# Официален вестник C 325/28 с

| | ISSN 1977-0855 |
| --- | --- |
| Официален вестник
  на Европейския съюз | C 325 |
| | |
| Издание на български език | Информация и известия | Година 6028 септември 2017 г. |

ISSN 1977-0855

Официален вестник

на Европейския съюз

C 325

Издание на български език

Информация и известия

Година 6028 септември 2017 г.

---

| Известие No | Съдържание | Страница |
| --- | --- | --- |
| | IV   Информация |
| | ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ |
| | Европейска комисия |
| 2017/C 325/01 | Съобщение на Комисията до Европейския парламент, Съвета и Сметната палата — Годишни отчети на Европейския фонд за развитие за 2016 г. | 1 |
| 2017/C 325/02 | Декларация за достоверност относно Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, представена от Сметната палата на Европейския парламент и на Съвета — доклад на независимия одитор | 139 |

Известие No

Съдържание

Страница

IV   Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Европейска комисия

2017/C 325/01

Съобщение на Комисията до Европейския парламент, Съвета и Сметната палата — Годишни отчети на Европейския фонд за развитие за 2016 г.

1

2017/C 325/02

Декларация за достоверност относно Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, представена от Сметната палата на Европейския парламент и на Съвета — доклад на независимия одитор

139

---

| BG | |
| --- | --- |

BG

---

IV Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Европейска комисия

| 28.9.2017 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 325/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 325/1

---

СЪОБЩЕНИЕ НА КОМИСИЯТА ДО ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ, СЪВЕТА И СМЕТНАТА ПАЛАТА — ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА

Европейския фонд за развитие за 2016 г.

(2017/C 325/01)

СЪДЪРЖАНИЕ

| УДОСТОВЕРЯВАНЕ НА ОТЧЕТИТЕ | 2 |
| --- | --- |

| ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР | 3 |
| --- | --- |

| СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ | 6 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР | 7 |
| --- | --- |

| БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ЕФР | 15 |
| --- | --- |

| ПРИХОДИ | 30 |
| --- | --- |

| РАЗХОДИ | 31 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС, КОНСОЛИДИРАНИ В ЕФР | 40 |
| --- | --- |

| ОКОНЧАТЕЛНИ ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯТ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“ | 41 |
| --- | --- |

| ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД „БЕКУ“ НА ЕС | 41 |
| --- | --- |

| ОКОНЧАТЕЛНИ ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 46 |
| --- | --- |

| ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 46 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС | 51 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ЕФР | 55 |
| --- | --- |

| ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕТО — ФОНДОВЕ, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА | 84 |
| --- | --- |

УДОСТОВЕРЯВАНЕ НА ОТЧЕТИТЕ

Годишните отчети на Европейския фонд за развитие за 2016 г. са изготвени в съответствие с дял IX от Финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, и в съответствие със счетоводните принципи, правила и методи, посочени в приложението към финансовите отчети.

Потвърждавам своята отговорност за изготвянето и представянето на годишните отчети на Европейския фонд за развитие в съответствие с член 20 от Финансовия регламент за 11-ия Европейски фонд за развитие.

От разпоредителите с бюджетни кредити и от ЕИБ, които гарантират нейната надеждност, получих цялата информация, необходима за изготвянето на отчетите, които показват активите и пасивите на Европейския фонд за развитие и изпълнението на бюджета.

С настоящото удостоверявам, че въз основа на тази информация и на проверките, които прецених за необходими, за да подпиша отчетите, имам достатъчна увереност, че отчетите дават вярна и точна представа за финансовото състояние на Европейския фонд за развитие във всички съществени аспекти.

[подпис]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Счетоводител

23 юни 2017 г.

ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР

1.   КОНТЕКСТ

КОНТЕКСТ

Европейският съюз (по-нататък наричан „ЕС“) поддържа отношения на сътрудничество с голям брой развиващи се страни. Главната цел е насърчаване на икономическото, социалното и екологичното развитие, като се наблегне главно на намаляването и премахването на бедността в дългосрочен план чрез предоставяне на помощ за развитие и техническа подкрепа на развиващите се страни. За постигане на това ЕС изготвя стратегии за сътрудничество заедно със страните партньори и мобилизира финансови ресурси за тяхното изпълнение. Ресурсите на Съюза, предназначени за сътрудничеството за развитие, произхождат от три източника:

| — | бюджета на ЕС, |
| --- | --- |

—

бюджета на ЕС,

| — | Европейския фонд за развитие, |
| --- | --- |

—

Европейския фонд за развитие,

| — | Европейската инвестиционна банка. |
| --- | --- |

—

Европейската инвестиционна банка.

Европейският фонд за развитие (по-нататък наричан „ЕФР“) е основният инструмент за предоставяне на помощ от ЕС за сътрудничество за развитие на страните от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (по-нататък наричани „АКТБ“) и Отвъдморските страни и територии (по-нататък наричани „OCT“).

ЕФР не се финансира от бюджета на ЕС. Той е създаден по силата на вътрешно споразумение на представителите на държавите членки, заседаващи в рамките на Съвета, и се управлява от специален комитет. Европейската комисия (по-нататък наричана „Комисията“) отговаря за финансовото изпълнение на операциите, провеждани с ресурси на ЕФР. Европейската инвестиционна банка (по-нататък наричана „ЕИБ“) управлява Инвестиционния механизъм.

През периода 2014—2020 г. географската помощ, предоставяна на държавите от АКТБ и ОСТ, ще продължи да се финансира главно от ЕФР. Всеки ЕФР обикновено се сключва за срок от около пет години и се урежда от свой собствен финансов регламент, който изисква изготвяне на финансови отчети за всеки отделен ЕФР. Съответно финансовите отчети се изготвят поотделно за всеки ЕФР по отношение на частта, която се управлява от Комисията. Тези финансови отчети се представят и в консолидиран вид, за да се даде обща представа за финансовото състояние на средствата, за които е отговорна Комисията.

Вътрешното споразумение за създаване на 11-ия ЕФР беше подписано от участващите държави членки, заседаващи в рамките на Съвета, през юни 2013 г. (1) То влезе в сила на 1 март 2015 г. С цел да се осигури приемственост между края на 10-ия ЕФР и влизането в сила на 11-ия ЕФР, Комисията предложи преходни мерки, известни като Преходен инструмент (ПИ) (2). Преходният инструмент е представен в рамките на 11-ия ЕФР.

1

2

В същото време Финансовият регламент за 10-ия ЕФР (3) беше изменен и новият финансов регламент, приложим за преходния период, беше приет (4). Те влязоха в сила на 30 май 2014 г. На 2 март 2015 г. Съветът прие Финансовия регламент за 11-ия ЕФР (5) и Правилата за прилагане (6). Те влязоха в сила на 6 март 2015 г.

3

4

5

6

В рамките на Споразумението за партньорство АКТБ—ЕС бе създаден Инвестиционният механизъм. Инвестиционният механизъм се управлява от ЕИБ и се използва за подкрепа на развитието на частния сектор в страните от АКТБ чрез финансиране главно, но не изключително, на частни инвестиции. Механизмът е създаден като подновяем фонд, така че плащанията по заеми да бъдат наново инвестирани в други операции, като по този начин механизмът се подновява самостоятелно и е финансово независим. Тъй като Инвестиционният механизъм не се управлява от Комисията, той не е консолидиран в първата част на годишните отчети — финансовите отчети за ЕФР и свързаните отчети за финансовото изпълнение. Финансовите отчети на Инвестиционния механизъм са включени в отделна част на годишните отчети (част II), за да се предостави пълна картина на помощта за развитие от ЕФР (7).

7

2.   КАК СЕ ФИНАНСИРА ЕФР?

КАК СЕ ФИНАНСИРА ЕФР?

На 2 декември 2013 г. Европейският съвет прие многогодишната финансова рамка за 2014—2020 г. В този контекст бе решено, че географското сътрудничество с държавите от АКТБ няма да бъде включено в бюджета на ЕС (бюджетирано), но ще продължи да се финансира чрез съществуващия междуправителствен ЕФР.

Бюджетът на ЕС е годишен и според бюджетния принцип на ежегодност разходите и приходите се планират и разрешават за една година. За разлика от ЕС, ЕФР е фонд, който функционира на многогодишен принцип. Всеки ЕФР създава общ фонд за осъществяване на сътрудничество за развитие обикновено за период от пет години. Тъй като ресурсите са разпределят на многогодишна база, разпределените средства могат да се използват през целия период на ЕФР. Липсата на бюджетна ежегодност е подчертана в бюджетното отчитане, където бюджетното изпълнение на ЕФР се измерва спрямо общите средства.

Ресурсите на ЕФР са вноски „ad hoc“ от държавите — членки на ЕС. Приблизително на всеки пет години представителите на държавите членки се срещат на междуправителствено равнище, за да вземат решение за общата сума, която ще бъде предоставена на фонда, и да инспектират неговото изпълнение. След това Комисията управлява фонда в съответствие с политиката на Съюза за сътрудничество за развитие. Тъй като държавите членки имат свои собствени политики на развитие и помощ паралелно с политиката на Съюза, държавите членки трябва да координират своите политики с ЕС, за да се гарантира тяхната допълняемост.

ad hoc

В допълнение към посочените по-горе вноски, държавите членки могат също да сключват споразумения за съфинансиране- или да правят доброволни финансови вноски за ЕФР.

3.   ОТЧИТАНЕ В КРАЯ НА ГОДИНАТА

ОТЧИТАНЕ В КРАЯ НА ГОДИНАТА

3.1.   ГОДИШНИ ОТЧЕТИ

ГОДИШНИ ОТЧЕТИ

В съответствие с член 46 от Финансовия регламент за ЕФР финансовите отчети на ЕФР се изготвят въз основа на правилата за счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване, които от своя страна се основават на международните счетоводни стандарти за публичния сектор (МССПС). Правилата за счетоводна отчетност, приети от счетоводителя на Комисията, се прилагат от всички институции и органи на ЕС, с цел да бъде установен единен набор от правила за счетоводна отчетност, оценка и представяне на отчетите с оглед на хармонизиране на процеса на съставяне на финансовите отчети и консолидация, както се изисква от член 152 от Финансовия регламент на ЕС. Тези правила на ЕС за счетоводна отчетност се прилагат и за ЕФР, като се взема предвид специфичното естество на неговите дейности.

Изготвянето на годишните отчети на ЕФР е поверено на счетоводителя на Комисията, който е счетоводителят на ЕФР. Той гарантира, че годишните отчети на ЕФР дават вярна и честна представа за финансовото състояние на ЕФР.

Годишните отчети са представени, както следва:

Част I: Средства, управлявани от Комисията

| i) | Финансови отчети и обяснителни бележки на ЕФР |
| --- | --- |

i)

Финансови отчети и обяснителни бележки на ЕФР

| ii) | Финансови отчети на доверителните фондове на ЕС, консолидирани в ЕФР |
| --- | --- |

ii)

Финансови отчети на доверителните фондове на ЕС, консолидирани в ЕФР

| iii) | Консолидирани финансови отчети на ЕФР и доверителните фондове на ЕС |
| --- | --- |

iii)

Консолидирани финансови отчети на ЕФР и доверителните фондове на ЕС

| iv) | Отчет за финансовото изпълнение на ЕФР |
| --- | --- |

iv)

Отчет за финансовото изпълнение на ЕФР

Част II: Годишен доклад за изпълнението — фондове, управлявани от ЕИБ

| i) | Финансови отчети на Инвестиционния механизъм |
| --- | --- |

i)

Финансови отчети на Инвестиционния механизъм

Частта „Финансови отчети на доверителните фондове на ЕС, консолидирани в ЕФР“ включва финансовите отчето на двата доверителни фонда, създадени по линия на ЕФР: доверителния фонд на ЕС „Беку“(вж. раздел „Финансови отчети на доверителния фонд на ЕС „Беку“) и Доверителния фонд на ЕС за Африка (8) (вж. раздел „Финансови отчети на Доверителния фонд на ЕС за Африка“). Индивидуалните финансови отчети на доверителните фондове се изготвят под отговорността на счетоводителя на ЕК и подлежат на външен одит, извършван от частен одитор. Финансовите отчети на доверителните фондове, включени в настоящите годишни отчети, са окончателните финансови отчети, т.е. след необходимите одитни корекции.

8

Следва да се отбележи, че форматът на финансовите отчети и обяснителните бележки бе променен през 2016 г. Промените са само в начина на представяне на финансовите данни и целят постигане на по-голяма хармонизация с другите органи на ЕС. Сравнителните суми за 2015 г. са представени в съответствие с новия формат.

Годишните отчети се приемат от Комисията до 31 юли на следващата година и се представят на Европейския парламент и Съвета за освобождаване от отговорност.

4.   ОДИТ И ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

ОДИТ И ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

4.1.   ОДИТ

ОДИТ

Годишните отчети и управлението на ресурсите на ЕФР се надзирават от неговия външен одитор — Европейската сметна палата (по-нататък наричана „ЕСП“), която изготвя годишен доклад за Европейския парламент и Съвета.

4.2.   ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

Окончателната проверка е освобождаването от отговорност във връзка с финансовото изпълнение на ресурсите на ЕФР за дадена финансова година. За ЕФР Европейският парламент е органът, който освобождава от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета. Това означава, че след одита и приключването на годишните отчети Съветът е този, който прави препоръка, а Европейският парламент решава дали да освободи Комисията от отговорност във връзка с финансовото изпълнение на ресурсите на ЕФР за дадена финансова година. Това решение се основава на преглед на отчетите и на годишния доклад на ЕСП (който включва официална декларация за достоверност) и на отговорите на Комисията, като следва също въпросите и исканията за допълнителна информация, отправени към Комисията.

СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ (1)

1

СЪДЪРЖАНИЕ

СЪДЪРЖАНИЕ

| ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР | 3 |
| --- | --- |

| СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ | 6 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР | 7 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ЕФР | 7 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ЕФР | 8 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ЕФР | 9 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ЕФР | 10 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС — ПО ЕФР | 11 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ ПО ЕФР | 12 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ПО ЕФР | 13 |
| --- | --- |

| БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ЕФР | 15 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС, КОНСОЛИДИРАНИ В ЕФР | 40 |
| --- | --- |

| ОКОНЧАТЕЛНИ ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯТ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“ | 41 |
| --- | --- |

| ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД „БЕКУ“ НА ЕС | 41 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“ | 43 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“ | 44 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“ | 44 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“ | 45 |
| --- | --- |

| ОКОНЧАТЕЛНИ ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 46 |
| --- | --- |

| ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 46 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 48 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 49 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 49 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА | 50 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС | 51 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС | 51 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ | 52 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ | 53 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ | 54 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ЕФР | 55 |
| --- | --- |

| ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕТО — ФОНДОВЕ, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА | 84 |
| --- | --- |

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР
   (9)

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР

9

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ЕФР

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | 409 | 516 |
| Вноски за доверителния фонд | 2.2 | 98 | 34 |
| | | 507 | 550 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | 1 372 | 1 145 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 2.3 | 132 | 171 |
| Пари и парични еквиваленти | 2.4 | 680 | 504 |
| | | 2 184 | 1 820 |
| ОБЩО АКТИВИ | | 2 691 | 2 370 |
| | | | |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Провизии | 2.5 | (4) | (4) |
| Финансови пасиви | 2.6 | (6) | (10) |
| | | (10) | (14) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Задължения | 2.7 | (549) | (520) |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | 2.8 | (776) | (855) |
| | | (1 324 ) | (1 376 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | | (1 334 ) | (1 389 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 1 357 | 980 |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | | |
| Поискан капитал на фонда — активни ЕФР | 2.9 | 42 323 | 38 873 |
| Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР | 2.9 | 2 252 | 2 252 |
| Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР | 2.9 | — | — |
| Икономически резултат, пренесен от предходни години | | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Икономически резултат за годината | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 1 357 | 980 |

милиони евро

Бележка

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

409

409

516

516

Вноски за доверителния фонд

Вноски за доверителния фонд

2.2

2.2

98

98

34

34

507

507

550

550

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

1 372

1 372

1 145

1 145

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

2.3

2.3

132

132

171

171

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2.4

2.4

680

680

504

504

2 184

2 184

1 820

1 820

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

2 691

2 691

2 370

2 370

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Провизии

Провизии

2.5

2.5

(4)

(4)

(4)

(4)

Финансови пасиви

Финансови пасиви

2.6

2.6

(6)

(6)

(10)

(10)

(10)

(10)

(14)

(14)

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

2.7

2.7

(549)

(549)

(520)

(520)

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

2.8

2.8

(776)

(776)

(855)

(855)

(1 324 )

(1 324 )

(1 376 )

(1 376 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(1 334 )

(1 334 )

(1 389 )

(1 389 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 357

1 357

980

980

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

2.9

2.9

42 323

42 323

38 873

38 873

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

2.9

2.9

2 252

2 252

2 252

2 252

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

2.9

2.9

—

—

—

—

Икономически резултат, пренесен от предходни години

Икономически резултат, пренесен от предходни години

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 357

1 357

980

980

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 2016 | 2015 |
| ПРИХОДИ | | | |
| Приходи от операции без размяна | 3.1 | | |
| Събиране на разходи | | 8 | 90 |
| | | 8 | 90 |
| Приходи от операции с размяна | 3.2 | | |
| Финансови приходи | | 3 | 8 |
| Други приходи | | 62 | 42 |
| | | 66 | 50 |
| Общо приходи | | 73 | 140 |
| РАЗХОДИ | | | |
| Инструменти за помощ | 3.3 | (2 970 ) | (3 059 ) |
| Разходи за съфинансиране | 3.4 | 15 | (69) |
| Финансови разходи | 3.6 | 4 | (1) |
| Други разходи | 3.7 | (196) | (162) |
| Общо разходи | | (3 146 ) | (3 291 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | | (3 073 ) | (3 152 ) |

милиони евро

Бележка

2016

2015

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

3.1

3.1

Събиране на разходи

Събиране на разходи

8

8

90

90

8

8

90

90

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

3.2

3.2

Финансови приходи

Финансови приходи

3

3

8

8

Други приходи

Други приходи

62

62

42

42

66

66

50

50

Общо приходи

Общо приходи

73

73

140

140

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Инструменти за помощ

Инструменти за помощ

3.3

3.3

(2 970 )

(2 970 )

(3 059 )

(3 059 )

Разходи за съфинансиране

Разходи за съфинансиране

3.4

3.4

15

15

(69)

(69)

Финансови разходи

Финансови разходи

3.6

3.6

4

4

(1)

(1)

Други разходи

Други разходи

3.7

3.7

(196)

(196)

(162)

(162)

Общо разходи

Общо разходи

(3 146 )

(3 146 )

(3 291 )

(3 291 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 2016 | 2015 |
| Икономически резултат за годината | | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Оперативни дейности | | | |
| Увеличение на капитала — вноски | | 3 450 | 3 200 |
| (Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове | | (64) | 5 |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | | (120) | 214 |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | | 39 | (87) |
| Увеличение/(намаление) на провизиите | | — | 4 |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | | (4) | (24) |
| Увеличение/(намаление) на задълженията | | 28 | (179) |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди | | (80) | 131 |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | | 177 | 113 |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | | 177 | 113 |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 2.4 | 504 | 391 |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 2.4 | 680 | 504 |

милиони евро

Бележка

2016

2015

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Оперативни дейности

Оперативни дейности

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

3 450

3 450

3 200

3 200

(Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове

(Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове

(64)

(64)

5

5

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(120)

(120)

214

214

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

39

39

(87)

(87)

Увеличение/(намаление) на провизиите

Увеличение/(намаление) на провизиите

—

—

4

4

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

(4)

(4)

(24)

(24)

Увеличение/(намаление) на задълженията

Увеличение/(намаление) на задълженията

28

28

(179)

(179)

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

(80)

(80)

131

131

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

177

177

113

113

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

177

177

113

113

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

2.4

2.4

504

504

391

391

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

2.4

2.4

680

680

504

504

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2014 г. | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Увеличение на капитала — вноски | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Признаване на капитал на 11-ия ЕФР | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Икономически резултат за годината | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | 73 464 | 34 590 | 38 873 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Увеличение на капитала — вноски | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Икономически резултат за годината | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

милиони евро

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Признаване на капитал на 11-ия ЕФР

Признаване на капитал на 11-ия ЕФР

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

(3 152 )

(3 152 )

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

73 464

73 464

34 590

34 590

38 873

38 873

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС — ПО ЕФР

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС — ПО ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | | | | | | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | — | 32 | 242 | 135 | — | 63 | 368 | 84 |
| Вноски за доверителния фонд | 2.2 | — | — | — | 98 | — | — | — | 34 |
| | | — | 32 | 242 | 232 | — | 63 | 368 | 118 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | | | | | | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | 1 | 50 | 909 | 412 | 3 | 67 | 879 | 195 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 2.3 | 1 | 71 | 59 | 2 | 1 | 65 | 103 | 2 |
| Свързващи сметки | 2.3 | 196 | 424 | 3 424 | — | 214 | 657 | 1 190 | — |
| Пари и парични еквиваленти | 2.4 | — | — | — | 680 | — | — | — | 504 |
| | | 198 | 544 | 4 391 | 1 094 | 218 | 790 | 2 172 | 701 |
| ОБЩО АКТИВИ | | 198 | 577 | 4 633 | 1 327 | 218 | 853 | 2 541 | 819 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | | | | | | | |
| Провизии | 2.5 | — | — | — | (4) | — | — | — | (4) |
| Финансови пасиви | 2.6 | — | — | (6) | — | — | — | (10) | — |
| | | — | — | (6) | (4) | — | — | (10) | (4) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | | | | | | | |
| Задължения | 2.7 | (0) | (12) | (438) | (99) | (0) | (14) | (492) | (14) |
| Свързващи сметки | 2.3 | — | — | — | (4 043 ) | — | — | — | (2 062 ) |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | 2.8 | (1) | (93) | (567) | (115) | (3) | (114) | (682) | (57) |
| | | (1) | (104) | (1 005 ) | (4 257 ) | (3) | (128) | (1 174 ) | (2 132 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | | (1) | (104) | (1 011 ) | (4 261 ) | (3) | (128) | (1 184 ) | (2 136 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | | | | | | | | |
| Поискан капитал на фонда — активни ЕФР | 2.9 | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — |
| Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР | 2.9 | 627 | 1 625 | — | — | 627 | 1 625 | — | — |
| Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР | 2.9 | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 |
| Икономически резултат, пренесен от предходни години | | (10 100 ) | (14 248 ) | (14 415 ) | (1 382 ) | (10 107 ) | (14 223 ) | (12 183 ) | (481) |
| Икономически резултат за годината | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (26) | (2 232 ) | (901) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 197 | 472 | 3 622 | (2 934 ) | 214 | 726 | 1 357 | (1 317 ) |

милиони евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

—

32

32

242

242

135

135

—

63

63

368

368

84

84

Вноски за доверителния фонд

Вноски за доверителния фонд

2.2

2.2

—

—

—

98

98

—

—

—

—

—

—

34

34

—

32

32

242

242

232

232

—

63

63

368

368

118

118

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

1

1

50

50

909

909

412

412

3

3

67

67

879

879

195

195

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

2.3

2.3

1

1

71

71

59

59

2

2

1

1

65

65

103

103

2

2

Свързващи сметки

Свързващи сметки

2.3

2.3

196

196

424

424

3 424

3 424

—

—

214

214

657

657

1 190

1 190

—

—

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2.4

2.4

—

—

—

680

680

—

—

—

—

504

504

198

198

544

544

4 391

4 391

1 094

1 094

218

218

790

790

2 172

2 172

701

701

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

198

198

577

577

4 633

4 633

1 327

1 327

218

218

853

853

2 541

2 541

819

819

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Провизии

Провизии

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Финансови пасиви

Финансови пасиви

2.6

2.6

—

—

(6)

(6)

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

—

—

(6)

(6)

(4)

(4)

—

—

(10)

(10)

(4)

(4)

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

2.7

2.7

(0)

(0)

(12)

(12)

(438)

(438)

(99)

(99)

(0)

(0)

(14)

(14)

(492)

(492)

(14)

(14)

Свързващи сметки

Свързващи сметки

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

(4 043 )

(4 043 )

—

—

—

—

—

—

(2 062 )

(2 062 )

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

2.8

2.8

(1)

(1)

(93)

(93)

(567)

(567)

(115)

(115)

(3)

(3)

(114)

(114)

(682)

(682)

(57)

(57)

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 005 )

(1 005 )

(4 257 )

(4 257 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 174 )

(1 174 )

(2 132 )

(2 132 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(1)

(1)

(104)

(104)

(1 011 )

(1 011 )

(4 261 )

(4 261 )

(3)

(3)

(128)

(128)

(1 184 )

(1 184 )

(2 136 )

(2 136 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

2.9

2.9

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

2.9

2.9

627

627

1 625

1 625

—

—

627

627

1 625

1 625

—

—

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

2.9

2.9

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

Икономически резултат, пренесен от предходни години

Икономически резултат, пренесен от предходни години

(10 100 )

(10 100 )

(14 248 )

(14 248 )

(14 415 )

(14 415 )

(1 382 )

(1 382 )

(10 107 )

(10 107 )

(14 223 )

(14 223 )

(12 183 )

(12 183 )

(481)

(481)

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(26)

(26)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

197

197

472

472

3 622

3 622

(2 934 )

(2 934 )

214

214

726

726

1 357

1 357

(1 317 )

(1 317 )

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ ПО ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ ПО ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | | 2016 г. | 2015 г. |
| Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР |
| ПРИХОДИ | | | | | | | | | |
| Приходи от операции без размяна | 3.1 | | | | | | | | |
| Събиране на разходи | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| | | 1 | 5 | (2) | 4 | 1 | 10 | 77 | 2 |
| Приходи от операции с размяна | 3.2 | | | | | | | | |
| Финансови приходи | | (0) | 2 | 2 | (1) | (0) | 6 | 0 | 2 |
| Други приходи | | 2 | 17 | 40 | 3 | 3 | 15 | 22 | 2 |
| | | 2 | 19 | 43 | 2 | 3 | 21 | 22 | 4 |
| Общо приходи | | 3 | 23 | 41 | 7 | 4 | 30 | 99 | 6 |
| РАЗХОДИ | | | | | | | | | |
| Инструменти за помощ | 3.3 | 2 | (95) | (1 411 ) | (1 465 ) | 5 | (47) | (2 197 ) | (820) |
| Разходи за съфинансиране | 3.4 | — | — | 15 | — | — | — | (68) | (1) |
| Финансови разходи | 3.6 | (0) | (0) | 4 | (0) | 0 | 7 | (8) | (0) |
| Други разходи | 3.7 | (3) | (19) | (46) | (129) | (3) | (15) | (58) | (86) |
| Общо разходи | | (1) | (114) | (1 437 ) | (1 594 ) | 2 | (56) | (2 331 ) | (907) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | | 2 | (91) | (1 397 ) | (1 587 ) | 6 | (25) | (2 232 ) | (901) |

милиони евро

2016 г.

2015 г.

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

3.1

3.1

Събиране на разходи

Събиране на разходи

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

1

1

10

10

77

77

2

2

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

3.2

3.2

Финансови приходи

Финансови приходи

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

(0)

(0)

6

6

0

0

2

2

Други приходи

Други приходи

2

2

17

17

40

40

3

3

3

3

15

15

22

22

2

2

2

2

19

19

43

43

2

2

3

3

21

21

22

22

4

4

Общо приходи

Общо приходи

3

3

23

23

41

41

7

7

4

4

30

30

99

99

6

6

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Инструменти за помощ

Инструменти за помощ

3.3

3.3

2

2

(95)

(95)

(1 411 )

(1 411 )

(1 465 )

(1 465 )

5

5

(47)

(47)

(2 197 )

(2 197 )

(820)

(820)

Разходи за съфинансиране

Разходи за съфинансиране

3.4

3.4

—

—

—

—

15

15

—

—

—

—

—

—

(68)

(68)

(1)

(1)

Финансови разходи

Финансови разходи

3.6

3.6

(0)

(0)

(0)

(0)

4

4

(0)

(0)

0

0

7

7

(8)

(8)

(0)

(0)

Други разходи

Други разходи

3.7

3.7

(3)

(3)

(19)

(19)

(46)

(46)

(129)

(129)

(3)

(3)

(15)

(15)

(58)

(58)

(86)

(86)

Общо разходи

Общо разходи

(1)

(1)

(114)

(114)

(1 437 )

(1 437 )

(1 594 )

(1 594 )

2

2

(56)

(56)

(2 331 )

(2 331 )

(907)

(907)

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

2

2

(91)

(91)

(1 397 )

(1 397 )

(1 587 )

(1 587 )

6

6

(25)

(25)

(2 232 )

(2 232 )

(901)

(901)

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ПО ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ПО ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| Осми ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2014 г. | 12 840 | — | 12 840 | (10 107 ) | 627 | (3 147 ) | 214 |
| Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент | (676) | | (676) | | | | (676) |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (6) | (6) |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | | | | 676 | 676 |
| Икономически резултат за годината | | | — | 6 | | | 6 |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | 12 164 | — | 12 164 | (10 100 ) | 627 | (2 476 ) | 214 |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (20) | (20) |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | — | | | — | — |
| Икономически резултат за годината | | | — | 2 | | | 2 |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |

милиони евро

Осми ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

12 840

12 840

—

12 840

12 840

(10 107 )

(10 107 )

627

627

(3 147 )

(3 147 )

214

214

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

(676)

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

(6)

(6)

(6)

(6)

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

676

676

676

676

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

6

6

6

6

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

12 164

12 164

—

12 164

12 164

(10 100 )

(10 100 )

627

627

(2 476 )

(2 476 )

214

214

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

(20)

(20)

(20)

(20)

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

—

—

—

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

2

2

2

2

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

| милиони евро |
| --- |
| Девети ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2014 г. | 11 699 | — | 11 699 | (14 223 ) | 1 625 | 1 758 | 860 |
| Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент | (727) | — | (727) | | | | (727) |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (109) | (109) |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | | | | 727 | 727 |
| Икономически резултат за годината | | | — | (26) | | | (26) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | 10 973 | — | 10 973 | (14 249 ) | 1 625 | 2 376 | 726 |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (163) | (163) |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | — | | | — | — |
| Икономически резултат за годината | | | — | (91) | | | (91) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |

милиони евро

Девети ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

11 699

11 699

—

11 699

11 699

(14 223 )

(14 223 )

1 625

1 625

1 758

1 758

860

860

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

(727)

(727)

—

—

(727)

(727)

(727)

(727)

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

(109)

(109)

(109)

(109)

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

727

727

727

727

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

(26)

(26)

(26)

(26)

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

10 973

10 973

—

10 973

10 973

(14 249 )

(14 249 )

1 625

1 625

2 376

2 376

726

726

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

(163)

(163)

(163)

(163)

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

—

—

—

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

(91)

(91)

(91)

(91)

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

| милиони евро |
| --- |
| 10-и ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2014 г. | 21 152 | 10 018 | 11 134 | (12 183 ) | — | (209) | (1 258 ) |
| Увеличение на капитала — вноски | | (4 795 ) | 4 795 | | | | 4 795 |
| Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент | (192) | | (192) | | | | (192) |
| Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР | | | — | | | 84 | 84 |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | — | | | 160 | 160 |
| Икономически резултат за годината | | | — | (2 232 ) | | | (2 232 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | 20 960 | 5 223 | 15 737 | (14 415 ) | — | 35 | 1 357 |
| Увеличение на капитала — вноски | | (3 450 ) | 3 450 | | | | 3 450 |
| Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР | | | — | | | 182 | 182 |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | — | | | 30 | 30 |
| Икономически резултат за годината | | | — | (1 397 ) | | | (1 397 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |

милиони евро

10-и ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

21 152

21 152

10 018

10 018

11 134

11 134

(12 183 )

(12 183 )

—

(209)

(209)

(1 258 )

(1 258 )

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

4 795

4 795

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

(192)

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

—

84

84

84

84

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

—

160

160

160

160

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

(2 232 )

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

20 960

20 960

5 223

5 223

15 737

15 737

(14 415 )

(14 415 )

—

35

35

1 357

1 357

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

—

182

182

182

182

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

—

—

30

30

30

30

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

(1 397 )

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

247

247

3 622

3 622

| милиони евро |
| --- |
| 11-и ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2014 г. | — | — | — | (481) | — | 1 597 | 1 116 |
| Признаване на капитала на 11-ия ЕФР в съответствие с Вътрешното споразумение | 29 367 | (29 367 ) | — | | | | — |
| Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР | | | — | | — | (1 532 ) | (1 532 ) |
| Икономически резултат за годината | | | — | (901) | | | (901) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | 29 367 | (29 367 ) | — | (1 382 ) | | 65 | (1 317 ) |
| Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР | | | — | | | (30) | (30) |
| Икономически резултат за годината | | | — | (1 587 ) | | | (1 587 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | 29 367 | (29 367 ) | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |

милиони евро

11-и ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

—

—

—

(481)

(481)

—

1 597

1 597

1 116

1 116

Признаване на капитала на 11-ия ЕФР в съответствие с Вътрешното споразумение

Признаване на капитала на 11-ия ЕФР в съответствие с Вътрешното споразумение

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

—

Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР

Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР

—

—

—

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

(1 532 )

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

(901)

(901)

(901)

(901)

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(1 382 )

(1 382 )

65

65

(1 317 )

(1 317 )

Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР

Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР

—

(30)

(30)

(30)

(30)

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

(1 587 )

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

29 367

29 367

(29 367 )

(29 367 )

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ЕФР
   (10)

БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ЕФР

10

1.   ВАЖНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

ВАЖНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

1.1.   СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

Целта на финансовите отчети е да се предостави информация относно финансовото състояние, резултатите и паричните потоци на даден субект, която е от полза за широк кръг от потребители.

Общите съображения (или счетоводни принципи), които трябва да бъдат съблюдавани при съставянето на финансовите отчети, са посочени в счетоводно правило 1 „Финансови отчети“ на ЕС и са същите като описаните в МССПС 1: честно представяне, текущо начисляване, действащо предприятие, последователно представяне, същественост, агрегиране, прихващане и сравнителна информация. Качествените характеристики на финансовото отчитане са релевантност, надеждност, разбираемост и сравнимост.

1.2.   БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕТО

БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕТО

1.2.1.   
  Отчетен период

Отчетен период

Финансовите отчети се представят ежегодно. Отчетната година започва на 1 януари и приключва на 31 декември.

1.2.2.   
  Валута и база за конвертиране

Валута и база за конвертиране

Годишните отчети са представени в милиони евро — работната и отчетна валута на ЕФР. Операциите в чуждестранна валута се конвертират в евро по валутните курсове, които са в сила към датата на операциите. Печалбите и загубите от курсови разлики, произтичащи от уреждането на операции в чуждестранна валута и от повторното конвертиране на паричните активи и пасиви в чуждестранна валута по обменните курсове в края на годината, се признават в отчета за финансовия резултат. Различни методи за конвертиране се прилагат за имотите, машините и съоръженията и за нематериалните активи, които запазват стойността си в евро към датата, на която са закупени.

Салдата в края на годината на паричните активи и пасиви, изразени в чуждестранна валута, се конвертират в евро по валутните курсове на Европейската централна банка (ЕЦБ), прилагани на 31 декември.

Обменен курс на еврото

Обменен курс на еврото

| Валута | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. | Валута | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,4103 | 4,2639 |
| CZK | 27,0210 | 27,0230 | RON | 4,5390 | 4,5240 |
| DKK | 7,4344 | 7,4626 | SEK | 9,5525 | 9,1895 |
| GBP | 0,8562 | 0,7340 | CHF | 1,0739 | 1,0835 |
| HRK | 7,5597 | 7,6380 | JPY | 123,4000 | 131,0700 |
| HUF | 309,8300 | 315,9800 | USD | 1,0541 | 1,0887 |

Валута

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Валута

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,4103

4,4103

4,2639

4,2639

CZK

CZK

27,0210

27,0210

27,0230

27,0230

RON

RON

4,5390

4,5390

4,5240

4,5240

DKK

DKK

7,4344

7,4344

7,4626

7,4626

SEK

SEK

9,5525

9,5525

9,1895

9,1895

GBP

GBP

0,8562

0,8562

0,7340

0,7340

CHF

CHF

1,0739

1,0739

1,0835

1,0835

HRK

HRK

7,5597

7,5597

7,6380

7,6380

JPY

JPY

123,4000

123,4000

131,0700

131,0700

HUF

HUF

309,8300

309,8300

315,9800

315,9800

USD

USD

1,0541

1,0541

1,0887

1,0887

1.2.3.   
  Използване на приблизителни оценки

Използване на приблизителни оценки

В съответствие с МССПС и общоприетите счетоводни принципи финансовите отчети по необходимост включват суми, основани на приблизителни оценки и предположения на ръководството, основаващи се на най-надеждната налична информация. Съществените приблизителни оценки включват, без да са ограничени до това: начислени приходи и разходи и приходи и разходи за бъдещи периоди, провизии, финансови риск, свързан с вземанията, условни активи и пасиви и степен на обезценка на активите. Действителните резултати могат да се различават от тези приблизителни оценки.

Разумните приблизителни оценки са основен елемент в изготвянето на финансовите отчети и не намаляват тяхната надеждност. Може да се наложи преразглеждане на приблизителна оценка, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които тя се основава, или в резултат на нова информация или допълнително натрупан опит. По своята същност преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява корекция на грешка. Ефектът от промяната в счетоводната приблизителна оценка се признава като излишък или дефицит за периодите, в които той стане известен.

1.3.   СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

1.3.1.   
  Нематериални активи

Нематериални активи

Придобитите лицензи за компютърен софтуер се посочват по историческа стойност минус натрупаната амортизация и загубите от обезценка. Активите се амортизират по линейния метод през очаквания си полезен живот. Очакваният полезен живот на нематериалните активи зависи от специфичния им икономически живот или от правния им живот, който се определя от споразумение. Вътрешно разработените нематериални активи се капитализират, когато са изпълнени съответните критерии на счетоводните правила на ЕС. Капитализируемите разходи включват всички разходи, които могат директно да се припишат и които са необходими за създаването, производството и подготвянето на актива за работа по предвидения от ръководството начин. Разходите, свързани с научноизследователски дейности, некапитализируемите разходи по разработката и разходите за поддръжка се признават като разходи в момента на възникването си.

1.3.2.   
  Имоти, машини и съоръжения

Имоти, машини и съоръжения

Всички имоти, машини и съоръжения се посочват по историческа стойност минус натрупаната амортизация и загубите от обезценка. Историческата стойност включва разходите, които могат директно да се припишат на придобиването или създаването на актива. Последващите разходи се включват в балансовата стойност на актива или се признават като отделен актив, както е уместно, единствено когато е вероятно бъдещите икономически ползи или потенциалът за предоставяне на услуга, свързани с него, да са по посока на субекта и стойността на актива може да бъде надеждно оценена. Разходите за ремонт и поддръжка се включват в отчета за финансовия резултат през финансовия период, през който са били извършени. Земята и произведенията на изкуството не се амортизират, тъй като се счита, че имат безкраен полезен живот. Активите в процес на изграждане не се амортизират, тъй като тези активи все още не са на разположение за употреба. Амортизацията на другите активи се изчислява чрез линейния метод, за да бъде разпределена тяхната стойност минус остатъчната им стойност през очаквания им полезен живот, както следва:

| Вид актив | Норма на линейна амортизация |
| --- | --- |
| Сгради | 4 % до 10 % |
| Машини и съоръжения | 10 % до 25 % |
| Обзавеждане и превозни средства | 10 % до 25 % |
| Компютърен хардуер | 25 % до 33 % |
| Други | 10 % до 33 % |

Вид актив

Норма на линейна амортизация

Сгради

Сгради

4 % до 10 %

4 % до 10 %

Машини и съоръжения

Машини и съоръжения

10 % до 25 %

10 % до 25 %

Обзавеждане и превозни средства

Обзавеждане и превозни средства

10 % до 25 %

10 % до 25 %

Компютърен хардуер

Компютърен хардуер

25 % до 33 %

25 % до 33 %

Други

Други

10 % до 33 %

10 % до 33 %

Печалбите и загубите от намаленията на активи се определят чрез сравняване на приходите минус разходите по продажбата с балансовата стойност на актива, от който институцията се освобождава, и се включват в отчета за финансовия резултат.

Лизинг

Лизинг

Лизингът на материални активи, при който субектът носи като цяло всички рискове и ползи от собствеността, се определя като финансов лизинг. Финансовият лизинг се капитализира в началото на лизинга по по-ниската от следните две стойности — справедливата стойност на наетия актив и сегашната стойност на минималните лизингови плащания. Лихвеният елемент от финансовото лизингово плащане се отнася като разход в отчета за финансовия резултат за срока на лизинга по постоянен периодичен процент за оставащото салдо. Наемните задължения, без включени финансови разходи, се включват във финансовите пасиви (нетекущи и текущи). Лихвеният елемент от финансовата стойност се отнася като разход в отчета за финансовия резултат през лизинговия период така, че да бъде получен постоянен периодичен лихвен процент за оставащото салдо по пасива за всеки период. Държаните чрез финансов лизинг активи се амортизират през по-краткия от следните периоди — полезния живот на актива или срока на лизинговия договор.

Лизингът, при който лизингодателят запазва значителна част от рисковете и ползите, произтичащи от собствеността, се класифицира като оперативен лизинг. Плащанията, направени по оперативни лизинги, се отнасят като разход в отчета за финансовия резултат по линейния метод за срока на лизинга.

1.3.3.   
  Обезценка на нефинансови активи

Обезценка на нефинансови активи

Активите, имащи безкраен полезен живот, не подлежат на амортизация и се проверяват всяка година за обезценка. Активите, подлежащи на амортизация, се проверяват за обезценка, когато събития или промени в обстоятелствата покажат, че балансовата им стойност може да не е възстановима. Загуба от обезценка се признава за сумата, с която отчетната стойност на актива надвишава възстановимата му стойност. Възстановимата стойност е по-високата стойност от следните две стойности — справедливата стойност на актива, намалена с разходите по продажбата му, и стойността му в употреба.

Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи и на имотите, машините и съоръженията се преразглеждат и ако е необходимо, се коригират поне веднъж годишно. Балансовата стойност на даден актив се намалява веднага до неговата възстановима стойност, ако балансовата стойност на актива е по-голяма от приблизителната му възстановима стойност. Ако основанията за обезценки, признати през предходни години, вече не са валидни, загубите от обезценка съответно се възстановяват обратно.

1.3.4.   
  Финансови активи

Финансови активи

Финансовите активи са класифицирани в следните категории: финансови активи по справедлива стойност чрез отчета за финансовия резултат; заеми и вземания; инвестиции, държани до падеж; и финансови активи на разположение за продажба. Класификацията на финансовите инструменти се определя при първоначалното им признаване и се преоценява към датата на всеки счетоводен баланс.

i)   Финансови активи по справедлива стойност чрез отчета за финансовия резултат

Финансови активи по справедлива стойност чрез отчета за финансовия резултат

Финансов актив бива класифициран в тази категория, ако е придобит главно с цел продажба в краткосрочен план или ако е посочен като такъв от субекта. Дериватите също попадат в тази категория. Активите в тази категория се класифицират като текущи активи, ако се очаква да бъдат реализирани в срок от 12 месеца от датата на счетоводния баланс. През тази финансова година субектът не е държал инвестиции в тази категория.

ii)   Заеми и вземания

Заеми и вземания

Заемите и вземанията са недериватни финансови активи с фиксирани или определими плащания, които не се котират на активен пазар. Те възникват, когато субектът предоставя пари, стоки или услуги пряко на длъжник, без намерение да търгува с вземането. Те се включват в нетекущите активи, освен ако падежът им настъпва в рамките на 12 месеца от датата на счетоводния баланс. Заемите и вземанията включват срочните депозити с първоначален срок от над три месеца.

iii)   Инвестиции, държани до падеж

Инвестиции, държани до падеж

Инвестициите, държани до падеж, представляват недериватни финансови активи с фиксирани или определими плащания и фиксиран падеж, които субектът има категоричното намерение и възможност да държи до падеж. През тази финансова година субектът не е държал инвестиции в тази категория.

iv)   Финансови активи на разположение за продажба

Финансови активи на разположение за продажба

Финансовите активи на разположение за продажба са недериватни инструменти, които или са посочени в тази категория, или не са класифицирани в никоя от другите категории. Те се класифицират или като текущи, или като нетекущи активи в зависимост от периода от време, през който субектът очаква да ги държи и който обикновено е срокът до настъпването на падежа.

Първоначално признаване и оценяване

Първоначално признаване и оценяване

Покупките и продажбите на финансови активи по справедлива стойност чрез отчета за финансовия резултат, държани до падеж и на разположение за продажба, се признават на датата на търгуване — датата, на която субектът поема задължение да закупи или продаде актива. Паричните еквиваленти, заемите и срочните депозити се признават към датата на сетълмента. Финансовите инструменти първоначално се признават по справедлива стойност. Трансакционните разходи за всички финансови активи, които не са отчетени по справедлива стойност чрез отчета за финансовия резултат, се добавят към справедливата стойност при първоначалното признаване.

Финансовите инструменти се отписват, когато правата за получаване на парични потоци от инвестициите са изтекли или субектът по същество е прехвърлил всички рискове и ползи от собствеността на друга страна.

Последващо оценяване

Последващо оценяване

Финансовите активи, отчитани по справедлива стойност чрез отчета за финансовия резултат, впоследствие се осчетоводяват по справедлива стойност, като промените, водещи до печалби и загуби в справедливата стойност, се включват в отчета за финансовия резултат за периода, в който възникват.

Заемите и вземанията и инвестициите, държани до падеж, се отчитат по амортизирана стойност чрез метода на ефективната лихва.

Финансовите активи на разположение за продажба впоследствие се отчитат по справедлива стойност. Печалбите и загубите от промени в справедливата стойност се признават в резерва на справедливата стойност. Лихвата по финансовите активи на разположение за продажба изчислена по метода на ефективната лихва, се признава в отчета за финансовия резултат.

Субектът преценява на датата на всеки счетоводен баланс дали има обективни доказателства, че даден финансов актив се е обезценил, и дали в отчета за финансовия резултат следва да се впише загуба от обезценка.

1.3.5.   
  Суми по предварителното финансиране

Суми по предварителното финансиране

Предварителното финансиране е плащане, предназначено да осигури на бенефициера паричен аванс, т.е. налични средства. То може да се раздели на няколко плащания в продължение на период от време, определен в конкретния договор, решение, споразумение или основен правен акт. Наличните средства, или авансът, се използват за целта, за която са осигурени, през периода, определен в споразумението, или се връщат. Ако бенефициерът не направи допустими разходи, той е длъжен да върне авансово предоставената сума на субекта. Сумата по предварителното финансиране може да бъде намалена (изцяло или частично) с приемането на допустимите разходи (които се признават като разходи).

На следващите дати на счетоводния баланс предварителното финансиране се оценява по стойността, първоначално призната в счетоводния баланс, минус допустимите разходи (включително прогнозните суми, когато е необходимо), направени през периода.

1.3.6.   
  Вземания и средства, подлежащи на събиране

Вземания и средства, подлежащи на събиране

Тъй като счетоводните правила на ЕС изискват отделно представяне на операциите с размяна и без размяна, за целите на изготвянето на отчетите вземанията се дефинират като произтичащи от операции без размяна, а средствата, подлежащи на събиране, се дефинират като произтичащи от операции с размяна (когато субектът получава стойност от друг субект, без да дава директно в замяна приблизително същата стойност).

Вземанията от операции с размяна отговарят на определението за финансови инструменти и поради това се класифицират като заеми и вземания и се оценяват по съответния начин (вж. точка 1.3.4 above).

Средствата, подлежащи на събиране, от операции без размяна се отчитат по първоначална стойност (коригирана с лихвите и глобите) минус намалението за обезценка. Намаляване за обезценка се прави, когато има обективно доказателство, че субектът няма да може да събере всички дължими суми в съответствие с първоначалните срокове за средствата, подлежащи на събиране. Размерът на намалението е разликата между балансовата стойност на актива и възстановимата стойност. Размерът на намалението се признава в отчета за финансовия резултат.

1.3.7.   
  Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти са парите в брой, депозитите по разплащателни или краткосрочни спестовни сметки в банки, както и други краткосрочни високоликвидни инвестиции с първоначален срок до падежа от три месеца или по-малко.

1.3.8.   
  Провизии

Провизии

Провизиите се признават, когато субектът има настоящо правно или конструктивно задължение към трети страни в резултат на минали събития, когато е по-вероятно да е необходим изходящ поток от ресурси за уреждане на задължението и когато сумата може да бъде надеждно оценена. Провизии не се признават за бъдещи оперативни загуби. Размерът на провизията е най-точната оценка на разходите, които се очаква да бъдат необходими за уреждане на сегашното задължение към отчетната дата. Когато провизията включва голям брой позиции, задължението се оценява, като бъдат претеглени всички възможни резултати чрез свързаните с тях вероятности (метод на очакваната стойност).

1.3.9.   
  Задължения

Задължения

По сметките за задължения са включени както сумите, свързани с операции с размяна като закупуването на стоки и услуги, така и сумите, свързани с операции без размяна като декларации за разходи от бенефициери, безвъзмездни средства или друго финансиране от ЕС.

Когато на бенефициерите се предоставят безвъзмездни средства или друго финансиране, декларациите за разходи се записват като задължения в размер на исканата сума при получаване на декларацията за разходи. След проверка и приемане на допустимите разходи задълженията се оценяват по приетата и допустима стойност.

Задълженията, възникващи от закупуването на стоки и услуги, се признават при получаването на фактурата за първоначалната сума и съответните разходи се вписват в сметките, когато доставките или услугите бъдат извършени и приети от субекта.

1.3.10.   
  Начислени приходи и разходи и приходи и разходи за бъдещи периоди

Начислени приходи и разходи и приходи и разходи за бъдещи периоди

Операциите и събитията се признават във финансовите отчети през периода, за който се отнасят. В края на годината, ако все още не е издадена фактура, но услугата е предоставена, доставките са извършени от субекта или съществува договорно споразумение (напр. чрез позоваване на договор), във финансовите отчети се признава начислен приход. Освен това в края на годината, ако е издадена фактура, но услугите все още не са предоставени или стоките не са доставени, приходът се отсрочва и признава през следващия отчетен период.

Разходите също се отчитат през периода, за който се отнасят. В края на отчетния период начислените разходи се признават въз основа на очакван размер на задължението за прехвърляне за периода. Изчисляването на начислените разходи се прави в съответствие с подробни оперативни и практически насоки, издадени от счетоводителя и насочени към гарантиране на това, че финансовите отчети дават вярна представа за икономическите и другите явления, които се предполага, че представляват. По аналогия, ако дадено плащане е извършено предварително за стоки или услуги, които все още не са получени, разходите ще бъдат отсрочени и признати през следващия отчетен период.

1.4.   ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

1.4.1.   
  Приходи

Приходи

Приходите обхващат брутните входящи потоци от икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги, получени и дължими на субекта, които представляват увеличение на нетните активи, различно от увеличенията, свързани с вноските на собствениците.

В зависимост от естеството на извършените операции в отчета за финансовия резултат се прави разграничение между:

i)   Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Приходите от операции без размяна са данъци и трансфери, защото прехвърлителят предоставя ресурси на приемащия субект, без приемащият субект директно да предоставя приблизително еднаква стойност в замяна.

Трансферите са входящи потоци на бъдещи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги от операции без размяна, различни от данъци. Субектът признава актив от трансфери, когато субектът контролира ресурсите в резултат на минали събития (трансфера) и очаква да получи бъдещи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги от тези ресурси и когато справедливата стойност може да бъде измерена по надежден начин. Входящ поток от ресурси от операция без размяна, признат като актив (т.е. парични средства), се признава и като приход, освен до степента, до която субектът има сегашно задължение по отношение на трансфера (условие), което трябва да бъде изпълнено, за да могат приходите да бъдат признати. Докато условието бъде изпълнено, приходът се отсрочва и признава като пасив (получено предварително финансиране).

ii)   Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Приходите от продажбата на стоки и услуги се признават, когато значителните рискове и ползи от собствеността върху стоките се прехвърлят на купувача. Приходите, свързани с операция, включваща предоставянето на услуги, се признават в зависимост от етапа на завършеност на операцията към отчетната дата.

1.4.2.   
  Разходи

Разходи

Разходите са намаления на икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги по време на отчетния период под формата на изходящи потоци, потребление на активи или поемане на задължения, което води до намаления на нетните активи/капитала. Те включват както разходите от операции с размяна, така и разходите от операции без размяна.

Разходите от операции с размяна, възникващи от закупуването на стоки и услуги, се признават, когато доставките бъдат извършени и приети от субекта. Те се оценяват по първоначална фактурна стойност. Освен това към датата на счетоводния баланс разходите, свързани с предоставените услуги през периода, за който още не е получена или приета фактура, се признават в отчета за финансовия резултат.

Разходите от операции без размяна представляват основната част от оперативните разходи на субекта. Те се отнасят до трансферите към бенефициери и могат да бъдат три вида: вземания, трансфери по споразумения и дискреционни безвъзмездни средства, вноски и дарения. Трансферите се признават като разходи в периода, през който са настъпили събитията, пораждащи трансфера, при условие че естеството на трансфера се допуска от нормативната уредба или е подписано споразумение, разрешаващо трансфера; бенефициерът е изпълнил всички критерии за допустимост; и може да бъде направена разумна оценка на сумата.

Когато бъде получено искане за плащане или декларация за разходи, които изпълняват критериите за признаване, те се признават като разход в размер на допустимата сума. В края на годината направените допустими разходи, които се дължат на бенефициерите, но които все още не са докладвани, се оценяват и записват като начислени разходи.

1.5.   УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ

УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ

1.5.1.   
  Условни активи

Условни активи

Условен актив е възможен актив, който възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на субекта. Условен актив се оповестява, когато е вероятна появата на входящ поток от икономически ползи или на потенциал за предоставяне на услуги.

1.5.2.   
  Условни пасиви

Условни пасиви

Условен пасив е възможно задължение, което възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на субекта; или настоящо задължение, което възниква от минали събития, но не е признато, защото: не е вероятно да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащ икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги, за уреждане на задължението или в редките случаи, когато размерът на задължението не може да бъде оценен достатъчно надеждно.

1.6.   СЪФИНАНСИРАНЕ

СЪФИНАНСИРАНЕ

Получените вноски по съфинансирането изпълняват критериите за условни приходи от операции без размяна и са представени като задължения към държавите членки, трети държави и други. ЕФР трябва да използва вноските, за да предоставя услуги на трети страни, или в противен случай трябва да върне активите (получените вноски). Неизплатените задължения, свързани със споразумения за съфинансиране, представляват получените вноски за съфинансиране минус направените разходи по проекта. Ефектът върху нетните активи е нулев.

Разходите, свързани с проекти за съфинансиране, се признават в момента на възникването им. Съответната сума на вноските се признава като оперативни приходи и ефектът върху финансовия резултат за годината е нулев.

2.   БЕЛЕЖКИ КЪМ СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

БЕЛЕЖКИ КЪМ СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

АКТИВИ

2.1.   ПРЕДВАРИТЕЛНО ФИНАНСИРАНЕ

ПРЕДВАРИТЕЛНО ФИНАНСИРАНЕ

Много договори предвиждат заплащането на аванс преди започване на строителни работи, доставка на стоки или предоставяне на услуги. Понякога графикът на плащане в договора предвижда плащане въз основа на докладите за напредъка. Обикновено предварителното финансиране се изплаща във валутата на държавата или територията, в които е осъществен проектът.

Моментът, избран за събирането или усвояването на предварителното финансиране, определя дали то се оповестява като текущ или нетекущ актив по предварително финансиране. Усвояването се определя от споразумението, на което проектът се основава. Всяко възстановяване на средства или усвояване, което трябва да се осъществи преди изтичането на дванадесет месеца от отчетната дата, се оповестява като текущо -предварително финансиране. Тъй като много от проектите на ЕФР са с дългосрочен характер, необходимо е свързаните с тях аванси да бъдат на разположение за повече от една година. Затова тези суми по предварително финансиране са показани като нетекущи активи.

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Нетекущо предварително финансиране | 2.1.1 | — | 32 | 242 | 135 | 409 | 516 |
| Текущо предварително финансиране | 2.1.2 | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |
| Общо | | 1 | 82 | 1 151 | 546 | 1 781 | 1 661 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Нетекущо предварително финансиране

Нетекущо предварително финансиране

2.1.1

2.1.1

—

—

32

32

242

242

135

135

409

409

516

516

Текущо предварително финансиране

Текущо предварително финансиране

2.1.2

2.1.2

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

Общо

Общо

1

1

82

82

1 151

1 151

546

546

1 781

1 781

1 661

1 661

2.1.1.   
  Нетекущо предварително финансиране

Нетекущо предварително финансиране

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Пряко управление | 71 | 65 |
| | Извършено от: |

милиони евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Пряко управление

Пряко управление

71

71

65

65

Извършено от:

Извършено от:

| | | Комисията |
| --- | --- | --- |

Комисията

Комисията

39

39

43

43

| | | Изпълнителните агенции на ЕС |
| --- | --- | --- |

Изпълнителните агенции на ЕС

Изпълнителните агенции на ЕС

4

4

1

1

| | | Делегациите на ЕС |
| --- | --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

29

29

21

21

Непряко управление

Непряко управление

338

338

451

451

| | Извършено от: |
| --- | --- |

Извършено от:

Извършено от:

| | | ЕИБ и ЕИФ |
| --- | --- | --- |

ЕИБ и ЕИФ

ЕИБ и ЕИФ

180

180

323

323

| | | Международни организации |
| --- | --- | --- |

Международни организации

Международни организации

87

87

90

90

| | | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

25

25

3

3

| | | Публичноправни органи |
| --- | --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

13

13

10

10

| | | Трети държави |
| --- | --- | --- |

Трети държави

Трети държави

34

34

25

25

Общо

Общо

409

409

516

516

2.1.2.   
  Текущо предварително финансиране

Текущо предварително финансиране

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Предварително финансиране (бруто) | 9 | 231 | 2 945 | 1 560 | 4 745 | 4 250 |
| Приключени чрез разделяне на финансовите периоди | (8) | (181) | (2 037 ) | (1 148 ) | (3 373 ) | (3 105 ) |
| Общо | 1 | 50 | 909 | 412 | 1 372 | 1 145 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Предварително финансиране (бруто)

Предварително финансиране (бруто)

9

9

231

231

2 945

2 945

1 560

1 560

4 745

4 745

4 250

4 250

Приключени чрез разделяне на финансовите периоди

Приключени чрез разделяне на финансовите периоди

(8)

(8)

(181)

(181)

(2 037 )

(2 037 )

(1 148 )

(1 148 )

(3 373 )

(3 373 )

(3 105 )

(3 105 )

Общо

Общо

1

1

50

50

909

909

412

412

1 372

1 372

1 145

1 145

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Пряко управление | 246 | 283 |
| | Извършено от: |

милиони евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Пряко управление

Пряко управление

246

246

283

283

Извършено от:

Извършено от:

| | | Комисията |
| --- | --- | --- |

Комисията

Комисията

115

115

123

123

| | | Изпълнителните агенции на ЕС |
| --- | --- | --- |

Изпълнителните агенции на ЕС

Изпълнителните агенции на ЕС

10

10

1

1

| | | Делегациите на ЕС |
| --- | --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

122

122

159

159

Непряко управление

Непряко управление

1 125

1 125

861

861

| | Извършено от: |
| --- | --- |

Извършено от:

Извършено от:

| | | ЕИБ и ЕИФ |
| --- | --- | --- |

ЕИБ и ЕИФ

ЕИБ и ЕИФ

372

372

235

235

| | | Международни организации |
| --- | --- | --- |

Международни организации

Международни организации

432

432

336

336

| | | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

121

121

5

5

| | | Публичноправни органи |
| --- | --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

53

53

56

56

| | | Трети държави |
| --- | --- | --- |

Трети държави

Трети държави

148

148

229

229

Общо

Общо

1 372

1 372

1 145

1 145

Общото предварително финансиране към 31 декември 2016 г. (1 781 милиона евро) е съпоставимо с общото предварително финансиране към 31 декември 2015 г. (1 661 милиона евро).

Лекото увеличение на текущото предварително финансиране с 227 милиона евро в сравнение с 31 декември 2015 г. се обяснява с големия брой нови договори, за които през 2016 г. все още не са били направени разходи. Това увеличение е компенсирано от намалението на дългосрочното предварително финансиране (вж. бележка 2.1.1).

2.1.1

2.1.3.   
  Гаранции, получени по отношение на предварително финансиране

Гаранции, получени по отношение на предварително финансиране

За предварителното финансиране се предвиждат гаранции, които се освобождават, когато се извърши и последното плащане по даден проект. Към 31 декември 2016 г. гаранциите, получени от ЕФР във връзка със суми по предварително финансиране, възлизат на 53 милиона евро (83 милиона евро през 2015 г.).

По-голямата част от предварителното финансиране е платено под режим непряко управление. В този случай бенефициерът на гаранцията не е ЕФР, а възлагащият орган.

2.2.   ВНОСКИ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ

ВНОСКИ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ

Този бюджетен ред представлява сумата, платена под формата на вноски към доверителния фонд на ЕС „Беку“и към Доверителния фонд на ЕС за Африка. Вноските не включват разходите, извършени от доверителните фондове и относими към ЕФР.

Вноските за доверителните фондове се правят от ЕФР под режим пряко управление.

| милиони евро |
| --- |
| Доверителни фондове | Нетна вноска към 31.12.2015 г. | Вноски, изплатени през 2016 г. | Разпределение на нетните разходи на доверителните фондове през 2016 г. | Нетна вноска към 31.12.2016 г. |
| Африка | — | 99 | (27) | 72 |
| „Беку“ | 34 | — | (8) | 26 |
| Общо | 34 | 99 | (35) | 98 |

милиони евро

Доверителни фондове

Нетна вноска към 31.12.2015 г.

Вноски, изплатени през 2016 г.

Разпределение на нетните разходи на доверителните фондове през 2016 г.

Нетна вноска към 31.12.2016 г.

Африка

—

99

(27)

72

„Беку“

34

—

(8)

26

Общо

Общо

34

34

99

99

(35)

(35)

98

98

2.3.   СРЕДСТВА, ПОДЛЕЖАЩИ НА СЪБИРАНЕ, ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА И ВЗЕМАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

СРЕДСТВА, ПОДЛЕЖАЩИ НА СЪБИРАНЕ, ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА И ВЗЕМАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна | 2.3.1 | 62 | 104 |
| Вземания от операции с размяна | 2.3.2 | 70 | 67 |
| Общо | | 132 | 171 |

милиони евро

Бележка

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

2.3.1

2.3.1

62

62

104

104

Вземания от операции с размяна

Вземания от операции с размяна

2.3.2

2.3.2

70

70

67

67

Общо

Общо

132

132

171

171

2.3.1.   
  Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Държави членки | — | 0 | 40 | — | 40 | 90 |
| Клиенти | 4 | 9 | 6 | 0 | 18 | 23 |
| Публични органи | — | 13 | 10 | 0 | 23 | 16 |
| Трети държави | 0 | 3 | 1 | — | 4 | 2 |
| Намаление | (3) | (17) | (5) | — | (25) | (29) |
| Свързващи сметки с институциите на ЕС | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| Общо | 1 | 8 | 51 | 2 | 62 | 104 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Държави членки

Държави членки

—

—

0

0

40

40

—

—

40

40

90

90

Клиенти

Клиенти

4

4

9

9

6

6

0

0

18

18

23

23

Публични органи

Публични органи

—

—

13

13

10

10

0

0

23

23

16

16

Трети държави

Трети държави

0

0

3

3

1

1

—

—

4

4

2

2

Намаление

Намаление

(3)

(3)

(17)

(17)

(5)

(5)

—

—

(25)

(25)

(29)

(29)

Свързващи сметки с институциите на ЕС

Свързващи сметки с институциите на ЕС

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

1

1

Общо

Общо

1

1

8

8

51

51

2

2

62

62

104

104

Средствата, подлежащи на събиране от държавите членки, включват обикновени вноски, както и суми, които предстои да бъдат получени като следствие от корекциите на Преходния инструмент. Дейностите на Преходния инструмент бяха финансирани чрез отменени суми от предишни ЕФР и свързаните с това движения на капитал бяха вписани през 2015 г.

Сумите са обобщени в таблицата по-долу:

| милиони евро |
| --- |
| Държави членки | Суми, които трябва да бъдат получени от държавите членки | Суми, които трябва да бъдат приспаднати от вноските на държавите членки | Нетна сума към 31.12.2016 г. |
| Белгия | 25 | — | 25 |
| Кипър | 0 | — | 0 |
| Чешка република | 2 | — | 2 |
| Гърция | 0 | — | 0 |
| Латвия | 0 | — | 0 |
| Португалия | 0 | — | 0 |
| Румъния | 2 | — | 2 |
| Словения | 1 | — | 1 |
| Обединено кралство | 10 | — | 10 |
| Общо | 40 | — | 40 |

милиони евро

Държави членки

Суми, които трябва да бъдат получени от държавите членки

Суми, които трябва да бъдат приспаднати от вноските на държавите членки

Нетна сума към 31.12.2016 г.

Белгия

Белгия

25

25

—

25

25

Кипър

Кипър

0

0

—

0

0

Чешка република

Чешка република

2

2

—

2

2

Гърция

Гърция

0

0

—

0

0

Латвия

Латвия

0

0

—

0

0

Португалия

Португалия

0

0

—

0

0

Румъния

Румъния

2

2

—

2

2

Словения

Словения

1

1

—

1

1

Обединено кралство

Обединено кралство

10

10

—

10

10

Общо

Общо

40

40

—

—

40

40

2.3.2.   
  Вземания от операции с размяна

Вземания от операции с размяна

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Начислени приходи | 0 | 63 | 7 | 0 | 70 | 67 |
| Свързващи сметки между ЕФР | 196 | 424 | 3 424 | (4 043 ) | (0) | 0 |
| Общо | 196 | 487 | 3 431 | (4 043 ) | 70 | 67 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Начислени приходи

Начислени приходи

0

0

63

63

7

7

0

0

70

70

67

67

Свързващи сметки между ЕФР

Свързващи сметки между ЕФР

196

196

424

424

3 424

3 424

(4 043 )

(4 043 )

(0)

(0)

0

0

Общо

Общо

196

196

487

487

3 431

3 431

(4 043 )

(4 043 )

70

70

67

67

Начислените приходи включват предимно начислени лихви по суми от предварителното финансиране, свързано с проекти (63 милиона евро) и с доверителния фонд ЕС—Африка (7 милиона евро).

За по-голяма ефективност единната каса, обхващаща всички ЕФР, е разпределена към 11-ия ЕФР (11); в резултат на това се осъществяват операции между отделните ЕФР, които се компенсират чрез свързващите сметки между счетоводните баланси на различните ЕФР. Свързващите сметки са представени само в отделните ЕФР.

11

2.4.   ПАРИ И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ
   (12)

ПАРИ И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

12

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Специални сметки: | | | | | | |
| Финансови институции на държавите членки | — | — | — | 291 | 291 | 126 |
| Текущи сметки: | | | | | | |
| Търговски банки | — | — | — | 389 | 389 | 377 |
| Специален фонд за Демократична република Конго (*1) | — | — | — | — | — | 1 |
| Общо | — | — | — | 680 | 680 | 504 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Специални сметки:

Специални сметки:

Финансови институции на държавите членки

Финансови институции на държавите членки

—

—

—

291

291

291

291

126

126

Текущи сметки:

Текущи сметки:

Търговски банки

Търговски банки

—

—

—

389

389

389

389

377

377

Специален фонд за Демократична република Конго (*1)

Специален фонд за Демократична република Конго (*1

—

—

—

—

—

—

—

1

1

Общо

Общо

—

—

—

680

680

680

680

504

504

Общото увеличение на касовите наличности и паричните еквиваленти се обяснява главно с авансовото плащане на първите вноски за 2017 г. от някои държави членки през декември 2016 г.

Следва да се отбележи, че съществуват средства по STABEX, държани от държави бенефициери от АКТБ, които следователно не са включени в счетоводния баланс на ЕФР. STABEX е съкращение на компенсаторната финансова схема на ЕС за стабилизиране на приходите от износ на страните от АКТБ. Щом Комисията и държавата бенефициер (от АКТБ) стигнат до споразумение относно начина на използване на средствата по STABEX, двете страни подписват конвенция за трансфер. В съответствие с разпоредбите на член 211 от Споразумението от Ломе IV (13) (ревизирано) средствата се прехвърлят по лихвоносна сметка, подписана от двете страни (Комисията и държавата бенефициер), открита на името на държавата от АКТБ. Средствата остават по тези сметки, подписани и от двете страни, докато не бъде оправдан трансфер по проект в рамка за взаимни задължения. Разпоредителят с бюджетни кредити на Комисията има правото да се подписва срещу сметката, за да гарантира, че средствата се отпускат по предназначение. Средствата по сметките, подписани и от двете страни, са собственост на държавата от АКТБ и следователно не се вписват като активи в отчетите на ЕФР. Трансферите по тези сметки се вписват като плащания по STABEX. Вж. също бележка 3.1.1 за повече информация.

13

3.1.1

С цел подобряване на представянето, в годишните отчети за 2016 г. класификацията на финансовите институции и банките беше преразгледана. Сравнителните данни за 2015 г. са съответно посочени.

ПАСИВИ

2.5.   ПРОВИЗИИ

ПРОВИЗИИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Провизии | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Общо | — | — | — | 4 | 4 | 4 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Провизии

Провизии

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Общо

Общо

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Провизията е най-добрата възможна оценка на вероятната сума, която ЕФР трябва да плати, за да финансира закриването по установения ред на Центъра за развитие (CDE), за което е взето решение от Комитета на посланиците АКТБ-ЕС (Решение No 4/2014 от 23 октомври 2014 г.).

Сумата включва съдебните дела (1,2 милиона евро) срещу CDE и останалите очаквани разходи по пасивната фаза (напр. остатъчни административни задачи, други висящи съдебни спорове, архиви и т.н.), която започна на 31 декември 2016 г. (вж. бележка 4.3.2).

4.3.2

2.6.   ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Съфинансиране — задължения | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Общо | — | — | 6 | — | 6 | 10 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Съфинансиране — задължения

Съфинансиране — задължения

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Общо

Общо

—

—

6

6

—

6

6

10

10

Изменението в общия размер на пасивите по съфинансирането е обяснено в бележка 2.7.2.1.

2.7.2.1.

2.7.   ЗАДЪЛЖЕНИЯ

ЗАДЪЛЖЕНИЯ

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Текущи задължения | 2.7.1 | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |
| Разни задължения | 2.7.2 | — | (0) | 325 | 2 | 327 | 340 |
| Общо | | 0 | 12 | 438 | 99 | 549 | 520 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Текущи задължения

Текущи задължения

2.7.1

2.7.1

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Разни задължения

Разни задължения

2.7.2

2.7.2

—

—

(0)

(0)

325

325

2

2

327

327

340

340

Общо

Общо

0

0

12

12

438

438

99

99

549

549

520

520

2.7.1.   
  Текущи задължения

Текущи задължения

| милиони евро |
| --- |
| | | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Доставчици | | 0 | 11 | 69 | 19 | 98 | 79 |
| Държави членки | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Трети държави | | 0 | 0 | 29 | 61 | 91 | 83 |
| Публични органи | | 0 | 1 | 18 | 14 | 32 | 21 |
| Други текущи задължения | | 0 | 1 | (4) | 4 | 1 | (3) |
| Общо | | 0 | 12 | 112 | 97 | 222 | 180 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Доставчици

Доставчици

0

0

11

11

69

69

19

19

98

98

79

79

Държави членки

Държави членки

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Трети държави

Трети държави

0

0

0

0

29

29

61

61

91

91

83

83

Публични органи

Публични органи

0

0

1

1

18

18

14

14

32

32

21

21

Други текущи задължения

Други текущи задължения

0

0

1

1

(4)

(4)

4

4

1

1

(3)

(3)

Общо

Общо

0

0

12

12

112

112

97

97

222

222

180

180

Задълженията включват декларациите за разходи, получени от ЕФР във връзка с неговите дейности, свързани с безвъзмездните средства. Те се вписват с декларираната сума в момента на получаване на искането. Същата процедура се прилага за фактурите и кредитните известия, получени в рамките на дейностите, свързани с обществените поръчки. Съответните декларации за разходи са взети предвид за процедурите по разделяне на финансовите периоди в края на годината. След вписването за разделяне на финансовите периоди очакваните допустими суми са били признати в отчета за финансовия резултат.

2.7.2.   
  Разни задължения

Разни задължения

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Съфинансиране — задължения | 2.7.2.1 | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Отложени капиталови вноски за фонда | 2.7.2.2 | — | — | 261 | — | 261 | 307 |
| Други разни задължения | 2.7.2.3 | — | — | — | 2 | 2 | 2 |
| Общо | | — | — | 324 | 3 | 327 | 340 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Съфинансиране — задължения

Съфинансиране — задължения

2.7.2.1

2.7.2.1

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Отложени капиталови вноски за фонда

Отложени капиталови вноски за фонда

2.7.2.2

2.7.2.2

—

—

—

261

261

—

—

261

261

307

307

Други разни задължения

Други разни задължения

2.7.2.3

2.7.2.3

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

2

2

Общо

Общо

—

—

—

—

324

324

3

3

327

327

340

340

2.7.2.1.   Съфинансиране — задължения

Съфинансиране — задължения

Разбивката на нетекущи и текущи задължения по съфинансирането по държави членки е обобщена в таблицата по-долу:

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Нетекущо предварително финансиране | | | | | | |
| Белгия | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Германия | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| Обединено кралство | — | — | 1 | — | 1 | 3 |
| Швеция | — | — | 2 | — | 2 | 4 |
| Канада | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| | — | — | 6 | — | 6 | 10 |
| Текущо предварително финансиране | | | | | | |
| Белгия | — | — | 3 | 1 | 4 | 3 |
| Дания | — | — | 1 | 0 | 1 | 1 |
| Франция | — | — | 37 | — | 37 | 10 |
| Германия | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Нидерландия | — | — | 1 | — | 1 | 1 |
| Испания | — | — | 3 | — | 3 | 3 |
| Обединено кралство | — | — | 11 | — | 11 | 1 |
| Швеция | — | — | 7 | — | 7 | 12 |
| Канада | — | — | 0 | — | 0 | (1) |
| | — | — | 63 | 1 | 64 | 31 |
| Общо | — | — | 69 | 1 | 70 | 41 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Нетекущо предварително финансиране

Нетекущо предварително финансиране

Белгия

Белгия

—

—

2

2

—

2

2

1

1

Германия

Германия

—

—

0

0

—

0

0

1

1

Обединено кралство

Обединено кралство

—

—

1

1

—

1

1

3

3

Швеция

Швеция

—

—

2

2

—

2

2

4

4

Канада

Канада

—

—

0

0

—

0

0

1

1

—

—

—

—

6

6

—

—

6

6

10

10

Текущо предварително финансиране

Текущо предварително финансиране

Белгия

Белгия

—

—

3

3

1

1

4

4

3

3

Дания

Дания

—

—

1

1

0

0

1

1

1

1

Франция

Франция

—

—

37

37

—

37

37

10

10

Германия

Германия

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Нидерландия

Нидерландия

—

—

1

1

—

1

1

1

1

Испания

Испания

—

—

3

3

—

3

3

3

3

Обединено кралство

Обединено кралство

—

—

11

11

—

11

11

1

1

Швеция

Швеция

—

—

7

7

—

7

7

12

12

Канада

Канада

—

—

0

0

—

0

0

(1)

(1)

—

—

—

—

63

63

1

1

64

64

31

31

Общо

Общо

—

—

—

—

69

69

1

1

70

70

41

41

Общите нетекущи и текущи задължения по съфинансирането се увеличиха с 29 милиона евро в сравнение с предишния отчетен период.

През 2016 г. бяха получени нови вноски по съфинансирането от Обединеното кралство (9,4 милиона евро), Белгия (3,3 милиона евро) и Швеция (0,9 милиона евро).

Общите нетекущи и текущи задължения по съфинансирането бяха увеличени с 15 милиона евро, за да се впишат приходите и разходите, свързани с проекти за съфинансиране (вж. бележки 3.1.2 и 3.4).

3.1.2

3.4

2.7.2.2.   Отложени капиталови вноски за фонда

Отложени капиталови вноски за фонда

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Обединено кралство | — | — | 252 | — | 252 | 259 |
| Швеция | — | — | — | — | — | 48 |
| Унгария | — | — | 9 | — | 9 | — |
| Общо | — | — | 261 | — | 261 | 307 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Обединено кралство

Обединено кралство

—

—

252

252

—

252

252

259

259

Швеция

Швеция

—

—

—

—

—

—

—

48

48

Унгария

Унгария

—

—

—

9

9

—

—

9

9

—

—

Общо

Общо

—

—

261

261

—

261

261

307

307

Редът „Отложени капиталови вноски за фонда“ се отнася до вноските на държавите членки, платени предварително.

2.7.2.3.   Други разни задължения

Други разни задължения

В тази позиция са включени главно неразпределени парични постъпления и върнати плащания.

2.8.   НАЧИСЛЕНИ РАЗХОДИ И ПРИХОДИ ЗА БЪДЕЩИ ПЕРИОДИ

НАЧИСЛЕНИ РАЗХОДИ И ПРИХОДИ ЗА БЪДЕЩИ ПЕРИОДИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Начислени разходи | 1 | 93 | 567 | 110 | 770 | 853 |
| Други начисления и отсрочки | — | (0) | (0) | 6 | 6 | 2 |
| Общо | 1 | 93 | 567 | 115 | 776 | 855 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Начислени разходи

Начислени разходи

1

1

93

93

567

567

110

110

770

770

853

853

Други начисления и отсрочки

Други начисления и отсрочки

—

(0)

(0)

(0)

(0)

6

6

6

6

2

2

Общо

Общо

1

1

93

93

567

567

115

115

776

776

855

855

Начислените разходи включват прогнозните оперативни разходи за текущи или приключили договори без заверени декларации за разходи, при които допустимите разходи за 2016 г., направени от бенефициерите на ЕФР, са били изчислени въз основа на най-добрата налична информация за съществуващите договори. Делът на очакваните начислени разходи, който се отнася до изплатено предварително финансиране, е вписан като намаление на сумите по предварителното финансиране (вж. бележка 2.1).

2.1

НЕТНИ АКТИВИ

2.9.   КАПИТАЛ НА ФОНДА

КАПИТАЛ НА ФОНДА

2.9.1.   Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо |
| Капитал на фонда | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Непоискан капитал на фонда | (0) | (0) | (5 223 ) | (29 367 ) | (34 590 ) |
| Поискан капитал на фонда 31.12.2015 г. | 12 164 | 10 973 | 15 737 | — | 38 873 |
| | | | | | |
| Капитал на фонда | 12 164 | 10 973 | 20 960 | 29 367 | 73 464 |
| Непоискан капитал на фонда | — | (0) | (1 773 ) | (29 367 ) | (31 140 ) |
| Поискан капитал на фонда 31.12.2016 г. | 12 164 | 10 973 | 19 187 | — | 42 323 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

Общо

Капитал на фонда

Капитал на фонда

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Непоискан капитал на фонда

Непоискан капитал на фонда

(0)

(0)

(0)

(0)

(5 223 )

(5 223 )

(29 367 )

(29 367 )

(34 590 )

(34 590 )

Поискан капитал на фонда 31.12.2015 г.

Поискан капитал на фонда 31.12.2015 г.

12 164

12 164

10 973

10 973

15 737

15 737

—

38 873

38 873

Капитал на фонда

Капитал на фонда

12 164

12 164

10 973

10 973

20 960

20 960

29 367

29 367

73 464

73 464

Непоискан капитал на фонда

Непоискан капитал на фонда

—

(0)

(0)

(1 773 )

(1 773 )

(29 367 )

(29 367 )

(31 140 )

(31 140 )

Поискан капитал на фонда 31.12.2016 г.

Поискан капитал на фонда 31.12.2016 г.

12 164

12 164

10 973

10 973

19 187

19 187

—

42 323

42 323

Капиталът на фонда представлява общият размер на вноските от държавите членки за съответния ЕФР, както е посочено във всяко от вътрешните споразумения. Непоисканите средства представляват първоначалните средства, които още не са поискани от държавите членки.

Поисканият капитал представлява сумата на първоначалните средства, за които държавите членки са поискали да бъдат прехвърлени по касовите сметки (вж. бележка 2.9.2 по-долу).

2.9.2

2.9.2.   Поискан и непоискан капитал на фонда по държави членки

Поискан и непоискан капитал на фонда по държави членки

| милиони евро |
| --- |
| Вноски | % | Непоискан капитал 31.12.2015 г. | Поискан капитал през 2016 г. | Непоискан капитал 31.12.2016 г. |
| Австрия | 2,41 | 126 | (83) | 43 |
| Белгия | 3,53 | 184 | (122) | 63 |
| България | 0,14 | 7 | (5) | 2 |
| Кипър | 0,09 | 5 | (3) | 2 |
| Чешка република | 0,51 | 27 | (18) | 9 |
| Дания | 2,00 | 104 | (69) | 35 |
| Естония | 0,05 | 3 | (2) | 1 |
| Финландия | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Франция | 19,55 | 1 021 | (674) | 347 |
| Германия | 20,50 | 1 071 | (707) | 364 |
| Гърция | 1,47 | 77 | (51) | 26 |
| Унгария | 0,55 | 29 | (19) | 10 |
| Ирландия | 0,91 | 48 | (31) | 16 |
| Италия | 12,86 | 672 | (444) | 228 |
| Латвия | 0,07 | 4 | (2) | 1 |
| Литва | 0,12 | 6 | (4) | 2 |
| Люксембург | 0,27 | 14 | (9) | 5 |
| Малта | 0,03 | 2 | (1) | 1 |
| Нидерландия | 4,85 | 253 | (167) | 86 |
| Полша | 1,30 | 68 | (45) | 23 |
| Португалия | 1,15 | 60 | (40) | 20 |
| Румъния | 0,37 | 19 | (13) | 7 |
| Словакия | 0,21 | 11 | (7) | 4 |
| Словения | 0,18 | 9 | (6) | 3 |
| Испания | 7,85 | 410 | (271) | 139 |
| Швеция | 2,74 | 143 | (95) | 49 |
| Обединено кралство | 14,82 | 774 | (511) | 263 |
| Общо | 100,00 | 5 223 | (3 450 ) | 1 773 |

милиони евро

Вноски

%

Непоискан капитал 31.12.2015 г.

Поискан капитал през 2016 г.

Непоискан капитал 31.12.2016 г.

Австрия

2,41

126

(83)

43

Белгия

3,53

184

(122)

63

България

0,14

7

(5)

2

Кипър

0,09

5

(3)

2

Чешка република

0,51

27

(18)

9

Дания

2,00

104

(69)

35

Естония

0,05

3

(2)

1

Финландия

1,47

77

(51)

26

Франция

19,55

1 021

(674)

347

Германия

20,50

1 071

(707)

364

Гърция

1,47

77

(51)

26

Унгария

0,55

29

(19)

10

Ирландия

0,91

48

(31)

16

Италия

12,86

672

(444)

228

Латвия

0,07

4

(2)

1

Литва

0,12

6

(4)

2

Люксембург

0,27

14

(9)

5

Малта

0,03

2

(1)

1

Нидерландия

4,85

253

(167)

86

Полша

1,30

68

(45)

23

Португалия

1,15

60

(40)

20

Румъния

0,37

19

(13)

7

Словакия

0,21

11

(7)

4

Словения

0,18

9

(6)

3

Испания

7,85

410

(271)

139

Швеция

2,74

143

(95)

49

Обединено кралство

14,82

774

(511)

263

Общо

Общо

100,00

100,00

5 223

5 223

(3 450 )

(3 450 )

1 773

1 773

Поисканият капитал през 2016 г. включва само покани от 10-ия ЕФР. Общата сума се състои от обикновена покана (3 450 милиона евро). Целият капитал на осмия и деветия ЕФР е бил поискан и получен. Все още не е бил поискан капитал от 11-ия ЕФР.

2.9.3.   Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Средства, прехвърлени от закрити ЕФР | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Средства, прехвърлени от закрити ЕФР

Средства, прехвърлени от закрити ЕФР

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Тази позиция включва средствата, прехвърлени от закритите ЕФР към осмия и деветия ЕФР.

2.9.4.   Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо |
| Салдо към 31.12.2014 г. | (3 147 ) | 1 758 | (209) | 1 597 | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР | (6) | (109) | 114 | — | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР | — | — | (32) | 32 | — |
| Прехвърляне от резервите за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР към Преходния инструмент | — | — | (41) | 41 | — |
| Възстановявания от Преходния инструмент към резерва за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР | — | — | 11 | (11) | — |
| Връщане на средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент | 676 | 727 | 192 | (1 595 ) | — |
| Салдо към 31.12.2015 г. | (2 476 ) | 2 376 | 35 | 65 | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР | (20) | (163) | 182 | | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР | — | — | (356) | 356 | — |
| Прехвърляне от резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР към Механизма за подкрепа на мира в Африка (10-и ЕФР) | — | — | 386 | (386) | — |
| Салдо към 31.12.2016 г. | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

Салдо към 31.12.2014 г.

Салдо към 31.12.2014 г.

(3 147 )

(3 147 )

1 758

1 758

(209)

(209)

1 597

1 597

—

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

(6)

(6)

(109)

(109)

114

114

—

—

—

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

—

—

—

—

(32)

(32)

32

32

—

—

Прехвърляне от резервите за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР към Преходния инструмент

Прехвърляне от резервите за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР към Преходния инструмент

—

—

—

—

(41)

(41)

41

41

—

—

Възстановявания от Преходния инструмент към резерва за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР

Възстановявания от Преходния инструмент към резерва за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР

—

—

—

—

11

11

(11)

(11)

—

—

Връщане на средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

Връщане на средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

676

676

727

727

192

192

(1 595 )

(1 595 )

—

—

Салдо към 31.12.2015 г.

Салдо към 31.12.2015 г.

(2 476 )

(2 476 )

2 376

2 376

35

35

65

65

—

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

(20)

(20)

(163)

(163)

182

182

—

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

—

—

—

—

(356)

(356)

356

356

—

—

Прехвърляне от резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР към Механизма за подкрепа на мира в Африка (10-и ЕФР)

Прехвърляне от резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР към Механизма за подкрепа на мира в Африка (10-и ЕФР)

—

—

—

—

386

386

(386)

(386)

—

—

Салдо към 31.12.2016 г.

Салдо към 31.12.2016 г.

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Тази позиция включва средствата, прехвърлени между активните ЕФР.

След влизането в сила на Споразумението от Котону всички неизразходвани средства от предишни активни ЕФР се прехвърлят към последния открит ЕФР след отмяна на поетите задължения. Средствата, прехвърлени от други ЕФР, увеличават бюджетните кредити на получаващия фонд и намаляват бюджетните кредити на фонда, от който се прехвърлят. Средствата, прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР, могат да бъдат поети като задължение само при специфични условия, определени във вътрешните споразумения.

През 2016 г. 386 милиона евро от резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР бяха използвани за финансиране на Механизма за подкрепа на мира в Африка по линия на 10-ия ЕФР.

3.   БЕЛЕЖКИ КЪМ ОТЧЕТА ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

БЕЛЕЖКИ КЪМ ОТЧЕТА ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

ПРИХОДИ

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 2016 | 2015 |
| Приходи от операции без размяна | 3.1 | 8 | 90 |
| Приходи от операции с размяна | 3.2 | 66 | 50 |
| Общо | | 73 | 140 |

милиони евро

Бележка

2016

2015

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

3.1

3.1

8

8

90

90

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

3.2

3.2

66

66

50

50

Общо

Общо

73

73

140

140

3.1.   ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА

ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2016 | 2015 |
| Събиране на разходи | | 0 | 5 | 13 | 4 | 23 | 20 |
| Събиране на средства по STABEX | 3.1.1 | 1 | — | — | — | 1 | 1 |
| Приходи от съфинансиране | 3.1.2 | — | — | (15) | — | (15) | 69 |
| Общо | | 1 | 5 | (2) | 4 | 8 | 90 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2016

2016

2015

2015

Събиране на разходи

Събиране на разходи

0

0

5

5

13

13

4

4

23

23

20

20

Събиране на средства по STABEX

Събиране на средства по STABEX

3.1.1

3.1.1

1

1

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

Приходи от съфинансиране

Приходи от съфинансиране

3.1.2

3.1.2

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

Общо

Общо

1

1

5

5

(2)

(2)

4

4

8

8

90

90

Приходите от операции без размяна могат да бъдат разделени по режими на управление, както следва:

| милиони евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Пряко управление | 6 | 61 |
| | Извършено от: |

милиони евро

2016

2015

Пряко управление

Пряко управление

6

6

61

61

Извършено от:

Извършено от:

| | | Комисията |
| --- | --- | --- |

Комисията

Комисията

1

1

3

3

| | | Делегациите на ЕС |
| --- | --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

5

5

58

58

Непряко управление

Непряко управление

2

2

29

29

| | Извършено от: |
| --- | --- |

Извършено от:

Извършено от:

| | | Трети държави |
| --- | --- | --- |

Трети държави

Трети държави

(0)

(0)

14

14

| | | Международни организации |
| --- | --- | --- |

Международни организации

Международни организации

2

2

14

14

| | | Публичноправни органи |
| --- | --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

0

0

0

0

| | | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

0

0

1

1

Общо

Общо

8

8

90

90

3.1.1.   
  Събиране на средства по STABEX

Събиране на средства по STABEX

В хода на 2016 г. 1 милиона евро бяха върнати към ЕФР от сметки, подписани и от двете страни, в страни от АКТБ. Тези приходи са включени в приходите от операции без размяна (събиране на средства по STABEX) в отчета за финансовия резултат за осмия ЕФР.

3.1.2.   
  Приходи от съфинансиране

Приходи от съфинансиране

Получените вноски по -съфинансирането изпълняват критериите за условни приходи от операции без размяна и като такива не следва да оказват въздействие върху отчета за финансовия резултат. Получените вноски продължават да се вписват като пасиви (вж. бележка 2.7.2.1), докато бъдат изпълнени условията, определени за дарените средства, т.е. докато допустимите разходи бъдат направени (вж. бележка 3.4). Тогава съответната сума се признава като приходи от операции без размяна от съфинансиране. Следователно ефектът върху икономическия резултат за годината е нулев.

2.7.2.1

3.4

3.2.   ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2016 | 2015 |
| Финансови приходи | (0) | 2 | 2 | (1) | 3 | 8 |
| Други приходи | 2 | 17 | 40 | 3 | 62 | 42 |
| Общо | 2 | 19 | 43 | 2 | 66 | 50 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2016

2016

2015

2015

Финансови приходи

Финансови приходи

(0)

(0)

2

2

2

2

(1)

(1)

3

3

8

8

Други приходи

Други приходи

2

2

17

17

40

40

3

3

62

62

42

42

Общо

Общо

2

2

19

19

43

43

2

2

66

66

50

50

Финансовите приходи до голяма степен се състоят от лихви по предварителното финансиране, които през 2016 г. са възлизали на 3 милиона евро (2) (2015 г.: 7 милиона евро).

2

Другите приходи изцяло се отнасят до реализираните и нереализираните валутни печалби.

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

3.3.   ИНСТРУМЕНТИ ЗА ПОМОЩ

ИНСТРУМЕНТИ ЗА ПОМОЩ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2016 | 2015 |
| Програмирана помощ | 1 | (3) | 1 007 | 746 | 1 751 | 1 971 |
| Макроикономическа подкрепа | — | 39 | — | — | 39 | 51 |
| Секторна политика | (0) | 18 | — | — | 18 | (24) |
| Проекти в рамките на АКТБ | — | 41 | 301 | 351 | 693 | 746 |
| Лихвени субсидии | (3) | — | — | — | (3) | (6) |
| Спешна помощ | — | (0) | 98 | 300 | 398 | 285 |
| Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР | — | 1 | — | — | 1 | 0 |
| Институционална подкрепа | — | — | 5 | 33 | 38 | 34 |
| Компенсация постъпления от износ | (0) | 0 | — | — | 0 | (3) |
| Вноски в доверителни фондове | — | — | — | 35 | 35 | 5 |
| Общо | (2) | 95 | 1 411 | 1 465 | 2 970 | 3 059 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2016

2016

2015

2015

Програмирана помощ

Програмирана помощ

1

1

(3)

(3)

1 007

1 007

746

746

1 751

1 751

1 971

1 971

Макроикономическа подкрепа

Макроикономическа подкрепа

—

—

39

39

—

—

—

—

39

39

51

51

Секторна политика

Секторна политика

(0)

(0)

18

18

—

—

—

—

18

18

(24)

(24)

Проекти в рамките на АКТБ

Проекти в рамките на АКТБ

—

—

41

41

301

301

351

351

693

693

746

746

Лихвени субсидии

Лихвени субсидии

(3)

(3)

—

—

—

—

—

—

(3)

(3)

(6)

(6)

Спешна помощ

Спешна помощ

—

—

(0)

(0)

98

98

300

300

398

398

285

285

Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР

Други програми за помощ, свързани с предишни ЕФР

—

—

1

1

—

—

—

—

1

1

0

0

Институционална подкрепа

Институционална подкрепа

—

—

—

—

5

5

33

33

38

38

34

34

Компенсация постъпления от износ

Компенсация постъпления от износ

(0)

(0)

0

0

—

—

—

—

0

0

(3)

(3)

Вноски в доверителни фондове

Вноски в доверителни фондове

—

—

—

—

—

—

35

35

35

35

5

5

Общо

Общо

(2)

(2)

95

95

1 411

1 411

1 465

1 465

2 970

2 970

3 059

3 059

Оперативните разходи на ЕФР обхващат различни инструменти за помощ и са под различни форми в зависимост от това как средствата се изплащат и управляват.

3.4.   РАЗХОДИ ЗА СЪФИНАНСИРАНЕ

РАЗХОДИ ЗА СЪФИНАНСИРАНЕ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2016 | 2015 |
| Съфинансиране | — | — | (15) | — | (15) | 69 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2016

2016

2015

2015

Съфинансиране

Съфинансиране

—

—

—

—

(15)

(15)

—

—

(15)

(15)

69

69

В тази позиция са включени разходите, направени по проекти за съфинансиране през 2016 г. Следва да се отбележи, че направените разходи включват прогнозните суми, свързани с разделянето на финансовите периоди (а оттам и корекции на прогнозните суми, свързани с миналата година). Тъй като корекциите на прогнозираните разходи за 2015 г. (50 милиона евро) надхвърлят разходите, направени през 2016 г. (35 милиона евро), разходите за съфинансиране са отрицателни за 2016 г. Съответните отрицателни приходи са били признати в отчета за финансовия резултат (вж. бележка 3.1.2).

3.1.2

3.5.   ИНСТРУМЕНТИ ЗА ПОМОЩ И РАЗХОДИ ЗА СЪФИНАНСИРАНЕ ПО ВИД УПРАВЛЕНИЕ

ИНСТРУМЕНТИ ЗА ПОМОЩ И РАЗХОДИ ЗА СЪФИНАНСИРАНЕ ПО ВИД УПРАВЛЕНИЕ

| милиони евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Пряко управление | 1 173 | 1 106 |
| | Извършено от: |

милиони евро

2016

2015

Пряко управление

Пряко управление

1 173

1 173

1 106

1 106

Извършено от:

Извършено от:

| | | Комисията |
| --- | --- | --- |

Комисията

Комисията

140

140

99

99

| | | Изпълнителните агенции на ЕС |
| --- | --- | --- |

Изпълнителните агенции на ЕС

Изпълнителните агенции на ЕС

10

10

2

2

| | | Доверителни фондове |
| --- | --- | --- |

Доверителни фондове

Доверителни фондове

36

36

5

5

| | | Делегациите на ЕС |
| --- | --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

987

987

1 000

1 000

Непряко управление

Непряко управление

1 781

1 781

2 023

2 023

| | Извършено от: |
| --- | --- |

Извършено от:

Извършено от:

| | | ЕИБ и ЕИФ |
| --- | --- | --- |

ЕИБ и ЕИФ

ЕИБ и ЕИФ

5

5

31

31

| | | Международни организации |
| --- | --- | --- |

Международни организации

Международни организации

821

821

990

990

| | | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

143

143

31

31

| | | Публичноправни органи |
| --- | --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

57

57

70

70

| | | Трети държави |
| --- | --- | --- |

Трети държави

Трети държави

756

756

900

900

| | | Частноправни органи, изпълняващи публично-частно партньорство |
| --- | --- | --- |

Частноправни органи, изпълняващи публично-частно партньорство

Частноправни органи, изпълняващи публично-частно партньорство

(1)

(1)

1

1

Общо

Общо

2 954

2 954

3 128

3 128

3.6.   ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ

ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2016 | 2015 |
| Обезценка на вземания | 0 | 0 | (4) | — | (4) | 1 |
| Други финансови разходи | — | — | — | 0 | 0 | 0 |
| Общо | 0 | 0 | (4) | 0 | (4) | 1 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2016

2016

2015

2015

Обезценка на вземания

Обезценка на вземания

0

0

0

0

(4)

(4)

—

—

(4)

(4)

1

1

Други финансови разходи

Други финансови разходи

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

0

0

Общо

Общо

0

0

0

0

(4)

(4)

0

0

(4)

(4)

1

1

Позицията обезценка на вземания включва оценка на разходите по несъбираеми вземания, както и корекции на прогнозните суми, свързани с предходната година. Тъй като корекциите на сумите за 2015 г. (29 милиона евро) надхвърлят сумите, прогнозирани през 2016 г. (25 милиона евро), общите разходи, свързани с обезценката на вземанията, са отрицателни за 2016 г.

3.7.   ДРУГИ РАЗХОДИ

ДРУГИ РАЗХОДИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2016 | 2015 |
| Административни разходи и разходи в областта на ИТ | — | (0) | 4 | 126 | 129 | 113 |
| Провизия за рискове и разходи | — | — | — | — | — | 4 |
| Реализирани загуби по търговски вземания | 0 | 0 | 0 | — | 0 | 2 |
| Загуби от курсови разлики | 3 | 19 | 42 | 3 | 66 | 44 |
| Общо | 3 | 19 | 46 | 129 | 196 | 162 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2016

2016

2015

2015

Административни разходи и разходи в областта на ИТ

Административни разходи и разходи в областта на ИТ

—

—

(0)

(0)

4

4

126

126

129

129

113

113

Провизия за рискове и разходи

Провизия за рискове и разходи

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Реализирани загуби по търговски вземания

Реализирани загуби по търговски вземания

0

0

0

0

0

0

—

—

0

0

2

2

Загуби от курсови разлики

Загуби от курсови разлики

3

3

19

19

42

42

3

3

66

66

44

44

Общо

Общо

3

3

19

19

46

46

129

129

196

196

162

162

Тази позиция включва разходи за подкрепа, т.е. административните разходи, свързани с планирането и изпълнението на ЕФР. Това включва разходи за изготвяне, последващи мерки, мониторинг и оценка на проектите, както и разходи за компютърни мрежи, техническа помощ и т.н.

4.   УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ И ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ И ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

4.1.   УСЛОВНИ АКТИВИ

УСЛОВНИ АКТИВИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Гаранции за изпълнение | (0) | 4 | 5 | 0 | 9 | 13 |
| Гаранции за удържане | — | 4 | 3 | — | 7 | 6 |
| Общо | (0) | 7 | 8 | 0 | 16 | 20 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Гаранции за изпълнение

Гаранции за изпълнение

(0)

(0)

4

4

5

5

0

0

9

9

13

13

Гаранции за удържане

Гаранции за удържане

—

—

4

4

3

3

—

—

7

7

6

6

Общо

Общо

(0)

(0)

7

7

8

8

0

0

16

16

20

20

Гаранциите за изпълнение се изискват, за да се гарантира, че бенефициерите на средства от ЕФР изпълняват задълженията по своите договори с ЕФР.

Гаранциите за удържане се отнасят само за договорите за строителство. По принцип 10 % от междинните плащания за бенефициерите се задържат, за да се гарантира, че изпълнителят ще изпълни своите задължения. Тези задържани суми се записват като платими суми. Ако възлагащият орган даде своето одобрение, изпълнителят може вместо това да внесе гаранция за удържане, която замества сумата, удържана от междинното плащане. Тези получени гаранции се посочват като условни активи.

В случай на договори, които се управляват под непряк режим, гаранциите принадлежат на възлагащ орган, различен от ЕФР, и не се записват от ЕФР.

4.2.   ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

4.2.1.   
  Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

Посочената по-долу сума са бюджетните RAL (Reste à Liquider — неизпълнени поети задължения) минус свързаните с тях суми, включени като разходи в отчета за финансовия резултат. Бюджетните RAL са сума, която представлява неприключените поети задължения, за които плащанията и/или отмените все още не са извършени. Това е нормално следствие от съществуването на многогодишни програми.

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |
| Общо | 2 | 202 | 2 406 | 4 136 | 6 746 | 5 821 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Общо

Общо

2

2

202

202

2 406

2 406

4 136

4 136

6 746

6 746

5 821

5 821

Към 31 декември 2016 г. бюджетните RAL възлизаха на 7 665 милиона евро (2015 г.: 6 809 милиона евро).

4.2.2.   
  Център за развитие на предприятията

Център за развитие на предприятията

Съветът на министрите АКТБ—ЕС постигна съгласие през юни 2014 г. „да се пристъпи към закриване по установения ред на ЦРП“, като в същото време „се гарантира, че проектите за подкрепа на частния сектор, които се изпълняват от ЦРП в страните и регионите от АКТБ, са изцяло завършени“. За тази цел Съветът на министрите АКТБ—ЕС делегира правомощия на Комитета на посланиците АКТБ—ЕС да се заеме с този въпрос с оглед на приемането на необходимите решения.

С Решение No 4/2014 от 23.10.2014 г. Комитетът на посланиците АКТБ—ЕС разреши на Изпълнителния съвет на ЦРП да предприеме незабавно всички подходящи мерки, за да подготви закриването на ЦРП. Както е посочено в член 2 от това решение, на Изпълнителния съвет беше възложено да сключи договор с попечител, който да изготви и приложи план за закриване.

В края на юни 2015 г. попечителят представи на Изпълнителния съвет на ЦРП окончателен стратегически план с бюджет и работен план, който отразяваше резултатите от социалния диалог. Бюджетът на окончателния стратегически план, одобрен от Изпълнителния съвет на ЦРП, послужи за основа на предложение на Комисията за решение за финансиране, което беше прието от ЕК през 2015 г. за общо сума от 18,2 милиона евро. След приемането на това решение за финансиране през декември 2015 г. беше сключено споразумение за отпускане на безвъзмездни средства между ЦРП и Европейската комисия, което осигурява необходимото финансиране за реализацията на активите на ЦРП и уреждането на задълженията му. Това споразумение за отпускане на безвъзмездни средства започна на 1 януари 2016 г. и ще продължи до 31 декември 2017 г. Стойността на договора е покрита от неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход.

5.   УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК

УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК

Следните оповестени данни по отношение на управлението на финансовия риск на ЕФР се отнасят за касовите операции, извършвани от Комисията от името на ЕФР с цел прилагане на неговите ресурси.

5.1.   ПОЛИТИКИ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА И ДЕЙНОСТИ ПО ХЕДЖИРАНЕ

ПОЛИТИКИ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА И ДЕЙНОСТИ ПО ХЕДЖИРАНЕ

Правилата и принципите на управление на касовите операции са посочени във Финансовия регламент за 11-ия ЕФР и във Вътрешното споразумение.

В резултат на посоченото по-горе регламентиране се прилагат следните основни принципи:

| — | Вноските на ЕФР се плащат от държавите членки по специални сметки, открити в емисионната банка на всяка държава членка или в определена от нея финансова институция. Сумите на вноските остават в тези специални сметки до момента, когато плащанията от ЕФР трябва да бъдат направени. |
| --- | --- |

—

Вноските на ЕФР се плащат от държавите членки по специални сметки, открити в емисионната банка на всяка държава членка или в определена от нея финансова институция. Сумите на вноските остават в тези специални сметки до момента, когато плащанията от ЕФР трябва да бъдат направени.

| — | Вноските в ЕФР се правят от държавите членки в евро, докато плащанията на ЕФР са в евро и в други валути, включително по-слабо познати валути. |
| --- | --- |

—

Вноските в ЕФР се правят от държавите членки в евро, докато плащанията на ЕФР са в евро и в други валути, включително по-слабо познати валути.

| — | Не може по банковите сметки, открити от Комисията от името на ЕФР, да се теглят суми, надвишаващи наличните. |
| --- | --- |

—

Не може по банковите сметки, открити от Комисията от името на ЕФР, да се теглят суми, надвишаващи наличните.

В допълнение към специалните сметки Комисията открива други банкови сметки на името на ЕФР във финансови институции (централни банки и търговски банки) с цел извършване на плащания и получаване на постъпления, различни от вноските на държавите членки към бюджета.

Касовите и платежните операции са силно автоматизирани и разчитат на модерни информационни системи. Прилагат се специални процедури, за да се гарантира сигурността на системата и да се осигури разделението на служебните задължения в съответствие с Финансовия регламент, стандартите на Комисията за вътрешен контрол и принципите за одит.

Набор от писмени насоки и процедури уреждат управлението на касата и платежните операции с цел ограничаване на оперативния и финансовия риск и осигуряване на подходяща степен на контрол. Те обхващат различните области на действие, а съблюдаването на насоките и процедурите се проверява редовно.

5.2.   ВАЛУТЕН РИСК

ВАЛУТЕН РИСК

Експозиция на ЕФР на валутен риск в края на годината — нетна позиция

Експозиция на ЕФР на валутен риск в края на годината — нетна позиция

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Други | Общо | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Други | Общо |
| Финансови активи | | | | | | | | | | | | | | |
| Вземания и средства, подлежащи на събиране | 0 | — | — | — | 129 | 3 | 132 | — | — | — | — | 171 | 1 | 171 |
| Пари и парични еквиваленти | 2 | 0 | — | — | 678 | — | 680 | 4 | 0 | — | — | 500 | — | 504 |
| Общо | 2 | 0 | — | — | 807 | 3 | 812 | 4 | 0 | — | — | 671 | 1 | 675 |
| Финансови пасиви | | | | | | | | | | | | | | |
| Нетекущи финансови пасиви | — | — | — | — | (6) | — | (6) | 0 | — | — | — | (10) | — | (10) |
| Задължения | 0 | — | — | — | (495) | (54) | (549) | 0 | — | — | — | (473) | (47) | (520) |
| Общо | 0 | — | — | — | (501) | (54) | (555) | 0 | — | — | — | (483) | (47) | (530) |
| Общо | 2 | 0 | — | — | 306 | (51) | 257 | 4 | 0 | — | — | 188 | (46) | 145 |

милиони евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Други

Общо

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Други

Общо

Финансови активи

Финансови активи

Вземания и средства, подлежащи на събиране

Вземания и средства, подлежащи на събиране

0

0

—

—

—

—

—

—

129

129

3

3

132

132

—

—

—

—

—

—

—

—

171

171

1

1

171

171

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2

2

0

0

—

—

—

—

678

678

—

—

680

680

4

4

0

0

—

—

—

—

500

500

—

—

504

504

Общо

Общо

2

2

0

0

—

—

—

—

807

807

3

3

812

812

4

4

0

0

—

—

—

—

671

671

1

1

675

675

Финансови пасиви

Финансови пасиви

Нетекущи финансови пасиви

Нетекущи финансови пасиви

—

—

—

—

—

—

—

—

(6)

(6)

—

—

(6)

(6)

0

0

—

—

—

—

—

—

(10)

(10)

—

—

(10)

(10)

Задължения

Задължения

0

0

—

—

—

—

—

—

(495)

(495)

(54)

(54)

(549)

(549)

0

0

—

—

—

—

—

—

(473)

(473)

(47)

(47)

(520)

(520)

Общо

Общо

0

0

—

—

—

—

—

—

(501)

(501)

(54)

(54)

(555)

(555)

0

0

—

—

—

—

—

—

(483)

(483)

(47)

(47)

(530)

(530)

Общо

Общо

2

2

0

0

—

—

—

—

306

306

(51)

(51)

257

257

4

4

0

0

—

—

—

—

188

188

(46)

(46)

145

145

Всички вноски са в евро, а други валути се купуват само ако са необходими за извършване на плащания. В резултат касовите операции на ЕФР не са изложени на валутен риск.

5.3.   ЛИХВЕН РИСК

ЛИХВЕН РИСК

ЕФР не използва заеми и в резултат на това не е изложен на лихвен риск.

Лихви се трупат от наличностите по различните му банкови сметки. Затова Комисията от името на ЕФР е въвела мерки за гарантиране на това, че начисляваната лихва редовно се адаптира към пазарните лихвени проценти, както и техните възможни колебания.

Вноските в бюджета на ЕФР се кредитират от всяка държава членка по специална сметка, открита във финансовата институция, създадени от нея. Тъй като лихвите, които се прилагат по отношение на тези сметки, могат понастоящем да са отрицателни, са въведени процедури за управление на средствата с цел свеждане до минимум на наличностите по тези сметки. Освен това в съответствие с Регламент (ЕС) 2016/888 на Съвета всяка отрицателна лихва по тези сметки се поема от съответната държава членка.

Върху овърнайт наличностите по сметки в търговски банки се начисляват лихви всеки ден. Лихвите върху наличностите по тези сметки се основават на плаващи пазарни лихви, към които се прилага договорен марж (положителен или отрицателен). За повечето сметки изчисляването на лихвата е свързано с пазарен референтен процент и се коригира така, че да отразява всички колебания на този лихвен процент. В резултат ЕФР не поема никакъв риск, че по неговите наличности ще бъде начислена по-ниска лихва от пазарната.

5.4.   КРЕДИТЕН РИСК (РИСК КЪМ КОНТРАГЕНТА)

КРЕДИТЕН РИСК (РИСК КЪМ КОНТРАГЕНТА)

Финансови активи, които не са нито просрочени, нито обезценени:

Финансови активи, които не са нито просрочени, нито обезценени:

| милиони евро |
| --- |
| | Общо | Непросрочени и необезценени | Просрочени, но необезценени |
| < 1 година | 1—5 години | > 5 години |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Общо към 31.12.2016 г. | 132 | 93 | 36 | 4 | — |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 171 | 50 | 120 | 1 | — |
| Общо към 31.12.2015 г. | 171 | 50 | 120 | 1 | — |

милиони евро

Общо

Непросрочени и необезценени

Просрочени, но необезценени

< 1 година

1—5 години

> 5 години

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Общо към 31.12.2016 г.

Общо към 31.12.2016 г.

132

132

93

93

36

36

4

4

—

—

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Общо към 31.12.2015 г.

Общо към 31.12.2015 г.

171

171

50

50

120

120

1

1

—

—

Финансови активи по категория на риска:

Финансови активи по категория на риска:

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Вземания | Парични средства | Общо | Вземания | Парични средства | Общо |
| Контрагенти с външен кредитен рейтинг | | | | | | |
| Нискорисков и висок рейтинг | 34 | 284 | 318 | 6 | 167 | 173 |
| Горен среден рейтинг | 3 | 371 | 374 | 34 | 16 | 50 |
| Долен среден рейтинг | 2 | 16 | 18 | 36 | 312 | 348 |
| Неинвестиционен рейтинг | 1 | 9 | 10 | 14 | 9 | 23 |
| Общо | 40 | 680 | 720 | 90 | 503 | 593 |
| Контрагенти без външен кредитен рейтинг | | | | | | |
| Група 1 (длъжници без неизпълнени задължения в миналото) | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Група 2 (длъжници с неизпълнени задължения в миналото) | — | — | — | — | — | — |
| Общо | 92 | 0 | 92 | 81 | 1 | 82 |
| Общо | 132 | 680 | 812 | 171 | 504 | 675 |

милиони евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Вземания

Парични средства

Общо

Вземания

Парични средства

Общо

Контрагенти с външен кредитен рейтинг

Контрагенти с външен кредитен рейтинг

Нискорисков и висок рейтинг

Нискорисков и висок рейтинг

34

34

284

284

318

318

6

6

167

167

173

173

Горен среден рейтинг

Горен среден рейтинг

3

3

371

371

374

374

34

34

16

16

50

50

Долен среден рейтинг

Долен среден рейтинг

2

2

16

16

18

18

36

36

312

312

348

348

Неинвестиционен рейтинг

Неинвестиционен рейтинг

1

1

9

9

10

10

14

14

9

9

23

23

Общо

Общо

40

40

680

680

720

720

90

90

503

503

593

593

Контрагенти без външен кредитен рейтинг

Контрагенти без външен кредитен рейтинг

Група 1 (длъжници без неизпълнени задължения в миналото)

Група 1 (длъжници без неизпълнени задължения в миналото)

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Група 2 (длъжници с неизпълнени задължения в миналото)

Група 2 (длъжници с неизпълнени задължения в миналото)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Общо

Общо

92

92

0

0

92

92

81

81

1

1

82

82

Общо

Общо

132

132

680

680

812

812

171

171

504

504

675

675

Средствата в категориите „неинвестиционен рейтинг“ и „долен среден рейтинг“ са свързани основно с вноските на държавите членки за ЕФР, платени по специалните сметки, открити от държавите членки в съответствие с член 22, параграф 3 от ФР за ЕФР. Съгласно този регламент сумата на тези вноски трябва да остане в тези специални сметки до момента, когато трябва да бъдат направени плащанията.

„неинвестиционен рейтинг“

„долен среден рейтинг“

В съответствие с ФР за ЕФР по-голямата част от касовите ресурси на ЕФР се държат в „специалните сметки“, открити от държавите членки за плащане на техните вноски. Повечето от тези сметки са към министерствата на финансите на държавите членки или в националните централни банки. Тези институции носят най-нисък риск към контрагента за ЕФР (рискът се поема от държавите членки).

За частта от касовите ресурси на ЕФР, които са в търговски банки, с цел извършване на плащания, попълването на тези сметки се прави на принципа „точно навреме“ и автоматично се управлява от системата на Комисията за управление на паричните наличности. По всяка сметка се запазват минимални наличности, пропорционални на средната сума на ежедневните плащания, направени от тази сметка. Вследствие на това сумите, оставащи за едно денонощие по тези сметки, постоянно се запазват на ниско равнище, което ограничава риска за ЕФР.

Освен това за подбора на търговските банки се прилагат специални насоки с цел допълнително минимизиране на риска към контрагента на ЕФР.

Всички търговски банки се подбират чрез покана за участие в търг. Минималният краткосрочен кредитен рейтинг за допускане до тръжната процедура е Moody’s P-1 или негов еквивалент (S&P A-1 или Fitch F1). При специални и надлежно обосновани обстоятелства може да се изисква по-ниско равнище.

5.5.   ЛИКВИДЕН РИСК

ЛИКВИДЕН РИСК

Анализ на срока на финансовите пасиви по оставащия срок по договора

Анализ на срока на финансовите пасиви по оставащия срок по договора

| милиони евро |
| --- |
| | < 1 година | 1—5 години | > 5 години | Общо |
| Финансови пасиви | 549 | 6 | — | 555 |
| Общо към 31.12.2016 г. | 549 | 6 | — | 555 |
| Финансови пасиви | 520 | 10 | — | 530 |
| Общо към 31.12.2015 г. | 520 | 10 | — | 530 |

милиони евро

< 1 година

1—5 години

> 5 години

Общо

Финансови пасиви

Финансови пасиви

549

549

6

6

—

—

555

555

Общо към 31.12.2016 г.

Общо към 31.12.2016 г.

549

549

6

6

—

—

555

555

Финансови пасиви

Финансови пасиви

520

520

10

10

—

—

530

530

Общо към 31.12.2015 г.

Общо към 31.12.2015 г.

520

520

10

10

—

—

530

530

Бюджетните принципи, които се прилагат за ЕФР, гарантират, че общите парични ресурси за бюджетния период са винаги достатъчни за извършване на всички свързани плащания. Действително всички вноски от държавите членки са равни на общата сума на бюджетните кредити за плащания за съответния бюджетен период.

Вноските от държавите членки за ЕФР обаче се изплащат на три транша за година, докато плащанията подлежат на известна сезонност.

С цел касовите ресурси да бъдат винаги достатъчни за покриване на плащанията, които трябва да бъдат направени в даден месец, редовно се обменя информация за касовата наличност между касата на Комисията и съответните разплащателни отдели, за да се гарантира, че плащанията, извършени във всеки период, не надвишават наличните касови ресурси.

В допълнение към горното, в контекста на ежедневните касови операции на ЕФР автоматичните инструменти за управление ежедневно гарантират наличието на достатъчна ликвидност по всяка банкова сметка на ЕФР.

6.   ОПОВЕСТЯВАНЕ НА СВЪРЗАНИ ЛИЦА

ОПОВЕСТЯВАНЕ НА СВЪРЗАНИ ЛИЦА

Свързаните лица на ЕФР са доверителният фонд на ЕС „Беку“ и Доверителният фонд на ЕС за Африка. Операциите между тези субекти се осъществяват като част от обичайните операции на ЕФР и поради това не са необходими специални изисквания за оповестяването за тези операции в съответствие със счетоводните правила на ЕС.

ЕФР няма отделно управление, тъй като се управлява от Комисията. Финансовите права на служителите на ключова ръководна длъжност в ЕС, в това число Комисията, са посочени в консолидираните годишни отчети на Европейския съюз в раздел 7.2 „Финансови права на служителите на ключова ръководна длъжност“.

7.   СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

Към датата на предаване на настоящите отчети счетоводителят на ЕФР не е забелязал, нито му е било докладвано за някакви съществени въпроси, които биха наложили отделно оповестяване в тази част. Годишните отчети и свързаните с тях бележки бяха подготвени, като бяха използвани най-актуалните налични данни, и това е отразено в представената по-горе информация.

8.   РАВНЕНИЕ НА ИКОНОМИЧЕСКИЯ РЕЗУЛТАТ С БЮДЖЕТНИЯ РЕЗУЛТАТ

РАВНЕНИЕ НА ИКОНОМИЧЕСКИЯ РЕЗУЛТАТ С БЮДЖЕТНИЯ РЕЗУЛТАТ

Икономическият резултат за годината се изчислява въз основа на принципите на счетоводната отчетност на базата на текущо начисляване. Бюджетният резултат обаче е основан на правилата за касова отчетност. Тъй като икономическият и бюджетният резултат обхващат едни и същи оперативни трансакции, гарантирането на тяхната равняемост представлява полезна проверка. Таблицата по-долу показва това равнение, като подчертава ключовите равняващи се суми, разделени на приходни и разходни позиции.

| милиони евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Приходи | | |
| Вземания, които не засягат бюджетния резултат | (2) | (1) |
| Вземания, установени през текущата година, но все още несъбрани | (7) | (11) |
| Вземания, установени през предходни години и събрани през текущата година | 16 | 19 |
| Нетен ефект на предварителното финансиране | 43 | 28 |
| Начислени приходи (нетни) | 8 | 29 |
| Разходи | | |
| Разходи за текущата година, още неизплатени | 63 | 61 |
| Разходи от предходни години, платени през текущата година | (129) | (221) |
| Анулиране на плащания | 22 | 12 |
| Нетен ефект на предварителното финансиране | (459) | (53) |
| Начислени разходи (нетни) | 168 | 200 |
| БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | (3 350 ) | (3 088 ) |

милиони евро

2016

2015

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Приходи

Приходи

Вземания, които не засягат бюджетния резултат

Вземания, които не засягат бюджетния резултат

(2)

(2)

(1)

(1)

Вземания, установени през текущата година, но все още несъбрани

Вземания, установени през текущата година, но все още несъбрани

(7)

(7)

(11)

(11)

Вземания, установени през предходни години и събрани през текущата година

Вземания, установени през предходни години и събрани през текущата година

16

16

19

19

Нетен ефект на предварителното финансиране

Нетен ефект на предварителното финансиране

43

43

28

28

Начислени приходи (нетни)

Начислени приходи (нетни)

8

8

29

29

Разходи

Разходи

Разходи за текущата година, още неизплатени

Разходи за текущата година, още неизплатени

63

63

61

61

Разходи от предходни години, платени през текущата година

Разходи от предходни години, платени през текущата година

(129)

(129)

(221)

(221)

Анулиране на плащания

Анулиране на плащания

22

22

12

12

Нетен ефект на предварителното финансиране

Нетен ефект на предварителното финансиране

(459)

(459)

(53)

(53)

Начислени разходи (нетни)

Начислени разходи (нетни)

168

168

200

200

БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(3 350 )

(3 350 )

(3 088 )

(3 088 )

8.1.   РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — ПРИХОДИ

РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — ПРИХОДИ

Бюджетните приходи за дадена финансова година съответстват на събраните приходи от вземанията, установени в хода на годината, и на събраните суми от вземанията, установени през предходни години.

Вземанията, които не засягат бюджетния резултат, се записват в икономическия резултат, но от бюджетна перспектива не могат да се смятат за приходи, тъй като получената сума се прехвърля към резервите и не може да бъде отново поета като задължение без решение на Съвета.

Вземанията, установени през текущата година, но все още несъбрани, трябва да бъдат приспаднати от икономическия резултат за целите на равнението, тъй като не са част от бюджетните приходи. Напротив, вземанията, установени през предходни години и събрани през текущата година, трябва да бъдат добавени към икономическия резултат за целите на равнението.

Нетният ефект на предварителното финансиране е приключването на събраните суми по предварителното финансиране. Това е парично постъпление, което няма отражение върху икономическия резултат.

Нетните начислени приходи се състоят главно от начисленията, направени за целите на разделянето на финансовите периоди в края на годината. Взема се предвид само нетният ефект, т.е. начислените приходи за текущата година минус корекцията на начислените приходи от предходната година.

8.2.   РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — РАЗХОДИ

РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — РАЗХОДИ

Разходите за текущата година, още неизплатени, трябва да се добавят за целите на равнението, тъй като те са включени в икономическия резултат, но не са част от бюджетните разходи. Обратно, разходите от предходни години, платени през текущата година, трябва да бъдат приспаднати от икономическия резултат за целите на равнението, тъй като те са част от бюджетните разходи за текущата година, но или нямат отражение върху икономическия резултат, или намаляват разходите в случай на корекции.

Разходите за текущата година, още неизплатени

Паричните постъпления от анулирани плащания не засягат икономическия резултат, но те засягат бюджетния резултат.

анулирани плащания

Нетният ефект на предварителното финансиране е комбинация от новите суми по предварително финансиране, платени през текущата година (признати като бюджетни разходи за годината), и изчистването на предварителното финансиране, платено през текущата година или предходни години, чрез приемането на допустимите разходи. Последните представляват разход от гледна точка на начисляването, но не и в бюджетните сметки, тъй като плащането на първоначалната сума по предварителното финансиране вече е било счетено за бюджетен разход в момента на извършването на плащането.

Нетният ефект на предварителното финансиране

Нетните начислени разходи се състоят главно от начисленията, направени за целите на разделянето на финансовите периоди в края на годината, т.е. допустимите разходи, направени от бенефициерите на средства от ЕФР, но за които все още не е съобщено на ЕФР. Взема се предвид само нетният ефект, т.е. начислените разходи за текущата година минус корекцията на начислените разходи от предходната година.

Нетните начислени разходи

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС, КОНСОЛИДИРАНИ В ЕФР (14)

14

ОКОНЧАТЕЛНИ ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯТ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“ (15)

15

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД „БЕКУ“ НА ЕС

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД „БЕКУ“ НА ЕС

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Доверителен фонд е правен субект с отделна финансова структура, която обединява средствата на няколко донори с цел съвместно финансиране на дадено действие въз основа на съвместно договорени цели и начини на докладване.

В съответствие с член 187, параграф 1 от Финансовия регламент, приложим за общия бюджет на Съюза (ФР на ЕС) и член 42 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия ЕФР (ФР на ЕФР), Комисията е оправомощена да създава доверителни фондове на Съюза за външни дейности. Доверителните фондове на ЕС се създават по силата на споразумение, сключено с други донори, за да се реагира при спешни ситуации, да се предприемат дейности след спешни ситуации или тематични дейности. Създаването на доверителен фонд на ЕС трябва да бъде обосновано със създаване на добавена стойност за ЕС (неговите цели могат да бъдат постигнати по-успешно на равнище ЕС, отколкото на национално равнище) и с допълняемост (доверителният фонд не трябва да дублира вече съществуващи или подобни инструменти).

Доверителните фондове на ЕС се създават за ограничен период от време, като продължителността на този период и целите на фонда се определят в учредителния акт на съответния фонд. В съответствие с член 187 от ФР на ЕС съществуват специфични правила за управление на доверителните фондове на ЕС, а вноските се внасят извън бюджета на ЕС. Всеки доверителен фонд на ЕС има управителен съвет („съвет на доверителния фонд“), председателстван от Комисията и в който са представени донорите и държавите членки, които не правят вноски, в качеството си на наблюдатели.

Оперативният съвет, който се състои от представителя на ЕС (председател), учредителите (заместник-председатели) и представителите на други донори, които са внесли най-малко 3 милиона евро (членове), взема решения относно използването на средствата от доверителния фонд на ЕС и оценява ефективността на дейностите, финансирани от фонда. На административно равнище оперативният съвет, наред с другото, е отговорен за одобряването на годишния доклад, одитираните годишни отчети, за оценяване на ефективността на системите за вътрешен контрол, проследяване на становищата от вътрешните и външните одитори и др.

Доверителните фондове на ЕС се управляват от Комисията под отговорността на оправомощения разпоредител с бюджетни кредити, който дава увереност относно използването на средствата на Комисията и на трети донори. Управителят на доверителния фонд на ЕС е вторично оправомощеният разпоредител с бюджетни кредити. Както при Европейския фонд за развитие, главният счетоводител на даден доверителен фонд на ЕС е счетоводителят на Комисията, който отговаря за съставянето на счетоводните процедури и сметкоплана, които са общи за всички доверителни фондове на ЕС.

Доверителен фонд „Беку“

Доверителен фонд „Беку“

Първият многостранен донорски доверителен фонд на ЕС, наречен „Беку“, което означава „надежда“ на езика санго, беше създаден на 15 юли 2014 г. от Европейската комисия (представлявана от ГД DEVCO, ГД ECHO и ЕСВД) и три от държави членки (Германия, Франция и Нидерландия), с цел да се насърчи стабилизирането и възстановяването на Централноафриканската република. Той е създаден за максимален срок от 60 месеца. Доверителният фонд се управлява от Брюксел.

Годишни отчети на доверителният фонд „Беку“

Годишни отчети на доверителният фонд „Беку“

В съответствие с член 8 от Споразумението за създаване на Доверителен фонд на Европейския съюз за Централноафриканската република — доверителен фонд на ЕС „Беку“, и с член 11.2.1. от Учредителното споразумение, годишните отчети се състоят от две части: 1) годишния финансов отчет, изготвен от управителя на доверителния фонд на ЕС, и 2) годишните финансови отчети, изготвени от счетоводителя на Комисията, който, по силата на същите членове, е счетоводител и на доверителния фонд.

В съответствие с член 8 от Учредителния договор финансовите отчети се изготвят по счетоводните правила, приети от счетоводителя на Комисията (счетоводни правила на ЕС, ЕСП), които се основават на международните счетоводни стандарти за публичния сектор (МССПС).

Годишните отчети подлежат на независим външен одит, като окончателните годишни отчети се представят от управителя на доверителния фонд на ЕС и от счетоводителя на оперативния съвет за одобрение (член 8.3.4, буква в).

Основни моменти през годината

Основни моменти през годината

В края на 2016 г. седем донори са допринесли за доверителния фонд „Беку“: Европейският фонд за развитие (ЕФР), бюджетът на ЕС, 4 държави членки (ДЧ) и 1 трета държава.

Доверителният фонд ще финансира дейности, които допринасят за подпомагане на Централноафриканската република за възстановяването ѝ от криза, както и във всички аспекти на възстановяването, с акцент върху мерки, насочени към:

| — | Възстановяване на основните обществени услуги (напр. електричество, транспорт, достъп до правосъдие и достъп до вода) и основни социални услуги (здравеопазване и образование) и стабилизиране на положението с храните и изхранването; |
| --- | --- |

—

Възстановяване на основните обществени услуги (напр. електричество, транспорт, достъп до правосъдие и достъп до вода) и основни социални услуги (здравеопазване и образование) и стабилизиране на положението с храните и изхранването;

| — | Съживяване на икономическата активност; |
| --- | --- |

—

Съживяване на икономическата активност;

| — | Стабилизиране на страната и възстановяване на социалната структура, по-специално чрез помирение, мирно съжителство между общностите на ЦАР и зачитане на правата на човека; |
| --- | --- |

—

Стабилизиране на страната и възстановяване на социалната структура, по-специално чрез помирение, мирно съжителство между общностите на ЦАР и зачитане на правата на човека;

| — | Възстановяване на законността, изграждане на капацитет и възстановяване на работата на националните и местните административни структури. |
| --- | --- |

—

Възстановяване на законността, изграждане на капацитет и възстановяване на работата на националните и местните административни структури.

Той ще финансира също дейности, които допринасят за смекчаване на въздействието на кризата върху страните, които имат обща граница с ЦАР и/или които приемат бежанци и лица, бягащи от насилието в ЦАР.

В края на 2016 г. общият принос, обещан за доверителния фонд на ЕС, възлиза на около 173 милиона евро: 68 милиона евро от ЕФР, 50 милиона евро от бюджета на ЕС, а ДЧ и другите донори са обявили, че се ангажират с 55 милиона евро.

Общо 11 програми бяха приети за възстановяването на страната. До края на 2016 г. беше ангажирана сума от 91,3 милиона евро в областта на здравеопазването, продоволствената и хранителната сигурност, инфраструктурата, интеграцията на жените в обществото, както и помощ за централноафриканските бежанци в съседните държави.

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

| хиляди евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Предварително финансиране | 3 604 | 3 446 |
| | 3 604 | 3 446 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Предварително финансиране | 12 458 | 6 047 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 1 455 | 1 364 |
| Пари и парични еквиваленти | 43 036 | 52 461 |
| | 56 949 | 59 873 |
| ОБЩО АКТИВИ | 60 554 | 63 319 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Финансови пасиви | (59 339 ) | (63 125 ) |
| | (59 339 ) | (63 125 ) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | (1 215 ) | (193) |
| | (1 215 ) | (193) |
| ОБЩО ПАСИВИ | (60 554 ) | (63 319 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | — | — |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | |
| Натрупан излишък | — | — |
| Икономически резултат за годината | — | — |
| НЕТНИ АКТИВИ | — | — |

хиляди евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

3 604

3 604

3 446

3 446

3 604

3 604

3 446

3 446

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

12 458

12 458

6 047

6 047

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

1 455

1 455

1 364

1 364

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

43 036

43 036

52 461

52 461

56 949

56 949

59 873

59 873

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

60 554

60 554

63 319

63 319

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Финансови пасиви

Финансови пасиви

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

(59 339 )

(59 339 )

(63 125 )

(63 125 )

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

(1 215 )

(1 215 )

(193)

(193)

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(60 554 )

(60 554 )

(63 319 )

(63 319 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Натрупан излишък

Натрупан излишък

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

| хиляди евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| ПРИХОДИ | | |
| Приходи от операции без размяна | | |
| Приходи от дарения | 17 232 | 9 354 |
| | 17 232 | 9 354 |
| Приходи от операции с размяна | | |
| Финансови приходи | 48 | 101 |
| | 48 | 101 |
| Общо приходи | 17 280 | 9 455 |
| РАЗХОДИ | | |
| Оперативни разходи | (16 432 ) | (8 824 ) |
| Други разходи | (848) | (631) |
| Общо разходи | (17 280 ) | (9 455 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | — | — |

хиляди евро

2016

2015

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Приходи от дарения

Приходи от дарения

17 232

17 232

9 354

9 354

17 232

17 232

9 354

9 354

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Финансови приходи

Финансови приходи

48

48

101

101

48

48

101

101

Общо приходи

Общо приходи

17 280

17 280

9 455

9 455

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Оперативни разходи

Оперативни разходи

(16 432 )

(16 432 )

(8 824 )

(8 824 )

Други разходи

Други разходи

(848)

(848)

(631)

(631)

Общо разходи

Общо разходи

(17 280 )

(17 280 )

(9 455 )

(9 455 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

—

—

—

—

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

| хиляди евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Икономически резултат за годината | — | — |
| Оперативни дейности | | |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | (6 569 ) | (9 493 ) |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | (91) | (1 364 ) |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | (3 786 ) | 18 125 |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди | 1 021 | 193 |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | (9 425 ) | 7 461 |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | (9 425 ) | 7 461 |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 52 461 | 45 000 |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 43 036 | 52 461 |

хиляди евро

2016

2015

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

Оперативни дейности

Оперативни дейности

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(6 569 )

(6 569 )

(9 493 )

(9 493 )

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(91)

(91)

(1 364 )

(1 364 )

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

(3 786 )

(3 786 )

18 125

18 125

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

1 021

1 021

193

193

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

(9 425 )

(9 425 )

7 461

7 461

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

52 461

52 461

45 000

45 000

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

43 036

43 036

52 461

52 461

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

| хиляди евро |
| --- |
| | Натрупан излишък/
  (дефицит) | Икономически резултат за годината | Нетни активи |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | — | — | — |
| Икономически резултат за годината | — | — | — |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | — | — | — |

хиляди евро

Натрупан излишък/

(дефицит)

Икономически резултат за годината

Нетни активи

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

—

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

—

—

—

ОКОНЧАТЕЛНИ ГОДИШНИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА (16)

16

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Доверителен фонд е правен субект с отделна финансова структура, която обединява средствата на няколко донори с цел съвместно финансиране на дадено действие въз основа на съвместно договорени цели и начини на докладване.

В съответствие с член 187, параграф 1 от Финансовия регламент, приложим за общия бюджет на Съюза (ФР на ЕС) и член 42 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия ЕФР (ФР на ЕФР), Комисията е оправомощена да създава доверителни фондове на Съюза за външни дейности. Доверителните фондове на ЕС се създават по силата на споразумение, сключено с други донори, за да се реагира при спешни ситуации, да се предприемат дейности след спешни ситуации или тематични дейности. Създаването на доверителен фонд на ЕС трябва да бъде обосновано със създаване на добавена стойност за ЕС (неговите цели могат да бъдат постигнати по-успешно на равнище ЕС, отколкото на национално равнище) и с допълняемост (доверителният фонд не трябва да дублира вече съществуващи или подобни инструменти).

Доверителните фондове на ЕС дават редица предимства: те са ръководени от ЕС инструменти, които предоставят по-добра координация с държавите — членки на ЕС; по-добър контрол на операциите от страна на Съюза и другите донори, както и по-голяма видимост на ЕС. Доверителните фондове на ЕС разполагат с бързи процеси на вземане на решения и с капацитет да обединяват по-големи суми от различни източници, което ги прави гъвкави, проактивни и приспособими инструменти.

Доверителните фондове на ЕС се създават за ограничен период от време, като продължителността на този период и целите на фонда се определят в учредителния акт на съответния фонд. В съответствие с член 187 от ФР на ЕС съществуват специфични правила за управление на доверителните фондове на ЕС, а вноските се внасят извън бюджета на ЕС. Всеки доверителен фонд на ЕС има управителен съвет („съвет на доверителния фонд“), председателстван от Комисията и в който са представени донорите и държавите членки, които не правят вноски, в качеството си на наблюдатели. Съветът на доверителния фонд взема решения относно използването на средствата от доверителния фонд на ЕС.

Работният план на фонда се одобрява от оперативния съвет, който се състои от представителя на ЕС (председател), учредителите (заместник-председатели) и представителите на други донори, които са внесли най-малко 3 милиона евро (членове), който също така оценява ефективността на дейностите, финансирани от фонда. На административно равнище оперативният съвет, наред с другото, е отговорен за одобряването на годишния доклад, одитираните годишни отчети, за оценяване на ефективността на системите за вътрешен контрол, проследяване на становищата от вътрешните и външните одитори и др.

Доверителните фондове на ЕС се управляват от Комисията под отговорността на оправомощения разпоредител с бюджетни кредити, който дава увереност относно използването на средствата на Комисията и на трети донори. Управителят на доверителния фонд на ЕС е вторично оправомощеният разпоредител с бюджетни кредити. Както при Европейския фонд за развитие, главният счетоводител на даден доверителен фонд на ЕС е счетоводителят на Комисията, който отговаря за съставянето на счетоводните процедури и сметкоплана, които са общи за всички доверителни фондове на ЕС.

Доверителен фонд на ЕС за Африка

Доверителен фонд на ЕС за Африка

Извънредният доверителен фонд на Европейския съюз за стабилност и преодоляване на първопричините за незаконната миграция и разселването на хора в Африка („Доверителният фонд на ЕС за Африка“) беше стартиран на 12 ноември 2015 г. по време на срещата на върха във Валета по въпросите на миграцията. Основните цели на този доверителен фонд са да подкрепя всички аспекти на стабилността и да допринася за по-доброто управление на миграцията, както и да преодолява първопричините за дестабилизацията, насилственото разселване и незаконната миграция, по-специално чрез насърчаване на устойчивостта, икономическите възможности, равните възможности, сигурността и развитието и чрез предотвратяване на нарушенията на правата на човека.

Доверителният фонд работи в три основни географски области, а именно регионът на Сахел и зоната около езерото Чад, Африканския рог и Северна Африка, но съседните на допустимите държави също могат да се възползват, в зависимост от конкретния случай, от проекта на доверителния фонд. Доверителният фонд е създаден за ограничен срок — до 31 декември 2020 г., за да се предостави краткосрочна и средносрочна реакция на предизвикателствата, пред които са изправени регионите. Доверителният фонд се управлява от Брюксел.

Годишни отчети на Доверителния фонд на ЕС за Африка

Годишни отчети на Доверителния фонд на ЕС за Африка

В съответствие с член 7 от Споразумението за създаване на Извънреден доверителен фонд на Европейския съюз за стабилност и преодоляване на първопричините за незаконната миграция и разселването на хора в Африка и вътрешните му правила („Учредително споразумение“) годишните отчети се състоят от две части: 1) годишния финансов отчет, изготвен от управителя на доверителния фонд на ЕС, и 2) годишните финансови отчети, изготвени от счетоводителя на Комисията, който, по силата на същите членове, е счетоводител и на доверителния фонд.

В съответствие с член 8 от Учредителния договор финансовите отчети се изготвят по счетоводните правила, приети от счетоводителя на Комисията (счетоводни правила на ЕС, ЕСП), които се основават на международните счетоводни стандарти за публичния сектор (МССПС).

Годишните отчети подлежат на независим външен одит, като окончателните годишни отчети се представят от управителя на доверителния фонд на ЕС и от счетоводителя на оперативния съвет за одобрение (член 8.3.4, буква в).

2016 г. е първата година, през която се изготвят финансови отчети на Доверителния фонд на ЕС за Африка. Това е в съответствие с член 8.3.2, според който задължението на счетоводителя да изготви финансови отчети се прилага само по отношение на първата финансова година, ако доверителният фонд е съществувала в продължение на повече от шест месеца. Операциите през 2015 г. са отразени в сравнителни цифри.

Основни моменти през годината

Основни моменти през годината

В края на 2016 г. общите обещани ресурси възлизат на 2 555 милиона евро. Общите външни вноски възлизат на 152 милиона евро, а вноските от бюджетите на ЕС и на ЕФР възлизат на 2 403 милиона евро.

Само за една година са били одобрени общо 106 проекта на стойност 1,589 милиона евро за региона на Сахел/езерото Чад, Африканския рог и Северна Африка. Проектите могат да бъдат разделени по географски признак, както следва: 65 програми в региона на Сахел/езерото Чад за обща сума от 918,5 милиона евро; 35 програми в региона на Африканския рог за обща сума от 606 милиона евро и 6 програми в региона на Северна Африка за обща сума от 64,5 милиона евро. Проектите обхващат следните приоритетни области: ползи от миграцията за развитието (942 милиона евро); законна миграция и мобилност (68 милиона евро); закрила и убежище (233 милиона евро); предотвратяване и борба с незаконната миграция; контрабанда на мигранти и трафик на хора (170 милиона евро); връщане, обратното приемане и реинтеграцията (163 милиона евро) и други (13 милиона евро). От одобрената сума 1 488 милиона евро са били поети като задължение, а за 600 милиона евро са били сключени договори с партньорите по изпълнението.

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

| хиляди евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Предварително финансиране | 44 854 | — |
| | 44 854 | — |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Предварително финансиране | 70 731 | — |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 9 476 | — |
| Пари и парични еквиваленти | 14 879 | 32 642 |
| | 95 086 | 32 642 |
| ОБЩО АКТИВИ | 139 941 | 32 642 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Финансови пасиви | (138 502 ) | (32 642 ) |
| | (138 502 ) | (32 642 ) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Задължения | (702) | — |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | (736) | — |
| | (1 439 ) | — |
| ОБЩО ПАСИВИ | (139 941 ) | (32 642 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | — | — |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | |
| Натрупан излишък | — | — |
| Икономически резултат за годината | — | — |
| НЕТНИ АКТИВИ | — | — |

хиляди евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

44 854

44 854

—

44 854

44 854

—

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

70 731

70 731

—

—

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

9 476

9 476

—

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

14 879

14 879

32 642

32 642

95 086

95 086

32 642

32 642

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

139 941

139 941

32 642

32 642

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Финансови пасиви

Финансови пасиви

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

(138 502 )

(138 502 )

(32 642 )

(32 642 )

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

(702)

(702)

—

—

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

(736)

(736)

—

—

(1 439 )

(1 439 )

—

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(139 941 )

(139 941 )

(32 642 )

(32 642 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Натрупан излишък

Натрупан излишък

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

| хиляди евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| ПРИХОДИ | | |
| Приходи от операции без размяна | | |
| Приходи от дарения | 52 246 | — |
| | 52 246 | — |
| Приходи от операции с размяна | | |
| Финансови приходи | 54 | — |
| Други приходи от размяна | 43 | — |
| | 97 | — |
| Общо приходи | 52 343 | — |
| РАЗХОДИ | | |
| Оперативни разходи | (49 042 ) | — |
| Други разходи | (3 301 ) | — |
| Общо разходи | (52 343 ) | — |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | — | — |

хиляди евро

2016

2015

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Приходи от дарения

Приходи от дарения

52 246

52 246

—

—

52 246

52 246

—

—

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Финансови приходи

Финансови приходи

54

54

—

—

Други приходи от размяна

Други приходи от размяна

43

43

—

—

97

97

—

—

Общо приходи

Общо приходи

52 343

52 343

—

—

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Оперативни разходи

Оперативни разходи

(49 042 )

(49 042 )

—

—

Други разходи

Други разходи

(3 301 )

(3 301 )

—

—

Общо разходи

Общо разходи

(52 343 )

(52 343 )

—

—

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

—

—

—

—

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

| хиляди евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Икономически резултат за годината | — | — |
| Оперативни дейности | | |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | (115 585 ) | — |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | (9 476 ) | — |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | 105 860 | 32 642 |
| Увеличение/(намаление) на задълженията | 702 | — |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди | 736 | — |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | (17 763 ) | 32 642 |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | (17 763 ) | 32 642 |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 32 642 | — |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 14 879 | 32 642 |

хиляди евро

2016

2015

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

Оперативни дейности

Оперативни дейности

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(115 585 )

(115 585 )

—

—

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(9 476 )

(9 476 )

—

—

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

105 860

105 860

32 642

32 642

Увеличение/(намаление) на задълженията

Увеличение/(намаление) на задълженията

702

702

—

—

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

736

736

—

—

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

(17 763 )

(17 763 )

32 642

32 642

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

32 642

32 642

—

—

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

14 879

14 879

32 642

32 642

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

| хиляди евро |
| --- |
| | Натрупан излишък/
  (дефицит) | Икономически резултат за годината | Нетни активи |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | — | — | — |
| Икономически резултат за годината | — | — | — |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | — | — | — |

хиляди евро

Натрупан излишък/

(дефицит)

Икономически резултат за годината

Нетни активи

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

—

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

—

—

—

КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС
   (17)

КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС

17

КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Предварително финансиране | 457 | 520 |
| Вноски за доверителния фонд | — | — |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | — | — |
| | 457 | 520 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Предварително финансиране | 1 455 | 1 151 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 143 | 172 |
| Пари и парични еквиваленти | 738 | 589 |
| | 2 336 | 1 912 |
| ОБЩО АКТИВИ | 2 794 | 2 432 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Провизии | (4) | (4) |
| Финансови пасиви | (106) | (72) |
| | (110) | (76) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Задължения | (549) | (520) |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | (778) | (855) |
| | (1 327 ) | (1 376 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | (1 437 ) | (1 451 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | 1 357 | 980 |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | |
| Поискан капитал на фонда — активни ЕФР | 42 323 | 38 873 |
| Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР | 2 252 | 2 252 |
| Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР | — | — |
| Икономически резултат, пренесен от предходни години | (40 146 ) | (36 994 ) |
| Икономически резултат за годината | (3 073 ) | (3 152 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | 1 357 | 980 |

милиони евро

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

457

457

520

520

Вноски за доверителния фонд

Вноски за доверителния фонд

—

—

—

—

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

—

—

—

—

457

457

520

520

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

1 455

1 455

1 151

1 151

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

143

143

172

172

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

738

738

589

589

2 336

2 336

1 912

1 912

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

2 794

2 794

2 432

2 432

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Провизии

Провизии

(4)

(4)

(4)

(4)

Финансови пасиви

Финансови пасиви

(106)

(106)

(72)

(72)

(110)

(110)

(76)

(76)

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

(549)

(549)

(520)

(520)

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

(778)

(778)

(855)

(855)

(1 327 )

(1 327 )

(1 376 )

(1 376 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(1 437 )

(1 437 )

(1 451 )

(1 451 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 357

1 357

980

980

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

42 323

42 323

38 873

38 873

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

2 252

2 252

2 252

2 252

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

—

—

—

—

Икономически резултат, пренесен от предходни години

Икономически резултат, пренесен от предходни години

(40 146 )

(40 146 )

(36 994 )

(36 994 )

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 357

1 357

980

980

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

| милиони евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| ПРИХОДИ | | |
| Приходи от операции без размяна | | |
| Събиране на разходи | 8 | 90 |
| Приходи от дарения за доверителните фондове | 35 | 4 |
| | 43 | 94 |
| Приходи от операции с размяна | | |
| Финансови приходи | 4 | 8 |
| Други приходи | 62 | 42 |
| | 66 | 50 |
| Общо приходи | 108 | 144 |
| РАЗХОДИ | | |
| Инструменти за помощ | (2 935 ) | (3 059 ) |
| Разходи за съфинансиране | 15 | (69) |
| Финансови разходи | 4 | (1) |
| Разходи, направени от доверителните фондове | (65) | (4) |
| Други разходи | (200) | (163) |
| Общо разходи | (3 181 ) | (3 296 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | (3 073 ) | (3 152 ) |

милиони евро

2016

2015

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Събиране на разходи

Събиране на разходи

8

8

90

90

Приходи от дарения за доверителните фондове

Приходи от дарения за доверителните фондове

35

35

4

4

43

43

94

94

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Финансови приходи

Финансови приходи

4

4

8

8

Други приходи

Други приходи

62

62

42

42

66

66

50

50

Общо приходи

Общо приходи

108

108

144

144

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Инструменти за помощ

Инструменти за помощ

(2 935 )

(2 935 )

(3 059 )

(3 059 )

Разходи за съфинансиране

Разходи за съфинансиране

15

15

(69)

(69)

Финансови разходи

Финансови разходи

4

4

(1)

(1)

Разходи, направени от доверителните фондове

Разходи, направени от доверителните фондове

(65)

(65)

(4)

(4)

Други разходи

Други разходи

(200)

(200)

(163)

(163)

Общо разходи

Общо разходи

(3 181 )

(3 181 )

(3 296 )

(3 296 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

| милиони евро |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Икономически резултат за годината | (3 073 ) | (3 152 ) |
| Оперативни дейности | | |
| Увеличение на капитала — вноски | 3 450 | 3 200 |
| (Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове | (0) | 39 |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | (242) | 204 |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 29 | (43) |
| Увеличение/(намаление) на провизиите | — | 4 |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | 34 | (7) |
| Увеличение/(намаление) на задълженията | 29 | (179) |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди | (78) | 132 |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | 149 | 198 |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | 149 | 198 |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 589 | 391 |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 738 | 589 |

милиони евро

2016

2015

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(3 073 )

(3 073 )

(3 152 )

(3 152 )

Оперативни дейности

Оперативни дейности

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

3 450

3 450

3 200

3 200

(Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове

(Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове

(0)

(0)

39

39

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(242)

(242)

204

204

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

29

29

(43)

(43)

Увеличение/(намаление) на провизиите

Увеличение/(намаление) на провизиите

—

—

4

4

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

34

34

(7)

(7)

Увеличение/(намаление) на задълженията

Увеличение/(намаление) на задълженията

29

29

(179)

(179)

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

(78)

(78)

132

132

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

149

149

198

198

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

149

149

198

198

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

589

589

391

391

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

738

738

589

589

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ

| милиони евро |
| --- |
| | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2014 г. | 45 691 | 10 018 | 35 673 | (36 994 ) | 2 252 | 932 |
| Увеличение на капитала — вноски | | (4 795 ) | 4 795 | — | — | 4 795 |
| Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент | (1 595 ) | | (1 595 ) | | | (1 595 ) |
| Признаване на капитал на 11-ия ЕФР | 29 367 | 29 367 | — | | | — |
| Икономически резултат за годината | — | — | — | (3 152 ) | — | (3 152 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2015 г. | 73 464 | 34 590 | 38 874 | (40 146 ) | 2 252 | 980 |
| Увеличение на капитала — вноски | | (3 450 ) | 3 450 | | | 3 450 |
| Икономически резултат за годината | | | — | (3 073 ) | | (3 073 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2016 г. | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |

милиони евро

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2014 г.

45 691

45 691

10 018

10 018

35 673

35 673

(36 994 )

(36 994 )

2 252

2 252

932

932

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(4 795 )

(4 795 )

4 795

4 795

—

—

4 795

4 795

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

Намаление на капитала — средствата, за които са поети задължения съгласно Преходния инструмент

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

(1 595 )

Признаване на капитал на 11-ия ЕФР

Признаване на капитал на 11-ия ЕФР

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

—

—

—

(3 152 )

(3 152 )

—

—

(3 152 )

(3 152 )

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2015 г.

73 464

73 464

34 590

34 590

38 874

38 874

(40 146 )

(40 146 )

2 252

2 252

980

980

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(3 450 )

(3 450 )

3 450

3 450

3 450

3 450

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

(3 073 )

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2016 г.

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ — 2016 г.

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ — 2016 г.

УВОДНА БЕЛЕЖКА

Предишни ЕФР

Предишни ЕФР

| — | Тъй като шестият ЕФР бе закрит през 2006 г., а седмият ЕФР бе закрит през 2008 г., годишните отчети вече не съдържат таблици за усвояването за тези ЕФР. Усвояването на прехвърлените салда обаче се съдържа в деветия ЕФР. |
| --- | --- |

—

Тъй като шестият ЕФР бе закрит през 2006 г., а седмият ЕФР бе закрит през 2008 г., годишните отчети вече не съдържат таблици за усвояването за тези ЕФР. Усвояването на прехвърлените салда обаче се съдържа в деветия ЕФР.

| — | Както и през предишните години, за да се гарантира прозрачност при представянето на отчетите за 2016 г., в таблиците са показани поотделно за осмия ЕФР частта, която се използва въз основа на програмирането, предвидено в конвенциите от Ломе, и частта, която се използва въз основа на програмирането, предвидено в Споразумението от Котону. |
| --- | --- |

—

Както и през предишните години, за да се гарантира прозрачност при представянето на отчетите за 2016 г., в таблиците са показани поотделно за осмия ЕФР частта, която се използва въз основа на програмирането, предвидено в конвенциите от Ломе, и частта, която се използва въз основа на програмирането, предвидено в Споразумението от Котону.

| — | В съответствие с член 1, параграф 2, буква б) от Вътрешното споразумение, приложимо за деветия ЕФР, салдата и отменените задължения от предишни ЕФР са прехвърлени към деветия ЕФР и през периода на деветия ЕФР са поети като задължение като средства на деветия ЕФР. |
| --- | --- |

—

В съответствие с член 1, параграф 2, буква б) от Вътрешното споразумение, приложимо за деветия ЕФР, салдата и отменените задължения от предишни ЕФР са прехвърлени към деветия ЕФР и през периода на деветия ЕФР са поети като задължение като средства на деветия ЕФР.

10-и ЕФР

10-и ЕФР

Споразумението за партньорство ЕО-АКТБ, подписано на 23 юни 2000 г. в Котону от държавите — членки на Европейската общност, и държавите от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ), влезе в сила на 1 април 2003 г. Споразумението от Котону бе изменено два пъти, първо със споразумението, подписано в Люксембург на 25 юни 2005 г., второ — със споразумението, подписано в Уагадугу на 22 юни 2010 г.

Решението за асоцииране на отвъдморските страни и територии (ОСТ) към Европейската общност (2001/822/ЕО), прието на 27 ноември 2001 г. от Съвета на Европейския съюз, влезе в сила на 2 декември 2001 г. Това решение бе изменено на 19 март 2007 г. (Решение 2007/249/ЕО).

Вътрешното споразумение за финансирането и управлението на помощите, предоставени от Общността съгласно многогодишната финансова рамка за периода 2008—2013 г. в съответствие ревизираното Споразумение от Котону, прието от представителите на правителствата на държавите — членки на Европейската общност, на 17 юли 2006 г., влезе в сила на 1 юли 2008 г.

Съгласно Споразумението от Котону вторият период (2008—2013 г.) от помощта на Общността за страните от АКТБ и ОСТ се финансира от 10-ия ЕФР със сумата от 22 682 милиона евро, от които:

| — | 21 966 милиона евро са предоставени за страните от АКТБ в съответствие с многогодишната финансова рамка в приложение Iб към ревизираното Споразумение от Котону, от които 20 466 милиона евро се управляват от Европейската комисия, |
| --- | --- |

—

21 966 милиона евро са предоставени за страните от АКТБ в съответствие с многогодишната финансова рамка в приложение Iб към ревизираното Споразумение от Котону, от които 20 466 милиона евро се управляват от Европейската комисия,

| — | 286 милиона евро са предоставени за страните от ОСТ в съответствие с приложение IIАа към ревизираното Решение на Съвета за асоцииране на страните от ОСТ към Европейската общност, от които 256 милиона евро се управляват от Европейската комисия, |
| --- | --- |

—

286 милиона евро са предоставени за страните от ОСТ в съответствие с приложение IIАа към ревизираното Решение на Съвета за асоцииране на страните от ОСТ към Европейската общност, от които 256 милиона евро се управляват от Европейската комисия,

| — | 430 милиона евро са за Комисията за финансиране на разходи, възникнали от програмирането и изпълнението на ресурсите на 10-ия ЕФР, в съответствие с член 6 от Вътрешното споразумение. |
| --- | --- |

—

430 милиона евро са за Комисията за финансиране на разходи, възникнали от програмирането и изпълнението на ресурсите на 10-ия ЕФР, в съответствие с член 6 от Вътрешното споразумение.

Съгласно „клаузата за изтичане на срока на действие“ (Sunset clause) на 10-ия ЕФР (член 1, параграфи 4 и 5 от Вътрешното споразумение за 10-и ЕФР) никакви финансови средства не могат да бъдат поети като задължение след 31 декември 2013 г. Средствата, за които не са поети задължения, бяха прехвърлени към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР.

клаузата за изтичане на срока на действие

11-и ЕФР

11-и ЕФР

Споразумението за партньорство ЕО-АКТБ, подписано на 23 юни 2000 г. в Котону от държавите — членки на Европейската общност, и държавите от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ), влезе в сила на 1 април 2003 г. Споразумението от Котону бе изменено два пъти, първо със споразумението, подписано в Люксембург на 25 юни 2005 г., второ — със споразумението, подписано в Уагадугу на 22 юни 2010 г.

Решението за асоцииране на отвъдморските страни и територии (ОСТ) към Европейската общност (2001/822/ЕО), прието на 27 ноември 2001 г. от Съвета на Европейския съюз, влезе в сила на 2 декември 2001 г. Това решение бе изменено на 19 март 2007 г. (Решение 2007/249/ЕО).

Вътрешното споразумение за финансирането и управлението на помощите, предоставени от Общността съгласно многогодишната финансова рамка за периода 2014—2020 г. в съответствие ревизираното Споразумение от Котону, прието от представителите на правителствата на държавите — членки на Европейската общност, през август 2013 г., влезе в сила през март 2015 г.

Съгласно Споразумението от Котону третият период (2014—2020 г.) от помощта на Общността за страните от АКТБ и ОСТ се финансира от 11-ия ЕФР със сумата от 30 506 милиона евро, от които:

| — | 29 089 милиона евро са предоставени за страните от АКТБ в съответствие с член 1, параграф 2, буква а) и член 2, буква г) от Вътрешното споразумение, от които 27 955 милиона евро се управляват от Европейската комисия, |
| --- | --- |

—

29 089 милиона евро са предоставени за страните от АКТБ в съответствие с член 1, параграф 2, буква а) и член 2, буква г) от Вътрешното споразумение, от които 27 955 милиона евро се управляват от Европейската комисия,

| — | 364,5 милиона евро са предоставени за страните от ОСТ в съответствие с член 1, параграф 2, буква а) и член 3, параграф 1 от Вътрешното споразумение, от които 359,5 милиона евро се управляват от Европейската комисия, |
| --- | --- |

—

364,5 милиона евро са предоставени за страните от ОСТ в съответствие с член 1, параграф 2, буква а) и член 3, параграф 1 от Вътрешното споразумение, от които 359,5 милиона евро се управляват от Европейската комисия,

| — | 1 052,5 милиона евро са за Комисията за финансиране на разходи, възникнали от програмирането и изпълнението на ресурсите на 11-ия ЕФР, в съответствие с член 1, параграф 2, буква а) от Вътрешното споразумение. |
| --- | --- |

—

1 052,5 милиона евро са за Комисията за финансиране на разходи, възникнали от програмирането и изпълнението на ресурсите на 11-ия ЕФР, в съответствие с член 1, параграф 2, буква а) от Вътрешното споразумение.

—   
  Остатъчни средства по резервите за изпълнение, които не могат да бъдат мобилизирани, към 31.12.2016 г.

Остатъчни средства по резервите за изпълнение, които не могат да бъдат мобилизирани, към 31.12.2016 г.

Отменените суми от проекти по Деветия и предишни ЕФР са прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР, с изключение на средствата по Stabex.

Отменените средства от проекти по 10-ия ЕФР са прехвърлени към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР.

През 2016 г. всички отменени средства от предишни ЕФР бяха прехвърлени към съответните резерви.

В съответствие с член 1, параграф 4 от Вътрешното споразумение за 11-ия ЕФР и с решението на Съвета от 2 август 2016 г. (2016/1337), сума отменени средства от 10-ия ЕФР беше прехвърлена с цел допълване на Механизма за подкрепа на мира в Африка за периода 2016—2018 г. в размер не повече от 491 милиона евро и до 16 милиона евро за подкрепа на разходите.

| милиони евро |
| --- |
| Обща налична сума по резервите за изпълнение, които не могат да бъдат мобилизирани, към 31.12.2015 г. | 151 |
| Обща предоставена сума по резервите за изпълнение, които не могат да бъдат мобилизирани, през 2016 г. | 534 |
| Минус сумата, прехвърлена за допълване на Механизма за подкрепа на мира в Африка, към 31.12.2016 г. | (386) |
| Салдо на резерва, който не може да бъде мобилизиран (от отменени средства по осмия, деветия и 10-ия ЕФР), към 31.12.2016 г. | 299 |

милиони евро

Обща налична сума по резервите за изпълнение, които не могат да бъдат мобилизирани, към 31.12.2015 г.

151

Обща предоставена сума по резервите за изпълнение, които не могат да бъдат мобилизирани, през 2016 г.

534

Минус сумата, прехвърлена за допълване на Механизма за подкрепа на мира в Африка, към 31.12.2016 г.

(386)

Салдо на резерва, който не може да бъде мобилизиран (от отменени средства по осмия, деветия и 10-ия ЕФР), към 31.12.2016 г.

299

—   
  Резерв на Stabex по 11-ия ЕФР

Резерв на Stabex по 11-ия ЕФР

След закриването на сметките на Stabex неизползваните/отменените средства бяха прехвърлени към резерва на пакет А за Stabex на 11-ия ЕФР (Вътрешно споразумение за 10-ия ЕФР, член 1, параграф 4), а след това към националните индикативни програми на съответните държави.

—   
  Съфинансиране за ЕФР

Съфинансиране за ЕФР

При 10-ия и 11-ия ЕФР бяха подписани споразумения за трансфер за съфинансиране от държавите членки и бяха открити бюджетни кредити за поети задължения на обща стойност 209 милиона евро, докато бюджетни кредити за плащания бяха открити за получените суми от 190 милиона евро.

Ситуацията с бюджетните кредити за съфинансиране към 31.12.2016 г. е изложена в таблицата по-долу:

| милиони евро |
| --- |
| | Бюджетни кредити за поети задължения | Бюджетни кредити за плащания |
| Съфинансиране — пакет А | 190,0 | 171,3 |
| Съфинансиране — между държавите от АКТБ | 13,4 | 13,4 |
| Съфинансиране — административни разходи | 5,5 | 5,4 |
| | 209,4 | 190,1 |

милиони евро

Бюджетни кредити за поети задължения

Бюджетни кредити за плащания

Съфинансиране — пакет А

190,0

171,3

Съфинансиране — между държавите от АКТБ

13,4

13,4

Съфинансиране — административни разходи

5,5

5,4

209,4

209,4

190,1

190,1

Следните таблици относно сумите, които са решени, договорени и платени, съдържат нетни данни. Таблиците, представящи ситуацията по инструменти, са в приложенията.

Таблица 1.1

Таблица 1.1

8-и ЕФР

8-и ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

| (милиона евро) |
| --- |
| ИНСТРУМЕНТ | ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ | УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г. | УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г. | Бележки | ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ |
| АКТБ | | | | | |
| Ломе | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 12 967 | (3 256 ) | (15) | | 9 695 |
| Помощ за бежанци | 120 | (20) | (0) | | 100 |
| Спешна помощ (Ломе) | 140 | (4) | | | 136 |
| Тежко задлъжнели бедни страни (Ломе) | 0 | 1 060 | | | 1 060 |
| Лихвени субсидии | 370 | (291) | (7) | | 72 |
| Рисков капитал | 1 000 | 16 | (1) | | 1 015 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Структурно приспособяване | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Общо индикативни програми | 7 562 | (2 599 ) | (6) | (3) | 4 957 |
| Използване на приходите от лихви | 0 | 35 | | | 35 |
| Котону | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 0 | 654 | (4) | | 650 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 418 | (0) | (3) | 417 |
| Пакет Б — Национални средства | 0 | 237 | (4) | (3) | 233 |
| Лихви и други приходи | 0 | 0 | | | 0 |
| МЕЖДИННА СУМА АКТБ | 12 967 | (2 602 ) | (19) | | 10 346 |
| ОСТ | | | | | |
| Ломе | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| Лихвени субсидии | 9 | (8) | | | 1 |
| Рисков капитал | 30 | (24) | | | 6 |
| Stabex | 6 | (5) | | | 1 |
| Sysmin | 3 | (1) | (0) | (3) | 2 |
| Общо индикативни програми | 115 | (79) | | | 36 |
| МЕЖДИННА СУМА ОСТ | 163 | (116) | (0) | | 46 |
| ОБЩО 8-и ЕФР | 13 130 | (2 718 ) | (20) | | 10 392 |

(милиона евро)

ИНСТРУМЕНТ

ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ

УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г.

УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г.

Бележки

ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ

АКТБ

АКТБ

Ломе

Ломе

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

12 967

12 967

(3 256 )

(3 256 )

(15)

(15)

9 695

9 695

Помощ за бежанци

120

(20)

(0)

100

Спешна помощ (Ломе)

140

(4)

136

Тежко задлъжнели бедни страни (Ломе)

0

1 060

1 060

Лихвени субсидии

370

(291)

(7)

72

Рисков капитал

1 000

16

(1)

1 015

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Структурно приспособяване

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Общо индикативни програми

7 562

(2 599 )

(6)

(3)

3

4 957

Използване на приходите от лихви

0

35

35

Котону

Котону

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

0

0

654

654

(4)

(4)

650

650

Пакет A — Национални средства

0

418

(0)

(3)

3

417

Пакет Б — Национални средства

0

237

(4)

(3)

3

233

Лихви и други приходи

0

0

0

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

12 967

12 967

(2 602 )

(2 602 )

(19)

(19)

10 346

10 346

ОСТ

ОСТ

Ломе

Ломе

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

Лихвени субсидии

9

(8)

1

Рисков капитал

30

(24)

6

Stabex

6

(5)

1

Sysmin

3

(1)

(0)

(3)

3

2

Общо индикативни програми

115

(79)

36

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

163

163

(116)

(116)

(0)

(0)

46

46

ОБЩО 8-и ЕФР

ОБЩО 8-и ЕФР

13 130

13 130

(2 718 )

(2 718 )

(20)

(20)

10 392

10 392

Таблица 1.2

Таблица 1.2

9-и ЕФР

9-и ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

| (милиона евро) |
| --- |
| ИНСТРУМЕНТ | ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ | УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г. | УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г. | Бележки | ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ |
| АКТБ | | | | | |
| Ломе | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 0 | 689 | (17) | | 672 |
| Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе | 0 | 20 | (0) | (4) | 20 |
| Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе | 0 | 668 | (17) | (4) | 651 |
| Котону | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 8 919 | 5 727 | (144) | | 14 502 |
| Пакет A — Национални средства | 5 318 | 3 398 | (79) | (4) | 8 637 |
| Пакет Б — Национални средства | 2 108 | (881) | (15) | (4) | 1 212 |
| CDE, CTA и парламентарна асамблея | 164 | (10) | | | 154 |
| Разходи за прилагане | 125 | 52 | | | 177 |
| Лихви и други приходи | 0 | 63 | | | 63 |
| Други средства в рамките на АКТБ | 300 | 2 329 | (15) | (4) | 2 614 |
| Инструмент за мир | 0 | 360 | (6) | (4) | 354 |
| Регионални средства | 904 | (105) | (29) | (4) | 770 |
| Специална вноска за ДР Конго | 0 | 105 | | | 105 |
| Спец. вноска за Южен Судан | 0 | 267 | | (6) | 267 |
| Спец. вноска за Судан | 0 | 110 | | (5) | 110 |
| Доброволна вноска Инструмент за мир | 0 | 39 | | | 39 |
| МЕЖДИННА СУМА АКТБ | 8 919 | 6 415 | (161) | | 15 174 |
| ОСТ | | | | | |
| Ломе | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 0 | 3 | (0) | | 3 |
| Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе | 0 | 0 | | | 0 |
| Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе | 0 | 3 | (0) | (4) | 3 |
| Котону | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 10 | 282 | (2) | | 290 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 239 | (2) | (4) | 237 |
| Пакет Б — Национални средства | 0 | 4 | | | 4 |
| Регионални средства | 8 | 40 | | | 48 |
| Проучвания/Техническа помощ OCT | 2 | (1) | | | 1 |
| МЕЖДИННА СУМА ОСТ | 10 | 285 | (2) | | 293 |
| ОБЩО 9-и ЕФР | 8 929 | 6 701 | (163) | | 15 467 |

(милиона евро)

ИНСТРУМЕНТ

ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ

УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г.

УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г.

Бележки

ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ

АКТБ

АКТБ

Ломе

Ломе

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

0

0

689

689

(17)

(17)

672

672

Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе

0

20

(0)

(4)

4

20

Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе

0

668

(17)

(4)

4

651

Котону

Котону

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

8 919

8 919

5 727

5 727

(144)

(144)

14 502

14 502

Пакет A — Национални средства

5 318

3 398

(79)

(4)

4

8 637

Пакет Б — Национални средства

2 108

(881)

(15)

(4)

4

1 212

CDE, CTA и парламентарна асамблея

164

(10)

154

Разходи за прилагане

125

52

177

Лихви и други приходи

0

63

63

Други средства в рамките на АКТБ

300

2 329

(15)

(4)

4

2 614

Инструмент за мир

0

360

(6)

(4)

4

354

Регионални средства

904

(105)

(29)

(4)

4

770

Специална вноска за ДР Конго

0

105

105

Спец. вноска за Южен Судан

0

267

(6)

6

267

Спец. вноска за Судан

0

110

(5)

5

110

Доброволна вноска Инструмент за мир

0

39

39

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

8 919

8 919

6 415

6 415

(161)

(161)

15 174

15 174

ОСТ

ОСТ

Ломе

Ломе

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

0

0

3

3

(0)

(0)

3

3

Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе

0

0

0

Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе

0

3

(0)

(4)

4

3

Котону

Котону

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

10

10

282

282

(2)

(2)

290

290

Пакет A — Национални средства

0

239

(2)

(4)

4

237

Пакет Б — Национални средства

0

4

4

Регионални средства

8

40

48

Проучвания/Техническа помощ OCT

2

(1)

1

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

10

10

285

285

(2)

(2)

293

293

ОБЩО 9-и ЕФР

ОБЩО 9-и ЕФР

8 929

8 929

6 701

6 701

(163)

(163)

15 467

15 467

Таблица 1.3

Таблица 1.3

10-и ЕФР

10-и ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

| (милиона евро) |
| --- |
| ИНСТРУМЕНТ | ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ | УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г. | УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г. | Бележки | ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ |
| АКТБ | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 20 896 | 9 | 223 | | 21 128 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 13 507 | (263) | (8) | 13 244 |
| Резерв Пакет А | 13 500 | (13 500 ) | | | 0 |
| Пакет Б — Национални средства | 0 | 2 020 | (5) | (8) | 2 015 |
| Резерв Пакет Б | 1 800 | (1 800 ) | | | 0 |
| Разходи за прилагане | 430 | (1) | 16 | | 445 |
| Институционални разходи и разходи за подкрепа | 0 | 241 | (9) | (8) | 232 |
| Лихви и други приходи | 0 | 70 | 14 | (8) | 84 |
| Резерв в рамките на АКТБ | 2 700 | (2 700 ) | | | 0 |
| Резерв национални средства Пакет A STABEX | 0 | (0) | | (8) | (0) |
| Резерв НИП/РИП | 683 | (683) | | | 0 |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 0 | 67 | 176 | (8) | 243 |
| Други средства в рамките на АКТБ | 0 | 1 904 | (15) | (8) | 1 889 |
| Инструмент за мир | 0 | 688 | 326 | | 1 014 |
| Регионални средства | 0 | 1 978 | (17) | (8) | 1 962 |
| Резерв регионални средства | 1 783 | (1 783 ) | | | 0 |
| Съфинансиране | 0 | 203 | 1 | | 204 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 186 | 1 | (9) | 187 |
| Разходи за прилагане | 0 | 5 | 0 | (9) | 5 |
| Други средства в рамките на АКТБ | 0 | 12 | | (9) | 12 |
| Инструмент за мир | 0 | 1 | | (9) | 1 |
| МЕЖДИННА СУМА АКТБ | 20 896 | 212 | 224 | | 21 332 |
| ОСТ | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 196 | (2) | (8) | 193 |
| Резерв Пакет А | 195 | (195) | | | 0 |
| Пакет Б — Национални средства | 0 | 15 | | | 15 |
| Резерв Пакет Б | 15 | (15) | | | 0 |
| Резерв национални средства Пакет A STABEX | 0 | 0 | | | 0 |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 0 | 19 | 2 | (8) | 21 |
| Регионални средства | 0 | 40 | (0) | (8) | 40 |
| Резерв регионални средства | 40 | (40) | | | 0 |
| Проучвания/Техническа помощ OCT | 6 | 0 | (1) | (8) | 5 |
| МЕЖДИННА СУМА ОСТ | 256 | 20 | (1) | | 275 |
| ОБЩО 10-и ЕФР | 21 152 | 232 | 223 | | 21 607 |

(милиона евро)

ИНСТРУМЕНТ

ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ

УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г.

УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г.

Бележки

ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

20 896

20 896

9

9

223

223

21 128

21 128

Пакет A — Национални средства

0

13 507

(263)

(8)

8

13 244

Резерв Пакет А

13 500

(13 500 )

0

Пакет Б — Национални средства

0

2 020

(5)

(8)

8

2 015

Резерв Пакет Б

1 800

(1 800 )

0

Разходи за прилагане

430

(1)

16

445

Институционални разходи и разходи за подкрепа

0

241

(9)

(8)

8

232

Лихви и други приходи

0

70

14

(8)

8

84

Резерв в рамките на АКТБ

2 700

(2 700 )

0

Резерв национални средства Пакет A STABEX

0

(0)

(8)

8

(0)

Резерв НИП/РИП

683

(683)

0

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

0

67

176

(8)

8

243

Други средства в рамките на АКТБ

0

1 904

(15)

(8)

8

1 889

Инструмент за мир

0

688

326

1 014

Регионални средства

0

1 978

(17)

(8)

8

1 962

Резерв регионални средства

1 783

(1 783 )

0

Съфинансиране

Съфинансиране

0

0

203

203

1

1

204

204

Пакет A — Национални средства

0

186

1

(9)

9

187

Разходи за прилагане

0

5

0

(9)

9

5

Други средства в рамките на АКТБ

0

12

(9)

9

12

Инструмент за мир

0

1

(9)

9

1

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

20 896

20 896

212

212

224

224

21 332

21 332

ОСТ

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

Пакет A — Национални средства

0

196

(2)

(8)

8

193

Резерв Пакет А

195

(195)

0

Пакет Б — Национални средства

0

15

15

Резерв Пакет Б

15

(15)

0

Резерв национални средства Пакет A STABEX

0

0

0

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

0

19

2

(8)

8

21

Регионални средства

0

40

(0)

(8)

8

40

Резерв регионални средства

40

(40)

0

Проучвания/Техническа помощ OCT

6

0

(1)

(8)

8

5

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

256

256

20

20

(1)

(1)

275

275

ОБЩО 10-и ЕФР

ОБЩО 10-и ЕФР

21 152

21 152

232

232

223

223

21 607

21 607

Таблица 1.4

Таблица 1.4

11-и ЕФР

11-и ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2016 г.

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

| (милиона евро) |
| --- |
| ИНСТРУМЕНТ | ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ | УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г. | УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г. | Бележки | ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ |
| АКТБ | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 29 008 | 85 | (31) | | 29 062 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 14 799 | 317 | | 15 115 |
| Пакет Б — Национални средства | 0 | 194 | 454 | | 648 |
| Резерв Пакет Б | 0 | 71 | (71) | | 0 |
| Разходи за прилагане | 1 053 | 0 | | | 1 053 |
| Институционални разходи и разходи за подкрепа | 0 | 244 | 2 | | 246 |
| Лихви и други приходи | 0 | 15 | 1 | | 16 |
| Резерв в рамките на АКТБ | 3 590 | (3 384 ) | (2) | | 203 |
| Резерв национални средства Пакет A STABEX | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Резерв НИП/РИП | 24 365 | (19 697 ) | (1 240 ) | | 3 428 |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 0 | 65 | (33) | (18) | 31 |
| Други средства в рамките на АКТБ | 0 | 2 240 | 1 | | 2 241 |
| Инструмент за мир | 0 | 900 | | | 900 |
| Регионални средства | 0 | 4 640 | 542 | | 5 181 |
| Съфинансиране | 0 | 1 | 3 | | 5 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 0 | 3 | | 3 |
| Разходи за прилагане | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| Инструмент за мир | 0 | 1 | | | 1 |
| Вътрешни SLA на ЕК | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 1 | 0 | | 1 |
| МЕЖДИННА СУМА АКТБ | 29 008 | 87 | (28) | | 29 067 |
| ОСТ | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| Пакет A — Национални средства | 0 | 0 | 41 | | 41 |
| Резерв НИП/РИП | 360 | (3) | (41) | | 316 |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 0 | 0 | 3 | (18) | 3 |
| Проучвания/Техническа помощ OCT | 0 | 3 | | | 3 |
| МЕЖДИННА СУМА ОСТ | 360 | 0 | 3 | | 363 |
| ОБЩО 11-и ЕФР | 29 367 | 88 | (24) | | 29 430 |

(милиона евро)

ИНСТРУМЕНТ

ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ

УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2015 г.

УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2016 г.

Бележки

ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

29 008

29 008

85

85

(31)

(31)

29 062

29 062

Пакет A — Национални средства

0

14 799

317

15 115

Пакет Б — Национални средства

0

194

454

648

Резерв Пакет Б

0

71

(71)

0

Разходи за прилагане

1 053

0

1 053

Институционални разходи и разходи за подкрепа

0

244

2

246

Лихви и други приходи

0

15

1

16

Резерв в рамките на АКТБ

3 590

(3 384 )

(2)

203

Резерв национални средства Пакет A STABEX

0

0

0

0

Резерв НИП/РИП

24 365

(19 697 )

(1 240 )

3 428

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

0

65

(33)

(18)

18

31

Други средства в рамките на АКТБ

0

2 240

1

2 241

Инструмент за мир

0

900

900

Регионални средства

0

4 640

542

5 181

Съфинансиране

Съфинансиране

0

0

1

1

3

3

5

5

Пакет A — Национални средства

0

0

3

3

Разходи за прилагане

0

0

0

0

Инструмент за мир

0

1

1

Вътрешни SLA на ЕК

Вътрешни SLA на ЕК

0

0

1

1

0

0

1

1

Пакет A — Национални средства

0

1

0

1

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

29 008

29 008

87

87

(28)

(28)

29 067

29 067

ОСТ

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

360

360

0

0

3

3

363

363

Пакет A — Национални средства

0

0

41

41

Резерв НИП/РИП

360

(3)

(41)

316

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

0

0

3

(18)

18

3

Проучвания/Техническа помощ OCT

0

3

3

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

360

360

0

0

3

3

363

363

ОБЩО 11-и ЕФР

ОБЩО 11-и ЕФР

29 367

29 367

88

88

(24)

(24)

29 430

29 430

Таблица 2.1

Таблица 2.1

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ДОКЛАД ЗА НАПРЕДЪКА

ДОКЛАД ЗА НАПРЕДЪКА

| (милиона евро) |
| --- |
| | РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ | ЕФР |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | ОБЩО |
| Ломе | Разни приходи | 35 | | | | 35 |
| Общо индикативни програми | 4 993 | | | | 4 993 |
| Общо непрограмирана помощ | 4 714 | | | | 4 714 |
| Трансфери от други фондове | | 675 | | | 675 |
| | МЕЖДИННА СУМА: РЕДОВНИ ВНОСКИ ОТ ДЪРЖАВИТЕ ЧЛЕНКИ | 9 742 | 675 | | | 10 417 |
| Котону | Пакет A — Национални средства | 417 | 8 875 | 13 437 | 15 156 | 37 886 |
| Пакет Б — Национални средства | 233 | 1 217 | 2 030 | 648 | 4 128 |
| Преходен инструмент | | | | (0) | (0) |
| CDE, CTA и парламентарна асамблея | | 154 | | | 154 |
| | Резерв по държави | | | 0 | 0 | 0 |
| | Разходи за прилагане и приходи от лихви | 0 | 240 | 535 | 1 071 | 1 846 |
| | Средства в рамките на АКТБ | | 2 968 | 3 135 | 3 387 | 9 490 |
| | Резерв в рамките на АКТБ | | | 0 | 203 | 203 |
| | Резерв национални средства Пакет A STABEX | | | 0 | 0 | 0 |
| | Резерв НИП/РИП | | | 0 | 3 743 | 3 743 |
| | Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | 264 | 35 | 299 |
| | Регионални средства | | 818 | 2 001 | 5 181 | 8 000 |
| | Резерв регионални средства | | | | | 0 |
| | Специална вноска за ДР Конго | | 105 | | | 105 |
| | Спец. вноска за Южен Судан | | 267 | | | 267 |
| | Спец. вноска за Судан | | 110 | | | 110 |
| | Доброволна вноска Инструмент за мир | | 39 | | | 39 |
| | МЕЖДИННА СУМА: РЕДОВНИ ВНОСКИ ОТ ДЪРЖАВИТЕ ЧЛЕНКИ | 650 | 14 792 | 21 403 | 29 425 | 66 270 |
| | Пакет A — Национални средства | | | | 1 | 1 |
| | МЕЖДИННА СУМА: Вътрешни СНО на ЕК | | | | 1 | 1 |
| | Пакет A — Национални средства | | | 187 | 3 | 190 |
| | Разходи за прилагане и приходи от лихви | | | 5 | 0 | 6 |
| | Средства в рамките на АКТБ | | | 12 | 1 | 13 |
| | МЕЖДИННА СУМА: СЪФИНАНСИРАНЕ | | | 204 | 5 | 209 |
| | ОБЩО | 10 392 | 15 467 | 21 607 | 29 430 | 76 896 |

(милиона евро)

РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

ЕФР

8

9

10

11

ОБЩО

Ломе

Ломе

Разни приходи

35

35

Общо индикативни програми

4 993

4 993

Общо непрограмирана помощ

4 714

4 714

Трансфери от други фондове

675

675

МЕЖДИННА СУМА: РЕДОВНИ ВНОСКИ ОТ ДЪРЖАВИТЕ ЧЛЕНКИ

МЕЖДИННА СУМА: РЕДОВНИ ВНОСКИ ОТ ДЪРЖАВИТЕ ЧЛЕНКИ

9 742

675

10 417

Котону

Котону

Пакет A — Национални средства

417

8 875

13 437

15 156

37 886

Пакет Б — Национални средства

233

1 217

2 030

648

4 128

Преходен инструмент

(0)

(0)

CDE, CTA и парламентарна асамблея

154

154

Резерв по държави

0

0

0

Разходи за прилагане и приходи от лихви

0

240

535

1 071

1 846

Средства в рамките на АКТБ

2 968

3 135

3 387

9 490

Резерв в рамките на АКТБ

0

203

203

Резерв национални средства Пакет A STABEX

0

0

0

Резерв НИП/РИП

0

3 743

3 743

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

264

35

299

Регионални средства

818

2 001

5 181

8 000

Резерв регионални средства

0

Специална вноска за ДР Конго

105

105

Спец. вноска за Южен Судан

267

267

Спец. вноска за Судан

110

110

Доброволна вноска Инструмент за мир

39

39

МЕЖДИННА СУМА: РЕДОВНИ ВНОСКИ ОТ ДЪРЖАВИТЕ ЧЛЕНКИ

МЕЖДИННА СУМА: РЕДОВНИ ВНОСКИ ОТ ДЪРЖАВИТЕ ЧЛЕНКИ

650

14 792

21 403

29 425

66 270

Пакет A — Национални средства

1

1

МЕЖДИННА СУМА: Вътрешни СНО на ЕК

МЕЖДИННА СУМА: Вътрешни СНО на ЕК

1

1

Пакет A — Национални средства

187

3

190

Разходи за прилагане и приходи от лихви

5

0

6

Средства в рамките на АКТБ

12

1

13

МЕЖДИННА СУМА: СЪФИНАНСИРАНЕ

МЕЖДИННА СУМА: СЪФИНАНСИРАНЕ

204

5

209

ОБЩО

ОБЩО

10 392

15 467

21 607

29 430

76 896

| | ЕФР | Съвкупна сума | Кумулативни цифри | Годишни цифри |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Към 31.12.2016 г. | % от разпределението | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Решения | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 391 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) |
| | 9 | 15 429 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) |
| | 10 | 21 058 | 97 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) |
| | 11 | 13 220 | 45 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 |
| Общо | | 60 097 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 |
| Целеви средства | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 378 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) |
| | 9 | 15 309 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) |
| | 10 | 19 576 | 91 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 |
| | 11 | 7 769 | 26 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 |
| Общо | | 53 032 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 |
| Плащания | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 376 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | (0) |
| | 9 | 15 053 | 97 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 |
| | 10 | 16 476 | 76 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 |
| | 11 | 3 435 | 12 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 |
| Общо | | 45 339 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 |
| * | Отрицателните суми представляват отменени бюджетни кредити |

ЕФР

Съвкупна сума

Кумулативни цифри

Годишни цифри

Към 31.12.2016 г.

% от разпределението

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Решения

Решения

8

10 391

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

9

15 429

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

10

21 058

97 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

11

13 220

45 %

1 160

5 372

6 688

Общо

Общо

60 097

60 097

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

Целеви средства

Целеви средства

8

10 378

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

9

15 309

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

10

19 576

91 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

11

7 769

26 %

731

3 293

3 745

Общо

Общо

53 032

53 032

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

Плащания

Плащания

8

10 376

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

9

15 053

97 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

10

16 476

76 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

11

3 435

12 %

595

1 024

1 816

Общо

Общо

45 339

45 339

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

*

Отрицателните суми представляват отменени бюджетни кредити

Таблица 2.2

Таблица 2.2

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ВИД ПОМОЩ

ВИД ПОМОЩ

| (милиона евро) |
| --- |
| | ЕФР |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ОБЩО | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Ломе | Разни приходи | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Решения | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Целеви средства | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Плащания | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Общо индикативни програми | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | 4 993 | | | | | | | | 4 993 | |
| Решения | 4 992 | 100 % | | | | | | | 4 992 | 100 % |
| Целеви средства | 4 987 | 100 % | | | | | | | 4 987 | 100 % |
| Плащания | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Общо непрограмирана помощ | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | 4 714 | | | | | | | | 4 714 | |
| Решения | 4 714 | 100 % | | | | | | | 4 714 | 100 % |
| Целеви средства | 4 707 | 100 % | | | | | | | 4 707 | 100 % |
| Плащания | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Трансфери от други фондове | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 675 | | | | | | 675 | |
| Решения | | | 674 | 100 % | | | | | 674 | 100 % |
| Целеви средства | | | 671 | 99 % | | | | | 671 | 99 % |
| Плащания | | | 670 | 99 % | | | | | 670 | 99 % |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| | |
| Котону | Пакет A — Национални средства | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | 417 | | 8 875 | | 13 437 | | 15 156 | | 49 258 | |
| Решения | 417 | 100 % | 8 868 | 100 % | 13 414 | 54 % | 7 972 | 53 % | 30 671 | 62 % |
| Целеви средства | 417 | 100 % | 8 842 | 100 % | 12 436 | 50 % | 3 777 | 25 % | 25 472 | 52 % |
| Плащания | 417 | 100 % | 8 804 | 99 % | 10 366 | 42 % | 1 524 | 10 % | 21 111 | 43 % |
| Пакет Б — Национални средства | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | 233 | | 1 217 | | 2 030 | | 648 | | 4 865 | |
| Решения | 233 | 100 % | 1 215 | 100 % | 2 023 | 73 % | 608 | 94 % | 4 078 | 84 % |
| Целеви средства | 232 | 99 % | 1 209 | 99 % | 1 981 | 72 % | 340 | 53 % | 3 761 | 77 % |
| Плащания | 231 | 99 % | 1 204 | 99 % | 1 879 | 68 % | 243 | 37 % | 3 557 | 73 % |
| Котону | Преходен инструмент | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | | | | | (0) | | (0) | |
| Решения | | | | | | | | | | |
| Целеви средства | | | | | | | | | | |
| Плащания | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA и парламентарна асамблея | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Решения | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Целеви средства | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Плащания | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Разходи за прилагане и приходи от лихви | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | 0 | | 240 | | 535 | | 1 071 | | 2 311 | |
| Решения | | | 240 | 100 % | 505 | 51 % | 385 | 36 % | 1 131 | 49 % |
| Целеви средства | | | 240 | 100 % | 501 | 50 % | 337 | 31 % | 1 079 | 47 % |
| Плащания | | | 239 | 100 % | 498 | 50 % | 309 | 29 % | 1 047 | 45 % |
| Средства в рамките на АКТБ | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 2 968 | | 3 135 | | 3 387 | | 11 815 | |
| Решения | | | 2 958 | 100 % | 2 915 | 53 % | 1 365 | 40 % | 7 238 | 61 % |
| Целеви средства | | | 2 944 | 99 % | 2 695 | 49 % | 1 206 | 36 % | 6 845 | 58 % |
| Плащания | | | 2 924 | 99 % | 2 319 | 42 % | 997 | 29 % | 6 240 | 53 % |
| Регионални средства | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 818 | | 2 001 | | 5 181 | | 9 618 | |
| Решения | | | 816 | 100 % | 1 999 | 55 % | 2 886 | 56 % | 5 701 | 59 % |
| Целеви средства | | | 798 | 98 % | 1 813 | 50 % | 2 106 | 41 % | 4 717 | 49 % |
| Плащания | | | 771 | 94 % | 1 285 | 36 % | 362 | 7 % | 2 419 | 25 % |
| Специална вноска за ДР Конго | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Решения | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Целеви средства | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Плащания | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Спец. вноска за Южен Судан | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Решения | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Целеви средства | | | 217 | 81 % | | | | | 217 | 81 % |
| Плащания | | | 77 | 29 % | | | | | 77 | 29 % |
| Котону | Спец. вноска за Судан | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Решения | | | 109 | 98 % | | | | | 109 | 98 % |
| Целеви средства | | | 105 | 96 % | | | | | 105 | 96 % |
| Плащания | | | 80 | 73 % | | | | | 80 | 73 % |
| Доброволна вноска Инструмент за мир | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Решения | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Целеви средства | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Плащания | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | | | 187 | | 3 | | 190 | |
| Решения | | | | | 185 | 99 % | 3 | 100 % | 188 | 99 % |
| Целеви средства | | | | | 136 | 73 % | | | 136 | 71 % |
| Плащания | | | | | 116 | 62 % | | | 116 | 61 % |
| Разходи за прилагане и приходи от лихви | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | | | 5 | | 0 | | 6 | |
| Решения | | | | | 4 | 77 % | | | 4 | 72 % |
| Целеви средства | | | | | 2 | 41 % | | | 2 | 39 % |
| Плащания | | | | | 1 | 21 % | | | 1 | 19 % |
| Средства в рамките на АКТБ | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | | | 12 | | 1 | | 13 | |
| Решения | | | | | 12 | 97 % | 1 | 100 % | 13 | 98 % |
| Целеви средства | | | | | 11 | 93 % | 1 | 100 % | 13 | 94 % |
| Плащания | | | | | 11 | 87 % | | | 11 | 79 % |
| Съфинансиране | | | | | | | | | | |
| Котону | Пакет A — Национални средства | | | | | | | | | | |
| Бюджетни кредити | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Решения | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Целеви средства | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Плащания | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Вътрешни SLA на ЕК | | | | | | | | | | |
| | |
| | Бюджетни кредити | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ОБЩО | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| Котону | Резерв по държави | | | | | | | 0 | | 3 401 | |
| Резерв в рамките на АКТБ | | | | | | | 203 | | 578 | |
| Резерв национални средства Пакет A STABEX | | | | | | | 0 | | 0 | |
| Резерв НИП/РИП | | | | | | | 3 743 | | 4 426 | |
| Резерв регионални средства | | | | | | | | | 205 | |
| Резерви, които могат да бъдат мобилизирани | | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | 264 | | 35 | | 376 | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ОБЩО | % |
| (10) | (10) | (10) | (10) | (10) |
| | Бюджетни кредити | 10 392 | | 15 467 | | 21 607 | | 29 430 | | 98 155 | |
| Решения | 10 391 | 100 % | 15 429 | 100 % | 21 058 | 49 % | 13 220 | 45 % | 60 097 | 61 % |
| Целеви средства | 10 378 | 100 % | 15 309 | 99 % | 19 576 | 46 % | 7 769 | 26 % | 53 032 | 54 % |
| Плащания | 10 376 | 100 % | 15 053 | 97 % | 16 476 | 38 % | 3 435 | 12 % | 45 339 | 46 % |
| ОБЩО: ВСИЧКИ РАЗПРЕДЕЛЕНИЯ | | | | | | | | | | |

(милиона евро)

ЕФР

8

%

9

%

10

%

11

%

ОБЩО

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Ломе

Ломе

Разни приходи

Разни приходи

Бюджетни кредити

35

35

Решения

35

100 %

35

100 %

Целеви средства

35

100 %

35

100 %

Плащания

35

100 %

35

100 %

Общо индикативни програми

Общо индикативни програми

Бюджетни кредити

4 993

4 993

Решения

4 992

100 %

4 992

100 %

Целеви средства

4 987

100 %

4 987

100 %

Плащания

4 986

100 %

4 986

100 %

Общо непрограмирана помощ

Общо непрограмирана помощ

Бюджетни кредити

4 714

4 714

Решения

4 714

100 %

4 714

100 %

Целеви средства

4 707

100 %

4 707

100 %

Плащания

4 706

100 %

4 706

100 %

Трансфери от други фондове

Трансфери от други фондове

Бюджетни кредити

675

675

Решения

674

100 %

674

100 %

Целеви средства

671

99 %

671

99 %

Плащания

670

99 %

670

99 %

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Котону

Котону

Пакет A — Национални средства

Пакет A — Национални средства

Бюджетни кредити

417

8 875

13 437

15 156

49 258

Решения

417

100 %

8 868

100 %

13 414

54 %

7 972

53 %

30 671

62 %

Целеви средства

417

100 %

8 842

100 %

12 436

50 %

3 777

25 %

25 472

52 %

Плащания

417

100 %

8 804

99 %

10 366

42 %

1 524

10 %

21 111

43 %

Пакет Б — Национални средства

Пакет Б — Национални средства

Бюджетни кредити

233

1 217

2 030

648

4 865

Решения

233

100 %

1 215

100 %

2 023

73 %

608

94 %

4 078

84 %

Целеви средства

232

99 %

1 209

99 %

1 981

72 %

340

53 %

3 761

77 %

Плащания

231

99 %

1 204

99 %

1 879

68 %

243

37 %

3 557

73 %

Котону

Котону

Преходен инструмент

Преходен инструмент

Бюджетни кредити

(0)

(0)

Решения

Целеви средства

Плащания

CDE, CTA и парламентарна асамблея

CDE, CTA и парламентарна асамблея

Бюджетни кредити

154

154

Решения

154

100 %

154

100 %

Целеви средства

154

100 %

154

100 %

Плащания

154

100 %

154

100 %

Разходи за прилагане и приходи от лихви

Разходи за прилагане и приходи от лихви

Бюджетни кредити

0

240

535

1 071

2 311

Решения

240

100 %

505

51 %

385

36 %

1 131

49 %

Целеви средства

240

100 %

501

50 %

337

31 %

1 079

47 %

Плащания

239

100 %

498

50 %

309

29 %

1 047

45 %

Средства в рамките на АКТБ

Средства в рамките на АКТБ

Бюджетни кредити

2 968

3 135

3 387

11 815

Решения

2 958

100 %

2 915

53 %

1 365

40 %

7 238

61 %

Целеви средства

2 944

99 %

2 695

49 %

1 206

36 %

6 845

58 %

Плащания

2 924

99 %

2 319

42 %

997

29 %

6 240

53 %

Регионални средства

Регионални средства

Бюджетни кредити

818

2 001

5 181

9 618

Решения

816

100 %

1 999

55 %

2 886

56 %

5 701

59 %

Целеви средства

798

98 %

1 813

50 %

2 106

41 %

4 717

49 %

Плащания

771

94 %

1 285

36 %

362

7 %

2 419

25 %

Специална вноска за ДР Конго

Специална вноска за ДР Конго

Бюджетни кредити

105

105

Решения

105

100 %

105

100 %

Целеви средства

105

100 %

105

100 %

Плащания

105

100 %

105

100 %

Спец. вноска за Южен Судан

Спец. вноска за Южен Судан

Бюджетни кредити

267

267

Решения

266

100 %

266

100 %

Целеви средства

217

81 %

217

81 %

Плащания

77

29 %

77

29 %

Котону

Котону

Спец. вноска за Судан

Спец. вноска за Судан

Бюджетни кредити

110

110

Решения

109

98 %

109

98 %

Целеви средства

105

96 %

105

96 %

Плащания

80

73 %

80

73 %

Доброволна вноска Инструмент за мир

Доброволна вноска Инструмент за мир

Бюджетни кредити

39

39

Решения

24

62 %

24

62 %

Целеви средства

24

62 %

24

62 %

Плащания

24

62 %

24

62 %

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Пакет A — Национални средства

Пакет A — Национални средства

Бюджетни кредити

187

3

190

Решения

185

99 %

3

100 %

188

99 %

Целеви средства

136

73 %

136

71 %

Плащания

116

62 %

116

61 %

Разходи за прилагане и приходи от лихви

Разходи за прилагане и приходи от лихви

Бюджетни кредити

5

0

6

Решения

4

77 %

4

72 %

Целеви средства

2

41 %

2

39 %

Плащания

1

21 %

1

19 %

Средства в рамките на АКТБ

Средства в рамките на АКТБ

Бюджетни кредити

12

1

13

Решения

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Целеви средства

11

93 %

1

100 %

13

94 %

Плащания

11

87 %

11

79 %

Съфинансиране

Съфинансиране

Котону

Котону

Пакет A — Национални средства

Пакет A — Национални средства

Бюджетни кредити

1

1

Решения

1

71 %

1

71 %

Целеви средства

1

71 %

1

71 %

Плащания

1

52 %

1

52 %

Вътрешни SLA на ЕК

Вътрешни SLA на ЕК

Бюджетни кредити

8

%

9

%

10

%

11

%

ОБЩО

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Котону

Котону

Резерв по държави

0

0

3 401

3 401

Резерв в рамките на АКТБ

203

203

578

578

Резерв национални средства Пакет A STABEX

0

0

0

0

Резерв НИП/РИП

3 743

3 743

4 426

4 426

Резерв регионални средства

205

205

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

264

264

35

35

376

376

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

8

%

9

%

10

%

11

%

ОБЩО

%

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

(10)

10

Бюджетни кредити

10 392

15 467

21 607

29 430

98 155

Решения

10 391

100 %

15 429

100 %

21 058

49 %

13 220

45 %

60 097

61 %

Целеви средства

10 378

100 %

15 309

99 %

19 576

46 %

7 769

26 %

53 032

54 %

Плащания

10 376

100 %

15 053

97 %

16 476

38 %

3 435

12 %

45 339

46 %

ОБЩО: ВСИЧКИ РАЗПРЕДЕЛЕНИЯ

ОБЩО: ВСИЧКИ РАЗПРЕДЕЛЕНИЯ

Таблица 2.3

Таблица 2.3

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ВИД ПОМОЩ

ВИД ПОМОЩ

АКТБ + ОСТ — 8-и ЕФР

АКТБ + ОСТ — 8-и ЕФР

| (милиона евро) |
| --- |
| | | КРЕДИТИ: | РЕШЕНИЯ | ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА | ПЛАЩАНИЯ |
| СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Ломе | АКТБ


  Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Използване на приходите от лихви | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗНИ ПРИХОДИ | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Общо индикативни програми | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО ИНДИКАТИВНИ ПРОГРАМИ | 4 957 | 4 956 | (2) | 100 % | 4 952 | (2) | 100 % | 4 951 | (0) | 100 % |
| Помощ за бежанци | 100 | 100 | (0) | 100 % | 100 | (0) | 100 % | 100 | | 100 % |
| Спешна помощ (Ломе) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Тежко задлъжнели бедни страни (Ломе) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Лихвени субсидии | 72 | 72 | (7) | 100 % | 69 | (3) | 95 % | 69 | | 100 % |
| Рисков капитал | 1 015 | 1 015 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | (0) | 100 % | 723 | (0) | 100 % | 722 | 0 | 100 % |
| Структурно приспособяване | 1 497 | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО НЕПРОГРАМИРАНА ПОМОЩ | 4 704 | 4 703 | (8) | 100 % | 4 697 | (4) | 100 % | 4 696 | 0 | 100 % |
| Котону | АКТБ


  Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 417 | 417 | (0) | 100 % | 417 | (0) | 100 % | 417 | | 100 % |
| Пакет Б — Национални средства | 233 | | | | | | | | | |
| Компенсация приходи от износ | | 233 | (2) | | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 233 | 233 | (2) | 100 % | 232 | (1) | 99 % | 231 | 0 | 100 % |
| Лихви и други приходи | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 0 | | | | | | | | | |
| | ОБЩО АКТБ (A) | 10 346 | 10 345 | (13) | 100 % | 10 333 | (6) | 100 % | 10 330 | (0) | 100 % |
| Ломе | ОСТ


  Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Общо индикативни програми | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО ИНДИКАТИВНИ ПРОГРАМИ | 36 | 36 | 0 | 100 % | 35 | (0) | 98 % | 35 | | 100 % |
| Лихвени субсидии | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Рисков капитал | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | (0) | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО НЕПРОГРАМИРАНА ПОМОЩ | 10 | 10 | (0) | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | ОБЩО ОСТ (B) | 46 | 46 | (0) | 100 % | 46 | (0) | 99 % | 46 | | 100 % |
| | ОБЩО: АКТБ+OCT (A+B) | 10 392 | 10 391 | (13) | 100 % | 10 378 | (6) | 100 % | 10 376 | (0) | 100 % |

(милиона евро)

КРЕДИТИ:

РЕШЕНИЯ

ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА

ПЛАЩАНИЯ

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Ломе

Ломе

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Използване на приходите от лихви

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗНИ ПРИХОДИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗНИ ПРИХОДИ

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Общо индикативни програми

4 957

4 956

(2)

100 %

4 952

(2)

100 %

4 951

(0)

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО ИНДИКАТИВНИ ПРОГРАМИ

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО ИНДИКАТИВНИ ПРОГРАМИ

4 957

4 957

4 956

4 956

(2)

(2)

100 %

100 %

4 952

4 952

(2)

(2)

100 %

100 %

4 951

4 951

(0)

(0)

100 %

100 %

Помощ за бежанци

100

100

(0)

100 %

100

(0)

100 %

100

100 %

Спешна помощ (Ломе)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Тежко задлъжнели бедни страни (Ломе)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Лихвени субсидии

72

72

(7)

100 %

69

(3)

95 %

69

100 %

Рисков капитал

1 015

1 015

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

(0)

100 %

723

(0)

100 %

722

0

100 %

Структурно приспособяване

1 497

1 497

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО НЕПРОГРАМИРАНА ПОМОЩ

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО НЕПРОГРАМИРАНА ПОМОЩ

4 704

4 704

4 703

4 703

(8)

(8)

100 %

100 %

4 697

4 697

(4)

(4)

100 %

100 %

4 696

4 696

0

0

100 %

100 %

Котону

Котону

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Пакет A — Национални средства

417

417

(0)

100 %

417

(0)

100 %

417

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

417

417

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

(0)

(0)

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Пакет Б — Национални средства

233

Компенсация приходи от износ

233

(2)

232

(1)

99 %

231

0

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

233

233

233

233

(2)

(2)

100 %

100 %

232

232

(1)

(1)

99 %

99 %

231

231

0

0

100 %

100 %

Лихви и други приходи

0

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

0

0

ОБЩО АКТБ (A)

ОБЩО АКТБ (A)

10 346

10 346

10 345

10 345

(13)

(13)

100 %

100 %

10 333

10 333

(6)

(6)

100 %

100 %

10 330

10 330

(0)

(0)

100 %

100 %

Ломе

Ломе

ОСТ

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Общо индикативни програми

36

36

0

100 %

35

(0)

98 %

35

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО ИНДИКАТИВНИ ПРОГРАМИ

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО ИНДИКАТИВНИ ПРОГРАМИ

36

36

36

36

0

0

100 %

100 %

35

35

(0)

(0)

98 %

98 %

35

35

100 %

100 %

Лихвени субсидии

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Рисков капитал

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

(0)

100 %

2

100 %

2

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО НЕПРОГРАМИРАНА ПОМОЩ

МЕЖДИННА СУМА: ОБЩО НЕПРОГРАМИРАНА ПОМОЩ

10

10

10

10

(0)

(0)

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

ОБЩО ОСТ (B)

ОБЩО ОСТ (B)

46

46

46

46

(0)

(0)

100 %

100 %

46

46

(0)

(0)

99 %

99 %

46

46

100 %

100 %

ОБЩО: АКТБ+OCT (A+B)

ОБЩО: АКТБ+OCT (A+B)

10 392

10 392

10 391

10 391

(13)

(13)

100 %

100 %

10 378

10 378

(6)

(6)

100 %

100 %

10 376

10 376

(0)

(0)

100 %

100 %

Таблица 2.4

Таблица 2.4

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ВИД ПОМОЩ

ВИД ПОМОЩ

АКТБ + ОСТ — 9-и ЕФР

АКТБ + ОСТ — 9-и ЕФР

| | (милиона евро) |
| --- | --- |
| | | КРЕДИТИ: | РЕШЕНИЯ | ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА | ПЛАЩАНИЯ |
| СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Ломе | АКТБ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе | 20 | 20 | (0) | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе | 651 | 651 | (3) | 100 % | 648 | (0) | 100 % | 647 | (0) | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ТРАНСФЕРИ ОТ ДРУГИ ФОНДОВЕ | 672 | 671 | (3) | 100 % | 668 | (0) | 100 % | 667 | (0) | 100 % |
| Котону | АКТБ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 8 637 | 8 631 | (49) | 100 % | 8 605 | (20) | 100 % | 8 569 | 6 | 100 % |
| Пакет Б — Национални средства | 1 212 | | | | | | | | | |
| Компенсация приходи от износ | | 149 | (0) | | 149 | (0) | 100 % | 149 | 0 | 100 % |
| Спешна помощ | | 1 050 | (5) | | 1 044 | (7) | 99 % | 1 040 | (0) | 100 % |
| Тежко задлъжнели бедни страни | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 1 212 | 1 210 | (6) | 100 % | 1 204 | (7) | 99 % | 1 200 | (0) | 100 % |
| Котону | CDE, CTA и парламентарна асамблея | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: CDE, CTA И ПАРЛАМЕНТАРНА АСАМБЛЕЯ | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Разходи за прилагане | 177 | 177 | | 100 % | 177 | 0 | 100 % | 176 | 0 | 99 % |
| Лихви и други приходи | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 240 | 240 | | 100 % | 240 | 0 | 100 % | 239 | 0 | 100 % |
| Други средства в рамките на АКТБ | 2 614 | 2 604 | (21) | 100 % | 2 591 | (14) | 99 % | 2 571 | 14 | 99 % |
| Инструмент за мир | 354 | 354 | (0) | 100 % | 353 | (0) | 100 % | 353 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 2 968 | 2 958 | (21) | 100 % | 2 944 | (15) | 100 % | 2 924 | 14 | 99 % |
| Регионални средства | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 770 | 768 | (24) | 100 % | 752 | (4) | 98 % | 726 | 5 | 97 % |
| Специална вноска за ДР Конго | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА ДР КОНГО | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Спец. вноска за Южен Судан | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА ЮЖЕН СУДАН | 267 | 266 | 0 | 100 % | 217 | 1 | 82 % | 77 | 23 | 35 % |
| Спец. вноска за Судан | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА СУДАН | 110 | 109 | (0) | 98 % | 105 | (1) | 97 % | 80 | 20 | 76 % |
| Доброволна вноска Инструмент за мир | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ДОБРОВОЛНА ВНОСКА ИНСТРУМЕНТ ЗА МИР | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | ОБЩО: АКТБ (A) | 15 174 | 15 136 | (103) | 100 % | 15 018 | (45) | 99 % | 14 764 | 68 | 98 % |
| Ломе | ОСТ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе | 0 | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % | 0 | | 100 % |
| Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ТРАНСФЕРИ ОТ ДРУГИ ФОНДОВЕ | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Котону | ОСТ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 237 | 237 | (1) | 100 % | 237 | (1) | 100 % | 235 | (0) | 99 % |
| Пакет Б — Национални средства | 4 | | | | | | | | | |
| Спешна помощ | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Проучвания/Техническа помощ OCT | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Регионални средства | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 48 | 48 | 0 | 100 % | 46 | 0 | 97 % | 45 | 0 | 98 % |
| | ОБЩО: ОСТ (B) | 293 | 293 | (1) | 100 % | 291 | (1) | 99 % | 288 | 0 | 99 % |
| | ОБЩО: АКТБ+OCT (A+B) | 15 467 | 15 429 | (104) | 100 % | 15 309 | (46) | 99 % | 15 053 | 68 | 98 % |

(милиона евро)

КРЕДИТИ:

РЕШЕНИЯ

ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА

ПЛАЩАНИЯ

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Ломе

Ломе

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе

20

20

(0)

100 %

20

100 %

20

100 %

Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе

651

651

(3)

100 %

648

(0)

100 %

647

(0)

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ТРАНСФЕРИ ОТ ДРУГИ ФОНДОВЕ

МЕЖДИННА СУМА: ТРАНСФЕРИ ОТ ДРУГИ ФОНДОВЕ

672

672

671

671

(3)

(3)

100 %

100 %

668

668

(0)

(0)

100 %

100 %

667

667

(0)

(0)

100 %

100 %

Котону

Котону

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Пакет A — Национални средства

8 637

8 631

(49)

100 %

8 605

(20)

100 %

8 569

6

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

8 637

8 637

8 631

8 631

(49)

(49)

100 %

100 %

8 605

8 605

(20)

(20)

100 %

100 %

8 569

8 569

6

6

100 %

100 %

Пакет Б — Национални средства

1 212

Компенсация приходи от износ

149

(0)

149

(0)

100 %

149

0

100 %

Спешна помощ

1 050

(5)

1 044

(7)

99 %

1 040

(0)

100 %

Тежко задлъжнели бедни страни

11

11

100 %

11

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

1 212

1 212

1 210

1 210

(6)

(6)

100 %

100 %

1 204

1 204

(7)

(7)

99 %

99 %

1 200

1 200

(0)

(0)

100 %

100 %

Котону

Котону

CDE, CTA и парламентарна асамблея

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

МЕЖДИННА СУМА: CDE, CTA И ПАРЛАМЕНТАРНА АСАМБЛЕЯ

МЕЖДИННА СУМА: CDE, CTA И ПАРЛАМЕНТАРНА АСАМБЛЕЯ

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Разходи за прилагане

177

177

100 %

177

0

100 %

176

0

99 %

Лихви и други приходи

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

240

240

240

240

100 %

100 %

240

240

0

0

100 %

100 %

239

239

0

0

100 %

100 %

Други средства в рамките на АКТБ

2 614

2 604

(21)

100 %

2 591

(14)

99 %

2 571

14

99 %

Инструмент за мир

354

354

(0)

100 %

353

(0)

100 %

353

100 %

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

2 968

2 968

2 958

2 958

(21)

(21)

100 %

100 %

2 944

2 944

(15)

(15)

100 %

100 %

2 924

2 924

14

14

99 %

99 %

Регионални средства

770

768

(24)

100 %

752

(4)

98 %

726

5

97 %

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

770

770

768

768

(24)

(24)

100 %

100 %

752

752

(4)

(4)

98 %

98 %

726

726

5

5

97 %

97 %

Специална вноска за ДР Конго

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА ДР КОНГО

МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА ДР КОНГО

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Спец. вноска за Южен Судан

267

266

0

100 %

217

1

82 %

77

23

35 %

МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА ЮЖЕН СУДАН

МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА ЮЖЕН СУДАН

267

267

266

266

0

0

100 %

100 %

217

217

1

1

82 %

82 %

77

77

23

23

35 %

35 %

Спец. вноска за Судан

110

109

(0)

98 %

105

(1)

97 %

80

20

76 %

МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА СУДАН

МЕЖДИННА СУМА: СПЕЦИАЛНА ВНОСКА ЗА СУДАН

110

110

109

109

(0)

(0)

98 %

98 %

105

105

(1)

(1)

97 %

97 %

80

80

20

20

76 %

76 %

Доброволна вноска Инструмент за мир

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ДОБРОВОЛНА ВНОСКА ИНСТРУМЕНТ ЗА МИР

МЕЖДИННА СУМА: ДОБРОВОЛНА ВНОСКА ИНСТРУМЕНТ ЗА МИР

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

ОБЩО: АКТБ (A)

ОБЩО: АКТБ (A)

15 174

15 174

15 136

15 136

(103)

(103)

100 %

100 %

15 018

15 018

(45)

(45)

99 %

99 %

14 764

14 764

68

68

98 %

98 %

Ломе

Ломе

ОСТ

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Трансфери от 6-и ЕФР — Ломе

0

0

100 %

0

100 %

0

100 %

Трансфери от 7-и ЕФР — Ломе

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ТРАНСФЕРИ ОТ ДРУГИ ФОНДОВЕ

МЕЖДИННА СУМА: ТРАНСФЕРИ ОТ ДРУГИ ФОНДОВЕ

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Котону

Котону

ОСТ

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Пакет A — Национални средства

237

237

(1)

100 %

237

(1)

100 %

235

(0)

99 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

237

237

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

237

237

(1)

(1)

100 %

100 %

235

235

(0)

(0)

99 %

99 %

Пакет Б — Национални средства

4

Спешна помощ

4

4

100 %

4

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Проучвания/Техническа помощ OCT

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Регионални средства

48

48

0

100 %

46

0

97 %

45

0

98 %

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

48

48

48

48

0

0

100 %

100 %

46

46

0

0

97 %

97 %

45

45

0

0

98 %

98 %

ОБЩО: ОСТ (B)

ОБЩО: ОСТ (B)

293

293

293

293

(1)

(1)

100 %

100 %

291

291

(1)

(1)

99 %

99 %

288

288

0

0

99 %

99 %

ОБЩО: АКТБ+OCT (A+B)

ОБЩО: АКТБ+OCT (A+B)

15 467

15 467

15 429

15 429

(104)

(104)

100 %

100 %

15 309

15 309

(46)

(46)

99 %

99 %

15 053

15 053

68

68

98 %

98 %

Таблица 2.5

Таблица 2.5

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ВИД ПОМОЩ

ВИД ПОМОЩ

АКТБ + ОСТ — 10-и ЕФР

АКТБ + ОСТ — 10-и ЕФР

| (милиона евро) |
| --- |
| | КРЕДИТИ: | РЕШЕНИЯ | ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА | ПЛАЩАНИЯ |
| СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| АКТБ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Разпределени средства | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 13 244 | 13 221 | (154) | 100 % | 12 301 | 430 | 93 % | 10 243 | 1 058 | 83 % |
| Пакет Б — Национални средства | 2 015 | | | | | | | | | |
| Компенсация приходи от износ | | 204 | (6) | | 193 | 5 | 95 % | 179 | 11 | 93 % |
| Спешна помощ | | 850 | (5) | | 830 | 4 | 98 % | 766 | 53 | 92 % |
| Тежко задлъжнели бедни страни | | 49 | | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Други шокове с бюджетно въздействие | | 905 | (0) | | 896 | (1) | 99 % | 873 | 23 | 97 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 2 015 | 2 008 | (11) | 100 % | 1 968 | 8 | 98 % | 1 866 | 87 | 95 % |
| Разходи за прилагане | 445 | 431 | 2 | 97 % | 429 | 1 | 100 % | 427 | 2 | 100 % |
| Лихви и други приходи | 84 | 69 | (0) | 82 % | 67 | (0) | 97 % | 66 | 1 | 99 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 529 | 500 | 1 | 94 % | 496 | 0 | 99 % | 494 | 3 | 99 % |
| Институционални разходи и разходи за подкрепа | 232 | 232 | (6) | 100 % | 231 | (6) | 100 % | 211 | 0 | 91 % |
| Други средства в рамките на АКТБ | 1 889 | 1 889 | (12) | 100 % | 1 824 | (2) | 97 % | 1 492 | 127 | 82 % |
| Инструмент за мир | 1 014 | 794 | 106 | 78 % | 640 | (20) | 81 % | 616 | (1) | 96 % |
| МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 3 135 | 2 915 | 88 | 93 % | 2 695 | (28) | 92 % | 2 319 | 126 | 86 % |
| Регионални средства | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 1 962 | 1 960 | (17) | 100 % | 1 777 | 149 | 91 % | 1 266 | 164 | 71 % |
| Съфинансиране | | | | | | | | | | |
| Разпределени средства | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 187 | 185 | 14 | 99 % | 136 | (21) | 73 % | 116 | 9 | 85 % |
| Разходи за прилагане | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 5 | 4 | 1 | 84 % | 2 | 0 | 53 % | 1 | 0 | 50 % |
| Други средства в рамките на АКТБ | 12 | 11 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 95 % | 10 | 1 | 94 % |
| Инструмент за мир | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 12 | 12 | (0) | 97 % | 11 | (1) | 96 % | 11 | 1 | 94 % |
| Резерви, които могат да бъдат мобилизирани | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв Пакет А | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв Пакет Б | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв в рамките на АКТБ | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв национални средства Пакет A STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX | (0) | | | | | | | | | |
| Резерв НИП/РИП | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв регионални средства | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 243 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 243 | | | | | | | | | |
| ОСТ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Разпределени средства | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 193 | 193 | (2) | 100 % | 136 | 2 | 70 % | 123 | 10 | 91 % |
| Пакет Б — Национални средства | 15 | | | | | | | | | |
| Спешна помощ | | 9 | 0 | | 7 | 0 | 77 % | 7 | 0 | 99 % |
| Други шокове с бюджетно въздействие | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 15 | 15 | 0 | 100 % | 13 | 0 | 86 % | 13 | 0 | 99 % |
| Проучвания/Техническа помощ OCT | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 5 | 5 | | 100 % | 5 | 0 | 98 % | 5 | (0) | 91 % |
| Регионални средства | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 40 | 40 | 0 | 100 % | 35 | 0 | 89 % | 20 | 7 | 56 % |
| Резерви, които могат да бъдат мобилизирани | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв Пакет А | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв Пакет Б | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв национални средства Пакет A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв регионални средства | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 21 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 21 | | | | | | | | | |
| ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) | 21 607 | 21 058 | (80) | 97 % | 19 576 | 541 | 93 % | 16 476 | 1 466 | 84 % |

(милиона евро)

КРЕДИТИ:

РЕШЕНИЯ

ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА

ПЛАЩАНИЯ

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Разпределени средства

Разпределени средства

Пакет A — Национални средства

13 244

13 221

(154)

100 %

12 301

430

93 %

10 243

1 058

83 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

13 244

13 244

13 221

13 221

(154)

(154)

100 %

100 %

12 301

12 301

430

430

93 %

93 %

10 243

10 243

1 058

1 058

83 %

83 %

Пакет Б — Национални средства

2 015

Компенсация приходи от износ

204

(6)

193

5

95 %

179

11

93 %

Спешна помощ

850

(5)

830

4

98 %

766

53

92 %

Тежко задлъжнели бедни страни

49

49

100 %

49

100 %

Други шокове с бюджетно въздействие

905

(0)

896

(1)

99 %

873

23

97 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

2 015

2 015

2 008

2 008

(11)

(11)

100 %

100 %

1 968

1 968

8

8

98 %

98 %

1 866

1 866

87

87

95 %

95 %

Разходи за прилагане

445

431

2

97 %

429

1

100 %

427

2

100 %

Лихви и други приходи

84

69

(0)

82 %

67

(0)

97 %

66

1

99 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

529

529

500

500

1

1

94 %

94 %

496

496

0

0

99 %

99 %

494

494

3

3

99 %

99 %

Институционални разходи и разходи за подкрепа

232

232

(6)

100 %

231

(6)

100 %

211

0

91 %

Други средства в рамките на АКТБ

1 889

1 889

(12)

100 %

1 824

(2)

97 %

1 492

127

82 %

Инструмент за мир

1 014

794

106

78 %

640

(20)

81 %

616

(1)

96 %

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

3 135

3 135

2 915

2 915

88

88

93 %

93 %

2 695

2 695

(28)

(28)

92 %

92 %

2 319

2 319

126

126

86 %

86 %

Регионални средства

1 962

1 960

(17)

100 %

1 777

149

91 %

1 266

164

71 %

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

1 962

1 962

1 960

1 960

(17)

(17)

100 %

100 %

1 777

1 777

149

149

91 %

91 %

1 266

1 266

164

164

71 %

71 %

Съфинансиране

Съфинансиране

Разпределени средства

Разпределени средства

Пакет A — Национални средства

187

185

14

99 %

136

(21)

73 %

116

9

85 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

187

187

185

185

14

14

99 %

99 %

136

136

(21)

(21)

73 %

73 %

116

116

9

9

85 %

85 %

Разходи за прилагане

5

4

1

84 %

2

0

53 %

1

0

50 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

5

5

4

4

1

1

84 %

84 %

2

2

0

0

53 %

53 %

1

1

0

0

50 %

50 %

Други средства в рамките на АКТБ

12

11

(0)

97 %

11

(1)

95 %

10

1

94 %

Инструмент за мир

1

1

100 %

1

99 %

1

100 %

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

12

12

12

12

(0)

(0)

97 %

97 %

11

11

(1)

(1)

96 %

96 %

11

11

1

1

94 %

94 %

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви

Резерви

Резерв Пакет А

0

Резерв Пакет Б

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ

0

0

Резерв в рамките на АКТБ

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ

0

0

Резерв национални средства Пакет A STABEX

(0)

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX

(0)

(0)

Резерв НИП/РИП

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП

0

0

Резерв регионални средства

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

0

0

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерви

Резерви

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

243

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

243

243

ОСТ

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Разпределени средства

Разпределени средства

Пакет A — Национални средства

193

193

(2)

100 %

136

2

70 %

123

10

91 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

193

193

193

193

(2)

(2)

100 %

100 %

136

136

2

2

70 %

70 %

123

123

10

10

91 %

91 %

Пакет Б — Национални средства

15

Спешна помощ

9

0

7

0

77 %

7

0

99 %

Други шокове с бюджетно въздействие

6

6

100 %

6

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

15

15

15

15

0

0

100 %

100 %

13

13

0

0

86 %

86 %

13

13

0

0

99 %

99 %

Проучвания/Техническа помощ OCT

5

5

100 %

5

0

98 %

5

(0)

91 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

5

5

5

5

100 %

100 %

5

5

0

0

98 %

98 %

5

5

(0)

(0)

91 %

91 %

Регионални средства

40

40

0

100 %

35

0

89 %

20

7

56 %

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

40

40

40

40

0

0

100 %

100 %

35

35

0

0

89 %

89 %

20

20

7

7

56 %

56 %

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви

Резерви

Резерв Пакет А

0

Резерв Пакет Б

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ

0

0

Резерв национални средства Пакет A STABEX

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX

0

0

Резерв регионални средства

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

0

0

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерви

Резерви

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

21

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

21

21

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ)

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ)

21 607

21 607

21 058

21 058

(80)

(80)

97 %

97 %

19 576

19 576

541

541

93 %

93 %

16 476

16 476

1 466

1 466

84 %

84 %

Таблица 2.6

Таблица 2.6

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ВИД ПОМОЩ

ВИД ПОМОЩ

АКТБ + ОСТ — 11-и ЕФР

АКТБ + ОСТ — 11-и ЕФР

| (милиона евро) |
| --- |
| | КРЕДИТИ: | РЕШЕНИЯ | ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА | ПЛАЩАНИЯ |
| СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| АКТБ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Разпределени средства | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 15 115 | 7 931 | 4 643 | 52 % | 3 751 | 2 268 | 47 % | 1 517 | 844 | 40 % |
| Пакет Б — Национални средства | 648 | | | | | | | | | |
| Спешна помощ | | 499 | 336 | | 331 | 219 | 66 % | 237 | 152 | 72 % |
| Други шокове с бюджетно въздействие | | 109 | 109 | | 9 | 9 | 8 % | 5 | 5 | 59 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 648 | 608 | 444 | 94 % | 340 | 228 | 56 % | 243 | 157 | 71 % |
| Преходен инструмент | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ | 0 | | | | | | | | | |
| Разходи за прилагане | 1 053 | 374 | 137 | 36 % | 329 | 127 | 88 % | 302 | 111 | 92 % |
| Лихви и други приходи | 16 | 8 | 2 | 52 % | 6 | 1 | 70 % | 6 | 3 | 96 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 1 068 | 382 | 139 | 36 % | 335 | 127 | 88 % | 308 | 114 | 92 % |
| Институционални разходи и разходи за подкрепа | 246 | 106 | 5 | 43 % | 78 | 21 | 73 % | 60 | 20 | 77 % |
| Други средства в рамките на АКТБ | 2 241 | 359 | 68 | 16 % | 251 | 35 | 70 % | 206 | 206 | 82 % |
| Инструмент за мир | 900 | 900 | 0 | 100 % | 878 | 279 | 98 % | 731 | 215 | 83 % |
| МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 3 387 | 1 365 | 73 | 40 % | 1 206 | 335 | 88 % | 997 | 441 | 83 % |
| Регионални средства | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 5 181 | 2 886 | 1 344 | 56 % | 2 106 | 759 | 73 % | 362 | 252 | 17 % |
| Съфинансиране | | | | | | | | | | |
| Разпределени средства | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 3 | 3 | 3 | 100 % | | | | | | |
| Разходи за прилагане | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 0 | | | | | | | | | |
| Инструмент за мир | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | | | |
| Резерви, които могат да бъдат мобилизирани | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв Пакет Б | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв в рамките на АКТБ | 203 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ | 203 | | | | | | | | | |
| Резерв национални средства Пакет A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX | 0 | | | | | | | | | |
| Резерв НИП/РИП | 3 428 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП | 3 428 | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 31 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 31 | | | | | | | | | |
| Вътрешни СНО на ЕК | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | 73 % |
| ОСТ | | | | | | | | | | |
| Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| Разпределени средства | | | | | | | | | | |
| Пакет A — Национални средства | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 41 | 41 | 41 | 100 % | 26 | 26 | 63 % | 7 | 7 | 27 % |
| Преходен инструмент | 0 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ | 0 | | | | | | | | | |
| Проучвания/Техническа помощ OCT | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 3 | 3 | 0 | 100 % | 3 | 2 | 90 % | 1 | 1 | 53 % |
| Резерви, които могат да бъдат мобилизирани | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв НИП/РИП | 316 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП | 316 | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| Резерви | | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | 3 | | | | | | | | | |
| МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 3 | | | | | | | | | |
| ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) | 29 430 | 13 220 | 6 688 | 45 % | 7 769 | 3 745 | 59 % | 3 435 | 1 816 | 44 % |

(милиона евро)

КРЕДИТИ:

РЕШЕНИЯ

ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА

ПЛАЩАНИЯ

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

АКТБ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Разпределени средства

Разпределени средства

Пакет A — Национални средства

15 115

7 931

4 643

52 %

3 751

2 268

47 %

1 517

844

40 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

15 115

15 115

7 931

7 931

4 643

4 643

52 %

52 %

3 751

3 751

2 268

2 268

47 %

47 %

1 517

1 517

844

844

40 %

40 %

Пакет Б — Национални средства

648

Спешна помощ

499

336

331

219

66 %

237

152

72 %

Други шокове с бюджетно въздействие

109

109

9

9

8 %

5

5

59 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

648

648

608

608

444

444

94 %

94 %

340

340

228

228

56 %

56 %

243

243

157

157

71 %

71 %

Преходен инструмент

0

МЕЖДИННА СУМА: ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ

МЕЖДИННА СУМА: ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ

0

0

Разходи за прилагане

1 053

374

137

36 %

329

127

88 %

302

111

92 %

Лихви и други приходи

16

8

2

52 %

6

1

70 %

6

3

96 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

1 068

1 068

382

382

139

139

36 %

36 %

335

335

127

127

88 %

88 %

308

308

114

114

92 %

92 %

Институционални разходи и разходи за подкрепа

246

106

5

43 %

78

21

73 %

60

20

77 %

Други средства в рамките на АКТБ

2 241

359

68

16 %

251

35

70 %

206

206

82 %

Инструмент за мир

900

900

0

100 %

878

279

98 %

731

215

83 %

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

3 387

3 387

1 365

1 365

73

73

40 %

40 %

1 206

1 206

335

335

88 %

88 %

997

997

441

441

83 %

83 %

Регионални средства

5 181

2 886

1 344

56 %

2 106

759

73 %

362

252

17 %

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

5 181

5 181

2 886

2 886

1 344

1 344

56 %

56 %

2 106

2 106

759

759

73 %

73 %

362

362

252

252

17 %

17 %

Съфинансиране

Съфинансиране

Разпределени средства

Разпределени средства

Пакет A — Национални средства

3

3

3

100 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

3

3

3

3

3

3

100 %

100 %

Разходи за прилагане

0

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

0

0

Инструмент за мир

1

1

100 %

1

100 %

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА: СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви

Резерви

Резерв Пакет Б

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ ПО ДЪРЖАВИ

0

0

Резерв в рамките на АКТБ

203

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ

203

203

Резерв национални средства Пакет A STABEX

0

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА ПАКЕТ A STABEX

0

0

Резерв НИП/РИП

3 428

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП

3 428

3 428

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерви

Резерви

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

31

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

31

31

Вътрешни СНО на ЕК

Вътрешни СНО на ЕК

Резерви

Резерви

Пакет A — Национални средства

1

1

71 %

1

100 %

1

73 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

73 %

73 %

ОСТ

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

Разпределени средства

Разпределени средства

Пакет A — Национални средства

41

41

41

100 %

26

26

63 %

7

7

27 %

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

МЕЖДИННА СУМА: ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

41

41

41

41

41

41

100 %

100 %

26

26

26

26

63 %

63 %

7

7

7

7

27 %

27 %

Преходен инструмент

0

МЕЖДИННА СУМА: ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ

МЕЖДИННА СУМА: ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ

0

0

Проучвания/Техническа помощ OCT

3

3

0

100 %

3

2

90 %

1

1

53 %

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

МЕЖДИННА СУМА: РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

3

3

3

3

0

0

100 %

100 %

3

3

2

2

90 %

90 %

1

1

1

1

53 %

53 %

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви

Резерви

Резерв НИП/РИП

316

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ НИП/РИП

316

316

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерви

Резерви

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

3

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

МЕЖДИННА СУМА: РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

3

3

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ)

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ)

29 430

29 430

13 220

13 220

6 688

6 688

45 %

45 %

7 769

7 769

3 745

3 745

59 %

59 %

3 435

3 435

1 816

1 816

44 %

44 %

ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕТО — ФОНДОВЕ, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА

| ЕВРОПЕЙСКА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА | CA/501/17


  9 март 2017 г. |
| --- | --- |
| | Документ 17/098 |
| СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ |
| ИНВЕСТИЦИОНЕН МЕХАНИЗЪМ


  ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ


  КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г. |
| — | Отчет за финансовото състояние |

ЕВРОПЕЙСКА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА

ЕВРОПЕЙСКА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА

CA/501/17

CA/501/17

9 март 2017 г.

Документ 17/098

Документ 17/098

СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ

СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ

ИНВЕСТИЦИОНЕН МЕХАНИЗЪМ

ИНВЕСТИЦИОНЕН МЕХАНИЗЪМ

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

—

Отчет за финансовото състояние

| — | Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход |
| --- | --- |

—

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

| — | Отчет за промените в ресурсите на вносителите |
| --- | --- |

—

Отчет за промените в ресурсите на вносителите

| — | Отчет за паричните потоци |
| --- | --- |

—

Отчет за паричните потоци

| — | Бележки към финансовите отчети |
| --- | --- |

—

Бележки към финансовите отчети

| — | Независим одиторски доклад |
| --- | --- |

—

Независим одиторски доклад

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

| (хиляди евро) |
| --- |
| | Забележки | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| АКТИВИ | | | |
| Пари и парични еквиваленти | 5 | 360 817 | 448 995 |
| Вземания от вносителите | 9/16 | 86 395 | — |
| Финансови активи, държани до падеж | 10 | 169 398 | 228 521 |
| Дериватни финансови инструменти | 6 | 6 920 | 311 |
| Заеми и вземания | 7 | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Финансови активи на разположение за продажба | 8 | 516 884 | 419 353 |
| Други активи | 11 | 345 | 27 |
| Общо активи | | 2 870 139 | 2 557 264 |
| ПАСИВИ И РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ | | | |
| ПАСИВИ | | | |
| Дериватни финансови инструменти | 6 | 25 189 | 8 219 |
| Приходи за бъдещи периоди | 12 | 26 283 | 29 325 |
| Провизии за издадени гаранции | 13 | 625 | — |
| Дължими суми на трети страни | 14 | 116 114 | 101 202 |
| Други пасиви | 15 | 2 546 | 2 364 |
| Общо пасиви | | 170 757 | 141 110 |
| РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ | | | |
| Поискана вноска от държавите членки | 16 | 2 377 000 | 2 157 000 |
| Резерв по справедлива стойност | | 142 884 | 163 993 |
| Неразпределена печалба | | 179 498 | 95 161 |
| Общо ресурси на вносителите | | 2 699 382 | 2 416 154 |
| Общо пасиви и ресурси на вносителите | | 2 870 139 | 2 557 264 |

(хиляди евро)

Забележки

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

АКТИВИ

АКТИВИ

Пари и парични еквиваленти

5

360 817

448 995

Вземания от вносителите

9/16

86 395

—

Финансови активи, държани до падеж

10

169 398

228 521

Дериватни финансови инструменти

6

6 920

311

Заеми и вземания

7

1 729 380

1 460 057

Финансови активи на разположение за продажба

8

516 884

419 353

Други активи

11

345

27

Общо активи

Общо активи

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

ПАСИВИ И РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ПАСИВИ И РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ПАСИВИ

ПАСИВИ

Дериватни финансови инструменти

6

25 189

8 219

Приходи за бъдещи периоди

12

26 283

29 325

Провизии за издадени гаранции

13

625

—

Дължими суми на трети страни

14

116 114

101 202

Други пасиви

15

2 546

2 364

Общо пасиви

Общо пасиви

170 757

170 757

141 110

141 110

РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

Поискана вноска от държавите членки

16

2 377 000

2 157 000

Резерв по справедлива стойност

142 884

163 993

Неразпределена печалба

179 498

95 161

Общо ресурси на вносителите

Общо ресурси на вносителите

2 699 382

2 699 382

2 416 154

2 416 154

Общо пасиви и ресурси на вносителите

Общо пасиви и ресурси на вносителите

2 870 139

2 870 139

2 557 264

2 557 264

ОТЧЕТ ЗА печалбата или загубата и другия ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

ОТЧЕТ ЗА печалбата или загубата и другия ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

| (хиляди евро) |
| --- |
| | Забележки | От 1.1.2016 г. | От 1.1.2015 г. |
| до 31.12.2016 г. | до 31.12.2015 г. |
| Лихви и други подобни приходи | 18 | 106 698 | 90 385 |
| Лихви и други подобни разходи | 18 | -2 307 | -1 556 |
| Нетни лихви и други подобни приходи | | 104 391 | 88 829 |
| Приходи от такси и комисионни | 19 | 699 | 932 |
| Разходи за такси и комисионни | 19 | -48 | -63 |
| Нетни приходи от такси и комисионни | | 651 | 869 |
| Промяна на справедливата стойност на дериватни финансови инструменти | | -10 361 | 6 276 |
| Нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба | 20 | 6 504 | 33 878 |
| Нетни валутно-курсови загуби | | -14 995 | -52 483 |
| Нетен резултат от финансови операции | | -18 852 | -12 329 |
| Промяна в обезценката по заемите и вземанията, без корекция | 7 | 44 365 | -33 988 |
| Промени в провизиите за гаранции | 13 | -242 | — |
| Обезценка на финансови активи на разположение за продажба | 8 | -2 493 | -3 646 |
| Общи административни разходи | 21 | -43 483 | -43 045 |
| Печалба/загуба за годината | | 84 337 | -3 310 |
| Друг всеобхватен доход: | | | |
| Позиции, които са или могат да бъдат преквалифицирани като печалба или загуба: | | | |
| Финансови активи на разположение за продажба — резерв по справедлива стойност | 8 | | |
| 1. | Нетна промяна в справедливата стойност на финансовите активи на разположение за продажба |

(хиляди евро)

Забележки

От 1.1.2016 г.

От 1.1.2015 г.

до 31.12.2016 г.

до 31.12.2015 г.

Лихви и други подобни приходи

18

106 698

90 385

Лихви и други подобни разходи

18

-2 307

-1 556

Нетни лихви и други подобни приходи

Нетни лихви и други подобни приходи

104 391

104 391

88 829

88 829

Приходи от такси и комисионни

19

699

932

Разходи за такси и комисионни

19

-48

-63

Нетни приходи от такси и комисионни

Нетни приходи от такси и комисионни

651

651

869

869

Промяна на справедливата стойност на дериватни финансови инструменти

-10 361

6 276

Нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба

20

6 504

33 878

Нетни валутно-курсови загуби

-14 995

-52 483

Нетен резултат от финансови операции

Нетен резултат от финансови операции

-18 852

-18 852

-12 329

-12 329

Промяна в обезценката по заемите и вземанията, без корекция

7

44 365

-33 988

Промени в провизиите за гаранции

13

-242

—

Обезценка на финансови активи на разположение за продажба

8

-2 493

-3 646

Общи административни разходи

21

-43 483

-43 045

Печалба/загуба за годината

Печалба/загуба за годината

84 337

84 337

-3 310

-3 310

Друг всеобхватен доход:

Друг всеобхватен доход:

Позиции, които са или могат да бъдат преквалифицирани като печалба или загуба:

Позиции, които са или могат да бъдат преквалифицирани като печалба или загуба:

Финансови активи на разположение за продажба — резерв по справедлива стойност

8

1.

Нетна промяна в справедливата стойност на финансовите активи на разположение за продажба

-14 624

43 394

| 2. | Нетна сума, прехвърлена към печалбата или загубата |
| --- | --- |

2.

Нетна сума, прехвърлена към печалбата или загубата

-6 485

-35 523

Общо финансови активи на разположение за продажба

Общо финансови активи на разположение за продажба

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Общо друг всеобхватен доход

Общо друг всеобхватен доход

-21 109

-21 109

7 871

7 871

Общо всеобхватен доход за годината

Общо всеобхватен доход за годината

63 228

63 228

4 561

4 561

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

| (хиляди евро) |
| --- |
| | Забележки | Поискани вноски | Резерв по справедлива стойност | Неразпределена печалба | Общо |
| Към 1 януари 2016 г. | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |
| Вноска на държавите членки, поискана през годината | 16 | 220 000 | — | — | 220 000 |
| Печалба за 2016 г. | | — | — | 84 337 | 84 337 |
| Общо друг всеобхватен доход за годината | | — | -21 109 | — | -21 109 |
| Промени в ресурсите на вносителите | | 220 000 | -21 109 | 84 337 | 283 228 |
| Към 31 декември 2016 г. | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| Към 1 януари 2015 г. | | 2 057 000 | 156 122 | 98 471 | 2 311 593 |
| Вноска на държавите членки, поискана през годината | 16 | 100 000 | — | — | 100 000 |
| Загуба за 2015 г. | | — | — | -3 310 | -3 310 |
| Общо друг всеобхватен доход за годината | | — | 7 871 | — | 7 871 |
| Промени в ресурсите на вносителите | | 100 000 | 7 871 | -3 310 | 104 561 |
| Към 31 декември 2015 г. | | 2 157 000 | 163 993 | 95 161 | 2 416 154 |

(хиляди евро)

Забележки

Поискани вноски

Резерв по справедлива стойност

Неразпределена печалба

Общо

Към 1 януари 2016 г.

Към 1 януари 2016 г.

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

Вноска на държавите членки, поискана през годината

16

220 000

—

—

220 000

Печалба за 2016 г.

—

—

84 337

84 337

Общо друг всеобхватен доход за годината

—

-21 109

—

-21 109

Промени в ресурсите на вносителите

Промени в ресурсите на вносителите

220 000

220 000

-21 109

-21 109

84 337

84 337

283 228

283 228

Към 31 декември 2016 г.

Към 31 декември 2016 г.

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

Към 1 януари 2015 г.

Към 1 януари 2015 г.

2 057 000

2 057 000

156 122

156 122

98 471

98 471

2 311 593

2 311 593

Вноска на държавите членки, поискана през годината

16

100 000

—

—

100 000

Загуба за 2015 г.

—

—

-3 310

-3 310

Общо друг всеобхватен доход за годината

—

7 871

—

7 871

Промени в ресурсите на вносителите

Промени в ресурсите на вносителите

100 000

100 000

7 871

7 871

-3 310

-3 310

104 561

104 561

Към 31 декември 2015 г.

Към 31 декември 2015 г.

2 157 000

2 157 000

163 993

163 993

95 161

95 161

2 416 154

2 416 154

ОТЧЕТИ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

ОТЧЕТИ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2016 г.

| (хиляди евро) |
| --- |
| | Забележки | От 1.1.2016 г. до 31.12.2016 г. | От 1.1.2015 г. до 31.12.2015 г. |
| ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ | | | |
| Печалба/(загуба) за финансовата година | | 84 337 | -3 310 |
| Корекции, направени за: | | | |
| Обезценка на финансови активи на разположение за продажба | 8 | 2 493 | 3 646 |
| Нетна промяна в обезценката на заеми и вземания | 7 | -44 365 | 33 988 |
| Капитализирана лихва по заеми и вземания | 7 | -7 183 | -13 262 |
| Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на заеми и вземания | | -5 843 | 1 594 |
| Нетна промяна в провизиите за издадени гаранции | 13 | 625 | — |
| Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на финансовите активи, държани до падеж | 10 | -1 126 | 12 |
| Промяна в приходите за бъдещи периоди | | -3 042 | -1 985 |
| Въздействие на промените във валутния курс върху заемите | 7 | -35 025 | -73 447 |
| Въздействие на промените във валутния курс върху финансовите активи на разположение за продажба | | -5 125 | -9 385 |
| Въздействие на промените във валутния курс върху касовите наличности | | -1 106 | -12 216 |
| Загуба от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви | | -15 360 | -74 365 |
| Отпускане на заеми | 7 | - 528 376 | - 282 784 |
| Изплащане на заеми | 7 | 351 468 | 205 772 |
| Промяна в начислените лихви по пари и парични еквиваленти | 5 | 2 | 4 |
| Промени в справедливата стойност на деривати | | 10 361 | -6 276 |
| Увеличение на финансовите активи, държани до падеж | 10 | -1 159 704 | -1 545 550 |
| Падежи на финансовите активи, държани до падеж | 10 | 1 219 953 | 1 417 005 |
| Увеличение на финансовите активи на разположение за продажба | 8 | - 153 986 | -67 449 |
| Изплащане/продажба на финансови активи на разположение за продажба | 8 | 37 978 | 64 791 |
| (Увеличение)/намаление на други активи | | -318 | 5 495 |
| Увеличение/(намаление) на другите пасиви | | 182 | -227 |
| Увеличение на суми, платими на Европейската инвестиционна банка | | 423 | 4 668 |
| Нетни парични потоци, използвани в оперативни дейности | | - 237 377 | - 278 916 |
| ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ | | | |
| Вноски, получени от държавите членки | 16 | 133 605 | 100 000 |
| Суми, получени от държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ | | 30 000 | 92 590 |
| Суми, платени от името на държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ | | -15 510 | -22 290 |
| Нетни парични потоци от финансови дейности | | 148 095 | 170 300 |
| Нетно намаление на парите и паричните еквиваленти | | -89 282 | - 108 616 |
| Обобщен отчет за паричните потоци: | | | |
| Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година | | 448 998 | 545 398 |
| Нетни парични средства от: | | | |
| Оперативни дейности | | - 237 377 | - 278 916 |
| Дейности по финансиране | | 148 095 | 170 300 |
| Въздействия на промените във валутния курс върху парите и паричните еквиваленти | | 1 106 | 12 216 |
| Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година | | 360 822 | 448 998 |
| Парите и паричните еквиваленти се състоят от: | | | |
| Касова наличност | 5 | 51 462 | 71 405 |
| Срочни депозити (без начислената лихва) | | 259 342 | 290 576 |
| Търговски ценни книжа | 5 | 50 018 | 87 017 |
| | | 360 822 | 448 998 |

(хиляди евро)

Забележки

От 1.1.2016 г. до 31.12.2016 г.

От 1.1.2015 г. до 31.12.2015 г.

ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ

ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ

Печалба/(загуба) за финансовата година

84 337

-3 310

Корекции, направени за:

Обезценка на финансови активи на разположение за продажба

8

2 493

3 646

Нетна промяна в обезценката на заеми и вземания

7

-44 365

33 988

Капитализирана лихва по заеми и вземания

7

-7 183

-13 262

Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на заеми и вземания

-5 843

1 594

Нетна промяна в провизиите за издадени гаранции

13

625

—

Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на финансовите активи, държани до падеж

10

-1 126

12

Промяна в приходите за бъдещи периоди

-3 042

-1 985

Въздействие на промените във валутния курс върху заемите

7

-35 025

-73 447

Въздействие на промените във валутния курс върху финансовите активи на разположение за продажба

-5 125

-9 385

Въздействие на промените във валутния курс върху касовите наличности

-1 106

-12 216

Загуба от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви

Загуба от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви

-15 360

-15 360

-74 365

-74 365

Отпускане на заеми

7

- 528 376

- 282 784

Изплащане на заеми

7

351 468

205 772

Промяна в начислените лихви по пари и парични еквиваленти

5

2

4

Промени в справедливата стойност на деривати

10 361

-6 276

Увеличение на финансовите активи, държани до падеж

10

-1 159 704

-1 545 550

Падежи на финансовите активи, държани до падеж

10

1 219 953

1 417 005

Увеличение на финансовите активи на разположение за продажба

8

- 153 986

-67 449

Изплащане/продажба на финансови активи на разположение за продажба

8

37 978

64 791

(Увеличение)/намаление на други активи

-318

5 495

Увеличение/(намаление) на другите пасиви

182

-227

Увеличение на суми, платими на Европейската инвестиционна банка

423

4 668

Нетни парични потоци, използвани в оперативни дейности

Нетни парични потоци, използвани в оперативни дейности

- 237 377

- 237 377

- 278 916

- 278 916

ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ

ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ

Вноски, получени от държавите членки

16

133 605

100 000

Суми, получени от държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ

30 000

92 590

Суми, платени от името на държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ

-15 510

-22 290

Нетни парични потоци от финансови дейности

Нетни парични потоци от финансови дейности

148 095

148 095

170 300

170 300

Нетно намаление на парите и паричните еквиваленти

Нетно намаление на парите и паричните еквиваленти

-89 282

-89 282

- 108 616

- 108 616

Обобщен отчет за паричните потоци:

Обобщен отчет за паричните потоци:

Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година

Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година

448 998

448 998

545 398

545 398

Нетни парични средства от:

Оперативни дейности

- 237 377

- 278 916

Дейности по финансиране

148 095

170 300

Въздействия на промените във валутния курс върху парите и паричните еквиваленти

1 106

12 216

Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година

Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година

360 822

360 822

448 998

448 998

Парите и паричните еквиваленти се състоят от:

Парите и паричните еквиваленти се състоят от:

Касова наличност

5

51 462

71 405

Срочни депозити (без начислената лихва)

259 342

290 576

Търговски ценни книжа

5

50 018

87 017

360 822

360 822

448 998

448 998

Бележки към финансовите отчети към 31 декември 2016 г.

Бележки към финансовите отчети към 31 декември 2016 г.

1.   Обща информация

Обща информация

Инвестиционният механизъм („механизмът“ или ИМ) е създаден в рамките на Споразумението от Котону („Споразумението“) за сътрудничество и помощ за развитие, сключено между групата от държави от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн („държавите от АКТБ“) и Европейския съюз и неговите държави членки на 23 юни 2000 г., ревизирано на 25 юни 2005 г. и 22 юни 2010 г.

Механизмът не е отделно юридическо лице и Европейската инвестиционна банка („ЕИБ“ или „банката“) управлява вноските от името на държавите членки („дарители“) в съответствие с разпоредбите на Споразумението и действа като администратор на механизма.

Финансирането по Споразумението се осигурява от бюджетите на държавите — членки на ЕС. Държавите — членки на ЕС, допринасят със суми, разпределени за финансирането на ИМ и за безвъзмездните средства за финансиране на лихвените субсидии, както е предвидено в многогодишните финансови рамки (първи финансов протокол, обхващащ периода 2000—2007 г. и наричан 9-и Европейски фонд за развитие (ЕФР), втори финансов протокол, обхващащ периода 2008—2013 г. и наричан 10-и ЕФР и трети финансов протокол, обхващащ периода 2014—2020 г., наричан 11-и ЕФР). На ЕИБ е поверено управлението на:

| — | механизма, който представлява рисков револвиращ фонд от 3 685,5 милиона евро, насочен към насърчаване на инвестициите в частния сектор в страните от АКТБ, от които 48,5 милиона евро са разпределени за отвъдморските страни и територии („страните от ОСТ“); |
| --- | --- |

—

механизма, който представлява рисков револвиращ фонд от 3 685,5 милиона евро, насочен към насърчаване на инвестициите в частния сектор в страните от АКТБ, от които 48,5 милиона евро са разпределени за отвъдморските страни и територии („страните от ОСТ“);

| — | безвъзмездните средства за финансиране на лихвени субсидии на стойност до 1 220,85 милиона евро за страните от АКТБ и до 8,5 милиона евро за страните от ОСТ. До 15 % от тези субсидии могат да се използват за финансиране на техническа помощ, свързана с проекти. |
| --- | --- |

—

безвъзмездните средства за финансиране на лихвени субсидии на стойност до 1 220,85 милиона евро за страните от АКТБ и до 8,5 милиона евро за страните от ОСТ. До 15 % от тези субсидии могат да се използват за финансиране на техническа помощ, свързана с проекти.

Настоящите финансови отчети обхващат периода от 1 януари 2016 г. до 31 декември 2016 г.

По предложение на Управителния комитет на ЕИБ Съветът на директорите на ЕИБ прие финансовите отчети на 9 март 2017 г. и разреши тяхното представяне за одобрение на Съвета на гуверньорите до 25 април 2017 г.

2.   Важни счетоводни политики

Важни счетоводни политики

2.1.   Основа за подготовка — декларация за съответствие

Основа за подготовка — декларация за съответствие

Финансовите отчети на механизма се изготвят в съответствие с международните стандарти за финансова отчетност (МСФО), приети от Европейския съюз.

2.2.   Важни счетоводни оценки и прогнози

Важни счетоводни оценки и прогнози

Изготвянето на финансовите отчети налага използването на счетоводни прогнози. Необходимо е още ръководството на Европейската инвестиционна банка да даде своята оценка в процеса на прилагане на счетоводните политики на Инвестиционния механизъм. По-долу се посочват областите, при които има по-висока степен на прогнозиране и сложност, или областите, при които допусканията и приблизителните оценки са важни за финансовите отчети.

Прогнози и приблизителни оценки се използват най-много в следните случаи:

Измерване на справедливите стойности на финансовите инструменти

Измерване на справедливите стойности на финансовите инструменти

Справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които се търгуват на действащите пазари, се основава на котираните пазарни цени или на брокерските ценови котировки. Когато справедливата стойност не може да бъде установена от действащите пазари, тя се определя с помощта на редица техники за оценка, в това число чрез използване на математически модели. При възможност данните за тези модели се вземат от наблюдаваните пазари, но ако това не е осъществимо, се налага определена степен на преценяване при установяване на справедливите стойности. Оценките се категоризират в различни нива в йерархията на справедливите стойности въз основа на данните, използвани при методите за остойностяване, описани в бележки 2.4.3 и 4.

Тези методи за остойностяване могат да включват модели за нетната настояща стойност и дисконтирания паричен поток, сравнение със сходни инструменти, за които съществуват наблюдаеми пазарни цени, модела на ценообразуване Блек-Шоулс, модела за полиномните опции и други модели за оценка. Допусканията и данните, използвани в методите за остойностяване, включват безрискови и референтни лихвени проценти, кредитни спредове, използвани при оценяването на дисконтовите проценти, цените на облигациите и ценните книжа, валутните курсове, цените на собствения капитал и индекса на собствения капитал и очакваните ценови колебания и корелации.

Целта на методите за остойностяване е да се достигне до справедлива стойност, която отразява цената, която би била получена за продажбата на актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване.

Механизмът използва широко признати модели за остойностяване за определяне на справедливата стойност на общи и по-опростени финансови инструменти, като лихвени и валутни суапове, които използват само наблюдаеми пазарни данни и изискват ограничена управленска преценка и прогноза. Наблюдаемите цени и данните за модела обикновено са налични на пазара за котирани дългови и капиталови ценни книжа, търгувани на борсата деривати и прости извънборсови дериватни инструменти, като например лихвени суапове. Наличността на наблюдаемите пазарни цени и данни за модела намалява необходимостта от управленска преценка и прогноза и също намалява несигурността при определяне на справедливите стойности. Наличността на наблюдаемите пазарни цени и данни варира в зависимост от продуктите и пазарите и има тенденция да се променя под влияние на конкретни събития и общите условия на финансовите пазари.

При по-сложните инструменти механизмът използва собствени модели за остойностяване, които са разработени от признати модели за оценка. Възможно е някои или всички значими данни в тези модели да не са наблюдаеми на пазара, а да са получени от пазарни цени или проценти или да са определени приблизително въз основа на предположения. Примери за инструменти, включващи значими ненаблюдаеми данни, са някои заеми и гаранции, за които няма действащ пазар. Моделите за остойностяване, които използват значими ненаблюдаеми данни, изискват по-висока степен на управленска преценка и прогноза при определянето на справедливата стойност. Управленска преценка и оценка обикновено се изискват при избора на подходящ модел за остойностяване, при определяне на очакваните бъдещи парични потоци на оценявания финансов инструмент, определяне на вероятността от неизпълнение от страна на контрагента и определяне на предварителните плащания и подбора на подходящи дисконтови проценти.

Механизмът има установена рамка за контрол по отношение на оценката на справедливата стойност. Тази рамка включва функциите на ЕИБ за управление на риска и управление на пазарните данни. Тези функции са независими от управлението на фронт офиса и са отговорни за проверката на значими оценки на справедливата стойност. Специфичните проверки включват:

| — | проверка на наблюдаемите цени, |
| --- | --- |

—

проверка на наблюдаемите цени,

| — | преглед и процес на одобрение на новите модели за остойностяване и измененията в съществуващите модели, |
| --- | --- |

—

преглед и процес на одобрение на новите модели за остойностяване и измененията в съществуващите модели,

| — | калибриране и тестване на модели при наблюдавани пазарни сделки, |
| --- | --- |

—

калибриране и тестване на модели при наблюдавани пазарни сделки,

| — | анализ и проучване на значителни промени в оценяването, |
| --- | --- |

—

анализ и проучване на значителни промени в оценяването,

| — | преглед на значими ненаблюдаеми данни и корекции в оценката. |
| --- | --- |

—

преглед на значими ненаблюдаеми данни и корекции в оценката.

Когато се използва информация от трети страни, като брокерски котировки или услуги по ценообразуване, за определяне на справедливата стойност, механизмът проверява дали тези оценки отговарят на изискванията на МСФО. Това включва следното:

| — | определяне в кои случаи е подходящо да се използва брокерска котировка или услуги по ценообразуване, |
| --- | --- |

—

определяне в кои случаи е подходящо да се използва брокерска котировка или услуги по ценообразуване,

| — | оценяване на това дали конкретна брокерска котировка или услуга по ценообразуване е надеждна, |
| --- | --- |

—

оценяване на това дали конкретна брокерска котировка или услуга по ценообразуване е надеждна,

| — | разбиране на начина, по който се е стигнало до справедливата стойност, и степента, в която тя показва действителни пазарни сделки, |
| --- | --- |

—

разбиране на начина, по който се е стигнало до справедливата стойност, и степента, в която тя показва действителни пазарни сделки,

| — | когато за определяне на справедливата стойност се използват цените на сходни инструменти, как тези цени са били адаптирани, за да отразяват характеристиките на инструмента, който подлежи на оценяване. |
| --- | --- |

—

когато за определяне на справедливата стойност се използват цените на сходни инструменти, как тези цени са били адаптирани, за да отразяват характеристиките на инструмента, който подлежи на оценяване.

Загуби от обезценка на заеми и вземания

Загуби от обезценка на заеми и вземания

Механизмът прави преглед на своите заеми и вземания на всяка отчетна дата, за да се прецени дали в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход трябва да се впишат средства за обезценка. По-специално управленският орган на Европейската инвестиционна банка трябва да направи оценка на размера и графика на бъдещите парични потоци при определяне на равнището на необходимите предоставени средства. Тези оценки се основават на допускания относно редица фактори, като реалните резултати може да се различават, което води до по-нататъшни промени в предоставените средства. Освен специалните средства за отделни значителни заеми и вземания, механизмът може да запази колективни средства за обезценка за финансови рискове, които не са отделно установени като обезценени и имат по-голям риск от несъбиране, отколкото в момента на отпускането им.

По принцип се приема, че един заем е обезценен, когато плащането на лихвите и главницата е просрочено с 90 дни или повече, и същевременно ръководството на Европейската инвестиционна банка счита, че има обективни индикации за обезценяване.

Провизии за финансови гаранции

Провизии за финансови гаранции

Механизмът прави преглед на своите договори за гаранции на всяка отчетна дата, за да се прецени дали в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход трябва да се впише провизия. За определяне на провизията се изисква особена преценка за прогнозите и допусканията относно редица фактори, като например:

| — | размерът и времевия график на бъдещите парични потоци; |
| --- | --- |

—

размерът и времевия график на бъдещите парични потоци;

| — | равнището на усвояване на гаранциите; |
| --- | --- |

—

равнището на усвояване на гаранциите;

| — | дисконтовите фактори, прилагани по отношение на очакваните парични потоци. |
| --- | --- |

—

дисконтовите фактори, прилагани по отношение на очакваните парични потоци.

Оценка на некотираните капиталови инвестиции на разположение за продажба

Оценка на некотираните капиталови инвестиции на разположение за продажба

Оценката на некотираните капиталови инвестиции на разположение за продажба обикновено се основава на следното:

| — | скорошни пазарни операции при справедливи условия между независими страни, |
| --- | --- |

—

скорошни пазарни операции при справедливи условия между независими страни,

| — | текуща справедлива стойност на друг инструмент, който в основата си е същият, |
| --- | --- |

—

текуща справедлива стойност на друг инструмент, който в основата си е същият,

| — | очаквани парични потоци, сконтирани при текущи ставки, приложими за инструменти със същите условия и рискове, |
| --- | --- |

—

очаквани парични потоци, сконтирани при текущи ставки, приложими за инструменти със същите условия и рискове,

| — | метод на коригираните нетни активи, или |
| --- | --- |

—

метод на коригираните нетни активи, или

| — | други модели за оценка. |
| --- | --- |

—

други модели за оценка.

Определянето на паричните потоци и дисконтовите фактори за некотираните капиталови инвестиции на разположение за продажба налага значително използване на приблизителни оценки. Механизмът редовно коригира техниките за оценка и ги изпитва за валидност с цени от наблюдавани текущи пазарни операции на същия инструмент или с други съществуващи наблюдавани пазарни данни.

Обезценка на финансови активи на разположение за продажба

Обезценка на финансови активи на разположение за продажба

Механизмът третира капиталовите инвестиции на разположение за продажба като обезценени, когато е налице голям или продължителен спад на справедливата стойност под тяхната себестойност или когато съществуват други обективни доказателства за обезценка. Определянето на „голям“ и „продължителен“ изисква преценка. Според механизма „голям“ означава обикновено 30 % или повече, а „продължителен“ — над 12 месеца. В допълнение механизмът прави оценка на други фактори, включително нормалната изменчивост на цените на акциите за котираните ценни книжа, бъдещите парични потоци и дисконтовите фактори за некотираните ценни книжа.

Консолидиране на субекти, в които механизмът има участия

Консолидиране на субекти, в които механизмът има участия

Механизмът направи важни заключения, според които никой от субектите, в които има участия, не е контролирано от механизма. Това се дължи на факта, че във всички тези субекти главният партньор, управителят на фонда или управителният съвет носят цялата отговорност за управлението и контрола на дейностите и операциите на партньорството и са компетентни и оправомощени да направят всичко необходимо, за да изпълнят предназначението и целите на партньорството в съответствие с инвестиционните насоки и насоките на политиката.

2.3.   Промени в счетоводните политики

Промени в счетоводните политики

С изключение на измененията по-долу, механизмът последователно е прилагал счетоводните политики, посочени в бележка 2.4, към всички периоди, представени в настоящите финансови отчети. Механизмът прие следните нови стандарти и изменения на стандартите.

Приети стандарти

Приети стандарти

Следните стандарти, изменения на стандарти и разяснения бяха приети в подготовката на настоящите финансови отчети:

| — | Изменения на МСС 1 „Представяне на финансови отчети“ — Инициатива във връзка с оповестяванията; |
| --- | --- |

—

Изменения на МСС 1 „Представяне на финансови отчети“ — Инициатива във връзка с оповестяванията;

| — | Годишни подобрения на МСФО, цикъл 2012—2014 г. — различни стандарти. |
| --- | --- |

—

Годишни подобрения на МСФО, цикъл 2012—2014 г. — различни стандарти.

Тези промени не са оказали съществено влияние върху финансовите отчети на механизма.

Издадени стандарти, които още не са в сила

Издадени стандарти, които още не са в сила

Следните стандарти, изменения на стандарти и разяснения влизат в сила за годишните периоди, започващи след 1 януари 2016 г., и не са били приложени при изготвянето на настоящите финансови отчети. Тези, които могат да бъдат от значение за механизма, са изложени по-долу.

МСФО 9 „Финансови инструменти“

МСФО 9 „Финансови инструменти“

Последната част на този стандарт бе издадена на 24 юли 2014 г. и заменя съществуващите насоки в МСС 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“. МСФО 9 се отнася до класификацията, оценяването и отписването на финансови активи и финансови пасиви, въвежда нов модел на очакваните кредитни загуби за обезценка на финансови активи и въвежда нови правила за отчитане на хеджирането.

МСФО 9 съдържа нов подход към класификацията и оценяването на финансови активи, който отразява бизнес модела, при който активите се управляват, и техните характеристики, свързани с паричните потоци. МСФО 9 съдържа три основни категории за класифициране на финансови активи: оценявани по амортизирана стойност, по справедлива стойност през друг всеобхватен доход („FVOCI“) и по справедлива стойност през печалбата или загубата („FVTPL“). Стандартът премахва съществуващите категории по стандарт МСС 39: инвестиции, държани до падеж, заеми и вземания и на разположение за продажба. Съгласно МСФО 9 деривати, внедрени в договори, при които основният договор е финансов актив, попадащ в обхвата на стандарта, никога не се разделят. Вместо това целият хибриден финансов инструмент се оценява за класификацията.

МСФО 9 до голяма степен запазва съществуващите изисквания на МСС 39 за класификацията на финансови пасиви. Съгласно МСС 39 обаче всички промени в справедливата стойност на пасивите, определени по FVTPL, се признават в печалбата или загубата, докато съгласно МСФО 9 тези промени в справедливата стойност обикновено се представят по следния начин:

| — | стойността на промяната в справедливата стойност, която се дължи на промени в кредитния риск на пасива, се представя в другия всеобхватен доход („OCI“); и |
| --- | --- |

—

стойността на промяната в справедливата стойност, която се дължи на промени в кредитния риск на пасива, се представя в другия всеобхватен доход („OCI“); и

| — | останалият размер на промяната в справедливата стойност се представя в печалбата или загубата. |
| --- | --- |

—

останалият размер на промяната в справедливата стойност се представя в печалбата или загубата.

МСФО 9 замества модела „понесени загуби“ в МСС 39 с ориентиран към бъдещето модел „очаквани кредитни загуби“ („ECL“). Това ще изисква значителна преценка за това как промените в икономическите фактори засягат очаквани кредитни загуби, които ще бъдат определени въз основа на вероятностното разпределение. Новият модел за обезценка ще се прилага за финансови активи, оценявани по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, с изключение на инвестициите в капиталови инструменти и активите по договор.

Съгласно МСФО 9 корективите за загуби ще се измерват въз основа на някое от следните основания:

| — | 12-месечни очаквани кредитни загуби (ECL). Това са ECL, които произтичат от евентуалните случаи на неизпълнение в рамките на 12 месец след датата на отчитане; и |
| --- | --- |

—

12-месечни очаквани кредитни загуби (ECL). Това са ECL, които произтичат от евентуалните случаи на неизпълнение в рамките на 12 месец след датата на отчитане; и

| — | очаквани кредитни загуби (ECL) през целия жизнен цикъл. Това са ECL, които произтичат от всички възможни случаи на неизпълнение през очаквания живот на даден финансов инструмент. |
| --- | --- |

—

очаквани кредитни загуби (ECL) през целия жизнен цикъл. Това са ECL, които произтичат от всички възможни случаи на неизпълнение през очаквания живот на даден финансов инструмент.

Оценяването на ECL през целия жизнен цикъл се прилага, ако на отчетната дата кредитният риск на финансовия актив се е увеличил значително след първоначалното признаване, а в противен случай се прилага оценяването и 12-месечните ECL. Субектът може да определи, че кредитният риск на финансовия актив не се е увеличил значително, ако активът е с нисък кредитен риск към отчетната дата.

Въпреки че механизмът все още не е направил подробен анализ на методиките за обезценка, които ще прилага по МСФО 9, това може да доведе до ранно признаване на кредитни загуби с по-висока променливост.

МСФО 9 ще изисква обширни нови оповестявания, по-специално за кредитния риск и очакваните кредитни загуби. Предварителната оценка на механизма включва анализ за идентифициране на пропуските в данните спрямо текущите процеси и плановете на механизма за въвеждане на промените в системата и в проверките, които според него ще бъдат необходими за събиране на нужните данни.

МСФО 9 беше одобрен от ЕС на 22 ноември 2016 г. е в сила за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2018 г., с разрешено ранно приемане. Механизмът не възнамерява да приеме стандарта по-рано от датата на влизането му в сила.

В момента механизмът извършва подробна оценка на въздействието от прилагането на МСФО 9.

МСФО 15 „Приходи от договори с клиенти“

МСФО 15 „Приходи от договори с клиенти“

МСФО 15 установява всеобхватна рамка за определяне на това дали, до каква степен и кога приходът се признава. Той замества съществуващите насоки за признаване на приходите, включени в МСС 18 „Приходи“, МСС 11 „Договори за строителство“ и КРМСФО 13 „Програми за лоялност на клиентите“. Стандартът МСФО 15 беше одобрен от ЕС на 22 септември 2016 г. е в сила за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2018 г., с разрешено ранно приемане. Механизмът все още не е определил степента на въздействие на този стандарт.

Изменение на МСС 7 „Отчети за паричните потоци“ — Инициатива във връзка с оповестяванията

Изменение на МСС 7 „Отчети за паричните потоци“ — Инициатива във връзка с оповестяванията

Измененията налагат оповестявания, които позволяват на ползвателите на финансовите отчети да оценят промените в пасивите, произтичащи от финансови дейности, в това число промените, произтичащи от паричните потоци, и промените от непарично естество. Измененията са в сила за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2017 г., с разрешено ранно приемане. Измененията се очаква да бъдат одобрени от ЕС до края на годината. Механизмът не планира ранно приемане на този стандарт и не очаква той да доведе до някакво съществено въздействие върху финансовите отчети на механизма.

2.4.   Обобщение на важните счетоводни политики

Обобщение на важните счетоводни политики

Отчетът за финансовото състояние представлява активи и пасиви по ред на намаляваща ликвидност и не прави разлика между текущи и нетекущи позиции.

2.4.1.   
  Конвертиране на чужда валута

Конвертиране на чужда валута

Механизмът използва еврото (EUR) за представяне на своите финансови отчети, което е също така функционалната валута. Освен ако не е посочено друго, финансовата информация, представена в евро, е закръглена до най-близкото хиляда.

Операциите в чужда валута се конвертират в евро по валутния курс, който е в сила към деня на операцията.

Паричните активи и пасиви, изразени във валута, различна от евро, се конвертират в евро по валутния курс, който е в сила към датата на отчета за финансовото състояние. Печалбата или загубата от такова конвертиране се записват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Непаричните позиции, измерени по историческа стойност в чужда валута, се конвертират по валутния курс към датите на първоначалните операции. Непаричните позиции, измерени по справедлива стойност в чужда валута, се конвертират по валутния курс към датата на определяне на справедливата стойност.

Валутно-курсовите разлики, които се получават при извършване на операции по курсове, различни от курса в деня на операцията, и нереализираните валутно-курсови разлики за неизплатени парични активи и пасиви в чужда валута се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Елементите от отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход се конвертират в евро по валутните курсове, които са в сила в деня на операцията.

2.4.2.   
  Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

Механизмът определя парите и паричните еквиваленти като текущи сметки, краткосрочни депозити или търговски ценни книжа с първоначален падеж от три месеца или по-малко.

2.4.3.   
  Финансови активи, различни от деривати

Финансови активи, различни от деривати

Финансовите активи се отчитат въз основа на датата на сетълмента.

Справедлива стойност на финансовите инструменти

Справедлива стойност на финансовите инструменти

Справедливата стойност е цената, която ще бъде получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване на главницата, или при липса на такава — на най-изгодния пазар, до който механизмът има достъп към тази дата.

Когато е приложимо, ЕИБ от името на механизма измерва справедливата стойност на даден инструмент, като използва обявената за този инструмент цена на действащ пазар. Даден пазар се смята за действащ, ако се извършват сделки за активи или пасиви с достатъчна честота и обем, така че да се осигурява непрекъсната ценова информация.

Когато справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, вписани в отчета за финансовото състояние, не може да бъде установена от действащите пазари, тя се определя с помощта на редица техники за оценка, в това число чрез използване на математически модели. При възможност данните за тези модели се вземат от наблюдаваните пазари, но ако това не е осъществимо, се налага определена степен на преценяване при установяване на справедливите стойности. Избраният модел за остойностяване включва всички фактори, които участниците на пазара биха взели предвид при определянето на цената на сделката.

ЕИБ измерва справедливата стойност, използвайки следната йерархия на справедливата стойност, която отразява значението на входящите данни, използвани при извършване на измерването:

| — | Ниво 1: данни, които са некоригирани обявени цени на действащите пазари за идентични инструменти, до които механизмът има достъп. |
| --- | --- |

—

Ниво 1: данни, които са некоригирани обявени цени на действащите пазари за идентични инструменти, до които механизмът има достъп.

| — | Ниво 2: данни, различни от включените в ниво 1 обявени цени, които могат да се наблюдават пряко (т.е. цени) или косвено (т.е. въз основа на цените). Тази категория включва инструменти, оценявани чрез обявени пазарни цени на действащи пазари за сходни инструменти, обявени цени на идентични или сходни инструменти на пазари, които се считат за по-малко действащи, или други методи за остойностяване, когато всички значими данни са пряко или косвено наблюдаеми чрез пазарни данни. |
| --- | --- |

—

Ниво 2: данни, различни от включените в ниво 1 обявени цени, които могат да се наблюдават пряко (т.е. цени) или косвено (т.е. въз основа на цените). Тази категория включва инструменти, оценявани чрез обявени пазарни цени на действащи пазари за сходни инструменти, обявени цени на идентични или сходни инструменти на пазари, които се считат за по-малко действащи, или други методи за остойностяване, когато всички значими данни са пряко или косвено наблюдаеми чрез пазарни данни.

| — | Ниво 3: данни, които не са наблюдаеми. Тази категория включва всички инструменти, при които методът на остойностяване включва данни, които не се основават на наблюдаеми данни, и ненаблюдаемите данни имат значително въздействие върху остойностяването на инструмента. Тази категория включва инструменти, които се оценяват въз основа на обявените цени на сходни инструменти, при които са необходими значими ненаблюдаеми корекции или допускания, за да се отразят разликите между инструментите. |
| --- | --- |

—

Ниво 3: данни, които не са наблюдаеми. Тази категория включва всички инструменти, при които методът на остойностяване включва данни, които не се основават на наблюдаеми данни, и ненаблюдаемите данни имат значително въздействие върху остойностяването на инструмента. Тази категория включва инструменти, които се оценяват въз основа на обявените цени на сходни инструменти, при които са необходими значими ненаблюдаеми корекции или допускания, за да се отразят разликите между инструментите.

Механизмът позволява трансфери между отделни нива на йерархията на справедливата стойност в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

Финансови активи, държани до падеж

Финансови активи, държани до падеж

Финансовите активи, държани до падеж, включват котирани облигации с намерението да се задържат до падежа и търговски ценни книжа с първоначален падеж над три месеца.

Тези облигации и търговски ценни книжа първоначално се записват по своята справедлива стойност плюс всички преки разходи по сделката. Разликата между входната цена и стойността при погасяване се амортизира в съответствие с метода на ефективната лихва за оставащия живот на инструмента.

На датата на всеки отчет за финансовото състояние механизмът оценява дали има обективни доказателства, че даден финансов актив или група от финансови активи са се обезценили. Финансов актив или група финансови активи се смятат за обезцени единствено и само ако има обективно доказателство за обезценка в резултат от едно или повече събития, които са се случили след първоначалното признаване на актива (събитие, довело до загуба), или ако събитието, довело до загуба, (или събитието) оказва влияние върху прогнозните бъдещи парични потоци на финансовия актив или групата от финансови активи, което може да бъде изчислено по надежден начин. Загубата от обезценка се признава в отчета за печалбите и загубите и размерът на загубата се измерва като разлика между балансовата стойност и настоящата стойност на прогнозираните бъдещи парични потоци, сконтирани по първоначалния ефективен лихвен процент на инструмента.

Заеми

Заеми

Заемите от механизма се отчитат като активи на механизма, когато се предоставят парични средства на заемополучателите. Първоначално те се вписват по себестойност (нетни предоставени суми), което е справедливата стойност на парите, предоставени в заем, включително всички разходи по операцията, и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност с помощта на метода за ефективния доход минус провизиите за обезценка или несъбиране.

Финансови активи на разположение за продажба

Финансови активи на разположение за продажба

Финансовите активи на разположение за продажба са тези, които са определени като такива, или тези, които не могат да бъдат класирани в никоя от следните категории: определени по справедлива стойност чрез печалба или загуба, инвестиции, държани до падежа, или заеми и вземания. Те включват преки капиталови инвестиции и инвестиции във фондове за рисков капитал и първоначално се записват по тяхната справедлива стойност плюс трансакционните разходи.

След първоначалната оценка финансовите активи на разположение за продажба се осчетоводяват по справедлива стойност. Трябва да се отбележат следните уточнения за оценката по справедлива стойност на капиталовите инвестиции, когато тя не може да се определи въз основа на активните пазари:

а.   Фондове за рисков капитал

Справедливата стойност на всеки фонд за рисков капитал се основава на последната налична нетна стойност на активите (НСА), отчетена от фонда, ако е изчислена въз основа на международните насоки за оценка, признати за съвместим с МСФО (например: Международните насоки за оценка на частен капитал и рисков капитал (насоки IPEV), публикувани от Европейската асоциация за рисков капитал). Механизмът може все пак да реши да коригира отчетената от фонда НСА, ако са налице проблеми, които могат да повлияят на оценката.

б.   Преки капиталови инвестиции

Справедливата стойност на инвестицията се основава на последните съществуващи финансови отчети, като при необходимост се използва отново същият модел като модела, използван при придобиване на участието.

Нереализираните печалби или загуби от фондове за рисков капитал и преки капиталови инвестиции се записват в ресурсите на вносителите, докато инвестициите не бъдат продадени, събрани или ликвидирани или докато не бъдат счетени за обезценени. Ако дадена инвестиция на разположение за продажба е счетена за обезценена, натрупаната нереализирана печалба или загуба, предварително призната като собствен капитал, се прехвърля към отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

За некотирани инвестиции справедливата стойност се определя чрез прилагане на признати методи за остойностяване (например коригирани нетни активи, сконтирани парични потоци или няколко метода). Тези инвестиции се отчитат по себестойност, когато справедливата стойност не може да бъде измерена по надежден начин. Да се отбележи, че през първите 2 години на инвестицията те се признават по себестойност.

Участията, придобити от механизма, обикновено представляват инвестиции в частен или рисков капитал. В съответствие с практиката в сектора такива инвестиции обикновено са инвестиции, извършени съвместно от множество инвеститори, като никой от тях не е в състояние самостоятелно да повлияе на ежедневните операции и инвестиционната дейност на фонда. Като следствие членството на инвеститор в управителен орган на такъв фонд по принцип не дава право на инвеститора да влияе на ежедневните операции на фонда. В допълнение, отделните инвеститори в частен капиталов фонд или фонд за рисков капитал не определят политиките на фонда, като например политиката на разпределение на дивиденти или други разпределения. Обикновено такива решения се вземат от управителите на фонда въз основа на споразумението между акционерите, регулиращо правата и задълженията на управлението, и всички акционери на фонда. Споразумението между акционерите по принцип предпазва и индивидуалните инвеститори от двустранно извършване на съществени трансакции с фонда, взаимен обмен на управленски персонал или получаване на привилегирован достъп до съществена техническа информация. Инвестициите на механизма са изпълнени съгласно горепосочените практики в сектора, като се гарантира, че механизмът нито контролира, нито упражнява каквато и да е форма на значително влияние по смисъла на МСФО 10 и МСФО 28 над никоя от тези инвестиции, включително инвестициите, за които механизмът притежава повече от 20 % от правата на глас.

Гаранции

Гаранции

Договорите за финансови гаранции са договори, съгласно които механизмът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащания, когато те са станали изискуеми съгласно условията на дългов инструмент.

В съответствие със съществуващите правила тези гаранции не отговарят на определението за застрахователен договор (МСФО 4 Застрахователни договори) и се отчитат съгласно МСС 39 Финансови инструменти: Признаване и оценяване като „Деривати“ или като „Финансови гаранции“ в зависимост от техните характеристики, определени в МСС 39.

Счетоводната политика по отношение на дериватите е оповестена в бележка 2.4.5.

При първоначалното отчитане финансовите гаранции се записват по справедлива стойност, съответстваща на нетната сегашна стойност (НСС) на очакваните премии и първоначалната очаквана загуба. Това изчисление се извършва на началната дата на всяка операция и се отчита в отчета за финансовото състояние като „финансови гаранции“ в част „други активи“ и „други пасиви“.

След първоначалното отчитане пасивите на механизма при тези гаранции се измерват чрез по-високата от двете стойности по-долу:

| — | първоначално признатата сума, намалена, когато е подходящо, с натрупаната амортизация, призната в съответствие с МСС 18 Приходи, и |
| --- | --- |

—

първоначално признатата сума, намалена, когато е подходящо, с натрупаната амортизация, призната в съответствие с МСС 18 Приходи, и

| — | най-добрата прогноза на разходите, нужна за плащане на всякакви съществуващи финансови задължения, възникнали в резултат на гаранцията, в съответствие с МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи. |
| --- | --- |

—

най-добрата прогноза на разходите, нужна за плащане на всякакви съществуващи финансови задължения, възникнали в резултат на гаранцията, в съответствие с МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи.

Най-добрата прогноза на разходите се определя в съответствие с МСС 37. Провизиите за финансови гаранции съответстват на разходите за плащане на задължението, което представлява очакваната загуба, изчислена въз основа на всички съответни фактори и информация, съществуващи към датата на отчета за финансовото състояние.

Когато една финансова операция, измерена съгласно МСС 39 се отписва и се третират по реда на МСС 37, нейната стойност, предварително записана в „Други пасиви“, се прехвърля към частта „Провизии за издадени гаранции“ в отчета за финансовото състояние.

Провизията за финансови гаранции (измерена съгласно МСС 37) се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в частта „Промяна в провизиите за гаранции, без корекция“.

Получената премия се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в „Такси и комисионни“ въз основа на амортизационен план в съответствие с МСС 18 през срока на договора за финансова гаранция.

В допълнение, когато се подпише споразумение за гаранция, то се представя като условен пасив за механизма, а когато гаранцията се поеме — като задължение за механизма.

2.4.4.   
  Обезценка на финансови активи

Обезценка на финансови активи

Към датата на всеки отчет за финансовото състояние механизмът оценява дали има обективни доказателства, че финансовият актив е обезценен. Финансов актив или група финансови активи се смятат за обезцени единствено и само ако има обективно доказателство за обезценка в резултат от едно или повече събития, които са се случили след първоначалното признаване на актива (събитие, довело до загуба), или ако събитието, довело до загуба, оказва влияние върху прогнозните бъдещи парични потоци на финансовия актив или групата от финансови активи, което може да бъде изчислено по надежден начин. Доказателствата за обезценка могат да включват признаци, че заемополучателят или група заемополучатели изпитват значителни финансови трудности, просрочване или невръщане на лихви или главници, вероятност за несъстоятелност или друга финансова реорганизация, както и наблюдавани данни, според които е налице измерим спад на очакваните бъдещи парични потоци, като промени в неплатените дългове или икономически условия, обуславящи неизпълнение на задължения.

За неизплатени дългове в края на финансовата година, отчетени по амортизирана стойност, обезценките се правят при предоставяне на обективно доказателство за риск от несъбиране на цялата или на част от тяхната сума съгласно първоначалните договорни условия или еквивалентна стойност. Ако е налице обективно доказателство, че има загуба от обезценка, размерът на загубата се измерва като разлика между балансовата стойност на активите и настоящата стойност на прогнозираните бъдещи парични потоци. Балансовата стойност на активите се намалява посредством сметка за коригиране на стойността и размерът на загубата се вписва в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Приходите от лихви продължават да се начисляват върху намалената балансова стойност въз основа на ефективния лихвен процент на актива. Заемите и свързаните с тях предоставени средства се отписват, когато няма реалистична перспектива за бъдещото им събиране. Ако през следваща година размерът на прогнозираната загуба от обезценка се увеличи или намалее поради събитие, което настъпва след осчетоводяване на обезценката, предварително вписаната загуба от обезценка се увеличава или намалява чрез адаптиране на сметката за коригиране на стойността.

Механизмът прави оценка на кредитния риск въз основа на всяка отделна операция и не отчита колективното обезценяване.

За финансови активи на разположение за продажба на датата на всеки отчет за финансовото състояние механизмът прави оценка дали има обективни доказателства за обезценката на дадена инвестиция. Обективните доказателства включват наличие на голям или продължителен спад на справедливата стойност на инвестицията под нейната себестойност. Ако има доказателство за обезценка, натрупаната загуба (измерена като разлика между стойността на придобиване и настоящата справедлива стойност, без други загуби от обезценка на тази инвестиция, предварително вписани в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход) се изважда от ресурсите на вносителите и се вписва в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Загубите от обезценка на финансови активи не се възстановяват обратно чрез отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход; увеличенията на тяхната справедлива стойност след отчитане на обезценката се вписват директно в ресурсите на вносителите.

Дирекцията по управление на риска на Европейската инвестиционна банка проверява за обезценка на финансовите активи поне веднъж в годината. Корекциите в резултат на това включват разбивка на дисконта в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за цялата продължителност на живота на актива и евентуална корекция, наложена поради ревизията на първоначалната обезценка.

2.4.5.   
  Дериватни финансови инструменти

Дериватни финансови инструменти

Дериватите включват кръстосани валутни суапове, кръстосани валутно-лихвени суапове, краткосрочни валутни суапове (FX суапове) и лихвени суапове.

В обичайния ход на своята дейност механизмът може да сключи договори за суап с цел да хеджира определени заемни операции или договор за валутни форуърди с цел да хеджира своите валутни позиции, изразени в активно търгувани валути, различни от евро, за компенсиране на печалби или загуби, причинени от колебанията на валутния курс.

Механизмът не използва възможностите на хеджиране по МСС 39. Всички деривати се измерват по справедлива стойност чрез печалбата или загубата и се отчитат като дериватни финансови инструменти. Справедливите стойности се изчисляват главно въз основа на сконтираните модели за паричния поток, моделите за ценообразуване на опциите и от котировките на трети страни.

Дериватите се записват по справедлива стойност и се отчитат като активи, ако тяхната справедлива стойност е положителна, и като пасиви, ако е отрицателна. Промените в справедливата стойност на дериватните финансови инструменти са показани в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в рубрика „Промяна на справедливата стойност на дериватни финансови инструменти“.

Дериватите първоначално се признават, като се използва датата на търгуване.

2.4.6.   
  Вноски

Вноски

Вноските от държавите членки се отчитат в отчета за финансовото състояние като вземания на датата на решението на Съвета, определящо финансовата вноска, която държавата членка трябва да плати на механизма.

Вноските на държавите членки изпълняват следните условия и следователно се класифицират като собствен капитал:

| — | както е определено в споразумението за вноските, държавите членки имат право да решават относно използването на нетните активи на механизма, в случай на ликвидация на механизма, |
| --- | --- |

—

както е определено в споразумението за вноските, държавите членки имат право да решават относно използването на нетните активи на механизма, в случай на ликвидация на механизма,

| — | те са в класа инструменти, който е подчинен на всички други класове инструменти, |
| --- | --- |

—

те са в класа инструменти, който е подчинен на всички други класове инструменти,

| — | всички финансови инструменти в класа инструменти, които са подчинени на всички други класове инструменти, притежават идентични характеристики, |
| --- | --- |

—

всички финансови инструменти в класа инструменти, които са подчинени на всички други класове инструменти, притежават идентични характеристики,

| — | инструментът не включва характеристики, които налагат класифициране като пасив; и |
| --- | --- |

—

инструментът не включва характеристики, които налагат класифициране като пасив; и

| — | общият размер на очакваните парични потоци, отнасяни към този инструмент, през цялото времетраене на инструмента се основават в съществена степен на печалбата или загубата, промяната в признатите нетни активи или промяната в справедливата стойност на признатите и отписани нетни активи на механизма през цялото времетраене на инструмента. |
| --- | --- |

—

общият размер на очакваните парични потоци, отнасяни към този инструмент, през цялото времетраене на инструмента се основават в съществена степен на печалбата или загубата, промяната в признатите нетни активи или промяната в справедливата стойност на признатите и отписани нетни активи на механизма през цялото времетраене на инструмента.

2.4.7.   
  Приходи от лихви върху заеми

Приходи от лихви върху заеми

Лихвата върху заеми, предоставени от механизма, се вписват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход („Лихви и други подобни приходи“) и в отчета за финансовото състояние („Заеми и вземания“) на базата на текущо начисляване чрез ефективния лихвен процент, който е процентът, който точно сконтира прогнозираните бъдещи парични плащания или постъпления за очаквания срок на заема до неговата чиста отчетна стойност. След като записаната стойност на заема бъде намалена поради обезценка, приходите от лихви продължават да се отчитат чрез първоначалния ефективен лихвен процент, приложим към новата отчетна стойност.

Таксите за поети задължения се отлагат и признават като приход по метода на ефективната лихва за срока от отпускането на съответния заем до неговото изплащане, и са представени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като лихви и други подобни приходи.

2.4.8.   
  Лихвени субсидии и техническа помощ

Лихвени субсидии и техническа помощ

Като част от своите дейности механизмът управлява лихвените субсидии и техническата помощ от името на държавите членки.

Частта от вноските на държавите членки, предоставена за изплащане на лихвени субсидии и ТП, не се отчита в ресурсите на вносителите на механизма, а се класифицира като сума, дължима на трети страни. Механизмът отпуска плащанията за крайните бенефициери и тогава намалява сумите, дължими на трети страни.

Когато сумите, внесени във връзка с лихвени субсидии и ТП, не са напълно предоставени, те се прекласифицират като вноска за механизма.

2.4.9.   
  Приходи от лихви по пари и парични еквиваленти

Приходи от лихви по пари и парични еквиваленти

Приходите от лихви от пари и парични еквиваленти се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на механизма на базата на текущо начисляване.

2.4.10.   
  Такси, комисионни и дивиденти

Такси, комисионни и дивиденти

Получените такси за услуги, предоставени за определен период от време, се признават като приход в момента на предоставяне на услугите, докато таксите, които са резултат от изпълнението на значимо действие, се признават като приход при завършването на значимото действие. Тези такси се представят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като приходи от такси и комисионни.

Дивидентите, свързани с финансовите активи на разположение за продажба, се признават при тяхното получаване и се вписват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба.

2.5.   Данъчно облагане

Данъчно облагане

В Протокола за привилегиите и имунитетите на Европейския съюз, добавен към Договора за Европейския съюз и Договора за функционирането на Европейския съюз, се посочва, че имуществото, приходите и друга собственост на институциите на Съюза са освободени от всички преки данъци.

3.   Управление на риска

Управление на риска

Настоящата бележка съдържа информация за експозицията на механизма и неговото управление и контрол на финансовите и кредитните рискове, и по-специално на основните рискове, свързани с използването на финансови инструменти. Те са:

| — | кредитен риск — рискът от загуба, която е резултат от неизпълнение на клиент или контрагент, и произтичащ от кредитна експозиция във всякаква форма, включително риска от неизпълнение на плащане; |
| --- | --- |

—

кредитен риск — рискът от загуба, която е резултат от неизпълнение на клиент или контрагент, и произтичащ от кредитна експозиция във всякаква форма, включително риска от неизпълнение на плащане;

| — | ликвиден риск — рискът даден субект да не бъде в състояние да финансира увеличения на активите и да изпълнява задължения, когато те станат изискуеми, без да търпи неприемливи загуби; |
| --- | --- |

—

ликвиден риск — рискът даден субект да не бъде в състояние да финансира увеличения на активите и да изпълнява задължения, когато те станат изискуеми, без да търпи неприемливи загуби;

| — | пазарен риск — рискът, че промените в пазарните цени и проценти, например лихвени проценти, цени на капиталови инструменти, валутни курсове, ще засегнат приходите на субекта или стойността на неговото участие във финансови инструменти. |
| --- | --- |

—

пазарен риск — рискът, че промените в пазарните цени и проценти, например лихвени проценти, цени на капиталови инструменти, валутни курсове, ще засегнат приходите на субекта или стойността на неговото участие във финансови инструменти.

3.1.   Организация на управлението на риска

Организация на управлението на риска

Европейската инвестиционна банка постоянно адаптира своето управление на риска.

Дирекцията по управление на риска на ЕИБ независимо идентифицира, оценява, наблюдава и докладва за рисковете, спрямо които механизмът е изложен. В определени рамки, позволяващи запазване на разделението на задълженията, управлението на риска е независимо от фронт офиса. На равнище ЕИБ генералният директор по управлението на риска докладва по въпросите на риска пред определения за целта заместник-председателя по въпросите на управлението на риска. Определеният заместник-председател е отговорен за надзора на докладването на рисковете пред управителния комитет и борда на директорите на Европейската инвестиционна банка.

3.2.   Кредитен риск

Кредитен риск

Кредитният риск представлява потенциалната загуба, която може да бъде в резултат на неизпълнение на клиент или контрагент и която произтича от кредитна експозиция във всякаква форма, включително неизпълнение на плащане.

3.2.1.   
  Политика за кредитния риск

Политика за кредитния риск

При извършването на кредитния анализ на контрагентите по даден заем ЕИБ оценява кредитния риск и очакваната загуба, с оглед да го измери количествено и да определи цената на риска. ЕИБ е разработила методика на вътрешния рейтинг (МВР) за определяне на вътрешните рейтинги на своите заемополучатели/гаранти. Методиката се основава на система от точкови списъци, създадени за всеки от основните видове кредитни партньори (например търговски предприятия, банки, предприятия от публичния сектор и т.н.). Като се вземат предвид „Най-добрите банкови практики“ и принципите, определени по Международното споразумението от Базел за капиталовите изисквания (Базел II), всички партньори, които са от значение за кредитния профил на специфична трансакция, се класифицират в категории за вътрешен рейтинг, като се използва МВР за отделните видове партньори. За всеки партньор се определя вътрешен рейтинг, отразяващ вероятността от неизпълнение на валутен рейтинг след задълбочен анализ на рисковия профил на бизнеса и финансите на партньора и рисковия контекст на неговата страна.

Кредитната оценка на финансирането на проекти и други структурирани дейности с ограничен обхват използва инструменти за кредитен риск, подходящи за този сектор, които са основно съсредоточени върху наличността на паричния поток и капацитета за обслужване на дълга. Тези инструменти включват анализ на договорната рамка на проектите, анализ на партньора и симулации на паричния поток. Както за търговските предприятия и финансовите институции, за всеки проект се определя вътрешен рисков рейтинг.

Всички вътрешни рейтинги се следят в хода на заема и периодично се актуализират.

Всички недържавни операции (или гарантирани/приравнени към недържавни) операции са обект на специални ограничения за размера на трансакциите и на партньорите. Ограниченията за партньорите се определят на консолидирано групово ниво на експозиция, когато е приложимо. Тези ограничения обикновено отразяват размера на собствените средства на партньора.

За да смекчи кредитния риск, ЕИБ използва, когато е уместно и с оглед на всеки отделен случай, различни кредитни подобрения, които са:

| — | гаранции, свързани с контрагента или с проекта (напр. залог върху акциите; залог върху активите; предоставяне на права; залог върху сметките); или/и |
| --- | --- |

—

гаранции, свързани с контрагента или с проекта (напр. залог върху акциите; залог върху активите; предоставяне на права; залог върху сметките); или/и

| — | гаранции, обикновено предоставени от спонсора на финансирания проект (например гаранции за приключване, гаранции при първо поискване) или банкови гаранции. |
| --- | --- |

—

гаранции, обикновено предоставени от спонсора на финансирания проект (например гаранции за приключване, гаранции при първо поискване) или банкови гаранции.

Механизмът не използва кредитни деривати за намаляване на кредитния риск.

3.2.2.   
  Максимална експозиция на кредитен риск, без да се вземат предвид обезпечения и други кредитни подобрения

Максимална експозиция на кредитен риск, без да се вземат предвид обезпечения и други кредитни подобрения

Следната таблица показва максималната експозиция на кредитен риск за компонентите на отчета за финансовото състояние, включително и на дериватите. Максималната експозиция е показана в брутна стойност преди ефекта от смекчаването посредством използване на обезпечение.

| Максимална експозиция (хиляди евро) | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| АКТИВИ | | |
| Пари и парични еквиваленти | 360 817 | 448 995 |
| Дериватни финансови инструменти | 6 920 | 311 |
| Заеми и вземания | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Вземания от вносителите | 86 395 | — |
| Финансови активи, държани до падеж | 169 398 | 228 521 |
| Други активи | 345 | 27 |
| Общо активи | 2 353 255 | 2 137 911 |
| ЗАДБАЛАНСОВА ЧАСТ | | |
| Условни пасиви | | |
| — | Подписани неиздадени гаранции |

Максимална експозиция (хиляди евро)

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

АКТИВИ

АКТИВИ

Пари и парични еквиваленти

360 817

448 995

Дериватни финансови инструменти

6 920

311

Заеми и вземания

1 729 380

1 460 057

Вземания от вносителите

86 395

—

Финансови активи, държани до падеж

169 398

228 521

Други активи

345

27

Общо активи

Общо активи

2 353 255

2 353 255

2 137 911

2 137 911

ЗАДБАЛАНСОВА ЧАСТ

ЗАДБАЛАНСОВА ЧАСТ

Условни пасиви

—

Подписани неиздадени гаранции

35 337

10 000

Поети задължения

| — | Непредоставени заеми |
| --- | --- |

—

Непредоставени заеми

901 899

1 189 564

| — | Издадени гаранции |
| --- | --- |

—

Издадени гаранции

8 627

798

Общо задбалансова част

Общо задбалансова част

945 863

945 863

1 200 362

1 200 362

Общо кредитна експозиция

Общо кредитна експозиция

3 299 118

3 299 118

3 338 273

3 338 273

3.2.3.   
  Кредитен риск на заеми и вземания

Кредитен риск на заеми и вземания

3.2.3.1.   Измерване на кредитния риск на заеми и вземания

Измерване на кредитния риск на заеми и вземания

Всички заеми или гаранции, предприети от механизма, подлежат на цялостна оценка на риска и количествено определяне на очакваните загуби, което се обобщава в категоризация на заема („КЗ“). Операциите в рамките на ПСОФ (описани в бележка 23), с изключение на заемите чрез посредник, не са предмет на насоките за политика спрямо кредитния риск и са обект на различна процедура. Категоризациите на заемите са установени съгласно общоприети критерии, базирани на качеството на заемополучателя, падежа на заема, гаранцията, и, ако е подходящо, гаранта.

Системата на категоризация на заемите се състои от методологии, процеси, бази данни и информационни системи, подкрепящи оценката на кредитния риск при кредитните операции и количественото определяне на очакваната загуба. Тя обобщава голям обем информация, с цел да предложи относително класиране на кредитните рискове на заемите. Категоризациите на заемите отразяват настоящата стойност на изчисленото ниво на „очаквана загуба“, което е продукт на вероятността от неизпълнение на основните длъжници, експозицията на риск и сериозността на загубата в случай на неплащане. КЗ се използват за следните цели:

| — | като помощ за по-прецизна и по-количествена оценка на кредитните рискове, |
| --- | --- |

—

като помощ за по-прецизна и по-количествена оценка на кредитните рискове,

| — | като помощ при разпределяне на задачите по мониторинга, |
| --- | --- |

—

като помощ при разпределяне на задачите по мониторинга,

| — | като описание на качеството на портфейла на заема към определена дата, |
| --- | --- |

—

като описание на качеството на портфейла на заема към определена дата,

| — | като принос в решенията за ценообразуване на рисковете на основата на очакваните загуби. |
| --- | --- |

—

като принос в решенията за ценообразуване на рисковете на основата на очакваните загуби.

Следните фактори се включват в определянето на КЗ:

| i) | Кредитоспособността на заемополучателя: дирекцията по управление на риска прави независим преглед на заемополучателите и оценява тяхната кредитоспособност въз основа на вътрешни методики и външни данни. В съответствие с избрания усъвършенстван подход от Базел II банката е разработила методология на вътрешния рейтинг (МВР), за да определи вътрешните рейтинги на заемополучателите и гарантите. Това се основава на набор от фишове за оценка, специфични за определени видове контрагенти. |
| --- | --- |

i)

Кредитоспособността на заемополучателя: дирекцията по управление на риска прави независим преглед на заемополучателите и оценява тяхната кредитоспособност въз основа на вътрешни методики и външни данни. В съответствие с избрания усъвършенстван подход от Базел II банката е разработила методология на вътрешния рейтинг (МВР), за да определи вътрешните рейтинги на заемополучателите и гарантите. Това се основава на набор от фишове за оценка, специфични за определени видове контрагенти.

| ii) | Корелацията по подразбиране: тя определя количествено вероятността от едновременно възникване на финансови затруднения за кредитополучателя и за гаранта. Колкото по-голяма е корелацията между вероятностите за неизпълнение на кредитополучателя и на гаранта, толкова по-ниска е стойността на гаранцията и следователно по-ниска е категорията на заема. |
| --- | --- |

ii)

Корелацията по подразбиране: тя определя количествено вероятността от едновременно възникване на финансови затруднения за кредитополучателя и за гаранта. Колкото по-голяма е корелацията между вероятностите за неизпълнение на кредитополучателя и на гаранта, толкова по-ниска е стойността на гаранцията и следователно по-ниска е категорията на заема.

| iii) | Стойността на гаранционните инструменти и на ценните книжа: тази стойност се оценява въз основа на комбинация от кредитоспособността на емитента и вида на използвания инструмент. |
| --- | --- |

iii)

Стойността на гаранционните инструменти и на ценните книжа: тази стойност се оценява въз основа на комбинация от кредитоспособността на емитента и вида на използвания инструмент.

| iv) | Договорната рамка: една стабилна договорна рамка ще повиши качеството на заема и ще подобри вътрешния му рейтинг. |
| --- | --- |

iv)

Договорната рамка: една стабилна договорна рамка ще повиши качеството на заема и ще подобри вътрешния му рейтинг.

| v) | Продължителността на заема: при равни други условия, колкото по-дълъг е заемът, толкова по-голям е рискът от възникване на трудности при обслужването му. |
| --- | --- |

v)

Продължителността на заема: при равни други условия, колкото по-дълъг е заемът, толкова по-голям е рискът от възникване на трудности при обслужването му.

Очакваната загуба на заема се изчислява чрез комбиниране на петте елемента, посочени по-горе. В зависимост от нивото на тази загуба заемът се разпределя в един от следните класове от КЗ, изброени по-долу:

| A | Първокачествени заеми: има три подкатегории. A включва всички държавни рискове в ЕС, т.е. заеми, отпуснати на държавите членки или гарантирани от тях изцяло, изрично и безусловно, когато не се очакват трудности при връщането и за които неочакваната загуба се определя на 0 %. A+ означава заеми, отпуснати на (или гарантирани от) субекти, различни от държавите членки, без очаквано влошаване през периода на тяхното действие. A- включва тези кредитни операции, при които съществува известно съмнение относно поддържането на техния сегашен статут (например поради дълъг матуритет или заради високата променливост на бъдещата цена на едно иначе отлично обезпечение), но при които всяко влошаване се очаква да бъде доста ограничено. |
| --- | --- |

A

Първокачествени заеми: има три подкатегории. A включва всички държавни рискове в ЕС, т.е. заеми, отпуснати на държавите членки или гарантирани от тях изцяло, изрично и безусловно, когато не се очакват трудности при връщането и за които неочакваната загуба се определя на 0 %. A+ означава заеми, отпуснати на (или гарантирани от) субекти, различни от държавите членки, без очаквано влошаване през периода на тяхното действие. A- включва тези кредитни операции, при които съществува известно съмнение относно поддържането на техния сегашен статут (например поради дълъг матуритет или заради високата променливост на бъдещата цена на едно иначе отлично обезпечение), но при които всяко влошаване се очаква да бъде доста ограничено.

| B | Висококачествени заеми: те представляват клас активи, които банката приема, въпреки че не е изключено незначително влошаване в бъдеще. B+ и B- се използват за означаване на относителната вероятност от възникване за такова влошаване. |
| --- | --- |

B

Висококачествени заеми: те представляват клас активи, които банката приема, въпреки че не е изключено незначително влошаване в бъдеще. B+ и B- се използват за означаване на относителната вероятност от възникване за такова влошаване.

| C | Доброкачествени заеми: пример за това е необезпечен кредит за солидна банка или корпоративна организация, платим изцяло на падежа след 7-годишен срок или платим на части от датата на предоставянето, за еквивалентен срок. |
| --- | --- |

C

Доброкачествени заеми: пример за това е необезпечен кредит за солидна банка или корпоративна организация, платим изцяло на падежа след 7-годишен срок или платим на части от датата на предоставянето, за еквивалентен срок.

| D | Този рейтингов клас представлява границата между „приемливо качество“ заеми и тези, при които има трудности. Тази граница на класификацията на заемите е по-точно определена от подкласовете D+ и D-. Заемите с рейтинг D- изискват засилен мониторинг. |
| --- | --- |

D

Този рейтингов клас представлява границата между „приемливо качество“ заеми и тези, при които има трудности. Тази граница на класификацията на заемите е по-точно определена от подкласовете D+ и D-. Заемите с рейтинг D- изискват засилен мониторинг.

| E | Този клас от КЗ включва заеми с рисков профил, по-голям от общоприетия. Той включва също заеми, при които е имало сериозни проблеми по време на тяхната продължителност и не може да се изключи да изпаднат в положение на загуба. По тази причина заемите са предмет на стриктен и засилен мониторинг. Подкласове E+ и E- се различават по интензивността на този специален мониторингов процес, като операциите с рейтинг E- са в положение, при което има голяма вероятност обслужването на дълга да не може да се поддържа редовно и затова се изисква някаква форма на преструктуриране на дълга, което е възможно да доведе до загуба от обезценка. |
| --- | --- |

E

Този клас от КЗ включва заеми с рисков профил, по-голям от общоприетия. Той включва също заеми, при които е имало сериозни проблеми по време на тяхната продължителност и не може да се изключи да изпаднат в положение на загуба. По тази причина заемите са предмет на стриктен и засилен мониторинг. Подкласове E+ и E- се различават по интензивността на този специален мониторингов процес, като операциите с рейтинг E- са в положение, при което има голяма вероятност обслужването на дълга да не може да се поддържа редовно и затова се изисква някаква форма на преструктуриране на дълга, което е възможно да доведе до загуба от обезценка.

| F | F (fail (лош рейтинг)) означава заеми, които представляват неприемливи рискове. Заеми с рейтинг F- могат да произтичат само от текущи операции, при които след подписването са възникнали непредвидими, изключителни и сериозни неблагоприятни обстоятелства. Всички операции, при които има загуба на главницата за механизма, се означават с рейтинг F и за тях се прилага специфична разпоредба. |
| --- | --- |

F

F (fail (лош рейтинг)) означава заеми, които представляват неприемливи рискове. Заеми с рейтинг F- могат да произтичат само от текущи операции, при които след подписването са възникнали непредвидими, изключителни и сериозни неблагоприятни обстоятелства. Всички операции, при които има загуба на главницата за механизма, се означават с рейтинг F и за тях се прилага специфична разпоредба.

По принцип всички заеми с вътрешен рейтинг D- или по-нисък се поставят в списъка за наблюдение. Въпреки това, ако един заем е бил първоначално одобрен с рисков профил D- или по-нисък, той се поставя в списъка за наблюдение само в резултат на сериозно кредитно събитие, причинило допълнително влошаване на неговото класифициране по КЗ.

Таблицата в раздел 3.2.3.3 показва анализа на кредитното качество на портфейла от заеми на механизма въз основа на различните класове по КЗ, описани по-горе.

3.2.3.2.   Анализ на кредитния риск

Анализ на кредитния риск

Следната таблица показва максималната изложеност на кредитен риск за подписаните и изплатените заеми по видове заемополучатели, като се вземат под внимание предоставените гаранции от гарантите:

| хиляди евро |
| --- |
| Към 31.12.2016 г. | Гарантирани | Други кредитни подобрения | Негарантирани | Общо | % от общото |
| Банки | 22 691 | 34 597 | 933 609 | 990 897 | 57 % |
| Предприятия | 110 849 | 97 213 | 320 406 | 528 468 | 31 % |
| Публични институции | 38 330 | — | — | 38 330 | 2 % |
| Държави | — | 3 764 | 167 921 | 171 685 | 10 % |
| Общо изплатени | 171 870 | 135 574 | 1 421 936 | 1 729 380 | 100 % |
| Подписани, неизплатени | 94 976 | — | 806 923 | 901 899 | |

хиляди евро

Към 31.12.2016 г.

Гарантирани

Други кредитни подобрения

Негарантирани

Общо

% от общото

Банки

22 691

34 597

933 609

990 897

990 897

57 %

57 %

Предприятия

110 849

97 213

320 406

528 468

528 468

31 %

31 %

Публични институции

38 330

—

—

38 330

38 330

2 %

2 %

Държави

—

3 764

167 921

171 685

171 685

10 %

10 %

Общо изплатени

Общо изплатени

171 870

171 870

135 574

135 574

1 421 936

1 421 936

1 729 380

1 729 380

100 %

100 %

Подписани, неизплатени

Подписани, неизплатени

94 976

94 976

—

—

806 923

806 923

901 899

901 899

| хиляди евро |
| --- |
| Към 31.12.2015 г. | Гарантирани | Други кредитни подобрения | Негарантирани | Общо | % от общото |
| Банки | 18 964 | 73 670 | 758 412 | 851 046 | 58 % |
| Предприятия | 37 431 | 89 170 | 272 186 | 398 787 | 27 % |
| Публични институции | 37 112 | — | 14 | 37 126 | 3 % |
| Държави | — | 4 295 | 168 803 | 173 098 | 12 % |
| Общо изплатени | 93 507 | 167 135 | 1 199 415 | 1 460 057 | 100 % |
| Подписани, неизплатени | 135 821 | — | 1 053 743 | 1 189 564 | |

хиляди евро

Към 31.12.2015 г.

Гарантирани

Други кредитни подобрения

Негарантирани

Общо

% от общото

Банки

18 964

73 670

758 412

851 046

851 046

58 %

58 %

Предприятия

37 431

89 170

272 186

398 787

398 787

27 %

27 %

Публични институции

37 112

—

14

37 126

37 126

3 %

3 %

Държави

—

4 295

168 803

173 098

173 098

12 %

12 %

Общо изплатени

Общо изплатени

93 507

93 507

167 135

167 135

1 199 415

1 199 415

1 460 057

1 460 057

100 %

100 %

Подписани, неизплатени

Подписани, неизплатени

135 821

135 821

—

—

1 053 743

1 053 743

1 189 564

1 189 564

Дирекцията за управление и преструктуриране на операциите е натоварена да извършва мониторинг на кредитополучателя и на гаранта, както и финансов и договорен мониторинг на проектите. Така качеството на заемите и кредитоспособността на длъжниците и гарантите на механизма се контролират редовно — най-малко веднъж годишно или по-често при необходимост и при настъпване на кредитни събития. По-специално, Дирекцията за управление и преструктуриране на операциите проверява дали са изпълнени договорните права и в случай на влошаване на рейтинга и/или неизпълнение на договор се предприемат коригиращи действия. Прилагат се мерки за намаляване на риска, когато е необходимо, в съответствие с насоките за кредитния риск. Също така в случай на подновяване на банкови гаранции, получени по заеми от ЕИБ, банката гарантира, че тези гаранции се заменят, или предприема своевременни действия.

3.2.3.3.   Анализ на кредитното качество по видове заемополучатели

Анализ на кредитното качество по видове заемополучатели

Таблиците по-долу показват анализа на кредитното качество на портфейла от заеми на механизма към 31 декември 2016 г. и към 31 декември 2015 г. от приложенията за класификация на заеми, въз основа на подписаните експозиции (изплатени и неизплатени):

| хиляди евро |
| --- |
| Към 31.12.2016 г. | Висок рейтинг | Стандартен рейтинг | Приемлив минимум риск | Висок риск | Без рейтинг | Общо | % от общото |
| A до B- | C | D+ | D- и по-нисък |
| Заемополучател | Банки | 94 081 | 53 970 | 315 524 | 1 038 705 | 126 951 | 1 629 231 | 62 % |
| Предприятия | 125 810 | — | 19 389 | 393 877 | 152 355 | 691 431 | 26 % |
| Публични институции | — | — | 38 330 | — | — | 38 330 | 1 % |
| Държави | — | — | 18 131 | 254 156 | — | 272 287 | 11 % |
| Общо | 219 891 | 53 970 | 391 374 | 1 686 738 | 279 306 | 2 631 279 | 100 % |

хиляди евро

Към 31.12.2016 г.

Висок рейтинг

Стандартен рейтинг

Приемлив минимум риск

Висок риск

Без рейтинг

Общо

% от общото

A до B-

C

D+

D- и по-нисък

Заемополучател

Банки

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

1 629 231

62 %

62 %

Предприятия

125 810

—

19 389

393 877

152 355

691 431

691 431

26 %

26 %

Публични институции

—

—

38 330

—

—

38 330

38 330

1 %

1 %

Държави

—

—

18 131

254 156

—

272 287

272 287

11 %

11 %

Общо

Общо

219 891

219 891

53 970

53 970

391 374

391 374

1 686 738

1 686 738

279 306

279 306

2 631 279

2 631 279

100 %

100 %

| хиляди евро |
| --- |
| Към 31.12.2015 г. | Висок рейтинг | Стандартен рейтинг | Приемлив минимум риск | Висок риск | Без рейтинг | Общо | % от общото |
| A до B- | C | D+ | D- и по-нисък |
| Заемополучател | Банки | 92 260 | 31 558 | 326 635 | 990 971 | 245 160 | 1 686 584 | 64 % |
| Предприятия | 125 963 | — | 12 493 | 450 045 | — | 588 501 | 22 % |
| Публични институции | — | — | 37 112 | 40 014 | — | 77 126 | 3 % |
| Държави | — | — | 9 277 | 288 133 | — | 297 410 | 11 % |
| Общо | 218 223 | 31 558 | 385 517 | 1 769 163 | 245 160 | 2 649 621 | 100 % |

хиляди евро

Към 31.12.2015 г.

Висок рейтинг

Стандартен рейтинг

Приемлив минимум риск

Висок риск

Без рейтинг

Общо

% от общото

A до B-

C

D+

D- и по-нисък

Заемополучател

Банки

92 260

31 558

326 635

990 971

245 160

1 686 584

1 686 584

64 %

64 %

Предприятия

125 963

—

12 493

450 045

—

588 501

588 501

22 %

22 %

Публични институции

—

—

37 112

40 014

—

77 126

77 126

3 %

3 %

Държави

—

—

9 277

288 133

—

297 410

297 410

11 %

11 %

Общо

Общо

218 223

218 223

31 558

31 558

385 517

385 517

1 769 163

1 769 163

245 160

245 160

2 649 621

2 649 621

100 %

100 %

3.2.3.4.   Концентрации на риска за заеми и вземания

Концентрации на риска за заеми и вземания

3.2.3.4.1.   Географски анализ

Географски анализ

Въз основа на държавата на заемополучателя портфейлът от заеми на механизма може да бъде анализиран от следните географски региони (в хиляди евро):

| Държава на заемополучателя | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Кения | 341 805 | 192 945 |
| Нигерия | 241 547 | 195 290 |
| Уганда | 175 424 | 178 515 |
| Танзания | 115 239 | 56 367 |
| Ямайка | 90 237 | 85 278 |
| Бурунди | 87 373 | 40 |
| Мавритания | 85 008 | 94 123 |
| Доминиканска република | 81 230 | 72 474 |
| Того | 64 605 | 75 387 |
| Етиопия | 59 837 | 67 589 |
| Конго (Демократична република) | 47 122 | 39 766 |
| Гана | 45 715 | 40 439 |
| Камерун | 41 255 | 51 930 |
| Мавриций | 31 518 | 18 882 |
| Руанда | 29 918 | 20 466 |
| Кабо Верде | 23 029 | 24 623 |
| Мозамбик | 22 389 | 25 124 |
| Френска Полинезия | 21 387 | 22 095 |
| Сeнeгaл | 18 544 | 10 991 |
| Регион — АКТБ | 15 640 | 111 103 |
| Малави | 11 493 | 13 030 |
| Кайманови острови | 11 221 | — |
| Замбия | 11 079 | 8 733 |
| Ботсуана | 7 889 | 6 605 |
| Хаити | 6 879 | 7 071 |
| Барбадос | 6 809 | — |
| Самоа | 6 356 | 6 267 |
| Мали | 6 159 | 6 688 |
| Буркина Фасо | 4 480 | 5 967 |
| Конго | 3 460 | 5 189 |
| Вануату | 2 470 | 2 772 |
| Нова Каледония | 2 191 | 2 705 |
| Сейшелски острови | 2 058 | 468 |
| Палау | 1 929 | 2 197 |
| Либерия | 1 759 | 921 |
| Южна Африка | 1 336 | — |
| Микронезия | 1 088 | 1 169 |
| Тринидад и Тобаго | 528 | 1 010 |
| Нигер | 523 | 1 372 |
| Сейнт Лусия | 392 | 2 671 |
| Бахамски острови | 392 | — |
| Тонга | 46 | 54 |
| Ангола | 19 | — |
| Синт Мартен | 2 | 6 |
| Гренада | — | 1 735 |
| Общо | 1 729 380 | 1 460 057 |

Държава на заемополучателя

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Кения

341 805

192 945

Нигерия

241 547

195 290

Уганда

175 424

178 515

Танзания

115 239

56 367

Ямайка

90 237

85 278

Бурунди

87 373

40

Мавритания

85 008

94 123

Доминиканска република

81 230

72 474

Того

64 605

75 387

Етиопия

59 837

67 589

Конго (Демократична република)

47 122

39 766

Гана

45 715

40 439

Камерун

41 255

51 930

Мавриций

31 518

18 882

Руанда

29 918

20 466

Кабо Верде

23 029

24 623

Мозамбик

22 389

25 124

Френска Полинезия

21 387

22 095

Сeнeгaл

18 544

10 991

Регион — АКТБ

15 640

111 103

Малави

11 493

13 030

Кайманови острови

11 221

—

Замбия

11 079

8 733

Ботсуана

7 889

6 605

Хаити

6 879

7 071

Барбадос

6 809

—

Самоа

6 356

6 267

Мали

6 159

6 688

Буркина Фасо

4 480

5 967

Конго

3 460

5 189

Вануату

2 470

2 772

Нова Каледония

2 191

2 705

Сейшелски острови

2 058

468

Палау

1 929

2 197

Либерия

1 759

921

Южна Африка

1 336

—

Микронезия

1 088

1 169

Тринидад и Тобаго

528

1 010

Нигер

523

1 372

Сейнт Лусия

392

2 671

Бахамски острови

392

—

Тонга

46

54

Ангола

19

—

Синт Мартен

2

6

Гренада

—

1 735

Общо

Общо

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.4.2.   Анализ по отрасли

Анализ по отрасли

В таблицата по-долу се прави анализ на портфейла от заеми на механизма по отрасли на заемополучателя. Операциите, които са отпуснати първо на финансов посредник, преди да бъдат отпуснати на крайния бенефициер, са записани като общи заеми (в хиляди евро):

| Отрасъл на заемополучателя | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Общи заеми и споразумения за представителство | 987 242 | 658 098 |
| Електричество, въглища и други | 277 524 | 197 547 |
| Градско развитие, реновации и транспорт | 203 094 | 207 773 |
| Суровини и минно дело | 78 849 | 88 615 |
| Третичен сектор и други | 67 590 | 201 361 |
| Пътища и магистрали | 48 600 | 48 165 |
| Летища и системи за управление на въздушния трафик | 38 330 | 37 126 |
| Верига за производство на храни | 13 178 | 7 643 |
| Събиране на отпадъци | 7 988 | 4 |
| Обработване на материали, строителство | 6 964 | 13 719 |
| Телекомуникации | 21 | 6 |
| Общо | 1 729 380 | 1 460 057 |

Отрасъл на заемополучателя

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Общи заеми и споразумения за представителство

987 242

658 098

Електричество, въглища и други

277 524

197 547

Градско развитие, реновации и транспорт

203 094

207 773

Суровини и минно дело

78 849

88 615

Третичен сектор и други

67 590

201 361

Пътища и магистрали

48 600

48 165

Летища и системи за управление на въздушния трафик

38 330

37 126

Верига за производство на храни

13 178

7 643

Събиране на отпадъци

7 988

4

Обработване на материали, строителство

6 964

13 719

Телекомуникации

21

6

Общо

Общо

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.5.   Просрочени плащания по заеми и обезценки

Просрочени плащания по заеми и обезценки

Просрочените плащания се установяват, наблюдават и докладват в съответствие с процедурите, определени в обстойните насоки и процедури на банката за мониторинг на финансирането. Тези процедури са в съответствие с най-добрите банкови практики и се приемат за всички заеми, управлявани от ЕИБ.

Процесът на мониторинг е структуриран с цел да се гарантира, че i) потенциалните просрочени плащания се установяват и докладват на отговорните служби с минимално закъснение; ii) критичните случаи бързо се изпращат на подходящото оперативно и управленско равнище; iii) осигурява се редовно докладване пред ръководството на ЕИБ и пред държавите членки за общото състояние на просрочените плащания и за вече предприетите мерки по събирането.

Просрочените плащания и обезценките могат да се анализират, както следва (в хиляди евро):

| | | Заеми и вземания | Заеми и вземания |
| --- | --- | --- | --- |
| Забележки | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Балансова стойност | | 1 729 380 | 1 460 057 |
| Отделно обезценени | | | |
| Брутна сума | | 119 381 | 214 232 |
| Средства за обезценка | 7 | - 117 640 | - 191 046 |
| Балансова стойност, отделно обезценени | | 1 741 | 23 186 |
| Колективно обезценени | | | |
| Брутна сума | | — | — |
| Средства за обезценка | | — | — |
| Балансова стойност, колективно обезценени | | — | — |
| Просрочени, но необезценени | | | |
| Просрочените включват | | | |
| 0—30 дни | | 1 620 | 1 521 |
| 30—60 дни | | 30 | 15 |
| 60—90 дни | | — | — |
| 90—180 дни | | — | — |
| повече от 180 дни | | 1 | 13 |
| Балансова стойност на просрочените, но не обезценени | | 1 651 | 1 549 |
| Балансова стойност — нито просрочени, нито обезценени | | 1 725 988 | 1 435 322 |
| Обща балансова стойност на заеми и вземания | | 1 729 380 | 1 460 057 |

Заеми и вземания

Заеми и вземания

Забележки

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Балансова стойност

Балансова стойност

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

Отделно обезценени

Отделно обезценени

Брутна сума

119 381

214 232

Средства за обезценка

7

- 117 640

- 191 046

Балансова стойност, отделно обезценени

Балансова стойност, отделно обезценени

1 741

1 741

23 186

23 186

Колективно обезценени

Колективно обезценени

Брутна сума

—

—

Средства за обезценка

—

—

Балансова стойност, колективно обезценени

Балансова стойност, колективно обезценени

—

—

Просрочени, но необезценени

Просрочени, но необезценени

Просрочените включват

Просрочените включват

0—30 дни

1 620

1 521

30—60 дни

30

15

60—90 дни

—

—

90—180 дни

—

—

повече от 180 дни

1

13

Балансова стойност на просрочените, но не обезценени

Балансова стойност на просрочените, но не обезценени

1 651

1 651

1 549

1 549

Балансова стойност — нито просрочени, нито обезценени

Балансова стойност — нито просрочени, нито обезценени

1 725 988

1 725 988

1 435 322

1 435 322

Обща балансова стойност на заеми и вземания

Обща балансова стойност на заеми и вземания

1 729 380

1 729 380

1 460 057

1 460 057

3.2.3.6.   Предоговаряне и преструктуриране на заеми

Предоговаряне и преструктуриране на заеми

Механизмът счита заемите за преструктурирани, ако в отговор на неблагоприятни промени във финансовото състояние на заемополучателя механизмът предоговори първоначалните условия на договорните споразумения с въпросния заемополучател, засягащи пряко бъдещите парични потоци на финансовия инструмент, което може да доведе до загуба за механизма. Въпреки това финансовото въздействие на преструктурираните дейности по принцип е ограничено до загубите от обезценка, ако има такива, тъй като финансовата неутралност се прилага повсеместно от механизма и е отразена в предоговорените ценови условия на преструктурираните операции.

В обичайния ход на дейност рейтингът на въпросните заеми щеше да се влоши и заемите щяха да бъдат включени в списъка за наблюдение преди предоговарянето. След като заемите бъдат предоговорени, механизмът ще продължи да ги наблюдава отблизо. Ако предоговорените условия на плащане няма да възстановят първоначалната балансова стойност на актива, той ще се счита за обезценен. Съответните загуби от обезценка ще се изчисляват въз основа на прогнозните парични потоци, сконтирани по първоначалния ефективен лихвен процент. Необходимостта от обезценка за всички заеми, чийто рейтинг е спаднал до E-, се оценява редовно; всички заеми с рейтинг F изискват обезценка. След като рейтингът на даден заем се подобри достатъчно, той ще да бъде премахнат от списъка за наблюдение в съответствие с процедурите на механизма.

Мерките и практиките за преструктуриране, предприети от екипа на механизма за преструктуриране през отчетния период, включват удължаване на срока до падежа, отсрочване само на главницата, отсрочване на главницата и лихвите, както и капитализация на просрочените задължения. Такива мерки за преструктуриране не водят до отписване на съответните операции.

Експозициите, подлежащи на промени в договорните клаузи, които не засягат бъдещите парични потоци, като обезпечения, други договорености с ценни книжа или отказ от договорни права по споразумения, не се считат за преструктурирани и следователно тези събития сами по себе си не се считат за достатъчен признак за обезценка.

Операциите, подлежащи на мерки за преструктуриране, са посочени като такива в таблицата по-долу:

| хиляди евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Брой на операциите, подлежащи на практики за преструктуриране | 22 | 16 |
| Балансови стойности | 171 135 | 225 631 |
| от които обезценени | 124 250 | 204 711 |
| Призната обезценка | 113 052 | 188 197 |
| Приходи от лихви по отношение на преструктурирани операции | 19 877 | 14 262 |
| Отписани експозиции (след прекратяването/продажбата на операцията) | 31 298 | — |

хиляди евро

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Брой на операциите, подлежащи на практики за преструктуриране

22

16

Балансови стойности

171 135

225 631

от които обезценени

124 250

204 711

Призната обезценка

113 052

188 197

Приходи от лихви по отношение на преструктурирани операции

19 877

14 262

Отписани експозиции (след прекратяването/продажбата на операцията)

31 298

—

| хиляди евро |
| --- |
| | Мерки за преструктуриране |
| 31.12.2015 г. | Удължаване на срока до падежа | Отсрочване само на главницата | Отсрочване на главницата и лихвите | Други | Договорно погасяване и прекратяване (19) | 31.12.2016 г. |
| Банки | 17 891 | — | — | 12 150 | 8 062 | -827 | 37 276 |
| Предприятия | 207 740 | — | — | — | 26 203 | - 100 084 | 133 859 |
| Общо | 225 631 | — | — | 12 150 | 34 265 | - 100 911 | 171 135 |

хиляди евро

Мерки за преструктуриране

31.12.2015 г.

Удължаване на срока до падежа

Отсрочване само на главницата

Отсрочване на главницата и лихвите

Други

Договорно погасяване и прекратяване (19)

19

31.12.2016 г.

Банки

17 891

—

—

12 150

8 062

-827

37 276

Предприятия

207 740

—

—

—

26 203

- 100 084

133 859

Общо

Общо

225 631

225 631

—

—

—

—

12 150

12 150

34 265

34 265

- 100 911

- 100 911

171 135

171 135

3.2.4.   
  Кредитен риск на парите и паричните еквиваленти

Кредитен риск на парите и паричните еквиваленти

Наличните средства се инвестират съгласно графика на изплащане на договорните задължения на механизма. Към 31 декември 2016 г. и 31 декември 2015 г. инвестициите са били под формата на банкови депозити, депозитни сертификати и търговски ценни книжа.

Оторизираните субекти имат рейтинг, който е подобен на краткосрочните и дългосрочните рейтинги, изисквани за собствените инвестиции в ценни книжа на ЕИБ. Минималният краткосрочен рейтинг, изискван за оторизирани субекти, е P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch). В случай на различни рейтинги, които са били предоставени от повече от една кредитна агенция, се прилага най-ниският рейтинг. Максимално разрешеният лимит за всяка оторизирана банка в момента е 50 000 000 EUR (петдесет милиона евро). Изключение от това правило беше предоставено на Societe Generale, където механизмът държи своите оперативни парични сметки. Краткосрочният кредитен лимит за Societe Generale към 31 декември 2016 г. и към 31 декември 2015 г. възлиза на 110 000 000 EUR (сто и десет милиона евро). Увеличеният лимит се прилага за сумата на паричните средства, държани по оперативните парични сметки, и инструментите, емитирани от този контрагент и държани от финансовия портфейл.

Всички инвестиции са направени при оторизирани субекти с максимален падеж от три месеца от датата на операцията и до лимита на кредитната експозиция. Към 31 декември 2016 г. и 31 декември 2015 г. всички срочни депозити, търговски ценни книжа и касови наличности, държани от финансовия портфейл на механизма, са имали минимален рейтинг P-1 (еквивалент на Moody’s) в деня на сетълмента.

Следната таблица показва положението на парите и паричните еквиваленти, включително начислените лихви (в хиляди евро):

| Минимален краткосрочен рейтинг | Минимален дългосрочен рейтинг | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- | --- |
| (по Moody’s) | (по Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 37 949 | 10 % | 49 999 | 11 % |
| P-1 | Aa2 | 46 963 | 13 % | 26 | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 40 436 | 11 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 100 012 | 28 % | 115 705 | 26 % |
| P-1 | A2 | 135 457 | 38 % | 283 265 | 63 % |
| Общо | 360 817 | 100 % | 448 995 | 100 % |

Минимален краткосрочен рейтинг

Минимален дългосрочен рейтинг

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

(по Moody’s)

(по Moody’s)

P-1

Aaa

37 949

10 %

49 999

11 %

P-1

Aa2

46 963

13 %

26

0 %

P-1

Aa3

40 436

11 %

—

0 %

P-1

A1

100 012

28 %

115 705

26 %

P-1

A2

135 457

38 %

283 265

63 %

Общо

Общо

360 817

360 817

100 %

100 %

448 995

448 995

100 %

100 %

3.2.5.   
  Кредитен риск на дериватите

Кредитен риск на дериватите

3.2.5.1.   Политика за кредитния риск на дериватите

Политика за кредитния риск на дериватите

Кредитният риск по отношение на дериватите се представя като загуби, които едната страна би понесла, ако другият контрагент по сделката не е в състояние да изпълни своите договорни задължения. Кредитният риск, свързан с дериватите, варира в зависимост от редица фактори (като лихвени проценти и валутни курсове) и като цяло отговаря на само малка част от тяхната условна стойност.

В обичайния ход на своята дейност механизмът може да сключва договори за суап с цел да хеджира определени кредитни операции или да сключва форуърдни договори с цел да хеджира валутните си позиции, изразени в активно търгувани валути, различни от евро. Всички суапове се изпълняват от Европейската инвестиционна банка с външно участие. Суаповете се уреждат от същото главно споразумение за суаповете и от приложенията относно кредитната подкрепа, подписани между Европейската инвестиционна банка и външните ѝ партньори.

3.2.5.2.   Измерване на кредитния риск на дериватите

Измерване на кредитния риск на дериватите

Всички суапове, предприети от Европейската инвестиционна банка, които са свързани с механизма, се третират в същата договорна рамка и със същите методики, прилагани за дериватите, договорени от Европейската инвестиционна банка за нейните собствени цели. По-специално, допустимостта на партньорите при суап се определя от Европейската инвестиционна банка на базата на същите условия за допустимост, прилагани за общите операции по суап.

Европейската инвестиционна банка измерва кредитния риск, свързан със суапове и трансакции с деривати, с помощта на подхода за нетната пазарна експозиция (НПЕ) и потенциалната бъдеща експозиция (ПБЕ) за докладване и мониторинг на лимитите. НПЕ и ПБЕ включват изцяло дериватите, свързани с Инвестиционния механизъм.

| — | Следната таблица показва падежите на кръстосани валутно-лихвени суапове, разделени според тяхната фиктивна стойност и справедлива стойност:










  хиляди евро |
| --- | --- |
| Суапови договори към 31.12.2016 г. | по-малко от | 1 година | 5 години | повече от | Общо за 2016 г. |
| 1 година | до 5 години | до 10 години | до 10 години |
| Условна стойност | — | 7 430 | — | — | 7 430 |
| Справедлива стойност (т.е. нетната сконтирана стойност) | — | -3 051 | — | — | -3 051 |

—

Следната таблица показва падежите на кръстосани валутно-лихвени суапове, разделени според тяхната фиктивна стойност и справедлива стойност:

хиляди евро

Суапови договори към 31.12.2016 г.

по-малко от

1 година

5 години

повече от

Общо за 2016 г.

1 година

до 5 години

до 10 години

до 10 години

Условна стойност

—

7 430

—

—

7 430

7 430

Справедлива стойност (т.е. нетната сконтирана стойност)

—

-3 051

—

—

-3 051

-3 051

| хиляди евро |
| --- |
| Суапови договори към 31.12.2015 г. | по-малко от | 1 година | 5 години | повече от | Общо за 2015 г. |
| 1 година | до 5 години | до 10 години | до 10 години |
| Условна стойност | — | 9 589 | — | — | 9 589 |
| Справедлива стойност (т.е. нетната сконтирана стойност) | — | -3 835 | — | — | -3 835 |

хиляди евро

Суапови договори към 31.12.2015 г.

по-малко от

1 година

5 години

повече от

Общо за 2015 г.

1 година

до 5 години

до 10 години

до 10 години

Условна стойност

—

9 589

—

—

9 589

9 589

Справедлива стойност (т.е. нетната сконтирана стойност)

—

-3 835

—

—

-3 835

-3 835

| — | Механизмът сключва договори за краткосрочни валутни суапове (FX суапове) с цел да хеджира валутния риск на плащанията във валути, различни от EUR. FX суаповете имат падеж от максимум три месеца и редовно се подновяват. Условната сума на FX суаповете възлиза на 1 611,0 милиона евро към 31 декември 2016 г. при 1 400,0 милиона евро към 31 декември 2015 г. Справедливата стойност на FX суаповете възлиза на -15,3 милиона евро към 31 декември 2016 г. при -3,7 милиона евро към 31 декември 2015 г. |
| --- | --- |

—

Механизмът сключва договори за краткосрочни валутни суапове (FX суапове) с цел да хеджира валутния риск на плащанията във валути, различни от EUR. FX суаповете имат падеж от максимум три месеца и редовно се подновяват. Условната сума на FX суаповете възлиза на 1 611,0 милиона евро към 31 декември 2016 г. при 1 400,0 милиона евро към 31 декември 2015 г. Справедливата стойност на FX суаповете възлиза на -15,3 милиона евро към 31 декември 2016 г. при -3,7 милиона евро към 31 декември 2015 г.

Условната сума на FX суаповете възлиза на 1 611,0 милиона евро към 31 декември 2016 г. при 1 400,0 милиона евро към 31 декември 2015 г.

| — | Механизмът сключва договори за лихвен суап с цел хеджиране на лихвения риск за изплатени заеми. Към 31 декември 2016 г. съществуват два лихвени суапа с условна сума от 41,2 милиона евро (2015 г.: 44,9 милиона евро) и справедлива стойност от 0,1 милиона евро (2015 г.: -0,3 милиона евро). |
| --- | --- |

—

Механизмът сключва договори за лихвен суап с цел хеджиране на лихвения риск за изплатени заеми. Към 31 декември 2016 г. съществуват два лихвени суапа с условна сума от 41,2 милиона евро (2015 г.: 44,9 милиона евро) и справедлива стойност от 0,1 милиона евро (2015 г.: -0,3 милиона евро).

3.2.6.   
  Кредитен риск на финансови активи, държани до падежа

Кредитен риск на финансови активи, държани до падежа

Следната таблица показва състоянието на държания до падежа портфейл, изцяло съставен от съкровищни бонове, емитирани от Италия, Португалия и Испания, с остатъчен срок до падежа от по-малко от три месеца. Държавите — членки на ЕС, са допустими емитенти. Максимално допустимата граница за всеки оторизиран емитент е 50 000 000 EUR (петдесет милиона евро). Инвестициите в средносрочни и дългосрочни облигации също могат да бъдат допустими според инвестиционните насоки и в зависимост от изискванията за ликвидност:

| Минимален краткосрочен рейтинг | Минимален дългосрочен рейтинг | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- | --- |
| (по Moody’s) | (по Moody’s) |
| P-1 | Aa2 | 18 012 | 10 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 30 002 | 18 % | 10 000 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 69 502 | 31 % |
| P-2 | Baa2 | — | 0 % | 50 007 | 22 % |
| P-2 | Без рейтинг | 20 025 | 12 % | — | 0 % |
| P-3 | Baa3 | — | 0 % | 50 012 | 22 % |
| NP | Ba1 | 50 005 | 30 % | 49 000 | 21 % |
| Без рейтинг | Baa2 | 51 354 | 30 % | — | 0 % |
| Общо | 169 398 | 100 % | 228 521 | 100 % |

Минимален краткосрочен рейтинг

Минимален дългосрочен рейтинг

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

(по Moody’s)

(по Moody’s)

P-1

Aa2

18 012

10 %

—

0 %

P-1

A1

30 002

18 %

10 000

4 %

P-1

A2

—

0 %

69 502

31 %

P-2

Baa2

—

0 %

50 007

22 %

P-2

Без рейтинг

20 025

12 %

—

0 %

P-3

Baa3

—

0 %

50 012

22 %

NP

Ba1

50 005

30 %

49 000

21 %

Без рейтинг

Baa2

51 354

30 %

—

0 %

Общо

Общо

169 398

169 398

100 %

100 %

228 521

228 521

100 %

100 %

3.3.   Ликвиден риск

Ликвиден риск

Ликвиден риск е способността на един субект да финансира увеличения на активите и да изпълнява задължения, когато те станат изискуеми, без да търпи неприемливи загуби. Той може да бъде разделен на ликвиден риск, свързан с финансирането, и пазарен ликвиден риск. Ликвидният риск, свързан с финансирането, е рискът, че един субект няма да може да посрещне ефикасно очакваните и неочакваните настоящи и бъдещи нужди от парични потоци, без това да се отразява върху ежедневната му дейност или финансовото му състояние. Пазарният ликвиден риск е рискът, че един субект няма да може лесно да компенсира или елиминира позиция на пазарната цена поради недостатъчна дълбочина на пазара или поради пазарни сътресения.

3.3.1.   
  Управление на ликвидния риск

Управление на ликвидния риск

Механизмът се финансира предимно със средства от годишните вноски на държавите членки, както и от обратните постъпления, произтичащи от операции на механизма. Механизмът управлява своя ликвиден риск, свързан с финансирането, главно чрез планиране на своите нетни нужди от ликвидност и изискваните годишни вноски на държавите членки.

За да се изчислят годишните вноски на държавите членки, моделите на разходване на съществуващия и следващия портфейл се анализират и проследяват през цялата година. Специални събития, например рано възстановени разходи, продажби на акции или случаи на неизпълнение, се вземат предвид за коригиране на годишните изисквания за ликвидност.

С цел допълнително минимизиране на ликвидния риск механизмът поддържа ликвиден резерв, достатъчен да покрие във всеки момент прогнозните касови плащания, съобщавани периодично от отдела по заемите на ЕИБ. Средствата се инвестират на паричния пазар и пазарите на облигации под формата на междубанкови депозити и други краткосрочни финансови инструменти, като се вземат предвид задълженията на механизма за касови плащания. Ликвидните активи на механизма се управляват от отдела за управление на касовите наличности на банката с цел да се поддържа подходяща ликвидност, за да може механизмът да изпълнява своите задължения.

В съответствие с принципа на разделение на функциите между фронт- и бек-офиса, операциите по сетълмент, свързани с инвестирането на тези активи, са под отговорността на отдела на ЕИБ по планиране и сетълмент на операциите. Освен това оторизирането на контрагенти и ограниченията за касовите инвестиции, както и мониторингът на тези ограничения, са отговорност на дирекцията за управление на риска на банката.

3.3.2.   
  Измерване на ликвидния риск

Измерване на ликвидния риск

В таблиците на този раздел се анализират финансовите пасиви на механизма по матуритет въз основа на оставащия период от време от датата на счетоводния баланс до договорната дата на падеж (въз основа на несконтирани парични потоци).

Що се отнася до недериватните финансови пасиви, механизмът има ангажименти под формата на непредоставени части от кредита по сключените споразумения за заем, непредоставени части на подписано вписване на капитал/инвестиционни споразумения, предоставени гаранции по заеми или поети като задължение лихвени субсидии и техническа помощ.

Заемите по Инвестиционния механизъм имат краен срок за плащане. Въпреки това плащанията се извършват в моменти и в размери, които отразяват напредъка на съответните инвестиционни проекти. Освен това заемите на механизма са операции, извършени в относително нестабилна работна среда, поради което графикът на изплащането им се характеризира със значителна степен на несигурност.

Капиталовите инвестиции стават дължими, когато и щом управителите на фондовете издадат валидни искания за капитал, отразяващи напредъка в техните инвестиционни дейности. Периодът на усвояване на заема обикновено е 3 години с често удължаване с една или две години. Някои задължения за плащания обикновено продължават и след края на периода на усвояване до пълното приключване на съответните инвестиции на фонда поради факта, че понякога ликвидността на фонда може да бъде недостатъчна за изпълнението на задълженията за плащане, произтичащи от такси или други разходи.

Гаранциите не са предмет на специфични задължения за плащане, освен ако гаранцията не е задействана. Размерът на оставащите гаранции се намалява съобразно с графика за връщане на гарантираните заеми.

Изходящите парични потоци за поетите като задължение лихвени субсидии се срещат в случай на субсидирани заеми, финансирани от собствените ресурси на банката. Поради това отчетените изходящи потоци представляват само поети задължения, свързани с тези заеми, а не общият размер на поетите като задължение непредоставени лихвени субсидии. Както при заемите, техният график на изплащане е несигурен.

„Брутният номинален изходящ поток“ на поетата като задължение техническа помощ в таблицата „Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви“ се отнася до общата непредоставена част на подписаните договори за техническа помощ. Графикът на плащанията се характеризира със значителна степен на несигурност. Изходящите парични потоци, класифицирани в графа „3 месеца или по-малко“, представляват сумата на неплатените фактури, получени до отчетната дата.

Поетите задължения за недериватни финансови пасиви, за които не съществува определена договорна падежна дата, са класифицирани в графа „Неопределен падеж“. Поетите задължения, за които има регистрирано искане за плащане към отчетната дата, са класифицирани в съответните времеви интервали.

Що се отнася до дериватните финансови пасиви, ликвидният профил представя несконтираните брутни парични потоци по договорите за суап, включително кръстосани валутни суапове (CCS), кръстосани валутно-лихвени суапове (CCIRS), краткосрочните валутни суапове и лихвените суапове.

| Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Повече от 5 години | Неопределен падеж | Брутен номинален изходящ поток |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| В хиляди евро към 31.12.2016 г. |
| Изходящи потоци за поети като задължение, но непредоставени заеми | 82 405 | — | — | — | 819 494 | 901 899 |
| Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции | 4 592 | — | — | — | 239 458 | 244 050 |
| Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции) | — | — | — | — | 43 964 | 43 964 |
| Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии | — | — | — | — | 275 917 | 275 917 |
| Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ | 2 671 | — | — | — | 24 807 | 27 478 |
| Общо | 89 668 | — | — | — | 1 403 640 | 1 493 308 |

Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Повече от 5 години

Неопределен падеж

Брутен номинален изходящ поток

В хиляди евро към 31.12.2016 г.

Изходящи потоци за поети като задължение, но непредоставени заеми

82 405

—

—

—

819 494

901 899

Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции

4 592

—

—

—

239 458

244 050

Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции)

—

—

—

—

43 964

43 964

Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии

—

—

—

—

275 917

275 917

Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ

2 671

—

—

—

24 807

27 478

Общо

Общо

89 668

89 668

—

—

—

1 403 640

1 403 640

1 493 308

1 493 308

| Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Повече от 5 години | Неопределен падеж | Брутен номинален изходящ поток |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| В хиляди евро към 31.12.2015 г. |
| Изходящи потоци за поети като задължение, но непредоставени заеми | 41 028 | — | — | — | 1 148 536 | 1 189 564 |
| Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции | 23 371 | — | — | — | 274 984 | 298 355 |
| Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции) | — | — | — | — | 10 798 | 10 798 |
| Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии | — | — | — | — | 281 682 | 281 682 |
| Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ | 811 | — | — | — | 28 072 | 28 883 |
| Общо | 65 210 | — | — | — | 1 744 072 | 1 809 282 |

Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Повече от 5 години

Неопределен падеж

Брутен номинален изходящ поток

В хиляди евро към 31.12.2015 г.

Изходящи потоци за поети като задължение, но непредоставени заеми

41 028

—

—

—

1 148 536

1 189 564

Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции

23 371

—

—

—

274 984

298 355

Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции)

—

—

—

—

10 798

10 798

Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии

—

—

—

—

281 682

281 682

Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ

811

—

—

—

28 072

28 883

Общо

Общо

65 210

65 210

—

—

—

1 744 072

1 744 072

1 809 282

1 809 282

| Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Повече от 5 години | Брутен номинален входящ/изходящ поток |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| В хиляди евро към 31.12.2016 г. |
| CCS и CCIRS — входящи потоци | 3 | 2 409 | 5 222 | — | 7 634 |
| CCS и CCIRS — изходящи потоци | — | -3 688 | -7 377 | — | -11 065 |
| Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци | 1 611 000 | — | — | — | 1 611 000 |
| Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци | -1 636 001 | — | — | — | -1 636 001 |
| Лихвени суапове — входящи потоци | 411 | 1 234 | 5 529 | 1 550 | 8 724 |
| Лихвени суапове — изходящи потоци | — | -1 962 | -5 316 | -1 329 | -8 607 |
| Общо | -24 587 | -2 007 | -1 942 | 221 | -28 315 |

Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Повече от 5 години

Брутен номинален входящ/изходящ поток

В хиляди евро към 31.12.2016 г.

CCS и CCIRS — входящи потоци

3

2 409

5 222

—

7 634

CCS и CCIRS — изходящи потоци

—

-3 688

-7 377

—

-11 065

Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци

1 611 000

—

—

—

1 611 000

Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци

-1 636 001

—

—

—

-1 636 001

Лихвени суапове — входящи потоци

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Лихвени суапове — изходящи потоци

—

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Общо

Общо

-24 587

-24 587

-2 007

-2 007

-1 942

-1 942

221

221

-28 315

-28 315

| Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Повече от 5 години | Брутен номинален входящ/изходящ поток |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| В хиляди евро към 31.12.2015 г. |
| CCS и CCIRS — входящи потоци | 5 | 2 307 | 7 671 | — | 9 983 |
| CCS и CCIRS — изходящи потоци | — | -3 571 | -10 714 | — | -14 285 |
| Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци | 1 400 000 | — | — | — | 1 400 000 |
| Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци | -1 407 763 | — | — | — | -1 407 763 |
| Лихвени суапове — входящи потоци | 383 | 1 269 | 6 059 | 2 524 | 10 235 |
| Лихвени суапове — изходящи потоци | — | -2 145 | -6 127 | -2 206 | -10 478 |
| Общо | -7 375 | -2 140 | -3 111 | 318 | -12 308 |

Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Повече от 5 години

Брутен номинален входящ/изходящ поток

В хиляди евро към 31.12.2015 г.

CCS и CCIRS — входящи потоци

5

2 307

7 671

—

9 983

CCS и CCIRS — изходящи потоци

—

-3 571

-10 714

—

-14 285

Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци

1 400 000

—

—

—

1 400 000

Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци

-1 407 763

—

—

—

-1 407 763

Лихвени суапове — входящи потоци

383

1 269

6 059

2 524

10 235

Лихвени суапове — изходящи потоци

—

-2 145

-6 127

-2 206

-10 478

Общо

Общо

-7 375

-7 375

-2 140

-2 140

-3 111

-3 111

318

318

-12 308

-12 308

3.3.3.   
  Дългосрочни финансови активи и пасиви

Дългосрочни финансови активи и пасиви

Таблицата по-долу съдържа балансовите стойности на недериватните финансови активи и пасиви, която се очаква да бъдат възстановени или изплатени след повече от 12 месеца от датата на отчитане.

| хиляди евро |
| --- |
| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| Финансови активи: | | |
| Заеми и вземания | 1 692 867 | 1 423 368 |
| Финансови активи на разположение за продажба | 516 884 | 419 353 |
| Други активи | 141 | — |
| Общо | 2 209 892 | 1 842 721 |
| Финансови пасиви: | | |
| Провизии за издадени гаранции | 497 | — |
| Сума, дължима на трети страни | 69 960 | 57 346 |
| Общо | 70 457 | 57 346 |

хиляди евро

31.12.2016 г.

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

31.12.2015 г.

Финансови активи:

Финансови активи:

Заеми и вземания

1 692 867

1 423 368

Финансови активи на разположение за продажба

516 884

419 353

Други активи

141

—

Общо

Общо

2 209 892

2 209 892

1 842 721

1 842 721

Финансови пасиви:

Финансови пасиви:

Провизии за издадени гаранции

497

—

Сума, дължима на трети страни

69 960

57 346

Общо

Общо

70 457

70 457

57 346

57 346

3.4.   Пазарен риск

Пазарен риск

Пазарният риск представлява рискът, че промените в пазарните цени и проценти, например лихвени проценти, цени на капиталови инструменти, обменни курсове на чуждестранни валути, ще засегнат приходите на образуванието или стойността на неговото участие във финансови инструменти.

3.4.1.   
  Лихвен риск

Лихвен риск

Лихвеният риск възниква от променливостта в икономическата стойност на лихвената позиция или в дохода, получен от нея, дължаща се на неблагоприятни промени в лихвените проценти.

Механизмът не се влияе директно от колебанията на икономическата си стойност или от ценовите несъответствия между различните активи, пасиви и хеджиращи инструменти, тъй като i) той няма преки разходи по заеми или лихвоносни пасиви и ii) той поема въздействието на колебанията на лихвените проценти върху приходите от своите инвестиции.

Механизмът измерва чувствителността към колебанията на лихвения процент на кредитния си портфейл и суаповете за микро хеджиране с помощта на изчисление на стойността по базисни точки (BPV).

Стойността по базисни точки (BPV) измерва печалбата или загубата в нетната настояща стойност на съответния портфейл, дължаща се на увеличение с 1 базисна точка (0,01 %) на лихвения процент в рамките на определени продължителности: „паричен пазар — до една година“, „много кратки — 2 до 3 години“, „кратки — от 4 до 6 години“, „средносрочни — от 7 до 11 години“, „дългосрочни — от 12 до 20 години“ или „много дългосрочни — повече от 21 години“.

За определяне на нетната настояща стойност (ННС) на паричните потоци по заеми, деноминирани в евро, механизмът използва кривата на финансиране на ЕИБ на база евро (евро суапова крива, коригирана с глобалния спред на финансиране на ЕИБ). Кривата на финансиране на ЕИБ в USD се използва за изчисляване на ННС на паричните потоци по заеми, деноминирани в USD. ННС на паричните потоци по заеми, деноминирани във валути, за които не е налична достоверна и достатъчно пълна сконтова крива, се определя, като се използва кривата на финансиране на ЕИБ на база евро като заместител.

За да се изчисли нетната настояща стойност на заемите, механизмът използва кривата на финансиране с евро (евро суапова крива + спред на финансиране от ЕИБ) за паричните потоци, деноминирани в евро и в чуждестранни валути, различни от USD, и кривата на финансиране с щатски долари за паричните потоци, деноминирани в USD.

Както е показано в следната таблица, нетната настояща стойност на кредитния портфейл, включително свързаните с него суапове за микро хеджиране, към 31 декември 2016 г. ще намалее с 516 хиляди евро (към 31 декември 2015 г.: намаление с 532 хиляди евро), ако всички съответни криви на лихвените проценти едновременно променят своята посока нагоре с 1 базисна точка.

| Стойност по базисни точки | Пари | Много кратки | Кратки | Средни | Дълги | Много дълги | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| хиляди евро | Пазар |
| Към 31.12.2016 г. | 1 година | От 2 до 3 години | От 4 до 6 години | От 7 до 11 години | От 12 до 20 години | 21 години |
| Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране | -46 | -101 | -164 | -175 | -30 | — | -516 |

Стойност по базисни точки

Пари

Много кратки

Кратки

Средни

Дълги

Много дълги

Общо

хиляди евро

Пазар

Към 31.12.2016 г.

1 година

От 2 до 3 години

От 4 до 6 години

От 7 до 11 години

От 12 до 20 години

21 години

Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране

-46

-101

-164

-175

-30

—

-516

| Стойност по базисни точки | Пари | Много кратки | Кратки | Средни | Дълги | Много дълги | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| хиляди евро | Пазар |
| Към 31.12.2015 г. | 1 година | От 2 до 3 години | От 4 до 6 години | От 7 до 11 години | От 12 до 20 години | 21 години |
| Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране | -37 | -72 | -252 | -139 | -32 | — | -532 |

Стойност по базисни точки

Пари

Много кратки

Кратки

Средни

Дълги

Много дълги

Общо

хиляди евро

Пазар

Към 31.12.2015 г.

1 година

От 2 до 3 години

От 4 до 6 години

От 7 до 11 години

От 12 до 20 години

21 години

Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране

-37

-72

-252

-139

-32

—

-532

3.4.2.   
  Валутен риск

Валутен риск

Валутният риск за Инвестиционния механизъм е рискът от загуба на доходите или икономическа стойност, дължаща се на неблагоприятни промени на валутните курсове.

Като се има предвид референтна отчетна валута (евро за Инвестиционния механизъм), механизмът е изложен към валутен риск, когато има несъответствие между активите и пасивите, деноминирани във валута, различна от референтната отчетна валута. Валутният риск обхваща също и ефекта от промени в стойността на бъдещите парични потоци, деноминирани във валута, различна от референтната отчетна валута, например лихви и дивиденти, поради колебанията във валутните курсове.

3.4.2.1.   Валутен риск и касови активи

Валутен риск и касови активи

Касовите активи на Инвестиционния механизъм са деноминирани в евро или щатски долари.

Валутният риск се хеджира посредством кръстосани валутни спот или форуърд сделки, валутни суапове или кръстосани валутни суапове. Отделът за управление на касовите наличности на ЕИБ може, когато счита за необходимо и уместно, да използва всякакви други инструменти, в съответствие с политиката на банката, които осигуряват защита срещу пазарните рискове, поети във връзка с финансовите дейности на механизма.

3.4.2.2.   Валутен риск и операции, финансирани или гарантирани от механизма

Валутен риск и операции, финансирани или гарантирани от механизма

Вноските на държавите членки за механизма се получават в EUR. Операциите, финансирани или гарантирани от механизма, както и лихвените субсидии, могат да бъдат деноминирани в EUR, USD или всякаква друга разрешена валута.

Валутен риск (спрямо еврото като референтна валута) възниква, когато сделките, деноминирани във валути, различни от еврото, са оставени без хеджиране. Насоките за хеджиране на валутния риск на механизма са изложени по-долу.

3.4.2.2.1.   Хеджиране на операции, деноминирани в USD

Хеджиране на операции, деноминирани в USD

Валутният риск, породен от операции на механизма, деноминирани в USD, се обезпечава на агрегирана основа чрез валутни суапове за USD/EUR, прехвърляни и коригирани периодично по отношение на размера на средствата. Използването на валутни суапове преследва двойна цел. От една страна, се създава необходимата ликвидност за нови плащания (заеми и собствен капитал) и, от друга страна, се поддържа валутно макрохеджиране.

В началото на всеки период паричните потоци, които следва да се получат или платят в USD през следващия период, се изчисляват въз основа на планирани или очаквани обратни постъпления/плащания. Следователно валутните суапове с наближаващ падеж се разсрочват, техните суми се коригират, за да се покрият поне нуждите от ликвидност на USD, планирани за следващия период.

| — | Всеки месец валутната позиция за USD се хеджира, ако надвишава съответните ограничения, чрез спот или форуърд операции. |
| --- | --- |

—

Всеки месец валутната позиция за USD се хеджира, ако надвишава съответните ограничения, чрез спот или форуърд операции.

| — | В рамките на периода на разсрочване неочакваните ликвидни дефицити за USD се покриват чрез ad hoc валутни суапови операции, докато ликвидните излишъци или се инвестират в касови активи, или се преобръщат в евро, ако са възникнали от увеличение на валутната позиция. |
| --- | --- |

—

В рамките на периода на разсрочване неочакваните ликвидни дефицити за USD се покриват чрез ad hoc валутни суапови операции, докато ликвидните излишъци или се инвестират в касови активи, или се преобръщат в евро, ако са възникнали от увеличение на валутната позиция.

ad hoc

3.4.2.2.2.   Хеджиране на операциите, деноминирани във валута, различна от EUR или USD

Хеджиране на операциите, деноминирани във валута, различна от EUR или USD

| — | Операциите на механизма, деноминирани във валути, различни от EUR и USD, се хеджират посредством кръстосани суапови договори със същите финансови профили като съответния заем, при условие че суаповият пазар е функциониращ. |
| --- | --- |

—

Операциите на механизма, деноминирани във валути, различни от EUR и USD, се хеджират посредством кръстосани суапови договори със същите финансови профили като съответния заем, при условие че суаповият пазар е функциониращ.

| — | Механизмът има операции във валути, за които възможности за хеджиране или не са налични, или се предоставят на висока цена. Тези операции са деноминирани в местна валута, но платени в EUR или USD. Рамката за финансовия риск на механизма, която беше одобрена от Комитета механизма на 22 януари 2015 г., предлага възможност за хеджиране на валутна експозиция в местни валути със значителна положителна корелация синтетично с щатския долар чрез деривати, деноминирани в щатски долари. Местните валути, хеджирани синтетично с деривати, деноминирани в долари, се отчитат в таблицата в раздел 3.4.2.2.3 по-долу в точка „Местни валути (със синтетично хеджиране)“, докато местните валути, нехеджирани синтетично с щатския долар, се отчитат в същата таблица в точка „Местни валути (без синтетично хеджиране)“. |
| --- | --- |

—

Механизмът има операции във валути, за които възможности за хеджиране или не са налични, или се предоставят на висока цена. Тези операции са деноминирани в местна валута, но платени в EUR или USD. Рамката за финансовия риск на механизма, която беше одобрена от Комитета механизма на 22 януари 2015 г., предлага възможност за хеджиране на валутна експозиция в местни валути със значителна положителна корелация синтетично с щатския долар чрез деривати, деноминирани в щатски долари. Местните валути, хеджирани синтетично с деривати, деноминирани в долари, се отчитат в таблицата в раздел 3.4.2.2.3 по-долу в точка „Местни валути (със синтетично хеджиране)“, докато местните валути, нехеджирани синтетично с щатския долар, се отчитат в същата таблица в точка „Местни валути (без синтетично хеджиране)“.

3.4.2.2.3.   Валутна позиция (в хиляди евро)

Валутна позиция (в хиляди евро)

В таблиците на тази бележка се съдържа валутната позиция на механизма.

Валутната позиция е представена в таблиците по-долу в съответствие с политиките за риска на механизма (както е описано в рамката за финансовия риск на механизма). Валутната позиция съгласно политиките за риска се основава на счетоводните данни и се определя като салдото между избрани активи и пасиви. Активите и пасивите, определени във валутната позиция съгласно рисковите политики, са подбрани така, че да гарантират, че приходите ще бъдат конвертирани в отчетната валута (евро) едва при тяхното получаване.

Нереализираните печалби/загуби и обезценката на финансови активи на разположение за продажба са включени във валутната позиция съгласно рисковите политики, както и обезценките на заемите и вземанията. Дериватите, включени във валутната позиция съгласно рисковите политики, се вземат по номинална стойност вместо по справедлива стойност, за да бъдат приведени в съответствие с неразпределената стойност на активите, също взета по номинална стойност, коригирана с обезценката за заемите.

В таблиците по-долу останалата част от активите и пасивите, които включват главно начислени лихви по заеми, деривати и субсидии, е представена като „Валутна позиция, изключена от политиките за риска“.

| Към 31 декември 2016 г. | Активи и пасиви | Поети задължения и условни пасиви |
| --- | --- | --- |
| Валути | Валутна позиция съгласно политиките за риска | Валутна позиция, изключена от политиките за риска | Валутна позиция на баланса |
| USD | - 258 496 | 7 578 | - 250 918 | 282 991 |
| Местни валути


  (със синтетично хеджиране)
   (*2) | | | | |
| KES | 117 881 | 3 869 | 121 751 | — |
| TZS | 97 116 | 1 931 | 99 046 | — |
| DOP | 52 553 | 2 013 | 54 566 | — |
| UGX | 36 776 | 1 077 | 37 854 | — |
| RWF | 22 258 | 194 | 22 452 | — |
| Местни валути


  (без синтетично хеджиране)
   (*2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 22 534 | 252 | 22 786 | 246 |
| Общо валути, различни от еврото | 90 622 | 16 914 | 107 537 | 283 237 |
| EUR | — | 2 591 845 | 2 591 845 | 1 241 229 |
| Общо евро и други валути | 90 622 | 2 608 759 | 2 699 382 | 1 524 466 |

Към 31 декември 2016 г.

Активи и пасиви

Поети задължения и условни пасиви

Валути

Валутна позиция съгласно политиките за риска

Валутна позиция, изключена от политиките за риска

Валутна позиция на баланса

USD

USD

- 258 496

7 578

- 250 918

282 991

Местни валути

Местни валути

(със синтетично хеджиране)
   (*2)

(със синтетично хеджиране)

*2

KES

KES

117 881

3 869

121 751

—

TZS

TZS

97 116

1 931

99 046

—

DOP

DOP

52 553

2 013

54 566

—

UGX

UGX

36 776

1 077

37 854

—

RWF

RWF

22 258

194

22 452

—

Местни валути

Местни валути

(без синтетично хеджиране)
   (*2)

(без синтетично хеджиране)

*2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

22 534

252

22 786

246

Общо валути, различни от еврото

Общо валути, различни от еврото

90 622

90 622

16 914

16 914

107 537

107 537

283 237

283 237

EUR

EUR

—

2 591 845

2 591 845

2 591 845

2 591 845

1 241 229

1 241 229

Общо евро и други валути

Общо евро и други валути

90 622

90 622

2 608 759

2 608 759

2 699 382

2 699 382

1 524 466

1 524 466

| Към 31 декември 2015 г. | Активи и пасиви | Поети задължения и условни пасиви |
| --- | --- | --- |
| Валути | Валутна позиция съгласно политиките за риска | Валутна позиция, изключена от политиките за риска | Валутна позиция на баланса |
| USD | - 207 050 | 5 023 | - 202 027 | 270 236 |
| Местни валути


  (със синтетично хеджиране)
   (*3) | | | | |
| KES | 129 862 | 3 101 | 132 963 | — |
| TZS | 46 246 | 780 | 47 025 | — |
| DOP | 40 799 | 1 274 | 42 073 | — |
| UGX | 30 182 | 565 | 30 747 | — |
| RWF | 11 979 | 164 | 12 143 | — |
| Местни валути


  (без синтетично хеджиране)
   (*3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW | 15 474 | 201 | 15 675 | 798 |
| Общо валути, различни от еврото | 67 492 | 11 108 | 78 599 | 271 034 |
| EUR | — | 2 337 555 | 2 337 555 | 1 579 719 |
| Общо евро и други валути | 67 492 | 2 348 663 | 2 416 154 | 1 850 753 |

Към 31 декември 2015 г.

Активи и пасиви

Поети задължения и условни пасиви

Валути

Валутна позиция съгласно политиките за риска

Валутна позиция, изключена от политиките за риска

Валутна позиция на баланса

USD

USD

- 207 050

5 023

- 202 027

270 236

Местни валути

Местни валути

(със синтетично хеджиране)
   (*3)

(със синтетично хеджиране)

*3

KES

KES

129 862

3 101

132 963

—

TZS

TZS

46 246

780

47 025

—

DOP

DOP

40 799

1 274

42 073

—

UGX

UGX

30 182

565

30 747

—

RWF

RWF

11 979

164

12 143

—

Местни валути

Местни валути

(без синтетично хеджиране)
   (*3)

(без синтетично хеджиране)

*3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

15 474

201

15 675

798

Общо валути, различни от еврото

Общо валути, различни от еврото

67 492

67 492

11 108

11 108

78 599

78 599

271 034

271 034

EUR

EUR

—

2 337 555

2 337 555

2 337 555

2 337 555

1 579 719

1 579 719

Общо евро и други валути

Общо евро и други валути

67 492

67 492

2 348 663

2 348 663

2 416 154

2 416 154

1 850 753

1 850 753

3.4.2.3.   Анализ на валутната чувствителност

Анализ на валутната чувствителност

Към 31 декември 2016 г. обезценяване на еврото с 10 % спрямо всички валути би довело до увеличение на вноските на донорите в размер на 12,0 милиона евро (31 декември 2015 г.: 8,7 милиона евро). Поскъпване на еврото с 10 % спрямо всички валути би довело до намаление на вноските на донорите в размер на 9,9 милиона евро (31 декември 2015 г.: 7,1 милиона евро).

3.4.2.4.   Обменни курсове

Обменни курсове

Следните обменни курсове са използвани за изготвяне на счетоводния баланс към 31 декември 2016 г. и 31 декември 2015 г.:

| | 31 декември 2016 г. | 31 декември 2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Валути, различни от тези на държавите членки | | |
| Ботсванска пула (BWP) | 11,2657 | 11,9451 |
| Доминиканско песо (DOP) | 48,7476 | 49,0144 |
| Хаитянски гурд (HTG) | 68,78 | 61,19 |
| Кенийски шилинг (KES) | 108,06 | 111,3 |
| Мавританска угия (MRO) | 375,79 | 326,46 |
| Маврицийска рупия (MUR) | 37,85 | 38,85 |
| Мозамбикски метикал (MZN) | 75,25 | 50,59 |
| Руандски франк (RWF) | 856,8 | 806,36 |
| Танзанийски шилинг (TZS) | 2 296,99 | 2 344,42 |
| Угандски шилинг (UGX) | 3 805,00 | 3 665,00 |
| Щатски долар (USD) | 1,0541 | 1,0887 |
| CFA франк (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Южноафрикански ранд (ZAR) | 14,457 | 16,953 |
| Замбийска квача (ZMW) | 10,4653 | 11,9571 |

31 декември 2016 г.

31 декември 2015 г.

Валути, различни от тези на държавите членки

Валути, различни от тези на държавите членки

Ботсванска пула (BWP)

11,2657

11,9451

Доминиканско песо (DOP)

48,7476

49,0144

Хаитянски гурд (HTG)

68,78

61,19

Кенийски шилинг (KES)

108,06

111,3

Мавританска угия (MRO)

375,79

326,46

Маврицийска рупия (MUR)

37,85

38,85

Мозамбикски метикал (MZN)

75,25

50,59

Руандски франк (RWF)

856,8

806,36

Танзанийски шилинг (TZS)

2 296,99

2 344,42

Угандски шилинг (UGX)

3 805,00

3 665,00

Щатски долар (USD)

1,0541

1,0887

CFA франк (XAF/XOF)

655,957

655,957

Южноафрикански ранд (ZAR)

14,457

16,953

Замбийска квача (ZMW)

10,4653

11,9571

3.4.3.   
  Ценови риск на собствения капитал

Ценови риск на собствения капитал

Ценовият риск на собствения капитал е рискът справедливата стойност на капиталовите инвестиции да намалее в резултат на промени в нивата на цените на акциите и/или стойността на капиталовите инвестиции.

Механизмът е изложен на ценови риск на собствения капитал по отношение на своите инвестиции в преки дялови участия и фондове за рисков капитал.

Стойността на некотираните капиталови позиции не е непосредствено и постоянно достъпна за целите на наблюдението и контрола. За тези позиции най-добрите налични данни включват цените, определени въз основа на всички съответни методи за остойностяване.

Въздействието върху ресурсите на вносителите на механизма (като резултат от промяна в справедливата стойност на портфейла с налични за продажба капиталови инструменти), дължащо се на промяна с +/-10 % на стойността на отделните преки капиталови и рискови капиталови инвестиции при постоянни други променливи, е 51,7 милиона евро, съответно -51,7 милиона евро, към 31 декември 2016 г. (41,9 милиона евро, съответно -41,9 милиона евро, към 31 декември 2015 г.).

4.   Справедливи стойности на финансовите инструменти

Справедливи стойности на финансовите инструменти

4.1.   Счетоводни класификации и справедливи стойности

Счетоводни класификации и справедливи стойности

Следната таблица показва балансовите стойности и справедливите стойности на финансовите активи и пасиви, включително техните нива в йерархията на справедливите стойности. Това не включва информация за справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които не са отчетени по справедлива стойност, ако балансовата стойност е разумно приближение на справедливата стойност.

| Към 31 декември 2016 г. | Балансова стойност | Справедлива стойност |
| --- | --- | --- |
| хиляди евро | Държани за търгуване | На разположение за продажба | Пари, заеми и вземания | Държани до падежа | Други финансови пасиви | Общо | Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 | Общо |
| Финансови активи, отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | 6 920 | — | — | — | — | 6 920 | — | 6 920 | — | 6 920 |
| Фондове за рисков капитал | — | 437 788 | — | — | — | 437 788 | — | — | 437 788 | 437 788 |
| Преки капиталови инвестиции | — | 79 096 | — | — | — | 79 096 | 22 880 | — | 56 216 | 79 096 |
| Общо | 6 920 | 516 884 | — | — | — | 523 804 | 22 880 | 6 920 | 494 004 | 523 804 |
| Финансови активи, не отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Пари и парични еквиваленти | — | — | 360 817 | — | — | 360 817 | | | | |
| Заеми и вземания | — | — | 1 729 380 | — | — | 1 729 380 | — | 1 951 786 | — | 1 951 786 |
| Вземания от вносителите | — | — | 86 395 | — | — | 86 395 | | | | |
| Облигации | — | — | — | 169 398 | — | 169 398 | 120 123 | 48 031 | — | 168 154 |
| Други активи | — | — | 345 | — | — | 345 | | | | |
| Общо | — | — | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 346 335 | 120 123 | 1 999 817 | — | 2 119 940 |
| Общо финансови активи | 6 920 | 516 884 | 2 176 937 | 169 398 | — | 2 870 139 | | | | |
| Финансови пасиви, отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Общо | -25 189 | — | — | — | — | -25 189 | — | -25 189 | — | -25 189 |
| Финансови пасиви, не отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Провизии за издадени гаранции | — | — | — | — | -625 | -625 | | | | |
| Дължими суми на трети страни | — | — | — | — | - 116 114 | - 116 114 | | | | |
| Други пасиви | — | — | — | — | -2 546 | -2 546 | | | | |
| Общо | — | — | — | — | - 119 285 | - 119 285 | | | | |
| Общо финансови пасиви | -25 189 | — | — | — | - 119 285 | - 144 474 | | | | |

Към 31 декември 2016 г.

Балансова стойност

Справедлива стойност

хиляди евро

хиляди евро

Държани за търгуване

На разположение за продажба

Пари, заеми и вземания

Държани до падежа

Други финансови пасиви

Общо

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Общо

Финансови активи, отчетени по справедлива стойност:

Финансови активи, отчетени по справедлива стойност:

Дериватни финансови инструменти

6 920

—

—

—

—

6 920

—

6 920

—

6 920

Фондове за рисков капитал

—

437 788

—

—

—

437 788

—

—

437 788

437 788

Преки капиталови инвестиции

—

79 096

—

—

—

79 096

22 880

—

56 216

79 096

Общо

Общо

6 920

6 920

516 884

516 884

—

—

—

523 804

523 804

22 880

22 880

6 920

6 920

494 004

494 004

523 804

523 804

Финансови активи, не отчетени по справедлива стойност:

Финансови активи, не отчетени по справедлива стойност:

Пари и парични еквиваленти

—

—

360 817

—

—

360 817

Заеми и вземания

—

—

1 729 380

—

—

1 729 380

—

1 951 786

—

1 951 786

Вземания от вносителите

—

—

86 395

—

—

86 395

Облигации

—

—

—

169 398

—

169 398

120 123

48 031

—

168 154

Други активи

—

—

345

—

—

345

Общо

Общо

—

—

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 346 335

2 346 335

120 123

120 123

1 999 817

1 999 817

—

2 119 940

2 119 940

Общо финансови активи

Общо финансови активи

6 920

6 920

516 884

516 884

2 176 937

2 176 937

169 398

169 398

—

2 870 139

2 870 139

Финансови пасиви, отчетени по справедлива стойност:

Финансови пасиви, отчетени по справедлива стойност:

Дериватни финансови инструменти

-25 189

—

—

—

—

-25 189

—

-25 189

—

-25 189

Общо

Общо

-25 189

-25 189

—

—

—

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

—

-25 189

-25 189

Финансови пасиви, не отчетени по справедлива стойност:

Финансови пасиви, не отчетени по справедлива стойност:

Провизии за издадени гаранции

—

—

—

—

-625

-625

Дължими суми на трети страни

—

—

—

—

- 116 114

- 116 114

Други пасиви

—

—

—

—

-2 546

-2 546

Общо

Общо

—

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 119 285

- 119 285

Общо финансови пасиви

Общо финансови пасиви

-25 189

-25 189

—

—

—

- 119 285

- 119 285

- 144 474

- 144 474

| Към 31 декември 2015 г. | Балансова стойност | Справедлива стойност |
| --- | --- | --- |
| хиляди евро | Държани за търгуване | На разположение за продажба | Пари, заеми и вземания | Държани до падежа | Други финансови пасиви | Общо | Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 | Общо |
| Финансови активи, отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | 311 | — | — | — | — | 311 | — | 311 | — | 311 |
| Фондове за рисков капитал | — | 396 203 | — | — | — | 396 203 | — | — | 396 203 | 396 203 |
| Преки капиталови инвестиции | — | 23 150 | — | — | — | 23 150 | 178 | — | 22 972 | 23 150 |
| Общо | 311 | 419 353 | — | — | — | 419 664 | 178 | 311 | 419 175 | 419 664 |
| Финансови активи, не отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Пари и парични еквиваленти | — | — | 448 995 | — | — | 448 995 | | | | |
| Заеми и вземания | — | — | 1 460 057 | — | — | 1 460 057 | — | 1 649 401 | — | 1 649 401 |
| Облигации | — | — | — | 228 521 | — | 228 521 | 124 009 | 104 520 | — | 228 529 |
| Други активи | — | — | 27 | — | — | 27 | — | — | — | — |
| Общо | — | — | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 137 600 | 124 009 | 1 753 921 | — | 1 877 930 |
| Общо финансови активи | 311 | 419 353 | 1 909 079 | 228 521 | — | 2 557 264 | | | | |
| Финансови пасиви, отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Общо | -8 219 | — | — | — | — | -8 219 | — | -8 219 | — | -8 219 |
| Финансови пасиви, не отчетени по справедлива стойност: | | | | | | | | | | |
| Провизии за издадени гаранции | — | — | — | — | — | — | | | | |
| Дължими суми на трети страни | — | — | — | — | - 101 202 | - 101 202 | | | | |
| Други пасиви | — | — | — | — | -2 364 | -2 364 | | | | |
| Общо | — | — | — | — | - 103 566 | - 103 566 | | | | |
| Общо финансови пасиви | -8 219 | — | — | — | - 103 566 | - 111 785 | | | | |

Към 31 декември 2015 г.

Балансова стойност

Справедлива стойност

хиляди евро

хиляди евро

Държани за търгуване

На разположение за продажба

Пари, заеми и вземания

Държани до падежа

Други финансови пасиви

Общо

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Общо

Финансови активи, отчетени по справедлива стойност:

Финансови активи, отчетени по справедлива стойност:

Дериватни финансови инструменти

311

—

—

—

—

311

—

311

—

311

Фондове за рисков капитал

—

396 203

—

—

—

396 203

—

—

396 203

396 203

Преки капиталови инвестиции

—

23 150

—

—

—

23 150

178

—

22 972

23 150

Общо

Общо

311

311

419 353

419 353

—

—

—

419 664

419 664

178

178

311

311

419 175

419 175

419 664

419 664

Финансови активи, не отчетени по справедлива стойност:

Финансови активи, не отчетени по справедлива стойност:

Пари и парични еквиваленти

—

—

448 995

—

—

448 995

Заеми и вземания

—

—

1 460 057

—

—

1 460 057

—

1 649 401

—

1 649 401

Облигации

—

—

—

228 521

—

228 521

124 009

104 520

—

228 529

Други активи

—

—

27

—

—

27

—

—

—

—

Общо

Общо

—

—

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 137 600

2 137 600

124 009

124 009

1 753 921

1 753 921

—

1 877 930

1 877 930

Общо финансови активи

Общо финансови активи

311

311

419 353

419 353

1 909 079

1 909 079

228 521

228 521

—

2 557 264

2 557 264

Финансови пасиви, отчетени по справедлива стойност:

Финансови пасиви, отчетени по справедлива стойност:

Дериватни финансови инструменти

-8 219

—

—

—

—

-8 219

—

-8 219

—

-8 219

Общо

Общо

-8 219

-8 219

—

—

—

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

—

-8 219

-8 219

Финансови пасиви, не отчетени по справедлива стойност:

Финансови пасиви, не отчетени по справедлива стойност:

Провизии за издадени гаранции

—

—

—

—

—

—

Дължими суми на трети страни

—

—

—

—

- 101 202

- 101 202

Други пасиви

—

—

—

—

-2 364

-2 364

Общо

Общо

—

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 103 566

- 103 566

Общо финансови пасиви

Общо финансови пасиви

-8 219

-8 219

—

—

—

- 103 566

- 103 566

- 111 785

- 111 785

4.2.   Измерване на справедливите стойности

Измерване на справедливите стойности

4.2.1.   
  Методи за остойностяване и значими ненаблюдаеми данни

Методи за остойностяване и значими ненаблюдаеми данни

Таблицата по-долу представя информация за методите на остойностяване и значимите ненаблюдаеми данни, използвани при оценяването на финансови инструменти, категоризирани в ниво 2 и ниво 3 от йерархията на справедливите стойности:

| Метод за остойностяване | Значими ненаблюдаеми данни | Връзка между ненаблюдаемите данни и измерването на справедливата стойност |
| --- | --- | --- |
| Финансови инструменти, отчетени по справедлива стойност | | |
| Дериватни финансови инструменти | Сконтиран паричен поток: Бъдещите парични потоци се изчисляват въз основа на форуърдни обменни/лихвени проценти (от наблюдаеми форуърдни валутни курсове и криви на доходността в края на отчетния период) и договорни форуърдни/лихвени проценти, сконтирани с процент, който отразява кредитния риск на различните контрагенти. | Не е приложимо. | Не е приложимо. |
| Фондове за рисков капитал | Метод на коригираните нетни активи: Справедливата стойност се определя, като се приложи или процентното дялово участие на механизма в съответното дружество към нетната стойност на активите, отразена в последния отчет, коригиран спрямо паричните потоци, или, доколкото е възможно, точната стойност на дела към същата дата, посочена от съответния управител на фонда. С цел да се покрие периодът между последната налична нетна стойност на активите (НСА) и отчитането в края на годината, се провежда следваща процедура за преглед и, ако е необходимо, се коригира докладваната НСА. | Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на фондовете за рисков капитал (ФРК) и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи и управленските такси, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на ФРК, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия. | Колкото по-дълъг е периодът между датата на измерване на справедливата стойност и последната отчетна дата на ФРК, толкова по-голяма е корекцията за изтеклото време. |
| Преки капиталови инвестиции | Коригирани нетни активи. | Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на предприятията, в които се инвестира, и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на предприятията, в които се инвестира, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия, увеличение на капитала, продажба/промяна на контрола. | Колкото по-дълъг е периодът между датата на измерване на справедливата стойност и последната отчетна дата на предприятията, в които се инвестира, толкова по-голяма е корекцията за изтеклото време. |
| | | Отстъпка от 5 до 30 % за липса на пазарна реализируемост (ликвидност), определена чрез позоваване на цените на предишни сделки за подобни ценни книжа в държавата/региона. | Колкото по-голяма е отстъпката за пазарна реализируемост, толкова по-ниска е справедливата стойност. |
| Финансови инструменти, не отчетени по справедлива стойност | | |
| Заеми и вземания | Сконтирани парични потоци: Моделът за остойностяване използва договорните парични потоци, които са обусловени от липсата на неизпълнение от страна на длъжника и не отчитат стойността на гаранциите или сценариите за предсрочно плащане. За да се изчисли нетната настояща стойност (ННС) на заемите, моделът взема сконтирането на договорните парични потоци на всеки заем с помощта на коригирана пазарна дисконтова крива. ННС на отделните заеми след това се коригира, за да се вземе под внимание съответната очаквана загуба. След това резултатите се сумират, за да се получи справедливата стойност на заемите и вземанията. | Не е приложимо. | Не е приложимо. |
| Финансови активи, държани до падеж | Сконтирани парични потоци. | Не е приложимо. | Не е приложимо. |

Метод за остойностяване

Метод за остойностяване

Значими ненаблюдаеми данни

Значими ненаблюдаеми данни

Връзка между ненаблюдаемите данни и измерването на справедливата стойност

Връзка между ненаблюдаемите данни и измерването на справедливата стойност

Финансови инструменти, отчетени по справедлива стойност

Финансови инструменти, отчетени по справедлива стойност

Дериватни финансови инструменти

Сконтиран паричен поток: Бъдещите парични потоци се изчисляват въз основа на форуърдни обменни/лихвени проценти (от наблюдаеми форуърдни валутни курсове и криви на доходността в края на отчетния период) и договорни форуърдни/лихвени проценти, сконтирани с процент, който отразява кредитния риск на различните контрагенти.

Не е приложимо.

Не е приложимо.

Фондове за рисков капитал

Метод на коригираните нетни активи: Справедливата стойност се определя, като се приложи или процентното дялово участие на механизма в съответното дружество към нетната стойност на активите, отразена в последния отчет, коригиран спрямо паричните потоци, или, доколкото е възможно, точната стойност на дела към същата дата, посочена от съответния управител на фонда. С цел да се покрие периодът между последната налична нетна стойност на активите (НСА) и отчитането в края на годината, се провежда следваща процедура за преглед и, ако е необходимо, се коригира докладваната НСА.

Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на фондовете за рисков капитал (ФРК) и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи и управленските такси, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на ФРК, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия.

Колкото по-дълъг е периодът между датата на измерване на справедливата стойност и последната отчетна дата на ФРК, толкова по-голяма е корекцията за изтеклото време.

Преки капиталови инвестиции

Коригирани нетни активи.

Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на предприятията, в които се инвестира, и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на предприятията, в които се инвестира, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия, увеличение на капитала, продажба/промяна на контрола.

Колкото по-дълъг е периодът между датата на измерване на справедливата стойност и последната отчетна дата на предприятията, в които се инвестира, толкова по-голяма е корекцията за изтеклото време.

Отстъпка от 5 до 30 % за липса на пазарна реализируемост (ликвидност), определена чрез позоваване на цените на предишни сделки за подобни ценни книжа в държавата/региона.

Колкото по-голяма е отстъпката за пазарна реализируемост, толкова по-ниска е справедливата стойност.

Финансови инструменти, не отчетени по справедлива стойност

Финансови инструменти, не отчетени по справедлива стойност

Заеми и вземания

Сконтирани парични потоци: Моделът за остойностяване използва договорните парични потоци, които са обусловени от липсата на неизпълнение от страна на длъжника и не отчитат стойността на гаранциите или сценариите за предсрочно плащане. За да се изчисли нетната настояща стойност (ННС) на заемите, моделът взема сконтирането на договорните парични потоци на всеки заем с помощта на коригирана пазарна дисконтова крива. ННС на отделните заеми след това се коригира, за да се вземе под внимание съответната очаквана загуба. След това резултатите се сумират, за да се получи справедливата стойност на заемите и вземанията.

Не е приложимо.

Не е приложимо.

Финансови активи, държани до падеж

Сконтирани парични потоци.

Не е приложимо.

Не е приложимо.

С прилагането на МСФО 13 корекциите на оценката са включени в справедливата стойност на дериватите към 31 декември 2016 г. и 2015 г., а именно:

| — | Корекции на кредитната оценка, отразяващи кредитния риск от контрагента по сделките с деривати, в размер на -76,4 хиляди евро към 31 декември 2016 г. и - 121,7 хиляди евро към 31 декември 2015 г. |
| --- | --- |

—

Корекции на кредитната оценка, отразяващи кредитния риск от контрагента по сделките с деривати, в размер на -76,4 хиляди евро към 31 декември 2016 г. и - 121,7 хиляди евро към 31 декември 2015 г.

| — | Корекции на дебитната оценка, отразяващи собствения кредитен риск по сделките с деривати, в размер на +42,9 хиляди евро към 31 декември 2016 г. и +64,4 хиляди евро към 31 декември 2015 г. |
| --- | --- |

—

Корекции на дебитната оценка, отразяващи собствения кредитен риск по сделките с деривати, в размер на +42,9 хиляди евро към 31 декември 2016 г. и +64,4 хиляди евро към 31 декември 2015 г.

4.2.2.   
  Трансфери между ниво 1 и 2

Трансфери между ниво 1 и 2

Политиката на механизма е да признае прехвърляне между нива от датата на събитието или изменението на обстоятелствата, породили прехвърлянето.

През 2016 г. и 2015 г. механизмът не е извършвал трансфери от ниво 1 към ниво 2 или от ниво 2 към ниво 1 от йерархията на справедливите стойности.

4.2.3.   
  Ниво 3 справедливи стойности

Ниво 3 справедливи стойности

Равнение на справедливите стойности на ниво 3

Равнение на справедливите стойности на ниво 3

Следните таблици представят промените в инструментите от ниво 3 за годината, приключила на 31 декември 2016 г. и 31 декември 2015 г.:

| В хиляди евро |
| --- |
| Финансови активи на разположение за продажба |
| Салдо към 1 януари 2016 г. | 419 175 |
| Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата: | |
| — | нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба |

В хиляди евро

Финансови активи на разположение за продажба

Салдо към 1 януари 2016 г.

Салдо към 1 януари 2016 г.

419 175

419 175

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

—

нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба

-6 504

| — | обезценка на финансови активи на разположение за продажба |
| --- | --- |

—

обезценка на финансови активи на разположение за продажба

-2 493

Общо

Общо

-8 997

-8 997

Печалби или загуби, включени в другия всеобхватен доход:

Печалби или загуби, включени в другия всеобхватен доход:

| — | нетна промяна в справедливата стойност на финансови активи на разположение за продажба |
| --- | --- |

—

нетна промяна в справедливата стойност на финансови активи на разположение за продажба

-24 628

Общо

Общо

-24 628

-24 628

Извършени плащания

153 986

Възстановявания

-37 978

Отписани задължения

-7 554

Салдо към 31 декември 2016 г.

Салдо към 31 декември 2016 г.

494 004

494 004

| В хиляди евро |
| --- |
| Финансови активи на разположение за продажба |
| Салдо към 1 януари 2015 г. | 401 926 |
| Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата: | |
| — | нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба |

В хиляди евро

Финансови активи на разположение за продажба

Салдо към 1 януари 2015 г.

Салдо към 1 януари 2015 г.

401 926

401 926

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

—

нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба

-33 878

| — | обезценка на финансови активи на разположение за продажба |
| --- | --- |

—

обезценка на финансови активи на разположение за продажба

-2 665

Общо

Общо

-36 543

-36 543

Печалби или загуби, включени в другия всеобхватен доход:

Печалби или загуби, включени в другия всеобхватен доход:

| — | нетна промяна в справедливата стойност на финансови активи на разположение за продажба |
| --- | --- |

—

нетна промяна в справедливата стойност на финансови активи на разположение за продажба

52 365

Общо

Общо

52 365

52 365

Извършени плащания

67 449

Възстановявания

-64 791

Отписани задължения

-1 231

Салдо към 31 декември 2015 г.

Салдо към 31 декември 2015 г.

419 175

419 175

През 2016 г. и 2015 г. механизмът не е извършвал трансфери от или към ниво 3 от йерархията на справедливите стойности.

Анализ на чувствителността

Анализ на чувствителността

Промяна от ± 10 % към отчетната дата в една от значимите ненаблюдаеми данни, използвани при измерването на справедливата стойност на фондовете за рисков капитал и преките капиталови инвестиции, като другите данни остават постоянни, би имала следните въздействия върху другия всеобхватен доход:

| Към 31 декември 2016 г. | Увеличение | Намаление |
| --- | --- | --- |
| (хиляди евро) |
| Преки капиталови инвестиции | 10 | -10 |
| Общо | 10 | -10 |

Към 31 декември 2016 г.

Увеличение

Намаление

(хиляди евро)

(хиляди евро)

Преки капиталови инвестиции

10

-10

Общо

Общо

10

10

-10

-10

| Към 31 декември 2015 г. | Увеличение | Намаление |
| --- | --- | --- |
| (хиляди евро) |
| Преки капиталови инвестиции | 31 | -31 |
| Общо | 31 | -31 |

Към 31 декември 2015 г.

Увеличение

Намаление

(хиляди евро)

(хиляди евро)

Преки капиталови инвестиции

31

-31

Общо

Общо

31

31

-31

-31

5.   Пари и парични еквиваленти (хиляди евро)

Пари и парични еквиваленти (хиляди евро)

Парите и паричните еквиваленти се състоят от:

| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Касова наличност | 51 462 | 71 405 |
| Срочни депозити | 259 337 | 290 573 |
| Търговски ценни книжа | 50 018 | 87 017 |
| Пари и парични еквиваленти в отчета за финансовото състояние | 360 817 | 448 995 |
| Начислена лихва | 5 | 3 |
| Пари и парични еквиваленти в отчета за паричните потоци | 360 822 | 448 998 |

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Касова наличност

51 462

71 405

Срочни депозити

259 337

290 573

Търговски ценни книжа

50 018

87 017

Пари и парични еквиваленти в отчета за финансовото състояние

Пари и парични еквиваленти в отчета за финансовото състояние

360 817

360 817

448 995

448 995

Начислена лихва

5

3

Пари и парични еквиваленти в отчета за паричните потоци

Пари и парични еквиваленти в отчета за паричните потоци

360 822

360 822

448 998

448 998

6.   Дериватни финансови инструменти (хиляди евро)

Дериватни финансови инструменти (хиляди евро)

Основните компоненти на дериватните финансови инструменти, класифицирани като държани за търгуване, са както следва:

| Към 31 декември 2016 г. | Справедлива стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- |
| Активи | Пасиви |
| Кръстосани валутно-лихвени суапове | — | -3 051 | 7 430 |
| Лихвени суапове | 388 | -335 | 41 233 |
| Валутни суапове | 6 532 | -21 803 | 1 611 000 |
| Общо дериватни финансови инструменти | 6 920 | -25 189 | 1 659 663 |

Към 31 декември 2016 г.

Справедлива стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Кръстосани валутно-лихвени суапове

—

-3 051

7 430

Лихвени суапове

388

-335

41 233

Валутни суапове

6 532

-21 803

1 611 000

Общо дериватни финансови инструменти

Общо дериватни финансови инструменти

6 920

6 920

-25 189

-25 189

1 659 663

1 659 663

| Към 31 декември 2015 г. | Справедлива стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- |
| Активи | Пасиви |
| Кръстосани валутно-лихвени суапове | — | -3 835 | 9 589 |
| Лихвени суапове | 311 | -639 | 44 913 |
| Валутни суапове | — | -3 745 | 1 400 000 |
| Общо дериватни финансови инструменти | 311 | -8 219 | 1 454 502 |

Към 31 декември 2015 г.

Справедлива стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Кръстосани валутно-лихвени суапове

—

-3 835

9 589

Лихвени суапове

311

-639

44 913

Валутни суапове

—

-3 745

1 400 000

Общо дериватни финансови инструменти

Общо дериватни финансови инструменти

311

311

-8 219

-8 219

1 454 502

1 454 502

7.   Заеми и вземания (хиляди евро)

Заеми и вземания (хиляди евро)

Основните компоненти на заемите и вземанията са следните:

| | Общи заеми (*4) | Привилегировани заеми | Подчинени заеми | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Номинал към 1 януари 2016 г. | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Извършени плащания | 476 685 | 51 691 | — | 528 376 |
| Отписани задължения | — | -109 | -31 189 | -31 298 |
| Възстановявания | - 178 282 | - 107 259 | -65 927 | - 351 468 |
| Капитализирана лихва | — | — | 7 183 | 7 183 |
| Разлики във валутните курсове | 34 332 | 2 009 | 941 | 37 282 |
| Номинал към 31 декември 2016 г. | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Обезценка към 1 януари 2016 г. | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход | -8 794 | -11 999 | — | -20 793 |
| Отписани задължения | — | 109 | 31 189 | 31 298 |
| Корекция на обезценка | 360 | 6 100 | 58 698 | 65 158 |
| Разлики във валутните курсове | -348 | -59 | -1 850 | -2 257 |
| Обезценка към 31 декември 2016 г. | -18 185 | -28 294 | -71 161 | - 117 640 |
| Амортизирана стойност | -3 906 | -3 682 | — | -7 588 |
| Лихва | 14 807 | 9 371 | 1 | 24 179 |
| Заеми и вземания към 31 декември 2016 г. | 987 243 | 741 734 | 403 | 1 729 380 |

Общи заеми (*4)

*4

Привилегировани заеми

Подчинени заеми

Общо

Номинал към 1 януари 2016 г.

Номинал към 1 януари 2016 г.

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Извършени плащания

476 685

51 691

—

528 376

Отписани задължения

—

-109

-31 189

-31 298

Възстановявания

- 178 282

- 107 259

-65 927

- 351 468

Капитализирана лихва

—

—

7 183

7 183

Разлики във валутните курсове

34 332

2 009

941

37 282

Номинал към 31 декември 2016 г.

Номинал към 31 декември 2016 г.

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Обезценка към 1 януари 2016 г.

Обезценка към 1 януари 2016 г.

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

-8 794

-11 999

—

-20 793

Отписани задължения

—

109

31 189

31 298

Корекция на обезценка

360

6 100

58 698

65 158

Разлики във валутните курсове

-348

-59

-1 850

-2 257

Обезценка към 31 декември 2016 г.

Обезценка към 31 декември 2016 г.

-18 185

-18 185

-28 294

-28 294

-71 161

-71 161

- 117 640

- 117 640

Амортизирана стойност

-3 906

-3 682

—

-7 588

Лихва

14 807

9 371

1

24 179

Заеми и вземания към 31 декември 2016 г.

Заеми и вземания към 31 декември 2016 г.

987 243

987 243

741 734

741 734

403

403

1 729 380

1 729 380

| | Общи заеми (*5) | Привилегировани заеми | Подчинени заеми | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Номинал към 1 януари 2015 г. | 542 506 | 782 563 | 146 643 | 1 471 712 |
| Извършени плащания | 196 607 | 86 177 | — | 282 784 |
| Възстановявания | - 106 921 | -96 147 | -2 704 | - 205 772 |
| Капитализирана лихва | — | — | 13 262 | 13 262 |
| Разлики във валутните курсове | 29 600 | 45 414 | 3 354 | 78 368 |
| Номинал към 31 декември 2015 г. | 661 792 | 818 007 | 160 555 | 1 640 354 |
| Обезценка към 1 януари 2015 г. | -5 751 | -13 491 | - 132 895 | - 152 137 |
| Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход | -3 692 | -7 576 | -24 995 | -36 263 |
| Корекция на обезценка | 381 | 57 | 1 837 | 2 275 |
| Разлики във валутните курсове | -341 | -1 435 | -3 145 | -4 921 |
| Обезценка към 31 декември 2015 г. | -9 403 | -22 445 | - 159 198 | - 191 046 |
| Амортизирана стойност | -3 129 | -5 781 | 284 | -8 626 |
| Лихва | 8 838 | 10 533 | 4 | 19 375 |
| Заеми и вземания към 31 декември 2015 г. | 658 098 | 800 314 | 1 645 | 1 460 057 |

Общи заеми (*5)

*5

Привилегировани заеми

Подчинени заеми

Общо

Номинал към 1 януари 2015 г.

Номинал към 1 януари 2015 г.

542 506

542 506

782 563

782 563

146 643

146 643

1 471 712

1 471 712

Извършени плащания

196 607

86 177

—

282 784

Възстановявания

- 106 921

-96 147

-2 704

- 205 772

Капитализирана лихва

—

—

13 262

13 262

Разлики във валутните курсове

29 600

45 414

3 354

78 368

Номинал към 31 декември 2015 г.

Номинал към 31 декември 2015 г.

661 792

661 792

818 007

818 007

160 555

160 555

1 640 354

1 640 354

Обезценка към 1 януари 2015 г.

Обезценка към 1 януари 2015 г.

-5 751

-5 751

-13 491

-13 491

- 132 895

- 132 895

- 152 137

- 152 137

Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

-3 692

-7 576

-24 995

-36 263

Корекция на обезценка

381

57

1 837

2 275

Разлики във валутните курсове

-341

-1 435

-3 145

-4 921

Обезценка към 31 декември 2015 г.

Обезценка към 31 декември 2015 г.

-9 403

-9 403

-22 445

-22 445

- 159 198

- 159 198

- 191 046

- 191 046

Амортизирана стойност

-3 129

-5 781

284

-8 626

Лихва

8 838

10 533

4

19 375

Заеми и вземания към 31 декември 2015 г.

Заеми и вземания към 31 декември 2015 г.

658 098

658 098

800 314

800 314

1 645

1 645

1 460 057

1 460 057

8.   Финансови активи на разположение за продажба (хиляди евро)

Финансови активи на разположение за продажба (хиляди евро)

Основните компоненти на финансовите активи на разположение за продажба са следните:

| | Фондове за рисков капитал | Преки капиталови инвестиции | Общо |
| --- | --- | --- | --- |
| Стойност към 1 януари 2016 г. | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Извършени плащания | 101 323 | 52 663 | 153 986 |
| Възстановени суми/продажби | -37 948 | -30 | -37 978 |
| Отписани задължения | -4 594 | -2 960 | -7 554 |
| Разлики във валутните курсове при възстановените суми/продажбите | 5 141 | -16 | 5 125 |
| Стойност към 31 декември 2016 г. | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2016 г. | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби | -24 474 | 3 365 | -21 109 |
| Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2016 г. | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Обезценка към 1 януари 2016 г. | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през годината | -2 457 | -36 | -2 493 |
| Отписани задължения | 4 594 | 2 960 | 7 554 |
| Обезценка към 31 декември 2016 г. | -22 892 | -6 997 | -29 889 |
| Финансови активи на разположение за продажба към 31 декември 2016 г. | 437 788 | 79 096 | 516 884 |

Фондове за рисков капитал

Преки капиталови инвестиции

Общо

Стойност към 1 януари 2016 г.

Стойност към 1 януари 2016 г.

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Извършени плащания

101 323

52 663

153 986

Възстановени суми/продажби

-37 948

-30

-37 978

Отписани задължения

-4 594

-2 960

-7 554

Разлики във валутните курсове при възстановените суми/продажбите

5 141

-16

5 125

Стойност към 31 декември 2016 г.

Стойност към 31 декември 2016 г.

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2016 г.

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2016 г.

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби

-24 474

3 365

-21 109

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2016 г.

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2016 г.

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Обезценка към 1 януари 2016 г.

Обезценка към 1 януари 2016 г.

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през годината

-2 457

-36

-2 493

Отписани задължения

4 594

2 960

7 554

Обезценка към 31 декември 2016 г.

Обезценка към 31 декември 2016 г.

-22 892

-22 892

-6 997

-6 997

-29 889

-29 889

Финансови активи на разположение за продажба към 31 декември 2016 г.

Финансови активи на разположение за продажба към 31 декември 2016 г.

437 788

437 788

79 096

79 096

516 884

516 884

| | Фондове за рисков капитал | Преки капиталови инвестиции | Общо |
| --- | --- | --- | --- |
| Стойност към 1 януари 2015 г. | 259 784 | 19 714 | 279 498 |
| Извършени плащания | 63 574 | 3 875 | 67 449 |
| Възстановени суми/продажби | -64 181 | -610 | -64 791 |
| Отписани задължения | -1 231 | — | -1 231 |
| Разлики във валутните курсове при възстановените суми/продажбите | 9 385 | — | 9 385 |
| Стойност към 31 декември 2015 г. | 267 331 | 22 979 | 290 310 |
| Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2015 г. | 149 995 | 6 127 | 156 122 |
| Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби | 3 906 | 3 965 | 7 871 |
| Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2015 г. | 153 901 | 10 092 | 163 993 |
| Обезценка към 1 януари 2015 г. | -24 534 | -8 001 | -32 535 |
| Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през годината | -1 726 | -1 920 | -3 646 |
| Отписани задължения | 1 231 | — | 1 231 |
| Обезценка към 31 декември 2015 г. | -25 029 | -9 921 | -34 950 |
| Финансови активи на разположение за продажба към 31 декември 2015 г. | 396 203 | 23 150 | 419 353 |

Фондове за рисков капитал

Преки капиталови инвестиции

Общо

Стойност към 1 януари 2015 г.

Стойност към 1 януари 2015 г.

259 784

259 784

19 714

19 714

279 498

279 498

Извършени плащания

63 574

3 875

67 449

Възстановени суми/продажби

-64 181

-610

-64 791

Отписани задължения

-1 231

—

-1 231

Разлики във валутните курсове при възстановените суми/продажбите

9 385

—

9 385

Стойност към 31 декември 2015 г.

Стойност към 31 декември 2015 г.

267 331

267 331

22 979

22 979

290 310

290 310

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2015 г.

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2015 г.

149 995

149 995

6 127

6 127

156 122

156 122

Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби

3 906

3 965

7 871

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2015 г.

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2015 г.

153 901

153 901

10 092

10 092

163 993

163 993

Обезценка към 1 януари 2015 г.

Обезценка към 1 януари 2015 г.

-24 534

-24 534

-8 001

-8 001

-32 535

-32 535

Обезценка, записана в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през годината

-1 726

-1 920

-3 646

Отписани задължения

1 231

—

1 231

Обезценка към 31 декември 2015 г.

Обезценка към 31 декември 2015 г.

-25 029

-25 029

-9 921

-9 921

-34 950

-34 950

Финансови активи на разположение за продажба към 31 декември 2015 г.

Финансови активи на разположение за продажба към 31 декември 2015 г.

396 203

396 203

23 150

23 150

419 353

419 353

9.   Вземания от вносителите (хиляди евро)

Вземания от вносителите (хиляди евро)

Вземанията от вносителите се състоят изцяло от поискани, но неизплатени вноски на държавите членки.

10.   Финансови активи, държани до падеж (хиляди евро)

Финансови активи, държани до падеж (хиляди евро)

Държаният до падеж портфейл се състои от облигации, търгувани на фондовата борса, които имат остатъчен падеж, по-кратък от три месеца, към отчетната дата. Следната таблица показва движението по държания до падеж портфейл:

| Салдо към 1 януари 2016 г. | 228 521 |
| --- | --- |
| Придобивания | 1 159 704 |
| Падежи | -1 219 953 |
| Промяна в амортизацията на ажио/дизажио | -87 |
| Промяна в начислената лихва | 1 213 |
| Салдо към 31 декември 2016 г. | 169 398 |

Салдо към 1 януари 2016 г.

Салдо към 1 януари 2016 г.

228 521

228 521

Придобивания

1 159 704

Падежи

-1 219 953

Промяна в амортизацията на ажио/дизажио

-87

Промяна в начислената лихва

1 213

Салдо към 31 декември 2016 г.

Салдо към 31 декември 2016 г.

169 398

169 398

| Салдо към 1 януари 2015 г. | 99 988 |
| --- | --- |
| Придобивания | 1 545 550 |
| Падежи | -1 417 005 |
| Промяна в амортизацията на ажио/дизажио | -12 |
| Салдо към 31 декември 2015 г. | 228 521 |

Салдо към 1 януари 2015 г.

Салдо към 1 януари 2015 г.

99 988

99 988

Придобивания

1 545 550

Падежи

-1 417 005

Промяна в амортизацията на ажио/дизажио

-12

Салдо към 31 декември 2015 г.

Салдо към 31 декември 2015 г.

228 521

228 521

11.   Други активи (хиляди евро)

Други активи (хиляди евро)

Основните компоненти на другите активи са следните:

| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Вземания от ЕИБ | 1 | 1 |
| Финансови гаранции | 344 | 26 |
| Общо други активи | 345 | 27 |

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Вземания от ЕИБ

1

1

Финансови гаранции

344

26

Общо други активи

Общо други активи

345

345

27

27

12   Приходи за бъдещи периоди (хиляди евро)

Приходи за бъдещи периоди (хиляди евро)

Основните компоненти на приходите за бъдещи периоди са следните:

| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Отложени лихвени субсидии | 25 884 | 28 683 |
| Отложени комисионни за заеми и вземания | 399 | 642 |
| Общо приходи за бъдещи периоди | 26 283 | 29 325 |

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Отложени лихвени субсидии

25 884

28 683

Отложени комисионни за заеми и вземания

399

642

Общо приходи за бъдещи периоди

Общо приходи за бъдещи периоди

26 283

26 283

29 325

29 325

13.   Провизии за издадени гаранции (хиляди евро)

Провизии за издадени гаранции (хиляди евро)

Сумата на провизиите за издадените гаранции се признава, като се използва най-добрата приблизителна оценка на разходите, необходими за покриване на настоящи финансови задължения, възникнали в резултат на гаранциите, и представлява сумата от:

| — | първоначално признатите суми, намалени, когато е подходящо, с натрупаната амортизация, призната в съответствие с МСС 18 Приходи, и |
| --- | --- |

—

първоначално признатите суми, намалени, когато е подходящо, с натрупаната амортизация, призната в съответствие с МСС 18 Приходи, и

| — | превишаването на горните суми, измерено в съответствие с МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи. |
| --- | --- |

—

превишаването на горните суми, измерено в съответствие с МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи.

| | 2016 | 2015 |
| --- | --- | --- |
| Салдо към 1 януари | — | — |
| Допълнения, записани в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход | 242 | — |
| Използвани | — | — |
| Трансфер от „Други пасиви“, финансови гаранции | 383 | |
| Освобождаване на провизия | — | — |
| Салдо към 31 декември | 625 | — |

2016

2015

Салдо към 1 януари

—

—

Допълнения, записани в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

242

—

Използвани

—

—

Трансфер от „Други пасиви“, финансови гаранции

383

Освобождаване на провизия

—

—

Салдо към 31 декември

Салдо към 31 декември

625

625

—

—

14.   Дължими суми на трети страни (хиляди евро)

Дължими суми на трети страни (хиляди евро)

Основните компоненти на дължимите суми на трети страни са следните:

| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Нетни общи административни разходи, платими на ЕИБ | 43 483 | 43 045 |
| Други суми, платими на ЕИБ | — | 15 |
| Още непредоставени лихвени субсидии и техническа помощ, дължими на държавите членки | 72 631 | 58 142 |
| Общо дължими суми на трети страни | 116 114 | 101 202 |

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Нетни общи административни разходи, платими на ЕИБ

43 483

43 045

Други суми, платими на ЕИБ

—

15

Още непредоставени лихвени субсидии и техническа помощ, дължими на държавите членки

72 631

58 142

Общо дължими суми на трети страни

Общо дължими суми на трети страни

116 114

116 114

101 202

101 202

15.   Други пасиви (хиляди евро)

Други пасиви (хиляди евро)

Основните компоненти на другите пасиви са следните:

| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Погасявания на заеми, получени авансово | 2 081 | 1 826 |
| Приходи за бъдещи периоди от лихвени субсидии | 458 | 512 |
| Финансови гаранции | 7 | 26 |
| Общо други пасиви | 2 546 | 2 364 |

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Погасявания на заеми, получени авансово

2 081

1 826

Приходи за бъдещи периоди от лихвени субсидии

458

512

Финансови гаранции

7

26

Общо други пасиви

Общо други пасиви

2 546

2 546

2 364

2 364

16.   Поискана вноска от държавите членки (хиляди евро)

Поискана вноска от държавите членки (хиляди евро)

| Държави членки | Вноска за механизма | Вноска за лихвени субсидии и техническа помощ | Общо внесени | Поискани и неизплатени |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Австрия | 62 223 | 6 941 | 69 164 | 2 410 |
| Белгия | 91 930 | 10 222 | 102 152 | 5 295 |
| България | 448 | 182 | 630 | 140 |
| Кипър | 288 | 117 | 405 | 90 |
| Чешка република | 1 632 | 663 | 2 295 | 510 |
| Дания | 50 420 | 5 675 | 56 095 | 2 000 |
| Естония | 160 | 65 | 225 | 50 |
| Финландия | 35 148 | 4 038 | 39 186 | 1 470 |
| Франция | 562 411 | 60 332 | 622 743 | 19 550 |
| Германия | 546 115 | 60 216 | 606 331 | 20 500 |
| Гърция | 30 417 | 3 707 | 34 124 | 1 470 |
| Унгария | 1 760 | 715 | 2 475 | — |
| Ирландия | 15 665 | 2 074 | 17 739 | 910 |
| Италия | 299 100 | 34 737 | 333 837 | 12 860 |
| Латвия | 224 | 91 | 315 | 70 |
| Литва | 384 | 156 | 540 | 120 |
| Люксембург | 6 829 | 768 | 7 597 | 270 |
| Малта | 96 | 39 | 135 | 30 |
| Нидерландия | 122 895 | 13 805 | 136 700 | 4 850 |
| Полша | 4 160 | 1 690 | 5 850 | 1 300 |
| Португалия | 23 633 | 2 889 | 26 522 | 1 150 |
| Румъния | 1 184 | 481 | 1 665 | 370 |
| Словакия | 672 | 273 | 945 | 210 |
| Словения | 576 | 234 | 810 | 180 |
| Испания | 145 249 | 18 596 | 163 845 | 7 850 |
| Швеция | 64 924 | 7 485 | 72 409 | 2 740 |
| Обединено кралство | 308 457 | 37 500 | 345 957 | — |
| Общо към 31 декември 2016 г. | 2 377 000 | 273 691 | 2 650 691 | 86 395 |
| Общо към 31 декември 2015 г. | 2 157 000 | 243 691 | 2 400 691 | — |
| На 19 ноември 2016 г. Съветът определи размера на финансовите вноски, които всяка държава членка трябва да плати до 21 януари 2017 г. Към 31 декември 2016 г. не са били изплатени 86 395 EUR. |

Държави членки

Вноска за механизма

Вноска за лихвени субсидии и техническа помощ

Общо внесени

Поискани и неизплатени

Австрия

62 223

6 941

69 164

2 410

Белгия

91 930

10 222

102 152

5 295

България

448

182

630

140

Кипър

288

117

405

90

Чешка република

1 632

663

2 295

510

Дания

50 420

5 675

56 095

2 000

Естония

160

65

225

50

Финландия

35 148

4 038

39 186

1 470

Франция

562 411

60 332

622 743

19 550

Германия

546 115

60 216

606 331

20 500

Гърция

30 417

3 707

34 124

1 470

Унгария

1 760

715

2 475

—

Ирландия

15 665

2 074

17 739

910

Италия

299 100

34 737

333 837

12 860

Латвия

224

91

315

70

Литва

384

156

540

120

Люксембург

6 829

768

7 597

270

Малта

96

39

135

30

Нидерландия

122 895

13 805

136 700

4 850

Полша

4 160

1 690

5 850

1 300

Португалия

23 633

2 889

26 522

1 150

Румъния

1 184

481

1 665

370

Словакия

672

273

945

210

Словения

576

234

810

180

Испания

145 249

18 596

163 845

7 850

Швеция

64 924

7 485

72 409

2 740

Обединено кралство

308 457

37 500

345 957

—

Общо към 31 декември 2016 г.

Общо към 31 декември 2016 г.

2 377 000

2 377 000

273 691

273 691

2 650 691

2 650 691

86 395

86 395

Общо към 31 декември 2015 г.

Общо към 31 декември 2015 г.

2 157 000

2 157 000

243 691

243 691

2 400 691

2 400 691

—

—

На 19 ноември 2016 г. Съветът определи размера на финансовите вноски, които всяка държава членка трябва да плати до 21 януари 2017 г. Към 31 декември 2016 г. не са били изплатени 86 395 EUR.

17.   Условни пасиви и поети задължения (хиляди евро)

Условни пасиви и поети задължения (хиляди евро)

| | 31.12.2016 г. | 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| Поети задължения | | |
| Непредоставени заеми | 901 899 | 1 189 564 |
| Непредоставено задължение във връзка с финансови активи на разположение за продажба | 244 050 | 298 355 |
| Издадени гаранции | 8 627 | 798 |
| Лихвени субсидии и техническа помощ | 334 553 | 352 036 |
| Условни пасиви | | |
| Подписани неиздадени гаранции | 35 337 | 10 000 |
| Условни пасиви и поети задължения | 1 524 466 | 1 850 753 |

31.12.2016 г.

31.12.2015 г.

Поети задължения

Поети задължения

Непредоставени заеми

901 899

1 189 564

Непредоставено задължение във връзка с финансови активи на разположение за продажба

244 050

298 355

Издадени гаранции

8 627

798

Лихвени субсидии и техническа помощ

334 553

352 036

Условни пасиви

Условни пасиви

Подписани неиздадени гаранции

35 337

10 000

Условни пасиви и поети задължения

Условни пасиви и поети задължения

1 524 466

1 524 466

1 850 753

1 850 753

18.   Лихви и други подобни приходи и разходи (хиляди евро)

Лихви и други подобни приходи и разходи (хиляди евро)

Основните компоненти на приходите от лихви и други подобни приходи са следните:

| | От 1.1.2016 г. | От 1.1.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| | до 31.12.2016 г. | до 31.12.2015 г. |
| Финансови активи, държани до падеж | — | 4 |
| Заеми и вземания | 102 580 | 86 305 |
| Лихвени субсидии | 4 118 | 4 076 |
| Общо приходи от лихви и други подобни приходи | 106 698 | 90 385 |

От 1.1.2016 г.

От 1.1.2015 г.

до 31.12.2016 г.

до 31.12.2015 г.

Финансови активи, държани до падеж

—

4

Заеми и вземания

102 580

86 305

Лихвени субсидии

4 118

4 076

Общо приходи от лихви и други подобни приходи

Общо приходи от лихви и други подобни приходи

106 698

106 698

90 385

90 385

В позиция „Кредити и вземания“ под приходи от лихви за годината, приключила на 31 декември 2016 г., е включена сумата от +15 700 EUR, свързана с обезценените финансови активи (31 декември 2015 г.: +15 869 EUR).

Основният компонент на разходите за лихви и други подобни разходи е следният:

| | От 1.1.2016 г. | От 1.1.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| | до 31.12.2016 г. | до 31.12.2015 г. |
| Дериватни финансови инструменти | -1 142 | -1 525 |
| Пари и парични еквиваленти | -752 | -31 |
| Финансови активи, държани до падеж | -413 | — |
| Общо разходи за лихви и други подобни разходи | -2 307 | -1 556 |

От 1.1.2016 г.

От 1.1.2015 г.

до 31.12.2016 г.

до 31.12.2015 г.

Дериватни финансови инструменти

-1 142

-1 525

Пари и парични еквиваленти

-752

-31

Финансови активи, държани до падеж

-413

—

Общо разходи за лихви и други подобни разходи

Общо разходи за лихви и други подобни разходи

-2 307

-2 307

-1 556

-1 556

19.   Приходи и разходи от такси и комисионни (хиляди евро)

Приходи и разходи от такси и комисионни (хиляди евро)

Основните компоненти на приходите от такси и комисионни са, както следва:

| | От 1.1.2016 г. | От 1.1.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| | до 31.12.2016 г. | до 31.12.2015 г. |
| Такси и комисионни за заеми и вземания | 515 | 890 |
| Такси и комисионни за финансови гаранции | 183 | 42 |
| Други | 1 | — |
| Общо приходи от такси и комисионни | 699 | 932 |

От 1.1.2016 г.

От 1.1.2015 г.

до 31.12.2016 г.

до 31.12.2015 г.

Такси и комисионни за заеми и вземания

515

890

Такси и комисионни за финансови гаранции

183

42

Други

1

—

Общо приходи от такси и комисионни

Общо приходи от такси и комисионни

699

699

932

932

Основният компонент на разходите за такси и комисионни е, както следва:

| | От 1.1.2016 г. | От 1.1.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| | до 31.12.2016 г. | до 31.12.2015 г. |
| Комисионна, платена на трети страни, във връзка с финансови активи на разположение за продажба | -48 | -63 |
| Общо разходи за такси и комисионни | -48 | -63 |

От 1.1.2016 г.

От 1.1.2015 г.

до 31.12.2016 г.

до 31.12.2015 г.

Комисионна, платена на трети страни, във връзка с финансови активи на разположение за продажба

-48

-63

Общо разходи за такси и комисионни

Общо разходи за такси и комисионни

-48

-48

-63

-63

20.   Нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба (хиляди евро)

Нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба (хиляди евро)

Основните компоненти на нетните реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба са следните:

| | От 1.1.2016 г. | От 1.1.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| | до 31.12.2016 г. | до 31.12.2015 г. |
| Нетни постъпления от финансови активи на разположение за продажба | 2 159 | 834 |
| Приходи от дивиденти | 4 345 | 33 044 |
| Нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба | 6 504 | 33 878 |

От 1.1.2016 г.

От 1.1.2015 г.

до 31.12.2016 г.

до 31.12.2015 г.

Нетни постъпления от финансови активи на разположение за продажба

2 159

834

Приходи от дивиденти

4 345

33 044

Нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба

Нетни реализирани печалби от финансови активи на разположение за продажба

6 504

6 504

33 878

33 878

21.   Общи административни разходи (хиляди евро)

Общи административни разходи (хиляди евро)

Общите административни разходи представляват реалните разходи, направени от ЕИБ за управление на механизма, намалени с приходите, получени от редовните такси за извършване на оценка, пряко начислявани от ЕИБ на клиентите на механизма.

| | От 1.1.2016 г. | От 1.1.2015 г. |
| --- | --- | --- |
| | до 31.12.2016 г. | до 31.12.2015 г. |
| Реални разходи, направени от ЕИБ | -45 858 | -45 506 |
| Приходи от такси за извършване на оценка, директно начислявани на клиентите на механизма | 2 375 | 2 461 |
| Общ размер на общите административни разходи | -43 483 | -43 045 |

От 1.1.2016 г.

От 1.1.2015 г.

до 31.12.2016 г.

до 31.12.2015 г.

Реални разходи, направени от ЕИБ

-45 858

-45 506

Приходи от такси за извършване на оценка, директно начислявани на клиентите на механизма

2 375

2 461

Общ размер на общите административни разходи

Общ размер на общите административни разходи

-43 483

-43 483

-43 045

-43 045

22.   Участие в неконсолидирани структурирани предприятия (хиляди евро)

Участие в неконсолидирани структурирани предприятия (хиляди евро)

Определение на структурирано предприятие

Определение на структурирано предприятие

Структурирано предприятие е предприятие, чийто модел е такъв, че правата на глас или подобните права не са основен фактор при решаването на това кой има контрол над предприятието. В МСФО 12 се посочва, че структурираното предприятие често има някои или всички от следните характеристики:

| — | ограничена дейност; |
| --- | --- |

—

ограничена дейност;

| — | тясна и точно определена цел, като например за осъществяване на данъчно изгоден лизинг, извършване на научно-изследователска и развойна дейност, осигуряване на източник на капитал или финансиране на предприятието или предоставяне на инвестиционни възможности за инвеститорите чрез прехвърляне към тях на рискове и ползи, свързани с негови активи; |
| --- | --- |

—

тясна и точно определена цел, като например за осъществяване на данъчно изгоден лизинг, извършване на научно-изследователска и развойна дейност, осигуряване на източник на капитал или финансиране на предприятието или предоставяне на инвестиционни възможности за инвеститорите чрез прехвърляне към тях на рискове и ползи, свързани с негови активи;

| — | недостатъчен собствен капитал, за да му позволи да финансира дейността си без подчинена финансова подкрепа; |
| --- | --- |

—

недостатъчен собствен капитал, за да му позволи да финансира дейността си без подчинена финансова подкрепа;

| — | финансиране под формата на многобройни договорно свързани инструменти на инвеститори, които създават концентрации на кредитен или други рискове (траншове). |
| --- | --- |

—

финансиране под формата на многобройни договорно свързани инструменти на инвеститори, които създават концентрации на кредитен или други рискове (траншове).

Неконсолидирани структурирани предприятия

Неконсолидирани структурирани предприятия

Терминът „неконсолидирани структурирани предприятия“ се отнася до всички структурирани предприятия, които не са контролирани от механизма, и включва дялови участия в структурирани предприятия, които не са консолидирани.

Определение на дялови участия в структурирани предприятия:

Определение на дялови участия в структурирани предприятия:

Съгласно МСФО 12 „дялово участие“ най-общо включва всички договорни и извъндоговорни отношения, които излагат отчитащото се предприятие на променлива възвръщаемост в зависимост от резултатите от дейността на другото предприятие. Примери за такива дялови участия са държането на капиталови участия и други форми на участия, като предоставянето на финансиране, подкрепа на ликвидността, кредитни подобрения, ангажименти и гаранции на другото предприятие. В МСФО 12 се посочва, че отчитащото се предприятие няма непременно дялово участие в друго предприятие само защото поддържа с него типично взаимоотношение клиент-доставчик.

В таблицата по-долу се описват видовете структурирани предприятия, които механизмът не консолидира, но, в които притежава дялово участие.

| Вид на структурираното предприятие | Естество и цел | Дялово участие, държано от механизма |
| --- | --- | --- |
| Финансиране на проекти — кредитиране на дружества със специално предназначение | Операциите за финансиране на проекти са операции, при които за обслужването на своя дълг механизмът разчита на заемополучател, чийто единствен или основен източник на приходи се генерира от един или ограничен брой активи, финансирани от този дълг, или от други вече съществуващи активи, които са договорно обвързани с проекта. Операциите за финансиране на проекти често се финансират чрез дружества със специално предназначение. | Нетни предоставени суми;
  Приходи от лихви. |
| Операции с рисков капитал | Механизмът финансира фондове за рисков капитал и инвестиционни фондове. Фондовете за рисков капитал и инвестиционните фондове обединяват и управляват парите на инвеститори, които търсят частни капиталови дялове в малки и средни предприятия с висок потенциал за растеж, и финансират инфраструктурни проекти. | Инвестиции в единици/акции, емитирани от дружеството за рисков капитал;
  Дивиденти, получени като приход от дивиденти. |

Вид на структурираното предприятие

Естество и цел

Дялово участие, държано от механизма

Финансиране на проекти — кредитиране на дружества със специално предназначение

Операциите за финансиране на проекти са операции, при които за обслужването на своя дълг механизмът разчита на заемополучател, чийто единствен или основен източник на приходи се генерира от един или ограничен брой активи, финансирани от този дълг, или от други вече съществуващи активи, които са договорно обвързани с проекта. Операциите за финансиране на проекти често се финансират чрез дружества със специално предназначение.

Нетни предоставени суми;

Приходи от лихви.

Операции с рисков капитал

Механизмът финансира фондове за рисков капитал и инвестиционни фондове. Фондовете за рисков капитал и инвестиционните фондове обединяват и управляват парите на инвеститори, които търсят частни капиталови дялове в малки и средни предприятия с висок потенциал за растеж, и финансират инфраструктурни проекти.

Инвестиции в единици/акции, емитирани от дружеството за рисков капитал;

Дивиденти, получени като приход от дивиденти.

Таблицата по-долу показва балансовите стойности на неконсолидираните структурирани предприятия, в които механизмът има дялово участие към отчетната дата, както и максималната експозиция на механизма към загуба във връзка с тези предприятия. Максималната експозиция към загуба включва балансовите стойности и свързаните с тях непредоставени задължения.

| Вид на структурираното предприятие | Текст | Балансова стойност към 31.12.2016 г. | Балансова стойност към 31.12.2015 г. | Максимална експозиция към загуба към 31.12.2016 г. | Максимална експозиция към загуба към 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Фондове за рисков капитал | Финансови активи на разположение за продажба | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |
| Общо | | 437 788 | 396 203 | 672 222 | 645 833 |

Вид на структурираното предприятие

Текст

Балансова стойност към 31.12.2016 г.

Балансова стойност към 31.12.2015 г.

Максимална експозиция към загуба към 31.12.2016 г.

Максимална експозиция към загуба към 31.12.2015 г.

Фондове за рисков капитал

Финансови активи на разположение за продажба

437 788

396 203

672 222

645 833

Общо

Общо

437 788

437 788

396 203

396 203

672 222

672 222

645 833

645 833

23.   Пакет за социално и отговорно финансиране (в хиляди евро)

Пакет за социално и отговорно финансиране (в хиляди евро)

През юни 2013 г. Съветът на министрите АКТБ-ЕС одобри новия финансови протокол за 11-ия Европейски фонд за развитие (ЕФР), който обхваща периода 2014—2020 г.

Нова вноска в размер на 500 милиона евро беше договорена за Инвестиционния механизъм — така нареченото „социално и отговорно финансиране“ или „СОФ“, което дава възможност на Механизма да подкрепя проекти с особено голямо въздействие върху развитието, като същевременно поема по-големи рискове, присъщи на тези инвестиции. Този пакет ще предостави нови възможности за засилване на заемите на Механизма от частния сектор чрез инвестиции в следните инструменти:

Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие — насърчавани от нарастващия брой управители на фондове за частни капиталови инвестиции, които поставят облекчаването на социалните и екологичните проблеми в основата на своите инвестиции, но все пак се стремят към устойчивост както на фонда, така и на неговите инвестиционни дружества.

Фондове за частни дялови инвестиции

Заеми за финансови посредници (напр. институции за микрофинансиране, местни банки и кредитни съюзи), работещи в страните от АКТБ, в които ЕИБ не може да осъществява финансиране — по-специално в местна валута — съгласно действащите насоки за кредитния риск, например поради високи държавни рискове, нестабилност на валутните курсове или липса на ценообразуващи референтни показатели. Основната цел на такива заеми ще бъде да се финансират проекти със значително въздействие върху развитието, особено в областта на подкрепата за микропредприятията и малките предприятия и селското стопанство, които по принцип не отговарят на изискванията за финансиране от Инвестиционния механизъм.

Заеми за финансови посредници

Инструменти за улесняване на споделянето на риска, които ще бъдат под формата на гаранции за първа загуба(„части за първа загуба“), които ще улесняват операциите на ЕИБ за споделяне на риска с местни финансови посредници (основно търговски банки) в полза на по-малко финансирани МСП и малки проекти, които отговарят на критериите за финансиране от Пакета за социално и отговорно финансиране в случаи, когато е установен пазарен недостиг по отношение на достъпа на МСП и малките проекти за финансиране. Частите за първа загуба ще бъдат структурирани като насрещна гаранция в полза на първостепенни гаранционни траншове, финансирани от ЕИБ — в рамките на Инвестиционния механизъм — и от други международни финансови институции/финансови институции за развитие, като по този начин се създава значителен ефект на лоста.

Инструменти за улесняване на споделянето на риска

Пряко финансиране посредством дългови или капиталови инструменти в проекти със стабилни и опитни предприемачи и силно въздействие върху развитието, но които обаче водят и до по-големи очаквания за загуби и затруднения за възстановяване на инвестициите (капиталови инструменти с по-висок от обичайния риск). ЕИБ ще прилага строги критерии за подбор и допустимост за този инструмент, тъй като тези проекти, независимо от силното им въздействие върху развитието, няма да бъдат в състояние да отговорят на приемливи финансови критерии (т.е. малки очаквания за възвръщаемост на инвестициите или компенсиране на загубите чрез лихви или капиталови печалби).

Пряко финансиране

Пакетът за социално и отговорно финансиране (ПСОФ) също така ще позволи диверсификация в нови сектори, като здравеопазването и образованието, селското стопанство и продоволствената сигурност, както и разработването на нови и иновативни инструменти за споделяне на риска.

От финансова и счетоводна гледна точка ПСОФ е част от портфейла на Инвестиционния механизъм и се отчита в общите годишни финансови отчети на Инвестиционния механизъм.

Таблицата по-долу съдържа балансовите стойности и поетите като задължение, но неизплатени суми, по вид на актива:

| Вид инвестиции на ПСОФ | Текст | Балансова стойност към 31.12.2016 г. | Балансова стойност към 31.12.2015 г. | Неизплатена сума към 31.12.2016 г. | Неизплатена сума към 31.12.2015 г. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие | Финансови активи на разположение за продажба | 5 021 | 2 257 | 19 567 | 16 927 |
| Заеми за финансови посредници | Заеми и вземания | 23 702 | — | 46 958 | 10 000 |
| Инструменти за улесняване на споделянето на риска | Издадени гаранции | -288 | — | 33 719 | — |
| Пряко финансиране — капиталови участия | Финансови активи на разположение за продажба | 39 986 | — | 14 | 40 000 |
| Общо | | 68 421 | 2 257 | 100 258 | 66 927 |

Вид инвестиции на ПСОФ

Текст

Балансова стойност към 31.12.2016 г.

Балансова стойност към 31.12.2015 г.

Неизплатена сума към 31.12.2016 г.

Неизплатена сума към 31.12.2015 г.

Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие

Финансови активи на разположение за продажба

5 021

2 257

19 567

16 927

Заеми за финансови посредници

Заеми и вземания

23 702

—

46 958

10 000

Инструменти за улесняване на споделянето на риска

Издадени гаранции

-288

—

33 719

—

Пряко финансиране — капиталови участия

Финансови активи на разположение за продажба

39 986

—

14

40 000

Общо

Общо

68 421

68 421

2 257

2 257

100 258

100 258

66 927

66 927

24.   Последващи събития

Последващи събития

След съставянето на счетоводния баланс не са настъпили значими събития, които могат да наложат обявяване или коригиране на финансовите отчети за 31 декември 2016 г.

---

(1)  ОВ L 210, 6.8.2013 г., стр. 1.

1

(2)  Създаването на Преходния инструмент бе предложено за първи път като член от Регламента за изпълнение на 11-ия ЕФР (COM(2013)445). Комисията обаче предложи като алтернатива Преходният инструмент да бъде създаден със специално решение на Съвета (Предложение за решение на Съвета относно преходните мерки за управление на ЕФР за периода от 1 януари 2014 г. до влизането в сила на 11-ия Европейски фонд за развитие, COM(2013)663).

2

(3)  Регламент (ЕО) No 215/2008 на Съвета от 18 февруари 2008 г. относно Финансовия регламент, приложим за 10-ия Европейски фонд за развитие. ОВ L 78, 19.2.2008 г., стр. 1.

3

(4)  Регламент (ЕС) No 567/2014 на Съвета от 26 май 2014 г. за изменение на Регламент (ЕО) No 215/2008 относно Финансовия регламент, приложим за 10-ия Европейски фонд за развитие, по отношение на прилагането на преходния период между 10-ия Европейски фонд за развитие и 11-ия Европейски фонд за развитие до влизането в сила на Вътрешното споразумение за 11-ия Европейски фонд за развитие. ОВ L 157, 27.5.2014 г., стр. 52.

4

(5)  Регламент (ЕС) 2015/323 на Съвета от 2 март 2015 г. относно финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие. ОВ L 58, 3.3.2015 г., стр. 17—38.

5

(6)  Регламент (ЕС) 2015/322 на Съвета от 2 март 2015 г. относно изпълнението на 11-ия европейски фонд за развитие. ОВ L 58, 3.3.2015 г., стр. 1—16.

6

(7)  Регламент (ЕС) No 567/2014 на Съвета от 26 май 2014 г. за изменение на Регламент (ЕО) No 215/2008 относно Финансовия регламент, приложим за 10-ия Европейски фонд за развитие, по отношение на прилагането на преходния период между 10-ия Европейски фонд за развитие и 11-ия Европейски фонд за развитие до влизането в сила на Вътрешното споразумение за 11-ия Европейски фонд за развитие. ОВ L 157, 27.5.2014 г., стр. 43.

7

(8)  2016 г. е първата година, през която финансовите отчети на Доверителния фонд на ЕС за Африка се издават и следователно за първи път се включват в годишните отчети на ЕФР. Операциите през 2015 г. са отразени в сравнителни цифри.

8

(1)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в милиони евро някои финансови данни в таблиците по-долу може да изглеждат грешни.

1

(9)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в милиони евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

9

(10)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в милиони евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

10

(11)  В съответствие с член 59 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, касовата наличност е представена в счетоводния баланс на 11-ия ЕФР.

11

(12)  В съответствие с член 59 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, касовата наличност е представена в счетоводния баланс на 11-ия ЕФР. Естеството на различните банкови сметки е посочено в глава 5 — Управление на финансовия риск.

12

(*1)  Това салдо представлява наличните суми за Демократична република Конго в съответствие с разпоредбите на Решение 2003/583/ЕО на Съвета.

*1

(13)  ОВ L 156, 29.5.1998 г., стр. 3—106.

13

(2)  Признати в съответствие с разпоредбите на член 9, параграф 2, буква г) от Финансовия регламент, приложим за 11-ия ЕФР.

2

(14)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в хиляди евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

14

(15)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в хиляди евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

15

(16)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в хиляди евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

16

(17)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в милиони евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

17

(3)  Всички намаления са отменени суми, прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-и ЕФР, който не може да бъде мобилизиран

3

(4)  Всички намаления са отменени суми, прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-и ЕФР, който не може да бъде мобилизиран

4

(5)  Съгласно Решение 2010/406/ЕС на Съвета 150 милиона евро бяха добавени от резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР, който не може да бъде мобилизиран, за Судан (147 милиона евро за специалната вноска за Судан и 3 милиона евро за разходите за прилагане).

5

(6)  Съгласно Решение 2011/315/ЕС на Съвета 200 милиона евро бяха добавени от резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР, който не може да бъде мобилизиран, за Судан (194 милиона евро за специалната вноска за Судан и 6 милиона евро за разходите за прилагане).

6

(7)  Трансфер на отменени суми от проекти по 9-и ЕФР и предишни ЕФР към резерва за изпълнение, който не може да бъде мобилизиран, за 377 милиона евро минус трансфера от резервите за Южен Судан за 200 милиона евро (към 9-и ЕФР). Към днешна дата общият създаден резерв АКТБ, който не може да бъде мобилизиран, е 807 милиона евро, от които 350 милиона евро са усвоени (150 милиона евро за Судан, 200 милиона евро за Южен Судан, прехвърлени към 9-и ЕФР).

7

(8)  Трансфери към/от резервите за 10-и ЕФР

8

(9)  За съфинансирането в таблицата са представени само бюджетните кредити за поети задължения.

9

(18)  Резервите, които не могат да бъдат мобилизирани, са резултат от трансфери (отменяния на бюджетни кредити) от резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР, който не може да бъде мобилизиран, в размер на 225 милиона евро, които се прехвърлят директно към Преходния инструмент (224,7 милиона евро) и към други инструменти на 11-ия ЕФР (0,8 милиона евро).

18

(10)  % от бюджетните кредити

10

(19)  Намаленията се дължат на погасявания на главницата през годината по операции, които вече се считат за преструктурирани към 31 декември 2015 г., и на прекратяване през годината.

19

(*2)  Вж. точка 3.4.2.2.2 за обяснение на синтетичното хеджиране.

*2

(*3)  Вж. точка 3.4.2.2.2 за обяснение на синтетичното хеджиране.

*3

(*4)  включително споразумения за представителство

*4

(*5)  включително споразумения за представителство

*5

---

| 28.9.2017 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 325/139 |
| --- | --- | --- | --- |

28.9.2017

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 325/139

---

ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДОСТОВЕРНОСТ ОТНОСНО ОСМИЯ, ДЕВЕТИЯ, ДЕСЕТИЯ И ЕДИНАДЕСЕТИЯ ЕФР, ПРЕДСТАВЕНА ОТ СМЕТНАТА ПАЛАТА НА ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ И НА СЪВЕТА — ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР

(2017/C 325/02)

Становище

| I. | Сметната палата извърши одит на:






  а) | годишните отчети на Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, които включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи и доклад относно финансовото изпълнение за финансовата година, приключила на 31 декември 2016 г., одобрени от Комисията на 23 юни 2017 г.; както и |
| --- | --- | --- |

I.

Сметната палата извърши одит на:

а)

годишните отчети на Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, които включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи и доклад относно финансовото изпълнение за финансовата година, приключила на 31 декември 2016 г., одобрени от Комисията на 23 юни 2017 г.; както и

| б) | законосъобразността и редовността на свързаните с тези отчети операции, чието финансово управление е възложено на Комисията (1), |
| --- | --- |

б)

законосъобразността и редовността на свързаните с тези отчети операции, чието финансово управление е възложено на Комисията (1),

Съгласно член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС) и член 49 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия европейски фонд за развитие, който се прилага също така и за предишните ЕФР.

Надеждност на отчетите

| Становище относно надеждността на отчетите









  II. | Сметната палата счита, че годишните отчети на Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР за годината, приключила на 31 декември 2016 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за финансовото състояние на ЕФР към 31 декември 2016 г., както и за резултатите от операциите, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент за ЕФР и международно приетите счетоводни стандарти в публичния сектор. |
| --- | --- |

Становище относно надеждността на отчетите

II.

Сметната палата счита, че годишните отчети на Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР за годината, приключила на 31 декември 2016 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за финансовото състояние на ЕФР към 31 декември 2016 г., както и за резултатите от операциите, паричните потоци и промените в нетните активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент за ЕФР и международно приетите счетоводни стандарти в публичния сектор.

Законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите

Приходи

| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите









  III. | Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2016 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите, свързани с отчетите

III.

Сметната палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2016 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти.

Плащания

| Отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите плащания









  IV. | Поради съществения характер на констатациите, посочени в основанието за изразяване на отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите плащания, Сметната палата счита, че тези плащания за годината, приключила на 31 декември 2016 г., са засегнати от съществени грешки. |
| --- | --- |

Отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите плащания

IV.

Поради съществения характер на констатациите, посочени в основанието за изразяване на отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите плащания, Сметната палата счита, че тези плащания за годината, приключила на 31 декември 2016 г., са засегнати от съществени грешки.

Основание за изразяване на становище

| V. | Сметната палата извърши своя одит в съответствие с международните одитни стандарти и етичните кодекси на Международната федерация на счетоводителите (IFAC) и международните стандарти на ИНТОСАЙ (МСВОИ). Отговорностите на Сметната палата по тези стандарти са описани подробно в раздела „Отговорност на одитора“ от доклада на ЕСП. ЕСП е независима институция и това съответства на изискванията на Етичния кодекс на професионалните счетоводители, издаден от Съвета за международни етични стандарти за счетоводители (Кодекса на СМЕСС), и също така се подчинява на етични изисквания, приложими към извършвания от нея одит. ЕСП е изпълнила своите етични задължения в съответствие с тези изисквания и с Кодекса на СМЕСС. Сметната палата счита, че събраните одитни данни са достатъчни и подходящи за обосноваване на нашето становище. |
| --- | --- |

V.

Сметната палата извърши своя одит в съответствие с международните одитни стандарти и етичните кодекси на Международната федерация на счетоводителите (IFAC) и международните стандарти на ИНТОСАЙ (МСВОИ). Отговорностите на Сметната палата по тези стандарти са описани подробно в раздела „Отговорност на одитора“ от доклада на ЕСП. ЕСП е независима институция и това съответства на изискванията на Етичния кодекс на професионалните счетоводители, издаден от Съвета за международни етични стандарти за счетоводители (Кодекса на СМЕСС), и също така се подчинява на етични изисквания, приложими към извършвания от нея одит. ЕСП е изпълнила своите етични задължения в съответствие с тези изисквания и с Кодекса на СМЕСС. Сметната палата счита, че събраните одитни данни са достатъчни и подходящи за обосноваване на нашето становище.

Основание за изразяване на отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите плащания

| VI. | Разходите, извършени през 2016 г. по 8-ия, 9-ия, 10-ия и 11-ия ЕФР, са засегнати съществено от грешки. Сметната палата изчислява процента грешки за свързаните с отчетите разходи на 3,3 %. |
| --- | --- |

VI.

Разходите, извършени през 2016 г. по 8-ия, 9-ия, 10-ия и 11-ия ЕФР, са засегнати съществено от грешки. Сметната палата изчислява процента грешки за свързаните с отчетите разходи на 3,3 %.

Основни одитни въпроси

| VII. | Основни одитни въпроси са тези, които според нашата професионална преценка имат най-голямо значение при извършването на одита на финансовите отчети за текущия период. Тези въпроси са разгледани общо в контекста на одита на финансовите отчети и при изготвянето на нашето становище относно отчетите, но не предоставяме отделно становище по тях. |
| --- | --- |

VII.

Основни одитни въпроси са тези, които според нашата професионална преценка имат най-голямо значение при извършването на одита на финансовите отчети за текущия период. Тези въпроси са разгледани общо в контекста на одита на финансовите отчети и при изготвянето на нашето становище относно отчетите, но не предоставяме отделно становище по тях.

Начислени разходи

| VIII. | ЕСП провери начислените разходи, представени в отчетите (вж. бел. 2.9), които във висока степен са предмет на приблизително оценяване. В края на 2016 г. по оценка на Комисията допустимите извършени разходи, които още не са докладвани от бенефициентите, възлизат на 3,903 млрд. евро (в края на 2015 г.: 3,797 млрд. евро). |
| --- | --- |

VIII.

ЕСП провери начислените разходи, представени в отчетите (вж. бел. 2.9), които във висока степен са предмет на приблизително оценяване. В края на 2016 г. по оценка на Комисията допустимите извършени разходи, които още не са докладвани от бенефициентите, възлизат на 3,903 млрд. евро (в края на 2015 г.: 3,797 млрд. евро).

| IX. | ЕСП провери начина на изчисляване на тези начислени разходи и прегледа извадка от 30 отделни договора с оглед оценка на риска от неточности в данните за тях. Въз основа на извършената проверка Сметната палата заключава, че начислените разходи в окончателните отчети са представени вярно, след като Комисията е извършила всички необходими корекции, посочени от ЕСП. |
| --- | --- |

IX.

ЕСП провери начина на изчисляване на тези начислени разходи и прегледа извадка от 30 отделни договора с оглед оценка на риска от неточности в данните за тях. Въз основа на извършената проверка Сметната палата заключава, че начислените разходи в окончателните отчети са представени вярно, след като Комисията е извършила всички необходими корекции, посочени от ЕСП.

Отговорност на ръководството

| X. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и приложимия финансов регламент за 11-ия ЕФР, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на годишните отчети на европейските фондове за развитие въз основа на международно приетите счетоводни стандарти в публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Комисията носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите на ЕФР. |
| --- | --- |

X.

В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и приложимия финансов регламент за 11-ия ЕФР, ръководството отговаря за изготвянето и представянето на годишните отчети на европейските фондове за развитие въз основа на международно приетите счетоводни стандарти в публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Комисията носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите на ЕФР.

| XI. | При изготвянето на отчетите на ЕФР Комисията следва да извърши оценка на способността на ЕФР да продължат да работят като действащо предприятие, да оповестяват, ако е приложимо, информация, свързана с принципа на действащо предприятие, и да използват счетоводна отчетност на база принципа на действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира предприятието или да прекрати неговата дейност, или когато на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. |
| --- | --- |

XI.

При изготвянето на отчетите на ЕФР Комисията следва да извърши оценка на способността на ЕФР да продължат да работят като действащо предприятие, да оповестяват, ако е приложимо, информация, свързана с принципа на действащо предприятие, и да използват счетоводна отчетност на база принципа на действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира предприятието или да прекрати неговата дейност, или когато на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.

| XII. | Комисията отговаря за контрола върху процедурата за финансово отчитане на ЕФР. |
| --- | --- |

XII.

Комисията отговаря за контрола върху процедурата за финансово отчитане на ЕФР.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите на ЕФР и на операциите, свързани с тях

| XIII. | Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на ЕФР не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети. |
| --- | --- |

XIII.

Целта на Сметната палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на ЕФР не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит Сметната палата също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но това не представлява гаранция, че при одита винаги ще бъдат разкривани евентуалните съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че индивидуално или взети заедно могат да повлияят на икономическите решения, които потребителите ще вземат въз основа на тези отчети.

| XIV. | При извършването на одита, в съответствие с МОС и МСВОИ, ЕСП упражнява професионална преценка и поддържа отношение на професионален скептицизъм през цялото времетраене на одита. Сметната палата също така:






  — | идентифицира и оценява рисковете от съществени неточности в отчетите на ЕФР или съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на ЕФР, независимо дали това се дължи на измами или на грешки; разработва и изпълнява одитни процедури в отговор на тези рискове и получава одитни доказателства, които са достатъчни и подходящи като база за предоставяните от нея становища. Рискът да не бъдат разкрити евентуални съществени неточности или несъответствия, произтичащи от измами, е по-голям от риска, произтичащ от грешки, тъй като измамата може да включва тайно споразумение, фалшификация, преднамерен пропуск, неточно представяне на информация или пренебрегване на вътрешния контрол, |
| --- | --- | --- |

XIV.

При извършването на одита, в съответствие с МОС и МСВОИ, ЕСП упражнява професионална преценка и поддържа отношение на професионален скептицизъм през цялото времетраене на одита. Сметната палата също така:

—

идентифицира и оценява рисковете от съществени неточности в отчетите на ЕФР или съществено несъответствие на операциите с изискванията на правната рамка на ЕФР, независимо дали това се дължи на измами или на грешки; разработва и изпълнява одитни процедури в отговор на тези рискове и получава одитни доказателства, които са достатъчни и подходящи като база за предоставяните от нея становища. Рискът да не бъдат разкрити евентуални съществени неточности или несъответствия, произтичащи от измами, е по-голям от риска, произтичащ от грешки, тъй като измамата може да включва тайно споразумение, фалшификация, преднамерен пропуск, неточно представяне на информация или пренебрегване на вътрешния контрол,

| — | запознава се с вътрешния контрол, свързан с конкретния одит, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол, |
| --- | --- |

—

запознава се с вътрешния контрол, свързан с конкретния одит, с оглед разработване на подходящи за обстоятелствата одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол,

| — | прави оценка на уместността на използваните счетоводни политики и на основателността на счетоводните разчети и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството, |
| --- | --- |

—

прави оценка на уместността на използваните счетоводни политики и на основателността на счетоводните разчети и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството,

| — | прави заключение относно уместността на използването от ръководството на счетоводно отчитане на база действащо предприятие и, въз основа на получените одитни доказателства, заключава дали е налице съществена несигурност, свързана със събития или условия, които могат да породят сериозни съмнения относно способността на ЕФР да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ЕСП заключи, че е налице съществена несигурност, тя трябва да обърне внимание в своя одитен доклад на свързаните с това оповестявания в консолидираните отчети или, в случай че тези оповестявания са недостатъчни, да измени своето становище. Заключенията на Сметната палата се основават на одитни доказателства, получени до датата на изготвяне на одитния доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да принудят предприятието да преустанови функционирането си като действащо предприятие, |
| --- | --- |

—

прави заключение относно уместността на използването от ръководството на счетоводно отчитане на база действащо предприятие и, въз основа на получените одитни доказателства, заключава дали е налице съществена несигурност, свързана със събития или условия, които могат да породят сериозни съмнения относно способността на ЕФР да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ЕСП заключи, че е налице съществена несигурност, тя трябва да обърне внимание в своя одитен доклад на свързаните с това оповестявания в консолидираните отчети или, в случай че тези оповестявания са недостатъчни, да измени своето становище. Заключенията на Сметната палата се основават на одитни доказателства, получени до датата на изготвяне на одитния доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да принудят предприятието да преустанови функционирането си като действащо предприятие,

| — | оценява цялостното представяне, структура и съдържание на годишните отчети, в т.ч. оповестяванията, както и дали годишните отчети представят съответните операции и събития по достоверен начин. |
| --- | --- |

—

оценява цялостното представяне, структура и съдържание на годишните отчети, в т.ч. оповестяванията, както и дали годишните отчети представят съответните операции и събития по достоверен начин.

| XV. | Наред с други въпроси, ЕСП уведомява лицата, натоварени с управлението, относно планирания обхват и график на одита, както и относно значимите одитни констатации, включително евентуалните значителни недостатъци на вътрешния контрол, установени по време на одита. |
| --- | --- |

XV.

Наред с други въпроси, ЕСП уведомява лицата, натоварени с управлението, относно планирания обхват и график на одита, както и относно значимите одитни констатации, включително евентуалните значителни недостатъци на вътрешния контрол, установени по време на одита.

| XVI. | В областта на приходите Сметната палата проверява всички вноски от държавите членки и извадка от други видове приходни операции. |
| --- | --- |

XVI.

В областта на приходите Сметната палата проверява всички вноски от държавите членки и извадка от други видове приходни операции.

| XVII. | В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (включително извършените за закупуване на активи), които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. Проверката на авансовите плащания се извършва когато получателят на тези средства представи основание за правилното им използване, а съответната институция или орган приемат това основание и уравнят авансовото плащане, през същата година или по-късно. |
| --- | --- |

XVII.

В областта на разходите Сметната палата проверява операциите по извършване на плащания, след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания (включително извършените за закупуване на активи), които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. Проверката на авансовите плащания се извършва когато получателят на тези средства представи основание за правилното им използване, а съответната институция или орган приемат това основание и уравнят авансовото плащане, през същата година или по-късно.

| XVIII. | Измежду въпросите, разисквани с Комисията, ЕСП определя кои от тях са от най-голямо значение при одита на отчетите на ЕФР за настоящия период и следователно са и основни одитни въпроси. ЕСП описва тези въпроси в своя одитен доклад, освен в случай че по силата на действащ закон или регламент се забранява публично оповестяване на въпроса, или когато в изключително редки случаи бъде взето решение, че даден въпрос не трябва да бъде упоменат в доклада на ЕСП, тъй като основателно може да се очаква неблагоприятните последствия от оповестяването на тази информация да бъдат повече от ползите за обществения интерес. |
| --- | --- |

XVIII.

Измежду въпросите, разисквани с Комисията, ЕСП определя кои от тях са от най-голямо значение при одита на отчетите на ЕФР за настоящия период и следователно са и основни одитни въпроси. ЕСП описва тези въпроси в своя одитен доклад, освен в случай че по силата на действащ закон или регламент се забранява публично оповестяване на въпроса, или когато в изключително редки случаи бъде взето решение, че даден въпрос не трябва да бъде упоменат в доклада на ЕСП, тъй като основателно може да се очаква неблагоприятните последствия от оповестяването на тази информация да бъдат повече от ползите за обществения интерес.

13 юли 2017 г.

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

Европейска сметна палата

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUXEMBOURG

---

(1)  Съгласно член 43, членове 48—50 и член 58 от Финансовия регламент, приложим за Единадесетия ЕФР, декларацията за достоверност не се отнася до средствата на ЕФР, които се управляват от ЕИБ.

1

---