# Gazzetta ufficiale L 324/2022

| | ISSN 1977-0707 |
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| Gazzetta ufficiale
  dell’Unione europea | L 324 |
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| Edizione in lingua italiana | Legislazione | 65° anno19 dicembre 2022 |

ISSN 1977-0707

Gazzetta ufficiale

dell’Unione europea

L 324

Edizione in lingua italiana

Legislazione

65° anno19 dicembre 2022

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| Sommario | | II   Atti non legislativi | pagina |
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| | | REGOLAMENTI |
| | * | Regolamento di esecuzione (UE) 2022/2453 della Commissione, del 30 novembre 2022, che modifica le norme tecniche di attuazione stabilite dal regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per quanto riguarda l’informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance (
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  ) | 1 |
| | * | Regolamento di esecuzione (UE) 2022/2454 della Commissione, del 14 dicembre 2022, che stabilisce norme tecniche di attuazione per l’applicazione della direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le segnalazioni a fini di vigilanza delle concentrazioni dei rischi e delle operazioni intragruppo (
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  ) | 55 |

Sommario

II   Atti non legislativi

pagina

REGOLAMENTI

*

Regolamento di esecuzione (UE) 2022/2453 della Commissione, del 30 novembre 2022, che modifica le norme tecniche di attuazione stabilite dal regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per quanto riguarda l’informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance (
  1
  )

1

1

*

Regolamento di esecuzione (UE) 2022/2454 della Commissione, del 14 dicembre 2022, che stabilisce norme tecniche di attuazione per l’applicazione della direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le segnalazioni a fini di vigilanza delle concentrazioni dei rischi e delle operazioni intragruppo (
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  )

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55

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| | (1)   Testo rilevante ai fini del SEE. |

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(1)   Testo rilevante ai fini del SEE.

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| IT | Gli atti i cui titoli sono stampati in caratteri chiari appartengono alla gestione corrente. Essi sono adottati nel quadro della politica agricola ed hanno generalmente una durata di validità limitata.
  I titoli degli altri atti sono stampati in grassetto e preceduti da un asterisco. |
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IT

Gli atti i cui titoli sono stampati in caratteri chiari appartengono alla gestione corrente. Essi sono adottati nel quadro della politica agricola ed hanno generalmente una durata di validità limitata.

I titoli degli altri atti sono stampati in grassetto e preceduti da un asterisco.

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II Atti non legislativi

REGOLAMENTI

| 19.12.2022 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | L 324/1 |
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19.12.2022

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

L 324/1

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REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2022/2453 DELLA COMMISSIONE

del 30 novembre 2022

che modifica le norme tecniche di attuazione stabilite dal regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per quanto riguarda l’informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance

(Testo rilevante ai fini del SEE)

LA COMMISSIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,

visto il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (1), in particolare l’articolo 434 bis,

considerando quanto segue:

| (1) | Il regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione (2) specifica modelli uniformi di informativa e le relative istruzioni per le informazioni di cui ai titoli II e III del regolamento (UE) n. 575/2013. Il regolamento (UE) n. 575/2013 è stato modificato dal regolamento (UE) 2019/876 (3), tra l’altro per introdurre un nuovo articolo 449 bis. Tale articolo impone ai grandi enti che hanno emesso titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato di qualsiasi Stato membro di pubblicare, a decorrere dal 28 giugno 2022, informazioni relative ai rischi ambientali, sociali e di governance, compresi i rischi fisici e i rischi di transizione. È opportuno che la modifica del regolamento (UE) n. 575/2013 sia riprodotta nel regolamento di esecuzione (UE) 2021/637, che dovrebbe stabilire, oltre ai modelli uniformi di informativa esistenti e alle relative istruzioni, nuovi modelli uniformi di informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance e relative istruzioni. |
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(1)

Il regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione (2) specifica modelli uniformi di informativa e le relative istruzioni per le informazioni di cui ai titoli II e III del regolamento (UE) n. 575/2013. Il regolamento (UE) n. 575/2013 è stato modificato dal regolamento (UE) 2019/876 (3), tra l’altro per introdurre un nuovo articolo 449 bis. Tale articolo impone ai grandi enti che hanno emesso titoli ammessi alla negoziazione in un mercato regolamentato di qualsiasi Stato membro di pubblicare, a decorrere dal 28 giugno 2022, informazioni relative ai rischi ambientali, sociali e di governance, compresi i rischi fisici e i rischi di transizione. È opportuno che la modifica del regolamento (UE) n. 575/2013 sia riprodotta nel regolamento di esecuzione (UE) 2021/637, che dovrebbe stabilire, oltre ai modelli uniformi di informativa esistenti e alle relative istruzioni, nuovi modelli uniformi di informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance e relative istruzioni.

| (2) | Nello stabilire i modelli uniformi di informativa si dovrebbe tenere conto della rilevanza delle informazioni da pubblicare sotto tutti gli aspetti. Ciò significa che le informazioni pubblicate dagli enti dovrebbero riguardare, da un lato, l’impatto finanziario dei fattori ambientali, sociali e di governance sulle loro attività economiche e finanziarie (prospettiva outside-in) e, dall’altro, i fattori ambientali, sociali e di governance che potrebbero essere determinati dalle loro attività, che a loro volta diventano finanziariamente rilevanti quando incidono sui loro portatori di interessi (prospettiva inside-out). Di conseguenza le tabelle e i modelli per tale informativa dovrebbero trasmettere informazioni sufficientemente complete e comparabili sui rischi ambientali, sociali e di governance che consentano a chi le usa di valutare il profilo di rischio degli enti. |
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(2)

Nello stabilire i modelli uniformi di informativa si dovrebbe tenere conto della rilevanza delle informazioni da pubblicare sotto tutti gli aspetti. Ciò significa che le informazioni pubblicate dagli enti dovrebbero riguardare, da un lato, l’impatto finanziario dei fattori ambientali, sociali e di governance sulle loro attività economiche e finanziarie (prospettiva outside-in) e, dall’altro, i fattori ambientali, sociali e di governance che potrebbero essere determinati dalle loro attività, che a loro volta diventano finanziariamente rilevanti quando incidono sui loro portatori di interessi (prospettiva inside-out). Di conseguenza le tabelle e i modelli per tale informativa dovrebbero trasmettere informazioni sufficientemente complete e comparabili sui rischi ambientali, sociali e di governance che consentano a chi le usa di valutare il profilo di rischio degli enti.

| (3) | È necessario garantire la coerenza e l’uniformità con altra legislazione dell’Unione in materia di rischi ambientali, sociali e di governance. Le norme sull’informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance dovrebbero pertanto tenere conto dei criteri, delle classificazioni e delle definizioni stabiliti in tale legislazione dell’Unione. Le norme dovrebbero in particolare tenere conto dei criteri per l’individuazione e la classificazione delle attività economiche ecosostenibili di cui al regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio (4) e al regolamento delegato (UE) 2020/1818 della Commissione (5). Per quanto riguarda l’informativa sulla prestazione energetica del portafoglio immobiliare degli enti, è opportuno tenere conto delle informazioni fornite dall’attestato di prestazione energetica definito all’articolo 2, punto 12, della direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (6). |
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(3)

È necessario garantire la coerenza e l’uniformità con altra legislazione dell’Unione in materia di rischi ambientali, sociali e di governance. Le norme sull’informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance dovrebbero pertanto tenere conto dei criteri, delle classificazioni e delle definizioni stabiliti in tale legislazione dell’Unione. Le norme dovrebbero in particolare tenere conto dei criteri per l’individuazione e la classificazione delle attività economiche ecosostenibili di cui al regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio (4) e al regolamento delegato (UE) 2020/1818 della Commissione (5). Per quanto riguarda l’informativa sulla prestazione energetica del portafoglio immobiliare degli enti, è opportuno tenere conto delle informazioni fornite dall’attestato di prestazione energetica definito all’articolo 2, punto 12, della direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (6).

| (4) | Gli articoli 19 bis e 29 bis della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (7) impongono rispettivamente a talune imprese di grandi dimensioni che sono enti di interesse pubblico o a taluni enti di interesse pubblico che sono imprese madri di un gruppo di grandi dimensioni di includere nella loro relazione sulla gestione o nella loro relazione consolidata sulla gestione informazioni ambientali, sociali, attinenti al personale, al rispetto dei diritti umani, alla lotta contro la corruzione attiva e passiva in misura necessaria alla comprensione dell’impatto della loro attività. L’obbligo non si applica tuttavia ad altre imprese. Di conseguenza le imprese che non sono soggette agli articoli 19 bis e 29 bis della direttiva 2013/34/UE non sono tenute a pubblicare tali informazioni e potrebbero non essere in grado di fornirle agli enti. Alle imprese che sono controparti di enti si può quindi solo chiedere di presentare le informazioni e i dati di cui sopra su base volontaria. È tuttavia opportuno offrire a dette imprese orientamenti sul calcolo della percentuale delle esposizioni verso attività che sono attività economiche ecosostenibili di cui all’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852, in modo che possano presentare tali informazioni e tali dati in un formato standardizzato e comparabile. Se tali informazioni e dati non sono forniti su base volontaria, gli enti dovrebbero essere in grado di calcolare la percentuale di esposizioni allineate alla tassonomia utilizzando stime o variabili proxy. |
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(4)

Gli articoli 19 bis e 29 bis della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (7) impongono rispettivamente a talune imprese di grandi dimensioni che sono enti di interesse pubblico o a taluni enti di interesse pubblico che sono imprese madri di un gruppo di grandi dimensioni di includere nella loro relazione sulla gestione o nella loro relazione consolidata sulla gestione informazioni ambientali, sociali, attinenti al personale, al rispetto dei diritti umani, alla lotta contro la corruzione attiva e passiva in misura necessaria alla comprensione dell’impatto della loro attività. L’obbligo non si applica tuttavia ad altre imprese. Di conseguenza le imprese che non sono soggette agli articoli 19 bis e 29 bis della direttiva 2013/34/UE non sono tenute a pubblicare tali informazioni e potrebbero non essere in grado di fornirle agli enti. Alle imprese che sono controparti di enti si può quindi solo chiedere di presentare le informazioni e i dati di cui sopra su base volontaria. È tuttavia opportuno offrire a dette imprese orientamenti sul calcolo della percentuale delle esposizioni verso attività che sono attività economiche ecosostenibili di cui all’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852, in modo che possano presentare tali informazioni e tali dati in un formato standardizzato e comparabile. Se tali informazioni e dati non sono forniti su base volontaria, gli enti dovrebbero essere in grado di calcolare la percentuale di esposizioni allineate alla tassonomia utilizzando stime o variabili proxy.

| (5) | L’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 dispone che le informazioni sui rischi ambientali, sociali e di governance siano pubblicate a decorrere dal 28 giugno 2022, su base annua il primo anno e successivamente due volte all’anno. La prima data di riferimento per l’informativa annuale dovrebbe pertanto essere fissata al 31 dicembre 2022. |
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(5)

L’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 dispone che le informazioni sui rischi ambientali, sociali e di governance siano pubblicate a decorrere dal 28 giugno 2022, su base annua il primo anno e successivamente due volte all’anno. La prima data di riferimento per l’informativa annuale dovrebbe pertanto essere fissata al 31 dicembre 2022.

| (6) | Il presente regolamento si basa sul progetto di norme tecniche di attuazione che l’Autorità bancaria europea ha presentato alla Commissione. |
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(6)

Il presente regolamento si basa sul progetto di norme tecniche di attuazione che l’Autorità bancaria europea ha presentato alla Commissione.

| (7) | L’Autorità bancaria europea ha condotto consultazioni pubbliche aperte sul progetto di norme tecniche di attuazione sul quale è basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici collegati e ha chiesto la consulenza del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito in conformità dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (8). |
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(7)

L’Autorità bancaria europea ha condotto consultazioni pubbliche aperte sul progetto di norme tecniche di attuazione sul quale è basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici collegati e ha chiesto la consulenza del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito in conformità dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (8).

| (8) | È pertanto opportuno modificare di conseguenza il regolamento di esecuzione (UE) 2021/637, |
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(8)

È pertanto opportuno modificare di conseguenza il regolamento di esecuzione (UE) 2021/637,

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Articolo 1

Modifiche del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637

Il regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 è così modificato:

| 1) | è inserito l’articolo 18 bis seguente:

  «Articolo 18 bis
  Informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance

  1.   Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:






  a) | le informazioni qualitative sui rischi ambientali, sociali e di governance utilizzando le tabelle 1, 2 e 3 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; |
| --- | --- | --- |

1)

è inserito l’articolo 18 bis seguente:

bis

«Articolo 18 bis

Informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance

1.   Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 come segue:

a)

le informazioni qualitative sui rischi ambientali, sociali e di governance utilizzando le tabelle 1, 2 e 3 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento;

| b) | le informazioni quantitative sul rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici utilizzando i modelli da 1 a 4 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; |
| --- | --- |

b)

le informazioni quantitative sul rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici utilizzando i modelli da 1 a 4 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento;

| c) | le informazioni quantitative sui rischi fisici connessi ai cambiamenti climatici utilizzando il modello 5 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; |
| --- | --- |

c)

le informazioni quantitative sui rischi fisici connessi ai cambiamenti climatici utilizzando il modello 5 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento;

| d) | le informazioni quantitative sulle azioni di attenuazione associate ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio (*1) nei confronti delle controparti soggette all’articolo 19 bis o 29 bis della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*2), delle famiglie e delle amministrazioni locali di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera b), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 della Commissione (*3), utilizzando i modelli 6, 7 e 8 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento; |
| --- | --- |

d)

le informazioni quantitative sulle azioni di attenuazione associate ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio (*1) nei confronti delle controparti soggette all’articolo 19 bis o 29 bis della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*2), delle famiglie e delle amministrazioni locali di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera b), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 della Commissione (*3), utilizzando i modelli 6, 7 e 8 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento;

| e) | le informazioni quantitative su altre azioni di attenuazione e su esposizioni ai rischi connessi ai cambiamenti climatici che non sono considerate attività economiche ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 ma che sostengono le controparti nel processo di transizione o di adattamento ai fini degli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento ai medesimi, utilizzando il modello 10 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento. |
| --- | --- |

e)

le informazioni quantitative su altre azioni di attenuazione e su esposizioni ai rischi connessi ai cambiamenti climatici che non sono considerate attività economiche ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 ma che sostengono le controparti nel processo di transizione o di adattamento ai fini degli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento ai medesimi, utilizzando il modello 10 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento.

2.   Gli enti possono scegliere di pubblicare informazioni quantitative sulle azioni di attenuazione e sulle esposizioni relative ai rischi connessi ai cambiamenti climatici associati alle attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852, nei confronti delle controparti che sono società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, che non sono soggette agli obblighi di informativa di cui all’articolo 19 bis o 29 bis della direttiva 2013/34/UE e che non sono soggette agli obblighi di informativa di cui al regolamento di esecuzione (UE) 2021/2178 della Commissione (*4), utilizzando il modello 9 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento e seguendo le istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento.

Per il calcolo della percentuale delle esposizioni verso attività che soddisfano le prescrizioni di cui all’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852 (esposizioni allineate alla tassonomia) nei confronti di tali controparti, gli enti:

| a) | possono utilizzare, se disponibili, le informazioni ricevute dalle controparti su base volontaria e bilaterale attraverso il processo di concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito; |
| --- | --- |

a)

possono utilizzare, se disponibili, le informazioni ricevute dalle controparti su base volontaria e bilaterale attraverso il processo di concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito;

| b) | se la controparte non può o non intende fornire i dati in questione su base bilaterale, possono usare stime interne e variabili proxy e spiegare nella descrizione che accompagna il modello in che misura è stato fatto ricorso a tali stime interne e variabili proxy e quali stime interne e variabili proxy sono state applicate; |
| --- | --- |

b)

se la controparte non può o non intende fornire i dati in questione su base bilaterale, possono usare stime interne e variabili proxy e spiegare nella descrizione che accompagna il modello in che misura è stato fatto ricorso a tali stime interne e variabili proxy e quali stime interne e variabili proxy sono state applicate;

| c) | se non sono in grado di raccogliere su base bilaterale le informazioni in questione, non possono ricorrere a stime interne e variabili proxy o non possono raccogliere tali informazioni o ricorrere a tali stime e variabili proxy in un modo che non sia eccessivamente oneroso per loro o per le controparti, possono spiegare tale incapacità nella descrizione che accompagna il modello. |
| --- | --- |

c)

se non sono in grado di raccogliere su base bilaterale le informazioni in questione, non possono ricorrere a stime interne e variabili proxy o non possono raccogliere tali informazioni o ricorrere a tali stime e variabili proxy in un modo che non sia eccessivamente oneroso per loro o per le controparti, possono spiegare tale incapacità nella descrizione che accompagna il modello.

Ai fini della lettera a), gli enti informano le controparti che tali informazioni sono fornite su base volontaria.

3.   Salvo diversa indicazione nelle istruzioni di cui all’allegato XL del presente regolamento, a decorrere dal 31 dicembre 2022 gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 alle date indicate di seguito:

| a) | per l’informativa annuale: 31 dicembre; |
| --- | --- |

a)

per l’informativa annuale: 31 dicembre;

| b) | per l’informativa semestrale: 30 giugno e 31 dicembre di ogni anno. |
| --- | --- |

b)

per l’informativa semestrale: 30 giugno e 31 dicembre di ogni anno.

(*1)  Regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 giugno 2020, relativo all’istituzione di un quadro che favorisce gli investimenti sostenibili e recante modifica del regolamento (UE) 2019/2088 (GU L 198 del 22.6.2020, pag. 13)."

*1

(*2)  Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d’esercizio, ai bilanci consolidati e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19)."

*2

(*3)  Regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 della Commissione, del 17 dicembre 2020, che stabilisce norme tecniche di attuazione per l’applicazione del regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza e che abroga il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 (GU L 97 del 19.3.2021, pag. 1)."

*3

(*4)  Regolamento delegato (UE) 2021/2178 della Commissione, del 6 luglio 2021, che integra il regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio precisando il contenuto e la presentazione delle informazioni che le imprese soggette all’articolo 19 bis o 29 bis della direttiva 2013/34/UE devono comunicare in merito alle attività economiche ecosostenibili e specificando la metodologia per conformarsi a tale obbligo di informativa (GU L 443 del 10.12.2021, pag. 9).»;"

*4

bis

bis

| 2) | il testo che figura nell’allegato I del presente regolamento è aggiunto come allegato XXXIX; |
| --- | --- |

2)

il testo che figura nell’allegato I del presente regolamento è aggiunto come allegato XXXIX;

| 3) | il testo che figura nell’allegato II del presente regolamento è aggiunto come allegato XL. |
| --- | --- |

3)

il testo che figura nell’allegato II del presente regolamento è aggiunto come allegato XL.

Articolo 2

Entrata in vigore

Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.

Fatto a Bruxelles, il 30 novembre 2022

Per la Commissione

La presidente

Ursula VON DER LEYEN

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(1)  
  GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1.

1

(2)  Regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione, del 15 marzo 2021, che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda la pubblicazione da parte degli enti delle informazioni di cui alla parte otto, titoli II e III, del regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio e che abroga il regolamento di esecuzione (UE) n. 1423/2013 della Commissione, il regolamento delegato (UE) 2015/1555 della Commissione, il regolamento di esecuzione (UE) 2016/200 della Commissione e il regolamento delegato (UE) 2017/2295 della Commissione (GU L 136 del 21.4.2021, pag. 1).

2

(3)  Regolamento (UE) 2019/876 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 maggio 2019, che modifica il regolamento (UE) n. 575/2013 per quanto riguarda il coefficiente di leva finanziaria, il coefficiente netto di finanziamento stabile, i requisiti di fondi propri e passività ammissibili, il rischio di controparte, il rischio di mercato, le esposizioni verso controparti centrali, le esposizioni verso organismi di investimento collettivo, le grandi esposizioni, gli obblighi di segnalazione e informativa e il regolamento (UE) n. 648/2012 (GU L 150 del 7.6.2019, pag. 1).

3

(4)  Regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 giugno 2020, relativo all’istituzione di un quadro che favorisce gli investimenti sostenibili e recante modifica del regolamento (UE) 2019/2088 (GU L 198 del 22.6.2020, pag. 13).

4

(5)  Regolamento delegato (UE) 2020/1818 della Commissione, del 17 luglio 2020, che integra il regolamento (UE) 2016/1011 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme minime per gli indici di riferimento UE di transizione climatica e per gli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi (GU L 406 del 3.12.2020, pag. 17).

5

(6)  Direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 maggio 2010, sulla prestazione energetica nell’edilizia (GU L 153 del 18.6.2010, pag. 13).

6

(7)  Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d’esercizio, ai bilanci consolidati e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19).

7

(8)  Regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l’Autorità europea di vigilanza (Autorità bancaria europea), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/78/CE della Commissione (GU L 331 del 15.12.2010, pag. 12).

8

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ALLEGATO I

«ANNEX XXXIX

Prudential disclosures on ESG risks (Article 449a CRR)

| INDEX - Prudential disclosures on ESG risks (Article 449a CRR) |
| --- |
| Table 1 - Qualitative information on Environmental risk |
| Table 2 - Qualitative information on Social risk |
| Table 3 - Qualitative information on Governance risk |
| Template 1: Banking book- Indicators of potential climate Change transition risk: Credit quality of exposures by sector, emissions and residual maturity |
| Template 2: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Loans collateralised by immovable property - Energy efficiency of the collateral |
| Template 3: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Alignment metrics |
| Template 4: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Exposures to top 20 carbon-intensive firms |
| Template 5: Banking book - Indicators of potential climate change physical risk: Exposures subject to physical risk |
| Template 6. Summary of key performance indicators (KPIs) on the Taxonomy-aligned exposures |
| Template 7 - Mitigating actions: Assets for the calculation of GAR |
| Template 8 - GAR (%) |
| Template 9 - Mitigating actions: BTAR |
| Template 10 - Other climate change mitigating actions that are not covered in Regulation (EU) 2020/852 |

INDEX - Prudential disclosures on ESG risks (Article 449a CRR)

Table 1 - Qualitative information on Environmental risk

Table 2 - Qualitative information on Social risk

Table 3 - Qualitative information on Governance risk

Template 1: Banking book- Indicators of potential climate Change transition risk: Credit quality of exposures by sector, emissions and residual maturity

Template 2: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Loans collateralised by immovable property - Energy efficiency of the collateral

Template 3: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Alignment metrics

Template 4: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Exposures to top 20 carbon-intensive firms

Template 5: Banking book - Indicators of potential climate change physical risk: Exposures subject to physical risk

Template 6. Summary of key performance indicators (KPIs) on the Taxonomy-aligned exposures

Template 7 - Mitigating actions: Assets for the calculation of GAR

Template 8 - GAR (%)

Template 9 - Mitigating actions: BTAR

Template 10 - Other climate change mitigating actions that are not covered in Regulation (EU) 2020/852

Table 1 - Qualitative information on Environmental risk

in accordance with Article 449a CRR

| Row number | Qualitative information - Free format |
| --- | --- |
| | Business strategy and processes | |
| (a) | Institution's business strategy to integrate environmental factors and risks, taking into account the impact of environmental factors and risks on institution's business environment, business model, strategy and financial planning | |
| (b) | Objectives, targets and limits to assess and address environmental risk in short-, medium-, and long-term, and performance assessment against these objectives, targets and limits, including forward-looking information about the design of business strategy and processes | |
| (c) | Current investment activities and (future) investment targets towards environmental objectives and EU Taxonomy-aligned activities | |
| (d) | Policies and procedures relating to direct and indirect engagement with new or existing counterparties on their strategies to mitigate and reduce environmental risks | |
| | Governance | |
| (e) | Responsibilities of the management body for setting the risk framework, supervising and managing the implementation of the objectives, strategy and policies in the context of environmental risk management covering relevant transmission channels | |
| (f) | Management body's integration of short-, medium- and long-term effects of environmental factors and risks, organisational structure both within business lines and internal control functions | |
| (g) | Integration of measures to manage environmental factors and risks in internal governance arrangements, including the role of committees, the allocation of tasks and responsibilities, and the feedback loop from risk management to the management body covering relevant transmission channels | |
| (h) | Lines of reporting and frequency of reporting relating to environmental risk | |
| (i) | Alignment of the remuneration policy with institution's environmental risk-related objectives | |
| | Risk management | |
| (j) | Integration of short-, medium- and long-term effects of environmental factors and risks in the risk framework | |
| (k) | Definitions, methodologies and international standards on which the environmental risk management framework is based | |
| (l) | Processes to identify, measure and monitor activities and exposures (and collateral where applicable) sensitive to environmental risks, covering relevant transmission channels | |
| (m) | Activities, commitments and exposures contributing to mitigate environmental risks | |
| (n) | Implementation of tools for identification, measurement and management of environmental risks | |
| (o) | Results and outcome of the risk tools implemented and the estimated impact of environmental risk on capital and liquidity risk profile | |
| (p) | Data availability, quality and accuracy, and efforts to improve these aspects | |
| (q) | Description of limits to environmental risks (as drivers of prudential risks) that are set, and triggering escalation and exclusion in the case of breaching these limits | |
| (r) | Description of the link (transmission channels) between environmental risks with credit risk, liquidity and funding risk, market risk, operational risk and reputational risk in the risk management framework | |

Row number

Qualitative information - Free format

Business strategy and processes

(a)

Institution's business strategy to integrate environmental factors and risks, taking into account the impact of environmental factors and risks on institution's business environment, business model, strategy and financial planning

(b)

Objectives, targets and limits to assess and address environmental risk in short-, medium-, and long-term, and performance assessment against these objectives, targets and limits, including forward-looking information about the design of business strategy and processes

(c)

Current investment activities and (future) investment targets towards environmental objectives and EU Taxonomy-aligned activities

(d)

Policies and procedures relating to direct and indirect engagement with new or existing counterparties on their strategies to mitigate and reduce environmental risks

Governance

(e)

Responsibilities of the management body for setting the risk framework, supervising and managing the implementation of the objectives, strategy and policies in the context of environmental risk management covering relevant transmission channels

(f)

Management body's integration of short-, medium- and long-term effects of environmental factors and risks, organisational structure both within business lines and internal control functions

(g)

Integration of measures to manage environmental factors and risks in internal governance arrangements, including the role of committees, the allocation of tasks and responsibilities, and the feedback loop from risk management to the management body covering relevant transmission channels

(h)

Lines of reporting and frequency of reporting relating to environmental risk

(i)

Alignment of the remuneration policy with institution's environmental risk-related objectives

Risk management

(j)

Integration of short-, medium- and long-term effects of environmental factors and risks in the risk framework

(k)

Definitions, methodologies and international standards on which the environmental risk management framework is based

(l)

Processes to identify, measure and monitor activities and exposures (and collateral where applicable) sensitive to environmental risks, covering relevant transmission channels

(m)

Activities, commitments and exposures contributing to mitigate environmental risks

(n)

Implementation of tools for identification, measurement and management of environmental risks

(o)

Results and outcome of the risk tools implemented and the estimated impact of environmental risk on capital and liquidity risk profile

(p)

Data availability, quality and accuracy, and efforts to improve these aspects

(q)

Description of limits to environmental risks (as drivers of prudential risks) that are set, and triggering escalation and exclusion in the case of breaching these limits

(r)

Description of the link (transmission channels) between environmental risks with credit risk, liquidity and funding risk, market risk, operational risk and reputational risk in the risk management framework

Table 2 - Qualitative information on Social risk

in accordance with Article 449a CRR

| Row number | Qualitative information - Free format |
| --- | --- |
| | Business strategy and processes | |
| (a) | Adjustment of the institution's business strategy to integrate social factors and risks taking into account the impact of social risk on the institution's business environment, business model, strategy and financial planning | |
| (b) | Objectives, targets and limits to assess and address social risk in short-term, medium-term and long-term, and performance assessment against these objectives, targets and limits, including forward-looking information in the design of business strategy and processes | |
| (c) | Policies and procedures relating to direct and indirect engagement with new or existing counterparties on their strategies to mitigate and reduce socially harmful activities | |
| | Governance | |
| (d) | Responsibilities of the management body for setting the risk framework, supervising and managing the implementation of the objectives, strategy and policies in the context of social risk management covering counterparties' approaches to: | |
| (i) | Activities towards the community and society |
| (ii) | Employee relationships and labour standards |
| (iii) | Customer protection and product responsibility |
| (iv) | Human rights |
| (e) | Integration of measures to manage social factors and risks in internal governance arrangements, including the role of committees, the allocation of tasks and responsibilities, and the feedback loop from risk management to the management body | |
| (f) | Lines of reporting and frequency of reporting relating to social risk | |
| (g) | Alignment of the remuneration policy in line with institution's social risk-related objectives | |
| | Risk management | |
| (h) | Definitions, methodologies and international standards on which the social risk management framework is based | |
| (i) | Processes to identify, measure and monitor activities and exposures (and collateral where applicable) sensitive to social risk, covering relevant transmission channels | |
| (j) | Activities, commitments and assets contributing to mitigate social risk | |
| (k) | Implementation of tools for identification and management of social risk | |
| (l) | Description of setting limits to social risk and cases to trigger escalation and exclusion in the case of breaching these limits | |
| (m) | Description of the link (transmission channels) between social risks with credit risk, liquidity and funding risk, market risk, operational risk and reputational risk in the risk management framework | |

Row number

Qualitative information - Free format

Business strategy and processes

(a)

Adjustment of the institution's business strategy to integrate social factors and risks taking into account the impact of social risk on the institution's business environment, business model, strategy and financial planning

(b)

Objectives, targets and limits to assess and address social risk in short-term, medium-term and long-term, and performance assessment against these objectives, targets and limits, including forward-looking information in the design of business strategy and processes

(c)

Policies and procedures relating to direct and indirect engagement with new or existing counterparties on their strategies to mitigate and reduce socially harmful activities

Governance

(d)

Responsibilities of the management body for setting the risk framework, supervising and managing the implementation of the objectives, strategy and policies in the context of social risk management covering counterparties' approaches to:

(i)

Activities towards the community and society

(ii)

Employee relationships and labour standards

(iii)

Customer protection and product responsibility

(iv)

Human rights

(e)

Integration of measures to manage social factors and risks in internal governance arrangements, including the role of committees, the allocation of tasks and responsibilities, and the feedback loop from risk management to the management body

(f)

Lines of reporting and frequency of reporting relating to social risk

(g)

Alignment of the remuneration policy in line with institution's social risk-related objectives

Risk management

(h)

Definitions, methodologies and international standards on which the social risk management framework is based

(i)

Processes to identify, measure and monitor activities and exposures (and collateral where applicable) sensitive to social risk, covering relevant transmission channels

(j)

Activities, commitments and assets contributing to mitigate social risk

(k)

Implementation of tools for identification and management of social risk

(l)

Description of setting limits to social risk and cases to trigger escalation and exclusion in the case of breaching these limits

(m)

Description of the link (transmission channels) between social risks with credit risk, liquidity and funding risk, market risk, operational risk and reputational risk in the risk management framework

Table 3 - Qualitative information on Governance risk

in accordance with Article 449a CRR

| Row number | Qualitative information - Free format |
| --- | --- |
| | Governance | |
| (a) | Institution's integration in their governance arrangements of the governance performance of the counterparty, including committees of the highest governance body, committees responsible for decision-making on economic, environmental, and social topics | |
| (b) | Institution's accounting of the counterparty's highest governance body’s role in non-financial reporting | |
| (c) | Institution's integration in governance arrangements of the governance performance of their counterparties including: | |
| (i) | Ethical considerations |
| (ii) | Strategy and risk management |
| (iii) | Inclusiveness |
| (iv) | Transparency |
| (v) | Management of conflict of interest |
| (vi) | Internal communication on critical concerns |
| | Risk management | |
| (d) | Institution's integration in risk management arrangements the governance performance of their counterparties considering: | |
| (i) | Ethical considerations |
| (ii) | Strategy and risk management |
| (iii) | Inclusiveness |
| (iv) | Transparency |
| (v) | Management of conflict of interest |
| (vi) | Internal communication on critical concerns |

Row number

Qualitative information - Free format

Governance

(a)

Institution's integration in their governance arrangements of the governance performance of the counterparty, including committees of the highest governance body, committees responsible for decision-making on economic, environmental, and social topics

(b)

Institution's accounting of the counterparty's highest governance body’s role in non-financial reporting

(c)

Institution's integration in governance arrangements of the governance performance of their counterparties including:

(i)

Ethical considerations

(ii)

Strategy and risk management

(iii)

Inclusiveness

(iv)

Transparency

(v)

Management of conflict of interest

(vi)

Internal communication on critical concerns

Risk management

(d)

Institution's integration in risk management arrangements the governance performance of their counterparties considering:

(i)

Ethical considerations

(ii)

Strategy and risk management

(iii)

Inclusiveness

(iv)

Transparency

(v)

Management of conflict of interest

(vi)

Internal communication on critical concerns

Template 1: Banking book- Indicators of potential climate Change transition risk: Credit quality of exposures by sector, emissions and residual maturity

Image 1

Template 2: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Loans collateralised by immovable property - Energy efficiency of the collateral

Image 2

Template 3: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Alignment metrics

Image 3

Template 4: Banking book - Indicators of potential climate change transition risk: Exposures to top 20 carbon-intensive firms

| | a | b | c | d | e |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Gross carrying amount (aggregate) | Gross carrying amount towards the counterparties compared to total gross carrying amount (aggregate) (*1) | Of which environmentally sustainable (CCM) | Weighted average maturity | Number of top 20 polluting firms included |
| 1 | | | | | |

a

b

c

d

e

Gross carrying amount (aggregate)

Gross carrying amount towards the counterparties compared to total gross carrying amount (aggregate) (*1)

Of which environmentally sustainable (CCM)

Weighted average maturity

Number of top 20 polluting firms included

1

Template 5: Banking book - Indicators of potential climate change physical risk: Exposures subject to physical risk

Image 4

Template 6. Summary of key performance indicators (KPIs) on the Taxonomy-aligned exposures

| | KPI | % coverage (over total assets)
   (*2) |
| --- | --- | --- |
| | Climate change mitigation | Climate change adaptation | Total (Climate change mitigation + Climate change adaptation) |
| GAR stock | | | | |
| GAR flow | | | | |

KPI

% coverage (over total assets)
   (*2)

Climate change mitigation

Climate change adaptation

Total (Climate change mitigation + Climate change adaptation)

GAR stock

GAR flow

Template 7 - Mitigating actions: Assets for the calculation of GAR

Image 5

Template 8 - GAR (%)

Image 6

Template 9 - Mitigating actions: BTAR

Template 9.1 - Mitigating actions: Assets for the calculation of BTAR

Image 7

Template 9.2 - BTAR %

Image 8

Template 9.3 - Summary table - BTAR %

Image 9

Template 10 - Other climate change mitigating actions that are not covered in Regulation (EU) 2020/852

Image 10

---

(*1)  For counterparties among the top 20 carbon emitting companies in the world

*1

(*2)  % of assets covered by the KPI over banks’ total assets

*2

---

ALLEGATO II

«ALLEGATO XL

Istruzioni per l’informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance

1.

Gli enti pubblicano le informazioni di cui all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 seguendo le istruzioni di cui al presente allegato. Le istruzioni devono essere utilizzate per compilare le tabelle e i modelli di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento.

2.

| a) | «rischi ambientali, sociali o di governance», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori ambientali, sociali o di governance sulle controparti o le attività investite dell’ente; |
| --- | --- |

a)

«rischi ambientali, sociali o di governance», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori ambientali, sociali o di governance sulle controparti o le attività investite dell’ente;

| b) | «rischio ambientale», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori ambientali sulle controparti o le attività investite dell’ente, compresi i fattori connessi alla transizione verso i seguenti obiettivi ambientali:






  i) | la mitigazione dei cambiamenti climatici; |
| --- | --- | --- |

b)

«rischio ambientale», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori ambientali sulle controparti o le attività investite dell’ente, compresi i fattori connessi alla transizione verso i seguenti obiettivi ambientali:

i)

la mitigazione dei cambiamenti climatici;

| ii) | l’adattamento ai cambiamenti climatici; |
| --- | --- |

ii)

l’adattamento ai cambiamenti climatici;

| iii) | l’uso sostenibile e la protezione delle acque e delle risorse marine; |
| --- | --- |

iii)

l’uso sostenibile e la protezione delle acque e delle risorse marine;

| iv) | la transizione verso un’economia circolare; |
| --- | --- |

iv)

la transizione verso un’economia circolare;

| v) | la prevenzione e il controllo dell’inquinamento; |
| --- | --- |

v)

la prevenzione e il controllo dell’inquinamento;

| vi) | la protezione e il ripristino della biodiversità e degli ecosistemi. |
| --- | --- |

vi)

la protezione e il ripristino della biodiversità e degli ecosistemi.

Il rischio ambientale comprende sia il rischio fisico che il rischio di transizione;

| c) | «rischio fisico», nell’ambito del rischio ambientale globale, il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, degli effetti fisici dei fattori ambientali sulle controparti o le attività investite dell’ente; |
| --- | --- |

c)

«rischio fisico», nell’ambito del rischio ambientale globale, il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, degli effetti fisici dei fattori ambientali sulle controparti o le attività investite dell’ente;

| d) | «rischio di transizione», nell’ambito del rischio ambientale globale, il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, della transizione verso un’economia sostenibile dal punto di vista ambientale sulle controparti o le attività investite dell’ente; |
| --- | --- |

d)

«rischio di transizione», nell’ambito del rischio ambientale globale, il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, della transizione verso un’economia sostenibile dal punto di vista ambientale sulle controparti o le attività investite dell’ente;

| e) | «rischio sociale», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori sociali sulle controparti o le attività investite dell’ente; |
| --- | --- |

e)

«rischio sociale», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori sociali sulle controparti o le attività investite dell’ente;

| f) | «rischio di governance», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori di governance sulle controparti o le attività investite dell’ente. |
| --- | --- |

f)

«rischio di governance», il rischio di perdite derivanti dagli effetti finanziari negativi per l’ente dovuti all’impatto, presente o futuro, dei fattori di governance sulle controparti o le attività investite dell’ente.

3.

I riferimenti nelle presenti istruzioni ai quadri strategici internazionali e dell’Unione e agli indici di riferimento disponibili comprendono: l’accordo di Parigi adottato nell’ambito della convenzione quadro delle Nazioni Unite sui cambiamenti climatici (*1) («accordo di Parigi»), la comunicazione della Commissione sul Green Deal europeo (*2), la direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*3), la direttiva 2014/95/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*4), la comunicazione della Commissione — Orientamenti sulla comunicazione di informazioni di carattere non finanziario: integrazione concernente la comunicazione di informazioni relative al clima (*5), gli orientamenti messi a disposizione nelle raccomandazioni della task force sulle comunicazioni di informazioni di carattere finanziario relative al clima (TCFD) (*6), l’iniziativa finanziaria del Programma delle Nazioni Unite per l’Ambiente (UNEP FI) (*7), i principi d’informativa sulla sostenibilità della Global Reporting Initiative (*8) e i principi di investimento responsabile delle Nazioni Unite (UNPRI) (*9).

Tabella 1 — Informazioni qualitative sul rischio ambientale: caselle di testo libero per l’informativa sugli elementi qualitativi nell’allegato XXXIX

Tabella 1 — Informazioni qualitative sul rischio ambientale:

| 4. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare la tabella 1 «Informazioni qualitative sul rischio ambientale» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento per descrivere l’integrazione dei rischi ambientali, comprese le informazioni specifiche sui rischi connessi ai cambiamenti climatici e su altri rischi ambientali, nella loro strategia e nei loro processi aziendali, nella governance e nella gestione dei rischi. Ai fini dell’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435 di tale regolamento.






  Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| Numero di riga | Spiegazione |
| | Strategia e processi aziendali |
| a) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) ed e), di tale regolamento, gli enti forniscono una spiegazione del modo in cui il loro modello, la loro strategia e i loro processi aziendali e la loro pianificazione finanziaria integrano i rischi derivanti da fattori ambientali (ossia i rischi ambientali) e del modo in cui tali rischi possono evolvere nel tempo in considerazione dell’evoluzione della tecnologia, del quadro strategico, del contesto operativo, delle preferenze dei portatori di interessi e dei cambiamenti nell’ambiente fisico stesso. |
| b) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a) e lettere da c) a f), di tale regolamento, gli enti stabiliscono gli obiettivi, i target e i limiti per la valutazione e la gestione dei rischi ambientali. Gli enti spiegano i processi che utilizzano per stabilire tali obiettivi, target e limiti.
  Gli enti devono spiegare in che modo tali obiettivi, target e limiti sono collegati all’attuale quadro strategico internazionale e dell’Unione e agli indici di riferimento disponibili. |
| c) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sui loro investimenti attuali e futuri (pianificati) in attività ecosostenibili e in attività e settori allineati agli obiettivi ambientali, compresi gli obiettivi in materia di cambiamenti climatici, di cui all’articolo 9 del regolamento (UE) 2020/852.
  Quando tali informazioni dipendono dall’approccio proprio dell’ente o si basano sul mandato interno dell’ente, gli enti includono nelle loro informative una descrizione di tali approcci e mandati interni. |
| d) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle misure adottate per attenuare i rischi associati ai fattori ambientali. Gli enti devono considerare la capacità della controparte di gestire i rischi ambientali. |
| | Governance |
| e) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera b), e con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulla partecipazione del loro organo di amministrazione alla vigilanza e alla gestione dei rischi ambientali. Gli enti devono tenere conto dei potenziali canali di trasmissione di tali rischi ambientali (compresi i rischi fisici, di transizione e di responsabilità). |
| f) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui il loro organo di amministrazione integra gli effetti a breve, medio e lungo termine dei rischi ambientali nella struttura organizzativa dell’ente ai fini della gestione dei rischi. Gli enti devono spiegare in che modo tale esercizio a livello di organo di amministrazione si riflette nelle loro linee di business e nelle loro funzioni di controllo interno. |
| g) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sull’organizzazione dei loro comitati di rischio e sull’assegnazione dei compiti e delle responsabilità nel quadro di gestione dei rischi per monitorare e gestire i rischi ambientali, tenendo conto dei canali di trasmissione dei rischi fisici, di transizione e di responsabilità. |
| h) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui includono i rischi ambientali nel loro quadro e nella loro struttura di segnalazione interna, nonché informazioni sulla frequenza delle segnalazioni interne e dello scambio di informazioni su tali rischi. |
| i) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti indicano se i rischi sociali sono inclusi nella loro politica di remunerazione e informano sui criteri e sulle metriche utilizzati per determinare l’impatto delle considerazioni in materia di rischi ambientali sulle remunerazioni variabili. |
| | Gestione dei rischi |
| j) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sull’integrazione degli effetti a breve, medio e lungo termine dei fattori e dei rischi ambientali nel quadro di tolleranza al rischio. Gli enti decidono in merito all’orizzonte temporale pertinente conformemente al proprio profilo di rischio e alle proprie esposizioni. |
| k) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui metodi, sulle definizioni e sulle norme utilizzati per individuare e gestire i fattori e i rischi ambientali, nonché sul quadro su cui si basano tali norme, definizioni e metodi.
  Gli enti spiegano in che modo tali metodi, definizioni e norme si riferiscono al quadro strategico internazionale e dell’Unione applicabile e agli indici di riferimento disponibili. |
| l) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti pubblicano:






  a) | i processi mediante i quali l’ente individua e monitora le sue attività ed esposizioni sensibili e vulnerabili ai rischi ambientali, compresi i beni mobili e immobili associati a tali attività ed esposizioni; |

4.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare la tabella 1 «Informazioni qualitative sul rischio ambientale» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento per descrivere l’integrazione dei rischi ambientali, comprese le informazioni specifiche sui rischi connessi ai cambiamenti climatici e su altri rischi ambientali, nella loro strategia e nei loro processi aziendali, nella governance e nella gestione dei rischi. Ai fini dell’articolo 449 bis

Riferimenti giuridici e istruzioni

Numero di riga

Spiegazione

Strategia e processi aziendali

Strategia e processi aziendali

a)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) ed e), di tale regolamento, gli enti forniscono una spiegazione del modo in cui il loro modello, la loro strategia e i loro processi aziendali e la loro pianificazione finanziaria integrano i rischi derivanti da fattori ambientali (ossia i rischi ambientali) e del modo in cui tali rischi possono evolvere nel tempo in considerazione dell’evoluzione della tecnologia, del quadro strategico, del contesto operativo, delle preferenze dei portatori di interessi e dei cambiamenti nell’ambiente fisico stesso.

bis

b)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a) e lettere da c) a f), di tale regolamento, gli enti stabiliscono gli obiettivi, i target e i limiti per la valutazione e la gestione dei rischi ambientali. Gli enti spiegano i processi che utilizzano per stabilire tali obiettivi, target e limiti.

bis

Gli enti devono spiegare in che modo tali obiettivi, target e limiti sono collegati all’attuale quadro strategico internazionale e dell’Unione e agli indici di riferimento disponibili.

c)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sui loro investimenti attuali e futuri (pianificati) in attività ecosostenibili e in attività e settori allineati agli obiettivi ambientali, compresi gli obiettivi in materia di cambiamenti climatici, di cui all’articolo 9 del regolamento (UE) 2020/852.

bis

Quando tali informazioni dipendono dall’approccio proprio dell’ente o si basano sul mandato interno dell’ente, gli enti includono nelle loro informative una descrizione di tali approcci e mandati interni.

d)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle misure adottate per attenuare i rischi associati ai fattori ambientali. Gli enti devono considerare la capacità della controparte di gestire i rischi ambientali.

bis

Governance

Governance

e)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera b), e con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulla partecipazione del loro organo di amministrazione alla vigilanza e alla gestione dei rischi ambientali. Gli enti devono tenere conto dei potenziali canali di trasmissione di tali rischi ambientali (compresi i rischi fisici, di transizione e di responsabilità).

bis

f)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui il loro organo di amministrazione integra gli effetti a breve, medio e lungo termine dei rischi ambientali nella struttura organizzativa dell’ente ai fini della gestione dei rischi. Gli enti devono spiegare in che modo tale esercizio a livello di organo di amministrazione si riflette nelle loro linee di business e nelle loro funzioni di controllo interno.

bis

g)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sull’organizzazione dei loro comitati di rischio e sull’assegnazione dei compiti e delle responsabilità nel quadro di gestione dei rischi per monitorare e gestire i rischi ambientali, tenendo conto dei canali di trasmissione dei rischi fisici, di transizione e di responsabilità.

bis

h)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui includono i rischi ambientali nel loro quadro e nella loro struttura di segnalazione interna, nonché informazioni sulla frequenza delle segnalazioni interne e dello scambio di informazioni su tali rischi.

bis

i)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti indicano se i rischi sociali sono inclusi nella loro politica di remunerazione e informano sui criteri e sulle metriche utilizzati per determinare l’impatto delle considerazioni in materia di rischi ambientali sulle remunerazioni variabili.

bis

Gestione dei rischi

Gestione dei rischi

j)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sull’integrazione degli effetti a breve, medio e lungo termine dei fattori e dei rischi ambientali nel quadro di tolleranza al rischio. Gli enti decidono in merito all’orizzonte temporale pertinente conformemente al proprio profilo di rischio e alle proprie esposizioni.

bis

k)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui metodi, sulle definizioni e sulle norme utilizzati per individuare e gestire i fattori e i rischi ambientali, nonché sul quadro su cui si basano tali norme, definizioni e metodi.

bis

Gli enti spiegano in che modo tali metodi, definizioni e norme si riferiscono al quadro strategico internazionale e dell’Unione applicabile e agli indici di riferimento disponibili.

l)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti pubblicano:

bis

a)

i processi mediante i quali l’ente individua e monitora le sue attività ed esposizioni sensibili e vulnerabili ai rischi ambientali, compresi i beni mobili e immobili associati a tali attività ed esposizioni;

| b) | i processi mediante i quali l’ente individua e monitora i rischi ambientali che sono finanziariamente rilevanti o attualmente non rilevanti ma che potrebbero diventare rilevanti in futuro. |
| --- | --- |

b)

i processi mediante i quali l’ente individua e monitora i rischi ambientali che sono finanziariamente rilevanti o attualmente non rilevanti ma che potrebbero diventare rilevanti in futuro.

Le attività, le esposizioni e i beni sensibili e vulnerabili ai rischi ambientali comprendono quelli connessi ai settori dell’agricoltura, della pesca, della silvicoltura e dell’energia in combinazione con la loro ubicazione geografica, la dipendenza dall’acqua o altri fattori e rischi ambientali, che possono essere vulnerabili a diversi fattori, tra cui inondazioni, siccità, incendi e perdita di biodiversità. Essi comprendono anche la concentrazione delle operazioni della controparte in zone a rischio e si ritiene che coprano l’intera catena del valore della controparte.

Nel pubblicare le informazioni di cui alla presente lettera, gli enti indicano la rilevanza (compresa la doppia rilevanza) che deve essere intesa come indicato nelle definizioni contenute nella relazione di cui all’articolo 98, paragrafo 8, della direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*10) e coprono il ciclo di vita delle esposizioni, compresi la concessione di prestiti, la valutazione del merito di credito della controparte e il monitoraggio.

*10

Gli enti spiegano in che misura tale valutazione riguarda i pertinenti canali di trasmissione, compresi i) una minore redditività, ii) un valore immobiliare inferiore, una minore ricchezza delle famiglie, iii) una performance inferiore delle attività, iv) un aumento dei costi di conformità e v) un aumento delle spese legali.

Gli enti che non individuano alcun rischio ambientale come rilevante spiegano e giustificano i motivi e descrivono i metodi utilizzati per giungere a tale conclusione.

m)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle attività, sugli impegni e sulle esposizioni che hanno posto in essere per attenuare i rischi ambientali.

bis

Gli enti pubblicano i metodi utilizzati per individuare le misure e le attività di attenuazione dei rischi. Essi forniscono inoltre informazioni sulla misura in cui tali attività, impegni ed esposizioni tengono conto dei pertinenti canali di trasmissione, compresi i) una minore redditività, ii) un valore immobiliare inferiore, una minore ricchezza delle famiglie, iii) una performance inferiore delle attività, iv) un aumento dei costi di conformità e v) un aumento delle spese legali.

n)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) e f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sugli strumenti di attuazione che utilizzano per individuare e gestire i rischi ambientali. Tali strumenti comprendono prove di stress, analisi di sensitività o altri indicatori prospettici, applicati a livello di esposizione, a livello di portafoglio, a livello di controparte o a livello settoriale, a seconda della rilevanza del rischio.

bis

Le informazioni pubblicate indicano le ipotesi e i metodi alla base dei pertinenti strumenti di attuazione. Gli enti indicano inoltre l’orizzonte temporale utilizzato per la valutazione dei rischi ambientali sulla base di metriche contabili e prudenziali, ossia gli orizzonti temporali a breve, medio o lungo termine.

o)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) e f), di tale regolamento, gli enti descrivono l’esito della valutazione effettuata dallo strumento di rischio utilizzato conformemente al punto 14.

bis

Gli enti forniscono l’impatto stimato del rischio ambientale, compreso il rischio connesso ai cambiamenti climatici, sulla solvibilità, sui requisiti patrimoniali regolamentari e sul profilo di rischio di liquidità dell’ente nel quadro del processo di valutazione dell’adeguatezza del capitale interno (ICAAP) e del processo di valutazione dell’adeguatezza della liquidità interna (ILAAP).

p)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sui dati e sugli elementi a loro disposizione per effettuare la gestione dei rischi ambientali, sui dati e sulle informazioni chiave attualmente mancanti e sulle misure che stanno adottando per colmare le lacune nei dati e migliorare la qualità e l’accuratezza dei dati.

bis

q)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui limiti da essi fissati per il finanziamento di progetti o controparti che arrecano un danno significativo agli obiettivi ambientali in linea con la loro strategia aziendale.

bis

Tali limiti comprendono i limiti fissati dagli enti al momento della concessione e del monitoraggio per evitare o attenuare i rischi ambientali e i limiti che indicano quando una specifica esposizione innescherebbe azioni correttive, ulteriori indagini, l’escalation interna o l’esclusione dal portafoglio.

r)

Gli enti descrivono in che modo tracciano e collegano l’emergere di rischi ambientali nel loro stato patrimoniale attraverso il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

Gli enti devono spiegare in che modo valutano e gestiscono l’impatto della transizione verso un’economia a basse emissioni di carbonio e resiliente ai cambiamenti climatici sulle categorie di rischio prudenziale, compresi il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

Tabella 2 — Informazioni qualitative sul rischio sociale: caselle di testo libero per l’informativa sugli elementi qualitativi nell’allegato XXXVII

Tabella 2 — Informazioni qualitative sul rischio sociale:

| 5. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare la tabella 2 — «Informazioni qualitative sul rischio sociale» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento, al fine di descrivere l’integrazione dei rischi sociali nella loro strategia e nei loro processi aziendali, nella governance e nella gestione dei rischi, conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435 di tale regolamento.






  Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| Numero di riga | Spiegazione |
| | Strategia e processi aziendali |
| a) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) ed e), di tale regolamento, gli enti descrivono il modo in cui il loro modello, la loro strategia e i loro processi aziendali e la loro pianificazione finanziaria integrano i rischi derivanti da fattori sociali (ossia i rischi sociali) e il modo in cui tali rischi evolvono nel tempo in considerazione dell’evoluzione della tecnologia, del quadro strategico, del contesto operativo e delle preferenze dei portatori di interessi. |
| b) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a) e lettere da c) a f), di tale regolamento, gli enti forniscono una descrizione dei loro obiettivi, target e limiti per la valutazione e la gestione dei rischi sociali, nonché una descrizione dei processi che utilizzano per stabilire tali obiettivi, target e limiti.
  Gli enti devono spiegare i collegamenti di tali obiettivi, target e limiti con il quadro strategico internazionale e dell’Unione applicabile e gli indici di riferimento disponibili.
  Tra gli aspetti sociali figurano le violazioni dei diritti umani, i diritti dei lavoratori, le disparità di reddito, la mancanza di diritti umani, la sicurezza e la protezione dei clienti, la privacy, la povertà e la non discriminazione. Inoltre i cambiamenti climatici e la transizione verso un’economia a basse emissioni di carbonio hanno ripercussioni sociali che comprendono cambiamenti nel mercato del lavoro, tra cui la diminuzione della domanda di determinati posti di lavoro e competenze, l’emergere di nuovi posti di lavoro e competenze, l’evoluzione delle preferenze dei consumatori, la volontà degli azionisti di integrare rapidamente i cambiamenti climatici, ambientali e sociali nelle loro imprese, come indicato al punto 78 della relazione dell’ABE adottata a norma dell’articolo 98, paragrafo 8, della direttiva 2013/36/UE. |
| c) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo adottano misure per attenuare i rischi associati ai fattori sociali, compresi la comprensione della capacità delle controparti di gestire i rischi sociali e l’avvio di un dialogo con esse per attenuare i rischi sociali. |
| | Governance |
| d) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera b), e con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo il loro organo di amministrazione è coinvolto nella vigilanza e nella gestione dei rischi sociali. Tali informazioni riguardano la logica dell’approccio adottato dall’organo di amministrazione e tengono conto di una serie di fattori sociali, tra cui l’impegno dell’ente nei confronti della comunità e della società, i suoi rapporti con i dipendenti e il rispetto delle norme in materia di lavoro, la protezione dei consumatori e la responsabilità per i prodotti, nonché i diritti umani. |
| e) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo organizzano i loro comitati di rischio e in che modo assegnano i compiti e le responsabilità nel quadro di gestione dei rischi per monitorare e gestire i rischi sociali.
  Gli enti forniscono informazioni sulle loro risorse interne ed esterne destinate alla valutazione dei rischi sociali. |
| f) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo includono i rischi sociali nel loro quadro e nella loro struttura di segnalazione interna e indicano la frequenza delle segnalazioni interne e dello scambio di informazioni su tali rischi. |
| g) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti indicano se i rischi sociali sono inclusi nella loro politica di remunerazione e informano sui criteri e sulle metriche utilizzati per determinare l’impatto delle considerazioni in materia di rischi sociali sulle remunerazioni variabili. |
| | Gestione dei rischi |
| h) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui metodi, sulle definizioni e sulle norme utilizzati per individuare e gestire i fattori e i rischi sociali, nonché sul quadro su cui si basano tali norme, definizioni e metodi.
  Gli enti devono spiegare in che modo tali metodi, definizioni e norme si riferiscono all’attuale quadro strategico internazionale e dell’Unione e agli indici di riferimento disponibili. |
| i) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul processo mediante il quale individuano e monitorano le loro attività ed esposizioni sensibili ai rischi sociali, anche attraverso le loro controparti, le loro attività di investimento o di gestione del risparmio, compresi i beni mobili e immobili associati a tali attività ed esposizioni.
  Gli enti forniscono informazioni sui processi mediante i quali individuano e monitorano i rischi sociali che sono finanziariamente rilevanti o attualmente non rilevanti ma che potrebbero essere rilevanti in futuro.
  Tali attività, esposizioni e beni sensibili ai rischi sociali possono essere collegati a controparti che violano il diritto del lavoro, i diritti umani o altre leggi o diritti sociali che possono essere oggetto di controversie giuridiche. Più precisamente, i settori con un rischio sociale accentuato possono comprendere quelli caratterizzati dalla presenza di lavoratori migranti, salari bassi, norme in materia di lavoro inadeguate o cattive condizioni di lavoro, che incidono negativamente sulle comunità e hanno maggiori possibilità di essere sotto controllo pubblico e politico. |
| j) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle attività, sugli impegni e sui beni che hanno in essere per attenuare i rischi sociali. |
| k) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sugli strumenti di attuazione che utilizzano per individuare e gestire i rischi sociali. Tali strumenti comprendono l’analisi degli scenari, applicata a livello di esposizione, di portafoglio, di controparte o di settore, e riguardano fattori quali la migrazione, le tendenze demografiche, l’evoluzione della forza lavoro e i cambiamenti tecnologici.
  I rischi sociali possono includere anche cambiamenti del comportamento dei consumatori, questioni legate alla discriminazione e all’inclusione sociale, l’analisi degli scenari riguardante l’aumento delle disuguaglianze, l’impatto sociale dei cambiamenti climatici, l’adattamento ai cambiamenti climatici e la mitigazione degli stessi e il degrado ambientale.
  Gli enti forniscono informazioni sulle ipotesi e sui metodi utilizzati per effettuare tale analisi degli scenari. Gli enti indicano l’orizzonte temporale utilizzato per la valutazione dei rischi sociali sulla base di metriche contabili e prudenziali, ossia l’orizzonte temporale a breve, medio o lungo termine. |
| l) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui limiti da essi fissati in relazione al finanziamento di progetti o controparti che arrecano un danno significativo agli obiettivi sociali della loro strategia aziendale.
  Tali limiti comprendono i limiti fissati dagli enti al momento della concessione e del monitoraggio per evitare o attenuare i rischi sociali, nonché i limiti che indicano quando una specifica esposizione innescherebbe ulteriori indagini, l’escalation interna, azioni correttive o l’esclusione dal portafoglio. |
| m) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui tracciano e collegano l’emergere di rischi sociali nel loro stato patrimoniale attraverso il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.
  Gli enti devono fornire informazioni sulle modalità con cui valutano e gestiscono l’impatto dei pertinenti eventi socialmente dannosi sulle categorie di rischio prudenziale, compresi il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo. |

5.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare la tabella 2 — «Informazioni qualitative sul rischio sociale» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento, al fine di descrivere l’integrazione dei rischi sociali nella loro strategia e nei loro processi aziendali, nella governance e nella gestione dei rischi, conformemente all’articolo 449 bis

Riferimenti giuridici e istruzioni

Numero di riga

Spiegazione

Strategia e processi aziendali

Strategia e processi aziendali

a)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) ed e), di tale regolamento, gli enti descrivono il modo in cui il loro modello, la loro strategia e i loro processi aziendali e la loro pianificazione finanziaria integrano i rischi derivanti da fattori sociali (ossia i rischi sociali) e il modo in cui tali rischi evolvono nel tempo in considerazione dell’evoluzione della tecnologia, del quadro strategico, del contesto operativo e delle preferenze dei portatori di interessi.

bis

b)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a) e lettere da c) a f), di tale regolamento, gli enti forniscono una descrizione dei loro obiettivi, target e limiti per la valutazione e la gestione dei rischi sociali, nonché una descrizione dei processi che utilizzano per stabilire tali obiettivi, target e limiti.

bis

Gli enti devono spiegare i collegamenti di tali obiettivi, target e limiti con il quadro strategico internazionale e dell’Unione applicabile e gli indici di riferimento disponibili.

Tra gli aspetti sociali figurano le violazioni dei diritti umani, i diritti dei lavoratori, le disparità di reddito, la mancanza di diritti umani, la sicurezza e la protezione dei clienti, la privacy, la povertà e la non discriminazione. Inoltre i cambiamenti climatici e la transizione verso un’economia a basse emissioni di carbonio hanno ripercussioni sociali che comprendono cambiamenti nel mercato del lavoro, tra cui la diminuzione della domanda di determinati posti di lavoro e competenze, l’emergere di nuovi posti di lavoro e competenze, l’evoluzione delle preferenze dei consumatori, la volontà degli azionisti di integrare rapidamente i cambiamenti climatici, ambientali e sociali nelle loro imprese, come indicato al punto 78 della relazione dell’ABE adottata a norma dell’articolo 98, paragrafo 8, della direttiva 2013/36/UE.

c)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo adottano misure per attenuare i rischi associati ai fattori sociali, compresi la comprensione della capacità delle controparti di gestire i rischi sociali e l’avvio di un dialogo con esse per attenuare i rischi sociali.

bis

Governance

Governance

d)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera b), e con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo il loro organo di amministrazione è coinvolto nella vigilanza e nella gestione dei rischi sociali. Tali informazioni riguardano la logica dell’approccio adottato dall’organo di amministrazione e tengono conto di una serie di fattori sociali, tra cui l’impegno dell’ente nei confronti della comunità e della società, i suoi rapporti con i dipendenti e il rispetto delle norme in materia di lavoro, la protezione dei consumatori e la responsabilità per i prodotti, nonché i diritti umani.

bis

e)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo organizzano i loro comitati di rischio e in che modo assegnano i compiti e le responsabilità nel quadro di gestione dei rischi per monitorare e gestire i rischi sociali.

bis

Gli enti forniscono informazioni sulle loro risorse interne ed esterne destinate alla valutazione dei rischi sociali.

f)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo includono i rischi sociali nel loro quadro e nella loro struttura di segnalazione interna e indicano la frequenza delle segnalazioni interne e dello scambio di informazioni su tali rischi.

bis

g)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti indicano se i rischi sociali sono inclusi nella loro politica di remunerazione e informano sui criteri e sulle metriche utilizzati per determinare l’impatto delle considerazioni in materia di rischi sociali sulle remunerazioni variabili.

bis

Gestione dei rischi

Gestione dei rischi

h)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui metodi, sulle definizioni e sulle norme utilizzati per individuare e gestire i fattori e i rischi sociali, nonché sul quadro su cui si basano tali norme, definizioni e metodi.

bis

Gli enti devono spiegare in che modo tali metodi, definizioni e norme si riferiscono all’attuale quadro strategico internazionale e dell’Unione e agli indici di riferimento disponibili.

i)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul processo mediante il quale individuano e monitorano le loro attività ed esposizioni sensibili ai rischi sociali, anche attraverso le loro controparti, le loro attività di investimento o di gestione del risparmio, compresi i beni mobili e immobili associati a tali attività ed esposizioni.

bis

Gli enti forniscono informazioni sui processi mediante i quali individuano e monitorano i rischi sociali che sono finanziariamente rilevanti o attualmente non rilevanti ma che potrebbero essere rilevanti in futuro.

Tali attività, esposizioni e beni sensibili ai rischi sociali possono essere collegati a controparti che violano il diritto del lavoro, i diritti umani o altre leggi o diritti sociali che possono essere oggetto di controversie giuridiche. Più precisamente, i settori con un rischio sociale accentuato possono comprendere quelli caratterizzati dalla presenza di lavoratori migranti, salari bassi, norme in materia di lavoro inadeguate o cattive condizioni di lavoro, che incidono negativamente sulle comunità e hanno maggiori possibilità di essere sotto controllo pubblico e politico.

j)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle attività, sugli impegni e sui beni che hanno in essere per attenuare i rischi sociali.

bis

k)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sugli strumenti di attuazione che utilizzano per individuare e gestire i rischi sociali. Tali strumenti comprendono l’analisi degli scenari, applicata a livello di esposizione, di portafoglio, di controparte o di settore, e riguardano fattori quali la migrazione, le tendenze demografiche, l’evoluzione della forza lavoro e i cambiamenti tecnologici.

bis

I rischi sociali possono includere anche cambiamenti del comportamento dei consumatori, questioni legate alla discriminazione e all’inclusione sociale, l’analisi degli scenari riguardante l’aumento delle disuguaglianze, l’impatto sociale dei cambiamenti climatici, l’adattamento ai cambiamenti climatici e la mitigazione degli stessi e il degrado ambientale.

Gli enti forniscono informazioni sulle ipotesi e sui metodi utilizzati per effettuare tale analisi degli scenari. Gli enti indicano l’orizzonte temporale utilizzato per la valutazione dei rischi sociali sulla base di metriche contabili e prudenziali, ossia l’orizzonte temporale a breve, medio o lungo termine.

l)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui limiti da essi fissati in relazione al finanziamento di progetti o controparti che arrecano un danno significativo agli obiettivi sociali della loro strategia aziendale.

bis

Tali limiti comprendono i limiti fissati dagli enti al momento della concessione e del monitoraggio per evitare o attenuare i rischi sociali, nonché i limiti che indicano quando una specifica esposizione innescherebbe ulteriori indagini, l’escalation interna, azioni correttive o l’esclusione dal portafoglio.

m)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui tracciano e collegano l’emergere di rischi sociali nel loro stato patrimoniale attraverso il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

bis

Gli enti devono fornire informazioni sulle modalità con cui valutano e gestiscono l’impatto dei pertinenti eventi socialmente dannosi sulle categorie di rischio prudenziale, compresi il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

Tabella 3 — Informazioni qualitative sul rischio di governance: caselle di testo libero per l’informativa sugli elementi qualitativi nell’allegato XXXVII

Tabella 3 — Informazioni qualitative sul rischio di governance:

| 6. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare la tabella 3 — «Informazioni qualitative sul rischio di governance» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento, al fine di descrivere l’integrazione dei rischi di governance nella loro governance e nella gestione dei rischi, conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435 di tale regolamento.






  Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| Numero di riga | Spiegazione |
| | Governance |
| a) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui integrano i risultati in materia di governance della controparte nei loro sistemi di governance.
  Le considerazioni sui risultati in materia di governance della controparte devono riguardare le fasi necessarie dei processi decisionali, di vigilanza e di gestione della controparte a tutti i livelli, compresi i comitati del più alto organo di governance e i comitati responsabili del processo decisionale in materia economica, ambientale e sociale. |
| b) | Gli enti spiegano in che modo tengono conto del ruolo del massimo organo direttivo della controparte nella comunicazione di informazioni di carattere non finanziario, compresi il comitato o la posizione funzionale di massimo livello che rivede e approva formalmente la relazione sulla sostenibilità dell’organizzazione e garantisce che siano trattati tutti gli aspetti rilevanti. |
| c) | Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui integrano i risultati in materia di governance delle controparti nei loro sistemi di governance.
  Le considerazioni relative ai risultati in materia di governance delle controparti dell’ente riguardano tutti i seguenti aspetti:






  a) | considerazioni di carattere etico, tra cui l’integrità della condotta, i valori e l’etica, le misure contro la corruzione e la concussione, la responsabilità e lo Stato di diritto; |

6.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare la tabella 3 — «Informazioni qualitative sul rischio di governance» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento, al fine di descrivere l’integrazione dei rischi di governance nella loro governance e nella gestione dei rischi, conformemente all’articolo 449 bis

Riferimenti giuridici e istruzioni

Numero di riga

Spiegazione

Governance

Governance

a)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui integrano i risultati in materia di governance della controparte nei loro sistemi di governance.

bis

Le considerazioni sui risultati in materia di governance della controparte devono riguardare le fasi necessarie dei processi decisionali, di vigilanza e di gestione della controparte a tutti i livelli, compresi i comitati del più alto organo di governance e i comitati responsabili del processo decisionale in materia economica, ambientale e sociale.

b)

Gli enti spiegano in che modo tengono conto del ruolo del massimo organo direttivo della controparte nella comunicazione di informazioni di carattere non finanziario, compresi il comitato o la posizione funzionale di massimo livello che rivede e approva formalmente la relazione sulla sostenibilità dell’organizzazione e garantisce che siano trattati tutti gli aspetti rilevanti.

c)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui integrano i risultati in materia di governance delle controparti nei loro sistemi di governance.

bis

Le considerazioni relative ai risultati in materia di governance delle controparti dell’ente riguardano tutti i seguenti aspetti:

a)

considerazioni di carattere etico, tra cui l’integrità della condotta, i valori e l’etica, le misure contro la corruzione e la concussione, la responsabilità e lo Stato di diritto;

| b) | la strategia e la gestione dei rischi, compresi l’attuazione della strategia, l’esecuzione operativa e il monitoraggio, i controlli interni e le politiche e procedure di gestione dei rischi; |
| --- | --- |

b)

la strategia e la gestione dei rischi, compresi l’attuazione della strategia, l’esecuzione operativa e il monitoraggio, i controlli interni e le politiche e procedure di gestione dei rischi;

| c) | l’inclusività, compresi il divario di genere e la rappresentanza, nella gestione, delle persone appartenenti a gruppi minoritari, il divario di reddito; |
| --- | --- |

c)

l’inclusività, compresi il divario di genere e la rappresentanza, nella gestione, delle persone appartenenti a gruppi minoritari, il divario di reddito;

| d) | la trasparenza, comprese le informazioni sulla discriminazione, sugli obblighi fiscali e sui versamenti di imposte, sulle attività di lobbying e sulle norme e pratiche; |
| --- | --- |

d)

la trasparenza, comprese le informazioni sulla discriminazione, sugli obblighi fiscali e sui versamenti di imposte, sulle attività di lobbying e sulle norme e pratiche;

| e) | la gestione del conflitto di interessi, compresi i processi per il più alto organo di governance al fine di garantire che qualsiasi conflitto di interessi sia evitato, gestito e attenuato; nonché |
| --- | --- |

e)

la gestione del conflitto di interessi, compresi i processi per il più alto organo di governance al fine di garantire che qualsiasi conflitto di interessi sia evitato, gestito e attenuato; nonché

| f) | la comunicazione interna sui problemi critici, comprese le modalità operative con cui il processo interno della controparte comunica i problemi critici al più alto organo di governance. |
| --- | --- |

f)

la comunicazione interna sui problemi critici, comprese le modalità operative con cui il processo interno della controparte comunica i problemi critici al più alto organo di governance.

Gestione dei rischi

Gestione dei rischi

d)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui integrano i risultati in materia di governance delle controparti nei loro sistemi di gestione dei rischi, tenendo conto degli aspetti di cui alla riga 3.

bis

Modello 1: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: Qualità creditizia delle esposizioni per settore, emissioni e durata residua. Formato fisso.

Modello 1: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici:

| 1. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare il modello 1 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento per fornire informazioni sulle esposizioni maggiormente soggette ai rischi che gli enti possono trovarsi ad affrontare a causa della transizione verso un’economia a basse emissioni di carbonio e resiliente ai cambiamenti climatici. Ai fini dell’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013:






  a) | gli enti pubblicano informazioni sulle loro esposizioni nei confronti di società non finanziarie che operano in settori connessi al carbonio e sulla qualità di tali esposizioni, compresi lo status di esposizione deteriorata, la classificazione come fase 2 e i relativi accantonamenti, nonché le categorie di scadenza; |
| --- | --- | --- |

1.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per compilare il modello 1 di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento per fornire informazioni sulle esposizioni maggiormente soggette ai rischi che gli enti possono trovarsi ad affrontare a causa della transizione verso un’economia a basse emissioni di carbonio e resiliente ai cambiamenti climatici. Ai fini dell’articolo 449 bis

a)

gli enti pubblicano informazioni sulle loro esposizioni nei confronti di società non finanziarie che operano in settori connessi al carbonio e sulla qualità di tali esposizioni, compresi lo status di esposizione deteriorata, la classificazione come fase 2 e i relativi accantonamenti, nonché le categorie di scadenza;

| b) | gli enti iniziano a pubblicare le informazioni sulle emissioni di ambito 1, 2 e 3 delle loro controparti, se già disponibili, comprese le informazioni qualitative nella descrizione che accompagna questo modello sulla metodologia e le fonti utilizzate per il calcolo di tali emissioni. Se non stimano ancora le emissioni delle loro controparti associate alle loro attività di finanziamento, comprese le attività di prestito e di investimento, gli enti pubblicano informazioni sui loro piani per l’attuazione di metodologie per stimare e pubblicare tali informazioni. Gli enti iniziano a pubblicare le informazioni nelle colonne da i) a k) del modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024. |
| --- | --- |

b)

gli enti iniziano a pubblicare le informazioni sulle emissioni di ambito 1, 2 e 3 delle loro controparti, se già disponibili, comprese le informazioni qualitative nella descrizione che accompagna questo modello sulla metodologia e le fonti utilizzate per il calcolo di tali emissioni. Se non stimano ancora le emissioni delle loro controparti associate alle loro attività di finanziamento, comprese le attività di prestito e di investimento, gli enti pubblicano informazioni sui loro piani per l’attuazione di metodologie per stimare e pubblicare tali informazioni. Gli enti iniziano a pubblicare le informazioni nelle colonne da i) a k) del modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024.

| 2. | Gli enti includono nella descrizione che accompagna il modello spiegazioni sulle informazioni pubblicate e sulle modifiche rispetto ai periodi di informativa precedenti, nonché eventuali implicazioni che tali esposizioni possono avere in termini di rischio di credito, di mercato, operativo, di reputazione e di liquidità per gli enti. |
| --- | --- |

2.

Gli enti includono nella descrizione che accompagna il modello spiegazioni sulle informazioni pubblicate e sulle modifiche rispetto ai periodi di informativa precedenti, nonché eventuali implicazioni che tali esposizioni possono avere in termini di rischio di credito, di mercato, operativo, di reputazione e di liquidità per gli enti.

| 3. | Gli enti includono nelle righe del modello la ripartizione del valore contabile lordo di prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale a società non finanziarie, diversi da quelli posseduti per negoziazione, per settore di attività economica utilizzando i codici della nomenclatura delle attività economiche (NACE) di cui al regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (*11), sulla base dell’attività principale della controparte. Essi includono anche i totali parziali che aggregano il valore contabile lordo delle esposizioni verso settori e sottosettori che contribuiscono in misura considerevole ai cambiamenti climatici. Si fa riferimento in particolare ai settori elencati nelle sezioni da A a H e nella sezione L dell’allegato I del regolamento (CE) n. 1893/2006, che comprendono i settori petrolifero, del gas, minerario e dei trasporti, in quanto settori che contribuiscono in misura considerevole ai cambiamenti climatici, come specificato al considerando 6 del regolamento delegato (UE) 2020/1818 della Commissione (*12), nonché a un totale parziale delle esposizioni verso «altri settori» non menzionati in tale considerando. |
| --- | --- |

3.

Gli enti includono nelle righe del modello la ripartizione del valore contabile lordo di prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale a società non finanziarie, diversi da quelli posseduti per negoziazione, per settore di attività economica utilizzando i codici della nomenclatura delle attività economiche (NACE) di cui al regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (*11

*12

| 4. | L’attribuzione del settore NACE della controparte si basa sulla natura della controparte diretta. Se la controparte dell’ente è una società di partecipazione, gli enti considerano il settore NACE del debitore specifico nell’ambito della società di partecipazione (se diverso dalla società di partecipazione) che riceve il finanziamento (ossia la filiazione specifica della società di partecipazione in questione), piuttosto che quello della società di partecipazione, in particolare nei casi in cui il debitore che beneficia del finanziamento è una società non finanziaria. Analogamente, se la controparte diretta di un ente (il debitore) è una società veicolo, gli enti pubblicano le informazioni pertinenti nell’ambito del settore NACE associato all’attività economica della società madre della società veicolo. la classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore si basa sulle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. La distribuzione per codice NACE delle esposizioni contratte congiuntamente è determinata dalle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante. Gli enti pubblicano le informazioni per codice NACE con il livello di granularità richiesto nelle righe del modello.






  Colonne | Istruzioni |
| --- | --- | --- |
| a | Valore contabile lordo totale

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività possedute per la vendita. |
| b | Di cui esposizioni verso società escluse dagli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni verso controparti che sono escluse dagli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi come specificato all’articolo 12, paragrafo 1, lettere da d) a g), e all’articolo 12, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2020/1818. |
| c | Di cui ecosostenibile (CCM)

  Gli enti pubblicano le esposizioni considerate ecosostenibili perché finanziano attività che contribuiscono all’obiettivo ambientale di mitigazione dei cambiamenti climatici, o consentono di realizzarlo, conformemente agli articoli 10 e 16 del regolamento (UE) 2020/852, come indicato nel modello 7 dell’allegato XXXIX del presente regolamento.
  Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni nel 2024, con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2023, per le esposizioni incluse nel numeratore del coefficiente di attivi verdi (green asset ratio, GAR).
  Gli enti possono iniziare a pubblicare tali informazioni nel 2025, con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2024, per le esposizioni incluse nel numeratore del coefficiente di allineamento alla tassonomia del portafoglio bancario (banking book taxonomy alignment ratio, BTAR) ma non nel numeratore del GAR. |
| d | Di cui fase 2

  Gli enti che applicano i principi internazionali d’informativa finanziaria (International Financial Reporting Standards, IFRS) pubblicano il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.
  Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE (*13). |
| e | Di cui esposizioni deteriorate

  Gli enti pubblicano le esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013. |
| f | Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e accantonamenti

  Gli enti pubblicano gli importi di cui all’allegato V, parte 2, punti 11, 69, 70, 71, 106 e 110, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| g | Di cui fase 2

  Gli enti pubblicano l’importo della riduzione di valore accumulata delle esposizioni di fase 2.
  Gli enti che applicano gli IFRS devono indicare il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.
  Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE. |
| h | Di cui esposizioni deteriorate

  Gli enti pubblicano le esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013. |
| i | Emissioni finanziate di gas a effetto serra (emissioni di ambito 1, 2 e 3 della controparte) (in tonnellate di CO2 equivalente)

  Se le informazioni sono disponibili, gli enti pubblicano le stime delle loro emissioni di gas serra di ambito 3 in tonnellate di CO2 (tCO2) nella colonna i). L’informativa riguarda tutti i settori e i sottosettori che contribuiscono in misura considerevole ai cambiamenti climatici, compresi i settori petrolifero, del gas, minerario e dei trasporti, come specificato al considerando 6 del regolamento delegato (UE) 2020/1818, inclusi nelle righe da 2 a 52 del modello.
  Gli enti basano la stima delle emissioni di ambito 3 sulle informazioni relative alle emissioni raccolte dalle loro controparti e sulle informazioni relative all’intensità media delle emissioni per settore. I metodi per calcolare le emissioni di carbonio delle imprese comprendono il Global GHG Accounting and Reporting Standard for the Financial Industry, sviluppato da Partnership for Carbon Accounting Financials (*14) (PCAF, di particolare rilevanza per la TCFD), o il Carbon Disclosure Project (*15).
  Gli enti stimano le emissioni di ambito 3 per settore in modo proporzionato, anche tenendo conto delle loro esposizioni (prestiti e anticipazioni, titoli di debito e partecipazioni) nei confronti della controparte rispetto al totale delle passività (passività contabili e capitale proprio) della controparte.
  Nella parte descrittiva che accompagna il modello, gli enti forniscono spiegazioni dettagliate sulle fonti di dati utilizzate e sulla metodologia applicata per la stima delle loro emissioni di gas a effetto serra di ambito 3. In particolare gli enti spiegano se pubblicano uno o più dei seguenti elementi:






  a) | emissioni comunicate (le emissioni sono raccolte direttamente presso il debitore o la società che beneficia degli investimenti); |

4.

L’attribuzione del settore NACE della controparte si basa sulla natura della controparte diretta. Se la controparte dell’ente è una società di partecipazione, gli enti considerano il settore NACE del debitore specifico nell’ambito della società di partecipazione (se diverso dalla società di partecipazione) che riceve il finanziamento (ossia la filiazione specifica della società di partecipazione in questione), piuttosto che quello della società di partecipazione, in particolare nei casi in cui il debitore che beneficia del finanziamento è una società non finanziaria. Analogamente, se la controparte diretta di un ente (il debitore) è una società veicolo, gli enti pubblicano le informazioni pertinenti nell’ambito del settore NACE associato all’attività economica della società madre della società veicolo. la classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore si basa sulle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. La distribuzione per codice NACE delle esposizioni contratte congiuntamente è determinata dalle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante. Gli enti pubblicano le informazioni per codice NACE con il livello di granularità richiesto nelle righe del modello.

Colonne

Istruzioni

a

Valore contabile lordo totale

Valore contabile lordo totale

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività possedute per la vendita.

b

Di cui esposizioni verso società escluse dagli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi

Di cui esposizioni verso società escluse dagli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni verso controparti che sono escluse dagli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi come specificato all’articolo 12, paragrafo 1, lettere da d) a g), e all’articolo 12, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2020/1818.

c

Di cui ecosostenibile (CCM)

Di cui ecosostenibile (CCM)

Gli enti pubblicano le esposizioni considerate ecosostenibili perché finanziano attività che contribuiscono all’obiettivo ambientale di mitigazione dei cambiamenti climatici, o consentono di realizzarlo, conformemente agli articoli 10 e 16 del regolamento (UE) 2020/852, come indicato nel modello 7 dell’allegato XXXIX del presente regolamento.

Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni nel 2024, con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2023, per le esposizioni incluse nel numeratore del coefficiente di attivi verdi (green asset ratio, GAR).

Gli enti possono iniziare a pubblicare tali informazioni nel 2025, con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2024, per le esposizioni incluse nel numeratore del coefficiente di allineamento alla tassonomia del portafoglio bancario (banking book taxonomy alignment ratio, BTAR) ma non nel numeratore del GAR.

d

Di cui fase 2

Di cui fase 2

Gli enti che applicano i principi internazionali d’informativa finanziaria (International Financial Reporting Standards, IFRS) pubblicano il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE (*13).

*13

e

Di cui esposizioni deteriorate

Di cui esposizioni deteriorate

Gli enti pubblicano le esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013.

bis

f

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e accantonamenti

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e accantonamenti

Gli enti pubblicano gli importi di cui all’allegato V, parte 2, punti 11, 69, 70, 71, 106 e 110, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

g

Di cui fase 2

Di cui fase 2

Gli enti pubblicano l’importo della riduzione di valore accumulata delle esposizioni di fase 2.

Gli enti che applicano gli IFRS devono indicare il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE.

h

Di cui esposizioni deteriorate

Di cui esposizioni deteriorate

Gli enti pubblicano le esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013.

bis

i

Emissioni finanziate di gas a effetto serra (emissioni di ambito 1, 2 e 3 della controparte) (in tonnellate di CO2 equivalente)

Emissioni finanziate di gas a effetto serra (emissioni di ambito 1, 2 e 3 della controparte) (in tonnellate di CO2

Se le informazioni sono disponibili, gli enti pubblicano le stime delle loro emissioni di gas serra di ambito 3 in tonnellate di CO2 (tCO2) nella colonna i). L’informativa riguarda tutti i settori e i sottosettori che contribuiscono in misura considerevole ai cambiamenti climatici, compresi i settori petrolifero, del gas, minerario e dei trasporti, come specificato al considerando 6 del regolamento delegato (UE) 2020/1818, inclusi nelle righe da 2 a 52 del modello.

2

2

Gli enti basano la stima delle emissioni di ambito 3 sulle informazioni relative alle emissioni raccolte dalle loro controparti e sulle informazioni relative all’intensità media delle emissioni per settore. I metodi per calcolare le emissioni di carbonio delle imprese comprendono il Global GHG Accounting and Reporting Standard for the Financial Industry, sviluppato da Partnership for Carbon Accounting Financials (*14) (PCAF, di particolare rilevanza per la TCFD), o il Carbon Disclosure Project (*15).

*14

*15

Gli enti stimano le emissioni di ambito 3 per settore in modo proporzionato, anche tenendo conto delle loro esposizioni (prestiti e anticipazioni, titoli di debito e partecipazioni) nei confronti della controparte rispetto al totale delle passività (passività contabili e capitale proprio) della controparte.

Nella parte descrittiva che accompagna il modello, gli enti forniscono spiegazioni dettagliate sulle fonti di dati utilizzate e sulla metodologia applicata per la stima delle loro emissioni di gas a effetto serra di ambito 3. In particolare gli enti spiegano se pubblicano uno o più dei seguenti elementi:

a)

emissioni comunicate (le emissioni sono raccolte direttamente presso il debitore o la società che beneficia degli investimenti);

| b) | emissioni basate sulle attività fisiche (le emissioni sono stimate dall’ente finanziario che effettua la segnalazione sulla base dei dati primari relativi alle attività fisiche raccolti presso il debitore o la società che beneficia degli investimenti); |
| --- | --- |

b)

emissioni basate sulle attività fisiche (le emissioni sono stimate dall’ente finanziario che effettua la segnalazione sulla base dei dati primari relativi alle attività fisiche raccolti presso il debitore o la società che beneficia degli investimenti);

| c) | emissioni basate sulle attività economiche (le emissioni sono stimate dall’ente finanziario che effettua la segnalazione sulla base dei dati relativi alle attività economiche raccolti presso il debitore o la società che beneficia degli investimenti). |
| --- | --- |

c)

emissioni basate sulle attività economiche (le emissioni sono stimate dall’ente finanziario che effettua la segnalazione sulla base dei dati relativi alle attività economiche raccolti presso il debitore o la società che beneficia degli investimenti).

Se non stimano ancora le emissioni delle loro controparti associate alle loro attività di finanziamento, comprese le attività di prestito e di investimento, gli enti pubblicano informazioni sui loro piani per l’attuazione di metodi per stimare tali informazioni. Gli enti pubblicano le informazioni nelle colonne i), j) e k) del modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024.

Gli enti possono decidere di iniziare a pubblicare tali informazioni prima, ossia con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2022.

j

Di cui emissioni finanziate di ambito 3

Di cui emissioni finanziate di ambito 3

Gli enti pubblicano le emissioni di ambito 3 delle loro controparti associate alle attività di prestito e di investimento degli enti. Se non stimano ancora le loro emissioni di ambito 3, gli enti non compilano la colonna j) e, nella parte descrittiva che accompagna il modello, pubblicano i piani per l’attuazione di metodi per stimare e pubblicare tali informazioni.

Gli enti pubblicano le loro emissioni di ambito 3 con la massima diligenza possibile, tenendo conto dei settori più pertinenti in linea con l’approccio PCAF e con l’approccio di introduzione graduale per le emissioni di ambito 3 di cui all’articolo 5 del regolamento delegato (UE) 2020/1818.

Gli enti pubblicano informazioni sulle emissioni di ambito 3 della controparte per tutti i settori inclusi nel modello con prima data di riferimento al 30 giugno 2024.

Per i settori in cui esistono difficoltà a livello metodologico e relative ai dati, gli enti seguono il protocollo sui gas a effetto serra e le sue 15 fasi, sia a monte che a valle.

In linea con gli orientamenti della TCFD su metriche e target, gli enti sono trasparenti in merito alle difficoltà incontrate per raccogliere questo tipo di informazioni ed evitare per quanto possibile il doppio conteggio.

Gli enti iniziano a pubblicare le informazioni nella colonna j) del modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024.

Gli enti possono decidere di iniziare a pubblicare tali informazioni prima, ossia con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2022.

k

Emissioni di gas a effetto serra (colonna i)]: valore contabile lordo percentuale del portafoglio ricavato da segnalazioni specifiche dell’impresa

Emissioni di gas a effetto serra (colonna i)]: valore contabile lordo percentuale del portafoglio ricavato da segnalazioni specifiche dell’impresa

Gli enti indicano la percentuale del portafoglio (valore contabile lordo delle esposizioni) per la quale sono stati in grado di stimare le emissioni di ambito 1, 2 e 3 delle loro controparti associate alle attività di prestito e di investimento degli enti sulla base delle informazioni pubblicate dalle loro controparti o segnalate all’ente su base bilaterale.

l - p

<= 5 anni; > 5 anni <= 10 anni; > 10 anni <= 20 anni; > 20 anni; Durata media ponderata

<= 5 anni; > 5 anni <= 10 anni; > 10 anni <= 20 anni; > 20 anni; Durata media ponderata

Gli enti inseriscono le esposizioni nella categoria pertinente in funzione della durata residua dello strumento finanziario, tenendo conto di quanto segue:

| a) | quando l’importo viene rimborsato a rate, l’esposizione è inserita nella categoria di scadenza corrispondente all’ultima rata; |
| --- | --- |

a)

quando l’importo viene rimborsato a rate, l’esposizione è inserita nella categoria di scadenza corrispondente all’ultima rata;

| b) | quando l’esposizione non ha una scadenza stabilita per ragioni diverse dalla possibilità della controparte di scegliere la data di rimborso, o nel caso di partecipazioni, l’importo di detta esposizione è indicato nella categoria di scadenza più lunga «> 20 anni»; |
| --- | --- |

b)

quando l’esposizione non ha una scadenza stabilita per ragioni diverse dalla possibilità della controparte di scegliere la data di rimborso, o nel caso di partecipazioni, l’importo di detta esposizione è indicato nella categoria di scadenza più lunga «> 20 anni»;

| c) | per il calcolo della durata media delle esposizioni, gli enti ponderano la durata di ciascuna esposizione per il valore contabile lordo delle esposizioni. |
| --- | --- |

c)

per il calcolo della durata media delle esposizioni, gli enti ponderano la durata di ciascuna esposizione per il valore contabile lordo delle esposizioni.

Modello 2: Portafoglio bancario - Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: prestiti garantiti da beni immobili — Efficienza energetica delle garanzie reali. Formato fisso.

Modello 2: Portafoglio bancario - Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: prestiti garantiti da beni immobili — Efficienza energetica delle garanzie reali. Formato fisso.

| 1. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 2: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: prestiti garantiti da beni immobili — Efficienza energetica delle garanzie reali», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento. |
| --- | --- |

1.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 2: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: prestiti garantiti da beni immobili — Efficienza energetica delle garanzie reali», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento.

| 2. | La direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*16) e la direttiva 2012/27/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*17) promuovono politiche volte a conseguire un parco immobiliare ad alta efficienza energetica e decarbonizzato entro il 2050. La direttiva 2010/31/UE ha introdotto gli attestati di prestazione energetica (APE) come strumenti per migliorare la prestazione energetica degli edifici. Tali attestati sono definiti come un documento riconosciuto da uno Stato membro o da una persona giuridica da esso designata in cui figura il valore risultante dal calcolo della prestazione energetica di un edificio o di un’unità immobiliare effettuato conformemente a tale direttiva. |
| --- | --- |

2.

La direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*16

*17

| 3. | Questo modello mostra il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, dei prestiti garantiti da beni immobili non residenziali e residenziali e delle garanzie reali immobiliari recuperate, comprese le informazioni sul livello di efficienza energetica delle garanzie reali misurato in termini di consumo energetico in kWh/m2 (colonne da b) a g) del modello), in termini di classe attribuita dall’attestato di prestazione energetica (APE) delle garanzie reali di cui all’articolo 2, punto 12, della direttiva 2010/31/UE per gli Stati membri, o come definito in qualsiasi pertinente regolamentazione locale per le esposizioni al di fuori dell’Unione, se esiste un’associazione alla classe APE dell’Unione (colonne da h) a n)]. |
| --- | --- |

3.

Questo modello mostra il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, dei prestiti garantiti da beni immobili non residenziali e residenziali e delle garanzie reali immobiliari recuperate, comprese le informazioni sul livello di efficienza energetica delle garanzie reali misurato in termini di consumo energetico in kWh/m2

| 4. | In particolare, nelle colonne da b) a g), gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni per categorie di efficienza energetica sulla base del consumo energetico specifico delle garanzie reali in kWh/m2, come indicato nella classe APE delle garanzie reali o stimato dagli enti in assenza di classe APE. Nelle righe 5 e 10 del modello gli enti indicano in che misura tali dati sono stimati e non basati sulle classi APE. Nelle colonne da h) a n), gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni raggruppate in base alla classe APE delle garanzie reali per le garanzie reali per le quali l’ente dispone dell’APE. |
| --- | --- |

4.

In particolare, nelle colonne da b) a g), gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni per categorie di efficienza energetica sulla base del consumo energetico specifico delle garanzie reali in kWh/m2

| 5. | Nel pubblicare la distribuzione APE delle garanzie reali, gli enti indicano separatamente, nella colonna o), le esposizioni per le quali non dispongono delle informazioni APE relative alle garanzie reali. Quando non dispongono delle informazioni APE, ma utilizzano calcoli interni per stimare l’efficienza energetica delle garanzie reali, gli enti devono indicare la percentuale delle esposizioni senza classe APE delle garanzie reali per le quali forniscono stime (la percentuale deve essere calcolata sulla base del valore contabile lordo delle esposizioni). Gli enti pubblicano i valori contabili lordi totali per livello di consumo energetico e per classe APE, con una ripartizione per ubicazione (Unione rispetto a paesi terzi), distinguendo tra prestiti garantiti da beni immobili non residenziali, prestiti garantiti da beni immobili residenziali e garanzie reali ottenute acquisendone il possesso. |
| --- | --- |

5.

Nel pubblicare la distribuzione APE delle garanzie reali, gli enti indicano separatamente, nella colonna o), le esposizioni per le quali non dispongono delle informazioni APE relative alle garanzie reali. Quando non dispongono delle informazioni APE, ma utilizzano calcoli interni per stimare l’efficienza energetica delle garanzie reali, gli enti devono indicare la percentuale delle esposizioni senza classe APE delle garanzie reali per le quali forniscono stime (la percentuale deve essere calcolata sulla base del valore contabile lordo delle esposizioni). Gli enti pubblicano i valori contabili lordi totali per livello di consumo energetico e per classe APE, con una ripartizione per ubicazione (Unione rispetto a paesi terzi), distinguendo tra prestiti garantiti da beni immobili non residenziali, prestiti garantiti da beni immobili residenziali e garanzie reali ottenute acquisendone il possesso.

| 6. | Nel caso di esposizioni verso soggetti situati in paesi terzi in cui non esiste una classe APE equivalente, gli enti non compilano le colonne da h) a n). Compilano però le colonne o) e p) con le informazioni necessarie e, se del caso, le colonne da b) a g) con i dati stimati. |
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6.

Nel caso di esposizioni verso soggetti situati in paesi terzi in cui non esiste una classe APE equivalente, gli enti non compilano le colonne da h) a n). Compilano però le colonne o) e p) con le informazioni necessarie e, se del caso, le colonne da b) a g) con i dati stimati.

| 7. | Per le esposizioni collegate a più di una garanzia reale, come ad esempio due beni immobili, le informazioni sull’efficienza energetica degli immobili collegati all’esposizione sono suddivise e comunicate separatamente in base ai livelli di efficienza energetica (sia per i KWh/m2 delle garanzie reali nelle colonne da b) a g), sia per la classe APE nelle colonne da h) a n) corrispondenti all’efficienza energetica di ciascuna garanzia reale). Più specificamente, gli enti calcolano la quota di ciascuna garanzia reale nel valore contabile lordo dell’esposizione sulla base del valore della garanzia reale e la indicano nell’ambito della categoria di efficienza energetica collegata a ciascuna garanzia reale. Ad esempio, l’ente ha un prestito con un valore contabile lordo di 100 000 EUR garantito da due beni immobili: l’immobile A e l’immobile B. L’immobile A ha un valore di garanzia reale pari a 80 000 EUR e classe APE A, mentre l’immobile B ha un valore di garanzia reale pari a 70 000 EUR e classe APE D. In questo esempio, gli enti dovrebbero indicare l’importo di 53 333 EUR (ossia 100 000 EUR * [80 000/(80 000 + 70 000)] nell’ambito della classe APE A e l’importo di 46 667 EUR (ossia 100 000 EUR * [70 000/(80 000 + 70 000)] nell’ambito della classe APE D, entrambi corrispondenti al prestito specifico in questione. |
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7.

Per le esposizioni collegate a più di una garanzia reale, come ad esempio due beni immobili, le informazioni sull’efficienza energetica degli immobili collegati all’esposizione sono suddivise e comunicate separatamente in base ai livelli di efficienza energetica (sia per i KWh/m2

Modello 3: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: metriche di allineamento. Formato flessibile (colonne fisse, righe flessibili).

Modello 3: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: metriche di allineamento

| 1. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 3: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: metriche di allineamento», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento. |
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1.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 3: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: metriche di allineamento», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento.

| 2. | In questo modello gli enti pubblicano informazioni sui loro sforzi di allineamento agli obiettivi dell’accordo di Parigi per un numero selezionato di settori. L’informativa sull’allineamento riflette la misura in cui i flussi finanziari sono coerenti con un percorso che conduca a uno sviluppo a basse emissioni di gas a effetto serra e resiliente al clima, conformemente all’accordo di Parigi. Lo scenario economico che descrive il percorso di decarbonizzazione è lo scenario a zero emissioni nette entro il 2050 (NZE2050) elaborato dall’Agenzia internazionale per l’energia (AIE) (*18). Gli enti tengono conto di tale scenario. Dato che l’AIE fornisce scenari a livello mondiale e alcune metriche specifiche a livello europeo, gli enti devono misurare la distanza dagli indici di riferimento dello scenario elaborato dall’AIE a livello mondiale e, laddove siano disponibili le metriche specifiche per l’Europa, a livello europeo. |
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2.

In questo modello gli enti pubblicano informazioni sui loro sforzi di allineamento agli obiettivi dell’accordo di Parigi per un numero selezionato di settori. L’informativa sull’allineamento riflette la misura in cui i flussi finanziari sono coerenti con un percorso che conduca a uno sviluppo a basse emissioni di gas a effetto serra e resiliente al clima, conformemente all’accordo di Parigi. Lo scenario economico che descrive il percorso di decarbonizzazione è lo scenario a zero emissioni nette entro il 2050 (NZE2050) elaborato dall’Agenzia internazionale per l’energia (AIE) (*18

| 3. | Gli enti che stimano già le informazioni sul loro allineamento settoriale con l’accordo di Parigi pubblicano le informazioni in questo modello. Nella parte descrittiva che accompagna il modello gli enti devono spiegare il metodo utilizzato e la fonte dei dati. Gli enti che non stimano ancora il loro allineamento settoriale pubblicano informazioni sui loro piani per l’attuazione di un metodo per stimare e pubblicare tali informazioni. In ogni caso gli enti iniziano a pubblicare le informazioni incluse in questo modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024. |
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3.

Gli enti che stimano già le informazioni sul loro allineamento settoriale con l’accordo di Parigi pubblicano le informazioni in questo modello. Nella parte descrittiva che accompagna il modello gli enti devono spiegare il metodo utilizzato e la fonte dei dati. Gli enti che non stimano ancora il loro allineamento settoriale pubblicano informazioni sui loro piani per l’attuazione di un metodo per stimare e pubblicare tali informazioni. In ogni caso gli enti iniziano a pubblicare le informazioni incluse in questo modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024.

| 4. | In questo modello gli enti pubblicano:






  a) | colonne a) e b): queste colonne contengono i settori (settori AIE) nella colonna a), dove le righe da 1 a 8 elencano l’insieme minimo obbligatorio di settori, e i sottosettori (settori NACE nella colonna b) secondo l’«elenco dei settori NACE da considerare» minimo indicato nel modello); |
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4.

In questo modello gli enti pubblicano:

a)

colonne a) e b): queste colonne contengono i settori (settori AIE) nella colonna a), dove le righe da 1 a 8 elencano l’insieme minimo obbligatorio di settori, e i sottosettori (settori NACE nella colonna b) secondo l’«elenco dei settori NACE da considerare» minimo indicato nel modello);

| b) | se la controparte dell’ente è una società di partecipazione, gli enti considerano il settore NACE del debitore specifico controllato dalla società di partecipazione (se diverso dalla società di partecipazione) che riceve il finanziamento, piuttosto che quello della società di partecipazione, in particolare nei casi in cui il debitore è una società non finanziaria. Analogamente, se la controparte diretta dell’ente (il debitore) è una società veicolo, gli enti pubblicano le informazioni pertinenti nell’ambito del settore NACE associato all’attività economica della società madre della società veicolo; |
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b)

se la controparte dell’ente è una società di partecipazione, gli enti considerano il settore NACE del debitore specifico controllato dalla società di partecipazione (se diverso dalla società di partecipazione) che riceve il finanziamento, piuttosto che quello della società di partecipazione, in particolare nei casi in cui il debitore è una società non finanziaria. Analogamente, se la controparte diretta dell’ente (il debitore) è una società veicolo, gli enti pubblicano le informazioni pertinenti nell’ambito del settore NACE associato all’attività economica della società madre della società veicolo;

| c) | la classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore si basa sulle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. Gli enti pubblicano le informazioni per codice NACE con il livello di granularità richiesto nella colonna b); |
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c)

la classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore si basa sulle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. Gli enti pubblicano le informazioni per codice NACE con il livello di granularità richiesto nella colonna b);

| d) | colonna c): il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie in ciascuno dei settori di cui alle colonne a) e b), compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività possedute per la vendita; |
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d)

colonna c): il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie in ciascuno dei settori di cui alle colonne a) e b), compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività possedute per la vendita;

| e) | colonne d) ed e): metrica o metriche di allineamento applicate dall’ente e anno di riferimento più vicino per la metrica o le metriche di allineamento per ciascun settore. Gli enti utilizzano la metrica o le metriche di allineamento che possono essere misurate rispetto allo scenario a zero emissioni nette entro il 2050. Gli enti devono garantire che le metriche consentano di indicare in modo esaustivo le capacità di produzione finanziate dagli enti e comprendano tutte le pertinenti attività finanziate ad alta intensità di carbonio. Nel modello sono incluse alcune metriche esemplificative. Per ciascun settore pertinente per la loro attività di finanziamento, gli enti devono indicare diverse metriche, comprendenti metriche dell’intensità delle emissioni, metriche basate sulla combinazione di tecnologie e metriche basate sulla produzione. Gli enti devono basarsi sulla valutazione delle attività sottostanti e delle attività connesse agli strumenti finanziari.
  Per i prestiti il cui uso dei proventi è noto, il valore è incluso per il settore pertinente e la metrica di allineamento. Per i prestiti il cui uso dei proventi non è noto, il valore contabile lordo dell’esposizione è assegnato ai settori e alle metriche di allineamento pertinenti sulla base della distribuzione delle attività delle controparti, compreso il fatturato delle controparti per attività.
  Gli enti aggiungono una riga nel modello per ciascuna combinazione pertinente di settori di cui alla colonna b) e di metriche di allineamento di cui alla colonna d); |
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e)

colonne d) ed e): metrica o metriche di allineamento applicate dall’ente e anno di riferimento più vicino per la metrica o le metriche di allineamento per ciascun settore. Gli enti utilizzano la metrica o le metriche di allineamento che possono essere misurate rispetto allo scenario a zero emissioni nette entro il 2050. Gli enti devono garantire che le metriche consentano di indicare in modo esaustivo le capacità di produzione finanziate dagli enti e comprendano tutte le pertinenti attività finanziate ad alta intensità di carbonio. Nel modello sono incluse alcune metriche esemplificative. Per ciascun settore pertinente per la loro attività di finanziamento, gli enti devono indicare diverse metriche, comprendenti metriche dell’intensità delle emissioni, metriche basate sulla combinazione di tecnologie e metriche basate sulla produzione. Gli enti devono basarsi sulla valutazione delle attività sottostanti e delle attività connesse agli strumenti finanziari.

Per i prestiti il cui uso dei proventi è noto, il valore è incluso per il settore pertinente e la metrica di allineamento. Per i prestiti il cui uso dei proventi non è noto, il valore contabile lordo dell’esposizione è assegnato ai settori e alle metriche di allineamento pertinenti sulla base della distribuzione delle attività delle controparti, compreso il fatturato delle controparti per attività.

Gli enti aggiungono una riga nel modello per ciascuna combinazione pertinente di settori di cui alla colonna b) e di metriche di allineamento di cui alla colonna d);

| f) | colonna f): la distanza temporale tra la metrica o le metriche di cui alla colonna d) e i punti di dati 2030 dello scenario a zero emissioni nette entro il 2050 è espressa in punti percentuali. Tale distanza rappresenta l’attuale grado di allineamento con l’indicatore dello scenario per il 2030 ed è espressa come la differenza tra l’indicatore della colonna d) e la proiezione dello scenario dell’AIE per il 2030, divisa per l’indicatore di riferimento dello scenario e convertita in termini percentuali.
  Gli enti possono trovare le informazioni pertinenti e gli indicatori dello scenario applicabili per il 2030, suddivisi per settore, sul sito web dell’AIE. In particolare gli enti fanno riferimento al documento «NET Zero by 2050 — A Roadmap for the Global Energy Sector» che l’AIE pubblica annualmente (*19). I punti di dati e gli indicatori specifici possono essere scaricati dalla tabella Excel inclusa nello scenario a zero emissioni nette entro il 2050 elaborato dall’AIE.
  Le attività sottostanti delle esposizioni sono considerate allineate quando il livello dell’indicatore è inferiore a quello dell’indice di riferimento per gli indici di riferimento decrescenti (attività ad alta intensità di carbonio) o superiore per gli indici di riferimento crescenti (attività a basse emissioni di carbonio); |
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f)

colonna f): la distanza temporale tra la metrica o le metriche di cui alla colonna d) e i punti di dati 2030 dello scenario a zero emissioni nette entro il 2050 è espressa in punti percentuali. Tale distanza rappresenta l’attuale grado di allineamento con l’indicatore dello scenario per il 2030 ed è espressa come la differenza tra l’indicatore della colonna d) e la proiezione dello scenario dell’AIE per il 2030, divisa per l’indicatore di riferimento dello scenario e convertita in termini percentuali.

Gli enti possono trovare le informazioni pertinenti e gli indicatori dello scenario applicabili per il 2030, suddivisi per settore, sul sito web dell’AIE. In particolare gli enti fanno riferimento al documento «NET Zero by 2050 — A Roadmap for the Global Energy Sector» che l’AIE pubblica annualmente (*19). I punti di dati e gli indicatori specifici possono essere scaricati dalla tabella Excel inclusa nello scenario a zero emissioni nette entro il 2050 elaborato dall’AIE.

*19

Le attività sottostanti delle esposizioni sono considerate allineate quando il livello dell’indicatore è inferiore a quello dell’indice di riferimento per gli indici di riferimento decrescenti (attività ad alta intensità di carbonio) o superiore per gli indici di riferimento crescenti (attività a basse emissioni di carbonio);

Formula

| g) | colonna g): target degli enti per i tre anni dopo l’anno di riferimento indicato nella colonna e) e la metrica di allineamento indicata nella colonna d). La colonna g) indica il percorso di allineamento del portafoglio e gli obiettivi che gli enti intendono conseguire per rimanere sulla buona strada rispetto allo scenario a lungo termine dell’AIE. |
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g)

colonna g): target degli enti per i tre anni dopo l’anno di riferimento indicato nella colonna e) e la metrica di allineamento indicata nella colonna d). La colonna g) indica il percorso di allineamento del portafoglio e gli obiettivi che gli enti intendono conseguire per rimanere sulla buona strada rispetto allo scenario a lungo termine dell’AIE.

Modello 4: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni verso le prime 20 imprese ad alta intensità di carbonio. Formato fisso.

Modello 4: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni verso le prime 20 imprese ad alta intensità di carbonio

| 1. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 4: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni verso le prime 20 imprese ad alta intensità di carbonio», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento. |
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1.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 4: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni verso le prime 20 imprese ad alta intensità di carbonio», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento.

| 2. | In questo modello gli enti pubblicano informazioni aggregate sulle esposizioni verso le controparti a più alta intensità di carbonio al mondo. Esse includono informazioni aggregate e anonimizzate sul valore contabile lordo delle esposizioni verso un massimo di 20 controparti che figurano tra le prime 20 imprese a più alta intensità di carbonio a livello mondiale. Le informazioni si basano su informazioni affidabili e accurate accessibili al pubblico. Tra gli esempi di fonti di dati per individuare le principali imprese ad alta intensità di carbonio figurano il Carbon Majors Database e i Carbon Majors Report del Carbon Disclosure Project e del Climate Accountability Institute, nonché Thomson Reuters. |
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2.

In questo modello gli enti pubblicano informazioni aggregate sulle esposizioni verso le controparti a più alta intensità di carbonio al mondo. Esse includono informazioni aggregate e anonimizzate sul valore contabile lordo delle esposizioni verso un massimo di 20 controparti che figurano tra le prime 20 imprese a più alta intensità di carbonio a livello mondiale. Le informazioni si basano su informazioni affidabili e accurate accessibili al pubblico. Tra gli esempi di fonti di dati per individuare le principali imprese ad alta intensità di carbonio figurano il Carbon Majors Database e i Carbon Majors Report del Carbon Disclosure Project e del Climate Accountability Institute, nonché Thomson Reuters.

| 3. | Nella descrizione che accompagna l’informativa gli enti indicano la fonte dei dati che utilizzano. Qualora non siano in grado di individuare le esposizioni verso le prime 20 imprese ad alta intensità di carbonio al mondo, gli enti spiegano il motivo per cui non hanno indicato tali esposizioni, anche nel caso in cui non abbiano esposizioni verso tali prime 20 imprese. | Colonna | Istruzioni |
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| A | Valore contabile lordo (aggregato) | Valore contabile lordo ha il significato di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. Include prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificati nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita.
  Gli enti includono le esposizioni aggregate verso un massimo di 20 controparti dell’ente che figurano tra le prime 20 imprese a più alta intensità di carbonio a livello mondiale. |
| B | Valore contabile lordo riferito alla società rispetto al valore contabile lordo totale (aggregato) | Gli enti pubblicano la percentuale risultante dal valore contabile lordo aggregato indicato nella colonna a) diviso per il valore contabile lordo totale delle esposizioni degli enti nel portafoglio bancario, conformemente all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita. |
| c | Di cui ecosostenibile (CCM) | Gli enti indicano il valore contabile lordo aggregato delle esposizioni ecosostenibili che contribuiscono all’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici. Tale importo si basa sulla finalità dell’attività finanziata, per i finanziamenti a destinazione specifica, o sulle informazioni della controparte sul livello di allineamento delle sue attività economiche al regolamento (UE) 2020/852, per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici (% del fatturato che contribuisce in modo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici).
  Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2023. |
| D | Durata media | Gli enti pubblicano la durata media delle esposizioni considerate nel calcolo, ponderata per il valore contabile lordo dell’esposizione. |
| e | Numero di imprese tra le 20 più inquinanti | Gli enti indicano il numero delle imprese più inquinanti incluse nel calcolo del valore contabile lordo aggregato. |

3.

Nella descrizione che accompagna l’informativa gli enti indicano la fonte dei dati che utilizzano. Qualora non siano in grado di individuare le esposizioni verso le prime 20 imprese ad alta intensità di carbonio al mondo, gli enti spiegano il motivo per cui non hanno indicato tali esposizioni, anche nel caso in cui non abbiano esposizioni verso tali prime 20 imprese.

Colonna

Istruzioni

A

Valore contabile lordo (aggregato)

Valore contabile lordo ha il significato di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. Include prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificati nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita.

Gli enti includono le esposizioni aggregate verso un massimo di 20 controparti dell’ente che figurano tra le prime 20 imprese a più alta intensità di carbonio a livello mondiale.

B

Valore contabile lordo riferito alla società rispetto al valore contabile lordo totale (aggregato)

Gli enti pubblicano la percentuale risultante dal valore contabile lordo aggregato indicato nella colonna a) diviso per il valore contabile lordo totale delle esposizioni degli enti nel portafoglio bancario, conformemente all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita.

c

Di cui ecosostenibile (CCM)

Gli enti indicano il valore contabile lordo aggregato delle esposizioni ecosostenibili che contribuiscono all’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici. Tale importo si basa sulla finalità dell’attività finanziata, per i finanziamenti a destinazione specifica, o sulle informazioni della controparte sul livello di allineamento delle sue attività economiche al regolamento (UE) 2020/852, per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici (% del fatturato che contribuisce in modo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici).

Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2023.

D

Durata media

Gli enti pubblicano la durata media delle esposizioni considerate nel calcolo, ponderata per il valore contabile lordo dell’esposizione.

e

Numero di imprese tra le 20 più inquinanti

Gli enti indicano il numero delle imprese più inquinanti incluse nel calcolo del valore contabile lordo aggregato.

Modello 5: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni soggette al rischio fisico. Formato fisso.

Modello 5: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni soggette al rischio fisico

| 1. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 5: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni soggette al rischio fisico», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento. |
| --- | --- |

1.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 5: Portafoglio bancario — Indicatori del potenziale rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici: esposizioni soggette al rischio fisico», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento.

| 2. | In questo modello gli enti includono informazioni sulle esposizioni nel portafoglio bancario, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non detenuti per la negoziazione e per la vendita, verso imprese non finanziarie, sui prestiti garantiti da beni immobili e sulle garanzie reali immobiliari recuperate, esposti a pericoli cronici e acuti legati al clima, con una ripartizione per settore di attività economica (classificazione NACE) e per ubicazione geografica dell’attività della controparte o delle garanzie reali, per i settori e le aree geografiche soggetti a eventi acuti e cronici connessi ai cambiamenti climatici. |
| --- | --- |

2.

In questo modello gli enti includono informazioni sulle esposizioni nel portafoglio bancario, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non detenuti per la negoziazione e per la vendita, verso imprese non finanziarie, sui prestiti garantiti da beni immobili e sulle garanzie reali immobiliari recuperate, esposti a pericoli cronici e acuti legati al clima, con una ripartizione per settore di attività economica (classificazione NACE) e per ubicazione geografica dell’attività della controparte o delle garanzie reali, per i settori e le aree geografiche soggetti a eventi acuti e cronici connessi ai cambiamenti climatici.

| 3. | Per individuare le aree geografiche soggette a pericoli specifici legati al clima, gli enti utilizzano portali e banche dati dedicati. Per ottenere informazioni sulle caratteristiche dei luoghi sensibili agli eventi connessi ai cambiamenti climatici, gli enti possono utilizzare i dati forniti dagli organismi dell’Unione e dalle autorità governative nazionali, comprese le agenzie meteorologiche, ambientali, statistiche o le organizzazioni geoscientifiche. Tra gli esempi di fonti di dati per individuare le aree geografiche soggette a pericoli connessi ai cambiamenti climatici figurano (*20): GFDRR — ThinkHazard! (ondate di calore, scarsità d’acqua e stress idrico, inondazioni, incendi boschivi, uragani, frane); PREP — PREPdata (inondazioni costiere, calore estremo, frane, scarsità d’acqua e stress idrico, incendi boschivi); WRI — Aqueduct Water Risk Atlas (inondazioni, inondazioni costiere, scarsità d’acqua e stress idrico); Swiss Re — CatNet® (inondazioni, cicloni tropicali - uragani e tifoni -, incendi boschivi); Banca mondiale — Climate Change Knowledge Portal (calore estremo, precipitazioni estreme, siccità); PCA — Global Drought Risk Platform (siccità); NOAA — Historical Hurricane Tracks (cicloni tropicali - uragani e tifoni). |
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3.

Per individuare le aree geografiche soggette a pericoli specifici legati al clima, gli enti utilizzano portali e banche dati dedicati. Per ottenere informazioni sulle caratteristiche dei luoghi sensibili agli eventi connessi ai cambiamenti climatici, gli enti possono utilizzare i dati forniti dagli organismi dell’Unione e dalle autorità governative nazionali, comprese le agenzie meteorologiche, ambientali, statistiche o le organizzazioni geoscientifiche. Tra gli esempi di fonti di dati per individuare le aree geografiche soggette a pericoli connessi ai cambiamenti climatici figurano (*20

| 4. | Se la controparte è una società di partecipazione, gli enti considerano il settore NACE del debitore specifico controllato dalla società di partecipazione (se diverso dalla società di partecipazione stessa) che riceve il finanziamento, in particolare nei casi in cui il debitore è una società non finanziaria. Analogamente, se la controparte diretta dell’ente (il debitore) è una società veicolo, gli enti pubblicano le informazioni pertinenti nell’ambito del settore NACE associato all’attività economica della società madre della società veicolo. La classificazione delle esposizioni congiunte verso più di un debitore si basa sulle caratteristiche del debitore più pertinente per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. La distribuzione per codice NACE delle esposizioni contratte congiuntamente è determinata dalle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante. |
| --- | --- |

4.

Se la controparte è una società di partecipazione, gli enti considerano il settore NACE del debitore specifico controllato dalla società di partecipazione (se diverso dalla società di partecipazione stessa) che riceve il finanziamento, in particolare nei casi in cui il debitore è una società non finanziaria. Analogamente, se la controparte diretta dell’ente (il debitore) è una società veicolo, gli enti pubblicano le informazioni pertinenti nell’ambito del settore NACE associato all’attività economica della società madre della società veicolo. La classificazione delle esposizioni congiunte verso più di un debitore si basa sulle caratteristiche del debitore più pertinente per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. La distribuzione per codice NACE delle esposizioni contratte congiuntamente è determinata dalle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante.

| 5. | Gli enti pubblicano le informazioni in questo modello con la massima diligenza possibile e nella descrizione che accompagna il modello spiegano le fonti di informazione e i metodi utilizzati per individuare le esposizioni soggette al rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici.






  Colonne | Istruzioni |
| --- | --- | --- |
| a | Area geografica soggetta a eventi acuti e cronici connessi ai cambiamenti climatici

  Gli enti indicano le aree geografiche esposte agli effetti negativi di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici. Tali aree geografiche comprendono i paesi o altre regioni geografiche o amministrative in cui sono ubicate le attività della controparte o le garanzie reali e che sono esposte a eventi cronici o acuti connessi ai cambiamenti climatici. Per la copertura geografica delle esposizioni, gli enti utilizzano il livello delle divisioni indicato nella nomenclatura delle unità territoriali per la statistica (o NUTS), a seconda dei casi. |
| b | Valore contabile lordo

  Gli enti indicano il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie (compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale) classificate nell’ambito dei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita. |
| c - o | di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici

  Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni soggette all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici. Il valore contabile lordo delle esposizioni soggette all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici può essere pari all’intero importo dell’esposizione indicato nella colonna b) di questo modello o può costituire una parte di tale importo dell’esposizione. |
| c - g | Ripartizione per categoria di scadenza

  Gli enti inseriscono le esposizioni nella categoria pertinente in funzione della durata residua dello strumento finanziario, tenendo conto di quanto segue:






  a) | quando l’importo deve essere rimborsato a rate, l’esposizione è inserita nella categoria di scadenza corrispondente all’ultima rata; |

5.

Gli enti pubblicano le informazioni in questo modello con la massima diligenza possibile e nella descrizione che accompagna il modello spiegano le fonti di informazione e i metodi utilizzati per individuare le esposizioni soggette al rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici.

Colonne

Istruzioni

a

Area geografica soggetta a eventi acuti e cronici connessi ai cambiamenti climatici

Area geografica soggetta a eventi acuti e cronici connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano le aree geografiche esposte agli effetti negativi di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici. Tali aree geografiche comprendono i paesi o altre regioni geografiche o amministrative in cui sono ubicate le attività della controparte o le garanzie reali e che sono esposte a eventi cronici o acuti connessi ai cambiamenti climatici. Per la copertura geografica delle esposizioni, gli enti utilizzano il livello delle divisioni indicato nella nomenclatura delle unità territoriali per la statistica (o NUTS), a seconda dei casi.

b

Valore contabile lordo

Valore contabile lordo

Gli enti indicano il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie (compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale) classificate nell’ambito dei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita.

c - o

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni soggette all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici. Il valore contabile lordo delle esposizioni soggette all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici può essere pari all’intero importo dell’esposizione indicato nella colonna b) di questo modello o può costituire una parte di tale importo dell’esposizione.

c - g

Ripartizione per categoria di scadenza

Ripartizione per categoria di scadenza

Gli enti inseriscono le esposizioni nella categoria pertinente in funzione della durata residua dello strumento finanziario, tenendo conto di quanto segue:

a)

quando l’importo deve essere rimborsato a rate, l’esposizione è inserita nella categoria di scadenza corrispondente all’ultima rata;

| b) | quando l’esposizione non ha una scadenza stabilita per ragioni diverse dalla possibilità della controparte di scegliere la data di rimborso, l’importo di detta esposizione è indicato nella colonna «> 20 anni»; |
| --- | --- |

b)

quando l’esposizione non ha una scadenza stabilita per ragioni diverse dalla possibilità della controparte di scegliere la data di rimborso, l’importo di detta esposizione è indicato nella colonna «> 20 anni»;

| c) | per calcolare la durata media dell’esposizione, gli enti ponderano la durata di ciascuna esposizione per il valore contabile lordo delle esposizioni. |
| --- | --- |

c)

per calcolare la durata media dell’esposizione, gli enti ponderano la durata di ciascuna esposizione per il valore contabile lordo delle esposizioni.

h

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi cronici connessi ai cambiamenti climatici

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi cronici connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni sensibili esclusivamente all’impatto di eventi cronici connessi ai cambiamenti climatici, compresi i pericoli connessi a variazioni graduali delle condizioni meteorologiche e climatiche e che possono avere un impatto sulla produzione economica e sulla produttività.

i

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi acuti connessi ai cambiamenti climatici

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi acuti connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni sensibili esclusivamente all’impatto di eventi acuti connessi ai cambiamenti climatici, compresi i pericoli che possono causare danni improvvisi agli immobili, l’interruzione delle catene di approvvigionamento e il deprezzamento delle attività.

j

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi sia cronici che acuti connessi ai cambiamenti climatici

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi sia cronici che acuti connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo soggetto all’impatto di eventi connessi ai cambiamenti climatici sia cronici che acuti, di cui alle colonne h) e i).

k

Di cui fase 2

Di cui fase 2

Gli enti che applicano gli IFRS pubblicano il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE.

l

Di cui esposizioni deteriorate

Di cui esposizioni deteriorate

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 che sono soggette all’impatto di eventi connessi ai cambiamenti climatici.

bis

m, n, o

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e accantonamenti

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e accantonamenti

Gli enti pubblicano gli importi di cui all’allegato V, parte 2, punti 11, 69, 70, 71, 106 e 110, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

n

di cui esposizioni di fase 2

di cui esposizioni di fase 2

La colonna m) contiene l’importo della riduzione di valore accumulata delle esposizioni di fase 2.

Gli enti che applicano gli IFRS pubblicano il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE.

o

di cui esposizioni deteriorate

di cui esposizioni deteriorate

Gli enti indicano l’importo della riduzione di valore accumulata, delle variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e degli accantonamenti attribuibili alle esposizioni deteriorate, di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013.

bis

Modello 6: Sintesi degli indicatori fondamentali di prestazione (KPI) sulle esposizioni allineate alla tassonomia. Formato fisso.

Modello 6: Sintesi degli indicatori fondamentali di prestazione (KPI) sulle esposizioni allineate alla tassonomia.

| 1. | Nel modello 6 gli enti forniscono una panoramica dei KPI calcolati sulla base dei modelli 7 e 8 dell’allegato XXXIX, compreso il GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178 della Commissione (*21). |
| --- | --- |

1.

Nel modello 6 gli enti forniscono una panoramica dei KPI calcolati sulla base dei modelli 7 e 8 dell’allegato XXXIX, compreso il GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178 della Commissione (*21

| 2. | Mentre il regolamento delegato (UE) 2021/2178 impone agli enti di stimare e comunicare il GAR due volte, una volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia del fatturato della controparte (per le imprese non finanziarie) per le esposizioni il cui scopo non è finanziare attività specificate (finanziamenti generici) e una seconda volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia delle spese in conto capitale della controparte per le stesse esposizioni da finanziamenti generici, in questo modello gli enti pubblicano il GAR una sola volta, sulla base dell’allineamento del fatturato della controparte solo per la parte dei finanziamenti generici. |
| --- | --- |

2.

Mentre il regolamento delegato (UE) 2021/2178 impone agli enti di stimare e comunicare il GAR due volte, una volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia del fatturato della controparte (per le imprese non finanziarie) per le esposizioni il cui scopo non è finanziare attività specificate (finanziamenti generici) e una seconda volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia delle spese in conto capitale della controparte per le stesse esposizioni da finanziamenti generici, in questo modello gli enti pubblicano il GAR una sola volta, sulla base dell’allineamento del fatturato della controparte solo per la parte dei finanziamenti generici.

| 3. | Per lo stock, il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici), il GAR (adattamento ai cambiamenti climatici) e il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici e adattamento ai cambiamenti climatici) corrispondono al KPI incluso rispettivamente nelle colonne b), g) e l) del modello 8. Analogamente, per il flusso, il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici), il GAR (adattamento ai cambiamenti climatici) e il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici e adattamento ai cambiamenti climatici) corrispondono al KPI incluso nella riga 1, colonne r), w) e ab), dello stesso modello 8. |
| --- | --- |

3.

Per lo stock, il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici), il GAR (adattamento ai cambiamenti climatici) e il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici e adattamento ai cambiamenti climatici) corrispondono al KPI incluso rispettivamente nelle colonne b), g) e l) del modello 8. Analogamente, per il flusso, il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici), il GAR (adattamento ai cambiamenti climatici) e il GAR (mitigazione dei cambiamenti climatici e adattamento ai cambiamenti climatici) corrispondono al KPI incluso nella riga 1, colonne r), w) e ab), dello stesso modello 8.

| 4. | Le informazioni sulla copertura sono incluse nel modello 8, riga 1, colonna p), per il GAR stock e colonna af) per il GAR flusso. |
| --- | --- |

4.

Le informazioni sulla copertura sono incluse nel modello 8, riga 1, colonna p), per il GAR stock e colonna af) per il GAR flusso.

| 5. | Gli enti pubblicano tali informazioni con prima data di riferimento al 31 dicembre 2023, che è in linea con la prima data di riferimento per l’informativa sul GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178. |
| --- | --- |

5.

Gli enti pubblicano tali informazioni con prima data di riferimento al 31 dicembre 2023, che è in linea con la prima data di riferimento per l’informativa sul GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178.

Modello 7: Azioni di attenuazione: attivi per il calcolo del GAR. Formato fisso.

Modello 7: Azioni di attenuazione: attivi per il calcolo del GAR.

| 1. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 7: Azioni di attenuazione: attivi per il calcolo del GAR», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento. |
| --- | --- |

1.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 7: Azioni di attenuazione: attivi per il calcolo del GAR», di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento.

| 2. | In questo modello gli enti pubblicano informazioni sul valore contabile lordo di prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale nel loro portafoglio bancario, con una ripartizione delle informazioni per tipo di controparte, comprese le società finanziarie, le società non finanziarie, le famiglie, le amministrazioni locali, nonché dei prestiti immobiliari alle famiglie, e sull’ammissibilità e l’allineamento alla tassonomia delle esposizioni per quanto riguarda gli obiettivi ambientali di mitigazione dei cambiamenti climatici e adattamento ai cambiamenti climatici di cui all’articolo 9, lettere a) e b), del regolamento (UE) 2020/852. |
| --- | --- |

2.

In questo modello gli enti pubblicano informazioni sul valore contabile lordo di prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale nel loro portafoglio bancario, con una ripartizione delle informazioni per tipo di controparte, comprese le società finanziarie, le società non finanziarie, le famiglie, le amministrazioni locali, nonché dei prestiti immobiliari alle famiglie, e sull’ammissibilità e l’allineamento alla tassonomia delle esposizioni per quanto riguarda gli obiettivi ambientali di mitigazione dei cambiamenti climatici e adattamento ai cambiamenti climatici di cui all’articolo 9, lettere a) e b), del regolamento (UE) 2020/852.

| 3. | In particolare gli enti includono in questo modello le informazioni necessarie per il calcolo del GAR conformemente al regolamento delegato (UE) 2021/2178. Mentre il regolamento delegato (UE) 2021/2178 impone agli enti di stimare e comunicare il GAR due volte, una volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia del fatturato della controparte (per le imprese non finanziarie) per le esposizioni il cui scopo non è finanziare attività specificate (finanziamenti generici) e una seconda volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia delle spese in conto capitale della controparte per le stesse esposizioni da finanziamenti generici, in questo modello gli enti pubblicano il GAR una sola volta, solo sulla base dell’allineamento del fatturato della controparte per la parte dei finanziamenti generici. |
| --- | --- |

3.

In particolare gli enti includono in questo modello le informazioni necessarie per il calcolo del GAR conformemente al regolamento delegato (UE) 2021/2178. Mentre il regolamento delegato (UE) 2021/2178 impone agli enti di stimare e comunicare il GAR due volte, una volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia del fatturato della controparte (per le imprese non finanziarie) per le esposizioni il cui scopo non è finanziare attività specificate (finanziamenti generici) e una seconda volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia delle spese in conto capitale della controparte per le stesse esposizioni da finanziamenti generici, in questo modello gli enti pubblicano il GAR una sola volta, solo sulla base dell’allineamento del fatturato della controparte per la parte dei finanziamenti generici.

| 4. | Sulla base di tali informazioni, gli enti calcolano e pubblicano il proprio GAR conformemente al regolamento delegato (UE) 2021/2178. Le informazioni incluse riguardano la mitigazione dei cambiamenti climatici e l’adattamento ai cambiamenti climatici di cui all’articolo 9, lettere a) e b), del regolamento (UE) 2020/852. |
| --- | --- |

4.

Sulla base di tali informazioni, gli enti calcolano e pubblicano il proprio GAR conformemente al regolamento delegato (UE) 2021/2178. Le informazioni incluse riguardano la mitigazione dei cambiamenti climatici e l’adattamento ai cambiamenti climatici di cui all’articolo 9, lettere a) e b), del regolamento (UE) 2020/852.

| 5. | Gli enti pubblicano tali informazioni con prima data di riferimento al 31 dicembre 2023, che è la prima data di riferimento per l’informativa sul GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178.






  Colonne | Istruzioni |
| --- | --- | --- |
| a | Valore contabile lordo

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| b | Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili verso settori (codici NACE di livello 4) pertinenti per il corrispondente obiettivo ambientale secondo la tassonomia, come specificato nell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2139 della Commissione (*22).
  Gli enti pubblicano le esposizioni verso settori pertinenti nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852. |
| c | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili ecosostenibili, come specificato nell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2139.
  Gli enti indicano le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.
  Se l’uso dei proventi è noto (finanziamenti specializzati, compresi i prestiti per il finanziamento di progetti, di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451), gli enti indicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile. Tale indicazione si basa sulla misura in cui il progetto finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici, conformemente all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852, o è un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Quando l’uso dei proventi non è noto, gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni ricevute dalla controparte, conformemente all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, sulla quota del fatturato proveniente da prodotti o servizi associati ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 di tale regolamento.
  Ciascuna esposizione è presa in considerazione una sola volta ed è assegnata a un solo obiettivo ambientale. Quando sono pertinenti per più di un obiettivo ambientale, le esposizioni sono assegnate all’obiettivo più pertinente. |
| d | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013. Esse includono le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.
  Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti indicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici (informazioni specifiche sul progetto), conformemente all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Gli enti forniscono informazioni trasparenti sul tipo di attività economiche finanziate mediante finanziamenti specializzati. Se un’esposizione da finanziamenti specializzati è pertinente per due obiettivi ambientali, gli enti la assegnano all’obiettivo più pertinente. |
| e | Di cui: di transizione

  Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852. |
| f | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852. |
| g | Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili verso settori (codici NACE di livello 4) pertinenti per il corrispondente obiettivo ambientale secondo la tassonomia, come specificato nell’allegato II del regolamento delegato (UE) 2021/2139.
  Gli enti pubblicano le esposizioni verso settori pertinenti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852. |
| h | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili ecosostenibili, come specificato nell’allegato II del regolamento delegato (UE) 2021/2139.
  Gli enti pubblicano le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.
  Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto finanziato dà un contributo sostanziale all’adattamento ai cambiamenti climatici, conformemente all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento.
  Se l’uso dei proventi non è noto, gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni fornite dalla controparte, conformemente all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, sulla quota del fatturato proveniente da prodotti o servizi associati ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 di tale regolamento.
  Ciascuna esposizione è presa in considerazione una sola volta ed è assegnata a un solo obiettivo ambientale. Quando sono pertinenti per più di un obiettivo ambientale, le esposizioni sono assegnate all’obiettivo più pertinente. |
| i | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti devono indicare il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013.
  Gli enti pubblicano le esposizioni ecosostenibili da finanziamenti specializzati nell’ambito dell’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni fornite dalla controparte.
  Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale all’adattamento ai cambiamenti climatici (informazioni specifiche sul progetto), conformemente all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Gli enti forniscono informazioni trasparenti sul tipo di attività economiche finanziate mediante finanziamenti specializzati. Se un’esposizione da finanziamenti specializzati può essere pertinente per due obiettivi ambientali, l’esposizione è assegnata a quello più pertinente. |
| j | Di cui: adattamento

  Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852. Queste attività comprendono quelle che non sono attività abilitanti. |
| k | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852. |
| l | Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Gli enti includono la somma delle colonne b) e g) di questo modello. |
| m | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Gli enti includono la somma delle colonne c) e h) di questo modello. |
| n | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013.
  Gli enti includono la somma delle colonne d) e i) di questo modello. |
| o | Di cui: di transizione/adattamento

  Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti includono la somma delle colonne e) e j) di questo modello. |
| p | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti includono la somma delle colonne f) e k) di questo modello. |

5.

Gli enti pubblicano tali informazioni con prima data di riferimento al 31 dicembre 2023, che è la prima data di riferimento per l’informativa sul GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178.

Colonne

Istruzioni

a

Valore contabile lordo

Valore contabile lordo

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

b

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili verso settori (codici NACE di livello 4) pertinenti per il corrispondente obiettivo ambientale secondo la tassonomia, come specificato nell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2139 della Commissione (*22).

*22

Gli enti pubblicano le esposizioni verso settori pertinenti nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

c

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili ecosostenibili, come specificato nell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2139.

Gli enti indicano le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Se l’uso dei proventi è noto (finanziamenti specializzati, compresi i prestiti per il finanziamento di progetti, di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451), gli enti indicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile. Tale indicazione si basa sulla misura in cui il progetto finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici, conformemente all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852, o è un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Quando l’uso dei proventi non è noto, gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni ricevute dalla controparte, conformemente all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, sulla quota del fatturato proveniente da prodotti o servizi associati ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 di tale regolamento.

Ciascuna esposizione è presa in considerazione una sola volta ed è assegnata a un solo obiettivo ambientale. Quando sono pertinenti per più di un obiettivo ambientale, le esposizioni sono assegnate all’obiettivo più pertinente.

d

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013. Esse includono le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti indicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici (informazioni specifiche sul progetto), conformemente all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Gli enti forniscono informazioni trasparenti sul tipo di attività economiche finanziate mediante finanziamenti specializzati. Se un’esposizione da finanziamenti specializzati è pertinente per due obiettivi ambientali, gli enti la assegnano all’obiettivo più pertinente.

e

Di cui: di transizione

Di cui: di transizione

Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

f

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

g

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili verso settori (codici NACE di livello 4) pertinenti per il corrispondente obiettivo ambientale secondo la tassonomia, come specificato nell’allegato II del regolamento delegato (UE) 2021/2139.

Gli enti pubblicano le esposizioni verso settori pertinenti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

h

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili ecosostenibili, come specificato nell’allegato II del regolamento delegato (UE) 2021/2139.

Gli enti pubblicano le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto finanziato dà un contributo sostanziale all’adattamento ai cambiamenti climatici, conformemente all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento.

Se l’uso dei proventi non è noto, gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni fornite dalla controparte, conformemente all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, sulla quota del fatturato proveniente da prodotti o servizi associati ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 di tale regolamento.

Ciascuna esposizione è presa in considerazione una sola volta ed è assegnata a un solo obiettivo ambientale. Quando sono pertinenti per più di un obiettivo ambientale, le esposizioni sono assegnate all’obiettivo più pertinente.

i

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti devono indicare il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013.

Gli enti pubblicano le esposizioni ecosostenibili da finanziamenti specializzati nell’ambito dell’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni fornite dalla controparte.

Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale all’adattamento ai cambiamenti climatici (informazioni specifiche sul progetto), conformemente all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Gli enti forniscono informazioni trasparenti sul tipo di attività economiche finanziate mediante finanziamenti specializzati. Se un’esposizione da finanziamenti specializzati può essere pertinente per due obiettivi ambientali, l’esposizione è assegnata a quello più pertinente.

j

Di cui: adattamento

Di cui: adattamento

Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852. Queste attività comprendono quelle che non sono attività abilitanti.

k

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

l

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti includono la somma delle colonne b) e g) di questo modello.

m

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti includono la somma delle colonne c) e h) di questo modello.

n

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013.

Gli enti includono la somma delle colonne d) e i) di questo modello.

o

Di cui: di transizione/adattamento

Di cui: di transizione/adattamento

Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti includono la somma delle colonne e) e j) di questo modello.

p

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti includono la somma delle colonne f) e k) di questo modello.

| Righe | Istruzioni |
| --- | --- |
| | GAR - Attivi coperti sia al numeratore che al denominatore

  Le esposizioni ammissibili sono quelle relative alle controparti e alle classi di attivi rientranti nell’ambito di applicazione degli obblighi di informativa a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852. |
| 1 | Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il GAR

  Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni, i titoli di debito e gli strumenti rappresentativi di capitale classificati nel portafoglio bancario, non posseduti per negoziazione e non posseduti per la vendita di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 2 | Società finanziarie

  Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettere c) e d), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 3 | Enti creditizi

  Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera c), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 4, 9, 13, 17, 21, 34, 40 | Prestiti e anticipazioni

  Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 32, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 5, 10, 14, 18, 22, 37, 41 | Titoli di debito

  Gli enti pubblicano i titoli di debito di cui all’allegato V, parte 1, punto 31, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 6, 11, 15, 19, 23, 38, 42 | Strumenti rappresentativi di capitale

  Gli enti pubblicano gli strumenti rappresentativi di capitale di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. Gli strumenti rappresentativi di capitale inclusi nel portafoglio bancario comprendono investimenti in società collegate, joint venture e filiazioni che non sono consolidate integralmente o proporzionalmente. |
| 7 | Altre società finanziarie

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso altre società finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera d), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 8 | Di cui: imprese di investimento

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso imprese di investimento di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 2, del regolamento (UE) n. 575/2013. |
| 12 | Di cui: società di gestione

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso società di gestione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 19, del regolamento (UE) n. 575/2013. |
| 16 | Di cui: imprese di assicurazione

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso imprese di assicurazione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 5, del regolamento (UE) n. 575/2013. |
| 20 | Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE. |
| 28 | Di cui: prestiti su immobili non residenziali

  Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), e punto 239ix, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 24 | Famiglie

  Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera f), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  Gli enti devono raccogliere informazioni dalle rispettive controparti su base bilaterale attraverso il processo di concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito. |
| 25 | Di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali

  Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni garantiti da beni immobili residenziali di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  L’allineamento di tali esposizioni al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti. |
| 26 | Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

  Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle famiglie allo scopo di ristrutturare la loro abitazione.
  L’allineamento di tali esposizioni al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti. |
| 27 | Di cui prestiti per veicoli a motore

  Gli enti pubblicano i prestiti per veicoli a motore di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera b), punto ii), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 e gli altri prestiti concessi per l’acquisto di un veicolo a motore valutati secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per il finanziamento, il noleggio e il leasing di veicoli conformemente all’allegato I, sezione 6.5, del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica del veicolo sottostante. |
| 28 | Finanziamento delle amministrazioni locali

  La somma delle righe 29 e 30. |
| 29 | Finanziamento degli alloggi

  Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle amministrazioni locali allo scopo di finanziare l’acquisto di alloggi pubblici. |
| 30 | Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

  Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle amministrazioni locali allo scopo di finanziare le esposizioni da finanziamenti specializzati diverse da quelle risultanti dall’acquisto di alloggi pubblici. |
| 31 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

  Gli enti pubblicano le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso di cui all’allegato V, parte 2, punto 341, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 32 | Totale attivi GAR

  Questa riga è uguale alla riga 1 del presente modello. |
| | Attivi esclusi dal numeratore per il calcolo del GAR (inclusi nel denominatore) |
| 33 | Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate nell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE. |
| 37 | Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate al di fuori dell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE. |
| | Attivi esclusi dal numeratore per il GAR (inclusi nel denominatore) |
| 41 | Derivati

  Gli enti pubblicano i derivati non posseduti per negoziazione di cui all’allegato V, parte 1, sezione 10, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 42 | Prestiti interbancari a vista

  Gli enti pubblicano gli «Altri depositi a vista» di cui all’allegato V, parte 2, punto 3, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 43 | Disponibilità liquide e attivi in contante

  Gli enti pubblicano la «Cassa» di cui all’allegato V, parte 2, punto 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| 44 | Altri attivi (inclusi avviamento, merci ecc.)

  Gli enti pubblicano gli altri attivi nello stato patrimoniale dell’ente non inclusi nelle righe 41, 42 e 43 di questo modello. |
| 45 | Totale degli attivi al denominatore (GAR)

  Questa riga è la somma delle righe 32, 33, 37 e da 41 a 44 del presente modello. |
| | Altri attivi esclusi sia dal numeratore che dal denominatore per il calcolo del GAR |
| 46 | Esposizioni sovrane

  Gli enti pubblicano le amministrazioni pubbliche di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, escluse le esposizioni di cui alle righe 29 e 30 di questo modello. |
| 47 | Esposizioni verso la banca centrale

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso le banche centrali. |
| 48 | Portafoglio di negoziazione

  Gli enti pubblicano le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività finanziarie per negoziazione quali definite nei principi contabili applicabili. |
| 49 | Totale degli attivi esclusi dal numeratore e dal denominatore

  Questa riga è la somma delle righe 46, 47 e 48 del presente modello. |
| 50 | Totale attivi

  Questa riga è la somma delle righe 45 e 49 del presente modello. |

Righe

Istruzioni

GAR - Attivi coperti sia al numeratore che al denominatore

GAR - Attivi coperti sia al numeratore che al denominatore

Le esposizioni ammissibili sono quelle relative alle controparti e alle classi di attivi rientranti nell’ambito di applicazione degli obblighi di informativa a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852.

1

Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il GAR

Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il GAR

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni, i titoli di debito e gli strumenti rappresentativi di capitale classificati nel portafoglio bancario, non posseduti per negoziazione e non posseduti per la vendita di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

2

Società finanziarie

Società finanziarie

Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettere c) e d), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

3

Enti creditizi

Enti creditizi

Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera c), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Prestiti e anticipazioni

Prestiti e anticipazioni

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 32, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Titoli di debito

Titoli di debito

Gli enti pubblicano i titoli di debito di cui all’allegato V, parte 1, punto 31, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Strumenti rappresentativi di capitale

Strumenti rappresentativi di capitale

Gli enti pubblicano gli strumenti rappresentativi di capitale di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. Gli strumenti rappresentativi di capitale inclusi nel portafoglio bancario comprendono investimenti in società collegate, joint venture e filiazioni che non sono consolidate integralmente o proporzionalmente.

7

Altre società finanziarie

Altre società finanziarie

Gli enti pubblicano le esposizioni verso altre società finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera d), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

8

Di cui: imprese di investimento

Di cui: imprese di investimento

Gli enti pubblicano le esposizioni verso imprese di investimento di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.

12

Di cui: società di gestione

Di cui: società di gestione

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società di gestione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 19, del regolamento (UE) n. 575/2013.

16

Di cui: imprese di assicurazione

Di cui: imprese di assicurazione

Gli enti pubblicano le esposizioni verso imprese di assicurazione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 5, del regolamento (UE) n. 575/2013.

20

Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

28

Di cui: prestiti su immobili non residenziali

Di cui: prestiti su immobili non residenziali

Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), e punto 239ix, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

24

Famiglie

Famiglie

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera f), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti devono raccogliere informazioni dalle rispettive controparti su base bilaterale attraverso il processo di concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito.

25

Di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali

Di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni garantiti da beni immobili residenziali di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

L’allineamento di tali esposizioni al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

26

Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle famiglie allo scopo di ristrutturare la loro abitazione.

L’allineamento di tali esposizioni al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

27

Di cui prestiti per veicoli a motore

Di cui prestiti per veicoli a motore

Gli enti pubblicano i prestiti per veicoli a motore di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera b), punto ii), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 e gli altri prestiti concessi per l’acquisto di un veicolo a motore valutati secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per il finanziamento, il noleggio e il leasing di veicoli conformemente all’allegato I, sezione 6.5, del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica del veicolo sottostante.

28

Finanziamento delle amministrazioni locali

Finanziamento delle amministrazioni locali

La somma delle righe 29 e 30.

29

Finanziamento degli alloggi

Finanziamento degli alloggi

Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle amministrazioni locali allo scopo di finanziare l’acquisto di alloggi pubblici.

30

Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle amministrazioni locali allo scopo di finanziare le esposizioni da finanziamenti specializzati diverse da quelle risultanti dall’acquisto di alloggi pubblici.

31

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

Gli enti pubblicano le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso di cui all’allegato V, parte 2, punto 341, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

32

Totale attivi GAR

Totale attivi GAR

Questa riga è uguale alla riga 1 del presente modello.

Attivi esclusi dal numeratore per il calcolo del GAR (inclusi nel denominatore)

Attivi esclusi dal numeratore per il calcolo del GAR (inclusi nel denominatore)

33

Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate nell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

37

Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate al di fuori dell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

Attivi esclusi dal numeratore per il GAR (inclusi nel denominatore)

Attivi esclusi dal numeratore per il GAR (inclusi nel denominatore)

41

Derivati

Derivati

Gli enti pubblicano i derivati non posseduti per negoziazione di cui all’allegato V, parte 1, sezione 10, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

42

Prestiti interbancari a vista

Prestiti interbancari a vista

Gli enti pubblicano gli «Altri depositi a vista» di cui all’allegato V, parte 2, punto 3, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

43

Disponibilità liquide e attivi in contante

Disponibilità liquide e attivi in contante

Gli enti pubblicano la «Cassa» di cui all’allegato V, parte 2, punto 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

44

Altri attivi (inclusi avviamento, merci ecc.)

Altri attivi (inclusi avviamento, merci ecc.)

Gli enti pubblicano gli altri attivi nello stato patrimoniale dell’ente non inclusi nelle righe 41, 42 e 43 di questo modello.

45

Totale degli attivi al denominatore (GAR)

Totale degli attivi al denominatore (GAR)

Questa riga è la somma delle righe 32, 33, 37 e da 41 a 44 del presente modello.

Altri attivi esclusi sia dal numeratore che dal denominatore per il calcolo del GAR

Altri attivi esclusi sia dal numeratore che dal denominatore per il calcolo del GAR

46

Esposizioni sovrane

Esposizioni sovrane

Gli enti pubblicano le amministrazioni pubbliche di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, escluse le esposizioni di cui alle righe 29 e 30 di questo modello.

47

Esposizioni verso la banca centrale

Esposizioni verso la banca centrale

Gli enti pubblicano le esposizioni verso le banche centrali.

48

Portafoglio di negoziazione

Portafoglio di negoziazione

Gli enti pubblicano le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività finanziarie per negoziazione quali definite nei principi contabili applicabili.

49

Totale degli attivi esclusi dal numeratore e dal denominatore

Totale degli attivi esclusi dal numeratore e dal denominatore

Questa riga è la somma delle righe 46, 47 e 48 del presente modello.

50

Totale attivi

Totale attivi

Questa riga è la somma delle righe 45 e 49 del presente modello.

Modello 8: GAR (%)

Modello 8: GAR (%)

| 1. | Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 8: GAR (%)» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento. |
| --- | --- |

1.

Gli enti si attengono alle istruzioni seguenti per pubblicare le informazioni richieste nel «Modello 8: GAR (%)» di cui all’allegato XXXIX del presente regolamento.

| 2. | Sulla base delle informazioni incluse nel modello 7, gli enti pubblicano nel presente modello il GAR conformemente al regolamento delegato (UE) 2021/2178. |
| --- | --- |

2.

Sulla base delle informazioni incluse nel modello 7, gli enti pubblicano nel presente modello il GAR conformemente al regolamento delegato (UE) 2021/2178.

| 3. | Scopo del presente modello è mostrare in che misura le attività degli enti sono considerate ecosostenibili ai sensi degli articoli 3 e 9 del regolamento (UE) 2020/852, in modo che i portatori di interessi possano comprendere le azioni messe in atto dagli enti per attenuare i rischi fisici e di transizione connessi ai cambiamenti climatici. |
| --- | --- |

3.

Scopo del presente modello è mostrare in che misura le attività degli enti sono considerate ecosostenibili ai sensi degli articoli 3 e 9 del regolamento (UE) 2020/852, in modo che i portatori di interessi possano comprendere le azioni messe in atto dagli enti per attenuare i rischi fisici e di transizione connessi ai cambiamenti climatici.

| 4. | Anche se il regolamento delegato (UE) 2021/2178 impone agli enti di stimare e pubblicare il GAR due volte, una volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia del fatturato della controparte (per le imprese non finanziarie) per le esposizioni il cui scopo non è finanziare attività specificate (finanziamenti generici) e una seconda volta sulla base dell’allineamento al regolamento (UE) 2020/852 delle spese in conto capitale della controparte per le stesse esposizioni da finanziamenti generici, in questo modello gli enti pubblicano il GAR una sola volta, sulla base dell’allineamento del fatturato della controparte solo per la parte dei finanziamenti generici. |
| --- | --- |

4.

Anche se il regolamento delegato (UE) 2021/2178 impone agli enti di stimare e pubblicare il GAR due volte, una volta sulla base dell’allineamento alla tassonomia del fatturato della controparte (per le imprese non finanziarie) per le esposizioni il cui scopo non è finanziare attività specificate (finanziamenti generici) e una seconda volta sulla base dell’allineamento al regolamento (UE) 2020/852 delle spese in conto capitale della controparte per le stesse esposizioni da finanziamenti generici, in questo modello gli enti pubblicano il GAR una sola volta, sulla base dell’allineamento del fatturato della controparte solo per la parte dei finanziamenti generici.

| 5. | Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni con prima data di riferimento al 31 dicembre 2023, che è in linea con la prima data di riferimento per l’informativa sul GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178.






  Colonne | Istruzioni |
| --- | --- | --- |
| a | Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività di cui al regolamento (UE) 2020/852 (ossia attivi ammissibili) rispetto allo stock totale di attivi coperti. Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna b) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| b | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili (ossia attivi allineati) rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna c) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| c | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna d) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| d | Di cui: di transizione

  Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna e) del modello 8.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| e | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna f) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| f | Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) rispetto allo stock totale di attivi coperti. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna g) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| g | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili (ossia attivi allineati) rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna h) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| h | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna i) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| i | Di cui: adattamento

  Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività di adattamento per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna j) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| j | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna k) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| k | Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock totale di attivi coperti. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| l | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna m) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| m | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna n) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| n | Di cui: di transizione/adattamento

  Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.
  La percentuale corrisponde alle colonne d) e i). |
| o | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.
  La percentuale corrisponde alle colonne e) e j). |
| p | Quota degli attivi totali coperti

  Gli enti pubblicano la quota degli attivi totali coperti dal GAR. La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dello stock di attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo del totale degli attivi nello stato patrimoniale degli enti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 50 del modello 7. |
| q | Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna b) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| r | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna c) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| s | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna d) del modello 8.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| t | Di cui: di transizione

  Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna e) del modello 8.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| u | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna f) del modello 8.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| v | Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività coperte dal regolamento (UE) 2020/852 per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna g) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| w | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna h) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| x | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna i) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| y | Di cui: adattamento

  Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna j) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| z | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.
  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna k) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| aa | Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività coperte dagli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi di cui al regolamento (UE) 2020/852 rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| ab | Di cui: ecosostenibile

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna m) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| ac | Di cui: finanziamenti specializzati

  Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto al totale dei nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  Questa voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna n) del modello 7.
  Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7. |
| ad | Di cui: di transizione/adattamento

  Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.
  La percentuale corrisponde alle colonne t) e y). |
| ae | Di cui: abilitante

  Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.
  La percentuale corrisponde alle colonne u) e z). |
| af | Quota del totale dei nuovi attivi coperti

  Gli enti pubblicano la quota del totale dei nuovi attivi coperti dal GAR. I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.
  La voce è espressa in percentuale.
  Il numeratore del KPI è la differenza nel valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 1 del modello 7, tra il periodo di informativa corrente (t) e il precedente periodo di informativa (t-1).
  Il denominatore del KPI è la differenza nel valore contabile lordo dei nuovi attivi totali, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 53 del modello 7, tra il periodo di informativa corrente (t) e il precedente periodo di informativa (t-1). |

5.

Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni con prima data di riferimento al 31 dicembre 2023, che è in linea con la prima data di riferimento per l’informativa sul GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178.

Colonne

Istruzioni

a

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività di cui al regolamento (UE) 2020/852 (ossia attivi ammissibili) rispetto allo stock totale di attivi coperti. Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna b) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

b

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili (ossia attivi allineati) rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna c) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

c

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna d) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

d

Di cui: di transizione

Di cui: di transizione

Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna e) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

e

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna f) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

f

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) rispetto allo stock totale di attivi coperti. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna g) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

g

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili (ossia attivi allineati) rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna h) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

h

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna i) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

i

Di cui: adattamento

Di cui: adattamento

Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività di adattamento per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna j) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

j

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna k) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

k

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock totale di attivi coperti. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

l

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna m) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

m

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna n) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

n

Di cui: di transizione/adattamento

Di cui: di transizione/adattamento

Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne d) e i).

o

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne e) e j).

p

Quota degli attivi totali coperti

Quota degli attivi totali coperti

Gli enti pubblicano la quota degli attivi totali coperti dal GAR. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dello stock di attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo del totale degli attivi nello stato patrimoniale degli enti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 50 del modello 7.

q

Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna b) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

r

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna c) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

s

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna d) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

t

Di cui: di transizione

Di cui: di transizione

Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna e) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

u

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna f) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

v

Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività coperte dal regolamento (UE) 2020/852 per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna g) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

w

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna h) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

x

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna i) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

y

Di cui: adattamento

Di cui: adattamento

Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna j) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

z

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna k) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

aa

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività coperte dagli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi di cui al regolamento (UE) 2020/852 rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

ab

Di cui: ecosostenibile

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna m) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

ac

Di cui: finanziamenti specializzati

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto al totale dei nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna n) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

ad

Di cui: di transizione/adattamento

Di cui: di transizione/adattamento

Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne t) e y).

ae

Di cui: abilitante

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne u) e z).

af

Quota del totale dei nuovi attivi coperti

Quota del totale dei nuovi attivi coperti

Gli enti pubblicano la quota del totale dei nuovi attivi coperti dal GAR. I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è la differenza nel valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 1 del modello 7, tra il periodo di informativa corrente (t) e il precedente periodo di informativa (t-1).

Il denominatore del KPI è la differenza nel valore contabile lordo dei nuovi attivi totali, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 53 del modello 7, tra il periodo di informativa corrente (t) e il precedente periodo di informativa (t-1).

| Righe | Istruzioni |
| --- | --- |
| 1 | GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178. |
| 2 | Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il calcolo del GAR

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 1 del modello 7. |
| 3 | Società finanziarie

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 2 del modello 7. |
| 4 | Enti creditizi

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 3 del modello 7. |
| 5 | Altre società finanziarie

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 7 del modello 7. |
| 6 | Di cui: imprese di investimento

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 8 del modello 7. |
| 7 | Di cui: società di gestione

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 12 del modello 7. |
| 8 | Di cui: imprese di assicurazione

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 16 del modello 7. |
| 9 | Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 20 del modello 7. |
| 10 | Famiglie

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 24 del modello 7. |
| 11 | Di cui prestiti garantiti da immobili residenziali

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 25 del modello 7. |
| 12 | Di cui prestiti per la ristrutturazione di edifici

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 26 del modello 7. |
| 13 | Di cui prestiti per veicoli a motore

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 27 del modello 7. |
| 14 | Finanziamento delle amministrazioni locali

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 28 del modello 7. |
| 15 | Finanziamento degli alloggi

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 29 del modello 7. |
| 16 | Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 30 del modello 7. |
| 17 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

  % del GAR per le esposizioni di cui alla riga 31 del modello 7. |

Righe

Istruzioni

1

GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178.

GAR

2

Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il calcolo del GAR

Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il calcolo del GAR

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 1 del modello 7.

3

Società finanziarie

Società finanziarie

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 2 del modello 7.

4

Enti creditizi

Enti creditizi

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 3 del modello 7.

5

Altre società finanziarie

Altre società finanziarie

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 7 del modello 7.

6

Di cui: imprese di investimento

Di cui: imprese di investimento

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 8 del modello 7.

7

Di cui: società di gestione

Di cui: società di gestione

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 12 del modello 7.

8

Di cui: imprese di assicurazione

Di cui: imprese di assicurazione

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 16 del modello 7.

9

Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 20 del modello 7.

10

Famiglie

Famiglie

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 24 del modello 7.

11

Di cui prestiti garantiti da immobili residenziali

Di cui prestiti garantiti da immobili residenziali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 25 del modello 7.

12

Di cui prestiti per la ristrutturazione di edifici

Di cui prestiti per la ristrutturazione di edifici

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 26 del modello 7.

13

Di cui prestiti per veicoli a motore

Di cui prestiti per veicoli a motore

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 27 del modello 7.

14

Finanziamento delle amministrazioni locali

Finanziamento delle amministrazioni locali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 28 del modello 7.

15

Finanziamento degli alloggi

Finanziamento degli alloggi

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 29 del modello 7.

16

Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 30 del modello 7.

17

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 31 del modello 7.

Modello 9: Azioni di attenuazione: BTAR

Modello 9: Azioni di attenuazione: BTAR

| 1. | L’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/2178 prevede che la Commissione riesamini l’applicazione di tale regolamento entro il 30 giugno 2024. La Commissione deve valutare in particolare la necessità di ulteriori modifiche per quanto concerne l’inclusione di:






  a) | esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali nel numeratore e nel denominatore degli indicatori fondamentali di prestazione delle imprese finanziarie; |
| --- | --- | --- |

1.

L’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) 2021/2178 prevede che la Commissione riesamini l’applicazione di tale regolamento entro il 30 giugno 2024. La Commissione deve valutare in particolare la necessità di ulteriori modifiche per quanto concerne l’inclusione di:

a)

esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali nel numeratore e nel denominatore degli indicatori fondamentali di prestazione delle imprese finanziarie;

| b) | esposizioni verso imprese che non pubblicano una dichiarazione di carattere non finanziario a norma dell’articolo 19 bis o dell’articolo 29 bis della direttiva 2013/34/UE nel numeratore degli indicatori fondamentali di prestazione delle imprese finanziarie. |
| --- | --- |

b)

esposizioni verso imprese che non pubblicano una dichiarazione di carattere non finanziario a norma dell’articolo 19 bis o dell’articolo 29 bis della direttiva 2013/34/UE nel numeratore degli indicatori fondamentali di prestazione delle imprese finanziarie.

bis

bis

| 2. | Gli enti possono scegliere di includere in questo modello le seguenti informazioni. Per le controparti che sono imprese non finanziarie e che non sono soggette a obblighi di informativa, gli enti possono pubblicare, con uno sforzo ragionevole e sulla base di informazioni già disponibili e raccolte su base volontaria e bilaterale presso le loro controparti o calcolate utilizzando stime, informazioni estese sull’ammissibilità alla tassonomia e sull’allineamento alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 per quanto riguarda gli obiettivi ambientali di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi, di cui all’articolo 9, lettere a) e b), del regolamento (UE) 2020/852, delle esposizioni verso società non finanziarie europee che non sono soggette agli obblighi di informativa di cui alla direttiva 2013/34/UE e verso società non finanziarie di paesi terzi non soggette agli obblighi di informativa di cui alla direttiva 2013/34/UE. Tali informazioni possono essere pubblicate una sola volta, sulla base dell’allineamento del fatturato delle controparti per i finanziamenti generici, come nel caso del GAR.
  La prima data di riferimento per l’informativa di questo modello è al 31 dicembre 2024. Gli enti non sono tenuti a pubblicare tali informazioni prima del 1o gennaio 2025. |
| --- | --- |

2.

Gli enti possono scegliere di includere in questo modello le seguenti informazioni. Per le controparti che sono imprese non finanziarie e che non sono soggette a obblighi di informativa, gli enti possono pubblicare, con uno sforzo ragionevole e sulla base di informazioni già disponibili e raccolte su base volontaria e bilaterale presso le loro controparti o calcolate utilizzando stime, informazioni estese sull’ammissibilità alla tassonomia e sull’allineamento alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 per quanto riguarda gli obiettivi ambientali di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi, di cui all’articolo 9, lettere a) e b), del regolamento (UE) 2020/852, delle esposizioni verso società non finanziarie europee che non sono soggette agli obblighi di informativa di cui alla direttiva 2013/34/UE e verso società non finanziarie di paesi terzi non soggette agli obblighi di informativa di cui alla direttiva 2013/34/UE. Tali informazioni possono essere pubblicate una sola volta, sulla base dell’allineamento del fatturato delle controparti per i finanziamenti generici, come nel caso del GAR.

La prima data di riferimento per l’informativa di questo modello è al 31 dicembre 2024. Gli enti non sono tenuti a pubblicare tali informazioni prima del 1o gennaio 2025.

o

Modello 9.1: Azioni di attenuazione: attivi per il calcolo del BTAR

Modello 9.1: Azioni di attenuazione: attivi per il calcolo del BTAR

| 1. | In questo modello gli enti possono indicare il valore contabile lordo degli attivi pertinenti per il calcolo del BTAR. Il presente modello si applica solo alle controparti che non sono soggette a obblighi di informativa.






  1 | TOTALE ATTIVI GAR

  Come indicato alla riga 32 del modello 7. |
| --- | --- | --- |
| 2 | Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

  Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate nell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2013/34/UE.
  Se la controparte non è soggetta a obblighi di informativa a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, per il calcolo della percentuale di esposizioni allineate alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852, gli enti possono, con uno sforzo ragionevole, raccogliere informazioni dalle loro controparti su base volontaria e bilaterale attraverso la concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito. Solo qualora la controparte non possa o non intenda fornire i dati pertinenti, gli enti creditizi ricorrono a stime interne e variabili proxy e spiegano nella descrizione che accompagna il modello il tipo di stime applicate e la misura in cui vi si è fatto ricorso. Se non sono in grado di raccogliere su base volontaria e bilaterale o di stimare le informazioni pertinenti, o non possono farlo in un modo che sia ragionevole e non eccessivamente oneroso per loro o per le loro controparti, gli enti spiegano tale circostanza nella descrizione che accompagna il modello, indicando i motivi e le controparti interessate.
  Per quanto riguarda le informazioni riguardanti le imprese non soggette agli obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2013/34/UE, comprese le piccole e medie imprese (PMI), nel valutare i finanziamenti generici con uso dei proventi non noto, gli enti seguono un approccio semplificato e concentrano la loro valutazione sulla principale attività economica dell’impresa, ossia sulla sua principale fonte di fatturato, al fine di determinare l’allineamento complessivo delle esposizioni al regolamento (UE) 2020/852. Nel caso di finanziamenti specializzati, la valutazione si basa sulla misura in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici o all’adattamento agli stessi (informazioni specifiche sul progetto). |
| 4 | Di cui: prestiti garantiti da beni immobili non residenziali

  Le esposizioni di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), e punto 239ix, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.
  L’allineamento di tali esposizioni alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti. |
| 5 | Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

  Prestiti concessi a PMI e ad altre società non finanziarie non soggette agli obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE allo scopo di ristrutturare un edificio.
  L’allineamento di tali esposizioni alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti. |
| 8 | Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

  Esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate al di fuori dell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.
  Gli enti che forniscono tali informazioni nelle loro informative a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852 conformemente all’articolo 7, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2021/2178 pubblicano qui le stesse informazioni. In caso contrario, gli enti raccolgono le informazioni dalle loro controparti su base bilaterale attraverso la concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito, o utilizzano le seguenti variabili proxy per pubblicare le informazioni sulle esposizioni in paesi terzi con la massima diligenza possibile:






  a) | i propri modelli e la classificazione delle esposizioni in base ad essi; in tal caso gli enti spiegano le principali caratteristiche dei modelli applicati; |

1.

In questo modello gli enti possono indicare il valore contabile lordo degli attivi pertinenti per il calcolo del BTAR. Il presente modello si applica solo alle controparti che non sono soggette a obblighi di informativa.

1

TOTALE ATTIVI GAR

TOTALE ATTIVI GAR

Come indicato alla riga 32 del modello 7.

2

Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate nell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2013/34/UE.

Se la controparte non è soggetta a obblighi di informativa a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, per il calcolo della percentuale di esposizioni allineate alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852, gli enti possono, con uno sforzo ragionevole, raccogliere informazioni dalle loro controparti su base volontaria e bilaterale attraverso la concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito. Solo qualora la controparte non possa o non intenda fornire i dati pertinenti, gli enti creditizi ricorrono a stime interne e variabili proxy e spiegano nella descrizione che accompagna il modello il tipo di stime applicate e la misura in cui vi si è fatto ricorso. Se non sono in grado di raccogliere su base volontaria e bilaterale o di stimare le informazioni pertinenti, o non possono farlo in un modo che sia ragionevole e non eccessivamente oneroso per loro o per le loro controparti, gli enti spiegano tale circostanza nella descrizione che accompagna il modello, indicando i motivi e le controparti interessate.

Per quanto riguarda le informazioni riguardanti le imprese non soggette agli obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2013/34/UE, comprese le piccole e medie imprese (PMI), nel valutare i finanziamenti generici con uso dei proventi non noto, gli enti seguono un approccio semplificato e concentrano la loro valutazione sulla principale attività economica dell’impresa, ossia sulla sua principale fonte di fatturato, al fine di determinare l’allineamento complessivo delle esposizioni al regolamento (UE) 2020/852. Nel caso di finanziamenti specializzati, la valutazione si basa sulla misura in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici o all’adattamento agli stessi (informazioni specifiche sul progetto).

4

Di cui: prestiti garantiti da beni immobili non residenziali

Di cui: prestiti garantiti da beni immobili non residenziali

Le esposizioni di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), e punto 239ix, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

L’allineamento di tali esposizioni alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

5

Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

Prestiti concessi a PMI e ad altre società non finanziarie non soggette agli obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE allo scopo di ristrutturare un edificio.

L’allineamento di tali esposizioni alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

8

Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate al di fuori dell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

Gli enti che forniscono tali informazioni nelle loro informative a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852 conformemente all’articolo 7, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2021/2178 pubblicano qui le stesse informazioni. In caso contrario, gli enti raccolgono le informazioni dalle loro controparti su base bilaterale attraverso la concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito, o utilizzano le seguenti variabili proxy per pubblicare le informazioni sulle esposizioni in paesi terzi con la massima diligenza possibile:

a)

i propri modelli e la classificazione delle esposizioni in base ad essi; in tal caso gli enti spiegano le principali caratteristiche dei modelli applicati;

| b) | se disponibili, le informazioni pubbliche delle controparti basate su norme internazionali (compresa la TCFD); in tal caso gli enti spiegano il tipo di informazioni disponibili e le norme applicate; |
| --- | --- |

b)

se disponibili, le informazioni pubbliche delle controparti basate su norme internazionali (compresa la TCFD); in tal caso gli enti spiegano il tipo di informazioni disponibili e le norme applicate;

| c) | altri dati disponibili al pubblico. |
| --- | --- |

c)

altri dati disponibili al pubblico.

Nella parte descrittiva che accompagna il presente modello gli enti devono spiegare le fonti utilizzate per la pubblicazione di tali informazioni. Se non sono in grado di raccogliere su base bilaterale o di stimare le informazioni pertinenti, o non possono farlo in un modo che sia ragionevole e non eccessivamente oneroso per loro o per le loro controparti, gli enti spiegano tale circostanza nella descrizione che accompagna il modello, indicando i motivi e le controparti interessate.

Per questo tipo di controparti, nel valutare i finanziamenti generici con uso dei proventi non noto, gli enti seguono un approccio semplificato e concentrano la loro valutazione sulla principale attività economica dell’impresa, ossia sulla sua principale fonte di fatturato, al fine di determinare l’allineamento complessivo delle esposizioni al regolamento (UE) 2020/852. Nel caso di finanziamenti specializzati, la valutazione si basa sulla misura e sulla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici o all’adattamento agli stessi (informazioni specifiche sul progetto), e per il portafoglio immobiliare la valutazione è effettuata per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti e del loro allineamento ai criteri specificati per le pertinenti attività nel regolamento (UE) 2020/852.

Riga 12

TOTALE ATTIVI BTAR

Somma delle righe 1, 2 e 8.

Righe da 13 a 19

Cfr. definizioni nel modello 7 (righe da 41 a 50).

Modello 9.2: % del BTAR

Modello 9.2: % del BTAR

In questo modello gli enti possono indicare la percentuale degli attivi BTAR di cui al modello 1 rispetto agli attivi totali al denominatore del BTAR di cui alla riga 17 del modello 9.1.

Modello 9.3: % del BTAR

Modello 9.3: % del BTAR

Questo modello contiene un riassunto del KPI BTAR, suddiviso per obiettivo ambientale connesso ai cambiamenti climatici e totale, con ripartizione per stock e flusso.

Modello 10: Altre azioni di attenuazione connesse ai cambiamenti climatici non contemplate dal regolamento (UE) 2020/852

Modello 10: Altre azioni di attenuazione connesse ai cambiamenti climatici non contemplate dal regolamento (UE) 2020/852

| 1. | Questo modello riguarda altre azioni di attenuazione connesse ai cambiamenti climatici e include le esposizioni degli enti che non sono allineate alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 secondo i modelli 7 e 8 ma che sostengono comunque le controparti nel processo di transizione e di adattamento per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi. Tali azioni e attività di attenuazione comprendono obbligazioni e prestiti emessi secondo norme diverse da quelle dell’Unione, comprese le obbligazioni verdi; obbligazioni sostenibili legate ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici; obbligazioni connesse alla sostenibilità legate ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici; prestiti verdi; prestiti connessi alla sostenibilità legati ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici; prestiti connessi alla sostenibilità legati ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici. |
| --- | --- |

1.

Questo modello riguarda altre azioni di attenuazione connesse ai cambiamenti climatici e include le esposizioni degli enti che non sono allineate alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 secondo i modelli 7 e 8 ma che sostengono comunque le controparti nel processo di transizione e di adattamento per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi. Tali azioni e attività di attenuazione comprendono obbligazioni e prestiti emessi secondo norme diverse da quelle dell’Unione, comprese le obbligazioni verdi; obbligazioni sostenibili legate ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici; obbligazioni connesse alla sostenibilità legate ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici; prestiti verdi; prestiti connessi alla sostenibilità legati ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici; prestiti connessi alla sostenibilità legati ad aspetti relativi ai cambiamenti climatici.

| 2. | Gli enti includono nella descrizione che accompagna il presente modello spiegazioni dettagliate sulla natura e sul tipo di azioni di attenuazione di cui al presente modello, comprese informazioni sul tipo di rischi che intendono attenuare, sugli obiettivi in materia di cambiamenti climatici che sostengono, nonché sulle relative controparti e sulla tempistica delle azioni. Essi spiegano inoltre il motivo per cui tali esposizioni non sono pienamente allineate ai criteri di cui al regolamento (UE) 2020/852 e non sono sostenibili ai sensi del regolamento (UE) 2020/852 ma contribuiscono comunque ad attenuare il rischio di transizione o il rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici, e forniscono qualsiasi altra informazione pertinente che possa aiutare a comprendere il quadro di gestione dei rischi dell’ente. |
| --- | --- |

2.

Gli enti includono nella descrizione che accompagna il presente modello spiegazioni dettagliate sulla natura e sul tipo di azioni di attenuazione di cui al presente modello, comprese informazioni sul tipo di rischi che intendono attenuare, sugli obiettivi in materia di cambiamenti climatici che sostengono, nonché sulle relative controparti e sulla tempistica delle azioni. Essi spiegano inoltre il motivo per cui tali esposizioni non sono pienamente allineate ai criteri di cui al regolamento (UE) 2020/852 e non sono sostenibili ai sensi del regolamento (UE) 2020/852 ma contribuiscono comunque ad attenuare il rischio di transizione o il rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici, e forniscono qualsiasi altra informazione pertinente che possa aiutare a comprendere il quadro di gestione dei rischi dell’ente.

| 3. | Gli enti iniziano a pubblicare le informazioni incluse nei modelli con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2022.






  Colonne | Istruzioni |
| --- | --- | --- |
| a | Tipo di strumento finanziario

  Gli enti pubblicano il tipo di strumento finanziario di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| b | Tipo di controparte

  Gli enti pubblicano il tipo di controparte di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| c | Valore contabile lordo (in milioni di EUR)

  Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, punto 34, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. |
| d | Tipo di rischio attenuato (rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici)

  Gli enti pubblicano il tipo di rischio attenuato con tale azione: rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici. |
| e | Tipo di rischio attenuato (rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici)

  Gli enti pubblicano il tipo di rischio attenuato con tale azione: rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici. |
| f | Informazioni qualitative sulla natura delle azioni di attenuazione

  Gli enti descrivono la natura delle azioni di attenuazione che contribuiscono alla mitigazione dei cambiamenti climatici di cui all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852 e all’adattamento ai cambiamenti climatici di cui all’articolo 11 di tale regolamento, e indicano i motivi per cui le esposizioni non sono considerate allineate alla tassonomia ai fini del GAR. |

3.

Gli enti iniziano a pubblicare le informazioni incluse nei modelli con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2022.

Colonne

Istruzioni

a

Tipo di strumento finanziario

Tipo di strumento finanziario

Gli enti pubblicano il tipo di strumento finanziario di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

b

Tipo di controparte

Tipo di controparte

Gli enti pubblicano il tipo di controparte di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

c

Valore contabile lordo (in milioni di EUR)

Valore contabile lordo (in milioni di EUR)

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, punto 34, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

d

Tipo di rischio attenuato (rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici)

Tipo di rischio attenuato (rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici)

Gli enti pubblicano il tipo di rischio attenuato con tale azione: rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici.

e

Tipo di rischio attenuato (rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici)

Tipo di rischio attenuato (rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici)

Gli enti pubblicano il tipo di rischio attenuato con tale azione: rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici.

f

Informazioni qualitative sulla natura delle azioni di attenuazione

Informazioni qualitative sulla natura delle azioni di attenuazione

Gli enti descrivono la natura delle azioni di attenuazione che contribuiscono alla mitigazione dei cambiamenti climatici di cui all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852 e all’adattamento ai cambiamenti climatici di cui all’articolo 11 di tale regolamento, e indicano i motivi per cui le esposizioni non sono considerate allineate alla tassonomia ai fini del GAR.

---

(*1)  
  GU L 282 del 19.10.2016, pag. 4.

*1

(*2)  COM(2019) 640 final.

*2

(*3)  Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d’esercizio, ai bilanci consolidati e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19).

*3

(*4)  Direttiva 2014/95/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 22 ottobre 2014, recante modifica della direttiva 2013/34/UE per quanto riguarda la comunicazione di informazioni di carattere non finanziario e di informazioni sulla diversità da parte di talune imprese e di taluni gruppi di grandi dimensioni (GU L 330 del 15.11.2014, pag. 1).

*4

(*5)  C(2019) 4490 (GU C 209 del 20.6.2019, pag. 1).

*5

(*6)  Raccomandazioni della task force sulle comunicazioni di informazioni di carattere finanziario relative al clima, https://www.fsb-tcfd.org/recommendations.

*6

(*7)  Iniziativa finanziaria del Programma delle Nazioni Unite per l’Ambiente (UNEP FI), https://www.unepfi.org.

*7

(*8)  Principi di informativa sulla sostenibilità della Global Reporting Initiative, https://www.globalreporting.org/standards.

*8

(*9)  Principi di investimento responsabile delle Nazioni Unite(UNPRI), https://www.unpri.org.

*9

(*10)  Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, sull’accesso all’attività degli enti creditizi e sulla vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento, che modifica la direttiva 2002/87/CE e abroga le direttive 2006/48/CE e 2006/49/CE (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 338).

*10

(*11)  Regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 dicembre 2006, che definisce la classificazione statistica delle attività economiche NACE Revisione 2 e modifica il regolamento (CEE) n. 3037/90 del Consiglio nonché alcuni regolamenti (CE) relativi a settori statistici specifici (GU L 393 del 30.12.2006, pag. 1).

*11

(*12)  Regolamento delegato (UE) 2020/1818 della Commissione, del 17 luglio 2020, che integra il regolamento (UE) 2016/1011 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme minime per gli indici di riferimento UE di transizione climatica e per gli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi (GU L 406 del 3.12.2020, pag. 17).

*12

(*13)  Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell’8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).

*13

(*14)  https://carbonaccountingfinancials.com/standard.

*14

(*15)  https://www.cdp.net/en.

*15

(*16)  Direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 maggio 2010, sulla prestazione energetica nell’edilizia (GU L 153, del 18.6.2010, pag. 13).

*16

(*17)  Direttiva 2012/27/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 25 ottobre 2012, sull’efficienza energetica, che modifica le direttive 2009/125/CE e 2010/30/UE e abroga le direttive 2004/8/CE e 2006/32/CE (GU L 315 del 14.11.2012, pag. 1).

*17

(*18)  Scenario a zero emissioni nette entro il 2050 (NET Zero Emissions by 2050 Scenario, NZE) – IEA, World Energy Model, Parigi, 2021 https://www.iea.org/reports/world-energy-model

*18

World Energy Model

(*19)  La relazione 2021 è consultabile in questa pagina.

*19

(*20)  Per ulteriori esempi si rimanda alla relazione dell’UNEP FI e di Acclimatise: Chartering New Climate. State-of-the-art tools and data for banks to assess credit risks and opportunities from physical climate change impacts, settembre 2020, https://www.unepfi.org/publications/banking-publications/charting-a-new-climate/. La relazione fornisce informazioni dettagliate in merito ai periodi di tempo coperti, all’uso di scenari futuri, alla risoluzione e alla copertura spaziali, al formato dei risultati da ricevere da particolari serie di dati nonché alla concessione di licenze e ai costi (si noti che la maggior parte dei portali e delle banche dati offre un accesso gratuito). Inoltre la relazione approfondisce diverse tecniche di valutazione e misurazione dei rischi fisici, come ad esempio la mappatura del calore, l’analisi delle correlazioni, gli strumenti e le analisi dedicati.

*20

(*21)  Regolamento delegato (UE) 2021/2178 della Commissione, del 6 luglio 2021, che integra il regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio precisando il contenuto e la presentazione delle informazioni che le imprese soggette all’articolo 19 bis o all’articolo 29 bis della direttiva 2013/34/UE devono comunicare in merito alle attività economiche ecosostenibili e specificando la metodologia per conformarsi a tale obbligo di informativa (GU L 443 del 10.12.2021, pag. 9).

*21

bis

bis

(*22)  Regolamento delegato (UE) 2021/2139 della Commissione, del 4 giugno 2021, che integra il regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio fissando i criteri di vaglio tecnico che consentono di determinare a quali condizioni si possa considerare che un’attività economica contribuisce in modo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici o all’adattamento ai cambiamenti climatici e se non arreca un danno significativo a nessun altro obiettivo ambientale (GU L 442 del 9.12.2021, pag. 1).

*22

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| 19.12.2022 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | L 324/55 |
| --- | --- | --- | --- |

19.12.2022

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

L 324/55

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REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2022/2454 DELLA COMMISSIONE

del 14 dicembre 2022

che stabilisce norme tecniche di attuazione per l’applicazione della direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le segnalazioni a fini di vigilanza delle concentrazioni dei rischi e delle operazioni intragruppo

(Testo rilevante ai fini del SEE)

LA COMMISSIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,

vista la direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 16 dicembre 2002, relativa alla vigilanza supplementare sugli enti creditizi, sulle imprese di assicurazione e sulle imprese di investimento appartenenti a un conglomerato finanziario e che modifica le direttive 73/239/CEE, 79/267/CEE, 92/49/CEE, 92/96/CEE, 93/6/CEE e 93/22/CEE del Consiglio e le direttive 98/78/CE e 2000/12/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (1), in particolare l’articolo 21 bis, paragrafo 2, lettere b) e c),

considerando quanto segue:

| (1) | A norma dell’articolo 7, paragrafo 2, secondo comma, dell’articolo 8, paragrafo 2, terzo comma, e dell’allegato II della direttiva 2002/87/CE, i coordinatori sono responsabili di esercitare la vigilanza sulle concentrazioni dei rischi e sulle operazioni intragruppo significative a livello di conglomerati finanziari. |
| --- | --- |

(1)

A norma dell’articolo 7, paragrafo 2, secondo comma, dell’articolo 8, paragrafo 2, terzo comma, e dell’allegato II della direttiva 2002/87/CE, i coordinatori sono responsabili di esercitare la vigilanza sulle concentrazioni dei rischi e sulle operazioni intragruppo significative a livello di conglomerati finanziari.

| (2) | Nell’esercitare la vigilanza sulle concentrazioni dei rischi e sulle operazioni intragruppo significative, i coordinatori e le altre autorità competenti rilevanti devono tenere conto della specifica struttura di gruppo e di gestione del rischio del conglomerato finanziario nonché degli obblighi settoriali vigenti in materia di operazioni intragruppo e di concentrazioni dei rischi, in particolare nell’individuare le concentrazioni dei rischi significative e le operazioni intragruppo significative che le imprese regolamentate e le società di partecipazione finanziaria mista appartenenti ad un particolare conglomerato finanziario sono tenute a segnalare ai sensi dell’articolo 7, paragrafo 2, e dell’articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE. |
| --- | --- |

(2)

Nell’esercitare la vigilanza sulle concentrazioni dei rischi e sulle operazioni intragruppo significative, i coordinatori e le altre autorità competenti rilevanti devono tenere conto della specifica struttura di gruppo e di gestione del rischio del conglomerato finanziario nonché degli obblighi settoriali vigenti in materia di operazioni intragruppo e di concentrazioni dei rischi, in particolare nell’individuare le concentrazioni dei rischi significative e le operazioni intragruppo significative che le imprese regolamentate e le società di partecipazione finanziaria mista appartenenti ad un particolare conglomerato finanziario sono tenute a segnalare ai sensi dell’articolo 7, paragrafo 2, e dell’articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE.

| (3) | Per aiutare i coordinatori e le altre autorità competenti rilevanti a individuare potenziali problemi per la valutazione dei rischi assunti dal conglomerato e onde agevolare il coordinamento delle prassi di vigilanza in tutta l’Unione, le imprese regolamentate e le società di partecipazione finanziaria mista dovrebbero segnalare in modo coerente e standardizzato le operazioni intragruppo significative e le concentrazioni dei rischi significative. |
| --- | --- |

(3)

Per aiutare i coordinatori e le altre autorità competenti rilevanti a individuare potenziali problemi per la valutazione dei rischi assunti dal conglomerato e onde agevolare il coordinamento delle prassi di vigilanza in tutta l’Unione, le imprese regolamentate e le società di partecipazione finanziaria mista dovrebbero segnalare in modo coerente e standardizzato le operazioni intragruppo significative e le concentrazioni dei rischi significative.

| (4) | Affinché i conglomerati finanziari dispongano di tempo sufficiente per adeguarsi ai nuovi obblighi di segnalazione, è opportuno posticipare la data di applicazione del presente regolamento. |
| --- | --- |

(4)

Affinché i conglomerati finanziari dispongano di tempo sufficiente per adeguarsi ai nuovi obblighi di segnalazione, è opportuno posticipare la data di applicazione del presente regolamento.

| (5) | Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione presentati alla Commissione dalle autorità europee di vigilanza (Autorità bancaria europea, Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali e Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati). |
| --- | --- |

(5)

Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione presentati alla Commissione dalle autorità europee di vigilanza (Autorità bancaria europea, Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali e Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati).

| (6) | Le autorità europee di vigilanza hanno condotto consultazioni pubbliche aperte sui progetti di norme tecniche di attuazione sui quali è basato il presente regolamento, hanno analizzato i potenziali costi e benefici collegati e hanno chiesto la consulenza dei relativi gruppi delle parti interessate istituiti rispettivamente in conformità dell’articolo 37 dei regolamenti (UE) n. 1093/2010 (2), (UE) n. 1094/2010 (3) e (UE) n. 1095/2010 (4) del Parlamento europeo e del Consiglio, |
| --- | --- |

(6)

Le autorità europee di vigilanza hanno condotto consultazioni pubbliche aperte sui progetti di norme tecniche di attuazione sui quali è basato il presente regolamento, hanno analizzato i potenziali costi e benefici collegati e hanno chiesto la consulenza dei relativi gruppi delle parti interessate istituiti rispettivamente in conformità dell’articolo 37 dei regolamenti (UE) n. 1093/2010 (2), (UE) n. 1094/2010 (3) e (UE) n. 1095/2010 (4) del Parlamento europeo e del Consiglio,

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Articolo 1

Portata e frequenza delle segnalazioni sulle operazioni intragruppo e le concentrazioni dei rischi significative

1.   Fatti salvi gli obblighi di cui all’articolo 7, paragrafo 2, e all’articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE, il coordinatore nominato in conformità dell’articolo 10 di tale direttiva può chiedere alle imprese regolamentate o alle società di partecipazione finanziaria mista di trasmettere su base ad hoc informazioni sulle concentrazioni dei rischi significative e sulle operazioni intragruppo significative, previa consultazione delle autorità competenti rilevanti.

2.   Le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista assicurano che i dati segnalati a norma dell’articolo 7, paragrafo 2, e dell’articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE siano coerenti con i dati trasmessi conformemente alle prescrizioni delle pertinenti norme settoriali come definite all’articolo 2, punto 7, di tale direttiva, in particolare il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (5) e il regolamento delegato (UE) 2015/35 della Commissione (6).

3.   Conformemente all’allegato II della direttiva 2002/87/CE, il coordinatore, previa consultazione delle autorità competenti rilevanti, specifica il tipo di operazioni che le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista sono tenute a segnalare.

4.   Le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista trasmettono al coordinatore tutte le informazioni richieste e le eventuali rettifiche dei dati senza indebito indugio.

Articolo 2

Formato per le segnalazioni sulle concentrazioni dei rischi significative

1.   Nel segnalare le informazioni sulle concentrazioni dei rischi significative a norma dell’articolo 7, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE, le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista trasmettono le informazioni di cui ai modelli FC.06, FC.07 e FC.08 di cui all’allegato I del presente regolamento, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II del presente regolamento.

2.   Nel segnalare, a norma dell’articolo 3, paragrafo 5, lettera e), del regolamento delegato (UE) 2015/2303 della Commissione (7), al coordinatore nominato in conformità dell’articolo 10 della direttiva 2002/87/CE, le informazioni sulla gestione dei conflitti di interesse e dei rischi di contagio a livello di conglomerato finanziario relativamente alle concentrazioni dei rischi significative, le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista utilizzano il formato richiesto da detto coordinatore.

Articolo 3

Formato per le segnalazioni sulle operazioni intragruppo significative

1.   Nel segnalare le informazioni sulle operazioni intragruppo significative a norma dell’articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE, le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista trasmettono le informazioni di cui ai modelli da FC.00 a FC.05 di cui all’allegato I del presente regolamento, conformemente alle istruzioni di cui all’allegato II del presente regolamento.

2.   Nel segnalare, a norma dell’articolo 2, paragrafo 4, lettera d), del regolamento delegato (UE) 2015/2303 della Commissione, al coordinatore nominato in conformità dell’articolo 10 della direttiva 2002/87/CE, le informazioni sulla gestione dei conflitti di interesse e dei rischi di contagio a livello di conglomerato finanziario relativamente alle operazioni intragruppo significative, le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista utilizzano il formato richiesto da detto coordinatore.

Articolo 4

Trasmissione

Le imprese regolamentate o le società di partecipazione finanziaria mista trasmettono le informazioni di cui agli articoli 1, 2 e 3 del presente regolamento nei formati per lo scambio dei dati specificati dal coordinatore, conformemente alle specifiche seguenti:

| a) | i punti di dati sono segnalati senza utilizzare decimali e con una precisione equivalente alle unità; |
| --- | --- |

a)

i punti di dati sono segnalati senza utilizzare decimali e con una precisione equivalente alle unità;

| b) | la valuta di segnalazione è quella utilizzata per la preparazione dei bilanci consolidati. |
| --- | --- |

b)

la valuta di segnalazione è quella utilizzata per la preparazione dei bilanci consolidati.

Articolo 5

Entrata in vigore e data di applicazione

Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

Esso si applica a decorrere dal 31 dicembre 2023.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.

Fatto a Bruxelles, il 14 dicembre 2022

Per la Commissione

La presidente

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  GU L 35 dell’11.2.2003, pag. 1.

1

(2)  Regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l’Autorità europea di vigilanza (Autorità bancaria europea), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/78/CE della Commissione (GU L 331 del 15.12.2010, pag. 12).

2

(3)  Regolamento (UE) n. 1094/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l’Autorità europea di vigilanza (Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/79/CE della Commissione (GU L 331 del 15.12.2010, pag. 48).

3

(4)  Regolamento (UE) n. 1095/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l’Autorità europea di vigilanza (Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/77/CE della Commissione (GU L 331 del 15.12.2010, pag. 84).

4

(5)  Regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1).

5

(6)  Regolamento delegato (UE) 2015/35 della Commissione, del 10 ottobre 2014, che integra la direttiva 2009/138/CE del Parlamento europeo e del Consiglio in materia di accesso ed esercizio delle attività di assicurazione e di riassicurazione (Solvibilità II) (GU L 12 del 17.1.2015, pag. 1).

6

(7)  Regolamento delegato (UE) 2015/2303 della Commissione, del 28 luglio 2015, che integra la direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione che precisano le definizioni e coordinano la vigilanza supplementare in tema di concentrazione dei rischi e operazioni infragruppo (GU L 326 dell’11.12.2015, pag. 34).

7

---

ALLEGATO I

Modelli per le segnalazioni sulle operazioni intragruppo e sulla concentrazione dei rischi

Indice

| FC.00 | Modello sintetico |
| --- | --- |

FC.00

| FC.01 | Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività |
| --- | --- |

FC.01

| FC.02 | Derivati |
| --- | --- |

FC.02

| FC.03 | Elementi fuori bilancio e passività potenziali |
| --- | --- |

FC.03

| FC.04 | Assicurazione/riassicurazione |
| --- | --- |

FC.04

| FC.05 | P & L |
| --- | --- |

FC.05

| FC.06 | Concentrazione dei rischi – Esposizione per controparte |
| --- | --- |

FC.06

| FC.07 | Concentrazione dei rischi – Esposizione per valuta, settore, paese |
| --- | --- |

FC.07

| FC.08 | Concentrazione dei rischi – Esposizione per classe di attività e rating |
| --- | --- |

FC.08

FC.00   - Modello sintetico

Image 11

FC.01   - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività

Image 12

FC.02   – Derivati

Image 13

FC.03   - Elementi fuori bilancio e passività potenziali

Image 14

FC.04   - Assicurazione/riassicurazione

Image 15

FC.05   - P & L

Image 16

FC.06   - Concentrazione dei rischi – Esposizione per controparte

Image 17

FC.07   - Concentrazione dei rischi – Esposizione per valuta, settore, paese

Esposizione per valuta

| Area monetaria | Esposizione | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Totale | | 100,00% |

Area monetaria

Esposizione

%

Totale

100,00%

Esposizione per settore

| Settore | Esposizione | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Totale | | 100,00% |

Settore

Esposizione

%

Totale

100,00%

Esposizione per paese

| Paese | Esposizione | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Totale | | 100,00% |

Paese

Esposizione

%

Totale

100,00%

FC.08   - Concentrazione dei rischi – Esposizione per classe di attività e rating

Equity

| | Esposizione | Percentuale sul totale delle attività |
| --- | --- | --- |
| Totale | | |

Esposizione

Percentuale sul totale delle attività

Totale

Obbligazioni emesse da governi nazionali, organizzazioni finanziarie internazionali e banche centrali

| Rating | Esposizione | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| "Non investment grade" | | |
| Totale | | 100,00% |

Rating

Esposizione

%

AAA

AA

A

BBB

"Non investment grade"

Totale

100,00%

Obbligazioni emesse da amministrazioni regionali, autorità locali e organismi del settore pubblico

| Rating | Esposizione | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| "Non investment grade" | | |
| Totale | | 100,00% |

Rating

Esposizione

%

AAA

AA

A

BBB

"Non investment grade"

Totale

100,00%

Obbligazioni societarie

| Rating | Esposizione | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| "Non investment grade" | | |
| Totale | | 100,00% |

Rating

Esposizione

%

AAA

AA

A

BBB

"Non investment grade"

Totale

100,00%

---

ALLEGATO II

ISTRUZIONI PER LE SEGNALAZIONI SULLE OPERAZIONI INTRAGRUPPO E SULLA CONCENTRAZIONE DEI RISCHI

Sommario

| PARTE I: ISTRUZIONI GENERALI | 69 |
| --- | --- |

| 1. | Struttura e convenzioni | 69 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Struttura | 69 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Convenzione di numerazione | 69 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Convenzione dei segni | 69 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | Valutazione | 69 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Ambito d'applicazione | 69 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| PARTE II: ISTRUZIONI SPECIFICHE AI MODELLI | 70 |
| --- | --- |

| 1. | FC.00 - Modello sintetico | 70 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Osservazioni generali | 70 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Istruzioni relative a posizioni specifiche | 70 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | Osservazioni generali | 84 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Istruzioni relative a posizioni specifiche | 85 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 3. | FC.02 - Operazioni intragruppo - Derivati | 85 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | Osservazioni generali | 89 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | Istruzioni relative a posizioni specifiche | 90 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 4. | FC.03 - Operazioni intragruppo - Elementi fuori bilancio e passività potenziali | 90 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Osservazioni generali | 95 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Istruzioni relative a posizioni specifiche | 96 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | FC.04 - Operazioni intragruppo - Assicurazione/riassicurazione | 96 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Osservazioni generali | 98 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Istruzioni relative a posizioni specifiche | 99 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | FC.05 - Operazioni intragruppo - P & L | 99 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Osservazioni generali | 103 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | Istruzioni relative a posizioni specifiche | 104 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 7. | FC.06 - Concentrazione dei rischi – Esposizione per controparte | 104 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Osservazioni generali | 106 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 7.2. | Istruzioni relative a posizioni specifiche | 107 |
| --- | --- | --- |

7.2.

| 8. | FC.07 - Concentrazione dei rischi – Esposizione per valuta, settore, paese | 107 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | FC.08 - Concentrazione dei rischi – Esposizione per classe di attività e rating | 110 |
| --- | --- | --- |

9.

PARTE I: ISTRUZIONI GENERALI

1.   Struttura e convenzioni

1.1.   Struttura

Il quadro consta di nove blocchi di modelli:

| a) | un modello sintetico che fornisce una panoramica delle operazioni intragruppo; |
| --- | --- |

a)

un modello sintetico che fornisce una panoramica delle operazioni intragruppo;

| b) | un modello relativo a strumenti di tipo equity, debito e trasferimento di attività che fornisce una panoramica delle operazioni intragruppo effettuate da tutte le singole imprese incluse nell'ambito del consolidamento dell'impresa che effettua la segnalazione relative a strumenti di debito, strumenti di capitale o altri trasferimenti di attività; |
| --- | --- |

b)

un modello relativo a strumenti di tipo equity, debito e trasferimento di attività che fornisce una panoramica delle operazioni intragruppo effettuate da tutte le singole imprese incluse nell'ambito del consolidamento dell'impresa che effettua la segnalazione relative a strumenti di debito, strumenti di capitale o altri trasferimenti di attività;

| c) | un modello sui derivati che fornisce una panoramica delle operazioni intragruppo effettuate da tutte le singole imprese incluse nell'ambito della segnalazione dei derivati; |
| --- | --- |

c)

un modello sui derivati che fornisce una panoramica delle operazioni intragruppo effettuate da tutte le singole imprese incluse nell'ambito della segnalazione dei derivati;

| d) | elementi fuori bilancio e passività potenziali; |
| --- | --- |

d)

elementi fuori bilancio e passività potenziali;

| e) | assicurazione e riassicurazione; |
| --- | --- |

e)

assicurazione e riassicurazione;

| f) | profitti e perdite; |
| --- | --- |

f)

profitti e perdite;

| g) | concentrazione dei rischi – esposizione per controparte; |
| --- | --- |

g)

concentrazione dei rischi – esposizione per controparte;

| h) | concentrazione dei rischi – esposizione per valuta, settore e paese; |
| --- | --- |

h)

concentrazione dei rischi – esposizione per valuta, settore e paese;

| i) | concentrazione dei rischi – esposizione per classe di attività e rating. |
| --- | --- |

i)

concentrazione dei rischi – esposizione per classe di attività e rating.

Per ciascun modello sono forniti riferimenti giuridici. La parte I del presente allegato contiene ulteriori informazioni dettagliate sugli aspetti più generali della segnalazione in ciascun blocco di modelli, istruzioni relative a posizioni specifiche e regole di convalida.

Gli enti comunicano le informazioni solo utilizzando i modelli pertinenti, in funzione della soglia fissata dalle autorità competenti.

1.2.   Convenzione di numerazione

Nel citare le colonne, le righe e le celle dei modelli, il presente allegato si attiene alla convenzione di etichettatura in essi stabilita.

Nelle istruzioni si utilizza il seguente schema di annotazione generale: {modello; riga; colonna}.

1.3.   Convenzione dei segni

Sono indicati come cifre positive tutti gli importi che aumentano l'esposizione di un'impresa durante il periodo di riferimento, mentre sono indicati come cifre negative tutti gli importi che riducono l'esposizione totale dell'impresa. Le cifre si riferiscono unicamente al periodo di riferimento in questione e non a quelli precedenti. Se l'intestazione di un elemento è preceduta da un segno negativo (–), significa che per quell'elemento non devono essere segnalate cifre positive.

1.4.   Valutazione

Se non specificato, il valore dell'elemento è indicato conformemente alle norme settoriali dell'impresa appartenente al gruppo.

Il tasso di cambio utilizzato per segnalare l'esposizione valutaria è il tasso di chiusura dell'ultimo giorno per cui il pertinente tasso di cambio è disponibile nel periodo di riferimento a cui le attività o passività si riferiscono.

1.5.   Ambito d'applicazione

Qualora sia richiesta la segnalazione a livello di settore, le imprese strumentali quali definite all'articolo 4, paragrafo 1, punto 18, del regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (1) sono trattate come appartenenti al settore bancario.

Qualora sia richiesta la segnalazione a livello di settore, le imprese di investimento quali definite all'articolo 4, paragrafo 1, punto 1, della direttiva 2014/65/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (2) sono trattate come appartenenti al settore bancario.

PARTE II: ISTRUZIONI SPECIFICHE AI MODELLI

1.   FC.00 - Modello sintetico

1.1.   Osservazioni generali

La parte II del presente allegato contiene ulteriori istruzioni in relazione ai modelli di cui all'allegato I del presente regolamento. Nella prima colonna della tabella di cui al punto 1.2 sono indicate le colonne e le righe pertinenti degli elementi da segnalare riportate nel modello di tale allegato.

Nel modello sintetico FC.00 è segnalato il volume totale di tutte le operazioni intragruppo significative tra imprese appartenenti a uno specifico conglomerato finanziario in un dato periodo di riferimento, come stabilito all'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE.

Se due o più operazioni fanno parte di un'operazione economica unica, il valore segnalato è l'esposizione cumulativa massima in un momento qualsiasi di un dato periodo di riferimento.

Di conseguenza, le informazioni fornite nella tabella sono costituite dall'aggregazione dei valori indicati nelle altre schede di segnalazione.

Sono segnalate le operazioni intragruppo in cui almeno una delle parti dell'operazione è un'impresa regolamentata. Non sono pertanto segnalate le operazioni tra fondi di investimento (che non rientrano né nella definizione di impresa di investimento né nella definizione di impresa regolamentata) e altre imprese non regolamentate.

1.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| | ELEMENTO | ISTRUZIONI |
| --- | --- | --- |
| R01 | Nome del conglomerato finanziario | Inserire il nome del conglomerato finanziario. |
| R02 | Soglie per le operazioni intragruppo significative | Inserire il valore numerico delle soglie di cui all'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE. |
| R03 | Limite quantitativo | Inserire il valore numerico del limite quantitativo di cui all'articolo 7, paragrafo 3, della direttiva 2002/87/CE. |
| R04 | Unità di segnalazione | Indicare l'unità di segnalazione: 1; 1 000 ; 1 000 000 ecc. per i modelli FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 e FC.08. |
| R05 | Valuta di segnalazione | Indicare la valuta di segnalazione: euro, lira sterlina, corona danese per i modelli FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 e FC.08. |
| Riga A
  FC0010 | A - Operazioni di tipo equity, debito, trasferimento di attività e derivati | "FC0010" equivale alla somma delle righe 1 FC0010, 2 FC0010, 3 FC0010 e 4 FC0010. |
| Riga 1
  FC0010 | Strumenti di debito | "FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:






  — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |

ELEMENTO

ISTRUZIONI

R01

Nome del conglomerato finanziario

Inserire il nome del conglomerato finanziario.

R02

Soglie per le operazioni intragruppo significative

Inserire il valore numerico delle soglie di cui all'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE.

R03

Limite quantitativo

Inserire il valore numerico del limite quantitativo di cui all'articolo 7, paragrafo 3, della direttiva 2002/87/CE.

R04

Unità di segnalazione

Indicare l'unità di segnalazione: 1; 1 000 ; 1 000 000 ecc. per i modelli FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 e FC.08.

R05

Valuta di segnalazione

Indicare la valuta di segnalazione: euro, lira sterlina, corona danese per i modelli FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 e FC.08.

Riga A

FC0010

A - Operazioni di tipo equity, debito, trasferimento di attività e derivati

"FC0010" equivale alla somma delle righe 1 FC0010, 2 FC0010, 3 FC0010 e 4 FC0010.

Riga 1

FC0010

Strumenti di debito

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0020

Strumenti di debito

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0030

Strumenti di debito

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0040

Strumenti di debito

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0050

Strumenti di debito

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0060

Strumenti di debito

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0070

Strumenti di debito

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0080

Strumenti di debito

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 1

FC0090

Strumenti di debito

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale a "obbligazioni/debito". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "obbligazioni/debito".

Riga 2

FC0010

Strumenti di capitale

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0020

Strumenti di capitale

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0030

Strumenti di capitale

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0040

Strumenti di capitale

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0050

Strumenti di capitale

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0060

Strumenti di capitale

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0070

Strumenti di capitale

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0080

Strumenti di capitale

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 2

FC0090

Strumenti di capitale

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale a "strumenti di tipo equity".

Riga 3

FC0010

Altri trasferimenti di attività

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0020

Altri trasferimenti di attività

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0030

Altri trasferimenti di attività

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0040

Altri trasferimenti di attività

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0050

Altri trasferimenti di attività

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0060

Altri trasferimenti di attività

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0070

Altri trasferimenti di attività

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0080

Altri trasferimenti di attività

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 3

FC0090

Altri trasferimenti di attività

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0170" della scheda "FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività". |
| --- | --- |

—

FC0110 equivale ad "altri trasferimenti di attività".

Riga 4

FC0010

Derivati

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento".

Riga 4

FC0020

Derivati

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo".

Riga 4

FC0030

Derivati

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo".

Riga 4

FC0040

Derivati

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento".

Riga 4

FC0050

Derivati

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo".

Riga 4

FC0060

Derivati

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo".

Riga 4

FC0070

Derivati

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento".

Riga 4

FC0080

Derivati

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo".

Riga 4

FC0090

Derivati

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0180" della scheda "FC.02 - Derivati", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo".

Riga B

Elementi fuori bilancio e passività potenziali

Equivale alla somma delle righe 5 e 6 per le rispettive colonne.

Riga 5

FC0010

Garanzie

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0020

Garanzie

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0030

Garanzie

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0040

Garanzie

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0050

Garanzie

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0060

Garanzie

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0070

Garanzie

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0080

Garanzie

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 5

FC0090

Garanzie

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0010

Altri elementi fuori bilancio

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0020

Altri elementi fuori bilancio

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0030

Altri elementi fuori bilancio

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0040

Altri elementi fuori bilancio

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0050

Altri elementi fuori bilancio

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0060

Altri elementi fuori bilancio

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0070

Altri elementi fuori bilancio

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0080

Altri elementi fuori bilancio

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga 6

FC0090

Altri elementi fuori bilancio

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.03 - Elementi fuori bilancio e passività potenziali", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 non equivale a "garanzia". |
| --- | --- |

—

FC0100 non equivale a "garanzia".

Riga C

FC0010

Operazioni di assicurazione/riassicurazione

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.04 - Assicurazione/riassicurazione", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento".

Riga C

FC0020

Operazioni di assicurazione/riassicurazione

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.04 - Assicurazione/riassicurazione", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo".

Riga C

FC0030

Operazioni di assicurazione/riassicurazione

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0160" della scheda "FC.04 - Assicurazione/riassicurazione", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo". |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo".

Riga D

Operazioni P & L

Equivale alla somma delle righe 7, 8, 9 e 10 per le rispettive colonne.

Riga 7

FC0010

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0020

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0030

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0040

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0050

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0060

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0070

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0080

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 7

FC0090

Commissioni pagate ai fornitori di servizi commerciali

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "commissioni". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "commissioni".

Riga 8

FC0010

Provvigioni e altri oneri

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0020

Provvigioni e altri oneri

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0030

Provvigioni e altri oneri

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0040

Provvigioni e altri oneri

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0050

Provvigioni e altri oneri

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0060

Provvigioni e altri oneri

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0070

Provvigioni e altri oneri

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0080

Provvigioni e altri oneri

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 8

FC0090

Provvigioni e altri oneri

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "provvigioni" o ad "altri oneri".

Riga 9

FC0010

Interessi

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0020

Interessi

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0030

Interessi

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0040

Interessi

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0050

Interessi

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0060

Interessi

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0070

Interessi

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0080

Interessi

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 9

FC0090

Interessi

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "interessi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "interessi".

Riga 10

FC0010

Dividendi

"FC0010" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0020

Dividendi

"FC0020" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0030

Dividendi

"FC0030" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0040

Dividendi

"FC0040" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0050

Dividendi

"FC0050" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0060

Dividendi

"FC0060" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0070

Dividendi

"FC0070" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore bancario" o "settore dei servizi di investimento"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0080

Dividendi

"FC0080" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "settore assicurativo"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

Riga 10

FC0090

Dividendi

"FC0090" equivale alla somma degli importi dichiarati alla voce "FC0140" della scheda "FC.05 - P & L", se:

| — | l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0020" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e |
| --- | --- |

—

l'impresa alla voce "FC0050" è stata identificata come "altra impresa del gruppo"; e

| — | FC0100 equivale a "dividendi". |
| --- | --- |

—

FC0100 equivale a "dividendi".

2.   FC.01 - Operazioni di tipo equity, debito e trasferimento di attività

2.1.   Osservazioni generali

La presente parte dell'allegato contiene ulteriori istruzioni in relazione ai modelli di cui all'allegato I del presente regolamento. Nella prima colonna della tabella seguente sono indicate le colonne e le righe degli elementi da segnalare riportate nel modello di tale allegato.

La presente parte dell'allegato riguarda le informazioni che i conglomerati finanziari devono fornire almeno una volta l'anno.

Nel presente modello sono segnalate tutte le operazioni intragruppo significative tra imprese appartenenti a un conglomerato finanziario di cui all'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE relative a strumenti di capitale, debito, finanziamento reciproco (3) e trasferimenti di attività.

Tali operazioni intragruppo significative comprendono:

| (a) | strumenti di capitale (equity) e altri elementi di capitale, inclusi partecipazioni in imprese partecipate e trasferimenti di azioni di imprese partecipate del conglomerato finanziario; |
| --- | --- |

(a)

strumenti di capitale (equity) e altri elementi di capitale, inclusi partecipazioni in imprese partecipate e trasferimenti di azioni di imprese partecipate del conglomerato finanziario;

| (b) | debito, compresi obbligazioni, prestiti, debito coperto da garanzia reale e altre operazioni di natura simile con interesse o cedola periodici prestabiliti o pagamenti di premi per un periodo di tempo prestabilito; |
| --- | --- |

(b)

debito, compresi obbligazioni, prestiti, debito coperto da garanzia reale e altre operazioni di natura simile con interesse o cedola periodici prestabiliti o pagamenti di premi per un periodo di tempo prestabilito;

| (c) | altri trasferimenti di attività, quali i trasferimenti di beni immobili e i trasferimenti di azioni di altre società non partecipate (ossia esterne al conglomerato finanziario). |
| --- | --- |

(c)

altri trasferimenti di attività, quali i trasferimenti di beni immobili e i trasferimenti di azioni di altre società non partecipate (ossia esterne al conglomerato finanziario).

I conglomerati finanziari compilano il presente modello per tutte le operazioni intragruppo significative da segnalare, ossia i) tra imprese regolamentate di diversi settori appartenenti allo stesso gruppo; ii) tra imprese regolamentate dello stesso settore appartenenti allo stesso gruppo; iii) tra un'impresa regolamentata e un'impresa non regolamentata appartenenti allo stesso gruppo; e iv) tra un'impresa regolamentata e qualsiasi persona fisica o giuridica legata alle imprese del gruppo da stretti legami.

In questo modello sono segnalate le operazioni intragruppo:

| (a) | vigenti all'inizio del periodo di riferimento; |
| --- | --- |

(a)

vigenti all'inizio del periodo di riferimento;

| (b) | avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento; oppure |
| --- | --- |

(b)

avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento; oppure

| (c) | avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento. |
| --- | --- |

(c)

avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento.

Due o più operazioni tra imprese del gruppo che, da un punto di vista economico, i) contribuiscono allo stesso rischio, ii) perseguono la stessa finalità o iii) sono legate temporaneamente in un piano sono considerate un'operazione economica unica. Tutte le operazioni che fanno parte di un'operazione economica unica sono segnalate ogniqualvolta, complessivamente, raggiungono o superano la soglia corrispondente per le operazioni intragruppo significative, anche se dette operazioni sono singolarmente al di sotto della soglia. Ogni elemento aggiunto a operazioni intragruppo significative è segnalato come operazione intragruppo separata, anche se l'elemento in sé è inferiore alla soglia per le operazioni significative. Ad esempio, se l'impresa aumenta l'importo iniziale di un prestito a favore di un'impresa partecipata, tale prestito aggiuntivo è registrato come elemento separato e la sua data di emissione costituisce la data dell'aggiunta.

Quando il valore dell'operazione è diverso per le due parti dell'operazione (ad es. nel caso di un'operazione di 10 000 000 EUR tra A e B, in cui A registra 10 000 000 EUR, ma B riceve solo 9 500 000 EUR, a causa dei costi dell'operazione, pari a 500 000 EUR), l'importo dell'operazione da indicare nel modello è l'importo massimo (nell'esempio 10 000 000 EUR).

Per operazioni indirette si intende qualsiasi operazione che trasferisce le esposizioni al rischio i) tra imprese all'interno del conglomerato finanziario (comprese le operazioni con società veicolo, organismi di investimento collettivo, imprese di servizi ausiliari o imprese non regolamentate) o ii) tra imprese esterne al conglomerato finanziario (ma in cui, in ultima analisi, l'esposizione al rischio è ricondotta o rimane all'interno del conglomerato finanziario). Se esiste una catena di operazioni intragruppo correlate (ad es. A investe in B e B investe in C), tali operazioni sono segnalate come operazioni indirette. Pertanto sono segnalate le operazioni da A a C e le osservazioni menzionano le tappe intermedie. Sono segnalate anche le operazioni a cascata (ad esempio da A a B, a C, a D in sequenza, in cui sia B che C fanno parte del conglomerato ma sono imprese non regolamentate).

2.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| | ELEMENTO | ISTRUZIONI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Codice di identificazione dell'operazione intragruppo | Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo. |
| FC0020 | Nome dell'investitore/prestatore | Nome dell'impresa che acquista lo strumento di capitale o concede il prestito all'impresa partecipata appartenente al conglomerato finanziario, ossia, l'impresa che rileva l'operazione come attività nel suo stato patrimoniale (dare – stato patrimoniale). |
| FC0030 | Codice di identificazione dell'investitore/prestatore | Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:






  — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |

ELEMENTO

ISTRUZIONI

FC0010

Codice di identificazione dell'operazione intragruppo

Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo.

FC0020

Nome dell'investitore/prestatore

Nome dell'impresa che acquista lo strumento di capitale o concede il prestito all'impresa partecipata appartenente al conglomerato finanziario, ossia, l'impresa che rileva l'operazione come attività nel suo stato patrimoniale (dare – stato patrimoniale).

FC0030

Codice di identificazione dell'investitore/prestatore

Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate dello Spazio economico europeo (nel seguito "SEE") appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate dello Spazio economico europeo (nel seguito "SEE") appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0031

Tipo di codice dell'investitore/prestatore

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'investitore/prestatore". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0040

Settore dell'investitore/prestatore

Se l'investitore/prestatore fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se l'investitore/prestatore non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0050

Nome dell'emittente/prenditore

Nome dell'impresa che emette lo strumento di capitale/l'elemento di capitale o prende in prestito denaro (che emette debito), ossia, l'impresa che rileva l'operazione come passività o capitale nel suo stato patrimoniale (avere – stato patrimoniale).

FC0060

Codice di identificazione dell'emittente/prenditore

Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

| — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |
| --- | --- |

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e assegnato dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e assegnato dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0061

Tipo di codice dell'emittente/prenditore

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'emittente/prenditore". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0070

Settore dell'emittente/prenditore

Se l'emittente/prenditore fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se l'emittente/prenditore non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0080

Operazioni indirette

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione indiretta (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione indiretta, indicare "No".

FC0090

Operazione economica unica

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione economica unica (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione economica unica, indicare "No".

FC0100

Codice di identificazione dello strumento

Si tratta del codice di identificazione dello strumento (capitale, debito ecc.) tra le due controparti identificate utilizzando l'ordine di priorità seguente:

| — | codice ISO 6166 del numero internazionale di identificazione dei titoli (nel seguito "ISIN"), se disponibile; |
| --- | --- |

—

codice ISO 6166 del numero internazionale di identificazione dei titoli (nel seguito "ISIN"), se disponibile;

| — | altro codice riconosciuto (ad es. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); |
| --- | --- |

—

altro codice riconosciuto (ad es. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

| — | codice assegnato dall'impresa quando le opzioni precedenti non sono disponibili. Tale codice resta invariato nel tempo. |
| --- | --- |

—

codice assegnato dall'impresa quando le opzioni precedenti non sono disponibili. Tale codice resta invariato nel tempo.

Può differire dal codice dell'operazione intragruppo indicato nella cella FC0010.

FC0101

Tipo di codice di identificazione dello strumento

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dello strumento". Utilizzare una delle opzioni indicate nel seguente elenco chiuso:

| 1 – | ISO 6166 del codice ISIN, |
| --- | --- |

1 –

ISO 6166 del codice ISIN,

| 2 – | CUSIP (il numero del Committee on Uniform Securities Identification Procedures attribuito dal CUSIP Service Bureau alle imprese statunitensi e canadesi), |
| --- | --- |

2 –

CUSIP (il numero del Committee on Uniform Securities Identification Procedures attribuito dal CUSIP Service Bureau alle imprese statunitensi e canadesi),

| 3 – | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List per la London Stock Exchange), |
| --- | --- |

3 –

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List per la London Stock Exchange),

| 4 – | WKN (Wertpapier-Kennnummer, il numero di identificazione alfanumerico della Germania), |
| --- | --- |

4 –

WKN (Wertpapier-Kennnummer, il numero di identificazione alfanumerico della Germania),

| 5 – | Bloomberg Ticker (il codice alfabetico di Bloomberg attribuito ai titoli delle società), |
| --- | --- |

5 –

Bloomberg Ticker (il codice alfabetico di Bloomberg attribuito ai titoli delle società),

| 6 – | BBGID (Bloomberg Global ID), |
| --- | --- |

6 –

BBGID (Bloomberg Global ID),

| 7 – | Reuters RIC (Reuters instrument code), |
| --- | --- |

7 –

Reuters RIC (Reuters instrument code),

| 8 – | FIGI (Financial Instrument Global Identifier), |
| --- | --- |

8 –

FIGI (Financial Instrument Global Identifier),

| 9 – | altro codice attribuito da membri dell'Association of National Numbering Agencies (l'associazione delle agenzie nazionali di codifica), |
| --- | --- |

9 –

altro codice attribuito da membri dell'Association of National Numbering Agencies (l'associazione delle agenzie nazionali di codifica),

| 99 – | codice attribuito dall'impresa. |
| --- | --- |

99 –

codice attribuito dall'impresa.

FC0110

Tipo di strumento

Indicare il tipo di strumento.

Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | obbligazioni/debito, |
| --- | --- |

1 –

obbligazioni/debito,

| 2 – | strumenti di tipo equity, |
| --- | --- |

2 –

strumenti di tipo equity,

| 3 – | altri trasferimenti di attività. |
| --- | --- |

3 –

altri trasferimenti di attività.

FC0120

Strumento

Indicare lo strumento. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | obbligazioni/debito - coperti da garanzia reale, |
| --- | --- |

1 –

obbligazioni/debito - coperti da garanzia reale,

| 2 – | obbligazioni/debito - non coperti da garanzia reale, |
| --- | --- |

2 –

obbligazioni/debito - non coperti da garanzia reale,

| 3 – | strumenti di tipo equity - azioni/partecipazioni, |
| --- | --- |

3 –

strumenti di tipo equity - azioni/partecipazioni,

| 4 – | strumenti di tipo equity - altro, |
| --- | --- |

4 –

strumenti di tipo equity - altro,

| 5 – | altri trasferimenti di attività - immobili, |
| --- | --- |

5 –

altri trasferimenti di attività - immobili,

| 6 – | altri trasferimenti di attività - altro. |
| --- | --- |

6 –

altri trasferimenti di attività - altro.

FC0130

Data di emissione

Si tratta della data dell'operazione/dell'emissione del debito e della data a partire dalla quale l'operazione intragruppo diventa effettiva, se diversa dalla data di emissione.

La data è indicata nel formato ISO 8601 (aaaa-mm-gg).

FC0140

Data di scadenza

Indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data in cui l'operazione scade/arriva a scadenza, ove applicabile:

| — | per le operazioni intragruppo senza data di scadenza utilizzare "9999-12-31"; |
| --- | --- |

—

per le operazioni intragruppo senza data di scadenza utilizzare "9999-12-31";

| — | per i titoli perpetui utilizzare "9999-12-31". |
| --- | --- |

—

per i titoli perpetui utilizzare "9999-12-31".

FC0150

Valuta dell'operazione

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta in cui è stata effettuata l'operazione.

FC0160

Importo alla data dell'operazione

Importo dell'operazione alla data dell'operazione, segnalato nella valuta di segnalazione del conglomerato finanziario.

FC0170

Importo alla data di riferimento

Importo in essere dell'operazione alla data di riferimento, ove applicabile, ad es. per emissione di debito, segnalato nella valuta di segnalazione del conglomerato finanziario. In caso di pieno sollecito regolamento/pagamento anticipato, il saldo dell'importo contrattuale è zero.

FC0180

Valore della garanzia reale

Valore della garanzia reale per il debito coperto da garanzia reale o valore dell'attività per le operazioni intragruppo che prevedono il trasferimento di attività, segnalato nella valuta di segnalazione del conglomerato finanziario.

I contratti di garanzia reale tra imprese dello stesso settore sono valutati conformemente alle norme di tale settore, ad es. le operazioni intragruppo tra due enti creditizi appartenenti ad un conglomerato finanziario possono essere valutate conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013.

I contratti di garanzia reale tra imprese di settori diversi sono valutati conformemente alle norme settoriali dell'impresa consolidante, ad es. le operazioni intragruppo tra un ente creditizio che è l'impresa madre capogruppo e un'impresa di assicurazione del conglomerato finanziario sarebbero valutate conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013.

FC0190

Importo di dividendi/interessi/cedole e altri pagamenti effettuati nel periodo di riferimento

Questa cella include tutti i pagamenti effettuati in relazione alle operazioni intragruppo registrate nel presente modello per il periodo di riferimento (6 mesi fino alla data di riferimento).

Sono inclusi:

| — | dividendi per l'anno in corso, compresi dividendi versati o dichiarati ma non versati; |
| --- | --- |

—

dividendi per l'anno in corso, compresi dividendi versati o dichiarati ma non versati;

| — | i dividendi differiti di anni precedenti versati nel periodo di riferimento (ossia tutti i dividendi differiti versati che incidono sui profitti e sulle perdite del periodo di riferimento); |
| --- | --- |

—

i dividendi differiti di anni precedenti versati nel periodo di riferimento (ossia tutti i dividendi differiti versati che incidono sui profitti e sulle perdite del periodo di riferimento);

| — | pagamenti di interessi effettuati in relazione agli strumenti di debito; |
| --- | --- |

—

pagamenti di interessi effettuati in relazione agli strumenti di debito;

| — | ogni altro pagamento effettuato in relazione alle operazioni intragruppo segnalate nel presente modello, ad es. oneri sui trasferimenti di attività; |
| --- | --- |

—

ogni altro pagamento effettuato in relazione alle operazioni intragruppo segnalate nel presente modello, ad es. oneri sui trasferimenti di attività;

| — | l'importo totale dei supplementi, ove applicabile, ossia il totale del denaro aggiuntivo investito nel corso del periodo di riferimento, come pagamenti aggiuntivi su azioni in parte pagate o aumento dell'importo del prestito nel periodo (in caso di segnalazione dei supplementi come elementi separati). |
| --- | --- |

—

l'importo totale dei supplementi, ove applicabile, ossia il totale del denaro aggiuntivo investito nel corso del periodo di riferimento, come pagamenti aggiuntivi su azioni in parte pagate o aumento dell'importo del prestito nel periodo (in caso di segnalazione dei supplementi come elementi separati).

Questo importo è segnalato nella valuta di segnalazione del conglomerato finanziario.

FC0200

Cedola/tasso di interesse

Il tasso di interesse o cedola in percentuale, ove applicabile. In caso di tasso di interesse variabile, include il tasso di riferimento e in aggiunta il tasso di interesse.

FC0210

Osservazioni

Le osservazioni contengono:

| — | una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato; |
| --- | --- |

—

una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato;

| — | qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione. |
| --- | --- |

—

qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione.

3.   FC.02 - Operazioni intragruppo - Derivati

3.1.   Osservazioni generali

La presente parte contiene ulteriori istruzioni in relazione ai modelli di cui all'allegato I del presente regolamento. Nella prima colonna della tabella seguente sono indicate le colonne e le righe degli elementi da segnalare riportate nel modello di tale allegato.

La presente parte dell'allegato riguarda le informazioni che i conglomerati finanziari devono fornire almeno una volta l'anno.

In questo modello sono segnalate tutte le operazioni intragruppo significative relative a derivati tra imprese che rientrano nell'ambito di applicazione della vigilanza dei conglomerati finanziari di cui all'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE. Le operazioni intragruppo significative relative a derivati sono segnalate se il valore contabile del derivato supera la soglia.

Sono inclusi:

| (a) | contratti su tassi di interesse, compresi swap, contratti forward, futures e opzioni; |
| --- | --- |

(a)

contratti su tassi di interesse, compresi swap, contratti forward, futures e opzioni;

| (b) | contratti su tassi di cambio, compresi swap, contratti forward, futures e opzioni; |
| --- | --- |

(b)

contratti su tassi di cambio, compresi swap, contratti forward, futures e opzioni;

| (c) | contratti di natura analoga riguardanti altri elementi o indici di riferimento. |
| --- | --- |

(c)

contratti di natura analoga riguardanti altri elementi o indici di riferimento.

I conglomerati finanziari compilano il presente modello per tutte le operazioni intragruppo significative da segnalare, ossia i) tra imprese regolamentate di diversi settori appartenenti allo stesso gruppo; ii) tra imprese regolamentate dello stesso settore appartenenti allo stesso gruppo; iii) tra un'impresa regolamentata e un'impresa non regolamentata appartenenti allo stesso gruppo; e iv) tra un'impresa regolamentata e qualsiasi persona fisica o giuridica legata alle imprese del gruppo da stretti legami.

In questo modello sono segnalate le operazioni intragruppo:

| (a) | vigenti all'inizio del periodo di riferimento; |
| --- | --- |

(a)

vigenti all'inizio del periodo di riferimento;

| (b) | avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento; |
| --- | --- |

(b)

avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento;

| (c) | avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento. |
| --- | --- |

(c)

avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento.

Due o più operazioni tra imprese del gruppo che, da un punto di vista economico, i) contribuiscono allo stesso rischio, ii) perseguono la stessa finalità o iii) sono legate temporaneamente in un piano costituiscono un'operazione economica unica. Tutte le operazioni che fanno parte di un'operazione economica unica sono segnalate ogniqualvolta, complessivamente, raggiungono o superano la soglia corrispondente per le operazioni intragruppo significative, anche se sono singolarmente al di sotto della soglia.

Ogni elemento aggiunto a operazioni intragruppo significative è segnalato come operazione intragruppo separata, anche se l'elemento in sé è inferiore alla soglia per le operazioni significative. Ad esempio, se l'impresa aumenta l'importo iniziale del prestito a favore di un'altra impresa partecipata, il prestito aggiuntivo è registrato come elemento separato e la sua data di emissione costituisce la data dell'aggiunta.

Quando il valore dell'operazione è diverso per le due parti dell'operazione (ad es. nel caso di un'operazione di 10 000 000 EUR tra A e B, in cui A registra 10 000 000 EUR, ma B riceve solo 9 500 000 EUR, a causa dei costi dell'operazione, pari a 500 000 EUR), l'importo dell'operazione da indicare nel modello è l'importo massimo (nell'esempio 10 000 000 EUR).

Per operazioni indirette si intende qualsiasi operazione che trasferisce le esposizioni al rischio i) tra imprese all'interno del conglomerato finanziario (comprese le operazioni con società veicolo, organismi di investimento collettivo, imprese di servizi ausiliari o imprese non regolamentate) o ii) tra imprese esterne al conglomerato finanziario (ma in cui, in ultima analisi, l'esposizione al rischio è ricondotta o rimane all'interno del conglomerato finanziario). Se esiste una catena di operazioni intragruppo correlate (ad es. A investe in B e B investe in C), tali operazioni sono segnalate come operazioni indirette. Pertanto sono segnalate le operazioni da A a C e le tappe intermedie sono menzionate nelle osservazioni. Sono segnalate anche le operazioni a cascata (ad esempio da A a B, a C, a D in sequenza, in cui sia B che C fanno parte del conglomerato ma sono imprese non regolamentate).

3.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| | ELEMENTO | ISTRUZIONI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Codice di identificazione dell'operazione intragruppo | Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo. |
| FC0020 | Nome dell'investitore/acquirente | Nome dell'impresa che investe/acquista il derivato, o della controparte con la posizione lunga. Negli swaps, il pagatore è chi paga il tasso fisso e riceve il tasso variabile. |
| FC0030 | Codice di identificazione dell'investitore/acquirente | Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:






  — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |

ELEMENTO

ISTRUZIONI

FC0010

Codice di identificazione dell'operazione intragruppo

Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo.

FC0020

Nome dell'investitore/acquirente

Nome dell'impresa che investe/acquista il derivato, o della controparte con la posizione lunga. Negli swaps, il pagatore è chi paga il tasso fisso e riceve il tasso variabile.

FC0030

Codice di identificazione dell'investitore/acquirente

Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0031

Tipo di codice dell'investitore/acquirente

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'investitore/acquirente". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0040

Settore dell'investitore/acquirente

Se l'investitore/acquirente fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se l'investitore/acquirente non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0050

Nome dell'emittente/venditore

Nome dell'impresa che emette/vende il derivato, o della controparte con la posizione corta. Negli swaps, il ricevente è chi riceve il tasso fisso e paga il tasso variabile.

FC0060

Codice di identificazione dell'emittente/venditore

Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

| — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |
| --- | --- |

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0061

Tipo di codice dell'emittente/venditore

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'emittente/venditore". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0070

Settore finanziario dell'emittente/venditore

Se l'emittente/venditore fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se l'emittente/venditore non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0080

Operazioni indirette

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione indiretta (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare nella cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione indiretta, indicare "No".

FC0090

Operazione economica unica

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione economica unica (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare nella cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione. Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione economica unica, indicare "No".

FC0100

Codice di identificazione dello strumento

Si tratta del codice di identificazione dello strumento (capitale, debito ecc.) tra le due controparti identificate utilizzando l'ordine di priorità seguente:

| — | codice ISO 6166 dell'ISIN, se disponibile; |
| --- | --- |

—

codice ISO 6166 dell'ISIN, se disponibile;

| — | altro codice riconosciuto (ad es. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); |
| --- | --- |

—

altro codice riconosciuto (ad es. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

| — | codice attribuito dall'impresa quando le opzioni precedenti non sono disponibili. Tale codice resta invariato nel tempo. |
| --- | --- |

—

codice attribuito dall'impresa quando le opzioni precedenti non sono disponibili. Tale codice resta invariato nel tempo.

Può differire dal codice dell'operazione intragruppo indicato nella cella FC0010.

FC0101

Tipo di codice di identificazione dello strumento

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dello strumento". Utilizzare una delle opzioni indicate nel seguente elenco chiuso:

| 1 – | ISO 6166 del codice ISIN, |
| --- | --- |

1 –

ISO 6166 del codice ISIN,

| 2 – | CUSIP (il numero del Committee on Uniform Securities Identification Procedures assegnato dal CUSIP Service Bureau alle imprese statunitensi e canadesi), |
| --- | --- |

2 –

CUSIP (il numero del Committee on Uniform Securities Identification Procedures assegnato dal CUSIP Service Bureau alle imprese statunitensi e canadesi),

| 3 – | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List per la London Stock Exchange), |
| --- | --- |

3 –

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List per la London Stock Exchange),

| 4 – | WKN (Wertpapier-Kennnummer, il numero di identificazione alfanumerico della Germania), |
| --- | --- |

4 –

WKN (Wertpapier-Kennnummer, il numero di identificazione alfanumerico della Germania),

| 5 – | Bloomberg Ticker (il codice alfabetico di Bloomberg attribuito ai titoli delle società), |
| --- | --- |

5 –

Bloomberg Ticker (il codice alfabetico di Bloomberg attribuito ai titoli delle società),

| 6 – | BBGID (Bloomberg Global ID), |
| --- | --- |

6 –

BBGID (Bloomberg Global ID),

| 7 – | Reuters RIC (Reuters instrument code), |
| --- | --- |

7 –

Reuters RIC (Reuters instrument code),

| 8 – | FIGI (Financial Instrument Global Identifier), |
| --- | --- |

8 –

FIGI (Financial Instrument Global Identifier),

| 9 – | altro codice attribuito da membri dell'Association of National Numbering Agencies (l'associazione delle agenzie nazionali di codifica), |
| --- | --- |

9 –

altro codice attribuito da membri dell'Association of National Numbering Agencies (l'associazione delle agenzie nazionali di codifica),

| 99 – | codice attribuito dall'impresa. |
| --- | --- |

99 –

codice attribuito dall'impresa.

FC0110

Tipo di strumento

Indicare il tipo di operazione. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | derivati - futures, |
| --- | --- |

1 –

derivati - futures,

| 2 – | derivati - forwards, |
| --- | --- |

2 –

derivati - forwards,

| 3 – | derivati - opzioni, |
| --- | --- |

3 –

derivati - opzioni,

| 4 – | derivati - altro, |
| --- | --- |

4 –

derivati - altro,

| 5 – | garanzie - protezione del credito, |
| --- | --- |

5 –

garanzie - protezione del credito,

| 6 – | garanzie - altro, |
| --- | --- |

6 –

garanzie - altro,

| 7 – | swaps, |
| --- | --- |

7 –

swaps,

| 8 – | altro. |
| --- | --- |

8 –

altro.

Il contratto di vendita con patto di riacquisto è considerato operazione in contanti più forward.

FC0120

Tipo di protezione

Indicare il tipo di operazione. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | credit default, |
| --- | --- |

1 –

credit default,

| 2 – | tasso di interesse, |
| --- | --- |

2 –

tasso di interesse,

| 3 – | valuta, |
| --- | --- |

3 –

valuta,

| 4 – | altro. |
| --- | --- |

4 –

altro.

FC0130

Finalità dello strumento

Descrivere l'uso del derivato (ad es. micro/macro hedge, gestione efficiente del portafoglio). Micro hedge si riferisce ai derivati che coprono un singolo strumento finanziario, operazione programmata o passività. Macro hedge si riferisce ai derivati che coprono un insieme di strumenti finanziari, operazioni programmate o passività. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | micro hedge, |
| --- | --- |

1 –

micro hedge,

| 2 – | macro hedge, |
| --- | --- |

2 –

macro hedge,

| 3 – | congruenza tra i flussi di cassa di attività e passività, |
| --- | --- |

3 –

congruenza tra i flussi di cassa di attività e passività,

| 4 – | gestione efficiente del portafoglio diversa dalla "congruenza tra i flussi di cassa di attività e passività", |
| --- | --- |

4 –

gestione efficiente del portafoglio diversa dalla "congruenza tra i flussi di cassa di attività e passività",

| 5 – | altro. |
| --- | --- |

5 –

altro.

FC0140

Data di inizio

Indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data dell'operazione/negoziazione del contratto derivato. Per i contratti rinnovati utilizzare la data di negoziazione iniziale.

FC0150

Data di scadenza

Indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data, definita contrattualmente, di chiusura del contratto derivato, ad es. la data di scadenza, la data di scadenza delle opzioni (europee o americane) ecc.

FC0160

Valuta dell'operazione

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta in cui è stata effettuata l'operazione.

FC0170

Importo nozionale

Importo coperto dal derivato o esposto al derivato alla data di riferimento, ossia il saldo finale, segnalato nella valuta di segnalazione del gruppo.

Per futures e opzioni, l'importo nozionale corrisponde all'entità del contratto moltiplicata per il numero di contratti. Per swaps e forwards corrisponde all'importo del contratto. Quando un'operazione è scaduta/giunta a scadenza nel periodo di riferimento e prima della data di riferimento, l'importo nozionale alla data di riferimento è zero.

FC0180

Valore contabile

Valore del derivato alla data di riferimento segnalato nello stato patrimoniale dell'impresa.

Quando un'operazione è scaduta/giunta a scadenza nel periodo di riferimento e prima della data di riferimento, il valore contabile alla data di riferimento è il valore contabile massimo dei derivati prima della scadenza dell'operazione.

FC0190

Valore della garanzia reale

Valore delle garanzie reali costituite alla data di riferimento (zero se il derivato è stato chiuso), ove applicabile. Questo valore è segnalato nella valuta di segnalazione del conglomerato finanziario.

I contratti di garanzia reale tra imprese dello stesso settore sono valutati conformemente alle norme di tale settore (ad es. le operazioni intragruppo tra due enti creditizi appartenenti ad un conglomerato finanziario possono essere valutate conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013).

I contratti di garanzia reale tra imprese di settori diversi sono valutati conformemente alle norme settoriali dell'impresa consolidante (ad es. le operazioni intragruppo tra un ente creditizio che è l'impresa madre capogruppo e un'impresa di assicurazione del conglomerato finanziario sarebbero valutate conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013).

FC0200

Codice di identificazione dell'attività/passività sottostante il derivato

Codice di identificazione dell'attività o passività sottostante il contratto derivato. Questo elemento è fornito per i derivati che hanno un solo strumento sottostante o indice nel portafoglio dell'impresa.

Un indice è considerato uno strumento singolo e deve essere segnalato.

Inserire il codice di identificazione dello strumento sottostante il derivato, utilizzando l'ordine di priorità seguente:

| — | codice ISO 6166 dell'ISIN, se disponibile; |
| --- | --- |

—

codice ISO 6166 dell'ISIN, se disponibile;

| — | altro codice riconosciuto (ad es. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); |
| --- | --- |

—

altro codice riconosciuto (ad es. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

| — | codice attribuito dall'impresa quando le opzioni precedenti non sono disponibili; resta invariato nel tempo; |
| --- | --- |

—

codice attribuito dall'impresa quando le opzioni precedenti non sono disponibili; resta invariato nel tempo;

| — | "attività/passività multiple", se le attività o passività sottostanti sono più di una. |
| --- | --- |

—

"attività/passività multiple", se le attività o passività sottostanti sono più di una.

Se l'attività o passività sottostante è un indice, indicare il codice dell'indice.

FC0201

Tipo di codice dell'attività/passività sottostante il derivato

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'attività/passività sottostante il derivato". Utilizzare una delle opzioni indicate nel seguente elenco chiuso:

| 1 – | ISO 6166 del codice ISIN, |
| --- | --- |

1 –

ISO 6166 del codice ISIN,

| 2 – | CUSIP (il numero del Committee on Uniform Securities Identification Procedures assegnato dal CUSIP Service Bureau alle imprese statunitensi e canadesi), |
| --- | --- |

2 –

CUSIP (il numero del Committee on Uniform Securities Identification Procedures assegnato dal CUSIP Service Bureau alle imprese statunitensi e canadesi),

| 3 – | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List per la London Stock Exchange), |
| --- | --- |

3 –

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List per la London Stock Exchange),

| 4 – | WKN (Wertpapier-Kennnummer, il numero di identificazione alfanumerico della Germania), |
| --- | --- |

4 –

WKN (Wertpapier-Kennnummer, il numero di identificazione alfanumerico della Germania),

| 5 – | Bloomberg Ticker (il codice alfabetico di Bloomberg attribuito ai titoli delle società), |
| --- | --- |

5 –

Bloomberg Ticker (il codice alfabetico di Bloomberg attribuito ai titoli delle società),

| 6 – | BBGID (Bloomberg Global ID), |
| --- | --- |

6 –

BBGID (Bloomberg Global ID),

| 7 – | Reuters RIC (Reuters instrument code), |
| --- | --- |

7 –

Reuters RIC (Reuters instrument code),

| 8 – | FIGI (Financial Instrument Global Identifier), |
| --- | --- |

8 –

FIGI (Financial Instrument Global Identifier),

| 9 – | altro codice attribuito da membri dell'Association of National Numbering Agencies (l'associazione delle agenzie nazionali di codifica), |
| --- | --- |

9 –

altro codice attribuito da membri dell'Association of National Numbering Agencies (l'associazione delle agenzie nazionali di codifica),

| 99 – | codice attribuito dall'impresa. Questa opzione è utilizzata anche per i casi di "attività/passività multiple" e "indici". |
| --- | --- |

99 –

codice attribuito dall'impresa. Questa opzione è utilizzata anche per i casi di "attività/passività multiple" e "indici".

FC0210

Nome della controparte per la quale è acquisita la protezione del credito

Nome della controparte per la quale è acquisita la protezione in caso di suo inadempimento.

FC0220

Tasso di interesse (per l'acquirente) dello swap consegnato

Tasso di interesse consegnato nel quadro del contratto swap (solo per swaps su tassi di interesse).

FC0230

Tasso di interesse (per l'acquirente) dello swap ricevuto

Tasso di interesse ricevuto nel quadro del contratto swap (solo per swaps su tassi di interesse).

FC0240

Valuta (per l'acquirente) dello swap consegnato

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta del prezzo dello swap (solo per gli swap su valute).

FC0250

Valuta (per l'acquirente) dello swap ricevuto

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta dell'importo nozionale dello swap (solo per gli swap su valute).

FC0260

Ricavi provenienti dai derivati

Ricavi netti provenienti dall'investimento in derivati o dal loro acquisto. In linea con profitti e perdite basati sugli IFRS, in questo punto possono esserci sia risultati realizzati che risultati non realizzati. Gli importi sono indicati con il loro valore al netto (in linea con la direttiva 2009/138/CE). Gli interessi saranno segnalati in "FC.05 - P & L".

FC0270

Osservazioni

Le osservazioni includono:

| — | una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato; |
| --- | --- |

—

una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato;

| — | qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione. |
| --- | --- |

—

qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione.

4.   FC.03 - Operazioni intragruppo - Elementi fuori bilancio e passività potenziali

4.1.   Osservazioni generali

La presente parte dell'allegato contiene ulteriori istruzioni in relazione ai modelli di cui all'allegato I del presente regolamento. Nella prima colonna della tabella seguente sono indicate le colonne e le righe degli elementi da segnalare riportate nel modello di tale allegato.

La presente parte dell'allegato riguarda le informazioni che i conglomerati finanziari devono fornire almeno una volta l'anno.

In questo modello sono segnalate tutte le operazioni intragruppo significative tra imprese che rientrano nell'ambito di applicazione della vigilanza dei conglomerati finanziari di cui all'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE relative a garanzie fuori bilancio.

Sono inclusi:

| (a) | garanzie fuori bilancio, |
| --- | --- |

(a)

garanzie fuori bilancio,

| (b) | linee di credito non utilizzate, |
| --- | --- |

(b)

linee di credito non utilizzate,

| (c) | attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo (valuta o altro), |
| --- | --- |

(c)

attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo (valuta o altro),

| (d) | contratti di vendita con patto di riacquisto di elementi di attivo di cui all'articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE, |
| --- | --- |

(d)

contratti di vendita con patto di riacquisto di elementi di attivo di cui all'articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE,

| (e) | passività potenziali. |
| --- | --- |

(e)

passività potenziali.

I conglomerati finanziari compilano il presente modello per tutte le operazioni intragruppo significative da segnalare, ossia i) tra imprese regolamentate di diversi settori appartenenti allo stesso gruppo; ii) tra imprese regolamentate dello stesso settore appartenenti allo stesso gruppo; iii) tra un'impresa regolamentata e un'impresa non regolamentata appartenenti allo stesso gruppo; e iv) tra un'impresa regolamentata e qualsiasi persona fisica o giuridica legata alle imprese del gruppo da stretti legami.

Il presente modello include le operazioni intragruppo che sono:

| (a) | vigenti all'inizio del periodo di riferimento; |
| --- | --- |

(a)

vigenti all'inizio del periodo di riferimento;

| (b) | avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento; |
| --- | --- |

(b)

avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento;

| (c) | avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento. |
| --- | --- |

(c)

avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento.

Due o più operazioni tra imprese del gruppo che, da un punto di vista economico, i) contribuiscono allo stesso rischio, ii) perseguono la stessa finalità o iii) sono legate temporaneamente in un piano sono considerate un'operazione economica unica. Tutte le operazioni che fanno parte di un'operazione economica unica sono segnalate ogniqualvolta, complessivamente, raggiungono o superano la soglia corrispondente per le operazioni intragruppo significative, anche se sono singolarmente al di sotto della soglia. Ogni elemento aggiunto a operazioni intragruppo significative è segnalato come operazione intragruppo separata, anche se l'elemento in sé è inferiore alla soglia per le operazioni significative. Ad esempio, se l'impresa aumenta l'importo iniziale del prestito a favore di un'altra impresa partecipata, il prestito aggiuntivo è registrato come elemento separato e la sua data di emissione costituisce la data dell'aggiunta.

Quando il valore dell'operazione è diverso per le due parti dell'operazione (ad es. nel caso di un'operazione di 10 000 000 EUR tra A e B, in cui A registra 10 000 000 EUR, ma B riceve solo 9 500 000 EUR, a causa dei costi dell'operazione, pari a 500 000 EUR), l'importo dell'operazione da indicare nel modello è l'importo massimo (nell'esempio 10 000 000 EUR).

Per operazioni indirette si intende qualsiasi operazione che trasferisce le esposizioni al rischio i) tra imprese all'interno del conglomerato finanziario (comprese le operazioni con società veicolo, organismi di investimento collettivo, imprese di servizi ausiliari o imprese non regolamentate) o ii) tra imprese esterne al conglomerato finanziario (ma in cui, in ultima analisi, l'esposizione al rischio è ricondotta o rimane all'interno del conglomerato finanziario). Se esiste una catena di operazioni intragruppo correlate (ad es. A investe in B e B investe in C), tali operazioni sono segnalate come operazioni indirette. Pertanto sono segnalate le operazioni da A a C e le osservazioni menzionano le tappe intermedie. Sono segnalate anche le operazioni a cascata (ad esempio da A a B, a C, a D in sequenza, in cui sia B che C fanno parte del conglomerato ma sono imprese non regolamentate).

4.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| | ELEMENTO | ISTRUZIONI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Codice di identificazione dell'operazione intragruppo | Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo. |
| FC0020 | Nome del fornitore | Nome dell'impresa che fornisce la garanzia fuori bilancio. |
| FC0030 | Codice di identificazione del fornitore | Codice di identificazione univoco del fornitore secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:






  — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |

ELEMENTO

ISTRUZIONI

FC0010

Codice di identificazione dell'operazione intragruppo

Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo.

FC0020

Nome del fornitore

Nome dell'impresa che fornisce la garanzia fuori bilancio.

FC0030

Codice di identificazione del fornitore

Codice di identificazione univoco del fornitore secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione sarà fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione sarà fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0031

Tipo di codice del fornitore

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione del fornitore". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0040

Settore finanziario del fornitore

Se il fornitore fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se il fornitore non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0050

Nome del beneficiario

Nome dell'impresa che beneficia della garanzia fuori bilancio.

FC0060

Codice di identificazione del beneficiario

Codice di identificazione univoco del beneficiario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

| — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |
| --- | --- |

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al conglomerato finanziario, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al conglomerato finanziario, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato finanziario. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il conglomerato finanziario rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0061

Tipo di codice del beneficiario

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione del beneficiario". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0070

Settore finanziario del beneficiario

Se il beneficiario fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se il beneficiario non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0080

Operazioni indirette

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione indiretta (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione indiretta, indicare "No".

FC0090

Operazione economica unica

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione economica unica (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione economica unica, indicare "No".

FC0100

Tipo di operazione

Indicare il tipo di operazione. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | garanzie, |
| --- | --- |

1 –

garanzie,

| 2 – | impegno, |
| --- | --- |

2 –

impegno,

| 3 – | lettera di credito, |
| --- | --- |

3 –

lettera di credito,

| 4 – | linee di credito non utilizzate, |
| --- | --- |

4 –

linee di credito non utilizzate,

| 5 – | attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo (valuta o altro), |
| --- | --- |

5 –

attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo (valuta o altro),

| 6 – | contratti di vendita con patto di riacquisto di elementi di attivo di cui all'articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE, |
| --- | --- |

6 –

contratti di vendita con patto di riacquisto di elementi di attivo di cui all'articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE,

| 7 – | passività potenziali, |
| --- | --- |

7 –

passività potenziali,

| 8 – | altro. |
| --- | --- |

8 –

altro.

FC0110

Data dell'operazione/di emissione

Indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data in cui l'operazione/l'emissione diventa efficace.

FC0120

Data di scadenza dell'accordo/contratto sottostante l'operazione

Ove applicabile, indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data di fine dell'accordo/contratto. In caso di uso perpetuo indicare "9999-12-31" come data di scadenza.

FC0130

Valuta dell'operazione

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta in cui è stata effettuata l'operazione. Se sono interessate due valute, indicarle entrambe nella cella FC0200.

FC0140

Evento attivatore

Ove applicabile, fornire una breve descrizione dell'evento che determinerebbe l'operazione/il pagamento/la passività (ad es. eventi che determinerebbero una passività potenziale).

FC0150

Valore dell'operazione alla data di inizio

Valore dell'operazione o della garanzia reale costituita.

Questo elemento è segnalato nella valuta di segnalazione del gruppo.

FC0160

Valore dell'operazione alla data di riferimento

Valore dell'operazione o della garanzia reale costituita.

Questo elemento è segnalato nella valuta di segnalazione del gruppo.

FC0170

Valore massimo possibile delle passività potenziali

Valore massimo possibile, se disponibile, delle passività potenziali, indipendentemente dalla loro probabilità (ossia flussi di cassa futuri necessari per regolare le passività potenziali nel corso della loro durata di vita e scontate alla pertinente struttura per scadenza dei tassi di interesse privi di rischio) delle passività potenziali incluse nello stato patrimoniale del conglomerato finanziario. Somma di tutti i flussi di cassa possibili se gli eventi dovessero attivare le garanzie prestate dal "fornitore" (cella FC0020) al "beneficiario" (cella FC0050) per coprire il pagamento delle passività dovute da parte dell'impresa (sono incluse le lettere di credito, linee di credito impegnate non utilizzate). Questo elemento non include importi già segnalati alle voci FC0150 e FC0160.

FC0180

Valore delle attività garantite

Valore delle attività garantite per le quali sono ricevute le garanzie.

In questo caso possono essere pertinenti i principi settoriali di valutazione.

FC0190

Ricavi provenienti dagli elementi fuori bilancio

Ricavi associati alle disposizioni contrattuali delle operazioni fuori bilancio.

FC0200

Osservazioni

Le osservazioni includono:

| — | una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato; |
| --- | --- |

—

una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato;

| — | qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione. |
| --- | --- |

—

qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione.

5.   FC.04 - Operazioni intragruppo - Assicurazione/riassicurazione

5.1.   Osservazioni generali

La presente parte dell'allegato contiene ulteriori istruzioni per i modelli di cui all'allegato I del presente regolamento. Nella prima colonna della tabella seguente sono indicate le colonne e le righe degli elementi da segnalare riportate nel modello di tale allegato.

La presente parte dell'allegato riguarda le informazioni che i conglomerati finanziari devono fornire almeno una volta l'anno.

In questo modello sono segnalate tutte le operazioni intragruppo significative tra imprese che rientrano nell'ambito di applicazione della vigilanza dei conglomerati finanziari a norma dell'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE relative all'assicurazione e alla riassicurazione interne nell'ambito del gruppo.

Sono inclusi, tra l'altro:

| (a) | contratti di assicurazione stipulati tra imprese che rientrano nell'ambito del gruppo e imprese di assicurazione rientranti nell'ambito dello stesso gruppo; |
| --- | --- |

(a)

contratti di assicurazione stipulati tra imprese che rientrano nell'ambito del gruppo e imprese di assicurazione rientranti nell'ambito dello stesso gruppo;

| (b) | trattati di riassicurazione tra imprese partecipate del gruppo; |
| --- | --- |

(b)

trattati di riassicurazione tra imprese partecipate del gruppo;

| (c) | riassicurazione facoltativa tra imprese partecipate del gruppo; |
| --- | --- |

(c)

riassicurazione facoltativa tra imprese partecipate del gruppo;

| (d) | ogni altra operazione che determina il trasferimento del rischio di sottoscrizione (rischio assicurativo) tra imprese partecipate del gruppo. |
| --- | --- |

(d)

ogni altra operazione che determina il trasferimento del rischio di sottoscrizione (rischio assicurativo) tra imprese partecipate del gruppo.

I conglomerati finanziari compilano il presente modello per tutte le operazioni intragruppo significative da segnalare, ossia i) tra imprese regolamentate di diversi settori appartenenti allo stesso gruppo; ii) tra imprese regolamentate dello stesso settore appartenenti allo stesso gruppo; iii) tra un'impresa regolamentata e un'impresa non regolamentata appartenenti allo stesso gruppo; e iv) tra un'impresa regolamentata e qualsiasi persona fisica o giuridica legata alle imprese del gruppo da stretti legami.

Il presente modello include le operazioni intragruppo che sono:

| (a) | vigenti all'inizio del periodo di riferimento; |
| --- | --- |

(a)

vigenti all'inizio del periodo di riferimento;

| (b) | avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento; |
| --- | --- |

(b)

avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento;

| (c) | avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento. |
| --- | --- |

(c)

avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento.

Due o più operazioni tra imprese del gruppo che, da un punto di vista economico, i) contribuiscono allo stesso rischio, ii) perseguono la stessa finalità o iii) sono legate temporaneamente in un piano sono considerate un'operazione economica unica. Tutte le operazioni che fanno parte di un'operazione economica unica sono segnalate ogniqualvolta, complessivamente, raggiungono o superano la soglia corrispondente per le operazioni intragruppo significative, anche se sono singolarmente al di sotto della soglia.

Ogni elemento aggiunto a operazioni intragruppo significative è segnalato come operazione intragruppo separata, anche se l'elemento in sé è inferiore alla soglia per le operazioni significative. Ad esempio, se l'impresa aumenta l'importo iniziale del prestito a favore di un'altra impresa partecipata, il prestito aggiuntivo è registrato come elemento separato e la sua data di emissione costituisce la data dell'aggiunta.

Quando il valore dell'operazione è diverso per le due parti dell'operazione (ad es. nel caso di un'operazione di 10 000 000 EUR tra A e B, in cui A registra 10 000 000 EUR, ma B riceve solo 9 500 000 EUR, a causa dei costi dell'operazione, pari a 500 000 EUR) l'importo dell'operazione da indicare nel modello è l'importo massimo (nell'esempio 10 000 000 EUR). Per operazioni indirette si intende qualsiasi operazione che trasferisce le esposizioni al rischio i) tra imprese all'interno del conglomerato finanziario (comprese le operazioni con società veicolo, organismi di investimento collettivo, imprese di servizi ausiliari o imprese non regolamentate) o ii) tra imprese esterne al conglomerato finanziario (ma in cui, in ultima analisi, l'esposizione al rischio è ricondotta o rimane all'interno del conglomerato finanziario). Se esiste una catena di operazioni intragruppo correlate (ad es. A investe in B e B investe in C), tali operazioni sono segnalate come operazioni indirette. Pertanto sono segnalate le operazioni da A a C e le osservazioni menzionano le tappe intermedie. Sono segnalate anche le operazioni a cascata (ad esempio da A a B, a C, a D in sequenza, in cui sia B che C fanno parte del conglomerato ma sono imprese non regolamentate).

5.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| | ELEMENTO | ISTRUZIONI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Codice di identificazione dell'operazione intragruppo | Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo. |
| FC0020 | Nome dell'assicurato/cedente | Ragione sociale dell'impresa che ha trasferito il rischio di sottoscrizione ad un'altra impresa di assicurazione o di riassicurazione nell'ambito del gruppo. |
| FC0030 | Codice di identificazione dell'assicurato/cedente | Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:






  — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |

ELEMENTO

ISTRUZIONI

FC0010

Codice di identificazione dell'operazione intragruppo

Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo.

FC0020

Nome dell'assicurato/cedente

Ragione sociale dell'impresa che ha trasferito il rischio di sottoscrizione ad un'altra impresa di assicurazione o di riassicurazione nell'ambito del gruppo.

FC0030

Codice di identificazione dell'assicurato/cedente

Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0031

Tipo di codice dell'assicurato/cedente

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'assicurato/cedente". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0040

Settore dell'assicurato/cedente

Se l'assicurato o il cedente fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se l'assicurato o il cedente non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0050

Nome dell'assicuratore/riassicuratore

Ragione sociale dell'assicuratore o del riassicuratore a cui è stato trasferito il rischio di sottoscrizione.

FC0060

Codice di identificazione dell'assicuratore/riassicuratore

Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

| — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |
| --- | --- |

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0061

Tipo di codice dell'assicuratore/riassicuratore

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'assicuratore/riassicuratore". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0070

Settore dell'assicuratore/riassicuratore

Il settore finanziario del fornitore ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, ossia il "settore assicurativo".

FC0080

Operazioni indirette

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione indiretta (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione indiretta, indicare "No".

FC0090

Operazione economica unica

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione economica unica (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione economica unica, indicare "No".

FC0100

Tipo di operazione

Indicare il tipo di contratto/trattato. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | assicurazione, |
| --- | --- |

1 –

assicurazione,

| 2 – | riassicurazione. |
| --- | --- |

2 –

riassicurazione.

FC0110

Operazione

Se C100 = riassicurazione, indicare il tipo di contratto/trattato di riassicurazione. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | quota share, |
| --- | --- |

1 –

quota share,

| 2 – | quota share variabile, |
| --- | --- |

2 –

quota share variabile,

| 3 – | eccedente (surplus), |
| --- | --- |

3 –

eccedente (surplus),

| 4 – | eccesso sinistri (per rischio e per evento), |
| --- | --- |

4 –

eccesso sinistri (per rischio e per evento),

| 5 – | eccesso sinistri (per rischio), |
| --- | --- |

5 –

eccesso sinistri (per rischio),

| 6 | eccesso sinistri (per evento), |
| --- | --- |

6

eccesso sinistri (per evento),

| 7 – | eccesso sinistri back-up (protezione contro eventi successivi che possono essere causati da talune catastrofi quali alluvione o incendio), |
| --- | --- |

7 –

eccesso sinistri back-up (protezione contro eventi successivi che possono essere causati da talune catastrofi quali alluvione o incendio),

| 8 – | eccesso sinistri con rischio base, |
| --- | --- |

8 –

eccesso sinistri con rischio base,

| 9 – | copertura dei reintegri, |
| --- | --- |

9 –

copertura dei reintegri,

| 10 – | eccesso sinistri in aggregato, |
| --- | --- |

10 –

eccesso sinistri in aggregato,

| 11 – | eccesso sinistri illimitato, |
| --- | --- |

11 –

eccesso sinistri illimitato,

| 12 – | stop loss, |
| --- | --- |

12 –

stop loss,

| 13 – | altri trattati proporzionali, |
| --- | --- |

13 –

altri trattati proporzionali,

| 14 – | altri trattati non proporzionali, |
| --- | --- |

14 –

altri trattati non proporzionali,

| 15 – | riassicurazione finanziaria, |
| --- | --- |

15 –

riassicurazione finanziaria,

| 16 – | facoltativa proporzionale, |
| --- | --- |

16 –

facoltativa proporzionale,

| 17 – | facoltativa non proporzionale. |
| --- | --- |

17 –

facoltativa non proporzionale.

Il codice 13, altri trattati proporzionali, e il codice 14, altri trattati non proporzionali, possono essere usati per i tipi ibridi di trattati di riassicurazione.

FC0120

Data di inizio

Indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data di inizio del contratto/trattato di riassicurazione in questione.

FC0130

Data di scadenza

Indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data di scadenza del contratto/trattato di riassicurazione in questione (ossia l'ultima data in cui il contratto/trattato di riassicurazione in questione è in vigore).

Questo elemento non è segnalato in assenza di data di scadenza (ad es. il contratto è aperto e termina soltanto quando una delle parti ne dà preavviso).

FC0140

Valuta dell'operazione

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta dei pagamenti per lo specifico contratto/trattato di riassicurazione.

FC0150

Copertura massima per operazione

Per trattati di tipo quota share o surplus, indicare qui il 100 % dell'importo massimo fissato per l'intero contratto/trattato (ad. es. 10 000 000  EUR). In caso di copertura illimitata indicare "-1".

Questo elemento deve essere segnalato nella valuta dell'operazione.

FC0160

Crediti netti

L'importo risultante dalla somma i) dei sinistri pagati dal (ri)assicuratore ma non ancora rimborsati dal (ri)assicuratore; ii) della commissione che il (ri)assicuratore deve pagare; e iii) di altri crediti meno i debiti verso il (ri)assicuratore. I depositi in contante sono esclusi e devono essere considerati garanzie ricevute.

Questo elemento deve essere segnalato nella valuta di segnalazione del gruppo.

FC0170

Totale importi recuperabili da riassicurazione

Importo totale dovuto dal riassicuratore alla data di riferimento. Questo include:

| — | qualsiasi riserva premi per la parte del premio riassicurativo futuro già pagato al riassicuratore; |
| --- | --- |

—

qualsiasi riserva premi per la parte del premio riassicurativo futuro già pagato al riassicuratore;

| — | qualsiasi riserva per sinistri, per sinistri da pagare dell'assicuratore che devono essere pagati dal riassicuratore; |
| --- | --- |

—

qualsiasi riserva per sinistri, per sinistri da pagare dell'assicuratore che devono essere pagati dal riassicuratore;

| — | riserve tecniche per l'importo che rispecchia la quota a carico del riassicuratore delle riserve tecniche lorde. Questo elemento deve essere segnalato nella valuta di segnalazione del gruppo. |
| --- | --- |

—

riserve tecniche per l'importo che rispecchia la quota a carico del riassicuratore delle riserve tecniche lorde. Questo elemento deve essere segnalato nella valuta di segnalazione del gruppo.

FC0180

Risultato tecnico della riassicurazione (per la riassicurazione)

Risultato della riassicurazione (per l'impresa riassicurata). Si tratta del totale della commissione di riassicurazione ricevuta dall'impresa riassicurata meno i premi di riassicurazione lordi pagati dall'impresa riassicurata più i sinistri pagati dal riassicuratore nel corso del periodo di riferimento più il totale degli importi recuperabili da riassicurazione alla fine del periodo di riferimento meno il totale degli importi recuperabili da riassicurazione all'inizio del periodo di riferimento.

Questo elemento deve essere segnalato nella valuta di segnalazione del gruppo.

FC0190

Premi (per l'assicurazione)

Importo totale dei premi contabilizzati lordi come definiti all'articolo 1, punto 11, del regolamento delegato (UE) 2015/35.

Per le rendite derivanti da assicurazione non vita questa cella non si applica.

FC0200

Sinistri (per l'assicurazione)

Importo totale dei sinistri lordi pagati nell'anno (comprese le spese di gestione dei sinistri).

FC0210

Area di attività

Indicare l'area di attività definita nell'allegato I del regolamento delegato (UE) 2015/35 oggetto di riassicurazione.

Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | assicurazione spese mediche, |
| --- | --- |

1 –

assicurazione spese mediche,

| 2 – | assicurazione protezione del reddito, |
| --- | --- |

2 –

assicurazione protezione del reddito,

| 3 – | assicurazione di compensazione dei lavoratori, |
| --- | --- |

3 –

assicurazione di compensazione dei lavoratori,

| 4 – | assicurazione sulla responsabilità civile risultante dalla circolazione di autoveicoli, |
| --- | --- |

4 –

assicurazione sulla responsabilità civile risultante dalla circolazione di autoveicoli,

| 5 – | altre assicurazioni auto, |
| --- | --- |

5 –

altre assicurazioni auto,

| 6 – | assicurazione marittima, aeronautica e trasporti, |
| --- | --- |

6 –

assicurazione marittima, aeronautica e trasporti,

| 7 – | assicurazione incendio e altri danni a beni, |
| --- | --- |

7 –

assicurazione incendio e altri danni a beni,

| 8 – | assicurazione sulla responsabilità civile generale, |
| --- | --- |

8 –

assicurazione sulla responsabilità civile generale,

| 9 – | assicurazione credito e cauzione, |
| --- | --- |

9 –

assicurazione credito e cauzione,

| 10 – | assicurazione tutela giudiziaria, |
| --- | --- |

10 –

assicurazione tutela giudiziaria,

| 11 – | assistenza, |
| --- | --- |

11 –

assistenza,

| 12 – | perdite pecuniarie di vario genere, |
| --- | --- |

12 –

perdite pecuniarie di vario genere,

| 13 – | riassicurazione proporzionale per spese mediche, |
| --- | --- |

13 –

riassicurazione proporzionale per spese mediche,

| 14 – | riassicurazione proporzionale di protezione del reddito, |
| --- | --- |

14 –

riassicurazione proporzionale di protezione del reddito,

| 15 – | riassicurazione proporzionale di compensazione dei lavoratori, |
| --- | --- |

15 –

riassicurazione proporzionale di compensazione dei lavoratori,

| 16 – | riassicurazione proporzionale sulla responsabilità civile autoveicoli, |
| --- | --- |

16 –

riassicurazione proporzionale sulla responsabilità civile autoveicoli,

| 17 – | altre riassicurazioni proporzionali auto, |
| --- | --- |

17 –

altre riassicurazioni proporzionali auto,

| 18 – | riassicurazione proporzionale marittima, aeronautica e trasporti, |
| --- | --- |

18 –

riassicurazione proporzionale marittima, aeronautica e trasporti,

| 19 – | riassicurazione proporzionale contro l'incendio e altri danni a beni, |
| --- | --- |

19 –

riassicurazione proporzionale contro l'incendio e altri danni a beni,

| 20 – | riassicurazione proporzionale sulla responsabilità civile generale, |
| --- | --- |

20 –

riassicurazione proporzionale sulla responsabilità civile generale,

| 21 – | riassicurazione proporzionale credito e cauzione, |
| --- | --- |

21 –

riassicurazione proporzionale credito e cauzione,

| 22 – | riassicurazione proporzionale tutela giudiziaria, |
| --- | --- |

22 –

riassicurazione proporzionale tutela giudiziaria,

| 23 – | riassicurazione proporzionale assistenza, |
| --- | --- |

23 –

riassicurazione proporzionale assistenza,

| 24 – | riassicurazione proporzionale perdite pecuniarie di vario genere, |
| --- | --- |

24 –

riassicurazione proporzionale perdite pecuniarie di vario genere,

| 25 – | riassicurazione non proporzionale malattia, |
| --- | --- |

25 –

riassicurazione non proporzionale malattia,

| 26 – | riassicurazione non proporzionale danni a beni R.C., |
| --- | --- |

26 –

riassicurazione non proporzionale danni a beni R.C.,

| 27 – | riassicurazione non proporzionale marittima, aeronautica e trasporti, |
| --- | --- |

27 –

riassicurazione non proporzionale marittima, aeronautica e trasporti,

| 28 – | riassicurazione non proporzionale danni a beni non R.C., |
| --- | --- |

28 –

riassicurazione non proporzionale danni a beni non R.C.,

| 29 – | assicurazione con partecipazione agli utili, |
| --- | --- |

29 –

assicurazione con partecipazione agli utili,

| 30 – | assicurazione collegata a indici e quote, |
| --- | --- |

30 –

assicurazione collegata a indici e quote,

| 31 – | altre assicurazioni vita, |
| --- | --- |

31 –

altre assicurazioni vita,

| 32 – | rendite derivanti da contratti di assicurazione non vita e relative a obbligazioni di assicurazione malattia, |
| --- | --- |

32 –

rendite derivanti da contratti di assicurazione non vita e relative a obbligazioni di assicurazione malattia,

| 33 – | rendite derivanti da contratti di assicurazione non vita e relative a obbligazioni di assicurazione diverse dalle obbligazioni di assicurazione malattia, |
| --- | --- |

33 –

rendite derivanti da contratti di assicurazione non vita e relative a obbligazioni di assicurazione diverse dalle obbligazioni di assicurazione malattia,

| 34 – | riassicurazione vita, |
| --- | --- |

34 –

riassicurazione vita,

| 35 – | assicurazione malattia, |
| --- | --- |

35 –

assicurazione malattia,

| 36 – | riassicurazione malattia.
  Se un accordo di riassicurazione copre più di un'area di attività, selezionare quella più significativa nel precedente elenco. |
| --- | --- |

36 –

riassicurazione malattia.

Se un accordo di riassicurazione copre più di un'area di attività, selezionare quella più significativa nel precedente elenco.

FC0220

Osservazioni

Le osservazioni contengono:

| — | una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato; |
| --- | --- |

—

una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato;

| — | qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione. |
| --- | --- |

—

qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione.

6.   FC.05 - Operazioni intragruppo - P & L

6.1.   Osservazioni generali

Il presente allegato contiene ulteriori istruzioni in relazione ai modelli di cui all'allegato I del presente regolamento. Nella prima colonna della tabella seguente sono indicate le colonne e le righe degli elementi da segnalare riportate nel modello di tale allegato.

La presente parte dell'allegato riguarda le informazioni che i conglomerati finanziari devono fornire almeno una volta l'anno.

In questo modello sono segnalati i profitti e le perdite relativi a tutte le operazioni intragruppo significative tra imprese che rientrano nell'ambito di applicazione della vigilanza dei conglomerati finanziari a norma dell'articolo 8, paragrafo 2, della direttiva 2002/87/CE o le operazioni P & L relative a operazioni intragruppo significative o considerate tali. Sono inclusi, tra l'altro:

| (a) | provvigioni, |
| --- | --- |

(a)

provvigioni,

| (b) | commissioni, |
| --- | --- |

(b)

commissioni,

| (c) | interessi, |
| --- | --- |

(c)

interessi,

| (d) | dividendi. |
| --- | --- |

(d)

dividendi.

È segnalata l'esternalizzazione intragruppo o la ripartizione interna dei costi che comporta operazioni intragruppo significative.

Gli interessi e i dividenti non sono segnalati solo in FC.01 e FC.04, ma anche nella scheda "FC.05 - P & L". I conglomerati finanziari compilano il presente modello per tutte le operazioni intragruppo significative da segnalare, ossia i) tra imprese regolamentate di diversi settori appartenenti allo stesso gruppo; ii) tra imprese regolamentate dello stesso settore appartenenti allo stesso gruppo; iii) tra un'impresa regolamentata e un'impresa non regolamentata appartenenti allo stesso gruppo; e iv) tra un'impresa regolamentata e qualsiasi persona fisica o giuridica legata alle imprese del gruppo da stretti legami.

Il presente modello include le operazioni intragruppo che sono:

| — | vigenti all'inizio del periodo di riferimento; |
| --- | --- |

—

vigenti all'inizio del periodo di riferimento;

| — | avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento; |
| --- | --- |

—

avviate nel periodo di riferimento e in essere alla data di riferimento;

| — | avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento. |
| --- | --- |

—

avviate e terminate/giunte a scadenza nel periodo di riferimento.

Due o più operazioni tra imprese del gruppo che, da un punto di vista economico, i) contribuiscono allo stesso rischio, ii) perseguono la stessa finalità o iii) sono legate temporaneamente in un piano sono considerate un'operazione economica unica.

Tutte le operazioni che fanno parte di un'operazione economica unica sono segnalate ogniqualvolta, complessivamente, raggiungono o superano la soglia corrispondente per le operazioni intragruppo significative, anche se sono singolarmente al di sotto della soglia.

Ogni elemento aggiunto a operazioni intragruppo significative è segnalato come operazione intragruppo separata, anche se l'elemento in sé è inferiore alla soglia per le operazioni significative. Ad esempio, se l'impresa aumenta l'importo iniziale del prestito a favore di un'altra impresa partecipata, il prestito aggiuntivo è registrato come elemento separato e la sua data di emissione costituisce la data dell'aggiunta.

Quando il valore dell'operazione è diverso per le due parti dell'operazione (ad es. nel caso di un'operazione di 10 000 000 EUR tra A e B, in cui A registra 10 000 000 EUR, ma B riceve solo 9 500 000 EUR, a causa dei costi dell'operazione, pari a 500 000 EUR) l'importo dell'operazione da indicare nel modello è l'importo massimo (nell'esempio 10 000 000 EUR). Per operazioni indirette si intende qualsiasi operazione che trasferisce le esposizioni al rischio i) tra imprese all'interno del conglomerato finanziario (comprese le operazioni con società veicolo, organismi di investimento collettivo, imprese di servizi ausiliari o imprese non regolamentate) o ii) tra imprese esterne al conglomerato finanziario (ma in cui, in ultima analisi, l'esposizione al rischio è ricondotta o rimane all'interno del conglomerato finanziario). Se esiste una catena di operazioni intragruppo correlate (ad es. A investe in B e B investe in C), tali operazioni sono segnalate come operazioni indirette. Pertanto sono segnalate le operazioni da A a C e le osservazioni menzionano le tappe intermedie. Sono segnalate anche le operazioni a cascata (ad esempio da A a B, a C, a D in sequenza, in cui sia B che C fanno parte del conglomerato ma sono imprese non regolamentate).

6.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| | ELEMENTO | ISTRUZIONI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Codice di identificazione dell'operazione intragruppo | Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo. Se riferito a operazioni già menzionate, utilizzare lo stesso codice di identificazione. |
| FC0020 | Nome dell'impresa lato ricavi | Ragione sociale dell'impresa che ha ricevuto i ricavi da un'altra impresa appartenente al gruppo. |
| FC0030 | Codice di identificazione dell'impresa lato ricavi | Codice di identificazione univoco dell'impresa che ha ricevuto i ricavi secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:






  — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |

ELEMENTO

ISTRUZIONI

FC0010

Codice di identificazione dell'operazione intragruppo

Codice di identificazione interno univoco per ciascuna operazione intragruppo. Resta invariato nel tempo. Se riferito a operazioni già menzionate, utilizzare lo stesso codice di identificazione.

FC0020

Nome dell'impresa lato ricavi

Ragione sociale dell'impresa che ha ricevuto i ricavi da un'altra impresa appartenente al gruppo.

FC0030

Codice di identificazione dell'impresa lato ricavi

Codice di identificazione univoco dell'impresa che ha ricevuto i ricavi secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0031

Tipo di codice dell'impresa lato ricavi

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'impresa lato ricavi". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0040

Settore dell'impresa lato ricavi

Se l'impresa che ha ricevuto i ricavi da un'altra impresa appartenente al gruppo fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se l'impresa che ha ricevuto i ricavi da un'altra impresa appartenente al gruppo non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0050

Nome dell'impresa lato costi

Ragione sociale dell'impresa che ha fornito i ricavi ad un'altra impresa appartenente al gruppo.

FC0060

Codice di identificazione dell'impresa lato costi

Codice di identificazione univoco dell'impresa che ha fornito i ricavi secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

| — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |
| --- | --- |

—

identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

—

per le imprese regolamentate del SEE appartenenti al gruppo, inserire il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale e attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

per le imprese non SEE e le imprese non regolamentate appartenenti al gruppo, il codice di identificazione è fornito dal gruppo. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna impresa non SEE o a ciascuna impresa non regolamentata, il gruppo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione dell'impresa madre + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa + 5 cifre.

FC0061

Tipo di codice dell'impresa lato costi

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'impresa lato costi". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0070

Settore dell'impresa lato costi

Se l'impresa che ha fornito i ricavi ad un'altra impresa appartenente al gruppo fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, della direttiva 2002/87/CE, indicare "settore bancario", "settore assicurativo" o "settore dei servizi di investimento".

Se l'impresa che ha fornito i ricavi ad un'altra impresa appartenente al gruppo non fa parte del settore finanziario ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 8, di tale direttiva, indicare "altra impresa del gruppo".

FC0080

Operazioni indirette

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione indiretta (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione indiretta, indicare "No".

FC0090

Operazione economica unica

Se l'operazione intragruppo segnalata fa parte di un'operazione economica unica (cfr. precedente punto 2.1 "Osservazioni generali"), riportare in questa cella il "codice di identificazione dell'operazione intragruppo" (FC0010) della relativa operazione.

Se l'operazione intragruppo segnalata non fa parte di un'operazione economica unica, indicare "No".

FC0100

Tipo di operazione

Indicare il tipo di operazione P & L. Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | provvigioni, |
| --- | --- |

1 –

provvigioni,

| 2 – | commissioni, |
| --- | --- |

2 –

commissioni,

| 3 – | interessi, |
| --- | --- |

3 –

interessi,

| 4 – | dividendi, |
| --- | --- |

4 –

dividendi,

| 5 – | costi o ricavi, |
| --- | --- |

5 –

costi o ricavi,

| 6 – | premi per l'assicurazione, |
| --- | --- |

6 –

premi per l'assicurazione,

| 7 – | sinistri per l'assicurazione, |
| --- | --- |

7 –

sinistri per l'assicurazione,

| 8 – | risultato tecnico per la riassicurazione, |
| --- | --- |

8 –

risultato tecnico per la riassicurazione,

| 9 – | altro. |
| --- | --- |

9 –

altro.

FC0110

Operazione

Ove applicabile, strumento al quale sono collegati i ricavi o i costi.

Utilizzare il seguente elenco chiuso di codici:

| 1 – | obbligazioni/debito, |
| --- | --- |

1 –

obbligazioni/debito,

| 2 – | strumenti di tipo equity, |
| --- | --- |

2 –

strumenti di tipo equity,

| 3 – | altri trasferimenti di attività, |
| --- | --- |

3 –

altri trasferimenti di attività,

| 4 – | derivati, |
| --- | --- |

4 –

derivati,

| 5 – | elementi fuori bilancio, |
| --- | --- |

5 –

elementi fuori bilancio,

| 6 – | esternalizzazione intragruppo, ripartizione interna dei costi o contratti di locazione, |
| --- | --- |

6 –

esternalizzazione intragruppo, ripartizione interna dei costi o contratti di locazione,

| 7 – | assicurazione/riassicurazione, |
| --- | --- |

7 –

assicurazione/riassicurazione,

| 8 – | altro. |
| --- | --- |

8 –

altro.

FC0120

Valuta dell'operazione

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta dei pagamenti per la specifica operazione P & L.

FC0130

Data dell'operazione

Indicare il codice ISO 8601 (aaaa-mm-gg) della data di inizio dell'operazione P & L.

FC0140

Importo

Importo dell'operazione o prezzo indicato nell'accordo/contratto, segnalato nella valuta di segnalazione del conglomerato finanziario.

FC0150

Osservazioni

Le osservazioni contengono:

| — | una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato; |
| --- | --- |

—

una notifica se l'operazione non è stata eseguita alle normali condizioni di mercato;

| — | qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione. |
| --- | --- |

—

qualsiasi altra informazione pertinente relativa alla natura economica dell'operazione.

7.   FC.06 - Concentrazione dei rischi – Esposizione per controparte

7.1.   Osservazioni generali

Il presente allegato contiene ulteriori istruzioni in relazione ai modelli di cui all'allegato I del presente regolamento. Nella prima colonna della tabella seguente sono indicate le colonne e le righe degli elementi da segnalare riportate nel modello di tale allegato.

Il presente modello include tutte le concentrazioni di rischio significative tra imprese che rientrano nell'ambito della vigilanza di gruppo e terzi, e che possono derivare dalle esposizioni al rischio ivi menzionate.

Lo scopo è elencare le esposizioni significative (valore delle esposizioni in ciascun tipo di strumento elencato nel modello) per singola controparte al di fuori dell'ambito del conglomerato finanziario. Se sono coinvolte più imprese appartenenti al conglomerato finanziario, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa.

L'esposizione può essere intesa come la massima esposizione possibile su base contrattuale. Si tratta necessariamente dell'esposizione rispecchiata nello stato patrimoniale, sia su base lorda che su base netta, tenendo conto di strumenti o tecniche di attenuazione del rischio. Le soglie sono fissate dal coordinatore dopo aver consultato il gruppo stesso.

Ai fini della segnalazione, i termini "gruppo di controparti connesse" e "gruppo di controparti" sono considerati equivalenti a "gruppo di clienti connessi" di cui all'articolo 4, paragrafo 1, punto 39, del regolamento (UE) n. 575/2013.

I dati devono essere comunicati per soggetto giuridico.

I dati devono essere forniti conformemente alle norme settoriali.

7.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| | ELEMENTO | ISTRUZIONI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Nome della controparte esterna | Si tratta del nome della controparte esterna del conglomerato finanziario. |
| FC0020 | Codice di identificazione della controparte esterna | Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:






  — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |

ELEMENTO

ISTRUZIONI

FC0010

Nome della controparte esterna

Si tratta del nome della controparte esterna del conglomerato finanziario.

FC0020

Codice di identificazione della controparte esterna

Codice di identificazione univoco dell'investitore/acquirente/cessionario secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

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identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

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codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le controparti esterne del SEE: il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale (se la controparte esterna è regolamentata, il codice identificativo attribuito dalla competente autorità di vigilanza della controparte esterna); |
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per le controparti esterne del SEE: il codice di identificazione utilizzato sul mercato locale (se la controparte esterna è regolamentata, il codice identificativo attribuito dalla competente autorità di vigilanza della controparte esterna);

| — | per le controparti esterne non SEE: il codice di identificazione è fornito dal conglomerato. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna controparte non SEE o a ciascuna controparte non regolamentata, il conglomerato rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione del gruppo della controparte esterna + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese della controparte esterna + 5 cifre. |
| --- | --- |

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per le controparti esterne non SEE: il codice di identificazione è fornito dal conglomerato. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna controparte non SEE o a ciascuna controparte non regolamentata, il conglomerato rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione del gruppo della controparte esterna + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese della controparte esterna + 5 cifre.

FC0030

Tipo di codice di identificazione della controparte esterna

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione della controparte esterna". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0040

Nome del gruppo (in caso di gruppo di controparti)

Nome del gruppo (se più di una controparte esterna appartiene allo stesso gruppo).

FC0050

Rating

Rating della controparte alla data di riferimento della segnalazione emesso dall'agenzia di valutazione del merito di credito (External Credit Assessment Institution – ECAI) prescelta. Qualora per una stessa posizione esistano due o più valutazioni del merito di credito da parte di ECAI prescelte ed esse corrispondano a parametri diversi, si utilizza la valutazione che genera il requisito patrimoniale più elevato.

FC0051

ECAI prescelta

Indicare l'agenzia di valutazione del merito di credito (ECAI) che emette il rating esterno di cui alla voce FC0050.

FC0060

Settore

Indicare il settore economico della controparte esterna sulla base dell'ultima versione del codice NACE (il primo livello gerarchico – la lettera).

FC0070

Paese

Indicare il codice ISO (l'alpha-2 dell'ISO 3166-1) del paese da cui proviene l'esposizione. Nel caso di uno strumento emesso per un'impresa, si tratta del paese in cui si trova la sede centrale dell'emittente.

FC0080

Impresa appartenente al conglomerato finanziario

Nome dell'impresa del conglomerato correlata alle esposizioni. Riguarda tutte le imprese, le quali devono essere segnalate singolarmente in registrazioni distinte. Se sono coinvolte più imprese del conglomerato, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa.

FC0090

Codice di identificazione dell'impresa appartenente al conglomerato finanziario

Codice di identificazione univoco dell'impresa appartenente al conglomerato secondo l'ordine di priorità seguente, se disponibile:

| — | identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI), |
| --- | --- |

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identificativo del soggetto giuridico (Legal Entity Identifier – LEI),

| — | codice specifico. |
| --- | --- |

—

codice specifico.

Codice specifico:

| — | per le imprese del SEE appartenenti al conglomerato: codice di identificazione utilizzato sul mercato locale. Se l'impresa appartenente al conglomerato è regolamentata, inserire il codice attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa; |
| --- | --- |

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per le imprese del SEE appartenenti al conglomerato: codice di identificazione utilizzato sul mercato locale. Se l'impresa appartenente al conglomerato è regolamentata, inserire il codice attribuito dalla competente autorità di vigilanza dell'impresa;

| — | per le imprese non SEE appartenenti al conglomerato, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna controparte non SEE o a ciascuna controparte non regolamentata appartenente al conglomerato, quest'ultimo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione del conglomerato + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa appartenente al conglomerato + 5 cifre. |
| --- | --- |

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per le imprese non SEE appartenenti al conglomerato, il codice di identificazione è fornito dal conglomerato. Quando assegna un codice di identificazione a ciascuna controparte non SEE o a ciascuna controparte non regolamentata appartenente al conglomerato, quest'ultimo rispetta il formato seguente in modo coerente: codice di identificazione del conglomerato + codice alpha-2 dell'ISO 3166-1 del paese dell'impresa appartenente al conglomerato + 5 cifre.

FC0100

Tipo di codice di identificazione dell'impresa appartenente al conglomerato finanziario

Tipo di codice di identificazione utilizzato per l'elemento "codice di identificazione dell'impresa appartenente al conglomerato finanziario". Utilizzare l'identificativo del soggetto giuridico (LEI) o il codice specifico.

FC0110

Equity

Importo totale delle esposizioni in strumenti di capitale verso la controparte esterna. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa.

FC0120

Obbligazioni

Importo totale delle esposizioni in strumenti obbligazionari verso la controparte esterna. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa. Le esposizioni per le quali sono applicabili le esenzioni (FC0260) sono incluse in questa cella.

FC0130

Attività i cui rischi sono principalmente sopportati dai contraenti

Importo totale delle esposizioni verso la controparte esterna in attività i cui rischi sono principalmente sopportati dai contraenti. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa. Se disponibile, utilizzare il metodo look-through.

FC0140

Derivati

Importo totale delle esposizioni in derivati verso la controparte esterna. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa. I derivati sono segnalati al loro costo di sostituzione. Il costo di sostituzione è coerente con quello utilizzato nell'ambito delle norme settoriali. Se esposizioni diverse possono compensarsi reciprocamente, i dati possono essere forniti in valori netti (ossia esposizione lunga + esposizione corta).

FC0150

Altri investimenti

Importo totale delle esposizioni in altri investimenti verso la controparte esterna. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa.

FC0160

Mutui ipotecari e prestiti

Importo totale delle esposizioni in mutui ipotecari e prestiti verso la controparte esterna. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa.

FC0170

Garanzie e impegni

Importo totale delle esposizioni verso la controparte esterna (ossia l'esposizione effettiva massima in funzione della passività dell'impresa) in garanzie e impegni (comprese le quote di prestiti non pagate). Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa.

Le garanzie emesse dalle imprese appartenenti al conglomerato sono segnalate in questa colonna, mentre le garanzie di cui tali imprese sono beneficiarie sono segnalate come deduzione per l'attenuazione del rischio di credito o assicurativo (FC0260) e nella cella delle esposizioni indirette (FC0220).

FC0180

Polizze assicurative

Importo totale dell'esposizione in polizze assicurative (limite di responsabilità o somma assicurata, a seconda di quale rappresenta l'esposizione massima possibile).

FC0190

Riassicurazione esterna

Importo totale delle esposizioni in riassicurazione esterna verso la controparte esterna. Conformemente alle norme settoriali, l'importo segnalato deve essere recuperabile da riassicurazione. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa.

FC0200

Altre esposizioni dirette

Importo totale delle esposizioni in altri strumenti verso la controparte esterna. Se sono coinvolte più imprese del gruppo, è necessaria una riga distinta per ciascuna impresa. Se è possibile la compensazione, può essere presentato il valore netto.

FC0210

Descrizione di altri strumenti

Descrizione degli altri strumenti segnalati alla voce FC0200.

FC0220

Esposizioni indirette

Importo totale delle esposizioni attribuite al garante o all'emittente della garanzia reale piuttosto che al prenditore diretto. L'esposizione originaria protetta di riferimento (esposizione diretta) è dedotta dall'esposizione verso il prenditore originario nelle colonne delle "Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito o assicurativo". L'esposizione indiretta aumenta l'esposizione verso il garante o l'emittente della garanzia reale utilizzando l'effetto di sostituzione.

FC0230

Operazioni con esposizione ad attività sottostanti

Importo totale dell'esposizione attraverso operazioni quali posizioni verso la cartolarizzazione o esposizioni sotto forma di quote o azioni in organismi di investimento collettivo (OIC) oppure tramite altre operazioni con esposizione ad attività sottostanti.

FC0240

Valuta

Indicare il codice alfabetico ISO 4217 della valuta dell'esposizione.

FC0250

Importo totale dell'esposizione

Esposizione totale verso una singola controparte, in cui le attività e le passività dovute da e verso una singola controparte sono compensate per definire l'esposizione massima netta totale (ove possibile). L'esposizione totale misura l'esposizione verso una singola controparte ed è definita come segue: esposizione lunga + esposizione breve (contrariamente a un'esposizione massima lorda che non è richiesta in questa sede (ossia esposizione lunga + valore assoluto dell'esposizione corta)). Nel determinare questo elemento non si tiene conto degli strumenti o delle tecniche di attenuazione del rischio.

FC0260

Tecnica di attenuazione del rischio di credito o assicurativo

Eventuali deduzioni derivanti dall'applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito o assicurativo consentite dalle norme settoriali (ad esempio la riassicurazione, l'uso di derivati o le tecniche di attenuazione del rischio di cui al capo 4 del regolamento (UE) n. 575/2013).

FC0270

Esenzioni

Eventuali deduzioni derivanti dall'applicazione di esenzioni conformemente alle norme settoriali (ad es. l'articolo 400 del regolamento (UE) n. 575/2013 o l'articolo 187 del regolamento delegato (UE) 2015/35 della Commissione).

FC0280

Importo delle esposizioni dopo l'applicazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito o assicurativo e delle esenzioni

Importo delle esposizioni dopo l'applicazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito o assicurativo e delle esenzioni (importo netto).

8.   FC.07 - Concentrazione dei rischi – Esposizione per valuta, settore, paese

Le tabelle includono la concentrazione dei rischi tra imprese nell'ambito della vigilanza di gruppo e terzi. Le esposizioni sono rappresentate per valuta, settore e paese, a partire dall'esposizione massima fino a quella minima. Se il paese, il settore o la valuta non è pertinente, le cifre possono essere segnalate in una categoria "Altro".

Il "settore" presenta la disaggregazione tra i settori seguenti:

| — | settore pubblico, |
| --- | --- |

—

settore pubblico,

| — | settore finanziario, |
| --- | --- |

—

settore finanziario,

| — | settore delle imprese suddiviso in base al codice NACE (il primo livello gerarchico – la lettera). |
| --- | --- |

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settore delle imprese suddiviso in base al codice NACE (il primo livello gerarchico – la lettera).

Le tabelle si basano su tutte le esposizioni (stato patrimoniale completo) dopo l'applicazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito o assicurativo e delle esenzioni (importo netto).

9.   FC.08 - Concentrazione dei rischi – Esposizione per classe di attività e rating

Le tabelle includono la concentrazione dei rischi tra imprese nell'ambito della vigilanza di gruppo e terzi rappresentata dalla combinazione delle principali classi di attività e del rating. Per le obbligazioni le tabelle sono presentate per combinazione di classe di attività e rating. Per le esposizioni in strumenti di capitale, sono segnalati l'importo totale delle esposizioni e la quota delle esposizioni in strumenti di capitale rispetto al totale delle attività (stato patrimoniale completo).

La tabella si basa su tutte le esposizioni esistenti nelle classi di attività specificate, dopo l'applicazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito o assicurativo e delle esenzioni (importo netto).

Qualora per una stessa posizione esistano due o più valutazioni del merito di credito da parte di ECAI prescelte ed esse corrispondano a parametri diversi, si utilizza la valutazione che genera il requisito patrimoniale più elevato.

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(1)  Regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1).

(2)  Direttiva 2014/65/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 15 maggio 2014, relativa ai mercati degli strumenti finanziari e che modifica la direttiva 2002/92/CE e la direttiva 2011/61/UE (GU L 173 del 12.6.2014, pag. 349).

(3)  Come stabilito dall'articolo 223 della direttiva 2009/138/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 25 novembre 2009, in materia di accesso ed esercizio delle attività di assicurazione e di riassicurazione (solvibilità II) (GU L 335 del 17.12.2009, pag. 1).

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