# Dziennik Urzędowy C 325/28 w

| | ISSN 1977-1002 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 325 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Rocznik 6028 września 2017 |

ISSN 1977-1002

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 325

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Rocznik 6028 września 2017

---

| Powiadomienie nr | Spis treśći | Strona |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacje |
| | INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Komisja Europejska |
| 2017/C 325/01 | Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego — Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2016 | 1 |
| 2017/C 325/02 | Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – sprawozdanie niezależnego kontrolera | 139 |

Powiadomienie nr

Spis treśći

Strona

IV   Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

2017/C 325/01

Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego — Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2016

1

2017/C 325/02

Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – sprawozdanie niezależnego kontrolera

139

---

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

| 28.9.2017 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 325/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 325/1

---

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2016

(2017/C 325/01)

SPIS TREŚCI

| POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 2 |
| --- | --- |

| ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ | 3 |
| --- | --- |

| ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ | 6 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 7 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR | 15 |
| --- | --- |

| PRZYCHODY | 30 |
| --- | --- |

| KOSZTY | 31 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 40 |
| --- | --- |

| OSTATECZNE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 41 |
| --- | --- |

| INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 41 |
| --- | --- |

| OSTATECZNE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 46 |
| --- | --- |

| INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 46 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 51 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 55 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | 84 |
| --- | --- |

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2016 zostało przygotowane zgodnie z tytułem IX rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w załączniku do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 20 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnicy zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i zobowiązania Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałam za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

[podpisano]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Księgowy

z dnia 23 czerwca 2017 r.

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1.   KONTEKST

KONTEKST

Unia Europejska (dalej zwana UE) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się. Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom-beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej. Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji. Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

| — | z budżetu Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

z budżetu Unii Europejskiej,

| — | z Europejskiego Funduszu Rozwoju, |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

| — | z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Europejski Fundusz Rozwoju (dalej zwany EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (dalej zwanych AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (dalej zwanych KTZ).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej. Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet. Komisja Europejska (dalej zwana Komisją) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR. Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (dalej zwany EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

W latach 2014–2020 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ będzie nadal finansowana w głównej mierze przez EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR została podpisana przez uczestniczące państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1). Weszła ona w życie dnia 1 marca 2015 r. Aby zapewnić ciągłość między 10. EFR a wejściem w życie 11. EFR, Komisja zaproponowała środki przejściowe, tzw. „instrument pomostowy” (2). Instrument pomostowy przedstawiany jest w ramach 11. EFR.

1

2

Jednocześnie rozporządzenie finansowe dotyczące 10. EFR (3) zostało zmienione i przyjęto nowe rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do okresu przejściowego (4). Weszły one w życie w dniu 30 maja 2014 r. Dnia 2 marca 2015 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe dotyczące 11. EFR (5) wraz z przepisami wykonawczymi (6). Weszły one w życie w dniu 6 marca 2015 r.

3

4

5

6

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP-UE ustanowiony został instrument inwestycyjny. Instrument ten jest zarządzany przez EBI i wykorzystywany w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania. Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania. W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo. Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej. Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR (7).

7

2.   W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Rada Europejska na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. przyjęła wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020. Postanowiono wówczas nie ujmować współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok. W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni. W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat. Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR. Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE. Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie. Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju. W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.

3.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

3.1.   ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zgodnie z art. 46 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS). Reguły rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad zapisów księgowych oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych i konsolidacji, zgodnie z art. 152 rozporządzenia finansowego UE. Reguły rachunkowości UE stosuje się również do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego EFR należy do obowiązków księgowego Komisji, który jest księgowym EFR. Gwarantuje on, że roczne sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

| (i) | Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR |
| --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR

| (ii) | Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR |
| --- | --- |

(ii)

Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR

| (iii) | Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii |
| --- | --- |

(iii)

Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii

| (iv) | Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR |
| --- | --- |

(iv)

Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Sprawozdanie roczne z realizacji – fundusze zarządzane przez EBI

| (i) | Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego |
| --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego

Część „Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR” obejmuje sprawozdanie finansowe dwóch funduszy powierniczych utworzonych w ramach EFR: unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”) i funduszu powierniczego UE dla Afryki (8) (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki”). Sprawozdania finansowe poszczególnych funduszy powierniczych są przygotowywane pod kierownictwem Księgowego Komisji i przedmiotem kontroli zewnętrznej przeprowadzanej przez audytora z sektora prywatnego. Sprawozdania finansowe funduszy powierniczych zawarte w niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym są ostatecznymi sprawozdaniami finansowymi, tj. po niezbędnych korektach audytorskich.

8

Należy zwrócić uwagę, że w 2016 r. zmieniono układ sprawozdania finansowego oraz informacji dodatkowej. Zmiany dotyczą jedynie sposobu przedstawienia informacji finansowych i miały na celu dostosowanie go do sposobu prezentacji w przypadku pozostałych jednostek UE. Dane porównawcze za 2015 r. przedstawia się zgodnie z nowym formatem.

Roczne sprawozdanie finansowe jest przyjmowane przez Komisję do dnia 31 lipca następnego roku oraz przedkładane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

4.   BADANIE I ABSOLUTORIUM

BADANIE I ABSOLUTORIUM

4.1.   BADANIE

BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące EFR i zarządzanie zasobami funduszu podlegają nadzorowi zewnętrznej instytucji kontrolującej – Europejskiego Trybunału Obrachunkowego (dalej zwanego Trybunałem Obrachunkowym), który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

4.2.   ABSOLUTORIUM

ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy. Organem udzielającym absolutorium z realizacji EFR jest Parlament Europejski. Oznacza to, że po skontrolowaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji, jak również uwzględnia pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji.

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ (1)

1

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ | 3 |
| --- | --- |

| ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ | 6 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 7 |
| --- | --- |

| BILANS EFR | 7 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR | 8 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR | 9 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR | 10 |
| --- | --- |

| BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR | 11 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR | 12 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR | 13 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR | 15 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 40 |
| --- | --- |

| OSTATECZNE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 41 |
| --- | --- |

| INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 41 |
| --- | --- |

| BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 43 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 44 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 44 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 45 |
| --- | --- |

| OSTATECZNE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 46 |
| --- | --- |

| INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 46 |
| --- | --- |

| BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 48 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 49 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 49 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI | 50 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 51 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY BILANS | 51 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI | 52 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 53 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO | 54 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 55 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | 84 |
| --- | --- |

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR
   (9)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR

9

BILANS EFR

BILANS EFR

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| AKTYWA TRWAŁE | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | 409 | 516 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.2 | 98 | 34 |
| | | 507 | 550 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | 1 372 | 1 145 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.3 | 132 | 171 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.4 | 680 | 504 |
| | | 2 184 | 1 820 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 2 691 | 2 370 |
| | | | |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | |
| Rezerwy | 2.5 | (4) | (4) |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | (6) | (10) |
| | | (10) | (14) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | (549) | (520) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | 2.8 | (776) | (855) |
| | | (1 324 ) | (1 376 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (1 334 ) | (1 389 ) |
| AKTYWA NETTO | | 1 357 | 980 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.9 | 42 323 | 38 873 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR | 2.9 | — | — |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| AKTYWA NETTO | | 1 357 | 980 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2016

31.12.2015

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

409

409

516

516

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.2

2.2

98

98

34

34

507

507

550

550

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

1 372

1 372

1 145

1 145

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3

2.3

132

132

171

171

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.4

2.4

680

680

504

504

2 184

2 184

1 820

1 820

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

2 691

2 691

2 370

2 370

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Rezerwy

Rezerwy

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

(6)

(6)

(10)

(10)

(10)

(10)

(14)

(14)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

(549)

(549)

(520)

(520)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

2.8

(776)

(776)

(855)

(855)

(1 324 )

(1 324 )

(1 376 )

(1 376 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 334 )

(1 334 )

(1 389 )

(1 389 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 357

1 357

980

980

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.9

2.9

42 323

42 323

38 873

38 873

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

2.9

2.9

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 357

1 357

980

980

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2016 | 2015 |
| PRZYCHODY | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | |
| Odzyskanie wydatków | | 8 | 90 |
| | | 8 | 90 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | |
| Przychody finansowe | | 3 | 8 |
| Inne przychody | | 62 | 42 |
| | | 66 | 50 |
| Przychody ogółem | | 73 | 140 |
| KOSZTY | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | (2 970 ) | (3 059 ) |
| Koszy współfinansowania | 3.4 | 15 | (69) |
| Koszty finansowe | 3.6 | 4 | (1) |
| Inne koszty | 3.7 | (196) | (162) |
| Koszty ogółem | | (3 146 ) | (3 291 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | (3 073 ) | (3 152 ) |

mln EUR

Informacja dodatkowa

2016

2015

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

8

8

90

90

8

8

90

90

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

3

3

8

8

Inne przychody

Inne przychody

62

62

42

42

66

66

50

50

Przychody ogółem

Przychody ogółem

73

73

140

140

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

(2 970 )

(2 970 )

(3 059 )

(3 059 )

Koszy współfinansowania

Koszy współfinansowania

3.4

3.4

15

15

(69)

(69)

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.6

3.6

4

4

(1)

(1)

Inne koszty

Inne koszty

3.7

3.7

(196)

(196)

(162)

(162)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(3 146 )

(3 146 )

(3 291 )

(3 291 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2016 | 2015 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Działalność operacyjna | | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | 3 450 | 3 200 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych | | (64) | 5 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | | (120) | 214 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | | 39 | (87) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu rezerw | | — | 4 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | | (4) | (24) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | | 28 | (179) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | | (80) | 131 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | | 177 | 113 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | 177 | 113 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 2.4 | 504 | 391 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 2.4 | 680 | 504 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

2016

2015

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

3 450

3 450

3 200

3 200

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(64)

(64)

5

5

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(120)

(120)

214

214

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

39

39

(87)

(87)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu rezerw

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu rezerw

—

—

4

4

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(4)

(4)

(24)

(24)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

28

28

(179)

(179)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

(80)

(80)

131

131

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

177

177

113

113

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

177

177

113

113

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

2.4

2.4

504

504

391

391

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

2.4

2.4

680

680

504

504

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

| mln EUR |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E) |
| STAN NA 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Ujęcie kapitału 11. EFR | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| STAN NA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

mln EUR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)

STAN NA 31.12.2014

STAN NA 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Ujęcie kapitału 11. EFR

Ujęcie kapitału 11. EFR

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

| mln EUR |
| --- |
| | | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR |
| AKTYWA TRWAŁE | | | | | | | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | — | 32 | 242 | 135 | — | 63 | 368 | 84 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.2 | — | — | — | 98 | — | — | — | 34 |
| | | — | 32 | 242 | 232 | — | 63 | 368 | 118 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | | | | | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.1 | 1 | 50 | 909 | 412 | 3 | 67 | 879 | 195 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.3 | 1 | 71 | 59 | 2 | 1 | 65 | 103 | 2 |
| Rachunki łącznikowe | 2.3 | 196 | 424 | 3 424 | — | 214 | 657 | 1 190 | — |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.4 | — | — | — | 680 | — | — | — | 504 |
| | | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 | 218 | 790 | 2 172 | 701 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 | 218 | 853 | 2 541 | 819 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | | | | | | | |
| Rezerwy | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | — | — | (6) | — | — | — | (10) | — |
| | | — | — | (6) | (4) | — | — | (10) | (4) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | | | | | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | (0) | (12) | (438) | (99) | (0) | (14) | (492) | (14) |
| Rachunki łącznikowe | 2.3 | — | — | — | (4 043 ) | — | — | — | (2 062 ) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | 2.8 | (1) | (93) | (567) | (115) | (3) | (114) | (682) | (57) |
| | | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) |
| AKTYWA NETTO | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | | | | | | | |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.9 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR | 2.9 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (481) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) |
| AKTYWA NETTO | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |

mln EUR

31.12.2016

31.12.2015

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

—

32

32

242

242

135

135

—

63

63

368

368

84

84

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.2

2.2

—

—

—

98

98

—

—

—

—

—

—

34

34

—

32

32

242

242

232

232

—

63

63

368

368

118

118

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.1

2.1

1

1

50

50

909

909

412

412

3

3

67

67

879

879

195

195

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3

2.3

1

1

71

71

59

59

2

2

1

1

65

65

103

103

2

2

Rachunki łącznikowe

Rachunki łącznikowe

2.3

2.3

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.4

2.4

—

—

—

680

680

—

—

—

—

504

504

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Rezerwy

Rezerwy

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

(0)

(0)

(14)

(14)

(492)

(492)

(14)

(14)

Rachunki łącznikowe

Rachunki łącznikowe

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

—

—

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

2.8

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(3)

(3)

(114)

(114)

(682)

(682)

(57)

(57)

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.9

2.9

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

2.9

2.9

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(481)

(481)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

| mln EUR |
| --- |
| | | 2016 | 2015 |
| Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR |
| PRZYCHODY | | | | | | | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | | | | | | | |
| Odzyskanie wydatków | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | | | | | | | |
| Przychody finansowe | | (0) | 2 | 2 | (1) | (0) | 6 | 0 | 2 |
| Inne przychody | | 2 | 17 | 40 | 3 | 3 | 15 | 22 | 2 |
| | | 2 | 19 | 43 | 2 | 3 | 21 | 22 | 4 |
| Przychody ogółem | | 3 | 23 | 41 | 7 | 4 | 30 | 99 | 6 |
| KOSZTY | | | | | | | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) | 5 | (47) | (2 197 ) | (820) |
| Koszy współfinansowania | 3.4 | — | — | 15 | — | — | — | (68) | (1) |
| Koszty finansowe | 3.6 | (0) | (0) | 4 | (0) | 0 | 7 | (8) | (0) |
| Inne koszty | 3.7 | (3) | (19) | (46) | (129) | (3) | (15) | (58) | (86) |
| Koszty ogółem | | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (25) | (2 232 ) | (901) |

mln EUR

2016

2015

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

Inne przychody

Inne przychody

2

2

17

17

40

40

3

3

3

3

15

15

22

22

2

2

2

2

19

19

43

43

2

2

3

3

21

21

22

22

4

4

Przychody ogółem

Przychody ogółem

3

3

23

23

41

41

7

7

4

4

30

30

99

99

6

6

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

5

5

(47)

(47)

(2 197 )

(2 197 )

(820)

(820)

Koszy współfinansowania

Koszy współfinansowania

3.4

3.4

—

—

—

—

15

15

—

—

—

—

—

—

(68)

(68)

(1)

(1)

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.6

3.6

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

0

0

7

7

(8)

(8)

(0)

(0)

Inne koszty

Inne koszty

3.7

3.7

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

(3)

(3)

(15)

(15)

(58)

(58)

(86)

(86)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(25)

(25)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

| mln EUR |
| --- |
| 8. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2014 | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (6) | (6) |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | | | | 676 | 676 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | 6 | | | 6 |
| STAN NA 31.12.2015 | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (20) | (20) |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | 2 | | | 2 |
| STAN NA 31.12.2016 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |

mln EUR

8. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2014

STAN NA 31.12.2014

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

676

676

676

676

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

6

6

6

6

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

2

2

2

2

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

| mln EUR |
| --- |
| 9. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2014 | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego | (727) | — | (727) | | | | (727) |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (109) | (109) |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | | | | 727 | 727 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (26) | | | (26) |
| STAN NA 31.12.2015 | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (163) | (163) |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (91) | | | (91) |
| STAN NA 31.12.2016 | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |

mln EUR

9. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2014

STAN NA 31.12.2014

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

(727)

(727)

—

—

(727)

(727)

(727)

(727)

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

727

727

727

727

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(26)

(26)

(26)

(26)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(91)

(91)

(91)

(91)

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

| mln EUR |
| --- |
| 10. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2014 | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | | 84 | 84 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | 160 | 160 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| STAN NA 31.12.2015 | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | | 182 | 182 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | 30 | 30 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |

mln EUR

10. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2014

STAN NA 31.12.2014

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

84

84

84

84

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

160

160

160

160

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

182

182

182

182

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

30

30

30

30

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

| mln EUR |
| --- |
| 11. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2014 | — | — | — | (481) | — | 1 597 | 1 116 |
| Ujęcie kapitału 11. EFR zgodnie z umową wewnętrzną | 29 367 | (29 367 ) | — | | | | — |
| Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR | | | — | | — | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (901) | | | (901) |
| STAN NA 31.12.2015 | 29 367 | (29 367 ) | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |
| Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR | | | — | | | (30) | (30) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (1 587 ) | | | (1 587 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 29 367 | (29 367 ) | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |

mln EUR

11. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2014

STAN NA 31.12.2014

—

—

—

(481)

(481)

—

1 597

1 597

1 116

1 116

Ujęcie kapitału 11. EFR zgodnie z umową wewnętrzną

Ujęcie kapitału 11. EFR zgodnie z umową wewnętrzną

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

—

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

—

—

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(901)

(901)

(901)

(901)

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR
   (10)

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR

10

1.   ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i identyczne z zasadami opisanymi w IPSAS nr 1; obejmują one: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Jakościowy charakter sprawozdawczości finansowej polega na tym, że informacje są właściwe, rzetelne, porównywalne i zrozumiałe.

1.2.   PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2.1.   
  Okres sprawozdawczy

Okres sprawozdawczy

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w ujęciu rocznym. Rok obrotowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia 31 grudnia.

1.2.2.   
  Waluta i zasady przeliczania

Waluta i zasady przeliczania

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą EFR. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku aktywów i zobowiązań pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów wymiany Europejskiego Banku Centralnego obowiązujących na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Kurs wymiany EUR

| Waluta | 31.12.2016 | 31.12.2015 | Waluta | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,4103 | 4,2639 |
| CZK | 27,0210 | 27,0230 | RON | 4,5390 | 4,5240 |
| DKK | 7,4344 | 7,4626 | SEK | 9,5525 | 9,1895 |
| GBP | 0,8562 | 0,7340 | CHF | 1,0739 | 1,0835 |
| HRK | 7,5597 | 7,6380 | JPY | 123,4000 | 131,0700 |
| HUF | 309,8300 | 315,9800 | USD | 1,0541 | 1,0887 |

Waluta

31.12.2016

31.12.2015

Waluta

31.12.2016

31.12.2015

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,4103

4,4103

4,2639

4,2639

CZK

CZK

27,0210

27,0210

27,0230

27,0230

RON

RON

4,5390

4,5390

4,5240

4,5240

DKK

DKK

7,4344

7,4344

7,4626

7,4626

SEK

SEK

9,5525

9,5525

9,1895

9,1895

GBP

GBP

0,8562

0,8562

0,7340

0,7340

CHF

CHF

1,0739

1,0739

1,0835

1,0835

HRK

HRK

7,5597

7,5597

7,6380

7,6380

JPY

JPY

123,4000

123,4000

131,0700

131,0700

HUF

HUF

309,8300

309,8300

315,9800

315,9800

USD

USD

1,0541

1,0541

1,0887

1,0887

1.2.3.   
  Wykorzystanie szacunków

Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in.: rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów, rezerw, ryzyka finansowego związanego z należnościami, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku aktywów. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami.

Racjonalne oszacowanie stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich wiarygodności. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Skutek zmiany danej wartości szacunkowej ujmuje się w nadwyżce lub deficycie w okresach, w których zmiana staje się znana.

1.3.   BILANS

BILANS

1.3.1.   
  Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne

Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Te aktywa amortyzuje się metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania. Szacowany okres użytkowania tych aktywów odpowiada ich okresowi ekonomicznej użyteczności lub okresowi użyteczności określonemu w drodze umowy. Wartości niematerialne i prawne powstałe w wyniku procesów wewnętrznych są kapitalizowane, gdy spełnione są odpowiednie kryteria określone w regułach rachunkowości UE. Koszty, które można kapitalizować, obejmują wszystkie koszty, które da się bezpośrednio przyporządkować i które są niezbędne do opracowania, wytworzenia i przygotowania danego składnika aktywów, aby mógł on funkcjonować w sposób zgodny z zamierzeniami kierownictwa. Koszty powiązane z działalnością naukowo-badawczą, koszty prac rozwojowych oraz koszty utrzymania, których nie można kapitalizować, ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

1.3.2.   
  Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszt historyczny obejmuje wydatki, które da się bezpośrednio przyporządkować do nabycia lub budowy składnika aktywów. Późniejsze koszty są uwzględniane w wartości bilansowej składnika aktywów lub ujmowane jako odrębny składnik aktywów, w stosownych przypadkach, jedynie wówczas, gdy jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne lub świadczenia związane z danym składnikiem aktywów wpłyną do jednostki oraz pod warunkiem że możliwa jest wiarygodna wycena kosztu tego składnika aktywów. Koszty związane z naprawą i utrzymaniem wykazywane są w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione. Grunty i dzieła sztuki nie podlegają amortyzacji, jako że uznaje się, że mają one nieokreślony okres użytkowania. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji, ponieważ aktywa te nie są jeszcze dostępne do użytku. Inne składniki aktywów amortyzowane są metodą liniową w celu alokacji ich kosztu pomniejszonego o ich wartość końcową przez szacunkowy okres ich użytkowania w następujący sposób:

| Rodzaj aktywów | Stawka amortyzacji metodą liniową |
| --- | --- |
| Budynki | 4 % do 10 % |
| Sprzęt i wyposażenie | 10 % do 25 % |
| Meble i środki transportu | 10 % do 25 % |
| Sprzęt komputerowy | 25 % do 33 % |
| Inne | 10 % do 33 % |

Rodzaj aktywów

Stawka amortyzacji metodą liniową

Budynki

Budynki

4 % do 10 %

4 % do 10 %

Sprzęt i wyposażenie

Sprzęt i wyposażenie

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Meble i środki transportu

Meble i środki transportu

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Sprzęt komputerowy

Sprzęt komputerowy

25 % do 33 %

25 % do 33 %

Inne

Inne

10 % do 33 %

10 % do 33 %

Zyski i straty ze zbycia ustala się, porównując wpływy, pomniejszone o koszty sprzedaży, z wartością bilansową zbywanego składnika aktywów i ujmuje się je w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Leasing

Leasing

Leasing rzeczowych aktywów trwałych, w przypadku którego zasadniczo całe ryzyko oraz wszystkie korzyści związane z własnością przypadają na jednostkę, uznaje się za leasing finansowy. Leasing finansowy kapitalizuje się w kwocie – ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu – równej wartości godziwej przedmiotu leasingu albo wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa od wartości godziwej. Część odsetkową opłaty leasingowej ujmuje się jako koszt w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności przez okres leasingu według stałej stopy okresowej w stosunku do pozostającej kwoty należności. Zobowiązania z tytułu opłat leasingowych bez uwzględnienia kosztów finansowych ujmuje się w zobowiązaniach finansowych (długo- i krótkoterminowych). Odsetki od kosztów finansowych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności przez okres leasingu, tak aby uzyskać stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania w każdym z okresów. Aktywa posiadane na podstawie leasingu finansowego amortyzuje się przez okres użytkowania aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy.

Leasing, w przypadku którego leasingodawca zachowuje znaczącą część ryzyka i korzyści związanych z własnością, jest leasingiem operacyjnym. W przypadku leasingu operacyjnego opłaty wykazuje się metodą liniową w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności przez okres leasingu.

1.3.3.   
  Utrata wartości aktywów niefinansowych

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji i są corocznie kontrolowane pod kątem utraty wartości. Składniki aktywów podlegające amortyzacji są analizowane pod kątem utraty wartości, gdy zdarzenia lub zmiana okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w kwocie, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa składnika aktywów pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa.

Wartości końcowe i okresy użytkowania wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych poddawane są przeglądowi i w razie konieczności korygowane, co najmniej raz do roku. Wartość bilansowa składnika aktywów jest natychmiast odpisywana do jego wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego szacunkowa wartość odzyskiwalna. Jeżeli przyczyny utraty wartości ujętej w poprzednich latach nie mają już zastosowania, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są odpowiednio odwracane.

1.3.4.   
  Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy; pożyczki i należności; inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i)   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez jednostkę. W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne. Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(ii)   Pożyczki i należności

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają one, gdy jednostka przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu. Wykazuje się je w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin zapadalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności obejmują depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.

(iii)   Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które organ ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv)   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii. Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od okresu, przez który jednostka planuje je posiadać i który zwykle odpowiada terminowi zapadalności.

Początkowe ujęcie i wycena

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, ujmuje się na dzień transakcji, czyli dzień, w którym jednostka zobowiązała się kupić lub sprzedać składnik aktywów. Ekwiwalenty środków pieniężnych, pożyczki i depozyty terminowe ujmuje się na dzień rozliczenia. Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej. W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu.

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji oraz w przypadku, gdy jednostka przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot.

Późniejsza wycena

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik i finansowy są następnie wykazywane w wartości godziwej, a zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wykazuje się następnie w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w kapitale rezerwowym według wartości godziwej. Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych i czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należy ująć w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.5.   
  Kwoty płatności zaliczkowych

Kwoty płatności zaliczkowych

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie albo podlega zwrotowi. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu jednostce przyznanej zaliczki. Kwota płatności zaliczkowych może zostać zmniejszona (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne (które ujmuje się jako koszty).

W kolejne dni bilansowe zaliczkowanie jest wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowalne (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

1.3.6.   
  Należności

Należności

Ponieważ zgodnie w wymogami reguł rachunkowości UE konieczna jest odrębna prezentacja transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany, na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego należności dzieli się na należności wynikające z transakcji innych niż transakcje wymiany oraz na należności wynikające z transakcji wymiany (kiedy jednostka otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych i w związku z tym klasyfikuje się je jako pożyczki i należności, i odpowiednio wycenia (zob. 1.3.4 powyżej).

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wykazuje się w kwocie początkowej (skorygowanej o odsetki i kary) pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną. Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.7.   
  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i w krótkim terminie oraz inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.3.8.   
  Rezerwy

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy jednostka związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy wzrasta prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków, oraz gdy kwotę można rzetelnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się przez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji obecnego obowiązku na dzień sprawozdawczy. W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

1.3.9.   
  Zobowiązania

Zobowiązania

Zobowiązania obejmują zarówno kwoty związane z transakcjami wymiany takimi jak zakup towarów i usług oraz transakcjami innymi niż transakcje wymiany związanymi np. z zestawieniami poniesionych wydatków od beneficjentów, dotacjami lub innymi formami finansowania przez UE.

Jeżeli beneficjentom udziela się dotacji lub innego finansowania, zestawienia poniesionych wydatków wykazywane ujmowane są jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków. Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.3.10.   
  Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np. przez odniesienie do umowy), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody. Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres. Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez księgowego szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać. Analogicznie, jeżeli płatność została dokonana z góry za usługi, których jeszcze nie uzyskano, lub towary, których jeszcze nie otrzymano, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.4.   SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

1.4.1.   
  Przychody

Przychody

Przychody stanowią wpływy brutto korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy, które już uzyskano lub które mają zostać uzyskane przez jednostkę, skutkujące przyrostem aktywów netto innym niż przyrost wynikający z wkładów właścicieli.

W zależności od charakteru operacji leżących u podstaw rozliczeń w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności rozróżnia się:

(i)   Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki organowi będącemu odbiorcą, który w zamian nie zapewnia bezpośrednio zbliżonej wartości.

Transfery to wpływy przyszłych korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy z transakcji innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki. W przypadku transferów jednostka wykazuje składnik aktywów, jeżeli w wyniku przeszłego zdarzenia (transfer) kontroluje zasoby i spodziewa się uzyskać z tych zasobów przyszłe korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, oraz jeżeli można w sposób rzetelny dokonać pomiaru wartości godziwej. Wpływ zasobów z transakcji innych niż transakcje wymiany ujmowany jako składnik aktywów (tj. środki pieniężne) ujmuje się także jako przychody, chyba że jednostka ma obecny obowiązek w odniesieniu do tego transferu (warunek), który trzeba wypełnić, zanim transfer będzie można ująć jako przychody. Do czasu wypełnienia warunku przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje jako zobowiązanie (płatności zaliczkowe otrzymane)

(ii)   Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany w zakresie sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

1.4.2.   
  Koszty

Koszty

Koszty to zmniejszenie korzyści ekonomicznych lub potencjału użytkowego w okresie sprawozdawczym w postaci wypływów lub zużycia aktywów lub też zaciągnięcia zobowiązań, które prowadzi do zmniejszenia aktywów netto/kapitału własnego. Obejmują one zarówno koszty związane z transakcjami wymiany, jak i koszty związane transakcjami innymi niż transakcje wymiany.

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę. Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze. Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty związane transakcjami innymi niż transakcje wymiany stanowią większość kosztów operacyjnych jednostki. Odnoszą się one do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy kategorie: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe. Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.5.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.5.1.   
  Aktywa warunkowe

Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub innych świadczeń jest prawdopodobny.

1.5.2.   
  Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; lub obecny obowiązek, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub świadczenia lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

1.6.   WSPÓŁFINANSOWANIE

WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany, pod warunkiem że są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw. EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów). Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem. Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Wydatki związane ze współfinansowaniem projektów są uznawane w miarę ponoszenia. Odpowiadająca im kwota wkładu jest uznawana za przychody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2.   INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA

2.1.   PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe. Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu. Wszystkie spłaty lub wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe. Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe.

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zaliczkowanie długoterminowe | 2.1.1 | — | 32 | 242 | 135 | 409 | 516 |
| Zaliczkowanie krótkoterminowe | 2.1.2 | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |
| Ogółem | | 1 | 82 | 1 151 | 546 | 1 781 | 1 661 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Zaliczkowanie długoterminowe

Zaliczkowanie długoterminowe

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

242

242

135

135

409

409

516

516

Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

2.1.2

2.1.2

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

Ogółem

Ogółem

1

1

82

82

1 151

1 151

546

546

1 781

1 781

1 661

1 661

2.1.1.   
  Zaliczkowanie długoterminowe

Zaliczkowanie długoterminowe

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 71 | 65 |
| | Wprowadzający w życie: |

mln EUR

31.12.2016

31.12.2015

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

71

71

65

65

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

39

39

43

43

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

4

4

1

1

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

29

29

21

21

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

338

338

451

451

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

180

180

323

323

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

87

87

90

90

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

25

25

3

3

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

13

13

10

10

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

34

34

25

25

Ogółem

Ogółem

409

409

516

516

2.1.2.   
  Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Płatności zaliczkowe (brutto) | 9 | 231 | 2 945 | 1 560 | 4 745 | 4 250 |
| Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku | (8) | (181) | (2 037 ) | (1 148 ) | (3 373 ) | (3 105 ) |
| Ogółem | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Płatności zaliczkowe (brutto)

Płatności zaliczkowe (brutto)

9

9

231

231

2 945

2 945

1 560

1 560

4 745

4 745

4 250

4 250

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

(8)

(8)

(181)

(181)

(2 037 )

(2 037 )

(1 148 )

(1 148 )

(3 373 )

(3 373 )

(3 105 )

(3 105 )

Ogółem

Ogółem

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 246 | 283 |
| | Wprowadzający w życie: |

mln EUR

31.12.2016

31.12.2015

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

246

246

283

283

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

115

115

123

123

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

10

10

1

1

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

122

122

159

159

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

1 125

1 125

861

861

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

372

372

235

235

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

432

432

336

336

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

121

121

5

5

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

53

53

56

56

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

148

148

229

229

Ogółem

Ogółem

1 372

1 372

1 145

1 145

Łączne płatności zaliczkowe na dzień 31 grudnia 2016 r. (1 781 mln EUR) są na poziomie porównywalnym do łącznej kwoty płatności zaliczkowych na dzień 31 grudnia 2015 r. (1 661 mln EUR).

Niewielki wzrost stanu zaliczkowania krótkoterminowego o 227 mln EUR w stosunku do dnia 31 grudnia 2015 r. wynika z dużej liczby nowych umów, w przypadku których w 2016 r. nie poniesiono jeszcze żadnych kosztów. To zwiększenie jest zrównoważone zmniejszeniem zaliczkowania długoterminowego (zob. informacja dodatkowa 2.1.1).

2.1.1

2.1.3.   
  Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Na dzień 31 grudnia 2016 r. kwota gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem wynosiła 53 mln EUR (w 2015 r. było to 83 mln EUR).

Większość zaliczek wypłacana jest w ramach zarządzania pośredniego. W tej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca.

2.2.   WKŁADY DO FUNDUSZY POWIERNICZYCH

WKŁADY DO FUNDUSZY POWIERNICZYCH

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” i funduszu powierniczego UE dla Afryki. Wkłady nie obejmują kosztów, które zostały poniesione przez fundusze powiernicze i które można przypisać EFR.

Wkłady do funduszu powierniczego wykorzystywane są przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

| mln EUR |
| --- |
| Fundusze powiernicze | Wkład netto na 31.12.2015 | Wkłady wniesione w 2016 | Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2016 | Wkład netto na 31.12.2016 |
| Afryka | — | 99 | (27) | 72 |
| Bêkou | 34 | — | (8) | 26 |
| Ogółem | 34 | 99 | (35) | 98 |

mln EUR

Fundusze powiernicze

Wkład netto na 31.12.2015

Wkłady wniesione w 2016

Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2016

Wkład netto na 31.12.2016

Afryka

—

99

(27)

72

Bêkou

34

—

(8)

26

Ogółem

Ogółem

34

34

99

99

(35)

(35)

98

98

2.3.   NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.3.1 | 62 | 104 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | 2.3.2 | 70 | 67 |
| Ogółem | | 132 | 171 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

31.12.2016

31.12.2015

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3.1

2.3.1

62

62

104

104

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

2.3.2

2.3.2

70

70

67

67

Ogółem

Ogółem

132

132

171

171

2.3.1.   
  Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Państwa członkowskie | — | 0 | 40 | — | 40 | 90 |
| Klienci | 4 | 9 | 6 | 0 | 18 | 23 |
| Podmioty publiczne | — | 13 | 10 | 0 | 23 | 16 |
| Państwa trzecie | 0 | 3 | 1 | — | 4 | 2 |
| Odpis aktualizujący wartość | (3) | (17) | (5) | — | (25) | (29) |
| Rachunki łącznikowe z instytucjami UE | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| Ogółem | 1 | 8 | 51 | 2 | 62 | 104 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

—

0

0

40

40

—

—

40

40

90

90

Klienci

Klienci

4

4

9

9

6

6

0

0

18

18

23

23

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

—

—

13

13

10

10

0

0

23

23

16

16

Państwa trzecie

Państwa trzecie

0

0

3

3

1

1

—

—

4

4

2

2

Odpis aktualizujący wartość

Odpis aktualizujący wartość

(3)

(3)

(17)

(17)

(5)

(5)

—

—

(25)

(25)

(29)

(29)

Rachunki łącznikowe z instytucjami UE

Rachunki łącznikowe z instytucjami UE

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

1

1

Ogółem

Ogółem

1

1

8

8

51

51

2

2

62

62

104

104

Należności od państw członkowskich obejmują wkłady zwykłe, a także kwoty do otrzymania w wyniku korekt dotyczących instrumentu pomostowego. Działania w ramach instrumentu pomostowego były finansowane z umorzonych kwot z poprzednich EFR, a odpowiednie przepływy finansowe zostały ujęte w 2015 r.

Zestawienie tych kwot znajduje się w poniższej tabeli:

| mln EUR |
| --- |
| Państwa członkowskie | Kwoty do otrzymania od państw członkowskich | Kwoty do odliczenia od wkładów państw członkowskich | Kwota netto na 31.12.2016 |
| Belgia | 25 | — | 25 |
| Cypr | 0 | — | 0 |
| Republika Czeska | 2 | — | 2 |
| Grecja | 0 | — | 0 |
| Łotwa | 0 | — | 0 |
| Portugalia | 0 | — | 0 |
| Rumunia | 2 | — | 2 |
| Słowenia | 1 | — | 1 |
| Zjednoczone Królestwo | 10 | — | 10 |
| Ogółem | 40 | — | 40 |

mln EUR

Państwa członkowskie

Kwoty do otrzymania od państw członkowskich

Kwoty do odliczenia od wkładów państw członkowskich

Kwota netto na 31.12.2016

Belgia

Belgia

25

25

—

25

25

Cypr

Cypr

0

0

—

0

0

Republika Czeska

Republika Czeska

2

2

—

2

2

Grecja

Grecja

0

0

—

0

0

Łotwa

Łotwa

0

0

—

0

0

Portugalia

Portugalia

0

0

—

0

0

Rumunia

Rumunia

2

2

—

2

2

Słowenia

Słowenia

1

1

—

1

1

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

10

10

—

10

10

Ogółem

Ogółem

40

40

—

—

40

40

2.3.2.   
  Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Naliczone przychody | 0 | 63 | 7 | 0 | 70 | 67 |
| Rachunki łącznikowe pomiędzy poszczególnymi EFR | 196 | 424 | 3 424 | (4 043 ) | (0) | 0 |
| Ogółem | 196 | 487 | 3 431 | (4 043 ) | 70 | 67 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Naliczone przychody

Naliczone przychody

0

0

63

63

7

7

0

0

70

70

67

67

Rachunki łącznikowe pomiędzy poszczególnymi EFR

Rachunki łącznikowe pomiędzy poszczególnymi EFR

196

196

424

424

3 424

3 424

(4 043 )

(4 043 )

(0)

(0)

0

0

Ogółem

Ogółem

196

196

487

487

3 431

3 431

(4 043 )

(4 043 )

70

70

67

67

Naliczone przychody obejmują głównie kwoty narosłych odsetek od płatności zaliczkowych związanych z projektami (63 mln EUR) oraz z funduszem powierniczym UE dla Afryki (7 mln EUR).

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR (11). W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy bilansami poszczególnych EFR. Rachunki łącznikowe są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR.

11

2.4.   ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
   (12)

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

12

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Rachunki specjalne: | | | | | | |
| Instytucje finansowe państw członkowskich | — | — | — | 291 | 291 | 126 |
| Rachunki bieżące: | | | | | | |
| Banki komercyjne | — | — | — | 389 | 389 | 377 |
| Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga (*1) | — | — | — | — | — | 1 |
| Ogółem | — | — | — | 680 | 680 | 504 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Rachunki specjalne:

Rachunki specjalne:

Instytucje finansowe państw członkowskich

Instytucje finansowe państw członkowskich

—

—

—

291

291

291

291

126

126

Rachunki bieżące:

Rachunki bieżące:

Banki komercyjne

Banki komercyjne

—

—

—

389

389

389

389

377

377

Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga (*1)

Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga (*1

—

—

—

—

—

—

—

1

1

Ogółem

Ogółem

—

—

—

680

680

680

680

504

504

Ogólne zwiększenie stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wynika przede wszystkim z wniesienia przez niektóre państwa członkowskie pierwszych wkładów na 2017 r. już w grudniu 2016 r.

Należy odnotować, że istnieją także środki STABEX znajdujące się w posiadaniu państw AKP będących beneficjentami, które to środki nie są ujmowane w bilansie EFR. STABEX to akronim oznaczający kompensacyjny unijny system finansowania stosowany w celu zapewnienia państwom AKP stabilnych dochodów z wywozu. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dane państwo (AKP) będące beneficjentem porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX, obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej Konwencji z Lomé (13) (ze zmianami) środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwarty w imieniu danego państwa AKP. Środki pozostają na rachunkach z wymogiem podwójnego podpisu do czasu, gdy przesunięcie do określonego projektu zostanie uzasadnione na mocy wytycznych dla wzajemnych zobowiązań. Urzędnik zatwierdzający Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem. Środki na rachunkach wymagających podwójnego podpisu stanowią własność państwa AKP i jako takie nie są ujmowane jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR. Przesunięcia na omawiane wyżej rachunki są ujmowane jako płatności STABEX. Więcej szczegółów można znaleźć w informacji dodatkowej 3.1.1.

13

3.1.1

W celu poprawy prezentacji w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2016 r. dokonano przeglądu klasyfikacji instytucji finansowych i banków. Dane porównawcze za 2015 r. wykazano odpowiednio.

ZOBOWIĄZANIA

2.5.   REZERWY

REZERWY

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Rezerwy | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Ogółem | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Rezerwy

Rezerwy

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Kwota rezerwy wynika z najlepszego możliwego oszacowania kwoty, jaką EFR prawdopodobnie będzie musiał wypłacić, aby sfinansować zorganizowane zamknięcie Centrum Rozwoju Przedsiębiorstw (CRP), w sprawie którego decyzję podjął Komitet Ambasadorów AKP-UE (decyzja nr 4/2014 z dnia 23 października 2014 r.).

Kwota obejmuje roszczenia w postępowaniach sądowych (1,2 mln EUR) wytoczonych CRP oraz pozostałe oczekiwane koszty działań na etapie biernym (np. finalne zadania administracyjne, pozostałe spory, archiwizacja itp.), która rozpoczęła się dnia 31 grudnia 2016 r. (zob. informacja dodatkowa 4.3.2).

4.3.2

2.6.   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zobowiązania z tytułu współfinansowania | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Ogółem | — | — | 6 | — | 6 | 10 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Ogółem

Ogółem

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Objaśnienia na temat zmiany stanu zobowiązań z tytułu współfinansowania ogółem znajdują się w informacji dodatkowej 2.7.2.1.

2.7.2.1.

2.7.   ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 2.7.1 | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |
| Zobowiązania różne | 2.7.2 | — | (0) | 325 | 2 | 327 | 340 |
| Ogółem | | 0 | 12 | 438 | 99 | 549 | 520 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

2.7.1

2.7.1

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

325

325

2

2

327

327

340

340

Ogółem

Ogółem

0

0

12

12

438

438

99

99

549

549

520

520

2.7.1.   
  Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

| mln EUR |
| --- |
| | | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Dostawcy | | 0 | 11 | 69 | 19 | 98 | 79 |
| Państwa członkowskie | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Państwa trzecie | | 0 | 0 | 29 | 61 | 91 | 83 |
| Podmioty publiczne | | 0 | 1 | 18 | 14 | 32 | 21 |
| Inne zobowiązania krótkoterminowe | | 0 | 1 | (4) | 4 | 1 | (3) |
| Ogółem | | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Dostawcy

Dostawcy

0

0

11

11

69

69

19

19

98

98

79

79

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Państwa trzecie

Państwa trzecie

0

0

0

0

29

29

61

61

91

91

83

83

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

0

0

1

1

18

18

14

14

32

32

21

21

Inne zobowiązania krótkoterminowe

Inne zobowiązania krótkoterminowe

0

0

1

1

(4)

(4)

4

4

1

1

(3)

(3)

Ogółem

Ogółem

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Zobowiązania odnoszą się m.in. do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z dotacjami. Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami. Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne zostały ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

2.7.2.   
  Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zobowiązania z tytułu współfinansowania | 2.7.2.1 | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów | 2.7.2.2 | — | — | 261 | — | 261 | 307 |
| Inne zobowiązania różne | 2.7.2.3 | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Ogółem | | — | — | 324 | 3 | 327 | 340 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

261

261

—

—

261

261

307

307

Inne zobowiązania różne

Inne zobowiązania różne

2.7.2.3

2.7.2.3

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

324

324

3

3

327

327

340

340

2.7.2.1.   Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zestawienie długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań z tytułu współfinansowania w podziale na państwa członkowskie przedstawiono w tabeli poniżej:

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Współfinansowanie długoterminowe | | | | | | |
| Belgia | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Niemcy | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Zjednoczone Królestwo | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Szwecja | — | — | 2 | — | 2 | 4 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Współfinansowanie krótkoterminowe | | | | | | |
| Belgia | — | — | 3 | 1 | 4 | 3 |
| Dania | — | — | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Francja | — | — | 37 | — | 37 | 10 |
| Niemcy | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Niderlandy | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Hiszpania | — | — | 3 | — | 3 | 3 |
| Zjednoczone Królestwo | — | — | 11 | — | 11 | 1 |
| Szwecja | — | — | 7 | — | 7 | 12 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | (1) |
| | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Ogółem | — | — | 69 | 1 | 70 | 41 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Współfinansowanie długoterminowe

Współfinansowanie długoterminowe

Belgia

Belgia

—

—

2

2

—

2

2

1

1

Niemcy

Niemcy

—

—

0

0

—

0

0

1

1

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

—

—

1

1

—

1

1

3

3

Szwecja

Szwecja

—

—

2

2

—

2

2

4

4

Kanada

Kanada

—

—

0

0

—

0

0

1

1

—

—

—

—

6

6

—

—

6

6

10

10

Współfinansowanie krótkoterminowe

Współfinansowanie krótkoterminowe

Belgia

Belgia

—

—

3

3

1

1

4

4

3

3

Dania

Dania

—

—

1

1

0

0

1

1

1

1

Francja

Francja

—

—

37

37

—

37

37

10

10

Niemcy

Niemcy

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Niderlandy

Niderlandy

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Hiszpania

Hiszpania

—

—

3

3

—

3

3

3

3

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

—

—

11

11

—

11

11

1

1

Szwecja

Szwecja

—

—

7

7

—

7

7

12

12

Kanada

Kanada

—

—

0

0

—

0

0

(1)

(1)

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

69

69

1

1

70

70

41

41

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zwiększyły się o 29 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego.

W 2016 r. nowe wkłady tytułem współfinansowania wpłaciły: Zjednoczone Królestwo (9,4 mln EUR), Belgia (3,3 mln EUR) i Szwecja (0,9 mln EUR).

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zwiększono o kwotę 15 mln EUR w celu uwzględnienia przychodów i kosztów związanych ze współfinansowanymi projektami (zob. informacja dodatkowa 3.1.2 i 3.4).

3.1.2

3.4

2.7.2.2.   Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zjednoczone Królestwo | — | — | 252 | — | 252 | 259 |
| Szwecja | — | — | — | — | — | 48 |
| Węgry | — | — | 9 | — | 9 | — |
| Ogółem | — | — | 261 | — | 261 | 307 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

—

—

252

252

—

252

252

259

259

Szwecja

Szwecja

—

—

—

—

—

—

—

48

48

Węgry

Węgry

—

—

—

9

9

—

—

9

9

—

—

Ogółem

Ogółem

—

—

261

261

—

261

261

307

307

Pozycja „Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów” dotyczy wkładów państw członkowskich wniesionych z wyprzedzeniem.

2.7.2.3.   Inne zobowiązania różne

Inne zobowiązania różne

Pozycja ta obejmuje przede wszystkim nieprzydzielone wpływy gotówkowe oraz płatności zwrócone.

2.8.   BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 1 | 93 | 567 | 110 | 770 | 853 |
| Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | — | (0) | (0) | 6 | 6 | 2 |
| Ogółem | 1 | 93 | 567 | 115 | 776 | 855 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

1

1

93

93

567

567

110

110

770

770

853

853

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

—

(0)

(0)

(0)

(0)

6

6

6

6

2

2

Ogółem

Ogółem

1

1

93

93

567

567

115

115

776

776

855

855

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują szacunkowe koszty operacyjne w związku z istniejącymi i zakończonymi umowami bez zatwierdzonych zestawień poniesionych wydatków, przy czym koszty kwalifikowalne za 2016 r. poniesione przez beneficjentów EFR oszacowano na podstawie najlepszych dostępnych informacji na temat istniejących umów. Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.1).

2.1

AKTYWA NETTO

2.9.   KAPITAŁ

KAPITAŁ

2.9.1.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Kapitał | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | (0) | (0) | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2015 | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |
| | | | | | |
| Kapitał | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | — | (0) | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2016 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Ogółem

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

(0)

(0)

(0)

(0)

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2015

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2015

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

—

(0)

(0)

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2016

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2016

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

42 323

42 323

Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do przekazania środków na rachunki zasobów finansowych przez państwa członkowskie (zob. informacja dodatkowa 2.9.2 poniżej).

2.9.2

2.9.2.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

| mln EUR |
| --- |
| Wkłady | % | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2015 | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2016 r. | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016 |
| Austria | 2,41 | 126 | (83) | 43 |
| Belgia | 3,53 | 184 | (122) | 63 |
| Bułgaria | 0,14 | 7 | (5) | 2 |
| Cypr | 0,09 | 5 | (3) | 2 |
| Republika Czeska | 0,51 | 27 | (18) | 9 |
| Dania | 2,00 | 104 | (69) | 35 |
| Estonia | 0,05 | 3 | (2) | 1 |
| Finlandia | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Francja | 19,55 | 1 021 | (674) | 347 |
| Niemcy | 20,50 | 1 071 | (707) | 364 |
| Grecja | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Węgry | 0,55 | 29 | (19) | 10 |
| Irlandia | 0,91 | 48 | (31) | 16 |
| Włochy | 12,86 | 672 | (444) | 228 |
| Łotwa | 0,07 | 4 | (2) | 1 |
| Litwa | 0,12 | 6 | (4) | 2 |
| Luksemburg | 0,27 | 14 | (9) | 5 |
| Malta | 0,03 | 2 | (1) | 1 |
| Niderlandy | 4,85 | 253 | (167) | 86 |
| Polska | 1,30 | 68 | (45) | 23 |
| Portugalia | 1,15 | 60 | (40) | 20 |
| Rumunia | 0,37 | 19 | (13) | 7 |
| Słowacja | 0,21 | 11 | (7) | 4 |
| Słowenia | 0,18 | 9 | (6) | 3 |
| Hiszpania | 7,85 | 410 | (271) | 139 |
| Szwecja | 2,74 | 143 | (95) | 49 |
| Zjednoczone Królestwo | 14,82 | 774 | (511) | 263 |
| Ogółem | 100,00 | 5 223 | (3 450 ) | 1 773 |

mln EUR

Wkłady

%

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2015

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2016 r.

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016

Austria

2,41

126

(83)

43

Belgia

3,53

184

(122)

63

Bułgaria

0,14

7

(5)

2

Cypr

0,09

5

(3)

2

Republika Czeska

0,51

27

(18)

9

Dania

2,00

104

(69)

35

Estonia

0,05

3

(2)

1

Finlandia

1,47

77

(51)

26

Francja

19,55

1 021

(674)

347

Niemcy

20,50

1 071

(707)

364

Grecja

1,47

77

(51)

26

Węgry

0,55

29

(19)

10

Irlandia

0,91

48

(31)

16

Włochy

12,86

672

(444)

228

Łotwa

0,07

4

(2)

1

Litwa

0,12

6

(4)

2

Luksemburg

0,27

14

(9)

5

Malta

0,03

2

(1)

1

Niderlandy

4,85

253

(167)

86

Polska

1,30

68

(45)

23

Portugalia

1,15

60

(40)

20

Rumunia

0,37

19

(13)

7

Słowacja

0,21

11

(7)

4

Słowenia

0,18

9

(6)

3

Hiszpania

7,85

410

(271)

139

Szwecja

2,74

143

(95)

49

Zjednoczone Królestwo

14,82

774

(511)

263

Ogółem

Ogółem

100,00

100,00

5 223

5 223

(3 450 )

(3 450 )

1 773

1 773

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2016 r. obejmuje wyłącznie wezwania dotyczące 10. EFR. Cała kwota obejmuje kapitał wniesiony na wezwanie zwykłe (3 450 mln EUR). Do opłacenia kapitału 8. i 9. EFR wezwano i został on wniesiony w całości. Nie wezwano jeszcze do wniesienia kapitału na rzecz 11. EFR.

2.9.3.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.9.4.   Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Stan na 31.12.2014 | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | (6) | (109) | 114 | — | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | (32) | 32 | — |
| Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR do instrumentu pomostowego | — | — | (41) | 41 | — |
| Przesunięcie odzyskanych kwot z instrumentu pomostowego do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR | — | — | 11 | (11) | — |
| Zwrot środków zaangażowanych w ramach instrumentu pomostowego | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | — |
| Stan na 31.12.2015 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | (20) | (163) | 182 | | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | (356) | 356 | — |
| Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 11. EFR do Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (10. EFR) | — | — | 386 | (386) | — |
| Stan na 31.12.2016 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Stan na 31.12.2014

Stan na 31.12.2014

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

—

—

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

—

—

(32)

(32)

32

32

—

—

Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR do instrumentu pomostowego

Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR do instrumentu pomostowego

—

—

—

—

(41)

(41)

41

41

—

—

Przesunięcie odzyskanych kwot z instrumentu pomostowego do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR

Przesunięcie odzyskanych kwot z instrumentu pomostowego do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR

—

—

—

—

11

11

(11)

(11)

—

—

Zwrot środków zaangażowanych w ramach instrumentu pomostowego

Zwrot środków zaangażowanych w ramach instrumentu pomostowego

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

—

—

Stan na 31.12.2015

Stan na 31.12.2015

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 11. EFR do Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (10. EFR)

Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 11. EFR do Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (10. EFR)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Stan na 31.12.2016

Stan na 31.12.2016

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

W 2016 r. przesunięto 386 mln EUR z rezerwy na wykonanie 11. EFR, aby sfinansować Instrument na rzecz Pokoju w Afryce w ramach 10. EFR.

3.   INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2016 | 2015 |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | 8 | 90 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | 66 | 50 |
| Ogółem | | 73 | 140 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

2016

2015

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

8

8

90

90

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

66

66

50

50

Ogółem

Ogółem

73

73

140

140

3.1.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

| mln EUR |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2016 | 2015 |
| Odzyskanie wydatków | | 0 | 5 | 13 | 4 | 23 | 20 |
| Odzyskanie środków STABEX | 3.1.1 | 1 | — | — | — | 1 | 1 |
| Przychody w związku ze współfinansowaniem | 3.1.2 | — | — | (15) | — | (15) | 69 |
| Ogółem | | 1 | 5 | (2) | 4 | 8 | 90 |

mln EUR

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2016

2016

2015

2015

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

0

0

5

5

13

13

4

4

23

23

20

20

Odzyskanie środków STABEX

Odzyskanie środków STABEX

3.1.1

3.1.1

1

1

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Przychody w związku ze współfinansowaniem

Przychody w związku ze współfinansowaniem

3.1.2

3.1.2

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

Ogółem

Ogółem

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

8

8

90

90

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany można przedstawić następująco w rozbiciu na sposoby zarządzania:

| mln EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 6 | 61 |
| | Wprowadzający w życie: |

mln EUR

2016

2015

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

6

6

61

61

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

1

1

3

3

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

5

5

58

58

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

2

2

29

29

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

(0)

(0)

14

14

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

2

2

14

14

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

0

0

0

0

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

0

0

1

1

Ogółem

Ogółem

8

8

90

90

3.1.1.   
  Odzyskanie środków STABEX

Odzyskanie środków STABEX

W 2016 r. z rachunków wymagających podwójnego podpisu w państwach AKP zwrócono na rzecz EFR 1 mln EUR. Przychody te zostały uwzględnione w przychodach z transakcji innych niż transakcje wymiany (odzyskanie środków STABEX) w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności 8. EFR.

3.1.2.   
  Przychody w związku ze współfinansowaniem

Przychody w związku ze współfinansowaniem

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i jako takie nie powinny mieć wypływu na sprawozdanie z finansowych wyników działalności. Otrzymane wkłady zalicza się do zobowiązań (zob. informacja dodatkowa 2.7.2.1), dopóki nie zostaną spełnione warunki związane z przekazanymi środkami pieniężnymi, tj. dopóki nie zostaną poniesione koszty kwalifikowalne (zob. informacja dodatkowa 3.4). Odpowiednią kwotę ujmuje się następnie jako przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany w związku ze współfinansowaniem. Wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zatem zerowy.

2.7.2.1

3.4

3.2.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2016 | 2015 |
| Przychody finansowe | (0) | 2 | 2 | (1) | 3 | 8 |
| Inne przychody | 2 | 17 | 40 | 3 | 62 | 42 |
| Ogółem | 2 | 19 | 43 | 2 | 66 | 50 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2016

2016

2015

2015

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

3

3

8

8

Inne przychody

Inne przychody

2

2

17

17

40

40

3

3

62

62

42

42

Ogółem

Ogółem

2

2

19

19

43

43

2

2

66

66

50

50

Przychody finansowe obejmują przede wszystkim odsetki od płatności zaliczkowych, które w 2016 r. wyniosły 3 mln EUR (2) (w 2015 r.: 7 mln EUR).

2

Pozostałe przychody odnoszą się wyłącznie do zrealizowanych i niezrealizowanych zysków z tytułu różnic kursowych.

KOSZTY

KOSZTY

3.3.   INSTRUMENTY POMOCY

INSTRUMENTY POMOCY

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2016 | 2015 |
| Pomoc programowana | 1 | (3) | 1 007 | 746 | 1 751 | 1 971 |
| Wsparcie makroekonomiczne | — | 39 | — | — | 39 | 51 |
| Polityka sektorowa | (0) | 18 | — | — | 18 | (24) |
| Projekty w ramach AKP | — | 41 | 301 | 351 | 693 | 746 |
| Dotacje na spłatę odsetek | (3) | — | — | — | (3) | (6) |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | — | (0) | 98 | 300 | 398 | 285 |
| Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR | — | 1 | — | — | 1 | 0 |
| Wsparcie instytucjonalne | — | — | 5 | 33 | 38 | 34 |
| Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu | (0) | 0 | — | — | 0 | (3) |
| Wkłady do funduszy powierniczych | — | — | — | 35 | 35 | 5 |
| Ogółem | (2) | 95 | 1 411 | 1 465 | 2 970 | 3 059 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2016

2016

2015

2015

Pomoc programowana

Pomoc programowana

1

1

(3)

(3)

1 007

1 007

746

746

1 751

1 751

1 971

1 971

Wsparcie makroekonomiczne

Wsparcie makroekonomiczne

—

—

39

39

—

—

—

—

39

39

51

51

Polityka sektorowa

Polityka sektorowa

(0)

(0)

18

18

—

—

—

—

18

18

(24)

(24)

Projekty w ramach AKP

Projekty w ramach AKP

—

—

41

41

301

301

351

351

693

693

746

746

Dotacje na spłatę odsetek

Dotacje na spłatę odsetek

(3)

(3)

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

(6)

(6)

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

—

—

(0)

(0)

98

98

300

300

398

398

285

285

Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR

Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR

—

—

1

1

—

—

—

—

1

1

0

0

Wsparcie instytucjonalne

Wsparcie instytucjonalne

—

—

—

—

5

5

33

33

38

38

34

34

Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu

Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu

(0)

(0)

0

0

—

—

—

—

0

0

(3)

(3)

Wkłady do funduszy powierniczych

Wkłady do funduszy powierniczych

—

—

—

—

—

—

35

35

35

35

5

5

Ogółem

Ogółem

(2)

(2)

95

95

1 411

1 411

1 465

1 465

2 970

2 970

3 059

3 059

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

3.4.   KOSZY WSPÓŁFINANSOWANIA

KOSZY WSPÓŁFINANSOWANIA

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2016 | 2015 |
| Współfinansowanie | — | — | (15) | — | (15) | 69 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2016

2016

2015

2015

Współfinansowanie

Współfinansowanie

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2016 r. Należy zwrócić uwagę, że poniesione koszty obejmują szacunkowe kwoty związane z zakończeniem księgowań (i w związku z tym odwróceniem zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego). Ponieważ koszty szacunkowe za 2015 r. po odwróceniu (50 mln EUR) były wyższe niż koszty poniesione w 2016 r. (35 mln EUR), koszty współfinansowania za 2016 r. mają wartość ujemną. W sprawozdaniu z finansowych wyników działalności ujęto odpowiadające im ujemne przychody(zob. informacja dodatkowa 3.1.2).

3.1.2

3.5.   INSTRUMENTY POMOCY I KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU ZARZĄDZANIA

INSTRUMENTY POMOCY I KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU ZARZĄDZANIA

| mln EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Zarządzanie bezpośrednie | 1 173 | 1 106 |
| | Wprowadzający w życie: |

mln EUR

2016

2015

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

1 173

1 173

1 106

1 106

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

140

140

99

99

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

10

10

2

2

| | | Fundusze powiernicze |
| --- | --- | --- |

Fundusze powiernicze

Fundusze powiernicze

36

36

5

5

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

987

987

1 000

1 000

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

1 781

1 781

2 023

2 023

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

5

5

31

31

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

821

821

990

990

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

143

143

31

31

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

57

57

70

70

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

756

756

900

900

| | | Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne

Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne

(1)

(1)

1

1

Ogółem

Ogółem

2 954

2 954

3 128

3 128

3.6.   KOSZTY FINANSOWE

KOSZTY FINANSOWE

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2016 | 2015 |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności | 0 | 0 | (4) | — | (4) | 1 |
| Inne koszty finansowe | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Ogółem | 0 | 0 | (4) | 0 | (4) | 1 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2016

2016

2015

2015

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

0

0

0

0

(4)

(4)

—

—

(4)

(4)

1

1

Inne koszty finansowe

Inne koszty finansowe

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Ogółem

Ogółem

0

0

0

0

(4)

(4)

0

0

(4)

(4)

1

1

Pozycja „Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności” obejmuje kwotę kosztów z tytułu należności nieściągalnych oszacowaną na dzień zamknięcia rozliczeń oraz odwrócenie zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego. Ponieważ kwoty za 2015 r. po odwróceniu (29 mln EUR) były wyższe niż kwoty oszacowane w 2016 r. (25 mln EUR), koszty ogółem związane z odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości należności za 2016 r. mają wartość ujemną.

3.7.   INNE KOSZTY

INNE KOSZTY

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2016 | 2015 |
| Koszty administracyjne i informatyczne | — | (0) | 4 | 126 | 129 | 113 |
| Rezerwa na ryzyko i obciążenia | — | — | — | — | — | 4 |
| Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług | 0 | 0 | 0 | — | 0 | 2 |
| Ujemne różnice kursowe | 3 | 19 | 42 | 3 | 66 | 44 |
| Ogółem | 3 | 19 | 46 | 129 | 196 | 162 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2016

2016

2015

2015

Koszty administracyjne i informatyczne

Koszty administracyjne i informatyczne

—

—

(0)

(0)

4

4

126

126

129

129

113

113

Rezerwa na ryzyko i obciążenia

Rezerwa na ryzyko i obciążenia

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług

Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług

0

0

0

0

0

0

—

—

0

0

2

2

Ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe

3

3

19

19

42

42

3

3

66

66

44

44

Ogółem

Ogółem

3

3

19

19

46

46

129

129

196

196

162

162

Pozycja ta obejmuje wydatki pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp.

4.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1.   AKTYWA WARUNKOWE

AKTYWA WARUNKOWE

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Gwarancje wykonania | (0) | 4 | 5 | 0 | 9 | 13 |
| Gwarancje kwot zatrzymanych | — | 4 | 3 | — | 7 | 6 |
| Ogółem | (0) | 7 | 8 | 0 | 16 | 20 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Gwarancje wykonania

Gwarancje wykonania

(0)

(0)

4

4

5

5

0

0

9

9

13

13

Gwarancje kwot zatrzymanych

Gwarancje kwot zatrzymanych

—

—

4

4

3

3

—

—

7

7

6

6

Ogółem

Ogółem

(0)

(0)

7

7

8

8

0

0

16

16

20

20

Gwarancji wykonania wymaga się w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane. Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawcę. Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania. Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych. Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

W przypadku umów zarządzanych metodą pośrednią gwarancje należą do instytucji zamawiających innych niż EFR i nie są ujmowane przez EFR.

4.2.   INNE ISTOTNE POZYCJE

INNE ISTOTNE POZYCJE

4.2.1.   
  Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe RAL (zobowiązania pozostające do spłaty) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota otwartych zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

| mln EUR |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |
| Ogółem | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |

mln EUR

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Ogółem

Ogółem

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Na dzień 31 grudnia 2016 r. zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty wynosiły 7 665 mln EUR (w 2015 r. 6 809 mln EUR).

4.2.2.   
  Centrum Rozwoju Przedsiębiorstw

Centrum Rozwoju Przedsiębiorstw

W czerwcu 2014 r. Rada Ministrów AKP-UE podjęła decyzję o rozpoczęciu zorganizowanego zamknięcia CRP, przy jednoczesnym zadbaniu o to, aby projekty wsparcia sektora prywatnego wdrażane przez CRP w krajach i regionach AKP zostały całkowicie zrealizowane. W tym celu Rada Ministrów AKP-UE nadała Komitetowi Ambasadorów AKP-UE uprawnienia do dalszego zajęcia się tą kwestią w celu przyjęcia niezbędnych decyzji.

Komitet Ambasadorów AKP-UE, decyzją nr 4/2014 z 23.10.2014 r. upoważnił Zarząd CRP do podjęcia ze skutkiem natychmiastowym wszelkich odpowiednich środków w celu przygotowania zamknięcia CRP. Zgodnie z art. 2 tej decyzji, Zarząd otrzymał instrukcję, aby skontaktować się z kuratorem w celu przygotowania i wprowadzenia w życie planu zamknięcia.

Pod koniec czerwca 2015 r. kurator przedłożył Zarządowi CRP ostateczny plan strategiczny wraz z budżetem i harmonogramem, który odzwierciedlał wyniki dialogu społecznego. Zatwierdzony przez Zarząd CRP budżet ostatecznego planu strategicznego stanowił podstawę wniosku Komisji dotyczącego decyzji w sprawie finansowania, która została przyjęta przez KE w 2015 r. i opiewa na łączną kwotę 18,2 mln EUR. Po przyjęciu wyżej wspomnianej decyzji w sprawie finansowania, w grudniu 2015 r. Komisja Europejska oraz CRP zawarły umowę o udzielenie dotacji, która zapewnia finansowanie niezbędne do likwidacji aktywów CRP i spłaty jego zobowiązań. Umowa o udzielenie dotacji obowiązuje od dnia 1 stycznia 2016 r. i wygaśnie dnia 31 grudnia 2017 r. Wartość umowy pokrywają zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty.

5.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

| — | swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR; |
| --- | --- |

—

swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR;

| — | wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych; |
| --- | --- |

—

wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych;

| — | nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR. |
| --- | --- |

—

nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2.   RYZYKO WALUTOWE

RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem |
| Aktywa finansowe | | | | | | | | | | | | | | |
| Należności | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 |
| Ogółem | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 |
| Zobowiązania finansowe | | | | | | | | | | | | | | |
| Długoterminowe zobowiązania finansowe | — | — | — | — | (6) | — | (6) | 0 | — | — | — | (10) | — | (10) |
| Zobowiązania | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) | 0 | — | — | — | (473) | (47) | (520) |
| Ogółem | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) | 0 | — | — | — | (483) | (47) | (530) |
| Ogółem | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 | 4 | 0 | — | — | 188 | (46) | 145 |

mln EUR

31.12.2016

31.12.2015

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Należności

Należności

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

Ogółem

Ogółem

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

4

4

0

0

—

—

—

—

671

671

1

1

675

675

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

0

0

—

—

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

(10)

(10)

Zobowiązania

Zobowiązania

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

0

0

—

—

—

—

—

—

(473)

(473)

(47)

(47)

(520)

(520)

Ogółem

Ogółem

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

0

0

—

—

—

—

—

—

(483)

(483)

(47)

(47)

(530)

(530)

Ogółem

Ogółem

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

4

4

0

0

—

—

—

—

188

188

(46)

(46)

145

145

Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności. W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe.

5.3.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych. Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Wkłady do budżetu EFR są przekazywane przez każde państwo członkowskie na specjalny rachunek otwarty w wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków mogą mieć obecnie wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania salda na tych rachunkach. Ponadto, zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2016/888 koszty ujemnych odsetek na tych rachunkach ponosi dane państwo członkowskie.

Odsetki od sald przechowywanych przez noc na rachunkach w bankach komercyjnych są naliczane codziennie. Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna). W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy. W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR będą naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4.   RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

| mln EUR |
| --- |
| | Ogółem | Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości | Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości |
| < 1 rok | 1-5 lat | > 5 lat |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Ogółem na 31.12.2016 | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Ogółem na 31.12.2015 | 171 | 50 | 120 | 1 | — |

mln EUR

Ogółem

Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

< 1 rok

1-5 lat

> 5 lat

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Ogółem na 31.12.2015

Ogółem na 31.12.2015

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Należności | Środki pieniężne | Ogółem | Należności | Środki pieniężne | Ogółem |
| Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy | | | | | | |
| Najwyższy i wysoki | 34 | 284 | 318 | 6 | 167 | 173 |
| Średniowysoki | 3 | 371 | 374 | 34 | 16 | 50 |
| Średni | 2 | 16 | 18 | 36 | 312 | 348 |
| Niski | 1 | 9 | 10 | 14 | 9 | 23 |
| Ogółem | 40 | 680 | 720 | 90 | 503 | 593 |
| Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego | | | | | | |
| Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań) | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań) | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Ogółem | 132 | 680 | 812 | 171 | 504 | 675 |

mln EUR

31.12.2016

31.12.2015

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Najwyższy i wysoki

Najwyższy i wysoki

34

34

284

284

318

318

6

6

167

167

173

173

Średniowysoki

Średniowysoki

3

3

371

371

374

374

34

34

16

16

50

50

Średni

Średni

2

2

16

16

18

18

36

36

312

312

348

348

Niski

Niski

1

1

9

9

10

10

14

14

9

9

23

23

Ogółem

Ogółem

40

40

680

680

720

720

90

90

503

503

593

593

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ogółem

Ogółem

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Ogółem

Ogółem

132

132

680

680

812

812

171

171

504

504

675

675

Środki w kategoriach niski rating i średni rating odnoszą się głównie do wkładów państw członkowskich do EFR wpłaconych na specjalne rachunki otwarte przez państwa członkowskie zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do EFR. Zgodnie z tym rozporządzeniem wkłady te pozostają na tych specjalnych rachunkach do terminu uiszczenia płatności.

Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do EFR, na „rachunkach specjalnych” otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania wkładów. Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych. Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie).

Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji. Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności. W rezultacie kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody’s, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1). W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu.

5.5.   RYZYKO PŁYNNOŚCI

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

| mln EUR |
| --- |
| | < 1 rok | 1-5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Zobowiązania finansowe | 549 | 6 | — | 555 |
| Ogółem na 31.12.2016 | 549 | 6 | — | 555 |
| Zobowiązania finansowe | 520 | 10 | — | 530 |
| Ogółem na 31.12.2015 | 520 | 10 | — | 530 |

mln EUR

< 1 rok

1-5 lat

> 5 lat

Ogółem

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

549

549

6

6

—

—

555

555

Ogółem na 31.12.2016

Ogółem na 31.12.2016

549

549

6

6

—

—

555

555

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

520

520

10

10

—

—

530

530

Ogółem na 31.12.2015

Ogółem na 31.12.2015

520

520

10

10

—

—

530

530

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji wszystkich powiązanych płatności. Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, podczas gdy płatności charakteryzuje pewna sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych, tak aby płatności dokonane w danym okresie nie przekraczały stanu dostępnych zasobów.

Ponadto w zakresie codziennych operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6.   UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to unijny fundusz powierniczy Bêkou i fundusz powierniczy UE dla Afryki. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa. Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 7.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7.   ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

8.   UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów.

| mln EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Przychody | | |
| Należności niemające wpływu na wynik budżetu | (2) | (1) |
| Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane | (7) | (11) |
| Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku | 16 | 19 |
| Wynik netto zaliczkowania | 43 | 28 |
| Naliczone przychody (netto) | 8 | 29 |
| Koszty | | |
| Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący | 63 | 61 |
| Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym | (129) | (221) |
| Anulowane płatności | 22 | 12 |
| Wynik netto zaliczkowania | (459) | (53) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) | 168 | 200 |
| WYNIK BUDŻETU ZA ROK | (3 350 ) | (3 088 ) |

mln EUR

2016

2015

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Przychody

Przychody

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

(2)

(2)

(1)

(1)

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

(7)

(7)

(11)

(11)

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

16

16

19

19

Wynik netto zaliczkowania

Wynik netto zaliczkowania

43

43

28

28

Naliczone przychody (netto)

Naliczone przychody (netto)

8

8

29

29

Koszty

Koszty

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

63

63

61

61

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

(129)

(129)

(221)

(221)

Anulowane płatności

Anulowane płatności

22

22

12

12

Wynik netto zaliczkowania

Wynik netto zaliczkowania

(459)

(459)

(53)

(53)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

168

168

200

200

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

(3 350 )

(3 350 )

(3 088 )

(3 088 )

8.1.   POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Wynik netto zaliczkowania stanowi rozliczenie odzyskanych kwot zaliczkowania. Są to wpływy gotówkowe, które pozostają bez wpływu na wynik ekonomiczny.

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

8.2.   POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych. Natomiast koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

anulowanych płatności

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Wynik netto zaliczkowania

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek procedur zamknięcia księgowań, tj. koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR (14)

14

OSTATECZNE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (15)

15

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Fundusz powierniczy jest rozwiązaniem prawnym o szczególnej strukturze finansowej, które pozwala łączyć środki pieniężne pochodzące od kilku darczyńców, aby umożliwić wspólne finansowanie działań na podstawie wspólnie uzgodnionych celów i wzorów sprawozdawczości.

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na podstawie umowy zawartej z darczyńcami, aby podejmować działania w sytuacjach nadzwyczajnych lub w następstwie takich sytuacji lub działania tematyczne. Konieczność ustanowienia funduszu powierniczego Unii musi być uzasadniona w szczególności europejską wartością dodaną (jego cele można lepiej osiągnąć na poziomie UE niż na poziomie krajowym) oraz komplementarnością (fundusz powierniczy nie powinien powielać już istniejących lub podobnych instrumentów).

Fundusze powiernicze Unii tworzy się na czas określony, który – wraz z celami funduszu – ustala się w akcie ustanawiającym każdy fundusz powierniczy. Zgodnie z art. 187 rozporządzenia finansowego UE do funduszy powierniczych Unii zastosowanie mają specyficzne zasady zarządzania, a wkłady na ich rzecz nie są przekazywane do budżetu UE. Każdy fundusz powierniczy Unii ma radę zarządzającą („zarząd funduszu”), której przewodniczy Komisja i w której zasiadają przedstawiciele darczyńców oraz, w charakterze obserwatorów, przedstawiciele państw członkowskich niewnoszących wkładów.

Rada operacyjna złożona z przedstawiciela UE („przewodniczący”), członków założycieli („zastępcy przewodniczącego”) oraz przedstawicieli innych darczyńców, którzy wnieśli wkład w wysokości co najmniej 3 mln EUR („członkowie”), podejmuje decyzje w sprawie wykorzystania środków pieniężnych funduszu powierniczego Unii oraz ocenia skuteczność działań finansowanych przez fundusz powierniczy Unii. Na poziomie administracyjnym rada operacyjna odpowiada m.in. za zatwierdzenie sprawozdania rocznego i zbadanych rocznych sprawozdań finansowych, ocenę skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, działania podejmowane w następstwie uwag audytorów wewnętrznych i zewnętrznych itp.

Funduszami powierniczymi Unii zarządza Komisja pod kierownictwem delegowanego urzędnika zatwierdzającego, który wydaje Komisji oraz darczyńcom zewnętrznym poświadczenie dotyczące wykorzystania środków pieniężnych. Osobą zarządzającą funduszem powierniczym Unii jest subdelegowany urzędnik zatwierdzający. Tak jak ma to miejsce w przypadku Europejskiego Funduszu Rozwoju księgowym funduszu powierniczego Unii jest księgowy Komisji, który odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich funduszy powierniczych Unii.

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Pierwszy fundusz powierniczy Unii gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, co znaczy „nadzieja” w języku sango, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez Komisję UE (reprezentowaną przez DG DEVCO i DG ECHO oraz ESDZ) oraz trzy państwa członkowskie UE (Niemcy, Francję i Niderlandy) w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej. Fundusz ten został ustanowiony na okres maksymalnie 60 miesięcy. Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Zgodnie z art. 8 umowy ustanawiającej fundusz powierniczy Unii na rzecz Republiki Środkowoafrykańskiej, „unijny fundusz powierniczy »Bêkou«”, oraz art. 11.2.1 umowy założycielskiej roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: (1) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz (2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz księgowego radzie operacyjnej do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Najważniejsze informacje

Na koniec 2016 r. wkłady do funduszu powierniczego „Bêkou” wniosło 7 darczyńców: Europejski Fundusz Rozwoju (EFR), budżet UE, 4 państwa członkowskie i 1 państwo spoza UE.

Fundusz powierniczy będzie finansował działania, które będą przyczyniać się do odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej po kryzysie we wszystkich aspektach tej odbudowy, ze szczególnym naciskiem na środki mające na celu:

| — | przywrócenie świadczenia kluczowych usług publicznych (np. dostawy energii elektrycznej, transport, dostęp do wymiaru sprawiedliwości, dostęp do wody) oraz podstawowych usług społecznych (zdrowie i edukacja) oraz unormowanie sytuacji w zakresie żywności i żywienia; |
| --- | --- |

—

przywrócenie świadczenia kluczowych usług publicznych (np. dostawy energii elektrycznej, transport, dostęp do wymiaru sprawiedliwości, dostęp do wody) oraz podstawowych usług społecznych (zdrowie i edukacja) oraz unormowanie sytuacji w zakresie żywności i żywienia;

| — | ożywienie działalności gospodarczej, |
| --- | --- |

—

ożywienie działalności gospodarczej,

| — | ustabilizowanie sytuacji w kraju oraz odbudowę tkanki społecznej, w szczególności przez pojednanie, wspieranie pokojowego współistnienia różnych społeczności Republiki Środkowoafrykańskiej oraz przestrzegania praw człowieka; |
| --- | --- |

—

ustabilizowanie sytuacji w kraju oraz odbudowę tkanki społecznej, w szczególności przez pojednanie, wspieranie pokojowego współistnienia różnych społeczności Republiki Środkowoafrykańskiej oraz przestrzegania praw człowieka;

| — | przywrócenie legitymacji krajowych i lokalnych struktur administracyjnych, odbudowę ich zdolności funkcjonowania oraz przywrócenie ich działania. |
| --- | --- |

—

przywrócenie legitymacji krajowych i lokalnych struktur administracyjnych, odbudowę ich zdolności funkcjonowania oraz przywrócenie ich działania.

Z funduszu finansowane będą także działania, które będą przyczyniać się do łagodzenia wpływu kryzysu na kraje graniczące z Republiką Środkowoafrykańską lub udzielające schronienia uchodźcom bądź osobom uciekającym przed przemocą w Republice Środkowoafrykańskiej.

Na koniec 2016 r. łączny wkład zadeklarowany na rzecz funduszu powierniczego Unii wynosił ok. 173 mln EUR: EFR zadeklarował 68 mln EUR, budżet UE – 50 mln EUR, a państwa członkowskie i inni darczyńcy zapowiedzieli przekazanie 55 mln EUR.

Łącznie przyjęto 11 programów, które mają pomóc w odbudowie tego kraju. Do końca 2016 r. zaangażowano kwotę 91,3 mln EUR w takich dziedzinach, jak: zdrowie, bezpieczeństwo żywnościowe i żywieniowe, infrastruktura, integracja kobiet w społeczeństwie, a także pomoc dla środkowoafrykańskich uchodźców w krajach ościennych.

BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 3 604 | 3 446 |
| | 3 604 | 3 446 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 12 458 | 6 047 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 1 455 | 1 364 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 43 036 | 52 461 |
| | 56 949 | 59 873 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 60 554 | 63 319 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (59 339 ) | (63 125 ) |
| | (59 339 ) | (63 125 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (1 215 ) | (193) |
| | (1 215 ) | (193) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (60 554 ) | (63 319 ) |
| AKTYWA NETTO | — | — |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Skumulowana nadwyżka | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| AKTYWA NETTO | — | — |

(w tys. EUR)

31.12.2016

31.12.2015

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

3 604

3 604

3 446

3 446

3 604

3 604

3 446

3 446

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

12 458

12 458

6 047

6 047

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

1 455

1 455

1 364

1 364

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

43 036

43 036

52 461

52 461

56 949

56 949

59 873

59 873

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

60 554

60 554

63 319

63 319

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(60 554 )

(60 554 )

(63 319 )

(63 319 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Skumulowana nadwyżka

Skumulowana nadwyżka

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Przychody z darowizn | 17 232 | 9 354 |
| | 17 232 | 9 354 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 48 | 101 |
| | 48 | 101 |
| Przychody ogółem | 17 280 | 9 455 |
| KOSZTY | | |
| Koszty operacyjne | (16 432 ) | (8 824 ) |
| Inne koszty | (848) | (631) |
| Koszty ogółem | (17 280 ) | (9 455 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | — | — |

(w tys. EUR)

2016

2015

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

17 232

17 232

9 354

9 354

17 232

17 232

9 354

9 354

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

48

48

101

101

48

48

101

101

Przychody ogółem

Przychody ogółem

17 280

17 280

9 455

9 455

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(16 432 )

(16 432 )

(8 824 )

(8 824 )

Inne koszty

Inne koszty

(848)

(848)

(631)

(631)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(17 280 )

(17 280 )

(9 455 )

(9 455 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| Działalność operacyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | (6 569 ) | (9 493 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | (91) | (1 364 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (3 786 ) | 18 125 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | 1 021 | 193 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | (9 425 ) | 7 461 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | (9 425 ) | 7 461 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 52 461 | 45 000 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 43 036 | 52 461 |

(w tys. EUR)

2016

2015

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(6 569 )

(6 569 )

(9 493 )

(9 493 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(91)

(91)

(1 364 )

(1 364 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(3 786 )

(3 786 )

18 125

18 125

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

1 021

1 021

193

193

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

52 461

52 461

45 000

45 000

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

43 036

43 036

52 461

52 461

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Skumulowana nadwyżka/
  (deficyt) | Wynik ekonomiczny za rok | Aktywa netto |
| STAN NA 31.12.2015 | — | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — |
| STAN NA 31.12.2016 | — | — | — |

(w tys. EUR)

Skumulowana nadwyżka/

(deficyt)

Wynik ekonomiczny za rok

Aktywa netto

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

—

—

—

OSTATECZNE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI (16)

16

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Fundusz powierniczy jest rozwiązaniem prawnym o szczególnej strukturze finansowej, które pozwala łączyć środki pieniężne pochodzące od kilku darczyńców, aby umożliwić wspólne finansowanie działań na podstawie wspólnie uzgodnionych celów i wzorów sprawozdawczości.

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na podstawie umowy zawartej z darczyńcami, aby podejmować działania w sytuacjach nadzwyczajnych lub w następstwie takich sytuacji lub działania tematyczne. Konieczność ustanowienia funduszu powierniczego Unii musi być uzasadniona w szczególności europejską wartością dodaną (jego cele można lepiej osiągnąć na poziomie UE niż na poziomie krajowym) oraz komplementarnością (fundusz powierniczy nie powinien powielać już istniejących lub podobnych instrumentów).

Korzystanie z funduszy powierniczych UE ma kilka zalet. Są to instrumenty, którymi zarządza UE, co pozwala na lepszą koordynację działań z działaniami państw członkowskich UE oraz lepszą kontrolę ze strony Unii i innych darczyńców, a także zapewnia lepsze eksponowanie działań UE. Zaletą funduszy powierniczych Unii jest szybki proces decyzyjny oraz zdolność łączenia większych kwot z różnych źródeł; stają się one elastycznym narzędziem, które można stosować proaktywnie i łatwo jest dostosować do szczególnych sytuacji.

Fundusze powiernicze Unii tworzy się na czas określony, który – wraz z celami funduszu – ustala się w akcie ustanawiającym każdy fundusz powierniczy. Zgodnie z art. 187 rozporządzenia finansowego UE do funduszy powierniczych Unii zastosowanie mają specyficzne zasady zarządzania, a wkłady na ich rzecz nie są przekazywane do budżetu UE. Każdy fundusz powierniczy Unii ma radę zarządzającą („zarząd funduszu”), której przewodniczy Komisja i w której zasiadają przedstawiciele darczyńców oraz, w charakterze obserwatorów, przedstawiciele państw członkowskich niewnoszących wkładów. Zarząd funduszu podejmuje decyzje w sprawie wykorzystania środków pieniężnych funduszu powierniczego Unii.

Plan prac funduszu powierniczego Unii zatwierdza rada operacyjna złożona z przedstawiciela UE („przewodniczący”), członków założycieli („zastępcy przewodniczącego”) oraz przedstawicieli innych darczyńców, którzy wnieśli wkład w wysokości co najmniej 3 mln EUR („członkowie”), która także ocenia skuteczność działań finansowanych przez fundusz powierniczy Unii. Na poziomie administracyjnym rada operacyjna odpowiada m.in. za zatwierdzenie sprawozdania rocznego i zbadanych rocznych sprawozdań finansowych, ocenę skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, działania podejmowane w następstwie uwag audytorów wewnętrznych i zewnętrznych itp.

Funduszami powierniczymi Unii zarządza Komisja pod kierownictwem delegowanego urzędnika zatwierdzającego, który wydaje Komisji oraz darczyńcom zewnętrznym poświadczenie dotyczące wykorzystania środków pieniężnych. Osobą zarządzającą funduszem powierniczym Unii jest subdelegowany urzędnik zatwierdzający. Tak jak ma to miejsce w przypadku Europejskiego Funduszu Rozwoju księgowym funduszu powierniczego Unii jest księgowy Komisji, który odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich funduszy powierniczych Unii.

Fundusz powierniczy UE dla Afryki

Fundusz powierniczy UE dla Afryki

Kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce („fundusz powierniczy UE dla Afryki”) utworzono dnia 12 listopada 2015 r. podczas szczytu w Valletcie poświęconego migracji. Głównym celem tego funduszu powierniczego jest wspieranie wszelkich aspektów stabilności i przyczynianie się do lepszego zarządzania migracją, a także eliminowania przyczyn destabilizacji, przymusowych wysiedleń i migracji nieuregulowanej, m.in. przez wspieranie odporności, możliwości gospodarczych, równości szans, bezpieczeństwa i rozwoju oraz zwalczanie naruszeń praw człowieka.

Fundusz powierniczy działa w trzech głównych obszarach geograficznych, tj. w regionie Sahelu i regionie Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryce Północnej, ale beneficjentami projektów realizowanych w ramach funduszu mogą być w indywidualnych przypadkach również kraje sąsiadujące z kwalifikującymi się krajami. Fundusz powierniczy został ustanowiony na określony czas, do dnia 31 grudnia 2020 r., aby można było podejmować krótko- i średnioterminowe działania w odpowiedzi na wyzwania w tych regionach. Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki

Zgodnie z art. 7 umowy ustanawiającej kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce oraz jego wewnętrzne zasady („umowa założycielska”) roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: (1) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz (2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz księgowego radzie operacyjnej do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Rok 2016 jest pierwszym rokiem, w którym wydawane jest sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki. Jest to zgodne z art. 8.3.2, który stanowi, że obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego spoczywający na księgowym ma zastosowanie w odniesieniu do tego pierwszego roku budżetowego, jeżeli fundusz powierniczy istnieje dłużej niż sześć miesięcy. Transakcje z 2015 r. przedstawiono przy użyciu danych porównawczych.

Najważniejsze informacje

Najważniejsze informacje

Na koniec 2016 r. łączne zasoby zadeklarowane na rzecz funduszu wynosiły 2 555 mln EUR. Kwota wkładów zewnętrznych wyniosła 152 mln EUR, a wkłady z budżetów UE i EFR osiągnęły wartość 2 403 mln EUR.

Tylko w ciągu jednego roku zatwierdzono łącznie 106 projektów na kwotę 1 589 mln EUR dla regionów Sahelu/Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryki Północnej. Projekty można podzielić pod względem geograficznym w następujący sposób: 65 programów w regionie Sahelu/Jeziora Czad na łączną kwotę 918,5 mln EUR; 35 programów w regionie Rogu Afryki na łączną kwotę 606 mln EUR oraz 6 programów w regionie Afryki Północnej na łączną kwotę 64,5 mln EUR. Projekty dotyczą następujących dziedzin priorytetowych: korzyści rozwojowe płynące z migracji (942 mln EUR); legalna migracja i mobilność (68 mln EUR); ochrona i azyl (233 mln EUR); zapobieganie migracji nieuregulowanej i jej zwalczanie; przemyt imigrantów i handel ludźmi (170 mln EUR); powrót, readmisja i ponowna integracja (163 mln EUR) i inne (13 mln EUR). Z zatwierdzonej kwoty zaciągnięto zobowiązania na 1 488 mln EUR, a na 600 mln EUR podpisano umowy z partnerami wykonawczymi.

BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 44 854 | — |
| | 44 854 | — |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 70 731 | — |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 9 476 | — |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 14 879 | 32 642 |
| | 95 086 | 32 642 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 139 941 | 32 642 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (138 502 ) | (32 642 ) |
| | (138 502 ) | (32 642 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (702) | — |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (736) | — |
| | (1 439 ) | — |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (139 941 ) | (32 642 ) |
| AKTYWA NETTO | — | — |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Skumulowana nadwyżka | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| AKTYWA NETTO | — | — |

(w tys. EUR)

31.12.2016

31.12.2015

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

44 854

44 854

—

44 854

44 854

—

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

70 731

70 731

—

—

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

9 476

9 476

—

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

14 879

14 879

32 642

32 642

95 086

95 086

32 642

32 642

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

139 941

139 941

32 642

32 642

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(702)

(702)

—

—

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(736)

(736)

—

—

(1 439 )

(1 439 )

—

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(139 941 )

(139 941 )

(32 642 )

(32 642 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Skumulowana nadwyżka

Skumulowana nadwyżka

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Przychody z darowizn | 52 246 | — |
| | 52 246 | — |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 54 | — |
| Inne przychody z transakcji wymiany | 43 | — |
| | 97 | — |
| Przychody ogółem | 52 343 | — |
| KOSZTY | | |
| Koszty operacyjne | (49 042 ) | — |
| Inne koszty | (3 301 ) | — |
| Koszty ogółem | (52 343 ) | — |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | — | — |

(w tys. EUR)

2016

2015

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

52 246

52 246

—

—

52 246

52 246

—

—

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

54

54

—

—

Inne przychody z transakcji wymiany

Inne przychody z transakcji wymiany

43

43

—

—

97

97

—

—

Przychody ogółem

Przychody ogółem

52 343

52 343

—

—

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(49 042 )

(49 042 )

—

—

Inne koszty

Inne koszty

(3 301 )

(3 301 )

—

—

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(52 343 )

(52 343 )

—

—

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| Działalność operacyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | (115 585 ) | — |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | (9 476 ) | — |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | 105 860 | 32 642 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 702 | — |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | 736 | — |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | (17 763 ) | 32 642 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | (17 763 ) | 32 642 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 32 642 | — |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 14 879 | 32 642 |

(w tys. EUR)

2016

2015

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(115 585 )

(115 585 )

—

—

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(9 476 )

(9 476 )

—

—

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

105 860

105 860

32 642

32 642

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

702

702

—

—

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

736

736

—

—

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

32 642

32 642

—

—

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

14 879

14 879

32 642

32 642

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Skumulowana nadwyżka/
  (deficyt) | Wynik ekonomiczny za rok | Aktywa netto |
| STAN NA 31.12.2015 | — | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — |
| STAN NA 31.12.2016 | — | — | — |

(w tys. EUR)

Skumulowana nadwyżka/

(deficyt)

Wynik ekonomiczny za rok

Aktywa netto

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

—

—

—

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE
   (17)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE

17

SKONSOLIDOWANY BILANS

SKONSOLIDOWANY BILANS

| mln EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Płatności zaliczkowe | 457 | 520 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | — | — |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | — | — |
| | 457 | 520 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 1 455 | 1 151 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 143 | 172 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 738 | 589 |
| | 2 336 | 1 912 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 2 794 | 2 432 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Rezerwy | (4) | (4) |
| Zobowiązania finansowe | (106) | (72) |
| | (110) | (76) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (549) | (520) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (778) | (855) |
| | (1 327 ) | (1 376 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (1 437 ) | (1 451 ) |
| AKTYWA NETTO | 1 357 | 980 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 42 323 | 38 873 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2 252 | 2 252 |
| Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR | — | — |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 073 ) | (3 152 ) |
| AKTYWA NETTO | 1 357 | 980 |

mln EUR

31.12.2016

31.12.2015

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

457

457

520

520

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

—

—

—

—

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

—

—

—

—

457

457

520

520

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

1 455

1 455

1 151

1 151

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

143

143

172

172

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

738

738

589

589

2 336

2 336

1 912

1 912

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

2 794

2 794

2 432

2 432

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Rezerwy

Rezerwy

(4)

(4)

(4)

(4)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(106)

(106)

(72)

(72)

(110)

(110)

(76)

(76)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(549)

(549)

(520)

(520)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(778)

(778)

(855)

(855)

(1 327 )

(1 327 )

(1 376 )

(1 376 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 437 )

(1 437 )

(1 451 )

(1 451 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 357

1 357

980

980

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

42 323

42 323

38 873

38 873

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2 252

2 252

2 252

2 252

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 357

1 357

980

980

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

| mln EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Odzyskanie wydatków | 8 | 90 |
| Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych | 35 | 4 |
| | 43 | 94 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 4 | 8 |
| Inne przychody | 62 | 42 |
| | 66 | 50 |
| Przychody ogółem | 108 | 144 |
| KOSZTY | | |
| Instrumenty pomocy | (2 935 ) | (3 059 ) |
| Koszy współfinansowania | 15 | (69) |
| Koszty finansowe | 4 | (1) |
| Koszty poniesione przez fundusze powiernicze | (65) | (4) |
| Inne koszty | (200) | (163) |
| Koszty ogółem | (3 181 ) | (3 296 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (3 073 ) | (3 152 ) |

mln EUR

2016

2015

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

8

8

90

90

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

35

35

4

4

43

43

94

94

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

4

4

8

8

Inne przychody

Inne przychody

62

62

42

42

66

66

50

50

Przychody ogółem

Przychody ogółem

108

108

144

144

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

(2 935 )

(2 935 )

(3 059 )

(3 059 )

Koszy współfinansowania

Koszy współfinansowania

15

15

(69)

(69)

Koszty finansowe

Koszty finansowe

4

4

(1)

(1)

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

(65)

(65)

(4)

(4)

Inne koszty

Inne koszty

(200)

(200)

(163)

(163)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(3 181 )

(3 181 )

(3 296 )

(3 296 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| mln EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Działalność operacyjna | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | 3 450 | 3 200 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych | (0) | 39 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | (242) | 204 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 29 | (43) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu rezerw | — | 4 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | 34 | (7) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 29 | (179) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | (78) | 132 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | 149 | 198 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 149 | 198 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 589 | 391 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 738 | 589 |

mln EUR

2016

2015

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

3 450

3 450

3 200

3 200

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(0)

(0)

39

39

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(242)

(242)

204

204

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

29

29

(43)

(43)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu rezerw

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu rezerw

—

—

4

4

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

34

34

(7)

(7)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

29

29

(179)

(179)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

(78)

(78)

132

132

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

149

149

198

198

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

149

149

198

198

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

589

589

391

391

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

738

738

589

589

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

| mln EUR |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E) |
| STAN NA 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Ujęcie kapitału 11. EFR | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| STAN NA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 874 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| STAN NA 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

mln EUR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)

STAN NA 31.12.2014

STAN NA 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Ujęcie kapitału 11. EFR

Ujęcie kapitału 11. EFR

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

—

(3 152 )

(3 152 )

STAN NA 31.12.2015

STAN NA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 874

38 874

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

STAN NA 31.12.2016

STAN NA 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ – 2016

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ – 2016

NOTA WPROWADZAJĄCA

Poprzednie EFR

Poprzednie EFR

| — | Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r., roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabel dotyczących wykonania tych EFR. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR. |
| --- | --- |

—

Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r., roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabel dotyczących wykonania tych EFR. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR.

| — | Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania za 2016 r. w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. |
| --- | --- |

—

Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania za 2016 r. w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu.

| — | Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR, a w czasie trwania 9. EFR wykorzystano je jako środki 9. EFR. |
| --- | --- |

—

Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR, a w czasie trwania 9. EFR wykorzystano je jako środki 9. EFR.

10. EFR

10. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r., a następnie umową podpisaną w Wagadugu w dniu 22 czerwca 2010 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich z Unią Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie w dniu 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE).

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2008–2013 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w dniu 17 lipca 2006 r., weszła w życie w dniu 1 lipca 2008 r.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w drugim okresie (2008–2013) jest finansowana z 10. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 22 682 mln EUR, w tym:

| — | 21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu, z czego kwotą 20 466 mln EUR zarządza Komisja Europejska; |
| --- | --- |

—

21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu, z czego kwotą 20 466 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

| — | 286 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską, z czego kwotą 256 mln EUR zarządza Komisja Europejska; |
| --- | --- |

—

286 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską, z czego kwotą 256 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

| — | 430 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10. EFR zgodnie z art. 6 umowy wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

430 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10. EFR zgodnie z art. 6 umowy wewnętrznej.

Zgodnie z „klauzulą wygaśnięcia” 10. EFR (art. 1 ust. 4 i 5 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR) ostateczny termin przydziału środków w ramach 10. EFR upłynął 31 grudnia 2013 r. Środki niewykorzystane przeniesiono do rezerwy na wykonanie 11. EFR.

„klauzulą wygaśnięcia”

11. EFR

11. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r., a następnie umową podpisaną w Wagadugu w dniu 22 czerwca 2010 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich z Unią Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie w dniu 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE).

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2014–2020 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w sierpniu 2013 r., weszła w życie w marcu 2015 r.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w trzecim okresie (2014–2020) jest finansowana z 11. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 30 506 mln EUR, w tym:

| — | 29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska; |
| --- | --- |

—

29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

| — | 364,5 mln EUR przydzielono państwom KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska; |
| --- | --- |

—

364,5 mln EUR przydzielono państwom KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

| — | 1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej.

—   
  Środki pozostałe w niepodlegających uruchomieniu rezerwach na wykonanie na 31.12.2016

Środki pozostałe w niepodlegających uruchomieniu rezerwach na wykonanie na 31.12.2016

Kwoty umorzone z projektów w ramach 9. EFR i poprzednich edycji funduszu są przesuwane do rezerwy na wykonanie 10. EFR, przy czym nie dotyczy to środków Stabex.

Środki umorzone z projektów w ramach 10. EFR są przesuwane do rezerwy na wykonanie 11. EFR.

W trakcie 2016 r. wszystkie środki umorzone z poprzednich EFR zostały przesunięte do odpowiednich rezerw.

Zgodnie z art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 11. EFR oraz decyzją Rady z dnia 2 sierpnia 2016 r. (2016/1337), środki umorzone w ramach 10. EFR przesunięto w celu uzupełnienia środków Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce na lata 2016-2018 do kwoty maksymalnej wynoszącej 491 mln EUR oraz do kwoty 16 mln EUR na zasilenie środków na wydatki na działania wspierające.

| mln EUR |
| --- |
| Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2015 | 151 |
| Ogółem udostępnione z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie w trakcie 2016 | 534 |
| Pomniejszone o kwotę przesuniętą w celu uzupełnienia środków Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce na 31.12.2016 | (386) |
| Saldo rezerwy niepodlegającej uruchomieniu (ze środków umorzonych w ramach 8., 9. i 10. EFR) na 31.12.2016 | 299 |

mln EUR

Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2015

151

Ogółem udostępnione z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie w trakcie 2016

534

Pomniejszone o kwotę przesuniętą w celu uzupełnienia środków Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce na 31.12.2016

(386)

Saldo rezerwy niepodlegającej uruchomieniu (ze środków umorzonych w ramach 8., 9. i 10. EFR) na 31.12.2016

299

—   
  Rezerwa Stabex w ramach 11. EFR

Rezerwa Stabex w ramach 11. EFR

Po zamknięciu rachunków Stabex środki niewykorzystane/umorzone zostają przesunięte do rezerwy Stabex w puli środków A w ramach 11. EFR (art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR), a następnie do krajowych programów orientacyjnych zainteresowanych krajów.

—   
  Współfinansowanie w ramach EFR

Współfinansowanie w ramach EFR

W ramach 10. i 11. EFR podpisano umowy w sprawie przekazania środków z tytułu współfinansowania pochodzących od państw członkowskich i uruchomiono środki na zobowiązania na łączną kwotę 209 mln EUR, natomiast środki na płatności uruchomiono wyłącznie w odniesieniu do zainkasowanej kwoty 190 mln EUR.

Stan środków na współfinansowanie na 31.12.2016 przedstawiono w poniższej tabeli:

| mln EUR |
| --- |
| | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Współfinansowanie – pula środków A | 190,0 | 171,3 |
| Współfinansowanie – w ramach AKP | 13,4 | 13,4 |
| Współfinansowanie – koszty administracyjne | 5,5 | 5,4 |
| | 209,4 | 190,1 |

mln EUR

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Współfinansowanie – pula środków A

190,0

171,3

Współfinansowanie – w ramach AKP

13,4

13,4

Współfinansowanie – koszty administracyjne

5,5

5,4

209,4

209,4

190,1

190,1

W poniższych tabelach, dotyczących kwot zatwierdzonych, zakontraktowanych i zapłaconych, przedstawiono wartości netto. W załączniku znajdują się tabele obrazujące sytuację w odniesieniu do poszczególnych instrumentów

Tabela 1.1

Tabela 1.1

8. EFR

8. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R. | Inf. dod. | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 12 967 | (3 256 ) | (15) | | 9 695 |
| Pomoc dla uchodźców | 120 | (20) | (0) | | 100 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 370 | (291) | (7) | | 72 |
| Kapitał wysokiego ryzyka | 1 000 | 16 | (1) | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Korekta strukturalna | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Programy orientacyjne ogółem | 7 562 | (2 599 ) | (6) | (3) | 4 957 |
| Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek | 0 | 35 | | | 35 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 654 | (4) | | 650 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 418 | (0) | (3) | 417 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 237 | (4) | (3) | 233 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 0 | | | 0 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 12 967 | (2 602 ) | (19) | | 10 346 |
| KTZ | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 9 | (8) | | | 1 |
| Kapitał wysokiego ryzyka | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | (0) | (3) | 2 |
| Programy orientacyjne ogółem | 115 | (79) | | | 36 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| 8. EFR OGÓŁEM | 13 130 | (2 718 ) | (20) | | 10 392 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R.

Inf. dod.

STAN OBECNY

AKP

AKP

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

12 967

12 967

(3 256 )

(3 256 )

(15)

(15)

9 695

9 695

Pomoc dla uchodźców

120

(20)

(0)

100

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé)

140

(4)

136

Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé)

0

1 060

1 060

Dotacje na spłatę odsetek

370

(291)

(7)

72

Kapitał wysokiego ryzyka

1 000

16

(1)

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Korekta strukturalna

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Programy orientacyjne ogółem

7 562

(2 599 )

(6)

(3)

3

4 957

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

0

35

35

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

654

654

(4)

(4)

650

650

Pula środków A – przydziały krajowe

0

418

(0)

(3)

3

417

Pula środków B – przydziały krajowe

0

237

(4)

(3)

3

233

Odsetki i inne przychody

0

0

0

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

12 967

12 967

(2 602 )

(2 602 )

(19)

(19)

10 346

10 346

KTZ

KTZ

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

Dotacje na spłatę odsetek

9

(8)

1

Kapitał wysokiego ryzyka

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

(0)

(3)

3

2

Programy orientacyjne ogółem

115

(79)

36

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

8. EFR OGÓŁEM

8. EFR OGÓŁEM

13 130

13 130

(2 718 )

(2 718 )

(20)

(20)

10 392

10 392

Tabela 1.2

Tabela 1.2

9. EFR

9. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R. | Inf. dod. | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 689 | (17) | | 672 |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 20 | (0) | (4) | 20 |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 668 | (17) | (4) | 651 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 8 919 | 5 727 | (144) | | 14 502 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 5 318 | 3 398 | (79) | (4) | 8 637 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 2 108 | (881) | (15) | (4) | 1 212 |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | 164 | (10) | | | 154 |
| Koszty realizacji | 125 | 52 | | | 177 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 63 | | | 63 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 300 | 2 329 | (15) | (4) | 2 614 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 360 | (6) | (4) | 354 |
| Przydziały regionalne | 904 | (105) | (29) | (4) | 770 |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | 0 | 105 | | | 105 |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | 0 | 267 | | (6) | 267 |
| Przydział specjalny – Sudan | 0 | 110 | | (5) | 110 |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 39 | | | 39 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 8 919 | 6 415 | (161) | | 15 174 |
| KTZ | | | | | |
| Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 0 | 3 | (0) | | 3 |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 3 | (0) | (4) | 3 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 10 | 282 | (2) | | 290 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 239 | (2) | (4) | 237 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 4 | | | 4 |
| Przydziały regionalne | 8 | 40 | | | 48 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 2 | (1) | | | 1 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 10 | 285 | (2) | | 293 |
| 9. EFR OGÓŁEM | 8 929 | 6 701 | (163) | | 15 467 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R.

Inf. dod.

STAN OBECNY

AKP

AKP

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

689

689

(17)

(17)

672

672

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

0

20

(0)

(4)

4

20

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

0

668

(17)

(4)

4

651

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

8 919

8 919

5 727

5 727

(144)

(144)

14 502

14 502

Pula środków A – przydziały krajowe

5 318

3 398

(79)

(4)

4

8 637

Pula środków B – przydziały krajowe

2 108

(881)

(15)

(4)

4

1 212

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

164

(10)

154

Koszty realizacji

125

52

177

Odsetki i inne przychody

0

63

63

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

300

2 329

(15)

(4)

4

2 614

Instrument na rzecz Pokoju

0

360

(6)

(4)

4

354

Przydziały regionalne

904

(105)

(29)

(4)

4

770

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

0

105

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

0

267

(6)

6

267

Przydział specjalny – Sudan

0

110

(5)

5

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

0

39

39

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

8 919

8 919

6 415

6 415

(161)

(161)

15 174

15 174

KTZ

KTZ

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

0

0

3

3

(0)

(0)

3

3

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

0

0

0

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

0

3

(0)

(4)

4

3

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

10

10

282

282

(2)

(2)

290

290

Pula środków A – przydziały krajowe

0

239

(2)

(4)

4

237

Pula środków B – przydziały krajowe

0

4

4

Przydziały regionalne

8

40

48

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

2

(1)

1

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

10

10

285

285

(2)

(2)

293

293

9. EFR OGÓŁEM

9. EFR OGÓŁEM

8 929

8 929

6 701

6 701

(163)

(163)

15 467

15 467

Tabela 1.3

Tabela 1.3

10. EFR

10. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R. | Inf. dod. | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 20 896 | 9 | 223 | | 21 128 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 13 507 | (263) | (8) | 13 244 |
| Pula środków A – rezerwa | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 2 020 | (5) | (8) | 2 015 |
| Pula środków B – rezerwa | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Koszty realizacji | 430 | (1) | 16 | | 445 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 0 | 241 | (9) | (8) | 232 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 70 | 14 | (8) | 84 |
| Rezerwa w ramach AKP | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | (0) | | (8) | (0) |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 683 | (683) | | | 0 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 67 | 176 | (8) | 243 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 0 | 1 904 | (15) | (8) | 1 889 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 688 | 326 | | 1 014 |
| Przydziały regionalne | 0 | 1 978 | (17) | (8) | 1 962 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Współfinansowanie | 0 | 203 | 1 | | 204 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 186 | 1 | (9) | 187 |
| Koszty realizacji | 0 | 5 | 0 | (9) | 5 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 0 | 12 | | (9) | 12 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 1 | | (9) | 1 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 20 896 | 212 | 224 | | 21 332 |
| KTZ | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 196 | (2) | (8) | 193 |
| Pula środków A – rezerwa | 195 | (195) | | | 0 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 15 | | | 15 |
| Pula środków B – rezerwa | 15 | (15) | | | 0 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | 0 | | | 0 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 19 | 2 | (8) | 21 |
| Przydziały regionalne | 0 | 40 | (0) | (8) | 40 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | 40 | (40) | | | 0 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 6 | 0 | (1) | (8) | 5 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| 10. EFR OGÓŁEM | 21 152 | 232 | 223 | | 21 607 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R.

Inf. dod.

STAN OBECNY

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

20 896

20 896

9

9

223

223

21 128

21 128

Pula środków A – przydziały krajowe

0

13 507

(263)

(8)

8

13 244

Pula środków A – rezerwa

13 500

(13 500 )

0

Pula środków B – przydziały krajowe

0

2 020

(5)

(8)

8

2 015

Pula środków B – rezerwa

1 800

(1 800 )

0

Koszty realizacji

430

(1)

16

445

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

0

241

(9)

(8)

8

232

Odsetki i inne przychody

0

70

14

(8)

8

84

Rezerwa w ramach AKP

2 700

(2 700 )

0

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

(0)

(8)

8

(0)

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

683

(683)

0

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

67

176

(8)

8

243

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

0

1 904

(15)

(8)

8

1 889

Instrument na rzecz Pokoju

0

688

326

1 014

Przydziały regionalne

0

1 978

(17)

(8)

8

1 962

Rezerwa na przydziały regionalne

1 783

(1 783 )

0

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

203

203

1

1

204

204

Pula środków A – przydziały krajowe

0

186

1

(9)

9

187

Koszty realizacji

0

5

0

(9)

9

5

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

0

12

(9)

9

12

Instrument na rzecz Pokoju

0

1

(9)

9

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

20 896

20 896

212

212

224

224

21 332

21 332

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

Pula środków A – przydziały krajowe

0

196

(2)

(8)

8

193

Pula środków A – rezerwa

195

(195)

0

Pula środków B – przydziały krajowe

0

15

15

Pula środków B – rezerwa

15

(15)

0

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

0

0

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

19

2

(8)

8

21

Przydziały regionalne

0

40

(0)

(8)

8

40

Rezerwa na przydziały regionalne

40

(40)

0

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

6

0

(1)

(8)

8

5

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

10. EFR OGÓŁEM

10. EFR OGÓŁEM

21 152

21 152

232

232

223

223

21 607

21 607

Tabela 1.4

Tabela 1.4

11. EFR

11. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2016 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R. | Inf. dod. | STAN OBECNY |
| AKP | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 29 008 | 85 | (31) | | 29 062 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 14 799 | 317 | | 15 115 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 0 | 194 | 454 | | 648 |
| Pula środków B – rezerwa | 0 | 71 | (71) | | 0 |
| Koszty realizacji | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 0 | 244 | 2 | | 246 |
| Odsetki i inne przychody | 0 | 15 | 1 | | 16 |
| Rezerwa w ramach AKP | 3 590 | (3 384 ) | (2) | | 203 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 24 365 | (19 697 ) | (1 240 ) | | 3 428 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 65 | (33) | (18) | 31 |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 0 | 2 240 | 1 | | 2 241 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 900 | | | 900 |
| Przydziały regionalne | 0 | 4 640 | 542 | | 5 181 |
| Współfinansowanie | 0 | 1 | 3 | | 5 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 0 | 3 | | 3 |
| Koszty realizacji | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Instrument na rzecz Pokoju | 0 | 1 | | | 1 |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| AKP SUMA CZĄSTKOWA | 29 008 | 87 | (28) | | 29 067 |
| KTZ | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 0 | 0 | 41 | | 41 |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 360 | (3) | (41) | | 316 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 0 | 0 | 3 | (18) | 3 |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 0 | 3 | | | 3 |
| KTZ SUMA CZĄSTKOWA | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| 11. EFR OGÓŁEM | 29 367 | 88 | (24) | | 29 430 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2016 R.

Inf. dod.

STAN OBECNY

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

29 008

29 008

85

85

(31)

(31)

29 062

29 062

Pula środków A – przydziały krajowe

0

14 799

317

15 115

Pula środków B – przydziały krajowe

0

194

454

648

Pula środków B – rezerwa

0

71

(71)

0

Koszty realizacji

1 053

0

1 053

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

0

244

2

246

Odsetki i inne przychody

0

15

1

16

Rezerwa w ramach AKP

3 590

(3 384 )

(2)

203

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

0

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

24 365

(19 697 )

(1 240 )

3 428

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

65

(33)

(18)

18

31

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

0

2 240

1

2 241

Instrument na rzecz Pokoju

0

900

900

Przydziały regionalne

0

4 640

542

5 181

Współfinansowanie

Współfinansowanie

0

0

1

1

3

3

5

5

Pula środków A – przydziały krajowe

0

0

3

3

Koszty realizacji

0

0

0

0

Instrument na rzecz Pokoju

0

1

1

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

0

0

1

1

0

0

1

1

Pula środków A – przydziały krajowe

0

1

0

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

29 008

29 008

87

87

(28)

(28)

29 067

29 067

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

360

360

0

0

3

3

363

363

Pula środków A – przydziały krajowe

0

0

41

41

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

360

(3)

(41)

316

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

0

0

3

(18)

18

3

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

0

3

3

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

360

360

0

0

3

3

363

363

11. EFR OGÓŁEM

11. EFR OGÓŁEM

29 367

29 367

88

88

(24)

(24)

29 430

29 430

Tabela 2.1

Tabela 2.1

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

SPRAWOZDANIE Z POSTĘPU PRAC

SPRAWOZDANIE Z POSTĘPU PRAC

| (mln EUR) |
| --- |
| | PRZYDZIAŁ | EFR |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | OGÓŁEM |
| Lomé | Dochody różne | 35 | | | | 35 |
| Programy orientacyjne ogółem | 4 993 | | | | 4 993 |
| Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem | 4 714 | | | | 4 714 |
| Przesunięcia z innych funduszy | | 675 | | | 675 |
| | SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY P. CZ. | 9 742 | 675 | | | 10 417 |
| Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | 417 | 8 875 | 13 437 | 15 156 | 37 886 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 233 | 1 217 | 2 030 | 648 | 4 128 |
| Instrument pomostowy | | | | (0) | (0) |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | | 154 | | | 154 |
| | Rezerwa krajowa | | | 0 | 0 | 0 |
| | Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | 0 | 240 | 535 | 1 071 | 1 846 |
| | Przydziały w ramach AKP | | 2 968 | 3 135 | 3 387 | 9 490 |
| | Rezerwa w ramach AKP | | | 0 | 203 | 203 |
| | Rezerwa na przydziały krajowe – pula śr. A Stabex | | | 0 | 0 | 0 |
| | Rezerwa na krajowe i regionalne progr. orient. | | | 0 | 3 743 | 3 743 |
| | Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | 264 | 35 | 299 |
| | Przydziały regionalne | | 818 | 2 001 | 5 181 | 8 000 |
| | Rezerwa na przydziały regionalne | | | | | 0 |
| | Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | | 105 | | | 105 |
| | Przydział specjalny – Sudan Południowy | | 267 | | | 267 |
| | Przydział specjalny – Sudan | | 110 | | | 110 |
| | Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | | 39 | | | 39 |
| | SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY P. CZ. | 650 | 14 792 | 21 403 | 29 425 | 66 270 |
| | Pula środków A – przydziały krajowe | | | | 1 | 1 |
| | SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG | | | | 1 | 1 |
| | Pula środków A – przydziały krajowe | | | 187 | 3 | 190 |
| | Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | 5 | 0 | 6 |
| | Przydziały w ramach AKP | | | 12 | 1 | 13 |
| | SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE | | | 204 | 5 | 209 |
| | OGÓŁEM | 10 392 | 15 467 | 21 607 | 29 430 | 76 896 |

(mln EUR)

PRZYDZIAŁ

EFR

8

9

10

11

OGÓŁEM

Lomé

Lomé

Dochody różne

35

35

Programy orientacyjne ogółem

4 993

4 993

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

4 714

4 714

Przesunięcia z innych funduszy

675

675

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY P. CZ.

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY P. CZ.

9 742

675

10 417

Kotonu

Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

417

8 875

13 437

15 156

37 886

Pula środków B – przydziały krajowe

233

1 217

2 030

648

4 128

Instrument pomostowy

(0)

(0)

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

154

154

Rezerwa krajowa

0

0

0

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

0

240

535

1 071

1 846

Przydziały w ramach AKP

2 968

3 135

3 387

9 490

Rezerwa w ramach AKP

0

203

203

Rezerwa na przydziały krajowe – pula śr. A Stabex

0

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne progr. orient.

0

3 743

3 743

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

264

35

299

Przydziały regionalne

818

2 001

5 181

8 000

Rezerwa na przydziały regionalne

0

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

105

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

267

267

Przydział specjalny – Sudan

110

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

39

39

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY P. CZ.

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY P. CZ.

650

14 792

21 403

29 425

66 270

Pula środków A – przydziały krajowe

1

1

SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG

SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG

1

1

Pula środków A – przydziały krajowe

187

3

190

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

5

0

6

Przydziały w ramach AKP

12

1

13

SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE

SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE

204

5

209

OGÓŁEM

OGÓŁEM

10 392

15 467

21 607

29 430

76 896

| | EFR | Suma całkowita | Dane zbiorcze | Roczne dane liczb. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Na 31.12.2016 | % przydziału | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Decyzje | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 391 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) |
| | 9 | 15 429 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) |
| | 10 | 21 058 | 97 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) |
| | 11 | 13 220 | 45 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 |
| Ogółem | | 60 097 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 |
| Przyznane środki | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 378 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) |
| | 9 | 15 309 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) |
| | 10 | 19 576 | 91 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 |
| | 11 | 7 769 | 26 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 |
| Ogółem | | 53 032 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 |
| Płatności | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) |
| | 9 | 15 053 | 97 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 |
| | 10 | 16 476 | 76 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 |
| | 11 | 3 435 | 12 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 |
| Ogółem | | 45 339 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 |
| * | Wartości ujemne oznaczają umorzenie. |

EFR

Suma całkowita

Dane zbiorcze

Roczne dane liczb.

Na 31.12.2016

% przydziału

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Decyzje

Decyzje

8

10 391

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

9

15 429

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

10

21 058

97 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

11

13 220

45 %

1 160

5 372

6 688

Ogółem

Ogółem

60 097

60 097

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

Przyznane środki

Przyznane środki

8

10 378

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

9

15 309

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

10

19 576

91 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

11

7 769

26 %

731

3 293

3 745

Ogółem

Ogółem

53 032

53 032

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

Płatności

Płatności

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

9

15 053

97 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

10

16 476

76 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

11

3 435

12 %

595

1 024

1 816

Ogółem

Ogółem

45 339

45 339

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

*

Wartości ujemne oznaczają umorzenie.

Tabela 2.2

Tabela 2.2

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

| (mln EUR) |
| --- |
| | EFR |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Lomé | Dochody różne | | | | | | | | | | |
| Środki | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Decyzje | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Przyznane środki pieniężne | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Płatności | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Programy orientacyjne ogółem | | | | | | | | | | |
| Środki | 4 993 | | | | | | | | 4 993 | |
| Decyzje | 4 992 | 100 % | | | | | | | 4 992 | 100 % |
| Przyznane środki pieniężne | 4 987 | 100 % | | | | | | | 4 987 | 100 % |
| Płatności | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem | | | | | | | | | | |
| Środki | 4 714 | | | | | | | | 4 714 | |
| Decyzje | 4 714 | 100 % | | | | | | | 4 714 | 100 % |
| Przyznane środki pieniężne | 4 707 | 100 % | | | | | | | 4 707 | 100 % |
| Płatności | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Przesunięcia z innych funduszy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 675 | | | | | | 675 | |
| Decyzje | | | 674 | 100 % | | | | | 674 | 100 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 671 | 99 % | | | | | 671 | 99 % |
| Płatności | | | 670 | 99 % | | | | | 670 | 99 % |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| | |
| Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | 417 | | 8 875 | | 13 437 | | 15 156 | | 49 258 | |
| Decyzje | 417 | 100 % | 8 868 | 100 % | 13 414 | 54 % | 7 972 | 53 % | 30 671 | 62 % |
| Przyznane środki pieniężne | 417 | 100 % | 8 842 | 100 % | 12 436 | 50 % | 3 777 | 25 % | 25 472 | 52 % |
| Płatności | 417 | 100 % | 8 804 | 99 % | 10 366 | 42 % | 1 524 | 10 % | 21 111 | 43 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | 233 | | 1 217 | | 2 030 | | 648 | | 4 865 | |
| Decyzje | 233 | 100 % | 1 215 | 100 % | 2 023 | 73 % | 608 | 94 % | 4 078 | 84 % |
| Przyznane środki pieniężne | 232 | 99 % | 1 209 | 99 % | 1 981 | 72 % | 340 | 53 % | 3 761 | 77 % |
| Płatności | 231 | 99 % | 1 204 | 99 % | 1 879 | 68 % | 243 | 37 % | 3 557 | 73 % |
| Kotonu | Instrument pomostowy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Decyzje | | | | | | | | | | |
| Przyznane środki pieniężne | | | | | | | | | | |
| Płatności | | | | | | | | | | |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Decyzje | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Płatności | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | | | | | | | | |
| Środki | 0 | | 240 | | 535 | | 1 071 | | 2 311 | |
| Decyzje | | | 240 | 100 % | 505 | 51 % | 385 | 36 % | 1 131 | 49 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 240 | 100 % | 501 | 50 % | 337 | 31 % | 1 079 | 47 % |
| Płatności | | | 239 | 100 % | 498 | 50 % | 309 | 29 % | 1 047 | 45 % |
| Przydziały w ramach AKP | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 2 968 | | 3 135 | | 3 387 | | 11 815 | |
| Decyzje | | | 2 958 | 100 % | 2 915 | 53 % | 1 365 | 40 % | 7 238 | 61 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 2 944 | 99 % | 2 695 | 49 % | 1 206 | 36 % | 6 845 | 58 % |
| Płatności | | | 2 924 | 99 % | 2 319 | 42 % | 997 | 29 % | 6 240 | 53 % |
| Przydziały regionalne | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 818 | | 2 001 | | 5 181 | | 9 618 | |
| Decyzje | | | 816 | 100 % | 1 999 | 55 % | 2 886 | 56 % | 5 701 | 59 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 798 | 98 % | 1 813 | 50 % | 2 106 | 41 % | 4 717 | 49 % |
| Płatności | | | 771 | 94 % | 1 285 | 36 % | 362 | 7 % | 2 419 | 25 % |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Decyzje | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Płatności | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Decyzje | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Płatności | | | 77 | 29 % | | | | | 77 | 29 % |
| Kotonu | Przydział specjalny – Sudan | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Decyzje | | | 109 | 98 % | | | | | 109 | 98 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 105 | 96 % | | | | | 105 | 96 % |
| Płatności | | | 80 | 73 % | | | | | 80 | 73 % |
| Dobrow. składka na Instr. na rzecz Pokoju | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Decyzje | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Płatności | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 187 | | 3 | | 190 | |
| Decyzje | | | | | 185 | 99 % | 3 | 100 % | 188 | 99 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | | | 136 | 73 % | | | 136 | 71 % |
| Płatności | | | | | 116 | 62 % | | | 116 | 61 % |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 5 | | 0 | | 6 | |
| Decyzje | | | | | 4 | 77 % | | | 4 | 72 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | | | 2 | 41 % | | | 2 | 39 % |
| Płatności | | | | | 1 | 21 % | | | 1 | 19 % |
| Przydziały w ramach AKP | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Decyzje | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | | | 11 | 93 % | 1 | 100 % | 13 | 94 % |
| Płatności | | | | | 11 | 87 % | | | 11 | 79 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Decyzje | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Przyznane środki pieniężne | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Płatności | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Wewn. umowa KE o gwarant. poziomie usług | | | | | | | | | | |
| | |
| | Środki | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Kotonu | Rezerwa krajowa | | | | | | | 0 | | 3 401 | |
| Rezerwa w ramach AKP | | | | | | | 203 | | 578 | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula śr. A Stabex | | | | | | | 0 | | 0 | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne progr. orient. | | | | | | | 3 743 | | 4 426 | |
| Rezerwa na przydziały regionalne | | | | | | | | | 205 | |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | 264 | | 35 | | 376 | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| | Środki | 10 392 | | 15 467 | | 21 607 | | 29 430 | | 98 155 | |
| Decyzje | 10 391 | 100 % | 15 429 | 100 % | 21 058 | 49 % | 13 220 | 45 % | 60 097 | 61 % |
| Przyznane środki pieniężne | 10 378 | 100 % | 15 309 | 99 % | 19 576 | 46 % | 7 769 | 26 % | 53 032 | 54 % |
| Płatności | 10 376 | 100 % | 15 053 | 97 % | 16 476 | 38 % | 3 435 | 12 % | 45 339 | 46 % |
| OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY | | | | | | | | | | |

(mln EUR)

EFR

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Lomé

Lomé

Dochody różne

Dochody różne

Środki

35

35

Decyzje

35

100 %

35

100 %

Przyznane środki pieniężne

35

100 %

35

100 %

Płatności

35

100 %

35

100 %

Programy orientacyjne ogółem

Programy orientacyjne ogółem

Środki

4 993

4 993

Decyzje

4 992

100 %

4 992

100 %

Przyznane środki pieniężne

4 987

100 %

4 987

100 %

Płatności

4 986

100 %

4 986

100 %

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

Środki

4 714

4 714

Decyzje

4 714

100 %

4 714

100 %

Przyznane środki pieniężne

4 707

100 %

4 707

100 %

Płatności

4 706

100 %

4 706

100 %

Przesunięcia z innych funduszy

Przesunięcia z innych funduszy

Środki

675

675

Decyzje

674

100 %

674

100 %

Przyznane środki pieniężne

671

99 %

671

99 %

Płatności

670

99 %

670

99 %

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Kotonu

Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

417

8 875

13 437

15 156

49 258

Decyzje

417

100 %

8 868

100 %

13 414

54 %

7 972

53 %

30 671

62 %

Przyznane środki pieniężne

417

100 %

8 842

100 %

12 436

50 %

3 777

25 %

25 472

52 %

Płatności

417

100 %

8 804

99 %

10 366

42 %

1 524

10 %

21 111

43 %

Pula środków B – przydziały krajowe

Pula środków B – przydziały krajowe

Środki

233

1 217

2 030

648

4 865

Decyzje

233

100 %

1 215

100 %

2 023

73 %

608

94 %

4 078

84 %

Przyznane środki pieniężne

232

99 %

1 209

99 %

1 981

72 %

340

53 %

3 761

77 %

Płatności

231

99 %

1 204

99 %

1 879

68 %

243

37 %

3 557

73 %

Kotonu

Kotonu

Instrument pomostowy

Instrument pomostowy

Środki

(0)

(0)

Decyzje

Przyznane środki pieniężne

Płatności

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

Środki

154

154

Decyzje

154

100 %

154

100 %

Przyznane środki pieniężne

154

100 %

154

100 %

Płatności

154

100 %

154

100 %

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Środki

0

240

535

1 071

2 311

Decyzje

240

100 %

505

51 %

385

36 %

1 131

49 %

Przyznane środki pieniężne

240

100 %

501

50 %

337

31 %

1 079

47 %

Płatności

239

100 %

498

50 %

309

29 %

1 047

45 %

Przydziały w ramach AKP

Przydziały w ramach AKP

Środki

2 968

3 135

3 387

11 815

Decyzje

2 958

100 %

2 915

53 %

1 365

40 %

7 238

61 %

Przyznane środki pieniężne

2 944

99 %

2 695

49 %

1 206

36 %

6 845

58 %

Płatności

2 924

99 %

2 319

42 %

997

29 %

6 240

53 %

Przydziały regionalne

Przydziały regionalne

Środki

818

2 001

5 181

9 618

Decyzje

816

100 %

1 999

55 %

2 886

56 %

5 701

59 %

Przyznane środki pieniężne

798

98 %

1 813

50 %

2 106

41 %

4 717

49 %

Płatności

771

94 %

1 285

36 %

362

7 %

2 419

25 %

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

Środki

105

105

Decyzje

105

100 %

105

100 %

Przyznane środki pieniężne

105

100 %

105

100 %

Płatności

105

100 %

105

100 %

Przydział specjalny – Sudan Południowy

Przydział specjalny – Sudan Południowy

Środki

267

267

Decyzje

266

100 %

266

100 %

Przyznane środki pieniężne

217

81 %

217

81 %

Płatności

77

29 %

77

29 %

Kotonu

Kotonu

Przydział specjalny – Sudan

Przydział specjalny – Sudan

Środki

110

110

Decyzje

109

98 %

109

98 %

Przyznane środki pieniężne

105

96 %

105

96 %

Płatności

80

73 %

80

73 %

Dobrow. składka na Instr. na rzecz Pokoju

Dobrow. składka na Instr. na rzecz Pokoju

Środki

39

39

Decyzje

24

62 %

24

62 %

Przyznane środki pieniężne

24

62 %

24

62 %

Płatności

24

62 %

24

62 %

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

187

3

190

Decyzje

185

99 %

3

100 %

188

99 %

Przyznane środki pieniężne

136

73 %

136

71 %

Płatności

116

62 %

116

61 %

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Środki

5

0

6

Decyzje

4

77 %

4

72 %

Przyznane środki pieniężne

2

41 %

2

39 %

Płatności

1

21 %

1

19 %

Przydziały w ramach AKP

Przydziały w ramach AKP

Środki

12

1

13

Decyzje

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Przyznane środki pieniężne

11

93 %

1

100 %

13

94 %

Płatności

11

87 %

11

79 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Kotonu

Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

1

1

Decyzje

1

71 %

1

71 %

Przyznane środki pieniężne

1

71 %

1

71 %

Płatności

1

52 %

1

52 %

Wewn. umowa KE o gwarant. poziomie usług

Wewn. umowa KE o gwarant. poziomie usług

Środki

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Kotonu

Kotonu

Rezerwa krajowa

0

0

3 401

3 401

Rezerwa w ramach AKP

203

203

578

578

Rezerwa na przydziały krajowe – pula śr. A Stabex

0

0

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne progr. orient.

3 743

3 743

4 426

4 426

Rezerwa na przydziały regionalne

205

205

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

264

264

35

35

376

376

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Środki

10 392

15 467

21 607

29 430

98 155

Decyzje

10 391

100 %

15 429

100 %

21 058

49 %

13 220

45 %

60 097

61 %

Przyznane środki pieniężne

10 378

100 %

15 309

99 %

19 576

46 %

7 769

26 %

53 032

54 %

Płatności

10 376

100 %

15 053

97 %

16 476

38 %

3 435

12 %

45 339

46 %

OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY

OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY

Tabela 2.3

Tabela 2.3

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 8. EFR

AKP + KTZ – 8. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE | PŁATNOŚCI |
| ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKP


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Programy orientacyjne ogółem | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| Pomoc dla uchodźców | 100 | 100 | (0) | 100 % | 100 | (0) | 100 % | 100 | | 100 % |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Dotacje na spłatę odsetek | 72 | 72 | (7) | 100 % | 69 | (3) | 95 % | 69 | | 100 % |
| Kapitał wysokiego ryzyka | 1 015 | 1 015 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | 0 | 100 % |
| Korekta strukturalna | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOW. OGÓŁEM | 4 704 | 4 703 | (8) | 100 % | 4 697 | (4) | 100 % | 4 696 | 0 | 100 % |
| Kotonu | AKP


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 233 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 233 | (2) | | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 233 | 233 | (2) | 100 % | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| Odsetki i inne przychody | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 0 | | | | | | | | | |
| | OGÓŁEM AKP (A) | 10 346 | 10 345 | (13) | 100 % | 10 333 | (6) | 100 % | 10 330 | (0) | 100 % |
| Lomé | KTZ


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Programy orientacyjne ogółem | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Dotacje na spłatę odsetek | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Kapitał wysokiego ryzyka | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | (0) | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOW. OGÓŁEM | 10 | 10 | (0) | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | OGÓŁEM KTZ (B) | 46 | 46 | (0) | 100 % | 46 | (0) | 99 % | 46 | | 100 % |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B) | 10 392 | 10 391 | (13) | 100 % | 10 378 | (6) | 100 % | 10 376 | (0) | 100 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE

PŁATNOŚCI

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE

SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Programy orientacyjne ogółem

4 957

4 956

(2)

100 %

4 952

(2)

100 %

4 951

(0)

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

4 957

4 957

4 956

4 956

(2)

(2)

100 %

100 %

4 952

4 952

(2)

(2)

100 %

100 %

4 951

4 951

(0)

(0)

100 %

100 %

Pomoc dla uchodźców

100

100

(0)

100 %

100

(0)

100 %

100

100 %

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Dotacje na spłatę odsetek

72

72

(7)

100 %

69

(3)

95 %

69

100 %

Kapitał wysokiego ryzyka

1 015

1 015

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

0

100 %

Korekta strukturalna

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOW. OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOW. OGÓŁEM

4 704

4 704

4 703

4 703

(8)

(8)

100 %

100 %

4 697

4 697

(4)

(4)

100 %

100 %

4 696

4 696

0

0

100 %

100 %

Kotonu

Kotonu

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

417

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

417

417

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

233

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

233

(2)

232

(1)

99 %

231

0

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

233

233

233

233

(2)

(2)

100 %

100 %

232

232

(1)

(1)

99 %

99 %

231

231

0

0

100 %

100 %

Odsetki i inne przychody

0

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

0

0

OGÓŁEM AKP (A)

OGÓŁEM AKP (A)

10 346

10 346

10 345

10 345

(13)

(13)

100 %

100 %

10 333

10 333

(6)

(6)

100 %

100 %

10 330

10 330

(0)

(0)

100 %

100 %

Lomé

Lomé

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Programy orientacyjne ogółem

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Dotacje na spłatę odsetek

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Kapitał wysokiego ryzyka

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

(0)

100 %

2

100 %

2

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOW. OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOW. OGÓŁEM

10

10

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

OGÓŁEM KTZ (B)

OGÓŁEM KTZ (B)

46

46

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

99 %

99 %

46

46

100 %

100 %

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

10 392

10 392

10 391

10 391

(13)

(13)

100 %

100 %

10 378

10 378

(6)

(6)

100 %

100 %

10 376

10 376

(0)

(0)

100 %

100 %

Tabela 2.4

Tabela 2.4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 9. EFR

AKP + KTZ – 9. EFR

| | (mln EUR) |
| --- | --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE | PŁATNOŚCI |
| ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 651 | 651 | (3) | 100 % | 648 | (0) | 100 % | 647 | (0) | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY | 672 | 671 | (3) | 100 % | 668 | (0) | 100 % | 667 | (0) | 100 % |
| Kotonu | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 1 212 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 149 | (0) | | 149 | (0) | 100 % | 149 | 0 | 100 % |
| Pomoc nadzwyczajna | | 1 050 | (5) | | 1 044 | (7) | 99 % | 1 040 | (0) | 100 % |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 212 | 1 210 | (6) | 100 % | 1 204 | (7) | 99 % | 1 200 | (0) | 100 % |
| Kotonu | CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROM. PARLAM. | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Koszty realizacji | 177 | 177 | | 100 % | 177 | 0 | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Odsetki i inne przychody | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 240 | 240 | | 100 % | 240 | 0 | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 2 614 | 2 604 | (21) | 100 % | 2 591 | (14) | 99 % | 2 571 | 14 | 99 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 354 | 354 | (0) | 100 % | 353 | (0) | 100 % | 353 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 2 968 | 2 958 | (21) | 100 % | 2 944 | (15) | 100 % | 2 924 | 14 | 99 % |
| Przydziały regionalne | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEM. REP. KONGA | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDN. | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| Przydział specjalny – Sudan | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: DOBROW. SKŁ. NA INSTR. NA RZECZ POKOJU | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | OGÓŁEM: AKP (A) | 15 174 | 15 136 | (103) | 100 % | 15 018 | (45) | 99 % | 14 764 | 68 | 98 % |
| Lomé | KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Kotonu | KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 4 | | | | | | | | | |
| Pomoc nadzwyczajna | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Przydziały regionalne | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | OGÓŁEM: KTZ (B) | 293 | 293 | (1) | 100 % | 291 | (1) | 99 % | 288 | 0 | 99 % |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B) | 15 467 | 15 429 | (104) | 100 % | 15 309 | (46) | 99 % | 15 053 | 68 | 98 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE

PŁATNOŚCI

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

20

20

(0)

100 %

20

100 %

20

100 %

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

651

651

(3)

100 %

648

(0)

100 %

647

(0)

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

672

672

671

671

(3)

(3)

100 %

100 %

668

668

(0)

(0)

100 %

100 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

Kotonu

Kotonu

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

8 637

8 631

(49)

100 %

8 605

(20)

100 %

8 569

6

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

8 637

8 637

8 631

8 631

(49)

(49)

100 %

100 %

8 605

8 605

(20)

(20)

100 %

100 %

8 569

8 569

6

6

100 %

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

1 212

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

149

(0)

149

(0)

100 %

149

0

100 %

Pomoc nadzwyczajna

1 050

(5)

1 044

(7)

99 %

1 040

(0)

100 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie

11

11

100 %

11

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1 212

1 212

1 210

1 210

(6)

(6)

100 %

100 %

1 204

1 204

(7)

(7)

99 %

99 %

1 200

1 200

(0)

(0)

100 %

100 %

Kotonu

Kotonu

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROM. PARLAM.

SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROM. PARLAM.

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Koszty realizacji

177

177

100 %

177

0

100 %

176

0

99 %

Odsetki i inne przychody

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

240

240

240

240

100 %

100 %

240

240

0

0

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

2 614

2 604

(21)

100 %

2 591

(14)

99 %

2 571

14

99 %

Instrument na rzecz Pokoju

354

354

(0)

100 %

353

(0)

100 %

353

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

2 968

2 968

2 958

2 958

(21)

(21)

100 %

100 %

2 944

2 944

(15)

(15)

100 %

100 %

2 924

2 924

14

14

99 %

99 %

Przydziały regionalne

770

768

(24)

100 %

752

(4)

98 %

726

5

97 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

770

770

768

768

(24)

(24)

100 %

100 %

752

752

(4)

(4)

98 %

98 %

726

726

5

5

97 %

97 %

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEM. REP. KONGA

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEM. REP. KONGA

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Przydział specjalny – Sudan Południowy

267

266

0

100 %

217

1

82 %

77

23

35 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDN.

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDN.

267

267

266

266

0

0

100 %

100 %

217

217

1

1

82 %

82 %

77

77

23

23

35 %

35 %

Przydział specjalny – Sudan

110

109

(0)

98 %

105

(1)

97 %

80

20

76 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN

110

110

109

109

(0)

(0)

98 %

98 %

105

105

(1)

(1)

97 %

97 %

80

80

20

20

76 %

76 %

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: DOBROW. SKŁ. NA INSTR. NA RZECZ POKOJU

SUMA CZĄSTKOWA: DOBROW. SKŁ. NA INSTR. NA RZECZ POKOJU

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

OGÓŁEM: AKP (A)

OGÓŁEM: AKP (A)

15 174

15 174

15 136

15 136

(103)

(103)

100 %

100 %

15 018

15 018

(45)

(45)

99 %

99 %

14 764

14 764

68

68

98 %

98 %

Lomé

Lomé

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Kotonu

Kotonu

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

237

237

(1)

100 %

237

(1)

100 %

235

(0)

99 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

237

237

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

235

235

(0)

(0)

99 %

99 %

Pula środków B – przydziały krajowe

4

Pomoc nadzwyczajna

4

4

100 %

4

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Przydziały regionalne

48

48

0

100 %

46

0

97 %

45

0

98 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

0

0

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

OGÓŁEM: KTZ (B)

OGÓŁEM: KTZ (B)

293

293

293

293

(1)

(1)

100 %

100 %

291

291

(1)

(1)

99 %

99 %

288

288

0

0

99 %

99 %

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

15 467

15 467

15 429

15 429

(104)

(104)

100 %

100 %

15 309

15 309

(46)

(46)

99 %

99 %

15 053

15 053

68

68

98 %

98 %

Tabela 2.5

Tabela 2.5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 10. EFR

AKP + KTZ – 10. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE | PŁATNOŚCI |
| ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 2 015 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 204 | (6) | | 193 | 5 | 95 % | 179 | 11 | 93 % |
| Pomoc nadzwyczajna | | 850 | (5) | | 830 | 4 | 98 % | 766 | 53 | 92 % |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie | | 49 | | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 905 | (0) | | 896 | (1) | 99 % | 873 | 23 | 97 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 2 015 | 2 008 | (11) | 100 % | 1 968 | 8 | 98 % | 1 866 | 87 | 95 % |
| Koszty realizacji | 445 | 431 | 2 | 97 % | 429 | 1 | 100 % | 427 | 2 | 100 % |
| Odsetki i inne przychody | 84 | 69 | (0) | 82 % | 67 | (0) | 97 % | 66 | 1 | 99 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 529 | 500 | 1 | 94 % | 496 | 0 | 99 % | 494 | 3 | 99 % |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 232 | 232 | (6) | 100 % | 231 | (6) | 100 % | 211 | 0 | 91 % |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 1 889 | 1 889 | (12) | 100 % | 1 824 | (2) | 97 % | 1 492 | 127 | 82 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 014 | 794 | 106 | 78 % | 640 | (20) | 81 % | 616 | (1) | 96 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 3 135 | 2 915 | 88 | 93 % | 2 695 | (28) | 92 % | 2 319 | 126 | 86 % |
| Przydziały regionalne | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| Koszty realizacji | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 12 | 11 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 95 % | 10 | 1 | 94 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 12 | 12 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 96 % | 11 | 1 | 94 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – rezerwa | 0 | | | | | | | | | |
| Pula środków B – rezerwa | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa w ramach AKP | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | (0) | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGION. PROGR. ORIENT. | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały regionalne | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 243 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 243 | | | | | | | | | |
| KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 15 | | | | | | | | | |
| Pomoc nadzwyczajna | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 77 % | 7 | 0 | 99 % |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 0 | 99 % |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| Przydziały regionalne | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – rezerwa | 0 | | | | | | | | | |
| Pula środków B – rezerwa | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały regionalne | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 21 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 21 | | | | | | | | | |
| OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) | 21 607 | 21 058 | (80) | 97 % | 19 576 | 541 | 93 % | 16 476 | 1 466 | 84 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE

PŁATNOŚCI

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

13 244

13 221

(154)

100 %

12 301

430

93 %

10 243

1 058

83 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

13 244

13 244

13 221

13 221

(154)

(154)

100 %

100 %

12 301

12 301

430

430

93 %

93 %

10 243

10 243

1 058

1 058

83 %

83 %

Pula środków B – przydziały krajowe

2 015

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

204

(6)

193

5

95 %

179

11

93 %

Pomoc nadzwyczajna

850

(5)

830

4

98 %

766

53

92 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie

49

49

100 %

49

100 %

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

905

(0)

896

(1)

99 %

873

23

97 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

2 015

2 015

2 008

2 008

(11)

(11)

100 %

100 %

1 968

1 968

8

8

98 %

98 %

1 866

1 866

87

87

95 %

95 %

Koszty realizacji

445

431

2

97 %

429

1

100 %

427

2

100 %

Odsetki i inne przychody

84

69

(0)

82 %

67

(0)

97 %

66

1

99 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

529

529

500

500

1

1

94 %

94 %

496

496

0

0

99 %

99 %

494

494

3

3

99 %

99 %

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

232

232

(6)

100 %

231

(6)

100 %

211

0

91 %

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

1 889

1 889

(12)

100 %

1 824

(2)

97 %

1 492

127

82 %

Instrument na rzecz Pokoju

1 014

794

106

78 %

640

(20)

81 %

616

(1)

96 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 135

3 135

2 915

2 915

88

88

93 %

93 %

2 695

2 695

(28)

(28)

92 %

92 %

2 319

2 319

126

126

86 %

86 %

Przydziały regionalne

1 962

1 960

(17)

100 %

1 777

149

91 %

1 266

164

71 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

1 962

1 962

1 960

1 960

(17)

(17)

100 %

100 %

1 777

1 777

149

149

91 %

91 %

1 266

1 266

164

164

71 %

71 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

187

185

14

99 %

136

(21)

73 %

116

9

85 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

187

187

185

185

14

14

99 %

99 %

136

136

(21)

(21)

73 %

73 %

116

116

9

9

85 %

85 %

Koszty realizacji

5

4

1

84 %

2

0

53 %

1

0

50 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

5

5

4

4

1

1

84 %

84 %

2

2

0

0

53 %

53 %

1

1

0

0

50 %

50 %

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

12

11

(0)

97 %

11

(1)

95 %

10

1

94 %

Instrument na rzecz Pokoju

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

12

12

12

12

(0)

(0)

97 %

97 %

11

11

(1)

(1)

96 %

96 %

11

11

1

1

94 %

94 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – rezerwa

0

Pula środków B – rezerwa

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

0

0

Rezerwa w ramach AKP

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

0

0

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

(0)

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX

(0)

(0)

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGION. PROGR. ORIENT.

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGION. PROGR. ORIENT.

0

0

Rezerwa na przydziały regionalne

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

0

0

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

243

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

243

243

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

193

193

(2)

100 %

136

2

70 %

123

10

91 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

193

193

193

193

(2)

(2)

100 %

100 %

136

136

2

2

70 %

70 %

123

123

10

10

91 %

91 %

Pula środków B – przydziały krajowe

15

Pomoc nadzwyczajna

9

0

7

0

77 %

7

0

99 %

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

6

6

100 %

6

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

0

0

99 %

99 %

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

5

5

100 %

5

0

98 %

5

(0)

91 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

0

0

98 %

98 %

5

5

(0)

(0)

91 %

91 %

Przydziały regionalne

40

40

0

100 %

35

0

89 %

20

7

56 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

40

40

40

40

0

0

100 %

100 %

35

35

0

0

89 %

89 %

20

20

7

7

56 %

56 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – rezerwa

0

Pula środków B – rezerwa

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

0

0

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX

0

0

Rezerwa na przydziały regionalne

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

0

0

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

21

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

21

21

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY)

21 607

21 607

21 058

21 058

(80)

(80)

97 %

97 %

19 576

19 576

541

541

93 %

93 %

16 476

16 476

1 466

1 466

84 %

84 %

Tabela 2.6

Tabela 2.6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 11. EFR

AKP + KTZ – 11. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE | PŁATNOŚCI |
| ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % | ŁĄCZNIE | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZ. KRAJOWE | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 648 | | | | | | | | | |
| Pomoc nadzwyczajna | | 499 | 336 | | 331 | 219 | 66 % | 237 | 152 | 72 % |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 109 | 109 | | 9 | 9 | 8 % | 5 | 5 | 59 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZ. KRAJOWE | 648 | 608 | 444 | 94 % | 340 | 228 | 56 % | 243 | 157 | 71 % |
| Instrument pomostowy | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY | 0 | | | | | | | | | |
| Koszty realizacji | 1 053 | 374 | 137 | 36 % | 329 | 127 | 88 % | 302 | 111 | 92 % |
| Odsetki i inne przychody | 16 | 8 | 2 | 52 % | 6 | 1 | 70 % | 6 | 3 | 96 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 1 068 | 382 | 139 | 36 % | 335 | 127 | 88 % | 308 | 114 | 92 % |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 246 | 106 | 5 | 43 % | 78 | 21 | 73 % | 60 | 20 | 77 % |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 2 241 | 359 | 68 | 16 % | 251 | 35 | 70 % | 206 | 206 | 82 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 900 | 900 | 0 | 100 % | 878 | 279 | 98 % | 731 | 215 | 83 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 3 387 | 1 365 | 73 | 40 % | 1 206 | 335 | 88 % | 997 | 441 | 83 % |
| Przydziały regionalne | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZ. KRAJOWE | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| Koszty realizacji | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 0 | | | | | | | | | |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków B – rezerwa | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa w ramach AKP | 203 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP | 203 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 3 428 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGIO. PROGR. ORIENT. | 3 428 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 31 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 31 | | | | | | | | | |
| Wewn. umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| Instrument pomostowy | 0 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY | 0 | | | | | | | | | |
| Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 316 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGION. PROGR. ORIENT. | 316 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 3 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 3 | | | | | | | | | |
| OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) | 29 430 | 13 220 | 6 688 | 45 % | 7 769 | 3 745 | 59 % | 3 435 | 1 816 | 44 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI PIENIĘŻNE

PŁATNOŚCI

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

ŁĄCZNIE

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

15 115

7 931

4 643

52 %

3 751

2 268

47 %

1 517

844

40 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZ. KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZ. KRAJOWE

15 115

15 115

7 931

7 931

4 643

4 643

52 %

52 %

3 751

3 751

2 268

2 268

47 %

47 %

1 517

1 517

844

844

40 %

40 %

Pula środków B – przydziały krajowe

648

Pomoc nadzwyczajna

499

336

331

219

66 %

237

152

72 %

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

109

109

9

9

8 %

5

5

59 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZ. KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZ. KRAJOWE

648

648

608

608

444

444

94 %

94 %

340

340

228

228

56 %

56 %

243

243

157

157

71 %

71 %

Instrument pomostowy

0

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

0

0

Koszty realizacji

1 053

374

137

36 %

329

127

88 %

302

111

92 %

Odsetki i inne przychody

16

8

2

52 %

6

1

70 %

6

3

96 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

1 068

1 068

382

382

139

139

36 %

36 %

335

335

127

127

88 %

88 %

308

308

114

114

92 %

92 %

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

246

106

5

43 %

78

21

73 %

60

20

77 %

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

2 241

359

68

16 %

251

35

70 %

206

206

82 %

Instrument na rzecz Pokoju

900

900

0

100 %

878

279

98 %

731

215

83 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 387

3 387

1 365

1 365

73

73

40 %

40 %

1 206

1 206

335

335

88 %

88 %

997

997

441

441

83 %

83 %

Przydziały regionalne

5 181

2 886

1 344

56 %

2 106

759

73 %

362

252

17 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

5 181

5 181

2 886

2 886

1 344

1 344

56 %

56 %

2 106

2 106

759

759

73 %

73 %

362

362

252

252

17 %

17 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

3

3

3

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZ. KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZ. KRAJOWE

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

Koszty realizacji

0

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

0

0

Instrument na rzecz Pokoju

1

1

100 %

1

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków B – rezerwa

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

0

0

Rezerwa w ramach AKP

203

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

203

203

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A Stabex

0

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA PRZYDZ. KRAJ. – PULA ŚR. A STABEX

0

0

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

3 428

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGIO. PROGR. ORIENT.

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGIO. PROGR. ORIENT.

3 428

3 428

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

31

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

31

31

Wewn. umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewn. umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – przydziały krajowe

1

1

71 %

1

100 %

1

73 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

73 %

73 %

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

41

41

41

100 %

26

26

63 %

7

7

27 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

41

41

41

41

41

41

100 %

100 %

26

26

26

26

63 %

63 %

7

7

7

7

27 %

27 %

Instrument pomostowy

0

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

0

0

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

3

3

0

100 %

3

2

90 %

1

1

53 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCH. Z ODSETEK

3

3

3

3

0

0

100 %

100 %

3

3

2

2

90 %

90 %

1

1

1

1

53 %

53 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

316

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGION. PROGR. ORIENT.

SUMA CZĄSTKOWA: REZ. NA KRAJ. I REGION. PROGR. ORIENT.

316

316

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

3

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

3

3

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY)

29 430

29 430

13 220

13 220

6 688

6 688

45 %

45 %

7 769

7 769

3 745

3 745

59 %

59 %

3 435

3 435

1 816

1 816

44 %

44 %

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

| EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | CA/501/17


  9 marca 2017 r. |
| --- | --- |
| | Dokument 17/098 |
| RADA DYREKTORÓW |
| INSTRUMENT INWESTYCYJNY


  SPRAWOZDANIE FINANSOWE


  NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R. |
| — | Sprawozdanie z sytuacji finansowej |

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

CA/501/17

CA/501/17

9 marca 2017 r.

Dokument 17/098

Dokument 17/098

RADA DYREKTORÓW

RADA DYREKTORÓW

INSTRUMENT INWESTYCYJNY

INSTRUMENT INWESTYCYJNY

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

—

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

| — | Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów |
| --- | --- |

—

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

| — | Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład |
| --- | --- |

—

Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład

| — | Rachunek przepływów pieniężnych |
| --- | --- |

—

Rachunek przepływów pieniężnych

| — | Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego |
| --- | --- |

—

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

| — | Sprawozdanie niezależnego audytora |
| --- | --- |

—

Sprawozdanie niezależnego audytora

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2016 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| AKTYWA | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 5 | 360 817 | 448 995 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 9/16 | 86 395 | — |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | 10 | 169 398 | 228 521 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 6 920 | 311 |
| Pożyczki i należności | 7 | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 8 | 516 884 | 419 353 |
| Pozostałe aktywa | 11 | 345 | 27 |
| Aktywa ogółem | | 2 870 139 | 2 557 264 |
| ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| ZOBOWIĄZANIA | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 25 189 | 8 219 |
| Przychody przyszłych okresów | 12 | 26 283 | 29 325 |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | 13 | 625 | — |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | 14 | 116 114 | 101 202 |
| Pozostałe zobowiązania | 15 | 2 546 | 2 364 |
| Zobowiązania ogółem | | 170 757 | 141 110 |
| ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| Wkład państw członkowskich wniesiony zgodnie z wezwaniem | 16 | 2 377 000 | 2 157 000 |
| Kapitał z aktualizacji wyceny | | 142 884 | 163 993 |
| Zyski zatrzymane | | 179 498 | 95 161 |
| Zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 2 699 382 | 2 416 154 |
| Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 2 870 139 | 2 557 264 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2016

31.12.2015

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5

360 817

448 995

Należności od stron wnoszących wkład

9/16

86 395

—

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

10

169 398

228 521

Pochodne instrumenty finansowe

6

6 920

311

Pożyczki i należności

7

1 729 380

1 460 057

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

8

516 884

419 353

Pozostałe aktywa

11

345

27

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

Pochodne instrumenty finansowe

6

25 189

8 219

Przychody przyszłych okresów

12

26 283

29 325

Rezerwy na wystawione gwarancje

13

625

—

Zobowiązania wobec osób trzecich

14

116 114

101 202

Pozostałe zobowiązania

15

2 546

2 364

Zobowiązania ogółem

Zobowiązania ogółem

170 757

170 757

141 110

141 110

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

Wkład państw członkowskich wniesiony zgodnie z wezwaniem

16

2 377 000

2 157 000

Kapitał z aktualizacji wyceny

142 884

163 993

Zyski zatrzymane

179 498

95 161

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

2 699 382

2 699 382

2 416 154

2 416 154

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Za rok ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2016 R.

Za rok ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2016 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | Od 1.1.2016 | Od 1.1.2015 |
| do 31.12.2016 | do 31.12.2015 |
| Odsetki i podobne przychody | 18 | 106 698 | 90 385 |
| Odsetki i podobne koszty | 18 | -2 307 | -1 556 |
| Odsetki i podobne przychody netto | | 104 391 | 88 829 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji | 19 | 699 | 932 |
| Koszty z tytułu opłat i prowizji | 19 | -48 | -63 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji netto | | 651 | 869 |
| Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych | | -10 361 | 6 276 |
| Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 20 | 6 504 | 33 878 |
| Ujemne różnice kursowe netto | | -14 995 | -52 483 |
| Operacje finansowe – wynik netto | | -18 852 | -12 329 |
| Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności, bez odwrócenia | 7 | 44 365 | -33 988 |
| Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje | 13 | -242 | — |
| Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | -2 493 | -3 646 |
| Ogólne koszty administracyjne | 21 | -43 483 | -43 045 |
| Zysk/strata za rok | | 84 337 | -3 310 |
| Inne całkowite dochody: | | | |
| Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane jako zysk lub strata: | | | |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – Kapitał z aktualizacji wyceny | 8 | | |
| 1. | Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

Od 1.1.2016

Od 1.1.2015

do 31.12.2016

do 31.12.2015

Odsetki i podobne przychody

18

106 698

90 385

Odsetki i podobne koszty

18

-2 307

-1 556

Odsetki i podobne przychody netto

Odsetki i podobne przychody netto

104 391

104 391

88 829

88 829

Przychody z tytułu opłat i prowizji

19

699

932

Koszty z tytułu opłat i prowizji

19

-48

-63

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

651

651

869

869

Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych

-10 361

6 276

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

20

6 504

33 878

Ujemne różnice kursowe netto

-14 995

-52 483

Operacje finansowe – wynik netto

Operacje finansowe – wynik netto

-18 852

-18 852

-12 329

-12 329

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności, bez odwrócenia

7

44 365

-33 988

Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje

13

-242

—

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

-2 493

-3 646

Ogólne koszty administracyjne

21

-43 483

-43 045

Zysk/strata za rok

Zysk/strata za rok

84 337

84 337

-3 310

-3 310

Inne całkowite dochody:

Inne całkowite dochody:

Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane jako zysk lub strata:

Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane jako zysk lub strata:

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – Kapitał z aktualizacji wyceny

8

1.

Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-14 624

43 394

| 2. | Kwota netto przeniesiona jako zysk lub strata |
| --- | --- |

2.

Kwota netto przeniesiona jako zysk lub strata

-6 485

-35 523

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ogółem

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ogółem

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Inne całkowite dochody ogółem

Inne całkowite dochody ogółem

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Całkowite dochody ogółem za rok

Całkowite dochody ogółem za rok

63 228

63 228

4 561

4 561

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2016 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2016 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem | Kapitał z aktualizacji wyceny | Zyski zatrzymane | Ogółem |
| Na 1 stycznia 2016 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Zysk za rok 2016 | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Inne całkowite dochody ogółem za rok | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| Na 31 grudnia 2016 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| Na 1 stycznia 2015 | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | 16 | 100 000 | — | — | 100 000 |
| Strata za rok 2015 | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Inne całkowite dochody ogółem za rok | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| Na 31 grudnia 2015 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem

Kapitał z aktualizacji wyceny

Zyski zatrzymane

Ogółem

Na 1 stycznia 2016

Na 1 stycznia 2016

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

16

220 000

—

—

220 000

Zysk za rok 2016

—

—

84 337

84 337

Inne całkowite dochody ogółem za rok

—

-21 109

—

-21 109

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

Na 31 grudnia 2016

Na 31 grudnia 2016

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

Na 1 stycznia 2015

Na 1 stycznia 2015

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

16

100 000

—

—

100 000

Strata za rok 2015

—

—

-3 310

-3 310

Inne całkowite dochody ogółem za rok

—

7 871

—

7 871

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

Na 31 grudnia 2015

Na 31 grudnia 2015

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 grudnia 2016 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 grudnia 2016 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | Od 1.1.2016 do 31.12.2016 | Od 1.1.2015 do 31.12.2015 |
| DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | | | |
| Zysk/(strata) za rok budżetowy | | 84 337 | -3 310 |
| Korekty: | | | |
| Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | 2 493 | 3 646 |
| Zmiana netto w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności | 7 | -44 365 | 33 988 |
| Odsetki skapitalizowane od pożyczek i należności | 7 | -7 183 | -13 262 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i należności | | -5 843 | 1 594 |
| Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje | 13 | 625 | — |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności | 10 | -1 126 | 12 |
| Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | | -3 042 | -1 985 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki | 7 | -35 025 | -73 447 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | | -5 125 | -9 385 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne | | -1 106 | -12 216 |
| Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych | | -15 360 | -74 365 |
| Wypłaty pożyczek | 7 | - 528 376 | - 282 784 |
| Spłaty pożyczek | 7 | 351 468 | 205 772 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 5 | 2 | 4 |
| Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych | | 10 361 | -6 276 |
| Zwiększenie stanu aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności | 10 | -1 159 704 | -1 545 550 |
| Zapadalność aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności | 10 | 1 219 953 | 1 417 005 |
| Zwiększenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | - 153 986 | -67 449 |
| Spłata/zbycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 8 | 37 978 | 64 791 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu pozostałych aktywów | | -318 | 5 495 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu pozostałych zobowiązań | | 182 | -227 |
| Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego | | 423 | 4 668 |
| Przepływy pieniężne netto w działalności operacyjnej | | - 237 377 | - 278 916 |
| DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | | | |
| Wkład otrzymany od państw członkowskich | 16 | 133 605 | 100 000 |
| Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | 30 000 | 92 590 |
| Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | -15 510 | -22 290 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | | 148 095 | 170 300 |
| Zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | -89 282 | - 108 616 |
| Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych: | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego | | 448 998 | 545 398 |
| Środki pieniężne netto: | | | |
| Działalność operacyjna | | - 237 377 | - 278 916 |
| Działalność finansowa | | 148 095 | 170 300 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty | | 1 106 | 12 216 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego | | 360 822 | 448 998 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują: | | | |
| Środki pieniężne w kasie | 5 | 51 462 | 71 405 |
| Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek) | | 259 342 | 290 576 |
| Komercyjne papiery dłużne | 5 | 50 018 | 87 017 |
| | | 360 822 | 448 998 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

Od 1.1.2016 do 31.12.2016

Od 1.1.2015 do 31.12.2015

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

Zysk/(strata) za rok budżetowy

84 337

-3 310

Korekty:

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

2 493

3 646

Zmiana netto w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

7

-44 365

33 988

Odsetki skapitalizowane od pożyczek i należności

7

-7 183

-13 262

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i należności

-5 843

1 594

Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje

13

625

—

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

10

-1 126

12

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

-3 042

-1 985

Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki

7

-35 025

-73 447

Wpływ zmian kursu wymiany na aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

-5 125

-9 385

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne

-1 106

-12 216

Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

-15 360

-15 360

-74 365

-74 365

Wypłaty pożyczek

7

- 528 376

- 282 784

Spłaty pożyczek

7

351 468

205 772

Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

5

2

4

Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych

10 361

-6 276

Zwiększenie stanu aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

10

-1 159 704

-1 545 550

Zapadalność aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

10

1 219 953

1 417 005

Zwiększenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

- 153 986

-67 449

Spłata/zbycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

8

37 978

64 791

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu pozostałych aktywów

-318

5 495

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu pozostałych zobowiązań

182

-227

Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego

423

4 668

Przepływy pieniężne netto w działalności operacyjnej

Przepływy pieniężne netto w działalności operacyjnej

- 237 377

- 237 377

- 278 916

- 278 916

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

Wkład otrzymany od państw członkowskich

16

133 605

100 000

Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

30 000

92 590

Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

-15 510

-22 290

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

148 095

148 095

170 300

170 300

Zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

-89 282

-89 282

- 108 616

- 108 616

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

448 998

448 998

545 398

545 398

Środki pieniężne netto:

Działalność operacyjna

- 237 377

- 278 916

Działalność finansowa

148 095

170 300

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 106

12 216

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

360 822

360 822

448 998

448 998

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne w kasie

5

51 462

71 405

Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek)

259 342

290 576

Komercyjne papiery dłużne

5

50 018

87 017

360 822

360 822

448 998

448 998

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2016 r.

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2016 r.

1.   Informacje ogólne

Informacje ogólne

Instrument Inwestycyjny („instrument”) został ustanowiony w ramach Umowy z Kotonu („umowy”) o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („państw AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r. i zmienionej w dniu 25 czerwca 2005 r. oraz 22 czerwca 2010 r.

Instrument nie jest odrębnym podmiotem prawnym, a Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”) zarządza wkładami w imieniu państw członkowskich („darczyńców”) zgodnie z warunkami umowy oraz pełni funkcję administratora instrumentu.

Finansowanie na podstawie umowy pochodzi z budżetów państw członkowskich UE. Państwa członkowskie UE wnoszą kwoty przewidziane na finansowanie Instrumentu Inwestycyjnego oraz dotacji na finansowanie dopłat do oprocentowania, jak przewidziano w wieloletnich ramach finansowych (pierwszy protokół finansowy obejmujący lata 2000–2007, zwany 9. Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR), drugi protokół finansowy obejmujący lata 2008–2013, zwany 10. EFR, oraz trzeci protokół finansowy obejmujący lata 2014–2020, zwany 11. EFR). EBI powierzono zarządzanie:

| — | instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”); |
| --- | --- |

—

instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”);

| — | dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami. |
| --- | --- |

—

dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami.

Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r.

Na wniosek Komitetu Zarządzającego EBI Rada Dyrektorów EBI przyjęła sprawozdanie finansowe w dniu 9 marca 2017 r. i zezwoliła na jego przedłożenie Radzie Gubernatorów do zatwierdzenia do dnia 25 kwietnia 2017 r.

2.   Istotne zasady rachunkowości

Istotne zasady rachunkowości

2.1.   Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską.

2.2.   Istotne osądy i szacunki księgowe

Istotne osądy i szacunki księgowe

Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa Europejskiego Banku Inwestycyjnego stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego. Poniżej wymieniono obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego.

Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach:

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, które są przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ustala się w oparciu o kwotowane ceny rynkowe lub kwotowania cen przez maklerów. Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym z modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wyceny są podzielone na różne kategorie w hierarchii wartości godziwej na podstawie danych wejściowych wykorzystanych w technikach wyceny zgodnie z opisem w informacjach dodatkowych 2.4.3 i 4.

Techniki wyceny mogą obejmować wartość bieżącą netto i metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, porównanie z podobnymi instrumentami, dla których można zaobserwować ceny rynkowe, model Blacka-Scholesa i wielomianowe modele wyceny opcji oraz inne modele wyceny. Założenia i dane wejściowe wykorzystywane w technikach wyceny obejmują stopy procentowe wolne od ryzyka, referencyjne stopy procentowe, spready kredytowe wykorzystywane do oszacowania stóp dyskontowych, ceny obligacji i akcji, kursy wymiany walut, wysokość cen akcji i indeksu akcyjnego oraz oczekiwane wahania i korelacje cen.

Celem technik wyceny jest ustalenie wartości godziwej odzwierciedlającej cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny.

W ramach instrumentu wykorzystuje się powszechnie przyjęte modele wyceny w celu ustalenia wartości godziwej powszechnych i mniej złożonych instrumentów finansowych, na przykład swapów stóp procentowych i swapów walutowych, w przypadku których wykorzystuje się tylko możliwe do zaobserwowania dane rynkowe i które wymagają od zarządzających osądu i dokonania szacunków w ograniczonym zakresie. Dające się zaobserwować ceny i dane wejściowe do modeli zazwyczaj są dostępne na rynku notowanych na giełdzie dłużnych papierów wartościowych i kapitałowych papierów wartościowych, giełdowych instrumentów pochodnych i zwykłych pozagiełdowych instrumentów pochodnych takich jak swapy stóp procentowych. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli ogranicza konieczność stosowania przez zarządzających osądu i szacunków oraz ogranicza niepewność związaną z określaniem wartości godziwej. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli różni się w zależności od produktów i rynków i jest podatna na zmiany uzależnione od konkretnych wydarzeń i ogólnych warunków na rynkach finansowych.

W przypadku instrumentów bardziej złożonych w ramach instrumentu wykorzystuje się własne modele wyceny, opracowane na podstawie powszechnie przyjętych modeli wyceny. Część lub całość istotnych danych wejściowych do tych modeli może nie być możliwa do zaobserwowania na rynku – są one pozyskiwane na podstawie cen lub stóp rynkowych lub szacowane w oparciu o założenia. Przykładem instrumentów obejmujących istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mogą być niektóre pożyczki i gwarancje, w przypadku których nie istnieje aktywny rynek. Modele wyceny obejmujące istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, wymagają od zarządzających szerszego stosowania osądu i szacunków do ustalenia wartości godziwej. Zastosowanie przez zarządzających osądu i szacunków jest zwykle niezbędne do dokonania wyboru odpowiedniego modelu wyceny, określenia oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wycenianym instrumentem finansowym, określenia prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta i przedterminowej spłaty oraz dokonania wyboru odpowiednich stóp dyskontowych.

Dla instrumentu ustanowiono strukturę kontroli w odniesieniu do wyceny według wartości godziwej. Struktura ta obejmuje jednostki organizacyjne EBI odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem i zarządzanie danymi rynkowymi. Jednostki te są niezależne od pionu zarządzania jednostkami operacyjnymi i odpowiadają za weryfikację istotnych wycen wartości godziwej. Mechanizmy kontroli obejmują:

| — | weryfikację dających się zaobserwować cen; |
| --- | --- |

—

weryfikację dających się zaobserwować cen;

| — | proces przeglądu i zatwierdzenia nowych modeli wyceny i zmian istniejących modeli; |
| --- | --- |

—

proces przeglądu i zatwierdzenia nowych modeli wyceny i zmian istniejących modeli;

| — | kalibrację i weryfikację historyczną modeli w oparciu o zaobserwowane transakcje rynkowe; |
| --- | --- |

—

kalibrację i weryfikację historyczną modeli w oparciu o zaobserwowane transakcje rynkowe;

| — | analizę i badanie istotnych zmian w zakresie wyceny; |
| --- | --- |

—

analizę i badanie istotnych zmian w zakresie wyceny;

| — | przegląd istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, oraz korekty aktualizujące wartość wyceny. |
| --- | --- |

—

przegląd istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, oraz korekty aktualizujące wartość wyceny.

Jeżeli do wyceny wartości godziwej stosuje się informacje osób trzecich, na przykład kwotowania maklerów lub usługi w zakresie wycen, w ramach instrumentu weryfikuje się, czy te wyceny spełniają wymogi MSSF. Obejmuje to:

| — | ustalenie, czy stosowne jest wykorzystanie wyceny maklera lub wyceny w ramach usługi, |
| --- | --- |

—

ustalenie, czy stosowne jest wykorzystanie wyceny maklera lub wyceny w ramach usługi,

| — | ocenę, czy dana wycena maklera lub usługa w zakresie wyceny jest wiarygodna; |
| --- | --- |

—

ocenę, czy dana wycena maklera lub usługa w zakresie wyceny jest wiarygodna;

| — | stwierdzenie, w jaki sposób uzyskano wartość godziwą, i określenie zakresu, w jakim odzwierciedla ona rzeczywiste transakcje rynkowe; |
| --- | --- |

—

stwierdzenie, w jaki sposób uzyskano wartość godziwą, i określenie zakresu, w jakim odzwierciedla ona rzeczywiste transakcje rynkowe;

| — | stwierdzenie, w przypadku gdy do określenia wartości godziwej wykorzystuje się ceny instrumentów podobnych, w jaki sposób ceny te dostosowano w celu odzwierciedlenia cech instrumentu objętego wyceną. |
| --- | --- |

—

stwierdzenie, w przypadku gdy do określenia wartości godziwej wykorzystuje się ceny instrumentów podobnych, w jaki sposób ceny te dostosowano w celu odzwierciedlenia cech instrumentu objętego wyceną.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności

Przegląd pożyczek i należności w ramach instrumentu dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy ująć odpis z tytułu utraty wartości. W szczególności osąd kierownictwa Europejskiego Banku Inwestycyjnego konieczny jest do oszacowania kwot i terminów przyszłych przepływów pieniężnych przy określaniu poziomu niezbędnego odpisu. Takie szacunki oparte są na założeniach dotyczących szeregu czynników, a rzeczywiste wyniki mogą się od nich różnić, w związku z czym w przyszłości mogą wystąpić zmiany w odpisie. Oprócz indywidualnych odpisów z tytułu utraty wartości poszczególnych znaczących pożyczek i należności w ramach instrumentu utworzony może zostać również zbiorowy odpis z tytułu utraty wartości tych rodzajów ekspozycji kredytowej, w których wprawdzie nie stwierdzono utraty wartości, ale w przypadku których istnieje większe ryzyko niewywiązania się z płatności niż początkowo przewidywano.

Zasadniczo uważa się, że do utraty wartości pożyczki dochodzi wówczas, gdy spłata odsetek i kwoty głównej jest przeterminowana o 90 dni lub więcej, a jednocześnie kierownictwo Europejskiego Banku Inwestycyjnego zauważa obiektywne sygnały świadczące o utracie wartości.

Rezerwy z tytułu gwarancji finansowych:

Rezerwy z tytułu gwarancji finansowych:

Przegląd umów gwarancji dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy ująć rezerwę z tego tytułu. Przy określaniu poziomu rezerwy konieczny jest szczególny osąd w celu dokonania szacunków i przyjęcia założeń w odniesieniu do kilku czynników, takich jak:

| — | kwoty i terminy przyszłych przepływów pieniężnych; |
| --- | --- |

—

kwoty i terminy przyszłych przepływów pieniężnych;

| — | poziom wykorzystania gwarancji; |
| --- | --- |

—

poziom wykorzystania gwarancji;

| — | czynniki dyskontujące stosowane do szacunkowych przepływów pieniężnych. |
| --- | --- |

—

czynniki dyskontujące stosowane do szacunkowych przepływów pieniężnych.

Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży

Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży

Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów:

| — | ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych, |
| --- | --- |

—

ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych,

| — | bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze; |
| --- | --- |

—

bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze;

| — | spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka; |
| --- | --- |

—

spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka;

| — | metodzie skorygowanych aktywów netto: lub |
| --- | --- |

—

metodzie skorygowanych aktywów netto: lub

| — | innych modelach wyceny. |
| --- | --- |

—

innych modelach wyceny.

Określenie przepływów pieniężnych oraz czynników dyskontujących dla nienotowanych inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży wymaga wykorzystania szacunków w znaczącym stopniu. W ramach instrumentu okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe.

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

W ramach instrumentu ustalono, że utrata wartości inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży następuje wówczas, gdy występuje istotny lub trwający przez dłuższy czas spadek wartości godziwej poniżej ich kosztu lub gdy istnieją inne obiektywne dowody utraty wartości. Ustalenie, co oznacza „istotny” lub „trwający przez dłuższy czas” wymaga zastosowania osądu. W ramach instrumentu ustalono, że „istotny” zasadniczo oznacza równy lub wyższy niż 30 %, a „trwający przez dłuższy czas” – trwający dłużej niż 12 miesięcy. Ponadto ocenia się również inne czynniki, w tym zwykłe wahania cen akcji w przypadku akcji notowanych oraz przyszłe przepływy pieniężne i czynniki dyskontujące w przypadku nienotowanych instrumentów kapitałowych.

Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Zgodnie z istotnym osądem w ramach instrumentu żadna z jednostek, w których posiada on udziały, nie jest przez niego kontrolowana. Wynika to z faktu, że we wszystkich tych jednostkach wyłączna odpowiedzialność za zarządzanie spółką oraz kontrolowanie jej działań i innych spraw spoczywa na komplementariuszu, zarządzającym funduszem lub zarządzie, który ma również kompetencje i uprawnienia do podejmowania wszelkich działań niezbędnych do realizacji celów spółki zgodnie z wytycznymi dotyczącymi polityki i inwestycji.

2.3.   Zmiany zasad rachunkowości

Zmiany zasad rachunkowości

Z wyjątkiem zmian opisanych poniżej, w odniesieniu do instrumentu niezmiennie stosowano zasady rachunkowości określone w informacji dodatkowej 2.4 w przypadku wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym. W odniesieniu do instrumentu przyjęto nowe standardy i zmiany standardów przedstawione poniżej.

Przyjęte standardy

Przyjęte standardy

Podczas przygotowywania niniejszego sprawozdania finansowego przyjęto następujące standardy, zmiany standardów i zasady ich interpretacji.

| — | Zmiany MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – dokument zatytułowany „Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji” |
| --- | --- |

—

Zmiany MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – dokument zatytułowany „Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji”

| — | Roczne zmiany MSSF, okres 2012-2014 – różne standardy. |
| --- | --- |

—

Roczne zmiany MSSF, okres 2012-2014 – różne standardy.

Zmiany te nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu.

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące

Następujące standardy, zmiany w standardach i zasadach ich interpretacji obowiązują dla całorocznych okresów rozpoczynających się po dniu 1 stycznia 2016 r. i nie zostały one zastosowane do przygotowania niniejszego sprawozdania finansowego. Poniżej przedstawiono te standardy, zmiany w standardach i zasadach ich interpretacji, które mogą mieć znaczenie dla instrumentu.

MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

Ostatnia część tego standardu została wydana w dniu 24 lipca 2014 r. i zastępuje istniejące wytyczne zawarte w MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”. MSSF 9 dotyczący klasyfikacji, wyceny i usuwania z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych wprowadza nowy model oczekiwanych strat kredytowych służący do obliczania utraty wartości aktywów finansowych oraz nowe zasady dotyczące rachunkowości zabezpieczeń.

MSSF 9 zawiera nowe podejście do klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych, które odzwierciedla model biznesowy, w ramach którego zarządza się aktywami, oraz charakter przepływów pieniężnych, które z nich wynikają. MSSF 9 zawiera trzy główne kategorie klasyfikacji aktywów finansowych: aktywa wyceniane po koszcie zamortyzowanym, aktywa wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) oraz aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). Standard eliminuje istniejące kategorie wg MSR 39, czyli aktywa utrzymywane do upływu terminu zapadalności, pożyczki i należności oraz aktywa dostępne do sprzedaży. Zgodnie z MSSF 9 nigdy nie rozdziela się instrumentów pochodnych wbudowanych w kontrakty zawierające umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów finansowych objętym zakresem standardu. Zamiast tego na potrzeby klasyfikacji ocenia się cały hybrydowy instrument finansowy.

MSSF 9 zachowuje w dużej mierze istniejące wymogi zawarte w MSR 39 dotyczące klasyfikacji zobowiązań finansowych. Jednak zgodnie z MSR 39 wszystkie zmiany wartości godziwej zobowiązań zaliczanych do kategorii FVTPL ujmuje się w rachunku zysków i strat, podczas gdy zgodnie z MSSF 9 te zmiany wartości godziwej przedstawia się zazwyczaj w następujący sposób:

| — | kwota zmiany wartości godziwej przypisywana do zmian ryzyka kredytowego związanego ze zobowiązaniem jest prezentowana w innych całkowitych dochodach; oraz |
| --- | --- |

—

kwota zmiany wartości godziwej przypisywana do zmian ryzyka kredytowego związanego ze zobowiązaniem jest prezentowana w innych całkowitych dochodach; oraz

| — | pozostała kwota zmiany wartości godziwej jest ujmowana w wyniku finansowym. |
| --- | --- |

—

pozostała kwota zmiany wartości godziwej jest ujmowana w wyniku finansowym.

MSSF 9 zastępuje przyjętą w MSR 39 koncepcję strat poniesionych perspektywiczną koncepcją oczekiwanych strat kredytowych. Będzie ona wymagała zastosowania znacznego stopnia osądu i ważonego prawdopodobieństwem oszacowania wpływu zmian czynników ekonomicznych na oczekiwane straty kredytowe. Ten nowy model pomiaru utraty wartości będzie miał zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub FVOCI, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe, oraz do aktywów z tytułu umów.

Zgodnie z MSSF 9 odpisy na oczekiwane straty kredytowe będą wyceniane w jeden z następujących sposobów:

| — | na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego; oraz |
| --- | --- |

—

na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego; oraz

| — | na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego. |
| --- | --- |

—

na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego.

Wycena oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia ma zastosowanie, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów finansowych znacząco wzrosło od momentu początkowego ujęcia, a wycena w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego – w przypadku, gdy taka znacząca zmiana nie nastąpiła. Jednostka może stwierdzić, że ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów finansowych nie wzrosło znacząco, jeżeli dany składnik aktywów charakteryzował się niskim ryzykiem w dniu sprawozdawczym.

W ramach instrumentu nie dokonano jeszcze szczegółowej oceny metod szacowania utraty wartości, które będą miały zastosowanie na podstawie MSSF 9, ale może ona doprowadzić do wcześniejszego ujęcia strat kredytowych o większej zmienności.

MSSF 9 będzie wymagał ujawnienia licznych nowych informacji, szczególnie na temat ryzyka kredytowego i oczekiwanych strat kredytowych. Ocena wstępna przeprowadzona w ramach instrumentu obejmowała analizę, której celem było zidentyfikowanie luk w danych w świetle obecnych procesów, i w związku z nią w ramach instrumentu planuje się wprowadzić takie zmiany w systemach i środkach kontroli, jakie wydają się konieczne do wychwycenia wymaganych danych.

MSSF 9 został zatwierdzony przez UE dnia 22 listopada 2016 r. i obowiązuje w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 r. lub później, z możliwością wcześniejszego przyjęcia. W ramach instrumentu nie planuje się wdrożenia standardu przed datą jego wejścia w życie.

Przeprowadza się natomiast obecnie szczegółową analizę wpływu, jaki będzie wynikał z zastosowania MSSF 9.

MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”

MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”

MSSF 15 ustanawia kompleksowe ramy pozwalające ustalić, czy, w jakiej wysokości i kiedy ująć przychody. Zastępuje on istniejące wytyczne dotyczące ujmowania przychodów, w tym MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną i KIMSF 13 Konsumenckie programy lojalnościowe. Standard MSSF 15 został zatwierdzony przez UE dnia 22 września 2016 r. i obowiązuje w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 r. lub później, z możliwością wcześniejszego przyjęcia. W ramach instrumentu nie ustalono jeszcze zakresu oddziaływania tego standardu.

Zmiana MSR 7 „Rachunki przepływów pieniężnych” – Dokument zatytułowany „Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji”

Zmiana MSR 7 „Rachunki przepływów pieniężnych” – Dokument zatytułowany „Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji”

Zmiany wiążą się z wprowadzeniem wymogu ujawniania informacji, które umożliwiają użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym. Zmiany obowiązują w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 r. lub później, z możliwością szybkiego przyjęcia. Oczekuje się, że UE zatwierdzi zmiany do końca roku. W ramach instrumentu nie planuje się wcześniejszego wdrożenia standardu; nie przewiduje się też, że będą on miał znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe instrumentu.

2.4.   Opis istotnych zasad rachunkowości

Opis istotnych zasad rachunkowości

Sprawozdanie z sytuacji finansowej przedstawia aktywa i zobowiązania w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne.

2.4.1.   
  Przeliczenie waluty obcej

Przeliczenie waluty obcej

Walutą wykorzystaną do prezentacji sprawozdania finansowego dotyczącego instrumentu jest euro (EUR), które jest także walutą funkcjonalną. Informacje finansowe przedstawione w euro zostały zaokrąglone do pełnego tysiąca, chyba że zaznaczono inaczej.

Transakcje w walutach obcych przelicza się według kursu wymiany obowiązującego w dniu transakcji.

Aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów wymiany obowiązujących na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i zobowiązań pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Pozycje sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów przelicza się na euro po kursie wymiany obowiązującym w dniu transakcji.

2.4.2.   
  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały zdefiniowane dla instrumentu jako rachunki bieżące, depozyty krótkoterminowe lub komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności wynoszącym do trzech miesięcy.

2.4.3.   
  Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Aktywa finansowe wykazywane są według daty rozliczenia.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa jest to cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny na głównym rynku lub – w przypadku jego braku – na najkorzystniejszym rynku, do jakiego instrument ma dostęp w tym dniu.

W stosownych przypadkach EBI, w imieniu instrumentu, dokonuje wyceny wartości godziwej danego instrumentu, wykorzystując cenę kwotowaną na aktywnym rynku dla tego instrumentu. Rynek uznaje się za aktywny, jeżeli transakcje dotyczące składnika aktywów lub zobowiązania odbywają się z dostateczną częstotliwością i mają dostateczny wolumen, aby dostarczać w sposób ciągły informacji na temat cen.

Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wybrana technika wyceny obejmuje wszystkie czynniki, jakie uwzględniliby uczestnicy rynku, ustalając cenę transakcji.

EBI dokonuje wyceny według wartości godziwej, stosując następującą hierarchię wartości godziwej, która odzwierciedla znaczenie danych wejściowych wykorzystanych do wyceny:

| — | Poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi kwotowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp. |
| --- | --- |

—

Poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi kwotowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp.

| — | Poziom 2: dane inne niż ceny kwotowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem kwotowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, kwotowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych. |
| --- | --- |

—

Poziom 2: dane inne niż ceny kwotowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem kwotowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, kwotowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych.

| — | Poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen kwotowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami. |
| --- | --- |

—

Poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen kwotowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami.

Przesunięcia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ramach instrumentu ujmuje się na koniec okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiła zmiana.

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności obejmują notowane obligacje, które mają być utrzymywane do upływu terminu zapadalności, oraz komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym trzy miesiące.

Takie obligacje i komercyjne papiery dłużne są początkowo ujmowane według ich wartości godziwej powiększonej o ewentualne bezpośrednio z nimi związane koszty transakcyjne. Różnica między ceną na wejściu a wartością wykupu jest amortyzowana metodą efektywnej stopy procentowej przez pozostałą część okresu życia instrumentu.

Na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej w ramach instrumentu ocenia się, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Uznaje się, że utrata wartości danego składnika lub grupy składników aktywów finansowych występuje wyłącznie wówczas, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że utrata wartości wynika ze zdarzenia lub zdarzeń, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika w księgach („zdarzenie powodujące utratę wartości”), i że zdarzenie powodujące utratę wartości („zdarzenie”) ma wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w odniesieniu do składnika lub grupy składników aktywów finansowych, który można rzetelnie oszacować. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest ujmowany w sprawozdaniu z zysków i strat, a kwotę straty wycenia się jako różnicę między wartością bilansową a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według początkowej efektywnej stopy procentowej instrumentu.

Pożyczki

Pożyczki

Pożyczki z instrumentu ujmowane są jako aktywa instrumentu w dniu przekazania pożyczki pożyczkobiorcom. Pożyczki te wykazywane są początkowo według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest równy wartości godziwej środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji. Następnie są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody efektywnego dochodu, pomniejszonym o rezerwy na pokrycie strat z tytułu utraty wartości lub braku możliwości wyegzekwowania należności.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to instrumenty, które zostały tak oznaczone lub których nie można zaklasyfikować do aktywów wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, utrzymywanych do terminu zapadalności ani do pożyczek i należności. Obejmują one bezpośrednie inwestycje kapitałowe i inwestycje w fundusze venture capital i są początkowo ujmowane według ich wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne.

venture capital

Po pierwotnej wycenie aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są następnie wykazywane według wartości godziwej. Należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły dotyczące wyceny inwestycji kapitałowych według wartości godziwej, której nie można ustalić na podstawie aktywnych rynków:

a.   Fundusze venture capital

venture capital

Wartość godziwa każdego funduszu venture capital opiera się na najnowszej dostępnej wartości aktywów netto zgłoszonej przez fundusz, jeżeli została ona obliczona w oparciu o międzynarodowy standard wyceny uznany za zgodny z MSSF (np.: międzynarodowe wytyczne dotyczące wyceny kapitału private equity i venture capital – International Private Equity and Venture Capital Valuation guidelines – opublikowane przez Europejskie Stowarzyszenie Venture Capital). W ramach instrumentu może jednak zostać podjęta decyzja o skorygowaniu wartości aktywów netto zgłoszonych przez fundusz, jeżeli pojawią się kwestie mogące mieć wpływ na taką wycenę.

venture capital

private equity

venture capital

b.   Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Godziwa wartość inwestycji oparta jest na ostatnim dostępnym sprawozdaniu finansowym, przy czym w stosownych przypadkach wykorzystuje się ponownie ten sam model, który wykorzystano przy nabyciu udziałów w kapitale.

Niezrealizowane zyski i straty z funduszy venture capital oraz bezpośrednich inwestycji kapitałowych wykazywane są w zasobach stron wnoszących wkład do czasu sprzedaży, wykupu lub zbycia inwestycji lub do czasu wykazania utraty wartości inwestycji. W przypadku uznania, że nastąpiła utrata wartości inwestycji dostępnej do sprzedaży, skumulowane niezrealizowane zyski lub straty ujęte wcześniej w kapitale własnym przenosi się do sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

venture capital

W przypadku inwestycji w nienotowane instrumenty wartość godziwa określana jest przy zastosowaniu uznanej metody wyceny (np. skorygowanych aktywów netto, zdyskontowanych przepływów pieniężnych lub kilku różnych). Inwestycje tego rodzaju wykazywane są według kosztu, jeżeli nie można w sposób rzetelny dokonać pomiaru ich wartości godziwej. Należy zauważyć, że w pierwszych 2 latach inwestycji ujmowane są one według kosztów.

Udziały nabyte w ramach instrumentu to zazwyczaj inwestycje w fundusze private equity i fundusze venture capital. Zgodnie z praktyką branżową tego rodzaju inwestycje są zwykle realizowane wspólnie przez kilku inwestorów, z których żaden nie może pojedynczo wpływać na bieżące funkcjonowanie i działalność inwestycyjną takiego funduszu. W związku z tym ewentualne członkostwo inwestora w organie zarządzającym takim funduszem zasadniczo nie uprawnia takiego inwestora do wpływania na bieżące funkcjonowanie funduszu. Ponadto pojedynczy inwestorzy mający udział w funduszu private equity lub funduszu venture capital nie wpływają na politykę funduszu, na przykład na zasady wypłaty dywidend i wypłaty innych środków. Tego rodzaju decyzje podejmuje zwykle zarząd funduszu na podstawie umowy udziałowców określającej prawa i obowiązki zarządu oraz wszystkich udziałowców funduszu. Umowa udziałowców z reguły również uniemożliwia pojedynczym inwestorom dwustronne przeprowadzanie znaczących transakcji z funduszem, wymienianie się członkami zarządu czy uzyskiwanie uprzywilejowanego dostępu do podstawowych informacji technicznych. Inwestycje w ramach instrumentu realizowane są zgodnie z wyżej opisaną praktyką branżową, co gwarantuje, że instrument nie będzie sprawował kontroli nad którąkolwiek z tych inwestycji ani nie będzie wywierał na nie znaczącego wpływu w rozumieniu MSR 10 i MSR 28; dotyczy to również inwestycji, w których instrument ma ponad 20 % udział w prawach głosu.

private equity

venture capital

private equity

venture capital

Gwarancje

Gwarancje

Umowy gwarancji finansowych to umowy zobowiązujące instrument do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z warunkami instrumentu dłużnego.

Zgodnie z obowiązującymi zasadami gwarancje te nie spełniają wymogów definicji umowy ubezpieczeniowej (MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”) i ujmuje się je zgodnie z MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” jako „instrumenty pochodne” lub jako „gwarancje finansowe”, w zależności od ich elementów i cech określonych w MSR 39.

Zasady rachunkowości w odniesieniu do instrumentów pochodnych przedstawiono w informacji dodatkowej 2.4.5.

W momencie ujęcia początkowego gwarancje finansowe są wykazywane według wartości godziwej, która odpowiada wartości bieżącej netto przewidywanych wpływów premii i pierwotnie oczekiwanej straty. Wyliczenie to jest dokonywane w dniu rozpoczęcia każdej transakcji i jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Gwarancje finansowe” w pozycji „Pozostałe aktywa” i „Pozostałe zobowiązania”.

Po ujęciu początkowym wartość zobowiązań w ramach instrumentu z tytułu takich gwarancji jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości:

| — | początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz |
| --- | --- |

—

początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz

| — | wartości kosztów, jakie, według najlepszego oszacowania, trzeba ponieść w celu uregulowania wszelkich istniejących zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji, zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. |
| --- | --- |

—

wartości kosztów, jakie, według najlepszego oszacowania, trzeba ponieść w celu uregulowania wszelkich istniejących zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji, zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Najlepszego oszacowania kosztów dokonuje się zgodnie z MSR 37. Rezerwy z tytułu gwarancji finansowych odpowiadają kosztowi uregulowania zobowiązania, które jest oczekiwaną stratą, oszacowanemu na podstawie wszystkich istotnych czynników i informacji dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej.

Kiedy operację gwarancji finansowej wycenioną zgodnie z MSR 39 usuwa się z bilansu i traktuje zgodnie z MSR 37, jej wartość wcześniej ujętą w pozycji „Pozostałe zobowiązania” przenosi się do pozycji „Rezerwy na wystawione gwarancje” w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Rezerwę z tytułu gwarancji finansowych (wycenioną zgodnie z MSR 37) ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana stanu rezerw z tytułu gwarancji, bez odwrócenia”.

Otrzymaną premię ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z opłat i prowizji” na podstawie planu amortyzacji zgodnie z MSR 18 przez cały okres życia gwarancji finansowej.

Ponadto po podpisaniu umowy gwarancyjnej są one ujmowane jako zobowiązanie warunkowe instrumentu, natomiast po uruchomieniu gwarancji – jako zobowiązanie instrumentu.

2.4.4.   
  Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej dokonywana jest ocena, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składników aktywów finansowych. Uznaje się, że utrata wartości danego składnika lub grupy składników aktywów finansowych występuje wyłącznie wówczas, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że utrata wartości wynika ze zdarzenia lub zdarzeń, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika w księgach („zdarzenie powodujące utratę wartości”), i że zdarzenie powodujące utratę wartości ma wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w odniesieniu do składnika lub grupy składników aktywów finansowych, który można rzetelnie oszacować. Dowodem utraty wartości może być informacja, że pożyczkobiorca lub grupa pożyczkobiorców znajduje się w trudnej sytuacji finansowej, nie wywiązuje się z zobowiązań, nie spłaca odsetek lub kwoty głównej, istnieje prawdopodobieństwo, że zostanie wobec nich wszczęte postępowanie upadłościowe lub innego rodzaju postępowanie związane z reorganizacją finansową, a dostępne dane wskazują na wymierne zmniejszenie stanu szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, takie jak zmiany w zaległościach lub uwarunkowaniach gospodarczych powiązanych z niewywiązywaniem się z zobowiązań.

W przypadku pożyczek niespłaconych na koniec roku budżetowego i ujętych według kosztu zamortyzowanego utrata wartości odnotowywana jest w przypadku przedstawienia obiektywnych dowodów na istnienie ryzyka nieodzyskania całości lub części kwot tych pożyczek zgodnie z pierwotnymi warunkami umowy lub wartości im równoważnej. Jeżeli istnieją obiektywne dowody na to, że nastąpiła utrata wartości, kwota tej utraty wyceniania jest jako różnica pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych. Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje zmniejszona przez dokonanie zapisu na koncie odpisów z tytułu utraty wartości, a kwota utraty wartości ujmowana jest w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Przychody z tytułu odsetek są nadal naliczane według zmniejszonej wartości bilansowej w oparciu o efektywną stopę procentową danego składnika aktywów. Pożyczki wraz ze związanymi z nimi odpisami aktualizującymi odpisuje się w koszty, gdy nie ma realnej możliwości uzyskania ich spłaty w przyszłości. Jeżeli w kolejnym roku kwota szacowanych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zwiększa się lub zmniejsza z powodu zdarzenia, jakie wystąpiło po wykazaniu utraty wartości, wykazana pierwotnie strata z tytułu utraty wartości podlega zwiększeniu lub zmniejszeniu przez dokonanie korekty na koncie odpisów z tytułu utraty wartości.

W ramach instrumentu dokonuje się oceny ryzyka kredytowego na podstawie każdej transakcji i nie bierze się pod uwagę zbiorowej utraty wartości.

W przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży dokonuje się oceny w ramach instrumentu na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, aby stwierdzić, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości inwestycji. Obiektywnym dowodem jest np. istotny lub trwający przez dłuższy okres spadek wartości godziwej inwestycji poniżej jej kosztu. Jeżeli istnieją dowody utraty wartości, wówczas skumulowane straty (wycenione jako różnica pomiędzy kosztem nabycia a bieżącą wartością godziwą, pomniejszona o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości danej inwestycji ujęte wcześniej w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów) zostają usunięte z pozycji zasobów stron wnoszących wkład do instrumentu i wykazane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży nie są odwracane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów; wzrost ich wartości godziwej po utracie wartości ujmowany jest bezpośrednio w zasobach stron wnoszących wkład.

Dyrekcja Europejskiego Banku Inwestycyjnego ds. Zarządzania Ryzykiem przynajmniej raz do roku dokonuje przeglądu aktywów finansowych pod kątem utraty ich wartości. Wynikające z tego przeglądu korekty obejmują korektę dyskonta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w całym okresie użytkowania składnika aktywów oraz wszelkie korekty niezbędne w związku z ponownym oszacowaniem początkowej utraty wartości.

2.4.5.   
  Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe

Instrumenty pochodne obejmują swapy walutowe (ang. cross-currency swaps) i walutowo-procentowe, krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) i swapy stóp procentowych.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swapowe w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu, w celu wyrównania ewentualnych zysków lub strat spowodowanych wahaniami kursu wymiany walut.

Instrument nie korzysta z możliwości zabezpieczenia przewidzianych w MSR 39. Wszelkie instrumenty pochodne są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy i wykazywane jako pochodne instrumenty finansowe. Wartości godziwe są wyprowadzane przede wszystkim z modeli zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modeli wyceny opcji oraz ofert osób trzecich.

Instrumenty pochodne wykazywane są według wartości godziwej i ujmowane jako aktywa, kiedy ich wartość godziwa jest dodatnia, a jako zobowiązania – kiedy wartość ta jest ujemna. Zmiany wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych są uwzględniane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych”.

Instrumenty pochodne są początkowo ujmowane na podstawie daty zawarcia transakcji.

2.4.6.   
  Wkłady

Wkłady

Wkłady państw członkowskich wykazywane są jako należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w dniu decyzji Rady określającej wkład finansowy, jaki mają wnieść państwa członkowskie do instrumentu.

Wkłady państw członkowskich są klasyfikowane jako kapitał własny, ponieważ spełniają następujące warunki:

| — | zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji, |
| --- | --- |

—

zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji,

| — | należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów, |
| --- | --- |

—

należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów,

| — | wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy, |
| --- | --- |

—

wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy,

| — | instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie, oraz |
| --- | --- |

—

instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie, oraz

| — | całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania. |
| --- | --- |

—

całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania.

2.4.7.   
  Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

Odsetki od pożyczek z instrumentu ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i należności”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, która jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do poziomu wartości bilansowej netto pożyczki. Po zmniejszeniu zaksięgowanej wartości pożyczki z tytułu utraty wartości przychody z tytułu odsetek nadal są ujmowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowej wartości bilansowej.

Opłaty wynikające z zobowiązań są odraczane i ujmowane jako przychód z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej w okresie od wypłaty do spłaty danej pożyczki oraz przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Odsetki i podobne przychody”.

2.4.8.   
  Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Działalność instrumentu obejmuje także zarządzanie dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną w imieniu państw członkowskich.

Część wkładów państw członkowskich przeznaczona na wypłatę dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie jest uwzględniana w zasobach stron wnoszących wkład do instrumentu, lecz klasyfikowana jako zobowiązania wobec osób trzecich. W pierwszej kolejności dokonuje się wypłaty na rzecz beneficjentów końcowych, a następnie zmniejsza zobowiązania wobec osób trzecich.

Jeżeli kwoty przeznaczone na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie są w pełni rozdysponowane, zostają one przeklasyfikowane jako wkład na rzecz instrumentu.

2.4.9.   
  Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów są wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów instrumentu według zasady memoriału.

2.4.10.   
  Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty uzyskane z tytułu usług świadczonych w pewnym okresie ujmowane są jako przychody w trakcie świadczenia usług, natomiast opłaty uzyskane po wykonaniu istotnego działania są ujmowane jako przychody po zakończeniu tego działania. Opłaty te są przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Dochody z tytułu opłat i prowizji”.

Dywidendy związane z aktywami finansowymi dostępnymi do sprzedaży są ujmowane po ich otrzymaniu i przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży”.

2.5.   Podatki

Podatki

Protokół w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej, dołączony do Traktatu o Unii Europejskiej i Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, określa, że aktywa, przychody i inne mienie instytucji Unii są zwolnione ze wszelkich podatków bezpośrednich.

3.   Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem

Poniższa informacja dodatkowa przedstawia ekspozycję instrumentu na ryzyko kredytowe i finansowe oraz zarządzanie tym ryzykiem i kontrolę nad nim; szczególnie dotyczy to ryzyka pierwotnego związanego z wykorzystywaniem instrumentów finansowych. Mowa tu o:

| — | ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku, |
| --- | --- |

—

ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku,

| — | ryzyku płynności – ryzyku, że dany podmiot nie będzie zdolny do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat; |
| --- | --- |

—

ryzyku płynności – ryzyku, że dany podmiot nie będzie zdolny do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat;

| — | ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych. |
| --- | --- |

—

ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.1.   Organizacja zarządzania ryzykiem

Organizacja zarządzania ryzykiem

Europejski Bank Inwestycyjny na bieżąco dostosowuje swoje zasady zarządzania ryzykiem.

Dyrekcja EBI ds. Zarządzania Ryzykiem zapewnia niezależną identyfikację, ocenę, monitorowanie i zgłaszanie ryzyka, na które instrument jest narażony. W strukturze, w której zachowany jest rozdział obowiązków, Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem jest niezależna od jednostek operacyjnych. Na poziomie EBI Dyrektor Generalny ds. Zarządzania Ryzykiem podlega w kwestiach ryzyka wyznaczonemu Wiceprezesowi Europejskiego Banku Inwestycyjnego ds. Zarządzania Ryzykiem. Do obowiązków tego wiceprezesa należy nadzór nad zgłaszaniem ryzyka Komitetowi Zarządzającemu i Radzie Dyrektorów Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

3.2.   Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to potencjalna strata, która może być skutkiem niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, a wynika z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także z rozrachunku.

3.2.1.   
  Polityka w zakresie ryzyka kredytowego

Polityka w zakresie ryzyka kredytowego

W ramach analizy kredytowej kontrahentów pożyczek EBI ocenia ryzyko kredytowe i przewidywane straty w celu jego obliczenia i dokonania wyceny. EBI opracował wewnętrzną metodykę ratingową w celu określenia wewnętrznych ratingów kontrahentów pożyczek będących pożyczkobiorcami lub gwarantami. Metodyka ta oparta jest na systemie arkuszy oceny dostosowanych do każdego z głównych rodzajów kontrahentów pożyczek (np. przedsiębiorstw, banków, jednostek sektora publicznego itp.). Biorąc pod uwagę zarówno sprawdzone praktyki w dziedzinie bankowości, jak i zasady określone w ramach nowej bazylejskiej umowy kapitałowej (Bazylea II), wszyscy kontrahenci związani z profilem kredytowym określonej transakcji są klasyfikowani do poszczególnych kategorii ratingu wewnętrznego z wykorzystaniem odnośnej metodyki dla każdego rodzaju kontrahenta. W następstwie szczegółowej analizy profilów ryzyka finansowego i ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej kontrahenta oraz warunków ryzyka panujących w kraju, w którym prowadzi on działalność, każdemu kontrahentowi jest przypisywany rating wewnętrzny odzwierciedlający prawdopodobieństwo niewykonania przez niego zobowiązania w walucie obcej.

Ocena kredytowa operacji typu project finance oraz innych strukturyzowanych operacji o ograniczonym zastosowaniu odbywa się z wykorzystaniem narzędzi oceny ryzyka kredytowego właściwych dla danego sektora, skoncentrowanych przede wszystkim na dostępności przepływów pieniężnych i zdolności do obsługi zadłużenia. Narzędzia te obejmują analizę warunków umownych projektów, analizę kontrahentów oraz symulację przepływów pieniężnych. Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw i instytucji finansowych, do każdego projektu jest przypisany wewnętrzny rating ryzyka.

project finance

Wszystkie ratingi wewnętrzne są monitorowane przez okres trwania pożyczki i okresowo aktualizowane.

Wszystkie operacje bez udziału państwa (czyli bez państwowych gwarancji ani środków) podlegają określonym ograniczeniom co do poziomu zawieranych transakcji i rozmiarów kontrahenta. W stosownych przypadkach ograniczenia dotyczące kontrahenta są określane na poziomie ekspozycji skonsolidowanej grupy. Tego rodzaju ograniczenia zwykle odzwierciedlają np. wysokość funduszy własnych kontrahenta.

W celu ograniczenia ryzyka kredytowego w indywidualnych przypadkach EBI stosuje w razie potrzeby różne środki wsparcia jakości kredytowej w postaci:

| — | zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesja praw; zastaw na rachunkach); lub |
| --- | --- |

—

zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesja praw; zastaw na rachunkach); lub

| — | gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych. |
| --- | --- |

—

gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych.

W celu zmniejszenia ryzyka kredytowego nie stosuje się natomiast kredytowych instrumentów pochodnych.

3.2.2.   
  Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczególnych składników sprawozdania z sytuacji finansowej, w tym instrumentów pochodnych. Maksymalną ekspozycję ujęto w wartościach brutto, nie uwzględniając skutków zastosowania zabezpieczenia.

| Maksymalna ekspozycja (w tys. EUR) | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| AKTYWA | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 360 817 | 448 995 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 920 | 311 |
| Pożyczki i należności | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 86 395 | — |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | 169 398 | 228 521 |
| Pozostałe aktywa | 345 | 27 |
| Aktywa ogółem | 2 353 255 | 2 137 911 |
| POZYCJE POZABILANSOWE | | |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| — | Gwarancje podpisane, niewystawione |

Maksymalna ekspozycja (w tys. EUR)

31.12.2016

31.12.2015

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

360 817

448 995

Pochodne instrumenty finansowe

6 920

311

Pożyczki i należności

1 729 380

1 460 057

Należności od stron wnoszących wkład

86 395

—

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

169 398

228 521

Pozostałe aktywa

345

27

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

2 353 255

2 353 255

2 137 911

2 137 911

POZYCJE POZABILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE

Zobowiązania warunkowe

—

Gwarancje podpisane, niewystawione

35 337

10 000

Zobowiązania

| — | Niewypłacone pożyczki |
| --- | --- |

—

Niewypłacone pożyczki

901 899

1 189 564

| — | Gwarancje wystawione |
| --- | --- |

—

Gwarancje wystawione

8 627

798

Pozycje pozabilansowe ogółem

Pozycje pozabilansowe ogółem

945 863

945 863

1 200 362

1 200 362

Ekspozycja kredytowa ogółem

Ekspozycja kredytowa ogółem

3 299 118

3 299 118

3 338 273

3 338 273

3.2.3.   
  Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i należności

Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i należności

3.2.3.1.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i należności

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i należności

Każda pożyczka lub gwarancja udzielona z instrumentu jest poprzedzona kompleksową oceną ryzyka i oszacowaniem oczekiwanej straty, które znajdują odzwierciedlenie w klasyfikacji pożyczek. Operacje w ramach zestawu finansowania efektywnego (jak opisano w informacji dodatkowej 23), z wyjątkiem pożyczek udzielanych przy pomocy pośredników, nie podlegają wytycznym polityki ryzyka kredytowego i stosuje się do nich inną procedurę. Klasyfikacje pożyczek są ustalane według ogólnie przyjętych kryteriów na podstawie jakości pożyczkobiorcy, terminu zapadalności pożyczki, gwarancji, a w stosownych przypadkach – gwaranta.

System klasyfikacji pożyczek obejmuje metodykę, procesy, bazy danych i systemy informatyczne służące do oceny ryzyka kredytowego w ramach operacji udzielania pożyczek oraz oszacowanie oczekiwanej straty. Wykorzystuje on duże ilości informacji, aby zapewnić porównawczą ocenę ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami. Klasyfikacja pożyczek jest odzwierciedleniem wartości bieżącej szacowanego poziomu oczekiwanej straty, który jest wynikiem prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez głównych dłużników, ekspozycji na ryzyko oraz rozmiarów straty w przypadku braku spłaty należności. Klasyfikacja pożyczek jest wykorzystywana do następujących celów:

| — | jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki; |
| --- | --- |

—

jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki;

| — | jako ułatwienie w podziale zadań z zakresu monitorowania; |
| --- | --- |

—

jako ułatwienie w podziale zadań z zakresu monitorowania;

| — | jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie; |
| --- | --- |

—

jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie;

| — | jako jeden z czynników decydujących o wycenie ryzyka na podstawie oczekiwanej straty. |
| --- | --- |

—

jako jeden z czynników decydujących o wycenie ryzyka na podstawie oczekiwanej straty.

W określeniu klasyfikacji pożyczki brane są pod uwagę następujące czynniki:

| i) | zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z zastosowanym nowym podejściem zgodnym z regulacjami Bazylea II Bank opracował metodykę ratingu wewnętrznego służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów; |
| --- | --- |

i)

zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z zastosowanym nowym podejściem zgodnym z regulacjami Bazylea II Bank opracował metodykę ratingu wewnętrznego służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów;

| ii) | skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym też pozycja w klasyfikacji pożyczek; |
| --- | --- |

ii)

skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym też pozycja w klasyfikacji pożyczek;

| iii) | wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu; |
| --- | --- |

iii)

wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu;

| iv) | warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w wewnętrznej klasyfikacji; |
| --- | --- |

iv)

warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w wewnętrznej klasyfikacji;

| v) | okres spłaty pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki. |
| --- | --- |

v)

okres spłaty pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki.

Oczekiwana strata w związku z pożyczką obliczana jest przez połączenie pięciu elementów omówionych powyżej. W zależności od poziomu tej straty, pożyczka zostaje przypisana do jednego z następujących poziomów klasyfikacji pożyczek:

| A | Pożyczki najwyższej jakości: na tym poziomie istnieją trzy podkategorie. A obejmuje ryzyko dotyczące państw w całej UE, tj. pożyczki udzielone państwom członkowskim lub pożyczki w całości, wyraźnie i bezwarunkowo gwarantowane przez państwa członkowskie, w przypadku których nie oczekuje się trudności w spłacie i którym przypisuje się 0 % prawdopodobieństwo straty. A+ oznacza pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty. A- obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu (na przykład ze względu na długi okres zapadalności lub spodziewaną dużą zmienność przyszłej ceny znakomitego pod innymi względami zabezpieczenia), ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być dość ograniczony. |
| --- | --- |

A

Pożyczki najwyższej jakości: na tym poziomie istnieją trzy podkategorie. A obejmuje ryzyko dotyczące państw w całej UE, tj. pożyczki udzielone państwom członkowskim lub pożyczki w całości, wyraźnie i bezwarunkowo gwarantowane przez państwa członkowskie, w przypadku których nie oczekuje się trudności w spłacie i którym przypisuje się 0 % prawdopodobieństwo straty. A+ oznacza pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty. A- obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu (na przykład ze względu na długi okres zapadalności lub spodziewaną dużą zmienność przyszłej ceny znakomitego pod innymi względami zabezpieczenia), ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być dość ograniczony.

| B | Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia. |
| --- | --- |

B

Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia.

| C | Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny. |
| --- | --- |

C

Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny.

| D | Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania. |
| --- | --- |

D

Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania.

| E | Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. |
| --- | --- |

E

Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

| F | F (fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa. |
| --- | --- |

F

F (fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa.

Zasadniczo pożyczki zaklasyfikowane wewnętrznie do kategorii D- lub niższej są umieszczane na liście pożyczek obserwowanych. Jeżeli jednak pożyczka została początkowo zatwierdzona z profilem ryzyka D- lub gorszym, zostaje umieszczona na tej liście tylko w przypadku wystąpienia istotnego zdarzenia kredytowego powodującego jej dalszy spadek w klasyfikacji pożyczek.

Tabela w sekcji 3.2.3.3. przedstawia analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na podstawie opisanych wyżej kategorii klasyfikacji pożyczek.

3.2.3.2.   Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe w związku z pożyczkami podpisanymi i wypłaconymi, w rozbiciu na poszczególne rodzaje pożyczkobiorców, z uwzględnieniem gwarancji udzielonych przez gwarantów:

| W tys. EUR |
| --- |
| Na 31.12.2016 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % całości |
| Banki | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Przedsiębiorstwa | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Instytucje publiczne | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Państwa | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Wypłacone ogółem | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Podpisane niewypłacone | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

W tys. EUR

Na 31.12.2016

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% całości

Banki

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Przedsiębiorstwa

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Instytucje publiczne

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Państwa

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Podpisane niewypłacone

Podpisane niewypłacone

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

| W tys. EUR |
| --- |
| Na 31.12.2015 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % całości |
| Banki | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Przedsiębiorstwa | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Instytucje publiczne | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| Państwa | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Wypłacone ogółem | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Podpisane niewypłacone | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

W tys. EUR

Na 31.12.2015

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% całości

Banki

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Przedsiębiorstwa

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Instytucje publiczne

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

Państwa

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Podpisane niewypłacone

Podpisane niewypłacone

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

Do zadań Dyrekcji ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji należy monitorowanie kredytobiorcy i gwaranta, a także monitorowanie projektów pod względem finansowym i w kwestii przestrzegania warunków umowy. Tak więc zdolność kredytowa pożyczek, pożyczkobiorców i gwarantów instrumentu jest stale monitorowana, co najmniej raz do roku, lub częściej w zależności od potrzeb oraz od zachodzących zdarzeń kredytowych. W szczególności Dyrekcja ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji kontroluje wykonywanie praw wynikających z umowy, a w razie obniżenia ratingu lub niedotrzymania warunków umowy podejmowane są czynności zaradcze. W razie konieczności stosowane są środki ograniczające ryzyko zgodnie z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego. W przypadku odnawiania gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami zapewnia się również zastąpienie tych gwarancji lub inne działania w odpowiednim czasie.

3.2.3.3.   Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Poniższe tabele przedstawiają analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na dzień 31 grudnia 2016 r. i 31 grudnia 2015 r. w podziale na poszczególne kategorie klasyfikacji pożyczek, z uwzględnieniem operacji podpisanych (wypłaconych i niewypłaconych).

| W tys. EUR |
| --- |
| Na 31.12.2016 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Banki | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Przedsiębiorstwa | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Instytucje publiczne | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Państwa | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Ogółem | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

W tys. EUR

Na 31.12.2016

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Przedsiębiorstwa

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Instytucje publiczne

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Państwa

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Ogółem

Ogółem

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

| W tys. EUR |
| --- |
| Na 31.12.2015 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Banki | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Przedsiębiorstwa | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Instytucje publiczne | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| Państwa | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| Ogółem | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

W tys. EUR

Na 31.12.2015

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Przedsiębiorstwa

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Instytucje publiczne

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

Państwa

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

Ogółem

Ogółem

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i należności

Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i należności

3.2.3.4.1.   Analiza geograficzna

Analiza geograficzna

Na podstawie kraju pożyczkobiorcy portfel pożyczek udzielonych w ramach instrumentu można przeanalizować według następujących regionów geograficznych (w tys. EUR):

| Kraj pożyczkobiorcy | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Kenia | 341 805 | 192 945 |
| Nigeria | 241 547 | 195 290 |
| Uganda | 175 424 | 178 515 |
| Zjednoczona Republika Tanzanii | 115 239 | 56 367 |
| Jamajka | 90 237 | 85 278 |
| Burundi | 87 373 | 40 |
| Mauretania | 85 008 | 94 123 |
| Dominikana | 81 230 | 72 474 |
| Togo | 64 605 | 75 387 |
| Etiopia | 59 837 | 67 589 |
| Demokratyczna Republika Konga | 47 122 | 39 766 |
| Ghana | 45 715 | 40 439 |
| Kamerun | 41 255 | 51 930 |
| Mauritius | 31 518 | 18 882 |
| Rwanda | 29 918 | 20 466 |
| Republika Zielonego Przylądka | 23 029 | 24 623 |
| Mozambik | 22 389 | 25 124 |
| Polinezja Francuska | 21 387 | 22 095 |
| Senegal | 18 544 | 10 991 |
| Region – AKP | 15 640 | 111 103 |
| Malawi | 11 493 | 13 030 |
| Kajmany | 11 221 | — |
| Zambia | 11 079 | 8 733 |
| Botswana | 7 889 | 6 605 |
| Haiti | 6 879 | 7 071 |
| Barbados | 6 809 | — |
| Samoa | 6 356 | 6 267 |
| Mali | 6 159 | 6 688 |
| Burkina Faso | 4 480 | 5 967 |
| Kongo | 3 460 | 5 189 |
| Vanuatu | 2 470 | 2 772 |
| Nowa Kaledonia | 2 191 | 2 705 |
| Seszele | 2 058 | 468 |
| Palau | 1 929 | 2 197 |
| Liberia | 1 759 | 921 |
| Republika Południowej Afryki | 1 336 | — |
| Mikronezja | 1 088 | 1 169 |
| Trynidad i Tobago | 528 | 1 010 |
| Niger | 523 | 1 372 |
| Saint Lucia | 392 | 2 671 |
| Bahamy | 392 | — |
| Tonga | 46 | 54 |
| Angola | 19 | — |
| Sint Maarten | 2 | 6 |
| Grenada | — | 1 735 |
| Ogółem | 1 729 380 | 1 460 057 |

Kraj pożyczkobiorcy

31.12.2016

31.12.2015

Kenia

341 805

192 945

Nigeria

241 547

195 290

Uganda

175 424

178 515

Zjednoczona Republika Tanzanii

115 239

56 367

Jamajka

90 237

85 278

Burundi

87 373

40

Mauretania

85 008

94 123

Dominikana

81 230

72 474

Togo

64 605

75 387

Etiopia

59 837

67 589

Demokratyczna Republika Konga

47 122

39 766

Ghana

45 715

40 439

Kamerun

41 255

51 930

Mauritius

31 518

18 882

Rwanda

29 918

20 466

Republika Zielonego Przylądka

23 029

24 623

Mozambik

22 389

25 124

Polinezja Francuska

21 387

22 095

Senegal

18 544

10 991

Region – AKP

15 640

111 103

Malawi

11 493

13 030

Kajmany

11 221

—

Zambia

11 079

8 733

Botswana

7 889

6 605

Haiti

6 879

7 071

Barbados

6 809

—

Samoa

6 356

6 267

Mali

6 159

6 688

Burkina Faso

4 480

5 967

Kongo

3 460

5 189

Vanuatu

2 470

2 772

Nowa Kaledonia

2 191

2 705

Seszele

2 058

468

Palau

1 929

2 197

Liberia

1 759

921

Republika Południowej Afryki

1 336

—

Mikronezja

1 088

1 169

Trynidad i Tobago

528

1 010

Niger

523

1 372

Saint Lucia

392

2 671

Bahamy

392

—

Tonga

46

54

Angola

19

—

Sint Maarten

2

6

Grenada

—

1 735

Ogółem

Ogółem

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.4.2.   Analiza według sektorów przemysłu

Analiza według sektorów przemysłu

Poniższa tabela przedstawia analizę portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu w podziale na sektory, w których działają pożyczkobiorcy. Operacje, w przypadku których pożyczki wypłacane są najpierw pośrednikowi finansowemu, a potem beneficjentowi końcowemu, są wykazywane w pozycji „Pożyczki globalne” (w tys. EUR).

| Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Pożyczki globalne i umowy agencyjne | 987 242 | 658 098 |
| Energia elektryczna, węgiel i inne | 277 524 | 197 547 |
| Rozwój i odnowa obszarów miejskich oraz transport miejski | 203 094 | 207 773 |
| Materiały podstawowe i górnictwo | 78 849 | 88 615 |
| Usługi i inne | 67 590 | 201 361 |
| Drogi i autostrady | 48 600 | 48 165 |
| Lotniska i systemy zarządzania ruchem lotniczym | 38 330 | 37 126 |
| Łańcuch żywnościowy | 13 178 | 7 643 |
| Odzyskiwanie odpadów | 7 988 | 4 |
| Przetwórstwo materiałów, budownictwo | 6 964 | 13 719 |
| Telekomunikacja | 21 | 6 |
| Ogółem | 1 729 380 | 1 460 057 |

Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Pożyczki globalne i umowy agencyjne

987 242

658 098

Energia elektryczna, węgiel i inne

277 524

197 547

Rozwój i odnowa obszarów miejskich oraz transport miejski

203 094

207 773

Materiały podstawowe i górnictwo

78 849

88 615

Usługi i inne

67 590

201 361

Drogi i autostrady

48 600

48 165

Lotniska i systemy zarządzania ruchem lotniczym

38 330

37 126

Łańcuch żywnościowy

13 178

7 643

Odzyskiwanie odpadów

7 988

4

Przetwórstwo materiałów, budownictwo

6 964

13 719

Telekomunikacja

21

6

Ogółem

Ogółem

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.5.   Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Kwoty zaległości są określane, monitorowane i zgłaszane zgodnie z procedurami określonymi w obowiązujących w całym banku wytycznych i procedurach w zakresie monitorowania finansowego („Finance Monitoring Guidelines and Procedures”). Procedury te są zgodne z najlepszymi praktykami bankowymi i przyjęte w stosunku do wszystkich pożyczek zarządzanych przez EBI.

Proces monitorowania jest tak skonstruowany, aby gwarantował, że (i) potencjalne zaległości są należycie wykrywane i jak najszybciej zgłaszane odpowiedzialnym służbom; (ii) przypadki krytyczne są szybko przekazywane na odpowiedni szczebel operacyjny i decyzyjny; (iii) kierownictwo EBI i państwa członkowskie otrzymują regularne sprawozdania na temat ogólnego statusu zaległości oraz podjętych lub planowanych działań w celu odzyskania środków.

Zaległości i utratę wartości w odniesieniu do pożyczek można przeanalizować następująco (w tys. EUR):

| | | Pożyczki i należności | Pożyczki i należności |
| --- | --- | --- | --- |
| Informacja dodatkowa | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Wartość bilansowa | | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Indywidualna utrata wartości | | | |
| Kwota brutto | | 119 381 | 214 232 |
| Odpis z tytułu utraty wartości | 7 | - 117 640 | - 191 046 |
| Wartość bilansowa składników z indywidualną utratą wartości | | 1 741 | 23 186 |
| Portfelowa utrata wartości | | | |
| Kwota brutto | | — | — |
| Odpis z tytułu utraty wartości | | — | — |
| Wartość bilansowa składników z portfelową utratą wartości | | — | — |
| Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości | | | |
| Przeterminowane | | | |
| 0-30 dni | | 1 620 | 1 521 |
| 30-60 dni | | 30 | 15 |
| 60-90 dni | | — | — |
| 90-180 dni | | — | — |
| więcej niż 180 dni | | 1 | 13 |
| Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości | | 1 651 | 1 549 |
| Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości | | 1 725 988 | 1 435 322 |
| Wartość bilansowa pożyczek i należności ogółem | | 1 729 380 | 1 460 057 |

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności

Informacja dodatkowa

31.12.2016

31.12.2015

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

Indywidualna utrata wartości

Indywidualna utrata wartości

Kwota brutto

119 381

214 232

Odpis z tytułu utraty wartości

7

- 117 640

- 191 046

Wartość bilansowa składników z indywidualną utratą wartości

Wartość bilansowa składników z indywidualną utratą wartości

1 741

1 741

23 186

23 186

Portfelowa utrata wartości

Portfelowa utrata wartości

Kwota brutto

—

—

Odpis z tytułu utraty wartości

—

—

Wartość bilansowa składników z portfelową utratą wartości

Wartość bilansowa składników z portfelową utratą wartości

—

—

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

Przeterminowane

Przeterminowane

0-30 dni

1 620

1 521

30-60 dni

30

15

60-90 dni

—

—

90-180 dni

—

—

więcej niż 180 dni

1

13

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości

1 651

1 651

1 549

1 549

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości

1 725 988

1 725 988

1 435 322

1 435 322

Wartość bilansowa pożyczek i należności ogółem

Wartość bilansowa pożyczek i należności ogółem

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.6.   Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

W ramach instrumentu uznaje pożyczki podlegają zwłoce/wstrzymaniu, jeżeli w reakcji na niekorzystne zmiany sytuacji finansowej pożyczkobiorcy w ramach instrumentu renegocjuje się pierwotne warunki umowy z pożyczkobiorcą mające bezpośredni wpływ na przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym, co może przynieść instrumentowi stratę. Wpływ finansowy działań restrukturyzacyjnych ogranicza się jednak zazwyczaj do ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, ponieważ w ramach instrumentu zapewnia się neutralność finansową, która ma odzwierciedlenie w renegocjowanych warunkach dotyczących ustalania cen operacji podlegających restrukturyzacji.

W normalnych warunkach działalności klasyfikacja takich pożyczek zostałaby zmieniona na niższą, a przed renegocjacją pożyczka zostałaby umieszczona na liście pożyczek obserwowanych. Po renegocjacji pożyczki te będą ściśle monitorowane w ramach instrumentu. Jeżeli renegocjowane warunki płatności nie umożliwią odzyskania pierwotnej wartości bilansowej składnika aktywów, uznanie zostanie, że utracił on wartość. Wysokość odpowiednich odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zostanie obliczona na podstawie prognozowanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według początkowej efektywnej stopy procentowej. Wszystkie pożyczki, których jakość obniżyła się w klasyfikacji do poziomu E-, monitoruje się regularnie pod kątem konieczności dokonania odpisu aktualizującego; wszystkie pożyczki zaklasyfikowane do kategorii F wymajają dokonania odpisu. Kiedy klasyfikacja pożyczki wyraźnie się poprawi, pożyczka zostanie usunięta z listy pożyczek obserwowanych zgodnie z procedurami w ramach instrumentu.

Działania i praktyki związane z udzieleniem zwłoki podejmowane przez zespół restrukturyzacyjny obsługujący instrument w okresie sprawozdawczym obejmują przedłużenie terminu wymagalności, odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału, odroczenie spłat odsetek i kapitału oraz kapitalizację zaległych wpłat. Takie działania związane z udzieleniem zwłoki nie prowadzą do usunięcia z bilansu operacji bazowej.

Ekspozycji podlegających zmianom warunków umownych, które nie mają wpływu na przyszłe przepływy pieniężne, takie jak zabezpieczenie lub zrzeczenie się praw określonych umowie, nie uznaje się za wstrzymane i dlatego zdarzenia te same w sobie nie są uznawane za wystarczającą podstawę do stwierdzenia utraty wartości.

Operacje podlegające działaniom związanym z udzieleniem zwłoki wykazano jako takie w tabeli poniżej:

| W tys. EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Liczba operacji podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki | 22 | 16 |
| Wartości bilansowe | 171 135 | 225 631 |
| W tym: o utraconej wartości | 124 250 | 204 711 |
| Z ujętym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości | 113 052 | 188 197 |
| Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do operacji podlegających zwłoce/wstrzymaniu | 19 877 | 14 262 |
| Ekspozycje trwale odpisane (po zakończeniu/sprzedaży operacji) | 31 298 | — |

W tys. EUR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Liczba operacji podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki

22

16

Wartości bilansowe

171 135

225 631

W tym: o utraconej wartości

124 250

204 711

Z ujętym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości

113 052

188 197

Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do operacji podlegających zwłoce/wstrzymaniu

19 877

14 262

Ekspozycje trwale odpisane (po zakończeniu/sprzedaży operacji)

31 298

—

| W tys. EUR |
| --- |
| | Działania związane z udzieleniem zwłoki |
| 31.12.2015 | Przedłużenie terminu wymagalności | Odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału | Odroczenie spłat odsetek i kapitału | Inne | Spłata umowna i wygaśnięcie umów (19) | 31.12.2016 |
| Banki | 17 891 | — | — | 12 150 | 8 062 | -827 | 37 276 |
| Przedsiębiorstwa | 207 740 | — | — | — | 26 203 | - 100 084 | 133 859 |
| Ogółem | 225 631 | — | — | 12 150 | 34 265 | - 100 911 | 171 135 |

W tys. EUR

Działania związane z udzieleniem zwłoki

31.12.2015

Przedłużenie terminu wymagalności

Odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału

Odroczenie spłat odsetek i kapitału

Inne

Spłata umowna i wygaśnięcie umów (19)

19

31.12.2016

Banki

17 891

—

—

12 150

8 062

-827

37 276

Przedsiębiorstwa

207 740

—

—

—

26 203

- 100 084

133 859

Ogółem

Ogółem

225 631

225 631

—

—

—

—

12 150

12 150

34 265

34 265

- 100 911

- 100 911

171 135

171 135

3.2.4.   
  Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Dostępne środki są inwestowane zgodnie z ustalonym w ramach instrumentu harmonogramem zobowiązań umownych w zakresie wypłat. Na dzień 31 grudnia 2016 r. i dzień 31 grudnia 2015 r. inwestycje miały postać depozytów bankowych, certyfikatów depozytowych i komercyjnych papierów dłużnych.

Zatwierdzone jednostki posiadają rating podobny do krótko- i długoterminowych ratingów wymaganych w przypadku własnych depozytów skarbowych EBI. Minimalny krótkoterminowy rating wymagany dla zatwierdzonych jednostek wynosi P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch). W przypadku różnic w ratingach przyznanych przez różne agencje ratingowe, decydujące znaczenie ma rating najniższy. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego banku wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Wyjątek od tej zasady stanowi Societe Generale, który prowadzi operacyjne rachunki pieniężne instrumentu. Limit krótkoterminowego zaangażowania kredytowego dla Societe Generale na dzień 31 grudnia 2016 r. i 31 grudnia 2015 r. wynosi 110 000 000 EUR (sto dziesięć milionów euro). Ten zwiększony limit dotyczy kwot środków pieniężnych na operacyjnych rachunkach pieniężnych oraz instrumentów wystawionych przez kontrahentów i utrzymywanych w ramach portfela skarbowego.

Wszystkie inwestycje powierzono zatwierdzonym jednostkom z okresem zapadalności nie dłuższym niż trzy miesiące, licząc od daty waluty i w granicach limitu ekspozycji kredytowej. Na dzień 31 grudnia 2016 r. i 31 grudnia 2015 r. wszystkie depozyty terminowe, komercyjne papiery dłużne i środki pieniężne w kasie utrzymywane w ramach portfela skarbowego instrumentu miały rating nie niższy niż P-1 (ekwiwalent według agencji Moody’s) na dzień rozliczenia.

Poniższa tabela przedstawia stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z naliczonymi odsetkami (w tys. EUR):

| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (termin agencji Moody’s) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 37 949 | 10 % | 49 999 | 11 % |
| P-1 | Aa2 | 46 963 | 13 % | 26 | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 40 436 | 11 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 100 012 | 28 % | 115 705 | 26 % |
| P-1 | A2 | 135 457 | 38 % | 283 265 | 63 % |
| Ogółem | 360 817 | 100 % | 448 995 | 100 % |

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2016

31.12.2015

(termin agencji Moody’s)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aaa

37 949

10 %

49 999

11 %

P-1

Aa2

46 963

13 %

26

0 %

P-1

Aa3

40 436

11 %

—

0 %

P-1

A1

100 012

28 %

115 705

26 %

P-1

A2

135 457

38 %

283 265

63 %

Ogółem

Ogółem

360 817

360 817

100 %

100 %

448 995

448 995

100 %

100 %

3.2.5.   
  Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

3.2.5.1.   Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi to strata, którą jedna ze stron ponosi, gdy druga strona nie jest w stanie wywiązać się z ciążących na niej zobowiązań umownych. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi zależy od szeregu czynników (takich jak stopy procentowe i kursy wymiany walut) i z reguły odpowiada tylko niewielkiej części ich wartości nominalnej.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swapowe w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu. Wszystkie umowy swapowe są zawierane przez Europejski Bank Inwestycyjny z zewnętrznymi kontrahentami. Operacje swapowe podlegają tym samym umowom ramowym (Master Swap Agreement) i umowom CSA zawartym przez Europejski Bank Inwestycyjny z jego partnerami zewnętrznymi.

3.2.5.2.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wszystkie operacje swapowe wykonane przez Europejski Bank Inwestycyjny i związane z instrumentem są traktowane zgodnie z tymi samymi warunkami umownymi i zgodnie z tą samą metodyką, które są stosowane do instrumentów pochodnych wynegocjowanych przez Bank do własnych celów. Między innymi kwalifikowalność kontrahentów operacji swapowych jest ustalana przez Bank według tych samych warunków kwalifikowalności, jakie są stosowane do celów innych operacji swapowych.

Europejski Bank Inwestycyjny dokonuje pomiaru ekspozycji na ryzyko kredytowe z tytułu operacji swapowych i operacji na instrumentach pochodnych, stosując w kwestii sprawozdawczości i monitorowania limitów strategie Net Market Exposure (ekspozycja rynkowa netto) oraz Potential Future Exposure (potencjalna przyszła ekspozycja). Obie te strategie w pełni uwzględniają instrumenty pochodne związane z Instrumentem Inwestycyjnym.

| — | Poniższa tabela przedstawia terminy zapadalności swapów walutowo-procentowych z podziałem według ich wartości nominalnej i wartości godziwej:










  W tys. EUR |
| --- | --- |
| Umowy swapowe na 31.12.2016 | Na okres krótszy niż | 1 rok | 5 lat | Na ponad | Ogółem za 2016 r. |
| 1 rok | do 5 lat | do 10 lat | do 10 lat |
| Wartość nominalna | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

—

Poniższa tabela przedstawia terminy zapadalności swapów walutowo-procentowych z podziałem według ich wartości nominalnej i wartości godziwej:

W tys. EUR

Umowy swapowe na 31.12.2016

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2016 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

do 10 lat

Wartość nominalna

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| W tys. EUR |
| --- |
| Umowy swapowe na 31.12.2015 | Na okres krótszy niż | 1 rok | 5 lat | Na ponad | Ogółem za 2015 r. |
| 1 rok | do 5 lat | do 10 lat | do 10 lat |
| Wartość nominalna | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

W tys. EUR

Umowy swapowe na 31.12.2015

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2015 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

do 10 lat

Wartość nominalna

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| — | W ramach instrumentu zawiera się krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR. Krótkoterminowe swapy walutowe mają termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące i są regularnie rolowane. Wartość nominalna krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 1 611,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r. i 1 400,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2015 r. Wartość godziwa krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła -15,3 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r. i -3,7 mln EUR w dniu 31 grudnia 2015 r. |
| --- | --- |

—

W ramach instrumentu zawiera się krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR. Krótkoterminowe swapy walutowe mają termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące i są regularnie rolowane. Wartość nominalna krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 1 611,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r. i 1 400,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2015 r. Wartość godziwa krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła -15,3 mln EUR w dniu 31 grudnia 2016 r. i -3,7 mln EUR w dniu 31 grudnia 2015 r.

| — | W ramach instrumentu zawiera się umowy swapowe na stopy procentowe w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej na udzielonych pożyczkach. Na dzień 31 grudnia 2016 r. pozostają dwa nierozliczone swapy stóp procentowych o wartości nominalnej wynoszącej 41,2 mln EUR (w 2015 r.: 44,9 mln EUR) i wartości godziwej wynoszącej 0,1 mln EUR (w 2015 r.: -0,3 mln EUR). |
| --- | --- |

—

W ramach instrumentu zawiera się umowy swapowe na stopy procentowe w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej na udzielonych pożyczkach. Na dzień 31 grudnia 2016 r. pozostają dwa nierozliczone swapy stóp procentowych o wartości nominalnej wynoszącej 41,2 mln EUR (w 2015 r.: 44,9 mln EUR) i wartości godziwej wynoszącej 0,1 mln EUR (w 2015 r.: -0,3 mln EUR).

3.2.6.   
  Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

Poniższa tabela przedstawia stan portfela aktywów utrzymywanych do upływu terminu zapadalności w całości składającego się z wydanych przez Włochy, Portugalię i Hiszpanię bonów skarbowych, których termin zapadalności przypada w okresie krótszym niż trzy miesiące. Kwalifikowanymi emitentami są państwa członkowskie UE. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego emitenta wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Inwestycje w średnio- i długoterminowe obligacje również mogą być brane pod uwagę zgodnie z wytycznymi inwestycyjnymi, zależnie od wymogów dotyczących płynności.

| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (termin agencji Moody’s) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aa2 | 18 012 | 10 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 30 002 | 18 % | 10 000 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 69 502 | 31 % |
| P-2 | Baa2 | — | 0 % | 50 007 | 22 % |
| P-2 | Bez ratingu | 20 025 | 12 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | — | 0 % | 50 012 | 22 % |
| NP | Ba1 | 50 005 | 30 % | 49 000 | 21 % |
| Bez ratingu | Baa2 | 51 354 | 30 % | — | 0 % |
| Ogółem | 169 398 | 100 % | 228 521 | 100 % |

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

(termin agencji Moody’s)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aa2

18 012

10 %

—

0 %

P-1

A1

30 002

18 %

10 000

4 %

P-1

A2

—

0 %

69 502

31 %

P-2

Baa2

—

0 %

50 007

22 %

P-2

Bez ratingu

20 025

12 %

—

0 %

P-3

Baa3

—

0 %

50 012

22 %

NP

Ba1

50 005

30 %

49 000

21 %

Bez ratingu

Baa2

51 354

30 %

—

0 %

Ogółem

Ogółem

169 398

169 398

100 %

100 %

228 521

228 521

100 %

100 %

3.3.   Ryzyko płynności

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności odnosi się do zdolności jednostki do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat. Ryzyko płynności można podzielić na ryzyko płynności finansowania i ryzyko płynności rynkowej. Ryzyko płynności finansowania jest to ryzyko, że jednostka nie będzie w stanie skutecznie sprostać zarówno oczekiwanym, jak i nieoczekiwanym obecnym i przyszłym potrzebom w zakresie przepływów pieniężnych bez pogorszenia swojej bieżącej działalności lub kondycji finansowej. Ryzyko płynności rynkowej jest to ryzyko, że jednostka nie będzie mogła łatwo kompensować lub zlikwidować pozycji po cenie rynkowej ze względu na niewystarczającą głębokość rynku lub zakłócenia jego funkcjonowania.

3.3.1.   
  Zarządzanie ryzykiem płynności

Zarządzanie ryzykiem płynności

Instrument jest finansowany głównie z rocznych wkładów państw członkowskich oraz ze środków powracających z operacji instrumentu. W ramach instrumentu ryzykiem płynności finansowania zarządza się przede wszystkim poprzez planowanie potrzeb związanych z płynnością netto i wymaganych rocznych wkładów państw członkowskich.

W celu obliczenia rocznych wkładów państw członkowskich przez cały rok analizuje się i monitoruje harmonogram wypłat bieżących i przygotowywanych. Wydarzenia wyjątkowe, takie jak wcześniejsze spłaty, sprzedaż udziałów lub niewywiązanie się dłużnika z zobowiązań, są uwzględniane w celu skorygowania rocznych wymogów w zakresie płynności.

W celu dalszego zminimalizowania ryzyka płynności instrument utrzymuje rezerwy płynności wystarczające, aby w dowolnym momencie pokryć prognozowane wypłaty gotówkowe, o których okresowo informuje odpowiedzialny za pożyczki departament EBI. Fundusze inwestuje się na rynku pieniężnym i rynku obligacji w formie depozytów międzybankowych i innych krótkoterminowych instrumentów finansowych, uwzględniając zobowiązania instrumentu dotyczące wypłat. Aktywami płynnymi instrumentu zarządza Departament Skarbu Banku w celu utrzymania odpowiedniej płynności, tak aby możliwe było wywiązywanie się ze zobowiązań w ramach instrumentu.

Zgodnie z zasadą podziału obowiązków między jednostkami operacyjnymi i jednostkami rozliczeniowymi operacje rozliczeniowe związane z inwestowaniem tych aktywów wchodzą w zakres obowiązków Departamentu Planowania i Rozliczania Operacji EBI. Ponadto zatwierdzanie kontrahentów oraz określanie limitów dla inwestycji finansowych, a także monitorowanie tych limitów jest obowiązkiem Dyrekcji ds. Zarządzania Ryzykiem Banku.

3.3.2.   
  Wycena ryzyka płynności

Wycena ryzyka płynności

W tabelach zawartych w niniejszej sekcji przeanalizowano zobowiązania finansowe instrumentu według daty wymagalności na podstawie okresu od dnia bilansowego do terminu wymagalności określonego w umowie (według niezdyskontowanych przepływów pieniężnych).

Jeżeli chodzi o zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania pochodne, instrument utrzymuje zobowiązania w postaci niewypłaconych części kredytów na podstawie podpisanych umów udzielenia pożyczki, niewypłaconych części środków na mocy podpisanych umów subskrypcji kapitału/umów inwestycyjnych, udzielonych gwarancji pożyczkowych lub przyznanych dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną.

Pożyczki udzielane w ramach instrumentu inwestycyjnego mają termin wypłaty. Wypłat dokonuje się jednak w momentach i w kwotach odpowiadających postępom odnośnych projektów inwestycyjnych. Ponadto pożyczki instrumentu inwestycyjnego są transakcjami realizowanymi w warunkach operacyjnych, dla których typowe są dość duże wahania, gdyż ich harmonogram wypłat jest obarczony znacznym stopniem niepewności.

Inwestycje kapitałowe stają się wymagalne w momencie wydania przez osoby zarządzające środkami własnymi ważnego wezwania do opłacenia kapitału, stosownie do postępów w działalności inwestycyjnej. Całkowity okres wypłaty pożyczki wynosi zwykle 3 lata, przy czym jest on często przedłużany o rok lub dwa. Niektóre zobowiązania z tytułu wypłaty zwykle wykraczają poza okres wypłaty pożyczki do czasu pełnego zbycia odnośnych inwestycji funduszu, ponieważ jego płynność może być niekiedy niedostateczna do pokrycia niektórych opłat lub innych wydatków.

Gwarancje nie są ujmowane jako osobne zobowiązania do wypłaty, do czasu uruchomienia gwarancji. Pozostała kwota gwarancji jest zmniejszana zgodnie z harmonogramem spłaty pożyczek objętych gwarancją.

Wypływy środków pieniężnych na przyznane dotacje na spłatę odsetek występują w przypadku pożyczek subsydiowanych finansowanych z zasobów własnych Banku. W związku z tym zgłaszane wypływy stanowią wyłącznie zobowiązania związane z tymi pożyczkami, a nie całkowitą kwotę przyznanych, niewypłaconych dotacji na spłatę odsetek. Podobnie jak w przypadku pożyczek, harmonogram ich wypłaty jest niepewny.

„Nominalne wypływy brutto” na przyznaną pomoc techniczną w tabeli „Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne” dotyczą łącznej niewypłaconej kwoty podpisanych umów na pomoc techniczną. Schemat czasowy dokonywania wypłat charakteryzuje wysoki stopień niepewności. Wypływy środków pieniężnych w kolumnie „3 miesiące lub mniej” stanowią kwotę niezapłaconych faktur, które otrzymano do dnia sprawozdawczego.

Zobowiązania dotyczące zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne, w przypadku których nie określono umownych terminów wymagalności, umieszczono w kolumnie „Nieokreślony termin wymagalności”. Zobowiązania, w przypadku których na dzień sprawozdawczy zarejestrowano wniosek o wypłatę, umieszczono w odpowiedniej kolumnie.

Jeżeli chodzi o pochodne zobowiązania finansowe, ich profil wymagalności odpowiada określonym w umowie niezdyskontowanym przepływom pieniężnym brutto z transakcji swapowych, w tym swapów walutowych, swapów walutowo-procentowych, krótkoterminowych swapów walutowych i swapów stóp procentowych.

| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2016 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Ogółem | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2016

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

43 964

43 964

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

—

—

—

—

275 917

275 917

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Ogółem

Ogółem

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2015 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| Ogółem | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2015

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

10 798

10 798

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

—

—

—

—

281 682

281 682

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

811

—

—

—

28 072

28 883

Ogółem

Ogółem

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2016 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Swapy stóp procentowych – Wpływy | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Swapy stóp procentowych – Wypływy | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Ogółem | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2016

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

3

2 409

5 222

—

7 634

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Swapy stóp procentowych – Wpływy

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Swapy stóp procentowych – Wypływy

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Ogółem

Ogółem

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR na 31.12.2015 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Swapy stóp procentowych – Wpływy | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Swapy stóp procentowych – Wypływy | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| Ogółem | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

W tys. EUR na 31.12.2015

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

5

2 307

7 671

—

9 983

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Swapy stóp procentowych – Wpływy

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Swapy stóp procentowych – Wypływy

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

Ogółem

Ogółem

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

3.3.3.   
  Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz zobowiązań finansowych, których odzyskanie lub rozliczenie jest spodziewane po upływie 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

| W tys. EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Aktywa finansowe: | | |
| Pożyczki i należności | 1 692 867 | 1 423 368 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 516 884 | 419 353 |
| Pozostałe aktywa | 141 | — |
| Ogółem | 2 209 892 | 1 842 721 |
| Zobowiązania finansowe: | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | 497 | — |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | 69 960 | 57 346 |
| Ogółem | 70 457 | 57 346 |

W tys. EUR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Aktywa finansowe:

Aktywa finansowe:

Pożyczki i należności

1 692 867

1 423 368

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

516 884

419 353

Pozostałe aktywa

141

—

Ogółem

Ogółem

2 209 892

2 209 892

1 842 721

1 842 721

Zobowiązania finansowe:

Zobowiązania finansowe:

Rezerwy na wystawione gwarancje

497

—

Zobowiązania wobec osób trzecich

69 960

57 346

Ogółem

Ogółem

70 457

70 457

57 346

57 346

3.4.   Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe jest to ryzyko, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.4.1.   
  Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej wynika ze zmienności wartości ekonomicznej pozycji związanych ze stopami procentowymi lub przychodów uzyskanych z tych pozycji ze względu na niekorzystne zmiany wysokości stóp procentowych.

Wahania wartości ekonomicznej instrumentu ani niedopasowanie wyceny między poszczególnymi aktywami, zobowiązaniami i instrumentami zabezpieczającymi nie mają bezpośredniego wpływu na instrument, ponieważ (i) nie wiążą się z nim żadne bezpośrednie koszty finansowania zewnętrznego ani oprocentowane zobowiązania oraz (ii) w ramach instrumentu akceptuje się wpływ wahań stopy procentowej na przychody z inwestycji.

W ramach instrumentu wrażliwość portfela pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro na wahania stopy procentowej wycenia się przez obliczenie wartości według punktu bazowego.

Wartość według punktu bazowego pozwala wycenić zysk lub stratę według wartości bieżącej netto odnośnego portfela w wyniku wzrostu stóp procentowych o 1 punkt bazowy (0,01 %) w określonym przedziale czasowym „rynek pieniężny – do jednego roku”, „bardzo krótki – od 2 do 3 lat”, „krótki – od 4 do 6 lat”, „średni – od 7 do 11 lat”, „długi – od 12 do 20 lat” lub „bardzo długi – powyżej 21 lat”.

Aby określić wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w EUR, w ramach instrumentu stosuje się podstawową krzywą finansowania w EUR. Europejskiego Banku Inwestycyjnego (krzywa swapu EUR skorygowana o globalny spread finansowania EBI). Krzywa finansowania w USD Europejskiego Banku Inwestycyjnego jest stosowana do obliczania wartości bieżącej netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w USD. Wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w walutach, dla których wiarygodne i wystarczająco kompletne krzywe dyskontowe nie są dostępne, określa się, zastępczo stosując podstawową krzywą finansowania w EUR. Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Do obliczenia wartości bieżącej netto swapów zabezpieczających w skali mikro instrument wykorzystuje krzywą swapu w EUR dla przepływów pieniężnych denominowanych w EUR oraz krzywą swapu w USD dla przepływów pieniężnych denominowanych w USD.

Zgodnie z poniższą tabelą wartość bieżąca netto portfela pożyczek po uwzględnieniu odnośnych swapów zabezpieczających w skali mikro na dzień 31 grudnia 2016 r. zmniejszyłaby się o 516 tys. EUR (na dzień 31 grudnia 2015 r.: spadek o 532 tys. EUR), gdyby wszystkie istotne krzywe stóp procentowych wzrosły równocześnie i równolegle o 1 punkt bazowy.

| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR | pieniężny |
| Na 31.12.2016 | 1 rok | od 2 do 3 lat | od 4 do 6 lat | od 7 do 11 lat | od 12 do 20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | -46 | -101 | -164 | -175 | -30 | — | -516 |

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

W tys. EUR

pieniężny

Na 31.12.2016

1 rok

od 2 do 3 lat

od 4 do 6 lat

od 7 do 11 lat

od 12 do 20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

-46

-101

-164

-175

-30

—

-516

| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W tys. EUR | pieniężny |
| Na 31.12.2015 | 1 rok | od 2 do 3 lat | od 4 do 6 lat | od 7 do 11 lat | od 12 do 20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | -37 | -72 | -252 | -139 | -32 | — | -532 |

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

W tys. EUR

pieniężny

Na 31.12.2015

1 rok

od 2 do 3 lat

od 4 do 6 lat

od 7 do 11 lat

od 12 do 20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

-37

-72

-252

-139

-32

—

-532

3.4.2.   
  Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe instrumentu to ryzyko utraty wpływów lub wartości ekonomicznej wynikające z niekorzystnych zmian w kursach wymiany walut.

Z uwagi na walutę księgową odniesienia (jaką dla instrumentu jest euro), ekspozycja na ryzyko walutowe w przypadku instrumentu istnieje zawsze, gdy występuje niedopasowanie aktywów i zobowiązań denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia. Ryzyko walutowe obejmuje także skutki zmian wartości przyszłych przepływów środków pieniężnych denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia, np. płatności z tytułu odsetek i dywidend, ze względu na wahania kursów wymiany.

3.4.2.1.   Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Aktywa finansowe instrumentu denominowane są albo w EUR, albo w USD.

Ryzyko walutowe jest zabezpieczone transakcjami walutowymi typu spot lub forward, krótkoterminowymi swapami walutowymi lub swapami walutowymi. Departament Skarbu EBI może w razie konieczności i stosownie do sytuacji wykorzystać zgodnie z polityką Banku jakikolwiek inny instrument, który zapewnia ochronę przed ryzykiem rynkowym związanym z działalnością finansową w ramach instrumentu.

3.4.2.2.   Ryzyko walutowe a operacje finansowane i gwarantowane przez instrument

Ryzyko walutowe a operacje finansowane i gwarantowane przez instrument

Wkłady państw członkowskich na rzecz instrumentu przyjmowane są w euro. Operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument, a także dopłaty do oprocentowania mogą być denominowane w EUR, USD lub innej zatwierdzonej walucie.

Ekspozycja na ryzyko walutowe (w stosunku do EUR jako waluty referencyjnej) występuje, gdy transakcje denominowane w walutach innych niż EUR są niezabezpieczone. Wytyczne dotyczące zabezpieczania ryzyka walutowego opisano poniżej.

3.4.2.2.1.   Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Ryzyko walutowe wynikające z operacji instrumentu denominowanych w USD jest zabezpieczone zbiorczo za pomocą krótkoterminowych swapów walutowych w EUR/USD, okresowo rolowanych i dostosowywanych kwotowo. Krótkoterminowe swapy walutowe pełnią dwie funkcje. Z jednej strony zapewnia się niezbędną płynność na potrzeby nowych wypłat (pożyczki i kapitał), a z drugiej strony utrzymuje się zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym w skali makro.

Na początku każdego okresu przepływy pieniężne, które w kolejnym okresie mają być otrzymane lub wypłacone w USD, są oszacowywane na podstawie planowanych lub oczekiwanych środków powracających i wypłat. Następnie krótkoterminowe swapy walutowe osiągające termin zapadalności są rolowane, a ich kwota jest korygowana, tak aby pokrywała co najmniej płynność w USD potrzebną w kolejnym okresie.

| — | Co miesiąc pozycja walutowa w USD jest zabezpieczana transakcjami typu spot lub forward, jeżeli przekracza odpowiednie limity. |
| --- | --- |

—

Co miesiąc pozycja walutowa w USD jest zabezpieczana transakcjami typu spot lub forward, jeżeli przekracza odpowiednie limity.

| — | W okresie odnawiania swapów nieoczekiwane niedobory środków w USD są pokrywane za pomocą doraźnych operacji krótkoterminowych swapów walutowych, natomiast nadwyżki środków są inwestowane w aktywa finansowe lub przeliczane na EUR, jeżeli wynikają ze zwiększenia pozycji walutowej. |
| --- | --- |

—

W okresie odnawiania swapów nieoczekiwane niedobory środków w USD są pokrywane za pomocą doraźnych operacji krótkoterminowych swapów walutowych, natomiast nadwyżki środków są inwestowane w aktywa finansowe lub przeliczane na EUR, jeżeli wynikają ze zwiększenia pozycji walutowej.

3.4.2.2.2.   Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

| — | Operacje w ramach instrumentu denominowane w walutach innych niż EUR i USD są zabezpieczane za pomocą umów na swapy walutowe o tym samym profilu finansowym, co stanowiąca ich podstawę pożyczka, pod warunkiem że funkcjonuje rynek swapowy. |
| --- | --- |

—

Operacje w ramach instrumentu denominowane w walutach innych niż EUR i USD są zabezpieczane za pomocą umów na swapy walutowe o tym samym profilu finansowym, co stanowiąca ich podstawę pożyczka, pod warunkiem że funkcjonuje rynek swapowy.

| — | W przypadku instrumentu występują operacje denominowane w walutach, dla których możliwości zabezpieczenia nie są łatwo dostępne lub ich koszt jest wysoki. Operacje te denominowane są w walutach lokalnych, ale rozliczane w EUR lub USD. Zasady ramowe Instrumentu Inwestycyjnego dotyczące ryzyka finansowego, zatwierdzone przez Komitet Instrumentu Inwestycyjnego w dniu 22 stycznia 2015 r., oferują możliwość zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe w walutach lokalnych, które są w znaczącym stopniu dodatnio skorelowane z USD w sposób syntetyczny przez instrumenty pochodne denominowane w USD. Waluty lokalne zabezpieczone syntetycznie przy pomocy instrumentów pochodnych denominowanych w USD wykazano w sekcji 3.4.2.2.3 poniżej w pozycji „Waluty lokalne (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)”, natomiast waluty lokalne niezabezpieczone syntetycznie USD wykazano w tej samej tabeli w pozycji „Waluty lokalne (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)”. |
| --- | --- |

—

W przypadku instrumentu występują operacje denominowane w walutach, dla których możliwości zabezpieczenia nie są łatwo dostępne lub ich koszt jest wysoki. Operacje te denominowane są w walutach lokalnych, ale rozliczane w EUR lub USD. Zasady ramowe Instrumentu Inwestycyjnego dotyczące ryzyka finansowego, zatwierdzone przez Komitet Instrumentu Inwestycyjnego w dniu 22 stycznia 2015 r., oferują możliwość zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe w walutach lokalnych, które są w znaczącym stopniu dodatnio skorelowane z USD w sposób syntetyczny przez instrumenty pochodne denominowane w USD. Waluty lokalne zabezpieczone syntetycznie przy pomocy instrumentów pochodnych denominowanych w USD wykazano w sekcji 3.4.2.2.3 poniżej w pozycji „Waluty lokalne (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)”, natomiast waluty lokalne niezabezpieczone syntetycznie USD wykazano w tej samej tabeli w pozycji „Waluty lokalne (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)”.

3.4.2.2.3.   Pozycja walutowa (w tys. EUR)

Pozycja walutowa (w tys. EUR)

W tabelach w niniejszej informacji dodatkowej przedstawiono pozycję walutową instrumentu.

Pozycja walutowa w poniższych tabelach została przedstawiona zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka w ramach instrumentu (opisaną w zasadach ramowych Instrumentu Inwestycyjnego dotyczących ryzyka finansowego). Zgodnie z tą polityką pozycja walutowa jest oparta na danych księgowych i określana jako różnica między wybranymi aktywami a zobowiązaniami. Aktywa i zobowiązania określone w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są dobierane w taki sposób, aby zapewnić, że zyski będą przeliczane na walutę sprawozdawczą (EUR) dopiero po ich otrzymaniu.

Niezrealizowane zyski/straty oraz utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży są – zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka – uwzględnione w pozycji walutowej, podobnie jak utrata wartości pożyczek i należności. Instrumenty pochodne uwzględnione w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są wyceniane według wartości nominalnej, a nie wartości godziwej, aby dostosować je do zachowanej wartości aktywów, które są również wyceniane według wartości nominalnej skorygowanej o utratę wartości pożyczek.

W poniższych tabelach pozostała część aktywów i zobowiązań, która obejmuje głównie naliczone odsetki od pożyczek, instrumentów pochodnych i dotacji, jest przedstawiona jako „Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka”.

| Na 31 grudnia 2016 | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

Na 31 grudnia 2016

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*2

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*2)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

22 534

252

22 786

246

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

| Na 31 grudnia 2015 | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

Na 31 grudnia 2015

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*3

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (*3)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

3.4.2.3.   Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Na dzień 31 grudnia 2016 r. 10-procentowy spadek wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby zwiększenie zasobów stron wnoszących wkład o 12,0 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2015 r.: 8,7 mln EUR). 10-procentowy wzrost wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby spadek zasobów stron wnoszących wkład o 9,9 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2015 r.: 7,1 mln EUR).

3.4.2.4.   Kurs wymiany

Kurs wymiany

Do sporządzenia bilansu na dzień 31 grudnia 2016 r. i 31 grudnia 2015 r. zastosowano następujące kursy wymiany:

| | 31 grudnia 2016 r. | 31 grudnia 2015 r. |
| --- | --- | --- |
| Waluty spoza UE | | |
| Botswana – pula (BWP) | 11,2657 | 11,9451 |
| Dominikana – peso (DOP) | 48,7476 | 49,0144 |
| Haiti – gourde (HTG) | 68,78 | 61,19 |
| Kenia – szyling (KES) | 108,06 | 111,3 |
| Mauretania – ugija (MRO) | 375,79 | 326,46 |
| Mauritius – rupia (MUR) | 37,85 | 38,85 |
| Mozambik – metical (MZN) | 75,25 | 50,59 |
| Rwanda – frank (RWF) | 856,8 | 806,36 |
| Tanzania – szyling (TZS) | 2 296,99 | 2 344,42 |
| Uganda – szyling (UGX) | 3 805,00 | 3 665,00 |
| Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD) | 1,0541 | 1,0887 |
| Frank CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Republika Południowej Afryki – rand (ZAR) | 14,457 | 16,953 |
| Zambia – kwacha (ZMW) | 10,4653 | 11,9571 |

31 grudnia 2016 r.

31 grudnia 2015 r.

Waluty spoza UE

Waluty spoza UE

Botswana – pula (BWP)

11,2657

11,9451

Dominikana – peso (DOP)

48,7476

49,0144

Haiti – gourde (HTG)

68,78

61,19

Kenia – szyling (KES)

108,06

111,3

Mauretania – ugija (MRO)

375,79

326,46

Mauritius – rupia (MUR)

37,85

38,85

Mozambik – metical (MZN)

75,25

50,59

Rwanda – frank (RWF)

856,8

806,36

Tanzania – szyling (TZS)

2 296,99

2 344,42

Uganda – szyling (UGX)

3 805,00

3 665,00

Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD)

1,0541

1,0887

Frank CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Republika Południowej Afryki – rand (ZAR)

14,457

16,953

Zambia – kwacha (ZMW)

10,4653

11,9571

3.4.3.   
  Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji odnosi się do ryzyka, że wartość godziwa inwestycji kapitałowych zmniejszy się w wyniku zmian w poziomie cen akcji lub w wartości inwestycji kapitałowych.

Instrument jest narażony na ryzyko cen akcji poprzez swoje bezpośrednie inwestycje kapitałowe i inwestycje w fundusze venture capital.

venture capital

Wartość nienotowanych pozycji kapitałowych nie jest na bieżąco dostępna do celów stałego monitorowania i kontroli. Dla takich pozycji najlepsze dostępne wskaźniki obejmują ceny ustalone za pomocą dowolnej stosownej techniki wyceny.

Wpływ na stan zasobów stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu (wskutek zmiany wartości godziwej portfela instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży) ze względu na +/-10 % zmianę wartości poszczególnych bezpośrednich inwestycji kapitałowych i inwestycji w fundusze venture capital, przy niezmienności wszystkich pozostałych zmiennych, wynosi odpowiednio 51,7 mln EUR/-51,7 mln EUR na dzień 31 grudnia 2016 r. (odpowiednio 41,9 mln EUR/-41,9 mln EUR na dzień 31 grudnia 2015 r.).

venture capital

4.   Wartości godziwe instrumentów finansowych

Wartości godziwe instrumentów finansowych

4.1.   Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe i wartości godziwe poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, w tym ich poziom w hierarchii wartości godziwej. Nie obejmuje to informacji o wartości godziwej poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych niewykazanych według wartości godziwej, w przypadku gdy wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej.

| Na 31 grudnia 2016 | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| --- | --- | --- |
| W tys. EUR | Przeznaczone do obrotu | Dostępne do sprzedaży | Środki pieniężne, pożyczki i należności | Utrzymywane do upływu terminu zapadalności | Inne zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Fundusze venture capital | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Ogółem | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Pożyczki i należności | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Należności od stron wnoszących wkład | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | | | | |
| Obligacje | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Pozostałe aktywa | — | — | 345 | — | — | 345 | | | | |
| Ogółem | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Aktywa finansowe ogółem | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Ogółem | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | -625 | -625 | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Ogółem | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

Na 31 grudnia 2016

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

W tys. EUR

W tys. EUR

Przeznaczone do obrotu

Dostępne do sprzedaży

Środki pieniężne, pożyczki i należności

Utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inne zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Fundusze venture capital

venture capital

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Ogółem

Ogółem

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

360 817

—

—

360 817

Pożyczki i należności

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Należności od stron wnoszących wkład

—

—

86 395

—

—

86 395

Obligacje

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Pozostałe aktywa

—

—

345

—

—

345

Ogółem

Ogółem

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Ogółem

Ogółem

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

-625

-625

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

| Na 31 grudnia 2015 | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| --- | --- | --- |
| W tys. EUR | Przeznaczone do obrotu | Dostępne do sprzedaży | Środki pieniężne, pożyczki i należności | Utrzymywane do upływu terminu zapadalności | Inne zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Fundusze venture capital | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| Ogółem | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Pożyczki i należności | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Obligacje | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Pozostałe aktywa | — | — | 27 | — | — | 27 | — | — | — | — |
| Ogółem | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Aktywa finansowe ogółem | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Ogółem | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej: | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| Ogółem | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

Na 31 grudnia 2015

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

W tys. EUR

W tys. EUR

Przeznaczone do obrotu

Dostępne do sprzedaży

Środki pieniężne, pożyczki i należności

Utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inne zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Fundusze venture capital

venture capital

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

Ogółem

Ogółem

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

448 995

—

—

448 995

Pożyczki i należności

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Obligacje

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Pozostałe aktywa

—

—

27

—

—

27

—

—

—

—

Ogółem

Ogółem

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

Ogółem

Ogółem

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

—

—

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-2 364

-2 364

Ogółem

Ogółem

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

4.2.   Wycena według wartości godziwej

Wycena według wartości godziwej

4.2.1.   
  Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

W poniższej tabeli zawarto informacje dotyczące technik wyceny i istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, zastosowanych do wyceny instrumentów finansowych, zaliczanych do poziomu 2 i 3 w hierarchii wartości godziwej.

| Technika wyceny | Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować | Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej |
| --- | --- | --- |
| Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej: | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Fundusz venture capital | Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych. | Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu. |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Skorygowane aktywa netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli. | Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w której dokonano inwestycji, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu. |
| | | Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %. | Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa. |
| Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej | | |
| Pożyczki i należności | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i należności. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |

Technika wyceny

Technika wyceny

Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej

Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Fundusz venture capital

venture capital

Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych.

venture capital

venture capital

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Skorygowane aktywa netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli.

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w której dokonano inwestycji, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %.

Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa.

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Pożyczki i należności

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i należności.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Przy zastosowaniu MSSF 13 korekty aktualizujące wartość wyceny ujmuje się w wartości godziwej instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2016 i 2015 r.; mowa tu o:

| — | korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę -76,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r. i - 121,7 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2015 r.; |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę -76,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r. i - 121,7 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2015 r.;

| — | korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +42,9 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r. i +64,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2015 r. |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +42,9 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2016 r. i +64,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2015 r.

4.2.2.   
  Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Zgodnie z polityką instrumentu przesunięcia pomiędzy poziomami uznaje się z dniem wystąpienia zdarzenia lub zmiany okoliczności, które wywołały przesunięcie.

W 2016 i 2015 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 1 do 2 ani z poziomu 2 do 1 w hierarchii wartości godziwej.

4.2.3.   
  Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

W poniższych tabelach przedstawiono zmiany w zakresie instrumentów poziomu 3 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 r. i 31 grudnia 2015 r.

| W tys. EUR |
| --- |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| Stan na dzień 1 stycznia 2016 r. | 419 175 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| — | zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |

W tys. EUR

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Stan na dzień 1 stycznia 2016 r.

Stan na dzień 1 stycznia 2016 r.

419 175

419 175

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

—

zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-6 504

| — | utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-2 493

Ogółem

Ogółem

-8 997

-8 997

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

| — | zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-24 628

Ogółem

Ogółem

-24 628

-24 628

Wypłaty

153 986

Kwoty spłacone

-37 978

Odpisy

-7 554

Stan na dzień 31 grudnia 2016 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2016 r.

494 004

494 004

| W tys. EUR |
| --- |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| Stan na dzień 1 stycznia 2015 r. | 401 926 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| — | zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |

W tys. EUR

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Stan na dzień 1 stycznia 2015 r.

Stan na dzień 1 stycznia 2015 r.

401 926

401 926

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

—

zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-33 878

| — | utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-2 665

Ogółem

Ogółem

-36 543

-36 543

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

| — | zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
| --- | --- |

—

zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

52 365

Ogółem

Ogółem

52 365

52 365

Wypłaty

67 449

Kwoty spłacone

-64 791

Odpisy

-1 231

Stan na dzień 31 grudnia 2015 r.

Stan na dzień 31 grudnia 2015 r.

419 175

419 175

W 2016 i 2015 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 3 ani do poziomu 3 w strukturze wartości godziwej.

Analiza wrażliwości

Analiza wrażliwości

Zmiana jednej z istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować i które wykorzystano do wyceny wartości godziwej funduszy venture capital i bezpośrednich inwestycji kapitałowych, o +/-10 % na dzień sprawozdawczy, przy założeniu, że pozostałe dane wejściowe pozostałyby niezmienione, miałaby następujący wpływ na inne całkowite dochody:

venture capital

| Na 31 grudnia 2016 | Zwiększenie | Zmniejszenie |
| --- | --- | --- |
| (w tys. EUR) |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | 10 | -10 |
| Ogółem | 10 | -10 |

Na 31 grudnia 2016

Zwiększenie

Zmniejszenie

(w tys. EUR)

(w tys. EUR)

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

10

-10

Ogółem

Ogółem

10

10

-10

-10

| Na 31 grudnia 2015 | Zwiększenie | Zmniejszenie |
| --- | --- | --- |
| (w tys. EUR) |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | 31 | -31 |
| Ogółem | 31 | -31 |

Na 31 grudnia 2015

Zwiększenie

Zmniejszenie

(w tys. EUR)

(w tys. EUR)

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

31

-31

Ogółem

Ogółem

31

31

-31

-31

5.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (w tys. EUR)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (w tys. EUR)

Podział środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Środki pieniężne w kasie | 51 462 | 71 405 |
| Lokaty terminowe | 259 337 | 290 573 |
| Komercyjne papiery dłużne | 50 018 | 87 017 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 360 817 | 448 995 |
| Naliczone odsetki | 5 | 3 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych | 360 822 | 448 998 |

31.12.2016

31.12.2015

Środki pieniężne w kasie

51 462

71 405

Lokaty terminowe

259 337

290 573

Komercyjne papiery dłużne

50 018

87 017

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

360 817

360 817

448 995

448 995

Naliczone odsetki

5

3

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

360 822

360 822

448 998

448 998

6.   Pochodne instrumenty finansowe (w tys. EUR)

Pochodne instrumenty finansowe (w tys. EUR)

Główne składniki pochodnych instrumentów finansowych, zaklasyfikowanych jako utrzymywane do sprzedaży, są następujące:

| Na 31 grudnia 2016 | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| --- | --- | --- |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy walutowo-procentowe | — | -3 051 | 7 430 |
| Swapy stóp procentowych | 388 | -335 | 41 233 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

Na 31 grudnia 2016

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowo-procentowe

—

-3 051

7 430

Swapy stóp procentowych

388

-335

41 233

Krótkoterminowe swapy walutowe

6 532

-21 803

1 611 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

| Na 31 grudnia 2015 | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| --- | --- | --- |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy walutowo-procentowe | — | -3 835 | 9 589 |
| Swapy stóp procentowych | 311 | -639 | 44 913 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

Na 31 grudnia 2015

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowo-procentowe

—

-3 835

9 589

Swapy stóp procentowych

311

-639

44 913

Krótkoterminowe swapy walutowe

—

-3 745

1 400 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

7.   Pożyczki i należności (w tys. EUR)

Pożyczki i należności (w tys. EUR)

Główne składniki pożyczek i należności są następujące:

| | Pożyczki globalne (*4) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2016 r. | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Wypłaty | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Odpisy | — | -109 | -31 189 | -31 298 |
| Kwoty spłacone | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Odsetki skapitalizowane | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Różnice kursowe | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2016 r. | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r. | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Odpisy | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Różnice kursowe | -348 | -59 | -1 850 | -2 257 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r. | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Zamortyzowany koszt | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Odsetki | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2016 r. | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Pożyczki globalne (*4)

*4

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

Ogółem

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2016 r.

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2016 r.

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Wypłaty

476 685

51 691

—

528 376

Odpisy

—

-109

-31 189

-31 298

Kwoty spłacone

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Odsetki skapitalizowane

—

—

7 183

7 183

Różnice kursowe

34 332

2 009

941

37 282

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2016 r.

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2016 r.

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

-8 794

-11 999

—

-20 793

Odpisy

—

109

31 189

31 298

Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

360

6 100

58 698

65 158

Różnice kursowe

-348

-59

-1 850

-2 257

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Zamortyzowany koszt

-3 906

-3 682

—

-7 588

Odsetki

14 807

9 371

1

24 179

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2016 r.

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2016 r.

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

| | Pożyczki globalne (*5) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2015 r. | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Wypłaty | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Kwoty spłacone | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Odsetki skapitalizowane | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Różnice kursowe | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2015 r. | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2015 r. | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Różnice kursowe | -341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2015 r. | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Zamortyzowany koszt | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Odsetki | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2015 r. | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Pożyczki globalne (*5)

*5

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

Ogółem

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2015 r.

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2015 r.

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Wypłaty

196 607

86 177

—

282 784

Kwoty spłacone

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Odsetki skapitalizowane

—

—

13 262

13 262

Różnice kursowe

29 600

45 414

3 354

78 368

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2015 r.

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2015 r.

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2015 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2015 r.

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

381

57

1 837

2 275

Różnice kursowe

-341

-1 435

-3 145

-4 921

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2015 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2015 r.

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Zamortyzowany koszt

-3 129

-5 781

284

-8 626

Odsetki

8 838

10 533

4

19 375

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2015 r.

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2015 r.

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

8.   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (w tys. EUR)

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (w tys. EUR)

Główne składniki aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży są następujące:

| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2016 r. | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Wypłaty | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -37 948 | -30 | -37 978 |
| Odpisy | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży | 5 141 | -16 | 5 125 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2016 r. | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2016 r. | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2016 r. | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r. | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku | -2 457 | -36 | -2 493 |
| Odpisy | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r. | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2016 r. | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Fundusze venture capital

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2016 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2016 r.

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Wypłaty

101 323

52 663

153 986

Kwoty spłacone/sprzedaż

-37 948

-30

-37 978

Odpisy

-4 594

-2 960

-7 554

Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży

5 141

-16

5 125

Koszty na dzień 31 grudnia 2016 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2016 r.

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2016 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2016 r.

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-24 474

3 365

-21 109

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2016 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2016 r.

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2016 r.

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku

-2 457

-36

-2 493

Odpisy

4 594

2 960

7 554

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2016 r.

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2016 r.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2016 r.

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| --- | --- | --- | --- |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2015 r. | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Wypłaty | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -64 181 | -610 | -64 791 |
| Odpisy | -1 231 | — | -1 231 |
| Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży | 9 385 | — | 9 385 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2015 r. | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2015 r. | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2015 r. | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2015 r. | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Odpisy | 1 231 | — | 1 231 |
| Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2015 r. | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2015 r. | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Fundusze venture capital

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2015 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2015 r.

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Wypłaty

63 574

3 875

67 449

Kwoty spłacone/sprzedaż

-64 181

-610

-64 791

Odpisy

-1 231

—

-1 231

Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży

9 385

—

9 385

Koszty na dzień 31 grudnia 2015 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2015 r.

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2015 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2015 r.

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

3 906

3 965

7 871

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2015 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2015 r.

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2015 r.

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2015 r.

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku

-1 726

-1 920

-3 646

Odpisy

1 231

—

1 231

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2015 r.

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2015 r.

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2015 r.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2015 r.

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

9.   Należności od stron wnoszących wkład (w tys. EUR)

Należności od stron wnoszących wkład (w tys. EUR)

Należności od stron wnoszących wkład obejmują wyłącznie wkłady państw członkowskich niewniesione pomimo wezwania.

10.   Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (w tys. EUR)

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (w tys. EUR)

Portfel aktywów utrzymywanych do upływu terminu zapadalności złożony jest z notowanych obligacji, których rezydualny termin zapadalności przypada w okresie krótszym niż trzy miesiące od dnia sprawozdawczego. Poniższa tabela przedstawia zmiany w portfelu aktywów utrzymywanych do upływu terminu zapadalności:

| Saldo na dzień 1 stycznia 2016 r. | 228 521 |
| --- | --- |
| Nabycie | 1 159 704 |
| Zapadalności | -1 219 953 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | -87 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek | 1 213 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2016 r. | 169 398 |

Saldo na dzień 1 stycznia 2016 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2016 r.

228 521

228 521

Nabycie

1 159 704

Zapadalności

-1 219 953

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

-87

Zmiana stanu naliczonych odsetek

1 213

Saldo na dzień 31 grudnia 2016 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2016 r.

169 398

169 398

| Saldo na dzień 1 stycznia 2015 r. | 99 988 |
| --- | --- |
| Nabycie | 1 545 550 |
| Zapadalności | -1 417 005 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | -12 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2015 r. | 228 521 |

Saldo na dzień 1 stycznia 2015 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2015 r.

99 988

99 988

Nabycie

1 545 550

Zapadalności

-1 417 005

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

-12

Saldo na dzień 31 grudnia 2015 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2015 r.

228 521

228 521

11.   Pozostałe aktywa (w tys. EUR)

Pozostałe aktywa (w tys. EUR)

Główne składniki pozostałych aktywów są następujące:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Należności od EBI | 1 | 1 |
| Gwarancje finansowe | 344 | 26 |
| Pozostałe aktywa ogółem | 345 | 27 |

31.12.2016

31.12.2015

Należności od EBI

1

1

Gwarancje finansowe

344

26

Pozostałe aktywa ogółem

Pozostałe aktywa ogółem

345

345

27

27

12   Przychody przyszłych okresów (w tys. EUR)

Przychody przyszłych okresów (w tys. EUR)

Główne składniki przychodów przyszłych okresów są następujące:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów | 25 884 | 28 683 |
| Prowizje z tytułu pożyczek i należności przyszłych okresów | 399 | 642 |
| Przychody przyszłych okresów ogółem | 26 283 | 29 325 |

31.12.2016

31.12.2015

Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów

25 884

28 683

Prowizje z tytułu pożyczek i należności przyszłych okresów

399

642

Przychody przyszłych okresów ogółem

Przychody przyszłych okresów ogółem

26 283

26 283

29 325

29 325

13.   Rezerwy na wystawione gwarancje (w tys. EUR)

Rezerwy na wystawione gwarancje (w tys. EUR)

Kwota rezerw na wystawione gwarancje jest ujmowana na podstawie wartości kosztów, jakie według najlepszego oszacowania trzeba ponieść w celu uregulowania wszelkich istniejących zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji, i stanowi sumę:

| — | początkowo ujętych kwot, pomniejszonych, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz |
| --- | --- |

—

początkowo ujętych kwot, pomniejszonych, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”, oraz

| — | nadwyżki względem kwot, o których mowa powyżej, obliczonej zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. |
| --- | --- |

—

nadwyżki względem kwot, o których mowa powyżej, obliczonej zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

| | 2016 | 2015 |
| --- | --- | --- |
| Saldo na 1 stycznia | — | — |
| Zwiększenia wartości ujęte w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | 242 | — |
| Wykorzystane | — | — |
| Przesunięcie z pozycji „Pozostałe zobowiązania”, gwarancje finansowe | 383 | |
| Rozwiązanie rezerwy | — | — |
| Saldo na 31 grudnia | 625 | — |

2016

2015

Saldo na 1 stycznia

—

—

Zwiększenia wartości ujęte w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

242

—

Wykorzystane

—

—

Przesunięcie z pozycji „Pozostałe zobowiązania”, gwarancje finansowe

383

Rozwiązanie rezerwy

—

—

Saldo na 31 grudnia

Saldo na 31 grudnia

625

625

—

—

14.   Zobowiązania wobec osób trzecich (w tys. EUR)

Zobowiązania wobec osób trzecich (w tys. EUR)

Główne składniki zobowiązań wobec osób trzecich są następujące:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI | 43 483 | 43 045 |
| Inne zobowiązania wobec EBI | — | 15 |
| Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim | 72 631 | 58 142 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem | 116 114 | 101 202 |

31.12.2016

31.12.2015

Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI

43 483

43 045

Inne zobowiązania wobec EBI

—

15

Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim

72 631

58 142

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

116 114

116 114

101 202

101 202

15.   Pozostałe zobowiązania (w tys. EUR)

Pozostałe zobowiązania (w tys. EUR)

Główne składniki pozostałych zobowiązań są następujące:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej | 2 081 | 1 826 |
| Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek | 458 | 512 |
| Gwarancje finansowe | 7 | 26 |
| Pozostałe zobowiązania ogółem | 2 546 | 2 364 |

31.12.2016

31.12.2015

Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej

2 081

1 826

Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek

458

512

Gwarancje finansowe

7

26

Pozostałe zobowiązania ogółem

Pozostałe zobowiązania ogółem

2 546

2 546

2 364

2 364

16.   Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano (w tys. EUR)

Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano (w tys. EUR)

| Państwa członkowskie | Wkład na Instrument Inwestycyjny | Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | Ogółem wniesiony | Wkład niewniesiony (pomimo wezwania) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austria | 62 223 | 6 941 | 69 164 | 2 410 |
| Belgia | 91 930 | 10 222 | 102 152 | 5 295 |
| Bułgaria | 448 | 182 | 630 | 140 |
| Cypr | 288 | 117 | 405 | 90 |
| Republika Czeska | 1 632 | 663 | 2 295 | 510 |
| Dania | 50 420 | 5 675 | 56 095 | 2 000 |
| Estonia | 160 | 65 | 225 | 50 |
| Finlandia | 35 148 | 4 038 | 39 186 | 1 470 |
| Francja | 562 411 | 60 332 | 622 743 | 19 550 |
| Niemcy | 546 115 | 60 216 | 606 331 | 20 500 |
| Grecja | 30 417 | 3 707 | 34 124 | 1 470 |
| Węgry | 1 760 | 715 | 2 475 | — |
| Irlandia | 15 665 | 2 074 | 17 739 | 910 |
| Włochy | 299 100 | 34 737 | 333 837 | 12 860 |
| Łotwa | 224 | 91 | 315 | 70 |
| Litwa | 384 | 156 | 540 | 120 |
| Luksemburg | 6 829 | 768 | 7 597 | 270 |
| Malta | 96 | 39 | 135 | 30 |
| Niderlandy | 122 895 | 13 805 | 136 700 | 4 850 |
| Polska | 4 160 | 1 690 | 5 850 | 1 300 |
| Portugalia | 23 633 | 2 889 | 26 522 | 1 150 |
| Rumunia | 1 184 | 481 | 1 665 | 370 |
| Słowacja | 672 | 273 | 945 | 210 |
| Słowenia | 576 | 234 | 810 | 180 |
| Hiszpania | 145 249 | 18 596 | 163 845 | 7 850 |
| Szwecja | 64 924 | 7 485 | 72 409 | 2 740 |
| Zjednoczone Królestwo | 308 457 | 37 500 | 345 957 | — |
| Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r. | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |
| Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r. | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| W dniu 19 listopada 2016 r. Rada ustaliła wysokość wkładu finansowego, jaki mają wnieść poszczególne państwa członkowskie do dnia 21 stycznia 2017 r. Na dzień 31 grudnia 2016 r. niewpłacone pozostało 86 395  EUR. |

Państwa członkowskie

Wkład na Instrument Inwestycyjny

Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Ogółem wniesiony

Wkład niewniesiony (pomimo wezwania)

Austria

62 223

6 941

69 164

2 410

Belgia

91 930

10 222

102 152

5 295

Bułgaria

448

182

630

140

Cypr

288

117

405

90

Republika Czeska

1 632

663

2 295

510

Dania

50 420

5 675

56 095

2 000

Estonia

160

65

225

50

Finlandia

35 148

4 038

39 186

1 470

Francja

562 411

60 332

622 743

19 550

Niemcy

546 115

60 216

606 331

20 500

Grecja

30 417

3 707

34 124

1 470

Węgry

1 760

715

2 475

—

Irlandia

15 665

2 074

17 739

910

Włochy

299 100

34 737

333 837

12 860

Łotwa

224

91

315

70

Litwa

384

156

540

120

Luksemburg

6 829

768

7 597

270

Malta

96

39

135

30

Niderlandy

122 895

13 805

136 700

4 850

Polska

4 160

1 690

5 850

1 300

Portugalia

23 633

2 889

26 522

1 150

Rumunia

1 184

481

1 665

370

Słowacja

672

273

945

210

Słowenia

576

234

810

180

Hiszpania

145 249

18 596

163 845

7 850

Szwecja

64 924

7 485

72 409

2 740

Zjednoczone Królestwo

308 457

37 500

345 957

—

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r.

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r.

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r.

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r.

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

W dniu 19 listopada 2016 r. Rada ustaliła wysokość wkładu finansowego, jaki mają wnieść poszczególne państwa członkowskie do dnia 21 stycznia 2017 r. Na dzień 31 grudnia 2016 r. niewpłacone pozostało 86 395  EUR.

17.   Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania (w tys. EUR)

Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania (w tys. EUR)

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Zobowiązania | | |
| Niewypłacone pożyczki | 901 899 | 1 189 564 |
| Niewypłacone zobowiązania dotyczące aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 244 050 | 298 355 |
| Gwarancje wystawione | 8 627 | 798 |
| Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | 334 553 | 352 036 |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| Gwarancje podpisane, niewystawione | 35 337 | 10 000 |
| Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem | 1 524 466 | 1 850 753 |

31.12.2016

31.12.2015

Zobowiązania

Zobowiązania

Niewypłacone pożyczki

901 899

1 189 564

Niewypłacone zobowiązania dotyczące aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

244 050

298 355

Gwarancje wystawione

8 627

798

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

334 553

352 036

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

Gwarancje podpisane, niewystawione

35 337

10 000

Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem

Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem

1 524 466

1 524 466

1 850 753

1 850 753

18.   Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty (w tys. EUR)

Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty (w tys. EUR)

Główne składniki przychodów z tytułu odsetek i podobnych przychodów są następujące:

| | Od 1.1.2016 | Od 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2016 | do 31.12.2015 |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | — | 4 |
| Pożyczki i należności | 102 580 | 86 305 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 4 118 | 4 076 |
| Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem | 106 698 | 90 385 |

Od 1.1.2016

Od 1.1.2015

do 31.12.2016

do 31.12.2015

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

—

4

Pożyczki i należności

102 580

86 305

Dotacje na spłatę odsetek

4 118

4 076

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

106 698

106 698

90 385

90 385

W pozycji „Pożyczki i należności” w przychodach z tytułu odsetek za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r. ujęto kwotę +15 700 EUR dotyczącą składników aktywów finansowych, które utraciły wartość (31 grudnia 2015 r.: +15 869 EUR).

Główne składniki kosztu odsetek i podobnych kosztów są następujące:

| | Od 1.1.2016 | Od 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2016 | do 31.12.2015 |
| Pochodne instrumenty finansowe | -1 142 | -1 525 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | -752 | -31 |
| Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności | -413 | — |
| Odsetki i podobne koszty ogółem | -2 307 | -1 556 |

Od 1.1.2016

Od 1.1.2015

do 31.12.2016

do 31.12.2015

Pochodne instrumenty finansowe

-1 142

-1 525

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-752

-31

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

-413

—

Odsetki i podobne koszty ogółem

Odsetki i podobne koszty ogółem

-2 307

-2 307

-1 556

-1 556

19.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji (w tys. EUR)

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji (w tys. EUR)

Główne składniki przychodów z tytułu opłat i prowizji są następujące:

| | Od 1.1.2016 | Od 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2016 | do 31.12.2015 |
| Opłaty i prowizje od pożyczek i należności | 515 | 890 |
| Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych | 183 | 42 |
| Inne | 1 | — |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem | 699 | 932 |

Od 1.1.2016

Od 1.1.2015

do 31.12.2016

do 31.12.2015

Opłaty i prowizje od pożyczek i należności

515

890

Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych

183

42

Inne

1

—

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

699

699

932

932

Główne składniki kosztów opłat i prowizji są następujące:

| | Od 1.1.2016 | Od 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2016 | do 31.12.2015 |
| Prowizje wypłacone osobom trzecim w odniesieniu do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | -48 | -63 |
| Koszty opłat i prowizji ogółem | -48 | -63 |

Od 1.1.2016

Od 1.1.2015

do 31.12.2016

do 31.12.2015

Prowizje wypłacone osobom trzecim w odniesieniu do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-48

-63

Koszty opłat i prowizji ogółem

Koszty opłat i prowizji ogółem

-48

-48

-63

-63

20.   Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (w tys. EUR)

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (w tys. EUR)

Główne składniki zrealizowanych zysków netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży są następujące:

| | Od 1.1.2016 | Od 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2016 | do 31.12.2015 |
| Wpływy netto z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 2 159 | 834 |
| Przychody z dywidend | 4 345 | 33 044 |
| Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 6 504 | 33 878 |

Od 1.1.2016

Od 1.1.2015

do 31.12.2016

do 31.12.2015

Wpływy netto z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

2 159

834

Przychody z dywidend

4 345

33 044

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

6 504

6 504

33 878

33 878

21.   Ogólne koszty administracyjne (w tys. EUR)

Ogólne koszty administracyjne (w tys. EUR)

Ogólne koszty administracyjne stanowią rzeczywiste koszty poniesione przez EBI w związku z zarządzaniem instrumentem pomniejszone o przychody z tytułu standardowych opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio przez EBI od klientów korzystających z instrumentu.

| | Od 1.1.2016 | Od 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31.12.2016 | do 31.12.2015 |
| Faktyczne koszty poniesione przez EBI | -45 858 | -45 506 |
| Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu | 2 375 | 2 461 |
| Ogólne koszty administracyjne ogółem | -43 483 | -43 045 |

Od 1.1.2016

Od 1.1.2015

do 31.12.2016

do 31.12.2015

Faktyczne koszty poniesione przez EBI

-45 858

-45 506

Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu

2 375

2 461

Ogólne koszty administracyjne ogółem

Ogólne koszty administracyjne ogółem

-43 483

-43 483

-43 045

-43 045

22.   Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Definicja jednostki strukturyzowanej

Definicja jednostki strukturyzowanej

Jednostka strukturyzowana to jednostka zorganizowana w taki sposób, że prawa głosu lub uprawnienia o podobnym charakterze nie są najważniejszym czynnikiem decydującym o sprawowaniu w niej kontroli. Zgodnie z MSSF 12 jednostka strukturyzowana często posiada niektóre lub wszystkie poniższe cechy:

| — | ograniczony zakres działalności; |
| --- | --- |

—

ograniczony zakres działalności;

| — | wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów; |
| --- | --- |

—

wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów;

| — | kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego; |
| --- | --- |

—

kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego;

| — | finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze). |
| --- | --- |

—

finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze).

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Termin „jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji” odnosi się do wszystkich jednostek strukturyzowanych, które nie są kontrolowane przez instrument, oraz obejmuje udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

W MSSF 12 „udziały” zdefiniowano ogólnie, tak aby obejmowały umowne i nieumowne zaangażowanie, które wiąże się z ekspozycją jednostki sprawozdawczej na zmienność zwrotu finansowego z wyników jednostki. Przykładem takich udziałów jest posiadanie udziałów kapitałowych oraz inne formy zaangażowania, takie jak zapewnianie finansowania, pomoc na utrzymanie płynności finansowej, środki wsparcia jakości kredytowej, zobowiązania i gwarancje wobec innej jednostki. Zgodnie z MSSF 12 jednostka sprawozdawcza nie musi koniecznie posiadać udziałów w innej jednostce tylko z powodu istnienia typowej relacji między klientem a dostawcą.

Poniższa tabela wyszczególnia rodzaje jednostek strukturyzowanych, które nie podlegają konsolidacji przez instrument, ale w których posiada on udziały.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Charakter i cel | Udziały instrumentu |
| --- | --- | --- |
| Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia | Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia. | Kwoty wypłacone netto
  Przychody z tytułu odsetek |
| Operacje kapitału wysokiego ryzyka | Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne. | Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital

  Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Charakter i cel

Udziały instrumentu

Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia

project finance

Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia.

project finance

project finance

Kwoty wypłacone netto

Przychody z tytułu odsetek

Operacje kapitału wysokiego ryzyka

Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne.

venture capital

venture capital

Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital

venture capital

Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe jednostek strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji, w których na dzień sprawozdawczy instrument ma udziały, jak również maksymalną ekspozycję instrumentu na stratę w stosunku do tych jednostek. Maksymalna ekspozycja na stratę obejmuje wartości bilansowe oraz związane z nimi niewypłacone zobowiązania.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Nazwa | Wartość bilansowa na 31.12.2016 | Wartość bilansowa na 31.12.2015 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2016 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze venture capital | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |
| Ogółem | | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2016

Wartość bilansowa na 31.12.2015

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2016

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2015

Fundusze venture capital

venture capital

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

437 788

396 203

672 222

645 833

Ogółem

Ogółem

437 788

437 788

396 203

396 203

672 222

672 222

645 833

645 833

23.   Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

W czerwcu 2013 r. Rada Ministrów AKP-UE zatwierdziła nowy protokół finansowy do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR), obejmujący okres 2014-2020.

Uzgodniono, że na Instrument Inwestycyjny przydzielone zostaną nowe środki w wysokości 500 mln EUR. Jest to tzw. zestaw finansowania efektywnego, który umożliwia wspieranie w ramach instrumentu projektów, które mają szczególnie duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, a jednocześnie obarczone są większym ryzykiem inwestycyjnym. Zestaw ten zapewni nowe możliwości zwiększenia w ramach instrumentu akcji kredytowej na rzecz sektora prywatnego przez inwestycje w następujące instrumenty:

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne – propagowane przez nową grupę zarządców funduszy private equity, dla których rozwiązywanie kwestii społecznych lub środowiskowych jest centralnym elementem strategii inwestycyjnych funduszy, którymi zarządzają, i którzy jednocześnie dążą do długookresowej stabilności finansowej zarówno na poziomie funduszu, jak i podmiotów, w które dokonano inwestycji.

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne

private equity

Pożyczki dla pośredników finansowych – (np. instytucje mikrofinansowe, banki lokalne i unie kredytowe) działające w państwach AKP, w których EBI nie może rozważać finansowania – szczególnie w walucie krajowej – przy obowiązujących wytycznych dotyczących ryzyka kredytowego, np. ze względu na wysokie ryzyko kraju, wahania waluty lub brak wartości referencyjnych wyceny. Głównym celem takich pożyczek będzie finansowanie projektów o dużym potencjale w zakresie skutków rozwojowych, zwłaszcza w dziedzinie wsparcia mikroprzedsiębiorstw oraz małych przedsiębiorstw i rolnictwa, które zwykle nie kwalifikują się do finansowania z instrumentu finansowego.

Pożyczki dla pośredników finansowych

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka, które przyjmą formę gwarancji pierwszej straty („części obejmujące pierwsze straty”) ułatwiających operacje oparte na podziale ryzyka przeprowadzane przez EBI z lokalnymi pośrednikami finansowymi (głownie bankami komercyjnymi) na użytek MŚP, którzy nie mogą uzyskać wystarczających pożyczek, oraz małych projektów, które spełniają kryteria finansowania efektywnego w sytuacjach, gdy stwierdzono lukę rynkową w zakresie dostępu MŚP do finansowania/dostępu do finansowania małych projektów. Części obejmujące pierwsze straty miałyby strukturę kontrgwarancji na korzyść uprzywilejowanych transzy gwarancji finansowanych przez EBI – w ramach instrumentu inwestycyjnego – oraz przez inne międzynarodowe instytucje finansowe/instytucje finansowania rozwoju, co generowałoby znaczący efekt dźwigni.

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Finansowanie bezpośrednie – za pomocą instrumentów dłużnych lub kapitałowych w projekty, które mają solidnych promotorów z odpowiednim doświadczeniem i duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, ale z którymi wiąże się wyższe prawdopodobieństwo strat i trudności z odzyskaniem inwestycji (ryzyko kapitałowe z wyższym niż zwykle prawdopodobieństwem strat). EBI zastosuje rygorystyczne kryteria wyboru i kwalifikowalności dla tego instrumentu, gdyż projekty te, bez względu na ich duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, nie byłyby w stanie spełnić możliwych do przyjęcia kryteriów finansowania (tj. istnieje niskie prawdopodobieństwo odzyskania inwestycji lub skompensowania strat odsetkami/zwrotami z kapitału).

Finansowanie bezpośrednie

Zestaw finansowania efektywnego umożliwi także dywersyfikację i uwzględnienie nowych sektorów, takich jak zdrowie i edukacja, rolnictwo i bezpieczeństwo żywnościowe, a także rozwój nowych i innowacyjnych instrumentów oparty na podziale ryzyka.

Z finansowego i księgowego punktu widzenia zestaw finansowania efektywnego stanowi część portfela Instrumentu Inwestycyjnego i jest rozliczany w ramach rocznego sprawozdania finansowego Instrumentu Inwestycyjnego.

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe oraz zaangażowane, lecz niewypłacone kwoty według rodzajów aktywów:

| Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego | Nazwa | Wartość bilansowa na 31.12.2016 | Wartość bilansowa na 31.12.2015 | Kwota niewypłacona na 31.12.2016 | Kwota niewypłacona na 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 5 021 | 2 257 | 19 567 | 16 927 |
| Pożyczki dla pośredników finansowych | Pożyczki i należności | 23 702 | — | 46 958 | 10 000 |
| Instrumenty ułatwiające podział ryzyka | Gwarancje wystawione | -288 | — | 33 719 | — |
| Finansowanie bezpośrednie – udziały kapitałowe | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 39 986 | — | 14 | 40 000 |
| Ogółem | | 68 421 | 2 257 | 100 258 | 66 927 |

Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2016

Wartość bilansowa na 31.12.2015

Kwota niewypłacona na 31.12.2016

Kwota niewypłacona na 31.12.2015

Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

5 021

2 257

19 567

16 927

Pożyczki dla pośredników finansowych

Pożyczki i należności

23 702

—

46 958

10 000

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Gwarancje wystawione

-288

—

33 719

—

Finansowanie bezpośrednie – udziały kapitałowe

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

39 986

—

14

40 000

Ogółem

Ogółem

68 421

68 421

2 257

2 257

100 258

100 258

66 927

66 927

24.   Późniejsze zdarzenia

Późniejsze zdarzenia

Po sporządzeniu bilansu nie wystąpiły żadne znaczące zdarzenia, które wymagałyby ujawnienia lub dokonania korekty w sprawozdaniu finansowym według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r.

---

(1)  Dz.U. L 210 z 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Utworzenie instrumentu pomostowego zostało zaproponowane po raz pierwszy jako artykuł rozporządzenia wykonawczego do 11. EFR (COM(2013)445). Komisja zaproponowała jednak inne rozwiązanie – utworzenie instrumentu pomostowego w drodze decyzji Rady (wniosek w sprawie decyzji Rady dotyczącej przejściowych środków zarządzania EFR w okresie od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia wejścia w życie 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju, COM(2013)663).

2

(3)  Rozporządzenie Rady (WE) nr 215/2008 z dnia 18 lutego 2008 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju. Dz.U. L 78 z 19.2.2008, s. 1.

3

(4)  Rozporządzenie Rady (UE) nr 567/2014 z dnia 26 maja 2014 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 215/2008 w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju w odniesieniu do stosowania okresu przejściowego między 10. Europejskim Funduszem Rozwoju a 11. Europejskim Funduszem Rozwoju do dnia wejścia w życie umowy wewnętrznej 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju. Dz.U. L 157 z 27.5.2014, s. 52.

4

(5)  Rozporządzenie Rady (UE) 2015/323 z dnia 2 marca 2015 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju. Dz.U. L 58 z 3.3.2015, s. 17-38.

5

(6)  Rozporządzenie Rady (UE) 2015/322 z dnia 2 marca 2015 r. w sprawie realizacji 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju. Dz.U. L 58 z 3.3.2015, s. 1-16.

6

(7)  Rozporządzenie Rady (UE) nr 567/2014 z dnia 26 maja 2014 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 215/2008 w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju w odniesieniu do stosowania okresu przejściowego między 10. Europejskim Funduszem Rozwoju a 11. Europejskim Funduszem Rozwoju do dnia wejścia w życie umowy wewnętrznej 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju. Dz.U. L 157 z 27.5.2014, art. 43.

7

(8)  Rok 2016 jest pierwszym rokiem, w którym wydawane jest sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki, więc po raz pierwszy uwzględnia się je też w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR. Transakcje z 2015 r. przedstawiono przy użyciu danych porównawczych.

8

(1)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

1

(9)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

9

(10)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

10

(11)  Zgodnie z art. 59 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 11. EFR.

11

(12)  Zgodnie z art. 59 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 11. EFR. Charakter różnych rachunków bankowych został opisany w rozdziale 5 – Zarządzanie ryzykiem finansowym.

12

(*1)  W pozycji tej ujęte są kwoty udostępnione Demokratycznej Republice Konga zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE.

*1

(13)  Dz.U. L 156 z 29.5.1998, s. 3-106.

13

(2)  Ujmuje się je zgodnie z przepisami art. 9 ust. 2 lit. d) rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. EFR.

2

(14)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

14

(15)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

15

(16)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

16

(17)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

17

(3)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR

3

(4)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR

4

(5)  Zgodnie z decyzją Rady 2010/406/UE na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 150 mln EUR (147 mln na przydział specjalny dla Sudanu i 3 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

5

(6)  Zgodnie z decyzją Rady 2011/315/UE na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 200 mln EUR (194 mln na przydział specjalny dla Sudanu Południowego i 6 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

6

(7)  Przesunięcie środków umorzonych z projektów w ramach 9. i wcześniejszych EFR do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie w wysokości 377 mln EUR minus przesunięcie z rezerw kwoty 200 mln EUR na rzecz Sudanu Południowego (9. EFR). Od początku roku do danego dnia rezerwa niepodlegająca uruchomieniu na AKP wynosi łącznie 807 mln EUR, z czego wykorzystano 350 mln EUR (150 mln EUR na rzecz Sudanu, 200 mln EUR na rzecz Sudanu Południowego, przy czym obie kwoty przesunięto na rzecz 9. EFR).

7

(8)  Przesunięcia do i z rezerw 10. EFR

8

(9)  Jeśli chodzi o współfinansowanie, w tabeli przedstawione są tylko środki na zobowiązania.

9

(18)  Rezerwy niepodlegające uruchomieniu są wynikiem przesunięć (umorzeń) środków z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR na kwotę 225 mln EUR, które przesunięto bezpośrednio do instrumentu pomostowego (224,7 mln EUR) oraz innych instrumentów z 11. EFR (0,8 mln EUR).

18

(10)  % środków

10

(19)  Zmniejszenia wynikają ze spłat kapitału, które miały miejsce w ciągu roku w odniesieniu do operacji już uznanych za podlegające zwłoce/wstrzymaniu na dzień 31 grudnia 2015 r., oraz z wygaśnięcia umów w ciągu roku.

19

(*2)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

*2

(*3)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

*3

(*4)  W tym umowy agencyjne.

*4

(*5)  W tym umowy agencyjne.

*5

---

| 28.9.2017 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 325/139 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 325/139

---

WYDAWANE PRZEZ TRYBUNAŁ POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI DOTYCZĄCE ÓSMEGO, DZIEWIĄTEGO, DZIESIĄTEGO I JEDENASTEGO EFR PRZEDSTAWIANE PARLAMENTOWI EUROPEJSKIEMU I RADZIE – SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO KONTROLERA

(2017/C 325/02)

Opinia

| I. | Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 23 czerwca 2017 r.; |
| --- | --- | --- |

I.

Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 23 czerwca 2017 r.;

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1); |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1);

zgodnie z wymogami art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) oraz art. 49 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do jedenastego EFR, jak również do poprzednich EFR.

Wiarygodność rozliczeń

| Opinia na temat wiarygodności rozliczeń









  II. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r. przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach sytuację finansową EFR na dzień 31 grudnia 2016 r. oraz wyniki transakcji, przepływy pieniężne i zmiany w aktywach netto za zakończony w tym dniu rok budżetowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego EFR i z zasadami rachunkowości opartymi na powszechnie przyjętych międzynarodowych standardach rachunkowości sektora publicznego. |
| --- | --- |

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

II.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r. przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach sytuację finansową EFR na dzień 31 grudnia 2016 r. oraz wyniki transakcji, przepływy pieniężne i zmiany w aktywach netto za zakończony w tym dniu rok budżetowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego EFR i z zasadami rachunkowości opartymi na powszechnie przyjętych międzynarodowych standardach rachunkowości sektora publicznego.

Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Dochody

| Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów leżących u podstaw rozliczeń









  III. | W opinii Trybunału dochody leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów leżących u podstaw rozliczeń

III.

W opinii Trybunału dochody leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Płatności

| Negatywna opinia na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń









  IV. | W opinii Trybunału, ze względu na wagę kwestii opisanych w uzasadnieniu wydania negatywnej opinii na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń, w płatnościach leżących u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r. występuje istotny poziom błędu. |
| --- | --- |

Negatywna opinia na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń

IV.

W opinii Trybunału, ze względu na wagę kwestii opisanych w uzasadnieniu wydania negatywnej opinii na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń, w płatnościach leżących u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2016 r. występuje istotny poziom błędu.

Podstawa wydania opinii

| V. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) wydanymi przez INTOSAI. Obowiązki Trybunału wynikające z tych standardów opisano bardziej szczegółowo w części sprawozdania dotyczącej zadań kontrolera. Trybunał jest niezależny w rozumieniu Kodeksu etyki zawodowych księgowych wydanego przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych (IESBA) oraz wymogów etycznych mających znaczenie w kontekście prowadzonych przez niego kontroli i wywiązał się z innych obowiązków etycznych zgodnie z tymi wymogami i kodeksem IESBA. Trybunał uważa, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania niniejszej opinii. |
| --- | --- |

V.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) wydanymi przez INTOSAI. Obowiązki Trybunału wynikające z tych standardów opisano bardziej szczegółowo w części sprawozdania dotyczącej zadań kontrolera. Trybunał jest niezależny w rozumieniu Kodeksu etyki zawodowych księgowych wydanego przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych (IESBA) oraz wymogów etycznych mających znaczenie w kontekście prowadzonych przez niego kontroli i wywiązał się z innych obowiązków etycznych zgodnie z tymi wymogami i kodeksem IESBA. Trybunał uważa, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania niniejszej opinii.

Uzasadnienie wydania negatywnej opinii na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń

| VI. | W wydatkach zaksięgowanych w 2016 r. w ramach ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR występuje istotny poziom błędu. Szacowany przez Trybunał poziom błędu w zakresie wydatków leżących u podstaw rozliczeń wynosi 3,3 %. |
| --- | --- |

VI.

W wydatkach zaksięgowanych w 2016 r. w ramach ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR występuje istotny poziom błędu. Szacowany przez Trybunał poziom błędu w zakresie wydatków leżących u podstaw rozliczeń wynosi 3,3 %.

Kluczowe obszary badania

| VII. | Kluczowe obszary badania to kwestie, które zgodnie z profesjonalnym osądem Trybunału były najistotniejsze dla kontroli sprawozdania finansowego za bieżący okres. Kwestie te poruszono w kontekście kontroli sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu opinii na jego temat, jednak Trybunał nie sporządza osobnej opinii dotyczącej tych kwestii. |
| --- | --- |

VII.

Kluczowe obszary badania to kwestie, które zgodnie z profesjonalnym osądem Trybunału były najistotniejsze dla kontroli sprawozdania finansowego za bieżący okres. Kwestie te poruszono w kontekście kontroli sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu opinii na jego temat, jednak Trybunał nie sporządza osobnej opinii dotyczącej tych kwestii.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

| VIII. | Trybunał przeanalizował rozliczenia międzyokresowe bierne przedstawione w sprawozdaniu finansowym (zob. informacja dodatkowa 2.9), które w dużym stopniu podlegają oszacowaniu. Na koniec 2016 r. Komisja oszacowała, że wydatki kwalifikowalne poniesione, ale jeszcze nie zgłoszone przez beneficjentów, wyniosły 3 903 mln euro (na koniec 2015 r. – 3 797 mln euro). |
| --- | --- |

VIII.

Trybunał przeanalizował rozliczenia międzyokresowe bierne przedstawione w sprawozdaniu finansowym (zob. informacja dodatkowa 2.9), które w dużym stopniu podlegają oszacowaniu. Na koniec 2016 r. Komisja oszacowała, że wydatki kwalifikowalne poniesione, ale jeszcze nie zgłoszone przez beneficjentów, wyniosły 3 903 mln euro (na koniec 2015 r. – 3 797 mln euro).

| IX. | Trybunał zbadał sposób obliczenia tych szacunkowych wartości oraz dokonał przeglądu próby 30 umów, tak aby wyeliminować ryzyko nieprawidłowego ujęcia rozliczeń międzyokresowych. Wyniki wykonanych prac pozwoliły stwierdzić, że po tym, jak Komisja dokonała wszystkich niezbędnych korekt wskazanych przez Trybunał, rozliczenia międzyokresowe bierne wykazane w ostatecznym sprawozdaniu finansowym były prawidłowe. |
| --- | --- |

IX.

Trybunał zbadał sposób obliczenia tych szacunkowych wartości oraz dokonał przeglądu próby 30 umów, tak aby wyeliminować ryzyko nieprawidłowego ujęcia rozliczeń międzyokresowych. Wyniki wykonanych prac pozwoliły stwierdzić, że po tym, jak Komisja dokonała wszystkich niezbędnych korekt wskazanych przez Trybunał, rozliczenia międzyokresowe bierne wykazane w ostatecznym sprawozdaniu finansowym były prawidłowe.

Zadania kierownictwa

| X. | Na mocy art. 310–325 TFUE oraz rozporządzenia finansowego dotyczącego jedenastego EFR kierownictwo odpowiada za sporządzenie i prezentację rocznego sprawozdania finansowego EFR zgodnie z powszechnie przyjętymi międzynarodowymi standardami rachunkowości sektora publicznego oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Do zadań kierownictwa należy także opracowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem. Komisja ponosi ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw sprawozdania finansowego EFR. |
| --- | --- |

X.

Na mocy art. 310–325 TFUE oraz rozporządzenia finansowego dotyczącego jedenastego EFR kierownictwo odpowiada za sporządzenie i prezentację rocznego sprawozdania finansowego EFR zgodnie z powszechnie przyjętymi międzynarodowymi standardami rachunkowości sektora publicznego oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Do zadań kierownictwa należy także opracowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem. Komisja ponosi ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw sprawozdania finansowego EFR.

| XI. | Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego EFR Komisja odpowiada za ocenę zdolności EFR do kontynuacji działalności, za ujawnienie, w stosownych przypadkach, problematycznych kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za prowadzenie rachunkowości przy założeniu kontynuacji działalności, chyba że kierownictwo zamierza zlikwidować jednostkę lub zaprzestać działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaprzestania działalności. |
| --- | --- |

XI.

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego EFR Komisja odpowiada za ocenę zdolności EFR do kontynuacji działalności, za ujawnienie, w stosownych przypadkach, problematycznych kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za prowadzenie rachunkowości przy założeniu kontynuacji działalności, chyba że kierownictwo zamierza zlikwidować jednostkę lub zaprzestać działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaprzestania działalności.

| XII. | Nadzór nad sprawozdawczością finansową EFR należy do zadań Komisji. |
| --- | --- |

XII.

Nadzór nad sprawozdawczością finansową EFR należy do zadań Komisji.

Zadania Trybunału dotyczące kontroli sprawozdania finansowego EFR i transakcji leżących u jego podstaw

| XIII. | Celem Trybunału jest uzyskanie wystarczającej pewności, że sprawozdanie finansowe EFR nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe, a także przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. Wystarczająca pewność oznacza wysoki poziom pewności, lecz nie stanowi gwarancji, że kontrola zawsze wykaże istotne zniekształcenia lub niezgodności, jeżeli takie istnieją. Mogą one być spowodowane nadużyciem lub błędem i są uważane za istotne, jeżeli można zasadnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie wpłyną one na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego EFR. |
| --- | --- |

XIII.

Celem Trybunału jest uzyskanie wystarczającej pewności, że sprawozdanie finansowe EFR nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe, a także przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. Wystarczająca pewność oznacza wysoki poziom pewności, lecz nie stanowi gwarancji, że kontrola zawsze wykaże istotne zniekształcenia lub niezgodności, jeżeli takie istnieją. Mogą one być spowodowane nadużyciem lub błędem i są uważane za istotne, jeżeli można zasadnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie wpłyną one na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego EFR.

| XIV. | W ramach kontroli przeprowadzanej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) Trybunał stosuje profesjonalny osąd i zachowuje zawodowy sceptycyzm przez cały okres trwania kontroli. Ponadto Trybunał:






  — | identyfikuje i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u jego podstaw z wymogami przepisów prawa dotyczących EFR, a także opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia lub niezgodności jest wyższe, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej, |
| --- | --- | --- |

XIV.

W ramach kontroli przeprowadzanej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) Trybunał stosuje profesjonalny osąd i zachowuje zawodowy sceptycyzm przez cały okres trwania kontroli. Ponadto Trybunał:

—

identyfikuje i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u jego podstaw z wymogami przepisów prawa dotyczących EFR, a także opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia lub niezgodności jest wyższe, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej,

| — | dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście kontroli, tak by opracować procedury badania stosowne do okoliczności, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej, |
| --- | --- |

—

dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście kontroli, tak by opracować procedury badania stosowne do okoliczności, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej,

| — | ocenia stosowność przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych i odnośnych informacji podanych przez kierownictwo, |
| --- | --- |

—

ocenia stosowność przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych i odnośnych informacji podanych przez kierownictwo,

| — | wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz, na podstawie uzyskanych dowodów kontroli, ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym bądź – jeśli takie informacje są nieprawidłowe – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności, |
| --- | --- |

—

wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz, na podstawie uzyskanych dowodów kontroli, ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym bądź – jeśli takie informacje są nieprawidłowe – zmodyfikować swoją opinię. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności,

| — | ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść sprawozdania rocznego, w tym przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw w sposób zapewniający rzetelną prezentację. |
| --- | --- |

—

ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść sprawozdania rocznego, w tym przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

| XV. | Trybunał informuje osoby odpowiedzialne za zarządzanie m.in. o planowanym zakresie i terminach przeprowadzenia kontroli, jak również o istotnych ustaleniach, w tym o wszelkich poważnych uchybieniach w systemie kontroli wewnętrznej wykrytych w trakcie kontroli. |
| --- | --- |

XV.

Trybunał informuje osoby odpowiedzialne za zarządzanie m.in. o planowanym zakresie i terminach przeprowadzenia kontroli, jak również o istotnych ustaleniach, w tym o wszelkich poważnych uchybieniach w systemie kontroli wewnętrznej wykrytych w trakcie kontroli.

| XVI. | Jeśli chodzi o dochody, Trybunał bada wszystkie wkłady państw członkowskich i próbę innych rodzajów transakcji związanych z dochodami. |
| --- | --- |

XVI.

Jeśli chodzi o dochody, Trybunał bada wszystkie wkłady państw członkowskich i próbę innych rodzajów transakcji związanych z dochodami.

| XVII. | Jeśli chodzi o wydatki, Trybunał bada transakcje płatnicze po tym, jak wydatki zostały poniesione, ujęte i zatwierdzone. Badanie to obejmuje wszystkie kategorie płatności (w tym płatności z tytułu nabycia aktywów) z wyjątkiem zaliczek w chwili ich wypłaty. Zaliczki bada się po przedstawieniu przez odbiorcę środków uzasadnienia ich właściwego wykorzystania oraz przyjęciu tego uzasadnienia przez daną instytucję lub organ poprzez rozliczenie danej zaliczki w tym samym roku lub w latach kolejnych. |
| --- | --- |

XVII.

Jeśli chodzi o wydatki, Trybunał bada transakcje płatnicze po tym, jak wydatki zostały poniesione, ujęte i zatwierdzone. Badanie to obejmuje wszystkie kategorie płatności (w tym płatności z tytułu nabycia aktywów) z wyjątkiem zaliczek w chwili ich wypłaty. Zaliczki bada się po przedstawieniu przez odbiorcę środków uzasadnienia ich właściwego wykorzystania oraz przyjęciu tego uzasadnienia przez daną instytucję lub organ poprzez rozliczenie danej zaliczki w tym samym roku lub w latach kolejnych.

| XVIII. | Spośród kwestii zgłoszonych Komisji Trybunał wskazuje te, które miały największe znaczenie w kontroli sprawozdania finansowego EFR za bieżący okres i które w związku z tym określane są mianem kluczowych obszarów badania. Trybunał opisuje te kwestie w swoim sprawozdaniu, chyba że przepisy prawa zakazują podania ich do wiadomości publicznej bądź jeśli, w niezmiernie rzadkich przypadkach, Trybunał stwierdzi, że dana kwestia nie powinna zostać poruszona w sprawozdaniu, ponieważ można racjonalnie założyć, że negatywne konsekwencje takiego kroku przewyższą korzyści dla interesu publicznego. |
| --- | --- |

XVIII.

Spośród kwestii zgłoszonych Komisji Trybunał wskazuje te, które miały największe znaczenie w kontroli sprawozdania finansowego EFR za bieżący okres i które w związku z tym określane są mianem kluczowych obszarów badania. Trybunał opisuje te kwestie w swoim sprawozdaniu, chyba że przepisy prawa zakazują podania ich do wiadomości publicznej bądź jeśli, w niezmiernie rzadkich przypadkach, Trybunał stwierdzi, że dana kwestia nie powinna zostać poruszona w sprawozdaniu, ponieważ można racjonalnie założyć, że negatywne konsekwencje takiego kroku przewyższą korzyści dla interesu publicznego.

13 lipca 2017 r.

Klaus-Heiner LEHNE

Prezes

Europejski Trybunał Obrachunkowy

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUKSEMBURG

---

(1)  Na mocy art. 43, art. 48–50 oraz art. 58 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do jedenastego EFR niniejsze poświadczenie wiarygodności nie obejmuje środków EFR, którymi zarządza EBI.

1

---