.12.2016 | 84 | 409 | 1 136 | 1 629 |
| Elementul de dobândă | 72 | 269 | 304 | 645 |
| Totalul plăților viitoare minime de leasing la 31.12.2016 | 156 | 678 | 1 439 | 2 274 |
| Totalul plăților viitoare minime de leasing la 31.12.2015 | 132 | 658 | 1 608 | 2 396 |

milioane EUR

Descriere

Sume care urmează să fie plătite

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Datorii totale

Terenuri și clădiri

Terenuri și clădiri

80

80

403

403

1 136

1 136

1 619

1 619

Alte active corporale

Alte active corporale

4

4

6

6

—

10

10

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

84

84

409

409

1 136

1 136

1 629

1 629

Elementul de dobândă

Elementul de dobândă

72

72

269

269

304

304

645

645

Totalul plăților viitoare minime de leasing la 31.12.2016

Totalul plăților viitoare minime de leasing la 31.12.2016

156

156

678

678

1 439

1 439

2 274

2 274

Totalul plăților viitoare minime de leasing la 31.12.2015

Totalul plăților viitoare minime de leasing la 31.12.2015

132

132

658

658

1 608

1 608

2 396

2 396

Sumele aferente leasingului și construcțiilor de mai sus vor trebui finanțate din bugetele viitoare.

2.11.2.   
  Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat | Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată | Valoarea justă | Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat | Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată | Valoarea justă |
| Contract la termen de tip forward în valută | 99 | (101) | 1 | — | — | — |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată

Valoarea justă

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de încasat

Segmentul corespunzător valorii noționale a sumelor de plată

Valoarea justă

Contract la termen de tip forward în valută

Contract la termen de tip forward în valută

99

99

(101)

(101)

1

1

—

—

—

Datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit la 31 decembrie 2016 se referă la un contract la termen de tip forward în valută pe care UE l-a încheiat în 2016 cu scopul de a acoperi riscul valutar aferent titlurilor de creanță denominate în USD deținute în Fondul de garantare al FEIS – a se vedea nota 2.4.2..

forward

2.4.2.

La 31 decembrie 2016, toate datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt clasificate la nivelul 2 al ierarhiei valorii juste (evaluare bazată pe date observabile, altele decât prețurile cotate).

2.11.3.   
  Datorii privind garanțiile financiare

Datorii privind garanțiile financiare

Datoria privind garanția financiară se referă la garanția furnizată în cadrul FEIS. La 31 decembrie 2016, datoria privind garanția financiară FEIS era de zero EUR, întrucât veniturile care urmau a fi primite conform garanției depășeau pierderile preconizate (a se vedea nota 4.1.1).

4.1.1

2.12.   OBLIGAȚII DE PLATĂ

OBLIGAȚII DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | Suma brută | Ajustări (4) | Suma netă la 31.12.2016 | Suma brută | Ajustări (4) | Suma netă la 31.12.2015 |
| Cereri de decont și facturi primite de la: | | | | | | |
| Statele membre: | | | | | | |
| FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală | 500 | (34) | 467 | 2 621 | (230) | 2 391 |
| FEDR & FC | 10 663 | (793) | 9 871 | 8 361 | (950) | 7 411 |
| FSE | 4 145 | (95) | 4 050 | 3 355 | (2) | 3 353 |
| Altele | 793 | (47) | 747 | 434 | (102) | 332 |
| Entități private și publice | 1 677 | (169) | 1 507 | 1 928 | (223) | 1 705 |
| Total cereri de decont și facturi primite | 17 779 | (1 138 ) | 16 641 | 16 699 | (1 507 ) | 15 192 |
| FEGA | 12 193 | N/A | 12 193 | 6 851 | N/A | 6 851 |
| Obligații de plată aferente resurselor proprii | 10 441 | N/A | 10 441 | 9 506 | N/A | 9 506 |
| Obligații de plată diverse | 364 | N/A | 364 | 356 | N/A | 356 |
| Altele | 364 | N/A | 364 | 286 | N/A | 286 |
| Total | 41 142 | (1 138 ) | 40 005 | 33 698 | (1 507 ) | 32 191 |

milioane EUR

Suma brută

Ajustări (4)

4

Suma netă la 31.12.2016

Suma brută

Ajustări (4)

4

Suma netă la 31.12.2015

Cereri de decont și facturi primite de la:

Cereri de decont și facturi primite de la:

Statele membre:

Statele membre:

FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală

FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală

500

500

(34)

(34)

467

467

2 621

2 621

(230)

(230)

2 391

2 391

FEDR & FC

FEDR & FC

10 663

10 663

(793)

(793)

9 871

9 871

8 361

8 361

(950)

(950)

7 411

7 411

FSE

FSE

4 145

4 145

(95)

(95)

4 050

4 050

3 355

3 355

(2)

(2)

3 353

3 353

Altele

Altele

793

793

(47)

(47)

747

747

434

434

(102)

(102)

332

332

Entități private și publice

Entități private și publice

1 677

1 677

(169)

(169)

1 507

1 507

1 928

1 928

(223)

(223)

1 705

1 705

Total cereri de decont și facturi primite

Total cereri de decont și facturi primite

17 779

17 779

(1 138 )

(1 138 )

16 641

16 641

16 699

16 699

(1 507 )

(1 507 )

15 192

15 192

FEGA

FEGA

12 193

12 193

N/A

N/A

12 193

12 193

6 851

6 851

N/A

N/A

6 851

6 851

Obligații de plată aferente resurselor proprii

Obligații de plată aferente resurselor proprii

10 441

10 441

N/A

N/A

10 441

10 441

9 506

9 506

N/A

N/A

9 506

9 506

Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

364

364

N/A

N/A

364

364

356

356

N/A

N/A

356

356

Altele

Altele

364

364

N/A

N/A

364

364

286

286

N/A

N/A

286

286

Total

Total

41 142

41 142

(1 138 )

(1 138 )

40 005

40 005

33 698

33 698

(1 507 )

(1 507 )

32 191

32 191

Obligațiile de plată includ declarațiile de cheltuieli primite de Comisie în cadrul activităților de acordare de granturi. Acestea sunt creditate cu suma solicitată din momentul în care se primește cererea. În cazul în care contrapartida este un stat membru, acestea sunt clasificate ca atare. Aceeași procedură se aplică facturilor și notelor de credit primite în cadrul activităților de achiziții. Cererile de decont respective au fost luate în considerare prin intermediul procedurilor de separare a exercițiilor efectuate la încheierea anului. În urma acestor înregistrări de separare a exercițiilor, sumele eligibile estimate au fost prin urmare înregistrate în conturi drept cheltuieli, în timp ce diferența este prezentată drept „Sume neeligibile estimate și alte plăți în avans neplătite încă statelor membre” (a se vedea mai jos).

Aproape toate cererile de decont sunt incluse în cifra aferentă angajamentelor bugetare restante la încheierea exercițiului: toate sumele aferente statelor membre și o mare parte a facturilor ce privesc alte entități.

Cea mai semnificativă modificare se referă la Fondul european de garantare agricolă și este rezultatul îmbunătățirii execuției plăților de către statele membre în 2016 comparativ cu 2015, ceea ce înseamnă că au fost prezentate cererile efective, nefiind deci necesară estimarea acestora la încheierea exercițiului. Creșterea de 5,3 miliarde EUR este, prin urmare, contrabalansată de o scădere similară a angajamentelor – a se vedea nota 2.13.

2.13

Scăderea semnificativă a obligațiilor de plată în temeiul FEADR este urmarea în primul rând a scăderii cererilor primite pentru perioada 2007-2013, care se află într-un stadiu avansat de închidere.

Celelalte creșteri majore ale obligațiilor de plată se referă la politica de coeziune (13,9 miliarde EUR în 2016 față de 10,8 miliarde EUR în 2015), majoritatea referindu-se la perioada de programare anterioară, și anume 2007-2013. Declarațiile de cheltuieli prezentate în ceea ce privește perioada de programare 2014-2020 rămân limitate din mai multe motive, de exemplu ca urmare a faptului că mai multe autorități de management nu au fost încă desemnate.

În perioada de programare 2014-2020, Regulamentul privind dispozițiile comune aplicabil fondurilor structurale (FEDER și FSE), Fondului de coeziune și Fondului european pentru pescuit și afaceri maritime (FEPAM) prevede faptul că bugetul UE este protejat prin reținerea sistematică a unui procent de 10 % din plățile intermediare efectuate. Până în luna februarie de după închiderea exercițiului contabil (1 iulie — 30 iunie), ciclul de control se finalizează atât prin controale de gestiune efectuate de către autoritățile de management, cât și prin audituri efectuate de către autoritățile de audit. Comisia examinează documentele de asigurare și conturile furnizate de autoritățile competente ale statelor membre. Plata/recuperarea soldului final se efectuează numai după ce această evaluare este finalizată, iar conturile sunt acceptate. La sfârșitul anului 2016, suma reținută în conformitate cu această dispoziție era de 1 miliard EUR.

Obligațiile de plată aferente resurselor proprii se referă la contribuția statelor membre la bugetul UE care urmează să fie rambursată la sfârșitul anului ca urmare a celui de al 4-lea și al 5-lea buget rectificativ din 2016. Suma este semnificativă ca urmare a adoptării cu întârziere a bugetelor rectificative 4 și 5/2016, care s-au bazat pe Regulamentul privind resursele proprii, și a faptului că ajustările legate de noile dispoziții introduse de noua decizie privind resursele proprii din 2014 au fost plătite statelor membre doar în ianuarie 2017.

Sume neeligibile estimate și alte plăți în avans neplătite încă statelor membre

Sume neeligibile estimate și alte plăți în avans neplătite încă statelor membre

Obligațiile de plată sunt reduse cu acea parte a cererilor de rambursare primite, dar încă neverificate, care au fost estimate a fi neeligibile. Cele mai mari sume sunt aferente direcțiilor generale care gestionează acțiuni structurale. Obligațiile de plată sunt, de asemenea, reduse cu acea parte a cererilor de rambursare primite privind alte avansuri către statele membre (a se vedea nota 2.5.2) care mai trebuie plătite la încheierea exercițiului (395 de milioane EUR).

2.5.2

Cereri de prefinanțare

Cereri de prefinanțare

Pe lângă sumele menționate anterior, s-au primit cereri de prefinanțare în valoare de 594 de milioane EUR, care nu fuseseră încă plătite la încheierea exercițiului. Potrivit normelor contabile ale UE, aceste sume nu sunt înregistrate ca obligații de plată.

2.13.   CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 66 800 | 67 358 |
| Venituri reportate | 638 | 869 |
| Altele | 143 | 175 |
| Total | 67 580 | 68 402 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

66 800

66 800

67 358

67 358

Venituri reportate

Venituri reportate

638

638

869

869

Altele

Altele

143

143

175

175

Total

Total

67 580

67 580

68 402

68 402

Cheltuielile înregistrate în avans sunt defalcate după cum urmează:

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| FEGA | 33 033 | 38 263 |
| FEADR și alte instrumente de dezvoltare rurală | 17 024 | 14 806 |
| FEDR și FC | 7 157 | 5 026 |
| FSE | 3 473 | 2 636 |
| Altele | 6 112 | 6 627 |
| Total | 66 800 | 67 358 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

FEGA

FEGA

33 033

33 033

38 263

38 263

FEADR și alte instrumente de dezvoltare rurală

FEADR și alte instrumente de dezvoltare rurală

17 024

17 024

14 806

14 806

FEDR și FC

FEDR și FC

7 157

7 157

5 026

5 026

FSE

FSE

3 473

3 473

2 636

2 636

Altele

Altele

6 112

6 112

6 627

6 627

Total

Total

66 800

66 800

67 358

67 358

Cea mai semnificativă modificare se referă la Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și este rezultatul îmbunătățirii execuției plăților de către statele membre în 2016 comparativ cu 2015, ceea ce înseamnă că au fost prezentate cererile de decont efective, nefiind deci necesară estimarea acestora la încheierea exercițiului. Scăderea de 5,2 miliarde EUR este, prin urmare, contrabalansată de o creștere similară a obligațiilor de plată – a se vedea nota 2.12.

2.12

Majorarea cu 3 miliarde EUR a alocării pentru coeziune este rezultatul creșterii execuției la nivelul beneficiarilor finali.

Creșterea angajamentelor privind FEADR (2,2 miliarde EUR) este legată de un nivel mai scăzut al cererilor primite pentru perioada 2014-2020, ceea ce înseamnă că mai multe sume au trebuit înregistrate în avans la încheierea exercițiului.

În afară de FEGA, toate celelalte angajamente aferente statelor membre sunt incluse în RAL-ul bugetar, așa cum se întâmplă și în cazul „altor” angajamente – a se vedea nota 5.1.

5.1

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

2.14.   REZERVE

REZERVE

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Rezerva de valoare justă | 2.14.1 | 325 | 292 |
| Rezerva Fondului de garantare | 2.14.2 | 2 643 | 2 561 |
| Alte rezerve | 2.14.3 | 1 873 | 1 829 |
| Total | | 4 841 | 4 682 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

2.14.1

2.14.1

325

325

292

292

Rezerva Fondului de garantare

Rezerva Fondului de garantare

2.14.2

2.14.2

2 643

2 643

2 561

2 561

Alte rezerve

Alte rezerve

2.14.3

2.14.3

1 873

1 873

1 829

1 829

Total

Total

4 841

4 841

4 682

4 682

2.14.1.   
  Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

În conformitate cu normele contabile ale UE, ajustarea la valoarea justă a activelor financiare disponibile pentru vânzare este contabilizată prin rezerva de valoare justă.

Variațiile rezervei de valoare justă în cursul perioadei

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare: | | |
| Incluse în rezerva de valoare justă | 34 | 79 |
| Incluse în situația performanței financiare | 0 | (33) |
| | 34 | 46 |
| Referitoare la participații contabilizate prin metoda punerii în echivalență | (0) | 7 |
| Total | 33 | 53 |

milioane EUR

2016

2015

Active financiare disponibile pentru vânzare:

Active financiare disponibile pentru vânzare:

Incluse în rezerva de valoare justă

Incluse în rezerva de valoare justă

34

34

79

79

Incluse în situația performanței financiare

Incluse în situația performanței financiare

0

0

(33)

(33)

34

34

46

46

Referitoare la participații contabilizate prin metoda punerii în echivalență

Referitoare la participații contabilizate prin metoda punerii în echivalență

(0)

(0)

7

7

Total

Total

33

33

53

53

2.14.2.   
  Rezerva Fondului de garantare

Rezerva Fondului de garantare

Această rezervă reflectă suma țintă de 9 % din sumele restante garantate de bugetul UE în temeiul mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe, care trebuie păstrată ca active în Fondul de garantare pentru acțiuni externe (a se vedea nota 2.4.1).

2.4.1

2.14.3.   
  Alte rezerve

Alte rezerve

Suma corespunde în principal rezervei CECO în lichidare (1 524 de milioane EUR) pentru activele Fondului de cercetare pentru cărbune și oțel, care a fost creată în contextul lichidării CECO.

2.15.   SUME CARE URMEAZĂ A FI SOLICITATE DE LA STATELE MEMBRE

SUME CARE URMEAZĂ A FI SOLICITATE DE LA STATELE MEMBRE

| milioane EUR |
| --- |
| Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre la 31.12.2015 | 77 124 |
| Rambursarea excedentului bugetar 2015 către statele membre | 1 349 |
| Variația rezervei Fondului de garantare | 82 |
| Alte variații ale rezervei | 58 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (1 733 ) |
| Totalul sumelor care urmează a fi solicitate de la statele membre la 31.12.2016 | 76 881 |

milioane EUR

Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre la 31.12.2015

Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre la 31.12.2015

77 124

77 124

Rambursarea excedentului bugetar 2015 către statele membre

Rambursarea excedentului bugetar 2015 către statele membre

1 349

1 349

Variația rezervei Fondului de garantare

Variația rezervei Fondului de garantare

82

82

Alte variații ale rezervei

Alte variații ale rezervei

58

58

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(1 733 )

(1 733 )

Totalul sumelor care urmează a fi solicitate de la statele membre la 31.12.2016

Totalul sumelor care urmează a fi solicitate de la statele membre la 31.12.2016

76 881

76 881

Această sumă reprezintă partea din cheltuielile suportate de UE până la 31 decembrie care trebuie finanțată din bugetele viitoare. Multe dintre cheltuieli sunt recunoscute conform regulilor contabilității de angajamente în exercițiul N, deși ele pot fi plătite efectiv în exercițiul N + 1 (sau ulterior) și astfel pot fi finanțate prin bugetul exercițiului N + 1 (sau ulterior). Includerea acestor datorii în conturi și faptul că sumele corespunzătoare sunt finanțate din bugetele viitoare implică datorii care, la încheierea exercițiului, depășesc cu mult activele. Cele mai importante sume de menționat se referă la activitățile Fondului european de garantare agricolă și la datoriile privind beneficiile angajaților.

Trebuie remarcat, de asemenea, că sumele de mai sus nu au niciun efect asupra rezultatului bugetar – veniturile bugetare ar trebui să fie întotdeauna egale sau să depășească cheltuielile bugetare și orice excedent de venituri este returnat statelor membre.

3.   NOTE LA SITUAȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE

VENITURI

VENITURI

VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ: RESURSE PROPRII

VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ: RESURSE PROPRII

3.1.   RESURSE BAZATE PE VNB

RESURSE BAZATE PE VNB

Veniturile din resurse proprii reprezintă elementul principal al veniturilor din exploatare ale UE. Dintre cele trei categorii de resurse proprii, resursele proprii tradiționale („RPT”), resursele bazate pe TVA și resursele bazate pe VNB, veniturile bazate pe VNB, și anume 95 578 de milioane EUR (2015: 95 355 de milioane EUR), sunt cele mai importante.

3.2.   RESURSE PROPRII TRADIȚIONALE

RESURSE PROPRII TRADIȚIONALE

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Taxe vamale | 20 301 | 18 524 |
| Cotizații pentru zahăr | 138 | 125 |
| Total | 20 439 | 18 649 |

milioane EUR

2016

2015

Taxe vamale

Taxe vamale

20 301

20 301

18 524

18 524

Cotizații pentru zahăr

Cotizații pentru zahăr

138

138

125

125

Total

Total

20 439

20 439

18 649

18 649

Resursele proprii tradiționale includ taxele vamale și cotizațiile pentru zahăr. Statele membre rețin drept costuri de colectare 20 % din resursele proprii tradiționale, iar sumele de mai sus reprezintă valorile de după deducerea acestor costuri.

3.3.   RESURSE BAZATE PE TVA

RESURSE BAZATE PE TVA

Resursa bazată pe TVA este percepută în funcție de bazele TVA ale statelor membre, care sunt armonizate în mod noțional, în conformitate cu normele UE instituite în acest scop. Contribuția TVA se calculează prin aplicarea unei rate uniforme de 0,3 % la baza de calcul a fiecărui stat membru. Pentru perioada 2014-2020, Decizia 2014/335/UE, Euratom a Consiliului prevede aplicarea unei rate reduse (0,15 %) în cazul Germaniei, Țărilor de Jos și Suediei. Scăderea veniturilor din TVA în 2016 se explică în principal prin faptul că rata redusă s-a aplicat pentru prima dată în 2016, în urma intrării în vigoare a Deciziei privind resursele proprii (DRP) din 2014.

VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ: TRANSFERURI

VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ: TRANSFERURI

3.4.   AMENZI

AMENZI

Aceste venituri, în valoare de 3 858 de milioane EUR (2015: 531 de milioane EUR) sunt aferente amenzilor impuse de Comisie pentru încălcarea normelor, în special a celor din domeniul concurenței. Creanțele și veniturile aferente sunt recunoscute după ce Comisia ia decizia de a aplica o amendă, iar destinatarul a fost înștiințat în mod oficial. Sumele principale din 2016 și, prin urmare, creșterea semnificativă comparativ cu veniturile din amenzi din 2015 se referă la amenzi pe piețele camioanelor (2 927 de milioane EUR) și în sectorul bancar (485 de milioane EUR).

3.5.   RECUPERAREA CHELTUIELILOR

RECUPERAREA CHELTUIELILOR

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Gestiune partajată | 1 876 | 1 465 |
| Gestiune directă | 56 | 76 |
| Gestiune indirectă | 15 | 6 |
| Total | 1 947 | 1 547 |

milioane EUR

2016

2015

Gestiune partajată

Gestiune partajată

1 876

1 876

1 465

1 465

Gestiune directă

Gestiune directă

56

56

76

76

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

15

15

6

6

Total

Total

1 947

1 947

1 547

1 547

La această rubrică sunt incluse în principal ordinele de recuperare emise de Comisie care fie sunt încasate, fie sunt compensate (și anume deduse) din cererile de plată ulterioare înregistrate în sistemul de contabilitate al Comisiei, cu scopul de a recupera cheltuielile plătite anterior din bugetul general. Recuperările se bazează pe controale, audituri sau analize ale eligibilității și, prin urmare, aceste acțiuni sunt un element important de care se ține cont la execuția bugetului UE. Aceste operațiuni protejează bugetul UE de cheltuielile suportate ca urmare a încălcării legii și sunt deosebit de importante, deoarece, conform rezultatelor auditurilor Curții de Conturi Europene, a existat un nivel semnificativ de eroare în ceea ce privește plățile efectuate din bugetul UE – a se vedea raportul anual al Curții, inclusiv declarația de asigurare privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente.

Sunt incluse, de asemenea, ordinele de recuperare emise de statele membre beneficiarilor cheltuielilor FEGA, precum și variațiile estimărilor privind veniturile înregistrate în avans de la finele anului precedent la cel curent.

Valorile incluse în tabelul de mai sus reprezintă veniturile obținute prin emiterea de ordine de recuperare. Din acest motiv, cifrele respective nu pot ilustra și nu ilustrează în totalitate măsurile luate în vederea protejării bugetului UE, în special în cazul politicii de coeziune, unde există mecanisme specifice care să asigure corectarea cheltuielilor neeligibile, majoritatea acestora neimplicând emiterea unui ordin de recuperare. Nu sunt incluse sumele recuperate prin compensare cu cheltuielile, sumele recuperate prin retrageri și recuperările prefinanțărilor.

Recuperările efectuate în cadrul gestiunii partajate au cea mai mare pondere.

Agricultură: FEGA și dezvoltare rurală

Agricultură: FEGA și dezvoltare rurală

În contextul FEGA și FEADR, la această rubrică se înregistrează la venituri ale exercițiului corecțiile financiare aferente exercițiului și rambursările declarate de statele membre și recuperate în cursul exercițiului, precum și creșterea netă a sumelor restante declarate de statele membre în vederea recuperării la sfârșitul exercițiului privind cazurile de fraudă și nereguli.

Politica de coeziune

Politica de coeziune

Sumele principale aferente politicii de coeziune includ ordinele de recuperare emise de Comisie pentru a recupera cheltuielile necuvenite efectuate în anii precedenți, precum și deducerile din cheltuieli minus reducerea veniturilor înregistrate în avans la încheierea exercițiului.

3.6.   ALTE VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

ALTE VENITURI DIN TRANZACȚIILE FĂRĂ CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Ajustări bugetare | 1 956 | 984 |
| Impozite și contribuții ale personalului | 1 189 | 1 115 |
| Contribuții din partea țărilor terțe | 953 | 946 |
| Contribuții din partea statelor membre pentru ajutorul extern | 732 | 0 |
| Transfer de active | 147 | 197 |
| Ajustarea provizioanelor | 14 | 71 |
| Taxe agricole | 5 | 814 |
| Altele | 744 | 939 |
| Total | 5 740 | 5 067 |

milioane EUR

2016

2015

Ajustări bugetare

Ajustări bugetare

1 956

1 956

984

984

Impozite și contribuții ale personalului

Impozite și contribuții ale personalului

1 189

1 189

1 115

1 115

Contribuții din partea țărilor terțe

Contribuții din partea țărilor terțe

953

953

946

946

Contribuții din partea statelor membre pentru ajutorul extern

Contribuții din partea statelor membre pentru ajutorul extern

732

732

0

0

Transfer de active

Transfer de active

147

147

197

197

Ajustarea provizioanelor

Ajustarea provizioanelor

14

14

71

71

Taxe agricole

Taxe agricole

5

5

814

814

Altele

Altele

744

744

939

939

Total

Total

5 740

5 740

5 067

5 067

Ajustările bugetare includ excedentul bugetar din 2015 (1 349 de milioane EUR) care este restituit, indirect, statelor membre prin deducerea sumelor din resursele proprii pe care acestea trebuie să le transfere către UE în exercițiul următor – astfel, acestea reprezintă un venit pentru 2016.

Veniturile din impozitele și contribuțiile personalului provin în principal din deducerile din salariile personalului și constau în două sume importante, contribuțiile personalului la pensie și impozitul pe venit.

Contribuțiile din partea țărilor terțe sunt contribuțiile țărilor AELS și ale țărilor în curs de aderare.

Contribuțiile din partea statelor membre pentru ajutorul extern reprezintă în principal sumele primite pentru instituirea Instrumentului pentru refugiații din Turcia.

Veniturile din transferul de active se referă în principal la transferul sateliților în cadrul programului Copernicus (fostul program GMES) de la Agenția Spațială Europeană (ESA) la Comisie (a se vedea nota 2.2). Conform normelor contabile ale UE, acest transfer este o tranzacție fără contrapartidă directă, iar astfel de transferuri se vor efectua în perioadele următoare pentru restul sateliților aferenți programului Copernicus care în prezent sunt în construcție.

2.2

Taxele agricole se referă la taxele pe lapte, care sunt un instrument de gestionare a pieței destinat penalizării producătorilor de lapte care își depășesc cantitățile de referință. Întrucât nu sunt legate de plăți anterioare ale Comisiei, sunt considerate în practică venit destinat unui scop specific. Faptul că anul trecut suma aferentă taxelor pe lapte a fost considerabilă se explică în principal prin prelevarea suplimentară de 811 milioane EUR.

VENITURI DIN TRANZACȚIILE CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

VENITURI DIN TRANZACȚIILE CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

3.7.   VENITURI FINANCIARE

VENITURI FINANCIARE

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Venituri din dobânzi pentru: | | |
| Prefinanțare | (0) | 9 |
| Plăți efectuate cu întârziere | 108 | 20 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 24 | 56 |
| Credite | 1 446 | 1 616 |
| Numerar și echivalente de numerar | 6 | 14 |
| Active financiare depreciate | 9 | 7 |
| Altele | 0 | 0 |
| Venituri din dobânzi | 1 592 | 1 721 |
| Venituri din dividende | 13 | 8 |
| Câștiguri realizate din vânzarea de active financiare | 35 | 50 |
| Venituri financiare din active sau datorii financiare la valoare justă prin excedent sau deficit | 0 | — |
| Alte venituri financiare | 128 | 66 |
| Total | 1 769 | 1 846 |

milioane EUR

2016

2015

Venituri din dobânzi pentru:

Venituri din dobânzi pentru:

Prefinanțare

Prefinanțare

(0)

(0)

9

9

Plăți efectuate cu întârziere

Plăți efectuate cu întârziere

108

108

20

20

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

24

24

56

56

Credite

Credite

1 446

1 446

1 616

1 616

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

6

6

14

14

Active financiare depreciate

Active financiare depreciate

9

9

7

7

Altele

Altele

0

0

0

0

Venituri din dobânzi

Venituri din dobânzi

1 592

1 592

1 721

1 721

Venituri din dividende

Venituri din dividende

13

13

8

8

Câștiguri realizate din vânzarea de active financiare

Câștiguri realizate din vânzarea de active financiare

35

35

50

50

Venituri financiare din active sau datorii financiare la valoare justă prin excedent sau deficit

Venituri financiare din active sau datorii financiare la valoare justă prin excedent sau deficit

0

0

—

—

Alte venituri financiare

Alte venituri financiare

128

128

66

66

Total

Total

1 769

1 769

1 846

1 846

Veniturile din dobânzile aferente creditelor se referă în principal la creditele acordate pentru asistență financiară (a se vedea nota 2.4.3).

2.4.3

3.8.   ALTE VENITURI DIN TRANZACȚIILE CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

ALTE VENITURI DIN TRANZACȚIILE CU CONTRAPARTIDĂ DIRECTĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Câștiguri din schimbul valutar | 331 | 970 |
| Venituri din comisioanele pentru furnizarea de servicii | 267 | 358 |
| Venituri din comisioanele și din primele aferente instrumentelor financiare | 48 | 43 |
| Vânzare de bunuri | 46 | 43 |
| Venituri aferente imobilizărilor corporale | 17 | 4 |
| Altele | 288 | 145 |
| Total | 996 | 1 562 |

milioane EUR

2016

2015

Câștiguri din schimbul valutar

Câștiguri din schimbul valutar

331

331

970

970

Venituri din comisioanele pentru furnizarea de servicii

Venituri din comisioanele pentru furnizarea de servicii

267

267

358

358

Venituri din comisioanele și din primele aferente instrumentelor financiare

Venituri din comisioanele și din primele aferente instrumentelor financiare

48

48

43

43

Vânzare de bunuri

Vânzare de bunuri

46

46

43

43

Venituri aferente imobilizărilor corporale

Venituri aferente imobilizărilor corporale

17

17

4

4

Altele

Altele

288

288

145

145

Total

Total

996

996

1 562

1 562

CHELTUIELI

CHELTUIELI

3.9.   GESTIUNE PARTAJATĂ

GESTIUNE PARTAJATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| Executată de statele membre | 2016 | 2015 |
| Fondul European de Garantare Agricolă | 44 152 | 45 032 |
| Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și alte instrumente de dezvoltare rurală | 12 604 | 16 376 |
| Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune | 35 045 | 38 745 |
| Fondul social european | 9 366 | 9 849 |
| Altele | 1 606 | 2 380 |
| Total | 102 772 | 112 382 |

milioane EUR

Executată de statele membre

2016

2015

Fondul European de Garantare Agricolă

Fondul European de Garantare Agricolă

44 152

44 152

45 032

45 032

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și alte instrumente de dezvoltare rurală

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și alte instrumente de dezvoltare rurală

12 604

12 604

16 376

16 376

Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune

Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune

35 045

35 045

38 745

38 745

Fondul social european

Fondul social european

9 366

9 366

9 849

9 849

Altele

Altele

1 606

1 606

2 380

2 380

Total

Total

102 772

102 772

112 382

112 382

Trecerea de la perioada de programare anterioară, 2007-2013, la perioada 2014-2020 explică reducerea cu 4,2 miliarde EUR a cheltuielilor aferente politicii de coeziune: după cum era de așteptat, costurile declarate pentru perioada anterioară scad, în timp ce costurile legate de perioada actuală cresc, dar rămân mai scăzute. Acesta este și motivul scăderii cu 3,8 miliarde EUR a cheltuielilor efectuate în cadrul Fondului european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR) și al altor instrumente de dezvoltare rurală – a se vedea, de asemenea, nota 2.13.

2.13

La subrubrica „Altele” intră în principal: pescuitul și afacerile maritime (756 de milioane EUR), azilul și migrația (310 milioane EUR) și Fondul de ajutor european destinat celor mai defavorizate persoane (178 de milioane EUR).

3.10.   GESTIUNE DIRECTĂ

GESTIUNE DIRECTĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Executată de Comisie | 9 254 | 10 089 |
| Executată de agențiile executive ale UE | 6 259 | 5 532 |
| Executată de fondurile fiduciare | 97 | 6 |
| Total | 15 610 | 15 626 |

milioane EUR

2016

2015

Executată de Comisie

Executată de Comisie

9 254

9 254

10 089

10 089

Executată de agențiile executive ale UE

Executată de agențiile executive ale UE

6 259

6 259

5 532

5 532

Executată de fondurile fiduciare

Executată de fondurile fiduciare

97

97

6

6

Total

Total

15 610

15 610

15 626

15 626

Aceste sume se referă în principal la punerea în aplicare a politicii de cercetare (7,1 miliarde EUR) și a programelor de rețele (2,0 miliarde EUR), precum și a politicii europene de vecinătate (1,0 miliarde EUR), a instrumentelor privind cooperarea pentru dezvoltare (1,2 miliarde EUR) și a ajutorului umanitar (0,7 miliarde EUR).

3.11.   GESTIUNE INDIRECTĂ

GESTIUNE INDIRECTĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Executată de alte agenții și organisme ale UE | 2 547 | 1 209 |
| Executată de țări terțe | 876 | 905 |
| Executată de organizații internaționale | 2 382 | 2 127 |
| Executată de alte entități | 2 035 | 2 107 |
| Total | 7 840 | 6 348 |

milioane EUR

2016

2015

Executată de alte agenții și organisme ale UE

Executată de alte agenții și organisme ale UE

2 547

2 547

1 209

1 209

Executată de țări terțe

Executată de țări terțe

876

876

905

905

Executată de organizații internaționale

Executată de organizații internaționale

2 382

2 382

2 127

2 127

Executată de alte entități

Executată de alte entități

2 035

2 035

2 107

2 107

Total

Total

7 840

7 840

6 348

6 348

3.12.   COSTURI CU PERSONALUL ȘI PENSIILE

COSTURI CU PERSONALUL ȘI PENSIILE

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Costuri cu personalul | 6 074 | 5 838 |
| Costuri cu pensiile | 3 702 | 4 435 |
| Total | 9 776 | 10 273 |

milioane EUR

2016

2015

Costuri cu personalul

Costuri cu personalul

6 074

6 074

5 838

5 838

Costuri cu pensiile

Costuri cu pensiile

3 702

3 702

4 435

4 435

Total

Total

9 776

9 776

10 273

10 273

Costurile cu pensiile reprezintă elemente ale variațiilor care au apărut în urma evaluării actuariale a datoriilor legate de beneficiile angajaților, altele decât ipotezele actuariale.

3.13.   MODIFICĂRI ALE IPOTEZELOR ACTUARIALE PRIVIND BENEFICIILE ANGAJAȚILOR

MODIFICĂRI ALE IPOTEZELOR ACTUARIALE PRIVIND BENEFICIILE ANGAJAȚILOR

Pierderile actuariale în valoare netă de 1 miliard EUR indicate la această rubrică se referă la datoriile legate de beneficiile angajaților recunoscute în bilanț (a se vedea nota 2.9).

2.9

3.14.   COSTURI DE FINANȚARE

COSTURI DE FINANȚARE

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Cheltuieli cu dobânzile: | | |
| Împrumuturi | 1 440 | 1 607 |
| Altele | 57 | 21 |
| Contracte de leasing financiar | 67 | 91 |
| Pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 40 | 27 |
| Pierderi din deprecierea creditelor și a creanțelor | 184 | 174 |
| Pierdere realizată din vânzarea de active financiare | 0 | 3 |
| Pierderi din activele sau datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | 1 | — |
| Alte costuri de finanțare | 116 | 63 |
| Total | 1 904 | 1 986 |

milioane EUR

2016

2015

Cheltuieli cu dobânzile:

Cheltuieli cu dobânzile:

Împrumuturi

Împrumuturi

1 440

1 440

1 607

1 607

Altele

Altele

57

57

21

21

Contracte de leasing financiar

Contracte de leasing financiar

67

67

91

91

Pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

Pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

40

40

27

27

Pierderi din deprecierea creditelor și a creanțelor

Pierderi din deprecierea creditelor și a creanțelor

184

184

174

174

Pierdere realizată din vânzarea de active financiare

Pierdere realizată din vânzarea de active financiare

0

0

3

3

Pierderi din activele sau datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Pierderi din activele sau datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

1

1

—

Alte costuri de finanțare

Alte costuri de finanțare

116

116

63

63

Total

Total

1 904

1 904

1 986

1 986

Valoarea cheltuielilor cu dobânzile aferente împrumuturilor contractate corespunde veniturilor din dobânzile aferente creditelor acordate pentru asistență financiară (tranzacții „back-to-back”).

3.15.   COTA REZULTATULUI ÎNTREPRINDERILOR COMUNE ȘI AL ENTITĂȚILOR ASOCIATE

COTA REZULTATULUI ÎNTREPRINDERILOR COMUNE ȘI AL ENTITĂȚILOR ASOCIATE

În conformitate cu metoda contabilă a punerii în echivalență, UE include în situația performanței financiare cota rezultatului întreprinderilor sale comune și a entităților sale asociate – a se vedea, de asemenea, nota 2.3.

2.3

3.16.   ALTE CHELTUIELI

ALTE CHELTUIELI

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Cheltuieli administrative și informatice | 2 455 | 2 419 |
| Cheltuieli aferente imobilizărilor corporale | 1 404 | 1 304 |
| Ajustarea provizioanelor | 685 | 520 |
| Pierderi din schimbul valutar | 505 | 785 |
| Reducerea cuantumului amenzilor de către Curtea de Justiție | 18 | 1 137 |
| Altele | 419 | 458 |
| Total | 5 486 | 6 623 |

milioane EUR

2016

2015

Cheltuieli administrative și informatice

Cheltuieli administrative și informatice

2 455

2 455

2 419

2 419

Cheltuieli aferente imobilizărilor corporale

Cheltuieli aferente imobilizărilor corporale

1 404

1 404

1 304

1 304

Ajustarea provizioanelor

Ajustarea provizioanelor

685

685

520

520

Pierderi din schimbul valutar

Pierderi din schimbul valutar

505

505

785

785

Reducerea cuantumului amenzilor de către Curtea de Justiție

Reducerea cuantumului amenzilor de către Curtea de Justiție

18

18

1 137

1 137

Altele

Altele

419

419

458

458

Total

Total

5 486

5 486

6 623

6 623

Scăderea înregistrată la rubrica „Alte cheltuieli” este cauzată în principal de anularea amenzilor impuse în 2015 în cazul cărora Curtea de Justiție s-a pronunțat în favoarea întreprinderii amendate.

La rubrica privind cheltuielile aferente imobilizărilor corporale s-a inclus suma de 383 de milioane EUR (2015: 373 de milioane EUR) pentru operațiunile de leasing operațional.

Cheltuielile privind cercetarea și dezvoltarea sunt incluse în cheltuielile administrative și informatice și sunt următoarele:

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Costuri de cercetare | 344 | 384 |
| Costuri de dezvoltare necapitalizate | 88 | 60 |
| Total | 431 | 443 |

milioane EUR

2016

2015

Costuri de cercetare

Costuri de cercetare

344

344

384

384

Costuri de dezvoltare necapitalizate

Costuri de dezvoltare necapitalizate

88

88

60

60

Total

Total

431

431

443

443

3.17.   RAPORTAREA PE SEGMENTE ÎN FUNCȚIE DE RUBRICILE CADRULUI FINANCIAR MULTIANUAL (CFM)

RAPORTAREA PE SEGMENTE ÎN FUNCȚIE DE RUBRICILE CADRULUI FINANCIAR MULTIANUAL (CFM)

| milioane EUR |
| --- |
| | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | Creștere durabilă | Securitate și cetățenie | Europa globală | Administrație | În afara rubricilor CFM (7) | Total |
| Resurse bazate pe VNB | — | — | — | — | — | 95 578 | 95 578 |
| Resurse proprii tradiționale | — | — | — | — | — | 20 439 | 20 439 |
| TVA | — | — | — | — | — | 15 859 | 15 859 |
| Amenzi | — | — | — | — | — | 3 858 | 3 858 |
| Recuperarea cheltuielilor | 48 | 1 871 | 4 | 23 | — | 1 | 1 947 |
| Altele | 785 | 171 | 28 | 105 | 4 750 | (97) | 5 740 |
| Venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă | 834 | 2 041 | 32 | 128 | 4 750 | 135 638 | 143 422 |
| Venituri financiare | 87 | 0 | 0 | 21 | 0 | 1 661 | 1 769 |
| Altele | 121 | (11) | (7) | (5) | 307 | 592 | 996 |
| Venituri din tranzacțiile cu contrapartidă directă | 208 | (11) | (7) | 16 | 307 | 2 253 | 2 765 |
| Total venituri | 1 041 | 2 030 | 25 | 144 | 5 057 | 137 891 | 146 187 |
| Cheltuieli executate de statele membre: | | | | | | | |
| FEGA | — | (44 152 ) | — | — | — | — | (44 152 ) |
| FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală | — | (12 604 ) | — | — | — | — | (12 604 ) |
| FEDR & FC | (35 045 ) | — | — | — | — | — | (35 045 ) |
| FSE | (9 366 ) | — | — | — | — | — | (9 366 ) |
| Altele | (466) | (754) | (470) | 84 | — | — | (1 606 ) |
| Executate de CE, agențiile executive și fondurile fiduciare | (10 143 ) | (544) | (957) | (3 951 ) | (50) | 34 | (15 610 ) |
| Executate de alte agenții și organisme ale UE | (2 028 ) | (110) | (662) | (265) | — | 518 | (2 547 ) |
| Executate de țări terțe și organizații internaționale | (274) | (5) | (188) | (2 792 ) | — | — | (3 258 ) |
| Executate de alte entități | (1 411 ) | (16) | (2) | (606) | (0) | — | (2 035 ) |
| Costuri cu personalul și pensiile | (1 593 ) | (345) | (390) | (575) | (5 968 ) | (904) | (9 776 ) |
| Modificări ale ipotezelor actuariale privind beneficiile angajaților | — | — | — | — | (1 068 ) | — | (1 068 ) |
| Costuri de finanțare | (173) | (47) | (1) | (20) | (127) | (1 536 ) | (1 904 ) |
| Cota rezultatului întreprinderilor comune și al entităților asociate | 2 | — | — | — | — | — | 2 |
| Alte cheltuieli | (1 468 ) | (83) | (102) | (70) | (3 196 ) | (566) | (5 486 ) |
| Total cheltuieli | (61 964 ) | (58 659 ) | (2 772 ) | (8 195 ) | (10 409 ) | (2 455 ) | (144 454 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului | (60 923 ) | (56 629 ) | (2 747 ) | (8 051 ) | (5 352 ) | 135 436 | 1 733 |

milioane EUR

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

Creștere durabilă

Securitate și cetățenie

Europa globală

Administrație

În afara rubricilor CFM (7)

7

Total

Resurse bazate pe VNB

Resurse bazate pe VNB

—

—

—

—

—

95 578

95 578

95 578

95 578

Resurse proprii tradiționale

Resurse proprii tradiționale

—

—

—

—

—

20 439

20 439

20 439

20 439

TVA

TVA

—

—

—

—

—

15 859

15 859

15 859

15 859

Amenzi

Amenzi

—

—

—

—

—

3 858

3 858

3 858

3 858

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

48

48

1 871

1 871

4

4

23

23

—

1

1

1 947

1 947

Altele

Altele

785

785

171

171

28

28

105

105

4 750

4 750

(97)

(97)

5 740

5 740

Venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă

Venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă

834

834

2 041

2 041

32

32

128

128

4 750

4 750

135 638

135 638

143 422

143 422

Venituri financiare

Venituri financiare

87

87

0

0

0

0

21

21

0

0

1 661

1 661

1 769

1 769

Altele

Altele

121

121

(11)

(11)

(7)

(7)

(5)

(5)

307

307

592

592

996

996

Venituri din tranzacțiile cu contrapartidă directă

Venituri din tranzacțiile cu contrapartidă directă

208

208

(11)

(11)

(7)

(7)

16

16

307

307

2 253

2 253

2 765

2 765

Total venituri

Total venituri

1 041

1 041

2 030

2 030

25

25

144

144

5 057

5 057

137 891

137 891

146 187

146 187

Cheltuieli executate de statele membre:

Cheltuieli executate de statele membre:

FEGA

FEGA

—

(44 152 )

(44 152 )

—

—

—

—

(44 152 )

(44 152 )

FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală

FEADR & alte instrumente de dezvoltare rurală

—

(12 604 )

(12 604 )

—

—

—

—

(12 604 )

(12 604 )

FEDR & FC

FEDR & FC

(35 045 )

(35 045 )

—

—

—

—

—

(35 045 )

(35 045 )

FSE

FSE

(9 366 )

(9 366 )

—

—

—

—

—

(9 366 )

(9 366 )

Altele

Altele

(466)

(466)

(754)

(754)

(470)

(470)

84

84

—

—

(1 606 )

(1 606 )

Executate de CE, agențiile executive și fondurile fiduciare

Executate de CE, agențiile executive și fondurile fiduciare

(10 143 )

(10 143 )

(544)

(544)

(957)

(957)

(3 951 )

(3 951 )

(50)

(50)

34

34

(15 610 )

(15 610 )

Executate de alte agenții și organisme ale UE

Executate de alte agenții și organisme ale UE

(2 028 )

(2 028 )

(110)

(110)

(662)

(662)

(265)

(265)

—

518

518

(2 547 )

(2 547 )

Executate de țări terțe și organizații internaționale

Executate de țări terțe și organizații internaționale

(274)

(274)

(5)

(5)

(188)

(188)

(2 792 )

(2 792 )

—

—

(3 258 )

(3 258 )

Executate de alte entități

Executate de alte entități

(1 411 )

(1 411 )

(16)

(16)

(2)

(2)

(606)

(606)

(0)

(0)

—

(2 035 )

(2 035 )

Costuri cu personalul și pensiile

Costuri cu personalul și pensiile

(1 593 )

(1 593 )

(345)

(345)

(390)

(390)

(575)

(575)

(5 968 )

(5 968 )

(904)

(904)

(9 776 )

(9 776 )

Modificări ale ipotezelor actuariale privind beneficiile angajaților

Modificări ale ipotezelor actuariale privind beneficiile angajaților

—

—

—

—

(1 068 )

(1 068 )

—

(1 068 )

(1 068 )

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

(173)

(173)

(47)

(47)

(1)

(1)

(20)

(20)

(127)

(127)

(1 536 )

(1 536 )

(1 904 )

(1 904 )

Cota rezultatului întreprinderilor comune și al entităților asociate

Cota rezultatului întreprinderilor comune și al entităților asociate

2

2

—

—

—

—

—

2

2

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(1 468 )

(1 468 )

(83)

(83)

(102)

(102)

(70)

(70)

(3 196 )

(3 196 )

(566)

(566)

(5 486 )

(5 486 )

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(61 964 )

(61 964 )

(58 659 )

(58 659 )

(2 772 )

(2 772 )

(8 195 )

(8 195 )

(10 409 )

(10 409 )

(2 455 )

(2 455 )

(144 454 )

(144 454 )

Rezultatul economic al exercițiului

Rezultatul economic al exercițiului

(60 923 )

(60 923 )

(56 629 )

(56 629 )

(2 747 )

(2 747 )

(8 051 )

(8 051 )

(5 352 )

(5 352 )

135 436

135 436

1 733

1 733

Prezentarea veniturilor și cheltuielilor pe rubrici ale CFM are la bază o estimare întrucât nu toate angajamentele sunt legate de o rubrică CFM.

4.   ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

4.1.   DATORII CONTINGENTE

DATORII CONTINGENTE

Datoriile contingente sunt obligații de plată viitoare posibile pentru UE care pot apărea ca urmare a unor evenimente trecute sau a unor angajamente asumate care sunt obligatorii din punct de vedere juridic, dar care vor depinde de evenimente viitoare ce nu sunt în întregime sub controlul UE. Acestea se referă, în principal, la garanțiile financiare acordate (pentru creditele și programele de asistență financiară) și la riscurile juridice. Toate datoriile contingente, cu excepția celor privind amenzile și garanțiile acoperite de fonduri (a se vedea nota 2.4.1), vor fi finanțate, în cazul în care devin scadente, din bugetul UE (și, în consecință, de statele membre ale UE) în anii următori.

2.4.1

4.1.1.   
  Garanții bugetare

Garanții bugetare

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Plafon | Semnate | Plătite | Plafon | Semnate | Plătite |
| Garanții care intră sub incidența mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe | 40 645 | 30 161 | 21 145 | 41 764 | 28 741 | 19 450 |
| Garanția FEIS | 16 000 | 11 245 | 4 392 | 16 000 | 1 252 | 202 |
| Total | 56 645 | 41 406 | 25 537 | 57 764 | 29 993 | 19 652 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Plafon

Semnate

Plătite

Plafon

Semnate

Plătite

Garanții care intră sub incidența mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe

Garanții care intră sub incidența mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe

40 645

40 645

30 161

30 161

21 145

21 145

41 764

41 764

28 741

28 741

19 450

19 450

Garanția FEIS

Garanția FEIS

16 000

16 000

11 245

11 245

4 392

4 392

16 000

16 000

1 252

1 252

202

202

Total

Total

56 645

56 645

41 406

41 406

25 537

25 537

57 764

57 764

29 993

29 993

19 652

19 652

Tabelul de mai sus prezintă măsura în care bugetul UE este expus la posibile plăți viitoare legate de garanțiile furnizate Grupului BEI. Sumele plătite reprezintă sumele acordate deja beneficiarilor finali, în timp ce sumele semnate includ aceste sume plătite, la care se adaugă acordurile semnate deja cu beneficiarii, dar care nu au fost încă plătite. Plafonul reprezintă valoarea totală a garanției pe care bugetul UE, și deci statele sale membre, s-a angajat să o acopere.

Garanții care intră sub incidența mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe

Garanții care intră sub incidența mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe

Bugetul UE garantează credite semnate și acordate de BEI țărilor terțe din resursele proprii ale BEI. La 31 decembrie 2016, valoarea totală a creditelor restante acoperite de garanția UE era de 21,1 miliarde EUR. Bugetul UE garantează:

| — | 19 481 de milioane EUR (2015: 19 450 de milioane EUR) prin intermediul Fondului de garantare pentru acțiuni externe (a se vedea nota 2.4.1); și |
| --- | --- |

—

19 481 de milioane EUR (2015: 19 450 de milioane EUR) prin intermediul Fondului de garantare pentru acțiuni externe (a se vedea nota 2.4.1); și

2.4.1

| — | 1 664 de milioane EUR (2015: 1 987 de milioane EUR) direct pentru creditele acordate statelor membre înainte de aderare. |
| --- | --- |

—

1 664 de milioane EUR (2015: 1 987 de milioane EUR) direct pentru creditele acordate statelor membre înainte de aderare.

Pe lângă cele 21,1 miliarde EUR menționate mai sus ca datorie contingentă, UE garantează credite restante pentru Siria în valoare de 309 milioane EUR, pentru care au fost prevăzute provizioane – a se vedea nota 2.10.

2.10

Garanția care intră sub incidența mandatului UE de acordare de împrumuturi externe legată de creditele acordate de BEI este limitată la 65 % din soldurile restante, în cazul acordurilor semnate după 2007 (mandatele 2007-2013 și 2014-2020). În cazul acordurilor semnate înainte de 2007, garanția UE este limitată la un procent din plafonul liniilor de credit autorizate, în majoritatea cazurilor 65 %, dar și 70 %, 75 % sau 100 %. Atunci când plafonul nu este atins, garanția UE acoperă întreaga sumă.

Pentru a prezenta însă expunerea maximă a UE la 31 decembrie 2016, trebuie incluse, de asemenea, creditele autorizate pentru semnare, dar care nu au fost încă semnate (10,5 miliarde EUR) și creditele semnate dar care nu au fost plătite încă (9 miliarde EUR).

Garanția Fondului european pentru investiții strategice (FEIS)

Garanția Fondului european pentru investiții strategice (FEIS)

FEIS este o inițiativă ce vizează consolidarea capacității Grupului BEI de a-și asuma riscuri, permițându-i BEI să investească până la 61 de miliarde EUR în UE. FEIS nu este o entitate juridică distinctă sau un fond de investiții în sens strict. Rezerva de risc a FEIS oferă BEI protecție împotriva pierderilor potențiale din operațiunile subiacente. Aceasta constă într-o alocare de 5 miliarde EUR din capitalul propriu al BEI și o garanție din bugetul UE în valoare de până la 16 miliarde EUR (valoarea plafonului). Obiectivul este ca finanțarea suplimentară din partea statelor membre, a băncilor naționale de promovare și a investitorilor privați să ducă la creșterea până la 315 miliarde EUR a investițiilor totale din UE.

Operațiunile FEIS se desfășoară în cadrul a două componente: componenta destinată infrastructurii și inovării (Infrastructure and Innovation Window – IIW), executată de către BEI (garanție UE de 13 miliarde EUR), și componenta destinată IMM-urilor (SME Window – SMEW), executată de către FEI (garanție UE de 3 miliarde EUR), ambele urmând să aibă un portofoliu de creanțe și un portofoliu de titluri de capital. FEI acționează în temeiul unui acord cu BEI pe baza unei garanții a BEI, care este contragarantată de către UE.

Infrastructure and Innovation Window

SME Window

În scopul utilizării garanției UE, punerea în aplicare a FEIS este supravegheată de un comitet director care acționează prin consens și este compus din patru membri, trei dintre aceștia fiind numiți de Comisie și unul de BEI. Comitetul director nu ia decizii de investiții.

UE și BEI au roluri distincte în cadrul FEIS. FEIS este instituit în cadrul BEI, care îi finanțează operațiunile (investiții în titluri de creanțe și de capital) și, în acest scop, împrumută fondurile necesare de pe piețele de capital. În ceea ce privește IIW, BEI ia deciziile în materie de investiții în mod independent și gestionează operațiunile în conformitate cu normele și procedurile sale, care sunt aceleași ca cele aplicate propriilor operațiuni (de risc). Pentru a se asigura că investițiile realizate în cadrul FEIS rămân axate pe obiectivul specific de a aborda disfuncționalitățile pieței ce împiedică investițiile în UE și că sunt eligibile pentru a beneficia de protecția garanției UE, a fost instituită o structură de guvernanță specifică. Comitetul pentru investiții format din experți independenți examinează fiecare proiect propus de BEI din punctul de vedere al eligibilității acestuia de a beneficia de acoperirea garanției UE. Odată ce se confirmă eligibilitatea unei operațiuni de a beneficia de garanția FEIS, decizia de a continua proiectul și gestionarea acestuia face obiectul ciclului normal pentru proiecte și procesului de guvernanță ale BEI.

Rolul UE se referă la furnizarea garanției din bugetul UE pentru o parte din pierderile potențiale pe care BEI le poate suferi ca urmare a investițiilor sale în titluri de creanțe și de capital. În consecință, UE nu intervine în selectarea și în gestionarea operațiunilor FEIS, nu investește bani în operațiunile FEIS și nu este o parte contractantă directă la instrumentele subiacente. Întrucât nu sunt îndeplinite criteriile în materie de control și cerințele contabile pentru consolidare prevăzute de normele de contabilitate ale UE (și de IPSAS), activele conexe nu sunt contabilizate în conturile anuale consolidate ale UE.

În orice moment, garanția UE este plafonată la 16 miliarde EUR, iar plățile nete totale din bugetul UE nu pot depăși această sumă. Plățile garanției UE ar urma să fie efectuate din Fondul de garantare al FEIS – a se vedea nota 2.4.1. La sfârșitul anului 2016, activele totale ale Fondului de garantare erau de 1 miliard EUR, iar alte 2,4 miliarde EUR au fost angajate, fără a fi încă plătite și sunt incluse în suma prezentată drept RAL în nota 5.1.

2.4.1

5.1

Garanția UE acordată Grupului BEI în cadrul FEIS este contabilizată ca datorie privind garanțiile financiare în ceea ce privește portofoliul de creanțe și ca datorie contingentă atât în ceea ce privește portofoliul de creanțe, cât și cel al titlurilor de capital. Întrucât investițiile garantate sunt finanțate și controlate de către BEI, activele financiare aferente nu sunt contabilizate în conturile anuale consolidate ale UE.

În cadrul portofoliului de creanțe a componentei IIW a FEIS, garanția UE acoperă tranșa care suportă prima pierdere dintr-un portofoliu de operațiuni de finanțare ale BEI, care sunt în principal credite și garanții standard. Garanția UE este executată atunci când debitorul nu efectuează o plată scadentă sau în caz de restructurare a unei datorii. Garanția UE este remunerată proporțional cu riscul pe care și l-a asumat UE, și anume prin distribuția, între BEI și UE, a veniturilor aferente riscului, încasate de BEI din operațiunile garantate. Veniturile UE ar trebui să acopere în primul rând pierderile suportate din operațiunile garantate. Prin urmare, garanția UE este contabilizată ca datorie privind garanția financiară și este calculată, la înregistrarea inițială, la valoarea justă, ca fiind valoarea actualizată netă a primelor de încasat (veniturile UE). La datele ulterioare ale bilanțului, datoria privind garanția financiară se calculează ca fiind cea mai mare dintre următoarele valori: pierderile preconizate și valoarea recunoscută inițial minus, după caz, amortizarea acumulată a veniturilor. Suma prezentată ca datorie privind garanția financiară nu include veniturile UE care mai trebuie încasate – zero la 31 decembrie 2016 – a se vedea nota 2.11.3.

2.11.3

În cadrul portofoliului componentei IIW a FEIS, care constă în participări directe la capital sau la cvasicapital sau în credite subordonate, BEI investește în condiții de egalitate pe propriul risc și pe riscul UE. Prin urmare, garanția UE acoperă partea din investițiile de capital garantată de UE, ajustările negative ale valorii (pierderile nerealizate) la fiecare dată a bilanțului, pierderile realizate la retragerea investițiilor și costurile de finanțare ale BEI. În cazurile în care valoarea unei investiții care anterior a fost ajustată negativ crește la o dată de raportare ulterioară, BEI rambursează UE diferența de valoare până la costul inițial al investiției. La momentul retragerii investițiilor, UE are, de asemenea, dreptul la câștiguri din investițiile care depășesc costul inițial. Garanția UE este remunerată cu veniturile încasate de către BEI din operațiunile garantate, inclusiv cu dobânzile, dividendele și câștigurile realizate. Decontul între UE și BEI are loc anual, fără a include pierderile și veniturile. La 31 decembrie 2016, fuseseră investite 35,7 milioane EUR în operațiuni garantate de UE în cadrul portofoliului de titluri de capital al IIW, această sumă fiind înregistrată ca datorie contingentă.

Portofoliul de titluri de capital al SMEW există doar din 2016, iar sumele aferente acestuia sunt nesemnificative. Tratamentul contabil al operațiunilor de capital va fi stabilit de contabil, după consultarea Grupului consultativ de experți al UE pentru standarde de contabilitate. FEI a investit 5 milioane EUR, care sunt prezentate ca datorie contingentă la 31 decembrie 2016.

Datoria contingentă de mai sus include operațiunile din cadrul programelor COSME și Orizont 2020 care sunt acoperite de garanția UE pentru FEIS în cadrul portofoliului de creanțe al SMEW.

4.1.2.   
  Garanții referitoare la asistența financiară (activități de luare de împrumuturi și de creditare)

Garanții referitoare la asistența financiară (activități de luare de împrumuturi și de creditare)

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Sumă utilizată | Sumă neutilizată | Total | Sumă utilizată | Sumă neutilizată | Total |
| MESF | 47 456 | — | 47 456 | 47 509 | — | 47 509 |
| BdP | 4 272 | — | 4 272 | 5 811 | — | 5 811 |
| AMF | 2 964 | 1 313 | 4 277 | 3 024 | 1 323 | 4 347 |
| Euratom | 252 | 300 | 552 | 301 | 300 | 601 |
| Total | 54 944 | 1 613 | 56 557 | 56 645 | 1 623 | 58 268 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Sumă utilizată

Sumă neutilizată

Total

Sumă utilizată

Sumă neutilizată

Total

MESF

MESF

47 456

47 456

—

47 456

47 456

47 509

47 509

—

47 509

47 509

BdP

BdP

4 272

4 272

—

4 272

4 272

5 811

5 811

—

5 811

5 811

AMF

AMF

2 964

2 964

1 313

1 313

4 277

4 277

3 024

3 024

1 323

1 323

4 347

4 347

Euratom

Euratom

252

252

300

300

552

552

301

301

300

300

601

601

Total

Total

54 944

54 944

1 613

1 613

56 557

56 557

56 645

56 645

1 623

1 623

58 268

58 268

Bugetul UE garantează împrumuturile din cadrul tranzacțiilor „back to back” ale Comisiei luate pentru a finanța împrumuturile acordate statelor membre și statelor care nu sunt membre ale UE – a se vedea, de asemenea, nota 6. Aceste împrumuturi sunt deja recunoscute ca pasive în bilanțul UE – pentru detalii suplimentare, a se vedea nota 2.11.1. Cu toate acestea, în caz de nerambursare a creditelor back-to-back acordate în urma luării acestor împrumuturi, în baza articolului 14 din Regulamentul nr. 609/2014 al Consiliului bugetul UE ar trebui să suporte costul integral al sumei nerambursate:

6

2.11.1

| — | împrumuturile legate de creditele acordate în cadrul MESF sunt garantate doar de bugetul UE; |
| --- | --- |

—

împrumuturile legate de creditele acordate în cadrul MESF sunt garantate doar de bugetul UE;

| — | împrumuturile legate de creditele BdP sunt garantate doar de bugetul UE; |
| --- | --- |

—

împrumuturile legate de creditele BdP sunt garantate doar de bugetul UE;

| — | creditele MFA sunt garantate în primul rând de Fondul de garantare pentru acțiuni externe (a se vedea nota 2.4.1) și apoi de bugetul UE; și |
| --- | --- |

—

creditele MFA sunt garantate în primul rând de Fondul de garantare pentru acțiuni externe (a se vedea nota 2.4.1) și apoi de bugetul UE; și

2.4.1

| — | garanțiile primite de la terți sunt primele care acoperă întreaga sumă a împrumuturilor Euratom restante. Fondul de garantare ar urma să acopere sumele aferente creditelor externe doar dacă nu le acoperă garanțiile primite de la terți. |
| --- | --- |

—

garanțiile primite de la terți sunt primele care acoperă întreaga sumă a împrumuturilor Euratom restante. Fondul de garantare ar urma să acopere sumele aferente creditelor externe doar dacă nu le acoperă garanțiile primite de la terți.

Creditele CECO în lichidare acordate din fonduri împrumutate nu sunt acoperite de o garanție bugetară a UE, însă sunt acoperite de activele financiare ale CECO în lichidare – a se vedea nota 2.4.1.

2.4.1

4.1.3.   
  Garanții furnizate pentru instrumentele financiare ale UE

Garanții furnizate pentru instrumentele financiare ale UE

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Orizont 2020 | 921 | 459 |
| Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor | 711 | 845 |
| Mecanismul pentru interconectarea Europei (5) | 465 | 429 |
| Altele | 3 | 16 |
| Total | 2 101 | 1 749 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Orizont 2020

Orizont 2020

921

921

459

459

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor

711

711

845

845

Mecanismul pentru interconectarea Europei (5)

Mecanismul pentru interconectarea Europei (5

465

465

429

429

Altele

Altele

3

3

16

16

Total

Total

2 101

2 101

1 749

1 749

Așa cum se menționează la articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul financiar (RF), cheltuielile bugetare legate de un instrument financiar și responsabilitatea financiară a Uniunii nu depășesc în niciun caz valoarea angajamentului bugetar relevant prevăzut pentru acesta, excluzând astfel datoriile contingente pentru buget. În practică, aceasta înseamnă că datoriile respective au o contraparte în partea de active a bilanțului sau sunt acoperite de angajamente bugetare în curs neînregistrate încă la cheltuieli. Datoriile contingente de mai sus sunt prezentate la valorile rezultate după deducerea provizioanelor financiare pentru aceste instrumente – a se vedea nota 2.10.

2.10

4.1.4.   
  Contencios

Contencios

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Amenzi | 1 834 | 3 951 |
| Agricultură | 1 711 | 1 377 |
| Coeziune | 3 | 3 |
| Altele | 600 | 795 |
| Total | 4 148 | 6 125 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Amenzi

Amenzi

1 834

1 834

3 951

3 951

Agricultură

Agricultură

1 711

1 711

1 377

1 377

Coeziune

Coeziune

3

3

3

3

Altele

Altele

600

600

795

795

Total

Total

4 148

4 148

6 125

6 125

Amenzi

Amenzi

Aceste sume reprezintă amenzi aplicate de Comisie în cazuri de încălcare a normelor în materie de concurență care au fost plătite provizoriu de către întreprinderile amendate, astfel cum se prevede la articolul 90 alineatul (1) din Normele de aplicare a RF și în cazul cărora s-a introdus un recurs sau nu se știe dacă se va introduce recurs. Această datorie contingentă se va păstra până la pronunțarea unei hotărâri definitive a Curții de Justiție în cauza respectivă sau până la expirarea perioadei de introducere a unui recurs. Dobânda câștigată din plățile provizorii este inclusă în rezultatul economic al exercițiului în curs și, de asemenea, drept pasiv contingent, pentru a reflecta nesiguranța dreptului Comisiei asupra acestor sume.

În cazul în care UE pierde în oricare dintre aceste cauze referitoare la amenzile aplicate, nu s-ar efectua nicio plată din bugetul UE întrucât amenzile au fost plătite cu titlu provizoriu și aceste sume în numerar sunt deținute în conturi bancare specifice (a se vedea nota 2.8) sau în Fondul BUFI înființat în acest scop (a se vedea nota 2.4.1). Cuantumul amenzilor este recunoscut ca venit bugetar numai când amenzile sunt definitive (articolul 83 din RF).

2.8

2.4.1

Agricultură

Agricultură

Este vorba de datorii contingente față de statele membre legate de decizii de conformitate FEGA și de corecții financiare aferente dezvoltării rurale și preaderării în așteptarea unei hotărâri a Curții de Justiție. Stabilirea valorii finale a datoriei și a anului în care efectul recursurilor câștigate se va reflecta în buget va depinde de durata procedurii în fața Curții.

Coeziune

Coeziune

Este vorba de datorii contingente față de statele membre legate de acțiuni întreprinse în cadrul politicii de coeziune, în așteptarea datei audierii sau în așteptarea hotărârii Curții de Justiție.

Alte cauze

Alte cauze

Această rubrică se referă la acțiunile în despăgubiri introduse în prezent împotriva UE, la alte diferende juridice și la costurile juridice estimate. Trebuie remarcat faptul că, în cadrul unei acțiuni în despăgubiri introduse în temeiul articolului 288 din Tratatul CE, reclamantul trebuie să demonstreze că instituția a încălcat în mod suficient de grav unele prevederi legale destinate să confere drepturi persoanelor fizice, să prezinte daunele reale pe care le-a suferit și legătura cauzală directă dintre actul ilegal și prejudicii.

4.2.   ACTIVE CONTINGENTE

ACTIVE CONTINGENTE

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Garanții primite: | | |
| Garanții de bună execuție | 369 | 398 |
| Alte garanții | 28 | 27 |
| Alte active contingente | 34 | 48 |
| Total | 431 | 474 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Garanții primite:

Garanții primite:

Garanții de bună execuție

Garanții de bună execuție

369

369

398

398

Alte garanții

Alte garanții

28

28

27

27

Alte active contingente

Alte active contingente

34

34

48

48

Total

Total

431

431

474

474

Garanțiile de bună execuție sunt cerute pentru a se asigura că beneficiarii finanțării UE își îndeplinesc obligațiile contractuale față de UE.

5.   ANGAJAMENTE BUGETARE ȘI JURIDICE

Prezenta notă oferă informații cu privire la procesul bugetar și la nevoile viitoare de finanțare, și nu cu privire la datoriile existente la 31 decembrie 2016.

Cadrul financiar multianual (CFM) convenit de către statele membre definește programele și stabilește plafoanele fiecărei rubrici pentru creditele de angajament și totalul creditelor de plată pe care UE trebuie să le respecte când își asumă angajamente bugetare și juridice și, în cele din urmă, în limita cărora poate efectua plăți pentru o perioadă de 7 ani – a se vedea tabelul 1.1 din notele la rapoartele privind execuția bugetară.

1.1

Plafoanele CFM au fost adoptate de către Consiliu (statele membre), cu aprobarea Parlamentului European, iar articolul 16 din Regulamentul 1306/2013 privind finanțarea politicii agricole comune prevede o legătură directă între plafonul anual al cheltuielilor FEGA și Regulamentul privind CFM. Parlamentul European și Consiliul au adoptat, de asemenea, actele de bază pentru cheltuielile FEGA, în care sunt prevăzute cheltuielile pentru fiecare stat membru pentru întreaga perioadă 2014-2020.

Angajamentele juridice corespund programelor, proiectelor, acordurilor sau contractelor semnate și care, prin urmare, sunt obligatorii din punct de vedere juridic pentru UE. Un angajament juridic este actul prin care ordonatorul de credite creează sau constată o obligație (pentru UE) care determină o cheltuială (articolul 85 din RF).

Un angajament bugetar este asumat, în principiu, înaintea angajamentului juridic, însă în cazul anumitor programe/proiecte multianuale se procedează invers, în sensul că angajamentele bugetare relevante sunt repartizate în tranșe anuale, timp de mai mulți ani, atunci când actul de bază prevede acest lucru. De exemplu, în domeniul coeziunii, articolul 76 din Regulamentul privind dispozițiile comune (RDC) [Regulamentul (UE) nr. 1303/2013] prevede că decizia Comisiei de adoptare a unui program constituie un angajament juridic în sensul Regulamentului financiar, dar că angajamentele bugetare ale Uniunii pentru fiecare program sunt realizate în tranșe anuale pentru fiecare fond pe parcursul perioadei cuprinse între 1 ianuarie 2014 și 31 decembrie 2020. Alte temeiuri juridice pot conține dispoziții similare. Din acest motiv, pot exista sume pe care UE s-a angajat din punct de vedere juridic să le plătească, dar în cazul cărora angajamentul bugetar nu a fost încă realizat – a se vedea notele 5.2 și 5.3 de mai jos.

5.2

5.3

În cazul în care s-a realizat angajamentul bugetar, însă plățile ulterioare corespunzătoare nu au fost încă efectuate, valoarea angajamentelor restante se numește „reste à liquider” (RAL). Aceasta poate reprezenta programe sau proiecte, adesea multianuale, care au fost semnate, dar care nu au fost (încă) puse în aplicare pe deplin. Acestea reprezintă obligații de plată pentru anii următori. O parte din sumele neplătite totale (RAL) a fost deja recunoscută ca cheltuială și este recunoscută ca datorie în bilanț (a se vedea notele 2.12 și 2.13). Calculul acestor cheltuieli se efectuează pe baza cererilor de decont/facturilor primite și a estimării privind punerea în aplicare a unui program sau a unui proiect atunci când nu s-a notificat UE niciun decont – a se vedea nota 5.1 de mai jos. Odată ce plățile aferente RAL au fost efectuate după 31 decembrie 2016, pasivul din bilanț este derecunoscut. Partea din RAL care nu a fost încă înregistrată la cheltuieli nu este inclusă la datorii, ci este prezentată mai jos.

2.12

2.13

5.1

Cifrele de mai jos reprezintă, prin urmare, sumele la 31 decembrie 2016 pe care UE s-a angajat să le plătească pe baza punerii în aplicare a acordurilor contractuale și care, prin urmare, urmează să fie finanțate din bugetele viitoare ale UE.

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Angajamente bugetare în curs neînregistrate încă la cheltuieli | 5.1 | 189 881 | 177 477 |
| Angajamente juridice care intră sub incidența gestiunii partajate în temeiul CFM actual care nu au fost încă puse în aplicare | 5.2 | 276 351 | 338 755 |
| Angajamente juridice semnificative în alte domenii | 5.3 | 22 275 | 19 098 |
| Total | | 488 507 | 535 329 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Angajamente bugetare în curs neînregistrate încă la cheltuieli

Angajamente bugetare în curs neînregistrate încă la cheltuieli

5.1

5.1

189 881

189 881

177 477

177 477

Angajamente juridice care intră sub incidența gestiunii partajate în temeiul CFM actual care nu au fost încă puse în aplicare

Angajamente juridice care intră sub incidența gestiunii partajate în temeiul CFM actual care nu au fost încă puse în aplicare

5.2

5.2

276 351

276 351

338 755

338 755

Angajamente juridice semnificative în alte domenii

Angajamente juridice semnificative în alte domenii

5.3

5.3

22 275

22 275

19 098

19 098

Total

Total

488 507

488 507

535 329

535 329

5.1.   ANGAJAMENTE BUGETARE ÎN CURS NEÎNREGISTRATE ÎNCĂ LA CHELTUIELI

ANGAJAMENTE BUGETARE ÎN CURS NEÎNREGISTRATE ÎNCĂ LA CHELTUIELI

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Angajamente bugetare în curs neînregistrate încă la cheltuieli | 189 881 | 177 477 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Angajamente bugetare în curs neînregistrate încă la cheltuieli

Angajamente bugetare în curs neînregistrate încă la cheltuieli

189 881

189 881

177 477

177 477

Suma prezentată mai sus este RAL-ul bugetar („reste à liquider”) de 238 759 de milioane EUR, din care s-au dedus sumele aferente care au fost incluse ca pasive în bilanț și ca cheltuieli în situația performanței financiare. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele deschise pentru care nu au fost făcute încă plăți și/sau dezangajări. Așa cum s-a explicat mai sus, acest lucru este consecința normală a existenței programelor multianuale.

Ar trebui remarcat faptul că la 31 decembrie 2016 avansul de prefinanțare restant era de 45,5 miliarde EUR (a se vedea nota 2.5). Această sumă reprezintă angajamentele bugetare care au fost plătite, reducând RAL-ul, însă se consideră că sumele plătite aparțin în continuare UE, și nu beneficiarului, până la îndeplinirea angajamentelor contractuale. Prin urmare, la fel ca RAL-ul prezentat mai sus, acestea nu au fost încă înregistrate la cheltuieli.

2.5

5.2.   ANGAJAMENTE JURIDICE CARE INTRĂ SUB INCIDENȚA GESTIUNII PARTAJATE ÎN TEMEIUL CFM ACTUAL CARE NU AU FOST ÎNCĂ PUSE ÎN APLICARE

ANGAJAMENTE JURIDICE CARE INTRĂ SUB INCIDENȚA GESTIUNII PARTAJATE ÎN TEMEIUL CFM ACTUAL CARE NU AU FOST ÎNCĂ PUSE ÎN APLICARE

| milioane EUR |
| --- |
| Fonduri | Cadrul financiar 2014-2020 (A) | Angajamente juridice încheiate (B) | Angajamente bugetare (C) | Dezangajări (D) | Bugetul disponibil în temeiul CFM (= A-C) | Angajamente juridice minus angajamente bugetare (=B-C+D) |
| Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune | 262 058 | 262 058 | 102 172 | — | 159 886 | 159 886 |
| Fondul social european | 91 991 | 91 991 | 38 418 | — | 53 573 | 53 573 |
| Fondul de ajutor european pentru cele mai defavorizate persoane | 3 814 | 3 814 | 1 570 | — | 2 244 | 2 244 |
| RUBRICA 1B: FONDURI PRIVIND POLITICA DE COEZIUNE | 357 862 | 357 862 | 142 160 | — | 215 702 | 215 702 |
| Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală | 99 348 | 99 348 | 42 064 | — | 57 284 | 57 284 |
| Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime | 5 749 | 5 749 | 2 392 | — | 3 358 | 3 358 |
| RUBRICA 2: RESURSE NATURALE | 105 097 | 105 097 | 44 455 | — | 60 641 | 60 641 |
| Fondul pentru azil și migrație | 3 607 | 1 977 | 1 970 | — | 1 637 | 7 |
| Fondul pentru securitate internă | 2 195 | 981 | 981 | — | 1 214 | 0 |
| RUBRICA 3: SECURITATE ȘI CETĂȚENIE | 5 802 | 2 958 | 2 951 | — | 2 851 | 7 |
| Total | 468 761 | 465 917 | 189 566 | — | 279 195 | 276 351 |

milioane EUR

Fonduri

Cadrul financiar 2014-2020 (A)

Angajamente juridice încheiate (B)

Angajamente bugetare (C)

Dezangajări (D)

Bugetul disponibil în temeiul CFM (= A-C)

Angajamente juridice minus angajamente bugetare (=B-C+D)

Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune

Fondul european de dezvoltare regională și Fondul de coeziune

262 058

262 058

102 172

—

159 886

159 886

Fondul social european

Fondul social european

91 991

91 991

38 418

—

53 573

53 573

Fondul de ajutor european pentru cele mai defavorizate persoane

Fondul de ajutor european pentru cele mai defavorizate persoane

3 814

3 814

1 570

—

2 244

2 244

RUBRICA 1B: FONDURI PRIVIND POLITICA DE COEZIUNE

RUBRICA 1B: FONDURI PRIVIND POLITICA DE COEZIUNE

357 862

357 862

357 862

357 862

142 160

142 160

—

215 702

215 702

215 702

215 702

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală

Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală

99 348

99 348

42 064

—

57 284

57 284

Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime

Fondul european pentru pescuit și afaceri maritime

5 749

5 749

2 392

—

3 358

3 358

RUBRICA 2: RESURSE NATURALE

RUBRICA 2: RESURSE NATURALE

105 097

105 097

105 097

105 097

44 455

44 455

—

60 641

60 641

60 641

60 641

Fondul pentru azil și migrație

Fondul pentru azil și migrație

3 607

1 977

1 970

—

1 637

7

Fondul pentru securitate internă

Fondul pentru securitate internă

2 195

981

981

—

1 214

0

RUBRICA 3: SECURITATE ȘI CETĂȚENIE

RUBRICA 3: SECURITATE ȘI CETĂȚENIE

5 802

5 802

2 958

2 958

2 951

2 951

—

2 851

2 851

7

7

Total

Total

468 761

468 761

465 917

465 917

189 566

189 566

—

279 195

279 195

276 351

276 351

Acestea sunt obligații juridice pe care UE s-a angajat să le plătească în momentul adoptării programelor operaționale legate de gestiunea partajată. Decizia Comisiei de adoptare a unui program operațional constituie o decizie de finanțare în sensul articolului 84 din Regulamentul financiar și, odată notificată statului membru în cauză, constituie un angajament juridic în sensul regulamentului respectiv.

Articolul 76 din Regulamentul privind dispozițiile comune pentru fondurile structurale și de investiții europene (fondurile ESI) prevede:

„Angajamentele bugetare ale Uniunii pentru fiecare program sunt realizate în tranșe anuale pentru fiecare fond pe parcursul perioadei cuprinse între 1 ianuarie 2014 și 31 decembrie 2020. Angajamentele bugetare care corespund rezervei de performanță pentru fiecare program se realizează separat, din restul fondurilor alocate programului.”

Tabelul de mai sus prezintă CFM total (în coloana A), angajamentele juridice pentru care nu au fost încă prevăzute angajamente bugetare și, cu titlu informativ, angajamentele maxime aferente plafoanelor prevăzute în CFM 2014-2020, rubricile 1B, 2 și 3. Aceste angajamente juridice reprezintă, prin urmare, sumele restante pe care UE s-a angajat să le plătească după 31 decembrie 2016. Coloana B prezintă angajamentele juridice încheiate de Comisie la încheierea exercițiului, iar coloana C prezintă angajamentele bugetare puse la dispoziție pentru aceste angajamente juridice la încheierea exercițiului. La 31 decembrie 2016 nu se făcuseră dezangajări (coloana D).

5.3.   ANGAJAMENTE JURIDICE SEMNIFICATIVE ÎN ALTE DOMENII

ANGAJAMENTE JURIDICE SEMNIFICATIVE ÎN ALTE DOMENII

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Mecanismul pentru interconectarea Europei | 13 799 | 10 051 |
| Copernicus | 2 393 | 2 939 |
| ITER | 1 891 | 2 022 |
| Galileo | 523 | 124 |
| Acorduri de pescuit | 247 | 373 |
| Angajamente privind leasinguri operaționale | 2 419 | 2 511 |
| Alte angajamente contractuale | 1 003 | 1 079 |
| Total | 22 275 | 19 098 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Mecanismul pentru interconectarea Europei

Mecanismul pentru interconectarea Europei

13 799

13 799

10 051

10 051

Copernicus

Copernicus

2 393

2 393

2 939

2 939

ITER

ITER

1 891

1 891

2 022

2 022

Galileo

Galileo

523

523

124

124

Acorduri de pescuit

Acorduri de pescuit

247

247

373

373

Angajamente privind leasinguri operaționale

Angajamente privind leasinguri operaționale

2 419

2 419

2 511

2 511

Alte angajamente contractuale

Alte angajamente contractuale

1 003

1 003

1 079

1 079

Total

Total

22 275

22 275

19 098

19 098

Aceste cuantumuri reflectă angajamentele juridice pe termen lung care nu erau încă acoperite de credite de angajament în buget la încheierea exercițiului. Aceste obligații cu forță juridică vor fi înscrise în buget în tranșe anuale în anii viitori și vor fi plătite în consecință.

Anumite programe importante (a se vedea mai jos) pot fi puse în aplicare în tranșe anuale, conform articolului 85 alineatul (4) din Regulamentul financiar. Astfel, UE poată să asume angajamente juridice (să semneze acorduri de grant, acorduri de delegare și contracte de achiziții publice) ale căror sume depășesc creditele de angajament disponibile pentru un anumit an. Prin urmare, o parte substanțială a alocării globale pentru actualul CFM poate fi deja angajată. Acest lucru este valabil în special în cazul următoarelor programe:

| — | Mecanismul pentru interconectarea Europei; |
| --- | --- |

—

Mecanismul pentru interconectarea Europei;

| — | Copernicus; |
| --- | --- |

—

Copernicus;

| — | ITER; și |
| --- | --- |

—

ITER; și

| — | Galileo. |
| --- | --- |

—

Galileo.

Mecanismul pentru interconectarea Europei (MIE)

Mecanismul pentru interconectarea Europei (MIE)

MIE acordă asistență financiară rețelelor transeuropene, în vederea sprijinirii proiectelor de interes comun în sectoarele infrastructurilor pentru transport, telecomunicațiilor și energiei. Angajamentele juridice pentru programul MIE acoperă perioada cuprinsă între 2014 și 2020 pentru componenta MIE – Transporturi și perioada cuprinsă între 2014 și 2021 pentru componenta MIE – Energie. Temeiul juridic al acestor angajamente este Regulamentul (UE) nr. 1316/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 11 decembrie 2013 de instituire a Mecanismului pentru Interconectarea Europei, de modificare a Regulamentului (UE) nr. 913/2010 și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 680/2007 și (CE) nr. 67/2010 [Text cu relevanță pentru SEE (JO L 348, 20 decembrie 2013)], care la articolul 19 prevede utilizarea de tranșe anuale.

Copernicus

Copernicus

Copernicus este programul european de observare a Pământului – a se vedea, de asemenea, nota 2.2. Aceste angajamente sunt realizate pentru perioada de până în 2020. În baza Regulamentului (UE) 377/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 3 aprilie 2014 (JO L 122, 24 aprilie 2014, p. 44), Comisia a semnat acorduri de delegare cu Agenția Spațială Europeană (ESA), cu EUMETSAT și cu Centrul european pentru prognoze meteorologice pe termen mediu. Articolul 8 din Regulamentul 377/2014 autorizează utilizarea de tranșe anuale.

2.2

ITER – Reactorul termonuclear experimental internațional

ITER – Reactorul termonuclear experimental internațional

Aceste angajamente vizează acoperirea unor necesități de finanțare viitoare aferente instalațiilor ITER până în 2021. Contribuția UE (Euratom) la ITER Internațional este acordată prin intermediul Agenției Fusion for Energy, care include, de asemenea, contribuțiile din partea statelor membre și a Elveției. Aceste angajamente sunt realizate în baza Deciziei 791/2013/Euratom a Consiliului din 13 decembrie 2013 de modificare a Deciziei 198/2007/Euratom de înființare a întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune, care autorizează utilizarea de tranșee anuale. ITER a fost înființată pentru a gestiona instalațiile ITER și a încuraja exploatarea acestora, a promova înțelegerea și acceptarea de către public a energiei de fuziune și a întreprinde orice alte activități necesare pentru îndeplinirea scopului său. La ITER participă UE, China, India, Rusia, Coreea de Sud, Japonia și SUA.

Galileo

Galileo

Este vorba de sumele angajate pentru programul Galileo de dezvoltare a unui sistem european global de navigație prin satelit – a se vedea, de asemenea, nota 2.2. Aceste angajamente sunt realizate pentru perioada de până în 2020. În baza Regulamentului (UE) 1285/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 11 decembrie 2013 (JO L 347, 20 decembrie 2013, p. 1), Comisia a semnat un acord de delegare cu ESA. Articolul 9 din Regulamentul (UE) 1285/2013 autorizează utilizarea de tranșe anuale.

2.2

Acorduri de pescuit

Acorduri de pescuit

Este vorba de angajamente încheiate cu țări terțe până în 2020 pentru desfășurarea de operațiuni în cadrul unor acorduri internaționale de pescuit. Aceste angajamente sunt realizate în baza unor decizii ale Consiliului pentru fiecare țară terță [de exemplu Decizia (UE) 2015/1894 a Consiliului din 5 octombrie 2015 privind încheierea Protocolului dintre Uniunea Europeană și Republica Capului Verde de stabilire a posibilităților de pescuit și a contribuției financiare prevăzute prin Acordul de parteneriat în sectorul pescuitului dintre Comunitatea Europeană și Republica Capului Verde; JO L 277, 22 octombrie 2015]. Este vorba de tratate internaționale specifice care implică drepturi și obligații multianuale.

Angajamente privind leasinguri operaționale

Angajamente privind leasinguri operaționale

Sumele minime angajate care urmează a fi plătite conform contractelor subiacente în perioada rămasă a acestor contracte de leasing sunt următoarele:

| milioane EUR |
| --- |
| | Sume care urmează să fie plătite |
| | < 1 an | 1 – 5 ani | > 5 ani | Total |
| Clădiri | 373 | 1 085 | 944 | 2 402 |
| Echipamente informatice și alte echipamente | 7 | 10 | 0 | 17 |
| Total | 380 | 1 095 | 944 | 2 419 |

milioane EUR

Sume care urmează să fie plătite

< 1 an

1 – 5 ani

> 5 ani

Total

Clădiri

Clădiri

373

373

1 085

1 085

944

944

2 402

2 402

Echipamente informatice și alte echipamente

Echipamente informatice și alte echipamente

7

7

10

10

0

0

17

17

Total

Total

380

380

1 095

1 095

944

944

2 419

2 419

Alte angajamente contractuale

Alte angajamente contractuale

Sumele incluse în această secțiune reprezintă sumele angajate care urmează a fi plătite pe durata contractelor. Cea mai mare sumă inclusă aici se referă la contractele de construcție ale Parlamentului European (276 de milioane EUR).

6.   MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu gestionarea riscurilor financiare ale UE se referă la:

| — | activitățile de luare de împrumuturi și de creditare pentru acordarea de asistență financiară desfășurate de Comisie prin: MESF, BdP, AMF, acțiuni Euratom și CECO în lichidare; |
| --- | --- |

—

activitățile de luare de împrumuturi și de creditare pentru acordarea de asistență financiară desfășurate de Comisie prin: MESF, BdP, AMF, acțiuni Euratom și CECO în lichidare;

| — | operațiunile de trezorerie efectuate de Comisie în vederea execuției bugetului UE, inclusiv încasarea amenzilor; |
| --- | --- |

—

operațiunile de trezorerie efectuate de Comisie în vederea execuției bugetului UE, inclusiv încasarea amenzilor;

| — | activele deținute în fonduri pentru garanțiile bugetare: Fondul de garantare pentru acțiuni externe și Fondul de garantare al FEIS; și |
| --- | --- |

—

activele deținute în fonduri pentru garanțiile bugetare: Fondul de garantare pentru acțiuni externe și Fondul de garantare al FEIS; și

| — | instrumentele financiare finanțate din bugetul UE. |
| --- | --- |

—

instrumentele financiare finanțate din bugetul UE.

6.1.   TIPURI DE RISCURI

TIPURI DE RISCURI

Riscul de piață este riscul ca valoarea justă sau fluxurile viitoare de numerar ale unui instrument financiar să fluctueze din cauza variațiilor prețurilor pe piață. Riscul de piață include nu doar potențialul pierderilor, dar și potențialul câștigurilor. Acesta cuprinde riscul valutar, riscul ratei dobânzii și alte riscuri de preț (UE nu are alte riscuri de preț semnificative).

Riscul de piață

riscul valutar, riscul ratei dobânzii și alte riscuri de preț

| 1. | Riscul valutar este riscul ca operațiunile UE sau ca valoarea investițiilor acesteia să fie afectate de modificările ratelor de schimb valutar. Acest risc rezultă în urma modificării prețului unei valute față de alta. |
| --- | --- |

1.

Riscul valutar este riscul ca operațiunile UE sau ca valoarea investițiilor acesteia să fie afectate de modificările ratelor de schimb valutar. Acest risc rezultă în urma modificării prețului unei valute față de alta.

Riscul valutar

| 2. | Riscul ratei dobânzii reprezintă posibilitatea unei reduceri a valorii unui titlu de valoare, în special a unei obligațiuni, care rezultă dintr-o majorare a ratelor dobânzii. În general, creșterea ratelor dobânzii va conduce la scăderea prețurilor obligațiunilor cu rate fixe și invers. |
| --- | --- |

2.

Riscul ratei dobânzii reprezintă posibilitatea unei reduceri a valorii unui titlu de valoare, în special a unei obligațiuni, care rezultă dintr-o majorare a ratelor dobânzii. În general, creșterea ratelor dobânzii va conduce la scăderea prețurilor obligațiunilor cu rate fixe și invers.

Riscul ratei dobânzii

Riscul de credit este riscul unei pierderi ca urmare a neplății de către un debitor/o entitate care se împrumută a unui credit care i-a fost acordat sau a unei alte linii de credit (fie principalul, fie dobânda, fie ambele) sau ca urmare a unei alte neîndepliniri a unei obligații contractuale. Printre situațiile de neîndeplinire a obligațiilor se numără întârzierea rambursărilor, eșalonarea rambursărilor debitorilor și falimentul.

Riscul de credit

Riscul de lichiditate este riscul care apare ca urmare a dificultății de a vinde un activ; de exemplu, riscul ca un anumit titlu de valoare sau activ să nu poată fi tranzacționat suficient de repede pe piață pentru a se împiedica producerea unei pierderi sau pentru a se îndeplini o obligație.

Riscul de lichiditate

6.2.   POLITICILE ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR

POLITICILE ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR

Pentru execuția bugetului UE se recurge tot mai mult la instrumente financiare din cadrul programelor operaționale. Conceptul de bază din spatele acestei noi abordări, spre deosebire de metoda tradițională de execuție bugetară bazată pe acordarea de granturi și subvenții, este că, pentru fiecare euro cheltuit din buget prin intermediul instrumentelor financiare, beneficiarul final primește mai mult de 1 EUR ca sprijin financiar în urma efectului de levier. Această utilizare a bugetului UE maximizează impactul fondurilor disponibile. Pentru mai multe informații cu privire la sumele vizate, a se vedea nota 2.4.1.

2.4.1

Ceea ce caracterizează majoritatea instrumentelor financiare este faptul că execuția este delegată fie Grupului BEI (inclusiv FEI), fie altor instituții financiare, în baza unui acord între Comisie și instituția financiară respectivă. Acordurile semnate cu aceste instituții financiare includ condiții și obligații stricte în ceea ce privește intermediarii, astfel încât să se asigure faptul că banii UE sunt gestionați și raportați în mod corespunzător. Odată ce s-a angajat o contribuție financiară la unul dintre instrumente, fondurile sunt transferate într-un cont bancar special creat al instituției financiare (și anume un cont fiduciar). În funcție de instrumentul în cauză, instituția financiară respectivă poate utiliza fondurile din acest cont fiduciar pentru a acorda credite, a emite titluri de creanță, a investi în instrumente de capital sau a acoperi o cerere de execuție a unei garanții. Ca regulă generală, veniturile provenite din instrumentele financiare trebuie rambursate la bugetul UE.

Riscul aferent acestor instrumente financiare este limitat la un plafon, care este indicat în acordurile subiacente și este suma înscrisă în buget care este prevăzută pentru instrumentul în cauză. Întrucât Comisia suportă adesea „prima pierdere” și în contextul în care instrumentele au scopul de a finanța beneficiari ce prezintă un grad mai ridicat de risc (care întâmpină dificultăți în obținerea de finanțare de la creditori comerciali), este așadar posibil ca bugetul UE să suporte unele pierderi.

Evaluarea instrumentelor financiare

Evaluarea instrumentelor financiare

Următoarele clase de active și datorii financiare nu sunt evaluate la valoarea justă: numerarul și echivalentele de numerar, creditele, creanțele din tranzacții cu contrapartidă directă și sumele de recuperat din tranzacții fără contrapartidă directă, împrumuturile și alte datorii financiare evaluate la costul amortizat. Valoarea contabilă a acestor active și datorii financiare este considerată drept o aproximare rezonabilă a valorii lor juste.

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Tranzacțiile de luare de împrumuturi și de creditare, precum și gestionarea trezoreriei aferente se efectuează de UE în conformitate cu deciziile relevante ale Consiliului și ale PE, dacă există, și cu orientările interne. Au fost elaborate manuale de proceduri scrise care acoperă domenii specifice precum împrumuturile, creditele și gestionarea trezoreriei, acestea fiind folosite de unitățile operaționale relevante. Ca regulă generală, nu există activități de compensare a variațiilor ratei dobânzii sau ale valutelor străine (activități de acoperire a riscului) întrucât operațiunile de creditare sunt finanțate în general prin împrumuturi reciproce („back-to-back”), care astfel nu generează rate ale dobânzii sau poziții valutare deschise. Aplicarea regimului „back-to-back” este verificată periodic.

Trezoreria

Trezoreria

Normele și principiile de gestionare a operațiunilor de trezorerie ale Comisiei sunt prevăzute în Regulamentul nr. 609/2014 al Consiliului (astfel cum a fost modificat prin Regulamentul 804/2016 al Consiliului), în Regulamentul financiar și în Normele de aplicare a acestuia.

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentele menționate anterior:

| — | resursele proprii sunt plătite de către statele membre în conturi deschise în acest scop în numele Comisiei la trezorerie sau la banca centrală națională. Comisia poate retrage bani din aceste conturi numai pentru necesitățile sale de lichidități; |
| --- | --- |

—

resursele proprii sunt plătite de către statele membre în conturi deschise în acest scop în numele Comisiei la trezorerie sau la banca centrală națională. Comisia poate retrage bani din aceste conturi numai pentru necesitățile sale de lichidități;

| — | resursele proprii sunt plătite de către statele membre în moneda lor națională, în timp ce, în general, plățile Comisiei sunt denominate în principal în EUR; |
| --- | --- |

—

resursele proprii sunt plătite de către statele membre în moneda lor națională, în timp ce, în general, plățile Comisiei sunt denominate în principal în EUR;

| — | conturile bancare deschise în numele Comisiei nu pot avea facilități de descoperire de cont. Această restricție nu se aplică în ceea ce privește conturile de resurse proprii ale Comisiei în cazul nerespectării obligațiilor de plată aferente creditelor contractate sau garantate în temeiul regulamentelor și deciziilor Consiliului UE și, în anumite condiții, în cazul în care necesarul de lichidități depășește activele din conturi; |
| --- | --- |

—

conturile bancare deschise în numele Comisiei nu pot avea facilități de descoperire de cont. Această restricție nu se aplică în ceea ce privește conturile de resurse proprii ale Comisiei în cazul nerespectării obligațiilor de plată aferente creditelor contractate sau garantate în temeiul regulamentelor și deciziilor Consiliului UE și, în anumite condiții, în cazul în care necesarul de lichidități depășește activele din conturi;

| — | fondurile deținute în conturi denominate în alte monede decât EUR sunt fie folosite pentru plăți în aceleași monede, fie convertite periodic în EUR. |
| --- | --- |

—

fondurile deținute în conturi denominate în alte monede decât EUR sunt fie folosite pentru plăți în aceleași monede, fie convertite periodic în EUR.

Pe lângă conturile de resurse proprii, Comisia a deschis conturi la bănci centrale sau comerciale, cu scopul de a executa plăți și de a primi încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget.

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații. Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit.

Un set de orientări și de proceduri scrise reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată ale Comisiei, scopul acestora fiind limitarea riscurilor operaționale și financiare și asigurarea unui nivel adecvat de control. Acestea acoperă diferite domenii de operare (de exemplu: executarea plăților și gestionarea numerarului, previzionarea fluxului de numerar, continuitatea operațiunilor etc.), iar respectarea orientărilor și a procedurilor este verificată cu regularitate. În plus, Direcția Generală Buget și Direcția Generală Afaceri Economice și Financiare fac schimb de informații privind managementul riscurilor și cele mai bune practici.

Amenzi

Amenzi

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: depozite

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: depozite

Sumele primite înainte de 2010 rămân în conturi la bănci selectate în mod special pentru depunerea amenzilor încasate cu titlu provizoriu. Selecția băncilor se efectuează în conformitate cu procedurile de licitație definite în Regulamentul financiar. Plasarea de fonduri la bănci specifice este determinată de politica internă de management al riscurilor, care stabilește cerințele de rating al creditului și valoarea fondurilor care ar putea fi plasate proporțional cu fondurile proprii ale fiecărei contrapartide. Riscurile financiare și operaționale sunt identificate și evaluate, iar conformitatea cu politicile și cu procedurile interne este verificată periodic.

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: portofoliul BUFI

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: portofoliul BUFI

Începând cu anul 2010, sumele corespunzătoare amenzilor aplicate și încasate cu titlu provizoriu sunt investite într-un fond creat în mod special, denumit BUFI. Principalele obiective ale fondului sunt reducerea riscurilor aferente piețelor financiare și egalitatea de tratament a tuturor entităților amendate prin oferirea unui randament garantat calculat pe aceeași bază. Gestionarea activelor pentru amenzile încasate cu titlu provizoriu este realizată de Comisie în conformitate cu orientările interne privind gestionarea activelor. Au fost elaborate manuale de proceduri care acoperă domenii specifice precum gestionarea trezoreriei, care sunt utilizate de unitățile operaționale relevante. Riscurile financiare și operaționale sunt identificate și evaluate, iar conformitatea cu orientările și procedurile interne este verificată periodic.

Prin activitățile de gestionare a activelor se urmărește investirea amenzilor plătite cu titlu provizoriu Comisiei, astfel încât:

| (a) | să se asigure faptul că fondurile sunt disponibile ușor în caz de necesitate, concomitent cu |
| --- | --- |

(a)

să se asigure faptul că fondurile sunt disponibile ușor în caz de necesitate, concomitent cu

| (b) | asigurarea obținerii unei rentabilități care, în circumstanțe normale, corespunde, în medie, rentabilității de referință a BUFI minus costurile suportate, păstrându-se totodată valoarea nominală a amenzilor. |
| --- | --- |

(b)

asigurarea obținerii unei rentabilități care, în circumstanțe normale, corespunde, în medie, rentabilității de referință a BUFI minus costurile suportate, păstrându-se totodată valoarea nominală a amenzilor.

Investițiile sunt restricționate practic la următoarele categorii: depozite la termen la băncile centrale ale țărilor din zona euro, la agențiile datoriilor suverane ale țărilor din zona euro, la băncile deținute în totalitate de stat sau garantate de acesta sau la instituții supranaționale, obligațiuni, bonuri și certificate de depozit emise de entități suverane sau de instituții supranaționale.

Garanții bancare

Garanții bancare

Sume importante reprezentând garanții emise de instituții financiare sunt deținute de Comisie legat de amenzile pe care aceasta le aplică societăților care încalcă normele în materie de concurență ale UE (a se vedea nota 2.6.1.2). Aceste garanții sunt furnizate de societățile amendate ca o alternativă la efectuarea plăților provizorii. Garanțiile sunt gestionate în conformitate cu politica internă de management al riscurilor. Riscurile financiare și operaționale sunt identificate și evaluate, iar conformitatea cu politicile și cu procedurile interne este verificată periodic.

2.6.1.2

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Normele și principiile de gestionare a activelor Fondului de garantare sunt prevăzute în Convenția dintre Comisie și BEI din data de 25 noiembrie 1994 și în amendamentele ulterioare din 17/23 septembrie 1996, 8 mai 2002, 25 februarie 2008 și 9 noiembrie 2010. Fondul de garantare efectuează operațiuni denominate numai în moneda euro și investește exclusiv în această monedă pentru a evita orice risc valutar. Activele sunt gestionate pe baza normelor tradiționale de prudență folosite pentru activitățile financiare. Este necesar să se acorde o atenție specială reducerii riscurilor și asigurării posibilității vânzării sau transferului activelor gestionate fără întârzieri semnificative, avându-se în vedere angajamentele acoperite.

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS a fost instituit prin Regulamentul (UE) 2015/1017 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 iunie 2015. Normele și principiile de gestionare a activelor fondului sunt prevăzute în Decizia C(2016)165 a Comisiei din 21 ianuarie 2016. Activele gestionate trebuie să furnizeze suficientă lichiditate pentru a acoperi posibilele cereri de executare a garanției, urmărindu-se în același timp optimizarea nivelului de randament și de risc într-un mod care să fie compatibil cu menținerea unui grad înalt de securitate și stabilitate.

6.3.   RISCUL VALUTAR

RISCUL VALUTAR

Expunerea instrumentelor financiare ale UE la riscul valutar la sfârșitul exercițiului — poziție netă

Expunerea instrumentelor financiare ale UE la riscul valutar la sfârșitul exercițiului — poziție netă

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Altele | Total |
| Active financiare | | | | | | | |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 228 | 58 | 14 | 42 | 10 080 | 21 | 10 442 |
| Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | (49) | — | — | — | 50 | — | 0 |
| Credite
   (8) | 4 | 0 | — | — | 329 | 10 | 343 |
| Creanțe și sume recuperabile | 1 | 593 | 51 | 81 | 10 888 | 8 | 11 622 |
| Numerar și echivalente de numerar | 39 | 2 394 | 428 | 1 220 | 22 387 | 2 117 | 28 585 |
| | 222 | 3 045 | 493 | 1 342 | 43 734 | 2 156 | 50 993 |
| Datorii financiare | | | | | | | |
| Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | (100) | — | — | — | 100 | — | (1) |
| Obligații de plată | (1) | (5) | (0) | (0) | (39 983 ) | (16) | (40 005 ) |
| | (101) | (5) | (0) | (0) | (39 883 ) | (16) | (40 005 ) |
| Total | 121 | 3 040 | 493 | 1 342 | 3 851 | 2 140 | 10 987 |

milioane EUR

31.12.2016

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Altele

Total

Active financiare

Active financiare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

228

228

58

14

14

42

42

10 080

10 080

21

21

10 442

10 442

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

(49)

(49)

—

—

—

50

50

—

0

0

Credite
   (8)

Credite

8

4

4

0

—

—

329

329

10

10

343

343

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

1

1

593

51

51

81

81

10 888

10 888

8

8

11 622

11 622

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

39

39

2 394

2 394

428

428

1 220

1 220

22 387

22 387

2 117

2 117

28 585

28 585

222

222

3 045

3 045

493

493

1 342

1 342

43 734

43 734

2 156

2 156

50 993

50 993

Datorii financiare

Datorii financiare

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

(100)

(100)

—

—

—

100

100

—

(1)

(1)

Obligații de plată

Obligații de plată

(1)

(1)

(5)

(5)

(0)

(0)

(0)

(0)

(39 983 )

(39 983 )

(16)

(16)

(40 005 )

(40 005 )

(101)

(101)

(5)

(5)

(0)

(0)

(0)

(0)

(39 883 )

(39 883 )

(16)

(16)

(40 005 )

(40 005 )

Total

Total

121

121

3 040

3 040

493

493

1 342

1 342

3 851

3 851

2 140

2 140

10 987

10 987

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Altele | Total |
| Active financiare | | | | | | | |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 81 | 76 | 11 | 8 | 9 416 | 28 | 9 620 |
| Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | — | — | — | — | — | — | — |
| Credite
   (8) | 5 | 0 | — | — | 354 | 18 | 377 |
| Creanțe și sume recuperabile | 10 | 542 | 53 | 85 | 9 555 | 78 | 10 324 |
| Numerar și echivalente de numerar | 36 | 1 785 | 368 | 1 287 | 17 342 | 853 | 21 671 |
| | 132 | 2 403 | 433 | 1 380 | 36 667 | 977 | 41 992 |
| Datorii financiare | | | | | | | |
| Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | — | — | — | — | — | — | — |
| Obligații de plată | (1) | (2) | 0 | (0) | (32 187 ) | (1) | (32 191 ) |
| | (1) | (2) | 0 | (0) | (32 187 ) | (1) | (32 191 ) |
| Total | 131 | 2 401 | 433 | 1 380 | 4 480 | 976 | 9 801 |

milioane EUR

31.12.2015

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Altele

Total

Active financiare

Active financiare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

81

81

76

11

11

8

8

9 416

9 416

28

28

9 620

9 620

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

—

—

—

—

—

—

—

Credite
   (8)

Credite

8

5

5

0

—

—

354

354

18

18

377

377

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

10

10

542

53

53

85

85

9 555

9 555

78

78

10 324

10 324

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

36

36

1 785

1 785

368

368

1 287

1 287

17 342

17 342

853

853

21 671

21 671

132

132

2 403

2 403

433

433

1 380

1 380

36 667

36 667

977

977

41 992

41 992

Datorii financiare

Datorii financiare

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

—

—

—

—

—

—

—

Obligații de plată

Obligații de plată

(1)

(1)

(2)

(2)

0

0

(0)

(0)

(32 187 )

(32 187 )

(1)

(1)

(32 191 )

(32 191 )

(1)

(1)

(2)

(2)

0

0

(0)

(0)

(32 187 )

(32 187 )

(1)

(1)

(32 191 )

(32 191 )

Total

Total

131

131

2 401

2 401

433

433

1 380

1 380

4 480

4 480

976

976

9 801

9 801

În cazul în care moneda euro s-ar întări cu 10 % față de celelalte valute, impactul ar fi următorul:

| milioane EUR |
| --- |
| | Rezultatul economic |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 2016 | (4) | (272) | (43) | (118) |
| 2015 | (5) | (212) | (38) | (125) |

milioane EUR

Rezultatul economic

USD

GBP

DKK

SEK

2016

2016

(4)

(4)

(272)

(272)

(43)

(43)

(118)

(118)

2015

2015

(5)

(5)

(212)

(212)

(38)

(38)

(125)

(125)

| milioane EUR |
| --- |
| | Active nete |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 31.12.2016 | (7) | (5) | (1) | (4) |
| 31.12.2015 | (7) | (7) | (1) | (1) |

milioane EUR

Active nete

USD

GBP

DKK

SEK

31.12.2016

31.12.2016

(7)

(7)

(5)

(5)

(1)

(1)

(4)

(4)

31.12.2015

31.12.2015

(7)

(7)

(7)

(7)

(1)

(1)

(1)

(1)

În cazul în care moneda euro s-ar deprecia cu 10 % față de celelalte valute, impactul ar fi următorul:

| milioane EUR |
| --- |
| | Rezultatul economic |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 2016 | 5 | 332 | 53 | 145 |
| 2015 | 6 | 259 | 47 | 152 |

milioane EUR

Rezultatul economic

USD

GBP

DKK

SEK

2016

2016

5

5

332

332

53

53

145

145

2015

2015

6

6

259

259

47

47

152

152

| milioane EUR |
| --- |
| | Active nete |
| USD | GBP | DKK | SEK |
| 31.12.2016 | 9 | 6 | 2 | 5 |
| 31.12.2015 | 9 | 8 | 1 | 1 |

milioane EUR

Active nete

USD

GBP

DKK

SEK

31.12.2016

31.12.2016

9

9

6

6

2

2

5

5

31.12.2015

31.12.2015

9

9

8

8

1

1

1

1

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Majoritatea activelor și datoriilor financiare sunt în EUR, deci, în aceste cazuri, pentru UE nu există niciun risc valutar. Cu toate acestea, UE acordă credite în USD prin instrumentul financiar Euratom, care sunt finanțate prin contractarea unor împrumuturi cu sume echivalente în USD (operațiune reciprocă, „back-to-back”). La data bilanțului, pentru UE nu există niciun risc valutar aferent Euratom.

Trezoreria

Trezoreria

Resursele proprii plătite de statele membre în alte monede decât EUR sunt depozitate în conturile de resurse proprii, în conformitate cu Regulamentul privind resursele proprii. Acestea sunt convertite în EUR atunci când sunt necesare pentru a acoperi executarea unor plăți. Procedurile aplicate pentru gestionarea acestor fonduri sunt impuse de regulamentul menționat anterior. Într-un număr limitat de cazuri, aceste fonduri sunt utilizate direct pentru a se executa plăți în aceleași monede.

O serie de conturi în monede ale UE altele decât EUR, precum și în USD și CHF sunt deschise de Comisie la bănci comerciale, cu scopul de a executa plăți denominate în aceste monede. Aceste conturi sunt alimentate în funcție de valoarea plăților de executat, prin urmare soldurile acestora nu reprezintă expunere la riscul valutar.

Când se primesc încasări diverse (altele decât resursele proprii) în alte monede decât EUR, acestea sunt transferate în conturile Comisiei în moneda respectivă, dacă aceste sume sunt necesare pentru a acoperi execuția plăților, sau sunt convertite în EUR și transferate în conturile deținute în EUR. Conturile de avans în alte monede decât EUR sunt alimentate în funcție de necesarul de plăți locale pe termen scurt estimate, în monedele respective. Soldurile acestor conturi sunt menținute la nivelul prevăzut.

Amenzi

Amenzi

Amenzi încasate cu titlu provizoriu (depozite și portofoliul BUFI) și garanții bancare

Amenzi încasate cu titlu provizoriu (depozite și portofoliul BUFI) și garanții bancare

Întrucât toate amenzile se aplică și se încasează în EUR, nu există niciun risc valutar.

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Activele financiare ale acestui fond sunt în EUR, prin urmare nu există risc valutar. Creditele subrogate UE ca urmare a recurgerii la fond în urma nerespectării obligațiilor de plată de către beneficiarul unui credit se derulează în moneda lor inițială și, prin urmare, expun UE la risc valutar. Nu există activități care să compenseze variațiile valutare (activități de acoperire a riscului – „hedging”) din cauza incertitudinilor legate de calendarul de rambursare a creditelor.

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS

În prezent, operațiunile fondului de garantare al FEIS se desfășoară atât în EUR, cât și în USD. În decembrie 2016 au fost efectuate primele investiții în titluri de creanță cu rată fixă denominate în USD (obligațiuni de tezaur americane), cu scopul de a obține un randament mai bun și de a diversifica riscul de piață prin expunere la piața SUA. Riscul valutar este gestionat prin încheierea de contracte derivate (contracte forward pe cursul de schimb) care protejează de riscuri valoarea de piață a portofoliului de investiții în USD. Limita expunerii în valută maxime neacoperite de riscuri este stabilită la 1 % din valoarea totală a portofoliului, în limita valorii de referință și a alocărilor pentru strategia anuală. Prin urmare, creșterea sau scăderea valorii de piață a investițiilor în USD peste sau sub limita de 1 % ar determina o tranzacție de reechilibrare (un nou contract la termen de tip forward în același sens sau în sens opus), poziția acoperită împotriva riscurilor fiind ajustată sau inversată corespunzător. Reajustarea acoperirii împotriva riscurilor poate fi determinată și de evoluția cursului de schimb EUR/USD.

forward

forward

6.4.   RISCUL AFERENT RATEI DOBÂNZII

RISCUL AFERENT RATEI DOBÂNZII

Tabelul de mai jos prezintă senzitivitatea la rata dobânzii a activelor financiare disponibile pentru vânzare presupunând o posibilă variație a ratei dobânzii de +/- 100 de puncte de bază (1 %).

| milioane EUR |
| --- |
| | Creșterea (+)/reducerea (–) în puncte de bază | Efectul asupra rezultatului economic și al activelor nete |
| 2016: Active financiare disponibile pentru vânzare | +100 | (291) |
| | - 100 | 313 |
| 2015: Active financiare disponibile pentru vânzare | +100 | (206) |
| | - 100 | 223 |

milioane EUR

Creșterea (+)/reducerea (–) în puncte de bază

Efectul asupra rezultatului economic și al activelor nete

2016: Active financiare disponibile pentru vânzare

2016: Active financiare disponibile pentru vânzare

+100

+100

(291)

(291)

- 100

- 100

313

313

2015: Active financiare disponibile pentru vânzare

2015: Active financiare disponibile pentru vânzare

+100

+100

(206)

(206)

- 100

- 100

223

223

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Dată fiind natura activităților sale de luare de împrumuturi și de creditare, UE are numeroase active și pasive purtătoare de dobânzi. Cu toate acestea, riscurile ratelor dobânzii care provin din împrumuturi sunt compensate prin credite echivalente din punctul de vedere al termenilor și condițiilor („back-to-back”).

Trezoreria

Trezoreria

Trezoreria Comisiei nu contractează împrumuturi; în consecință, aceasta nu este expusă riscului ratei dobânzii. Cu toate acestea, se calculează dobândă pentru soldurile deținute în diferite conturi bancare. De aceea, Comisia a instituit măsuri prin care să se asigure că dobânda câștigată în conturile sale bancare reflectă în mod periodic ratele dobânzii de pe piață, precum și fluctuațiile posibile ale acestora.

Conturile deschise la trezoreriile statelor membre pentru încasările din resurse proprii nu sunt purtătoare de dobânzi și sunt scutite de comisioane. Conturile deținute la băncile centrale naționale pot fi remunerate la cursurile oficiale aplicate de fiecare instituție. Având în vedere că este posibil ca în prezent unele dintre remunerațiile aplicate acestor conturi să fie negative, sunt instituite proceduri de gestionare a numerarului pentru a minimiza soldurile ținute în aceste conturi.

În plus, conturile de resurse proprii sunt protejate de orice impact al ratelor negative ale dobânzii în conformitate cu Regulamentul 804/2016 al Consiliului.

Soldurile de la sfârșitul zilei din conturile deschise la băncile comerciale beneficiază de dobândă zilnică. Aceasta are la bază ratele variabile de pe piață la care se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). Ratele aplicate de băncile comerciale sunt în general plafonate, prin contract, la zero. Prin urmare, nu există niciun risc de încasare de către Comisie a unor dobânzi la rate mai mici decât cele de pe piață.

Amenzi

Amenzi

Amenzi încasate cu titlu provizoriu (depozite și portofoliul BUFI) și garanții bancare

Amenzi încasate cu titlu provizoriu (depozite și portofoliul BUFI) și garanții bancare

Dobânda obținută din depozite are o expunere limitată la riscul de rată a dobânzii ca urmare a duratei mai mici de un an. Restul portofoliului este investit în titluri de valoare cu o durată medie de 2,6 ani.

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Bugetul provizionat în Fondul de garantare este investit într-un portofoliu de instrumente ale pieței monetare și de obligațiuni pe termen lung cu o durată medie totală a portofoliului de 3,59 ani.

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS

Bugetul provizionat în Fondul de garantare al FEIS este investit într-un portofoliu de instrumente ale pieței monetare și de obligațiuni pe termen lung cu o durată medie totală a portofoliului de 3,5 ani.

6.5.   RISCUL DE CREDIT

RISCUL DE CREDIT

Sumele care reprezintă expunerea UE la riscul de credit la sfârșitul perioadei de raportare sunt valorile contabile ale instrumentelor financiare, astfel cum au fost prezentate în nota 2.

2

Analiza vechimii activelor financiare care nu sunt depreciate

Analiza vechimii activelor financiare care nu sunt depreciate

| milioane EUR |
| --- |
| | Total | Nici restante, nici depreciate | Restante, dar nedepreciate |
| < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani |
| Credite | 55 477 | 55 476 | 1 | — | — |
| Creanțe și sume recuperabile | 11 622 | 10 310 | 130 | 909 | 273 |
| Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit | 0 | 0 | — | — | — |
| Total la 31.12.2016 | 67 099 | 65 786 | 131 | 909 | 273 |
| Credite | 57 251 | 57 251 | 0 | — | — |
| Creanțe și sume recuperabile | 10 324 | 8 672 | 120 | 1 384 | 148 |
| Total la 31.12.2015 | 67 575 | 65 922 | 120 | 1 384 | 148 |

milioane EUR

Total

Nici restante, nici depreciate

Restante, dar nedepreciate

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Credite

Credite

55 477

55 477

55 476

55 476

1

1

—

—

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

11 622

11 622

10 310

10 310

130

130

909

909

273

273

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

0

0

0

0

—

—

—

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

67 099

67 099

65 786

65 786

131

131

909

909

273

273

Credite

Credite

57 251

57 251

57 251

57 251

0

0

—

—

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

10 324

10 324

8 672

8 672

120

120

1 384

1 384

148

148

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

67 575

67 575

65 922

65 922

120

120

1 384

1 384

148

148

Creanțele și sumele recuperabile care înregistrează restanțe între 1 și 5 ani includ sumele de recuperat aferente amenzilor în valoare de 870 de milioane EUR aplicate în domeniul concurenței, care sunt în mare măsură acoperite de garanții bancare, astfel încât Comisia are o expunere redusă la riscul de credit. Aceste garanții sunt furnizate de societățile amendate ca o alternativă la efectuarea plăților provizorii.

Calitatea creditului activelor financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate

Calitatea creditului activelor financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 |
| AFDV (9) | Active financiare la AFVJ (10) | Împrumuturi și creanțe | Numerar | Total |
| Contrapărți cu rating de credit extern | | | | | |
| Categoria premium și superioară | 6 451 | — | 3 386 | 21 990 | 31 828 |
| Categoria medie superioară | 1 412 | — | 23 826 | 5 325 | 30 563 |
| Categoria medie inferioară | 1 056 | — | 4 532 | 492 | 6 081 |
| Categoria speculativă (non-investment grade) | — | — | 27 724 | 744 | 28 468 |
| | 8 920 | — | 59 469 | 28 552 | 96 941 |
| Contrapărți fără rating de credit extern | | | | | |
| Grupul 1 | — | 0 | 6 238 | 33 | 6 272 |
| Grupul 2 | — | — | 79 | — | 79 |
| | — | 0 | 6 317 | 33 | 6 351 |
| Total | 8 920 | 0 | 65 786 | 28 585 | 103 292 |

milioane EUR

31.12.2016

AFDV (9)

9

Active financiare la AFVJ (10)

10

Împrumuturi și creanțe

Numerar

Total

Contrapărți cu rating de credit extern

Contrapărți cu rating de credit extern

Categoria premium și superioară

Categoria premium și superioară

6 451

6 451

—

3 386

3 386

21 990

21 990

31 828

31 828

Categoria medie superioară

Categoria medie superioară

1 412

1 412

—

23 826

23 826

5 325

5 325

30 563

30 563

Categoria medie inferioară

Categoria medie inferioară

1 056

1 056

—

4 532

4 532

492

492

6 081

6 081

Categoria speculativă (non-investment grade)

Categoria speculativă (non-investment grade)

—

—

27 724

27 724

744

744

28 468

28 468

8 920

8 920

—

—

59 469

59 469

28 552

28 552

96 941

96 941

Contrapărți fără rating de credit extern

Contrapărți fără rating de credit extern

Grupul 1

Grupul 1

—

0

0

6 238

6 238

33

33

6 272

6 272

Grupul 2

Grupul 2

—

—

79

79

—

79

79

—

0

0

6 317

6 317

33

33

6 351

6 351

Total

Total

8 920

8 920

0

0

65 786

65 786

28 585

28 585

103 292

103 292

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2015 |
| AFDV (9) | Împrumuturi și creanțe | Numerar | Total |
| Contrapărți cu rating de credit extern | | | | |
| Categoria premium și superioară | 5 945 | 3 256 | 16 147 | 25 349 |
| Categoria medie superioară | 1 087 | 23 818 | 4 503 | 29 409 |
| Categoria medie inferioară | 1 247 | 4 527 | 263 | 6 037 |
| Categoria speculativă (non-investment grade) | 32 | 29 371 | 732 | 30 136 |
| | 8 310 | 60 973 | 21 646 | 90 930 |
| Contrapărți fără rating de credit extern | | | | |
| Grupul 1 | — | 4 855 | 25 | 4 880 |
| Grupul 2 | — | 95 | — | 95 |
| | — | 4 950 | 25 | 4 975 |
| Total | 8 310 | 65 922 | 21 671 | 95 905 |

milioane EUR

31.12.2015

AFDV (9)

9

Împrumuturi și creanțe

Numerar

Total

Contrapărți cu rating de credit extern

Contrapărți cu rating de credit extern

Categoria premium și superioară

Categoria premium și superioară

5 945

5 945

3 256

3 256

16 147

16 147

25 349

25 349

Categoria medie superioară

Categoria medie superioară

1 087

1 087

23 818

23 818

4 503

4 503

29 409

29 409

Categoria medie inferioară

Categoria medie inferioară

1 247

1 247

4 527

4 527

263

263

6 037

6 037

Categoria speculativă (non-investment grade)

Categoria speculativă (non-investment grade)

32

32

29 371

29 371

732

732

30 136

30 136

8 310

8 310

60 973

60 973

21 646

21 646

90 930

90 930

Contrapărți fără rating de credit extern

Contrapărți fără rating de credit extern

Grupul 1

Grupul 1

—

4 855

4 855

25

25

4 880

4 880

Grupul 2

Grupul 2

—

95

95

—

95

95

—

4 950

4 950

25

25

4 975

4 975

Total

Total

8 310

8 310

65 922

65 922

21 671

21 671

95 905

95 905

În tabelul de mai sus nu sunt incluse activele financiare disponibile pentru vânzare sub formă de instrumente de capital fără rating de credit extern. Cele patru categorii de risc menționate mai sus au la bază în principiu categoriile de rating ale agențiilor de rating extern, corespondența fiind următoarea:

| — | categoria premium și superioară: Moody P-1, Aaa – Aa3; S&P A-1+, A-1, AAA – AA -; Fitch F1+, F1, AAA – AA- și echivalentă; |
| --- | --- |

—

categoria premium și superioară: Moody P-1, Aaa – Aa3; S&P A-1+, A-1, AAA – AA -; Fitch F1+, F1, AAA – AA- și echivalentă;

| — | categoria medie superioară: Moody P-2, A1 – A3; S&P A-2, A+ – A-; Fitch F2, A+ – A- și echivalentă; |
| --- | --- |

—

categoria medie superioară: Moody P-2, A1 – A3; S&P A-2, A+ – A-; Fitch F2, A+ – A- și echivalentă;

| — | categoria medie inferioară: Moody P-3, Baa1 – Baa3, S&P A-3, BBB+ – BBB-; Fitch F-3, BBBB+ – BBB- și echivalentă; |
| --- | --- |

—

categoria medie inferioară: Moody P-3, Baa1 – Baa3, S&P A-3, BBB+ – BBB-; Fitch F-3, BBBB+ – BBB- și echivalentă;

| — | categoria speculativă (non-investment grade): Moody în afara categoriei premium, Ba1 – C; S&P B, C, BB+ – D; Fitch B, C, BB+ – D și echivalentă. |
| --- | --- |

—

categoria speculativă (non-investment grade): Moody în afara categoriei premium, Ba1 – C; S&P B, C, BB+ – D; Fitch B, C, BB+ – D și echivalentă.

non-investment grade

UE recurge la aceste categorii ale agențiilor de rating externe drept punct de referință în special pentru instrumentele financiare și băncile comerciale, dar, după ce analizează cazurile individuale, poate să mențină sumele în una dintre categoriile de risc menționate anterior chiar dacă una sau mai multe dintre agențiile de rating menționate mai sus ar retrograda ratingul contrapartidei corespunzătoare. Contrapartidele fără rating de credit din grupa 1 se referă la debitori care în trecut și-au respectat obligațiile de plată, iar grupa 2 se referă la debitori care în trecut nu și-au respectat obligațiile de plată.

Sumele incluse mai sus în coloana „Credite și creanțe” încadrate în categoria speculativă (non-investment grade) se referă în principal la creditele cu titlu de sprijin financiar acordate de Comisie statelor membre care se confruntă cu dificultăți financiare și la sumele de recuperat de la anumite state membre conform Regulamentului privind resursele proprii sau altui temei juridic. Suma din coloana „Numerar” se referă la conturile bancare aferente resurselor proprii deschise la trezorerie sau la băncile centrale ale statelor membre pentru depozitarea contribuțiilor din resurse proprii, astfel cum prevede regulamentul. Comisia poate retrage numerar din aceste conturi numai pentru a acoperi necesarul de numerar rezultat din execuția bugetului.

non-investment grade

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Expunerea la riscul de credit este gestionată în primul rând prin obținerea de garanții de țară în cazul Euratom, apoi prin Fondul de garantare pentru acțiuni externe (AMF și Euratom) și apoi prin posibilitatea de a retrage fondurile necesare din conturile de resurse proprii ale Comisiei deschise în statele membre și, în ultimul rând, prin bugetul UE.

Legislația privind resursele proprii stabilește plafonul de plăți din resurse proprii la 1,20 % din VNB-ul statelor membre, iar în 2016 a fost utilizat efectiv un procent de 0,89 % pentru a se acoperi creditele de plată. Aceasta înseamnă că la 31 decembrie 2016 a existat o marjă disponibilă de 0,31 % pentru a se acoperi aceste garanții. În acest scop, UE are dreptul să invite toate statele membre să asigure respectarea obligației legale a UE față de creditorii acesteia.

Trezoreria

Trezoreria

Majoritatea resurselor de trezorerie ale Comisiei sunt depozitate, în conformitate cu Regulamentul nr. 609/2014 al Consiliului privind resursele proprii, în conturile deschise de statele membre pentru plata propriilor contribuții (resurse proprii). Toate aceste conturi sunt deschise la trezoreriile statelor membre sau la băncile centrale naționale. Pentru Comisie, aceste instituții prezintă cele mai diminuate riscuri de creditare (sau de contrapartidă), deoarece expunerea este față de statele membre ale UE. În ceea ce privește resursele de trezorerie ale Comisiei deținute la bănci comerciale în vederea execuției plăților, alimentarea acestor conturi se realizează pe o bază „just-in-time” (la momentul oportun) și este gestionată automat de sistemul trezoreriei de gestionare a numerarului. În fiecare cont se mențin niveluri minime de numerar, care țin cont de valoarea medie a plăților zilnice executate din acesta. În consecință, suma totală deținută de pe o zi pe alta în aceste conturi rămâne în mod constant la niveluri scăzute (în general, în medie, mai puțin de 100 de milioane EUR, distribuite în 20 de conturi), pentru a se asigura că expunerea Comisiei la riscuri este limitată. Aceste sume ar trebui să fie analizate avându-se în vedere soldurile globale zilnice de trezorerie care au fluctuat în 2016 între 1 miliard EUR și 30 de miliarde EUR, precum și suma globală a plăților efectuate în 2016 din conturile Comisiei, care a fost de peste 145 de miliarde EUR.

În plus, se aplică orientări specifice pentru selectarea băncilor comerciale, în vederea minimizării în continuare a riscului de contrapartidă la care este expusă Comisia:

| — | toate băncile comerciale sunt selectate printr-o procedură de ofertare. Ratingul de credit minim pe termen scurt solicitat în vederea admiterii la procedurile de licitație este Moody’s P-1 sau un rating echivalent. În circumstanțe specifice și care se justifică în mod corespunzător, se poate accepta un nivel mai scăzut; |
| --- | --- |

—

toate băncile comerciale sunt selectate printr-o procedură de ofertare. Ratingul de credit minim pe termen scurt solicitat în vederea admiterii la procedurile de licitație este Moody’s P-1 sau un rating echivalent. În circumstanțe specifice și care se justifică în mod corespunzător, se poate accepta un nivel mai scăzut;

| — | ratingurile de credit ale băncilor comerciale la care Comisia are conturi sunt monitorizate zilnic; |
| --- | --- |

—

ratingurile de credit ale băncilor comerciale la care Comisia are conturi sunt monitorizate zilnic;

| — | în delegațiile din afara UE, conturile de avans sunt deschise la bănci locale selectate printr-o procedură de licitație simplificată. Cerințele de rating depind de situația locală și pot să difere în mod substanțial de la o țară la alta. Pentru a se limita expunerea la risc, soldurile acestor conturi sunt menținute la nivelurile cele mai scăzute posibil (ținându-se seama de nevoile operaționale); acestea sunt alimentate periodic, iar plafoanele aplicate sunt revizuite anual. |
| --- | --- |

—

în delegațiile din afara UE, conturile de avans sunt deschise la bănci locale selectate printr-o procedură de licitație simplificată. Cerințele de rating depind de situația locală și pot să difere în mod substanțial de la o țară la alta. Pentru a se limita expunerea la risc, soldurile acestor conturi sunt menținute la nivelurile cele mai scăzute posibil (ținându-se seama de nevoile operaționale); acestea sunt alimentate periodic, iar plafoanele aplicate sunt revizuite anual.

Amenzi

Amenzi

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: depozite

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: depozite

Băncile care dețin depozite pentru amenzile încasate cu titlu provizoriu înainte de 2010 sunt selectate printr-o procedură de licitație, în conformitate cu politica în materie de management al riscurilor care definește cerințele privind ratingul de credit și valoarea fondurilor care ar putea fi plasate proporțional cu capitalurile proprii ale contrapartidei.

Pentru băncile comerciale care au fost în mod special selectate pentru depunerea amenzilor încasate cu titlu provizoriu, este necesar, ca regulă generală, cel puțin un rating A pe termen lung (S&P sau echivalent) și cel puțin un rating A-1 pe termen scurt (S&P sau echivalent). Sunt aplicate măsuri specifice în cazul în care băncile din acest grup primesc un rating mai mic. În plus, suma depusă în fiecare bancă este limitată la un anumit procent din fondurile sale proprii, care variază în funcție de nivelul de rating al fiecărei instituții. La calculul unei astfel de limite se ia în considerare, de asemenea, valoarea garanțiilor restante emise Comisiei de către aceeași instituție. Conformitatea depozitelor restante cu cerințele politicii aplicabile este revizuită periodic.

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: portofoliul BUFI

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: portofoliul BUFI

În ceea ce privește investițiile în datorii suverane efectuate din amenzi încasate cu titlu provizoriu începând cu 2010, Comisia este expusă riscului de credit. Nivelul cel mai mare al expunerii este față de Franța, care reprezintă 31 % din volumul nominal total al portofoliului. Cele cinci țări cu cele mai mari expuneri (Franța, Italia, Belgia, Germania și Luxemburg) reprezintă împreună 77 % din portofoliul de investiții. Ratingul de credit mediu ponderat al portofoliului este A (S&P sau echivalent).

Garanții bancare

Garanții bancare

Politica de management al riscurilor aplicată pentru acceptarea unor astfel de garanții îi asigură Comisiei o calitate ridicată a creditului. Respectarea de către garanțiile restante a cerințelor politicii aplicabile este revizuită în mod periodic.

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Orientările referitoare la gestionarea activelor convenite și/sau strategia de investiții convenită în ceea ce privește portofoliul de trezorerie definesc anumite limite și restricții, pentru a limita expunerea portofoliului la riscul de credit. Astfel de limite și restricții includ criteriile de eligibilitate, limitele de credit absolute în termeni nominali în funcție de categoria emitentului, limitele de concentrare relative în funcție de categoria emitentului și limitele de concentrare pentru fiecare emitere. Toate investițiile au cel puțin categoria de rating „investment grade”.

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS

Orientările referitoare la gestionarea activelor și strategiile privind riscurile și investițiile definesc anumite limite și restricții, pentru a limita expunerea la riscul de credit a portofoliului, care este în general limitat la categoria de rating „investment grade”. Ratingul de credit mediu ponderat al portofoliului este A (S&P sau echivalent).

Întrucât Banca Reglementelor Internaționale (BRI) este contrapartida unică pentru toate contractele la termen de tip forward în valută în curs la 31 decembrie 2016, la data respectivă nu erau instituite instrumente de îmbunătățire a calității creditului, cum ar fi garanții reale, acorduri de compensare sau garanții. Expunerea maximă la riscul de credit pentru instrumentele financiare derivate pe cursul de schimb care au o valoare justă pozitivă la sfârșitul perioadei de raportare este egală cu valoarea contabilă din bilanț.

forward

6.6.   RISCUL DE LICHIDITATE

RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

| milioane EUR |
| --- |
| | < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani | Total |
| Împrumuturi | 2 094 | 18 084 | 34 950 | 55 128 |
| Obligații de plată | 40 005 | — | — | 40 005 |
| Altele | 189 | 637 | 1 397 | 2 222 |
| Total la 31.12.2016 | 42 288 | 18 721 | 36 346 | 97 355 |
| Împrumuturi | 7 218 | 9 660 | 39 982 | 56 860 |
| Obligații de plată | 32 191 | — | — | 32 191 |
| Altele | 721 | 513 | 1 609 | 2 843 |
| Total la 31.12.2015 | 40 130 | 10 173 | 41 591 | 91 894 |

milioane EUR

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Total

Împrumuturi

Împrumuturi

2 094

2 094

18 084

18 084

34 950

34 950

55 128

55 128

Obligații de plată

Obligații de plată

40 005

40 005

—

—

40 005

40 005

Altele

Altele

189

189

637

637

1 397

1 397

2 222

2 222

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

42 288

42 288

18 721

18 721

36 346

36 346

97 355

97 355

Împrumuturi

Împrumuturi

7 218

7 218

9 660

9 660

39 982

39 982

56 860

56 860

Obligații de plată

Obligații de plată

32 191

32 191

—

—

32 191

32 191

Altele

Altele

721

721

513

513

1 609

1 609

2 843

2 843

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

40 130

40 130

10 173

10 173

41 591

41 591

91 894

91 894

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

| milioane EUR |
| --- |
| | < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani | Total |
| Sume de primit aferente instrumentelor derivate | 149 | — | — | 149 |
| Sume de plătit aferente instrumentelor derivate | (150) | — | — | (150) |
| Total la 31.12.2016 | (1) | — | — | (1) |

milioane EUR

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Total

Sume de primit aferente instrumentelor derivate

Sume de primit aferente instrumentelor derivate

149

149

—

—

149

149

Sume de plătit aferente instrumentelor derivate

Sume de plătit aferente instrumentelor derivate

(150)

(150)

—

—

(150)

(150)

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

(1)

(1)

—

—

—

—

(1)

(1)

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Activitățile de luare de împrumuturi și de creditare desfășurate pentru acordarea de asistență financiară

Riscul de lichiditate care provine din împrumuturi este compensat, în general, prin credite echivalente în ceea ce privește termenii și condițiile (operațiuni reciproce – „back–to-back”). În cazul AMF și Euratom, Fondul de garantare pentru acțiuni externe servește drept rezervă de lichidități (sau plasă de siguranță) în cazul neîndeplinirii obligațiilor de plată de către debitori și al întârzierii plăților debitorilor. În cazul BdP, Regulamentul (CE) nr. 431/2009 al Consiliului prevede o procedură care asigură timp suficient pentru mobilizarea de fonduri din conturile de resurse proprii ale Comisiei deschise în statele membre. Pentru MESF, Regulamentul nr. 407/2010 al Consiliului prevede o procedură similară.

„back–to-back”

Trezoreria

Trezoreria

Principiile bugetare ale UE asigură un nivel general, întotdeauna suficient, al resurselor de numerar pentru exercițiul respectiv în vederea executării tuturor plăților. De fapt, contribuțiile totale ale statelor membre sunt egale cu valoarea creditelor de plată pentru exercițiul bugetar respectiv. Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre sunt primite în douăsprezece tranșe lunare pe parcursul exercițiului, în timp ce pentru plăți există o anumită periodicitate. În plus, în conformitate cu Regulamentul 609/2014 al Consiliului (privind metodele și procedura de punere la dispoziție a resurselor proprii disponibile), contribuțiile statelor membre privind bugetele (rectificative) aprobate după data de 16 dintr-o anumită lună (N) devin disponibile numai din luna N + 2, în timp ce creditele de plată corespunzătoare sunt disponibile imediat. Pentru a se asigura faptul că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează a fi executate într-o anumită lună, sunt instituite proceduri privind previzionarea periodică a numerarului și pot fi solicitate în avans resurse proprii sau finanțare suplimentară de la statele membre, dacă este necesar, în anumite limite și în anumite condiții. Periodicitatea cheltuielilor și restricțiile bugetare generale din ultimii ani au dus la necesitatea sporirii nivelului de monitorizare a ritmului de efectuare a plăților în cursul anului. Pe lângă cele de mai sus, în contextul operațiunilor zilnice de trezorerie ale Comisiei, instrumentele automate de gestionare a numerarului asigură zilnic lichidități suficiente disponibile în fiecare din conturile bancare ale Comisiei.

Amenzi

Amenzi

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: portofoliul BUFI

Amenzi încasate cu titlu provizoriu: portofoliul BUFI

Fondul este gestionat în conformitate cu principiul potrivit căruia activele au un nivel suficient de lichidități și mobilizare în raport cu angajamentele relevante. Portofoliul este compus în principal din titluri de valoare foarte lichide care pot fi vândute pentru a face față ieșirilor de numerar neașteptate. În plus, procentul titlurilor de valoare care ajung la scadență în termen de 1 an și al obligațiunilor cu rată variabilă a dobânzii este de 33 %.

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul de garantare pentru acțiuni externe

Fondul este gestionat în conformitate cu principiul potrivit căruia activele au un nivel suficient de lichidități și mobilizare în raport cu angajamentele relevante. Fondul trebuie să mențină o sumă minimă de 100 de milioane EUR într-un portofoliu cu o scadență mai mică de douăsprezece luni, care urmează a fi investit în instrumente monetare. La 31 decembrie 2016, aceste investiții, inclusiv numerarul, erau în valoare de 197 de milioane EUR. Mai mult, cel puțin 20 % din valoarea nominală a fondului constă în instrumente monetare, obligațiuni cu rată fixă cu scadență de cel mult un an și obligațiuni cu rată variabilă. La 31 decembrie 2016 acest procent era de 20 %.

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare al FEIS

Fondul de garantare este gestionat în conformitate cu principiul potrivit căruia activele au un nivel suficient de lichidități și mobilizare în raport cu angajamentele relevante. Portofoliul este constituit din active foarte lichide care pot fi vândute pentru a face față ieșirilor de numerar neprevăzute, inclusiv cele mai lichide active denominate în USD, și anume obligațiunile de tezaur americane, care reprezintă 15 % din totalul portofoliului de investiții la data raportării. În plus, procentul titlurilor de valoare care ajung la scadență în termen de 1 an și al obligațiunilor cu rată variabilă a dobânzii este de 23 %.

Decontarea contractelor derivate se face la valoarea brută a acestora și se bazează pe scadența contractuală a acestora. Obligațiile sunt onorate prin vânzarea de active denominate în USD și/sau printr-o tranzacție de swap, ceea ce poate duce la o ieșire de numerar ca urmare a diferențelor de curs valutar.

Nu este necesară gestionarea lichidităților în ceea ce privește cerințele privind garanțiile reale/cerințele de marjă întrucât actuala contrapartidă care asigură acoperirea împotriva riscurilor acceptă să lucreze cu Comisia fără a formula cerințe privind apelurile de garanție/în marjă.

7.   INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

7.1.   PĂRȚI AFILIATE

PĂRȚI AFILIATE

Părțile afiliate ale UE sunt entitățile consolidate ale UE, entitățile asociate și personalul-cheie din conducerea acestor entități. Tranzacțiile dintre aceste entități se desfășoară ca parte a operațiunilor normale ale UE și, de aceea, pentru aceste tranzacții, nu sunt necesare cerințe specifice de informare, în conformitate cu normele contabile ale UE.

7.2.   DREPTURILE PERSONALULUI-CHEIE DIN CONDUCERE

DREPTURILE PERSONALULUI-CHEIE DIN CONDUCERE

În vederea prezentării informațiilor privind tranzacțiile cu părți afiliate referitoare la personalul-cheie din conducerea UE, aceste persoane sunt împărțite în cinci categorii, astfel:

Categoria 1: președintele Consiliului European, președintele Comisiei și președintele Curții de Justiție a Uniunii Europene.

Categoria 1:

Categoria 2: vicepreședintele Comisiei și Înaltul Reprezentant al Uniunii Europene pentru afaceri externe și politica de securitate și ceilalți vicepreședinți ai Comisiei.

Categoria 2:

Categoria 3: Secretarul General al Consiliului, membrii Comisiei, judecătorii și avocații generali ai Curții de Justiție, președintele și membrii Tribunalului, președintele și membrii Tribunalului Funcției Publice a Uniunii Europene, Ombudsmanul și Controlorul European pentru Protecția Datelor

Categoria 3:

Categoria 4: președintele și membrii Curții de Conturi Europene.

Categoria 4:

Categoria 5: funcționarii publici ai instituțiilor și agențiilor cu cel mai mare grad

Categoria 5:

Mai jos este prezentată o sinteză a drepturilor acestora. Informații suplimentare sunt disponibile în Statutul funcționarilor, publicat pe site-ul Europa, care este documentul oficial ce descrie drepturile și obligațiile tuturor funcționarilor UE. Personalul-cheie din conducere nu primește niciun fel de credite preferențiale de la UE.

DREPTURI FINANCIARE ALE PERSONALULUI-CHEIE DIN CONDUCERE

DREPTURI FINANCIARE ALE PERSONALULUI-CHEIE DIN CONDUCERE

| EUR |
| --- |
| Drepturi (pe salariat) | Categoria 1 | Categoria 2 | Categoria 3 | Categoria 4 | Categoria 5 |
| Salariu de bază (lunar) | 27 031,43 | 24 484,99 - | 19 587,99 - | 21 155,03 - | 12 455,10 - |
| | | 25 464,39 | 22 036,49 | 22 526,20 | 19 587,99 |
| | | | | | |
| Alocație pentru locuință/indemnizație de expatriere | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 0-4 %-16 % |
| | | | | | |
| Indemnizații familiale: | | | | | |
| Gospodărie (% din salariu) | 2 % +
  181,82 | 2 % +
  181,82 | 2 % +
  181,82 | 2 % +
  181,82 | 2 % +
  181,82 |
| Copil aflat în întreținere | 397,29 | 397,29 | 397,29 | 397,29 | 397,29 |
| Alocație preșcolară | 97,05 | 97,05 | 97,05 | 97,05 | 97,05 |
| Educație sau | 269,56 | 269,56 | 269,56 | 269,56 | 269,56 |
| educație în afara locului de muncă | 539,12 | 539,12 | 539,12 | 539,12 | 539,12 |
| Alocație pentru judecătorii care prezidează | N/A | N/A | 627,76 | N/A | N/A |
| | | | | | |
| Alocație de reprezentare | 1 464,87 | 941,46 | 627,76 | N/A | N/A |
| | | | | | |
| Cheltuieli anuale cu deplasarea | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A |
| | | | | | |
| Transferuri către statele membre: | | | | | |
| Alocație școlară (11) | Da | Da | Da | Da | Da |
| % din salariu (11) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % din salariu fără cc | max. 25 % | max. 25 % | max. 25 % | max. 25 % | max. 25 % |
| Cheltuieli de reprezentare | Rambursate | Rambursate | Rambursate | N/A | N/A |
| | | | | | |
| Preluarea funcției | | | | | |
| Cheltuieli de instalare | 54 062,86 | 48 969,98 - | 39 175,99 - | 42 310,07 - | Rambursate |
| | | 50 928,78 | 44 072,99 | 45 052,39 | |
| Cheltuieli familiale de călătorie | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate |
| Cheltuieli de mutare | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate |
| Părăsirea funcției: | | | | | |
| Cheltuieli de reinstalare | 27 031,43 | 24 484,99 - | 19 587,99 - | 21 155,03 - | Rambursate |
| | | 25 464,39 | 22 036,49 | 22 526,20 | |
| Cheltuieli familiale de călătorie | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate |
| Cheltuieli de mutare | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate | Rambursate |
| Tranziție (% din salariu) (12) | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | N/A |
| Asigurare de sănătate | Acoperită | Acoperită | Acoperită | Acoperită | Acoperită |
| Pensie (% din salariu înainte de impozitare) | Max. 70 % | Max. 70 % | Max. 70 % | Max. 70 % | Max. 70 % |
| | | | | | |
| Deduceri: | | | | | |
| Impozit pe salariu | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Asigurare de sănătate (% din salariu) | 1,7  % | 1,7  % | 1,7  % | 1,7  % | 1,7  % |
| Taxe speciale pe salariu | 7 % | 7 % | 7 % | 7 % | 6-7 % |
| Deducere pensie | N/A | N/A | N/A | N/A | 9,8  % |
| Număr de persoane la sfârșitul anului | 3 | 6 | 93 | 28 | 112 |

EUR

Drepturi (pe salariat)

Categoria 1

Categoria 2

Categoria 3

Categoria 4

Categoria 5

Salariu de bază (lunar)

Salariu de bază (lunar)

27 031,43

27 031,43

24 484,99 -

24 484,99 -

19 587,99 -

19 587,99 -

21 155,03 -

21 155,03 -

12 455,10 -

12 455,10 -

25 464,39

25 464,39

22 036,49

22 036,49

22 526,20

22 526,20

19 587,99

19 587,99

Alocație pentru locuință/indemnizație de expatriere

Alocație pentru locuință/indemnizație de expatriere

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

15 %

0-4 %-16 %

0-4 %-16 %

Indemnizații familiale:

Indemnizații familiale:

Gospodărie (% din salariu)

2 % +

181,82

2 % +

181,82

2 % +

181,82

2 % +

181,82

2 % +

181,82

Copil aflat în întreținere

397,29

397,29

397,29

397,29

397,29

Alocație preșcolară

97,05

97,05

97,05

97,05

97,05

Educație sau

269,56

269,56

269,56

269,56

269,56

educație în afara locului de muncă

539,12

539,12

539,12

539,12

539,12

Alocație pentru judecătorii care prezidează

Alocație pentru judecătorii care prezidează

N/A

N/A

N/A

N/A

627,76

627,76

N/A

N/A

N/A

N/A

Alocație de reprezentare

Alocație de reprezentare

1 464,87

1 464,87

941,46

941,46

627,76

627,76

N/A

N/A

N/A

N/A

Cheltuieli anuale cu deplasarea

Cheltuieli anuale cu deplasarea

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

Transferuri către statele membre:

Transferuri către statele membre:

Alocație școlară (11)

11

Da

Da

Da

Da

Da

% din salariu (11)

11

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% din salariu fără cc

max. 25 %

max. 25 %

max. 25 %

max. 25 %

max. 25 %

Cheltuieli de reprezentare

Cheltuieli de reprezentare

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

N/A

N/A

N/A

N/A

Preluarea funcției

Preluarea funcției

Cheltuieli de instalare

54 062,86

48 969,98 -

39 175,99 -

42 310,07 -

Rambursate

50 928,78

44 072,99

45 052,39

Cheltuieli familiale de călătorie

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Cheltuieli de mutare

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Părăsirea funcției:

Părăsirea funcției:

Cheltuieli de reinstalare

27 031,43

24 484,99 -

19 587,99 -

21 155,03 -

Rambursate

25 464,39

22 036,49

22 526,20

Cheltuieli familiale de călătorie

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Cheltuieli de mutare

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Rambursate

Tranziție (% din salariu) (12)

12

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

N/A

Asigurare de sănătate

Acoperită

Acoperită

Acoperită

Acoperită

Acoperită

Pensie (% din salariu înainte de impozitare)

Pensie (% din salariu înainte de impozitare)

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Max. 70 %

Deduceri:

Deduceri:

Impozit pe salariu

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Asigurare de sănătate (% din salariu)

Asigurare de sănătate (% din salariu)

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

1,7  %

Taxe speciale pe salariu

7 %

7 %

7 %

7 %

6-7 %

Deducere pensie

N/A

N/A

N/A

N/A

9,8  %

Număr de persoane la sfârșitul anului

Număr de persoane la sfârșitul anului

3

3

6

6

93

93

28

28

112

112

8.   EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

La data semnării acestor conturi, cu excepția chestiunii menționate mai jos, nu a fost constatată de către contabilul Comisiei și nu i-a fost raportată acestuia nicio problemă semnificativă care să necesite o prezentare separată în această secțiune. Conturile și notele aferente au fost pregătite pe baza celor mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate.

La 29 martie 2017, Regatul Unit și-a anunțat în mod oficial intenția de a părăsi Uniunea Europeană, activând astfel articolul 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană. În conformitate cu acest articol, precum și cu orientările Consiliului European privind acordul financiar și cu directivele de negociere furnizate de Consiliu, UE încheie cu Regatul Unit un acord care stabilește condițiile retragerii Regatului Unit. La data semnării acestor conturi, procesul de negociere tocmai începuse și nu există niciun impact asupra poziției financiare a UE la 31 decembrie 2016.

9.   PERIMETRUL DE CONSOLIDARE

A.   ENTITĂȚI CONTROLATE (52)

ENTITĂȚI CONTROLATE (52)

1.   Instituții și organisme consultative (11)

Instituții și organisme consultative (11)

Parlamentul European

Parlamentul European

Consiliul European

Consiliul European

Comisia Europeană

Comisia Europeană

Curtea de Conturi Europeană

Curtea de Conturi Europeană

Curtea de Justiție a Uniunii Europene

Curtea de Justiție a Uniunii Europene

Serviciul European de Acțiune Externă

Serviciul European de Acțiune Externă

Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor

Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor

Comitetul Economic și Social European

Comitetul Economic și Social European

Ombudsmanul European

Ombudsmanul European

Comitetul Regiunilor

Comitetul Regiunilor

Consiliul Uniunii Europene

Consiliul Uniunii Europene

2.   Agențiile UE (39)

Agențiile UE (39)

2.1.   
  Agenții executive (6)

Agenții executive (6)

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente

Agenția Executivă pentru Cercetare

Agenția Executivă pentru Cercetare

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare

2.2.   
  Agenții descentralizate (33)

Agenții descentralizate (33)

Agenția Europeană pentru Securitate Maritimă

Agenția Europeană pentru Securitate Maritimă

Agenția Europeană pentru Medicamente

Agenția Europeană pentru Medicamente

Autoritatea Europeană de Supraveghere a GNSS

Autoritatea Europeană de Supraveghere a GNSS

Agenția Europeană pentru Produse Chimice

Agenția Europeană pentru Produse Chimice

Fuziune pentru energie (Întreprinderea Comună Europeană pentru ITER și pentru Dezvoltarea Energiei de Fuziune)

Fuziune pentru energie (Întreprinderea Comună Europeană pentru ITER și pentru Dezvoltarea Energiei de Fuziune)

Eurojust

Eurojust

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați

Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă

Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor

Agenția Europeană de Mediu

Agenția Europeană de Mediu

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale

Agenția Europeană pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei

Agenția Europeană pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei

Autoritatea Bancară Europeană

Autoritatea Bancară Europeană

Biroul European de Sprijin pentru Azil

Biroul European de Sprijin pentru Azil

Organismul autorităților europene de reglementare în domeniul comunicațiilor electronice

Organismul autorităților europene de reglementare în domeniul comunicațiilor electronice

Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă (Frontex)

Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă (Frontex)

eu-LISA (Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție)

eu-LISA (Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție)

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară

Agenția Europeană a Căilor Ferate

Agenția Europeană a Căilor Ferate

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie

Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală

Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală

Oficiul European de Poliție (EUROPOL)

Oficiul European de Poliție (EUROPOL)

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene

Autoritatea Europeană pentru Valori mobiliare și Piețe

Autoritatea Europeană pentru Valori mobiliare și Piețe

Fundația Europeană de Formare

Fundația Europeană de Formare

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă

Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii (CEPOL)

Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii (CEPOL)

3.   Alte entități controlate (2)

Alte entități controlate (2)

Comunitatea Europeană a Cărbunelui și Oțelului (în lichidare)

Comunitatea Europeană a Cărbunelui și Oțelului (în lichidare)

Institutul European de Inovare și Tehnologie

Institutul European de Inovare și Tehnologie

B.   ENTITĂȚI ASOCIATE (1)

ENTITĂȚI ASOCIATE (1)

Fondul european de investiții

Fondul european de investiții

ENTITĂȚI MINORE

ENTITĂȚI MINORE

Entitățile enumerate mai jos nu au fost consolidate prin metoda punerii în echivalență în situațiile financiare consolidate ale UE pe 2016 deoarece nu sunt semnificative:

Întreprinderea comună pentru bioindustrii

Întreprinderea comună pentru bioindustrii

Întreprinderea comună pentru bioindustrii este un parteneriat public-privat (PPP) între UE și Consorțiul bioindustriilor. Întreprinderea comună pentru bioindustrii este dedicată realizării potențialului european al bioeconomiei, transformând reziduurile și deșeurile biologice în produse de uz cotidian mai ecologice prin intermediul tehnologiilor inovatoare și al biorafinăriilor, care reprezintă piatra de temelie a bioeconomiei.

Întreprinderea comună Clean Sky

Întreprinderea comună Clean Sky

Clean Sky este cel mai mare program de cercetare european care dezvoltă tehnologie de vârf inovatoare ce vizează reducerea emisiilor de CO2, a emisiilor de gaze și a nivelurilor de zgomot produse de aeronave. Finanțat din programul Orizont 2020 al UE, Clean Sky contribuie la consolidarea colaborării industriei aviatice europene, a poziției de lider și a competitivității la nivel mondial ale acesteia.

2

Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (IMI)

Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (IMI)

IMI este cea mai mare inițiativă de tip public-privat din Europa, ce vizează accelerarea dezvoltării unor medicamente mai bune și mai sigure pentru pacienți. IMI este o întreprindere comună din care fac parte Uniunea Europeană și o asociație a industriei farmaceutice.

Întreprinderea comună „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (ECSEL) (fuziune a fostelor întreprinderi comune ARTEMIS și ENIAC)

Întreprinderea comună „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (ECSEL) (fuziune a fostelor întreprinderi comune ARTEMIS și ENIAC)

ECSEL este un parteneriat public-privat în domeniul componentelor și sistemelor electronice care face legătura între cercetare și exploatare, aliniază strategiile pentru creșterea investițiilor de la nivel european și național și creează un ecosistem avansat.

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” (FCH)

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” (FCH)

FCH este un parteneriat public-privat care sprijină activitățile de cercetare, de dezvoltare tehnologică și activitățile demonstrative din domeniul tehnologiilor bazate pe pile de combustie și hidrogen în Europa. Aceasta urmărește să accelereze introducerea pe piață a acestor tehnologii, exploatând potențialul lor în calitate de instrument care contribuie la obținerea unui sistem energetic cu emisii scăzute de CO2.

2

Întreprinderea comună „Programul de cercetare privind managementul traficului aerian în cerul unic european” (SESAR)

Întreprinderea comună „Programul de cercetare privind managementul traficului aerian în cerul unic european” (SESAR)

SESAR este un parteneriat public-privat responsabil de modernizarea sistemului european de management al traficului aerian prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și inovare aferente managementului traficului aerian în UE.

Întreprinderea comună „Shift2Rail”

Întreprinderea comună „Shift2Rail”

Shift2Rail este prima inițiativă europeană tehnologică comună în domeniul feroviar ce vizează desfășurarea de activități de cercetare și de inovare cu un scop precis și găsirea de soluții orientate către piață prin accelerarea integrării tehnologiilor noi și avansate în soluțiile inovatoare de produse feroviare.

Conturile anuale ale entităților menționate mai sus sunt disponibile public pe site-urile internet ale acestora.

SITUAȚIILE FINANCIARE: DISCUȚIE ȘI ANALIZĂ

EXERCIȚIUL FINANCIAR 2016 (13)

13

Obiectivul documentului „Situațiile financiare: discuție și analiză” este de a ajuta cititorii să înțeleagă poziția financiară, performanța financiară și fluxurile de numerar prezentate în situațiile financiare consolidate ale UE. Informațiile prezentate în prezenta situație nu au fost auditate.

1.   SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE UE: SITUAȚIA FINANCIARĂ ÎN 2016

1.1.   VENITURI

VENITURI

Majoritatea veniturilor instituțiilor și organismelor UE sunt venituri din tranzacțiile fără contrapartidă directă. Tabelul de mai jos oferă o imagine de ansamblu asupra principalelor categorii de astfel de venituri.

Tendința pe cinci ani a veniturilor din tranzacțiile fără contrapartidă directă în milioane EUR

Tendința pe cinci ani a veniturilor din tranzacțiile fără contrapartidă directă în milioane EUR

Image

Principalele elemente de menționat referitoare la variația veniturilor din tranzacțiile fără contrapartidă directă în comparație cu 2015 sunt următoarele:

| — | o scădere de 2,5 miliarde EUR a veniturilor din TVA în principal din cauza ratei reduse de 0,15 % pentru Germania, Țările de Jos și Suedia, aplicabilă în urma intrării în vigoare în 2016 a Deciziei privind resursele proprii (DRP) din 2014; și |
| --- | --- |

—

o scădere de 2,5 miliarde EUR a veniturilor din TVA în principal din cauza ratei reduse de 0,15 % pentru Germania, Țările de Jos și Suedia, aplicabilă în urma intrării în vigoare în 2016 a Deciziei privind resursele proprii (DRP) din 2014; și

| — | o creștere semnificativă, de 3,3 miliarde EUR, a veniturilor obținute din amenzile aplicate în domeniul concurenței, în principal ca urmare a amenzilor impuse în 2016 în sectorul camioanelor și în cel bancar. |
| --- | --- |

—

o creștere semnificativă, de 3,3 miliarde EUR, a veniturilor obținute din amenzile aplicate în domeniul concurenței, în principal ca urmare a amenzilor impuse în 2016 în sectorul camioanelor și în cel bancar.

Recuperarea cheltuielilor reprezintă ordinele de recuperare emise de Comisie care fie sunt încasate, fie sunt compensate din cererile de plată ulterioare înregistrate în sistemul de contabilitate al Comisiei, cu scopul de a recupera cheltuielile efectuate anterior din bugetul UE.

1.2.   CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuielile, în valoare de 144,5 miliarde EUR, au fost mult mai reduse decât în anul precedent (2015: 155,9 miliarde EUR). S-a constatat o scădere cu 3,7 miliarde EUR a cheltuielilor efectuate din Fondul european de dezvoltare regională (FEDR) și din Fondul de coeziune (FC), cauzată de scăderea cheltuielilor suportate în ceea ce privește perioada de programare anterioară (2007-2013), la care se adaugă demararea lentă a punerii în aplicare a perioadei de programare 2014-2020. Din aceleași motive, cheltuielile efectuate din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR) și din alte instrumente de dezvoltare rurală au scăzut, de asemenea, cu 3,7 miliarde EUR.

Principalele elemente de cheltuieli (102,8 miliarde EUR) sunt plăți de transfer în cadrul gestiunii partajate. Principalele fonduri sunt: Fondul european de garantare agricolă (FEGA), FEADR și alte instrumente de dezvoltare rurală, FEDR, FC și Fondul social european (FSE). În exercițiul financiar 2016 acestea au reprezentat aproape 71,1 % din totalul cheltuielilor.

Image

Cheltuielile efectuate în cadrul gestiunii directe reprezintă execuția bugetară de către Comisie, de către agențiile executive și de către fondurile fiduciare. Sunt incluse în cadrul gestiunii directe și cheltuielile administrative ale tuturor instituțiilor și agențiilor UE. În cadrul gestiunii indirecte, bugetul este executat de către agențiile UE, organismele UE, țări terțe, organizații internaționale și alte entități. În total, cheltuielile efectuate în cadrul gestiunii directe și indirecte au reprezentat aproximativ 16,2 % din totalul cheltuielilor (23,4 miliarde EUR) și au rămas stabile comparativ cu exercițiul financiar anterior.

De asemenea, UE recunoaște drept cheltuieli viitoarele obligații de plată care nu sunt încă înscrise în conturile bugetare care au la bază principiul contabilității de casă. Acestea sunt înscrise în special ca sume de plată și cheltuieli înregistrate în avans pentru agricultură și dezvoltare rurală, precum și ca datorii pentru pensiile și beneficiile angajaților aferente drepturilor de pensie dobândite de către comisari, deputați în Parlamentul European și personal și duc la active nete negative (aceste plăți vor fi finanțate din bugetele viitoare).

1.3.   ACTIVE

ACTIVE

Active în valoare de 163 de miliarde EUR în bilanțul consolidat al UE

Active în valoare de 163 de miliarde EUR în bilanțul consolidat al UE

Image

Cele mai importante elemente din activul bilanțier sunt activele financiare (credite acordate, active financiare disponibile pentru vânzare și numerar) și sumele de prefinanțare, care reprezintă aproape 84 % din activele UE. Valoarea creditelor acordate a scăzut cu 1,8 miliarde EUR, la 55,5 miliarde EUR, în timp ce suma disponibilă pentru vânzarea instrumentelor financiare finanțate din bugetul UE (instrumente bugetare) a crescut din nou cu aproximativ 455 de milioane EUR (2015: 460 de milioane EUR). La „Active spațiale” sunt incluse activele legate de programele Copernicus și Galileo (3,3 miliarde EUR). Activele legate de Galileo au fost mutate de la active în construcție la active imobilizate ca urmare a declarației privind serviciile inițiale ale programului Galileo din 15 decembrie 2016.

În general, instituțiile și organismele UE încearcă să mențină sumele deținute sub formă de numerar și echivalente de numerar la un nivel scăzut. Soldul ridicat al numerarului, de 28,6 miliarde EUR la încheierea exercițiului, se explică în principal prin următoarele:

| — | în ceea ce privește resursele proprii, soldul la încheierea exercițiului include o sumă netă totală de 7,7 miliarde EUR care trebuie returnată statelor membre la începutul anului 2017 ca urmare a bugetelor rectificative adoptate la sfârșitul anului 2016. În plus, avansurile privind resursele proprii, în valoare de 1,5 miliarde EUR, au fost primite în ultimele zile ale anului 2016; |
| --- | --- |

—

în ceea ce privește resursele proprii, soldul la încheierea exercițiului include o sumă netă totală de 7,7 miliarde EUR care trebuie returnată statelor membre la începutul anului 2017 ca urmare a bugetelor rectificative adoptate la sfârșitul anului 2016. În plus, avansurile privind resursele proprii, în valoare de 1,5 miliarde EUR, au fost primite în ultimele zile ale anului 2016;

| — | o sumă semnificativă, reprezentând amenzi aplicate de Comisie pentru încălcarea normelor în materie de concurență, în valoare de 4,3 miliarde EUR, a fost încasată cu titlu definitiv în 2016 și face parte din soldul de trezorerie de la sfârșitul exercițiului financiar; |
| --- | --- |

—

o sumă semnificativă, reprezentând amenzi aplicate de Comisie pentru încălcarea normelor în materie de concurență, în valoare de 4,3 miliarde EUR, a fost încasată cu titlu definitiv în 2016 și face parte din soldul de trezorerie de la sfârșitul exercițiului financiar;

| — | soldul de trezorerie include, de asemenea, veniturile alocate și creditele de plată care nu au fost cheltuite până la sfârșitul anului 2016, în valoare de 11 miliarde EUR. |
| --- | --- |

—

soldul de trezorerie include, de asemenea, veniturile alocate și creditele de plată care nu au fost cheltuite până la sfârșitul anului 2016, în valoare de 11 miliarde EUR.

Prefinanțare

Prefinanțare

Ar trebui remarcat faptul că nivelul prefinanțării este influențat în mod semnificativ de ciclul CFM. De exemplu, la începutul perioadei CFM este probabil să se plătească avansuri importante statelor membre în cadrul politicii de coeziune. Comisia depune toate eforturile pentru a se asigura că nivelurile prefinanțării sunt menținute la un nivel corespunzător. Este necesar să se asigure un echilibru între asigurarea unei finanțări suficiente a proiectelor și recunoașterea la timp a cheltuielilor.

Prefinanțarea totală (excluzând alte avansuri acordate statelor membre și contribuțiile la fondurile fiduciare Bekou și Africa) înscrisă în bilanțul UE este de 41,6 miliarde EUR (2015: 40 de miliarde EUR); aproape întreaga sumă se referă la activitățile Comisiei. Aproximativ 64 % din prefinanțarea Comisiei este aferentă gestiunii partajate, ceea ce înseamnă că execuția bugetară este delegată statelor membre (Comisia își păstrează un rol de supraveghere).

Prefinanțarea acordată de Comisie defalcată pe moduri de gestiune

Prefinanțarea acordată de Comisie defalcată pe moduri de gestiune

Image

Cele mai importante sume de prefinanțare din cadrul gestiunii partajate se referă la FEDR și FC (15,1 miliarde EUR).

Prefinanțarea pe termen lung a scăzut cu 8,3 miliarde EUR, în timp ce prefinanțarea pe termen scurt a crescut cu 9,9 miliarde EUR. Această variație a sumelor de prefinanțare este cauzată de faptul că perioada de programare 2007-2013 este în etapa sa finală și, prin urmare, sume mai importante vor fi scadente în termen de douăsprezece luni. În ceea ce privește perioada de programare 2014-2020, prefinanțarea inițială plătită se înregistrează ca prefinanțare necurentă, în timp ce prefinanțarea anuală se înregistrează ca prefinanțare curentă.

INSTRUMENTE FINANCIARE

INSTRUMENTE FINANCIARE

Următoarele elemente sunt contabilizate ca instrumente financiare în situațiile financiare consolidate ale UE:

| — | instrumentele financiare finanțate din bugetul UE; |
| --- | --- |

—

instrumentele financiare finanțate din bugetul UE;

| — | activele financiare deținute în fonduri de garantare pentru garanțiile bugetare; și |
| --- | --- |

—

activele financiare deținute în fonduri de garantare pentru garanțiile bugetare; și

| — | creditele și împrumuturile aferente programelor de asistență financiară. |
| --- | --- |

—

creditele și împrumuturile aferente programelor de asistență financiară.

Instrumentele financiare finanțate din bugetul UE

Instrumentele financiare finanțate din bugetul UE

Importanța și volumul instrumentelor financiare finanțate din bugetul UE în cadrul gestiunii directe și indirecte cresc de la an la an. Conceptul de bază din spatele acestei abordări, spre deosebire de metoda tradițională de execuție bugetară bazată pe acordarea de granturi și subvenții, este că, pentru fiecare euro cheltuit din buget prin intermediul instrumentelor financiare, beneficiarul final primește mai mult de 1 EUR ca sprijin financiar în urma efectului de levier. Această utilizare a bugetului UE are scopul de a maximiza impactul fondurilor disponibile. Instrumentele financiare finanțate din bugetul UE se prezintă sub forma instrumentelor de garantare, instrumentelor de capital și instrumentelor de împrumut – a se vedea prezentarea generală de mai jos privind CFM. Activele deținute în aceste instrumente sunt fie păstrate în numerar și în echivalente de numerar, fie investite în instrumente de capital și în titluri de creanță contabilizate ca active financiare disponibile pentru vânzare în situațiile financiare consolidate ale UE.

Activele financiare disponibile pentru vânzare ale instrumentelor financiare finanțate din bugetul UE (valoarea la sfârșitul anului)

Image

Tabelele de mai jos oferă o imagine de ansamblu asupra instrumentelor financiare finanțate din bugetul UE, pe CFM, și valorile acestora la 31 decembrie 2016:

| milioane EUR |
| --- |
| Legate de mai mult de un CFM | Active | Datorii | Garanții |
| Garanții și instrumente de partajare a riscului: | | | |
| Facilitatea de garantare din cadrul Instrumentului pentru dezvoltarea întreprinderilor și inovare în Balcanii de Vest (EDIF) | 29 | (17) | — (14) |
| | 29 | (17) | — |
| Instrumente de capital: | | | |
| Fondul European pentru Europa de Sud – Est (EFSE) | 119 | — | — |
| Fondul pentru extinderea întreprinderilor (ENEF) | 10 | — | — |
| Fondul pentru inovarea întreprinderilor (ENIF) | 20 | — | — |
| Fondul pentru o creștere ecologică pentru regiunea din vecinătatea estică | 51 | — | — |
| Fondul de datorii – Inițiativa de microfinanțare pentru Asia | 9 | — | — |
| Fondul MENA pentru microîntreprinderi și IMM-uri (SANAD) | 9 | — | — |
| | 218 | — | — |
| Total | 247 | (17) | — |

milioane EUR

Legate de mai mult de un CFM

Active

Datorii

Garanții

Garanții și instrumente de partajare a riscului:

Garanții și instrumente de partajare a riscului:

Facilitatea de garantare din cadrul Instrumentului pentru dezvoltarea întreprinderilor și inovare în Balcanii de Vest (EDIF)

29

(17)

— (14)

14

29

29

(17)

(17)

—

Instrumente de capital:

Instrumente de capital:

Fondul European pentru Europa de Sud – Est (EFSE)

119

—

—

Fondul pentru extinderea întreprinderilor (ENEF)

10

—

—

Fondul pentru inovarea întreprinderilor (ENIF)

20

—

—

Fondul pentru o creștere ecologică pentru regiunea din vecinătatea estică

51

—

—

Fondul de datorii – Inițiativa de microfinanțare pentru Asia

9

—

—

Fondul MENA pentru microîntreprinderi și IMM-uri (SANAD)

9

—

—

218

218

—

—

Total

Total

247

247

(17)

(17)

—

| milioane EUR |
| --- |
| CFM 2014-2020 | Active | Datorii | Garanții |
| Garanții și instrumente de partajare a riscului: | | | |
| Orizont 2020 – Serviciul InnovFin de împrumuturi și garanții pentru cercetare și inovare | 698 | (8) | (550) |
| Orizont 2020 – Innovfin – Garanții pentru IMM-uri | 467 | (99) | (371) |
| Instrumentul de datorie al Mecanismului pentru interconectarea Europei (ID – MIE) (15) | 493 | (1) | (465) |
| Mecanismul de garantare a împrumuturilor COSME | 160 | (156) | — (14) |
| Ocuparea forței de muncă și inovare socială | 50 | (16) | — (14) |
| ElectriFI | 30 | — | — |
| Mecanismul de garantare pentru sectorul cultural și cel creativ (CCS LGF) | 6 | (1) | — (14) |
| Facilitatea UE pentru zona de liber schimb aprofundată și cuprinzătoare | 9 | 0 | — |
| Mecanismul de garantare a împrumuturilor pentru studenți | 16 | (2) | (14) |
| Mecanismul de finanțare a capitalului natural | 11 | — | — |
| Programul de incluziune financiară MIMM SEMED | 15 | (1) | 0 |
| Mecanismul de capital de risc pentru țările din vecinătatea sudică | 20 | — | — |
| Programul „Femeile în afaceri” din cadrul Parteneriatului estic | 5 | — | — |
| Instrumentul de finanțare privată pentru eficiența energetică (PF4EE) | 18 | 0 | (3) |
| Sprijin pentru diversificarea economică a Mongoliei | 2 | — | — |
| | 1 999 | (285) | (1 389 ) |
| Instrumente de capital: | | | |
| Orizont 2020 – Mecanismul InnovFin de capitaluri proprii pentru C&I | 229 | (4) | — |
| COSME – Mecanismul de capitaluri proprii pentru creștere | 51 | (3) | — |
| | 280 | (7) | — |
| Total | 2 279 | (292) | (1 389 ) |

milioane EUR

CFM 2014-2020

Active

Datorii

Garanții

Garanții și instrumente de partajare a riscului:

Garanții și instrumente de partajare a riscului:

Orizont 2020 – Serviciul InnovFin de împrumuturi și garanții pentru cercetare și inovare

698

(8)

(550)

Orizont 2020 – Innovfin – Garanții pentru IMM-uri

467

(99)

(371)

Instrumentul de datorie al Mecanismului pentru interconectarea Europei (ID – MIE) (15)

15

493

(1)

(465)

Mecanismul de garantare a împrumuturilor COSME

160

(156)

— (14)

14

Ocuparea forței de muncă și inovare socială

50

(16)

— (14)

14

ElectriFI

30

—

—

Mecanismul de garantare pentru sectorul cultural și cel creativ (CCS LGF)

6

(1)

— (14)

14

Facilitatea UE pentru zona de liber schimb aprofundată și cuprinzătoare

9

0

—

Mecanismul de garantare a împrumuturilor pentru studenți

16

(2)

(14)

14

Mecanismul de finanțare a capitalului natural

11

—

—

Programul de incluziune financiară MIMM SEMED

15

(1)

0

Mecanismul de capital de risc pentru țările din vecinătatea sudică

20

—

—

Programul „Femeile în afaceri” din cadrul Parteneriatului estic

5

—

—

Instrumentul de finanțare privată pentru eficiența energetică (PF4EE)

18

0

(3)

Sprijin pentru diversificarea economică a Mongoliei

2

—

—

1 999

1 999

(285)

(285)

(1 389 )

(1 389 )

Instrumente de capital:

Instrumente de capital:

Orizont 2020 – Mecanismul InnovFin de capitaluri proprii pentru C&I

229

(4)

—

COSME – Mecanismul de capitaluri proprii pentru creștere

51

(3)

—

280

280

(7)

(7)

—

Total

Total

2 279

2 279

(292)

(292)

(1 389 )

(1 389 )

| CFM anterior anului 2014 | Active | Datorii | Garanții |
| --- | --- | --- | --- |
| Garanții și instrumente de partajare a riscului: | | | |
| Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor (MFPR) | 839 | (88) | (711) |
| Fondul de garantare pentru IMM-uri din cadrul Programului-cadru pentru competitivitate și inovare (CIP) | 100 | (190) | (14) |
| Programul multianual pentru întreprinderi | 25 | (34) | (14) |
| Mandatul european de microfinanțare Progress | 10 | (7) | (14) |
| Fondul de garantare pentru IMM-uri | 17 | (14) | (14) |
| | 991 | (333) | (711) |
| Instrumente de capital: | | | |
| Instrumentul financiar destinat IMM-urilor cu o rată mare de creștere și capacitate de inovare din cadrul CIP | 423 | (3) | — |
| Programul-cadru multianual al mecanismului de capitaluri proprii | 196 | (0) | — |
| Fondul european pentru eficiență energetică | 100 | — | — |
| Instrumentul european de microfinanțare Progress (EPMF) pentru EaSI | 75 | — | — |
| Fondul mondial pentru eficiență energetică și energii regenerabile | 74 | — | — |
| Fondul Marguerite | 54 | — | — |
| Fondul pentru întreprinderile nou-înființate din cadrul Mecanismului european pentru tehnologii, 1998, (ETF) | 11 | (0) | — |
| Proiecte pilot de transfer de tehnologie | 1 | (0) | — |
| | 933 | (3) | — |
| Instrumente de împrumuturi/capital/asistență tehnică: | | | |
| Instrumentul MEDA de cooperare economică și financiară | 202 | 2 | — |
| Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (IEVP) | 142 | 6 | — |
| Împrumutul de sprijinire a IMM-urilor | 18 | — | — |
| | 363 | (8) | — |
| Total | 2 286 | (344) | (711) |
| Total general | 4 812 | (652) | (2 101 ) |

CFM anterior anului 2014

Active

Datorii

Garanții

Garanții și instrumente de partajare a riscului:

Garanții și instrumente de partajare a riscului:

Mecanismul de finanțare cu partajarea riscurilor (MFPR)

839

(88)

(711)

Fondul de garantare pentru IMM-uri din cadrul Programului-cadru pentru competitivitate și inovare (CIP)

100

(190)

(14)

14

Programul multianual pentru întreprinderi

25

(34)

(14)

14

Mandatul european de microfinanțare Progress

10

(7)

(14)

14

Fondul de garantare pentru IMM-uri

17

(14)

(14)

14

991

991

(333)

(333)

(711)

(711)

Instrumente de capital:

Instrumente de capital:

Instrumentul financiar destinat IMM-urilor cu o rată mare de creștere și capacitate de inovare din cadrul CIP

423

(3)

—

Programul-cadru multianual al mecanismului de capitaluri proprii

196

(0)

—

Fondul european pentru eficiență energetică

100

—

—

Instrumentul european de microfinanțare Progress (EPMF) pentru EaSI

75

—

—

Fondul mondial pentru eficiență energetică și energii regenerabile

74

—

—

Fondul Marguerite

54

—

—

Fondul pentru întreprinderile nou-înființate din cadrul Mecanismului european pentru tehnologii, 1998, (ETF)

11

(0)

—

Proiecte pilot de transfer de tehnologie

1

(0)

—

933

933

(3)

(3)

—

Instrumente de împrumuturi/capital/asistență tehnică:

Instrumente de împrumuturi/capital/asistență tehnică:

Instrumentul MEDA de cooperare economică și financiară

202

2

—

Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (IEVP)

142

6

—

Împrumutul de sprijinire a IMM-urilor

18

—

—

363

363

(8)

(8)

—

Total

Total

2 286

2 286

(344)

(344)

(711)

(711)

Total general

Total general

4 812

4 812

(652)

(652)

(2 101 )

(2 101 )

Active financiare deținute în fonduri de garantare pentru garanțiile bugetare

Active financiare deținute în fonduri de garantare pentru garanțiile bugetare

Comisia a instituit fonduri de garantare pentru a acoperi garanțiile bugetare (a se vedea nota 4.1.1 din situațiile financiare consolidate) furnizate grupului BEI. Aceste fonduri de garantare sunt provizionate cu plăți din bugetul UE, astfel încât să se asigure o rezervă de lichidități în cazul unor eventuale pierderi din operațiunile garantate. Plățile către fondurile de garantare sunt investite în instrumente financiare, inclusiv în titluri de creanță, în numerar și în depozite la termen. La 31 decembrie 2016, Comisia deținea active financiare în:

4.1.1

| — | Fondul de garantare pentru acțiuni externe – 2,3 miliarde EUR și |
| --- | --- |

—

Fondul de garantare pentru acțiuni externe – 2,3 miliarde EUR și

| — | Fondul de garantare al FEIS – 1 miliard EUR. |
| --- | --- |

—

Fondul de garantare al FEIS – 1 miliard EUR.

Fondul de garantare al FEIS a devenit operațional în 2016.

Credite și împrumuturile aferente pentru programele de asistență financiară

Credite și împrumuturile aferente pentru programele de asistență financiară

UE este împuternicită prin Tratatul UE să efectueze operațiuni de împrumut în scopul de a mobiliza resursele financiare necesare pentru îndeplinirea unor mandate specifice. Comisia, acționând în numele UE, gestionează în prezent trei programe principale: Mecanismul european de stabilizare financiară (MESF), Asistența pentru balanța de plăți (BdP) și Asistența macrofinanciară (AMF), în cadrul cărora poate acorda credite. Capitalul necesar pentru finanțarea creditării acordate de UE este atras de pe piețele de capital sau de la instituții financiare.

Creditele AMF sunt acordate țărilor partenere din afara UE, creditele restante la 31 decembrie 2016 totalizând 2 947 de milioane EUR, la valoare nominală.

MESF

MESF

În 2014, programele de asistență financiară pentru Irlanda și Portugalia din cadrul MESF au expirat și, prin urmare, nu pot fi solicitate credite suplimentare. În ianuarie 2016, Portugalia a solicitat oficial prelungirea primului termen de rambursare a creditului care i-a fost acordat în cadrul MESF, a cărui scadență era 3 iunie 2016. Tranșa de 4,75 miliarde EUR a fost împărțită în trei noi tranșe, de 1,5 miliarde EUR, 2,25 miliarde EUR și 1 miliard EUR, cu scadența în 2023, 2031 și, respectiv, 2036. Acesta este principalul motiv al scăderii creditelor/împrumuturilor pe termen scurt și al creșterii creditelor/împrumuturilor pe termen lung în bilanțul pe anul 2016.

BdP

BdP

Programul de asistență BdP pentru Ungaria a expirat în 2010, iar programele de asistență pentru Letonia și România au expirat în 2012. În plus, cele două programe de asistență preventivă pentru România au expirat în 2013 și, respectiv, în 2015 fără a fi fost utilizate. În aprilie 2016, Ungaria a rambursat ultima tranșă restantă, în valoare de 1,5 miliarde EUR.

Privire de ansamblu asupra creditelor acordate pentru asistență financiară, la valoarea nominală:

| miliarde EUR |
| --- |
| | BdP | MESF (16) | TOTAL |
| Ungaria | Letonia | România | Total | Irlanda | Portugalia | Total |
| Total credite acordate | 6,5 | 3,1 | 5,0  (17) | 14,6 | 22,5 | 26,0 | 48,5 | 63,1 |
| Total credite plătite la 31.12.2016 | 5,5 | 2,9 | 5,0 | 13,4 | 22,5 | 24,3 | 46,8 | 60,2 |
| Total credite rambursate la 31.12.2016 | (5,5 ) | (2,2 ) | (1,5 ) | (9,2 ) | — | — | — | (9,2 ) |
| Soldul la 31.12.2016 | — | 0,7 | 3,5 | 4,2 | 22,5 | 24,3 | 46,8 | 51,0 |

miliarde EUR

BdP

MESF (16)

16

TOTAL

Ungaria

Letonia

România

Total

Irlanda

Portugalia

Total

Total credite acordate

6,5

3,1

5,0  (17)

17

14,6

22,5

26,0

48,5

63,1

Total credite plătite la 31.12.2016

5,5

2,9

5,0

13,4

22,5

24,3

46,8

60,2

Total credite rambursate la 31.12.2016

(5,5 )

(2,2 )

(1,5 )

(9,2 )

—

—

—

(9,2 )

Soldul la 31.12.2016

—

0,7

3,5

4,2

22,5

24,3

46,8

51,0

1.4.   DATORII

DATORII

Datorii în valoare de 235 de miliarde EUR în bilanțul consolidat al UE

Datorii în valoare de 235 de miliarde EUR în bilanțul consolidat al UE

Image

Datoriile constau în esență în patru elemente principale: datoriile cu pensiile și alte beneficii ale angajaților, împrumuturi, obligații de plată și cheltuieli înregistrate în avans. Cea mai importantă diferență comparativ cu 2015 constă în creșterea obligațiilor de plată cu aproximativ 8 miliarde EUR, în principal ca urmare a îmbunătățirii punerii în aplicare a FEGA (și anume, a executării plăților la nivelul statelor membre) în 2016 comparativ cu 2015 – a se vedea nota 2.12 din situațiile financiare consolidate.

2.12

Total cereri de decont și facturi primite și recunoscute la rubrica „Obligații de plată” din bilanț

Total cereri de decont și facturi primite și recunoscute la rubrica „Obligații de plată” din bilanț

Image

Active nete

Active nete

Valoarea mai mare a datoriilor comparativ cu activele nu înseamnă că instituțiile și organismele UE întâmpină dificultăți financiare, ci că anumite datorii vor fi finanțate din bugetele anuale viitoare. Conform regulilor contabilității de angajamente, multe dintre cheltuieli sunt recunoscute în 2016, deși este posibil să fie plătite efectiv în 2017 sau ulterior și sunt finanțate din bugetele viitoare, iar veniturile aferente vor fi contabilizate doar în perioadele viitoare. Sumele cele mai importante de evidențiat sunt cele privind activitățile FEGA (plătite în 2017) și datoriile cu beneficiile angajaților (care urmează a fi plătite în următorii 30 de ani și ulterior).

2.   PROTECȚIA BUGETULUI UE

Privire de ansamblu asupra corecțiilor financiare și a recuperărilor efectuate în 2016

Privire de ansamblu asupra corecțiilor financiare și a recuperărilor efectuate în 2016

Un aspect important al execuției bugetului UE este necesitatea de a asigura prevenirea sau detectarea corespunzătoare și corectarea ulterioară a deficiențelor sistemului, care duc la erori, nereguli și fraudă. Curtea de Conturi include în raportul său anual o declarație de asigurare privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor anuale, precum și nivelul semnificativ de eroare aferent plăților. Declarația de asigurare însoțește conturile anuale ale UE atunci când sunt publicate în Jurnalul Oficial.

Măsurile de protecție ale Comisiei atenuează impactul acestor erori prin intermediul a două mecanisme principale:

| 1. | mecanisme preventive (de exemplu, controalele ex ante, întreruperi și suspendări ale plăților); și |
| --- | --- |

1.

mecanisme preventive (de exemplu, controalele ex ante, întreruperi și suspendări ale plăților); și

ex ante

| 2. | mecanisme corective (în principal corecțiile financiare impuse statelor membre sau convenite cu acestea și, într-o măsură mai mică, recuperările de la beneficiarii plăților UE). |
| --- | --- |

2.

mecanisme corective (în principal corecțiile financiare impuse statelor membre sau convenite cu acestea și, într-o măsură mai mică, recuperările de la beneficiarii plăților UE).

În cadrul gestiunii partajate (cheltuieli agricole și acțiuni structurale), statele membre sunt principalele responsabile, pe parcursul întregului ciclu de viață al cheltuielilor, de asigurarea legalității și regularității cheltuielilor efectuate din bugetul UE.

Acțiunile corective, și anume corecții financiare și recuperări, sunt întreprinse ca urmare a supravegherii și a controalelor efectuate atât de Comisie, cât și, în cazul cheltuielilor care fac obiectul gestiunii partajate, de statele membre cu privire la eligibilitatea cheltuielilor finanțate din bugetul UE. Atunci când decide cuantumul unei corecții financiare sau al unei recuperări, Comisia ia în considerare natura și gravitatea încălcării legislației aplicabile și implicațiile financiare pentru bugetul UE, inclusiv în cazul deficiențelor identificate la nivelul sistemelor de gestiune și control. Majoritatea corecțiilor se realizează după efectuarea plății.

Procesul de efectuare a corecțiilor financiare și a recuperărilor:

Procesul de efectuare a corecțiilor financiare și a recuperărilor:

Image

Sunt prezentate în continuare două etape principale ale procesului de efectuare a recuperărilor și corecțiilor financiare. Ambele etape pot avea loc în același an sau în ani diferiți:

| 1. | Recuperări și corecții financiare în etapa de confirmare: aceste sume fie au fost acceptate de statul membru respectiv, fie au fost adoptate prin intermediul unei decizii a Comisiei. În 2016, valoarea totală a corecțiilor financiare și a recuperărilor confirmate a fost de 3 777 de milioane EUR (2015: 3 499 de milioane EUR). |
| --- | --- |

1.

Recuperări și corecții financiare în etapa de confirmare: aceste sume fie au fost acceptate de statul membru respectiv, fie au fost adoptate prin intermediul unei decizii a Comisiei. În 2016, valoarea totală a corecțiilor financiare și a recuperărilor confirmate a fost de 3 777 de milioane EUR (2015: 3 499 de milioane EUR).

Corecții financiare și recuperări confirmate în 2016 – defalcare pe domenii de politică

Corecții financiare și recuperări confirmate în 2016 – defalcare pe domenii de politică

Image

| 2. | Recuperări și corecții financiare în etapa de implementare: aceste sume reprezintă etapa finală a procesului prin care se corectează definitiv o situație constatată referitoare la cheltuieli necuvenite. În cadrele de reglementare sectoriale sunt prevăzute mai multe mecanisme de execuție. În 2016, valoarea totală a corecțiilor financiare și a recuperărilor implementate a fost de 3 389 de milioane EUR (2015: 3 853 de milioane EUR). Implementarea corecțiilor financiare și a recuperărilor poate dura mai mulți ani, în principal ca urmare a deciziilor de plată în tranșe sau a deciziilor de amânare ai căror beneficiari sunt statele membre în temeiul politicii agricole. În ceea ce privește politica de coeziune, cadrul juridic prevede implementarea la încheierea perioadei de programare sau ulterior acesteia. |
| --- | --- |

2.

Recuperări și corecții financiare în etapa de implementare: aceste sume reprezintă etapa finală a procesului prin care se corectează definitiv o situație constatată referitoare la cheltuieli necuvenite. În cadrele de reglementare sectoriale sunt prevăzute mai multe mecanisme de execuție. În 2016, valoarea totală a corecțiilor financiare și a recuperărilor implementate a fost de 3 389 de milioane EUR (2015: 3 853 de milioane EUR). Implementarea corecțiilor financiare și a recuperărilor poate dura mai mulți ani, în principal ca urmare a deciziilor de plată în tranșe sau a deciziilor de amânare ai căror beneficiari sunt statele membre în temeiul politicii agricole. În ceea ce privește politica de coeziune, cadrul juridic prevede implementarea la încheierea perioadei de programare sau ulterior acesteia.

Corecții financiare și recuperări implementate în 2016 – defalcare pe domenii de politică

Corecții financiare și recuperări implementate în 2016 – defalcare pe domenii de politică

Image

3.   MANAGEMENTUL RISCURILOR ȘI A INCERTITUDINILOR AFERENTE EXECUȚIEI BUGETULUI UE

3.1.   MEDIUL MACROECONOMIC

MEDIUL MACROECONOMIC

Mediul macroeconomic din UE (18) are un impact asupra capacității statelor membre ale UE de a-și îndeplini obligațiile de finanțare pe care le au față de instituțiile și organismele UE și, prin urmare, asupra capacității UE de a continua punerea în aplicare a politicilor UE.

18

În prezent, există un grad ridicat de incertitudine cu privire la perspectiva economică globală. Acest lucru survine după un an 2016 dificil, în care economia europeană a trebuit să facă față unui număr mare de provocări internaționale și interne, inclusiv celui mai mic ritm de creștere a comerțului mondial de după 2009, unor tensiuni geopolitice, unor atacuri teroriste în mai multe state membre, unor tensiuni în sectorul bancar, votului Regatului Unit în favoarea ieșirii din UE, precum și unei reacții tot mai ostile față de globalizare. Până în prezent, însă, economia europeană s-a dovedit a fi rezilientă și a rămas pe calea creșterii economice și a creării de locuri de muncă. Spre sfârșitul anului 2016, PIB-ul UE a crescut și se pare că această tendință s-a păstrat în 2017. Această reziliență a fost sprijinită de o serie de factori favorabili binecunoscuți, inclusiv de prețurile relativ scăzute ale petrolului, de deprecierea anterioară a monedei euro, de politicile monetare flexibile și de o orientare a politicii fiscale în general neutră. Punerea în aplicare de reforme structurale în unele state membre a contribuit, de asemenea, la sprijinirea redresării, în special pe piața forței de muncă. Consumul privat a rămas principalul factor ce a stat la baza creșterii, în timp ce investițiile au continuat să dezamăgească. Această deficiență persistentă în materie de investiții pune sub semnul întrebării sustenabilitatea redresării și potențialul de creștere al economiei. Incertitudinea a atins un nivel extrem de ridicat, ca urmare a rezultatului incert al deciziei Regatului Unit de a părăsi UE.

În general, după ce PIB-ul zonei euro a înregistrat o creștere de 1,7 % în 2016, se preconizează că această creștere va încetini într-o oarecare măsură în acest an, ajungând la 1,6 %, urmând ca apoi să crească ușor la 1,8 % în 2018. Această creștere constantă, dar moderată ar trebui să fie determinată în continuare de cererea internă. Se estimează că creșterea PIB-ului la nivel mondial a atins un nivel minim în 2016, preconizându-se că aceasta se va consolida în acest an și în anul următor. Se estimează că PIB-ul statelor care nu sunt membre ale UE va crește treptat de la 3,2 % în 2016 la 3,7 % în 2017 și la 3,9 % în 2018.

3.2.   DATORIILE BUGETARE CONTINGENTE AFERENTE ASISTENȚEI FINANCIARE

DATORIILE BUGETARE CONTINGENTE AFERENTE ASISTENȚEI FINANCIARE

Activitățile UE de luare de împrumuturi și de creditare pentru programele de asistență financiară sunt operațiuni extrabugetare. În general, fondurile atrase sunt împrumutate țării beneficiare în regim de reciprocitate („back-to-back”), și anume în aceleași condiții privind cupoanele, scadențele și sumele. Chiar dacă se aplică regimul „back-to-back”, serviciul datoriei aferente instrumentelor de finanțare este o obligație legală a UE, care va garanta că toate plățile sunt efectuate integral și la timp. Comisia a instituit proceduri prin care să asigure rambursarea împrumuturilor chiar și în cazul neîndeplinirii obligației de rambursare a unui credit.

Împrumuturile UE sunt obligații directe și necondiționate ale UE, fiind garantate de statele membre ale UE (datorii bugetare contingente). Împrumuturile contractate pentru finanțarea creditelor acordate unor țări din afara UE sunt acoperite de Fondul de garantare pentru acțiuni externe. În cazul în care un stat membru beneficiar nu își respectă obligațiile de plată, serviciul datoriei va fi dedus din soldul de trezorerie disponibil al Comisiei, dacă este posibil. În cazul în care acest lucru nu este posibil, Comisia ar urma să obțină fondurile necesare de la statele membre. Statele membre ale UE sunt obligate din punct de vedere juridic, în conformitate cu legislația privind resursele proprii ale Uniunii Europene (articolul 14 din Regulamentul 609/2014 al Consiliului), să pună la dispoziție fonduri suficiente pentru a acoperi obligațiile UE. Prin urmare, investitorii sunt expuși doar riscului de credit al UE, nu celui al beneficiarului creditelor finanțate. Regimul „back-to-back” care se aplică creditelor garantează că bugetul UE nu își asumă niciun risc de rată a dobânzii și niciun risc de schimb valutar.

Pentru fiecare program destinat unei țări, deciziile PE, ale Consiliului și ale Comisiei stabilesc suma totală acordată, numărul tranșelor de plată și scadența (medie) maximă a pachetului de credit. Ulterior, Comisia și țara beneficiară convin asupra parametrilor creditului/finanțării, în special asupra scadenței tranșelor. În plus, în afară de prima tranșă din credit, toate celelalte tranșe depind de respectarea condițiilor de politică, în contextul unei asistențe financiare comune UE/Fondul Monetar Internațional (FMI), care este alt factor ce influențează calendarul operațiunilor de finanțare. Așadar, calendarul și scadențele emisiunilor depind de activitățile de creditare conexe ale UE. Finanțarea este denominată exclusiv în euro, iar scadențele variază de la 3 la 30 de ani.

Tabelul următor oferă o privire de ansamblu asupra schemei de rambursare planificată exprimată în valoare nominală pentru sumele restante aferente creditelor acordate în cadrul MESF și BdP la data prezentului bilanț:

| miliarde EUR |
| --- |
| | BdP | MESF | TOTAL |
| Ungaria | Letonia | România | Total | Irlanda | Portugalia | Total |
| 2017 | | | 1,15 | 1,15 | | | | 1,15 |
| 2018 | | | 1,35 | 1,35 | 3,9 | 0,6 | 4,5 | 5,85 |
| 2019 | | 0,5 | 1,0 | 1,5 | | | | 1,5 |
| 2021 | | | | | 3,0 | 6,75 | 9,75 | 9,75 |
| 2022 | | | | | | 2,7 | 2,7 | 2,7 |
| 2023 | | | | | 2,0 | 1,5 | 3,5 | 3,5 |
| 2024 | | | | | 0,8 | 1,8 | 2,6 | 2,6 |
| 2025 | | 0,2 | | 0,2 | | | | 0,2 |
| 2026 | | | | | 2,0 | 2,0 | 4,0 | 4,0 |
| 2027 | | | | | 1,0 | 2,0 | 3,0 | 3,0 |
| 2028 | | | | | 2,3 | | 2,3 | 2,3 |
| 2029 | | | | | 1,0 | 0,4 | 1,4 | 1,4 |
| 2031 | | | | | | 2,25 | 2,25 | 2,25 |
| 2032 | | | | | 3,0 | | 3,0 | 3,0 |
| 2035 | | | | | 2,0 | | 2,0 | 2,0 |
| 2036 | | | | | | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| 2038 | | | | | | 1,8 | 1,8 | 1,8 |
| 2042 | | | | | 1,5 | 1,5 | 3,0 | 3,0 |
| Total | 0 | 0,7 | 3,5 | 4,2 | 22,5 | 24,3 | 46,8 | 51,0 |

miliarde EUR

BdP

MESF

TOTAL

Ungaria

Letonia

România

Total

Irlanda

Portugalia

Total

2017

1,15

1,15

1,15

2018

1,35

1,35

3,9

0,6

4,5

5,85

2019

0,5

1,0

1,5

1,5

2021

3,0

6,75

9,75

9,75

2022

2,7

2,7

2,7

2023

2,0

1,5

3,5

3,5

2024

0,8

1,8

2,6

2,6

2025

0,2

0,2

0,2

2026

2,0

2,0

4,0

4,0

2027

1,0

2,0

3,0

3,0

2028

2,3

2,3

2,3

2029

1,0

0,4

1,4

1,4

2031

2,25

2,25

2,25

2032

3,0

3,0

3,0

2035

2,0

2,0

2,0

2036

1,0

1,0

1,0

2038

1,8

1,8

1,8

2042

1,5

1,5

3,0

3,0

Total

Total

0

0

0,7

0,7

3,5

3,5

4,2

4,2

22,5

22,5

24,3

24,3

46,8

46,8

51,0

51,0

Mecanismele de stabilitate financiară interguvernamentale, Fondul european de stabilitate financiară (FESF) și Mecanismul european de stabilitate (MES) nu intră în domeniul de aplicare al Tratatului UE și, prin urmare, nu sunt incluse în conturile anuale consolidate ale UE.

3.3.   DATORIILE CONTINGENTE AFERENTE GARANȚIILOR BUGETARE

DATORIILE CONTINGENTE AFERENTE GARANȚIILOR BUGETARE

UE a furnizat Grupului BEI garanții pentru creditele acordate în afara UE și pentru operațiunile cu datorii și cu capital acoperite de garanția FEIS. La 31 decembrie 2016, în notele la situațiile financiare consolidate ale UE (a se vedea nota 4.1.1) se indică existența unor datorii contingente pentru ambele garanții. Pentru a reduce riscul pe care execuția garanțiilor de către Grupul BEI l-ar putea avea asupra bugetului UE, aceasta a creat fonduri de garantare specifice, și anume Fondul de garantare pentru acțiuni externe și Fondul de garantare al FEIS.

4.1.1

Fondul de garantare pentru acțiuni externe este provizionat din bugetul UE, astfel încât să acopere 9 % din creditele garantate restante la închiderea exercițiului, aferente activităților în temeiul mandatului BEI de acordare de împrumuturi externe țărilor terțe . La 31 decembrie 2016, valoarea totală a activelor, de 2,3 miliarde EUR, acoperă o expunere a sumelor plătite de 19,8 miliarde EUR și a sumelor semnate de 28,8 miliarde EUR, plafonul fiind de 39,3 miliarde EUR.

Fondul de garantare al FEIS și-a început activitatea în 2016 și va ajunge treptat la 8 miliarde EUR până în 2022, provizionând astfel 50 % din valoarea maximă a expunerii garanției UE, de 16 miliarde EUR. O sumă de 1 miliard EUR a fost provizionată pentru Fondul de garantare al FEIS în 2016, au fost vărsate sume garantate în valoare de 4,4 miliarde EUR și au fost semnate sume în valoare totală de 11,2 miliarde EUR (incluzând astfel sumele vărsate).

3.4.   GESTIONAREA CRIZEI REFUGIAȚILOR — INSTRUMENTUL PENTRU REFUGIAȚII DIN TURCIA

GESTIONAREA CRIZEI REFUGIAȚILOR — INSTRUMENTUL PENTRU REFUGIAȚII DIN TURCIA

UE se confruntă cu o criză fără precedent, care necesită solidaritate, spirit de cooperare și eficiență. Provocările sunt comune, iar răspunsurile trebuie să fie coordonate. Datorită poziției sale geografice, Turcia este o țară importantă de primire și de tranzit pentru numeroși refugiați și migranți. Ca urmare a unui aflux fără precedent, cauzat în principal de conflictul din Siria, Turcia găzduiește cel mai mare număr de refugiați și de migranți din lume.

În 2015, UE și statele membre au decis să își intensifice angajamentul politic și financiar de a sprijini eforturile Turciei de găzduire a refugiaților. În cadrul Declarației UE-Turcia din 29 noiembrie 2015 s-a convenit asupra unei cooperări extinse între UE și Turcia, bazată pe responsabilități comune, pe angajamente reciproce și pe concretizarea lor. Reuniunea la nivel înalt de la 29 noiembrie 2015 a activat Planul comun de acțiune UE-Turcia pentru a ajuta Turcia să gestioneze consecințele conflictului din Siria.

Ca răspuns la solicitarea statelor membre ale UE de a aloca finanțare suplimentară substanțială pentru sprijinirea refugiaților din Turcia, Comisia a instituit Instrumentul pentru refugiații din Turcia, prin Decizia Comisiei din 24 noiembrie 2015, modificată la 10 februarie 2016 (19). Acest instrument este un mecanism de coordonare a mobilizării resurselor puse la dispoziție atât în cadrul bugetului UE, cât și al contribuțiilor suplimentare din partea statelor membre, integrate în bugetul UE ca venituri alocate externe, în valoare totală de 3 miliarde EUR pentru perioada 2016-2017. Statele membre s-au angajat politic să furnizeze contribuții naționale în cadrul înțelegerii comune dintre statele membre ale UE și Comisia Europeană, care a fost adoptată de reprezentanții guvernelor statelor membre la 3 februarie 2016. Înțelegerea comună instituie, de asemenea, un cadru de condiționalitate. Sunt puse la dispoziție 3 miliarde EUR, pe lângă cele 345 de milioane EUR deja alocate de Comisie Turciei ca răspuns la criza refugiaților din Siria înainte de instituirea instrumentului și în plus față de ajutorul bilateral acordat de statele membre.

19

Instrumentul a devenit operațional la 17 februarie 2016, în cadrul primei reuniuni a comitetului director al instrumentului. Instrumentul pentru refugiații din Turcia reprezintă un mecanism de coordonare care permite mobilizarea rapidă, efectivă și eficientă a asistenței UE către refugiații din Turcia. Instrumentul asigură mobilizarea optimă a instrumentelor financiare relevante existente ale UE, fie sub formă de asistență umanitară, fie ca asistență fără caracter umanitar, pentru a garanta abordarea nevoilor refugiaților și ale comunităților-gazdă într-o manieră cuprinzătoare și coordonată.

Comitetul director al instrumentului oferă orientări strategice privind prioritățile globale, tipurile de acțiuni care urmează să fie sprijinite, sumele care urmează să fie alocate și instrumentele de finanțare care trebuie mobilizate, precum și, după caz, a condițiilor referitoare la punerea în aplicare de către Turcia a angajamentelor pe care și le-a asumat în temeiul Planului comun de acțiune UE-Turcia. Comisia prezidează comitetul director, acesta fiind alcătuit din doi reprezentanți ai Comisiei și câte un reprezentant al fiecărui stat membru, Turcia fiind membru cu funcție consultativă.

În conformitate cu articolul 3 alineatul (2) din Decizia Comisiei de instituire a instrumentului, la cea de a doua reuniune a Comitetului director din 12 mai 2016 s-a stabilit că instrumentul se va axa pe șase domenii prioritare: 1. asistență umanitară; 2. gestionarea migrației; 3. educație; 4. sănătate; 5. infrastructura municipală; și 6. sprijin socioeconomic.

Bugetul total coordonat prin instrument este de 3 miliarde EUR, care urmează să fie contractate în perioada 2016-2017. Acesta este alcătuit din 1 miliard EUR din bugetul UE și din 2 miliarde EUR din finanțarea suplimentară din partea statelor membre. Contribuțiile statelor membre sunt furnizate direct bugetului UE sub formă de venituri alocate externe, în temeiul articolului 21 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul financiar și sunt alocate liniilor bugetare IPA II și HUMA. Din suma de 1 miliard EUR din bugetul UE, 250 de milioane EUR au fost mobilizate în anul 2016, iar 750 de milioane EUR sunt puse deoparte pentru acest instrument în bugetul pe anul 2017.

Instrumentul este finanțat din următoarele surse:

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2017 | Total |
| Bugetul UE | | | |
| Ajutor umanitar | 165 | 145 | 310 |
| Ajutor fără caracter umanitar | | | |
| Instrumentul de asistență pentru preaderare | 55 | 595 | 650 |
| Instrumentul de cooperare pentru dezvoltare | 10 | 10 | 20 |
| Instrumentul care contribuie la stabilitate și pace | 20 | 0 | 20 |
| Subtotal ajutor fără caracter umanitar | 85 | 605 | 690 |
| Total | 250 | 750 | 1 000 |
| Contribuții de la statele membre | 2 000 |

milioane EUR

2016

2017

Total

Bugetul UE

Bugetul UE

Ajutor umanitar

Ajutor umanitar

165

145

310

Ajutor fără caracter umanitar

Ajutor fără caracter umanitar

Instrumentul de asistență pentru preaderare

55

595

650

Instrumentul de cooperare pentru dezvoltare

10

10

20

Instrumentul care contribuie la stabilitate și pace

20

0

20

Subtotal ajutor fără caracter umanitar

85

605

690

Total

Total

250

250

750

750

1 000

1 000

Contribuții de la statele membre

Contribuții de la statele membre

2 000

2 000

Comisia a încheiat acorduri de contribuții individuale cu toate statele membre privind contribuțiile naționale ale acestora la suma totală cumulată de 2 miliarde EUR, efectuate în temeiul articolului 7 alineatul (2) din Normele de aplicare a Regulamentului financiar.

Instrumentul este pus în aplicare ca asistență umanitară și asistență fără caracter umanitar, alocându-se în mod indicativ 1,4 miliarde EUR și, respectiv, 1,6 miliarde EUR acestor două tipuri de asistență. Asistența umanitară sprijină refugiații cei mai vulnerabili (și alte persoane expuse riscurilor) oferind un sprijin previzibil și demn, pentru a satisface nevoile de bază și a furniza protecție. Asistența fără caracter umanitar sprijină subzistența pe termen mai lung, perspectivele socioeconomice și educaționale ale refugiaților. Aceasta urmărește sprijinirea copiilor în ceea ce privește accesul la învățământul primar și secundar, precum și îmbunătățirea infrastructurii educaționale, inclusiv imobilele școlare și materialele de învățare. De asemenea, se axează pe grupurile expuse, de exemplu protejând femeile împotriva violenței sexuale și bazate pe gen și ameliorând accesul la îngrijiri medicale în domeniul sexual și al reproducerii.

Comisia trebuie să informeze periodic PE și Consiliul cu privire la punerea în aplicare a Instrumentului pentru refugiații din Turcia, la 2 martie 2017 publicând primul raport anual cu privire la acest instrument (20).

20

3.5.   OCUPAREA FORȚEI DE MUNCĂ ÎN RÂNDUL TINERILOR

OCUPAREA FORȚEI DE MUNCĂ ÎN RÂNDUL TINERILOR

Aproape 4,2 milioane de persoane sub vârsta de 25 ani din UE nu aveau un loc de muncă în august 2016, ceea ce reprezintă o rată a șomajului de 18,6 %. Chiar dacă această cifră reprezintă o îmbunătățire față de valoarea maximă de 23,7 % înregistrată în 2013, înseamnă cu toate acestea că aproape 1 din 5 tineri este șomer. Acest număr este chiar mai mare în unele state membre, de exemplu în Grecia (42,7 %), Spania (43,2 %) și Italia (38,8 %), țări care sunt afectate în mod deosebit.

Pentru a combate șomajul în rândul tinerilor, UE a continuat în 2016 să sprijine punerea în aplicare a Garanției pentru tineret în contextul inițiativei „Locuri de muncă pentru tineri” [Youth Employment Initiative – (YEI)] în statele membre. YEI vizează reducerea nivelurilor șomajului în rândul tinerilor în regiunile cele mai afectate din UE. Lansată în 2013, YEI furnizează fonduri în valoare de 6,4 miliarde EUR pentru perioada 2014-2020 pentru sprijinirea acțiunilor care îi ajută pe tineri să aibă acces pe piața forței de muncă din aceste regiuni. Jumătate din bugetul total de 6,4 miliarde EUR al YEI provine de la o linie bugetară specifică a bugetului UE, iar cealaltă jumătate – de la FSE.

Youth Employment Initiative

YEI sprijină tinerii cu vârsta de 15-24 de ani (sau 15-29 de ani în unele state membre ale UE) care nu sunt încadrați profesional și nu urmează niciun program educațional sau de formare. Printre aceștia se pot număra tinerii care sunt șomeri pe termen lung și cei care nu sunt înregistrați ca fiind în căutarea unui loc de muncă. Pentru a fi eligibili să primească sprijin din partea YEI, acești tineri trebuie să locuiască în regiunile în care rata șomajului în rândul tinerilor depășea 25 % în 2012. În prezent, 20 de regiuni din statele membre beneficiază de sprijin din partea YEI.

Finanțarea furnizată din cadrul YEI este utilizată la punerea în aplicare a Pachetului pentru ocuparea forței de muncă în rândul tinerilor, în special a schemelor naționale din cadrul Garanției pentru tineret în statele membre ale UE care beneficiază de YEI. YEI poate viza în mod direct tinerii care nu sunt încadrați profesional și nu urmează niciun program educațional sau de formare și îi poate sprijini la nivel personal. „Ofertele” finanțate prin YEI și puse la dispoziția tinerilor prin intermediul schemelor din cadrul Garanției pentru tineret variază de la programe de ucenicie și cursuri de formare la subvenții pentru angajatori și sprijin pentru demararea unei afaceri, în funcție de nevoile specifice ale fiecărui tânăr. În acest fel, YEI completează sprijinul din alte resurse financiare ale UE, cum ar fi FSE, care nu se rezumă la persoane individuale, ci ajută la efectuarea de reforme în domeniul învățământului și ocupării forței de muncă.

Schemele din cadrul Garanției pentru tineret sunt programe naționale adaptate nevoilor care au ca scop asigurarea faptului că toți tinerii sub vârsta de 25 de ani (sau de 29 de ani în anumite state membre) primesc o ofertă de sprijin concretă și de bună calitate în termen de patru luni de la terminarea studiilor sau de la intrarea în șomaj. În acest scop, schemele din cadrul Garanției pentru tineret includ măsuri directe ce vizează tinerii, precum și reforme cuprinzătoare pe termen lung ale sistemelor de ocupare a forței de muncă și de învățământ, bazate pe parteneriate ample între toate părțile interesate relevante.

În octombrie 2016, un raport privind progresele înregistrate a arătat rezultatele obținute pe teren de Garanția pentru tineret pe 2013, cu sprijinul YEI, al FSE și al finanțării naționale. La trei ani de la lansarea sa în 2013, numărul șomerilor tineri din UE a scăzut cu 1,4 milioane. Aproximativ 9 milioane de tineri au acceptat o ofertă de loc de muncă, de stagiu sau de ucenicie. Programul a dus la reforme structurale ambițioase în multe state membre și a contribuit la crearea de parteneriate între mediul de afaceri și sistemul de învățământ. Pentru a asigura punerea în aplicare integrală și sustenabilă a Garanției pentru tineret, Comisia a propus continuarea YEI până în 2020 și extinderea resurselor acesteia. De asemenea, Comisia a anunțat o nouă schemă specifică de mobilitate de lungă durată (între 6 și 12 luni) pentru ucenici, Erasmus Pro, în cadrul programului Erasmus+ existent, pentru a sprijini învățarea la locul de muncă în străinătate.

Comisia a lansat în iunie 2016 Noua agendă pentru competențe în Europa, care cuprinde 10 acțiuni menite să amelioreze calitatea competențelor și relevanța lor pentru piața forței de muncă. Printre acestea se numără o inițiativă care are ca scop sprijinirea adulților slab calificați în efortul acestora de a-și îmbunătăți competențele de scris și citit, competențele numerice și competențele digitale și/sau de a progresa către o calificare corespunzătoare sau echivalentă învățământului secundar superior.

În timpul primilor trei ani ai perioadei de programare 2014-2020 YEI s-a confruntat cu întârzieri în punerea în aplicare similare celor observate pentru celelalte fonduri ESI de la rubrica 1b din CFM. Mai multe motive au stat la baza nivelului mai lent de execuție a plăților comparativ cu estimările inițiale, cum ar fi adoptarea cu întârziere a programelor operaționale aferente FSE și durata lungă a pregătirii pentru punerea acestora în aplicare, inclusiv a creării structurilor și procedurilor necesare conform cadrului de reglementare FSE relevant. Într-o anumită măsură, întârzierile constatate în etapele inițiale ale punerii în aplicare a YEI pot fi atribuite parțial și constrângerilor în materie de capacitate administrativă ale diferitelor structuri responsabile, în special având în vedere suprapunerea dintre cele două perioade de programare. În pofida acestor întârzieri, punerea în aplicare a YEI, atât pe teren, cât și în ceea ce privește plățile efectuate de Comisie, a fost până în prezent mai rapidă decât cea a FSE, FEDER și FC.

RAPOARTE PRIVIND EXECUȚIA BUGETARĂ ȘI NOTE EXPLICATIVE (21)

21

CUPRINS

CUPRINS

| REZULTATUL BUGETAR AL UE | 109 |
| --- | --- |

REZULTATUL BUGETAR AL UE

| SITUAȚIA COMPARAȚIEI DINTRE SUMELE ÎNSCRISE ÎN BUGET ȘI SUMELE REALE | 110 |
| --- | --- |

SITUAȚIA COMPARAȚIEI DINTRE SUMELE ÎNSCRISE ÎN BUGET ȘI SUMELE REALE

| NOTE LA RAPOARTELE PRIVIND EXECUȚIA BUGETARĂ | 113 |
| --- | --- |

NOTE LA RAPOARTELE PRIVIND EXECUȚIA BUGETARĂ

| 1. | CADRUL BUGETAR AL UE | 113 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | CADRUL FINANCIAR MULTIANUAL PENTRU PERIOADA 2014-2020 | 113 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | BUGETUL ANUAL | 115 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | DOMENII DE POLITICĂ | 116 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | VENITURI | 116 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | CALCULAREA REZULTATULUI BUGETAR | 117 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.6. | RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR | 118 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 2. | EXECUȚIA BUGETULUI UE PE 2016 – OBSERVAȚII | 120 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | VENITURI | 120 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | CHELTUIELI | 120 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 3. | EXECUȚIA VENITURILOR BUGETARE ALE UE | 122 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | SINTEZA EXECUȚIEI VENITURILOR BUGETARE ALE UE | 122 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 4. | EXECUȚIA CHELTUIELILOR BUGETARE ALE UE | 123 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | CFM: DEFALCAREA ȘI EVOLUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ | 123 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | CFM: EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT | 124 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.3. | CFM: EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ | 126 |
| --- | --- | --- |

4.3.

| 4.4. | CFM: EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR RESTANTE (RAL) | 127 |
| --- | --- | --- |

4.4.

| 4.5. | CFM: ANGAJAMENTE RESTANTE ÎN FUNCȚIE DE ANUL DE ORIGINE | 128 |
| --- | --- | --- |

4.5.

| 4.6. | DOMENII DE POLITICĂ: DEFALCAREA ȘI EVOLUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ | 129 |
| --- | --- | --- |

4.6.

| 4.7. | DOMENII DE POLITICĂ: EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT | 131 |
| --- | --- | --- |

4.7.

| 4.8. | DOMENII DE POLITICĂ: EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ | 134 |
| --- | --- | --- |

4.8.

| 4.9. | DOMENII DE POLITICĂ: EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR RESTANTE (RAL) | 136 |
| --- | --- | --- |

4.9.

| 4.10. | dOMENII DE POLITICĂ: ANGAJAMENTE RESTANTE ÎN FUNCȚIE DE ANUL DE ORIGINE | 138 |
| --- | --- | --- |

4.10.

| 5. | EXECUȚIA BUGETULUI PE INSTITUȚII | 140 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | EXECUȚIA VENITURILOR BUGETARE | 140 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT | 141 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ | 142 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | EXECUȚIA BUGETULUI AGENȚIILOR | 143 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | VENITURI BUGETARE | 143 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | CREDITE DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ PE AGENȚIE | 145 |
| --- | --- | --- |

6.2.

REZULTATUL BUGETAR AL UE

REZULTATUL BUGETAR AL UE

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Venituri aferente exercițiului financiar | 144 717 | 146 624 |
| Plăți aferente creditelor exercițiului în curs | (135 180 ) | (143 485 ) |
| Credite de plată reportate în anul N+1 | (1 655 ) | (1 299 ) |
| Anularea creditelor neutilizate reportate din anul N-1 | 63 | 29 |
| Evoluția veniturilor alocate | (1 367 ) | (704) |
| Diferențe de schimb valutar ale exercițiului | (173) | 182 |
| Rezultatul bugetar
   (22) | 6 405 | 1 347 |

milioane EUR

2016

2015

Venituri aferente exercițiului financiar

144 717

146 624

Plăți aferente creditelor exercițiului în curs

(135 180 )

(143 485 )

Credite de plată reportate în anul N+1

(1 655 )

(1 299 )

Anularea creditelor neutilizate reportate din anul N-1

63

29

Evoluția veniturilor alocate

(1 367 )

(704)

Diferențe de schimb valutar ale exercițiului

(173)

182

Rezultatul bugetar
   (22)

Rezultatul bugetar

22

6 405

6 405

1 347

1 347

SITUAȚIA COMPARAȚIEI DINTRE SUMELE ÎNSCRISE ÎN BUGET ȘI SUMELE REALE

SITUAȚIA COMPARAȚIEI DINTRE SUMELE ÎNSCRISE ÎN BUGET ȘI SUMELE REALE

VENITURI BUGETARE

VENITURI BUGETARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Bugetul inițial adoptat | Bugetul final adoptat | Creanțe constatate | Venituri |
| 1 | Resurse proprii | 142 269 | 133 677 | 132 192 | 132 166 |
| | 11- Cotizații pentru zahăr | 125 | 133 | 133 | 133 |
| | 12 – Taxe vamale | 18 465 | 20 115 | 19 987 | 19 961 |
| | 13 – TVA | 18 813 | 16 279 | 15 935 | 15 935 |
| | 14 – VNB | 104 866 | 97 149 | 95 578 | 95 578 |
| | 15 – Corecția dezechilibrelor bugetare | — | — | 580 | 580 |
| | 16 – Reducerea contribuției bazate pe VNB a Țărilor de Jos și a Suediei | — | — | (22) | (22) |
| 3 | Excedente, solduri și ajustări | — | 1 349 | 1 358 | 1 358 |
| 4 | Venituri provenite de la persoane care lucrează în cadrul instituțiilor Uniunii și în cadrul altor organisme ale acesteia | 1 348 | 1 348 | 1 459 | 1 452 |
| 5 | Venituri provenite din funcționarea administrativă a instituțiilor | 55 | 55 | 600 | 579 |
| 6 | Contribuții și restituiri în cadrul acordurilor și al programelor Uniunii | 60 | 60 | 6 204 | 5 928 |
| 7 | Penalități de întârziere și amenzi | 123 | 123 | 9 739 | 3 175 |
| 8 | Operațiuni de luare de împrumuturi și de creditare | 5 | 5 | 46 | 41 |
| 9 | Venituri diverse | 25 | 25 | 27 | 17 |
| Total | 143 885 | 136 642 | 151 624 | 144 717 |
| Pentru detalii privind execuția veniturilor în 2016, a se vedea nota
  3

  , iar pentru explicații – nota

  2.1
  . |

milioane EUR

Bugetul inițial adoptat

Bugetul final adoptat

Creanțe constatate

Venituri

1

Resurse proprii

142 269

133 677

132 192

132 166

11- Cotizații pentru zahăr

11- Cotizații pentru zahăr

125

125

133

133

133

133

133

133

12 – Taxe vamale

12 – Taxe vamale

18 465

18 465

20 115

20 115

19 987

19 987

19 961

19 961

13 – TVA

13 – TVA

18 813

18 813

16 279

16 279

15 935

15 935

15 935

15 935

14 – VNB

14 – VNB

104 866

104 866

97 149

97 149

95 578

95 578

95 578

95 578

15 – Corecția dezechilibrelor bugetare

15 – Corecția dezechilibrelor bugetare

—

—

—

—

580

580

580

580

16 – Reducerea contribuției bazate pe VNB a Țărilor de Jos și a Suediei

16 – Reducerea contribuției bazate pe VNB a Țărilor de Jos și a Suediei

—

—

—

—

(22)

(22)

(22)

(22)

3

Excedente, solduri și ajustări

—

1 349

1 358

1 358

4

Venituri provenite de la persoane care lucrează în cadrul instituțiilor Uniunii și în cadrul altor organisme ale acesteia

1 348

1 348

1 459

1 452

5

Venituri provenite din funcționarea administrativă a instituțiilor

55

55

600

579

6

Contribuții și restituiri în cadrul acordurilor și al programelor Uniunii

60

60

6 204

5 928

7

Penalități de întârziere și amenzi

123

123

9 739

3 175

8

Operațiuni de luare de împrumuturi și de creditare

5

5

46

41

9

Venituri diverse

25

25

27

17

Total

Total

143 885

143 885

136 642

136 642

151 624

151 624

144 717

144 717

Pentru detalii privind execuția veniturilor în 2016, a se vedea nota
  3

  , iar pentru explicații – nota

  2.1
  .

3

, iar pentru explicații – nota

2.1

CHELTUIELI BUGETARE: ANGAJAMENTE PE RUBRICI ALE CADRULUI FINANCIAR MULTIANUAL (CFM)

CHELTUIELI BUGETARE: ANGAJAMENTE PE RUBRICI ALE CADRULUI FINANCIAR MULTIANUAL (CFM)

| milioane EUR |
| --- |
| Rubrica CFM | Bugetul inițial adoptat | Bugetul final adoptat | Total credite disponibile | Angajamente asumate |
| 1. | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | 69 841 | 69 841 | 73 039 | 71 731 |
| | 1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 19 010 | 19 010 | 21 569 | 20 332 |
| | 1b: Coeziune economică, socială și teritorială | 50 831 | 50 831 | 51 471 | 51 400 |
| 2. | Creștere durabilă: resurse naturale | 62 484 | 62 470 | 66 952 | 64 547 |
| | din care: cheltuieli de piață și plăți directe | 42 220 | 42 218 | 46 051 | 44 285 |
| 3. | Securitate și cetățenie | 4 052 | 4 292 | 4 423 | 4 336 |
| 4. | Europa globală | 9 167 | 9 377 | 12 240 | 11 278 |
| 5. | Administrație | 8 935 | 8 951 | 9 642 | 9 358 |
| | din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor | 3 771 | 3 778 | 4 121 | 3 979 |
| 6. | Compensații | — | — | — | — |
| 8. | Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior | — | — | — | — |
| 9. | Instrumente speciale | 525 | 346 | 395 | 61 |
| Total | 155 004 | 155 277 | 166 690 | 161 310 |

milioane EUR

Rubrica CFM

Bugetul inițial adoptat

Bugetul final adoptat

Total credite disponibile

Angajamente asumate

1.

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

69 841

69 841

73 039

71 731

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

19 010

19 010

19 010

19 010

21 569

21 569

20 332

20 332

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

50 831

50 831

50 831

50 831

51 471

51 471

51 400

51 400

2.

Creștere durabilă: resurse naturale

62 484

62 470

66 952

64 547

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

42 220

42 220

42 218

42 218

46 051

46 051

44 285

44 285

3.

Securitate și cetățenie

4 052

4 292

4 423

4 336

4.

Europa globală

9 167

9 377

12 240

11 278

5.

Administrație

8 935

8 951

9 642

9 358

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

3 771

3 771

3 778

3 778

4 121

4 121

3 979

3 979

6.

Compensații

—

—

—

—

8.

Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior

—

—

—

—

9.

Instrumente speciale

525

346

395

61

Total

Total

155 004

155 004

155 277

155 277

166 690

166 690

161 310

161 310

CHELTUIELI BUGETARE: PLĂȚI PE RUBRICI ALE CADRULUI FINANCIAR MULTIANUAL (CFM)

CHELTUIELI BUGETARE: PLĂȚI PE RUBRICI ALE CADRULUI FINANCIAR MULTIANUAL (CFM)

| milioane EUR |
| --- |
| Rubrica CFM | Bugetul inițial adoptat | Bugetul final adoptat | Total credite puse la dispoziție | Plăți efectuate |
| 1. | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | 66 263 | 59 459 | 63 618 | 56 265 |
| | 1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 17 418 | 17 406 | 20 976 | 18 461 |
| | 1b: Coeziune economică, socială și teritorială | 48 844 | 42 053 | 42 642 | 37 804 |
| 2. | Creștere durabilă: resurse naturale | 55 121 | 55 214 | 59 464 | 57 412 |
| | din care: cheltuieli de piață și plăți directe | 42 212 | 42 210 | 46 057 | 44 084 |
| 3. | Securitate și cetățenie | 3 022 | 3 069 | 3 195 | 3 077 |
| 4. | Europa globală | 10 156 | 9 860 | 11 163 | 10 277 |
| 5. | Administrație | 8 935 | 8 951 | 10 490 | 9 324 |
| | din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor | 3 771 | 3 778 | 4 683 | 3 975 |
| 6. | Compensații | — | — | — | — |
| 8. | Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior | — | — | — | — |
| 9. | Instrumente speciale | 389 | 90 | 140 | 61 |
| Total | 143 885 | 136 642 | 148 069 | 136 416 |
| Pentru detalii privind execuția cheltuielilor în 2016, a se vedea nota
  4

  , iar pentru explicații – nota

  2.2
  . |

milioane EUR

Rubrica CFM

Bugetul inițial adoptat

Bugetul final adoptat

Total credite puse la dispoziție

Plăți efectuate

1.

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

66 263

59 459

63 618

56 265

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

17 418

17 418

17 406

17 406

20 976

20 976

18 461

18 461

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

48 844

48 844

42 053

42 053

42 642

42 642

37 804

37 804

2.

Creștere durabilă: resurse naturale

55 121

55 214

59 464

57 412

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

42 212

42 212

42 210

42 210

46 057

46 057

44 084

44 084

3.

Securitate și cetățenie

3 022

3 069

3 195

3 077

4.

Europa globală

10 156

9 860

11 163

10 277

5.

Administrație

8 935

8 951

10 490

9 324

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

3 771

3 771

3 778

3 778

4 683

4 683

3 975

3 975

6.

Compensații

—

—

—

—

8.

Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior

—

—

—

—

9.

Instrumente speciale

389

90

140

61

Total

Total

143 885

143 885

136 642

136 642

148 069

148 069

136 416

136 416

Pentru detalii privind execuția cheltuielilor în 2016, a se vedea nota
  4

  , iar pentru explicații – nota

  2.2
  .

4

, iar pentru explicații – nota

2.2

NOTE LA RAPOARTELE PRIVIND EXECUȚIA BUGETARĂ

NOTE LA RAPOARTELE PRIVIND EXECUȚIA BUGETARĂ

1.   CADRUL BUGETAR AL UE

Conturile bugetare sunt ținute în conformitate cu Regulamentul financiar (RF) și cu Normele de aplicare a acestuia. Bugetul general este instrumentul care prevede și autorizează veniturile și cheltuielile Uniunii în fiecare an, în limita plafoanelor și a celorlalte dispoziții stabilite în cadrul financiar multianual, în conformitate cu actele legislative referitoare la programele multianuale adoptate în temeiul cadrului respectiv.

1.1.   CADRUL FINANCIAR MULTIANUAL PENTRU PERIOADA 2014-2020

CADRUL FINANCIAR MULTIANUAL PENTRU PERIOADA 2014-2020

| milioane EUR |
| --- |
| | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | Total |
| 1. | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii |

milioane EUR

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

Total

1.

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

52 756

77 986

69 304

73 512

76 420

79 924

83 661

513 563

| 1.a | Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă |
| --- | --- |

1.a

Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

16 560

16 560

17 666

17 666

18 467

18 467

19 925

19 925

21 239

21 239

23 082

23 082

25 191

25 191

142 130

142 130

| 1.b | Coeziune economică, socială și teritorială |
| --- | --- |

1.b

Coeziune economică, socială și teritorială

36 196

36 196

60 320

60 320

50 837

50 837

53 587

53 587

55 181

55 181

56 842

56 842

58 470

58 470

371 433

371 433

| 2. | Creștere durabilă: resurse naturale |
| --- | --- |

2.

Creștere durabilă: resurse naturale

49 857

64 692

64 262

60 191

60 267

60 344

60 421

420 034

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

43 779

44 190

43 951

44 146

44 163

44 241

44 264

308 734

| 3. | Securitate și cetățenie |
| --- | --- |

3.

Securitate și cetățenie

1 737

2 456

2 546

2 578

2 656

2 801

2 951

17 725

| 4. | Europa globală |
| --- | --- |

4.

Europa globală

8 335

8 749

9 143

9 432

9 825

10 268

10 510

66 262

| 5. | Administrație |
| --- | --- |

5.

Administrație

8 721

9 076

9 483

9 918

10 346

10 786

11 254

69 584

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

7 056

7 351

7 679

8 007

8 360

8 700

9 071

56 224

| 6. | Compensații |
| --- | --- |

6.

Compensații

29

—

—

—

—

—

—

29

| 8. | Rezerva negativă |
| --- | --- |

8.

Rezerva negativă

—

—

—

—

—

—

—

—

| 9. | Instrumente speciale |
| --- | --- |

9.

Instrumente speciale

—

—

—

—

—

—

—

—

Credite de angajament

Credite de angajament

121 435

121 435

162 959

162 959

154 738

154 738

155 631

155 631

159 514

159 514

164 123

164 123

168 797

168 797

1 087 197

1 087 197

Total credite de plată

Total credite de plată

135 762

135 762

140 719

140 719

144 685

144 685

142 906

142 906

149 713

149 713

154 286

154 286

157 358

157 358

1 025 429

1 025 429

Tabelul de mai sus prezintă plafoanele CFM în prețuri curente. Anul 2016 a fost cel de-al treilea exercițiu financiar al noului CFM 2014-2020. Plafonul general al creditelor de angajament pentru 2016 a fost de 154 738 de milioane EUR, echivalentul a 1,05 % din VNB-ul UE, în timp ce plafonul corespunzător al creditelor de plată a fost de 144 685 de milioane EUR, sau 0,98 % din VNB-ul UE valabil pentru întregul exercițiu bugetar 2016.

Ajustarea pachetelor privind politica de coeziune, în conformitate cu articolul 7 din Regulamentul privind CFM, a fost pusă în aplicare prin ajustarea tehnică a CFM pentru 2017, efectuată de Comisie [COM(2016) 311, 30 iunie 2016], conducând la o ajustare în sensul majorării a plafoanelor CFM pentru 2017-2020 cu o sumă totală de 4 642 de milioane EUR în credite de angajament la rubrica 1b și de 1 367 de milioane EUR în credite de plată (în prețuri curente).

Au fost convenite noi dispoziții de flexibilitate pentru CFM 2014-2020. Una dintre noile dispoziții prevede posibilitatea de a transfera marjele neutilizate din cadrul plafoanelor de plăți în anii următori prin intermediul marjei globale pentru plăți din cadrul ajustării tehnice a CFM pentru anul următor. Prin urmare, suma necheltuită în 2015 (1 288 de milioane EUR în prețuri curente) și în 2016 (13 991 de milioane EUR în prețuri curente) a fost transferată anilor 2018-2020, iar plafoanele pentru 2015, 2016 și 2018-2020 au fost ajustate în consecință – a se vedea ajustarea tehnică a CFM pentru 2017 menționată mai sus și ajustarea tehnică pentru 2018 [COM(2017) 220, 24 mai 2017].

La 14 septembrie 2016, Comisia a prezentat comunicarea „Evaluarea/revizuirea la jumătatea perioadei a cadrului financiar multianual 2014-2020” [COM(2016) 603], care a fost însoțită de o serie de propuneri legislative, inclusiv de o propunere de modificare a Regulamentului privind CFM [COM(2016) 604] și de o propunere de simplificare a normelor financiare prevăzute în Regulamentul financiar și în actele de bază relevante [COM(2016) 605]. În termeni bugetari, propunerea vizează creșterea flexibilității CFM printr-o serie de modificări la Regulamentul privind CFM și prin suplimentarea finanțării cheltuielilor prioritare cu locurile de muncă, creșterea, migrația și securitatea prin utilizarea marjelor și mecanismelor de flexibilitate disponibile. Se preconizează că se conveni asupra acestor propuneri în vara anului 2017.

În fine, după intrarea în vigoare a Deciziei 2014/335 a Consiliului privind sistemul de resurse proprii ale Uniunii Europene (JO L 168, 7.6.2014) și în conformitate cu articolul 3 alineatul (3) al acesteia, plafoanele prevăzute în decizia respectivă au fost recalculate pe baza datelor SEC 2010 ceea ce a dus, în general, la o creștere comparativ cu VNB-ul bazat pe SEC 95. În consecință, plafonul pentru resursele proprii a fost ajustat de la 1,23 % la 1,20 % din VNB-ul UE; plafonul pentru creditele de angajament a fost ajustat de la 1,29 % la 1,26 % din VNB-ul UE [COM(2016) 829, 21 decembrie 2016].

În continuare sunt explicate diferitele rubrici ale CFM.

Rubrica 1- Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

Rubrica 1- Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

Această rubrică are două componente separate, dar interdependente:

| 1a: | Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă, care cuprinde cheltuielile de cercetare și inovare, educație și formare, Mecanismul pentru interconectarea Europei, politica socială, piața internă și politicile adiacente; |
| --- | --- |

1a:

Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă, care cuprinde cheltuielile de cercetare și inovare, educație și formare, Mecanismul pentru interconectarea Europei, politica socială, piața internă și politicile adiacente;

| 1b | Coeziune economică, socială și teritorială, menită să consolideze convergența statelor membre și a regiunilor cel mai puțin dezvoltate, să completeze strategia UE pentru dezvoltare durabilă în afara regiunilor mai puțin prospere și să susțină cooperarea interregională. |
| --- | --- |

1b

Coeziune economică, socială și teritorială, menită să consolideze convergența statelor membre și a regiunilor cel mai puțin dezvoltate, să completeze strategia UE pentru dezvoltare durabilă în afara regiunilor mai puțin prospere și să susțină cooperarea interregională.

Rubrica 2 – Creștere durabilă: resurse naturale

Rubrica 2 – Creștere durabilă: resurse naturale

Rubrica 2 include politica agricolă comună, politica în domeniul pescuitului și măsurile de mediu, în special programul Life +.

Rubrica 3 – Securitate și cetățenie

Rubrica 3 – Securitate și cetățenie

Rubrica 3 (Securitate și cetățenie) reflectă importanța din ce în ce mai mare acordată anumitor domenii în care UE are sarcini specifice – justiție și afaceri interne, protecția frontierelor, politica în domeniul imigrației și azilului, sănătate publică și protecția consumatorului, cultură, tineret, informare și dialog cu cetățenii.

Rubrica 4 – Europa globală

Rubrica 4 – Europa globală

Rubrica 4 acoperă toate acțiunile externe, inclusiv cooperarea pentru dezvoltare, ajutorul umanitar și instrumentele din domeniul politicii de preaderare și de vecinătate. FED rămâne în afara bugetului UE și nu face parte din CFM.

Rubrica 5 – Administrație

Rubrica 5 – Administrație

Această rubrică acoperă cheltuielile administrative necesare tuturor instituțiilor, pensiile și școlile europene. Pentru alte instituții, cu excepția Comisiei, aceste costuri reprezintă totalul cheltuielilor lor.

Rubrica 6 – Compensări

Rubrica 6 – Compensări

În conformitate cu acordul politic conform căruia noile state membre nu ar trebui să devină cotizanți neți la buget în primii ani după aderare, la această rubrică au fost prevăzute compensările. Suma corespunzătoare a fost disponibilă ca transferuri către acestea pentru a le echilibra încasările și contribuțiile bugetare.

Rubrica 9 – Instrumente speciale

Rubrica 9 – Instrumente speciale

Mecanismele de flexibilitate îi permit UE să mobilizeze fondurile necesare pentru a reacționa la evenimente neprevăzute, cum ar fi situații de criză și de urgență. Domeniul de aplicare, alocarea financiară și modalitățile de funcționare ale acestora sunt prevăzute în Regulamentul privind CFM și în acordul interinstituțional. În contextul actualei reduceri a cheltuielilor, acestea asigură, de asemenea, faptul că resursele bugetare pot să răspundă priorităților în schimbare, astfel încât fiecare euro să fie utilizat acolo unde este cel mai necesar. Prin urmare, majoritatea mecanismelor de flexibilitate rămân în afara CFM, iar fondurile aferente acestora pot fi mobilizate peste limita plafoanelor de cheltuieli.

1.2.   BUGETUL ANUAL

BUGETUL ANUAL

Pentru fiecare exercițiu, Comisia estimează veniturile și cheltuielile tuturor instituțiilor pentru exercițiul respectiv și elaborează un proiect de buget pe care îl trimite autorității bugetare. Pe baza acestui proiect de buget, Consiliul adoptă o poziție care face, ulterior, obiectul negocierilor dintre cele două componente ale autorității bugetare. Președintele PE declară că proiectul comun a fost în cele din urmă adoptat, bugetul putând fi astfel executat. În cursul exercițiului în cauză, se adoptă bugete rectificative. Sarcina execuției bugetare este în principal responsabilitatea Comisiei.

Pentru Comisie, structura bugetului constă în credite administrative și în credite operaționale. Celelalte instituții au doar credite administrative. În plus, bugetul face distincția între două tipuri de credite: nediferențiate și diferențiate. Creditele nediferențiate sunt utilizate pentru finanțarea operațiunilor anuale (care respectă principiul anualității). Creditele diferențiate sunt utilizate pentru a reconcilia principiul anualității cu necesitatea de a gestiona operațiuni multianuale. Creditele diferențiate se împart în credite de angajament și credite de plată:

| — | creditele de angajament: acoperă costul total al obligațiilor juridice asumate pentru exercițiul financiar în curs pentru operațiunile a căror durată este de câțiva ani. Cu toate acestea, angajamentele bugetare pentru acțiuni care se extind pe mai mult de un exercițiu financiar pot fi defalcate pe mai mulți ani în tranșe anuale atunci când actul de bază prevede acest lucru; |
| --- | --- |

—

creditele de angajament: acoperă costul total al obligațiilor juridice asumate pentru exercițiul financiar în curs pentru operațiunile a căror durată este de câțiva ani. Cu toate acestea, angajamentele bugetare pentru acțiuni care se extind pe mai mult de un exercițiu financiar pot fi defalcate pe mai mulți ani în tranșe anuale atunci când actul de bază prevede acest lucru;

| — | creditele de plată: acoperă cheltuielile care provin din angajamentele asumate în exercițiul financiar curent și/sau în exercițiile financiare anterioare. |
| --- | --- |

—

creditele de plată: acoperă cheltuielile care provin din angajamentele asumate în exercițiul financiar curent și/sau în exercițiile financiare anterioare.

În conturi, tipurile de finanțare sunt grupate în două categorii mari:

| — | credite bugetare adoptate finale; |
| --- | --- |

—

credite bugetare adoptate finale;

| — | credite suplimentare ce conțin:






  — | reportări din exercițiul precedent (Regulamentul financiar permite un număr limitat de cazuri în care sumele necheltuite în exercițiul precedent pot fi reportate în exercițiul în curs); și |
| --- | --- | --- |

—

credite suplimentare ce conțin:

—

reportări din exercițiul precedent (Regulamentul financiar permite un număr limitat de cazuri în care sumele necheltuite în exercițiul precedent pot fi reportate în exercițiul în curs); și

| — | venituri alocate ce provin din rambursări, contribuții de la părți/țări terțe la programele și activitățile UE pentru părți terțe. Acestea sunt alocate direct liniilor bugetare de cheltuieli aferente și constituie cel de-al treilea pilon de finanțare. |
| --- | --- |

—

venituri alocate ce provin din rambursări, contribuții de la părți/țări terțe la programele și activitățile UE pentru părți terțe. Acestea sunt alocate direct liniilor bugetare de cheltuieli aferente și constituie cel de-al treilea pilon de finanțare.

Toate tipurile de finanțare luate împreună constituie creditele disponibile.

1.3.   DOMENII DE POLITICĂ

DOMENII DE POLITICĂ

În cadrul gestiunii pe activități (ABM), Comisia întocmește bugetul pe activități (ABB) în procesele de planificare și de gestiune. ABB presupune o structură bugetară în care titlurile bugetare corespund domeniilor de politică, iar capitolele bugetare – activităților. ABB are ca scop oferirea unui cadru clar pentru transpunerea în acțiuni a obiectivelor de politică ale Comisiei, prin mijloace de tipul politicilor legislative, financiare sau prin orice altă politică publică. Prin structurarea lucrărilor Comisiei în funcție de activități, se obține o imagine clară a acțiunilor Comisiei și, simultan, se definește un cadru comun pentru stabilirea priorităților. Resursele sunt alocate în funcție de priorități în cursul procedurii bugetare folosind activitățile ca elemente de bază pentru întocmirea bugetului. Prin stabilirea unei astfel de legături între activități și resursele alocate lor, ABB urmărește creșterea eficienței și eficacității folosirii resurselor în cadrul Comisiei.

Un domeniu de politică poate fi definit ca o grupare omogenă de activități care reprezintă părți din lucrările Comisiei și care sunt relevante pentru procesul decizional. Fiecare domeniu de politică corespunde, în general, unei direcții generale și cuprinde în medie aproximativ 6 sau 7 activități distincte. Aceste domenii de politică sunt în principal operaționale, deoarece activitățile lor principale sunt în beneficiul părților terțe din domeniul de activitate respectiv. Bugetul operațional este completat cu cheltuielile administrative necesare pentru fiecare domeniu de politică.

1.4.   VENITURI

VENITURI

1.4.1.   
  Venituri din resurse proprii

Venituri din resurse proprii

Marea majoritate a veniturilor provine din resurse proprii, care constau în următoarele categorii:

| 1. | Resurse proprii tradiționale (RPT): acestea reprezintă, de obicei, +/– 14 % din veniturile din resurse proprii; |
| --- | --- |

1.

Resurse proprii tradiționale (RPT): acestea reprezintă, de obicei, +/– 14 % din veniturile din resurse proprii;

| 2. | Resursa bazată pe taxa pe valoarea adăugată (TVA): aceasta reprezintă, de obicei, aproximativ 12 % din veniturile din resurse proprii; |
| --- | --- |

2.

Resursa bazată pe taxa pe valoarea adăugată (TVA): aceasta reprezintă, de obicei, aproximativ 12 % din veniturile din resurse proprii;

| 3. | Resursa bazată pe venitul național brut (VNB): aceasta reprezintă, de obicei, +/– 74 % din veniturile din resurse proprii. |
| --- | --- |

3.

Resursa bazată pe venitul național brut (VNB): aceasta reprezintă, de obicei, +/– 74 % din veniturile din resurse proprii.

Resursele proprii sunt alocate în conformitate cu normele prevăzute în Decizia 2014/335/UE, Euratom a Consiliului din 26 mai 2014 privind sistemul de resurse proprii ale UE (DRP 2014). Această decizie a intrat în vigoare la 1 octombrie 2016 și se aplică retroactiv începând cu 1 ianuarie 2014. Efectele pentru anii 2014 și 2015 au fost luate în considerare în exercițiul bugetar 2016.

Valoarea totală a resurselor proprii alocate Uniunii pentru a acoperi creditele anuale de plată nu depășește 1,20 % din totalul VNB-urilor tuturor statelor membre.

1.4.2.   
  Resurse proprii tradiționale (RPT)

Resurse proprii tradiționale (RPT)

Resursele proprii tradiționale (RPT) constau în taxe vamale (percepute pe importurile din țări terțe) și în cotizațiile pentru zahăr (plătite de producătorii de zahăr pentru finanțarea cheltuielilor privind organizarea comună a pieței în sectorul zahărului) percepute de la agenții economici și colectate de statele membre în numele UE. Cu toate acestea, statele membre păstrează 20 % cu titlu de compensare pentru costurile de colectare ale acestora. Toate sumele din resurse proprii tradiționale stabilite trebuie înregistrate în una dintre evidențele contabile ținute de autoritățile competente:

| — | în contabilitatea obișnuită prevăzută la articolul 6 alineatul (3) din Regulamentul nr. 609/2014: toate sumele recuperate sau garantate. |
| --- | --- |

—

în contabilitatea obișnuită prevăzută la articolul 6 alineatul (3) din Regulamentul nr. 609/2014: toate sumele recuperate sau garantate.

| — | în contabilitatea separată prevăzută tot la articolul menționat anterior: toate sumele nerecuperate încă și/sau negarantate; sumele garantate, dar contestate, pot fi de asemenea înscrise în acest tip de contabilitate. |
| --- | --- |

—

în contabilitatea separată prevăzută tot la articolul menționat anterior: toate sumele nerecuperate încă și/sau negarantate; sumele garantate, dar contestate, pot fi de asemenea înscrise în acest tip de contabilitate.

Resursele proprii tradiționale trebuie înregistrate în contul Comisiei deschis la trezoreria sau la banca centrală națională de statul membru cel târziu în prima zi lucrătoare după a 19-a zi a celei de a doua luni următoare lunii în care s-a constatat (sau recuperat, în cazul contului separat) creanța.

1.4.3.   
  Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este percepută din bazele TVA ale statelor membre, care sunt armonizate în acest sens, în conformitate cu normele UE. Cu toate acestea, baza TVA este plafonată la 50 % din VNB-ul fiecărui stat membru. Rata TVA uniformă aplicată este stabilită la 0,30 %, cu excepția perioadei 2014-2020, în care rata pentru Germania, Țările de Jos și Suedia a fost stabilită la 0,15 %.

1.4.4.   
  Venitul național brut (VNB)

Venitul național brut (VNB)

Resursa bazată pe venitul național brut (VNB) este utilizată pentru finanțarea părții din buget care nu este acoperită prin alte surse de venit. Aceeași rată procentuală este percepută din VNB-ul fiecărui stat membru, stabilit în conformitate cu normele UE.

Resursele bazate pe TVA și VNB sunt determinate plecând de la previziunile bazelor relevante făcute odată cu pregătirea proiectului de buget. Aceste cifre sunt apoi revizuite și actualizate în cursul exercițiului bugetar respectiv printr-un buget rectificativ. Diferențele dintre sumele datorate de statele membre în funcție de bazele reale și sumele plătite efectiv pe baza previziunilor (revizuite), fie pozitive, fie negative, sunt solicitate de Comisie de la statele membre în prima zi lucrătoare din luna iunie a celui de-al doilea an următor exercițiului bugetar respectiv. Se mai pot face corecții ale bazelor efective ale TVA și VNB în cursul următorilor patru ani, cu excepția cazului în care se emite o rezervă. Aceste rezerve trebuie considerate creanțe potențiale ale statelor membre pentru sume incerte întrucât impactul lor financiar nu poate fi estimat cu precizie. Atunci când poate fi determinată suma exactă, resursele corespunzătoare bazate pe TVA și VNB sunt solicitate fie în legătură cu soldurile TVA și VNB, fie prin cereri individuale de fonduri.

1.4.5.   
  Corecția în favoarea Regatului Unit

Corecția în favoarea Regatului Unit

Consiliul European de la Fontainebleau (iunie 1984) a instituit un mecanism de corectare a dezechilibrului bugetar în favoarea Regatului Unit (plățile acestei țări aferente resurselor proprii s-au redus, iar plățile efectuate de celelalte state membre au fost majorate). Germania, Austria, Suedia și Țările de Jos beneficiază de o finanțare redusă a corecției în favoarea Regatului Unit (restricționată la o pătrime din procentul ce le revine în mod normal).

1.4.6.   
  Reducerea brută

Reducerea brută

Consiliul European din 7-8 februarie 2013 a concluzionat că Danemarca, Țările de Jos și Suedia ar trebui să beneficieze de reduceri brute ale contribuțiilor lor anuale bazate pe VNB în perioada 2014-2020 și că Austria ar trebui să beneficieze de reduceri brute numai în perioada 2014-2016. Reducerile anuale sunt următoarele: Danemarca – 130 de milioane EUR, Țările de Jos – 695 de milioane EUR și Suedia – 185 de milioane EUR. Reducerea brută a contribuției Austriei a fost stabilită la 30 de milioane EUR în 2014, la 20 de milioane EUR în 2015 și la 10 milioane EUR în 2016 (toate sumele sunt exprimate în prețurile din 2011).

1.4.7.   
  Ajustările legate de aplicarea DRP 2014 pentru exercițiile 2014 și 2015

Ajustările legate de aplicarea DRP 2014 pentru exercițiile 2014 și 2015

Articolul 11 din DRP 2014 prevede că, odată ce decizia intră în vigoare, aceasta se aplică începând cu 1 ianuarie 2014. Aceasta înseamnă că finanțarea pentru anii 2014 și 2015 a trebuit să fie recalculată conform noilor norme. Ajustarea (diferența dintre vechea și noua DRP pentru exercițiile 2014 și 2015) a fost introdusă în bugetul rectificativ nr. 5/2016 și a fost efectuată printr-o plată unică în prima zi lucrătoare a lunii ianuarie 2017.

1.5.   CALCULAREA REZULTATULUI BUGETAR

CALCULAREA REZULTATULUI BUGETAR

Rezultatul bugetar al UE este returnat statelor membre în anul următor prin deducere din sumele datorate de acestea în acel an.

Sumele din resursele proprii înscrise în conturi sunt cele creditate în cursul anului în conturile deschise în numele Comisiei de guvernele statelor membre. De asemenea, veniturile cuprind, în cazul unui excedent, rezultatul bugetar al exercițiului financiar precedent. Celelalte venituri înscrise în conturi reprezintă suma primită efectiv în cursul exercițiului.

În vederea calculării rezultatului bugetar al exercițiului, la cheltuieli se includ plățile corespunzătoare creditelor exercițiului, plus orice credite ale exercițiului respectiv care sunt reportate în exercițiul următor. Plățile efectuate din creditele exercițiului sunt plățile efectuate de contabil până la data de 31 decembrie a exercițiului financiar. În cazul FEGA, plățile sunt cele efectuate de statele membre între 16 octombrie N1 și 15 octombrie N, cu condiția înștiințării contabilului cu privire la angajament și la autorizare până la data de 31 ianuarie a exercițiului N+1. Cheltuielile FEGA pot fi supuse unei decizii de conformitate ca urmare a controalelor din statele membre.

Rezultatul bugetar este alcătuit din două elemente: rezultatul UE și rezultatul participării țărilor AELS care fac parte din Spațiul Economic European (SEE). În conformitate cu articolul 1 alineatul (1) din Regulamentul nr. 608/2014 de stabilire a măsurilor de punere în aplicare a sistemului de resurse proprii, acest rezultat reprezintă diferența dintre:

| — | veniturile totale încasate în exercițiul respectiv; și |
| --- | --- |

—

veniturile totale încasate în exercițiul respectiv; și

| — | plățile totale efectuate din creditele exercițiului curent plus valoarea totală a creditelor exercițiului respectiv reportate în următorul exercițiu. |
| --- | --- |

—

plățile totale efectuate din creditele exercițiului curent plus valoarea totală a creditelor exercițiului respectiv reportate în următorul exercițiu.

Următoarele elemente sunt adăugate sau deduse din cifra rezultată:

| — | soldul net al anulărilor creditelor de plată reportate din exercițiile anterioare și orice plată care, din cauza fluctuației cursului euro, depășește creditele nediferențiate reportate din exercițiul anterior; |
| --- | --- |

—

soldul net al anulărilor creditelor de plată reportate din exercițiile anterioare și orice plată care, din cauza fluctuației cursului euro, depășește creditele nediferențiate reportate din exercițiul anterior;

| — | evoluția veniturilor alocate; și |
| --- | --- |

—

evoluția veniturilor alocate; și

| — | câștigurile sau pierderile nete din cursul valutar înregistrate în cursul exercițiului. |
| --- | --- |

—

câștigurile sau pierderile nete din cursul valutar înregistrate în cursul exercițiului.

Creditele reportate din exercițiul financiar anterior aferente contribuțiilor de la părți terțe și activităților pentru acestea, care prin definiție nu sunt anulate niciodată, sunt incluse drept credite adiționale pentru exercițiul financiar. Aceasta explică diferența dintre reportările din exercițiul anterior în rapoartele privind execuția bugetară din anul N și reportările în exercițiul următor în rapoartele privind execuția bugetară din anul N-1. Creditele puse din nou la dispoziție ca urmare a rambursării aconturilor nu sunt luate în considerare atunci când se calculează rezultatul bugetar.

Creditele de plată reportate includ: reportările automate și reportările prin decizie. Anularea creditelor de plată neutilizate reportate din exercițiul anterior indică anulările creditelor reportate automat și prin decizie.

1.6.   RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | 1 733 | (13 033 ) |
| Venituri | | |
| Creanțe constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă | (1 969 ) | (318) |
| Creanțe constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent | 3 363 | 7 943 |
| Venituri înregistrate în avans (nete) | 611 | (359) |
| Cheltuieli | | |
| Cheltuieli înregistrate în avans (nete) | 10 678 | 9 920 |
| Cheltuieli aferente exercițiului precedent și plătite în exercițiul curent | (7 656 ) | (1 208 ) |
| Efect net al prefinanțării | (468) | (4 831 ) |
| Credite de plată reportate în exercițiul următor | (3 102 ) | (2 195 ) |
| Plăți efectuate din reportări și anulări ale creditelor de plată nefolosite | 1 379 | 1 979 |
| Variații ale provizioanelor | 3 962 | 4 950 |
| Altele | (2 142 ) | (1 671 ) |
| Rezultatul economic al agențiilor și al CECO | 16 | 169 |
| REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | 6 405 | 1 347 |

milioane EUR

2016

2015

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

1 733

1 733

(13 033 )

(13 033 )

Venituri

Venituri

Creanțe constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

Creanțe constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

(1 969 )

(1 969 )

(318)

(318)

Creanțe constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

Creanțe constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

3 363

3 363

7 943

7 943

Venituri înregistrate în avans (nete)

Venituri înregistrate în avans (nete)

611

611

(359)

(359)

Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuieli înregistrate în avans (nete)

Cheltuieli înregistrate în avans (nete)

10 678

10 678

9 920

9 920

Cheltuieli aferente exercițiului precedent și plătite în exercițiul curent

Cheltuieli aferente exercițiului precedent și plătite în exercițiul curent

(7 656 )

(7 656 )

(1 208 )

(1 208 )

Efect net al prefinanțării

Efect net al prefinanțării

(468)

(468)

(4 831 )

(4 831 )

Credite de plată reportate în exercițiul următor

Credite de plată reportate în exercițiul următor

(3 102 )

(3 102 )

(2 195 )

(2 195 )

Plăți efectuate din reportări și anulări ale creditelor de plată nefolosite

Plăți efectuate din reportări și anulări ale creditelor de plată nefolosite

1 379

1 379

1 979

1 979

Variații ale provizioanelor

Variații ale provizioanelor

3 962

3 962

4 950

4 950

Altele

Altele

(2 142 )

(2 142 )

(1 671 )

(1 671 )

Rezultatul economic al agențiilor și al CECO

Rezultatul economic al agențiilor și al CECO

16

16

169

169

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

6 405

6 405

1 347

1 347

Conform Regulamentului financiar, pentru calcularea rezultatului economic al exercițiului se aplică principiile contabilității de angajamente, iar pentru rezultatul bugetar – regulile modificate ale contabilității de casă. Având în vedere că rezultatul economic și rezultatul bugetar acoperă aceleași tranzacții subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util.

Elemente de reconciliere – venituri

Elemente de reconciliere – venituri

Veniturile bugetare efective ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor colectate din creanțe constatate în cursul exercițiului și sumelor colectate din creanțe constatate în cursul exercițiilor precedente. Astfel, creanțele constatate în cursul exercițiului curent, dar necolectate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, creanțele constatate în cursul exercițiilor precedente și colectate în exercițiul curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii.

Venitul net înregistrat în avans cuprinde, în principal, veniturile înregistrate în avans aferente agriculturii, resurselor proprii, dobânzilor și dividendelor. Este luat în considerare numai efectul net, și anume venitul înregistrat în avans pentru exercițiul curent minus veniturile înregistrate în avans și stornate din anii anteriori.

Elemente de reconciliere – cheltuieli

Elemente de reconciliere – cheltuieli

Cheltuielile nete înregistrate în avans reprezintă, în principal, sume înregistrate în scopul separării exercițiului, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor UE, dar care nu sunt încă raportate Comisiei. În timp ce cheltuielile înregistrate în avans nu sunt considerate cheltuieli bugetare, plățile efectuate în exercițiul curent aferente facturilor înregistrate în exercițiile anterioare fac parte din cheltuielile bugetare ale exercițiului curent.

Efectul net al prefinanțării este combinația dintre (1) noile sume de prefinanțare plătite în exercițiul curent și recunoscute drept cheltuieli bugetare ale exercițiului și (2) compensarea prefinanțării plătite în exercițiul curent sau în exercițiile anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială în contabilitatea pe bază de angajamente, dar nu și în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății.

Pe lângă plățile aferente creditelor exercițiului, la calculul rezultatului bugetar al exercițiului trebuie avute în vedere, de asemenea, creditele exercițiului respectiv care sunt reportate în următorul exercițiu [în conformitate cu articolul 1 alineatul (1) din Regulamentul nr. 608/2014]. Același lucru se aplică și în cazul plăților bugetare efectuate în exercițiul curent din reportările din exercițiile anterioare și din anulările creditelor de plată nefolosite.

Variația provizioanelor se referă la estimările de la sfârșitul exercițiului efectuate în situațiile financiare (în principal, beneficiile angajaților), care nu au impact asupra conturilor bugetare. Alte sume de reconciliat includ diferite elemente precum amortizarea activelor, achiziționarea activelor, plățile aferente achiziționărilor în leasing și participațiile financiare pentru care înregistrările diferă între contabilitatea bugetară și cea de angajamente.

2.   EXECUȚIA BUGETULUI UE PE 2016 – OBSERVAȚII

2.1.   VENITURI

VENITURI

În bugetul UE adoptat inițial, semnat de Președintele Parlamentului European la 25 noiembrie 2015, valoarea creditelor de plată era de 143 885 de milioane EUR, iar din resurse proprii urmau să se acopere în total 142 269 de milioane EUR. Estimările veniturilor și cheltuielilor din bugetul inițial sunt, în general, ajustate pe parcursul exercițiului bugetar, astfel de modificări fiind prezentate în bugetele rectificative. Ajustările privind resursele proprii bazate pe VNB garantează corespondența dintre veniturile și cheltuielile înscrise în buget. În conformitate cu principiul echilibrului, veniturile și cheltuielile bugetare (credite de plată) trebuie să fie în echilibru.

În cursul exercițiului 2016 au fost adoptate șase bugete rectificative. Dacă se ține cont de acestea, venitul total final adoptat pentru 2016 a fost de 136 642 de milioane EUR. Acesta a fost finanțat prin resurse proprii în valoare totală de 133 677 de milioane EUR (așadar cu 8 592 de milioane EUR mai puțin decât ceea ce s-a prevăzut inițial), iar diferența, din alte venituri. Acest lucru se explică în principal prin excedentul exercițiului financiar anterior și prin reducerea substanțială a creditelor de plată, care au redus în 2016 contribuția VNB de echilibrare a statelor membre.

În ceea ce privește rezultatul privind resursele proprii, suma reprezentând resursele proprii tradiționale colectate a fost foarte apropiată de sumele estimate. Acest lucru se explică în principal prin faptul că estimările bugetare au fost modificate la momentul întocmirii bugetului rectificativ nr. 4/2016 (conform noilor previziuni din primăvara anului 2016).

Plățile finale ale statelor membre privind TVA și VNB corespund îndeaproape, de asemenea, estimărilor bugetare finale. Diferențele dintre sumele estimate și sumele plătite efectiv sunt urmarea diferențelor dintre cursul de schimb valutar al euro utilizat în scopuri bugetare și cursurile valutare în vigoare la data la care statele membre care nu participă la UEM au efectuat efectiv plățile.

În ceea ce privește soldurile TVA și VNB, a fost instituită o nouă procedură. Regulile sunt prevăzute la articolul 10b din Regulamentul privind punerea la dispoziție (Regulamentul 609/2014). Noua procedură nu implică un buget rectificativ și, prin urmare, Comisia va solicita în mod direct statelor membre să plătească sumele nete. Impactul asupra bugetului UE va fi aproape zero. Comisia va comunica ajustările anuale statelor membre și sumele vor fi puse la dispoziție în iunie 2017. De asemenea, ca urmare a acestei modificări, nu s-au înregistrat solduri pentru 2016.

Rubrica „Contribuții și restituiri în legătură cu acordurile și programele UE” se referă în principal la veniturile din FEGA și FEADR (și în special la verificarea conturilor și corectarea neregulilor), la participarea țărilor terțe la programele de cercetare și la alte contribuții și restituiri la programele/activitățile UE. O parte importantă a acestei sume este alcătuită din venituri alocate, care, de obicei, conduc la înscrierea de credite suplimentare în partea de cheltuieli.

Veniturile provenite din amenzi se referă în principal la amenzile aplicate în materie de concurență.

2.2.   CHELTUIELI

CHELTUIELI

Anul 2016 a fost cel de al treilea an al perioadei de programare curente, 2014-2020. La fel ca în cazul bugetului anterior, prioritățile bugetului pentru 2016 au fost obținerea de rezultate în materie de creștere și de locuri de muncă. Cu toate acestea, a subliniat, de asemenea, importanța noilor provocări în materie de migrație legate de criza din Siria și din Africa de Nord.

În ceea ce privește angajamentele, bugetul pentru 2016, în valoare totală de 155,3 miliarde EUR, a fost cu 4,3 % mai mic decât bugetul pentru 2015, înregistrându-se o scădere semnificativă a alocărilor pentru rubrica 1b (o scădere de 15,8 %, în principal ca urmare a efectului punctual al reprogramării din 2014 în 2015) ce a fost contrabalansată parțial de o creștere semnificativă a alocărilor pentru rubrica 3 (o creștere de 70,2 %).

De asemenea, în 2016, bugetul rectificativ 4 a majorat cu 250 de milioane EUR creditele de angajament destinate programelor ce vizează abordarea chestiunilor în materie de migrație și de securitate de la rubrica 3 — Securitate și cetățenie. Din această majorare, 130 de milioane EUR au fost alocate FAMI, iar 70 de milioane EUR au fost alocate FSI. La rubrica 1a, s-au alocat pentru FEIS credite de angajament suplimentare în valoare de 74 de milioane EUR cu scopul de a acoperi prelungirea duratei acestuia până în 2020.

Rubrica 4, Europa globală, a fost consolidată prin bugetele rectificative cu credite în valoare de 210 milioane EUR, alocate în principal Instrumentului european de vecinătate și programelor de ajutor umanitar. Finanțarea a fost acordată parțial prin reducerea alocării aferente politicii externe și de securitate comune și programelor de asistență macrofinanciară.

În bugetul final adoptat, creditele de plată au totalizat 136,6 miliarde EUR, sumă cu 3,3 % mai mică decât cea din bugetul pentru 2015. Acest lucru este în principal rezultatul reducerii cu 7,3 miliarde EUR a creditelor de plată, efectuată prin bugetul rectificativ 4 și legată în principal de rubrica 1b — Coeziune economică, socială și teritorială — și, într-o măsură mai mică, de rubrica 2 — Creștere economică durabilă. În secțiunea de mai jos sunt prezentate mai multe detalii privind motivele care au stat la baza acestei reduceri.

Execuția creditelor disponibile în 2016

Execuția creditelor disponibile în 2016

Exercițiul 2016 s-a închis cu o execuție a creditelor de 97 % și cu credite de plată neexecutate în valoare de 4,8 miliarde EUR. Au fost executate credite în valoare de 157,3 miliarde EUR. În ceea ce privește plățile, execuția a fost de 132,4 miliarde EUR sau de 92 % din creditele disponibile.

După mai mulți ani de limitare a creditelor de plată și de acumulare de cereri de plată neachitate (în principal pentru politica de coeziune), restanțele de plată excesiv de mari au fost eliminate complet în 2016, în conformitate cu „planul de plăți” convenit cu PE și cu Consiliul în 2015. Comisia a identificat încă din martie 2016 un risc de subexecuție a creditelor de plată în ceea ce privește politica de coeziune și a majorat considerabil în septembrie estimările privind excedentul, în urma previziunilor actualizate ale statelor membre din iulie. În plus, Comisia a ținut seama de întârzierile în desemnarea autorităților naționale, de ritmul implementării pe teren și de previziunile medii privind rata de execuție pentru perioadele de programare anterioare. Comisia a propus apoi bugetul rectificativ 4/2016 pentru reducerea nivelului creditelor de plată cu 7,3 miliarde EUR, în principal la liniile bugetare din cadrul subrubricii 1b – Coeziune economică, socială și teritorială. Nivelul deconturilor exigibile transmise efectiv până la sfârșitul anului de către statele membre pentru programele din perioada 2014-2020 s-a dovedit a fi fără precedent de mic, cu 8 miliarde EUR mai mic decât se prevăzuse, 26 de state membre prezentând deconturi cu o valoare mai redusă decât cea estimată.

Credite restante

Credite restante

Până la sfârșitul exercițiului, creditele restante (RAL) au crescut în mod semnificativ, ajungând la 238,8 miliarde EUR. Creșterea de peste 21 miliarde EUR comparativ cu 2015 a fost de două ori mai mare decât se preconizase inițial, ca urmare a decalajului accentuat dintre creditele și plățile executate (care rezultă din bugetul rectificativ 4/2016, precum și din subexecuția de la sfârșit de an). În 2017, se estimează o nouă creștere a RAL, dată fiind diferența dintre creditele de angajament și creditele de plată înscrise în buget (raport de 85 %).

Angajamentele juridice restante din perioadele de programare anterioare, și anume dinainte de 2014, au scăzut în 2016 de la 75 de miliarde EUR la 40 de miliarde EUR (-47 %). În consecință, un procent mai mare din creditele de plată va fi disponibil pentru programele actuale începând din 2017.

O analiză mai detaliată a ajustărilor bugetare, a contextului relevant, a justificării și a impactului acestora este prezentată în Raportul Comisiei privind gestiunea bugetară și financiară 2016, partea A, care cuprinde o sinteză a execuției bugetare, și partea B, care abordează fiecare rubrică a cadrului financiar multianual (CFM).

Excedentul bugetar

Excedentul bugetar

Excedentul bugetar este de 6,4 miliarde EUR și provine în principal din subexecuția cheltuielilor, mai ales de la rubrica 1b (4,9 miliarde EUR). Excedentul din perspectiva veniturilor se explică, în principal, prin veniturile semnificative provenite din amenzi și prin resursele proprii puțin mai mici (+1,7 miliarde EUR). O pierdere de 173 de milioane EUR din cursul de schimb reduce rezultatul final.

3.   EXECUȚIA VENITURILOR BUGETARE ALE UE

3.1.   SINTEZA EXECUȚIEI VENITURILOR BUGETARE ALE UE

SINTEZA EXECUȚIEI VENITURILOR BUGETARE ALE UE

| milioane EUR |
| --- |
| Titlul | Credite de venit | Creanțe constatate | Venituri | Încasări ca | Sold |
| Bugetul inițial adoptat | Bugetul final adoptat | Exercițiul curent | Reportări | Total | Din creanțele exercițiului în curs | Din creanțele reportate | Total | % din buget |
| 1 | Resurse proprii | 142 269 | 133 677 | 132 164 | 28 | 132 192 | 132 163 | 3 | 132 166 | 99 % | 26 |
| 3 | Excedente, solduri și ajustări | — | 1 349 | 1 358 | — | 1 358 | 1 358 | — | 1 358 | 101 % | — |
| 4 | Venituri provenite de la persoane care lucrează cu instituțiile și cu alte organisme ale Uniunii | 1 348 | 1 348 | 1 445 | 14 | 1 459 | 1 438 | 14 | 1 452 | 108 % | 7 |
| 5 | Venituri provenite din funcționarea administrativă a instituțiilor | 55 | 55 | 584 | 17 | 600 | 568 | 11 | 579 | 1 044  % | 21 |
| 6 | Contribuții și restituiri în cadrul acordurilor și al programelor Uniunii | 60 | 60 | 5 929 | 274 | 6 204 | 5 804 | 125 | 5 928 | 9 880  % | 275 |
| 7 | Penalități de întârziere și amenzi | 123 | 123 | 2 946 | 6 793 | 9 739 | 1 045 | 2 131 | 3 175 | 2 582  % | 6 564 |
| 8 | Operațiuni de luare de împrumuturi și de creditare | 5 | 5 | 40 | 6 | 46 | 36 | 6 | 41 | 792 % | 5 |
| 9 | Venituri diverse | 25 | 25 | 17 | 10 | 27 | 16 | 2 | 17 | 69 % | 10 |
| Total | 143 885 | 136 642 | 144 483 | 7 141 | 151 624 | 142 427 | 2 290 | 144 717 | 106 % | 6 907 |

milioane EUR

Titlul

Credite de venit

Creanțe constatate

Venituri

Încasări ca

Sold

Bugetul inițial adoptat

Bugetul final adoptat

Exercițiul curent

Reportări

Total

Din creanțele exercițiului în curs

Din creanțele reportate

Total

% din buget

1

Resurse proprii

142 269

133 677

132 164

28

132 192

132 163

3

132 166

99 %

26

3

Excedente, solduri și ajustări

—

1 349

1 358

—

1 358

1 358

—

1 358

101 %

—

4

Venituri provenite de la persoane care lucrează cu instituțiile și cu alte organisme ale Uniunii

1 348

1 348

1 445

14

1 459

1 438

14

1 452

108 %

7

5

Venituri provenite din funcționarea administrativă a instituțiilor

55

55

584

17

600

568

11

579

1 044  %

21

6

Contribuții și restituiri în cadrul acordurilor și al programelor Uniunii

60

60

5 929

274

6 204

5 804

125

5 928

9 880  %

275

7

Penalități de întârziere și amenzi

123

123

2 946

6 793

9 739

1 045

2 131

3 175

2 582  %

6 564

8

Operațiuni de luare de împrumuturi și de creditare

5

5

40

6

46

36

6

41

792 %

5

9

Venituri diverse

25

25

17

10

27

16

2

17

69 %

10

Total

Total

143 885

143 885

136 642

136 642

144 483

144 483

7 141

7 141

151 624

151 624

142 427

142 427

2 290

2 290

144 717

144 717

106 %

106 %

6 907

6 907

4.   EXECUȚIA CHELTUIELILOR BUGETARE ALE UE

4.1.   CFM: DEFALCAREA ȘI EVOLUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ

CFM: DEFALCAREA ȘI EVOLUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| Rubrica CFM | Credite de angajament | Credite de plată |
| Credite bugetare | Credite suplimentare | Total | Credite bugetare | Credite suplimentare | Total |
| Bugetul inițial adoptat | Bugete rectificative și transferuri | Bugetul final adoptat | Reportări | Venituri alocate | Credite disponibile | Bugetul inițial adoptat | Bugete rectificative și transferuri | Bugetul final adoptat | Reportări | Venituri alocate | credite disponibile |
| 1 | 2 | 3=1+2 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12=9+10+11 |
| 1 | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | 69 841 | — | 69 841 | 153 | 3 045 | 73 039 | 66 263 | (6 804 ) | 59 459 | 117 | 4 042 | 63 618 |
| | 1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 19 010 | (0) | 19 010 | 0 | 2 558 | 21 569 | 17 418 | (13) | 17 406 | 103 | 3 467 | 20 976 |
| | 1b: Coeziune economică, socială și teritorială | 50 831 | — | 50 831 | 153 | 487 | 51 471 | 48 844 | (6 791 ) | 42 053 | 15 | 575 | 42 642 |
| 2 | Creștere durabilă: resurse naturale | 62 484 | (15) | 62 470 | 410 | 4 072 | 66 952 | 55 121 | 93 | 55 214 | 430 | 3 821 | 59 464 |
| | din care: cheltuieli de piață și plăți directe | 42 220 | (2) | 42 218 | 410 | 3 424 | 46 051 | 42 212 | (3) | 42 210 | 424 | 3 424 | 46 057 |
| 3 | Securitate și cetățenie | 4 052 | 240 | 4 292 | — | 131 | 4 423 | 3 022 | 46 | 3 069 | 9 | 117 | 3 195 |
| 4 | Europa globală | 9 167 | 210 | 9 377 | 237 | 2 626 | 12 240 | 10 156 | (295) | 9 860 | 33 | 1 270 | 11 163 |
| 5 | Administrație | 8 935 | 16 | 8 951 | 4 | 687 | 9 642 | 8 935 | 16 | 8 951 | 756 | 783 | 10 490 |
| | din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor | 3 771 | 7 | 3 778 | 3 | 340 | 4 121 | 3 771 | 7 | 3 778 | 472 | 433 | 4 683 |
| 6 | Compensații | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumente speciale | 525 | (179) | 346 | — | 50 | 395 | 389 | (299) | 90 | 1 | 50 | 140 |
| Total | 155 004 | 273 | 155 277 | 804 | 10 610 | 166 690 | 143 885 | (7 243 ) | 136 642 | 1 345 | 10 081 | 148 069 |

milioane EUR

Rubrica CFM

Credite de angajament

Credite de plată

Credite bugetare

Credite suplimentare

Total

Credite bugetare

Credite suplimentare

Total

Bugetul inițial adoptat

Bugete rectificative și transferuri

Bugetul final adoptat

Reportări

Venituri alocate

Credite disponibile

Bugetul inițial adoptat

Bugete rectificative și transferuri

Bugetul final adoptat

Reportări

Venituri alocate

credite disponibile

1

2

3=1+2

4

5

6=3+4+5

7

8

9=7+8

10

11

12=9+10+11

1

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

69 841

—

69 841

153

3 045

73 039

66 263

(6 804 )

59 459

117

4 042

63 618

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

19 010

19 010

(0)

(0)

19 010

19 010

0

0

2 558

2 558

21 569

21 569

17 418

17 418

(13)

(13)

17 406

17 406

103

103

3 467

3 467

20 976

20 976

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

50 831

50 831

—

—

50 831

50 831

153

153

487

487

51 471

51 471

48 844

48 844

(6 791 )

(6 791 )

42 053

42 053

15

15

575

575

42 642

42 642

2

Creștere durabilă: resurse naturale

62 484

(15)

62 470

410

4 072

66 952

55 121

93

55 214

430

3 821

59 464

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

42 220

42 220

(2)

(2)

42 218

42 218

410

410

3 424

3 424

46 051

46 051

42 212

42 212

(3)

(3)

42 210

42 210

424

424

3 424

3 424

46 057

46 057

3

Securitate și cetățenie

4 052

240

4 292

—

131

4 423

3 022

46

3 069

9

117

3 195

4

Europa globală

9 167

210

9 377

237

2 626

12 240

10 156

(295)

9 860

33

1 270

11 163

5

Administrație

8 935

16

8 951

4

687

9 642

8 935

16

8 951

756

783

10 490

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

3 771

3 771

7

7

3 778

3 778

3

3

340

340

4 121

4 121

3 771

3 771

7

7

3 778

3 778

472

472

433

433

4 683

4 683

6

Compensații

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumente speciale

525

(179)

346

—

50

395

389

(299)

90

1

50

140

Total

Total

155 004

155 004

273

273

155 277

155 277

804

804

10 610

10 610

166 690

166 690

143 885

143 885

(7 243 )

(7 243 )

136 642

136 642

1 345

1 345

10 081

10 081

148 069

148 069

4.2.   CFM: EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT

CFM: EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT

| milioane EUR |
| --- |
| Rubrica CFM | | Angajamente asumate | Credite reportate în 2017 | Credite anulate |
| Total credite disponibile | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total | % | Venituri alocate | Reportări prin decizie | Total | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 |
| 1 | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | 73 039 | 69 808 | 145 | 1 778 | 71 731 | 98 % | 1 267 | 0 | 1 267 | 33 | 8 | — | 41 |
| | 1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 21 569 | 18 997 | 0 | 1 335 | 20 332 | 94 % | 1 224 | 0 | 1 224 | 13 | — | — | 13 |
| | 1b: Coeziune economică, socială și teritorială | 51 471 | 50 811 | 145 | 443 | 51 400 | 100 % | 43 | — | 43 | 20 | 8 | — | 28 |
| 2 | Creștere durabilă: resurse naturale | 66 952 | 62 013 | 396 | 2 138 | 64 547 | 96 % | 1 934 | 433 | 2 368 | 23 | 14 | — | 38 |
| | din care: cheltuieli de piață și plăți directe | 46 051 | 41 770 | 395 | 2 120 | 44 285 | 96 % | 1 304 | 433 | 1 737 | 15 | 14 | — | 29 |
| 3 | Securitate și cetățenie | 4 423 | 4 287 | — | 49 | 4 336 | 98 % | 82 | — | 82 | 5 | — | — | 5 |
| 4 | Europa globală | 12 240 | 9 364 | 237 | 1 677 | 11 278 | 92 % | 948 | 10 | 959 | 3 | — | — | 3 |
| 5 | Administrație | 9 642 | 8 887 | 4 | 467 | 9 358 | 97 % | 221 | 1 | 222 | 62 | 0 | — | 62 |
| | din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor | 4 121 | 3 721 | 3 | 254 | 3 979 | 97 % | 86 | — | 86 | 57 | 0 | 0 | 57 |
| 6 | Compensații | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumente speciale | 395 | 61 | — | — | 61 | 15 % | 50 | 130 | 180 | 155 | — | — | 155 |
| Total | 166 690 | 154 421 | 781 | 6 108 | 161 310 | 97 % | 4 502 | 575 | 5 077 | 281 | 22 | — | 303 |

milioane EUR

Rubrica CFM

Angajamente asumate

Credite reportate în 2017

Credite anulate

Total credite disponibile

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

%

Venituri alocate

Reportări prin decizie

Total

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10

11

12

13=10+11+12

1

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

73 039

69 808

145

1 778

71 731

98 %

1 267

0

1 267

33

8

—

41

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

21 569

21 569

18 997

18 997

0

0

1 335

1 335

20 332

20 332

94 %

94 %

1 224

1 224

0

0

1 224

1 224

13

13

—

—

—

13

13

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

51 471

51 471

50 811

50 811

145

145

443

443

51 400

51 400

100 %

100 %

43

43

—

—

43

43

20

20

8

8

—

28

28

2

Creștere durabilă: resurse naturale

66 952

62 013

396

2 138

64 547

96 %

1 934

433

2 368

23

14

—

38

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

46 051

46 051

41 770

41 770

395

395

2 120

2 120

44 285

44 285

96 %

96 %

1 304

1 304

433

433

1 737

1 737

15

15

14

14

—

29

29

3

Securitate și cetățenie

4 423

4 287

—

49

4 336

98 %

82

—

82

5

—

—

5

4

Europa globală

12 240

9 364

237

1 677

11 278

92 %

948

10

959

3

—

—

3

5

Administrație

9 642

8 887

4

467

9 358

97 %

221

1

222

62

0

—

62

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

4 121

4 121

3 721

3 721

3

3

254

254

3 979

3 979

97 %

97 %

86

86

—

—

86

86

57

57

0

0

0

0

57

57

6

Compensații

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumente speciale

395

61

—

—

61

15 %

50

130

180

155

—

—

155

Total

Total

166 690

166 690

154 421

154 421

781

781

6 108

6 108

161 310

161 310

97 %

97 %

4 502

4 502

575

575

5 077

5 077

281

281

22

22

—

—

303

303

4.3.   CFM: EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ

CFM: EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| Rubrica CFM | | Plăți efectuate | Credite reportate în 2017 | Credite anulate |
| Total credite disponibile | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total | % | Reportări automate | Reportări prin decizie | Venituri alocate | Total | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 |
| 1 | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | 63 618 | 55 005 | 102 | 1 158 | 56 265 | 88 % | 126 | 5 | 2 881 | 3 012 | 4 323 | 15 | 3 | 4 341 |
| | 1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 20 976 | 17 257 | 90 | 1 114 | 18 461 | 88 % | 113 | 5 | 2 350 | 2 468 | 31 | 12 | 3 | 46 |
| | 1b: Coeziune economică, socială și teritorială | 42 642 | 37 748 | 12 | 44 | 37 804 | 89 % | 13 | — | 531 | 544 | 4 292 | 3 | — | 4 295 |
| 2 | Creștere durabilă: resurse naturale | 59 464 | 54 508 | 414 | 2 490 | 57 412 | 97 % | 202 | 433 | 1 330 | 1 965 | 71 | 16 | — | 87 |
| | din care: cheltuieli de piață și plăți directe | 46 057 | 41 558 | 408 | 2 118 | 44 084 | 96 % | 197 | 433 | 1 305 | 1 935 | 22 | 16 | — | 37 |
| 3 | Securitate și cetățenie | 3 195 | 3 035 | 7 | 35 | 3 077 | 96 % | 11 | — | 82 | 93 | 23 | 2 | — | 25 |
| 4 | Europa globală | 11 163 | 9 421 | 28 | 828 | 10 277 | 92 % | 35 | 86 | 441 | 562 | 319 | 5 | — | 324 |
| 5 | Administrație | 10 490 | 8 163 | 684 | 477 | 9 324 | 89 % | 725 | 1 | 306 | 1 032 | 62 | 72 | — | 133 |
| | din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor | 4 683 | 3 247 | 423 | 305 | 3 975 | 85 % | 474 | — | 128 | 602 | 57 | 49 | — | 106 |
| 6 | Compensații | — | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior | — | — | — | — | — | 0 % | 0 | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumente speciale | 140 | 33 | 0 | 28 | 61 | 44 % | 0 | 31 | 22 | 54 | 25 | 0 | — | 25 |
| Total | 148 069 | 130 164 | 1 236 | 5 016 | 136 416 | 92 % | 1 099 | 557 | 5 062 | 6 717 | 4 823 | 109 | 3 | 4 936 |

milioane EUR

Rubrica CFM

Plăți efectuate

Credite reportate în 2017

Credite anulate

Total credite disponibile

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

%

Reportări automate

Reportări prin decizie

Venituri alocate

Total

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11

12

13

14=11+12+13

1

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

63 618

55 005

102

1 158

56 265

88 %

126

5

2 881

3 012

4 323

15

3

4 341

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

20 976

20 976

17 257

17 257

90

90

1 114

1 114

18 461

18 461

88 %

88 %

113

113

5

5

2 350

2 350

2 468

2 468

31

31

12

12

3

3

46

46

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

42 642

42 642

37 748

37 748

12

12

44

44

37 804

37 804

89 %

89 %

13

13

—

531

531

544

544

4 292

4 292

3

3

—

4 295

4 295

2

Creștere durabilă: resurse naturale

59 464

54 508

414

2 490

57 412

97 %

202

433

1 330

1 965

71

16

—

87

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

46 057

46 057

41 558

41 558

408

408

2 118

2 118

44 084

44 084

96 %

96 %

197

197

433

433

1 305

1 305

1 935

1 935

22

22

16

16

—

37

37

3

Securitate și cetățenie

3 195

3 035

7

35

3 077

96 %

11

—

82

93

23

2

—

25

4

Europa globală

11 163

9 421

28

828

10 277

92 %

35

86

441

562

319

5

—

324

5

Administrație

10 490

8 163

684

477

9 324

89 %

725

1

306

1 032

62

72

—

133

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

4 683

4 683

3 247

3 247

423

423

305

305

3 975

3 975

85 %

85 %

474

474

—

—

128

128

602

602

57

57

49

49

—

106

106

6

Compensații

—

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior

—

—

—

—

—

0 %

0

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumente speciale

140

33

0

28

61

44 %

0

31

22

54

25

0

—

25

Total

Total

148 069

148 069

130 164

130 164

1 236

1 236

5 016

5 016

136 416

136 416

92 %

92 %

1 099

1 099

557

557

5 062

5 062

6 717

6 717

4 823

4 823

109

109

3

3

4 936

4 936

4.4.   CFM: EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR RESTANTE (RAL)

CFM: EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR RESTANTE (RAL)

| milioane EUR |
| --- |
| Rubrica CFM | Angajamente restante la încheierea exercițiului anterior | Angajamente ale exercițiului | Total |
| Angajamente reportate din exercițiul anterior | Dezangajări/Reevaluări/Anulări | Plăți | Angajamente restante la încheierea exercițiului | Angajamente efectuate în cursul exercițiului | Plăți | Anularea angajamentelor care nu pot fi reportate | Angajamente restante la încheierea exercițiului | Angajamente restante la încheierea exercițiului |
| 1 | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | 160 827 | (1 353 ) | (48 608 ) | 110 866 | 71 731 | (7 657 ) | (2) | 64 072 | 174 938 |
| | 1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 34 455 | (701) | (11 730 ) | 22 024 | 20 332 | (6 731 ) | (2) | 13 599 | 35 622 |
| | 1b: Coeziune economică, socială și teritorială | 126 372 | (652) | (36 877 ) | 88 843 | 51 400 | (927) | (0) | 50 473 | 139 316 |
| 2 | Creștere durabilă: resurse naturale | 28 191 | (1 378 ) | (12 605 ) | 14 207 | 64 547 | (44 806 ) | (0) | 19 740 | 33 947 |
| | din care: cheltuieli de piață și plăți directe | 49 | (3) | (24) | 22 | 44 285 | (44 060 ) | — | 225 | 247 |
| 3 | Securitate și cetățenie | 3 137 | (228) | (1 396 ) | 1 512 | 4 336 | (1 681 ) | — | 2 655 | 4 167 |
| 4 | Europa globală | 24 673 | (699) | (7 182 ) | 16 792 | 11 278 | (3 095 ) | (1) | 8 182 | 24 974 |
| 5 | Administrație | 865 | (166) | (690) | 8 | 9 358 | (8 634 ) | (0) | 724 | 732 |
| | din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor | 570 | (143) | (420) | 7 | 3 979 | (3 555 ) | 0 | 424 | 431 |
| 6 | Compensații | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 8 | Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 9 | Instrumente speciale | 1 | (0) | (0) | — | 61 | (61) | — | 0 | 0 |
| Total | 217 693 | (3 825 ) | (70 482 ) | 143 386 | 161 310 | (65 935 ) | (3) | 95 373 | 238 759 |

milioane EUR

Rubrica CFM

Angajamente restante la încheierea exercițiului anterior

Angajamente ale exercițiului

Total

Angajamente reportate din exercițiul anterior

Dezangajări/Reevaluări/Anulări

Plăți

Angajamente restante la încheierea exercițiului

Angajamente efectuate în cursul exercițiului

Plăți

Anularea angajamentelor care nu pot fi reportate

Angajamente restante la încheierea exercițiului

Angajamente restante la încheierea exercițiului

1

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

160 827

(1 353 )

(48 608 )

110 866

71 731

(7 657 )

(2)

64 072

174 938

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

34 455

34 455

(701)

(701)

(11 730 )

(11 730 )

22 024

22 024

20 332

20 332

(6 731 )

(6 731 )

(2)

(2)

13 599

13 599

35 622

35 622

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

126 372

126 372

(652)

(652)

(36 877 )

(36 877 )

88 843

88 843

51 400

51 400

(927)

(927)

(0)

(0)

50 473

50 473

139 316

139 316

2

Creștere durabilă: resurse naturale

28 191

(1 378 )

(12 605 )

14 207

64 547

(44 806 )

(0)

19 740

33 947

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

49

49

(3)

(3)

(24)

(24)

22

22

44 285

44 285

(44 060 )

(44 060 )

—

225

225

247

247

3

Securitate și cetățenie

3 137

(228)

(1 396 )

1 512

4 336

(1 681 )

—

2 655

4 167

4

Europa globală

24 673

(699)

(7 182 )

16 792

11 278

(3 095 )

(1)

8 182

24 974

5

Administrație

865

(166)

(690)

8

9 358

(8 634 )

(0)

724

732

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

570

570

(143)

(143)

(420)

(420)

7

7

3 979

3 979

(3 555 )

(3 555 )

0

0

424

424

431

431

6

Compensații

—

—

—

—

—

—

—

—

—

8

Rezerva negativă și deficit reportat din exercițiul financiar anterior

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

Instrumente speciale

1

(0)

(0)

—

61

(61)

—

0

0

Total

Total

217 693

217 693

(3 825 )

(3 825 )

(70 482 )

(70 482 )

143 386

143 386

161 310

161 310

(65 935 )

(65 935 )

(3)

(3)

95 373

95 373

238 759

238 759

4.5.   CFM: ANGAJAMENTE RESTANTE ÎN FUNCȚIE DE ANUL DE ORIGINE

CFM: ANGAJAMENTE RESTANTE ÎN FUNCȚIE DE ANUL DE ORIGINE

| milioane EUR |
| --- |
| Rubrica CFM | < 2010 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | Total |
| 1 | Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii | 1 741 | 738 | 1 120 | 3 461 | 23 109 | 16 371 | 64 326 | 64 072 | 174 938 |
| | 1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă | 563 | 733 | 856 | 2 223 | 4 481 | 5 972 | 7 194 | 13 599 | 35 622 |
| | 1b: Coeziune economică, socială și teritorială | 1 178 | 5 | 264 | 1 237 | 18 627 | 10 399 | 57 132 | 50 473 | 139 316 |
| 2 | Creștere durabilă: resurse naturale | 200 | 58 | 81 | 128 | 1 234 | 1 220 | 11 285 | 19 740 | 33 947 |
| | din care: cheltuieli de piață și plăți directe | — | — | — | 0 | — | 2 | 19 | 225 | 247 |
| 3 | Securitate și cetățenie | 45 | 40 | 67 | 149 | 287 | 154 | 772 | 2 655 | 4 167 |
| 4 | Europa globală | 899 | 539 | 843 | 1 750 | 3 291 | 3 784 | 5 686 | 8 182 | 24 974 |
| 5 | Administrație | — | — | — | — | 0 | 0 | 1 | 731 | 732 |
| | din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 431 | 431 |
| 9 | Instrumente speciale | — | — | — | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Total | 2 884 | 1 376 | 2 111 | 5 488 | 27 920 | 21 530 | 82 069 | 95 380 | 238 759 |

milioane EUR

Rubrica CFM

< 2010

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Total

1

Creștere inteligentă și favorabilă incluziunii

1 741

738

1 120

3 461

23 109

16 371

64 326

64 072

174 938

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

1a: Competitivitate pentru creștere și locuri de muncă

563

563

733

733

856

856

2 223

2 223

4 481

4 481

5 972

5 972

7 194

7 194

13 599

13 599

35 622

35 622

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1b: Coeziune economică, socială și teritorială

1 178

1 178

5

5

264

264

1 237

1 237

18 627

18 627

10 399

10 399

57 132

57 132

50 473

50 473

139 316

139 316

2

Creștere durabilă: resurse naturale

200

58

81

128

1 234

1 220

11 285

19 740

33 947

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

din care: cheltuieli de piață și plăți directe

—

—

—

—

0

0

—

—

2

2

19

19

225

225

247

247

3

Securitate și cetățenie

45

40

67

149

287

154

772

2 655

4 167

4

Europa globală

899

539

843

1 750

3 291

3 784

5 686

8 182

24 974

5

Administrație

—

—

—

—

0

0

1

731

732

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

din care: cheltuieli administrative ale instituțiilor

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

431

431

431

431

9

Instrumente speciale

—

—

—

—

—

—

0

0

0

Total

Total

2 884

2 884

1 376

1 376

2 111

2 111

5 488

5 488

27 920

27 920

21 530

21 530

82 069

82 069

95 380

95 380

238 759

238 759

4.6.   DOMENII DE POLITICĂ: DEFALCAREA ȘI EVOLUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ

DOMENII DE POLITICĂ: DEFALCAREA ȘI EVOLUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| Domeniul de politică | Credite de angajament | Credite de plată |
| Credite bugetare | Credite suplimentare | Total credite | Credite bugetare | Credite suplimentare | Total credite |
| Bugetul inițial adoptat | Bugete rectificative și transferuri | Bugetul final adoptat | Reportări | Venituri alocate | puse la dispoziție | Bugetul inițial adoptat | Bugete rectificative și transferuri | Bugetul final adoptat | Reportări | Venituri alocate | puse la dispoziție |
| 1 | 2 | 3=1+2 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12=9+10+11 |
| 01 | Afaceri economice și financiare | 2 533 | (7) | 2 525 | — | 122 | 2 648 | 1 097 | 432 | 1 529 | 6 | 125 | 1 660 |
| 02 | Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri | 2 286 | 3 | 2 289 | — | 229 | 2 518 | 1 894 | (36) | 1 859 | 13 | 372 | 2 243 |
| 03 | Concurență | 103 | (1) | 102 | — | 5 | 107 | 103 | (1) | 102 | 9 | 5 | 116 |
| 04 | Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune | 12 924 | 27 | 12 952 | — | 504 | 13 456 | 13 031 | (1 818 ) | 11 213 | 14 | 576 | 11 802 |
| 05 | Agricultură și dezvoltare rurală | 61 382 | (4) | 61 379 | 410 | 4 070 | 65 858 | 54 625 | 166 | 54 791 | 431 | 3 818 | 59 039 |
| 06 | Mobilitate și transporturi | 4 219 | 2 | 4 221 | — | 125 | 4 346 | 2 296 | (103) | 2 193 | 5 | 123 | 2 321 |
| 07 | Mediu | 448 | 0 | 448 | — | 18 | 467 | 397 | (5) | 392 | 4 | 16 | 412 |
| 08 | Cercetare și inovare | 5 855 | (7) | 5 848 | — | 897 | 6 745 | 5 403 | (10) | 5 393 | 28 | 1 391 | 6 811 |
| 09 | Rețele de comunicare, conținut și tehnologie | 1 803 | 53 | 1 856 | — | 173 | 2 029 | 2 373 | (32) | 2 341 | 11 | 274 | 2 627 |
| 10 | Cercetare directă | 397 | — | 397 | — | 538 | 935 | 403 | (17) | 385 | 40 | 479 | 905 |
| 11 | Afaceri maritime și pescuit | 1 083 | (9) | 1 074 | 0 | 6 | 1 081 | 758 | (145) | 613 | 3 | 6 | 622 |
| 12 | Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital | 85 | 0 | 85 | — | 4 | 89 | 86 | (3) | 83 | 4 | 4 | 91 |
| 13 | Politică regională și urbană | 35 989 | 40 | 36 029 | 146 | 60 | 36 235 | 36 386 | (5 365 ) | 31 021 | 11 | 76 | 31 108 |
| 14 | Impozitare și uniunea vamală | 166 | 0 | 167 | 0 | 9 | 176 | 159 | 0 | 159 | 5 | 7 | 171 |
| 15 | Educație și cultură | 2 889 | 0 | 2 890 | — | 466 | 3 356 | 3 031 | 25 | 3 055 | 13 | 631 | 3 699 |
| 16 | Comunicare | 204 | 0 | 204 | — | 12 | 216 | 197 | (2) | 195 | 12 | 12 | 219 |
| 17 | Sănătate și siguranță alimentară | 571 | (14) | 557 | — | 42 | 598 | 571 | (37) | 535 | 9 | 42 | 586 |
| 18 | Migrație și afaceri interne | 3 225 | 250 | 3 475 | — | 88 | 3 563 | 2 323 | 61 | 2 384 | 6 | 96 | 2 487 |
| 19 | Instrumente de politică externă | 783 | (119) | 663 | 17 | 53 | 733 | 677 | (50) | 628 | 3 | 52 | 683 |
| 20 | Comerț | 107 | 1 | 108 | — | 3 | 111 | 106 | 1 | 106 | 2 | 3 | 112 |
| 21 | Cooperare internațională și dezvoltare | 3 162 | 1 | 3 163 | — | 220 | 3 383 | 3 346 | 21 | 3 367 | 18 | 203 | 3 587 |
| 22 | Vecinătate și negocieri privind extinderea | 3 835 | 146 | 3 981 | 7 | 990 | 4 978 | 3 566 | (264) | 3 301 | 12 | 369 | 3 683 |
| 23 | Ajutor umanitar și protecție civilă | 1 202 | 258 | 1 460 | 219 | 1 253 | 2 933 | 1 560 | 178 | 1 739 | 6 | 532 | 2 277 |
| 24 | Combaterea fraudei | 80 | (1) | 79 | — | 0 | 79 | 86 | (1) | 85 | 7 | 0 | 92 |
| 25 | Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică | 206 | 4 | 210 | 0 | 12 | 222 | 206 | 4 | 210 | 15 | 12 | 237 |
| 26 | Administrarea Comisiei | 1 017 | (21) | 996 | — | 178 | 1 174 | 1 016 | (15) | 1 001 | 142 | 180 | 1 323 |
| 27 | Buget | 72 | (13) | 59 | — | 8 | 67 | 72 | (13) | 59 | 7 | 8 | 75 |
| 28 | Audit | 19 | (0) | 19 | — | 1 | 20 | 19 | (0) | 19 | 1 | 1 | 20 |
| 29 | Statistică | 139 | 0 | 140 | — | 16 | 155 | 128 | 0 | 128 | 5 | 21 | 154 |
| 30 | Pensii și cheltuieli conexe | 1 647 | 37 | 1 684 | — | 0 | 1 685 | 1 647 | 37 | 1 684 | — | 0 | 1 685 |
| 31 | Servicii lingvistice | 399 | (3) | 396 | — | 62 | 458 | 399 | (3) | 396 | 17 | 62 | 475 |
| 32 | Energie | 1 532 | (122) | 1 410 | — | 96 | 1 506 | 1 524 | 46 | 1 570 | 5 | 141 | 1 716 |
| 33 | Justiție și consumatori | 259 | (0) | 259 | — | 10 | 268 | 239 | (8) | 232 | 4 | 9 | 245 |
| 34 | Politici climatice | 138 | 0 | 138 | — | 1 | 139 | 82 | (5) | 77 | 4 | 1 | 82 |
| 40 | Rezerve | 475 | (238) | 236 | — | — | 236 | 309 | (288) | 21 | — | — | 21 |
| 90 | Alte instituții | 3 771 | 7 | 3 778 | 3 | 340 | 4 121 | 3 771 | 7 | 3 778 | 472 | 433 | 4 683 |
| Total | 155 004 | 273 | 155 277 | 804 | 10 610 | 166 690 | 143 885 | (7 243 ) | 136 642 | 1 345 | 10 081 | 148 069 |

milioane EUR

Domeniul de politică

Credite de angajament

Credite de plată

Credite bugetare

Credite suplimentare

Total credite

Credite bugetare

Credite suplimentare

Total credite

Bugetul inițial adoptat

Bugete rectificative și transferuri

Bugetul final adoptat

Reportări

Venituri alocate

puse la dispoziție

Bugetul inițial adoptat

Bugete rectificative și transferuri

Bugetul final adoptat

Reportări

Venituri alocate

puse la dispoziție

1

2

3=1+2

4

5

6=3+4+5

7

8

9=7+8

10

11

12=9+10+11

01

Afaceri economice și financiare

2 533

(7)

2 525

—

122

2 648

1 097

432

1 529

6

125

1 660

02

Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri

2 286

3

2 289

—

229

2 518

1 894

(36)

1 859

13

372

2 243

03

Concurență

103

(1)

102

—

5

107

103

(1)

102

9

5

116

04

Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune

12 924

27

12 952

—

504

13 456

13 031

(1 818 )

11 213

14

576

11 802

05

Agricultură și dezvoltare rurală

61 382

(4)

61 379

410

4 070

65 858

54 625

166

54 791

431

3 818

59 039

06

Mobilitate și transporturi

4 219

2

4 221

—

125

4 346

2 296

(103)

2 193

5

123

2 321

07

Mediu

448

0

448

—

18

467

397

(5)

392

4

16

412

08

Cercetare și inovare

5 855

(7)

5 848

—

897

6 745

5 403

(10)

5 393

28

1 391

6 811

09

Rețele de comunicare, conținut și tehnologie

1 803

53

1 856

—

173

2 029

2 373

(32)

2 341

11

274

2 627

10

Cercetare directă

397

—

397

—

538

935

403

(17)

385

40

479

905

11

Afaceri maritime și pescuit

1 083

(9)

1 074

0

6

1 081

758

(145)

613

3

6

622

12

Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital

85

0

85

—

4

89

86

(3)

83

4

4

91

13

Politică regională și urbană

35 989

40

36 029

146

60

36 235

36 386

(5 365 )

31 021

11

76

31 108

14

Impozitare și uniunea vamală

166

0

167

0

9

176

159

0

159

5

7

171

15

Educație și cultură

2 889

0

2 890

—

466

3 356

3 031

25

3 055

13

631

3 699

16

Comunicare

204

0

204

—

12

216

197

(2)

195

12

12

219

17

Sănătate și siguranță alimentară

571

(14)

557

—

42

598

571

(37)

535

9

42

586

18

Migrație și afaceri interne

3 225

250

3 475

—

88

3 563

2 323

61

2 384

6

96

2 487

19

Instrumente de politică externă

783

(119)

663

17

53

733

677

(50)

628

3

52

683

20

Comerț

107

1

108

—

3

111

106

1

106

2

3

112

21

Cooperare internațională și dezvoltare

3 162

1

3 163

—

220

3 383

3 346

21

3 367

18

203

3 587

22

Vecinătate și negocieri privind extinderea

3 835

146

3 981

7

990

4 978

3 566

(264)

3 301

12

369

3 683

23

Ajutor umanitar și protecție civilă

1 202

258

1 460

219

1 253

2 933

1 560

178

1 739

6

532

2 277

24

Combaterea fraudei

80

(1)

79

—

0

79

86

(1)

85

7

0

92

25

Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică

206

4

210

0

12

222

206

4

210

15

12

237

26

Administrarea Comisiei

1 017

(21)

996

—

178

1 174

1 016

(15)

1 001

142

180

1 323

27

Buget

72

(13)

59

—

8

67

72

(13)

59

7

8

75

28

Audit

19

(0)

19

—

1

20

19

(0)

19

1

1

20

29

Statistică

139

0

140

—

16

155

128

0

128

5

21

154

30

Pensii și cheltuieli conexe

1 647

37

1 684

—

0

1 685

1 647

37

1 684

—

0

1 685

31

Servicii lingvistice

399

(3)

396

—

62

458

399

(3)

396

17

62

475

32

Energie

1 532

(122)

1 410

—

96

1 506

1 524

46

1 570

5

141

1 716

33

Justiție și consumatori

259

(0)

259

—

10

268

239

(8)

232

4

9

245

34

Politici climatice

138

0

138

—

1

139

82

(5)

77

4

1

82

40

Rezerve

475

(238)

236

—

—

236

309

(288)

21

—

—

21

90

Alte instituții

3 771

7

3 778

3

340

4 121

3 771

7

3 778

472

433

4 683

Total

Total

155 004

155 004

273

273

155 277

155 277

804

804

10 610

10 610

166 690

166 690

143 885

143 885

(7 243 )

(7 243 )

136 642

136 642

1 345

1 345

10 081

10 081

148 069

148 069

4.7.   DOMENII DE POLITICĂ: EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT

DOMENII DE POLITICĂ: EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT

| milioane EUR |
| --- |
| Domeniul de politică | | Angajamente asumate | Credite reportate în 2017 | Credite anulate |
| Total credite disponibile | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total | % | Venituri alocate | Reportări prin decizie | Total | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12 | 13=10+ 11+12 |
| 01 | Afaceri economice și financiare | 2 648 | 2 525 | — | 9 | 2 534 | 96 % | 113 | — | 113 | 1 | — | — | 1 |
| 02 | Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri | 2 518 | 2 288 | — | 121 | 2 409 | 96 % | 109 | 0 | 109 | 0 | — | — | 0 |
| 03 | Concurență | 107 | 102 | — | 3 | 105 | 98 % | 2 | — | 2 | 0 | — | — | 0 |
| 04 | Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune | 13 456 | 12 938 | — | 428 | 13 367 | 99 % | 76 | 0 | 76 | 13 | — | — | 13 |
| 05 | Agricultură și dezvoltare rurală | 65 858 | 60 927 | 395 | 2 143 | 63 466 | 96 % | 1 927 | 433 | 2 360 | 18 | 14 | — | 32 |
| 06 | Mobilitate și transporturi | 4 346 | 4 218 | — | 62 | 4 281 | 99 % | 63 | 0 | 63 | 2 | — | — | 2 |
| 07 | Mediu | 467 | 448 | — | 10 | 458 | 98 % | 8 | 0 | 8 | 0 | — | — | 0 |
| 08 | Cercetare și inovare | 6 745 | 5 848 | — | 538 | 6 386 | 95 % | 359 | — | 359 | 0 | — | — | 0 |
| 09 | Rețele de comunicare, conținut și tehnologie | 2 029 | 1 856 | — | 81 | 1 936 | 95 % | 92 | 0 | 92 | 0 | — | — | 0 |
| 10 | Cercetare directă | 935 | 397 | — | 114 | 510 | 55 % | 424 | — | 424 | 0 | — | — | 0 |
| 11 | Afaceri maritime și pescuit | 1 081 | 1 069 | 0 | 2 | 1 071 | 99 % | 5 | 0 | 5 | 5 | — | — | 5 |
| 12 | Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital | 89 | 85 | — | 2 | 87 | 97 % | 2 | 0 | 2 | 0 | — | — | 0 |
| 13 | Politică regională și urbană | 36 235 | 35 968 | 145 | 26 | 36 139 | 100 % | 34 | 31 | 65 | 29 | 1 | — | 30 |
| 14 | Impozitare și uniunea vamală | 176 | 166 | 0 | 4 | 171 | 97 % | 4 | — | 4 | 0 | — | — | 0 |
| 15 | Educație și cultură | 3 356 | 2 890 | — | 359 | 3 249 | 97 % | 107 | 0 | 107 | 0 | — | — | 0 |
| 16 | Comunicare | 216 | 204 | — | 7 | 211 | 97 % | 5 | — | 5 | 0 | — | — | 0 |
| 17 | Sănătate și siguranță alimentară | 598 | 557 | — | 17 | 573 | 96 % | 25 | — | 25 | 0 | — | — | 0 |
| 18 | Migrație și afaceri interne | 3 563 | 3 473 | — | 32 | 3 505 | 98 % | 56 | 0 | 57 | 1 | — | — | 1 |
| 19 | Instrumente de politică externă | 733 | 654 | 17 | 18 | 689 | 94 % | 35 | 9 | 44 | 0 | — | — | 0 |
| 20 | Comerț | 111 | 108 | — | 2 | 109 | 99 % | 1 | 0 | 1 | 0 | — | — | 0 |
| 21 | Cooperare internațională și dezvoltare | 3 383 | 3 161 | — | 187 | 3 349 | 99 % | 32 | 1 | 33 | 1 | — | — | 1 |
| 22 | Vecinătate și negocieri privind extinderea | 4 978 | 3 979 | — | 925 | 4 904 | 99 % | 65 | — | 65 | 2 | 7 | — | 9 |
| 23 | Ajutor umanitar și protecție civilă | 2 933 | 1 459 | 219 | 552 | 2 231 | 76 % | 701 | — | 701 | 1 | — | — | 1 |
| 24 | Combaterea fraudei | 79 | 79 | — | — | 79 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| 25 | Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică | 222 | 209 | 0 | 7 | 216 | 97 % | 5 | 0 | 5 | 1 | — | — | 1 |
| 26 | Administrarea Comisiei | 1 174 | 995 | — | 108 | 1 104 | 94 % | 69 | — | 69 | 0 | — | — | 0 |
| 27 | Buget | 67 | 59 | — | 5 | 64 | 95 % | 3 | — | 3 | 0 | — | — | 0 |
| 28 | Audit | 20 | 18 | — | 1 | 19 | 97 % | 1 | — | 1 | 0 | — | — | 0 |
| 29 | Statistică | 155 | 139 | — | 6 | 145 | 94 % | 10 | — | 10 | 0 | — | — | 0 |
| 30 | Pensii și cheltuieli conexe | 1 685 | 1 684 | — | 0 | 1 684 | 100 % | 0 | — | 0 | 0 | — | — | 0 |
| 31 | Servicii lingvistice | 458 | 396 | — | 42 | 437 | 95 % | 20 | — | 20 | 0 | — | — | 0 |
| 32 | Energie | 1 506 | 1 405 | — | 41 | 1 446 | 96 % | 55 | 0 | 55 | 5 | — | — | 5 |
| 33 | Justiție și consumatori | 268 | 256 | — | 3 | 259 | 97 % | 7 | — | 7 | 2 | — | — | 2 |
| 34 | Politici climatice | 139 | 137 | — | 1 | 138 | 100 % | 0 | 0 | 0 | 0 | — | — | 0 |
| 40 | Rezerve | 236 | — | — | — | — | 0 % | — | 99 | 99 | 138 | — | — | 138 |
| 90 | Alte instituții | 4 121 | 3 721 | 3 | 254 | 3 979 | 97 % | 86 | — | 86 | 57 | 0 | 0 | 57 |
| Total | 166 690 | 154 421 | 781 | 6 108 | 161 310 | 97 % | 4 502 | 575 | 5 077 | 281 | 22 | — | 303 |

milioane EUR

Domeniul de politică

Angajamente asumate

Credite reportate în 2017

Credite anulate

Total credite disponibile

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

%

Venituri alocate

Reportări prin decizie

Total

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10

11

12

13=10+ 11+12

01

Afaceri economice și financiare

2 648

2 525

—

9

2 534

96 %

113

—

113

1

—

—

1

02

Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri

2 518

2 288

—

121

2 409

96 %

109

0

109

0

—

—

0

03

Concurență

107

102

—

3

105

98 %

2

—

2

0

—

—

0

04

Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune

13 456

12 938

—

428

13 367

99 %

76

0

76

13

—

—

13

05

Agricultură și dezvoltare rurală

65 858

60 927

395

2 143

63 466

96 %

1 927

433

2 360

18

14

—

32

06

Mobilitate și transporturi

4 346

4 218

—

62

4 281

99 %

63

0

63

2

—

—

2

07

Mediu

467

448

—

10

458

98 %

8

0

8

0

—

—

0

08

Cercetare și inovare

6 745

5 848

—

538

6 386

95 %

359

—

359

0

—

—

0

09

Rețele de comunicare, conținut și tehnologie

2 029

1 856

—

81

1 936

95 %

92

0

92

0

—

—

0

10

Cercetare directă

935

397

—

114

510

55 %

424

—

424

0

—

—

0

11

Afaceri maritime și pescuit

1 081

1 069

0

2

1 071

99 %

5

0

5

5

—

—

5

12

Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital

89

85

—

2

87

97 %

2

0

2

0

—

—

0

13

Politică regională și urbană

36 235

35 968

145

26

36 139

100 %

34

31

65

29

1

—

30

14

Impozitare și uniunea vamală

176

166

0

4

171

97 %

4

—

4

0

—

—

0

15

Educație și cultură

3 356

2 890

—

359

3 249

97 %

107

0

107

0

—

—

0

16

Comunicare

216

204

—

7

211

97 %

5

—

5

0

—

—

0

17

Sănătate și siguranță alimentară

598

557

—

17

573

96 %

25

—

25

0

—

—

0

18

Migrație și afaceri interne

3 563

3 473

—

32

3 505

98 %

56

0

57

1

—

—

1

19

Instrumente de politică externă

733

654

17

18

689

94 %

35

9

44

0

—

—

0

20

Comerț

111

108

—

2

109

99 %

1

0

1

0

—

—

0

21

Cooperare internațională și dezvoltare

3 383

3 161

—

187

3 349

99 %

32

1

33

1

—

—

1

22

Vecinătate și negocieri privind extinderea

4 978

3 979

—

925

4 904

99 %

65

—

65

2

7

—

9

23

Ajutor umanitar și protecție civilă

2 933

1 459

219

552

2 231

76 %

701

—

701

1

—

—

1

24

Combaterea fraudei

79

79

—

—

79

100 %

0

—

0

0

—

—

0

25

Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică

222

209

0

7

216

97 %

5

0

5

1

—

—

1

26

Administrarea Comisiei

1 174

995

—

108

1 104

94 %

69

—

69

0

—

—

0

27

Buget

67

59

—

5

64

95 %

3

—

3

0

—

—

0

28

Audit

20

18

—

1

19

97 %

1

—

1

0

—

—

0

29

Statistică

155

139

—

6

145

94 %

10

—

10

0

—

—

0

30

Pensii și cheltuieli conexe

1 685

1 684

—

0

1 684

100 %

0

—

0

0

—

—

0

31

Servicii lingvistice

458

396

—

42

437

95 %

20

—

20

0

—

—

0

32

Energie

1 506

1 405

—

41

1 446

96 %

55

0

55

5

—

—

5

33

Justiție și consumatori

268

256

—

3

259

97 %

7

—

7

2

—

—

2

34

Politici climatice

139

137

—

1

138

100 %

0

0

0

0

—

—

0

40

Rezerve

236

—

—

—

—

0 %

—

99

99

138

—

—

138

90

Alte instituții

4 121

3 721

3

254

3 979

97 %

86

—

86

57

0

0

57

Total

Total

166 690

166 690

154 421

154 421

781

781

6 108

6 108

161 310

161 310

97 %

97 %

4 502

4 502

575

575

5 077

5 077

281

281

22

22

—

—

303

303

4.8.   DOMENII DE POLITICĂ: EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ

DOMENII DE POLITICĂ: EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| Domeniul de politică | | Plăți efectuate | Credite reportate în 2017 | Credite anulate |
| Total credite disponibile | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total | % | Reportări automate | Reportări prin decizie | Venituri alocate | Total | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11 | 12 | 13 | 14=11+ 12+13 |
| 01 | Afaceri economice și financiare | 1 660 | 1 512 | 5 | 11 | 1 529 | 92 % | 5 | — | 114 | 119 | 12 | 1 | — | 13 |
| 02 | Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri | 2 243 | 1 843 | 11 | 59 | 1 913 | 85 % | 15 | 0 | 313 | 328 | 1 | 1 | — | 2 |
| 03 | Concurență | 116 | 94 | 8 | 3 | 105 | 90 % | 8 | — | 3 | 10 | 0 | 1 | — | 1 |
| 04 | Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune | 11 802 | 8 819 | 10 | 44 | 8 873 | 75 % | 12 | — | 532 | 544 | 2 381 | 4 | 0 | 2 385 |
| 05 | Agricultură și dezvoltare rurală | 59 039 | 54 127 | 414 | 2 488 | 57 029 | 97 % | 203 | 433 | 1 330 | 1 965 | 28 | 16 | — | 44 |
| 06 | Mobilitate și transporturi | 2 321 | 2 183 | 4 | 64 | 2 251 | 97 % | 4 | 0 | 59 | 63 | 6 | 0 | 1 | 7 |
| 07 | Mediu | 412 | 379 | 3 | 9 | 392 | 95 % | 3 | 0 | 7 | 11 | 9 | 0 | — | 9 |
| 08 | Cercetare și inovare | 6 811 | 5 359 | 25 | 396 | 5 780 | 85 % | 29 | — | 994 | 1 023 | 6 | 2 | — | 8 |
| 09 | Rețele de comunicare, conținut și tehnologie | 2 627 | 2 326 | 10 | 113 | 2 449 | 93 % | 15 | 0 | 162 | 177 | 1 | 1 | 0 | 2 |
| 10 | Cercetare directă | 905 | 339 | 36 | 95 | 469 | 52 % | 46 | — | 385 | 431 | 0 | 5 | — | 5 |
| 11 | Afaceri maritime și pescuit | 622 | 585 | 2 | 2 | 589 | 95 % | 2 | 0 | 5 | 6 | 26 | 0 | — | 27 |
| 12 | Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital | 91 | 80 | 3 | 2 | 85 | 93 % | 3 | 0 | 2 | 5 | 0 | 0 | — | 1 |
| 13 | Politică regională și urbană | 31 108 | 29 072 | 10 | 40 | 29 123 | 94 % | 10 | 31 | 36 | 78 | 1 906 | 1 | — | 1 908 |
| 14 | Impozitare și uniunea vamală | 171 | 155 | 5 | 2 | 161 | 94 % | 5 | — | 5 | 9 | 0 | 0 | — | 0 |
| 15 | Educație și cultură | 3 699 | 3 043 | 12 | 299 | 3 354 | 91 % | 12 | 0 | 332 | 344 | 0 | 1 | — | 1 |
| 16 | Comunicare | 219 | 185 | 11 | 6 | 202 | 92 % | 10 | — | 6 | 16 | 0 | 1 | — | 1 |
| 17 | Sănătate și siguranță alimentară | 586 | 526 | 8 | 16 | 550 | 94 % | 8 | — | 25 | 34 | 0 | 1 | — | 2 |
| 18 | Migrație și afaceri interne | 2 487 | 2 364 | 5 | 24 | 2 393 | 96 % | 7 | 0 | 73 | 80 | 12 | 1 | — | 13 |
| 19 | Instrumente de politică externă | 683 | 595 | 3 | 19 | 617 | 90 % | 3 | — | 33 | 36 | 29 | 1 | — | 29 |
| 20 | Comerț | 112 | 103 | 2 | 2 | 107 | 96 % | 3 | 0 | 2 | 5 | 0 | 0 | — | 0 |
| 21 | Cooperare internațională și dezvoltare | 3 587 | 3 344 | 16 | 133 | 3 493 | 97 % | 21 | 0 | 70 | 91 | 1 | 2 | — | 3 |
| 22 | Vecinătate și negocieri privind extinderea | 3 683 | 3 007 | 10 | 317 | 3 334 | 91 % | 11 | — | 52 | 62 | 284 | 2 | — | 286 |
| 23 | Ajutor umanitar și protecție civilă | 2 277 | 1 637 | 6 | 360 | 2 002 | 88 % | 7 | 86 | 173 | 265 | 9 | 1 | — | 10 |
| 24 | Combaterea fraudei | 92 | 72 | 6 | — | 78 | 84 % | 7 | 5 | 0 | 12 | 1 | 2 | — | 2 |
| 25 | Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică | 237 | 194 | 13 | 6 | 213 | 90 % | 15 | 0 | 6 | 21 | 0 | 2 | — | 3 |
| 26 | Administrarea Comisiei | 1 323 | 879 | 135 | 83 | 1 097 | 83 % | 121 | — | 97 | 218 | 1 | 8 | — | 8 |
| 27 | Buget | 75 | 53 | 7 | 4 | 63 | 85 % | 6 | — | 5 | 11 | 0 | 0 | — | 0 |
| 28 | Audit | 20 | 18 | 1 | 1 | 19 | 94 % | 1 | — | 1 | 1 | 0 | 0 | — | 0 |
| 29 | Statistică | 154 | 123 | 4 | 6 | 134 | 87 % | 5 | — | 15 | 20 | 0 | 1 | — | 1 |
| 30 | Pensii și cheltuieli conexe | 1 685 | 1 684 | — | 0 | 1 684 | 100 % | — | — | 0 | 0 | 0 | — | — | 0 |
| 31 | Servicii lingvistice | 475 | 381 | 16 | 37 | 435 | 92 % | 15 | — | 25 | 39 | 0 | 1 | — | 1 |
| 32 | Energie | 1 716 | 1 549 | 5 | 67 | 1 621 | 94 % | 5 | 0 | 71 | 76 | 15 | 1 | 3 | 19 |
| 33 | Justiție și consumatori | 245 | 222 | 3 | 4 | 229 | 94 % | 4 | — | 5 | 9 | 6 | 1 | — | 7 |
| 34 | Politici climatice | 82 | 64 | 3 | 1 | 68 | 83 % | 4 | 0 | 1 | 4 | 9 | 1 | — | 9 |
| 40 | Rezerve | 21 | — | — | — | — | 0 % | — | — | — | — | 21 | — | — | 21 |
| 90 | Alte instituții | 4 683 | 3 247 | 423 | 305 | 3 975 | 85 % | 474 | — | 128 | 602 | 57 | 49 | — | 106 |
| Total | 148 069 | 130 164 | 1 236 | 5 016 | 136 416 | 92 % | 1 098 | 557 | 5 062 | 6 717 | 4 823 | 109 | 3 | 4 936 |

milioane EUR

Domeniul de politică

Plăți efectuate

Credite reportate în 2017

Credite anulate

Total credite disponibile

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

%

Reportări automate

Reportări prin decizie

Venituri alocate

Total

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11

12

13

14=11+ 12+13

01

Afaceri economice și financiare

1 660

1 512

5

11

1 529

92 %

5

—

114

119

12

1

—

13

02

Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri

2 243

1 843

11

59

1 913

85 %

15

0

313

328

1

1

—

2

03

Concurență

116

94

8

3

105

90 %

8

—

3

10

0

1

—

1

04

Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune

11 802

8 819

10

44

8 873

75 %

12

—

532

544

2 381

4

0

2 385

05

Agricultură și dezvoltare rurală

59 039

54 127

414

2 488

57 029

97 %

203

433

1 330

1 965

28

16

—

44

06

Mobilitate și transporturi

2 321

2 183

4

64

2 251

97 %

4

0

59

63

6

0

1

7

07

Mediu

412

379

3

9

392

95 %

3

0

7

11

9

0

—

9

08

Cercetare și inovare

6 811

5 359

25

396

5 780

85 %

29

—

994

1 023

6

2

—

8

09

Rețele de comunicare, conținut și tehnologie

2 627

2 326

10

113

2 449

93 %

15

0

162

177

1

1

0

2

10

Cercetare directă

905

339

36

95

469

52 %

46

—

385

431

0

5

—

5

11

Afaceri maritime și pescuit

622

585

2

2

589

95 %

2

0

5

6

26

0

—

27

12

Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital

91

80

3

2

85

93 %

3

0

2

5

0

0

—

1

13

Politică regională și urbană

31 108

29 072

10

40

29 123

94 %

10

31

36

78

1 906

1

—

1 908

14

Impozitare și uniunea vamală

171

155

5

2

161

94 %

5

—

5

9

0

0

—

0

15

Educație și cultură

3 699

3 043

12

299

3 354

91 %

12

0

332

344

0

1

—

1

16

Comunicare

219

185

11

6

202

92 %

10

—

6

16

0

1

—

1

17

Sănătate și siguranță alimentară

586

526

8

16

550

94 %

8

—

25

34

0

1

—

2

18

Migrație și afaceri interne

2 487

2 364

5

24

2 393

96 %

7

0

73

80

12

1

—

13

19

Instrumente de politică externă

683

595

3

19

617

90 %

3

—

33

36

29

1

—

29

20

Comerț

112

103

2

2

107

96 %

3

0

2

5

0

0

—

0

21

Cooperare internațională și dezvoltare

3 587

3 344

16

133

3 493

97 %

21

0

70

91

1

2

—

3

22

Vecinătate și negocieri privind extinderea

3 683

3 007

10

317

3 334

91 %

11

—

52

62

284

2

—

286

23

Ajutor umanitar și protecție civilă

2 277

1 637

6

360

2 002

88 %

7

86

173

265

9

1

—

10

24

Combaterea fraudei

92

72

6

—

78

84 %

7

5

0

12

1

2

—

2

25

Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică

237

194

13

6

213

90 %

15

0

6

21

0

2

—

3

26

Administrarea Comisiei

1 323

879

135

83

1 097

83 %

121

—

97

218

1

8

—

8

27

Buget

75

53

7

4

63

85 %

6

—

5

11

0

0

—

0

28

Audit

20

18

1

1

19

94 %

1

—

1

1

0

0

—

0

29

Statistică

154

123

4

6

134

87 %

5

—

15

20

0

1

—

1

30

Pensii și cheltuieli conexe

1 685

1 684

—

0

1 684

100 %

—

—

0

0

0

—

—

0

31

Servicii lingvistice

475

381

16

37

435

92 %

15

—

25

39

0

1

—

1

32

Energie

1 716

1 549

5

67

1 621

94 %

5

0

71

76

15

1

3

19

33

Justiție și consumatori

245

222

3

4

229

94 %

4

—

5

9

6

1

—

7

34

Politici climatice

82

64

3

1

68

83 %

4

0

1

4

9

1

—

9

40

Rezerve

21

—

—

—

—

0 %

—

—

—

—

21

—

—

21

90

Alte instituții

4 683

3 247

423

305

3 975

85 %

474

—

128

602

57

49

—

106

Total

Total

148 069

148 069

130 164

130 164

1 236

1 236

5 016

5 016

136 416

136 416

92 %

92 %

1 098

1 098

557

557

5 062

5 062

6 717

6 717

4 823

4 823

109

109

3

3

4 936

4 936

4.9.   DOMENII DE POLITICĂ: EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR RESTANTE (RAL)

DOMENII DE POLITICĂ: EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR RESTANTE (RAL)

| milioane EUR |
| --- |
| Domeniul de politică | Angajamente restante la încheierea exercițiului anterior | Angajamente ale exercițiului | Total angajamente |
| Angajamente reportate din exercițiul anterior | Dezangajări/Reevaluări/Anulări | Plăți | Angajamente restante la încheierea exercițiului | Angajamente efectuate în cursul exercițiului | Plăți | Anularea angajamentelor care nu pot fi reportate | Angajamente restante la încheierea exercițiului | restante la încheierea exercițiului |
| 01 | Afaceri economice și financiare | 1 884 | (28) | (1 127 ) | 728 | 2 534 | (401) | — | 2 133 | 2 861 |
| 02 | Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri | 2 179 | (26) | (1 145 ) | 1 008 | 2 409 | (768) | (1) | 1 640 | 2 648 |
| 03 | Concurență | 9 | (1) | (8) | — | 105 | (97) | — | 8 | 8 |
| 04 | Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune | 33 275 | (438) | (8 516 ) | 24 321 | 13 367 | (357) | (0) | 13 010 | 37 331 |
| 05 | Agricultură și dezvoltare rurală | 25 424 | (1 340 ) | (12 274 ) | 11 810 | 63 466 | (44 756 ) | (0) | 18 710 | 30 520 |
| 06 | Mobilitate și transporturi | 5 883 | (114) | (1 528 ) | 4 241 | 4 281 | (723) | — | 3 558 | 7 799 |
| 07 | Mediu | 1 118 | (2) | (275) | 841 | 458 | (117) | — | 341 | 1 182 |
| 08 | Cercetare și inovare | 12 813 | (107) | (3 844 ) | 8 863 | 6 386 | (1 937 ) | (0) | 4 449 | 13 312 |
| 09 | Rețele de comunicare, conținut și tehnologie | 3 365 | (20) | (1 488 ) | 1 856 | 1 936 | (961) | (0) | 975 | 2 832 |
| 10 | Cercetare directă | 174 | (19) | (100) | 55 | 510 | (369) | (0) | 141 | 196 |
| 11 | Afaceri maritime și pescuit | 2 201 | (53) | (409) | 1 740 | 1 071 | (180) | (0) | 891 | 2 630 |
| 12 | Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital | 12 | (2) | (7) | 3 | 87 | (78) | (0) | 9 | 13 |
| 13 | Politică regională și urbană | 92 788 | (286) | (28 491 ) | 64 010 | 36 139 | (631) | (0) | 35 508 | 99 518 |
| 14 | Impozitare și uniunea vamală | 125 | (6) | (73) | 45 | 171 | (88) | — | 83 | 128 |
| 15 | Educație și cultură | 2 801 | (52) | (1 256 ) | 1 494 | 3 249 | (2 099 ) | (0) | 1 150 | 2 644 |
| 16 | Comunicare | 56 | (3) | (49) | 4 | 211 | (153) | (0) | 58 | 62 |
| 17 | Sănătate și siguranță alimentară | 503 | (46) | (264) | 193 | 573 | (286) | — | 287 | 480 |
| 18 | Migrație și afaceri interne | 2 596 | (168) | (1 096 ) | 1 332 | 3 505 | (1 297 ) | — | 2 207 | 3 539 |
| 19 | Instrumente de politică externă | 905 | (46) | (339) | 520 | 689 | (278) | (0) | 410 | 930 |
| 20 | Comerț | 20 | (1) | (13) | 6 | 109 | (94) | — | 16 | 22 |
| 21 | Cooperare internațională și dezvoltare | 9 572 | (278) | (2 937 ) | 6 358 | 3 349 | (557) | (0) | 2 792 | 9 150 |
| 22 | Vecinătate și negocieri privind extinderea | 11 606 | (306) | (2 547 ) | 8 753 | 4 904 | (787) | (0) | 4 117 | 12 870 |
| 23 | Ajutor umanitar și protecție civilă | 827 | (5) | (542) | 279 | 2 231 | (1 460 ) | — | 770 | 1 050 |
| 24 | Combaterea fraudei | 30 | (2) | (19) | 9 | 79 | (59) | — | 20 | 29 |
| 25 | Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică | 15 | (2) | (13) | — | 216 | (200) | — | 16 | 16 |
| 26 | Administrarea Comisiei | 185 | (9) | (169) | 8 | 1 104 | (928) | — | 176 | 184 |
| 27 | Buget | 7 | (0) | (7) | — | 64 | (56) | — | 8 | 8 |
| 28 | Audit | 1 | (0) | (1) | — | 19 | (18) | — | 1 | 1 |
| 29 | Statistică | 115 | (7) | (50) | 57 | 145 | (83) | (0) | 62 | 119 |
| 30 | Pensii și cheltuieli conexe | — | — | — | — | 1 684 | (1 684 ) | — | — | — |
| 31 | Servicii lingvistice | 17 | (1) | (16) | — | 437 | (418) | — | 19 | 19 |
| 32 | Energie | 6 225 | (309) | (1 325 ) | 4 590 | 1 446 | (296) | — | 1 150 | 5 740 |
| 33 | Justiție și consumatori | 224 | (4) | (91) | 129 | 259 | (138) | — | 121 | 250 |
| 34 | Politici climatice | 168 | (1) | (43) | 124 | 138 | (25) | — | 113 | 237 |
| 90 | Alte instituții | 570 | (143) | (420) | 7 | 3 979 | (3 555 ) | 0 | 424 | 431 |
| Total | 217 693 | (3 825 ) | (70 482 ) | 143 386 | 161 310 | (65 935 ) | (3) | 95 373 | 238 759 |

milioane EUR

Domeniul de politică

Angajamente restante la încheierea exercițiului anterior

Angajamente ale exercițiului

Total angajamente

Angajamente reportate din exercițiul anterior

Dezangajări/Reevaluări/Anulări

Plăți

Angajamente restante la încheierea exercițiului

Angajamente efectuate în cursul exercițiului

Plăți

Anularea angajamentelor care nu pot fi reportate

Angajamente restante la încheierea exercițiului

restante la încheierea exercițiului

01

Afaceri economice și financiare

1 884

(28)

(1 127 )

728

2 534

(401)

—

2 133

2 861

02

Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri

2 179

(26)

(1 145 )

1 008

2 409

(768)

(1)

1 640

2 648

03

Concurență

9

(1)

(8)

—

105

(97)

—

8

8

04

Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune

33 275

(438)

(8 516 )

24 321

13 367

(357)

(0)

13 010

37 331

05

Agricultură și dezvoltare rurală

25 424

(1 340 )

(12 274 )

11 810

63 466

(44 756 )

(0)

18 710

30 520

06

Mobilitate și transporturi

5 883

(114)

(1 528 )

4 241

4 281

(723)

—

3 558

7 799

07

Mediu

1 118

(2)

(275)

841

458

(117)

—

341

1 182

08

Cercetare și inovare

12 813

(107)

(3 844 )

8 863

6 386

(1 937 )

(0)

4 449

13 312

09

Rețele de comunicare, conținut și tehnologie

3 365

(20)

(1 488 )

1 856

1 936

(961)

(0)

975

2 832

10

Cercetare directă

174

(19)

(100)

55

510

(369)

(0)

141

196

11

Afaceri maritime și pescuit

2 201

(53)

(409)

1 740

1 071

(180)

(0)

891

2 630

12

Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital

12

(2)

(7)

3

87

(78)

(0)

9

13

13

Politică regională și urbană

92 788

(286)

(28 491 )

64 010

36 139

(631)

(0)

35 508

99 518

14

Impozitare și uniunea vamală

125

(6)

(73)

45

171

(88)

—

83

128

15

Educație și cultură

2 801

(52)

(1 256 )

1 494

3 249

(2 099 )

(0)

1 150

2 644

16

Comunicare

56

(3)

(49)

4

211

(153)

(0)

58

62

17

Sănătate și siguranță alimentară

503

(46)

(264)

193

573

(286)

—

287

480

18

Migrație și afaceri interne

2 596

(168)

(1 096 )

1 332

3 505

(1 297 )

—

2 207

3 539

19

Instrumente de politică externă

905

(46)

(339)

520

689

(278)

(0)

410

930

20

Comerț

20

(1)

(13)

6

109

(94)

—

16

22

21

Cooperare internațională și dezvoltare

9 572

(278)

(2 937 )

6 358

3 349

(557)

(0)

2 792

9 150

22

Vecinătate și negocieri privind extinderea

11 606

(306)

(2 547 )

8 753

4 904

(787)

(0)

4 117

12 870

23

Ajutor umanitar și protecție civilă

827

(5)

(542)

279

2 231

(1 460 )

—

770

1 050

24

Combaterea fraudei

30

(2)

(19)

9

79

(59)

—

20

29

25

Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică

15

(2)

(13)

—

216

(200)

—

16

16

26

Administrarea Comisiei

185

(9)

(169)

8

1 104

(928)

—

176

184

27

Buget

7

(0)

(7)

—

64

(56)

—

8

8

28

Audit

1

(0)

(1)

—

19

(18)

—

1

1

29

Statistică

115

(7)

(50)

57

145

(83)

(0)

62

119

30

Pensii și cheltuieli conexe

—

—

—

—

1 684

(1 684 )

—

—

—

31

Servicii lingvistice

17

(1)

(16)

—

437

(418)

—

19

19

32

Energie

6 225

(309)

(1 325 )

4 590

1 446

(296)

—

1 150

5 740

33

Justiție și consumatori

224

(4)

(91)

129

259

(138)

—

121

250

34

Politici climatice

168

(1)

(43)

124

138

(25)

—

113

237

90

Alte instituții

570

(143)

(420)

7

3 979

(3 555 )

0

424

431

Total

Total

217 693

217 693

(3 825 )

(3 825 )

(70 482 )

(70 482 )

143 386

143 386

161 310

161 310

(65 935 )

(65 935 )

(3)

(3)

95 373

95 373

238 759

238 759

4.10.   DOMENII DE POLITICĂ: ANGAJAMENTE RESTANTE ÎN FUNCȚIE DE ANUL DE ORIGINE

DOMENII DE POLITICĂ: ANGAJAMENTE RESTANTE ÎN FUNCȚIE DE ANUL DE ORIGINE

| milioane EUR |
| --- |
| Domeniul de politică | < 2010 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | Total |
| 01 | Afaceri economice și financiare | 11 | 0 | — | 117 | 244 | 10 | 346 | 2 133 | 2 861 |
| 02 | Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri | 13 | 11 | 29 | 93 | 86 | 144 | 633 | 1 640 | 2 648 |
| 03 | Concurență | — | — | — | — | — | — | 0 | 8 | 8 |
| 04 | Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune | 382 | 6 | 265 | 420 | 4 112 | 4 118 | 15 018 | 13 010 | 37 331 |
| 05 | Agricultură și dezvoltare rurală | 34 | — | — | 2 | 868 | 985 | 9 921 | 18 710 | 30 520 |
| 06 | Mobilitate și transporturi | 100 | 64 | 249 | 508 | 571 | 1 321 | 1 430 | 3 558 | 7 799 |
| 07 | Mediu | 80 | 58 | 68 | 98 | 137 | 181 | 217 | 341 | 1 182 |
| 08 | Cercetare și inovare | 77 | 112 | 318 | 705 | 1 686 | 2 835 | 3 129 | 4 449 | 13 312 |
| 09 | Rețele de comunicare, conținut și tehnologie | 29 | 16 | 37 | 141 | 298 | 615 | 721 | 975 | 2 832 |
| 10 | Cercetare directă | 9 | 2 | 1 | 1 | 11 | 11 | 19 | 141 | 196 |
| 11 | Afaceri maritime și pescuit | 85 | 0 | 13 | 27 | 286 | 26 | 1 302 | 891 | 2 630 |
| 12 | Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital | — | — | — | — | 0 | 1 | 3 | 9 | 13 |
| 13 | Politică regională și urbană | 1 022 | 1 | 8 | 825 | 14 947 | 5 750 | 41 459 | 35 508 | 99 518 |
| 14 | Impozitare și uniunea vamală | — | — | 0 | 0 | 1 | 11 | 32 | 83 | 128 |
| 15 | Educație și cultură | 83 | 26 | 66 | 128 | 220 | 436 | 535 | 1 150 | 2 644 |
| 16 | Comunicare | — | — | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 | 58 | 62 |
| 17 | Sănătate și siguranță alimentară | 14 | 3 | 5 | 10 | 15 | 52 | 93 | 287 | 480 |
| 18 | Migrație și afaceri interne | 45 | 46 | 67 | 158 | 322 | 111 | 583 | 2 207 | 3 539 |
| 19 | Instrumente de politică externă | 12 | 5 | 11 | 38 | 55 | 168 | 231 | 410 | 930 |
| 20 | Comerț | — | — | 0 | 0 | 1 | 1 | 4 | 16 | 22 |
| 21 | Cooperare internațională și dezvoltare | 227 | 219 | 331 | 699 | 1 237 | 1 525 | 2 120 | 2 792 | 9 150 |
| 22 | Vecinătate și negocieri privind extinderea | 414 | 290 | 473 | 993 | 1 507 | 2 037 | 3 039 | 4 117 | 12 870 |
| 23 | Ajutor umanitar și protecție civilă | 22 | 25 | 24 | 23 | 22 | 28 | 135 | 770 | 1 050 |
| 24 | Combaterea fraudei | — | — | — | 0 | 1 | 3 | 6 | 20 | 29 |
| 25 | Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică | — | — | — | — | — | — | 0 | 16 | 16 |
| 26 | Administrarea Comisiei | — | — | — | — | 2 | 1 | 4 | 176 | 184 |
| 27 | Buget | — | — | — | — | — | — | (0) | 8 | 8 |
| 28 | Audit | — | — | — | — | — | — | — | 1 | 1 |
| 29 | Statistică | — | — | 0 | 0 | 3 | 17 | 37 | 62 | 119 |
| 30 | Pensii și cheltuieli conexe | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 31 | Servicii lingvistice | — | — | — | — | — | — | (0) | 19 | 19 |
| 32 | Energie | 225 | 491 | 142 | 496 | 1 273 | 1 053 | 910 | 1 150 | 5 740 |
| 33 | Justiție și consumatori | 0 | 0 | 4 | 6 | 13 | 36 | 70 | 121 | 250 |
| 34 | Politici climatice | — | — | — | — | 1 | 54 | 69 | 113 | 237 |
| 90 | Alte instituții | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 431 | 431 |
| | 2 884 | 1 376 | 2 111 | 5 488 | 27 920 | 21 530 | 82 069 | 95 380 | 238 759 |

milioane EUR

Domeniul de politică

< 2010

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Total

01

Afaceri economice și financiare

11

0

—

117

244

10

346

2 133

2 861

02

Piața internă, industrie, antreprenoriat și IMM-uri

13

11

29

93

86

144

633

1 640

2 648

03

Concurență

—

—

—

—

—

—

0

8

8

04

Ocuparea forței de muncă, afaceri sociale și incluziune

382

6

265

420

4 112

4 118

15 018

13 010

37 331

05

Agricultură și dezvoltare rurală

34

—

—

2

868

985

9 921

18 710

30 520

06

Mobilitate și transporturi

100

64

249

508

571

1 321

1 430

3 558

7 799

07

Mediu

80

58

68

98

137

181

217

341

1 182

08

Cercetare și inovare

77

112

318

705

1 686

2 835

3 129

4 449

13 312

09

Rețele de comunicare, conținut și tehnologie

29

16

37

141

298

615

721

975

2 832

10

Cercetare directă

9

2

1

1

11

11

19

141

196

11

Afaceri maritime și pescuit

85

0

13

27

286

26

1 302

891

2 630

12

Stabilitate financiară, servicii financiare și uniunea piețelor de capital

—

—

—

—

0

1

3

9

13

13

Politică regională și urbană

1 022

1

8

825

14 947

5 750

41 459

35 508

99 518

14

Impozitare și uniunea vamală

—

—

0

0

1

11

32

83

128

15

Educație și cultură

83

26

66

128

220

436

535

1 150

2 644

16

Comunicare

—

—

0

0

0

0

4

58

62

17

Sănătate și siguranță alimentară

14

3

5

10

15

52

93

287

480

18

Migrație și afaceri interne

45

46

67

158

322

111

583

2 207

3 539

19

Instrumente de politică externă

12

5

11

38

55

168

231

410

930

20

Comerț

—

—

0

0

1

1

4

16

22

21

Cooperare internațională și dezvoltare

227

219

331

699

1 237

1 525

2 120

2 792

9 150

22

Vecinătate și negocieri privind extinderea

414

290

473

993

1 507

2 037

3 039

4 117

12 870

23

Ajutor umanitar și protecție civilă

22

25

24

23

22

28

135

770

1 050

24

Combaterea fraudei

—

—

—

0

1

3

6

20

29

25

Coordonarea politicii Comisiei și consultanță juridică

—

—

—

—

—

—

0

16

16

26

Administrarea Comisiei

—

—

—

—

2

1

4

176

184

27

Buget

—

—

—

—

—

—

(0)

8

8

28

Audit

—

—

—

—

—

—

—

1

1

29

Statistică

—

—

0

0

3

17

37

62

119

30

Pensii și cheltuieli conexe

—

—

—

—

—

—

—

—

—

31

Servicii lingvistice

—

—

—

—

—

—

(0)

19

19

32

Energie

225

491

142

496

1 273

1 053

910

1 150

5 740

33

Justiție și consumatori

0

0

4

6

13

36

70

121

250

34

Politici climatice

—

—

—

—

1

54

69

113

237

90

Alte instituții

0

0

0

0

0

0

0

431

431

2 884

2 884

1 376

1 376

2 111

2 111

5 488

5 488

27 920

27 920

21 530

21 530

82 069

82 069

95 380

95 380

238 759

238 759

5.   EXECUȚIA BUGETULUI PE INSTITUȚII

5.1.   EXECUȚIA VENITURILOR BUGETARE

EXECUȚIA VENITURILOR BUGETARE

| milioane EUR |
| --- |
| Instituția | Credite de venit | Creanțe constatate | Venituri | Încasări ca
  % din buget | Sold |
| Bugetul inițial adoptat | Bugetul final adoptat | Exercițiul curent | Reportări | Total | Din creanțele exercițiului în curs | Din creanțele reportate | Total |
| Comisia | 143 548 | 136 305 | 143 854 | 7 119 | 150 972 | 141 804 | 2 285 | 144 089 | 106 % | 6 883 |
| Comitetul Regiunilor | 8 | 8 | 11 | — | 11 | 11 | — | 11 | 133 % | 0 |
| Curtea de Conturi | 20 | 20 | 20 | 0 | 20 | 20 | 0 | 20 | 99 % | 0 |
| Curtea de Justiție a Uniunii Europene | 52 | 52 | 50 | 0 | 50 | 50 | 0 | 50 | 97 % | 0 |
| Comitetul Economic și Social | 11 | 11 | 15 | — | 15 | 15 | — | 15 | 142 % | — |
| Consiliul European și Consiliul | 50 | 50 | 76 | 3 | 79 | 75 | 2 | 78 | 154 % | 2 |
| Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor | 1 | 1 | 1 | — | 1 | 1 | — | 1 | 95 % | — |
| Serviciul European de Acțiune Externă | 41 | 41 | 269 | 1 | 269 | 268 | 1 | 268 | 659 % | 1 |
| Parlamentul European | 153 | 153 | 186 | 19 | 205 | 181 | 2 | 183 | 119 % | 22 |
| Ombudsmanul | 1 | 1 | 1 | — | 1 | 1 | — | 1 | 91 % | — |
| Total | 143 885 | 136 642 | 144 483 | 7 141 | 151 624 | 142 427 | 2 290 | 144 717 | 106 % | 6 907 |

milioane EUR

Instituția

Credite de venit

Creanțe constatate

Venituri

Încasări ca

% din buget

Sold

Bugetul inițial adoptat

Bugetul final adoptat

Exercițiul curent

Reportări

Total

Din creanțele exercițiului în curs

Din creanțele reportate

Total

Comisia

143 548

136 305

143 854

7 119

150 972

141 804

2 285

144 089

106 %

6 883

Comitetul Regiunilor

8

8

11

—

11

11

—

11

133 %

0

Curtea de Conturi

20

20

20

0

20

20

0

20

99 %

0

Curtea de Justiție a Uniunii Europene

52

52

50

0

50

50

0

50

97 %

0

Comitetul Economic și Social

11

11

15

—

15

15

—

15

142 %

—

Consiliul European și Consiliul

50

50

76

3

79

75

2

78

154 %

2

Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor

1

1

1

—

1

1

—

1

95 %

—

Serviciul European de Acțiune Externă

41

41

269

1

269

268

1

268

659 %

1

Parlamentul European

153

153

186

19

205

181

2

183

119 %

22

Ombudsmanul

1

1

1

—

1

1

—

1

91 %

—

Total

Total

143 885

143 885

136 642

136 642

144 483

144 483

7 141

7 141

151 624

151 624

142 427

142 427

2 290

2 290

144 717

144 717

106 %

106 %

6 907

6 907

Rapoartele consolidate privind execuția bugetului general al UE includ, ca și în exercițiile anterioare, execuția bugetară a tuturor instituțiilor, având în vedere că în cadrul bugetului UE s-a stabilit un buget separat pentru fiecare instituție. Agențiile nu au un buget separat în cadrul bugetului UE și sunt finanțate parțial printr-o subvenție din bugetul Comisiei.

În ceea ce privește SEAE, ar trebui remarcat faptul că, pe lângă bugetul propriu, acesta primește, de asemenea, contribuții din partea Comisiei în valoare de 140 de milioane EUR (2015: 138 de milioane EUR), iar de la FED primește 44 de milioane EUR (2015: 61 de milioane EUR). Aceste credite bugetare sunt puse la dispoziția SEAE (ca venituri alocate), astfel încât să acopere în primul rând costurile cu personalul Comisiei care lucrează în delegațiile UE, aceste delegații fiind gestionate din punct de vedere administrativ de către SEAE.

5.2.   EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT

EXECUȚIA CREDITELOR DE ANGAJAMENT

| milioane EUR |
| --- |
| Instituția | Total credite disponibile | Angajamente asumate | Credite reportate în 2017 | Credite anulate |
| Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total | % | Din venituri alocate | Reportări prin decizie | Total | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10 | 11 | 12 | 13=10+ 11+12 |
| Comisia | 162 569 | 150 699 | 778 | 5 854 | 157 332 | 97 % | 4 416 | 575 | 4 991 | 224 | 22 | — | 246 |
| Comitetul Regiunilor | 93 | 89 | — | 2 | 91 | 98 % | 0 | — | 0 | 1 | — | 0 | 1 |
| Curtea de Conturi | 138 | 136 | — | 0 | 136 | 99 % | 0 | — | 0 | 1 | — | 0 | 1 |
| Curtea de Justiție a Uniunii Europene | 382 | 373 | — | 1 | 374 | 98 % | 1 | — | 1 | 7 | — | 0 | 7 |
| Comitetul Economic și Social | 135 | 127 | — | 4 | 131 | 97 % | 0 | — | 0 | 4 | — | 0 | 4 |
| Consiliul European și Consiliul | 591 | 519 | 2 | 21 | 541 | 92 % | 23 | — | 23 | 26 | 0 | 0 | 26 |
| Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor | 9 | 9 | — | — | 9 | 95 % | — | — | — | 1 | — | 0 | 1 |
| Serviciul European de Acțiune Externă | 877 | 634 | 1 | 200 | 835 | 95 % | 40 | — | 40 | 2 | 0 | 0 | 2 |
| Parlamentul European | 1 886 | 1 824 | — | 26 | 1 850 | 98 % | 21 | — | 21 | 15 | — | 0 | 15 |
| Ombudsmanul | 11 | 10 | — | — | 10 | 95 % | — | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Total | 166 690 | 154 421 | 781 | 6 108 | 161 310 | 97 % | 4 502 | 575 | 5 077 | 281 | 22 | — | 303 |

milioane EUR

Instituția

Total credite disponibile

Angajamente asumate

Credite reportate în 2017

Credite anulate

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

%

Din venituri alocate

Reportări prin decizie

Total

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10

11

12

13=10+ 11+12

Comisia

162 569

150 699

778

5 854

157 332

97 %

4 416

575

4 991

224

22

—

246

Comitetul Regiunilor

93

89

—

2

91

98 %

0

—

0

1

—

0

1

Curtea de Conturi

138

136

—

0

136

99 %

0

—

0

1

—

0

1

Curtea de Justiție a Uniunii Europene

382

373

—

1

374

98 %

1

—

1

7

—

0

7

Comitetul Economic și Social

135

127

—

4

131

97 %

0

—

0

4

—

0

4

Consiliul European și Consiliul

591

519

2

21

541

92 %

23

—

23

26

0

0

26

Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor

9

9

—

—

9

95 %

—

—

—

1

—

0

1

Serviciul European de Acțiune Externă

877

634

1

200

835

95 %

40

—

40

2

0

0

2

Parlamentul European

1 886

1 824

—

26

1 850

98 %

21

—

21

15

—

0

15

Ombudsmanul

11

10

—

—

10

95 %

—

—

—

0

—

0

0

Total

Total

166 690

166 690

154 421

154 421

781

781

6 108

6 108

161 310

161 310

97 %

97 %

4 502

4 502

575

575

5 077

5 077

281

281

22

22

—

303

303

5.3.   EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ

EXECUȚIA CREDITELOR DE PLATĂ

| Instituția | Total credite disponibile | Plăți efectuate | Credite reportate în 2017 | Credite anulate |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total | % | Reportări automate | Reportări prin decizie | Din venituri alocate | Total | Din bugetul final adoptat | Din reportări | Din venituri alocate | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11 | 12 | 13 | 14=11+ 12+13 |
| Comisia | 143 386 | 126 917 | 813 | 4 711 | 132 442 | 92 % | 624 | 557 | 4 934 | 6 115 | 4 766 | 60 | 3 | 4 830 |
| Comitetul Regiunilor | 102 | 81 | 7 | 2 | 90 | 89 % | 8 | — | 0 | 9 | 1 | 1 | 0 | 3 |
| Curtea de Conturi | 147 | 127 | 9 | 0 | 136 | 92 % | 9 | — | 0 | 9 | 1 | 1 | 0 | 2 |
| Curtea de Justiție a Uniunii Europene | 401 | 351 | 18 | 1 | 370 | 92 % | 22 | — | 1 | 23 | 7 | 2 | 0 | 9 |
| Comitetul Economic și Social | 145 | 119 | 7 | 3 | 129 | 89 % | 8 | — | 1 | 9 | 4 | 4 | 0 | 7 |
| Consiliul European și Consiliul | 636 | 457 | 38 | 20 | 515 | 81 % | 62 | — | 23 | 86 | 26 | 9 | 0 | 35 |
| Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor | 10 | 8 | 1 | — | 9 | 84 % | 1 | — | — | 1 | 1 | 0 | 0 | 1 |
| Serviciul European de Acțiune Externă | 968 | 557 | 75 | 185 | 816 | 84 % | 77 | — | 62 | 139 | 2 | 11 | — | 13 |
| Parlamentul European | 2 262 | 1 539 | 268 | 94 | 1 900 | 84 % | 285 | — | 40 | 325 | 15 | 21 | 0 | 36 |
| Ombudsmanul | 11 | 9 | 1 | — | 10 | 86 % | 1 | — | — | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Total | 148 069 | 130 164 | 1 236 | 5 016 | 136 416 | 92 % | 1 098 | 557 | 5 062 | 6 717 | 4 823 | 109 | 3 | 4 936 |

Instituția

Total credite disponibile

Plăți efectuate

Credite reportate în 2017

Credite anulate

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

%

Reportări automate

Reportări prin decizie

Din venituri alocate

Total

Din bugetul final adoptat

Din reportări

Din venituri alocate

Total

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11

12

13

14=11+ 12+13

Comisia

143 386

126 917

813

4 711

132 442

92 %

624

557

4 934

6 115

4 766

60

3

4 830

Comitetul Regiunilor

102

81

7

2

90

89 %

8

—

0

9

1

1

0

3

Curtea de Conturi

147

127

9

0

136

92 %

9

—

0

9

1

1

0

2

Curtea de Justiție a Uniunii Europene

401

351

18

1

370

92 %

22

—

1

23

7

2

0

9

Comitetul Economic și Social

145

119

7

3

129

89 %

8

—

1

9

4

4

0

7

Consiliul European și Consiliul

636

457

38

20

515

81 %

62

—

23

86

26

9

0

35

Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor

10

8

1

—

9

84 %

1

—

—

1

1

0

0

1

Serviciul European de Acțiune Externă

968

557

75

185

816

84 %

77

—

62

139

2

11

—

13

Parlamentul European

2 262

1 539

268

94

1 900

84 %

285

—

40

325

15

21

0

36

Ombudsmanul

11

9

1

—

10

86 %

1

—

—

1

0

0

0

1

Total

Total

148 069

148 069

130 164

130 164

1 236

1 236

5 016

5 016

136 416

136 416

92 %

92 %

1 098

1 098

557

557

5 062

5 062

6 717

6 717

4 823

4 823

109

109

3

3

4 936

4 936

6.   EXECUȚIA BUGETULUI AGENȚIILOR

6.1.   VENITURI BUGETARE

VENITURI BUGETARE

| milioane EUR |
| --- |
| Agenția | Domeniu de politică — Finanțarea de către Comisie | Bugetul final adoptat | Sume primite |
| Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER | 6 | 16 | 16 |
| Organismul Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC | 9 | 4 | 4 |
| Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP | 17 | 16 | 13 |
| Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente – CHAFEA | 17 | 9 | 9 |
| Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA | 15 | 49 | 49 |
| Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă – EU-OSHA | 4 | 15 | 15 |
| Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA | 18 | 80 | 97 |
| Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO | 18 | 53 | 53 |
| Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA | 6 | 193 | 140 |
| Autoritatea Bancară Europeană – ABE | 12 | 36 | 37 |
| Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă – Frontex | 18 | 233 | 252 |
| Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC | 17 | 58 | 58 |
| Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – CEDEFOP | 15 | 18 | 18 |
| Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA | 2 | 103 | 105 |
| Agenția Europeană de Mediu – AEM | 7 | 42 | 57 |
| Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA | 11 | 10 | 10 |
| Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA | 17 | 79 | 79 |
| Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound | 4 | 21 | 21 |
| Agenția pentru Sistemul Global de Navigație prin Satelit (GNNS) European | 6 | 29 | 223 |
| Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE | 4 | 8 | 8 |
| Institutul European de Inovare și Tehnologie – IET | 15 | 264 | 264 |
| Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA | 12 | 22 | 22 |
| Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA | 6 | 71 | 71 |
| Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA | 2 | 308 | 305 |
| Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT | 18 | 15 | 15 |
| Oficiul European de Poliție | 18 | 104 | 117 |
| Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA | 8 | 43 | 43 |
| Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA | 12 | 39 | 39 |
| Fundația Europeană de Formare – ETF | 15 | 20 | 20 |
| Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA | 18 | 22 | 22 |
| Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii – CEPOL | 18 | 9 | 10 |
| Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA | 9 | 11 | 11 |
| Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate | 6 | 28 | 28 |
| Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală – EUIPO | 12 | 418 | 231 |
| Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene – EUROJUST | 33 | 44 | 44 |
| Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii- EASME | 6 | 36 | 36 |
| Fusion for Energy – F4E | 8 | 720 | 724 |
| Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA | 6 | 22 | 22 |
| Agenția Executivă pentru Cercetare – REA | 8 | 60 | 60 |
| Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene | 15 | 51 | 42 |
| Total | | 3 377 | 3 389 |

milioane EUR

Agenția

Domeniu de politică — Finanțarea de către Comisie

Bugetul final adoptat

Sume primite

Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER

6

16

16

Organismul Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC

9

4

4

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP

17

16

13

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente – CHAFEA

17

9

9

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA

15

49

49

Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă – EU-OSHA

4

15

15

Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA

18

80

97

Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO

18

53

53

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA

6

193

140

Autoritatea Bancară Europeană – ABE

12

36

37

Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă – Frontex

18

233

252

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC

17

58

58

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – CEDEFOP

15

18

18

Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA

2

103

105

Agenția Europeană de Mediu – AEM

7

42

57

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA

11

10

10

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA

17

79

79

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound

4

21

21

Agenția pentru Sistemul Global de Navigație prin Satelit (GNNS) European

6

29

223

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE

4

8

8

Institutul European de Inovare și Tehnologie – IET

15

264

264

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA

12

22

22

Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA

6

71

71

Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA

2

308

305

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT

18

15

15

Oficiul European de Poliție

18

104

117

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA

8

43

43

Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA

12

39

39

Fundația Europeană de Formare – ETF

15

20

20

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA

18

22

22

Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii – CEPOL

18

9

10

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA

9

11

11

Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate

6

28

28

Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală – EUIPO

12

418

231

Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene – EUROJUST

33

44

44

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii- EASME

6

36

36

Fusion for Energy – F4E

8

720

724

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA

6

22

22

Agenția Executivă pentru Cercetare – REA

8

60

60

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene

15

51

42

Total

Total

3 377

3 377

3 389

3 389

| milioane EUR |
| --- |
| Tip de venituri | Bugetul final adoptat | Sume primite |
| Subvenția Comisiei | 1 524 | 1 540 |
| Venituri din onorarii | 642 | 638 |
| Alte venituri | 1 211 | 1 211 |
| Total | 3 377 | 3 389 |

milioane EUR

Tip de venituri

Bugetul final adoptat

Sume primite

Subvenția Comisiei

1 524

1 540

Venituri din onorarii

642

638

Alte venituri

1 211

1 211

Total

Total

3 377

3 377

3 389

3 389

6.2.   CREDITE DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ PE AGENȚIE

CREDITE DE ANGAJAMENT ȘI DE PLATĂ PE AGENȚIE

| milioane EUR |
| --- |
| Agenția | Credite de angajament | Credite de plată |
| Total credite disponibile | Angajamente asumate | Total credite disponibile | Plăți efectuate |
| Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER | 16 | 16 | 18 | 12 |
| Organismul Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC | 4 | 4 | 5 | 4 |
| Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP | 18 | 17 | 17 | 15 |
| Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente – CHAFEA | 9 | 9 | 10 | 8 |
| Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA | 49 | 48 | 54 | 47 |
| Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă – EU-OSHA | 17 | 16 | 21 | 15 |
| Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA | 85 | 80 | 104 | 94 |
| Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO | 66 | 53 | 55 | 35 |
| Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA | 220 | 160 | 226 | 144 |
| Autoritatea Bancară Europeană – ABE | 36 | 35 | 40 | 35 |
| Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă – Frontex | 256 | 244 | 300 | 199 |
| Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC | 59 | 58 | 69 | 56 |
| Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – CEDEFOP | 19 | 19 | 20 | 18 |
| Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA | 113 | 110 | 124 | 106 |
| Agenția Europeană de Mediu – AEM | 69 | 64 | 74 | 50 |
| Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA | 10 | 10 | 11 | 9 |
| Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA | 80 | 80 | 88 | 79 |
| Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound | 21 | 21 | 24 | 20 |
| Agenția pentru Sistemul Global de Navigație prin Satelit (GNNS) European | 3 331 | 1 104 | 626 | 139 |
| Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE | 8 | 8 | 10 | 8 |
| Institutul European de Inovare și Tehnologie – IET | 285 | 271 | 267 | 265 |
| Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA | 22 | 22 | 25 | 22 |
| Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA | 80 | 72 | 82 | 66 |
| Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA | 314 | 301 | 347 | 294 |
| Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT | 16 | 16 | 17 | 16 |
| Oficiul European de Poliție | 122 | 115 | 133 | 112 |
| Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA | 43 | 43 | 45 | 43 |
| Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA | 42 | 40 | 47 | 38 |
| Fundația Europeană de Formare – ETF | 21 | 21 | 21 | 21 |
| Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA | 22 | 22 | 28 | 22 |
| Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii – CEPOL | 10 | 9 | 11 | 9 |
| Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA | 11 | 11 | 12 | 10 |
| Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate | 28 | 28 | 30 | 28 |
| Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală – EUIPO | 450 | 238 | 453 | 214 |
| Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene – EUROJUST | 44 | 44 | 47 | 39 |
| Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii- EASME | 36 | 36 | 41 | 36 |
| Fusion for Energy – F4E | 764 | 763 | 730 | 716 |
| Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA | 22 | 22 | 23 | 22 |
| Agenția Executivă pentru Cercetare – REA | 60 | 60 | 63 | 59 |
| Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene | 51 | 45 | 55 | 46 |
| Total | 6 926 | 4 330 | 4 376 | 3 169 |

milioane EUR

Agenția

Credite de angajament

Credite de plată

Total credite disponibile

Angajamente asumate

Total credite disponibile

Plăți efectuate

Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER

16

16

18

12

Organismul Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC

4

4

5

4

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP

18

17

17

15

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente – CHAFEA

9

9

10

8

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA

49

48

54

47

Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă – EU-OSHA

17

16

21

15

Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA

85

80

104

94

Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO

66

53

55

35

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA

220

160

226

144

Autoritatea Bancară Europeană – ABE

36

35

40

35

Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă – Frontex

256

244

300

199

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC

59

58

69

56

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – CEDEFOP

19

19

20

18

Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA

113

110

124

106

Agenția Europeană de Mediu – AEM

69

64

74

50

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA

10

10

11

9

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA

80

80

88

79

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound

21

21

24

20

Agenția pentru Sistemul Global de Navigație prin Satelit (GNNS) European

3 331

1 104

626

139

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE

8

8

10

8

Institutul European de Inovare și Tehnologie – IET

285

271

267

265

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA

22

22

25

22

Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA

80

72

82

66

Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA

314

301

347

294

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT

16

16

17

16

Oficiul European de Poliție

122

115

133

112

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA

43

43

45

43

Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA

42

40

47

38

Fundația Europeană de Formare – ETF

21

21

21

21

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA

22

22

28

22

Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii – CEPOL

10

9

11

9

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA

11

11

12

10

Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate

28

28

30

28

Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală – EUIPO

450

238

453

214

Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene – EUROJUST

44

44

47

39

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii- EASME

36

36

41

36

Fusion for Energy – F4E

764

763

730

716

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA

22

22

23

22

Agenția Executivă pentru Cercetare – REA

60

60

63

59

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene

51

45

55

46

Total

Total

6 926

6 926

4 330

4 330

4 376

4 376

3 169

3 169

| milioane EUR |
| --- |
| Tip de cheltuieli | Credite de angajament | Credite de plată |
| Total credite disponibile | Angajamente asumate | Total credite disponibile | Plăți efectuate |
| Personal | 1 054 | 1 033 | 1 069 | 1 029 |
| Cheltuieli administrative | 367 | 341 | 431 | 330 |
| Cheltuieli operaționale | 5 505 | 2 956 | 2 875 | 1 811 |
| Total | 6 926 | 4 330 | 4 376 | 3 169 |

milioane EUR

Tip de cheltuieli

Credite de angajament

Credite de plată

Total credite disponibile

Angajamente asumate

Total credite disponibile

Plăți efectuate

Personal

1 054

1 033

1 069

1 029

Cheltuieli administrative

367

341

431

330

Cheltuieli operaționale

5 505

2 956

2 875

1 811

Total

Total

6 926

6 926

4 330

4 330

4 376

4 376

3 169

3 169

GLOSAR

Ipoteze actuariale

Ipoteze actuariale

Ipotezele utilizate pentru calcularea costurilor viitoarelor evenimente care afectează datoria aferentă pensiilor.

Câștiguri și pierderi actuariale

Câștiguri și pierderi actuariale

În cazul unui sistem de beneficii determinate, este vorba de modificările care intervin în ceea ce privește deficitele sau surplusurile actuariale. Acestea apar ca rezultat al diferențelor dintre ipotezele actuariale anterioare și ceea ce s-a întâmplat de fapt, precum și ca urmare a efectelor modificărilor ipotezelor actuariale.

Credite administrative

Credite administrative

Creditele administrative acoperă costurile de funcționare ale instituțiilor și entităților (personal, clădiri, echipamente de birou).

Buget adoptat

Buget adoptat

Proiectul de buget devine buget adoptat de îndată ce este aprobat de către autoritatea bugetară.

Buget rectificativ

Buget rectificativ

Decizie adoptată în cursul exercițiului bugetar de a modifica (majora, diminua, transfera) aspecte ale bugetului adoptat pentru exercițiul respectiv.

Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre

Sume care urmează a fi solicitate de la statele membre

Acestea reprezintă cheltuielile suportate în cursul perioadei de raportare care vor trebui finanțate din bugetele viitoare, și anume de către statele membre ale UE. Aceasta este o consecință a coexistenței situațiilor financiare bazate pe angajamente și a unui buget pe bază de numerar.

Raportul anual de activitate (RAA)

Raportul anual de activitate (RAA)

Rapoartele anuale de activitate indică rezultatele operațiunilor în raport cu obiectivele stabilite, cu riscurile aferente și cu forma de control intern, printre altele. Începând cu exercițiul bugetar 2001, pentru Comisie, și cu exercițiul 2003 pentru toate instituțiile Uniunii Europene (UE), „ordonatorul de credite delegat” trebuie să prezinte instituției sale un RAA privind îndeplinirea sarcinilor sale, însoțit de informații financiare și de gestiune.

Credite

Credite

Finanțarea bugetului. Bugetul prevede atât angajamente, cât și plăți (numerar sau transferuri bancare către beneficiari). Adesea, creditele pentru angajamente și cele pentru plăți diferă (credite diferențiate) deoarece programele și proiectele multianuale sunt în general angajate pe deplin în anul în care acestea sunt decise, în timp ce plățile aferente acestora se efectuează de-a lungul anilor, pe măsura punerii în aplicare a programelor și a proiectelor respective. Creditele nediferențiate se aplică în cazul cheltuielilor administrative, sprijinului pentru piața agricolă și plăților directe; creditele de angajament sunt egale cu creditele de plată.

Venituri alocate

Venituri alocate

Venituri specifice primite pentru finanțarea anumitor cheltuieli. Principala sursă de venituri alocate externe o reprezintă contribuțiile financiare ale țărilor terțe la programe finanțate de Uniune. Principala sursă de venituri alocate interne o reprezintă veniturile provenite de la părți terțe pentru furnizarea de bunuri, de servicii sau de lucrări la cererea acestora și veniturile provenite din restituirea sumelor plătite nejustificat, precum și veniturile din vânzarea de publicații și de filme, inclusiv a celor pe suport electronic.

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Toate activele financiare (cu excepția instrumentelor derivate), care sunt evaluate la valoarea justă, în conformitate cu Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public, și pentru care modificările valorii juste trebuie recunoscute într-o rezervă de active nete până la derecunoaștere (sau depreciere).

Linie bugetară

Linie bugetară

În ceea ce privește structura bugetului, veniturile și cheltuielile sunt prezentate în buget în conformitate cu o nomenclatură obligatorie care reflectă natura și scopul fiecărui post, astfel cum impune autoritatea bugetară. Rubricile individuale (titlu, capitol, articol sau linie) oferă o descriere formală a nomenclaturii.

Anularea creditelor

Anularea creditelor

Creditele neutilizate care nu mai pot fi folosite.

Reportarea creditelor

Reportarea creditelor

O excepție de la principiul anualității, în măsura în care creditele care nu au putut fi utilizate într-un exercițiu bugetar dat pot fi reportate în mod excepțional și în condiții stricte pentru a fi utilizate în exercițiul următor.

Angajament

Angajament

Angajament juridic de a furniza finanțare, dacă se îndeplinesc anumite condiții. UE se angajează să ramburseze partea sa din costurile unui proiect finanțat de UE. Angajamentele de astăzi sunt plățile de mâine. Plățile de astăzi sunt angajamentele de ieri.

Credit de angajament

Credit de angajament

Creditele de angajament acoperă costul total al obligațiilor juridice (contracte, acorduri/decizii de grant) care ar putea fi semnate în cursul exercițiului financiar curent.

Costul serviciului actual

Costul serviciului actual

Majorarea datoriilor aferente sistemului care decurg din serviciul desfășurat în exercițiul financiar în curs.

Dezangajare

Dezangajare

Un act prin care este anulat un angajament anterior (sau o parte a acestuia).

Sistem de beneficii determinate

Sistem de beneficii determinate

Un sistem de pensii sau alt sistem de beneficii de pensie ale cărui norme definesc beneficiile independent de contribuțiile care trebuie plătite, iar beneficiile nu sunt direct legate de investițiile sistemului. Sistemul poate sau nu să fie finanțat.

Instrumente derivate

Instrumente derivate

Instrumente financiare a căror valoare este legată de variația valorii altui instrument financiar, a unui indicator sau a unei mărfi. Spre deosebire de deținătorul unui instrument financiar primar (de exemplu, o obligațiune de stat), care are dreptul necondiționat de a primi în viitor numerar (sau alt beneficiu economic), deținătorul unui instrument derivat are doar un drept condiționat de a primi un astfel de beneficiu. Un exemplu de instrument derivat îl reprezintă contractele la termen de tip forward în valută.

forward

Gestiune directă

Gestiune directă

Mod de execuție bugetară. În cadrul gestiunii directe, bugetul este executat direct de către serviciile Comisiei, de către agenții executive sau de către fonduri fiduciare.

Rată de actualizare

Rată de actualizare

Rată utilizată pentru ajustarea la valoarea-timp a banilor. Actualizarea este o tehnică utilizată pentru compararea costurilor și a beneficiilor care apar în perioade de timp diferite.

Rată a dobânzii efective

Rată a dobânzii efective

Rata care actualizează încasările sau plățile viitoare estimate în numerar pe durata de viață preconizată a activului financiar sau a datoriei financiare la valoarea contabilă netă a activului sau a datoriei.

Active sau datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active sau datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Toate activele sau datoriile financiare care sunt evaluate la valoarea justă, în conformitate cu Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public, și pentru care variațiile valorii juste trebuie recunoscute ca excedent sau deficit al perioadei în cauză (și anume instrumentele derivate).

Corecție financiară

Corecție financiară

Scopul corecțiilor financiare este de a proteja bugetul UE de povara unor cheltuieli eronate sau neregulamentare. În ceea ce privește cheltuielile efectuate în cadrul gestiunii partajate, sarcina recuperării plăților efectuate incorect revine în principal statelor membre.

O corecție financiară „confirmată” este o corecție financiară care a fost acceptată de către statul membru în cauză. O corecție financiară „decisă” este o corecție financiară care a fost adoptată printr-o decizie a Comisiei și este întotdeauna o corecție netă, statul membru respectiv având obligația de a rambursa la bugetul UE fondurile neregulamentare, ceea ce duce astfel la reducerea definitivă a pachetului financiar alocat statului membru în cauză. Corecțiile financiare confirmate și decise sunt raportate în prezentul document ca o singură categorie.

O corecție financiară „implementată” este o corecție financiară care a remediat neregulile observate.

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Mod de execuție bugetară. În cadrul gestiunii indirecte, Comisia conferă sarcini de execuție bugetară organismelor de drept UE sau de drept național.

Întreruperi și suspendări

Întreruperi și suspendări

În cazul în care Comisia constată, în urma propriei activități sau a informațiilor raportate de autoritățile de audit, că un stat membru nu a remediat deficiențe grave în sistemele de gestiune și de control și/sau nu a corectat cheltuielile neregulamentare care au fost declarate și certificate, aceasta poate întrerupe sau suspenda plăți.

Neregulă

Neregulă

O neregulă este un act care nu este conform cu normele UE și care are un impact potențial negativ asupra intereselor financiare ale UE, dar care poate fi rezultatul unor erori comise fără intenție de către beneficiarii care solicită fonduri sau de către autoritățile responsabile de efectuarea plăților. Dacă o neregulă este comisă deliberat, aceasta constituie fraudă.

Credite anulate

Credite anulate

Creditele neutilizate care trebuie anulate la încheierea exercițiului financiar. Prin acest termen se desemnează anularea totală sau parțială a autorizației de a efectua cheltuieli și/sau de a contracta datorii, care este reprezentată de un credit.

Resurse proprii

Resurse proprii

Acestea reprezintă principala sursă de finanțare pentru instituțiile și organismele UE și sunt definite în Regulamentul 609/2014 privind resursele proprii. Resursele proprii includ resursele bazate pe VNB, resursele bazate pe TVA și resursele proprii tradiționale.

Credite de plată

Credite de plată

Creditele de plată acoperă cheltuielile datorate în exercițiul în curs care decurg din angajamentele juridice contractate în exercițiul în curs și/sau în exercițiile anterioare.

Prefinanțare

Prefinanțare

Plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un fond de trezorerie. Aceasta poate fi împărțită în mai multe plăți, în conformitate cu dispozițiile contractului, deciziei sau acordului subiacent ori ale actului juridic de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit.

Măsură preventivă

Măsură preventivă

Măsurile preventive la care poate recurge Comisia pentru a proteja bugetul UE atunci când aceasta are cunoștință de existența unor potențiale deficiențe, printre acestea numărându-s suspendarea și întreruperea plăților de la bugetul UE pentru programul operațional în cauză.

Reste à liquider (RAL)

Reste à liquider (RAL)

Este suma aferentă unui angajament bugetar asumat în cazul căruia plata corespunzătoare nu a fost încă efectuată. Este vorba de obligații de plată pentru UE pentru următorii ani și rezultă direct din existența unor programe multianuale și din disocierea dintre creditele de angajament și creditele de plată.

Gestiune partajată

Gestiune partajată

Mod de execuție bugetară. În cazul gestiunii partajate, sarcinile de execuție bugetară sunt delegate statelor membre. Aproximativ 80 % din cheltuielile UE se încadrează în acest mod de execuție.

Resurse proprii tradiționale

Resurse proprii tradiționale

Acestea reprezintă venituri ale UE și fac parte din „resursele proprii” care finanțează activitățile UE. Resursele proprii tradiționale sunt definite în Regulamentul 609/2014 privind resursele proprii și includ taxele vamale și cotizațiile pentru zahăr.

Transferuri (între linii bugetare)

Transferuri (între linii bugetare)

Transferurile între liniile bugetare implică mutarea creditelor de la o linie bugetară la alta în cursul exercițiului financiar, constituind astfel o excepție de la principiul bugetar al specificității. Cu toate acestea, transferurile sunt autorizate în mod expres de Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene și în conformitate cu condițiile prevăzute în Regulamentul financiar (RF). RF identifică diferitele tipuri de transferuri, în funcție de faptul dacă sunt efectuate între sau în cadrul titlurilor, capitolelor, articolelor sau rubricilor bugetare și necesită diferite niveluri de autorizare.

---

(1)  La 29 martie 2017, Regatul Unit a prezentat o notificare oficială cu privire la intenția sa de a părăsi UE, declanșând astfel procesul de retragere, în temeiul articolului 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană.

1

(2)  În temeiul principiului subsidiarității, Uniunea intervine numai dacă și în măsura în care obiectivele acțiunii preconizate nu pot fi realizate în mod satisfăcător de statele membre dar, datorită dimensiunilor și efectelor acțiunii preconizate, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii. În temeiul principiului proporționalității, conținutul și forma acțiunii Uniunii nu depășește ceea ce este necesar pentru realizarea obiectivelor tratatelor. A se vedea articolul 5 din TFUE.

2

(3)  A se vedea Comunicarea Comisiei, Europa 2020, O strategie europeană pentru o creștere inteligentă, durabilă și favorabilă incluziunii, COM(2010)2020, 3 martie 2010.

3

O strategie europeană pentru o creștere inteligentă, durabilă și favorabilă incluziunii

(4)  Acordul interinstituțional din 2 decembrie 2013 dintre Parlamentul European, Consiliu și Comisie privind disciplina bugetară, cooperarea în chestiuni bugetare și buna gestiune financiară (2013/C 373/01).

4

(5)  De exemplu, standardele de control intern se bazează pe principiile COSO de control intern din 2013.

5

(6)  În consecință, termenul „Comisia Europeană” este utilizat pentru a desemna atât instituția – Colegiul – formată din membrii Comisiei, cât și administrația sa, gestionată de către directorii generali care conduc serviciile sale (și de șefii celorlalte structuri administrative, cum ar fi serviciile, oficiile și agențiile executive).

6

(1)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, anumite date financiare din tabelele de mai jos pot părea că nu corespund sumei totale.

1

(2)  La 1 decembrie 2016, Parlamentul European a adoptat un buget care prevede plata datoriilor pe termen scurt ale Uniunii din resursele proprii care urmează să fie colectate de către statele membre sau solicitate acestora în 2017. În plus, conform articolului 83 din Statutul funcționarilor (Regulamentul nr. 259/68 al Consiliului din 29 februarie 1968 cu modificările ulterioare), statele membre garantează în mod colectiv datoriile legate de pensii.

2

(3)  Sumele aferente anilor anteriori se referă la Inițiativa de emitere de obligațiuni pentru finanțarea de proiecte și la Instrumentul de garantare a împrumuturilor pentru proiectele TEN-T. Aceste două instrumente au fost fuzionate în 2016 în Mecanismul pentru interconectarea Europei.

3

Sumele aferente anilor anteriori se referă la Inițiativa de emitere de obligațiuni pentru finanțarea de proiecte și la Instrumentul de garantare a împrumuturilor pentru proiectele TEN-T. Aceste două instrumente au fost fuzionate în 2016 în Mecanismul pentru interconectarea Europei.

(4)  Sume neeligibile estimate și alte avansuri neplătite încă statelor membre.

4

Sume neeligibile estimate și alte avansuri neplătite încă statelor membre.

(7)  În categoria „În afara rubricilor CFM” intră execuția bugetară a entităților consolidate și eliminările din consolidare, operațiunile extrabugetare și programele nealocate ce presupun sume nesemnificative.

7

(5)  Sumele aferente exercițiului anterior se referă la Inițiativa de emitere de obligațiuni pentru finanțarea de proiecte și la Instrumentul de garantare a împrumuturilor pentru proiectele TEN-T. Aceste două instrumente au fost fuzionate în 2016 în Mecanismul pentru interconectarea Europei.

5

Sumele aferente exercițiului anterior se referă la Inițiativa de emitere de obligațiuni pentru finanțarea de proiecte și la Instrumentul de garantare a împrumuturilor pentru proiectele TEN-T. Aceste două instrumente au fost fuzionate în 2016 în Mecanismul pentru interconectarea Europei.

(8)  Cu excepția creditelor reciproce („back-to-back”) pentru asistență financiară.

8

(9)  Active financiare disponibile pentru vânzare (cu excepția instrumentelor de capital și a Fondului unitar).

9

(10)  Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

10

(11)  S-a aplicat un coeficient corector („cc”).

11

(12)  Se plătește în primii 3 ani după plecarea din funcție.

12

(13)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, anumite date financiare din tabelele de mai jos pot părea că nu corespund sumei totale.

13

(14)  Riscul asumat de UE este acoperit în totalitate prin provizioanele prevăzute.

14

(15)  Include fuzionarea Instrumentului de garantare a împrumuturilor pentru proiectele TEN-T și a Inițiativei de emitere de obligațiuni pentru finanțarea de proiecte.

15

(16)  Fără tranzacțiile de refinanțare.

16

(17)  Excluzând asistența preventivă.

17

(18)  Pentru mai multe informații, consultați: Comisia Europeană, „Previziuni economice europene, iarna anului 2017”.

18

(19)  Decizia C(2016) 60/03 a Comisiei din 10.2.2016 privind Instrumentul pentru refugiații din Turcia de modificare a Deciziei C(2015) 9500 a Comisiei din 24 noiembrie 2015.

19

(20)  A se vedea Comunicarea Comisiei către Parlamentul European și Consiliu „Primul Raport anual privind Instrumentul pentru refugiați destinat Turciei”, COM(2017) 130 final, 2.3.2017.

20

(21)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, anumite date financiare din tabelele de mai jos pot părea că nu corespund sumei totale.

21

(22)  Din acesta, rezultatul AELS este 0 milioane EUR în 2016 și (2) milioane EUR în 2015.

22

---

| 28.9.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 323/151 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 323/151

---

DECLARAȚIA DE ASIGURARE A CURȚII PREZENTATĂ PARLAMENTULUI EUROPEAN ȘI CONSILIULUI — RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

(2017/C 323/02)

Opinie

| I. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile consolidate ale Uniunii Europene, aprobate de Comisie la 26 iunie 2017, care cuprind situațiile financiare consolidate (1) și rapoartele privind execuția bugetară (2) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

I.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile consolidate ale Uniunii Europene, aprobate de Comisie la 26 iunie 2017, care cuprind situațiile financiare consolidate (1) și rapoartele privind execuția bugetară (2) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

| Opinia privind fiabilitatea conturilor









  II. | În opinia Curții, conturile consolidate ale Uniunii Europene (UE) aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a Uniunii la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor acesteia, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile Regulamentului financiar și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

Opinia privind fiabilitatea conturilor

II.

În opinia Curții, conturile consolidate ale Uniunii Europene (UE) aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a Uniunii la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor acesteia, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile Regulamentului financiar și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor









  III. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

III.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

| Opinie cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor









  IV. | În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectului descris la punctul care prezintă argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

Opinie cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

IV.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectului descris la punctul care prezintă argumentele care stau la baza exprimării unei opinii cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei Curții

| V. | Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit (ISA) și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit (ISSAI) formulate de INTOSAI. Responsabilitățile care revin Curții în temeiul acestor standarde sunt descrise mai detaliat în secțiunea intitulată „Responsabilitățile auditorului” din prezentul raport. Curtea își desfășoară activitatea în mod independent în conformitate cu Codul Etic pentru Profesioniștii Contabili al Consiliului pentru Standarde internaționale de etică pentru contabili (Codul IESBA) și cu respectarea cerințelor etice relevante pentru auditul său și și-a îndeplinit celelalte responsabilități etice conform acestor cerințe și Codului IESBA. Curtea consideră că probele de audit pe care le-a obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia sa. |
| --- | --- |

V.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit (ISA) și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit (ISSAI) formulate de INTOSAI. Responsabilitățile care revin Curții în temeiul acestor standarde sunt descrise mai detaliat în secțiunea intitulată „Responsabilitățile auditorului” din prezentul raport. Curtea își desfășoară activitatea în mod independent în conformitate cu Codul Etic pentru Profesioniștii Contabili al Consiliului pentru Standarde internaționale de etică pentru contabili (Codul IESBA) și cu respectarea cerințelor etice relevante pentru auditul său și și-a îndeplinit celelalte responsabilități etice conform acestor cerințe și Codului IESBA. Curtea consideră că probele de audit pe care le-a obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia sa.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| VI. | Cheltuielile înregistrate în 2016 și bazate pe rambursări (3) sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. Nivelul de eroare estimat de Curte pentru plățile efectuate pe bază de rambursări este de 4,8 %. Nivelul de eroare global estimat de Curte (3,1 %) rămâne superior pragului de semnificație stabilit de aceasta, dar erorile nu au un caracter generalizat. Plățile bazate pe drepturi la plată nu sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare (4). Concluzia generală a Curții este confirmată de analiza Comisiei cu privire la sumele expuse riscului, prezentată în Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului UE. |
| --- | --- |

VI.

Cheltuielile înregistrate în 2016 și bazate pe rambursări (3) sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. Nivelul de eroare estimat de Curte pentru plățile efectuate pe bază de rambursări este de 4,8 %. Nivelul de eroare global estimat de Curte (3,1 %) rămâne superior pragului de semnificație stabilit de aceasta, dar erorile nu au un caracter generalizat. Plățile bazate pe drepturi la plată nu sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare (4). Concluzia generală a Curții este confirmată de analiza Comisiei cu privire la sumele expuse riscului, prezentată în Raportul anual privind gestionarea și performanța bugetului UE.

Aspecte-cheie ale auditului

| VII. | Aspectele-cheie ale auditului sunt acele aspecte care, pe baza raționamentului profesional al Curții, au prezentat cea mai mare importanță pentru auditul conturilor consolidate din perioada curentă. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului realizat de Curte cu privire la conturile consolidate în ansamblu și în vederea formulării opiniei sale asupra conturilor respective, însă Curtea nu prezintă o opinie separată cu privire la aceste aspecte. |
| --- | --- |

VII.

Aspectele-cheie ale auditului sunt acele aspecte care, pe baza raționamentului profesional al Curții, au prezentat cea mai mare importanță pentru auditul conturilor consolidate din perioada curentă. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului realizat de Curte cu privire la conturile consolidate în ansamblu și în vederea formulării opiniei sale asupra conturilor respective, însă Curtea nu prezintă o opinie separată cu privire la aceste aspecte.

Curtea a evaluat provizionul constituit pentru pensii și alte beneficii ale angajaților și prezentat în conturi

| VIII. | La sfârșitul exercițiului 2016, bilanțul UE includea o sumă de 67,2 miliarde de euro reprezentând pensii și alte beneficii ale angajaților. Acesta este unul dintre cele mai importante elemente de datorie din bilanț, reprezentând aproape o treime din totalul datoriilor pentru exercițiul 2016, care se ridică la 234,8 miliarde de euro. |
| --- | --- |

VIII.

La sfârșitul exercițiului 2016, bilanțul UE includea o sumă de 67,2 miliarde de euro reprezentând pensii și alte beneficii ale angajaților. Acesta este unul dintre cele mai importante elemente de datorie din bilanț, reprezentând aproape o treime din totalul datoriilor pentru exercițiul 2016, care se ridică la 234,8 miliarde de euro.

| IX. | Cea mai mare parte a acestui provizion pentru pensii și alte beneficii ale angajaților (58,7 miliarde de euro) este legată de sistemul de pensii al funcționarilor și al celorlalți agenți ai Uniunii Europene. Acest angajament cu titlu de pensii acoperă „beneficiul determinat” garantat la articolul 83 din Statutul funcționarilor Comunităților Europene (denumit în continuare „Statutul funcționarilor”) și la articolul 4 alineatul (3) din Tratatul privind Uniunea Europeană (TUE). Datoria înregistrată în conturi reflectă suma care ar fi fost inclusă într-un fond de pensii dacă un astfel de fond ar fi fost creat pentru plățile aferente obligațiilor care există în materie de pensii pentru limită de vârstă (5). Pe lângă pensiile pentru limită de vârstă, suma respectivă acoperă și pensiile de invaliditate și pensiile plătite văduvelor/orfanilor funcționarilor UE. În temeiul articolului 83 din Statutul funcționarilor, plata prestațiilor prevăzute de sistemul de pensii este în sarcina bugetului UE, statele membre garantează colectiv plata prestațiilor respective, iar funcționarii contribuie cu o treime din costul de finanțare a sistemului. |
| --- | --- |

IX.

Cea mai mare parte a acestui provizion pentru pensii și alte beneficii ale angajaților (58,7 miliarde de euro) este legată de sistemul de pensii al funcționarilor și al celorlalți agenți ai Uniunii Europene. Acest angajament cu titlu de pensii acoperă „beneficiul determinat” garantat la articolul 83 din Statutul funcționarilor Comunităților Europene (denumit în continuare „Statutul funcționarilor”) și la articolul 4 alineatul (3) din Tratatul privind Uniunea Europeană (TUE). Datoria înregistrată în conturi reflectă suma care ar fi fost inclusă într-un fond de pensii dacă un astfel de fond ar fi fost creat pentru plățile aferente obligațiilor care există în materie de pensii pentru limită de vârstă (5). Pe lângă pensiile pentru limită de vârstă, suma respectivă acoperă și pensiile de invaliditate și pensiile plătite văduvelor/orfanilor funcționarilor UE. În temeiul articolului 83 din Statutul funcționarilor, plata prestațiilor prevăzute de sistemul de pensii este în sarcina bugetului UE, statele membre garantează colectiv plata prestațiilor respective, iar funcționarii contribuie cu o treime din costul de finanțare a sistemului.

| X. | Sistemul de pensii al funcționarilor și al celorlalți agenți ai Uniunii Europene este un regim profesional și obligatoriu de pensii pentru funcționarii UE, în cadrul căruia contribuțiile din partea personalului și a instituțiilor și organismelor angajatoare sunt utilizate pentru a finanța pensiile viitoare. Sistemul este conceput să se afle implicit în echilibru actuarial prin ajustări ale ratei de contribuție și ale vârstei de pensionare. Numărul și valoarea parametrilor utilizați pentru a calcula o proiecție pe termen lung a costurilor cu pensiile subliniază natura actuarială a acestui calcul, care este realizat, în ultimă etapă, de Eurostat în fiecare an. |
| --- | --- |

X.

Sistemul de pensii al funcționarilor și al celorlalți agenți ai Uniunii Europene este un regim profesional și obligatoriu de pensii pentru funcționarii UE, în cadrul căruia contribuțiile din partea personalului și a instituțiilor și organismelor angajatoare sunt utilizate pentru a finanța pensiile viitoare. Sistemul este conceput să se afle implicit în echilibru actuarial prin ajustări ale ratei de contribuție și ale vârstei de pensionare. Numărul și valoarea parametrilor utilizați pentru a calcula o proiecție pe termen lung a costurilor cu pensiile subliniază natura actuarială a acestui calcul, care este realizat, în ultimă etapă, de Eurostat în fiecare an.

| XI. | Ca parte a auditului său, Curtea a evaluat ipotezele actuariale și valoarea rezultată pentru provizionul de pensii. Astfel, au fost verificate datele numerice, parametrii actuariali, calculul provizioanelor, precum și informațiile prezentate în bilanțul consolidat și notele la situațiile financiare consolidate. Auditul desfășurat de Curte cu privire la valoarea justă a provizionului a permis detectarea unor lacune și inexactități în baza de date subiacentă primară, care nu au însă un impact semnificativ asupra conturilor consolidate ale UE. Așa cum a indicat în nota 2.9 la situațiile financiare consolidate, Comisia va lua măsuri suplimentare pentru a-și consolida procesele utilizate pentru calcularea datoriei legate de beneficiile angajaților. Curtea va monitoriza îndeaproape aceste măsuri. |
| --- | --- |

XI.

Ca parte a auditului său, Curtea a evaluat ipotezele actuariale și valoarea rezultată pentru provizionul de pensii. Astfel, au fost verificate datele numerice, parametrii actuariali, calculul provizioanelor, precum și informațiile prezentate în bilanțul consolidat și notele la situațiile financiare consolidate. Auditul desfășurat de Curte cu privire la valoarea justă a provizionului a permis detectarea unor lacune și inexactități în baza de date subiacentă primară, care nu au însă un impact semnificativ asupra conturilor consolidate ale UE. Așa cum a indicat în nota 2.9 la situațiile financiare consolidate, Comisia va lua măsuri suplimentare pentru a-și consolida procesele utilizate pentru calcularea datoriei legate de beneficiile angajaților. Curtea va monitoriza îndeaproape aceste măsuri.

Curtea a evaluat cheltuielile înregistrate în avans prezentate în conturi

| XII. | La sfârșitul exercițiului 2016, Comisia a estimat la 102 miliarde de euro valoarea cheltuielilor eligibile suportate și datorate beneficiarilor, dar care nu fuseseră încă raportate (la sfârșitul exercițiului 2015, această sumă se ridica la 106 miliarde de euro). Comisia a contabilizat aceste sume drept cheltuieli înregistrate în avans. |
| --- | --- |

XII.

La sfârșitul exercițiului 2016, Comisia a estimat la 102 miliarde de euro valoarea cheltuielilor eligibile suportate și datorate beneficiarilor, dar care nu fuseseră încă raportate (la sfârșitul exercițiului 2015, această sumă se ridica la 106 miliarde de euro). Comisia a contabilizat aceste sume drept cheltuieli înregistrate în avans.

| XIII. | Curtea a examinat metodologiile și sistemele de control utilizate pentru estimările la sfârșit de exercițiu în cadrul principalelor direcții generale. Curtea a extras eșantioane de facturi și de prefinanțări și a desfășurat activități de audit cu privire la aceste elemente pentru a testa în ce măsură cheltuielile înregistrate în avans erau afectate de denaturări. Au fost solicitate explicații suplimentare de la serviciile contabile ale Comisiei în legătură cu metodele generale aplicate, în special în legătură cu noua metodă utilizată pentru perioada de programare 2014-2020 în domeniul coeziunii. |
| --- | --- |

XIII.

Curtea a examinat metodologiile și sistemele de control utilizate pentru estimările la sfârșit de exercițiu în cadrul principalelor direcții generale. Curtea a extras eșantioane de facturi și de prefinanțări și a desfășurat activități de audit cu privire la aceste elemente pentru a testa în ce măsură cheltuielile înregistrate în avans erau afectate de denaturări. Au fost solicitate explicații suplimentare de la serviciile contabile ale Comisiei în legătură cu metodele generale aplicate, în special în legătură cu noua metodă utilizată pentru perioada de programare 2014-2020 în domeniul coeziunii.

| XIV. | Activitatea desfășurată a permis Curții să concluzioneze că estimarea valorii globale a cheltuielilor înregistrate în avans, așa cum figurează ea în bilanțul consolidat, prezintă o imagine fidelă a situației la nivelul principalelor direcții generale. Cu toate acestea, în cazul unor direcții generale mai mici, Curtea a detectat deficiențe sistemice legate de înregistrările de la sfârșitul exercițiului. Comisia a elaborat un plan de acțiune în acest sens. |
| --- | --- |

XIV.

Activitatea desfășurată a permis Curții să concluzioneze că estimarea valorii globale a cheltuielilor înregistrate în avans, așa cum figurează ea în bilanțul consolidat, prezintă o imagine fidelă a situației la nivelul principalelor direcții generale. Cu toate acestea, în cazul unor direcții generale mai mici, Curtea a detectat deficiențe sistemice legate de înregistrările de la sfârșitul exercițiului. Comisia a elaborat un plan de acțiune în acest sens.

Curtea a solicitat Comisiei informații suplimentare care să vină în sprijinul evaluării instrumentelor financiare aflate în gestiune partajată

| XV. | Autoritățile statelor membre transferă o parte din fondurile primite ca plăți în avans din partea Comisiei către instrumente financiare care iau forma împrumuturilor, a instrumentelor de capital sau a garanțiilor. |
| --- | --- |

XV.

Autoritățile statelor membre transferă o parte din fondurile primite ca plăți în avans din partea Comisiei către instrumente financiare care iau forma împrumuturilor, a instrumentelor de capital sau a garanțiilor.

| XVI. | Pentru cadrul financiar multianual (CFM) 2007-2013, dreptul Uniunii nu impunea acestor autorități să elaboreze, în vederea întocmirii conturilor, rapoarte periodice privind sumele deținute în cadrul instrumentelor respective. Prin urmare, Comisia a realizat o serie de estimări cu privire la utilizarea acestor plăți în avans, pe baza celui mai recent raport disponibil (în acest caz, cel de la sfârșitul exercițiului 2015) și pornind de la premisa că fondurile respective urmau să fie utilizate integral și în mod uniform pe parcursul perioadei de eligibilitate (care se întindea inițial până la 31 decembrie 2015 și care a fost prelungită ulterior până la 31 martie 2017). Curtea observă că, deși, în opinia sa, utilizarea instrumentelor financiare în 2016 a avut loc în afara perioadei de eligibilitate (a se vedea punctele 6-20 și 6.21 din capitolul 6), Comisia nu încearcă să recupereze aceste sume. Prin urmare, prezentarea din bilanț și nota 2.5 la situațiile financiare consolidate reflectă această poziție a Comisiei. |
| --- | --- |

XVI.

Pentru cadrul financiar multianual (CFM) 2007-2013, dreptul Uniunii nu impunea acestor autorități să elaboreze, în vederea întocmirii conturilor, rapoarte periodice privind sumele deținute în cadrul instrumentelor respective. Prin urmare, Comisia a realizat o serie de estimări cu privire la utilizarea acestor plăți în avans, pe baza celui mai recent raport disponibil (în acest caz, cel de la sfârșitul exercițiului 2015) și pornind de la premisa că fondurile respective urmau să fie utilizate integral și în mod uniform pe parcursul perioadei de eligibilitate (care se întindea inițial până la 31 decembrie 2015 și care a fost prelungită ulterior până la 31 martie 2017). Curtea observă că, deși, în opinia sa, utilizarea instrumentelor financiare în 2016 a avut loc în afara perioadei de eligibilitate (a se vedea punctele 6-20 și 6.21 din capitolul 6), Comisia nu încearcă să recupereze aceste sume. Prin urmare, prezentarea din bilanț și nota 2.5 la situațiile financiare consolidate reflectă această poziție a Comisiei.

| XVII. | În ceea ce privește CFM 2014-2020, autoritățile trebuie să transmită, în fiecare declarație de cheltuieli, informații privind plățile în avans către instrumentele financiare și plățile vărsate din cadrul acestor instrumente către beneficiarii finali. Pe baza acestor informații, se calculează o sumă estimativă care este recunoscută în conturi pentru perioada cuprinsă între data ultimei declarații de cheltuieli primite și sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

XVII.

În ceea ce privește CFM 2014-2020, autoritățile trebuie să transmită, în fiecare declarație de cheltuieli, informații privind plățile în avans către instrumentele financiare și plățile vărsate din cadrul acestor instrumente către beneficiarii finali. Pe baza acestor informații, se calculează o sumă estimativă care este recunoscută în conturi pentru perioada cuprinsă între data ultimei declarații de cheltuieli primite și sfârșitul exercițiului.

| XVIII. | Curtea a examinat procedura instituită pentru recunoașterea prefinanțărilor conexe și consideră că suma prezentată în bilanț oferă o imagine fidelă a situației. |
| --- | --- |

XVIII.

Curtea a examinat procedura instituită pentru recunoașterea prefinanțărilor conexe și consideră că suma prezentată în bilanț oferă o imagine fidelă a situației.

Alte aspecte

| XIX. | Conducerea este responsabilă de celelalte informații. Acestea includ „Analizarea și discutarea situațiilor financiare”, dar nu și conturile consolidate și nici raportul de audit al Curții cu privire la acestea. Opinia exprimată de Curte cu privire la conturile consolidate nu acoperă celelalte informații, iar Curtea nu formulează niciun fel de concluzie în materie de asigurare cu privire la acestea. În contextul auditului său referitor la conturile consolidate, Curtea are responsabilitatea de a lua cunoștință de aceste alte informații și, în cadrul acestui demers, de a analiza dacă ele prezintă inconsecvențe semnificative cu conturile consolidate sau cu informațiile obținute în cadrul auditului ori dacă ele comportă orice alte denaturări semnificative. În cazul în care, pe baza activității desfășurate, Curtea conchide că celelalte informații prezintă denaturări semnificative, ea este obligată să raporteze acest lucru. Curtea nu are nimic de semnalat în acest sens. |
| --- | --- |

XIX.

Conducerea este responsabilă de celelalte informații. Acestea includ „Analizarea și discutarea situațiilor financiare”, dar nu și conturile consolidate și nici raportul de audit al Curții cu privire la acestea. Opinia exprimată de Curte cu privire la conturile consolidate nu acoperă celelalte informații, iar Curtea nu formulează niciun fel de concluzie în materie de asigurare cu privire la acestea. În contextul auditului său referitor la conturile consolidate, Curtea are responsabilitatea de a lua cunoștință de aceste alte informații și, în cadrul acestui demers, de a analiza dacă ele prezintă inconsecvențe semnificative cu conturile consolidate sau cu informațiile obținute în cadrul auditului ori dacă ele comportă orice alte denaturări semnificative. În cazul în care, pe baza activității desfășurate, Curtea conchide că celelalte informații prezintă denaturări semnificative, ea este obligată să raporteze acest lucru. Curtea nu are nimic de semnalat în acest sens.

Responsabilitățile conducerii

| XX. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu Regulamentul financiar, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor consolidate ale Uniunii Europene pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor Uniunii Europene aparține Comisiei (articolul 317 TFUE). |
| --- | --- |

XX.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu Regulamentul financiar, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor consolidate ale Uniunii Europene pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor Uniunii Europene aparține Comisiei (articolul 317 TFUE).

| XXI. | În ceea ce privește întocmirea conturilor consolidate, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității UE de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea intenționează să lichideze entitatea sau să oprească operațiunile sau nu are nicio altă alternativă realistă decât de a face acest lucru. |
| --- | --- |

XXI.

În ceea ce privește întocmirea conturilor consolidate, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității UE de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea intenționează să lichideze entitatea sau să oprească operațiunile sau nu are nicio altă alternativă realistă decât de a face acest lucru.

| XXII. | Comisia este responsabilă de supravegherea procesului de raportare financiară al UE. |
| --- | --- |

XXII.

Comisia este responsabilă de supravegherea procesului de raportare financiară al UE.

Responsabilitățile auditorului cu privire la auditul conturilor consolidate și al operațiunilor subiacente

| XXIII. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor consolidate ale Uniunii Europene și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor consolidate le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

XXIII.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor consolidate ale Uniunii Europene și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor consolidate le pot lua pe baza acestora.

| XXIV. | În ceea ce privește veniturile, examinarea efectuată de Curte cu privire la resursele proprii bazate pe taxa pe valoarea adăugată și pe venitul național brut a avut drept punct de plecare agregatele macroeconomice relevante pe baza cărora acestea sunt calculate și a inclus evaluarea sistemelor Comisiei de prelucrare a acestor agregate până la primirea contribuțiilor din partea statelor membre și înregistrarea acestora în conturile consolidate. În ceea ce privește resursele proprii tradiționale, Curtea examinează conturile autorităților vamale și analizează fluxul taxelor până la momentul încasării sumelor de către Comisie și până la momentul înregistrării lor în conturi. |
| --- | --- |

XXIV.

În ceea ce privește veniturile, examinarea efectuată de Curte cu privire la resursele proprii bazate pe taxa pe valoarea adăugată și pe venitul național brut a avut drept punct de plecare agregatele macroeconomice relevante pe baza cărora acestea sunt calculate și a inclus evaluarea sistemelor Comisiei de prelucrare a acestor agregate până la primirea contribuțiilor din partea statelor membre și înregistrarea acestora în conturile consolidate. În ceea ce privește resursele proprii tradiționale, Curtea examinează conturile autorităților vamale și analizează fluxul taxelor până la momentul încasării sumelor de către Comisie și până la momentul înregistrării lor în conturi.

| XXV. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar instituția sau organismul acceptă această justificare prin validarea și închiderea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

XXV.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar instituția sau organismul acceptă această justificare prin validarea și închiderea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| XXVI. | Ca parte a auditurilor sale desfășurate în conformitate cu standardele ISA și ISSAI, Curtea își exercită raționamentul profesional și își păstrează scepticismul profesional pe tot parcursul auditului. De asemenea:






  — | Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor consolidate și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil al Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori; de asemenea, Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Riscul de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern; |
| --- | --- | --- |

XXVI.

Ca parte a auditurilor sale desfășurate în conformitate cu standardele ISA și ISSAI, Curtea își exercită raționamentul profesional și își păstrează scepticismul profesional pe tot parcursul auditului. De asemenea:

—

Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor consolidate și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil al Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori; de asemenea, Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Riscul de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern;

| — | Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit adecvate în raport cu circumstanțele, dar nu în scopul exprimării unei opinii asupra eficacității controlului intern; |
| --- | --- |

—

Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit adecvate în raport cu circumstanțele, dar nu în scopul exprimării unei opinii asupra eficacității controlului intern;

| — | Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere; |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere;

| — | Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea entității de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile consolidate sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității; |
| --- | --- |

—

Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea entității de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile consolidate sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității;

| — | Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor consolidate, inclusiv prezentările de informații, și măsura în care conturile consolidate reflectă operațiunile și evenimentele subiacente într-o manieră care asigură prezentarea fidelă; |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor consolidate, inclusiv prezentările de informații, și măsura în care conturile consolidate reflectă operațiunile și evenimentele subiacente într-o manieră care asigură prezentarea fidelă;

| — | Curtea obține probe de audit suficiente și adecvate cu privire la informațiile financiare ale entităților care fac parte din sfera de consolidare a Uniunii Europene cu scopul de a exprima o opinie referitoare la conturile consolidate și la operațiunile subiacente acestora. Curtea este responsabilă de coordonarea, supervizarea și efectuarea auditului și își asumă întreaga responsabilitate pentru opinia sa de audit. |
| --- | --- |

—

Curtea obține probe de audit suficiente și adecvate cu privire la informațiile financiare ale entităților care fac parte din sfera de consolidare a Uniunii Europene cu scopul de a exprima o opinie referitoare la conturile consolidate și la operațiunile subiacente acestora. Curtea este responsabilă de coordonarea, supervizarea și efectuarea auditului și își asumă întreaga responsabilitate pentru opinia sa de audit.

| XXVII. | Curtea comunică conducerii, printre alte aspecte, sfera planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern pe care Ie identifică pe parcursul auditului. |
| --- | --- |

XXVII.

Curtea comunică conducerii, printre alte aspecte, sfera planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern pe care Ie identifică pe parcursul auditului.

| XXVIII. | Dintre aspectele comunicate cu Comisia și cu celelalte entități auditate, Curtea stabilește care sunt aspectele cele mai importante pentru auditul conturilor consolidate din perioada curentă și care reprezintă, prin urmare, aspectele-cheie ale auditului. Curtea descrie aceste aspecte în raportul său cu excepția cazului în care legile sau reglementările interzic prezentarea publică a aspectului sau cu excepția cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, Curtea consideră că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul său deoarece se preconizează în mod rezonabil că beneficiile pentru interesul public vor fi depășite de consecințele negative ale acestei comunicări. |
| --- | --- |

XXVIII.

Dintre aspectele comunicate cu Comisia și cu celelalte entități auditate, Curtea stabilește care sunt aspectele cele mai importante pentru auditul conturilor consolidate din perioada curentă și care reprezintă, prin urmare, aspectele-cheie ale auditului. Curtea descrie aceste aspecte în raportul său cu excepția cazului în care legile sau reglementările interzic prezentarea publică a aspectului sau cu excepția cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, Curtea consideră că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul său deoarece se preconizează în mod rezonabil că beneficiile pentru interesul public vor fi depășite de consecințele negative ale acestei comunicări.

13 iulie 2017

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

Curtea de Conturi Europeană

12, rue Alcide De Gasperi, Luxemburg, LUXEMBURG

---

(1)  Situațiile financiare consolidate cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative (inclusiv raportarea pe segmente).

1

(2)  Rapoartele privind execuția bugetară includ și notele explicative.

2

(3)  66,0 miliarde de euro. Mai multe informații în acest sens sunt prezentate la punctul 1.10 din Raportul anual pe 2016 al Curții.

3

(4)  63,3 miliarde de euro. Mai multe informații în acest sens sunt prezentate la punctul 1.11 din Raportul anual pe 2016 al Curții.

4

(5)  A se vedea Standardul internațional de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS) 25 – Beneficiile angajaților. În cazul Sistemului de pensii al funcționarilor și al celorlalți agenți ai Uniunii Europene, obligația privind beneficiul determinat reflectă valoarea actualizată a plăților viitoare preconizate pe care UE va trebui să le efectueze pentru a deconta obligațiile legate de pensii rezultate din serviciile prestate de membrii personalului în perioada curentă și în perioadele anterioare.

5

---