# Uradni list C 325/28.

| | ISSN 1977-1045 |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | C 325 |
| | |
| Slovenska izdaja | Informacije in objave | Letnik 6028. september 2017 |

ISSN 1977-1045

Uradni list

Evropske unije

C 325

Slovenska izdaja

Informacije in objave

Letnik 6028. september 2017

---

| Obvestilo št. | Vsebina | Stran |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacije |
| | INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE |
| | Evropska komisija |
| 2017/C 325/01 | Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu, Svetu in Sveropskemu računskemu sodišču – Zaključni račun Evropskega razvojnega sklada za leto 2016 | 1 |
| 2017/C 325/02 | Izjava o zanesljivosti, ki jo Sodišče daje Evropskemu parlamentu in Svetu za 8., 9., 10. in 11. evropski razvojni sklad – poročilo neodvisnega revizorja | 139 |

Obvestilo št.

Vsebina

Stran

IV   Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Evropska komisija

2017/C 325/01

Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu, Svetu in Sveropskemu računskemu sodišču – Zaključni račun Evropskega razvojnega sklada za leto 2016

1

2017/C 325/02

Izjava o zanesljivosti, ki jo Sodišče daje Evropskemu parlamentu in Svetu za 8., 9., 10. in 11. evropski razvojni sklad – poročilo neodvisnega revizorja

139

---

| SL | |
| --- | --- |

SL

---

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Evropska komisija

| 28.9.2017 | SL | Uradni list Evropske unije | C 325/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

SL

Uradni list Evropske unije

C 325/1

---

SPOROČILO KOMISIJE EVROPSKEMU PARLAMENTU, SVETU IN SVEROPSKEMU RAČUNSKEMU SODIŠČU

Zaključni račun Evropskega razvojnega sklada za leto 2016

(2017/C 325/01)

KAZALO

| POTRDITEV ZAKLJUČNEGA RAČUNA | 2 |
| --- | --- |

| IZVRŠEVANJE IN RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA SREDSTEV ERS | 3 |
| --- | --- |

| SREDSTVA, KI JIH UPRAVLJA EVROPSKA KOMISIJA | 6 |
| --- | --- |

| RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS | 7 |
| --- | --- |

| POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ERS | 15 |
| --- | --- |

| PRIHODKI | 30 |
| --- | --- |

| ODHODKI | 31 |
| --- | --- |

| RAČUNOVODSKI IZKAZI SKRBNIŠKIH SKLADOV EU, KONSOLIDIRANI V ERS | 40 |
| --- | --- |

| ZAKLJUČNI RAČUN SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 41 |
| --- | --- |

| OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 41 |
| --- | --- |

| ZAKLJUČNI RAČUN SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 46 |
| --- | --- |

| OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 46 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS IN SKRBNIŠKIH SKLADOV EU | 51 |
| --- | --- |

| POROČILO ERS O FINANČNEM IZVRŠEVANJU | 55 |
| --- | --- |

| LETNO POROČILO O IZVRŠEVANJU – SREDSTVA, KI JIH UPRAVLJA EVROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | 84 |
| --- | --- |

POTRDITEV ZAKLJUČNEGA RAČUNA

Zaključni račun Evropskega razvojnega sklada za leto 2016 je bil pripravljen v skladu z naslovom IX finančne uredbe za 11. Evropski razvojni sklad ter računovodskimi načeli, pravili in metodami iz priloge k računovodskim izkazom.

Prevzemam odgovornost za pripravo in predstavitev zaključnega računa Evropskega razvojnega sklada v skladu s členom 20 finančne uredbe za 11. Evropski razvojni sklad.

Od odredbodajalcev in EIB, ki jamčijo za zanesljivost poslanih podatkov, sem pridobila vse potrebne podatke za pripravo zaključnega računa, ki prikazuje sredstva in obveznosti Evropskega razvojnega sklada ter izvrševanje proračuna.

Potrjujem, da sem si na podlagi teh podatkov ter preverjanj, ki so bila po mojem mnenju potrebna za potrditev zaključnega računa, pridobila razumno zagotovilo, da zaključni račun predstavlja resnično in pošteno sliko finančnega stanja Evropskega razvojnega sklada v vseh pomembnih vidikih.

[podpis]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Računovodja

23. junij 2017

IZVRŠEVANJE IN RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA SREDSTEV ERS

1.   OZADJE

OZADJE

Evropska unija (v nadaljnjem besedilu: EU) sodeluje s številnimi državami v razvoju. Glavni cilj teh dejavnosti je spodbujati gospodarski, socialni in okoljski razvoj, pri čemer je primarni cilj dolgoročno zmanjšanje in izkoreninjenje revščine z zagotavljanjem razvojne in tehnične pomoči državam upravičenkam. Da bi to dosegla, EU oblikuje strategije sodelovanja skupaj s partnerskimi državami in mobilizira finančna sredstva za njihovo izvajanje. Ta sredstva EU, dodeljena za razvojno sodelovanje, se zagotavljajo iz treh virov:

| — | proračuna EU, |
| --- | --- |

—

proračuna EU,

| — | Evropskega razvojnega sklada in |
| --- | --- |

—

Evropskega razvojnega sklada in

| — | Evropske investicijske banke. |
| --- | --- |

—

Evropske investicijske banke.

Evropski razvojni sklad (v nadaljnjem besedilu: ERS) je glavni instrument zagotavljanja pomoči EU za razvojno sodelovanje afriškim, karibskim in pacifiškim državam (v nadaljnjem besedilu: države AKP) ter čezmorskim državam in ozemljem (v nadaljnjem besedilu: ČDO).

ERS se ne financira iz proračuna EU. Določi se z notranjim sporazumom predstavnikov držav članic, ki sedijo v Svetu, upravlja pa ga poseben odbor. Evropska Komisija (v nadaljnjem besedilu: Komisija) je odgovorna za finančno izvrševanje dejavnosti, ki se izvajajo s sredstvi ERS, Evropska investicijska banka (EIB) pa upravlja Sklad za spodbujanje naložb.

V obdobju 2014–2020 bo geografska pomoč, dodeljena državam AKP in ČDO, še naprej financirana predvsem iz ERS. Vsak ERS je običajno sklenjen za približno pet let in ga ureja posebna finančna uredba, ki zahteva pripravo računovodskih izkazov za vsak posamezni ERS. V skladu z navedenim se računovodski izkazi pripravljajo za vsak ERS posebej v zvezi z delom, ki ga upravlja Komisija. Ti računovodski izkazi so prikazani tudi v agregatni obliki, da se zagotovi celovit pregled nad finančnim stanjem sredstev, za katera je odgovorna Komisija.

Sodelujoče države članice so notranji sporazum o ustanovitvi 11. ERS podpisale na zasedanju Sveta junija 2013 (1). Veljati je začel 1. marca 2015. Da med zaključkom veljavnosti 10. ERS in začetkom veljavnosti 11. ERS ne bi prišlo do prekinitve delovanja skladov, je Komisija predlagala prehodne ukrepe, t. i. premostitveni sklad (2). Premostitveni sklad je predstavljen v okviru 11. ERS.

1

2

Hkrati je bila spremenjena finančna uredba za 10. ERS (3) in sprejeta nova finančna uredba, ki se uporablja za prehodno obdobje (4). Veljati sta začeli 30. maja 2014. Svet je 2. marca 2015 sprejel finančno uredbo za 11. ERS (5) in izvedbena pravila (6). Veljati so začeli 6. marca 2015.

3

4

5

6

V okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES je bil ustanovljen Sklad za spodbujanje naložb. Sklad za spodbujanje naložb upravlja EIB, namenjen pa je podpiranju razvoja zasebnega sektorja v državah AKP ter financira zlasti, vendar ne izključno, zasebne naložbe. Zasnovan je kot obnovljiv sklad, kar pomeni, da se lahko povračila posojil ponovno uporabijo za druge dejavnosti. Sklad je torej samoobnovljiv in finančno neodvisen. Ker Sklada za spodbujanje naložb ne upravlja Komisija, njegov zaključni račun ni konsolidiran v prvem delu zaključnega računa (računovodski izkazi ERS ter ustrezno poročilo o finančnem izvrševanju). Računovodski izkazi Sklada za spodbujanje naložb so prikazani v ločenem delu zaključnega računa (del II), da se zagotovi celotna slika razvojne pomoči ERS (7).

7

2.   KAKO SE FINANCIRA ERS?

KAKO SE FINANCIRA ERS?

Evropski svet je na zasedanju 2. decembra 2013 sprejel večletni finančni okvir za obdobje 2014–2020. V tem okviru je bilo sklenjeno, da geografsko sodelovanje z državami AKP ne bo vključeno v proračun EU, temveč se bo še naprej financiralo prek veljavnega medvladnega ERS.

Proračun EU se sprejme za eno leto, tako da se v skladu s proračunskim načelom enoletnosti odhodki in prihodki načrtujejo in odobrijo za eno leto. ERS pa je za razliko od proračuna EU sklad, ki deluje po načelu večletnosti. Vsak ERS določa skupni sklad za izvajanje razvojnega sodelovanja za obdobje, ki običajno traja pet let. Ker se sredstva dodeljujejo na večletni osnovi, se dodeljena sredstva lahko porabljajo skozi celotno obdobje ERS. Odsotnost proračunske enoletnosti je poudarjena pri proračunskem poročanju, saj se proračunsko izvrševanje ERS ugotavlja glede na skupna sredstva.

Sredstva ERS so ad hoc prispevki držav članic EU. Predstavniki držav članic se približno vsakih pet let sestanejo na medvladni ravni, da bi odločili o skupnem znesku, ki bo dodeljen skladu, ter o nadzoru njegovega izvrševanja. Komisija nato upravlja sklad v skladu s politiko Unije na področju razvojnega sodelovanja. Države članice imajo vzporedno s politiko Unije tudi nacionalne razvojne politike in politike pomoči, zato morajo svoje politike usklajevati s politikami EU in zagotavljati, da se te med seboj dopolnjujejo.

ad hoc

Poleg zgoraj navedenih prispevkov lahko države članice sklenejo tudi sporazume o sofinanciranju ali vplačajo prostovoljne finančne prispevke v ERS.

3.   POROČANJE OB KONCU LETA

POROČANJE OB KONCU LETA

3.1   ZAKLJUČNI RAČUN

ZAKLJUČNI RAČUN

Računovodski izkazi za ERS se v skladu s členom 46 finančne uredbe za ERS pripravijo na temelju pravil računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka, ki so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS). Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, se uporabljajo v vseh institucijah in organih EU za vzpostavitev enotnega sklopa pravil za računovodstvo, vrednotenje in predstavitev zaključnega računa, da se uskladi proces priprave računovodskih izkazov in konsolidacije, kakor zahteva člen 152 finančne uredbe EU. Ta računovodska pravila EU se uporabljajo tudi za ERS ob upoštevanju posebne narave njegovih dejavnosti.

Za pripravo zaključnega računa ERS je odgovoren računovodja Komisije, ki je računovodja ERS. Računovodja zagotovi, da zaključni račun ERS predstavlja resnično in pošteno sliko finančnega stanja ERS.

Zaključni račun je prikazan na naslednji način:

Del I: Sredstva, ki jih upravlja Komisija

| (i) | Računovodski izkazi ERS in pojasnila k njim |
| --- | --- |

(i)

Računovodski izkazi ERS in pojasnila k njim

| (ii) | Računovodski izkazi skrbniških skladov EU, konsolidiranih v računovodskih izkazih ERS |
| --- | --- |

(ii)

Računovodski izkazi skrbniških skladov EU, konsolidiranih v računovodskih izkazih ERS

| (iii) | Konsolidirani računovodski izkazi ERS in skrbniških skladov EU |
| --- | --- |

(iii)

Konsolidirani računovodski izkazi ERS in skrbniških skladov EU

| (iv) | Poročilo o finančnem izvrševanju ERS |
| --- | --- |

(iv)

Poročilo o finančnem izvrševanju ERS

Del II: Letno poročilo o izvrševanju – sredstva, ki jih upravlja EIB

| (i) | Računovodski izkazi Sklada za spodbujanje naložb |
| --- | --- |

(i)

Računovodski izkazi Sklada za spodbujanje naložb

V delu „Računovodski izkazi skrbniških skladov EU, konsolidiranih v računovodskih izkazih ERS“ so vključeni računovodski izkazi dveh skrbniških skladov, ustanovljenih v okviru ERS: skrbniški sklad EU Bêkou (glej oddelek „Računovodski izkazi skrbniškega sklada EU Bêkou“) in skrbniški sklad EU za Afriko (8) (glej oddelek „Računovodski izkazi skrbniškega sklada EU za Afriko“). Za pripravo posameznih računovodskih izkazov skrbniških skladov je odgovoren računovodja Komisije, zunanjo revizijo teh izkazov pa izvede zasebna revizijska družba. Računovodski izkazi skrbniških skladov, vključeni v ta zaključni račun, so končni računovodski izkazi, tj. po potrebnih revizijskih popravkih.

8

Opozoriti je treba, da se je leta 2016 oblika računovodskih izkazov in pojasnil spremenila. Spremembe se nanašajo izključno na prikaz finančnih informacij in so namenjene tesnejši uskladitvi z drugimi subjekti EU. Primerjalni podatki za leto 2015 so prikazani v skladu z novo obliko.

Komisija do 31. julija naslednjega leta sprejme zaključni račun in ga predloži Evropskemu parlamentu in Svetu v razrešnico.

4.   REVIZIJA IN RAZREŠNICA

REVIZIJA IN RAZREŠNICA

4.1   REVIZIJA

REVIZIJA

Zaključni račun in upravljanje sredstev ERS nadzira zunanji revizor, tj. Evropsko računsko sodišče (v nadaljnjem besedilu: Računsko sodišče), ki za Svet in Evropski parlament pripravi letno poročilo.

4.2   RAZREŠNICA

RAZREŠNICA

Končna kontrola je razrešnica za finančno izvrševanje sredstev ERS za dano proračunsko leto. Organ, ki daje razrešnico za ERS, je Evropski parlament. To pomeni, da se po reviziji in dokončni pripravi zaključnega računa Evropski parlament na priporočilo Sveta odloči, ali bo Komisiji podelil razrešnico za finančno izvrševanje sredstev ERS za dano proračunsko leto. Ta odločitev temelji na pregledu zaključnega računa ter letnega poročila Računskega sodišča (ki vključuje uradno izjavo o zanesljivosti) in odgovorov Komisije nanj, upošteva pa tudi nadaljnja vprašanja in zahteve po dodatnih informacijah, naslovljene na Komisijo.

SREDSTVA, KI JIH UPRAVLJA EVROPSKA KOMISIJA (1)

1

KAZALO

KAZALO

| IZVRŠEVANJE IN RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA SREDSTEV ERS | 3 |
| --- | --- |

| SREDSTVA, KI JIH UPRAVLJA EVROPSKA KOMISIJA | 6 |
| --- | --- |

| RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS | 7 |
| --- | --- |

| BILANCA STANJA ERS | 7 |
| --- | --- |

| IZKAZ FINANČNEGA USPEHA ERS | 8 |
| --- | --- |

| IZKAZ FINANČNEGA IZIDA ERS | 9 |
| --- | --- |

| IZKAZ SPREMEMB ERS V ČISTIH SREDSTVIH | 10 |
| --- | --- |

| BILANCA STANJA PO ERS | 11 |
| --- | --- |

| IZKAZ FINANČNEGA USPEHA PO ERS | 12 |
| --- | --- |

| IZKAZ SPREMEMB V NETO SREDSTVIH PO ERS | 13 |
| --- | --- |

| POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ERS | 15 |
| --- | --- |

| RAČUNOVODSKI IZKAZI SKRBNIŠKIH SKLADOV EU, KONSOLIDIRANI V ERS | 40 |
| --- | --- |

| ZAKLJUČNI RAČUN SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 41 |
| --- | --- |

| OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 41 |
| --- | --- |

| BILANCA STANJA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 43 |
| --- | --- |

| IZKAZ FINANČNEGA USPEHA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 44 |
| --- | --- |

| IZKAZ DENARNIH TOKOV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 44 |
| --- | --- |

| IZKAZ SPREMEMB ČISTIH SREDSTEV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU | 45 |
| --- | --- |

| ZAKLJUČNI RAČUN SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 46 |
| --- | --- |

| OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 46 |
| --- | --- |

| BILANCA STANJA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 48 |
| --- | --- |

| IZKAZ FINANČNEGA USPEHA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 49 |
| --- | --- |

| IZKAZ DENARNIH TOKOV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 49 |
| --- | --- |

| IZKAZ SPREMEMB ČISTIH SREDSTEV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO | 50 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS IN SKRBNIŠKIH SKLADOV EU | 51 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANA BILANCA STANJA | 51 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZKAZ FINANČNEGA USPEHA | 52 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZKAZ FINANČNEGA IZIDA | 53 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH | 54 |
| --- | --- |

| POROČILO ERS O FINANČNEM IZVRŠEVANJU | 55 |
| --- | --- |

| LETNO POROČILO O IZVRŠEVANJU – SREDSTVA, KI JIH UPRAVLJA EVROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | 84 |
| --- | --- |

IZKAZI ERS
   (9)

IZKAZI ERS

9

BILANCA STANJA ERS

BILANCA STANJA ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| NEKRATKOROČNA SREDSTVA | | | |
| Predhodno financiranje | 2.1 | 409 | 516 |
| Prispevki za skrbniški sklad | 2.2 | 98 | 34 |
| | | 507 | 550 |
| KRATKOROČNA SREDSTVA | | | |
| Predhodno financiranje | 2.1 | 1 372 | 1 145 |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | 2.3 | 132 | 171 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 2.4 | 680 | 504 |
| | | 2 184 | 1 820 |
| SREDSTVA SKUPAJ | | 2 691 | 2 370 |
| | | | |
| NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | | |
| Rezervacije | 2.5 | (4) | (4) |
| Finančne obveznosti | 2.6 | (6) | (10) |
| | | (10) | (14) |
| KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | | |
| Obveznosti iz poslovanja | 2.7 | (549) | (520) |
| Pasivne časovne razmejitve | 2.8 | (776) | (855) |
| | | (1 324 ) | (1 376 ) |
| OBVEZNOSTI SKUPAJ | | (1 334 ) | (1 389 ) |
| ČISTA SREDSTVA | | 1 357 | 980 |
| SREDSTVA IN REZERVE | | | |
| Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS | 2.9 | 42 323 | 38 873 |
| Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS | 2.9 | — | — |
| Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let | | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Poslovni izid za zadevno leto | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| ČISTA SREDSTVA | | 1 357 | 980 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

31. 12. 2016

31. 12. 2015

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

2.1

2.1

409

409

516

516

Prispevki za skrbniški sklad

Prispevki za skrbniški sklad

2.2

2.2

98

98

34

34

507

507

550

550

KRATKOROČNA SREDSTVA

KRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

2.1

2.1

1 372

1 372

1 145

1 145

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

2.3

2.3

132

132

171

171

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

2.4

2.4

680

680

504

504

2 184

2 184

1 820

1 820

SREDSTVA SKUPAJ

SREDSTVA SKUPAJ

2 691

2 691

2 370

2 370

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Rezervacije

Rezervacije

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

2.6

2.6

(6)

(6)

(10)

(10)

(10)

(10)

(14)

(14)

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Obveznosti iz poslovanja

Obveznosti iz poslovanja

2.7

2.7

(549)

(549)

(520)

(520)

Pasivne časovne razmejitve

Pasivne časovne razmejitve

2.8

2.8

(776)

(776)

(855)

(855)

(1 324 )

(1 324 )

(1 376 )

(1 376 )

OBVEZNOSTI SKUPAJ

OBVEZNOSTI SKUPAJ

(1 334 )

(1 334 )

(1 389 )

(1 389 )

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

1 357

1 357

980

980

SREDSTVA IN REZERVE

SREDSTVA IN REZERVE

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

2.9

2.9

42 323

42 323

38 873

38 873

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

2.9

2.9

—

—

—

—

Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let

Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

1 357

1 357

980

980

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA ERS

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 2016 | 2015 |
| PRIHODKI | | | |
| Prihodki iz nemenjalnih poslov | 3.1 | | |
| Izterjava odhodkov | | 8 | 90 |
| | | 8 | 90 |
| Prihodki iz menjalnih poslov | 3.2 | | |
| Finančni prihodki | | 3 | 8 |
| Drugi prihodki | | 62 | 42 |
| | | 66 | 50 |
| Prihodki skupaj | | 73 | 140 |
| ODHODKI | | | |
| Instrumenti pomoči | 3.3 | (2 970 ) | (3 059 ) |
| Odhodki za sofinanciranje | 3.4 | 15 | (69) |
| Stroški financiranja | 3.6 | 4 | (1) |
| Drugi odhodki | 3.7 | (196) | (162) |
| Odhodki skupaj | | (3 146 ) | (3 291 ) |
| POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO | | (3 073 ) | (3 152 ) |

v milijonih EUR

Pojasnilo

2016

2015

PRIHODKI

PRIHODKI

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov

3.1

3.1

Izterjava odhodkov

Izterjava odhodkov

8

8

90

90

8

8

90

90

Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki iz menjalnih poslov

3.2

3.2

Finančni prihodki

Finančni prihodki

3

3

8

8

Drugi prihodki

Drugi prihodki

62

62

42

42

66

66

50

50

Prihodki skupaj

Prihodki skupaj

73

73

140

140

ODHODKI

ODHODKI

Instrumenti pomoči

Instrumenti pomoči

3.3

3.3

(2 970 )

(2 970 )

(3 059 )

(3 059 )

Odhodki za sofinanciranje

Odhodki za sofinanciranje

3.4

3.4

15

15

(69)

(69)

Stroški financiranja

Stroški financiranja

3.6

3.6

4

4

(1)

(1)

Drugi odhodki

Drugi odhodki

3.7

3.7

(196)

(196)

(162)

(162)

Odhodki skupaj

Odhodki skupaj

(3 146 )

(3 146 )

(3 291 )

(3 291 )

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

IZKAZ FINANČNEGA IZIDA ERS

IZKAZ FINANČNEGA IZIDA ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 2016 | 2015 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Poslovanje | | | |
| Povečanje kapitala – prispevki | | 3 450 | 3 200 |
| (Povečanje)/zmanjšanje prispevkov za skrbniške sklade | | (64) | 5 |
| (Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja | | (120) | 214 |
| (Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov | | 39 | (87) |
| Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij | | — | 4 |
| Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti | | (4) | (24) |
| Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja | | 28 | (179) |
| Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev | | (80) | 131 |
| ČISTI DENARNI TOK | | 177 | 113 |
| Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | | 177 | 113 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta | 2.4 | 504 | 391 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta | 2.4 | 680 | 504 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

2016

2015

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Poslovanje

Poslovanje

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

3 450

3 450

3 200

3 200

(Povečanje)/zmanjšanje prispevkov za skrbniške sklade

(Povečanje)/zmanjšanje prispevkov za skrbniške sklade

(64)

(64)

5

5

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(120)

(120)

214

214

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

39

39

(87)

(87)

Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij

Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij

—

—

4

4

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

(4)

(4)

(24)

(24)

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja

28

28

(179)

(179)

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

(80)

(80)

131

131

ČISTI DENARNI TOK

ČISTI DENARNI TOK

177

177

113

113

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

177

177

113

113

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

2.4

2.4

504

504

391

391

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

2.4

2.4

680

680

504

504

IZKAZ SPREMEMB ERS V ČISTIH SREDSTVIH

IZKAZ SPREMEMB ERS V ČISTIH SREDSTVIH

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Kapital Sklada – delujoči ERS
  (A) | Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS
  (B) | Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS
  (C) = (A)–(B) | Skupne rezerve
  (D) | Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej
  (E) | Čista sredstva skupaj
  (C) + (D) + (E) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Povečanje kapitala – prispevki | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Pripoznanje kapitala 11. ERS | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Povečanje kapitala – prispevki | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

v milijonih EUR

Kapital Sklada – delujoči ERS

(A)

Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS

(B)

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

(C) = (A)–(B)

Skupne rezerve

(D)

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

(E)

Čista sredstva skupaj

(C) + (D) + (E)

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Pripoznanje kapitala 11. ERS

Pripoznanje kapitala 11. ERS

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

BILANCA STANJA PO ERS

BILANCA STANJA PO ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| | | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| | Pojasnilo | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS |
| NEKRATKOROČNA SREDSTVA | | | | | | | | | |
| Predhodno financiranje | 2.1 | — | 32 | 242 | 135 | — | 63 | 368 | 84 |
| Prispevki za skrbniški sklad | 2.2 | — | — | — | 98 | — | — | — | 34 |
| | | — | 32 | 242 | 232 | — | 63 | 368 | 118 |
| KRATKOROČNA SREDSTVA | | | | | | | | | |
| Predhodno financiranje | 2.1 | 1 | 50 | 909 | 412 | 3 | 67 | 879 | 195 |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | 2.3 | 1 | 71 | 59 | 2 | 1 | 65 | 103 | 2 |
| Povezani računi | 2.3 | 196 | 424 | 3 424 | — | 214 | 657 | 1 190 | — |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 2.4 | — | — | — | 680 | — | — | — | 504 |
| | | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 | 218 | 790 | 2 172 | 701 |
| SREDSTVA SKUPAJ | | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 | 218 | 853 | 2 541 | 819 |
| NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | | | | | | | | |
| Rezervacije | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Finančne obveznosti | 2.6 | — | — | (6) | — | — | — | (10) | — |
| | | — | — | (6) | (4) | — | — | (10) | (4) |
| KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | | | | | | | | |
| Obveznosti iz poslovanja | 2.7 | (0) | (12) | (438) | (99) | (0) | (14) | (492) | (14) |
| Povezani računi | 2.3 | — | — | — | (4 043 ) | — | — | — | (2 062 ) |
| Pasivne časovne razmejitve | 2.8 | (1) | (93) | (567) | (115) | (3) | (114) | (682) | (57) |
| | | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) |
| OBVEZNOSTI SKUPAJ | | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) |
| ČISTA SREDSTVA | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |
| SREDSTVA IN REZERVE | | | | | | | | | |
| Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS | 2.9 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — |
| Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS | 2.9 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 |
| Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let | | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (481) |
| Poslovni izid za zadevno leto | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) |
| ČISTA SREDSTVA | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |

v milijonih EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Pojasnilo

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

2.1

2.1

—

32

32

242

242

135

135

—

63

63

368

368

84

84

Prispevki za skrbniški sklad

Prispevki za skrbniški sklad

2.2

2.2

—

—

—

98

98

—

—

—

—

—

—

34

34

—

32

32

242

242

232

232

—

63

63

368

368

118

118

KRATKOROČNA SREDSTVA

KRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

2.1

2.1

1

1

50

50

909

909

412

412

3

3

67

67

879

879

195

195

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

2.3

2.3

1

1

71

71

59

59

2

2

1

1

65

65

103

103

2

2

Povezani računi

Povezani računi

2.3

2.3

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

2.4

2.4

—

—

—

680

680

—

—

—

—

504

504

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

SREDSTVA SKUPAJ

SREDSTVA SKUPAJ

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Rezervacije

Rezervacije

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

2.6

2.6

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Obveznosti iz poslovanja

Obveznosti iz poslovanja

2.7

2.7

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

(0)

(0)

(14)

(14)

(492)

(492)

(14)

(14)

Povezani računi

Povezani računi

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

—

—

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

Pasivne časovne razmejitve

Pasivne časovne razmejitve

2.8

2.8

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(3)

(3)

(114)

(114)

(682)

(682)

(57)

(57)

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

OBVEZNOSTI SKUPAJ

OBVEZNOSTI SKUPAJ

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

SREDSTVA IN REZERVE

SREDSTVA IN REZERVE

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

2.9

2.9

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

2.9

2.9

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let

Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(481)

(481)

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA PO ERS

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA PO ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| | | 2016 | 2015 |
| Pojasnilo | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS |
| PRIHODKI | | | | | | | | | |
| Prihodki iz nemenjalnih poslov | 3.1 | | | | | | | | |
| Izterjava odhodkov | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| Prihodki iz menjalnih poslov | 3.2 | | | | | | | | |
| Finančni prihodki | | (0) | 2 | 2 | (1) | (0) | 6 | 0 | 2 |
| Drugi prihodki | | 2 | 17 | 40 | 3 | 3 | 15 | 22 | 2 |
| | | 2 | 19 | 43 | 2 | 3 | 21 | 22 | 4 |
| Prihodki skupaj | | 3 | 23 | 41 | 7 | 4 | 30 | 99 | 6 |
| ODHODKI | | | | | | | | | |
| Instrumenti pomoči | 3.3 | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) | 5 | (47) | (2 197 ) | (820) |
| Odhodki za sofinanciranje | 3.4 | — | — | 15 | — | — | — | (68) | (1) |
| Stroški financiranja | 3.6 | (0) | (0) | 4 | (0) | 0 | 7 | (8) | (0) |
| Drugi odhodki | 3.7 | (3) | (19) | (46) | (129) | (3) | (15) | (58) | (86) |
| Odhodki skupaj | | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) |
| POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (25) | (2 232 ) | (901) |

v milijonih EUR

2016

2015

Pojasnilo

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

PRIHODKI

PRIHODKI

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov

3.1

3.1

Izterjava odhodkov

Izterjava odhodkov

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki iz menjalnih poslov

3.2

3.2

Finančni prihodki

Finančni prihodki

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

Drugi prihodki

Drugi prihodki

2

2

17

17

40

40

3

3

3

3

15

15

22

22

2

2

2

2

19

19

43

43

2

2

3

3

21

21

22

22

4

4

Prihodki skupaj

Prihodki skupaj

3

3

23

23

41

41

7

7

4

4

30

30

99

99

6

6

ODHODKI

ODHODKI

Instrumenti pomoči

Instrumenti pomoči

3.3

3.3

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

5

5

(47)

(47)

(2 197 )

(2 197 )

(820)

(820)

Odhodki za sofinanciranje

Odhodki za sofinanciranje

3.4

3.4

—

—

—

—

15

15

—

—

—

—

—

—

(68)

(68)

(1)

(1)

Stroški financiranja

Stroški financiranja

3.6

3.6

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

0

0

7

7

(8)

(8)

(0)

(0)

Drugi odhodki

Drugi odhodki

3.7

3.7

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

(3)

(3)

(15)

(15)

(58)

(58)

(86)

(86)

Odhodki skupaj

Odhodki skupaj

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(25)

(25)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

IZKAZ SPREMEMB V NETO SREDSTVIH PO ERS

IZKAZ SPREMEMB V NETO SREDSTVIH PO ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| 8. ERS | Kapital Sklada – delujoči ERS
  (A) | Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS
  (B) | Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS
  (C) = (A)–(B) | Skupne rezerve
  (D) | Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej
  (E) | Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS
  (F) | Čista sredstva skupaj
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2014 | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Prerazporeditve v/iz 10. ERS | | | — | | | (6) | (6) |
| Prerazporeditve v/iz 11. ERS | | | | | | 676 | 676 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | 6 | | | 6 |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Prerazporeditve v/iz 10. ERS | | | — | | | (20) | (20) |
| Prerazporeditve v/iz 11. ERS | | | — | | | — | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | 2 | | | 2 |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |

v milijonih EUR

8. ERS

Kapital Sklada – delujoči ERS

(A)

Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS

(B)

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

(C) = (A)–(B)

Skupne rezerve

(D)

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

(E)

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

(F)

Čista sredstva skupaj

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

676

676

676

676

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

6

6

6

6

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

—

—

—

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

2

2

2

2

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

| v milijonih EUR |
| --- |
| 9. ERS | Kapital Sklada – delujoči ERS
  (A) | Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS
  (B) | Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS
  (C) = (A)–(B) | Skupne rezerve
  (D) | Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej
  (E) | Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS
  (F) | Čista sredstva skupaj
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2014 | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada | (727) | — | (727) | | | | (727) |
| Prerazporeditve v/iz 10. ERS | | | — | | | (109) | (109) |
| Prerazporeditve v/iz 11. ERS | | | | | | 727 | 727 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (26) | | | (26) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Prerazporeditve v/iz 10. ERS | | | — | | | (163) | (163) |
| Prerazporeditve v/iz 11. ERS | | | — | | | — | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (91) | | | (91) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |

v milijonih EUR

9. ERS

Kapital Sklada – delujoči ERS

(A)

Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS

(B)

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

(C) = (A)–(B)

Skupne rezerve

(D)

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

(E)

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

(F)

Čista sredstva skupaj

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

(727)

(727)

—

—

(727)

(727)

(727)

(727)

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

727

727

727

727

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

(26)

(26)

(26)

(26)

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

Prerazporeditve v/iz 10. ERS

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

—

—

—

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

(91)

(91)

(91)

(91)

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

| v milijonih EUR |
| --- |
| 10. ERS | Kapital Sklada – delujoči ERS
  (A) | Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS
  (B) | Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS
  (C) = (A)–(B) | Skupne rezerve
  (D) | Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej
  (E) | Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS
  (F) | Čista sredstva skupaj
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2014 | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Povečanje kapitala – prispevki | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Prerazporeditve v/iz 8. in 9. ERS | | | — | | | 84 | 84 |
| Prerazporeditve v/iz 11. ERS | | | — | | | 160 | 160 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Povečanje kapitala – prispevki | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Prerazporeditve v/iz 8. in 9. ERS | | | — | | | 182 | 182 |
| Prerazporeditve v/iz 11. ERS | | | — | | | 30 | 30 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |

v milijonih EUR

10. ERS

Kapital Sklada – delujoči ERS

(A)

Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS

(B)

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

(C) = (A)–(B)

Skupne rezerve

(D)

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

(E)

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

(F)

Čista sredstva skupaj

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Prerazporeditve v/iz 8. in 9. ERS

Prerazporeditve v/iz 8. in 9. ERS

—

84

84

84

84

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

—

160

160

160

160

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Prerazporeditve v/iz 8. in 9. ERS

Prerazporeditve v/iz 8. in 9. ERS

—

182

182

182

182

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

Prerazporeditve v/iz 11. ERS

—

—

30

30

30

30

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

| v milijonih EUR |
| --- |
| 11. ERS | Kapital Sklada – delujoči ERS
  (A) | Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS
  (B) | Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS
  (C) = (A)–(B) | Skupne rezerve
  (D) | Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej
  (E) | Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS
  (F) | Čista sredstva skupaj
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2014 | — | — | — | (481) | — | 1 597 | 1 116 |
| Pripoznanje kapitala 11. ERS v skladu z Notranjim sporazumom | 29 367 | (29 367 ) | — | | | | — |
| Prerazporeditve v/iz 8., 9. in 10. ERS | | | — | | — | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (901) | | | (901) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | 29 367 | (29 367 ) | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |
| Prerazporeditve v/iz 8., 9. in 10. ERS | | | — | | | (30) | (30) |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (1 587 ) | | | (1 587 ) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | 29 367 | (29 367 ) | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |

v milijonih EUR

11. ERS

Kapital Sklada – delujoči ERS

(A)

Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS

(B)

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

(C) = (A)–(B)

Skupne rezerve

(D)

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

(E)

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

(F)

Čista sredstva skupaj

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

—

—

—

(481)

(481)

—

1 597

1 597

1 116

1 116

Pripoznanje kapitala 11. ERS v skladu z Notranjim sporazumom

Pripoznanje kapitala 11. ERS v skladu z Notranjim sporazumom

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

—

Prerazporeditve v/iz 8., 9. in 10. ERS

Prerazporeditve v/iz 8., 9. in 10. ERS

—

—

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

(901)

(901)

(901)

(901)

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Prerazporeditve v/iz 8., 9. in 10. ERS

Prerazporeditve v/iz 8., 9. in 10. ERS

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ERS
   (10)

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ERS

10

1.   POMEMBNE RAČUNOVODSKE USMERITVE

POMEMBNE RAČUNOVODSKE USMERITVE

1.1   RAČUNOVODSKA NAČELA

RAČUNOVODSKA NAČELA

Namen računovodskih izkazov je zagotoviti podatke o finančnem stanju, poslovanju in denarnih tokovih neke pravne osebe, ki so koristni za širok krog uporabnikov.

Splošna izhodišča (tj. računovodska načela), ki se uporabijo pri pripravi računovodskih izkazov, so določena v računovodskem pravilu EU št. 1 „Računovodski izkazi“ in so enaka tistim, ki so opisana v MRSJS 1: pošteno predstavljanje, računovodenje na podlagi nastanka poslovnega dogodka, časovna neomejenost delovanja, doslednost predstavljanja, pomembnost, združevanje, pobotanje in primerjalne informacije. Kvalitativne značilnosti finančnega poročanja so ustreznost, zanesljivost, razumljivost in primerljivost.

1.2   PODLAGA ZA PRIPRAVO

PODLAGA ZA PRIPRAVO

1.2.1   
  Obdobje poročanja

Obdobje poročanja

Računovodski izkazi so prikazani na letni osnovi. Računovodsko leto se začne 1. januarja in konča 31. decembra.

1.2.2   
  Valuta in osnova za preračunavanje

Valuta in osnova za preračunavanje

Zaključni račun je predstavljen v milijonih eurov, saj je euro funkcijska valuta in valuta poročanja ERS. Posli v tujih valutah se preračunajo v eure po deviznih tečajih, ki veljajo na dan teh poslov. Pozitivne in negativne tečajne razlike, ki nastanejo pri poravnavi poslov v tujih valutah in pri preračunavanju denarnih sredstev in obveznosti, izraženih v tujih valutah, po deviznih tečajih ob koncu leta, se pripoznajo v izkazu finančnega uspeha. Drugačne metode preračunavanja se uporabijo za opredmetena osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, ki ohranijo svojo vrednost v eurih na dan, ko so bila nabavljena.

Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta, izražena v tujih valutah, se izrazijo v eurih po deviznih tečajih Evropske centralne banke, ki veljajo na dan 31. decembra.

Devizni tečaj eura

Devizni tečaj eura

| Valuta | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 | Valuta | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,4103 | 4,2639 |
| CZK | 27,0210 | 27,0230 | RON | 4,5390 | 4,5240 |
| DKK | 7,4344 | 7,4626 | SEK | 9,5525 | 9,1895 |
| GBP | 0,8562 | 0,7340 | CHF | 1,0739 | 1,0835 |
| HRK | 7,5597 | 7,6380 | JPY | 123,4000 | 131,0700 |
| HUF | 309,8300 | 315,9800 | USD | 1,0541 | 1,0887 |

Valuta

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Valuta

31. 12. 2016

31. 12. 2015

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,4103

4,4103

4,2639

4,2639

CZK

CZK

27,0210

27,0210

27,0230

27,0230

RON

RON

4,5390

4,5390

4,5240

4,5240

DKK

DKK

7,4344

7,4344

7,4626

7,4626

SEK

SEK

9,5525

9,5525

9,1895

9,1895

GBP

GBP

0,8562

0,8562

0,7340

0,7340

CHF

CHF

1,0739

1,0739

1,0835

1,0835

HRK

HRK

7,5597

7,5597

7,6380

7,6380

JPY

JPY

123,4000

123,4000

131,0700

131,0700

HUF

HUF

309,8300

309,8300

315,9800

315,9800

USD

USD

1,0541

1,0541

1,0887

1,0887

1.2.3   
  Uporaba ocen

Uporaba ocen

Računovodski izkazi v skladu s standardi MRSJS in splošno sprejetimi računovodskimi načeli nujno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predpostavkah vodstva na podlagi najzanesljivejših razpoložljivih podatkov. Pomembne ocene vključujejo med drugim aktivne in pasivne časovne razmejitve, rezervacije, finančno tveganje v zvezi s terjatvami, pogojna sredstva in obveznosti ter stopnjo oslabitve sredstev. Dejanski rezultati se lahko razlikujejo od navedenih ocen.

Smiselne ocene so bistven del pripravljanja računovodskih izkazov in ne zmanjšujejo njihove zanesljivosti. Oceno je morda treba spremeniti, če se spremenijo okoliščine, na katerih je ocena temeljila, ali če se pojavijo nove informacije ali več izkušenj. Narava spremembe ocene je taka, da ni vezana na pretekla obdobja in se ne šteje za popravek napak. Učinek spremembe računovodske ocene se pripozna v presežku ali primanjkljaju v obdobjih, v katerih postane znan.

1.3   BILANCA STANJA

BILANCA STANJA

1.3.1   
  Neopredmetena sredstva

Neopredmetena sredstva

Pridobljene licence za računalniško programsko opremo so izkazane po nabavni vrednosti, zmanjšani za skupno vrednost amortizacije in izgub zaradi oslabitve. Ta sredstva se amortizirajo po metodi enakomernega časovnega amortiziranja v ocenjeni dobi koristnosti. Ocenjena doba koristnosti neopredmetenih sredstev je odvisna od njihove specifične ekonomske ali pravne življenjske dobe, določene v sporazumu. Notranje razvita neopredmetena sredstva so usredstvena, ko so izpolnjena ustrezna merila iz računovodskih pravil EU za to. Stroški, ki jih je mogoče usredstviti, zajemajo vse neposredno pripisljive stroške, potrebne za ustvarjanje, proizvajanje in pripravo sredstva, da lahko deluje tako, kot je nameravalo poslovodstvo. Stroški, povezani z raziskovalnimi dejavnostmi, stroški razvoja, ki jih ni mogoče usredstviti, in stroški vzdrževanja se pripoznajo kot odhodki, ko nastanejo.

1.3.2   
  Opredmetena osnovna sredstva

Opredmetena osnovna sredstva

Vsa opredmetena osnovna sredstva so izkazana po nabavni vrednosti, zmanjšani za skupno vrednost amortizacije in izgub zaradi oslabitve. Nabavna vrednost vključuje odhodke, ki jih je mogoče neposredno pripisati pridobitvi ali gradnji sredstva. Poznejši stroški se vključijo v knjigovodsko vrednost sredstva ali pripoznajo kot ločeno sredstvo, kakor je primerno, le, kadar je verjetno, da bodo prihodnje gospodarske koristi ali storitvene zmožnosti, povezane s to postavko, pritekale v subjekt in je mogoče te stroške zanesljivo izmeriti. Stroški popravil in vzdrževanja se knjižijo v breme izkaza finančnega uspeha v proračunskem obdobju, v katerem so nastali. Zemljišča in umetniška dela se ne amortizirajo, ker se šteje, da imajo neomejeno dobo koristnosti. Sredstva v gradnji se ne amortizirajo, ker ta sredstva še niso na razpolago za uporabo. Amortizacija drugih sredstev se obračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja, tako da se njihovi stroški odštejejo od njihove preostale vrednosti v ocenjeni dobi koristnosti:

| Vrsta sredstva | Stopnja enakomernega časovnega amortiziranja |
| --- | --- |
| Zgradbe | 4 % do 10 % |
| Naprave in oprema | 10 % do 25 % |
| Pohištvo in vozila | 10 % do 25 % |
| Računalniška strojna oprema | 25 % do 33 % |
| Drugo | 10 % do 33 % |

Vrsta sredstva

Stopnja enakomernega časovnega amortiziranja

Zgradbe

Zgradbe

4 % do 10 %

4 % do 10 %

Naprave in oprema

Naprave in oprema

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Pohištvo in vozila

Pohištvo in vozila

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Računalniška strojna oprema

Računalniška strojna oprema

25 % do 33 %

25 % do 33 %

Drugo

Drugo

10 % do 33 %

10 % do 33 %

Dobički ali izgube pri odtujitvah se določijo s primerjavo iztržka, zmanjšanega za odhodke za prodajo, s knjigovodsko vrednostjo odtujenega sredstva in so zajeti v izkazu finančnega uspeha.

Najemi

Najemi

Kadar subjekt nosi večino vseh tveganj in koristi, povezanih z lastništvom, se najemi opredmetenih osnovnih sredstev razvrstijo kot finančni najemi. Finančni najemi so usredstveni na začetku najema po pošteni vrednosti najetega sredstva ali sedanji vrednosti najmanjše vsote najemnin, pri čemer se upošteva nižja od obeh vrednosti. Obresti teh najemnin se knjižijo v breme izkaza finančnega uspeha med trajanjem najema po stalni obrestni meri za preostali del obveznosti za vsako obdobje. Obveznosti v zvezi z najemnino brez finančnih stroškov so vključene v finančne obveznosti (nekratkoročne in kratkoročne). Obresti finančnih stroškov se knjižijo v breme izkaza finančnega uspeha med trajanjem najema, tako da se doseže stalna obrestna mera za preostali del obveznosti za vsako obdobje. Sredstva v finančnem najemu se amortizirajo skozi dobo koristnosti sredstva ali skozi dobo trajanja najema, pri čemer se upošteva krajše od obeh obdobij.

Kadar nosi večji del tveganj in koristi, povezanih z lastništvom, najemodajalec, se najemi razvrstijo kot poslovni najemi. Najemnine, plačane za poslovne najeme, se knjižijo v breme izkaza finančnega uspeha po metodi enakomernega časovnega amortiziranja za čas trajanja najema.

1.3.3   
  Oslabitev nefinančnih sredstev

Oslabitev nefinančnih sredstev

Sredstva, ki imajo neomejeno dobo koristnosti, se ne amortizirajo, vendar se vsako leto preveri njihova oslabitev. Pri sredstvih, ki se amortizirajo, se njihova oslabitev preveri, kadar koli dogodki ali spremenjene okoliščine kažejo na to, da njihova knjigovodska vrednost morda ni izterljiva. Izguba zaradi oslabitve se pripozna za znesek, za katerega knjigovodska vrednost sredstva presega njegovo nadomestljivo vrednost. Nadomestljiva vrednost je poštena vrednost, zmanjšana za stroške prodaje, ali vrednost pri uporabi, pri čemer se upošteva višja od obeh vrednosti.

Preostala vrednost in doba koristnosti neopredmetenih sredstev in opredmetenih osnovnih sredstev se preverita ter, kadar je to primerno, popravita vsaj enkrat na leto. Knjigovodska vrednost sredstva se takoj odpiše do višine nadomestljive vrednosti, če je knjigovodska vrednost sredstva večja od ocenjene nadomestljive vrednosti. Če razlogi za oslabitev, ki je bila pripoznana v prejšnjih letih, ne obstajajo več, se prej pripoznana izguba zaradi oslabitve ustrezno razveljavi.

1.3.4   
  Finančna sredstva

Finančna sredstva

Finančna sredstva so razvrščena v naslednje kategorije: finančna sredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izid; posojila in terjatve; finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo in za prodajo razpoložljiva finančna sredstva. Razvrstitev finančnih instrumentov se določi ob začetnem pripoznanju in se ponovno ovrednoti ob vsakem datumu bilance stanja.

(i)   Finančna sredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izid

Finančna sredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izid

Finančno sredstvo se v to kategorijo razvrsti, če se pridobi predvsem za namene kratkoročne prodaje ali če tako določi subjekt. V to kategorijo so razvrščeni tudi izvedeni finančni instrumenti. Sredstva iz te kategorije so razvrščena kot gibljiva sredstva, če se zanje pričakuje, da bodo odtujena v 12 mesecih od datuma bilance stanja. V tem proračunskem letu subjekt ni imel nobenih naložb iz te kategorije.

(ii)   Posojila in terjatve

Posojila in terjatve

Posojila in terjatve so neizvedena finančna sredstva z določenimi ali določljivimi plačili, ki ne kotirajo na delujočem trgu. Nastanejo, ko subjekt zagotovi denarna sredstva, blago ali storitve neposredno dolžniku brez namena trgovanja s terjatvijo. Vključena so v stalna sredstva, razen kadar je zapadlost v 12 mesecih od datuma bilance stanja. Posojila in terjatve vključujejo vezane vloge s prvotno zapadlostjo več kot tri mesece.

(iii)   Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo

Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo

Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo so neizvedena finančna sredstva z določenimi ali določljivimi plačili in določeno zapadlostjo v plačilo, ki jih subjekt namerava in zmore posedovati do zapadlosti. V tem proračunskem letu subjekt ni imel nobenih naložb iz te kategorije.

(iv)   Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva so neizvedena finančna sredstva, ki so označena za v to kategorijo ali niso razvrščena v nobeno od drugih kategorij. Razvrščena so kot kratkoročna ali kot nekratkoročna sredstva glede na časovno obdobje, v katerem jih namerava subjekt imeti v posesti, kar je običajno do datuma zapadlosti.

Začetno pripoznanje in merjenje

Začetno pripoznanje in merjenje

Nakup in prodaja finančnih sredstev po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, finančnih naložb v posesti do zapadlosti v plačilo in za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev se pripoznata na datum trgovanja – datum, na katerega se subjekt zaveže, da bo kupil ali prodal sredstvo. Denarni ustrezniki, posojila in vezane vloge se pripoznajo na datum poravnave. Finančni instrumenti se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti. Za vsa finančna sredstva, ki niso izkazana po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, se stroški posla dodajo pošteni vrednosti ob začetnem pripoznanju.

Pripoznanje finančnih instrumentov se odpravi, kadar pravice do prejemanja denarnih tokov od naložb potečejo ali je subjekt prenesel večino vseh tveganj in koristi, povezanih z lastništvom, na drugo stranko.

Poznejše merjenje

Poznejše merjenje

Finančna sredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izid so pozneje izkazana po pošteni vrednosti, pri čemer so dobički in izgube, ki izhajajo iz sprememb poštene vrednosti, vključeni v izkaz finančnega uspeha v obdobju, v katerem so nastali.

Posojila in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo so izkazane po odplačni vrednosti po metodi efektivnih obresti.

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva so pozneje izkazana po pošteni vrednosti. Dobički in izgube, ki izhajajo iz sprememb poštene vrednosti, se pripoznajo v rezervi za pošteno vrednost. Obresti na za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, izračunane po metodi efektivnih obresti, se pripoznajo v izkazu finančnega uspeha.

Subjekt ob vsakem datumu bilance stanja oceni, ali obstajajo nepristranski dokazi, da je finančno sredstvo oslabljeno, in ali bi bilo treba v izkazu finančnega uspeha izkazati izgubo zaradi oslabitve.

1.3.5   
  Zneski predhodnega financiranja

Zneski predhodnega financiranja

Predhodno financiranje je plačilo, katerega namen je upravičencu zagotoviti denarni predujem, tj. likvidna sredstva. Lahko je razdeljeno na več plačil v obdobju, ki je določeno v dani pogodbi, sklepu, sporazumu ali temeljnem pravnem aktu. Likvidna sredstva ali predujem se porabijo za namen, za katerega so bila zagotovljena, v obdobju, določenem v sporazumu, ali se povrnejo. Če upravičenec nima upravičenih odhodkov, mora predujem v okviru predhodnega financiranja vrniti subjektu. Znesek predhodnega financiranja se lahko (delno ali v celoti) zmanjša s priznanjem upravičenih stroškov (ki so priznani kot odhodki).

Predhodno financiranje se na datume poznejših bilanc stanja meri po prvotno pripoznanem znesku v bilanci stanja, zmanjšanem za upravičene odhodke (vključno z ocenjenimi zneski, kjer je to potrebno), ki nastanejo v danem obdobju.

1.3.6   
  Terjatve in izterljivi zneski

Terjatve in izterljivi zneski

Ker računovodska pravila EU zahtevajo ločeno predstavitev menjalnih in nemenjalnih poslov, so v računovodskih izkazih terjatve opredeljene, kot da izhajajo iz nemenjalnih poslov, izterljivi zneski pa iz menjalnih poslov (če subjekt prejme vrednost od drugega subjekta, ne da bi v zameno dal približno enako vrednost).

Terjatve iz menjalnih poslov ustrezajo opredelitvi finančnih instrumentov in so zato razvrščene kot posojila in terjatve ter se temu ustrezno merijo (glej 1.3.4 zgoraj).

Izterljivi zneski iz nemenjalnih poslov so izkazani po prvotnem znesku (popravljenem za obresti in kazni), zmanjšanem za odpis zaradi oslabitve. Odpis zaradi oslabitve se ugotovi, kadar obstaja nepristranski dokaz, da subjekt ne bo mogel izterjati vseh zapadlih zneskov po prvotnih pogojih za izterljive zneske. Znesek odpisa je razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in njegovo nadomestljivo vrednostjo. Znesek odpisa se pripozna v izkazu finančnega uspeha.

1.3.7   
  Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so finančni instrumenti ter zajemajo gotovino v blagajni, bančne vloge na odpoklic ali kratkoročne vloge ter druge kratkoročne visoko likvidne naložbe s prvotno zapadlostjo treh mesecev ali manj.

1.3.8   
  Rezervacije

Rezervacije

Rezervacije se pripoznajo, kadar ima subjekt sedanjo pravno ali posredno obvezo do tretjih oseb zaradi preteklih dogodkov, kadar je verjetno, da bo za poravnavo obveze potreben odliv sredstev, in kadar se lahko znesek zanesljivo oceni. Rezervacije se ne pripoznavajo za izgube iz prihodnjega poslovanja. Znesek rezervacij je najboljša ocena odhodkov, ki bodo po pričakovanjih potrebni za poravnavo sedanje obveze na datum poročanja. Kadar rezervacija zajema večje število postavk, se obveza oceni z ovrednotenjem vseh možnih izidov glede na z njimi povezane verjetnosti (metoda „pričakovane vrednosti“).

1.3.9   
  Obveznosti iz poslovanja

Obveznosti iz poslovanja

V obveznosti so vključeni tako zneski, povezani z menjalnimi posli, kot je nabava blaga ali storitev, kot tudi nemenjalnimi posli, povezanimi npr. z zahtevki za povračilno stroškov upravičencev do nepovratnih sredstev ali drugih sredstev EU.

Kadar upravičenci prejemajo nepovratna ali druga sredstva, se zahtevki za povračilo stroškov izkažejo kot obveznosti iz poslovanja za zahtevani znesek, ko je prejet zahtevek za povračilo stroškov. Po preveritvi in priznanju upravičenih stroškov pa se obveznosti iz poslovanja vrednotijo po priznanem in upravičenem znesku.

Obveznosti iz poslovanja, ki izhajajo iz nabave blaga in storitev, se pripoznajo ob prejemu računa za prvotni znesek, ustrezni odhodki pa se vknjižijo v računovodske izkaze, ko je blago dobavljeno oziroma so storitve opravljene ter jih subjekt sprejme.

1.3.10   
  Aktivne in pasivne časovne razmejitve

Aktivne in pasivne časovne razmejitve

Posli in dogodki se pripoznajo v računovodskih izkazih v obdobju, na katero se nanašajo. Ob koncu leta, če račun še ni izdan, subjekt pa je že opravil zadevno storitev ali dobavil zadevno blago oziroma obstaja pogodbeni sporazum (npr. na podlagi sklicevanja na pogodbo), se v računovodskih izkazih pripoznajo ustrezni prehodno nezaračunani prihodki. Poleg tega se ob koncu leta, če je račun izdan, zadevne storitve pa še niso bile opravljene oziroma zadevno blago ni bilo dobavljeno, prihodki odložijo in pripoznajo v poznejšem obračunskem obdobju.

Tudi odhodki se obračunajo v obdobju, na katero se nanašajo. Ob koncu obračunskega obdobja se vnaprej vračunani odhodki pripoznajo na podlagi ocenjenega zneska obveznosti prenosa za zadevno obdobje. Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki se izračunajo v skladu s podrobnimi operativnimi in praktičnimi smernicami, ki jih je izdal računovodja in katerih namen je zagotavljati, da računovodski izkazi prikazujejo natančno sliko gospodarskih in drugih dogodkov, ki naj bi jih predstavljali. Po analogiji, če so bile storitve, ki še niso bile opravljene, ali blago, ki še ni bilo dobavljeno, plačani vnaprej, se odhodki odložijo in pripoznajo v poznejšem obračunskem odbobju.

1.4   IZKAZ FINANČNEGA USPEHA

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA

1.4.1   
  Prihodki

Prihodki

Prihodki zajemajo bruto pritoke gospodarskih koristi ali storitvenih zmožnosti, ki jih je subjekt prejel in so mu dolgovani, kar predstavlja povečanje neto sredstev, razen povečanj, povezanih s prispevki lastnikov.

Glede na vrsto osnovnih transakcij v izkazu finančnega uspeha, se ločuje med:

(i)   Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov so davki in transferi, ker prenosnik zagotovi sredstva prejemniku, ne da bi prejemnik v zameno neposredno zagotovil približno enako vrednost.

Transferi so pritoki prihodnjih gospodarskih koristi ali storitvenih zmožnosti iz nemenjalnih poslov, ki niso davki. Subjekt pripozna sredstvo v zvezi s transferi, če subjekt obvladuje vire zaradi preteklega dogodka (transfera) in pričakuje, da bo od teh virov prejel prihodnje gospodarske koristi ali storitvene zmožnosti, ter če je mogoče zanesljivo izmeriti pošteno vrednost. Pritok sredstev iz nemenjalnega posla, pripoznan kot sredstvo (tj. denar), se tudi pripozna kot prihodek, razen če ima subjekt sedanjo obvezo glede navedenega transfera (pogoj), ki jo je treba izpolniti, preden se sme prihodek pripoznati. Dokler pogoj ni izpolnjen, se prihodek odloži in pripozna kot obveznost (prejeto predhodno financiranje).

(ii)   Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki od prodaje blaga in storitev se pripoznajo, ko se večina tveganj in koristi, povezanih z lastništvom blaga, prenese na kupca. Prihodki, povezani s poslom, ki vključuje opravljanje storitev, se pripoznajo glede na stopnjo dokončanosti posla na datum poročanja.

1.4.2   
  Odhodki

Odhodki

Odhodki so zmanjšanja gospodarskih koristi ali storitvenih zmožnosti v obdobju poročanja, in sicer v obliki odlivov ali porabe sredstev ali nastanka obveznosti, ki povzročijo zmanjšanja neto sredstev/kapitala. Vključujejo odhodke iz menjalnih poslov in odohodke iz nemenjalnih poslov.

Odhodki iz menjalnih poslov, ki nastanejo pri nabavi blaga in storitev, se pripoznajo, ko so dobave opravljene in jih subjekt sprejme. Vrednotijo se po nabavni vrednosti. Poleg tega se na datum bilance stanja odhodki, povezani s storitvami, zagotovljenimi v danem obdobju, za katero račun še ni bil prejet ali sprejet, pripoznajo v izkazu finančnega uspeha.

Večino upravnih odhodkov subjekta predstavljajo odhodki iz nemenjalnih poslov. Nanašajo se na transfere na upravičence in so lahko treh vrst: upravičenosti, transferi po pogodbi ter nepovratna sredstva, prispevki in donacije po lastnem preudarku. Transferi se pripoznajo kot odhodki v obdobju, v katerem so nastali dogodki, ki so podlaga za transfer, če obstaja uredba, ki dovoljuje naravo transfera, ali je bila podpisana pogodba, ki dovoljuje transfer; če upravičenec izpolnjuje morebitna merila za upravičenost in če je mogoče zadovoljivo oceniti znesek.

Kadar je prejet zahtevek za plačilo ali povračilo stroškov, ki izpolnjuje merila za pripoznanje, se pripozna kot odhodek za upravičen znesek. Ob koncu leta se nastali upravičeni odhodki, ki so dolgovani upravičencem, vendar še niso prikazani, ocenijo in izkažejo kot vnaprej vračunani odhodki.

1.5   POGOJNA SREDSTVA IN OBVEZNOSTI

POGOJNA SREDSTVA IN OBVEZNOSTI

1.5.1   
  Pogojna sredstva

Pogojna sredstva

Pogojno sredstvo je možno sredstvo, ki izhaja iz preteklih dogodkov in katerega obstoj se potrdi le, če se pojavi ali ne pojavi eden ali več negotovih prihodnjih dogodkov, ki niso v celoti pod nadzorom subjekta. Pogojno sredstvo se razkrije, ko je pritok gospodarskih koristi ali storitvenih zmožnosti verjeten.

1.5.2   
  Pogojne obveznosti

Pogojne obveznosti

Pogojna obveznost je možna obveznost, ki izhaja iz preteklih dogodkov in katere obstoj se potrdi le, če se pojavi ali ne pojavi eden ali več negotovih prihodnjih dogodkov, ki niso v celoti pod nadzorom subjekta, ali sedanja obveza, ki izhaja iz preteklih dogodkov, vendar se ne pripozna, ker: ni verjetno, da bo za poravnavo obveze potreben odtok dejavnikov, ki omogočajo gospodarske koristi ali storitvene zmožnosti, ali, v redkih okoliščinah, ko zneska obveze ni mogoče izmeriti dovolj zanesljivo.

1.6   SOFINANCIRANJE

SOFINANCIRANJE

Prejeti prispevki za sofinanciranje izpolnjujejo merila za pogojne prihodke iz nemenjalnih poslov in so prikazani kot obveznosti iz poslovanja do držav članic, držav nečlanic in drugih. ERS mora prispevke uporabiti za zagotavljanje storitev tretjim osebam, v nasprotnem primeru pa mora sredstva (prejete prispevke) vrniti. Neporavnane obveznosti iz poslovanja, ki se nanašajo na sporazume o sofinanciranju, predstavljajo prejete prispevke za sofinanciranje, zmanjšane za nastale odhodke, povezane s projektom. Te obveznosti ne vplivajo na čista sredstva.

Odhodki v zvezi s projekti sofinanciranja se pripoznajo ob nastanku. Ustrezen znesek prispevkov se pripozna kot prihodki iz poslovanja, učinka na poslovni izid za zadevno leto pa ni.

2.   POJASNILA K BILANCI STANJA

POJASNILA K BILANCI STANJA

SREDSTVA

2.1   PREDHODNO FINANCIRANJE

PREDHODNO FINANCIRANJE

V pogodbah je pogosto določeno, da se pred začetkom del, dobavo blaga ali opravljanjem storitev izplačajo predujmi. Včasih razporedi plačil v pogodbah predvidevajo izplačila na podlagi poročil o napredku. Predhodno financiranje se običajno izplača v valuti države ali ozemlja, kjer se izvršuje projekt.

Čas izterljivosti ali porabe predhodnega financiranja določa, ali se slednje razkrije kot kratkoročno ali nekratkoročno sredstvo iz naslova predhodnega financiranja. Uporaba je določena z zadevnim sporazumom v zvezi s projektom. Vsako vračilo ali poraba, ki zapade v 12 mesecih po datumu poročanja, se razkrije kot kratkoročno predhodno financiranje. Ker je veliko projektov ERS dolgoročne narave, morajo biti z njimi povezani predujmi na razpolago več kot eno leto. Zato so nekateri zneski predhodnega financiranja prikazani kot nekratkoročna sredstva.

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Nekratkoročno predhodno financiranje | 2.1.1 | — | 32 | 242 | 135 | 409 | 516 |
| Kratkoročno predhodno financiranje | 2.1.2 | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |
| Skupaj | | 1 | 82 | 1 151 | 546 | 1 781 | 1 661 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Nekratkoročno predhodno financiranje

Nekratkoročno predhodno financiranje

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

242

242

135

135

409

409

516

516

Kratkoročno predhodno financiranje

Kratkoročno predhodno financiranje

2.1.2

2.1.2

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

Skupaj

Skupaj

1

1

82

82

1 151

1 151

546

546

1 781

1 781

1 661

1 661

2.1.1   
  Nekratkoročno predhodno financiranje

Nekratkoročno predhodno financiranje

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Neposredno upravljanje | 71 | 65 |
| | Izvedli: |

v milijonih EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Neposredno upravljanje

Neposredno upravljanje

71

71

65

65

Izvedli:

Izvedli:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

39

39

43

43

| | | Izvajalske agencije EU |
| --- | --- | --- |

Izvajalske agencije EU

Izvajalske agencije EU

4

4

1

1

| | | Delegacije EU |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU

Delegacije EU

29

29

21

21

Posredno upravljanje

Posredno upravljanje

338

338

451

451

| | Izvedli: |
| --- | --- |

Izvedli:

Izvedli:

| | | EIB in EIS |
| --- | --- | --- |

EIB in EIS

EIB in EIS

180

180

323

323

| | | Mednarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Mednarodne organizacije

Mednarodne organizacije

87

87

90

90

| | | Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve |
| --- | --- | --- |

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

25

25

3

3

| | | Subjekti javnega prava |
| --- | --- | --- |

Subjekti javnega prava

Subjekti javnega prava

13

13

10

10

| | | Tretje države |
| --- | --- | --- |

Tretje države

Tretje države

34

34

25

25

Skupaj

Skupaj

409

409

516

516

2.1.2   
  Kratkoročno predhodno financiranje

Kratkoročno predhodno financiranje

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Predhodno financiranje (bruto) | 9 | 231 | 2 945 | 1 560 | 4 745 | 4 250 |
| Obračunano prek presečnega datuma | (8) | (181) | (2 037 ) | (1 148 ) | (3 373 ) | (3 105 ) |
| Skupaj | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Predhodno financiranje (bruto)

Predhodno financiranje (bruto)

9

9

231

231

2 945

2 945

1 560

1 560

4 745

4 745

4 250

4 250

Obračunano prek presečnega datuma

Obračunano prek presečnega datuma

(8)

(8)

(181)

(181)

(2 037 )

(2 037 )

(1 148 )

(1 148 )

(3 373 )

(3 373 )

(3 105 )

(3 105 )

Skupaj

Skupaj

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Neposredno upravljanje | 246 | 283 |
| | Izvedli: |

v milijonih EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Neposredno upravljanje

Neposredno upravljanje

246

246

283

283

Izvedli:

Izvedli:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

115

115

123

123

| | | Izvajalske agencije EU |
| --- | --- | --- |

Izvajalske agencije EU

Izvajalske agencije EU

10

10

1

1

| | | Delegacije EU |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU

Delegacije EU

122

122

159

159

Posredno upravljanje

Posredno upravljanje

1 125

1 125

861

861

| | Izvedli: |
| --- | --- |

Izvedli:

Izvedli:

| | | EIB in EIS |
| --- | --- | --- |

EIB in EIS

EIB in EIS

372

372

235

235

| | | Mednarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Mednarodne organizacije

Mednarodne organizacije

432

432

336

336

| | | Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve |
| --- | --- | --- |

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

121

121

5

5

| | | Subjekti javnega prava |
| --- | --- | --- |

Subjekti javnega prava

Subjekti javnega prava

53

53

56

56

| | | Tretje države |
| --- | --- | --- |

Tretje države

Tretje države

148

148

229

229

Skupaj

Skupaj

1 372

1 372

1 145

1 145

Skupno predhodno financiranje na dan 31. decembra 2016 (1 781 milijonov EUR) je primerljivo s celotnim zneskom predhodnega financiranja na dan 31. decembra 2015 (1 661 milijonov EUR)

Rahlo povečanje kratkoročnega predhodnega financiranja za 227 milijonov EUR v primerjavi z 31. decembrom 2015 je pojasnjeno z velikim številom novih pogodb, za katere v letu 2016 še niso nastali stroški. To povečanje je izravnano z zmanjšanjem dolgoročnega predhodnega financiranja (glej pojasnilo 2.1.1).

2.1.1

2.1.3   
  Jamstva, prejeta v zvezi s predhodnim financiranjem

Jamstva, prejeta v zvezi s predhodnim financiranjem

Za zavarovanje zneskov predhodnega financiranja se oblikujejo jamstva, ki se sprostijo, ko je plačan zadnji zahtevek v okviru projekta. Na dan 31. decembra 2016 je vrednost jamstev, ki jih je ERS prejel v zvezi s predhodnim financiranjem, znašala 53 milijonov EUR (83 milijonov EUR leta 2015).

Večina predhodnega financiranja je izplačana v okviru posrednega upravljanja. V tem primeru upravičenec do jamstva ni ERS, ampak naročnik.

2.2   PRISPEVKI ZA SKRBNIŠKI SKLAD

PRISPEVKI ZA SKRBNIŠKI SKLAD

Ta postavka zajema znesek, plačan v obliki prispevkov skrbniškemu skladu EU Bêkou in skrbniškemu skladu EU za Afriko. Navedeni so zneski prispevkov brez stroškov, nastalih skrbniškima skladoma in pripisljivih ERS.

Prispevke skrbniškega sklada izvršuje ERS v okviru neposrednega upravljanja.

| v milijonih EUR |
| --- |
| Skrbniški skladi | Čisti prispevek na dan 31. 12. 2015 | Prispevki, plačani leta 2016 | Dodelitev neto stroškov skrbniškega sklada 2016 | Čisti prispevek na dan 31. 12. 2016 |
| Afrika | — | 99 | (27) | 72 |
| Bêkou | 34 | — | (8) | 26 |
| Skupaj | 34 | 99 | (35) | 98 |

v milijonih EUR

Skrbniški skladi

Čisti prispevek na dan 31. 12. 2015

Prispevki, plačani leta 2016

Dodelitev neto stroškov skrbniškega sklada 2016

Čisti prispevek na dan 31. 12. 2016

Afrika

—

99

(27)

72

Bêkou

34

—

(8)

26

Skupaj

Skupaj

34

34

99

99

(35)

(35)

98

98

2.3   IZTERLJIVI ZNESKI IZ NEMENJALNIH POSLOV IN TERJATVE IZ MENJALNIH POSLOV

IZTERLJIVI ZNESKI IZ NEMENJALNIH POSLOV IN TERJATVE IZ MENJALNIH POSLOV

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Izterljivi zneski iz nemenjalnih poslov | 2.3.1 | 62 | 104 |
| Terjatve iz menjalnih poslov | 2.3.2 | 70 | 67 |
| Skupaj | | 132 | 171 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Izterljivi zneski iz nemenjalnih poslov

Izterljivi zneski iz nemenjalnih poslov

2.3.1

2.3.1

62

62

104

104

Terjatve iz menjalnih poslov

Terjatve iz menjalnih poslov

2.3.2

2.3.2

70

70

67

67

Skupaj

Skupaj

132

132

171

171

2.3.1   
  Izterljivi zneski iz nemenjalnih poslov

Izterljivi zneski iz nemenjalnih poslov

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Države članice | — | 0 | 40 | — | 40 | 90 |
| Kupci | 4 | 9 | 6 | 0 | 18 | 23 |
| Javni organi | — | 13 | 10 | 0 | 23 | 16 |
| Tretje države | 0 | 3 | 1 | — | 4 | 2 |
| Delni odpis | (3) | (17) | (5) | — | (25) | (29) |
| Povezani računi z institucijami EU | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| Skupaj | 1 | 8 | 51 | 2 | 62 | 104 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Države članice

Države članice

—

—

0

0

40

40

—

—

40

40

90

90

Kupci

Kupci

4

4

9

9

6

6

0

0

18

18

23

23

Javni organi

Javni organi

—

—

13

13

10

10

0

0

23

23

16

16

Tretje države

Tretje države

0

0

3

3

1

1

—

—

4

4

2

2

Delni odpis

Delni odpis

(3)

(3)

(17)

(17)

(5)

(5)

—

—

(25)

(25)

(29)

(29)

Povezani računi z institucijami EU

Povezani računi z institucijami EU

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

1

1

Skupaj

Skupaj

1

1

8

8

51

51

2

2

62

62

104

104

Izterljivi zneski, ki jih dolgujejo države članice, vključujejo redne prispevke in zneske, ki bodo še prejeti kot posledica prilagoditev premostitnega sklada. Dejavnosti premostitvenega sklada so bile financirane s sproščenimi sredstvi iz prejšnjih ERS in s tem povezan pretok kapitala je bil evidentiran v letu 2015.

Zneski so povzeti v spodnji razpredelnici:

| v milijonih EUR |
| --- |
| Države članice | Zneski, ki bodo prejeti od držav članic | Zneski, ki bodo odšteti od prispevkov držav članic | Čisti znesek na dan 31. 12. 2016 |
| Belgija | 25 | — | 25 |
| Ciper | 0 | — | 0 |
| Češka | 2 | — | 2 |
| Grčija | 0 | — | 0 |
| Latvija | 0 | — | 0 |
| Portugalska | 0 | — | 0 |
| Romunija | 2 | — | 2 |
| Slovenija | 1 | — | 1 |
| Združeno kraljestvo | 10 | — | 10 |
| Skupaj | 40 | — | 40 |

v milijonih EUR

Države članice

Zneski, ki bodo prejeti od držav članic

Zneski, ki bodo odšteti od prispevkov držav članic

Čisti znesek na dan 31. 12. 2016

Belgija

Belgija

25

25

—

25

25

Ciper

Ciper

0

0

—

0

0

Češka

Češka

2

2

—

2

2

Grčija

Grčija

0

0

—

0

0

Latvija

Latvija

0

0

—

0

0

Portugalska

Portugalska

0

0

—

0

0

Romunija

Romunija

2

2

—

2

2

Slovenija

Slovenija

1

1

—

1

1

Združeno kraljestvo

Združeno kraljestvo

10

10

—

10

10

Skupaj

Skupaj

40

40

—

—

40

40

2.3.2   
  Terjatve iz menjalnih poslov

Terjatve iz menjalnih poslov

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Prehodno nezaračunani prihodki | 0 | 63 | 7 | 0 | 70 | 67 |
| Povezani računi med ERS | 196 | 424 | 3 424 | (4 043 ) | (0) | 0 |
| Skupaj | 196 | 487 | 3 431 | (4 043 ) | 70 | 67 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Prehodno nezaračunani prihodki

Prehodno nezaračunani prihodki

0

0

63

63

7

7

0

0

70

70

67

67

Povezani računi med ERS

Povezani računi med ERS

196

196

424

424

3 424

3 424

(4 043 )

(4 043 )

(0)

(0)

0

0

Skupaj

Skupaj

196

196

487

487

3 431

3 431

(4 043 )

(4 043 )

70

70

67

67

V predhodno nezaračunane prihodke so vključeni predvsem zneski natečenih obresti na zneske predhodnega financiranja, povezanega s projekti (63 milijonov EUR) in s skrbniškim skladom EU za Afriko (7 milijonov EUR).

Zaradi večje učinkovitosti je 11. ERS (11) dodeljena ena sama zakladnica, ki zajema vse ERS; to ima za posledico posle med različnimi ERS, ki se izravnajo v povezanih računih med različnimi bilancami stanja ERS. Povezani računi so predstavljeni samo v posameznih ERS.

11

2.4   DENARNA SREDSTVA IN NJIHOVI USTREZNIKI
   (12)

DENARNA SREDSTVA IN NJIHOVI USTREZNIKI

12

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Posebni računi: | | | | | | |
| Finančne institucije držav članic | — | — | — | 291 | 291 | 126 |
| Tekoči računi: | | | | | | |
| Komercialne banke | — | — | — | 389 | 389 | 377 |
| Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo (*1) | — | — | — | — | — | 1 |
| Skupaj | — | — | — | 680 | 680 | 504 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Posebni računi:

Posebni računi:

Finančne institucije držav članic

Finančne institucije držav članic

—

—

—

291

291

291

291

126

126

Tekoči računi:

Tekoči računi:

Komercialne banke

Komercialne banke

—

—

—

389

389

389

389

377

377

Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo (*1)

Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo (*1

—

—

—

—

—

—

—

1

1

Skupaj

Skupaj

—

—

—

680

680

680

680

504

504

Skupno povečanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov je v glavnem posledica vnaprejšnjih plačil prvih prispevkov za leto 2017, ki so jih nekatere države članice izvršile decembra 2016.

Opozoriti je treba, da imajo države AKP upravičenke v lasti sredstva sistema Stabex, ki zato niso vključena v bilanco stanja ERS. Stabex je kratica za sistem EU za kompenzacijsko financiranje, namenjen stabilizaciji prihodkov od izvoza v državah AKP. Ko se Komisija in država upravičenka (AKP) dogovorita, kako bodo sredstva Stabex porabljena, obe stranki podpišeta sporazum o prenosu. V skladu z določbami člena 211 Četrte Loméjske konvencije (13) (kakor je bila spremenjena) se sredstva prerazporedijo na obrestovan račun z dvema pooblaščenima podpisnikoma (Komisijo in državo upravičenko), ki je bil odprt na ime te države AKP. Sredstva ostanejo na teh računih z dvema podpisnikoma, dokler ni vzpostavljen okvir medsebojnih obveznosti, ki je podlaga za prerazporeditev za določen projekt. Odredbodajalec Komisije ohrani pooblastilo za razpolaganje z računom za zagotovitev, da se sredstva izplačajo, kot je bilo predvideno. Sredstva na teh računih, za katere je potreben dvojni podpis, so last države AKP in se zato ne knjižijo kot sredstva v zaključnih računih ERS. Prerazporeditve na te račune se knjižijo kot plačila Stabex. Za več informacij glej tudi pojasnilo 3.1.1.

13

3.1.1

Zaradi izboljšanja predstavitve zaključnega računa za leto 2016 je bila pregledana razvrstitev finančnih institucij in bank. Primerjalni podatki za leto 2015 so razkriti temu ustrezno.

OBVEZNOSTI

2.5   REZERVACIJE

REZERVACIJE

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Rezervacije | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Skupaj | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Rezervacije

Rezervacije

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Skupaj

Skupaj

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Rezervacija je najboljša možna ocena verjetnega zneska, ki ga bo treba plačati iz ERS za financiranje urejenega zaprtja Centra za razvoj podjetništva (CRP), ki ga je s sklepom sprejel Odbor veleposlanikov AKP-EU (Sklep št. 4/2014 z dne 23. oktobra 2014).

Znesek vključuje sodne zadeve (1,2 milijona EUR) v zvezi s CRP in preostale pričakovane stroške pasivne faze (npr. preostale administrativne naloge, preostale pravdne postopke, arhiviranje itd.), ki se je začela 31. decembra 2016 (glej pojasnilo 4.3.2).

4.3.2

2.6   FINANČNE OBVEZNOSTI

FINANČNE OBVEZNOSTI

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Sofinanciranje – obveznosti iz poslovanja | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Skupaj | — | — | 6 | — | 6 | 10 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Sofinanciranje – obveznosti iz poslovanja

Sofinanciranje – obveznosti iz poslovanja

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Skupaj

Skupaj

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Sprememba skupnih obveznosti sofinanciranja je pojasnjena v pojasnilu 2.7.2.1.

2.7.2.1

2.7   OBVEZNOSTI IZ POSLOVANJA

OBVEZNOSTI IZ POSLOVANJA

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Kratkoročne obveznosti iz poslovanja | 2.7.1 | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |
| Razne obveznosti iz poslovanja | 2.7.2 | — | (0) | 325 | 2 | 327 | 340 |
| Skupaj | | 0 | 12 | 438 | 99 | 549 | 520 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Kratkoročne obveznosti iz poslovanja

Kratkoročne obveznosti iz poslovanja

2.7.1

2.7.1

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Razne obveznosti iz poslovanja

Razne obveznosti iz poslovanja

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

325

325

2

2

327

327

340

340

Skupaj

Skupaj

0

0

12

12

438

438

99

99

549

549

520

520

2.7.1   
  Kratkoročne obveznosti iz poslovanja

Kratkoročne obveznosti iz poslovanja

| v milijonih EUR |
| --- |
| | | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Dobavitelji | | 0 | 11 | 69 | 19 | 98 | 79 |
| Države članice | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Tretje države | | 0 | 0 | 29 | 61 | 91 | 83 |
| Javni organi | | 0 | 1 | 18 | 14 | 32 | 21 |
| Druge kratkoročne obveznosti iz poslovanja | | 0 | 1 | (4) | 4 | 1 | (3) |
| Skupaj | | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Dobavitelji

Dobavitelji

0

0

11

11

69

69

19

19

98

98

79

79

Države članice

Države članice

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Tretje države

Tretje države

0

0

0

0

29

29

61

61

91

91

83

83

Javni organi

Javni organi

0

0

1

1

18

18

14

14

32

32

21

21

Druge kratkoročne obveznosti iz poslovanja

Druge kratkoročne obveznosti iz poslovanja

0

0

1

1

(4)

(4)

4

4

1

1

(3)

(3)

Skupaj

Skupaj

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Obveznosti iz poslovanja vključujejo izkaze stroškov, ki jih ERS prejme v zvezi z dejavnostmi, za katere se dodeljujejo nepovratna sredstva. V zahtevanem znesku se knjižijo takoj po prejetju zahtevka. Enak postopek se uporablja za račune in dobropise, prejete v okviru dejavnosti javnega naročanja. Zadevni zahtevki za povračilo stroškov so bili upoštevani pri postopkih časovnega preseka ob koncu leta. Na podlagi presečnih podatkov so bili ocenjeni upravičeni zneski pripoznani v izkazu finančnega uspeha.

2.7.2   
  Razne obveznosti iz poslovanja

Razne obveznosti iz poslovanja

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje | 2.7.2.1 | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Odloženi prispevki h kapitalu Sklada | 2.7.2.2 | — | — | 261 | — | 261 | 307 |
| Druge razne obveznosti iz poslovanja | 2.7.2.3 | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Skupaj | | — | — | 324 | 3 | 327 | 340 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje

Obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Odloženi prispevki h kapitalu Sklada

Odloženi prispevki h kapitalu Sklada

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

261

261

—

—

261

261

307

307

Druge razne obveznosti iz poslovanja

Druge razne obveznosti iz poslovanja

2.7.2.3

2.7.2.3

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Skupaj

Skupaj

—

—

—

—

324

324

3

3

327

327

340

340

2.7.2.1   Obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje

Obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje

Razčlenitev nekratkoročnih in kratkoročnih obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje po državah članicah je povzeta v spodnji razpredelnici:

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Nekratkoročno sofinanciranje | | | | | | |
| Belgija | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Nemčija | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Združeno kraljestvo | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Švedska | — | — | 2 | — | 2 | 4 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Kratkoročno sofinanciranje | | | | | | |
| Belgija | — | — | 3 | 1 | 4 | 3 |
| Danska | — | — | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Francija | — | — | 37 | — | 37 | 10 |
| Nemčija | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Nizozemska | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Španija | — | — | 3 | — | 3 | 3 |
| Združeno kraljestvo | — | — | 11 | — | 11 | 1 |
| Švedska | — | — | 7 | — | 7 | 12 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | (1) |
| | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Skupaj | — | — | 69 | 1 | 70 | 41 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Nekratkoročno sofinanciranje

Nekratkoročno sofinanciranje

Belgija

Belgija

—

—

2

2

—

2

2

1

1

Nemčija

Nemčija

—

—

0

0

—

0

0

1

1

Združeno kraljestvo

Združeno kraljestvo

—

—

1

1

—

1

1

3

3

Švedska

Švedska

—

—

2

2

—

2

2

4

4

Kanada

Kanada

—

—

0

0

—

0

0

1

1

—

—

—

—

6

6

—

—

6

6

10

10

Kratkoročno sofinanciranje

Kratkoročno sofinanciranje

Belgija

Belgija

—

—

3

3

1

1

4

4

3

3

Danska

Danska

—

—

1

1

0

0

1

1

1

1

Francija

Francija

—

—

37

37

—

37

37

10

10

Nemčija

Nemčija

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Nizozemska

Nizozemska

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Španija

Španija

—

—

3

3

—

3

3

3

3

Združeno kraljestvo

Združeno kraljestvo

—

—

11

11

—

11

11

1

1

Švedska

Švedska

—

—

7

7

—

7

7

12

12

Kanada

Kanada

—

—

0

0

—

0

0

(1)

(1)

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Skupaj

Skupaj

—

—

—

—

69

69

1

1

70

70

41

41

Skupne nekratkoročne in kratkoročne obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje so se v primerjavi s prejšnjim obdobjem poročanja povečale za 29 milijonov EUR.

V letu 2016 so bili prejeti novi prispevki za sofinanciranje s strani Združenega kraljestva (9,4 milijona EUR), Belgije (3,3 milijona EUR) in Švedske (0,9 milijona EUR).

Skupne nekratkoročne in kratkoročne obveznosti iz poslovanja za sofinanciranje so se povečale za 15 milijonov EUR zaradi pripoznanja prihodkov in odhodkov, povezanih s sofinanciranimi projekti (glej pojasnili 3.1.2 in 3.4).

3.1.2

3.4

2.7.2.2   Odloženi prispevki h kapitalu Sklada

Odloženi prispevki h kapitalu Sklada

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Združeno kraljestvo | — | — | 252 | — | 252 | 259 |
| Švedska | — | — | — | — | — | 48 |
| Madžarska | — | — | 9 | — | 9 | — |
| Skupaj | — | — | 261 | — | 261 | 307 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Združeno kraljestvo

Združeno kraljestvo

—

—

252

252

—

252

252

259

259

Švedska

Švedska

—

—

—

—

—

—

—

48

48

Madžarska

Madžarska

—

—

—

9

9

—

—

9

9

—

—

Skupaj

Skupaj

—

—

261

261

—

261

261

307

307

Postavka „Odloženi prispevki h kapitalu Sklada“ se nanaša na vnaprej plačane prispevke držav članic.

2.7.2.3   Druge razne obveznosti iz poslovanja

Druge razne obveznosti iz poslovanja

V tej postavki so vključeni predvsem nedodeljeni denarni prejemki in vrnjena plačila.

2.8   PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE

PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Vnaprej vračunani stroški | 1 | 93 | 567 | 110 | 770 | 853 |
| Druge časovne razmejitve | — | (0) | (0) | 6 | 6 | 2 |
| Skupaj | 1 | 93 | 567 | 115 | 776 | 855 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Vnaprej vračunani stroški

Vnaprej vračunani stroški

1

1

93

93

567

567

110

110

770

770

853

853

Druge časovne razmejitve

Druge časovne razmejitve

—

(0)

(0)

(0)

(0)

6

6

6

6

2

2

Skupaj

Skupaj

1

1

93

93

567

567

115

115

776

776

855

855

Vnaprej vračunani stroški zajemajo ocenjene upravne odhodke za tekoče ali končane pogodbe brez potrjenih zahtevkov za povračilo stroškov, pri čemer so bili upravičeni odhodki, nastali upravičencem ERS, za leto 2016 ocenjeni na podlagi najboljših razpoložljivih informacij o obstoječih pogodbah. Delež ocenjenih vnaprej vračunanih stroškov, ki se nanaša na plačano predhodno financiranje, je bil evidentiran kot zmanjšanje zneskov predhodnega financiranja (glej pojasnilo 2.1).

2.1

ČISTA SREDSTVA

2.9   KAPITAL SKLADA

KAPITAL SKLADA

2.9.1   Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | Skupaj |
| Kapital Sklada | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Nevpoklicani kapital Sklada | (0) | (0) | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Vpoklicani kapital Sklada na dan 31. 12. 2015 | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |
| | | | | | |
| Kapital Sklada | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Nevpoklicani kapital Sklada | — | (0) | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Vpoklicani kapital Sklada na dan 31. 12. 2016 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

Skupaj

Skupaj

Kapital Sklada

Kapital Sklada

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Nevpoklicani kapital Sklada

Nevpoklicani kapital Sklada

(0)

(0)

(0)

(0)

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Vpoklicani kapital Sklada na dan 31. 12. 2015

Vpoklicani kapital Sklada na dan 31. 12. 2015

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Kapital Sklada

Kapital Sklada

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Nevpoklicani kapital Sklada

Nevpoklicani kapital Sklada

—

(0)

(0)

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Vpoklicani kapital Sklada na dan 31. 12. 2016

Vpoklicani kapital Sklada na dan 31. 12. 2016

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

42 323

42 323

Kapital Sklada je skupni znesek prispevkov držav članic za ustrezni ERS, kakor je določeno v vsakem od notranjih sporazumov. Nevpoklicana sredstva so začetne dodelitve, ki še niso bile vpoklicane od držav članic.

Vpoklicani kapital Sklada je znesek začetnih dodelitev, ki je bil vpoklican za prenos s strani držav članic na zakladniške račune (glej pojasnilo 2.9.2 v nadaljevanju).

2.9.2

2.9.2   Vpoklicani in nevpoklicani kapital Sklada po državah članicah

Vpoklicani in nevpoklicani kapital Sklada po državah članicah

| v milijonih EUR |
| --- |
| Prispevki | % | Nevpoklicani kapital na dan 31. 12. 2015 | Kapital, vpoklican v letu 2016 | Nevpoklicani kapital na dan 31. 12. 2016 |
| Avstrija | 2,41 | 126 | (83) | 43 |
| Belgija | 3,53 | 184 | (122) | 63 |
| Bolgarija | 0,14 | 7 | (5) | 2 |
| Ciper | 0,09 | 5 | (3) | 2 |
| Češka | 0,51 | 27 | (18) | 9 |
| Danska | 2,00 | 104 | (69) | 35 |
| Estonija | 0,05 | 3 | (2) | 1 |
| Finska | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Francija | 19,55 | 1 021 | (674) | 347 |
| Nemčija | 20,50 | 1 071 | (707) | 364 |
| Grčija | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Madžarska | 0,55 | 29 | (19) | 10 |
| Irska | 0,91 | 48 | (31) | 16 |
| Italija | 12,86 | 672 | (444) | 228 |
| Latvija | 0,07 | 4 | (2) | 1 |
| Litva | 0,12 | 6 | (4) | 2 |
| Luksemburg | 0,27 | 14 | (9) | 5 |
| Malta | 0,03 | 2 | (1) | 1 |
| Nizozemska | 4,85 | 253 | (167) | 86 |
| Poljska | 1,30 | 68 | (45) | 23 |
| Portugalska | 1,15 | 60 | (40) | 20 |
| Romunija | 0,37 | 19 | (13) | 7 |
| Slovaška | 0,21 | 11 | (7) | 4 |
| Slovenija | 0,18 | 9 | (6) | 3 |
| Španija | 7,85 | 410 | (271) | 139 |
| Švedska | 2,74 | 143 | (95) | 49 |
| Združeno kraljestvo | 14,82 | 774 | (511) | 263 |
| Skupaj | 100,00 | 5 223 | (3 450 ) | 1 773 |

v milijonih EUR

Prispevki

%

Nevpoklicani kapital na dan 31. 12. 2015

Kapital, vpoklican v letu 2016

Nevpoklicani kapital na dan 31. 12. 2016

Avstrija

2,41

126

(83)

43

Belgija

3,53

184

(122)

63

Bolgarija

0,14

7

(5)

2

Ciper

0,09

5

(3)

2

Češka

0,51

27

(18)

9

Danska

2,00

104

(69)

35

Estonija

0,05

3

(2)

1

Finska

1,47

77

(51)

26

Francija

19,55

1 021

(674)

347

Nemčija

20,50

1 071

(707)

364

Grčija

1,47

77

(51)

26

Madžarska

0,55

29

(19)

10

Irska

0,91

48

(31)

16

Italija

12,86

672

(444)

228

Latvija

0,07

4

(2)

1

Litva

0,12

6

(4)

2

Luksemburg

0,27

14

(9)

5

Malta

0,03

2

(1)

1

Nizozemska

4,85

253

(167)

86

Poljska

1,30

68

(45)

23

Portugalska

1,15

60

(40)

20

Romunija

0,37

19

(13)

7

Slovaška

0,21

11

(7)

4

Slovenija

0,18

9

(6)

3

Španija

7,85

410

(271)

139

Švedska

2,74

143

(95)

49

Združeno kraljestvo

14,82

774

(511)

263

Skupaj

Skupaj

100,00

100,00

5 223

5 223

(3 450 )

(3 450 )

1 773

1 773

Kapital, vpoklican v letu 2016, je v celoti sestavljen iz vpoklicev iz 10. ERS. Skupni znesek sestavlja navadni vpoklicani kapital (3 450 milijonov EUR). Kapital 8. in 9. ERS je bil v celoti vpoklican in prejet. Iz 11. ERS kapital še ni bil vpoklican.

2.9.3   Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Sredstva, prenesena iz zaključenih ERS | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Sredstva, prenesena iz zaključenih ERS

Sredstva, prenesena iz zaključenih ERS

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ta postavka vključuje sredstva, prenesena iz zaključenih ERS v 8. in 9. ERS.

2.9.4   Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | Skupaj |
| Stanje na dan 31. 12. 2014 | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | — |
| Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 10. ERS za uspešnost | (6) | (109) | 114 | — | — |
| Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 11. ERS za uspešnost | — | — | (32) | 32 | — |
| Prerazporeditev rezerv 10. in 11. ERS za uspešnost v premostitveni sklad | — | — | (41) | 41 | — |
| Izterjave iz premostitvenega sklada v rezervo za uspešnost 10. in 11. ERS | — | — | 11 | (11) | — |
| Vračilo sredstev iz premostitvenega sklada | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | — |
| Stanje na dan 31. 12. 2015 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 10. ERS za uspešnost | (20) | (163) | 182 | | — |
| Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 11. ERS za uspešnost | — | — | (356) | 356 | — |
| Prerazporeditev iz rezerve 11. ERS za uspešnost na mirovno pomoč za Afriko (10. ERS) | — | — | 386 | (386) | — |
| Stanje na dan 31. 12. 2016 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

Skupaj

Stanje na dan 31. 12. 2014

Stanje na dan 31. 12. 2014

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

—

—

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 10. ERS za uspešnost

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 10. ERS za uspešnost

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

—

—

—

—

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 11. ERS za uspešnost

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 11. ERS za uspešnost

—

—

—

—

(32)

(32)

32

32

—

—

Prerazporeditev rezerv 10. in 11. ERS za uspešnost v premostitveni sklad

Prerazporeditev rezerv 10. in 11. ERS za uspešnost v premostitveni sklad

—

—

—

—

(41)

(41)

41

41

—

—

Izterjave iz premostitvenega sklada v rezervo za uspešnost 10. in 11. ERS

Izterjave iz premostitvenega sklada v rezervo za uspešnost 10. in 11. ERS

—

—

—

—

11

11

(11)

(11)

—

—

Vračilo sredstev iz premostitvenega sklada

Vračilo sredstev iz premostitvenega sklada

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

—

—

Stanje na dan 31. 12. 2015

Stanje na dan 31. 12. 2015

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 10. ERS za uspešnost

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 10. ERS za uspešnost

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 11. ERS za uspešnost

Prerazporeditev sproščenih sredstev iz prejšnjih ERS v rezervo 11. ERS za uspešnost

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Prerazporeditev iz rezerve 11. ERS za uspešnost na mirovno pomoč za Afriko (10. ERS)

Prerazporeditev iz rezerve 11. ERS za uspešnost na mirovno pomoč za Afriko (10. ERS)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Stanje na dan 31. 12. 2016

Stanje na dan 31. 12. 2016

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Ta postavka vključuje sredstva, prenesena med delujočimi ERS.

Od začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja se vsa neporabljena sredstva iz prejšnjih delujočih ERS po sprostitvi prevzetih obveznosti prerazporedijo v zadnji odprti ERS. Sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS, povečujejo odobritve sklada, ki jih prejme, in znižujejo odobritve sklada, iz katerega so bila prerazporejena. Za sredstva, prerazporejena v rezervo 10. in 11. ERS za uspešnost, se lahko obveznosti prevzamejo samo pod posebnimi pogoji, določenimi v notranjih sporazumih.

V letu 2016 je bilo 386 milijonov EUR iz rezerve 11. ERS za uspešnost porabljenih za financiranje mirovne pomoči za Afriko v okviru 10. ERS.

3.   POJASNILA K IZKAZU FINANČNEGA USPEHA

POJASNILA K IZKAZU FINANČNEGA USPEHA

PRIHODKI

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 2016 | 2015 |
| Prihodki iz nemenjalnih poslov | 3.1 | 8 | 90 |
| Prihodki iz menjalnih poslov | 3.2 | 66 | 50 |
| Skupaj | | 73 | 140 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

2016

2015

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov

3.1

3.1

8

8

90

90

Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki iz menjalnih poslov

3.2

3.2

66

66

50

50

Skupaj

Skupaj

73

73

140

140

3.1   PRIHODKI IZ NEMENJALNIH POSLOV

PRIHODKI IZ NEMENJALNIH POSLOV

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Pojasnilo | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 2016 | 2015 |
| Izterjava odhodkov | | 0 | 5 | 13 | 4 | 23 | 20 |
| Izterjava sredstev Stabex | 3.1.1 | 1 | — | — | — | 1 | 1 |
| Prihodki iz sofinanciranja | 3.1.2 | — | — | (15) | — | (15) | 69 |
| Skupaj | | 1 | 5 | (2) | 4 | 8 | 90 |

v milijonih EUR

Pojasnilo

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

2016

2016

2015

2015

Izterjava odhodkov

Izterjava odhodkov

0

0

5

5

13

13

4

4

23

23

20

20

Izterjava sredstev Stabex

Izterjava sredstev Stabex

3.1.1

3.1.1

1

1

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Prihodki iz sofinanciranja

Prihodki iz sofinanciranja

3.1.2

3.1.2

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

Skupaj

Skupaj

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

8

8

90

90

Nemenjalne prihodke je mogoče razčleniti po načinu upravljanja, kot sledi:

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Neposredno upravljanje | 6 | 61 |
| | Izvedli: |

v milijonih EUR

2016

2015

Neposredno upravljanje

Neposredno upravljanje

6

6

61

61

Izvedli:

Izvedli:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

1

1

3

3

| | | Delegacije EU |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU

Delegacije EU

5

5

58

58

Posredno upravljanje

Posredno upravljanje

2

2

29

29

| | Izvedli: |
| --- | --- |

Izvedli:

Izvedli:

| | | Tretje države |
| --- | --- | --- |

Tretje države

Tretje države

(0)

(0)

14

14

| | | Mednarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Mednarodne organizacije

Mednarodne organizacije

2

2

14

14

| | | Subjekti javnega prava |
| --- | --- | --- |

Subjekti javnega prava

Subjekti javnega prava

0

0

0

0

| | | Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve |
| --- | --- | --- |

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

0

0

1

1

Skupaj

Skupaj

8

8

90

90

3.1.1   
  Izterjava sredstev Stabex

Izterjava sredstev Stabex

Leta 2016 je bil v ERS vrnjen 1 milijon EUR z računov z dvema podpisnikoma v državah AKP. Ti prihodki so vključeni v prihodke iz nemenjalnih poslov (izterjava sredstev Stabex) v izkazu finančnega uspeha 8. ERS.

3.1.2   
  Prihodki iz sofinanciranja

Prihodki iz sofinanciranja

Prejeti prispevki za sofinanciranje izpolnjujejo merila za pogojne prihodke iz nemenjalnih poslov in kot taki ne bi smeli vplivati na izkaz finančnega uspeha. Prejeti prispevki so razvrščeni med obveznosti (glej pojasnilo 2.7.2.1), dokler so izpolnjeni pogoji, vezani na podarjena sredstva, tj. nastanek upravičenih stroškov (glej pojasnilo 3.4). Ustrezni znesek se nato pripozna kot nemenjalni prihodek iz sofinanciranja. Posledično ni učinka na poslovni izid zadevnega leta.

2.7.2.1

3.4

3.2   PRIHODKI IZ MENJALNIH POSLOV

PRIHODKI IZ MENJALNIH POSLOV

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 2016 | 2015 |
| Finančni prihodki | (0) | 2 | 2 | (1) | 3 | 8 |
| Drugi prihodki | 2 | 17 | 40 | 3 | 62 | 42 |
| Skupaj | 2 | 19 | 43 | 2 | 66 | 50 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

2016

2016

2015

2015

Finančni prihodki

Finančni prihodki

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

3

3

8

8

Drugi prihodki

Drugi prihodki

2

2

17

17

40

40

3

3

62

62

42

42

Skupaj

Skupaj

2

2

19

19

43

43

2

2

66

66

50

50

Finančne prihodke večinoma sestavljajo obresti na zneske predhodnega financiranja, ki so leta 2016 znašali 3 milijone EUR (2) (7 milijonov EUR leta 2015).

2

Drugi prihodki se v celoti nanašajo na realizirane in nerealizirane tečajne razlike.

ODHODKI

ODHODKI

3.3   INSTRUMENTI POMOČI

INSTRUMENTI POMOČI

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 2016 | 2015 |
| Programska pomoč | 1 | (3) | 1 007 | 746 | 1 751 | 1 971 |
| Makroekonomska podpora | — | 39 | — | — | 39 | 51 |
| Sektorska politika | (0) | 18 | — | — | 18 | (24) |
| Projekti znotraj držav AKP | — | 41 | 301 | 351 | 693 | 746 |
| Subvencionirane obrestne mere | (3) | — | — | — | (3) | (6) |
| Nujna pomoč | — | (0) | 98 | 300 | 398 | 285 |
| Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS | — | 1 | — | — | 1 | 0 |
| Institucionalna podpora | — | — | 5 | 33 | 38 | 34 |
| Nadomestila za izgube pri izvozu | (0) | 0 | — | — | 0 | (3) |
| Prispevki za skrbniške sklade | — | — | — | 35 | 35 | 5 |
| Skupaj | (2) | 95 | 1 411 | 1 465 | 2 970 | 3 059 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

2016

2016

2015

2015

Programska pomoč

Programska pomoč

1

1

(3)

(3)

1 007

1 007

746

746

1 751

1 751

1 971

1 971

Makroekonomska podpora

Makroekonomska podpora

—

—

39

39

—

—

—

—

39

39

51

51

Sektorska politika

Sektorska politika

(0)

(0)

18

18

—

—

—

—

18

18

(24)

(24)

Projekti znotraj držav AKP

Projekti znotraj držav AKP

—

—

41

41

301

301

351

351

693

693

746

746

Subvencionirane obrestne mere

Subvencionirane obrestne mere

(3)

(3)

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

(6)

(6)

Nujna pomoč

Nujna pomoč

—

—

(0)

(0)

98

98

300

300

398

398

285

285

Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS

Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS

—

—

1

1

—

—

—

—

1

1

0

0

Institucionalna podpora

Institucionalna podpora

—

—

—

—

5

5

33

33

38

38

34

34

Nadomestila za izgube pri izvozu

Nadomestila za izgube pri izvozu

(0)

(0)

0

0

—

—

—

—

0

0

(3)

(3)

Prispevki za skrbniške sklade

Prispevki za skrbniške sklade

—

—

—

—

—

—

35

35

35

35

5

5

Skupaj

Skupaj

(2)

(2)

95

95

1 411

1 411

1 465

1 465

2 970

2 970

3 059

3 059

Odhodki iz poslovanja ERS zajemajo različne instrumente pomoči in so lahko v različnih oblikah glede na to, kako se sredstva izplačujejo in upravljajo.

3.4   ODHODKI ZA SOFINANCIRANJE

ODHODKI ZA SOFINANCIRANJE

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 2016 | 2015 |
| Sofinanciranje | — | — | (15) | — | (15) | 69 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

2016

2016

2015

2015

Sofinanciranje

Sofinanciranje

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

V tej postavki so vključeni odhodki, nastali pri projektih sofinanciranja v letu 2016. Opozoriti je treba, da nastali odhodki vključujejo ocenjene zneske, povezane s časovnim presekom (in posledično z razveljavitvami ocenjenih zneskov, povezanih s prejšnjim letom). Ker razveljavitve ocenjenih zneskov iz leta 2015 (50 milijonov EUR) presegajo odhodke, nastale v letu 2016 (35 milijonov EUR), je znesek odhodkov za sofinanciranje za leto 2016 negativen. Ustrezni negativni prihodki so pripoznani v izkazu finančnega uspeha (glej pojasnilo 3.1.2)

3.1.2

3.5   INSTRUMENTI POMOČI IN ODHODKI ZA SOFINANCIRANJE PO VRSTI UPRAVLJANJA

INSTRUMENTI POMOČI IN ODHODKI ZA SOFINANCIRANJE PO VRSTI UPRAVLJANJA

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Neposredno upravljanje | 1 173 | 1 106 |
| | Izvedli: |

v milijonih EUR

2016

2015

Neposredno upravljanje

Neposredno upravljanje

1 173

1 173

1 106

1 106

Izvedli:

Izvedli:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

140

140

99

99

| | | Izvajalske agencije EU |
| --- | --- | --- |

Izvajalske agencije EU

Izvajalske agencije EU

10

10

2

2

| | | Skrbniški skladi |
| --- | --- | --- |

Skrbniški skladi

Skrbniški skladi

36

36

5

5

| | | Delegacije EU |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU

Delegacije EU

987

987

1 000

1 000

Posredno upravljanje

Posredno upravljanje

1 781

1 781

2 023

2 023

| | Izvedli: |
| --- | --- |

Izvedli:

Izvedli:

| | | EIB in EIS |
| --- | --- | --- |

EIB in EIS

EIB in EIS

5

5

31

31

| | | Mednarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Mednarodne organizacije

Mednarodne organizacije

821

821

990

990

| | | Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve |
| --- | --- | --- |

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

Subjekti zasebnega prava, ki opravljajo javne storitve

143

143

31

31

| | | Subjekti javnega prava |
| --- | --- | --- |

Subjekti javnega prava

Subjekti javnega prava

57

57

70

70

| | | Tretje države |
| --- | --- | --- |

Tretje države

Tretje države

756

756

900

900

| | | Subjekti zasebnega prava, ki izvajajo javno-zasebno partnerstvo |
| --- | --- | --- |

Subjekti zasebnega prava, ki izvajajo javno-zasebno partnerstvo

Subjekti zasebnega prava, ki izvajajo javno-zasebno partnerstvo

(1)

(1)

1

1

Skupaj

Skupaj

2 954

2 954

3 128

3 128

3.6   STROŠKI FINANCIRANJA

STROŠKI FINANCIRANJA

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 2016 | 2015 |
| Delni odpis terjatev | 0 | 0 | (4) | — | (4) | 1 |
| Drugi odhodki za finančne posle | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Skupaj | 0 | 0 | (4) | 0 | (4) | 1 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

2016

2016

2015

2015

Delni odpis terjatev

Delni odpis terjatev

0

0

0

0

(4)

(4)

—

—

(4)

(4)

1

1

Drugi odhodki za finančne posle

Drugi odhodki za finančne posle

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Skupaj

Skupaj

0

0

0

0

(4)

(4)

0

0

(4)

(4)

1

1

Postavka delni odpis terjatev zajema ocene zaključnih zneskov stroškov v zvezi z neizterljivimi terjatvami, pa tudi razveljavitve ocenjenih zneskov, povezanih s prejšnjim letom. Ker zneski razveljavitev iz leta 2015 (29 milijonov EUR) presegajo ocenjene zneske za leto 2016 (25 milijonov EUR), so skupni odhodki, povezani z delnim odpisom terjatev, za leto 2016 negativni.

3.7   DRUGI ODHODKI

DRUGI ODHODKI

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 2016 | 2015 |
| Upravni odhodki in odhodki za IT | — | (0) | 4 | 126 | 129 | 113 |
| Rezervacije za tveganja in stroške | — | — | — | — | — | 4 |
| Realizirane izgube od terjatev, ki izhajajo iz dobav blaga in storitev | 0 | 0 | 0 | — | 0 | 2 |
| Negativne tečajne razlike | 3 | 19 | 42 | 3 | 66 | 44 |
| Skupaj | 3 | 19 | 46 | 129 | 196 | 162 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

2016

2016

2015

2015

Upravni odhodki in odhodki za IT

Upravni odhodki in odhodki za IT

—

—

(0)

(0)

4

4

126

126

129

129

113

113

Rezervacije za tveganja in stroške

Rezervacije za tveganja in stroške

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Realizirane izgube od terjatev, ki izhajajo iz dobav blaga in storitev

Realizirane izgube od terjatev, ki izhajajo iz dobav blaga in storitev

0

0

0

0

0

0

—

—

0

0

2

2

Negativne tečajne razlike

Negativne tečajne razlike

3

3

19

19

42

42

3

3

66

66

44

44

Skupaj

Skupaj

3

3

19

19

46

46

129

129

196

196

162

162

Ta postavka vključuje odhodke za podporo, tj. upravne odhodke, povezane z načrtovanjem in izvrševanjem ERS. Ti vključujejo odhodke za pripravo, spremljanje in ocenjevanje projektov, pa tudi odhodke za računalniška omrežja, tehnično pomoč ipd.

4.   POGOJNA SREDSTVA IN OBVEZNOSTI TER DRUGA BISTVENA RAZKRITJA

POGOJNA SREDSTVA IN OBVEZNOSTI TER DRUGA BISTVENA RAZKRITJA

4.1   POGOJNA SREDSTVA

POGOJNA SREDSTVA

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Jamstva za dobro izvedbo pogodbenih obveznosti | (0) | 4 | 5 | 0 | 9 | 13 |
| Jamstva za zadržane zneske | — | 4 | 3 | — | 7 | 6 |
| Skupaj | (0) | 7 | 8 | 0 | 16 | 20 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Jamstva za dobro izvedbo pogodbenih obveznosti

Jamstva za dobro izvedbo pogodbenih obveznosti

(0)

(0)

4

4

5

5

0

0

9

9

13

13

Jamstva za zadržane zneske

Jamstva za zadržane zneske

—

—

4

4

3

3

—

—

7

7

6

6

Skupaj

Skupaj

(0)

(0)

7

7

8

8

0

0

16

16

20

20

Jamstva za dobro izvedbo pogodbenih obveznosti se zahtevajo za zagotovitev, da upravičenci do financiranja ERS izpolnijo obveznosti iz svojih pogodb z ERS.

Jamstva za zadržane zneske zadevajo samo pogodbe za izvedbo del. Običajno se zadrži 10 % vmesnih plačil upravičencem za zagotovitev, da izvajalec izpolni svoje obveznosti. Zadržani zneski se prikažejo kot obveznosti. Če se naročnik strinja, pa lahko izvajalec namesto tega predloži jamstvo za zadržane zneske, ki nadomesti zneske, zadržane pri vmesnih plačilih. Taka prejeta jamstva se razkrijejo kot pogojna sredstva.

V primeru pogodb, ki se upravljajo v okviru posrednega upravljanja, jamstva pripadajo naročniku in ne ERS ter se ne knjižijo v okviru ERS.

4.2   DRUGA POMEMBNA RAZKRITJA

DRUGA POMEMBNA RAZKRITJA

4.2.1   
  Neporavnane obveznosti, ki še niso prikazane kot odhodki

Neporavnane obveznosti, ki še niso prikazane kot odhodki

Spodaj razkriti znesek je znesek teh neporavnanih proračunskih obveznosti (RAL – „reste à liquider“), zmanjšan za z njimi povezane zneske, ki so bili vključeni kot odhodki v izkaz finančnega uspeha. Pri neporavnanih proračunskih obveznostih gre za znesek že prevzetih obveznosti, ki še niso bile niti plačane niti sproščene. Neporavnane proračunske obveznosti so običajna posledica obstoja večletnih programov.

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 8. ERS | 9. ERS | 10. ERS | 11. ERS | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Neporavnane obveznosti, ki še niso prikazane kot odhodki | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |
| Skupaj | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |

v milijonih EUR

8. ERS

9. ERS

10. ERS

11. ERS

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Neporavnane obveznosti, ki še niso prikazane kot odhodki

Neporavnane obveznosti, ki še niso prikazane kot odhodki

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Skupaj

Skupaj

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Na dan 31. decembra 2016 so neporavnane proračunske obveznosti znašale skupaj 7 665 milijonov EUR (2015: 6 809 milijonov EUR).

4.2.2   
  Center za razvoj podjetništva (CRP)

Center za razvoj podjetništva (CRP)

Svet ministrov AKP-EU se je junija 2014 dogovoril, „da bo začel postopek odrejenega zapiranja CRP“ in hkrati „zagotovil, da bodo projekti v podporo zasebnemu sektorju, ki jih v državah in regijah AKP izvaja CRP, zaključeni v celoti“. V ta namen je Svet ministrov AKP-EU Odbor veleposlanikov AKP-EU pooblastil, naj nadaljuje obravnavo zadeve in sprejme potrebne sklepe.

Odbor veleposlanikov AKP-EU je s Sklepom št. 4/2014 z dne 23. oktobra 2014 izvršilni odbor CRP pooblastil, naj s takojšnjim učinkom sprejme vse ustrezne ukrepe za pripravo na zaprtje CRP. Kot je določeno v členu 2 navedenega sklepa, je bilo izvršilnemu odboru naročeno, naj za pripravo in izvedbo načrta za zaprtje sklene pogodbo z upraviteljem.

Upravitelj je konec junija 2015 izvršilnemu odboru CRP predložil dokončni strateški načrt, vključno s proračunom in delovnim načrtom, ki odraža rezultat socialnega dialoga. Proračun dokončnega strateškega načrta, ki ga je odobril izvršilni odbor CRP, je Komisija uporabila kot podlago za svoj predlog sklepa o financiranju, ki ga je sprejela leta 2015, v skupni višini 18,2 milijona EUR. Po sprejetju navedenega sklepa o financiranju je bil decembra 2015 med CRP in Komisijo sklenjen sporazum o dodelitvi nepovratnih sredstev, ki zagotavlja potrebno financiranje za realizacijo sredstev CRP in poravnavo njegovih obveznosti. Ta sporazum o dodelitvi nepovratnih sredstev je začel veljati 1. januarja 2016 in bo trajal do 31. decembra 2017. Vrednost pogodbe pokrivajo neporavnane obveznosti, ki še niso prikazane kot odhodki.

5.   OBVLADOVANJE FINANČNIH TVEGANJ

OBVLADOVANJE FINANČNIH TVEGANJ

Naslednja razkritja v zvezi z upravljanjem finančnih tveganj ERS se nanašajo na zakladniško poslovanje, ki ga v imenu ERS izvaja Komisija za izvrševanje njegovih sredstev.

5.1   STRATEGIJE UPRAVLJANJA TVEGANJ IN VAROVANJE PRED TVEGANJI

STRATEGIJE UPRAVLJANJA TVEGANJ IN VAROVANJE PRED TVEGANJI

Pravila in načela upravljanja zakladniškega poslovanja so določena v finančni uredbi 11. ERS in v Notranjem sporazumu.

Na podlagi zgornje uredbe se uporabljajo naslednja glavna načela:

| — | Države članice vplačajo prispevke za ERS na posebne račune, odprte pri centralni banki vsake države članice ali finančni instituciji, ki jo ta določi. Prispevki ostanejo na teh posebnih računih, dokler ni treba izvesti plačil ERS. |
| --- | --- |

—

Države članice vplačajo prispevke za ERS na posebne račune, odprte pri centralni banki vsake države članice ali finančni instituciji, ki jo ta določi. Prispevki ostanejo na teh posebnih računih, dokler ni treba izvesti plačil ERS.

| — | Države članice plačajo prispevke za ERS v eurih, plačila ERS pa so v eurih in drugih valutah, tudi manj znanih. |
| --- | --- |

—

Države članice plačajo prispevke za ERS v eurih, plačila ERS pa so v eurih in drugih valutah, tudi manj znanih.

| — | Stanje na bančnih računih, ki jih odpre Komisija v imenu ERS, ne sme biti negativno. |
| --- | --- |

—

Stanje na bančnih računih, ki jih odpre Komisija v imenu ERS, ne sme biti negativno.

Poleg posebnih računov ima Komisija v imenu ERS odprte tudi druge bančne račune pri finančnih institucijah (centralnih in poslovnih bankah) za izvrševanje plačil in prejemanje prejemkov, ki niso prispevki držav članic v proračun.

Zakladniško in plačilno poslovanje sta visoko avtomatizirana in temeljita na sodobnih informacijskih sistemih. Za zagotovitev varnosti sistemov in delitve nalog v skladu s finančno uredbo, standardi notranje kontrole Komisije in revizijskimi načeli se uporabljajo posebni postopki.

Upravljanje zakladniškega in plačilnega poslovanja je urejeno s sklopom pisnih smernic in postopkov, da se omejita poslovno in finančno tveganje ter zagotovi primerna raven kontrole. Te smernice in postopki urejajo različna področja poslovanja in njihovo upoštevanje se redno preverja.

5.2   VALUTNO TVEGANJE

VALUTNO TVEGANJE

Izpostavljenost ERS valutnemu tveganju ob koncu leta – neto pozicija

Izpostavljenost ERS valutnemu tveganju ob koncu leta – neto pozicija

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Drugo | Skupaj | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Drugo | Skupaj |
| Finančna sredstva | | | | | | | | | | | | | | |
| Terjatve in izterljivi zneski | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 |
| Skupaj | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 |
| Finančne obveznosti | | | | | | | | | | | | | | |
| Nekratkoročne finančne obveznosti | — | — | — | — | (6) | — | (6) | 0 | — | — | — | (10) | — | (10) |
| Obveznosti iz poslovanja | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) | 0 | — | — | — | (473) | (47) | (520) |
| Skupaj | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) | 0 | — | — | — | (483) | (47) | (530) |
| Skupaj | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 | 4 | 0 | — | — | 188 | (46) | 145 |

v milijonih EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Drugo

Skupaj

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Drugo

Skupaj

Finančna sredstva

Finančna sredstva

Terjatve in izterljivi zneski

Terjatve in izterljivi zneski

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

Skupaj

Skupaj

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

4

4

0

0

—

—

—

—

671

671

1

1

675

675

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

Nekratkoročne finančne obveznosti

Nekratkoročne finančne obveznosti

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

0

0

—

—

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

(10)

(10)

Obveznosti iz poslovanja

Obveznosti iz poslovanja

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

0

0

—

—

—

—

—

—

(473)

(473)

(47)

(47)

(520)

(520)

Skupaj

Skupaj

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

0

0

—

—

—

—

—

—

(483)

(483)

(47)

(47)

(530)

(530)

Skupaj

Skupaj

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

4

4

0

0

—

—

—

—

188

188

(46)

(46)

145

145

Vsi prispevki se hranijo v eurih, druge valute pa se kupijo le, kadar so potrebne za izvrševanje plačil. Zato zakladniško poslovanje ERS ni izpostavljeno valutnemu tveganju.

5.3   OBRESTNO TVEGANJE

OBRESTNO TVEGANJE

ERS ne najema posojil, zato ni izpostavljen obrestnemu tveganju.

Sredstva, ki jih ima na različnih bančnih računih, se obrestujejo. Komisija je zato v imenu ERS uvedla ukrepe, ki zagotavljajo, da obresti, ki se obračunavajo, odražajo vsakokratne tržne obrestne mere ter njihova morebitna nihanja.

Vsaka država članica prispevke v proračun ERS knjiži na posebnem računu, odprtem pri finančni ustanovi, ki jo posamezna država članica določi. Ker so lahko plačila, ki se uporabljajo za nekatere od teh računov, kratkoročno negativna, so vzpostavljeni postopki za upravljanje likvidnosti, da se čim bolj zmanjšajo stanja na zadevnih računih. Poleg tega je v skladu z Uredbo Sveta (EU) 2016/888 vsakršno negativno plačilo na teh računih v breme zadevne države članice.

Stanje vlog čez noč na računih poslovnih bank se dnevno obrestuje. Obrestovanje stanj na teh računih temelji na spremenljivih tržnih obrestnih merah, ki se jim doda pogodbeni pribitek (pozitiven ali negativen). Za večino računov je izračun obresti vezan na tržno referenčno obrestno mero in se prilagaja, da odraža nihanja te obrestne mere. Zato ERS ni izpostavljen tveganju, da bi se njegova sredstva obrestovala po obrestnih merah, nižjih od tržnih.

5.4   KREDITNO TVEGANJE (TVEGANJE NASPROTNE STRANKE)

KREDITNO TVEGANJE (TVEGANJE NASPROTNE STRANKE)

Finančna sredstva, ki niso niti zapadla v plačilo niti niso oslabljena:

Finančna sredstva, ki niso niti zapadla v plačilo niti niso oslabljena:

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Skupaj | Niti zapadla niti oslabljena | Zapadle postavke, ki niso oslabljene |
| < 1 leto | 1–5 let | > 5 let |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Skupaj na dan 31. 12. 2016 | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Skupaj na dan 31. 12. 2015 | 171 | 50 | 120 | 1 | — |

v milijonih EUR

Skupaj

Niti zapadla niti oslabljena

Zapadle postavke, ki niso oslabljene

< 1 leto

1–5 let

> 5 let

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Skupaj na dan 31. 12. 2016

Skupaj na dan 31. 12. 2016

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Skupaj na dan 31. 12. 2015

Skupaj na dan 31. 12. 2015

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Finančna sredstva po kategorijah tveganja:

Finančna sredstva po kategorijah tveganja:

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Terjatve | Denarna sredstva | Skupaj | Terjatve | Denarna sredstva | Skupaj |
| Nasprotne stranke z zunanjimi bonitetnimi ocenami | | | | | | |
| Prvi razred in visoka kakovost | 34 | 284 | 318 | 6 | 167 | 173 |
| Zgornji srednji razred | 3 | 371 | 374 | 34 | 16 | 50 |
| Nižji srednji razred | 2 | 16 | 18 | 36 | 312 | 348 |
| Neinvesticijski razred | 1 | 9 | 10 | 14 | 9 | 23 |
| Skupaj | 40 | 680 | 720 | 90 | 503 | 593 |
| Nasprotne stranke brez zunanjih bonitetnih ocen | | | | | | |
| Skupina 1 (dolžniki brez zamud pri plačilu v preteklosti) | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Skupina 2 (dolžniki z zamudami pri plačilu v preteklosti) | — | — | — | — | — | — |
| Skupaj | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Skupaj | 132 | 680 | 812 | 171 | 504 | 675 |

v milijonih EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Terjatve

Denarna sredstva

Skupaj

Terjatve

Denarna sredstva

Skupaj

Nasprotne stranke z zunanjimi bonitetnimi ocenami

Nasprotne stranke z zunanjimi bonitetnimi ocenami

Prvi razred in visoka kakovost

Prvi razred in visoka kakovost

34

34

284

284

318

318

6

6

167

167

173

173

Zgornji srednji razred

Zgornji srednji razred

3

3

371

371

374

374

34

34

16

16

50

50

Nižji srednji razred

Nižji srednji razred

2

2

16

16

18

18

36

36

312

312

348

348

Neinvesticijski razred

Neinvesticijski razred

1

1

9

9

10

10

14

14

9

9

23

23

Skupaj

Skupaj

40

40

680

680

720

720

90

90

503

503

593

593

Nasprotne stranke brez zunanjih bonitetnih ocen

Nasprotne stranke brez zunanjih bonitetnih ocen

Skupina 1 (dolžniki brez zamud pri plačilu v preteklosti)

Skupina 1 (dolžniki brez zamud pri plačilu v preteklosti)

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Skupina 2 (dolžniki z zamudami pri plačilu v preteklosti)

Skupina 2 (dolžniki z zamudami pri plačilu v preteklosti)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Skupaj

Skupaj

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Skupaj

Skupaj

132

132

680

680

812

812

171

171

504

504

675

675

Sredstva v kategorijah neinvesticijski razred in nižji srednji razred se večinoma nanašajo na prispevke držav članic v ERS, plačane na posebne račune, ki so jih države članice odprle v skladu s členom 22(3) finančne uredbe ERS. V skladu s to uredbo zneski takih prispevkov ostanejo na teh posebnih računih, dokler ni treba izvesti plačil.

neinvesticijski razred

nižji srednji razred

Večina zakladniških sredstev ERS se v skladu s finančno uredbo ERS hrani na „posebnih računih“, ki so jih odprle države članice za plačilo svojih prispevkov. Večina teh računov je odprtih pri zakladnicah ali nacionalnih centralnih bankah držav članic. Te institucije pomenijo najnižje tveganje nasprotne stranke za ERS (ERS ima izpostavljenost do svojih držav članic).

Za tisti del zakladniških sredstev ERS, ki se hrani pri poslovnih bankah za kritje izvrševanja plačil, se ti računi polnijo sproti in se avtomatično upravljajo prek sistema zakladnice Komisije za upravljanje denarnih sredstev. Na vsakem računu se vzdržuje minimalno stanje denarnih sredstev, sorazmerno s povprečnim zneskom dnevnih plačil, ki se izvršujejo prek tega računa. Posledično je stanje na teh računih stalno nizko, kar zagotavlja, da je izpostavljenost ERS tveganju omejena.

Poleg tega se z namenom nadaljnjega zmanjšanja tveganja nasprotne stranke, ki mu je izpostavljen ERS, za izbiro poslovnih bank uporabljajo posebne smernice.

Vse poslovne banke so izbrane prek javnih razpisov. Minimalna kratkoročna kreditna bonitetna ocena, ki se zahteva za sodelovanje v razpisnih postopkih, je Moody’s P-1 ali njej enakovredna (S&P A-1 ali Fitch F1). V posebnih in ustrezno utemeljenih okoliščinah se lahko sprejme nižja ocena.

5.5   LIKVIDNOSTNO TVEGANJE

LIKVIDNOSTNO TVEGANJE

Analiza zapadlosti finančnih obveznosti po preostali pogodbeni zapadlosti

Analiza zapadlosti finančnih obveznosti po preostali pogodbeni zapadlosti

| v milijonih EUR |
| --- |
| | < 1 leto | 1–5 let | > 5 let | Skupaj |
| Finančne obveznosti | 549 | 6 | — | 555 |
| Skupaj na dan 31. 12. 2016 | 549 | 6 | — | 555 |
| Finančne obveznosti | 520 | 10 | — | 530 |
| Skupaj na dan 31. 12. 2015 | 520 | 10 | — | 530 |

v milijonih EUR

< 1 leto

1–5 let

> 5 let

Skupaj

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

549

549

6

6

—

—

555

555

Skupaj na dan 31. 12. 2016

Skupaj na dan 31. 12. 2016

549

549

6

6

—

—

555

555

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

520

520

10

10

—

—

530

530

Skupaj na dan 31. 12. 2015

Skupaj na dan 31. 12. 2015

520

520

10

10

—

—

530

530

Proračunska načela, ki se uporabljajo za ERS, zagotavljajo, da skupna denarna sredstva za dano proračunsko obdobje vedno zadostujejo za izvrševanje vseh zadevnih plačil. Dejansko so skupni prispevki držav članic enaki skupnemu znesku odobritev plačil za zadevno proračunsko obdobje.

Prispevki držav članic v ERS se vsako leto plačajo v treh obrokih, vendar na plačila deloma vplivajo sezonski dejavniki.

Zaradi zagotavljanja, da zakladniška sredstva vedno zadostujejo za kritje plačil, ki jih je treba izvršiti v danem mesecu, si zakladnica Komisije in ustrezni plačilni oddelki redno izmenjujejo informacije o stanju zakladnice ter zagotavljajo, da izvršena plačila v danem obdobju ne presežejo razpoložljivih zakladniških sredstev.

Poleg navedenega pa v okviru dnevnega zakladniškega poslovanja ERS avtomatska orodja za upravljanje denarnih sredstev zagotavljajo, da so na vseh bančnih računih ERS dnevno na voljo zadostna likvidna sredstva.

6.   RAZKRIVANJE POVEZANIH STRANK

RAZKRIVANJE POVEZANIH STRANK

Povezani stranki ERS sta skrbniški sklad EU Bêkou in skrbniški sklad EU za Afriko. Posli med tema subjektoma potekajo kot del običajnega poslovanja ERS in zato v skladu z računovodskimi pravili ERS niso potrebne posebne zahteve po njihovem razkritju.

Evropski razvojni sklad nima ločenega upravljanja, saj ga upravlja Komisija. Upravičenosti ključnega vodstvenega osebja EU, tudi Komisije, so razkrite v konsolidiranem zaključnem računu Evropske unije pod naslovom 7.2 „Upravičenosti ključnega vodstvenega osebja“.

7.   DOGODKI PO DATUMU BILANCE STANJA

DOGODKI PO DATUMU BILANCE STANJA

Do dne predložitve tega zaključnega računa računovodja ERS ni opazil nobenih pomembnih zadev, ki bi jih bilo treba ločeno razkriti v okviru tega oddelka, niti mu take zadeve niso bile sporočene. Zaključni račun in z njim povezana pojasnila so bili pripravljeni na podlagi najnovejših razpoložljivih informacij in to je upoštevano v zgoraj predstavljenih podatkih.

8.   USKLADITEV POSLOVNEGA IZIDA IN PRORAČUNSKEGA REZULTATA

USKLADITEV POSLOVNEGA IZIDA IN PRORAČUNSKEGA REZULTATA

Poslovni izid za zadevno leto je izračunan po načelih računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Proračunski rezultat pa temelji na pravilih računovodstva na podlagi nastanka plačil. Ker tako poslovni izid kot proračunski rezultat izvirata iz istih osnovnih poslov, je za kontrolo koristno preveriti, ali ju je mogoče uskladiti. V spodnji razpredelnici je prikazana ta uskladitev s ključnimi uskladitvenimi zneski, razdeljenimi na prihodkovne in odhodkovne postavke.

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Prihodki | | |
| Upravičenosti, ki ne vplivajo na proračunski rezultat | (2) | (1) |
| Upravičenosti, ugotovljene v tekočem letu, a še nepobrane | (7) | (11) |
| Upravičenosti, ugotovljene v prejšnjih letih in pobrane v tekočem letu | 16 | 19 |
| Neto učinek predhodnega financiranja | 43 | 28 |
| Prehodno nezaračunani prihodki (čisti) | 8 | 29 |
| Odhodki | | |
| Odhodki tekočega leta, ki še niso plačani | 63 | 61 |
| Odhodki prejšnjih let, plačani v tekočem letu | (129) | (221) |
| Preklicana plačila | 22 | 12 |
| Neto učinek predhodnega financiranja | (459) | (53) |
| Vnaprej vračunani odhodki (čisti) | 168 | 200 |
| PRORAČUNSKI REZULTAT ZA ZADEVNO LETO | (3 350 ) | (3 088 ) |

v milijonih EUR

2016

2015

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Prihodki

Prihodki

Upravičenosti, ki ne vplivajo na proračunski rezultat

Upravičenosti, ki ne vplivajo na proračunski rezultat

(2)

(2)

(1)

(1)

Upravičenosti, ugotovljene v tekočem letu, a še nepobrane

Upravičenosti, ugotovljene v tekočem letu, a še nepobrane

(7)

(7)

(11)

(11)

Upravičenosti, ugotovljene v prejšnjih letih in pobrane v tekočem letu

Upravičenosti, ugotovljene v prejšnjih letih in pobrane v tekočem letu

16

16

19

19

Neto učinek predhodnega financiranja

Neto učinek predhodnega financiranja

43

43

28

28

Prehodno nezaračunani prihodki (čisti)

Prehodno nezaračunani prihodki (čisti)

8

8

29

29

Odhodki

Odhodki

Odhodki tekočega leta, ki še niso plačani

Odhodki tekočega leta, ki še niso plačani

63

63

61

61

Odhodki prejšnjih let, plačani v tekočem letu

Odhodki prejšnjih let, plačani v tekočem letu

(129)

(129)

(221)

(221)

Preklicana plačila

Preklicana plačila

22

22

12

12

Neto učinek predhodnega financiranja

Neto učinek predhodnega financiranja

(459)

(459)

(53)

(53)

Vnaprej vračunani odhodki (čisti)

Vnaprej vračunani odhodki (čisti)

168

168

200

200

PRORAČUNSKI REZULTAT ZA ZADEVNO LETO

PRORAČUNSKI REZULTAT ZA ZADEVNO LETO

(3 350 )

(3 350 )

(3 088 )

(3 088 )

8.1   USKLADITVENE POSTAVKE – PRIHODKI

USKLADITVENE POSTAVKE – PRIHODKI

Proračunski prihodki za dano proračunsko leto ustrezajo prihodkom, pobranim na podlagi upravičenosti, ugotovljenih med letom, in zneskom, pobranim na podlagi upravičenosti, ugotovljenih v prejšnjih letih.

Upravičenosti, ki ne vplivajo na proračunski rezultat, se evidentirajo v poslovnem izidu, vendar jih s proračunskega vidika ni mogoče šteti za prihodke, saj se unovčeni znesek prerazporedi v rezervo in zanj brez sklepa Sveta ni mogoče ponovno prevzeti obveznosti.

Pri uskladitvi je treba upravičenosti, ki so bile ugotovljene v tekočem letu, a še niso bile pobrane, odšteti od poslovnega izida, saj niso del proračunskih prihodkov. Nasprotno pa je treba upravičenosti, ugotovljene v prejšnjih letih in pobrane v tekočem letu, pri uskladitvi prišteti k poslovnemu izidu.

Neto učinek predhodnega financiranja je obračun izterjanih zneskov predhodnega financiranja. Gre za denarni prejemek, ki ne vpliva na poslovni izid.

Neto prehodno nezaračunani prihodki so pretežno sestavljeni iz prihodkov, prehodno nezaračunanih ob časovnem preseku ob koncu leta. Upošteva se samo čisti učinek, tj. prehodno nezaračunani prihodki za tekoče leto, zmanjšani za stornirane prehodno nezaračunane prihodke prejšnjega leta.

8.2   USKLADITVENE POSTAVKE – ODHODKI

USKLADITVENE POSTAVKE – ODHODKI

Odhodke tekočega leta, ki še niso plačani, je treba pri uskladitvi prišteti, saj so vključeni v poslovni izid, vendar niso del proračunskih odhodkov. Nasprotno pa je treba odhodke prejšnjih let, plačane v tekočem letu, pri uskladitvi odšteti od poslovnega izida, saj so del proračunskih odhodkov tekočega leta, vendar bodisi ne vplivajo na poslovni izid bodisi znižujejo odhodke (v primeru popravkov).

Odhodke tekočega leta, ki še niso plačani

odhodke prejšnjih let, plačane v tekočem letu

Denarni prejemki iz preklicanih plačil ne vplivajo na poslovni izid, vplivajo pa na proračunski rezultat.

preklicanih plačil

Neto učinek predhodnega financiranja je kombinacija novih zneskov predhodnega financiranja, plačanih v tekočem letu in pripoznanih za proračunske odhodke zadevnega leta, ter obračuna predhodnega financiranja, plačanega v tekočem letu ali prejšnjih letih s priznanjem upravičenih stroškov. Slednji so odhodek v smislu računovodstva na podlagi poslovnih dogodkov, niso pa odhodek za proračunsko računovodstvo, saj je bilo plačilo prvotnega predhodnega financiranja že upoštevano kot proračunski odhodek v času njegovega plačila.

Neto učinek predhodnega financiranja

Neto vnaprej vračunani odhodki so sestavljeni pretežno iz odhodkov, vračunanih vnaprej ob časovnem preseku ob koncu leta, tj. upravičenih odhodkov, ki so jih imeli upravičenci do sredstev ERS, vendar jih še niso prijavili ERS. Upošteva se samo čisti učinek, tj. vnaprej vračunani odhodki za tekoče leto, zmanjšani za razveljavljene vnaprej vračunane odhodke prejšnjega leta.

Neto vnaprej vračunani odhodki

RAČUNOVODSKI IZKAZI SKRBNIŠKIH SKLADOV EU, KONSOLIDIRANI V ERS (14)

14

ZAKLJUČNI RAČUN SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU (15)

15

OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

Splošno ozadje skrbniških skladov Unije

Splošno ozadje skrbniških skladov Unije

Skrbniški sklad je pravna ureditev s posebno finančno strukturo, ki združuje sredstva več donatorjev za skupno financiranje ukrepa na podlagi skupno dogovorjenih ciljev in oblik poročanja.

V skladu s členom 187(1) finančne uredbe, ki se uporablja za splošni proračun Unije (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba), in členom 42 finančne uredbe, ki se uporablja za 11. Evropski razvojni sklad (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba za ERS), lahko Komisija ustanavlja skrbniške sklade Unije za zunanje ukrepe (skrbniški skladi Unije). Skrbniški skladi Unije se ustanovijo v okviru sporazumov, sklenjenih z drugimi donatorji, z namenom odzivanja na ukrepe v izrednih razmerah, ukrepe po izrednih razmerah in tematske ukrepe. Ustanovitev tovrstnega sklada mora opravičevati zlasti dodana vrednost EU (njegove cilje je mogoče bolje izpolniti na ravni EU kot na nacionalni ravni) in komplementarnost (skrbniški sklad ne sme podvajati že obstoječih in podobnih instrumentov).

Ustanovijo se za omejeno obdobje, ki je skupaj s cilji sklada opredeljeno v aktu o ustanovitvi posameznega skrbniškega sklada. V skladu s členom 187 finančne uredbe so za vodenje skrbniških skladov Unije določena posebna pravila, prispevki vanje pa niso vključeni v proračun EU. Vsak skrbniški sklad EU ima upravni odbor (odbor skrbniškega sklada), ki mu predseduje Komisija, z zastopniki donatorjev in držav članic, ki ne prispevajo, kot opazovalci.

Operativni odbor, ki ga sestavljajo predstavnik EU („predsednik“), ustanovni člani („namestniki predsednika“) in predstavniki drugih donatorjev, ki so prispevali vsaj 3 milijone EUR („člani“), odloča o uporabi sredstev skrbniškega sklada EU in oceni učinkovitost dejavnosti, ki se financirajo iz tega sklada. Z upravnega vidika je operativni odbor med drugim odgovoren za odobritev letnega poročila, revidiranega zaključnega računa, oceno uspešnosti sistemov notranje kontrole, ukrepanje na podlagi opažanj notranjih in zunanjih revizorjev itd.

Skrbniške sklade Unije upravlja Komisija pod odgovornostjo odredbodajalca na podlagi prenosa pooblastil, ki Komisiji in drugim donatorjem da zagotovilo o uporabi sredstev. Upravitelj skrbniškega sklada EU je odredbodajalec na podlagi nadaljnjega prenosa pooblastil. Kot velja za Evropski razvojni sklad, je računovodja skrbniškega sklada Unije računovodja Komisije, ki je odgovoren za določitev računovodskih postopkov in kontnega okvira, ki so skupni za vse skrbniške sklade Unije.

Skrbniški sklad Bêkou

Skrbniški sklad Bêkou

Prvi skrbniški sklad EU z več donatorji, poimenovan Bêkou, kar v jeziku sango pomeni „upanje“, so 15. julija 2014 ustanovile Evropska komisija (ki so jo zastopali GD DEVCO in GD ECHO ter ESZD) in tri države članice (Nemčija, Francija in Nizozemska), njegov cilj pa je spodbujati stabilizacijo in obnovo v Srednjeafriški republiki. Ustanovljen je bil za obdobje največ 60 mesecev. Skrbniški sklad se upravlja iz Bruslja.

Zaključni račun skrbniškega sklada Bêkou

Zaključni račun skrbniškega sklada Bêkou

V skladu s členom 8 Sporazuma o ustanovitvi Skrbniškega sklada Evropske unije za Srednjeafriško republiko (skrbniški sklad EU Bêkou) in členom 11.2.1 sporazuma o ustanovitvi je zaključni račun sestavljen iz dveh delov: (1) letnega finančnega poročila, ki ga pripravi upravitelj skrbniškega sklada EU, in (2) letnih računovodskih izkazov, ki jih pripravi računovodja Komisije, ki je na podlagi istega člena tudi računovodja skrbniškega sklada.

V skladu s členom 8 sporazuma o ustanovitvi se računovodski izkazi pripravijo skladno z računovodskimi pravili, ki jih sprejme računovodja Komisije (računovodska pravila EU) in ki so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor.

Revizijo zaključnega računa izvede neodvisni zunanji revizor, končni zaključni račun pa upravitelj skrbniškega sklada EU in računovodja predložita operativnemu odboru v odobritev (člen 8.3.4(c)).

Glavni dosežki v letu

Glavni dosežki v letu

Do konca leta 2016 je v skrbniški sklad EU Bêkou prispevalo 7 donatorjev: Evropski razvojni sklad, proračun EU, štiri države članice in ena država nečlanica.

Iz skrbniškega sklada se bodo financirale dejavnosti, ki bodo v pomoč Srednjeafriški republiki pri njenem okrevanju po krizi ter vseh vidikih obnove, pri čemer bo poudarek na ukrepih, namenjenih:

| — | ponovni vzpostavitvi osnovnih javnih storitev (npr. elektrika, prevoz, dostop do pravnega varstva in dostop do vode) ter osnovnih socialnih storitev (zdravje in izobrazba) ter stabilizaciji položaja glede hrane in prehranjevanja; |
| --- | --- |

—

ponovni vzpostavitvi osnovnih javnih storitev (npr. elektrika, prevoz, dostop do pravnega varstva in dostop do vode) ter osnovnih socialnih storitev (zdravje in izobrazba) ter stabilizaciji položaja glede hrane in prehranjevanja;

| — | obnovitvi gospodarske dejavnosti; |
| --- | --- |

—

obnovitvi gospodarske dejavnosti;

| — | stabilizaciji države in obnovitvi družbene strukture, zlasti s spravo, mirnim sožitjem med skupnostmi Srednjeafriške republike ter spoštovanjem človekovih pravic; |
| --- | --- |

—

stabilizaciji države in obnovitvi družbene strukture, zlasti s spravo, mirnim sožitjem med skupnostmi Srednjeafriške republike ter spoštovanjem človekovih pravic;

| — | ponovni vzpostavitvi legitimnosti, izgradnji zmogljivosti ter obnovitvi delovanja nacionalnih in lokalnih upravnih struktur. |
| --- | --- |

—

ponovni vzpostavitvi legitimnosti, izgradnji zmogljivosti ter obnovitvi delovanja nacionalnih in lokalnih upravnih struktur.

Sredstva sklada se bodo porabila tudi za dejavnosti, namenjene ublažitvi posledic krize na države, ki imajo skupno mejo s Srednjeafriško republiko in/ali zagotavljajo zatočišče beguncem in vsem, ki bežijo pred nasiljem v Srednjeafriški državi.

Do konca leta 2016 je obljubljeni skupni prispevek v skrbniški sklad EU znašal približno 173 milijonov EUR: ERS – 68 milijonov EUR, proračun EU – 50 milijonov EUR, države članice in drugi donatorji pa so napovedali prispevke v višini 55 milijonov EUR.

Skupno je bilo sprejetih 11 programov za obnovo države. Do konca leta 2016 je bilo na področjih zdravja, prehranske in hranilne varnosti, infrastrukture, vključevanja žensk v družbo ter pomoči za srednjeafriške begunce v okoliških državah prevzetih obveznosti v vrednosti 91,3 milijona EUR.

BILANCA STANJA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

BILANCA STANJA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

| v tisoč EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| NEKRATKOROČNA SREDSTVA | | |
| Predhodno financiranje | 3 604 | 3 446 |
| | 3 604 | 3 446 |
| KRATKOROČNA SREDSTVA | | |
| Predhodno financiranje | 12 458 | 6 047 |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | 1 455 | 1 364 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 43 036 | 52 461 |
| | 56 949 | 59 873 |
| SREDSTVA SKUPAJ | 60 554 | 63 319 |
| NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | |
| Finančne obveznosti | (59 339 ) | (63 125 ) |
| | (59 339 ) | (63 125 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | |
| Pasivne časovne razmejitve | (1 215 ) | (193) |
| | (1 215 ) | (193) |
| OBVEZNOSTI SKUPAJ | (60 554 ) | (63 319 ) |
| ČISTA SREDSTVA | — | — |
| SREDSTVA IN REZERVE | | |
| Skupni presežek | — | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — |
| ČISTA SREDSTVA | — | — |

v tisoč EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

3 604

3 604

3 446

3 446

3 604

3 604

3 446

3 446

KRATKOROČNA SREDSTVA

KRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

12 458

12 458

6 047

6 047

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

1 455

1 455

1 364

1 364

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

43 036

43 036

52 461

52 461

56 949

56 949

59 873

59 873

SREDSTVA SKUPAJ

SREDSTVA SKUPAJ

60 554

60 554

63 319

63 319

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Pasivne časovne razmejitve

Pasivne časovne razmejitve

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

OBVEZNOSTI SKUPAJ

OBVEZNOSTI SKUPAJ

(60 554 )

(60 554 )

(63 319 )

(63 319 )

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

—

—

SREDSTVA IN REZERVE

SREDSTVA IN REZERVE

Skupni presežek

Skupni presežek

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

—

—

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

| v tisoč EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| PRIHODKI | | |
| Prihodki iz nemenjalnih poslov | | |
| Prihodki iz donacij | 17 232 | 9 354 |
| | 17 232 | 9 354 |
| Prihodki iz menjalnih poslov | | |
| Finančni prihodki | 48 | 101 |
| | 48 | 101 |
| Prihodki skupaj | 17 280 | 9 455 |
| ODHODKI | | |
| Odhodki iz poslovanja | (16 432 ) | (8 824 ) |
| Drugi odhodki | (848) | (631) |
| Odhodki skupaj | (17 280 ) | (9 455 ) |
| POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO | — | — |

v tisoč EUR

2016

2015

PRIHODKI

PRIHODKI

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz donacij

Prihodki iz donacij

17 232

17 232

9 354

9 354

17 232

17 232

9 354

9 354

Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki iz menjalnih poslov

Finančni prihodki

Finančni prihodki

48

48

101

101

48

48

101

101

Prihodki skupaj

Prihodki skupaj

17 280

17 280

9 455

9 455

ODHODKI

ODHODKI

Odhodki iz poslovanja

Odhodki iz poslovanja

(16 432 )

(16 432 )

(8 824 )

(8 824 )

Drugi odhodki

Drugi odhodki

(848)

(848)

(631)

(631)

Odhodki skupaj

Odhodki skupaj

(17 280 )

(17 280 )

(9 455 )

(9 455 )

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

—

—

—

—

IZKAZ DENARNIH TOKOV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

IZKAZ DENARNIH TOKOV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

| v tisoč EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja | (6 569 ) | (9 493 ) |
| (Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov | (91) | (1 364 ) |
| Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti | (3 786 ) | 18 125 |
| Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev | 1 021 | 193 |
| ČISTI DENARNI TOK | (9 425 ) | 7 461 |
| Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | (9 425 ) | 7 461 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta | 52 461 | 45 000 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta | 43 036 | 52 461 |

v tisoč EUR

2016

2015

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(6 569 )

(6 569 )

(9 493 )

(9 493 )

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

(91)

(91)

(1 364 )

(1 364 )

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

(3 786 )

(3 786 )

18 125

18 125

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

1 021

1 021

193

193

ČISTI DENARNI TOK

ČISTI DENARNI TOK

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

52 461

52 461

45 000

45 000

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

43 036

43 036

52 461

52 461

IZKAZ SPREMEMB ČISTIH SREDSTEV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

IZKAZ SPREMEMB ČISTIH SREDSTEV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU BÊKOU

| v tisoč EUR |
| --- |
| | Skupni presežek/
  (primanjkljaj) | Poslovni izid za zadevno leto | Čista sredstva |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | — | — | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — | — |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | — | — | — |

v tisoč EUR

Skupni presežek/

(primanjkljaj)

Poslovni izid za zadevno leto

Čista sredstva

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

—

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

—

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

—

—

—

ZAKLJUČNI RAČUN SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO (16)

16

OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

OZADJE SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

Splošno ozadje skrbniških skladov Unije

Splošno ozadje skrbniških skladov Unije

Skrbniški sklad je pravna ureditev s posebno finančno strukturo, ki združuje sredstva več donatorjev za skupno financiranje ukrepa na podlagi skupno dogovorjenih ciljev in oblik poročanja.

V skladu s členom 187(1) finančne uredbe, ki se uporablja za splošni proračun Unije (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba), in členom 42 finančne uredbe, ki se uporablja za 11. Evropski razvojni sklad (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba za ERS), lahko Komisija ustanavlja skrbniške sklade Unije za zunanje ukrepe (skrbniški skladi Unije). Skrbniški skladi Unije se ustanovijo v okviru sporazumov, sklenjenih z drugimi donatorji, z namenom odzivanja na ukrepe v izrednih razmerah, ukrepe po izrednih razmerah in tematske ukrepe. Ustanovitev tovrstnega sklada mora opravičevati zlasti dodana vrednost EU (njegove cilje je mogoče bolje izpolniti na ravni EU kot na nacionalni ravni) in komplementarnost (skrbniški sklad ne sme podvajati že obstoječih in podobnih instrumentov).

Skrbniški skladi EU ponujajo številne prednosti: so instrumenti, ki jih vodi EU, zato zagotavljajo boljše usklajevanje z državami članicami EU, boljši nadzor Unije in drugih donatorjev nad operacijami ter povečano prepoznavnost EU. Za skrbniške sklade EU se uporabljajo hitri postopki odločanja, njihova druga prednost pa je zmogljivost združevanja večjih zneskov iz različnih virov, kar zagotavlja njihovo prožnost, proaktivnost in prilagodljivost.

Ustanovijo se za omejeno obdobje, ki je skupaj s cilji sklada opredeljeno v aktu o ustanovitvi posameznega skrbniškega sklada. V skladu s členom 187 finančne uredbe so za vodenje skrbniških skladov Unije določena posebna pravila, prispevki vanje pa niso vključeni v proračun EU. Vsak skrbniški sklad EU ima upravni odbor (odbor skrbniškega sklada), ki mu predseduje Komisija, z zastopniki donatorjev in držav članic, ki ne prispevajo, kot opazovalci. Odbor skrbniškega sklada odloča o uporabi sredstev skrbniškega sklada EU.

Delovni načrt skrbniškega sklada EU odobri operativni odbor, ki ga sestavljajo predstavnik EU („predsednik“), ustanovni člani („namestniki predsednika“) in predstavniki drugih donatorjev, ki so prispevali vsaj 3 milijone EUR („člani“), poleg tega pa ta odbor oceni učinkovitost dejavnosti, ki se financirajo iz skrbniškega sklada EU. Z upravnega vidika je operativni odbor med drugim odgovoren za odobritev letnega poročila, revidiranega zaključnega računa, oceno uspešnosti sistemov notranje kontrole, ukrepanje na podlagi opažanj notranjih in zunanjih revizorjev itd.

Skrbniške sklade Unije upravlja Komisija pod odgovornostjo odredbodajalca na podlagi prenosa pooblastil, ki Komisiji in drugim donatorjem da zagotovilo o uporabi sredstev. Upravitelj skrbniškega sklada EU je odredbodajalec na podlagi nadaljnjega prenosa pooblastil. Kot velja za Evropski razvojni sklad, je računovodja skrbniškega sklada Unije računovodja Komisije, ki je odgovoren za določitev računovodskih postopkov in kontnega okvira, ki so skupni za vse skrbniške sklade Unije.

Skrbniški sklad EU za Afriko

Skrbniški sklad EU za Afriko

Nujni skrbniški sklad Evropske unije za stabilnost in odpravljanje temeljnih vzrokov za nedovoljene migracije in razseljevanje v Afriki (v nadaljnjem besedilu: skrbniški sklad EU za Afriko) je začel delovati 12. novembra 2015 med vrhom v Valletti na temo migracij. Glavni cilji tega skrbniškega sklada so podpirati vse vidike stabilnosti in prispevati k boljšemu upravljanju migracij, pa tudi odpravljanju temeljnih vzrokov destabilizacije, prisilnega razseljevanja in nedovoljenih migracij, zlasti s spodbujanjem odpornosti, gospodarskih priložnosti, enakih možnosti, varnosti in razvoja ter boja proti zlorabi človekovih pravic.

Skrbniški sklad deluje na treh glavnih geografskih območjih, tj. območjih Sahela in Čadskega jezera, Afriškega roga ter severne Afrike, vendar so lahko glede na posamezen primer v projekte skrbniškega sklada vključene tudi sosednje države držav upravičenk. Skrbniški sklad je ustanovljen za omejeno obdobje, do 31. decembra 2020, z namenom zagotovitve kratko- in srednjeročnega odziva na izzive v regijah. Skrbniški sklad se upravlja iz Bruslja.

Zaključni račun skrbniškega sklada EU za Afriko

Zaključni račun skrbniškega sklada EU za Afriko

V skladu s členom 7 Sporazuma o ustanovitvi nujnega skrbniškega sklada Evropske unije za stabilnost in odpravljanje temeljnih vzrokov za nedovoljene migracije in razseljevanje v Afriki ter njegovih notranjih pravil (sporazum o ustanovitvi) je zaključni račun sestavljen iz dveh delov: (1) letnega finančnega poročila, ki ga pripravi upravitelj skrbniškega sklada EU, in (2) letnih računovodskih izkazov, ki jih pripravi računovodja Komisije, ki je na podlagi istega člena tudi računovodja skrbniškega sklada.

V skladu s členom 8 sporazuma o ustanovitvi se računovodski izkazi pripravijo skladno z računovodskimi pravili, ki jih sprejme računovodja Komisije (računovodska pravila EU) in ki so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor.

Revizijo zaključnega računa izvede neodvisni zunanji revizor, končni zaključni račun pa upravitelj skrbniškega sklada EU in računovodja predložita operativnemu odboru v odobritev (člen 8.3.4(c)).

Leto 2016 je prvo leto, v katerem se objavijo računovodski izkazi skrbniškega sklada EU za Afriko. To je v skladu s členom 8.3.2, po katerem obveznost računovodje za pripravo računovodskih izkazov velja le za prvo proračunsko leto, če je sklad obstajal dlje kot šest mesecev. Transakcije iz leta 2015 so izražene v primerjalnih podatkih.

Glavni dosežki v letu

Glavni dosežki v letu

Do konca leta 2016 so skupna obljubljena sredstva znašala 2 555 milijonov EUR. Skupni zunanji prispevki so znašali 152 milijonov EUR, prispevki iz proračunov EU in ERS pa 2 403 milijonov EUR.

V samo enem letu je bilo za območja Sahela in Čadskega jezera, Afriškega roga ter severne Afrike odobrenih 106 projektov v vrednosti 1 589 milijonov EUR. Projekte je mogoče ločiti po geografskih območjih: 65 programov na območju Sahela in Čadskega jezera v skupni vrednosti 918,5 milijona EUR; 35 programov na območju Afriškega roga v skupni vrednosti 606 milijonov EUR in 6 programov v severni Afriki v skupni vrednosti 64,5 milijona EUR. Projekti zajemajo naslednja prednostna področja: razvojne koristi migracij (942 milijonov EUR); zakonite migracije in mobilnost (68 milijonov EUR); zaščita in azil (233 milijonov EUR); preprečevanje nedovoljenih migracij in boj proti njim; tihotapljenje migrantov in trgovina z ljudmi (170 milijonov EUR); vračanje, ponovni sprejem in reintegracija (163 milijonov EUR) ter druga področja (13 milijonov EUR). Od odobrenega zneska so bile prevzete obveznosti v višini 1 488 milijonov EUR, za 600 milijonov EUR pa je bilo sklenjenih pogodb z izvajalskimi partnerji.

BILANCA STANJA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

BILANCA STANJA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

| v tisoč EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| NEKRATKOROČNA SREDSTVA | | |
| Predhodno financiranje | 44 854 | — |
| | 44 854 | — |
| KRATKOROČNA SREDSTVA | | |
| Predhodno financiranje | 70 731 | — |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | 9 476 | — |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 14 879 | 32 642 |
| | 95 086 | 32 642 |
| SREDSTVA SKUPAJ | 139 941 | 32 642 |
| NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | |
| Finančne obveznosti | (138 502 ) | (32 642 ) |
| | (138 502 ) | (32 642 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | |
| Obveznosti iz poslovanja | (702) | — |
| Pasivne časovne razmejitve | (736) | — |
| | (1 439 ) | — |
| OBVEZNOSTI SKUPAJ | (139 941 ) | (32 642 ) |
| ČISTA SREDSTVA | — | — |
| SREDSTVA IN REZERVE | | |
| Skupni presežek | — | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — |
| ČISTA SREDSTVA | — | — |

v tisoč EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

44 854

44 854

—

44 854

44 854

—

KRATKOROČNA SREDSTVA

KRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

70 731

70 731

—

—

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

9 476

9 476

—

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

14 879

14 879

32 642

32 642

95 086

95 086

32 642

32 642

SREDSTVA SKUPAJ

SREDSTVA SKUPAJ

139 941

139 941

32 642

32 642

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Obveznosti iz poslovanja

Obveznosti iz poslovanja

(702)

(702)

—

—

Pasivne časovne razmejitve

Pasivne časovne razmejitve

(736)

(736)

—

—

(1 439 )

(1 439 )

—

OBVEZNOSTI SKUPAJ

OBVEZNOSTI SKUPAJ

(139 941 )

(139 941 )

(32 642 )

(32 642 )

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

—

—

SREDSTVA IN REZERVE

SREDSTVA IN REZERVE

Skupni presežek

Skupni presežek

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

—

—

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

IZKAZ FINANČNEGA USPEHA SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

| v tisoč EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| PRIHODKI | | |
| Prihodki iz nemenjalnih poslov | | |
| Prihodki iz donacij | 52 246 | — |
| | 52 246 | — |
| Prihodki iz menjalnih poslov | | |
| Finančni prihodki | 54 | — |
| Drugi prihodki iz menjalnih poslov | 43 | — |
| | 97 | — |
| Prihodki skupaj | 52 343 | — |
| ODHODKI | | |
| Odhodki iz poslovanja | (49 042 ) | — |
| Drugi odhodki | (3 301 ) | — |
| Odhodki skupaj | (52 343 ) | — |
| POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO | — | — |

v tisoč EUR

2016

2015

PRIHODKI

PRIHODKI

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz donacij

Prihodki iz donacij

52 246

52 246

—

—

52 246

52 246

—

—

Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki iz menjalnih poslov

Finančni prihodki

Finančni prihodki

54

54

—

—

Drugi prihodki iz menjalnih poslov

Drugi prihodki iz menjalnih poslov

43

43

—

—

97

97

—

—

Prihodki skupaj

Prihodki skupaj

52 343

52 343

—

—

ODHODKI

ODHODKI

Odhodki iz poslovanja

Odhodki iz poslovanja

(49 042 )

(49 042 )

—

—

Drugi odhodki

Drugi odhodki

(3 301 )

(3 301 )

—

—

Odhodki skupaj

Odhodki skupaj

(52 343 )

(52 343 )

—

—

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

—

—

—

—

IZKAZ DENARNIH TOKOV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

IZKAZ DENARNIH TOKOV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

| v tisoč EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja | (115 585 ) | — |
| (Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov | (9 476 ) | — |
| Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti | 105 860 | 32 642 |
| Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja | 702 | — |
| Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev | 736 | — |
| ČISTI DENARNI TOK | (17 763 ) | 32 642 |
| Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | (17 763 ) | 32 642 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta | 32 642 | — |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta | 14 879 | 32 642 |

v tisoč EUR

2016

2015

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(115 585 )

(115 585 )

—

—

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

(9 476 )

(9 476 )

—

—

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

105 860

105 860

32 642

32 642

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja

702

702

—

—

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

736

736

—

—

ČISTI DENARNI TOK

ČISTI DENARNI TOK

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

32 642

32 642

—

—

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

14 879

14 879

32 642

32 642

IZKAZ SPREMEMB ČISTIH SREDSTEV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

IZKAZ SPREMEMB ČISTIH SREDSTEV SKRBNIŠKEGA SKLADA EU ZA AFRIKO

| v tisoč EUR |
| --- |
| | Skupni presežek/
  (primanjkljaj) | Poslovni izid za zadevno leto | Čista sredstva |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | — | — | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — | — |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | — | — | — |

v tisoč EUR

Skupni presežek/

(primanjkljaj)

Poslovni izid za zadevno leto

Čista sredstva

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

—

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

—

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

—

—

—

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS IN SKRBNIŠKIH SKLADOV EU
   (17)

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS IN SKRBNIŠKIH SKLADOV EU

17

KONSOLIDIRANA BILANCA STANJA

KONSOLIDIRANA BILANCA STANJA

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| NEKRATKOROČNA SREDSTVA | | |
| Predhodno financiranje | 457 | 520 |
| Prispevki za skrbniški sklad | — | — |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | — | — |
| | 457 | 520 |
| KRATKOROČNA SREDSTVA | | |
| Predhodno financiranje | 1 455 | 1 151 |
| Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski | 143 | 172 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 738 | 589 |
| | 2 336 | 1 912 |
| SREDSTVA SKUPAJ | 2 794 | 2 432 |
| NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | |
| Rezervacije | (4) | (4) |
| Finančne obveznosti | (106) | (72) |
| | (110) | (76) |
| KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | | |
| Obveznosti iz poslovanja | (549) | (520) |
| Pasivne časovne razmejitve | (778) | (855) |
| | (1 327 ) | (1 376 ) |
| OBVEZNOSTI SKUPAJ | (1 437 ) | (1 451 ) |
| ČISTA SREDSTVA | 1 357 | 980 |
| SREDSTVA IN REZERVE | | |
| Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS | 42 323 | 38 873 |
| Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej | 2 252 | 2 252 |
| Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS | — | — |
| Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Poslovni izid za zadevno leto | (3 073 ) | (3 152 ) |
| ČISTA SREDSTVA | 1 357 | 980 |

v milijonih EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2015

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

457

457

520

520

Prispevki za skrbniški sklad

Prispevki za skrbniški sklad

—

—

—

—

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

—

—

—

—

457

457

520

520

KRATKOROČNA SREDSTVA

KRATKOROČNA SREDSTVA

Predhodno financiranje

Predhodno financiranje

1 455

1 455

1 151

1 151

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

Menjalne terjatve in nemenjalni izterljivi zneski

143

143

172

172

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

738

738

589

589

2 336

2 336

1 912

1 912

SREDSTVA SKUPAJ

SREDSTVA SKUPAJ

2 794

2 794

2 432

2 432

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Rezervacije

Rezervacije

(4)

(4)

(4)

(4)

Finančne obveznosti

Finančne obveznosti

(106)

(106)

(72)

(72)

(110)

(110)

(76)

(76)

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

Obveznosti iz poslovanja

Obveznosti iz poslovanja

(549)

(549)

(520)

(520)

Pasivne časovne razmejitve

Pasivne časovne razmejitve

(778)

(778)

(855)

(855)

(1 327 )

(1 327 )

(1 376 )

(1 376 )

OBVEZNOSTI SKUPAJ

OBVEZNOSTI SKUPAJ

(1 437 )

(1 437 )

(1 451 )

(1 451 )

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

1 357

1 357

980

980

SREDSTVA IN REZERVE

SREDSTVA IN REZERVE

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

42 323

42 323

38 873

38 873

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

2 252

2 252

2 252

2 252

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

Prerazporeditve vpoklicanega kapitala Sklada med delujočimi ERS

—

—

—

—

Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let

Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

ČISTA SREDSTVA

ČISTA SREDSTVA

1 357

1 357

980

980

KONSOLIDIRANI IZKAZ FINANČNEGA USPEHA

KONSOLIDIRANI IZKAZ FINANČNEGA USPEHA

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| PRIHODKI | | |
| Prihodki iz nemenjalnih poslov | | |
| Izterjava odhodkov | 8 | 90 |
| Prihodki iz donacij skrbniškim skladom | 35 | 4 |
| | 43 | 94 |
| Prihodki iz menjalnih poslov | | |
| Finančni prihodki | 4 | 8 |
| Drugi prihodki | 62 | 42 |
| | 66 | 50 |
| Prihodki skupaj | 108 | 144 |
| ODHODKI | | |
| Instrumenti pomoči | (2 935 ) | (3 059 ) |
| Odhodki za sofinanciranje | 15 | (69) |
| Stroški financiranja | 4 | (1) |
| Odhodki, ki so jih izvedli skrbniški skladi | (65) | (4) |
| Drugi odhodki | (200) | (163) |
| Odhodki skupaj | (3 181 ) | (3 296 ) |
| POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO | (3 073 ) | (3 152 ) |

v milijonih EUR

2016

2015

PRIHODKI

PRIHODKI

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Prihodki iz nemenjalnih poslov

Izterjava odhodkov

Izterjava odhodkov

8

8

90

90

Prihodki iz donacij skrbniškim skladom

Prihodki iz donacij skrbniškim skladom

35

35

4

4

43

43

94

94

Prihodki iz menjalnih poslov

Prihodki iz menjalnih poslov

Finančni prihodki

Finančni prihodki

4

4

8

8

Drugi prihodki

Drugi prihodki

62

62

42

42

66

66

50

50

Prihodki skupaj

Prihodki skupaj

108

108

144

144

ODHODKI

ODHODKI

Instrumenti pomoči

Instrumenti pomoči

(2 935 )

(2 935 )

(3 059 )

(3 059 )

Odhodki za sofinanciranje

Odhodki za sofinanciranje

15

15

(69)

(69)

Stroški financiranja

Stroški financiranja

4

4

(1)

(1)

Odhodki, ki so jih izvedli skrbniški skladi

Odhodki, ki so jih izvedli skrbniški skladi

(65)

(65)

(4)

(4)

Drugi odhodki

Drugi odhodki

(200)

(200)

(163)

(163)

Odhodki skupaj

Odhodki skupaj

(3 181 )

(3 181 )

(3 296 )

(3 296 )

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

KONSOLIDIRANI IZKAZ FINANČNEGA IZIDA

KONSOLIDIRANI IZKAZ FINANČNEGA IZIDA

| v milijonih EUR |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Poslovni izid za zadevno leto | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Poslovanje | | |
| Povečanje kapitala – prispevki | 3 450 | 3 200 |
| (Povečanje)/zmanjšanje prispevkov za skrbniške sklade | (0) | 39 |
| (Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja | (242) | 204 |
| (Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov | 29 | (43) |
| Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij | — | 4 |
| Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti | 34 | (7) |
| Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja | 29 | (179) |
| Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev | (78) | 132 |
| ČISTI DENARNI TOK | 149 | 198 |
| Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | 149 | 198 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta | 589 | 391 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta | 738 | 589 |

v milijonih EUR

2016

2015

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Poslovanje

Poslovanje

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

3 450

3 450

3 200

3 200

(Povečanje)/zmanjšanje prispevkov za skrbniške sklade

(Povečanje)/zmanjšanje prispevkov za skrbniške sklade

(0)

(0)

39

39

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(Povečanje)/zmanjšanje predhodnega financiranja

(242)

(242)

204

204

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

(Povečanje)/zmanjšanje terjatev iz naslova menjalnih poslov in izterljivih zneskov iz naslova nemenjalnih poslov

29

29

(43)

(43)

Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij

Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij

—

—

4

4

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

Povečanje/(zmanjšanje) finančnih obveznosti

34

34

(7)

(7)

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja

Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti iz poslovanja

29

29

(179)

(179)

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

Povečanje/(zmanjšanje) pasivnih časovnih razmejitev

(78)

(78)

132

132

ČISTI DENARNI TOK

ČISTI DENARNI TOK

149

149

198

198

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

149

149

198

198

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

589

589

391

391

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta

738

738

589

589

KONSOLIDIRANI IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH

KONSOLIDIRANI IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Kapital Sklada – delujoči ERS
  (A) | Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS
  (B) | Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS
  (C) = (A)–(B) | Skupne rezerve
  (D) | Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej
  (E) | Čista sredstva skupaj
  (C) + (D) + (E) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2014 | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Povečanje kapitala – prispevki | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Pripoznanje kapitala 11. ERS | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Poslovni izid za zadevno leto | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2015 | 73 464 | 34 590 | 38 874 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Povečanje kapitala – prispevki | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| STANJE NA DAN 31. 12. 2016 | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

v milijonih EUR

Kapital Sklada – delujoči ERS

(A)

Nevpoklicana sredstva – delujoči ERS

(B)

Vpoklicani kapital Sklada – delujoči ERS

(C) = (A)–(B)

Skupne rezerve

(D)

Vpoklicani kapital Sklada zaključenih ERS, ki se prenese naprej

(E)

Čista sredstva skupaj

(C) + (D) + (E)

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

STANJE NA DAN 31. 12. 2014

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

Zmanjšanje kapitala – sredstva, dodeljena iz premostitvenega sklada

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Pripoznanje kapitala 11. ERS

Pripoznanje kapitala 11. ERS

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

—

(3 152 )

(3 152 )

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

STANJE NA DAN 31. 12. 2015

73 464

73 464

34 590

34 590

38 874

38 874

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Povečanje kapitala – prispevki

Povečanje kapitala – prispevki

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

STANJE NA DAN 31. 12. 2016

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

POROČILO ERS O FINANČNEM IZVRŠEVANJU

POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU – 2016

POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU – 2016

UVODNO POJASNILO

Prejšnji ERS

Prejšnji ERS

| — | Ker se je 6. ERS zaključil leta 2006, 7. ERS pa leta 2008, zaključni račun ne vključuje več razpredelnic o izvrševanju za navedena ERS. Izvrševanje prerazporejenih sredstev je vključeno v 9. ERS. |
| --- | --- |

—

Ker se je 6. ERS zaključil leta 2006, 7. ERS pa leta 2008, zaključni račun ne vključuje več razpredelnic o izvrševanju za navedena ERS. Izvrševanje prerazporejenih sredstev je vključeno v 9. ERS.

| — | Zaradi preglednejše predstavitve računovodskih izkazov za leto 2016 so v razpredelnicah enako kakor prejšnja leta znotraj 8. ERS sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Loméjske konvencije, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno. |
| --- | --- |

—

Zaradi preglednejše predstavitve računovodskih izkazov za leto 2016 so v razpredelnicah enako kakor prejšnja leta znotraj 8. ERS sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Loméjske konvencije, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno.

| — | V skladu s členom 1(2)(b) Notranjega sporazuma za 9. ERS so bili sredstva in sproščene obveznosti prejšnjih ERS prerazporejeni v 9. ERS ter so se v obdobju 9. ERS odobrili kot sredstva 9. ERS. |
| --- | --- |

—

V skladu s členom 1(2)(b) Notranjega sporazuma za 9. ERS so bili sredstva in sproščene obveznosti prejšnjih ERS prerazporejeni v 9. ERS ter so se v obdobju 9. ERS odobrili kot sredstva 9. ERS.

10. ERS

10. ERS

Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti ter afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003. Sporazum iz Cotonouja je bil spremenjen dvakrat, in sicer prvič s sporazumom, podpisanim v Luxembourgu 25. junija 2005, drugič pa s sporazumom, podpisanim v Ouagadougouju 22. junija 2010.

Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski uniji (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet EU, je začel veljati 2. decembra 2001. Ta sklep je bil spremenjen 19. marca 2007 (Sklep 2007/249/ES).

Notranji sporazum o financiranju pomoči Skupnosti v okviru večletnega finančnega okvira za obdobje 2008–2013 v skladu s spremenjenim Sporazumom iz Cotonouja, ki so ga sprejeli predstavniki vlad držav članic Evropske skupnosti 17. julija 2006, je začel veljati 1. julija 2008.

V skladu s Sporazumom iz Cotonouja se drugo obdobje (2008–2013) pomoči Skupnosti državam AKP in ČDO financira iz 10. ERS s sredstvi v višini 22 682 milijonov EUR, od katerih je:

| — | 21 966 milijonov EUR dodeljenih državam AKP v skladu z večletnim finančnim okvirom, določenim v Prilogi Ib k spremenjenemu Sporazumu iz Cotonouja; od tega zneska 20 466 milijonov EUR upravlja Evropska komisija; |
| --- | --- |

—

21 966 milijonov EUR dodeljenih državam AKP v skladu z večletnim finančnim okvirom, določenim v Prilogi Ib k spremenjenemu Sporazumu iz Cotonouja; od tega zneska 20 466 milijonov EUR upravlja Evropska komisija;

| — | 286 milijonov EUR dodeljenih ČDO v skladu s Prilogo IIAa k spremenjenemu Sklepu Sveta o pridružitvi ČDO Evropski skupnosti; od tega zneska 256 milijonov EUR upravlja Evropska komisija, |
| --- | --- |

—

286 milijonov EUR dodeljenih ČDO v skladu s Prilogo IIAa k spremenjenemu Sklepu Sveta o pridružitvi ČDO Evropski skupnosti; od tega zneska 256 milijonov EUR upravlja Evropska komisija,

| — | 430 milijonov EUR pa je dodeljenih Komisiji za financiranje stroškov, nastalih pri načrtovanju programov za sredstva 10. ERS in njihovem izvrševanju, v skladu s členom 6 Notranjega sporazuma. |
| --- | --- |

—

430 milijonov EUR pa je dodeljenih Komisiji za financiranje stroškov, nastalih pri načrtovanju programov za sredstva 10. ERS in njihovem izvrševanju, v skladu s členom 6 Notranjega sporazuma.

V skladu z „revizijsko klavzulo“ 10. ERS (člena 1(4) in 1(5) Notranjega sporazuma za 10. ERS) za sredstva po 31. decembru 2013 ni bilo mogoče prevzeti nobenih obveznosti. Neporabljena sredstva so bila prerazporejena v rezervo 11. ERS za uspešnost.

revizijsko klavzulo

11. ERS

11. ERS

Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti ter afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003. Sporazum iz Cotonouja je bil spremenjen dvakrat, in sicer prvič s sporazumom, podpisanim v Luxembourgu 25. junija 2005, drugič pa s sporazumom, podpisanim v Ouagadougouju 22. junija 2010.

Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski uniji (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet EU, je začel veljati 2. decembra 2001. Ta sklep je bil spremenjen 19. marca 2007 (Sklep 2007/249/ES).

Notranji sporazum o financiranju pomoči Skupnosti v okviru večletnega finančnega okvira za obdobje 2014–2020 v skladu s spremenjenim Sporazumom iz Cotonouja, ki so ga sprejeli predstavniki vlad držav članic Evropske skupnosti avgusta 2013, je začel veljati marca 2015.

V skladu s Sporazumom iz Cotonouja se tretje obdobje (2014–2020) pomoči Skupnosti državam AKP in ČDO financira iz 11. ERS s sredstvi v višini 30 506 milijonov EUR, od katerih je:

| — | 29 089 milijonov EUR dodeljenih državam AKP v skladu s členom 1(2)(a) in členom 2(d) Notranjega sporazuma; 27 955 milijonov EUR od tega zneska upravlja Evropska komisija; |
| --- | --- |

—

29 089 milijonov EUR dodeljenih državam AKP v skladu s členom 1(2)(a) in členom 2(d) Notranjega sporazuma; 27 955 milijonov EUR od tega zneska upravlja Evropska komisija;

| — | 364,5 milijona EUR dodeljenih ČDO v skladu s členom 1(2)(a) in členom 3(1) Notranjega sporazuma; 359,5 milijona EUR od tega zneska upravlja Evropska komisija; |
| --- | --- |

—

364,5 milijona EUR dodeljenih ČDO v skladu s členom 1(2)(a) in členom 3(1) Notranjega sporazuma; 359,5 milijona EUR od tega zneska upravlja Evropska komisija;

| — | 1 052,5 milijona EUR pa je dodeljenih Komisiji za financiranje stroškov, nastalih pri načrtovanju programov za sredstva 11. ERS in njihovem izvrševanju, v skladu s členom 1(2)(a) Notranjega sporazuma. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milijona EUR pa je dodeljenih Komisiji za financiranje stroškov, nastalih pri načrtovanju programov za sredstva 11. ERS in njihovem izvrševanju, v skladu s členom 1(2)(a) Notranjega sporazuma.

—   
  Preostala sredstva iz rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, na dan 31. 12. 2016

Preostala sredstva iz rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, na dan 31. 12. 2016

Zneski sproščenih sredstev iz projektov v okviru 9. in prejšnjih ERS se prerazporedijo v rezervo 10. ERS za uspešnost, razen sredstev Stabex.

Sproščena sredstva iz projektov v okviru 10. ERS se prerazporedijo v rezervo 11. ERS za uspešnost.

V letu 2016 so bila vsa sproščena sredstva iz prejšnjih ERS prerazporejena v ustrezne rezerve.

V skladu s členom 1(4) Notranjega sporazuma o 11. ERS in Sklepom Sveta z dne 2. avgusta 2016 (2016/1337) je bil znesek sproščenih sredstev iz 10. ERS prerazporejen z namenom dopolnitve sredstev za mirovno pomoč za Afriko za obdobje 2016–2018 do največ 491 milijonov EUR in do 16 milijonov EUR za kritje izdatkov.

| v milijonih EUR |
| --- |
| Skupna razpoložljiva sredstva iz rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, na dan 31. 12. 2015 | 151 |
| Skupna razpoložljiva sredstva iz rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, v letu 2016 | 534 |
| Zmanjšana za znesek, prerazporejen za dopolnitev sredstev za mirovno pomoč za Afriko na dan 31. 12. 2016 | (386) |
| Stanje rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji (iz sproščenih sredstev v okviru 8., 9. in 10. ERS) na dan 31. 12. 2016 | 299 |

v milijonih EUR

Skupna razpoložljiva sredstva iz rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, na dan 31. 12. 2015

151

Skupna razpoložljiva sredstva iz rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, v letu 2016

534

Zmanjšana za znesek, prerazporejen za dopolnitev sredstev za mirovno pomoč za Afriko na dan 31. 12. 2016

(386)

Stanje rezerve za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji (iz sproščenih sredstev v okviru 8., 9. in 10. ERS) na dan 31. 12. 2016

299

—   
  Rezerva 11. ERS iz instrumenta Stabex

Rezerva 11. ERS iz instrumenta Stabex

Po zaprtju računov Stabex se neporabljena/sproščena sredstva prerazporedijo v rezervo 11. ERS iz sredstev A instrumenta Stabex (člen 1(4) Notranjega sporazuma za 10. ERS) in nato nacionalnim okvirnim programom zadevnih držav.

—   
  Sofinanciranje ERS

Sofinanciranje ERS

V okviru 10. in 11. ERS so bili podpisani sporazumi o prerazporeditvi za sofinanciranje s strani držav članic; hkrati so bile dane na voljo odobritve za prevzem obveznosti v skupnem znesku 209 milijonov EUR, medtem ko so bile odobritve plačil dane na voljo za unovčene zneske v skupni višini 190 milijonov EUR.

Stanje odobritev za sofinanciranje na dan 31. decembra 2016 je prikazano v spodnji razpredelnici:

| v milijonih EUR |
| --- |
| | Odobritve za prevzem obveznosti | Odobritve plačil |
| Sofinanciranje – sredstva A | 190,0 | 171,3 |
| Sofinanciranje – projekti znotraj držav AKP | 13,4 | 13,4 |
| Sofinanciranje – upravni odhodki | 5,5 | 5,4 |
| | 209,4 | 190,1 |

v milijonih EUR

Odobritve za prevzem obveznosti

Odobritve plačil

Sofinanciranje – sredstva A

190,0

171,3

Sofinanciranje – projekti znotraj držav AKP

13,4

13,4

Sofinanciranje – upravni odhodki

5,5

5,4

209,4

209,4

190,1

190,1

Razpredelnice v nadaljevanju, ki prikazujejo odločene, dodeljene in plačane zneske, navajajo neto številke. Razpredelnice, ki prikazujejo stanje po instrumentih, so priložene.

Razpredelnica 1.1

Razpredelnica 1.1

8. ERS

8. ERS

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | ZAČETNA ODOBRITEV | POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015 | POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016 | Pojasnila | TRENUTNE ODOBRITVE |
| AKP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 12 967 | (3 256 ) | (15) | | 9 695 |
| Pomoč za begunce | 120 | (20) | (0) | | 100 |
| Nujna pomoč (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Močno zadolžene revne države (Lomé) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Subvencionirane obrestne mere | 370 | (291) | (7) | | 72 |
| Rizični kapital | 1 000 | 16 | (1) | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturna prilagoditev | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Okvirni programi skupaj | 7 562 | (2 599 ) | (6) | (3) | 4 957 |
| Poraba prihodkov od obresti | 0 | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 0 | 654 | (4) | | 650 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 418 | (0) | (3) | 417 |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 0 | 237 | (4) | (3) | 233 |
| Obresti in drugi prejemki | 0 | 0 | | | 0 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP | 12 967 | (2 602 ) | (19) | | 10 346 |
| ČDO | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| Subvencionirane obrestne mere | 9 | (8) | | | 1 |
| Rizični kapital | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | (0) | (3) | 2 |
| Okvirni programi skupaj | 115 | (79) | | | 36 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| 8. ERS SKUPAJ | 13 130 | (2 718 ) | (20) | | 10 392 |

(v milijonih EUR)

INSTRUMENT

ZAČETNA ODOBRITEV

POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015

POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016

Pojasnila

TRENUTNE ODOBRITVE

AKP

AKP

Lomé

Lomé

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

12 967

12 967

(3 256 )

(3 256 )

(15)

(15)

9 695

9 695

Pomoč za begunce

120

(20)

(0)

100

Nujna pomoč (Lomé)

140

(4)

136

Močno zadolžene revne države (Lomé)

0

1 060

1 060

Subvencionirane obrestne mere

370

(291)

(7)

72

Rizični kapital

1 000

16

(1)

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturna prilagoditev

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Okvirni programi skupaj

7 562

(2 599 )

(6)

(3)

3

4 957

Poraba prihodkov od obresti

0

35

35

Cotonou

Cotonou

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

0

0

654

654

(4)

(4)

650

650

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

418

(0)

(3)

3

417

Sredstva B – nacionalne dodelitve

0

237

(4)

(3)

3

233

Obresti in drugi prejemki

0

0

0

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

12 967

12 967

(2 602 )

(2 602 )

(19)

(19)

10 346

10 346

ČDO

ČDO

Lomé

Lomé

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

Subvencionirane obrestne mere

9

(8)

1

Rizični kapital

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

(0)

(3)

3

2

Okvirni programi skupaj

115

(79)

36

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

8. ERS SKUPAJ

8. ERS SKUPAJ

13 130

13 130

(2 718 )

(2 718 )

(20)

(20)

10 392

10 392

Razpredelnica 1.2

Razpredelnica 1.2

9. ERS

9. ERS

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | ZAČETNA ODOBRITEV | POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015 | POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016 | Pojasnila | TRENUTNE ODOBRITVE |
| AKP | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 0 | 689 | (17) | | 672 |
| Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé | 0 | 20 | (0) | (4) | 20 |
| Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé | 0 | 668 | (17) | (4) | 651 |
| Cotonou | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 8 919 | 5 727 | (144) | | 14 502 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 5 318 | 3 398 | (79) | (4) | 8 637 |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 2 108 | (881) | (15) | (4) | 1 212 |
| CRP, CRK, parlamentarna skupščina | 164 | (10) | | | 154 |
| Stroški izvrševanja | 125 | 52 | | | 177 |
| Obresti in drugi prejemki | 0 | 63 | | | 63 |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 300 | 2 329 | (15) | (4) | 2 614 |
| Mirovna pomoč | 0 | 360 | (6) | (4) | 354 |
| Regionalne dodelitve | 904 | (105) | (29) | (4) | 770 |
| Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo | 0 | 105 | | | 105 |
| Posebna dodelitev za Južni Sudan | 0 | 267 | | (6) | 267 |
| Posebna dodelitev za Sudan | 0 | 110 | | (5) | 110 |
| Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč | 0 | 39 | | | 39 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP | 8 919 | 6 415 | (161) | | 15 174 |
| ČDO | | | | | |
| Lomé | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 0 | 3 | (0) | | 3 |
| Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé | 0 | 0 | | | 0 |
| Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé | 0 | 3 | (0) | (4) | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 10 | 282 | (2) | | 290 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 239 | (2) | (4) | 237 |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 0 | 4 | | | 4 |
| Regionalne dodelitve | 8 | 40 | | | 48 |
| Študije/tehnična pomoč za ČDO | 2 | (1) | | | 1 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO | 10 | 285 | (2) | | 293 |
| 9. ERS SKUPAJ | 8 929 | 6 701 | (163) | | 15 467 |

(v milijonih EUR)

INSTRUMENT

ZAČETNA ODOBRITEV

POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015

POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016

Pojasnila

TRENUTNE ODOBRITVE

AKP

AKP

Lomé

Lomé

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

0

0

689

689

(17)

(17)

672

672

Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé

0

20

(0)

(4)

4

20

Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé

0

668

(17)

(4)

4

651

Cotonou

Cotonou

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

8 919

8 919

5 727

5 727

(144)

(144)

14 502

14 502

Sredstva A – nacionalne dodelitve

5 318

3 398

(79)

(4)

4

8 637

Sredstva B – nacionalne dodelitve

2 108

(881)

(15)

(4)

4

1 212

CRP, CRK, parlamentarna skupščina

164

(10)

154

Stroški izvrševanja

125

52

177

Obresti in drugi prejemki

0

63

63

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

300

2 329

(15)

(4)

4

2 614

Mirovna pomoč

0

360

(6)

(4)

4

354

Regionalne dodelitve

904

(105)

(29)

(4)

4

770

Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo

0

105

105

Posebna dodelitev za Južni Sudan

0

267

(6)

6

267

Posebna dodelitev za Sudan

0

110

(5)

5

110

Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč

0

39

39

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

8 919

8 919

6 415

6 415

(161)

(161)

15 174

15 174

ČDO

ČDO

Lomé

Lomé

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

0

0

3

3

(0)

(0)

3

3

Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé

0

0

0

Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé

0

3

(0)

(4)

4

3

Cotonou

Cotonou

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

10

10

282

282

(2)

(2)

290

290

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

239

(2)

(4)

4

237

Sredstva B – nacionalne dodelitve

0

4

4

Regionalne dodelitve

8

40

48

Študije/tehnična pomoč za ČDO

2

(1)

1

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

10

10

285

285

(2)

(2)

293

293

9. ERS SKUPAJ

9. ERS SKUPAJ

8 929

8 929

6 701

6 701

(163)

(163)

15 467

15 467

Razpredelnica 1.3

Razpredelnica 1.3

10. ERS

10. ERS

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | ZAČETNA ODOBRITEV | POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015 | POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016 | Pojasnila | TRENUTNE ODOBRITVE |
| AKP | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 20 896 | 9 | 223 | | 21 128 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 13 507 | (263) | (8) | 13 244 |
| Rezerva za sredstva A | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 0 | 2 020 | (5) | (8) | 2 015 |
| Rezerva za sredstva B | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Stroški izvrševanja | 430 | (1) | 16 | | 445 |
| Institucionalni odhodki in odhodki za podporo | 0 | 241 | (9) | (8) | 232 |
| Obresti in drugi prejemki | 0 | 70 | 14 | (8) | 84 |
| Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | 0 | (0) | | (8) | (0) |
| Rezerva za NOP/ROP | 683 | (683) | | | 0 |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 0 | 67 | 176 | (8) | 243 |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 0 | 1 904 | (15) | (8) | 1 889 |
| Mirovna pomoč | 0 | 688 | 326 | | 1 014 |
| Regionalne dodelitve | 0 | 1 978 | (17) | (8) | 1 962 |
| Rezerva za regionalne dodelitve | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Sofinanciranje | 0 | 203 | 1 | | 204 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 186 | 1 | (9) | 187 |
| Stroški izvrševanja | 0 | 5 | 0 | (9) | 5 |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 0 | 12 | | (9) | 12 |
| Mirovna pomoč | 0 | 1 | | (9) | 1 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP | 20 896 | 212 | 224 | | 21 332 |
| ČDO | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 196 | (2) | (8) | 193 |
| Rezerva za sredstva A | 195 | (195) | | | 0 |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 0 | 15 | | | 15 |
| Rezerva za sredstva B | 15 | (15) | | | 0 |
| Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | 0 | 0 | | | 0 |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 0 | 19 | 2 | (8) | 21 |
| Regionalne dodelitve | 0 | 40 | (0) | (8) | 40 |
| Rezerva za regionalne dodelitve | 40 | (40) | | | 0 |
| Študije/tehnična pomoč za ČDO | 6 | 0 | (1) | (8) | 5 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| 10. ERS SKUPAJ | 21 152 | 232 | 223 | | 21 607 |

(v milijonih EUR)

INSTRUMENT

ZAČETNA ODOBRITEV

POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015

POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016

Pojasnila

TRENUTNE ODOBRITVE

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

20 896

20 896

9

9

223

223

21 128

21 128

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

13 507

(263)

(8)

8

13 244

Rezerva za sredstva A

13 500

(13 500 )

0

Sredstva B – nacionalne dodelitve

0

2 020

(5)

(8)

8

2 015

Rezerva za sredstva B

1 800

(1 800 )

0

Stroški izvrševanja

430

(1)

16

445

Institucionalni odhodki in odhodki za podporo

0

241

(9)

(8)

8

232

Obresti in drugi prejemki

0

70

14

(8)

8

84

Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP

2 700

(2 700 )

0

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

0

(0)

(8)

8

(0)

Rezerva za NOP/ROP

683

(683)

0

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

0

67

176

(8)

8

243

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

0

1 904

(15)

(8)

8

1 889

Mirovna pomoč

0

688

326

1 014

Regionalne dodelitve

0

1 978

(17)

(8)

8

1 962

Rezerva za regionalne dodelitve

1 783

(1 783 )

0

Sofinanciranje

Sofinanciranje

0

0

203

203

1

1

204

204

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

186

1

(9)

9

187

Stroški izvrševanja

0

5

0

(9)

9

5

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

0

12

(9)

9

12

Mirovna pomoč

0

1

(9)

9

1

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

20 896

20 896

212

212

224

224

21 332

21 332

ČDO

ČDO

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

196

(2)

(8)

8

193

Rezerva za sredstva A

195

(195)

0

Sredstva B – nacionalne dodelitve

0

15

15

Rezerva za sredstva B

15

(15)

0

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

0

0

0

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

0

19

2

(8)

8

21

Regionalne dodelitve

0

40

(0)

(8)

8

40

Rezerva za regionalne dodelitve

40

(40)

0

Študije/tehnična pomoč za ČDO

6

0

(1)

(8)

8

5

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

10. ERS SKUPAJ

10. ERS SKUPAJ

21 152

21 152

232

232

223

223

21 607

21 607

Razpredelnica 1.4

Razpredelnica 1.4

11. ERS

11. ERS

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

RAZVOJ ODOBRITEV: 31. december 2016

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

ANALIZA SREDSTEV PO INSTRUMENTIH

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| INSTRUMENT | ZAČETNA ODOBRITEV | POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015 | POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016 | Pojasnila | TRENUTNE ODOBRITVE |
| AKP | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 29 008 | 85 | (31) | | 29 062 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 14 799 | 317 | | 15 115 |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 0 | 194 | 454 | | 648 |
| Rezerva za sredstva B | 0 | 71 | (71) | | 0 |
| Stroški izvrševanja | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Institucionalni odhodki in odhodki za podporo | 0 | 244 | 2 | | 246 |
| Obresti in drugi prejemki | 0 | 15 | 1 | | 16 |
| Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP | 3 590 | (3 384 ) | (2) | | 203 |
| Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Rezerva za NOP/ROP | 24 365 | (19 697 ) | (1 240 ) | | 3 428 |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 0 | 65 | (33) | (18) | 31 |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 0 | 2 240 | 1 | | 2 241 |
| Mirovna pomoč | 0 | 900 | | | 900 |
| Regionalne dodelitve | 0 | 4 640 | 542 | | 5 181 |
| Sofinanciranje | 0 | 1 | 3 | | 5 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 0 | 3 | | 3 |
| Stroški izvrševanja | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Mirovna pomoč | 0 | 1 | | | 1 |
| Notranji sporazumi EK o ravni storitve | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP | 29 008 | 87 | (28) | | 29 067 |
| ČDO | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 0 | 0 | 41 | | 41 |
| Rezerva za NOP/ROP | 360 | (3) | (41) | | 316 |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 0 | 0 | 3 | (18) | 3 |
| Študije/tehnična pomoč za ČDO | 0 | 3 | | | 3 |
| VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| 11. ERS SKUPAJ | 29 367 | 88 | (24) | | 29 430 |

(v milijonih EUR)

INSTRUMENT

ZAČETNA ODOBRITEV

POVEČANJA/ZMANJŠANJA ZDRUŽENIH SREDSTEV NA DAN 31. DECEMBRA 2015

POVEČANJE ALI ZMANJŠANJE SREDSTEV V LETU 2016

Pojasnila

TRENUTNE ODOBRITVE

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

29 008

29 008

85

85

(31)

(31)

29 062

29 062

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

14 799

317

15 115

Sredstva B – nacionalne dodelitve

0

194

454

648

Rezerva za sredstva B

0

71

(71)

0

Stroški izvrševanja

1 053

0

1 053

Institucionalni odhodki in odhodki za podporo

0

244

2

246

Obresti in drugi prejemki

0

15

1

16

Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP

3 590

(3 384 )

(2)

203

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

0

0

0

0

Rezerva za NOP/ROP

24 365

(19 697 )

(1 240 )

3 428

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

0

65

(33)

(18)

18

31

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

0

2 240

1

2 241

Mirovna pomoč

0

900

900

Regionalne dodelitve

0

4 640

542

5 181

Sofinanciranje

Sofinanciranje

0

0

1

1

3

3

5

5

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

0

3

3

Stroški izvrševanja

0

0

0

0

Mirovna pomoč

0

1

1

Notranji sporazumi EK o ravni storitve

Notranji sporazumi EK o ravni storitve

0

0

1

1

0

0

1

1

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

1

0

1

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

VMESNI SEŠTEVEK ZA DRŽAVE AKP

29 008

29 008

87

87

(28)

(28)

29 067

29 067

ČDO

ČDO

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

360

360

0

0

3

3

363

363

Sredstva A – nacionalne dodelitve

0

0

41

41

Rezerva za NOP/ROP

360

(3)

(41)

316

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

0

0

3

(18)

18

3

Študije/tehnična pomoč za ČDO

0

3

3

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

VMESNI SEŠTEVEK ZA ČDO

360

360

0

0

3

3

363

363

11. ERS SKUPAJ

11. ERS SKUPAJ

29 367

29 367

88

88

(24)

(24)

29 430

29 430

Razpredelnica 2.1

Razpredelnica 2.1

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

POROČILO O NAPREDKU

POROČILO O NAPREDKU

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| | DODELITEV | ERS |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | SKUPAJ |
| Lomé | Različni prihodki | 35 | | | | 35 |
| Okvirni programi skupaj | 4 993 | | | | 4 993 |
| Neprogramska pomoč skupaj | 4 714 | | | | 4 714 |
| Prerazporeditve iz drugih skladov | | 675 | | | 675 |
| | VMESNI SEŠTEVEK: REDNI PRISPEVKI DRŽAV ČLANIC | 9 742 | 675 | | | 10 417 |
| Cotonou | Sredstva A – nacionalne dodelitve | 417 | 8 875 | 13 437 | 15 156 | 37 886 |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 233 | 1 217 | 2 030 | 648 | 4 128 |
| Premostitveni sklad | | | | (0) | (0) |
| CRP, CRK, parlamentarna skupščina | | 154 | | | 154 |
| | Rezerva za države | | | 0 | 0 | 0 |
| | Stroški izvrševanja in prihodki od obresti | 0 | 240 | 535 | 1 071 | 1 846 |
| | Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | | 2 968 | 3 135 | 3 387 | 9 490 |
| | Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP | | | 0 | 203 | 203 |
| | Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | | | 0 | 0 | 0 |
| | Rezerva za NOP/ROP | | | 0 | 3 743 | 3 743 |
| | Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | | | 264 | 35 | 299 |
| | Regionalne dodelitve | | 818 | 2 001 | 5 181 | 8 000 |
| | Rezerva za regionalne dodelitve | | | | | 0 |
| | Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo | | 105 | | | 105 |
| | Posebna dodelitev za Južni Sudan | | 267 | | | 267 |
| | Posebna dodelitev za Sudan | | 110 | | | 110 |
| | Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč | | 39 | | | 39 |
| | VMESNI SEŠTEVEK: REDNI PRISPEVKI DRŽAV ČLANIC | 650 | 14 792 | 21 403 | 29 425 | 66 270 |
| | Sredstva A – nacionalne dodelitve | | | | 1 | 1 |
| | VMESNI SEŠTEVEK: Notranji sporazumi EK o ravni storitve | | | | 1 | 1 |
| | Sredstva A – nacionalne dodelitve | | | 187 | 3 | 190 |
| | Stroški izvrševanja in prihodki od obresti | | | 5 | 0 | 6 |
| | Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | | | 12 | 1 | 13 |
| | VMESNI SEŠTEVEK: SOFINANCIRANJE | | | 204 | 5 | 209 |
| | SKUPAJ | 10 392 | 15 467 | 21 607 | 29 430 | 76 896 |

(v milijonih EUR)

DODELITEV

ERS

8

9

10

11

SKUPAJ

Lomé

Lomé

Različni prihodki

35

35

Okvirni programi skupaj

4 993

4 993

Neprogramska pomoč skupaj

4 714

4 714

Prerazporeditve iz drugih skladov

675

675

VMESNI SEŠTEVEK: REDNI PRISPEVKI DRŽAV ČLANIC

VMESNI SEŠTEVEK: REDNI PRISPEVKI DRŽAV ČLANIC

9 742

675

10 417

Cotonou

Cotonou

Sredstva A – nacionalne dodelitve

417

8 875

13 437

15 156

37 886

Sredstva B – nacionalne dodelitve

233

1 217

2 030

648

4 128

Premostitveni sklad

(0)

(0)

CRP, CRK, parlamentarna skupščina

154

154

Rezerva za države

0

0

0

Stroški izvrševanja in prihodki od obresti

0

240

535

1 071

1 846

Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

2 968

3 135

3 387

9 490

Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP

0

203

203

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

0

0

0

Rezerva za NOP/ROP

0

3 743

3 743

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

264

35

299

Regionalne dodelitve

818

2 001

5 181

8 000

Rezerva za regionalne dodelitve

0

Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo

105

105

Posebna dodelitev za Južni Sudan

267

267

Posebna dodelitev za Sudan

110

110

Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč

39

39

VMESNI SEŠTEVEK: REDNI PRISPEVKI DRŽAV ČLANIC

VMESNI SEŠTEVEK: REDNI PRISPEVKI DRŽAV ČLANIC

650

14 792

21 403

29 425

66 270

Sredstva A – nacionalne dodelitve

1

1

VMESNI SEŠTEVEK: Notranji sporazumi EK o ravni storitve

VMESNI SEŠTEVEK: Notranji sporazumi EK o ravni storitve

1

1

Sredstva A – nacionalne dodelitve

187

3

190

Stroški izvrševanja in prihodki od obresti

5

0

6

Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

12

1

13

VMESNI SEŠTEVEK: SOFINANCIRANJE

VMESNI SEŠTEVEK: SOFINANCIRANJE

204

5

209

SKUPAJ

SKUPAJ

10 392

15 467

21 607

29 430

76 896

| | ERS | Skupaj | Kumulativni zneski | Letni zneski |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Na dan 31. 12. 2016 | % dodelitve | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Sklepi | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 391 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) |
| | 9 | 15 429 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) |
| | 10 | 21 058 | 97 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) |
| | 11 | 13 220 | 45 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 |
| Skupaj | | 60 097 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 |
| Dodeljena sredstva | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 378 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) |
| | 9 | 15 309 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) |
| | 10 | 19 576 | 91 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 |
| | 11 | 7 769 | 26 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 |
| Skupaj | | 53 032 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 |
| Plačila | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) |
| | 9 | 15 053 | 97 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 |
| | 10 | 16 476 | 76 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 |
| | 11 | 3 435 | 12 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 |
| Skupaj | | 45 339 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 |
| * | Negativni zneski predstavljajo sproščene obveznosti. |

ERS

Skupaj

Kumulativni zneski

Letni zneski

Na dan 31. 12. 2016

% dodelitve

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Sklepi

Sklepi

8

10 391

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

9

15 429

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

10

21 058

97 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

11

13 220

45 %

1 160

5 372

6 688

Skupaj

Skupaj

60 097

60 097

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

Dodeljena sredstva

Dodeljena sredstva

8

10 378

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

9

15 309

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

10

19 576

91 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

11

7 769

26 %

731

3 293

3 745

Skupaj

Skupaj

53 032

53 032

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

Plačila

Plačila

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

9

15 053

97 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

10

16 476

76 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

11

3 435

12 %

595

1 024

1 816

Skupaj

Skupaj

45 339

45 339

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

*

Negativni zneski predstavljajo sproščene obveznosti.

Razpredelnica 2.2

Razpredelnica 2.2

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

VRSTA POMOČI

VRSTA POMOČI

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| | ERS |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | SKUPAJ | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Lomé | Različni prihodki | | | | | | | | | | |
| Odobritve | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Sklepi | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Dodeljena sredstva | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Plačila | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Okvirni programi skupaj | | | | | | | | | | |
| Odobritve | 4 993 | | | | | | | | 4 993 | |
| Sklepi | 4 992 | 100 % | | | | | | | 4 992 | 100 % |
| Dodeljena sredstva | 4 987 | 100 % | | | | | | | 4 987 | 100 % |
| Plačila | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Neprogramska pomoč skupaj | | | | | | | | | | |
| Odobritve | 4 714 | | | | | | | | 4 714 | |
| Sklepi | 4 714 | 100 % | | | | | | | 4 714 | 100 % |
| Dodeljena sredstva | 4 707 | 100 % | | | | | | | 4 707 | 100 % |
| Plačila | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Prerazporeditve iz drugih skladov | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 675 | | | | | | 675 | |
| Sklepi | | | 674 | 100 % | | | | | 674 | 100 % |
| Dodeljena sredstva | | | 671 | 99 % | | | | | 671 | 99 % |
| Plačila | | | 670 | 99 % | | | | | 670 | 99 % |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | Sredstva A – nacionalne dodelitve | | | | | | | | | | |
| Odobritve | 417 | | 8 875 | | 13 437 | | 15 156 | | 49 258 | |
| Sklepi | 417 | 100 % | 8 868 | 100 % | 13 414 | 54 % | 7 972 | 53 % | 30 671 | 62 % |
| Dodeljena sredstva | 417 | 100 % | 8 842 | 100 % | 12 436 | 50 % | 3 777 | 25 % | 25 472 | 52 % |
| Plačila | 417 | 100 % | 8 804 | 99 % | 10 366 | 42 % | 1 524 | 10 % | 21 111 | 43 % |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | | | | | | | | | | |
| Odobritve | 233 | | 1 217 | | 2 030 | | 648 | | 4 865 | |
| Sklepi | 233 | 100 % | 1 215 | 100 % | 2 023 | 73 % | 608 | 94 % | 4 078 | 84 % |
| Dodeljena sredstva | 232 | 99 % | 1 209 | 99 % | 1 981 | 72 % | 340 | 53 % | 3 761 | 77 % |
| Plačila | 231 | 99 % | 1 204 | 99 % | 1 879 | 68 % | 243 | 37 % | 3 557 | 73 % |
| Cotonou | Premostitveni sklad | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Sklepi | | | | | | | | | | |
| Dodeljena sredstva | | | | | | | | | | |
| Plačila | | | | | | | | | | |
| CRP, CRK, parlamentarna skupščina | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Sklepi | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Dodeljena sredstva | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Plačila | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Stroški izvrševanja in prihodki od obresti | | | | | | | | | | |
| Odobritve | 0 | | 240 | | 535 | | 1 071 | | 2 311 | |
| Sklepi | | | 240 | 100 % | 505 | 51 % | 385 | 36 % | 1 131 | 49 % |
| Dodeljena sredstva | | | 240 | 100 % | 501 | 50 % | 337 | 31 % | 1 079 | 47 % |
| Plačila | | | 239 | 100 % | 498 | 50 % | 309 | 29 % | 1 047 | 45 % |
| Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 2 968 | | 3 135 | | 3 387 | | 11 815 | |
| Sklepi | | | 2 958 | 100 % | 2 915 | 53 % | 1 365 | 40 % | 7 238 | 61 % |
| Dodeljena sredstva | | | 2 944 | 99 % | 2 695 | 49 % | 1 206 | 36 % | 6 845 | 58 % |
| Plačila | | | 2 924 | 99 % | 2 319 | 42 % | 997 | 29 % | 6 240 | 53 % |
| Regionalne dodelitve | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 818 | | 2 001 | | 5 181 | | 9 618 | |
| Sklepi | | | 816 | 100 % | 1 999 | 55 % | 2 886 | 56 % | 5 701 | 59 % |
| Dodeljena sredstva | | | 798 | 98 % | 1 813 | 50 % | 2 106 | 41 % | 4 717 | 49 % |
| Plačila | | | 771 | 94 % | 1 285 | 36 % | 362 | 7 % | 2 419 | 25 % |
| Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Sklepi | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Dodeljena sredstva | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Plačila | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Posebna dodelitev za Južni Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Sklepi | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Dodeljena sredstva | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Plačila | | | 77 | 29 % | | | | | 77 | 29 % |
| Cotonou | Posebna dodelitev za Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Sklepi | | | 109 | 98 % | | | | | 109 | 98 % |
| Dodeljena sredstva | | | 105 | 96 % | | | | | 105 | 96 % |
| Plačila | | | 80 | 73 % | | | | | 80 | 73 % |
| Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Sklepi | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Dodeljena sredstva | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Plačila | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | | | 187 | | 3 | | 190 | |
| Sklepi | | | | | 185 | 99 % | 3 | 100 % | 188 | 99 % |
| Dodeljena sredstva | | | | | 136 | 73 % | | | 136 | 71 % |
| Plačila | | | | | 116 | 62 % | | | 116 | 61 % |
| Stroški izvrševanja in prihodki od obresti | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | | | 5 | | 0 | | 6 | |
| Sklepi | | | | | 4 | 77 % | | | 4 | 72 % |
| Dodeljena sredstva | | | | | 2 | 41 % | | | 2 | 39 % |
| Plačila | | | | | 1 | 21 % | | | 1 | 19 % |
| Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Sklepi | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Dodeljena sredstva | | | | | 11 | 93 % | 1 | 100 % | 13 | 94 % |
| Plačila | | | | | 11 | 87 % | | | 11 | 79 % |
| Sofinanciranje | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Sredstva A – nacionalne dodelitve | | | | | | | | | | |
| Odobritve | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Sklepi | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Dodeljena sredstva | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Plačila | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Notranji sporazumi EK o ravni storitve | | | | | | | | | | |
| | |
| | Odobritve | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | SKUPAJ | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Cotonou | Rezerva za države | | | | | | | 0 | | 3 401 | |
| Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP | | | | | | | 203 | | 578 | |
| Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | | | | | | | 0 | | 0 | |
| Rezerva za NOP/ROP | | | | | | | 3 743 | | 4 426 | |
| Rezerva za regionalne dodelitve | | | | | | | | | 205 | |
| Razpoložljive rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | | | | | 264 | | 35 | | 376 | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | SKUPAJ | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| | Odobritve | 10 392 | | 15 467 | | 21 607 | | 29 430 | | 98 155 | |
| Sklepi | 10 391 | 100 % | 15 429 | 100 % | 21 058 | 49 % | 13 220 | 45 % | 60 097 | 61 % |
| Dodeljena sredstva | 10 378 | 100 % | 15 309 | 99 % | 19 576 | 46 % | 7 769 | 26 % | 53 032 | 54 % |
| Plačila | 10 376 | 100 % | 15 053 | 97 % | 16 476 | 38 % | 3 435 | 12 % | 45 339 | 46 % |
| SKUPAJ: VSE DODELITVE | | | | | | | | | | |

(v milijonih EUR)

ERS

8

%

9

%

10

%

11

%

SKUPAJ

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Lomé

Lomé

Različni prihodki

Različni prihodki

Odobritve

35

35

Sklepi

35

100 %

35

100 %

Dodeljena sredstva

35

100 %

35

100 %

Plačila

35

100 %

35

100 %

Okvirni programi skupaj

Okvirni programi skupaj

Odobritve

4 993

4 993

Sklepi

4 992

100 %

4 992

100 %

Dodeljena sredstva

4 987

100 %

4 987

100 %

Plačila

4 986

100 %

4 986

100 %

Neprogramska pomoč skupaj

Neprogramska pomoč skupaj

Odobritve

4 714

4 714

Sklepi

4 714

100 %

4 714

100 %

Dodeljena sredstva

4 707

100 %

4 707

100 %

Plačila

4 706

100 %

4 706

100 %

Prerazporeditve iz drugih skladov

Prerazporeditve iz drugih skladov

Odobritve

675

675

Sklepi

674

100 %

674

100 %

Dodeljena sredstva

671

99 %

671

99 %

Plačila

670

99 %

670

99 %

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Cotonou

Cotonou

Sredstva A – nacionalne dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

Odobritve

417

8 875

13 437

15 156

49 258

Sklepi

417

100 %

8 868

100 %

13 414

54 %

7 972

53 %

30 671

62 %

Dodeljena sredstva

417

100 %

8 842

100 %

12 436

50 %

3 777

25 %

25 472

52 %

Plačila

417

100 %

8 804

99 %

10 366

42 %

1 524

10 %

21 111

43 %

Sredstva B – nacionalne dodelitve

Sredstva B – nacionalne dodelitve

Odobritve

233

1 217

2 030

648

4 865

Sklepi

233

100 %

1 215

100 %

2 023

73 %

608

94 %

4 078

84 %

Dodeljena sredstva

232

99 %

1 209

99 %

1 981

72 %

340

53 %

3 761

77 %

Plačila

231

99 %

1 204

99 %

1 879

68 %

243

37 %

3 557

73 %

Cotonou

Cotonou

Premostitveni sklad

Premostitveni sklad

Odobritve

(0)

(0)

Sklepi

Dodeljena sredstva

Plačila

CRP, CRK, parlamentarna skupščina

CRP, CRK, parlamentarna skupščina

Odobritve

154

154

Sklepi

154

100 %

154

100 %

Dodeljena sredstva

154

100 %

154

100 %

Plačila

154

100 %

154

100 %

Stroški izvrševanja in prihodki od obresti

Stroški izvrševanja in prihodki od obresti

Odobritve

0

240

535

1 071

2 311

Sklepi

240

100 %

505

51 %

385

36 %

1 131

49 %

Dodeljena sredstva

240

100 %

501

50 %

337

31 %

1 079

47 %

Plačila

239

100 %

498

50 %

309

29 %

1 047

45 %

Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

Odobritve

2 968

3 135

3 387

11 815

Sklepi

2 958

100 %

2 915

53 %

1 365

40 %

7 238

61 %

Dodeljena sredstva

2 944

99 %

2 695

49 %

1 206

36 %

6 845

58 %

Plačila

2 924

99 %

2 319

42 %

997

29 %

6 240

53 %

Regionalne dodelitve

Regionalne dodelitve

Odobritve

818

2 001

5 181

9 618

Sklepi

816

100 %

1 999

55 %

2 886

56 %

5 701

59 %

Dodeljena sredstva

798

98 %

1 813

50 %

2 106

41 %

4 717

49 %

Plačila

771

94 %

1 285

36 %

362

7 %

2 419

25 %

Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo

Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo

Odobritve

105

105

Sklepi

105

100 %

105

100 %

Dodeljena sredstva

105

100 %

105

100 %

Plačila

105

100 %

105

100 %

Posebna dodelitev za Južni Sudan

Posebna dodelitev za Južni Sudan

Odobritve

267

267

Sklepi

266

100 %

266

100 %

Dodeljena sredstva

217

81 %

217

81 %

Plačila

77

29 %

77

29 %

Cotonou

Cotonou

Posebna dodelitev za Sudan

Posebna dodelitev za Sudan

Odobritve

110

110

Sklepi

109

98 %

109

98 %

Dodeljena sredstva

105

96 %

105

96 %

Plačila

80

73 %

80

73 %

Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč

Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč

Odobritve

39

39

Sklepi

24

62 %

24

62 %

Dodeljena sredstva

24

62 %

24

62 %

Plačila

24

62 %

24

62 %

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Sredstva A – nacionalne dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

Odobritve

187

3

190

Sklepi

185

99 %

3

100 %

188

99 %

Dodeljena sredstva

136

73 %

136

71 %

Plačila

116

62 %

116

61 %

Stroški izvrševanja in prihodki od obresti

Stroški izvrševanja in prihodki od obresti

Odobritve

5

0

6

Sklepi

4

77 %

4

72 %

Dodeljena sredstva

2

41 %

2

39 %

Plačila

1

21 %

1

19 %

Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

Dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

Odobritve

12

1

13

Sklepi

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Dodeljena sredstva

11

93 %

1

100 %

13

94 %

Plačila

11

87 %

11

79 %

Sofinanciranje

Sofinanciranje

Cotonou

Cotonou

Sredstva A – nacionalne dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

Odobritve

1

1

Sklepi

1

71 %

1

71 %

Dodeljena sredstva

1

71 %

1

71 %

Plačila

1

52 %

1

52 %

Notranji sporazumi EK o ravni storitve

Notranji sporazumi EK o ravni storitve

Odobritve

8

%

9

%

10

%

11

%

SKUPAJ

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Cotonou

Cotonou

Rezerva za države

0

0

3 401

3 401

Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP

203

203

578

578

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

0

0

0

0

Rezerva za NOP/ROP

3 743

3 743

4 426

4 426

Rezerva za regionalne dodelitve

205

205

Razpoložljive rezerve

Razpoložljive rezerve

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

264

264

35

35

376

376

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

8

%

9

%

10

%

11

%

SKUPAJ

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Odobritve

10 392

15 467

21 607

29 430

98 155

Sklepi

10 391

100 %

15 429

100 %

21 058

49 %

13 220

45 %

60 097

61 %

Dodeljena sredstva

10 378

100 %

15 309

99 %

19 576

46 %

7 769

26 %

53 032

54 %

Plačila

10 376

100 %

15 053

97 %

16 476

38 %

3 435

12 %

45 339

46 %

SKUPAJ: VSE DODELITVE

SKUPAJ: VSE DODELITVE

Razpredelnica 2.3

Razpredelnica 2.3

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

VRSTA POMOČI

VRSTA POMOČI

DRŽAVE AKP + ČDO – 8. ERS

DRŽAVE AKP + ČDO – 8. ERS

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | SKLEPI | DODELJENA SREDSTVA | PLAČILA |
| KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKP


  Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Poraba prihodkov od obresti | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: RAZLIČNI PRIHODKI | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Okvirni programi skupaj | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: OKVIRNI PROGRAMI SKUPAJ | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| Pomoč za begunce | 100 | 100 | (0) | 100 % | 100 | (0) | 100 % | 100 | | 100 % |
| Nujna pomoč (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Močno zadolžene revne države (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Subvencionirane obrestne mere | 72 | 72 | (7) | 100 % | 69 | (3) | 95 % | 69 | | 100 % |
| Rizični kapital | 1 015 | 1 015 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | 0 | 100 % |
| Strukturna prilagoditev | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: NEPROGRAMSKA POMOČ SKUPAJ | 4 704 | 4 703 | (8) | 100 % | 4 697 | (4) | 100 % | 4 696 | 0 | 100 % |
| Cotonou | AKP


  Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 233 | | | | | | | | | |
| Nadomestila za izpad prihodkov od izvoza | | 233 | (2) | | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE | 233 | 233 | (2) | 100 % | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| Obresti in drugi prejemki | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 0 | | | | | | | | | |
| | AKP SKUPAJ (A) | 10 346 | 10 345 | (13) | 100 % | 10 333 | (6) | 100 % | 10 330 | (0) | 100 % |
| Lomé | ČDO


  Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Okvirni programi skupaj | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: OKVIRNI PROGRAMI SKUPAJ | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Subvencionirane obrestne mere | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Rizični kapital | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | (0) | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: NEPROGRAMSKA POMOČ SKUPAJ | 10 | 10 | (0) | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | ČDO SKUPAJ (B) | 46 | 46 | (0) | 100 % | 46 | (0) | 99 % | 46 | | 100 % |
| | SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (A + B) | 10 392 | 10 391 | (13) | 100 % | 10 378 | (6) | 100 % | 10 376 | (0) | 100 % |

(v milijonih EUR)

SREDSTVA

SKLEPI

DODELJENA SREDSTVA

PLAČILA

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Poraba prihodkov od obresti

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: RAZLIČNI PRIHODKI

VMESNI SEŠTEVEK: RAZLIČNI PRIHODKI

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Okvirni programi skupaj

4 957

4 956

(2)

100 %

4 952

(2)

100 %

4 951

(0)

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: OKVIRNI PROGRAMI SKUPAJ

VMESNI SEŠTEVEK: OKVIRNI PROGRAMI SKUPAJ

4 957

4 957

4 956

4 956

(2)

(2)

100 %

100 %

4 952

4 952

(2)

(2)

100 %

100 %

4 951

4 951

(0)

(0)

100 %

100 %

Pomoč za begunce

100

100

(0)

100 %

100

(0)

100 %

100

100 %

Nujna pomoč (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Močno zadolžene revne države (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Subvencionirane obrestne mere

72

72

(7)

100 %

69

(3)

95 %

69

100 %

Rizični kapital

1 015

1 015

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

0

100 %

Strukturna prilagoditev

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: NEPROGRAMSKA POMOČ SKUPAJ

VMESNI SEŠTEVEK: NEPROGRAMSKA POMOČ SKUPAJ

4 704

4 704

4 703

4 703

(8)

(8)

100 %

100 %

4 697

4 697

(4)

(4)

100 %

100 %

4 696

4 696

0

0

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Sredstva A – nacionalne dodelitve

417

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

417

417

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Sredstva B – nacionalne dodelitve

233

Nadomestila za izpad prihodkov od izvoza

233

(2)

232

(1)

99 %

231

0

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

233

233

233

233

(2)

(2)

100 %

100 %

232

232

(1)

(1)

99 %

99 %

231

231

0

0

100 %

100 %

Obresti in drugi prejemki

0

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

0

0

AKP SKUPAJ (A)

AKP SKUPAJ (A)

10 346

10 346

10 345

10 345

(13)

(13)

100 %

100 %

10 333

10 333

(6)

(6)

100 %

100 %

10 330

10 330

(0)

(0)

100 %

100 %

Lomé

Lomé

ČDO

ČDO

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Okvirni programi skupaj

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: OKVIRNI PROGRAMI SKUPAJ

VMESNI SEŠTEVEK: OKVIRNI PROGRAMI SKUPAJ

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Subvencionirane obrestne mere

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Rizični kapital

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

(0)

100 %

2

100 %

2

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: NEPROGRAMSKA POMOČ SKUPAJ

VMESNI SEŠTEVEK: NEPROGRAMSKA POMOČ SKUPAJ

10

10

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

ČDO SKUPAJ (B)

ČDO SKUPAJ (B)

46

46

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

99 %

99 %

46

46

100 %

100 %

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (A + B)

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (A + B)

10 392

10 392

10 391

10 391

(13)

(13)

100 %

100 %

10 378

10 378

(6)

(6)

100 %

100 %

10 376

10 376

(0)

(0)

100 %

100 %

Razpredelnica 2.4

Razpredelnica 2.4

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

VRSTA POMOČI

VRSTA POMOČI

DRŽAVE AKP + ČDO – 9. ERS

DRŽAVE AKP + ČDO – 9. ERS

| | (v milijonih EUR) |
| --- | --- |
| | | SREDSTVA | SKLEPI | DODELJENA SREDSTVA | PLAČILA |
| KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé | 651 | 651 | (3) | 100 % | 648 | (0) | 100 % | 647 | (0) | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: PRERAZPOREDITVE IZ DRUGIH SKLADOV | 672 | 671 | (3) | 100 % | 668 | (0) | 100 % | 667 | (0) | 100 % |
| Cotonou | AKP | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 1 212 | | | | | | | | | |
| Nadomestila za izgube pri izvozu | | 149 | (0) | | 149 | (0) | 100 % | 149 | 0 | 100 % |
| Nujna pomoč | | 1 050 | (5) | | 1 044 | (7) | 99 % | 1 040 | (0) | 100 % |
| Močno zadolžene revne države | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE | 1 212 | 1 210 | (6) | 100 % | 1 204 | (7) | 99 % | 1 200 | (0) | 100 % |
| Cotonou | CRP, CRK, parlamentarna skupščina | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: CRP, CRK, PARLAMENTARNA SKUPŠČINA | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Stroški izvrševanja | 177 | 177 | | 100 % | 177 | 0 | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Obresti in drugi prejemki | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 240 | 240 | | 100 % | 240 | 0 | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 2 614 | 2 604 | (21) | 100 % | 2 591 | (14) | 99 % | 2 571 | 14 | 99 % |
| Mirovna pomoč | 354 | 354 | (0) | 100 % | 353 | (0) | 100 % | 353 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP | 2 968 | 2 958 | (21) | 100 % | 2 944 | (15) | 100 % | 2 924 | 14 | 99 % |
| Regionalne dodelitve | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA DEMOKRATIČNO REPUBLIKO KONGO | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Posebna dodelitev za Južni Sudan | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA JUŽNI SUDAN | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| Posebna dodelitev za Sudan | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA SUDAN | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: PROSTOVOLJNI PRISPEVKI ZA MIROVNO POMOČ | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | SKUPAJ: AKP (A) | 15 174 | 15 136 | (103) | 100 % | 15 018 | (45) | 99 % | 14 764 | 68 | 98 % |
| Lomé | ČDO | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: PRERAZPOREDITVE IZ DRUGIH SKLADOV | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | ČDO | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 4 | | | | | | | | | |
| Nujna pomoč | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Študije/tehnična pomoč za ČDO | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionalne dodelitve | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | SKUPAJ: ČDO (B) | 293 | 293 | (1) | 100 % | 291 | (1) | 99 % | 288 | 0 | 99 % |
| | SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (A + B) | 15 467 | 15 429 | (104) | 100 % | 15 309 | (46) | 99 % | 15 053 | 68 | 98 % |

(v milijonih EUR)

SREDSTVA

SKLEPI

DODELJENA SREDSTVA

PLAČILA

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé

20

20

(0)

100 %

20

100 %

20

100 %

Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé

651

651

(3)

100 %

648

(0)

100 %

647

(0)

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: PRERAZPOREDITVE IZ DRUGIH SKLADOV

VMESNI SEŠTEVEK: PRERAZPOREDITVE IZ DRUGIH SKLADOV

672

672

671

671

(3)

(3)

100 %

100 %

668

668

(0)

(0)

100 %

100 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Sredstva A – nacionalne dodelitve

8 637

8 631

(49)

100 %

8 605

(20)

100 %

8 569

6

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

8 637

8 637

8 631

8 631

(49)

(49)

100 %

100 %

8 605

8 605

(20)

(20)

100 %

100 %

8 569

8 569

6

6

100 %

100 %

Sredstva B – nacionalne dodelitve

1 212

Nadomestila za izgube pri izvozu

149

(0)

149

(0)

100 %

149

0

100 %

Nujna pomoč

1 050

(5)

1 044

(7)

99 %

1 040

(0)

100 %

Močno zadolžene revne države

11

11

100 %

11

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

1 212

1 212

1 210

1 210

(6)

(6)

100 %

100 %

1 204

1 204

(7)

(7)

99 %

99 %

1 200

1 200

(0)

(0)

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

CRP, CRK, parlamentarna skupščina

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: CRP, CRK, PARLAMENTARNA SKUPŠČINA

VMESNI SEŠTEVEK: CRP, CRK, PARLAMENTARNA SKUPŠČINA

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Stroški izvrševanja

177

177

100 %

177

0

100 %

176

0

99 %

Obresti in drugi prejemki

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

240

240

240

240

100 %

100 %

240

240

0

0

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

2 614

2 604

(21)

100 %

2 591

(14)

99 %

2 571

14

99 %

Mirovna pomoč

354

354

(0)

100 %

353

(0)

100 %

353

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

2 968

2 968

2 958

2 958

(21)

(21)

100 %

100 %

2 944

2 944

(15)

(15)

100 %

100 %

2 924

2 924

14

14

99 %

99 %

Regionalne dodelitve

770

768

(24)

100 %

752

(4)

98 %

726

5

97 %

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

770

770

768

768

(24)

(24)

100 %

100 %

752

752

(4)

(4)

98 %

98 %

726

726

5

5

97 %

97 %

Posebna dodelitev za Demokratično republiko Kongo

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA DEMOKRATIČNO REPUBLIKO KONGO

VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA DEMOKRATIČNO REPUBLIKO KONGO

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Posebna dodelitev za Južni Sudan

267

266

0

100 %

217

1

82 %

77

23

35 %

VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA JUŽNI SUDAN

VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA JUŽNI SUDAN

267

267

266

266

0

0

100 %

100 %

217

217

1

1

82 %

82 %

77

77

23

23

35 %

35 %

Posebna dodelitev za Sudan

110

109

(0)

98 %

105

(1)

97 %

80

20

76 %

VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA SUDAN

VMESNI SEŠTEVEK: POSEBNA DODELITEV ZA SUDAN

110

110

109

109

(0)

(0)

98 %

98 %

105

105

(1)

(1)

97 %

97 %

80

80

20

20

76 %

76 %

Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: PROSTOVOLJNI PRISPEVKI ZA MIROVNO POMOČ

VMESNI SEŠTEVEK: PROSTOVOLJNI PRISPEVKI ZA MIROVNO POMOČ

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

SKUPAJ: AKP (A)

SKUPAJ: AKP (A)

15 174

15 174

15 136

15 136

(103)

(103)

100 %

100 %

15 018

15 018

(45)

(45)

99 %

99 %

14 764

14 764

68

68

98 %

98 %

Lomé

Lomé

ČDO

ČDO

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Prerazporeditve iz 6. ERS – Lomé

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Prerazporeditve iz 7. ERS – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: PRERAZPOREDITVE IZ DRUGIH SKLADOV

VMESNI SEŠTEVEK: PRERAZPOREDITVE IZ DRUGIH SKLADOV

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

ČDO

ČDO

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Sredstva A – nacionalne dodelitve

237

237

(1)

100 %

237

(1)

100 %

235

(0)

99 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

237

237

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

235

235

(0)

(0)

99 %

99 %

Sredstva B – nacionalne dodelitve

4

Nujna pomoč

4

4

100 %

4

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Študije/tehnična pomoč za ČDO

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionalne dodelitve

48

48

0

100 %

46

0

97 %

45

0

98 %

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

0

0

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

SKUPAJ: ČDO (B)

SKUPAJ: ČDO (B)

293

293

293

293

(1)

(1)

100 %

100 %

291

291

(1)

(1)

99 %

99 %

288

288

0

0

99 %

99 %

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (A + B)

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (A + B)

15 467

15 467

15 429

15 429

(104)

(104)

100 %

100 %

15 309

15 309

(46)

(46)

99 %

99 %

15 053

15 053

68

68

98 %

98 %

Razpredelnica 2.5

Razpredelnica 2.5

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

VRSTA POMOČI

VRSTA POMOČI

DRŽAVE AKP + ČDO – 10. ERS

DRŽAVE AKP + ČDO – 10. ERS

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| | SREDSTVA | SKLEPI | DODELJENA SREDSTVA | PLAČILA |
| KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Dodelitve | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 2 015 | | | | | | | | | |
| Nadomestila za izgube pri izvozu | | 204 | (6) | | 193 | 5 | 95 % | 179 | 11 | 93 % |
| Nujna pomoč | | 850 | (5) | | 830 | 4 | 98 % | 766 | 53 | 92 % |
| Močno zadolžene revne države | | 49 | | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Drugi pretresi s proračunskimi posledicami | | 905 | (0) | | 896 | (1) | 99 % | 873 | 23 | 97 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE | 2 015 | 2 008 | (11) | 100 % | 1 968 | 8 | 98 % | 1 866 | 87 | 95 % |
| Stroški izvrševanja | 445 | 431 | 2 | 97 % | 429 | 1 | 100 % | 427 | 2 | 100 % |
| Obresti in drugi prejemki | 84 | 69 | (0) | 82 % | 67 | (0) | 97 % | 66 | 1 | 99 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 529 | 500 | 1 | 94 % | 496 | 0 | 99 % | 494 | 3 | 99 % |
| Institucionalni odhodki in odhodki za podporo | 232 | 232 | (6) | 100 % | 231 | (6) | 100 % | 211 | 0 | 91 % |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 1 889 | 1 889 | (12) | 100 % | 1 824 | (2) | 97 % | 1 492 | 127 | 82 % |
| Mirovna pomoč | 1 014 | 794 | 106 | 78 % | 640 | (20) | 81 % | 616 | (1) | 96 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP | 3 135 | 2 915 | 88 | 93 % | 2 695 | (28) | 92 % | 2 319 | 126 | 86 % |
| Regionalne dodelitve | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| Sofinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodelitve | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| Stroški izvrševanja | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 12 | 11 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 95 % | 10 | 1 | 94 % |
| Mirovna pomoč | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP | 12 | 12 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 96 % | 11 | 1 | 94 % |
| Razpoložljive rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva za sredstva A | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva za sredstva B | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP | 0 | | | | | | | | | |
| Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | (0) | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE | (0) | | | | | | | | | |
| Rezerva za NOP/ROP | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva za regionalne dodelitve | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA REGIONALNE DODELITVE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 243 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI) | 243 | | | | | | | | | |
| ČDO | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Dodelitve | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 15 | | | | | | | | | |
| Nujna pomoč | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 77 % | 7 | 0 | 99 % |
| Drugi pretresi s proračunskimi posledicami | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 0 | 99 % |
| Študije/tehnična pomoč za ČDO | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| Regionalne dodelitve | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| Razpoložljive rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva za sredstva A | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva za sredstva B | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE | 0 | | | | | | | | | |
| Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva za regionalne dodelitve | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA REGIONALNE DODELITVE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 21 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI) | 21 | | | | | | | | | |
| SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (VKLJUČNO Z REZERVAMI) | 21 607 | 21 058 | (80) | 97 % | 19 576 | 541 | 93 % | 16 476 | 1 466 | 84 % |

(v milijonih EUR)

SREDSTVA

SKLEPI

DODELJENA SREDSTVA

PLAČILA

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Dodelitve

Dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

13 244

13 221

(154)

100 %

12 301

430

93 %

10 243

1 058

83 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

13 244

13 244

13 221

13 221

(154)

(154)

100 %

100 %

12 301

12 301

430

430

93 %

93 %

10 243

10 243

1 058

1 058

83 %

83 %

Sredstva B – nacionalne dodelitve

2 015

Nadomestila za izgube pri izvozu

204

(6)

193

5

95 %

179

11

93 %

Nujna pomoč

850

(5)

830

4

98 %

766

53

92 %

Močno zadolžene revne države

49

49

100 %

49

100 %

Drugi pretresi s proračunskimi posledicami

905

(0)

896

(1)

99 %

873

23

97 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

2 015

2 015

2 008

2 008

(11)

(11)

100 %

100 %

1 968

1 968

8

8

98 %

98 %

1 866

1 866

87

87

95 %

95 %

Stroški izvrševanja

445

431

2

97 %

429

1

100 %

427

2

100 %

Obresti in drugi prejemki

84

69

(0)

82 %

67

(0)

97 %

66

1

99 %

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

529

529

500

500

1

1

94 %

94 %

496

496

0

0

99 %

99 %

494

494

3

3

99 %

99 %

Institucionalni odhodki in odhodki za podporo

232

232

(6)

100 %

231

(6)

100 %

211

0

91 %

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

1 889

1 889

(12)

100 %

1 824

(2)

97 %

1 492

127

82 %

Mirovna pomoč

1 014

794

106

78 %

640

(20)

81 %

616

(1)

96 %

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

3 135

3 135

2 915

2 915

88

88

93 %

93 %

2 695

2 695

(28)

(28)

92 %

92 %

2 319

2 319

126

126

86 %

86 %

Regionalne dodelitve

1 962

1 960

(17)

100 %

1 777

149

91 %

1 266

164

71 %

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

1 962

1 962

1 960

1 960

(17)

(17)

100 %

100 %

1 777

1 777

149

149

91 %

91 %

1 266

1 266

164

164

71 %

71 %

Sofinanciranje

Sofinanciranje

Dodelitve

Dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

187

185

14

99 %

136

(21)

73 %

116

9

85 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

187

187

185

185

14

14

99 %

99 %

136

136

(21)

(21)

73 %

73 %

116

116

9

9

85 %

85 %

Stroški izvrševanja

5

4

1

84 %

2

0

53 %

1

0

50 %

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

5

5

4

4

1

1

84 %

84 %

2

2

0

0

53 %

53 %

1

1

0

0

50 %

50 %

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

12

11

(0)

97 %

11

(1)

95 %

10

1

94 %

Mirovna pomoč

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

12

12

12

12

(0)

(0)

97 %

97 %

11

11

(1)

(1)

96 %

96 %

11

11

1

1

94 %

94 %

Razpoložljive rezerve

Razpoložljive rezerve

Rezerve

Rezerve

Rezerva za sredstva A

0

Rezerva za sredstva B

0

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE

0

0

Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP

0

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

0

0

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

(0)

VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE

(0)

(0)

Rezerva za NOP/ROP

0

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP

0

0

Rezerva za regionalne dodelitve

0

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA REGIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA REGIONALNE DODELITVE

0

0

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerve

Rezerve

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

243

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

243

243

ČDO

ČDO

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Dodelitve

Dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

193

193

(2)

100 %

136

2

70 %

123

10

91 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

193

193

193

193

(2)

(2)

100 %

100 %

136

136

2

2

70 %

70 %

123

123

10

10

91 %

91 %

Sredstva B – nacionalne dodelitve

15

Nujna pomoč

9

0

7

0

77 %

7

0

99 %

Drugi pretresi s proračunskimi posledicami

6

6

100 %

6

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

0

0

99 %

99 %

Študije/tehnična pomoč za ČDO

5

5

100 %

5

0

98 %

5

(0)

91 %

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

0

0

98 %

98 %

5

5

(0)

(0)

91 %

91 %

Regionalne dodelitve

40

40

0

100 %

35

0

89 %

20

7

56 %

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

40

40

40

40

0

0

100 %

100 %

35

35

0

0

89 %

89 %

20

20

7

7

56 %

56 %

Razpoložljive rezerve

Razpoložljive rezerve

Rezerve

Rezerve

Rezerva za sredstva A

0

Rezerva za sredstva B

0

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE

0

0

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

0

VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE

0

0

Rezerva za regionalne dodelitve

0

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA REGIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA REGIONALNE DODELITVE

0

0

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerve

Rezerve

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

21

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

21

21

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (VKLJUČNO Z REZERVAMI)

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (VKLJUČNO Z REZERVAMI)

21 607

21 607

21 058

21 058

(80)

(80)

97 %

97 %

19 576

19 576

541

541

93 %

93 %

16 476

16 476

1 466

1 466

84 %

84 %

Razpredelnica 2.6

Razpredelnica 2.6

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ERS NA DAN 31. DECEMBRA 2016

VRSTA POMOČI

VRSTA POMOČI

DRŽAVE AKP + ČDO – 11. ERS

DRŽAVE AKP + ČDO – 11. ERS

| (v milijonih EUR) |
| --- |
| | SREDSTVA | SKLEPI | DODELJENA SREDSTVA | PLAČILA |
| KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % | KUMULATIVNO | LETNO | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Dodelitve | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| Sredstva B – nacionalne dodelitve | 648 | | | | | | | | | |
| Nujna pomoč | | 499 | 336 | | 331 | 219 | 66 % | 237 | 152 | 72 % |
| Drugi pretresi s proračunskimi posledicami | | 109 | 109 | | 9 | 9 | 8 % | 5 | 5 | 59 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE | 648 | 608 | 444 | 94 % | 340 | 228 | 56 % | 243 | 157 | 71 % |
| Premostitveni sklad | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: PREMOSTITVENI SKLAD | 0 | | | | | | | | | |
| Stroški izvrševanja | 1 053 | 374 | 137 | 36 % | 329 | 127 | 88 % | 302 | 111 | 92 % |
| Obresti in drugi prejemki | 16 | 8 | 2 | 52 % | 6 | 1 | 70 % | 6 | 3 | 96 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 1 068 | 382 | 139 | 36 % | 335 | 127 | 88 % | 308 | 114 | 92 % |
| Institucionalni odhodki in odhodki za podporo | 246 | 106 | 5 | 43 % | 78 | 21 | 73 % | 60 | 20 | 77 % |
| Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP | 2 241 | 359 | 68 | 16 % | 251 | 35 | 70 % | 206 | 206 | 82 % |
| Mirovna pomoč | 900 | 900 | 0 | 100 % | 878 | 279 | 98 % | 731 | 215 | 83 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP | 3 387 | 1 365 | 73 | 40 % | 1 206 | 335 | 88 % | 997 | 441 | 83 % |
| Regionalne dodelitve | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| Sofinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodelitve | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| Stroški izvrševanja | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 0 | | | | | | | | | |
| Mirovna pomoč | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| Razpoložljive rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva za sredstva B | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP | 203 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP | 203 | | | | | | | | | |
| Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE | 0 | | | | | | | | | |
| Rezerva za NOP/ROP | 3 428 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP | 3 428 | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 31 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI) | 31 | | | | | | | | | |
| Notranji sporazumi EK o ravni storitve | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| ČDO | | | | | | | | | | |
| Redni prispevki držav članic | | | | | | | | | | |
| Dodelitve | | | | | | | | | | |
| Sredstva A – nacionalne dodelitve | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| Premostitveni sklad | 0 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: PREMOSTITVENI SKLAD | 0 | | | | | | | | | |
| Študije/tehnična pomoč za ČDO | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| Razpoložljive rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva za NOP/ROP | 316 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP | 316 | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | | | | | | | | | | |
| Rezerve | | | | | | | | | | |
| Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji) | 3 | | | | | | | | | |
| VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI) | 3 | | | | | | | | | |
| SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (VKLJUČNO Z REZERVAMI) | 29 430 | 13 220 | 6 688 | 45 % | 7 769 | 3 745 | 59 % | 3 435 | 1 816 | 44 % |

(v milijonih EUR)

SREDSTVA

SKLEPI

DODELJENA SREDSTVA

PLAČILA

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

KUMULATIVNO

LETNO

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKP

AKP

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Dodelitve

Dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

15 115

7 931

4 643

52 %

3 751

2 268

47 %

1 517

844

40 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

15 115

15 115

7 931

7 931

4 643

4 643

52 %

52 %

3 751

3 751

2 268

2 268

47 %

47 %

1 517

1 517

844

844

40 %

40 %

Sredstva B – nacionalne dodelitve

648

Nujna pomoč

499

336

331

219

66 %

237

152

72 %

Drugi pretresi s proračunskimi posledicami

109

109

9

9

8 %

5

5

59 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA B – NACIONALNE DODELITVE

648

648

608

608

444

444

94 %

94 %

340

340

228

228

56 %

56 %

243

243

157

157

71 %

71 %

Premostitveni sklad

0

VMESNI SEŠTEVEK: PREMOSTITVENI SKLAD

VMESNI SEŠTEVEK: PREMOSTITVENI SKLAD

0

0

Stroški izvrševanja

1 053

374

137

36 %

329

127

88 %

302

111

92 %

Obresti in drugi prejemki

16

8

2

52 %

6

1

70 %

6

3

96 %

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

1 068

1 068

382

382

139

139

36 %

36 %

335

335

127

127

88 %

88 %

308

308

114

114

92 %

92 %

Institucionalni odhodki in odhodki za podporo

246

106

5

43 %

78

21

73 %

60

20

77 %

Druge dodelitve za sodelovanje znotraj držav AKP

2 241

359

68

16 %

251

35

70 %

206

206

82 %

Mirovna pomoč

900

900

0

100 %

878

279

98 %

731

215

83 %

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

3 387

3 387

1 365

1 365

73

73

40 %

40 %

1 206

1 206

335

335

88 %

88 %

997

997

441

441

83 %

83 %

Regionalne dodelitve

5 181

2 886

1 344

56 %

2 106

759

73 %

362

252

17 %

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: REGIONALNE DODELITVE

5 181

5 181

2 886

2 886

1 344

1 344

56 %

56 %

2 106

2 106

759

759

73 %

73 %

362

362

252

252

17 %

17 %

Sofinanciranje

Sofinanciranje

Dodelitve

Dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

3

3

3

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

Stroški izvrševanja

0

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

0

0

Mirovna pomoč

1

1

100 %

1

100 %

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

VMESNI SEŠTEVEK: DODELITVE ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Razpoložljive rezerve

Razpoložljive rezerve

Rezerve

Rezerve

Rezerva za sredstva B

0

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA DRŽAVE

0

0

Rezerva za sodelovanje znotraj držav AKP

203

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ DRŽAV AKP

203

203

Stabex – rezerva iz sredstev A za nacionalne dodelitve

0

VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: STABEX – REZERVA IZ SREDSTEV A ZA NACIONALNE DODELITVE

0

0

Rezerva za NOP/ROP

3 428

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP

3 428

3 428

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerve

Rezerve

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

31

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

31

31

Notranji sporazumi EK o ravni storitve

Notranji sporazumi EK o ravni storitve

Rezerve

Rezerve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

1

1

71 %

1

100 %

1

73 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

73 %

73 %

ČDO

ČDO

Redni prispevki držav članic

Redni prispevki držav članic

Dodelitve

Dodelitve

Sredstva A – nacionalne dodelitve

41

41

41

100 %

26

26

63 %

7

7

27 %

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

VMESNI SEŠTEVEK: SREDSTVA A – NACIONALNE DODELITVE

41

41

41

41

41

41

100 %

100 %

26

26

26

26

63 %

63 %

7

7

7

7

27 %

27 %

Premostitveni sklad

0

VMESNI SEŠTEVEK: PREMOSTITVENI SKLAD

VMESNI SEŠTEVEK: PREMOSTITVENI SKLAD

0

0

Študije/tehnična pomoč za ČDO

3

3

0

100 %

3

2

90 %

1

1

53 %

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

VMESNI SEŠTEVEK: STROŠKI IZVRŠEVANJA IN PRIHODKI OD OBRESTI

3

3

3

3

0

0

100 %

100 %

3

3

2

2

90 %

90 %

1

1

1

1

53 %

53 %

Razpoložljive rezerve

Razpoložljive rezerve

Rezerve

Rezerve

Rezerva za NOP/ROP

316

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA ZA NOP/ROP

316

316

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

Rezerve

Rezerve

Rezerva (uporaba pod posebnimi pogoji)

3

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

VMESNI SEŠTEVEK: REZERVA (UPORABA POD POSEBNIMI POGOJI)

3

3

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (VKLJUČNO Z REZERVAMI)

SKUPAJ: DRŽAVE AKP + ČDO (VKLJUČNO Z REZERVAMI)

29 430

29 430

13 220

13 220

6 688

6 688

45 %

45 %

7 769

7 769

3 745

3 745

59 %

59 %

3 435

3 435

1 816

1 816

44 %

44 %

LETNO POROČILO O IZVRŠEVANJU – SREDSTVA, KI JIH UPRAVLJA EVROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

| EVROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | CA/501/17


  9. marec 2017 |
| --- | --- |
| | Dok. 17/098 |
| SVET DIREKTORJEV |
| RAČUNOVODSKI IZKAZI


  SKLADA ZA SPODBUJANJE NALOŽB


  NA DAN 31. DECEMBRA 2016 |
| — | Izkaz finančnega stanja |

EVROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

EVROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

CA/501/17

CA/501/17

9. marec 2017

Dok. 17/098

Dok. 17/098

SVET DIREKTORJEV

SVET DIREKTORJEV

RAČUNOVODSKI IZKAZI

RAČUNOVODSKI IZKAZI

SKLADA ZA SPODBUJANJE NALOŽB

SKLADA ZA SPODBUJANJE NALOŽB

NA DAN 31. DECEMBRA 2016

NA DAN 31. DECEMBRA 2016

—

Izkaz finančnega stanja

| — | Izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa |
| --- | --- |

—

Izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa

| — | Izkaz sprememb v sredstvih vplačnikov |
| --- | --- |

—

Izkaz sprememb v sredstvih vplačnikov

| — | Izkaz finančnega izida |
| --- | --- |

—

Izkaz finančnega izida

| — | Pojasnila k računovodskim izkazom |
| --- | --- |

—

Pojasnila k računovodskim izkazom

| — | Poročilo neodvisnega revizorja |
| --- | --- |

—

Poročilo neodvisnega revizorja

IZKAZ FINANČNEGA STANJA

IZKAZ FINANČNEGA STANJA

NA DAN 31. DECEMBRA 2016

NA DAN 31. DECEMBRA 2016

| (v tisoč EUR) |
| --- |
| | Pojasnila | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| SREDSTVA | | | |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 5 | 360 817 | 448 995 |
| Terjatve do vplačnikov | 9/16 | 86 395 | — |
| Finančna sredstva v posesti do zapadlosti | 10 | 169 398 | 228 521 |
| Izvedeni finančni instrumenti | 6 | 6 920 | 311 |
| Posojila in terjatve | 7 | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 8 | 516 884 | 419 353 |
| Druga sredstva | 11 | 345 | 27 |
| Sredstva skupaj | | 2 870 139 | 2 557 264 |
| OBVEZNOSTI IN SREDSTVA VPLAČNIKOV | | | |
| OBVEZNOSTI | | | |
| Izvedeni finančni instrumenti | 6 | 25 189 | 8 219 |
| Odloženi prihodki | 12 | 26 283 | 29 325 |
| Rezervacije za izdana jamstva | 13 | 625 | — |
| Obveznosti do tretjih oseb | 14 | 116 114 | 101 202 |
| Druge obveznosti | 15 | 2 546 | 2 364 |
| Obveznosti skupaj | | 170 757 | 141 110 |
| SREDSTVA VPLAČNIKOV | | | |
| Vpoklicani prispevki držav članic | 16 | 2 377 000 | 2 157 000 |
| Rezerva za pošteno vrednost | | 142 884 | 163 993 |
| Zadržani dobički | | 179 498 | 95 161 |
| Sredstva vplačnikov skupaj | | 2 699 382 | 2 416 154 |
| Obveznosti in sredstva vplačnikov skupaj | | 2 870 139 | 2 557 264 |

(v tisoč EUR)

Pojasnila

31. 12. 2016

31. 12. 2015

SREDSTVA

SREDSTVA

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

5

360 817

448 995

Terjatve do vplačnikov

9/16

86 395

—

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti

10

169 398

228 521

Izvedeni finančni instrumenti

6

6 920

311

Posojila in terjatve

7

1 729 380

1 460 057

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

8

516 884

419 353

Druga sredstva

11

345

27

Sredstva skupaj

Sredstva skupaj

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

OBVEZNOSTI IN SREDSTVA VPLAČNIKOV

OBVEZNOSTI IN SREDSTVA VPLAČNIKOV

OBVEZNOSTI

OBVEZNOSTI

Izvedeni finančni instrumenti

6

25 189

8 219

Odloženi prihodki

12

26 283

29 325

Rezervacije za izdana jamstva

13

625

—

Obveznosti do tretjih oseb

14

116 114

101 202

Druge obveznosti

15

2 546

2 364

Obveznosti skupaj

Obveznosti skupaj

170 757

170 757

141 110

141 110

SREDSTVA VPLAČNIKOV

SREDSTVA VPLAČNIKOV

Vpoklicani prispevki držav članic

16

2 377 000

2 157 000

Rezerva za pošteno vrednost

142 884

163 993

Zadržani dobički

179 498

95 161

Sredstva vplačnikov skupaj

Sredstva vplačnikov skupaj

2 699 382

2 699 382

2 416 154

2 416 154

Obveznosti in sredstva vplačnikov skupaj

Obveznosti in sredstva vplačnikov skupaj

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA IN DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA IN DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA

Za leto, ki SE JE KONČALO 31. DECEMBRA 2016

Za leto, ki SE JE KONČALO 31. DECEMBRA 2016

| (v tisoč EUR) |
| --- |
| | Pojasnila | od 1. 1. 2016 | od 1. 1. 2015 |
| do 31. 12. 2016 | do 31. 12. 2015 |
| Prihodki od obresti in podobni prihodki | 18 | 106 698 | 90 385 |
| Odhodki od obresti in podobni odhodki | 18 | -2 307 | -1 556 |
| Neto obresti in podobni prihodki | | 104 391 | 88 829 |
| Prihodki od opravnin (provizij) | 19 | 699 | 932 |
| Odhodki od opravnin (provizij) | 19 | -48 | -63 |
| Neto prihodki od opravnin (provizij) | | 651 | 869 |
| Sprememba poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih | | -10 361 | 6 276 |
| Neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev | 20 | 6 504 | 33 878 |
| Neto negativne tečajne razlike | | -14 995 | -52 483 |
| Neto poslovni izid iz finančnih poslov | | -18 852 | -12 329 |
| Sprememba v oslabitvah posojil in terjatev, brez razveljavitve oslabitev | 7 | 44 365 | -33 988 |
| Sprememba v rezervacijah za jamstva | 13 | -242 | — |
| Oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev | 8 | -2 493 | -3 646 |
| Splošni upravni odhodki | 21 | -43 483 | -43 045 |
| Poslovni izid za zadevno leto | | 84 337 | -3 310 |
| Drugi vseobsegajoči donos: | | | |
| Postavke, ki se oziroma se lahko prerazvrstijo v dobiček ali izgubo: | | | |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva – rezerva za pošteno vrednost | 8 | | |
| 1. | Neto sprememba poštene vrednosti za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev |

(v tisoč EUR)

Pojasnila

od 1. 1. 2016

od 1. 1. 2015

do 31. 12. 2016

do 31. 12. 2015

Prihodki od obresti in podobni prihodki

18

106 698

90 385

Odhodki od obresti in podobni odhodki

18

-2 307

-1 556

Neto obresti in podobni prihodki

Neto obresti in podobni prihodki

104 391

104 391

88 829

88 829

Prihodki od opravnin (provizij)

19

699

932

Odhodki od opravnin (provizij)

19

-48

-63

Neto prihodki od opravnin (provizij)

Neto prihodki od opravnin (provizij)

651

651

869

869

Sprememba poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih

-10 361

6 276

Neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

20

6 504

33 878

Neto negativne tečajne razlike

-14 995

-52 483

Neto poslovni izid iz finančnih poslov

Neto poslovni izid iz finančnih poslov

-18 852

-18 852

-12 329

-12 329

Sprememba v oslabitvah posojil in terjatev, brez razveljavitve oslabitev

7

44 365

-33 988

Sprememba v rezervacijah za jamstva

13

-242

—

Oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

8

-2 493

-3 646

Splošni upravni odhodki

21

-43 483

-43 045

Poslovni izid za zadevno leto

Poslovni izid za zadevno leto

84 337

84 337

-3 310

-3 310

Drugi vseobsegajoči donos:

Drugi vseobsegajoči donos:

Postavke, ki se oziroma se lahko prerazvrstijo v dobiček ali izgubo:

Postavke, ki se oziroma se lahko prerazvrstijo v dobiček ali izgubo:

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva – rezerva za pošteno vrednost

8

1.

Neto sprememba poštene vrednosti za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

-14 624

43 394

| 2. | Neto znesek, prerazporejen v dobiček ali izgubo |
| --- | --- |

2.

Neto znesek, prerazporejen v dobiček ali izgubo

-6 485

-35 523

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva skupaj

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva skupaj

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Drugi vseobsegajoči donos skupaj

Drugi vseobsegajoči donos skupaj

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Celotni vseobsegajoči donos za zadevno leto skupaj

Celotni vseobsegajoči donos za zadevno leto skupaj

63 228

63 228

4 561

4 561

IZKAZ SPREMEMB V SREDSTVIH VPLAČNIKOV

IZKAZ SPREMEMB V SREDSTVIH VPLAČNIKOV

ZA LETO, KI SE JE KONČALO 31. DECEMBRA 2016

ZA LETO, KI SE JE KONČALO 31. DECEMBRA 2016

| (v tisoč EUR) |
| --- |
| | Pojasnila | Vpoklicani prispevek | Rezerva za pošteno vrednost | Zadržani dobički | Skupaj |
| Na dan 1. januarja 2016 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Prispevki držav članic, vpoklicani med letom | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Dobiček leta 2016 | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Drugi vseobsegajoči donos za zadevno leto skupaj | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Spremembe v sredstvih vplačnikov | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| Na dan 31. decembra 2016 | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| Na dan 1. januarja 2015 | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| Prispevki držav članic, vpoklicani med letom | 16 | 100 000 | — | — | 100 000 |
| Izguba leta 2015 | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Drugi vseobsegajoči donos za zadevno leto skupaj | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| Spremembe v sredstvih vplačnikov | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| Na dan 31. decembra 2015 | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |

(v tisoč EUR)

Pojasnila

Vpoklicani prispevek

Rezerva za pošteno vrednost

Zadržani dobički

Skupaj

Na dan 1. januarja 2016

Na dan 1. januarja 2016

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Prispevki držav članic, vpoklicani med letom

16

220 000

—

—

220 000

Dobiček leta 2016

—

—

84 337

84 337

Drugi vseobsegajoči donos za zadevno leto skupaj

—

-21 109

—

-21 109

Spremembe v sredstvih vplačnikov

Spremembe v sredstvih vplačnikov

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

Na dan 31. decembra 2016

Na dan 31. decembra 2016

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

Na dan 1. januarja 2015

Na dan 1. januarja 2015

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

Prispevki držav članic, vpoklicani med letom

16

100 000

—

—

100 000

Izguba leta 2015

—

—

-3 310

-3 310

Drugi vseobsegajoči donos za zadevno leto skupaj

—

7 871

—

7 871

Spremembe v sredstvih vplačnikov

Spremembe v sredstvih vplačnikov

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

Na dan 31. decembra 2015

Na dan 31. decembra 2015

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

IZKAZ FINANČNEGA IZIDA

IZKAZ FINANČNEGA IZIDA

ZA LETO, KI SE JE KONČALO 31. Decembra 2016

ZA LETO, KI SE JE KONČALO 31. Decembra 2016

| (v tisoč EUR) |
| --- |
| | Pojasnila | Od 1. 1. 2016 do 31. 12. 2016 | Od 1. 1 2015 do 31. 12. 2015 |
| POSLOVANJE | | | |
| Dobiček/(izguba) za proračunsko leto | | 84 337 | -3 310 |
| Prilagoditve za: | | | |
| Oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev | 8 | 2 493 | 3 646 |
| Neto spremembo v oslabitvah posojil in terjatev | 7 | -44 365 | 33 988 |
| Kapitalizirane obresti od posojil in terjatev | 7 | -7 183 | -13 262 |
| Spremembo natečenih obresti od posojil in terjatev in njihove odplačne vrednosti | | -5 843 | 1 594 |
| Neto spremembo v rezervacijah za izdana jamstva | 13 | 625 | — |
| Spremembo natečenih obresti od finančnih sredstev v posesti do zapadlosti in njihove odplačne vrednosti | 10 | -1 126 | 12 |
| Spremembo odloženih prihodkov | | -3 042 | -1 985 |
| Učinek sprememb deviznih tečajev na posojila | 7 | -35 025 | -73 447 |
| Učinek sprememb deviznih tečajev na za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | | -5 125 | -9 385 |
| Učinek sprememb deviznih tečajev na denarna sredstva | | -1 106 | -12 216 |
| Izguba iz poslovanja pred spremembami v sredstvih in obveznostih iz poslovanja | | -15 360 | -74 365 |
| Črpana posojila | 7 | - 528 376 | - 282 784 |
| Povračila posojil | 7 | 351 468 | 205 772 |
| Sprememba natečenih obresti od denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | 5 | 2 | 4 |
| Spremembe poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih | | 10 361 | -6 276 |
| Povečanje finančnih sredstev v posesti do zapadlosti | 10 | -1 159 704 | -1 545 550 |
| Zapadlosti finančnih sredstev v posesti do zapadlosti | 10 | 1 219 953 | 1 417 005 |
| Povečanje za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev | 8 | - 153 986 | -67 449 |
| Povračila/prodaje za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev | 8 | 37 978 | 64 791 |
| (Povečanje)/zmanjšanje drugih sredstev | | -318 | 5 495 |
| Povečanje/(zmanjšanje) drugih obveznosti | | 182 | -227 |
| Povečanje drugih obveznosti iz poslovanja do Evropske investicijske banke | | 423 | 4 668 |
| Neto denarni tok iz poslovanja | | - 237 377 | - 278 916 |
| FINANCIRANJE | | | |
| Prispevki držav članic | 16 | 133 605 | 100 000 |
| Zneski, prejeti od držav članic v zvezi s subvencioniranimi obrestnimi merami in tehnično pomočjo | | 30 000 | 92 590 |
| Zneski, plačani v imenu držav članic v zvezi s subvencioniranimi obrestnimi merami in tehnično pomočjo | | -15 510 | -22 290 |
| Neto denarni tok iz financiranja | | 148 095 | 170 300 |
| Čisto zmanjšanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | | -89 282 | - 108 616 |
| Povzetek izkaza finančnega izida: | | | |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku proračunskega leta | | 448 998 | 545 398 |
| Neto denarni tok iz: | | | |
| Poslovanja | | - 237 377 | - 278 916 |
| Financiranja | | 148 095 | 170 300 |
| Učinkov sprememb deviznih tečajev na denarna sredstva in njihove ustreznike | | 1 106 | 12 216 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu proračunskega leta | | 360 822 | 448 998 |
| Denarna sredstva in njihove ustreznike sestavljajo: | | | |
| Gotovina v blagajni | 5 | 51 462 | 71 405 |
| Vezane vloge (brez natečenih obresti) | | 259 342 | 290 576 |
| Komercialni zapisi | 5 | 50 018 | 87 017 |
| | | 360 822 | 448 998 |

(v tisoč EUR)

Pojasnila

Od 1. 1. 2016 do 31. 12. 2016

Od 1. 1 2015 do 31. 12. 2015

POSLOVANJE

POSLOVANJE

Dobiček/(izguba) za proračunsko leto

84 337

-3 310

Prilagoditve za:

Oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

8

2 493

3 646

Neto spremembo v oslabitvah posojil in terjatev

7

-44 365

33 988

Kapitalizirane obresti od posojil in terjatev

7

-7 183

-13 262

Spremembo natečenih obresti od posojil in terjatev in njihove odplačne vrednosti

-5 843

1 594

Neto spremembo v rezervacijah za izdana jamstva

13

625

—

Spremembo natečenih obresti od finančnih sredstev v posesti do zapadlosti in njihove odplačne vrednosti

10

-1 126

12

Spremembo odloženih prihodkov

-3 042

-1 985

Učinek sprememb deviznih tečajev na posojila

7

-35 025

-73 447

Učinek sprememb deviznih tečajev na za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

-5 125

-9 385

Učinek sprememb deviznih tečajev na denarna sredstva

-1 106

-12 216

Izguba iz poslovanja pred spremembami v sredstvih in obveznostih iz poslovanja

Izguba iz poslovanja pred spremembami v sredstvih in obveznostih iz poslovanja

-15 360

-15 360

-74 365

-74 365

Črpana posojila

7

- 528 376

- 282 784

Povračila posojil

7

351 468

205 772

Sprememba natečenih obresti od denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

5

2

4

Spremembe poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih

10 361

-6 276

Povečanje finančnih sredstev v posesti do zapadlosti

10

-1 159 704

-1 545 550

Zapadlosti finančnih sredstev v posesti do zapadlosti

10

1 219 953

1 417 005

Povečanje za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

8

- 153 986

-67 449

Povračila/prodaje za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

8

37 978

64 791

(Povečanje)/zmanjšanje drugih sredstev

-318

5 495

Povečanje/(zmanjšanje) drugih obveznosti

182

-227

Povečanje drugih obveznosti iz poslovanja do Evropske investicijske banke

423

4 668

Neto denarni tok iz poslovanja

Neto denarni tok iz poslovanja

- 237 377

- 237 377

- 278 916

- 278 916

FINANCIRANJE

FINANCIRANJE

Prispevki držav članic

16

133 605

100 000

Zneski, prejeti od držav članic v zvezi s subvencioniranimi obrestnimi merami in tehnično pomočjo

30 000

92 590

Zneski, plačani v imenu držav članic v zvezi s subvencioniranimi obrestnimi merami in tehnično pomočjo

-15 510

-22 290

Neto denarni tok iz financiranja

Neto denarni tok iz financiranja

148 095

148 095

170 300

170 300

Čisto zmanjšanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

Čisto zmanjšanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

-89 282

-89 282

- 108 616

- 108 616

Povzetek izkaza finančnega izida:

Povzetek izkaza finančnega izida:

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku proračunskega leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku proračunskega leta

448 998

448 998

545 398

545 398

Neto denarni tok iz:

Poslovanja

- 237 377

- 278 916

Financiranja

148 095

170 300

Učinkov sprememb deviznih tečajev na denarna sredstva in njihove ustreznike

1 106

12 216

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu proračunskega leta

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu proračunskega leta

360 822

360 822

448 998

448 998

Denarna sredstva in njihove ustreznike sestavljajo:

Denarna sredstva in njihove ustreznike sestavljajo:

Gotovina v blagajni

5

51 462

71 405

Vezane vloge (brez natečenih obresti)

259 342

290 576

Komercialni zapisi

5

50 018

87 017

360 822

360 822

448 998

448 998

Pojasnila k računovodskim izkazom na dan 31. decembra 2016

Pojasnila k računovodskim izkazom na dan 31. decembra 2016

1.   Splošni podatki

Splošni podatki

Sklad za spodbujanje naložb je bil ustanovljen v okviru Sporazuma iz Cotonouja (v nadaljnjem besedilu: Sporazum) o sodelovanju in razvojni pomoči, ki je bil sklenjen med članicami skupine afriških, karibskih in pacifiških držav (v nadaljnjem besedilu: države AKP) ter Evropsko unijo in njenimi državami članicami 23. junija 2000 ter spremenjen 25. junija 2005 in 22. junija 2010.

Sklad ni ločen pravni subjekt, prispevke v imenu držav članic (v nadaljnjem besedilu: donatorke) pa upravlja Evropska investicijska banka (v nadaljnjem besedilu: EIB ali Banka) v skladu z določili Sporazuma, ki tudi opravlja funkcijo upraviteljice Sklada.

Financiranje na podlagi Sporazuma se zagotavlja iz proračunov držav članic EU. Države članice EU prispevajo zneske, dodeljene za financiranje Sklada za spodbujanje naložb, in nepovratna sredstva za financiranje subvencioniranih obrestnih mer, kot je določeno na podlagi večletnih finančnih okvirov (prvi finančni protokol, ki zajema obdobje 2000–2007 in je znan kot 9. Evropski razvojni sklad (ERS), drugi finančni protokol, ki zajema obdobje 2008–2013 in je znan kot 10. ERS, in tretji finančni protokol, ki zajema obdobje 2014–2020 in je znan kot 11. ERS). EIB je odgovorna za upravljanje:

| — | Sklada za spodbujanje naložb, tj. obnovljivega sklada tveganega kapitala s sredstvi v višini 3 685,5 milijona EUR, usmerjenega v spodbujanje naložb zasebnega sektorja v državah AKP; od tega je 48,5 milijona EUR dodeljenih čezmorskim državam in ozemljem (v nadaljnjem besedilu: ČDO); |
| --- | --- |

—

Sklada za spodbujanje naložb, tj. obnovljivega sklada tveganega kapitala s sredstvi v višini 3 685,5 milijona EUR, usmerjenega v spodbujanje naložb zasebnega sektorja v državah AKP; od tega je 48,5 milijona EUR dodeljenih čezmorskim državam in ozemljem (v nadaljnjem besedilu: ČDO);

| — | nepovratnih sredstev za financiranje subvencioniranih obrestnih mer v vrednosti največ 1 220,85 milijona EUR za države AKP in največ 8,5 milijona EUR za ČDO. Do 15 % teh subvencij se lahko porabi za financiranje s projekti povezane tehnične pomoči. |
| --- | --- |

—

nepovratnih sredstev za financiranje subvencioniranih obrestnih mer v vrednosti največ 1 220,85 milijona EUR za države AKP in največ 8,5 milijona EUR za ČDO. Do 15 % teh subvencij se lahko porabi za financiranje s projekti povezane tehnične pomoči.

Ti računovodski izkazi zajemajo obdobje od 1. januarja 2016 do 31. decembra 2016.

Na predlog upravnega odbora EIB je svet direktorjev EIB 9. marca 2017 sprejel računovodske izkaze in odobril njihovo predložitev v odobritev svetu guvernerjev do 25. aprila 2017.

2.   Pomembne računovodske usmeritve

Pomembne računovodske usmeritve

2.1   Podlaga za pripravo – izjava o skladnosti

Podlaga za pripravo – izjava o skladnosti

Računovodski izkazi Sklada so bili pripravljeni v skladu z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP), kakor jih je sprejela Evropska unija.

2.2   Pomembne računovodske presoje in ocene

Pomembne računovodske presoje in ocene

Pri pripravi računovodskih izkazov je treba uporabiti računovodske ocene. Prav tako je pri uporabi računovodskih usmeritev Sklada za spodbujanje naložb potrebna presoja uprave Evropske investicijske banke. Področja, ki vključujejo višjo stopnjo presoje ali zahtevnosti, ali področja, pri katerih so predpostavke in ocene pomembne za računovodske izkaze, so razkrita v nadaljevanju.

Presoje in ocene se v glavnem uporabljajo na naslednjih področjih:

Merjenje poštenih vrednosti finančnih instrumentov

Merjenje poštenih vrednosti finančnih instrumentov

Poštene vrednosti finančnih sredstev in finančnih obveznosti, s katerimi se trguje na delujočih trgih, temeljijo na kotiranih tržnih cenah ali kotacijah cen borznih posrednikov. Kadar poštenih vrednosti ni mogoče izpeljati iz delujočih trgov, se določijo z različnimi tehnikami vrednotenja, ki vključujejo uporabo matematičnih modelov. Kot vhodni podatki za te modele se po možnosti uporabijo podatki z opazovanega trga, če pa to ni izvedljivo, je potrebna določena stopnja presoje pri določanju poštenih vrednosti. Vrednotenja se kategorizirajo na različne ravni v hierarhiji poštene vrednosti na podlagi podatkov, uporabljenih v tehnikah vrednotenja, ki so opisane in razkrite v pojasnilih 2.4.3 in 4.

Te tehnike vrednotenja lahko vključujejo neto sedanjo vrednost in modele diskontiranih denarnih tokov, primerjavo s podobnimi instrumenti, za katere obstajajo opazovane tržne cene, model Black-Scholes ter polinomske modele za določanje vrednosti opcij in druge modele vrednotenja. Predpostavke in podatki, ki se uporabljajo pri tehnikah vrednotenja, vključujejo netvegane obrestne mere in referenčne obrestne mere, kreditne razmike, ki se uporabljajo pri določanju diskontnih stopenj, cene obveznic in lastniških vrednostnih papirjev, devizne tečaje, lastniške vrednostne papirje in indeks gibanja njihovih cen ter pričakovana nihanja cen in korelacije cen.

Cilj tehnike vrednotenja je izmeriti pošteno vrednost tako, da odraža ceno, ki bi se prejela ob prodaji sredstva oziroma plačala za prenos obveznosti v okviru redne transakcije med udeleženci na trgu na dan meritve.

Pri Skladu se za določanje poštene vrednosti običajnih in enostavnejših finančnih instrumentov, kot so obrestne in valutne zamenjave, uporabljajo široko priznani modeli vrednotenja, pri katerih se uporabljajo samo podatki z opazovanih trgov in zahtevajo omejeno presojo in oceno vodstva. Opazovane cene in vhodni podatki v modelih so navadno na voljo na trgu za dolžniške in lastniške vrednostne papirje, ki kotirajo na borzi, izvedene finančne instrumente, s katerimi se trguje na borzi, in enostavne izvedene finančne instrumente OTC, kot so obrestne zamenjave. Razpoložljivost opazovanih tržnih cen in vhodnih podatkov v modelih zmanjšuje potrebo po presoji in oceni vodstva ter prav tako zmanjšuje negotovost, ki je povezana z določanjem poštene vrednosti. Razpoložljivost opazovanih tržnih cen in vhodnih podatkov se razlikuje glede na proizvode in trge ter je podvržena spremembam, ki temeljijo na specifičnih dogodkih in splošnih pogojih na finančnih trgih.

Za kompleksnejše instrumente Sklad uporablja lastne modele vrednotenja, ki so razviti iz priznanih modelov vrednotenja. Nekaterih ali vseh pomembnih vhodnih podatkov v teh modelih morda ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga ter se pridobijo iz tržnih cen ali stopenj ali se ocenijo na podlagi predpostavk. Primer instrumentov, ki vključujejo pomembne podatke, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, so nekatera posojila in jamstva, za katera ni nobenega delujočega trga. Modeli vrednotenja, pri katerih se uporabljajo številni vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, zahtevajo za določitev poštene vrednosti višjo stopnjo presoje in ocene vodstva. Presoja in ocena vodstva se navadno zahtevata za izbor ustreznega modela vrednotenja, ki se bo uporabljal, določitev pričakovanih prihodnjih denarnih tokov za finančne instrumente, ki se vrednotijo, določitev verjetnosti, da nasprotna stranka ne izpolni obveznosti, ter določitev predplačil in izbor primernih diskontnih stopenj.

Sklad ima vzpostavljen nadzorni okvir za merjenje poštenih vrednosti. Ta okvir vključuje službo EIB za obvladovanje tveganja Investicijske banke in službo EIB za upravljanje s tržnimi podatki. Ti službi nista pod nadzorom osrednje pisarne in sta odgovorni za preverjanje obsežnejših meritev poštene vrednosti. Specifične kontrole vključujejo:

| — | preverjanje opazovanih cen, |
| --- | --- |

—

preverjanje opazovanih cen,

| — | postopek pregleda in odobritve za nove modele vrednotenja in spremembe obstoječih modelov, |
| --- | --- |

—

postopek pregleda in odobritve za nove modele vrednotenja in spremembe obstoječih modelov,

| — | umerjanje modelov in njihovo testiranje za nazaj glede na opazovane tržne transakcije, |
| --- | --- |

—

umerjanje modelov in njihovo testiranje za nazaj glede na opazovane tržne transakcije,

| — | analizo in preiskavo precejšnjih nihanj vrednosti, |
| --- | --- |

—

analizo in preiskavo precejšnjih nihanj vrednosti,

| — | pregled pomembnih vhodnih podatkov, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, in prilagoditev vrednotenja. |
| --- | --- |

—

pregled pomembnih vhodnih podatkov, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, in prilagoditev vrednotenja.

Kadar se za meritev poštene vrednosti uporabljajo informacije tretje strani, kot so kotacije borznih posrednikov ali storitve za določanje cen, Sklad preveri, ali takšna vrednotenja izpolnjujejo zahteve mednarodnih standardov računovodskega poročanja. To vključuje naslednje:

| — | določitev, kdaj je primerno uporabiti kotacijo borznega posrednika ali storitve službe za določanje cen, |
| --- | --- |

—

določitev, kdaj je primerno uporabiti kotacijo borznega posrednika ali storitve službe za določanje cen,

| — | ocenitev, ali je določena kotacija borznega posrednika ali služba za določanje cen zanesljiva, |
| --- | --- |

—

ocenitev, ali je določena kotacija borznega posrednika ali služba za določanje cen zanesljiva,

| — | razumevanje, kako je bila določena poštena vrednost in v kolikšni meri predstavlja dejanske tržne transakcije, |
| --- | --- |

—

razumevanje, kako je bila določena poštena vrednost in v kolikšni meri predstavlja dejanske tržne transakcije,

| — | kadar se za meritev poštene vrednosti uporabljajo cene za podobne instrumente, kako so bile te cene prilagojene, da odražajo značilnosti instrumenta, ki je predmet meritev. |
| --- | --- |

—

kadar se za meritev poštene vrednosti uporabljajo cene za podobne instrumente, kako so bile te cene prilagojene, da odražajo značilnosti instrumenta, ki je predmet meritev.

Izgube zaradi oslabitve posojil in terjatev

Izgube zaradi oslabitve posojil in terjatev

Posojila in terjatve Sklada za spodbujanje naložb se pregledajo na vsak datum poročanja, da se oceni, ali bi bilo treba v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa izkazati rezervacijo za oslabitev. Zlasti je pri določanju ravni rezervacije potrebna presoja uprave Evropske investicijske banke glede ocene zneska in časovnega razporeda prihodnjih denarnih tokov. Take ocene temeljijo na predpostavkah o več dejavnikih, dejanski rezultati pa so lahko drugačni, kar povzroči prihodnje spremembe rezervacij. Poleg posebnih rezervacij za pomembna posamezna posojila in terjatve lahko Sklad za spodbujanje naložb oblikuje tudi skupinske rezervacije za oslabitev za izpostavljenosti, ki niso bile posamezno opredeljene kot oslabljene in imajo večje tveganje za neizpolnitev obveznosti, kot jim je bilo sprva pripisano.

Načeloma se za slabo posojilo šteje posojilo, pri katerem plačilo obresti in glavnice zamuja za 90 dni ali več, hkrati pa uprava Evropske investicijske banke meni, da obstajajo objektivni pokazatelji oslabitve.

Rezervacije za finančna jamstva

Rezervacije za finančna jamstva

Pogodbe o jamstvu Sklada za spodbujanje naložb se pregledajo na vsak datum poročanja, da se oceni, ali bi bilo treba v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa izkazati rezervacijo. Za določitev rezervacije je potrebna posebna presoja pri oceni in predpostavkah o številnih dejavnikih, kot so:

| — | znesek in časovni razpored prihodnjih denarnih tokov; |
| --- | --- |

—

znesek in časovni razpored prihodnjih denarnih tokov;

| — | raven uporabe jamstev; |
| --- | --- |

—

raven uporabe jamstev;

| — | diskontni faktorji, ki se uporabijo za ocenjene denarne tokove. |
| --- | --- |

—

diskontni faktorji, ki se uporabijo za ocenjene denarne tokove.

Vrednotenje naložb v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu in so razpoložljive za prodajo

Vrednotenje naložb v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu in so razpoložljive za prodajo

Vrednotenje naložb v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu in so razpoložljive za prodajo, običajno temelji na enem od naslednjih elementov:

| — | zadnjih tržnih poslih po običajnih tržnih pogojih, |
| --- | --- |

—

zadnjih tržnih poslih po običajnih tržnih pogojih,

| — | trenutni pošteni vrednosti drugega instrumenta, ki ima podobne bistvene značilnosti, |
| --- | --- |

—

trenutni pošteni vrednosti drugega instrumenta, ki ima podobne bistvene značilnosti,

| — | pričakovanih denarnih tokovih, diskontiranih po veljavni obrestni meri, ki se uporablja za instrumente s podobnimi značilnostmi in tveganji, |
| --- | --- |

—

pričakovanih denarnih tokovih, diskontiranih po veljavni obrestni meri, ki se uporablja za instrumente s podobnimi značilnostmi in tveganji,

| — | metodi prilagojenih neto sredstev ali |
| --- | --- |

—

metodi prilagojenih neto sredstev ali

| — | drugih modelih vrednotenja. |
| --- | --- |

—

drugih modelih vrednotenja.

Ugotavljanje denarnih tokov in dejavnikov diskontiranja za naložbe v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu in so razpoložljive za prodajo, v pomembni meri temelji na oceni. Tehnike vrednotenja Sklada za spodbujanje naložb se redno prilagajajo in njihova veljavnost se preskuša na podlagi cene opazovanih trenutnih tržnih poslov z istim instrumentom ali drugih razpoložljivih podatkov opazovanega trga.

Oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

Oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

Sklad za spodbujanje naložb obravnava naložbe v kapital, ki so razpoložljive za prodajo, kot oslabljene, kadar je prišlo do pomembnega ali dolgotrajnega zmanjšanja poštene vrednosti pod nabavno ceno ali kadar obstajajo drugi nepristranski dokazi o oslabitvi. Za določitev, kaj je „pomembno“ ali „dolgotrajno“, je potrebna presoja. Načeloma Sklad za spodbujanje naložb kot „pomembno“ obravnava 30- ali več odstotno zmanjšanje, kot „dolgotrajno“ pa zmanjšanje, daljše od 12 mesecev. Poleg tega Sklad za spodbujanje naložb oceni tudi druge dejavnike, med njimi običajno volatilnost cene delnic za delnice, ki kotirajo na delujočem trgu, ter prihodnje denarne tokove in dejavnike diskontiranja za delnice, ki ne kotirajo na delujočem trgu.

Konsolidacija subjektov, v katerih ima Sklad za spodbujanje naložb delež

Konsolidacija subjektov, v katerih ima Sklad za spodbujanje naložb delež

Pomembne presoje Sklada za spodbujanje naložb so pokazale, da Sklad ne nadzoruje nobenega subjekta, v katerem ima delež. To je posledica dejstva, da je v vseh takih subjektih splošni partner ali upravitelj skladov ali upravni odbor izključno odgovoren za upravljanje in nadzor dejavnosti in zadev partnerstva ter ima pooblastilo in pristojnost, da stori vse potrebno za dosego namena in ciljev partnerstva v skladu z naložbenimi in političnimi smernicami.

2.3   Spremembe računovodskih usmeritev

Spremembe računovodskih usmeritev

Razen spodnjih sprememb je Sklad dosledno uporabljal računovodske usmeritve, določene v pojasnilu 2.4, za vsa obdobja, ki so predstavljena v teh računovodskih izkazih. Sklad je sprejel naslednje nove standarde in spremembe standardov.

Sprejeti standardi

Sprejeti standardi

Pri pripravi teh računovodskih izkazov so bili sprejeti naslednji standardi, spremembe standardov in razlage:

| — | spremembe MRS 1 „Predstavljanje računovodskih izkazov“ – Pobuda za razkritje; |
| --- | --- |

—

spremembe MRS 1 „Predstavljanje računovodskih izkazov“ – Pobuda za razkritje;

| — | cikel letnih izboljšav MSRP 2012-2014 – različni standardi. |
| --- | --- |

—

cikel letnih izboljšav MSRP 2012-2014 – različni standardi.

Te spremembe niso imele pomembnega vpliva na računovodske izkaze Sklada za spodbujanje naložb.

Izdani standardi, ki še niso začeli veljati

Izdani standardi, ki še niso začeli veljati

Za letna obdobja po 1. januarju 2016 veljajo naslednji standardi, spremembe standardov in njihove razlage, ki pri pripravi teh računovodskih izkazov niso bili uporabljeni. Tisti, ki so morda relevantni za Sklad, so navedeni spodaj.

MSRP 9 Finančni instrumenti

MSRP 9 Finančni instrumenti

Zadnji del standarda je bil izdan 24. julija 2014 in nadomešča obstoječe smernice v MRS 39 Finančni instrumenti: pripoznavanje in merjenje. MSRP 9 obravnava razvrstitev, merjenje in odpravo pripoznanja finančnih sredstev in finančnih obveznosti, uvaja nov model pričakovanih izgub za oslabitve finančnih sredstev ter uvaja nova pravila pri računovodskem obravnavanju varovanja pred tveganji.

MSRP 9 vsebuje nov pristop do razvrstitve in merjenja finančnih sredstev, ki odraža poslovni model, po katerem se sredstva upravljajo, in lastnosti denarnih tokov sredstev. Standard vsebuje tri glavne kategorije za razvrščanje finančnih sredstev: model odplačne vrednosti, poštena vrednost prek izkaza drugega vseobsegajočega donosa (PVIVD) in poštena vrednost prek izkaza poslovnega izida (PVIPI). Standard odpravlja obstoječe kategorije MRS 39 „v posesti do zapadlosti“, „posojila in terjatve“ ter „razpoložljiva za prodajo“. Po MSRP 9 v pogodbe vgrajenih izvedenih instrumentov, kadar je gostiteljski instrument finančno sredstvo, ki spada na področje uporabe standarda, ni treba več oddeliti. Namesto tega se pri oceni za razvrstitev upošteva celotni hibridni finančni instrument.

MSRP 9 v veliki meri ohranja obstoječe zahteve MRS 39 glede razvrščanja finančnih obveznosti. Vendar so v skladu z MRS 39 vse spremembe poštene vrednosti finančne obveznosti, določene kot merjene po PVIPI, pripoznane v izkazu poslovnega izida, medtem ko bodo te spremembe poštene vrednosti v skladu z MSRP 9 na splošno prikazane na naslednji način:

| — | znesek spremembe poštene vrednosti zaradi spremembe kreditnega tveganja obveznosti bo pripoznan v izkazu drugega vseobsegajočega donosa; ter |
| --- | --- |

—

znesek spremembe poštene vrednosti zaradi spremembe kreditnega tveganja obveznosti bo pripoznan v izkazu drugega vseobsegajočega donosa; ter

| — | preostali znesek spremembe poštene vrednosti bo pripoznan v izkazu poslovnega izida. |
| --- | --- |

—

preostali znesek spremembe poštene vrednosti bo pripoznan v izkazu poslovnega izida.

MSRP 9 nadomešča model „nastalih izgub“ iz MRS 39 z v prihodnost usmerjenim modelom „pričakovanih kreditnih izgub“. To bo zahtevalo obsežno presojo, kako spremembe ekonomskih dejavnikov vplivajo na pričakovane kreditne izgube, kar se bo določalo na z verjetnostjo tehtani osnovi. Novi model oslabitve se bo uporabljal za finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti ali PVIVD, razen naložb v kapitalske instrumente, pa tudi za sredstva iz pogodb.

V skladu z MSRP 9 se bo popravek vrednosti za izgubo meril na eni od naslednjih podlag:

| — | 12-mesečnih pričakovanih kreditnih izgubah. To so pričakovane kreditne izgube, ki izhajajo iz možnih dogodkov neplačila v 12 mesecih po datumu poročanja; ter |
| --- | --- |

—

12-mesečnih pričakovanih kreditnih izgubah. To so pričakovane kreditne izgube, ki izhajajo iz možnih dogodkov neplačila v 12 mesecih po datumu poročanja; ter

| — | pričakovanih kreditnih izgub v celotnem obdobju trajanja. To so pričakovane kreditne izgube, ki izhajajo iz vseh možnih dogodkov neplačila v pričakovanem obdobju trajanja finančnega instrumenta. |
| --- | --- |

—

pričakovanih kreditnih izgub v celotnem obdobju trajanja. To so pričakovane kreditne izgube, ki izhajajo iz vseh možnih dogodkov neplačila v pričakovanem obdobju trajanja finančnega instrumenta.

Merjenje pričakovanih kreditnih izgub v celotnem obdobju trajanja se uporabi, če se je kreditno tveganje finančnega sredstva na datum poročanja od začetnega pripoznanja znatno povečalo, merjenje 12-mesečnih pričakovanih kreditnih izgub pa se uporabi, če se ni. Subjekt lahko določi, da se kreditno tveganje finančnega sredstva ni znatno povečalo, če ima sredstvo na datum poročanja nizko kreditno tveganje.

Ker Sklad za spodbujanje naložb še ni izvedel podrobne ocene metodologij za oslabitve, ki se bodo uporabljale po MSRP 9, se lahko zgodi, da bo to pomenilo zgodnejše pripoznanje kreditnih izgub z večjo nestanovitnostjo.

Po MSRP 9 se bodo zahtevala obsežna nova razkritja, zlasti glede kreditnega tveganja in pričakovanih kreditnih izgub. Predhodna ocena, ki jo je izvedel Sklad za spodbujanje naložb, je vključevala analizo, da bi se ugotovile podatkovne vrzeli v primerjavi z veljavnimi postopki. Sklad namerava izvesti sistemske spremembe in spremembe kontrol, ki se mu zdijo potrebne za zajetje zahtevanih podatkov.

MSRP 9 je EU potrdila 22. novembra 2016 in velja za letna obdobja poročanja, ki se začnejo 1. januarja 2018 ali pozneje, pri čemer je dovoljeno zgodnejše sprejetje. Sklad za spodbujanje naložb ne načrtuje sprejetja standarda pred začetkom njegove veljavnosti.

Trenutno Sklad izvaja podrobno oceno učinka uporabe MSRP 9.

MSRP 15 Prihodki iz pogodb s kupci

MSRP 15 Prihodki iz pogodb s kupci

MSRP 15 določa celovit okvir za določitev, ali, v kolikšnem obsegu in kdaj se prihodki pripoznajo. Nadomešča obstoječe smernice za pripoznavanje prihodkov, vključno z MRS 18 Prihodki, MRS 11 Pogodbe o gradbenih delih in OPMSRP 13 Programi nagrajevanja zvestobe strank. Standard MSRP 15 je EU potrdila 22. septembra 2016 in velja za letna obdobja poročanja, ki se začnejo 1. januarja 2018 ali pozneje, pri čemer je dovoljeno zgodnejše sprejetje. Sklad za spodbujanje naložb še ni določil obsega vpliva tega standarda.

Sprememba MRS 7 „Izkazi denarnih tokov“ – Pobuda za razkritje

Sprememba MRS 7 „Izkazi denarnih tokov“ – Pobuda za razkritje

Spremembe zahtevajo razkritja, ki uporabnikom računovodskih izkazov omogočajo oceno sprememb obveznosti, ki izhajajo iz dejavnosti financiranja, vključno s spremembami, ki izhajajo iz denarnih tokov, in nedenarnimi spremembami. Spremembe veljajo za letna obdobja poročanja, ki se začnejo 1. januarja 2017 ali pozneje, pri čemer je dovoljeno zgodnejše sprejetje. EU naj bi spremembe predvidoma potrdila do konca leta. Sklad za spodbujanje naložb ne načrtuje zgodnejšega sprejetja tega standarda in ne pričakuje, da bo njegova uporaba pomembno vplivala na računovodske izkaze Sklada.

2.4   Povzetek pomembnih računovodskih usmeritev

Povzetek pomembnih računovodskih usmeritev

Izkaz stanja prikazuje sredstva in obveznosti po načelu padajoče likvidnosti in ne razlikuje med kratkoročnimi in nekratkoročnimi postavkami.

2.4.1   
  Preračunavanje tujih valut

Preračunavanje tujih valut

Sklad za spodbujanje naložb v računovodskih izkazih uporablja euro (EUR) kot predstavitveno valuto, ki je tudi funkcijska valuta. Če ni drugače navedeno, so finančni podatki, predstavljeni v EUR, zaokroženi na najbližjo tisočico.

Posli v tujih valutah se preračunajo po deviznih tečajih, ki veljajo na dan posla.

Denarna sredstva in obveznosti v drugih valutah kot v eurih se preračunajo v eure po deviznih tečajih, ki veljajo na datum izkaza finančnega položaja. Dobiček ali izguba, ki nastane zaradi tega preračunavanja, se izkaže v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa.

Nedenarne postavke, ki so izmerjene po nabavni vrednosti v tuji valuti, se preračunajo po deviznih tečajih na dan prvotnega posla. Nedenarne postavke, ki so izmerjene po pošteni vrednosti v tuji valuti, se preračunajo po deviznih tečajih na dan, ko je bila določena njihova poštena vrednost.

Tečajne razlike, ki nastanejo ob poravnavi poslov po drugačnih tečajih, kot so veljali na dan posla, in nerealizirane tečajne razlike pri neporavnanih denarnih sredstvih in obveznostih v tuji valuti, se pripoznajo v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa.

Deli izkaza poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa se preračunajo v eure po deviznih tečajih, ki prevladujejo na datum posla.

2.4.2   
  Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Sklad za spodbujanje naložb opredeljuje denarna sredstva in njihove ustreznike kot tekoče račune, kratkoročne vloge ali komercialne zapise s prvotno zapadlostjo tri mesece ali manj.

2.4.3   
  Finančna sredstva, razen izvedenih finančnih instrumentov

Finančna sredstva, razen izvedenih finančnih instrumentov

Finančna sredstva se zajemajo na datum poravnave.

Poštena vrednost finančnih instrumentov

Poštena vrednost finančnih instrumentov

Poštena vrednost je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti pri redni transakciji med udeleženci na trgu na dan merjenja na najpomembnejšem trgu, če pa tega ni, pa na najugodnejšem trgu, do katerega ima Sklad dostop na ta datum.

Kadar je to potrebno, EIB v imenu Sklada izmeri pošteno vrednot instrumenta z uporabo kotirane cene na delujočem trgu za ta instrument. Trg se šteje za delujočega, če transakcije za sredstvo ali obveznost potekajo dovolj pogosto in v zadostnem obsegu, da se lahko redno zagotavljajo podatki o ceni.

Kadar poštenih vrednosti finančnih sredstev in finančnih obveznosti, knjiženih v izkazu finančnega položaja, ni mogoče izpeljati iz delujočih trgov, se določijo z različnimi tehnikami vrednotenja, ki vključujejo uporabo matematičnih modelov. Kot vhodni podatki za te modele se po možnosti uporabijo podatki z opazovanega trga, če pa to ni izvedljivo, je potrebna določena stopnja presoje pri določanju poštenih vrednosti. Izbrana tehnika vrednotenja vključuje vse dejavnike, ki bi jih udeleženci na trgu upoštevali pri določanju cene transakcije.

EIB meri poštene vrednosti z uporabo naslednje hierarhije poštene vrednosti, ki odraža pomembnost vhodnih podatkov, ki se uporabljajo pri meritvah:

| — | Raven 1: vhodni podatki so neprilagojene kotirane tržne cene na delujočih trgih za enake instrumente, do katerih ima Sklad dostop. |
| --- | --- |

—

Raven 1: vhodni podatki so neprilagojene kotirane tržne cene na delujočih trgih za enake instrumente, do katerih ima Sklad dostop.

| — | Raven 2: drugi vhodni podatki razen objavljenih kotiranih cen, vključenih v raven 1, ki jih je mogoče opazovati neposredno (tj. kot cene) ali posredno (tj. izvedene iz cen). Ta kategorija vključuje instrumente, ki se vrednotijo z uporabo kotiranih tržnih cen na delujočih trgih za podobne instrumente, kotiranih cen za enake ali podobne instrumente na trgih, ki se štejejo za manj kot delujoče, ali z drugimi tehnikami vrednotenja, pri katerih je vse pomembne vhodne podatke mogoče neposredno ali posredno opazovati iz tržnih podatkov. |
| --- | --- |

—

Raven 2: drugi vhodni podatki razen objavljenih kotiranih cen, vključenih v raven 1, ki jih je mogoče opazovati neposredno (tj. kot cene) ali posredno (tj. izvedene iz cen). Ta kategorija vključuje instrumente, ki se vrednotijo z uporabo kotiranih tržnih cen na delujočih trgih za podobne instrumente, kotiranih cen za enake ali podobne instrumente na trgih, ki se štejejo za manj kot delujoče, ali z drugimi tehnikami vrednotenja, pri katerih je vse pomembne vhodne podatke mogoče neposredno ali posredno opazovati iz tržnih podatkov.

| — | Raven 3: vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem. Ta kategorija vključuje vse instrumente, pri katerih tehnika vrednotenja vključuje vhodne podatke, ki ne temeljijo na opazovanih podatkih, takšni vhodni podatki pa imajo velik vpliv na vrednotenje instrumenta. Ta kategorija vključuje instrumente, ki se vrednotijo na podlagi kotiranih cen za podobne instrumente, kadar so potrebni precejšnji popravki ali predpostavke, ki jih ni mogoče opazovati, da bi prikazali razlike med instrumenti. |
| --- | --- |

—

Raven 3: vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem. Ta kategorija vključuje vse instrumente, pri katerih tehnika vrednotenja vključuje vhodne podatke, ki ne temeljijo na opazovanih podatkih, takšni vhodni podatki pa imajo velik vpliv na vrednotenje instrumenta. Ta kategorija vključuje instrumente, ki se vrednotijo na podlagi kotiranih cen za podobne instrumente, kadar so potrebni precejšnji popravki ali predpostavke, ki jih ni mogoče opazovati, da bi prikazali razlike med instrumenti.

Sklad priznava prerazporeditve med ravnmi hierarhije poštene vrednosti od konca obdobja poročanja, med katerim je prišlo do spremembe.

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti sestavljajo obveznice v borzni kotaciji z namenom posedovanja do zapadlosti in komercialni zapisi s prvotno zapadlostjo več kot tri mesece.

Te obveznice in komercialni zapisi se v začetku knjižijo po pošteni vrednosti, povečani za vse neposredno pripisljive stroške transakcije. V preostalem času do zapadlosti instrumenta se razlika med začetno ceno in prodajno vrednostjo amortizira po metodi efektivnih obresti.

Sklad za spodbujanje naložb ob vsakem datumu izkaza finančnega položaja oceni, ali obstajajo nepristranski dokazi, da je finančno sredstvo oziroma skupina finančnih sredstev oslabljena. Za finančno sredstvo ali skupino finančnih sredstev velja, da sta oslabljena samo takrat, ko obstajajo nepristranski dokazi o oslabitvi zaradi dogodkov, ki so nastopili po začetnem pripoznanju sredstva (nastali „škodni dogodek“), in ti škodni dogodki vplivajo na ocenjene prihodnje denarne tokove finančnega sredstva ali skupine finančnih sredstev, ki jih je mogoče zanesljivo oceniti. Izgube zaradi oslabitev se pripoznajo v izkazu poslovnega izida, vrednost izgube pa se izmeri kot razlika med knjigovodsko vrednostjo in sedanjo vrednostjo ocenjenih prihodnjih denarnih tokov, diskontiranih po prvotni efektivni obrestni meri instrumenta.

Posojila

Posojila

Posojila, ki jih daje Sklad za spodbujanje naložb, se pripoznajo v sredstvih Sklada, ko se izvrši plačilo posojilojemalcem. Na začetku se knjižijo po nabavni vrednosti (čisti izplačani zneski), ki je poštena vrednost denarja za dano posojilo, vključno z morebitnimi stroški poslov, pozneje pa se izmerijo po odplačni vrednosti po metodi efektivnih obresti, zmanjšani za morebitne rezervacije za oslabitve ali neizterljivost.

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva so sredstva, ki so označena kot taka ali jih ni mogoče razvrstiti kot označena po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, v posesti do zapadlosti v plačilo ali za posojila in terjatve. Zajemajo neposredne naložbe v kapital in naložbe v sklade tveganega kapitala, na začetku pa so knjižena po pošteni vrednosti, povečani za stroške transakcije.

Po začetni izmeri se za prodajo razpoložljiva finančna sredstva izkazujejo po pošteni vrednosti. Podrobnejši podatki za merjenje poštene vrednosti naložb v kapital, ki jih ni mogoče izpeljati iz delujočih trgov:

a.   Skladi tveganega kapitala

Poštena vrednost vsakega sklada tveganega kapitala temelji na zadnji razpoložljivi čisti vrednosti sredstev, ki jo sporoči sklad, če je bila izračunana na osnovi mednarodnih smernic za vrednotenje, za katere velja, da so skladne z MSRP (na primer mednarodne smernice za vrednotenje zasebnega lastniškega in tveganega kapitala (smernice IPEV), ki jih objavlja Evropsko združenje zasebnega lastniškega in tveganega kapitala). Vendar se lahko Sklad za spodbujanje naložb odloči prilagoditi čisto vrednost sredstev, ki jo sporoči sklad tveganega kapitala, če obstajajo elementi, ki bi lahko vplivali na vrednotenje.

b.   Neposredne naložbe v kapital

Poštena vrednost naložbe temelji na zadnjih razpoložljivih računovodskih izkazih, pri čemer se po možnosti ponovno uporabi isti model, kot je bil uporabljen ob pridobitvi udeležbe.

Neiztrženi dobički ali izgube pri naložbah v tvegani kapital in neposredne naložbe v kapital se pripoznajo v sredstvih vplačnikov, dokler niso te naložbe prodane, povrnjene ali odtujene ali dokler se ne ugotovi, da so naložbe oslabljene. Če se ugotovi, da je za prodajo razpoložljiva naložba oslabljena, se skupni neiztrženi dobiček ali izguba, predhodno pripoznana v kapitalu, prerazporedi v izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa.

Pri naložbi, ki ne kotira na delujočem trgu, se poštena vrednost določi z uporabo priznanih tehnik vrednotenja (npr. prilagojena neto sredstva, diskontirani denarni tokovi ali multiplikatorji). Te naložbe se knjižijo po nabavni vrednosti, če njihove poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti. Opozoriti velja, da se naložbe prvi dve leti pripoznajo po nabavni vrednosti.

Udeležba Sklada za spodbujanje naložb običajno zajema naložbe v sklade zasebnega ali tveganega kapitala. V skladu z uveljavljeno prakso v tem sektorju kapital za take naložbe običajno vpiše več vlagateljev skupaj, od katerih nobeden ne more posamično vplivati na tekoče poslovanje in naložbeno dejavnost sklada. To pomeni, da tudi morebitno članstvo vlagatelja v upravnem organu takega sklada temu vlagatelju načeloma ne daje pravice do vpliva na tekoče poslovanje sklada. Poleg tega posamezni vlagatelji v skladu zasebnega ali tveganega kapitala ne določajo strategij sklada, npr. v zvezi z izplačilom dividend ali drugimi oblikami delitve dobička. Take odločitve praviloma sprejema uprava sklada na podlagi delničarskega sporazuma, ki ureja pravice in obveznosti uprave ter vseh delničarjev sklada. Delničarski sporazum tudi na splošno preprečuje posameznim vlagateljem dvostransko sklepanje večjih poslov s skladom, izmenjavanje vodstvenih kadrov ali pridobitev prednostnega dostopa do ključnih tehničnih informacij. Naložbe Sklada za spodbujanje naložb se izvajajo v skladu z zgoraj opisano uveljavljeno prakso sektorja, kar zagotavlja, da Sklad ne obvladuje nobene od teh naložb niti nima pomembnega vpliva nanje v smislu MSRP 10 in MRS 28, kar velja tudi za naložbe, v katerih ima Sklad več kot 20 % glasovalnih pravic.

Jamstva

Jamstva

Pogodbe o finančnem jamstvu so pogodbe, v skladu s katerimi mora Sklad za spodbujanje naložb opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačil ob zapadlosti v skladu s pogoji dolžniškega instrumenta.

Po obstoječih pravilih ta jamstva ne izpolnjujejo opredelitve zavarovalne pogodbe (MSRP 4, zavarovalne pogodbe) in se obračunavajo v okviru MRS 39, finančni instrumenti: pripoznavanje in merjenje, bodisi kot „izpeljani finančni instrumenti“ ali „finančna poroštva“, odvisno od njihovih značilnosti in lastnosti, kot so opredeljene v MRS 39.

Računovodska politika za izvedene finančne instrumente je razkrita v pojasnilu 2.4.5.

Ob začetnem pripoznanju se finančna jamstva pripoznajo po pošteni vrednosti, ki ustreza neto sedanji vrednosti pričakovanega priliva premij in začetni pričakovani izgubi. Ta izračun se opravi na datum začetka vsakega posla in se v izkazu finančnega položaja pripozna kot „finančna jamstva“ v okviru „drugih sredstev“ in „drugih obveznosti“.

Po začetnem pripoznanju se obveznosti Sklada za spodbujanje naložb v okviru takih jamstev izmerijo po višji od naslednjih vrednosti:

| — | zneska, ki je bil začetno pripoznan, kadar je ustrezno, brez kumulativne amortizacije, pripoznane v skladu z MRS 18, prihodki, in |
| --- | --- |

—

zneska, ki je bil začetno pripoznan, kadar je ustrezno, brez kumulativne amortizacije, pripoznane v skladu z MRS 18, prihodki, in

| — | najboljše ocene odhodkov, potrebnih za poravnavo vseh finančnih obveznosti, ki izhajajo iz jamstva, v skladu z MRS 37, rezervacije, pogojne obveznosti in pogojna sredstva. |
| --- | --- |

—

najboljše ocene odhodkov, potrebnih za poravnavo vseh finančnih obveznosti, ki izhajajo iz jamstva, v skladu z MRS 37, rezervacije, pogojne obveznosti in pogojna sredstva.

Najboljša ocena odhodkov je določena v skladu z MRS 37. Rezervacije za finančna jamstva ustrezajo stroškom poravnave obveze, ki je pričakovana izguba, ocenjena na podlagi vseh relevantnih dejavnikov in podatkov, razpoložljivih na datum izkaza finančnega položaja.

Kadar se odpravi pripoznanje posla finančnega jamstva, ki se meri po MRS 39, in se obravnava po MRS 37, se njegova vrednost, ki je bila predhodno obračunana v okviru „drugih obveznosti“, prenese pod naslov „rezervacije za dana jamstva“ v izkazu finančnega položaja.

Rezervacija za finančna jamstva (kot je merjena po MRS 37) se pripozna v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa pod naslovom „Spremembe rezervacij za jamstva, brez razveljavitev“.

Prejeta premija se pripozna v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa pod naslovom „Prihodki iz naslova provizij in opravnin“ na podlagi amortizacijskega načrta v skladu z MRS 18 v obdobju trajanja finančnega jamstva.

Poleg tega se ob podpisu sporazuma o jamstvu to prikaže kot pogojna obveznost Sklada za spodbujanje naložb, ob unovčenju jamstva pa kot obveznost Sklada za spodbujanje naložb.

2.4.4   
  Oslabitev finančnih sredstev

Oslabitev finančnih sredstev

Sklad za spodbujanje naložb ob vsakem datumu izkaza finančnega položaja oceni, ali obstajajo nepristranski dokazi, da je finančno sredstvo oslabljeno. Za finančno sredstvo ali skupino finančnih sredstev velja, da sta oslabljena samo takrat, ko obstajajo nepristranski dokazi o oslabitvi zaradi dogodkov, ki so nastopili po začetnem pripoznanju sredstva (nastali „škodni dogodek“), in ti škodni dogodki vplivajo na ocenjene prihodnje denarne tokove finančnega sredstva ali skupine finančnih sredstev, ki jih je mogoče zanesljivo oceniti. Dokazi o oslabitvi lahko vključujejo znake, da ima posojilojemalec ali skupina posojilojemalcev precejšnje finančne težave, da plačuje obresti ali glavnico z zamudo ali sploh ne, da obstaja verjetnost, da bo šel v stečaj ali izvedel drugo finančno reorganizacijo, in da opazni podatki kažejo na izmerljiv padec v ocenjenih prihodnjih denarnih tokovih, kot so spremembe v zaostalih plačilih ali gospodarskih pogojih, ki spremljajo zamude pri plačilu.

Pri posojilih, ki so ob koncu proračunskega leta nepovrnjena in izkazana po odplačni vrednosti, se izmeri znesek oslabitev, če se predložijo nepristranski dokazi o tveganju neizterljivosti celote ali dela zneskov v skladu s prvotnimi pogodbenimi pogoji ali njihove protivrednosti. Če obstajajo nepristranski dokazi, da je nastala izguba zaradi oslabitve, se vrednost izgube izmeri kot razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in sedanjo vrednostjo ocenjenih prihodnjih denarnih tokov. Knjigovodska vrednost sredstva se zmanjša z uporabo konta za rezervacijo, vrednost izgube pa se pripozna v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa. Prihodki od obresti se še naprej natekajo na zmanjšano knjigovodsko vrednost na osnovi efektivne obrestne mere sredstva. Posojila skupaj s povezanimi popravki se odpišejo, kadar ni realnih možnosti, da bodo v prihodnosti kdaj izterjana. Če se v enem od naslednjih let vrednost ocenjenih izgub zaradi oslabitev poveča ali zmanjša zaradi dogodka, ki je nastal po pripoznanju oslabitve, se prej pripoznana izguba zaradi oslabitve poveča ali zmanjša s prilagoditvijo konta za rezervacijo.

Sklad za spodbujanje naložb ocenjuje kreditno tveganje za vsak posel posebej in ne razmišlja o uvedbi skupinske oslabitve.

Glede za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev Sklad za spodbujanje naložb ob vsakem datumu izkaza finančnega položaja oceni, ali obstajajo nepristranski dokazi, da je naložba oslabljena. Nepristranski dokazi vključujejo znatno ali dolgotrajno zmanjšanje poštene vrednosti naložbe pod nabavno ceno. Če obstaja dokaz o oslabitvi, se skupna izguba (izmerjena kot razlika med nabavno vrednostjo in sedanjo pošteno vrednostjo, zmanjšana za izgube zaradi oslabitve te naložbe, ki so bile prej pripoznane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa) izbriše iz sredstev vplačnikov in pripozna v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa. Izgube zaradi oslabitve pri za prodajo razpoložljivih finančnih sredstvih se ne razveljavijo skozi izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa; povečanja njihove poštene vrednosti po oslabitvi se pripoznajo neposredno v sredstvih vplačnikov.

Direktorat Evropske investicijske banke za upravljanje tveganja najmanj enkrat letno pregleda finančna sredstva zaradi morebitnih oslabitev. Popravki, ki izhajajo iz ocene, vključujejo sproščanje diskontne mere v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa skozi življenjsko dobo sredstva in morebitne popravke, ki so potrebni v zvezi s ponovno oceno prvotne oslabitve.

2.4.5   
  Izvedeni finančni instrumenti

Izvedeni finančni instrumenti

Izvedeni finančni instrumenti vključujejo medvalutne zamenjave, medvalutne obrestne zamenjave, kratkoročne valutne zamenjave in obrestne zamenjave.

V okviru običajnega izvajanja dejavnosti lahko Sklad za spodbujanje naložb sklene pogodbe o zamenjavi za zavarovanje posameznih poslov dajanja posojil ali valutne terminske pogodbe za zavarovanje valutnih pozicij v drugih valutah aktivnega trgovanja kot v eurih, da bi se izravnali vsi dobički ali izgube, nastali zaradi nihanj deviznih tečajev.

Sklad za spodbujanje naložb ne uporablja nobene od možnosti za zavarovanje na podlagi MRS 39. Vsi izvedeni finančni instrumenti se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida in so prikazani kot izvedeni finančni instrumenti. Poštene vrednosti izhajajo predvsem iz modelov diskontiranja denarnih tokov, modelov vrednotenja opcij in ponujenih cen tretjih oseb.

Izvedeni finančni instrumenti se knjižijo po pošteni vrednosti ter izkazujejo kot sredstva, če je njihova poštena vrednost pozitivna, in kot obveznosti, če je njihova poštena vrednost negativna. Spremembe poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov so prikazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa pod postavko „sprememba poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih“.

Izvedeni finančni instrumenti se prvotno pripoznajo na podlagi dne trgovanja.

2.4.6   
  Prispevki

Prispevki

Prispevki držav članic se pripoznajo kot terjatve v izkazu stanja na datum sklepa Sveta, s katerim se določi finančni prispevek, ki ga morajo države članice plačati v Sklad za spodbujanje naložb.

Prispevki držav članic izpolnjujejo naslednje pogoje in so posledično razvrščeni kot kapital:

| — | kot je določeno v sporazumu o prispevkih, prispevki državam članicam dajejo pravico, da odločajo o uporabi neto sredstev Sklada za spodbujanje naložb v primeru njegove likvidacije, |
| --- | --- |

—

kot je določeno v sporazumu o prispevkih, prispevki državam članicam dajejo pravico, da odločajo o uporabi neto sredstev Sklada za spodbujanje naložb v primeru njegove likvidacije,

| — | so v skupini instrumentov, ki je podrejena vsem drugim skupinam instrumentov, |
| --- | --- |

—

so v skupini instrumentov, ki je podrejena vsem drugim skupinam instrumentov,

| — | vsi finančni instrumenti v skupini instrumentov, ki je podrejena vsem drugim skupinam instrumentov, imajo enake značilnosti, |
| --- | --- |

—

vsi finančni instrumenti v skupini instrumentov, ki je podrejena vsem drugim skupinam instrumentov, imajo enake značilnosti,

| — | instrument nima nobenih značilnosti, ki bi zahtevale razvrstitev kot obveznost, ter |
| --- | --- |

—

instrument nima nobenih značilnosti, ki bi zahtevale razvrstitev kot obveznost, ter

| — | skupni pričakovani denarni tokovi, ki jih je mogoče instrumentu pripisati v času njegove uporabe, v veliki meri temeljijo na poslovnem izidu, spremembi pripoznanih neto sredstev ali spremembi poštene vrednosti pripoznanih in nepripoznanih neto sredstev Sklada za spodbujanje naložb v času uporabe tega instrumenta. |
| --- | --- |

—

skupni pričakovani denarni tokovi, ki jih je mogoče instrumentu pripisati v času njegove uporabe, v veliki meri temeljijo na poslovnem izidu, spremembi pripoznanih neto sredstev ali spremembi poštene vrednosti pripoznanih in nepripoznanih neto sredstev Sklada za spodbujanje naložb v času uporabe tega instrumenta.

2.4.7   
  Prihodki od obresti od posojil

Prihodki od obresti od posojil

Obresti od posojil, ki jih daje Sklad za spodbujanje naložb, se knjižijo v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa („Prihodki od obresti in podobni prihodki“) ter v izkazu stanja („Posojila in terjatve“) po načelu nastanka poslovnega dogodka po efektivni obrestni meri, tj. meri, ki natančno diskontira ocenjena prihodnja gotovinska plačila ali prejemke skozi pričakovano trajanje posojila na neto knjigovodsko vrednost posojila. Ko se knjižena vrednost posojila zmanjša zaradi oslabitve, se prihodki od obresti še naprej pripoznavajo z uporabo prvotne efektivne obrestne mere, ki se uporabi na novi knjigovodski vrednosti.

Provizije za neizkoriščeni del posojila se odložijo in pripoznajo v izkazu poslovnega izida po metodi efektivnih obresti za obdobje od izplačila do povračila posojila ter so predstavljene v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa pod postavko „prihodki od obresti in podobni prihodki“.

2.4.8   
  Subvencionirane obrestne mere in tehnična pomoč

Subvencionirane obrestne mere in tehnična pomoč

Sklad za spodbujanje naložb v okviru svojih dejavnosti za države članice upravlja subvencionirane obrestne mere in tehnično pomoč.

Tisti del prispevkov držav članic, ki je dodeljen za plačilo subvencioniranih obrestnih mer in tehnično pomoč, se ne upošteva v sredstvih vplačnikov Sklada za spodbujanje naložb, ampak je razvrščen kot obveznost do tretjih oseb. Sklad izvrši izplačilo končnim upravičencem in nato zmanjša obveznosti do tretjih oseb.

Kadar zneski, ki jih države članice prispevajo v zvezi s subvencioniranimi obrestnimi merami in tehnično pomočjo, niso v celoti zagotovljeni, se prerazvrstijo kot prispevek v Sklad za spodbujanje naložb.

2.4.9   
  Prihodki od obresti na denarna sredstva in njihove ustreznike

Prihodki od obresti na denarna sredstva in njihove ustreznike

Prihodki od obresti na denarna sredstva in njihove ustreznike se pripoznajo v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa Sklada za spodbujanje naložb po načelu nastanka poslovnega dogodka.

2.4.10   
  Opravnine (provizije) in dividende

Opravnine (provizije) in dividende

Provizije, prejete za storitve, ki se opravijo v določenem časovnem obdobju, se pripoznajo kot prihodek, ko so storitve opravljene, medtem ko se provizije za izvedbo pomembnega dejanja pripoznajo kot prihodek, ko je pomembno dejanje opravljeno. Te provizije so predstavljene v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa pod postavko „prihodki od opravnin (provizij)“.

Dividende v zvezi s finančnimi sredstvi, razpoložljivimi za prodajo, se pripoznajo, ko so prejete, in so predstavljene v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa pod postavko „neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev“.

2.5   Obdavčenje

Obdavčenje

Protokol o privilegijih in imunitetah Evropske unije, priložen Pogodbi o Evropski uniji in Pogodbi o delovanju Evropske unije, določa, da so sredstva, prihodki in drugo premoženje institucij Unije oproščeni vseh neposrednih davkov.

3.   Upravljanje tveganj

Upravljanje tveganj

V tem pojasnilu so predstavljene informacije o izpostavljenosti Sklada za spodbujanje naložb kreditnim in finančnim tveganjem ter informacije o upravljanju in kontroli teh tveganj, zlasti primarnih tveganj, povezanih z uporabo finančnih instrumentov. Ta tveganja vključujejo:

| — | kreditno tveganje – tveganje izgub zaradi neizpolnitve obveznosti stranke ali nasprotne stranke, ki nastane pri vseh oblikah kreditne izpostavljenosti, vključno s tveganjem poravnave, |
| --- | --- |

—

kreditno tveganje – tveganje izgub zaradi neizpolnitve obveznosti stranke ali nasprotne stranke, ki nastane pri vseh oblikah kreditne izpostavljenosti, vključno s tveganjem poravnave,

| — | likvidnostno tveganje – tveganje, povezano s sposobnostjo subjekta, da financira povečanja sredstev in izpolnjuje obveznosti, ko te zapadejo, ne da bi pri tem utrpel nesprejemljive izgube, |
| --- | --- |

—

likvidnostno tveganje – tveganje, povezano s sposobnostjo subjekta, da financira povečanja sredstev in izpolnjuje obveznosti, ko te zapadejo, ne da bi pri tem utrpel nesprejemljive izgube,

| — | tržno tveganje – tveganje, da bodo spremembe tržnih cen in stopenj, kot so obrestne mere, cene lastniških vrednostnih papirjev in devizni tečaji, vplivale na dohodek subjekta ali na vrednost njegove udeležbe v finančnih instrumentih. |
| --- | --- |

—

tržno tveganje – tveganje, da bodo spremembe tržnih cen in stopenj, kot so obrestne mere, cene lastniških vrednostnih papirjev in devizni tečaji, vplivale na dohodek subjekta ali na vrednost njegove udeležbe v finančnih instrumentih.

3.1   Organizacija upravljanja tveganj

Organizacija upravljanja tveganj

Evropska investicijska banka redno prilagaja svoje postopke za upravljanje tveganj.

Direktorat za upravljanje tveganj pri EIB neodvisno ugotavlja, ocenjuje in spremlja tveganja, ki jim je izpostavljen Sklad za spodbujanje naložb, ter poroča o njih. Znotraj okvira, v katerem se ohranja ločevanje nalog, je direktorat za upravljanje tveganj neodvisen od enote za trgovanje. Na ravni EIB generalni direktor direktorata za upravljanje tveganj o vprašanjih, povezanih s tveganji, poroča za to pristojnemu podpredsedniku. Pristojni podpredsednik je odgovoren za nadzor nad poročanjem o tveganjih upravnemu odboru in svetu direktorjev EIB.

3.2   Kreditno tveganje

Kreditno tveganje

Kreditno tveganje je potencialna izguba, ki bi lahko nastala zaradi neizpolnitve obveznosti stranke ali nasprotne stranke in ki nastane pri vseh oblikah kreditne izpostavljenosti, vključno s tveganjem poravnave.

3.2.1   
  Strategija upravljanja kreditnega tveganja

Strategija upravljanja kreditnega tveganja

EIB pri opravljanju kreditne analize nasprotnih strank – posojilojemalcev oceni kreditno tveganje in pričakovano izgubo z namenom ovrednotenja in določitve cene tveganja. EIB je razvila notranjo metodologijo za ocenjevanje, s katero določi notranje ocene nasprotnih strank posojilojemalcev/porokov, povezanih s posojili. Metodologija temelji na sistemu ocenjevalnih listov, prilagojenih za posamezne glavne bonitetne vrste nasprotnih strank (npr. podjetja, banke, osebe javnega prava itd.). Ob upoštevanju najboljših praks v bančnem sektorju in načel, določenih v okviru novega baselskega kapitalskega sporazuma (Basel II), se vse nasprotne stranke, ki so ključne za kreditni profil posameznega posla, razvrstijo v notranje bonitetne kategorije z uporabo notranje metodologije za ocenjevanje zadevne vrste nasprotnih strank. Vsaki nasprotni stranki se pripiše notranja ocena, ki odraža njeno verjetno osnovno boniteto v tuji valuti, pridobljeno s podrobno analizo profila poslovnega in finančnega tveganja nasprotne stranke in konteksta tveganja zadevne države.

Za kreditno oceno financiranja projektov in drugih strukturiranih ukrepov, ki se uporabljajo v omejenem obsegu, se uporabljajo ustrezna orodja za oceno kreditnega tveganja za zadevni sektor, ki se osredotočajo zlasti na razpoložljivost denarnih tokov in sposobnost servisiranja dolga. Ta orodja vključujejo analizo pogodbenega okvira projektov, analizo nasprotne stranke in simulacije denarnih tokov. Podobno kot pri podjetjih in finančnih institucijah se vsakemu projektu pripiše notranja ocena tveganja.

Vse notranje ocene se v času trajanja posojila spremljajo in redno posodabljajo.

Vsi nedržavni posli (ali posli, za katere država ne jamči oz. niso asimilirani) so predmet posebnih omejitev na ravni transakcije in omejitev glede velikosti nasprotne stranke. Omejitve glede nasprotne stranke so določene na ravni skupne izpostavljenosti skupine, kjer je to ustrezno. Te omejitve praviloma odražajo na primer obseg lastnih sredstev nasprotnih strank.

EIB za omejevanje kreditnega tveganja, kadar je ustrezno in za vsak primer posebej, uporablja različne izboljšave kreditne kakovosti, ki so:

| — | z nasprotno stranjo ali projektom povezani vrednostni papirji (npr. zastavna pravica na delnicah, zastavna pravica na sredstvih, odstop pravic, zastavna pravica na računih) ali/in |
| --- | --- |

—

z nasprotno stranjo ali projektom povezani vrednostni papirji (npr. zastavna pravica na delnicah, zastavna pravica na sredstvih, odstop pravic, zastavna pravica na računih) ali/in

| — | jamstva, ki jih običajno da nosilec financiranega projekta (npr. jamstva za dokončanje projekta ali jamstva na prvi poziv), ali bančna jamstva. |
| --- | --- |

—

jamstva, ki jih običajno da nosilec financiranega projekta (npr. jamstva za dokončanje projekta ali jamstva na prvi poziv), ali bančna jamstva.

Sklad za omejevanje kreditnega tveganja ne uporablja kreditnih izvedenih finančnih instrumentov.

3.2.2   
  Največja izpostavljenost kreditnemu tveganju brez upoštevanja zavarovanja s premoženjem in drugih izboljšav kreditne kakovosti

Največja izpostavljenost kreditnemu tveganju brez upoštevanja zavarovanja s premoženjem in drugih izboljšav kreditne kakovosti

Spodnja razpredelnica prikazuje največjo izpostavljenost kreditnemu tveganju za posamezne postavke izkaza stanja, vključno z izvedenimi finančnimi instrumenti. Največja izpostavljenost je prikazana v bruto znesku, torej pred učinkom zmanjšanja kreditnega tveganja z uporabo zavarovanja s premoženjem.

| Največja izpostavljenost (v tisoč EUR) | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| SREDSTVA | | |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 360 817 | 448 995 |
| Izvedeni finančni instrumenti | 6 920 | 311 |
| Posojila in terjatve | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Terjatve do vplačnikov | 86 395 | — |
| Finančna sredstva v posesti do zapadlosti | 169 398 | 228 521 |
| Druga sredstva | 345 | 27 |
| Sredstva skupaj | 2 353 255 | 2 137 911 |
| ZUNAJBILANČNE POSTAVKE | | |
| Pogojne obveznosti | | |
| — | Podpisana neizdana jamstva |

Največja izpostavljenost (v tisoč EUR)

31. 12. 2016

31. 12. 2015

SREDSTVA

SREDSTVA

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

360 817

448 995

Izvedeni finančni instrumenti

6 920

311

Posojila in terjatve

1 729 380

1 460 057

Terjatve do vplačnikov

86 395

—

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti

169 398

228 521

Druga sredstva

345

27

Sredstva skupaj

Sredstva skupaj

2 353 255

2 353 255

2 137 911

2 137 911

ZUNAJBILANČNE POSTAVKE

ZUNAJBILANČNE POSTAVKE

Pogojne obveznosti

—

Podpisana neizdana jamstva

35 337

10 000

Prevzete obveznosti

| — | Neizplačana posojila |
| --- | --- |

—

Neizplačana posojila

901 899

1 189 564

| — | Izdana jamstva |
| --- | --- |

—

Izdana jamstva

8 627

798

Zunajbilančne postavke skupaj

Zunajbilančne postavke skupaj

945 863

945 863

1 200 362

1 200 362

Kreditna izpostavljenost skupaj

Kreditna izpostavljenost skupaj

3 299 118

3 299 118

3 338 273

3 338 273

3.2.3   
  Kreditno tveganje iz naslova posojil in terjatev

Kreditno tveganje iz naslova posojil in terjatev

3.2.3.1   Merjenje kreditnega tveganja pri posojilih in terjatvah

Merjenje kreditnega tveganja pri posojilih in terjatvah

Za vsako posojilo ali jamstvo Sklada za spodbujanje naložb se opravita celovita ocena tveganja in kvantitativna ocena pričakovane izgube, ki sta podlaga za bonitetno oceno posojila. Za posle v okviru programa za financiranje z učinkom (kot je opisan v pojasnilu 23), z izjemo posredniških posojil, ne veljajo smernice za kreditno tveganje in se zanje uporabljajo drugačni postopki. Ocene posojil se določijo v skladu s splošno sprejetimi načeli na podlagi kakovosti posojilojemalca, zapadlosti posojila, jamstva in, kadar je primerno, poroka.

Sistem ocenjevanja posojil zajema metodologije, postopke, podatkovne zbirke in informacijske sisteme, ki omogočajo oceno kreditnega tveganja pri dajanju posojil ter kvantitativno oceno pričakovanih izgub. Sistem povzame veliko količino podatkov, na podlagi katerih izračuna relativno oceno kreditnih tveganj, povezanih s posojili. Ocene posojil odražajo sedanjo vrednost ocenjene ravni „pričakovane izgube“, ki je odvisna od verjetnosti neizpolnitve obveznosti glavnih dolžnikov, izpostavljenosti tveganju ter obsega izgub v primeru neizpolnitve obveznosti. Ocene posojil se uporabljajo za naslednje namene:

| — | kot pomoč za natančnejšo in bolj kvantitativno oceno posojilnih tveganj, |
| --- | --- |

—

kot pomoč za natančnejšo in bolj kvantitativno oceno posojilnih tveganj,

| — | kot pomoč pri porazdelitvi dejavnosti spremljanja, |
| --- | --- |

—

kot pomoč pri porazdelitvi dejavnosti spremljanja,

| — | za opis kakovosti posojilnega portfelja na določen datum, |
| --- | --- |

—

za opis kakovosti posojilnega portfelja na določen datum,

| — | kot eden od vhodnih podatkov pri odločanju o stroških tveganja na podlagi pričakovanih izgub. |
| --- | --- |

—

kot eden od vhodnih podatkov pri odločanju o stroških tveganja na podlagi pričakovanih izgub.

Na določitev ocene posojila vplivajo naslednji dejavniki:

| i) | Kreditna sposobnost posojilojemalca: direktorat za upravljanje tveganj preveri posojilojemalce ter na podlagi notranjih metodologij in zunanjih podatkov oceni njihovo kreditno sposobnost. V skladu z naprednim pristopom v okviru sporazuma Basel II je EIB razvila notranjo metodologijo za ocenjevanje, s katero določi notranje ocene posojilojemalcev in porokov. Metodologija temelji na ocenjevalnih listih, prilagojenih opredeljenim vrstam nasprotnih strank. |
| --- | --- |

i)

Kreditna sposobnost posojilojemalca: direktorat za upravljanje tveganj preveri posojilojemalce ter na podlagi notranjih metodologij in zunanjih podatkov oceni njihovo kreditno sposobnost. V skladu z naprednim pristopom v okviru sporazuma Basel II je EIB razvila notranjo metodologijo za ocenjevanje, s katero določi notranje ocene posojilojemalcev in porokov. Metodologija temelji na ocenjevalnih listih, prilagojenih opredeljenim vrstam nasprotnih strank.

| ii) | Korelacija neizpolnitve obveznosti: ta element kvantificira verjetnost, da bosta posojilojemalec in porok hkrati zašla v finančne težave. Višja ko je korelacija med verjetnostjo neizpolnitve obveznosti posojilojemalca in poroka, nižja je vrednost jamstva, zato je nižja tudi ocena posojila; |
| --- | --- |

ii)

Korelacija neizpolnitve obveznosti: ta element kvantificira verjetnost, da bosta posojilojemalec in porok hkrati zašla v finančne težave. Višja ko je korelacija med verjetnostjo neizpolnitve obveznosti posojilojemalca in poroka, nižja je vrednost jamstva, zato je nižja tudi ocena posojila;

| iii) | Vrednost jamstvenih instrumentov in jamstev: ta vrednost se oceni na podlagi kombinacije kreditne sposobnosti izdajatelja in vrste uporabljenega instrumenta. |
| --- | --- |

iii)

Vrednost jamstvenih instrumentov in jamstev: ta vrednost se oceni na podlagi kombinacije kreditne sposobnosti izdajatelja in vrste uporabljenega instrumenta.

| iv) | Pogodbeni okvir: trden pogodbeni okvir izboljša kakovost posojila in njegovo notranjo oceno. |
| --- | --- |

iv)

Pogodbeni okvir: trden pogodbeni okvir izboljša kakovost posojila in njegovo notranjo oceno.

| v) | Odplačilna doba posojila: če so vse druge spremenljivke enake, je tveganje, da bo pri servisiranju posojila prišlo do težav, tem večje, čim daljša je odplačilna doba posojila. |
| --- | --- |

v)

Odplačilna doba posojila: če so vse druge spremenljivke enake, je tveganje, da bo pri servisiranju posojila prišlo do težav, tem večje, čim daljša je odplačilna doba posojila.

Pričakovana izguba pri posojilu se izračuna na podlagi vseh petih zgoraj navedenih elementov. Glede na izračunano raven izgube se nato posojilo razvrsti v eno od naslednjih kategorij ocen posojil:

| A | Prvorazredna posojila: delijo se v tri podkategorije. Kategorija A zajema vsa državna tveganja v EU, torej posojila, ki so bila odobrena državam članicam ali za katera v celoti, izrecno in brezpogojno jamčijo države članice; pričakuje se, da pri odplačevanju teh posojil ne bo prihajalo do težav in se jim pripiše nepričakovana izguba v višini 0 %. Kategorija A+ označuje posojila, ki so bila odobrena drugim subjektom (ali za katera jamčijo drugi subjekti) (ne države članice) in pri katerih se pričakuje, da se stanje v odplačilni dobi ne bo poslabšalo. Kategorija A– vključuje tiste posojilne dejavnosti, pri katerih obstaja določen dvom glede ohranjanja njihovega trenutnega stanja (npr. zaradi dolge zapadlosti ali visoke volatilnosti prihodnje cene sicer odličnega zavarovanja s premoženjem), vendar so morebitna tveganja dokaj majhna. |
| --- | --- |

A

Prvorazredna posojila: delijo se v tri podkategorije. Kategorija A zajema vsa državna tveganja v EU, torej posojila, ki so bila odobrena državam članicam ali za katera v celoti, izrecno in brezpogojno jamčijo države članice; pričakuje se, da pri odplačevanju teh posojil ne bo prihajalo do težav in se jim pripiše nepričakovana izguba v višini 0 %. Kategorija A+ označuje posojila, ki so bila odobrena drugim subjektom (ali za katera jamčijo drugi subjekti) (ne države članice) in pri katerih se pričakuje, da se stanje v odplačilni dobi ne bo poslabšalo. Kategorija A– vključuje tiste posojilne dejavnosti, pri katerih obstaja določen dvom glede ohranjanja njihovega trenutnega stanja (npr. zaradi dolge zapadlosti ali visoke volatilnosti prihodnje cene sicer odličnega zavarovanja s premoženjem), vendar so morebitna tveganja dokaj majhna.

| B | Visokokakovostna posojila: gre za razred sredstev, ki jih banka ocenjuje kot solidna, čeprav ni izključeno, da se njihova kakovost v prihodnje ne bo rahlo poslabšala. Za izražanje relativne verjetnosti, da bo do takega poslabšanja prišlo, se uporabljata podkategoriji B+ in B–. |
| --- | --- |

B

Visokokakovostna posojila: gre za razred sredstev, ki jih banka ocenjuje kot solidna, čeprav ni izključeno, da se njihova kakovost v prihodnje ne bo rahlo poslabšala. Za izražanje relativne verjetnosti, da bo do takega poslabšanja prišlo, se uporabljata podkategoriji B+ in B–.

| C | Kakovostna posojila: primer so nezavarovana posojila trdnim bankam in podjetjem s sedemletno zapadlostjo z odplačilom v enkratnem znesku ob zapadlosti posojila oziroma primerljivo amortizacijsko zapadlostjo ob izplačilu posojila. |
| --- | --- |

C

Kakovostna posojila: primer so nezavarovana posojila trdnim bankam in podjetjem s sedemletno zapadlostjo z odplačilom v enkratnem znesku ob zapadlosti posojila oziroma primerljivo amortizacijsko zapadlostjo ob izplačilu posojila.

| D | Ta bonitetni razred predstavlja mejo med posojili „sprejemljive kakovosti“ in posojili, pri katerih se pojavljajo določene težave. To ločnico pri ocenah posojil natančneje določata podkategoriji D+ in D–. Posojila z oceno D– zahtevajo strožji nadzor. |
| --- | --- |

D

Ta bonitetni razred predstavlja mejo med posojili „sprejemljive kakovosti“ in posojili, pri katerih se pojavljajo določene težave. To ločnico pri ocenah posojil natančneje določata podkategoriji D+ in D–. Posojila z oceno D– zahtevajo strožji nadzor.

| E | Ta kategorija ocen posojil zajema posojila, katerih profil tveganja je slabši od običajno sprejemljivega. Poleg tega vključuje tudi posojila, pri katerih je v odplačilni dobi prišlo do resnih težav in pri katerih ni mogoče izključiti, da ne bo prišlo do izgub. Zato se pri teh posojilih izvaja natančen in poostren nadzor. Podkategoriji E+ in E– označujeta intenzivnost tega posebnega postopka nadzora; pri posojilih z oceno E– obstaja velika verjetnost, da ne bo mogoče zagotoviti pravočasnega servisiranja in bo zato potrebna ena od oblik reprogramiranja dolga, kar lahko povzroči izgubo zaradi oslabitve. |
| --- | --- |

E

Ta kategorija ocen posojil zajema posojila, katerih profil tveganja je slabši od običajno sprejemljivega. Poleg tega vključuje tudi posojila, pri katerih je v odplačilni dobi prišlo do resnih težav in pri katerih ni mogoče izključiti, da ne bo prišlo do izgub. Zato se pri teh posojilih izvaja natančen in poostren nadzor. Podkategoriji E+ in E– označujeta intenzivnost tega posebnega postopka nadzora; pri posojilih z oceno E– obstaja velika verjetnost, da ne bo mogoče zagotoviti pravočasnega servisiranja in bo zato potrebna ena od oblik reprogramiranja dolga, kar lahko povzroči izgubo zaradi oslabitve.

| F | Kategorija F (za ang. „fail“) označuje posojila, ki pomenijo nesprejemljivo tveganje. Oceno F lahko dobijo le nezaključene transakcije, pri katerih je po podpisu prišlo do nepredvidenih, izrednih in izrazito neugodnih okoliščin. Vse dejavnosti, pri katerih Sklad za spodbujanje naložb beleži izgubo glavnice, dobijo oceno F, zanje pa se oblikuje posebna rezervacija. |
| --- | --- |

F

Kategorija F (za ang. „fail“) označuje posojila, ki pomenijo nesprejemljivo tveganje. Oceno F lahko dobijo le nezaključene transakcije, pri katerih je po podpisu prišlo do nepredvidenih, izrednih in izrazito neugodnih okoliščin. Vse dejavnosti, pri katerih Sklad za spodbujanje naložb beleži izgubo glavnice, dobijo oceno F, zanje pa se oblikuje posebna rezervacija.

Praviloma se posojila, ki z notranjim ocenjevanjem dobijo oceno D– ali manj, uvrstijo na „opazovalni seznam“ (ang. „watch list“). Če pa je bilo posojilo prvotno odobreno s profilom tveganja D– ali slabšim, se na opazovalni seznam uvrsti le, če pomemben kreditni dogodek povzroči nadaljnje poslabšanje njegove kreditne ocene.

Razpredelnica v poglavju 3.2.3.3 prikazuje analizo kreditne kvalitete posojilnega portfelja Sklada za spodbujanje naložb na podlagi zgoraj opisanih kategorij ocen posojil.

3.2.3.2   Razčlenitev izpostavljenosti kreditnemu tveganju pri dajanju posojil

Razčlenitev izpostavljenosti kreditnemu tveganju pri dajanju posojil

Spodnja razpredelnica prikazuje največjo izpostavljenost kreditnemu tveganju za podpisana in izplačana posojila po vrstah posojilojemalcev ob upoštevanju jamstev, ki so jih dali poroki:

| V tisoč EUR |
| --- |
| Na dan 31. 12. 2016 | Posojila z jamstvom | Druge izboljšave kreditne kakovosti | Posojila brez jamstva | Skupaj | % vseh sredstev |
| Banke | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Podjetja | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Javne institucije | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Države | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Izplačana posojila skupaj | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Podpisana, a neizplačana posojila | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

V tisoč EUR

Na dan 31. 12. 2016

Posojila z jamstvom

Druge izboljšave kreditne kakovosti

Posojila brez jamstva

Skupaj

% vseh sredstev

Banke

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Podjetja

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Javne institucije

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Države

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Izplačana posojila skupaj

Izplačana posojila skupaj

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Podpisana, a neizplačana posojila

Podpisana, a neizplačana posojila

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

| V tisoč EUR |
| --- |
| Na dan 31. 12. 2015 | Posojila z jamstvom | Druge izboljšave kreditne kakovosti | Posojila brez jamstva | Skupaj | % vseh sredstev |
| Banke | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Podjetja | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Javne institucije | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| Države | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Izplačana posojila skupaj | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Podpisana, a neizplačana posojila | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

V tisoč EUR

Na dan 31. 12. 2015

Posojila z jamstvom

Druge izboljšave kreditne kakovosti

Posojila brez jamstva

Skupaj

% vseh sredstev

Banke

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Podjetja

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Javne institucije

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

Države

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Izplačana posojila skupaj

Izplačana posojila skupaj

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Podpisana, a neizplačana posojila

Podpisana, a neizplačana posojila

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

Direktorat za upravljanje in prestrukturiranje transakcij je odgovoren za spremljanje posojilojemalcev in porokov ter za s projekti povezano finančno in pogodbeno spremljanje. Tako se kreditna sposobnost posojil, posojilojemalcev in porokov Sklada za spodbujanje naložb stalno spremlja, tj. vsaj enkrat letno, pogosteje pa po potrebi in v okviru kreditnih dogodkov. Direktorat za upravljanje in prestrukturiranje transakcij zlasti preveri, ali so izpolnjene pogodbene pravice in, v primeru poslabšanja bonitetne ocene in/ali neizpolnjevanja pogodbenih obveznosti, ali so sprejeti popravni ukrepi. V skladu s smernicami o kreditnih tveganjih se po potrebi izvajajo ukrepi za zmanjšanje tveganj. Poleg tega je v primeru obnovitve bančnih jamstev, prejetih za posojila, zagotovljeno, da se jamstva pravočasno nadomestijo oziroma sprejmejo ustrezni ukrepi.

3.2.3.3   Razčlenitev kreditne kvalitete glede na vrsto posojilojemalcev

Razčlenitev kreditne kvalitete glede na vrsto posojilojemalcev

V spodnjih razpredelnicah je prikazana analiza kreditne kvalitete posojilnega portfelja Sklada za spodbujanje naložb na dan 31. decembra 2016 in 31. decembra 2015, opravljena z aplikacijami za bonitetno ocenjevanje posojil na podlagi izpostavljenosti podpisanih posojil (izplačanih in neizplačanih).

| V tisoč EUR |
| --- |
| Na dan 31. 12. 2016 | Visoka kakovost | Standardna kakovost | Najmanjše sprejemljivo tveganje | Visoko tveganje | Brez ocene | Skupaj | % vseh sredstev |
| A do B– | C | D+ | D– ali manj |
| Posojilojemalec | Banke | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Podjetja | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Javne institucije | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Države | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Skupaj | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

V tisoč EUR

Na dan 31. 12. 2016

Visoka kakovost

Standardna kakovost

Najmanjše sprejemljivo tveganje

Visoko tveganje

Brez ocene

Skupaj

% vseh sredstev

A do B–

C

D+

D– ali manj

Posojilojemalec

Banke

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Podjetja

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Javne institucije

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Države

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Skupaj

Skupaj

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

| V tisoč EUR |
| --- |
| Na dan 31. 12. 2015 | Visoka kakovost | Standardna kakovost | Najmanjše sprejemljivo tveganje | Visoko tveganje | Brez ocene | Skupaj | % vseh sredstev |
| A do B– | C | D+ | D– ali manj |
| Posojilojemalec | Banke | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Podjetja | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Javne institucije | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| Države | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| Skupaj | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

V tisoč EUR

Na dan 31. 12. 2015

Visoka kakovost

Standardna kakovost

Najmanjše sprejemljivo tveganje

Visoko tveganje

Brez ocene

Skupaj

% vseh sredstev

A do B–

C

D+

D– ali manj

Posojilojemalec

Banke

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Podjetja

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Javne institucije

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

Države

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

Skupaj

Skupaj

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

3.2.3.4   Porazdeljenost tveganj pri posojilih in terjatvah

Porazdeljenost tveganj pri posojilih in terjatvah

3.2.3.4.1   Geografska razčlenitev

Geografska razčlenitev

Na podlagi države posojilojemalca je mogoče portfelj Sklada za spodbujanje naložb razčleniti po naslednjih geografskih regijah (v tisoč EUR):

| Država posojilojemalca | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Kenija | 341 805 | 192 945 |
| Nigerija | 241 547 | 195 290 |
| Uganda | 175 424 | 178 515 |
| Tanzanija | 115 239 | 56 367 |
| Jamajka | 90 237 | 85 278 |
| Burundi | 87 373 | 40 |
| Mavretanija | 85 008 | 94 123 |
| Dominikanska republika | 81 230 | 72 474 |
| Togo | 64 605 | 75 387 |
| Etiopija | 59 837 | 67 589 |
| Demokratična republika Kongo | 47 122 | 39 766 |
| Gana | 45 715 | 40 439 |
| Kamerun | 41 255 | 51 930 |
| Mauritius | 31 518 | 18 882 |
| Ruanda | 29 918 | 20 466 |
| Zelenortski otoki | 23 029 | 24 623 |
| Mozambik | 22 389 | 25 124 |
| Francoska Polinezija | 21 387 | 22 095 |
| Senegal | 18 544 | 10 991 |
| Regionalno-AKP | 15 640 | 111 103 |
| Malavi | 11 493 | 13 030 |
| Kajmanski otoki | 11 221 | — |
| Zambija | 11 079 | 8 733 |
| Bocvana | 7 889 | 6 605 |
| Haiti | 6 879 | 7 071 |
| Barbados | 6 809 | — |
| Samoa | 6 356 | 6 267 |
| Mali | 6 159 | 6 688 |
| Burkina Faso | 4 480 | 5 967 |
| Kongo | 3 460 | 5 189 |
| Vanuatu | 2 470 | 2 772 |
| Nova Kaledonija | 2 191 | 2 705 |
| Sejšeli | 2 058 | 468 |
| Palav | 1 929 | 2 197 |
| Liberija | 1 759 | 921 |
| Južna Afrika | 1 336 | — |
| Mikronezija | 1 088 | 1 169 |
| Trinidad in Tobago | 528 | 1 010 |
| Niger | 523 | 1 372 |
| Sveta Lucija | 392 | 2 671 |
| Bahami | 392 | — |
| Tonga | 46 | 54 |
| Angola | 19 | — |
| Sint Maarten | 2 | 6 |
| Grenada | — | 1 735 |
| Skupaj | 1 729 380 | 1 460 057 |

Država posojilojemalca

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Kenija

341 805

192 945

Nigerija

241 547

195 290

Uganda

175 424

178 515

Tanzanija

115 239

56 367

Jamajka

90 237

85 278

Burundi

87 373

40

Mavretanija

85 008

94 123

Dominikanska republika

81 230

72 474

Togo

64 605

75 387

Etiopija

59 837

67 589

Demokratična republika Kongo

47 122

39 766

Gana

45 715

40 439

Kamerun

41 255

51 930

Mauritius

31 518

18 882

Ruanda

29 918

20 466

Zelenortski otoki

23 029

24 623

Mozambik

22 389

25 124

Francoska Polinezija

21 387

22 095

Senegal

18 544

10 991

Regionalno-AKP

15 640

111 103

Malavi

11 493

13 030

Kajmanski otoki

11 221

—

Zambija

11 079

8 733

Bocvana

7 889

6 605

Haiti

6 879

7 071

Barbados

6 809

—

Samoa

6 356

6 267

Mali

6 159

6 688

Burkina Faso

4 480

5 967

Kongo

3 460

5 189

Vanuatu

2 470

2 772

Nova Kaledonija

2 191

2 705

Sejšeli

2 058

468

Palav

1 929

2 197

Liberija

1 759

921

Južna Afrika

1 336

—

Mikronezija

1 088

1 169

Trinidad in Tobago

528

1 010

Niger

523

1 372

Sveta Lucija

392

2 671

Bahami

392

—

Tonga

46

54

Angola

19

—

Sint Maarten

2

6

Grenada

—

1 735

Skupaj

Skupaj

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.4.2   Razčlenitev po industrijskih sektorjih

Razčlenitev po industrijskih sektorjih

V spodnji razpredelnici je prikazana razčlenitev posojilnega portfelja Sklada za spodbujanje naložb po industrijskih sektorjih posojilojemalcev. Posli, ki se pred izplačilom končnemu upravičencu najprej izplačajo finančnemu posredniku, so prikazani v okviru globalnih posojil (v tisoč EUR).

| Industrijski sektor posojilojemalca | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Globalna posojila in pogodbe o zastopstvu | 987 242 | 658 098 |
| Elektrika, premog in drugo | 277 524 | 197 547 |
| Razvoj in prenova mest ter mestni promet | 203 094 | 207 773 |
| Osnovni material in rudarstvo | 78 849 | 88 615 |
| Terciarni sektor in drugo | 67 590 | 201 361 |
| Ceste in avtoceste | 48 600 | 48 165 |
| Letališča in sistemi upravljanja zračnega prometa | 38 330 | 37 126 |
| Organizacija prehranske verige | 13 178 | 7 643 |
| Zbiranje odpadkov | 7 988 | 4 |
| Obdelava materialov, gradbeništvo | 6 964 | 13 719 |
| Telekomunikacije | 21 | 6 |
| Skupaj | 1 729 380 | 1 460 057 |

Industrijski sektor posojilojemalca

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Globalna posojila in pogodbe o zastopstvu

987 242

658 098

Elektrika, premog in drugo

277 524

197 547

Razvoj in prenova mest ter mestni promet

203 094

207 773

Osnovni material in rudarstvo

78 849

88 615

Terciarni sektor in drugo

67 590

201 361

Ceste in avtoceste

48 600

48 165

Letališča in sistemi upravljanja zračnega prometa

38 330

37 126

Organizacija prehranske verige

13 178

7 643

Zbiranje odpadkov

7 988

4

Obdelava materialov, gradbeništvo

6 964

13 719

Telekomunikacije

21

6

Skupaj

Skupaj

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.5   Zaostanki pri odplačevanju posojil in oslabitve

Zaostanki pri odplačevanju posojil in oslabitve

Zneski zaostankov se ugotavljajo, spremljajo in sporočajo v skladu s postopki, ki so opredeljeni v „Smernicah in postopkih za nadzor financ“, ki veljajo za banke. Ti postopki so v skladu z najboljšimi bančnimi praksami in so prilagojeni za vsa posojila, ki jih upravlja EIB.

Postopek spremljanja je strukturiran tako, da zagotavlja, da (i) se morebitni zaostanki čim hitreje odkrijejo in sporočijo pristojnim službam; (ii) se kritični primeri nemudoma prenesejo na pravo operativno raven in raven odločanja; (iii) je poskrbljeno za redno poročanje vodstvu EIB in državam članicam o splošnem stanju zaostalih plačil in o ukrepih za izterjavo, ki so že bili ali še bodo sprejeti.

Zaostanke pri odplačevanju posojil in oslabitve lahko razčlenimo na naslednji način (v tisoč EUR):

| | | Posojila in terjatve | Posojila in terjatve |
| --- | --- | --- | --- |
| Pojasnila | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Knjigovodska vrednost | | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Posamične oslabitve | | | |
| Bruto znesek | | 119 381 | 214 232 |
| Rezervacija zaradi oslabitve | 7 | - 117 640 | - 191 046 |
| Knjigovodska vrednost posamičnih oslabitev | | 1 741 | 23 186 |
| Skupinske oslabitve | | | |
| Bruto znesek | | — | — |
| Rezervacija zaradi oslabitve | | — | — |
| Knjigovodska vrednost skupinskih oslabitev | | — | — |
| Zapadle postavke, ki niso oslabljene | | | |
| Zapadle postavke zajemajo | | | |
| posojila in terjatve, zapadle 0-30 dni | | 1 620 | 1 521 |
| posojila in terjatve, zapadle 30-60 dni | | 30 | 15 |
| posojila in terjatve, zapadle 60-90 dni | | — | — |
| posojila in terjatve, zapadle 90-180 dni | | — | — |
| posojila in terjatve, zapadle več kot 180 dni | | 1 | 13 |
| Knjigovodska vrednost zapadlih postavk, ki niso oslabljene | | 1 651 | 1 549 |
| Knjigovodska vrednost postavk, ki niso niti zapadle niti oslabljene | | 1 725 988 | 1 435 322 |
| Skupna knjigovodska vrednost posojil in terjatev | | 1 729 380 | 1 460 057 |

Posojila in terjatve

Posojila in terjatve

Pojasnila

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Knjigovodska vrednost

Knjigovodska vrednost

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

Posamične oslabitve

Posamične oslabitve

Bruto znesek

119 381

214 232

Rezervacija zaradi oslabitve

7

- 117 640

- 191 046

Knjigovodska vrednost posamičnih oslabitev

Knjigovodska vrednost posamičnih oslabitev

1 741

1 741

23 186

23 186

Skupinske oslabitve

Skupinske oslabitve

Bruto znesek

—

—

Rezervacija zaradi oslabitve

—

—

Knjigovodska vrednost skupinskih oslabitev

Knjigovodska vrednost skupinskih oslabitev

—

—

Zapadle postavke, ki niso oslabljene

Zapadle postavke, ki niso oslabljene

Zapadle postavke zajemajo

Zapadle postavke zajemajo

posojila in terjatve, zapadle 0-30 dni

1 620

1 521

posojila in terjatve, zapadle 30-60 dni

30

15

posojila in terjatve, zapadle 60-90 dni

—

—

posojila in terjatve, zapadle 90-180 dni

—

—

posojila in terjatve, zapadle več kot 180 dni

1

13

Knjigovodska vrednost zapadlih postavk, ki niso oslabljene

Knjigovodska vrednost zapadlih postavk, ki niso oslabljene

1 651

1 651

1 549

1 549

Knjigovodska vrednost postavk, ki niso niti zapadle niti oslabljene

Knjigovodska vrednost postavk, ki niso niti zapadle niti oslabljene

1 725 988

1 725 988

1 435 322

1 435 322

Skupna knjigovodska vrednost posojil in terjatev

Skupna knjigovodska vrednost posojil in terjatev

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.6   Nova pogajanja o posojilih in njihovo restrukturiranje

Nova pogajanja o posojilih in njihovo restrukturiranje

Sklad za spodbujanje naložb šteje posojila za restrukturirana, če se v odziv na negativne spremembe finančnega položaja posojilojemalca Sklad na novo pogaja o prvotnih pogojih pogodbenih ureditev s tem posojilojemalcem, kar neposredno vpliva na prihodnje denarne tokove finančnega instrumenta, zaradi česar ima lahko Sklad izgubo. Vendar je finančni učinek dejavnosti restrukturiranja na splošno omejen na izgube zaradi oslabitve, če do teh pride, saj Sklad navadno uveljavlja finančno nevtralnost, ki se odraža v na novo izpogajanih pogojih oblikovanja cen za restrukturirane posle.

Pri običajnem poslovanju bi se bonitetna ocena zadevnih posojil poslabšala in posojilo bi bilo pred začetkom novih pogajanj uvrščeno na opazovalni seznam. Po koncu novih pogajanj bo Sklad za spodbujanje naložb ta posojila še naprej pozorno spremljal. Če se z na novo izpogajanimi plačilnimi pogoji ne bo povrnila prvotna knjigovodska vrednost sredstva, se bo sredstvo štelo za oslabljeno. Posledične izgube zaradi oslabitve se bodo izračunale na podlagi napovedanih denarnih tokov, diskontiranih po prvotni efektivni obrestni meri. Potreba po oslabitvi vseh posojil, katerih bonitetna ocena se poslabša na E–, se redno ocenjuje; vsa posojila z bonitetno oceno F je treba oslabiti. Ko se bonitetna ocena posameznega posojila dovolj izboljša, se posojilo izbriše z opazovalnega seznama v skladu s postopki Sklada.

Ukrepi in prakse restrukturiranja, ki jih je med obdobjem poročanja izvedla skupina za restrukturiranje Sklada, vključujejo podaljšanje roka zapadlosti, odlog odplačevanja samo glavnice, odlog odplačevanja glavnice in obresti ter kapitalizacijo zapadle glavnice/obresti. Takšni ukrepi restrukturiranja ne povzročijo odprave pripoznanja osnovnega posla.

Izpostavljenosti zaradi sprememb pogodbenih pogojev, ki pa ne vplivajo na prihodnje denarne tokove, kot so dodatna jamstva ali druga zavarovanja ali odpoved pogodbenim pravicam v okviru posojilnih klavzul, se ne štejejo za restrukturirane in zato ti dogodki ne štejejo za zadostne, da bi sami po sebi kazali na oslabitev.

Posli, za katere se izvedejo ukrepi restrukturiranja, so kot taki prikazani v spodnji razpredelnici:

| V tisoč EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Število poslov, za katere se izvedejo prakse restrukturiranja | 22 | 16 |
| Knjigovodske vrednosti | 171 135 | 225 631 |
| od tega oslabljene | 124 250 | 204 711 |
| Pripoznane oslabitve | 113 052 | 188 197 |
| Prihodek od obresti v zvezi z restrukturiranimi posli | 19 877 | 14 262 |
| Odpisane izpostavljenosti (po prenehanju/prodaji posla) | 31 298 | — |

V tisoč EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Število poslov, za katere se izvedejo prakse restrukturiranja

22

16

Knjigovodske vrednosti

171 135

225 631

od tega oslabljene

124 250

204 711

Pripoznane oslabitve

113 052

188 197

Prihodek od obresti v zvezi z restrukturiranimi posli

19 877

14 262

Odpisane izpostavljenosti (po prenehanju/prodaji posla)

31 298

—

| V tisoč EUR |
| --- |
| | Ukrepi restrukturiranja |
| 31. 12. 2015 | Podaljšanja rokov zapadlosti | Odlog odplačevanja samo glavnice | Odlog odplačevanja glavnice in obresti | Drugo | Pogodbeni rok zapadlosti v plačilo in prenehanje (19) | 31. 12. 2016 |
| Banke | 17 891 | — | — | 12 150 | 8 062 | -827 | 37 276 |
| Podjetja | 207 740 | — | — | — | 26 203 | - 100 084 | 133 859 |
| Skupaj | 225 631 | — | — | 12 150 | 34 265 | - 100 911 | 171 135 |

V tisoč EUR

Ukrepi restrukturiranja

31. 12. 2015

Podaljšanja rokov zapadlosti

Odlog odplačevanja samo glavnice

Odlog odplačevanja glavnice in obresti

Drugo

Pogodbeni rok zapadlosti v plačilo in prenehanje (19)

19

31. 12. 2016

Banke

17 891

—

—

12 150

8 062

-827

37 276

Podjetja

207 740

—

—

—

26 203

- 100 084

133 859

Skupaj

Skupaj

225 631

225 631

—

—

—

—

12 150

12 150

34 265

34 265

- 100 911

- 100 911

171 135

171 135

3.2.4   
  Kreditno tveganje iz naslova denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

Kreditno tveganje iz naslova denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

Razpoložljiva sredstva se vlagajo v skladu s časovnim načrtom izplačil po pogodbenih obveznostih Sklada za spodbujanje naložb. Na dan 31. decembra 2016 in 31. decembra 2015 so bile naložbe v obliki bančnih vlog, potrdil o vlogah in komercialnih zapisov.

Pooblaščeni subjekti imajo bonitetno oceno, ki je podobna kratkoročnim in dolgoročnim bonitetnim ocenam, ki se zahtevajo za lastne zakladniške naložbe EIB. Pooblaščeni subjekti ali izdajatelji morajo imeti kratkoročno bonitetno oceno najmanj P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch). Če je ocena več kot ene bonitetne agencije različna, se upošteva najslabša ocena. Najvišji dovoljeni znesek za posamezno pooblaščeno banko je trenutno 50 000 000 EUR (petdeset milijonov eurov). Izjema od tega pravila je bila odobrena banki Societe Generale, pri kateri ima Sklad za spodbujanje naložb svoje operativne gotovinske račune. Kratkoročna kreditna linija za Societe Generale na dan 31. decembra 2016 in 31. decembra 2015 znaša 110 000 000 EUR (sto deset milijonov eurov). Povečanje linije se nanaša na znesek denarja na operativnih gotovinskih računih ter na instrumente, ki jih je izdala ta nasprotna stranka in so v zakladniškem portfelju.

Vse naložbe so bile izvršene s pooblaščenimi subjekti, in sicer z zapadlostjo največ tri mesece od datuma valute posla in do zgornje meje kreditne izpostavljenosti. Na dan 31. decembra 2016 in 31. decembra 2015 so imele vse vezane vloge, komercialni zapisi in gotovina v blagajni, ki so bili v zakladniškem portfelju Sklada za spodbujanje naložb, na dan poravnave v skladu z lestvico bonitetne agencije Moody’s najmanj oceno P-1.

Spodnja razpredelnica prikazuje stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, vključno z natečenimi obrestmi (v tisoč EUR):

| Najnižja kratkoročna bonitetna ocena | Najnižja dolgoročna bonitetna ocena | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (v skladu z lestvico agencije Moody’s) | (v skladu z lestvico agencije Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 37 949 | 10 % | 49 999 | 11 % |
| P-1 | Aa2 | 46 963 | 13 % | 26 | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 40 436 | 11 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 100 012 | 28 % | 115 705 | 26 % |
| P-1 | A2 | 135 457 | 38 % | 283 265 | 63 % |
| Skupaj | 360 817 | 100 % | 448 995 | 100 % |

Najnižja kratkoročna bonitetna ocena

Najnižja dolgoročna bonitetna ocena

31. 12. 2016

31. 12. 2015

(v skladu z lestvico agencije Moody’s)

(v skladu z lestvico agencije Moody’s)

P-1

Aaa

37 949

10 %

49 999

11 %

P-1

Aa2

46 963

13 %

26

0 %

P-1

Aa3

40 436

11 %

—

0 %

P-1

A1

100 012

28 %

115 705

26 %

P-1

A2

135 457

38 %

283 265

63 %

Skupaj

Skupaj

360 817

360 817

100 %

100 %

448 995

448 995

100 %

100 %

3.2.5   
  Kreditno tveganje pri izvedenih finančnih instrumentih

Kreditno tveganje pri izvedenih finančnih instrumentih

3.2.5.1   Strategija upravljanja kreditnega tveganja pri izvedenih finančnih instrumentih

Strategija upravljanja kreditnega tveganja pri izvedenih finančnih instrumentih

Strategija upravljanja kreditnega tveganja pri izvedenih finančnih instrumentih Kreditno tveganje, povezano z izvedenimi finančnimi instrumenti, pomeni izgubo, ki bi jo utrpela stranka, če nasprotna stranka v poslu ne bi mogla izpolniti svojih pogodbenih obveznosti. Obseg kreditnega tveganja iz naslova izvedenih finančnih instrumentov je odvisen od več dejavnikov (npr. obresti in deviznih tečajev), običajno pa predstavlja le manjši del njihove nominalne vrednosti.

V okviru običajnega izvajanja dejavnosti lahko Sklad za spodbujanje naložb sklene pogodbe o zamenjavi za zavarovanje posameznih poslov dajanja posojil ali valutne terminske pogodbe za zavarovanje valutnih pozicij v drugih valutah aktivnega trgovanja kot v eurih. Vse posle zamenjave izvrši EIB z zunanjo nasprotno stranko. Pogoji zamenjav so urejeni v istih krovnih pogodbah o zamenjavi („master swap agreements“) in sporazumih o zavarovanju tveganj („credit support annexes“), podpisanih med EIB in njenimi zunanjimi nasprotnimi strankami.

3.2.5.2   Merjenje kreditnega tveganja pri izvedenih finančnih instrumentih

Merjenje kreditnega tveganja pri izvedenih finančnih instrumentih

Vsi posli zamenjave, ki jih izvrši EIB in so povezani s Skladom za spodbujanje naložb, se obravnavajo v skladu z istim pogodbenim okvirom in z uporabo istih metodologij, kot se uporabljajo za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki jih EIB izvrši za lastne namene. O upravičenosti nasprotnih strank v poslih zamenjave odloča EIB na podlagi enakih pogojev za upravičenost, kot se uporabljajo za njene splošne namene v zvezi s posli zamenjave.

EIB meri izpostavljenost kreditnemu tveganju, povezanemu s posli zamenjave in posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, s pristopoma neto tržne izpostavljenosti (NME) in potencialne prihodnje izpostavljenosti (PFE) za poročanje in nadzor omejitev. Pristopa neto tržne izpostavljenosti in potencialne prihodnje izpostavljenosti v celoti vključujeta izvedene finančne instrumente, povezane s Skladom za spodbujanje naložb.

| — | Spodnja razpredelnica prikazuje zapadlosti medvalutnih obrestnih zamenjav, ki so razčlenjene glede na njihovo nominalno in pošteno vrednost:










  V tisoč EUR |
| --- | --- |
| Pogodbe o zamenjavi na dan 31. 12. 2016 | Manj kot | 1 leto | 5 let | Več kot | 2016 skupaj |
| 1 leto | do 5 let | do 10 let | do 10 let |
| Nominalna vrednost | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Poštena vrednost (tj. neto diskontirana vrednost) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

—

Spodnja razpredelnica prikazuje zapadlosti medvalutnih obrestnih zamenjav, ki so razčlenjene glede na njihovo nominalno in pošteno vrednost:

V tisoč EUR

Pogodbe o zamenjavi na dan 31. 12. 2016

Manj kot

1 leto

5 let

Več kot

2016 skupaj

1 leto

do 5 let

do 10 let

do 10 let

Nominalna vrednost

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Poštena vrednost (tj. neto diskontirana vrednost)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| V tisoč EUR |
| --- |
| Pogodbe o zamenjavi na dan 31. 12. 2015 | Manj kot | 1 leto | 5 let | Več kot | 2015 skupaj |
| 1 leto | do 5 let | do 10 let | do 10 let |
| Nominalna vrednost | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Poštena vrednost (tj. neto diskontirana vrednost) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

V tisoč EUR

Pogodbe o zamenjavi na dan 31. 12. 2015

Manj kot

1 leto

5 let

Več kot

2015 skupaj

1 leto

do 5 let

do 10 let

do 10 let

Nominalna vrednost

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Poštena vrednost (tj. neto diskontirana vrednost)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| — | Sklad za spodbujanje naložb sklepa pogodbe o kratkoročni valutni zamenjavi zaradi zavarovanja valutnega tveganja pri izplačilu posojil v drugih valutah kot v eurih. Kratkoročne valutne zamenjave imajo zapadlost največ tri mesece in se redno obnavljajo. Nominalna vrednost kratkoročnih valutnih zamenjav je 31. decembra 2016 znašala 1 611,0 milijona EUR, 31. decembra 2015 pa 1 400,0 milijona EUR. Poštena vrednost kratkoročnih valutnih zamenjav je 31. decembra 2016 znašala -15,3 milijona EUR, 31. decembra 2015 pa -3,7 milijona EUR. |
| --- | --- |

—

Sklad za spodbujanje naložb sklepa pogodbe o kratkoročni valutni zamenjavi zaradi zavarovanja valutnega tveganja pri izplačilu posojil v drugih valutah kot v eurih. Kratkoročne valutne zamenjave imajo zapadlost največ tri mesece in se redno obnavljajo. Nominalna vrednost kratkoročnih valutnih zamenjav je 31. decembra 2016 znašala 1 611,0 milijona EUR, 31. decembra 2015 pa 1 400,0 milijona EUR. Poštena vrednost kratkoročnih valutnih zamenjav je 31. decembra 2016 znašala -15,3 milijona EUR, 31. decembra 2015 pa -3,7 milijona EUR.

| — | Sklad za spodbujanje naložb sklepa pogodbe o obrestni zamenjavi zaradi zavarovanja obrestnega tveganja pri izplačanih posojilih. Na dan 31. decembra 2016 sta bili neporavnani dve obrestni zamenjavi nominalne vrednosti 41,2 milijona EUR (leta 2015: 44,9 milijona EUR) in poštene vrednosti 0,1 milijona EUR (leta 2015: -0,3 milijona EUR). |
| --- | --- |

—

Sklad za spodbujanje naložb sklepa pogodbe o obrestni zamenjavi zaradi zavarovanja obrestnega tveganja pri izplačanih posojilih. Na dan 31. decembra 2016 sta bili neporavnani dve obrestni zamenjavi nominalne vrednosti 41,2 milijona EUR (leta 2015: 44,9 milijona EUR) in poštene vrednosti 0,1 milijona EUR (leta 2015: -0,3 milijona EUR).

3.2.6   
  Kreditno tveganje pri finančnih sredstvih v posesti do zapadlosti

Kreditno tveganje pri finančnih sredstvih v posesti do zapadlosti

Spodnja razpredelnica prikazuje stanje portfelja v posesti do zapadlosti, ki je v celoti sestavljen iz zakladnih menic, ki so jih izdale Italija, Portugalska in Španija s preostalo zapadlostjo manj kot tri mesece. Države članice EU so upravičene izdajateljice. Najvišji dovoljen znesek za posameznega pooblaščenega izdajatelja je 50 000 000 EUR (petdeset milijonov eurov). V skladu z naložbenimi smernicami in glede na likvidnostne potrebe bi bile lahko upravičene tudi naložbe v srednje- in dolgoročne obveznice. Najnižja kratkoročna bonitetna ocena

| Najnižja kratkoročna bonitetna ocena | Najnižja dolgoročna bonitetna ocena | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| (v skladu z lestvico agencije Moody’s) | (v skladu z lestvico agencije Moody’s) |
| P-1 | Aa2 | 18 012 | 10 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 30 002 | 18 % | 10 000 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 69 502 | 31 % |
| P-2 | Baa2 | — | 0 % | 50 007 | 22 % |
| P-2 | Brez bonitetne ocene | 20 025 | 12 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | — | 0 % | 50 012 | 22 % |
| NP | Ba1 | 50 005 | 30 % | 49 000 | 21 % |
| Brez bonitetne ocene | Baa2 | 51 354 | 30 % | — | 0 % |
| Skupaj | 169 398 | 100 % | 228 521 | 100 % |

Najnižja kratkoročna bonitetna ocena

Najnižja dolgoročna bonitetna ocena

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

(v skladu z lestvico agencije Moody’s)

(v skladu z lestvico agencije Moody’s)

P-1

Aa2

18 012

10 %

—

0 %

P-1

A1

30 002

18 %

10 000

4 %

P-1

A2

—

0 %

69 502

31 %

P-2

Baa2

—

0 %

50 007

22 %

P-2

Brez bonitetne ocene

20 025

12 %

—

0 %

P-3

Baa3

—

0 %

50 012

22 %

NP

Ba1

50 005

30 %

49 000

21 %

Brez bonitetne ocene

Baa2

51 354

30 %

—

0 %

Skupaj

Skupaj

169 398

169 398

100 %

100 %

228 521

228 521

100 %

100 %

3.3   Likvidnostno tveganje

Likvidnostno tveganje

Likvidnostno tveganje je povezano s sposobnostjo subjekta, da financira povečanja sredstev in izpolnjuje obveznosti, ko te zapadejo, ne da bi pri tem utrpel nesprejemljive izgube. Lahko se razdeli na likvidnostno tveganje pri financiranju in likvidnostno tveganje trga. Likvidnostno tveganje pri financiranju je tveganje, da subjekt ne bo sposoben učinkovito izpolnjevati tako pričakovanih kot nepričakovanih potreb tekočih in prihodnjih denarnih tokov, ne da bi to vplivalo na njegovo dnevno poslovanje ali finančno stanje. Likvidnostno tveganje trga je tveganje, da subjekt ne bo mogel brez težav izravnati oziroma odpraviti pozicije po tržni ceni zaradi neustrezne globine trga ali motenj na trgu.

3.3.1   
  Upravljanje likvidnostnega tveganja

Upravljanje likvidnostnega tveganja

Sklad se financira predvsem z letnimi prispevki držav članic ter vrnjenimi sredstvi, ki izhajajo iz poslov Sklada. Sklad upravlja svoja likvidnostna tveganja predvsem z načrtovanjem svojih neto likvidnostnih potreb in zahtevanih letnih prispevkov držav članic.

Za izračun letnih prispevkov držav članic se analizirajo gibanja izplačil v okviru tekočega in načrtovanega portfelja, ki se spremljajo skozi vse leto. Pri prilagoditvi letnih likvidnostnih potreb se upoštevajo nepredvideni dogodki, kot so predčasna izplačila, prodaja delnic ali neizpolnitev obveznosti.

Sklad za spodbujanje naložb za dodatno zmanjšanje likvidnostnega tveganja ohranja zadostno likvidnostno rezervo, da lahko kadar koli pokrije predvidena gotovinska izplačila, ki jih redno sporoča posojilni oddelek EIB. Sredstva se vlagajo na denarnem trgu in obvezniških trgih v obliki medbančnih vlog in drugih kratkoročnih finančnih instrumentov ob upoštevanju obveznosti Sklada za gotovinska izplačila. Likvidnostna sredstva Sklada upravlja zakladniški oddelek Banke, da se ohrani ustrezna likvidnost, s katero se Skladu omogoči izpolnjevanje njegovih obveznosti.

V skladu z načelom ločevanja nalog med enoto za trgovanje in zaledno službo je za posle poravnave v zvezi z vlaganjem teh sredstev pristojen oddelek EIB za načrtovanje in poravnavo. Poleg tega so odobritev nasprotnih strank ter določanje omejitev za zakladniške naložbe in njihovo spremljanje v pristojnosti direktorata EIB za upravljanje tveganj.

3.3.2   
  Merjenje likvidnostnega tveganja

Merjenje likvidnostnega tveganja

V tem oddelku so v razpredelnicah razčlenjene finančne obveznosti Sklada za spodbujanje naložb po zapadlosti na podlagi preostalega obdobja od datuma bilance stanja do pogodbenega datuma zapadlosti (na podlagi nediskontiranih denarnih tokov).

V smislu neizvedenih finančnih obveznosti ima Sklad za spodbujanje naložb obveznosti v obliki neizplačanih delov kredita v okviru podpisanih posojilnih pogodb, neizplačanih delov podpisanih pogodb o vpisu kapitala/naložbah, izdanih jamstev za posojila ali prevzetih obveznosti za subvencionirane obrestne mere in tehnično pomoč.

Posojila iz Sklada za spodbujanje naložb imajo rok za izplačilo. Vendar so izplačila izvedena v času in v zneskih, ki odražajo napredek pri zadevnih naložbenih projektih. Poleg tega so posojila Sklada za spodbujanje naložb transakcije, ki se izvajajo v razmeroma nestanovitnem poslovnem okolju, zato je razpored izplačil precej negotov.

Kapitalske naložbe zapadejo v plačilo takoj, ko upravljavci kapitalskega sklada izdajo veljaven poziv za vplačilo kapitala, ki odraža napredek pri njihovih naložbenih dejavnostih. Obdobje črpanja posojila je običajno 3 leta, pogosto pa se podaljša še za eno ali dve leti. Na koncu obdobja črpanja posojila običajno ostane nekoriščenih nekaj obveznosti za izplačila, dokler niso v celoti prodane osnovne naložbe sklada, saj je likvidnost sklada občasno lahko nezadostna za kritje plačilnih obveznosti, ki izhajajo iz provizij in drugih odhodkov.

Pri jamstvih običajno ni posebnih obveznosti glede izplačila, razen če se jamstvo unovči. Znesek neunovčenih jamstev se zmanjšuje skladno s časovnim načrtom odplačevanja posojil, zavarovanih z jamstvom.

Gotovinski odlivi za subvencionirane obrestne mere, za katere so bile prevzete obveznosti, se pojavijo v primeru subvencioniranih posojil, ki jih Banka financira iz lastnih sredstev. Zato odlivi, o katerih se poroča, predstavljajo le obveznosti, povezane s temi posojili, in ne skupnega zneska za subvencionirane obrestne mere, za katere so bile prevzete obveznosti, vendar niso bile izplačane. Tako kot v primeru posojil je njihov urnik izplačil negotov.

„Bruto nominalni odliv“ za pogodbe o tehnični pomoči, za katere so bile prevzete obveznosti, se v razpredelnici „profil zapadlosti neizvedenih finančnih obveznosti“ nanaša na skupni neizplačani del podpisanih pogodb o tehnični pomoči. Časovni okvir izplačil je podvržen precejšnji negotovosti. Gotovinski odlivi, razvrščeni v razredu zapadlosti „3 mesece ali manj“, predstavljajo znesek neporavnanih računov, prejetih do datuma poročanja.

Prevzete obveznosti za neizvedene finančne obveznosti, za katere ni določen noben pogodbeni datum zapadlosti, so razvrščene pod „Neopredeljena zapadlost“. Prevzete obveznosti, za katere obstaja zabeležen zahtevek za gotovinska izplačila na datum poročanja, so razvrščene v ustrezni razred zapadlosti.

V smislu izvedenih finančnih obveznosti profil zapadlosti predstavlja pogodbene nediskontirane bruto denarne tokove pogodb o zamenjavi, vključno z medvalutnimi zamenjavami (CCS), medvalutnimi obrestnimi zamenjavami (CCIRS), kratkoročnimi valutnimi zamenjavami in obrestnimi zamenjavami.

| Profil zapadlosti neizvedenih finančnih obveznosti | 3 mesece ali manj | Več kot 3 mesece do 1 leto | Več kot 1 leto do 5 let | Več kot 5 let | Neopredeljena zapadlost | Bruto nominalni odliv |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| v tisoč EUR na dan 31. 12. 2016 |
| Odlivi za posojila, za katera so bile prevzete obveznosti, a niso bila izplačana | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Odlivi za investicijska sredstva in vpis delnic, za katere so bile prevzete obveznosti | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Drugo (podpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Odlivi za subvencionirane obrestne mere, za katere so bile prevzete obveznosti | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Odlivi za pogodbe o tehnični pomoči, za katere so bile prevzete obveznosti | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Skupaj | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Profil zapadlosti neizvedenih finančnih obveznosti

3 mesece ali manj

Več kot 3 mesece do 1 leto

Več kot 1 leto do 5 let

Več kot 5 let

Neopredeljena zapadlost

Bruto nominalni odliv

v tisoč EUR na dan 31. 12. 2016

Odlivi za posojila, za katera so bile prevzete obveznosti, a niso bila izplačana

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Odlivi za investicijska sredstva in vpis delnic, za katere so bile prevzete obveznosti

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Drugo (podpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

43 964

43 964

Odlivi za subvencionirane obrestne mere, za katere so bile prevzete obveznosti

—

—

—

—

275 917

275 917

Odlivi za pogodbe o tehnični pomoči, za katere so bile prevzete obveznosti

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Skupaj

Skupaj

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Profil zapadlosti neizvedenih finančnih obveznosti | 3 mesece ali manj | Več kot 3 mesece do 1 leto | Več kot 1 leto do 5 let | Več kot 5 let | Neopredeljena zapadlost | Bruto nominalni odliv |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| v tisoč EUR na dan 31. 12. 2015 |
| Odlivi za posojila, za katera so bile prevzete obveznosti, a niso bila izplačana | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Odlivi za investicijska sredstva in vpis delnic, za katere so bile prevzete obveznosti | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Drugo (podpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Odlivi za subvencionirane obrestne mere, za katere so bile prevzete obveznosti | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Odlivi za pogodbe o tehnični pomoči, za katere so bile prevzete obveznosti | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| Skupaj | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

Profil zapadlosti neizvedenih finančnih obveznosti

3 mesece ali manj

Več kot 3 mesece do 1 leto

Več kot 1 leto do 5 let

Več kot 5 let

Neopredeljena zapadlost

Bruto nominalni odliv

v tisoč EUR na dan 31. 12. 2015

Odlivi za posojila, za katera so bile prevzete obveznosti, a niso bila izplačana

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Odlivi za investicijska sredstva in vpis delnic, za katere so bile prevzete obveznosti

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Drugo (podpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

10 798

10 798

Odlivi za subvencionirane obrestne mere, za katere so bile prevzete obveznosti

—

—

—

—

281 682

281 682

Odlivi za pogodbe o tehnični pomoči, za katere so bile prevzete obveznosti

811

—

—

—

28 072

28 883

Skupaj

Skupaj

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| Profil zapadlosti izvedenih finančnih obveznosti | 3 mesece ali manj | Več kot 3 mesece do 1 leto | Več kot 1 leto do 5 let | Več kot 5 let | Bruto nominalni priliv/odliv |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| v tisoč EUR na dan 31. 12. 2016 |
| CCS in CCIRS – Prilivi | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| CCS in CCIRS – Odlivi | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Kratkoročne valutne zamenjave – Prilivi | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Kratkoročne valutne zamenjave – Odlivi | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Obrestne zamenjave – Prilivi | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Obrestne zamenjave – Odlivi | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Skupaj | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Profil zapadlosti izvedenih finančnih obveznosti

3 mesece ali manj

Več kot 3 mesece do 1 leto

Več kot 1 leto do 5 let

Več kot 5 let

Bruto nominalni priliv/odliv

v tisoč EUR na dan 31. 12. 2016

CCS in CCIRS – Prilivi

3

2 409

5 222

—

7 634

CCS in CCIRS – Odlivi

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Kratkoročne valutne zamenjave – Prilivi

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Kratkoročne valutne zamenjave – Odlivi

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Obrestne zamenjave – Prilivi

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Obrestne zamenjave – Odlivi

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Skupaj

Skupaj

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

| Profil zapadlosti izvedenih finančnih obveznosti | 3 mesece ali manj | Več kot 3 mesece do 1 leto | Več kot 1 leto do 5 let | Več kot 5 let | Bruto nominalni priliv/odliv |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| v tisoč EUR na dan 31. 12. 2015 |
| CCS in CCIRS – Prilivi | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| CCS in CCIRS – Odlivi | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Kratkoročne valutne zamenjave – Prilivi | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Kratkoročne valutne zamenjave – Odlivi | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Obrestne zamenjave – Prilivi | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Obrestne zamenjave – Odlivi | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| Skupaj | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Profil zapadlosti izvedenih finančnih obveznosti

3 mesece ali manj

Več kot 3 mesece do 1 leto

Več kot 1 leto do 5 let

Več kot 5 let

Bruto nominalni priliv/odliv

v tisoč EUR na dan 31. 12. 2015

CCS in CCIRS – Prilivi

5

2 307

7 671

—

9 983

CCS in CCIRS – Odlivi

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Kratkoročne valutne zamenjave – Prilivi

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Kratkoročne valutne zamenjave – Odlivi

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Obrestne zamenjave – Prilivi

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Obrestne zamenjave – Odlivi

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

Skupaj

Skupaj

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

3.3.3   
  Dolgoročna finančna sredstva in obveznosti

Dolgoročna finančna sredstva in obveznosti

Spodnja razpredelnica prikazuje knjigovodske vrednosti neizvedenih finančnih sredstev in finančnih obveznosti, za katere se pričakuje, da bodo izterjani ali poravnani več kakor 12 mesecev po datumu poročanja.

| V tisoč EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| Finančna sredstva: | | |
| Posojila in terjatve | 1 692 867 | 1 423 368 |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 516 884 | 419 353 |
| Druga sredstva | 141 | — |
| Skupaj | 2 209 892 | 1 842 721 |
| Finančne obveznosti: | | |
| Rezervacije za izdana jamstva | 497 | — |
| Obveznosti do tretjih oseb | 69 960 | 57 346 |
| Skupaj | 70 457 | 57 346 |

V tisoč EUR

31. 12. 2016

31. 12. 2016

31. 12. 2015

31. 12. 2015

Finančna sredstva:

Finančna sredstva:

Posojila in terjatve

1 692 867

1 423 368

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

516 884

419 353

Druga sredstva

141

—

Skupaj

Skupaj

2 209 892

2 209 892

1 842 721

1 842 721

Finančne obveznosti:

Finančne obveznosti:

Rezervacije za izdana jamstva

497

—

Obveznosti do tretjih oseb

69 960

57 346

Skupaj

Skupaj

70 457

70 457

57 346

57 346

3.4   Tržno tveganje

Tržno tveganje

Tržno tveganje pomeni tveganje, da bodo spremembe tržnih cen in stopenj, kot so obrestne mere, cene lastniških vrednostnih papirjev in devizni tečaji, vplivale na dohodek subjekta ali na vrednost njegove udeležbe v finančnih instrumentih.

3.4.1   
  Obrestno tveganje

Obrestno tveganje

Obrestno tveganje izhaja iz volatilnosti ekonomske vrednosti pozicij, ki prinašajo obresti, ali dohodka, ki izvira iz njih, zaradi neugodnih gibanj obrestnih mer.

Na Sklad za spodbujanje naložb nihanja njegove ekonomske vrednosti ali cenovna neskladja med različnimi sredstvi, obveznostmi in instrumenti za varovanje pred tveganjem ne vplivajo, ker (i) nima neposrednih stroškov izposojanja ali obveznosti, ki prinašajo obresti, in (ii) sprejema učinek nihanj obrestnih mer na prihodke iz svojih naložb.

Sklad za spodbujanje naložb meri obrestno občutljivost svojega posojilnega portfelja in zamenjav, sklenjenih v okviru mikro zavarovanja, z izračunom po metodi vrednosti bazične točke.

S to metodo se meri povečanje ali zmanjšanje neto sedanje vrednosti zadevnega portfelja na podlagi povečanja obrestnih mer za 1 bazično točko (0,01 %) pri določenih razredih ročnosti: „denarni trg – do eno leto“, „zelo kratko – 2 do 3 leta“, „kratko – 4 do 6 let“, „srednje – 7 do 11 let“ ali „dolgo – 12 do 20 let“ ali „zelo dolgo – več kot 21 let“.

Za določitev neto sedanje vrednosti denarnega toka posojil v eurih Sklad uporablja krivuljo donosnosti za EIB v eurih (krivulja obrestne zamenjave v EUR, prilagojena celotnemu pribitku, ki ga pri izposojanju plačuje EIB). Krivulja donosnosti za EIB v ameriških dolarjih se uporablja za izračun neto sedanje vrednosti denarnih tokov posojil v ameriških dolarjih. Neto sedanja vrednost denarnih tokov posojil v valutah, za katere ni na voljo zanesljiva in dovolj popolna diskontna krivulja, se določi z uporabo krivulje donosnosti za EIB v EUR kot približka.

Za izračun neto sedanje vrednosti zamenjav, sklenjenih v okviru mikro zavarovanja, Sklad za spodbujanje naložb uporablja krivuljo obrestne zamenjave v EUR za denarne tokove v EUR in krivuljo obrestne zamenjave v USD za denarne tokove v USD.

Kot je prikazano v spodnji razpredelnici, bi se neto sedanja vrednost posojilnega portfelja, vključno s povezanimi zamenjavami, sklenjenimi v okviru mikrozavarovanja, na dan 31. decembra 2016 zmanjšala za 561 000 EUR (na dan 31. decembra 2015 za 532 000 EUR), če bi se zadevne krivulje obrestne mere hkrati obrnile navzgor za 1 bazično točko.

| Vrednost bazične točke | Denarni | Zelo kratko | Kratko | Srednje | Dolgo | Zelo dolgo | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V tisoč EUR | trg |
| Na dan 31. 12. 2016 | 1 leto | Od 2 do 3 let | Od 4 do 6 let | Od 7 do 11 let | Od 12 do 20 let | 21 let |
| Skupna občutljivost posojil in zamenjav, sklenjenih v okviru mikrozavarovanja | -46 | -101 | -164 | -175 | -30 | — | -516 |

Vrednost bazične točke

Denarni

Zelo kratko

Kratko

Srednje

Dolgo

Zelo dolgo

Skupaj

V tisoč EUR

trg

Na dan 31. 12. 2016

1 leto

Od 2 do 3 let

Od 4 do 6 let

Od 7 do 11 let

Od 12 do 20 let

21 let

Skupna občutljivost posojil in zamenjav, sklenjenih v okviru mikrozavarovanja

-46

-101

-164

-175

-30

—

-516

| Vrednost bazične točke | Denarni | Zelo kratko | Kratko | Srednje | Dolgo | Zelo dolgo | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V tisoč EUR | trg |
| Na dan 31. 12. 2015 | 1 leto | Od 2 do 3 let | Od 4 do 6 let | Od 7 do 11 let | Od 12 do 20 let | 21 let |
| Skupna občutljivost posojil in zamenjav, sklenjenih v okviru mikrozavarovanja | -37 | -72 | -252 | -139 | -32 | — | -532 |

Vrednost bazične točke

Denarni

Zelo kratko

Kratko

Srednje

Dolgo

Zelo dolgo

Skupaj

V tisoč EUR

trg

Na dan 31. 12. 2015

1 leto

Od 2 do 3 let

Od 4 do 6 let

Od 7 do 11 let

Od 12 do 20 let

21 let

Skupna občutljivost posojil in zamenjav, sklenjenih v okviru mikrozavarovanja

-37

-72

-252

-139

-32

—

-532

3.4.2   
  Valutno tveganje

Valutno tveganje

Valutno tveganje, s katerim se sooča Sklad za spodbujanje naložb, je tveganje izgube dohodka ali ekonomske vrednosti zaradi neugodnih gibanj deviznih tečajev.

V primeru referenčne obračunske valute (v primeru Sklada za spodbujanje naložb so to euri) je Sklad izpostavljen valutnemu tveganju, kadar obstaja neusklajenost med sredstvi in obveznostmi v nereferenčni obračunski valuti. Valutno tveganje vključuje tudi učinek sprememb vrednosti prihodnjih denarnih tokov v nereferenčni obračunski valuti, npr. plačil obresti in dividend, ki so posledica nihanja deviznih tečajev.

3.4.2.1   Valutno tveganje in zakladniška sredstva

Valutno tveganje in zakladniška sredstva

Zakladniška sredstva Sklada za spodbujanje naložb so izražena v eurih ali ameriških dolarjih.

Pred valutnim tveganjem se je mogoče zavarovati z medvalutnimi promptnimi ali terminskimi posli, kratkoročnimi valutnimi zamenjavami ali medvalutnimi zamenjavami. Zakladniški oddelek EIB lahko, če oceni, da je to potrebno in primerno, v skladu s politiko banke uporabi kateri koli drug instrument, ki zagotavlja zavarovanje pred tržnimi tveganji, povezanimi s finančnimi dejavnostmi Sklada za spodbujanje naložb.

3.4.2.2   Valutno tveganje in posli, ki jih financira ali zanje jamči Sklad za spodbujanje naložb

Valutno tveganje in posli, ki jih financira ali zanje jamči Sklad za spodbujanje naložb

Sklad za spodbujanje naložb prejme prispevke držav članic v eurih. Posli, ki jih financira ali zanje jamči Sklad, kot tudi subvencionirane obrestne mere, so lahko izraženi v eurih, ameriških dolarjih ali kateri koli drugi dovoljeni valuti.

Izpostavljenost valutnemu tveganju (glede na referenčno valuto – euro) nastane, če transakcije v drugih valutah kot v eurih niso zavarovane. V nadaljevanju so predstavljene smernice Sklada za spodbujanje naložb za zavarovanje pred valutnim tveganjem.

3.4.2.2.1   Zavarovanje poslov v ameriških dolarjih pred tveganjem

Zavarovanje poslov v ameriških dolarjih pred tveganjem

Valutno tveganje, ki nastaja pri poslih Sklada za spodbujanje naložb v ameriških dolarjih, se zavaruje agregatno s posli kratkoročne valutne zamenjave USD/EUR, ki se obnavljajo in pri katerih se znesek prilagaja v rednih obdobjih. Uporaba kratkoročne valutne zamenjave ima dvojni namen. Po eni strani se ustvarja potrebna likvidnost za nova izplačila (posojila in kapital), po drugi strani pa se ohranja zavarovanje pred valutnim tveganjem na makroravni.

Na začetku vsakega obdobja se na podlagi načrtovanih oz. pričakovanih vrnjenih sredstev/izplačil ocenijo denarni tokovi, ki naj bi bili v naslednjem obdobju prejeti ali plačani v ameriških dolarjih. Nato se zapadli posli kratkoročne valutne zamenjave obnovijo, pri čemer se njihov znesek prilagodi, tako da pokrije vsaj predvidene likvidnostne potrebe v ameriških dolarjih v naslednjem obdobju.

| — | Če pozicija v USD presega zadevne omejitve, se mesečno zavaruje s promptnimi ali terminskimi posli. |
| --- | --- |

—

Če pozicija v USD presega zadevne omejitve, se mesečno zavaruje s promptnimi ali terminskimi posli.

| — | V obdobju obnovitve poslov se nepričakovani likvidnostni primanjkljaji v ameriških dolarjih pokrijejo z ad hoc posli kratkoročnih valutnih zamenjav, likvidnostni presežki pa se vložijo v zakladniška sredstva ali zamenjajo v eure, če so posledica povečanja pozicije v tujih valutah. |
| --- | --- |

—

V obdobju obnovitve poslov se nepričakovani likvidnostni primanjkljaji v ameriških dolarjih pokrijejo z ad hoc posli kratkoročnih valutnih zamenjav, likvidnostni presežki pa se vložijo v zakladniška sredstva ali zamenjajo v eure, če so posledica povečanja pozicije v tujih valutah.

ad hoc

3.4.2.2.2   Zavarovanje poslov v drugih valutah kot v eurih in ameriških dolarjih pred tveganjem

Zavarovanje poslov v drugih valutah kot v eurih in ameriških dolarjih pred tveganjem

| — | Posli Sklada za spodbujanje naložb v drugih valutah kot v eurih in ameriških dolarjih se zavarujejo s pogodbami o medvalutni zamenjavi z enakim finančnim profilom, kot ga ima posojilo, ki se zavaruje, pod pogojem, da obstaja delujoč trg valutnih zamenjav. |
| --- | --- |

—

Posli Sklada za spodbujanje naložb v drugih valutah kot v eurih in ameriških dolarjih se zavarujejo s pogodbami o medvalutni zamenjavi z enakim finančnim profilom, kot ga ima posojilo, ki se zavaruje, pod pogojem, da obstaja delujoč trg valutnih zamenjav.

| — | Sklad za spodbujanje naložb izvaja posle v valutah, za katere niso na voljo učinkovite možnosti zavarovanja pred tveganjem ali pa so te zelo drage. Ti posli so v domačih valutah, vendar se poravnajo v eurih ali ameriških dolarjih. Okvir Sklada za spodbujanje naložb za finančno tveganje, ki ga je odbor Sklada potrdil 22. januarja 2015, nudi možnost zavarovanja izpostavljenosti valutnemu tveganju v domačih valutah, ki kažejo znatno pozitivno korelacijo z ameriškim dolarjem, po sintetični metodi prek izvedenih finančnih instrumentov v ameriških dolarjih. O domačih valutah, ki so zavarovane po sintetični metodi z izvedenimi finančnimi instrumenti v ameriških dolarjih, se poroča v razpredelnici v oddelku 3.4.2.2.3 spodaj pod postavko „Domače valute (sintetično zavarovane)“, o domačih valutah brez sintetičnega zavarovanja z ameriškimi dolarji pa v isti razpredelnici pod postavko „Domače valute (brez sintetičnega zavarovanja)“. |
| --- | --- |

—

Sklad za spodbujanje naložb izvaja posle v valutah, za katere niso na voljo učinkovite možnosti zavarovanja pred tveganjem ali pa so te zelo drage. Ti posli so v domačih valutah, vendar se poravnajo v eurih ali ameriških dolarjih. Okvir Sklada za spodbujanje naložb za finančno tveganje, ki ga je odbor Sklada potrdil 22. januarja 2015, nudi možnost zavarovanja izpostavljenosti valutnemu tveganju v domačih valutah, ki kažejo znatno pozitivno korelacijo z ameriškim dolarjem, po sintetični metodi prek izvedenih finančnih instrumentov v ameriških dolarjih. O domačih valutah, ki so zavarovane po sintetični metodi z izvedenimi finančnimi instrumenti v ameriških dolarjih, se poroča v razpredelnici v oddelku 3.4.2.2.3 spodaj pod postavko „Domače valute (sintetično zavarovane)“, o domačih valutah brez sintetičnega zavarovanja z ameriškimi dolarji pa v isti razpredelnici pod postavko „Domače valute (brez sintetičnega zavarovanja)“.

3.4.2.2.3   Pozicija v tujih valutah (v tisoč EUR)

Pozicija v tujih valutah (v tisoč EUR)

V razpredelnicah v tem pojasnilu je prikazana pozicija Sklada za spodbujanje naložb v tujih valutah.

Pozicija v tujih valutah je v spodnjih razpredelnicah prikazana v skladu s strategijami Sklada za obvladovanje tveganj (kot so opisane v okviru Sklada za finančno tveganje). V skladu s strategijami za obvladovanje tveganj pozicija v tujih valutah temelji na računovodskih podatkih ter je opredeljena kot razmerje med izbranimi sredstvi in obveznostmi. Sredstva in obveznosti v poziciji v tuji valuti, opredeljena v skladu s strategijami za obvladovanje tveganj, se izberejo tako, da se zagotovi, da bodo prihodki pretvorjeni v valuto poročanja (euro) šele ob prejemu.

Neiztrženi dobički/izgube in oslabitve za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev so vključeni v pozicijo v tujih valutah, kot je opredeljena v strategijah za obvladovanje tveganj, enako pa velja tudi za oslabitve posojil in terjatev. Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v pozicijo v tujih valutah, kot je opredeljena v strategijah za obvladovanje tveganj, se namesto po pošteni vrednosti obravnavajo po svoji nominalni vrednosti, da se uskladijo z neto vrednostjo sredstev, ki se prav tako obravnavajo po svoji nominalni vrednosti, prilagojeni za oslabitve posojil.

V spodnjih razpredelnicah je preostali del sredstev in obveznosti, ki vključuje predvsem natečene obresti od posojil, izvedenih finančnih instrumentov in subvencij, predstavljen kot „Pozicija v tujih valutah, ki ni zajeta v strategijah za obvladovanje tveganj“.

| Na dan 31. decembra 2016 | Sredstva in obveznosti | Prevzete in pogojne obveznosti |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija v tujih valutah v skladu s strategijami za obvladovanje tveganj | Pozicija v tujih valutah, ki ni zajeta v strategijah za obvladovanje tveganj | Bilanca stanja pozicije v tujih valutah |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Domače valute


  (sintetično zavarovane)
   (*2) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Domače valute


  (brez sintetičnega zavarovanja)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Neeurske valute skupaj | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| Euro in neeurske valute skupaj | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

Na dan 31. decembra 2016

Sredstva in obveznosti

Prevzete in pogojne obveznosti

Valute

Pozicija v tujih valutah v skladu s strategijami za obvladovanje tveganj

Pozicija v tujih valutah, ki ni zajeta v strategijah za obvladovanje tveganj

Bilanca stanja pozicije v tujih valutah

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Domače valute

Domače valute

(sintetično zavarovane)
   (*2)

(sintetično zavarovane)

*2

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Domače valute

Domače valute

(brez sintetičnega zavarovanja)
   (*2)

(brez sintetičnega zavarovanja)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

22 534

252

22 786

246

Neeurske valute skupaj

Neeurske valute skupaj

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

Euro in neeurske valute skupaj

Euro in neeurske valute skupaj

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

| Na dan 31. decembra 2015 | Sredstva in obveznosti | Prevzete in pogojne obveznosti |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija v tujih valutah v skladu s strategijami za obvladovanje tveganj | Pozicija v tujih valutah, ki ni zajeta v strategijah za obvladovanje tveganj | Bilanca stanja pozicije v tujih valutah |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Domače valute


  (sintetično zavarovane)
   (*3) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Domače valute


  (brez sintetičnega zavarovanja)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| Neeurske valute skupaj | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| Euro in neeurske valute skupaj | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

Na dan 31. decembra 2015

Sredstva in obveznosti

Prevzete in pogojne obveznosti

Valute

Pozicija v tujih valutah v skladu s strategijami za obvladovanje tveganj

Pozicija v tujih valutah, ki ni zajeta v strategijah za obvladovanje tveganj

Bilanca stanja pozicije v tujih valutah

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Domače valute

Domače valute

(sintetično zavarovane)
   (*3)

(sintetično zavarovane)

*3

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Domače valute

Domače valute

(brez sintetičnega zavarovanja)
   (*3)

(brez sintetičnega zavarovanja)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

Neeurske valute skupaj

Neeurske valute skupaj

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

Euro in neeurske valute skupaj

Euro in neeurske valute skupaj

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

3.4.2.3   Analiza občutljivosti na spremembo deviznih tečajev

Analiza občutljivosti na spremembo deviznih tečajev

Na dan 31. decembra 2016 bi 10-odstotno zmanjšanje vrednosti eura v razmerju do vseh valut, ki niso euro, povzročilo povečanje sredstev vplačnikov v višini 12,0 milijona EUR (31. decembra 2015: 8,7 milijona EUR). 10-odstotno povečanje vrednosti eura v razmerju do vseh valut, ki niso euro, bi povzročilo zmanjšanje sredstev vplačnikov v višini 9,9 milijona EUR (31. decembra 2015: 7,1 milijona EUR).

3.4.2.4   Devizni tečaji

Devizni tečaji

Za določitev bilance stanja na dan 31. decembra 2016 in 31. decembra 2015 so bili uporabljeni naslednji menjalni tečaji:

| | 31. december 2016 | 31. december 2015 |
| --- | --- | --- |
| Valute držav, ki niso članice EU | | |
| Bocvanska pula (BWP) | 11,2657 | 11,9451 |
| Dominikanski peso (DOP) | 48,7476 | 49,0144 |
| Haitijski gurd (HTG) | 68,78 | 61,19 |
| Kenijski šiling (KES) | 108,06 | 111,3 |
| Mavretanska uguija (MRO) | 375,79 | 326,46 |
| Mauricijska rupija (MUR) | 37,85 | 38,85 |
| Mozambiški metikal (MZN) | 75,25 | 50,59 |
| Ruandski frank (RWF) | 856,8 | 806,36 |
| Tanzanijski šiling (TZS) | 2 296,99 | 2 344,42 |
| Ugandski šiling (UGX) | 3 805,00 | 3 665,00 |
| Ameriški dolar (USD) | 1,0541 | 1,0887 |
| CFA-frank (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Južnoafriški rand (ZAR) | 14,457 | 16,953 |
| Zambijska kvača (ZMW) | 10,4653 | 11,9571 |

31. december 2016

31. december 2015

Valute držav, ki niso članice EU

Valute držav, ki niso članice EU

Bocvanska pula (BWP)

11,2657

11,9451

Dominikanski peso (DOP)

48,7476

49,0144

Haitijski gurd (HTG)

68,78

61,19

Kenijski šiling (KES)

108,06

111,3

Mavretanska uguija (MRO)

375,79

326,46

Mauricijska rupija (MUR)

37,85

38,85

Mozambiški metikal (MZN)

75,25

50,59

Ruandski frank (RWF)

856,8

806,36

Tanzanijski šiling (TZS)

2 296,99

2 344,42

Ugandski šiling (UGX)

3 805,00

3 665,00

Ameriški dolar (USD)

1,0541

1,0887

CFA-frank (XAF/XOF)

655,957

655,957

Južnoafriški rand (ZAR)

14,457

16,953

Zambijska kvača (ZMW)

10,4653

11,9571

3.4.3   
  Tveganje v zvezi s ceno lastniških instrumentov

Tveganje v zvezi s ceno lastniških instrumentov

Tveganje v zvezi s ceno lastniških instrumentov je tveganje, da se bo poštena vrednost naložb v lastniške instrumente znižala zaradi sprememb cen lastniških instrumentov in/ali vrednosti naložb v lastniški kapital.

Sklad za spodbujanje naložb je izpostavljen tveganju v zvezi s ceno lastniških instrumentov prek svojih naložb v neposredni lastniški kapital in naložb v sklade tveganega kapitala.

Vrednost pozicij v lastniških instrumentih, ki ne kotirajo na borzi, ni takoj na voljo za stalno spremljanje in nadzor. Pri takih pozicijah so eden najboljših razpoložljivih pokazateljev cene, izračunane z ustreznimi tehnikami vrednotenja.

Učinek na sredstva vplačnikov Sklada za spodbujanje naložb (kot posledica spremembe poštene vrednosti portfelja za prodajo razpoložljivih lastniških instrumentov) zaradi 10-odstotnega povečanja oz. zmanjšanja vrednosti posameznih naložb neposredno v lastniški kapital in naložb v sklade tveganega kapitala, pri čemer so vse ostale spremenljivke konstantne, je 51,7 milijona EUR oziroma -51,7 milijona EUR na dan 31. decembra 2016 (41,9 milijona EUR oziroma -41,9 milijona EUR na dan 31. decembra 2015).

4.   Poštena vrednost finančnih instrumentov

Poštena vrednost finančnih instrumentov

4.1   Računovodske razvrstitve in poštene vrednosti

Računovodske razvrstitve in poštene vrednosti

Spodnja razpredelnica prikazuje knjigovodske vrednosti in poštene vrednosti finančnih sredstev in finančnih obveznosti, vključno z njihovo stopnjo v hierarhiji poštene vrednosti. Te ne vključujejo informacij o pošteni vrednosti za finančna sredstva in finančne obveznosti, ki se ne izkazujejo po pošteni vrednosti, če je knjigovodska vrednost razumen približek poštene vrednosti.

| Na dan 31. decembra 2016 | Knjigovodska vrednost | Poštena vrednost |
| --- | --- | --- |
| V tisoč EUR | V posesti za trgovanje | Na voljo za prodajo | Denarna sredstva, posojila in terjatve | V posesti do zapadlosti | Druge finančne obveznosti | Skupaj | Raven 1 | Raven 2 | Raven 3 | Skupaj |
| Finančna sredstva, izkazana po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni finančni instrumenti | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Skladi tveganega kapitala | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Neposredne naložbe v kapital | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Skupaj | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Finančna sredstva, ki niso izkazana po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Posojila in terjatve | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Terjatve do vplačnikov | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | | | | |
| Obveznice | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Druga sredstva | — | — | 345 | — | — | 345 | | | | |
| Skupaj | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Finančna sredstva skupaj | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Finančne obveznosti, izkazane po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni finančni instrumenti | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Skupaj | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Finančne obveznosti, ki niso izkazane po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za izdana jamstva | — | — | — | — | -625 | -625 | | | | |
| Obveznosti do tretjih oseb | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Druge obveznosti | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Skupaj | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Finančne obveznosti skupaj | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

Na dan 31. decembra 2016

Knjigovodska vrednost

Poštena vrednost

V tisoč EUR

V tisoč EUR

V posesti za trgovanje

Na voljo za prodajo

Denarna sredstva, posojila in terjatve

V posesti do zapadlosti

Druge finančne obveznosti

Skupaj

Raven 1

Raven 2

Raven 3

Skupaj

Finančna sredstva, izkazana po pošteni vrednosti:

Finančna sredstva, izkazana po pošteni vrednosti:

Izvedeni finančni instrumenti

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Skladi tveganega kapitala

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Neposredne naložbe v kapital

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Skupaj

Skupaj

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Finančna sredstva, ki niso izkazana po pošteni vrednosti:

Finančna sredstva, ki niso izkazana po pošteni vrednosti:

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

—

—

360 817

—

—

360 817

Posojila in terjatve

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Terjatve do vplačnikov

—

—

86 395

—

—

86 395

Obveznice

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Druga sredstva

—

—

345

—

—

345

Skupaj

Skupaj

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Finančna sredstva skupaj

Finančna sredstva skupaj

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Finančne obveznosti, izkazane po pošteni vrednosti:

Finančne obveznosti, izkazane po pošteni vrednosti:

Izvedeni finančni instrumenti

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Skupaj

Skupaj

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Finančne obveznosti, ki niso izkazane po pošteni vrednosti:

Finančne obveznosti, ki niso izkazane po pošteni vrednosti:

Rezervacije za izdana jamstva

—

—

—

—

-625

-625

Obveznosti do tretjih oseb

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Druge obveznosti

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Skupaj

Skupaj

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Finančne obveznosti skupaj

Finančne obveznosti skupaj

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

| Na dan 31. decembra 2015 | Knjigovodska vrednost | Poštena vrednost |
| --- | --- | --- |
| V tisoč EUR | V posesti za trgovanje | Na voljo za prodajo | Denarna sredstva, posojila in terjatve | V posesti do zapadlosti | Druge finančne obveznosti | Skupaj | Raven 1 | Raven 2 | Raven 3 | Skupaj |
| Finančna sredstva, izkazana po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni finančni instrumenti | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Skladi tveganega kapitala | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Neposredne naložbe v kapital | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| Skupaj | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Finančna sredstva, ki niso izkazana po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Posojila in terjatve | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Obveznice | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Druga sredstva | — | — | 27 | — | — | 27 | — | — | — | — |
| Skupaj | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Finančna sredstva skupaj | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Finančne obveznosti, izkazane po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Izvedeni finančni instrumenti | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Skupaj | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Finančne obveznosti, ki niso izkazane po pošteni vrednosti: | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za izdana jamstva | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Obveznosti do tretjih oseb | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Druge obveznosti | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| Skupaj | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Finančne obveznosti skupaj | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

Na dan 31. decembra 2015

Knjigovodska vrednost

Poštena vrednost

V tisoč EUR

V tisoč EUR

V posesti za trgovanje

Na voljo za prodajo

Denarna sredstva, posojila in terjatve

V posesti do zapadlosti

Druge finančne obveznosti

Skupaj

Raven 1

Raven 2

Raven 3

Skupaj

Finančna sredstva, izkazana po pošteni vrednosti:

Finančna sredstva, izkazana po pošteni vrednosti:

Izvedeni finančni instrumenti

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Skladi tveganega kapitala

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Neposredne naložbe v kapital

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

Skupaj

Skupaj

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Finančna sredstva, ki niso izkazana po pošteni vrednosti:

Finančna sredstva, ki niso izkazana po pošteni vrednosti:

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

—

—

448 995

—

—

448 995

Posojila in terjatve

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Obveznice

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Druga sredstva

—

—

27

—

—

27

—

—

—

—

Skupaj

Skupaj

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Finančna sredstva skupaj

Finančna sredstva skupaj

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Finančne obveznosti, izkazane po pošteni vrednosti:

Finančne obveznosti, izkazane po pošteni vrednosti:

Izvedeni finančni instrumenti

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

Skupaj

Skupaj

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Finančne obveznosti, ki niso izkazane po pošteni vrednosti:

Finančne obveznosti, ki niso izkazane po pošteni vrednosti:

Rezervacije za izdana jamstva

—

—

—

—

—

—

Obveznosti do tretjih oseb

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Druge obveznosti

—

—

—

—

-2 364

-2 364

Skupaj

Skupaj

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Finančne obveznosti skupaj

Finančne obveznosti skupaj

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

4.2   Merjenje poštene vrednosti

Merjenje poštene vrednosti

4.2.1   
  Tehnike vrednotenja in pomembni vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga

Tehnike vrednotenja in pomembni vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga

Spodnja preglednica kaže informacije o tehnikah vrednotenja in pomembne vhodne podatke, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, ki se uporabljajo pri merjenju finančnih instrumentov, razvrščenih na Raven 2 in Raven 3 v hierarhiji poštene vrednosti:

| Tehnika vrednotenja | Pomembni vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga | Razmerje med pomembnimi vhodnimi podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, in meritvijo poštene vrednosti |
| --- | --- | --- |
| Finančni instrumenti, izkazani po pošteni vrednosti | | |
| Izvedeni finančni instrumenti | Diskontirani denarni tok: Prihodnji denarni tokovi se ocenijo na podlagi terminskih deviznih tečajev/obrestnih mer (iz opazovanih terminskih deviznih tečajev in krivulj donosa ob koncu obdobja poročanja) ter pogodbenih terminskih tečajev/obrestnih mer, diskontiranih po stopnji, ki odraža kreditno tveganje različnih nasprotnih strani. | Se ne uporablja. | Se ne uporablja. |
| Skladi tveganega kapitala | Metoda prilagojenih neto sredstev: Poštena vrednost se določi bodisi tako, da se lastniški delež, ki ga ima Sklad v osnovnem instrumentu, prišteje neto vrednosti sredstva, ki se odraža v najnovejšem poročilu, prilagojeno denarnim tokovom, bodisi, kolikor je mogoče, z uporabo natančne vrednosti delnice na isti datum, ki jo sporoči ustrezni upravitelj sklada. Za premostitev intervala med zadnjo razpoložljivo neto vrednostjo sredstev in poročanjem ob koncu leta se izvede poznejši pregled dogodka in po potrebi se sporočena neto vrednost sredstev prilagodi. | Prilagoditev za čas, ki preteče med zadnjim datumom poročanja skladov tveganega kapitala in datumom merjenja, ob upoštevanju: odhodkov iz poslovanja in opravnin za upravljanje, posledičnih sprememb poštene vrednosti osnovnih sredstev skladov tveganega kapitala, nastalih dodatnih obveznosti, sprememb na trgu ali sprememb drugih ekonomskih pogojev. | Daljše kot je obdobje med datumom merjenja poštene vrednosti in zadnjim dnem poročanja sklada tveganega kapitala, višja je prilagoditev za pretečeni čas. |
| Neposredne naložbe v kapital | Prilagojena neto sredstva. | Prilagoditev za čas, ki preteče med zadnjim datumom poročanja podjetja, v katerega se vlaga, in datumom merjenja, ob upoštevanju: odhodkov iz poslovanja, posledičnih sprememb poštene vrednosti osnovnih sredstev podjetja, v katerega se vlaga, nastalih dodatnih obveznosti, sprememb na trgu ali sprememb drugih ekonomskih pogojev, povečanja kapitala, prodaje/spremembe nadzora. | Daljše kot je obdobje med datumom merjenja poštene vrednosti in zadnjim dnem poročanja podjetja, v katerega se vlaga, višja je prilagoditev za pretečeni čas. |
| | | Diskontiranje zaradi pomanjkanja prodajljivosti (likvidnosti), določeno s sklicevanjem na prejšnje cene poslov za podobne lastniške instrumente v državi/regiji, v obsegu od 5 do 30 %. | Višje kot je diskontiranje za slabo prodajljivost, nižja je poštena vrednost. |
| Finančni instrumenti, ki niso izkazani po pošteni vrednosti | | |
| Posojila in terjatve | Diskontirani denarni tokovi: Model vrednotenja uporablja pogodbene denarne tokove, za katere velja pogoj, da ne sme priti do neizpolnjevanja obveznosti s strani dolžnika, poleg tega ne upošteva nobenih vrednosti varščine ali zgodnjih odplačil. Izračun neto sedanje vrednosti posojil, uporabljeni model diskontira pogodbene denarne tokove posameznega posojila z uporabo prilagojene tržne diskontne krivulje. Neto sedanja vrednost posameznega posojila se nato prilagodi ob upoštevanju zadevne s tem povezane pričakovane izgube. Rezultati se nato povzamejo, da se pridobi poštena vrednost posojil in terjatev. | Se ne uporablja. | Se ne uporablja. |
| Finančna sredstva v posesti do zapadlosti | Diskontirani denarni tokovi. | Se ne uporablja. | Se ne uporablja. |

Tehnika vrednotenja

Tehnika vrednotenja

Pomembni vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga

Pomembni vhodni podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga

Razmerje med pomembnimi vhodnimi podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, in meritvijo poštene vrednosti

Razmerje med pomembnimi vhodnimi podatki, ki jih ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, in meritvijo poštene vrednosti

Finančni instrumenti, izkazani po pošteni vrednosti

Finančni instrumenti, izkazani po pošteni vrednosti

Izvedeni finančni instrumenti

Diskontirani denarni tok: Prihodnji denarni tokovi se ocenijo na podlagi terminskih deviznih tečajev/obrestnih mer (iz opazovanih terminskih deviznih tečajev in krivulj donosa ob koncu obdobja poročanja) ter pogodbenih terminskih tečajev/obrestnih mer, diskontiranih po stopnji, ki odraža kreditno tveganje različnih nasprotnih strani.

Se ne uporablja.

Se ne uporablja.

Skladi tveganega kapitala

Metoda prilagojenih neto sredstev: Poštena vrednost se določi bodisi tako, da se lastniški delež, ki ga ima Sklad v osnovnem instrumentu, prišteje neto vrednosti sredstva, ki se odraža v najnovejšem poročilu, prilagojeno denarnim tokovom, bodisi, kolikor je mogoče, z uporabo natančne vrednosti delnice na isti datum, ki jo sporoči ustrezni upravitelj sklada. Za premostitev intervala med zadnjo razpoložljivo neto vrednostjo sredstev in poročanjem ob koncu leta se izvede poznejši pregled dogodka in po potrebi se sporočena neto vrednost sredstev prilagodi.

Prilagoditev za čas, ki preteče med zadnjim datumom poročanja skladov tveganega kapitala in datumom merjenja, ob upoštevanju: odhodkov iz poslovanja in opravnin za upravljanje, posledičnih sprememb poštene vrednosti osnovnih sredstev skladov tveganega kapitala, nastalih dodatnih obveznosti, sprememb na trgu ali sprememb drugih ekonomskih pogojev.

Daljše kot je obdobje med datumom merjenja poštene vrednosti in zadnjim dnem poročanja sklada tveganega kapitala, višja je prilagoditev za pretečeni čas.

Neposredne naložbe v kapital

Prilagojena neto sredstva.

Prilagoditev za čas, ki preteče med zadnjim datumom poročanja podjetja, v katerega se vlaga, in datumom merjenja, ob upoštevanju: odhodkov iz poslovanja, posledičnih sprememb poštene vrednosti osnovnih sredstev podjetja, v katerega se vlaga, nastalih dodatnih obveznosti, sprememb na trgu ali sprememb drugih ekonomskih pogojev, povečanja kapitala, prodaje/spremembe nadzora.

Daljše kot je obdobje med datumom merjenja poštene vrednosti in zadnjim dnem poročanja podjetja, v katerega se vlaga, višja je prilagoditev za pretečeni čas.

Diskontiranje zaradi pomanjkanja prodajljivosti (likvidnosti), določeno s sklicevanjem na prejšnje cene poslov za podobne lastniške instrumente v državi/regiji, v obsegu od 5 do 30 %.

Višje kot je diskontiranje za slabo prodajljivost, nižja je poštena vrednost.

Finančni instrumenti, ki niso izkazani po pošteni vrednosti

Finančni instrumenti, ki niso izkazani po pošteni vrednosti

Posojila in terjatve

Diskontirani denarni tokovi: Model vrednotenja uporablja pogodbene denarne tokove, za katere velja pogoj, da ne sme priti do neizpolnjevanja obveznosti s strani dolžnika, poleg tega ne upošteva nobenih vrednosti varščine ali zgodnjih odplačil. Izračun neto sedanje vrednosti posojil, uporabljeni model diskontira pogodbene denarne tokove posameznega posojila z uporabo prilagojene tržne diskontne krivulje. Neto sedanja vrednost posameznega posojila se nato prilagodi ob upoštevanju zadevne s tem povezane pričakovane izgube. Rezultati se nato povzamejo, da se pridobi poštena vrednost posojil in terjatev.

Se ne uporablja.

Se ne uporablja.

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti

Diskontirani denarni tokovi.

Se ne uporablja.

Se ne uporablja.

Z uporabo MSRP 13 so prilagoditve vrednotenja vključene v pošteno vrednost izvedenih instrumentov na dan 31. decembra 2016 in 2015, in sicer:

| — | prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki odražajo kreditno tveganje nasprotne stranke pri poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, so znašale -76,4 tisoč EUR na dan 31. decembra 2016 in - 121,7 tisoč EUR na dan 31. decembra 2015. |
| --- | --- |

—

prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki odražajo kreditno tveganje nasprotne stranke pri poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, so znašale -76,4 tisoč EUR na dan 31. decembra 2016 in - 121,7 tisoč EUR na dan 31. decembra 2015.

| — | prilagoditve vrednotenja dolga, ki odražajo lastno kreditno tveganje pri poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, so znašale +42,9 tisoč EUR na dan 31. decembra 2016 in +64,4 tisoč EUR na dan 31. decembra 2015. |
| --- | --- |

—

prilagoditve vrednotenja dolga, ki odražajo lastno kreditno tveganje pri poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, so znašale +42,9 tisoč EUR na dan 31. decembra 2016 in +64,4 tisoč EUR na dan 31. decembra 2015.

4.2.2   
  Prerazporeditve med ravnema 1 in 2

Prerazporeditve med ravnema 1 in 2

Politika Sklada je priznati prerazporeditve med ravnmi na datum dogodka ali spremembe okoliščin, ki so povzročile prerazporeditev.

Sklad za spodbujanje naložb v letih 2016 in 2015 ni prerazporejal sredstev v okviru hierarhije poštene vrednosti z ravni 1 na raven 2 ali obratno.

4.2.3   
  Poštene vrednosti ravni 3

Poštene vrednosti ravni 3

Uskladitev poštenih vrednosti ravni 3

Uskladitev poštenih vrednosti ravni 3

V spodnjih razpredelnicah so predstavljene spremembe pri instrumentih na ravni 3 za leti, ki sta se končali 31. decembra 2016 oziroma 31. decembra 2015:

| V tisoč EUR |
| --- |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
| Stanje na dan 1. januarja 2016 | 419 175 |
| Dobički ali izgube, vključeni v poslovni izid: | |
| — | neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev |

V tisoč EUR

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

Stanje na dan 1. januarja 2016

Stanje na dan 1. januarja 2016

419 175

419 175

Dobički ali izgube, vključeni v poslovni izid:

Dobički ali izgube, vključeni v poslovni izid:

—

neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

-6 504

| — | oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev |
| --- | --- |

—

oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

-2 493

Skupaj

Skupaj

-8 997

-8 997

Dobički ali izgube, vključeni v drug vseobsegajoč donos:

Dobički ali izgube, vključeni v drug vseobsegajoč donos:

| — | neto sprememba poštene vrednosti za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev |
| --- | --- |

—

neto sprememba poštene vrednosti za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

-24 628

Skupaj

Skupaj

-24 628

-24 628

Izplačila

153 986

Povračila

-37 978

Odpisi

-7 554

Stanje na dan 31. decembra 2016

Stanje na dan 31. decembra 2016

494 004

494 004

| V tisoč EUR |
| --- |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
| Stanje na dan 1. januarja 2015 | 401 926 |
| Dobički ali izgube, vključeni v poslovni izid: | |
| — | neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev |

V tisoč EUR

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

Stanje na dan 1. januarja 2015

Stanje na dan 1. januarja 2015

401 926

401 926

Dobički ali izgube, vključeni v poslovni izid:

Dobički ali izgube, vključeni v poslovni izid:

—

neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

-33 878

| — | oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev |
| --- | --- |

—

oslabitev za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

-2 665

Skupaj

Skupaj

-36 543

-36 543

Dobički ali izgube, vključeni v drug vseobsegajoč donos:

Dobički ali izgube, vključeni v drug vseobsegajoč donos:

| — | neto sprememba poštene vrednosti za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev |
| --- | --- |

—

neto sprememba poštene vrednosti za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

52 365

Skupaj

Skupaj

52 365

52 365

Izplačila

67 449

Povračila

-64 791

Odpisi

-1 231

Stanje na dan 31. decembra 2015

Stanje na dan 31. decembra 2015

419 175

419 175

Sklad za spodbujanje naložb v letih 2016 in 2015 ni prerazporejal sredstev v okviru hierarhije poštene vrednosti z ravni 3 ali nanjo.

Analiza občutljivosti

Analiza občutljivosti

10-odstotno povečanje/zmanjšanje na datum poročanja enega od pomembnih vhodnih podatkov, ki ga ni mogoče pridobiti z opazovanjem trga, ki se uporablja za merjenje poštenih vrednosti naložb v tvegani kapital in neposrednih naložb v kapital, pri čemer se drugi vhodni podatki ne spremenijo, bi imelo naslednji učinek na drug vseobsegajoč donos:

| Na dan 31. decembra 2016 | Povečanje | Znižanje |
| --- | --- | --- |
| (v tisoč EUR) |
| Neposredne naložbe v kapital | 10 | -10 |
| Skupaj | 10 | -10 |

Na dan 31. decembra 2016

Povečanje

Znižanje

(v tisoč EUR)

(v tisoč EUR)

Neposredne naložbe v kapital

10

-10

Skupaj

Skupaj

10

10

-10

-10

| Na dan 31. decembra 2015 | Povečanje | Znižanje |
| --- | --- | --- |
| (v tisoč EUR) |
| Neposredne naložbe v kapital | 31 | -31 |
| Skupaj | 31 | -31 |

Na dan 31. decembra 2015

Povečanje

Znižanje

(v tisoč EUR)

(v tisoč EUR)

Neposredne naložbe v kapital

31

-31

Skupaj

Skupaj

31

31

-31

-31

5.   Denarna sredstva in njihovi ustrezniki (v tisoč EUR)

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki (v tisoč EUR)

Denarna sredstva in njihove ustreznike sestavljajo:

| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Gotovina v blagajni | 51 462 | 71 405 |
| Vezani depoziti | 259 337 | 290 573 |
| Komercialni zapisi | 50 018 | 87 017 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki v izkazu stanja | 360 817 | 448 995 |
| Natečene obresti | 5 | 3 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki v izkazu finančnega izida | 360 822 | 448 998 |

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Gotovina v blagajni

51 462

71 405

Vezani depoziti

259 337

290 573

Komercialni zapisi

50 018

87 017

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki v izkazu stanja

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki v izkazu stanja

360 817

360 817

448 995

448 995

Natečene obresti

5

3

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki v izkazu finančnega izida

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki v izkazu finančnega izida

360 822

360 822

448 998

448 998

6.   Izvedeni finančni instrumenti (v tisoč EUR)

Izvedeni finančni instrumenti (v tisoč EUR)

Glavne sestavine izvedenih finančnih instrumentov, razvrščenih kot sredstva v posesti za trgovanje, so:

| Na dan 31. decembra 2016 | Poštena vrednost | Nominalna vrednost |
| --- | --- | --- |
| Sredstva | Obveznosti |
| Medvalutne obrestne zamenjave | — | -3 051 | 7 430 |
| Obrestne zamenjave | 388 | -335 | 41 233 |
| Kratkoročne valutne zamenjave | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Izvedeni finančni instrumenti skupaj | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

Na dan 31. decembra 2016

Poštena vrednost

Nominalna vrednost

Sredstva

Obveznosti

Medvalutne obrestne zamenjave

—

-3 051

7 430

Obrestne zamenjave

388

-335

41 233

Kratkoročne valutne zamenjave

6 532

-21 803

1 611 000

Izvedeni finančni instrumenti skupaj

Izvedeni finančni instrumenti skupaj

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

| Na dan 31. decembra 2015 | Poštena vrednost | Nominalna vrednost |
| --- | --- | --- |
| Sredstva | Obveznosti |
| Medvalutne obrestne zamenjave | — | -3 835 | 9 589 |
| Obrestne zamenjave | 311 | -639 | 44 913 |
| Kratkoročne valutne zamenjave | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Izvedeni finančni instrumenti skupaj | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

Na dan 31. decembra 2015

Poštena vrednost

Nominalna vrednost

Sredstva

Obveznosti

Medvalutne obrestne zamenjave

—

-3 835

9 589

Obrestne zamenjave

311

-639

44 913

Kratkoročne valutne zamenjave

—

-3 745

1 400 000

Izvedeni finančni instrumenti skupaj

Izvedeni finančni instrumenti skupaj

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

7.   Posojila in terjatve (v tisoč EUR)

Posojila in terjatve (v tisoč EUR)

Glavne sestavine posojil in terjatev so:

| | Globalna posojila (*4) | Nadrejena posojila | Podrejena posojila | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nominalno na dan 1. januarja 2016 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Izplačila | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Odpisi | — | -109 | -31 189 | -31 298 |
| Povračila | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Kapitalizirane obresti | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Tečajne razlike | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Nominalno na dan 31. decembra 2016 | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Oslabitve na dan 1. januarja 2016 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Odpisi | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Razveljavitev oslabitev | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Tečajne razlike | -348 | -59 | -1 850 | -2 257 |
| Oslabitve na dan 31. decembra 2016 | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Odplačna vrednost | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Obresti | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Posojila in terjatve na dan 31. decembra 2016 | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Globalna posojila (*4)

*4

Nadrejena posojila

Podrejena posojila

Skupaj

Nominalno na dan 1. januarja 2016

Nominalno na dan 1. januarja 2016

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Izplačila

476 685

51 691

—

528 376

Odpisi

—

-109

-31 189

-31 298

Povračila

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Kapitalizirane obresti

—

—

7 183

7 183

Tečajne razlike

34 332

2 009

941

37 282

Nominalno na dan 31. decembra 2016

Nominalno na dan 31. decembra 2016

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Oslabitve na dan 1. januarja 2016

Oslabitve na dan 1. januarja 2016

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa

-8 794

-11 999

—

-20 793

Odpisi

—

109

31 189

31 298

Razveljavitev oslabitev

360

6 100

58 698

65 158

Tečajne razlike

-348

-59

-1 850

-2 257

Oslabitve na dan 31. decembra 2016

Oslabitve na dan 31. decembra 2016

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Odplačna vrednost

-3 906

-3 682

—

-7 588

Obresti

14 807

9 371

1

24 179

Posojila in terjatve na dan 31. decembra 2016

Posojila in terjatve na dan 31. decembra 2016

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

| | Globalna posojila (*5) | Nadrejena posojila | Podrejena posojila | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nominalno na dan 1. januarja 2015 | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Izplačila | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Povračila | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Kapitalizirane obresti | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Tečajne razlike | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Nominalno na dan 31. decembra 2015 | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Oslabitve na dan 1. januarja 2015 | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Razveljavitev oslabitev | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Tečajne razlike | -341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Oslabitve na dan 31. decembra 2015 | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Odplačna vrednost | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Obresti | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Posojila in terjatve na dan 31. decembra 2015 | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Globalna posojila (*5)

*5

Nadrejena posojila

Podrejena posojila

Skupaj

Nominalno na dan 1. januarja 2015

Nominalno na dan 1. januarja 2015

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Izplačila

196 607

86 177

—

282 784

Povračila

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Kapitalizirane obresti

—

—

13 262

13 262

Tečajne razlike

29 600

45 414

3 354

78 368

Nominalno na dan 31. decembra 2015

Nominalno na dan 31. decembra 2015

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Oslabitve na dan 1. januarja 2015

Oslabitve na dan 1. januarja 2015

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Razveljavitev oslabitev

381

57

1 837

2 275

Tečajne razlike

-341

-1 435

-3 145

-4 921

Oslabitve na dan 31. decembra 2015

Oslabitve na dan 31. decembra 2015

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Odplačna vrednost

-3 129

-5 781

284

-8 626

Obresti

8 838

10 533

4

19 375

Posojila in terjatve na dan 31. decembra 2015

Posojila in terjatve na dan 31. decembra 2015

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

8.   Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva (v tisoč EUR)

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva (v tisoč EUR)

Glavne sestavine za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev so:

| | Skladi tveganega kapitala | Neposredne naložbe v kapital | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- |
| Stroški na dan 1. januarja 2016 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Izplačila | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Povračila/prodaja | -37 948 | -30 | -37 978 |
| Odpisi | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Tečajne razlike pri povračilih/prodaji | 5 141 | -16 | 5 125 |
| Stroški na dan 31. decembra 2016 | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Nerealizirani dobički in izgube na dan 1. januarja 2016 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Čista sprememba neiztrženih dobičkov in izgub | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Nerealizirani dobički in izgube na dan 31. decembra 2016 | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Oslabitve na dan 1. januarja 2016 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa med letom | -2 457 | -36 | -2 493 |
| Odpisi | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Oslabitve na dan 31. decembra 2016 | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva na dan 31. decembra 2016 | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Skladi tveganega kapitala

Neposredne naložbe v kapital

Skupaj

Stroški na dan 1. januarja 2016

Stroški na dan 1. januarja 2016

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Izplačila

101 323

52 663

153 986

Povračila/prodaja

-37 948

-30

-37 978

Odpisi

-4 594

-2 960

-7 554

Tečajne razlike pri povračilih/prodaji

5 141

-16

5 125

Stroški na dan 31. decembra 2016

Stroški na dan 31. decembra 2016

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Nerealizirani dobički in izgube na dan 1. januarja 2016

Nerealizirani dobički in izgube na dan 1. januarja 2016

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Čista sprememba neiztrženih dobičkov in izgub

-24 474

3 365

-21 109

Nerealizirani dobički in izgube na dan 31. decembra 2016

Nerealizirani dobički in izgube na dan 31. decembra 2016

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Oslabitve na dan 1. januarja 2016

Oslabitve na dan 1. januarja 2016

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa med letom

-2 457

-36

-2 493

Odpisi

4 594

2 960

7 554

Oslabitve na dan 31. decembra 2016

Oslabitve na dan 31. decembra 2016

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva na dan 31. decembra 2016

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva na dan 31. decembra 2016

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

| | Skladi tveganega kapitala | Neposredne naložbe v kapital | Skupaj |
| --- | --- | --- | --- |
| Stroški na dan 1. januarja 2015 | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Izplačila | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Povračila/prodaja | -64 181 | -610 | -64 791 |
| Odpisi | -1 231 | — | -1 231 |
| Tečajne razlike pri povračilih/prodaji | 9 385 | — | 9 385 |
| Stroški na dan 31. decembra 2015 | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Neiztrženi dobički in izgube na dan 1. januarja 2015 | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Čista sprememba neiztrženih dobičkov in izgub | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Neiztrženi dobički in izgube na dan 31. decembra 2015 | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Oslabitve na dan 1. januarja 2015 | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa med letom | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Odpisi | 1 231 | — | 1 231 |
| Oslabitve na dan 31. decembra 2015 | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva na dan 31. decembra 2015 | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Skladi tveganega kapitala

Neposredne naložbe v kapital

Skupaj

Stroški na dan 1. januarja 2015

Stroški na dan 1. januarja 2015

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Izplačila

63 574

3 875

67 449

Povračila/prodaja

-64 181

-610

-64 791

Odpisi

-1 231

—

-1 231

Tečajne razlike pri povračilih/prodaji

9 385

—

9 385

Stroški na dan 31. decembra 2015

Stroški na dan 31. decembra 2015

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Neiztrženi dobički in izgube na dan 1. januarja 2015

Neiztrženi dobički in izgube na dan 1. januarja 2015

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Čista sprememba neiztrženih dobičkov in izgub

3 906

3 965

7 871

Neiztrženi dobički in izgube na dan 31. decembra 2015

Neiztrženi dobički in izgube na dan 31. decembra 2015

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Oslabitve na dan 1. januarja 2015

Oslabitve na dan 1. januarja 2015

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Oslabitve, izkazane v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa med letom

-1 726

-1 920

-3 646

Odpisi

1 231

—

1 231

Oslabitve na dan 31. decembra 2015

Oslabitve na dan 31. decembra 2015

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva na dan 31. decembra 2015

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva na dan 31. decembra 2015

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

9.   Terjatve do vplačnikov (v tisoč EUR)

Terjatve do vplačnikov (v tisoč EUR)

Terjatve do vplačnikov v celoti sestavljajo prispevki držav članic, ki so bili vpoklicani, vendar še niso plačani.

10.   Finančna sredstva v posesti do zapadlosti (v tisoč EUR)

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti (v tisoč EUR)

Portfelj sredstev v posesti do zapadlosti sestavljajo obveznice v borzni kotaciji s preostalo zapadlostjo manj kot tri mesece na dan poročanja. Spodnja razpredelnica prikazuje gibanja portfelja sredstev v posesti do zapadlosti:

| Stanje na dan 1. januarja 2016 | 228 521 |
| --- | --- |
| Pridobitve | 1 159 704 |
| Zapadlosti | -1 219 953 |
| Sprememba v amortizaciji premije/diskontiranja | -87 |
| Sprememba natečenih obresti | 1 213 |
| Stanje na dan 31. decembra 2016 | 169 398 |

Stanje na dan 1. januarja 2016

Stanje na dan 1. januarja 2016

228 521

228 521

Pridobitve

1 159 704

Zapadlosti

-1 219 953

Sprememba v amortizaciji premije/diskontiranja

-87

Sprememba natečenih obresti

1 213

Stanje na dan 31. decembra 2016

Stanje na dan 31. decembra 2016

169 398

169 398

| Stanje na dan 1. januarja 2015 | 99 988 |
| --- | --- |
| Pridobitve | 1 545 550 |
| Zapadlosti | -1 417 005 |
| Sprememba v amortizaciji premije/diskontiranja | -12 |
| Stanje na dan 31. decembra 2015 | 228 521 |

Stanje na dan 1. januarja 2015

Stanje na dan 1. januarja 2015

99 988

99 988

Pridobitve

1 545 550

Zapadlosti

-1 417 005

Sprememba v amortizaciji premije/diskontiranja

-12

Stanje na dan 31. decembra 2015

Stanje na dan 31. decembra 2015

228 521

228 521

11.   Druga sredstva (v tisoč EUR)

Druga sredstva (v tisoč EUR)

Glavne sestavine drugih sredstev so:

| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Terjatve do EIB | 1 | 1 |
| Finančna jamstva | 344 | 26 |
| Druga sredstva skupaj | 345 | 27 |

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Terjatve do EIB

1

1

Finančna jamstva

344

26

Druga sredstva skupaj

Druga sredstva skupaj

345

345

27

27

12   Odloženi prihodki (v tisoč EUR)

Odloženi prihodki (v tisoč EUR)

Glavne sestavine odloženih prihodkov so:

| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Odložene subvencionirane obrestne mere | 25 884 | 28 683 |
| Odložene opravnine (provizije) za posojila in terjatve | 399 | 642 |
| Odloženi prihodki skupaj | 26 283 | 29 325 |

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Odložene subvencionirane obrestne mere

25 884

28 683

Odložene opravnine (provizije) za posojila in terjatve

399

642

Odloženi prihodki skupaj

Odloženi prihodki skupaj

26 283

26 283

29 325

29 325

13.   Rezervacije za izdana jamstva (v tisoč EUR)

Rezervacije za izdana jamstva (v tisoč EUR)

Znesek rezervacij za izdana jamstva se pripozna z uporabo najboljše ocene odhodkov, potrebnih za poravnavo vseh sedanjih finančnih obveznosti, ki izhajajo iz jamstev in predstavljajo vsoto:

| — | zneskov, ki so bili začetno pripoznani in, kadar je ustrezno, brez kumulativne amortizacije, pripoznane v skladu z MRS 18, prihodki, in |
| --- | --- |

—

zneskov, ki so bili začetno pripoznani in, kadar je ustrezno, brez kumulativne amortizacije, pripoznane v skladu z MRS 18, prihodki, in

| — | presežka nad zgornjimi zneski, izmerjenega v skladu z MRS 37, rezervacije, pogojne obveznosti in pogojna sredstva. |
| --- | --- |

—

presežka nad zgornjimi zneski, izmerjenega v skladu z MRS 37, rezervacije, pogojne obveznosti in pogojna sredstva.

| | 2016 | 2015 |
| --- | --- | --- |
| Stanje na dan 1. januarja | — | — |
| Povečanja, izkazana v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa | 242 | — |
| Porabljeno | — | — |
| Prenos iz „drugih obveznosti“, finančna jamstva | 383 | |
| Sprostitev rezervacije | — | — |
| Stanje na dan 31. decembra | 625 | — |

2016

2015

Stanje na dan 1. januarja

—

—

Povečanja, izkazana v izkazu poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa

242

—

Porabljeno

—

—

Prenos iz „drugih obveznosti“, finančna jamstva

383

Sprostitev rezervacije

—

—

Stanje na dan 31. decembra

Stanje na dan 31. decembra

625

625

—

—

14.   Obveznosti do tretjih oseb (v tisoč EUR)

Obveznosti do tretjih oseb (v tisoč EUR)

Glavne sestavine obveznosti do tretjih oseb so:

| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Čisti splošni upravni odhodki, ki se plačajo EIB | 43 483 | 43 045 |
| Druge obveznosti iz poslovanja do EIB | — | 15 |
| Še neizplačane subvencionirane obrestne mere in tehnična pomoč, ki so obveznost do držav članic | 72 631 | 58 142 |
| Obveznosti do tretjih oseb skupaj | 116 114 | 101 202 |

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Čisti splošni upravni odhodki, ki se plačajo EIB

43 483

43 045

Druge obveznosti iz poslovanja do EIB

—

15

Še neizplačane subvencionirane obrestne mere in tehnična pomoč, ki so obveznost do držav članic

72 631

58 142

Obveznosti do tretjih oseb skupaj

Obveznosti do tretjih oseb skupaj

116 114

116 114

101 202

101 202

15.   Druge obveznosti (v tisoč EUR)

Druge obveznosti (v tisoč EUR)

Glavne sestavine drugih obveznosti so:

| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Povračila posojil, prejeta vnaprej | 2 081 | 1 826 |
| Odloženi prihodki iz subvencioniranih obrestnih mer | 458 | 512 |
| Finančna jamstva | 7 | 26 |
| Druge obveznosti skupaj | 2 546 | 2 364 |

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Povračila posojil, prejeta vnaprej

2 081

1 826

Odloženi prihodki iz subvencioniranih obrestnih mer

458

512

Finančna jamstva

7

26

Druge obveznosti skupaj

Druge obveznosti skupaj

2 546

2 546

2 364

2 364

16.   Vpoklicani prispevki držav članic (v tisoč EUR)

Vpoklicani prispevki držav članic (v tisoč EUR)

| Države članice | Prispevek v Sklad za spodbujanje naložb | Prispevek k subvencioniranim obrestnim meram in tehnični pomoči | Prispevki skupaj | Vpoklicano, a neplačano |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Avstrija | 62 223 | 6 941 | 69 164 | 2 410 |
| Belgija | 91 930 | 10 222 | 102 152 | 5 295 |
| Bolgarija | 448 | 182 | 630 | 140 |
| Ciper | 288 | 117 | 405 | 90 |
| Češka | 1 632 | 663 | 2 295 | 510 |
| Danska | 50 420 | 5 675 | 56 095 | 2 000 |
| Estonija | 160 | 65 | 225 | 50 |
| Finska | 35 148 | 4 038 | 39 186 | 1 470 |
| Francija | 562 411 | 60 332 | 622 743 | 19 550 |
| Nemčija | 546 115 | 60 216 | 606 331 | 20 500 |
| Grčija | 30 417 | 3 707 | 34 124 | 1 470 |
| Madžarska | 1 760 | 715 | 2 475 | — |
| Irska | 15 665 | 2 074 | 17 739 | 910 |
| Italija | 299 100 | 34 737 | 333 837 | 12 860 |
| Latvija | 224 | 91 | 315 | 70 |
| Litva | 384 | 156 | 540 | 120 |
| Luksemburg | 6 829 | 768 | 7 597 | 270 |
| Malta | 96 | 39 | 135 | 30 |
| Nizozemska | 122 895 | 13 805 | 136 700 | 4 850 |
| Poljska | 4 160 | 1 690 | 5 850 | 1 300 |
| Portugalska | 23 633 | 2 889 | 26 522 | 1 150 |
| Romunija | 1 184 | 481 | 1 665 | 370 |
| Slovaška | 672 | 273 | 945 | 210 |
| Slovenija | 576 | 234 | 810 | 180 |
| Španija | 145 249 | 18 596 | 163 845 | 7 850 |
| Švedska | 64 924 | 7 485 | 72 409 | 2 740 |
| Združeno kraljestvo | 308 457 | 37 500 | 345 957 | — |
| Skupaj na dan 31. decembra 2016 | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |
| Skupaj na dan 31. decembra 2015 | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| Svet je 19. novembra 2016 določil znesek finančnih prispevkov, ki jih mora vsaka država članica plačati do 21. januarja 2017. Na dan 31. decembra 2016 ni bilo plačanih 86 395 EUR. |

Države članice

Prispevek v Sklad za spodbujanje naložb

Prispevek k subvencioniranim obrestnim meram in tehnični pomoči

Prispevki skupaj

Vpoklicano, a neplačano

Avstrija

62 223

6 941

69 164

2 410

Belgija

91 930

10 222

102 152

5 295

Bolgarija

448

182

630

140

Ciper

288

117

405

90

Češka

1 632

663

2 295

510

Danska

50 420

5 675

56 095

2 000

Estonija

160

65

225

50

Finska

35 148

4 038

39 186

1 470

Francija

562 411

60 332

622 743

19 550

Nemčija

546 115

60 216

606 331

20 500

Grčija

30 417

3 707

34 124

1 470

Madžarska

1 760

715

2 475

—

Irska

15 665

2 074

17 739

910

Italija

299 100

34 737

333 837

12 860

Latvija

224

91

315

70

Litva

384

156

540

120

Luksemburg

6 829

768

7 597

270

Malta

96

39

135

30

Nizozemska

122 895

13 805

136 700

4 850

Poljska

4 160

1 690

5 850

1 300

Portugalska

23 633

2 889

26 522

1 150

Romunija

1 184

481

1 665

370

Slovaška

672

273

945

210

Slovenija

576

234

810

180

Španija

145 249

18 596

163 845

7 850

Švedska

64 924

7 485

72 409

2 740

Združeno kraljestvo

308 457

37 500

345 957

—

Skupaj na dan 31. decembra 2016

Skupaj na dan 31. decembra 2016

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

Skupaj na dan 31. decembra 2015

Skupaj na dan 31. decembra 2015

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

Svet je 19. novembra 2016 določil znesek finančnih prispevkov, ki jih mora vsaka država članica plačati do 21. januarja 2017. Na dan 31. decembra 2016 ni bilo plačanih 86 395 EUR.

17.   Pogojne in prevzete obveznosti (v tisoč EUR)

Pogojne in prevzete obveznosti (v tisoč EUR)

| | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- |
| Prevzete obveznosti | | |
| Neizplačana posojila | 901 899 | 1 189 564 |
| Neizplačane obveznosti v zvezi s finančnimi sredstvi, razpoložljivimi za prodajo | 244 050 | 298 355 |
| Izdana jamstva | 8 627 | 798 |
| Subvencionirane obrestne mere in tehnična pomoč | 334 553 | 352 036 |
| Pogojne obveznosti | | |
| Podpisana neizdana jamstva | 35 337 | 10 000 |
| Skupne pogojne in prevzete obveznosti | 1 524 466 | 1 850 753 |

31. 12. 2016

31. 12. 2015

Prevzete obveznosti

Prevzete obveznosti

Neizplačana posojila

901 899

1 189 564

Neizplačane obveznosti v zvezi s finančnimi sredstvi, razpoložljivimi za prodajo

244 050

298 355

Izdana jamstva

8 627

798

Subvencionirane obrestne mere in tehnična pomoč

334 553

352 036

Pogojne obveznosti

Pogojne obveznosti

Podpisana neizdana jamstva

35 337

10 000

Skupne pogojne in prevzete obveznosti

Skupne pogojne in prevzete obveznosti

1 524 466

1 524 466

1 850 753

1 850 753

18.   Obresti ter podobni prihodki in odhodki (v EUR 000)

Obresti ter podobni prihodki in odhodki (v EUR 000)

Glavne sestavine prihodkov od obresti in podobnih prihodkov so:

| | od 1. 1. 2016 | od 1. 1. 2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31. 12. 2016 | do 31. 12. 2015 |
| Finančna sredstva v posesti do zapadlosti | — | 4 |
| Posojila in terjatve | 102 580 | 86 305 |
| Subvencionirane obrestne mere | 4 118 | 4 076 |
| Prihodki od obresti in podobni prihodki skupaj | 106 698 | 90 385 |

od 1. 1. 2016

od 1. 1. 2015

do 31. 12. 2016

do 31. 12. 2015

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti

—

4

Posojila in terjatve

102 580

86 305

Subvencionirane obrestne mere

4 118

4 076

Prihodki od obresti in podobni prihodki skupaj

Prihodki od obresti in podobni prihodki skupaj

106 698

106 698

90 385

90 385

V postavko „posojila in terjatve“ pod prihodke od obresti za leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, je vključen skupni znesek v višini +15 700 EUR, ki se nanaša na oslabljena finančna sredstva (31. decembra 2015: +15 869 EUR).

Glavne sestavine odhodkov za obresti in podobnih odhodkov so:

| | od 1. 1. 2016 | od 1. 1. 2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31. 12. 2016 | do 31. 12. 2015 |
| Izvedeni finančni instrumenti | -1 142 | -1 525 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | -752 | -31 |
| Finančna sredstva v posesti do zapadlosti | -413 | — |
| Odhodki za obresti in podobni odhodki skupaj | -2 307 | -1 556 |

od 1. 1. 2016

od 1. 1. 2015

do 31. 12. 2016

do 31. 12. 2015

Izvedeni finančni instrumenti

-1 142

-1 525

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

-752

-31

Finančna sredstva v posesti do zapadlosti

-413

—

Odhodki za obresti in podobni odhodki skupaj

Odhodki za obresti in podobni odhodki skupaj

-2 307

-2 307

-1 556

-1 556

19.   Prihodki od opravnin (provizij) in odhodki zanje (v tisoč EUR)

Prihodki od opravnin (provizij) in odhodki zanje (v tisoč EUR)

Glavne sestavine prihodkov od opravnin (provizij) so:

| | od 1. 1. 2016 | od 1. 1. 2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31. 12. 2016 | do 31. 12. 2015 |
| Opravnine (provizije) od posojil in terjatev | 515 | 890 |
| Opravnine (provizije) od finančnih jamstev | 183 | 42 |
| Drugo | 1 | — |
| Prihodki od opravnin (provizij) skupaj | 699 | 932 |

od 1. 1. 2016

od 1. 1. 2015

do 31. 12. 2016

do 31. 12. 2015

Opravnine (provizije) od posojil in terjatev

515

890

Opravnine (provizije) od finančnih jamstev

183

42

Drugo

1

—

Prihodki od opravnin (provizij) skupaj

Prihodki od opravnin (provizij) skupaj

699

699

932

932

Glavne sestavine odhodkov za opravnine (provizije) so:

| | od 1. 1. 2016 | od 1. 1. 2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31. 12. 2016 | do 31. 12. 2015 |
| Provizije, plačane tretjim osebam v zvezi z za prodajo razpoložljivimi finančnimi sredstvi | -48 | -63 |
| Odhodki za opravnine (provizije) skupaj | -48 | -63 |

od 1. 1. 2016

od 1. 1. 2015

do 31. 12. 2016

do 31. 12. 2015

Provizije, plačane tretjim osebam v zvezi z za prodajo razpoložljivimi finančnimi sredstvi

-48

-63

Odhodki za opravnine (provizije) skupaj

Odhodki za opravnine (provizije) skupaj

-48

-48

-63

-63

20.   Neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev (v tisoč EUR)

Neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev (v tisoč EUR)

Glavne sestavine neto realiziranih dobičkov iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev so:

| | od 1. 1. 2016 | od 1. 1. 2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31. 12. 2016 | do 31. 12. 2015 |
| Čisti prihodki iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev | 2 159 | 834 |
| Prihodki od dividend | 4 345 | 33 044 |
| Neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev | 6 504 | 33 878 |

od 1. 1. 2016

od 1. 1. 2015

do 31. 12. 2016

do 31. 12. 2015

Čisti prihodki iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

2 159

834

Prihodki od dividend

4 345

33 044

Neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

Neto realizirani dobički iz naslova za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev

6 504

6 504

33 878

33 878

21.   Splošni upravni odhodki (v tisoč EUR)

Splošni upravni odhodki (v tisoč EUR)

Splošni upravni odhodki pomenijo dejanske stroške EIB pri upravljanju Sklada za spodbujanje naložb, zmanjšane za prihodke, ustvarjene iz naslova običajnih provizij za ocene, ki jih EIB neposredno zaračuna strankam Sklada za spodbujanje naložb.

| | od 1. 1. 2016 | od 1. 1. 2015 |
| --- | --- | --- |
| | do 31. 12. 2016 | do 31. 12. 2015 |
| Dejanski stroški EIB | -45 858 | -45 506 |
| Prihodki od provizij za ocene, neposredno zaračunanih strankam Sklada za spodbujanje naložb | 2 375 | 2 461 |
| Splošni upravni odhodki skupaj | -43 483 | -43 045 |

od 1. 1. 2016

od 1. 1. 2015

do 31. 12. 2016

do 31. 12. 2015

Dejanski stroški EIB

-45 858

-45 506

Prihodki od provizij za ocene, neposredno zaračunanih strankam Sklada za spodbujanje naložb

2 375

2 461

Splošni upravni odhodki skupaj

Splošni upravni odhodki skupaj

-43 483

-43 483

-43 045

-43 045

22.   Udeležba v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (v tisoč EUR)

Udeležba v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (v tisoč EUR)

Opredelitev strukturiranega subjekta

Opredelitev strukturiranega subjekta

Strukturiran subjekt je subjekt, ki je zasnovan tako, da glasovalne ali podobne pravice niso glavni dejavnik pri odločanju, kdo subjekt obvladuje. V skladu z MSRP 12 ima strukturiran subjekt pogosto nekatere ali vse naslednje značilnosti:

| — | omejene dejavnosti; |
| --- | --- |

—

omejene dejavnosti;

| — | ozko usmerjen in dobro opredeljen cilj, kot je vplivanje na davčno učinkovit najem, izvajanje raziskovalnih in razvojnih dejavnosti, zagotovitev vira kapitala ali financiranja za podjetje ali zagotovitev naložbenih priložnosti za naložbenike s prenašanjem tveganj ter nagrad, povezanih s sredstvi strukturiranega subjekta, na naložbenike; |
| --- | --- |

—

ozko usmerjen in dobro opredeljen cilj, kot je vplivanje na davčno učinkovit najem, izvajanje raziskovalnih in razvojnih dejavnosti, zagotovitev vira kapitala ali financiranja za podjetje ali zagotovitev naložbenih priložnosti za naložbenike s prenašanjem tveganj ter nagrad, povezanih s sredstvi strukturiranega subjekta, na naložbenike;

| — | nezadosten kapital, s katerim bi se omogočilo financiranje dejavnosti strukturiranega subjekta brez podrejene finančne podpore; |
| --- | --- |

—

nezadosten kapital, s katerim bi se omogočilo financiranje dejavnosti strukturiranega subjekta brez podrejene finančne podpore;

| — | financiranje v obliki več pogodbeno povezanih instrumentov do naložbenikov, ki ustvarjajo kopičenje kreditnega tveganja ali drugih tveganj (tranše). |
| --- | --- |

—

financiranje v obliki več pogodbeno povezanih instrumentov do naložbenikov, ki ustvarjajo kopičenje kreditnega tveganja ali drugih tveganj (tranše).

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Izraz „nekonsolidirani strukturirani subjekti“ se nanaša na vse strukturirane subjekte, ki jih ne obvladuje Sklad za spodbujanje naložb, in vključuje deleže v strukturiranih subjektih, ki niso konsolidirani.

Opredelitev deležev v strukturiranih subjektih:

Opredelitev deležev v strukturiranih subjektih:

MSRP 12 „deleže“ na splošno opredeljuje tako, da vključujejo pogodbeno in nepogodbeno udeležbo, ki poročajoči subjekt izpostavlja spremenljivosti donosov iz poslovanja drugega subjekta. Primeri takih deležev vključujejo lastništvo deležev v lastniškem kapitalu in druge oblike udeležbe, kot so zagotavljanje financiranja, likvidnostna podpora, povečanje kredita, obveznosti in jamstva do drugega subjekta. MSRP 12 določa, da običajno razmerje med odjemalcem in dobaviteljem samo po sebi še ne pomeni nujno, da ima poročajoči subjekt delež v drugem subjektu.

V spodnji preglednici so opisane vrste strukturiranih subjektov, ki jih Sklad za spodbujanje naložb ne konsolidira, vendar ima v njih delež.

| Vrsta strukturiranega subjekta | Narava in namen | Delež Sklada za spodbujanje naložb |
| --- | --- | --- |
| Projektno financiranje – posojila za subjekte za posebne namene | Transakcije projektnega financiranja (operacije projektnega financiranja) so transakcije, pri katerih se Sklad pri servisiranju svojega dolga zanaša na posojilojemalca, katerega edini ali glavni vir prihodkov ustvarja eno samo ali omejeno število sredstev, financiranih iz takega dolga ali drugih obstoječih sredstev, ki so pogodbeno povezana s projektom. Operacije projektnega financiranja se pogosto financirajo prek subjektov za posebne namene. | Čisti izplačani zneski
  Prihodki od obresti |
| Operacije tveganega kapitala | Sklad za spodbujanje naložb financira sklade tveganega kapitala in investicijske sklade. Skladi tveganega kapitala in investicijski skladi združujejo in upravljajo denar vlagateljev za financiranje infrastrukturnih projektov ter deležev zasebnega kapitala v malih in srednjih podjetjih z velikim potencialom za rast. | Naložbe v enote/delnice, ki jih izda subjekt tveganega kapitala
  Dividende, prejete kot prihodek od dividend |

Vrsta strukturiranega subjekta

Narava in namen

Delež Sklada za spodbujanje naložb

Projektno financiranje – posojila za subjekte za posebne namene

Transakcije projektnega financiranja (operacije projektnega financiranja) so transakcije, pri katerih se Sklad pri servisiranju svojega dolga zanaša na posojilojemalca, katerega edini ali glavni vir prihodkov ustvarja eno samo ali omejeno število sredstev, financiranih iz takega dolga ali drugih obstoječih sredstev, ki so pogodbeno povezana s projektom. Operacije projektnega financiranja se pogosto financirajo prek subjektov za posebne namene.

Čisti izplačani zneski

Prihodki od obresti

Operacije tveganega kapitala

Sklad za spodbujanje naložb financira sklade tveganega kapitala in investicijske sklade. Skladi tveganega kapitala in investicijski skladi združujejo in upravljajo denar vlagateljev za financiranje infrastrukturnih projektov ter deležev zasebnega kapitala v malih in srednjih podjetjih z velikim potencialom za rast.

Naložbe v enote/delnice, ki jih izda subjekt tveganega kapitala

Dividende, prejete kot prihodek od dividend

V spodnji razpredelnici so prikazane knjigovodske vrednosti nekonsolidiranih strukturiranih subjektov, v katerih ima Sklad za spodbujanje naložb delež na datum poročanja, ter največja izpostavljenost Sklada izgubam v zvezi s temi subjekti. Največja izpostavljenost izgubam vključuje knjigovodske vrednosti in povezane neizplačane obveznosti.

| Vrsta strukturiranega subjekta | Opis | Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016 | Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2015 | Največja izpostavljenost izgubam na dan 31. 12. 2016 | Največja izpostavljenost izgubam na dan 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Skladi tveganega kapitala | Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |
| Skupaj | | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |

Vrsta strukturiranega subjekta

Opis

Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016

Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2015

Največja izpostavljenost izgubam na dan 31. 12. 2016

Največja izpostavljenost izgubam na dan 31. 12. 2015

Skladi tveganega kapitala

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

437 788

396 203

672 222

645 833

Skupaj

Skupaj

437 788

437 788

396 203

396 203

672 222

672 222

645 833

645 833

23.   Program za financiranje z učinkom (v tisoč EUR)

Program za financiranje z učinkom (v tisoč EUR)

Junija 2013 je bil na skupnem ministrskem srečanju AKP-EU odobren nov finančni protokol za 11. evropski razvojni sklad (ERS), ki zajema obdobje 2014–2020.

Skladu za spodbujanje naložb je bilo zagotovljenih dodatnih 500 milijonov EUR v tako imenovanem „programu za financiranje z učinkom“, ki Skladu omogoča podpiranje projektov, ki obetajo še posebej velik razvojni učinek, hkrati pa prinašajo večja tveganja, ki so značilna za takšne naložbe. Program bo prinesel nove možnosti za povečanje posojanja Sklada zasebnemu sektorju prek naložb v naslednjih instrumentih:

Lastniški skladi za socialni učinek, kjer so nosilci čedalje številnejši upravitelji zasebnih lastniških skladov, ki umeščajo reševanje socialnih ali okoljskih vprašanj v središče svoje naložbene strategije, a še vedno želijo dosegati vzdržnost tako na ravni sklada kot na ravni podjetij, ki vlagajo vanj.

Lastniški skladi za socialni učinek

Posojila finančnim posrednikom (npr. mikrofinančnim institucijam, lokalnim bankam in kreditnim zadrugam), ki poslujejo v državah AKP, v katerih EIB v skladu z obstoječimi smernicami o kreditnem tveganju ne more izvajati financiranja, zlasti ne v lokalni valuti, na primer zaradi visokih tveganj v zadevni državi, nestabilnosti valute ali pomanjkanja primerjave določanja cen. Glavni cilj takih posojil bo financiranje projektov z visokim razvojnim učinkom, zlasti na področju podpore mikro- in malim podjetjem ter kmetijstvu, ki običajno niso upravičeni do financiranja iz Sklada za spodbujanje naložb.

Posojila finančnim posrednikom

Instrumenti za lažjo porazdelitev tveganja, ki bodo v obliki jamstev za prvo izgubo („produkti za prvo izgubo“) in bodo olajšali posle s porazdelitvijo tveganja, ki jih EIB izvaja z lokalnimi finančnimi posredniki (večinoma poslovnimi bankami) v korist zapostavljenih MSP in malih projektov, ki izpolnjujejo merila za financiranje z učinkom, v primerih, ko je bila ugotovljena vrzel v zvezi z dostopom MSP/malih projektov do financiranja. Produkti za prvo izgubo bodo oblikovani kot posredna osebna jamstva v korist tranš s prednostnim jamstvom, ki jih financirajo EIB (iz Sklada za spodbujanje naložb) in druge mednarodne finančne institucije/razvojne finančne institucije, s čimer se ustvari znaten učinek vzvoda.

Instrumenti za lažjo porazdelitev tveganja

Neposredno financiranje z dolžniškimi ali lastniškimi instrumenti v projekte z zanesljivimi in izkušenimi nosilci ter velikimi razvojnimi učinki, ki pa bodo hkrati pomenili tudi večje pričakovanje izgub in težav pri povrnitvi naložbe (tveganje lastniškega kapitala z večjim pričakovanjem izgub, kot je običajno). EIB bo za ta instrument uporabila stroga merila za izbiro in upravičenost, saj ti projekti ne glede na svoj velik razvojni učinek ne bi mogli izpolniti sprejemljivih meril za financiranje (tj. nizko pričakovanje povrnitve naložbe ali izravnave izgub prek obrestnih mer/donosa iz lastniških instrumentov).

Neposredno financiranje

Program za financiranje z učinkom bo prav tako omogočil diverzifikacijo v nove sektorje, kot so zdravstvo in izobraževanje, kmetijstvo in prehranska varnost ter razvoj novih in inovativnih instrumentov za porazdelitev tveganja.

S finančnega in računovodskega vidika je program za financiranje z učinkom del portfelja Sklada za spodbujanje naložb in se o njem poroča v skupnih letnih računovodskih izkazih Sklada.

V naslednji razpredelnici so predstavljene knjigovodske vrednosti in dodeljeni, vendar še neizplačani zneski, po vrstah sredstev:

| Vrsta naložbe v okviru programa za financiranje z učinkom | Opis | Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016 | Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2015 | Neizplačani znesek na dan 31. 12. 2016 | Neizplačani znesek na dan 31. 12. 2015 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lastniški skladi za socialni učinek | Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 5 021 | 2 257 | 19 567 | 16 927 |
| Posojila finančnim posrednikom | Posojila in terjatve | 23 702 | — | 46 958 | 10 000 |
| Instrumenti za lažjo porazdelitev tveganja | Izdana jamstva | -288 | — | 33 719 | — |
| Neposredno financiranje – lastniške udeležbe | Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 39 986 | — | 14 | 40 000 |
| Skupaj | | 68 421 | 2 257 | 100 258 | 66 927 |

Vrsta naložbe v okviru programa za financiranje z učinkom

Opis

Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016

Knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2015

Neizplačani znesek na dan 31. 12. 2016

Neizplačani znesek na dan 31. 12. 2015

Lastniški skladi za socialni učinek

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

5 021

2 257

19 567

16 927

Posojila finančnim posrednikom

Posojila in terjatve

23 702

—

46 958

10 000

Instrumenti za lažjo porazdelitev tveganja

Izdana jamstva

-288

—

33 719

—

Neposredno financiranje – lastniške udeležbe

Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva

39 986

—

14

40 000

Skupaj

Skupaj

68 421

68 421

2 257

2 257

100 258

100 258

66 927

66 927

24.   Dogodki po datumu bilance stanja

Dogodki po datumu bilance stanja

Po datumu bilance stanja ni bilo pomembnih dogodkov, ki bi lahko zahtevali razkritje ali popravke v računovodskih izkazih z dne 31. decembra 2016.

---

(1)  UL L 210, 6.8.2013, str. 1.

1

(2)  Vzpostavitev premostitvenega sklada je bila prvič predlagana kot člen uredbe o izvajanju 11. ERS (COM(2013) 445). Vendar je Komisija kot drugo možnost predlagala ustanovitev premostitvenega sklada s posebnim sklepom Sveta (Predlog sklepa Sveta o prehodnih ukrepih za upravljanje ERS od 1. januarja 2014 do začetka veljavnosti 11. Evropskega razvojnega sklada COM(2013) 663).

2

(3)  Uredba Sveta (ES) št. 215/2008 z dne 18. februarja 2008 o finančni uredbi, ki se uporablja za 10. Evropski razvojni sklad. UL L 78, 19.2.2008, str. 1.

3

(4)  Uredba Sveta (EU) št. 567/2014 z dne 26. maja 2014 o spremembi Uredbe (ES) št. 215/2008 o finančni uredbi, ki se uporablja za 10. Evropski razvojni sklad za uporabo prehodnega obdobja med 10. Evropskim razvojnim skladom in 11. Evropskim razvojnim skladom do začetka veljavnosti Notranjega sporazuma za 11. Evropski razvojni sklad. UL L 157, 27.5.2014, str. 52.

4

(5)  Uredba Sveta (EU) 2015/323 z dne 2. marca 2015 o finančni uredbi, ki se uporablja za 11. Evropski razvojni sklad. UL L 58, 3.3.2015, str. 17–38.

5

(6)  Uredba Sveta (EU) 2015/322 z dne 2. marca 2015 o izvajanju 11. Evropskega razvojnega sklada. UL L 58, 3.3.2015, str. 1-16.

6

(7)  Uredba Sveta (EU) št. 567/2014 z dne 26. maja 2014 o spremembi Uredbe (ES) št. 215/2008 o finančni uredbi, ki se uporablja za 10. Evropski razvojni sklad za uporabo prehodnega obdobja med 10. Evropskim razvojnim skladom in 11. Evropskim razvojnim skladom do začetka veljavnosti Notranjega sporazuma za 11. Evropski razvojni sklad. UL L 157, 27.5.2014, člen 43.

7

(8)  Leto 2016 je prvo leto, v katerem se objavijo računovodski izkazi skrbniškega sklada EU za Afriko, ki so zato tudi prvič vključeni v zaključni račun ERS. Transakcije iz leta 2015 so izražene v primerjalnih podatkih.

8

(1)  Zaradi zaokroževanja na milijon eurov lahko nastane vtis, da se vsote nekaterih finančnih podatkov v spodnjih razpredelnicah ne izidejo.

1

(9)  Zaradi zaokroževanja na milijon eurov lahko nastane vtis, da se vsote nekaterih finančnih podatkov v razpredelnicah ne izidejo.

9

(10)  Zaradi zaokroževanja na milijon eurov lahko nastane vtis, da se vsote nekaterih finančnih podatkov v razpredelnicah ne izidejo.

10

(11)  V skladu s členom 59 finančne uredbe, ki se uporablja za 11. Evropski razvojni sklad, je zakladnica prikazana v bilanci stanja 11. ERS.

11

(12)  V skladu s členom 59 finančne uredbe, ki se uporablja za 11. Evropski razvojni sklad, je zakladnica prikazana v bilanci stanja 11. ERS. Različni bančni računi so opisani v poglavju 5 (Obvladovanje finančnega tveganja).

12

(*1)  Ta sredstva so razpoložljivi zneski za Demokratično republiko Kongo v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES.

*1

(13)  UL L 156, 29.5.1998, str. 3–106.

13

(2)  Pripoznajo se v skladu z določbami člena 9(2)(d) finančne uredbe, ki se uporablja za 11. ERS.

2

(14)  Zaradi zaokroževanja na tisoč eurov lahko nastane vtis, da se vsote nekaterih finančnih podatkov v razpredelnicah ne izidejo.

14

(15)  Zaradi zaokroževanja na tisoč eurov lahko nastane vtis, da se vsote nekaterih finančnih podatkov v razpredelnicah ne izidejo.

15

(16)  Zaradi zaokroževanja na tisoč eurov lahko nastane vtis, da se vsote nekaterih finančnih podatkov v razpredelnicah ne izidejo.

16

(17)  Zaradi zaokroževanja na milijon eurov lahko nastane vtis, da se vsote nekaterih finančnih podatkov v razpredelnicah ne izidejo.

17

(3)  Vsa zmanjšanja pomenijo sproščene obveznosti, prerazporejene v rezervo 10. ERS na podlagi doseženih rezultatov, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji.

3

(4)  Vsa zmanjšanja pomenijo sproščene obveznosti, prerazporejene v rezervo 10. ERS na podlagi doseženih rezultatov, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji.

4

(5)  Na podlagi Sklepa Sveta 2010/406/EU je bil iz rezerve za uspešnost 10. ERS, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, Sudanu dodeljen znesek 150 milijonov EUR (147 milijonov EUR za posebno dodelitev za Sudan in 3 milijoni EUR za stroške izvrševanja).

5

(6)  Na podlagi Sklepa Sveta 2011/315/EU je bil iz rezerve za uspešnost 10. ERS, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, Sudanu dodeljen znesek 200 milijonov EUR (194 milijonov EUR za posebno dodelitev za Južni Sudan in 6 milijonov EUR za stroške izvrševanja).

6

(7)  Prerazporeditev 377 milijonov EUR sproščenih obveznosti v rezervo za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, iz projektov 9. ERS in prejšnjih ERS, zmanjšano za prerazporeditev 200 milijonov EUR iz rezerve za Južni Sudan (v 9. ERS). V letu dni do tega datuma je bilo ustvarjenih skupno za 807 milijonov EUR rezerve AKP, ki se lahko uporabi pod posebnimi pogoji, od tega je bilo uporabljenih 350 milijonov EUR (150 milijonov EUR za Sudan, 200 milijonov EUR za Južni Sudan, oboje prerazporejeno v 9. ERS).

7

(8)  Prerazporeditve v rezerve/iz rezerv 10. ERS.

8

(9)  Pri sofinanciranju so v razpredelnici navedene samo odobritve za prevzem obveznosti.

9

(18)  Rezerve, ki se lahko uporabijo samo pod posebnimi pogoji, so rezultat prerazporeditev (sproščenih obveznosti) iz rezerve 10. ERS za uspešnost, ki se lahko uporabi samo pod posebnimi pogoji, v višini 225 milijonov EUR, ki se neposredno prerazporedijo v premostitveni sklad (224,7 milijona EUR) in druge instrumente 11. ERS (0,8 milijona EUR).

18

(10)  % odobritev

10

(19)  Zmanjšanja so pojasnjena z odplačili glavnice med letom v zvezi s posli, ki se že štejejo za restrukturirane na dan 31. decembra 2015, in s prenehanjem med letom.

19

(*2)  Glej oddelek 3.4.2.2.2 za pojasnila o sintetičnem zavarovanju.

*2

(*3)  Glej oddelek 3.4.2.2.2 za pojasnila o sintetičnem zavarovanju.

*3

(*4)  vključno s pogodbami o zastopstvu

*4

(*5)  vključno s pogodbami o zastopstvu

*5

---

| 28.9.2017 | SL | Uradni list Evropske unije | C 325/139 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

SL

Uradni list Evropske unije

C 325/139

---

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE DAJE EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU ZA 8., 9., 10. IN 11. EVROPSKI RAZVOJNI SKLAD – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA

(2017/C 325/02)

Mnenje

| I. | Sodišče je revidiralo:






  (a) | zaključni račun 8., 9., 10. in 11. ERS, ki ga sestavljajo bilanca stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev in poročilo o finančnem izvajanju za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, ki ga je Komisija potrdila 23. junija 2017, ter |
| --- | --- | --- |

I.

Sodišče je revidiralo:

(a)

zaključni račun 8., 9., 10. in 11. ERS, ki ga sestavljajo bilanca stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev in poročilo o finančnem izvajanju za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, ki ga je Komisija potrdila 23. junija 2017, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, ki so povezane z zaključnim računom in za katerih finančno poslovodenje je odgovorna Komisija (1), |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, ki so povezane z zaključnim računom in za katerih finančno poslovodenje je odgovorna Komisija (1),

kot zahtevata člen 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) in člen 49 finančne uredbe, ki se uporablja za 11. ERS in velja tudi za prejšnje ERS.

Zanesljivost zaključnega računa

| Mnenje o zanesljivosti zaključnega računa









  II. | Po mnenju Sodišča zaključni račun 8., 9., 10. in 11. ERS za leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njihov finančni položaj na dan 31. decembra 2016, njihov poslovni izid, denarne tokove in spremembe čistih sredstev za tedaj končano leto v skladu s finančno uredbo za ERS in računovodskimi pravili, ki temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor. |
| --- | --- |

Mnenje o zanesljivosti zaključnega računa

II.

Po mnenju Sodišča zaključni račun 8., 9., 10. in 11. ERS za leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njihov finančni položaj na dan 31. decembra 2016, njihov poslovni izid, denarne tokove in spremembe čistih sredstev za tedaj končano leto v skladu s finančno uredbo za ERS in računovodskimi pravili, ki temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

Zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z zaključnim računom

Prihodki

| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti prihodkov, povezanih z zaključnim računom









  III. | Sodišče meni, da so prihodki, povezani z zaključnim računom za leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, v vseh pomembnih pogledih zakoniti in pravilni. |
| --- | --- |

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti prihodkov, povezanih z zaključnim računom

III.

Sodišče meni, da so prihodki, povezani z zaključnim računom za leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, v vseh pomembnih pogledih zakoniti in pravilni.

Plačila

| Negativno mnenje o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom









  IV. | Zaradi pomembnosti zadev, opisanih v odstavku o osnovi za negativno mnenje o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom, so po mnenju Sodišča na plačila, povezana z zaključnim računom za leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, pomembno vplivale napake. |
| --- | --- |

Negativno mnenje o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom

IV.

Zaradi pomembnosti zadev, opisanih v odstavku o osnovi za negativno mnenje o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom, so po mnenju Sodišča na plačila, povezana z zaključnim računom za leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, pomembno vplivale napake.

Osnova za mnenje

| V. | Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja (ISA) in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI (ISSAI). Naše odgovornosti na podlagi teh standardov so natančneje opisane v delu tega poročila z naslovom Revizorjeva odgovornost. Sodišče je neodvisni revizor v skladu z etičnim kodeksom za poklicne računovodje, ki ga je izdal Odbor za mednarodne etične standarde za računovodje (kodeks IESBA), ter etičnimi zahtevami, pomembnimi za našo revizijo, poleg tega pa smo izpolnili tudi druge svoje etične odgovornosti skladno s temi zahtevami in kodeksom IESBA. Menimo, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna podlaga za naše mnenje. |
| --- | --- |

V.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja (ISA) in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI (ISSAI). Naše odgovornosti na podlagi teh standardov so natančneje opisane v delu tega poročila z naslovom Revizorjeva odgovornost. Sodišče je neodvisni revizor v skladu z etičnim kodeksom za poklicne računovodje, ki ga je izdal Odbor za mednarodne etične standarde za računovodje (kodeks IESBA), ter etičnimi zahtevami, pomembnimi za našo revizijo, poleg tega pa smo izpolnili tudi druge svoje etične odgovornosti skladno s temi zahtevami in kodeksom IESBA. Menimo, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna podlaga za naše mnenje.

Osnova za negativno mnenje o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom

| VI. | Na odhodke, evidentirane leta 2016 v okviru 8. 9., 10. in 11. ERS, so pomembno vplivale napake. Po mnenju Sodišča znaša ocenjena stopnja napake za odhodke, povezane z zaključnim računom, 3,3 %. |
| --- | --- |

VI.

Na odhodke, evidentirane leta 2016 v okviru 8. 9., 10. in 11. ERS, so pomembno vplivale napake. Po mnenju Sodišča znaša ocenjena stopnja napake za odhodke, povezane z zaključnim računom, 3,3 %.

Ključne revizijske zadeve

| VII. | Ključne revizijske zadeve so tiste, ki so bile po naši strokovni presoji najbolj bistvene za našo revizijo računovodskih izkazov za tekoče obdobje. Sodišče jih je obravnavalo pri svoji reviziji računovodskih izkazov kot celote in oblikovanju mnenja o teh izkazih, vendar o teh zadevah ne zagotovimo ločenega mnenja. |
| --- | --- |

VII.

Ključne revizijske zadeve so tiste, ki so bile po naši strokovni presoji najbolj bistvene za našo revizijo računovodskih izkazov za tekoče obdobje. Sodišče jih je obravnavalo pri svoji reviziji računovodskih izkazov kot celote in oblikovanju mnenja o teh izkazih, vendar o teh zadevah ne zagotovimo ločenega mnenja.

Vnaprej vračunani odhodki

| VIII. | Ocenili smo vnaprej vračunane stroške, predstavljene v zaključnem računu (glej pojasnilo 2.9), pri katerih so se v veliki meri uporabljali ocene. Komisija je konec leta 2016 ocenila, da so upravičeni stroški, ki so nastali, vendar upravičenci o njih še niso poročali, znašali 3 903 milijone EUR (konec leta 2015: 3 797 milijonov EUR). |
| --- | --- |

VIII.

Ocenili smo vnaprej vračunane stroške, predstavljene v zaključnem računu (glej pojasnilo 2.9), pri katerih so se v veliki meri uporabljali ocene. Komisija je konec leta 2016 ocenila, da so upravičeni stroški, ki so nastali, vendar upravičenci o njih še niso poročali, znašali 3 903 milijone EUR (konec leta 2015: 3 797 milijonov EUR).

| IX. | Preučili smo izračun teh ocen vnaprej vračunanih stroškov in pregledali vzorec 30 posameznih naročil, da bi obravnavali tveganje napačne navedbe vnaprej vračunanih stroškov. Na podlagi svojega dela smo ugotovili, da so bili vnaprej vračunani stroški, potrjeni v končnem zaključnem računu, pravilni, ko je Komisija popravila vse napake, ki smo jih odkrili. |
| --- | --- |

IX.

Preučili smo izračun teh ocen vnaprej vračunanih stroškov in pregledali vzorec 30 posameznih naročil, da bi obravnavali tveganje napačne navedbe vnaprej vračunanih stroškov. Na podlagi svojega dela smo ugotovili, da so bili vnaprej vračunani stroški, potrjeni v končnem zaključnem računu, pravilni, ko je Komisija popravila vse napake, ki smo jih odkrili.

Odgovornost poslovodstva

| X. | V skladu s členi 310 do 325 PDEU in finančno uredbo, ki se uporablja za 11. ERS, je poslovodstvo odgovorno za pripravo in predstavitev zaključnega računa ERS na podlagi mednarodno sprejetih računovodskih standardov za javni sektor ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij. Ta odgovornost vključuje zasnovo, izvajanje in vzdrževanje notranje kontrole, ki se uporabljajo za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake. Končno odgovornost za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z zaključnim računom, ima Komisija. |
| --- | --- |

X.

V skladu s členi 310 do 325 PDEU in finančno uredbo, ki se uporablja za 11. ERS, je poslovodstvo odgovorno za pripravo in predstavitev zaključnega računa ERS na podlagi mednarodno sprejetih računovodskih standardov za javni sektor ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij. Ta odgovornost vključuje zasnovo, izvajanje in vzdrževanje notranje kontrole, ki se uporabljajo za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake. Končno odgovornost za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z zaključnim računom, ima Komisija.

| XI. | Pri pripravi zaključnega računa ERS je Komisija odgovorna za oceno zmožnosti ERS, da nadaljuje poslovanje, razkritje zadev, povezanih z nadaljevanjem poslovanja, kadar je to ustrezno, ter uporabo računovodstva na osnovi predpostavke o zmožnosti nadaljnjega poslovanja, razen če namerava poslovodstvo podjetje likvidirati ali zaustaviti poslovanje ali če nima druge možnosti, kot da napravi eno ali drugo. |
| --- | --- |

XI.

Pri pripravi zaključnega računa ERS je Komisija odgovorna za oceno zmožnosti ERS, da nadaljuje poslovanje, razkritje zadev, povezanih z nadaljevanjem poslovanja, kadar je to ustrezno, ter uporabo računovodstva na osnovi predpostavke o zmožnosti nadaljnjega poslovanja, razen če namerava poslovodstvo podjetje likvidirati ali zaustaviti poslovanje ali če nima druge možnosti, kot da napravi eno ali drugo.

| XII. | Komisija je odgovorna za nadzor nad procesom računovodskega poročanja ERS. |
| --- | --- |

XII.

Komisija je odgovorna za nadzor nad procesom računovodskega poročanja ERS.

Revizorjeva odgovornost za revizijo zaključnega računa ERS in z njim povezanih transakcij

| XIII. | Cilj Sodišča je pridobiti sprejemljivo zagotovilo o tem, ali je zaključni račun ERS brez pomembno napačne navedbe in ali so transakcije, povezane z zaključnim računom, zakonite in pravilne, ter na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu zagotoviti izjavo o zanesljivosti zaključnega računa ter o zakonitosti in pravilnosti z njim povezanih transakcij. Sprejemljivo zagotovilo je visoka raven zagotovila, vendar ni nujno, da se z revizijo vedno odkrije obstoječa pomembno napačna navedba ali neskladnost. Do napačne navedbe ali neskladnosti lahko pride zaradi goljufije ali napake, za pomembne pa štejejo, če se lahko utemeljeno pričakuje, da bodo ločeno ali skupaj vplivale na ekonomske odločitve, ki bi jih uporabniki sprejeli na podlagi tega zaključnega računa ERS. |
| --- | --- |

XIII.

Cilj Sodišča je pridobiti sprejemljivo zagotovilo o tem, ali je zaključni račun ERS brez pomembno napačne navedbe in ali so transakcije, povezane z zaključnim računom, zakonite in pravilne, ter na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu zagotoviti izjavo o zanesljivosti zaključnega računa ter o zakonitosti in pravilnosti z njim povezanih transakcij. Sprejemljivo zagotovilo je visoka raven zagotovila, vendar ni nujno, da se z revizijo vedno odkrije obstoječa pomembno napačna navedba ali neskladnost. Do napačne navedbe ali neskladnosti lahko pride zaradi goljufije ali napake, za pomembne pa štejejo, če se lahko utemeljeno pričakuje, da bodo ločeno ali skupaj vplivale na ekonomske odločitve, ki bi jih uporabniki sprejeli na podlagi tega zaključnega računa ERS.

| XIV. | Kot del revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja (ISA) in mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije (ISSAI) skozi celotno revizijo uporabljamo strokovno presojo in ohranjamo strokovno skrbnost. Poleg tega:






  — | ugotavljamo in ocenjujemo tveganja pomembno napačnih navedb v zaključnem računu ERS in pomembnih neskladij z njim povezanih transakcij z zahtevami pravnega okvira za ERS, ki so posledica goljufije ali napake, oblikujemo in izvajamo revizijske postopke na podlagi teh tveganj ter pridobivamo revizijske dokaze, ki so zadostna in ustrezna podlaga za naše mnenje. Tveganje, da se ne odkrijejo pomembno napačne navedbe ali neskladja, ki so posledica goljufij, je večje, kot da se ne odkrijejo pomembno napačne navedbe ali neskladja, ki so posledica napake, saj goljufije lahko vključujejo dogovarjanje, ponarejanje, načrtne opustitve, zavajajoče razlage ali pa izogibanje notranjim kontrolam, |
| --- | --- | --- |

XIV.

Kot del revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja (ISA) in mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije (ISSAI) skozi celotno revizijo uporabljamo strokovno presojo in ohranjamo strokovno skrbnost. Poleg tega:

—

ugotavljamo in ocenjujemo tveganja pomembno napačnih navedb v zaključnem računu ERS in pomembnih neskladij z njim povezanih transakcij z zahtevami pravnega okvira za ERS, ki so posledica goljufije ali napake, oblikujemo in izvajamo revizijske postopke na podlagi teh tveganj ter pridobivamo revizijske dokaze, ki so zadostna in ustrezna podlaga za naše mnenje. Tveganje, da se ne odkrijejo pomembno napačne navedbe ali neskladja, ki so posledica goljufij, je večje, kot da se ne odkrijejo pomembno napačne navedbe ali neskladja, ki so posledica napake, saj goljufije lahko vključujejo dogovarjanje, ponarejanje, načrtne opustitve, zavajajoče razlage ali pa izogibanje notranjim kontrolam,

| — | skušamo spoznati notranje kontrole, relevantne za revizijo, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki, vendar ne za izrekanje mnenja o uspešnosti notranjih kontrol, |
| --- | --- |

—

skušamo spoznati notranje kontrole, relevantne za revizijo, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki, vendar ne za izrekanje mnenja o uspešnosti notranjih kontrol,

| — | vrednotimo ustreznost uporabljenih računovodskih usmeritev in utemeljenost računovodskih ocen in z njimi povezanih razkritij poslovodstva, |
| --- | --- |

—

vrednotimo ustreznost uporabljenih računovodskih usmeritev in utemeljenost računovodskih ocen in z njimi povezanih razkritij poslovodstva,

| — | sprejemamo zaključke o ustreznosti tega, da je poslovodstvo uporabilo računovodstvo na osnovi predpostavke o zmožnosti nadaljnjega poslovanja, ter glede na pridobljene revizijske dokaze tudi o tem, ali obstaja pomembna negotovost v zvezi z dogodki ali razmerami, ki bi lahko posledično pomenili precejšen dvom o zmožnosti ERS, da nadaljuje poslovanje. Če ugotovimo, da pomembna negotovost obstaja, moramo v svojih revizijskih poročilih opozoriti na s tem povezana razkritja v konsolidiranem zaključnem računu ali pa, če so ta razkritja neprimerna, spremeniti svoje mnenje. Naši zaključki temeljijo na revizijskih dokazih, pridobljenih do datuma našega revizijskega poročila. Toda zaradi dogodkov ali razmer po tem datumu lahko subjekt preneha nadaljnje poslovanje, |
| --- | --- |

—

sprejemamo zaključke o ustreznosti tega, da je poslovodstvo uporabilo računovodstvo na osnovi predpostavke o zmožnosti nadaljnjega poslovanja, ter glede na pridobljene revizijske dokaze tudi o tem, ali obstaja pomembna negotovost v zvezi z dogodki ali razmerami, ki bi lahko posledično pomenili precejšen dvom o zmožnosti ERS, da nadaljuje poslovanje. Če ugotovimo, da pomembna negotovost obstaja, moramo v svojih revizijskih poročilih opozoriti na s tem povezana razkritja v konsolidiranem zaključnem računu ali pa, če so ta razkritja neprimerna, spremeniti svoje mnenje. Naši zaključki temeljijo na revizijskih dokazih, pridobljenih do datuma našega revizijskega poročila. Toda zaradi dogodkov ali razmer po tem datumu lahko subjekt preneha nadaljnje poslovanje,

| — | vrednotimo celotno predstavitev, strukturo in vsebino zaključnega računa, vključno z razkritji, ter to, ali zaključni račun pošteno predstavlja z njim povezane transakcije in dogodke. |
| --- | --- |

—

vrednotimo celotno predstavitev, strukturo in vsebino zaključnega računa, vključno z razkritji, ter to, ali zaključni račun pošteno predstavlja z njim povezane transakcije in dogodke.

| XV. | Komuniciramo z odgovornimi za upravljanje, med drugim glede načrtovanega obsega in časovnega razporeda revizij ter pomembnih revizijskih ugotovitev, vključno z morebitnimi pomembnimi pomanjkljivostmi notranjih kontrol, ki jih odkrijemo pri svojih revizijah. |
| --- | --- |

XV.

Komuniciramo z odgovornimi za upravljanje, med drugim glede načrtovanega obsega in časovnega razporeda revizij ter pomembnih revizijskih ugotovitev, vključno z morebitnimi pomembnimi pomanjkljivostmi notranjih kontrol, ki jih odkrijemo pri svojih revizijah.

| XVI. | Pri prihodkih preučimo vse prispevke držav članic in vzorec drugih vrst transakcij v zvezi s prihodki. |
| --- | --- |

XVI.

Pri prihodkih preučimo vse prispevke držav članic in vzorec drugih vrst transakcij v zvezi s prihodki.

| XVII. | Pri odhodkih preučimo plačilne transakcije ob nastanku, evidentiranju in sprejetju odhodkov. Ta preučitev zajema vse kategorije plačil (vključno z nakupom sredstev) razen predujmov ob njihovem nastanku. Predplačila so preučena, ko prejemnik sredstev utemelji njihovo pravilno porabo in institucija ali organ sprejme utemeljitev z obračunom predplačila v istem letu ali pozneje. |
| --- | --- |

XVII.

Pri odhodkih preučimo plačilne transakcije ob nastanku, evidentiranju in sprejetju odhodkov. Ta preučitev zajema vse kategorije plačil (vključno z nakupom sredstev) razen predujmov ob njihovem nastanku. Predplačila so preučena, ko prejemnik sredstev utemelji njihovo pravilno porabo in institucija ali organ sprejme utemeljitev z obračunom predplačila v istem letu ali pozneje.

| XVIII. | Od zadev, o katerih se komunicira s Komisijo, določimo tiste, ki so bile najpomembnejše pri reviziji zaključnega računa ERS za tekoče obdobje in so zato ključne revizijske zadeve. Te zadeve opišemo v revizijskem poročilu, razen če zakoni ali predpisi prepovedujejo javno razkritje zadeve ali, v izredno redkih okoliščinah, če ugotovimo, da se o zadevi v našem poročilu ne bi smelo poročati, ker bi bilo smiselno pričakovati, da bodo neugodne posledice tega poročanja večje od koristi javnega interesa. |
| --- | --- |

XVIII.

Od zadev, o katerih se komunicira s Komisijo, določimo tiste, ki so bile najpomembnejše pri reviziji zaključnega računa ERS za tekoče obdobje in so zato ključne revizijske zadeve. Te zadeve opišemo v revizijskem poročilu, razen če zakoni ali predpisi prepovedujejo javno razkritje zadeve ali, v izredno redkih okoliščinah, če ugotovimo, da se o zadevi v našem poročilu ne bi smelo poročati, ker bi bilo smiselno pričakovati, da bodo neugodne posledice tega poročanja večje od koristi javnega interesa.

13. julij 2017

Klaus-Heiner LEHNE

Predsednik

Evropsko računsko sodišče

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUKSEMBURG

---

(1)  V skladu s členi 43, 48–50 in 58 finančne uredbe, ki se uporablja za 11. ERS, se ta izjava o zanesljivosti ne nanaša na vire ERS, ki jih upravlja EIB.

1

---