# Jurnalul Oficial C 325/28 s

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 325 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 6028 septembrie 2017 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 325

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 6028 septembrie 2017

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Comisia Europeană |
| 2017/C 325/01 | Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi Europeană — Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2016 | 1 |
| 2017/C 325/02 | Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, Al nouălea, Al zecelea și Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului — Raportul auditorului independent | 139 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

2017/C 325/01

Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi Europeană — Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2016

1

2017/C 325/02

Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, Al nouălea, Al zecelea și Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului — Raportul auditorului independent

139

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

| 28.9.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 325/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 325/1

---

COMUNICARE A COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2016

(2017/C 325/01)

CUPRINS

| CERTIFICAREA CONTURILOR | 2 |
| --- | --- |

| EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED | 3 |
| --- | --- |

| FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ | 6 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 7 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 15 |
| --- | --- |

| VENITURI | 30 |
| --- | --- |

| CHELTUIELI | 31 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED | 40 |
| --- | --- |

| CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 41 |
| --- | --- |

| INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 41 |
| --- | --- |

| CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 46 |
| --- | --- |

| INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 46 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE | 51 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 55 |
| --- | --- |

| RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | 84 |
| --- | --- |

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2016 au fost întocmite în conformitate cu titlul IX din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în anexa la situațiile financiare.

Confirm că sunt responsabilă de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 20 din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare.

Am obținut din partea ordonatorilor de credite și din partea BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia.

Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod exact și corect poziția financiară a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

[semnat]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Contabil

23 iunie 2017

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1.   CONTEXT

CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare. Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resursele financiare necesare punerii lor în aplicare. Resursele UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

| — | bugetul UE; |
| --- | --- |

—

bugetul UE;

| — | Fondul european de dezvoltare; |
| --- | --- |

—

Fondul european de dezvoltare;

| — | Banca Europeană de Investiții. |
| --- | --- |

—

Banca Europeană de Investiții.

Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) este principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”).

FED nu este finanțat din bugetul UE. Este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții.

În perioada 2014-2020, ajutorul geografic acordat statelor ACP și TTPM va continua să fie finanțat în principal din FED. Fiecare FED se încheie, de obicei, pe o perioadă de aproximativ cinci ani și are propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie. Situațiile financiare respective sunt prezentate și într-o formă agregată, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia.

Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre participante, care sau reunit în cadrul Consiliului, în iunie 2013 (1). Acordul a intrat în vigoare la data de 1 martie 2015. Pentru a se asigura continuitatea în perioada cuprinsă între sfârșitul celui de al 10-lea FED și intrarea în vigoare a celui de al 11-lea FED, Comisia a propus măsuri tranzitorii, cunoscute sub denumirea de Facilitatea de tranziție (FT) (2). FT este prezentată în cadrul celui de al 11-lea FED.

1

2

În același timp, s-a modificat Regulamentul financiar al celui de al 10-lea FED (3) și s-a adoptat noul Regulament financiar aplicabil perioadei de tranziție (4). Acestea au intrat în vigoare la data de 30 mai 2014. La data de 2 martie 2015, Consiliul a adoptat Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED (5) și normele de punere în aplicare (6). Acestea au intrat în vigoare la data de 6 martie 2015.

3

4

5

6

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE s-a instituit Facilitatea pentru investiții. Aceasta este gestionată de BEI și este utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investiții private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale (situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară). Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED (7).

7

2.   CUM ESTE FINANȚAT FED?

CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul European din data de 2 decembrie 2013 a adoptat cadrul financiar multianual pentru perioada 2014-2020. În acest context s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare din actualul FED interguvernamental.

Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an. Spre deosebire de UE, FED este un fond care funcționează pe baza multianualității. Fiecare FED stabilește un fond global destinat punerii în aplicare a cooperării pentru dezvoltare, în general pe o perioadă de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre se reunesc la nivel interguvernamental pentru a decide suma globală care va fi alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia. Apoi Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora.

Pe lângă contribuțiile menționate mai sus, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

3.   RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

3.1.   CONTURILE ANUALE

CONTURILE ANUALE

În conformitate cu articolul 46 din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate de toate instituțiile și organismele UE pentru a stabili un set uniform de norme contabile, de evaluare și de prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare și în vederea consolidării, astfel cum se prevede la articolul 152 din Regulamentul financiar al UE. Aceste norme contabile ale UE se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale.

International Public Sector Accounting Standards

Întocmirea conturilor anuale ale FED este responsabilitatea contabilului Comisiei, care este contabilul FED. El asigură faptul că aceste conturi anuale ale FED prezintă o imagine exactă și corectă a poziției financiare a FED.

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisie

| (i) | Situațiile financiare și notele explicative ale FED |
| --- | --- |

(i)

Situațiile financiare și notele explicative ale FED

| (ii) | Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED |
| --- | --- |

(ii)

Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED

| (iii) | Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE |
| --- | --- |

(iii)

Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE

| (iv) | Raport privind execuția financiară a FED |
| --- | --- |

(iv)

Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: Raport anual privind execuția – fonduri gestionate de BEI

| (i) | Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții |
| --- | --- |

(i)

Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

Partea „Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED” include situațiile financiare ale celor două fonduri fiduciare create în cadrul FED: Fondul fiduciar Bêkou al UE (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar Bêkou al UE”) și Fondul fiduciar al UE pentru Africa (8) (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa”). Situațiile financiare individuale ale fondurilor fiduciare sunt întocmite sub responsabilitatea contabilului Comisiei și fac obiectul unui audit extern efectuat de un auditor privat. Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare incluse în aceste conturi anuale sunt situațiile financiare finale, și anume cele rezultate în urma ajustărilor de audit necesare.

8

Trebuie precizat faptul că prezentarea situațiilor financiare și a notelor explicative a fost modificată în 2016. Modificările vizează exclusiv modul de prezentare a informațiilor financiare și sunt menite să asigure o mai bună aliniere cu celelalte entități ale UE. Sumele comparative pentru 2015 sunt prezentate în conformitate cu noul format.

Conturile anuale sunt adoptate de Comisie până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor și sunt prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune.

4.   AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

4.1.   AUDIT

AUDIT

Conturile anuale ale FED și gestionarea resurselor sunt supravegheate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu.

4.2.   DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final este descărcarea de gestiune privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar. Parlamentul European este autoritatea care acordă descărcarea de gestiune a FED. Aceasta înseamnă că, în urma auditului și a finalizării situației financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să decidă dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor și pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei, precum și pe întrebările și cererile de informații suplimentare adresate Comisiei.

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ (1)

1

CUPRINS

CUPRINS

| EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED | 3 |
| --- | --- |

| FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ | 6 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 7 |
| --- | --- |

| BILANȚUL FED | 7 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED | 8 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED | 9 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED | 10 |
| --- | --- |

| BILANȚUL PE FED | 11 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED | 12 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED | 13 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 15 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED | 40 |
| --- | --- |

| CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 41 |
| --- | --- |

| INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 41 |
| --- | --- |

| INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 43 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 44 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 44 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE AL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE | 45 |
| --- | --- |

| CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 46 |
| --- | --- |

| INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 46 |
| --- | --- |

| BILANȚUL FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 48 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 49 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 49 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA | 50 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE | 51 |
| --- | --- |

| BILANȚUL CONSOLIDAT | 51 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT | 52 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE | 53 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE | 54 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 55 |
| --- | --- |

| RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | 84 |
| --- | --- |

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED
   (9)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

9

BILANȚUL FED

BILANȚUL FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 409 | 516 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.2 | 98 | 34 |
| | | 507 | 550 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 1 372 | 1 145 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 2.3 | 132 | 171 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.4 | 680 | 504 |
| | | 2 184 | 1 820 |
| TOTAL ACTIVE | | 2 691 | 2 370 |
| | | | |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | |
| Provizioane | 2.5 | (4) | (4) |
| Datorii financiare | 2.6 | (6) | (10) |
| | | (10) | (14) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Obligații de plată | 2.7 | (549) | (520) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | 2.8 | (776) | (855) |
| | | (1 324 ) | (1 376 ) |
| TOTAL DATORII | | (1 334 ) | (1 389 ) |
| ACTIVE NETE | | 1 357 | 980 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.9 | 42 323 | 38 873 |
| Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active | 2.9 | — | — |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| ACTIVE NETE | | 1 357 | 980 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

409

409

516

516

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.2

2.2

98

98

34

34

507

507

550

550

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

1 372

1 372

1 145

1 145

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

2.3

2.3

132

132

171

171

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.4

2.4

680

680

504

504

2 184

2 184

1 820

1 820

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

2 691

2 691

2 370

2 370

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Provizioane

Provizioane

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Datorii financiare

Datorii financiare

2.6

2.6

(6)

(6)

(10)

(10)

(10)

(10)

(14)

(14)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.7

2.7

(549)

(549)

(520)

(520)

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

2.8

2.8

(776)

(776)

(855)

(855)

(1 324 )

(1 324 )

(1 376 )

(1 376 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(1 334 )

(1 334 )

(1 389 )

(1 389 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 357

1 357

980

980

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.9

2.9

42 323

42 323

38 873

38 873

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

2.9

2.9

—

—

—

—

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 357

1 357

980

980

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 2016 | 2015 |
| VENITURI | | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 3.1 | | |
| Recuperarea cheltuielilor | | 8 | 90 |
| | | 8 | 90 |
| Venituri din tranzacții de schimb | 3.2 | | |
| Venituri financiare | | 3 | 8 |
| Alte venituri | | 62 | 42 |
| | | 66 | 50 |
| Total venituri | | 73 | 140 |
| CHELTUIELI | | | |
| Instrumente de ajutor | 3.3 | (2 970 ) | (3 059 ) |
| Cheltuieli de cofinanțare | 3.4 | 15 | (69) |
| Costuri de finanțare | 3.6 | 4 | (1) |
| Alte cheltuieli | 3.7 | (196) | (162) |
| Total cheltuieli | | (3 146 ) | (3 291 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | (3 073 ) | (3 152 ) |

milioane EUR

Notă

2016

2015

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

3.1

3.1

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

8

8

90

90

8

8

90

90

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

3.2

3.2

Venituri financiare

Venituri financiare

3

3

8

8

Alte venituri

Alte venituri

62

62

42

42

66

66

50

50

Total venituri

Total venituri

73

73

140

140

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

3.3

3.3

(2 970 )

(2 970 )

(3 059 )

(3 059 )

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

3.4

3.4

15

15

(69)

(69)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.6

3.6

4

4

(1)

(1)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.7

3.7

(196)

(196)

(162)

(162)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(3 146 )

(3 146 )

(3 291 )

(3 291 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 2016 | 2015 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Activități de exploatare | | | |
| Majorare de capital – contribuții | | 3 450 | 3 200 |
| (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar | | (64) | 5 |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | | (120) | 214 |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | 39 | (87) |
| Creșterea/(scăderea) provizioanelor | | — | 4 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | | (4) | (24) |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | | 28 | (179) |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | | (80) | 131 |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | | 177 | 113 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | 177 | 113 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 2.4 | 504 | 391 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 2.4 | 680 | 504 |

milioane EUR

Notă

2016

2015

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Activități de exploatare

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

3 450

3 450

3 200

3 200

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(64)

(64)

5

5

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(120)

(120)

214

214

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

39

39

(87)

(87)

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

—

—

4

4

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(4)

(4)

(24)

(24)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

28

28

(179)

(179)

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

(80)

(80)

131

131

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

177

177

113

113

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

177

177

113

113

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

2.4

2.4

504

504

391

391

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

2.4

2.4

680

680

504

504

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Total active nete
  (C)+(D)+(E) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Majorare de capital – contribuții | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| SOLD LA 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

milioane EUR

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Total active nete

(C)+(D)+(E)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

BILANȚUL PE FED

BILANȚUL PE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | | | | | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | — | 32 | 242 | 135 | — | 63 | 368 | 84 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.2 | — | — | — | 98 | — | — | — | 34 |
| | | — | 32 | 242 | 232 | — | 63 | 368 | 118 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | | | | | | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 1 | 50 | 909 | 412 | 3 | 67 | 879 | 195 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 2.3 | 1 | 71 | 59 | 2 | 1 | 65 | 103 | 2 |
| Conturi de legătură | 2.3 | 196 | 424 | 3 424 | — | 214 | 657 | 1 190 | — |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.4 | — | — | — | 680 | — | — | — | 504 |
| | | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 | 218 | 790 | 2 172 | 701 |
| TOTAL ACTIVE | | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 | 218 | 853 | 2 541 | 819 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | | | | | | | |
| Provizioane | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Datorii financiare | 2.6 | — | — | (6) | — | — | — | (10) | — |
| | | — | — | (6) | (4) | — | — | (10) | (4) |
| DATORII CURENTE | | | | | | | | | |
| Obligații de plată | 2.7 | (0) | (12) | (438) | (99) | (0) | (14) | (492) | (14) |
| Conturi de legătură | 2.3 | — | — | — | (4 043 ) | — | — | — | (2 062 ) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | 2.8 | (1) | (93) | (567) | (115) | (3) | (114) | (682) | (57) |
| | | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) |
| TOTAL DATORII | | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) |
| ACTIVE NETE | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | | | | | | | |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.9 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — |
| Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active | 2.9 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (481) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) |
| ACTIVE NETE | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

—

32

32

242

242

135

135

—

63

63

368

368

84

84

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.2

2.2

—

—

—

98

98

—

—

—

—

—

—

34

34

—

32

32

242

242

232

232

—

63

63

368

368

118

118

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

1

1

50

50

909

909

412

412

3

3

67

67

879

879

195

195

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

2.3

2.3

1

1

71

71

59

59

2

2

1

1

65

65

103

103

2

2

Conturi de legătură

Conturi de legătură

2.3

2.3

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.4

2.4

—

—

—

680

680

—

—

—

—

504

504

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Provizioane

Provizioane

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Datorii financiare

Datorii financiare

2.6

2.6

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.7

2.7

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

(0)

(0)

(14)

(14)

(492)

(492)

(14)

(14)

Conturi de legătură

Conturi de legătură

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

—

—

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

2.8

2.8

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(3)

(3)

(114)

(114)

(682)

(682)

(57)

(57)

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.9

2.9

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

2.9

2.9

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(481)

(481)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

| milioane EUR |
| --- |
| | | 2016 | 2015 |
| Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED |
| VENITURI | | | | | | | | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 3.1 | | | | | | | | |
| Recuperarea cheltuielilor | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| Venituri din tranzacții de schimb | 3.2 | | | | | | | | |
| Venituri financiare | | (0) | 2 | 2 | (1) | (0) | 6 | 0 | 2 |
| Alte venituri | | 2 | 17 | 40 | 3 | 3 | 15 | 22 | 2 |
| | | 2 | 19 | 43 | 2 | 3 | 21 | 22 | 4 |
| Total venituri | | 3 | 23 | 41 | 7 | 4 | 30 | 99 | 6 |
| CHELTUIELI | | | | | | | | | |
| Instrumente de ajutor | 3.3 | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) | 5 | (47) | (2 197 ) | (820) |
| Cheltuieli de cofinanțare | 3.4 | — | — | 15 | — | — | — | (68) | (1) |
| Costuri de finanțare | 3.6 | (0) | (0) | 4 | (0) | 0 | 7 | (8) | (0) |
| Alte cheltuieli | 3.7 | (3) | (19) | (46) | (129) | (3) | (15) | (58) | (86) |
| Total cheltuieli | | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (25) | (2 232 ) | (901) |

milioane EUR

2016

2015

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

3.1

3.1

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

3.2

3.2

Venituri financiare

Venituri financiare

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

Alte venituri

Alte venituri

2

2

17

17

40

40

3

3

3

3

15

15

22

22

2

2

2

2

19

19

43

43

2

2

3

3

21

21

22

22

4

4

Total venituri

Total venituri

3

3

23

23

41

41

7

7

4

4

30

30

99

99

6

6

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

3.3

3.3

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

5

5

(47)

(47)

(2 197 )

(2 197 )

(820)

(820)

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

3.4

3.4

—

—

—

—

15

15

—

—

—

—

—

—

(68)

(68)

(1)

(1)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.6

3.6

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

0

0

7

7

(8)

(8)

(0)

(0)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.7

3.7

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

(3)

(3)

(15)

(15)

(58)

(58)

(86)

(86)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(25)

(25)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

| milioane EUR |
| --- |
| Al optulea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (6) | (6) |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | | | | 676 | 676 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | 6 | | | 6 |
| SOLD LA 31.12.2015 | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (20) | (20) |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | 2 | | | 2 |
| SOLD LA 31.12.2016 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |

milioane EUR

Al optulea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

676

676

676

676

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

6

6

6

6

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

2

2

2

2

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

| milioane EUR |
| --- |
| Al nouălea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (727) | — | (727) | | | | (727) |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (109) | (109) |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | | | | 727 | 727 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (26) | | | (26) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (163) | (163) |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (91) | | | (91) |
| SOLD LA 31.12.2016 | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |

milioane EUR

Al nouălea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(727)

(727)

—

—

(727)

(727)

(727)

(727)

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

727

727

727

727

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(26)

(26)

(26)

(26)

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(91)

(91)

(91)

(91)

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

| milioane EUR |
| --- |
| Al 10-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | | 84 | 84 |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | 160 | 160 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Majorare de capital – contribuții | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | | 182 | 182 |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | 30 | 30 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| SOLD LA 31.12.2016 | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |

milioane EUR

Al 10-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

84

84

84

84

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

160

160

160

160

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

182

182

182

182

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

30

30

30

30

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

| milioane EUR |
| --- |
| Al 11-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2014 | — | — | — | (481) | — | 1 597 | 1 116 |
| Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED în conformitate cu Acordul intern | 29 367 | (29 367 ) | — | | | | — |
| Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED | | | — | | — | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (901) | | | (901) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 29 367 | (29 367 ) | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |
| Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED | | | — | | | (30) | (30) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (1 587 ) | | | (1 587 ) |
| SOLD LA 31.12.2016 | 29 367 | (29 367 ) | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |

milioane EUR

Al 11-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

—

—

—

(481)

(481)

—

1 597

1 597

1 116

1 116

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED în conformitate cu Acordul intern

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED în conformitate cu Acordul intern

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

—

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

—

—

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(901)

(901)

(901)

(901)

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED
   (10)

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

10

1.   POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1.   PRINCIPII CONTABILE

PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de trezorerie ale unei entități, care sunt utile pentru o gamă largă de utilizatori.

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate în întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, intitulată „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregarea, compensarea și informațiile comparative. Caracteristicile calitative ale raportării financiare sunt relevanța, fiabilitatea, caracterul inteligibil și comparabilitatea.

1.2.   BAZA DE ÎNTOCMIRE

BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.2.1.   
  Perioada de raportare

Perioada de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate anual. Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

1.2.2.   
  Moneda și baza de conversie

Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în milioane de euro, euro fiind moneda funcțională și de raportare a FED. Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului financiar a activelor și a pasivelor monetare în valută sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate.

Soldurile activelor și pasivelor monetare în valută de la sfârșitul exercițiului financiar sunt transformate în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la data de 31 decembrie.

Cursurile de schimb ale euro

Cursurile de schimb ale euro

| Moneda | 31.12.2016 | 31.12.2015 | Moneda | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,4103 | 4,2639 |
| CZK | 27,0210 | 27,0230 | RON | 4,5390 | 4,5240 |
| DKK | 7,4344 | 7,4626 | SEK | 9,5525 | 9,1895 |
| GBP | 0,8562 | 0,7340 | CHF | 1,0739 | 1,0835 |
| HRK | 7,5597 | 7,6380 | JPY | 123,4000 | 131,0700 |
| HUF | 309,8300 | 315,9800 | USD | 1,0541 | 1,0887 |

Moneda

31.12.2016

31.12.2015

Moneda

31.12.2016

31.12.2015

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,4103

4,4103

4,2639

4,2639

CZK

CZK

27,0210

27,0210

27,0230

27,0230

RON

RON

4,5390

4,5390

4,5240

4,5240

DKK

DKK

7,4344

7,4344

7,4626

7,4626

SEK

SEK

9,5525

9,5525

9,1895

9,1895

GBP

GBP

0,8562

0,8562

0,7340

0,7340

CHF

CHF

1,0739

1,0739

1,0835

1,0835

HRK

HRK

7,5597

7,5597

7,6380

7,6380

JPY

JPY

123,4000

123,4000

131,0700

131,0700

HUF

HUF

309,8300

309,8300

315,9800

315,9800

USD

USD

1,0541

1,0541

1,0887

1,0887

1.2.3.   
  Utilizarea estimărilor

Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate în temeiul celor mai fiabile informații disponibile. Printre estimările semnificative se numără, fără a se limita însă la acestea, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans, provizioanele, riscul financiar al conturilor de creanțe, activele și datoriile contingente și gradul de depreciere a activelor. Rezultatele efective pot fi diferite față de aceste estimări.

Estimările rezonabile constituie o componentă esențială a întocmirii situațiilor financiare și nu afectează fiabilitatea acestora. Poate fi necesar ca o estimare să fie revizuită dacă circumstanțele pe care s-a bazat aceasta se modifică sau ca urmare a obținerii de noi informații ori a acumulării de experiență. Prin natura sa, revizuirea unei estimări nu are legătură cu perioade anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori. Efectul unei modificări a estimării contabile se recunoaște în excedentul sau deficitul din perioadele în care aceasta devine cunoscută.

1.3.   BILANȚ

BILANȚ

1.3.1.   
  Imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale

Licențele de programe informatice achiziționate sunt înregistrate la costurile istorice din care se scad amortizarea acumulată și pierderile din depreciere acumulate. Activele sunt amortizate conform metodei liniare pe durata lor de viață utilă estimată. Durata de viață utilă estimată a imobilizărilor necorporale depinde de durata de viață economică sau juridică specifică a acestora, stabilită printr-un acord. Imobilizările necorporale dezvoltate intern sunt capitalizate atunci când sunt îndeplinite criteriile relevante ale normelor contabile ale UE. Costurile capitalizabile includ toate costurile direct atribuibile necesare creării, producerii și pregătirii activelor pentru a fi capabile să funcționeze conform celor prevăzute de conducere. Costurile aferente activităților de cercetare, costurile de dezvoltare necapitalizabile și costurile de întreținere sunt recunoscute ca cheltuieli pe măsură ce sunt suportate.

1.3.2.   
  Imobilizări corporale

Imobilizări corporale

Toate imobilizările corporale sunt înregistrate la costul istoric din care se scad amortizarea acumulată și pierderile din depreciere acumulate. Costul istoric include cheltuielile care sunt direct atribuibile achiziționării sau construirii activului. Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca activ separat, după caz, doar atunci când există probabilitatea ca viitoarele beneficii economice sau serviciile potențiale aferente elementului respectiv să îi revină entității și costul elementului respectiv poate fi evaluat în mod fiabil. Costurile de reparație și întreținere sunt înregistrate ca cheltuieli în contul de profit și pierdere în perioada financiară în care sunt suportate. Terenurile și operele de artă nu sunt amortizate deoarece se presupune că au o viață utilă nedeterminată. Activele în construcție nu sunt amortizate deoarece nu sunt încă date în folosință. Amortizarea altor active se calculează folosind metoda liniară pentru alocarea costurilor lor, din care se scad valorile reziduale pe durata lor de viață utilă estimată, după cum urmează:

| Tipul activului | Rata amortizării prin metoda liniară |
| --- | --- |
| Clădiri | între 4 % și 10 % |
| Instalații și echipamente | între 10 % și 25 % |
| Mobilier și vehicule | între 10 % și 25 % |
| Echipamente hardware | între 25 % și 33 % |
| Alte active | Între 10 % și 33 % |

Tipul activului

Rata amortizării prin metoda liniară

Clădiri

Clădiri

între 4 % și 10 %

între 4 % și 10 %

Instalații și echipamente

Instalații și echipamente

între 10 % și 25 %

între 10 % și 25 %

Mobilier și vehicule

Mobilier și vehicule

între 10 % și 25 %

între 10 % și 25 %

Echipamente hardware

Echipamente hardware

între 25 % și 33 %

între 25 % și 33 %

Alte active

Alte active

Între 10 % și 33 %

Între 10 % și 33 %

Câștigurile sau pierderile din cesionări se stabilesc prin compararea încasărilor, din care se scad cheltuielile de vânzare, cu valoarea contabilă a activului cesionat și se includ în contul de profit și pierdere.

Contracte de leasing

Contracte de leasing

Contractele de leasing de active corporale, în cazul cărora entitatea are practic toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate, sunt clasificate drept contracte de leasing financiar. Contractele de leasing financiar sunt capitalizate la începutul contractului de leasing la cea mai mică dintre următoarele două valori: valoarea justă a activului care face obiectul leasingului și valoarea actualizată a plăților minime de leasing. Pe durata contractului de leasing, elementul de dobândă al plății de leasing financiar se înregistrează ca cheltuială în contul de profit și pierdere la o rată constantă a dobânzii periodice aferente soldului restant. Obligațiile rezultate din închirieri, după scăderea cheltuielilor de finanțare, sunt incluse în datoriile financiare (necurente și curente). Pe durata contractului de leasing, elementul de dobândă al costului de finanțare se înregistrează ca cheltuială în contul de profit și pierdere pentru a produce o rată constantă a dobânzii periodice aferente soldului restant al datoriei pentru fiecare perioadă. Activele deținute prin contracte de leasing financiar sunt amortizate pe cea mai scurtă dintre următoarele perioade: durata de viață utilă a activelor și durata contractului de leasing.

Contractele de leasing prin care locatorului îi revine o parte importantă a riscurilor și a avantajelor aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasinguri operaționale. Plățile efectuate în cadrul leasingurilor operaționale sunt înscrise în contul de profit și pierdere pe baza metodei liniare pe toată durata leasingului.

1.3.3.   
  Deprecierea activelor nefinanciare

Deprecierea activelor nefinanciare

Activele care au o durată de viață utilă nedeterminată nu fac obiectul amortizării/deprecierii și sunt supuse anual unui test de depreciere. Valoarea activelor care fac obiectul amortizării/deprecierii este analizată ori de câte ori evenimente sau modificări ale circumstanțelor arată că este posibil ca valoarea contabilă să nu fie recuperată. O pierdere din depreciere se recunoaște la valoarea cu care valoarea contabilă a activului depășește valoarea sa recuperabilă. Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre următoarele valori: valoarea justă a unui activ din care se scad costurile cu vânzarea și valoarea sa de utilizare.

Valorile reziduale și duratele de viață utilă ale imobilizărilor necorporale și ale celor corporale sunt revizuite și ajustate, dacă este cazul, cel puțin o dată pe an. Valoarea contabilă a unui activ este redusă imediat la valoarea sa recuperabilă dacă valoarea contabilă a activului respectiv este mai mare decât valoarea sa recuperabilă estimată. Dacă motivele deprecierii recunoscute în anii precedenți nu mai sunt valabile, pierderile din deprecieri se stornează corespunzător.

1.3.4.   
  Active financiare

Active financiare

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere; împrumuturi și creanțe; investiții păstrate până la scadență și active financiare disponibile pentru vânzare. Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului.

(i)   Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere

Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere

Un activ financiar este clasificat în această categorie dacă este achiziționat în principal în scopul vinderii pe termen scurt sau dacă este desemnat astfel de către entitate. Instrumentele financiare derivate se încadrează, de asemenea, în această categorie. Activele din această categorie sunt clasificate ca active circulante dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data bilanțului. În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(ii)   Împrumuturi și creanțe

Împrumuturi și creanțe

Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu rate fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă. Acestea apar atunci când entitatea oferă bani, bunuri sau servicii în mod direct unui debitor fără intenția de a tranzacționa creanța. Sunt incluse în activele imobilizate, cu excepția celor scadente în termen de 12 luni de la data bilanțului. Împrumuturile și creanțele includ depozitele la termen cu scadența inițială de peste trei luni.

(iii)   Investiții păstrate până la scadență

Investiții păstrate până la scadență

Investițiile păstrate până la scadență sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile și scadențe fixe pe care entitatea intenționează și poate să le păstreze până la scadență. În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(iv)   Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt instrumente financiare nederivate care fie sunt încadrate în această categorie, fie nu sunt clasificate în niciuna dintre celelalte categorii. Acestea sunt clasificate ca active circulante sau ca active imobilizate, în funcție de perioada de timp pentru care entitatea intenționează să le păstreze, care este, de obicei, scadența.

Recunoașterea și evaluarea inițiale

Recunoașterea și evaluarea inițiale

Achizițiile și vânzările de active financiare la valoarea justă prin profit și pierdere, păstrate până la scadență și disponibile pentru vânzare sunt recunoscute la data tranzacției – data la care entitatea se angajează să achiziționeze sau să vândă activul. Echivalentele de numerar, împrumuturile și depozitele la termen sunt recunoscute la data de decontare. Instrumente financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă. Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin profit și pierdere, costurile tranzacției sunt adăugate la valoarea justă în momentul recunoașterii inițiale.

Instrumentele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de trezorerie din investiții au expirat sau atunci când entitatea a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate.

Evaluarea ulterioară

Evaluarea ulterioară

Activele financiare la valoarea justă prin profit și pierdere sunt contabilizate ulterior la valoarea justă, cu câștigurile și pierderile rezultate în urma modificărilor valorii juste incluse în contul de profit și pierdere în perioada în care apar.

Împrumuturile și creanțele, precum și investițiile păstrate până la scadență sunt contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective.

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificările valorii juste sunt recunoscute în rezerva de valoare justă. Dobânda aferentă activelor financiare disponibile pentru vânzare calculată folosind metoda dobânzii efective este recunoscută în contul de profit și pierdere.

Entitatea evaluează la fiecare dată a bilanțului dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar s-a depreciat și dacă în contul de profit și pierdere ar trebui să se înregistreze o pierdere din depreciere.

1.3.5.   
  Prefinanțări

Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie. Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă nu are cheltuieli eligibile, beneficiarul trebuie să restituie entității avansul de prefinanțare. Cuantumul prefinanțării poate fi redus (integral sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile (care sunt recunoscute ca cheltuieli).

La datele următoarelor bilanțuri, prefinanțarea se stabilește ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă.

1.3.6.   
  Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

întrucât normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor de schimb și a altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb, în scopul întocmirii situațiilor financiare, creanțele sunt definite ca fiind rezultatul altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb, iar sumele recuperabile sunt definite ca fiind rezultatul tranzacțiilor de schimb (când entitatea primește valoare de la altă entitate fără a-i da la schimb în mod direct o valoare aproximativ egală).

Creanțele din tranzacții de schimb corespund definiției instrumentelor financiare și, prin urmare, sunt încadrate drept împrumuturi și creanțe și sunt evaluate în consecință (a se vedea nota 1.3.4 deasuprade mai sus).

Sumele recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb se contabilizează la valoarea inițială (ajustată în funcție de dobânzi și penalități) din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale sumelor recuperabile. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Cuantumul reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere.

1.3.7.   
  Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și includ casa, depozitele la vedere sau pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.3.8.   
  Provizioane

Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când entitatea are o obligație actuală, juridică sau implicită, față de terți ca urmare a unor evenimente anterioare, fiind în mai mare măsură probabil decât improbabil că va fi necesară o ieșire de resurse pentru stingerea obligației, și atunci când cuantumul poate fi estimat în mod fiabil. Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare. Cuantumul provizionului este cea mai bună estimare a cheltuielilor preconizate a fi necesare pentru stingerea obligației actuale la data de raportare. În cazul în care provizionul implică un număr mare de elemente, obligația este estimată prin ponderarea tuturor rezultatelor posibile în funcție de probabilitățile aferente acestora (metoda „valorii preconizate”).

1.3.9.   
  Obligații de plată

Obligații de plată

În cadrul contului „Creditori” sunt incluse atât sumele aferente tranzacțiilor de schimb, cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii, cât și sumele aferente altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb, de exemplu cele legate de cererile de decont prezentate de beneficiari, de granturi sau de alte fonduri acordate de UE.

În cazul în care granturile sau alte fonduri sunt furnizate beneficiarilor, cererile de decont sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută atunci când se primește cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Obligațiile de plată rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii la valoarea inițială, iar cheltuielile aferente sunt înscrise în contabilitate atunci când produsele sunt livrate sau serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate.

1.3.10.   
  Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare în perioada la care acestea se referă. La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost furnizat, produsele au fost livrate de entitate sau există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un contract), suma respectivă se va recunoaște ca venit înregistrat în avans în situațiile financiare. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciile nu au fost încă furnizate sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza unei estimări a obligației de transfer aferente respectivei perioade. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se efectuează în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de contabil care sunt menite să asigure faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte. Prin analogie, dacă s-a efectuat o plată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă furnizate, cheltuiala va fi reportată și recunoscută în perioada contabilă ulterioară.

1.4.   CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.4.1.   
  Venituri

Venituri

Veniturile cuprind intrările brute de beneficii economice sau de servicii potențiale furnizate sau care urmează să fie furnizate entității, ceea ce reprezintă o creștere a activelor nete, altele decât creșterile legate de contribuțiile din partea proprietarilor.

În funcție de natura tranzacțiilor subiacente din contul de profit și pierdere, se face distincție între:

(i)   Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună la dispoziție în schimb resurse de o valoare aproximativ egală.

Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, altele decât impozitele. Entitatea recunoaște un activ în ceea ce privește transferurile atunci când controlează resursele ca urmare a unui eveniment anterior (transferul) și se așteaptă să primească beneficii economice viitoare sau servicii potențiale din aceste resurse și atunci când valoarea justă poate fi evaluată în mod fiabil. O intrare de resurse provenind din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, recunoscută ca activ (adică numerarul) este, de asemenea, recunoscută ca venit, cu excepția cazului în care entitatea are o obligație actuală în ceea ce privește respectivul transfer (condiție), care trebuie îndeplinită înainte ca venitul să poată fi recunoscut. Până la îndeplinirea condiției, venitul este reportat și recunoscut ca datorie (prefinanțare primită).

(ii)   Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile aferente unei tranzacții care implică furnizarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare.

1.4.2.   
  Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuielile sunt reduceri ale beneficiilor economice sau ale serviciilor potențiale în perioada de raportare, sub forma ieșirilor sau a consumului de active ori a contractării de datorii care au ca rezultat scăderea valorii activelor nete/capitalului. Acestea includ atât cheltuielile cu tranzacțiile de schimb, cât și cheltuielile cu alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb.

Cheltuielile cu tranzacțiile de schimb rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate. Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial. În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Cheltuielile cu alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb reprezintă cea mai mare parte a cheltuielilor de exploatare ale entității. Acestea sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: drepturi la plată, transferuri în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt recunoscute ca cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul efectuat, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un acord care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută ca cheltuială al cărei cuantum este egal cu suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans.

1.5.   ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.5.1.   
  Active contingente

Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul. Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

1.5.2.   
  Datorii contingente

Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație actuală care este rezultatul unor evenimente anterioare, dar care nu este recunoscută, deoarece: nu este probabil ca pentru stingerea obligației să fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale ori în circumstanțele rare în care nu se poate face o estimare suficient de fiabilă a valorii obligației.

1.6.   COFINANȚARE

COFINANȚARE

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile veniturilor din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite). Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite, din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul.

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate. Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2.   NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

2.1.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea produselor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd plata pe baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul.

În funcție de termenul de efectuare a recuperării sau de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca activ de prefinanțare circulant sau imobilizat. Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului. Orice rambursări sau utilizări scadente în termen de douăsprezece luni de la data de raportare sunt prezentate ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate.

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Prefinanțare pe termen lung | 2.1.1 | — | 32 | 242 | 135 | 409 | 516 |
| Prefinanțare curentă | 2.1.2 | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |
| Total | | 1 | 82 | 1 151 | 546 | 1 781 | 1 661 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Prefinanțare pe termen lung

Prefinanțare pe termen lung

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

242

242

135

135

409

409

516

516

Prefinanțare curentă

Prefinanțare curentă

2.1.2

2.1.2

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

Total

Total

1

1

82

82

1 151

1 151

546

546

1 781

1 781

1 661

1 661

2.1.1.   
  Prefinanțare pe termen lung

Prefinanțare pe termen lung

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Gestiune directă | 71 | 65 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Gestiune directă

Gestiune directă

71

71

65

65

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

39

39

43

43

| | | Agenții executive ale UE |
| --- | --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

4

4

1

1

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

29

29

21

21

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

338

338

451

451

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | BEI și FEI |
| --- | --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

180

180

323

323

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

87

87

90

90

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

25

25

3

3

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

13

13

10

10

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

34

34

25

25

Total

Total

409

409

516

516

2.1.2.   
  Prefinanțare curentă

Prefinanțare curentă

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Prefinanțare (brută) | 9 | 231 | 2 945 | 1 560 | 4 745 | 4 250 |
| Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare | (8) | (181) | (2 037 ) | (1 148 ) | (3 373 ) | (3 105 ) |
| Total | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Prefinanțare (brută)

Prefinanțare (brută)

9

9

231

231

2 945

2 945

1 560

1 560

4 745

4 745

4 250

4 250

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

(8)

(8)

(181)

(181)

(2 037 )

(2 037 )

(1 148 )

(1 148 )

(3 373 )

(3 373 )

(3 105 )

(3 105 )

Total

Total

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Gestiune directă | 246 | 283 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Gestiune directă

Gestiune directă

246

246

283

283

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

115

115

123

123

| | | Agenții executive ale UE |
| --- | --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

10

10

1

1

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

122

122

159

159

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

1 125

1 125

861

861

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | BEI și FEI |
| --- | --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

372

372

235

235

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

432

432

336

336

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

121

121

5

5

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

53

53

56

56

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

148

148

229

229

Total

Total

1 372

1 372

1 145

1 145

Prefinanțarea globală la 31 decembrie 2016 (1 781 de milioane EUR) este comparabilă cu prefinanțarea totală la 31 decembrie 2015 (1 661 de milioane EUR).

Comparativ cu 31 decembrie 2015, prefinanțarea curentă a crescut ușor, cu 227 de milioane EUR, ca urmare a numărului mare de contracte noi pentru care încă nu s-au suportat costuri în 2016. Această creștere este compensată de o scădere a prefinanțării pe termen lung (a se vedea nota 2.1.1).

2.1.1

2.1.3.   
  Garanții primite pentru prefinanțare

Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru asigurarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul unui proiect. La data de 31 decembrie 2016, garanțiile primite de FED pentru prefinanțări se ridicau la 53 de milioane EUR (în 2015: 83 de milioane EUR).

Cea mai mare parte a prefinanțării este plătită în cadrul gestiunii indirecte. În acest caz, beneficiarul garanției nu este FED, ci autoritatea contractantă.

2.2.   CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

În această rubrică este înscrisă suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar Bêkou al UE și la Fondul fiduciar al UE pentru Africa. Din contribuții s-au scăzut costurile suportate de fondurile fiduciare și care pot fi atribuite FED.

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de FED în cadrul gestiunii directe.

| milioane EUR |
| --- |
| Fonduri fiduciare | Contribuții nete la 31.12.2015 | Contribuții plătite în 2016 | Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar 2016 | Contribuții nete la 31.12.2016 |
| Africa | — | 99 | (27) | 72 |
| Bêkou | 34 | — | (8) | 26 |
| Total | 34 | 99 | (35) | 98 |

milioane EUR

Fonduri fiduciare

Contribuții nete la 31.12.2015

Contribuții plătite în 2016

Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar 2016

Contribuții nete la 31.12.2016

Africa

—

99

(27)

72

Bêkou

34

—

(8)

26

Total

Total

34

34

99

99

(35)

(35)

98

98

2.3.   SUME RECUPERABILE DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

SUME RECUPERABILE DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 2.3.1 | 62 | 104 |
| Creanțe din tranzacții de schimb | 2.3.2 | 70 | 67 |
| Total | | 132 | 171 |

milioane EUR

Notă

31.12.2016

31.12.2015

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

2.3.1

2.3.1

62

62

104

104

Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

2.3.2

2.3.2

70

70

67

67

Total

Total

132

132

171

171

2.3.1.   
  Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| State membre | — | 0 | 40 | — | 40 | 90 |
| Clienți | 4 | 9 | 6 | 0 | 18 | 23 |
| Organisme de drept public | — | 13 | 10 | 0 | 23 | 16 |
| State terțe | 0 | 3 | 1 | — | 4 | 2 |
| Reducerea valorii contabile | (3) | (17) | (5) | — | (25) | (29) |
| Conturi de legătură cu instituțiile UE | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| Total | 1 | 8 | 51 | 2 | 62 | 104 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

State membre

State membre

—

—

0

0

40

40

—

—

40

40

90

90

Clienți

Clienți

4

4

9

9

6

6

0

0

18

18

23

23

Organisme de drept public

Organisme de drept public

—

—

13

13

10

10

0

0

23

23

16

16

State terțe

State terțe

0

0

3

3

1

1

—

—

4

4

2

2

Reducerea valorii contabile

Reducerea valorii contabile

(3)

(3)

(17)

(17)

(5)

(5)

—

—

(25)

(25)

(29)

(29)

Conturi de legătură cu instituțiile UE

Conturi de legătură cu instituțiile UE

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

1

1

Total

Total

1

1

8

8

51

51

2

2

62

62

104

104

Sumele recuperabile de la statele membre includ contribuțiile ordinare, precum și sumele care nu au fost încă primite ca urmare a ajustărilor Facilității de tranziție. Activitățile Facilității de tranziție au fost finanțate prin sume dezangajate din FED-uri anterioare, iar fluxurile de capital conexe au fost înregistrate în 2015.

Sumele sunt sintetizate în tabelul de mai jos:

| milioane EUR |
| --- |
| State membre | Sume care trebuie primite din partea statelor membre | Sumele care trebuie deduse din contribuțiile statelor membre | Sumă netă la 31.12.2016 |
| Belgia | 25 | — | 25 |
| Cipru | 0 | — | 0 |
| Republica Cehă | 2 | — | 2 |
| Grecia | 0 | — | 0 |
| Letonia | 0 | — | 0 |
| Portugalia | 0 | — | 0 |
| România | 2 | — | 2 |
| Slovenia | 1 | — | 1 |
| Regatul Unit | 10 | — | 10 |
| Total | 40 | — | 40 |

milioane EUR

State membre

Sume care trebuie primite din partea statelor membre

Sumele care trebuie deduse din contribuțiile statelor membre

Sumă netă la 31.12.2016

Belgia

Belgia

25

25

—

25

25

Cipru

Cipru

0

0

—

0

0

Republica Cehă

Republica Cehă

2

2

—

2

2

Grecia

Grecia

0

0

—

0

0

Letonia

Letonia

0

0

—

0

0

Portugalia

Portugalia

0

0

—

0

0

România

România

2

2

—

2

2

Slovenia

Slovenia

1

1

—

1

1

Regatul Unit

Regatul Unit

10

10

—

10

10

Total

Total

40

40

—

—

40

40

2.3.2.   
  Creanțe din tranzacții de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Venituri înregistrate în avans | 0 | 63 | 7 | 0 | 70 | 67 |
| Conturi de legătură între FED-uri | 196 | 424 | 3 424 | (4 043 ) | (0) | 0 |
| Total | 196 | 487 | 3 431 | (4 043 ) | 70 | 67 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Venituri înregistrate în avans

Venituri înregistrate în avans

0

0

63

63

7

7

0

0

70

70

67

67

Conturi de legătură între FED-uri

Conturi de legătură între FED-uri

196

196

424

424

3 424

3 424

(4 043 )

(4 043 )

(0)

(0)

0

0

Total

Total

196

196

487

487

3 431

3 431

(4 043 )

(4 043 )

70

70

67

67

La rubrica venituri înregistrate în avans sunt incluse, în principal, dobânzile acumulate la prefinanțarea aferentă proiectelor (63 de milioane EUR) și Fondului fiduciar UE-Africa (7 milioane EUR).

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED (11), ceea ce generează operațiuni între diversele FED-uri care sunt compensate în conturile de legătură dintre bilanțurile fiecăruia dintre acestea. Conturile de legătură sunt prezentate numai în cadrul fiecărui FED.

11

2.4.   NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR
   (12)

NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

12

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Conturi speciale: | | | | | | |
| Instituțiile financiare ale statelor membre | — | — | — | 291 | 291 | 126 |
| Conturi curente: | | | | | | |
| Bănci comerciale | — | — | — | 389 | 389 | 377 |
| Fondul special pentru Republica Democratică Congo (*1) | — | — | — | — | — | 1 |
| Total | — | — | — | 680 | 680 | 504 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Conturi speciale:

Conturi speciale:

Instituțiile financiare ale statelor membre

Instituțiile financiare ale statelor membre

—

—

—

291

291

291

291

126

126

Conturi curente:

Conturi curente:

Bănci comerciale

Bănci comerciale

—

—

—

389

389

389

389

377

377

Fondul special pentru Republica Democratică Congo (*1)

Fondul special pentru Republica Democratică Congo (*1

—

—

—

—

—

—

—

1

1

Total

Total

—

—

—

680

680

680

680

504

504

Creșterea globală a numerarului și a echivalentelor de numerar se explică, în principal, prin plata în avans, în decembrie 2016, de către unele state membre a primelor contribuții pentru 2017.

Trebuie precizat faptul că există fonduri Stabex deținute de statele ACP beneficiare, care, prin urmare, nu sunt incluse în bilanțul FED. Stabex este acronimul schemei UE de finanțare compensatorie pentru stabilizarea veniturilor pe care țările ACP le obțin din exporturi. În momentul în care Comisia și statul (ACP) beneficiar ajung la un acord privind modul în care se vor utiliza fondurile Stabex, părțile semnează o convenție de transfer. În conformitate cu dispozițiile articolului 211 din cel de al IV-lea Acord de la Lomé (13) (astfel cum a fost revizuit), fondurile sunt transferate într-un cont purtător de dobândă cu două împuterniciri de semnătură (Comisia și statul beneficiar), deschis în numele statului ACP. Fondurile rămân în aceste conturi cu două împuterniciri de semnătură până la data la care un cadru al obligațiilor reciproce (Framework of Mutual Obligations – FMO) justifică un transfer pentru un proiect. Ordonatorul de credite al Comisiei are drept de semnătură pentru contul respectiv în vederea asigurării faptului că fondurile sunt plătite în scopul prevăzut. Fondurile din conturile cu două împuterniciri de semnătură sunt proprietatea statului ACP și, în consecință, nu sunt înregistrate ca active în conturile FED. Transferurile către aceste conturi se înregistrează ca plăți Stabex. Pentru mai multe informații, a se vedea și nota 3.1.1.

13

Framework of Mutual Obligations

3.1.1

Pentru a îmbunătăți prezentarea conturilor anuale pentru 2016, s-a revizuit clasificarea instituțiilor financiare și a băncilor. Cifrele comparative pentru 2015 sunt prezentate în consecință.

DATORII

2.5.   PROVIZIOANE

PROVIZIOANE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Provizioane | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Total | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Provizioane

Provizioane

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Total

Total

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Provizionul este cea mai bună estimare posibilă a sumei probabile care trebuie plătită de FED pentru a finanța închiderea ordonată a Centrului pentru dezvoltarea Întreprinderii (CDI), stabilită de Comitetul ambasadorilor ACP-UE (Decizia nr. 4/2014 din 23 octombrie 2014).

Suma include acțiuni în instanță (1,2 milioane EUR) împotriva CDI și restul costurilor preconizate aferente fazei pasive (de exemplu, sarcini administrative restante, alte litigii restante, arhive etc.), care a început la 31 decembrie 2016 (a se vedea nota 4.3.2).

4.3.2

2.6.   DATORII FINANCIARE

DATORII FINANCIARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Cofinanțare – obligații de plată | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Total | — | — | 6 | — | 6 | 10 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Cofinanțare – obligații de plată

Cofinanțare – obligații de plată

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Total

Total

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Modificarea cuantumului total al datoriilor aferente cofinanțării este explicată în nota 2.7.2.1.

2.7.2.1

2.7.   OBLIGAȚII DE PLATĂ

OBLIGAȚII DE PLATĂ

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Obligații de plată curente | 2.7.1 | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |
| Obligații de plată diverse | 2.7.2 | — | (0) | 325 | 2 | 327 | 340 |
| Total | | 0 | 12 | 438 | 99 | 549 | 520 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

2.7.1

2.7.1

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

325

325

2

2

327

327

340

340

Total

Total

0

0

12

12

438

438

99

99

549

549

520

520

2.7.1.   
  Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

| milioane EUR |
| --- |
| | | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Furnizori | | 0 | 11 | 69 | 19 | 98 | 79 |
| State membre | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| State terțe | | 0 | 0 | 29 | 61 | 91 | 83 |
| Organisme de drept public | | 0 | 1 | 18 | 14 | 32 | 21 |
| Alte obligații de plată curente | | 0 | 1 | (4) | 4 | 1 | (3) |
| Total | | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Furnizori

Furnizori

0

0

11

11

69

69

19

19

98

98

79

79

State membre

State membre

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

State terțe

State terțe

0

0

0

0

29

29

61

61

91

91

83

83

Organisme de drept public

Organisme de drept public

0

0

1

1

18

18

14

14

32

32

21

21

Alte obligații de plată curente

Alte obligații de plată curente

0

0

1

1

(4)

(4)

4

4

1

1

(3)

(3)

Total

Total

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Obligațiile de plată includ declarațiile de cheltuieli primite de FED care se referă la activitatea sa de acordare de granturi. Acestea sunt înregistrate la valoarea sumei solicitate din momentul în care se primește cererea. Aceeași procedură se aplică în cazul facturilor și al notelor de credit primite în cadrul activităților de achiziții publice. Cererile de decont în cauză au fost luate în considerare pentru procedurile de separare de la încheierea exercițiului financiar. În urma înregistrărilor de separare a exercițiilor financiare, sumele eligibile estimate au fost recunoscute în contul de profit și pierdere.

2.7.2.   
  Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării | 2.7.2.1 | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Contribuții reportate la capitalul fondului | 2.7.2.2 | — | — | 261 | — | 261 | 307 |
| Alte obligații de plată diverse | 2.7.2.3 | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Total | | — | — | 324 | 3 | 327 | 340 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Contribuții reportate la capitalul fondului

Contribuții reportate la capitalul fondului

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

261

261

—

—

261

261

307

307

Alte obligații de plată diverse

Alte obligații de plată diverse

2.7.2.3

2.7.2.3

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Total

Total

—

—

—

—

324

324

3

3

327

327

340

340

2.7.2.1.   Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

Defalcarea pe state membre a obligațiilor de plată, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării este sintetizată în tabelul de mai jos:

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Cofinanțare pe termen lung | | | | | | |
| Belgia | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Germania | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Regatul Unit | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Suedia | — | — | 2 | — | 2 | 4 |
| Canada | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Cofinanțare curentă | | | | | | |
| Belgia | — | — | 3 | 1 | 4 | 3 |
| Danemarca | — | — | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Franța | — | — | 37 | — | 37 | 10 |
| Germania | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Țările de Jos | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Spania | — | — | 3 | — | 3 | 3 |
| Regatul Unit | — | — | 11 | — | 11 | 1 |
| Suedia | — | — | 7 | — | 7 | 12 |
| Canada | — | — | 0 | — | 0 | (1) |
| | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Total | — | — | 69 | 1 | 70 | 41 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Cofinanțare pe termen lung

Cofinanțare pe termen lung

Belgia

Belgia

—

—

2

2

—

2

2

1

1

Germania

Germania

—

—

0

0

—

0

0

1

1

Regatul Unit

Regatul Unit

—

—

1

1

—

1

1

3

3

Suedia

Suedia

—

—

2

2

—

2

2

4

4

Canada

Canada

—

—

0

0

—

0

0

1

1

—

—

—

—

6

6

—

—

6

6

10

10

Cofinanțare curentă

Cofinanțare curentă

Belgia

Belgia

—

—

3

3

1

1

4

4

3

3

Danemarca

Danemarca

—

—

1

1

0

0

1

1

1

1

Franța

Franța

—

—

37

37

—

37

37

10

10

Germania

Germania

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Țările de Jos

Țările de Jos

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Spania

Spania

—

—

3

3

—

3

3

3

3

Regatul Unit

Regatul Unit

—

—

11

11

—

11

11

1

1

Suedia

Suedia

—

—

7

7

—

7

7

12

12

Canada

Canada

—

—

0

0

—

0

0

(1)

(1)

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Total

Total

—

—

—

—

69

69

1

1

70

70

41

41

Obligațiile de plată totale, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării au crescut cu 29 de milioane EUR comparativ cu perioada de raportare anterioară.

În 2016, s-au primit contribuții de cofinanțare noi din partea Regatului Unit (9,4 milioane EUR), a Belgiei (3,3 milioane EUR) și a Suediei (0,9 milioane EUR).

Obligațiile de plată totale, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării au crescut cu 15 milioane EUR pentru a recunoaște veniturile și cheltuielile aferente proiectelor cofinanțate (a se vedea notele 3.1.2 și 3.4).

3.1.2

3.4

2.7.2.2.   Contribuții reportate la capitalul fondului

Contribuții reportate la capitalul fondului

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Regatul Unit | — | — | 252 | — | 252 | 259 |
| Suedia | — | — | — | — | — | 48 |
| Ungaria | — | — | 9 | — | 9 | — |
| Total | — | — | 261 | — | 261 | 307 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Regatul Unit

Regatul Unit

—

—

252

252

—

252

252

259

259

Suedia

Suedia

—

—

—

—

—

—

—

48

48

Ungaria

Ungaria

—

—

—

9

9

—

—

9

9

—

—

Total

Total

—

—

261

261

—

261

261

307

307

Contribuțiile reportate la capitalul fondului se referă la contribuțiile statelor membre plătite în avans.

2.7.2.3.   Alte obligații de plată diverse

Alte obligații de plată diverse

În această rubrică sunt incluse, în principal, încasările de numerar nealocate și plățile restituite.

2.8.   CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 1 | 93 | 567 | 110 | 770 | 853 |
| Alte cumulări și reportări | — | (0) | (0) | 6 | 6 | 2 |
| Total | 1 | 93 | 567 | 115 | 776 | 855 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

1

1

93

93

567

567

110

110

770

770

853

853

Alte cumulări și reportări

Alte cumulări și reportări

—

(0)

(0)

(0)

(0)

6

6

6

6

2

2

Total

Total

1

1

93

93

567

567

115

115

776

776

855

855

Cheltuielile înregistrate în avans includ cheltuielile de exploatare estimate pentru contractele în curs sau care s-au încheiat fără ca cererile de decont să fi fost validate, în cazul cărora cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii FED în 2016 au fost estimate pe baza celor mai bune informații disponibile privind contractele existente. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate care se referă la prefinanțarea plătită a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor (a se vedea nota 2.1).

2.1

ACTIVE NETE

2.9.   CAPITALUL FONDULUI

CAPITALUL FONDULUI

2.9.1.   Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Capitalul fondului | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | (0) | (0) | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2015 | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |
| | | | | | |
| Capitalul fondului | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | — | (0) | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2016 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Total

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

(0)

(0)

(0)

(0)

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2015

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2015

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

—

(0)

(0)

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2016

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2016

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

42 323

42 323

Capitalul fondului reprezintă cuantumul total al contribuțiilor statelor membre la fondul FED corespunzător, în conformitate cu fiecare Acord intern. Fondurile nesolicitate reprezintă alocarea inițială care nu a fost încă solicitată statelor membre.

Capitalul solicitat al fondului reprezintă cuantumul alocărilor inițiale care a fost solicitat de statele membre pentru a fi transferat în conturile trezoreriei (a se vedea nota 2.9.2 de mai jos).

2.9.2

2.9.2.   Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre

Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre

| milioane EUR |
| --- |
| Contribuții | % | Capital nesolicitat la 31.12.2015 | Capital solicitat în 2016 | Capital nesolicitat la 31.12.2016 |
| Austria | 2,41 | 126 | (83) | 43 |
| Belgia | 3,53 | 184 | (122) | 63 |
| Bulgaria | 0,14 | 7 | (5) | 2 |
| Cipru | 0,09 | 5 | (3) | 2 |
| Republica Cehă | 0,51 | 27 | (18) | 9 |
| Danemarca | 2,00 | 104 | (69) | 35 |
| Estonia | 0,05 | 3 | (2) | 1 |
| Finlanda | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Franța | 19,55 | 1 021 | (674) | 347 |
| Germania | 20,50 | 1 071 | (707) | 364 |
| Grecia | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Ungaria | 0,55 | 29 | (19) | 10 |
| Irlanda | 0,91 | 48 | (31) | 16 |
| Italia | 12,86 | 672 | (444) | 228 |
| Letonia | 0,07 | 4 | (2) | 1 |
| Lituania | 0,12 | 6 | (4) | 2 |
| Luxemburg | 0,27 | 14 | (9) | 5 |
| Malta | 0,03 | 2 | (1) | 1 |
| Țările de Jos | 4,85 | 253 | (167) | 86 |
| Polonia | 1,30 | 68 | (45) | 23 |
| Portugalia | 1,15 | 60 | (40) | 20 |
| România | 0,37 | 19 | (13) | 7 |
| Slovacia | 0,21 | 11 | (7) | 4 |
| Slovenia | 0,18 | 9 | (6) | 3 |
| Spania | 7,85 | 410 | (271) | 139 |
| Suedia | 2,74 | 143 | (95) | 49 |
| Regatul Unit | 14,82 | 774 | (511) | 263 |
| Total | 100,00 | 5 223 | (3 450 ) | 1 773 |

milioane EUR

Contribuții

%

Capital nesolicitat la 31.12.2015

Capital solicitat în 2016

Capital nesolicitat la 31.12.2016

Austria

2,41

126

(83)

43

Belgia

3,53

184

(122)

63

Bulgaria

0,14

7

(5)

2

Cipru

0,09

5

(3)

2

Republica Cehă

0,51

27

(18)

9

Danemarca

2,00

104

(69)

35

Estonia

0,05

3

(2)

1

Finlanda

1,47

77

(51)

26

Franța

19,55

1 021

(674)

347

Germania

20,50

1 071

(707)

364

Grecia

1,47

77

(51)

26

Ungaria

0,55

29

(19)

10

Irlanda

0,91

48

(31)

16

Italia

12,86

672

(444)

228

Letonia

0,07

4

(2)

1

Lituania

0,12

6

(4)

2

Luxemburg

0,27

14

(9)

5

Malta

0,03

2

(1)

1

Țările de Jos

4,85

253

(167)

86

Polonia

1,30

68

(45)

23

Portugalia

1,15

60

(40)

20

România

0,37

19

(13)

7

Slovacia

0,21

11

(7)

4

Slovenia

0,18

9

(6)

3

Spania

7,85

410

(271)

139

Suedia

2,74

143

(95)

49

Regatul Unit

14,82

774

(511)

263

Total

Total

100,00

100,00

5 223

5 223

(3 450 )

(3 450 )

1 773

1 773

Capitalul solicitat în 2016 include în întregime cererile de capital din cel de al 10-lea FED. Suma totală este alcătuită dintr-o cerere obișnuită de capital (3 450 de milioane EUR). Capitalul celui de al optulea și al celui de al nouălea FED a fost solicitat și primit în întregime. Până acum s-a solicitat capital din cel de al 11-lea FED.

2.9.3.   Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Fonduri transferate din FED-urile închise | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Fonduri transferate din FED-urile închise

Fonduri transferate din FED-urile închise

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Această rubrică include resursele transferate din FED-urile închise către cel de al optulea și al nouălea FED.

2.9.4.   Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Sold la 31.12.2014 | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED | (6) | (109) | 114 | — | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED | — | — | (32) | 32 | — |
| Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție | — | — | (41) | 41 | — |
| Sume recuperate din cadrul Facilității de tranziție și direcționate către rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED | — | — | 11 | (11) | — |
| Returnarea fondurilor angajate în cadrul Facilității de tranziție | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | — |
| Sold la 31.12.2015 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED | (20) | (163) | 182 | | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED | — | — | (356) | 356 | — |
| Transfer din rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED către Instrumentul financiar pentru pace în Africa (cel de al 10-lea FED) | — | — | 386 | (386) | — |
| Sold la 31.12.2016 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Sold la 31.12.2014

Sold la 31.12.2014

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

—

—

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

—

—

—

—

(32)

(32)

32

32

—

—

Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție

Transfer din rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED către Facilitatea de tranziție

—

—

—

—

(41)

(41)

41

41

—

—

Sume recuperate din cadrul Facilității de tranziție și direcționate către rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED

Sume recuperate din cadrul Facilității de tranziție și direcționate către rezervele de performanță ale celui de al 10-lea și al 11-lea FED

—

—

—

—

11

11

(11)

(11)

—

—

Returnarea fondurilor angajate în cadrul Facilității de tranziție

Returnarea fondurilor angajate în cadrul Facilității de tranziție

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

—

—

Sold la 31.12.2015

Sold la 31.12.2015

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Transfer din rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED către Instrumentul financiar pentru pace în Africa (cel de al 10-lea FED)

Transfer din rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED către Instrumentul financiar pentru pace în Africa (cel de al 10-lea FED)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Sold la 31.12.2016

Sold la 31.12.2016

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active.

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare. Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în Acordurile interne.

În 2016, din rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED s-au luat 386 de milioane EUR în scopul finanțării Instrumentului financiar pentru pace în Africa în cadrul celui de al 10-lea FED.

3.   NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

VENITURI

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | 2016 | 2015 |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 3.1 | 8 | 90 |
| Venituri din tranzacții de schimb | 3.2 | 66 | 50 |
| Total | | 73 | 140 |

milioane EUR

Notă

2016

2015

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

3.1

3.1

8

8

90

90

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

3.2

3.2

66

66

50

50

Total

Total

73

73

140

140

3.1.   VENITURI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

VENITURI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

| milioane EUR |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2016 | 2015 |
| Recuperarea cheltuielilor | | 0 | 5 | 13 | 4 | 23 | 20 |
| Recuperarea fondurilor Stabex | 3.1.1 | 1 | — | — | — | 1 | 1 |
| Venituri din cofinanțare | 3.1.2 | — | — | (15) | — | (15) | 69 |
| Total | | 1 | 5 | (2) | 4 | 8 | 90 |

milioane EUR

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2016

2016

2015

2015

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

0

0

5

5

13

13

4

4

23

23

20

20

Recuperarea fondurilor Stabex

Recuperarea fondurilor Stabex

3.1.1

3.1.1

1

1

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Venituri din cofinanțare

Venituri din cofinanțare

3.1.2

3.1.2

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

Total

Total

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

8

8

90

90

Veniturile care nu provin din schimburi pot fi defalcate pe moduri de gestiune după cum urmează:

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Gestiune directă | 6 | 61 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

2016

2015

Gestiune directă

Gestiune directă

6

6

61

61

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

1

1

3

3

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

5

5

58

58

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

2

2

29

29

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

(0)

(0)

14

14

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

2

2

14

14

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

0

0

0

0

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

0

0

1

1

Total

Total

8

8

90

90

3.1.1.   
  Recuperarea fondurilor Stabex

Recuperarea fondurilor Stabex

În 2016 s-a returnat FED suma de 1 milion EUR din conturile cu două împuterniciri de semnătură din țările ACP. Aceste venituri sunt incluse la rubrica „Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb” (recuperarea fondurilor Stabex) în contul de profit și pierdere al celui de al optulea FED.

3.1.2.   
  Venituri din cofinanțare

Venituri din cofinanțare

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să nu afecteze contul de profit și pierdere. Contribuțiile primite rămân la rubrica „Datorii” (a se vedea nota 2.7.2.1) până când condițiile aferente fondurilor donate sunt îndeplinite, și anume cheltuielile eligibile sunt suportate (a se vedea nota 3.4). Suma corespunzătoare este recunoscută apoi ca venit care nu provine din schimburi, obținut din cofinanțare. În consecință, efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2.7.2.1

3.4

3.2.   VENITURI DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

VENITURI DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2016 | 2015 |
| Venituri financiare | (0) | 2 | 2 | (1) | 3 | 8 |
| Alte venituri | 2 | 17 | 40 | 3 | 62 | 42 |
| Total | 2 | 19 | 43 | 2 | 66 | 50 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2016

2016

2015

2015

Venituri financiare

Venituri financiare

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

3

3

8

8

Alte venituri

Alte venituri

2

2

17

17

40

40

3

3

62

62

42

42

Total

Total

2

2

19

19

43

43

2

2

66

66

50

50

Venitul financiar este compus în mare parte din dobânda la prefinanțare, care, în 2016, s-a ridicat la 3 milioane EUR (2) (în 2015: 7 milioane EUR).

2

Alte venituri se referă în întregime la câștigurile realizate și la câștigurile nerealizate din diferențe de schimb valutar.

CHELTUIELI

CHELTUIELI

3.3.   INSTRUMENTE DE AJUTOR

INSTRUMENTE DE AJUTOR

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2016 | 2015 |
| Ajutoare programabile | 1 | (3) | 1 007 | 746 | 1 751 | 1 971 |
| Sprijin macroeconomic | — | 39 | — | — | 39 | 51 |
| Politică sectorială | (0) | 18 | — | — | 18 | (24) |
| Proiecte intra-ACP | — | 41 | 301 | 351 | 693 | 746 |
| Subvenții la rata dobânzii | (3) | — | — | — | (3) | (6) |
| Ajutoare de urgență | — | (0) | 98 | 300 | 398 | 285 |
| Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare | — | 1 | — | — | 1 | 0 |
| Sprijin instituțional | — | — | 5 | 33 | 38 | 34 |
| Compensarea veniturilor din export | (0) | 0 | — | — | 0 | (3) |
| Contribuții la fondurile fiduciare | — | — | — | 35 | 35 | 5 |
| Total | (2) | 95 | 1 411 | 1 465 | 2 970 | 3 059 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2016

2016

2015

2015

Ajutoare programabile

Ajutoare programabile

1

1

(3)

(3)

1 007

1 007

746

746

1 751

1 751

1 971

1 971

Sprijin macroeconomic

Sprijin macroeconomic

—

—

39

39

—

—

—

—

39

39

51

51

Politică sectorială

Politică sectorială

(0)

(0)

18

18

—

—

—

—

18

18

(24)

(24)

Proiecte intra-ACP

Proiecte intra-ACP

—

—

41

41

301

301

351

351

693

693

746

746

Subvenții la rata dobânzii

Subvenții la rata dobânzii

(3)

(3)

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

(6)

(6)

Ajutoare de urgență

Ajutoare de urgență

—

—

(0)

(0)

98

98

300

300

398

398

285

285

Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare

Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare

—

—

1

1

—

—

—

—

1

1

0

0

Sprijin instituțional

Sprijin instituțional

—

—

—

—

5

5

33

33

38

38

34

34

Compensarea veniturilor din export

Compensarea veniturilor din export

(0)

(0)

0

0

—

—

—

—

0

0

(3)

(3)

Contribuții la fondurile fiduciare

Contribuții la fondurile fiduciare

—

—

—

—

—

—

35

35

35

35

5

5

Total

Total

(2)

(2)

95

95

1 411

1 411

1 465

1 465

2 970

2 970

3 059

3 059

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

3.4.   CHELTUIELI DE COFINANȚARE

CHELTUIELI DE COFINANȚARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2016 | 2015 |
| Cofinanțare | — | — | (15) | — | (15) | 69 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2016

2016

2015

2015

Cofinanțare

Cofinanțare

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în 2016 pentru proiectele de cofinanțare. Trebuie precizat faptul că cheltuielile suportate includ sumele estimate legate de separarea exercițiilor financiare (și, în consecință, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior). Deoarece reluările cheltuielilor estimate pentru 2015 (50 de milioane EUR) depășesc cheltuielile suportate în 2016 (35 de milioane EUR), cheltuielile de cofinanțare sunt negative pentru 2016. Veniturile negative aferente au fost recunoscute în contul de profit și pierdere (a se vedea nota 3.1.2).

3.1.2

3.5.   INSTRUMENTE DE AJUTOR ȘI CHELTUIELI DE COFINANȚARE DEFALCATE PE TIP DE GESTIUNE

INSTRUMENTE DE AJUTOR ȘI CHELTUIELI DE COFINANȚARE DEFALCATE PE TIP DE GESTIUNE

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Gestiune directă | 1 173 | 1 106 |
| | Pusă în aplicare de: |

milioane EUR

2016

2015

Gestiune directă

Gestiune directă

1 173

1 173

1 106

1 106

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | Comisie |
| --- | --- | --- |

Comisie

Comisie

140

140

99

99

| | | Agenții executive ale UE |
| --- | --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

10

10

2

2

| | | Fonduri fiduciare |
| --- | --- | --- |

Fonduri fiduciare

Fonduri fiduciare

36

36

5

5

| | | Delegații ale UE |
| --- | --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

987

987

1 000

1 000

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

1 781

1 781

2 023

2 023

| | Pusă în aplicare de: |
| --- | --- |

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | | BEI și FEI |
| --- | --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

5

5

31

31

| | | Organizații internaționale |
| --- | --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

821

821

990

990

| | | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

143

143

31

31

| | | Organisme de drept public |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

57

57

70

70

| | | Țări terțe |
| --- | --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

756

756

900

900

| | | Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat |
| --- | --- | --- |

Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat

Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat

(1)

(1)

1

1

Total

Total

2 954

2 954

3 128

3 128

3.6.   COSTURI DE FINANȚARE

COSTURI DE FINANȚARE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2016 | 2015 |
| Reducerea valorii contabile a creanțelor | 0 | 0 | (4) | — | (4) | 1 |
| Alte cheltuieli financiare | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Total | 0 | 0 | (4) | 0 | (4) | 1 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2016

2016

2015

2015

Reducerea valorii contabile a creanțelor

Reducerea valorii contabile a creanțelor

0

0

0

0

(4)

(4)

—

—

(4)

(4)

1

1

Alte cheltuieli financiare

Alte cheltuieli financiare

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Total

Total

0

0

0

0

(4)

(4)

0

0

(4)

(4)

1

1

Reducerea valorii contabile a creanțelor include estimarea la închidere a cheltuielilor cu creanțele nerecuperabile și include, de asemenea, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior. Deoarece reluările sumelor pentru 2015 (29 de milioane EUR) depășesc sumele estimate în 2016 (25 de milioane EUR), cheltuielile globale aferente reducerii valorii contabile a creanțelor sunt negative pentru 2016.

3.7.   ALTE CHELTUIELI

ALTE CHELTUIELI

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2016 | 2015 |
| Cheltuieli administrative și informatice | — | (0) | 4 | 126 | 129 | 113 |
| Provizioane pentru riscuri și cheltuieli | — | — | — | — | — | 4 |
| Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale | 0 | 0 | 0 | — | 0 | 2 |
| Pierderi din schimb valutar | 3 | 19 | 42 | 3 | 66 | 44 |
| Total | 3 | 19 | 46 | 129 | 196 | 162 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2016

2016

2015

2015

Cheltuieli administrative și informatice

Cheltuieli administrative și informatice

—

—

(0)

(0)

4

4

126

126

129

129

113

113

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale

Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale

0

0

0

0

0

0

—

—

0

0

2

2

Pierderi din schimb valutar

Pierderi din schimb valutar

3

3

19

19

42

42

3

3

66

66

44

44

Total

Total

3

3

19

19

46

46

129

129

196

196

162

162

Această rubrică include cheltuielile de sprijin, și anume costurile administrative legate de programarea și execuția FED-urilor. Acestea cuprind cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică etc.

4.   ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1.   ACTIVE CONTINGENTE

ACTIVE CONTINGENTE

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Garanții de bună execuție | (0) | 4 | 5 | 0 | 9 | 13 |
| Garanții de reținere | — | 4 | 3 | — | 7 | 6 |
| Total | (0) | 7 | 8 | 0 | 16 | 20 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Garanții de bună execuție

Garanții de bună execuție

(0)

(0)

4

4

5

5

0

0

9

9

13

13

Garanții de reținere

Garanții de reținere

—

—

4

4

3

3

—

—

7

7

6

6

Total

Total

(0)

(0)

7

7

8

8

0

0

16

16

20

20

Se solicită garanții de bună execuție pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED.

Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de lucrări. De obicei, se reține un procent de 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a se asigura îndeplinirea de către contractant a obligațiilor care îi revin. Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată. Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care înlocuiește sumele reținute din plățile intermediare. Aceste garanții primite sunt prezentate ca active contingente.

În cazul contractelor care fac obiectul gestiunii indirecte, garanțiile aparțin unei autorități contractante, alta decât FED, și nu sunt înregistrate de către FED.

4.2.   ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.2.1.   
  Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul (reste à liquider – „restul de lichidat”, adică angajamentele restante) bugetar din care se scad sumele aferente care au fost incluse ca cheltuieli în contul de profit și pierdere. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele deschise pentru care nu au fost făcute încă plăți și/sau dezangajări. Acest fapt este consecința normală a existenței unor programe multianuale.

reste à liquider

| milioane EUR |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |
| Total | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |

milioane EUR

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Total

Total

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

La data de 31 decembrie 2016, RAL-ul bugetar avea o valoare totală de 7 665 de milioane EUR (în 2015: 6 809 milioane EUR).

4.2.2.   
  Centrul pentru Dezvoltarea Întreprinderii

Centrul pentru Dezvoltarea Întreprinderii

Consiliul de miniștri ACP-UE a convenit, în iunie 2014, „să demareze procesul de închidere organizată a CDI” și, în același timp, „să asigure faptul că sectorul privat sprijină executarea integrală a proiectelor puse în aplicare de CDI în țările și regiunile ACP.” În acest scop, Consiliul de miniștri ACP-UE a acordat o delegare de competențe Comitetului ambasadorilor ACP-UE pentru a prelua această chestiune în vederea adoptării deciziilor necesare.

Prin Decizia nr. 4/2014 din 23.10.2014, Comitetul ambasadorilor ACP-UE a autorizat Comitetul executiv al CDI să ia, cu efect imediat, toate măsurile adecvate pentru pregătirea închiderii CDI. Astfel cum se prevede la articolul 2 din decizia menționată, Comitetul executiv a fost mandatat să încheie un contract cu un curator pentru a pregăti și a pune în aplicare un plan de închidere.

Curatorul a prezentat Comitetului executiv al CDI, la sfârșitul lunii iunie 2015, un plan strategic definitiv, cu un buget și un plan de lucru, care a reflectat rezultatul dialogului social. Bugetul planului strategic definitiv, aprobat de Comitetul executiv al CDI, a constituit baza pentru propunerea Comisiei de decizie de finanțare, care a fost adoptată de aceasta în 2015, în valoare totală de 18,2 milioane EUR. După adoptarea deciziei de finanțare menționate mai sus, între CDI și Comisie s-a încheiat, în decembrie 2015, un acord de grant care prevedea obligația Comisiei de a furniza finanțarea necesară pentru lichidarea activelor CDI și achitarea în întregime a datoriilor acestuia. Acordul de grant a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016 și va înceta la 31 decembrie 2017. Valoarea contractului este acoperită de angajamentele restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli.

5.   MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscului financiar al FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului.

5.1.   POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED și în Acordul intern.

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior:

| — | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED; |
| --- | --- |

—

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED;

| — | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede, inclusiv în monede mai puțin cunoscute; |
| --- | --- |

—

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede, inclusiv în monede mai puțin cunoscute;

| — | conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont. |
| --- | --- |

—

conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont.

Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale) pentru a efectua plăți și a face încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget.

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații. Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit.

Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată, având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control. Acestea acoperă domenii diferite de operare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic.

5.2.   RISCUL VALUTAR

RISCUL VALUTAR

Expunerea FED la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

Expunerea FED la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Altă monedă | Total | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Altă monedă | Total |
| Active financiare | | | | | | | | | | | | | | |
| Creanțe și sume recuperabile | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 |
| Total | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 |
| Datorii financiare | | | | | | | | | | | | | | |
| Datorii financiare pe termen lung | — | — | — | — | (6) | — | (6) | 0 | — | — | — | (10) | — | (10) |
| Obligații de plată | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) | 0 | — | — | — | (473) | (47) | (520) |
| Total | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) | 0 | — | — | — | (483) | (47) | (530) |
| Total | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 | 4 | 0 | — | — | 188 | (46) | 145 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Altă monedă

Total

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Altă monedă

Total

Active financiare

Active financiare

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

Total

Total

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

4

4

0

0

—

—

—

—

671

671

1

1

675

675

Datorii financiare

Datorii financiare

Datorii financiare pe termen lung

Datorii financiare pe termen lung

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

0

0

—

—

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

(10)

(10)

Obligații de plată

Obligații de plată

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

0

0

—

—

—

—

—

—

(473)

(473)

(47)

(47)

(520)

(520)

Total

Total

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

0

0

—

—

—

—

—

—

(483)

(483)

(47)

(47)

(530)

(530)

Total

Total

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

4

4

0

0

—

—

—

—

188

188

(46)

(46)

145

145

Toate contribuțiile sunt deținute în EUR, iar alte monede sunt cumpărate numai atunci când acest lucru este necesar pentru execuția plăților. În consecință, operațiunile de trezorerie ale FED nu sunt expuse riscului valutar.

5.3.   RISCUL RATEI DOBÂNZII

RISCUL RATEI DOBÂNZII

FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, nu este expus riscului ratei dobânzii.

FED obține dobândă la soldurile pe care le deține în diferite conturi bancare. Prin urmare, Comisia, în numele FED, a instituit măsuri menite să asigure faptul că dobânzile obținute periodic reflectă nivelul de piață al ratelor dobânzii, precum și variațiile posibile ale acestora.

Contribuțiile la bugetul FED se varsă de fiecare stat membru într-un cont special deschis la o instituție financiară desemnată de acesta. Având în vedere faptul că este posibil ca în prezent remunerația aplicată unora dintre aceste conturi să fie negativă, sunt instituite proceduri de gestionare a numerarului pentru a minimiza soldurile acestor conturi. În plus, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului, orice remunerație negativă aplicată acestor conturi este suportată de statul membru în cauză.

Soldurile de la sfârșitul zilei ale conturilor deschise la bănci comerciale sunt remunerate zilnic. Remunerarea soldurilor deținute în astfel de conturi are la bază rate de piață variabile cărora li se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). În cazul majorității conturilor, calculul dobânzii aferente depinde de o rată de referință pe piață și este ajustat pentru a reflecta orice fluctuație a acestei rate. În consecință, FED nu este expus riscului ca soldurile sale să fie remunerate la rate mai mici decât ratele pieței.

5.4.   RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate:

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate:

| milioane EUR |
| --- |
| | Total | Nici restante, nici depreciate | Restante, dar nedepreciate |
| < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Total la 31.12.2016 | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Total la 31.12.2015 | 171 | 50 | 120 | 1 | — |

milioane EUR

Total

Nici restante, nici depreciate

Restante, dar nedepreciate

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Active financiare pe categorie de risc:

Active financiare pe categorie de risc:

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Creanțe | Numerar | Total | Creanțe | Numerar | Total |
| Contrapărți cu rating de credit extern | | | | | | |
| Categoria premium și superioară | 34 | 284 | 318 | 6 | 167 | 173 |
| Categoria medie superioară | 3 | 371 | 374 | 34 | 16 | 50 |
| Categoria medie inferioară | 2 | 16 | 18 | 36 | 312 | 348 |
| Categoria speculativă (non-investment grade) | 1 | 9 | 10 | 14 | 9 | 23 |
| Total | 40 | 680 | 720 | 90 | 503 | 593 |
| Contrapărți fără rating de credit extern | | | | | | |
| Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) | — | — | — | — | — | — |
| Total | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Total | 132 | 680 | 812 | 171 | 504 | 675 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

Creanțe

Numerar

Total

Creanțe

Numerar

Total

Contrapărți cu rating de credit extern

Contrapărți cu rating de credit extern

Categoria premium și superioară

Categoria premium și superioară

34

34

284

284

318

318

6

6

167

167

173

173

Categoria medie superioară

Categoria medie superioară

3

3

371

371

374

374

34

34

16

16

50

50

Categoria medie inferioară

Categoria medie inferioară

2

2

16

16

18

18

36

36

312

312

348

348

Categoria speculativă (non-investment grade)

Categoria speculativă (non-investment grade)

1

1

9

9

10

10

14

14

9

9

23

23

Total

Total

40

40

680

680

720

720

90

90

503

503

593

593

Contrapărți fără rating de credit extern

Contrapărți fără rating de credit extern

Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Total

Total

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Total

Total

132

132

680

680

812

812

171

171

504

504

675

675

Fondurile din categoria speculativă (non-investment grade) și din categoria medie inferioară se referă, în principal, la contribuțiile statelor membre la FED plătite în conturile speciale deschise de statele membre în conformitate cu articolul 22 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED. În conformitate cu regulamentul menționat, este obligatoriu ca sumele aferente contribuțiilor să rămână în aceste conturi speciale până când trebuie să se efectueze plățile.

categoria speculativă

non-investment grade

categoria medie inferioară

Majoritatea resurselor de trezorerie ale FED sunt depozitate, în conformitate cu Regulamentul financiar al FED, în „conturile speciale” deschise de statele membre pentru plata contribuțiilor lor. Majoritatea acestor conturi sunt deschise la trezoreriile sau la băncile centrale naționale ale statelor membre. Aceste instituții prezintă cel mai redus risc de contraparte pentru FED (expunerea vizează statele membre).

În ceea ce privește partea de resurse de trezorerie ale FED depozitată la bănci comerciale pentru a acoperi efectuarea plăților, alimentarea acestor conturi se efectuează conform principiului „la momentul oportun” și este administrată în mod automat de sistemul trezoreriei Comisiei de gestionare a numerarului. În fiecare cont se păstrează un nivel minim de numerar, proporțional cu media plăților zilnice efectuate din contul respectiv. În consecință, sumele deținute la sfârșitul zilei în aceste conturi rămân în mod constant la un nivel scăzut, ceea ce asigură caracterul limitat al expunerii la risc a FED.

În plus, se aplică orientări specifice privind selecția băncilor comerciale pentru a se reduce și mai mult riscul de contraparte la care este expus FED.

Toate băncile comerciale sunt selectate printr-o procedură de ofertare. Ratingul minim de credit pe termen scurt necesar pentru admiterea la procedurile de ofertare este Moody’s P-1 sau echivalent (S&P A-1 sau Fitch F1). În circumstanțe specifice și justificate în mod corespunzător, se poate solicita un nivel mai scăzut.

5.5.   RISCUL DE LICHIDITATE

RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

| milioane EUR |
| --- |
| | < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani | Total |
| Datorii financiare | 549 | 6 | — | 555 |
| Total la 31.12.2016 | 549 | 6 | — | 555 |
| Datorii financiare | 520 | 10 | — | 530 |
| Total la 31.12.2015 | 520 | 10 | — | 530 |

milioane EUR

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Total

Datorii financiare

Datorii financiare

549

549

6

6

—

—

555

555

Total la 31.12.2016

Total la 31.12.2016

549

549

6

6

—

—

555

555

Datorii financiare

Datorii financiare

520

520

10

10

—

—

530

530

Total la 31.12.2015

Total la 31.12.2015

520

520

10

10

—

—

530

530

Principiile bugetare aplicate FED asigură faptul că resursele de numerar globale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru efectuarea tuturor plăților conexe. Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu suma globală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă.

Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile fac obiectul unei anumite periodicități.

În vederea asigurării faptului că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează să fie efectuate într-o anumită lună, informațiile privind situația trezoreriei fac obiectul unor schimburi periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante pentru ca plățile efectuate într-o anumită perioadă să nu depășească resursele de trezorerie disponibile.

Pe lângă cele menționate mai sus, în contextul operațiunilor zilnice de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a numerarului asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED.

6.   INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

Părțile afiliate ale FED sunt Fondul fiduciar Bêkou al UE și Fondul fiduciar al UE pentru Africa. Tranzacțiile dintre aceste entități se efectuează în cadrul operațiunilor obișnuite ale FED, din acest motiv pentru respectivele tranzacții nefiind necesare cerințe specifice de prezentare de informații, în conformitate cu normele contabile ale UE.

FED nu are o conducere separată, întrucât este gestionat de Comisie. Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducerea UE, incluzând Comisia, au fost prezentate în conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene la rubrica 7.2, „Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere”.

7.   EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

La data transmiterii acestor conturi, nu au fost constatate de către contabilul FED și nici nu i-au fost raportate probleme semnificative care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus.

8.   RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli.

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Venituri | | |
| Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar | (2) | (1) |
| Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă | (7) | (11) |
| Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent | 16 | 19 |
| Efectul net al prefinanțării | 43 | 28 |
| Venituri (nete) înregistrate în avans | 8 | 29 |
| Cheltuieli | | |
| Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă | 63 | 61 |
| Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent | (129) | (221) |
| Anularea plăților | 22 | 12 |
| Efectul net al prefinanțării | (459) | (53) |
| Cheltuieli (nete) înregistrate în avans | 168 | 200 |
| REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (3 350 ) | (3 088 ) |

milioane EUR

2016

2015

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Venituri

Venituri

Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar

Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar

(2)

(2)

(1)

(1)

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

(7)

(7)

(11)

(11)

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

16

16

19

19

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

43

43

28

28

Venituri (nete) înregistrate în avans

Venituri (nete) înregistrate în avans

8

8

29

29

Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

63

63

61

61

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

(129)

(129)

(221)

(221)

Anularea plăților

Anularea plăților

22

22

12

12

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

(459)

(459)

(53)

(53)

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

168

168

200

200

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 350 )

(3 350 )

(3 088 )

(3 088 )

8.1.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din drepturile la plată constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din drepturile la plată care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare.

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, acestea nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou fără o decizie a Consiliului.

Astfel, drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii.

Efectul net al prefinanțării este compensarea prefinanțărilor recuperate. Aceasta este o încasare de numerar care nu are impact asupra rezultatului economic.

Veniturile nete înregistrate în avans constau în principal în regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor. Se ia în considerare numai efectul net, și anume veniturile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

8.2.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă trebuie să fie adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare. În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții.

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă

cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Încasările de numerar care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar.

anularea plăților

Efectul net al prefinanțării reprezintă combinarea noilor prefinanțări plătite în exercițiul financiar curent (recunoscute ca cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și din compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății.

Efectul net al prefinanțării

Cheltuielile nete înregistrate în avans constau în principal din regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate FED. Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

Cheltuielile nete înregistrate în avans

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED (14)

14

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE (15)

15

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Un fond fiduciar este o construcție juridică cu o structură financiară distinctă care pune în comun fondurile mai multor donatori pentru a finanța împreună o acțiune pe baza unor obiective convenite de comun acord și a unor formate de raportare.

În conformitate cu articolul 187 alineatul (1) din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) și cu articolul 42 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED), Comisia este autorizată să creeze fonduri fiduciare ale Uniunii Europene (FFUE-uri) pentru acțiuni externe. FFUE-urile sunt create în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a întreprinde acțiuni de urgență, acțiuni ulterioare situațiilor de urgență și acțiuni tematice. Instituirea unui FFUE trebuie să fie justificată, și anume valoarea adăugată a UE (obiectivele sale pot fi mai bine îndeplinite la nivelul UE decât la nivel național) și de complementaritate (fondul fiduciar nu trebuie să se suprapună cu instrumente deja existente și cu instrumente similare).

FFUE-urile sunt create pentru o durată limitată, care este definită, împreună cu obiectivele sale, de actul constitutiv al fiecărui fond fiduciar. În conformitate cu articolul 187 din RF UE, FFUE-urile au mecanisme de guvernanță specifice și contribuțiile nu sunt înscrise în bugetul UE. Fiecare FFUE are un consiliu de conducere („Consiliul fondului fiduciar”) prezidat de Comisie, în care sunt reprezentați donatorii și statele membre care nu sunt contribuitoare, acestea din urmă având statutul de observatori.

Consiliul operațional, care este format din reprezentantul UE („președintele”), membrii fondatori („vicepreședinți”) și reprezentanți ai altor donatori, care au contribuit cu cel puțin 3 milioane EUR („membri”), decide cu privire la utilizarea fondurilor FFUE-urilor și evaluează eficacitatea activităților finanțate de respectivul fond. La nivel administrativ, Consiliul operațional este, printre altele, responsabil cu aprobarea raportului anual, conturile anuale auditate, evaluarea eficacității sistemelor de control intern, acțiunile întreprinse ca urmare a observațiilor formulate de auditori interni și externi etc.

FFUE-urile sunt gestionate de Comisie sub responsabilitatea ordonatorului de credite delegat care furnizează Comisiei și donatorilor o asigurare privind utilizarea fondurilor. Gestionarul FFUE-lui este ordonatorul de credite subdelegat. Așa cum este cazul Fondului european de dezvoltare, contabilul unui FFUE este contabilul Comisiei, care este responsabil cu stabilirea procedurilor contabile și a planului de conturi comun tuturor FFUE-urilor.

Fondul fiduciar Bêkou

Fondul fiduciar Bêkou

Primul fond fiduciar cu donatori multipli al UE, intitulat Bêkou, care înseamnă „speranță” în sango, a fost instituit la data de 15 iulie 2014 de Comisie (reprezentată de Direcțiile Generale DEVCO și ECHO și de EEAS) și de trei state membre ale UE (Germania, Franța și Țările de Jos) pentru a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane. Acesta a fost instituit pentru o perioadă maximă de 60 de luni. Fondul fiduciar este gestionat de la Bruxelles.

Conturile anuale ale Fondului fiduciar Bêkou

Conturile anuale ale Fondului fiduciar Bêkou

În conformitate cu articolul 8 din Acordul de instituire a Fondului fiduciar al Uniunii Europene pentru Republica Centrafricană, „Fondul fiduciar Bêkou al UE”, și cu articolul 11.2.1 din Actul constitutiv, conturile anuale cuprind două părți: (1) raportul financiar anual, elaborat de gestionarul FFUE-lui, și (2) situațiile financiare anuale, întocmite de contabilul Comisiei, care, în temeiul aceluiași articol, este și contabilul fondului fiduciar.

Astfel cum se prevede la articolul 8 din Acordul constitutiv, situațiile financiare sunt întocmite în conformitate cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei (normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS).

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent, iar conturile anuale finale sunt prezentate de gestionarul FFUE-ului și de contabil Consiliului operațional, spre aprobare [articolul 8.3.4 litera (c)].

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Principalele realizări ale exercițiului financiar

La sfârșitul lui 2016, la Fondul fiduciar Bêkou contribuiseră 7 donatori: Fondul european de dezvoltare (FED), bugetul UE, 4 state membre și 1 stat nemembru.

Fondul fiduciar va finanța activități care contribuie la sprijinirea Republicii Centrafricane în ceea ce privește redresarea sa în urma crizei și în toate aspectele reconstrucției, acordându-se o atenție specială măsurilor menite:

| — | să restabilească serviciile publice esențiale (de exemplu, electricitate, transport, accesul la justiție și accesul la apă) și serviciile sociale de bază (sănătate și educație) și să stabilizeze situația alimentară și nutrițională; |
| --- | --- |

—

să restabilească serviciile publice esențiale (de exemplu, electricitate, transport, accesul la justiție și accesul la apă) și serviciile sociale de bază (sănătate și educație) și să stabilizeze situația alimentară și nutrițională;

| — | să relanseze activitatea economică; |
| --- | --- |

—

să relanseze activitatea economică;

| — | să stabilizeze țara și să restabilească structura socială, în special prin intermediul reconcilierii, al coexistenței pașnice între comunitățile Republicii Centrafricane și al respectării drepturilor omului; |
| --- | --- |

—

să stabilizeze țara și să restabilească structura socială, în special prin intermediul reconcilierii, al coexistenței pașnice între comunitățile Republicii Centrafricane și al respectării drepturilor omului;

| — | să reinstaureze legitimitatea, să construiască din nou capacitățile și să restabilească funcționarea structurilor administrative naționale și locale. |
| --- | --- |

—

să reinstaureze legitimitatea, să construiască din nou capacitățile și să restabilească funcționarea structurilor administrative naționale și locale.

Acesta va finanța, de asemenea, activități care contribuie la atenuarea impactului crizei în țările care au o frontieră comună cu Republica Centrafricană și/sau adăpostesc refugiați și persoane care fug din calea violențelor din Republica Centrafricană.

La sfârșitul lui 2016, contribuția totală angajată pentru FFUE s-a ridicat la aproximativ 173 de milioane EUR: FED a contribuit cu 68 de milioane EUR, bugetul UE cu 50 de milioane EUR, în timp ce statele membre și alți donatori au anunțat angajamente în valoare de 55 de milioane EUR.

În total, s-au adoptat 11 programe pentru redresarea țării. Până la sfârșitul anului 2016, s-au angajat 91,3 milioane EUR în domeniile sănătății, securității alimentare și nutriționale, infrastructurii, integrării femeilor în societate, precum și în domeniul ajutorului pentru refugiații centrafricani din țările învecinate.

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

| mii EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Prefinanțare | 3 604 | 3 446 |
| | 3 604 | 3 446 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | |
| Prefinanțare | 12 458 | 6 047 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 1 455 | 1 364 |
| Numerar și echivalente de numerar | 43 036 | 52 461 |
| | 56 949 | 59 873 |
| TOTAL ACTIVE | 60 554 | 63 319 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Datorii financiare | (59 339 ) | (63 125 ) |
| | (59 339 ) | (63 125 ) |
| DATORII CURENTE | | |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | (1 215 ) | (193) |
| | (1 215 ) | (193) |
| TOTAL DATORII | (60 554 ) | (63 319 ) |
| ACTIVE NETE | — | — |
| FONDURI ȘI REZERVE | | |
| Excedent acumulat | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — |
| ACTIVE NETE | — | — |

mii EUR

31.12.2016

31.12.2015

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

3 604

3 604

3 446

3 446

3 604

3 604

3 446

3 446

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

12 458

12 458

6 047

6 047

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

1 455

1 455

1 364

1 364

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

43 036

43 036

52 461

52 461

56 949

56 949

59 873

59 873

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

60 554

60 554

63 319

63 319

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(60 554 )

(60 554 )

(63 319 )

(63 319 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Excedent acumulat

Excedent acumulat

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE

| mii EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| VENITURI | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | |
| Venituri din donații | 17 232 | 9 354 |
| | 17 232 | 9 354 |
| Venituri din tranzacții de schimb | | |
| Venituri financiare | 48 | 101 |
| | 48 | 101 |
| Total venituri | 17 280 | 9 455 |
| CHELTUIELI | | |
| Cheltuieli de exploatare | (16 432 ) | (8 824 ) |
| Alte cheltuieli | (848) | (631) |
| Total cheltuieli | (17 280 ) | (9 455 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | — | — |

mii EUR

2016

2015

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din donații

Venituri din donații

17 232

17 232

9 354

9 354

17 232

17 232

9 354

9 354

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri financiare

Venituri financiare

48

48

101

101

48

48

101

101

Total venituri

Total venituri

17 280

17 280

9 455

9 455

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

(16 432 )

(16 432 )

(8 824 )

(8 824 )

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(848)

(848)

(631)

(631)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(17 280 )

(17 280 )

(9 455 )

(9 455 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

—

—

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE

| mii EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — |
| Activități de exploatare | | |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | (6 569 ) | (9 493 ) |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | (91) | (1 364 ) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | (3 786 ) | 18 125 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | 1 021 | 193 |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | (9 425 ) | 7 461 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | (9 425 ) | 7 461 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 52 461 | 45 000 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 43 036 | 52 461 |

mii EUR

2016

2015

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

Activități de exploatare

Activități de exploatare

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(6 569 )

(6 569 )

(9 493 )

(9 493 )

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(91)

(91)

(1 364 )

(1 364 )

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(3 786 )

(3 786 )

18 125

18 125

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

1 021

1 021

193

193

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

52 461

52 461

45 000

45 000

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

43 036

43 036

52 461

52 461

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE AL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE AL FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE

| mii EUR |
| --- |
| | Excedent acumulat/
  (deficit) acumulat | Rezultatul economic al exercițiului financiar | Active nete |
| SOLD LA 31.12.2015 | — | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — |
| SOLD LA 31.12.2016 | — | — | — |

mii EUR

Excedent acumulat/

(deficit) acumulat

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Active nete

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

—

—

—

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA (16)

16

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Un fond fiduciar este o construcție juridică cu o structură financiară distinctă care pune în comun fondurile mai multor donatori pentru a finanța împreună o acțiune pe baza unor obiective convenite de comun acord și a unor formate de raportare.

În conformitate cu articolul 187 alineatul (1) din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) și cu articolul 42 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED), Comisia este autorizată să creeze fonduri fiduciare ale Uniunii Europene (FFUE-uri) pentru acțiuni externe. FFUE-urile sunt create în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a întreprinde măsuri de urgență, măsuri ulterioare situațiilor de urgență și măsuri tematice. Instituirea unui FFUE trebuie să fie justificată, și anume valoarea adăugată a UE (obiectivele sale pot fi mai bine îndeplinite la nivelul UE decât la nivel național) și de complementaritate (fondul fiduciar nu trebuie să se suprapună cu instrumente deja existente și cu instrumente similare).

FFUE-urile oferă o serie de avantaje: sunt instrumente aflate sub conducerea UE, care asigură o mai bună coordonare cu statele membre ale UE, un control mai bun al operațiunilor de către Uniune și de către alți donatori și o vizibilitate sporită a UE. FFUE-urile se caracterizează prin procese decizionale rapide și capacitatea de a pune în comun sume mai mari din diferite surse, fiind astfel un instrument proactiv, flexibil și adaptabil.

FFUE-urile sunt create pentru o durată limitată, care este definită, împreună cu obiectivele sale, de actul constitutiv al fiecărui fond fiduciar. În conformitate cu articolul 187 din RF UE, FFUE-urile au mecanisme de guvernanță specifice și contribuțiile nu sunt înscrise în bugetul UE. Fiecare FFUE are un consiliu de conducere („Consiliul fondului fiduciar”) prezidat de Comisie, în care sunt reprezentați donatorii și statele membre care nu sunt contribuitoare, acestea din urmă având statutul de observatori. Comitetul fondului fiduciar decide cu privire la utilizarea fondurilor acestuia.

Planul de lucru al FFUE este aprobat de Consiliul operațional, care este format din reprezentantul UE („președintele”), membrii fondatori („vicepreședinți”) și reprezentanți ai altor donatori, care au contribuit cu cel puțin 3 milioane EUR („membri”), și care decide cu privire la utilizarea fondurilor FFUE și evaluează eficacitatea activităților finanțate de FFUE. La nivel administrativ, Consiliul operațional este, printre altele, responsabil cu aprobarea raportului anual, conturile anuale auditate, evaluarea eficacității sistemelor de control intern, acțiunile întreprinse ca urmare a observațiilor formulate de auditori interni și externi etc.

FFUE-urile sunt gestionate de Comisie sub responsabilitatea ordonatorului de credite delegat care furnizează Comisiei și donatorilor o asigurare privind utilizarea fondurilor. Gestionarul FFUE-ului este ordonatorul de credite subdelegat. Așa cum este cazul Fondului european de dezvoltare, contabilul unui FFUE este contabilul Comisiei, care este responsabil cu stabilirea procedurilor contabile și a planului de conturi comun tuturor FFUE-urilor.

Fondul fiduciar al UE pentru Africa

Fondul fiduciar al UE pentru Africa

Fondul fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa („Fondul fiduciar al UE pentru Africa”) a fost lansat la 12 noiembrie 2015, în cadrul summitului de la Valletta privind migrația. Principalele obiective ale acestui fond fiduciar sunt de a sprijini toate aspectele stabilității și de a contribui la o mai bună gestionare a migrației, precum și la abordarea cauzelor profunde ale destabilizării, ale strămutării forțate și ale migrației neregulamentare, mai ales prin promovarea rezilienței, a oportunităților economice și a egalității de șanse, a securității și a dezvoltării și prin combaterea încălcărilor drepturilor omului.

Fondul fiduciar își desfășoară activitatea în trei zone geografice principale, și anume regiunea Sahel și zona Lacului Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord, dar și țările vecine țărilor eligibile pot beneficia, de la caz la caz, de proiecte ale fondului fiduciar. Fondul fiduciar este instituit pentru o perioadă limitată, și anume până la 31 decembrie 2020, cu scopul de a furniza un răspuns pe termen scurt și mediu la provocările cu care se confruntă regiunile. Fondul fiduciar este gestionat de la Bruxelles.

Conturile anuale ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa

Conturile anuale ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa

Conform articolului 7 din „Acordul de instituire a Fondului fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa și normele sale interne” („Acordul constitutiv”), conturile anuale cuprind două părți: (1) raportul financiar anual, elaborat de gestionarul FFUE-lui, și (2) situațiile financiare anuale, întocmite de contabilul Comisiei, care, în temeiul aceluiași articol, este și contabilul fondului fiduciar.

Astfel cum se prevede la articolul 8 din Acordul constitutiv, situațiile financiare sunt întocmite în conformitate cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei (normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS).

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent, iar conturile anuale finale sunt prezentate de gestionarul FFUE-ului și de contabil Consiliului operațional, spre aprobare [articolul 8.3.4 litera (c)].

2016 este primul exercițiu financiar în care se întocmesc situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa. Acest lucru este în conformitate cu articolul 8.3.2, care prevede că obligația contabilului de a întocmi situații financiare se aplică numai în ceea ce privește primul exercițiu financiar, dacă fondul fiduciar a existat mai mult de șase luni. Tranzacțiile din 2015 sunt reflectate în cifrele comparative.

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Principalele realizări ale exercițiului financiar

La sfârșitul lui 2016, totalul resurselor angajate pentru fondul fiduciar a fost de 2 555 de milioane EUR. Contribuțiile externe s-au ridicat la 152 de milioane EUR, iar contribuțiile de la bugetele UE și FED – la 2 403 milioane EUR.

În doar un an, un număr total de 106 proiecte, în valoare de 1 589 de milioane EUR, au fost aprobate pentru regiunea Sahel/lacul Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord. Proiectele pot fi defalcate geografic după cum urmează: 65 de programe în regiunea Sahel/regiunea Lacului Ciad, în valoare totală de 918,5 milioane EUR, 35 de programe în regiunea Cornului Africii, în valoare totală de 606 milioane EUR, și 6 programe în regiunea Africii de Nord, în valoare totală de 64,5 milioane EUR. Proiectele acoperă următoarele domenii prioritare: beneficiile în materie de dezvoltare generate de migrație (942 de milioane EUR); migrația legală și mobilitatea (68 de milioane EUR); protecție și azil (233 de milioane EUR); prevenirea și combaterea migrației neregulamentare; introducerea ilegală de migranți și traficul de persoane (170 de milioane EUR); returnarea, readmisia și reintegrarea (163 de milioane EUR) și alte domenii (13 milioane EUR). Din suma aprobată, 1 488 de milioane EUR au fost angajate și s-au încheiat contracte în valoare de 600 de milioane EUR cu partenerii însărcinați cu punerea în aplicare.

BILANȚUL FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

BILANȚUL FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

| mii EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Prefinanțare | 44 854 | — |
| | 44 854 | — |
| ACTIVE CIRCULANTE | | |
| Prefinanțare | 70 731 | — |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 9 476 | — |
| Numerar și echivalente de numerar | 14 879 | 32 642 |
| | 95 086 | 32 642 |
| TOTAL ACTIVE | 139 941 | 32 642 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Datorii financiare | (138 502 ) | (32 642 ) |
| | (138 502 ) | (32 642 ) |
| DATORII CURENTE | | |
| Obligații de plată | (702) | — |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | (736) | — |
| | (1 439 ) | — |
| TOTAL DATORII | (139 941 ) | (32 642 ) |
| ACTIVE NETE | — | — |
| FONDURI ȘI REZERVE | | |
| Excedent acumulat | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — |
| ACTIVE NETE | — | — |

mii EUR

31.12.2016

31.12.2015

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

44 854

44 854

—

44 854

44 854

—

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

70 731

70 731

—

—

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

9 476

9 476

—

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

14 879

14 879

32 642

32 642

95 086

95 086

32 642

32 642

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

139 941

139 941

32 642

32 642

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

(702)

(702)

—

—

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

(736)

(736)

—

—

(1 439 )

(1 439 )

—

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(139 941 )

(139 941 )

(32 642 )

(32 642 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Excedent acumulat

Excedent acumulat

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

| mii EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| VENITURI | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | |
| Venituri din donații | 52 246 | — |
| | 52 246 | — |
| Venituri din tranzacții de schimb | | |
| Venituri financiare | 54 | — |
| Alte venituri din schimburi | 43 | — |
| | 97 | — |
| Total venituri | 52 343 | — |
| CHELTUIELI | | |
| Cheltuieli de exploatare | (49 042 ) | — |
| Alte cheltuieli | (3 301 ) | — |
| Total cheltuieli | (52 343 ) | — |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | — | — |

mii EUR

2016

2015

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din donații

Venituri din donații

52 246

52 246

—

—

52 246

52 246

—

—

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri financiare

Venituri financiare

54

54

—

—

Alte venituri din schimburi

Alte venituri din schimburi

43

43

—

—

97

97

—

—

Total venituri

Total venituri

52 343

52 343

—

—

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

(49 042 )

(49 042 )

—

—

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(3 301 )

(3 301 )

—

—

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(52 343 )

(52 343 )

—

—

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

—

—

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

| mii EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — |
| Activități de exploatare | | |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | (115 585 ) | — |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | (9 476 ) | — |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | 105 860 | 32 642 |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 702 | — |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | 736 | — |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | (17 763 ) | 32 642 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | (17 763 ) | 32 642 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 32 642 | — |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 14 879 | 32 642 |

mii EUR

2016

2015

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

Activități de exploatare

Activități de exploatare

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(115 585 )

(115 585 )

—

—

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(9 476 )

(9 476 )

—

—

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

105 860

105 860

32 642

32 642

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

702

702

—

—

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

736

736

—

—

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

32 642

32 642

—

—

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

14 879

14 879

32 642

32 642

SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA

| mii EUR |
| --- |
| | Excedent acumulat/
  (deficit) acumulat | Rezultatul economic al exercițiului financiar | Active nete |
| SOLD LA 31.12.2015 | — | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — |
| SOLD LA 31.12.2016 | — | — | — |

mii EUR

Excedent acumulat/

(deficit) acumulat

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Active nete

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

—

—

—

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE
   (17)

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE

17

BILANȚUL CONSOLIDAT

BILANȚUL CONSOLIDAT

| milioane EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Prefinanțare | 457 | 520 |
| Contribuții la fondul fiduciar | — | — |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | — | — |
| | 457 | 520 |
| ACTIVE CIRCULANTE | | |
| Prefinanțare | 1 455 | 1 151 |
| Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 143 | 172 |
| Numerar și echivalente de numerar | 738 | 589 |
| | 2 336 | 1 912 |
| TOTAL ACTIVE | 2 794 | 2 432 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Provizioane | (4) | (4) |
| Datorii financiare | (106) | (72) |
| | (110) | (76) |
| DATORII CURENTE | | |
| Obligații de plată | (549) | (520) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | (778) | (855) |
| | (1 327 ) | (1 376 ) |
| TOTAL DATORII | (1 437 ) | (1 451 ) |
| ACTIVE NETE | 1 357 | 980 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 42 323 | 38 873 |
| Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise | 2 252 | 2 252 |
| Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active | — | — |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (3 073 ) | (3 152 ) |
| ACTIVE NETE | 1 357 | 980 |

milioane EUR

31.12.2016

31.12.2015

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

457

457

520

520

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

—

—

—

—

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

—

—

—

—

457

457

520

520

ACTIVE CIRCULANTE

ACTIVE CIRCULANTE

Prefinanțare

Prefinanțare

1 455

1 455

1 151

1 151

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Creanțe din tranzacții de schimb și sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

143

143

172

172

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

738

738

589

589

2 336

2 336

1 912

1 912

TOTAL ACTIVE

TOTAL ACTIVE

2 794

2 794

2 432

2 432

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Provizioane

Provizioane

(4)

(4)

(4)

(4)

Datorii financiare

Datorii financiare

(106)

(106)

(72)

(72)

(110)

(110)

(76)

(76)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

(549)

(549)

(520)

(520)

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

(778)

(778)

(855)

(855)

(1 327 )

(1 327 )

(1 376 )

(1 376 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(1 437 )

(1 437 )

(1 451 )

(1 451 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 357

1 357

980

980

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

42 323

42 323

38 873

38 873

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

2 252

2 252

2 252

2 252

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

—

—

—

—

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 357

1 357

980

980

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| VENITURI | | |
| Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | | |
| Recuperarea cheltuielilor | 8 | 90 |
| Venituri din donații pentru fonduri fiduciare | 35 | 4 |
| | 43 | 94 |
| Venituri din tranzacții de schimb | | |
| Venituri financiare | 4 | 8 |
| Alte venituri | 62 | 42 |
| | 66 | 50 |
| Total venituri | 108 | 144 |
| CHELTUIELI | | |
| Instrumente de ajutor | (2 935 ) | (3 059 ) |
| Cheltuieli de cofinanțare | 15 | (69) |
| Costuri de finanțare | 4 | (1) |
| Cheltuieli executate de fondurile fiduciare | (65) | (4) |
| Alte cheltuieli | (200) | (163) |
| Total cheltuieli | (3 181 ) | (3 296 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (3 073 ) | (3 152 ) |

milioane EUR

2016

2015

VENITURI

VENITURI

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

8

8

90

90

Venituri din donații pentru fonduri fiduciare

Venituri din donații pentru fonduri fiduciare

35

35

4

4

43

43

94

94

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri din tranzacții de schimb

Venituri financiare

Venituri financiare

4

4

8

8

Alte venituri

Alte venituri

62

62

42

42

66

66

50

50

Total venituri

Total venituri

108

108

144

144

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

(2 935 )

(2 935 )

(3 059 )

(3 059 )

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

15

15

(69)

(69)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

4

4

(1)

(1)

Cheltuieli executate de fondurile fiduciare

Cheltuieli executate de fondurile fiduciare

(65)

(65)

(4)

(4)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(200)

(200)

(163)

(163)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(3 181 )

(3 181 )

(3 296 )

(3 296 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

| milioane EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Activități de exploatare | | |
| Majorare de capital – contribuții | 3 450 | 3 200 |
| (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar | (0) | 39 |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | (242) | 204 |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb | 29 | (43) |
| Creșterea/(scăderea) provizioanelor | — | 4 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | 34 | (7) |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 29 | (179) |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | (78) | 132 |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | 149 | 198 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | 149 | 198 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 589 | 391 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 738 | 589 |

milioane EUR

2016

2015

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Activități de exploatare

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

3 450

3 450

3 200

3 200

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(0)

(0)

39

39

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(242)

(242)

204

204

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

29

29

(43)

(43)

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

—

—

4

4

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

34

34

(7)

(7)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

29

29

(179)

(179)

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

(78)

(78)

132

132

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

149

149

198

198

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

149

149

198

198

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

589

589

391

391

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

738

738

589

589

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

| milioane EUR |
| --- |
| | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise
  (E) | Total active nete
  (C)+(D)+(E) |
| SOLD LA 31.12.2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| SOLD LA 31.12.2015 | 73 464 | 34 590 | 38 874 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Majorare de capital – contribuții | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| SOLD LA 31.12.2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

milioane EUR

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului reportat din FED-urile închise

(E)

Total active nete

(C)+(D)+(E)

SOLD LA 31.12.2014

SOLD LA 31.12.2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

Reducere de capital – fonduri angajate în cadrul Facilității de tranziție

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED

Recunoașterea capitalului celui de al 11-lea FED

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

—

(3 152 )

(3 152 )

SOLD LA 31.12.2015

SOLD LA 31.12.2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 874

38 874

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

SOLD LA 31.12.2016

SOLD LA 31.12.2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ – 2016

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ – 2016

NOTĂ INTRODUCTIVĂ

FED-uri anterioare

FED-uri anterioare

| — | Întrucât cel de al șaselea FED a fost închis în 2006, iar cel de al șaptelea FED a fost închis în 2008, conturile anuale nu mai cuprind tabelele privind execuția financiară a acestor FED-uri. Execuția soldurilor transferate se regăsește însă în cel de al nouălea FED. |
| --- | --- |

—

Întrucât cel de al șaselea FED a fost închis în 2006, iar cel de al șaptelea FED a fost închis în 2008, conturile anuale nu mai cuprind tabelele privind execuția financiară a acestor FED-uri. Execuția soldurilor transferate se regăsește însă în cel de al nouălea FED.

| — | La fel ca în anii precedenți, în vederea asigurării transparenței în prezentarea conturilor pentru 2016, tabelele evidențiază separat pentru al optulea FED partea utilizată pentru programarea în temeiul Convenției de la Lomé și partea utilizată pentru programarea în temeiul Acordului de la Cotonou. |
| --- | --- |

—

La fel ca în anii precedenți, în vederea asigurării transparenței în prezentarea conturilor pentru 2016, tabelele evidențiază separat pentru al optulea FED partea utilizată pentru programarea în temeiul Convenției de la Lomé și partea utilizată pentru programarea în temeiul Acordului de la Cotonou.

| — | În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al nouălea FED, soldurile și dezangajările FED-urilor anterioare au fost transferate celui de al nouălea FED și, pe durata celui de al nouălea FED, au fost angajate ca fonduri ale celui de al nouălea FED. |
| --- | --- |

—

În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al nouălea FED, soldurile și dezangajările FED-urilor anterioare au fost transferate celui de al nouălea FED și, pe durata celui de al nouălea FED, au fost angajate ca fonduri ale celui de al nouălea FED.

Al 10-lea FED

Al 10-lea FED

Acordul de parteneriat ACP-CE, semnat la data de 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP), a intrat în vigoare la data de 1 aprilie 2003. Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la data de 25 iunie 2005, iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la data de 22 iunie 2010.

Decizia Consiliului din 27 noiembrie 2001 (2001/822/CE) privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări (TTPM) la Comunitatea Europeană a intrat în vigoare la data de 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la data de 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE).

Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2008-2013 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene la data de 17 iulie 2006, a intrat în vigoare la data de 1 iulie 2008.

În temeiul Acordului de la Cotonou, a doua perioadă (2008-2013) a ajutoarelor comunitare destinate statelor ACP și TTPM beneficiază de o finanțare din cel de al 10-lea FED în valoare de 22 682 de milioane EUR, din care:

| — | 21 966 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP, conform cadrului financiar multianual din anexa Ib la Acordul de la Cotonou revizuit, din care 20 466 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

21 966 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP, conform cadrului financiar multianual din anexa Ib la Acordul de la Cotonou revizuit, din care 20 466 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 286 de milioane EUR sunt alocate TTPM, în conformitate cu anexa IIAa la decizia revizuită a Consiliului privind asocierea TTPM la Comunitatea Europeană, din care 256 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

286 de milioane EUR sunt alocate TTPM, în conformitate cu anexa IIAa la decizia revizuită a Consiliului privind asocierea TTPM la Comunitatea Europeană, din care 256 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 430 de milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 10-lea FED, în conformitate cu articolul 6 din Acordul intern. |
| --- | --- |

—

430 de milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 10-lea FED, în conformitate cu articolul 6 din Acordul intern.

În conformitate cu „clauza de încetare a efectelor” prevăzută de cel de al 10-lea FED [articolul 1 alineatele (4) și (5) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED], nu se mai puteau angaja fonduri ulterior datei de 31 decembrie 2013. Fondurile neangajate au fost transferate către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED.

clauza de încetare a efectelor

Al 11-lea FED

Al 11-lea FED

Acordul de parteneriat ACP-CE semnat la data de 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP) a intrat în vigoare la data de 1 aprilie 2003. Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la data de 25 iunie 2005, iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la data de 22 iunie 2010.

Decizia Consiliului din 27 noiembrie 2001 (2001/822/CE) privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări (TTPM) la Comunitatea Europeană a intrat în vigoare la data de 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la data de 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE).

Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene în august 2013, a intrat în vigoare în martie 2015.

În temeiul Acordului de la Cotonou, a treia perioadă (2014-2020) a ajutoarelor comunitare destinate statelor ACP și TTPM beneficiază de o finanțare din cel de al 11-lea FED în valoare de 30 506 milioane EUR, din care:

| — | 29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din Acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din Acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din Acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; |
| --- | --- |

—

364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din Acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

| — | 1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Acordul intern. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Acordul intern.

—   
  Fondurile rămase în rezervele de performanță care nu pot fi mobilizate – situație la 31.12.2016

Fondurile rămase în rezervele de performanță care nu pot fi mobilizate – situație la 31.12.2016

Sumele dezangajate din proiectele desfășurate în cadrul celui de al nouălea FED și în cadrul FED-urilor anterioare sunt transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED, cu excepția fondurilor Stabex.

Fondurile dezangajate din proiectele desfășurate în cadrul celui de al 10-lea FED sunt transferate către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED.

În 2016, toate fondurile dezangajate din FED-urile anterioare au fost transferate către rezervele respective.

În conformitate cu articolul 1 alineatul (4) din Acordul intern privind cel de al 11-lea FED și cu Decizia Consiliului din 2 august 2016 (2016/1337), din fondurile dezangajate din cel de al 10-lea FED s-au transferat maximum 491 de milioane EUR în scopul realimentării Instrumentului financiar pentru pace în Africa în perioada 2016-2018 și maximum 16 milioane EUR în scopul sprijinirii cheltuielilor.

| milioane EUR |
| --- |
| Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate la 31.12.2015 | 151 |
| Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate în cursul exercițiului financiar 2016 | 534 |
| Din care se scade suma transferată în scopul realimentării Instrumentului financiar pentru pace în Africa la 31.12.2016 | (386) |
| Soldul rezervei care nu poate fi mobilizată (din fonduri dezangajate în cadrul celui de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED) la 31.12.2016 | 299 |

milioane EUR

Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate la 31.12.2015

151

Suma totală disponibilă în cadrul rezervelor de performanță care nu pot fi mobilizate în cursul exercițiului financiar 2016

534

Din care se scade suma transferată în scopul realimentării Instrumentului financiar pentru pace în Africa la 31.12.2016

(386)

Soldul rezervei care nu poate fi mobilizată (din fonduri dezangajate în cadrul celui de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED) la 31.12.2016

299

—   
  Rezerva Stabex din cadrul celui de al 11-lea FED

Rezerva Stabex din cadrul celui de al 11-lea FED

În urma închiderii conturilor Stabex, fondurile neutilizate/dezangajate sunt transferate către rezerva Stabex din pachetul financiar A din cadrul celui de al 11-lea FED [articolul 1 alineatul (4) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED] și apoi către programele indicative naționale ale țărilor vizate.

—   
  Cofinanțările din FED

Cofinanțările din FED

În cadrul celui de al 10-lea și al celui de al 11-lea FED s-au semnat acorduri de transfer pentru cofinanțări din partea statelor membre și s-au deschis credite de angajament în valoare totală de 209 milioane EUR, deschizându-se totodată credite de plată pentru sumele încasate, în valoare totală de 190 de milioane EUR.

Situația creditelor de cofinanțare la data de 31.12.2016 este prezentată în tabelul de mai jos:

| milioane EUR |
| --- |
| | Credite de angajament | Credite de plată |
| Cofinanțare – pachetul financiar A | 190,0 | 171,3 |
| Cofinanțare – intra-ACP | 13,4 | 13,4 |
| Cofinanțare – cheltuieli administrative | 5,5 | 5,4 |
| | 209,4 | 190,1 |

milioane EUR

Credite de angajament

Credite de plată

Cofinanțare – pachetul financiar A

190,0

171,3

Cofinanțare – intra-ACP

13,4

13,4

Cofinanțare – cheltuieli administrative

5,5

5,4

209,4

209,4

190,1

190,1

Următoarele tabele referitoare la sumele stabilite, contractate și plătite prezintă cifrele nete. Tabelele care prezintă situația pe instrumente se găsesc în anexă.

Tabelul 1.1

Tabelul 1.1

Al 8-lea FED

Al 8-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 12 967 | (3 256 ) | (15) | | 9 695 |
| Ajutoare pentru refugiați | 120 | (20) | (0) | | 100 |
| Ajutoare de urgență (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Țări sărace puternic îndatorate (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Subvenții la rata dobânzii | 370 | (291) | (7) | | 72 |
| Capital de risc | 1 000 | 16 | (1) | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Ajustare structurală | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Total programe indicative | 7 562 | (2 599 ) | (6) | (3) | 4 957 |
| Utilizarea veniturilor din dobânzi | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 654 | (4) | | 650 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 418 | (0) | (3) | 417 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 237 | (4) | (3) | 233 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 0 | | | 0 |
| SUBTOTAL ACP | 12 967 | (2 602 ) | (19) | | 10 346 |
| TTPM | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| Subvenții la rata dobânzii | 9 | (8) | | | 1 |
| Capital de risc | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | (0) | (3) | 2 |
| Total programe indicative | 115 | (79) | | | 36 |
| SUBTOTAL TTPM | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| TOTAL AL 8-lea FED | 13 130 | (2 718 ) | (20) | | 10 392 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

12 967

12 967

(3 256 )

(3 256 )

(15)

(15)

9 695

9 695

Ajutoare pentru refugiați

120

(20)

(0)

100

Ajutoare de urgență (Lomé)

140

(4)

136

Țări sărace puternic îndatorate (Lomé)

0

1 060

1 060

Subvenții la rata dobânzii

370

(291)

(7)

72

Capital de risc

1 000

16

(1)

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Ajustare structurală

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Total programe indicative

7 562

(2 599 )

(6)

(3)

3

4 957

Utilizarea veniturilor din dobânzi

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

654

654

(4)

(4)

650

650

Pachetul A – alocări naționale

0

418

(0)

(3)

3

417

Pachetul B – alocări naționale

0

237

(4)

(3)

3

233

Dobânzi și alte venituri

0

0

0

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

12 967

12 967

(2 602 )

(2 602 )

(19)

(19)

10 346

10 346

TTPM

TTPM

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

Subvenții la rata dobânzii

9

(8)

1

Capital de risc

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

(0)

(3)

3

2

Total programe indicative

115

(79)

36

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

TOTAL AL 8-lea FED

TOTAL AL 8-lea FED

13 130

13 130

(2 718 )

(2 718 )

(20)

(20)

10 392

10 392

Tabelul 1.2

Tabelul 1.2

Al 9-lea FED

Al 9-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 689 | (17) | | 672 |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 0 | 20 | (0) | (4) | 20 |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 0 | 668 | (17) | (4) | 651 |
| Cotonou | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 8 919 | 5 727 | (144) | | 14 502 |
| Pachetul A – alocări naționale | 5 318 | 3 398 | (79) | (4) | 8 637 |
| Pachetul B – alocări naționale | 2 108 | (881) | (15) | (4) | 1 212 |
| CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | 164 | (10) | | | 154 |
| Costuri de punere în aplicare | 125 | 52 | | | 177 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 63 | | | 63 |
| Alte alocări intra-ACP | 300 | 2 329 | (15) | (4) | 2 614 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 360 | (6) | (4) | 354 |
| Alocări regionale | 904 | (105) | (29) | (4) | 770 |
| Alocare specială R.D. Congo | 0 | 105 | | | 105 |
| Alocare specială Sudanul de Sud | 0 | 267 | | (6) | 267 |
| Alocare specială Sudan | 0 | 110 | | (5) | 110 |
| Contribuția voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 39 | | | 39 |
| SUBTOTAL ACP | 8 919 | 6 415 | (161) | | 15 174 |
| TTPM | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 3 | (0) | | 3 |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 0 | 3 | (0) | (4) | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 10 | 282 | (2) | | 290 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 239 | (2) | (4) | 237 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 4 | | | 4 |
| Alocări regionale | 8 | 40 | | | 48 |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 2 | (1) | | | 1 |
| SUBTOTAL TTPM | 10 | 285 | (2) | | 293 |
| TOTAL AL 9-LEA FED | 8 929 | 6 701 | (163) | | 15 467 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

689

689

(17)

(17)

672

672

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

0

20

(0)

(4)

4

20

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

0

668

(17)

(4)

4

651

Cotonou

Cotonou

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

8 919

8 919

5 727

5 727

(144)

(144)

14 502

14 502

Pachetul A – alocări naționale

5 318

3 398

(79)

(4)

4

8 637

Pachetul B – alocări naționale

2 108

(881)

(15)

(4)

4

1 212

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

164

(10)

154

Costuri de punere în aplicare

125

52

177

Dobânzi și alte venituri

0

63

63

Alte alocări intra-ACP

300

2 329

(15)

(4)

4

2 614

Instrumentul financiar pentru pace

0

360

(6)

(4)

4

354

Alocări regionale

904

(105)

(29)

(4)

4

770

Alocare specială R.D. Congo

0

105

105

Alocare specială Sudanul de Sud

0

267

(6)

6

267

Alocare specială Sudan

0

110

(5)

5

110

Contribuția voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

0

39

39

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

8 919

8 919

6 415

6 415

(161)

(161)

15 174

15 174

TTPM

TTPM

Lomé

Lomé

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

3

3

(0)

(0)

3

3

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

0

0

0

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

0

3

(0)

(4)

4

3

Cotonou

Cotonou

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

10

10

282

282

(2)

(2)

290

290

Pachetul A – alocări naționale

0

239

(2)

(4)

4

237

Pachetul B – alocări naționale

0

4

4

Alocări regionale

8

40

48

Studii/Asistență tehnică TTPM

2

(1)

1

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

10

10

285

285

(2)

(2)

293

293

TOTAL AL 9-LEA FED

TOTAL AL 9-LEA FED

8 929

8 929

6 701

6 701

(163)

(163)

15 467

15 467

Tabelul 1.3

Tabelul 1.3

Al 10-lea FED

Al 10-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 20 896 | 9 | 223 | | 21 128 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 13 507 | (263) | (8) | 13 244 |
| Rezerva pachetului A | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 2 020 | (5) | (8) | 2 015 |
| Rezerva pachetului B | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Costuri de punere în aplicare | 430 | (1) | 16 | | 445 |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 0 | 241 | (9) | (8) | 232 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 70 | 14 | (8) | 84 |
| Rezervă intra-ACP | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | (0) | | (8) | (0) |
| Rezervă PIN/PIR | 683 | (683) | | | 0 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 67 | 176 | (8) | 243 |
| Alte alocări intra-ACP | 0 | 1 904 | (15) | (8) | 1 889 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 688 | 326 | | 1 014 |
| Alocări regionale | 0 | 1 978 | (17) | (8) | 1 962 |
| Rezerva de alocări regionale | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Cofinanțare | 0 | 203 | 1 | | 204 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 186 | 1 | (9) | 187 |
| Costuri de punere în aplicare | 0 | 5 | 0 | (9) | 5 |
| Alte alocări intra-ACP | 0 | 12 | | (9) | 12 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 1 | | (9) | 1 |
| SUBTOTAL ACP | 20 896 | 212 | 224 | | 21 332 |
| TTPM | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 196 | (2) | (8) | 193 |
| Rezerva pachetului A | 195 | (195) | | | 0 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 15 | | | 15 |
| Rezerva pachetului B | 15 | (15) | | | 0 |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | 0 | | | 0 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 19 | 2 | (8) | 21 |
| Alocări regionale | 0 | 40 | (0) | (8) | 40 |
| Rezerva de alocări regionale | 40 | (40) | | | 0 |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 6 | 0 | (1) | (8) | 5 |
| SUBTOTAL TTPM | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| TOTAL AL 10-LEA FED | 21 152 | 232 | 223 | | 21 607 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

20 896

20 896

9

9

223

223

21 128

21 128

Pachetul A – alocări naționale

0

13 507

(263)

(8)

8

13 244

Rezerva pachetului A

13 500

(13 500 )

0

Pachetul B – alocări naționale

0

2 020

(5)

(8)

8

2 015

Rezerva pachetului B

1 800

(1 800 )

0

Costuri de punere în aplicare

430

(1)

16

445

Cheltuieli instituționale și de sprijin

0

241

(9)

(8)

8

232

Dobânzi și alte venituri

0

70

14

(8)

8

84

Rezervă intra-ACP

2 700

(2 700 )

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

(0)

(8)

8

(0)

Rezervă PIN/PIR

683

(683)

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

67

176

(8)

8

243

Alte alocări intra-ACP

0

1 904

(15)

(8)

8

1 889

Instrumentul financiar pentru pace

0

688

326

1 014

Alocări regionale

0

1 978

(17)

(8)

8

1 962

Rezerva de alocări regionale

1 783

(1 783 )

0

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

203

203

1

1

204

204

Pachetul A – alocări naționale

0

186

1

(9)

9

187

Costuri de punere în aplicare

0

5

0

(9)

9

5

Alte alocări intra-ACP

0

12

(9)

9

12

Instrumentul financiar pentru pace

0

1

(9)

9

1

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

20 896

20 896

212

212

224

224

21 332

21 332

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

Pachetul A – alocări naționale

0

196

(2)

(8)

8

193

Rezerva pachetului A

195

(195)

0

Pachetul B – alocări naționale

0

15

15

Rezerva pachetului B

15

(15)

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

0

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

19

2

(8)

8

21

Alocări regionale

0

40

(0)

(8)

8

40

Rezerva de alocări regionale

40

(40)

0

Studii/Asistență tehnică TTPM

6

0

(1)

(8)

8

5

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

TOTAL AL 10-LEA FED

TOTAL AL 10-LEA FED

21 152

21 152

232

232

223

223

21 607

21 607

Tabelul 1.4

Tabelul 1.4

Al 11-lea FED

Al 11-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 DECEMBRIE 2016

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 29 008 | 85 | (31) | | 29 062 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 14 799 | 317 | | 15 115 |
| Pachetul B – alocări naționale | 0 | 194 | 454 | | 648 |
| Rezerva pachetului B | 0 | 71 | (71) | | 0 |
| Costuri de punere în aplicare | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 0 | 244 | 2 | | 246 |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | 15 | 1 | | 16 |
| Rezervă intra-ACP | 3 590 | (3 384 ) | (2) | | 203 |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Rezervă PIN/PIR | 24 365 | (19 697 ) | (1 240 ) | | 3 428 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 65 | (33) | (18) | 31 |
| Alte alocări intra-ACP | 0 | 2 240 | 1 | | 2 241 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 900 | | | 900 |
| Alocări regionale | 0 | 4 640 | 542 | | 5 181 |
| Cofinanțare | 0 | 1 | 3 | | 5 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 0 | 3 | | 3 |
| Costuri de punere în aplicare | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Instrumentul financiar pentru pace | 0 | 1 | | | 1 |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| SUBTOTAL ACP | 29 008 | 87 | (28) | | 29 067 |
| TTPM | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| Pachetul A – alocări naționale | 0 | 0 | 41 | | 41 |
| Rezervă PIN/PIR | 360 | (3) | (41) | | 316 |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 0 | 0 | 3 | (18) | 3 |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 0 | 3 | | | 3 |
| SUBTOTAL TTPM | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| TOTAL AL 11-LEA FED | 29 367 | 88 | (24) | | 29 430 |

(milioane EUR)

INSTRUMENT

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2015

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2016

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

29 008

29 008

85

85

(31)

(31)

29 062

29 062

Pachetul A – alocări naționale

0

14 799

317

15 115

Pachetul B – alocări naționale

0

194

454

648

Rezerva pachetului B

0

71

(71)

0

Costuri de punere în aplicare

1 053

0

1 053

Cheltuieli instituționale și de sprijin

0

244

2

246

Dobânzi și alte venituri

0

15

1

16

Rezervă intra-ACP

3 590

(3 384 )

(2)

203

Rezerva de alocări naționale a pachetului A STABEX

0

0

0

0

Rezervă PIN/PIR

24 365

(19 697 )

(1 240 )

3 428

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

65

(33)

(18)

18

31

Alte alocări intra-ACP

0

2 240

1

2 241

Instrumentul financiar pentru pace

0

900

900

Alocări regionale

0

4 640

542

5 181

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

1

1

3

3

5

5

Pachetul A – alocări naționale

0

0

3

3

Costuri de punere în aplicare

0

0

0

0

Instrumentul financiar pentru pace

0

1

1

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

0

1

1

0

0

1

1

Pachetul A – alocări naționale

0

1

0

1

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

29 008

29 008

87

87

(28)

(28)

29 067

29 067

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

360

360

0

0

3

3

363

363

Pachetul A – alocări naționale

0

0

41

41

Rezervă PIN/PIR

360

(3)

(41)

316

Rezervă care nu poate fi mobilizată

0

0

3

(18)

18

3

Studii/Asistență tehnică TTPM

0

3

3

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

360

360

0

0

3

3

363

363

TOTAL AL 11-LEA FED

TOTAL AL 11-LEA FED

29 367

29 367

88

88

(24)

(24)

29 430

29 430

Tabelul 2.1

Tabelul 2.1

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

RAPORT PRIVIND PROGRESELE ÎNREGISTRATE

RAPORT PRIVIND PROGRESELE ÎNREGISTRATE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | ALOCARE | FED |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | TOTAL |
| Lomé | Venituri diverse | 35 | | | | 35 |
| Total programe indicative | 4 993 | | | | 4 993 |
| Total ajutoare neprogramabile | 4 714 | | | | 4 714 |
| Transferuri din alte fonduri | | 675 | | | 675 |
| | SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE | 9 742 | 675 | | | 10 417 |
| Cotonou | Pachetul A – alocări naționale | 417 | 8 875 | 13 437 | 15 156 | 37 886 |
| Pachetul B – alocări naționale | 233 | 1 217 | 2 030 | 648 | 4 128 |
| Facilitatea de tranziție | | | | (0) | (0) |
| CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | | 154 | | | 154 |
| | Rezerva națională | | | 0 | 0 | 0 |
| | Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | 0 | 240 | 535 | 1 071 | 1 846 |
| | Alocări intra-ACP | | 2 968 | 3 135 | 3 387 | 9 490 |
| | Rezervă intra-ACP | | | 0 | 203 | 203 |
| | Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX | | | 0 | 0 | 0 |
| | Rezervă PIN/PIR | | | 0 | 3 743 | 3 743 |
| | Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | 264 | 35 | 299 |
| | Alocări regionale | | 818 | 2 001 | 5 181 | 8 000 |
| | Rezerva de alocări regionale | | | | | 0 |
| | Alocare specială R.D. Congo | | 105 | | | 105 |
| | Alocare specială Sudanul de Sud | | 267 | | | 267 |
| | Alocare specială Sudan | | 110 | | | 110 |
| | Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | | 39 | | | 39 |
| | SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE | 650 | 14 792 | 21 403 | 29 425 | 66 270 |
| | Pachetul A – alocări naționale | | | | 1 | 1 |
| | SUBTOTAL: ACORD INTERN AL CE PRIVIND NIVELUL SERVICIILOR | | | | 1 | 1 |
| | Pachetul A – alocări naționale | | | 187 | 3 | 190 |
| | Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | | | 5 | 0 | 6 |
| | Alocări intra-ACP | | | 12 | 1 | 13 |
| | SUBTOTAL: COFINANȚARE | | | 204 | 5 | 209 |
| | TOTAL | 10 392 | 15 467 | 21 607 | 29 430 | 76 896 |

(milioane EUR)

ALOCARE

FED

8

9

10

11

TOTAL

Lomé

Lomé

Venituri diverse

35

35

Total programe indicative

4 993

4 993

Total ajutoare neprogramabile

4 714

4 714

Transferuri din alte fonduri

675

675

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

9 742

675

10 417

Cotonou

Cotonou

Pachetul A – alocări naționale

417

8 875

13 437

15 156

37 886

Pachetul B – alocări naționale

233

1 217

2 030

648

4 128

Facilitatea de tranziție

(0)

(0)

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

154

154

Rezerva națională

0

0

0

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

0

240

535

1 071

1 846

Alocări intra-ACP

2 968

3 135

3 387

9 490

Rezervă intra-ACP

0

203

203

Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX

0

0

0

Rezervă PIN/PIR

0

3 743

3 743

Rezervă care nu poate fi mobilizată

264

35

299

Alocări regionale

818

2 001

5 181

8 000

Rezerva de alocări regionale

0

Alocare specială R.D. Congo

105

105

Alocare specială Sudanul de Sud

267

267

Alocare specială Sudan

110

110

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

39

39

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

SUBTOTAL: CONTRIBUȚII PERIODICE ALE STATELOR MEMBRE

650

14 792

21 403

29 425

66 270

Pachetul A – alocări naționale

1

1

SUBTOTAL: ACORD INTERN AL CE PRIVIND NIVELUL SERVICIILOR

SUBTOTAL: ACORD INTERN AL CE PRIVIND NIVELUL SERVICIILOR

1

1

Pachetul A – alocări naționale

187

3

190

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

5

0

6

Alocări intra-ACP

12

1

13

SUBTOTAL: COFINANȚARE

SUBTOTAL: COFINANȚARE

204

5

209

TOTAL

TOTAL

10 392

15 467

21 607

29 430

76 896

| | FED | Total agregat | Cifre cumulate | Cifre anuale |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| La 31.12.2016 | % din alocare | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Decizii | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 391 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) |
| | 9 | 15 429 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) |
| | 10 | 21 058 | 97 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) |
| | 11 | 13 220 | 45 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 |
| Total | | 60 097 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 |
| Fonduri alocate | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 378 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) |
| | 9 | 15 309 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) |
| | 10 | 19 576 | 91 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 |
| | 11 | 7 769 | 26 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 |
| Total | | 53 032 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 |
| Plăți | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) |
| | 9 | 15 053 | 97 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 |
| | 10 | 16 476 | 76 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 |
| | 11 | 3 435 | 12 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 |
| Total | | 45 339 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 |
| * | Cifrele negative reprezintă dezangajări. |

FED

Total agregat

Cifre cumulate

Cifre anuale

La 31.12.2016

% din alocare

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Decizii

Decizii

8

10 391

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

9

15 429

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

10

21 058

97 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

11

13 220

45 %

1 160

5 372

6 688

Total

Total

60 097

60 097

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

Fonduri alocate

Fonduri alocate

8

10 378

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

9

15 309

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

10

19 576

91 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

11

7 769

26 %

731

3 293

3 745

Total

Total

53 032

53 032

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

Plăți

Plăți

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

9

15 053

97 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

10

16 476

76 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

11

3 435

12 %

595

1 024

1 816

Total

Total

45 339

45 339

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

*

Cifrele negative reprezintă dezangajări.

Tabelul 2.2

Tabelul 2.2

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | FED |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | TOTAL | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Lomé | Venituri diverse | | | | | | | | | | |
| Credite | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Decizii | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Fonduri alocate | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Plăți | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Total programe indicative | | | | | | | | | | |
| Credite | 4 993 | | | | | | | | 4 993 | |
| Decizii | 4 992 | 100 % | | | | | | | 4 992 | 100 % |
| Fonduri alocate | 4 987 | 100 % | | | | | | | 4 987 | 100 % |
| Plăți | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Total ajutoare neprogramabile | | | | | | | | | | |
| Credite | 4 714 | | | | | | | | 4 714 | |
| Decizii | 4 714 | 100 % | | | | | | | 4 714 | 100 % |
| Fonduri alocate | 4 707 | 100 % | | | | | | | 4 707 | 100 % |
| Plăți | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Transferuri din alte fonduri | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 675 | | | | | | 675 | |
| Decizii | | | 674 | 100 % | | | | | 674 | 100 % |
| Fonduri alocate | | | 671 | 99 % | | | | | 671 | 99 % |
| Plăți | | | 670 | 99 % | | | | | 670 | 99 % |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | Pachetul A – alocări naționale | | | | | | | | | | |
| Credite | 417 | | 8 875 | | 13 437 | | 15 156 | | 49 258 | |
| Decizii | 417 | 100 % | 8 868 | 100 % | 13 414 | 54 % | 7 972 | 53 % | 30 671 | 62 % |
| Fonduri alocate | 417 | 100 % | 8 842 | 100 % | 12 436 | 50 % | 3 777 | 25 % | 25 472 | 52 % |
| Plăți | 417 | 100 % | 8 804 | 99 % | 10 366 | 42 % | 1 524 | 10 % | 21 111 | 43 % |
| Pachetul B – alocări naționale | | | | | | | | | | |
| Credite | 233 | | 1 217 | | 2 030 | | 648 | | 4 865 | |
| Decizii | 233 | 100 % | 1 215 | 100 % | 2 023 | 73 % | 608 | 94 % | 4 078 | 84 % |
| Fonduri alocate | 232 | 99 % | 1 209 | 99 % | 1 981 | 72 % | 340 | 53 % | 3 761 | 77 % |
| Plăți | 231 | 99 % | 1 204 | 99 % | 1 879 | 68 % | 243 | 37 % | 3 557 | 73 % |
| Cotonou | Facilitatea de tranziție | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Decizii | | | | | | | | | | |
| Fonduri alocate | | | | | | | | | | |
| Plăți | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Decizii | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Fonduri alocate | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Plăți | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | | | | | | | | | | |
| Credite | 0 | | 240 | | 535 | | 1 071 | | 2 311 | |
| Decizii | | | 240 | 100 % | 505 | 51 % | 385 | 36 % | 1 131 | 49 % |
| Fonduri alocate | | | 240 | 100 % | 501 | 50 % | 337 | 31 % | 1 079 | 47 % |
| Plăți | | | 239 | 100 % | 498 | 50 % | 309 | 29 % | 1 047 | 45 % |
| Alocări intra-ACP | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 2 968 | | 3 135 | | 3 387 | | 11 815 | |
| Decizii | | | 2 958 | 100 % | 2 915 | 53 % | 1 365 | 40 % | 7 238 | 61 % |
| Fonduri alocate | | | 2 944 | 99 % | 2 695 | 49 % | 1 206 | 36 % | 6 845 | 58 % |
| Plăți | | | 2 924 | 99 % | 2 319 | 42 % | 997 | 29 % | 6 240 | 53 % |
| Alocări regionale | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 818 | | 2 001 | | 5 181 | | 9 618 | |
| Decizii | | | 816 | 100 % | 1 999 | 55 % | 2 886 | 56 % | 5 701 | 59 % |
| Fonduri alocate | | | 798 | 98 % | 1 813 | 50 % | 2 106 | 41 % | 4 717 | 49 % |
| Plăți | | | 771 | 94 % | 1 285 | 36 % | 362 | 7 % | 2 419 | 25 % |
| Alocare specială R.D. Congo | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Decizii | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Fonduri alocate | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Plăți | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Alocare specială Sudanul de Sud | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Decizii | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Fonduri alocate | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Plăți | | | 77 | 29 % | | | | | 77 | 29 % |
| Cotonou | Alocare specială Sudan | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Decizii | | | 109 | 98 % | | | | | 109 | 98 % |
| Fonduri alocate | | | 105 | 96 % | | | | | 105 | 96 % |
| Plăți | | | 80 | 73 % | | | | | 80 | 73 % |
| Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | | | | | | | | | | |
| Credite | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Decizii | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Fonduri alocate | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Plăți | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | 187 | | 3 | | 190 | |
| Decizii | | | | | 185 | 99 % | 3 | 100 % | 188 | 99 % |
| Fonduri alocate | | | | | 136 | 73 % | | | 136 | 71 % |
| Plăți | | | | | 116 | 62 % | | | 116 | 61 % |
| Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | 5 | | 0 | | 6 | |
| Decizii | | | | | 4 | 77 % | | | 4 | 72 % |
| Fonduri alocate | | | | | 2 | 41 % | | | 2 | 39 % |
| Plăți | | | | | 1 | 21 % | | | 1 | 19 % |
| Alocări intra-ACP | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Decizii | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Fonduri alocate | | | | | 11 | 93 % | 1 | 100 % | 13 | 94 % |
| Plăți | | | | | 11 | 87 % | | | 11 | 79 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Pachetul A – alocări naționale | | | | | | | | | | |
| Credite | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Decizii | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Fonduri alocate | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Plăți | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | | | | | | | | | | |
| | |
| | Credite | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | TOTAL | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Cotonou | Rezerva națională | | | | | | | 0 | | 3 401 | |
| Rezervă intra-ACP | | | | | | | 203 | | 578 | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX | | | | | | | 0 | | 0 | |
| Rezervă PIN/PIR | | | | | | | 3 743 | | 4 426 | |
| Rezerva de alocări regionale | | | | | | | | | 205 | |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | 264 | | 35 | | 376 | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | TOTAL | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| | Credite | 10 392 | | 15 467 | | 21 607 | | 29 430 | | 98 155 | |
| Decizii | 10 391 | 100 % | 15 429 | 100 % | 21 058 | 49 % | 13 220 | 45 % | 60 097 | 61 % |
| Fonduri alocate | 10 378 | 100 % | 15 309 | 99 % | 19 576 | 46 % | 7 769 | 26 % | 53 032 | 54 % |
| Plăți | 10 376 | 100 % | 15 053 | 97 % | 16 476 | 38 % | 3 435 | 12 % | 45 339 | 46 % |
| TOTAL: TOATE ALOCĂRILE | | | | | | | | | | |

(milioane EUR)

FED

8

%

9

%

10

%

11

%

TOTAL

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Lomé

Lomé

Venituri diverse

Venituri diverse

Credite

35

35

Decizii

35

100 %

35

100 %

Fonduri alocate

35

100 %

35

100 %

Plăți

35

100 %

35

100 %

Total programe indicative

Total programe indicative

Credite

4 993

4 993

Decizii

4 992

100 %

4 992

100 %

Fonduri alocate

4 987

100 %

4 987

100 %

Plăți

4 986

100 %

4 986

100 %

Total ajutoare neprogramabile

Total ajutoare neprogramabile

Credite

4 714

4 714

Decizii

4 714

100 %

4 714

100 %

Fonduri alocate

4 707

100 %

4 707

100 %

Plăți

4 706

100 %

4 706

100 %

Transferuri din alte fonduri

Transferuri din alte fonduri

Credite

675

675

Decizii

674

100 %

674

100 %

Fonduri alocate

671

99 %

671

99 %

Plăți

670

99 %

670

99 %

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Cotonou

Cotonou

Pachetul A – alocări naționale

Pachetul A – alocări naționale

Credite

417

8 875

13 437

15 156

49 258

Decizii

417

100 %

8 868

100 %

13 414

54 %

7 972

53 %

30 671

62 %

Fonduri alocate

417

100 %

8 842

100 %

12 436

50 %

3 777

25 %

25 472

52 %

Plăți

417

100 %

8 804

99 %

10 366

42 %

1 524

10 %

21 111

43 %

Pachetul B – alocări naționale

Pachetul B – alocări naționale

Credite

233

1 217

2 030

648

4 865

Decizii

233

100 %

1 215

100 %

2 023

73 %

608

94 %

4 078

84 %

Fonduri alocate

232

99 %

1 209

99 %

1 981

72 %

340

53 %

3 761

77 %

Plăți

231

99 %

1 204

99 %

1 879

68 %

243

37 %

3 557

73 %

Cotonou

Cotonou

Facilitatea de tranziție

Facilitatea de tranziție

Credite

(0)

(0)

Decizii

Fonduri alocate

Plăți

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

Credite

154

154

Decizii

154

100 %

154

100 %

Fonduri alocate

154

100 %

154

100 %

Plăți

154

100 %

154

100 %

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Credite

0

240

535

1 071

2 311

Decizii

240

100 %

505

51 %

385

36 %

1 131

49 %

Fonduri alocate

240

100 %

501

50 %

337

31 %

1 079

47 %

Plăți

239

100 %

498

50 %

309

29 %

1 047

45 %

Alocări intra-ACP

Alocări intra-ACP

Credite

2 968

3 135

3 387

11 815

Decizii

2 958

100 %

2 915

53 %

1 365

40 %

7 238

61 %

Fonduri alocate

2 944

99 %

2 695

49 %

1 206

36 %

6 845

58 %

Plăți

2 924

99 %

2 319

42 %

997

29 %

6 240

53 %

Alocări regionale

Alocări regionale

Credite

818

2 001

5 181

9 618

Decizii

816

100 %

1 999

55 %

2 886

56 %

5 701

59 %

Fonduri alocate

798

98 %

1 813

50 %

2 106

41 %

4 717

49 %

Plăți

771

94 %

1 285

36 %

362

7 %

2 419

25 %

Alocare specială R.D. Congo

Alocare specială R.D. Congo

Credite

105

105

Decizii

105

100 %

105

100 %

Fonduri alocate

105

100 %

105

100 %

Plăți

105

100 %

105

100 %

Alocare specială Sudanul de Sud

Alocare specială Sudanul de Sud

Credite

267

267

Decizii

266

100 %

266

100 %

Fonduri alocate

217

81 %

217

81 %

Plăți

77

29 %

77

29 %

Cotonou

Cotonou

Alocare specială Sudan

Alocare specială Sudan

Credite

110

110

Decizii

109

98 %

109

98 %

Fonduri alocate

105

96 %

105

96 %

Plăți

80

73 %

80

73 %

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

Credite

39

39

Decizii

24

62 %

24

62 %

Fonduri alocate

24

62 %

24

62 %

Plăți

24

62 %

24

62 %

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

Pachetul A – alocări naționale

Credite

187

3

190

Decizii

185

99 %

3

100 %

188

99 %

Fonduri alocate

136

73 %

136

71 %

Plăți

116

62 %

116

61 %

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Costuri de punere în aplicare și venituri din dobânzi

Credite

5

0

6

Decizii

4

77 %

4

72 %

Fonduri alocate

2

41 %

2

39 %

Plăți

1

21 %

1

19 %

Alocări intra-ACP

Alocări intra-ACP

Credite

12

1

13

Decizii

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Fonduri alocate

11

93 %

1

100 %

13

94 %

Plăți

11

87 %

11

79 %

Cofinanțare

Cofinanțare

Cotonou

Cotonou

Pachetul A – alocări naționale

Pachetul A – alocări naționale

Credite

1

1

Decizii

1

71 %

1

71 %

Fonduri alocate

1

71 %

1

71 %

Plăți

1

52 %

1

52 %

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Credite

8

%

9

%

10

%

11

%

TOTAL

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Cotonou

Cotonou

Rezerva națională

0

0

3 401

3 401

Rezervă intra-ACP

203

203

578

578

Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX

0

0

0

0

Rezervă PIN/PIR

3 743

3 743

4 426

4 426

Rezerva de alocări regionale

205

205

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezervă care nu poate fi mobilizată

264

264

35

35

376

376

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

8

%

9

%

10

%

11

%

TOTAL

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Credite

10 392

15 467

21 607

29 430

98 155

Decizii

10 391

100 %

15 429

100 %

21 058

49 %

13 220

45 %

60 097

61 %

Fonduri alocate

10 378

100 %

15 309

99 %

19 576

46 %

7 769

26 %

53 032

54 %

Plăți

10 376

100 %

15 053

97 %

16 476

38 %

3 435

12 %

45 339

46 %

TOTAL: TOATE ALOCĂRILE

TOTAL: TOATE ALOCĂRILE

Tabelul 2.3

Tabelul 2.3

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 8-lea FED

ACP + TTPM – al 8-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | ACP


  Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Utilizarea veniturilor din dobânzi | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| SUBTOTAL: VENITURI DIVERSE | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Total programe indicative | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| Ajutoare pentru refugiați | 100 | 100 | (0) | 100 % | 100 | (0) | 100 % | 100 | | 100 % |
| Ajutoare de urgență (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Țări sărace puternic îndatorate (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Subvenții la rata dobânzii | 72 | 72 | (7) | 100 % | 69 | (3) | 95 % | 69 | | 100 % |
| Capital de risc | 1 015 | 1 015 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | 0 | 100 % |
| Ajustare structurală | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE | 4 704 | 4 703 | (8) | 100 % | 4 697 | (4) | 100 % | 4 696 | 0 | 100 % |
| Cotonou | ACP


  Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 233 | | | | | | | | | |
| Compensații venituri din export | | 233 | (2) | | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 233 | 233 | (2) | 100 % | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| Dobânzi și alte venituri | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 0 | | | | | | | | | |
| | TOTAL ACP (A) | 10 346 | 10 345 | (13) | 100 % | 10 333 | (6) | 100 % | 10 330 | (0) | 100 % |
| Lomé | TTPM


  Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Total programe indicative | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Subvenții la rata dobânzii | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Capital de risc | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | (0) | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE | 10 | 10 | (0) | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | TOTAL TTPM (B) | 46 | 46 | (0) | 100 % | 46 | (0) | 99 % | 46 | | 100 % |
| | TOTAL: ACP+OCT (A+B) | 10 392 | 10 391 | (13) | 100 % | 10 378 | (6) | 100 % | 10 376 | (0) | 100 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Utilizarea veniturilor din dobânzi

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

SUBTOTAL: VENITURI DIVERSE

SUBTOTAL: VENITURI DIVERSE

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Total programe indicative

4 957

4 956

(2)

100 %

4 952

(2)

100 %

4 951

(0)

100 %

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

4 957

4 957

4 956

4 956

(2)

(2)

100 %

100 %

4 952

4 952

(2)

(2)

100 %

100 %

4 951

4 951

(0)

(0)

100 %

100 %

Ajutoare pentru refugiați

100

100

(0)

100 %

100

(0)

100 %

100

100 %

Ajutoare de urgență (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Țări sărace puternic îndatorate (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Subvenții la rata dobânzii

72

72

(7)

100 %

69

(3)

95 %

69

100 %

Capital de risc

1 015

1 015

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

0

100 %

Ajustare structurală

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

4 704

4 704

4 703

4 703

(8)

(8)

100 %

100 %

4 697

4 697

(4)

(4)

100 %

100 %

4 696

4 696

0

0

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

417

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

417

417

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Pachetul B – alocări naționale

233

Compensații venituri din export

233

(2)

232

(1)

99 %

231

0

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

233

233

233

233

(2)

(2)

100 %

100 %

232

232

(1)

(1)

99 %

99 %

231

231

0

0

100 %

100 %

Dobânzi și alte venituri

0

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

0

0

TOTAL ACP (A)

TOTAL ACP (A)

10 346

10 346

10 345

10 345

(13)

(13)

100 %

100 %

10 333

10 333

(6)

(6)

100 %

100 %

10 330

10 330

(0)

(0)

100 %

100 %

Lomé

Lomé

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Total programe indicative

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

SUBTOTAL: TOTAL PROGRAME INDICATIVE

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Subvenții la rata dobânzii

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Capital de risc

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

(0)

100 %

2

100 %

2

100 %

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

SUBTOTAL: TOTAL AJUTOARE NEPROGRAMABILE

10

10

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

TOTAL TTPM (B)

TOTAL TTPM (B)

46

46

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

99 %

99 %

46

46

100 %

100 %

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

10 392

10 392

10 391

10 391

(13)

(13)

100 %

100 %

10 378

10 378

(6)

(6)

100 %

100 %

10 376

10 376

(0)

(0)

100 %

100 %

Tabelul 2.4

Tabelul 2.4

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 9-lea FED

ACP + TTPM – al 9-lea FED

| | (milioane EUR) |
| --- | --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | ACP | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 651 | 651 | (3) | 100 % | 648 | (0) | 100 % | 647 | (0) | 100 % |
| SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI | 672 | 671 | (3) | 100 % | 668 | (0) | 100 % | 667 | (0) | 100 % |
| Cotonou | ACP | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 1 212 | | | | | | | | | |
| Compensații venituri din export | | 149 | (0) | | 149 | (0) | 100 % | 149 | 0 | 100 % |
| Ajutoare de urgență | | 1 050 | (5) | | 1 044 | (7) | 99 % | 1 040 | (0) | 100 % |
| Țări sărace puternic îndatorate | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 1 212 | 1 210 | (6) | 100 % | 1 204 | (7) | 99 % | 1 200 | (0) | 100 % |
| Cotonou | CDE, CTA și Adunarea Parlamentară | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| SUBTOTAL: CDE, CTA și ADUNAREA PARLAMENTARĂ | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Costuri de punere în aplicare | 177 | 177 | | 100 % | 177 | 0 | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Dobânzi și alte venituri | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 240 | 240 | | 100 % | 240 | 0 | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Alte alocări intra-ACP | 2 614 | 2 604 | (21) | 100 % | 2 591 | (14) | 99 % | 2 571 | 14 | 99 % |
| Instrumentul financiar pentru pace | 354 | 354 | (0) | 100 % | 353 | (0) | 100 % | 353 | | 100 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 2 968 | 2 958 | (21) | 100 % | 2 944 | (15) | 100 % | 2 924 | 14 | 99 % |
| Alocări regionale | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| Alocare specială R.D. Congo | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ R.D. CONGO | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Alocare specială Sudanul de Sud | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDANUL DE SUD | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| Alocare specială Sudan | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDAN | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| SUBTOTAL: CONTRIBUȚIE VOLUNTARĂ LA INSTRUMENTUL FINANCIAR PENTRU PACE | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | TOTAL: ACP (A) | 15 174 | 15 136 | (103) | 100 % | 15 018 | (45) | 99 % | 14 764 | 68 | 98 % |
| Lomé | TTPM | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | TTPM | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 4 | | | | | | | | | |
| Ajutoare de urgență | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Alocări regionale | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | TOTAL: TTPM (B) | 293 | 293 | (1) | 100 % | 291 | (1) | 99 % | 288 | 0 | 99 % |
| | TOTAL: ACP+OCT (A+B) | 15 467 | 15 429 | (104) | 100 % | 15 309 | (46) | 99 % | 15 053 | 68 | 98 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

20

20

(0)

100 %

20

100 %

20

100 %

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

651

651

(3)

100 %

648

(0)

100 %

647

(0)

100 %

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

672

672

671

671

(3)

(3)

100 %

100 %

668

668

(0)

(0)

100 %

100 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

8 637

8 631

(49)

100 %

8 605

(20)

100 %

8 569

6

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

8 637

8 637

8 631

8 631

(49)

(49)

100 %

100 %

8 605

8 605

(20)

(20)

100 %

100 %

8 569

8 569

6

6

100 %

100 %

Pachetul B – alocări naționale

1 212

Compensații venituri din export

149

(0)

149

(0)

100 %

149

0

100 %

Ajutoare de urgență

1 050

(5)

1 044

(7)

99 %

1 040

(0)

100 %

Țări sărace puternic îndatorate

11

11

100 %

11

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

1 212

1 212

1 210

1 210

(6)

(6)

100 %

100 %

1 204

1 204

(7)

(7)

99 %

99 %

1 200

1 200

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

CDE, CTA și Adunarea Parlamentară

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

SUBTOTAL: CDE, CTA și ADUNAREA PARLAMENTARĂ

SUBTOTAL: CDE, CTA și ADUNAREA PARLAMENTARĂ

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Costuri de punere în aplicare

177

177

100 %

177

0

100 %

176

0

99 %

Dobânzi și alte venituri

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

240

240

240

240

100 %

100 %

240

240

0

0

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Alte alocări intra-ACP

2 614

2 604

(21)

100 %

2 591

(14)

99 %

2 571

14

99 %

Instrumentul financiar pentru pace

354

354

(0)

100 %

353

(0)

100 %

353

100 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

2 968

2 968

2 958

2 958

(21)

(21)

100 %

100 %

2 944

2 944

(15)

(15)

100 %

100 %

2 924

2 924

14

14

99 %

99 %

Alocări regionale

770

768

(24)

100 %

752

(4)

98 %

726

5

97 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

770

770

768

768

(24)

(24)

100 %

100 %

752

752

(4)

(4)

98 %

98 %

726

726

5

5

97 %

97 %

Alocare specială R.D. Congo

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ R.D. CONGO

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ R.D. CONGO

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Alocare specială Sudanul de Sud

267

266

0

100 %

217

1

82 %

77

23

35 %

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDANUL DE SUD

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDANUL DE SUD

267

267

266

266

0

0

100 %

100 %

217

217

1

1

82 %

82 %

77

77

23

23

35 %

35 %

Alocare specială Sudan

110

109

(0)

98 %

105

(1)

97 %

80

20

76 %

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDAN

SUBTOTAL: ALOCARE SPECIALĂ SUDAN

110

110

109

109

(0)

(0)

98 %

98 %

105

105

(1)

(1)

97 %

97 %

80

80

20

20

76 %

76 %

Contribuție voluntară la Instrumentul financiar pentru pace

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

SUBTOTAL: CONTRIBUȚIE VOLUNTARĂ LA INSTRUMENTUL FINANCIAR PENTRU PACE

SUBTOTAL: CONTRIBUȚIE VOLUNTARĂ LA INSTRUMENTUL FINANCIAR PENTRU PACE

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

TOTAL: ACP (A)

TOTAL: ACP (A)

15 174

15 174

15 136

15 136

(103)

(103)

100 %

100 %

15 018

15 018

(45)

(45)

99 %

99 %

14 764

14 764

68

68

98 %

98 %

Lomé

Lomé

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Transferuri din cel de al 6-lea FED – Lomé

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Transferuri din cel de al 7-lea FED – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

SUBTOTAL: TRANSFERURI DIN ALTE FONDURI

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Pachetul A – alocări naționale

237

237

(1)

100 %

237

(1)

100 %

235

(0)

99 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

237

237

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

235

235

(0)

(0)

99 %

99 %

Pachetul B – alocări naționale

4

Ajutoare de urgență

4

4

100 %

4

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Studii/Asistență tehnică TTPM

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Alocări regionale

48

48

0

100 %

46

0

97 %

45

0

98 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

0

0

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

TOTAL: TTPM (B)

TOTAL: TTPM (B)

293

293

293

293

(1)

(1)

100 %

100 %

291

291

(1)

(1)

99 %

99 %

288

288

0

0

99 %

99 %

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

TOTAL: ACP+OCT (A+B)

15 467

15 467

15 429

15 429

(104)

(104)

100 %

100 %

15 309

15 309

(46)

(46)

99 %

99 %

15 053

15 053

68

68

98 %

98 %

Tabelul 2.5

Tabelul 2.5

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 10-lea FED

ACP + TTPM – al 10-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| ACP | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 2 015 | | | | | | | | | |
| Compensații venituri din export | | 204 | (6) | | 193 | 5 | 95 % | 179 | 11 | 93 % |
| Ajutoare de urgență | | 850 | (5) | | 830 | 4 | 98 % | 766 | 53 | 92 % |
| Țări sărace puternic îndatorate | | 49 | | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Alte șocuri cu impact bugetar | | 905 | (0) | | 896 | (1) | 99 % | 873 | 23 | 97 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 2 015 | 2 008 | (11) | 100 % | 1 968 | 8 | 98 % | 1 866 | 87 | 95 % |
| Costuri de punere în aplicare | 445 | 431 | 2 | 97 % | 429 | 1 | 100 % | 427 | 2 | 100 % |
| Dobânzi și alte venituri | 84 | 69 | (0) | 82 % | 67 | (0) | 97 % | 66 | 1 | 99 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 529 | 500 | 1 | 94 % | 496 | 0 | 99 % | 494 | 3 | 99 % |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 232 | 232 | (6) | 100 % | 231 | (6) | 100 % | 211 | 0 | 91 % |
| Alte alocări intra-ACP | 1 889 | 1 889 | (12) | 100 % | 1 824 | (2) | 97 % | 1 492 | 127 | 82 % |
| Instrumentul financiar pentru pace | 1 014 | 794 | 106 | 78 % | 640 | (20) | 81 % | 616 | (1) | 96 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 3 135 | 2 915 | 88 | 93 % | 2 695 | (28) | 92 % | 2 319 | 126 | 86 % |
| Alocări regionale | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| Costuri de punere în aplicare | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| Alte alocări intra-ACP | 12 | 11 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 95 % | 10 | 1 | 94 % |
| Instrumentul financiar pentru pace | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 12 | 12 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 96 % | 11 | 1 | 94 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului A | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului B | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă intra-ACP | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| Rezervă PIN/PIR | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări regionale | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 243 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 243 | | | | | | | | | |
| TTPM | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 15 | | | | | | | | | |
| Ajutoare de urgență | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 77 % | 7 | 0 | 99 % |
| Alte șocuri cu impact bugetar | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 0 | 99 % |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| Alocări regionale | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului A | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului B | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări regionale | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 21 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 21 | | | | | | | | | |
| TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) | 21 607 | 21 058 | (80) | 97 % | 19 576 | 541 | 93 % | 16 476 | 1 466 | 84 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

13 244

13 221

(154)

100 %

12 301

430

93 %

10 243

1 058

83 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

13 244

13 244

13 221

13 221

(154)

(154)

100 %

100 %

12 301

12 301

430

430

93 %

93 %

10 243

10 243

1 058

1 058

83 %

83 %

Pachetul B – alocări naționale

2 015

Compensații venituri din export

204

(6)

193

5

95 %

179

11

93 %

Ajutoare de urgență

850

(5)

830

4

98 %

766

53

92 %

Țări sărace puternic îndatorate

49

49

100 %

49

100 %

Alte șocuri cu impact bugetar

905

(0)

896

(1)

99 %

873

23

97 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

2 015

2 015

2 008

2 008

(11)

(11)

100 %

100 %

1 968

1 968

8

8

98 %

98 %

1 866

1 866

87

87

95 %

95 %

Costuri de punere în aplicare

445

431

2

97 %

429

1

100 %

427

2

100 %

Dobânzi și alte venituri

84

69

(0)

82 %

67

(0)

97 %

66

1

99 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

529

529

500

500

1

1

94 %

94 %

496

496

0

0

99 %

99 %

494

494

3

3

99 %

99 %

Cheltuieli instituționale și de sprijin

232

232

(6)

100 %

231

(6)

100 %

211

0

91 %

Alte alocări intra-ACP

1 889

1 889

(12)

100 %

1 824

(2)

97 %

1 492

127

82 %

Instrumentul financiar pentru pace

1 014

794

106

78 %

640

(20)

81 %

616

(1)

96 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

3 135

3 135

2 915

2 915

88

88

93 %

93 %

2 695

2 695

(28)

(28)

92 %

92 %

2 319

2 319

126

126

86 %

86 %

Alocări regionale

1 962

1 960

(17)

100 %

1 777

149

91 %

1 266

164

71 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

1 962

1 962

1 960

1 960

(17)

(17)

100 %

100 %

1 777

1 777

149

149

91 %

91 %

1 266

1 266

164

164

71 %

71 %

Cofinanțare

Cofinanțare

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

187

185

14

99 %

136

(21)

73 %

116

9

85 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

187

187

185

185

14

14

99 %

99 %

136

136

(21)

(21)

73 %

73 %

116

116

9

9

85 %

85 %

Costuri de punere în aplicare

5

4

1

84 %

2

0

53 %

1

0

50 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

4

4

1

1

84 %

84 %

2

2

0

0

53 %

53 %

1

1

0

0

50 %

50 %

Alte alocări intra-ACP

12

11

(0)

97 %

11

(1)

95 %

10

1

94 %

Instrumentul financiar pentru pace

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

12

12

12

12

(0)

(0)

97 %

97 %

11

11

(1)

(1)

96 %

96 %

11

11

1

1

94 %

94 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezerva pachetului A

0

Rezerva pachetului B

0

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

0

0

Rezervă intra-ACP

0

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

0

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX

(0)

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX

(0)

(0)

Rezervă PIN/PIR

0

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

0

0

Rezerva de alocări regionale

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

0

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

243

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

243

243

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

193

193

(2)

100 %

136

2

70 %

123

10

91 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

193

193

193

193

(2)

(2)

100 %

100 %

136

136

2

2

70 %

70 %

123

123

10

10

91 %

91 %

Pachetul B – alocări naționale

15

Ajutoare de urgență

9

0

7

0

77 %

7

0

99 %

Alte șocuri cu impact bugetar

6

6

100 %

6

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

0

0

99 %

99 %

Studii/Asistență tehnică TTPM

5

5

100 %

5

0

98 %

5

(0)

91 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

0

0

98 %

98 %

5

5

(0)

(0)

91 %

91 %

Alocări regionale

40

40

0

100 %

35

0

89 %

20

7

56 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

40

40

40

40

0

0

100 %

100 %

35

35

0

0

89 %

89 %

20

20

7

7

56 %

56 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezerva pachetului A

0

Rezerva pachetului B

0

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

0

0

Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX

0

0

Rezerva de alocări regionale

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI REGIONALE

0

0

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

21

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

21

21

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE)

21 607

21 607

21 058

21 058

(80)

(80)

97 %

97 %

19 576

19 576

541

541

93 %

93 %

16 476

16 476

1 466

1 466

84 %

84 %

Tabelul 2.6

Tabelul 2.6

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2016

CATEGORIA DE AJUTOARE

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 11-lea FED

ACP + TTPM – al 11-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚILE |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| ACP | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| Pachetul B – alocări naționale | 648 | | | | | | | | | |
| Ajutoare de urgență | | 499 | 336 | | 331 | 219 | 66 % | 237 | 152 | 72 % |
| Alte șocuri cu impact bugetar | | 109 | 109 | | 9 | 9 | 8 % | 5 | 5 | 59 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 648 | 608 | 444 | 94 % | 340 | 228 | 56 % | 243 | 157 | 71 % |
| Facilitatea de tranziție | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE | 0 | | | | | | | | | |
| Costuri de punere în aplicare | 1 053 | 374 | 137 | 36 % | 329 | 127 | 88 % | 302 | 111 | 92 % |
| Dobânzi și alte venituri | 16 | 8 | 2 | 52 % | 6 | 1 | 70 % | 6 | 3 | 96 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 068 | 382 | 139 | 36 % | 335 | 127 | 88 % | 308 | 114 | 92 % |
| Cheltuieli instituționale și de sprijin | 246 | 106 | 5 | 43 % | 78 | 21 | 73 % | 60 | 20 | 77 % |
| Alte alocări intra-ACP | 2 241 | 359 | 68 | 16 % | 251 | 35 | 70 % | 206 | 206 | 82 % |
| Instrumentul financiar pentru pace | 900 | 900 | 0 | 100 % | 878 | 279 | 98 % | 731 | 215 | 83 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 3 387 | 1 365 | 73 | 40 % | 1 206 | 335 | 88 % | 997 | 441 | 83 % |
| Alocări regionale | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| Costuri de punere în aplicare | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 0 | | | | | | | | | |
| Instrumentul financiar pentru pace | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva pachetului B | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă intra-ACP | 203 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP | 203 | | | | | | | | | |
| Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Rezervă PIN/PIR | 3 428 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR | 3 428 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 31 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 31 | | | | | | | | | |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| TTPM | | | | | | | | | | |
| Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| Alocări | | | | | | | | | | |
| Pachetul A – alocări naționale | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| Facilitatea de tranziție | 0 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE | 0 | | | | | | | | | |
| Studii/Asistență tehnică TTPM | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă PIN/PIR | 316 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR | 316 | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | 3 | | | | | | | | | |
| SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 3 | | | | | | | | | |
| TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) | 29 430 | 13 220 | 6 688 | 45 % | 7 769 | 3 745 | 59 % | 3 435 | 1 816 | 44 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚILE

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

ACP

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

15 115

7 931

4 643

52 %

3 751

2 268

47 %

1 517

844

40 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

15 115

15 115

7 931

7 931

4 643

4 643

52 %

52 %

3 751

3 751

2 268

2 268

47 %

47 %

1 517

1 517

844

844

40 %

40 %

Pachetul B – alocări naționale

648

Ajutoare de urgență

499

336

331

219

66 %

237

152

72 %

Alte șocuri cu impact bugetar

109

109

9

9

8 %

5

5

59 %

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

648

648

608

608

444

444

94 %

94 %

340

340

228

228

56 %

56 %

243

243

157

157

71 %

71 %

Facilitatea de tranziție

0

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

0

0

Costuri de punere în aplicare

1 053

374

137

36 %

329

127

88 %

302

111

92 %

Dobânzi și alte venituri

16

8

2

52 %

6

1

70 %

6

3

96 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1 068

1 068

382

382

139

139

36 %

36 %

335

335

127

127

88 %

88 %

308

308

114

114

92 %

92 %

Cheltuieli instituționale și de sprijin

246

106

5

43 %

78

21

73 %

60

20

77 %

Alte alocări intra-ACP

2 241

359

68

16 %

251

35

70 %

206

206

82 %

Instrumentul financiar pentru pace

900

900

0

100 %

878

279

98 %

731

215

83 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

3 387

3 387

1 365

1 365

73

73

40 %

40 %

1 206

1 206

335

335

88 %

88 %

997

997

441

441

83 %

83 %

Alocări regionale

5 181

2 886

1 344

56 %

2 106

759

73 %

362

252

17 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

5 181

5 181

2 886

2 886

1 344

1 344

56 %

56 %

2 106

2 106

759

759

73 %

73 %

362

362

252

252

17 %

17 %

Cofinanțare

Cofinanțare

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

3

3

3

100 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

Costuri de punere în aplicare

0

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

0

0

Instrumentul financiar pentru pace

1

1

100 %

1

100 %

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezerva pachetului B

0

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ DE ȚARĂ

0

0

Rezervă intra-ACP

203

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

SUBTOTAL: REZERVA INTRA-ACP

203

203

Rezerva de alocări naționale a pachetului A – STABEX

0

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX

SUBTOTAL: REZERVA DE ALOCĂRI NAȚIONALE A PACHETULUI A – STABEX

0

0

Rezervă PIN/PIR

3 428

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

3 428

3 428

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

31

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

31

31

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Rezerve

Rezerve

Pachetul A – alocări naționale

1

1

71 %

1

100 %

1

73 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

73 %

73 %

TTPM

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

Alocări

Alocări

Pachetul A – alocări naționale

41

41

41

100 %

26

26

63 %

7

7

27 %

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

41

41

41

41

41

41

100 %

100 %

26

26

26

26

63 %

63 %

7

7

7

7

27 %

27 %

Facilitatea de tranziție

0

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

0

0

Studii/Asistență tehnică TTPM

3

3

0

100 %

3

2

90 %

1

1

53 %

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

3

3

3

3

0

0

100 %

100 %

3

3

2

2

90 %

90 %

1

1

1

1

53 %

53 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve

Rezerve

Rezervă PIN/PIR

316

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

SUBTOTAL: REZERVĂ PIN/PIR

316

316

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezerve

Rezerve

Rezervă care nu poate fi mobilizată

3

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

3

3

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE)

29 430

29 430

13 220

13 220

6 688

6 688

45 %

45 %

7 769

7 769

3 745

3 745

59 %

59 %

3 435

3 435

1 816

1 816

44 %

44 %

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

| BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | CA/501/17


  9 martie 2017 |
| --- | --- |
| | Document 17/098 |
| CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE |
| FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII


  SITUAȚII FINANCIARE


  LA 31 DECEMBRIE 2016 |
| — | Situația poziției financiare |

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

CA/501/17

CA/501/17

9 martie 2017

Document 17/098

Document 17/098

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

SITUAȚII FINANCIARE

SITUAȚII FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2016

LA 31 DECEMBRIE 2016

—

Situația poziției financiare

| — | Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global |
| --- | --- |

—

Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global

| — | Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții |
| --- | --- |

—

Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții

| — | Situația fluxurilor de trezorerie |
| --- | --- |

—

Situația fluxurilor de trezorerie

| — | Note la situațiile financiare |
| --- | --- |

—

Note la situațiile financiare

| — | Raportul auditorului independent |
| --- | --- |

—

Raportul auditorului independent

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2016

LA 31 DECEMBRIE 2016

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| ACTIVE | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 5 | 360 817 | 448 995 |
| Sume de încasat de la contribuitori | 9/16 | 86 395 | — |
| Active financiare păstrate până la scadență | 10 | 169 398 | 228 521 |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 6 920 | 311 |
| Împrumuturi și creanțe | 7 | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 8 | 516 884 | 419 353 |
| Alte active | 11 | 345 | 27 |
| Total active | | 2 870 139 | 2 557 264 |
| DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| DATORII | | | |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 25 189 | 8 219 |
| Venituri reportate | 12 | 26 283 | 29 325 |
| Provizioane pentru garanțiile emise | 13 | 625 | — |
| Sume datorate terților | 14 | 116 114 | 101 202 |
| Alte datorii | 15 | 2 546 | 2 364 |
| Total datorii | | 170 757 | 141 110 |
| RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| Contribuția solicitată statelor membre | 16 | 2 377 000 | 2 157 000 |
| Rezerva de valoare justă | | 142 884 | 163 993 |
| Rezultat reportat | | 179 498 | 95 161 |
| Total resurse din contribuții | | 2 699 382 | 2 416 154 |
| Total datorii și resurse din contribuții | | 2 870 139 | 2 557 264 |

(în mii EUR)

Note

31.12.2016

31.12.2015

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

5

360 817

448 995

Sume de încasat de la contribuitori

9/16

86 395

—

Active financiare păstrate până la scadență

10

169 398

228 521

Instrumente financiare derivate

6

6 920

311

Împrumuturi și creanțe

7

1 729 380

1 460 057

Active financiare disponibile pentru vânzare

8

516 884

419 353

Alte active

11

345

27

Total active

Total active

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII

DATORII

Instrumente financiare derivate

6

25 189

8 219

Venituri reportate

12

26 283

29 325

Provizioane pentru garanțiile emise

13

625

—

Sume datorate terților

14

116 114

101 202

Alte datorii

15

2 546

2 364

Total datorii

Total datorii

170 757

170 757

141 110

141 110

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

Contribuția solicitată statelor membre

16

2 377 000

2 157 000

Rezerva de valoare justă

142 884

163 993

Rezultat reportat

179 498

95 161

Total resurse din contribuții

Total resurse din contribuții

2 699 382

2 699 382

2 416 154

2 416 154

Total datorii și resurse din contribuții

Total datorii și resurse din contribuții

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2016 | De la 1.1.2015 |
| la 31.12.2016 | la 31.12.2015 |
| Venituri din dobânzi și venituri similare | 18 | 106 698 | 90 385 |
| Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | 18 | -2 307 | -1 556 |
| Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare | | 104 391 | 88 829 |
| Venituri din taxe și comisioane | 19 | 699 | 932 |
| Cheltuieli cu taxele și comisioanele | 19 | -48 | -63 |
| Venituri nete din taxe și comisioane | | 651 | 869 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | -10 361 | 6 276 |
| Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare | 20 | 6 504 | 33 878 |
| Pierdere netă din diferențele de schimb valutar | | -14 995 | -52 483 |
| Rezultat net din operațiunile financiare | | -18 852 | -12 329 |
| Modificări ale deprecierii împrumuturilor și a creanțelor, excluzând reluările | 7 | 44 365 | -33 988 |
| Variația provizioanelor pentru garanții | 13 | -242 | — |
| Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | -2 493 | -3 646 |
| Cheltuieli administrative generale | 21 | -43 483 | -43 045 |
| Profit/pierdere în exercițiul financiar | | 84 337 | -3 310 |
| Alte elemente ale rezultatului global: | | | |
| Elemente care sunt sau pot fi reclasificate la profit sau pierdere: | | | |
| Active financiare disponibile pentru vânzare – rezerva de valoare justă | 8 | | |
| 1. | Variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2016

De la 1.1.2015

la 31.12.2016

la 31.12.2015

Venituri din dobânzi și venituri similare

18

106 698

90 385

Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

18

-2 307

-1 556

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

104 391

104 391

88 829

88 829

Venituri din taxe și comisioane

19

699

932

Cheltuieli cu taxele și comisioanele

19

-48

-63

Venituri nete din taxe și comisioane

Venituri nete din taxe și comisioane

651

651

869

869

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

-10 361

6 276

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

20

6 504

33 878

Pierdere netă din diferențele de schimb valutar

-14 995

-52 483

Rezultat net din operațiunile financiare

Rezultat net din operațiunile financiare

-18 852

-18 852

-12 329

-12 329

Modificări ale deprecierii împrumuturilor și a creanțelor, excluzând reluările

7

44 365

-33 988

Variația provizioanelor pentru garanții

13

-242

—

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

-2 493

-3 646

Cheltuieli administrative generale

21

-43 483

-43 045

Profit/pierdere în exercițiul financiar

Profit/pierdere în exercițiul financiar

84 337

84 337

-3 310

-3 310

Alte elemente ale rezultatului global:

Alte elemente ale rezultatului global:

Elemente care sunt sau pot fi reclasificate la profit sau pierdere:

Elemente care sunt sau pot fi reclasificate la profit sau pierdere:

Active financiare disponibile pentru vânzare – rezerva de valoare justă

8

1.

Variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare

-14 624

43 394

| 2. | Suma netă transferată la profit sau pierdere |
| --- | --- |

2.

Suma netă transferată la profit sau pierdere

-6 485

-35 523

Total active financiare disponibile pentru vânzare

Total active financiare disponibile pentru vânzare

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Total alte elemente ale rezultatului global

Total alte elemente ale rezultatului global

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Rezultat global total al exercițiului financiar

Rezultat global total al exercițiului financiar

63 228

63 228

4 561

4 561

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | Contribuția solicitată | Rezerva de valoare justă | Rezultat reportat | Total |
| La 1 ianuarie 2016 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Profitul exercițiului financiar 2016 | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| La 31 decembrie 2016 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| La 1 ianuarie 2015 | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 16 | 100 000 | — | — | 100 000 |
| Pierdere în exercițiul financiar 2015 | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| La 31 decembrie 2015 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |

(în mii EUR)

Note

Contribuția solicitată

Rezerva de valoare justă

Rezultat reportat

Total

La 1 ianuarie 2016

La 1 ianuarie 2016

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

16

220 000

—

—

220 000

Profitul exercițiului financiar 2016

—

—

84 337

84 337

Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar

—

-21 109

—

-21 109

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

La 31 decembrie 2016

La 31 decembrie 2016

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

La 1 ianuarie 2015

La 1 ianuarie 2015

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

16

100 000

—

—

100 000

Pierdere în exercițiul financiar 2015

—

—

-3 310

-3 310

Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar

—

7 871

—

7 871

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

La 31 decembrie 2015

La 31 decembrie 2015

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2016 la 31.12.2016 | De la 1.1.2015 la 31.12.2015 |
| ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | | |
| Profit/(pierdere) în exercițiul financiar | | 84 337 | -3 310 |
| Ajustări efectuate pentru: | | | |
| Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | 2 493 | 3 646 |
| Modificări nete legate de deprecierea împrumuturilor și a creanțelor | 7 | -44 365 | 33 988 |
| Dobânda capitalizată aferentă împrumuturilor și creanțelor | 7 | -7 183 | -13 262 |
| Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și creanțele | | -5 843 | 1 594 |
| Variația netă a provizioanelor pentru garanțiile emise | 13 | 625 | — |
| Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare păstrate până la scadență | 10 | -1 126 | 12 |
| Modificarea veniturilor reportate | | -3 042 | -1 985 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor | 7 | -35 025 | -73 447 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra activelor financiare disponibile pentru vânzare | | -5 125 | -9 385 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut | | -1 106 | -12 216 |
| Pierderea din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor din exploatare | | -15 360 | -74 365 |
| Împrumuturi acordate | 7 | - 528 376 | - 282 784 |
| Rambursări ale împrumuturilor | 7 | 351 468 | 205 772 |
| Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar | 5 | 2 | 4 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | 10 361 | -6 276 |
| Creșterea activelor financiare păstrate până la scadență | 10 | -1 159 704 | -1 545 550 |
| Scadențe ale activelor financiare păstrate până la scadență | 10 | 1 219 953 | 1 417 005 |
| Creșterea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | - 153 986 | -67 449 |
| Rambursări/vânzări ale activelor financiare disponibile pentru vânzare | 8 | 37 978 | 64 791 |
| (Creșterea)/scăderea altor active | | -318 | 5 495 |
| Creșterea/(scăderea) altor datorii | | 182 | -227 |
| Creșterea sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții | | 423 | 4 668 |
| Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare | | - 237 377 | - 278 916 |
| ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE | | | |
| Contribuții primite din partea statelor membre | 16 | 133 605 | 100 000 |
| Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | 30 000 | 92 590 |
| Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | -15 510 | -22 290 |
| Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare | | 148 095 | 170 300 |
| Scăderea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | -89 282 | - 108 616 |
| Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie: | | | |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | | 448 998 | 545 398 |
| Numerar net din: | | | |
| Activități de exploatare | | - 237 377 | - 278 916 |
| Activități de finanțare | | 148 095 | 170 300 |
| Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar | | 1 106 | 12 216 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | | 360 822 | 448 998 |
| Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din: | | | |
| Casă | 5 | 51 462 | 71 405 |
| Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată) | | 259 342 | 290 576 |
| Titluri comerciale de valoare | 5 | 50 018 | 87 017 |
| | | 360 822 | 448 998 |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2016 la 31.12.2016

De la 1.1.2015 la 31.12.2015

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

Profit/(pierdere) în exercițiul financiar

84 337

-3 310

Ajustări efectuate pentru:

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

2 493

3 646

Modificări nete legate de deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

7

-44 365

33 988

Dobânda capitalizată aferentă împrumuturilor și creanțelor

7

-7 183

-13 262

Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și creanțele

-5 843

1 594

Variația netă a provizioanelor pentru garanțiile emise

13

625

—

Modificarea dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare păstrate până la scadență

10

-1 126

12

Modificarea veniturilor reportate

-3 042

-1 985

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor

7

-35 025

-73 447

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra activelor financiare disponibile pentru vânzare

-5 125

-9 385

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut

-1 106

-12 216

Pierderea din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor din exploatare

Pierderea din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor din exploatare

-15 360

-15 360

-74 365

-74 365

Împrumuturi acordate

7

- 528 376

- 282 784

Rambursări ale împrumuturilor

7

351 468

205 772

Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar

5

2

4

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

10 361

-6 276

Creșterea activelor financiare păstrate până la scadență

10

-1 159 704

-1 545 550

Scadențe ale activelor financiare păstrate până la scadență

10

1 219 953

1 417 005

Creșterea activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

- 153 986

-67 449

Rambursări/vânzări ale activelor financiare disponibile pentru vânzare

8

37 978

64 791

(Creșterea)/scăderea altor active

-318

5 495

Creșterea/(scăderea) altor datorii

182

-227

Creșterea sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții

423

4 668

Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare

Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare

- 237 377

- 237 377

- 278 916

- 278 916

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

Contribuții primite din partea statelor membre

16

133 605

100 000

Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

30 000

92 590

Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

-15 510

-22 290

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

148 095

148 095

170 300

170 300

Scăderea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Scăderea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

-89 282

-89 282

- 108 616

- 108 616

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

448 998

448 998

545 398

545 398

Numerar net din:

Activități de exploatare

- 237 377

- 278 916

Activități de finanțare

148 095

170 300

Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar

1 106

12 216

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

360 822

360 822

448 998

448 998

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Casă

5

51 462

71 405

Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată)

259 342

290 576

Titluri comerciale de valoare

5

50 018

87 017

360 822

360 822

448 998

448 998

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2016

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2016

1.   Informații generale

Informații generale

Facilitatea pentru investiții („facilitatea” sau „FI”) a fost instituită în cadrul Acordului de la Cotonou („acordul”) privind cooperarea și asistența pentru dezvoltare, care a fost negociat la 23 iunie 2000 între grupul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific („statele ACP”), pe de o parte, și Uniunea Europeană și statele membre ale acesteia, pe de altă parte, acordul fiind revizuit la 25 iunie 2005 și la 22 iunie 2010.

Facilitatea nu este o entitate juridică distinctă, Banca Europeană de Investiții („BEI” sau „banca”) gestionând contribuțiile în numele statelor membre („donatorii”) în conformitate cu dispozițiile acordului și acționând ca administrator al facilității.

În temeiul acordului, finanțarea este furnizată din bugetele statelor membre ale UE. Statele membre ale UE contribuie cu sumele alocate pentru a finanța FI și cu granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă, astfel cum se prevede în cadrele financiare multianuale [primul protocol financiar, care acoperă perioada 2000-2007, este denumit cel de al 9-lea Fond european de dezvoltare (FED), al doilea protocol financiar, care acoperă perioada 2008-2013, este denumit cel de al 10-lea FED și cel de al treilea protocol financiar, care acoperă perioada 2014-2020, este denumit cel de al 11-lea FED]. BEI are sarcina de a gestiona:

| — | facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în țările ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”); |
| --- | --- |

—

facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în țările ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”);

| — | granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de 1 220,85 milioane EUR pentru țările ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru a finanța asistența tehnică („AT”) aferentă proiectelor. |
| --- | --- |

—

granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de 1 220,85 milioane EUR pentru țările ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru a finanța asistența tehnică („AT”) aferentă proiectelor.

Prezentele situații financiare au ca obiect perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2016 și 31 decembrie 2016.

La propunerea Comitetului de direcție al BEI, Consiliul de administrație al BEI a adoptat, la data de 9 martie 2017, situațiile financiare și a autorizat prezentarea acestora, spre aprobare, Consiliului guvernatorilor, la data de 25 aprilie 2017.

2.   Politici contabile semnificative

Politici contabile semnificative

2.1.   Baza de întocmire – declarația de conformitate

Baza de întocmire – declarația de conformitate

Situațiile financiare ale facilității au fost întocmite în conformitate cu standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS), astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană.

International Financial Reporting Standards

2.2.   Evaluări și estimări contabile semnificative

Evaluări și estimări contabile semnificative

Întocmirea situațiilor financiare presupune utilizarea unor estimări contabile. De asemenea, aceasta implică, pentru conducerea Băncii Europene de Investiții, exercitarea capacității sale de analiză în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Facilității pentru investiții. În cele ce urmează sunt prezentate domeniile care implică un grad mai ridicat de analiză sau de complexitate ori domeniile în care ipotezele și estimările sunt semnificative pentru situațiile financiare.

Cele mai semnificative aspecte în privința cărora se recurge la analize și estimări sunt următoarele:

Evaluarea valorilor juste ale instrumentelor financiare

Evaluarea valorilor juste ale instrumentelor financiare

Valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare care sunt tranzacționate pe piețele active se bazează pe prețurile de piață cotate sau pe cotațiile de preț ale brokerilor. Atunci când valorile juste nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind diverse tehnici de evaluare, printre care se numără utilizarea modelelor matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Evaluările sunt clasificate pe diferite niveluri în ierarhia valorilor juste, pe baza datelor de intrare utilizate în tehnicile de evaluare, astfel cum sunt descrise și prezentate în notele 2.4.3 și 4.

Aceste tehnici de evaluare pot include modele bazate pe valoarea actualizată netă și pe fluxul de trezorerie actualizat, comparația cu instrumente similare pentru care există prețuri de piață observabile, modelul Black-Scholes, modele polinominale de evaluare a opțiunii și alte modele de evaluare. Ipotezele și datele de intrare utilizate în tehnicile de evaluare includ ratele dobânzii fără risc și de referință, marjele de credit (credit spreads) utilizate la estimarea ratelor de actualizare, prețurile obligațiunilor și ale participațiilor, cursurile de schimb valutar, prețurile acțiunilor și ale indicilor pe acțiuni, precum și volatilitățile și corelațiile de preț preconizate.

credit spreads

Obiectivul tehnicilor de evaluare este efectuarea unei evaluări la valoarea justă care să reflecte prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanții pe piață, la data evaluării.

Facilitatea utilizează modele de evaluare larg recunoscute pentru a determina valoarea justă a unor instrumente financiare comune și mai simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii și swap-urile valutare, care utilizează doar date observabile pe piață și care au nevoie într-o măsură limitată să facă obiectul analizei și al estimării de către conducere. Prețurile observabile și datele de intrare ale modelului sunt de obicei disponibile pe piața titlurilor de creanță și de capital cotate, a instrumentelor financiare derivate tranzacționate la bursă și a instrumentelor financiare derivate extrabursiere simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare ale modelului reduce nevoia de analiză și de estimare de către conducere, precum și incertitudinea aferentă determinării valorilor juste. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare variază în funcție de produse și de piețe și este predispusă la modificări în funcție de evenimente specifice și de condițiile generale de pe piețele financiare.

Pentru instrumentele mai complexe, facilitatea utilizează propriile modele de evaluare, care sunt elaborate pe baza modelelor de evaluare recunoscute. Este posibil ca unele date de intrare semnificative sau ca toate datele de intrare semnificative din aceste modele să nu fie observabile pe piață și să fie derivate din prețurile sau ratele de piață ori să fie estimate pe baza unor ipoteze. Printre exemplele de instrumente care implică date de intrare neobservabile semnificative se numără anumite împrumuturi și garanții pentru care nu există o piață activă. Modelele de evaluare care utilizează date de intrare neobservabile semnificative necesită un grad mai ridicat de analiză și estimare de către conducere pentru determinarea valorii juste. De obicei, analiza și evaluarea de către conducere sunt necesare pentru a alege modelul de evaluare adecvat care trebuie să fie utilizat, pentru a determina fluxurile de trezorerie viitoare care sunt preconizate în cazul instrumentului financiar care este evaluat, pentru a stabili probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile de plată sau să efectueze plăți anticipate și pentru a selecta ratele de actualizare corespunzătoare.

Facilitatea dispune de un cadru de control consacrat în ceea ce privește evaluarea valorilor juste. Acest cadru include funcțiile de management al riscurilor și al datelor de piață din cadrul BEI. Aceste funcții sunt independente de gestionarea activității operaționale și răspund de verificarea evaluărilor la valoarea justă semnificative. Printre controalele specifice se numără următoarele:

| — | verificarea prețurilor observabile; |
| --- | --- |

—

verificarea prețurilor observabile;

| — | un proces de revizuire și aprobare pentru noile modele de evaluare și modificările aduse modelelor existente; |
| --- | --- |

—

un proces de revizuire și aprobare pentru noile modele de evaluare și modificările aduse modelelor existente;

| — | calibrarea și testarea ex post a modelelor față de tranzacțiile pe piață observate; |
| --- | --- |

—

calibrarea și testarea ex post a modelelor față de tranzacțiile pe piață observate;

ex post

| — | analiza și investigarea mișcărilor de evaluare semnificative; |
| --- | --- |

—

analiza și investigarea mișcărilor de evaluare semnificative;

| — | revizuirea datelor de intrare neobservabile semnificative și a ajustărilor evaluării. |
| --- | --- |

—

revizuirea datelor de intrare neobservabile semnificative și a ajustărilor evaluării.

În cazul în care pentru evaluarea valorii juste sunt utilizate informații de la terți, cum ar fi cotații ale brokerilor sau servicii de stabilire a prețurilor, facilitatea verifică dacă respectivele evaluări respectă cerințele IFRS. Această verificare include următoarele elemente:

| — | stabilirea cazurilor în care cotațiile brokerilor sau serviciile de stabilire a prețurilor sunt oportune; |
| --- | --- |

—

stabilirea cazurilor în care cotațiile brokerilor sau serviciile de stabilire a prețurilor sunt oportune;

| — | evaluarea fiabilității unei anumite cotații oferite de broker sau a unui anumit serviciu de stabilire a prețurilor; |
| --- | --- |

—

evaluarea fiabilității unei anumite cotații oferite de broker sau a unui anumit serviciu de stabilire a prețurilor;

| — | înțelegerea modului în care s-a obținut valoarea justă și măsura în care aceasta reprezintă tranzacții reale pe piață; |
| --- | --- |

—

înțelegerea modului în care s-a obținut valoarea justă și măsura în care aceasta reprezintă tranzacții reale pe piață;

| — | în cazul în care pentru evaluarea valorii juste sunt utilizate prețuri ale unor instrumente similare, modul în care aceste prețuri au fost ajustate pentru a reflecta caracteristicile instrumentului supus evaluării. |
| --- | --- |

—

în cazul în care pentru evaluarea valorii juste sunt utilizate prețuri ale unor instrumente similare, modul în care aceste prețuri au fost ajustate pentru a reflecta caracteristicile instrumentului supus evaluării.

Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

Facilitatea își revizuiește împrumuturile și creanțele la fiecare dată de raportare pentru a evalua dacă este necesar să se înregistreze un provizion pentru depreciere în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global. În special, pentru a stabili cuantumul provizionului este necesară o analiză a conducerii Băncii Europene de Investiții care să estimeze valoarea și scadența fluxurilor de trezorerie viitoare. Estimările respective se bazează pe ipoteze cu privire la mai mulți factori, iar rezultatele reale pot varia, ceea ce duce la modificări viitoare ale provizionului. Pe lângă provizioanele specifice pentru împrumuturi și creanțe individuale semnificative, facilitatea poate înregistra, de asemenea, o ajustare colectivă pentru expunerile care nu au fost identificate în mod individual ca depreciate și care prezintă un risc mai mare de neîndeplinire a obligațiilor de plată decât la momentul acordării.

În principiu, un împrumut este considerat depreciat atunci când scadența la plata dobânzii și a principalului a fost depășită cu 90 de zile sau mai mult și, în același timp, conducerea Băncii Europene de Investiții consideră că există un indiciu obiectiv de depreciere.

Dispoziții privind garanțiile financiare

Dispoziții privind garanțiile financiare

Facilitatea își revizuiește contractele de garanție financiară la fiecare dată de raportare pentru a evalua dacă este necesar să se înregistreze un provizion în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global. Pentru determinarea provizionului, este necesară o analiză specifică în cadrul căreia să se efectueze estimări și să se emită ipoteze cu privire la o serie de factori, cum ar fi:

| — | cuantumul și scadența fluxurilor de trezorerie viitoare; |
| --- | --- |

—

cuantumul și scadența fluxurilor de trezorerie viitoare;

| — | nivelul de utilizare a garanțiilor; |
| --- | --- |

—

nivelul de utilizare a garanțiilor;

| — | factorii de actualizare aplicați fluxurilor de trezorerie estimate. |
| --- | --- |

—

factorii de actualizare aplicați fluxurilor de trezorerie estimate.

Evaluarea investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare

Evaluarea investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare

Evaluarea investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare se bazează, în mod obișnuit, pe unul dintre următoarele elemente:

| — | tranzacțiile recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

tranzacțiile recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină;

| — | valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic; |
| --- | --- |

—

valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic;

| — | fluxurile de trezorerie preconizate actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare; |
| --- | --- |

—

fluxurile de trezorerie preconizate actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare;

| — | metoda activelor nete ajustate sau |
| --- | --- |

—

metoda activelor nete ajustate sau

| — | alte modele de evaluare. |
| --- | --- |

—

alte modele de evaluare.

În vederea stabilirii fluxurilor de trezorerie și a factorilor de actualizare aferenți investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare se recurge în foarte mare măsură la estimări. Facilitatea calibrează periodic tehnicile de evaluare și le testează valabilitatea, folosind fie prețurile tranzacțiilor curente pe piață observabile pentru același instrument, fie alte date de piață observabile disponibile.

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

Facilitatea consideră investițiile în capitaluri proprii disponibile pentru vânzare ca fiind depreciate atunci când valoarea justă a înregistrat o scădere semnificativă sau prelungită sub nivelul costurilor ori în cazul în care există o altă dovadă obiectivă a deprecierii. Pentru a stabili ce înseamnă „semnificativă” sau „prelungită” este necesar să se efectueze o analiză. Facilitatea consideră că o scădere este „semnificativă” începând, în general, cu 30 % și „prelungită” atunci când depășește 12 luni. În plus, facilitatea evaluează alți factori, inclusiv volatilitatea normală a prețului acțiunilor în cazul participațiilor cotate, precum și fluxurile de trezorerie viitoare și factorii de actualizare în cazul participațiilor necotate.

Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

Facilitatea a efectuat analize semnificative prin care a stabilit că nu controlează niciuna dintre entitățile în care are interese. Aceasta se datorează faptului că în toate entitățile respective fie partenerului general, fie administratorului fondului sau consiliului de administrație îi revine responsabilitatea exclusivă în materie de gestionare și control al activităților și afacerilor parteneriatului, având totodată competența și autoritatea de a întreprinde tot ceea ce este necesar pentru îndeplinirea scopului și realizarea obiectivelor parteneriatului în conformitate cu orientările în materie de investiții și de politică.

2.3.   Modificări ale politicilor contabile

Modificări ale politicilor contabile

Cu excepția modificărilor de mai jos, facilitatea a aplicat în mod consecvent politicile contabile prevăzute în nota 2.4 pentru toate perioadele prezentate în aceste situații financiare. Facilitatea a adoptat noi standarde și modificări ale standardelor, prezentate mai jos.

Standarde adoptate

Standarde adoptate

Următoarele standarde, modificări ale standardelor și interpretări au fost adoptate în vederea întocmirii prezentelor situații financiare:

| — | modificări ale IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” – Inițiativa privind prezentarea de informații; |
| --- | --- |

—

modificări ale IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” – Inițiativa privind prezentarea de informații;

| — | îmbunătățiri anuale aduse IFRS-urilor, Ciclul 2012-2014 – diverse standarde. |
| --- | --- |

—

îmbunătățiri anuale aduse IFRS-urilor, Ciclul 2012-2014 – diverse standarde.

Aceste modificări nu au avut niciun impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale facilității.

Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare

Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare

Următoarele standarde, modificări ale standardelor și interpretări sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep după data de 1 ianuarie 2016 și nu au fost aplicate în întocmirea prezentelor situații financiare. Cele care pot fi relevante pentru facilitate sunt prezentate mai jos.

IFRS 9 Instrumente financiare

IFRS 9 Instrumente financiare

Ultima parte a standardului a fost publicată la data de 24 iulie 2014 și înlocuiește îndrumările existente în IAS 39 – Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare. IFRS 9 abordează clasificarea, evaluarea și derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare, introduce un nou model de calculare a deprecierii activelor financiare, bazat pe pierderile așteptate din credite, precum și noi norme pentru contabilitatea de acoperire.

IFRS 9 prevede o nouă abordare privind clasificarea și evaluarea activelor financiare care reflectă modelul de afaceri în care sunt gestionate activele și caracteristicile fluxurilor de trezorerie ale acestora. IFRS 9 conține trei categorii principale de clasificare a activelor financiare: evaluate la costul amortizat, la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global („FVOCI”) și la valoarea justă prin profit sau pierdere („FVTPL”). Standardul elimină actualele categorii prevăzute de IAS 39, și anume active financiare păstrate până la scadență, împrumuturi și creanțe și active financiare disponibile pentru vânzare. IFRS 9 prevede că nu se separă niciodată instrumentele financiare derivate înglobate în contractele în care gazda este un activ financiar care se încadrează în domeniul de aplicare al standardului. În schimb, instrumentul financiar hibrid în ansamblu este evaluat pentru clasificare.

IFRS 9 păstrează în mare măsură cerințele prevăzute de IAS 39 pentru clasificarea datoriilor financiare. Cu toate acestea, IAS 39 prevede că toate modificările valorii juste a datoriilor desemnate ca fiind la FVTPL sunt recunoscute la profit sau pierdere, în timp ce IFRS 9 prevede că aceste modificări ale valorii juste sunt în general prezentate după cum urmează:

| — | cuantumul modificării valorii juste care poate fi atribuit modificărilor riscului de credit al datoriei este prezentat la „Alte elemente ale rezultatului global” („OCI”) și |
| --- | --- |

—

cuantumul modificării valorii juste care poate fi atribuit modificărilor riscului de credit al datoriei este prezentat la „Alte elemente ale rezultatului global” („OCI”) și

| — | cuantumul rămas din modificarea valorii juste este prezentat în profit sau pierdere. |
| --- | --- |

—

cuantumul rămas din modificarea valorii juste este prezentat în profit sau pierdere.

IFRS 9 înlocuiește modelul „pierderii suportate” prevăzut în IAS 39 cu un model anticipativ al „pierderii așteptate din credite” („ECL”). Acest fapt va necesita analizarea în profunzime a modului în care modificările factorilor economici afectează ECL-urile, care vor fi determinate pe baza ponderării în funcție de probabilitate. Noul model privind pierderile se va aplica activelor financiare evaluate la costul amortizat sau FVOCI, cu excepția investițiilor în instrumente de capitaluri proprii, și activelor aferente contractului.

IFRS 9 prevede că ajustările pentru pierdere vor fi măsurate în funcție de oricare dintre următoarele baze:

| — | ECL-urile pe 12 luni: acestea sunt ECL-urile care rezultă din posibilele evenimente de nerambursare în termen de 12 luni de la data de raportare și |
| --- | --- |

—

ECL-urile pe 12 luni: acestea sunt ECL-urile care rezultă din posibilele evenimente de nerambursare în termen de 12 luni de la data de raportare și

| — | ECL-urile pe durata de viață: acestea sunt ECL-uri care rezultă din toate posibilele evenimente de nerambursare pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar. |
| --- | --- |

—

ECL-urile pe durata de viață: acestea sunt ECL-uri care rezultă din toate posibilele evenimente de nerambursare pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar.

Evaluarea ECL-urilor pe durata de viață se aplică dacă riscul de credit al unui activ financiar la data de raportare a sporit în mod semnificativ de la recunoașterea inițială; în caz contrar, se aplică evaluarea ECL-urilor pe 12 luni. O entitate poate stabili că riscul de credit al unui activ financiar nu a sporit în mod semnificativ dacă activul are un risc de credit scăzut la data de raportare.

Deși facilitatea nu a efectuat încă o evaluare detaliată a metodologiilor de depreciere pe care le va aplica în temeiul IFRS 9, aceasta poate avea ca rezultat o recunoaștere timpurie a pierderilor din credite cu un grad mai ridicat de volatilitate.

IFRS 9 va impune prezentarea de noi informații ample, în special cu privire la riscul de credit și la pierderile așteptate din credite. Evaluarea preliminară a facilității a inclus o analiză menită să identifice lacunele în materie de date privind procesele în curs și facilitatea intenționează să pună în aplicare modificările sistemului și ale controalelor care consideră că se vor impune pentru a colecta datele necesare.

IFRS 9 a fost aprobat de UE la 22 noiembrie 2016 și este în vigoare pentru perioadele de raportare anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date, adoptarea timpurie fiind permisă. Facilitatea nu intenționează să adopte standardul înainte de data intrării sale în vigoare.

Facilitatea efectuează în prezent o evaluare detaliată a impactului care rezultă din aplicarea IFRS 9.

IFRS 15 – Venituri din contracte cu clienții

IFRS 15 – Venituri din contracte cu clienții

IFRS 15 instituie un cadru cuprinzător pentru a stabili dacă, în ce măsură și când sunt recunoscute veniturile. Acesta înlocuiește îndrumările existente privind recunoașterea veniturilor, inclusiv IAS 18 – Venituri, IAS 11 – Contracte de construcție și IFRIC 13 – Programe de fidelizare a clienților. Standardul IFRS 15 a fost aprobat de UE la 22 septembrie 2016 și este în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date, adoptarea timpurie fiind permisă. Facilitatea nu a stabilit încă amploarea impactului acestui standard.

Modificarea IAS 7 – „Situația fluxurilor de trezorerie” – Inițiativa privind prezentarea de informații

Modificarea IAS 7 – „Situația fluxurilor de trezorerie” – Inițiativa privind prezentarea de informații

Modificările impun obligația prezentării de informații care să permită utilizatorilor situațiilor financiare să evalueze variațiile pasivelor care decurg din activitățile de finanțare, inclusiv variațiile care rezultă atât din modificările fluxurilor de trezorerie, cât și din modificările fluxurilor nemonetare. Modificările intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la 1 ianuarie 2017 sau ulterior acestei date, adoptarea timpurie fiind permisă. Se preconizează că modificările vor fi aprobate de UE până la sfârșitul anului. Facilitatea nu intenționează să adopte timpuriu acest standard, care nu se preconizează că va avea vreun impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare.

2.4.   Rezumat al politicilor contabile semnificative

Rezumat al politicilor contabile semnificative

Situația poziției financiare prezintă activele și datoriile în ordinea descrescătoare a lichidității și nu diferențiază elementele curente de cele pe termen lung.

2.4.1.   
  Conversia valutară

Conversia valutară

Pentru prezentarea situațiilor sale financiare, facilitatea utilizează moneda euro (EUR), care este, de asemenea, moneda funcțională. Cu excepția unei mențiuni contrare, informațiile financiare prezentate în EUR au fost rotunjite la mia cea mai apropiată.

Tranzacțiile în valută se convertesc la cursul de schimb în vigoare la data tranzacției.

Activele și pasivele monetare exprimate în alte monede decât euro sunt transformate în euro la cursul de schimb în vigoare la data situației poziției financiare. Veniturile sau pierderile care rezultă în urma acestei conversii se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

Elementele nemonetare care sunt evaluate la costul istoric într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb valutar de la datele tranzacțiilor inițiale. Elementele nemonetare evaluate la valoarea justă într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb de la data la care s-a stabilit valoarea justă.

Diferențele de curs valutar apărute în urma decontării tranzacțiilor la rate de schimb diferite față de cele de la data încheierii tranzacției, precum și diferențele de curs valutar nerealizate pentru activele și pasivele monetare în valută nedecontate sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

Elementele din contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global se convertesc în euro pe baza cursurilor de schimb în vigoare la data tranzacției.

2.4.2.   
  Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Facilitatea definește numerarul și echivalentele de numerar ca fiind conturi curente, depozite pe termen scurt sau titluri comerciale de valoare cu scadențe inițiale de trei luni sau mai puțin.

2.4.3.   
  Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Activele financiare sunt contabilizate pe baza datei de decontare.

Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanți pe piață, la data evaluării pe piața principală sau, în lipsa acesteia, pe piața cea mai avantajoasă la care facilitatea are acces la data respectivă.

Dacă este cazul, BEI, în numele facilității, evaluează valoarea justă a unui instrument, utilizând prețul cotat pe o piață activă pentru respectivul instrument. O piață este considerată activă dacă tranzacțiile cu activul sau datoria în cauză au loc cu o frecvență și la un volum suficiente pentru a oferi în mod constant informații cu privire la preț.

Atunci când valorile juste ale activelor și ale pasivelor financiare înregistrate în situația poziției financiare nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind o gamă variată de tehnici de evaluare, printre care se numără utilizarea modelelor matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Tehnica de evaluare aleasă încorporează toți factorii pe care participanții pe piață i-ar lua în considerare la stabilirea prețului tranzacției.

BEI evaluează valorile juste utilizând următoarea ierarhie a valorii juste care reflectă importanța datelor de intrare folosite pentru efectuarea evaluărilor:

| — | nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces; |
| --- | --- |

—

nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces;

| — | nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață; |
| --- | --- |

—

nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață;

| — | nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cazul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile și datele de intrare neobservabile au un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente. |
| --- | --- |

—

nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cazul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile și datele de intrare neobservabile au un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente.

Facilitatea recunoaște transferurile între nivelurile ierarhiei valorii juste de la sfârșitul perioadei de raportare în care a intervenit modificarea.

Active financiare păstrate până la scadență

Active financiare păstrate până la scadență

Activele financiare păstrate până la scadență cuprind obligațiunile cotate cu intenția de a le păstra până la scadență și titlurile comerciale de valoare cu scadențe inițiale de peste trei luni.

Respectivele obligațiuni și titluri comerciale de valoare sunt înregistrate inițial la valoarea lor justă, la care se adaugă orice cost de tranzacție direct imputabil. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.

Facilitatea evaluează la data fiecărei situații a poziției financiare dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar sau un grup de active financiare s-a depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare se consideră a fi depreciat dacă și numai dacă există o dovadă obiectivă a deprecierii ca urmare a unuia sau mai multor evenimente care au avut loc după recunoașterea inițială a activului („evenimentul generator de pierdere” înregistrat), iar respectivul eveniment generator de pierdere (sau „evenimentul”) are asupra viitoarelor fluxuri de trezorerie preconizate ale activului financiar sau ale grupului de active financiare un impact care poate fi estimat în mod fiabil. Pierderea din depreciere este recunoscută în contul de profit și pierdere, iar cuantumul pierderii este calculat ca fiind diferența dintre valoarea contabilă și valoarea actualizată a viitoarelor fluxuri de trezorerie estimate, actualizate la rata inițială a dobânzii efective a instrumentului.

Împrumuturi

Împrumuturi

Împrumuturile emise de facilitate sunt recunoscute în activele acesteia atunci când se fac plăți în numerar către debitori. Împrumuturile respective se înregistrează inițial la costuri (sumele nete plătite), care reprezintă valoarea justă a numerarului furnizat pentru emiterea împrumutului, inclusiv orice cost de tranzacție, și sunt evaluate ulterior la costurile amortizate, folosind metoda randamentului efectiv, din care se scade orice provizion pentru depreciere sau neîncasare.

Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt cele desemnate ca atare sau care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi desemnate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, deținute până la scadență, sau împrumuturi și creanțe. Acestea includ investițiile directe în capitaluri proprii și investițiile în fonduri cu capital de risc și sunt înregistrate inițial la valoarea justă, la care se adaugă costurile de tranzacție.

După evaluarea inițială, activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Trebuie să se țină seama de următoarele aspecte în evaluarea la valoarea justă a investițiilor în capitaluri proprii, care nu poate fi stabilită pe baza piețelor active:

a.   Fonduri cu capital de risc

Valoarea justă a fiecărui fond cu capital de risc se bazează pe ultima valoare de inventar netă (Net Asset Value – VAN) disponibilă, raportată de către fond, dacă se calculează pe baza orientărilor internaționale de evaluare recunoscute a fi conforme cu IFRS (de exemplu: Orientările internaționale de evaluare a participațiilor și a capitalului de risc, Orientările IPEV, astfel cum au fost publicate de Asociația europeană de capital de risc). Cu toate acestea, facilitatea poate decide să ajusteze VAN raportată de fond în cazul în care intervin anumite aspecte care pot afecta evaluarea.

Net Asset Value

b.   Investiții directe în capitaluri proprii

Valoarea justă a investiției se bazează pe ultimele situații financiare disponibile, reutilizând, dacă este cazul, același model ca cel folosit la achiziționarea participației.

Câștigurile sau pierderile nerealizate din fondurile cu capital de risc și din investițiile directe în capitaluri proprii sunt înscrise în resursele din contribuții până când investițiile respective sunt vândute, încasate sau cesionate ori până când se stabilește că investițiile respective s-au depreciat. Dacă se stabilește că o investiție disponibilă pentru vânzare s-a depreciat, câștigurile sau pierderile cumulate nerealizate și recunoscute anterior la capitaluri proprii sunt transferate către contul de profit și pierdere și către alte elemente ale rezultatului global.

Pentru investițiile necotate, valoarea justă se stabilește prin aplicarea unor tehnici de evaluare recunoscute (de exemplu, active nete ajustate, fluxuri de numerar actualizate sau multiple). Aceste investiții se înregistrează în contabilitate la valoarea de cost atunci când valoarea justă nu poate fi evaluată în mod fiabil. Trebuie remarcat faptul că, în primii 2 ani ai investițiilor, acestea sunt recunoscute la valoarea de cost.

De regulă, participațiile achiziționate de facilitate reprezintă investiții în fonduri de investiții în societăți necotate sau în fonduri cu capital de risc. În conformitate cu practicile din cadrul sectorului, investițiile respective sunt, în general, subscrise în comun de o serie de investitori, niciunul dintre aceștia nefiind în măsură să influențeze în mod individual operațiunile curente și activitatea de investiții ale unui astfel de fond. În consecință, faptul că un investitor ocupă o poziție în cadrul unui organism de conducere al unui astfel de fond nu conferă, în principiu, respectivului investitor dreptul de a influența operațiunile curente ale fondului. În plus, investitorii individuali într-un fond de investiții în societăți necotate sau într-un fond cu capital de risc nu stabilesc politicile unui fond, cum ar fi politicile de distribuție privind dividendele sau alte distribuții. De obicei, astfel de decizii sunt adoptate de conducerea unui fond în baza acordului acționarilor, care reglementează drepturile și obligațiile conducerii și ale tuturor acționarilor fondului. De asemenea, acordul acționarilor îi împiedică, în general, pe investitorii individuali să încheie cu fondul la nivel bilateral tranzacții care implică sume importante, să schimbe personalul de conducere sau să obțină acces privilegiat la informații tehnice esențiale. Investițiile facilității sunt efectuate în conformitate cu practicile din cadrul sectorului menționate mai sus, asigurându-se faptul că facilitatea nici nu controlează, nici nu exercită orice formă de influență semnificativă, în sensul IFRS 10 și al IAS 28, asupra vreuneia dintre aceste investiții, inclusiv asupra investițiilor în privința cărora facilitatea deține peste 20 % din drepturile de vot.

Garanții

Garanții

Contractele de garanție financiară sunt contractele care impun facilității să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plățile atunci când sunt scadente, în conformitate cu termenii unui instrument de datorie.

În temeiul normelor în vigoare, aceste garanții nu corespund definiției unui contract de asigurare (IFRS 4 – Contracte de asigurări) și sunt contabilizate în conformitate cu IAS 39 – Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare, fie ca „instrumente financiare derivate”, fie ca „garanții financiare”, în funcție de trăsăturile și caracteristicile acestora, astfel cum sunt definite în IAS 39.

Politica de contabilitate a instrumentelor financiare derivate este prezentată în nota 2.4.5.

La recunoașterea inițială, garanțiile financiare sunt contabilizate la valoarea justă care corespunde valorii actualizate nete (VAN) a primelor preconizate și a pierderii așteptate inițiale. Acest calcul se efectuează la data inițierii fiecărei tranzacții și este recunoscut în situația poziției financiare ca „garanție financiară” la rubricile „Alte active” și „Alte datorii”.

Ulterior recunoașterii inițiale, datoriile facilității în temeiul unor astfel de garanții sunt evaluate la cea mai mare dintre următoarele două valori:

| — | valoarea recunoscută inițial din care se scade, dacă este cazul, amortizarea cumulată recunoscută în conformitate cu IAS 18 Venituri și |
| --- | --- |

—

valoarea recunoscută inițial din care se scade, dacă este cazul, amortizarea cumulată recunoscută în conformitate cu IAS 18 Venituri și

| — | cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru stingerea oricărei obligații financiare existente care apare ca urmare a garanției, în conformitate cu IAS 37 – Provizioane, datorii contingente și active contingente. |
| --- | --- |

—

cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru stingerea oricărei obligații financiare existente care apare ca urmare a garanției, în conformitate cu IAS 37 – Provizioane, datorii contingente și active contingente.

Cea mai bună estimare a cheltuielilor este determinată în conformitate cu IAS 37. Dispozițiile privind garanțiile financiare corespund costurilor aferente stingerii obligației, care este pierderea așteptată, evaluată pe baza tuturor factorilor relevanți și a informațiilor existente la data situației poziției financiare.

În cazul în care o operațiune de garanție financiară evaluată în temeiul IAS 39 este derecunoscută și tratată în conformitate cu IAS 37, valoarea sa înregistrată anterior la rubrica „Alte datorii” este transferată în coloana „Provizioane pentru garanțiile emise” din situația poziției financiare.

Furnizarea de garanții financiare (evaluate în conformitate cu IAS 37) este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Variația provizioanelor pentru garanții, excluzând reluările”.

Prima încasată este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”, pe baza unui calendar de amortizare în conformitate cu IAS 18 pe durata de viață a garanției financiare.

În plus, atunci când se semnează un acord de garantare, garanția este prezentată ca o datorie contingentă pentru facilitate, iar atunci când garanția este angajată, aceasta este prezentată ca un angajament pentru facilitate.

2.4.4.   
  Deprecierea activelor financiare

Deprecierea activelor financiare

Facilitatea evaluează la data fiecărei situații a poziției financiare dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar s-a depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare se consideră a fi depreciat dacă și numai dacă există o dovadă obiectivă a deprecierii ca urmare a unuia sau mai multor evenimente care au avut loc după recunoașterea inițială a activului (un „eveniment generator de pierdere” înregistrat), iar respectivul eveniment generator de pierdere are asupra viitoarelor fluxuri de trezorerie preconizate ale activului financiar sau ale grupului de active financiare un impact care poate fi estimat în mod fiabil. Printre dovezile deprecierii se pot număra indiciile conform cărora debitorul sau un grup de debitori se confruntă cu dificultăți financiare semnificative, nu efectuează la timp plățile dobânzilor sau ale principalului ori se află în incapacitatea de îndeplinire a unor astfel de obligații de plată, probabilitatea că va intra în procedura de faliment sau în altă procedură de reorganizare financiară și atunci când datele observabile indică faptul că există o scădere măsurabilă în viitoarele fluxuri de trezorerie estimate, cum ar fi modificări privind arieratele sau condițiile economice, care se corelează cu neîndeplinirea obligațiilor de plată.

Pentru împrumuturile afectate de restanțe la sfârșitul exercițiului financiar și contabilizate la costuri amortizate, deprecierile se înregistrează odată cu prezentarea dovezii obiective cu privire la riscurile de nerecuperare a sumelor, integral sau parțial, conform condițiilor contractuale inițiale sau valorii echivalente. În cazul în care există dovezi obiective conform cărora s-a înregistrat o pierdere din depreciere, cuantumul pierderii este calculat ca fiind diferența dintre valoarea contabilă a activelor și valoarea actualizată a viitoarelor fluxuri de trezorerie estimate. Valoarea contabilă a activului se reduce prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere, iar valoarea pierderii este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global. Veniturile din dobânzi continuă să fie acumulate la valoarea contabilă redusă, pe baza ratei dobânzii efective a activului. Împrumuturile, împreună cu provizioanele aferente, sunt eliminate din bilanț atunci când nu există perspective realiste de recuperare viitoare. În cazul în care, într-un an ulterior, valoarea estimată a pierderii din depreciere crește sau scade ca urmare a unui eveniment produs după ce deprecierea a fost recunoscută, pierderea din depreciere înregistrată anterior crește sau scade prin ajustarea contului de ajustări pentru depreciere.

Facilitatea efectuează evaluări ale riscului de credit pentru fiecare operațiune individuală și nu ia în considerare o depreciere colectivă.

În cazul activelor financiare disponibile pentru vânzare, facilitatea evaluează la data fiecărei situații a poziției financiare dacă există dovezi obiective conform cărora o investiție s-a depreciat. Printre dovezile obiective se numără o scădere semnificativă sau prelungită a valorii juste a investiției sub nivelul costurilor acesteia. În cazul în care există o dovadă a deprecierii, pierderea cumulată (măsurată ca diferența dintre costul de achiziție și valoarea justă curentă, din care se scade orice pierdere din depreciere aferentă investiției respective recunoscută anterior în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global) este scoasă din resursele din contribuții și este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global. Pierderile din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare nu sunt reluate prin contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global; creșterile valorii juste a acestora după depreciere sunt recunoscute direct la resursele din contribuții.

Cel puțin o dată pe an, Direcția de management al riscurilor din cadrul Băncii Europene de Investiții analizează activele financiare din perspectiva deprecierii. Ajustările care rezultă includ corectarea actualizării în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global pe durata de viață a activului și orice ajustări necesare cu privire la reevaluarea deprecierii inițiale.

2.4.5.   
  Instrumente financiare derivate

Instrumente financiare derivate

Instrumentele financiare derivate includ swap-urile valutare, swap-urile valutare pe rata dobânzii, swap-urile valutare pe termen scurt („swapuri FX”) și swap-urile pe rata dobânzii.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro, în vederea compensării oricărui profit sau a oricărei pierderi generate de fluctuațiile cursului de schimb.

Facilitatea nu utilizează niciuna dintre posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor prevăzute de IAS 39. Toate instrumentele financiare derivate se evaluează la valoarea justă prin contul de profit și pierdere și sunt raportate ca instrumente financiare derivate. Valorile juste sunt calculate în principal pe baza modelelor de fluxuri de trezorerie actualizate, a modelelor de evaluare a opțiunii și a cotațiilor terților.

Instrumentele financiare derivate sunt înregistrate la valoarea justă și sunt contabilizate ca active atunci când valoarea lor justă este pozitivă și ca datorii atunci când valoarea lor justă este negativă. Modificările valorii juste a instrumentelor financiare derivate sunt incluse în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate”.

Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute inițial pe baza datei tranzacționării.

2.4.6.   
  Contribuții

Contribuții

Contribuțiile din partea statelor membre sunt recunoscute ca creanțe în situația poziției financiare la data deciziei Consiliului de stabilire a contribuției financiare pe care statele membre trebuie să o plătească facilității.

Contribuțiile statelor membre îndeplinesc următoarele condiții și, prin urmare, sunt clasificate ca fiind capitaluri proprii:

| — | astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia; |
| --- | --- |

—

astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia;

| — | se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente; |
| --- | --- |

—

se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente;

| — | toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice; |
| --- | --- |

—

toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice;

| — | instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie și |
| --- | --- |

—

instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie și

| — | fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului. |
| --- | --- |

—

fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului.

2.4.7.   
  Venituri din dobânzile aferente împrumuturilor

Venituri din dobânzile aferente împrumuturilor

Dobânzile aferente împrumuturilor acordate de facilitate se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și creanțe”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata de viață estimată a împrumutului la valoarea contabilă netă a acestuia. Odată ce valoarea înregistrată a împrumutului a fost redusă ca urmare a deprecierii, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute, utilizându-se rata inițială a dobânzii efective, aplicată noii valori contabile.

Comisioanele de angajament sunt reportate și recunoscute ca venituri utilizând metoda dobânzii efective pentru perioada cuprinsă între momentul plății și cel al rambursării împrumutului în cauză și sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din dobânzi și venituri similare”.

2.4.8.   
  Subvenții la dobândă și asistență tehnică

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

În cadrul activității sale, facilitatea gestionează subvențiile la dobândă și asistența tehnică în numele statelor membre.

Partea din contribuțiile statelor membre care este alocată plății subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice nu se contabilizează în resursele din contribuții ale facilității, ci este clasificată ca sumă datorată terților. Facilitatea efectuează plățile către beneficiarii finali și reduce apoi sumele datorate terților.

Atunci când sumele subscrise pentru subvențiile la dobândă și pentru asistență tehnică nu sunt acordate integral, acestea sunt reclasificate cu titlu de contribuție la facilitate.

2.4.9.   
  Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Veniturile din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global al facilității pe bază de angajamente.

2.4.10.   
  Taxe, comisioane și dividende

Taxe, comisioane și dividende

Taxele percepute pentru serviciile furnizate într-o anumită perioadă de timp sunt recunoscute ca venit pe măsură ce serviciile sunt furnizate, în timp ce taxele încasate pentru executarea unui act semnificativ sunt recunoscute ca venit în momentul în care actul semnificativ a fost finalizat. Aceste taxe sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”.

Dividendele aferente activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt recunoscute în momentul încasării și sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica privind câștigurile nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare.

2.5.   Impozitare

Impozitare

Protocolul privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, atașat la Tratatul privind Uniunea Europeană și la Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, prevede că activele, veniturile și alte proprietăți ale instituțiilor Uniunii sunt exonerate de orice impozite directe.

3.   Managementul riscurilor

Managementul riscurilor

Prezenta notă prezintă informații privind expunerea facilității la riscurile de credit și financiare și privind managementul și controlul acestora, în special principalele riscuri aferente utilizării de către aceasta a instrumentelor financiare. Aceste riscuri sunt:

| — | riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare; |
| --- | --- |

—

riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare;

| — | riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile; |
| --- | --- |

—

riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile;

| — | riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile participațiilor și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare. |
| --- | --- |

—

riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile participațiilor și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.1.   Organizarea managementului riscurilor

Organizarea managementului riscurilor

Banca Europeană de Investiții își adaptează în permanență activitatea de management al riscurilor.

Direcția de management al riscurilor din cadrul BEI identifică, evaluează, monitorizează și raportează riscurile la care este expusă facilitatea. Într-un cadru în care se menține separarea sarcinilor, managementul riscurilor este independent de activitatea operațională. La nivelul BEI, directorul general responsabil cu managementul riscurilor prezintă rapoarte în materie de risc vicepreședintelui desemnat pentru managementul riscurilor. Vicepreședintele desemnat supraveghează activitatea de raportare în materie de riscuri a Comitetului de gestionare al Băncii Europene de Investiții și a Consiliului de administrație al acesteia.

3.2.   Riscul de credit

Riscul de credit

Riscul de credit reprezintă pierderea potențială care ar putea rezulta din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare.

3.2.1.   
  Politica privind riscul de credit

Politica privind riscul de credit

Atunci când efectuează analiza de credit a contrapărților în operațiunile de creditare, BEI evaluează riscul de credit și pierderea așteptată pentru a cuantifica riscul și a stabili valoarea acestuia. BEI a elaborat o metodologie de rating intern (Internal Rating Methodology – IRM) menită să stabilească ratingurile interne ale contrapărților sale relevante pentru credit, în calitate de debitori/garanți. Metodologia se bazează pe un sistem de fișe de evaluare adaptate pentru fiecare tip de contraparte de credit importantă (de exemplu, întreprinderi, bănci, entități din sectorul public etc.). Luând în considerare atât cele mai bune practici din domeniul bancar, cât și principiile stabilite în cadrul Acordului de la Basel privind capitalurile internaționale (Basel II), toate contrapărțile care sunt importante pentru profilul de credit al unei anumite tranzacții sunt clasificate în categorii de rating intern, utilizându-se IRM pentru tipul respectiv de contraparte. Fiecărei contrapărți i se atribuie un rating intern care reflectă ratingul probabilității sale de nerambursare în valută, în urma unei analize aprofundate a profilului de risc comercial și financiar al contrapărții și a contextului riscului de țară aplicabil.

Internal Rating Methodology

Evaluarea creditului în cazul proiectelor de finanțare și al altor operațiuni structurate cu recurs limitat utilizează instrumente de evaluare a riscului de credit relevante pentru sector, care se concentrează în principal asupra disponibilității fluxului de trezorerie și a capacității de onorare a serviciului datoriei. Printre aceste instrumente se numără analiza cadrului contractual al proiectelor, analiza contrapărții și simulări ale fluxului de trezorerie. Ca și în cazul întreprinderilor și al instituțiilor financiare, fiecărui proiect i se atribuie un rating de risc intern.

Toate ratingurile interne sunt monitorizate pe durata împrumutului și sunt actualizate periodic.

Toate operațiunile nesuverane (sau care nu beneficiază de o garanție suverană/asimilată unei astfel de garanții) fac obiectul unor limite specifice în ceea ce privește volumul tranzacției și dimensiunea contrapărții. Limitele de contraparte se stabilesc la nivelul expunerii de grup consolidate, după caz. De regulă, limitele respective reflectă, de exemplu, dimensiunea fondurilor proprii ale contrapărților.

Pentru a atenua riscul de credit, BEI utilizează, dacă este necesar și de la caz la caz, diverse îmbunătățiri ale calității creditului, și anume:

| — | titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor, gaj asupra activelor, cesiune de drepturi, gaj asupra conturilor) sau/și |
| --- | --- |

—

titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor, gaj asupra activelor, cesiune de drepturi, gaj asupra conturilor) sau/și

| — | garanții, furnizate în general de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare. |
| --- | --- |

—

garanții, furnizate în general de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare.

Facilitatea nu utilizează niciun tip de instrumente financiare derivate de credit pentru a atenua riscul de credit.

3.2.2.   
  Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a oricărei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a oricărei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Tabelul următor prezintă expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele din situația poziției financiare, inclusiv instrumentele financiare derivate. Expunerea maximă este prezentată ca valoare brută, înainte de producerea efectului de atenuare prin utilizarea garanției reale.

| Expunere maximă (în mii EUR) | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| ACTIVE | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 360 817 | 448 995 |
| Instrumente financiare derivate | 6 920 | 311 |
| Împrumuturi și creanțe | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Sume de încasat de la contribuitori | 86 395 | — |
| Active financiare păstrate până la scadență | 169 398 | 228 521 |
| Alte active | 345 | 27 |
| Total active | 2 353 255 | 2 137 911 |
| ÎN AFARA BILANȚULUI | | |
| Datorii contingente | | |
| — | Garanții semnate neemise |

Expunere maximă (în mii EUR)

31.12.2016

31.12.2015

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

360 817

448 995

Instrumente financiare derivate

6 920

311

Împrumuturi și creanțe

1 729 380

1 460 057

Sume de încasat de la contribuitori

86 395

—

Active financiare păstrate până la scadență

169 398

228 521

Alte active

345

27

Total active

Total active

2 353 255

2 353 255

2 137 911

2 137 911

ÎN AFARA BILANȚULUI

ÎN AFARA BILANȚULUI

Datorii contingente

—

Garanții semnate neemise

35 337

10 000

Angajamente

| — | Împrumuturi neplătite |
| --- | --- |

—

Împrumuturi neplătite

901 899

1 189 564

| — | Garanții emise |
| --- | --- |

—

Garanții emise

8 627

798

Total în afara bilanțului

Total în afara bilanțului

945 863

945 863

1 200 362

1 200 362

Total expunere la riscul de credit

Total expunere la riscul de credit

3 299 118

3 299 118

3 338 273

3 338 273

3.2.3.   
  Riscul de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

Riscul de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

3.2.3.1.   Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și creanțelor

Fiecare împrumut acordat și fiecare garanție acordată de facilitate beneficiază de o evaluare cuprinzătoare a riscurilor și de o cuantificare a pierderii așteptate estimate, care se reflectă într-un sistem de clasificare a împrumuturilor (Loan Grading – „LG”). Operațiunile din cadrul IFE (astfel cum sunt prezentate în nota 23), cu excepția împrumuturilor intermediate, nu fac obiectul Orientărilor privind riscul de credit și sunt supuse unei proceduri diferite. LG-ul este stabilit ținându-se seama de criterii general acceptate, pe baza calității debitorului, a scadenței împrumutului, a garanției și, după caz, a garantului.

Loan Grading

Sistemul de clasificare a împrumuturilor (LG) conține metodologiile, procesele, bazele de date și sistemele informatice care sprijină evaluarea riscului de credit în operațiunile de acordare de împrumuturi și cuantificarea pierderii așteptate. Acesta sintetizează un volum mare de informații pentru a oferi o clasificare relativă a riscurilor de credit pentru împrumuturi. Sistemele de clasificare a împrumuturilor reflectă valoarea actualizată a nivelului estimat al „pierderii așteptate”, aceasta rezultând din probabilitatea de nerambursare de către principalii debitori, expunerea la risc și gravitatea pierderii în cazul nerambursării. Sistemele de clasificare a împrumuturilor îndeplinesc următoarele funcții:

| — | contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare; |
| --- | --- |

—

contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare;

| — | facilitează repartizarea activității de monitorizare; |
| --- | --- |

—

facilitează repartizarea activității de monitorizare;

| — | prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată; |
| --- | --- |

—

prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată;

| — | furnizează informații utile pentru luarea deciziilor privind evaluarea riscurilor pe baza pierderii așteptate. |
| --- | --- |

—

furnizează informații utile pentru luarea deciziilor privind evaluarea riscurilor pe baza pierderii așteptate.

Pentru stabilirea unui sistem de clasificare a împrumuturilor se iau în calcul următorii factori:

| (i) | bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel II, banca a elaborat o metodologie de rating intern (internal rating methodology, „IRM”) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte; |
| --- | --- |

(i)

bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel II, banca a elaborat o metodologie de rating intern (internal rating methodology, „IRM”) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte;

internal rating methodology, „

| ii) | corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor; |
| --- | --- |

ii)

corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor;

| iii) | valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește pe baza combinației dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat; |
| --- | --- |

iii)

valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește pe baza combinației dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat;

| iv) | cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare intern; |
| --- | --- |

iv)

cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare intern;

| (v) | durata împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa. |
| --- | --- |

(v)

durata împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa.

Pierderea așteptată în cazul unui împrumut se calculează combinând cele cinci elemente prezentate mai sus. În funcție de nivelul acestei pierderi, un împrumut se încadrează în una dintre următoarele clase ale sistemelor de clasificare a împrumuturilor:

| A: | împrumuturi de categoria premium: există trei subcategorii. Subcategoria A include toate riscurile suverane ale UE, și anume împrumuturi acordate statelor membre sau garantate în totalitate, în mod explicit și necondiționat de către statele membre, în cazul cărora nu se prevăd dificultăți de rambursare și pentru care se alocă o pierdere neașteptată de 0 %. În subcategoria A+ se încadrează împrumuturile acordate (sau garantate) de entități, altele decât statele membre, în cazul cărora nu se preconizează deteriorarea în timp. Subcategoria A- include operațiunile de acordare de împrumuturi în cazul cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor curent (de exemplu, din cauza unei scadențe îndelungate sau a volatilității ridicate a prețului viitor al unei garanții reale de altfel excelente), dar în cazul cărora se așteaptă ca orice evoluție negativă să fie destul de limitată; |
| --- | --- |

A:

împrumuturi de categoria premium: există trei subcategorii. Subcategoria A include toate riscurile suverane ale UE, și anume împrumuturi acordate statelor membre sau garantate în totalitate, în mod explicit și necondiționat de către statele membre, în cazul cărora nu se prevăd dificultăți de rambursare și pentru care se alocă o pierdere neașteptată de 0 %. În subcategoria A+ se încadrează împrumuturile acordate (sau garantate) de entități, altele decât statele membre, în cazul cărora nu se preconizează deteriorarea în timp. Subcategoria A- include operațiunile de acordare de împrumuturi în cazul cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor curent (de exemplu, din cauza unei scadențe îndelungate sau a volatilității ridicate a prețului viitor al unei garanții reale de altfel excelente), dar în cazul cărora se așteaptă ca orice evoluție negativă să fie destul de limitată;

| B: | împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări; |
| --- | --- |

B:

împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări;

| C: | împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă; |
| --- | --- |

C:

împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă;

| D: | această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită; |
| --- | --- |

D:

această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită;

| E: | această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere. |
| --- | --- |

E:

această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere.

| F: | în categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice. |
| --- | --- |

F:

în categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice.

fail

În general, împrumuturile încadrate intern în categoria D- sau în categorii inferioare sunt înscrise pe lista de supraveghere. Cu toate acestea, dacă un împrumut a fost aprobat inițial cu un profil de risc D- sau mai scăzut, va fi înscris pe lista de supraveghere doar în urma unui eveniment de credit semnificativ care provoacă o deteriorare suplimentară a poziției ocupate în sistemul de clasificare a împrumuturilor.

Tabelul din secțiunea 3.2.3.3 prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, care se bazează pe diferitele clase din sistemul de clasificare a împrumuturilor, astfel cum sunt descrise mai sus.

3.2.3.2.   Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Tabelul următor prezintă expunerea maximă la riscul de credit pentru împrumuturile semnate și vărsate, în funcție de natura debitorului, ținându-se seama de garanțiile furnizate de garanți:

| În mii EUR |
| --- |
| La 31.12.2016 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total |
| Bănci | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Întreprinderi | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Instituții publice | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| State | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Total sume plătite | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Semnate, dar neplătite | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

În mii EUR

La 31.12.2016

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total

Bănci

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Întreprinderi

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Instituții publice

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

State

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Total sume plătite

Total sume plătite

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Semnate, dar neplătite

Semnate, dar neplătite

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

| În mii EUR |
| --- |
| 31.12.2015 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total |
| Bănci | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Întreprinderi | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Instituții publice | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| State | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Total sume plătite | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Semnate, dar neplătite | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

În mii EUR

31.12.2015

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total

Bănci

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Întreprinderi

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Instituții publice

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

State

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Total sume plătite

Total sume plătite

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Semnate, dar neplătite

Semnate, dar neplătite

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor este însărcinată cu monitorizarea debitorului și a garantului, precum și cu monitorizarea financiară și contractuală a proiectelor. Prin urmare, bonitatea împrumuturilor, a debitorilor și a garanților facilității este monitorizată în mod continuu, cel puțin anual, dar mai frecvent dacă este necesar și în funcție de evenimentele de credit care au loc. În special, Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor analizează dacă sunt respectate drepturile contractuale și, în cazul în care se înregistrează o deteriorare a ratingului și/sau neîndeplinirea obligațiilor contractuale, se iau măsuri corective. Ori de câte ori este necesar, se iau măsuri de atenuare, în conformitate cu orientările privind riscul de credit. De asemenea, în cazul reînnoirii garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, facilitatea se asigură că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util.

3.2.3.3.   Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Tabelele de mai jos prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, la 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2015, în funcție de poziția acestora în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor, pe baza expunerilor semnate (plătite și neplătite).

| În mii EUR |
| --- |
| La 31.12.2016 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Bănci | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Întreprinderi | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Instituții publice | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| State | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Total | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

În mii EUR

La 31.12.2016

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Bănci

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Întreprinderi

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Instituții publice

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

State

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Total

Total

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

| În mii EUR |
| --- |
| 31.12.2015 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Bănci | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Întreprinderi | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Instituții publice | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| State | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| Total | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

În mii EUR

31.12.2015

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Bănci

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Întreprinderi

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Instituții publice

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

State

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

Total

Total

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

3.2.3.4.   Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și creanțelor

Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și creanțelor

3.2.3.4.1.   Analiza geografică

Analiza geografică

În funcție de țara din care provine debitorul, portofoliul de împrumuturi al facilității poate fi analizat prin defalcare pe următoarele regiuni geografice (în mii EUR):

| Țara din care provine debitorul | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Kenya | 341 805 | 192 945 |
| Nigeria | 241 547 | 195 290 |
| Uganda | 175 424 | 178 515 |
| Tanzania | 115 239 | 56 367 |
| Jamaica | 90 237 | 85 278 |
| Burundi | 87 373 | 40 |
| Mauritania | 85 008 | 94 123 |
| Republica Dominicană | 81 230 | 72 474 |
| Togo | 64 605 | 75 387 |
| Etiopia | 59 837 | 67 589 |
| Congo (Republica Democratică) | 47 122 | 39 766 |
| Ghana | 45 715 | 40 439 |
| Camerun | 41 255 | 51 930 |
| Mauritius | 31 518 | 18 882 |
| Rwanda | 29 918 | 20 466 |
| Capul Verde | 23 029 | 24 623 |
| Mozambic | 22 389 | 25 124 |
| Polinezia Franceză | 21 387 | 22 095 |
| Senegal | 18 544 | 10 991 |
| Nivel regional – ACP | 15 640 | 111 103 |
| Malawi | 11 493 | 13 030 |
| Insulele Cayman | 11 221 | — |
| Zambia | 11 079 | 8 733 |
| Botswana | 7 889 | 6 605 |
| Haiti | 6 879 | 7 071 |
| Barbados | 6 809 | — |
| Samoa | 6 356 | 6 267 |
| Mali | 6 159 | 6 688 |
| Burkina Faso | 4 480 | 5 967 |
| Congo | 3 460 | 5 189 |
| Vanuatu | 2 470 | 2 772 |
| Noua Caledonie | 2 191 | 2 705 |
| Seychelles | 2 058 | 468 |
| Palau | 1 929 | 2 197 |
| Liberia | 1 759 | 921 |
| Africa de Sud | 1 336 | — |
| Micronezia | 1 088 | 1 169 |
| Trinidad și Tobago | 528 | 1 010 |
| Niger | 523 | 1 372 |
| Saint Lucia | 392 | 2 671 |
| Bahamas | 392 | — |
| Tonga | 46 | 54 |
| Angola | 19 | — |
| Sint Maarten | 2 | 6 |
| Grenada | — | 1 735 |
| Total | 1 729 380 | 1 460 057 |

Țara din care provine debitorul

31.12.2016

31.12.2015

Kenya

341 805

192 945

Nigeria

241 547

195 290

Uganda

175 424

178 515

Tanzania

115 239

56 367

Jamaica

90 237

85 278

Burundi

87 373

40

Mauritania

85 008

94 123

Republica Dominicană

81 230

72 474

Togo

64 605

75 387

Etiopia

59 837

67 589

Congo (Republica Democratică)

47 122

39 766

Ghana

45 715

40 439

Camerun

41 255

51 930

Mauritius

31 518

18 882

Rwanda

29 918

20 466

Capul Verde

23 029

24 623

Mozambic

22 389

25 124

Polinezia Franceză

21 387

22 095

Senegal

18 544

10 991

Nivel regional – ACP

15 640

111 103

Malawi

11 493

13 030

Insulele Cayman

11 221

—

Zambia

11 079

8 733

Botswana

7 889

6 605

Haiti

6 879

7 071

Barbados

6 809

—

Samoa

6 356

6 267

Mali

6 159

6 688

Burkina Faso

4 480

5 967

Congo

3 460

5 189

Vanuatu

2 470

2 772

Noua Caledonie

2 191

2 705

Seychelles

2 058

468

Palau

1 929

2 197

Liberia

1 759

921

Africa de Sud

1 336

—

Micronezia

1 088

1 169

Trinidad și Tobago

528

1 010

Niger

523

1 372

Saint Lucia

392

2 671

Bahamas

392

—

Tonga

46

54

Angola

19

—

Sint Maarten

2

6

Grenada

—

1 735

Total

Total

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.4.2.   Analiza pe sectoare industriale

Analiza pe sectoare industriale

Tabelul de mai jos analizează portofoliul de împrumuturi al facilității în funcție de sectorul în care își desfășoară activitatea debitorul. Operațiunile care sunt mai întâi plătite unui intermediar financiar înainte de a fi plătite beneficiarului final sunt prezentate la rubrica „Împrumuturi globale” (în mii EUR):

| Sectorul debitorului | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Împrumuturi globale și contracte de agenție | 987 242 | 658 098 |
| Energie electrică, cărbune și altele | 277 524 | 197 547 |
| Dezvoltare urbană, renovare și transporturi | 203 094 | 207 773 |
| Materii prime și minerit | 78 849 | 88 615 |
| Sectorul terțiar și alte sectoare | 67 590 | 201 361 |
| Drumuri și autostrăzi | 48 600 | 48 165 |
| Aeroporturi și sisteme de gestionare a traficului aerian | 38 330 | 37 126 |
| Lanțul alimentar | 13 178 | 7 643 |
| Recuperarea deșeurilor | 7 988 | 4 |
| Prelucrarea materialelor, construcții | 6 964 | 13 719 |
| Telecomunicații | 21 | 6 |
| Total | 1 729 380 | 1 460 057 |

Sectorul debitorului

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Împrumuturi globale și contracte de agenție

987 242

658 098

Energie electrică, cărbune și altele

277 524

197 547

Dezvoltare urbană, renovare și transporturi

203 094

207 773

Materii prime și minerit

78 849

88 615

Sectorul terțiar și alte sectoare

67 590

201 361

Drumuri și autostrăzi

48 600

48 165

Aeroporturi și sisteme de gestionare a traficului aerian

38 330

37 126

Lanțul alimentar

13 178

7 643

Recuperarea deșeurilor

7 988

4

Prelucrarea materialelor, construcții

6 964

13 719

Telecomunicații

21

6

Total

Total

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.5.   Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Sumele aferente arieratelor sunt identificate, monitorizate și raportate conform „Orientărilor și procedurilor de monitorizare a finanțării”, definite în cadrul băncii. Aceste proceduri sunt conforme cu cele mai bune practici bancare și sunt adoptate pentru toate împrumuturile gestionate de BEI.

Procesul de monitorizare este structurat pentru a se asigura faptul că (i) potențialele arierate sunt detectate și raportate serviciilor responsabile cu o întârziere minimă; (ii) cazurile importante sunt înaintate prompt eșalonului operațional și decizional corect; (iii) se transmit periodic conducerii BEI și statelor membre rapoarte privind situația generală a arieratelor și măsurile de redresare întreprinse deja sau care urmează a fi întreprinse.

Arieratele și deprecierile împrumuturilor pot fi analizate după cum urmează (în mii EUR):

| | | Împrumuturi și creanțe | Împrumuturi și creanțe |
| --- | --- | --- | --- |
| Note | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Valoare contabilă | | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Depreciere individuală | | | |
| Sumă brută | | 119 381 | 214 232 |
| Provizion pentru depreciere | 7 | - 117 640 | - 191 046 |
| Valoare contabilă depreciată în mod individual | | 1 741 | 23 186 |
| Depreciere colectivă | | | |
| Sumă brută | | — | — |
| Provizion pentru depreciere | | — | — |
| Valoare contabilă depreciată în mod colectiv | | — | — |
| Restante, dar nedepreciate | | | |
| Restante, neachitate de: | | | |
| 0-30 de zile | | 1 620 | 1 521 |
| 30-60 de zile | | 30 | 15 |
| 60-90 de zile | | — | — |
| 90-180 de zile | | — | — |
| peste 180 de zile | | 1 | 13 |
| Valoare contabilă restantă, dar nedepreciată | | 1 651 | 1 549 |
| Valoare contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată | | 1 725 988 | 1 435 322 |
| Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a creanțelor | | 1 729 380 | 1 460 057 |

Împrumuturi și creanțe

Împrumuturi și creanțe

Note

31.12.2016

31.12.2015

Valoare contabilă

Valoare contabilă

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

Depreciere individuală

Depreciere individuală

Sumă brută

119 381

214 232

Provizion pentru depreciere

7

- 117 640

- 191 046

Valoare contabilă depreciată în mod individual

Valoare contabilă depreciată în mod individual

1 741

1 741

23 186

23 186

Depreciere colectivă

Depreciere colectivă

Sumă brută

—

—

Provizion pentru depreciere

—

—

Valoare contabilă depreciată în mod colectiv

Valoare contabilă depreciată în mod colectiv

—

—

Restante, dar nedepreciate

Restante, dar nedepreciate

Restante, neachitate de:

Restante, neachitate de:

0-30 de zile

1 620

1 521

30-60 de zile

30

15

60-90 de zile

—

—

90-180 de zile

—

—

peste 180 de zile

1

13

Valoare contabilă restantă, dar nedepreciată

Valoare contabilă restantă, dar nedepreciată

1 651

1 651

1 549

1 549

Valoare contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată

Valoare contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată

1 725 988

1 725 988

1 435 322

1 435 322

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a creanțelor

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a creanțelor

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.6.   Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare

Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare

Facilitatea consideră că împrumuturile trebuie să fie restructurate ca urmare a dificultăților financiare dacă, în urma unor modificări defavorabile ale poziției financiare a unui debitor, facilitatea renegociază termenii inițiali ai acordurilor contractuale cu acest debitor, afectând astfel în mod direct viitoarele fluxuri de trezorerie ale instrumentului financiar, ceea ce poate duce la înregistrarea unei pierderi de către facilitate. Cu toate acestea, impactul financiar al activităților de restructurare este, în general, limitat la pierderile din depreciere, dacă este cazul, deoarece principiul neutralității financiare este aplicat, de regulă, de către facilitate și este reflectat în condițiile de preț renegociat al operațiunilor restructurate.

În cursul desfășurării normale a activității, clasificarea respectivelor împrumuturi s-ar fi deteriorat și acestea ar fi fost incluse în lista de supraveghere înainte de renegociere. Odată ce au fost renegociate, facilitatea va continua să monitorizeze îndeaproape aceste împrumuturi. Dacă termenii de plată renegociați nu vor permite recuperarea valorii contabile inițiale a activului, acesta va fi considerat depreciat. Pierderile din depreciere aferente vor fi calculate pe baza fluxurilor de numerar preconizate, actualizate la rata inițială a dobânzii efective. Necesitatea deprecierii este evaluată în mod regulat în cazul tuturor împrumuturilor a căror clasificare s-a deteriorat la E-; toate împrumuturile clasificate în categoria F trebuie să facă obiectul deprecierii. Odată ce clasificarea unui împrumut s-a îmbunătățit în mod suficient, acesta va fi eliminat din lista de supraveghere în conformitate cu procedurile facilității.

Printre măsurile de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare și practicile utilizate de echipa de restructurare a facilității în perioada de raportare se numără prelungirea scadenței, reportarea exclusiv a capitalului, reportarea capitalului și a dobânzii și capitalizarea arieratelor. Aceste măsuri de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare nu conduc la derecunoașterea operațiunii subiacente.

Expunerile care fac obiectul unor modificări ale condițiilor contractuale care nu afectează viitoarele fluxuri de trezorerie, cum ar fi garanțiile reale sau alte mecanisme de securitate ori renunțarea la drepturile contractuale în temeiul acordurilor, nu sunt considerate ca fiind restructurate ca urmare a dificultăților financiare și, prin urmare, aceste evenimente nu sunt considerate ca fiind suficiente pentru a indica singure deprecierea.

Operațiunile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare sunt raportate ca atare în tabelul de mai jos:

| În mii EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Numărul de operațiuni care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare | 22 | 16 |
| Valori contabile | 171 135 | 225 631 |
| din care depreciate | 124 250 | 204 711 |
| Depreciere recunoscută | 113 052 | 188 197 |
| Venituri din dobânzi aferente operațiunilor de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare | 19 877 | 14 262 |
| Expuneri scoase în afara bilanțului (în urma încetării/vânzării operațiunii) | 31 298 | — |

În mii EUR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Numărul de operațiuni care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare

22

16

Valori contabile

171 135

225 631

din care depreciate

124 250

204 711

Depreciere recunoscută

113 052

188 197

Venituri din dobânzi aferente operațiunilor de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare

19 877

14 262

Expuneri scoase în afara bilanțului (în urma încetării/vânzării operațiunii)

31 298

—

| În mii EUR |
| --- |
| | Măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare |
| 31.12.2015 | Prelungirea scadențelor | Reportarea exclusiv a capitalului | Reportarea capitalului și a dobânzii | Alte active | Rambursarea și încetarea contractului (19) | 31.12.2016 |
| Bănci | 17 891 | — | — | 12 150 | 8 062 | -827 | 37 276 |
| Întreprinderi | 207 740 | — | — | — | 26 203 | - 100 084 | 133 859 |
| Total | 225 631 | — | — | 12 150 | 34 265 | - 100 911 | 171 135 |

În mii EUR

Măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare

31.12.2015

Prelungirea scadențelor

Reportarea exclusiv a capitalului

Reportarea capitalului și a dobânzii

Alte active

Rambursarea și încetarea contractului (19)

19

31.12.2016

Bănci

17 891

—

—

12 150

8 062

-827

37 276

Întreprinderi

207 740

—

—

—

26 203

- 100 084

133 859

Total

Total

225 631

225 631

—

—

—

—

12 150

12 150

34 265

34 265

- 100 911

- 100 911

171 135

171 135

3.2.4.   
  Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Fondurile disponibile sunt investite conform calendarului obligațiilor contractuale de plată ale facilității. La 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2015, investițiile erau sub formă de depozite bancare, certificate de depozit și titluri comerciale de valoare.

Entitățile autorizate au un rating similar cu ratingurile pe termen scurt și pe termen lung necesare pentru plasamentele de trezorerie proprii ale BEI. Ratingul minim pe termen scurt pe care trebuie să îl aibă entitățile autorizate este P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch). În cazul în care cel puțin o agenție de rating de credit acordă un rating diferit, se ia în calcul ratingul cel mai scăzut. În prezent, limita maximă autorizată pentru fiecare bancă autorizată este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Excepție de la această regulă face Société Générale, la care facilitatea are conturile de numerar operaționale. Limita de credit pe termen scurt pentru Société Générale, la 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2015, se ridica la 110 000 000 EUR (o sută zece milioane de euro). Limita sporită se aplică numerarului deținut în conturile de numerar operaționale și instrumentelor emise de această contraparte și deținute de portofoliul de trezorerie.

Toate investițiile au fost efectuate cu entități autorizate, cu o scadență maximă de trei luni de la data valutei și până la limita de expunere la riscul de credit. La 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2015, toate depozitele la termen, certificatele de depozit, titlurile comerciale de valoare și casa deținute de portofoliul de trezorerie al facilității aveau un rating minim de P-1 (echivalent Moody’s) la data decontării.

Tabelul următor prezintă situația numerarului și a echivalentelor de numerar, inclusiv a dobânzilor acumulate (în mii EUR):

| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 37 949 | 10 % | 49 999 | 11 % |
| P-1 | Aa2 | 46 963 | 13 % | 26 | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 40 436 | 11 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 100 012 | 28 % | 115 705 | 26 % |
| P-1 | A2 | 135 457 | 38 % | 283 265 | 63 % |
| Total | 360 817 | 100 % | 448 995 | 100 % |

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2016

31.12.2015

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aaa

37 949

10 %

49 999

11 %

P-1

Aa2

46 963

13 %

26

0 %

P-1

Aa3

40 436

11 %

—

0 %

P-1

A1

100 012

28 %

115 705

26 %

P-1

A2

135 457

38 %

283 265

63 %

Total

Total

360 817

360 817

100 %

100 %

448 995

448 995

100 %

100 %

3.2.5.   
  Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

3.2.5.1.   Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate reprezintă pierderile pe care ar urma să le suporte o anumită parte în cazul în care contrapartea nu ar fi în măsură să își respecte obligațiile contractuale. Riscul de credit asociat instrumentelor financiare derivate variază în funcție de mai mulți factori (cum ar fi ratele dobânzilor și cursurile de schimb) și, în general, corespunde numai unei mici părți din valoarea noțională a acestora.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro. Toate swap-urile sunt executate de Banca Europeană de Investiții cu o contraparte externă. Swap-urile fac obiectul unor acorduri de tip swap master și al unor anexe privind susținerea creditării, semnate de Banca Europeană de Investiții și de contrapărțile sale externe.

3.2.5.2.   Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Toate swap-urile executate de Banca Europeană de Investiții care sunt legate de facilitate sunt tratate în același mod, în ceea ce privește cadrul contractual și metodologiile aplicate, ca și instrumentele financiare derivate negociate de Banca Europeană de Investiții în scopuri proprii. În special, eligibilitatea contrapărților la swap-uri este stabilită de Banca Europeană de Investiții pe baza acelorași condiții de eligibilitate aplicate în cazul scopurilor sale generale în materie de swap.

Banca Europeană de Investiții evaluează expunerea la riscul de credit aferent swap-urilor și tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate folosind expunerea netă la piață (Net Market Exposure – „NME”) și expunerea potențială viitoare (Potential Future Exposure – „PFE”) pentru raportarea și monitorizarea limitelor. NME și PFE includ integral instrumentele financiare derivate legate de Facilitatea pentru investiții.

Net Market Exposure

Potential Future Exposure

| — | Tabelul următor prezintă scadențele swap-urilor valutare pe rata dobânzii, subdivizate în funcție de valoarea lor noțională și de valoarea lor justă:










  În mii EUR |
| --- | --- |
| Contracte swap la 31.12.2016 | Mai puțin de | 1 an | 5 ani | Peste | Total 2016 |
| 1 an | până la 5 ani | până la 10 ani | 10 ani |
| Valoare noțională | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

—

Tabelul următor prezintă scadențele swap-urilor valutare pe rata dobânzii, subdivizate în funcție de valoarea lor noțională și de valoarea lor justă:

În mii EUR

Contracte swap la 31.12.2016

Mai puțin de

1 an

5 ani

Peste

Total 2016

1 an

până la 5 ani

până la 10 ani

10 ani

Valoare noțională

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| În mii EUR |
| --- |
| Contracte swap la 31.12.2015 | Mai puțin de | 1 an | 5 ani | Peste | Total 2015 |
| 1 an | până la 5 ani | până la 10 ani | 10 ani |
| Valoare noțională | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

În mii EUR

Contracte swap la 31.12.2015

Mai puțin de

1 an

5 ani

Peste

Total 2015

1 an

până la 5 ani

până la 10 ani

10 ani

Valoare noțională

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Valoare justă (și anume, valoarea actualizată netă)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| — | Facilitatea încheie swap-uri valutare pe termen scurt („swap-uri FX”) în vederea acoperirii riscului valutar pentru împrumuturile plătite în alte monede decât EUR. Swap-urile FX au o scadență de cel mult trei luni și sunt reînnoite periodic. Valoarea noțională a swap-urilor FX era de 1 611,0 milioane EUR la 31 decembrie 2016, față de 1 400,0 milioane EUR la 31 decembrie 2015. Valoarea justă a swapurilor FX se ridica la -15,3 milioane EUR la 31 decembrie 2016, față de -3,7 milioane EUR la 31 decembrie 2015. |
| --- | --- |

—

Facilitatea încheie swap-uri valutare pe termen scurt („swap-uri FX”) în vederea acoperirii riscului valutar pentru împrumuturile plătite în alte monede decât EUR. Swap-urile FX au o scadență de cel mult trei luni și sunt reînnoite periodic. Valoarea noțională a swap-urilor FX era de 1 611,0 milioane EUR la 31 decembrie 2016, față de 1 400,0 milioane EUR la 31 decembrie 2015. Valoarea justă a swapurilor FX se ridica la -15,3 milioane EUR la 31 decembrie 2016, față de -3,7 milioane EUR la 31 decembrie 2015.

| — | Facilitatea încheie contracte swap pe rata dobânzii în vederea acoperirii riscului ratei dobânzii pentru împrumuturile vărsate. La 31 decembrie 2016 erau în curs de desfășurare două operațiuni swap pe rata dobânzii cu o valoare noțională de 41,2 milioane EUR (în 2015: 44,9 milioane EUR) și o valoare justă de 0,1 milioane EUR (în 2015: -0,3 milioane EUR). |
| --- | --- |

—

Facilitatea încheie contracte swap pe rata dobânzii în vederea acoperirii riscului ratei dobânzii pentru împrumuturile vărsate. La 31 decembrie 2016 erau în curs de desfășurare două operațiuni swap pe rata dobânzii cu o valoare noțională de 41,2 milioane EUR (în 2015: 44,9 milioane EUR) și o valoare justă de 0,1 milioane EUR (în 2015: -0,3 milioane EUR).

3.2.6.   
  Riscul de credit pentru activele financiare păstrate până la scadență

Riscul de credit pentru activele financiare păstrate până la scadență

Tabelul următor prezintă situația portofoliului păstrat până la scadență compus în întregime din bonuri de trezorerie emise de Italia, Portugalia și Spania, cu o scadență reziduală mai mică de trei luni. Statele membre ale UE sunt emitenți eligibili. Limita maximă permisă pentru fiecare emitent autorizat este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Investițiile în obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung ar putea fi, de asemenea, eligibile, în conformitate cu orientările privind investițiile și în funcție de cerințele de lichiditate:

| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | Aa2 | 18 012 | 10 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 30 002 | 18 % | 10 000 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 69 502 | 31 % |
| P-2 | Baa2 | — | 0 % | 50 007 | 22 % |
| P-2 | Fără rating | 20 025 | 12 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | — | 0 % | 50 012 | 22 % |
| NP | Ba1 | 50 005 | 30 % | 49 000 | 21 % |
| Fără rating | Baa2 | 51 354 | 30 % | — | 0 % |
| Total | 169 398 | 100 % | 228 521 | 100 % |

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aa2

18 012

10 %

—

0 %

P-1

A1

30 002

18 %

10 000

4 %

P-1

A2

—

0 %

69 502

31 %

P-2

Baa2

—

0 %

50 007

22 %

P-2

Fără rating

20 025

12 %

—

0 %

P-3

Baa3

—

0 %

50 012

22 %

NP

Ba1

50 005

30 %

49 000

21 %

Fără rating

Baa2

51 354

30 %

—

0 %

Total

Total

169 398

169 398

100 %

100 %

228 521

228 521

100 %

100 %

3.3.   Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate se referă la capacitatea unei entități de a finanța creșterile de active și de a face față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile. Acesta poate fi divizat în riscul de lichiditate al fondurilor și riscul de lichiditate al pieței. Riscul de lichiditate al fondurilor este riscul ca o entitate să nu poată răspunde în mod eficient atât nevoilor preconizate, cât și nevoilor nepreconizate de fluxuri de trezorerie, prezente și viitoare, fără ca acest fapt să afecteze operațiunile sale zilnice sau situația sa financiară. Riscul de lichiditate al pieței este riscul ca o entitate să nu poată compensa sau elimina ușor o poziție la prețul pieței din cauza unei adâncimi necorespunzătoare a pieței sau a unei perturbări a pieței.

3.3.1.   
  Managementul riscului de lichiditate

Managementul riscului de lichiditate

Facilitatea este finanțată, în principal, din contribuțiile anuale ale statelor membre, precum și din restituirile rezultate în urma operațiunilor sale. Facilitatea își gestionează riscul de lichiditate al fondurilor în principal prin planificarea nevoilor sale nete de lichidități și a contribuțiilor anuale solicitate din partea statelor membre.

În vederea calculării contribuțiilor anuale ale statelor membre, se analizează și se urmărește pe tot parcursul exercițiului financiar schema plăților pentru portofoliul curent și pentru cel viitor. Evenimentele speciale, cum ar fi rambursările anticipate, vânzările de acțiuni sau cazurile de neîndeplinire a obligațiilor de plată, sunt luate în considerare pentru corectarea cerințelor anuale de lichiditate.

Pentru a reduce și mai mult riscul de lichiditate, facilitatea păstrează o rezervă de lichiditate suficientă, care să acopere în orice moment plățile în numerar preconizate, conform celor comunicate periodic de Departamentul de creditare al BEI. Fondurile sunt investite pe piața monetară și pe piețele de obligațiuni sub formă de depozite interbancare și de alte instrumente financiare pe termen scurt, ținând seama de obligațiile de plată în numerar ale facilității. Activele lichide ale facilității sunt gestionate de către Departamentul de trezorerie al băncii, în vederea menținerii unui nivel adecvat de lichiditate pentru ca facilitatea să își poată îndeplini obligațiile.

În conformitate cu principiul separării sarcinilor operaționale de cele administrative, operațiunile de decontare aferente investițiilor având ca obiect aceste active se încadrează în sfera de responsabilitate a Departamentului de planificare și de decontare a operațiunilor din cadrul BEI. De asemenea, Direcția de management al riscurilor din cadrul băncii este responsabilă de autorizarea contrapărților și a limitelor pentru investiții de trezorerie, precum și de monitorizarea acestor limite.

3.3.2.   
  Evaluarea riscului de lichiditate

Evaluarea riscului de lichiditate

Tabelele din prezenta secțiune analizează datoriile financiare ale facilității în funcție de scadență, luând în considerare perioada rămasă între data bilanțului și data scadenței contractuale (pe baza fluxurilor de numerar neactualizate).

În ceea ce privește datoriile financiare nederivate, facilitatea deține angajamente sub formă de părți neplătite ale creditului în temeiul acordurilor de împrumut semnate, de părți neplătite ale subscrierilor de capital/acordurilor de investiții semnate, de garanții pentru împrumuturi acordate sau de subvenții la dobândă angajate și de angajamente pentru asistență tehnică.

Împrumuturile din cadrul FI au un termen de plată. Cu toate acestea, plățile se efectuează la datele și în cuantumurile care reflectă progresele înregistrate de proiectele de investiții-suport. În plus, împrumuturile FI sunt tranzacții efectuate într-un mediu operațional relativ volatil, prin urmare există un grad de incertitudine semnificativ cu privire la calendarul lor de plată.

Investițiile de capital trebuie plătite atunci când administratorii fondului de capitaluri proprii emit cereri de capital valabile, care reflectă progresele înregistrate în activitățile lor de investiții. De obicei, perioada de tragere este de 3 ani, fiind în mod frecvent prelungită cu un an sau doi ani. În mod obișnuit, unele angajamente de plată se efectuează după încheierea perioadei de tragere, până la epuizarea tuturor investițiilor-suport ale fondului, întrucât, din când în când, lichiditățile acestuia pot să fie insuficiente pentru îndeplinirea obligațiilor de plată în ceea ce privește taxele sau alte cheltuieli.

Garanțiile nu fac obiectul unor angajamente specifice de plată, cu excepția cazului în care o garanție este executată. Cuantumul garanției restante se reduce în funcție de calendarul de rambursare al împrumuturilor garantate.

Ieșirile de numerar aferente subvențiilor la dobândă angajate au loc, în general, în cazul împrumuturilor subvenționate finanțate din resursele proprii ale băncii. Prin urmare, ieșirile raportate reprezintă mai degrabă doar angajamente aferente acestor împrumuturi decât valoarea totală a subvențiilor la dobândă angajate neplătite. La fel ca în cazul împrumuturilor, calendarul lor de plată este incert.

„Ieșirea nominală brută” aferentă angajamentelor pentru asistență tehnică din tabelul „Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate” se referă la partea totală neplătită a contractelor de asistență tehnică semnate. Calendarul schemei plăților prezintă un grad semnificativ de incertitudine. Ieșirile de numerar clasificate în tranșa „3 luni sau mai puțin” reprezintă valoarea facturilor restante primite până la data de raportare.

Angajamentele pentru datoriile financiare nederivate în cazul cărora nu este definită o scadență contractuală sunt clasificate în categoria „Scadență nedefinită”. Angajamentele pentru care există o cerere de plată în numerar înregistrată la data de raportare sunt clasificate în tranșa de timp relevantă.

În ceea ce privește datoriile financiare derivate, profilul de scadență reprezintă fluxurile de trezorerie brute contractuale neactualizate ale contractelor swap, inclusiv ale swap-urilor valutare (cross currency swaps – CCS), ale swap-urilor valutare pe rata dobânzii (cross currency interest rate swaps – CCIRS), ale swap-urilor valutare pe termen scurt și ale swap-urilor pe rata dobânzii.

cross currency swaps

cross currency interest rate swaps

| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2016 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Total | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2016

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

43 964

43 964

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

—

—

—

—

275 917

275 917

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Total

Total

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2015 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| Total | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2015

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

10 798

10 798

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

—

—

—

—

281 682

281 682

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

811

—

—

—

28 072

28 883

Total

Total

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2016 |
| CCS și CCIRS – Intrări | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| CCS și CCIRS – Ieșiri | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Total | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2016

CCS și CCIRS – Intrări

3

2 409

5 222

—

7 634

CCS și CCIRS – Ieșiri

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Total

Total

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR la 31.12.2015 |
| CCS și CCIRS – Intrări | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| CCS și CCIRS – Ieșiri | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| Total | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

În mii EUR la 31.12.2015

CCS și CCIRS – Intrări

5

2 307

7 671

—

9 983

CCS și CCIRS – Ieșiri

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Swapuri pe rata dobânzii – Ieșiri

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

Total

Total

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

3.3.3.   
  Active și datorii financiare pe termen lung

Active și datorii financiare pe termen lung

Tabelul de mai jos prezintă valorile contabile ale activelor și datoriilor financiare nederivate care se preconizează că vor fi recuperate sau decontate după mai mult de 12 luni de la data de raportare.

| În mii EUR |
| --- |
| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Active financiare: | | |
| Împrumuturi și creanțe | 1 692 867 | 1 423 368 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare | 516 884 | 419 353 |
| Alte active | 141 | — |
| Total | 2 209 892 | 1 842 721 |
| Datorii financiare: | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | 497 | — |
| Sume datorate terților | 69 960 | 57 346 |
| Total | 70 457 | 57 346 |

În mii EUR

31.12.2016

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2015

Active financiare:

Active financiare:

Împrumuturi și creanțe

1 692 867

1 423 368

Active financiare disponibile pentru vânzare

516 884

419 353

Alte active

141

—

Total

Total

2 209 892

2 209 892

1 842 721

1 842 721

Datorii financiare:

Datorii financiare:

Provizioane pentru garanțiile emise

497

—

Sume datorate terților

69 960

57 346

Total

Total

70 457

70 457

57 346

57 346

3.4.   Riscul de piață

Riscul de piață

Riscul de piață reprezintă riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile participațiilor și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.4.1.   
  Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii rezultă din volatilitatea valorii economice a pozițiilor purtătoare de rată a dobânzii sau din volatilitatea venitului generat de aceste poziții ca urmare a evoluției nefavorabile a ratelor dobânzii.

Facilitatea nu este afectată în mod direct de fluctuația valorii sale economice sau de neconcordanțele de preț dintre diferitele active, datorii și instrumente de acoperire împotriva riscurilor deoarece (i) nu are costuri directe ale îndatorării sau datorii purtătoare de rată a dobânzii și (ii) acceptă impactul fluctuațiilor ratei dobânzii asupra veniturilor din investițiile sale.

Facilitatea evaluează sensibilitatea la riscul ratei dobânzii a portofoliului său de împrumuturi și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor prin calcularea valorii punctului de bază (Basis Point Value – BPV).

(Basis Point Value

BPV evaluează câștigul sau pierderea valorii actualizate nete a portofoliului relevant ca urmare a unei creșteri cu 1 punct de bază (0,01 %) a ratelor dobânzii aferente unor scadențe care variază într-o tranșă de timp dată, și anume „piață monetară – maximum un an”, „termen foarte scurt – 2 până la 3 ani”, „termen scurt – între 4 și 6 ani”, „termen mediu – între 7 și 11 ani”, „termen lung – între 12 și 20 de ani” sau „termen extra-lung – peste 21 de ani”.

Pentru a determina valoarea actualizată netă (VAN) a fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în EUR, facilitatea utilizează curba de finanțare de bază în EUR a BEI (curba de swap în EUR ajustată cu marja de finanțare globală a BEI). Curba de finanțare în USD a BEI este utilizată pentru calcularea VAN aferentă fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în USD. VAN aferentă fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în monede pentru care nu este disponibilă o curbă de actualizare fiabilă și suficient de completă se stabilește prin utilizarea ca substituent a acesteia a curbei de finanțare de bază în EUR a BEI.

În vederea calculării valorii actualizate nete a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor, facilitatea utilizează curba swap în EUR pentru fluxurile de trezorerie exprimate în EUR și curba swap în USD pentru fluxurile de trezorerie exprimate în USD.

Astfel cum se prezintă în tabelul următor, la 31 decembrie 2016 valoarea actualizată netă a portofoliului de împrumuturi, inclusiv swap-urile aferente de microacoperire împotriva riscurilor, ar scădea cu 516 000 EUR (la 31 decembrie 2015: scădere cu 532 000 EUR), dacă toate curbele ratelor dobânzii relevante se modifică simultan, în paralel, în sens ascendent cu 1 punct de bază.

| Valoarea punctului de bază | Piața | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extra-lung | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR | monetară |
| La 31.12.2016 | 1 an | 2-3 ani | 4-6 ani | 7-11 ani | 12-20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | -46 | -101 | -164 | -175 | -30 | — | -516 |

Valoarea punctului de bază

Piața

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extra-lung

Total

În mii EUR

monetară

La 31.12.2016

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-46

-101

-164

-175

-30

—

-516

| Valoarea punctului de bază | Piața monetară | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extra-lung | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| În mii EUR | monetară |
| La 31.12.2015 | 1 an | 2-3 ani | 4-6 ani | 7-11 ani | 12-20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | -37 | -72 | -252 | -139 | -32 | — | -532 |

Valoarea punctului de bază

Piața monetară

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extra-lung

Total

În mii EUR

monetară

La 31.12.2015

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-37

-72

-252

-139

-32

—

-532

3.4.2.   
  Riscul de schimb valutar

Riscul de schimb valutar

Pentru FI, riscul de schimb valutar („FX”) este riscul unei pierderi a rezultatelor sale sau a valorii sale economice din cauza evoluției nefavorabile a cursurilor de schimb valutar.

Luând în considerare moneda de referință în care se ține evidența contabilă (EUR pentru FI), facilitatea este expusă la riscul FX ori de câte ori există o neconcordanță între activele și datoriile exprimate într-o altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă. Riscul FX cuprinde și efectul modificărilor valorii fluxurilor de trezorerie viitoare exprimate în altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă, de exemplu plățile de dobânzi și dividende, ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb.

3.4.2.1.   Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Activele de trezorerie ale FI sunt exprimate în EUR sau USD.

Riscul FX este acoperit prin tranzacții FX la vedere sau la termen, prin swap-uri FX sau prin swap-uri valutare. Departamentul de trezorerie al BEI poate utiliza, în cazul în care consideră că este necesar și adecvat, orice alt instrument, în conformitate cu politica băncii, care oferă protecție împotriva riscurilor de piață aferente activităților financiare ale FI.

3.4.2.2.   Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Contribuțiile statelor membre la FI sunt primite în EUR. Operațiunile finanțate sau garantate de FI, precum și subvențiile la dobândă pot fi exprimate în EUR, USD sau în orice altă monedă autorizată.

Expunerea la riscul de schimb valutar (în raport cu EUR, moneda de referință) apare ori de câte ori tranzacțiile exprimate în alte monede decât EUR nu beneficiază de acoperire împotriva riscurilor. Mai jos sunt prezentate orientări privind acoperirea FI împotriva riscului de schimb valutar.

3.4.2.2.1.   Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Riscul FX generat de operațiunile FI exprimate în USD se acoperă pe o bază agregată prin utilizarea unor swap-uri FX în USD/EUR, reînnoite și ajustate periodic din punctul de vedere al cuantumului. Utilizarea swapurilor FX are un dublu scop. Pe de o parte, se generează lichiditățile necesare pentru noi plăți (împrumuturi și capitaluri proprii) și, pe de altă parte, se menține o acoperire macro împotriva riscului FX.

La începutul fiecărei perioade, fluxurile de trezorerie care urmează să fie încasate sau plătite în USD în perioada următoare sunt estimate pe baza restituirilor/plăților prevăzute sau preconizate. Ulterior, swap-urile FX ajunse la scadență se reînnoiesc, valoarea acestora fiind ajustată în scopul de a acoperi cel puțin nevoile de lichidități de USD prevăzute pentru perioada următoare.

| — | Lunar, poziția FX în USD se acoperă împotriva riscurilor, dacă depășește limitele relevante, prin intermediul unei operațiuni la vedere sau la termen. |
| --- | --- |

—

Lunar, poziția FX în USD se acoperă împotriva riscurilor, dacă depășește limitele relevante, prin intermediul unei operațiuni la vedere sau la termen.

| — | Într-o perioadă de reînnoire, deficitele neprevăzute de lichidități de USD se acoperă prin operațiuni ad-hoc de swap FX, în timp ce lichiditățile excedentare fie se investesc în active de trezorerie, fie se schimbă în EUR, dacă rezultă dintr-o creștere a poziției FX. |
| --- | --- |

—

Într-o perioadă de reînnoire, deficitele neprevăzute de lichidități de USD se acoperă prin operațiuni ad-hoc de swap FX, în timp ce lichiditățile excedentare fie se investesc în active de trezorerie, fie se schimbă în EUR, dacă rezultă dintr-o creștere a poziției FX.

3.4.2.2.2.   Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

| — | Operațiunile efectuate de FI în alte monede decât EUR și USD sunt acoperite împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar care au același profil financiar ca împrumutul-suport, cu condiția să existe o piață swap operațională. |
| --- | --- |

—

Operațiunile efectuate de FI în alte monede decât EUR și USD sunt acoperite împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar care au același profil financiar ca împrumutul-suport, cu condiția să existe o piață swap operațională.

| — | FI efectuează operațiuni exprimate în monede pentru care posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor fie nu sunt disponibile în mod eficient, fie sunt disponibile la un cost ridicat. Aceste operațiuni sunt exprimate în monede locale, dar decontate în EUR sau USD. Cadrul FI privind riscul financiar, care a fost aprobat de Comitetul FI la data de 22 ianuarie 2015, oferă posibilitatea de a acoperi în mod sintetic, prin intermediul instrumentelor financiare derivate, expunerea la riscul FX în monedele locale care prezintă o corelație pozitivă semnificativă cu USD. Monedele locale acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu instrumente financiare derivate exprimate în USD sunt prezentate în tabelul din secțiunea 3.4.2.2.3 de mai jos, la rubrica „Monede locale (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor – synthetic hedge)”, în timp ce monedele locale care nu sunt acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu USD sunt prezentate în același tabel, la rubrica „Monede locale (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)”. |
| --- | --- |

—

FI efectuează operațiuni exprimate în monede pentru care posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor fie nu sunt disponibile în mod eficient, fie sunt disponibile la un cost ridicat. Aceste operațiuni sunt exprimate în monede locale, dar decontate în EUR sau USD. Cadrul FI privind riscul financiar, care a fost aprobat de Comitetul FI la data de 22 ianuarie 2015, oferă posibilitatea de a acoperi în mod sintetic, prin intermediul instrumentelor financiare derivate, expunerea la riscul FX în monedele locale care prezintă o corelație pozitivă semnificativă cu USD. Monedele locale acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu instrumente financiare derivate exprimate în USD sunt prezentate în tabelul din secțiunea 3.4.2.2.3 de mai jos, la rubrica „Monede locale (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor – synthetic hedge)”, în timp ce monedele locale care nu sunt acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu USD sunt prezentate în același tabel, la rubrica „Monede locale (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)”.

synthetic hedge

3.4.2.2.3.   Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Tabelele din prezenta notă prezintă poziția de schimb valutar a facilității.

Poziția de schimb valutar este prezentată în tabelele de mai jos, în conformitate cu politicile de risc ale FI (astfel cum sunt descrise în cadrul FI privind riscul financiar). Poziția FX în funcție de politicile de risc se bazează pe cifre contabile și este definită ca soldul dintre activele și datoriile selecționate. Activele și datoriile definite în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt selecționate astfel încât să se asigure faptul că rezultatele vor fi convertite în moneda de raportare (EUR) numai în momentul încasării.

Câștigurile/pierderile nerealizate și deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare, precum și deprecierea împrumuturilor și a creanțelor sunt incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc. Instrumentele financiare derivate incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt luate în considerare la valoarea lor nominală, în locul valorii lor juste, pentru a fi aliniate cu valoarea reținută a activelor, luate, de asemenea, în considerare la valoarea lor nominală, ajustată prin deprecierea împrumuturilor.

În tabelele de mai jos restul activelor și al datoriilor, care includ în principal acumulările de dobândă la împrumuturi, instrumente financiare derivate și subvenții, sunt prezentate ca „Poziția FX exclusă din politicile de risc”.

| La 31 decembrie 2016 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*2) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Total alte monede decât EUR | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

La 31 decembrie 2016

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*2)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*2

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*2)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

22 534

252

22 786

246

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

| La 31 decembrie 2015 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*3) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| Total alte monede decât EUR | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

La 31 decembrie 2015

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (*3)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

*3

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor
   (*3)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

3.4.2.3.   Analiza sensibilității la schimbul valutar

Analiza sensibilității la schimbul valutar

La 31 decembrie 2016, o depreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o creștere a resurselor din contribuții de 12,0 milioane EUR (la 31 decembrie 2015: 8,7 milioane EUR). O apreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o scădere a resurselor din contribuții de 9,9 milioane EUR (la 31 decembrie 2015: 7,1 milioane EUR).

3.4.2.4.   Cursuri de schimb

Cursuri de schimb

Următoarele cursuri de schimb au fost utilizate pentru întocmirea bilanțului la 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2015:

| | 31 decembrie 2016 | 31 decembrie 2015 |
| --- | --- | --- |
| Monede ale țărilor terțe | | |
| Pula din Botswana (BWP) | 11,2657 | 11,9451 |
| Peso dominican (DOP) | 48,7476 | 49,0144 |
| Gourde haitian(HTG) | 68,78 | 61,19 |
| Șiling kenyan (KES) | 108,06 | 111,3 |
| Ouguiya mauritană (MRO) | 375,79 | 326,46 |
| Rupie mauritiană (MUR) | 37,85 | 38,85 |
| Metical mozambican (MZN) | 75,25 | 50,59 |
| Franc ruandez (RWF) | 856,8 | 806,36 |
| Șiling tanzanian (TZS) | 2 296,99 | 2 344,42 |
| Șiling ugandez (UGX) | 3 805,00 | 3 665,00 |
| Dolar american (USD) | 1,0541 | 1,0887 |
| Franc CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand sud-african (ZAR) | 14,457 | 16,953 |
| Kwacha zambian (ZMW) | 10,4653 | 11,9571 |

31 decembrie 2016

31 decembrie 2015

Monede ale țărilor terțe

Monede ale țărilor terțe

Pula din Botswana (BWP)

11,2657

11,9451

Peso dominican (DOP)

48,7476

49,0144

Gourde haitian(HTG)

68,78

61,19

Șiling kenyan (KES)

108,06

111,3

Ouguiya mauritană (MRO)

375,79

326,46

Rupie mauritiană (MUR)

37,85

38,85

Metical mozambican (MZN)

75,25

50,59

Franc ruandez (RWF)

856,8

806,36

Șiling tanzanian (TZS)

2 296,99

2 344,42

Șiling ugandez (UGX)

3 805,00

3 665,00

Dolar american (USD)

1,0541

1,0887

Franc CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand sud-african (ZAR)

14,457

16,953

Kwacha zambian (ZMW)

10,4653

11,9571

3.4.3.   
  Riscul de preț al participațiilor

Riscul de preț al participațiilor

Riscul de preț al participațiilor se referă la riscul ca valorile juste ale investițiilor în capitaluri proprii să scadă ca urmare a modificărilor înregistrate în ceea ce privește nivelurile prețurilor participațiilor și/sau valoarea investițiilor în capitaluri proprii.

FI este expusă unui risc de preț al participațiilor prin investițiile sale în participații directe și în fonduri cu capital de risc.

Valoarea pozițiilor participațiilor necotate nu este imediat disponibilă în scopul monitorizării și al asigurării controlului în mod continuu. Pentru pozițiile respective, printre cele mai bune informații disponibile se numără prețurile rezultate din orice tehnici de evaluare relevante.

Cuantumul efectelor asupra resurselor din contribuții ale facilității (ca rezultat al unei modificări a valorii juste a portofoliului de participații disponibile pentru vânzare), ca urmare a unei modificări de +/-10 % a valorii participațiilor directe individuale la capital și a investițiilor de capital de risc, toate celelalte variabile menținându-se constante, este de 51,7 milioane EUR, respectiv de -51,7 milioane EUR la 31 decembrie 2016 (41,9 milioane EUR, respectiv -41,9 milioane EUR la 31 decembrie 2015).

4.   Valorile juste ale instrumentelor financiare

Valorile juste ale instrumentelor financiare

4.1.   Clasificări contabile și valori juste

Clasificări contabile și valori juste

Tabelul următor prezintă valorile contabile și valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare, inclusiv nivelul acestora în ierarhia valorii juste. Aceste informații nu includ informațiile privind valoarea justă a activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă dacă valoarea contabilă corespunde unei aproximări rezonabile a valorii juste.

| La 31 decembrie 2016 | Valoare contabilă | Valoare justă |
| --- | --- | --- |
| În mii EUR | Deținute în vederea tranzacționării | Disponibile pentru vânzare | Numerar, împrumuturi și creanțe | Deținute până la scadență | Alte datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Fonduri cu capital de risc | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Investiții directe în capitaluri proprii | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Total | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Împrumuturi și creanțe | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | | | | |
| Obligațiuni | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Alte active | — | — | 345 | — | — | 345 | | | | |
| Total | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Total active financiare | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Datorii financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Total | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | — | — | — | — | -625 | -625 | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Total | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Total datorii financiare | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

La 31 decembrie 2016

Valoare contabilă

Valoare justă

În mii EUR

În mii EUR

Deținute în vederea tranzacționării

Disponibile pentru vânzare

Numerar, împrumuturi și creanțe

Deținute până la scadență

Alte datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Fonduri cu capital de risc

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Investiții directe în capitaluri proprii

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Total

Total

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Numerar și echivalente de numerar

—

—

360 817

—

—

360 817

Împrumuturi și creanțe

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Sume de încasat de la contribuitori

—

—

86 395

—

—

86 395

Obligațiuni

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Alte active

—

—

345

—

—

345

Total

Total

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Total active financiare

Total active financiare

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Total

Total

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Provizioane pentru garanțiile emise

—

—

—

—

-625

-625

Sume datorate terților

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Alte datorii

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Total

Total

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

| La 31 decembrie 2015 | Valoare contabilă | Valoare justă |
| --- | --- | --- |
| În mii EUR | Deținute în vederea tranzacționării | Disponibile pentru vânzare | Numerar, împrumuturi și creanțe | Deținute până la scadență | Alte datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Fonduri cu capital de risc | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Investiții directe în capitaluri proprii | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| Total | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Împrumuturi și creanțe | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Obligațiuni | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Alte active | — | — | 27 | — | — | 27 | — | — | — | — |
| Total | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Total active financiare | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Datorii financiare contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Total | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă: | | | | | | | | | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| Total | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Total datorii financiare | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

La 31 decembrie 2015

Valoare contabilă

Valoare justă

În mii EUR

În mii EUR

Deținute în vederea tranzacționării

Disponibile pentru vânzare

Numerar, împrumuturi și creanțe

Deținute până la scadență

Alte datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Active financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Fonduri cu capital de risc

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Investiții directe în capitaluri proprii

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

Total

Total

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Active financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Numerar și echivalente de numerar

—

—

448 995

—

—

448 995

Împrumuturi și creanțe

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Obligațiuni

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Alte active

—

—

27

—

—

27

—

—

—

—

Total

Total

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Total active financiare

Total active financiare

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare contabilizate la valoarea justă:

Instrumente financiare derivate

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

Total

Total

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Datorii financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă:

Provizioane pentru garanțiile emise

—

—

—

—

—

—

Sume datorate terților

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Alte datorii

—

—

—

—

-2 364

-2 364

Total

Total

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

4.2.   Evaluarea la valoarea justă

Evaluarea la valoarea justă

4.2.1.   
  Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tabelul de mai jos prezintă informații cu privire la tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative utilizate la evaluarea instrumentelor financiare, clasificate la nivelul 2 și la nivelul 3 în ierarhia valorii juste:

| Tehnica de evaluare | Date de intrare neobservabile semnificative | Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă |
| --- | --- | --- |
| Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă | | |
| Instrumente financiare derivate | Flux de trezorerie actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF) | Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de trezorerie, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la sfârșitul exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice. | Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs. |
| Investiții directe în capitaluri proprii | Active nete ajustate. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului. | Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a entității în care s-a investit, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs. |
| | | Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate), determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru participații similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %. | Cu cât este mai ridicată actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă. |
| Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă | | |
| Împrumuturi și creanțe | Fluxuri de trezorerie actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valorile garanției reale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a creanțelor. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Active financiare păstrate până la scadență | Fluxuri de trezorerie actualizate | Nu se aplică. | Nu se aplică. |

Tehnica de evaluare

Tehnica de evaluare

Date de intrare neobservabile semnificative

Date de intrare neobservabile semnificative

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare derivate

Flux de trezorerie actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF)

Venture Capital Fund

Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de trezorerie, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la sfârșitul exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice.

Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs.

Investiții directe în capitaluri proprii

Active nete ajustate.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului.

Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a entității în care s-a investit, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs.

Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate), determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru participații similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %.

Cu cât este mai ridicată actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă.

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Împrumuturi și creanțe

Fluxuri de trezorerie actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valorile garanției reale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a creanțelor.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Active financiare păstrate până la scadență

Fluxuri de trezorerie actualizate

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Prin aplicarea IFRS 13, ajustările evaluării sunt incluse în valoarea justă a instrumentelor financiare derivate la 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2015, și anume:

| — | ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la -76 400 EUR la 31 decembrie 2016 și la - 121 700 EUR la 31 decembrie 2015; |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la -76 400 EUR la 31 decembrie 2016 și la - 121 700 EUR la 31 decembrie 2015;

Credit valuation adjustments

| — | ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +42 900 EUR la 31 decembrie 2016 și la +64 400 EUR la 31 decembrie 2015. |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +42 900 EUR la 31 decembrie 2016 și la +64 400 EUR la 31 decembrie 2015.

Debit valuation adjustments

4.2.2.   
  Transferuri între nivelul 1 și 2

Transferuri între nivelul 1 și 2

Politica facilității este de a recunoaște transferurile între niveluri cu începere de la data evenimentului sau a modificării circumstanțelor care au determinat transferul.

În 2016 și în 2015, facilitatea nu a efectuat transferuri de la nivelul 1 la nivelul 2 sau de la nivelul 2 la nivelul 1 în ierarhia valorii juste.

4.2.3.   
  Valorile juste de la nivelul 3

Valorile juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Tabelele următoare prezintă modificările privind instrumentele de la nivelul 3 pentru exercițiile financiare care s-au încheiat la 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2015:

| În mii EUR |
| --- |
| Active financiare disponibile pentru vânzare |
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 419 175 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| — | câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare |

În mii EUR

Active financiare disponibile pentru vânzare

Sold la 1 ianuarie 2016

Sold la 1 ianuarie 2016

419 175

419 175

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

—

câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

-6 504

| — | deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

-2 493

Total

Total

-8 997

-8 997

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

| — | variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare

-24 628

Total

Total

-24 628

-24 628

Plăți

153 986

Rambursări

-37 978

Sume scoase în afara bilanțului

-7 554

Sold la 31 decembrie 2016

Sold la 31 decembrie 2016

494 004

494 004

| În mii EUR |
| --- |
| Active financiare disponibile pentru vânzare |
| Sold la 1 ianuarie 2015 | 401 926 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| — | câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare |

În mii EUR

Active financiare disponibile pentru vânzare

Sold la 1 ianuarie 2015

Sold la 1 ianuarie 2015

401 926

401 926

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

—

câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

-33 878

| — | deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare

-2 665

Total

Total

-36 543

-36 543

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

Câștiguri sau pierderi incluse în alte elemente ale rezultatului global:

| — | variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare |
| --- | --- |

—

variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare

52 365

Total

Total

52 365

52 365

Plăți

67 449

Rambursări

-64 791

Sume scoase în afara bilanțului

-1 231

Sold la 31 decembrie 2015

Sold la 31 decembrie 2015

419 175

419 175

În 2016 și în 2015, facilitatea nu a efectuat transferuri din sau de la nivelul 3 în ierarhia valorii juste.

Analiza sensibilității

Analiza sensibilității

O variație de +/- 10 % la data de raportare a uneia dintre datele de intrare neobservabile semnificative utilizate în evaluarea valorilor juste ale fondurilor cu capital de risc și ale investițiilor directe în capitaluri proprii, în condițiile în care celelalte date de intrare se mențin constante, ar avea următoarele efecte asupra celorlalte elemente ale rezultatului global:

| La 31 decembrie 2016 | Creștere | Scădere |
| --- | --- | --- |
| (în mii EUR) |
| Investiții directe în capitaluri proprii | 10 | -10 |
| Total | 10 | -10 |

La 31 decembrie 2016

Creștere

Scădere

(în mii EUR)

(în mii EUR)

Investiții directe în capitaluri proprii

10

-10

Total

Total

10

10

-10

-10

| La 31 decembrie 2015 | Creștere | Scădere |
| --- | --- | --- |
| (în mii EUR) |
| Investiții directe în capitaluri proprii | 31 | -31 |
| Total | 31 | -31 |

La 31 decembrie 2015

Creștere

Scădere

(în mii EUR)

(în mii EUR)

Investiții directe în capitaluri proprii

31

-31

Total

Total

31

31

-31

-31

5.   Numerar și echivalente de numerar (în mii EUR)

Numerar și echivalente de numerar (în mii EUR)

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Casă | 51 462 | 71 405 |
| Depozite la termen | 259 337 | 290 573 |
| Titluri comerciale de valoare | 50 018 | 87 017 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare | 360 817 | 448 995 |
| Dobândă acumulată | 5 | 3 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie | 360 822 | 448 998 |

31.12.2016

31.12.2015

Casă

51 462

71 405

Depozite la termen

259 337

290 573

Titluri comerciale de valoare

50 018

87 017

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

360 817

360 817

448 995

448 995

Dobândă acumulată

5

3

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie

360 822

360 822

448 998

448 998

6.   Instrumente financiare derivate (în mii EUR)

Instrumente financiare derivate (în mii EUR)

Principalele componente ale instrumentelor financiare derivate, clasificate ca fiind deținute pentru tranzacționare, sunt următoarele:

| La 31 decembrie 2016 | Valoare justă | Valoare noțională |
| --- | --- | --- |
| Active | Datorii |
| Swap-uri valutare pe rata dobânzii | — | -3 051 | 7 430 |
| Swap-uri pe rata dobânzii | 388 | -335 | 41 233 |
| Swap-uri FX | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

La 31 decembrie 2016

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri valutare pe rata dobânzii

—

-3 051

7 430

Swap-uri pe rata dobânzii

388

-335

41 233

Swap-uri FX

6 532

-21 803

1 611 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

| La 31 decembrie 2015 | Valoare justă | Valoare noțională |
| --- | --- | --- |
| Active | Datorii |
| Swap-uri valutare pe rata dobânzii | — | -3 835 | 9 589 |
| Swap-uri pe rata dobânzii | 311 | -639 | 44 913 |
| Swap-uri FX | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

La 31 decembrie 2015

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri valutare pe rata dobânzii

—

-3 835

9 589

Swap-uri pe rata dobânzii

311

-639

44 913

Swap-uri FX

—

-3 745

1 400 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

7.   Împrumuturi și creanțe (în mii EUR)

Împrumuturi și creanțe (în mii EUR)

Principalele componente ale împrumuturilor și ale creanțelor sunt următoarele:

| | Împrumuturi globale (*4) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Valoare nominală la 1 ianuarie 2016 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Plăți | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Sume scoase în afara bilanțului | — | -109 | -31 189 | -31 298 |
| Rambursări | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Dobândă capitalizată | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Valoare nominală la 31 decembrie 2016 | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2016 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Sume scoase în afara bilanțului | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Venituri din reluarea deprecierii | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -348 | -59 | -1 850 | -2 257 |
| Depreciere la 31 decembrie 2016 | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Costuri amortizate | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Dobânzi | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2016 | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Împrumuturi globale (*4)

*4

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

Total

Valoare nominală la 1 ianuarie 2016

Valoare nominală la 1 ianuarie 2016

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Plăți

476 685

51 691

—

528 376

Sume scoase în afara bilanțului

—

-109

-31 189

-31 298

Rambursări

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Dobândă capitalizată

—

—

7 183

7 183

Diferențe din cursurile de schimb valutar

34 332

2 009

941

37 282

Valoare nominală la 31 decembrie 2016

Valoare nominală la 31 decembrie 2016

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Depreciere la 1 ianuarie 2016

Depreciere la 1 ianuarie 2016

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global

-8 794

-11 999

—

-20 793

Sume scoase în afara bilanțului

—

109

31 189

31 298

Venituri din reluarea deprecierii

360

6 100

58 698

65 158

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-348

-59

-1 850

-2 257

Depreciere la 31 decembrie 2016

Depreciere la 31 decembrie 2016

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Costuri amortizate

-3 906

-3 682

—

-7 588

Dobânzi

14 807

9 371

1

24 179

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2016

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2016

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

| | Împrumuturi globale (*5) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Valoare nominală la 1 ianuarie 2015 | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Plăți | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Rambursări | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Dobândă capitalizată | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Valoare nominală la 31 decembrie 2015 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2015 | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Venituri din reluarea deprecierii | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Depreciere la 31 decembrie 2015 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Costuri amortizate | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Dobânzi | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2015 | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Împrumuturi globale (*5)

*5

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

Total

Valoare nominală la 1 ianuarie 2015

Valoare nominală la 1 ianuarie 2015

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Plăți

196 607

86 177

—

282 784

Rambursări

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Dobândă capitalizată

—

—

13 262

13 262

Diferențe din cursurile de schimb valutar

29 600

45 414

3 354

78 368

Valoare nominală la 31 decembrie 2015

Valoare nominală la 31 decembrie 2015

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Depreciere la 1 ianuarie 2015

Depreciere la 1 ianuarie 2015

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Venituri din reluarea deprecierii

381

57

1 837

2 275

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-341

-1 435

-3 145

-4 921

Depreciere la 31 decembrie 2015

Depreciere la 31 decembrie 2015

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Costuri amortizate

-3 129

-5 781

284

-8 626

Dobânzi

8 838

10 533

4

19 375

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2015

Împrumuturi și creanțe la 31 decembrie 2015

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

8.   Active financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Active financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Principalele componente ale activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt următoarele:

| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe în capitaluri proprii | Total |
| --- | --- | --- | --- |
| Costuri la 1 ianuarie 2016 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Plăți | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Rambursări/vânzări | -37 948 | -30 | -37 978 |
| Sume scoase în afara bilanțului | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări | 5 141 | -16 | 5 125 |
| Costuri la 31 decembrie 2016 | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2016 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2016 | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2016 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar | -2 457 | -36 | -2 493 |
| Sume scoase în afara bilanțului | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Depreciere la 31 decembrie 2016 | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2016 | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe în capitaluri proprii

Total

Costuri la 1 ianuarie 2016

Costuri la 1 ianuarie 2016

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Plăți

101 323

52 663

153 986

Rambursări/vânzări

-37 948

-30

-37 978

Sume scoase în afara bilanțului

-4 594

-2 960

-7 554

Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări

5 141

-16

5 125

Costuri la 31 decembrie 2016

Costuri la 31 decembrie 2016

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2016

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2016

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

-24 474

3 365

-21 109

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2016

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2016

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Depreciere la 1 ianuarie 2016

Depreciere la 1 ianuarie 2016

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar

-2 457

-36

-2 493

Sume scoase în afara bilanțului

4 594

2 960

7 554

Depreciere la 31 decembrie 2016

Depreciere la 31 decembrie 2016

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2016

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2016

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe în capitaluri proprii | Total |
| --- | --- | --- | --- |
| Costuri la 1 ianuarie 2015 | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Plăți | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Rambursări/vânzări | -64 181 | -610 | -64 791 |
| Sume scoase în afara bilanțului | -1 231 | — | -1 231 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări | 9 385 | — | 9 385 |
| Costuri la 31 decembrie 2015 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2015 | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2015 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Depreciere la 1 ianuarie 2015 | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Sume scoase în afara bilanțului | 1 231 | — | 1 231 |
| Depreciere la 31 decembrie 2015 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2015 | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe în capitaluri proprii

Total

Costuri la 1 ianuarie 2015

Costuri la 1 ianuarie 2015

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Plăți

63 574

3 875

67 449

Rambursări/vânzări

-64 181

-610

-64 791

Sume scoase în afara bilanțului

-1 231

—

-1 231

Diferențe din cursurile de schimb valutar cu privire la rambursări/vânzări

9 385

—

9 385

Costuri la 31 decembrie 2015

Costuri la 31 decembrie 2015

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2015

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2015

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

3 906

3 965

7 871

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2015

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2015

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Depreciere la 1 ianuarie 2015

Depreciere la 1 ianuarie 2015

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Deprecierea înregistrată în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global în cursul exercițiului financiar

-1 726

-1 920

-3 646

Sume scoase în afara bilanțului

1 231

—

1 231

Depreciere la 31 decembrie 2015

Depreciere la 31 decembrie 2015

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2015

Active financiare disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2015

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

9.   Sume de încasat de la contribuitori (în mii EUR)

Sume de încasat de la contribuitori (în mii EUR)

Sumele de încasat de la contributori sunt alcătuite în întregime din contribuția solicitată statelor membre, dar neplătită.

10.   Active financiare păstrate până la scadență (în mii EUR)

Active financiare păstrate până la scadență (în mii EUR)

Portofoliul păstrat până la scadență este alcătuit din obligațiuni cotate care la data de raportare au o scadență reziduală de mai puțin de trei luni. Tabelul următor prezintă mișcările portofoliului păstrat până la scadență:

| Soldul la 1 ianuarie 2016 | 228 521 |
| --- | --- |
| Achiziții | 1 159 704 |
| Scadențe | -1 219 953 |
| Variația amortizării primei/discontului | -87 |
| Modificarea dobânzii acumulate | 1 213 |
| Soldul la 31 decembrie 2016 | 169 398 |

Soldul la 1 ianuarie 2016

Soldul la 1 ianuarie 2016

228 521

228 521

Achiziții

1 159 704

Scadențe

-1 219 953

Variația amortizării primei/discontului

-87

Modificarea dobânzii acumulate

1 213

Soldul la 31 decembrie 2016

Soldul la 31 decembrie 2016

169 398

169 398

| Soldul la 1 ianuarie 2015 | 99 988 |
| --- | --- |
| Achiziții | 1 545 550 |
| Scadențe | -1 417 005 |
| Variația amortizării primei/discontului | -12 |
| Soldul la 31 decembrie 2015 | 228 521 |

Soldul la 1 ianuarie 2015

Soldul la 1 ianuarie 2015

99 988

99 988

Achiziții

1 545 550

Scadențe

-1 417 005

Variația amortizării primei/discontului

-12

Soldul la 31 decembrie 2015

Soldul la 31 decembrie 2015

228 521

228 521

11.   Alte active (în mii EUR)

Alte active (în mii EUR)

Categoria „Alte active” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Sumă de încasat de la BEI | 1 | 1 |
| Garanții financiare | 344 | 26 |
| Total alte active | 345 | 27 |

31.12.2016

31.12.2015

Sumă de încasat de la BEI

1

1

Garanții financiare

344

26

Total alte active

Total alte active

345

345

27

27

12.   Venituri reportate (în mii EUR)

Venituri reportate (în mii EUR)

Principalele componente ale veniturilor reportate sunt următoarele:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Subvenții la dobândă reportate | 25 884 | 28 683 |
| Comisioane reportate la împrumuturi și creanțe | 399 | 642 |
| Total venituri reportate | 26 283 | 29 325 |

31.12.2016

31.12.2015

Subvenții la dobândă reportate

25 884

28 683

Comisioane reportate la împrumuturi și creanțe

399

642

Total venituri reportate

Total venituri reportate

26 283

26 283

29 325

29 325

13.   Provizioane pentru garanțiile emise (în mii EUR)

Provizioane pentru garanțiile emise (în mii EUR)

Cuantumul provizioanelor pentru garanțiile emise este recunoscut utilizând cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru stingerea oricărei obligații financiare existente care apare ca urmare a garanțiilor și este suma dintre:

| — | cuantumurile recunoscute inițial din care se scade, dacă este cazul, amortizarea cumulată recunoscută în conformitate cu IAS 18 – Venituri și |
| --- | --- |

—

cuantumurile recunoscute inițial din care se scade, dacă este cazul, amortizarea cumulată recunoscută în conformitate cu IAS 18 – Venituri și

| — | cuantumurile care depășesc sumele menționate mai sus, astfel cum au fost măsurate în conformitate cu IAS 37 – Provizioane, datorii contingente și active contingente. |
| --- | --- |

—

cuantumurile care depășesc sumele menționate mai sus, astfel cum au fost măsurate în conformitate cu IAS 37 – Provizioane, datorii contingente și active contingente.

| | 2016 | 2015 |
| --- | --- | --- |
| Sold la 1 ianuarie | — | — |
| Sume adăugate înregistrate în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global | 242 | — |
| Utilizate | — | — |
| Transferul de la „Alte datorii”, garanții financiare | 383 | |
| Eliberarea provizionului | — | — |
| Sold la 31 decembrie | 625 | — |

2016

2015

Sold la 1 ianuarie

—

—

Sume adăugate înregistrate în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global

242

—

Utilizate

—

—

Transferul de la „Alte datorii”, garanții financiare

383

Eliberarea provizionului

—

—

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

625

625

—

—

14.   Sume datorate terților (în mii EUR)

Sume datorate terților (în mii EUR)

Principalele componente ale sumelor datorate terților sunt următoarele:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI | 43 483 | 43 045 |
| Alte obligații de plată către BEI | — | 15 |
| Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre | 72 631 | 58 142 |
| Total sume datorate terților | 116 114 | 101 202 |

31.12.2016

31.12.2015

Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI

43 483

43 045

Alte obligații de plată către BEI

—

15

Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre

72 631

58 142

Total sume datorate terților

Total sume datorate terților

116 114

116 114

101 202

101 202

15.   Alte datorii (în mii EUR)

Alte datorii (în mii EUR)

Categoria „Alte datorii” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Rambursările împrumuturilor încasate în avans | 2 081 | 1 826 |
| Venituri reportate din subvențiile la dobândă | 458 | 512 |
| Garanții financiare | 7 | 26 |
| Total alte datorii | 2 546 | 2 364 |

31.12.2016

31.12.2015

Rambursările împrumuturilor încasate în avans

2 081

1 826

Venituri reportate din subvențiile la dobândă

458

512

Garanții financiare

7

26

Total alte datorii

Total alte datorii

2 546

2 546

2 364

2 364

16.   Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

| State membre | Contribuția la facilitate | Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice | Contribuție totală | Contribuție solicitată, dar neplătită |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austria | 62 223 | 6 941 | 69 164 | 2 410 |
| Belgia | 91 930 | 10 222 | 102 152 | 5 295 |
| Bulgaria | 448 | 182 | 630 | 140 |
| Cipru | 288 | 117 | 405 | 90 |
| Republica Cehă | 1 632 | 663 | 2 295 | 510 |
| Danemarca | 50 420 | 5 675 | 56 095 | 2 000 |
| Estonia | 160 | 65 | 225 | 50 |
| Finlanda | 35 148 | 4 038 | 39 186 | 1 470 |
| Franța | 562 411 | 60 332 | 622 743 | 19 550 |
| Germania | 546 115 | 60 216 | 606 331 | 20 500 |
| Grecia | 30 417 | 3 707 | 34 124 | 1 470 |
| Ungaria | 1 760 | 715 | 2 475 | — |
| Irlanda | 15 665 | 2 074 | 17 739 | 910 |
| Italia | 299 100 | 34 737 | 333 837 | 12 860 |
| Letonia | 224 | 91 | 315 | 70 |
| Lituania | 384 | 156 | 540 | 120 |
| Luxemburg | 6 829 | 768 | 7 597 | 270 |
| Malta | 96 | 39 | 135 | 30 |
| Țările de Jos | 122 895 | 13 805 | 136 700 | 4 850 |
| Polonia | 4 160 | 1 690 | 5 850 | 1 300 |
| Portugalia | 23 633 | 2 889 | 26 522 | 1 150 |
| România | 1 184 | 481 | 1 665 | 370 |
| Slovacia | 672 | 273 | 945 | 210 |
| Slovenia | 576 | 234 | 810 | 180 |
| Spania | 145 249 | 18 596 | 163 845 | 7 850 |
| Suedia | 64 924 | 7 485 | 72 409 | 2 740 |
| Regatul Unit | 308 457 | 37 500 | 345 957 | — |
| Total la 31 decembrie 2016 | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |
| Total la 31 decembrie 2015 | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| La data de 19 noiembrie 2016, Consiliul a stabilit cuantumul contribuțiilor financiare care trebuie plătite de fiecare stat membru până la data de 21 ianuarie 2017. La data de 31 decembrie 2016 nu se plătiseră 86 395 EUR. |

State membre

Contribuția la facilitate

Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice

Contribuție totală

Contribuție solicitată, dar neplătită

Austria

62 223

6 941

69 164

2 410

Belgia

91 930

10 222

102 152

5 295

Bulgaria

448

182

630

140

Cipru

288

117

405

90

Republica Cehă

1 632

663

2 295

510

Danemarca

50 420

5 675

56 095

2 000

Estonia

160

65

225

50

Finlanda

35 148

4 038

39 186

1 470

Franța

562 411

60 332

622 743

19 550

Germania

546 115

60 216

606 331

20 500

Grecia

30 417

3 707

34 124

1 470

Ungaria

1 760

715

2 475

—

Irlanda

15 665

2 074

17 739

910

Italia

299 100

34 737

333 837

12 860

Letonia

224

91

315

70

Lituania

384

156

540

120

Luxemburg

6 829

768

7 597

270

Malta

96

39

135

30

Țările de Jos

122 895

13 805

136 700

4 850

Polonia

4 160

1 690

5 850

1 300

Portugalia

23 633

2 889

26 522

1 150

România

1 184

481

1 665

370

Slovacia

672

273

945

210

Slovenia

576

234

810

180

Spania

145 249

18 596

163 845

7 850

Suedia

64 924

7 485

72 409

2 740

Regatul Unit

308 457

37 500

345 957

—

Total la 31 decembrie 2016

Total la 31 decembrie 2016

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

Total la 31 decembrie 2015

Total la 31 decembrie 2015

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

La data de 19 noiembrie 2016, Consiliul a stabilit cuantumul contribuțiilor financiare care trebuie plătite de fiecare stat membru până la data de 21 ianuarie 2017. La data de 31 decembrie 2016 nu se plătiseră 86 395 EUR.

17.   Datorii contingente și angajamente (în mii EUR)

Datorii contingente și angajamente (în mii EUR)

| | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| --- | --- | --- |
| Angajamente | | |
| Împrumuturi neplătite | 901 899 | 1 189 564 |
| Angajamente neplătite în legătură cu activele financiare disponibile pentru vânzare | 244 050 | 298 355 |
| Garanții emise | 8 627 | 798 |
| Subvenții la dobândă și asistență tehnică | 334 553 | 352 036 |
| Datorii contingente | | |
| Garanții semnate neemise | 35 337 | 10 000 |
| Total datorii contingente și angajamente | 1 524 466 | 1 850 753 |

31.12.2016

31.12.2015

Angajamente

Angajamente

Împrumuturi neplătite

901 899

1 189 564

Angajamente neplătite în legătură cu activele financiare disponibile pentru vânzare

244 050

298 355

Garanții emise

8 627

798

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

334 553

352 036

Datorii contingente

Datorii contingente

Garanții semnate neemise

35 337

10 000

Total datorii contingente și angajamente

Total datorii contingente și angajamente

1 524 466

1 524 466

1 850 753

1 850 753

18.   Venituri și cheltuieli din dobânzi și venituri și cheltuieli similare (în mii EUR)

Venituri și cheltuieli din dobânzi și venituri și cheltuieli similare (în mii EUR)

Principalele componente ale veniturilor din dobânzi și ale veniturilor similare sunt următoarele:

| | De la 1.1.2016 | De la 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2016 | la 31.12.2015 |
| Active financiare păstrate până la scadență | — | 4 |
| Împrumuturi și creanțe | 102 580 | 86 305 |
| Subvenții la dobândă | 4 118 | 4 076 |
| Total venituri din dobânzi și venituri similare | 106 698 | 90 385 |

De la 1.1.2016

De la 1.1.2015

la 31.12.2016

la 31.12.2015

Active financiare păstrate până la scadență

—

4

Împrumuturi și creanțe

102 580

86 305

Subvenții la dobândă

4 118

4 076

Total venituri din dobânzi și venituri similare

Total venituri din dobânzi și venituri similare

106 698

106 698

90 385

90 385

În elementul-rând al rubricii „Împrumuturi și creanțe” la veniturile din dobânzi pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016 este prevăzută suma totală de +15 700 EUR, aferentă activelor financiare depreciate (31 decembrie 2015: +15 869 EUR).

Principalele componente ale cheltuielilor cu dobânzile și ale cheltuielilor similare sunt următoarele:

| | De la 1.1.2016 | De la 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2016 | la 31.12.2015 |
| Instrumente financiare derivate | -1 142 | -1 525 |
| Numerar și echivalente de numerar | -752 | -31 |
| Active financiare păstrate până la scadență | -413 | — |
| Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | -2 307 | -1 556 |

De la 1.1.2016

De la 1.1.2015

la 31.12.2016

la 31.12.2015

Instrumente financiare derivate

-1 142

-1 525

Numerar și echivalente de numerar

-752

-31

Active financiare păstrate până la scadență

-413

—

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

-2 307

-2 307

-1 556

-1 556

19.   Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane (în mii EUR)

Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane (în mii EUR)

Principalele componente ale veniturilor din taxe și comisioane sunt următoarele:

| | De la 1.1.2016 | De la 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2016 | la 31.12.2015 |
| Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și creanțelor | 515 | 890 |
| Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare | 183 | 42 |
| Alte taxe și comisioane | 1 | — |
| Total venituri din taxe și comisioane | 699 | 932 |

De la 1.1.2016

De la 1.1.2015

la 31.12.2016

la 31.12.2015

Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și creanțelor

515

890

Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare

183

42

Alte taxe și comisioane

1

—

Total venituri din taxe și comisioane

Total venituri din taxe și comisioane

699

699

932

932

Principala componentă a cheltuielilor din taxe și comisioane este următoarea:

| | De la 1.1.2016 | De la 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2016 | la 31.12.2015 |
| Comision plătit terților pentru activele financiare disponibile pentru vânzare | -48 | -63 |
| Total cheltuieli cu taxele și comisioanele | -48 | -63 |

De la 1.1.2016

De la 1.1.2015

la 31.12.2016

la 31.12.2015

Comision plătit terților pentru activele financiare disponibile pentru vânzare

-48

-63

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

-48

-48

-63

-63

20.   Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare (în mii EUR)

Principalele componente ale câștigurilor nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare sunt următoarele:

| | De la 1.1.2016 | De la 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2016 | la 31.12.2015 |
| Venituri nete din activele financiare disponibile pentru vânzare | 2 159 | 834 |
| Venituri din dividende | 4 345 | 33 044 |
| Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare | 6 504 | 33 878 |

De la 1.1.2016

De la 1.1.2015

la 31.12.2016

la 31.12.2015

Venituri nete din activele financiare disponibile pentru vânzare

2 159

834

Venituri din dividende

4 345

33 044

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare

6 504

6 504

33 878

33 878

21.   Cheltuieli administrative generale (în mii EUR)

Cheltuieli administrative generale (în mii EUR)

Cheltuielile administrative generale reprezintă costurile reale suportate de BEI pentru administrarea facilității, din care se scade venitul generat de comisioanele de evaluare standard percepute de BEI direct de la clienții facilității.

| | De la 1.1.2016 | De la 1.1.2015 |
| --- | --- | --- |
| | la 31.12.2016 | la 31.12.2015 |
| Costuri reale suportate de BEI | -45 858 | -45 506 |
| Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității | 2 375 | 2 461 |
| Total cheltuieli administrative generale | -43 483 | -43 045 |

De la 1.1.2016

De la 1.1.2015

la 31.12.2016

la 31.12.2015

Costuri reale suportate de BEI

-45 858

-45 506

Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității

2 375

2 461

Total cheltuieli administrative generale

Total cheltuieli administrative generale

-43 483

-43 483

-43 045

-43 045

22.   Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Definiția entității structurate

Definiția entității structurate

O entitate structurată este o entitate organizată astfel încât drepturile de vot sau alte drepturi similare nu reprezintă factorul dominant în deciderea controlului asupra entității. Conform IFRS 12, o entitate structurată are adesea unele sau câteva dintre următoarele caracteristici:

| — | activități restricționate; |
| --- | --- |

—

activități restricționate;

| — | un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate; |
| --- | --- |

—

un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate;

| — | capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar; |
| --- | --- |

—

capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar;

| — | finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe). |
| --- | --- |

—

finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe).

Entități structurate neconsolidate

Entități structurate neconsolidate

Termenul „entități structurate neconsolidate” se referă la toate entitățile structurate care nu sunt controlate de facilitate și include interesele deținute în entități structurate care nu sunt consolidate.

Definiția intereselor deținute în entități structurate:

Definiția intereselor deținute în entități structurate:

IFRS 12 definește „interesele” în sens larg, pentru a include orice implicare contractuală sau necontractuală prin care entitatea raportoare este expusă la variabilitatea rezultatelor din performanța celeilalte entități. Printre exemplele de astfel de interese se numără deținerea de participații în capitalurile proprii și alte forme de implicare, cum ar fi furnizarea de fonduri, sprijinul cu lichidități, îmbunătățirea calității creditului și asumarea de angajamente și acordarea de garanții în beneficiul celeilalte entități. IFRS 12 prevede că o entitate raportoare nu deține, în mod necesar, un interes într-o altă entitate numai ca urmare a unei relații tipice client-furnizor.

Tabelul de mai jos descrie tipurile de entități structurate pe care facilitatea nu le consolidează, dar în care deține un interes.

| Tipul entității structurate | Natura și scopul | Interes deținut de facilitate |
| --- | --- | --- |
| Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”) | Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV. | Sume nete plătite
  Venituri din dobânzi |
| Operațiuni cu capital de risc | Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de participații în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură. | Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc
  Dividende primite |

Tipul entității structurate

Natura și scopul

Interes deținut de facilitate

Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”)

Special Purposes Vehicles

Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV.

Sume nete plătite

Venituri din dobânzi

Operațiuni cu capital de risc

Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de participații în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură.

Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc

Dividende primite

Tabelul de mai jos prezintă valorile contabile ale entităților structurate neconsolidate în care facilitatea are un interes la data de raportare, precum și expunerea maximă la pierdere a facilității în legătură cu respectivele entități. Expunerea maximă la pierdere include valorile contabile și angajamentele neplătite aferente.

| Tipul entității structurate | Rubrică | Valoare contabilă la 31.12.2016 | Valoare contabilă la 31.12.2015 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2016 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fonduri cu capital de risc | Active financiare disponibile pentru vânzare | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |
| Total | | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |

Tipul entității structurate

Rubrică

Valoare contabilă la 31.12.2016

Valoare contabilă la 31.12.2015

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2016

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2015

Fonduri cu capital de risc

Active financiare disponibile pentru vânzare

437 788

396 203

672 222

645 833

Total

Total

437 788

437 788

396 203

396 203

672 222

672 222

645 833

645 833

23.   Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

În iunie 2013, Consiliul ministerial comun ACP-UE a aprobat noul protocol financiar pentru cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare (FED), care acoperă perioada 2014-2020.

S-a convenit asupra unui nou fond de dotare în valoare de 500 de milioane EUR pentru Facilitatea de investiții, denumit „pachetul de finanțare a impactului” (impact financing envelope – „IFE”). Acesta permite facilității să sprijine proiecte care au potențialul unui impact deosebit de ridicat în materie de dezvoltare, prezentând în același timp riscuri mai mari inerente unor astfel de investiții. Acest pachet va oferi facilității noi posibilități de a-și consolida activitatea de acordare de împrumuturi sectorului privat, prin investiții în următoarele instrumente:

impact financing envelope

fonduri de capitaluri proprii cu impact social promovate de o populație emergentă de administratori de fonduri de investiții în societăți necotate care plasează atenuarea problemelor sociale sau de mediu în centrul strategiei de investiții a fondurilor lor, dar care vizează în continuare sustenabilitatea, atât la nivelul fondurilor, cât și al entităților în care s-a investit;

fonduri de capitaluri proprii cu impact social

împrumuturi acordate intermediarilor financiari (de exemplu instituții de microfinanțare, bănci locale și uniuni de credit) care își desfășoară activitatea în țările ACP în care BEI nu poate avea în vedere acordarea de finanțare – în special în moneda locală – în temeiul orientărilor existente privind riscul de credit, de exemplu din cauza fie a riscurilor ridicate de țară, fie a volatilității monedei, fie a lipsei unor indici de referință pentru stabilirea prețurilor. Principalul obiectiv al unor astfel de împrumuturi va fi acela de a finanța proiecte cu un impact ridicat în materie de dezvoltare, în special în domeniul sprijinului pentru microîntreprinderi și întreprinderi mici și al agriculturii, care, în general, nu se califică pentru finanțarea acordată de FI;

împrumuturi acordate intermediarilor financiari

instrumente de facilitare a partajării riscurilor, care vor lua forma unor garanții de primă pierdere („tranșe care suportă prima pierdere”) menite să faciliteze operațiunile de partajare a riscurilor efectuate de BEI cu intermediari financiari locali (în principal bănci comerciale) în beneficiul IMM-urilor insuficient deservite și al proiectelor mici care îndeplinesc criteriile de finanțare a impactului în situațiile în care s-a identificat o deficiență pe piață în ceea ce privește accesul IMM-urilor/proiectelor mici la finanțare. Tranșele de primă pierdere ar fi structurate ca o contragaranție în favoarea tranșelor de garanție de rang superior finanțate de BEI – în cadrul Facilității de investiții – și de alte instituții financiare internaționale/instituții financiare de dezvoltare, generând astfel un efect de levier substanțial;

instrumente de facilitare a partajării riscurilor

finanțare directă, prin intermediul unor instrumente de datorie sau de capitaluri proprii, a unor proiecte cu promotori serioși și experimentați și cu impacturi ridicate în materie de dezvoltare, dar care vor implica însă, de asemenea, un nivel mai ridicat de așteptare în ceea ce privește înregistrarea de pierderi și întâmpinarea de dificultăți în recuperarea investiției (un risc de devalorizare a acțiunilor mai ridicat decât cel obișnuit). BEI va aplica criterii de selecție și de eligibilitate stricte pentru instrumentul menționat, deoarece aceste proiecte, în pofida impactului lor ridicat în materie de dezvoltare, nu ar fi în măsură să îndeplinească criteriile acceptabile în materie de finanțare (și anume, un nivel scăzut de așteptare în ceea ce privește recuperarea investiției sau compensarea pierderilor prin rate ale dobânzii/rentabilitatea capitalurilor proprii).

finanțare directă

IFE va permite, de asemenea, diversificarea în noi sectoare, cum ar fi sănătatea, educația, agricultura și securitatea alimentară, precum și dezvoltarea unor instrumente noi și inovatoare de partajare a riscurilor.

Dintr-o perspectivă financiară și contabilă, IFE face parte din portofoliul FI și este contabilizat în situațiile financiare anuale globale ale FI.

Tabelul următor prezintă valorile contabile și sumele angajate, dar neplătite, pe tipuri de active:

| Tipul de investiție IFE | Rubrică | Valoare contabilă la 31.12.2016 | Valoare contabilă la 31.12.2015 | Sumă neplătită la 31.12.2016 | Sumă neplătită la 31.12.2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fonduri de capitaluri proprii cu impact social | Active financiare disponibile pentru vânzare | 5 021 | 2 257 | 19 567 | 16 927 |
| Împrumuturi acordate intermediarilor financiari | Împrumuturi și creanțe | 23 702 | — | 46 958 | 10 000 |
| Instrumente de facilitare a partajării riscurilor | Garanții emise | -288 | — | 33 719 | — |
| Finanțare directă – participare la capital | Active financiare disponibile pentru vânzare | 39 986 | — | 14 | 40 000 |
| Total | | 68 421 | 2 257 | 100 258 | 66 927 |

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Valoare contabilă la 31.12.2016

Valoare contabilă la 31.12.2015

Sumă neplătită la 31.12.2016

Sumă neplătită la 31.12.2015

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Active financiare disponibile pentru vânzare

5 021

2 257

19 567

16 927

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și creanțe

23 702

—

46 958

10 000

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

-288

—

33 719

—

Finanțare directă – participare la capital

Active financiare disponibile pentru vânzare

39 986

—

14

40 000

Total

Total

68 421

68 421

2 257

2 257

100 258

100 258

66 927

66 927

24.   Evenimente ulterioare

Evenimente ulterioare

După întocmirea bilanțului nu s-a produs niciun eveniment de natură să necesite prezentarea de informații sau ajustarea situațiilor financiare de la data de 31 decembrie 2016.

---

(1)  JO L 210, 6.8.2013, p. 1.

1

(2)  Crearea Facilității de tranziție a fost propusă inițial ca un articol din Regulamentul privind punerea în aplicare a celui de-al 11-lea FED [COM(2013)445]. Cu toate acestea, Comisia a propus, ca alternativă, crearea Facilității de tranziție printr-o decizie specifică a Consiliului [Propunere de decizie a Consiliului privind măsuri tranzitorii referitoare la gestionarea FED între 1 ianuarie 2014 și intrarea în vigoare a celui de-al 11-lea Fond european de dezvoltare, COM(2013)663].

2

(3)  Regulamentul (CE) nr. 215/2008 al Consiliului din 18 februarie 2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea Fond European de Dezvoltare, JO L 78, 19.2.2008, p. 1.

3

(4)  Regulamentul (UE) nr. 567/2014 al Consiliului din 26 mai 2014 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 215/2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea Fond european de dezvoltare în ceea ce privește aplicarea perioadei de tranziție dintre cel de al 10-lea Fond european de dezvoltare și cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare până la intrarea în vigoare a Acordului intern privind cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 157, 27.5.2014, p. 52.

4

(5)  Regulamentul (UE) 2015/323 al Consiliului din 2 martie 2015 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 58, 3.3.2015, p. 17–38.

5

(6)  Regulamentul (UE) 2015/322 al Consiliului din 2 martie 2015 privind punerea în aplicare a celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 58, 3.3.2015, p. 1-16.

6

(7)  Regulamentul (UE) nr. 567/2014 al Consiliului din 26 mai 2014 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 215/2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea Fond european de dezvoltare în ceea ce privește aplicarea perioadei de tranziție dintre cel de al 10-lea Fond european de dezvoltare și cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare până la intrarea în vigoare a Acordului intern privind cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare, JO L 157, 27.5.2014, articolul 43.

7

(8)  2016 este primul exercițiu financiar în care se întocmesc situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa și, prin urmare, acestea sunt incluse pentru prima dată în conturile anuale ale FED. Tranzacțiile din 2015 sunt reflectate în cifrele comparative.

8

(1)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabelele de mai jos pot părea că nu corespund sumei totale.

1

(9)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

9

(10)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

10

(11)  În conformitate cu articolul 59 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul celui de al 11-lea FED.

11

(12)  În conformitate cu articolul 59 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul celui de al 11-lea FED. Diversele tipuri de conturi bancare sunt prezentate în capitolul 5, „Managementul riscului financiar”.

12

(*1)  Acest sold reprezintă sumele disponibile pentru Republica Democratică Congo, în conformitate cu dispozițiile Deciziei 2003/583/CE a Consiliului.

*1

(13)  JO L 156, 29.5.1998, p. 3-106.

13

(2)  Recunoscută în conformitate cu dispozițiile articolului 9 alineatul (2) litera (d) din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea FED.

2

(14)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

14

(15)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

15

(16)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

16

(17)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

17

(3)  Toate diminuările sunt dezangajări transferate către rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED.

3

(4)  Toate diminuările sunt dezangajări transferate către rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED.

4

(5)  În temeiul Deciziei 2010/406/UE a Consiliului, suma de 150 de milioane EUR a fost adăugată din rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED pentru Sudan (147 de milioane EUR pentru alocarea specială destinată Sudanului și 3 milioane EUR pentru costurile de punere în aplicare).

5

(6)  În temeiul Deciziei 2011/315/UE a Consiliului, suma de 200 de milioane EUR a fost adăugată din rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED pentru Sudan (194 de milioane EUR pentru alocarea specială destinată Sudanului de Sud și 6 milioane EUR pentru costurile de punere în aplicare).

6

(7)  Transferuri în valoare de 377 de milioane EUR, reprezentând dezangajări aferente unor proiecte desfășurate în cadrul celui de al 9-lea FED și al FED-urilor anterioare către rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată, din care se scad 200 de milioane EUR, reprezentând transferuri din rezerve către Sudanul de Sud (către cel de al 9-lea FED). De la începutul exercițiului până în prezent, s-a creat o rezervă ACP care nu poate fi mobilizată cu o valoare totală de 807 milioane EUR, din care s-au utilizat 350 de milioane EUR (150 de milioane EUR pentru Sudan și 200 de milioane EUR pentru Sudanul de Sud, ambele transferate către cel de al 9-lea FED).

7

(8)  Transferuri în/din rezervele celui de al 10-lea FED.

8

(9)  Pentru cofinanțări, tabelul prezintă doar creditele de angajament.

9

(18)  Rezervele care nu pot fi mobilizate rezultă din transferurile (dezangajările) din rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED, în valoare de 225 de milioane EUR, sumă care este transferată direct Facilității de tranziție (224,7 milioane EUR) și altor instrumente din cadrul celui de al 11-lea FED (0,8 milioane EUR).

18

(10)  % din credite.

10

(19)  Diminuările se explică prin rambursările de capital care au fost efectuate în cursul exercițiului financiar pentru operațiuni deja considerate ca fiind restructurate ca urmare a dificultăților financiare începând cu 31 decembrie 2015 și prin încetarea contractului în decursul exercițiului financiar.

19

(*2)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

*2

(*3)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

*3

(*4)  Inclusiv contracte de agenție.

*4

(*5)  Inclusiv contracte de agenție.

*5

---

| 28.9.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 325/139 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 325/139

---

DECLARAȚIA DE ASIGURARE A CURȚII DE CONTURI EUROPENE CU PRIVIRE LA AL OPTULEA, AL NOUĂLEA, AL ZECELEA ȘI AL UNSPREZECELEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE (FED), PREZENTATĂ PARLAMENTULUI EUROPEAN ȘI CONSILIULUI — RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

(2017/C 325/02)

Opinie

| I. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED, aprobate de Comisie la 23 iunie 2017, care cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

I.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED, aprobate de Comisie la 23 iunie 2017, care cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor care sunt subiacente acestor conturi și a căror gestiune financiară se află în sarcina Comisiei (1), |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor care sunt subiacente acestor conturi și a căror gestiune financiară se află în sarcina Comisiei (1),

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE) și ale articolului 49 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, ale cărui dispoziții se aplică și în ceea ce privește fondurile europene de dezvoltare anterioare.

Fiabilitatea conturilor

| Opinia privind fiabilitatea conturilor









  II. | În opinia Curții, conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară la 31 decembrie 2016, rezultatele operațiunilor fondurilor, fluxurile de numerar ale acestora și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil FED și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

Opinia privind fiabilitatea conturilor

II.

În opinia Curții, conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară la 31 decembrie 2016, rezultatele operațiunilor fondurilor, fluxurile de numerar ale acestora și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil FED și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor









  III. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

III.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

| Opinie contrară cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor









  IV. | În opinia Curții, având în vedere importanța aspectelor descrise la punctele care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei contrare cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
| --- | --- |

Opinie contrară cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

IV.

În opinia Curții, având în vedere importanța aspectelor descrise la punctele care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei contrare cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei Curții

| V. | Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit (ISA) și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit (ISSAI) formulate de INTOSAI. Responsabilitățile care revin Curții în temeiul acestor standarde sunt descrise mai detaliat în secțiunea intitulată „Responsabilitățile auditorului” din prezentul raport. Curtea își desfășoară activitatea în mod independent în conformitate cu Codul Etic pentru Profesioniștii Contabili al Consiliului pentru Standarde internaționale de etică pentru contabili (Codul IESBA) și cu respectarea cerințelor etice relevante pentru auditul său și și-a îndeplinit celelalte responsabilități etice conform acestor cerințe și Codului IESBA. Curtea consideră că probele de audit pe care le-a obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia sa. |
| --- | --- |

V.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit (ISA) și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit (ISSAI) formulate de INTOSAI. Responsabilitățile care revin Curții în temeiul acestor standarde sunt descrise mai detaliat în secțiunea intitulată „Responsabilitățile auditorului” din prezentul raport. Curtea își desfășoară activitatea în mod independent în conformitate cu Codul Etic pentru Profesioniștii Contabili al Consiliului pentru Standarde internaționale de etică pentru contabili (Codul IESBA) și cu respectarea cerințelor etice relevante pentru auditul său și și-a îndeplinit celelalte responsabilități etice conform acestor cerințe și Codului IESBA. Curtea consideră că probele de audit pe care le-a obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia sa.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei contrare cu privire la legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| VI. | Cheltuielile înregistrate în 2016 aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. Nivelul de eroare estimat de Curte pentru cheltuielile subiacente conturilor este de 3,3 %. |
| --- | --- |

VI.

Cheltuielile înregistrate în 2016 aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. Nivelul de eroare estimat de Curte pentru cheltuielile subiacente conturilor este de 3,3 %.

Aspecte-cheie ale auditului

| VII. | Aspectele-cheie ale auditului sunt acele aspecte care, pe baza raționamentului profesional al Curții, au avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare din perioada curentă. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului realizat de Curte cu privire la situațiile financiare în ansamblu și în vederea formulării opiniei sale asupra situațiilor respective, însă Curtea nu prezintă o opinie separată cu privire la aceste aspecte. |
| --- | --- |

VII.

Aspectele-cheie ale auditului sunt acele aspecte care, pe baza raționamentului profesional al Curții, au avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare din perioada curentă. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului realizat de Curte cu privire la situațiile financiare în ansamblu și în vederea formulării opiniei sale asupra situațiilor respective, însă Curtea nu prezintă o opinie separată cu privire la aceste aspecte.

Cheltuielile înregistrate în avans

| VIII. | Curtea a evaluat cheltuielile înregistrate în avans prezentate în conturi (a se vedea nota 2.9), care fac obiectul unui grad ridicat de estimare. La sfârșitul exercițiului 2016, Comisia a estimat la 3 903 milioane de euro valoarea cheltuielilor eligibile suportate, dar încă neraportate de beneficiari (la sfârșitul exercițiului 2015, aceste cheltuieli se ridicau la 3 797 de milioane de euro). |
| --- | --- |

VIII.

Curtea a evaluat cheltuielile înregistrate în avans prezentate în conturi (a se vedea nota 2.9), care fac obiectul unui grad ridicat de estimare. La sfârșitul exercițiului 2016, Comisia a estimat la 3 903 milioane de euro valoarea cheltuielilor eligibile suportate, dar încă neraportate de beneficiari (la sfârșitul exercițiului 2015, aceste cheltuieli se ridicau la 3 797 de milioane de euro).

| IX. | Curtea a examinat modul de calcul al acestor estimări și a analizat un eșantion de 30 de contracte individuale pentru a testa în ce măsură cheltuielile înregistrate în avans erau afectate de denaturări. Activitatea desfășurată a permis Curții să concluzioneze că valoarea cheltuielilor înregistrate în avans prezentate în conturile finale era corespunzătoare după ce Comisia efectuase toate corecțiile necesare identificate de Curte. |
| --- | --- |

IX.

Curtea a examinat modul de calcul al acestor estimări și a analizat un eșantion de 30 de contracte individuale pentru a testa în ce măsură cheltuielile înregistrate în avans erau afectate de denaturări. Activitatea desfășurată a permis Curții să concluzioneze că valoarea cheltuielilor înregistrate în avans prezentate în conturile finale era corespunzătoare după ce Comisia efectuase toate corecțiile necesare identificate de Curte.

Responsabilitățile conducerii

| X. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor anuale ale fondurilor europene de dezvoltare pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor FED aparține Comisiei. |
| --- | --- |

X.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor anuale ale fondurilor europene de dezvoltare pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor FED aparține Comisiei.

| XI. | În ceea ce privește întocmirea conturilor FED, Comisia este responsabilă de evaluarea capacității FED de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea intenționează să lichideze entitatea sau să oprească operațiunile sau nu are nicio altă alternativă realistă decât de a face acest lucru. |
| --- | --- |

XI.

În ceea ce privește întocmirea conturilor FED, Comisia este responsabilă de evaluarea capacității FED de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea intenționează să lichideze entitatea sau să oprească operațiunile sau nu are nicio altă alternativă realistă decât de a face acest lucru.

| XII. | Comisia este responsabilă de supravegherea procesului de raportare financiară al FED. |
| --- | --- |

XII.

Comisia este responsabilă de supravegherea procesului de raportare financiară al FED.

Responsabilitățile auditorului cu privire la auditul conturilor FED și al operațiunilor subiacente

| XIII. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor FED și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor FED le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

XIII.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor FED și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor FED le pot lua pe baza acestora.

| XIV. | Ca parte a auditurilor sale desfășurate în conformitate cu standardele ISA și ISSAI, Curtea își exercită raționamentul profesional și își păstrează scepticismul profesional pe tot parcursul auditului. De asemenea:






  — | Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor FED și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil FED, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori; de asemenea, Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Riscul de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern. |
| --- | --- | --- |

XIV.

Ca parte a auditurilor sale desfășurate în conformitate cu standardele ISA și ISSAI, Curtea își exercită raționamentul profesional și își păstrează scepticismul profesional pe tot parcursul auditului. De asemenea:

—

Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor FED și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil FED, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori; de asemenea, Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Riscul de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări sau a unei neconformități cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern.

| — | Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit în raport cu circumstanțele, dar nu în scopul exprimării unei opinii asupra eficacității controlului intern. |
| --- | --- |

—

Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit în raport cu circumstanțele, dar nu în scopul exprimării unei opinii asupra eficacității controlului intern.

| — | Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere. |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere.

| — | Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea FED de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile consolidate sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității. |
| --- | --- |

—

Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea FED de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile consolidate sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității.

| — | Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor anuale, inclusiv prezentările de informații, și măsura în care conturile anuale reflectă operațiunile și evenimentele subiacente într-o manieră care asigură prezentarea fidelă. |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor anuale, inclusiv prezentările de informații, și măsura în care conturile anuale reflectă operațiunile și evenimentele subiacente într-o manieră care asigură prezentarea fidelă.

| XV. | Curtea comunică persoanelor responsabile din conducere, printre alte aspecte, sfera planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern pe care Ie identifică pe parcursul auditului. |
| --- | --- |

XV.

Curtea comunică persoanelor responsabile din conducere, printre alte aspecte, sfera planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern pe care Ie identifică pe parcursul auditului.

| XVI. | În ceea ce privește veniturile, Curtea examinează toate contribuțiile din partea statelor membre și un eșantion de alte tipuri de operațiuni aferente veniturilor. |
| --- | --- |

XVI.

În ceea ce privește veniturile, Curtea examinează toate contribuțiile din partea statelor membre și un eșantion de alte tipuri de operațiuni aferente veniturilor.

| XVII. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar instituția sau organismul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

XVII.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar instituția sau organismul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| XVIII. | Dintre aspectele comunicate cu Comisia, Curtea stabilește care sunt aspectele cele mai importante pentru auditul conturilor FED din perioada curentă și care reprezintă, prin urmare, aspectele-cheie ale auditului. Curtea descrie aceste aspecte în raportul său, cu excepția cazului în care legile sau reglementările interzic prezentarea publică a aspectului sau cu excepția cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, Curtea consideră că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul său deoarece se preconizează în mod rezonabil că beneficiile pentru interesul public vor fi depășite de consecințele negative ale acestei comunicări. |
| --- | --- |

XVIII.

Dintre aspectele comunicate cu Comisia, Curtea stabilește care sunt aspectele cele mai importante pentru auditul conturilor FED din perioada curentă și care reprezintă, prin urmare, aspectele-cheie ale auditului. Curtea descrie aceste aspecte în raportul său, cu excepția cazului în care legile sau reglementările interzic prezentarea publică a aspectului sau cu excepția cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, Curtea consideră că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul său deoarece se preconizează în mod rezonabil că beneficiile pentru interesul public vor fi depășite de consecințele negative ale acestei comunicări.

13 iulie 2017

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

Curtea de Conturi Europeană

12, rue Alcide De Gasperi, Luxemburg, LUXEMBURG

---

(1)  În temeiul articolelor 43, 48-50 și 58 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, resursele FED care sunt gestionate de BEI nu fac obiectul prezentei declarații de asigurare.

1

---