# Az Európai Unió C 325/2017

| | ISSN 1977-0979 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 325 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 60. évfolyam2017. szeptember 28. |

ISSN 1977-0979

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 325

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

60. évfolyam2017. szeptember 28.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Európai Bizottság |
| 2017/C 325/01 | A Bizottság Közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek — Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2016 | 1 |
| 2017/C 325/02 | A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés | 139 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

2017/C 325/01

A Bizottság Közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek — Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2016

1

2017/C 325/02

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

139

---

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

| 28.9.2017 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 325/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 325/1

---

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2016

(2017/C 325/01)

TARTALOMJEGYZÉK

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 2 |
| --- | --- |

| AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA | 3 |
| --- | --- |

| AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 6 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 7 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 15 |
| --- | --- |

| BEVÉTELEK | 30 |
| --- | --- |

| KIADÁSOK | 31 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 40 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA | 41 |
| --- | --- |

| HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 41 |
| --- | --- |

| Az AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA | 46 |
| --- | --- |

| HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 46 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 51 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 55 |
| --- | --- |

| ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 84 |
| --- | --- |

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Fejlesztési Alap 2016. évről szóló éves beszámolója a 11. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának IX. címével és a pénzügyi kimutatások mellékletében ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült.

Az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának 20. cikkével összhangban felelősséget vállalok a 11. Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselők és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és garantálta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Fejlesztési Alap eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi helyzetéről.

[aláírás]

Rosa ALDEA BUSQUETS

számvitelért felelős tisztviselő

2017. június 23.

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

1.   HÁTTÉR

HÁTTÉR

Az Európai Unió (a továbbiakban: az EU) számos fejlődő országgal ápol együttműködési kapcsolatot, amelynek fő célkitűzése az, hogy a kedvezményezett országoknak történő fejlesztési segély és technikai segítségnyújtás révén segítse a gazdasági, társadalmi és környezeti fejlődést, elsődlegesen abból a célból, hogy hosszú távon csökkentse és megszüntesse a szegénységet. E cél megvalósítása érdekében az EU a partnerországokkal közösen együttműködési stratégiát állít össze, és rendelkezésre bocsátja a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi forrásokat. Az európai uniós (a továbbiakban: uniós) fejlesztési együttműködési források három helyről származnak:

| — | az EU költségvetéséből, |
| --- | --- |

—

az EU költségvetéséből,

| — | az Európai Fejlesztési Alapból, |
| --- | --- |

—

az Európai Fejlesztési Alapból,

| — | és az Európai Beruházási Banktól. |
| --- | --- |

—

és az Európai Beruházási Banktól.

Az Európai Fejlesztési Alap (a továbbiakban: az EFA) az EU fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (a továbbiakban: az AKCS-) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (a továbbiakban: a TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására.

Az EFA nem kap uniós költségvetési forrást. Az EFA-t a Tanácsban ülésező tagállami képviselők belső megállapodása hozta létre, irányításáért egy külön bizottság felelős. Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság (a továbbiakban: a Bizottság) felelős. Az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB) a beruházási keretet kezeli.

Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a 2014–2020-as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák. Az egyes EFA-k időtartama általában mintegy öt év, és mindegyikükre külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak a Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

A 11. EFA-t létrehozó belső megállapodást a Tanács keretében ülésező részt vevő tagállamok 2013 júniusában fogadták el (1). A megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba. A 10. EFA lezárása és a 11. EFA hatálybalépése közötti folytonosság biztosítása érdekében a Bizottság áthidaló eszköz (2) néven ismertté vált átmeneti intézkedésekre tett javaslatot. Az áthidaló eszköz a 11. EFA keretében kerül bemutatásra.

1

2

Ezzel egy időben módosították a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (3), és elfogadták az átmeneti időszakra alkalmazandó új pénzügyi szabályzatot (4) is. Ezek 2014. május 30-án léptek hatályba. A Tanács 2015. március 2-án elfogadta a 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (5) és a végrehajtási szabályokat (6). Ezek 2015. március 6-án léptek hatályba.

3

4

5

6

A beruházási keretet az AKCS–EU partnerségi megállapodás keretében hozták létre. A beruházási keretet az EBB kezeli. A keret arra szolgál, hogy elsősorban – de nem kizárólag – magánberuházások finanszírozása révén támogassa a magánszektor fejlesztéseit az AKCS-államokban. A keret megújuló alap, így a hiteltörlesztéseket más műveletekre fordíthatják, azaz a keret önmegújító és pénzügyileg független. Mivel a beruházási keretet nem a Bizottság kezeli, a keret nem szerepel az éves beszámoló első részében, amely az EFA pénzügyi kimutatásait és a pénzügyi végrehajtásról szóló jelentést tartalmazza. A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló II. részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről (7).

7

2.   AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

Az Európai Tanács 2013. december 2-án elfogadta a 2014–2020-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keretet. Ezzel összefüggésben úgy döntöttek, hogy az AKCS-államokkal való földrajzi együttműködést nem integrálják az EU költségvetésébe, hanem továbbra is a kormányközi EFA keretében finanszírozzák.

Az EU költségvetése éves jellegű, és az évenkéntiség elve alapján a kiadásokat és a bevételeket egy évre tervezik és hagyják jóvá. Az EFA az EU-tól eltérően egy többéves jelleggel működő alap. Minden EFA egy rendszerint ötéves időszakra szóló átfogó alapot hoz létre a fejlesztési együttműködés megvalósításának céljával. Mivel a forrásokat többéves alapon bocsátják rendelkezésre, azok az EFA teljes időszakában felhasználhatók. A költségvetési évenkéntiség elvétől való eltérés a költségvetési beszámolóban is látszik, mivel az EFA-k végrehajtását azok teljes összegéhez mérik.

Az EFA forrásait az uniós tagállamok ad hoc hozzájárulásai jelentik. A tagállami képviselők megközelítőleg ötévente kormányközi konferencián találkoznak, ahol döntenek az alap teljes összegéről, és megvizsgálják a végrehajtást. A Bizottság ezt követően az uniós fejlesztési együttműködési politikának megfelelően kezeli az alapot. Mivel a tagállamok az uniós szakpolitikával párhuzamosan saját fejlesztési és segélypolitikát is folytatnak, e politikákat egyeztetniük kell az EU-val annak érdekében, hogy azok kiegészítsék egymást.

ad hoc

Az említett hozzájáruláson felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFA-val, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az alapnak.

3.   ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

3.1.   ÉVES BESZÁMOLÓ

ÉVES BESZÁMOLÓ

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 46. cikkének megfelelően az EFA pénzügyi kimutatásai a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS) alapuló eredményszemléletű számviteli szabályok alapján készülnek. A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokat valamennyi uniós intézmény és szerv alkalmazza annak érdekében, hogy a számvitelre, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozó egységes szabálykészlet kidolgozása révén megvalósuljon a pénzügyi kimutatások elkészítésével és a konszolidációval kapcsolatos folyamatnak a költségvetési rendelet 152. cikke által előírt harmonizációja. Ezen uniós számviteli szabályokat – tevékenységei egyedi jellegének szem előtt tartásával – az EFA-ra is alkalmazzák.

Az EFA éves beszámolóját a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője készíti el, aki egyben az EFA számvitelért felelős tisztviselője, és gondoskodik arról, hogy az EFA éves beszámolója megbízható és valós képet adjon az EFA pénzügyi helyzetéről.

Az éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

I. rész: A Bizottság által kezelt pénzeszközök

| i) | Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- |

i)

Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések

| ii) | Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

ii)

Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai

| iii) | Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója |
| --- | --- |

iii)

Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója

| iv) | Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról |
| --- | --- |

iv)

Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról

II. rész: Éves jelentés a végrehajtásról – az EBB által kezelt pénzeszközök

| i) | A beruházási keret pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

i)

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai

„Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai” szakasz az EFA keretében eddig létrehozott két alap pénzügyi kimutatásait tartalmazza: a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”) és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapét (8) (lásd: „Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”). Ezen alapok különálló pénzügyi kimutatásainak elkészítése az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének felelősségébe tartozik, külső könyvvizsgálatukat magánszektorbeli könyvvizsgáló végzi. A vagyonkezelői alapok ezen éves beszámolóban szereplő pénzügyi kimutatásai végleges pénzügyi kimutatások, vagyis tartalmazzák a szükséges könyvvizsgálati kiigazításokat.

8

Meg kell jegyezni, hogy a pénzügyi kimutatások és a magyarázó megjegyzések felépítése 2016-hoz képest megváltozott. A változások csak a pénzügyi információk bemutatását érintik; céljuk, hogy a kimutatásokat jobban összehangolják az egyéb uniós gazdálkodó egységekével. A 2015. évre vonatkozó összehasonlító adatok az új formátumnak megfelelően szerepelnek a kimutatásokban.

Az éves beszámolót a Bizottság a következő év július 31-én fogadja el, majd mentesítés céljából bemutatja az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

4.   ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

4.1.   ELLENŐRZÉS

ELLENŐRZÉS

Az EFA éves beszámolóját és forrásgazdálkodását az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: a Számvevőszék) ellenőrzi külső ellenőrként. A Számvevőszék éves jelentést készít az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

4.2.   MENTESÍTÉS

MENTESÍTÉS

A záró ellenőrzést az EFA-források pénzügyi végrehajtása alól az adott pénzügyi évre adott mentesítés jelenti. Az EFA esetében a mentesítésért felelős hatóság az Európai Parlament. Az éves beszámoló ellenőrzését és véglegesítését követően a Tanács tesz ajánlást az Európai Parlamentnek, amely pedig dönt arról, hogy elfogadja-e a Bizottság beszámolóját az EFA-források adott pénzügyi évben történt végrehajtásáról. A döntés alapjául a számlák vizsgálata, a Számvevőszék éves jelentése (amely tartalmazza a hivatalos megbízhatósági nyilatkozatot), a Bizottság erre adott válaszai, valamint a Bizottsághoz intézett kérdések és tájékoztatási kérelmek szolgálnak.

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK (1)

1

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK

| AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA | 3 |
| --- | --- |

| AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 6 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 7 |
| --- | --- |

| AZ EFA MÉRLEGE | 7 |
| --- | --- |

| Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 8 |
| --- | --- |

| AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA | 9 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 10 |
| --- | --- |

| MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 11 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 12 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 13 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 15 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 40 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA | 41 |
| --- | --- |

| HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 41 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE | 43 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 44 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW KIMUTATÁSA | 44 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 45 |
| --- | --- |

| Az AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA | 46 |
| --- | --- |

| HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 46 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE | 48 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 49 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW KIMUTATÁSA | 49 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 50 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 51 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT MÉRLEG | 51 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS | 52 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS | 53 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 54 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 55 |
| --- | --- |

| ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 84 |
| --- | --- |

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI
   (9)

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

9

AZ EFA MÉRLEGE

AZ EFA MÉRLEGE

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | 409 | 516 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2 | 98 | 34 |
| | | 507 | 550 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | 1 372 | 1 145 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.3 | 132 | 171 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.4 | 680 | 504 |
| | | 2 184 | 1 820 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 2 691 | 2 370 |
| | | | |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Céltartalékok | 2.5 | (4) | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | (6) | (10) |
| | | (10) | (14) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | (549) | (520) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8 | (776) | (855) |
| | | (1 324 ) | (1 376 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (1 334 ) | (1 389 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 357 | 980 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.9 | 42 323 | 38 873 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.9 | — | — |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 357 | 980 |

millió EUR

Megjegyzés

2016.12.31.

2015.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

409

409

516

516

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2

2.2

98

98

34

34

507

507

550

550

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

1 372

1 372

1 145

1 145

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.3

2.3

132

132

171

171

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.4

2.4

680

680

504

504

2 184

2 184

1 820

1 820

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

2 691

2 691

2 370

2 370

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

(6)

(6)

(10)

(10)

(10)

(10)

(14)

(14)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

(549)

(549)

(520)

(520)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8

2.8

(776)

(776)

(855)

(855)

(1 324 )

(1 324 )

(1 376 )

(1 376 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 334 )

(1 334 )

(1 389 )

(1 389 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 357

1 357

980

980

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.9

2.9

42 323

42 323

38 873

38 873

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.9

2.9

—

—

—

—

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 357

1 357

980

980

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2016 | 2015 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | |
| Kiadások visszafizettetése | | 8 | 90 |
| | | 8 | 90 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | |
| Pénzügyi bevétel | | 3 | 8 |
| Egyéb bevételek | | 62 | 42 |
| | | 66 | 50 |
| Összes bevétel | | 73 | 140 |
| KIADÁSOK | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | (2 970 ) | (3 059 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | 15 | (69) |
| Finanszírozási költségek | 3.6 | 4 | (1) |
| Egyéb kiadások | 3.7 | (196) | (162) |
| Összes kiadás | | (3 146 ) | (3 291 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (3 073 ) | (3 152 ) |

millió EUR

Megjegyzés

2016

2015

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

8

8

90

90

8

8

90

90

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

3

3

8

8

Egyéb bevételek

Egyéb bevételek

62

62

42

42

66

66

50

50

Összes bevétel

Összes bevétel

73

73

140

140

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

(2 970 )

(2 970 )

(3 059 )

(3 059 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

15

15

(69)

(69)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.6

3.6

4

4

(1)

(1)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.7

3.7

(196)

(196)

(162)

(162)

Összes kiadás

Összes kiadás

(3 146 )

(3 146 )

(3 291 )

(3 291 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA

AZ EFA CASH FLOW KIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2016 | 2015 |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Működési tevékenységek | | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | 3 450 | 3 200 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | | (64) | 5 |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | | (120) | 214 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | | 39 | (87) |
| Céltartalékok növekedése/(csökkenése) | | — | 4 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | (4) | (24) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 28 | (179) |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | | (80) | 131 |
| NETTÓ CASH FLOW | | 177 | 113 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | 177 | 113 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 2.4 | 504 | 391 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 2.4 | 680 | 504 |

millió EUR

Megjegyzés

2016

2015

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

3 450

3 450

3 200

3 200

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

(64)

(64)

5

5

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(120)

(120)

214

214

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

39

39

(87)

(87)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

—

—

4

4

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(4)

(4)

(24)

(24)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

28

28

(179)

(179)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

(80)

(80)

131

131

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

177

177

113

113

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

177

177

113

113

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

2.4

2.4

504

504

391

391

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

2.4

2.4

680

680

504

504

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| A 11. EFA tőkéjének megjelenítése | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | — | 32 | 242 | 135 | — | 63 | 368 | 84 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2 | — | — | — | 98 | — | — | — | 34 |
| | | — | 32 | 242 | 232 | — | 63 | 368 | 118 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1 | 1 | 50 | 909 | 412 | 3 | 67 | 879 | 195 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.3 | 1 | 71 | 59 | 2 | 1 | 65 | 103 | 2 |
| Átvezetési számlák | 2.3 | 196 | 424 | 3 424 | — | 214 | 657 | 1 190 | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.4 | — | — | — | 680 | — | — | — | 504 |
| | | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 | 218 | 790 | 2 172 | 701 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 | 218 | 853 | 2 541 | 819 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | |
| Céltartalékok | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | — | — | (6) | — | — | — | (10) | — |
| | | — | — | (6) | (4) | — | — | (10) | (4) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | (0) | (12) | (438) | (99) | (0) | (14) | (492) | (14) |
| Átvezetési számlák | 2.3 | — | — | — | (4 043 ) | — | — | — | (2 062 ) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8 | (1) | (93) | (567) | (115) | (3) | (114) | (682) | (57) |
| | | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | | | | | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.9 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.9 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (481) |
| Az év gazdasági eredménye | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |

millió EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

—

32

32

242

242

135

135

—

63

63

368

368

84

84

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2

2.2

—

—

—

98

98

—

—

—

—

—

—

34

34

—

32

32

242

242

232

232

—

63

63

368

368

118

118

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1

2.1

1

1

50

50

909

909

412

412

3

3

67

67

879

879

195

195

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.3

2.3

1

1

71

71

59

59

2

2

1

1

65

65

103

103

2

2

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.3

2.3

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.4

2.4

—

—

—

680

680

—

—

—

—

504

504

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

(0)

(0)

(14)

(14)

(492)

(492)

(14)

(14)

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

—

—

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8

2.8

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(3)

(3)

(114)

(114)

(682)

(682)

(57)

(57)

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.9

2.9

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.9

2.9

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(481)

(481)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2016 | 2015 |
| Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA |
| BEVÉTELEK | | | | | | | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | | | | | | | |
| Kiadások visszafizettetése | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | | | | | | | |
| Pénzügyi bevétel | | (0) | 2 | 2 | (1) | (0) | 6 | 0 | 2 |
| Egyéb bevételek | | 2 | 17 | 40 | 3 | 3 | 15 | 22 | 2 |
| | | 2 | 19 | 43 | 2 | 3 | 21 | 22 | 4 |
| Összes bevétel | | 3 | 23 | 41 | 7 | 4 | 30 | 99 | 6 |
| KIADÁSOK | | | | | | | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) | 5 | (47) | (2 197 ) | (820) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | — | — | 15 | — | — | — | (68) | (1) |
| Finanszírozási költségek | 3.6 | (0) | (0) | 4 | (0) | 0 | 7 | (8) | (0) |
| Egyéb kiadások | 3.7 | (3) | (19) | (46) | (129) | (3) | (15) | (58) | (86) |
| Összes kiadás | | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (25) | (2 232 ) | (901) |

millió EUR

2016

2015

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

Egyéb bevételek

Egyéb bevételek

2

2

17

17

40

40

3

3

3

3

15

15

22

22

2

2

2

2

19

19

43

43

2

2

3

3

21

21

22

22

4

4

Összes bevétel

Összes bevétel

3

3

23

23

41

41

7

7

4

4

30

30

99

99

6

6

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

5

5

(47)

(47)

(2 197 )

(2 197 )

(820)

(820)

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

—

—

—

—

15

15

—

—

—

—

—

—

(68)

(68)

(1)

(1)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.6

3.6

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

0

0

7

7

(8)

(8)

(0)

(0)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.7

3.7

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

(3)

(3)

(15)

(15)

(58)

(58)

(86)

(86)

Összes kiadás

Összes kiadás

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(25)

(25)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| 8. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (6) | (6) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | | | | 676 | 676 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 6 | | | 6 |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (20) | (20) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 2 | | | 2 |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |

millió EUR

8. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

676

676

676

676

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

6

6

6

6

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

2

2

2

2

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

| millió EUR |
| --- |
| 9. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (727) | — | (727) | | | | (727) |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (109) | (109) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | | | | 727 | 727 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (26) | | | (26) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (163) | (163) |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (91) | | | (91) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |

millió EUR

9. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(727)

(727)

—

—

(727)

(727)

(727)

(727)

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

727

727

727

727

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(26)

(26)

(26)

(26)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(91)

(91)

(91)

(91)

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

| millió EUR |
| --- |
| 10. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje (
  C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 84 | 84 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 160 | 160 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 182 | 182 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 30 | 30 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |

millió EUR

10. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje (

C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

84

84

84

84

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

160

160

160

160

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

182

182

182

182

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

30

30

30

30

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

| millió EUR |
| --- |
| 11. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | — | — | — | (481) | — | 1 597 | 1 116 |
| A 11. EFA tőkéjének megjelenítése a belső megállapodásnak megfelelően | 29 367 | (29 367 ) | — | | | | — |
| Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | — | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (901) | | | (901) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 29 367 | (29 367 ) | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |
| Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (30) | (30) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 587 ) | | | (1 587 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 29 367 | (29 367 ) | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |

millió EUR

11. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

—

—

—

(481)

(481)

—

1 597

1 597

1 116

1 116

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése a belső megállapodásnak megfelelően

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése a belső megállapodásnak megfelelően

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

—

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(901)

(901)

(901)

(901)

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ
   (10)

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

10

1.   LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1.   SZÁMVITELI ALAPELVEK

SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások célja, hogy a gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash flow-iról olyan információkat nyújtsanak, amelyek a felhasználók széles köre számára hasznosak.

A pénzügyi kimutatások elkészítésekor követendő átfogó megfontolások (illetve számviteli alapelvek) az 1. sz. uniós számviteli szabályban („Pénzügyi kimutatások”) kerültek meghatározásra (és megegyeznek az IPSAS 1 standardban bemutatottakkal): valós bemutatás, eredményszemlélet, folyamatosság, a bemutatás következetessége, lényegesség, összesítés, beszámítás és összehasonlító információk. A pénzügyi beszámolás minőségi jellemzői a relevancia, a megbízhatóság, az érthetőség és az összehasonlíthatóság.

1.2.   A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

1.2.1.   
  Beszámolási időszak

Beszámolási időszak

A pénzügyi kimutatásokat évente mutatják be. A számviteli év január 1-jétől december 31-ig tart.

1.2.2.   
  Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Az éves beszámolóban bemutatott számok millió euróban értendők, mivel az EFA funkcionális és beszámolókészítési pénzneme az euro. A devizaügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik. A devizaügyletek kiegyenlítéséből és a devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokra való átszámításából keletkező árfolyamnyereségeket vagy -veszteségeket az eredménykimutatás tartalmazza. Eltérő átszámítási szabályok érvényesek az ingatlanokra, gépekre és berendezésekre, valamint az immateriális javakra, amelyek megőrzik a beszerzés napján érvényes euróban kifejezett értéküket.

A devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit az Európai Központi Bank (EKB) december 31-én érvényes átváltási árfolyamain számítják át euróra.

EUR átváltási árfolyamok

EUR átváltási árfolyamok

| Pénznem | 2016.12.31. | 2015.12.31. | Pénznem | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,4103 | 4,2639 |
| CZK | 27,0210 | 27,0230 | RON | 4,5390 | 4,5240 |
| DKK | 7,4344 | 7,4626 | SEK | 9,5525 | 9,1895 |
| GBP | 0,8562 | 0,7340 | CHF | 1,0739 | 1,0835 |
| HRK | 7,5597 | 7,6380 | JPY | 123,4000 | 131,0700 |
| HUF | 309,8300 | 315,9800 | USD | 1,0541 | 1,0887 |

Pénznem

2016.12.31.

2015.12.31.

Pénznem

2016.12.31.

2015.12.31.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,4103

4,4103

4,2639

4,2639

CZK

CZK

27,0210

27,0210

27,0230

27,0230

RON

RON

4,5390

4,5390

4,5240

4,5240

DKK

DKK

7,4344

7,4344

7,4626

7,4626

SEK

SEK

9,5525

9,5525

9,1895

9,1895

GBP

GBP

0,8562

0,8562

0,7340

0,7340

CHF

CHF

1,0739

1,0739

1,0835

1,0835

HRK

HRK

7,5597

7,5597

7,6380

7,6380

JPY

JPY

123,4000

123,4000

131,0700

131,0700

HUF

HUF

309,8300

309,8300

315,9800

315,9800

USD

USD

1,0541

1,0541

1,0887

1,0887

1.2.3.   
  Becslések alkalmazása

Becslések alkalmazása

Az IPSAS-sal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentősebb becsült tételek a következők (a felsorolás nem kizárólagos): időbeli elhatárolások, céltartalékok, követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, függő követelések és kötelezettségek, továbbá az eszközök értékvesztésének mértéke. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől.

Az észszerű becslések a pénzügyi kimutatások elkészítésének elengedhetetlen részét képezik, és nem aknázzák alá azok megbízhatóságát. Az alapul szolgáló körülmények változása, illetve új információk felmerülése vagy a tapasztalatok bővülése miatt a becslések módosításra szorulhatnak. A becslések módosítása korábbi időszakokat nem érint, és nem hibakorrekció. A számviteli becslés változásának hatását a felmerülés időszakában többletként vagy hiányként kell megjeleníteni.

1.3.   MÉRLEG

MÉRLEG

1.3.1.   
  Immateriális javak

Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicenceket a halmozott amortizációval és az értékvesztés miatti veszteségekkel csökkentett eredeti bekerülési értéken mutatják ki. Az eszközök amortizációja a becsült hasznos élettartam alatt lineárisan történik. Az immateriális javak becsült hasznos élettartama saját gazdasági élettartamuktól vagy egy adott megállapodásban meghatározott jogi élettartamuktól függ. A saját előállítású immateriális javak aktiválására akkor kerül sor, amikor az uniós számviteli szabályok vonatkozó kritériumai teljesülnek. Az aktiválható költségek az eszköz fejlesztéséhez, elkészítéséhez és a vezetés igényeit figyelembe vevő üzembe helyezéséhez szükséges közvetlen költségeket foglalják magukban. A kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket, a nem aktiválható fejlesztési költségeket és a karbantartási költségeket kiadásként számolják el felmerülésükkor.

1.3.2.   
  Ingatlanok, gépek és berendezések

Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik. Az eredeti bekerülési érték az eszköz beszerzéséhez vagy befejezéséhez közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában. A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeni gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált valószínűsíthetően a gazdálkodó egység élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. A javítási és karbantartási költségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben felmerültek. A földterületekre és a műalkotásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel határozatlan élettartammal rendelkezőknek tekintendők. A befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Eszköztípus | Lineáris leírási kulcsok |
| --- | --- |
| Épületek | 4 % – 10 % |
| Gépek és berendezések | 10 % – 25 % |
| Bútorok és járművek | 10 % – 25 % |
| Számítástechnikai berendezések | 25 % – 33 % |
| Egyéb | 10 % – 33 % |

Eszköztípus

Lineáris leírási kulcsok

Épületek

Épületek

4 % – 10 %

4 % – 10 %

Gépek és berendezések

Gépek és berendezések

10 % – 25 %

10 % – 25 %

Bútorok és járművek

Bútorok és járművek

10 % – 25 %

10 % – 25 %

Számítástechnikai berendezések

Számítástechnikai berendezések

25 % – 33 %

25 % – 33 %

Egyéb

Egyéb

10 % – 33 %

10 % – 33 %

Az eszközök elidegenítésének nyeresége, illetve vesztesége az értékesítéssel kapcsolatos kiadásokkal csökkentett bevételnek és az elidegenített eszköz könyv szerinti értékének a különbözetéből adódik, és az eredménykimutatásban szerepel.

Lízingek

Lízingek

Pénzügyi lízingként kerülnek besorolásra azok a tárgyieszköz-lízingek, amelyeknél a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt alapvetően a gazdálkodó egység viseli. A pénzügyi lízingek aktiválása a lízing kötésekor a lízingbe vett eszköz valós értéke és a minimális lízingfizetések jelenértéke közül az alacsonyabbik értéken történik. A pénzügyi lízing díjának kamattartalmát a lízingidőszak alatt az eredménykimutatásban számolják el, a fennálló egyenlegre alkalmazott azonos időszaki kamatlábbal. A bérleti kötelezettségek – a finanszírozási költségek nélkül – a (rövid és hosszú lejáratú) pénzügyi kötelezettségek között szerepelnek. A finanszírozási költség kamattartalmát a lízingidőszak alatt az eredménykimutatásban számolják el oly módon, hogy a kötelezettség fennálló egyenlegére minden időszakban azonos időszaki kamatláb jusson. A pénzügyi lízing keretében tartott eszközök értékcsökkenési leírását az eszköz hasznos élettartama és a lízing időtartama közül a rövidebbik időszak során számolják el.

Operatív lízingnek minősülnek azok a lízingek, amelyeknél a tulajdonjogban rejlő kockázatok és előnyök jelentős hányada a lízingbeadónál marad. Az operatív lízing díjait a lízing időtartama alatt lineáris módszerrel számolják el az eredménykimutatásban.

1.3.3.   
  Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

A határozatlan hasznos élettartammal rendelkező eszközökre nem számolnak el amortizációt/értékcsökkenést, az értékvesztés szükségességét pedig évente vizsgálják meg. Az amortizáció/értékcsökkenés tárgyát képező eszközöknél minden esetben sor kerül az értékvesztés szükségességének vizsgálatára, amikor bizonyos események vagy a körülmények változásai azt jelzik, hogy a könyv szerinti érték esetleg már nem térül meg. Az értékvesztés miatti veszteség az az összeg, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint annak megtérülő értéke. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabbik.

Az immateriális javak és az ingatlanok, gépek és berendezések maradványértékét és hasznos élettartamát évente legalább egyszer felülvizsgálják és szükség esetén módosítják. Az eszköz könyv szerinti értékét azonnal a megtérülő értékére írják le, ha az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja annak becsült megtérülő értékét. Amennyiben a korábbi években elszámolt értékvesztés okai már nem állnak fenn, az értékvesztés miatti veszteségeket ennek megfelelően visszaírják.

1.3.4.   
  Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök a következő kategóriákba sorolhatók: az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök; kölcsönök és követelések; lejáratig tartandó befektetések; és értékesíthető pénzügyi eszközök. A pénzügyi instrumentumok besorolását a kezdeti megjelenítés időpontjában határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják.

i)   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Ebbe a kategóriába kerül a pénzügyi eszköz, ha alapvetően rövid távú értékesítési céllal szerezték be, vagy ha a gazdálkodó egység akként jelöli meg. A származtatott termékeket szintén ebbe a kategóriába sorolják be. Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszköznek minősülnek, ha a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

ii)   Kölcsönök és követelések

Kölcsönök és követelések

A kölcsönök és követelések aktív piacon nem jegyzett nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeknél a fizetési összegek rögzítettek vagy meghatározhatók. Akkor merülnek fel, amikor a gazdálkodó egység az adósnak közvetlenül pénzeszközt, árut vagy szolgáltatást biztosít anélkül, hogy szándékában állna a követeléssel kereskedni. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek. A kölcsönök és követelések közé tartoznak a három hónapnál hosszabb eredeti futamidejű lekötött betétek is.

iii)   Lejáratig tartandó befektetések

Lejáratig tartandó befektetések

A lejáratig tartandó befektetések rögzített vagy meghatározható fizetési összegű és rögzített lejáratú nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeket a gazdálkodó egység határozottan a lejáratig kíván és képes is megtartani. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

iv)   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származtatott eszközök, amelyeket ebbe a kategóriába tartozóként jelöltek meg, vagy amelyeket a többi kategória egyikébe sem soroltak be. Befektetett eszközként vagy forgóeszközként sorolják be őket, attól függően, hogy a gazdálkodó egység mennyi ideig kívánja tartani őket, amely általában a futamidő.

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, a lejáratig tartott és az értékesíthető pénzügyi eszközök vásárlását és értékesítését az ügyletkötés napján jelenítik meg – vagyis azon a napon, amikor a gazdálkodó egység kötelezettséget vállal az eszköz megvásárlására vagy értékesítésére. A pénzeszköz-egyenértékeseket, a kölcsönöket és a lekötött betéteket a teljesítés időpontjában jelenítik meg. A pénzügyi instrumentumokat kezdetben valós értéken jelenítik meg. A nem az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kezdeti megjelenítéskori valós értékhez hozzáadják az ügyleti költségeket.

A pénzügyi instrumentumok kivezetésre kerülnek, ha a befektetések cash flow-ihoz való jogok lejártak vagy a gazdálkodó egység a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt lényegileg átadta.

Későbbi értékelés

Későbbi értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken értékelik, a valós érték változásaiból eredő nyereséget vagy veszteséget a felmerülés időszakának eredménykimutatásában feltüntetve.

A kölcsönök és követelések, valamint a lejáratig tartandó befektetések nyilvántartása amortizált bekerülési értéken történik az effektívkamatláb-módszer alkalmazásával.

Az értékesíthető pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken tartják nyilván. A valós érték változásaiból származó nyereséget és veszteséget a valós érték tartalékban mutatják ki. Az értékesíthető pénzügyi eszközök effektívkamatláb-módszerrel számított kamatát az eredménykimutatásban jelenítik meg.

A gazdálkodó egység minden egyes mérlegfordulónapon értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére, és hogy az eredménykimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztés miatti veszteséget.

1.3.5.   
  Előfinanszírozási összegek

Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi szerződésben, határozatban, megállapodásban vagy alap-jogiaktusban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során fel kell használni arra a célra, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel elszámolható kiadások, vissza kell fizetnie az előfinanszírozást. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkenthetik az elfogadott (kiadásként lekönyvelt) elszámolható költségek.

A későbbi mérlegfordulónapokon az előfinanszírozás értéke megfelel a mérlegben kezdetben megjelenített összeg(ek)nek, csökkentve az időszak során felmerült elszámolható költségekkel (adott esetben ideértve a becsült összegeket is).

1.3.6.   
  Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

Mivel az EU számviteli szabályai szerint a visszterhes és a nem visszterhes ügyleteket elkülönítve kell bemutatni, a beszámolókészítés céljából a nem visszterhes ügyletekből származó követelések követelésként, a visszterhes ügyletekből származó követelések pedig behajtható követelésként szerepelnek (itt olyan ügyletekről van szó, amelyeknél a gazdálkodó egység úgy kap valamely értéket egy másik gazdálkodó egységtől, hogy nem ad érte cserébe megközelítőleg hasonló értéket).

A visszterhes ügyletekből származó követelések megfelelnek a pénzügyi eszközök meghatározásának, ezért a kölcsönök és követelések közé tartoznak és ennek megfelelően kerülnek bemutatásra (lásd az 1.3.4. megjegyzést).

A nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti (kamatokkal és bírságokkal kiigazított) értéken tartják nyilván. Értékvesztési leírásra akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy a gazdálkodó egység nem fogja tudni beszedni a behajtható követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a megtérülő érték közötti különbözetnek felel meg. A leírás összegét az eredménykimutatásban jelenítik meg.

1.3.7.   
  Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek pénzügyi eszközök, amelyek magukban foglalják a készpénzt, a bankoknál elhelyezett látra szóló és felmondásos betéteket, valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket.

1.3.8.   
  Céltartalékok

Céltartalékok

Céltartalékot akkor képeznek, ha a gazdálkodó egységnek múltbeli eseményből adódóan jogi vagy vélelmezett kötelme áll fenn harmadik fél felé; ebben az esetben nagyon valószínű, hogy a kötelem forráskiáramlást von maga után, amelynek összege megbízhatóan becsülhető. Jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges kiadásnak a beszámoló fordulónapján megbecsült összege. Ha a céltartalék nagyszámú tételt érint, akkor a kötelem becslése az összes lehetséges kimenetelnek a kapcsolódó valószínűségekkel történő súlyozásával történik („várható érték” módszer).

1.3.9.   
  Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

A szállítói kötelezettségek között szerepelnek mind a visszterhes ügyletekkel, például áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos összegek, mind a nem visszterhes ügyletekkel, például a kedvezményezettek által benyújtott költségtérítési igényekkel, a vissza nem térítendő támogatásokkal vagy más uniós finanszírozással kapcsolatos összegek.

Amennyiben a kedvezményezettek vissza nem térítendő támogatást vagy más finanszírozást kapnak, a költségtérítési igények beérkezésekor az igényelt összeget szállítói kötelezettségként számolják el. A szállítói kötelezettségeket az elszámolható költségek ellenőrzése és elfogadása után az elfogadott és elszámolható összegen értékelik.

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező szállítói kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik, a megfelelő kiadásokat a készletek vagy szolgáltatások leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor könyvelik rá a számlákra.

1.3.10.   
  Időbeli elhatárolás

Időbeli elhatárolás

A gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Az év végén elhatárolt bevételt jelenítenek meg a pénzügyi kimutatásokban, ha a gazdálkodó egység még nem bocsátott ki számlát, de a kapcsolódó szolgáltatás nyújtása vagy a kapcsolódó áru leszállítása már megtörtént, vagy azt szerződéses megállapodás írja elő. Az év végén továbbá, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy a készletek szállítására még nem került sor, a bevételt elhatárolják, és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

A kiadásokat szintén abban az időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. Az elhatárolt kiadások kiszámítása a Bizottság által kiadott részletes működési és gyakorlati iránymutatásnak megfelelően történik, amelynek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak az általuk bemutatni kívánt gazdasági és egyéb jelenségekről. Hasonlóképpen, ha még teljesítetlen szolgáltatások vagy még le nem szállított áruk tekintetében előlegfizetésre kerül sor, a kiadást elhatárolják és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

1.4.   EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.4.1.   
  Bevételek

Bevételek

A bevételek a gazdálkodó egység által kapott vagy követelt gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál bruttó beáramlásait foglalják magukba, és a nettó eszközök tulajdonosi hozzájárulástól eltérő növekményeinek minősülnek.

Az alapul szolgáló ügyletek jellegétől függően az eredménykimutatás megkülönbözteti a következő bevételtípusokat:

i)   Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

A nem visszterhes ügyletekből származó bevételek az adók és a transzferek, mivel esetükben az átadó anélkül biztosít erőforrásokat a fogadó szervezet részére, hogy az megközelítőleg egyenértékű ellenszolgáltatást teljesítene.

A transzfer a nem visszterhes ügyletekből származó jövőbeni gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása, amely nem adó. A gazdálkodó egység a transzferek tekintetében akkor jelenít meg eszközt, ha egy múltbeli esemény (a transzfer) következtében olyan erőforrások felett szerez ellenőrzést, amelyek révén várhatóan jövőbeni gazdasági haszonra vagy szolgáltatáspotenciálra tesz szert, és ha a valós érték megbízhatóan mérhető. Ha az erőforrások nem visszterhes ügyletből való beáramlását eszközként (például pénzeszközként) jelenítik meg, akkor azt bevételként is megjelenítik, kivéve, ha a gazdálkodó egység az adott transzfer tekintetében olyan meglévő kötelemmel (feltétellel) rendelkezik, amelyet teljesítenie kell ahhoz, hogy a bevételt megjeleníthesse. A feltétel teljesítéséig a bevételt elhatárolják, és kötelezettségként (kapott előfinanszírozásként) jelenítik meg.

ii)   Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Az áru- és szolgáltatásértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra. A szolgáltatásnyújtást tartalmazó ügyletek bevételeit az ügyletnek a beszámoló fordulónapján érvényes teljesítési foka függvényében jelenítik meg.

1.4.2.   
  Kiadások

Kiadások

A kiadások a gazdasági haszonnak vagy a szolgáltatáspotenciálnak a beszámolási időszakban bekövetkező olyan csökkenései, amelyek eszközök kiáramlásában vagy felhasználásában vagy kötelezettségek felmerülésében nyilvánulnak meg, és a nettó eszközök vagy a saját tőke csökkenéséhez vezetnek. Ide értendők mind a visszterhes ügyletekből, mind a nem visszterhes ügyletekből származó kiadások.

Az áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos visszterhes ügyletekből származó kiadások megjelenítésére a készletek leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik. Az időszakban igénybe vett, de még leszámlázatlan – vagy el nem fogadott számlával rendelkező – szolgáltatásokkal kapcsolatos kiadásokat a mérlegfordulónapon az eredménykimutatásban számolják el.

A visszterhes ügyletek kiadásai teszik ki a gazdálkodó egység működési kiadásainak többségét. Ezek a kedvezményezetteknek nyújtott transzferekkel kapcsolatosak, és három típusba sorolhatók: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok. A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben az ilyen jellegű transzfert rendelet engedélyezi, vagy a transzfer engedélyezéséről megállapodást írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre észszerű becslés adható.

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségtérítési igény érkezik be, és az megfelel az elszámolási kritériumoknak, úgy azt kiadásként számolják el az elszámolható összegre nézve. Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült elszámolható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek.

1.5.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

1.5.1.   
  Függő követelések

Függő követelések

A függő követelés olyan lehetséges követelés, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés megjelenítésére akkor kerül sor, amikor gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása valószínűsíthető.

1.5.2.   
  Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan lehetséges kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem jelenítik meg, mert: nem valószínű, hogy gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség a kötelem teljesítéséhez, vagy mert olyan ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelem összegét nem lehet megfelelő megbízhatósággal értékelni.

1.6.   TÁRSFINANSZÍROZÁS

TÁRSFINANSZÍROZÁS

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások feltételes nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és a tagállamokkal, a harmadik országokkal és más szervezetekkel szembeni szállítói kötelezettségként kerülnek bemutatásra. Az EFA-nak a hozzájárulásokat arra kell használnia, hogy harmadik feleknek szolgáltatásokat nyújtson, különben vissza kell térítenie az eszközöket (vagyis a kapott hozzájárulásokat). A társfinanszírozási megállapodásokkal kapcsolatban fennálló szállítói kötelezettségek a kapott társfinanszírozási hozzájárulások és a projektnél felmerült kiadások különbségét jelentik. A nettó eszközértékre gyakorolt hatás nulla.

A társfinanszírozási projektekkel kapcsolatos kiadásokat felmerülésükkor jelenítik meg. A hozzájárulások ennek megfelelő összegét működési bevételként jelenítik meg, így az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

2.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

ESZKÖZÖK

2.1.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Némely esetben előrehaladási jelentéseken alapuló ütemes kifizetéseket írnak elő. Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják.

Azt, hogy az előfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú előfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a visszafizettetés vagy a felhasználás ütemezése határozza meg. A felhasználást a projektre vonatkozó megállapodás rögzíti. Az éves beszámoló fordulónapjától számított tizenkét hónapon belül visszafizetendő vagy felhasználandó összegeket rövid lejáratú előfinanszírozásként jelenítik meg.- Mivel az EFA-projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Emiatt egyes előfinanszírozási összegek a befektetett eszközöknél szerepelnek.

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 2.1.1 | — | 32 | 242 | 135 | 409 | 516 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 2.1.2 | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |
| Összesen | | 1 | 82 | 1 151 | 546 | 1 781 | 1 661 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

242

242

135

135

409

409

516

516

Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

2.1.2

2.1.2

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

Összesen

Összesen

1

1

82

82

1 151

1 151

546

546

1 781

1 781

1 661

1 661

2.1.1.   
  Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

| millió EUR |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 71 | 65 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

71

71

65

65

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

39

39

43

43

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

4

4

1

1

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

29

29

21

21

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

338

338

451

451

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

180

180

323

323

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

87

87

90

90

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

25

25

3

3

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

13

13

10

10

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

34

34

25

25

Összesen

Összesen

409

409

516

516

2.1.2.   
  Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Előfinanszírozás (bruttó) | 9 | 231 | 2 945 | 1 560 | 4 745 | 4 250 |
| Elhatárolással elszámolt | (8) | (181) | (2 037 ) | (1 148 ) | (3 373 ) | (3 105 ) |
| Összesen | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Előfinanszírozás (bruttó)

Előfinanszírozás (bruttó)

9

9

231

231

2 945

2 945

1 560

1 560

4 745

4 745

4 250

4 250

Elhatárolással elszámolt

Elhatárolással elszámolt

(8)

(8)

(181)

(181)

(2 037 )

(2 037 )

(1 148 )

(1 148 )

(3 373 )

(3 373 )

(3 105 )

(3 105 )

Összesen

Összesen

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

| millió EUR |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 246 | 283 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

246

246

283

283

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

115

115

123

123

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

10

10

1

1

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

122

122

159

159

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

1 125

1 125

861

861

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

372

372

235

235

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

432

432

336

336

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

121

121

5

5

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

53

53

56

56

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

148

148

229

229

Összesen

Összesen

1 372

1 372

1 145

1 145

A teljes előfinanszírozás 2016. december 31-i értéke (1 781 millió EUR) hasonló a 2015. december 31-i értékhez (1 661 millió EUR).

A 2015. december 31-i állapothoz képest az előfinanszírozás jelenlegi, 227 millió EUR összegű csekély emelkedése azzal magyarázható, hogy sok új szerződés esetében 2016-ban még nem merültek fel költségek. A növekedést ellensúlyozza a hosszú távú előfinanszírozás csökkenése (lásd a 2.1.1. megjegyzést).

2.1.1.

2.1.3.   
  Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

A garanciák az előfinanszírozás biztosítására szolgálnak, megszűnésükre az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésekor kerül sor. 2016. december 31-én az EFA által az előfinanszírozási összegekre kapott garanciák értéke 53 millió EUR volt (2015-ben 83 millió EUR).

Az előfinanszírozások többségét a közvetett irányítási mód keretében fizetik ki. Ilyen esetben a garancia kedvezményezettje nem az EFA, hanem az ajánlatkérő szerv.

2.2.   A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

Ez a megnevezés a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapba és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapba hozzájárulásként fizetett összeget tartalmazza. Ez nem tartalmazza a vagyonkezelői alapoknál felmerült költségek EFA-t terhelő részét.

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulásokat az EFA közvetlen irányítással kezeli.

| millió EUR |
| --- |
| Vagyonkezelői alapok | Nettó hozzájárulás 2015.12.31.-én | 2016-ban befizetett hozzájárulások | A vagyonkezelői alapok 2016. évi nettó kiadásai | Nettó hozzájárulás 2016.12.31.-én |
| Afrika | — | 99 | (27) | 72 |
| Bêkou | 34 | — | (8) | 26 |
| Összesen | 34 | 99 | (35) | 98 |

millió EUR

Vagyonkezelői alapok

Nettó hozzájárulás 2015.12.31.-én

2016-ban befizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapok 2016. évi nettó kiadásai

Nettó hozzájárulás 2016.12.31.-én

Afrika

—

99

(27)

72

Bêkou

34

—

(8)

26

Összesen

Összesen

34

34

99

99

(35)

(35)

98

98

2.3.   NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések | 2.3.1 | 62 | 104 |
| Visszterhes ügyletekből származó követelések | 2.3.2 | 70 | 67 |
| Összesen | | 132 | 171 |

millió EUR

Megjegyzés

2016.12.31.

2015.12.31.

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

2.3.1

2.3.1

62

62

104

104

Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

2.3.2

2.3.2

70

70

67

67

Összesen

Összesen

132

132

171

171

2.3.1.   
  Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Tagállamok | — | 0 | 40 | — | 40 | 90 |
| Vevők | 4 | 9 | 6 | 0 | 18 | 23 |
| Közjogi szervek | — | 13 | 10 | 0 | 23 | 16 |
| Harmadik államok | 0 | 3 | 1 | — | 4 | 2 |
| Leírás | (3) | (17) | (5) | — | (25) | (29) |
| Átvezetési számlák az uniós intézményekkel | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| Összesen | 1 | 8 | 51 | 2 | 62 | 104 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Tagállamok

Tagállamok

—

—

0

0

40

40

—

—

40

40

90

90

Vevők

Vevők

4

4

9

9

6

6

0

0

18

18

23

23

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

—

13

13

10

10

0

0

23

23

16

16

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

3

3

1

1

—

—

4

4

2

2

Leírás

Leírás

(3)

(3)

(17)

(17)

(5)

(5)

—

—

(25)

(25)

(29)

(29)

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

1

1

Összesen

Összesen

1

1

8

8

51

51

2

2

62

62

104

104

A tagállamokkal szembeni behajtható követelések között rendes hozzájárulások, illetve az áthidaló eszköz kiigazításai miatt járó összegek szerepelnek. Az áthidaló eszköz műveleteit a korábbi EFA-kból visszavont összegekkel finanszírozták, és a kapcsolódó tőkemozgásokat 2015-ben rögzítették.

Az érintett összegeket az alábbi táblázat foglalja össze:

| millió EUR |
| --- |
| Tagállamok | Tagállamokkal szembeni kintlevőségek | A tagállamok jövőbeli hozzájárulásaiból levonandó összegek | Nettó összeg 2016.12.31.-én |
| Belgium | 25 | — | 25 |
| Ciprus | 0 | — | 0 |
| Cseh Köztársaság | 2 | — | 2 |
| Görögország | 0 | — | 0 |
| Lettország | 0 | — | 0 |
| Portugália | 0 | — | 0 |
| Románia | 2 | — | 2 |
| Szlovénia | 1 | — | 1 |
| Egyesült Királyság | 10 | — | 10 |
| Összesen | 40 | — | 40 |

millió EUR

Tagállamok

Tagállamokkal szembeni kintlevőségek

A tagállamok jövőbeli hozzájárulásaiból levonandó összegek

Nettó összeg 2016.12.31.-én

Belgium

Belgium

25

25

—

25

25

Ciprus

Ciprus

0

0

—

0

0

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

2

2

—

2

2

Görögország

Görögország

0

0

—

0

0

Lettország

Lettország

0

0

—

0

0

Portugália

Portugália

0

0

—

0

0

Románia

Románia

2

2

—

2

2

Szlovénia

Szlovénia

1

1

—

1

1

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

10

10

—

10

10

Összesen

Összesen

40

40

—

—

40

40

2.3.2.   
  Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Elhatárolt bevétel | 0 | 63 | 7 | 0 | 70 | 67 |
| Átvezetési számlák az EFA-k között | 196 | 424 | 3 424 | (4 043 ) | (0) | 0 |
| Összesen | 196 | 487 | 3 431 | (4 043 ) | 70 | 67 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Elhatárolt bevétel

Elhatárolt bevétel

0

0

63

63

7

7

0

0

70

70

67

67

Átvezetési számlák az EFA-k között

Átvezetési számlák az EFA-k között

196

196

424

424

3 424

3 424

(4 043 )

(4 043 )

(0)

(0)

0

0

Összesen

Összesen

196

196

487

487

3 431

3 431

(4 043 )

(4 043 )

70

70

67

67

Az elhatárolt bevétel főként a projektek, illetve az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap előfinanszírozásával kapcsolatos elhatárolt kamatot (63 millió EUR, illetve 7 millió EUR) tartalmazza.

A hatékonyság érdekében az EFA-k egyetlen pénztárkészletével a 11. EFA rendelkezik (11). Ennek eredményeként műveleteket kell végrehajtani a különböző EFA-k között, amelyeket a különböző EFA-mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítenek ki. Átvezetési számlák csak az egyes EFA-k tekintetében kerülnek bemutatásra.

11

2.4.   PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK
   (12)

PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

12

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Elkülönített számlák: | | | | | | |
| Tagállami pénzügyi intézmények | — | — | — | 291 | 291 | 126 |
| Folyószámlák: | | | | | | |
| Kereskedelmi bankok | — | — | — | 389 | 389 | 377 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap (*1) | — | — | — | — | — | 1 |
| Összesen | — | — | — | 680 | 680 | 504 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Elkülönített számlák:

Elkülönített számlák:

Tagállami pénzügyi intézmények

Tagállami pénzügyi intézmények

—

—

—

291

291

291

291

126

126

Folyószámlák:

Folyószámlák:

Kereskedelmi bankok

Kereskedelmi bankok

—

—

—

389

389

389

389

377

377

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap (*1)

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap (*1

—

—

—

—

—

—

—

1

1

Összesen

Összesen

—

—

—

680

680

680

680

504

504

A pénzeszközökben és pénzeszköz-egyenértékesekben bekövetkezett általános növekedés elsődleges oka, hogy egyes tagállamok már 2016 decemberében befizették a 2017-re vonatkozó első hozzájárulásokat.

Meg kell jegyezni, hogy a Stabex-pénzeszközök egy részével a kedvezményezett AKCS-államok rendelkeznek, így az nem szerepel az EFA mérlegében. A Stabex az EU által az AKCS-államok exportbevételeinek stabilizálása céljából működtetett kompenzációs finanszírozási rendszert jelöli. Amint a Bizottság és a kedvezményezett (AKCS-) állam megállapodásra jut a Stabex-pénzeszközök felhasználási módjáról, a két fél transzferegyezményt ír alá. A (módosított) 4. Loméi Egyezmény (13) 211. cikkének rendelkezéseivel összhangban a forrásokat olyan, az AKCS-állam nevében nyitott kamatozó számlára utalják át, amely kettős ellenjegyzést igényel (a Bizottságét és a kedvezményezett államét). A pénzeszközök mindaddig a kettős ellenjegyzést igénylő számlán maradnak, amíg a kölcsönös kötelezettségvállalási egyezmény (kke) értelmében azokat át nem kell utalni egy projekt számára. A Bizottság engedélyezésre jogosult tisztviselője annak biztosítása érdekében rendelkezik a számlával kapcsolatos aláírási jogkörrel, hogy a forrásokat a szándékoknak megfelelően használják fel. A kettős ellenjegyzést igénylő számlán lévő pénzeszközök az AKCS-állam tulajdonában vannak, következésképpen nem jelennek meg eszközként az EFA beszámolójában. Az e számlákra történő átutalásokat Stabex-kifizetésként tartják nyilván. További információkért lásd a 3.1.1. megjegyzést.

13

3.1.1.

A 2016. évi beszámolóban módosult a pénzügyi intézmények és bankok osztályozása. A 2015. évi összehasonlító adatok ennek megfelelően kerültek bemutatásra.

KÖTELEZETTSÉGEK

2.5.   CÉLTARTALÉKOK

CÉLTARTALÉKOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Céltartalékok | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Összesen | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Céltartalékok

Céltartalékok

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Összesen

Összesen

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

A céltartalék az EFA által a Vállalkozásfejlesztési Központ rendezett bezárásával összefüggésben valószínűleg fizetendő összeg lehető legjobb becslése; a központ bezárásáról az AKCS–EU Nagykövetek Bizottsága határozott (a 2014. október 23-i 4/2014. sz. határozattal).

Ez az összeg magában foglalja a Vállalkozásfejlesztési Központtól bírósági úton követelt összegeket (1,2 millió EUR) és a 2016. december 31-én kezdődött passzív szakasz (vagyis a fennmaradó igazgatási feladatok, a még fennálló perek, az archiválás stb.) fennmaradó várható költségeit (lásd a 4.3.2. megjegyzést).

4.3.2.

2.6.   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Összesen | — | — | 6 | — | 6 | 10 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Összesen

Összesen

—

—

6

6

—

6

6

10

10

A társfinanszírozási kötelezettségek főösszegének növekedését a 2.7.2.1. megjegyzés magyarázza meg.

2.7.2.1.

2.7.   SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Folyó szállítói kötelezettségek | 2.7.1 | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |
| Egyéb szállítói kötelezettségek | 2.7.2 | — | (0) | 325 | 2 | 327 | 340 |
| Összesen | | 0 | 12 | 438 | 99 | 549 | 520 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

2.7.1

2.7.1

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

325

325

2

2

327

327

340

340

Összesen

Összesen

0

0

12

12

438

438

99

99

549

549

520

520

2.7.1.   
  Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Szállítók | | 0 | 11 | 69 | 19 | 98 | 79 |
| Tagállamok | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Harmadik államok | | 0 | 0 | 29 | 61 | 91 | 83 |
| Közjogi szervek | | 0 | 1 | 18 | 14 | 32 | 21 |
| Egyéb folyó szállítói kötelezettségek | | 0 | 1 | (4) | 4 | 1 | (3) |
| Összesen | | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Szállítók

Szállítók

0

0

11

11

69

69

19

19

98

98

79

79

Tagállamok

Tagállamok

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

0

0

29

29

61

61

91

91

83

83

Közjogi szervek

Közjogi szervek

0

0

1

1

18

18

14

14

32

32

21

21

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

0

0

1

1

(4)

(4)

4

4

1

1

(3)

(3)

Összesen

Összesen

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

A szállítói kötelezettségek közé az EFA-hoz beérkezett, támogatási tevékenységeivel kapcsolatos költségkimutatások tartoznak. Ezeket az igény beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel. Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében. Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi elhatárolási eljárás során. Az elhatárolás bejegyzését követően a becsült elszámolható összegeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be.

2.7.2.   
  Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | 2.7.2.1 | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Elhatárolt tőke-hozzájárulások | 2.7.2.2 | — | — | 261 | — | 261 | 307 |
| Más egyéb szállítói kötelezettségek | 2.7.2.3 | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Összesen | | — | — | 324 | 3 | 327 | 340 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

261

261

—

—

261

261

307

307

Más egyéb szállítói kötelezettségek

Más egyéb szállítói kötelezettségek

2.7.2.3

2.7.2.3

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Összesen

Összesen

—

—

—

—

324

324

3

3

327

327

340

340

2.7.2.1.   Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

A hosszú lejáratú és a folyó társfinanszírozási szállítói kötelezettségek tagállamok szerinti bontása az alábbi táblázatban látható:

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Hosszú lejáratú társfinanszírozás | | | | | | |
| Belgium | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Németország | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Egyesült Királyság | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Svédország | — | — | 2 | — | 2 | 4 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Rövid lejáratú társfinanszírozás | | | | | | |
| Belgium | — | — | 3 | 1 | 4 | 3 |
| Dánia | — | — | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Franciaország | — | — | 37 | — | 37 | 10 |
| Németország | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Hollandia | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Spanyolország | — | — | 3 | — | 3 | 3 |
| Egyesült Királyság | — | — | 11 | — | 11 | 1 |
| Svédország | — | — | 7 | — | 7 | 12 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | (1) |
| | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Összesen | — | — | 69 | 1 | 70 | 41 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Hosszú lejáratú társfinanszírozás

Hosszú lejáratú társfinanszírozás

Belgium

Belgium

—

—

2

2

—

2

2

1

1

Németország

Németország

—

—

0

0

—

0

0

1

1

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

1

1

—

1

1

3

3

Svédország

Svédország

—

—

2

2

—

2

2

4

4

Kanada

Kanada

—

—

0

0

—

0

0

1

1

—

—

—

—

6

6

—

—

6

6

10

10

Rövid lejáratú társfinanszírozás

Rövid lejáratú társfinanszírozás

Belgium

Belgium

—

—

3

3

1

1

4

4

3

3

Dánia

Dánia

—

—

1

1

0

0

1

1

1

1

Franciaország

Franciaország

—

—

37

37

—

37

37

10

10

Németország

Németország

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Hollandia

Hollandia

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Spanyolország

Spanyolország

—

—

3

3

—

3

3

3

3

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

11

11

—

11

11

1

1

Svédország

Svédország

—

—

7

7

—

7

7

12

12

Kanada

Kanada

—

—

0

0

—

0

0

(1)

(1)

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Összesen

Összesen

—

—

—

—

69

69

1

1

70

70

41

41

A hosszú lejáratú és a folyó társfinanszírozási szállítói kötelezettségek az előző beszámolási időszakhoz képest összesen 29 millió EUR-val emelkedtek.

2016-ban az Egyesült Királyság (9,4 millió EUR), Belgium (3,3 millió EUR) és Svédország (0,9 millió EUR) fizetett be új társfinanszírozási hozzájárulást.

A hosszú lejáratú és a folyó társfinanszírozási szállítói kötelezettségek a társfinanszírozott projektekhez kapcsolódó bevételek és kiadások megjelenítése miatt összesen 15 millió EUR-val növekedtek (lásd a 3.1.2. és a 3.4. megjegyzést).

3.1.2.

3.4.

2.7.2.2.   Elhatárolt tőke-hozzájárulások

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Egyesült Királyság | — | — | 252 | — | 252 | 259 |
| Svédország | — | — | — | — | — | 48 |
| Magyarország | — | — | 9 | — | 9 | — |
| Összesen | — | — | 261 | — | 261 | 307 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

252

252

—

252

252

259

259

Svédország

Svédország

—

—

—

—

—

—

—

48

48

Magyarország

Magyarország

—

—

—

9

9

—

—

9

9

—

—

Összesen

Összesen

—

—

261

261

—

261

261

307

307

Az elhatárolt tőke-hozzájárulások a tagállamok előre befizetett hozzájárulásait tartalmazzák.

2.7.2.3.   Más egyéb szállítói kötelezettségek

Más egyéb szállítói kötelezettségek

E megnevezés alatt főként az allokálatlan készpénzbevételek és a visszafizetett összegek szerepelnek.

2.8.   PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Elhatárolt költségek | 1 | 93 | 567 | 110 | 770 | 853 |
| Egyéb elhatárolások | — | (0) | (0) | 6 | 6 | 2 |
| Összesen | 1 | 93 | 567 | 115 | 776 | 855 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

1

1

93

93

567

567

110

110

770

770

853

853

Egyéb elhatárolások

Egyéb elhatárolások

—

(0)

(0)

(0)

(0)

6

6

6

6

2

2

Összesen

Összesen

1

1

93

93

567

567

115

115

776

776

855

855

Az elhatárolt költségek a folyamatban lévő vagy lezárult, de validált költségtérítési igény nélküli szerződésekkel kapcsolatos becsült működési költségeket tartalmazzák, ahol az EFA-kedvezményezettek 2016. évi elszámolható kiadásait a meglévő szerződésekre vonatkozóan rendelkezésre álló legjobb információkat felhasználva becsülték meg. A becsült elhatárolt költségeknek a kifizetett előfinanszírozással kapcsolatos részét az előfinanszírozási összegek csökkenéseként rögzítették (lásd a 2.1. megjegyzést).

2.1.

NETTÓ ESZKÖZÖK

2.9.   TŐKE

TŐKE

2.9.1.   Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Tőke | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Le nem hívott tőke | (0) | (0) | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Lehívott tőke 2015.12.31.-én | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |
| | | | | | |
| Tőke | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Le nem hívott tőke | — | (0) | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Lehívott tőke 2016.12.31.-én | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Összesen

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

(0)

(0)

(0)

(0)

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Lehívott tőke 2015.12.31.-én

Lehívott tőke 2015.12.31.-én

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

(0)

(0)

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Lehívott tőke 2016.12.31.-én

Lehívott tőke 2016.12.31.-én

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

42 323

42 323

Az alap tőkéje az egyes belső megállapodásokban meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő teljes összeg. A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívott eredeti allokációt jelentik.

A lehívott tőke az eredeti allokációk azon összegét jelenti, amelyet a tagállamok kincstári számláira történő átutalásra lehívtak (lásd a 2.9.2. megjegyzést).

2.9.2.

2.9.2.   Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok szerint

Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok szerint

| millió EUR |
| --- |
| Hozzájárulások | % | Le nem hívott tőke 2015.12.31.-én | 2016-ban lehívott tőke | Le nem hívott tőke 2016.12.31.-én |
| Ausztria | 2,41 | 126 | (83) | 43 |
| Belgium | 3,53 | 184 | (122) | 63 |
| Bulgária | 0,14 | 7 | (5) | 2 |
| Ciprus | 0,09 | 5 | (3) | 2 |
| Cseh Köztársaság | 0,51 | 27 | (18) | 9 |
| Dánia | 2,00 | 104 | (69) | 35 |
| Észtország | 0,05 | 3 | (2) | 1 |
| Finnország | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Franciaország | 19,55 | 1 021 | (674) | 347 |
| Németország | 20,50 | 1 071 | (707) | 364 |
| Görögország | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Magyarország | 0,55 | 29 | (19) | 10 |
| Írország | 0,91 | 48 | (31) | 16 |
| Olaszország | 12,86 | 672 | (444) | 228 |
| Lettország | 0,07 | 4 | (2) | 1 |
| Litvánia | 0,12 | 6 | (4) | 2 |
| Luxemburg | 0,27 | 14 | (9) | 5 |
| Málta | 0,03 | 2 | (1) | 1 |
| Hollandia | 4,85 | 253 | (167) | 86 |
| Lengyelország | 1,30 | 68 | (45) | 23 |
| Portugália | 1,15 | 60 | (40) | 20 |
| Románia | 0,37 | 19 | (13) | 7 |
| Szlovákia | 0,21 | 11 | (7) | 4 |
| Szlovénia | 0,18 | 9 | (6) | 3 |
| Spanyolország | 7,85 | 410 | (271) | 139 |
| Svédország | 2,74 | 143 | (95) | 49 |
| Egyesült Királyság | 14,82 | 774 | (511) | 263 |
| Összesen | 100,00 | 5 223 | (3 450 ) | 1 773 |

millió EUR

Hozzájárulások

%

Le nem hívott tőke 2015.12.31.-én

2016-ban lehívott tőke

Le nem hívott tőke 2016.12.31.-én

Ausztria

2,41

126

(83)

43

Belgium

3,53

184

(122)

63

Bulgária

0,14

7

(5)

2

Ciprus

0,09

5

(3)

2

Cseh Köztársaság

0,51

27

(18)

9

Dánia

2,00

104

(69)

35

Észtország

0,05

3

(2)

1

Finnország

1,47

77

(51)

26

Franciaország

19,55

1 021

(674)

347

Németország

20,50

1 071

(707)

364

Görögország

1,47

77

(51)

26

Magyarország

0,55

29

(19)

10

Írország

0,91

48

(31)

16

Olaszország

12,86

672

(444)

228

Lettország

0,07

4

(2)

1

Litvánia

0,12

6

(4)

2

Luxemburg

0,27

14

(9)

5

Málta

0,03

2

(1)

1

Hollandia

4,85

253

(167)

86

Lengyelország

1,30

68

(45)

23

Portugália

1,15

60

(40)

20

Románia

0,37

19

(13)

7

Szlovákia

0,21

11

(7)

4

Szlovénia

0,18

9

(6)

3

Spanyolország

7,85

410

(271)

139

Svédország

2,74

143

(95)

49

Egyesült Királyság

14,82

774

(511)

263

Összesen

Összesen

100,00

100,00

5 223

5 223

(3 450 )

(3 450 )

1 773

1 773

A 2016-ban lehívott tőke teljes egészében a 10. EFA-hoz kapcsolódik. A teljes összeget (3 450 millió EUR-t) rendes lehívás keretében hívták le. A 8. és a 9. EFA tőkéjét lehívták és teljes egészében megkapták. A 11. EFA tekintetében még nem hívtak le tőkét.

2.9.3.   Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ez a megnevezés a lezárt EFA-kból a 8. és a 9. EFA-ba átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

2.9.4.   Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Egyenleg (2014.12.31.) | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (6) | (109) | 114 | — | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | (32) | 32 | — |
| Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe | — | — | (41) | 41 | — |
| Visszafizetés az áthidaló eszközből a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | 11 | (11) | — |
| Az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök visszatérítése | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | — |
| Egyenleg (2015.12.31.) | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (20) | (163) | 182 | | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | (356) | 356 | — |
| Átcsoportosítás a 11. EFA eredményességi tartalékából az Afrikai Békekerethez (10. EFA) | — | — | 386 | (386) | — |
| Egyenleg (2016.12.31.) | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Egyenleg (2014.12.31.)

Egyenleg (2014.12.31.)

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

—

—

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

—

—

(32)

(32)

32

32

—

—

Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe

Átcsoportosítás a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékából az áthidaló eszközbe

—

—

—

—

(41)

(41)

41

41

—

—

Visszafizetés az áthidaló eszközből a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába

Visszafizetés az áthidaló eszközből a 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

—

—

11

11

(11)

(11)

—

—

Az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök visszatérítése

Az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök visszatérítése

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

—

—

Egyenleg (2015.12.31.)

Egyenleg (2015.12.31.)

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Átcsoportosítás a 11. EFA eredményességi tartalékából az Afrikai Békekerethez (10. EFA)

Átcsoportosítás a 11. EFA eredményességi tartalékából az Afrikai Békekerethez (10. EFA)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Egyenleg (2016.12.31.)

Egyenleg (2016.12.31.)

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Ez a megnevezés az aktív EFA-kból átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

A Cotonoui Megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközeit a kötelezettségvállalás visszavonása után átcsoportosítják a legutóbb megnyitott EFA-ba. A más EFA-kból átcsoportosított források a fogadó alap előirányzatait növelik, a küldő alapét pedig csökkentik. A 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába átcsoportosított pénzeszközök fedezetével csak a belső megállapodásban rögzített különös feltételek mellett lehet kötelezettséget vállalni.

2016-ban 386 millió EUR-t csoportosítottak át a 11. EFA eredményességi tartalékából a 10. EFA-hoz tartozó Afrikai Békekeret finanszírozására.

3.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

BEVÉTELEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2016 | 2015 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | 8 | 90 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | 66 | 50 |
| Összesen | | 73 | 140 |

millió EUR

Megjegyzés

2016

2015

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

8

8

90

90

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

66

66

50

50

Összesen

Összesen

73

73

140

140

3.1.   NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016 | 2015 |
| Kiadások visszafizettetése | | 0 | 5 | 13 | 4 | 23 | 20 |
| Stabex-pénzeszközök visszafizettetése | 3.1.1 | 1 | — | — | — | 1 | 1 |
| Társfinanszírozási bevétel | 3.1.2 | — | — | (15) | — | (15) | 69 |
| Összesen | | 1 | 5 | (2) | 4 | 8 | 90 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016

2016

2015

2015

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

0

0

5

5

13

13

4

4

23

23

20

20

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

3.1.1

3.1.1

1

1

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

3.1.2

3.1.2

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

Összesen

Összesen

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

8

8

90

90

A nem visszterhes bevételek irányítási mód szerinti bontása a következő:

| millió EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Közvetlen irányítás | 6 | 61 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2016

2015

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

6

6

61

61

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

1

1

3

3

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

5

5

58

58

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

2

2

29

29

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

(0)

(0)

14

14

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

2

2

14

14

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

0

0

0

0

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

0

0

1

1

Összesen

Összesen

8

8

90

90

3.1.1.   
  Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

2016 folyamán az AKCS-államok kettős ellenjegyzést igénylő számláiról 1 millió EUR-t utaltak vissza az EFA-nak. Ezeket a bevételeket a 8. EFA eredménykimutatásában nem visszterhes ügyletekből származó bevételként (STABEX-pénzeszközök visszafizettetése) tüntetik fel.

3.1.2.   
  Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett teljesítik a nem visszterhes ügyletből származó bevételek kritériumait, és ilyenként nem befolyásolhatják az eredménykimutatást. A kapott hozzájárulások az adományozási feltételek teljesüléséig, vagyis az elszámolható kiadások felmerüléséig (lásd a 3.4. megjegyzést) a kötelezettségek között maradnak (lásd a 2.7.2.1. megjegyzést). A megfelelő összeget ezután társfinanszírozásból származó nem visszterhes bevételként jelenítik meg. Következésképpen az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás zéró.

3.4.

2.7.2.1.

3.2.   VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016 | 2015 |
| Pénzügyi bevétel | (0) | 2 | 2 | (1) | 3 | 8 |
| Egyéb bevételek | 2 | 17 | 40 | 3 | 62 | 42 |
| Összesen | 2 | 19 | 43 | 2 | 66 | 50 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016

2016

2015

2015

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

3

3

8

8

Egyéb bevételek

Egyéb bevételek

2

2

17

17

40

40

3

3

62

62

42

42

Összesen

Összesen

2

2

19

19

43

43

2

2

66

66

50

50

A pénzügyi bevétel főként az előfinanszírozás után járó kamatból adódik, amelynek összege 2016-ban 3 millió EUR volt (2) (2015-ben 7 millió EUR).

2

Az egyéb bevételek teljes egészükben a realizált és a nem realizált devizaárfolyam-nyereségekhez kötődnek.

KIADÁSOK

KIADÁSOK

3.3.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016 | 2015 |
| Programozható segély | 1 | (3) | 1 007 | 746 | 1 751 | 1 971 |
| Makrogazdasági támogatás | — | 39 | — | — | 39 | 51 |
| Ágazati szakpolitika | (0) | 18 | — | — | 18 | (24) |
| AKCS-n belüli projektek | — | 41 | 301 | 351 | 693 | 746 |
| Kamattámogatás | (3) | — | — | — | (3) | (6) |
| Sürgősségi segély | — | (0) | 98 | 300 | 398 | 285 |
| Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok | — | 1 | — | — | 1 | 0 |
| Intézményi támogatás | — | — | 5 | 33 | 38 | 34 |
| Exportbevétel-kompenzáció | (0) | 0 | — | — | 0 | (3) |
| Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások | — | — | — | 35 | 35 | 5 |
| Összesen | (2) | 95 | 1 411 | 1 465 | 2 970 | 3 059 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016

2016

2015

2015

Programozható segély

Programozható segély

1

1

(3)

(3)

1 007

1 007

746

746

1 751

1 751

1 971

1 971

Makrogazdasági támogatás

Makrogazdasági támogatás

—

—

39

39

—

—

—

—

39

39

51

51

Ágazati szakpolitika

Ágazati szakpolitika

(0)

(0)

18

18

—

—

—

—

18

18

(24)

(24)

AKCS-n belüli projektek

AKCS-n belüli projektek

—

—

41

41

301

301

351

351

693

693

746

746

Kamattámogatás

Kamattámogatás

(3)

(3)

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

(6)

(6)

Sürgősségi segély

Sürgősségi segély

—

—

(0)

(0)

98

98

300

300

398

398

285

285

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

—

—

1

1

—

—

—

—

1

1

0

0

Intézményi támogatás

Intézményi támogatás

—

—

—

—

5

5

33

33

38

38

34

34

Exportbevétel-kompenzáció

Exportbevétel-kompenzáció

(0)

(0)

0

0

—

—

—

—

0

0

(3)

(3)

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

—

—

—

—

—

—

35

35

35

35

5

5

Összesen

Összesen

(2)

(2)

95

95

1 411

1 411

1 465

1 465

2 970

2 970

3 059

3 059

Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle működési EFA-kiadás létezik, amelyek magukban foglalják az összes támogatási eszközt.

3.4.   TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016 | 2015 |
| Társfinanszírozás | — | — | (15) | — | (15) | 69 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016

2016

2015

2015

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

E megnevezés alá a társfinanszírozott projektekkel kapcsolatban 2016 során felmerült kiadások tartoznak. Meg kell jegyezni, hogy a felmerült kiadások az elhatárolással kapcsolatos becsült összegeket (és ezzel összefüggésben a tavalyi becsült összegekkel kapcsolatos visszaírásokat) is tartalmaznak. A 2015. évi becsült költségek visszaírása (50 millió EUR) meghaladja a 2016-ban felmerült kiadásokat (35 millió EUR), így a társfinanszírozási kiadások 2016-ban negatívak. A megfelelő negatív bevételt az eredménykimutatásban megjelenítették (lásd a 3.1.2. megjegyzést).

3.1.2.

3.5.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK ÉS TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK IRÁNYÍTÁSI TÍPUS SZERINT

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK ÉS TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK IRÁNYÍTÁSI TÍPUS SZERINT

| millió EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Közvetlen irányítás | 1 173 | 1 106 |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2016

2015

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

1 173

1 173

1 106

1 106

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

140

140

99

99

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

10

10

2

2

| | | Vagyonkezelői alapok |
| --- | --- | --- |

Vagyonkezelői alapok

Vagyonkezelői alapok

36

36

5

5

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

987

987

1 000

1 000

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

1 781

1 781

2 023

2 023

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

5

5

31

31

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

821

821

990

990

| | | Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

Magánjog alapján működő, közfeladatot ellátó szerv

143

143

31

31

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

57

57

70

70

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

756

756

900

900

| | | Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv |
| --- | --- | --- |

Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv

Magánjog alapján működő, köz-magán társulást végrehajtó szerv

(1)

(1)

1

1

Összesen

Összesen

2 954

2 954

3 128

3 128

3.6.   FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016 | 2015 |
| Követelések leírása | 0 | 0 | (4) | — | (4) | 1 |
| Egyéb pénzügyi kiadások | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Összesen | 0 | 0 | (4) | 0 | (4) | 1 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016

2016

2015

2015

Követelések leírása

Követelések leírása

0

0

0

0

(4)

(4)

—

—

(4)

(4)

1

1

Egyéb pénzügyi kiadások

Egyéb pénzügyi kiadások

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Összesen

Összesen

0

0

0

0

(4)

(4)

0

0

(4)

(4)

1

1

A Követelések leírása megnevezés a behajthatatlan követelésekkel kapcsolatos kiadások záróbecslését és a tavalyi becsült összegekkel kapcsolatos visszaírásokat tartalmazza. A 2015. évi összegek visszaírása (29 millió EUR) meghaladja a 2016-ban becsült összegeket (25 millió EUR), így a követelések leírásával kapcsolatos kiadások 2016-ban összességében negatívak.

3.7.   EGYÉB KIADÁSOK

EGYÉB KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016 | 2015 |
| Igazgatási és IT-kiadások | — | (0) | 4 | 126 | 129 | 113 |
| Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék | — | — | — | — | — | 4 |
| Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek | 0 | 0 | 0 | — | 0 | 2 |
| Devizaárfolyam-veszteségek | 3 | 19 | 42 | 3 | 66 | 44 |
| Összesen | 3 | 19 | 46 | 129 | 196 | 162 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016

2016

2015

2015

Igazgatási és IT-kiadások

Igazgatási és IT-kiadások

—

—

(0)

(0)

4

4

126

126

129

129

113

113

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

0

0

0

0

0

0

—

—

0

0

2

2

Devizaárfolyam-veszteségek

Devizaárfolyam-veszteségek

3

3

19

19

42

42

3

3

66

66

44

44

Összesen

Összesen

3

3

19

19

46

46

129

129

196

196

162

162

Ez a megnevezés a támogatási kiadásokat, vagyis az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó igazgatási költségeket tartalmazza. Ide tartoznak a projektek előkészítésének, nyomon követésének, ellenőrzésének és értékelésének költségei, valamint a számítógépes hálózatok, technikai segítségnyújtás stb. költségei.

4.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.1.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Teljesítési biztosítékok | (0) | 4 | 5 | 0 | 9 | 13 |
| Visszatartási garanciák | — | 4 | 3 | — | 7 | 6 |
| Összesen | (0) | 7 | 8 | 0 | 16 | 20 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Teljesítési biztosítékok

Teljesítési biztosítékok

(0)

(0)

4

4

5

5

0

0

9

9

13

13

Visszatartási garanciák

Visszatartási garanciák

—

—

4

4

3

3

—

—

7

7

6

6

Összesen

Összesen

(0)

(0)

7

7

8

8

0

0

16

16

20

20

A teljesítési biztosítékok annak biztosítása érdekében szükségesek, hogy az EFA-források kedvezményezettjei teljesítsék az EFA-val kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket.

A visszatartási garancia csak építési beruházásra irányuló közbeszerzési szerződésekre vonatkozik. Általában a kedvezményezettnek esedékes időközi kifizetés 10 %-át tartják vissza annak biztosítása érdekében, hogy a szerződő fél teljesítse kötelezettségeit. A visszatartott összegeket kötelezettségként tüntetik fel. Az ajánlatkérő jóváhagyásával a szerződő fél az időközi kifizetésből visszatartott összeg helyett visszatartási garanciát is adhat biztosítékul. Az így kapott biztosítékot függő követelésként tüntetik fel.

A közvetett irányítás alá tartozó szerződések esetében a garanciák az EFA-tól eltérő ajánlatkérő szervet illetnek, így azokat az EFA nem tartja nyilván.

4.2.   EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.2.1.   
  Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

A lent kimutatott összeg a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásoknak (RAL, „Reste à Liquider”) és azoknak a kapcsolódó összegeknek a különbsége, amelyeket kiadásként tüntettek fel az eredménykimutatásban. A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza. A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |
| Összesen | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Összesen

Összesen

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

2016. december 31-én a fennálló költségvetési kötelezettségvállalások összege 7 665 millió EUR-t tett ki (2015-ben: 6 809 millió EUR-t).

4.2.2.   
  Vállalkozásfejlesztési központ

Vállalkozásfejlesztési központ

Az AKCS–EU Miniszterek Tanácsa 2014 júniusában megállapodott „a Vállalkozásfejlesztési Központ rendezett bezárásáról” és egyúttal „annak biztosításáról, hogy a Vállalkozásfejlesztési Központ által az AKCS-országokban és -régiókban végrehajtott magánszektor-támogatási projektek teljes mértékben befejeződjenek”. Az AKCS–EU Miniszterek Tanácsa e célból felhatalmazta az AKCS–EU Nagykövetek Bizottságát, hogy a szükséges határozatok elfogadása érdekében mozdítsa elő az említett ügyeket.

Az AKCS–EU Nagykövetek Bizottsága a 2014. október 23-i 4/2014. sz. határozatával felhatalmazta a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsát, hogy haladéktalanul hozza meg a Vállalkozásfejlesztési Központ bezárásához szükséges valamennyi megfelelő intézkedést. A határozat 2. cikke értelmében az igazgatótanácsnak vagyonfelügyelőt kellett megbíznia a bezárási terv elkészítésével és végrehajtásával.

A vagyonfelügyelő 2015. június végén végleges, költségvetéssel és ütemtervvel ellátott stratégiai tervet nyújtott be a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsának; a terv tükrözte a folytatott szociális párbeszéd eredményeit. A Bizottság a Vállalkozásfejlesztési Központ igazgatótanácsa által elfogadott végleges stratégiai terv költségvetése alapján 18,2 millió EUR összegről szóló finanszírozási határozatot terjesztett elő, amelyet az Európai Bizottság 2015-ben elfogadott. A finanszírozási határozat elfogadása után a Vállalkozásfejlesztési Központ és az Európai Bizottság 2015 decemberében támogatási megállapodást kötött, amely biztosítja a Vállalkozásfejlesztési Központ eszközeinek értékesítését és kötelezettségeinek kiegyenlítését. A támogatási megállapodás 2016. január 1. és 2017. december 31. között hatályos. A szerződés értékére a még el nem számolt fennálló kötelezettségvállalások nyújtanak fedezetet.

5.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

Az EFA pénzügyi kockázatkezelésével kapcsolatos információk a Bizottság által az EFA nevében az EFA-források felhasználása érdekében végrehajtott pénztári műveletekre vonatkoznak.

5.1.   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

A pénztári műveletekre vonatkozó szabályokat és elveket a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat és a belső megállapodás határozza meg.

Ezeknek megfelelően a következő főbb alapelvek alkalmazandók:

| — | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad. |
| --- | --- |

—

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad.

| — | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket. |
| --- | --- |

—

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket.

| — | A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése. |
| --- | --- |

—

A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése.

A Bizottság az elkülönített számlákon felül más bankszámlákat is nyit pénzügyi intézményeknél (központi bankoknál és kereskedelmi bankoknál) az EFA nevében azzal a céllal, hogy a tagállami hozzájárulásokon kívüli forrásból fedezett kifizetéseket teljesítse, és nyilvántartsa az ilyen forrásból származó bevételeket.

A pénztári és kifizetési műveletek nagymértékben automatizáltak és modern informatikai rendszereken alapulnak. A költségvetési rendelettel, a Bizottság belsőkontroll-normáival és az ellenőrzési alapelvekkel összhangban a rendszerbiztonság garantálása és a feladatok szétválasztása érdekében egyedi eljárásokat alkalmaznak.

A pénztári és a kifizetési műveletek kezelését írásos iránymutatások és eljárások szabályozzák azzal a céllal, hogy korlátozzák a működési és pénzügyi kockázatokat, valamint megfelelő szintű ellenőrzést biztosítsanak. Ezen iránymutatások és eljárások különböző működési területeket fednek le, az ezeknek való megfelelést pedig rendszeresen ellenőrzik.

5.2.   DEVIZAKOCKÁZAT

DEVIZAKOCKÁZAT

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

| millió EUR |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen |
| Pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | | | | | |
| Követelések és behajtható követelések | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 |
| Összesen | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 |
| Pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | | | | | |
| Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek | — | — | — | — | (6) | — | (6) | 0 | — | — | — | (10) | — | (10) |
| Szállítói kötelezettségek | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) | 0 | — | — | — | (473) | (47) | (520) |
| Összesen | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) | 0 | — | — | — | (483) | (47) | (530) |
| Összesen | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 | 4 | 0 | — | — | 188 | (46) | 145 |

millió EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

Összesen

Összesen

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

4

4

0

0

—

—

—

—

671

671

1

1

675

675

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

0

0

—

—

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

(10)

(10)

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

0

0

—

—

—

—

—

—

(473)

(473)

(47)

(47)

(520)

(520)

Összesen

Összesen

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

0

0

—

—

—

—

—

—

(483)

(483)

(47)

(47)

(530)

(530)

Összesen

Összesen

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

4

4

0

0

—

—

—

—

188

188

(46)

(46)

145

145

Valamennyi hozzájárulás euróban van a számlán; egyéb devizát csak akkor vásárolnak, ha abban teljesítik a kifizetést. Ennek eredményeként az EFA pénztári műveleteit nem érinti devizakockázat.

5.3.   KAMATLÁBKOCKÁZAT

KAMATLÁBKOCKÁZAT

Az EFA nem hitelez, ezért nincs kamatlábkockázata.

A különböző bankszámláin tartott összegek után kamat keletkezik. A Bizottság ezért az EFA nevében intézkedéseket tett annak érdekében, hogy a kapott kamatot a piaci kamatlábnak megfelelő és annak ingadozásait követő kamatlábbal számítsák.

Az EFA költségvetésébe fizetendő hozzájárulásokat az egyes tagállamok az általuk kijelölt pénzügyi intézménynél nyitott elkülönített számlára fizetik be. Egyes ilyen számlák kamata jelenleg akár negatív is lehet, ezért az érintett egyenlegek minimalizálása céljából készpénzkezelési eljárásokat folytatnak. Emellett az (EU) 2016/888 tanácsi rendeletnek megfelelően e számlák esetleges negatív kamatát az érintett tagállam viseli.

A kereskedelmi bankszámlákon a nap végén fennálló egyenleg után minden nap kamatot számítanak fel. Az ilyen kamatot változó piaci kamatlábon számítják, a szerződéses (pozitív vagy negatív) kamatláb-különbözet hozzáadásával. A legtöbb számla esetében a kamatszámítás egy piaci referencia-kamatlábhoz kötődik, követve annak bármilyen ingadozását. Ily módon nem áll fenn annak kockázata, hogy az EFA-egyenlegek után a piacinál alacsonyabb kamatot számolnának.

5.4.   HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

| millió EUR |
| --- |
| | Összesen | Nem késedelmes és nem értékvesztett | Késedelmes, de nem értékvesztett |
| < 1 év | 1–5 év | > 5 év |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Összesen (2016.12.31.) | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Összesen (2015.12.31.) | 171 | 50 | 120 | 1 | — |

millió EUR

Összesen

Nem késedelmes és nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Összesen (2016.12.31.)

Összesen (2016.12.31.)

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2015.12.31.)

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

| millió EUR |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Követelések | Pénzeszközök | Összesen | Követelések | Pénzeszközök | Összesen |
| Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek | | | | | | |
| Kiváló és magas fokozatú | 34 | 284 | 318 | 6 | 167 | 173 |
| Felső középfokozatú | 3 | 371 | 374 | 34 | 16 | 50 |
| Alsó középfokozatú | 2 | 16 | 18 | 36 | 312 | 348 |
| Befektetésre nem ajánlott | 1 | 9 | 10 | 14 | 9 | 23 |
| Összesen | 40 | 680 | 720 | 90 | 503 | 593 |
| Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek | | | | | | |
| 1. csoport (tiszta múltú adósok) | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| 2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok) | — | — | — | — | — | — |
| Összesen | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Összesen | 132 | 680 | 812 | 171 | 504 | 675 |

millió EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

34

34

284

284

318

318

6

6

167

167

173

173

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

3

3

371

371

374

374

34

34

16

16

50

50

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

2

2

16

16

18

18

36

36

312

312

348

348

Befektetésre nem ajánlott

Befektetésre nem ajánlott

1

1

9

9

10

10

14

14

9

9

23

23

Összesen

Összesen

40

40

680

680

720

720

90

90

503

503

593

593

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

1. csoport (tiszta múltú adósok)

1. csoport (tiszta múltú adósok)

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Összesen

Összesen

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Összesen

Összesen

132

132

680

680

812

812

171

171

504

504

675

675

A befektetésre nem ajánlott és az alsó középfokozatú kategóriába tartozó pénzeszközök főként azon EFA-hozzájárulásokkal kapcsolatosak, amelyeket a tagállamok az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 22. cikkének (3) bekezdésével összhangban általuk nyitott elkülönített számlákra fizetnek be. A szabályzat szerint az ilyen hozzájárulás összegének kifizetéséig az elkülönített számlán kell maradnia.

befektetésre nem ajánlott

alsó középfokozatú

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban az EFA pénztári forrásainak többségét a tagállamok által saját hozzájárulásuk befizetésére nyitott, elkülönített számlákon vezetik. E számlák többségét a tagállamok államkincstáránál vagy központi bankjánál vezetik. Ezek az intézmények jelentik az EFA számára a legkisebb partnerkockázatot (a kockázati kitettség a tagállamoknál jelentkezik).

Ami az EFA pénztári forrásainak a kifizetések végrehajtására szánt, kereskedelmi bankokban tartott részét illeti, az erre szánt számlákat szükség szerint töltik fel, amit a Bizottság pénztárkezelési rendszere automatikusan végez. Minden számlán a napi kifizetések átlagos összegének megfelelő minimumösszeg áll rendelkezésre. Ebből következően a számlákon tartott napi összegek folyamatosan nagyon alacsonyak, így az EFA kockázati kitettsége alacsony.

Emellett az EFA partnerkockázatának további minimalizálása érdekében a kereskedelmi bankokat egyedi iránymutatások alkalmazásával választják ki.

Minden kereskedelmi bankot közbeszerzési eljárással választanak ki. Az eljárásban való részvétel feltétele a Moody’s P-1 rövid távú hitelkockázati besorolása vagy azzal egyenértékű minősítés (S&P A-1 vagy Fitch F1). Egyedi, kellően indokolt körülmények esetén ennél alacsonyabb szint is megfelelő lehet.

5.5.   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

| millió EUR |
| --- |
| | < 1 év | 1–5 év | > 5 év | Összesen |
| Pénzügyi kötelezettségek | 549 | 6 | — | 555 |
| Összesen (2016.12.31.) | 549 | 6 | — | 555 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 520 | 10 | — | 530 |
| Összesen (2015.12.31.) | 520 | 10 | — | 530 |

millió EUR

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Összesen

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

549

549

6

6

—

—

555

555

Összesen (2016.12.31.)

Összesen (2016.12.31.)

549

549

6

6

—

—

555

555

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

520

520

10

10

—

—

530

530

Összesen (2015.12.31.)

Összesen (2015.12.31.)

520

520

10

10

—

—

530

530

Az EFA-ra alkalmazott költségvetési elvek biztosítják, hogy folyamatosan elegendő készpénz álljon rendelkezésre a költségvetési időszak alatt valamennyi kapcsolódó kifizetés végrehajtására. A tagállami hozzájárulások teljes összege ennek megfelelően azonos az adott költségvetési időszakra szóló kifizetési előirányzatok összegével.

Az EFA-hoz való tagállami hozzájárulásokat azonban három részletben fizetik az év során, míg a kifizetések bizonyos szezonalitást mutatnak.

Annak érdekében, hogy mindig elegendő pénztári forrás álljon rendelkezésre az adott hónapban folyósítandó kifizetésekre, a Bizottság kincstára és az érintett kifizetőhelyek között folyamatos az információcsere a pénztári helyzetről. Ily módon biztosítják, hogy az egy adott időszakban végrehajtandó kifizetések összege ne haladja meg a rendelkezésre álló pénztári forrásokat.

Ezenfelül az EFA napi pénztári műveletei kapcsán automatikus készpénz-gazdálkodási mechanizmusok biztosítják, hogy valamennyi EFA-bankszámlán naponta elegendő készpénz álljon rendelkezésre.

6.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az EFA kapcsolt felei a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap. Az e jogalanyok közötti ügyletekre az EFA szokásos műveleteinek részeként kerül sor – ezek a műveletek az EU számviteli szabályai értelmében nem tartoznak különleges közzétételi követelmények hatályába.

Az EFA-nak nincs külön vezetése, mivel a Bizottság irányítása alá tartozik. Az EU – és így a Bizottság – felsővezetésének jogosultságai az Európai Unió összevont éves beszámolójában vannak feltüntetve a 7.2. „A felsővezetés fő jogosultságai” megnevezés alatt.

7.   MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

A beszámoló benyújtásának dátumáig az EFA számvitelért felelős tisztviselőjének nem jutott tudomására olyan egyéb lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, és ilyenről bejelentés sem érkezett. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

8.   A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

Az év gazdasági eredményét az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki. A költségvetési eredmény azonban a pénzforgalmi szemléletű elszámolás szabályain alapul. Mivel a gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény ugyanazoknak az alapul szolgáló operatív tranzakcióknak az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz. Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg.

| millió EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Bevételek | | |
| A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések | (2) | (1) |
| A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok | (7) | (11) |
| A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok | 16 | 19 |
| Előfinanszírozás nettó hatása | 43 | 28 |
| Elhatárolt bevételek (nettó) | 8 | 29 |
| Kiadások | | |
| A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások | 63 | 61 |
| A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek | (129) | (221) |
| Törölt kifizetések | 22 | 12 |
| Előfinanszírozás nettó hatása | (459) | (53) |
| Elhatárolt kiadások (nettó) | 168 | 200 |
| AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE | (3 350 ) | (3 088 ) |

millió EUR

2016

2015

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Bevételek

Bevételek

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

(2)

(2)

(1)

(1)

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

(7)

(7)

(11)

(11)

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

16

16

19

19

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

43

43

28

28

Elhatárolt bevételek (nettó)

Elhatárolt bevételek (nettó)

8

8

29

29

Kiadások

Kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

63

63

61

61

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

(129)

(129)

(221)

(221)

Törölt kifizetések

Törölt kifizetések

22

22

12

12

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

(459)

(459)

(53)

(53)

Elhatárolt kiadások (nettó)

Elhatárolt kiadások (nettó)

168

168

200

200

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

(3 350 )

(3 350 )

(3 088 )

(3 088 )

8.1.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

A pénzügyi év költségvetési bevétele megfelel az év során megállapított követelésekből befolyt bevételek és a korábbi években megállapított követelésekből befolyt bevételek összegének.

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket tartalmazza a gazdasági eredmény, költségvetési szempontból azonban nem tekinthetők bevételnek, mivel a befolyt összeget átcsoportosítják a tartalékba, és csak tanácsi határozat révén köthető le újra.

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel nem képezik a költségvetési bevétel részét. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket az összeegyeztetés céljából hozzá kell adni a gazdasági eredményhez.

Az előfinanszírozás nettó hatása a visszafizetett előfinanszírozási összegek elszámolása. Ennek a készpénzbevételnek nincs hatása a gazdasági eredményre.

A nettó elhatárolt bevétel főként az év végi elhatárolás céljából elkülönített összegeket tartalmazza. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt bevétel visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt bevételt – kell figyelembe venni.

8.2.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások az összeegyeztetés céljából beleszámítanak a gazdasági eredménybe, noha nem szerepelnek a költségvetési kiadások között. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel a tárgyév költségvetési kiadásaihoz tartoznak, de vagy nem befolyásolják a gazdasági eredményt, vagy ha mégis, úgy csökkentik a kiadásokat.

még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket

A törölt kifizetésekből származó készpénzbevétel nincs hatással a gazdasági eredményre, de hatással van a költségvetési eredményre.

törölt kifizetésekből

Az előfinanszírozás nettó hatása a következők kombinációja: a tárgyévben kifizetett – éves költségvetési kiadásként rögzített – új előfinanszírozási összegek, valamint a tárgyévben vagy a korábbi években az elszámolható költségek elfogadása során kifizetett előfinanszírozás elszámolása. Ez utóbbi elhatárolási szempontból kiadásnak minősül, de a költségvetési számlákon nem akként jelenik meg, mivel a kezdeti előfinanszírozás kifizetését már figyelembe vették költségvetési kiadásként annak kifizetése idején.

előfinanszírozás nettó hatása

A nettó elhatárolt kiadások főként az év végi elhatárolási célokra képzett elhatárolásokból állnak, vagyis olyan elszámolható kiadásokból, amelyek az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerültek, de amelyeket még nem jelentettek az EFA felé. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt kiadás visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt kiadást – kell figyelembe venni.

nettó elhatárolt kiadások

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (14)

14

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA (15)

15

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

A vagyonkezelői alap olyan jogi megállapodás, amely különböző donorok forrásait vonja össze valamely intézkedés együttes finanszírozására a közösen kialakított céloknak és beszámolási formáknak megfelelően.

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) 187. cikkének (1) bekezdésével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 42. cikkével összhangban a Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni. Az uniós vagyonkezelői alapokat más donorokkal kötött megállapodás keretében hozzák létre szükséghelyzeti, szükséghelyzet utáni vagy tematikus intézkedések végrehajtása céljából. Uniós vagyonkezelői alapot csak az uniós hozzáadott érték (uniós szinten jobban megvalósítható célkitűzés) és a kiegészítő jelleg (már létező és hasonló eszközöktől való eltérés) feltételének teljesülésével lehet létrehozni.

Az uniós vagyonkezelői alapokat korlátozott időtartamra hozzák létre, amelyet – a célkitűzésekkel együtt – az adott alap alapító okirata határoz meg. Az EU költségvetési rendeletének 187. cikkével összhangban az uniós vagyonkezelői alap külön irányítási megállapodás hatálya alá tartozik, és a hozzájárulásokat az EU költségvetésétől elkülönítve helyezik el. Minden egyes uniós vagyonkezelői alapnak van egy kormányzótanácsa (a vagyonkezelői alap igazgatótestülete), amelyet a Bizottság elnököl, és amelynek tagjai a donorok képviselői és megfigyelőként a nem donor tagállamok képviselői.

Az uniós vagyonkezelői alap forrásainak felhasználásáról az operatív testület dönt, amelynek elnöke az EU képviselője, elnökhelyettesei az alapító tagok, tagjai pedig a többi, legalább 3 millió EUR-t adományozó donor képviselői; az operatív testület értékeli továbbá az uniós vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységek eredményességét. Igazgatási szinten az operatív testület felelős többek között az éves jelentés jóváhagyásáért, az auditált éves beszámolóért, a belsőkontroll-rendszer eredményességének értékeléséért, a belső és a külső ellenőrök észrevételeinek nyomon követéséért stb.

Az uniós vagyonkezelői alapokat a Bizottság kezeli a megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő felelőssége mellett, aki a Bizottság és a többi donor számára megbízhatósági nyilatkozattal hitelesíti a források felhasználását. Az uniós vagyonkezelői alap kezelője a közvetve megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő. Az Európai Fejlesztési Alaphoz hasonlóan az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője, ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért.

A Bêkou vagyonkezelői alap

A Bêkou vagyonkezelői alap

Az első többdonoros uniós vagyonkezelői alapot 2014. július 15-én Bêkou néven – ami szango nyelven „reményt” jelent – a Közép-afrikai Köztársaság stabilizációjának és újjáépítésének céljával hozta létre a (Nemzetközi Együttműködés és a Fejlesztés Főigazgatósága, a Humanitárius Segélyek és Polgári Védelem Főigazgatósága és az EKSZ által képviselt) Bizottság és három uniós tagállam (Németország, Franciaország és Hollandia). Az alap maximális időtartamát 60 hónapban határozták meg. A vagyonkezelői alapot Brüsszelben kezelik.

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Közép-afrikai Köztársaságért Európai Uniós Vagyonkezelői alap – a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap – létrehozásáról szóló megállapodás – az alapító megállapodás – 8. cikke és 11.2.1. pontja értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1. az uniós vagyonkezelői alap kezelője által készített éves pénzügyi jelentésből és 2. az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból.

Az alapító megállapodás 8. cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni.

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív testületnek (8.3.4(c) pont).

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

2016 végéig 7 donor járult hozzá a Bêkou Vagyonkezelői Alaphoz: az Európai Fejlesztési Alap, az EU költségvetése, 4 tagállam és 1 nem uniós ország.

A vagyonkezelői alap olyan tevékenységeket finanszíroz, amelyek segítik a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítésének minden vetületét, a következő célú intézkedésekre összpontosítva:

| — | az alapvető közszolgáltatások (például az áramellátás, a közlekedés, az igazságszolgáltatás és a vízellátás) és a szociális alapszolgáltatások (egészségügy és oktatás) helyreállítása, továbbá az élelmezési és táplálkozási helyzet stabilizálása, |
| --- | --- |

—

az alapvető közszolgáltatások (például az áramellátás, a közlekedés, az igazságszolgáltatás és a vízellátás) és a szociális alapszolgáltatások (egészségügy és oktatás) helyreállítása, továbbá az élelmezési és táplálkozási helyzet stabilizálása,

| — | a gazdasági tevékenység újraélesztése, |
| --- | --- |

—

a gazdasági tevékenység újraélesztése,

| — | az ország stabilizálása és a társadalmi béke helyreállítása, különösen a kiegyezés, a Közép-afrikai Köztársaság közösségeinek békés együttélése és az emberi jogok tiszteletben tartása révén, |
| --- | --- |

—

az ország stabilizálása és a társadalmi béke helyreállítása, különösen a kiegyezés, a Közép-afrikai Köztársaság közösségeinek békés együttélése és az emberi jogok tiszteletben tartása révén,

| — | a nemzeti és helyi közigazgatási struktúrák legitimitásának, kapacitásainak és működésének helyreállítása. |
| --- | --- |

—

a nemzeti és helyi közigazgatási struktúrák legitimitásának, kapacitásainak és működésének helyreállítása.

Az alap olyan tevékenységeket is finanszíroz, amelyek hozzájárulnak a válság által a Közép-afrikai Köztársasággal határos országokra gyakorolt hatás mérsékléséhez és/vagy a menekültek és a Közép-afrikai Köztársaságban uralkodó erőszak elől menekülők elszállásolásához.

2016 végén az uniós vagyonkezelői alap számára felajánlott teljes hozzájárulás mintegy 173 millió EUR-t tett ki: az EFA 68 millió EUR-t, az EU költségvetése 50 millió EUR-t, a tagállamok és más donorok pedig 55 millió EUR-t ajánlottak fel.

Az ország helyreállítása céljából összesen 11 programot fogadtak el. 2016 végéig 91,3 millió EUR-t kötöttek le az egészségügy, az élelmezés- és táplálkozásbiztonság, az infrastruktúra, a nők társadalmi integrációja és a közép-afrikai menekültek környező országokban való támogatása területén.

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE

| ezer EUR |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 3 604 | 3 446 |
| | 3 604 | 3 446 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 12 458 | 6 047 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 1 455 | 1 364 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 43 036 | 52 461 |
| | 56 949 | 59 873 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 60 554 | 63 319 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (59 339 ) | (63 125 ) |
| | (59 339 ) | (63 125 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Passzív időbeli elhatárolások | (1 215 ) | (193) |
| | (1 215 ) | (193) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (60 554 ) | (63 319 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Halmozott többlet | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |

ezer EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

3 604

3 604

3 446

3 446

3 604

3 604

3 446

3 446

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

12 458

12 458

6 047

6 047

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

1 455

1 455

1 364

1 364

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

43 036

43 036

52 461

52 461

56 949

56 949

59 873

59 873

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

60 554

60 554

63 319

63 319

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(60 554 )

(60 554 )

(63 319 )

(63 319 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| ezer EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Adománybevételek | 17 232 | 9 354 |
| | 17 232 | 9 354 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 48 | 101 |
| | 48 | 101 |
| Összes bevétel | 17 280 | 9 455 |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (16 432 ) | (8 824 ) |
| Egyéb kiadások | (848) | (631) |
| Összes kiadás | (17 280 ) | (9 455 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — | — |

ezer EUR

2016

2015

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

17 232

17 232

9 354

9 354

17 232

17 232

9 354

9 354

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

48

48

101

101

48

48

101

101

Összes bevétel

Összes bevétel

17 280

17 280

9 455

9 455

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(16 432 )

(16 432 )

(8 824 )

(8 824 )

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(848)

(848)

(631)

(631)

Összes kiadás

Összes kiadás

(17 280 )

(17 280 )

(9 455 )

(9 455 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW KIMUTATÁSA

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW KIMUTATÁSA

| ezer EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (6 569 ) | (9 493 ) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (91) | (1 364 ) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (3 786 ) | 18 125 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 1 021 | 193 |
| NETTÓ CASH FLOW | (9 425 ) | 7 461 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (9 425 ) | 7 461 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 52 461 | 45 000 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 43 036 | 52 461 |

ezer EUR

2016

2015

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(6 569 )

(6 569 )

(9 493 )

(9 493 )

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(91)

(91)

(1 364 )

(1 364 )

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(3 786 )

(3 786 )

18 125

18 125

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

1 021

1 021

193

193

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

52 461

52 461

45 000

45 000

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

43 036

43 036

52 461

52 461

KIMUTATÁS A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| ezer EUR |
| --- |
| | Halmozott többlet/
  (hiány) | Az év gazdasági eredménye | Nettó eszközök |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | — | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | — | — | — |

ezer EUR

Halmozott többlet/

(hiány)

Az év gazdasági eredménye

Nettó eszközök

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

—

—

—

Az AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA (16)

16

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

A vagyonkezelői alap olyan jogi megállapodás, amely különböző donorok forrásait vonja össze valamely intézkedés együttes finanszírozására a közösen kialakított céloknak és beszámolási formáknak megfelelően.

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (a költségvetési rendelet) 187. cikkének (1) bekezdésével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 42. cikkével összhangban a Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni. Az uniós vagyonkezelői alapokat más donorokkal kötött megállapodás keretében hozzák létre szükséghelyzeti, szükséghelyzet utáni vagy tematikus intézkedések végrehajtása céljából. Uniós vagyonkezelői alapot csak az uniós hozzáadott érték (uniós szinten jobban megvalósítható célkitűzés) és a kiegészítő jelleg (már létező és hasonló eszközöktől való eltérés) feltételének teljesülésével lehet létrehozni.

Az uniós vagyonkezelői alapok számos előnnyel járnak: uniós vezetés alatt állnak, ami javítja az uniós tagállamokkal való koordinációt; jobb ellenőrzést biztosítanak az Unió és az egyéb donorok számára, és nagyobb láthatóságot adnak az EU-nak. Az uniós vagyonkezelői alapok gyors döntéshozatali eljárásaik és a különböző forrásokból származó nagyobb összegek összevonására irányuló képességük révén rugalmas, proaktív és alkalmazkodóképes eszközök.

Az uniós vagyonkezelői alapokat korlátozott időtartamra hozzák létre, amelyet – a célkitűzésekkel együtt – az adott alap alapító okirata határoz meg. Az EU költségvetési rendeletének 187. cikkével összhangban az uniós vagyonkezelői alap külön irányítási megállapodás hatálya alá tartozik, és a hozzájárulásokat az EU költségvetésétől elkülönítve helyezik el. Minden egyes uniós vagyonkezelői alapnak van egy kormányzótanácsa (a vagyonkezelői alap igazgatótestülete), amelyet a Bizottság elnököl, és amelynek tagjai a donorok képviselői és megfigyelőként a nem donor tagállamok képviselői. Az uniós vagyonkezelői alap forrásainak felhasználásáról az alap igazgatótestülete határoz.

Az uniós vagyonkezelői alap munkatervét az operatív testület hagyja jóvá, amelynek elnöke az EU képviselője, elnökhelyettesei az alapító tagok, tagjai pedig a többi, legalább 3 millió EUR-t adományozó donor képviselői; az operatív testület értékeli továbbá az uniós vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységek eredményességét is. Igazgatási szinten az operatív testület felelős többek között az éves jelentés jóváhagyásáért, az auditált éves beszámolóért, a belsőkontroll-rendszer eredményességének értékeléséért, a belső és a külső ellenőrök észrevételeinek nyomon követéséért stb.

Az uniós vagyonkezelői alapokat a Bizottság kezeli a megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő felelőssége mellett, aki a Bizottság és a többi donor számára megbízhatósági nyilatkozattal hitelesíti a források felhasználását. Az uniós vagyonkezelői alap kezelője a közvetve megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő. Az Európai Fejlesztési Alaphoz hasonlóan az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője, ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért.

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alapot (az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapot) a migrációval foglalkozó 2015. november 12-i vallettai csúcstalálkozón hozták létre. E vagyonkezelői alap fő célkitűzése a stabilitás összes vetületének támogatása és a migrációkezelés javítása, valamint a destabilizációt, a lakosság lakhelyelhagyásra kényszerítését és az irreguláris migrációt kiváltó okok kezelése, különösen a reziliencia, a gazdasági lehetőségek és az esélyegyenlőség, a biztonság és a fejlődés előmozdításával és az emberi jogok megsértése elleni küzdelemmel.

A vagyonkezelői alap három fő földrajzi területen tevékenykedik, nevezetesen a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarvában és Észak-Afrikában, de az alap projektjeiben esetenként a jogosult országok szomszédjai is részt vehetnek. A vagyonkezelői alap korlátozott időtartamra, 2020. december 31-ig jött létre annak érdekében, hogy rövid és középtávú választ adjon a régió kihívásaira. A vagyonkezelői alapot Brüsszelben kezelik.

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap létrehozásáról és belső szabályairól szóló megállapodás (az alapító megállapodás) 7. cikke értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1. az uniós vagyonkezelői alap kezelője által készített éves pénzügyi jelentésből és 2. az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból.

Az alapító megállapodás 8. cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni.

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív testületnek (8.3.4(c) pont).

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásait először 2016 vonatkozásában készítették el. Ez megfelel a 8.3.2. pontnak, amely szerint a számvitelért felelős tisztviselőnek a pénzügyi kimutatások elkészítésére vonatkozó kötelessége csak az első olyan év tekintetében áll fenn, amelyben a vagyonkezelői alap több mint hat hónapja létezik. A 2015. évi ügyletek adatai összehasonlító számadatok formájában szerepelnek.

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

2016 végén a teljes felajánlott hozzájárulás 2 555 millió EUR-t tett ki. Ebből a teljes külső hozzájárulás 152 millió EUR, az EU és az EFA költségvetésének hozzájárulása pedig 2 403 millió EUR volt.

Mindössze egy év alatt 1 589 millió EUR értékben összesen 106 projektet hagytak jóvá a Száhel-övezet/Csád-tó térsége, Afrika szarva és az észak-afrikai régiók javára. A projektek földrajzi megoszlása a következő: 65 program a Száhel-övezet/Csád-tó régió javára, összesen 918,5 millió EUR értékben; 35 program az Afrika szarva régió javára összesen 606 millió EUR értékben és 6 program az észak-afrikai régió számára összesen 64,5 millió EUR értékben. A projektek a következő kiemelt területeket érintik: a migráció fejlesztési előnyei (942 millió EUR); legális migráció és mobilitás (68 millió EUR); védelem és menedékjog (233 millió EUR); az irreguláris migráció, az embercsempészet és az emberkereskedelem megelőzése és az ellenük folytatott küzdelem (170 millió EUR); visszatérés, visszafogadás és visszailleszkedés (163 millió EUR) és egyéb (13 millió EUR). A jóváhagyott összegből 1 488 millió EUR-t kötöttek le, 600 millió EUR-t pedig már oda is ítéltek a végrehajtó partnereknek.

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP MÉRLEGE

| ezer EUR |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 44 854 | — |
| | 44 854 | — |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 70 731 | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 9 476 | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 14 879 | 32 642 |
| | 95 086 | 32 642 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 139 941 | 32 642 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (138 502 ) | (32 642 ) |
| | (138 502 ) | (32 642 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (702) | — |
| Passzív időbeli elhatárolások | (736) | — |
| | (1 439 ) | — |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (139 941 ) | (32 642 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Halmozott többlet | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |

ezer EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

44 854

44 854

—

44 854

44 854

—

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

70 731

70 731

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

9 476

9 476

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

14 879

14 879

32 642

32 642

95 086

95 086

32 642

32 642

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

139 941

139 941

32 642

32 642

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(702)

(702)

—

—

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(736)

(736)

—

—

(1 439 )

(1 439 )

—

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(139 941 )

(139 941 )

(32 642 )

(32 642 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| ezer EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Adománybevételek | 52 246 | — |
| | 52 246 | — |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 54 | — |
| Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel | 43 | — |
| | 97 | — |
| Összes bevétel | 52 343 | — |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (49 042 ) | — |
| Egyéb kiadások | (3 301 ) | — |
| Összes kiadás | (52 343 ) | — |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — | — |

ezer EUR

2016

2015

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

52 246

52 246

—

—

52 246

52 246

—

—

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

54

54

—

—

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

43

43

—

—

97

97

—

—

Összes bevétel

Összes bevétel

52 343

52 343

—

—

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(49 042 )

(49 042 )

—

—

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(3 301 )

(3 301 )

—

—

Összes kiadás

Összes kiadás

(52 343 )

(52 343 )

—

—

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW KIMUTATÁSA

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP CASH FLOW KIMUTATÁSA

| ezer EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (115 585 ) | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (9 476 ) | — |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 105 860 | 32 642 |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 702 | — |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 736 | — |
| NETTÓ CASH FLOW | (17 763 ) | 32 642 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (17 763 ) | 32 642 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 32 642 | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 14 879 | 32 642 |

ezer EUR

2016

2015

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(115 585 )

(115 585 )

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(9 476 )

(9 476 )

—

—

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

105 860

105 860

32 642

32 642

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

702

702

—

—

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

736

736

—

—

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

32 642

32 642

—

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

14 879

14 879

32 642

32 642

KIMUTATÁS AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| ezer EUR |
| --- |
| | Halmozott többlet/
  (hiány) | Az év gazdasági eredménye | Nettó eszközök |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | — | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | — | — | — |

ezer EUR

Halmozott többlet/

(hiány)

Az év gazdasági eredménye

Nettó eszközök

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

—

—

—

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA
   (17)

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA

17

ÖSSZEVONT MÉRLEG

ÖSSZEVONT MÉRLEG

| millió EUR |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 457 | 520 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | — | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | — | — |
| | 457 | 520 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 1 455 | 1 151 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 143 | 172 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 738 | 589 |
| | 2 336 | 1 912 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2 794 | 2 432 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Céltartalékok | (4) | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | (106) | (72) |
| | (110) | (76) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (549) | (520) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (778) | (855) |
| | (1 327 ) | (1 376 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (1 437 ) | (1 451 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 357 | 980 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 42 323 | 38 873 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2 252 | 2 252 |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | — | — |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Az év gazdasági eredménye | (3 073 ) | (3 152 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 357 | 980 |

millió EUR

2016.12.31.

2015.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

457

457

520

520

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

—

—

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

—

—

—

—

457

457

520

520

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1 455

1 455

1 151

1 151

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

143

143

172

172

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

738

738

589

589

2 336

2 336

1 912

1 912

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

2 794

2 794

2 432

2 432

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

(4)

(4)

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(106)

(106)

(72)

(72)

(110)

(110)

(76)

(76)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(549)

(549)

(520)

(520)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(778)

(778)

(855)

(855)

(1 327 )

(1 327 )

(1 376 )

(1 376 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 437 )

(1 437 )

(1 451 )

(1 451 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 357

1 357

980

980

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

42 323

42 323

38 873

38 873

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2 252

2 252

2 252

2 252

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

—

—

—

—

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 357

1 357

980

980

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Kiadások visszafizettetése | 8 | 90 |
| Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból | 35 | 4 |
| | 43 | 94 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 4 | 8 |
| Egyéb bevételek | 62 | 42 |
| | 66 | 50 |
| Összes bevétel | 108 | 144 |
| KIADÁSOK | | |
| Támogatási eszközök | (2 935 ) | (3 059 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 15 | (69) |
| Finanszírozási költségek | 4 | (1) |
| A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások | (65) | (4) |
| Egyéb kiadások | (200) | (163) |
| Összes kiadás | (3 181 ) | (3 296 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 073 ) | (3 152 ) |

millió EUR

2016

2015

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

8

8

90

90

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

35

35

4

4

43

43

94

94

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

4

4

8

8

Egyéb bevételek

Egyéb bevételek

62

62

42

42

66

66

50

50

Összes bevétel

Összes bevétel

108

108

144

144

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

(2 935 )

(2 935 )

(3 059 )

(3 059 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

15

15

(69)

(69)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

4

4

(1)

(1)

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

(65)

(65)

(4)

(4)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(200)

(200)

(163)

(163)

Összes kiadás

Összes kiadás

(3 181 )

(3 181 )

(3 296 )

(3 296 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS

ÖSSZEVONT CASH FLOW KIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Az év gazdasági eredménye | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Működési tevékenységek | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | 3 450 | 3 200 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | (0) | 39 |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (242) | 204 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | 29 | (43) |
| Céltartalékok növekedése/(csökkenése) | — | 4 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 34 | (7) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 29 | (179) |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | (78) | 132 |
| NETTÓ CASH FLOW | 149 | 198 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 149 | 198 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 589 | 391 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 738 | 589 |

millió EUR

2016

2015

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

3 450

3 450

3 200

3 200

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

(0)

(0)

39

39

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(242)

(242)

204

204

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

29

29

(43)

(43)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

—

—

4

4

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

34

34

(7)

(7)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

29

29

(179)

(179)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

(78)

(78)

132

132

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

149

149

198

198

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

149

149

198

198

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

589

589

391

391

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

738

738

589

589

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG (2014.12.31.) | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| A 11. EFA tőkéjének megjelenítése | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| EGYENLEG (2015.12.31.) | 73 464 | 34 590 | 38 874 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| EGYENLEG (2016.12.31.) | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)

EGYENLEG (2014.12.31.)

EGYENLEG (2014.12.31.)

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

Tőkecsökkenés – az áthidaló eszköz keretében lekötött pénzeszközök

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése

A 11. EFA tőkéjének megjelenítése

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

—

(3 152 )

(3 152 )

EGYENLEG (2015.12.31.)

EGYENLEG (2015.12.31.)

73 464

73 464

34 590

34 590

38 874

38 874

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

EGYENLEG (2016.12.31.)

EGYENLEG (2016.12.31.)

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

2016. ÉVI JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

2016. ÉVI JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

BEVEZETÉS

Korábbi EFA-k

Korábbi EFA-k

| — | Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban. |
| --- | --- |

—

Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban.

| — | A 2016. évi beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8. EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat. |
| --- | --- |

—

A 2016. évi beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8. EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat.

| — | A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba, és azokat a 9. EFA időszakában a 9. EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le. |
| --- | --- |

—

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba, és azokat a 9. EFA időszakában a 9. EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le.

10. EFA

10. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS–EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005. június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással, másodszor a 2010. június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással.

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat.

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2008–2013 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2006. július 17-én elfogadott belső megállapodás 2008. július 1-jén lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott uniós támogatást a második időszakban (2008–2013) a 10. EFA-ból finanszírozzák, összesen 22 682 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 21 966 millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított Cotonoui Megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban, ebből 20 466 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

21 966 millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított Cotonoui Megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban, ebből 20 466 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | 286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban, ebből 256 milliót az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban, ebből 256 milliót az Európai Bizottság kezel,

| — | és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban. |
| --- | --- |

—

és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban.

A 10. EFA hatályvesztésre vonatkozó rendelkezése (a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (4) és (5) bekezdése) értelmében 2013. december 31. után nem volt mód további kötelezettségek vállalására. A lekötetlen pénzeszközöket átcsoportosították a 11. EFA eredményességi tartalékába.

hatályvesztésre vonatkozó rendelkezése

11. EFA

11. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS–EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005. június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással, másodszor a 2010. június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással.

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat.

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2014-2020 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2013 augusztusában elfogadott belső megállapodás 2015 márciusában lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott uniós támogatást a harmadik időszakban (2014–2020) a 11. EFA-ból finanszírozzák, összesen 30 506 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | 364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásai programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban. |
| --- | --- |

—

és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásai programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban.

—   
  A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2016.12.31.-én

A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2016.12.31.-én

A 9. EFA és a korábbi EFA-k projektjeiből visszavont összegeket a Stabex-pénzeszközök kivételével a 10. EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át.

A 10. EFA projektjeiből visszavont pénzeszközöket a 11. EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át.

2016 folyamán a korábbi EFA-k minden visszavont pénzeszközét átcsoportosították a megfelelő tartalékba.

A 11. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (4) bekezdésének és a 2016. augusztus 2-i (EU) 2016/1337 tanácsi határozatnak megfelelően a 10. EFA visszavont pénzeszközeit átcsoportosították legfeljebb 491 millió EUR összegben az Afrikai Békekeret 2016–2018-as időszakra történő feltöltése céljából és legfeljebb 16 millió EUR összegben kiadási támogatás céljából.

| millió EUR |
| --- |
| A le nem hívható eredményességi tartalékban 2015.12.31.-én rendelkezésre álló összeg | 151 |
| A le nem hívható eredményességi tartalékba 2016 folyamán átcsoportosított összeg | 534 |
| Az Afrikai Békekeret feltöltése céljából 2016.12.31.-én átcsoportosított összeg | (386) |
| A le nem hívható eredményességi tartalék (a 8., 9. és 10. EFA-ból visszavont pénzeszközök) egyenlege 2016.12.31.-én | 299 |

millió EUR

A le nem hívható eredményességi tartalékban 2015.12.31.-én rendelkezésre álló összeg

151

A le nem hívható eredményességi tartalékba 2016 folyamán átcsoportosított összeg

534

Az Afrikai Békekeret feltöltése céljából 2016.12.31.-én átcsoportosított összeg

(386)

A le nem hívható eredményességi tartalék (a 8., 9. és 10. EFA-ból visszavont pénzeszközök) egyenlege 2016.12.31.-én

299

—   
  A 11. EFA Stabex-tartaléka

A 11. EFA Stabex-tartaléka

A Stabex-számlák megszüntetését követően a fel nem használt, illetve visszavont pénzeszközöket a 11. EFA Stabex „A keret” tartalékába (a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (4) bekezdése), majd az érintett országok nemzeti indikatív programjába csoportosítják át.

—   
  Az EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

Az EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

A 10. és a 11. EFA keretében társfinanszírozás-átcsoportosítási megállapodásokat írtak alá a tagállamokkal; összesen 209 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot nyitottak meg, ez a kifizetési előirányzatoknál 190 millió EUR beszedett összegnek felel meg.

A társfinanszírozási előirányzatok 2016. december 31-i helyzetét az alábbi táblázat mutatja:

| millió EUR |
| --- |
| | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Társfinanszírozás – „A” keret | 190,0 | 171,3 |
| AKCS-n belüli társfinanszírozás | 13,4 | 13,4 |
| Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások | 5,5 | 5,4 |
| | 209,4 | 190,1 |

millió EUR

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Társfinanszírozás – „A” keret

190,0

171,3

AKCS-n belüli társfinanszírozás

13,4

13,4

Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások

5,5

5,4

209,4

209,4

190,1

190,1

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó alábbi táblázatok adatai nettó adatok. A támogatási eszközök szerinti bontást a mellékletek tartalmazzák.

1.1. táblázat

1.1. táblázat

8. EFA

8. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 12 967 | (3 256 ) | (15) | | 9 695 |
| Menekültek segélyezése | 120 | (20) | (0) | | 100 |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Kamattámogatások | 370 | (291) | (7) | | 72 |
| Kockázati tőke | 1 000 | 16 | (1) | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturális kiigazítás | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Indikatív programok összesen | 7 562 | (2 599 ) | (6) | (3) | 4 957 |
| Kamatbevétel felhasználása | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 654 | (4) | | 650 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 418 | (0) | (3) | 417 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 237 | (4) | (3) | 233 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 0 | | | 0 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 12 967 | (2 602 ) | (19) | | 10 346 |
| TOT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| Kamattámogatások | 9 | (8) | | | 1 |
| Kockázati tőke | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | (0) | (3) | 2 |
| Indikatív programok összesen | 115 | (79) | | | 36 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| 8. EFA ÖSSZESEN | 13 130 | (2 718 ) | (20) | | 10 392 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

12 967

12 967

(3 256 )

(3 256 )

(15)

(15)

9 695

9 695

Menekültek segélyezése

120

(20)

(0)

100

Sürgősségi segély (Lomé)

140

(4)

136

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

0

1 060

1 060

Kamattámogatások

370

(291)

(7)

72

Kockázati tőke

1 000

16

(1)

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturális kiigazítás

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Indikatív programok összesen

7 562

(2 599 )

(6)

(3)

3

4 957

Kamatbevétel felhasználása

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

654

654

(4)

(4)

650

650

„A” keret – nemzeti allokációk

0

418

(0)

(3)

3

417

„B” keret – nemzeti allokációk

0

237

(4)

(3)

3

233

Kamatok és más bevételek

0

0

0

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 602 )

(2 602 )

(19)

(19)

10 346

10 346

TOT

TOT

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

Kamattámogatások

9

(8)

1

Kockázati tőke

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

(0)

(3)

3

2

Indikatív programok összesen

115

(79)

36

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

8. EFA ÖSSZESEN

8. EFA ÖSSZESEN

13 130

13 130

(2 718 )

(2 718 )

(20)

(20)

10 392

10 392

1.2. táblázat

1.2. táblázat

9. EFA

9. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 689 | (17) | | 672 |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 20 | (0) | (4) | 20 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 0 | 668 | (17) | (4) | 651 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 8 919 | 5 727 | (144) | | 14 502 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 5 318 | 3 398 | (79) | (4) | 8 637 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 108 | (881) | (15) | (4) | 1 212 |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 164 | (10) | | | 154 |
| Végrehajtási költségek | 125 | 52 | | | 177 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 63 | | | 63 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 300 | 2 329 | (15) | (4) | 2 614 |
| Békekeret | 0 | 360 | (6) | (4) | 354 |
| Regionális allokációk | 904 | (105) | (29) | (4) | 770 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 0 | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 0 | 267 | | (6) | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | 0 | 110 | | (5) | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 0 | 39 | | | 39 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 8 919 | 6 415 | (161) | | 15 174 |
| TOT | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 0 | 3 | (0) | | 3 |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 0 | 3 | (0) | (4) | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 10 | 282 | (2) | | 290 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 239 | (2) | (4) | 237 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 4 | | | 4 |
| Regionális allokációk | 8 | 40 | | | 48 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 2 | (1) | | | 1 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 10 | 285 | (2) | | 293 |
| 9. EFA ÖSSZESEN | 8 929 | 6 701 | (163) | | 15 467 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

689

689

(17)

(17)

672

672

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

20

(0)

(4)

4

20

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

0

668

(17)

(4)

4

651

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

8 919

8 919

5 727

5 727

(144)

(144)

14 502

14 502

„A” keret – nemzeti allokációk

5 318

3 398

(79)

(4)

4

8 637

„B” keret – nemzeti allokációk

2 108

(881)

(15)

(4)

4

1 212

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

164

(10)

154

Végrehajtási költségek

125

52

177

Kamatok és más bevételek

0

63

63

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

300

2 329

(15)

(4)

4

2 614

Békekeret

0

360

(6)

(4)

4

354

Regionális allokációk

904

(105)

(29)

(4)

4

770

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

0

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

0

267

(6)

6

267

Külön juttatás Szudánnak

0

110

(5)

5

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

0

39

39

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

8 919

8 919

6 415

6 415

(161)

(161)

15 174

15 174

TOT

TOT

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

0

0

3

3

(0)

(0)

3

3

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

0

0

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

0

3

(0)

(4)

4

3

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

10

10

282

282

(2)

(2)

290

290

„A” keret – nemzeti allokációk

0

239

(2)

(4)

4

237

„B” keret – nemzeti allokációk

0

4

4

Regionális allokációk

8

40

48

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

2

(1)

1

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

10

10

285

285

(2)

(2)

293

293

9. EFA ÖSSZESEN

9. EFA ÖSSZESEN

8 929

8 929

6 701

6 701

(163)

(163)

15 467

15 467

1.3. táblázat

1.3. táblázat

10. EFA

10. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 20 896 | 9 | 223 | | 21 128 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 13 507 | (263) | (8) | 13 244 |
| „A” keret tartalék | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 2 020 | (5) | (8) | 2 015 |
| „B” keret tartalék | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Végrehajtási költségek | 430 | (1) | 16 | | 445 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 0 | 241 | (9) | (8) | 232 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 70 | 14 | (8) | 84 |
| AKCS-n belüli tartalék | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | (0) | | (8) | (0) |
| NIP/RIP tartalék | 683 | (683) | | | 0 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 67 | 176 | (8) | 243 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 1 904 | (15) | (8) | 1 889 |
| Békekeret | 0 | 688 | 326 | | 1 014 |
| Regionális allokációk | 0 | 1 978 | (17) | (8) | 1 962 |
| Regionális allokációs tartalék | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Társfinanszírozás | 0 | 203 | 1 | | 204 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 186 | 1 | (9) | 187 |
| Végrehajtási költségek | 0 | 5 | 0 | (9) | 5 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 12 | | (9) | 12 |
| Békekeret | 0 | 1 | | (9) | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 20 896 | 212 | 224 | | 21 332 |
| TOT | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 196 | (2) | (8) | 193 |
| „A” keret tartalék | 195 | (195) | | | 0 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 15 | | | 15 |
| „B” keret tartalék | 15 | (15) | | | 0 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 19 | 2 | (8) | 21 |
| Regionális allokációk | 0 | 40 | (0) | (8) | 40 |
| Regionális allokációs tartalék | 40 | (40) | | | 0 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 6 | 0 | (1) | (8) | 5 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| 10. EFA ÖSSZESEN | 21 152 | 232 | 223 | | 21 607 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

20 896

20 896

9

9

223

223

21 128

21 128

„A” keret – nemzeti allokációk

0

13 507

(263)

(8)

8

13 244

„A” keret tartalék

13 500

(13 500 )

0

„B” keret – nemzeti allokációk

0

2 020

(5)

(8)

8

2 015

„B” keret tartalék

1 800

(1 800 )

0

Végrehajtási költségek

430

(1)

16

445

Intézményi és támogatási kiadások

0

241

(9)

(8)

8

232

Kamatok és más bevételek

0

70

14

(8)

8

84

AKCS-n belüli tartalék

2 700

(2 700 )

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

(0)

(8)

8

(0)

NIP/RIP tartalék

683

(683)

0

Le nem hívható tartalék

0

67

176

(8)

8

243

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

1 904

(15)

(8)

8

1 889

Békekeret

0

688

326

1 014

Regionális allokációk

0

1 978

(17)

(8)

8

1 962

Regionális allokációs tartalék

1 783

(1 783 )

0

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

203

203

1

1

204

204

„A” keret – nemzeti allokációk

0

186

1

(9)

9

187

Végrehajtási költségek

0

5

0

(9)

9

5

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

12

(9)

9

12

Békekeret

0

1

(9)

9

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

20 896

20 896

212

212

224

224

21 332

21 332

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

„A” keret – nemzeti allokációk

0

196

(2)

(8)

8

193

„A” keret tartalék

195

(195)

0

„B” keret – nemzeti allokációk

0

15

15

„B” keret tartalék

15

(15)

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

Le nem hívható tartalék

0

19

2

(8)

8

21

Regionális allokációk

0

40

(0)

(8)

8

40

Regionális allokációs tartalék

40

(40)

0

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

6

0

(1)

(8)

8

5

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

10. EFA ÖSSZESEN

10. EFA ÖSSZESEN

21 152

21 152

232

232

223

223

21 607

21 607

1.4. táblázat

1.4. táblázat

11. EFA

11. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2016. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 29 008 | 85 | (31) | | 29 062 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 14 799 | 317 | | 15 115 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 0 | 194 | 454 | | 648 |
| „B” keret tartalék | 0 | 71 | (71) | | 0 |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 0 | 244 | 2 | | 246 |
| Kamatok és más bevételek | 0 | 15 | 1 | | 16 |
| AKCS-n belüli tartalék | 3 590 | (3 384 ) | (2) | | 203 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| NIP/RIP tartalék | 24 365 | (19 697 ) | (1 240 ) | | 3 428 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 65 | (33) | (18) | 31 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 0 | 2 240 | 1 | | 2 241 |
| Békekeret | 0 | 900 | | | 900 |
| Regionális allokációk | 0 | 4 640 | 542 | | 5 181 |
| Társfinanszírozás | 0 | 1 | 3 | | 5 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 0 | 3 | | 3 |
| Végrehajtási költségek | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Békekeret | 0 | 1 | | | 1 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 29 008 | 87 | (28) | | 29 067 |
| TOT | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 0 | 0 | 41 | | 41 |
| NIP/RIP tartalék | 360 | (3) | (41) | | 316 |
| Le nem hívható tartalék | 0 | 0 | 3 | (18) | 3 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 0 | 3 | | | 3 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| 11. EFA ÖSSZESEN | 29 367 | 88 | (24) | | 29 430 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2015. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2016-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

29 008

29 008

85

85

(31)

(31)

29 062

29 062

„A” keret – nemzeti allokációk

0

14 799

317

15 115

„B” keret – nemzeti allokációk

0

194

454

648

„B” keret tartalék

0

71

(71)

0

Végrehajtási költségek

1 053

0

1 053

Intézményi és támogatási kiadások

0

244

2

246

Kamatok és más bevételek

0

15

1

16

AKCS-n belüli tartalék

3 590

(3 384 )

(2)

203

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

0

NIP/RIP tartalék

24 365

(19 697 )

(1 240 )

3 428

Le nem hívható tartalék

0

65

(33)

(18)

18

31

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

0

2 240

1

2 241

Békekeret

0

900

900

Regionális allokációk

0

4 640

542

5 181

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

0

0

1

1

3

3

5

5

„A” keret – nemzeti allokációk

0

0

3

3

Végrehajtási költségek

0

0

0

0

Békekeret

0

1

1

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

0

0

1

1

0

0

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

0

1

0

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

29 008

29 008

87

87

(28)

(28)

29 067

29 067

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

360

360

0

0

3

3

363

363

„A” keret – nemzeti allokációk

0

0

41

41

NIP/RIP tartalék

360

(3)

(41)

316

Le nem hívható tartalék

0

0

3

(18)

18

3

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

0

3

3

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

360

360

0

0

3

3

363

363

11. EFA ÖSSZESEN

11. EFA ÖSSZESEN

29 367

29 367

88

88

(24)

(24)

29 430

29 430

2.1. táblázat

2.1. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

| (millió EUR) |
| --- |
| | ALLOKÁCIÓ | EFA |
| | 8. | 9. | 10. | 11. | ÖSSZESEN |
| Lomé | Egyéb bevétel | 35 | | | | 35 |
| Indikatív programok összesen | 4 993 | | | | 4 993 |
| Nem programozható segély összesen | 4 714 | | | | 4 714 |
| Átcsoportosítások más alapokból | | 675 | | | 675 |
| | RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 9 742 | 675 | | | 10 417 |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 8 875 | 13 437 | 15 156 | 37 886 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | 1 217 | 2 030 | 648 | 4 128 |
| Áthidaló eszköz | | | | (0) | (0) |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | 154 | | | 154 |
| | Országtartalék | | | 0 | 0 | 0 |
| | Végrehajtási költségek és kamatbevételek | 0 | 240 | 535 | 1 071 | 1 846 |
| | AKCS-n belüli allokációk | | 2 968 | 3 135 | 3 387 | 9 490 |
| | AKCS-n belüli tartalék | | | 0 | 203 | 203 |
| | Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | 0 | 0 | 0 |
| | NIP/RIP tartalék | | | 0 | 3 743 | 3 743 |
| | Le nem hívható tartalék | | | 264 | 35 | 299 |
| | Regionális allokációk | | 818 | 2 001 | 5 181 | 8 000 |
| | Regionális allokációs tartalék | | | | | 0 |
| | Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | 105 | | | 105 |
| | Külön juttatás Dél-Szudánnak | | 267 | | | 267 |
| | Külön juttatás Szudánnak | | 110 | | | 110 |
| | Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | 39 | | | 39 |
| | RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 650 | 14 792 | 21 403 | 29 425 | 66 270 |
| | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | 1 | 1 |
| | RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS | | | | 1 | 1 |
| | „A” keret – nemzeti allokációk | | | 187 | 3 | 190 |
| | Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | 5 | 0 | 6 |
| | AKCS-n belüli allokációk | | | 12 | 1 | 13 |
| | RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS | | | 204 | 5 | 209 |
| | ÖSSZESEN | 10 392 | 15 467 | 21 607 | 29 430 | 76 896 |

(millió EUR)

ALLOKÁCIÓ

EFA

8.

9.

10.

11.

ÖSSZESEN

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

35

35

Indikatív programok összesen

4 993

4 993

Nem programozható segély összesen

4 714

4 714

Átcsoportosítások más alapokból

675

675

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

9 742

675

10 417

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

417

8 875

13 437

15 156

37 886

„B” keret – nemzeti allokációk

233

1 217

2 030

648

4 128

Áthidaló eszköz

(0)

(0)

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

Országtartalék

0

0

0

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

0

240

535

1 071

1 846

AKCS-n belüli allokációk

2 968

3 135

3 387

9 490

AKCS-n belüli tartalék

0

203

203

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

NIP/RIP tartalék

0

3 743

3 743

Le nem hívható tartalék

264

35

299

Regionális allokációk

818

2 001

5 181

8 000

Regionális allokációs tartalék

0

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

267

Külön juttatás Szudánnak

110

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

39

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

650

14 792

21 403

29 425

66 270

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

187

3

190

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

5

0

6

AKCS-n belüli allokációk

12

1

13

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

204

5

209

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

10 392

15 467

21 607

29 430

76 896

| | EFA | Mindösszesen | Halmozott adatok | Éves adatok |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016.12.31-én | az allokáció %-a | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Határozatok | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 391 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) |
| | 9 | 15 429 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) |
| | 10 | 21 058 | 97 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) |
| | 11 | 13 220 | 45 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 |
| Összesen | | 60 097 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 378 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) |
| | 9 | 15 309 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) |
| | 10 | 19 576 | 91 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 |
| | 11 | 7 769 | 26 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 |
| Összesen | | 53 032 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 |
| Kifizetések | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) |
| | 9 | 15 053 | 97 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 |
| | 10 | 16 476 | 76 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 |
| | 11 | 3 435 | 12 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 |
| Összesen | | 45 339 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 |
| * | A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek |

EFA

Mindösszesen

Halmozott adatok

Éves adatok

2016.12.31-én

az allokáció %-a

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Határozatok

Határozatok

8

10 391

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

9

15 429

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

10

21 058

97 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

11

13 220

45 %

1 160

5 372

6 688

Összesen

Összesen

60 097

60 097

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

Címzett pénzeszközök

Címzett pénzeszközök

8

10 378

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

9

15 309

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

10

19 576

91 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

11

7 769

26 %

731

3 293

3 745

Összesen

Összesen

53 032

53 032

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

Kifizetések

Kifizetések

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

9

15 053

97 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

10

16 476

76 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

11

3 435

12 %

595

1 024

1 816

Összesen

Összesen

45 339

45 339

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

*

A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek

2.2. táblázat

2.2. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

| (millió EUR) |
| --- |
| | EFA |
| 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Lomé | Egyéb bevétel | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Határozatok | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Kifizetések | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Indikatív programok összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 993 | | | | | | | | 4 993 | |
| Határozatok | 4 992 | 100 % | | | | | | | 4 992 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | 4 987 | 100 % | | | | | | | 4 987 | 100 % |
| Kifizetések | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Nem programozható segély összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 714 | | | | | | | | 4 714 | |
| Határozatok | 4 714 | 100 % | | | | | | | 4 714 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | 4 707 | 100 % | | | | | | | 4 707 | 100 % |
| Kifizetések | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Átcsoportosítások más alapokból | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 675 | | | | | | 675 | |
| Határozatok | | | 674 | 100 % | | | | | 674 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 671 | 99 % | | | | | 671 | 99 % |
| Kifizetések | | | 670 | 99 % | | | | | 670 | 99 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 417 | | 8 875 | | 13 437 | | 15 156 | | 49 258 | |
| Határozatok | 417 | 100 % | 8 868 | 100 % | 13 414 | 54 % | 7 972 | 53 % | 30 671 | 62 % |
| Címzett pénzeszközök | 417 | 100 % | 8 842 | 100 % | 12 436 | 50 % | 3 777 | 25 % | 25 472 | 52 % |
| Kifizetések | 417 | 100 % | 8 804 | 99 % | 10 366 | 42 % | 1 524 | 10 % | 21 111 | 43 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 233 | | 1 217 | | 2 030 | | 648 | | 4 865 | |
| Határozatok | 233 | 100 % | 1 215 | 100 % | 2 023 | 73 % | 608 | 94 % | 4 078 | 84 % |
| Címzett pénzeszközök | 232 | 99 % | 1 209 | 99 % | 1 981 | 72 % | 340 | 53 % | 3 761 | 77 % |
| Kifizetések | 231 | 99 % | 1 204 | 99 % | 1 879 | 68 % | 243 | 37 % | 3 557 | 73 % |
| Cotonou | Áthidaló eszköz | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Határozatok | | | | | | | | | | |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | | | | |
| Kifizetések | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Határozatok | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Kifizetések | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 0 | | 240 | | 535 | | 1 071 | | 2 311 | |
| Határozatok | | | 240 | 100 % | 505 | 51 % | 385 | 36 % | 1 131 | 49 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 240 | 100 % | 501 | 50 % | 337 | 31 % | 1 079 | 47 % |
| Kifizetések | | | 239 | 100 % | 498 | 50 % | 309 | 29 % | 1 047 | 45 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 2 968 | | 3 135 | | 3 387 | | 11 815 | |
| Határozatok | | | 2 958 | 100 % | 2 915 | 53 % | 1 365 | 40 % | 7 238 | 61 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 2 944 | 99 % | 2 695 | 49 % | 1 206 | 36 % | 6 845 | 58 % |
| Kifizetések | | | 2 924 | 99 % | 2 319 | 42 % | 997 | 29 % | 6 240 | 53 % |
| Regionális allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 818 | | 2 001 | | 5 181 | | 9 618 | |
| Határozatok | | | 816 | 100 % | 1 999 | 55 % | 2 886 | 56 % | 5 701 | 59 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 798 | 98 % | 1 813 | 50 % | 2 106 | 41 % | 4 717 | 49 % |
| Kifizetések | | | 771 | 94 % | 1 285 | 36 % | 362 | 7 % | 2 419 | 25 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Határozatok | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Kifizetések | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Határozatok | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Kifizetések | | | 77 | 29 % | | | | | 77 | 29 % |
| Cotonou | Külön juttatás Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Határozatok | | | 109 | 98 % | | | | | 109 | 98 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 105 | 96 % | | | | | 105 | 96 % |
| Kifizetések | | | 80 | 73 % | | | | | 80 | 73 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Határozatok | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Címzett pénzeszközök | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Kifizetések | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 187 | | 3 | | 190 | |
| Határozatok | | | | | 185 | 99 % | 3 | 100 % | 188 | 99 % |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 136 | 73 % | | | 136 | 71 % |
| Kifizetések | | | | | 116 | 62 % | | | 116 | 61 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 5 | | 0 | | 6 | |
| Határozatok | | | | | 4 | 77 % | | | 4 | 72 % |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 2 | 41 % | | | 2 | 39 % |
| Kifizetések | | | | | 1 | 21 % | | | 1 | 19 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Határozatok | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Címzett pénzeszközök | | | | | 11 | 93 % | 1 | 100 % | 13 | 94 % |
| Kifizetések | | | | | 11 | 87 % | | | 11 | 79 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Határozatok | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Címzett pénzeszközök | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Kifizetések | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| | |
| | Előirányzatok | 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Cotonou | Országtartalék | | | | | | | 0 | | 3 401 | |
| AKCS-n belüli tartalék | | | | | | | 203 | | 578 | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | | | | | 0 | | 0 | |
| NIP/RIP tartalék | | | | | | | 3 743 | | 4 426 | |
| Regionális allokációs tartalék | | | | | | | | | 205 | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | 264 | | 35 | | 376 | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| | | 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| | Előirányzatok | 10 392 | | 15 467 | | 21 607 | | 29 430 | | 98 155 | |
| Határozatok | 10 391 | 100 % | 15 429 | 100 % | 21 058 | 49 % | 13 220 | 45 % | 60 097 | 61 % |
| Címzett pénzeszközök | 10 378 | 100 % | 15 309 | 99 % | 19 576 | 46 % | 7 769 | 26 % | 53 032 | 54 % |
| Kifizetések | 10 376 | 100 % | 15 053 | 97 % | 16 476 | 38 % | 3 435 | 12 % | 45 339 | 46 % |
| ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ | | | | | | | | | | |

(millió EUR)

EFA

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

Előirányzatok

35

35

Határozatok

35

100 %

35

100 %

Címzett pénzeszközök

35

100 %

35

100 %

Kifizetések

35

100 %

35

100 %

Indikatív programok összesen

Indikatív programok összesen

Előirányzatok

4 993

4 993

Határozatok

4 992

100 %

4 992

100 %

Címzett pénzeszközök

4 987

100 %

4 987

100 %

Kifizetések

4 986

100 %

4 986

100 %

Nem programozható segély összesen

Nem programozható segély összesen

Előirányzatok

4 714

4 714

Határozatok

4 714

100 %

4 714

100 %

Címzett pénzeszközök

4 707

100 %

4 707

100 %

Kifizetések

4 706

100 %

4 706

100 %

Átcsoportosítások más alapokból

Átcsoportosítások más alapokból

Előirányzatok

675

675

Határozatok

674

100 %

674

100 %

Címzett pénzeszközök

671

99 %

671

99 %

Kifizetések

670

99 %

670

99 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

417

8 875

13 437

15 156

49 258

Határozatok

417

100 %

8 868

100 %

13 414

54 %

7 972

53 %

30 671

62 %

Címzett pénzeszközök

417

100 %

8 842

100 %

12 436

50 %

3 777

25 %

25 472

52 %

Kifizetések

417

100 %

8 804

99 %

10 366

42 %

1 524

10 %

21 111

43 %

„B” keret – nemzeti allokációk

„B” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

233

1 217

2 030

648

4 865

Határozatok

233

100 %

1 215

100 %

2 023

73 %

608

94 %

4 078

84 %

Címzett pénzeszközök

232

99 %

1 209

99 %

1 981

72 %

340

53 %

3 761

77 %

Kifizetések

231

99 %

1 204

99 %

1 879

68 %

243

37 %

3 557

73 %

Cotonou

Cotonou

Áthidaló eszköz

Áthidaló eszköz

Előirányzatok

(0)

(0)

Határozatok

Címzett pénzeszközök

Kifizetések

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

Előirányzatok

154

154

Határozatok

154

100 %

154

100 %

Címzett pénzeszközök

154

100 %

154

100 %

Kifizetések

154

100 %

154

100 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

0

240

535

1 071

2 311

Határozatok

240

100 %

505

51 %

385

36 %

1 131

49 %

Címzett pénzeszközök

240

100 %

501

50 %

337

31 %

1 079

47 %

Kifizetések

239

100 %

498

50 %

309

29 %

1 047

45 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

2 968

3 135

3 387

11 815

Határozatok

2 958

100 %

2 915

53 %

1 365

40 %

7 238

61 %

Címzett pénzeszközök

2 944

99 %

2 695

49 %

1 206

36 %

6 845

58 %

Kifizetések

2 924

99 %

2 319

42 %

997

29 %

6 240

53 %

Regionális allokációk

Regionális allokációk

Előirányzatok

818

2 001

5 181

9 618

Határozatok

816

100 %

1 999

55 %

2 886

56 %

5 701

59 %

Címzett pénzeszközök

798

98 %

1 813

50 %

2 106

41 %

4 717

49 %

Kifizetések

771

94 %

1 285

36 %

362

7 %

2 419

25 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Előirányzatok

105

105

Határozatok

105

100 %

105

100 %

Címzett pénzeszközök

105

100 %

105

100 %

Kifizetések

105

100 %

105

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Előirányzatok

267

267

Határozatok

266

100 %

266

100 %

Címzett pénzeszközök

217

81 %

217

81 %

Kifizetések

77

29 %

77

29 %

Cotonou

Cotonou

Külön juttatás Szudánnak

Külön juttatás Szudánnak

Előirányzatok

110

110

Határozatok

109

98 %

109

98 %

Címzett pénzeszközök

105

96 %

105

96 %

Kifizetések

80

73 %

80

73 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Előirányzatok

39

39

Határozatok

24

62 %

24

62 %

Címzett pénzeszközök

24

62 %

24

62 %

Kifizetések

24

62 %

24

62 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

187

3

190

Határozatok

185

99 %

3

100 %

188

99 %

Címzett pénzeszközök

136

73 %

136

71 %

Kifizetések

116

62 %

116

61 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

5

0

6

Határozatok

4

77 %

4

72 %

Címzett pénzeszközök

2

41 %

2

39 %

Kifizetések

1

21 %

1

19 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

12

1

13

Határozatok

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Címzett pénzeszközök

11

93 %

1

100 %

13

94 %

Kifizetések

11

87 %

11

79 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

1

1

Határozatok

1

71 %

1

71 %

Címzett pénzeszközök

1

71 %

1

71 %

Kifizetések

1

52 %

1

52 %

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Előirányzatok

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Cotonou

Cotonou

Országtartalék

0

0

3 401

3 401

AKCS-n belüli tartalék

203

203

578

578

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

0

0

0

NIP/RIP tartalék

3 743

3 743

4 426

4 426

Regionális allokációs tartalék

205

205

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Le nem hívható tartalék

264

264

35

35

376

376

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Előirányzatok

10 392

15 467

21 607

29 430

98 155

Határozatok

10 391

100 %

15 429

100 %

21 058

49 %

13 220

45 %

60 097

61 %

Címzett pénzeszközök

10 378

100 %

15 309

99 %

19 576

46 %

7 769

26 %

53 032

54 %

Kifizetések

10 376

100 %

15 053

97 %

16 476

38 %

3 435

12 %

45 339

46 %

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

2.3. táblázat

2.3. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 8. EFA

AKCS + TOT – 8. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Kamatbevétel felhasználása | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Indikatív programok összesen | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| Menekültek segélyezése | 100 | 100 | (0) | 100 % | 100 | (0) | 100 % | 100 | | 100 % |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 72 | 72 | (7) | 100 % | 69 | (3) | 95 % | 69 | | 100 % |
| Kockázati tőke | 1 015 | 1 015 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | 0 | 100 % |
| Strukturális kiigazítás | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 4 704 | 4 703 | (8) | 100 % | 4 697 | (4) | 100 % | 4 696 | 0 | 100 % |
| C otonou | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 233 | (2) | | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 233 | 233 | (2) | 100 % | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| Kamatok és más bevételek | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 0 | | | | | | | | | |
| | AKCS ÖSSZESEN (A) | 10 346 | 10 345 | (13) | 100 % | 10 333 | (6) | 100 % | 10 330 | (0) | 100 % |
| Lomé | TOT


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Indikatív programok összesen | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Kockázati tőke | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | (0) | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 10 | 10 | (0) | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | TOT ÖSSZESEN (B) | 46 | 46 | (0) | 100 % | 46 | (0) | 99 % | 46 | | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 10 392 | 10 391 | (13) | 100 % | 10 378 | (6) | 100 % | 10 376 | (0) | 100 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Kamatbevétel felhasználása

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Indikatív programok összesen

4 957

4 956

(2)

100 %

4 952

(2)

100 %

4 951

(0)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

4 957

4 957

4 956

4 956

(2)

(2)

100 %

100 %

4 952

4 952

(2)

(2)

100 %

100 %

4 951

4 951

(0)

(0)

100 %

100 %

Menekültek segélyezése

100

100

(0)

100 %

100

(0)

100 %

100

100 %

Sürgősségi segély (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Kamattámogatások

72

72

(7)

100 %

69

(3)

95 %

69

100 %

Kockázati tőke

1 015

1 015

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

0

100 %

Strukturális kiigazítás

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

4 704

4 704

4 703

4 703

(8)

(8)

100 %

100 %

4 697

4 697

(4)

(4)

100 %

100 %

4 696

4 696

0

0

100 %

100 %

C otonou

C otonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

417

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

417

417

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

233

Exportjövedelem-kompenzáció

233

(2)

232

(1)

99 %

231

0

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

233

233

233

233

(2)

(2)

100 %

100 %

232

232

(1)

(1)

99 %

99 %

231

231

0

0

100 %

100 %

Kamatok és más bevételek

0

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

0

0

AKCS ÖSSZESEN (A)

AKCS ÖSSZESEN (A)

10 346

10 346

10 345

10 345

(13)

(13)

100 %

100 %

10 333

10 333

(6)

(6)

100 %

100 %

10 330

10 330

(0)

(0)

100 %

100 %

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Indikatív programok összesen

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Kamattámogatások

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Kockázati tőke

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

(0)

100 %

2

100 %

2

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

10

10

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

TOT ÖSSZESEN (B)

TOT ÖSSZESEN (B)

46

46

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

99 %

99 %

46

46

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

10 392

10 392

10 391

10 391

(13)

(13)

100 %

100 %

10 378

10 378

(6)

(6)

100 %

100 %

10 376

10 376

(0)

(0)

100 %

100 %

2.4. táblázat

2.4. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 9. EFA

AKCS + TOT – 9. EFA

| | (millió EUR) |
| --- | --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 651 | 651 | (3) | 100 % | 648 | (0) | 100 % | 647 | (0) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 672 | 671 | (3) | 100 % | 668 | (0) | 100 % | 667 | (0) | 100 % |
| Cotonou | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 1 212 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 149 | (0) | | 149 | (0) | 100 % | 149 | 0 | 100 % |
| Sürgősségi segély | | 1 050 | (5) | | 1 044 | (7) | 99 % | 1 040 | (0) | 100 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 212 | 1 210 | (6) | 100 % | 1 204 | (7) | 99 % | 1 200 | (0) | 100 % |
| Cotonou | CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Végrehajtási költségek | 177 | 177 | | 100 % | 177 | 0 | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Kamatok és más bevételek | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 240 | 240 | | 100 % | 240 | 0 | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 614 | 2 604 | (21) | 100 % | 2 591 | (14) | 99 % | 2 571 | 14 | 99 % |
| Békekeret | 354 | 354 | (0) | 100 % | 353 | (0) | 100 % | 353 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 2 968 | 2 958 | (21) | 100 % | 2 944 | (15) | 100 % | 2 924 | 14 | 99 % |
| Regionális allokációk | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| Külön juttatás Szudánnak | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS (A) | 15 174 | 15 136 | (103) | 100 % | 15 018 | (45) | 99 % | 14 764 | 68 | 98 % |
| Lomé | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 4 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionális allokációk | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | ÖSSZESEN: TOT (B) | 293 | 293 | (1) | 100 % | 291 | (1) | 99 % | 288 | 0 | 99 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 15 467 | 15 429 | (104) | 100 % | 15 309 | (46) | 99 % | 15 053 | 68 | 98 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

20

20

(0)

100 %

20

100 %

20

100 %

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

651

651

(3)

100 %

648

(0)

100 %

647

(0)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

672

672

671

671

(3)

(3)

100 %

100 %

668

668

(0)

(0)

100 %

100 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

8 637

8 631

(49)

100 %

8 605

(20)

100 %

8 569

6

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

8 637

8 637

8 631

8 631

(49)

(49)

100 %

100 %

8 605

8 605

(20)

(20)

100 %

100 %

8 569

8 569

6

6

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

1 212

Exportjövedelem-kompenzáció

149

(0)

149

(0)

100 %

149

0

100 %

Sürgősségi segély

1 050

(5)

1 044

(7)

99 %

1 040

(0)

100 %

Súlyosan eladósodott szegény országok

11

11

100 %

11

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1 212

1 212

1 210

1 210

(6)

(6)

100 %

100 %

1 204

1 204

(7)

(7)

99 %

99 %

1 200

1 200

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Végrehajtási költségek

177

177

100 %

177

0

100 %

176

0

99 %

Kamatok és más bevételek

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

240

240

240

240

100 %

100 %

240

240

0

0

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 614

2 604

(21)

100 %

2 591

(14)

99 %

2 571

14

99 %

Békekeret

354

354

(0)

100 %

353

(0)

100 %

353

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

2 968

2 968

2 958

2 958

(21)

(21)

100 %

100 %

2 944

2 944

(15)

(15)

100 %

100 %

2 924

2 924

14

14

99 %

99 %

Regionális allokációk

770

768

(24)

100 %

752

(4)

98 %

726

5

97 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

770

770

768

768

(24)

(24)

100 %

100 %

752

752

(4)

(4)

98 %

98 %

726

726

5

5

97 %

97 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

266

0

100 %

217

1

82 %

77

23

35 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

267

267

266

266

0

0

100 %

100 %

217

217

1

1

82 %

82 %

77

77

23

23

35 %

35 %

Külön juttatás Szudánnak

110

109

(0)

98 %

105

(1)

97 %

80

20

76 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

110

110

109

109

(0)

(0)

98 %

98 %

105

105

(1)

(1)

97 %

97 %

80

80

20

20

76 %

76 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS (A)

ÖSSZESEN: AKCS (A)

15 174

15 174

15 136

15 136

(103)

(103)

100 %

100 %

15 018

15 018

(45)

(45)

99 %

99 %

14 764

14 764

68

68

98 %

98 %

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

237

237

(1)

100 %

237

(1)

100 %

235

(0)

99 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

237

237

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

235

235

(0)

(0)

99 %

99 %

„B” keret – nemzeti allokációk

4

Sürgősségi segély

4

4

100 %

4

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionális allokációk

48

48

0

100 %

46

0

97 %

45

0

98 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

0

0

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

ÖSSZESEN: TOT (B)

ÖSSZESEN: TOT (B)

293

293

293

293

(1)

(1)

100 %

100 %

291

291

(1)

(1)

99 %

99 %

288

288

0

0

99 %

99 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

15 467

15 467

15 429

15 429

(104)

(104)

100 %

100 %

15 309

15 309

(46)

(46)

99 %

99 %

15 053

15 053

68

68

98 %

98 %

2.5. táblázat

2.5. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 10. EFA

AKCS + TOT – 10. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 015 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 204 | (6) | | 193 | 5 | 95 % | 179 | 11 | 93 % |
| Sürgősségi segély | | 850 | (5) | | 830 | 4 | 98 % | 766 | 53 | 92 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 49 | | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 905 | (0) | | 896 | (1) | 99 % | 873 | 23 | 97 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 2 015 | 2 008 | (11) | 100 % | 1 968 | 8 | 98 % | 1 866 | 87 | 95 % |
| Végrehajtási költségek | 445 | 431 | 2 | 97 % | 429 | 1 | 100 % | 427 | 2 | 100 % |
| Kamatok és más bevételek | 84 | 69 | (0) | 82 % | 67 | (0) | 97 % | 66 | 1 | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 529 | 500 | 1 | 94 % | 496 | 0 | 99 % | 494 | 3 | 99 % |
| Intézményi és támogatási kiadások | 232 | 232 | (6) | 100 % | 231 | (6) | 100 % | 211 | 0 | 91 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 1 889 | 1 889 | (12) | 100 % | 1 824 | (2) | 97 % | 1 492 | 127 | 82 % |
| Békekeret | 1 014 | 794 | 106 | 78 % | 640 | (20) | 81 % | 616 | (1) | 96 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 135 | 2 915 | 88 | 93 % | 2 695 | (28) | 92 % | 2 319 | 126 | 86 % |
| Regionális allokációk | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| Végrehajtási költségek | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 12 | 11 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 95 % | 10 | 1 | 94 % |
| Békekeret | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 12 | 12 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 96 % | 11 | 1 | 94 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | (0) | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 243 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 243 | | | | | | | | | |
| TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 15 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 77 % | 7 | 0 | 99 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 0 | 99 % |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| Regionális allokációk | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 21 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 21 | | | | | | | | | |
| ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) | 21 607 | 21 058 | (80) | 97 % | 19 576 | 541 | 93 % | 16 476 | 1 466 | 84 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

13 244

13 221

(154)

100 %

12 301

430

93 %

10 243

1 058

83 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

13 244

13 244

13 221

13 221

(154)

(154)

100 %

100 %

12 301

12 301

430

430

93 %

93 %

10 243

10 243

1 058

1 058

83 %

83 %

„B” keret – nemzeti allokációk

2 015

Exportjövedelem-kompenzáció

204

(6)

193

5

95 %

179

11

93 %

Sürgősségi segély

850

(5)

830

4

98 %

766

53

92 %

Súlyosan eladósodott szegény országok

49

49

100 %

49

100 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

905

(0)

896

(1)

99 %

873

23

97 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

2 015

2 015

2 008

2 008

(11)

(11)

100 %

100 %

1 968

1 968

8

8

98 %

98 %

1 866

1 866

87

87

95 %

95 %

Végrehajtási költségek

445

431

2

97 %

429

1

100 %

427

2

100 %

Kamatok és más bevételek

84

69

(0)

82 %

67

(0)

97 %

66

1

99 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

529

529

500

500

1

1

94 %

94 %

496

496

0

0

99 %

99 %

494

494

3

3

99 %

99 %

Intézményi és támogatási kiadások

232

232

(6)

100 %

231

(6)

100 %

211

0

91 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

1 889

1 889

(12)

100 %

1 824

(2)

97 %

1 492

127

82 %

Békekeret

1 014

794

106

78 %

640

(20)

81 %

616

(1)

96 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 135

3 135

2 915

2 915

88

88

93 %

93 %

2 695

2 695

(28)

(28)

92 %

92 %

2 319

2 319

126

126

86 %

86 %

Regionális allokációk

1 962

1 960

(17)

100 %

1 777

149

91 %

1 266

164

71 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

1 962

1 962

1 960

1 960

(17)

(17)

100 %

100 %

1 777

1 777

149

149

91 %

91 %

1 266

1 266

164

164

71 %

71 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

187

185

14

99 %

136

(21)

73 %

116

9

85 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

187

187

185

185

14

14

99 %

99 %

136

136

(21)

(21)

73 %

73 %

116

116

9

9

85 %

85 %

Végrehajtási költségek

5

4

1

84 %

2

0

53 %

1

0

50 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

4

4

1

1

84 %

84 %

2

2

0

0

53 %

53 %

1

1

0

0

50 %

50 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

12

11

(0)

97 %

11

(1)

95 %

10

1

94 %

Békekeret

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

12

12

12

12

(0)

(0)

97 %

97 %

11

11

(1)

(1)

96 %

96 %

11

11

1

1

94 %

94 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

0

„B” keret tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

0

0

AKCS-n belüli tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

0

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

(0)

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

(0)

(0)

NIP/RIP tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

0

0

Regionális allokációs tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

0

0

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

243

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

243

243

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

193

193

(2)

100 %

136

2

70 %

123

10

91 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

193

193

193

193

(2)

(2)

100 %

100 %

136

136

2

2

70 %

70 %

123

123

10

10

91 %

91 %

„B” keret – nemzeti allokációk

15

Sürgősségi segély

9

0

7

0

77 %

7

0

99 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

6

6

100 %

6

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

0

0

99 %

99 %

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

5

5

100 %

5

0

98 %

5

(0)

91 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

0

0

98 %

98 %

5

5

(0)

(0)

91 %

91 %

Regionális allokációk

40

40

0

100 %

35

0

89 %

20

7

56 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

40

40

40

40

0

0

100 %

100 %

35

35

0

0

89 %

89 %

20

20

7

7

56 %

56 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

0

„B” keret tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

0

0

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

0

0

Regionális allokációs tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

0

0

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

21

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

21

21

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL)

21 607

21 607

21 058

21 058

(80)

(80)

97 %

97 %

19 576

19 576

541

541

93 %

93 %

16 476

16 476

1 466

1 466

84 %

84 %

2.6. táblázat

2.6. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2016. DECEMBER 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 11. EFA

AKCS + TOT – 11. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 648 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 499 | 336 | | 331 | 219 | 66 % | 237 | 152 | 72 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 109 | 109 | | 9 | 9 | 8 % | 5 | 5 | 59 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 648 | 608 | 444 | 94 % | 340 | 228 | 56 % | 243 | 157 | 71 % |
| Áthidaló eszköz | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | 0 | | | | | | | | | |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 374 | 137 | 36 % | 329 | 127 | 88 % | 302 | 111 | 92 % |
| Kamatok és más bevételek | 16 | 8 | 2 | 52 % | 6 | 1 | 70 % | 6 | 3 | 96 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 068 | 382 | 139 | 36 % | 335 | 127 | 88 % | 308 | 114 | 92 % |
| Intézményi és támogatási kiadások | 246 | 106 | 5 | 43 % | 78 | 21 | 73 % | 60 | 20 | 77 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 241 | 359 | 68 | 16 % | 251 | 35 | 70 % | 206 | 206 | 82 % |
| Békekeret | 900 | 900 | 0 | 100 % | 878 | 279 | 98 % | 731 | 215 | 83 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 387 | 1 365 | 73 | 40 % | 1 206 | 335 | 88 % | 997 | 441 | 83 % |
| Regionális allokációk | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| Végrehajtási költségek | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 0 | | | | | | | | | |
| Békekeret | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | 0 | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | 203 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 203 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 3 428 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 3 428 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 31 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 31 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| Áthidaló eszköz | 0 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | 0 | | | | | | | | | |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 316 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 316 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 3 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 3 | | | | | | | | | |
| ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) | 29 430 | 13 220 | 6 688 | 45 % | 7 769 | 3 745 | 59 % | 3 435 | 1 816 | 44 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

15 115

7 931

4 643

52 %

3 751

2 268

47 %

1 517

844

40 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15 115

15 115

7 931

7 931

4 643

4 643

52 %

52 %

3 751

3 751

2 268

2 268

47 %

47 %

1 517

1 517

844

844

40 %

40 %

„B” keret – nemzeti allokációk

648

Sürgősségi segély

499

336

331

219

66 %

237

152

72 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

109

109

9

9

8 %

5

5

59 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

648

648

608

608

444

444

94 %

94 %

340

340

228

228

56 %

56 %

243

243

157

157

71 %

71 %

Áthidaló eszköz

0

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

0

0

Végrehajtási költségek

1 053

374

137

36 %

329

127

88 %

302

111

92 %

Kamatok és más bevételek

16

8

2

52 %

6

1

70 %

6

3

96 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1 068

1 068

382

382

139

139

36 %

36 %

335

335

127

127

88 %

88 %

308

308

114

114

92 %

92 %

Intézményi és támogatási kiadások

246

106

5

43 %

78

21

73 %

60

20

77 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 241

359

68

16 %

251

35

70 %

206

206

82 %

Békekeret

900

900

0

100 %

878

279

98 %

731

215

83 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 387

3 387

1 365

1 365

73

73

40 %

40 %

1 206

1 206

335

335

88 %

88 %

997

997

441

441

83 %

83 %

Regionális allokációk

5 181

2 886

1 344

56 %

2 106

759

73 %

362

252

17 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

5 181

5 181

2 886

2 886

1 344

1 344

56 %

56 %

2 106

2 106

759

759

73 %

73 %

362

362

252

252

17 %

17 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

3

3

3

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

Végrehajtási költségek

0

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

0

0

Békekeret

1

1

100 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„B” keret tartalék

0

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

0

0

AKCS-n belüli tartalék

203

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

203

203

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

0

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

0

0

NIP/RIP tartalék

3 428

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

3 428

3 428

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

31

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

31

31

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

71 %

1

100 %

1

73 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

73 %

73 %

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

41

41

41

100 %

26

26

63 %

7

7

27 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

41

41

41

41

41

41

100 %

100 %

26

26

26

26

63 %

63 %

7

7

7

7

27 %

27 %

Áthidaló eszköz

0

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

0

0

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

3

3

0

100 %

3

2

90 %

1

1

53 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

3

3

3

3

0

0

100 %

100 %

3

3

2

2

90 %

90 %

1

1

1

1

53 %

53 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

NIP/RIP tartalék

316

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

316

316

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

3

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

3

3

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL)

29 430

29 430

13 220

13 220

6 688

6 688

45 %

45 %

7 769

7 769

3 745

3 745

59 %

59 %

3 435

3 435

1 816

1 816

44 %

44 %

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

| EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK | CA/501/17


  2017. március 9. |
| --- | --- |
| | A dokumentum száma: 17/098 |
| IGAZGATÓTANÁCS |
| BERUHÁZÁSI KERET


  PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK


  (2016. DECEMBER 31.) |
| — | Kimutatás a pénzügyi helyzetre vonatkozóan |

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

CA/501/17

CA/501/17

2017. március 9.

A dokumentum száma: 17/098

A dokumentum száma: 17/098

IGAZGATÓTANÁCS

IGAZGATÓTANÁCS

BERUHÁZÁSI KERET

BERUHÁZÁSI KERET

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

(2016. DECEMBER 31.)

(2016. DECEMBER 31.)

—

Kimutatás a pénzügyi helyzetre vonatkozóan

| — | Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan |
| --- | --- |

—

Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan

| — | Kimutatás a hozzájárulást fizetők forrásainak változásairól |
| --- | --- |

—

Kimutatás a hozzájárulást fizetők forrásainak változásairól

| — | Cash flow-kimutatás |
| --- | --- |

—

Cash flow-kimutatás

| — | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

—

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| — | Független ellenőri jelentés |
| --- | --- |

—

Független ellenőri jelentés

KIMUTATÁS A PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS A PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓAN

(2016. DECEMBER 31.)

(2016. DECEMBER 31.)

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 5 | 360 817 | 448 995 |
| Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben | 9/16 | 86 395 | — |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | 10 | 169 398 | 228 521 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 6 920 | 311 |
| Kölcsönök és követelések | 7 | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | 8 | 516 884 | 419 353 |
| Egyéb eszközök | 11 | 345 | 27 |
| Eszközök összesen | | 2 870 139 | 2 557 264 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÉS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI | | | |
| KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 25 189 | 8 219 |
| Halasztott bevételek | 12 | 26 283 | 29 325 |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 13 | 625 | — |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 14 | 116 114 | 101 202 |
| Egyéb kötelezettségek | 15 | 2 546 | 2 364 |
| Kötelezettségek összesen | | 170 757 | 141 110 |
| A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI | | | |
| Lehívott tagállami hozzájárulások | 16 | 2 377 000 | 2 157 000 |
| Valós értékelés értékelési tartaléka | | 142 884 | 163 993 |
| Felhalmozott eredmény | | 179 498 | 95 161 |
| A hozzájárulást fizetők forrásai összesen | | 2 699 382 | 2 416 154 |
| Kötelezettségek és a hozzájárulást fizetők forrásai összesen | | 2 870 139 | 2 557 264 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

2016.12.31.

2015.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

5

360 817

448 995

Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben

9/16

86 395

—

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

10

169 398

228 521

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

6 920

311

Kölcsönök és követelések

7

1 729 380

1 460 057

Értékesíthető pénzügyi eszközök

8

516 884

419 353

Egyéb eszközök

11

345

27

Eszközök összesen

Eszközök összesen

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

25 189

8 219

Halasztott bevételek

12

26 283

29 325

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

13

625

—

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

14

116 114

101 202

Egyéb kötelezettségek

15

2 546

2 364

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

170 757

170 757

141 110

141 110

A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAI

Lehívott tagállami hozzájárulások

16

2 377 000

2 157 000

Valós értékelés értékelési tartaléka

142 884

163 993

Felhalmozott eredmény

179 498

95 161

A hozzájárulást fizetők forrásai összesen

A hozzájárulást fizetők forrásai összesen

2 699 382

2 699 382

2 416 154

2 416 154

Kötelezettségek és a hozzájárulást fizetők forrásai összesen

Kötelezettségek és a hozzájárulást fizetők forrásai összesen

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

A 2016. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2016. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2016.1.1.-től | 2015.1.1.-től |
| 2016.12.31.-ig | 2015.12.31.-ig |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek | 18 | 106 698 | 90 385 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások | 18 | -2 307 | -1 556 |
| Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | | 104 391 | 88 829 |
| Díj- és jutalékbevételek | 19 | 699 | 932 |
| Díj- és jutalékkiadások | 19 | -48 | -63 |
| Nettó díj- és jutalékbevétel | | 651 | 869 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása | | -10 361 | 6 276 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség | 20 | 6 504 | 33 878 |
| Nettó devizaárfolyam-veszteség | | -14 995 | -52 483 |
| Pénzügyi műveletek nettó eredménye | | -18 852 | -12 329 |
| A kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | 44 365 | -33 988 |
| A garanciákra képzett céltartalékok változása | 13 | -242 | — |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés | 8 | -2 493 | -3 646 |
| Általános igazgatási kiadások | 21 | -43 483 | -43 045 |
| Tárgyévi nyereség/veszteség | | 84 337 | -3 310 |
| Egyéb átfogó jövedelem: | | | |
| Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek: | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós értékelés értékelési tartaléka | 8 | | |
| 1. | Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

2016.1.1.-től

2015.1.1.-től

2016.12.31.-ig

2015.12.31.-ig

Kamat- és kamatjellegű bevételek

18

106 698

90 385

Kamat- és kamatjellegű kiadások

18

-2 307

-1 556

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

104 391

104 391

88 829

88 829

Díj- és jutalékbevételek

19

699

932

Díj- és jutalékkiadások

19

-48

-63

Nettó díj- és jutalékbevétel

Nettó díj- és jutalékbevétel

651

651

869

869

Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása

-10 361

6 276

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

20

6 504

33 878

Nettó devizaárfolyam-veszteség

-14 995

-52 483

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

-18 852

-18 852

-12 329

-12 329

A kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

44 365

-33 988

A garanciákra képzett céltartalékok változása

13

-242

—

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

8

-2 493

-3 646

Általános igazgatási kiadások

21

-43 483

-43 045

Tárgyévi nyereség/veszteség

Tárgyévi nyereség/veszteség

84 337

84 337

-3 310

-3 310

Egyéb átfogó jövedelem:

Egyéb átfogó jövedelem:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós értékelés értékelési tartaléka

8

1.

Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

-14 624

43 394

| 2. | Az eredményben kimutatott nettó összeg |
| --- | --- |

2.

Az eredményben kimutatott nettó összeg

-6 485

-35 523

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Egyéb átfogó jövedelem összesen

Egyéb átfogó jövedelem összesen

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Tárgyévi átfogó jövedelem összesen

Tárgyévi átfogó jövedelem összesen

63 228

63 228

4 561

4 561

KIMUTATÁS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAINAK VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAINAK VÁLTOZÁSAIRÓL

A 2016. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2016. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | Lehívott hozzájárulás | Valós értékelés értékelési tartaléka | Felhalmozott eredmény | Összesen |
| 2016. január 1-jén | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| 2016. évi nyereség | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| 2016. december 31-én | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| 2015. január 1-jén | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 16 | 100 000 | — | — | 100 000 |
| 2015. évi veszteség | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| 2015.12.31.-én | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

Lehívott hozzájárulás

Valós értékelés értékelési tartaléka

Felhalmozott eredmény

Összesen

2016. január 1-jén

2016. január 1-jén

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

16

220 000

—

—

220 000

2016. évi nyereség

—

—

84 337

84 337

Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen

—

-21 109

—

-21 109

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

2016. december 31-én

2016. december 31-én

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

2015. január 1-jén

2015. január 1-jén

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

16

100 000

—

—

100 000

2015. évi veszteség

—

—

-3 310

-3 310

Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen

—

7 871

—

7 871

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

2015.12.31.-én

2015.12.31.-én

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

A 2016. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2016. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR-ban) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2016.1.1.-től 2016.12.31.-ig | 2015.1.1.-től 2015.12.31.-ig |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| Pénzügyi tárgyévi nyereség/(veszteség) | | 84 337 | -3 310 |
| Kiigazítások (az alábbiak tekintetében): | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés | 8 | 2 493 | 3 646 |
| Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés nettó változása | 7 | -44 365 | 33 988 |
| Kölcsönökön és követeléseken realizált kamat | 7 | -7 183 | -13 262 |
| Kölcsönök és követelések elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | | -5 843 | 1 594 |
| A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása | 13 | 625 | — |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 10 | -1 126 | 12 |
| A halasztott bevételek változása | | -3 042 | -1 985 |
| Az árfolyamváltozások kölcsönökre gyakorolt hatása | 7 | -35 025 | -73 447 |
| Az árfolyamváltozások értékesíthető pénzügyi eszközökre gyakorolt hatása | | -5 125 | -9 385 |
| Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása | | -1 106 | -12 216 |
| A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt | | -15 360 | -74 365 |
| Kölcsönfolyósítás | 7 | - 528 376 | - 282 784 |
| Kölcsönök visszafizetése | 7 | 351 468 | 205 772 |
| A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása | 5 | 2 | 4 |
| A származtatott termékek valós értékének változásai | | 10 361 | -6 276 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök állományának növekedése | 10 | -1 159 704 | -1 545 550 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök lejáratai | 10 | 1 219 953 | 1 417 005 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök állományának növekedése | 8 | - 153 986 | -67 449 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök visszafizetése/értékesítése | 8 | 37 978 | 64 791 |
| Az egyéb eszközök (növekedése)/csökkenése | | -318 | 5 495 |
| Az egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 182 | -227 |
| Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése | | 423 | 4 668 |
| Működési tevékenységekhez használt nettó cash flow | | - 237 377 | - 278 916 |
| FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| A tagállamoktól kapott hozzájárulások | 16 | 133 605 | 100 000 |
| A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek | | 30 000 | 92 590 |
| A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek | | -15 510 | -22 290 |
| Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow | | 148 095 | 170 300 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó csökkenése | | -89 282 | - 108 616 |
| Összefoglaló cash flow-kimutatás: | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején | | 448 998 | 545 398 |
| Nettó pénzeszközök az alábbiakból: | | | |
| Működési tevékenységek | | - 237 377 | - 278 916 |
| Finanszírozási tevékenységek | | 148 095 | 170 300 |
| Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai | | 1 106 | 12 216 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén | | 360 822 | 448 998 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele: | | | |
| Pénzeszközök | 5 | 51 462 | 71 405 |
| Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével) | | 259 342 | 290 576 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 5 | 50 018 | 87 017 |
| | | 360 822 | 448 998 |

(ezer EUR-ban)

Megjegyzések

2016.1.1.-től 2016.12.31.-ig

2015.1.1.-től 2015.12.31.-ig

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Pénzügyi tárgyévi nyereség/(veszteség)

84 337

-3 310

Kiigazítások (az alábbiak tekintetében):

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

8

2 493

3 646

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés nettó változása

7

-44 365

33 988

Kölcsönökön és követeléseken realizált kamat

7

-7 183

-13 262

Kölcsönök és követelések elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

-5 843

1 594

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása

13

625

—

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

10

-1 126

12

A halasztott bevételek változása

-3 042

-1 985

Az árfolyamváltozások kölcsönökre gyakorolt hatása

7

-35 025

-73 447

Az árfolyamváltozások értékesíthető pénzügyi eszközökre gyakorolt hatása

-5 125

-9 385

Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása

-1 106

-12 216

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

-15 360

-15 360

-74 365

-74 365

Kölcsönfolyósítás

7

- 528 376

- 282 784

Kölcsönök visszafizetése

7

351 468

205 772

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása

5

2

4

A származtatott termékek valós értékének változásai

10 361

-6 276

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök állományának növekedése

10

-1 159 704

-1 545 550

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök lejáratai

10

1 219 953

1 417 005

Értékesíthető pénzügyi eszközök állományának növekedése

8

- 153 986

-67 449

Értékesíthető pénzügyi eszközök visszafizetése/értékesítése

8

37 978

64 791

Az egyéb eszközök (növekedése)/csökkenése

-318

5 495

Az egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

182

-227

Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése

423

4 668

Működési tevékenységekhez használt nettó cash flow

Működési tevékenységekhez használt nettó cash flow

- 237 377

- 237 377

- 278 916

- 278 916

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamoktól kapott hozzájárulások

16

133 605

100 000

A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek

30 000

92 590

A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek

-15 510

-22 290

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

148 095

148 095

170 300

170 300

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó csökkenése

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó csökkenése

-89 282

-89 282

- 108 616

- 108 616

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

448 998

448 998

545 398

545 398

Nettó pénzeszközök az alábbiakból:

Működési tevékenységek

- 237 377

- 278 916

Finanszírozási tevékenységek

148 095

170 300

Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai

1 106

12 216

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

360 822

360 822

448 998

448 998

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök

5

51 462

71 405

Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével)

259 342

290 576

Kereskedelmi értékpapírok

5

50 018

87 017

360 822

360 822

448 998

448 998

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2016. december 31-i állapot

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2016. december 31-i állapot

1.   Általános információk

Általános információk

A beruházási keretet (a továbbiakban: a beruházási keret vagy a Keret) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (a továbbiakban: az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én, illetve 2010. június 22-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonoui Megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

A Keret nem önálló jogalany, tagállamoktól (donoroktól) kapott hozzájárulásait az Európai Beruházási Bank (EBB) kezeli a megállapodásnak megfelelően; az EBB a Keret igazgatását is ellátja.

A megállapodás szerinti finanszírozást az uniós tagállamok költségvetéseiből nyújtják. Az uniós tagállamok hozzájárulása a beruházási keret finanszírozására allokált összegekből és a kamattámogatások finanszírozására nyújtott támogatásokból áll, a többéves pénzügyi kereteknek (a 2000–2007-es időszakra vonatkozó, 9. EFA-ként ismert első pénzügyi jegyzőkönyvnek, a 2008–2013-as időszakra vonatkozó, 10. EFA-ként ismert második pénzügyi jegyzőkönyvnek, valamint a 2014–2020-as időszakra vonatkozó, 11. EFA-ként ismert harmadik pénzügyi jegyzőkönyvnek) megfelelően. Az EBB feladata az alábbiak kezelése:

| — | a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve, |
| --- | --- |

—

a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve,

| — | a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható. |
| --- | --- |

—

a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható.

Ez a pénzügyi kimutatás a 2016. január 1-jétől2016. december 31-ig terjedő időszakra vonatkozik.

Az EBB Igazgatási Bizottságának javaslatára az EBB Igazgatótanácsa 2017. március 9-én elfogadta, majd 2017. április 25-ig történő jóváhagyásra a Kormányzótanács elé továbbíttatta e pénzügyi kimutatásokat.

2.   Lényeges számviteli politikák

Lényeges számviteli politikák

2.1.   A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A Keret pénzügyi kimutatásait az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolókészítési standardokkal (IFRS) összhangban készítették el.

2.2.   Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi számviteli becslések alkalmazását. Szükséges továbbá, hogy az Európai Beruházási Bank vezetősége a beruházási keret számviteli politikájának alkalmazásakor mérlegelést alkalmazzon. A következőkben bemutatjuk azokat a területeket, amelyek igen összetettek vagy alaposabb mérlegelést igényelnek, illetve amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Az aktív piacokon forgalmazott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valós értéke a jegyzett piaci árakon vagy a brókerek árjegyzésein alapul. Amennyiben a valós érték nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. Az értékelések az értékelési technikákhoz használt inputok alapján a 2.4.3. és a 4. megjegyzésben ismertetettek szerint a valósérték-hierarchia különböző szintjeire sorolhatók be.

Az értékelési technikák tartalmazhatnak nettó jelenértékeket és diszkontált cash flow-modelleket, hasonló, piaci szinten megfigyelhető árakkal rendelkező instrumentumokkal való összevetést, Black-Scholes- és polinomiális opcióárazási modelleket, továbbá egyéb értékelési modelleket. Az értékelési technikákban alkalmazott feltételezések és inputok közé tartoznak kockázatmentes és irányadó kamatlábak, diszkontráták becsléséhez használt hitelkockázati felárak, kötvény- és részvényárak, devizaárfolyamok, részvényárak és -árfolyamok, továbbá várható árvolatilitások és árkorrelációk.

Az értékelési technikák célja, hogy a valós értéken történő értékeléssel kimutassák azt az árat, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna.

A Keret az elterjedt, egyszerűbb pénzügyi instrumentumok – például kamatláb- és devizaswapok – valós értékének meghatározására olyan, széles körben elismert értékelési modelleket használ, amelyek csak megfigyelhető piaci adatokat vesznek figyelembe, és korlátozott mértékben igényelnek vezetői mérlegelést és becslést. Megfigyelhető árak és modellinputok általában hozzáférhetők a hitel- és a tulajdonviszonyt megtestesítő jegyzett értékpapírok, a tőzsdén forgalmazott derivatívák és az olyan egyszerű tőzsdén kívüli derivatívák piacán, mint a kamatlábswapok. A megfigyelhető árak és modellinputok hozzáférhetősége csökkenti a vezetői mérlegelés és becslés szükségességét, illetve a valós érték meghatározásával kapcsolatos bizonytalanságot is. A megfigyelhető árak és inputok hozzáférhetősége a termékektől és a piacoktól függően eltér, emellett a pénzügyi piacok bizonyos eseményei és általános körülményei is befolyásolhatják.

A Keret az összetettebb instrumentumok esetében saját értékelési technikáit használja, amelyeket elismert értékelési modellekből fejlesztett ki. Előfordulhat, hogy a modellek néhány vagy akár összes lényeges inputja a piacon nem megfigyelhető, ezért azokat piaci árakból vagy rátákból kell származtatni, vagy feltételezésekre kell alapítani. A nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazását például olyan instrumentumok teszik szükségessé, mint bizonyos, aktív piaccal nem rendelkező kölcsönök és garanciák. A nem megfigyelhető lényeges inputokat alkalmazó értékelési modellek magasabb fokú vezetői mérlegelést és becslést igényelnek a valós érték meghatározásakor. Vezetői mérlegelésre és becslésre általában a használandó, megfelelő értékelési modell kiválasztásához, az értékelt pénzügyi instrumentum jövőbeli cash flow-inak meghatározásához, továbbá a partner fizetésképtelenségével és az előlegfizetésekkel kapcsolatos valószínűségnek, valamint a megfelelő diszkontrátáknak a meghatározásához van szükség.

A Keret a valós értéken történő értékelés vonatkozásában kontrollkeretet működtet. E kontrollkeret magában foglalja az EBB kockázatkezelési és piaciadat-kezelési funkcióit. E funkciók függetlenek az ügyfélkezeléstől, feladatuk a jelentős valós értéken történő értékelések ellenőrzése. A konkrét kontrollfeladatok közé tartozik:

| — | a megfigyelhető árképzés ellenőrzése, |
| --- | --- |

—

a megfigyelhető árképzés ellenőrzése,

| — | az értékelési modellek bevezetésének és módosításának felülvizsgálati és jóváhagyási folyamata, |
| --- | --- |

—

az értékelési modellek bevezetésének és módosításának felülvizsgálati és jóváhagyási folyamata,

| — | a modellek finomhangolása és utótesztelése a megfigyelt piaci ügyletek kapcsán, |
| --- | --- |

—

a modellek finomhangolása és utótesztelése a megfigyelt piaci ügyletek kapcsán,

| — | a jelentős értékelésbeli változások elemzése és kivizsgálása, |
| --- | --- |

—

a jelentős értékelésbeli változások elemzése és kivizsgálása,

| — | a nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazásának és az értékelési korrekcióknak a felülvizsgálata. |
| --- | --- |

—

a nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazásának és az értékelési korrekcióknak a felülvizsgálata.

Amennyiben a valós értéken történő értékeléshez harmadik felektől származó információkat, például brókeri árjegyzéseket vagy árképzési szolgáltatásokat használnak, úgy a Keret ellenőrzi, hogy az értékelés megfelel-e az IFRS követelményeinek. Ez a következőket foglalja magában:

| — | annak megállapítása, hogy brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás használat mennyiben megfelelő, |
| --- | --- |

—

annak megállapítása, hogy brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás használat mennyiben megfelelő,

| — | annak értékelése, hogy a konkrét brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás megbízható-e, |
| --- | --- |

—

annak értékelése, hogy a konkrét brókeri árjegyzés vagy árképzési szolgáltatás megbízható-e,

| — | a valós érték megállapítási módjának és annak megértése, hogy a valós érték mennyiben tükrözi a tényleges piaci ügyleteket, |
| --- | --- |

—

a valós érték megállapítási módjának és annak megértése, hogy a valós érték mennyiben tükrözi a tényleges piaci ügyleteket,

| — | amennyiben a valós értéken történő értékelésre hasonló instrumentumok árát használják, annak megértése, hogy ezen árakat miként igazították ki az értékelt instrumentum sajátosságainak figyelembevételéhez. |
| --- | --- |

—

amennyiben a valós értéken történő értékelésre hasonló instrumentumok árát használják, annak megértése, hogy ezen árakat miként igazították ki az értékelt instrumentum sajátosságainak figyelembevételéhez.

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés miatti veszteségek

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés miatti veszteségek

Minden beszámoló fordulónapjakor felülvizsgálják a beruházási keret kölcsöneit és követeléseit, így értékelve, hogy az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztést. Az Európai Beruházási Bank vezetőségének mérlegelésére különösen a jövőbeli cash flow összegének és időzítésének becslése során van szükség, a tartalék szintjének megállapításához. Az ilyen becslések számos tényezővel kapcsolatos feltételezéseken alapulnak, a tényleges eredmények ettől eltérhetnek, amelynek következtében a tartalék jövőbeli nagysága változhat. A jelentős egyedi kölcsönökre és követelésekre képzett különleges tartalékon felül a beruházási keret általános értékvesztési veszteségre is képez tartalékot olyan kockázatokkal szemben, amelyeket önmagukban azonosítottak értékvesztettként, és a velük kapcsolatos nemfizetés kockázata nagyobb, mint amikor eredetileg nyújtották őket.

A kölcsönt értékvesztettnek ítélik akkor, ha a kamat- és tőkefizetés legalább 90 napja esedékes, és az Európai Beruházási Bank vezetősége megállapítja az értékvesztés objektív jeleit.

Pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok

Pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok

A Keret minden beszámoló fordulónapjakor felülvizsgálja garanciaszerződéseit, így értékelve, hogy az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban céltartalékot kell-e képeznie. A céltartalék meghatározásakor kiemelt figyelmet kell fordítani az olyan tényezőkkel kapcsolatos becslésekre és feltevésekre, mint például:

| — | a jövőbeli cash flow összege és időzítése, |
| --- | --- |

—

a jövőbeli cash flow összege és időzítése,

| — | a garanciák felhasználási szintje, |
| --- | --- |

—

a garanciák felhasználási szintje,

| — | a becsült cash flow-kra alkalmazott diszkonttényezők. |
| --- | --- |

—

a becsült cash flow-kra alkalmazott diszkonttényezők.

Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése általában a következő tényezők egyikén alapszik:

| — | jelenlegi, független piaci tranzakciók, |
| --- | --- |

—

jelenlegi, független piaci tranzakciók,

| — | olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos, |
| --- | --- |

—

olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos,

| — | a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow, |
| --- | --- |

—

a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow,

| — | kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy |
| --- | --- |

—

kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy

| — | egyéb értékelési modellek. |
| --- | --- |

—

egyéb értékelési modellek.

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések cash flow-jának és diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. A beruházási keret értékelési technikáit időről időre finomítják és érvényességüket is vizsgálják, vagy az instrumentum megfigyelhető aktuális piaci árainak felhasználásával, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatok figyelembevételével.

Értékesíthető pénzügyi eszközök értékvesztése

Értékesíthető pénzügyi eszközök értékvesztése

A beruházási keret értékvesztést számol el abban az esetben, ha az értékesíthető tőkebefektetéseknél a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken, illetve akkor, ha a veszteség egyéb objektív módon bizonyított. A „jelentős mérték” és „tartósság” megítélése mérlegelést igényel. A beruházási keret általában a legalább 30 %-os veszteséget tekinti „jelentősnek”, „tartós” alatt pedig a 12 hónapnál hosszabb időszakot érti. A Keret ezenfelül más tényezőket is értékel, többek között a jegyzett részvények árfolyamának normál volatilitását, valamint a nem jegyzett részvények jövőbeli cash flow-ját diszkonttényezőit.

Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

A Keret jelentős mérlegelés útján megállapította, hogy nem gyakorol ellenőrzést egy olyan gazdálkodó egység felett sem, amelyben érdekeltséggel rendelkezik. Ez annak tudható be, hogy az ilyen gazdálkodó egységekben vagy a beltag, vagy az alapkezelő vagy az igazgatótanács rendelkezik kizárólagos felelősséggel a partnerség tevékenységeinek és ügyeinek irányításáért és ellenőrzéséért, illetve rendelkezik hatáskörrel és illetékességgel a partnerség céljának és célkitűzéseinek végrehajtásához szükséges feladatok befektetési és szakpolitikai iránymutatásoknak megfelelő ellátásához.

2.3.   A számviteli politika változásai

A számviteli politika változásai

A Keret az alábbiak kivételével a jelen pénzügyi kimutatások minden időszakára következetesen a 2.4. megjegyzésben meghatározott számviteli politikákat alkalmazta. A Keret a következő új standardokat és standardmódosításokat vezette be:

Elfogadott standardok

Elfogadott standardok

A jelen pénzügyi kimutatások elkészítésekor a következő standardok, standardmódosítások és értelmezések bevezetésére került sor:

| — | Az IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard módosításai – Közzétételi kezdeményezés. |
| --- | --- |

—

Az IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard módosításai – Közzétételi kezdeményezés.

Pénzügyi kimutatások prezentálása

Közzétételi kezdeményezés

| — | Az IFRS standardok éves javításai: 2012–2014. évi ciklus – különböző standardok. |
| --- | --- |

—

Az IFRS standardok éves javításai: 2012–2014. évi ciklus – különböző standardok.

E változtatások nem gyakoroltak lényeges hatást a Keret pénzügyi kimutatásaira.

Kibocsátott, de még nem hatályos standardok

Kibocsátott, de még nem hatályos standardok

A következő standardok, standardmódosítások és értelmezések a 2016. január 1-je után kezdődő éves időszakokra alkalmazandók, így e pénzügyi kimutatások elkészítéséhez nem kerültek felhasználásra. Ezek közül a Keret számára esetlegesen relevánsakat az alábbiakban ismertetjük.

IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok

IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok

A standard utolsó részét 2014. július 24-én bocsátották ki; a standard az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés standardban meghatározott útmutatás helyébe lép. Az IFRS 9 standard a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek besorolásával, értékelésével és kivezetésével foglalkozik, a pénzügyi eszközök értékvesztésével kapcsolatban bevezeti a várható hitelezési veszteségek új modelljét, és új szabályokat vezet be a fedezeti elszámolások tekintetében.

Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés

Az IFRS 9 standard a pénzügyi eszközök tekintetében olyan új besorolási és értékelési megközelítést tartalmaz, amely tükrözi az eszközkezelés üzleti modelljét és az eszközök cash flow tulajdonságait. Az IFRS 9 standard a pénzügyi eszközök tekintetében három alapvető besorolási kategóriát tartalmaz: bekerülési értéken értékelt, az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt és az eredménnyel szemben valós értéken értékelt. A standard megszünteti az IAS 39 standard szerinti lejáratig tartandó, kölcsönök és követelések és értékesíthető kategóriát. Az IFRS 9 standard szerint sosem választhatók le az olyan szerződésekbe ágyazott származtatott termékek, amelyek alapja a standard hatókörébe tartozó pénzügyi eszköz. Az ilyen hibrid instrumentumokat egészükben kell értékelni a besorolás céljából.

Az IFRS 9 standard a pénzügyi kötelezettségek tekintetében lényegében megtartja az IAS 39 standard szerinti meglévő besorolási előírásokat. Mindazonáltal az IAS 39 standard szerint az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt kötelezettségek valósérték-változásait az eredményben kell megjeleníteni, míg az IFRS 9 standard szerint ezeket a valósérték-változásokat általában a következőképp kell bemutatni:

| — | a valós értékben bekövetkezett azon változás összegét, amely a kötelezettség hitelkockázata változásának tulajdonítható, az egyéb átfogó jövedelemben kell bemutatni, és |
| --- | --- |

—

a valós értékben bekövetkezett azon változás összegét, amely a kötelezettség hitelkockázata változásának tulajdonítható, az egyéb átfogó jövedelemben kell bemutatni, és

| — | a valósérték-változás fennmaradó összegét pedig az eredményben. |
| --- | --- |

—

a valósérték-változás fennmaradó összegét pedig az eredményben.

Az IFRS 9 standard az IAS 39 standard szerinti „bekövetkezett veszteség” modelljét a „várható hitelezési veszteség” előre tekintő modelljével váltja fel. Ez jelentős mérlegelést tesz szükségessé a tekintetben, hogy a gazdasági tényezők változásai miként befolyásolják a várható hitelezési veszteségeket, amit valószínűséggel súlyozott alapon fognak meghatározni. Az új értékvesztési modell az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökre lesz alkalmazandó – a tőkeinstrumentumok kivételével – és a szerződéses eszközökre.

Az IFRS 9 standard szerint az elszámolt veszteségeket a következők valamelyikének alapján kell értékelni:

| — | 12 havi várható hitelezési veszteségek. Ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és |
| --- | --- |

—

12 havi várható hitelezési veszteségek. Ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és

| — | élettartami várható hitelezési veszteségek. Ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek. |
| --- | --- |

—

élettartami várható hitelezési veszteségek. Ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek.

Az élettartami várható hitelezési veszteségek szerinti értékelés akkor alkalmazandó, ha a beszámoló fordulónapján megállapítható, hogy a kezdeti megjelenítés óta jelentősen nőtt a pénzügyi eszköz hitelkockázata; ha nem, akkor a 12 havi várható hitelezési veszteség szerinti értékelést kell alkalmazni. A gazdálkodó egység megállapíthatja, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata nem nőtt jelentősen, ha az eszköz hitelkockázata a beszámoló fordulónapján alacsony.

A Keret még nem végezte el az általa az IFRS 9 standard keretében alkalmazni kívánt értékvesztési módszertanok részletes értékelését, de a standard alkalmazása a magasabb volatilitású hitelezési veszteségek korábbi megjelenítéséhez vezethet.

Az IFRS 9 standard kiterjedt új közzétételeket tesz szükségessé különösen a hitelkockázat és a várható hitelezési veszteségek tekintetében. A Keret az előzetes értékelés során megvizsgálta, hogy a jelenlegi folyamatokkal összehasonlítva milyen adatok hiánya merülhet fel, és az érintett adatok megszerzéséhez általa szükségesnek vélt mértékben módosítani kívánja rendszereit és kontrollfolyamatait.

Az IFRS 9 standardot az EU 2016. november 22-én hagyta jóvá; a standard a 2018. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó, korábbi alkalmazása megengedett. A Keret nem tervezi a standard korábbi alkalmazását.

A Keret jelenleg részletes vizsgálatot végez az IFRS 9 standard alkalmazásából eredő hatások feltárására.

IFRS 15 Vevői szerződésekből származó bevétel standard

IFRS 15 Vevői szerződésekből származó bevétel standard

Az IFRS 15 standard átfogó keretet ad annak meghatározásához, hogy kell-e, milyen mértékben kell és mikor kell bevételeket megjeleníteni. A standard az IAS 18 Bevételek és az IAS 11 Beruházási szerződések standardban, továbbá az IFRIC 13 Ügyfélhűségprogramok értelmezésben meghatározott megjelenítési útmutatás helyébe lép. Az IFRS 15 standardot az EU 2016. szeptember 22-én hagyta jóvá; a standard a 2018. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó, korábbi alkalmazása megengedett. A Keret még nem határozta meg e standard hatásának mértékét.

Az IAS 7 Cash flow kimutatások standard módosításai – Közzétételi kezdeményezés

Az IAS 7 Cash flow kimutatások standard módosításai – Közzétételi kezdeményezés

A módosítások olyan közzétételeket írnak elő, amelyek lehetővé teszik a pénzügyi kimutatások felhasználói számára, hogy értékelhessék a kötelezettségekben a pénzügyi tevékenységek miatt bekövetkezett változásokat, ideértve a cash flow-kból eredő és a nem pénzbeli változásokat is. A módosítások a 2017. január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandók, korábbi alkalmazásuk megengedett. Az EU várhatóan az év végéig jóvá fogja hagyni a módosításokat. A Keret nem tervezi e standard korábbi alkalmazását, és várakozása szerint a standard nem lesz lényeges hatással pénzügyi kimutatásaira.

2.4.   A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és a kötelezettségeket, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

2.4.1.   
  Devizaátszámítás

Devizaátszámítás

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, amely egyben a funkcionális pénznem is. Eltérő jelölés híján a pénzügyi adatok ezer EUR-ra kerekített összegek.

Az eurótól eltérő pénznemben végzett tranzakciók átszámítása a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól eltérő pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettségeket a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eurótól eltérő pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. Az eurótól eltérő pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeket és az el nem számolt, eurótól eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szereplő tételeket az ügylet napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra.

2.4.2.   
  Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A beruházási keret a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket és kereskedelmi kötvényeket sorolja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé.

2.4.3.   
  A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök elszámolása a teljesítés dátuma alapján történik.

Pénzügyi instrumentumok valós értéke

Pénzügyi instrumentumok valós értéke

A valós érték az az ár, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna az elsődleges, vagy annak hiányában a Keret által elérhető legkedvezőbb piacon.

Szükség esetén a Keret helyett az EBB értékeli valós értéken az adott instrumentumot, annak aktív piaci jegyzett ára alapján. A piac aktívnak minősül, ha azon az eszköz vagy a kötelezettség vonatkozásában megfelelő gyakorisággal és volumenben kötnek ügyleteket az árképzési információk folyamatos beszerzéséhez.

Amennyiben a pénzügyi eszközöknek és a pénzügyi kötelezettségeknek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A kiválasztott értékelési technika figyelembe vesz minden olyan tényezőt, amelyet az ügylet árazásakor a piaci szereplők is figyelembe vennének.

Az EBB a valós értéken történő értékelést az értékeléshez használt inputok jelentőségét tükröző következő valósérték-hierarchia alapján végzi:

| — | 1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai. |
| --- | --- |

—

1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai.

| — | 2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból. |
| --- | --- |

—

2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból.

| — | 3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek. |
| --- | --- |

—

3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek.

A Keret a valósérték-hierarchia szintjei közötti mozgásokat annak a beszámolási időszaknak a végén jeleníti meg, amelyben a változás történt.

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

A lejáratig tartott pénzügyi eszközök közé a lejáratig tartás szándékával vásárolt jegyzett kötvények és a három hónapnál hosszabb eredeti lejáratú kereskedelmi értékpapírok tartoznak.

Az ilyen kötvényeket és kereskedelmi értékpapírokat kezdetben a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg. A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják.

A Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz vagy a pénzügyieszköz-csoport értékvesztésére. A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyieszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak annak, hogy az értékvesztés egy vagy több olyan esemény eredménye, amely a nettó befektetés kezdeti megjelenítése után történt (felmerült „veszteséget okozó esemény”), és ez a veszteséget okozó esemény (vagy esemény) olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyieszköz-csoport becsült jövőbeli cash flow-jára, amelyet megbízhatóan lehet becsülni. Az értékvesztést az eredménykimutatásban jelenítik meg, mértéke a könyv szerinti érték, illetve a becsült jövőbeli cash flow-knak az instrumentum eredeti effektív kamatlábán számított jelenértéke közötti különbségnek felel meg.

Kölcsönök

Kölcsönök

A beruházási keretből nyújtott kölcsönök akkor kerülnek kimutatásra a Keret aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé. A kölcsönöket először bekerülési értéken veszik nyilvántartásba (ez a nettó folyósított összeg, a tranzakciós költségeket is tartalmazó kölcsönösszeg valós értéke), a későbbiekben pedig értékcsökkenési leírással csökkentett értéken értékelik, a tényleges hozam módszert alkalmazva, és levonva minden, értékvesztésre vagy behajthatatlanságra képzett céltartalékot.

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan eszközök, amelyeket ilyennek minősítettek, vagy amelyek nem minősíthetők az eredménnyel szemben valós értéken értékelt eszköznek, lejáratig tartandó befektetésnek, kölcsönnek vagy követelésnek. Közéjük tartoznak a közvetlen tőkebefektetések és a kockázatitőke-alapokba történő befektetések is; kezdeti megjelenítésük az ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken történik.

A kezdeti értékelés után az értékesíthető pénzügyi eszközöket valós értéken tartják nyilván. Az aktív piacokból nem levezethető tőkebefektetések valós értékének meghatározásánál a következők érvényesek:

a.   Kockázatitőke-alapok

Minden kockázatitőke-alap valós értéke – amennyiben számítása az IFRS-sel egyenértékűnek elismert nemzetközi értékelési iránymutatás (pl. az Európai Kockázati és Magántőke Egyesület által közzétett nemzetközi magán- és kockázatitőke-értékelési iránymutatás – IPEV-iránymutatás) alapján történik – az alap által közölt utolsó nettó eszközértéken alapul. Mindazonáltal a beruházási keret kezelői határozhatnak az alap által jelentett nettó eszközérték kiigazításáról, amennyiben olyan kérdések merülnek fel, amelyek befolyásolhatják az értékelést.

b.   Közvetlen tőkebefektetések

A befektetés valós értéke a rendelkezésre álló legfrissebb pénzügyi kimutatásokon alapul, adott esetben a részesedés megszerzésekor alkalmazott modellt újra felhasználva.

A kockázatitőke-alapok és a közvetlen tőkebefektetések nem realizált nyereségét és veszteségét addig szerepeltetik a hozzájárulást fizetők forrásain belül, amíg a befektetés értékesítésre, beszedésre nem kerül, vagy el nem idegenítik, illetve amíg úgy nem határoznak, hogy az adott befektetésre értékvesztést számolnak el. Amennyiben egy értékesíthető befektetésre értékvesztést számolnak el, a korábban a saját tőkében szerepeltetett, halmozott nem realizált nyereséget vagy veszteséget átvezetik az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásba.

A nem jegyzett befektetések valós értékét elismert értékelési technikák (például kiigazított nettó eszközérték, diszkontált cash flow vagy többszörözés) alkalmazásával határozzák meg. E befektetéseket bekerülési értéken számolják el, ha a valós érték nem mérhető megbízható módon. Meg kell jegyezni, hogy a befektetéseket az első 2 év során bekerülési értéken jelenítik meg.

A beruházási keret által szerzett részesedések jellemzően magántőke- vagy kockázatitőke-alapokba történő befektetések. Az ágazati gyakorlat szerint e befektetéseket általában több olyan befektető jegyzi közösen, amelyek egyike sem képes egyedül befolyásolni az érintett alap napi működését vagy befektetési tevékenységét. Következésképpen ha egy befektető tagja egy ilyen alap irányító szervének, az elvben nem jogosítja fel a befektetőt arra, hogy befolyásolja az alap napi működését. Emellett a magántőke- vagy kockázatitőke-alapok egyedi befektetői az alap olyan politikáit sem határozhatják meg, mint például az osztalékok vagy az egyéb juttatások fizetését szabályozó politika. Az ilyen döntéseket az alap vezetésének és a részvényesek összességének a jogait és kötelezettségeit szabályozó részvényesi megállapodás alapján rendszerint az alap vezetése hozza meg. A részvényesi megállapodás általában azt is megakadályozza, hogy az egyedi befektetők kétoldalú jelleggel az alapot érintő lényeges méretű ügyleteket hajtsanak végre, cserét eszközöljenek a vezetőségben vagy privilegizált hozzáférést kapjanak döntő fontosságú technikai információkhoz. A Keret befektetéseit az említett ágazati gyakorlatnak megfelelően hajtják végre, biztosítva, hogy a Keret ne gyakoroljon az IFRS 10 és az IAS 28 standard értelmében vett ellenőrzést vagy bármilyen formájú jelentős befolyást e befektetések felett, ideértve azokat is, amelyekben a beruházási keret a szavazati jogoknak több mint 20 %-át birtokolja.

Garanciák

Garanciák

A pénzügyi garanciaszerződés olyan szerződés, amely a Keret számára meghatározott fizetések teljesítését írja elő a garanciabirtokos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum feltételeivel összhangban.

A hatályos szabályok alapján ezek a garanciák nem teljesítik a biztosítási szerződésekre vonatkozó feltételeket (IFRS 4 Biztosítási szerződések standard), és így azokat az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés standard szerint származtatott termékként vagy pénzügyi garanciaként kell elszámolni, az IAS 39 standardban meghatározott jellemzők és tulajdonságok alapján.

Biztosítási szerződések

Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés

A származtatott termékekre (derivatívákra) vonatkozó számviteli politika a 2.4.5. megjegyzésben található.

A kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi garanciákat a várt díjbevétel és a kezdeti várható veszteség nettó jelenértékének megfelelő valós értéken számolják el. A számítást a tranzakció megkezdésénél végzik el, a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban pedig az „egyéb eszközök” és az „egyéb kötelezettségek” alatt, a „pénzügyi garanciák” sorban tüntetik fel.

A kezdeti megjelenítést követően a beruházási keret e garanciákhoz kapcsolódó kötelezettségeit az alábbiak közül a magasabb értéken értékelik:

| — | a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és |
| --- | --- |

—

a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és

Bevételek

| — | a garancia alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslése az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standardnak megfelelően. |
| --- | --- |

—

a garancia alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslése az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standardnak megfelelően.

Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések

A kiadások legjobb becslését az IAS 37 standardnak megfelelően határozzák meg. A pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok a kötelem teljesítési költségének felelnek meg, vagyis a várható veszteségnek, amelyet a vonatkozó tényezők és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján rendelkezésre álló információk alapján becsülnek.

Ha az IAS 39 standard szerint értékelt pénzügyi garanciát kivezetik, és az IAS 37 standardnak megfelelően kezelik, akkor annak a korábban az „Egyéb kötelezettségek” alatt nyilvántartott értékét a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás „Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok” szakaszába kell átvezetni.

A pénzügyi garanciákra képzett (IAS 37 standard szerint értékelt) céltartalékot az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg a „Garanciákra képzett céltartalékok visszaírásokkal megtisztított változásai” alatt.

A kapott díjakat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a „Díj- és jutalékbevételek” alatt jelenítik meg a pénzügyi garancia élettartama alatt a törlesztési ütemterv alapján az IAS 18 standardnak megfelelően.

A garanciamegállapodás aláírásakor a garanciát függő kötelezettségként tüntetik fel a beruházási keret felé, a garancia igénybevételekor pedig kötelezettségvállalásként.

2.4.4.   
  Pénzügyi eszközök értékvesztése

Pénzügyi eszközök értékvesztése

A Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére. A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyieszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak annak, hogy az értékvesztés egy vagy több olyan esemény eredménye, amely a nettó befektetés kezdeti megjelenítése után történt (felmerült „veszteséget okozó esemény”), és ez a veszteséget okozó esemény olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyieszköz-csoport becsült jövőbeli cash flow-jára, amelyet megbízhatóan lehet becsülni. Az értékvesztést bizonyíthatja, ha a hitelfelvevő vagy a hitelfelvevők csoportja láthatólag jelentős pénzügyi nehézségekkel küszködik, késésben van a kamat- és tőkefizetéssel, vagy elmulasztja azt, fennáll a valószínűsége, hogy csődbe megy vagy egyéb pénzügyi átalakításra szorul, illetve a rendelkezésre álló adatok a becsült jövőbeli cash flow mérhető csökkenésére utalnak, mint például a hátralék vagy a gazdasági feltételek késedelmes fizetéshez vagy nemfizetéshez vezető változása.

A pénzügyi év végén kintlévő és értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönökre értékvesztést számolnak el, amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy fennáll annak a kockázata, hogy az eredeti szerződés szerinti összeg vagy azzal egyenértékű érték része vagy egésze behajthatatlan. Amennyiben objektív bizonyíték van rá, hogy ténylegesen értékvesztés történt, az értékvesztés összegét az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeli cash flow jelenértéke közötti különbségben adják meg. Az eszköz könyv szerinti értékét különálló értékvesztési számla alkalmazásával csökkentik, az értékvesztés összege pedig szerepel az eredményre és átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban. A kamatbevételt a továbbiakban a csökkentett könyv szerinti értéknek megfelelően számítják, az eszköz effektív kamatlába alapján. A kölcsönöket a megfelelő értékhelyesbítéssel együtt akkor írják le, ha nincs kilátás a jövőbeli behajtásra. Amennyiben az értékvesztés után bekövetkezett esemény következtében az értékvesztés becsült összege a későbbi években növekszik vagy csökken, a különálló értékvesztési számla módosításával növelik vagy csökkentik a korábban megállapított értékvesztési összeget.

A beruházási keret minden egyes művelet kapcsán hitelkockázat-elemzést végez, így nincs szüksége átfogó értékvesztési vizsgálatokra.

Az értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozóan a Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték arra, hogy értékvesztés történt. Objektív bizonyítéknak számít, ha a befektetés valós értéke jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken. Amennyiben az értékvesztés bebizonyosodott, a halmozott veszteséget (amely a beszerzési költség és a jelenlegi valós érték különbsége, csökkentve az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az adott befektetéssel kapcsolatban korábban megjelenített értékvesztés összegével) eltávolítják a hozzájárulást fizetők forrásai sorból és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szerepeltetik. Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés miatti veszteségek nem kerülnek visszaírásra az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, a valós érték értékvesztés után bekövetkező növekedését közvetlenül a hozzájárulást fizetők forrásaiban számolják el.

Az Európai Beruházási Bank kockázatkezelési igazgatósága értékvesztés szempontjából legalább évente egyszer felülvizsgálja a befektetett pénzügyi eszközöket. Ennek alapján a következő kiigazításokra kerülhet sor: a leszámítolás összegének az eszközök élettartamára történő felosztása az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, valamint az eredeti értékvesztés újraértékeléséhez szükséges valamennyi kiigazítás.

2.4.5.   
  Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A származékos pénzügyi instrumentumok (derivatívák) közé tartoznak a keresztdevizaswapok, a keresztdevizás kamatlábswapok, a rövid lejáratú devizaswapok (FX-swapok) és a kamatlábswapok.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus kölcsönműveletek fedezésére swapügyleteket, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet – az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban – annak érdekében, hogy ellensúlyozza a devizaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket.

A Keret nem él az IAS 39-ben biztosított fedezeti lehetőségekkel. Minden derivatívát az eredménnyel szemben valós értéken értékelnek és származékos pénzügyi instrumentumként jelenítenek meg. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált cash flow-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek árajánlatai alapján történik.

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív. A származékos pénzügyi instrumentumok valós értékében bekövetkező változásokat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás „Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása” sora tartalmazza.

A derivatívákat kezdetben a kereskedési adatbázis használatával jelenítik meg.

2.4.6.   
  Hozzájárulások

Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a követelések között szerepelnek azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által a beruházási keretbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

Mivel a tagállami hozzájárulások teljesítik az alábbi követelményeket, tőkének minősülnek:

| — | a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról, |
| --- | --- |

—

a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír,

| — | az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és |
| --- | --- |

—

az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és

| — | az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul. |
| --- | --- |

—

az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul.

2.4.7.   
  A kölcsönökből származó kamatjövedelem

A kölcsönökből származó kamatjövedelem

A beruházási keretből nyújtott kölcsönöket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Kölcsönök és követelések) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, az effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a kölcsön várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a kölcsön nettó könyv szerinti értékét kapjuk. Amennyiben egy kölcsön nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti effektív kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken.

Az elkötelezettségi díjakat elhatárolják, és az effektívkamatláb-módszert alkalmazva a kapcsolódó kölcsön nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra jelenítik meg jövedelemként az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a kamat- és kamatjellegű bevételek között.

2.4.8.   
  Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Tevékenységének részeként a beruházási keret kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás és technikai segítségnyújtás fizetésére elkülönített része nem tartozik a beruházási keretbe hozzájárulást fizetők forrásai közé, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül. A beruházási keret intézi a végső kedvezményezetteknek történő kifizetéseket, majd ezekkel csökkenti a harmadik féllel szembeni kötelezettségek összegét.

Amennyiben a kamattámogatásra és technikai segítségnyújtásra fordítandó összeget nem használják fel teljes mértékben, ezt az összeget a Kerethez való hozzájárulások közé sorolják át.

2.4.9.   
  Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

A pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevételt a beruházási keret eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásában, az eredményelszámolás elve alapján jelenítik meg.

2.4.10.   
  Díjak, jutalékok és osztalékok

Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának időpontjában könyvelik le jövedelemként, míg a lényeges cselekmény végrehajtásáért kapott díjakat akkor jelenítik meg jövedelemként, amikor a lényeges cselekmény befejeződött. Ezek a díjak az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a díj- és jutalékbevételek között.

Az értékesíthető pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le, és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra az értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereségek között.

2.5.   Adózás

Adózás

Az Európai Unióról szóló szerződéshez és az Európai Unió működéséről szóló szerződéshez csatolt, az Európai Unió kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv kimondja, hogy az uniós intézmények eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

3.   Kockázatkezelés

Kockázatkezelés

Ez a megjegyzés a Keret hitel- és pénzügyi kockázatokkal szembeni kitettségéről, azok kezeléséről és kontrolljáról ad tájékoztatást, különös tekintettel a pénzügyi eszközök használatához kapcsolódó elsődleges kockázatokra. Ezek az alábbiak:

| — | hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is, |
| --- | --- |

—

hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is,

| — | likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését, |
| --- | --- |

—

likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését,

| — | piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét. |
| --- | --- |

—

piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét.

3.1.   Kockázatkezelési szervezet

Kockázatkezelési szervezet

Az Európai Beruházási Bank folyamatosan a körülményekhez igazítja kockázatkezelési politikáját.

Az EBB kockázatkezelési igazgatósága független módon azonosítja, értékeli, nyomon követi és jelenti a Keret által viselt kockázatokat. A kockázatkezelés a feladatkörök elkülönülését biztosító felépítés révén független a kiszolgáló egységektől. Az EBB szintjén a kockázattal kapcsolatos ügyekről a kockázatkezelési főigazgató a kijelölt kockázatkezelési alelnök felé jelent. A kijelölt alelnök felelősségi körébe az Európai Beruházási Bank Igazgatási Bizottsága és Igazgatótanácsa felé való kockázati jelentéstétel felügyelete tartozik.

3.2.   Hitelkockázat

Hitelkockázat

A hitelkockázat az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből esetlegesen eredő potenciális veszteség a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is.

3.2.1.   
  Hitelkockázati politika

Hitelkockázati politika

A kölcsönügyleti partnerek hitelképességének vizsgálatakor a bank a hitelkockázat és a várható veszteség számszerűsítésére és a kockázat árazására törekszik. Az EBB a hitelezés szempontjából releváns kölcsönfelvevő/kezességvállaló partnerek belső minősítésének meghatározása érdekében belső minősítési módszertant dolgozott ki. A módszertan a főbb hitelpartnertípusok (például társaságok, bankok, közszektorbeli intézmények stb.) egyedileg kialakított pontrendszerén alapul. Minden olyan partnert, amely – a bevált banki gyakorlatot és a Bázeli Nemzetközi Tőkeegyezményt (Bázel II.) egyaránt figyelembe véve – egy adott ügylet hitelprofilja szempontjából lényegesnek minősül, a konkrét partnertípushoz tartozó belső minősítési módszertan alkalmazásával belső minősítési kategóriákba sorolnak. Az egyes partnerek – üzleti és pénzügyi kockázati profiljuk és országkockázati működési környezetük részletes vizsgálatát követően – olyan belső minősítést kapnak, amely devizaminősítésük nemteljesítési valószínűségét tükrözi.

A projektfinanszírozási és egyéb strukturált, korlátozott fedezetű műveletek hitelértékeléséhez az ágazat számára releváns hitelkockázat-értékelő eszköztárat használják, amely főként a cash flow valószínűségét és az adósságszolgálati képességet vizsgálja. Az eszköztár része például a projektek szerződéses keretének vizsgálata, a partnerek elemzése és a cash flow-szimuláció. A társaságokhoz és a pénzügyi intézményekhez hasonlóan minden projekthez belső kockázati minősítést rendelnek.

A belső minősítéseket a kölcsön futamideje alatt figyelemmel kísérik és rendszeresen aktualizálják.

A nem állami (vagy államilag nem garantált/átvállalt) műveletekre egyedi ügyleti szintű és partnerméretre vonatkozó korlátok érvényesek. A partnerméretre vonatkozó korlátokat az összevont csoportszintű kitettségek szintjén határozzák meg, ha szükségesek. Az ilyen korlátok jellemzően a partner saját forrásainak nagyságát tükrözik.

A hitelkockázat mérséklése érdekében az EBB – szükség esetén és eseti alapon – az alábbi módokon törekszik hitelminőség-javításra:

| — | partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy |
| --- | --- |

—

partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy

| — | garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák. |
| --- | --- |

—

garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák.

A Keret hitelderivatívákat nem alkalmaz a hitelkockázat mérséklésére.

3.2.2.   
  Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

A következő táblázat a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás elemeinek – közöttük a derivatíváknak – a maximális hitelkockázati kitettségét mutatja. A maximális kitettség itt bruttó érték, vagyis nem veszi figyelembe a biztosítékok mérséklő hatását.

| Maximális kitettség (ezer EUR-ban) | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| ESZKÖZÖK | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 360 817 | 448 995 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 920 | 311 |
| Kölcsönök és követelések | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben | 86 395 | — |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | 169 398 | 228 521 |
| Egyéb eszközök | 345 | 27 |
| Eszközök összesen | 2 353 255 | 2 137 911 |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| Függő kötelezettségek | | |
| — | Aláírt kibocsátatlan garanciák |

Maximális kitettség (ezer EUR-ban)

2016.12.31.

2015.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

360 817

448 995

Származékos pénzügyi instrumentumok

6 920

311

Kölcsönök és követelések

1 729 380

1 460 057

Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben

86 395

—

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

169 398

228 521

Egyéb eszközök

345

27

Eszközök összesen

Eszközök összesen

2 353 255

2 353 255

2 137 911

2 137 911

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

Függő kötelezettségek

—

Aláírt kibocsátatlan garanciák

35 337

10 000

Kötelezettségvállalások

| — | Folyósítatlan kölcsönök |
| --- | --- |

—

Folyósítatlan kölcsönök

901 899

1 189 564

| — | Kibocsátott garanciák |
| --- | --- |

—

Kibocsátott garanciák

8 627

798

Mérlegen kívüli tételek összesen

Mérlegen kívüli tételek összesen

945 863

945 863

1 200 362

1 200 362

Hitelkitettség összesen

Hitelkitettség összesen

3 299 118

3 299 118

3 338 273

3 338 273

3.2.3.   
  Kölcsönök és követelések hitelkockázata

Kölcsönök és követelések hitelkockázata

3.2.3.1.   Kölcsönök és követelések hitelkockázat-mérése

Kölcsönök és követelések hitelkockázat-mérése

A Keret minden egyes kölcsöne vagy garanciavállalása kapcsán sor kerül a becsült várható veszteségek átfogó kockázatértékelésére és számszerűsítésére, amelynek végeredménye a kölcsönbesorolás. A Hatásfinanszírozási Keret műveletei (lásd a 23. megjegyzést) a közvetített kölcsönök kivételével nem tartoznak a hitelkockázati politikára vonatkozó iránymutatás hatálya alá, és más eljárás vonatkozik rájuk. A kölcsönbesorolást a kölcsönfelvevő minőségén, a kölcsön lejáratán, a garancián és adott esetben a kezességvállalón alapuló általánosan elfogadott kritériumok mentén állapítják meg.

A kölcsönbesorolási rendszer a hitelnyújtási műveletek hitelkockázatának értékelését és a becsült várható veszteségek számszerűsítését szolgáló módszertanokat, folyamatokat, adatbázisokat és informatikai rendszereket foglalja magában. Nagy mennyiségű információt összesít azzal a céllal, hogy felállítsa a kölcsönök hitelkockázatának relatív rangsorát. A kölcsönbesorolás nem más, mint a „várható veszteség” becsült szintjének jelenértéke, vagyis a fő kötelezettek fizetésképtelenségi valószínűségének, a kockázati kitettségnek és a fizetésképtelenségi veszteséghányadnak a szorzata. A kölcsönbesorolásokat a következő célokból használják:

| — | a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként, |
| --- | --- |

—

a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként,

| — | a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként, |
| --- | --- |

—

a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként,

| — | a kölcsön adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként, |
| --- | --- |

—

a kölcsön adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként,

| — | a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként. |
| --- | --- |

—

a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként.

A kölcsönbesorolás meghatározásakor a következő tényezőket veszik figyelembe:

| i) | A kölcsönfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a kölcsönfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a kölcsönfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul. |
| --- | --- |

i)

A kölcsönfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a kölcsönfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a kölcsönfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul.

| ii) | Csődkorreláció: ez a mutató a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb lesz a garancia értéke, és így a kölcsönbesorolásé is. |
| --- | --- |

ii)

Csődkorreláció: ez a mutató a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a kölcsönfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb lesz a garancia értéke, és így a kölcsönbesorolásé is.

| iii) | A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják. |
| --- | --- |

iii)

A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják.

| iv) | A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a kölcsön minőségét és javítja belső besorolását. |
| --- | --- |

iv)

A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a kölcsön minőségét és javítja belső besorolását.

| v) | A kölcsön futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a kölcsön futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is. |
| --- | --- |

v)

A kölcsön futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a kölcsön futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is.

A kölcsön várható veszteségét a fenti öt elem együttes figyelembevételével számítják. A várható veszteség szintjétől függően a kölcsönt az alábbi kölcsönbesorolási osztályok valamelyikébe sorolják:

| A | Első osztályú kölcsönök: e kölcsönök további három alkategóriára oszthatók. Az A alkategóriába az uniós államadósság kockázatai tartoznak, vagyis a tagállamoknak nyújtott vagy általuk teljeskörűen, kifejezetten és feltétel nélkül garantált olyan kölcsönök, amelyek esetében nem várhatóak visszafizetési nehézségek és amelyek esetében az előre nem látható veszteségek allokált aránya 0 %. Az A+ alkategóriába az olyan, nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) kölcsönök tartoznak, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása. Az A– alkategóriába olyan hitelnyújtási műveletek tartoznak, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát (például hosszú lejáratuk miatt, vagy mert egy egyébként kitűnő biztosíték jövőbeli árát magas volatilitás jellemzi) némi kétely övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke igen csekélyre várható. |
| --- | --- |

A

Első osztályú kölcsönök: e kölcsönök további három alkategóriára oszthatók. Az A alkategóriába az uniós államadósság kockázatai tartoznak, vagyis a tagállamoknak nyújtott vagy általuk teljeskörűen, kifejezetten és feltétel nélkül garantált olyan kölcsönök, amelyek esetében nem várhatóak visszafizetési nehézségek és amelyek esetében az előre nem látható veszteségek allokált aránya 0 %. Az A+ alkategóriába az olyan, nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) kölcsönök tartoznak, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása. Az A– alkategóriába olyan hitelnyújtási műveletek tartoznak, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát (például hosszú lejáratuk miatt, vagy mert egy egyébként kitűnő biztosíték jövőbeli árát magas volatilitás jellemzi) némi kétely övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke igen csekélyre várható.

| B | Magas minőségű kölcsönök: a bank az ezen eszközosztályba tartozó kölcsönök stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál. |
| --- | --- |

B

Magas minőségű kölcsönök: a bank az ezen eszközosztályba tartozó kölcsönök stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál.

| C | Jó minőségű kölcsönök: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen kölcsönök 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel. |
| --- | --- |

C

Jó minőségű kölcsönök: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen kölcsönök 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel.

| D | Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő kölcsönök között. A kölcsönbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású kölcsönök fokozott felügyeletet igényelnek. |
| --- | --- |

D

Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő kölcsönök között. A kölcsönbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású kölcsönök fokozott felügyeletet igényelnek.

| E | E kölcsönbesorolási kategóriában a kölcsönök kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan kölcsönöket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a kölcsönöket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet. |
| --- | --- |

E

E kölcsönbesorolási kategóriában a kölcsönök kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan kölcsönöket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a kölcsönöket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet.

| F | Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú kölcsönökre utal. F– besorolást csak olyan fennálló kölcsönök kaphatnak, amelyeknél a kölcsönszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek. |
| --- | --- |

F

Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú kölcsönökre utal. F– besorolást csak olyan fennálló kölcsönök kaphatnak, amelyeknél a kölcsönszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek.

A D– vagy annál rosszabb belső besorolású kölcsönök általában felkerülnek a figyelőlistára. Amennyiben azonban a kölcsönt eredetileg is D– vagy annál rosszabb kockázati profillal hagyták jóvá, úgy csak akkor kerül fel a figyelőlistára, ha egy lényeges hitelkockázati esemény bekövetkezte miatt besorolása ennél is tovább romlik.

A Keret kölcsönportfóliójának a fent ismertetett kölcsönbesorolási kategóriákon alapuló hitelminőségi elemzése a 3.2.3.3. szakasz táblázatában található.

3.2.3.2.   A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A következő táblázat az aláírt és a folyósított kölcsönökre vonatkozó maximális hitelkockázati kitettséget mutatja kölcsönfelvevők szerinti bontásban, a kezességvállalók által nyújtott garanciákra is tekintettel:

| ezer EUR-ban |
| --- |
| 2016.12.31.-én | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Vállalatok | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Közintézmények | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Államok | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Folyósítás összesen | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

ezer EUR-ban

2016.12.31.-én

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Vállalatok

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Közintézmények

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Államok

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

| ezer EUR-ban |
| --- |
| 2015.12.31.-én | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Vállalatok | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Közintézmények | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| Államok | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Folyósítás összesen | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

ezer EUR-ban

2015.12.31.-én

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Vállalatok

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Közintézmények

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

Államok

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

A kölcsönfelvevők és a kezességvállalók felügyelete, továbbá a projektspecifikus pénzügyi és szerződéses monitoring ellátása az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság feladata. A Keret kölcsöneinek, kölcsönfelvevőinek és kezességvállalóinak hitelképességét tehát folyamatosan nyomon követik – legalább éves szinten, de szükség esetén és a hitelesemények felmerülésétől függően gyakrabban is. Az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság különösen ügyel a szerződéses jogok érvényesülésére, illetve a minősítés romlása és/vagy a szerződés nemteljesítése esetén a korrekciós intézkedések meghozatalára. Szükség esetén a hitelkockázati iránymutatásnak megfelelő kármérséklő intézkedésekre kerül sor. A kölcsönöket fedező bankgaranciák lejárata esetén biztosítva van e garanciák pótlása vagy más megfelelő intézkedés kellő időben történő meghozatala.

3.2.3.3.   Hitelminőségi elemzés a kölcsönfelvevők típusa szerint

Hitelminőségi elemzés a kölcsönfelvevők típusa szerint

Az alábbi táblázatok a Keret 2016. december 31-i, illetve 2015. december 31-i kölcsönportfóliójának kölcsönbesoroláson alapuló hitelminőségi elemzését ismertetik; az elemzés az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket vizsgálta.

| ezer EUR-ban |
| --- |
| 2016.12.31.-én | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Kölcsönfelvevő | Bankok | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Vállalatok | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Közintézmények | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Államok | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Összesen | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

ezer EUR-ban

2016.12.31.-én

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Kölcsönfelvevő

Bankok

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Vállalatok

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Közintézmények

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Államok

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Összesen

Összesen

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

| ezer EUR-ban |
| --- |
| 2015.12.31.-én | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Kölcsönfelvevő | Bankok | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Vállalatok | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Közintézmények | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| Államok | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| Összesen | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

ezer EUR-ban

2015.12.31.-én

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Kölcsönfelvevő

Bankok

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Vállalatok

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Közintézmények

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

Államok

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

Összesen

Összesen

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

3.2.3.4.   Kölcsönök és követelések kockázati koncentrációja

Kölcsönök és követelések kockázati koncentrációja

3.2.3.4.1.   Földrajzi elemzés

Földrajzi elemzés

A kölcsönfelvevő országa alapján vizsgálva a Keret kölcsönportfóliójának földrajzi régiók szerinti bontása az alábbiakban látható (ezer EUR-ban):

| A kölcsönfelvevő országa | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Kenya | 341 805 | 192 945 |
| Nigéria | 241 547 | 195 290 |
| Uganda | 175 424 | 178 515 |
| Tanzánia | 115 239 | 56 367 |
| Jamaica | 90 237 | 85 278 |
| Burundi | 87 373 | 40 |
| Mauritánia | 85 008 | 94 123 |
| Dominikai Köztársaság | 81 230 | 72 474 |
| Togo | 64 605 | 75 387 |
| Etiópia | 59 837 | 67 589 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság | 47 122 | 39 766 |
| Ghána | 45 715 | 40 439 |
| Kamerun | 41 255 | 51 930 |
| Mauritius | 31 518 | 18 882 |
| Ruanda | 29 918 | 20 466 |
| Zöld-foki-szigetek | 23 029 | 24 623 |
| Mozambik | 22 389 | 25 124 |
| Francia Polinézia | 21 387 | 22 095 |
| Szenegál | 18 544 | 10 991 |
| Regionális – AKCS | 15 640 | 111 103 |
| Malawi | 11 493 | 13 030 |
| Kajmán-szigetek | 11 221 | — |
| Zambia | 11 079 | 8 733 |
| Botswana | 7 889 | 6 605 |
| Haiti | 6 879 | 7 071 |
| Barbados | 6 809 | — |
| Szamoa | 6 356 | 6 267 |
| Mali | 6 159 | 6 688 |
| Burkina Faso | 4 480 | 5 967 |
| Kongó | 3 460 | 5 189 |
| Vanuatu | 2 470 | 2 772 |
| Új-Kaledónia | 2 191 | 2 705 |
| Seychelle-szigetek | 2 058 | 468 |
| Palau | 1 929 | 2 197 |
| Libéria | 1 759 | 921 |
| Dél-Afrika | 1 336 | — |
| Mikronézia | 1 088 | 1 169 |
| Trinidad és Tobago | 528 | 1 010 |
| Niger | 523 | 1 372 |
| Saint Lucia | 392 | 2 671 |
| Bahama-szigetek | 392 | — |
| Tonga | 46 | 54 |
| Angola | 19 | — |
| Sint Maarten | 2 | 6 |
| Grenada | — | 1 735 |
| Összesen | 1 729 380 | 1 460 057 |

A kölcsönfelvevő országa

2016.12.31.

2015.12.31.

Kenya

341 805

192 945

Nigéria

241 547

195 290

Uganda

175 424

178 515

Tanzánia

115 239

56 367

Jamaica

90 237

85 278

Burundi

87 373

40

Mauritánia

85 008

94 123

Dominikai Köztársaság

81 230

72 474

Togo

64 605

75 387

Etiópia

59 837

67 589

Kongói Demokratikus Köztársaság

47 122

39 766

Ghána

45 715

40 439

Kamerun

41 255

51 930

Mauritius

31 518

18 882

Ruanda

29 918

20 466

Zöld-foki-szigetek

23 029

24 623

Mozambik

22 389

25 124

Francia Polinézia

21 387

22 095

Szenegál

18 544

10 991

Regionális – AKCS

15 640

111 103

Malawi

11 493

13 030

Kajmán-szigetek

11 221

—

Zambia

11 079

8 733

Botswana

7 889

6 605

Haiti

6 879

7 071

Barbados

6 809

—

Szamoa

6 356

6 267

Mali

6 159

6 688

Burkina Faso

4 480

5 967

Kongó

3 460

5 189

Vanuatu

2 470

2 772

Új-Kaledónia

2 191

2 705

Seychelle-szigetek

2 058

468

Palau

1 929

2 197

Libéria

1 759

921

Dél-Afrika

1 336

—

Mikronézia

1 088

1 169

Trinidad és Tobago

528

1 010

Niger

523

1 372

Saint Lucia

392

2 671

Bahama-szigetek

392

—

Tonga

46

54

Angola

19

—

Sint Maarten

2

6

Grenada

—

1 735

Összesen

Összesen

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.4.2.   Ágazati elemzés

Ágazati elemzés

Az alábbi táblázat a beruházási keret kölcsönportfóliójának a kölcsönfelvevők ágazata szerinti megoszlását mutatja be. A végső kedvezményezettnek pénzügyi közvetítőn keresztül kifizetett összegek a globális kölcsönök között szerepelnek (ezer EUR-ban):

| A kölcsönfelvevő gazdasági ágazata | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Globális kölcsönök és ügynöki megállapodások | 987 242 | 658 098 |
| Villamos energia, szénipar, egyéb | 277 524 | 197 547 |
| Városfejlesztés, megújítás és közlekedés | 203 094 | 207 773 |
| Alapanyagok és bányászat | 78 849 | 88 615 |
| Szolgáltatás és egyéb | 67 590 | 201 361 |
| Út- és autópálya-építés | 48 600 | 48 165 |
| Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek | 38 330 | 37 126 |
| Élelmiszerlánc | 13 178 | 7 643 |
| Hulladék-újrafeldolgozás | 7 988 | 4 |
| Nyersanyag-feldolgozás, építőipar | 6 964 | 13 719 |
| Távközlés | 21 | 6 |
| Összesen | 1 729 380 | 1 460 057 |

A kölcsönfelvevő gazdasági ágazata

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Globális kölcsönök és ügynöki megállapodások

987 242

658 098

Villamos energia, szénipar, egyéb

277 524

197 547

Városfejlesztés, megújítás és közlekedés

203 094

207 773

Alapanyagok és bányászat

78 849

88 615

Szolgáltatás és egyéb

67 590

201 361

Út- és autópálya-építés

48 600

48 165

Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek

38 330

37 126

Élelmiszerlánc

13 178

7 643

Hulladék-újrafeldolgozás

7 988

4

Nyersanyag-feldolgozás, építőipar

6 964

13 719

Távközlés

21

6

Összesen

Összesen

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.5.   Kölcsönhátralékok és értékvesztések

Kölcsönhátralékok és értékvesztések

A késedelmes összegeket a „Pénzügyi monitoring-iránymutatások és -eljárások” elnevezésű, az EBB egészére érvényes eljáráscsomagnak megfelelően azonosítják, nyomon követik és jelentik. Ezek az eljárások megfelelnek a legjobb banki gyakorlatoknak és az EBB által kezelt összes kölcsönre érvényesek.

A monitoringfolyamat struktúrája biztosítja, hogy i. a potenciális késedelmeket észleljék és a lehető legkisebb késedelemmel jelezzék az illetékes szolgálatoknak; ii. a kritikus eseteket azonnal továbbítsák a megfelelő operatív és döntéshozatali szintre; iii. rendszeres jelentések készüljenek az EBB vezetése és a tagállamok számára a késedelmek állásáról és a meghozott vagy meghozandó visszafizettetési intézkedésekről.

A kölcsönök hátralékai és értékvesztései az alábbiakban láthatók (ezer EUR-ban):

| | | Kölcsönök és követelések | Kölcsönök és követelések |
| --- | --- | --- | --- |
| Megjegyzések | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Könyv szerinti érték | | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Egyedi értékvesztésű tételek | | | |
| Bruttó összeg | | 119 381 | 214 232 |
| Értékvesztés | 7 | - 117 640 | - 191 046 |
| Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke | | 1 741 | 23 186 |
| Kollektív értékvesztésű tételek | | | |
| Bruttó összeg | | — | — |
| Értékvesztés | | — | — |
| Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke | | — | — |
| Késedelmes, de nem értékvesztett | | | |
| A lejárt esedékesség bontása | | | |
| 0–30 nap | | 1 620 | 1 521 |
| 30–60 nap | | 30 | 15 |
| 60–90 nap | | — | — |
| 90–180 nap | | — | — |
| több mint 180 nap | | 1 | 13 |
| Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 1 651 | 1 549 |
| Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 1 725 988 | 1 435 322 |
| Kölcsönök és követelések könyv szerinti értéke összesen | | 1 729 380 | 1 460 057 |

Kölcsönök és követelések

Kölcsönök és követelések

Megjegyzések

2016.12.31.

2015.12.31.

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

Egyedi értékvesztésű tételek

Egyedi értékvesztésű tételek

Bruttó összeg

119 381

214 232

Értékvesztés

7

- 117 640

- 191 046

Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

Egyedi értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

1 741

1 741

23 186

23 186

Kollektív értékvesztésű tételek

Kollektív értékvesztésű tételek

Bruttó összeg

—

—

Értékvesztés

—

—

Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

Kollektív értékvesztésű tételek könyv szerinti értéke

—

—

Késedelmes, de nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

A lejárt esedékesség bontása

A lejárt esedékesség bontása

0–30 nap

1 620

1 521

30–60 nap

30

15

60–90 nap

—

—

90–180 nap

—

—

több mint 180 nap

1

13

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 651

1 651

1 549

1 549

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 725 988

1 725 988

1 435 322

1 435 322

Kölcsönök és követelések könyv szerinti értéke összesen

Kölcsönök és követelések könyv szerinti értéke összesen

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.6.   Kölcsön-újratárgyalás és átstrukturálás

Kölcsön-újratárgyalás és átstrukturálás

A Keret egy kölcsönt átstrukturáltnak tekint, ha a kölcsönfelvevő pénzügyi helyzetének romlása miatt újratárgyalja a kölcsönfelvevővel a szerződéses megállapodás eredeti feltételeit, ami közvetlenül érinti a pénzügyi eszköz jövőbeli cash flow-it, és veszteséget okozhat a Keret számára. Az átstrukturálás pénzügyi hatása általában azonban az esetleges értékvesztés miatti veszteségekre korlátozódik, mivel a Keret általánosan a pénzügyi semlegesség elvét alkalmazza, ami az átstrukturált műveletek újratárgyalt díjfeltételeiben is tükröződik.

A szokásos üzletmenet mellett a szóban forgó kölcsönök kölcsönbesorolása romlott volna, és a kölcsön az újratárgyalás előtt figyelőlistára került volna. A Keret az újratárgyalás után szoros figyelemmel kíséri az érintett kölcsönöket. Ha az újratárgyalt fizetési feltételekkel nem térül meg az eszköz eredeti könyv szerinti értéke, akkor az eszköz értékvesztettnek minősül. A megfelelő értékvesztés miatti veszteségeket az előre jelzett cash flow-knak az eredeti effektív kamatlábbal diszkontált értéke alapján számítják. A Keret rendszeresen értékeli, hogy szükség van-e értékvesztés elszámolására azon kölcsönök tekintetében, amelyek besorolása az E– szintre romlott; az F besorolású kölcsönök esetében mindig értékvesztést kell elszámolni. Ha egy kölcsön besorolása megfelelően javul, akkor az a Keret eljárásainak megfelelően lekerül a figyelőlistáról.

Az átstrukturálási intézkedések és a Keret átstrukturálási egysége által a beszámolási időszakban végzett gyakorlatok közé tartozik a futamidő meghosszabbítása, a tőketörlesztés halasztása, a tőketörlesztés és a kamatfizetés halasztása, és a hátralékok tőkésítése. Az ilyen átstrukturálási intézkedések nem vezetnek az alapul szolgáló művelet kivezetéséhez.

Az olyan kitettségek, amelyeknél a szerződéses feltételek változásai nem befolyásolják a jövőbeni cash flow-kat – például a biztosítékok vagy más fedezeti megállapodások vagy a szerződéses jogok megállapodás alapján való felfüggesztései – nem minősülnek átstrukturálásnak, és így ezek az események nem tekinthetők elégségesnek ahhoz, hogy önmagukban értékvesztésre utaljanak.

Az átstrukturálási intézkedésekkel érintett műveletekről az alábbi táblázat számol be:

| ezer EUR-ban |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma | 22 | 16 |
| Könyv szerinti érték | 171 135 | 225 631 |
| ebből: értékvesztett | 124 250 | 204 711 |
| Megjelenített értékvesztés | 113 052 | 188 197 |
| Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel | 19 877 | 14 262 |
| Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után) | 31 298 | — |

ezer EUR-ban

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma

22

16

Könyv szerinti érték

171 135

225 631

ebből: értékvesztett

124 250

204 711

Megjelenített értékvesztés

113 052

188 197

Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel

19 877

14 262

Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után)

31 298

—

| ezer EUR-ban |
| --- |
| | Átstrukturálási intézkedések |
| 2015.12.31. | Futamidő-hosszabbítás | Tőketörlesztés halasztása | Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása | Egyéb | Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (19) | 2016.12.31. |
| Bankok | 17 891 | — | — | 12 150 | 8 062 | -827 | 37 276 |
| Vállalatok | 207 740 | — | — | — | 26 203 | - 100 084 | 133 859 |
| Összesen | 225 631 | — | — | 12 150 | 34 265 | - 100 911 | 171 135 |

ezer EUR-ban

Átstrukturálási intézkedések

2015.12.31.

Futamidő-hosszabbítás

Tőketörlesztés halasztása

Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása

Egyéb

Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (19)

19

2016.12.31.

Bankok

17 891

—

—

12 150

8 062

-827

37 276

Vállalatok

207 740

—

—

—

26 203

- 100 084

133 859

Összesen

Összesen

225 631

225 631

—

—

—

—

12 150

12 150

34 265

34 265

- 100 911

- 100 911

171 135

171 135

3.2.4.   
  Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

A rendelkezésre álló pénzeszközöket a Keret szerződéses folyósítási kötelmeinek ütemezésével összhangban fektetik be. 2016. december 31-én és 2015. december 31-én a befektetések bankbetét, letéti jegy és kereskedelmi értékpapír formáját öltötték.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek az EBB saját értékpapír-kibocsátásai tekintetében előírt rövid távú és hosszú távú minősítésekhez hasonló minősítéssel kell rendelkezniük. Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek a rövid táv tekintetében legalább P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch) minősítéssel kell rendelkezniük. Ha a hitelminősítők eltérő minősítéseket adnak, akkor a legalacsonyabbat kell figyelembe venni. Az egyes engedélyezett bankoknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euro). E szabály alól kivételt képez a Keret operatív pénzeszközszámláit vezető Société Générale. A Société Générale esetében a rövid lejáratú hitelek korlátja 2016. december 31-én és 2015. december 31-én110 000 000 EUR (száztízmillió euro). A megemelt korlát az operatív pénzeszközszámlákon tartott pénzeszközök és az érintett partner által kibocsátott és a treasury-portfólióban tartott instrumentumok összességére vonatkozik.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknél eszközölt befektetések futamideje nem haladhatja meg az értéknaptól számított három hónapot, mértéke legfeljebb a hitelkitettségi korlátig terjedhet. 2016. december 31-én, illetve 2015. december 31-én a Keret treasury-portfóliójában tartott lekötött betétek, kereskedelmi értékpapírok és pénzeszközök az elszámolás napján legalább P-1 minősítésűek voltak (Moody’s megfelelő).

Az alábbi táblázat a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, továbbá az elhatárolt kamatok állományát mutatja (ezer EUR-ban):

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s megfelelő) | (Moody’s megfelelő) |
| P-1 | Aaa | 37 949 | 10 % | 49 999 | 11 % |
| P-1 | Aa2 | 46 963 | 13 % | 26 | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 40 436 | 11 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 100 012 | 28 % | 115 705 | 26 % |
| P-1 | A2 | 135 457 | 38 % | 283 265 | 63 % |
| Összesen | 360 817 | 100 % | 448 995 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2016.12.31.

2015.12.31.

(Moody’s megfelelő)

(Moody’s megfelelő)

P-1

Aaa

37 949

10 %

49 999

11 %

P-1

Aa2

46 963

13 %

26

0 %

P-1

Aa3

40 436

11 %

—

0 %

P-1

A1

100 012

28 %

115 705

26 %

P-1

A2

135 457

38 %

283 265

63 %

Összesen

Összesen

360 817

360 817

100 %

100 %

448 995

448 995

100 %

100 %

3.2.5.   
  Derivatívák hitelkockázata

Derivatívák hitelkockázata

3.2.5.1.   Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

A derivatívák hitelkockázata annak a veszteségnek a kockázata, amely akkor merülne fel egy adott félnél, ha az ügylet másik fele nem lenne képes szerződéses kötelmeinek teljesítésére. A derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázat több tényezőtől függ (például a kamatlábaktól és az árfolyamoktól), és rendszerint névértéküknek csak kis részét érinti.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus kölcsönműveletek fedezésére swapokat, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban. Az Európai Beruházási Bank minden swapot külső partnerrel hajt végre. A swapok feltételeit minden esetben az Európai Beruházási Bank és külső partnere által aláírt swap-keretmegállapodás (Master Swap Agreement) és hitelfedezeti megállapodás (Credit Support Annex) rögzíti.

3.2.5.2.   A derivatívák hitelkockázatának értékelése

A derivatívák hitelkockázatának értékelése

Az Európai Beruházási Bank által a Keret kapcsán végrehajtott swapokra ugyanazon szerződéses keretek és módszertanok érvényesek, mint amelyeket az EBB saját derivatívaügyletei kapcsán alkalmaz. A swappartnerek kiválasztásakor az Európai Beruházási Bank ugyanolyan kritériumok alapján dönt, mint saját swapjai kapcsán.

Az Európai Beruházási Bank a swapokkal és derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázati kitettséget a jelentéstétel és a korlátok megfigyelése kapcsán használt nettó piaci kitettség (NME) és potenciális jövőbeli kitettség (PFE) megközelítése alapján méri. E két megközelítéssel a beruházási keret minden derivatívája értékelhető.

| — | Az alábbi táblázat a keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban:










  ezer EUR-ban |
| --- | --- |
| Swapszerződések 2016.12.31.-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2016 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

—

Az alábbi táblázat a keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban:

ezer EUR-ban

Swapszerződések 2016.12.31.-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2016 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| ezer EUR-ban |
| --- |
| Swapszerződések 2015.12.31.-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2015 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

ezer EUR-ban

Swapszerződések 2015.12.31.-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2015 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| — | A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított kölcsöneivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (FX-swapokat) köt. Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket. Az FX-swapok névértéke a 2015. december 31-i1 400,0 millió EUR értékkel szemben 2016. december 31-én1 611,0 millió EUR-t tett ki. Az FX-swapok valós értéke a 2015. december 31-i-3,7 millió EUR értékkel szemben 2016. december 31-én-15,3 millió EUR-t tett ki. |
| --- | --- |

—

A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított kölcsöneivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (FX-swapokat) köt. Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket. Az FX-swapok névértéke a 2015. december 31-i1 400,0 millió EUR értékkel szemben 2016. december 31-én1 611,0 millió EUR-t tett ki. Az FX-swapok valós értéke a 2015. december 31-i-3,7 millió EUR értékkel szemben 2016. december 31-én-15,3 millió EUR-t tett ki.

| — | A Keret a folyósított kölcsöneivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt. A 2016. december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 41,2 millió EUR (2015: 44,9 millió EUR), valós értéke pedig 0,1 millió EUR (2015: -0,3 millió EUR). |
| --- | --- |

—

A Keret a folyósított kölcsöneivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt. A 2016. december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 41,2 millió EUR (2015: 44,9 millió EUR), valós értéke pedig 0,1 millió EUR (2015: -0,3 millió EUR).

3.2.6.   
  Lejáratig tartott pénzügyi eszközök hitelkockázata

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök hitelkockázata

Az alábbi táblázat a lejáratig tartott portfólió helyzetét mutatja be; e portfólió kizárólag Olaszország, Portugália és Spanyolország által kibocsátott, három hónapon belüli lejáratú kincstárjegyeket tartalmaz. Az uniós tagállamok elfogadott kibocsátók. Az egyes engedélyezett kibocsátóknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euro). A befektetési iránymutatással összhangban és a likviditási követelmények függvényében közép- és hosszú távú kötvények is megengedhetők lennének.

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s megfelelő) | (Moody’s megfelelő) |
| P-1 | Aa2 | 18 012 | 10 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 30 002 | 18 % | 10 000 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 69 502 | 31 % |
| P-2 | Baa2 | — | 0 % | 50 007 | 22 % |
| P-2 | Nem minősített | 20 025 | 12 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | — | 0 % | 50 012 | 22 % |
| NP | Ba1 | 50 005 | 30 % | 49 000 | 21 % |
| Nem minősített | Baa2 | 51 354 | 30 % | — | 0 % |
| Összesen | 169 398 | 100 % | 228 521 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

(Moody’s megfelelő)

(Moody’s megfelelő)

P-1

Aa2

18 012

10 %

—

0 %

P-1

A1

30 002

18 %

10 000

4 %

P-1

A2

—

0 %

69 502

31 %

P-2

Baa2

—

0 %

50 007

22 %

P-2

Nem minősített

20 025

12 %

—

0 %

P-3

Baa3

—

0 %

50 012

22 %

NP

Ba1

50 005

30 %

49 000

21 %

Nem minősített

Baa2

51 354

30 %

—

0 %

Összesen

Összesen

169 398

169 398

100 %

100 %

228 521

228 521

100 %

100 %

3.3.   Likviditási kockázat

Likviditási kockázat

A likviditási kockázat azzal kapcsolatos, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését. Két részre osztható: finanszírozási likviditási kockázatra és piaci likviditási kockázatra. A finanszírozási likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a mindennapi működésre vagy a pénzügyi helyzetre gyakorolt hatás nélkül nem képes hatékonyan kielégíteni várható és váratlan jelenlegi és jövőbeli cash flow-szükségleteit. A piaci likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a piac korlátozott mélysége vagy zavarai miatt piaci áron nem képes könnyen ellentételezni vagy megszüntetni egy adott pozíciót.

3.3.1.   
  A likviditási kockázat kezelése

A likviditási kockázat kezelése

A beruházási keret forrásai elsősorban a tagállamok éves hozzájárulásaiból származnak, illetve a korábbi műveletekből származó visszafizetésekből. Finanszírozási likviditási kockázatát a Keret elsősorban a nettó likviditási igény és a szükséges éves tagállami hozzájárulások tervezésével kezeli.

A tagállamok éves hozzájárulásának kiszámítása érdekében az év során folyamatosan elemzik és nyomon követik a fennálló és a tervezett portfólió folyósításainak ütemezését. Az éves likviditási igény pontos meghatározásához a különleges eseményeket, például az elő- és végtörlesztéseket, a részvényeladásokat vagy a csődhelyzeteket is figyelembe veszik.

A likviditási kockázat további csökkentése céljából a Keret olyan méretű likviditási tartalékot tart fenn, amely bármely időpontban elégséges az EBB hitelnyújtási osztálya által rendszeresen közzétett folyósítási előrejelzés fedezetére. A pénzeszközöket a Keret folyósítási kötelezettségeinek figyelembevételével a pénzpiacon és a kötvénypiacokon fektetik be bankközi betétek és más rövid lejáratú pénzügyi eszközök formájában. A Keret likvid eszközeit az EBB treasury osztálya kezeli, elegendő likviditást biztosítva a Keret kötelezettségeinek teljesítéséhez.

Az ügyfélkezelés és a háttériroda feladatainak elkülönítésére vonatkozó elvnek megfelelően az ezen eszközök befektetésével kapcsolatos elszámolási műveletek az EBB művelettervezési és -elszámolási osztályához tartoznak. Emellett a treasury-befektetések partnereinek és korlátainak engedélyezése, illetve a korlátok betartásának ellenőrzése az EBB kockázatkezelési igazgatóságának feladatkörébe tartozik.

3.3.2.   
  A likviditási kockázat értékelése

A likviditási kockázat értékelése

E szakasz táblázatai a mérlegfordulónap és a szerződéses lejárati nap közötti időszak alapján lejárat szerint mutatják be a Keret pénzügyi kötelezettségeit (diszkontálatlan cash flow-kat alapul véve).

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek tekintetében a Keret kötelezettségvállalásai az aláírt kölcsönmegállapodások folyósítatlan részeit, az aláírt tőkejegyzési/befektetési megállapodások folyósítatlan részeit, az adott kölcsöngaranciákat vagy a vállalt kamatláb-támogatásokat és a technikai segítségnyújtást jelentik.

A beruházási keret kölcsönei folyósítási határidővel rendelkeznek. Mindazonáltal a folyósításokra a mögöttes beruházási projekt előrehaladásának megfelelő ütemben és összegben kerül sor. Emellett a beruházási keret kölcsönügyleteit meglehetősen változékony működési környezetben kell végrehajtani, így a kölcsönök folyósítási ütemét bizonyos fokú bizonytalanság jellemzi.

A tőkebefektetések akkor válnak esedékessé, amikor a tőkebefektetési alap kezelői a befektetési tevékenységük előrehaladásának megfelelően érvényes lehívási kérelmet bocsátanak ki. A lehívási időszak jellemzően 3 év, amelyet sokszor egy-két évvel meghosszabbítanak. Egyes folyósítási kötelezettségvállalások az alap mögöttes befektetésének kiteljesedéséig rendszerint megérik a lehívási időszak végét, mivel előfordulhat, hogy az alap likviditása időnként nem elégséges a díjakkal vagy más kiadásokkal kapcsolatos fizetési kötelmek teljesítésére.

A garanciák nem tartoznak a konkrét folyósítási kötelezettségvállalások közé, kivéve, ha a kedvezményezett lehívja a garanciát. A fennálló garanciák összege a garantált kölcsönök visszafizetési ütemének megfelelően csökken.

A vállalt kamattámogatásokkal kapcsolatos készpénzkiáramlásra az EBB saját forrásaiból finanszírozott támogatott kölcsönök esetében kerül sor. Az itt bemutatott készpénzkiáramlások ezért csak az ilyen kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségvállalásokat jelölik, és nem a lekötött, folyósítatlan kamattámogatásokkal kapcsolatos teljes összeget. E kötelezettségvállalások folyósítási üteme ugyanúgy bizonytalan, mint a kölcsönök esetében.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilját bemutató táblázatban a technikai segítségnyújtással kapcsolatos „bruttó nominális kiáramlás” a vonatkozó aláírt szerződések teljes folyósítatlan részére utal. A folyósítások ütemezése jelentős mértékben bizonytalan. A „Legfeljebb 3 hónap” soron feltüntetett készpénzkiáramlások a beszámoló fordulónapjáig kapott számlák teljesítetlen összegét jelentik.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek meghatározott szerződéses lejárati időponttal nem rendelkező kötelezettségvállalásai a „Határozatlan lejárat” soron szerepelnek. Az olyan kötelezettségvállalások, amelyek tekintetében a beszámoló fordulónapjáig nem érkezett folyósítási kérelem, a megfelelő lejárati soron szerepelnek.

A származtatott pénzügyi kötelezettségek esetében a lejárati profil a swapok – köztük keresztdevizaswapok (CCS), keresztdevizás kamatlábswapok (CCIRS), rövid lejáratú devizaswapok és kamatlábswapok – szerződéses diszkontálatlan bruttó cash flow-it veszi figyelembe.

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én |
| Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Összesen | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én

Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

43 964

43 964

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

275 917

275 917

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Összesen

Összesen

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2015.12.31.-én |
| Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| Összesen | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2015.12.31.-én

Lekötött, de folyósítatlan kölcsönök kiáramlásai

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

10 798

10 798

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

281 682

281 682

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

811

—

—

—

28 072

28 883

Összesen

Összesen

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Összesen | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2016.12.31.-én

CCS és CCIRS – beáramlás

3

2 409

5 222

—

7 634

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Kamatlábswap – beáramlás

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Összesen

Összesen

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ezer EUR-ban, 2015.12.31.-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| Összesen | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

Ezer EUR-ban, 2015.12.31.-én

CCS és CCIRS – beáramlás

5

2 307

7 671

—

9 983

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Kamatlábswap – beáramlás

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

Összesen

Összesen

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

3.3.3.   
  Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Az alábbi táblázat a beszámoló fordulónapja utáni 12 hónapon túl behajtandó vagy teljesítendő nem derivatív pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket mutatja be.

| ezer EUR-ban |
| --- |
| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| Pénzügyi eszközök: | | |
| Kölcsönök és követelések | 1 692 867 | 1 423 368 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök | 516 884 | 419 353 |
| Egyéb eszközök | 141 | — |
| Összesen | 2 209 892 | 1 842 721 |
| Pénzügyi kötelezettségek: | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 497 | — |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 69 960 | 57 346 |
| Összesen | 70 457 | 57 346 |

ezer EUR-ban

2016.12.31.

2016.12.31.

2015.12.31.

2015.12.31.

Pénzügyi eszközök:

Kölcsönök és követelések

1 692 867

1 423 368

Értékesíthető pénzügyi eszközök

516 884

419 353

Egyéb eszközök

141

—

Összesen

Összesen

2 209 892

2 209 892

1 842 721

1 842 721

Pénzügyi kötelezettségek:

Pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

497

—

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

69 960

57 346

Összesen

Összesen

70 457

70 457

57 346

57 346

3.4.   Piaci kockázat

Piaci kockázat

A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi eszközeinek értékét.

3.4.1.   
  Kamatlábkockázat

Kamatlábkockázat

A kamatlábkockázat a kamatozó pozíciók gazdasági értékének vagy az e pozíciókból származó jövedelmeknek azon volatilitása, amely a kamatlábak kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A gazdasági érték fluktuációja vagy a különböző eszközök, kötelezettségek és fedezeti instrumentumok közötti árazási különbségek közvetlenül nincsenek hatással a Keretre, mivel i. nincsenek közvetlen hitelfelvételi költségei vagy kamatozó kötelezettségei, és ii. elfogadja a kamatláb-ingadozások által a befektetési jövedelmeire gyakorolt hatást.

A Keret a kölcsönportfóliója és a mikrofedezeti swapjai kamatláb-ingadozással szembeni érzékenységét bázispontérték-számítással méri.

A bázispontérték az adott portfólió nettó jelenértékében bekövetkező emelkedést vagy csökkenést méri a kamatlábak egy meghatározott időkereten („pénzpiac – legfeljebb egy év”, „igen rövid – 2–3 év”, „rövid – 4–6 év”, „közepes – 7–11 év”, „hosszú – 12–20 év” vagy „különösen hosszú – 21 éven túli”) belüli 1 bázispontos (0,01 százalékpontos) emelkedése esetén.

A Keret az euróban denominált kölcsönök cash flow-inak nettó jelenértékét (NPV) az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéje (az EBB általános finanszírozási kamatfelárával korrigált EUR-alapú swapgörbe) alapján határozza meg. A Keret az USD-ban denominált kölcsönök cash flow-inak nettó jelenértékét az EBB USD-alapú finanszírozási görbéje alapján határozza meg. Az olyan pénznemben denominált kölcsönök cash flow-i tekintetében, amelyhez nem áll rendelkezésre megbízható és hiánytalan diszkontgörbe, a nettó jelenérték meghatározásához közelítésként az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéjét használják.

A mikrofedezeti swapok nettó jelenértékének kiszámításához a Keret az euróban denominált cash flow-kra az EUR-alapú swapgörbét használja, az USD-ban denominált cash flow-kra pedig az USD-alapú swapgörbét.

Amint az alábbi táblázatban is látható, a mikrofedezeti swapokat is tartalmazó kölcsönportfólió nettó jelenértéke a releváns kamatlábak 1 bázisponttal nagyobb értéke esetén 2016. december 31-i állapot szerint 516 ezer EUR-val kevesebb lenne (a 2015. december 31-i állapot szerint: 532 ezer EUR-val kevesebb).

| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | piac |
| 2016.12.31.-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | -46 | -101 | -164 | -175 | -30 | — | -516 |

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

ezer EUR-ban

piac

2016.12.31.-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

-46

-101

-164

-175

-30

—

-516

| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | piac |
| 2015.12.31.-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | -37 | -72 | -252 | -139 | -32 | — | -532 |

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

ezer EUR-ban

piac

2015.12.31.-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A kölcsönök és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

-37

-72

-252

-139

-32

—

-532

3.4.2.   
  Devizaárfolyam-kockázat

Devizaárfolyam-kockázat

A beruházási keret devizaárfolyam-kockázata a jövedelemben vagy a gazdasági értékben bekövetkező veszteség kockázata, amely a devizaárfolyamok kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A számviteli referencia-pénznem alkalmazása miatt (a beruházási keret esetében ez az EUR) a Keret minden olyan esetben deviza-árfolyamkockázatnak van kitéve, amikor az eszközök és a kötelezettségek eltérő pénznemben denomináltak. A devizaárfolyam-kockázat a számviteli referencia-pénznemtől eltérő pénznemben denominált jövőbeli cash flow-k, például kamat- és osztalékfizetések értékének árfolyamváltozás miatti változásait is magában foglalja.

3.4.2.1.   Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

A Keret treasury-eszközei EUR-ban vagy USD-ban vannak denominálva.

A devizaárfolyam-kockázatot azonnali vagy határidős keresztdeviza-ügyletekkel, devizaswapokkal vagy keresztdevizaswapokkal fedezik. Az EBB treasury osztálya szükségesnek és célszerűnek ítélt esetekben a bank politikájával összhangban bármely olyan eszközt igénybe vehet, amely védelmet nyújt a Keret pénzügyi tevékenységei kapcsán felmerült piaci kockázatokkal szemben.

3.4.2.2.   Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

A Keret a tagállamok hozzájárulásait EUR-ban kapja. Az általa finanszírozott vagy garantált műveleteket, valamint a kamattámogatásokat EUR-ban, USD-ban vagy bármely más engedélyezett pénznemben meg lehet határozni.

Az (EUR-val mint referencia-pénznemmel szembeni) devizaárfolyam-kockázatnak való kitettségről akkor beszélünk, ha az eurótól eltérő pénznemben denominált ügyleteket fedezetlenül hagyják. A Keret devizaárfolyam-fedezeti iránymutatása az alábbiakban olvasható.

3.4.2.2.1.   Az USD-ban denominált műveletek fedezése

Az USD-ban denominált műveletek fedezése

A Keret USD-ban denominált műveletei által teremtett devizaárfolyam-kockázatot összesített alapon fedezni kell, USD/EUR devizaswapokkal, amelyeket rendszeres időszakonként megújítanak és az adott összeghez igazítanak. A devizaswapok használata kettős célt szolgál. Egyfelől megteremti az új folyósításokhoz (kölcsönökhöz és tőkebefektetésekhez) szükséges likviditást, másfelől makroszintű devizafedezetet biztosít.

A tervezett vagy várt visszafizetések/folyósítások alapján minden egyes időszak kezdetén meg kell becsülni a következő időszak során USD-ban kapott vagy fizetett cash flow-k összegét. Ezt követően a lejáró devizaswapokat meg kell újítani, összegüket pedig hozzá kell igazítani a következő időszakra előre jelzett USD-likviditási igényhez.

| — | A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell. |
| --- | --- |

—

A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell.

| — | A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani. |
| --- | --- |

—

A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani.

3.4.2.2.2.   Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

| — | A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes kölcsön pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve, hogy a swapok piaca megfelelően működik. |
| --- | --- |

—

A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes kölcsön pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve, hogy a swapok piaca megfelelően működik.

| — | A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek. |
| --- | --- |

—

A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek.

3.4.2.2.3.   Devizapozíció (ezer EUR-ban)

Devizapozíció (ezer EUR-ban)

Az e megjegyzésben szereplő táblázatok a Keret devizapozícióját mutatják be.

Az alábbi táblázatok a devizapozíciót a Keret kockázati politikájának megfelelően mutatják be (a Keret pénzügyi kockázati szabályrendszerében előírtak szerint). A kockázati politika szerinti devizapozíció a számviteli adatokon alapul, meghatározása szerint bizonyos kiválasztott eszközök és kötelezettségek egyenlege. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó eszközöket és kötelezettségeket úgy választják ki, hogy biztosítva legyen, hogy a jövedelmeket csak beérkezésükkor számítsák át a beszámoló pénznemére (EUR).

Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó, nem realizált nyereség/veszteség és értékvesztés, illetve a kölcsönök és követelések értékvesztése részét képezi a kockázati politika szerinti devizapozíciónak. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó derivatívákat a valós értékük helyett a névértéken veszik figyelembe annak érdekében, hogy azt össze lehessen hangolni az eszközök megőrzött értékével, amely a kölcsönök értékvesztésével kiigazított névérték.

Az alábbi táblázatokban az eszközök és a kötelezettségek fennmaradó része – főként felhalmozott hitelkamatok, derivatívák és támogatások – a „Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció” sora alatt szerepel.

| 2016. december 31-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*2) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

2016. december 31-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*2)

(szintetikusan fedezett)

*2

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*2)

(szintetikusan nem fedezett)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

22 534

252

22 786

246

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

| 2015.12.31.-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*3) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

2015.12.31.-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*3)

(szintetikusan fedezett)

*3

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*3)

(szintetikusan nem fedezett)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

3.4.2.3.   Devizaérzékenység-vizsgálat

Devizaérzékenység-vizsgálat

A 2016. december 31-i állapot szerint az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os leértékelődése 12,0 millió EUR összegű növekedést eredményezne a hozzájárulást fizetők forrásaiban (a 2015. december 31-i állapot szerint: 8,7 millió EUR). Az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os felértékelődése 9,9 millió EUR összegű csökkenést eredményezne a hozzájárulást fizetők forrásaiban (a 2015. december 31-i állapot szerint: 7,1 millió EUR).

3.4.2.4.   Átváltási árfolyam

Átváltási árfolyam

2016. december 31-én és 2015. december 31-én a következő átváltási árfolyamokat használták a mérleg összeállításához:

| | 2016. december 31. | 2015. december 31. |
| --- | --- | --- |
| EU-n kívüli deviza | | |
| Pula (BWP) | 11,2657 | 11,9451 |
| Dominikai peso (DOP) | 48,7476 | 49,0144 |
| Gourde (HTG) | 68,78 | 61,19 |
| Kenyai shilling (KES) | 108,06 | 111,3 |
| Ugija (MRO) | 375,79 | 326,46 |
| Mauritiusi rúpia (MUR) | 37,85 | 38,85 |
| Metical (MZN) | 75,25 | 50,59 |
| Ruandai frank (RWF) | 856,8 | 806,36 |
| Tanzániai shilling (TZS) | 2 296,99 | 2 344,42 |
| Ugandai shilling (UGX) | 3 805,00 | 3 665,00 |
| USA-dollár (USD) | 1,0541 | 1,0887 |
| CFA-frank (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand (ZAR) | 14,457 | 16,953 |
| Zambiai kvacha (ZMW) | 10,4653 | 11,9571 |

2016. december 31.

2015. december 31.

EU-n kívüli deviza

EU-n kívüli deviza

Pula (BWP)

11,2657

11,9451

Dominikai peso (DOP)

48,7476

49,0144

Gourde (HTG)

68,78

61,19

Kenyai shilling (KES)

108,06

111,3

Ugija (MRO)

375,79

326,46

Mauritiusi rúpia (MUR)

37,85

38,85

Metical (MZN)

75,25

50,59

Ruandai frank (RWF)

856,8

806,36

Tanzániai shilling (TZS)

2 296,99

2 344,42

Ugandai shilling (UGX)

3 805,00

3 665,00

USA-dollár (USD)

1,0541

1,0887

CFA-frank (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand (ZAR)

14,457

16,953

Zambiai kvacha (ZMW)

10,4653

11,9571

3.4.3.   
  Részvényárfolyam-kockázat

Részvényárfolyam-kockázat

A részvényárfolyam-kockázat annak a kockázata, hogy a részvényindexek szintjében és/vagy a tőkebefektetések értékében bekövetkezett változások hatására csökken a tőkebefektetések valós értéke.

A beruházási keret a részvényárfolyam-kockázatnak a közvetlen tőkebefektetései és a kockázatitőke-alapokba való befektetései révén van kitéve.

A nem jegyzett részvényekben lévő pozíciók értékét nem könnyű meghatározni a folyamatos monitoring és kontroll céljából. Az ilyen pozíciók esetében a valamilyen értékelési technika felhasználásával meghatározott árak tekinthetők a legjobbnak.

Az egyedi tőke- és kockázatitőke-befektetések értékében bekövetkező +/–10 %-os változás hatására a Keret hozzájárulásokból származó forrásai (az értékesíthető részvényportfólió valós értékének változása miatt) az összes egyéb változó konstans értéke mellett a 2016. december 31-i állapot szerint +/-51,7 millió EUR-val (a 2015. december 31-i állapot szerint pedig +/-41,9 millió EUR-val) változnának.

4.   Pénzügyi instrumentumok valós értékei

Pénzügyi instrumentumok valós értékei

4.1.   Számviteli besorolás és valós értékek

Számviteli besorolás és valós értékek

Az alábbi táblázat bemutatja a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékét és valós értékét, valamint a valósérték-hierarchia szerinti szintjét. A nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valósérték-információi nincsenek feltüntetve, ha a könyv szerinti érték észszerű közelítése a valós értéknek.

| 2016. december 31-én | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | Kereskedési céllal tartott | Értékesíthető | Pénzeszközök, kölcsönök és követelések | Lejáratig tartott | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Összesen | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Kölcsönök és követelések | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | | | | |
| Kötvények | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Egyéb eszközök | — | — | 345 | — | — | 345 | | | | |
| Összesen | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Összesen | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | -625 | -625 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

2016. december 31-én

Könyv szerinti érték

Valós érték

ezer EUR-ban

ezer EUR-ban

Kereskedési céllal tartott

Értékesíthető

Pénzeszközök, kölcsönök és követelések

Lejáratig tartott

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Származékos pénzügyi instrumentumok

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Kockázatitőke-alapok

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Közvetlen tőkebefektetések

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Összesen

Összesen

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

360 817

—

—

360 817

Kölcsönök és követelések

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Követelések a hozzájárulást fizetőkkel szemben

—

—

86 395

—

—

86 395

Kötvények

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Egyéb eszközök

—

—

345

—

—

345

Összesen

Összesen

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Származékos pénzügyi instrumentumok

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Összesen

Összesen

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

-625

-625

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Összesen

Összesen

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

| 2015.12.31.-én | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| --- | --- | --- |
| ezer EUR-ban | Kereskedési céllal tartott | Értékesíthető | Pénzeszközök, kölcsönök és követelések | Lejáratig tartott | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| Összesen | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Kölcsönök és követelések | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Kötvények | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Egyéb eszközök | — | — | 27 | — | — | 27 | — | — | — | — |
| Összesen | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Összesen | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

2015.12.31.-én

Könyv szerinti érték

Valós érték

ezer EUR-ban

ezer EUR-ban

Kereskedési céllal tartott

Értékesíthető

Pénzeszközök, kölcsönök és követelések

Lejáratig tartott

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Származékos pénzügyi instrumentumok

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Kockázatitőke-alapok

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Közvetlen tőkebefektetések

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

Összesen

Összesen

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

448 995

—

—

448 995

Kölcsönök és követelések

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Kötvények

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Egyéb eszközök

—

—

27

—

—

27

—

—

—

—

Összesen

Összesen

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Származékos pénzügyi instrumentumok

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

Összesen

Összesen

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

—

—

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 364

-2 364

Összesen

Összesen

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

4.2.   Valós értéken történő értékelés

Valós értéken történő értékelés

4.2.1.   
  Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Az alábbi táblázat tájékoztatást ad a pénzügyi eszközök értékeléséhez használt értékelési technikákról és lényeges nem megfigyelhető inputokról, a valósérték-hierarchia 2. és 3. szintje tekintetében.

| Értékelési technika | Lényeges nem megfigyelhető input | A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata |
| --- | --- | --- |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | Diszkontált cash flow: a jövőbeli cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Kockázatitőke-alapok | Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják. | A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai. | Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| Közvetlen tőkebefektetés | Kiigazított nettó eszközérték. | A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása. | Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| | | 5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor. | Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték. |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok | | |
| Kölcsönök és követelések | Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a kölcsönök nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes kölcsönök nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A kölcsönök és követelések valós értéke az így kapott egyedi értékek összege. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | Diszkontált cash flow. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |

Értékelési technika

Értékelési technika

Lényeges nem megfigyelhető input

Lényeges nem megfigyelhető input

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

Diszkontált cash flow: a jövőbeli cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Kockázatitőke-alapok

Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják.

A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai.

Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

Közvetlen tőkebefektetés

Kiigazított nettó eszközérték.

A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása.

Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor.

Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték.

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Kölcsönök és követelések

Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a kölcsönök nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes kölcsönök nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A kölcsönök és követelések valós értéke az így kapott egyedi értékek összege.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

Diszkontált cash flow.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Az IFRS 13 standardot alkalmazva a derivatívák valós értéke 2016. és 2015. december 31-én magában foglalta a következő értékelési korrekciókat:

| — | a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2016. december 31-én-76,4 ezer EUR, 2015. december 31-én pedig - 121,7 ezer EUR, |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2016. december 31-én-76,4 ezer EUR, 2015. december 31-én pedig - 121,7 ezer EUR,

| — | a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2016. december 31-én+42,9 ezer EUR, 2015. december 31-én pedig +64,4 ezer EUR. |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2016. december 31-én+42,9 ezer EUR, 2015. december 31-én pedig +64,4 ezer EUR.

4.2.2.   
  Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

A Keret a szintek közötti átcsoportosítást az azt okozó esemény vagy körülményváltozás időpontjában jeleníti meg.

A Keret 2016-ban és 2015-ben nem hajtott végre átcsoportosítást a valósérték-hierarchia 1. és 2. szintje vagy 2. és 1. szintje között.

4.2.3.   
  3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek egyeztetése

3. szintű valós értékek egyeztetése

Az alábbi táblázatok a 3. szintű eszközökben a 2016. december 31-én lezárult és a 2015. december 31-én lezárult évben bekövetkezett változásokat mutatják:

| ezer EUR-ban |
| --- |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| Egyenleg (2016. január 1.) | 419 175 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség |

ezer EUR-ban

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Egyenleg (2016. január 1.)

Egyenleg (2016. január 1.)

419 175

419 175

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

-6 504

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

-2 493

Összesen

Összesen

-8 997

-8 997

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

-24 628

Összesen

Összesen

-24 628

-24 628

Folyósítások

153 986

Visszafizetések

-37 978

Leírások

-7 554

Egyenleg (2016. december 31.)

Egyenleg (2016. december 31.)

494 004

494 004

| ezer EUR-ban |
| --- |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| Egyenleg (2015. január 1.) | 401 926 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség |

ezer EUR-ban

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Egyenleg (2015. január 1.)

Egyenleg (2015. január 1.)

401 926

401 926

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

-33 878

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

-2 665

Összesen

Összesen

-36 543

-36 543

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

| — | az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

52 365

Összesen

Összesen

52 365

52 365

Folyósítások

67 449

Visszafizetések

-64 791

Leírások

-1 231

Egyenleg (2015. december 31.)

Egyenleg (2015. december 31.)

419 175

419 175

A Keret 2016-ban és 2015-ben nem hajtott végre a valósérték-hierarchia 3. szintjét érintő átcsoportosítást.

Érzékenységvizsgálat

Érzékenységvizsgálat

A beszámoló fordulónapján a kockázatitőke-alapok és a közvetlen tőkebefektetések valós értéken történő értékeléséhez használt lényeges nem megfigyelhető inputok +/–10 %-os változása az egyéb tényezők változatlansága esetén a következő hatást gyakorolta volna az egyéb átfogó jövedelemre:

| 2016. december 31-én | Növekedés | Csökkenés |
| --- | --- | --- |
| (ezer EUR-ban) |
| Közvetlen tőkebefektetések | 10 | -10 |
| Összesen | 10 | -10 |

2016. december 31-én

Növekedés

Csökkenés

(ezer EUR-ban)

(ezer EUR-ban)

Közvetlen tőkebefektetések

10

-10

Összesen

Összesen

10

10

-10

-10

| 2015.12.31.-én | Növekedés | Csökkenés |
| --- | --- | --- |
| (ezer EUR-ban) |
| Közvetlen tőkebefektetések | 31 | -31 |
| Összesen | 31 | -31 |

2015.12.31.-én

Növekedés

Csökkenés

(ezer EUR-ban)

(ezer EUR-ban)

Közvetlen tőkebefektetések

31

-31

Összesen

Összesen

31

31

-31

-31

5.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek (ezer EUR-ban)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek (ezer EUR-ban)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Pénzeszközök | 51 462 | 71 405 |
| Lekötött betétek | 259 337 | 290 573 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 50 018 | 87 017 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban | 360 817 | 448 995 |
| Elhatárolt kamat | 5 | 3 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban | 360 822 | 448 998 |

2016.12.31.

2015.12.31.

Pénzeszközök

51 462

71 405

Lekötött betétek

259 337

290 573

Kereskedelmi értékpapírok

50 018

87 017

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

360 817

360 817

448 995

448 995

Elhatárolt kamat

5

3

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

360 822

360 822

448 998

448 998

6.   Származékos pénzügyi instrumentumok (ezer EUR-ban)

Származékos pénzügyi instrumentumok (ezer EUR-ban)

A kereskedési céllal tartottként besorolt származékos pénzügyi instrumentumok fő összetevői a következők:

| 2016. december 31-én | Valós érték | Névleges összeg |
| --- | --- | --- |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | — | -3 051 | 7 430 |
| Kamatlábswapok | 388 | -335 | 41 233 |
| Devizaswapok | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

2016. december 31-én

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

—

-3 051

7 430

Kamatlábswapok

388

-335

41 233

Devizaswapok

6 532

-21 803

1 611 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

| 2015.12.31.-én | Valós érték | Névleges összeg |
| --- | --- | --- |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | — | -3 835 | 9 589 |
| Kamatlábswapok | 311 | -639 | 44 913 |
| Devizaswapok | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

2015.12.31.-én

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

—

-3 835

9 589

Kamatlábswapok

311

-639

44 913

Devizaswapok

—

-3 745

1 400 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

7.   Kölcsönök és követelések (ezer EUR-ban)

Kölcsönök és követelések (ezer EUR-ban)

A kölcsönök és követelések fő összetevői a következők:

| | Globális kölcsönök (*4) | Előnyös besorolású kölcsönök | Alárendelt kölcsönök | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Névérték 2016. január 1-jén | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Folyósítások | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Leírások | — | -109 | -31 189 | -31 298 |
| Visszafizetések | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Tőkésített kamatok | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Devizaárfolyam-különbség | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Névérték 2016. december 31-én | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Értékvesztés 2016. január 1-jén | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Leírások | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Értékvesztés visszaírása | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Devizaárfolyam-különbség | -348 | -59 | -1 850 | -2 257 |
| Értékvesztés 2016. december 31-én | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Kamat | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Kölcsönök és követelések 2016. december 31-én | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Globális kölcsönök (*4)

*4

Előnyös besorolású kölcsönök

Alárendelt kölcsönök

Összesen

Névérték 2016. január 1-jén

Névérték 2016. január 1-jén

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Folyósítások

476 685

51 691

—

528 376

Leírások

—

-109

-31 189

-31 298

Visszafizetések

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Tőkésített kamatok

—

—

7 183

7 183

Devizaárfolyam-különbség

34 332

2 009

941

37 282

Névérték 2016. december 31-én

Névérték 2016. december 31-én

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Értékvesztés 2016. január 1-jén

Értékvesztés 2016. január 1-jén

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés

-8 794

-11 999

—

-20 793

Leírások

—

109

31 189

31 298

Értékvesztés visszaírása

360

6 100

58 698

65 158

Devizaárfolyam-különbség

-348

-59

-1 850

-2 257

Értékvesztés 2016. december 31-én

Értékvesztés 2016. december 31-én

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Amortizált bekerülési érték

-3 906

-3 682

—

-7 588

Kamat

14 807

9 371

1

24 179

Kölcsönök és követelések 2016. december 31-én

Kölcsönök és követelések 2016. december 31-én

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

| | Globális kölcsönök (*5) | Előnyös besorolású kölcsönök | Alárendelt kölcsönök | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Névérték 2015. január 1-jén | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Folyósítások | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Visszafizetések | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Tőkésített kamatok | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Devizaárfolyam-különbség | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Névérték 2015. december 31-én | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Értékvesztés 2015. január 1-jén | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Értékvesztés visszaírása | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Devizaárfolyam-különbség | -341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Értékvesztés 2015. december 31-én | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Kamat | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Kölcsönök és követelések 2015. december 31-én | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Globális kölcsönök (*5)

*5

Előnyös besorolású kölcsönök

Alárendelt kölcsönök

Összesen

Névérték 2015. január 1-jén

Névérték 2015. január 1-jén

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Folyósítások

196 607

86 177

—

282 784

Visszafizetések

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Tőkésített kamatok

—

—

13 262

13 262

Devizaárfolyam-különbség

29 600

45 414

3 354

78 368

Névérték 2015. december 31-én

Névérték 2015. december 31-én

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Értékvesztés 2015. január 1-jén

Értékvesztés 2015. január 1-jén

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Értékvesztés visszaírása

381

57

1 837

2 275

Devizaárfolyam-különbség

-341

-1 435

-3 145

-4 921

Értékvesztés 2015. december 31-én

Értékvesztés 2015. december 31-én

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Amortizált bekerülési érték

-3 129

-5 781

284

-8 626

Kamat

8 838

10 533

4

19 375

Kölcsönök és követelések 2015. december 31-én

Kölcsönök és követelések 2015. december 31-én

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

8.   Értékesíthető pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Az értékesíthető pénzügyi eszközök fő összetevői a következők:

| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bekerülési érték 2016. január 1-jén | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Folyósítások | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Visszafizetések/értékesítések | -37 948 | -30 | -37 978 |
| Leírások | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 5 141 | -16 | 5 125 |
| Bekerülési érték 2016. december 31-én | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2016. január 1-jén | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2016. december 31-én | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Értékvesztés 2016. január 1-jén | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés | -2 457 | -36 | -2 493 |
| Leírások | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Értékvesztés 2016. december 31-én | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök 2016. december 31-én | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2016. január 1-jén

Bekerülési érték 2016. január 1-jén

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Folyósítások

101 323

52 663

153 986

Visszafizetések/értékesítések

-37 948

-30

-37 978

Leírások

-4 594

-2 960

-7 554

Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége

5 141

-16

5 125

Bekerülési érték 2016. december 31-én

Bekerülési érték 2016. december 31-én

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. január 1-jén

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

-24 474

3 365

-21 109

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2016. december 31-én

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Értékvesztés 2016. január 1-jén

Értékvesztés 2016. január 1-jén

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés

-2 457

-36

-2 493

Leírások

4 594

2 960

7 554

Értékvesztés 2016. december 31-én

Értékvesztés 2016. december 31-én

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2016. december 31-én

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2016. december 31-én

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bekerülési érték 2015. január 1-jén | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Folyósítások | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Visszafizetések/értékesítések | -64 181 | -610 | -64 791 |
| Leírások | -1 231 | — | -1 231 |
| Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 9 385 | — | 9 385 |
| Bekerülési érték 2015. december 31-én | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2015. január 1-jén | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2015. december 31-én | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Értékvesztés 2015. január 1-jén | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Leírások | 1 231 | — | 1 231 |
| Értékvesztés 2015. december 31-én | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök 2015. december 31-én | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2015. január 1-jén

Bekerülési érték 2015. január 1-jén

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Folyósítások

63 574

3 875

67 449

Visszafizetések/értékesítések

-64 181

-610

-64 791

Leírások

-1 231

—

-1 231

Visszafizetések/értékesítések devizaárfolyam-különbsége

9 385

—

9 385

Bekerülési érték 2015. december 31-én

Bekerülési érték 2015. december 31-én

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. január 1-jén

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

3 906

3 965

7 871

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2015. december 31-én

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Értékvesztés 2015. január 1-jén

Értékvesztés 2015. január 1-jén

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés

-1 726

-1 920

-3 646

Leírások

1 231

—

1 231

Értékvesztés 2015. december 31-én

Értékvesztés 2015. december 31-én

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2015. december 31-én

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2015. december 31-én

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

9.   A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések (ezer EUR-ban)

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések (ezer EUR-ban)

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések kizárólag lehívott, de be nem fizetett tagállami hozzájárulások.

10.   Lejáratig tartott pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

A lejáratig tartott portfólió olyan jegyzett kötvényeket tartalmaz, amelyek lejárata a beszámoló fordulónapjakor három hónapnál rövidebb. Az alábbi táblázat a lejáratig tartott portfólió mozgásait tartalmazza:

| Egyenleg (2016. január 1.) | 228 521 |
| --- | --- |
| Beszerzések | 1 159 704 |
| Lejáratok | -1 219 953 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | -87 |
| Az elhatárolt kamat változása | 1 213 |
| Egyenleg (2016. december 31.) | 169 398 |

Egyenleg (2016. január 1.)

Egyenleg (2016. január 1.)

228 521

228 521

Beszerzések

1 159 704

Lejáratok

-1 219 953

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

-87

Az elhatárolt kamat változása

1 213

Egyenleg (2016. december 31.)

Egyenleg (2016. december 31.)

169 398

169 398

| Egyenleg (2015. január 1.) | 99 988 |
| --- | --- |
| Beszerzések | 1 545 550 |
| Lejáratok | -1 417 005 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | -12 |
| Egyenleg (2015. december 31.) | 228 521 |

Egyenleg (2015. január 1.)

Egyenleg (2015. január 1.)

99 988

99 988

Beszerzések

1 545 550

Lejáratok

-1 417 005

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

-12

Egyenleg (2015. december 31.)

Egyenleg (2015. december 31.)

228 521

228 521

11.   Egyéb eszközök (ezer EUR-ban)

Egyéb eszközök (ezer EUR-ban)

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Az EBB-vel szembeni követelések | 1 | 1 |
| Pénzügyi garanciák | 344 | 26 |
| Egyéb eszközök összesen | 345 | 27 |

2016.12.31.

2015.12.31.

Az EBB-vel szembeni követelések

1

1

Pénzügyi garanciák

344

26

Egyéb eszközök összesen

Egyéb eszközök összesen

345

345

27

27

12.   Halasztott bevételek (ezer EUR-ban)

Halasztott bevételek (ezer EUR-ban)

A halasztott bevételek fő összetevői a következők:

| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Elhatárolt kamattámogatások | 25 884 | 28 683 |
| Kölcsönök és követelések elhatárolt jutaléka | 399 | 642 |
| Halasztott bevételek összesen | 26 283 | 29 325 |

2016.12.31.

2015.12.31.

Elhatárolt kamattámogatások

25 884

28 683

Kölcsönök és követelések elhatárolt jutaléka

399

642

Halasztott bevételek összesen

Halasztott bevételek összesen

26 283

26 283

29 325

29 325

13.   Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok (ezer EUR-ban)

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok (ezer EUR-ban)

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékokat a garanciák alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslését használva jelenítik meg, a következők összegeként:

| — | a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és |
| --- | --- |

—

a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített kumulatív amortizációval és

Bevételek

| — | a fenti összegeknek az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standarddal összhangban számított többlete. |
| --- | --- |

—

a fenti összegeknek az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standarddal összhangban számított többlete.

Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések

| | 2016 | 2015 |
| --- | --- | --- |
| Egyenleg január 1-jén | — | — |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített növekmény | 242 | — |
| Felhasznált | — | — |
| Átcsoportosítás az „Egyéb kötelezettségek”-ből, pénzügyi garanciák | 383 | |
| A céltartalék felszabadítása | — | — |
| Egyenleg december 31-én | 625 | — |

2016

2015

Egyenleg január 1-jén

—

—

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített növekmény

242

—

Felhasznált

—

—

Átcsoportosítás az „Egyéb kötelezettségek”-ből, pénzügyi garanciák

383

A céltartalék felszabadítása

—

—

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

625

625

—

—

14.   Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer EUR-ban)

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő összetevői a következők:

| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 43 483 | 43 045 |
| EBB-nek fizetendő egyéb összegek | — | 15 |
| A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás | 72 631 | 58 142 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen | 116 114 | 101 202 |

2016.12.31.

2015.12.31.

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások

43 483

43 045

EBB-nek fizetendő egyéb összegek

—

15

A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás

72 631

58 142

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

116 114

116 114

101 202

101 202

15.   Egyéb kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Egyéb kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Kölcsönök előtörlesztése | 2 081 | 1 826 |
| Kamattámogatások halasztott bevétele | 458 | 512 |
| Pénzügyi garanciák | 7 | 26 |
| Egyéb kötelezettségek összesen | 2 546 | 2 364 |

2016.12.31.

2015.12.31.

Kölcsönök előtörlesztése

2 081

1 826

Kamattámogatások halasztott bevétele

458

512

Pénzügyi garanciák

7

26

Egyéb kötelezettségek összesen

Egyéb kötelezettségek összesen

2 546

2 546

2 364

2 364

16.   A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR-ban)

A tagállamoktól lehívott hozzájárulás (ezer EUR-ban)

| Tagállamok | Hozzájárulás a Kerethez | Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz | Hozzájárulás összesen | Lehívott, de be nem fizetett |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ausztria | 62 223 | 6 941 | 69 164 | 2 410 |
| Belgium | 91 930 | 10 222 | 102 152 | 5 295 |
| Bulgária | 448 | 182 | 630 | 140 |
| Ciprus | 288 | 117 | 405 | 90 |
| Cseh Köztársaság | 1 632 | 663 | 2 295 | 510 |
| Dánia | 50 420 | 5 675 | 56 095 | 2 000 |
| Észtország | 160 | 65 | 225 | 50 |
| Finnország | 35 148 | 4 038 | 39 186 | 1 470 |
| Franciaország | 562 411 | 60 332 | 622 743 | 19 550 |
| Németország | 546 115 | 60 216 | 606 331 | 20 500 |
| Görögország | 30 417 | 3 707 | 34 124 | 1 470 |
| Magyarország | 1 760 | 715 | 2 475 | — |
| Írország | 15 665 | 2 074 | 17 739 | 910 |
| Olaszország | 299 100 | 34 737 | 333 837 | 12 860 |
| Lettország | 224 | 91 | 315 | 70 |
| Litvánia | 384 | 156 | 540 | 120 |
| Luxemburg | 6 829 | 768 | 7 597 | 270 |
| Málta | 96 | 39 | 135 | 30 |
| Hollandia | 122 895 | 13 805 | 136 700 | 4 850 |
| Lengyelország | 4 160 | 1 690 | 5 850 | 1 300 |
| Portugália | 23 633 | 2 889 | 26 522 | 1 150 |
| Románia | 1 184 | 481 | 1 665 | 370 |
| Szlovákia | 672 | 273 | 945 | 210 |
| Szlovénia | 576 | 234 | 810 | 180 |
| Spanyolország | 145 249 | 18 596 | 163 845 | 7 850 |
| Svédország | 64 924 | 7 485 | 72 409 | 2 740 |
| Egyesült Királyság | 308 457 | 37 500 | 345 957 | — |
| Összesen 2016. december 31-én | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |
| Összesen 2015. december 31-én | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| 2016. november 19-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2017. január 21-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét. 2016. december 31-én86 395  EUR nem volt befizetve. |

Tagállamok

Hozzájárulás a Kerethez

Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz

Hozzájárulás összesen

Lehívott, de be nem fizetett

Ausztria

62 223

6 941

69 164

2 410

Belgium

91 930

10 222

102 152

5 295

Bulgária

448

182

630

140

Ciprus

288

117

405

90

Cseh Köztársaság

1 632

663

2 295

510

Dánia

50 420

5 675

56 095

2 000

Észtország

160

65

225

50

Finnország

35 148

4 038

39 186

1 470

Franciaország

562 411

60 332

622 743

19 550

Németország

546 115

60 216

606 331

20 500

Görögország

30 417

3 707

34 124

1 470

Magyarország

1 760

715

2 475

—

Írország

15 665

2 074

17 739

910

Olaszország

299 100

34 737

333 837

12 860

Lettország

224

91

315

70

Litvánia

384

156

540

120

Luxemburg

6 829

768

7 597

270

Málta

96

39

135

30

Hollandia

122 895

13 805

136 700

4 850

Lengyelország

4 160

1 690

5 850

1 300

Portugália

23 633

2 889

26 522

1 150

Románia

1 184

481

1 665

370

Szlovákia

672

273

945

210

Szlovénia

576

234

810

180

Spanyolország

145 249

18 596

163 845

7 850

Svédország

64 924

7 485

72 409

2 740

Egyesült Királyság

308 457

37 500

345 957

—

Összesen 2016. december 31-én

Összesen 2016. december 31-én

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

Összesen 2015. december 31-én

Összesen 2015. december 31-én

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

2016. november 19-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2017. január 21-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét. 2016. december 31-én86 395  EUR nem volt befizetve.

17.   Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások (ezer EUR-ban)

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások (ezer EUR-ban)

| | 2016.12.31. | 2015.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Kötelezettségvállalások | | |
| Folyósítatlan kölcsönök | 901 899 | 1 189 564 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó, folyósítatlan kötelezettségvállalás | 244 050 | 298 355 |
| Kibocsátott garanciák | 8 627 | 798 |
| Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás | 334 553 | 352 036 |
| Függő kötelezettségek | | |
| Aláírt kibocsátatlan garanciák | 35 337 | 10 000 |
| Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen | 1 524 466 | 1 850 753 |

2016.12.31.

2015.12.31.

Kötelezettségvállalások

Kötelezettségvállalások

Folyósítatlan kölcsönök

901 899

1 189 564

Értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó, folyósítatlan kötelezettségvállalás

244 050

298 355

Kibocsátott garanciák

8 627

798

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

334 553

352 036

Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

Aláírt kibocsátatlan garanciák

35 337

10 000

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

1 524 466

1 524 466

1 850 753

1 850 753

18.   Kamat- és kamatjellegű bevételek, kamat- és kamatjellegű kiadások (ezer EUR-ban)

Kamat- és kamatjellegű bevételek, kamat- és kamatjellegű kiadások (ezer EUR-ban)

A kamat- és kamatjellegű bevételek fő összetevői a következők:

| | 2016.1.1.-től | 2015.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2016.12.31.-ig | 2015.12.31.-ig |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | — | 4 |
| Kölcsönök és követelések | 102 580 | 86 305 |
| Kamattámogatások | 4 118 | 4 076 |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen | 106 698 | 90 385 |

2016.1.1.-től

2015.1.1.-től

2016.12.31.-ig

2015.12.31.-ig

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

—

4

Kölcsönök és követelések

102 580

86 305

Kamattámogatások

4 118

4 076

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

106 698

106 698

90 385

90 385

A Kölcsönök és követelések sor tartalmazza a 2016. december 31-én véget ért év értékvesztett pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó 15 700 EUR összegű kamatbevételét (2015. december 31-én ez az összeg 15 869 EUR volt).

A kamat- és kamatjellegű kiadások fő összetevői a következők:

| | 2016.1.1.-től | 2015.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2016.12.31.-ig | 2015.12.31.-ig |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -1 142 | -1 525 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | -752 | -31 |
| Lejáratig tartott pénzügyi eszközök | -413 | — |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen | -2 307 | -1 556 |

2016.1.1.-től

2015.1.1.-től

2016.12.31.-ig

2015.12.31.-ig

Származékos pénzügyi instrumentumok

-1 142

-1 525

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

-752

-31

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

-413

—

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

-2 307

-2 307

-1 556

-1 556

19.   Díj- és jutalékbevételek, díj- és jutalékkiadások (ezer EUR-ban)

Díj- és jutalékbevételek, díj- és jutalékkiadások (ezer EUR-ban)

A díj- és jutalékbevételek fő összetevői a következők:

| | 2016.1.1.-től | 2015.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2016.12.31.-ig | 2015.12.31.-ig |
| Kölcsönök és követelések díj- és jutalékbevételei | 515 | 890 |
| Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei | 183 | 42 |
| Egyéb | 1 | — |
| Díj- és jutalékbevételek összesen | 699 | 932 |

2016.1.1.-től

2015.1.1.-től

2016.12.31.-ig

2015.12.31.-ig

Kölcsönök és követelések díj- és jutalékbevételei

515

890

Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei

183

42

Egyéb

1

—

Díj- és jutalékbevételek összesen

Díj- és jutalékbevételek összesen

699

699

932

932

A díj- és jutalékkiadások fő alkotóelemei a következők:

| | 2016.1.1.-től | 2015.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2016.12.31.-ig | 2015.12.31.-ig |
| Harmadik feleknek az értékesíthető pénzügyi eszközök kapcsán fizetett jutalékok | -48 | -63 |
| Díj- és jutalékkiadás összesen | -48 | -63 |

2016.1.1.-től

2015.1.1.-től

2016.12.31.-ig

2015.12.31.-ig

Harmadik feleknek az értékesíthető pénzügyi eszközök kapcsán fizetett jutalékok

-48

-63

Díj- és jutalékkiadás összesen

Díj- és jutalékkiadás összesen

-48

-48

-63

-63

20.   Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség (ezer EUR-ban)

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség (ezer EUR-ban)

Az értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség fő összetevői a következők:

| | 2016.1.1.-től | 2015.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2016.12.31.-ig | 2015.12.31.-ig |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök nettó bevétele | 2 159 | 834 |
| Osztalékbevétel | 4 345 | 33 044 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség | 6 504 | 33 878 |

2016.1.1.-től

2015.1.1.-től

2016.12.31.-ig

2015.12.31.-ig

Értékesíthető pénzügyi eszközök nettó bevétele

2 159

834

Osztalékbevétel

4 345

33 044

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

Értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

6 504

6 504

33 878

33 878

21.   Általános igazgatási kiadások (ezer EUR-ban)

Általános igazgatási kiadások (ezer EUR-ban)

Az általános igazgatási kiadások az EBB-nél a beruházási keret kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, levonva az EBB által közvetlenül a beruházási keret ügyfeleire kiszabott, szokásos bírálati díjakból származó bevételt.

| | 2016.1.1.-től | 2015.1.1.-től |
| --- | --- | --- |
| | 2016.12.31.-ig | 2015.12.31.-ig |
| Az EBB-nél felmerült tényleges költségek | -45 858 | -45 506 |
| Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból | 2 375 | 2 461 |
| Általános igazgatási kiadások összesen | -43 483 | -43 045 |

2016.1.1.-től

2015.1.1.-től

2016.12.31.-ig

2015.12.31.-ig

Az EBB-nél felmerült tényleges költségek

-45 858

-45 506

Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból

2 375

2 461

Általános igazgatási kiadások összesen

Általános igazgatási kiadások összesen

-43 483

-43 483

-43 045

-43 045

22.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR-ban)

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR-ban)

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység olyan gazdálkodó egység, amelynek kialakítása szerint nem a szavazati jogok vagy hasonló jogok játsszák a döntő szerepet annak eldöntésében, ki gyakorol ellenőrzést a gazdálkodó egység felett. Az IFRS 12 standard szerint a strukturált gazdálkodó egység gyakran rendelkezik az alábbi tulajdonságok némelyikével vagy mindegyikével:

| — | korlátozott tevékenységek, |
| --- | --- |

—

korlátozott tevékenységek,

| — | korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján, |
| --- | --- |

—

korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján,

| — | nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit, |
| --- | --- |

—

nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit,

| — | több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások). |
| --- | --- |

—

több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások).

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

A nem konszolidált strukturált gazdálkodó egység kifejezés magában foglal minden olyan strukturált gazdálkodó egységet, amely felett a Keret nem gyakorol ellenőrzést, továbbá magában foglalja a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségeket.

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

Az IFRS 12 standard meghatározása szerint az érdekeltség alatt lényegében olyan szerződéses vagy nem szerződéses kapcsolat értendő, amely alapján a beszámolót készítő gazdálkodó egység ki van téve a másik gazdálkodó egység teljesítményéből származó hozamok változékonyságának. Ilyen érdekeltségre példa többek között a részvények birtoklása, valamint a részvétel egyéb formái is, mint például finanszírozás, likviditási támogatás, hitelképesség-növelés, kötelezettségvállalás vagy garanciák rendelkezésre bocsátása a másik gazdálkodó egység számára. Az IFRS 12 standard szerint a beszámolót készítő gazdálkodó egység nem feltétlenül rendelkezik érdekeltséggel egy másik gazdálkodó egységben pusztán azért, mert tipikus megrendelő-szállító viszony áll fenn közöttük.

Az alábbi táblázat azokat a strukturált gazdálkodó egységeket mutatja be, amelyeket a Keret nem konszolidál, de amelyekben érdekeltséget birtokol.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg és cél | A Keret által birtokolt érdekeltség |
| --- | --- | --- |
| Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése | A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan kölcsönfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák. | Nettó folyósított összegek;
  Kamatbevétel. |
| Kockázatitőke-műveletek | A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak. | A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;
  Kapott osztalékok mint osztalékbevételek. |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg és cél

A Keret által birtokolt érdekeltség

Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése

A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan kölcsönfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák.

Nettó folyósított összegek;

Kamatbevétel.

Kockázatitőke-műveletek

A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak.

A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;

Kapott osztalékok mint osztalékbevételek.

Az alábbi táblázat azon nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek könyv szerinti értékét mutatja be, amelyekben a Keret a beszámoló fordulónapján érdekeltséget birtokol, továbbá ismerteti a Keretnek az e gazdálkodó egységekkel kapcsolatos veszteséggel szembeni maximális kitettségét. A veszteséggel szembeni maximális kitettség a könyv szerinti értékből és a kapcsolódó folyósítatlan kötelezettségvállalásokból áll.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én | Könyv szerinti érték 2015.12.31.-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2016.12.31.-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2015.12.31.-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kockázatitőke-alapok | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |
| Összesen | | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én

Könyv szerinti érték 2015.12.31.-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2016.12.31.-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2015.12.31.-én

Kockázatitőke-alapok

Értékesíthető pénzügyi eszközök

437 788

396 203

672 222

645 833

Összesen

Összesen

437 788

437 788

396 203

396 203

672 222

672 222

645 833

645 833

23.   Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR-ban)

Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR-ban)

Az AKCS–EU Közös Miniszteri Tanács 2013 júniusában jóváhagyta a 11. EFA-ra vonatkozó pénzügyi jegyzőkönyvet, amely a 2014–2020 közötti időszakot fedi le.

A beruházási keret javára jóváhagytak egy új, 500 millió EUR összegű keretet, az úgynevezett „Hatásfinanszírozási Keretet”, amelynek révén a beruházási keret különösen jelentős fejlesztési hatást ígérő projekteket támogathat, viselve egyúttal az ilyen befektetések természetszerűleg magasabb kockázatát. Ez a keret új lehetőségeket biztosít arra, hogy a beruházási keret a következő eszközökbe történő befektetés révén fokozni tudja magánszektorbeli hitelezését:

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok – ezeket az alapokat olyan magántőkealap-kezelők népszerűsítik – egyre nagyobb számban – amelyek alapjaik alapvető befektetési stratégiájával társadalmi vagy környezetvédelmi problémák enyhítését célozzák, továbbra is szem előtt tartva ugyanakkor az alap és a befektetést befogadó társaság fenntarthatóságát.

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök – az érintett közvetítők (például mikrofinanszírozási intézmények, helyi bankok és hitelszövetkezetek) olyan AKCS-országokban működnek, amelyek esetében az EBB a jelenlegi hitelkockázati iránymutatások értelmében – különösen a helyi pénznemben – nem folyósít kölcsönt, például magas országkockázat, devizaárfolyam-ingadozás vagy az árképzési referenciák hiánya miatt. Az ilyen kölcsönök fő célja a jelentős fejlesztési hatású projektek finanszírozása, különösen a mikro- és kisvállalkozásoknak nyújtott támogatás és a mezőgazdaság terén, mivel ezek általában nem finanszírozhatók a beruházási keretből.

Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök – formájuk szerint első veszteségre nyújtott garanciák (első veszteségviselő részek), amelyek lehetővé teszik, hogy az EBB és a helyi pénzügyi közvetítők (főként kereskedelmi bankok) az ellátatlan kkv-kat és a hatásfinanszírozási kritériumnak megfelelő kis projekteket segítő kockázatmegosztási műveleteket végezzenek olyan helyzetekben, amikor az említett kkv-k és kis projektek nem jutnak piaci finanszírozáshoz. Az első veszteségviselő részeket az EBB által a beruházási keretből finanszírozott, illetve más nemzetközi pénzügyi szervezetek/fejlesztési pénzügyi intézmények által finanszírozott előbbre sorolt garanciarészek viszontgaranciáiként alakították ki, és így jelentős tőkeáttételi hatást teremtenek.

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Közvetlen finanszírozás – hitel-vagy tőkefinanszírozási eszközök révén, megbízható és tapasztalt projektgazdák jelentős fejlesztési hatású projektjeihez, természetszerűleg magasabb várható veszteségekkel és nehezebb eszközmegtérüléssel (tőkéhez kötődő típusú kockázat, a szokásosnál magasabb várható veszteségekkel). Az EBB szigorú kiválasztási és támogathatósági feltételeket fog szabni ehhez az eszközhöz, mivel az érintett projektek – jelentős fejlesztési hatásuk ellenére – nem teljesítik a szükséges finanszírozási feltételeket (vagyis kicsi az esélye a befektetés megtérülésének vagy a veszteségek kamatokkal/tőkehozamokkal való ellentételezésének).

Közvetlen finanszírozás

A Hatásfinanszírozási Keret lehetővé teszi az új szektorokba, például az egészségügybe és az oktatásba, valamint a mezőgazdaságba és az élelmezésbiztonságba történő diverzifikációt, illetve az új kockázatmegosztási eszközök kifejlesztését is.

Pénzügyi és számviteli szempontból a Hatásfinanszírozási Keret a beruházási keret portfóliójának részét képezi, elszámolásai a Keret éves pénzügyi kimutatásában szerepelnek.

Az alábbi táblázat a könyv szerinti értékeket és a lekötött, de folyósítatlan összegeket tartalmazza, eszköztípusonként:

| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én | Könyv szerinti érték 2015.12.31.-én | Folyósítatlan összeg 2016.12.31.-én | Folyósítatlan összeg 2015.12.31.-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 5 021 | 2 257 | 19 567 | 16 927 |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök | Kölcsönök és követelések | 23 702 | — | 46 958 | 10 000 |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | -288 | — | 33 719 | — |
| Közvetlen finanszírozás – részesedések | Értékesíthető pénzügyi eszközök | 39 986 | — | 14 | 40 000 |
| Összesen | | 68 421 | 2 257 | 100 258 | 66 927 |

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2016.12.31.-én

Könyv szerinti érték 2015.12.31.-én

Folyósítatlan összeg 2016.12.31.-én

Folyósítatlan összeg 2015.12.31.-én

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Értékesíthető pénzügyi eszközök

5 021

2 257

19 567

16 927

Pénzügyi közvetítőknek folyósított kölcsönök

Kölcsönök és követelések

23 702

—

46 958

10 000

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

-288

—

33 719

—

Közvetlen finanszírozás – részesedések

Értékesíthető pénzügyi eszközök

39 986

—

14

40 000

Összesen

Összesen

68 421

68 421

2 257

2 257

100 258

100 258

66 927

66 927

24.   Későbbi események

Későbbi események

A mérlegkészítés után nem történt olyan lényeges esemény, amely miatt közzétételre vagy a 2016. december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítására lenne szükség.

---

(1)  HL L 210., 2013.8.6., 1. o.

1

(2)  Az áthidaló eszközt az első javaslat szerint a 11. EFA végrehajtásáról szóló rendelet egyik cikke keretében kívánták létrehozni (COM(2013) 445). A Bizottság azonban ennek alternatívájaként azt javasolta, hogy az áthidaló eszközt egy egyedi tanácsi határozattal hozzák létre (Javaslat – A Tanács határozata az EFA tekintetében a 2014. január 1-je és a 11. Európai Fejlesztési Alap hatálybalépése közötti átmeneti igazgatási intézkedésekről, COM(2013) 663.).

2

(3)  A Tanács 215/2008/EK rendelete (2008. február 18.) a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról. HL L 78., 2008.2.19., 1. o.

3

(4)  A Tanács 567/2014/EU rendelete (2014. május 26.) a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló 215/2008/EK rendeletnek a 10. Európai Fejlesztési Alap és a 11. Európai Fejlesztési Alap közötti, a 11. Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépéséig tartó átmeneti időszak alkalmazása tekintetében történő módosításáról. HL L 157., 2014.5.27., 52. o.

4

(5)  A Tanács (EU) 2015/323 rendelete (2015. március 2.) a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról. HL L 58., 2015.3.3., 17. o.

5

(6)  A Tanács (EU) 2015/322 rendelete (2015. március 2.) a 11. Európai Fejlesztési Alap végrehajtásáról. HL L 58., 2015.3.3., 1. o.

6

(7)  A Tanács 567/2014/EU rendelete (2014. május 26.) a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló 215/2008/EK rendeletnek a 10. Európai Fejlesztési Alap és a 11. Európai Fejlesztési Alap közötti, a 11. Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépéséig tartó átmeneti időszak alkalmazása tekintetében történő módosításáról. HL L 157., 2014.5.27., 43. o.

7

(8)  Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásait először 2016 vonatkozásában készítették el, így első alkalommal szerepelnek az EFA éves beszámolójában is. A 2015. évi ügyletek adatai összehasonlító számadatok formájában szerepelnek.

8

(1)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

1

Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

(9)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

9

(10)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

10

(11)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 59. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra.

11

(12)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 59. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyes bankszámlák jellegét a Pénzügyi kockázatkezelés című 5. fejezet ismerteti.

12

(*1)  Ez az egyenleg a Kongói Demokratikus Köztársaság számára a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel összhangban rendelkezésre álló összegeket jelenti.

*1

(13)  HL L 156., 1998.5.29., 3. o.

13

(2)  A megjelenítés a 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 9. cikke (2) bekezdésének d) pontjában foglalt rendelkezéseknek megfelelően történik.

2

(14)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

14

(15)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

15

(16)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

16

(17)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

17

(3)  A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

3

(4)  A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

4

(5)  A 2010/406/EU tanácsi határozat alapján Szudán 150 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Szudánnak: 147 millió EUR, végrehajtási költségek: 3 millió EUR).

5

(6)  A 2011/315/EU tanácsi határozat alapján Dél-Szudán 200 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Dél-Szudánnak: 194 millió EUR, végrehajtási költségek: 6 millió EUR).

6

(7)  A 9. és korábbi EFA-k projektjeivel kapcsolatos visszavont kötelezettségvállalások átcsoportosítása a le nem hívható eredményességi tartalékba: 377 millió EUR, mínusz a Dél-Szudán javára (a 9. EFA-hoz) a tartalékokból átcsoportosított 200 millió EUR. Az AKCS 807 millió EUR összegű le nem hívható teljesítménytartalékából ez idáig 350 millió EUR került felhasználásra (150 millió EUR Szudán, 200 millió EUR Dél-Szudán számára lett átcsoportosítva a 9. EFA-hoz).

7

(8)  A 10. EFA tartalékaiba, illetve tartalékaiból való átcsoportosítás.

8

(9)  A társfinanszírozások esetében a táblázat csak a kötelezettségvállalási előirányzatokat tartalmazza.

9

(18)  A le nem hívható tartalékok a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából történő 225 millió EUR összegű átcsoportosítás (visszavonás) útján jöttek létre, ebből az összegből 224,7 millió EUR-t közvetlenül az áthidaló eszközhöz, 0,8 millió EUR-t pedig a 11. EFA egyéb támogatási eszközeihez csoportosítottak át.

18

(10)  Az előirányzatok %-ában

10

(19)  A csökkenés az év közben olyan műveletek kapcsán felmerült tőketörlesztésekkel magyarázható, amelyek 2015. december 31-én már átstrukturáltnak minősültek, illetve az év közbeni felmondásokkal.

19

(*2)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

*2

(*3)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

*3

(*4)  beleértve az ügynöki megállapodásokat

*4

(*5)  beleértve az ügynöki megállapodásokat

*5

---

| 28.9.2017 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 325/139 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 325/139

---

A SZÁMVEVŐSZÉK MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATA AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS RÉSZÉRE A NYOLCADIK, KILENCEDIK, TIZEDIK ÉS TIZENEGYEDIK EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPRÓL (EFA) – FÜGGETLEN ELLENŐRI JELENTÉS

(2017/C 325/02)

Vélemény

| I. | A Számvevőszék a következőket ellenőrizte:






  a) | a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2017. június 23-án elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2016. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll; |
| --- | --- | --- |

I.

A Számvevőszék a következőket ellenőrizte:

a)

a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2017. június 23-án elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2016. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll;

| b) | a beszámolók alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1), |
| --- | --- |

b)

a beszámolók alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1),

az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikkének, illetve a tizenegyedik EFA-ra alkalmazandó – és a korábbi EFA-kra is vonatkozó – pénzügyi szabályzat 49. cikkének rendelkezései alapján.

A beszámoló megbízhatósága

| Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról









  II. | Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2016. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-k pénzügyi szabályzata rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2016. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat és a nettó eszközállomány változásait. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

II.

Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2016. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-k pénzügyi szabályzata rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2016. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat és a nettó eszközállomány változásait.

A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége

Bevételek

| Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  III. | Véleményünk szerint a 2016. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről

III.

Véleményünk szerint a 2016. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

Kifizetések

| Elutasító vélemény a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  IV. | Véleményünk szerint a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó elutasító vélemény alapjáról szóló bekezdésben tárgyaltak jelentősége miatt a 2016. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi. |
| --- | --- |

Elutasító vélemény a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről

IV.

Véleményünk szerint a beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó elutasító vélemény alapjáról szóló bekezdésben tárgyaltak jelentősége miatt a 2016. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi.

A vélemény alapja

| V. | Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai (ISA-k) és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai (ISSAI-k) szerint végezzük. A standardok alkalmazásában a Számvevőszék felelősségét a jelentésünknek az ellenőr felelősségével foglalkozó része fejti ki részletesebben. A Nemzetközi Számviteli Etikai Standard Testület (IESBA) által kiadott hivatalos könyvvizsgálók etikai kódexének és az ellenőrzési munkánkra vonatkozó etikai előírásoknak megfelelően munkánkat függetlenül végezzük, és ezen előírásokkal és az IESBA etikai kódexszel összhangban egyéb etikai felelősségünket is teljesítettük. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elégséges és megfelelő alapot nyújt véleményünk kialakításához. |
| --- | --- |

V.

Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai (ISA-k) és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai (ISSAI-k) szerint végezzük. A standardok alkalmazásában a Számvevőszék felelősségét a jelentésünknek az ellenőr felelősségével foglalkozó része fejti ki részletesebben. A Nemzetközi Számviteli Etikai Standard Testület (IESBA) által kiadott hivatalos könyvvizsgálók etikai kódexének és az ellenőrzési munkánkra vonatkozó etikai előírásoknak megfelelően munkánkat függetlenül végezzük, és ezen előírásokkal és az IESBA etikai kódexszel összhangban egyéb etikai felelősségünket is teljesítettük. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elégséges és megfelelő alapot nyújt véleményünk kialakításához.

A beszámoló alapjául szolgáló kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről alkotott elutasító vélemény alapja

| VI. | A nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA keretében 2016-ban könyvelt kiadásokat lényeges hiba jellemzi. A beszámoló alapjául szolgáló kiadások becsült hibaszintje3,3 %. |
| --- | --- |

VI.

A nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA keretében 2016-ban könyvelt kiadásokat lényeges hiba jellemzi. A beszámoló alapjául szolgáló kiadások becsült hibaszintje3,3 %.

Fontosabb ellenőrzési témák

| VII. | A fontosabb ellenőrzési témák azok, amelyek szakmai megítélésünk szerint a tárgyidőszak pénzügyi kimutatásának ellenőrzésében a legjelentősebbek voltak. Ezekkel a témákkal a pénzügyi kimutatások egésze ellenőrzésének összefüggésében és az azokról szóló vélemény kialakításakor foglalkoztunk ugyan, azonban külön nem adunk róluk véleményt. |
| --- | --- |

VII.

A fontosabb ellenőrzési témák azok, amelyek szakmai megítélésünk szerint a tárgyidőszak pénzügyi kimutatásának ellenőrzésében a legjelentősebbek voltak. Ezekkel a témákkal a pénzügyi kimutatások egésze ellenőrzésének összefüggésében és az azokról szóló vélemény kialakításakor foglalkoztunk ugyan, azonban külön nem adunk róluk véleményt.

Elhatárolt kiadások

| VIII. | Értékeltük a beszámolóban bemutatott elhatárolt, nagyrészt becsléseken alapuló kiadásokat (lásd 2.9. jegyzet). 2016 végén a Bizottság becslése szerint a felmerült, de a kedvezményezettek által még be nem jelentett támogatható kiadások összege 3 903 millió euró volt (2015 végén: 3 797 millió euró). |
| --- | --- |

VIII.

Értékeltük a beszámolóban bemutatott elhatárolt, nagyrészt becsléseken alapuló kiadásokat (lásd 2.9. jegyzet). 2016 végén a Bizottság becslése szerint a felmerült, de a kedvezményezettek által még be nem jelentett támogatható kiadások összege 3 903 millió euró volt (2015 végén: 3 797 millió euró).

| IX. | Megvizsgáltuk ezeknek az elhatárolt becsléseknek a kiszámítását és áttekintettünk egy 30 egyedi szerződésből álló mintát, hogy értékeljük az elhatárolt kiadások hibás megállapításának kockázatát. Az elvégzett munkánk alapján megállapítottuk, hogy a végleges beszámolóban szereplő elhatárolt kiadások megfelelőek voltak, miután a Bizottság az észrevételeink alapján minden szükséges korrekciót elvégzett. |
| --- | --- |

IX.

Megvizsgáltuk ezeknek az elhatárolt becsléseknek a kiszámítását és áttekintettünk egy 30 egyedi szerződésből álló mintát, hogy értékeljük az elhatárolt kiadások hibás megállapításának kockázatát. Az elvégzett munkánk alapján megállapítottuk, hogy a végleges beszámolóban szereplő elhatárolt kiadások megfelelőek voltak, miután a Bizottság az észrevételeink alapján minden szükséges korrekciót elvégzett.

A vezetőség felelőssége

| X. | Az EUMSZ 310–325. cikke és a tizenegyedik EFA pénzügyi szabályzata értelmében a vezetőség felel az EFA éves beszámolójának a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak megfelelő elkészítéséért és bemutatásáért, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. Ez a felelősség magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli. |
| --- | --- |

X.

Az EUMSZ 310–325. cikke és a tizenegyedik EFA pénzügyi szabályzata értelmében a vezetőség felel az EFA éves beszámolójának a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak megfelelő elkészítéséért és bemutatásáért, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. Ez a felelősség magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli.

| XI. | Az EFA beszámolójának elkészítésekor a Bizottság felelőssége annak felmérése, hogy az EFA-k képesek-e tevékenységük folytatására, adott esetben a tevékenység folytatását érintő ügyek közzététele és a folyamatosság elvének alkalmazása a számviteli nyilvántartások vezetése során, kivéve, ha a vezetőségnek szándékában áll megszüntetni a jogalanyt vagy beszüntetni a működését, vagy amikor nem áll rendelkezésére ezen kívül más reális lehetőség. |
| --- | --- |

XI.

Az EFA beszámolójának elkészítésekor a Bizottság felelőssége annak felmérése, hogy az EFA-k képesek-e tevékenységük folytatására, adott esetben a tevékenység folytatását érintő ügyek közzététele és a folyamatosság elvének alkalmazása a számviteli nyilvántartások vezetése során, kivéve, ha a vezetőségnek szándékában áll megszüntetni a jogalanyt vagy beszüntetni a működését, vagy amikor nem áll rendelkezésére ezen kívül más reális lehetőség.

| XII. | A Bizottság felelős az EFA-k pénzügyi beszámolási folyamatának felügyeletéért. |
| --- | --- |

XII.

A Bizottság felelős az EFA-k pénzügyi beszámolási folyamatának felügyeletéért.

Az ellenőrnek az EFA-beszámoló és az alapjául szolgáló tranzakciók vizsgálatával kapcsolatos felelőssége

| XIII. | Célunk, hogy észszerű bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az EFA beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek, valamint hogy ellenőrzésünk alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Az észszerű bizonyosság a bizonyosság magas szintjének felel meg ugyan, de nem garancia arra, hogy az ellenőrzés kiszűri az esetlegesen fennálló lényeges hibákat vagy lényeges szabályszerűtlenségeket. Ezek eredhetnek csalásból vagy tévedésből, és akkor tekintendők lényegesnek, ha észszerűen feltételezhető, hogy külön-külön vagy együttesen befolyásolják a felhasználóknak az EFA e beszámolói alapján hozott gazdasági döntéseit. |
| --- | --- |

XIII.

Célunk, hogy észszerű bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az EFA beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek, valamint hogy ellenőrzésünk alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Az észszerű bizonyosság a bizonyosság magas szintjének felel meg ugyan, de nem garancia arra, hogy az ellenőrzés kiszűri az esetlegesen fennálló lényeges hibákat vagy lényeges szabályszerűtlenségeket. Ezek eredhetnek csalásból vagy tévedésből, és akkor tekintendők lényegesnek, ha észszerűen feltételezhető, hogy külön-külön vagy együttesen befolyásolják a felhasználóknak az EFA e beszámolói alapján hozott gazdasági döntéseit.

| XIV. | Az ISA és ISSAI standardokkal összhangban szakmai megítélésünk szerint és szakmai szkepticizmussal járunk el az ellenőrzés egésze során. Ezenkívül:






  — | Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA-beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés az alapul szolgáló tranzakciókban, továbbá az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, és a véleményünk megadásához elégséges és megfelelő alapot nyújtó ellenőrzési bizonyítékot szerzünk. Annak a kockázata, hogy egy csalásból eredő lényeges hibára vagy lényeges meg nem felelésre nem derül fény, nagyobb annak a kockázatánál, hogy a hibából eredő lényeges hibára vagy lényeges meg nem felelésre nem derül fény, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontroll felülbírálását. |
| --- | --- | --- |

XIV.

Az ISA és ISSAI standardokkal összhangban szakmai megítélésünk szerint és szakmai szkepticizmussal járunk el az ellenőrzés egésze során. Ezenkívül:

—

Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA-beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés az alapul szolgáló tranzakciókban, továbbá az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, és a véleményünk megadásához elégséges és megfelelő alapot nyújtó ellenőrzési bizonyítékot szerzünk. Annak a kockázata, hogy egy csalásból eredő lényeges hibára vagy lényeges meg nem felelésre nem derül fény, nagyobb annak a kockázatánál, hogy a hibából eredő lényeges hibára vagy lényeges meg nem felelésre nem derül fény, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontroll felülbírálását.

| — | Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat. Ezt a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából tesszük. |
| --- | --- |

—

Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat. Ezt a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából tesszük.

| — | Felmérjük, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e. |
| --- | --- |

—

Felmérjük, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e.

| — | Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn egyes eseményekkel vagy körülményekkel kapcsolatban, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet a konszolidált beszámolóban szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink az ellenőri jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával. |
| --- | --- |

—

Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn egyes eseményekkel vagy körülményekkel kapcsolatban, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet a konszolidált beszámolóban szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink az ellenőri jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával.

| — | Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve a közölt adatokat is, valamint azt, hogy az éves beszámoló úgy mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket, ahogy az a valós bemutatáshoz szükséges. |
| --- | --- |

—

Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve a közölt adatokat is, valamint azt, hogy az éves beszámoló úgy mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket, ahogy az a valós bemutatáshoz szükséges.

| XV. | Az irányítással megbízott személyekkel közöljük többek között az ellenőrzés tervezett hatókörét, ütemezését és a jelentősebb ellenőrzési megállapításokat, beleértve az ellenőrzésünk során a belső kontrollrendszerben megállapított jelentős hiányosságokat is. |
| --- | --- |

XV.

Az irányítással megbízott személyekkel közöljük többek között az ellenőrzés tervezett hatókörét, ütemezését és a jelentősebb ellenőrzési megállapításokat, beleértve az ellenőrzésünk során a belső kontrollrendszerben megállapított jelentős hiányosságokat is.

| XVI. | A bevételeket illetően megvizsgáljuk az összes tagállami hozzájárulást, valamint egy más típusú bevételi tranzakciókból vett mintát. |
| --- | --- |

XVI.

A bevételeket illetően megvizsgáljuk az összes tagállami hozzájárulást, valamint egy más típusú bevételi tranzakciókból vett mintát.

| XVII. | A kiadások tekintetében akkor vizsgáljuk meg a kifizetéseket, miután a kiadás felmerült, azt lekönyvelték és elfogadták. Ez a vizsgálat minden kifizetési kategóriára kiterjed (az eszközök beszerzését szolgáló kifizetésekre is), és az előlegfizetésektől eltekintve azon a ponton történik, ahol a kifizetést teljesítik. Az előlegek megvizsgálása akkor történik, amikor a pénzeszközök címzettje igazolást ad a pénzeszközök helyes felhasználásáról, és az intézmény vagy szerv az előlegfizetés elszámolásával – a tárgyévben vagy később – elfogadja az igazolást. |
| --- | --- |

XVII.

A kiadások tekintetében akkor vizsgáljuk meg a kifizetéseket, miután a kiadás felmerült, azt lekönyvelték és elfogadták. Ez a vizsgálat minden kifizetési kategóriára kiterjed (az eszközök beszerzését szolgáló kifizetésekre is), és az előlegfizetésektől eltekintve azon a ponton történik, ahol a kifizetést teljesítik. Az előlegek megvizsgálása akkor történik, amikor a pénzeszközök címzettje igazolást ad a pénzeszközök helyes felhasználásáról, és az intézmény vagy szerv az előlegfizetés elszámolásával – a tárgyévben vagy később – elfogadja az igazolást.

| XVIII. | A Bizottsággal közölt témák közül meghatározzuk azokat, amelyek a tárgyidőszak EFA-beszámolójának ellenőrzése során a legjelentősebbek voltak, és ezáltal fontosabb ellenőrzési témáknak minősülnek. Ezek a témák ellenőrzési jelentésünkben bemutatásra kerülnek, kivéve, ha törvény vagy rendelet kizárja azok nyilvános közzétételét, vagy abban a rendkívül ritka esetben, ha mi határozunk úgy, hogy eltekintünk egy adott téma jelentésünkben való közzétételétől, mert ésszerűen feltételezhető, hogy ennek kedvezőtlen következményei meghaladják a közlésből származó közérdekű hasznot. |
| --- | --- |

XVIII.

A Bizottsággal közölt témák közül meghatározzuk azokat, amelyek a tárgyidőszak EFA-beszámolójának ellenőrzése során a legjelentősebbek voltak, és ezáltal fontosabb ellenőrzési témáknak minősülnek. Ezek a témák ellenőrzési jelentésünkben bemutatásra kerülnek, kivéve, ha törvény vagy rendelet kizárja azok nyilvános közzétételét, vagy abban a rendkívül ritka esetben, ha mi határozunk úgy, hogy eltekintünk egy adott téma jelentésünkben való közzétételétől, mert ésszerűen feltételezhető, hogy ennek kedvezőtlen következményei meghaladják a közlésből származó közérdekű hasznot.

2017. július 13.

Klaus-Heiner LEHNE

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUXEMBURG

---

(1)  A tizenegyedik EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 43., 48–50. és 58. cikke értelmében ez a megbízhatósági nyilatkozat nem vonatkozik az EBB kezelésében lévő EFA-forrásokra.

1

---