# Den Europæiske Unions C 325/28.

| | ISSN 1977-0871 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 325 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 60. årgang28. september 2017 |

ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 325

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

60. årgang28. september 2017

---

| Informationsnummer | Indhold | Side |
| --- | --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
| | Europa-Kommissionen |
| 2017/C 325/01 | Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten — Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2016 | 1 |
| 2017/C 325/02 | Rettens revisionserklæring om 8., 9., 10. og 11. EUF til Europa-Parlamentet og Rådet — Den uafhængige revisors beretning | 139 |

Informationsnummer

Indhold

Side

IV   Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Europa-Kommissionen

2017/C 325/01

Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten — Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2016

1

2017/C 325/02

Rettens revisionserklæring om 8., 9., 10. og 11. EUF til Europa-Parlamentet og Rådet — Den uafhængige revisors beretning

139

---

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Europa-Kommissionen

| 28.9.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 325/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 325/1

---

MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL EUROPA-PARLAMENTET, RÅDET OG REVISIONSRETTEN

Årsregnskab for Den Europæiske Udviklingsfond 2016

(2017/C 325/01)

INDHOLD

| ATTESTERING AF REGNSKABER | 2 |
| --- | --- |

| GENNEMFØRELSE OG REGNSKABERNE FOR EUF'S RESSOURCER | 3 |
| --- | --- |

| MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN | 6 |
| --- | --- |

| EUF'S ÅRSREGNSKAB | 7 |
| --- | --- |

| BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB | 15 |
| --- | --- |

| INDTÆGTER | 30 |
| --- | --- |

| UDGIFTER | 31 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKABERNE FOR EU'S TRUSTFONDE, DER ER KONSOLIDERET MED EUF'S ÅRSREGNSKAB | 40 |
| --- | --- |

| ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND | 41 |
| --- | --- |

| BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU's BÊKOUTRUSTFOND | 41 |
| --- | --- |

| ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 46 |
| --- | --- |

| BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 46 |
| --- | --- |

| DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE | 51 |
| --- | --- |

| BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF | 55 |
| --- | --- |

| ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF EIB | 84 |
| --- | --- |

ATTESTERING AF REGNSKABER

Årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond for regnskabsåret 2016 er udfærdiget i overensstemmelse med afsnit IX i finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond og de regnskabsmæssige principper, regler og metoder, der er beskrevet i bilaget til årsregnskabet.

Jeg anerkender mit ansvar for udarbejdelsen og fremlæggelsen af årsregnskabet for Den Europæiske Udviklingsfond i overensstemmelse med artikel 20 i finansforordningen for 11. EUF.

Jeg har fra de anvisningsberettigede og fra Den Europæiske Investeringsbank, som garanterer pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for udarbejdelsen af regnskabet, og som viser Den Europæiske Udviklingsfonds aktiver og passiver samt budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Udviklingsfonds finansielle stilling.

[underskrevet]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Regnskabsfører

Den 23. juni 2017

GENNEMFØRELSE OG REGNSKABERNE FOR EUF'S RESSOURCER

1.   BAGGRUND

BAGGRUND

Den Europæiske Union (i det følgende benævnt »EU«) samarbejder med en lang række udviklingslande. Hovedformålet er ved hjælp af udviklingsstøtte og teknisk bistand at fremme den økonomiske, sociale og miljømæssige udvikling med det primære mål på lang sigt at reducere og afhjælpe fattigdom i modtagerlandene. Med henblik herpå udarbejder EU samarbejdsstrategier i samarbejde med partnerlandene og afsætter de finansielle midler, der er nødvendige til deres gennemførelse. EU-midlerne til udviklingssamarbejde kommer fra tre kilder:

| — | EU's budget |
| --- | --- |

—

EU's budget

| — | Den Europæiske Udviklingsfond |
| --- | --- |

—

Den Europæiske Udviklingsfond

| — | Den Europæiske Investeringsbank. |
| --- | --- |

—

Den Europæiske Investeringsbank.

Den Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »EUF«) er hovedinstrumentet for EU's bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (i det følgende benævnt »AVS«) og i de oversøiske lande og territorier (i det følgende benævnt »OLT«).

EUF finansieres ikke over EU's budget. Den er oprettet ved en intern aftale mellem repræsentanter for medlemsstaterne, forsamlet i Rådet, og forvaltes af et særligt udvalg. Europa-Kommissionen (i det følgende benævnt »Kommissionen«) har det finansielle ansvar for de aktiviteter, der gennemføres ved hjælp af EUF-midlerne. Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt »EIB«) forvalter Investeringsfaciliteten.

Den geografiske støtte til AVS-landene og OLT fortsætter og finansieres hovedsageligt af EUF i perioden fra 2014-2020. Hver EUF indgås som regel for en femårig periode og er reguleret af en særskilt finansforordning, hvilket kræver, at der skal udarbejdes årsregnskaber for hver enkelt EUF. Der udarbejdes derfor et separat årsregnskab for hver EUF for den del, der forvaltes af Kommissionen. Disse årsregnskaber præsenteres også aggregeret for at give et samlet overblik over den finansielle situation for de midler, som Kommissionen er ansvarlig for.

Den interne aftale om oprettelse af 11. EUF blev underskrevet af de deltagende medlemsstater, forsamlet i Rådet, i juni 2013 (1). Den trådte i kraft den 1. marts 2015. For at sikre kontinuitet i overgangsperioden fra 10. EUF afsluttes, og indtil 11. EUF træder i kraft, har Kommissionen foreslået overgangsforanstaltninger, også kendt som overgangsfaciliteten (2). Overgangsfaciliteten præsenteres under 11. EUF.

1

2

Samtidig blev finansforordningen for 10. EUF (3) ændret og den nye finansforordning for overgangsperioden blev vedtaget (4). De trådte i kraft den 30. maj 2014. Den 2. marts 2015 vedtog Rådet finansforordningen for 11. EUF (5) og gennemførelsesbestemmelserne hertil (6). De trådte i kraft den 6. marts 2015.

3

4

5

6

Investeringsfaciliteten blev oprettet som en del af AVS-EU-partnerskabsaftalen. Den forvaltes af EIB og anvendes til at støtte udviklingen i den private sektor i AVS-landene, især — men ikke udelukkende — gennem finansiel hjælp til private investeringer. Faciliteten fungerer som en selvbærende konstruktion, dvs. at tilbagebetalingerne af lån kan reinvesteres i andre aktiviteter, hvorved Faciliteten bliver selvfornyende og finansielt uafhængig. Da det ikke er Kommissionen, der forvalter Investeringsfaciliteten, indgår den ikke i den første del af årsregnskabet — opgørelserne for EUF og den tilhørende beretning om den finansielle gennemførelse. Årsregnskabet for Investeringsfaciliteten er vedlagt som et særskilt afsnit til årsregnskabet (del II) med det formål at skabe en fuldstændig oversigt over EUF's udviklingsstøtte (7).

7

2.   HVORDAN FINANSIERES EUF?

HVORDAN FINANSIERES EUF?

Det Europæiske Råd vedtog den flerårige finansielle ramme for perioden 2014-2020 på sit møde den 2. december 2013. Samtidig blev det besluttet, at det geografiske samarbejde med AVS-staterne ikke skulle indarbejdes i EU's budget (dvs. opføres på budgettet), men at det fortsat skulle finansieres ved hjælp af den eksisterende mellemstatslige EUF.

EU's budget er årligt, og ifølge princippet om etårige budgetter planlægges og godkendes udgifter og indtægter for et år ad gangen. Til forskel fra EU er EUF en fond med et flerårigt grundlag. Den enkelte EUF opretter en overordnet fond, som anvendes til at gennemføre udviklingssamarbejdet i løbetiden, der normalt er på fem år. Midlerne bevilges på et flerårigt grundlag og kan derfor anvendes i hele EUF'ens løbetid. I budgetredegørelsen, hvor EUF's budgetgennemførelse sammenholdes med de samlede midler, gøres der opmærksom på, at budgettet ikke er etårigt.

EUF's midler udgøres af ad hoc-bidrag fra EU's medlemsstater. Medlemsstaternes repræsentanter mødes ca. hvert femte år for på mellemstatsligt niveau at fastlægge det samlede beløb, der skal afsættes til fonden, og for at føre tilsyn med gennemførelsen. Det er Kommissionen, der forvalter fonden i henhold til Unionens udviklingspolitik. For at sikre at der er overensstemmelse mellem medlemsstaternes egne udviklings- og bistandspolitikker, der føres parallelt med den fælles EU-politik, er de nødt til at koordinere deres politik med EU's politik.

Ud over ovennævnte bidrag har medlemsstaterne desuden mulighed for at indgå i samfinansieringsforanstaltninger eller yde frivillige bidrag til EUF.

3.   RAPPORTERING VED ÅRETS UDGANG

RAPPORTERING VED ÅRETS UDGANG

3.1.   ÅRSREGNSKAB

ÅRSREGNSKAB

I overensstemmelse med artikel 46 i EUF's finansforordning udarbejdes EUF's årsregnskab på baggrund af reglerne for periodiserede regnskaber, der igen er udarbejdet på grundlag af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). De regnskabsregler, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, anvendes af alle EU's institutioner og -organer, således at man har et fælles sæt regler for regnskabsførelse, værdiansættelse og regnskabsaflæggelse, der gør det muligt at harmonisere proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet, jf. artikel 152 i EU's finansforordning. EU's regnskabsregler anvendes også på EUF under hensyntagen til dens aktiviteters særlige karakter.

Udarbejdelsen af EUF's årsregnskab er betroet Kommissionens regnskabsfører, som dermed er EUF's regnskabsfører. Regnskabsføreren sikrer, at EUF's årsregnskab giver et retvisende billede af EUF's finansielle situation.

Årsregnskabet er opbygget som følger:

Del I: Midler forvaltet af Kommissionen

| i) | årsregnskabet for EUF og bemærkninger dertil |
| --- | --- |

i)

årsregnskabet for EUF og bemærkninger dertil

| ii) | årsregnskaberne for EU's trustfonde, der er konsolideret med EUF's årsregnskab |
| --- | --- |

ii)

årsregnskaberne for EU's trustfonde, der er konsolideret med EUF's årsregnskab

| iii) | de konsoliderede årsregnskaber for EUF og EU's trustfonde |
| --- | --- |

iii)

de konsoliderede årsregnskaber for EUF og EU's trustfonde

| iv) | rapport om den finansielle gennemførelse af EUF |
| --- | --- |

iv)

rapport om den finansielle gennemførelse af EUF

Del II: Årsberetning om gennemførelsen — Midler forvaltet af EIB

| i) | årsregnskab for Investeringsfaciliteten. |
| --- | --- |

i)

årsregnskab for Investeringsfaciliteten.

Afsnittet »Årsregnskaberne for EU's trustfonde, der er konsolideret med EUF's årsregnskab« omfatter årsregnskaberne for de to trustfonde, der er oprettet under EUF: EU's Bêkoutrustfond (se afsnittet »Årsregnskab for EU's Bêkoutrustfond«) og EU's Nødtrustfond for Afrika (8) (se afsnittet »Årsregnskab for EU's Nødtrustfond for Afrika«). Trustfondenes årsregnskaber, der udarbejdes hver for sig, hører ind under Kommissionens regnskabsfører og underkastes ekstern revision, der foretages af en privat revisor. Nærværende årsregnskab omfatter de endelige årsregnskaber for trustfondene, dvs. efter indarbejdning af de nødvendige revisionsjusteringer.

8

Det bør bemærkes, at opsætningen af årsregnskabet og bemærkningerne blev ændret i 2016. Ændringerne vedrører udelukkende præsentationen af regnskabsoplysningerne og har til formål at få nærværende regnskab til i højere grad at ligne de andre EU-enheders regnskaber. Sammenligningstallene for 2015 præsenteres i overensstemmelse med den nye opsætning.

Årsregnskabet vedtages af Kommissionen den 31. juli det efterfølgende år og forelægges Europa-Parlamentet og Rådet med henblik på decharge.

4.   REVISION OG DECHARGE

REVISION OG DECHARGE

4.1.   REVISION

REVISION

EUF's årsregnskaber og ressourceforvaltning kontrolleres af den eksterne revisor, Den Europæiske Revisionsret (i det følgende benævnt »Revisionsretten«), der udarbejder en årsberetning til Europa-Parlamentet og Rådet.

4.2.   DECHARGE

DECHARGE

Den endelige kontrol er dechargen for den finansielle gennemførelse af EUF-midlerne i et givet regnskabsår. Europa-Parlamentet er dechargemyndighed for EUF. Det betyder, at det efter revisionen og afslutningen af årsregnskabet påhviler Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at beslutte, om der skal gives decharge til Kommissionen for den finansielle gennemførelse af EUF's midler i et givet regnskabsår. Beslutningen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet, Revisionsrettens årsberetning (der omfatter en officiel revisionserklæring), Kommissionens svar samt efterfølgende spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger til Kommissionen.

MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN (1)

1

INDHOLD

INDHOLD

| GENNEMFØRELSE OG REGNSKABERNE FOR EUF'S RESSOURCER | 3 |
| --- | --- |

| MIDLER FORVALTET AF EUROPA-KOMMISSIONEN | 6 |
| --- | --- |

| EUF'S ÅRSREGNSKAB | 7 |
| --- | --- |

| EUF'S BALANCE | 7 |
| --- | --- |

| EUF'S RESULTATOPGØRELSE | 8 |
| --- | --- |

| EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE | 9 |
| --- | --- |

| OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF | 10 |
| --- | --- |

| BALANCE PR. EUF | 11 |
| --- | --- |

| RESULTATOPGØRELSE PR. EUF | 12 |
| --- | --- |

| OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF | 13 |
| --- | --- |

| BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB | 15 |
| --- | --- |

| ÅRSREGNSKABERNE FOR EU'S TRUSTFONDE, DER ER KONSOLIDERET MED EUF'S ÅRSREGNSKAB | 40 |
| --- | --- |

| ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND | 41 |
| --- | --- |

| BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU's BÊKOUTRUSTFOND | 41 |
| --- | --- |

| BALANCE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND | 43 |
| --- | --- |

| RESULTATOPGØRELSE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND | 44 |
| --- | --- |

| PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND | 44 |
| --- | --- |

| OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND | 45 |
| --- | --- |

| ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 46 |
| --- | --- |

| BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 46 |
| --- | --- |

| BALANCE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 48 |
| --- | --- |

| RESULTATOPGØRELSE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 49 |
| --- | --- |

| PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 49 |
| --- | --- |

| OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA | 50 |
| --- | --- |

| DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE | 51 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET BALANCE | 51 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE | 52 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE | 53 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER | 54 |
| --- | --- |

| BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF | 55 |
| --- | --- |

| ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF EIB | 84 |
| --- | --- |

EUF'S ÅRSREGNSKAB
   (9)

EUF'S ÅRSREGNSKAB

9

EUF'S BALANCE

EUF'S BALANCE

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | | |
| Forfinansiering | 2.1 | 409 | 516 |
| Trustfondbidrag | 2.2 | 98 | 34 |
| | | 507 | 550 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | | |
| Forfinansiering | 2.1 | 1 372 | 1 145 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 2.3 | 132 | 171 |
| Kontanter og likvide midler | 2.4 | 680 | 504 |
| | | 2 184 | 1 820 |
| AKTIVER I ALT | | 2 691 | 2 370 |
| | | | |
| LANGFRISTET GÆLD | | | |
| Hensættelser | 2.5 | (4) | (4) |
| Finansielle forpligtelser | 2.6 | (6) | (10) |
| | | (10) | (14) |
| KORTFRISTET GÆLD | | | |
| Gæld | 2.7 | (549) | (520) |
| Periodeafgrænsningsposter | 2.8 | (776) | (855) |
| | | (1 324 ) | (1 376 ) |
| PASSIVER I ALT | | (1 334 ) | (1 389 ) |
| NETTOAKTIVER | | 1 357 | 980 |
| MIDLER OG RESERVER | | | |
| Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er | 2.9 | 42 323 | 38 873 |
| Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er | 2.9 | — | — |
| Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| NETTOAKTIVER | | 1 357 | 980 |

mio. EUR

Bemærkning

31.12.2016

31.12.2015

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

2.1

2.1

409

409

516

516

Trustfondbidrag

Trustfondbidrag

2.2

2.2

98

98

34

34

507

507

550

550

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

2.1

2.1

1 372

1 372

1 145

1 145

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

2.3

2.3

132

132

171

171

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

2.4

2.4

680

680

504

504

2 184

2 184

1 820

1 820

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

2 691

2 691

2 370

2 370

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Hensættelser

Hensættelser

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

2.6

2.6

(6)

(6)

(10)

(10)

(10)

(10)

(14)

(14)

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

2.7

2.7

(549)

(549)

(520)

(520)

Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

2.8

2.8

(776)

(776)

(855)

(855)

(1 324 )

(1 324 )

(1 376 )

(1 376 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(1 334 )

(1 334 )

(1 389 )

(1 389 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

1 357

1 357

980

980

MIDLER OG RESERVER

MIDLER OG RESERVER

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

2.9

2.9

42 323

42 323

38 873

38 873

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

2.9

2.9

—

—

—

—

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

1 357

1 357

980

980

EUF'S RESULTATOPGØRELSE

EUF'S RESULTATOPGØRELSE

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 2016 | 2015 |
| INDTÆGTER | | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | 3.1 | | |
| Inddrivelse af udgifter | | 8 | 90 |
| | | 8 | 90 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | 3.2 | | |
| Finansielle indtægter | | 3 | 8 |
| Andre indtægter | | 62 | 42 |
| | | 66 | 50 |
| Indtægter i alt | | 73 | 140 |
| UDGIFTER | | | |
| Støtteinstrumenter | 3.3 | (2 970 ) | (3 059 ) |
| Samfinansieringsudgifter | 3.4 | 15 | (69) |
| Finansieringsomkostninger | 3.6 | 4 | (1) |
| Andre udgifter | 3.7 | (196) | (162) |
| Udgifter i alt | | (3 146 ) | (3 291 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | | (3 073 ) | (3 152 ) |

mio. EUR

Bemærkning

2016

2015

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

3.1

3.1

Inddrivelse af udgifter

Inddrivelse af udgifter

8

8

90

90

8

8

90

90

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

3.2

3.2

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

3

3

8

8

Andre indtægter

Andre indtægter

62

62

42

42

66

66

50

50

Indtægter i alt

Indtægter i alt

73

73

140

140

UDGIFTER

UDGIFTER

Støtteinstrumenter

Støtteinstrumenter

3.3

3.3

(2 970 )

(2 970 )

(3 059 )

(3 059 )

Samfinansieringsudgifter

Samfinansieringsudgifter

3.4

3.4

15

15

(69)

(69)

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

3.6

3.6

4

4

(1)

(1)

Andre udgifter

Andre udgifter

3.7

3.7

(196)

(196)

(162)

(162)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(3 146 )

(3 146 )

(3 291 )

(3 291 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE

EUF'S PENGESTRØMSOPGØRELSE

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 2016 | 2015 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Driftsaktiviteter | | | |
| Forøgelse af midler — bidrag | | 3 450 | 3 200 |
| (Stigning)/fald i trustfondbidrag | | (64) | 5 |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | | (120) | 214 |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | | 39 | (87) |
| Stigning/(fald) i hensættelser | | — | 4 |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | | (4) | (24) |
| Stigning/(fald) i gæld | | 28 | (179) |
| Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter | | (80) | 131 |
| NETTOPENGESTRØM | | 177 | 113 |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | | 177 | 113 |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 2.4 | 504 | 391 |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 2.4 | 680 | 504 |

mio. EUR

Bemærkning

2016

2015

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Driftsaktiviteter

Driftsaktiviteter

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

3 450

3 450

3 200

3 200

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

(64)

(64)

5

5

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

(120)

(120)

214

214

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

39

39

(87)

(87)

Stigning/(fald) i hensættelser

Stigning/(fald) i hensættelser

—

—

4

4

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

(4)

(4)

(24)

(24)

Stigning/(fald) i gæld

Stigning/(fald) i gæld

28

28

(179)

(179)

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

(80)

(80)

131

131

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

177

177

113

113

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

177

177

113

113

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

2.4

2.4

504

504

391

391

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

2.4

2.4

680

680

504

504

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EUF

| mio. EUR |
| --- |
| | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E) |
| SALDO PR. 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Forøgelse af midler — bidrag | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Indregning af midlerne fra 11. EUF | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| SALDO PR. 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Forøgelse af midler — bidrag | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| SALDO PR. 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

mio. EUR

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)

SALDO PR. 31.12.2014

SALDO PR. 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Indregning af midlerne fra 11. EUF

Indregning af midlerne fra 11. EUF

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

BALANCE PR. EUF

BALANCE PR. EUF

| mio. EUR |
| --- |
| | | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | | | | | | | | |
| Forfinansiering | 2.1 | — | 32 | 242 | 135 | — | 63 | 368 | 84 |
| Trustfondbidrag | 2.2 | — | — | — | 98 | — | — | — | 34 |
| | | — | 32 | 242 | 232 | — | 63 | 368 | 118 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | | | | | | | | |
| Forfinansiering | 2.1 | 1 | 50 | 909 | 412 | 3 | 67 | 879 | 195 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 2.3 | 1 | 71 | 59 | 2 | 1 | 65 | 103 | 2 |
| Mellemregningskonti | 2.3 | 196 | 424 | 3 424 | — | 214 | 657 | 1 190 | — |
| Kontanter og likvide midler | 2.4 | — | — | — | 680 | — | — | — | 504 |
| | | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 | 218 | 790 | 2 172 | 701 |
| AKTIVER I ALT | | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 | 218 | 853 | 2 541 | 819 |
| LANGFRISTET GÆLD | | | | | | | | | |
| Hensættelser | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Finansielle forpligtelser | 2.6 | — | — | (6) | — | — | — | (10) | — |
| | | — | — | (6) | (4) | — | — | (10) | (4) |
| KORTFRISTET GÆLD | | | | | | | | | |
| Gæld | 2.7 | (0) | (12) | (438) | (99) | (0) | (14) | (492) | (14) |
| Mellemregningskonti | 2.3 | — | — | — | (4 043 ) | — | — | — | (2 062 ) |
| Periodeafgrænsningsposter | 2.8 | (1) | (93) | (567) | (115) | (3) | (114) | (682) | (57) |
| | | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) |
| PASSIVER I ALT | | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) |
| NETTOAKTIVER | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |
| MIDLER OG RESERVER | | | | | | | | | |
| Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er | 2.9 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — |
| Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er | 2.9 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 |
| Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (481) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) |
| NETTOAKTIVER | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |

mio. EUR

31.12.2016

31.12.2015

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

2.1

2.1

—

32

32

242

242

135

135

—

63

63

368

368

84

84

Trustfondbidrag

Trustfondbidrag

2.2

2.2

—

—

—

98

98

—

—

—

—

—

—

34

34

—

32

32

242

242

232

232

—

63

63

368

368

118

118

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

2.1

2.1

1

1

50

50

909

909

412

412

3

3

67

67

879

879

195

195

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

2.3

2.3

1

1

71

71

59

59

2

2

1

1

65

65

103

103

2

2

Mellemregningskonti

Mellemregningskonti

2.3

2.3

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

2.4

2.4

—

—

—

680

680

—

—

—

—

504

504

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Hensættelser

Hensættelser

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

2.6

2.6

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

2.7

2.7

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

(0)

(0)

(14)

(14)

(492)

(492)

(14)

(14)

Mellemregningskonti

Mellemregningskonti

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

—

—

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

2.8

2.8

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(3)

(3)

(114)

(114)

(682)

(682)

(57)

(57)

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

MIDLER OG RESERVER

MIDLER OG RESERVER

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

2.9

2.9

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

2.9

2.9

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(481)

(481)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

RESULTATOPGØRELSE PR. EUF

RESULTATOPGØRELSE PR. EUF

| mio. EUR |
| --- |
| | | 2016 | 2015 |
| Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF |
| INDTÆGTER | | | | | | | | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | 3.1 | | | | | | | | |
| Inddrivelse af udgifter | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | 3.2 | | | | | | | | |
| Finansielle indtægter | | (0) | 2 | 2 | (1) | (0) | 6 | 0 | 2 |
| Andre indtægter | | 2 | 17 | 40 | 3 | 3 | 15 | 22 | 2 |
| | | 2 | 19 | 43 | 2 | 3 | 21 | 22 | 4 |
| Indtægter i alt | | 3 | 23 | 41 | 7 | 4 | 30 | 99 | 6 |
| UDGIFTER | | | | | | | | | |
| Støtteinstrumenter | 3.3 | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) | 5 | (47) | (2 197 ) | (820) |
| Samfinansieringsudgifter | 3.4 | — | — | 15 | — | — | — | (68) | (1) |
| Finansieringsomkostninger | 3.6 | (0) | (0) | 4 | (0) | 0 | 7 | (8) | (0) |
| Andre udgifter | 3.7 | (3) | (19) | (46) | (129) | (3) | (15) | (58) | (86) |
| Udgifter i alt | | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (25) | (2 232 ) | (901) |

mio. EUR

2016

2015

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

3.1

3.1

Inddrivelse af udgifter

Inddrivelse af udgifter

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

3.2

3.2

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

Andre indtægter

Andre indtægter

2

2

17

17

40

40

3

3

3

3

15

15

22

22

2

2

2

2

19

19

43

43

2

2

3

3

21

21

22

22

4

4

Indtægter i alt

Indtægter i alt

3

3

23

23

41

41

7

7

4

4

30

30

99

99

6

6

UDGIFTER

UDGIFTER

Støtteinstrumenter

Støtteinstrumenter

3.3

3.3

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

5

5

(47)

(47)

(2 197 )

(2 197 )

(820)

(820)

Samfinansieringsudgifter

Samfinansieringsudgifter

3.4

3.4

—

—

—

—

15

15

—

—

—

—

—

—

(68)

(68)

(1)

(1)

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

3.6

3.6

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

0

0

7

7

(8)

(8)

(0)

(0)

Andre udgifter

Andre udgifter

3.7

3.7

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

(3)

(3)

(15)

(15)

(58)

(58)

(86)

(86)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(25)

(25)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER PR. EUF

| mio. EUR |
| --- |
| 8. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2014 | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | (6) | (6) |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | | | | 676 | 676 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | 6 | | | 6 |
| SALDO PR. 31.12.2015 | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | (20) | (20) |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | — | | | — | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | 2 | | | 2 |
| SALDO PR. 31.12.2016 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |

mio. EUR

8. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2014

SALDO PR. 31.12.2014

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

676

676

676

676

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

6

6

6

6

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

—

—

—

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

2

2

2

2

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

| mio. EUR |
| --- |
| 9. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2014 | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten | (727) | — | (727) | | | | (727) |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | (109) | (109) |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | | | | 727 | 727 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (26) | | | (26) |
| SALDO PR. 31.12.2015 | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Overførsler til/fra 10. EUF | | | — | | | (163) | (163) |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | — | | | — | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (91) | | | (91) |
| SALDO PR. 31.12.2016 | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |

mio. EUR

9. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2014

SALDO PR. 31.12.2014

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

(727)

(727)

—

—

(727)

(727)

(727)

(727)

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

727

727

727

727

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

(26)

(26)

(26)

(26)

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Overførsler til/fra 10. EUF

Overførsler til/fra 10. EUF

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

—

—

—

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

(91)

(91)

(91)

(91)

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

| mio. EUR |
| --- |
| 10. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2014 | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Forøgelse af midler — bidrag | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Overførsler til/fra 8. og 9. EUF | | | — | | | 84 | 84 |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | — | | | 160 | 160 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| SALDO PR. 31.12.2015 | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Forøgelse af midler — bidrag | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Overførsler til/fra 8. og 9. EUF | | | — | | | 182 | 182 |
| Overførsler til/fra 11. EUF | | | — | | | 30 | 30 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| SALDO PR. 31.12.2016 | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |

mio. EUR

10. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2014

SALDO PR. 31.12.2014

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

—

84

84

84

84

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

—

160

160

160

160

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

Overførsler til/fra 8. og 9. EUF

—

182

182

182

182

Overførsler til/fra 11. EUF

Overførsler til/fra 11. EUF

—

—

30

30

30

30

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

| mio. EUR |
| --- |
| 11. EUF | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er
  (F) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO PR. 31.12.2014 | — | — | — | (481) | — | 1 597 | 1 116 |
| Indregning af midlerne fra 11. EUF i overensstemmelse med den interne aftale | 29 367 | (29 367 ) | — | | | | — |
| Overførsler til/fra 8., 9., og 10. EUF | | | — | | — | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (901) | | | (901) |
| SALDO PR. 31.12.2015 | 29 367 | (29 367 ) | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |
| Overførsler til/fra 8., 9., og 10. EUF | | | — | | | (30) | (30) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (1 587 ) | | | (1 587 ) |
| SALDO PR. 31.12.2016 | 29 367 | (29 367 ) | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |

mio. EUR

11. EUF

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

(F)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO PR. 31.12.2014

SALDO PR. 31.12.2014

—

—

—

(481)

(481)

—

1 597

1 597

1 116

1 116

Indregning af midlerne fra 11. EUF i overensstemmelse med den interne aftale

Indregning af midlerne fra 11. EUF i overensstemmelse med den interne aftale

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

—

Overførsler til/fra 8., 9., og 10. EUF

Overførsler til/fra 8., 9., og 10. EUF

—

—

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

(901)

(901)

(901)

(901)

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Overførsler til/fra 8., 9., og 10. EUF

Overførsler til/fra 8., 9., og 10. EUF

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB
   (10)

BEMÆRKNINGER TIL EUF'S ÅRSREGNSKAB

10

1.   VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

1.1.   REGNSKABSPRINCIPPER

REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere.

De overordnede hensyn (eller regnskabsprincipper), der skal følges under udarbejdelsen af årsregnskabet, er fastsat i EU-regnskabsregel 1 »Årsregnskaber« og er de samme som dem, der er beskrevet i IPSAS 1, dvs. principperne om et retvisende billede, periodisering, going concern, ensartethed, væsentlighed, sammendrag af poster, modregning og sammenligningstal. Derudover omfatter de kvalitative karakteristika for årsregnskabet, dvs. at oplysningerne skal være relevante, pålidelige, forståelige og sammenlignelige.

1.2.   GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN

GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN

1.2.1.   
  Rapporteringsperiode

Rapporteringsperiode

Regnskabet udarbejdes én gang om året. Regnskabsåret begynder den 1. januar og slutter den 31. december.

1.2.2.   
  Valuta og omregningsgrundlag

Valuta og omregningsgrundlag

Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, idet euroen er EUF's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta. Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende kurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, der er gældende ved årets udgang, indregnes på resultatopgørelsen. Der anvendes særlige omregningsmetoder for materielle anlægsaktiver og immaterielle aktiver, nemlig værdiansættelse omregnet til den eurokurs, der var gældende på købsdagen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af Den Europæiske Centralbanks (ECB) valutakurser gældende den 31. december.

Euroens vekselkurser

Euroens vekselkurser

| Valuta | 31.12.2016 | 31.12.2015 | Valuta | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,4103 | 4,2639 |
| CZK | 27,0210 | 27,0230 | RON | 4,5390 | 4,5240 |
| DKK | 7,4344 | 7,4626 | SEK | 9,5525 | 9,1895 |
| GBP | 0,8562 | 0,7340 | CHF | 1,0739 | 1,0835 |
| HRK | 7,5597 | 7,6380 | JPY | 123,4000 | 131,0700 |
| HUF | 309,8300 | 315,9800 | USD | 1,0541 | 1,0887 |

Valuta

31.12.2016

31.12.2015

Valuta

31.12.2016

31.12.2015

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,4103

4,4103

4,2639

4,2639

CZK

CZK

27,0210

27,0210

27,0230

27,0230

RON

RON

4,5390

4,5390

4,5240

4,5240

DKK

DKK

7,4344

7,4344

7,4626

7,4626

SEK

SEK

9,5525

9,5525

9,1895

9,1895

GBP

GBP

0,8562

0,8562

0,7340

0,7340

CHF

CHF

1,0739

1,0739

1,0835

1,0835

HRK

HRK

7,5597

7,5597

7,6380

7,6380

JPY

JPY

123,4000

123,4000

131,0700

131,0700

HUF

HUF

309,8300

309,8300

315,9800

315,9800

USD

USD

1,0541

1,0541

1,0887

1,0887

1.2.3.   
  Anvendelse af overslag

Anvendelse af overslag

I henhold til IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter årsregnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Vigtige overslag omfatter, men er ikke begrænset til, periodeafgrænsningsposter, hensættelser, finansielle risici og tilgodehavender, eventualaktiver og -forpligtelser og værdiforringelsesgraden af immaterielle aktiver. De endelige beløb kan afvige fra disse skøn.

Anvendelse af rimelige skøn er en vigtig del af udarbejdelsen af årsregnskaber og påvirker ikke disses pålidelighed. Det kan være nødvendigt at ændre tidligere foretagne skøn på grund af ændringer af de forhold, der lå til grund for skønnet, eller på grundlag af nye fremkomne oplysninger eller større erfaring. I kraft af deres natur vedrører ændringer af skøn ikke tidligere regnskabsår og anses ikke for at være korrektion af fejl. Virkningen af en ændring af regnskabsmæssige skøn indføres og afspejles i resultatet i den periode, hvor man får kendskab til den.

1.3.   BALANCE

BALANCE

1.3.1.   
  Immaterielle aktiver

Immaterielle aktiver

Erhvervede softwarelicenser opføres til anskaffelsesværdi med fradrag af den samlede amortisering og tab ved værdiforringelse. Aktiverne amortiseres på lineær basis over deres forventede levetid. Immaterielle aktivers forventede levetid afhænger af deres specifikke økonomiske levetid eller juridiske levetid som fastsat ved en aftale. Immaterielle aktiver, der er udviklet internt, kapitaliseres, når de relevante kriterier i EU's regnskabsregler er opfyldt. De omkostninger, der kan kapitaliseres, omfatter alle nødvendige omkostninger, der er direkte forbundet med at oprette, fremstille og forberede aktivet til den af ledelsen planlagte anvendelse. Omkostninger forbundet med forskningsaktiviteter, udviklingsomkostninger, der ikke kan kapitaliseres, og vedligeholdelsesomkostninger indregnes som udgifter, efterhånden som de afholdes.

1.3.2.   
  Materielle anlægsaktiver

Materielle anlægsaktiver

Alle ejendomme og installationer samt alt udstyr opføres til anskaffelsesværdien med fradrag af afskrivninger og tab ved værdiforringelse. Den historiske anskaffelsesværdi omfatter udgifter, der direkte kan henføres til anskaffelsen eller opførelsen af aktivet. Efterfølgende omkostninger bliver kun medregnet i aktivets regnskabsmæssige værdi eller indregnet som et selvstændigt aktiv, når det er sandsynligt, at det fremtidige økonomiske udbytte heraf eller mulighed for tjenesteydelser vil tilfalde enheden, og dets værdi kan ansættes pålideligt. Reparation og vedligeholdelse opføres på resultatopgørelsen for den regnskabsperiode, hvor udgifterne er afholdt. Grunde og kunstværker afskrives ikke, da de skønnes at have en ubegrænset levetid. Aktiver under opførelse afskrives ikke, da disse aktiver endnu ikke kan anvendes. Andre aktiver afskrives efter den lineære metode, således at anskaffelsesværdien fratrukket deres restværdi fordeles over den skønsmæssige levetid, som følger:

| Type aktiv | Lineære afskrivningssatser |
| --- | --- |
| Bygninger | 4 % til 10 % |
| Anlæg og udstyr | 10 % til 25 % |
| Løsøre og køretøjer | 10 % til 25 % |
| IT-udstyr | 25 % til 33 % |
| Andet | 10 % til 33 % |

Type aktiv

Lineære afskrivningssatser

Bygninger

Bygninger

4 % til 10 %

4 % til 10 %

Anlæg og udstyr

Anlæg og udstyr

10 % til 25 %

10 % til 25 %

Løsøre og køretøjer

Løsøre og køretøjer

10 % til 25 %

10 % til 25 %

IT-udstyr

IT-udstyr

25 % til 33 %

25 % til 33 %

Andet

Andet

10 % til 33 %

10 % til 33 %

Gevinster eller tab på afhændelser fastlægges ved at sammenligne provenuet minus salgsomkostninger med den regnskabsmæssige værdi og medtages på resultatopgørelsen.

Leasingkontrakter

Leasingkontrakter

Leasing af materielle aktiver, hvor enheden bærer alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten, klassificeres som finansiel leasing. Finansiel leasing kapitaliseres pr. leasingaftalens begyndelsesdato til den laveste værdi af dagsværdien for det leasede aktiv og nutidsværdien for minimumsbetalingerne på leasingaftalen. Den finansielle leasingydelses renteelement opføres på resultatopgørelsen over leasingperioden med en konstant periodisk sats i forhold til den resterende saldo. Lejeforpligtelserne fratrukket finansielle afgifter medregnes i finansielle forpligtelser (langfristede og kortfristede). Renteelementet i de finansielle afgifter bogføres på resultatopgørelsen over leasingperioden, så der for hver periode fremkommer en konstant periodisk rentesats for den resterende gældssaldo. Aktiver, der er erhvervet i henhold til finansiel leasing, afskrives over den korteste periode af aktivets levetid og leasingperioden.

Lejeaftaler, hvor udlejeren bærer en væsentlig del af risici og fordele ved ejendomsretten, klassificeres som operationel leasing. Betalingerne for operationel leasing opføres på resultatopgørelsen på lineær basis over leasingperioden.

1.3.3.   
  Nedskrivning af ikke-finansielle aktiver

Nedskrivning af ikke-finansielle aktiver

Aktiver med ubestemt levetid amortiseres/afskrives ikke, men vurderes årligt med hensyn til nedskrivning på grund af værdiforringelse. Amortisering/Afskrivning af aktiver tages op til overvejelse, hver gang en begivenhed eller en ændring i omstændighederne antyder, at den regnskabsmæssige værdi måske ikke er erholdelig. Tab ved værdiforringelse som følge af en ændring i omstændighederne antyder, at den regnskabsmæssige værdi måske ikke er erholdelig. Det erholdelige beløb er det højeste beløb af et aktivs dagsværdi minus salgsomkostninger og dets brugsværdi.

De immaterielle aktivers og de materielle anlægsaktivers restværdi og levetid vurderes og korrigeres om nødvendigt mindst én gang om året. Et aktivs regnskabsmæssige værdi nedskrives straks til det erholdelige beløb, såfremt den regnskabsmæssige værdi er større end de anslåede erholdelige beløb. Hvis de årsager til værdiforringelser, der var konstateret i de foregående år, ikke længere er relevante, tilbageføres det tidligere bogførte værdiforringelsestab tilsvarende.

1.3.4.   
  Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver inddeles i følgende kategorier: finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet, lån og tilgodehavender, hold-til-udløb-investeringer, samt finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje. Klassifikationen af de finansielle instrumenter bestemmes ved den første bogføring og revurderes pr. hver balancedag.

i)   Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet

Et finansielt instrument klassificeres i denne kategori, hvis det hovedsagligt er erhvervet med henblik på salg på kort sigt, eller hvis enheden betegner det således. Afledte finansielle aktiver hører også til i denne kategori. Aktiver i denne kategori klassificeres som kortfristede aktiver, hvis det kan forventes, at de realiseres inden 12 måneder fra balancedagen. I dette regnskabsår havde enheden ingen investeringer, der hørte til i denne kategori.

ii)   Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender er ikke-afledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger, der ikke er noteret på et aktivt marked. De fremkommer, når enheden tilvejebringer penge, varer eller tjenesteydelser direkte til debitor uden at have til hensigt at handle tilgodehavendet. De er inkluderet i de langfristede aktiver, undtagen hvis de udløber inden for 12 måneder fra balancedagen. Lån og tilgodehavender omfatter tidsindskud med oprindelige løbetider på mere end tre måneder.

iii)   Hold-til-udløb-investeringer

Hold-til-udløb-investeringer

Hold-til-udløb-investeringer er ikke-afledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger og fast løbetid, som enheden agter og formår at beholde til udløb. I dette regnskabsår havde enheden ingen investeringer, der hørte til i denne kategori.

iv)   Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, er ikke-afledte aktiver, der enten hører til i denne kategori eller ikke er rubriceret i nogen anden kategori. De klassificeres enten som kortfristede aktiver eller langfristede aktiver afhængigt af, hvor længe enheden forventer at beholde dem, hvilket normalt er udløbstidspunktet.

Første bogføring og måling

Første bogføring og måling

Køb og salg af finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet, hold-til-udløb-aktiver samt aktiver, der besiddes med handel for øje, indregnes på handelsdatoen, som er den dato, hvor enheden forpligter sig til at købe eller sælge aktivet. Likvide midler, lån og tidsindskud indregnes på afviklingsdatoen. Finansielle instrumenter indregnes første gang til dagsværdi. Alle finansielle aktiver, der ikke reguleres til dagsværdi på resultatopgørelsen, indregnes første gang til dagsværdi plus transaktionsomkostninger.

Finansielle instrumenter indregnes ikke længere i regnskabet, når rettighederne til at modtage pengestrømme fra investeringerne er ophørt, og enheden har overdraget alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten.

Efterfølgende måling

Efterfølgende måling

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet reguleres efterfølgende til dagsværdi, idet gevinster og tab som følge af ændringer i dagsværdien medtages på resultatopgørelsen i den peiode, hvor de opstår.

Lån og tilgodehavender og hold-til-udløb-investeringer regnskabsføres til den amortiserede anskaffelsesværdi ved anvendelse af den effektive rentemetode.

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS), indregnes efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab som følge af ændringer i dagsværdien indregnes i dagsværdireserven. Renter af finansielle AFS-aktiver, der udregnes efter den effektive rentemetode, indregnes i resultatopgørelsen.

Enheden vurderer på hver balancedag, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet, og om der skal bogføres en værdiforringelse på resultatopgørelsen.

1.3.5.   
  Forfinansiering

Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode, som er fastlagt i den pågældende kontrakt, afgørelse, aftale eller basisretsakt. Kontantbeløbet eller forskuddet anvendes enten til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode, eller tilbagebetales. Hvis modtageren ikke afholder udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet betales tilbage til enheden. Forfinansieringsbeløbet kan nedsættes (helt eller delvis), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger (der bogføres som udgifter) godkendes.

Forfinansiering værdiansættes på efterfølgende balancedatoer til det beløb, der oprindeligt er opført på balancen, minus støtteberettigede udgifter (herunder eventuelt anslåede beløb), der er afholdt i perioden.

1.3.6.   
  Tilgodehavender og inddrivelige beløb

Tilgodehavender og inddrivelige beløb

Eftersom EU’s regnskabsregler foreskriver, at kommercielle og ikke-kommercielle transaktioner præsenteres hver for sig, skelnes der i dette regnskab mellem tilgodehavender, der stammer fra ikke-kommercielle transaktioner, og inddrivelige beløb, der stammer fra kommercielle transaktioner (når en enhed modtager værdier fra en anden enhed uden direkte at give omtrent tilsvarende værdi til gengæld).

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner opfylder definitionen på finansielle instrumenter og klassificeres derfor som lån og tilgodehavender (se 1.3.4 ovenfor).

Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner regnskabsføres til det oprindelige beløb (justeret for renter og bøder) med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse foretages, når der er objektive beviser for, at enheden ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Nedskrivningsbeløbet svarer til differencen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb. Nedskrivningsbeløbet medtages i resultatopgørelsen.

1.3.7.   
  Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler er finansielle instrumenter og omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud i banker eller bankindskud, der kan hæves med kort varsel, og andre kortfristede letomsættelige investeringer med en oprindelig løbetid på tre måneder eller kortere.

1.3.8.   
  Hensættelser

Hensættelser

Hensættelser bogføres, når enheden som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse, og en udbetaling med stor sandsynlighed er nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse. Der foretages ikke hensættelser for fremtidige driftstab. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen. Når hensættelsen omfatter et stort antal poster, værdiansættes forpligtelsen ved at vægte samtlige mulige udfald og disses sandsynlighed (expected value-metoden).

1.3.9.   
  Gæld

Gæld

Gæld omfatter både beløb, der vedrører kommercielle transaktioner, såsom køb af varer og tjenesteydelser, og ikke-kommercielle transaktioner, der vedrører f.eks. krav om godtgørelse af udgifter fra støttemodtagere, tilskud eller anden EU-finansiering.

Hvis der er tale om tilskud eller anden finansiering, opføres kravene om godtgørelse med det krævede beløb, når kravet om godtgørelse modtages. Når de støtteberettigede omkostninger er verificeret og godkendt, værdiansættes gælden til det godkendte og støtteberettigede beløb.

Gæld, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, bogføres ved modtagelse af regningen på det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller ydelserne er leveret og godkendt af enheden.

1.3.10.   
  Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

Transaktioner og begivenheder bogføres i regnskaberne i den periode, de vedrører. Hvis der ikke ved årets udgang er udsendt en faktura, og enheden har leveret ydelsen eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (f.eks. med henvisning til en kontrakt), skal en periodiseret indtægt indregnes i årsregnskabet. Hvis der ved årets udgang derimod er udstedt en regning, men ydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive udskudt og opført i den efterfølgende regnskabsperiode.

Udgifter bogføres også i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de skyldige udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af de påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer fra regnskabsføreren, der skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede af de økonomiske og andre fænomener, som det giver en fremstilling af. Tilsvarende, hvis der er foretaget forudbetaling for ydelser eller varer, der endnu ikke er modtaget, vil udgiften blive udskudt og bogført i den efterfølgende regnskabsperiode.

1.4.   RESULTATOPGØRELSE

RESULTATOPGØRELSE

1.4.1.   
  Indtægter

Indtægter

Indtægter omfatter tilførsel fra økonomiske fordele eller muligheder for tjenesteydelser, der er eller kan tilfalde enheden, som repræsenterer en stigning i nettoaktiverne, dog ikke stigninger, der skyldes bidrag fra ejere.

Afhængig af karakteren af de underliggende transaktioner på resultatopgørelsen skelnes der mellem:

i)   Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner omfatter skatter og overførsler i situationer, hvor overdrageren overfører midler til modtageren, mens modtageren ikke overfører omtrentlig den samme værdi i direkte udveksling.

Overførsler er tilførsel af fremtidige økonomiske fordele eller tjenesteydelser fra andre ikke-kommercielle transaktioner end skatter. Enheden indregner et aktiv for så vidt angår overførsler, når enheden har kontrol over ressourcerne som følge af en tidligere begivenhed (overførslen), forventer at modtage en fremtidig økonomisk gevinst eller mulighed for tjenesteydelser fra de pågældende ressourcer, og når der kan fastsættes en pålidelig dagsværdi. Tilførsel af ressourcer fra ikke-kommercielle transaktioner bogført som et aktiv (dvs. kontanter) bogføres også som en indtægt, medmindre enheden er pålagt en forpligtelse i forbindelse med overførslen (en betingelse), som skal opfyldes, før indtægten kan bogføres. Indtægten udskydes, indtil betingelsen er opfyldt, og bogføres i mellemtiden som gæld (modtaget forfinansiering).

ii)   Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra salg af varer og tjenesteydelser indregnes, når alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til varerne er overgået til køber. Indtægter fra transaktioner i forbindelse med tjenesteydelser bogføres på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen, i henhold til hvor stor en del af transaktionen der er fuldført.

1.4.2.   
  Udgifter

Udgifter

Udgifter er fald i økonomiske fordele eller muligheder for tjenesteydelser i regnskabsåret i form af afgang eller forbrug af aktiver eller påtagelse af forpligtelser, som medfører fald i nettoaktiverne/egenkapitalen. De omfatter såvel udgifter fra kommercielle transaktioner som udgifter fra ikke-kommercielle transaktioner.

Udgifter fra kommercielle transaktioner, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, indregnes, når ydelserne er leveret til og accepteret af enheden. De værdiansættes til det oprindelige fakturabeløb. På balancedagen bogføres udgifter vedrørende den ydelse, der er leveret i perioden, men for hvilken der endnu ikke er modtaget eller accepteret en regning, desuden i resultatopgørelsen.

Udgifter fra ikke-kommercielle transaktioner udgør størsteparten af enhedens driftsudgifter. De vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser. Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed finder sted, forudsat at overførslen er lovlig ifølge bestemmelserne, eller der er indgået en aftale, som tillader overførslen, forudsat at støttemodtageren opfylder berettigelseskriterierne, og forudsat at der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse.

Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for bogføring, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og indregnes støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som påløbne udgifter i regnskabet.

1.5.   EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

1.5.1.   
  Eventualaktiver

Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer. Et eventualaktiv opstår, når der er sandsynlighed for økonomiske fordele eller mulighed for tjenesteydelser.

1.5.2.   
  Eventualforpligtelser

Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som enheden ikke er alene om at kontrollere, indtræffer, eller en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men endnu ikke er blevet bogført. da opfyldelsen af forpligtelsen sandsynligvis ikke nødvendiggør afgang af ressourcer i form af økonomiske fordele eller mulighed for tjenesteydelser, eller fordi forpligtelsen i sjældne tilfælde ikke kan fastsættes med tilstrækkelig sikkerhed.

1.6.   SAMFINANSIERING

SAMFINANSIERING

De modtagne samfinansieringsbidrag opføres som gæld til medlemsstaterne, tredjelande og andre, eftersom de opfylder kriterierne for betingede indtægter fra andre transaktioner end ikke-kommercielle transaktioner. EUF skal anvende bidragene til at levere tjenesteydelser til tredjeparter eller returnere aktiverne (de modtagne bidrag). Den udestående gæld i forbindelse med samfinansieringsaftaler udgør de modtagne samfinansieringsbidrag minus udgifterne i forbindelse med projektet. Virkningen for nettoaktiverne er nul.

Udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter bogføres i takt med, at de afholdes. Det hertil svarende bidragsbeløb bogføres som driftsindtægter, og virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat er nul.

2.   BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

AKTIVER

2.1.   FORFINANSIERING

FORFINANSIERING

I mange kontrakter er der bestemmelser om, at der betales forskud, inden arbejdet påbegyndes eller varer eller tjenesteydelser leveres. Undertiden finder betalingerne ifølge kontrakternes betalingsplaner sted på grundlag af statusrapporter. Forfinansieringen udbetales normalt i valutaen i det land eller område, hvor projektet gennemføres.

Fristerne for geninddrivelse eller anvendelse af forfinansiering er afgørende for, om den opføres som et kortfristet eller langfristet forfinansieringsaktiv. Betingelserne for forfinansieringens anvendelse er fastsat i projektaftalen. Ved tilbagebetaling eller anvendelse inden for 12 måneder efter tidspunktet for regnskabsaflæggelsen opføres beløbet som forfinansiering. Da mange EUF-projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Nogle forfinansieringsbeløb opføres derfor som langfristede aktiver.

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Langfristet forfinansiering | 2.1.1 | — | 32 | 242 | 135 | 409 | 516 |
| Kortfristet forfinansiering | 2.1.2 | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |
| I alt | | 1 | 82 | 1 151 | 546 | 1 781 | 1 661 |

mio. EUR

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Langfristet forfinansiering

Langfristet forfinansiering

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

242

242

135

135

409

409

516

516

Kortfristet forfinansiering

Kortfristet forfinansiering

2.1.2

2.1.2

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

I alt

I alt

1

1

82

82

1 151

1 151

546

546

1 781

1 781

1 661

1 661

2.1.1.   
  Langfristet forfinansiering

Langfristet forfinansiering

| mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Direkte forvaltning | 71 | 65 |
| | Gennemført af: |

mio. EUR

31.12.2016

31.12.2015

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

71

71

65

65

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | Kommissionen |
| --- | --- | --- |

Kommissionen

Kommissionen

39

39

43

43

| | | EU-forvaltningsorganer |
| --- | --- | --- |

EU-forvaltningsorganer

EU-forvaltningsorganer

4

4

1

1

| | | EU-delegationer |
| --- | --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

29

29

21

21

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

338

338

451

451

| | Gennemført af: |
| --- | --- |

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | EIB og EIF |
| --- | --- | --- |

EIB og EIF

EIB og EIF

180

180

323

323

| | | Internationale organisationer |
| --- | --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

87

87

90

90

| | | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

25

25

3

3

| | | Offentligretlige organer |
| --- | --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

13

13

10

10

| | | Tredjelande |
| --- | --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

34

34

25

25

I alt

I alt

409

409

516

516

2.1.2.   
  Kortfristet forfinansiering

Kortfristet forfinansiering

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Forfinansiering, brutto | 9 | 231 | 2 945 | 1 560 | 4 745 | 4 250 |
| Afregnet ved cut-off-procedure | (8) | (181) | (2 037 ) | (1 148 ) | (3 373 ) | (3 105 ) |
| I alt | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Forfinansiering, brutto

Forfinansiering, brutto

9

9

231

231

2 945

2 945

1 560

1 560

4 745

4 745

4 250

4 250

Afregnet ved cut-off-procedure

Afregnet ved cut-off-procedure

(8)

(8)

(181)

(181)

(2 037 )

(2 037 )

(1 148 )

(1 148 )

(3 373 )

(3 373 )

(3 105 )

(3 105 )

I alt

I alt

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

| mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Direkte forvaltning | 246 | 283 |
| | Gennemført af: |

mio. EUR

31.12.2016

31.12.2015

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

246

246

283

283

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | Kommissionen |
| --- | --- | --- |

Kommissionen

Kommissionen

115

115

123

123

| | | EU-forvaltningsorganer |
| --- | --- | --- |

EU-forvaltningsorganer

EU-forvaltningsorganer

10

10

1

1

| | | EU-delegationer |
| --- | --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

122

122

159

159

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

1 125

1 125

861

861

| | Gennemført af: |
| --- | --- |

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | EIB og EIF |
| --- | --- | --- |

EIB og EIF

EIB og EIF

372

372

235

235

| | | Internationale organisationer |
| --- | --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

432

432

336

336

| | | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

121

121

5

5

| | | Offentligretlige organer |
| --- | --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

53

53

56

56

| | | Tredjelande |
| --- | --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

148

148

229

229

I alt

I alt

1 372

1 372

1 145

1 145

Den samlede forfinansiering pr. 31. december 2016 (1 781 mio. EUR) er sammenlignelig med den samlede forfinansiering pr. 31. december 2015 (1 661 mio. EUR).

Den lille stigning i den aktuelle forfinansiering på 227 mio. EUR sammenlignet med den 31. december 2015 forklares ved et stort antal nye kontrakter, for hvilke der endnu ikke er påløbet udgifter i 2016. Denne stigning udlignes ved et fald i den langsigtede forfinansiering (se bemærkning 2.1.1).

2.1.1

2.1.3.   
  Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Der tilbageholdes et garantibeløb til sikring af forfinansieringen, som frigøres, når den sidste betalingsanmodning til projektet er betalt. Den 31. december 2016 var værdien af de garantier, som var indbetalt til EUF i forbindelse med forfinansiering, på 53 mio. EUR (83 mio. EUR i 2015).

Hovedparten af forfinansieringen udbetales i forbindelse med ordninger under indirekte forvaltning. I sådanne tilfælde er det ikke EUF, men den ordregivende myndighed, der står som begunstiget på garantien.

2.2.   TRUSTFONDBIDRAG

TRUSTFONDBIDRAG

Denne post omfatter de beløb, der er indbetalt som bidrag til EU's Bêkoutrustfond og EU's Nødtrustfond for Afrika. Der er tale om nettobidrag før omkostninger afholdt af trustfondene, som kan henføres til trustfondene.

Trustfondbidragene anvendes af EUF i henhold til reglerne om direkte forvaltning.

| mio. EUR |
| --- |
| Trustfonde | Nettobidrag pr. 31.12.2015 | Bidrag betalt i 2016 | Fordeling af trustfondenes nettoudgifter i 2016 | Nettobidrag pr. 31.12.2016 |
| Afrika | — | 99 | (27) | 72 |
| Bêkou | 34 | — | (8) | 26 |
| I alt | 34 | 99 | (35) | 98 |

mio. EUR

Trustfonde

Nettobidrag pr. 31.12.2015

Bidrag betalt i 2016

Fordeling af trustfondenes nettoudgifter i 2016

Nettobidrag pr. 31.12.2016

Afrika

—

99

(27)

72

Bêkou

34

—

(8)

26

I alt

I alt

34

34

99

99

(35)

(35)

98

98

2.3.   IKKE-KOMMERCIELLE INDDRIVELIGE BELØB OG KOMMERCIELLE TILGODEHAVENDER

IKKE-KOMMERCIELLE INDDRIVELIGE BELØB OG KOMMERCIELLE TILGODEHAVENDER

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner | 2.3.1 | 62 | 104 |
| Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner | 2.3.2 | 70 | 67 |
| I alt | | 132 | 171 |

mio. EUR

Bemærkning

31.12.2016

31.12.2015

Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

2.3.1

2.3.1

62

62

104

104

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

2.3.2

2.3.2

70

70

67

67

I alt

I alt

132

132

171

171

2.3.1.   
  Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

Inddrivelige beløb fra ikke-kommercielle transaktioner

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Medlemsstater | — | 0 | 40 | — | 40 | 90 |
| Kunder | 4 | 9 | 6 | 0 | 18 | 23 |
| Offentlige organer | — | 13 | 10 | 0 | 23 | 16 |
| Tredjelande | 0 | 3 | 1 | — | 4 | 2 |
| Nedskrivninger | (3) | (17) | (5) | — | (25) | (29) |
| Mellemregningskonti med EU's institutioner | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| I alt | 1 | 8 | 51 | 2 | 62 | 104 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

0

0

40

40

—

—

40

40

90

90

Kunder

Kunder

4

4

9

9

6

6

0

0

18

18

23

23

Offentlige organer

Offentlige organer

—

—

13

13

10

10

0

0

23

23

16

16

Tredjelande

Tredjelande

0

0

3

3

1

1

—

—

4

4

2

2

Nedskrivninger

Nedskrivninger

(3)

(3)

(17)

(17)

(5)

(5)

—

—

(25)

(25)

(29)

(29)

Mellemregningskonti med EU's institutioner

Mellemregningskonti med EU's institutioner

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

1

1

I alt

I alt

1

1

8

8

51

51

2

2

62

62

104

104

Inddrivelige beløb fra medlemsstaterne omfatter ordinære bidrag samt beløb, der stadig skal modtages som følge af justeringer i forbindelse med overgangsfaciliteten. Overgangsfacilitetens aktiviteter blev finansieret med midler frigjort under tidligere EUF'er, og de dertil knyttede kapitalbevægelser blev bogført i 2015.

Beløbene sammenfattes i nedenstående tabel:

| mio. EUR |
| --- |
| Medlemsstater | Tilgodehavender hos medlemsstaterne | Beløb, der skal fratrækkes medlemsstaternes bidrag | Nettobeløb pr. 31.12.2016 |
| Belgien | 25 | — | 25 |
| Cypern | 0 | — | 0 |
| Tjekkiet | 2 | — | 2 |
| Grækenland | 0 | — | 0 |
| Letland | 0 | — | 0 |
| Portugal | 0 | — | 0 |
| Rumænien | 2 | — | 2 |
| Slovenien | 1 | — | 1 |
| Det Forenede Kongerige | 10 | — | 10 |
| I alt | 40 | — | 40 |

mio. EUR

Medlemsstater

Tilgodehavender hos medlemsstaterne

Beløb, der skal fratrækkes medlemsstaternes bidrag

Nettobeløb pr. 31.12.2016

Belgien

Belgien

25

25

—

25

25

Cypern

Cypern

0

0

—

0

0

Tjekkiet

Tjekkiet

2

2

—

2

2

Grækenland

Grækenland

0

0

—

0

0

Letland

Letland

0

0

—

0

0

Portugal

Portugal

0

0

—

0

0

Rumænien

Rumænien

2

2

—

2

2

Slovenien

Slovenien

1

1

—

1

1

Det Forenede Kongerige

Det Forenede Kongerige

10

10

—

10

10

I alt

I alt

40

40

—

—

40

40

2.3.2.   
  Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

Tilgodehavender fra kommercielle transaktioner

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Periodiserede indtægter | 0 | 63 | 7 | 0 | 70 | 67 |
| Mellemregningskonti mellem EUF'erne | 196 | 424 | 3 424 | (4 043 ) | (0) | 0 |
| I alt | 196 | 487 | 3 431 | (4 043 ) | 70 | 67 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Periodiserede indtægter

Periodiserede indtægter

0

0

63

63

7

7

0

0

70

70

67

67

Mellemregningskonti mellem EUF'erne

Mellemregningskonti mellem EUF'erne

196

196

424

424

3 424

3 424

(4 043 )

(4 043 )

(0)

(0)

0

0

I alt

I alt

196

196

487

487

3 431

3 431

(4 043 )

(4 043 )

70

70

67

67

Periodeafgrænsningsposter omfatter primært renter, der er pålagt forfinansiering vedrørende projekter (63 mio. EUR) og EU's Nødtrustfond for Afrika (7 mio. EUR).

Af effektivitetshensyn er den samlede likvide beholdning for alle EUF opført under 11. EUF (11). Det medfører transaktioner mellem de forskellige EUF, som udlignes ved mellemregningskonti mellem de forskellige EUF-balancer. Mellemregningskonti opføres kun i de enkelte EUF'ers regnskaber.

11

2.4.   KONTANTER OG LIKVIDE MIDLER
   (12)

KONTANTER OG LIKVIDE MIDLER

12

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Særlige konti: | | | | | | |
| Finansieringsinstitutter i medlemsstaterne | — | — | — | 291 | 291 | 126 |
| Løbende konti: | | | | | | |
| Forretningsbanker | — | — | — | 389 | 389 | 377 |
| Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo (*1) | — | — | — | — | — | 1 |
| I alt | — | — | — | 680 | 680 | 504 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Særlige konti:

Særlige konti:

Finansieringsinstitutter i medlemsstaterne

Finansieringsinstitutter i medlemsstaterne

—

—

—

291

291

291

291

126

126

Løbende konti:

Løbende konti:

Forretningsbanker

Forretningsbanker

—

—

—

389

389

389

389

377

377

Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo (*1)

Den særlige fond for Den Demokratiske Republik Congo (*1

—

—

—

—

—

—

—

1

1

I alt

I alt

—

—

—

680

680

680

680

504

504

Den samlede stigning i kontanter og likvide midler skyldes hovedsageligt forskudsbetalinger af de første medlemsstatsbidrag for 2017 foretaget i december 2016.

Det bør bemærkes, at der findes Stabex-midler hos de modtagende AVS-lande, som således ikke er opført på EUF's balance. Stabex er akronymet for EU's finansielle udligningsordning, hvis formål er at stabilisere AVS-landenes eksportindtægter. Når Kommissionen og de modtagende AVS-lande når til enighed om, hvordan Stabex-midlerne skal anvendes, undertegner de to parter en overførselsaftale. I overensstemmelse med artikel 211 i den fjerde Loméaftale (13) (som ændret) overføres midlerne til en rentegivende konto med dobbelt underskrift (ved Kommissionen og modtagerlandet), der er oprettet i AVS-landets navn. Midlerne bliver stående på disse konti med dobbelt underskrift, indtil der foreligger et gensidigt forpligtelsesgrundlag, som retfærdiggør en overførsel til et projekt. For at sikre at midlerne anvendes efter hensigten, er det Kommissionens anvisningsberettigede, der er den underskriftsberettigede i forbindelse med kontoen. Midlerne på kontiene med dobbelt underskrift tilhører det pågældende AVS-land og opføres derfor ikke som aktiver i EUF's regnskaber. Overførsler til disse konti opføres som Stabex-betalinger. Se også bemærkning 3.1.1 for yderligere oplysninger.

13

3.1.1

Med henblik på at forbedre opstillingen i årsregnskabet for 2016 er klassificeringen af finansielle institutioner og banker blevet revurderet. Sammenligningstallene for 2015 er derfor anført.

PASSIVER

2.5.   HENSÆTTELSER

HENSÆTTELSER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Hensættelser | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| I alt | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Hensættelser

Hensættelser

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

I alt

I alt

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Hensættelsen er udtryk for det bedst mulige skøn for det beløb, EUF sandsynligvis skal betale til finansieringen af en velordnet nedlukning af Centret for Virksomhedsudvikling (CVU), som vedtaget af AVS-EU-Ambassadørudvalget (afgørelse nr. 4/2014 af 23. oktober 2014).

Beløbet omfatter retssager (1,2 mio. EUR) anlagt mod CVU og de resterende forventede omkostninger til den passive fase (f.eks. resterende administrative opgaver, andre administrative formaliteter, arkiv, osv.), der blev indledt den 31. december 2016 (se bemærkning 4.3.2).

4.3.2

2.6.   FINANSIELLE FORPLIGTELSER

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Samfinansiering — gæld | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| I alt | — | — | 6 | — | 6 | 10 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Samfinansiering — gæld

Samfinansiering — gæld

—

—

6

6

—

6

6

10

10

I alt

I alt

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Ændringen i den samlede gæld vedrørende samfinansiering forklares i bemærkning 2.7.2.1.

2.7.2.1.

2.7.   GÆLD

GÆLD

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Kortfristet gæld | 2.7.1 | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |
| Diverse kreditorer | 2.7.2 | — | (0) | 325 | 2 | 327 | 340 |
| I alt | | 0 | 12 | 438 | 99 | 549 | 520 |

mio. EUR

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld

2.7.1

2.7.1

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Diverse kreditorer

Diverse kreditorer

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

325

325

2

2

327

327

340

340

I alt

I alt

0

0

12

12

438

438

99

99

549

549

520

520

2.7.1.   
  Kortfristet gæld

Kortfristet gæld

| mio. EUR |
| --- |
| | | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Leverandører | | 0 | 11 | 69 | 19 | 98 | 79 |
| Medlemsstater | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Tredjelande | | 0 | 0 | 29 | 61 | 91 | 83 |
| Offentlige organer | | 0 | 1 | 18 | 14 | 32 | 21 |
| Anden kortfristet gæld | | 0 | 1 | (4) | 4 | 1 | (3) |
| I alt | | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Leverandører

Leverandører

0

0

11

11

69

69

19

19

98

98

79

79

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Tredjelande

Tredjelande

0

0

0

0

29

29

61

61

91

91

83

83

Offentlige organer

Offentlige organer

0

0

1

1

18

18

14

14

32

32

21

21

Anden kortfristet gæld

Anden kortfristet gæld

0

0

1

1

(4)

(4)

4

4

1

1

(3)

(3)

I alt

I alt

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Gæld omfatter udgiftsopgørelser, som EUF modtager i forbindelse med sin støtteaktivitet. Det krævede beløb registreres, lige så snart betalingsanmodningen er modtaget. Den samme procedure anvendes i forbindelse med fakturaer og kreditnotaer, der modtages i forbindelse med indkøb. De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren ved årets udgang. Efter cut-off-registreringerne er de anslåede dækningsberettigede beløb blevet opført i resultatopgørelsen.

2.7.2.   
  Diverse kreditorer

Diverse kreditorer

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Samfinansiering — gæld | 2.7.2.1 | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Udskudte kapitalbidrag | 2.7.2.2 | — | — | 261 | — | 261 | 307 |
| Andre diverse kreditorer | 2.7.2.3 | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| I alt | | — | — | 324 | 3 | 327 | 340 |

mio. EUR

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Samfinansiering — gæld

Samfinansiering — gæld

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Udskudte kapitalbidrag

Udskudte kapitalbidrag

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

261

261

—

—

261

261

307

307

Andre diverse kreditorer

Andre diverse kreditorer

2.7.2.3

2.7.2.3

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

I alt

I alt

—

—

—

—

324

324

3

3

327

327

340

340

2.7.2.1.   Samfinansiering — gæld

Samfinansiering — gæld

Fordelingen af langfristet og kortfristet gæld vedrørende samfinansiering pr. medlemsstat sammenfattes i nedenstående tabel:

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Langfristet samfinansiering | | | | | | |
| Belgien | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Tyskland | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Det Forenede Kongerige | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Sverige | — | — | 2 | — | 2 | 4 |
| Canada | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Kortfristet samfinansiering | | | | | | |
| Belgien | — | — | 3 | 1 | 4 | 3 |
| Danmark | — | — | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Frankrig | — | — | 37 | — | 37 | 10 |
| Tyskland | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Nederlandene | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Spanien | — | — | 3 | — | 3 | 3 |
| Det Forenede Kongerige | — | — | 11 | — | 11 | 1 |
| Sverige | — | — | 7 | — | 7 | 12 |
| Canada | — | — | 0 | — | 0 | (1) |
| | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| I alt | — | — | 69 | 1 | 70 | 41 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Langfristet samfinansiering

Langfristet samfinansiering

Belgien

Belgien

—

—

2

2

—

2

2

1

1

Tyskland

Tyskland

—

—

0

0

—

0

0

1

1

Det Forenede Kongerige

Det Forenede Kongerige

—

—

1

1

—

1

1

3

3

Sverige

Sverige

—

—

2

2

—

2

2

4

4

Canada

Canada

—

—

0

0

—

0

0

1

1

—

—

—

—

6

6

—

—

6

6

10

10

Kortfristet samfinansiering

Kortfristet samfinansiering

Belgien

Belgien

—

—

3

3

1

1

4

4

3

3

Danmark

Danmark

—

—

1

1

0

0

1

1

1

1

Frankrig

Frankrig

—

—

37

37

—

37

37

10

10

Tyskland

Tyskland

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Nederlandene

Nederlandene

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Spanien

Spanien

—

—

3

3

—

3

3

3

3

Det Forenede Kongerige

Det Forenede Kongerige

—

—

11

11

—

11

11

1

1

Sverige

Sverige

—

—

7

7

—

7

7

12

12

Canada

Canada

—

—

0

0

—

0

0

(1)

(1)

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

I alt

I alt

—

—

—

—

69

69

1

1

70

70

41

41

Den samlede langfristede og kortfristede gæld vedrørende samfinansiering er steget med 29 mio. EUR i forhold til den foregående regnskabsperiode.

I 2016 blev der modtaget nye samfinansieringsbidrag fra Det Forenede Kongerige (9,4 mio. EUR), Belgien (3,3 mio. EUR) og Sverige (0,9 mio. EUR).

Den samlede langfristede og kortfristede gæld vedrørende samfinansiering blev sat op med 15 mio. EUR for at indregne indtægter og udgifter i forbindelse med samfinansieringsprojekter (se 3.1.2 og 3.4).

3.1.2

3.4

2.7.2.2.   Udskudte kapitalbidrag

Udskudte kapitalbidrag

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Det Forenede Kongerige | — | — | 252 | — | 252 | 259 |
| Sverige | — | — | — | — | — | 48 |
| Ungarn | — | — | 9 | — | 9 | — |
| I alt | — | — | 261 | — | 261 | 307 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Det Forenede Kongerige

Det Forenede Kongerige

—

—

252

252

—

252

252

259

259

Sverige

Sverige

—

—

—

—

—

—

—

48

48

Ungarn

Ungarn

—

—

—

9

9

—

—

9

9

—

—

I alt

I alt

—

—

261

261

—

261

261

307

307

Udskudte kapitalbidrag vedrører medlemsstaternes forudbetalte bidrag.

2.7.2.3.   Andre diverse kreditorer

Andre diverse kreditorer

Andre diverse kreditorer vedrører hovedsagelig uudnyttede kontantindbetalinger og tilbagebetalinger.

2.8.   PERIODEAFGRÆNSNINGSPOSTER

PERIODEAFGRÆNSNINGSPOSTER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Påløbne udgifter | 1 | 93 | 567 | 110 | 770 | 853 |
| Andre periodeafgrænsningsposter og udskydelser | — | (0) | (0) | 6 | 6 | 2 |
| I alt | 1 | 93 | 567 | 115 | 776 | 855 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Påløbne udgifter

Påløbne udgifter

1

1

93

93

567

567

110

110

770

770

853

853

Andre periodeafgrænsningsposter og udskydelser

Andre periodeafgrænsningsposter og udskydelser

—

(0)

(0)

(0)

(0)

6

6

6

6

2

2

I alt

I alt

1

1

93

93

567

567

115

115

776

776

855

855

Påløbne udgifter omfatter anslåede driftsudgifter til igangværende eller afsluttede kontrakter, hvor der ikke foreligger validerede godtgørelseskrav, men hvor de støtteberettigede udgifter for 2016, der er afholdt af EUF-støttemodtagere, er anslået ud fra de bedst tilgængelige oplysninger om de eksisterende kontrakter. Den andel af de anslåede påløbne udgifter, der vedrører forfinansiering, er bogført som en reduktion af forfinansieirngsbeløbene (se bemærkning 2.1).

2.1

NETTOAKTIVER

2.9.   FONDSMIDLER

FONDSMIDLER

2.9.1.   Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt |
| Fondsmidler | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Ikke-indkaldte fondsmidler | (0) | (0) | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2015 | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |
| | | | | | |
| Fondsmidler | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Ikke-indkaldte fondsmidler | — | (0) | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2016 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

I alt

Fondsmidler

Fondsmidler

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Ikke-indkaldte fondsmidler

Ikke-indkaldte fondsmidler

(0)

(0)

(0)

(0)

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2015

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2015

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Fondsmidler

Fondsmidler

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Ikke-indkaldte fondsmidler

Ikke-indkaldte fondsmidler

—

(0)

(0)

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2016

Indkaldte fondsmidler pr. 31.12.2016

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

42 323

42 323

Fondsmidlerne er lig med de samlede bidrag, som medlemsstaterne skal indbetale til den pågældende EUF-fond ifølge de enkelte interne aftaler. Ikke-indkaldte midler er den del af den oprindelige tildeling til fonden, der endnu ikke kan opkræves hos medlemsstaterne.

Indkaldte fondsmidler er den del af de oprindelige tildelinger, der er blevet indkaldt til overførsel til kontantkontiene fra medlemsstaterne (se bemærkning 2.9.2 nedenfor).

2.9.2

2.9.2.   Indkaldte og ikke-indkaldte fondsmidler pr. medlemsstat

Indkaldte og ikke-indkaldte fondsmidler pr. medlemsstat

| mio. EUR |
| --- |
| Bidrag | % | Ikke-indkaldte midler pr. 31.12.2015 | Indkaldte midler i 2016 | Ikke-indkaldte midler pr. 31.12.2016 |
| Østrig | 2,41 | 126 | (83) | 43 |
| Belgien | 3,53 | 184 | (122) | 63 |
| Bulgarien | 0,14 | 7 | (5) | 2 |
| Cypern | 0,09 | 5 | (3) | 2 |
| Tjekkiet | 0,51 | 27 | (18) | 9 |
| Danmark | 2,00 | 104 | (69) | 35 |
| Estland | 0,05 | 3 | (2) | 1 |
| Finland | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Frankrig | 19,55 | 1 021 | (674) | 347 |
| Tyskland | 20,50 | 1 071 | (707) | 364 |
| Grækenland | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Ungarn | 0,55 | 29 | (19) | 10 |
| Irland | 0,91 | 48 | (31) | 16 |
| Italien | 12,86 | 672 | (444) | 228 |
| Letland | 0,07 | 4 | (2) | 1 |
| Litauen | 0,12 | 6 | (4) | 2 |
| Luxembourg | 0,27 | 14 | (9) | 5 |
| Malta | 0,03 | 2 | (1) | 1 |
| Nederlandene | 4,85 | 253 | (167) | 86 |
| Polen | 1,30 | 68 | (45) | 23 |
| Portugal | 1,15 | 60 | (40) | 20 |
| Rumænien | 0,37 | 19 | (13) | 7 |
| Slovakiet | 0,21 | 11 | (7) | 4 |
| Slovenien | 0,18 | 9 | (6) | 3 |
| Spanien | 7,85 | 410 | (271) | 139 |
| Sverige | 2,74 | 143 | (95) | 49 |
| Det Forenede Kongerige | 14,82 | 774 | (511) | 263 |
| I alt | 100,00 | 5 223 | (3 450 ) | 1 773 |

mio. EUR

Bidrag

%

Ikke-indkaldte midler pr. 31.12.2015

Indkaldte midler i 2016

Ikke-indkaldte midler pr. 31.12.2016

Østrig

2,41

126

(83)

43

Belgien

3,53

184

(122)

63

Bulgarien

0,14

7

(5)

2

Cypern

0,09

5

(3)

2

Tjekkiet

0,51

27

(18)

9

Danmark

2,00

104

(69)

35

Estland

0,05

3

(2)

1

Finland

1,47

77

(51)

26

Frankrig

19,55

1 021

(674)

347

Tyskland

20,50

1 071

(707)

364

Grækenland

1,47

77

(51)

26

Ungarn

0,55

29

(19)

10

Irland

0,91

48

(31)

16

Italien

12,86

672

(444)

228

Letland

0,07

4

(2)

1

Litauen

0,12

6

(4)

2

Luxembourg

0,27

14

(9)

5

Malta

0,03

2

(1)

1

Nederlandene

4,85

253

(167)

86

Polen

1,30

68

(45)

23

Portugal

1,15

60

(40)

20

Rumænien

0,37

19

(13)

7

Slovakiet

0,21

11

(7)

4

Slovenien

0,18

9

(6)

3

Spanien

7,85

410

(271)

139

Sverige

2,74

143

(95)

49

Det Forenede Kongerige

14,82

774

(511)

263

I alt

I alt

100,00

100,00

5 223

5 223

(3 450 )

(3 450 )

1 773

1 773

Indkaldte midler i 2016 omfatter udelukkende indkaldelser under 10. EUF. Det samlede beløb udgøres af ordinære indkaldelser (3 450 mio. EUR). Samtlige midler til 8. og 9. EUF er blevet indkaldt og modtaget. Der er endnu ikke indkaldt midler under 11. EUF.

2.9.3.   Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Midler overført fra afsluttede EUF'er | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Midler overført fra afsluttede EUF'er

Midler overført fra afsluttede EUF'er

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Denne post omfatter midler, der er overført fra afsluttede EUF'er til 8. og 9. EUF.

2.9.4.   Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | I alt |
| Balance pr. 31.12.2014 | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er | (6) | (109) | 114 | — | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er | — | — | (32) | 32 | — |
| Overførsel fra resultatreserverne for 10. og 11. EUF til overgangsfaciliteten | — | — | (41) | 41 | — |
| Inddrevne beløb fra overgangsfaciliteten til resultatreserven for 10. og 11. EUF | — | — | 11 | (11) | — |
| Returnering af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | — |
| Balance pr. 31.12.2015 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er | (20) | (163) | 182 | | — |
| Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er | — | — | (356) | 356 | — |
| Overførsel fra resultatreserven for 11. EUF til fredsfaciliteten for Afrika (10. EUF) | — | — | 386 | (386) | — |
| Balance pr. 31.12.2016 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

I alt

Balance pr. 31.12.2014

Balance pr. 31.12.2014

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

—

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

—

—

—

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

—

—

—

—

(32)

(32)

32

32

—

—

Overførsel fra resultatreserverne for 10. og 11. EUF til overgangsfaciliteten

Overførsel fra resultatreserverne for 10. og 11. EUF til overgangsfaciliteten

—

—

—

—

(41)

(41)

41

41

—

—

Inddrevne beløb fra overgangsfaciliteten til resultatreserven for 10. og 11. EUF

Inddrevne beløb fra overgangsfaciliteten til resultatreserven for 10. og 11. EUF

—

—

—

—

11

11

(11)

(11)

—

—

Returnering af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

Returnering af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

—

—

Balance pr. 31.12.2015

Balance pr. 31.12.2015

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 10. EUF fra tidligere EUF'er

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

Overførsel af frigjorte beløb til resultatreserven for 11. EUF fra tidligere EUF'er

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Overførsel fra resultatreserven for 11. EUF til fredsfaciliteten for Afrika (10. EUF)

Overførsel fra resultatreserven for 11. EUF til fredsfaciliteten for Afrika (10. EUF)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Balance pr. 31.12.2016

Balance pr. 31.12.2016

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Denne post omfatter midler, der er overført mellem aktive EUF'er.

Siden Cotonouaftalens ikrafttræden er alle uudnyttede midler fra tidligere aktive EUF'er overført til den senest åbnede EUF efter frigørelse. De midler, der overføres fra andre EUF, øger tildelingerne til den modtagende fond og reducerer den oprindelige fonds tildelinger. Midler, der er overført til resultatreserverne for 10. og 11. EUF kan kun avendes til forpligtelser på de særlige betingelser, der er fastsat i de interne aftaler.

I 2016 blev der taget 386 mio. EUR fra resultatreserven for 11. EUF til finansiering af fredsfaciliteten for Afrika under 10. EUF.

3.   BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

INDTÆGTER

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 2016 | 2015 |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | 3.1 | 8 | 90 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | 3.2 | 66 | 50 |
| I alt | | 73 | 140 |

mio. EUR

Bemærkning

2016

2015

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

3.1

3.1

8

8

90

90

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

3.2

3.2

66

66

50

50

I alt

I alt

73

73

140

140

3.1.   INDTÆGTER FRA IKKE-KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

INDTÆGTER FRA IKKE-KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

| mio. EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2016 | 2015 |
| Inddrivelse af udgifter | | 0 | 5 | 13 | 4 | 23 | 20 |
| Inddrivelse af Stabex-midler | 3.1.1 | 1 | — | — | — | 1 | 1 |
| Samfinansiering — indtægter | 3.1.2 | — | — | (15) | — | (15) | 69 |
| I alt | | 1 | 5 | (2) | 4 | 8 | 90 |

mio. EUR

Bemærkning

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2016

2016

2015

2015

Inddrivelse af udgifter

Inddrivelse af udgifter

0

0

5

5

13

13

4

4

23

23

20

20

Inddrivelse af Stabex-midler

Inddrivelse af Stabex-midler

3.1.1

3.1.1

1

1

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Samfinansiering — indtægter

Samfinansiering — indtægter

3.1.2

3.1.2

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

I alt

I alt

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

8

8

90

90

De ikke-kommercielle indtægter kan opdeles på forvaltningstype som følger:

| mio. EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Direkte forvaltning | 6 | 61 |
| | Gennemført af: |

mio. EUR

2016

2015

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

6

6

61

61

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | Kommissionen |
| --- | --- | --- |

Kommissionen

Kommissionen

1

1

3

3

| | | EU-delegationer |
| --- | --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

5

5

58

58

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

2

2

29

29

| | Gennemført af: |
| --- | --- |

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | Tredjelande |
| --- | --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

(0)

(0)

14

14

| | | Internationale organisationer |
| --- | --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

2

2

14

14

| | | Offentligretlige organer |
| --- | --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

0

0

0

0

| | | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

0

0

1

1

I alt

I alt

8

8

90

90

3.1.1.   
  Inddrivelse af Stabex-midler

Inddrivelse af Stabex-midler

I 2016 blev 1 mio. EUR returneret til EUF fra konti med dobbelt underskrift i AVS-lande. Disse indtægter er medtaget som indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner (inddrivelse af Stabex-midler) i resultatopgørelsen for 8. EUF.

3.1.2.   
  Samfinansiering — indtægter

Samfinansiering — indtægter

De modtagne samfinansieringsbidrag opfylder kriterierne for indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner, der er underlagt betingelser, og bør som sådan ikke have nogen indvirkning på resultatopgørelsen. De modtagne bidrag forbliver passiver (se bemærkning 2.7.2.1), indtil de betingelser, der er knyttet til de donerede midler, er opfyldt, dvs. indtil udgifterne er afholdt (se bemærkning 3.4). De dertil svarende beløb bogføres derpå som ikke-kommercielle indtægter fra samfinansiering. Derfor er virkningen for regnskabsårets økonomiske resultat nul.

2.7.2.1

3.4

3.2.   INDTÆGTER FRA KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

INDTÆGTER FRA KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2016 | 2015 |
| Finansielle indtægter | (0) | 2 | 2 | (1) | 3 | 8 |
| Andre indtægter | 2 | 17 | 40 | 3 | 62 | 42 |
| I alt | 2 | 19 | 43 | 2 | 66 | 50 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2016

2016

2015

2015

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

3

3

8

8

Andre indtægter

Andre indtægter

2

2

17

17

40

40

3

3

62

62

42

42

I alt

I alt

2

2

19

19

43

43

2

2

66

66

50

50

De finansielle indtægter omfatter hovedsagelig renter af forfinansiering, som i 2016 beløb sig til 3 mio. EUR (2) (2015: 7 mio. EUR).

2

Andre indtægter vedrører udelukkende realiserede og ikke-realiserede gevinster på udenlandsk valuta.

UDGIFTER

UDGIFTER

3.3.   STØTTEINSTRUMENTER

STØTTEINSTRUMENTER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2016 | 2015 |
| Programmerbar bistand | 1 | (3) | 1 007 | 746 | 1 751 | 1 971 |
| Makroøkonomisk støtte | — | 39 | — | — | 39 | 51 |
| Sektorpolitik | (0) | 18 | — | — | 18 | (24) |
| AVS-interne projekter | — | 41 | 301 | 351 | 693 | 746 |
| Rentetilskud | (3) | — | — | — | (3) | (6) |
| Katastrofebistand | — | (0) | 98 | 300 | 398 | 285 |
| Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF | — | 1 | — | — | 1 | 0 |
| Institutionel støtte | — | — | 5 | 33 | 38 | 34 |
| Udligning af eksportindtægter | (0) | 0 | — | — | 0 | (3) |
| Bidrag til trustfonde | — | — | — | 35 | 35 | 5 |
| I alt | (2) | 95 | 1 411 | 1 465 | 2 970 | 3 059 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2016

2016

2015

2015

Programmerbar bistand

Programmerbar bistand

1

1

(3)

(3)

1 007

1 007

746

746

1 751

1 751

1 971

1 971

Makroøkonomisk støtte

Makroøkonomisk støtte

—

—

39

39

—

—

—

—

39

39

51

51

Sektorpolitik

Sektorpolitik

(0)

(0)

18

18

—

—

—

—

18

18

(24)

(24)

AVS-interne projekter

AVS-interne projekter

—

—

41

41

301

301

351

351

693

693

746

746

Rentetilskud

Rentetilskud

(3)

(3)

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

(6)

(6)

Katastrofebistand

Katastrofebistand

—

—

(0)

(0)

98

98

300

300

398

398

285

285

Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF

Andre støtteprogrammer fra tidligere EUF

—

—

1

1

—

—

—

—

1

1

0

0

Institutionel støtte

Institutionel støtte

—

—

—

—

5

5

33

33

38

38

34

34

Udligning af eksportindtægter

Udligning af eksportindtægter

(0)

(0)

0

0

—

—

—

—

0

0

(3)

(3)

Bidrag til trustfonde

Bidrag til trustfonde

—

—

—

—

—

—

35

35

35

35

5

5

I alt

I alt

(2)

(2)

95

95

1 411

1 411

1 465

1 465

2 970

2 970

3 059

3 059

EUF's driftsudgifter omfatter forskellige støtteinstrumenter og kan inddeles i forskellige kategorier afhængig af, hvordan pengene udbetales og forvaltes.

3.4.   SAMFINANSIERINGSUDGIFTER

SAMFINANSIERINGSUDGIFTER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2016 | 2015 |
| Samfinansiering | — | — | (15) | — | (15) | 69 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2016

2016

2015

2015

Samfinansiering

Samfinansiering

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

Denne post omfatter udgifter afholdt i forbindelse med samfinansieringsprojekter i 2016. Det bør bemærkes, at afholdte udgifter omfatter anslåede beløb vedrørende cut-off-proceduren (og dermed tilbageførsel af de anslåede beløb for sidste år). Eftersom tilbageførslerne af anslåede udgifter for 2015 (50 mio. EUR) overstiger de afholdte udgifter for 2016 (35 mio. EUR), er samfinansieringsudgifterne for 2016 negative. De dertil svarende negative indtægter er bogført på resultatopgørelsen (se bemærkning 3.1.2).

3.1.2

3.5.   STØTTEINSTRUMENTER OG SAMFINANSIERINGSUDGIFTER FORDELT PÅ FORVALTNINGSTYPE

STØTTEINSTRUMENTER OG SAMFINANSIERINGSUDGIFTER FORDELT PÅ FORVALTNINGSTYPE

| mio. EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Direkte forvaltning | 1 173 | 1 106 |
| | Gennemført af: |

mio. EUR

2016

2015

Direkte forvaltning

Direkte forvaltning

1 173

1 173

1 106

1 106

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | Kommissionen |
| --- | --- | --- |

Kommissionen

Kommissionen

140

140

99

99

| | | EU-forvaltningsorganer |
| --- | --- | --- |

EU-forvaltningsorganer

EU-forvaltningsorganer

10

10

2

2

| | | Trustfonde |
| --- | --- | --- |

Trustfonde

Trustfonde

36

36

5

5

| | | EU-delegationer |
| --- | --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

987

987

1 000

1 000

Indirekte forvaltning

Indirekte forvaltning

1 781

1 781

2 023

2 023

| | Gennemført af: |
| --- | --- |

Gennemført af:

Gennemført af:

| | | EIB og EIF |
| --- | --- | --- |

EIB og EIF

EIB og EIF

5

5

31

31

| | | Internationale organisationer |
| --- | --- | --- |

Internationale organisationer

Internationale organisationer

821

821

990

990

| | | Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver |
| --- | --- | --- |

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

Privatretlige enheder, der har fået overdraget offentlige tjenesteydelsesopgaver

143

143

31

31

| | | Offentligretlige organer |
| --- | --- | --- |

Offentligretlige organer

Offentligretlige organer

57

57

70

70

| | | Tredjelande |
| --- | --- | --- |

Tredjelande

Tredjelande

756

756

900

900

| | | Privatretlige enheder, der gennemfører offentlig-private partnerskaber |
| --- | --- | --- |

Privatretlige enheder, der gennemfører offentlig-private partnerskaber

Privatretlige enheder, der gennemfører offentlig-private partnerskaber

(1)

(1)

1

1

I alt

I alt

2 954

2 954

3 128

3 128

3.6.   FINANSIERINGSOMKOSTNINGER

FINANSIERINGSOMKOSTNINGER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2016 | 2015 |
| Nedskrivning af tilgodehavender | 0 | 0 | (4) | — | (4) | 1 |
| Øvrige finansielle omkostninger | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| I alt | 0 | 0 | (4) | 0 | (4) | 1 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2016

2016

2015

2015

Nedskrivning af tilgodehavender

Nedskrivning af tilgodehavender

0

0

0

0

(4)

(4)

—

—

(4)

(4)

1

1

Øvrige finansielle omkostninger

Øvrige finansielle omkostninger

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

I alt

I alt

0

0

0

0

(4)

(4)

0

0

(4)

(4)

1

1

Nedskrivning af tilgodehavender omfatter et lukkeskøn over udgifter til uinddrivelige tilgodehavender samt tilbageførsler af de anslåede beløb for sidste år). Eftersom tilbageførslerne af 2015-beløbene (29 mio. EUR) overstiger de anslåede beløb for 2016 (25 mio. EUR), er de samlede udgifter til nedskrivning af tilgodehavender for 2016 negative.

3.7.   ANDRE UDGIFTER

ANDRE UDGIFTER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 2016 | 2015 |
| Administrationsudgifter og IT-udgifter | — | (0) | 4 | 126 | 129 | 113 |
| Hensættelser til tab og omkostninger | — | — | — | — | — | 4 |
| Realiserede tab på varedebitorer | 0 | 0 | 0 | — | 0 | 2 |
| Kurstab | 3 | 19 | 42 | 3 | 66 | 44 |
| I alt | 3 | 19 | 46 | 129 | 196 | 162 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

2016

2016

2015

2015

Administrationsudgifter og IT-udgifter

Administrationsudgifter og IT-udgifter

—

—

(0)

(0)

4

4

126

126

129

129

113

113

Hensættelser til tab og omkostninger

Hensættelser til tab og omkostninger

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Realiserede tab på varedebitorer

Realiserede tab på varedebitorer

0

0

0

0

0

0

—

—

0

0

2

2

Kurstab

Kurstab

3

3

19

19

42

42

3

3

66

66

44

44

I alt

I alt

3

3

19

19

46

46

129

129

196

196

162

162

Denne post omfatter støtteudgifter, dvs. administrative udgifter i forbindelse med planlægning og gennemførelse af EUF'er. Der er tale om udgifter til forberedelse, opfølgning, tilsyn og evaluering af projekter samt udgifter til IT-netværk, teknisk bistand osv.

4.   EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER SAMT ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.1.   EVENTUALAKTIVER

EVENTUALAKTIVER

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Opfyldelsesgarantier | (0) | 4 | 5 | 0 | 9 | 13 |
| Tilbageholdelsesgarantier | — | 4 | 3 | — | 7 | 6 |
| I alt | (0) | 7 | 8 | 0 | 16 | 20 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Opfyldelsesgarantier

Opfyldelsesgarantier

(0)

(0)

4

4

5

5

0

0

9

9

13

13

Tilbageholdelsesgarantier

Tilbageholdelsesgarantier

—

—

4

4

3

3

—

—

7

7

6

6

I alt

I alt

(0)

(0)

7

7

8

8

0

0

16

16

20

20

Der kræves en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagerne af EUF-midler opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EUF.

Der anvendes kun tilbageholdelsesgarantier i bygge- og anlægskontrakter. Typisk tilbageholdes der 10 % af de foreløbige betalinger til modtagerne, for at sikre at kontrahenten opfylder sine forpligtelser. De tilbageholdte beløb opføres som tilgodehavender. Forudsat at den ordregivende myndighed er indforstået, kan kontrahenten i stedet stille en tilbageholdelsesgaranti som dækning for de beløb, der ellers ville blive tilbageholdt af de foreløbige betalinger. De stillede garantier opføres som eventualaktiver.

Hvad angår kontrakter, der er underlagt direkte forvaltning, tilhører garantierne en anden ordregivende myndighed end EUF, og de bogføres således ikke af EUF.

4.2.   ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

ANDRE VÆSENTLIGE OPLYSNINGER

4.2.1.   
  Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Det beløb, der er anført nedenfor, er de uindfriede forpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen. De uindfriede forpligtelser udgør åbne forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er sket betaling og/eller frigørelse. Det er en normal følge af flerårige programmer.

| mio. EUR |
| --- |
| | 8. EUF | 9. EUF | 10. EUF | 11. EUF | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |
| I alt | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |

mio. EUR

8. EUF

9. EUF

10. EUF

11. EUF

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

Udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

I alt

I alt

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Pr. 31. december 2016 udgjorde uindfriede forpligtelser på budgettet 7 665 mio. EUR (2015: EUR 6 809 mio.).

4.2.2.   
  Centret for Virksomhedsudvikling (CVU)

Centret for Virksomhedsudvikling (CVU)

AVS-EU-Ministerrådet vedtog i juni 2014, »at lukke CVU på behørig vis« og samtidig »sikre, at den private sektors støtteprojekter, der gennemføres af CVU i AVS-lande og -regioner, gennemføres fuldt ud«. Med henblik herpå besluttede AVS-EU-Ministerrådet at give AVS-EU-Ambassadørudvalget beføjelse til at gå videre med dette spørgsmål med henblik på at få truffet de nødvendige afgørelser.

AVS-EU-Ambassadørudvalget tillod således ved afgørelse nr. 4/2014 af 23. oktober 2014 CVU's bestyrelse med øjeblikkelig virkning at træffe alle nødvendige foranstaltninger til forberedelse af lukningen af CVU. I afgørelsens artikel 2 blev det fastsat, at CVU's bestyrelse skulle kontrahere med en kurator, der skal udarbejde og gennemføre en nedlukningsplan.

Kuratoren indgav i slutningen af juni 2015 en endelig strategisk plan, inkl. et budget og en arbejdsplan, der afspejlede resultatet af den sociale dialog, til CVU's bestyrelse. Den endelige strategiske plans budget, som er godkendt af CVU's bestyrelse, udgjorde udgangspunktet for Kommissionens forslag til en finansieringsafgørelse, der blev vedtaget af Kommissionen i 2015, og som beløb sig til 18,2 mio. EUR. Efter vedtagelsen af ovvennævnte finansieringsafgørelse blev der indgået en tilskudsaftale mellem CVU og Kommissionen, som tilvejebringer den finansiering, der er nødvendig for at kunne gennemføre fuld realisering af CVU's aktiver samt afvikling af passiverne. Denne tilskudsaftale trådte i kraft den 1. januar 2016 og løber frem til den 31. december 2017. Kontraktens værdi er dækket af de udestående forpligtelser, der endnu ikke er udgiftsført.

5.   STYRING AF FINANSIELLE RISICI

STYRING AF FINANSIELLE RISICI

Følgende oplysninger om EUF's finansielle risikostyring drejer sig om de likviditetstransaktioner som Kommissionen udfører på EUF's vegne med henblik på anvendelse af dens midler.

5.1.   POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -SIKRING

Vilkårene og principperne for styringen af likviditetstransaktionerne er fastlagt i finansforordningen for 11. EUF og i den interne aftale.

Som følge af ovennævnte forordning finder følgende hovedprincipper anvendelse:

| — | medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger |
| --- | --- |

—

medlemsstaterne indbetaler EUF-bidragene på særlige konti, som er åbnet i den enkelte medlemsstats seddelbank eller i et af medlemsstaten udpeget pengeinstitut. Bidragene bliver stående på disse særlige konti, indtil EUF har brug for dem til betalinger

| — | medlemsstaternes bidrag indbetales i EUR, hvorimod EUF-betalingerne angives i EUR og andre valutaer, inkl. mindre gængse valutaer |
| --- | --- |

—

medlemsstaternes bidrag indbetales i EUR, hvorimod EUF-betalingerne angives i EUR og andre valutaer, inkl. mindre gængse valutaer

| — | bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus. |
| --- | --- |

—

bankkonti, som Kommissionen har åbnet på EUF's vegne, må ikke gå i minus.

Ud over de særlige konti findes der en række andre konti, som Kommissionen åbner på EUF's vegne i forskellige pengeinstitutter (centralbanker og forretningsbanker), og som anvendes til at foretage betalinger og modtage andre indbetalinger end medlemsstaternes budgetbidrag.

Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre systemsikkerheden og opsplitning af opgaverne i tråd med finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipper.

Der foreligger et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer for forvaltningen af likviditets- og betalingstransaktionerne med det formål at reducere finansielle og operationelle risici og sikre et hensigtsmæssigt kontrolniveau. Retningslinjerne og procedurerne omfatter forskellige operationelle områder, og det kontrolleres regelmæssigt, at de overholdes.

5.2.   VALUTARISIKO

VALUTARISIKO

EUF's eksponering for valutarisici ved årets udgang — nettoposition

EUF's eksponering for valutarisici ved årets udgang — nettoposition

| mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Andet | I alt | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Andet | I alt |
| Finansielle aktiver | | | | | | | | | | | | | | |
| Tilgodehavender og inddrivelige beløb | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 |
| Kontanter og likvide midler | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 |
| I alt | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 |
| Finansielle forpligtelser | | | | | | | | | | | | | | |
| Langfristede finansielle forpligtelser | — | — | — | — | (6) | — | (6) | 0 | — | — | — | (10) | — | (10) |
| Gæld | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) | 0 | — | — | — | (473) | (47) | (520) |
| I alt | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) | 0 | — | — | — | (483) | (47) | (530) |
| I alt | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 | 4 | 0 | — | — | 188 | (46) | 145 |

mio. EUR

31.12.2016

31.12.2015

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Andet

I alt

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Andet

I alt

Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

Tilgodehavender og inddrivelige beløb

Tilgodehavender og inddrivelige beløb

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

I alt

I alt

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

4

4

0

0

—

—

—

—

671

671

1

1

675

675

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

Langfristede finansielle forpligtelser

Langfristede finansielle forpligtelser

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

0

0

—

—

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

(10)

(10)

Gæld

Gæld

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

0

0

—

—

—

—

—

—

(473)

(473)

(47)

(47)

(520)

(520)

I alt

I alt

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

0

0

—

—

—

—

—

—

(483)

(483)

(47)

(47)

(530)

(530)

I alt

I alt

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

4

4

0

0

—

—

—

—

188

188

(46)

(46)

145

145

Alle bidrag føres i euro, og der købes kun andre valutaer, når det er nødvendigt af hensyn til en betaling. EUF's likviditetstransaktioner er således ikke udsat for valutarisici.

5.3.   RENTERISIKO

RENTERISIKO

EUF optager ikke nogen lån og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko.

EUF oppebærer imidlertid renter af indeståender på de forskellige bankkonti. Kommissionen har derfor på EUF's vegne ved hjælp af forskellige foranstaltninger sikret, at de oppebårne renter retmæssigt afspejler markedsrenten og de eventuelle udsving.

Hver medlemsstat indbetaler sit bidrag til EUF til en særlig konto i et af medlemsstaten designet pengeinstitut. Eftersom den forrentning, der anvendes på nogle af disse konti på nuværende tidspunkt kan være negative, anvendes der særlige forvaltningsprocedurer for kontanter med henblik på at minimere saldiene på de pågældende konti. I overensstemmelse med Rådets forordning (EU) 2016/888 afholdes omkostninger ved negativ forrentning af den relevante medlemsstat.

Dag-til-dag-indeståender i forretningsbanker forrentes ved hjælp af en dag-til-dag-rente. Forrentningen af indeståender på disse konti sker ved hjælp af en flydende markedsrente, hvorpå der anvendes en kontraktfastsat margen (positiv eller negativ). For de fleste af kontiene beregnes renten ved hjælp af en markedsreferencerente og tilpasses efter udsvingene i denne sats. EUF tager således ikke nogen chancer, som bevirker, at dens indeståender forrentes med en lavere rente end markedsrenten.

5.4.   KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

KREDITRISIKO (MODPARTSRISIKO)

Finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede:

Finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede:

| mio. EUR |
| --- |
| | I alt | Hverken overskredet eller værdiforringet | Overskredet, men ikke værdiforringet |
| < 1 år | 1-5 år | > 5 år |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| I alt pr. 31.12.2016 | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| I alt pr. 31.12.2015 | 171 | 50 | 120 | 1 | — |

mio. EUR

I alt

Hverken overskredet eller værdiforringet

Overskredet, men ikke værdiforringet

< 1 år

1-5 år

> 5 år

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

I alt pr. 31.12.2016

I alt pr. 31.12.2016

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

I alt pr. 31.12.2015

I alt pr. 31.12.2015

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Finansielle aktiver pr. risikokategori:

Finansielle aktiver pr. risikokategori:

| mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Tilgodehavender | Kontanter | I alt | Tilgodehavender | Kontanter | I alt |
| Modparter med ekstern kreditvurdering | | | | | | |
| Højeste og høj | 34 | 284 | 318 | 6 | 167 | 173 |
| Øverste mellem | 3 | 371 | 374 | 34 | 16 | 50 |
| Nederste mellem | 2 | 16 | 18 | 36 | 312 | 348 |
| Uden for investeringsklasse | 1 | 9 | 10 | 14 | 9 | 23 |
| I alt | 40 | 680 | 720 | 90 | 503 | 593 |
| Modparter uden ekstern kreditvurdering | | | | | | |
| Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse) | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse) | — | — | — | — | — | — |
| I alt | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| I alt | 132 | 680 | 812 | 171 | 504 | 675 |

mio. EUR

31.12.2016

31.12.2015

Tilgodehavender

Kontanter

I alt

Tilgodehavender

Kontanter

I alt

Modparter med ekstern kreditvurdering

Modparter med ekstern kreditvurdering

Højeste og høj

Højeste og høj

34

34

284

284

318

318

6

6

167

167

173

173

Øverste mellem

Øverste mellem

3

3

371

371

374

374

34

34

16

16

50

50

Nederste mellem

Nederste mellem

2

2

16

16

18

18

36

36

312

312

348

348

Uden for investeringsklasse

Uden for investeringsklasse

1

1

9

9

10

10

14

14

9

9

23

23

I alt

I alt

40

40

680

680

720

720

90

90

503

503

593

593

Modparter uden ekstern kreditvurdering

Modparter uden ekstern kreditvurdering

Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse)

Gruppe 1 (debitorer uden fortilfælde af misligholdelse)

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse)

Gruppe 2 (debitorer med fortilfælde af misligholdelse)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

I alt

I alt

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

I alt

I alt

132

132

680

680

812

812

171

171

504

504

675

675

Midler i kategorierne Uden for investeringsklasse og Investeringsklasse Nederste mellem vedrører hovedsageligt medlemsstaternes bidrag til EUF, der er indbetalt til de særlige konti, som medlemsstaterne har åbnet i henhold til artikel 22, stk. 3, i finansforordningen for EUF. I henhold til denne forordning bliver bidragene stående på disse særlige konti, indtil der skal foretages betalinger.

Uden for investeringsklasse

Investeringsklasse Nederste mellem

De fleste af EUF's likvide midler står på specialkonti oprettet af medlemsstaterne med henblik på betaling af deres bidrag i overensstemmelse med finansforordningen for EUF. Størstedelen af disse konti er oprettet hos medlemsstaternes statskasse eller nationalbank. Disse institutioner udgør den laveste modpartsrisiko for EUF (risikoen er i forhold til dens medlemsstater).

Med hensyn til den del af EUF's likvide midler, der står i forretningsbanker med henblik på betalinger, overføres pengene til disse konti først, når der er brug for dem, og overførslerne styres automatisk af Kommissionens styringssystem for likvide midler. På de enkelte konti står der et minimum af kontanter, som er fastsat efter de gennemsnitlige daglige betalinger, der finder sted over kontiene. Beløbene, der står på disse konti fra dag til dag, er således hele tiden beskedne, hvilket er med til at begrænse EUF's risiko.

Hertil kommer, at forretningsbankerne udvælges ved hjælp af nogle særlige retningslinjer, hvorved modpartsrisikoen for EUF mindskes yderligere.

Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at kunne deltage i udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder stilles krav om en lavere rating.

5.5.   LIKVIDITETSRISIKO

LIKVIDITETSRISIKO

Løbetidsanalyse af finansielle forpligtelser efter kontraktlig restløbetid

Løbetidsanalyse af finansielle forpligtelser efter kontraktlig restløbetid

| mio. EUR |
| --- |
| | < 1 år | 1-5 år | > 5 år | I alt |
| Finansielle forpligtelser | 549 | 6 | — | 555 |
| I alt pr. 31.12.2016 | 549 | 6 | — | 555 |
| Finansielle forpligtelser | 520 | 10 | — | 530 |
| I alt pr. 31.12.2015 | 520 | 10 | — | 530 |

mio. EUR

< 1 år

1-5 år

> 5 år

I alt

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

549

549

6

6

—

—

555

555

I alt pr. 31.12.2016

I alt pr. 31.12.2016

549

549

6

6

—

—

555

555

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

520

520

10

10

—

—

530

530

I alt pr. 31.12.2015

I alt pr. 31.12.2015

520

520

10

10

—

—

530

530

EUF's budgetprincipper sikrer, at der generelt i budgetperioden altid er tilstrækkelig med likvide midler til gennemførelsen af alle betalinger. Medlemsstaternes samlede bidrag er således lig med de samlede betalingsbevillinger i en given budgetperiode.

Medlemsstaterne indbetaler imidlertid deres bidrag til EUF i tre årlige rater, hvorimod betalingerne i en vis grad er sæsonbestemte.

For at sikre at der altid er tilstrækkelig med likvide midler til de betalinger, der skal finde sted i en given måned, udveksles der regelmæssigt oplysninger om likviditetssituationen mellem Kommissionens kasse og de afdelinger, der afholder udgifterne, for at sikre, at betalingerne i en given periode ikke overstiger beholdningen af likvide midler.

Herudover anvendes der i EUF's daglige finanstransaktioner nogle automatiske likviditetsstyringsredskaber til at sikre, at der er tilstrækkelig med likviditet på EUF's bankkonti fra dag til dag.

6.   OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE PARTER

OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE PARTER

EUF's tilknyttede parter er EU's Bêkoutrustfond og EU's Nødtrustfond for Afrika. Transaktioner med disse enheder finder sted som led i EUF's almindelige transaktioner, og der er i dette tilfælde ikke behov for specifikke oplysningskrav for disse transaktioner i henhold til EU's regnskabsregler.

EUF har ingen egen ledelse, idet den forvaltes af Kommissionen. Vederlag og tillæg til nøglepersoner i EU's ledelse, herunder Kommissionens, er offentliggjort i EU's konsoliderede årsregnskab i afsnit 7.2 »Vederlag og tillæg til nøglepersoner i ledelsen«.

7.   BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDAGEN

BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDAGEN

På tidspunktet for fremsendelsen af dette regnskab havde EUF's regnskabsfører ikke kendskab til nogen væsentlige elementer, og han havde heller ikke fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som krævede opførelse under dette punkt. Årsregnskabet og de dertil knyttede bemærkninger er udarbejdet ved hjælp af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående.

8.   AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT OG BUDGETRESULTATET

AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT OG BUDGETRESULTATET

Regnskabsårets økonomiske resultat er beregnet på grundlag af den periodiserede regnskabsførelse. Budgetresultatet er derimod baseret på kasseregnskabsprincippet. Da både regnskabsårets økonomiske resultat og budgetresultatet dækker de samme underliggende operationelle transaktioner, er det en nyttig måde at kontrollere, at de stemmer overens. Tabellen nedenfor viser denne afstemning fordelt på indtægts- og udgiftsposter, idet de vigtigste afstemte beløb fremhæves.

| mio. EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Indtægter | | |
| Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet | (2) | (1) |
| Fordringer, som er konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet | (7) | (11) |
| Fordringer, som er konstateret i tidligere år, og som er inddrevet i regnskabsåret | 16 | 19 |
| Nettoresultat af forfinansiering | 43 | 28 |
| Periodiserede indtægter (netto) | 8 | 29 |
| Udgifter | | |
| Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt | 63 | 61 |
| Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret | (129) | (221) |
| Annullerede betalinger | 22 | 12 |
| Nettoresultat af forfinansiering | (459) | (53) |
| Periodiserede udgifter (netto) | 168 | 200 |
| REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT | (3 350 ) | (3 088 ) |

mio. EUR

2016

2015

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Indtægter

Indtægter

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet

(2)

(2)

(1)

(1)

Fordringer, som er konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet

Fordringer, som er konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet

(7)

(7)

(11)

(11)

Fordringer, som er konstateret i tidligere år, og som er inddrevet i regnskabsåret

Fordringer, som er konstateret i tidligere år, og som er inddrevet i regnskabsåret

16

16

19

19

Nettoresultat af forfinansiering

Nettoresultat af forfinansiering

43

43

28

28

Periodiserede indtægter (netto)

Periodiserede indtægter (netto)

8

8

29

29

Udgifter

Udgifter

Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt

Regnskabsårets udgifter, som endnu ikke er betalt

63

63

61

61

Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret

Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret

(129)

(129)

(221)

(221)

Annullerede betalinger

Annullerede betalinger

22

22

12

12

Nettoresultat af forfinansiering

Nettoresultat af forfinansiering

(459)

(459)

(53)

(53)

Periodiserede udgifter (netto)

Periodiserede udgifter (netto)

168

168

200

200

REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT

REGNSKABSÅRETS BUDGETRESULTAT

(3 350 )

(3 350 )

(3 088 )

(3 088 )

8.1.   AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

AFSTEMNINGSPOSTER — INDTÆGTER

Et regnskabsårs budgetindtægter svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår.

Fordringer, der ikke har nogen betydning for budgetresultatet, medtages i regnskabsårets økonomiske resultat, men kan ud fra et budgetmæssigt synspunkt ikke betragtes som indtægter, eftersom det indbetalte beløb overføres til reserver, og der ikke på ny kan indgås forpligtelse for dette beløb uden en rådsafgørelse.

Ved afstemning skal de fordringer, der konstateres i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet, trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer, der er konstateret i tidligere år og inddrevet i regnskabsåret skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen.

Nettoresultatet af forfinansieringen fremstår efter clearing af de inddrevne forfinansieringsbeløb. Disse indbetalinger, som sker kontant, er uden betydning for det økonomiske resultat.

De periodiserede nettoindtægter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang. Det er kun nettoresultatet, dvs. fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter for regnskabsåret minus tilbageførsel af fastlagte, men endnu ikke modtagne indtægter fra tidligere år, der tages i betragtning.

8.2.   AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

AFSTEMNINGSPOSTER — UDGIFTER

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret skal tilpasses af hensyn til afstemningen, eftersom de indgår i det økonomiske resultat, men ikke udgør en udgift på budgettet. Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret, skal derimod ved afstemning trækkes fra det økonomiske resultat, eftersom de udgør en del af regnskabsårets budgetudgifter, men ikke har nogen betydning for det økonomiske resultat eller fører til et fald i udgifterne i tilfælde af korrektioner.

Endnu ikke betalte udgifter for regnskabsåret

Udgifter fra tidligere år, som er afholdt i regnskabsåret

Indtægter, der stammer fra annullerede betalinger, har ingen betydning for det økonomiske resultat, men derimod for budgetresultatet.

annullerede betalinger

Nettoresultatet af forfinansieringen er en kombination af de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i det aktuelle regnskabsår (og opført som en budgetudgift i det pågældende år) og frigørelsen af den forfinansiering, der er betalt i det aktuelle regnskabsår eller i tidligere regnskabsår ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet.

Nettoresultatet af forfinansieringen

Periodiserede nettoudgifter består hovedsagelig af periodeafgrænsningsposter opstillet med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EUF-midler har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til EUF. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede udgifter fra regnskabsåret minus tilbageførsel af periodiserede udgifter fra tidligere år, der tages i betragtning.

Periodiserede nettoudgifter

ÅRSREGNSKABERNE FOR EU'S TRUSTFONDE, DER ER KONSOLIDERET MED EUF'S ÅRSREGNSKAB (14)

14

ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND (15)

15

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU's BÊKOUTRUSTFOND

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU's BÊKOUTRUSTFOND

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

En trustfond er et retligt arrangement med en særlig finansiel struktur, der samler midlerne fra forskellige donorer med henblik på i fællesskab at finansiere en foranstaltning på grundlag af mål og rapporteringsformater, der er vedtaget i fællesskab.

I henhold til artikel 187, stk. 1, i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »finansforordningen«) og artikel 42 i finansforordningen for den 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EUTF«). EUTF'er oprettes i forbindelse med en aftale med andre donorer med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger, foranstaltninger, der gennemføres efter katastrofefasen, eller tematiske foranstaltninger. Oprettelsen af en EUTF skal kunne forsvares, dvs. at den navnlig skal skabe merværdi for EU (målene kan bedre nås på EU-plan end på nationalt plan) samt komplementaritet (trustfonden bør ikke duplikere allerede eksisterende og lignende instrumenter).

EUTF'er oprettes med en begrænset varighed, som sammen med formålet for den pågældende fond fastlægges i retsakten om oprettelse. I overensstemmelse med artikel 187 i EU's finansforordning er EUTF'er underlagt særlige forvaltningsordninger og bidrag integreres ikke i EU-budgettet. Hver EUTF har en bestyrelse med Kommissionen som formand og med repræsentere for donorer, idet de medlemsstater, der ikke bidrager, er repræsenteret som observatører.

Det administrative udvalg, der er sammensat af EU's repræsentant (formanden), de stiftende medlemmer (næstformænd) og repræsentanter for andre donorer, der har bidraget med mindst 3 mio. EUR (medlemmerne) træffer afgørelse om anvendelsen af EUTF'ens midler og vurderer lønsomheden af de aktiviteter, som EUTF'en finansierer. På administrativt niveau er det administrative udvalg bl.a. ansvarlig for vedtagelsen af årsberetningen, det reviderede årsregnskab, vurderingen af, hvor effektive de interne kontrolsystemer er, opfølgningen på de bemærkninger, der fremsættes af interne og eksterne revisorer osv.).

EUTF'er forvaltes af Kommissionen under den ved delegation bemyndigede anvisningsberettigedes ansvar, idet denne garanterer anvendelsen af midlerne over for Kommissionen og tredjemand. Forvalteren af en EUTF er den anvisningsberettigede ved subdelegation. Som det er tilfældet for EUF, varetages hvervet som EUTF'ens regnskabsfører af Kommissionens regnskabsfører, som er ansvarlig for fastlæggelsen af regnskabsprocedurer og en kontoplan, der er fælles for alle EUTF'er.

Bêkoutrustfonden

Bêkoutrustfonden

EU's første multidonortrustfond, kaldet Bêkou, som betyder »håb« på sango, blev oprettet af Kommissionen (repræsenteret ved GD DEVCO og GD ECHO samt EU-Udenrigstjenesten) og tre af medlemsstaterne (Tyskland, Frankrig og Nederlandene) den 15. juli 2014, med det formål at fremme stabilisering og genopbygning i Den Centralafrikanske Republik. Fonden er oprettet for en periode på maksimalt 60 måneder. Trustfonden forvaltes fra Bruxelles.

Årsregnskab for EU's Bêkoutrustfond

Årsregnskab for EU's Bêkoutrustfond

I henhold til artikel 8 i aftalen om oprettelse af Den Europæiske Unions trustfond for Den Centralafrikanske Republik, EU's Bêkoutrustfond, og artikel 11.2.1 i samme aftale, består årsregnskabet af to dele: 1) årsberetningen, der udarbejdes af EUTF'ens forvalter, og 2) årsregnskabet, der udarbejdes af Kommissionens regnskabsfører, som i henhold til samme artikel også er trustfondens regnskabsfører.

I henhold til artikel 8 i aftalen udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, dvs. EU's regnskabsregler, som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS).

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision, og EUTF'ens forvalter fremlægger sammen med regnskabsføreren det endelige årsregnskab for det administrative udvalg til vedtagelse (artikel 8.3.4, litra c)).

Årets højdepunkter

Årets højdepunkter

Ved udgangen af 2016 havde syv donorer bidraget til Bêkoutrustfonden: Den Europæiske Udviklingsfond (EUF), EU-budgettet, fire medlemsstater og et tredjeland.

Trustfonden finansierer aktiviteter, der bidrager til at bistå Den Centralafrikanske Republik i forbindelse med genopretning efter krisen og på alle genopbygningsområder med vægt på foranstaltninger, der har til formål at:

| — | genoprette væsentlige offentlige tjenester (f.eks. el, transport, adgang til retssystemet og adgang til vand) og grundlæggende sociale tjenester (sundhed og uddannelse) samt stabilisere fødevare- og ernæringssituationen |
| --- | --- |

—

genoprette væsentlige offentlige tjenester (f.eks. el, transport, adgang til retssystemet og adgang til vand) og grundlæggende sociale tjenester (sundhed og uddannelse) samt stabilisere fødevare- og ernæringssituationen

| — | genoplive den økonomiske aktivitet |
| --- | --- |

—

genoplive den økonomiske aktivitet

| — | stabilisere landet og genoprette den sociale sammenhængskraft, navnlige gennem forsoning, fredelig sameksistens mellem de forskellige samfund i landet og respekt for menneskerettigheder |
| --- | --- |

—

stabilisere landet og genoprette den sociale sammenhængskraft, navnlige gennem forsoning, fredelig sameksistens mellem de forskellige samfund i landet og respekt for menneskerettigheder

| — | genoprette den nationale og de lokale forvaltningers legitimitet, kapacitet og drift. |
| --- | --- |

—

genoprette den nationale og de lokale forvaltningers legitimitet, kapacitet og drift.

Trustfonden finansierer også aktiviteter, der bidrager til konsekvenserne af krisen for så vidt angår lande, der deler grænse med Den Centralafrikanske Republik og/eller huser flygtninge samt dem, der flygter fra volden i landet.

Ved udgangen af 2016 var der givet tilsagn om et samlet bidragsbeløb til EUTF'en på ca. 173 mio. EUR: EUF står for 68 mio. EUR og EU-budgettet for 50 mio. EUR, mens medlemsstaterne og andre donorer har givet tilsagn om 55 mio. EUR.

I alt er der vedtaget 11 programmer vedrørende genopretningen af landet. Hen mod slutningen af 2016 var de forpligtet et beløb på 91,3 mio. EUR til sundhed, fødevare- og ernæringssikkerhed, infrastruktur, integration af kvinder i samfundet og hjælp til centralafrikanske flygtninge i nabolandene.

BALANCE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

BALANCE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

| 1000 EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 3 604 | 3 446 |
| | 3 604 | 3 446 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 12 458 | 6 047 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 1 455 | 1 364 |
| Kontanter og likvide midler | 43 036 | 52 461 |
| | 56 949 | 59 873 |
| AKTIVER I ALT | 60 554 | 63 319 |
| LANGFRISTET GÆLD | | |
| Finansielle forpligtelser | (59 339 ) | (63 125 ) |
| | (59 339 ) | (63 125 ) |
| KORTFRISTET GÆLD | | |
| Periodeafgrænsningsposter | (1 215 ) | (193) |
| | (1 215 ) | (193) |
| PASSIVER I ALT | (60 554 ) | (63 319 ) |
| NETTOAKTIVER | — | — |
| MIDLER OG RESERVER | | |
| Akkumuleret overskud | — | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — |
| NETTOAKTIVER | — | — |

1000 EUR

31.12.2016

31.12.2015

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

3 604

3 604

3 446

3 446

3 604

3 604

3 446

3 446

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

12 458

12 458

6 047

6 047

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

1 455

1 455

1 364

1 364

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

43 036

43 036

52 461

52 461

56 949

56 949

59 873

59 873

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

60 554

60 554

63 319

63 319

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(60 554 )

(60 554 )

(63 319 )

(63 319 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

—

—

MIDLER OG RESERVER

MIDLER OG RESERVER

Akkumuleret overskud

Akkumuleret overskud

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

—

—

RESULTATOPGØRELSE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

RESULTATOPGØRELSE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

| 1000 EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| INDTÆGTER | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | | |
| Indtægter fra donationer | 17 232 | 9 354 |
| | 17 232 | 9 354 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | | |
| Finansielle indtægter | 48 | 101 |
| | 48 | 101 |
| Indtægter i alt | 17 280 | 9 455 |
| UDGIFTER | | |
| Driftsudgifter | (16 432 ) | (8 824 ) |
| Andre udgifter | (848) | (631) |
| Udgifter i alt | (17 280 ) | (9 455 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | — | — |

1000 EUR

2016

2015

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra donationer

Indtægter fra donationer

17 232

17 232

9 354

9 354

17 232

17 232

9 354

9 354

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

48

48

101

101

48

48

101

101

Indtægter i alt

Indtægter i alt

17 280

17 280

9 455

9 455

UDGIFTER

UDGIFTER

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(16 432 )

(16 432 )

(8 824 )

(8 824 )

Andre udgifter

Andre udgifter

(848)

(848)

(631)

(631)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(17 280 )

(17 280 )

(9 455 )

(9 455 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

—

—

—

—

PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

| 1000 EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — |
| Driftsaktiviteter | | |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | (6 569 ) | (9 493 ) |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | (91) | (1 364 ) |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | (3 786 ) | 18 125 |
| Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter | 1 021 | 193 |
| NETTOPENGESTRØM | (9 425 ) | 7 461 |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | (9 425 ) | 7 461 |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 52 461 | 45 000 |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 43 036 | 52 461 |

1000 EUR

2016

2015

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

Driftsaktiviteter

Driftsaktiviteter

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

(6 569 )

(6 569 )

(9 493 )

(9 493 )

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(91)

(91)

(1 364 )

(1 364 )

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

(3 786 )

(3 786 )

18 125

18 125

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

1 021

1 021

193

193

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

52 461

52 461

45 000

45 000

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

43 036

43 036

52 461

52 461

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EU'S BÊKOUTRUSTFOND

| 1000 EUR |
| --- |
| | Akkumuleret overskud/
  (underskud) | Regnskabsårets økonomiske resultat | Nettoaktiver |
| SALDO PR. 31.12.2015 | — | — | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — |
| SALDO PR. 31.12.2016 | — | — | — |

1000 EUR

Akkumuleret overskud/

(underskud)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Nettoaktiver

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

—

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

—

—

—

ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA (16)

16

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

Generelle baggrundsoplysninger om EU's trustfonde

En trustfond er et retligt arrangement med en særlig finansiel struktur, der samler midlerne fra forskellige donorer med henblik på i fællesskab at finansiere en foranstaltning på grundlag af mål og rapporteringsformater, der er vedtaget i fællesskab.

I henhold til artikel 187, stk. 1, i forordningen om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (i det følgende benævnt »finansforordningen«) og artikel 42 i finansforordningen for den 11. Europæiske Udviklingsfond (i det følgende benævnt »finansforordningen for EUF«) er Kommissionen bemyndiget til at oprette trustfonde for foranstaltninger udadtil (i det følgende benævnt »EUTF«). EUTF'er oprettes i forbindelse en aftale med andre donorer med henblik på akutte nødhjælpsforanstaltninger, foranstaltninger, der gennemføres efter katastrofefasen, eller tematiske foranstaltninger. Oprettelsen af en EUTF skal kunne forsvares, dvs. at den navnlig skal skabe merværdi for EU (målene kan bedre nås på EU-plan end på nationalt plan) samt komplementaritet (trustfonden bør ikke duplikere allerede eksisterende og lignende instrumenter).

Der er en række fordele ved EUTF'er: de er EU-styrede instrumenter, der giver mulighed for bedre koordinering mellem EU's medlemsstater, gør det nemmere for Unionen og andre donorer at føre bedre kontrol med foranstaltninger og øger EU's synlighed. EUTF'erne drager fordel af hurtige beslutningstagningsprocedurer og af evnen til at kunne samle større summer fra forskellige kilder, hvilket gør dem til et fleksibelt, proaktivt og tilpasningsdygtigt værktøj.

EUTF'er oprettes med en begrænset varighed, som sammen med formålet for den pågældende fond fastlægges i retsakten om oprettelse. I overensstemmelse med artikel 187 i EU's finansforordning er EUTF'er underlagt særlige forvaltningsordninger og bidrag integreres ikke i EU-budgettet. Hver EUTF har en bestyrelse med Kommissionen som formand og med repræsentere for donorer, idet de medlemsstater, der ikke bidrager, er repræsenteret som observatører. Trustfondens bestyrelse træffer afgørelse om anvendelsen af EUTF'ens midler.

Det administrative udvalg, der er sammensat af EU's repræsentant (formanden), de stiftende medlemmer (næstformænd) og repræsentanter for andre donorer, der har bidraget med mindst 3 mio. EUR (medlemmerne) vedtager EUTF'ens arbejdsplan og vurderer lønsomheden af de aktiviteter, som EUTF'en finansierer. På administrativt niveau er det administrative udvalg bl.a. ansvarlig for vedtagelsen af årsberetningen, det reviderede årsregnskab, vurderingen af, hvor effektive de interne kontrolsystemer er, opfølgningen på de bemærkninger, der fremsættes af interne og eksterne revisorer osv.).

EUTF'er forvaltes af Kommissionen under den ved delegation bemyndigede anvisningsberettigedes ansvar, idet denne garanterer anvendelsen af midlerne over for Kommissionen og tredjemand. Forvalteren af en EUTF er den anvisningsberettigede ved subdelegation. Som det er tilfældet for EUF, varetages hvervet som EUTF'ens regnskabsfører af Kommissionens regnskabsfører, som er ansvarlig for fastlæggelsen af regnskabsprocedurer og en kontoplan, der er fælles for alle EUTF'er.

EU's Nødtrustfond for Afrika

EU's Nødtrustfond for Afrika

Den Europæiske Unions Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika (»EU's Nødtrustfond for Afrika«) blev oprettet den 12. november 2015 på Vallettatopmødet om migration. Hovedformålene med denne fond er at støtte alle aspekter med hensyn til stabilitet og bidrage til en bedre migrationsforvaltning samt tackle de grundlæggende årsager til destabilisering, tvungen fordrivelse og ulovlig migration, navnlig ved at fremme resiliens, økonomiske og lige muligheder, sikkerhed og udvikling samt at sætte ind over for menneskerettighedskrænkelser.

Trustfonden opererer i tre primære geografiske områder, nemlig Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika, men nabolandene til de lande, der er berettiget til bistand, kan også få gavn af trustfondens projekter efter en konkret og individuel vurdering. Trustfonden er oprettet med en begrænset varighed, indtil den 31. december 2020, for på kort og mellemlang sigt at tilvejebringe løsninger på de udfordringer, der er i regionen. Trustfonden forvaltes fra Bruxelles.

Årsregnskab for EU's Nødtrustfond for Afrika

Årsregnskab for EU's Nødtrustfond for Afrika

I henhold til artikel 7 i aftalen om oprettelse af om oprettelse af Den Europæiske Unions Nødtrustfond for Stabilitet og Håndtering af de Grundlæggende Årsager til Irregulær Migration og til Fordrivelse af Personer i Afrika og dens vedtægter (»aftalen«), består årsregnskabet af to dele: 1) årsberetningen, der udarbejdes af EUTF'ens forvalter, og 2) årsregnskabet, der udarbejdes af Kommissionens regnskabsfører, som i henhold til samme artikel også er trustfondens regnskabsfører.

I henhold til artikel 8 i aftalen udarbejdes årsregnskabet i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, dvs. EU's regnskabsregler, som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS).

Årsregnskabet er underlagt uafhængig ekstern revision, og EUTF'ens forvalter fremlægger sammen med regnskabsføreren det endelige årsregnskab for det administrative udvalg til vedtagelse (artikel 8.3.4, litra c)).

2016 er det første år, der udarbejdes årsregnskab for EU's Nødtrustfond for Afrika. Dette sker i henhold til artikel 8.3.2, hvori det fastsættes, at regnskabsføreren kun skal udarbejde et årsregnskab for det første år, såfremt trustfonden eksisterede mere end seks måneder det pågældende år. Transaktionerne for 2015 fremgår af sammenligningstallene.

Årets højdepunkter

Årets højdepunkter

Ved udgangen af 2016 var der givet tilsagn om et samlet bidragsbeløb til EUTF'en på 2 555 mio. EUR. De samlede eksterne bidrag beløb sig til 152 mio. EUR, og bidragene fra EU's og EUF's budgetter beløb sig til 2 403 mio. EUR

På blot et år er der godkendt 106 projekter vedrørende Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet, Afrikas Horn og Nordafrika til en værdi af 1 589 mio. EUR. Projekterne kan opdeles på geografiske områder som følger: 65 programmer i Sahelregionen og området omkring Tchad Sø-Bassinet til et samlet beløb på 918,5 mio. EUR, 35 programmer på Afrikas Horn til et samlet beløb på 606 mio. EUR og 6 seks programmer i Nordafrika til et samlet beløb på 64,5 mio. EUR. Projekterne dækker følgende prioriterede områder: de udviklingsmæssige fordele ved migration (942 mio. EUR), lovlig migration og mobilitet (68 mio. EUR), beskyttelse og asyl (233 mio. EUR), forebyggelse og bekæmpelse af irregulær migration, menneskesmugling og menneskehandel (170 mio. EUR), tilbagesendelse, tilbagetagelse og reintegration (163 mio. EUR) og andre områder (13 mio. EUR). Af det godkendte samlede beløb er 1 488 mio. EUR allerede forpligtet og 600 mio. EUR er givet i kontrakt til partnere til gennemførelse.

BALANCE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

BALANCE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

| 1000 EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 44 854 | — |
| | 44 854 | — |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 70 731 | — |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 9 476 | — |
| Kontanter og likvide midler | 14 879 | 32 642 |
| | 95 086 | 32 642 |
| AKTIVER I ALT | 139 941 | 32 642 |
| LANGFRISTET GÆLD | | |
| Finansielle forpligtelser | (138 502 ) | (32 642 ) |
| | (138 502 ) | (32 642 ) |
| KORTFRISTET GÆLD | | |
| Gæld | (702) | — |
| Periodeafgrænsningsposter | (736) | — |
| | (1 439 ) | — |
| PASSIVER I ALT | (139 941 ) | (32 642 ) |
| NETTOAKTIVER | — | — |
| MIDLER OG RESERVER | | |
| Akkumuleret overskud | — | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — |
| NETTOAKTIVER | — | — |

1000 EUR

31.12.2016

31.12.2015

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

44 854

44 854

—

44 854

44 854

—

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

70 731

70 731

—

—

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

9 476

9 476

—

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

14 879

14 879

32 642

32 642

95 086

95 086

32 642

32 642

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

139 941

139 941

32 642

32 642

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

(702)

(702)

—

—

Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

(736)

(736)

—

—

(1 439 )

(1 439 )

—

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(139 941 )

(139 941 )

(32 642 )

(32 642 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

—

—

MIDLER OG RESERVER

MIDLER OG RESERVER

Akkumuleret overskud

Akkumuleret overskud

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

—

—

RESULTATOPGØRELSE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

RESULTATOPGØRELSE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

| 1000 EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| INDTÆGTER | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | | |
| Indtægter fra donationer | 52 246 | — |
| | 52 246 | — |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | | |
| Finansielle indtægter | 54 | — |
| Andre kommercielle indtægter | 43 | — |
| | 97 | — |
| Indtægter i alt | 52 343 | — |
| UDGIFTER | | |
| Driftsudgifter | (49 042 ) | — |
| Andre udgifter | (3 301 ) | — |
| Udgifter i alt | (52 343 ) | — |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | — | — |

1000 EUR

2016

2015

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra donationer

Indtægter fra donationer

52 246

52 246

—

—

52 246

52 246

—

—

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

54

54

—

—

Andre kommercielle indtægter

Andre kommercielle indtægter

43

43

—

—

97

97

—

—

Indtægter i alt

Indtægter i alt

52 343

52 343

—

—

UDGIFTER

UDGIFTER

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(49 042 )

(49 042 )

—

—

Andre udgifter

Andre udgifter

(3 301 )

(3 301 )

—

—

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(52 343 )

(52 343 )

—

—

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

—

—

—

—

PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

PENGESTRØMSOPGØRELSE FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

| 1000 EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — |
| Driftsaktiviteter | | |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | (115 585 ) | — |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | (9 476 ) | — |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | 105 860 | 32 642 |
| Stigning/(fald) i gæld | 702 | — |
| Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter | 736 | — |
| NETTOPENGESTRØM | (17 763 ) | 32 642 |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | (17 763 ) | 32 642 |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 32 642 | — |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 14 879 | 32 642 |

1000 EUR

2016

2015

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

Driftsaktiviteter

Driftsaktiviteter

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

(115 585 )

(115 585 )

—

—

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(9 476 )

(9 476 )

—

—

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

105 860

105 860

32 642

32 642

Stigning/(fald) i gæld

Stigning/(fald) i gæld

702

702

—

—

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

736

736

—

—

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

32 642

32 642

—

—

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

14 879

14 879

32 642

32 642

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER FOR EU'S NØDTRUSTFOND FOR AFRIKA

| 1000 EUR |
| --- |
| | Akkumuleret overskud/
  (underskud) | Regnskabsårets økonomiske resultat | Nettoaktiver |
| SALDO PR. 31.12.2015 | — | — | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — |
| SALDO PR. 31.12.2016 | — | — | — |

1000 EUR

Akkumuleret overskud/

(underskud)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Nettoaktiver

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

—

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

—

—

—

DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE
   (17)

DE KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKABER FOR EUF OG EU'S TRUSTFONDE

17

KONSOLIDERET BALANCE

KONSOLIDERET BALANCE

| mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 457 | 520 |
| Trustfondbidrag | — | — |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | — | — |
| | 457 | 520 |
| KORTFRISTEDE AKTIVER | | |
| Forfinansiering | 1 455 | 1 151 |
| Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 143 | 172 |
| Kontanter og likvide midler | 738 | 589 |
| | 2 336 | 1 912 |
| AKTIVER I ALT | 2 794 | 2 432 |
| LANGFRISTET GÆLD | | |
| Hensættelser | (4) | (4) |
| Finansielle forpligtelser | (106) | (72) |
| | (110) | (76) |
| KORTFRISTET GÆLD | | |
| Gæld | (549) | (520) |
| Periodeafgrænsningsposter | (778) | (855) |
| | (1 327 ) | (1 376 ) |
| PASSIVER I ALT | (1 437 ) | (1 451 ) |
| NETTOAKTIVER | 1 357 | 980 |
| MIDLER OG RESERVER | | |
| Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er | 42 323 | 38 873 |
| Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført | 2 252 | 2 252 |
| Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er | — | — |
| Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | (3 073 ) | (3 152 ) |
| NETTOAKTIVER | 1 357 | 980 |

mio. EUR

31.12.2016

31.12.2015

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

457

457

520

520

Trustfondbidrag

Trustfondbidrag

—

—

—

—

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

—

—

—

—

457

457

520

520

KORTFRISTEDE AKTIVER

KORTFRISTEDE AKTIVER

Forfinansiering

Forfinansiering

1 455

1 455

1 151

1 151

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

Kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

143

143

172

172

Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

738

738

589

589

2 336

2 336

1 912

1 912

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

2 794

2 794

2 432

2 432

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

Hensættelser

Hensættelser

(4)

(4)

(4)

(4)

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

(106)

(106)

(72)

(72)

(110)

(110)

(76)

(76)

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

Gæld

Gæld

(549)

(549)

(520)

(520)

Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

(778)

(778)

(855)

(855)

(1 327 )

(1 327 )

(1 376 )

(1 376 )

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(1 437 )

(1 437 )

(1 451 )

(1 451 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

1 357

1 357

980

980

MIDLER OG RESERVER

MIDLER OG RESERVER

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

42 323

42 323

38 873

38 873

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

2 252

2 252

2 252

2 252

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

Overførsel af indkaldte fondsmidler mellem aktive EUF'er

—

—

—

—

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

1 357

1 357

980

980

KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE

KONSOLIDERET RESULTATOPGØRELSE

| mio. EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| INDTÆGTER | | |
| Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner | | |
| Inddrivelse af udgifter | 8 | 90 |
| Indtgægter fra trustfonddonationer | 35 | 4 |
| | 43 | 94 |
| Indtægter fra kommercielle transaktioner | | |
| Finansielle indtægter | 4 | 8 |
| Andre indtægter | 62 | 42 |
| | 66 | 50 |
| Indtægter i alt | 108 | 144 |
| UDGIFTER | | |
| Støtteinstrumenter | (2 935 ) | (3 059 ) |
| Samfinansieringsudgifter | 15 | (69) |
| Finansieringsomkostninger | 4 | (1) |
| Udgifter afholdt af trustfonde | (65) | (4) |
| Andre udgifter | (200) | (163) |
| Udgifter i alt | (3 181 ) | (3 296 ) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | (3 073 ) | (3 152 ) |

mio. EUR

2016

2015

INDTÆGTER

INDTÆGTER

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Indtægter fra ikke-kommercielle transaktioner

Inddrivelse af udgifter

Inddrivelse af udgifter

8

8

90

90

Indtgægter fra trustfonddonationer

Indtgægter fra trustfonddonationer

35

35

4

4

43

43

94

94

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Indtægter fra kommercielle transaktioner

Finansielle indtægter

Finansielle indtægter

4

4

8

8

Andre indtægter

Andre indtægter

62

62

42

42

66

66

50

50

Indtægter i alt

Indtægter i alt

108

108

144

144

UDGIFTER

UDGIFTER

Støtteinstrumenter

Støtteinstrumenter

(2 935 )

(2 935 )

(3 059 )

(3 059 )

Samfinansieringsudgifter

Samfinansieringsudgifter

15

15

(69)

(69)

Finansieringsomkostninger

Finansieringsomkostninger

4

4

(1)

(1)

Udgifter afholdt af trustfonde

Udgifter afholdt af trustfonde

(65)

(65)

(4)

(4)

Andre udgifter

Andre udgifter

(200)

(200)

(163)

(163)

Udgifter i alt

Udgifter i alt

(3 181 )

(3 181 )

(3 296 )

(3 296 )

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE

KONSOLIDERET PENGESTRØMSOPGØRELSE

| mio. EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Driftsaktiviteter | | |
| Forøgelse af midler — bidrag | 3 450 | 3 200 |
| (Stigning)/fald i trustfondbidrag | (0) | 39 |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | (242) | 204 |
| (Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb | 29 | (43) |
| Stigning/(fald) i hensættelser | — | 4 |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | 34 | (7) |
| Stigning/(fald) i gæld | 29 | (179) |
| Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter | (78) | 132 |
| NETTOPENGESTRØM | 149 | 198 |
| Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler | 149 | 198 |
| Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse | 589 | 391 |
| Kontanter og likvide midler ved årets udgang | 738 | 589 |

mio. EUR

2016

2015

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Driftsaktiviteter

Driftsaktiviteter

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

3 450

3 450

3 200

3 200

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

(Stigning)/fald i trustfondbidrag

(0)

(0)

39

39

(Stigning)/fald i forfinansiering

(Stigning)/fald i forfinansiering

(242)

(242)

204

204

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

(Stigning)/fald i kommercielle tilgodehavender og ikke-kommercielle inddrivelige beløb

29

29

(43)

(43)

Stigning/(fald) i hensættelser

Stigning/(fald) i hensættelser

—

—

4

4

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

34

34

(7)

(7)

Stigning/(fald) i gæld

Stigning/(fald) i gæld

29

29

(179)

(179)

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

Stigning/(fald) i periodeafgrænsningsposter

(78)

(78)

132

132

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

149

149

198

198

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

Nettostigning/(-fald) i kontanter og likvide midler

149

149

198

198

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved årets begyndelse

589

589

391

391

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

Kontanter og likvide midler ved årets udgang

738

738

589

589

KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

KONSOLIDERET OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

| mio. EUR |
| --- |
| | Fondens midler — aktive EUF'er
  (A) | Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er
  (B) | Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er
  (C) = (A)-(B) | Kumulerede reserver
  (D) | Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført
  (E) | I alt nettoaktiver
  (C)+(D)+(E) |
| SALDO PR. 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Forøgelse af midler — bidrag | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Indregning af midlerne fra 11. EUF | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| SALDO PR. 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 874 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Forøgelse af midler — bidrag | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| SALDO PR. 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

mio. EUR

Fondens midler — aktive EUF'er

(A)

Ikke-indkaldte midler — aktive EUF'er

(B)

Indkaldte fondsmidler — aktive EUF'er

(C) = (A)-(B)

Kumulerede reserver

(D)

Indkaldte fondsmidler fra afsluttede EUF'er, som er fremført

(E)

I alt nettoaktiver

(C)+(D)+(E)

SALDO PR. 31.12.2014

SALDO PR. 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

Nedsættelse af midler — midler, som afsættes under overgangsfaciliteten

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Indregning af midlerne fra 11. EUF

Indregning af midlerne fra 11. EUF

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

—

(3 152 )

(3 152 )

SALDO PR. 31.12.2015

SALDO PR. 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 874

38 874

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Forøgelse af midler — bidrag

Forøgelse af midler — bidrag

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

SALDO PR. 31.12.2016

SALDO PR. 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE FOR EUF

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE — 2016

BERETNING OM DEN FINANSIELLE GENNEMFØRELSE — 2016

INDLEDENDE BEMÆRKNINGER

Tidligere EUF'er

Tidligere EUF'er

| — | Eftersom 6. EUF blev afsluttet i 2006 og 7. EUF blev afsluttet i 2008, indgår der ikke længere nogen tabeller over gennemførelsen af disse EUF i årsregnskaberne. Derimod er gennemførelsen af de overførte restbeløb medtaget i 9. EUF. |
| --- | --- |

—

Eftersom 6. EUF blev afsluttet i 2006 og 7. EUF blev afsluttet i 2008, indgår der ikke længere nogen tabeller over gennemførelsen af disse EUF i årsregnskaberne. Derimod er gennemførelsen af de overførte restbeløb medtaget i 9. EUF.

| — | For at gøre præsentationen af regnskabet for 2016 mere gennemskuelig fremgår det ligesom de foregående år af tabellerne, hvilken del af 8. EUF der anvendes til henholdsvis Lomékonventionens og Cotonouaftalens planlægning. |
| --- | --- |

—

For at gøre præsentationen af regnskabet for 2016 mere gennemskuelig fremgår det ligesom de foregående år af tabellerne, hvilken del af 8. EUF der anvendes til henholdsvis Lomékonventionens og Cotonouaftalens planlægning.

| — | I overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra b), i den interne aftale om 9. EUF er balancerne og de frigjorte bevillinger for EUF'er før 9. EUF blevet overført til 9. EUF og i løbet af 9. EUF's løbetid blevet forpligtet som 9. EUF-midler. |
| --- | --- |

—

I overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra b), i den interne aftale om 9. EUF er balancerne og de frigjorte bevillinger for EUF'er før 9. EUF blevet overført til 9. EUF og i løbet af 9. EUF's løbetid blevet forpligtet som 9. EUF-midler.

10. EUF

10. EUF

AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene), trådte i kraft den 1. april 2003. Cotonouaftalen blev ændret to gange, først ved den aftale, der blev underskrevet i Luxembourg den 25. juni 2005, og dernæst ved den aftale, der blev underskrevet i Ouagadougou den 22. juni 2010.

En afgørelse om de oversøiske landes og territoriers (OLT) associering med Den Europæiske Union (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union, trådte i kraft den 2. december 2001. Denne afgørelse blev ændret den 19. marts 2007 (afgørelse 2007/249/EF).

Den interne aftale om finansiering af Fællesskabets bistand under den flerårige finansielle ramme for perioden 2008-2013, jf. den reviderede Cotonouaftale, blev vedtaget af repræsentanterne for regeringerne for Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater den 17. juli 2006 og trådte i kraft den 1. juli 2008.

I henhold til Cotonouaftalen finansieres den anden periode (2008-2013) af EU's bistand til AVS-landene og OLT gennem 10. EUF med et beløb på 22 682 mio. EUR, heraf:

| — | 21 966 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med den flerårige finansielle ramme i bilag Ib til den reviderede Cotonouaftale, hvoraf 20 466 mio. EUR forvaltes af Kommissionen |
| --- | --- |

—

21 966 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med den flerårige finansielle ramme i bilag Ib til den reviderede Cotonouaftale, hvoraf 20 466 mio. EUR forvaltes af Kommissionen

| — | 286 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med bilag IIAa i den reviderede rådsafgørelse om OLT's associering med Det Europæiske Fællesskab, hvoraf 256 mio. EUR forvaltes af Kommissionen |
| --- | --- |

—

286 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med bilag IIAa i den reviderede rådsafgørelse om OLT's associering med Det Europæiske Fællesskab, hvoraf 256 mio. EUR forvaltes af Kommissionen

| — | 430 mio. EUR, som er tildelt Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 10. EUF's midler, jf. artikel 6 i den interne aftale. |
| --- | --- |

—

430 mio. EUR, som er tildelt Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 10. EUF's midler, jf. artikel 6 i den interne aftale.

I henhold til udløbsklausulen for 10. EUF (artikel 1, stk. 4 og 5, i den interne aftale om 10. EUF) kan der ikke forpligtes flere midler efter den 31. december 2013. Endnu ikke forpligtede midler er blevet overført til resultatreserven for 11. EUF.

11. EUF

11. EUF

AVS-EF-partnerskabsaftalen, der blev undertegnet den 23. juni 2000 i Cotonou af Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater og landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS-landene), trådte i kraft den 1. april 2003. Cotonouaftalen blev ændret to gange, først ved den aftale, der blev underskrevet i Luxembourg den 25. juni 2005, og dernæst ved den aftale, der blev underskrevet i Ouagadougou den 22. juni 2010.

En afgørelse om de oversøiske landes og territoriers (OLT) associering med Den Europæiske Union (2001/822/EF), der blev vedtaget den 27. november 2001 af Rådet for Den Europæiske Union, trådte i kraft den 2. december 2001. Denne afgørelse blev ændret den 19. marts 2007 (afgørelse 2007/249/EF).

Den interne aftale om finansiering af Fællesskabets bistand under den flerårige finansielle ramme for perioden 2014-2020, jf. den reviderede Cotonouaftale, blev vedtaget af repræsentanterne for regeringerne for Det Europæiske Fællesskabs medlemsstater i august 2013 og trådte i kraft i marts 2015.

I henhold til Cotonouaftalen finansieres den tredje periode (2014-2020) af EU's bistand til AVS-landene og OLT gennem 11. EUF med et beløb på 30 506 mio. EUR, heraf:

| — | 29 089 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a) og artikel 2, litra d) i den interne aftale, hvoraf 27 955 mio. EUR forvaltes af Kommissionen |
| --- | --- |

—

29 089 mio. EUR, som er tildelt AVS-landene i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a) og artikel 2, litra d) i den interne aftale, hvoraf 27 955 mio. EUR forvaltes af Kommissionen

| — | 364,5 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a) og artikel 3, stk. 1, i den interne aftale, hvoraf 359,5 mio. EUR forvaltes af Kommissionen |
| --- | --- |

—

364,5 mio. EUR, som er tildelt OLT i overensstemmelse med artikel 1, stk. 2, litra a) og artikel 3, stk. 1, i den interne aftale, hvoraf 359,5 mio. EUR forvaltes af Kommissionen

| — | 1 052,5 mio. EUR, som er tildelt Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 11. EUF's midler, jf. artikel 1, stk. 2, litra a), i den interne aftale. |
| --- | --- |

—

1 052,5 mio. EUR, som er tildelt Kommissionen til finansiering af omkostningerne i forbindelse med programmering og gennemførelse af 11. EUF's midler, jf. artikel 1, stk. 2, litra a), i den interne aftale.

—   
  Resterende midler på resultatreserver, der ikke kan trækkes på pr. 31.12.2016

Resterende midler på resultatreserver, der ikke kan trækkes på pr. 31.12.2016

De beløb, der er frigivet fra projekter under 9. EUF og tidligere EUF'er, er blevet overført til resultatreserven for 10. EUF, dog med undtagelse af Stabex-midlerne.

De beløb, der er frigivet fra projekter under 10. EUF, er blevet overført til resultatreserven for 11. EUF.

I 2016 blev alle frigjorte midler fra tidligere EUF'er overført til de respektive reserver.

I overensstemmelse med artikel 1, stk. 4, i den interne aftale om 11. EUF og Rådets afgørelse af 2. august 2016 (2016/1337) blev der overført et beløb i frigjorte midler fra projekter under 10. EUF med henblik på at genopfylde fredsfaciliteten for Afrika for perioden 2016-2018 op til et maksimum på 491 mio. EUR og op til 16 mio. EUR til støtteudgifter.

| mio. EUR |
| --- |
| I alt til rådighed i resultatreserver, der ikke kan trækkes på pr. 31.12.2015 | 151 |
| I alt stillet til rådighed i resultatreserver, der ikke kan trækkes på, i 2016 | 534 |
| Minus beløb overført til genopfyldning af fredsfaciliteten for Afrika pr. 31.12.2016 | (386) |
| Saldo for reserven, der ikke kan trækkes på (fra frigjorte midler under 8., 9. og 10. EUF) pr. 31.12.2016 | 299 |

mio. EUR

I alt til rådighed i resultatreserver, der ikke kan trækkes på pr. 31.12.2015

151

I alt stillet til rådighed i resultatreserver, der ikke kan trækkes på, i 2016

534

Minus beløb overført til genopfyldning af fredsfaciliteten for Afrika pr. 31.12.2016

(386)

Saldo for reserven, der ikke kan trækkes på (fra frigjorte midler under 8., 9. og 10. EUF) pr. 31.12.2016

299

—   
  Stabex-reserven for 11. EUF

Stabex-reserven for 11. EUF

Efter at Stabex-kontiene er blevet afviklet, overføres uudnyttede/frigjorte midler til reserven i 11. EUF for Stabex A-rammen (artikel 1, stk. 4 i den interne aftale om 10. EUF) og derefter til de nationale vejledende programmer for de pågældende lande.

—   
  EUF — samfinansieringer

EUF — samfinansieringer

Under 10. og 11. EUF er der undertegnet overførselsaftaler om medlemsstaternes samfinansiering, og der er frigjort forpligtelsesbevillinger til et samlet beløb på 209 mio. EUR, mens der er frigjort betalingsbevillinger svarende til de indbetalte beløb på i alt 190 mio. EUR.

Nedenfor vises situationen for samfinansieringsbevillinger pr. 31.12.2016:

| mio. EUR |
| --- |
| | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| Samfinansiering — A-ramme | 190,0 | 171,3 |
| Samfinansiering — internt i AVS | 13,4 | 13,4 |
| Samfinansiering — administrative udgifter | 5,5 | 5,4 |
| | 209,4 | 190,1 |

mio. EUR

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Samfinansiering — A-ramme

190,0

171,3

Samfinansiering — internt i AVS

13,4

13,4

Samfinansiering — administrative udgifter

5,5

5,4

209,4

209,4

190,1

190,1

Beløbene i nedenstående tabeller vedrørende de fastsatte, kontraherede og udbetalte beløb er nettobeløb. De vedlagte tabeller viser situationen pr. instrument.

Tabel 1.1

Tabel 1.1

8. EUF

8. EUF

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

| (mio. EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | OPRINDELIG BEVILLING | KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015 | STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016 | Bemærkninger | NUVÆRENDE BEVILLING |
| AVS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 12 967 | (3 256 ) | (15) | | 9 695 |
| Bistand til flygtninge | 120 | (20) | (0) | | 100 |
| Katastrofebistand (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Stærkt forgældede fattige lande (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Rentegodtgørelser | 370 | (291) | (7) | | 72 |
| Risikokapital | 1 000 | 16 | (1) | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturtilpasning | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Vejledende programmer i alt | 7 562 | (2 599 ) | (6) | (3) | 4 957 |
| Anvendelse af renteindtægter | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 0 | 654 | (4) | | 650 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 418 | (0) | (3) | 417 |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 237 | (4) | (3) | 233 |
| Renter og andre indtægter | 0 | 0 | | | 0 |
| AVS SUBTOTAL | 12 967 | (2 602 ) | (19) | | 10 346 |
| OLT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| Rentegodtgørelser | 9 | (8) | | | 1 |
| Risikokapital | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | (0) | (3) | 2 |
| Vejledende programmer i alt | 115 | (79) | | | 36 |
| OLT SUBTOTAL | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| 8. EUF I ALT | 13 130 | (2 718 ) | (20) | | 10 392 |

(mio. EUR)

INSTRUMENT

OPRINDELIG BEVILLING

KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015

STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016

Bemærkninger

NUVÆRENDE BEVILLING

AVS

AVS

Lomé

Lomé

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

12 967

12 967

(3 256 )

(3 256 )

(15)

(15)

9 695

9 695

Bistand til flygtninge

120

(20)

(0)

100

Katastrofebistand (Lomé)

140

(4)

136

Stærkt forgældede fattige lande (Lomé)

0

1 060

1 060

Rentegodtgørelser

370

(291)

(7)

72

Risikokapital

1 000

16

(1)

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturtilpasning

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Vejledende programmer i alt

7 562

(2 599 )

(6)

(3)

3

4 957

Anvendelse af renteindtægter

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

0

0

654

654

(4)

(4)

650

650

A-ramme — Nationale tildelinger

0

418

(0)

(3)

3

417

B-ramme — Nationale tildelinger

0

237

(4)

(3)

3

233

Renter og andre indtægter

0

0

0

AVS SUBTOTAL

AVS SUBTOTAL

12 967

12 967

(2 602 )

(2 602 )

(19)

(19)

10 346

10 346

OLT

OLT

Lomé

Lomé

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

Rentegodtgørelser

9

(8)

1

Risikokapital

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

(0)

(3)

3

2

Vejledende programmer i alt

115

(79)

36

OLT SUBTOTAL

OLT SUBTOTAL

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

8. EUF I ALT

8. EUF I ALT

13 130

13 130

(2 718 )

(2 718 )

(20)

(20)

10 392

10 392

Tabel 1.2

Tabel 1.2

9. EUF

9. EUF

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

| (mio. EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | OPRINDELIG BEVILLING | KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015 | STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016 | Bemærkninger | NUVÆRENDE BEVILLING |
| AVS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 0 | 689 | (17) | | 672 |
| Overførsler fra 6. EUF — Lomé | 0 | 20 | (0) | (4) | 20 |
| Overførsler fra 7. EUF — Lomé | 0 | 668 | (17) | (4) | 651 |
| Cotonou | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 8 919 | 5 727 | (144) | | 14 502 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 5 318 | 3 398 | (79) | (4) | 8 637 |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 2 108 | (881) | (15) | (4) | 1 212 |
| CVU, TCL og paritetisk forsamling | 164 | (10) | | | 154 |
| Gennemførelsesomkostninger | 125 | 52 | | | 177 |
| Renter og andre indtægter | 0 | 63 | | | 63 |
| Andre AVS-interne tildelinger | 300 | 2 329 | (15) | (4) | 2 614 |
| Fredsfaciliteten | 0 | 360 | (6) | (4) | 354 |
| Regionale tildelinger | 904 | (105) | (29) | (4) | 770 |
| Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo | 0 | 105 | | | 105 |
| Særlig tildeling til Sydsudan | 0 | 267 | | (6) | 267 |
| Særlig tildeling til Sudan | 0 | 110 | | (5) | 110 |
| Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten | 0 | 39 | | | 39 |
| AVS SUBTOTAL | 8 919 | 6 415 | (161) | | 15 174 |
| OLT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 0 | 3 | (0) | | 3 |
| Overførsler fra 6. EUF — Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Overførsler fra 7. EUF — Lomé | 0 | 3 | (0) | (4) | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 10 | 282 | (2) | | 290 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 239 | (2) | (4) | 237 |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 4 | | | 4 |
| Regionale tildelinger | 8 | 40 | | | 48 |
| Undersøgelser/faglig bistand OLT | 2 | (1) | | | 1 |
| OLT SUBTOTAL | 10 | 285 | (2) | | 293 |
| 9. EUF I ALT | 8 929 | 6 701 | (163) | | 15 467 |

(mio. EUR)

INSTRUMENT

OPRINDELIG BEVILLING

KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015

STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016

Bemærkninger

NUVÆRENDE BEVILLING

AVS

AVS

Lomé

Lomé

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

0

0

689

689

(17)

(17)

672

672

Overførsler fra 6. EUF — Lomé

0

20

(0)

(4)

4

20

Overførsler fra 7. EUF — Lomé

0

668

(17)

(4)

4

651

Cotonou

Cotonou

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

8 919

8 919

5 727

5 727

(144)

(144)

14 502

14 502

A-ramme — Nationale tildelinger

5 318

3 398

(79)

(4)

4

8 637

B-ramme — Nationale tildelinger

2 108

(881)

(15)

(4)

4

1 212

CVU, TCL og paritetisk forsamling

164

(10)

154

Gennemførelsesomkostninger

125

52

177

Renter og andre indtægter

0

63

63

Andre AVS-interne tildelinger

300

2 329

(15)

(4)

4

2 614

Fredsfaciliteten

0

360

(6)

(4)

4

354

Regionale tildelinger

904

(105)

(29)

(4)

4

770

Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo

0

105

105

Særlig tildeling til Sydsudan

0

267

(6)

6

267

Særlig tildeling til Sudan

0

110

(5)

5

110

Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten

0

39

39

AVS SUBTOTAL

AVS SUBTOTAL

8 919

8 919

6 415

6 415

(161)

(161)

15 174

15 174

OLT

OLT

Lomé

Lomé

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

0

0

3

3

(0)

(0)

3

3

Overførsler fra 6. EUF — Lomé

0

0

0

Overførsler fra 7. EUF — Lomé

0

3

(0)

(4)

4

3

Cotonou

Cotonou

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

10

10

282

282

(2)

(2)

290

290

A-ramme — Nationale tildelinger

0

239

(2)

(4)

4

237

B-ramme — Nationale tildelinger

0

4

4

Regionale tildelinger

8

40

48

Undersøgelser/faglig bistand OLT

2

(1)

1

OLT SUBTOTAL

OLT SUBTOTAL

10

10

285

285

(2)

(2)

293

293

9. EUF I ALT

9. EUF I ALT

8 929

8 929

6 701

6 701

(163)

(163)

15 467

15 467

Tabel 1.3

Tabel 1.3

10. EUF

10. EUF

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

| (mio. EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | OPRINDELIG BEVILLING | KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015 | STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016 | Bemærkninger | NUVÆRENDE BEVILLING |
| AVS | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 20 896 | 9 | 223 | | 21 128 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 13 507 | (263) | (8) | 13 244 |
| A-ramme, reserve | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 2 020 | (5) | (8) | 2 015 |
| B-ramme, reserve | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Gennemførelsesomkostninger | 430 | (1) | 16 | | 445 |
| Institutionelle udgifter og støtteudgifter | 0 | 241 | (9) | (8) | 232 |
| Renter og andre indtægter | 0 | 70 | 14 | (8) | 84 |
| AVS-intern reserve | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | 0 | (0) | | (8) | (0) |
| NVP/RVP-reserve | 683 | (683) | | | 0 |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 0 | 67 | 176 | (8) | 243 |
| Andre AVS-interne tildelinger | 0 | 1 904 | (15) | (8) | 1 889 |
| Fredsfaciliteten | 0 | 688 | 326 | | 1 014 |
| Regionale tildelinger | 0 | 1 978 | (17) | (8) | 1 962 |
| Regionale tildelinger, reserve | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Samfinansiering | 0 | 203 | 1 | | 204 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 186 | 1 | (9) | 187 |
| Gennemførelsesomkostninger | 0 | 5 | 0 | (9) | 5 |
| Andre AVS-interne tildelinger | 0 | 12 | | (9) | 12 |
| Fredsfaciliteten | 0 | 1 | | (9) | 1 |
| AVS SUBTOTAL | 20 896 | 212 | 224 | | 21 332 |
| OLT | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 196 | (2) | (8) | 193 |
| A-ramme, reserve | 195 | (195) | | | 0 |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 15 | | | 15 |
| B-ramme, reserve | 15 | (15) | | | 0 |
| Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | 0 | 0 | | | 0 |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 0 | 19 | 2 | (8) | 21 |
| Regionale tildelinger | 0 | 40 | (0) | (8) | 40 |
| Regionale tildelinger, reserve | 40 | (40) | | | 0 |
| Undersøgelser/faglig bistand OLT | 6 | 0 | (1) | (8) | 5 |
| OLT SUBTOTAL | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| 10. EUF I ALT | 21 152 | 232 | 223 | | 21 607 |

(mio. EUR)

INSTRUMENT

OPRINDELIG BEVILLING

KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015

STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016

Bemærkninger

NUVÆRENDE BEVILLING

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

20 896

20 896

9

9

223

223

21 128

21 128

A-ramme — Nationale tildelinger

0

13 507

(263)

(8)

8

13 244

A-ramme, reserve

13 500

(13 500 )

0

B-ramme — Nationale tildelinger

0

2 020

(5)

(8)

8

2 015

B-ramme, reserve

1 800

(1 800 )

0

Gennemførelsesomkostninger

430

(1)

16

445

Institutionelle udgifter og støtteudgifter

0

241

(9)

(8)

8

232

Renter og andre indtægter

0

70

14

(8)

8

84

AVS-intern reserve

2 700

(2 700 )

0

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

0

(0)

(8)

8

(0)

NVP/RVP-reserve

683

(683)

0

Reserve, der ikke kan trækkes på

0

67

176

(8)

8

243

Andre AVS-interne tildelinger

0

1 904

(15)

(8)

8

1 889

Fredsfaciliteten

0

688

326

1 014

Regionale tildelinger

0

1 978

(17)

(8)

8

1 962

Regionale tildelinger, reserve

1 783

(1 783 )

0

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

203

203

1

1

204

204

A-ramme — Nationale tildelinger

0

186

1

(9)

9

187

Gennemførelsesomkostninger

0

5

0

(9)

9

5

Andre AVS-interne tildelinger

0

12

(9)

9

12

Fredsfaciliteten

0

1

(9)

9

1

AVS SUBTOTAL

AVS SUBTOTAL

20 896

20 896

212

212

224

224

21 332

21 332

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

A-ramme — Nationale tildelinger

0

196

(2)

(8)

8

193

A-ramme, reserve

195

(195)

0

B-ramme — Nationale tildelinger

0

15

15

B-ramme, reserve

15

(15)

0

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

0

0

0

Reserve, der ikke kan trækkes på

0

19

2

(8)

8

21

Regionale tildelinger

0

40

(0)

(8)

8

40

Regionale tildelinger, reserve

40

(40)

0

Undersøgelser/faglig bistand OLT

6

0

(1)

(8)

8

5

OLT SUBTOTAL

OLT SUBTOTAL

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

10. EUF I ALT

10. EUF I ALT

21 152

21 152

232

232

223

223

21 607

21 607

Tabel 1.4

Tabel 1.4

11. EUF

11. EUF

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

BEVILLINGSSITUATION: Pr. 31. december 2016

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

FORDELING AF MIDLER EFTER INSTRUMENT

| (mio. EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | OPRINDELIG BEVILLING | KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015 | STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016 | Bemærkninger | NUVÆRENDE BEVILLING |
| AVS | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 29 008 | 85 | (31) | | 29 062 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 14 799 | 317 | | 15 115 |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 194 | 454 | | 648 |
| B-ramme, reserve | 0 | 71 | (71) | | 0 |
| Gennemførelsesomkostninger | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Institutionelle udgifter og støtteudgifter | 0 | 244 | 2 | | 246 |
| Renter og andre indtægter | 0 | 15 | 1 | | 16 |
| AVS-intern reserve | 3 590 | (3 384 ) | (2) | | 203 |
| Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| NVP/RVP-reserve | 24 365 | (19 697 ) | (1 240 ) | | 3 428 |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 0 | 65 | (33) | (18) | 31 |
| Andre AVS-interne tildelinger | 0 | 2 240 | 1 | | 2 241 |
| Fredsfaciliteten | 0 | 900 | | | 900 |
| Regionale tildelinger | 0 | 4 640 | 542 | | 5 181 |
| Samfinansiering | 0 | 1 | 3 | | 5 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 0 | 3 | | 3 |
| Gennemførelsesomkostninger | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Fredsfaciliteten | 0 | 1 | | | 1 |
| Kommissionens interne serviceleveranceaftale | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AVS SUBTOTAL | 29 008 | 87 | (28) | | 29 067 |
| OLT | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 0 | 0 | 41 | | 41 |
| NVP/RVP-reserve | 360 | (3) | (41) | | 316 |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 0 | 0 | 3 | (18) | 3 |
| Undersøgelser/faglig bistand OLT | 0 | 3 | | | 3 |
| OLT SUBTOTAL | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| 11. EUF I ALT | 29 367 | 88 | (24) | | 29 430 |

(mio. EUR)

INSTRUMENT

OPRINDELIG BEVILLING

KUMULERET STIGNING ELLER FALD I MIDLER PR. 31. DECEMBER 2015

STIGNING ELLER FALD I MIDLER I 2016

Bemærkninger

NUVÆRENDE BEVILLING

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

29 008

29 008

85

85

(31)

(31)

29 062

29 062

A-ramme — Nationale tildelinger

0

14 799

317

15 115

B-ramme — Nationale tildelinger

0

194

454

648

B-ramme, reserve

0

71

(71)

0

Gennemførelsesomkostninger

1 053

0

1 053

Institutionelle udgifter og støtteudgifter

0

244

2

246

Renter og andre indtægter

0

15

1

16

AVS-intern reserve

3 590

(3 384 )

(2)

203

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

0

0

0

0

NVP/RVP-reserve

24 365

(19 697 )

(1 240 )

3 428

Reserve, der ikke kan trækkes på

0

65

(33)

(18)

18

31

Andre AVS-interne tildelinger

0

2 240

1

2 241

Fredsfaciliteten

0

900

900

Regionale tildelinger

0

4 640

542

5 181

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

1

1

3

3

5

5

A-ramme — Nationale tildelinger

0

0

3

3

Gennemførelsesomkostninger

0

0

0

0

Fredsfaciliteten

0

1

1

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

0

0

1

1

0

0

1

1

A-ramme — Nationale tildelinger

0

1

0

1

AVS SUBTOTAL

AVS SUBTOTAL

29 008

29 008

87

87

(28)

(28)

29 067

29 067

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

360

360

0

0

3

3

363

363

A-ramme — Nationale tildelinger

0

0

41

41

NVP/RVP-reserve

360

(3)

(41)

316

Reserve, der ikke kan trækkes på

0

0

3

(18)

18

3

Undersøgelser/faglig bistand OLT

0

3

3

OLT SUBTOTAL

OLT SUBTOTAL

360

360

0

0

3

3

363

363

11. EUF I ALT

11. EUF I ALT

29 367

29 367

88

88

(24)

(24)

29 430

29 430

Tabel 2.1

Tabel 2.1

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

STATUSRAPPORT

STATUSRAPPORT

| (mio. EUR) |
| --- |
| | BEVILLINGER | EUF |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | I ALT |
| Lomé | Diverse indtægter | 35 | | | | 35 |
| Vejledende programmer i alt | 4 993 | | | | 4 993 |
| Ikke-programmerbar bistand i alt | 4 714 | | | | 4 714 |
| Overførsler fra andre fonde | | 675 | | | 675 |
| | SUBTOTAL: MEDLEMSSTATERNES FASTE BIDRAG | 9 742 | 675 | | | 10 417 |
| Cotonou | A-ramme — Nationale tildelinger | 417 | 8 875 | 13 437 | 15 156 | 37 886 |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 233 | 1 217 | 2 030 | 648 | 4 128 |
| Overgangsfaciliteten | | | | (0) | (0) |
| CVU, TCL og paritetisk forsamling | | 154 | | | 154 |
| | Landereserve | | | 0 | 0 | 0 |
| | Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter | 0 | 240 | 535 | 1 071 | 1 846 |
| | AVS-interne tildelinger | | 2 968 | 3 135 | 3 387 | 9 490 |
| | AVS-intern reserve | | | 0 | 203 | 203 |
| | Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | | | 0 | 0 | 0 |
| | NVP/RVP-reserve | | | 0 | 3 743 | 3 743 |
| | Reserve, der ikke kan trækkes på | | | 264 | 35 | 299 |
| | Regionale tildelinger | | 818 | 2 001 | 5 181 | 8 000 |
| | Regionale tildelinger, reserve | | | | | 0 |
| | Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo | | 105 | | | 105 |
| | Særlig tildeling til Sydsudan | | 267 | | | 267 |
| | Særlig tildeling til Sudan | | 110 | | | 110 |
| | Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten | | 39 | | | 39 |
| | SUBTOTAL: MEDLEMSSTATERNES FASTE BIDRAG | 650 | 14 792 | 21 403 | 29 425 | 66 270 |
| | A-ramme — Nationale tildelinger | | | | 1 | 1 |
| | SUBTOTAL: KOMMISSIONENS INTERNE SERVICELEVERANCEAFTALE | | | | 1 | 1 |
| | A-ramme — Nationale tildelinger | | | 187 | 3 | 190 |
| | Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter | | | 5 | 0 | 6 |
| | AVS-interne tildelinger | | | 12 | 1 | 13 |
| | SUBTOTAL: SAMFINANSIERING | | | 204 | 5 | 209 |
| | I ALT | 10 392 | 15 467 | 21 607 | 29 430 | 76 896 |

(mio. EUR)

BEVILLINGER

EUF

8

9

10

11

I ALT

Lomé

Lomé

Diverse indtægter

35

35

Vejledende programmer i alt

4 993

4 993

Ikke-programmerbar bistand i alt

4 714

4 714

Overførsler fra andre fonde

675

675

SUBTOTAL: MEDLEMSSTATERNES FASTE BIDRAG

SUBTOTAL: MEDLEMSSTATERNES FASTE BIDRAG

9 742

675

10 417

Cotonou

Cotonou

A-ramme — Nationale tildelinger

417

8 875

13 437

15 156

37 886

B-ramme — Nationale tildelinger

233

1 217

2 030

648

4 128

Overgangsfaciliteten

(0)

(0)

CVU, TCL og paritetisk forsamling

154

154

Landereserve

0

0

0

Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter

0

240

535

1 071

1 846

AVS-interne tildelinger

2 968

3 135

3 387

9 490

AVS-intern reserve

0

203

203

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

0

0

0

NVP/RVP-reserve

0

3 743

3 743

Reserve, der ikke kan trækkes på

264

35

299

Regionale tildelinger

818

2 001

5 181

8 000

Regionale tildelinger, reserve

0

Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo

105

105

Særlig tildeling til Sydsudan

267

267

Særlig tildeling til Sudan

110

110

Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten

39

39

SUBTOTAL: MEDLEMSSTATERNES FASTE BIDRAG

SUBTOTAL: MEDLEMSSTATERNES FASTE BIDRAG

650

14 792

21 403

29 425

66 270

A-ramme — Nationale tildelinger

1

1

SUBTOTAL: KOMMISSIONENS INTERNE SERVICELEVERANCEAFTALE

SUBTOTAL: KOMMISSIONENS INTERNE SERVICELEVERANCEAFTALE

1

1

A-ramme — Nationale tildelinger

187

3

190

Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter

5

0

6

AVS-interne tildelinger

12

1

13

SUBTOTAL: SAMFINANSIERING

SUBTOTAL: SAMFINANSIERING

204

5

209

I ALT

I ALT

10 392

15 467

21 607

29 430

76 896

| | EUF | I alt | Kumulerede tal | Pr. år |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pr. 31.12.2016 | % af bevilling | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Afgørelser | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 391 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) |
| | 9 | 15 429 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) |
| | 10 | 21 058 | 97 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) |
| | 11 | 13 220 | 45 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 |
| I alt | | 60 097 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 |
| Tildelte midler | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 378 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) |
| | 9 | 15 309 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) |
| | 10 | 19 576 | 91 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 |
| | 11 | 7 769 | 26 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 |
| I alt | | 53 032 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 |
| Betalinger | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) |
| | 9 | 15 053 | 97 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 |
| | 10 | 16 476 | 76 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 |
| | 11 | 3 435 | 12 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 |
| I alt | | 45 339 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 |
| * | Negative tal repræsenterer frigjorte bevillinger. |

EUF

I alt

Kumulerede tal

Pr. år

Pr. 31.12.2016

% af bevilling

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Afgørelser

Afgørelser

8

10 391

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

9

15 429

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

10

21 058

97 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

11

13 220

45 %

1 160

5 372

6 688

I alt

I alt

60 097

60 097

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

Tildelte midler

Tildelte midler

8

10 378

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

9

15 309

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

10

19 576

91 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

11

7 769

26 %

731

3 293

3 745

I alt

I alt

53 032

53 032

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

Betalinger

Betalinger

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

9

15 053

97 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

10

16 476

76 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

11

3 435

12 %

595

1 024

1 816

I alt

I alt

45 339

45 339

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

*

Negative tal repræsenterer frigjorte bevillinger.

Tabel 2.2

Tabel 2.2

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

BISTANDENS ART

BISTANDENS ART

| (mio. EUR) |
| --- |
| | EUF |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | I ALT | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Lomé | Diverse indtægter | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Afgørelser | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Tildelte midler | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Betalinger | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Vejledende programmer i alt | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | 4 993 | | | | | | | | 4 993 | |
| Afgørelser | 4 992 | 100 % | | | | | | | 4 992 | 100 % |
| Tildelte midler | 4 987 | 100 % | | | | | | | 4 987 | 100 % |
| Betalinger | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Ikke-programmerbar bistand i alt | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | 4 714 | | | | | | | | 4 714 | |
| Afgørelser | 4 714 | 100 % | | | | | | | 4 714 | 100 % |
| Tildelte midler | 4 707 | 100 % | | | | | | | 4 707 | 100 % |
| Betalinger | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Overførsler fra andre fonde | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 675 | | | | | | 675 | |
| Afgørelser | | | 674 | 100 % | | | | | 674 | 100 % |
| Tildelte midler | | | 671 | 99 % | | | | | 671 | 99 % |
| Betalinger | | | 670 | 99 % | | | | | 670 | 99 % |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | A-ramme — Nationale tildelinger | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | 417 | | 8 875 | | 13 437 | | 15 156 | | 49 258 | |
| Afgørelser | 417 | 100 % | 8 868 | 100 % | 13 414 | 54 % | 7 972 | 53 % | 30 671 | 62 % |
| Tildelte midler | 417 | 100 % | 8 842 | 100 % | 12 436 | 50 % | 3 777 | 25 % | 25 472 | 52 % |
| Betalinger | 417 | 100 % | 8 804 | 99 % | 10 366 | 42 % | 1 524 | 10 % | 21 111 | 43 % |
| B-ramme — Nationale tildelinger | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | 233 | | 1 217 | | 2 030 | | 648 | | 4 865 | |
| Afgørelser | 233 | 100 % | 1 215 | 100 % | 2 023 | 73 % | 608 | 94 % | 4 078 | 84 % |
| Tildelte midler | 232 | 99 % | 1 209 | 99 % | 1 981 | 72 % | 340 | 53 % | 3 761 | 77 % |
| Betalinger | 231 | 99 % | 1 204 | 99 % | 1 879 | 68 % | 243 | 37 % | 3 557 | 73 % |
| Cotonou | Overgangsfaciliteten | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Afgørelser | | | | | | | | | | |
| Tildelte midler | | | | | | | | | | |
| Betalinger | | | | | | | | | | |
| CVU, TCL og paritetisk forsamling | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Afgørelser | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Tildelte midler | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Betalinger | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | 0 | | 240 | | 535 | | 1 071 | | 2 311 | |
| Afgørelser | | | 240 | 100 % | 505 | 51 % | 385 | 36 % | 1 131 | 49 % |
| Tildelte midler | | | 240 | 100 % | 501 | 50 % | 337 | 31 % | 1 079 | 47 % |
| Betalinger | | | 239 | 100 % | 498 | 50 % | 309 | 29 % | 1 047 | 45 % |
| AVS-interne tildelinger | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 2 968 | | 3 135 | | 3 387 | | 11 815 | |
| Afgørelser | | | 2 958 | 100 % | 2 915 | 53 % | 1 365 | 40 % | 7 238 | 61 % |
| Tildelte midler | | | 2 944 | 99 % | 2 695 | 49 % | 1 206 | 36 % | 6 845 | 58 % |
| Betalinger | | | 2 924 | 99 % | 2 319 | 42 % | 997 | 29 % | 6 240 | 53 % |
| Regionale tildelinger | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 818 | | 2 001 | | 5 181 | | 9 618 | |
| Afgørelser | | | 816 | 100 % | 1 999 | 55 % | 2 886 | 56 % | 5 701 | 59 % |
| Tildelte midler | | | 798 | 98 % | 1 813 | 50 % | 2 106 | 41 % | 4 717 | 49 % |
| Betalinger | | | 771 | 94 % | 1 285 | 36 % | 362 | 7 % | 2 419 | 25 % |
| Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Afgørelser | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Tildelte midler | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Betalinger | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Særlig tildeling til Sydsudan | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Afgørelser | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Tildelte midler | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Betalinger | | | 77 | 29 % | | | | | 77 | 29 % |
| Cotonou | Særlig tildeling til Sudan | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Afgørelser | | | 109 | 98 % | | | | | 109 | 98 % |
| Tildelte midler | | | 105 | 96 % | | | | | 105 | 96 % |
| Betalinger | | | 80 | 73 % | | | | | 80 | 73 % |
| Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Afgørelser | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Tildelte midler | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Betalinger | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | | | 187 | | 3 | | 190 | |
| Afgørelser | | | | | 185 | 99 % | 3 | 100 % | 188 | 99 % |
| Tildelte midler | | | | | 136 | 73 % | | | 136 | 71 % |
| Betalinger | | | | | 116 | 62 % | | | 116 | 61 % |
| Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | | | 5 | | 0 | | 6 | |
| Afgørelser | | | | | 4 | 77 % | | | 4 | 72 % |
| Tildelte midler | | | | | 2 | 41 % | | | 2 | 39 % |
| Betalinger | | | | | 1 | 21 % | | | 1 | 19 % |
| AVS-interne tildelinger | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Afgørelser | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Tildelte midler | | | | | 11 | 93 % | 1 | 100 % | 13 | 94 % |
| Betalinger | | | | | 11 | 87 % | | | 11 | 79 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| Cotonou | A-ramme — Nationale tildelinger | | | | | | | | | | |
| Bevillinger | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Afgørelser | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Tildelte midler | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Betalinger | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Kommissionens interne serviceleveranceaftale | | | | | | | | | | |
| | |
| | Bevillinger | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | I ALT | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Cotonou | Landereserve | | | | | | | 0 | | 3 401 | |
| AVS-intern reserve | | | | | | | 203 | | 578 | |
| Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | | | | | | | 0 | | 0 | |
| NVP/RVP-reserve | | | | | | | 3 743 | | 4 426 | |
| Regionale tildelinger, reserve | | | | | | | | | 205 | |
| Reserver, der kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | 264 | | 35 | | 376 | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | I ALT | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| | Bevillinger | 10 392 | | 15 467 | | 21 607 | | 29 430 | | 98 155 | |
| Afgørelser | 10 391 | 100 % | 15 429 | 100 % | 21 058 | 49 % | 13 220 | 45 % | 60 097 | 61 % |
| Tildelte midler | 10 378 | 100 % | 15 309 | 99 % | 19 576 | 46 % | 7 769 | 26 % | 53 032 | 54 % |
| Betalinger | 10 376 | 100 % | 15 053 | 97 % | 16 476 | 38 % | 3 435 | 12 % | 45 339 | 46 % |
| I ALT: ALLE TILDELINGER | | | | | | | | | | |

(mio. EUR)

EUF

8

%

9

%

10

%

11

%

I ALT

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Lomé

Lomé

Diverse indtægter

Diverse indtægter

Bevillinger

35

35

Afgørelser

35

100 %

35

100 %

Tildelte midler

35

100 %

35

100 %

Betalinger

35

100 %

35

100 %

Vejledende programmer i alt

Vejledende programmer i alt

Bevillinger

4 993

4 993

Afgørelser

4 992

100 %

4 992

100 %

Tildelte midler

4 987

100 %

4 987

100 %

Betalinger

4 986

100 %

4 986

100 %

Ikke-programmerbar bistand i alt

Ikke-programmerbar bistand i alt

Bevillinger

4 714

4 714

Afgørelser

4 714

100 %

4 714

100 %

Tildelte midler

4 707

100 %

4 707

100 %

Betalinger

4 706

100 %

4 706

100 %

Overførsler fra andre fonde

Overførsler fra andre fonde

Bevillinger

675

675

Afgørelser

674

100 %

674

100 %

Tildelte midler

671

99 %

671

99 %

Betalinger

670

99 %

670

99 %

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Cotonou

Cotonou

A-ramme — Nationale tildelinger

A-ramme — Nationale tildelinger

Bevillinger

417

8 875

13 437

15 156

49 258

Afgørelser

417

100 %

8 868

100 %

13 414

54 %

7 972

53 %

30 671

62 %

Tildelte midler

417

100 %

8 842

100 %

12 436

50 %

3 777

25 %

25 472

52 %

Betalinger

417

100 %

8 804

99 %

10 366

42 %

1 524

10 %

21 111

43 %

B-ramme — Nationale tildelinger

B-ramme — Nationale tildelinger

Bevillinger

233

1 217

2 030

648

4 865

Afgørelser

233

100 %

1 215

100 %

2 023

73 %

608

94 %

4 078

84 %

Tildelte midler

232

99 %

1 209

99 %

1 981

72 %

340

53 %

3 761

77 %

Betalinger

231

99 %

1 204

99 %

1 879

68 %

243

37 %

3 557

73 %

Cotonou

Cotonou

Overgangsfaciliteten

Overgangsfaciliteten

Bevillinger

(0)

(0)

Afgørelser

Tildelte midler

Betalinger

CVU, TCL og paritetisk forsamling

CVU, TCL og paritetisk forsamling

Bevillinger

154

154

Afgørelser

154

100 %

154

100 %

Tildelte midler

154

100 %

154

100 %

Betalinger

154

100 %

154

100 %

Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter

Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter

Bevillinger

0

240

535

1 071

2 311

Afgørelser

240

100 %

505

51 %

385

36 %

1 131

49 %

Tildelte midler

240

100 %

501

50 %

337

31 %

1 079

47 %

Betalinger

239

100 %

498

50 %

309

29 %

1 047

45 %

AVS-interne tildelinger

AVS-interne tildelinger

Bevillinger

2 968

3 135

3 387

11 815

Afgørelser

2 958

100 %

2 915

53 %

1 365

40 %

7 238

61 %

Tildelte midler

2 944

99 %

2 695

49 %

1 206

36 %

6 845

58 %

Betalinger

2 924

99 %

2 319

42 %

997

29 %

6 240

53 %

Regionale tildelinger

Regionale tildelinger

Bevillinger

818

2 001

5 181

9 618

Afgørelser

816

100 %

1 999

55 %

2 886

56 %

5 701

59 %

Tildelte midler

798

98 %

1 813

50 %

2 106

41 %

4 717

49 %

Betalinger

771

94 %

1 285

36 %

362

7 %

2 419

25 %

Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo

Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo

Bevillinger

105

105

Afgørelser

105

100 %

105

100 %

Tildelte midler

105

100 %

105

100 %

Betalinger

105

100 %

105

100 %

Særlig tildeling til Sydsudan

Særlig tildeling til Sydsudan

Bevillinger

267

267

Afgørelser

266

100 %

266

100 %

Tildelte midler

217

81 %

217

81 %

Betalinger

77

29 %

77

29 %

Cotonou

Cotonou

Særlig tildeling til Sudan

Særlig tildeling til Sudan

Bevillinger

110

110

Afgørelser

109

98 %

109

98 %

Tildelte midler

105

96 %

105

96 %

Betalinger

80

73 %

80

73 %

Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten

Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten

Bevillinger

39

39

Afgørelser

24

62 %

24

62 %

Tildelte midler

24

62 %

24

62 %

Betalinger

24

62 %

24

62 %

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

A-ramme — Nationale tildelinger

A-ramme — Nationale tildelinger

Bevillinger

187

3

190

Afgørelser

185

99 %

3

100 %

188

99 %

Tildelte midler

136

73 %

136

71 %

Betalinger

116

62 %

116

61 %

Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter

Gennemførelsesomkostninger og renteindtægter

Bevillinger

5

0

6

Afgørelser

4

77 %

4

72 %

Tildelte midler

2

41 %

2

39 %

Betalinger

1

21 %

1

19 %

AVS-interne tildelinger

AVS-interne tildelinger

Bevillinger

12

1

13

Afgørelser

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Tildelte midler

11

93 %

1

100 %

13

94 %

Betalinger

11

87 %

11

79 %

Samfinansiering

Samfinansiering

Cotonou

Cotonou

A-ramme — Nationale tildelinger

A-ramme — Nationale tildelinger

Bevillinger

1

1

Afgørelser

1

71 %

1

71 %

Tildelte midler

1

71 %

1

71 %

Betalinger

1

52 %

1

52 %

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Bevillinger

8

%

9

%

10

%

11

%

I ALT

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Cotonou

Cotonou

Landereserve

0

0

3 401

3 401

AVS-intern reserve

203

203

578

578

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

0

0

0

0

NVP/RVP-reserve

3 743

3 743

4 426

4 426

Regionale tildelinger, reserve

205

205

Reserver, der kan trækkes på

Reserver, der kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

264

264

35

35

376

376

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

8

%

9

%

10

%

11

%

I ALT

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Bevillinger

10 392

15 467

21 607

29 430

98 155

Afgørelser

10 391

100 %

15 429

100 %

21 058

49 %

13 220

45 %

60 097

61 %

Tildelte midler

10 378

100 %

15 309

99 %

19 576

46 %

7 769

26 %

53 032

54 %

Betalinger

10 376

100 %

15 053

97 %

16 476

38 %

3 435

12 %

45 339

46 %

I ALT: ALLE TILDELINGER

I ALT: ALLE TILDELINGER

Tabel 2.3

Tabel 2.3

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

BISTANDENS ART

BISTANDENS ART

AVS + OLT — 8. EUF

AVS + OLT — 8. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | | MIDLER | AFGØRELSER | TILDELTE MIDLER | BETALINGER |
| AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AVS


  Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Anvendelse af renteindtægter | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| SUBTOTAL: DIVERSE INDTÆGTER | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Vejledende programmer i alt | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| SUBTOTAL: VEJLEDENDE PROGRAMMER I ALT | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| Bistand til flygtninge | 100 | 100 | (0) | 100 % | 100 | (0) | 100 % | 100 | | 100 % |
| Katastrofebistand (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Stærkt forgældede fattige lande (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Rentegodtgørelser | 72 | 72 | (7) | 100 % | 69 | (3) | 95 % | 69 | | 100 % |
| Risikokapital | 1 015 | 1 015 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | 0 | 100 % |
| Strukturtilpasning | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| SUBTOTAL: IKKE-PROGRAMMERBAR BISTAND I ALT | 4 704 | 4 703 | (8) | 100 % | 4 697 | (4) | 100 % | 4 696 | 0 | 100 % |
| Cotonou | AVS


  Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 233 | | | | | | | | | |
| Kompensation for eksportindtægter | | 233 | (2) | | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 233 | 233 | (2) | 100 % | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| Renter og andre indtægter | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 0 | | | | | | | | | |
| | AVS I ALT (A) | 10 346 | 10 345 | (13) | 100 % | 10 333 | (6) | 100 % | 10 330 | (0) | 100 % |
| Lomé | OLT


  Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Vejledende programmer i alt | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| SUBTOTAL: VEJLEDENDE PROGRAMMER I ALT | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Rentegodtgørelser | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Risikokapital | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | (0) | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| SUBTOTAL: IKKE-PROGRAMMERBAR BISTAND I ALT | 10 | 10 | (0) | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | OLT I ALT (B) | 46 | 46 | (0) | 100 % | 46 | (0) | 99 % | 46 | | 100 % |
| | I ALT: AVS+OLT (A+B) | 10 392 | 10 391 | (13) | 100 % | 10 378 | (6) | 100 % | 10 376 | (0) | 100 % |

(mio. EUR)

MIDLER

AFGØRELSER

TILDELTE MIDLER

BETALINGER

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Anvendelse af renteindtægter

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

SUBTOTAL: DIVERSE INDTÆGTER

SUBTOTAL: DIVERSE INDTÆGTER

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Vejledende programmer i alt

4 957

4 956

(2)

100 %

4 952

(2)

100 %

4 951

(0)

100 %

SUBTOTAL: VEJLEDENDE PROGRAMMER I ALT

SUBTOTAL: VEJLEDENDE PROGRAMMER I ALT

4 957

4 957

4 956

4 956

(2)

(2)

100 %

100 %

4 952

4 952

(2)

(2)

100 %

100 %

4 951

4 951

(0)

(0)

100 %

100 %

Bistand til flygtninge

100

100

(0)

100 %

100

(0)

100 %

100

100 %

Katastrofebistand (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Stærkt forgældede fattige lande (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Rentegodtgørelser

72

72

(7)

100 %

69

(3)

95 %

69

100 %

Risikokapital

1 015

1 015

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

0

100 %

Strukturtilpasning

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

SUBTOTAL: IKKE-PROGRAMMERBAR BISTAND I ALT

SUBTOTAL: IKKE-PROGRAMMERBAR BISTAND I ALT

4 704

4 704

4 703

4 703

(8)

(8)

100 %

100 %

4 697

4 697

(4)

(4)

100 %

100 %

4 696

4 696

0

0

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

A-ramme — Nationale tildelinger

417

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

100 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

417

417

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

B-ramme — Nationale tildelinger

233

Kompensation for eksportindtægter

233

(2)

232

(1)

99 %

231

0

100 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

233

233

233

233

(2)

(2)

100 %

100 %

232

232

(1)

(1)

99 %

99 %

231

231

0

0

100 %

100 %

Renter og andre indtægter

0

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

0

0

AVS I ALT (A)

AVS I ALT (A)

10 346

10 346

10 345

10 345

(13)

(13)

100 %

100 %

10 333

10 333

(6)

(6)

100 %

100 %

10 330

10 330

(0)

(0)

100 %

100 %

Lomé

Lomé

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Vejledende programmer i alt

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

SUBTOTAL: VEJLEDENDE PROGRAMMER I ALT

SUBTOTAL: VEJLEDENDE PROGRAMMER I ALT

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Rentegodtgørelser

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Risikokapital

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

(0)

100 %

2

100 %

2

100 %

SUBTOTAL: IKKE-PROGRAMMERBAR BISTAND I ALT

SUBTOTAL: IKKE-PROGRAMMERBAR BISTAND I ALT

10

10

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

OLT I ALT (B)

OLT I ALT (B)

46

46

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

99 %

99 %

46

46

100 %

100 %

I ALT: AVS+OLT (A+B)

I ALT: AVS+OLT (A+B)

10 392

10 392

10 391

10 391

(13)

(13)

100 %

100 %

10 378

10 378

(6)

(6)

100 %

100 %

10 376

10 376

(0)

(0)

100 %

100 %

Tabel 2.4

Tabel 2.4

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

BISTANDENS ART

BISTANDENS ART

AVS + OLT — 9. EUF

AVS + OLT — 9. EUF

| | (mio. EUR) |
| --- | --- |
| | | MIDLER | AFGØRELSER | TILDELTE MIDLER | BETALINGER |
| AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AVS | | | | | | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Overførsler fra 6. EUF — Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Overførsler fra 7. EUF — Lomé | 651 | 651 | (3) | 100 % | 648 | (0) | 100 % | 647 | (0) | 100 % |
| SUBTOTAL: OVERFØRSLER FRA ANDRE FONDE | 672 | 671 | (3) | 100 % | 668 | (0) | 100 % | 667 | (0) | 100 % |
| Cotonou | AVS | | | | | | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 1 212 | | | | | | | | | |
| Kompensation for eksportindtægter | | 149 | (0) | | 149 | (0) | 100 % | 149 | 0 | 100 % |
| Katastrofebistand | | 1 050 | (5) | | 1 044 | (7) | 99 % | 1 040 | (0) | 100 % |
| Stærkt forgældede fattige lande | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 1 212 | 1 210 | (6) | 100 % | 1 204 | (7) | 99 % | 1 200 | (0) | 100 % |
| Cotonou | CVU, TCL og paritetisk forsamling | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| SUBTOTAL: CVU, TCL OG PARITETISK FORSAMLING | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Gennemførelsesomkostninger | 177 | 177 | | 100 % | 177 | 0 | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Renter og andre indtægter | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 240 | 240 | | 100 % | 240 | 0 | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Andre AVS-interne tildelinger | 2 614 | 2 604 | (21) | 100 % | 2 591 | (14) | 99 % | 2 571 | 14 | 99 % |
| Fredsfaciliteten | 354 | 354 | (0) | 100 % | 353 | (0) | 100 % | 353 | | 100 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 2 968 | 2 958 | (21) | 100 % | 2 944 | (15) | 100 % | 2 924 | 14 | 99 % |
| Regionale tildelinger | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL DEN DEMOKRATISKE REPUBLIK CONGO | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Særlig tildeling til Sydsudan | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL SYDSUDAN | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| Særlig tildeling til Sudan | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL SUDAN | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| SUBTOTAL: FRIVILLIGT BIDRAG TIL FREDSFACILITETEN | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | I ALT: AVS (A) | 15 174 | 15 136 | (103) | 100 % | 15 018 | (45) | 99 % | 14 764 | 68 | 98 % |
| Lomé | OLT | | | | | | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Overførsler fra 6. EUF — Lomé | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Overførsler fra 7. EUF — Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| SUBTOTAL: OVERFØRSLER FRA ANDRE FONDE | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | OLT | | | | | | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 4 | | | | | | | | | |
| Katastrofebistand | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Undersøgelser/faglig bistand OLT | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionale tildelinger | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | I ALT: OLT (B) | 293 | 293 | (1) | 100 % | 291 | (1) | 99 % | 288 | 0 | 99 % |
| | I ALT: AVS+OLT (A+B) | 15 467 | 15 429 | (104) | 100 % | 15 309 | (46) | 99 % | 15 053 | 68 | 98 % |

(mio. EUR)

MIDLER

AFGØRELSER

TILDELTE MIDLER

BETALINGER

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Overførsler fra 6. EUF — Lomé

20

20

(0)

100 %

20

100 %

20

100 %

Overførsler fra 7. EUF — Lomé

651

651

(3)

100 %

648

(0)

100 %

647

(0)

100 %

SUBTOTAL: OVERFØRSLER FRA ANDRE FONDE

SUBTOTAL: OVERFØRSLER FRA ANDRE FONDE

672

672

671

671

(3)

(3)

100 %

100 %

668

668

(0)

(0)

100 %

100 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

A-ramme — Nationale tildelinger

8 637

8 631

(49)

100 %

8 605

(20)

100 %

8 569

6

100 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

8 637

8 637

8 631

8 631

(49)

(49)

100 %

100 %

8 605

8 605

(20)

(20)

100 %

100 %

8 569

8 569

6

6

100 %

100 %

B-ramme — Nationale tildelinger

1 212

Kompensation for eksportindtægter

149

(0)

149

(0)

100 %

149

0

100 %

Katastrofebistand

1 050

(5)

1 044

(7)

99 %

1 040

(0)

100 %

Stærkt forgældede fattige lande

11

11

100 %

11

100 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

1 212

1 212

1 210

1 210

(6)

(6)

100 %

100 %

1 204

1 204

(7)

(7)

99 %

99 %

1 200

1 200

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

CVU, TCL og paritetisk forsamling

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

SUBTOTAL: CVU, TCL OG PARITETISK FORSAMLING

SUBTOTAL: CVU, TCL OG PARITETISK FORSAMLING

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Gennemførelsesomkostninger

177

177

100 %

177

0

100 %

176

0

99 %

Renter og andre indtægter

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

240

240

240

240

100 %

100 %

240

240

0

0

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Andre AVS-interne tildelinger

2 614

2 604

(21)

100 %

2 591

(14)

99 %

2 571

14

99 %

Fredsfaciliteten

354

354

(0)

100 %

353

(0)

100 %

353

100 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

2 968

2 968

2 958

2 958

(21)

(21)

100 %

100 %

2 944

2 944

(15)

(15)

100 %

100 %

2 924

2 924

14

14

99 %

99 %

Regionale tildelinger

770

768

(24)

100 %

752

(4)

98 %

726

5

97 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

770

770

768

768

(24)

(24)

100 %

100 %

752

752

(4)

(4)

98 %

98 %

726

726

5

5

97 %

97 %

Særlig tildeling til Den Demokratiske Republik Congo

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL DEN DEMOKRATISKE REPUBLIK CONGO

SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL DEN DEMOKRATISKE REPUBLIK CONGO

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Særlig tildeling til Sydsudan

267

266

0

100 %

217

1

82 %

77

23

35 %

SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL SYDSUDAN

SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL SYDSUDAN

267

267

266

266

0

0

100 %

100 %

217

217

1

1

82 %

82 %

77

77

23

23

35 %

35 %

Særlig tildeling til Sudan

110

109

(0)

98 %

105

(1)

97 %

80

20

76 %

SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL SUDAN

SUBTOTAL: SÆRLIG TILDELING TIL SUDAN

110

110

109

109

(0)

(0)

98 %

98 %

105

105

(1)

(1)

97 %

97 %

80

80

20

20

76 %

76 %

Frivilligt bidrag til Fredsfaciliteten

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

SUBTOTAL: FRIVILLIGT BIDRAG TIL FREDSFACILITETEN

SUBTOTAL: FRIVILLIGT BIDRAG TIL FREDSFACILITETEN

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

I ALT: AVS (A)

I ALT: AVS (A)

15 174

15 174

15 136

15 136

(103)

(103)

100 %

100 %

15 018

15 018

(45)

(45)

99 %

99 %

14 764

14 764

68

68

98 %

98 %

Lomé

Lomé

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Overførsler fra 6. EUF — Lomé

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Overførsler fra 7. EUF — Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

SUBTOTAL: OVERFØRSLER FRA ANDRE FONDE

SUBTOTAL: OVERFØRSLER FRA ANDRE FONDE

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

A-ramme — Nationale tildelinger

237

237

(1)

100 %

237

(1)

100 %

235

(0)

99 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

237

237

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

235

235

(0)

(0)

99 %

99 %

B-ramme — Nationale tildelinger

4

Katastrofebistand

4

4

100 %

4

100 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Undersøgelser/faglig bistand OLT

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionale tildelinger

48

48

0

100 %

46

0

97 %

45

0

98 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

0

0

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

I ALT: OLT (B)

I ALT: OLT (B)

293

293

293

293

(1)

(1)

100 %

100 %

291

291

(1)

(1)

99 %

99 %

288

288

0

0

99 %

99 %

I ALT: AVS+OLT (A+B)

I ALT: AVS+OLT (A+B)

15 467

15 467

15 429

15 429

(104)

(104)

100 %

100 %

15 309

15 309

(46)

(46)

99 %

99 %

15 053

15 053

68

68

98 %

98 %

Tabel 2.5

Tabel 2.5

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

BISTANDENS ART

BISTANDENS ART

AVS + OLT — 10. EUF

AVS + OLT — 10. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | MIDLER | AFGØRELSER | TILDELTE MIDLER | BETALINGER |
| AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AVS | | | | | | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Tildelinger | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 2 015 | | | | | | | | | |
| Kompensation for eksportindtægter | | 204 | (6) | | 193 | 5 | 95 % | 179 | 11 | 93 % |
| Katastrofebistand | | 850 | (5) | | 830 | 4 | 98 % | 766 | 53 | 92 % |
| Stærkt forgældede fattige lande | | 49 | | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Andre omvæltninger med budgetmæssige følger | | 905 | (0) | | 896 | (1) | 99 % | 873 | 23 | 97 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 2 015 | 2 008 | (11) | 100 % | 1 968 | 8 | 98 % | 1 866 | 87 | 95 % |
| Gennemførelsesomkostninger | 445 | 431 | 2 | 97 % | 429 | 1 | 100 % | 427 | 2 | 100 % |
| Renter og andre indtægter | 84 | 69 | (0) | 82 % | 67 | (0) | 97 % | 66 | 1 | 99 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 529 | 500 | 1 | 94 % | 496 | 0 | 99 % | 494 | 3 | 99 % |
| Institutionelle udgifter og støtteudgifter | 232 | 232 | (6) | 100 % | 231 | (6) | 100 % | 211 | 0 | 91 % |
| Andre AVS-interne tildelinger | 1 889 | 1 889 | (12) | 100 % | 1 824 | (2) | 97 % | 1 492 | 127 | 82 % |
| Fredsfaciliteten | 1 014 | 794 | 106 | 78 % | 640 | (20) | 81 % | 616 | (1) | 96 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 3 135 | 2 915 | 88 | 93 % | 2 695 | (28) | 92 % | 2 319 | 126 | 86 % |
| Regionale tildelinger | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| Tildelinger | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| Gennemførelsesomkostninger | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| Andre AVS-interne tildelinger | 12 | 11 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 95 % | 10 | 1 | 94 % |
| Fredsfaciliteten | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 12 | 12 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 96 % | 11 | 1 | 94 % |
| Reserver, der kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| A-ramme, reserve | 0 | | | | | | | | | |
| B-ramme, reserve | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: LANDERESERVE | 0 | | | | | | | | | |
| AVS-intern reserve | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE | 0 | | | | | | | | | |
| Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | (0) | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME | (0) | | | | | | | | | |
| NVP/RVP-reserve | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE | 0 | | | | | | | | | |
| Regionale tildelinger, reserve | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER, RESERVE | 0 | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 243 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 243 | | | | | | | | | |
| OLT | | | | | | | | | | |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Tildelinger | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 15 | | | | | | | | | |
| Katastrofebistand | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 77 % | 7 | 0 | 99 % |
| Andre omvæltninger med budgetmæssige følger | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 0 | 99 % |
| Undersøgelser/faglig bistand OLT | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| Regionale tildelinger | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| Reserver, der kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| A-ramme, reserve | 0 | | | | | | | | | |
| B-ramme, reserve | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: LANDERESERVE | 0 | | | | | | | | | |
| Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME | 0 | | | | | | | | | |
| Regionale tildelinger, reserve | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER, RESERVE | 0 | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 21 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 21 | | | | | | | | | |
| I ALT: AVS+OLT (INKL. RESERVER) | 21 607 | 21 058 | (80) | 97 % | 19 576 | 541 | 93 % | 16 476 | 1 466 | 84 % |

(mio. EUR)

MIDLER

AFGØRELSER

TILDELTE MIDLER

BETALINGER

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AVS

AVS

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Tildelinger

Tildelinger

A-ramme — Nationale tildelinger

13 244

13 221

(154)

100 %

12 301

430

93 %

10 243

1 058

83 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

13 244

13 244

13 221

13 221

(154)

(154)

100 %

100 %

12 301

12 301

430

430

93 %

93 %

10 243

10 243

1 058

1 058

83 %

83 %

B-ramme — Nationale tildelinger

2 015

Kompensation for eksportindtægter

204

(6)

193

5

95 %

179

11

93 %

Katastrofebistand

850

(5)

830

4

98 %

766

53

92 %

Stærkt forgældede fattige lande

49

49

100 %

49

100 %

Andre omvæltninger med budgetmæssige følger

905

(0)

896

(1)

99 %

873

23

97 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

2 015

2 015

2 008

2 008

(11)

(11)

100 %

100 %

1 968

1 968

8

8

98 %

98 %

1 866

1 866

87

87

95 %

95 %

Gennemførelsesomkostninger

445

431

2

97 %

429

1

100 %

427

2

100 %

Renter og andre indtægter

84

69

(0)

82 %

67

(0)

97 %

66

1

99 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

529

529

500

500

1

1

94 %

94 %

496

496

0

0

99 %

99 %

494

494

3

3

99 %

99 %

Institutionelle udgifter og støtteudgifter

232

232

(6)

100 %

231

(6)

100 %

211

0

91 %

Andre AVS-interne tildelinger

1 889

1 889

(12)

100 %

1 824

(2)

97 %

1 492

127

82 %

Fredsfaciliteten

1 014

794

106

78 %

640

(20)

81 %

616

(1)

96 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

3 135

3 135

2 915

2 915

88

88

93 %

93 %

2 695

2 695

(28)

(28)

92 %

92 %

2 319

2 319

126

126

86 %

86 %

Regionale tildelinger

1 962

1 960

(17)

100 %

1 777

149

91 %

1 266

164

71 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

1 962

1 962

1 960

1 960

(17)

(17)

100 %

100 %

1 777

1 777

149

149

91 %

91 %

1 266

1 266

164

164

71 %

71 %

Samfinansiering

Samfinansiering

Tildelinger

Tildelinger

A-ramme — Nationale tildelinger

187

185

14

99 %

136

(21)

73 %

116

9

85 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

187

187

185

185

14

14

99 %

99 %

136

136

(21)

(21)

73 %

73 %

116

116

9

9

85 %

85 %

Gennemførelsesomkostninger

5

4

1

84 %

2

0

53 %

1

0

50 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

5

5

4

4

1

1

84 %

84 %

2

2

0

0

53 %

53 %

1

1

0

0

50 %

50 %

Andre AVS-interne tildelinger

12

11

(0)

97 %

11

(1)

95 %

10

1

94 %

Fredsfaciliteten

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

12

12

12

12

(0)

(0)

97 %

97 %

11

11

(1)

(1)

96 %

96 %

11

11

1

1

94 %

94 %

Reserver, der kan trækkes på

Reserver, der kan trækkes på

Reserver

Reserver

A-ramme, reserve

0

B-ramme, reserve

0

SUBTOTAL: LANDERESERVE

SUBTOTAL: LANDERESERVE

0

0

AVS-intern reserve

0

SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE

SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE

0

0

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

(0)

SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME

SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME

(0)

(0)

NVP/RVP-reserve

0

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

0

0

Regionale tildelinger, reserve

0

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER, RESERVE

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER, RESERVE

0

0

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserver

Reserver

Reserve, der ikke kan trækkes på

243

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

243

243

OLT

OLT

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Tildelinger

Tildelinger

A-ramme — Nationale tildelinger

193

193

(2)

100 %

136

2

70 %

123

10

91 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

193

193

193

193

(2)

(2)

100 %

100 %

136

136

2

2

70 %

70 %

123

123

10

10

91 %

91 %

B-ramme — Nationale tildelinger

15

Katastrofebistand

9

0

7

0

77 %

7

0

99 %

Andre omvæltninger med budgetmæssige følger

6

6

100 %

6

100 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

0

0

99 %

99 %

Undersøgelser/faglig bistand OLT

5

5

100 %

5

0

98 %

5

(0)

91 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

0

0

98 %

98 %

5

5

(0)

(0)

91 %

91 %

Regionale tildelinger

40

40

0

100 %

35

0

89 %

20

7

56 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

40

40

40

40

0

0

100 %

100 %

35

35

0

0

89 %

89 %

20

20

7

7

56 %

56 %

Reserver, der kan trækkes på

Reserver, der kan trækkes på

Reserver

Reserver

A-ramme, reserve

0

B-ramme, reserve

0

SUBTOTAL: LANDERESERVE

SUBTOTAL: LANDERESERVE

0

0

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

0

SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME

SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME

0

0

Regionale tildelinger, reserve

0

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER, RESERVE

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER, RESERVE

0

0

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserver

Reserver

Reserve, der ikke kan trækkes på

21

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

21

21

I ALT: AVS+OLT (INKL. RESERVER)

I ALT: AVS+OLT (INKL. RESERVER)

21 607

21 607

21 058

21 058

(80)

(80)

97 %

97 %

19 576

19 576

541

541

93 %

93 %

16 476

16 476

1 466

1 466

84 %

84 %

Tabel 2.6

Tabel 2.6

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

EUF'S AGGREGEREDE REGNSKABER: PR. 31. DECEMBER 2016

BISTANDENS ART

BISTANDENS ART

AVS + OLT — 11. EUF

AVS + OLT — 11. EUF

| (mio. EUR) |
| --- |
| | MIDLER | AFGØRELSER | TILDELTE MIDLER | BETALINGER |
| AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % | AGGREGERET | ÅRLIG | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Tildelinger | | | | | | | | | | |
| AVS | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| B-ramme — Nationale tildelinger | 648 | | | | | | | | | |
| Katastrofebistand | | 499 | 336 | | 331 | 219 | 66 % | 237 | 152 | 72 % |
| Andre omvæltninger med budgetmæssige følger | | 109 | 109 | | 9 | 9 | 8 % | 5 | 5 | 59 % |
| SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 648 | 608 | 444 | 94 % | 340 | 228 | 56 % | 243 | 157 | 71 % |
| Overgangsfaciliteten | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: OVERGANGSFACILITETEN | 0 | | | | | | | | | |
| Gennemførelsesomkostninger | 1 053 | 374 | 137 | 36 % | 329 | 127 | 88 % | 302 | 111 | 92 % |
| Renter og andre indtægter | 16 | 8 | 2 | 52 % | 6 | 1 | 70 % | 6 | 3 | 96 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 1 068 | 382 | 139 | 36 % | 335 | 127 | 88 % | 308 | 114 | 92 % |
| Institutionelle udgifter og støtteudgifter | 246 | 106 | 5 | 43 % | 78 | 21 | 73 % | 60 | 20 | 77 % |
| Andre AVS-interne tildelinger | 2 241 | 359 | 68 | 16 % | 251 | 35 | 70 % | 206 | 206 | 82 % |
| Fredsfaciliteten | 900 | 900 | 0 | 100 % | 878 | 279 | 98 % | 731 | 215 | 83 % |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 3 387 | 1 365 | 73 | 40 % | 1 206 | 335 | 88 % | 997 | 441 | 83 % |
| Regionale tildelinger | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| Tildelinger | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| Gennemførelsesomkostninger | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 0 | | | | | | | | | |
| Fredsfaciliteten | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| Reserver, der kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| B-ramme, reserve | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: LANDERESERVE | 0 | | | | | | | | | |
| AVS-intern reserve | 203 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE | 203 | | | | | | | | | |
| Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME | 0 | | | | | | | | | |
| NVP/RVP-reserve | 3 428 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE | 3 428 | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 31 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 31 | | | | | | | | | |
| Kommissionens interne serviceleveranceaftale | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| Medlemsstaternes faste bidrag | | | | | | | | | | |
| Tildelinger | | | | | | | | | | |
| OLT | | | | | | | | | | |
| A-ramme — Nationale tildelinger | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| Overgangsfaciliteten | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: OVERGANGSFACILITETEN | 0 | | | | | | | | | |
| Undersøgelser/faglig bistand OLT | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| Reserver, der kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| NVP/RVP-reserve | 316 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE | 316 | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | | | | | | | | | | |
| Reserver | | | | | | | | | | |
| Reserve, der ikke kan trækkes på | 3 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ | 3 | | | | | | | | | |
| I ALT: AVS+OLT (INKL. RESERVER) | 29 430 | 13 220 | 6 688 | 45 % | 7 769 | 3 745 | 59 % | 3 435 | 1 816 | 44 % |

(mio. EUR)

MIDLER

AFGØRELSER

TILDELTE MIDLER

BETALINGER

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

AGGREGERET

ÅRLIG

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Tildelinger

Tildelinger

AVS

AVS

A-ramme — Nationale tildelinger

15 115

7 931

4 643

52 %

3 751

2 268

47 %

1 517

844

40 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

15 115

15 115

7 931

7 931

4 643

4 643

52 %

52 %

3 751

3 751

2 268

2 268

47 %

47 %

1 517

1 517

844

844

40 %

40 %

B-ramme — Nationale tildelinger

648

Katastrofebistand

499

336

331

219

66 %

237

152

72 %

Andre omvæltninger med budgetmæssige følger

109

109

9

9

8 %

5

5

59 %

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: B-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

648

648

608

608

444

444

94 %

94 %

340

340

228

228

56 %

56 %

243

243

157

157

71 %

71 %

Overgangsfaciliteten

0

SUBTOTAL: OVERGANGSFACILITETEN

SUBTOTAL: OVERGANGSFACILITETEN

0

0

Gennemførelsesomkostninger

1 053

374

137

36 %

329

127

88 %

302

111

92 %

Renter og andre indtægter

16

8

2

52 %

6

1

70 %

6

3

96 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

1 068

1 068

382

382

139

139

36 %

36 %

335

335

127

127

88 %

88 %

308

308

114

114

92 %

92 %

Institutionelle udgifter og støtteudgifter

246

106

5

43 %

78

21

73 %

60

20

77 %

Andre AVS-interne tildelinger

2 241

359

68

16 %

251

35

70 %

206

206

82 %

Fredsfaciliteten

900

900

0

100 %

878

279

98 %

731

215

83 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

3 387

3 387

1 365

1 365

73

73

40 %

40 %

1 206

1 206

335

335

88 %

88 %

997

997

441

441

83 %

83 %

Regionale tildelinger

5 181

2 886

1 344

56 %

2 106

759

73 %

362

252

17 %

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: REGIONALE TILDELINGER

5 181

5 181

2 886

2 886

1 344

1 344

56 %

56 %

2 106

2 106

759

759

73 %

73 %

362

362

252

252

17 %

17 %

Samfinansiering

Samfinansiering

Tildelinger

Tildelinger

A-ramme — Nationale tildelinger

3

3

3

100 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

Gennemførelsesomkostninger

0

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

0

0

Fredsfaciliteten

1

1

100 %

1

100 %

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

SUBTOTAL: AVS-INTERNE TILDELINGER

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Reserver, der kan trækkes på

Reserver, der kan trækkes på

Reserver

Reserver

B-ramme, reserve

0

SUBTOTAL: LANDERESERVE

SUBTOTAL: LANDERESERVE

0

0

AVS-intern reserve

203

SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE

SUBTOTAL: AVS-INTERN RESERVE

203

203

Nationale tildelinger, reserve, Stabex A-ramme

0

SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME

SUBTOTAL: NATIONALE TILDELINGER, RESERVE, STABEX A- RAMME

0

0

NVP/RVP-reserve

3 428

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

3 428

3 428

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserver

Reserver

Reserve, der ikke kan trækkes på

31

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

31

31

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Kommissionens interne serviceleveranceaftale

Reserver

Reserver

A-ramme — Nationale tildelinger

1

1

71 %

1

100 %

1

73 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

73 %

73 %

Medlemsstaternes faste bidrag

Medlemsstaternes faste bidrag

Tildelinger

Tildelinger

OLT

OLT

A-ramme — Nationale tildelinger

41

41

41

100 %

26

26

63 %

7

7

27 %

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

SUBTOTAL: A-RAMME — NATIONALE TILDELINGER

41

41

41

41

41

41

100 %

100 %

26

26

26

26

63 %

63 %

7

7

7

7

27 %

27 %

Overgangsfaciliteten

0

SUBTOTAL: OVERGANGSFACILITETEN

SUBTOTAL: OVERGANGSFACILITETEN

0

0

Undersøgelser/faglig bistand OLT

3

3

0

100 %

3

2

90 %

1

1

53 %

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

SUBTOTAL: GENNEMFØRELSESOMKOSTNINGER OG RENTEINDTÆGTER

3

3

3

3

0

0

100 %

100 %

3

3

2

2

90 %

90 %

1

1

1

1

53 %

53 %

Reserver, der kan trækkes på

Reserver, der kan trækkes på

Reserver

Reserver

NVP/RVP-reserve

316

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

SUBTOTAL: NVP/RVP-RESERVE

316

316

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserve, der ikke kan trækkes på

Reserver

Reserver

Reserve, der ikke kan trækkes på

3

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

SUBTOTAL: RESERVE, DER IKKE KAN TRÆKKES PÅ

3

3

I ALT: AVS+OLT (INKL. RESERVER)

I ALT: AVS+OLT (INKL. RESERVER)

29 430

29 430

13 220

13 220

6 688

6 688

45 %

45 %

7 769

7 769

3 745

3 745

59 %

59 %

3 435

3 435

1 816

1 816

44 %

44 %

ÅRSBERETNING OM GENNEMFØRELSEN — MIDLER FORVALTET AF EIB

| DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK | CA/501/17


  Den 9. marts 2017 |
| --- | --- |
| | Dokument nr. 17/098 |
| BESTYRELSEN |
| INVESTERINGSFACILITETEN


  ÅRSREGNSKAB


  PR. 31. DECEMBER 2016 |
| — | Opgørelse af finansiel stilling |

DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK

DEN EUROPÆISKE INVESTERINGSBANK

CA/501/17

CA/501/17

Den 9. marts 2017

Dokument nr. 17/098

Dokument nr. 17/098

BESTYRELSEN

BESTYRELSEN

INVESTERINGSFACILITETEN

INVESTERINGSFACILITETEN

ÅRSREGNSKAB

ÅRSREGNSKAB

PR. 31. DECEMBER 2016

PR. 31. DECEMBER 2016

—

Opgørelse af finansiel stilling

| — | Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst |
| --- | --- |

—

Resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst

| — | Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler |
| --- | --- |

—

Opgørelse over bevægelser i bidragydernes midler

| — | Pengestrømsopgørelse |
| --- | --- |

—

Pengestrømsopgørelse

| — | Bemærkninger til årsregnskabet |
| --- | --- |

—

Bemærkninger til årsregnskabet

| — | Den uafhængige revisors beretning |
| --- | --- |

—

Den uafhængige revisors beretning

OPGØRELSE AF FINANSIEL STILLING

OPGØRELSE AF FINANSIEL STILLING

PR. 31. DECEMBER 2016

PR. 31. DECEMBER 2016

| (I 1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| AKTIVER | | | |
| Kontanter og likvide midler | 5 | 360 817 | 448 995 |
| Tilgodehavender hos bidragydere | 9/16 | 86 395 | — |
| Finansielle hold-til-udløb-aktiver | 10 | 169 398 | 228 521 |
| Afledte finansielle instrumenter | 6 | 6 920 | 311 |
| Lån og tilgodehavender | 7 | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 8 | 516 884 | 419 353 |
| Andre aktiver | 11 | 345 | 27 |
| Aktiver i alt | | 2 870 139 | 2 557 264 |
| PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER | | | |
| PASSIVER | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | 6 | 25 189 | 8 219 |
| Periodiserede indtægter | 12 | 26 283 | 29 325 |
| Hensættelser til udstedte garantier | 13 | 625 | — |
| Beløb, der skyldes til tredjeparter | 14 | 116 114 | 101 202 |
| Andre forpligtelser | 15 | 2 546 | 2 364 |
| Passiver i alt | | 170 757 | 141 110 |
| BIDRAGYDERES MIDLER | | | |
| Bidrag indkaldt fra medlemsstaterne | 16 | 2 377 000 | 2 157 000 |
| Dagsværdireserve | | 142 884 | 163 993 |
| Tilbageholdte indtægter | | 179 498 | 95 161 |
| Bidragyderes midler i alt | | 2 699 382 | 2 416 154 |
| Passiver og bidragyderes midler i alt | | 2 870 139 | 2 557 264 |

(I 1000 EUR)

Bemærkninger

31.12.2016

31.12.2015

AKTIVER

AKTIVER

Kontanter og likvide midler

5

360 817

448 995

Tilgodehavender hos bidragydere

9/16

86 395

—

Finansielle hold-til-udløb-aktiver

10

169 398

228 521

Afledte finansielle instrumenter

6

6 920

311

Lån og tilgodehavender

7

1 729 380

1 460 057

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

8

516 884

419 353

Andre aktiver

11

345

27

Aktiver i alt

Aktiver i alt

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER

PASSIVER OG BIDRAGYDERES MIDLER

PASSIVER

PASSIVER

Afledte finansielle instrumenter

6

25 189

8 219

Periodiserede indtægter

12

26 283

29 325

Hensættelser til udstedte garantier

13

625

—

Beløb, der skyldes til tredjeparter

14

116 114

101 202

Andre forpligtelser

15

2 546

2 364

Passiver i alt

Passiver i alt

170 757

170 757

141 110

141 110

BIDRAGYDERES MIDLER

BIDRAGYDERES MIDLER

Bidrag indkaldt fra medlemsstaterne

16

2 377 000

2 157 000

Dagsværdireserve

142 884

163 993

Tilbageholdte indtægter

179 498

95 161

Bidragyderes midler i alt

Bidragyderes midler i alt

2 699 382

2 699 382

2 416 154

2 416 154

Passiver og bidragyderes midler i alt

Passiver og bidragyderes midler i alt

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE AF ANDEN TOTALINDKOMST

RESULTATOPGØRELSE OG OPGØRELSE AF ANDEN TOTALINDKOMST

FOR DET REGNSKABSÅR DER UDLØB DEN 31. DECEMBER 2016

FOR DET REGNSKABSÅR DER UDLØB DEN 31. DECEMBER 2016

| (I 1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | Fra 1.1.2016 | Fra 1.1.2015 |
| til 31.12.2016 | til 31.12.2015 |
| Renter og lignende indtægter | 18 | 106 698 | 90 385 |
| Renter og lignende udgifter | 18 | -2 307 | -1 556 |
| Renter og lignende indtægter, netto | | 104 391 | 88 829 |
| Indtægter fra gebyrer og kommissioner | 19 | 699 | 932 |
| Udgifter ifm. gebyrer og kommissioner | 19 | -48 | -63 |
| Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner | | 651 | 869 |
| Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter | | -10 361 | 6 276 |
| Realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 20 | 6 504 | 33 878 |
| Valutakurstab, netto | | -14 995 | -52 483 |
| Nettoresultat af finansielle transaktioner | | -18 852 | -12 329 |
| Ændring i nedskrivning på lån og tilgodehavender, netto efter tilbageførsel | 7 | 44 365 | -33 988 |
| Ændringer i hensættelser til udstedte garantier | 13 | -242 | — |
| Nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 8 | -2 493 | -3 646 |
| Generelle administrationsomkostninger | 21 | -43 483 | -43 045 |
| Regnskabsårets resultat | | 84 337 | -3 310 |
| Anden totalindkomst: | | | |
| Poster, der er eller kan omklassificeres til resultatopgørelsen: | | | |
| Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje — dagsværdireserve | 8 | | |
| 1. | Nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |

(I 1000 EUR)

Bemærkninger

Fra 1.1.2016

Fra 1.1.2015

til 31.12.2016

til 31.12.2015

Renter og lignende indtægter

18

106 698

90 385

Renter og lignende udgifter

18

-2 307

-1 556

Renter og lignende indtægter, netto

Renter og lignende indtægter, netto

104 391

104 391

88 829

88 829

Indtægter fra gebyrer og kommissioner

19

699

932

Udgifter ifm. gebyrer og kommissioner

19

-48

-63

Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner

Nettoindtægter fra gebyrer og kommissioner

651

651

869

869

Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter

-10 361

6 276

Realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

20

6 504

33 878

Valutakurstab, netto

-14 995

-52 483

Nettoresultat af finansielle transaktioner

Nettoresultat af finansielle transaktioner

-18 852

-18 852

-12 329

-12 329

Ændring i nedskrivning på lån og tilgodehavender, netto efter tilbageførsel

7

44 365

-33 988

Ændringer i hensættelser til udstedte garantier

13

-242

—

Nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

8

-2 493

-3 646

Generelle administrationsomkostninger

21

-43 483

-43 045

Regnskabsårets resultat

Regnskabsårets resultat

84 337

84 337

-3 310

-3 310

Anden totalindkomst:

Anden totalindkomst:

Poster, der er eller kan omklassificeres til resultatopgørelsen:

Poster, der er eller kan omklassificeres til resultatopgørelsen:

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje — dagsværdireserve

8

1.

Nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-14 624

43 394

| 2. | Nettobeløb overført til resultatopgørelsen |
| --- | --- |

2.

Nettobeløb overført til resultatopgørelsen

-6 485

-35 523

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje i alt

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje i alt

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Anden totalindkomst i alt

Anden totalindkomst i alt

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Regnskabsårets totalindkomst i alt

Regnskabsårets totalindkomst i alt

63 228

63 228

4 561

4 561

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I BIDRAGYDERNES MIDLER

OPGØRELSE OVER BEVÆGELSER I BIDRAGYDERNES MIDLER

FOR DET REGNSKABSÅR DER UDLØB DEN 31. DECEMBER 2016

FOR DET REGNSKABSÅR DER UDLØB DEN 31. DECEMBER 2016

| (I 1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | Indkaldt bidrag | Dagsværdireserve | Tilbageholdte indtægter | I alt |
| Pr. 1. januar 2016 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Fortjeneste i 2016 | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Ændringer i bidragydernes midler | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| Pr. 31. december 2016 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| Pr. 1. januar 2015 | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året | 16 | 100 000 | — | — | 100 000 |
| Tab i 2015 | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| Ændringer i bidragydernes midler | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| Pr. 31. december 2015 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |

(I 1000 EUR)

Bemærkninger

Indkaldt bidrag

Dagsværdireserve

Tilbageholdte indtægter

I alt

Pr. 1. januar 2016

Pr. 1. januar 2016

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året

16

220 000

—

—

220 000

Fortjeneste i 2016

—

—

84 337

84 337

Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt

—

-21 109

—

-21 109

Ændringer i bidragydernes midler

Ændringer i bidragydernes midler

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

Pr. 31. december 2016

Pr. 31. december 2016

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

Pr. 1. januar 2015

Pr. 1. januar 2015

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

Bidrag fra medlemsstaterne indkaldt i løbet af året

16

100 000

—

—

100 000

Tab i 2015

—

—

-3 310

-3 310

Anden totalindkomst for regnskabsåret i alt

—

7 871

—

7 871

Ændringer i bidragydernes midler

Ændringer i bidragydernes midler

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

Pr. 31. december 2015

Pr. 31. december 2015

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

PENGESTRØMSOPGØRELSE

PENGESTRØMSOPGØRELSE

FOR DET REGNSKABSÅR DER UDLØB DEN 31. DECEMBER 2016

FOR DET REGNSKABSÅR DER UDLØB DEN 31. DECEMBER 2016

| (I 1000 EUR) |
| --- |
| | Bemærkninger | Fra 1.1.2016 til 31.12.2016 | Fra 1.1.2015 til 31.12.2015 |
| DRIFTSAKTIVITETER | | | |
| Regnskabsårets resultat | | 84 337 | -3 310 |
| Tilpasninger for: | | | |
| Nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 8 | 2 493 | 3 646 |
| Nettoændring i nedskrivning på lån og tilgodehavender | 7 | -44 365 | 33 988 |
| Kapitaliserede renter på lån og tilgodehavender | 7 | -7 183 | -13 262 |
| Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for lån og tilgodehavender | | -5 843 | 1 594 |
| Nettoændringer i hensættelser til udstedte garantier | 13 | 625 | — |
| Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for finansielle hold-til-udløb-aktiver | 10 | -1 126 | 12 |
| Ændring i periodiserede indtægter | | -3 042 | -1 985 |
| Valutakursændringers indvirkning på lån | 7 | -35 025 | -73 447 |
| Valutakursændringers indvirkning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | | -5 125 | -9 385 |
| Valutakursændringers indvirkning på indeståender | | -1 106 | -12 216 |
| Tab på driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver | | -15 360 | -74 365 |
| Udbetalinger af lån | 7 | - 528 376 | - 282 784 |
| Tilbagebetalinger af lån | 7 | 351 468 | 205 772 |
| Ændring i påløbne renter for kontanter og likvide midler | 5 | 2 | 4 |
| Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter | | 10 361 | -6 276 |
| Stigning i finansielle hold-til-udløb-aktiver | 10 | -1 159 704 | -1 545 550 |
| Løbetider på finansielle hold-til-udløb-aktiver | 10 | 1 219 953 | 1 417 005 |
| Stigning i finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 8 | - 153 986 | -67 449 |
| Tilbagebetalinger/salg af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 8 | 37 978 | 64 791 |
| Stigning/fald i andre aktiver | | -318 | 5 495 |
| Stigning/(fald) i anden gæld | | 182 | -227 |
| Stigning i beløb, der skal betales til Den Europæiske Investeringsbank | | 423 | 4 668 |
| Nettopengestrømme brugt på driftsaktiviteter | | - 237 377 | - 278 916 |
| FINANSIERINGSAKTIVITETER | | | |
| Bidrag fra medlemsstaterne | 16 | 133 605 | 100 000 |
| Beløb modtaget fra medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand | | 30 000 | 92 590 |
| Beløb indbetalt på vegne af medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand | | -15 510 | -22 290 |
| Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter | | 148 095 | 170 300 |
| Nettofald i kontanter og likvide midler | | -89 282 | - 108 616 |
| Kortfattet oversigt over pengestrømme | | | |
| Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse | | 448 998 | 545 398 |
| Nettopengestrømme fra: | | | |
| Driftsaktiviteter | | - 237 377 | - 278 916 |
| Finansieringsaktiviteter | | 148 095 | 170 300 |
| Virkningerne af valutakursændringer på kontanter og likvide midler | | 1 106 | 12 216 |
| Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets udgang | | 360 822 | 448 998 |
| Kontanter og likvide midler består af: | | | |
| Kontantbeholdning | 5 | 51 462 | 71 405 |
| Tidsindskud (ekskl. påløbne renter) | | 259 342 | 290 576 |
| Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) | 5 | 50 018 | 87 017 |
| | | 360 822 | 448 998 |

(I 1000 EUR)

Bemærkninger

Fra 1.1.2016 til 31.12.2016

Fra 1.1.2015 til 31.12.2015

DRIFTSAKTIVITETER

DRIFTSAKTIVITETER

Regnskabsårets resultat

84 337

-3 310

Tilpasninger for:

Nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

8

2 493

3 646

Nettoændring i nedskrivning på lån og tilgodehavender

7

-44 365

33 988

Kapitaliserede renter på lån og tilgodehavender

7

-7 183

-13 262

Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for lån og tilgodehavender

-5 843

1 594

Nettoændringer i hensættelser til udstedte garantier

13

625

—

Ændring i påløbne renter og amortiseret kostpris for finansielle hold-til-udløb-aktiver

10

-1 126

12

Ændring i periodiserede indtægter

-3 042

-1 985

Valutakursændringers indvirkning på lån

7

-35 025

-73 447

Valutakursændringers indvirkning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-5 125

-9 385

Valutakursændringers indvirkning på indeståender

-1 106

-12 216

Tab på driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver

Tab på driftsaktiviteter inden ændringer i driftsaktiver og -passiver

-15 360

-15 360

-74 365

-74 365

Udbetalinger af lån

7

- 528 376

- 282 784

Tilbagebetalinger af lån

7

351 468

205 772

Ændring i påløbne renter for kontanter og likvide midler

5

2

4

Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter

10 361

-6 276

Stigning i finansielle hold-til-udløb-aktiver

10

-1 159 704

-1 545 550

Løbetider på finansielle hold-til-udløb-aktiver

10

1 219 953

1 417 005

Stigning i finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

8

- 153 986

-67 449

Tilbagebetalinger/salg af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

8

37 978

64 791

Stigning/fald i andre aktiver

-318

5 495

Stigning/(fald) i anden gæld

182

-227

Stigning i beløb, der skal betales til Den Europæiske Investeringsbank

423

4 668

Nettopengestrømme brugt på driftsaktiviteter

Nettopengestrømme brugt på driftsaktiviteter

- 237 377

- 237 377

- 278 916

- 278 916

FINANSIERINGSAKTIVITETER

FINANSIERINGSAKTIVITETER

Bidrag fra medlemsstaterne

16

133 605

100 000

Beløb modtaget fra medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand

30 000

92 590

Beløb indbetalt på vegne af medlemsstaterne vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand

-15 510

-22 290

Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter

Nettopengestrøm fra finansieringsaktiviteter

148 095

148 095

170 300

170 300

Nettofald i kontanter og likvide midler

Nettofald i kontanter og likvide midler

-89 282

-89 282

- 108 616

- 108 616

Kortfattet oversigt over pengestrømme

Kortfattet oversigt over pengestrømme

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets begyndelse

448 998

448 998

545 398

545 398

Nettopengestrømme fra:

Driftsaktiviteter

- 237 377

- 278 916

Finansieringsaktiviteter

148 095

170 300

Virkningerne af valutakursændringer på kontanter og likvide midler

1 106

12 216

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets udgang

Kontanter og likvide midler ved regnskabsårets udgang

360 822

360 822

448 998

448 998

Kontanter og likvide midler består af:

Kontanter og likvide midler består af:

Kontantbeholdning

5

51 462

71 405

Tidsindskud (ekskl. påløbne renter)

259 342

290 576

Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers)

5

50 018

87 017

360 822

360 822

448 998

448 998

Bemærkninger til årsregnskabet pr. 31. december 2016

Bemærkninger til årsregnskabet pr. 31. december 2016

1.   Generelle oplysninger

Generelle oplysninger

Investeringsfaciliteten (i det følgende benævnt »Faciliteten« eller »IF«) blev oprettet inden for rammerne af Cotonouaftalen om samarbejde og udviklingsbistand (i det følgende benævnt »aftalen«), der blev indgået mellem landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (i det følgende benævnt »AVS-landene«) og Den Europæiske Union og dens medlemsstater den 23. juni 2000 som revideret den 25. juni 2005 og den 22. juni 2010.

Faciliteten er ikke en særskilt retlig enhed og Den Europæiske Investeringsbank (i det følgende benævnt »EIB« eller »banken«) forvalter bidragene på vegne af medlemsstaterne (i det følgende benævnt »bidragyderne«) i overensstemmelse med betingelserne i aftalen og fungerer som administrator af Faciliteten.

Aftalens finansiering kommer fra EU-medlemsstaternes budgetter. EU-medlemsstaterne bidrager med de beløb, der er tildelt Faciliteten, og med tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i henhold til de flerårige finansielle rammer (den første finansprotokol for perioden 2000-2007, også kaldet 9. EUF, den anden finansprotokol for perioden 2008-2013, også kaldet 10. EUF og den tredje finansprotokol, der dækker perioden 2014-2020, også kaldet 11. EUF). EIB står for forvaltningen af:

| — | Faciliteten, en risikobærende revolverende fond på 3 685,5 mio. EUR, der skal fremme den private sektors investeringer i AVS-landene. Af dette beløb bevilges 48,5 mio. EUR til oversøiske lande og territorier (i det følgende benævnt »OLT«) |
| --- | --- |

—

Faciliteten, en risikobærende revolverende fond på 3 685,5 mio. EUR, der skal fremme den private sektors investeringer i AVS-landene. Af dette beløb bevilges 48,5 mio. EUR til oversøiske lande og territorier (i det følgende benævnt »OLT«)

| — | tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i form af et beløb på maksimalt 1 220,85 mio. EUR til AVS-lande og maksimalt 8,5 mio. EUR til OLT. Op til 15 % af disse godtgørelser kan bruges til at finansiere projektrelateret teknisk bistand. |
| --- | --- |

—

tilskud til finansiering af rentegodtgørelser i form af et beløb på maksimalt 1 220,85 mio. EUR til AVS-lande og maksimalt 8,5 mio. EUR til OLT. Op til 15 % af disse godtgørelser kan bruges til at finansiere projektrelateret teknisk bistand.

Nærværende årsregnskab dækker perioden fra den 1. januar 2016 til den 31. december 2016.

På forslag af EIB's direktion vedtog EIB's bestyrelse årsregnskabet den 9. marts 2017 og tillod, at det blev forelagt styrelsesrådet til godkendelse inden den 25. april 2017.

2.   Væsentlige regnskabspolitikker

Væsentlige regnskabspolitikker

2.1.   Grundlag — Erklæring om overensstemmelse

Grundlag — Erklæring om overensstemmelse

Årsregnskabet for Faciliteten er udarbejdet i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder (IFRS) som vedtaget af Den Europæiske Union.

2.2.   Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn

Væsentlige regnskabsmæssige vurderinger og skøn

Udarbejdelsen af årsregnskabet kræver, at der anvendes regnskabsmæssige skøn. Det kræver også, at EIB's ledelse udøver et skøn ved anvendelsen af Facilitetens regnskabspolitikker. De områder, der involverer en større grad af skøn eller kompleksitet, eller hvor antagelser og skøn er væsentlige for årsregnskabet, er nærmere angivet nedenfor.

Betydningen af dømmekraft og skøn er størst ved:

Måling af dagsværdierne af finansielle instrumenter

Måling af dagsværdierne af finansielle instrumenter

Dagsværdierne af finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, der handles på aktive markeder, baseres på noterede markedspriser eller mæglers prisnoteringer. Hvis dagsværdierne ikke kan udledes af de aktive markeder, beregnes de ved anvendelse af forskellige værdiansættelsesteknikker, herunder matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerbare markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. Disse værdiansættelser kategoriseres på forskellige niveauer i dagsværdihierarkiet på baggrund af de input, som anvendes i de værdiansættelsesteknikker, der er beskrevet og anført i bemærkning 2.4.3 og 4.

Disse værdiansættelsesteknikker kan omfatte nettonutidsværdien og modeller med tilbagediskonterede pengestrømme, sammenligning med lignende instrumenter, for hvilke der eksisterer observerbare markedspriser, Black-Scholes-modellen, polynominale modeller for prisfastsættelse af optioner og andre værdiansættelsesmodeller. De antagelser og input, der anvendes i værdiansættelsesteknikkerne, omfatter risikofri rentesatser og referencerentesatser, kreditspænd, der anvendes til at anslå diskonteringssatser, obligations- og aktiekurser, valutakurser, aktier og aktieindeks samt forventede prisudsving og priskorrelationer.

Formålet med værdiansættelsesteknikkerne er, at komme frem til en dagsværdi, der afspejler den pris, der ville kunne opnås ved at sælge aktivet, eller skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingsdatoen.

Faciliteten gør brug af almindeligt anerkendte værdiansættelsesmetoder til fastsættelse af dagsværdien af almindelige og mere enkle finansielle instrumenter, såsom renteswaps og valutaswaps, der kun anvender observerbare markedsdata og kun i begrænset omfang er afhængige af ledelsens vurderinger og skøn. Observerbare priser og input til modeller er som regel tilgængelige på markedet for så vidt angår noteret gæld og egenkapitalinstrumenter, børshandlede derivater og enkle OTC-derivater såsom renteswaps. Tilgængeligheden af observerbare markedspriser og input til modeller reducerer afhængigheden af ledelsens vurderinger og skøn samt den usikkerhed, der er forbundet med fastsættelsen af dagsværdier. Tilgængeligheden af observerbare markedspriser og input varierer afhængig af produktet og markedet og ændringer på baggrund af specifikke hændelser og generelle forhold på de finansielle markeder.

Til mere komplekse instrumenter anvender Faciliteten sine egne værdiansættelsesmetoder, som udvikles på basis af anerkendte modeller. Nogle eller alle de væsentlige input, der anvendes i disse modeller, er muligvis ikke observerbare på markedet og udledes af markedspriser eller -renter eller estimeres på baggrund af antagelser. Eksempler på instrumenter, der anvender væsentlige ikke-observerbare input, omfatter visse lånetyper og garantier, for hvilke der ikke findes noget aktivt marked. De værdiansættelsesmodeller, der anvender væsentlige ikke-observerbare input, er mere afhængige af ledelsens vurderinger og skøn i forbindelse med fastsættelsen af dagsværdier. Ledelsens vurderinger og skøn er normalt påkrævet til udvælgelse af den mest hensigtsmæssige værdiansættelsesmodel, fastlæggelse af forventede fremtidige pengestrømme for det instrument, der skal værdiansættes, fastlæggelse af sandsynligheden for modpartens misligholdelse og forfinansiering og udvælgelse af passende diskonteringssatser.

Faciliteten har en etableret kontrolramme for så vidt angår måling af dagsværdier. Denne ramme omfatter EIB's funktioner vedrørende risikostyring og markedsdata. Disse funktioner er ikke afhængige af front office-administrationen og er ansvarlige for at verificere væsentlige dagsværdimålinger. Specifikke kontroller omfatter:

| — | verifikation af observerbar prisfastsættelse |
| --- | --- |

—

verifikation af observerbar prisfastsættelse

| — | en revisions- og godkendelsesprocedure for nye værdiansættelsesmodeller og ændringer af eksisterende modeller |
| --- | --- |

—

en revisions- og godkendelsesprocedure for nye værdiansættelsesmodeller og ændringer af eksisterende modeller

| — | kalibrering og back-testing af modeller i forhold til observerede markedstransaktioner |
| --- | --- |

—

kalibrering og back-testing af modeller i forhold til observerede markedstransaktioner

| — | analyse og undersøgelse af væsentlige værdiansættelsesbevægelser |
| --- | --- |

—

analyse og undersøgelse af væsentlige værdiansættelsesbevægelser

| — | revision af væsentlige ikke-observerbare input og værdiansættelsestilpasninger. |
| --- | --- |

—

revision af væsentlige ikke-observerbare input og værdiansættelsestilpasninger.

Hvis tredjepartsinformationer såsom mæglers kurser eller kursoplysningstjenester anvendes til at måle dagsværdien, verificerer Faciliteten, at sådanne værdiansættelser er i overensstemmelse med IFRS. Dette omfatter:

| — | fastslåelse af, hvorvidt mæglerens eller kursoplysningstjenestens prisfastsættelse er passende |
| --- | --- |

—

fastslåelse af, hvorvidt mæglerens eller kursoplysningstjenestens prisfastsættelse er passende

| — | vurdering af, om en bestemt mæglers eller kursoplysningstjenestens prisfastsættelse er pålidelig |
| --- | --- |

—

vurdering af, om en bestemt mæglers eller kursoplysningstjenestens prisfastsættelse er pålidelig

| — | forståelse af, hvordan man er kommet frem til dagsværdien, samt hvorvidt den afspejler faktiske markedstransaktioner |
| --- | --- |

—

forståelse af, hvordan man er kommet frem til dagsværdien, samt hvorvidt den afspejler faktiske markedstransaktioner

| — | såfremt priserne på sammenlignelige instrumenter anvendes til at måle dagsværdien, hvordan disse priser er blevet tilpasset for at afspejle karakteristikaene for det instrument, der måles dagsværdi for. |
| --- | --- |

—

såfremt priserne på sammenlignelige instrumenter anvendes til at måle dagsværdien, hvordan disse priser er blevet tilpasset for at afspejle karakteristikaene for det instrument, der måles dagsværdi for.

Tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender

Tab ved værdiforringelse af lån og tilgodehavender

Faciliteten gennemgår lån og tilgodehavender for hver rapporteringsdag for at vurdere, om der skal foretages hensættelse for værdiforringelse i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. EIB's ledelse må udvise et skøn for at vurdere størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme med henblik på at beregne størrelsen af den nødvendige hensættelse. Da sådanne skøn er baseret på antagelser om forskellige faktorer og konkrete resultater, kan det endelige resultat naturligvis afvige og medføre fremtidige ændringer af hensættelsen. Ud over særlige hensættelser for enkelte væsentlige lån og tilgodehavender kan Faciliteten også foretage kollektive hensættelser for værdiforringelse for eksponeringer, som ikke individuelt er udpeget som forringede, og som indebærer større risiko for misligholdelse, end da de oprindelig blev bevilget.

I princippet betragtes et lån som værdiforringet, når fristen for betaling af renter og afdrag er overskredet med 90 dage eller mere, og når EIB's ledelse samtidig mener, at der er objektive tegn på værdiforringelse.

Hensættelse til finansielle garantier

Hensættelse til finansielle garantier

Faciliteten gennemgår sine garantier for hver rapporteringsdag for at vurdere, om der skal foretages hensættelse for værdiforringelse i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. For at kunne fastsætte hensættelsens størrelse skal der udvises særlig forsigtighed, når der fastsættes skøn og antagelser om en række faktorer, såsom:

| — | størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme |
| --- | --- |

—

størrelsen af og tidspunktet for de fremtidige pengestrømme

| — | garantiernes udnyttelsesgrad |
| --- | --- |

—

garantiernes udnyttelsesgrad

| — | de diskonteringsfaktorer, der anvendes på de skønnede pengestrømme. |
| --- | --- |

—

de diskonteringsfaktorer, der anvendes på de skønnede pengestrømme.

Værdiansættelse af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje

Værdiansættelse af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje

Værdiansættelsen af ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje, er normalt baseret på et af følgende elementer:

| — | nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår |
| --- | --- |

—

nylige markedstransaktioner på armslængdevilkår

| — | den aktuelle dagsværdi af et andet instrument, der i store træk er det samme |
| --- | --- |

—

den aktuelle dagsværdi af et andet instrument, der i store træk er det samme

| — | de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret ved samme vilkår og risici |
| --- | --- |

—

de forventede pengestrømme tilbagediskonteret til de gældende kurser for aktiver, der er karakteriseret ved samme vilkår og risici

| — | metoden med korrigerede nettoaktiver eller |
| --- | --- |

—

metoden med korrigerede nettoaktiver eller

| — | andre værdiansættelsesmodeller. |
| --- | --- |

—

andre værdiansættelsesmodeller.

Beregningen af pengestrømme og diskonteringsfaktorer for ikke-børsnoterede egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje, involverer en høj grad af skøn. Facilitetens værdiansættelsesmetoder justeres med jævne mellemrum, og gyldigheden testes ved hjælp af priserne fra observerbare aktuelle markedstransaktioner gennemført med samme instrument eller fra andre tilgængelige observerbare markedsdata.

Nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

Nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

Facilitetens egenkapitalinvesteringer, der besiddes med salg for øje, behandles som værdiforringede, hvis der har været et væsentligt eller længerevarende fald i dagsværdien til under kostpris, eller hvis der er andre objektive beviser for værdiforringelse. Vurderingen af, om der er et »væsentligt« eller »længerevarende« fald beror på et skøn. Inden for Facilitetens rammer betyder »væsentligt« som regel 30 % eller derover, og »længerevarende« er lig med mere end 12 måneder. Herudover vurderes i forbindelse med Faciliteten andre faktorer, herunder normale kursudsving for børsnoterede værdipapirer, de fremtidige pengestrømme og diskonteringsfaktorerne for ikke-børsnoterede værdipapirer.

Konsolidering af enheder, som Faciliteten har kapitalandele i

Konsolidering af enheder, som Faciliteten har kapitalandele i

Faciliteten har foretaget den væsentlige bedømmelse, at ingen af de enheder, som Faciliteten har kapitalandele i, kontrolleres af Faciliteten. Det skyldes det faktum, at det i alle sådanne enheder er enten komplementaren, fondsforvalteren eller bestyrelsen eneansvarlig for forvaltningen af og kontrollen med partnerskabets aktiviteter og forretninger og har hjemmel og bemyndigelse til at træffe de nødvendige foranstaltninger til gennemførelse af formålet med og målene for partnerskabet i overensstemmelse med retningslinjerne for investering samt de politiske retningslinjer.

2.3.   Ændringer i regnskabspolitikken

Ændringer i regnskabspolitikken

Med undtagelse af de nedenfor beskrevne ændringer har Faciliteten konsekvent anvendt de regnskabsprincipper, der beskrives i bemærkning 2.4, på alle perioder, der præsenteres i dette årsregnskab. Faciliteten har vedtaget nedenstående nye standarder og ændringer til standarder.

Vedtagne standarder

Vedtagne standarder

Følgende standarder, ændringer til standarder og fortolkninger er blevet vedtaget i forbindelse med udarbejdelsen af dette årsregnskab:

| — | ændringer til IAS 1 »Præsentation af årsregnskaber« — Initiativet vedrørende oplysning |
| --- | --- |

—

ændringer til IAS 1 »Præsentation af årsregnskaber« — Initiativet vedrørende oplysning

| — | som led i det årlige forbedringsprojekt 2012-2014 vedrørende IFRS — forskellige standarder. |
| --- | --- |

—

som led i det årlige forbedringsprojekt 2012-2014 vedrørende IFRS — forskellige standarder.

Disse ændringer havde ingen væsentlige indvirkninger på Facilitetens årsregnskab.

Vedtagne standarder, der endnu ikke er trådt i kraft

Vedtagne standarder, der endnu ikke er trådt i kraft

Følgende standarder, ændringer af standarder og fortolkninger er trådt i kraft for regnskabsår, der begynder efter den 1. januar 2016. De er ikke blevet anvendt ved udarbejdelsen af dette årsregnskab. De standarder, der er relevante for Faciliteten, beskrives nedenfor.

IFRS 9 Finansielle instrumenter

IFRS 9 Finansielle instrumenter

Den sidste del af denne standard blev udstedt den 24. juli 2014 og erstatter den eksisterende retningslinje IAS 39 Finansielle instrumenter: Indregning og måling. IFRS 9 omfatter klassificering, måling af finansielle instrumenter og ophør af indregning af finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, indfører en ny forventet kredittabsmodel til beregning af nedskrivning på finansielle aktiver samt nye krav til regnskabsmæssig sikring.

IFRS 9 omfatter en ny tilgang til klassificering og måling af finansielle aktiver, som afspejler en forretningsmodel, hvor aktiver forvaltes og pengestrømmenes egenskaber. IFRS 9 omfatter tre primære klassificeringskategorier for finansielle aktiver: måling til amortiseret kostpris, dagsværdi gennem anden totalindkomst (»FVOCI«) og dagsværdi gennem resultatet (»FVTPL«). Standarden ophæver de nuværende IAS 39-kategorier hold-til-udløb, lån og tilgodehavender samt aktiver, der besiddes med handel for øje. I henhold til IFRS 9 er derivater indlejret i kontrakter, hvor værten er et finansielt aktiv i henhold til standarden, aldrig todelt. I stedet vurderes det hybride finansielle instrument som helhed med henblik på klassificering.

IFRS 9 bibeholder i store træk de nuværende krav i IAS 39 med henblik på klassificering af finansielle forpligtelser. I henhold til IAS 39 opføres alle ændringer i dagsværdien for forpligtelser, der er kategoriseret som FVTPL, imidlertid i resultatopgørelsen, mens IFRS 9 almindeligvis bogfører disse ændringer i dagsværdien som følger:

| — | den del af beløbet vedrørende ændringer i dagsværdien, der kan tilskrives ændringer i kreditrisikoen for forpligtelsen, opføres på opgørelsen af anden totalindkomst, og |
| --- | --- |

—

den del af beløbet vedrørende ændringer i dagsværdien, der kan tilskrives ændringer i kreditrisikoen for forpligtelsen, opføres på opgørelsen af anden totalindkomst, og

| — | det resterende beløb vedrørende ændringer i dagsværdien opføres på resultatopgørelsen. |
| --- | --- |

—

det resterende beløb vedrørende ændringer i dagsværdien opføres på resultatopgørelsen.

IFRS 9 erstatter modellen for »anerkendelse af tab« i IAS 39 med en fremadskuende model for »forventet kredittab«. Dette indebærer et betydeligt skøn over, hvordan ændringer i økonomiske faktorer indvirker på forventede kredittab, der fastsættes på sandsynlighedsvægtet basis. Den nye nedskrivningsmodel anvendes på finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris eller FVOCI, med undtagelse af egenkapitalinvesteringer, og på kontraktaktiver.

I henhold til IFRS 9 måles hensættelser til tab på en af følgende måder:

| — | som 12-måneders forventede kredittab. Dette omfatter forventede kredittab, som følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, der finder sted senest 12 måneder efter rapporteringsdatoen og |
| --- | --- |

—

som 12-måneders forventede kredittab. Dette omfatter forventede kredittab, som følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, der finder sted senest 12 måneder efter rapporteringsdatoen og

| — | forventede kredittab på livstid. Dette omfatter forventede kredittab, som følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, der finder sted i løbet af det finansielle instruments forventede levetid. |
| --- | --- |

—

forventede kredittab på livstid. Dette omfatter forventede kredittab, som følger af eventuelle misligholdelsesbegivenheder, der finder sted i løbet af det finansielle instruments forventede levetid.

Måling af de forventede kredittab på livstid anvendes, hvis et finansielt aktivs kreditrisiko på rapporteringsdatoen er øget væsentligt, siden det blev bogført, og 12-måneders forventede kredittab anvendes, hvis dette ikke er tilfældet. En enhed kan beslutte, at et finansielt aktivs kreditrisiko ikke er øget væsentligt siden det blev bogført, hvis aktivet har en lav risiko ved bogføringen.

Mens Faciliteten endnu ikke har gennemført en detaljeret vurdering af de nedskrivningsmetoder, der gælder i henhold til IFRS 9, kan ændringerne resultere i tidligere bogføring af kredittab med kraftigere udsving.

IFRS 9 kræver omfattende nye fremlæggelser af oplysninger, navnlig om kreditrisici og forventede kredittab. Facilitetens foreløbige vurdering omfattede en sammenlignende analyse med nuværende processer, og Faciliteten planlægger at implementere det system og de kontroller, den finder nødvendige for at kunne uddrage de relevante oplysninger.

IFRS 9 blev vedtaget af EU den 22. november 2016 og anvendes på regnskabsår, der begynder den 1. januar 2018 eller derefter, men tidligere anvendelse er tilladt. Faciliteten har ingen planer om at vedtage standarden, før den træder i kraft.

Faciliteten er i øjeblikket i færd med at udarbejde en detaljeret vurdering af de virkninger, som anvendelsen af IFRS 9 vil have.

IFRS 15 Omsætning fra kontrakter med kunder

IFRS 15 Omsætning fra kontrakter med kunder

IFRS 15 fastlægger en omfattende ramme til fastslåelse af hvorvidt, hvor meget og hvornår indtægter bogføres. Den erstatter de eksisterende retningslinjer for bogføring, herunder IAS 18 Omsætning, IAS 11 Entreprisekontrakter og IFRIC 13 Kundeloyalitetsprogrammer. IFRS 15 blev vedtaget af EU den 22. september 2016 og anvendes på regnskabsår, der begynder den 1. januar 2018 eller derefter, men tidligere anvendelse er tilladt. Faciliteten har endnu ikke fastslået omfanget af virkningen af denne standard.

Ændring til IAS 7 »Pengestrømsopgørelser« — Initiativet vedrørende oplysning

Ændring til IAS 7 »Pengestrømsopgørelser« — Initiativet vedrørende oplysning

Ændringer kræver, at der skal forelægges oplysninger, der gør det muligt for regnskabsbrugerne at vurdere ændringer i passiver hidrørende fra finansieringsaktiviteter, herunder både ændringer som følge af pengestrømme og andre ændringer. Ændringen anvendes på regnskabsår, der begynder den 1. januar 2017 eller derefter, men tidligere anvendelse er tilladt. Ændringerne forventes vedtaget af EU inden udgangen af året. Faciliteten påtænker tidlig vedtagelse af denne standard og forventer ikke, at den vil have nogen materiel indvirkning på Facilitetens årsregnskab.

2.4.   Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper

Oversigt over væsentlige regnskabsprincipper

Opgørelsen af finansiel stilling viser aktiver og passiver opstillet efter faldende likviditet, og der sondres ikke mellem løbende og ikke-løbende poster.

2.4.1.   
  Valutaomregning

Valutaomregning

Faciliteten anvender euro (EUR), som også er den funktionelle valuta, til forelæggelse af sit årsregnskab. Medmindre andet er angivet, er de finansielle oplysninger, der præsenteres i euro, afrundet til nærmeste tusind.

Transaktioner i fremmed valuta omregnes med valutakursen på transaktionsdagen.

Monetære aktiver og passiver i andre valutaer end euro omregnes til euro ved hjælp af de gældende valutakurser på dagen for opgørelse af finansiel stilling. Gevinst eller tab som følge af sådanne omregninger bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst.

Ikke-monetære poster, der opgøres til anskaffelsesværdien i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på datoen for den oprindelige transaktion. Ikke-monetære poster, der opgøres til dagsværdien i en fremmed valuta, omregnes ved anvendelse af valutakurserne på den dato, hvor dagsværdien blev fastsat.

Valutakursdifferencer, der opstår ved afvikling af transaktioner til andre kurser end dem, der var gældende på transaktionsdagen, og urealiserede valutakursdifferencer på uafviklede monetære aktiver og passiver i fremmed valuta, bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst.

De forskellige elementer i resultatopgørelsen og opgørelsen af totalindkomst omregnes til euro ved hjælp af de valutakurser, der var gældende på transaktionsdagen.

2.4.2.   
  Kontanter og likvide midler

Kontanter og likvide midler

I forbindelse med Faciliteten defineres kontanter og likvide midler som løbende konti, kortfristede indskud eller kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) med oprindelige løbetider på tre måneder eller derunder.

2.4.3.   
  Finansielle aktiver undtagen afledte finansielle instrumenter

Finansielle aktiver undtagen afledte finansielle instrumenter

Finansielle aktiver opgøres på grundlag af afviklingsdatoen.

Dagsværdien af finansielle instrumenter

Dagsværdien af finansielle instrumenter

Dagsværdien er den pris, der ville kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingsdatoen på det primære marked, eller — hvis der ikke er et primært marked — på det mest fordelagtige marked, som Faciliteten har adgang til på denne dato.

I givet fald måler EIB på vegne af Faciliteten dagsværdien af et instrument ved hjælp af den noterede kurs på et aktivt marked for det pågældende instrument. Et aktivt marked er et marked, hvor transaktioner med aktivet eller forpligtelsen finder sted med tilstrækkelig hyppighed og i et tilstrækkeligt omfang til løbende at give prisfastsættelsesoplysninger.

Hvis dagsværdien af de finansielle aktiver og passiver, der er opført i opgørelsen af finansiel stilling, ikke kan udledes af de aktive markeder, beregnes den ved anvendelse af forskellige evalueringsteknikker, herunder matematiske modeller. Input til disse modeller hentes så vidt muligt fra de observerbare markeder, men hvis dette ikke kan lade sig gøre, må dagsværdien beregnes med et vist skøn. Den valgte værdiansættelsesteknik omfatter alle de faktorer, som markedsdeltagerne ville tage i betragtning ved prisfastsættelsen af en transaktion.

EIB måler dagsværdien ved hjælp af dagsværdihierarkiet, som afspejler betydningen af de input, der anvendes til at foretage målingen:

| — | Niveau 1: input, der er officielle (ikke-korrigerede) markedspriser på aktive markeder for identiske instrumenter, som Faciliteten har adgang til. |
| --- | --- |

—

Niveau 1: input, der er officielle (ikke-korrigerede) markedspriser på aktive markeder for identiske instrumenter, som Faciliteten har adgang til.

| — | Niveau 2: input, bortset fra officielle kurser, som er omfattet af niveau 1, der er direkte (dvs. i form af kurser) eller indirekte (dvs. udledt af kurser) observerbare. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede markedspriser på aktive markeder for lignende instrumenter, noterede priser for identiske eller lignende instrumenter på markeder, der betragtes som mindre end aktive, eller andre værdiansættelsesteknikker, hvor alle væsentlige input er direkte eller indirekte observerbare ud fra markedsdata. |
| --- | --- |

—

Niveau 2: input, bortset fra officielle kurser, som er omfattet af niveau 1, der er direkte (dvs. i form af kurser) eller indirekte (dvs. udledt af kurser) observerbare. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede markedspriser på aktive markeder for lignende instrumenter, noterede priser for identiske eller lignende instrumenter på markeder, der betragtes som mindre end aktive, eller andre værdiansættelsesteknikker, hvor alle væsentlige input er direkte eller indirekte observerbare ud fra markedsdata.

| — | Niveau 3: ikke-observerbare input. Denne kategori omfatter alle instrumenter, hvor værdiansættelsesteknikken medtager input, som ikke er baseret på observerbare data, og hvor de ikke-observerbare input har en væsentlig betydning for værdiansættelsen af instrumentet. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede priser på lignende instrumenter, og hvor væsentlige ikke-observerbare tilpasninger eller antagelser er nødvendige for at afspejle forskellene mellem instrumenterne. |
| --- | --- |

—

Niveau 3: ikke-observerbare input. Denne kategori omfatter alle instrumenter, hvor værdiansættelsesteknikken medtager input, som ikke er baseret på observerbare data, og hvor de ikke-observerbare input har en væsentlig betydning for værdiansættelsen af instrumentet. Denne kategori omfatter instrumenter, der er værdiansat ved hjælp af noterede priser på lignende instrumenter, og hvor væsentlige ikke-observerbare tilpasninger eller antagelser er nødvendige for at afspejle forskellene mellem instrumenterne.

Faciliteten bogfører overførsler mellem niveauerne i dagsværdihierarkiet pr. udgangen af den rapporteringsperiode, hvor ændringen har fundet sted.

Finansielle hold-til-udløb-aktiver

Finansielle hold-til-udløb-aktiver

Finansielle hold-til-udløb-aktiver omfatter obligationer i cirkulation, der skal beholdes til udløb, og kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) med oprindelige løbetider på tre måneder eller derunder.

Indledningsvis bogføres disse obligationer og kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) til deres dagsværdi plus transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til dem. Forskellen mellem indgangsprisen og indløsningsværdien amortiseres ved anvendelse af den effektive rentemetode over resten af instrumentets løbetid.

Faciliteten vurderer på hver dag for opgørelse af finansiel stilling, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv eller en gruppe af finansielle aktiver er blevet forringet. Et finansielt aktiv eller en gruppe af finansielle aktiver anses udelukkende for værdiforringet, hvis der er klar indikation af værdiforringelse som følge af en eller flere begivenheder, som er indtruffet efter første bogføring af aktivet (en »tabsgivende begivenhed«), og den tabsgivende begivenhed har en virkning på de skønnede fremtidige pengestrømme fra det finansielle aktiv eller gruppen af finansielle aktiver (skønnet skal kunne foretages med rimelig sikkerhed). Et værdiforringelsestab indregnes i resultatopgørelsen, og tabets størrelse fastsættes som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi og nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme diskonteret til instrumentets oprindelige effektive rentesats.

Lån

Lån

Lån, der ydes via Faciliteten, opføres blandt Facilitetens aktiver, når låntageren får udbetalt et kontant beløb. De bogføres indledningsvis til kostprisen (udbetalte nettobeløb), som er dagsværdien for de kontanter, der anvendes til lånet, inklusive eventuelle transaktionsomkostninger, og måles senere til amortiseret kostpris ved anvendelse af metoden effektivt afkast minus hensættelse til værdiforringelse eller uerholdelighed.

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, er aktiver, der betegnes som sådan eller ikke kan klassificeres som aktiver til dagsværdi gennem resultatopgørelsen, hold-til-udløb-investeringer eller lån og tilgodehavender. De omfatter direkte egenkapitalinvesteringer og investeringer i venturekapitalfonde og opføres indledningsvis til dagsværdi plus transaktionsomkostninger.

Efter den første måling opføres finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, til dagsværdien. Bemærk følgende oplysninger om målingen til dagsværdi af egenkapitalinvesteringer, som ikke kan udledes fra aktive markeder:

a.   Venturekapital

Dagsværdien af hver venturekapitalfond er baseret på den senest foreliggende nettoaktivværdi, der rapporteres af fonden, hvis denne er beregnet på grundlag af internationale retningslinjer for værdiansættelse, som anses for at være i overensstemmelse med IFRS (f.eks. de internationale retningslinjer for vurdering af egenkapital og venturekapital samt IPEV-retningslinjerne offentliggjort af Den Europæiske Sammenslutning af Ventureselskaber). Faciliteten kan imidlertid beslutte at justere den nettoaktivværdi, der er opgivet af fonden, hvis der foreligger forhold, som kan påvirke værdiansættelsen.

b.   Direkte egenkapitalinvesteringer

Investeringens dagsværdi er baseret på de senest foreliggende årsregnskaber, idet der i givet fald anvendes den samme model som den, der blev anvendt ved erhvervelsen af kapitalandelen.

Ikke-realiserede gevinster eller tab på venturekapitalfonde og direkte egenkapitalinvesteringer opføres under bidragydernes midler, indtil de pågældende investeringer er solgt, indkasseret eller afhændet, eller indtil de er opgjort som værdiforringet. Hvis en investering, der besiddes med salg for øje, er opgjort som værdiforringet, overføres de kumulerede ikke-realiserede gevinster eller tab, der tidligere var opført under egenkapitalen, til resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst.

For ikke-børsnoterede investeringer fastsættes dagsværdien ved anvendelse af almindeligt anerkendte værdiansættelsesmetoder (f.eks. korrigerede nettoaktiver, tilbagediskontering af pengestrømme eller multiple). Disse investeringer opføres til kostprisen, hvis dagsværdien ikke kan måles med sikkerhed. Det skal bemærkes, at disse investeringer de første to år opføres til kostpris.

De kapitalandele, som Faciliteten har erhvervet, er typisk investeringer i kapitalfonde eller venturekapitalfonde. I overensstemmelse med praksis inden for branchen er der generelt tale om investeringer, som er tegnet i fællesskab af en række investorer, hvoraf ingen er i stand til individuelt at udøve indflydelse på en sådan fonds daglige drift eller investeringsaktivitet. En investors medlemskab af en sådan fonds ledelsesorgan giver derfor i princippet ikke investoren ret til at udøve indflydelse på fondens daglige drift. De enkelte investorer i en kapitalfond eller en venturekapitalfond deltager heller ikke i fastlæggelsen af strategien for fonden, såsom reglerne for udlodning af udbytte eller lignende. Sådanne beslutninger træffes typisk af fondens ledelse på grundlag af aktionæraftalen, som fastsætter rettighederne og forpligtelserne for fondens ledelse og aktionærer. Aktionæraftalen forhindrer også generelt de enkelte investorer i bilateralt at udføre væsentlige transaktioner med fonden, udveksle ledende personale eller opnå privilegeret adgang til vigtige tekniske oplysninger. Facilitetens investeringer gennemføres i overensstemmelse med ovennævnte praksis inden for branchen, hvorved det sikres, at Faciliteten hverken kontrollerer eller udøver nogen betydelig indflydelse på nogen af disse investeringer, herunder de investeringer, hvor Faciliteten har mere end 20 % af stemmerettighederne, jf. IFRS 10 og IAS 28.

Garantier

Garantier

Kontrakter på finansielle garantier er kontrakter, som kræver, at Faciliteten betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til vilkårene for et gældsinstrument.

I henhold til de gældende regler opfylder disse garantier ikke definitionen på en forsikringskontrakt (IFRS 4 Forsikringskontrakter) og opføres under IAS 39 Finansielle instrumenter: Indregning og måling, enten som »Afledte finansielle instrumenter« eller som »Finansielle garantier« afhængig af deres egenskaber og karakteristika som defineret i IAS 39.

Regnskabsprincippet for afledte finansielle instrumenter er beskrevet under bemærkning 2.4.5.

Ved den første bogføring fastsættes de finansielle garantier til dagsværdien svarende til nettonutidsværdien af de forventede præmieindtægter og det oprindeligt forventede tab. Denne beregning foretages på starttidspunktet for den enkelte transaktion og opføres på opgørelsen af finansiel stilling under »Finansielle garantier« under »Andre aktiver« og »Andre passiver«.

Efter den første bogføring fastsættes Facilitetens passiver i henhold til disse garantier som følger (den højeste værdi):

| — | det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af eventuelle akkumulerede afskrivninger, der er indregnet i overensstemmelse med IAS 18 Omsætning, og |
| --- | --- |

—

det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af eventuelle akkumulerede afskrivninger, der er indregnet i overensstemmelse med IAS 18 Omsætning, og

| — | det bedste skøn over de udgifter, der skal afholdes til afregning af nuværende finansielle forpligtelser som følge af garantien, i overensstemmelse med IAS 37 Hensatte forpligtelser, eventualforpligtelser og eventualaktiver. |
| --- | --- |

—

det bedste skøn over de udgifter, der skal afholdes til afregning af nuværende finansielle forpligtelser som følge af garantien, i overensstemmelse med IAS 37 Hensatte forpligtelser, eventualforpligtelser og eventualaktiver.

Det bedste skøn over udgifterne fastsættes i overensstemmelse med IAS 37. Hensættelser til finansielle garantier svarer til omkostningerne ved at afregne forpligtelsen, som er det forventede tab, foretaget på grundlag af alle relevante faktorer og oplysninger, der foreligger på datoen for opgørelsen af finansiel stilling.

Når en finansiel garanti, der måles i henhold til IAS 39, ikke længere indregnes og derfor behandles under IAS 37, overføres dens værdi, der tidligere blev bogført under »Andre passiver« til posten »Hensættelser til udstedte garantier« på opgørelsen af finansiel stilling.

Hensættelse til finansielle garantier (som målt i henhold til IAS 37) bogføres på resultatopgørelsen opgørelsen af anden totalindkomst under »Ændringer i hensættelser til udstedte garantier, netto efter tilbageførsel«.

Den præmie, der modtages, bogføres på resultatopgørelsen opgørelsen af anden totalindkomst under »Indtægter fra gebyrer og kommissioner« på baggrund af en amortiseringsplan, der dækker den finansielle garantis løbetid, i overensstemmelse med IAS 18.

Når en garantiaftale undertegnes, opføres den endvidere som en eventualforpligtelse for Faciliteten, og når den udløses, opføres den som en forpligtelse for Faciliteten.

2.4.4.   
  Nedskrivning af finansielle aktiver

Nedskrivning af finansielle aktiver

Faciliteten vurderer på hver dag for opgørelse af finansiel stilling, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet. Et finansielt aktiv eller en gruppe af finansielle aktiver anses udelukkende for værdiforringet, hvis der er klar indikation af værdiforringelse som følge af en eller flere begivenheder, som er indtruffet efter første bogføring af aktivet (en »tabsgivende begivenhed«), og den tabsgivende begivenhed har en virkning på de skønnede fremtidige pengestrømme fra det finansielle aktiv eller gruppen af finansielle aktiver (skønnet skal kunne foretages med rimelig sikkerhed). Indikation af værdiforringelse kan omfatte tegn på, at låntageren eller gruppen af låntagere har væsentlige økonomiske vanskeligheder, misligholdelse eller forsømmelse af betaling af renter eller afdrag, sandsynlighed for låntagers konkurs eller anden økonomisk omstrukturering, eller hvis der er observerbare data, der indikerer, at der er et målbart fald i de skønnede fremtidige pengestrømme, f.eks. stigende antal forsinkede betalinger eller økonomiske forhold, som kan sidestilles med misligholdelse.

Der foretages værdiforringelse for lån, der er udestående ved udgangen af regnskabsåret og opført til amortiseret kostpris, hvis der foreligger objektive beviser for en risiko for, at hele eller en del af beløbet ikke vil kunne inddrives i henhold til bestemmelserne i den oprindelige kontrakt eller den tilsvarende værdi. Hvis der er objektivt bevis for, at der er opstået et værdiforringelsestab, fastsættes tabets størrelse til forskellen mellem aktivernes regnskabsmæssige værdi og nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme. Aktivets regnskabsmæssige værdi reduceres ved registrering på en hensættelseskonto, og tabet opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. Renteindtægter fortsætter med at påløbe på den reducerede regnskabsmæssige værdi på grundlag af aktivets effektive rentesats. Lånene og den tilhørende hensættelse afskrives, når der ikke er nogen realistisk udsigt til fremtidig inddrivelse. Hvis det skønnede værdiforringelsestab øges eller reduceres i et senere år på grund af en begivenhed, der indtræffer, efter at værdiforringelsen blev bogført, øges eller reduceres det tidligere bogførte værdiforringelsestab ved justering af hensættelseskontoen.

Faciliteten foretager kreditrisikovurderinger på basis af hver enkelt transaktion og overvejer ikke nogen samlet værdiforringelse.

For finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, vurderer Faciliteten på hver dag for opgørelse af finansiel stilling, om der er objektive beviser for, at en investering er blevet værdiforringet. Det er f.eks. et objektivt bevis, at der har været et væsentligt eller længerevarende fald i investeringens dagsværdi til under kostpris. Hvis der er bevis for værdiforringelse, fjernes det akkumulerede tab (målt som forskellen mellem anskaffelsesværdien og den aktuelle dagsværdi med fradrag af eventuelle værdiforringelsestab på investeringen, som tidligere er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst) fra bidragydernes midler og opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. Værdiforringelsestab på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, tilbageføres ikke gennem resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst. Stigninger i dagsværdien efter værdiforringelse opføres direkte under bidragydernes midler.

EIB's risikostyring kontrollerer finansielle aktiver for værdiforringelse mindst en gang om året. De efterfølgende justeringer omfatter bl.a. afvikling af effekten af diskontering i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst over aktivets løbetid og de nødvendige justeringer til revurdering af den oprindelige værdiforringelse.

2.4.5.   
  Afledte finansielle instrumenter

Afledte finansielle instrumenter

Afledte finansielle instrumenter omfatter valutaswaps, valutarenteswaps, kortfristede valutaswaps og renteswaps.

Som led i sine normale aktiviteter kan Faciliteten indgå swapkontrakter for at skærme specifikke lånetransaktioner eller valutaforwardkontrakter mod risici for herigennem at afdække sine valutapositioner i andre handlede valutaer end euro med henblik på at udligne eventuelle fortjenester eller tab som følge af udsving i valutakurserne.

Faciliteten gør ikke brug af nogen af risikoafdækningsmulighederne under IAS 39. Alle afledte finansielle instrumenter måles til dagsværdien gennem resultatopgørelsen og bogføres som afledte finansielle instrumenter. Dagsværdierne beregnes først og fremmest ved modeller med tilbagediskonterede pengestrømme og prisfastsættelse af optioner samt noteringer fra tredjepart.

Afledte finansielle instrumenter bogføres til dagsværdien og opføres som aktiver, hvis dagsværdien er positiv, og som passiver, hvis dagsværdien er negativ. Ændringer i dagsværdien for afledte finansielle instrumenter opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst under »Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter«.

Afledte finansielle instrumenter opføres indledningsvis på basis af værdien på handelsdatoen.

2.4.6.   
  Bidrag

Bidrag

Bidrag fra medlemsstaterne opføres som tilgodehavender i opgørelsen af finansiel stilling på datoen for Rådets afgørelse om fastsættelse af medlemsstaternes finansielle bidrag til Faciliteten.

Bidragene fra medlemsstaterne opfylder følgende betingelser og klassificeres følgelig som egenkapital:

| — | som fastsat i bidragsaftalen giver de medlemsstaterne ret til at bestemme, hvordan Facilitetens nettoaktiver skal anvendes i tilfælde af Facilitetens afvikling |
| --- | --- |

—

som fastsat i bidragsaftalen giver de medlemsstaterne ret til at bestemme, hvordan Facilitetens nettoaktiver skal anvendes i tilfælde af Facilitetens afvikling

| — | de tilhører en kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter |
| --- | --- |

—

de tilhører en kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter

| — | alle finansielle instrumenter i den kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter, har de samme kendetegn |
| --- | --- |

—

alle finansielle instrumenter i den kategori af instrumenter, der er efterstillet alle andre kategorier af instrumenter, har de samme kendetegn

| — | instrumentet har ingen træk, der kræver en klassificering som et passiv, og |
| --- | --- |

—

instrumentet har ingen træk, der kræver en klassificering som et passiv, og

| — | de samlede forventede pengestrømme, der vil kunne henføres til instrumentet i dets levetid, baseres hovedsageligt på resultatopgørelsen, ændringen i bogførte nettoaktiver eller ændringen i bogførte og ikke-bogførte nettoaktivers dagsværdi. |
| --- | --- |

—

de samlede forventede pengestrømme, der vil kunne henføres til instrumentet i dets levetid, baseres hovedsageligt på resultatopgørelsen, ændringen i bogførte nettoaktiver eller ændringen i bogførte og ikke-bogførte nettoaktivers dagsværdi.

2.4.7.   
  Renteindtægter på lån

Renteindtægter på lån

Renter på lån, der ydes af Faciliteten, bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst (»Renter og lignende indtægter«) og i opgørelsen af finansiel stilling (»Lån og tilgodehavender«) efter periodiseringsprincippet ved anvendelse af den effektive rentesats, som er den sats, der præcist diskonterer skønnede fremtidige kontante ud- eller indbetalinger i lånets forventede løbetid og til lånets regnskabsmæssige nettoværdi. Når lånets bogførte værdi er blevet reduceret på grund af en værdiforringelse, opføres renteindtægterne fortsat ved at anvende den oprindelige effektive rentesats på den nye regnskabsmæssige værdi.

Tilsagnsgebyrer udskydes og opføres som indtægter ved anvendelse af den effektive rentemetode over perioden fra udbetaling til tilbagebetaling af det pågældende lån og bogføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst under Renter og lignende indtægter.

2.4.8.   
  Rentegodtgørelser og teknisk bistand

Rentegodtgørelser og teknisk bistand

Som led i sine aktiviteter forvalter Faciliteten rentegodtgørelser og teknisk bistand på medlemsstaternes vegne.

Den del af medlemsstaternes bidrag, der afsættes til betaling af rentegodtgørelser og teknisk bistand, opføres ikke under bidragydernes midler, men klassificeres som et beløb, der skyldes til tredjeparter. Faciliteten foretager udbetalingen til de endelige modtagere og nedskriver derefter de beløb, der skyldes til tredjeparter.

Når bidrag vedrørende rentegodtgørelser og teknisk bistand ikke godkendes fuldt ud, omklassificeres de som bidrag til Faciliteten.

2.4.9.   
  Renteindtægter fra kontanter og likvide midler

Renteindtægter fra kontanter og likvide midler

Renteindtægter fra kontanter og likvide midler opføres i Facilitetens resultatopgørelse og opgørelse af anden totalindkomst efter periodiseringsprincippet.

2.4.10.   
  Gebyrer, kommissioner og udbytte

Gebyrer, kommissioner og udbytte

Gebyrer for tjenesteydelser, der er ydet over en vis tidsperiode, opføres som indtægter, når ydelsen har fundet sted, mens gebyrer på udførelsen af en væsentlig handling, opføres som indtægter, når den væsentlige handling er udført. Disse gebyrer opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst som indtægter fra gebyrer og kommissioner.

Udbytte fra finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, bogføres, når det er modtaget og opføres i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst som realiseret nettogevinst for finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje.

2.5.   Beskatning

Beskatning

Ifølge protokollen vedrørende De Europæiske Fællesskabers privilegier og immuniteter, der er knyttet som bilag til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, er EU-institutionernes aktiver, indtægter og øvrige ejendom fritaget for alle direkte skatter.

3.   Risikostyring

Risikostyring

Denne bemærkning indeholder oplysninger om Facilitetens eksponering for kreditrisici og finansielle risici, især de risici, der er forbundet med anvendelsen af finansielle instrumenter, samt dens styring og kontrol heraf. Disse er:

| — | kreditrisiko — risikoen for tab som følge af en kundes eller modparts misligholdelse, som opstår ved krediteksponering i alle former, herunder afviklingsrisiko |
| --- | --- |

—

kreditrisiko — risikoen for tab som følge af en kundes eller modparts misligholdelse, som opstår ved krediteksponering i alle former, herunder afviklingsrisiko

| — | likviditetsrisiko — risikoen for at en enhed ikke kan finansiere stigninger i aktiverne og imødekomme forpligtelser, når de forfalder, uden at pådrage sig uacceptable tab |
| --- | --- |

—

likviditetsrisiko — risikoen for at en enhed ikke kan finansiere stigninger i aktiverne og imødekomme forpligtelser, når de forfalder, uden at pådrage sig uacceptable tab

| — | markedsrisiko — risikoen for tab på grund af ændringer i markedspriser og -satser som f.eks. renter, aktiekurser eller valutakurser, som påvirker en enheds indtjening eller værdien af dens beholdning af finansielle instrumenter. |
| --- | --- |

—

markedsrisiko — risikoen for tab på grund af ændringer i markedspriser og -satser som f.eks. renter, aktiekurser eller valutakurser, som påvirker en enheds indtjening eller værdien af dens beholdning af finansielle instrumenter.

3.1.   Organisering af risikostyringen

Organisering af risikostyringen

EIB tilpasser løbende sin risikostyring.

Risikostyringen indebærer, at EIB på uafhængig vis udpeger, vurderer, overvåger og rapporterer de risici, som Faciliteten udsættes for. Inden for en ramme, hvor funktionerne holdes adskilt, er risikostyringen uafhængig af de enkelte front offices. På EIB-niveau aflægger generaldirektøren for risikostyring rapport om forskellige risici til den udpegede næstformand for risikostyring. Næstformanden for risikostyring fører ligeledes tilsyn med rapporteringen om risici til EIB's direktion og bestyrelse.

3.2.   Kreditrisiko

Kreditrisiko

Kreditrisikoen er det potentielle tab, der vil kunne opstå som følge af en kundes eller modparts misligholdelse, som opstår ved krediteksponering i alle former, herunder afviklingsrisiko.

3.2.1.   
  Kreditrisikopolitik

Kreditrisikopolitik

I forbindelse med kreditanalysen af låntagerne vurderer EIB kreditrisikoen og det forventede tab med henblik på at kvantificere og beregne denne. EIB har udviklet en intern ratingmetode for at fastsætte den interne rating for dens kreditrelevante låntagere/garantistillere. Metoden bygger på et system med karaktergivning, der er tilpasset alle de vigtigste typer af modparter (f.eks. virksomheder, banker, offentlige institutioner). Under hensyntagen til både bedste bankpraksis og principperne i Basel II-aftalen inddeles alle modparter, der er væsentlige for kreditprofilen for en specifik transaktion, i interne ratingkategorier på grundlag af IRM for den specifikke type modpart. Den enkelte modpart tildeles — efter en indgående analyse af modpartens forretningsmæssige og finansielle risikoprofil og den risiko, som er forbundet med modpartens land — en intern rating, som afspejler sandsynligheden for, at modparten ikke kan opfylde sine betalingsforpligtelser i udenlandsk valuta.

Kreditvurderingen af projektfinansiering og anden struktureret begrænset adgang til transaktioner anvender kreditrisikoværktøjer, der er relevante for sektoren, og som hovedsagelig er baseret på pengestrømme og afdragsevne. Disse værktøjer omfatter en analyse af projekters kontraktmæssige rammer, en analyse af modparter og simuleringer af pengestrømme. Ligesom for virksomheder og finansielle institutioner tildeles hvert enkelt projekt en intern risikorating.

Alle interne ratings overvåges under lånets løbetid og ajourføres regelmæssigt.

Alle ikke-statslige (eller ikke-statslige garanterede/assimilerede) transaktioner er underlagt specifikke begrænsninger med hensyn til transaktionernes og modparternes størrelse. Begrænsningerne med hensyn til modparterne fastlægges på konsolideret grupperisikoniveau, hvor det er relevant. Disse begrænsninger afspejler normalt størrelsen af modparternes egne midler.

For at reducere kreditrisikoen gør EIB, hvor det er relevant og fra sag til sag, brug af forskellige kreditforbedringsarrangementer:

| — | modparts- eller projektrelaterede garantier (f.eks. pant i aktier, pant i aktiver, overdragelse af rettigheder, pant i konti) og/eller |
| --- | --- |

—

modparts- eller projektrelaterede garantier (f.eks. pant i aktier, pant i aktiver, overdragelse af rettigheder, pant i konti) og/eller

| — | garantier, som generelt stilles af sponsoren af det finansierede projekt (f.eks. fuldførelsesgarantier, anfordringsgarantier) eller bankgarantier. |
| --- | --- |

—

garantier, som generelt stilles af sponsoren af det finansierede projekt (f.eks. fuldførelsesgarantier, anfordringsgarantier) eller bankgarantier.

Faciliteten anvender ikke kreditderivater til at reducere kreditrisikoen.

3.2.2.   
  Maksimal eksponering for kreditrisici uden hensyntagen til sikkerhedsstillelse og andre kreditforbedringsarrangementer

Maksimal eksponering for kreditrisici uden hensyntagen til sikkerhedsstillelse og andre kreditforbedringsarrangementer

Nedenstående tabel viser den maksimale eksponering for kreditrisici for elementerne i opgørelsen af finansiel stilling, herunder afledte finansielle instrumenter. Den maksimale eksponering angives brutto, inden der er opnået en reducerende effekt gennem brugen af sikkerhedsstillelse.

| Maksimal eksponering (i 1 000 EUR) | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| AKTIVER | | |
| Kontanter og likvide midler | 360 817 | 448 995 |
| Afledte finansielle instrumenter | 6 920 | 311 |
| Lån og tilgodehavender | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Tilgodehavender hos bidragydere | 86 395 | — |
| Finansielle hold-til-udløb-aktiver | 169 398 | 228 521 |
| Andre aktiver | 345 | 27 |
| Aktiver i alt | 2 353 255 | 2 137 911 |
| IKKE-BALANCEFØRTE POSTER | | |
| Eventualforpligtelser | | |
| — | Underskrevne ikke-udstedte garantier |

Maksimal eksponering (i 1 000 EUR)

31.12.2016

31.12.2015

AKTIVER

AKTIVER

Kontanter og likvide midler

360 817

448 995

Afledte finansielle instrumenter

6 920

311

Lån og tilgodehavender

1 729 380

1 460 057

Tilgodehavender hos bidragydere

86 395

—

Finansielle hold-til-udløb-aktiver

169 398

228 521

Andre aktiver

345

27

Aktiver i alt

Aktiver i alt

2 353 255

2 353 255

2 137 911

2 137 911

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

Eventualforpligtelser

—

Underskrevne ikke-udstedte garantier

35 337

10 000

Forpligtelser

| — | Ikke-udbetalte lån |
| --- | --- |

—

Ikke-udbetalte lån

901 899

1 189 564

| — | Udstedte garantier |
| --- | --- |

—

Udstedte garantier

8 627

798

Ikke-balanceførte poster i alt

Ikke-balanceførte poster i alt

945 863

945 863

1 200 362

1 200 362

Krediteksponering i alt

Krediteksponering i alt

3 299 118

3 299 118

3 338 273

3 338 273

3.2.3.   
  Kreditrisiko ved lån og tilgodehavender

Kreditrisiko ved lån og tilgodehavender

3.2.3.1.   Måling af kreditrisiko ved lån og tilgodehavender

Måling af kreditrisiko ved lån og tilgodehavender

For alle lån og garantier, der ydes gennem Faciliteten, foretages der en omfattende risikovurdering og kvantificering af skønnene over forventede tab, som er afspejlet i en risikoklassificering. Transaktioner under effektfinansieringsrammen (som beskrevet i bemærkning 23), med undtagelse af formidlede lån, er ikke underlagt retningslinjerne for kreditrisiko, men følger en anden procedure. Denne risikoklassificering foretages i overensstemmelse med almindeligt anerkendte kriterier, på grundlag af låntagerens kreditværdighed, lånets løbetid, garantien og eventuelt garantistilleren.

Systemet til klassificering af risici omfatter de metoder, processer, databaser og it-systemer, som understøtter vurderingen af kreditrisikoen ved lånetransaktioner og kvantificeringen af de forventede estimater for tab. Det sammenfatter en stor mængde information med henblik på at rangordne kreditrisiciene i forbindelse med lån. Risikoklassificeringen afspejler den aktuelle værdi af det estimerede niveau for »forventede tab«, der er produktet af sandsynligheden for misligholdelse fra de største låntageres side, risikoeksponeringen og tabets omfang i tilfælde af misligholdelse. Risikoklassificeringen anvendes til følgende formål:

| — | som hjælp til en bedre og mere kvantitativ vurdering af risiciene i forbindelse med udlån |
| --- | --- |

—

som hjælp til en bedre og mere kvantitativ vurdering af risiciene i forbindelse med udlån

| — | som hjælp til at fordele overvågningsindsatsen |
| --- | --- |

—

som hjælp til at fordele overvågningsindsatsen

| — | som en beskrivelse af lånets porteføljekvalitet på ethvert givet tidspunkt |
| --- | --- |

—

som en beskrivelse af lånets porteføljekvalitet på ethvert givet tidspunkt

| — | som et af flere input ved beslutninger om risikoberegning på grundlag af det forventede tab. |
| --- | --- |

—

som et af flere input ved beslutninger om risikoberegning på grundlag af det forventede tab.

Følgende faktorer indgår i fastsættelsen af en risikoklassificering:

| i) | låntagerens kreditværdighed: ved risikostyringen foretages en uafhængig undersøgelse af låntagerne, og deres kreditværdighed vurderes på grundlag af interne metoder og eksterne oplysninger. I overensstemmelse med den valgte avancerede metode under Basel II har banken udviklet en intern ratingmetode til fastsættelse af den interne rating for låntagere og garantistillere. Denne metode bygger på et system med karaktergivning for bestemte typer af modparter |
| --- | --- |

i)

låntagerens kreditværdighed: ved risikostyringen foretages en uafhængig undersøgelse af låntagerne, og deres kreditværdighed vurderes på grundlag af interne metoder og eksterne oplysninger. I overensstemmelse med den valgte avancerede metode under Basel II har banken udviklet en intern ratingmetode til fastsættelse af den interne rating for låntagere og garantistillere. Denne metode bygger på et system med karaktergivning for bestemte typer af modparter

| ii) | misligholdelseskorrelationen: kvantificerer sandsynligheden for, at låntageren og garantistilleren på én og samme tid kommer i økonomiske vanskeligheder. Jo større korrelationen er mellem sandsynligheden for låntagerens misligholdelse og garantistillerens misligholdelse, desto lavere er værdien af garantien og dermed risikoklassificeringen |
| --- | --- |

ii)

misligholdelseskorrelationen: kvantificerer sandsynligheden for, at låntageren og garantistilleren på én og samme tid kommer i økonomiske vanskeligheder. Jo større korrelationen er mellem sandsynligheden for låntagerens misligholdelse og garantistillerens misligholdelse, desto lavere er værdien af garantien og dermed risikoklassificeringen

| iii) | værdien af garantiinstrumenter og sikkerhedsstillelser: værdien vurderes på grundlag af kombinationen af udstederens kreditværdighed og typen af det anvendte instrument |
| --- | --- |

iii)

værdien af garantiinstrumenter og sikkerhedsstillelser: værdien vurderes på grundlag af kombinationen af udstederens kreditværdighed og typen af det anvendte instrument

| iv) | de kontraktmæssige rammer: solide kontraktmæssige rammer vil bidrage til lånets kvalitet og styrke dets interne klassificering |
| --- | --- |

iv)

de kontraktmæssige rammer: solide kontraktmæssige rammer vil bidrage til lånets kvalitet og styrke dets interne klassificering

| v) | varigheden af lånet: hvis alle andre faktorer forbliver uændrede, forholder det sig sådan, at jo længere varigheden af lånet er, desto større er risikoen for, at der opstår vanskeligheder i forbindelse med betalingen af lånet. |
| --- | --- |

v)

varigheden af lånet: hvis alle andre faktorer forbliver uændrede, forholder det sig sådan, at jo længere varigheden af lånet er, desto større er risikoen for, at der opstår vanskeligheder i forbindelse med betalingen af lånet.

Det forventede tab ved et lån beregnes ved at kombinere de fem ovennævnte elementer. Alt efter størrelsen af tabet henføres et lån under en af følgende risikoklassificeringsklasser:

| A | Lån af højeste kvalitet: Der er tre underkategorier. A omfatter alle statslige risici i EU's medlemsstater, dvs. lån, der ydes eller garanteres fuldt, eksplicit og ubetinget af medlemsstaterne, og hvor der ikke forventes at være vanskeligheder med tilbagebetalingen, og hvor et uventet tab er 0 %. A+ betegner lån, der ydes (eller garanteres af) andre enheder end medlemsstaterne, og hvor der ikke forventes at opstå en forværring i deres løbetid. A- omfatter de lånetransaktioner, hvor det er tvivlsomt, om de vil bevare deres aktuelle status (f.eks. på grund af en lang løbetid eller kraftige udsving i den fremtidige pris for en ellers udmærket sikkerhedsstillelse), men hvor risikoen for en forværring forventes at være ret begrænset. |
| --- | --- |

A

Lån af højeste kvalitet: Der er tre underkategorier. A omfatter alle statslige risici i EU's medlemsstater, dvs. lån, der ydes eller garanteres fuldt, eksplicit og ubetinget af medlemsstaterne, og hvor der ikke forventes at være vanskeligheder med tilbagebetalingen, og hvor et uventet tab er 0 %. A+ betegner lån, der ydes (eller garanteres af) andre enheder end medlemsstaterne, og hvor der ikke forventes at opstå en forværring i deres løbetid. A- omfatter de lånetransaktioner, hvor det er tvivlsomt, om de vil bevare deres aktuelle status (f.eks. på grund af en lang løbetid eller kraftige udsving i den fremtidige pris for en ellers udmærket sikkerhedsstillelse), men hvor risikoen for en forværring forventes at være ret begrænset.

| B | Lån af høj kvalitet: Der er tale om en aktivklasse, som banken føler sig tryg ved, selv om det ikke kan udelukkes, at der i fremtiden kan opstå en mindre forværring. B+ og B- anvendes til at angive den relative sandsynlighed for, at en sådan forværring kan opstå. |
| --- | --- |

B

Lån af høj kvalitet: Der er tale om en aktivklasse, som banken føler sig tryg ved, selv om det ikke kan udelukkes, at der i fremtiden kan opstå en mindre forværring. B+ og B- anvendes til at angive den relative sandsynlighed for, at en sådan forværring kan opstå.

| C | Lån af god kvalitet: Her kan f.eks. nævnes lån uden sikkerhedsstillelse til sunde banker og virksomheder med et 7-årigt stående eller tilsvarende lån med tilbagebetaling ved låneperiodens udløb. |
| --- | --- |

C

Lån af god kvalitet: Her kan f.eks. nævnes lån uden sikkerhedsstillelse til sunde banker og virksomheder med et 7-årigt stående eller tilsvarende lån med tilbagebetaling ved låneperiodens udløb.

| D | Denne ratingklasse ligger på grænsen mellem lån af »acceptabel kvalitet« og lån, som der har været visse vanskeligheder med. Denne skillelinje trækker man med underinddelingerne D+ og D-. Lån ratet D- kræver øget overvågning. |
| --- | --- |

D

Denne ratingklasse ligger på grænsen mellem lån af »acceptabel kvalitet« og lån, som der har været visse vanskeligheder med. Denne skillelinje trækker man med underinddelingerne D+ og D-. Lån ratet D- kræver øget overvågning.

| E | Denne risikoklassificeringskategori omfatter lån med en højere risikoprofil, end hvad der almindeligvis accepteres. Kategorien omfatter også lån, som i deres løbetid har været præget af alvorlige problemer, og det kan derfor ikke udelukkes, at de bliver tabsgivende. Lånene er derfor underlagt nøje overvågning. Underklasserne E+ og E- anvendes til at differentiere mellem disse lån, efter hvor omfattende denne særlige overvågning er, og hvor der ved transaktioner, der er ratet E-, er stor sandsynlighed for, at gælden ikke vil blive afdraget til tiden, og hvor der derfor vil være behov for en vis gældsomlægning, hvilket kan føre til et værdiforringelsestab. |
| --- | --- |

E

Denne risikoklassificeringskategori omfatter lån med en højere risikoprofil, end hvad der almindeligvis accepteres. Kategorien omfatter også lån, som i deres løbetid har været præget af alvorlige problemer, og det kan derfor ikke udelukkes, at de bliver tabsgivende. Lånene er derfor underlagt nøje overvågning. Underklasserne E+ og E- anvendes til at differentiere mellem disse lån, efter hvor omfattende denne særlige overvågning er, og hvor der ved transaktioner, der er ratet E-, er stor sandsynlighed for, at gælden ikke vil blive afdraget til tiden, og hvor der derfor vil være behov for en vis gældsomlægning, hvilket kan føre til et værdiforringelsestab.

| F | F (fail) betegner lån, som udgør uacceptable risici. Lån ratet F- kan kun udspringe af transaktioner, hvor der efter underskrivelsen er indtruffet uventede, usædvanlige, dramatiske og uheldige omstændigheder. Alle transaktioner, der medfører et hovedstolstab for Faciliteten, tildeles en F-rating, og en særlig bestemmelse tages i brug. |
| --- | --- |

F

F (fail) betegner lån, som udgør uacceptable risici. Lån ratet F- kan kun udspringe af transaktioner, hvor der efter underskrivelsen er indtruffet uventede, usædvanlige, dramatiske og uheldige omstændigheder. Alle transaktioner, der medfører et hovedstolstab for Faciliteten, tildeles en F-rating, og en særlig bestemmelse tages i brug.

Lån, som internt er blevet ratet D- eller derunder, opføres normalt på en overvågningsliste. Hvis et lån oprindeligt blev godkendt med risikoprofilen D- eller lavere, opføres det dog kun på overvågningslisten som følge af en væsentlig kreditbegivenhed, der fører til en yderligere forværring af dets risikoklassificering.

Tabellen i afsnit 3.2.3.3 viser analysen af kreditkvaliteten hvad angår Facilitetens låneportefølje på grundlag af de forskellige risikoklassificeringsklasser som beskrevet ovenfor.

3.2.3.2.   Analyse af kreditrisikoen ved udlån

Analyse af kreditrisikoen ved udlån

Nedenstående tabel viser den maksimale eksponering for kreditrisici i forbindelse med lån, som er undertegnet og udbetalt, opgjort efter låntager under hensyntagen til de garantier, som er stillet af garantistillere:

| I 1000 EUR |
| --- |
| Pr. 31.12.2016 | Garanteret | Andre kreditforbedringsarrangementer | Ikke garanteret | I alt | % af i alt |
| Banker | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Virksomheder | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Offentlige institutioner | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Stater | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Udbetalt i alt | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Undertegnet, men ikke udbetalt | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

I 1000 EUR

Pr. 31.12.2016

Garanteret

Andre kreditforbedringsarrangementer

Ikke garanteret

I alt

% af i alt

Banker

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Virksomheder

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Offentlige institutioner

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Stater

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Udbetalt i alt

Udbetalt i alt

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Undertegnet, men ikke udbetalt

Undertegnet, men ikke udbetalt

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

| I 1000 EUR |
| --- |
| Pr. 31.12.2015 | Garanteret | Andre kreditforbedringsarrangementer | Ikke garanteret | I alt | % af i alt |
| Banker | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Virksomheder | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Offentlige institutioner | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| Stater | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Udbetalt i alt | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Undertegnet, men ikke udbetalt | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

I 1000 EUR

Pr. 31.12.2015

Garanteret

Andre kreditforbedringsarrangementer

Ikke garanteret

I alt

% af i alt

Banker

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Virksomheder

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Offentlige institutioner

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

Stater

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Udbetalt i alt

Udbetalt i alt

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Undertegnet, men ikke udbetalt

Undertegnet, men ikke udbetalt

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

Direktionen for forvaltning og omstrukturering af transaktioner har ansvaret for at overvåge låntagere og garantistillere samt for finansiel og kontraktmæssig overvågning af projekter. Kreditværdigheden af Facilitetens lån, låntagere og garantistillere overvåges således, som minimum en gang om året, men også oftere på et behovsbaseret grundlag og som funktion af de kreditbegivenheder, der måtte finde sted. Direktionen for forvaltning og omstrukturering af transaktioner vurderer navnlig, om kontraktmæssige rettigheder overholdes, og træffer afhjælpende foranstaltninger i tilfælde af forværringer af ratingen og/eller manglende opfyldelse af kontrakter. Der iværksættes afbødende foranstaltninger, når det er nødvendigt, i overensstemmelse med retningslinjerne for kreditrisiko. I forbindelse med udløb af bankgarantier, der er modtaget for lånene, sikres det desuden, at disse fornyes, eller at der træffes andre foranstaltninger i tide.

3.2.3.3.   Analyse af kreditkvaliteten efter type låntager

Analyse af kreditkvaliteten efter type låntager

Nedenstående tabel viser analysen af kreditkvaliteten, hvad angår Facilitetens låneportefølje pr. 31. december 2016 og 31. december 2015, opgjort efter risikoklassificeringerne, på grundlag af de undertegnede engagementer (udbetalte og ikke-udbetalte).

| I 1000 EUR |
| --- |
| Pr. 31.12.2016 | Høj kvalitet | Standardkvalitet | Accepteret minimumsrisiko Risiko | Høj risiko | Ingen klassificering | I alt | % af i alt |
| A til B- | C | D+ | D- og derunder |
| Låntager | Banker | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Virksomheder | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Offentlige institutioner | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Stater | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| I alt | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

I 1000 EUR

Pr. 31.12.2016

Høj kvalitet

Standardkvalitet

Accepteret minimumsrisiko Risiko

Høj risiko

Ingen klassificering

I alt

% af i alt

A til B-

C

D+

D- og derunder

Låntager

Banker

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Virksomheder

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Offentlige institutioner

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Stater

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

I alt

I alt

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

| I 1000 EUR |
| --- |
| Pr. 31.12.2015 | Høj kvalitet | Standardkvalitet | Accepteret minimumsrisiko Risiko | Høj risiko | Ingen klassificering | I alt | % af i alt |
| A til B- | C | D+ | D- og derunder |
| Låntager | Banker | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Virksomheder | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Offentlige institutioner | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| Stater | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| I alt | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

I 1000 EUR

Pr. 31.12.2015

Høj kvalitet

Standardkvalitet

Accepteret minimumsrisiko Risiko

Høj risiko

Ingen klassificering

I alt

% af i alt

A til B-

C

D+

D- og derunder

Låntager

Banker

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Virksomheder

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Offentlige institutioner

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

Stater

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

I alt

I alt

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

3.2.3.4.   Risikokoncentrationer for lån og tilgodehavender

Risikokoncentrationer for lån og tilgodehavender

3.2.3.4.1.   Geografisk analyse

Geografisk analyse

På basis af låntagerens land kan Facilitetens låneportefølje analyseres efter følgende geografiske områder (i 1 000 EUR):

| Låntagerens land | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Kenya | 341 805 | 192 945 |
| Nigeria | 241 547 | 195 290 |
| Uganda | 175 424 | 178 515 |
| Tanzania | 115 239 | 56 367 |
| Jamaica | 90 237 | 85 278 |
| Burundi | 87 373 | 40 |
| Mauretanien | 85 008 | 94 123 |
| Den Dominikanske Republik | 81 230 | 72 474 |
| Togo | 64 605 | 75 387 |
| Etiopien | 59 837 | 67 589 |
| Den Demokratiske Republik Congo | 47 122 | 39 766 |
| Ghana | 45 715 | 40 439 |
| Cameroun | 41 255 | 51 930 |
| Mauritius | 31 518 | 18 882 |
| San Marino | 29 918 | 20 466 |
| Kap Verde | 23 029 | 24 623 |
| Mozambique | 22 389 | 25 124 |
| Fransk Polynesien | 21 387 | 22 095 |
| Senegal | 18 544 | 10 991 |
| Regional — AVS | 15 640 | 111 103 |
| Malawi | 11 493 | 13 030 |
| Caymanøerne | 11 221 | — |
| Zambia | 11 079 | 8 733 |
| Botswana | 7 889 | 6 605 |
| Haiti | 6 879 | 7 071 |
| Barbados | 6 809 | — |
| Salomonøerne | 6 356 | 6 267 |
| Mali | 6 159 | 6 688 |
| Burkina Faso | 4 480 | 5 967 |
| Congo | 3 460 | 5 189 |
| Vanuatu | 2 470 | 2 772 |
| Ny Kaledonien | 2 191 | 2 705 |
| Seychellerne | 2 058 | 468 |
| Palau | 1 929 | 2 197 |
| Liberia | 1 759 | 921 |
| Sydafrika | 1 336 | — |
| Mikronesien | 1 088 | 1 169 |
| Trinidad og Tobago | 528 | 1 010 |
| Niger | 523 | 1 372 |
| Saint Lucia | 392 | 2 671 |
| Bahamas | 392 | — |
| Tonga | 46 | 54 |
| Angola | 19 | — |
| Sint-Maarten | 2 | 6 |
| Grenada | — | 1 735 |
| I alt | 1 729 380 | 1 460 057 |

Låntagerens land

31.12.2016

31.12.2015

Kenya

341 805

192 945

Nigeria

241 547

195 290

Uganda

175 424

178 515

Tanzania

115 239

56 367

Jamaica

90 237

85 278

Burundi

87 373

40

Mauretanien

85 008

94 123

Den Dominikanske Republik

81 230

72 474

Togo

64 605

75 387

Etiopien

59 837

67 589

Den Demokratiske Republik Congo

47 122

39 766

Ghana

45 715

40 439

Cameroun

41 255

51 930

Mauritius

31 518

18 882

San Marino

29 918

20 466

Kap Verde

23 029

24 623

Mozambique

22 389

25 124

Fransk Polynesien

21 387

22 095

Senegal

18 544

10 991

Regional — AVS

15 640

111 103

Malawi

11 493

13 030

Caymanøerne

11 221

—

Zambia

11 079

8 733

Botswana

7 889

6 605

Haiti

6 879

7 071

Barbados

6 809

—

Salomonøerne

6 356

6 267

Mali

6 159

6 688

Burkina Faso

4 480

5 967

Congo

3 460

5 189

Vanuatu

2 470

2 772

Ny Kaledonien

2 191

2 705

Seychellerne

2 058

468

Palau

1 929

2 197

Liberia

1 759

921

Sydafrika

1 336

—

Mikronesien

1 088

1 169

Trinidad og Tobago

528

1 010

Niger

523

1 372

Saint Lucia

392

2 671

Bahamas

392

—

Tonga

46

54

Angola

19

—

Sint-Maarten

2

6

Grenada

—

1 735

I alt

I alt

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.4.2.   Analyse pr. industrisektor

Analyse pr. industrisektor

Nedenstående tabel indeholder en analyse af Facilitetens låneportefølje opgjort efter låntagerens industrisektor. Transaktioner, hvor beløbet først udbetales til en finansiel mellemmand for siden at blive udbetalt til den endelige modtager, opføres under globallån (1 000 EUR):

| Låntagerens industrisektor | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Globallån og agenturaftaler | 987 242 | 658 098 |
| Elektricitet, kul m.m. | 277 524 | 197 547 |
| Byudvikling, renovation og transport | 203 094 | 207 773 |
| Grundstoffer og minedrift | 78 849 | 88 615 |
| Tjenesteydelser og andre | 67 590 | 201 361 |
| Veje og motorveje | 48 600 | 48 165 |
| Lufthavne og lufttrafikstyringssystemer | 38 330 | 37 126 |
| Fødevarekæden | 13 178 | 7 643 |
| Affaldsgenvinding | 7 988 | 4 |
| Forarbejdning af materialer, byggeri | 6 964 | 13 719 |
| Telekommunikation | 21 | 6 |
| I alt | 1 729 380 | 1 460 057 |

Låntagerens industrisektor

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Globallån og agenturaftaler

987 242

658 098

Elektricitet, kul m.m.

277 524

197 547

Byudvikling, renovation og transport

203 094

207 773

Grundstoffer og minedrift

78 849

88 615

Tjenesteydelser og andre

67 590

201 361

Veje og motorveje

48 600

48 165

Lufthavne og lufttrafikstyringssystemer

38 330

37 126

Fødevarekæden

13 178

7 643

Affaldsgenvinding

7 988

4

Forarbejdning af materialer, byggeri

6 964

13 719

Telekommunikation

21

6

I alt

I alt

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.5.   Restancer på lån og værdiforringelser

Restancer på lån og værdiforringelser

Restancer identificeres, overvåges og rapporteres i overensstemmelse med de procedurer, der er beskrevet i »Retningslinjer og procedurer for finansiel overvågning«. Disse procedurer følger bedste bankpraksis og er vedtaget for alle lån, der forvaltes af EIB.

Denne overvågning struktureres således, at det sikres, at i) eventuelle restancer bliver opdaget og indberettet til den ansvarlige tjeneste, ii) kritiske sager straks videresendes til det rette operationelle niveau og beslutningsniveau, og at iii) der jævnligt rapporteres til EIB's direktion og til medlemsstaterne om den samlede status for restancer og inddrivelsesforanstaltninger, der er eller bliver iværksat.

Restancer og værdiforringelser på lån kan analyseres som følger (1 000 EUR):

| | | Lån og tilgodehavender | Lån og tilgodehavender |
| --- | --- | --- | --- |
| Bemærkninger | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Regnskabsmæssig værdi | | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Separate værdiforringelser | | | |
| Bruttobeløb | | 119 381 | 214 232 |
| Hensættelse for værdiforringelse | 7 | - 117 640 | - 191 046 |
| Regnskabsmæssig værdi af separate værdiforringelser | | 1 741 | 23 186 |
| Kollektive værdiforringelser | | | |
| Bruttobeløb | | — | — |
| Hensættelse for værdiforringelse | | — | — |
| Regnskabsmæssig værdi af kollektive værdiforringelser | | — | — |
| Overskredet, men ikke værdiforringet | | | |
| Overskredet omfatter | | | |
| 0-30 dage | | 1 620 | 1 521 |
| 30-60 dage | | 30 | 15 |
| 60-90 dage | | — | — |
| 90-180 dage | | — | — |
| mere end 180 dage | | 1 | 13 |
| Regnskabsmæssig værdi af overskredet, men ikke værdiforringet | | 1 651 | 1 549 |
| Regnskabsmæssig værdi af hverken overskredet eller værdiforringet | | 1 725 988 | 1 435 322 |
| I alt regnskabsmæssig værdi af lån og tilgodehavender | | 1 729 380 | 1 460 057 |

Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender

Bemærkninger

31.12.2016

31.12.2015

Regnskabsmæssig værdi

Regnskabsmæssig værdi

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

Separate værdiforringelser

Separate værdiforringelser

Bruttobeløb

119 381

214 232

Hensættelse for værdiforringelse

7

- 117 640

- 191 046

Regnskabsmæssig værdi af separate værdiforringelser

Regnskabsmæssig værdi af separate værdiforringelser

1 741

1 741

23 186

23 186

Kollektive værdiforringelser

Kollektive værdiforringelser

Bruttobeløb

—

—

Hensættelse for værdiforringelse

—

—

Regnskabsmæssig værdi af kollektive værdiforringelser

Regnskabsmæssig værdi af kollektive værdiforringelser

—

—

Overskredet, men ikke værdiforringet

Overskredet, men ikke værdiforringet

Overskredet omfatter

Overskredet omfatter

0-30 dage

1 620

1 521

30-60 dage

30

15

60-90 dage

—

—

90-180 dage

—

—

mere end 180 dage

1

13

Regnskabsmæssig værdi af overskredet, men ikke værdiforringet

Regnskabsmæssig værdi af overskredet, men ikke værdiforringet

1 651

1 651

1 549

1 549

Regnskabsmæssig værdi af hverken overskredet eller værdiforringet

Regnskabsmæssig værdi af hverken overskredet eller værdiforringet

1 725 988

1 725 988

1 435 322

1 435 322

I alt regnskabsmæssig værdi af lån og tilgodehavender

I alt regnskabsmæssig værdi af lån og tilgodehavender

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.6.   Genforhandling af lån og henstand

Genforhandling af lån og henstand

Faciliteten betragter det som henstand af lån, hvis der som svar på ugunstige ændringer i en låntagers finansielle stilling foretages genforhandling af de oprindelige vilkår for aftalen med den pågældende låntager, som direkte påvirker det finansielle instruments fremtidig pengestrømme og føre til et tab for Faciliteten. Den finansielle virkning af omstruktureringsaktiviteter er imidlertid generelt begrænset til eventuelle værdiforringelsestab, eftersom finansiel neutralitet generelt anvendes af Faciliteten og afspejles i de genforhandlede prisbetingelser for de omstrukturerede transaktioner.

Som led i de normale aktiviteter ville de pågældende låns risikoklassificering være blevet forværret, og lånet ville være blevet optaget på overvågningslisten inden genforhandlingen. Efter genforhandling overvåger Faciliteten forstsat disse lån nøje. Hvis de genforhandlede betalingsbetingelser ikke dækker aktivets oprindelige regnskabsmæssige værdi, betragtes det som værdiforringet. De dertil svarende forringelser beregnes på baggrund af de forventede pengestrømme diskonteret til den oprindelige effektive rentesats. Behovet for værdiforringelse af alle lån, hvis risikoklassificering er faldet til E-, vurderes regelmæssigt, mens alle lån med risikoklassificering F skal værdiforringes. Hvis et låns risikoklassificering forbedres tilstrækkeligt, fjernes det fra overvågningslisten i overensstemmelse med Facilitetens procedurer.

Foranstaltninger og procedurer vedrørende henstand, der gennemføres af Facilitetens omstruktureringsgruppe i rapporteringsperioden, omfatter forlængelse af løbetiden, udskydelse af (udelukkende) kapital, udskydelse af kapital, renter og kapitalisering af restancer. Sådanne foranstaltninger vedrørende henstand fører ikke til ophør af indregning af den underliggende transaktion.

Eksponeringer, der er underlagt kontraktmæssige ændringer, som ikke påvirker de fremtidige pengestrømme, såsom sikkerhedsstillelse, andre sikkerhedstiltag eller afkald på kontraktmæssige rettigheder, der er behæftet med klausuler, betragtes ikke som eksponeringer med henstand, og disse begivenheder betragtes derfor ikke som tilstrækkelige til at udløse værdiforringelse i sig selv.

Transaktioner, der er underlagt henstandsforanstaltninger, bogføres som sådanne i tabellen nedenfor:

| I 1000 EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Antal transaktioner, der er underlagt henstandsforanstaltninger | 22 | 16 |
| Dagsværdier | 171 135 | 225 631 |
| Heraf: værdiforringede | 124 250 | 204 711 |
| Bogført værdiforringelse | 113 052 | 188 197 |
| Renteindtægter som følge af transaktioner med henstand | 19 877 | 14 262 |
| Afskrevne eksponeringer (som følge af afslutning/salg af fordringen) | 31 298 | — |

I 1000 EUR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Antal transaktioner, der er underlagt henstandsforanstaltninger

22

16

Dagsværdier

171 135

225 631

Heraf: værdiforringede

124 250

204 711

Bogført værdiforringelse

113 052

188 197

Renteindtægter som følge af transaktioner med henstand

19 877

14 262

Afskrevne eksponeringer (som følge af afslutning/salg af fordringen)

31 298

—

| I 1000 EUR |
| --- |
| | Henstandsforanstaltninger |
| 31.12.2015 | Forlængelse af løbetid | Udskydelse af (udelukkende) kapital | Udskydelse af kapital, renter og kapitalisering af renter | Andet | Kontraktlig tilbagebetaling og afslutning (19) | 31.12.2016 |
| Banker | 17 891 | — | — | 12 150 | 8 062 | -827 | 37 276 |
| Virksomheder | 207 740 | — | — | — | 26 203 | - 100 084 | 133 859 |
| I alt | 225 631 | — | — | 12 150 | 34 265 | - 100 911 | 171 135 |

I 1000 EUR

Henstandsforanstaltninger

31.12.2015

Forlængelse af løbetid

Udskydelse af (udelukkende) kapital

Udskydelse af kapital, renter og kapitalisering af renter

Andet

Kontraktlig tilbagebetaling og afslutning (19)

19

31.12.2016

Banker

17 891

—

—

12 150

8 062

-827

37 276

Virksomheder

207 740

—

—

—

26 203

- 100 084

133 859

I alt

I alt

225 631

225 631

—

—

—

—

12 150

12 150

34 265

34 265

- 100 911

- 100 911

171 135

171 135

3.2.4.   
  Kreditrisiko ved kontanter og likvide midler

Kreditrisiko ved kontanter og likvide midler

Disponible midler investeres i overensstemmelse med Facilitetens kontraktmæssige betalingsforpligtelser. Pr. 31. december 2016 og 31. december 2015 havde investeringerne kun form af bankindskud, indlånsbeviser og kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers).

De autoriserede enheder har en kreditrating, der minder om den kort- og langfristede kreditrating, der kræves for EIB's egne udstedelser af værdipapirer. For autoriserede enheder kræves der en kortfristet rating på mindst P-1/A-1/F1 (Moody's, S&P, Fitch). I tilfælde af forskellige kreditratings fra mere end ét kreditvurderingsbureau, er det den laveste kreditrating, der gælder. Den maksimalt tilladte grænse for de enkelte autoriserede banker er i øjeblikket 50 000 000 EUR (halvtreds millioner euro). Der er indrømmet en undtagelse til denne regel for Societe Generale, hvor Faciliteten har sine operationelle kassekonti. Societe Generales kortfristede kreditgrænse er pr. 31. december 2016 og 31. december 2015 på 110 000 000 EUR (et hundrede og ti millioner euro). Den hævede grænse finder anvendelse på summen af kontantindskuddene på de operationelle kassekonti og de instrumenter, der er udstedt af denne modpart, og som indgår i investeringsporteføljen.

Alle investeringer er foretaget hos autoriserede enheder med en maksimal løbetid på tre måneder fra valørdato og op til krediteksponeringsgrænsen. Pr. 31. december 2016 og pr. 31. december 2015 havde alle tidsindskud, kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) og kontantbeholdning i Facilitetens investeringsportefølje en kreditrating på mindst P-1 (Moody's eller tilsvarende) på afviklingsdatoen.

Nedenstående tabel viser situationen for kontanter og likvide midler, inkl. påløbne renter (1 000 EUR):

| Kortfristet minimumsrating | Kortfristet maksimumsrating | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody's) | (Moody's) |
| P-1 | Aaa | 37 949 | 10 % | 49 999 | 11 % |
| P-1 | Aa2 | 46 963 | 13 % | 26 | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 40 436 | 11 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 100 012 | 28 % | 115 705 | 26 % |
| P-1 | A2 | 135 457 | 38 % | 283 265 | 63 % |
| I alt | 360 817 | 100 % | 448 995 | 100 % |

Kortfristet minimumsrating

Kortfristet maksimumsrating

31.12.2016

31.12.2015

(Moody's)

(Moody's)

P-1

Aaa

37 949

10 %

49 999

11 %

P-1

Aa2

46 963

13 %

26

0 %

P-1

Aa3

40 436

11 %

—

0 %

P-1

A1

100 012

28 %

115 705

26 %

P-1

A2

135 457

38 %

283 265

63 %

I alt

I alt

360 817

360 817

100 %

100 %

448 995

448 995

100 %

100 %

3.2.5.   
  Kreditrisiko ved afledte finansielle instrumenter

Kreditrisiko ved afledte finansielle instrumenter

3.2.5.1.   Kreditrisikopolitik for afledte finansielle instrumenter

Kreditrisikopolitik for afledte finansielle instrumenter

Kreditrisikoen ved afledte finansielle instrumenter er udtrykt ved det tab, som en given part vil blive påført, hvis aftalens anden part ikke er i stand til at opfylde sine kontraktmæssige forpligtelser. Den kreditrisiko, der er forbundet med afledte produkter, afhænger af en række faktorer (såsom rentesatser og valutakurser) og svarer almindeligvis kun til en lille del af deres nominelle værdi.

Som led i sine normale aktiviteter kan Faciliteten indgå swapkontrakter for at skærme specifikke lånetransaktioner eller valutaforwardkontrakter mod risici for herigennem at afdække sine valutapositioner i andre handlede valutaer end euro. Alle swaps gennemføres af EIB med en ekstern modpart. Swaps er underlagt de samme Master Swap-aftaler og kreditstøttebilag, der er indgået mellem EIB og dens eksterne modparter.

3.2.5.2.   Måling af kreditrisikoen ved afledte finansielle instrumenter

Måling af kreditrisikoen ved afledte finansielle instrumenter

Handlen med de swaps, der gennemføres af EIB, og som knytter sig til Faciliteten, foregår på grundlag af de samme kontraktmæssige rammer og metoder, som anvendes i forbindelse med de afledte finansielle instrumenter, der forhandles af EIB til egne formål. EIB tager især stilling til, om swapmodparterne kan accepteres efter de samme kriterier som dem, der anvendes ved generelle swapformål.

EIB måler kreditrisikoeksponeringen ved engagementer med swaps og afledte produkter ved at anvende nettomarkedseksponeringen (Net Market Exposure — NME) og potentiel fremtidig eksponering (Potential Future Exposure — PFE) som udgangspunkt for rapportering og overvågning af grænserne. NME og PFE omfatter fuldt ud de afledte produkter, som knytter sig til Faciliteten.

| — | Nedenstående tabel viser løbetiden for valutarenteswaps, inddelt efter nominel værdi og dagsværdi:










  I 1000 EUR |
| --- | --- |
| Swapkontrakter pr. 31.12.2016 | Mindre end | 1 år | 5 år | Mere end | I alt 2016 |
| 1 år | til 5 år | til 10 år | til 10 år |
| Nominel værdi | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Dagsværdi (dvs. nettonutidsværdi) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

—

Nedenstående tabel viser løbetiden for valutarenteswaps, inddelt efter nominel værdi og dagsværdi:

I 1000 EUR

Swapkontrakter pr. 31.12.2016

Mindre end

1 år

5 år

Mere end

I alt 2016

1 år

til 5 år

til 10 år

til 10 år

Nominel værdi

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Dagsværdi (dvs. nettonutidsværdi)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| I 1000 EUR |
| --- |
| Swapkontrakter pr. 31.12.2015 | Mindre end | 1 år | 5 år | Mere end | I alt 2015 |
| 1 år | til 5 år | til 10 år | til 10 år |
| Nominel værdi | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Dagsværdi (dvs. nettonutidsværdi) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

I 1000 EUR

Swapkontrakter pr. 31.12.2015

Mindre end

1 år

5 år

Mere end

I alt 2015

1 år

til 5 år

til 10 år

til 10 år

Nominel værdi

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Dagsværdi (dvs. nettonutidsværdi)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| — | Faciliteten indgår kortfristede valutaswaps for at afdække valutarisikoen ved udbetalinger af lån i andre valutaer end euro. Kortfristede valutaswaps har en løbetid på højst tre måneder og forlænges regelmæssigt. Den nominelle værdi af kortfristede valutaswaps var 1 611,0 mio. EUR pr. 31. december 2016 i forhold til 1 400,0 mio. EUR pr. 31. december 2015. Dagsværdien af kortfristede valutaswaps var -15,3 mio. EUR pr. 31. december 2016 i forhold til -3,7 mio. EUR pr. 31. december 2015. |
| --- | --- |

—

Faciliteten indgår kortfristede valutaswaps for at afdække valutarisikoen ved udbetalinger af lån i andre valutaer end euro. Kortfristede valutaswaps har en løbetid på højst tre måneder og forlænges regelmæssigt. Den nominelle værdi af kortfristede valutaswaps var 1 611,0 mio. EUR pr. 31. december 2016 i forhold til 1 400,0 mio. EUR pr. 31. december 2015. Dagsværdien af kortfristede valutaswaps var -15,3 mio. EUR pr. 31. december 2016 i forhold til -3,7 mio. EUR pr. 31. december 2015.

| — | Faciliteten indgår renteswapkontrakter for at afdække renterisikoen ved udbetalte lån. Pr. 31. december 2016 er der to uindfriede renteswaps til et nominelt beløb på 41,2 mio. EUR (2015: 44,9 mio. EUR) og en dagsværdi på 0,1 mio. EUR (2015: -0,3 mio. EUR). |
| --- | --- |

—

Faciliteten indgår renteswapkontrakter for at afdække renterisikoen ved udbetalte lån. Pr. 31. december 2016 er der to uindfriede renteswaps til et nominelt beløb på 41,2 mio. EUR (2015: 44,9 mio. EUR) og en dagsværdi på 0,1 mio. EUR (2015: -0,3 mio. EUR).

3.2.6.   
  Kreditrisiko ved finansielle hold-til-udløb-aktiver

Kreditrisiko ved finansielle hold-til-udløb-aktiver

Nedenstående tabel viser situationen for porteføljen af hold-til-udløb-aktiver, der udelukkende består af skatkammerbeviser udstedt af Italien, Portugal og Spanien, som udløber inden for tre måneder. EU-medlemsstaterne er godkendte udstedere. Den maksimalt tilladte grænse for de enkelte autoriserede udstedere er 50 000 000 EUR (halvtreds millioner euro). Investeringer i mellem- og langfristede obligationer kunne også komme i betragtning i overensstemmelse med retningslinjerne for investeringer og afhængigt af likviditetskravene.

| Kortfristet minimumsrating | Kortfristet maksimumsrating | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody's) | (Moody's) |
| P-1 | Aa2 | 18 012 | 10 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 30 002 | 18 % | 10 000 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 69 502 | 31 % |
| P-2 | Baa2 | — | 0 % | 50 007 | 22 % |
| P-2 | Ingen rating | 20 025 | 12 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | — | 0 % | 50 012 | 22 % |
| NP | Ba1 | 50 005 | 30 % | 49 000 | 21 % |
| Ingen rating | Baa2 | 51 354 | 30 % | — | 0 % |
| I alt | 169 398 | 100 % | 228 521 | 100 % |

Kortfristet minimumsrating

Kortfristet maksimumsrating

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

(Moody's)

(Moody's)

P-1

Aa2

18 012

10 %

—

0 %

P-1

A1

30 002

18 %

10 000

4 %

P-1

A2

—

0 %

69 502

31 %

P-2

Baa2

—

0 %

50 007

22 %

P-2

Ingen rating

20 025

12 %

—

0 %

P-3

Baa3

—

0 %

50 012

22 %

NP

Ba1

50 005

30 %

49 000

21 %

Ingen rating

Baa2

51 354

30 %

—

0 %

I alt

I alt

169 398

169 398

100 %

100 %

228 521

228 521

100 %

100 %

3.3.   Likviditetsrisiko

Likviditetsrisiko

Likviditetsrisikoen henviser til en enheds evne til at finansiere stigninger i aktiverne og til at imødekomme forpligtelser, når de forfalder, uden at pådrage sig uacceptable tab. Risikoen kan opdeles i finansieringslikviditetsrisiko og markedslikviditetsrisiko. Finansieringslikviditetsrisikoen er risikoen for, at en enhed ikke er i stand til at imødekomme såvel forventede som uventede nuværende og fremtidige pengestrømsbehov, uden at det påvirker dens daglige drift eller dens finansielle situation. Markedslikviditetsrisikoen er risikoen for, at en enhed ikke uden videre kan modregne eller eliminere en position til markedsprisen på grund af utilstrækkelig markedsdybde eller andre forstyrrelser på markedet.

3.3.1.   
  Styring af likviditetsrisiko

Styring af likviditetsrisiko

Faciliteten finansieres primært med årlige bidrag fra medlemsstaterne og sekundært med tilbageførsler fra dens transaktioner. Faciliteten forvalter primært sin finansieringslikviditetsrisiko ved at planlægge sine nettolikviditetsbehov og ved medlemsstaternes årlige bidrag.

For at beregne medlemsstaternes årlige bidrag foretages hele året igennem en analyse og opfølgning af udbetalingsmønstrene for den eksisterende og kommende portefølje. Der tages højde for særlige begivenheder som f.eks. tidlige tilbagebetalinger, salg af aktier eller misligholdelse, således at de årlige likviditetskrav kan korrigeres.

For yderligere at minimere likviditetsrisikoen sørger Faciliteten for at bevare en likviditetsreserve, der er tilstrækkelig stor til, at de forventede kontantudbetalinger på et hvilket som helst tidspunkt vil kunne dækkes, som meddelt regelmæssigt af EIB's udlånsafdeling. Midlerne investeres på pengemarkedet og obligationsmarkedet i form af interbankindskud og andre kortfristede finansielle instrumenter under hensyntagen til Facilitetens kontantudbetalingsforpligtelser. Facilitetens likvide aktiver forvaltes af EIB's finansafdeling med henblik på at opretholde tilstrækkelig likviditet til, at Faciliteten kan opfylde sine forpligtelser.

I overensstemmelse med princippet om adskillelse af funktionerne mellem front office og back office hører ansvaret for afviklingstransaktionerne i forbindelse med investering i disse aktiver ind under planlægnings- og afviklingsenheden i EIB's operative afdeling. Endvidere er det bankens direktorat for risikostyring, der er ansvarlig for godkendelse af modparter og grænser for investering af likvide midler samt overvågningen af disse grænser.

3.3.2.   
  Måling af likviditetsrisici

Måling af likviditetsrisici

I tabellerne under dette punkt analyseres Facilitetens finansielle forpligtelser efter løbetid, dvs. på baggrund af den periode, der resterer mellem balancedagen og det kontraktlige udløbstidspunkt (baseret på udiskonterede pengestrømme).

For så vidt angår ikke-afledte finansielle forpligtelser har Faciliteten forpligtelser i form af ikke-udbetalte dele af kreditten i henhold til underskrevne låneaftaler, ikke-udbetalte dele af underskrevne aftaler om tegning af kapital/investering, udstedte lånegarantier eller tilsagn om rentegodtgørelser og teknisk bistand.

Lån ydet under Faciliteten har en udbetalingsfrist. Udbetalingerne foretages imidlertid på tidspunkter og i mængder, der afspejler forløbet af de underliggende investeringsprojekter. Facilitetens lån er desuden transaktioner, der gennemføres i et relativt omskifteligt operationelt miljø, hvorfor udbetalingsplanen er forbundet med en betydelig usikkerhed.

Kapitalinvesteringer forfalder, når og så snart forvaltere af kapitalfonde udsender en gyldig indkaldelse af kapital, der afspejler udviklingen i deres investeringsaktiviteter. Trækningsperioden er normalt tre år, men forlænges ofte med et eller to år. Nogle udbetalingsforpligtelser overlever som regel trækningsperioden, indtil fondens underliggende investeringer er fuldt til rådighed, eftersom fondens likviditet kan være utilstrækkelig til at opfylde betalingsforpligtelserne i forbindelse med gebyrer og andre udgifter.

Garantier er ikke omfattet af specifikke udbetalingsforpligtelser, med mindre en garanti indløses. Summen af uindfriede garantier reduceres i henhold til tilbagebetalingsplanen for garanterede lån.

Afgangen af tilsagn om rentegodtgørelser opstår, når der er tale om rentesubsidierede lån finansieret med EIB's egne midler. De rapporterede afgange repræsenterer derfor kun forpligtelser knyttet til disse lån og ikke til den samlede mængde forpligtede men ikke udbetalte rentegodtgørelser. Som det er tilfældet med lån, er udbetalingsplanen forbundet med usikkerhed.

Den »nominelle bruttoafgang« af tilsagn om teknisk bistand i tabellen »Udløbsprofil for ikke-afledte finansielle forpligtelser« henviser til den samlede ikke-udbetalte andel af underskrevne kontrakter om teknisk bistand. Tidsplanen for udbetalinger er forbundet med en høj grad af usikkerhed. Kontantafgange klassificeret under »3 mdr. eller mindre« afspejler beløbet af udestående fakturaer modtaget pr. rapporteringsdatoen.

Forpligtelser vedrørende ikke-afledte finansielle forpligtelser, for hvilke der ikke er fastsat et kontraktligt udløbstidspunkt, klassificeres under »Ikke fastsat udløbstidspunkt«. Forpligtelser, for hvilke der er noteret en kontantudbetalingsanmodning pr. rapporteringsdatoen, klassificeres under det relevante tidsinterval.

For så vidt angår afledte finansielle forpligtelser repræsenterer udløbsprofilen de kontraktbestemte udiskonterede bruttopengestrømme for swapkontrakter, herunder valutaswaps, valutarenteswaps, kortfristede valutaswaps og renteswaps.

| Udløbsprofil for ikke-afledte finansielle forpligtelser | 3 mdr. eller mindre | Fra 3 mdr. til 1 år | Fra 1 år til 5 år | Over 5 år | Ikke fastsat udløbstidspunkt | Nominel bruttoafgang |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR pr. 31.12.2016 |
| Afgang af tilsagn om lån (ikke-udbetalte lån) | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Andre (underskrevne ikke-udstedte garantier, udstedte garantier) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Afgang af tilsagn om teknisk bistand | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| I alt | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Udløbsprofil for ikke-afledte finansielle forpligtelser

3 mdr. eller mindre

Fra 3 mdr. til 1 år

Fra 1 år til 5 år

Over 5 år

Ikke fastsat udløbstidspunkt

Nominel bruttoafgang

I 1 000 EUR pr. 31.12.2016

Afgang af tilsagn om lån (ikke-udbetalte lån)

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Andre (underskrevne ikke-udstedte garantier, udstedte garantier)

—

—

—

—

43 964

43 964

Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser

—

—

—

—

275 917

275 917

Afgang af tilsagn om teknisk bistand

2 671

—

—

—

24 807

27 478

I alt

I alt

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Udløbsprofil for ikke-afledte finansielle forpligtelser | 3 mdr. eller mindre | Fra 3 mdr. til 1 år | Fra 1 år til 5 år | Over 5 år | Ikke fastsat udløbstidspunkt | Nominel bruttoafgang |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR pr. 31.12.2015 |
| Afgang af tilsagn om lån (ikke-udbetalte lån) | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Andre (underskrevne ikke-udstedte garantier, udstedte garantier) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Afgang af tilsagn om teknisk bistand | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| I alt | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

Udløbsprofil for ikke-afledte finansielle forpligtelser

3 mdr. eller mindre

Fra 3 mdr. til 1 år

Fra 1 år til 5 år

Over 5 år

Ikke fastsat udløbstidspunkt

Nominel bruttoafgang

I 1 000 EUR pr. 31.12.2015

Afgang af tilsagn om lån (ikke-udbetalte lån)

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Afgang af tilsagn om investeringsmidler og aktietegning

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Andre (underskrevne ikke-udstedte garantier, udstedte garantier)

—

—

—

—

10 798

10 798

Afgang af tilsagn om rentegodtgørelser

—

—

—

—

281 682

281 682

Afgang af tilsagn om teknisk bistand

811

—

—

—

28 072

28 883

I alt

I alt

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser | 3 mdr. eller mindre | Fra 3 mdr. til 1 år | Fra 1 år til 5 år | Over 5 år | Nominel bruttotilgang/afgang |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR pr. 31.12.2016 |
| Valutaswaps og valutarenteswaps — Tilgang | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| Valutaswaps og valutarenteswaps — Afgang | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Kortfristede valutaswaps — Tilgang | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Kortfristede valutaswaps — Afgang | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Renteswaps — Tilgang | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Renteswaps — Afgang | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| I alt | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser

3 mdr. eller mindre

Fra 3 mdr. til 1 år

Fra 1 år til 5 år

Over 5 år

Nominel bruttotilgang/afgang

I 1 000 EUR pr. 31.12.2016

Valutaswaps og valutarenteswaps — Tilgang

3

2 409

5 222

—

7 634

Valutaswaps og valutarenteswaps — Afgang

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Kortfristede valutaswaps — Tilgang

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Kortfristede valutaswaps — Afgang

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Renteswaps — Tilgang

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Renteswaps — Afgang

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

I alt

I alt

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

| Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser | 3 mdr. eller mindre | Fra 3 mdr. til 1 år | Fra 1 år til 5 år | Over 5 år | Nominel bruttotilgang/afgang |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR pr. 31.12.2015 |
| Valutaswaps og valutarenteswaps — Tilgang | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| Valutaswaps og valutarenteswaps — Afgang | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Kortfristede valutaswaps — Tilgang | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Kortfristede valutaswaps — Afgang | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Renteswaps — Tilgang | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Renteswaps — Afgang | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| I alt | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Udløbsprofil for afledte finansielle forpligtelser

3 mdr. eller mindre

Fra 3 mdr. til 1 år

Fra 1 år til 5 år

Over 5 år

Nominel bruttotilgang/afgang

I 1 000 EUR pr. 31.12.2015

Valutaswaps og valutarenteswaps — Tilgang

5

2 307

7 671

—

9 983

Valutaswaps og valutarenteswaps — Afgang

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Kortfristede valutaswaps — Tilgang

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Kortfristede valutaswaps — Afgang

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Renteswaps — Tilgang

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Renteswaps — Afgang

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

I alt

I alt

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

3.3.3.   
  Langfristede finansielle aktiver og passiver

Langfristede finansielle aktiver og passiver

Nedenstående tabe viser den regnskabsmæssige værdi af ikke-afledte finansielle aktiver og finansielle passiver, der forventes at blive inddrevet eller afsluttet mere end 12 måneder rapporteringsdatoen.

| I 1000 EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Finansielle aktiver: | | |
| Lån og tilgodehavender | 1 692 867 | 1 423 368 |
| Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 516 884 | 419 353 |
| Andre aktiver | 141 | — |
| I alt | 2 209 892 | 1 842 721 |
| Finansielle forpligtelser: | | |
| Hensættelser til udstedte garantier | 497 | — |
| Beløb, der skyldes til tredjeparter | 69 960 | 57 346 |
| I alt | 70 457 | 57 346 |

I 1000 EUR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Finansielle aktiver:

Finansielle aktiver:

Lån og tilgodehavender

1 692 867

1 423 368

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

516 884

419 353

Andre aktiver

141

—

I alt

I alt

2 209 892

2 209 892

1 842 721

1 842 721

Finansielle forpligtelser:

Finansielle forpligtelser:

Hensættelser til udstedte garantier

497

—

Beløb, der skyldes til tredjeparter

69 960

57 346

I alt

I alt

70 457

70 457

57 346

57 346

3.4.   Markedsrisiko

Markedsrisiko

Markedsrisiko er risikoen for tab på grund af ændringer i markedspriser og -satser som f.eks. renter, aktiekurser eller valutakurser, som påvirker en enheds indtjening eller værdien af dens beholdning af finansielle instrumenter.

3.4.1.   
  Renterisiko

Renterisiko

Renterisiko opstår som følge af udsving i den økonomiske værdi af de positioner, der oppebærer renter, eller i afkastet heraf, som følge af en negativ udvikling i renten.

Faciliteten påvirkes ikke direkte af udsving i dens økonomiske værdi eller manglende overensstemmelse i prisfastsættelsen mellem forskellige aktiver, forpligtelser og afdækningsinstrumenter, fordi den i) ikke har nogen direkte låneomkostninger eller rentebærende forpligtelser og ii) den accepterer virkningen af udsving i renten på afkastet af dens investeringer.

Faciliteten måler følsomheden i dens låneportefølje og mikroafdækningsswaps over for udsving i renten ved hjælp af en beregning af basispointværdien.

Basispointværdien måler gevinster og tab i den relevante porteføljes nettonutidsværdi på grundlag af en stigning i renternes løbetid på 1 basispoint (0,01 %) for renter inden for et specifikt tidsinterval: »pengemarkedet — op til 1 år«, »meget kort — 2 til 3 år«, »kort — 4 til 6 år«, »mellem — 7 til 11 år«, »lang — 12 til 20 år« eller »ekstra lang — mere end 21 år«.

For at finde nettonutidsværdien af lånenes pengestrømme i EUR anvender Faciliteten EIB's finansieringskurve i EUR (swapkurven i EUR justeret for EIB's globale finansieringsspread). EIB's finansieringskurve i USD anvendes til beregningen af nutidsværdien af lånenes pengestrømme i USD. Nutidsværdien af lånenes pengestrømme i valutaer, for hvilke der ikke er en pålidelig og tilstrækkelig komplet diskonteringskurve til rådighed, fastsættes ved at anvende EIB's finansieringskurve i EUR som tilnærmet værdi.

For at beregne nettonutidsværdien af mikroafdækningsswaps anvender Faciliteten swapkurven i EUR for pengestrømme i EUR og swapkurven i USD for pengestrømme i USD.

Som det fremgår af nedenstående tabel ville nutidsværdien på låneporteføljen og relaterede mikroafdækningsswaps pr. 31. december 2016 falde med 516 000 EUR (pr. 31. december 2015: fald på 532 000 EUR), hvis renterne stiger simultant med 1 basispoint.

| Basispointværdi | Penge | Meget kort | Kort | Mellem | Lang | Ekstra lang | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR | Marked |
| Pr. 31.12.2016 | 1 år | 2 til 3 år | 4 til 6 år | 7 til 11 år | 12 til 20 år | 21 år |
| Følsomhed i alt på lån og mikroafdækningsswaps | -46 | -101 | -164 | -175 | -30 | — | -516 |

Basispointværdi

Penge

Meget kort

Kort

Mellem

Lang

Ekstra lang

I alt

I 1 000 EUR

Marked

Pr. 31.12.2016

1 år

2 til 3 år

4 til 6 år

7 til 11 år

12 til 20 år

21 år

Følsomhed i alt på lån og mikroafdækningsswaps

-46

-101

-164

-175

-30

—

-516

| Basispointværdi | Penge | Meget kort | Kort | Mellem | Lang | Ekstra lang | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR | Marked |
| Pr. 31.12.2015 | 1 år | 2 til 3 år | 4 til 6 år | 7 til 11 år | 12 til 20 år | 21 år |
| Følsomhed i alt på lån og mikroafdækningsswaps | -37 | -72 | -252 | -139 | -32 | — | -532 |

Basispointværdi

Penge

Meget kort

Kort

Mellem

Lang

Ekstra lang

I alt

I 1 000 EUR

Marked

Pr. 31.12.2015

1 år

2 til 3 år

4 til 6 år

7 til 11 år

12 til 20 år

21 år

Følsomhed i alt på lån og mikroafdækningsswaps

-37

-72

-252

-139

-32

—

-532

3.4.2.   
  Valutakursrisiko

Valutakursrisiko

Facilitetens valutakursrisiko er risikoen for tab i indtægter eller fald i økonomisk værdi som følge af en ugunstig udvikling i valutakurserne.

Med udgangspunkt i en regnskabsmæssig referencevaluta (EUR for Facilitetens vedkommende) udsættes Faciliteten for valutakursrisiko, når der er manglende overensstemmelse mellem aktiver og passiver, der angivet i anden valuta end referencevalutaen. Valutarisiko omfatter ligeledes virkningen af ændringer i værdien af fremtidige pengestrømme angivet i en anden valuta end referencevalutaen, f.eks. renter eller udbytter, som følge af udsving i valutakurserne.

3.4.2.1.   Valutakursrisiko og likvide aktiver

Valutakursrisiko og likvide aktiver

Facilitetens likvide aktiver angives i EUR eller USD.

Valutakursrisikoen afdækkes gennem valutaspotforretninger eller valutaterminsforretninger, valutaswaps eller valutarenteswaps. EIB's finansafdeling kan, hvis det skønnes nødvendigt og hensigtsmæssigt, i overensstemmelse med bankens politik anvende et hvilket som helst andet instrument, der beskytter mod markedsrisici i forbindelse med Facilitetens finansielle aktiviteter.

3.4.2.2.   Valutakursrisiko og transaktioner finansieret eller garanteret af Faciliteten

Valutakursrisiko og transaktioner finansieret eller garanteret af Faciliteten

Medlemsstaternes bidrag til Faciliteten modtages i EUR. Transaktioner, der finansieres eller garanteres af Faciliteten, samt rentegodtgørelser afdækkes i EUR, USD eller en anden godkendt valuta.

Valutakursrisikoen (i forhold til referencevalutaen EUR) opstår, når transaktioner i andre valutaer end EUR ikke er afdækket. Facilitetens retningslinjer for afdækning af valutakursrisikoen følger nedenfor.

3.4.2.2.1.   Risikoafdækning af transaktioner i USD

Risikoafdækning af transaktioner i USD

Den valutakursrisiko, der opstår i forbindelse med Facilitetens transaktioner i USD, afdækkes på aggregeret basis ved hjælp af valutaswaps i USD/EUR, der regelmæssigt forlænges og hvis beløb regelmæssigt justeres. Brugen af valutaswaps tjener to formål. På den ene side genereres den nødvendige likviditet til nye udbetalinger (lån og egenkapital) og på den anden side garanteres en valutakurs-makroafdækning.

I begyndelsen af hver periode foretages en beregning af de pengestrømme, der vil blive modtaget eller betalt i USD i den næste periode, på grundlag af planlagte eller forventede tilbageførsler/udbetalinger. Dernæst forlænges de forfaldne valutaswaps, og deres beløb tilpasses, således at de mindst dækker det forventede likviditetsbehov i USD for den næste periode.

| — | Hvis valutapositionen i USD overskrider de relevante grænseværdier, afdækkes den på månedsbasis ved hjælp af en valutaspotforretning eller valutaterminsforretning. |
| --- | --- |

—

Hvis valutapositionen i USD overskrider de relevante grænseværdier, afdækkes den på månedsbasis ved hjælp af en valutaspotforretning eller valutaterminsforretning.

| — | Inden for en forlængelsesperiode dækkes uventede likviditetsunderskud i USD med ad hoc valutaswaps, mens likviditetsoverskud enten investeres i likvide aktiver eller konverteres til EUR, hvis de opstår som følge af en forøgelse af valutapositionen. |
| --- | --- |

—

Inden for en forlængelsesperiode dækkes uventede likviditetsunderskud i USD med ad hoc valutaswaps, mens likviditetsoverskud enten investeres i likvide aktiver eller konverteres til EUR, hvis de opstår som følge af en forøgelse af valutapositionen.

3.4.2.2.2.   Afdækning af transaktioner i andre valutaer end EUR eller USD

Afdækning af transaktioner i andre valutaer end EUR eller USD

| — | Facilitetens transaktioner i andre valutaer end EUR eller USD afdækkes gennem valutarenteswapkontrakter med den samme finansielle profil som det underliggende lån, forudsat at der findes et funktionsdygtigt swapmarked. |
| --- | --- |

—

Facilitetens transaktioner i andre valutaer end EUR eller USD afdækkes gennem valutarenteswapkontrakter med den samme finansielle profil som det underliggende lån, forudsat at der findes et funktionsdygtigt swapmarked.

| — | Faciliteten har transaktioner i valutaer, for hvilke mulighederne for afdækning enten ikke er tilgængelige eller kun er tilgængelige til høje omkostninger. Disse transaktioner gennemføres i lokale valutaer, men afregnes i EUR eller USD. Rammen for Facilitetens finansielle risici, der blev godkendt af Facilitetens udvalg den 22. januar 2015, giver mulighed for syntetisk at afdække valutakursrisikoen i lokale valutaer, der udviser en signifikant positiv korrelation med USD, ved hjælp af afledte finansielle instrumenter i USD. De lokale valutaer, der afdækkes syntetisk med afledte finansielle instrumenter i USD, er angivet i tabellen i afsnit 3.4.2.2.3 nedenfor under posten »Lokale valutaer (med syntetisk afdækning)«, mens de lokale valutaer, der ikke er afdækket syntetisk med USD er angivet i samme tabel under posten »Lokale valutaer (uden syntetisk afdækning)«. |
| --- | --- |

—

Faciliteten har transaktioner i valutaer, for hvilke mulighederne for afdækning enten ikke er tilgængelige eller kun er tilgængelige til høje omkostninger. Disse transaktioner gennemføres i lokale valutaer, men afregnes i EUR eller USD. Rammen for Facilitetens finansielle risici, der blev godkendt af Facilitetens udvalg den 22. januar 2015, giver mulighed for syntetisk at afdække valutakursrisikoen i lokale valutaer, der udviser en signifikant positiv korrelation med USD, ved hjælp af afledte finansielle instrumenter i USD. De lokale valutaer, der afdækkes syntetisk med afledte finansielle instrumenter i USD, er angivet i tabellen i afsnit 3.4.2.2.3 nedenfor under posten »Lokale valutaer (med syntetisk afdækning)«, mens de lokale valutaer, der ikke er afdækket syntetisk med USD er angivet i samme tabel under posten »Lokale valutaer (uden syntetisk afdækning)«.

3.4.2.2.3.   Valutaposition (i 1 000 EUR)

Valutaposition (i 1 000 EUR)

Tabellerne i denne bemærkning viser Facilitetens valutaposition.

Valutapositionen er vist i tabellerne nedenfor i overensstemmelse med Facilitetens risikopolitikker (som beskrevet i rammen for Facilitetens finansielle risici). Valutapositionen pr. risikopolitik er baseret på regnskabsoplysninger og defineres som balancen mellem de valgte aktiver og forpligtelser. Aktiverne og forpligtelserne i valutapositionen pr. risikopolitik udvælges således, at det sikres, at indtægternes først konverteres til rapporteringsvalutaen (EUR), når de modtages.

Ikke-realiserede gevinster/tab og nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, inkluderes i valutapositionen pr. risikopolitik sammen med værdiforringelser af lån og tilgodehavender. Afledte finansielle instrumenter i valutapositionen pr. risikopolitik medtages med deres nominelle værdi i stedet for deres dagsværdi, så de kan tilpasses den nettoværdi af aktiverne, der også medtages med deres nominelle værdi justeret for værdiforringelser af lån.

I tabellerne nedenfor er den resterende del af aktiverne og forpligtelserne, der hovedsagelig omfatter påløbne renter på lån, afledte finansielle instrumenter og godtgørelser, vist som »Valutaposition undtaget fra risikopolitikker«.

| Pr. 31. december 2016 | Aktiver og forpligtelser | Forpligtelser og eventualforpligtelser |
| --- | --- | --- |
| Valutaer | Valutaposition pr. risikopolitik | Valutaposition undtaget fra risikopolitikker | Balancens valutaposition |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Lokale valutaer


  (med syntetisk afdækning)
   (*2) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Lokale valutaer


  (uden syntetisk afdækning)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Ikke-EUR-valutaer i alt | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| EUR og ikke-EUR-valutaer i alt | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

Pr. 31. december 2016

Aktiver og forpligtelser

Forpligtelser og eventualforpligtelser

Valutaer

Valutaposition pr. risikopolitik

Valutaposition undtaget fra risikopolitikker

Balancens valutaposition

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(med syntetisk afdækning)
   (*2)

(med syntetisk afdækning)

*2

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(uden syntetisk afdækning)
   (*2)

(uden syntetisk afdækning)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

22 534

252

22 786

246

Ikke-EUR-valutaer i alt

Ikke-EUR-valutaer i alt

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

| Pr. 31. december 2015 | Aktiver og forpligtelser | Forpligtelser og eventualforpligtelser |
| --- | --- | --- |
| Valutaer | Valutaposition pr. risikopolitik | Valutaposition undtaget fra risikopolitikker | Balancens valutaposition |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Lokale valutaer


  (med syntetisk afdækning)
   (*3) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Lokale valutaer


  (uden syntetisk afdækning)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| Ikke-EUR-valutaer i alt | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| EUR og ikke-EUR-valutaer i alt | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

Pr. 31. december 2015

Aktiver og forpligtelser

Forpligtelser og eventualforpligtelser

Valutaer

Valutaposition pr. risikopolitik

Valutaposition undtaget fra risikopolitikker

Balancens valutaposition

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(med syntetisk afdækning)
   (*3)

(med syntetisk afdækning)

*3

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Lokale valutaer

Lokale valutaer

(uden syntetisk afdækning)
   (*3)

(uden syntetisk afdækning)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

Ikke-EUR-valutaer i alt

Ikke-EUR-valutaer i alt

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

EUR og ikke-EUR-valutaer i alt

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

3.4.2.3.   Analyse af valutakursfølsomheden

Analyse af valutakursfølsomheden

Pr. 31. december 2016 ville en devaluering på 10 % af EUR over for alle andre valutaer medføre en stigning i bidragydernes midler på 12,0 mio. EUR (pr. 31. december 2015: 8,7 mio. EUR). En revaluering på 10 % af EUR over for alle andre valutaer ville resultere i et fald i bidragydernes midler på 9,9 mio. EUR (pr. 31. december 2015: 7,1 mio. EUR).

3.4.2.4.   Omregningskurser

Omregningskurser

Nedenstående omregningskurser er anvendt ved opgørelsen af balanceposterne pr. 31. december 2016 og 31. december 2015:

| | Den 31. december 2016 | Den 31. december 2015 |
| --- | --- | --- |
| Valutaer fra tredjelande | | |
| Botswana — pula (BWP) | 11,2657 | 11,9451 |
| Den Dominikanske Republik — pesos (DOP) | 48,7476 | 49,0144 |
| Haiti — gourde (HTG) | 68,78 | 61,19 |
| Kenya — shilling (KES) | 108,06 | 111,3 |
| Mauretanien — ouguiya (MRO) | 375,79 | 326,46 |
| Mauritius — rupee (MUR) | 37,85 | 38,85 |
| Mozambique — metical (MZN) | 75,25 | 50,59 |
| Rwanda — franc (RWF) | 856,8 | 806,36 |
| Tanzania — shilling (TZS) | 2 296,99 | 2 344,42 |
| Uganda — shilling (UGX) | 3 805,00 | 3 665,00 |
| De Forenede Stater — dollar (USD) | 1,0541 | 1,0887 |
| CFA — franc (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Sydafrika — rand (ZAR) | 14,457 | 16,953 |
| Zambia — kvacha (ZMW) | 10,4653 | 11,9571 |

Den 31. december 2016

Den 31. december 2015

Valutaer fra tredjelande

Valutaer fra tredjelande

Botswana — pula (BWP)

11,2657

11,9451

Den Dominikanske Republik — pesos (DOP)

48,7476

49,0144

Haiti — gourde (HTG)

68,78

61,19

Kenya — shilling (KES)

108,06

111,3

Mauretanien — ouguiya (MRO)

375,79

326,46

Mauritius — rupee (MUR)

37,85

38,85

Mozambique — metical (MZN)

75,25

50,59

Rwanda — franc (RWF)

856,8

806,36

Tanzania — shilling (TZS)

2 296,99

2 344,42

Uganda — shilling (UGX)

3 805,00

3 665,00

De Forenede Stater — dollar (USD)

1,0541

1,0887

CFA — franc (XAF/XOF)

655,957

655,957

Sydafrika — rand (ZAR)

14,457

16,953

Zambia — kvacha (ZMW)

10,4653

11,9571

3.4.3.   
  Prisrisiko i forbindelse med egenkapitalinvesteringer

Prisrisiko i forbindelse med egenkapitalinvesteringer

Prisrisikoen i forbindelse med egenkapitalinvesteringer er risikoen for, at dagsværdien af egenkapitalinvesteringer falder som følge af ændringer i kurserne og/eller værdien af egenkapitalinvesteringer.

Faciliteten er udsat for prisrisici i forbindelse med egenkapitalinvesteringer gennem sine investeringer i kapital- og venturekapitalfonde.

Værdien af unoterede aktiebeholdninger er ikke let tilgængelig med henblik på kontinuerlig overvågning og kontrol. Hvad angår disse beholdninger, omfatter de bedste tilgængelige indikationer priser i henhold til relevante værdiansættelsesmetoder.

Virkningen for Facilitetens midler fra bidragyderne (som følge af en ændring i dagsværdien af porteføljen af aktier, der besiddes med salg for øje) af en ændring i værdien af private aktieinvesteringer og venturekapitalinvesteringer på +/-10 % er, når alle øvrige variabler holdes konstant, på 51,7 mio. EUR, henholdsvis -51,7 mio. EUR pr. 31. december 2016 (41,9 mio. EUR, henholdsvis -41,9 mio. EUR pr. 31. december 2015).

4.   Dagsværdierne af finansielle instrumenter

Dagsværdierne af finansielle instrumenter

4.1.   Regnskabsmæssig klassificering og dagsværdi

Regnskabsmæssig klassificering og dagsværdi

Tabellen nedenfor viser den regnskabsmæssige værdi og dagsværdien for de finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, herunder deres niveau i dagsværdihierarkiet. Disse omfatter ikke oplysninger om dagsværdien for finansielle aktiver og finansielle forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi, hvis den regnskabsmæssige værdi nærmer sig dagsværdien.

| Pr. 31. december 2016 | Regnskabsmæssig værdi | Dagsværdi |
| --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR | Besiddes med handel for øje | Besiddes med salg for øje | Likvider, lån og tilgodehavender | Holdes til udløb | Andre finansielle passiver | I alt | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | I alt |
| Finansielle aktiver målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Venturekapitalfonde | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Direkte egenkapitalinvesteringer | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| I alt | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Finansielle aktiver ikke målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Kontanter og likvide midler | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Lån og tilgodehavender | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Tilgodehavender hos bidragydere | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | | | | |
| Obligationer | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Andre aktiver | — | — | 345 | — | — | 345 | | | | |
| I alt | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Finansielle aktiver i alt | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Finansielle forpligtelser målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| I alt | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Finansielle forpligtelser ikke målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Hensættelser til udstedte garantier | — | — | — | — | -625 | -625 | | | | |
| Beløb, der skyldes til tredjeparter | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Andre forpligtelser | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| I alt | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Finansielle forpligtelser i alt | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

Pr. 31. december 2016

Regnskabsmæssig værdi

Dagsværdi

I 1 000 EUR

I 1 000 EUR

Besiddes med handel for øje

Besiddes med salg for øje

Likvider, lån og tilgodehavender

Holdes til udløb

Andre finansielle passiver

I alt

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

I alt

Finansielle aktiver målt til dagsværdi:

Finansielle aktiver målt til dagsværdi:

Afledte finansielle instrumenter

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Venturekapitalfonde

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Direkte egenkapitalinvesteringer

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

I alt

I alt

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Finansielle aktiver ikke målt til dagsværdi:

Finansielle aktiver ikke målt til dagsværdi:

Kontanter og likvide midler

—

—

360 817

—

—

360 817

Lån og tilgodehavender

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Tilgodehavender hos bidragydere

—

—

86 395

—

—

86 395

Obligationer

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Andre aktiver

—

—

345

—

—

345

I alt

I alt

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Finansielle aktiver i alt

Finansielle aktiver i alt

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Finansielle forpligtelser målt til dagsværdi:

Finansielle forpligtelser målt til dagsværdi:

Afledte finansielle instrumenter

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

I alt

I alt

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Finansielle forpligtelser ikke målt til dagsværdi:

Finansielle forpligtelser ikke målt til dagsværdi:

Hensættelser til udstedte garantier

—

—

—

—

-625

-625

Beløb, der skyldes til tredjeparter

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Andre forpligtelser

—

—

—

—

-2 546

-2 546

I alt

I alt

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Finansielle forpligtelser i alt

Finansielle forpligtelser i alt

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

| Pr. 31. december 2015 | Regnskabsmæssig værdi | Dagsværdi |
| --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR | Besiddes med handel for øje | Besiddes med salg for øje | Likvider, lån og tilgodehavender | Holdes til udløb | Andre finansielle passiver | I alt | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | I alt |
| Finansielle aktiver målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Venturekapitalfonde | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Direkte egenkapitalinvesteringer | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| I alt | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Finansielle aktiver ikke målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Kontanter og likvide midler | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Lån og tilgodehavender | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Obligationer | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Andre aktiver | — | — | 27 | — | — | 27 | — | — | — | — |
| I alt | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Finansielle aktiver i alt | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Finansielle forpligtelser målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Afledte finansielle instrumenter | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| I alt | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Finansielle forpligtelser ikke målt til dagsværdi: | | | | | | | | | | |
| Hensættelser til udstedte garantier | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Beløb, der skyldes til tredjeparter | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Andre forpligtelser | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| I alt | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Finansielle forpligtelser i alt | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

Pr. 31. december 2015

Regnskabsmæssig værdi

Dagsværdi

I 1 000 EUR

I 1 000 EUR

Besiddes med handel for øje

Besiddes med salg for øje

Likvider, lån og tilgodehavender

Holdes til udløb

Andre finansielle passiver

I alt

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

I alt

Finansielle aktiver målt til dagsværdi:

Finansielle aktiver målt til dagsværdi:

Afledte finansielle instrumenter

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Venturekapitalfonde

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Direkte egenkapitalinvesteringer

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

I alt

I alt

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Finansielle aktiver ikke målt til dagsværdi:

Finansielle aktiver ikke målt til dagsværdi:

Kontanter og likvide midler

—

—

448 995

—

—

448 995

Lån og tilgodehavender

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Obligationer

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Andre aktiver

—

—

27

—

—

27

—

—

—

—

I alt

I alt

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Finansielle aktiver i alt

Finansielle aktiver i alt

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Finansielle forpligtelser målt til dagsværdi:

Finansielle forpligtelser målt til dagsværdi:

Afledte finansielle instrumenter

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

I alt

I alt

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Finansielle forpligtelser ikke målt til dagsværdi:

Finansielle forpligtelser ikke målt til dagsværdi:

Hensættelser til udstedte garantier

—

—

—

—

—

—

Beløb, der skyldes til tredjeparter

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Andre forpligtelser

—

—

—

—

-2 364

-2 364

I alt

I alt

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Finansielle forpligtelser i alt

Finansielle forpligtelser i alt

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

4.2.   Måling af dagsværdier

Måling af dagsværdier

4.2.1.   
  Værdiansættelsesteknikker og væsentlige ikke-observerbare input

Værdiansættelsesteknikker og væsentlige ikke-observerbare input

Tabellen nedenfor præsenterer en række oplysninger om de værdiansættelsesteknikker og væsentlige ikke-observerbare input, som anvendes til målingen af finansielle instrumenter, der kategoriseres som niveau 2 og 3 i dagsværdihierarkiet:

| Værdiansættelsesteknikker | Væsentlige ikke-observerbare input | Forholdet mellem væsentlige ikke-observerbare input og dagsværdi |
| --- | --- | --- |
| Finansielle instrumenter målt til dagsværdi | | |
| Afledte finansielle instrumenter | Tilbagediskontering af pengestrømme: Fremtidige pengestrømme skønnes på baggrund af terminskurser/terminsrentesatser (på observerbare terminskurser og rentekurver ved udgangen af rapporteringsperioden) og terminskontrakter/rentekontrakter, der diskonteres til en sats, der afspejler forskellige modparters kreditrisiko. | Ikke relevant. | Ikke relevant. |
| Venturekapitalfond | Metoden med korrigerede nettoaktiver: Dagsværdien fastsættes ved enten at anvende facilitetens procentuelle ejerskab af det for nettoaktivværdien underliggende instrument, som det fremgår af den seneste rapport, justeret for pengestrømme, eller hvis det er muligt, den præcise værdi pr. aktie den samme dato, indgivet af den respektive fondsforvalter. Med henblik på at slå bro over intervallet mellem den seneste tilgængelige nettoaktivværdi og rapporteringen ved udgangen af året gennemføres der efterfølgende en gennemgang af hændelser, og den rapporterede nettoaktivværdi justeres om nødvendigt. | Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for venturekapitalfonden og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter og administrationsgebyrer, efterfølgende ændringer i dagsværdien af venturekapitalfondens underliggende aktiver, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold. | Jo længere tid, der er mellem målingsdatoen for dagsværdien og den seneste rapporteringsdato for venturekapitalfonden, jo større bliver justeringen. |
| Direkte egenkapitalinvesteringer | Korrigerede nettoaktiver. | Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for den virksomhed, der er investeret i, og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter, efterfølgende ændringer i dagsværdien af det underliggende aktiv for den virksomhed, der er investeret i, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold, kapitalforhøjelser samt salg/overdragelse af kontrol. | Jo længere tid, der er mellem målingsdatoen for dagsværdien og den seneste rapporteringsdato for den virksomhed, der er investeret i, jo større bliver justeringen. |
| | | Diskontering for manglende muligheder for at sælge (likviditet) fastsættes med reference til de foregående transaktionspriser på lignende aktier i landet/regionen og svinger mellem 5 % og 30 %. | Jo højere diskontering, jo lavere dagsværdi. |
| Finansielle instrumenter ikke målt til dagsværdi | | |
| Lån og tilgodehavender | Tilbagediskontering af pengestrømme: Værdiansættelsesmodellen anvender kontraktlige pengestrømme, som er betingede af, at debitor ikke misligholder kontrakten, og som ikke tager højde for sikkerhedsstillelsesværdier eller scenarier med tidlig tilbagebetaling. For at finde nettonutidsværdien af lånene tilbagediskonterer modellen de kontraktlige pengestrømme for hvert lån ved hjælp af en tilpasset markedsdiskonteringskurve. Den individuelle nutidsværdi på lånet justeres derpå for at tage højde for det relevante tilknyttede forventede tab. Resultaterne lægges derpå sammen for at få dagsværdien af lån og tilgodehavender. | Ikke relevant. | Ikke relevant. |
| Finansielle hold-til-udløb-aktiver | Tilbagediskontering af pengestrømme. | Ikke relevant. | Ikke relevant. |

Værdiansættelsesteknikker

Værdiansættelsesteknikker

Væsentlige ikke-observerbare input

Væsentlige ikke-observerbare input

Forholdet mellem væsentlige ikke-observerbare input og dagsværdi

Forholdet mellem væsentlige ikke-observerbare input og dagsværdi

Finansielle instrumenter målt til dagsværdi

Finansielle instrumenter målt til dagsværdi

Afledte finansielle instrumenter

Tilbagediskontering af pengestrømme: Fremtidige pengestrømme skønnes på baggrund af terminskurser/terminsrentesatser (på observerbare terminskurser og rentekurver ved udgangen af rapporteringsperioden) og terminskontrakter/rentekontrakter, der diskonteres til en sats, der afspejler forskellige modparters kreditrisiko.

Ikke relevant.

Ikke relevant.

Venturekapitalfond

Metoden med korrigerede nettoaktiver: Dagsværdien fastsættes ved enten at anvende facilitetens procentuelle ejerskab af det for nettoaktivværdien underliggende instrument, som det fremgår af den seneste rapport, justeret for pengestrømme, eller hvis det er muligt, den præcise værdi pr. aktie den samme dato, indgivet af den respektive fondsforvalter. Med henblik på at slå bro over intervallet mellem den seneste tilgængelige nettoaktivværdi og rapporteringen ved udgangen af året gennemføres der efterfølgende en gennemgang af hændelser, og den rapporterede nettoaktivværdi justeres om nødvendigt.

Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for venturekapitalfonden og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter og administrationsgebyrer, efterfølgende ændringer i dagsværdien af venturekapitalfondens underliggende aktiver, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold.

Jo længere tid, der er mellem målingsdatoen for dagsværdien og den seneste rapporteringsdato for venturekapitalfonden, jo større bliver justeringen.

Direkte egenkapitalinvesteringer

Korrigerede nettoaktiver.

Justering med henblik på at tage højde for den tid, der er gået mellem den seneste rapporteringsdato for den virksomhed, der er investeret i, og målingsdatoen, under hensyntagen til: driftsudgifter, efterfølgende ændringer i dagsværdien af det underliggende aktiv for den virksomhed, der er investeret i, yderligere påløbne forpligtelser, markedsændringer eller ændringer i de økonomiske forhold, kapitalforhøjelser samt salg/overdragelse af kontrol.

Jo længere tid, der er mellem målingsdatoen for dagsværdien og den seneste rapporteringsdato for den virksomhed, der er investeret i, jo større bliver justeringen.

Diskontering for manglende muligheder for at sælge (likviditet) fastsættes med reference til de foregående transaktionspriser på lignende aktier i landet/regionen og svinger mellem 5 % og 30 %.

Jo højere diskontering, jo lavere dagsværdi.

Finansielle instrumenter ikke målt til dagsværdi

Finansielle instrumenter ikke målt til dagsværdi

Lån og tilgodehavender

Tilbagediskontering af pengestrømme: Værdiansættelsesmodellen anvender kontraktlige pengestrømme, som er betingede af, at debitor ikke misligholder kontrakten, og som ikke tager højde for sikkerhedsstillelsesværdier eller scenarier med tidlig tilbagebetaling. For at finde nettonutidsværdien af lånene tilbagediskonterer modellen de kontraktlige pengestrømme for hvert lån ved hjælp af en tilpasset markedsdiskonteringskurve. Den individuelle nutidsværdi på lånet justeres derpå for at tage højde for det relevante tilknyttede forventede tab. Resultaterne lægges derpå sammen for at få dagsværdien af lån og tilgodehavender.

Ikke relevant.

Ikke relevant.

Finansielle hold-til-udløb-aktiver

Tilbagediskontering af pengestrømme.

Ikke relevant.

Ikke relevant.

Ved anvendelsen af IFRS 13 er værdiansættelsestilpasninger inkluderet i dagsværdien på afledte finansielle instrumenter pr. 31. december 2016 og 2015, nærmere betegnet:

| — | kreditværdijusteringer, som afspejler modpartens kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til et tab på 76 000 EUR pr. 31. december 2016 og et tab på 121 7000 EUR pr. 31. december 2015. |
| --- | --- |

—

kreditværdijusteringer, som afspejler modpartens kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til et tab på 76 000 EUR pr. 31. december 2016 og et tab på 121 7000 EUR pr. 31. december 2015.

| — | debitværdijusteringer, som afspejler egen kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til en gevinst på 42 900 EUR pr. 31. december 2016 og en gevinst på 64 400 EUR pr. 31. december 2015. |
| --- | --- |

—

debitværdijusteringer, som afspejler egen kreditrisiko ved afledte produkter, og som beløber sig til en gevinst på 42 900 EUR pr. 31. december 2016 og en gevinst på 64 400 EUR pr. 31. december 2015.

4.2.2.   
  Overførsler mellem niveau 1 og 2

Overførsler mellem niveau 1 og 2

Det er Facilitetens politik at bogføre overførsler mellem niveauer pr. dato for hændelsen eller ændringen i de omstændigheder, der forårsager overførslen.

I 2016 og 2015 foretog Faciliteten ingen overførsler fra niveau 1 til 2 eller fra niveau 2 til 1 i dagsværdihierarkiet.

4.2.3.   
  Dagsværdier på niveau 3

Dagsværdier på niveau 3

Afstemning af dagsværdier på niveau 3

Afstemning af dagsværdier på niveau 3

Tabellerne nedenfor viser ændringerne i niveau 3-instrumenterne for det regnskabsår, der udløb den 31. december 2016, og det regnskabsår, der udløb den 31. december 2015:

| I 1000 EUR |
| --- |
| Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |
| Saldo pr. 1. januar 2016 | 419 175 |
| Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen: | |
| — | realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |

I 1000 EUR

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

Saldo pr. 1. januar 2016

Saldo pr. 1. januar 2016

419 175

419 175

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

—

realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-6 504

| — | nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |
| --- | --- |

—

nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-2 493

I alt

I alt

-8 997

-8 997

Gevinster eller tab, der er indregnet i anden totalindkomst:

Gevinster eller tab, der er indregnet i anden totalindkomst:

| — | nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |
| --- | --- |

—

nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-24 628

I alt

I alt

-24 628

-24 628

Udbetalinger

153 986

Tilbagebetalinger

-37 978

Afskrivninger

-7 554

Saldo pr. 31. december 2016

Saldo pr. 31. december 2016

494 004

494 004

| I 1000 EUR |
| --- |
| Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |
| Saldo pr. 1. januar 2015 | 401 926 |
| Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen: | |
| — | realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |

I 1000 EUR

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

Saldo pr. 1. januar 2015

Saldo pr. 1. januar 2015

401 926

401 926

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

Gevinster eller tab, der er indregnet i resultatopgørelsen:

—

realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-33 878

| — | nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |
| --- | --- |

—

nedskrivning på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-2 665

I alt

I alt

-36 543

-36 543

Gevinster eller tab, der er indregnet i anden totalindkomst:

Gevinster eller tab, der er indregnet i anden totalindkomst:

| — | nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje |
| --- | --- |

—

nettoændringer i dagsværdien af finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

52 365

I alt

I alt

52 365

52 365

Udbetalinger

67 449

Tilbagebetalinger

-64 791

Afskrivninger

-1 231

Saldo pr. 31. december 2015

Saldo pr. 31. december 2015

419 175

419 175

I 2016 og 2015 foretog Faciliteten ingen overførsler fra eller til niveau 3 i dagsværdihierarkiet.

Følsomhedsanalyse

Følsomhedsanalyse

En ændring på +/- 10 % på rapporteringsdatoen af et af de væsentlige ikke-observerbare input, der anvendes til at måle dagsværdien af venturekapitalfonde og direkte egenkapitalinvesteringer, mens alle andre input holdes konstant, vil have følgende indvirkning på anden totalindkomst:

| Pr. 31. december 2016 | Stigning | Fald |
| --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR |
| Direkte egenkapitalinvesteringer | 10 | -10 |
| I alt | 10 | -10 |

Pr. 31. december 2016

Stigning

Fald

I 1 000 EUR

I 1 000 EUR

Direkte egenkapitalinvesteringer

10

-10

I alt

I alt

10

10

-10

-10

| Pr. 31. december 2015 | Stigning | Fald |
| --- | --- | --- |
| I 1 000 EUR |
| Direkte egenkapitalinvesteringer | 31 | -31 |
| I alt | 31 | -31 |

Pr. 31. december 2015

Stigning

Fald

I 1 000 EUR

I 1 000 EUR

Direkte egenkapitalinvesteringer

31

-31

I alt

I alt

31

31

-31

-31

5.   Kontanter og likvide midler (i 1 000 EUR)

Kontanter og likvide midler (i 1 000 EUR)

Kontanter og likvide midler består af:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Kontantbeholdning | 51 462 | 71 405 |
| Tidsindskud | 259 337 | 290 573 |
| Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers) | 50 018 | 87 017 |
| Kontanter og likvide midler i opgørelsen af finansiel stilling | 360 817 | 448 995 |
| Påløbne renter | 5 | 3 |
| Kontanter og likvide midler i pengestrømsopgørelsen | 360 822 | 448 998 |

31.12.2016

31.12.2015

Kontantbeholdning

51 462

71 405

Tidsindskud

259 337

290 573

Kortfristede pengemarkedspapirer (commercial papers)

50 018

87 017

Kontanter og likvide midler i opgørelsen af finansiel stilling

Kontanter og likvide midler i opgørelsen af finansiel stilling

360 817

360 817

448 995

448 995

Påløbne renter

5

3

Kontanter og likvide midler i pengestrømsopgørelsen

Kontanter og likvide midler i pengestrømsopgørelsen

360 822

360 822

448 998

448 998

6.   Afledte finansielle instrumenter (i 1 000)

Afledte finansielle instrumenter (i 1 000)

De vigtigste elementer i afledte finansielle instrumenter, klassificeret i handelsbeholdningen, er følgende:

| Pr. 31. december 2016 | Dagsværdi | Nominel værdi |
| --- | --- | --- |
| Aktiver | Passiver |
| Valutarenteswaps | — | -3 051 | 7 430 |
| Renteswaps | 388 | -335 | 41 233 |
| Kortfristede valutaswaps | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Afledte finansielle instrumenter i alt | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

Pr. 31. december 2016

Dagsværdi

Nominel værdi

Aktiver

Passiver

Valutarenteswaps

—

-3 051

7 430

Renteswaps

388

-335

41 233

Kortfristede valutaswaps

6 532

-21 803

1 611 000

Afledte finansielle instrumenter i alt

Afledte finansielle instrumenter i alt

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

| Pr. 31. december 2015 | Dagsværdi | Nominel værdi |
| --- | --- | --- |
| Aktiver | Passiver |
| Valutarenteswaps | — | -3 835 | 9 589 |
| Renteswaps | 311 | -639 | 44 913 |
| Kortfristede valutaswaps | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Afledte finansielle instrumenter i alt | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

Pr. 31. december 2015

Dagsværdi

Nominel værdi

Aktiver

Passiver

Valutarenteswaps

—

-3 835

9 589

Renteswaps

311

-639

44 913

Kortfristede valutaswaps

—

-3 745

1 400 000

Afledte finansielle instrumenter i alt

Afledte finansielle instrumenter i alt

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

7.   Lån og tilgodehavender (i 1 000 EUR)

Lån og tilgodehavender (i 1 000 EUR)

De vigtigste elementer i lån og tilgodehavender er:

| | Globallån (*4) | Prioriterede lån | Efterstillede lån | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pålydende pr. 1. januar 2016 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Udbetalinger | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Afskrivninger | — | -109 | -31 189 | -31 298 |
| Tilbagebetalinger | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Kapitaliserede renter | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Valutakursforskelle | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Pålydende pr. 31. december 2016 | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Værdiforringelse pr. 1. januar 2016 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Afskrivninger | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Tilbageførsel af værdiforringelse | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Valutakursforskelle | -348 | -59 | -1 850 | -2 257 |
| Værdiforringelse pr. 31. december 2016 | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Amortiseret kostpris | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Renter | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Lån og tilgodehavender pr. 31. december 2016 | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Globallån (*4)

*4

Prioriterede lån

Efterstillede lån

I alt

Pålydende pr. 1. januar 2016

Pålydende pr. 1. januar 2016

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Udbetalinger

476 685

51 691

—

528 376

Afskrivninger

—

-109

-31 189

-31 298

Tilbagebetalinger

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Kapitaliserede renter

—

—

7 183

7 183

Valutakursforskelle

34 332

2 009

941

37 282

Pålydende pr. 31. december 2016

Pålydende pr. 31. december 2016

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Værdiforringelse pr. 1. januar 2016

Værdiforringelse pr. 1. januar 2016

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst

-8 794

-11 999

—

-20 793

Afskrivninger

—

109

31 189

31 298

Tilbageførsel af værdiforringelse

360

6 100

58 698

65 158

Valutakursforskelle

-348

-59

-1 850

-2 257

Værdiforringelse pr. 31. december 2016

Værdiforringelse pr. 31. december 2016

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Amortiseret kostpris

-3 906

-3 682

—

-7 588

Renter

14 807

9 371

1

24 179

Lån og tilgodehavender pr. 31. december 2016

Lån og tilgodehavender pr. 31. december 2016

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

| | Globallån (*5) | Prioriterede lån | Efterstillede lån | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pålydende pr. 1. januar 2015 | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Udbetalinger | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Tilbagebetalinger | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Kapitaliserede renter | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Valutakursforskelle | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Pålydende pr. 31. december 2015 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Værdiforringelse pr. 1. januar 2015 | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Tilbageførsel af værdiforringelse | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Valutakursforskelle | -341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Værdiforringelse pr. 31. december 2015 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Amortiseret kostpris | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Renter | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Lån og tilgodehavender pr. 31. december 2015 | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Globallån (*5)

*5

Prioriterede lån

Efterstillede lån

I alt

Pålydende pr. 1. januar 2015

Pålydende pr. 1. januar 2015

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Udbetalinger

196 607

86 177

—

282 784

Tilbagebetalinger

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Kapitaliserede renter

—

—

13 262

13 262

Valutakursforskelle

29 600

45 414

3 354

78 368

Pålydende pr. 31. december 2015

Pålydende pr. 31. december 2015

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Værdiforringelse pr. 1. januar 2015

Værdiforringelse pr. 1. januar 2015

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Tilbageførsel af værdiforringelse

381

57

1 837

2 275

Valutakursforskelle

-341

-1 435

-3 145

-4 921

Værdiforringelse pr. 31. december 2015

Værdiforringelse pr. 31. december 2015

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Amortiseret kostpris

-3 129

-5 781

284

-8 626

Renter

8 838

10 533

4

19 375

Lån og tilgodehavender pr. 31. december 2015

Lån og tilgodehavender pr. 31. december 2015

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

8.   Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje (i 1 000 EUR)

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje (i 1 000 EUR)

De vigtigste elementer i finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, er:

| | Venturekapitalfonde | Direkte egenkapitalinvesteringer | I alt |
| --- | --- | --- | --- |
| Omkostninger pr. 1. januar 2016 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Udbetalinger | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Tilbagebetalinger/salg | -37 948 | -30 | -37 978 |
| Afskrivninger | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Valutakursforskelle ved tilbagebetalinger/salg | 5 141 | -16 | 5 125 |
| Omkostninger pr. 31. december 2016 | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2016 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2016 | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Værdiforringelse pr. 1. januar 2016 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst | -2 457 | -36 | -2 493 |
| Afskrivninger | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Værdiforringelse pr. 31. december 2016 | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje pr. 31. december 2016 | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Venturekapitalfonde

Direkte egenkapitalinvesteringer

I alt

Omkostninger pr. 1. januar 2016

Omkostninger pr. 1. januar 2016

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Udbetalinger

101 323

52 663

153 986

Tilbagebetalinger/salg

-37 948

-30

-37 978

Afskrivninger

-4 594

-2 960

-7 554

Valutakursforskelle ved tilbagebetalinger/salg

5 141

-16

5 125

Omkostninger pr. 31. december 2016

Omkostninger pr. 31. december 2016

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2016

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2016

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab

-24 474

3 365

-21 109

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2016

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2016

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Værdiforringelse pr. 1. januar 2016

Værdiforringelse pr. 1. januar 2016

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst

-2 457

-36

-2 493

Afskrivninger

4 594

2 960

7 554

Værdiforringelse pr. 31. december 2016

Værdiforringelse pr. 31. december 2016

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje pr. 31. december 2016

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje pr. 31. december 2016

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

| | Venturekapitalfonde | Direkte egenkapitalinvesteringer | I alt |
| --- | --- | --- | --- |
| Omkostninger pr. 1. januar 2015 | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Udbetalinger | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Tilbagebetalinger/salg | -64 181 | -610 | -64 791 |
| Afskrivninger | -1 231 | — | -1 231 |
| Valutakursforskelle ved tilbagebetalinger/salg | 9 385 | — | 9 385 |
| Omkostninger pr. 31. december 2015 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2015 | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2015 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Værdiforringelse pr. 1. januar 2015 | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Afskrivninger | 1 231 | — | 1 231 |
| Værdiforringelse pr. 31. december 2015 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje pr. 31. december 2015 | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Venturekapitalfonde

Direkte egenkapitalinvesteringer

I alt

Omkostninger pr. 1. januar 2015

Omkostninger pr. 1. januar 2015

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Udbetalinger

63 574

3 875

67 449

Tilbagebetalinger/salg

-64 181

-610

-64 791

Afskrivninger

-1 231

—

-1 231

Valutakursforskelle ved tilbagebetalinger/salg

9 385

—

9 385

Omkostninger pr. 31. december 2015

Omkostninger pr. 31. december 2015

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2015

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 1. januar 2015

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Nettoændringer i ikke-realiserede gevinster og tab

3 906

3 965

7 871

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2015

Ikke-realiserede gevinster og tab pr. 31. december 2015

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Værdiforringelse pr. 1. januar 2015

Værdiforringelse pr. 1. januar 2015

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Værdiforringelse, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst

-1 726

-1 920

-3 646

Afskrivninger

1 231

—

1 231

Værdiforringelse pr. 31. december 2015

Værdiforringelse pr. 31. december 2015

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje pr. 31. december 2015

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje pr. 31. december 2015

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

9.   Tilgodehavender hos bidragydere (1 000 EUR)

Tilgodehavender hos bidragydere (1 000 EUR)

Tilgodehavender hos bidragydere består udelukkende af indkaldte, men ikke betalte bidrag fra medlemsstaterne.

10.   Finansielle hold-til-udløb-aktiver (1 000 EUR)

Finansielle hold-til-udløb-aktiver (1 000 EUR)

Porteføljen af hold-til-udløb-aktiver består af obligationer i cirkulation, der udløber inden for tre måneder efter rapporteringsdatoen. Nedenstående tabel viser bevægelser i porteføljen af hold-til-udløb-aktiver:

| Saldo pr. 1. januar 2016 | 228 521 |
| --- | --- |
| Anskaffelser | 1 159 704 |
| Løbetider | -1 219 953 |
| Ændring i amortisering af over-/underkurs | -87 |
| Ændring i påløbne renter | 1 213 |
| Saldo pr. 31. december 2016 | 169 398 |

Saldo pr. 1. januar 2016

Saldo pr. 1. januar 2016

228 521

228 521

Anskaffelser

1 159 704

Løbetider

-1 219 953

Ændring i amortisering af over-/underkurs

-87

Ændring i påløbne renter

1 213

Saldo pr. 31. december 2016

Saldo pr. 31. december 2016

169 398

169 398

| Saldo pr. 1. januar 2015 | 99 988 |
| --- | --- |
| Anskaffelser | 1 545 550 |
| Løbetider | -1 417 005 |
| Ændring i amortisering af over-/underkurs | -12 |
| Saldo pr. 31. december 2015 | 228 521 |

Saldo pr. 1. januar 2015

Saldo pr. 1. januar 2015

99 988

99 988

Anskaffelser

1 545 550

Løbetider

-1 417 005

Ændring i amortisering af over-/underkurs

-12

Saldo pr. 31. december 2015

Saldo pr. 31. december 2015

228 521

228 521

11.   Andre aktiver (1 000 EUR)

Andre aktiver (1 000 EUR)

De vigtigste elementer i andre aktiver er følgende:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Tilgodehavender hos EIB | 1 | 1 |
| Finansielle garantier | 344 | 26 |
| Andre aktiver i alt | 345 | 27 |

31.12.2016

31.12.2015

Tilgodehavender hos EIB

1

1

Finansielle garantier

344

26

Andre aktiver i alt

Andre aktiver i alt

345

345

27

27

12   Periodiserede indtægter (1 000 EUR)

Periodiserede indtægter (1 000 EUR)

De vigtigste elementer i periodiserede indtægter er følgende:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Periodiserede rentegodtgørelser | 25 884 | 28 683 |
| Periodiserede kommissioner på lån og tilgodehavender | 399 | 642 |
| Periodiserede indtægter i alt | 26 283 | 29 325 |

31.12.2016

31.12.2015

Periodiserede rentegodtgørelser

25 884

28 683

Periodiserede kommissioner på lån og tilgodehavender

399

642

Periodiserede indtægter i alt

Periodiserede indtægter i alt

26 283

26 283

29 325

29 325

13.   Hensættelser til udstedte garantier (i 1 000 EUR)

Hensættelser til udstedte garantier (i 1 000 EUR)

Hensættelser til udstedet garantier bogføres som det bedste skøn over de udgifter, der skal afholdes til afregning af nuværende finansielle forpligtelser som følge af garantien, og udgør summen af:

| — | det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af eventuelle akkumulerede afskrivninger, der er indregnet i overensstemmelse med IAS 18 Omsætning, og |
| --- | --- |

—

det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af eventuelle akkumulerede afskrivninger, der er indregnet i overensstemmelse med IAS 18 Omsætning, og

| — | restbeløbet ud over ovenstående beløb som målt i overensstemmelse med IAS 37 Hensatte forpligtelser, eventualforpligtelser og eventualaktiver. |
| --- | --- |

—

restbeløbet ud over ovenstående beløb som målt i overensstemmelse med IAS 37 Hensatte forpligtelser, eventualforpligtelser og eventualaktiver.

| | 2016 | 2015 |
| --- | --- | --- |
| Saldo pr. 1. januar | — | — |
| Tilførte beløb, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst | 242 | — |
| Anvendt | — | — |
| Overførsel fra »Andre passiver«, finansielle garantier | 383 | |
| Frigørelse af hensættelse | — | — |
| Saldo pr. 31. december | 625 | — |

2016

2015

Saldo pr. 1. januar

—

—

Tilførte beløb, der er opført i resultatopgørelsen og opgørelsen af anden totalindkomst

242

—

Anvendt

—

—

Overførsel fra »Andre passiver«, finansielle garantier

383

Frigørelse af hensættelse

—

—

Saldo pr. 31. december

Saldo pr. 31. december

625

625

—

—

14.   Beløb, der skyldes til tredjeparter (i 1 000 EUR)

Beløb, der skyldes til tredjeparter (i 1 000 EUR)

De vigtigste elementer i beløb, der skyldes til tredjeparter, er følgende:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Generelle nettoadministrationsomkostninger, der skal betales til EIB | 43 483 | 43 045 |
| Andre beløb, der skal betales til EIB | — | 15 |
| Endnu ikke udbetalte rentegodtgørelser og teknisk bistand, der skyldes til medlemsstaterne | 72 631 | 58 142 |
| Beløb, der skyldes til tredjeparter, i alt | 116 114 | 101 202 |

31.12.2016

31.12.2015

Generelle nettoadministrationsomkostninger, der skal betales til EIB

43 483

43 045

Andre beløb, der skal betales til EIB

—

15

Endnu ikke udbetalte rentegodtgørelser og teknisk bistand, der skyldes til medlemsstaterne

72 631

58 142

Beløb, der skyldes til tredjeparter, i alt

Beløb, der skyldes til tredjeparter, i alt

116 114

116 114

101 202

101 202

15.   Andre passiver (i 1 000 EUR)

Andre passiver (i 1 000 EUR)

De vigtigste elementer i andre passiver er følgende:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Tilbagebetalinger af lån modtaget før forfald | 2 081 | 1 826 |
| Periodiserede indtægter fra rentegodtgørelser | 458 | 512 |
| Finansielle garantier | 7 | 26 |
| Andre passiver i alt | 2 546 | 2 364 |

31.12.2016

31.12.2015

Tilbagebetalinger af lån modtaget før forfald

2 081

1 826

Periodiserede indtægter fra rentegodtgørelser

458

512

Finansielle garantier

7

26

Andre passiver i alt

Andre passiver i alt

2 546

2 546

2 364

2 364

16.   Bidrag indkaldt fra medlemsstaterne (i 1 000 EUR)

Bidrag indkaldt fra medlemsstaterne (i 1 000 EUR)

| Medlemsstater | Bidrag til Faciliteten | Bidrag til rentegodtgørelser og teknisk bistand | I alt bidraget | Indkaldt og ikke betalt |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Østrig | 62 223 | 6 941 | 69 164 | 2 410 |
| Belgien | 91 930 | 10 222 | 102 152 | 5 295 |
| Bulgarien | 448 | 182 | 630 | 140 |
| Cypern | 288 | 117 | 405 | 90 |
| Tjekkiet | 1 632 | 663 | 2 295 | 510 |
| Danmark | 50 420 | 5 675 | 56 095 | 2 000 |
| Estland | 160 | 65 | 225 | 50 |
| Finland | 35 148 | 4 038 | 39 186 | 1 470 |
| Frankrig | 562 411 | 60 332 | 622 743 | 19 550 |
| Tyskland | 546 115 | 60 216 | 606 331 | 20 500 |
| Grækenland | 30 417 | 3 707 | 34 124 | 1 470 |
| Ungarn | 1 760 | 715 | 2 475 | — |
| Irland | 15 665 | 2 074 | 17 739 | 910 |
| Italien | 299 100 | 34 737 | 333 837 | 12 860 |
| Letland | 224 | 91 | 315 | 70 |
| Litauen | 384 | 156 | 540 | 120 |
| Luxembourg | 6 829 | 768 | 7 597 | 270 |
| Malta | 96 | 39 | 135 | 30 |
| Nederlandene | 122 895 | 13 805 | 136 700 | 4 850 |
| Polen | 4 160 | 1 690 | 5 850 | 1 300 |
| Portugal | 23 633 | 2 889 | 26 522 | 1 150 |
| Rumænien | 1 184 | 481 | 1 665 | 370 |
| Slovakiet | 672 | 273 | 945 | 210 |
| Slovenien | 576 | 234 | 810 | 180 |
| Spanien | 145 249 | 18 596 | 163 845 | 7 850 |
| Sverige | 64 924 | 7 485 | 72 409 | 2 740 |
| Det Forenede Kongerige | 308 457 | 37 500 | 345 957 | — |
| I alt pr. 31. december 2016 | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |
| I alt pr. 31. december 2015 | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| Den 19. november 2016 fastsatte Rådet, at medlemsstaterne skulle indbetale deres finansielle bidrag inden den 21. januar 2017. Pr. 31. december 2016 var 86 395 EUR ikke betalt. |

Medlemsstater

Bidrag til Faciliteten

Bidrag til rentegodtgørelser og teknisk bistand

I alt bidraget

Indkaldt og ikke betalt

Østrig

62 223

6 941

69 164

2 410

Belgien

91 930

10 222

102 152

5 295

Bulgarien

448

182

630

140

Cypern

288

117

405

90

Tjekkiet

1 632

663

2 295

510

Danmark

50 420

5 675

56 095

2 000

Estland

160

65

225

50

Finland

35 148

4 038

39 186

1 470

Frankrig

562 411

60 332

622 743

19 550

Tyskland

546 115

60 216

606 331

20 500

Grækenland

30 417

3 707

34 124

1 470

Ungarn

1 760

715

2 475

—

Irland

15 665

2 074

17 739

910

Italien

299 100

34 737

333 837

12 860

Letland

224

91

315

70

Litauen

384

156

540

120

Luxembourg

6 829

768

7 597

270

Malta

96

39

135

30

Nederlandene

122 895

13 805

136 700

4 850

Polen

4 160

1 690

5 850

1 300

Portugal

23 633

2 889

26 522

1 150

Rumænien

1 184

481

1 665

370

Slovakiet

672

273

945

210

Slovenien

576

234

810

180

Spanien

145 249

18 596

163 845

7 850

Sverige

64 924

7 485

72 409

2 740

Det Forenede Kongerige

308 457

37 500

345 957

—

I alt pr. 31. december 2016

I alt pr. 31. december 2016

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

I alt pr. 31. december 2015

I alt pr. 31. december 2015

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

Den 19. november 2016 fastsatte Rådet, at medlemsstaterne skulle indbetale deres finansielle bidrag inden den 21. januar 2017. Pr. 31. december 2016 var 86 395 EUR ikke betalt.

17.   Eventualforpligtelser og forpligtelser (i 1 000 EUR)

Eventualforpligtelser og forpligtelser (i 1 000 EUR)

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Forpligtelser | | |
| Ikke-udbetalte lån | 901 899 | 1 189 564 |
| Ikke-udbetalte forpligtelser vedrørende finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 244 050 | 298 355 |
| Udstedte garantier | 8 627 | 798 |
| Rentegodtgørelser og teknisk bistand | 334 553 | 352 036 |
| Eventualforpligtelser | | |
| Underskrevne ikke-udstedte garantier | 35 337 | 10 000 |
| Eventualforpligtelser og forpligtelser i alt | 1 524 466 | 1 850 753 |

31.12.2016

31.12.2015

Forpligtelser

Forpligtelser

Ikke-udbetalte lån

901 899

1 189 564

Ikke-udbetalte forpligtelser vedrørende finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

244 050

298 355

Udstedte garantier

8 627

798

Rentegodtgørelser og teknisk bistand

334 553

352 036

Eventualforpligtelser

Eventualforpligtelser

Underskrevne ikke-udstedte garantier

35 337

10 000

Eventualforpligtelser og forpligtelser i alt

Eventualforpligtelser og forpligtelser i alt

1 524 466

1 524 466

1 850 753

1 850 753

18.   Renter og lignende indtægter og udgifter (i 1 000 EUR)

Renter og lignende indtægter og udgifter (i 1 000 EUR)

De vigtigste elementer i renter og lignende indtægter er følgende:

| | Fra 1.1.2016 | Fra 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | til 31.12.2016 | til 31.12.2015 |
| Finansielle hold-til-udløb-aktiver | — | 4 |
| Lån og tilgodehavender | 102 580 | 86 305 |
| Rentegodtgørelser | 4 118 | 4 076 |
| Renter og lignende indtægter i alt | 106 698 | 90 385 |

Fra 1.1.2016

Fra 1.1.2015

til 31.12.2016

til 31.12.2015

Finansielle hold-til-udløb-aktiver

—

4

Lån og tilgodehavender

102 580

86 305

Rentegodtgørelser

4 118

4 076

Renter og lignende indtægter i alt

Renter og lignende indtægter i alt

106 698

106 698

90 385

90 385

Indeholdt under posten »Lån og tilgodehavender« som renteindtægter for det år, der sluttede den 31. december 2016, er et beløb på 15 700 EUR vedrørende værdiforringelse af finansielle aktiver (31. december 2015: 15 869 EUR).

Det vigtigste element i renter og lignende udgifter er følgende:

| | Fra 1.1.2016 | Fra 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | til 31.12.2016 | til 31.12.2015 |
| Afledte finansielle instrumenter | -1 142 | -1 525 |
| Kontanter og likvide midler | -752 | -31 |
| Finansielle hold-til-udløb-aktiver | -413 | — |
| Renter og lignende udgifter i alt | -2 307 | -1 556 |

Fra 1.1.2016

Fra 1.1.2015

til 31.12.2016

til 31.12.2015

Afledte finansielle instrumenter

-1 142

-1 525

Kontanter og likvide midler

-752

-31

Finansielle hold-til-udløb-aktiver

-413

—

Renter og lignende udgifter i alt

Renter og lignende udgifter i alt

-2 307

-2 307

-1 556

-1 556

19.   Indtægter fra gebyrer og kommissioner samt udgifter (i 1 000 EUR)

Indtægter fra gebyrer og kommissioner samt udgifter (i 1 000 EUR)

De vigtigste elementer i indtægter fra gebyrer og kommissioner er følgende:

| | Fra 1.1.2016 | Fra 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | til 31.12.2016 | til 31.12.2015 |
| Gebyrer og kommissioner på lån og tilgodehavender | 515 | 890 |
| Gebyrer og kommissioner ved finansielle garantier | 183 | 42 |
| Andet | 1 | — |
| Indtægter fra gebyrer og kommissioner i alt | 699 | 932 |

Fra 1.1.2016

Fra 1.1.2015

til 31.12.2016

til 31.12.2015

Gebyrer og kommissioner på lån og tilgodehavender

515

890

Gebyrer og kommissioner ved finansielle garantier

183

42

Andet

1

—

Indtægter fra gebyrer og kommissioner i alt

Indtægter fra gebyrer og kommissioner i alt

699

699

932

932

Det vigtigste element i udgifter ifm. gebyrer og kommissioner er følgende:

| | Fra 1.1.2016 | Fra 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | til 31.12.2016 | til 31.12.2015 |
| Kommissioner betalt til tredjeparter vedrørende finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | -48 | -63 |
| Udgifter ifm. gebyrer og kommissioner i alt | -48 | -63 |

Fra 1.1.2016

Fra 1.1.2015

til 31.12.2016

til 31.12.2015

Kommissioner betalt til tredjeparter vedrørende finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

-48

-63

Udgifter ifm. gebyrer og kommissioner i alt

Udgifter ifm. gebyrer og kommissioner i alt

-48

-48

-63

-63

20.   Realiseret nettogevinst ved finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje (i 1 000 EUR)

Realiseret nettogevinst ved finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje (i 1 000 EUR)

De vigtigste elementer i realiseret nettogevinst ved finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje, er følgende:

| | Fra 1.1.2016 | Fra 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | til 31.12.2016 | til 31.12.2015 |
| Nettoindtægter fra finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 2 159 | 834 |
| Udbytte | 4 345 | 33 044 |
| Realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 6 504 | 33 878 |

Fra 1.1.2016

Fra 1.1.2015

til 31.12.2016

til 31.12.2015

Nettoindtægter fra finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

2 159

834

Udbytte

4 345

33 044

Realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

Realiserede gevinster netto på finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

6 504

6 504

33 878

33 878

21.   Generelle administrationsomkostninger (i 1 000 EUR)

Generelle administrationsomkostninger (i 1 000 EUR)

De generelle administrationsomkostninger er de faktiske omkostninger, som EIB har afholdt ved forvaltningen af Faciliteten, minus indtægter fra sædvanlige bedømmelsesprovisioner, som EIB opkræver direkte hos Facilitetens kunder.

| | Fra 1.1.2016 | Fra 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | til 31.12.2016 | til 31.12.2015 |
| Faktiske omkostninger afholdt af EIB | -45 858 | -45 506 |
| Indtægter fra bedømmelsesprovisioner opkrævet hos Facilitetens kunder | 2 375 | 2 461 |
| Generelle administrationsomkostninger i alt | -43 483 | -43 045 |

Fra 1.1.2016

Fra 1.1.2015

til 31.12.2016

til 31.12.2015

Faktiske omkostninger afholdt af EIB

-45 858

-45 506

Indtægter fra bedømmelsesprovisioner opkrævet hos Facilitetens kunder

2 375

2 461

Generelle administrationsomkostninger i alt

Generelle administrationsomkostninger i alt

-43 483

-43 483

-43 045

-43 045

22.   Engagementer i ukonsoliderede, strukturerede virksomheder (i 1 000 EUR)

Engagementer i ukonsoliderede, strukturerede virksomheder (i 1 000 EUR)

Definition af struktureret virksomhed

Definition af struktureret virksomhed

En struktureret virksomhed er en virksomhed, der er opbygget således, at stemmerettighederne eller lignende rettigheder ikke er den altafgørende faktor i vurderingen af, hvem der har den bestemmende indflydelse på virksomheden. I henhold til IFRS 12 har en struktureret virksomhed ofte nogle eller alle de følgende egenskaber:

| — | begrænsede aktiviteter |
| --- | --- |

—

begrænsede aktiviteter

| — | en snæver og veldefineret målsætning, f.eks. med henblik på gennemførelse af skatteeffektiv leasing, gennemførelse af forsknings- og udviklingsaktiviteter, formidling af en kapital- eller finansieringskilde til en virksomhed eller formidling af investeringsmuligheder for investorer ved at overføre risici og vederlag, der er forbundet med den strukturerede virksomheds aktiver til investorer |
| --- | --- |

—

en snæver og veldefineret målsætning, f.eks. med henblik på gennemførelse af skatteeffektiv leasing, gennemførelse af forsknings- og udviklingsaktiviteter, formidling af en kapital- eller finansieringskilde til en virksomhed eller formidling af investeringsmuligheder for investorer ved at overføre risici og vederlag, der er forbundet med den strukturerede virksomheds aktiver til investorer

| — | utilstrækkelig egenkapital, der ville gøre det muligt for den strukturerede virksomhed at finansiere sine aktiviteter uden underordnet økonomisk støtte |
| --- | --- |

—

utilstrækkelig egenkapital, der ville gøre det muligt for den strukturerede virksomhed at finansiere sine aktiviteter uden underordnet økonomisk støtte

| — | finansiering i form af flere kontraktligt forbundne instrumenter til investorer, der resulterer i koncentrationer af kredit eller andre risici (trancher). |
| --- | --- |

—

finansiering i form af flere kontraktligt forbundne instrumenter til investorer, der resulterer i koncentrationer af kredit eller andre risici (trancher).

Ukonsoliderede, strukturerede virksomheder.

Ukonsoliderede, strukturerede virksomheder.

Betegnelsen »ukonsoliderede, strukturerede virksomheder« henviser til alle virksomheder, der ikke er kontrolleret af Faciliteten og omfatter kapitalandele i strukturerede virksomheder, der ikke er konsoliderede.

Definition af Kapitalandele i strukturerede virksomheder

Definition af Kapitalandele i strukturerede virksomheder

IFRS 12 definerer »kapitalandele« bredt og omfatter kontraktlige og ikkekontraktlige engagementer, der eksponerer en virksomhed for en variabilitet i afkast i kraft af den anden virksomheds resultater. Eksempler på sådanne kapitalandele omfatter egenkapital og andre former for engagementer såsom finansiering, likviditetsstøtte, kreditforbedringsarrangementer, forpligtelser og garantier til andre virksomheder. I henhold til IFRS 12 har en virksomhed ikke nødvendigvis kapitalandele i en anden virksomhed udelukkende som følge af et typisk kunde-/leverandørforhold.

Tabellen nedenfor beskriver de forskellige typer strukturerede virksomheder, som Faciliteten ikke konsoliderer, men som den har kapitalandele i.

| Type struktureret virksomhed | Art og formål | Facilitetens kapitalandele |
| --- | --- | --- |
| Projektfinansiering — lån til Special Purposes Vehicles (»SPV«) | Projektfinansieringstransaktioner er transaktioner, hvor Faciliteten til afvikling af gælden er afhængig af en låntager, hvis eneste eller primære indtægtskilde stammer fra et enkelt eller et begrænset antal aktiver, der finansieres af en sådan gæld eller af andre eksisterende ressourcer, der er kontraktligt knyttet til projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieres ofte ved hjælp af SPV. | Udbetalte nettobeløb.
  Renteindtægter. |
| Transaktioner med venturekapital | Faciliteten finansierer venturekapital- og investeringsfonde. Venturekapital- og investeringsfonde samler og forvalter midler fra investorer, der ønsker at investere i kapitalandele i små og mellemstore virksomheder med stort vækstpotentiale eller i infrastrukturprojekter. | Investering i enheder/andele, der er udstedt af en venturekapitalenhed.
  Udbytte modtaget som udbytteindtægter. |

Type struktureret virksomhed

Art og formål

Facilitetens kapitalandele

Projektfinansiering — lån til Special Purposes Vehicles (»SPV«)

Projektfinansieringstransaktioner er transaktioner, hvor Faciliteten til afvikling af gælden er afhængig af en låntager, hvis eneste eller primære indtægtskilde stammer fra et enkelt eller et begrænset antal aktiver, der finansieres af en sådan gæld eller af andre eksisterende ressourcer, der er kontraktligt knyttet til projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieres ofte ved hjælp af SPV.

Udbetalte nettobeløb.

Renteindtægter.

Transaktioner med venturekapital

Faciliteten finansierer venturekapital- og investeringsfonde. Venturekapital- og investeringsfonde samler og forvalter midler fra investorer, der ønsker at investere i kapitalandele i små og mellemstore virksomheder med stort vækstpotentiale eller i infrastrukturprojekter.

Investering i enheder/andele, der er udstedt af en venturekapitalenhed.

Udbytte modtaget som udbytteindtægter.

Tabellen nedenfor viser de regnskabsmæssige værdier af de ukonsoliderede strukturerede virksomheder, som Faciliteten har kapitalandele i på rapporteringsdatoen, samt facilitetens maksimale eksponering for tab i forbindelse med disse virksomheder. Den maksimale eksponering for tab omfatter den regnskabsmæssige værdi og den dertil knyttede ikke-udbetalte forpligtelse.

| Type struktureret virksomhed | Overskrift | Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2016 | Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2015 | Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2016 | Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Venturekapital | Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |
| I alt | | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |

Type struktureret virksomhed

Overskrift

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2016

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2015

Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2016

Maksimal eksponering for tab pr. 31.12.2015

Venturekapital

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

437 788

396 203

672 222

645 833

I alt

I alt

437 788

437 788

396 203

396 203

672 222

672 222

645 833

645 833

23.   Effektfinansieringsrammen (in 1 000 EUR)

Effektfinansieringsrammen (in 1 000 EUR)

I juni 2013 godkendte det fælles AVS-EU-Ministerråd den nye finansprotokol for 11. Europæiske Udviklingsfond (EUF), der dækker perioden 2014-2020.

Der blev opnået enighed om at tilføre Faciliteten et nyt rammebeløb på 500 mio. EUR, den såkaldte effektfinansieringsramme, der gør det muligt for Faciliteten at støtte projekter, hvor der kan opnås en særligt stor udviklingsmæssig virkning, og samtidig at påtage sig de større risici, som er forbundet med disse investeringer. Denne ramme vil give nye muligheder for at øge Facilitetens udlån til den private sektor gennem investeringer i følgende instrumenter:

Kapitalfonde med social indvirkning — fremmes af det stigende antal kapitalfondsforvaltere, der i deres investeringsstrategi fokuserer på en afhjælpning af sociale og miljømæssige problemer, men som stadig tilstræber bæredygtighed både for både fonden og for de virksomheder, den investerer i.

Kapitalfonde med social indvirkning

Lån til finansielle formidlere — (f.eks. mikrofinansieringsinstitutter, lokale banker og kreditinstitutter), der operer i AVS-lande, hvor EIB ikke kan overveje finansiering — særligt i lokale valutaer — inden for de gældende retningslinjer for kreditrisiko, f.eks. som følge af høje landerisici, udsving i valutakursen eller manglende referencer for prisfastsættelse. Hovedformålet med disse lån er at finansiere projekter, der har en stor udviklingsmæssig virkning, især inden for støtte til mikrovirksomheder og små virksomheder og landbrug, der normalt ikke kommer i betragtning til finansiering gennem Faciliteten.

Lån til finansielle formidlere

Instrumenter til fremme af risikodeling — i form af garantier mod første tab (»first loss«-trancher) der fremmer EIB's risikodeling med lokale finansielle formidlere (hovedsageligt forretningsbanker) til fordel for underbetjente SMV'er og mindre projekter, der opfylder effektfinansieringskriterierne i situationer, hvor der er konstateret et uopfyldt behov, hvad angår SMV'ers og mindre projekters adgang til finansiering. »First loss«-trancherne skal udformes som en modgaranti til fordel for højere placerede garantitrancher finansieret af EIB — inden for rammerne af Faciliteten — og af andre internationale finansielle institutioner/udviklingsfinansieringsinstitutioner, således at der skabes en betydelig løftestangseffekt.

Instrumenter til fremme af risikodeling

Direkte finansiering — gennem gælds- eller egenkapitalinvesteringer i projekter med solide og erfarne projektiværksættere og en stor udviklingsmæssig virkning, der imidlertid også er forbundet med højere forventninger om tab og vanskeligheder med tilbagebetaling af investeringen (risici i forbindelse med egenkapitalinvesteringer med højere forventninger om tab end normalt). EIB vil anvende strenge udvælgelses- og berettigelseskriterier for dette instrument, da disse projekter på trods af deres store udviklingsmæssige virkning, ikke vil kunne opfylde acceptable kriterier for finansiering (dvs. lave forventninger til tilbagebetaling af investeringen eller til kompensation for tabene gennem rentesatser/egenkapitalforrentningen).

Direkte finansiering

Effektfinansieringsrammen vil desuden muliggøre diversificering til nye sektorer såsom sundhed, uddannelse, landbrug og fødevaresikkerhed samt udvikling af nye, innovative risikodelingsinstrumenter.

I finansiel og regnskabsmæssig sammenhæng udgør effektfinansieringsrammen en del af Facilitetens portefølje og indgår i Facilitetens årsregnskab.

I nedenstående tabel vises de regnskabsmæssige værdier og de afsatte, men ikke-udbetalte beløb, pr. type aktiv:

| Type effektfinansieringsramme-investering | Overskrift | Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2016 | Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2015 | Ikke-udbetalt beløb pr. 31.12.2016 | Ikke-udbetalt beløb pr. 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kapitalfonde med social indvirkning | Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 5 021 | 2 257 | 19 567 | 16 927 |
| Lån til finansielle formidlere | Lån og tilgodehavender | 23 702 | — | 46 958 | 10 000 |
| Instrumenter til fremme af risikodeling | Udstedte garantier | -288 | — | 33 719 | — |
| Direkte finansiering — kapitalandele | Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje | 39 986 | — | 14 | 40 000 |
| I alt | | 68 421 | 2 257 | 100 258 | 66 927 |

Type effektfinansieringsramme-investering

Overskrift

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2016

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2015

Ikke-udbetalt beløb pr. 31.12.2016

Ikke-udbetalt beløb pr. 31.12.2015

Kapitalfonde med social indvirkning

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

5 021

2 257

19 567

16 927

Lån til finansielle formidlere

Lån og tilgodehavender

23 702

—

46 958

10 000

Instrumenter til fremme af risikodeling

Udstedte garantier

-288

—

33 719

—

Direkte finansiering — kapitalandele

Finansielle aktiver, der besiddes med salg for øje

39 986

—

14

40 000

I alt

I alt

68 421

68 421

2 257

2 257

100 258

100 258

66 927

66 927

24.   Senere begivenheder

Senere begivenheder

Der er ikke indtruffet væsentlige begivenheder efter balancedagen, som kræver nærmere redegørelse eller justeringer af regnskaberne pr. 31. december 2016.

---

(1)  EUT L 210 af 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Oprettelsen af overgangsfaciliteten blev oprindeligt foreslået som en artikel i gennemførelsesforordningen til 11. EUF (COM(2013)445). Kommissionen har imidlertid foreslået, at overgangsfaciliteten oprettes ved en specifik rådsafgørelse (Forslag til Rådets afgørelse om overgangsforanstaltninger vedrørende forvaltningen af EUF fra 1. januar 2014 frem til ikrafttrædelsen af 11. Europæiske Udviklingsfond, COM(2013)663).

2

(3)  Rådets forordning (EF) nr. 215/2008 af 18. februar 2008 om finansforordningen for den 10. Europæiske Udviklingsfond. EUT L 78 af 19.2.2008, s. 1.

3

(4)  Rådets forordning (EU) nr. 567/2014 af 26. maj 2014 om ændring af forordning (EF) nr. 215/2008 om finansforordningen for den 10. Europæiske Udviklingsfond for så vidt angår anvendelse af overgangsperioden mellem den 10. Europæiske Udviklingsfond og den 11. Europæiske Udviklingsfond frem til ikrafttrædelsen af den interne aftale om den 11. Europæiske Udviklingsfond. EUT L 157 af 27.5.2014, s. 52.

4

(5)  Rådets forordning (EU) 2015/323 af 2. marts 2015 om finansforordningen for 11. Europæiske Udviklingsfond. EUT L 58 af 3.3.2015, s. 17-38.

5

(6)  Rådets forordning (EU) 2015/322 af 2. marts 2015 om gennemførelse af 11. Europæiske Udviklingsfond. EUT L 58 af 3.3.2015, s. 1-16.

6

(7)  Rådets forordning (EU) nr. 567/2014 af 26. maj 2014 om ændring af forordning (EF) nr. 215/2008 om finansforordningen for den 10. Europæiske Udviklingsfond for så vidt angår anvendelse af overgangsperioden mellem den 10. Europæiske Udviklingsfond og den 11. Europæiske Udviklingsfond frem til ikrafttrædelsen af den interne aftale om den 11. Europæiske Udviklingsfond. EUT L 157 af 27.5.2014, artikel 43.

7

(8)  2016 er det første år, der udarbejdes årsregnskab for EU's Nødtrustfond for Afrika, og dermed også det første år, denne fonds årsregnskab er medtaget i EUF's årsregnskab. Transaktionerne for 2015 fremgår af sammenligningstallene.

8

(1)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af tallene i tabellerne i det følgende ikke nødvendigvis til totalen.

1

(9)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

9

(10)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

10

(11)  I henhold til artikel 59 i finansforordningen for den 11. Europæiske Udviklingsfond opføres den likvide beholdning på balancen for 11. EUF.

11

(12)  I henhold til artikel 59 i finansforordningen for den 11. Europæiske Udviklingsfond opføres den likvide beholdning på balancen for 11. EUF. Det gennemgås i kapitel 5 om den finansielle risikoforvaltning, hvori de forskellige bankkonti består.

12

(*1)  Denne saldo svarer til de beløb, der står til rådighed for Den Demokratiske Republik Congo i henhold til Rådets beslutning 2003/583/EF.

*1

Denne saldo svarer til de beløb, der står til rådighed for Den Demokratiske Republik Congo i henhold til Rådets beslutning 2003/583/EF.

(13)  EFT L 156 af 29.5.1998, s. 3-106.

13

(2)  Bogføres i henhold til bestemmelserne i artikel 9, stk. 2, litra d), i finansforordningen for 11. EUF.

2

(14)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til tusinder euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

14

(15)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til tusinder euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

15

(16)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til tusinder euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

16

(17)  Det bør bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af tallene i tabellerne ikke nødvendigvis til totalen.

17

(3)  Alle fald er frigjorte midler, der overføres til resultatreserven for 10. EUF, der ikke kan trækkes på.

3

(4)  Alle fald er frigjorte midler, der overføres til resultatreserven for 10. EUF, der ikke kan trækkes på.

4

(5)  Efter Rådets afgørelse 2010/406/EU blev der tilført 150 mio. EUR fra resultatreserven for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, til Sudan (147 mio. til særlig tildeling til Sudan og 3 mio. til gennemførelsesomkostninger).

5

(6)  Efter Rådets afgørelse 2011/315/EU blev der tilført 200 mio. EUR fra resultatreserven for 10. EUF, der ikke kan trækkes på, til Sudan (194 mio. til særlig tildeling til Sydsudan og 6 mio. til gennemførelsesomkostninger).

6

(7)  Overførsel på 377 mio. (fra reserven til Sydsudan på 200 mio.) i form af frigørelser fra projekter i 9. EUF og tidligere EUF'er til resultatreserven, der ikke kan trækkes på (til 9. EUF). Til dags dato er AVS-reserven, der ikke kan trækkes på, på 807 mio. EUR, hvoraf 350 mio. EUR er anvendt (150 mio. EUR til Sudan og 200 mio. EUR til Sydsudan, begge beløb overført til 9. EUF).

7

(8)  Overførsler til/fra reserverne i 10. EUF.

8

(9)  Angående samfinansiering viser tabellen kun forpligtelsesbevillinger.

9

(18)  Reserver, der ikke kan trækkes på, er resultatet af overførsler (frigørelser) fra 10. EUF's resultatreserve, der ikke kan trækkes på, til et beløb på 225 mio. EUR, som overføres direkte til overgangsfaciliteten (224,7 mio.) og til andre instrumenter under 11. EUF (0,8 mio.).

18

(10)  % af bevillinger

10

(19)  Fald forklares med tilbagebetaling af kapital i løbet af året for så vidt angår transaktioner, der allerede blev betragtet som transaktioner med henstand pr. 31. december 2015, samt med afslutning i løbet af året.

19

(*2)  Se afsnit 3.4.2.2.2 for forklaringer om syntetisk afdækning.

*2

(*3)  Se afsnit 3.4.2.2.2 for forklaringer om syntetisk afdækning.

*3

(*4)  Inkl. agentaftaler.

*4

(*5)  Inkl. agentaftaler.

*5

---

| 28.9.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 325/139 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 325/139

---

RETTENS REVISIONSERKLÆRING OM 8., 9., 10. OG 11. EUF TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

(2017/C 325/02)

Erklæring

| I. | Vi har:






  a) | revideret årsregnskaberne for 8., 9., 10. og 11. EUF, som Kommissionen godkendte den 23. juni 2017, og som omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsanalysen, opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver og beretningen om den finansielle gennemførelse i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

I.

Vi har:

a)

revideret årsregnskaberne for 8., 9., 10. og 11. EUF, som Kommissionen godkendte den 23. juni 2017, og som omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsanalysen, opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver og beretningen om den finansielle gennemførelse i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | undersøgt lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, og hvor Kommissionen har ansvaret for den økonomiske forvaltning (1) |
| --- | --- |

b)

undersøgt lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, og hvor Kommissionen har ansvaret for den økonomiske forvaltning (1)

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) og artikel 49 i finansforordningen for den 11. EUF, som også finder anvendelse på tidligere EUF.

Regnskabernes rigtighed

| Erklæring om regnskabernes rigtighed









  II. | Det er vores opfattelse, at 8., 9., 10 og 11. EUF's årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af den finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultaterne af EUF'ernes transaktioner og pengestrømme og af bevægelserne i nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med EUF-finansforordningen og med regnskabsreglerne, der er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

Erklæring om regnskabernes rigtighed

II.

Det er vores opfattelse, at 8., 9., 10 og 11. EUF's årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af den finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultaterne af EUF'ernes transaktioner og pengestrømme og af bevægelserne i nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med EUF-finansforordningen og med regnskabsreglerne, der er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne









  III. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

III.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Betalinger

| Afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet









  IV. | På grund af væsentligheden af de forhold, der er beskrevet i afsnittet om grundlaget for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er det vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, er væsentlig fejlbehæftede. |
| --- | --- |

Afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet

IV.

På grund af væsentligheden af de forhold, der er beskrevet i afsnittet om grundlaget for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er det vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, er væsentlig fejlbehæftede.

Grundlag for erklæringen

| V. | Vi udførte vores revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler (ISA'erne) og INTOSAI's International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI'erne). Vores ansvar i henhold til disse standarder beskrives nærmere i afsnittet Revisors ansvar. Vi er uafhængige i overensstemmelse med Ethics Standards Board for Accountants' (IESBA's) etiske regler for revisorer og de etiske krav, der er relevante for vores revision, og vi har opfyldt vores øvrige etiske ansvar i overensstemmelse med disse krav og IESBA's kodeks. Vi mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

V.

Vi udførte vores revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler (ISA'erne) og INTOSAI's International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI'erne). Vores ansvar i henhold til disse standarder beskrives nærmere i afsnittet Revisors ansvar. Vi er uafhængige i overensstemmelse med Ethics Standards Board for Accountants' (IESBA's) etiske regler for revisorer og de etiske krav, der er relevante for vores revision, og vi har opfyldt vores øvrige etiske ansvar i overensstemmelse med disse krav og IESBA's kodeks. Vi mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores revisionserklæring.

Grundlag for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet

| VI. | De udgifter, der er registreret i 2016 under 8., 9., 10. og 11. EUF, er væsentligt fejlbehæftede. Vi anslår, at fejlforekomsten i de betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er 3,3 %. |
| --- | --- |

VI.

De udgifter, der er registreret i 2016 under 8., 9., 10. og 11. EUF, er væsentligt fejlbehæftede. Vi anslår, at fejlforekomsten i de betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er 3,3 %.

Centrale forhold ved revisionen

| VII. | Centrale forhold ved revisionen er de forhold, der efter vores faglige vurdering havde mest betydning for vores revision af regnskabet for den aktuelle periode. Disse forhold blev behandlet som en del af revisionen af regnskabet som helhed og ved udformningen af vores erklæring derom, men vi afgiver ikke nogen særskilt erklæring om disse forhold. |
| --- | --- |

VII.

Centrale forhold ved revisionen er de forhold, der efter vores faglige vurdering havde mest betydning for vores revision af regnskabet for den aktuelle periode. Disse forhold blev behandlet som en del af revisionen af regnskabet som helhed og ved udformningen af vores erklæring derom, men vi afgiver ikke nogen særskilt erklæring om disse forhold.

Skyldige omkostninger

| VIII. | Vi vurderede de skyldige omkostninger opført i regnskabet (jf. note 2.9), hvis beregning i høj grad hviler på et skøn. Ved udgangen af 2016 anslog Kommissionen, at de støtteberettigede udgifter, som modtagerne havde afholdt, men endnu ikke anmeldt, beløb sig til 3 903 millioner euro (3 797 millioner euro ved udgangen af 2015). |
| --- | --- |

VIII.

Vi vurderede de skyldige omkostninger opført i regnskabet (jf. note 2.9), hvis beregning i høj grad hviler på et skøn. Ved udgangen af 2016 anslog Kommissionen, at de støtteberettigede udgifter, som modtagerne havde afholdt, men endnu ikke anmeldt, beløb sig til 3 903 millioner euro (3 797 millioner euro ved udgangen af 2015).

| IX. | Vi gennemgik beregningen af overslagene og reviderede en stikprøve på 30 individuelle kontrakter for at vurdere risikoen for, at disse omkostninger var oplyst forkert. På grundlag af det udførte arbejde konkluderer vi, at beløbet for skyldige omkostninger i det endelige regnskab var korrekt, efter at Kommissionen havde foretaget alle de nødvendige korrektioner, som vi pegede på. |
| --- | --- |

IX.

Vi gennemgik beregningen af overslagene og reviderede en stikprøve på 30 individuelle kontrakter for at vurdere risikoen for, at disse omkostninger var oplyst forkert. På grundlag af det udførte arbejde konkluderer vi, at beløbet for skyldige omkostninger i det endelige regnskab var korrekt, efter at Kommissionen havde foretaget alle de nødvendige korrektioner, som vi pegede på.

Ledelsens ansvar

| X. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og finansforordningen for 11. EUF har ledelsen ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab for EUF'erne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af en intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et regnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Kommissionen bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for EUF-regnskaberne. |
| --- | --- |

X.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og finansforordningen for 11. EUF har ledelsen ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab for EUF'erne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af en intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et regnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Kommissionen bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for EUF-regnskaberne.

| XI. | I forbindelse med udarbejdelsen af EUF-regnskaberne er Kommissionen ansvarlig for at vurdere EUF'ernes evne til at fortsætte som en going concern, samt, hvis det er relevant, oplyse om forhold, der vedrører going concern, og anvende going concern-princippet, medmindre ledelsen har til hensigt enten at lade enheden træde i likvidation eller bringe dens aktiviteter til ophør eller ikke har noget andet realistisk alternativ hertil. |
| --- | --- |

XI.

I forbindelse med udarbejdelsen af EUF-regnskaberne er Kommissionen ansvarlig for at vurdere EUF'ernes evne til at fortsætte som en going concern, samt, hvis det er relevant, oplyse om forhold, der vedrører going concern, og anvende going concern-princippet, medmindre ledelsen har til hensigt enten at lade enheden træde i likvidation eller bringe dens aktiviteter til ophør eller ikke har noget andet realistisk alternativ hertil.

| XII. | Kommissionen er ansvarlig for at overvåge EUF'ernes regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

XII.

Kommissionen er ansvarlig for at overvåge EUF'ernes regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revisionen af EUF-regnskaberne og de underliggende transaktioner

| XIII. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om EUF-regnskaberne er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Disse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af EUF-regnskaberne. |
| --- | --- |

XIII.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om EUF-regnskaberne er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Disse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af EUF-regnskaberne.

| XIV. | Som led i en revision og i overensstemmelse med ISA'erne og ISSAI'erne udøver vi professionel dømmekraft og udviser professionel skepsis under hele revisionen. Endvidere:






  — | kortlægger og vurderer vi risiciene for væsentlig fejlinformation i EUF-regnskaberne og for, at de underligende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i rammebestemmelserne for EUF, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl, udformer og gennemfører revisionshandlinger, der tager højde for disse risici, og indhenter revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores erklæring. Risikoen for ikke at opdage en væsentlig fejlinformation eller et regelbrud som følge af svig er større, end hvis uregelmæssigheden skyldes en fejl, da svig kan involvere forfalskede dokumenter, forsætlige udeladelser, fejlfortolkninger og tilsidesættelse af intern kontrol |
| --- | --- | --- |

XIV.

Som led i en revision og i overensstemmelse med ISA'erne og ISSAI'erne udøver vi professionel dømmekraft og udviser professionel skepsis under hele revisionen. Endvidere:

—

kortlægger og vurderer vi risiciene for væsentlig fejlinformation i EUF-regnskaberne og for, at de underligende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i rammebestemmelserne for EUF, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl, udformer og gennemfører revisionshandlinger, der tager højde for disse risici, og indhenter revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores erklæring. Risikoen for ikke at opdage en væsentlig fejlinformation eller et regelbrud som følge af svig er større, end hvis uregelmæssigheden skyldes en fejl, da svig kan involvere forfalskede dokumenter, forsætlige udeladelser, fejlfortolkninger og tilsidesættelse af intern kontrol

| — | opnår vi en forståelse af den interne kontrol, der er relevant for revisionen, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om den interne kontrols effektivitet |
| --- | --- |

—

opnår vi en forståelse af den interne kontrol, der er relevant for revisionen, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om den interne kontrols effektivitet

| — | vurderer vi, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de regnskabsmæssige skøn, ledelsen har foretaget, og oplysningerne i forbindelse hermed, er rimelige |
| --- | --- |

—

vurderer vi, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de regnskabsmæssige skøn, ledelsen har foretaget, og oplysningerne i forbindelse hermed, er rimelige

| — | drager vi en konklusion om ledelsens anvendelse af going concern-princippet og — baseret på det indhentede revisionsbevis — om, hvorvidt der er væsentlig usikkerhed vedrørende begivenheder eller forhold, som kan sætte alvorlige spørgsmålstegn ved EUF'ernes evne til at fortsætte som en going concern. Hvis vi konkluderer, at der er væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionsrapport gøre opmærksom på de relaterede oplysninger i det konsoliderede regnskab eller, hvis disse oplysninger er utilstrækkelige, afgive en erklæring med forbehold. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, vi havde indhentet frem til datoen for vores revisionsrapport. Fremtidige begivenheder eller vilkår vil imidlertid kunne betyde, at enheden ophører med at fungere som en going concern |
| --- | --- |

—

drager vi en konklusion om ledelsens anvendelse af going concern-princippet og — baseret på det indhentede revisionsbevis — om, hvorvidt der er væsentlig usikkerhed vedrørende begivenheder eller forhold, som kan sætte alvorlige spørgsmålstegn ved EUF'ernes evne til at fortsætte som en going concern. Hvis vi konkluderer, at der er væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionsrapport gøre opmærksom på de relaterede oplysninger i det konsoliderede regnskab eller, hvis disse oplysninger er utilstrækkelige, afgive en erklæring med forbehold. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, vi havde indhentet frem til datoen for vores revisionsrapport. Fremtidige begivenheder eller vilkår vil imidlertid kunne betyde, at enheden ophører med at fungere som en going concern

| — | vurderer vi den samlede præsentation af årsregnskabet samt dette regnskabs struktur og indhold, herunder regnskabsoplysningerne, og om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en måde, som sikrer, at det giver et retvisende bilede. |
| --- | --- |

—

vurderer vi den samlede præsentation af årsregnskabet samt dette regnskabs struktur og indhold, herunder regnskabsoplysningerne, og om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en måde, som sikrer, at det giver et retvisende bilede.

| XV. | Vi kommunikerer med dem, der har ansvaret for forvaltningen, og oplyser bl.a. om det planlagte omfang af revisionen og dens timing samt om væsentlige konstateringer, herunder alle væsentlige mangler ved den interne kontrol, som vi identificerer under vores revision. |
| --- | --- |

XV.

Vi kommunikerer med dem, der har ansvaret for forvaltningen, og oplyser bl.a. om det planlagte omfang af revisionen og dens timing samt om væsentlige konstateringer, herunder alle væsentlige mangler ved den interne kontrol, som vi identificerer under vores revision.

| XVI. | For så vidt angår indtægter gennemgår vi alle bidrag fra medlemsstaterne og undersøger en stikprøve af andre typer af indtægtstransaktioner |
| --- | --- |

XVI.

For så vidt angår indtægter gennemgår vi alle bidrag fra medlemsstaterne og undersøger en stikprøve af andre typer af indtægtstransaktioner

| XVII. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren af midlerne forelægger dokumentation for, at de er blevet anvendt korrekt, og institutionen eller organet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

XVII.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren af midlerne forelægger dokumentation for, at de er blevet anvendt korrekt, og institutionen eller organet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere.

| XVIII. | Blandt de forhold, vi har meddelt Kommissionen, afgør vi, hvilke forhold der havde mest betydning for revisionen af EUF-regnskaberne i den aktuelle periode, og som derfor er de centrale forhold ved revisionen. Vi beskriver disse forhold i vores revisionsrapport, medmindre offentliggørelse af oplysninger om det pågældende forhold er udelukket ved lov eller på grund af administrative bestemmelser, eller når vi i ekstremt sjældne tilfælde vurderer, at de negative konsekvenser med rimelighed må forventes ikke at kunne opvejes af fordelene ved, at oplysningerne kommer til offentlighedens kendskab. |
| --- | --- |

XVIII.

Blandt de forhold, vi har meddelt Kommissionen, afgør vi, hvilke forhold der havde mest betydning for revisionen af EUF-regnskaberne i den aktuelle periode, og som derfor er de centrale forhold ved revisionen. Vi beskriver disse forhold i vores revisionsrapport, medmindre offentliggørelse af oplysninger om det pågældende forhold er udelukket ved lov eller på grund af administrative bestemmelser, eller når vi i ekstremt sjældne tilfælde vurderer, at de negative konsekvenser med rimelighed må forventes ikke at kunne opvejes af fordelene ved, at oplysningerne kommer til offentlighedens kendskab.

13. juli 2017.

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

Den Europæiske Revisionsret

12, rue Alcide de Gasperi, Luxembourg, LUXEMBOURG

---

(1)  I overensstemmelse med artikel 43, 48-50 og 58 i finansforordningen for 11. EUF dækker denne revisionserklæring ikke den del af EUF's midler, som EIB forvalter.

1

---