# Dziennik Urzędowy L 324/2022

| | ISSN 1977-0766 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | L 324 |
| | |
| Wydanie polskie | Legislacja | Rocznik 6519 grudnia 2022 |

ISSN 1977-0766

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

L 324

Wydanie polskie

Legislacja

Rocznik 6519 grudnia 2022

---

| Spis treści | | II   Akty o charakterze nieustawodawczym | Strona |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ROZPORZĄDZENIA |
| | * | Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453 z dnia 30 listopada 2022 r. zmieniające wykonawcze standardy techniczne określone w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637 w odniesieniu do ujawniania informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego (
  1
  ) | 1 |
| | * | Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2454 z dnia 14 grudnia 2022 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania dyrektywy 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej dotyczącej koncentracji ryzyka oraz transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (
  1
  ) | 55 |

Spis treści

II   Akty o charakterze nieustawodawczym

Strona

ROZPORZĄDZENIA

*

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453 z dnia 30 listopada 2022 r. zmieniające wykonawcze standardy techniczne określone w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637 w odniesieniu do ujawniania informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego (
  1
  )

1

1

*

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2454 z dnia 14 grudnia 2022 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania dyrektywy 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej dotyczącej koncentracji ryzyka oraz transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (
  1
  )

1

55

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Tekst mający znaczenie dla EOG. |

---

(1)   Tekst mający znaczenie dla EOG.

1

| PL | Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.
  Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną. |
| --- | --- |

PL

Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.

Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną.

---

II Akty o charakterze nieustawodawczym

ROZPORZĄDZENIA

| 19.12.2022 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 324/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.12.2022

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 324/1

---

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2022/2453

z dnia 30 listopada 2022 r.

zmieniające wykonawcze standardy techniczne określone w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637 w odniesieniu do ujawniania informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 434a,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2021/637 (2) określono jednolite formaty ujawniania informacji oraz powiązane instrukcje, zgodnie z którymi dokonuje się ujawniania informacji wymaganego na mocy tytułów II i III rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Rozporządzenie (UE) nr 575/2013 zmieniono rozporządzeniem (UE) 2019/876 (3), między innymi w celu wprowadzenia nowego art. 449a. W artykule tym na duże instytucje, które wyemitowały papiery wartościowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym dowolnego państwa członkowskiego, nałożono obowiązek ujawniania, począwszy od 28 czerwca 2022 r., informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego (ESG), w tym ryzyk fizycznych i ryzyk przejścia. Tę zmianę rozporządzenia (UE) nr 575/2013 należy odzwierciedlić w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637, w którym oprócz istniejących jednolitych formatów ujawniania informacji oraz powiązanych instrukcji należy określić dodatkowe jednolite formaty ujawniania informacji oraz powiązane instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat ryzyk ESG. |
| --- | --- |

(1)

W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2021/637 (2) określono jednolite formaty ujawniania informacji oraz powiązane instrukcje, zgodnie z którymi dokonuje się ujawniania informacji wymaganego na mocy tytułów II i III rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Rozporządzenie (UE) nr 575/2013 zmieniono rozporządzeniem (UE) 2019/876 (3), między innymi w celu wprowadzenia nowego art. 449a. W artykule tym na duże instytucje, które wyemitowały papiery wartościowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym dowolnego państwa członkowskiego, nałożono obowiązek ujawniania, począwszy od 28 czerwca 2022 r., informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego (ESG), w tym ryzyk fizycznych i ryzyk przejścia. Tę zmianę rozporządzenia (UE) nr 575/2013 należy odzwierciedlić w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637, w którym oprócz istniejących jednolitych formatów ujawniania informacji oraz powiązanych instrukcji należy określić dodatkowe jednolite formaty ujawniania informacji oraz powiązane instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat ryzyk ESG.

| (2) | Przy określaniu jednolitych formatów ujawniania informacji należy uwzględnić całkowitą istotność informacji, które mają być ujawniane. Oznacza to, że informacje ujawniane przez instytucje powinny obejmować z jednej strony skutki finansowe czynników ESG dla działalności gospodarczej i finansowej instytucji (perspektywa z zewnątrz), a z drugiej strony czynniki ESG, które mogą być wywołane przez działalność własną instytucji i które z kolei stają się istotne pod względem finansowym, gdy wpływają na zainteresowane strony instytucji (perspektywa z wewnątrz). W związku z tym tabele i wzory stosowane do celów ujawniania tych informacji powinny zawierać dostatecznie wyczerpujące i porównywalne informacje na temat ryzyk ESG, umożliwiając tym samym użytkownikom tych informacji ocenę profilu ryzyka instytucji. |
| --- | --- |

(2)

Przy określaniu jednolitych formatów ujawniania informacji należy uwzględnić całkowitą istotność informacji, które mają być ujawniane. Oznacza to, że informacje ujawniane przez instytucje powinny obejmować z jednej strony skutki finansowe czynników ESG dla działalności gospodarczej i finansowej instytucji (perspektywa z zewnątrz), a z drugiej strony czynniki ESG, które mogą być wywołane przez działalność własną instytucji i które z kolei stają się istotne pod względem finansowym, gdy wpływają na zainteresowane strony instytucji (perspektywa z wewnątrz). W związku z tym tabele i wzory stosowane do celów ujawniania tych informacji powinny zawierać dostatecznie wyczerpujące i porównywalne informacje na temat ryzyk ESG, umożliwiając tym samym użytkownikom tych informacji ocenę profilu ryzyka instytucji.

| (3) | Konieczne jest zapewnienie spójności i zgodności z innymi przepisami Unii w obszarze ryzyk ESG. W przepisach dotyczących ujawniania informacji na temat ryzyk ESG należy zatem uwzględnić kryteria, klasyfikacje i definicje określone w stosownych aktach prawnych Unii. W przepisach tych należy w szczególności uwzględnić kryteria dotyczące identyfikowania i klasyfikacji zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej, określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (4) oraz w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2020/1818 (5). W odniesieniu do ujawniania informacji na temat charakterystyki energetycznej portfela nieruchomości instytucji należy uwzględnić informacje zawarte w świadectwie charakterystyki energetycznej, zdefiniowanym w art. 2 pkt 12 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/31/UE (6). |
| --- | --- |

(3)

Konieczne jest zapewnienie spójności i zgodności z innymi przepisami Unii w obszarze ryzyk ESG. W przepisach dotyczących ujawniania informacji na temat ryzyk ESG należy zatem uwzględnić kryteria, klasyfikacje i definicje określone w stosownych aktach prawnych Unii. W przepisach tych należy w szczególności uwzględnić kryteria dotyczące identyfikowania i klasyfikacji zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej, określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (4) oraz w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2020/1818 (5). W odniesieniu do ujawniania informacji na temat charakterystyki energetycznej portfela nieruchomości instytucji należy uwzględnić informacje zawarte w świadectwie charakterystyki energetycznej, zdefiniowanym w art. 2 pkt 12 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/31/UE (6).

| (4) | W art. 19a i 29a dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (7) nałożono na niektóre duże jednostki, które są jednostkami interesu publicznego, lub odpowiednio jednostki interesu publicznego, które są jednostkami dominującymi dużej grupy, wymóg ujmowania w ich sprawozdaniu z działalności lub w skonsolidowanym sprawozdaniu z działalności informacji o wpływie ich działalności na kwestie środowiskowe, społeczne i pracownicze, poszanowanie praw człowieka oraz przeciwdziałanie korupcji i łapownictwu. Obowiązek ten nie dotyczy jednak innych jednostek. W związku z tym jednostki, które nie podlegają art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, nie mają obowiązku ujawniania takich informacji i mogą nie być w stanie przekazać takich informacji instytucjom. Od tych jednostek, które są kontrahentami instytucji, można zatem oczekiwać jedynie dobrowolnego przekazywania takich informacji i danych. Należy jednak zapewnić tym jednostkom wytyczne dotyczące obliczania odsetka ekspozycji na działalność będącą zrównoważoną środowiskowo działalnością gospodarczą, o której mowa w art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, tak aby te informacje i dane można było przedstawiać w standardowym i porównywalnym formacie. W przypadku gdy te informacje i dane nie są przekazywane dobrowolnie, instytucje powinny mieć możliwość obliczenia odsetka ekspozycji na działalność zgodną z systematyką za pomocą danych szacunkowych lub przybliżonych. |
| --- | --- |

(4)

W art. 19a i 29a dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (7) nałożono na niektóre duże jednostki, które są jednostkami interesu publicznego, lub odpowiednio jednostki interesu publicznego, które są jednostkami dominującymi dużej grupy, wymóg ujmowania w ich sprawozdaniu z działalności lub w skonsolidowanym sprawozdaniu z działalności informacji o wpływie ich działalności na kwestie środowiskowe, społeczne i pracownicze, poszanowanie praw człowieka oraz przeciwdziałanie korupcji i łapownictwu. Obowiązek ten nie dotyczy jednak innych jednostek. W związku z tym jednostki, które nie podlegają art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, nie mają obowiązku ujawniania takich informacji i mogą nie być w stanie przekazać takich informacji instytucjom. Od tych jednostek, które są kontrahentami instytucji, można zatem oczekiwać jedynie dobrowolnego przekazywania takich informacji i danych. Należy jednak zapewnić tym jednostkom wytyczne dotyczące obliczania odsetka ekspozycji na działalność będącą zrównoważoną środowiskowo działalnością gospodarczą, o której mowa w art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, tak aby te informacje i dane można było przedstawiać w standardowym i porównywalnym formacie. W przypadku gdy te informacje i dane nie są przekazywane dobrowolnie, instytucje powinny mieć możliwość obliczenia odsetka ekspozycji na działalność zgodną z systematyką za pomocą danych szacunkowych lub przybliżonych.

| (5) | W art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wymaga się, aby informacje na temat ryzyk ESG ujawniano od 28 czerwca 2022 r., przy czym raz w roku w odniesieniu do pierwszego roku, a następnie dwa razy w roku. Z tych powodów pierwszy dzień odniesienia do celów ujawnienia informacji w przypadku informacji ujawnianych corocznie należy wyznaczyć na dzień 31 grudnia 2022 r. |
| --- | --- |

(5)

W art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wymaga się, aby informacje na temat ryzyk ESG ujawniano od 28 czerwca 2022 r., przy czym raz w roku w odniesieniu do pierwszego roku, a następnie dwa razy w roku. Z tych powodów pierwszy dzień odniesienia do celów ujawnienia informacji w przypadku informacji ujawnianych corocznie należy wyznaczyć na dzień 31 grudnia 2022 r.

| (6) | Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego. |
| --- | --- |

(6)

Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.

| (7) | Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zasięgnął porady Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (8). |
| --- | --- |

(7)

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zasięgnął porady Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (8).

| (8) | Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) 2021/637, |
| --- | --- |

(8)

Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) 2021/637,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637

W rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637 wprowadza się następujące zmiany:

| 1) | dodaje się art. 18a w brzmieniu:

  „Artykuł 18a
  Ujawnianie informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego (ryzyk ESG)

  1.   Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:






  a) | informacje jakościowe na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego – korzystając z tabel 1, 2 i 3 określonych w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- | --- |

1)

dodaje się art. 18a w brzmieniu:

„Artykuł 18a

Ujawnianie informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego (ryzyk ESG)

1.   Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a)

informacje jakościowe na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego – korzystając z tabel 1, 2 i 3 określonych w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia;

| b) | informacje ilościowe na temat ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu – korzystając ze wzorów 1–4 określonych w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

b)

informacje ilościowe na temat ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu – korzystając ze wzorów 1–4 określonych w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia;

| c) | informacje ilościowe na temat ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu – korzystając ze wzoru 5 określonego w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

c)

informacje ilościowe na temat ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu – korzystając ze wzoru 5 określonego w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia;

| d) | informacje ilościowe na temat działań łagodzących powiązanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (*1), w stosunku do tych kontrahentów, którzy podlegają art. 19a lub 29a dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (*2), w stosunku do gospodarstw domowych oraz w stosunku do samorządów terytorialnych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. b) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (*3) – korzystając ze wzorów 6, 7 i 8 określonych w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

d)

informacje ilościowe na temat działań łagodzących powiązanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (*1), w stosunku do tych kontrahentów, którzy podlegają art. 19a lub 29a dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (*2), w stosunku do gospodarstw domowych oraz w stosunku do samorządów terytorialnych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. b) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (*3) – korzystając ze wzorów 6, 7 i 8 określonych w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia;

| e) | informacje ilościowe na temat innych działań łagodzących i ekspozycji na ryzyko związane ze zmianami klimatu, które nie kwalifikują się jako zrównoważona środowiskowo działalność gospodarcza zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, ale służą wsparciu kontrahentów w procesie przejścia lub adaptacji w związku z celami dotyczącymi łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu – korzystając ze wzoru 10 określonego w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

e)

informacje ilościowe na temat innych działań łagodzących i ekspozycji na ryzyko związane ze zmianami klimatu, które nie kwalifikują się jako zrównoważona środowiskowo działalność gospodarcza zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, ale służą wsparciu kontrahentów w procesie przejścia lub adaptacji w związku z celami dotyczącymi łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu – korzystając ze wzoru 10 określonego w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia.

2.   Instytucje mogą zdecydować o ujawnianiu informacji ilościowych na temat działań łagodzących i ekspozycji na ryzyko związane ze zmianami klimatu powiązane z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, w stosunku do kontrahentów będących przedsiębiorstwami niefinansowymi, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, które nie podlegają obowiązkom ujawniania informacji określonym w art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE i które nie podlegają obowiązkom ujawniania informacji określonym w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2021/2178 (*4) – korzystając ze wzoru 9 określonego w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia.

Aby obliczyć odsetek ekspozycji na działalność spełniającą wymogi określone w art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852 (ekspozycje na działalność zgodną z systematyką) w stosunku do tych kontrahentów, instytucje:

| a) | mogą, o ile są one dostępne, wykorzystywać informacje, które otrzymały od swoich kontrahentów na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu; |
| --- | --- |

a)

mogą, o ile są one dostępne, wykorzystywać informacje, które otrzymały od swoich kontrahentów na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu;

| b) | w przypadku gdy kontrahent nie jest w stanie lub nie chce przekazać odnośnych informacji w trybie dwustronnym – mogą stosować wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz wyjaśnić w opisie towarzyszącym wzorowi, w jakim zakresie wykorzystano te wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz jakie wewnętrzne oszacowania i przybliżenia zastosowano; |
| --- | --- |

b)

w przypadku gdy kontrahent nie jest w stanie lub nie chce przekazać odnośnych informacji w trybie dwustronnym – mogą stosować wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz wyjaśnić w opisie towarzyszącym wzorowi, w jakim zakresie wykorzystano te wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz jakie wewnętrzne oszacowania i przybliżenia zastosowano;

| c) | w przypadku gdy nie są w stanie gromadzić w trybie dwustronnym odnośnych informacji lub nie mogą stosować wewnętrznych oszacowań i przybliżeń, lub nie mogą gromadzić tych informacji ani stosować tych oszacowań i przybliżeń w sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów – mogą wyjaśnić ten brak możliwości w opisie towarzyszącym wzorowi. |
| --- | --- |

c)

w przypadku gdy nie są w stanie gromadzić w trybie dwustronnym odnośnych informacji lub nie mogą stosować wewnętrznych oszacowań i przybliżeń, lub nie mogą gromadzić tych informacji ani stosować tych oszacowań i przybliżeń w sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów – mogą wyjaśnić ten brak możliwości w opisie towarzyszącym wzorowi.

Do celów lit. a) instytucje informują swoich kontrahentów, że przekazanie takich informacji jest dobrowolne.

3.   O ile instrukcje zawarte w załączniku XL do niniejszego rozporządzenia nie stanowią inaczej, począwszy od 31 grudnia 2022 r. instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujących terminach:

| a) | w przypadku informacji ujawnianych raz w roku: 31 grudnia; |
| --- | --- |

a)

w przypadku informacji ujawnianych raz w roku: 31 grudnia;

| b) | w przypadku informacji ujawnianych dwa razy w roku: 30 czerwca i 31 grudnia każdego roku. |
| --- | --- |

b)

w przypadku informacji ujawnianych dwa razy w roku: 30 czerwca i 31 grudnia każdego roku.

(*1)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13)."

*1

(*2)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19)."

*2

(*3)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 97 z 19.3.2021, s. 1)."

*3

(*4)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2178 z dnia 6 lipca 2021 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 przez sprecyzowanie treści i prezentacji informacji dotyczących zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej, które mają być ujawniane przez przedsiębiorstwa podlegające art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, oraz określenie metody spełnienia tego obowiązku ujawniania informacji (Dz.U. L 443 z 10.12.2021, s. 9).”;"

*4

| 2) | tekst załącznika I do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik XXXIX; |
| --- | --- |

2)

tekst załącznika I do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik XXXIX;

| 3) | tekst załącznika II do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik XL. |
| --- | --- |

3)

tekst załącznika II do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik XL.

Artykuł 2

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 30 listopada 2022 r.

W imieniu Komisji

Przewodnicząca

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

1

(2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/637 z dnia 15 marca 2021 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do publicznego ujawniania przez instytucje informacji, o których mowa w części ósmej tytuły II i III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295 (Dz.U. L 136 z 21.4.2021, s. 1).

2

(3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wskaźnika dźwigni, wskaźnika stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów centralnych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, dużych ekspozycji, wymogów dotyczących sprawozdawczości i ujawniania informacji, a także rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 1).

3

(4)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13).

4

(5)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2020/1818 z dnia 17 lipca 2020 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 w odniesieniu do minimalnych norm dotyczących unijnych wskaźników referencyjnych transformacji klimatycznej i unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego (Dz.U. L 406 z 3.12.2020, s. 17).

5

(6)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/31/UE z dnia 19 maja 2010 r. w sprawie charakterystyki energetycznej budynków (Dz.U. L 153 z 18.6.2010, s. 13).

6

(7)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

8

---

ZAŁĄCZNIK II

„ZAŁĄCZNIK XXXIX

Ujawnianie informacji ostrożnościowych na temat ryzyk ESG (art. 449a CRR)

| INDEKS – Ujawnianie informacji ostrożnościowych na temat ryzyk ESG (art. 449a CRR) |
| --- |
| Tabela 1 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska |
| Tabela 2 – Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego |
| Tabela 3 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego |
| Wzór 1: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności |
| Wzór 2: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń |
| Wzór 3: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania |
| Wzór 4: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla |
| Wzór 5: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu |
| Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników w odniesieniu do ekspozycji zgodnych z systematyką |
| Wzór 7 – Działania łagodzące: aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów |
| Wzór 8 – Wskaźnik zielonych aktywów (%) |
| Wzór 9 – Działania łagodzące: wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką |
| Wzór 10 – Inne działania łagodzące zmiany klimatu nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852 |

INDEKS – Ujawnianie informacji ostrożnościowych na temat ryzyk ESG (art. 449a CRR)

Tabela 1 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska

Tabela 2 – Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego

Tabela 3 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego

Wzór 1: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności

Wzór 2: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń

Wzór 3: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania

Wzór 4: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla

Wzór 5: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu

Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników w odniesieniu do ekspozycji zgodnych z systematyką

Wzór 7 – Działania łagodzące: aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Wzór 8 – Wskaźnik zielonych aktywów (%)

Wzór 9 – Działania łagodzące: wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką

Wzór 10 – Inne działania łagodzące zmiany klimatu nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852

Tabela 1 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska

zgodnie z art. 449a CRR

| Numer wiersza | Informacje jakościowe – format dowolny |
| --- | --- |
| | Strategia działalności i procesy biznesowe | |
| a) | Strategia działalności instytucji mająca na celu uwzględnienie czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, w tym wpływu czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska na otoczenie biznesowe, model biznesowy, strategię działalności i plany finansowe instytucji | |
| b) | Cele, zadania i limity służące do oceny i uwzględnienia ryzyka z zakresu ochrony środowiska w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej oraz ocena wyników w odniesieniu do tych celów, zadań i limitów, w tym informacje dotyczące przyszłości na temat opracowywania strategii działalności i procesów biznesowych | |
| c) | Obecna działalność inwestycyjna i (przyszłe) cele inwestycyjne w zakresie celów środowiskowych i działalności zgodnej z unijną systematyką dotyczącą zrównoważonego rozwoju | |
| d) | Zasady i procedury dotyczące bezpośredniej i pośredniej współpracy z nowymi lub istniejącymi kontrahentami w zakresie ich strategii łagodzenia i ograniczania ryzyka z zakresu ochrony środowiska | |
| | Ład korporacyjny | |
| e) | Obowiązki organu zarządzającego w zakresie ustalania ram ryzyka, nadzorowania realizacji celów, strategii i polityk oraz zarządzania nimi w kontekście zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | |
| f) | Uwzględnienie przez organ zarządzający krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, struktura organizacyjna zarówno w ramach linii biznesowych, jak i funkcji kontroli wewnętrznej | |
| g) | Uwzględnienie środków służących do zarządzania czynnikami środowiskowymi i ryzykiem z zakresu ochrony środowiska w zasadach zarządzania wewnętrznego, w tym roli komitetów, podziału zadań i odpowiedzialności oraz informacji zwrotnych przekazywanych przez dział zarządzania ryzykiem organowi zarządzającemu, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | |
| h) | Tryb i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie ryzyka z zakresu ochrony środowiska | |
| i) | Dostosowanie polityki wynagrodzeń do celów instytucji związanych z ryzykiem z zakresu ochrony środowiska | |
| | Zarządzanie ryzykiem | |
| j) | Uwzględnienie krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska w ramach ryzyka | |
| k) | Definicje, metodyka i normy międzynarodowe, na których opierają się ramy zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska | |
| l) | Procesy służące do identyfikacji, pomiaru i monitorowania działań i ekspozycji (oraz w stosownych przypadkach zabezpieczeń) wrażliwych na ryzyko z zakresu ochrony środowiska, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | |
| m) | Działania, zobowiązania i ekspozycje przyczyniające się do ograniczenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska | |
| n) | Wdrażanie narzędzi do identyfikacji i pomiaru ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania tym ryzykiem | |
| o) | Rezultaty i wyniki wdrożonych narzędzi dotyczących ryzyka oraz szacowany wpływ ryzyka z zakresu ochrony środowiska na sytuację kapitałową i profil ryzyka płynności | |
| p) | Dostępność, jakość i dokładność danych oraz działania na rzecz poprawy tych aspektów | |
| q) | Opis ustalonych limitów dotyczących ryzyka z zakresu ochrony środowiska (jako czynnika powodującego ryzyka ostrożnościowe) oraz przypadków wywołujących eskalację i wykluczenie w przypadku przekroczenia tych limitów | |
| r) | Opis związku (kanałów przenoszenia) między ryzykiem z zakresu ochrony środowiska a ryzykiem kredytowym, ryzykiem płynności i finansowania, ryzykiem rynkowym, ryzykiem operacyjnym i ryzykiem utraty reputacji w ramach zarządzania ryzykiem | |

Numer wiersza

Informacje jakościowe – format dowolny

Strategia działalności i procesy biznesowe

a)

Strategia działalności instytucji mająca na celu uwzględnienie czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, w tym wpływu czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska na otoczenie biznesowe, model biznesowy, strategię działalności i plany finansowe instytucji

b)

Cele, zadania i limity służące do oceny i uwzględnienia ryzyka z zakresu ochrony środowiska w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej oraz ocena wyników w odniesieniu do tych celów, zadań i limitów, w tym informacje dotyczące przyszłości na temat opracowywania strategii działalności i procesów biznesowych

c)

Obecna działalność inwestycyjna i (przyszłe) cele inwestycyjne w zakresie celów środowiskowych i działalności zgodnej z unijną systematyką dotyczącą zrównoważonego rozwoju

d)

Zasady i procedury dotyczące bezpośredniej i pośredniej współpracy z nowymi lub istniejącymi kontrahentami w zakresie ich strategii łagodzenia i ograniczania ryzyka z zakresu ochrony środowiska

Ład korporacyjny

e)

Obowiązki organu zarządzającego w zakresie ustalania ram ryzyka, nadzorowania realizacji celów, strategii i polityk oraz zarządzania nimi w kontekście zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia

f)

Uwzględnienie przez organ zarządzający krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, struktura organizacyjna zarówno w ramach linii biznesowych, jak i funkcji kontroli wewnętrznej

g)

Uwzględnienie środków służących do zarządzania czynnikami środowiskowymi i ryzykiem z zakresu ochrony środowiska w zasadach zarządzania wewnętrznego, w tym roli komitetów, podziału zadań i odpowiedzialności oraz informacji zwrotnych przekazywanych przez dział zarządzania ryzykiem organowi zarządzającemu, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia

h)

Tryb i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie ryzyka z zakresu ochrony środowiska

i)

Dostosowanie polityki wynagrodzeń do celów instytucji związanych z ryzykiem z zakresu ochrony środowiska

Zarządzanie ryzykiem

j)

Uwzględnienie krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska w ramach ryzyka

k)

Definicje, metodyka i normy międzynarodowe, na których opierają się ramy zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska

l)

Procesy służące do identyfikacji, pomiaru i monitorowania działań i ekspozycji (oraz w stosownych przypadkach zabezpieczeń) wrażliwych na ryzyko z zakresu ochrony środowiska, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia

m)

Działania, zobowiązania i ekspozycje przyczyniające się do ograniczenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska

n)

Wdrażanie narzędzi do identyfikacji i pomiaru ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania tym ryzykiem

o)

Rezultaty i wyniki wdrożonych narzędzi dotyczących ryzyka oraz szacowany wpływ ryzyka z zakresu ochrony środowiska na sytuację kapitałową i profil ryzyka płynności

p)

Dostępność, jakość i dokładność danych oraz działania na rzecz poprawy tych aspektów

q)

Opis ustalonych limitów dotyczących ryzyka z zakresu ochrony środowiska (jako czynnika powodującego ryzyka ostrożnościowe) oraz przypadków wywołujących eskalację i wykluczenie w przypadku przekroczenia tych limitów

r)

Opis związku (kanałów przenoszenia) między ryzykiem z zakresu ochrony środowiska a ryzykiem kredytowym, ryzykiem płynności i finansowania, ryzykiem rynkowym, ryzykiem operacyjnym i ryzykiem utraty reputacji w ramach zarządzania ryzykiem

Tabela 2 – Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego

zgodnie z art. 449a CRR

| Numer wiersza | Informacje jakościowe – format dowolny |
| --- | --- |
| | Strategia działalności i procesy biznesowe | |
| a) | Dostosowanie strategii działalności instytucji mającej na celu uwzględnienie czynników społecznych i ryzyka społecznego, w tym wpływu ryzyka społecznego na otoczenie biznesowe, model biznesowy, strategię działalności i plany finansowe instytucji | |
| b) | Cele, zadania i limity służące do oceny i uwzględnienia ryzyka społecznego w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej oraz ocena wyników w odniesieniu do tych celów, zadań i limitów, w tym informacje dotyczące przyszłości przy opracowywaniu strategii działalności i procesów biznesowych | |
| c) | Zasady i procedury dotyczące bezpośredniej i pośredniej współpracy z nowymi lub istniejącymi kontrahentami w zakresie ich strategii łagodzenia i ograniczania działalności szkodliwej społecznie | |
| | Ład korporacyjny | |
| d) | Obowiązki organu zarządzającego w zakresie ustalania ram ryzyka, nadzorowania realizacji celów, strategii i polityk oraz zarządzania nimi w kontekście zarządzania ryzykiem społecznym, z uwzględnieniem podejść kontrahentów do: | |
| (i) | działalności na rzecz społeczności i społeczeństwa |
| (ii) | relacji pracowniczych i norm pracy |
| (iii) | ochrony klienta i odpowiedzialności za produkt |
| (iv) | praw człowieka |
| e) | Uwzględnienie środków służących do zarządzania czynnikami społecznymi i ryzykiem społecznym w zasadach zarządzania wewnętrznego, w tym roli komitetów, podziału zadań i odpowiedzialności oraz informacji zwrotnych przekazywanych przez dział zarządzania ryzykiem organowi zarządzającemu | |
| f) | Tryb i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie ryzyka społecznego | |
| g) | Dostosowanie polityki wynagrodzeń do celów instytucji związanych z ryzykiem społecznym | |
| | Zarządzanie ryzykiem | |
| h) | Definicje, metodyka i normy międzynarodowe, na których opierają się ramy zarządzania ryzykiem społecznym | |
| i) | Procesy służące do identyfikacji, pomiaru i monitorowania działań i ekspozycji (oraz w stosownych przypadkach zabezpieczeń) wrażliwych na ryzyko społeczne, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia | |
| j) | Działania, zobowiązania i aktywa przyczyniające się do ograniczenia ryzyka społecznego | |
| k) | Wdrażanie narzędzi do identyfikacji ryzyka społecznego i zarządzania tym ryzykiem | |
| l) | Opis ustalania limitów dotyczących ryzyka społecznego oraz przypadków wywołujących eskalację i wykluczenie w przypadku przekroczenia tych limitów | |
| m) | Opis związku (kanałów przenoszenia) między ryzykiem społecznym a ryzykiem kredytowym, ryzykiem płynności i finansowania, ryzykiem rynkowym, ryzykiem operacyjnym i ryzykiem utraty reputacji w ramach zarządzania ryzykiem | |

Numer wiersza

Informacje jakościowe – format dowolny

Strategia działalności i procesy biznesowe

a)

Dostosowanie strategii działalności instytucji mającej na celu uwzględnienie czynników społecznych i ryzyka społecznego, w tym wpływu ryzyka społecznego na otoczenie biznesowe, model biznesowy, strategię działalności i plany finansowe instytucji

b)

Cele, zadania i limity służące do oceny i uwzględnienia ryzyka społecznego w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej oraz ocena wyników w odniesieniu do tych celów, zadań i limitów, w tym informacje dotyczące przyszłości przy opracowywaniu strategii działalności i procesów biznesowych

c)

Zasady i procedury dotyczące bezpośredniej i pośredniej współpracy z nowymi lub istniejącymi kontrahentami w zakresie ich strategii łagodzenia i ograniczania działalności szkodliwej społecznie

Ład korporacyjny

d)

Obowiązki organu zarządzającego w zakresie ustalania ram ryzyka, nadzorowania realizacji celów, strategii i polityk oraz zarządzania nimi w kontekście zarządzania ryzykiem społecznym, z uwzględnieniem podejść kontrahentów do:

(i)

działalności na rzecz społeczności i społeczeństwa

(ii)

relacji pracowniczych i norm pracy

(iii)

ochrony klienta i odpowiedzialności za produkt

(iv)

praw człowieka

e)

Uwzględnienie środków służących do zarządzania czynnikami społecznymi i ryzykiem społecznym w zasadach zarządzania wewnętrznego, w tym roli komitetów, podziału zadań i odpowiedzialności oraz informacji zwrotnych przekazywanych przez dział zarządzania ryzykiem organowi zarządzającemu

f)

Tryb i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie ryzyka społecznego

g)

Dostosowanie polityki wynagrodzeń do celów instytucji związanych z ryzykiem społecznym

Zarządzanie ryzykiem

h)

Definicje, metodyka i normy międzynarodowe, na których opierają się ramy zarządzania ryzykiem społecznym

i)

Procesy służące do identyfikacji, pomiaru i monitorowania działań i ekspozycji (oraz w stosownych przypadkach zabezpieczeń) wrażliwych na ryzyko społeczne, z uwzględnieniem odnośnych kanałów przenoszenia

j)

Działania, zobowiązania i aktywa przyczyniające się do ograniczenia ryzyka społecznego

k)

Wdrażanie narzędzi do identyfikacji ryzyka społecznego i zarządzania tym ryzykiem

l)

Opis ustalania limitów dotyczących ryzyka społecznego oraz przypadków wywołujących eskalację i wykluczenie w przypadku przekroczenia tych limitów

m)

Opis związku (kanałów przenoszenia) między ryzykiem społecznym a ryzykiem kredytowym, ryzykiem płynności i finansowania, ryzykiem rynkowym, ryzykiem operacyjnym i ryzykiem utraty reputacji w ramach zarządzania ryzykiem

Tabela 3 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego

zgodnie z art. 449a CRR

| Numer wiersza | Informacje jakościowe – format dowolny |
| --- | --- |
| | Ład korporacyjny | |
| a) | Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania wyników kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego, w tym działalności komitetów najwyższego organu zarządzającego, komitetów odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w kwestiach gospodarczych, środowiskowych i społecznych | |
| b) | Uwzględnienie przez instytucję roli najwyższego organu zarządzającego kontrahenta w sprawozdawczości niefinansowej | |
| c) | Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego, w tym: | |
| (i) | względów etycznych |
| (ii) | strategii i zarządzania ryzykiem |
| (iii) | inkluzywności |
| (iv) | przejrzystości |
| (v) | zarządzania konfliktem interesów |
| (vi) | komunikacji wewnętrznej dotyczącej kwestii o znaczeniu krytycznym |
| | Zarządzanie ryzykiem | |
| d) | Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania ryzykiem wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego, w tym: | |
| (i) | względów etycznych |
| (ii) | strategii i zarządzania ryzykiem |
| (iii) | inkluzywności |
| (iv) | przejrzystości |
| (v) | zarządzania konfliktem interesów |
| (vi) | komunikacji wewnętrznej dotyczącej kwestii o znaczeniu krytycznym |

Numer wiersza

Informacje jakościowe – format dowolny

Ład korporacyjny

a)

Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania wyników kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego, w tym działalności komitetów najwyższego organu zarządzającego, komitetów odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w kwestiach gospodarczych, środowiskowych i społecznych

b)

Uwzględnienie przez instytucję roli najwyższego organu zarządzającego kontrahenta w sprawozdawczości niefinansowej

c)

Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego, w tym:

(i)

względów etycznych

(ii)

strategii i zarządzania ryzykiem

(iii)

inkluzywności

(iv)

przejrzystości

(v)

zarządzania konfliktem interesów

(vi)

komunikacji wewnętrznej dotyczącej kwestii o znaczeniu krytycznym

Zarządzanie ryzykiem

d)

Uwzględnienie przez instytucję w zasadach zarządzania ryzykiem wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego, w tym:

(i)

względów etycznych

(ii)

strategii i zarządzania ryzykiem

(iii)

inkluzywności

(iv)

przejrzystości

(v)

zarządzania konfliktem interesów

(vi)

komunikacji wewnętrznej dotyczącej kwestii o znaczeniu krytycznym

Wzór 1: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności

Image 1

Wzór 2: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń

Image 2

Wzór 3: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania

Image 3

Wzór 4: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla

| | a | b | c | d | e |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Wartość bilansowa brutto (zagregowana) | Wartość bilansowa brutto wobec kontrahentów w porównaniu z całkowitą wartością bilansową brutto (zagregowana)  (*1) | W tym zrównoważone środowiskowo (CCM) | Średni ważony termin zapadalności | Liczba uwzględnionych przedsiębiorstw spośród 20 największych emitentów |
| 1 | | | | | |

a

b

c

d

e

Wartość bilansowa brutto (zagregowana)

Wartość bilansowa brutto wobec kontrahentów w porównaniu z całkowitą wartością bilansową brutto (zagregowana)  (*1)

W tym zrównoważone środowiskowo (CCM)

Średni ważony termin zapadalności

Liczba uwzględnionych przedsiębiorstw spośród 20 największych emitentów

1

Wzór 5: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu

Image 4

Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników w odniesieniu do ekspozycji zgodnych z systematyką

| | Kluczowy wskaźnik wyników | % pokrycia (w aktywach ogółem)
   (*2) |
| --- | --- | --- |
| | Łagodzenie zmian klimatu | Adaptacja do zmian klimatu | Ogółem (łagodzenie zmian klimatu + adaptacja do zmian klimatu) |
| Wskaźnik zielonych aktywów w odniesieniu do stanu | | | | |
| Wskaźnik zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu | | | | |

Kluczowy wskaźnik wyników

% pokrycia (w aktywach ogółem)
   (*2)

Łagodzenie zmian klimatu

Adaptacja do zmian klimatu

Ogółem (łagodzenie zmian klimatu + adaptacja do zmian klimatu)

Wskaźnik zielonych aktywów w odniesieniu do stanu

Wskaźnik zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu

Wzór 7 – Działania łagodzące: aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Image 5

Wzór 8 – Wskaźnik zielonych aktywów (%)

Image 6

Wzór 9 – Działania łagodzące: Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką

Wzór 9.1 – Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką

Image 7

Wzór 9.2 – Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %

Image 8

Wzór 9.3 – Tabela podsumowująca – wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką, w %

Image 9

Wzór 10 – Inne działania łagodzące zmiany klimatu nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852

Image 10

---

(*1)  W odniesieniu do kontrahentów z grupy 20 największych emitentów dwutlenku węgla na świecie

*1

(*2)  % aktywów objętych kluczowym wskaźnikiem wyników w aktywach banku ogółem

*2

---

ZAŁĄCZNIK II

„ZAŁĄCZNIK XL

Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat ryzyk ESG

1.

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Instrukcje te stosuje się do wypełniania tabel i wzorów, które zostały określone w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

2.

| a) | »ryzyka z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej lub ładu korporacyjnego (ryzyka ESG)« oznaczają ryzyka strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników związanych z ochroną środowiska, polityką społeczną lub ładem korporacyjnym (czynników ESG) na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje; |
| --- | --- |

a)

»ryzyka z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej lub ładu korporacyjnego (ryzyka ESG)« oznaczają ryzyka strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników związanych z ochroną środowiska, polityką społeczną lub ładem korporacyjnym (czynników ESG) na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje;

| b) | »ryzyko z zakresu ochrony środowiska« oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników środowiskowych na kontrahentów instytucji lub aktywa, w które instytucja inwestuje, w tym czynników związanych z procesem transformacji mającym na celu osiągnięcie następujących celów środowiskowych:






  (i) | łagodzenie zmian klimatu; |
| --- | --- | --- |

b)

»ryzyko z zakresu ochrony środowiska« oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników środowiskowych na kontrahentów instytucji lub aktywa, w które instytucja inwestuje, w tym czynników związanych z procesem transformacji mającym na celu osiągnięcie następujących celów środowiskowych:

(i)

łagodzenie zmian klimatu;

| (ii) | adaptacja do zmian klimatu; |
| --- | --- |

(ii)

adaptacja do zmian klimatu;

| (iii) | zrównoważone wykorzystywanie i ochrona zasobów wodnych i morskich; |
| --- | --- |

(iii)

zrównoważone wykorzystywanie i ochrona zasobów wodnych i morskich;

| (iv) | przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym; |
| --- | --- |

(iv)

przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym;

| (v) | zapobieganie zanieczyszczeniom i ich kontrola; |
| --- | --- |

(v)

zapobieganie zanieczyszczeniom i ich kontrola;

| (vi) | ochrona i odbudowa bioróżnorodności i ekosystemów. |
| --- | --- |

(vi)

ochrona i odbudowa bioróżnorodności i ekosystemów.

Ryzyko z zakresu ochrony środowiska obejmuje zarówno ryzyko fizyczne, jak i ryzyko przejścia;

| c) | »ryzyko fizyczne«, jako część ogólnego ryzyka z zakresu ochrony środowiska, oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem fizycznych skutków czynników środowiskowych na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje; |
| --- | --- |

c)

»ryzyko fizyczne«, jako część ogólnego ryzyka z zakresu ochrony środowiska, oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem fizycznych skutków czynników środowiskowych na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje;

| d) | »ryzyko przejścia«, jako część ogólnego ryzyka z zakresu ochrony środowiska, oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem transformacji w kierunku gospodarki zrównoważonej pod względem środowiskowym na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje; |
| --- | --- |

d)

»ryzyko przejścia«, jako część ogólnego ryzyka z zakresu ochrony środowiska, oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem transformacji w kierunku gospodarki zrównoważonej pod względem środowiskowym na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje;

| e) | »ryzyko społeczne« oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników społecznych na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje; |
| --- | --- |

e)

»ryzyko społeczne« oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników społecznych na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje;

| f) | ryzyko z zakresu ładu korporacyjnego« oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników związanych z ładem korporacyjnym na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje. |
| --- | --- |

f)

ryzyko z zakresu ładu korporacyjnego« oznacza ryzyko strat wynikających z wszelkich negatywnych skutków finansowych dla instytucji, spowodowanych obecnym lub przyszłym wpływem czynników związanych z ładem korporacyjnym na kontrahentów instytucji lub na aktywa, w które instytucja inwestuje.

3.

Odniesienia do międzynarodowych i unijnych ram polityki oraz dostępnych wskaźników referencyjnych znajdujące się w niniejszych instrukcjach obejmują: porozumienie paryskie przyjęte na podstawie Ramowej konwencji Narodów Zjednoczonych w sprawie zmian klimatu (*1) (»porozumienie paryskie«), komunikat Komisji w sprawie Europejskiego Zielonego Ładu (*2), dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (*3), dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/95/UE (*4), komunikat Komisji – Wytyczne dotyczące sprawozdawczości w zakresie informacji niefinansowych: suplement dotyczący zgłaszania informacji związanych z klimatem (*5), wytyczne w formie zaleceń udostępnione przez Grupę Zadaniową ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem (*6), inicjatywę finansową UNEP (*7), standardy sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju sporządzone przez Globalną Inicjatywę Sprawozdawczą (*8) oraz zasady odpowiedzialnego inwestowania opracowane przez Organizację Narodów Zjednoczonych (*9).

Tabela 1 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska: pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych przewidzianych w załączniku XXXIX

Tabela 1 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska:

| 4. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia tabeli 1 – »Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska«, określonej w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby opisać uwzględnienie ryzyk z zakresu ochrony środowiska, w tym konkretnych informacji na temat ryzyk związanych ze zmianami klimatu oraz innych ryzyk z zakresu ochrony środowiska, w ich strategii działalności i procesach biznesowych, ładzie korporacyjnym i zarządzaniu ryzykiem. Służy to osiągnięciu celów określonych w art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 tego rozporządzenia.






  Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| Numer wiersza | Wyjaśnienie |
| | Strategia działalności i procesy biznesowe |
| a) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają ryzyka wynikające z czynników środowiskowych (tj. ryzyka z zakresu ochrony środowiska) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe, preferencje zainteresowanych stron oraz zmiany w samym środowisku fizycznym. |
| b) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)–f) tego rozporządzenia instytucje określają cele, zadania i limity dotyczące oceny ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim. Instytucje wyjaśniają procesy, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów.
  Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te cele, zadania i limity są powiązane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi. |
| c) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają informacje na temat swoich bieżących i przyszłych (planowanych) inwestycji w działalność zrównoważoną środowiskowo oraz w działalność i sektory dostosowane do celów środowiskowych, w tym celów związanych ze zmianami klimatu, określonych w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Jeżeli informacje te zależą od własnego podejścia instytucji lub opierają się na jej wewnętrznym zakresie zadań, instytucje uwzględniają w swoich ujawnianych informacjach opis tych podejść i wewnętrznego zakresu zadań. |
| d) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat środków wprowadzonych w celu ograniczenia ryzyka związanego z czynnikami środowiskowymi. Instytucje biorą pod uwagę zdolności kontrahenta do zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska. |
| | Ład korporacyjny |
| e) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat zaangażowania ich organu zarządzającego w nadzór nad ryzykiem z zakresu ochrony środowiska i zarządzanie nim. Instytucje uwzględniają potencjalne kanały przenoszenia takiego ryzyka z zakresu ochrony środowiska (w tym ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności). |
| f) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób ich organ zarządzający uwzględnia krótko-, średnio- i długoterminowe skutki ryzyka z zakresu ochrony środowiska w strukturze organizacyjnej instytucji na potrzeby zarządzania ryzykiem. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie działanie na poziomie organu zarządzającego jest następnie odzwierciedlane w ich liniach biznesowych i funkcjach kontroli wewnętrznej. |
| g) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat organizacji swoich komitetów ds. ryzyka oraz podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim, z uwzględnieniem kanałów przenoszenia ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności. |
| h) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają ryzyko z zakresu ochrony środowiska w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, a także informacje dotyczące częstotliwości prowadzenia sprawozdawczości wewnętrznej i wewnętrznej wymiany informacji o takim ryzyku. |
| i) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko z zakresu ochrony środowiska jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem z zakresu ochrony środowiska na wynagrodzenia zmienne. |
| | Zarządzanie ryzykiem |
| j) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat uwzględniania krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska w ramach tolerancji na ryzyko. Instytucje podejmują decyzję w sprawie odpowiedniego horyzontu czasowego zgodnie z własnym profilem ryzyka i ekspozycjami na ryzyko. |
| k) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych do identyfikacji czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska oraz zarządzania nimi, a także na temat ram, na których opierają się te normy, definicje i metody.
  Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi. |
| l) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat:






  a) | procesów, za pomocą których instytucja identyfikuje i monitoruje swoje działania i ekspozycje wrażliwe i podatne na ryzyko z zakresu ochrony środowiska, uwzględniając wszelkie ruchomości i nieruchomości związane z takimi działaniami i ekspozycjami; |

4.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia tabeli 1 – »Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska«, określonej w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby opisać uwzględnienie ryzyk z zakresu ochrony środowiska, w tym konkretnych informacji na temat ryzyk związanych ze zmianami klimatu oraz innych ryzyk z zakresu ochrony środowiska, w ich strategii działalności i procesach biznesowych, ładzie korporacyjnym i zarządzaniu ryzykiem. Służy to osiągnięciu celów określonych w art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 tego rozporządzenia.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Strategia działalności i procesy biznesowe

Strategia działalności i procesy biznesowe

a)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają ryzyka wynikające z czynników środowiskowych (tj. ryzyka z zakresu ochrony środowiska) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe, preferencje zainteresowanych stron oraz zmiany w samym środowisku fizycznym.

b)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)–f) tego rozporządzenia instytucje określają cele, zadania i limity dotyczące oceny ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim. Instytucje wyjaśniają procesy, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te cele, zadania i limity są powiązane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

c)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają informacje na temat swoich bieżących i przyszłych (planowanych) inwestycji w działalność zrównoważoną środowiskowo oraz w działalność i sektory dostosowane do celów środowiskowych, w tym celów związanych ze zmianami klimatu, określonych w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli informacje te zależą od własnego podejścia instytucji lub opierają się na jej wewnętrznym zakresie zadań, instytucje uwzględniają w swoich ujawnianych informacjach opis tych podejść i wewnętrznego zakresu zadań.

d)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat środków wprowadzonych w celu ograniczenia ryzyka związanego z czynnikami środowiskowymi. Instytucje biorą pod uwagę zdolności kontrahenta do zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska.

Ład korporacyjny

Ład korporacyjny

e)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat zaangażowania ich organu zarządzającego w nadzór nad ryzykiem z zakresu ochrony środowiska i zarządzanie nim. Instytucje uwzględniają potencjalne kanały przenoszenia takiego ryzyka z zakresu ochrony środowiska (w tym ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności).

f)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób ich organ zarządzający uwzględnia krótko-, średnio- i długoterminowe skutki ryzyka z zakresu ochrony środowiska w strukturze organizacyjnej instytucji na potrzeby zarządzania ryzykiem. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie działanie na poziomie organu zarządzającego jest następnie odzwierciedlane w ich liniach biznesowych i funkcjach kontroli wewnętrznej.

g)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat organizacji swoich komitetów ds. ryzyka oraz podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim, z uwzględnieniem kanałów przenoszenia ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności.

h)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają ryzyko z zakresu ochrony środowiska w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, a także informacje dotyczące częstotliwości prowadzenia sprawozdawczości wewnętrznej i wewnętrznej wymiany informacji o takim ryzyku.

i)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko z zakresu ochrony środowiska jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem z zakresu ochrony środowiska na wynagrodzenia zmienne.

Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem

j)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat uwzględniania krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska w ramach tolerancji na ryzyko. Instytucje podejmują decyzję w sprawie odpowiedniego horyzontu czasowego zgodnie z własnym profilem ryzyka i ekspozycjami na ryzyko.

k)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych do identyfikacji czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska oraz zarządzania nimi, a także na temat ram, na których opierają się te normy, definicje i metody.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

l)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat:

a)

procesów, za pomocą których instytucja identyfikuje i monitoruje swoje działania i ekspozycje wrażliwe i podatne na ryzyko z zakresu ochrony środowiska, uwzględniając wszelkie ruchomości i nieruchomości związane z takimi działaniami i ekspozycjami;

| b) | procesów, za pomocą których instytucja identyfikuje i monitoruje ryzyko z zakresu ochrony środowiska, które jest istotne pod względem finansowym lub obecnie nieistotne, ale może stać się istotne w przyszłości. |
| --- | --- |

b)

procesów, za pomocą których instytucja identyfikuje i monitoruje ryzyko z zakresu ochrony środowiska, które jest istotne pod względem finansowym lub obecnie nieistotne, ale może stać się istotne w przyszłości.

Działania, ekspozycje i aktywa wrażliwe i podatne na ryzyko z zakresu ochrony środowiska obejmują działania, ekspozycje i aktywa związane z rolnictwem, rybołówstwem, leśnictwem, sektorem energetycznym w połączeniu z ich lokalizacją geograficzną, zależnością od wody lub innych czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, które mogą być podatne na różne czynniki, w tym powodzie, susze, pożary i utratę bioróżnorodności. Obejmują one również koncentrację działań kontrahenta na obszarach zagrożonych i uznaje się, że obejmują cały łańcuch wartości kontrahenta.

Ujawniając informacje, o których mowa w niniejszej literze, instytucje wskazują istotność (w tym podwójną istotność), którą należy rozumieć w znaczeniu podanym w definicjach zawartych w sprawozdaniu określonym w art. 98 ust. 8 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (*10) i która obejmuje cykl życia ekspozycji, w tym udzielanie kredytów wraz z oceną wiarygodności kredytowej kontrahenta i monitorowaniem.

*10

Instytucje wyjaśniają, w jakim stopniu taka ocena obejmuje odnośne kanały przenoszenia, w tym (i) niższą rentowność, (ii) niższą wartość nieruchomości, niższy majątek gospodarstwa domowego, (iii) niższe wyniki aktywów, (iv) wzrost kosztów przestrzegania przepisów oraz (v) wzrost kosztów prawnych.

Instytucje, które nie określą żadnego ryzyka z zakresu ochrony środowiska jako istotne, muszą wyjaśnić i uzasadnić swoją decyzję oraz opisać metody, które zastosowały, zanim wyciągnęły taki wniosek.

m)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat działań, zobowiązań i ekspozycji, które zastosowały, aby ograniczyć ryzyko z zakresu ochrony środowiska.

Instytucje ujawniają metody, które stosują do określenia środków i działań ograniczających ryzyko. Ponadto przedstawiają one informacje na temat tego, w jakim stopniu te działania, zobowiązania i ekspozycje obejmują odnośne kanały przenoszenia, w tym (i) niższą rentowność, (ii) niższą wartość nieruchomości, niższy majątek gospodarstwa domowego, (iii) niższe wyniki aktywów, (iv) wzrost kosztów przestrzegania przepisów oraz (v) wzrost kosztów prawnych.

n)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) oraz f) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat narzędzi wdrożeniowych, które wykorzystują do określenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim. Do narzędzi takich należą testy warunków skrajnych, analiza wrażliwości lub inne wskaźniki odnoszące się do przyszłości, stosowane na poziomie ekspozycji, portfela, kontrahenta lub sektora, w zależności od istotności ryzyka.

W ujawnionych informacjach wskazuje się założenia i metody będące podstawą poszczególnych narzędzi wdrożeniowych. Instytucje wskazują również horyzont czasowy wykorzystywany do oceny ryzyka z zakresu ochrony środowiska na podstawie wskaźników księgowych i ostrożnościowych, tj. krótko-, średnio- lub długoterminowy horyzont czasowy.

o)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) oraz f) tego rozporządzenia instytucje opisują wynik oceny w ramach narzędzia dotyczącego ryzyka zastosowanego zgodnie z pkt 14.

Instytucje przedstawiają szacunkowy wpływ ryzyka z zakresu ochrony środowiska, w tym ryzyka związanego ze zmianami klimatu, na wypłacalność instytucji, dotyczące jej regulacyjne wymogi kapitałowe oraz profil ryzyka płynności instytucji w ramach procesu wewnętrznej oceny adekwatności kapitału oraz procesu wewnętrznej oceny adekwatności płynności.

p)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają informacje na temat danych i informacji, do których mają dostęp na potrzeby zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska, kluczowych danych i informacji, których obecnie brakuje, oraz środków stosowanych przez nie w celu uzupełnienia luk w danych oraz poprawy ich jakości i dokładności.

q)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat limitów ustalonych przez nie w odniesieniu do finansowania projektów lub kontrahentów znacząco utrudniających realizację celów środowiskowych zgodnie z ich strategią działalności.

Limity te obejmują limity ustalane przez instytucje w momencie udzielania kredytu i w trakcie monitorowania w celu uniknięcia lub ograniczenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska, a także limity, które wskazują, kiedy konkretna ekspozycja spowoduje podjęcie działań naprawczych, dalszego dochodzenia, przekazanie na wyższy szczebel lub wykluczenie z portfela.

r)

Instytucje opisują, w jaki sposób przypisują i odwzorowują wystąpienie ryzyka z zakresu ochrony środowiska w swoim bilansie poprzez ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób oceniają wpływ przejścia na gospodarkę niskoemisyjną i odporną na zmiany klimatu na kategorie ryzyka ostrożnościowego, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne, oraz w jaki sposób zarządzają tym wpływem.

Tabela 2 – Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego: pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych przewidzianych w załączniku XXXVII

Tabela 2 – Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego:

| 5. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia tabeli 2 – »Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego«, określonej w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby opisać uwzględnienie ryzyka społecznego w ich strategii działalności i procesach biznesowych, ładzie korporacyjnym i zarządzaniu ryzykiem zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 tego rozporządzenia.






  Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| Numer wiersza | Wyjaśnienie |
| | Strategia działalności i procesy biznesowe |
| a) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko wynikające z czynników społecznych (tj. ryzyko społeczne) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe i preferencje zainteresowanych stron. |
| b) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)–f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają opis swoich celów, zadań i limitów dotyczących oceny ryzyka społecznego i zarządzania nim oraz opis procesów, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów.
  Instytucje wyjaśniają powiązania tych celów, zadań i limitów z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.
  Do aspektów społecznych zalicza się: naruszanie praw człowieka, prawa pracownicze, nierówności dochodowe, brak praw człowieka, bezpieczeństwo i ochronę klientów, prywatność, ubóstwo i niedyskryminację. Ponadto zmiany klimatu i przejście na gospodarkę niskoemisyjną powodują skutki społeczne, które obejmują zmiany na rynku pracy. Do zmian tych należy spadek zapotrzebowania na niektóre zawody i umiejętności, pojawienie się nowych zawodów i umiejętności, zmieniające się preferencje konsumentów, gotowość udziałowców do szybkiego uwzględnienia zmian klimatu, zmian środowiskowych i społecznych w swoich spółkach, jak określono w pkt 78 sprawozdania EUNB przyjętego na podstawie art. 98 ust. 8 dyrektywy 2013/36/UE. |
| c) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób wprowadzają środki mające na celu ograniczenie ryzyka związanego z czynnikami społecznymi, uwzględniając zrozumienie zdolności kontrahentów do zarządzania ryzykiem społecznym oraz nawiązanie z nimi dialogu mającego na celu ograniczenie ryzyka społecznego. |
| | Ład korporacyjny |
| d) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób ich organ zarządzający jest zaangażowany w nadzór nad ryzykiem społecznym i zarządzanie nim. W informacjach tych przedstawia się uzasadnienie podejścia przyjętego przez organ zarządzający i uwzględnia się szereg czynników społecznych. Czynniki te obejmują zaangażowanie instytucji na rzecz społeczności i społeczeństwa, jej relacje z pracownikami i przestrzeganie przez nią norm pracy, zasad ochrony klienta i odpowiedzialności za produkt oraz praw człowieka. |
| e) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób organizują swoje komitety ds. ryzyka oraz dokonują podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka społecznego i zarządzania nim.
  Instytucje przedstawiają informacje na temat swoich wewnętrznych i zewnętrznych zasobów przeznaczanych na ocenę ryzyka społecznego. |
| f) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko społecznego w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, oraz określają częstotliwość prowadzenia sprawozdawczości wewnętrznej i wewnętrznej wymiany informacji o ryzyku społecznym. |
| g) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko społeczne jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem społecznym na wynagrodzenia zmienne. |
| | Zarządzanie ryzykiem |
| h) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych przez nie do identyfikacji czynników społecznych i ryzyka społecznego oraz zarządzania nimi, a także ram, na których opierają się te normy, definicje i metody.
  Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi. |
| i) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują swoje działania i ekspozycje wrażliwe na ryzyko społeczne, w tym za pośrednictwem swoich kontrahentów, działalności inwestycyjnej lub zarządzania aktywami, a także z uwzględnieniem wszelkich ruchomości i nieruchomości związanych z tymi działaniami i ekspozycjami.
  Instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują ryzyko społeczne, które jest istotne pod względem finansowym lub obecnie nieistotne, ale może być istotne w przyszłości.
  Takie działania, ekspozycje i aktywa wrażliwe na ryzyko społeczne mogą wynikać z naruszenia przez kontrahentów prawa pracy, praw człowieka lub innych praw społecznych bądź praw, które mogą być przedmiotem sporu prawnego. Dokładniej rzecz ujmując, do sektorów o podwyższonym ryzyku społecznym można zaliczyć sektory, w których występują pracownicy migrujący, niskie płace, niewystarczające standardy pracy lub złe warunki pracy, negatywnie wpływające na społeczności i mogące z większym prawdopodobieństwem znaleźć się pod kontrolą publiczną i polityczną. |
| j) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat prowadzonych przez nie działań, podjętych przez nie zobowiązań i aktywów posiadanych przez nie, aby ograniczyć ryzyko społeczne. |
| k) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat narzędzi wdrożeniowych, które wykorzystują do określenia ryzyka społecznego i zarządzania nim. Do takich narzędzi należy analiza scenariuszy, stosowana na poziomie ekspozycji, portfela, kontrahenta lub sektora i uwzględniająca takie czynniki jak migracja, tendencje demograficzne, zmiany w zakresie siły roboczej i zmiany technologiczne.
  Ryzyko społeczne może również obejmować zmianę zachowań konsumentów, kwestie związane z dyskryminacją i włączeniem społecznym, analizę scenariuszy dotyczących rosnących nierówności, społecznych skutków zmian klimatu, adaptacji do zmian klimatu i łagodzenia ich skutków oraz degradacji środowiska.
  Instytucje przedstawiają informacje na temat założeń i metod stosowanych do przeprowadzenia takiej analizy scenariuszy. Instytucje wskazują horyzont czasowy wykorzystywany do oceny ryzyka społecznego dotyczącego wskaźników księgowych i ostrożnościowych, tj. krótko-, średnio- lub długoterminowy horyzont czasowy. |
| l) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat ustalonych przez nie limitów w odniesieniu do finansowania projektów lub kontrahentów znacząco utrudniających realizację celów społecznych zgodnie z ich strategią działalności.
  Limity te obejmują limity ustalane przez instytucje w momencie udzielania kredytu i w trakcie monitorowania w celu uniknięcia lub ograniczenia ryzyka społecznego, a także limity, które wskazują, kiedy konkretna ekspozycja spowoduje podjęcie dalszego dochodzenia, wewnętrzną eskalację, podjęcie działań naprawczych lub wykluczenie z portfela. |
| m) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje opisują stosowane przez nie metody przypisywania i odwzorowywania wystąpienia ryzyka społecznego w ich bilansie poprzez ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne.
  Instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób oceniają wpływ istotnych zdarzeń szkodliwych społecznie na kategorie ryzyka ostrożnościowego, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne, oraz zarządzają tym wpływem. |

5.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia tabeli 2 – »Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego«, określonej w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby opisać uwzględnienie ryzyka społecznego w ich strategii działalności i procesach biznesowych, ładzie korporacyjnym i zarządzaniu ryzykiem zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 tego rozporządzenia.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Strategia działalności i procesy biznesowe

Strategia działalności i procesy biznesowe

a)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko wynikające z czynników społecznych (tj. ryzyko społeczne) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe i preferencje zainteresowanych stron.

b)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)–f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają opis swoich celów, zadań i limitów dotyczących oceny ryzyka społecznego i zarządzania nim oraz opis procesów, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów.

Instytucje wyjaśniają powiązania tych celów, zadań i limitów z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

Do aspektów społecznych zalicza się: naruszanie praw człowieka, prawa pracownicze, nierówności dochodowe, brak praw człowieka, bezpieczeństwo i ochronę klientów, prywatność, ubóstwo i niedyskryminację. Ponadto zmiany klimatu i przejście na gospodarkę niskoemisyjną powodują skutki społeczne, które obejmują zmiany na rynku pracy. Do zmian tych należy spadek zapotrzebowania na niektóre zawody i umiejętności, pojawienie się nowych zawodów i umiejętności, zmieniające się preferencje konsumentów, gotowość udziałowców do szybkiego uwzględnienia zmian klimatu, zmian środowiskowych i społecznych w swoich spółkach, jak określono w pkt 78 sprawozdania EUNB przyjętego na podstawie art. 98 ust. 8 dyrektywy 2013/36/UE.

c)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób wprowadzają środki mające na celu ograniczenie ryzyka związanego z czynnikami społecznymi, uwzględniając zrozumienie zdolności kontrahentów do zarządzania ryzykiem społecznym oraz nawiązanie z nimi dialogu mającego na celu ograniczenie ryzyka społecznego.

Ład korporacyjny

Ład korporacyjny

d)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób ich organ zarządzający jest zaangażowany w nadzór nad ryzykiem społecznym i zarządzanie nim. W informacjach tych przedstawia się uzasadnienie podejścia przyjętego przez organ zarządzający i uwzględnia się szereg czynników społecznych. Czynniki te obejmują zaangażowanie instytucji na rzecz społeczności i społeczeństwa, jej relacje z pracownikami i przestrzeganie przez nią norm pracy, zasad ochrony klienta i odpowiedzialności za produkt oraz praw człowieka.

e)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób organizują swoje komitety ds. ryzyka oraz dokonują podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka społecznego i zarządzania nim.

Instytucje przedstawiają informacje na temat swoich wewnętrznych i zewnętrznych zasobów przeznaczanych na ocenę ryzyka społecznego.

f)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko społecznego w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, oraz określają częstotliwość prowadzenia sprawozdawczości wewnętrznej i wewnętrznej wymiany informacji o ryzyku społecznym.

g)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko społeczne jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem społecznym na wynagrodzenia zmienne.

Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem

h)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych przez nie do identyfikacji czynników społecznych i ryzyka społecznego oraz zarządzania nimi, a także ram, na których opierają się te normy, definicje i metody.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

i)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują swoje działania i ekspozycje wrażliwe na ryzyko społeczne, w tym za pośrednictwem swoich kontrahentów, działalności inwestycyjnej lub zarządzania aktywami, a także z uwzględnieniem wszelkich ruchomości i nieruchomości związanych z tymi działaniami i ekspozycjami.

Instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują ryzyko społeczne, które jest istotne pod względem finansowym lub obecnie nieistotne, ale może być istotne w przyszłości.

Takie działania, ekspozycje i aktywa wrażliwe na ryzyko społeczne mogą wynikać z naruszenia przez kontrahentów prawa pracy, praw człowieka lub innych praw społecznych bądź praw, które mogą być przedmiotem sporu prawnego. Dokładniej rzecz ujmując, do sektorów o podwyższonym ryzyku społecznym można zaliczyć sektory, w których występują pracownicy migrujący, niskie płace, niewystarczające standardy pracy lub złe warunki pracy, negatywnie wpływające na społeczności i mogące z większym prawdopodobieństwem znaleźć się pod kontrolą publiczną i polityczną.

j)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat prowadzonych przez nie działań, podjętych przez nie zobowiązań i aktywów posiadanych przez nie, aby ograniczyć ryzyko społeczne.

k)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat narzędzi wdrożeniowych, które wykorzystują do określenia ryzyka społecznego i zarządzania nim. Do takich narzędzi należy analiza scenariuszy, stosowana na poziomie ekspozycji, portfela, kontrahenta lub sektora i uwzględniająca takie czynniki jak migracja, tendencje demograficzne, zmiany w zakresie siły roboczej i zmiany technologiczne.

Ryzyko społeczne może również obejmować zmianę zachowań konsumentów, kwestie związane z dyskryminacją i włączeniem społecznym, analizę scenariuszy dotyczących rosnących nierówności, społecznych skutków zmian klimatu, adaptacji do zmian klimatu i łagodzenia ich skutków oraz degradacji środowiska.

Instytucje przedstawiają informacje na temat założeń i metod stosowanych do przeprowadzenia takiej analizy scenariuszy. Instytucje wskazują horyzont czasowy wykorzystywany do oceny ryzyka społecznego dotyczącego wskaźników księgowych i ostrożnościowych, tj. krótko-, średnio- lub długoterminowy horyzont czasowy.

l)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat ustalonych przez nie limitów w odniesieniu do finansowania projektów lub kontrahentów znacząco utrudniających realizację celów społecznych zgodnie z ich strategią działalności.

Limity te obejmują limity ustalane przez instytucje w momencie udzielania kredytu i w trakcie monitorowania w celu uniknięcia lub ograniczenia ryzyka społecznego, a także limity, które wskazują, kiedy konkretna ekspozycja spowoduje podjęcie dalszego dochodzenia, wewnętrzną eskalację, podjęcie działań naprawczych lub wykluczenie z portfela.

m)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje opisują stosowane przez nie metody przypisywania i odwzorowywania wystąpienia ryzyka społecznego w ich bilansie poprzez ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne.

Instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób oceniają wpływ istotnych zdarzeń szkodliwych społecznie na kategorie ryzyka ostrożnościowego, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne, oraz zarządzają tym wpływem.

Tabela 3 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego: pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych przewidzianych w załączniku XXXVII

Tabela 3 – Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego:

| 6. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia tabeli 3 – »Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego«, określonej w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby opisać uwzględnienie ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego w ich ładzie korporacyjnym i zarządzaniu ryzykiem zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 tego rozporządzenia.






  Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| Numer wiersza | Wyjaśnienie |
| | Ład korporacyjny |
| a) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania.
  Analiza wyników kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego musi uwzględniać niezbędne etapy procesów decyzyjnych, nadzorczych i zarządczych kontrahenta na wszystkich szczeblach, w tym działalność komitetów najwyższego organu zarządzającego oraz komitetów odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w kwestiach gospodarczych, środowiskowych i społecznych. |
| b) | Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają rolę najwyższego organu zarządzającego kontrahenta w zakresie sprawozdawczości niefinansowej, w tym działalność komitetu najwyższego szczebla lub najwyższego stanowiska funkcyjnego, które dokonują formalnego przeglądu i zatwierdzenia sprawozdania organizacji w zakresie zrównoważonego rozwoju oraz zapewniają, aby wszystkie istotne kwestie zostały uwzględnione. |
| c) | Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki swoich kontrahentów w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania.
  Rozważania dotyczące wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego muszą obejmować wszystkie poniższe elementy:






  a) | względy etyczne, w tym uczciwość postępowania, wartości i etyka, środki przeciw przekupstwu i korupcji, rozliczalność i praworządność; |

6.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia tabeli 3 – »Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego«, określonej w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby opisać uwzględnienie ryzyka z zakresu ładu korporacyjnego w ich ładzie korporacyjnym i zarządzaniu ryzykiem zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 tego rozporządzenia.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Ład korporacyjny

Ład korporacyjny

a)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania.

Analiza wyników kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego musi uwzględniać niezbędne etapy procesów decyzyjnych, nadzorczych i zarządczych kontrahenta na wszystkich szczeblach, w tym działalność komitetów najwyższego organu zarządzającego oraz komitetów odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w kwestiach gospodarczych, środowiskowych i społecznych.

b)

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają rolę najwyższego organu zarządzającego kontrahenta w zakresie sprawozdawczości niefinansowej, w tym działalność komitetu najwyższego szczebla lub najwyższego stanowiska funkcyjnego, które dokonują formalnego przeglądu i zatwierdzenia sprawozdania organizacji w zakresie zrównoważonego rozwoju oraz zapewniają, aby wszystkie istotne kwestie zostały uwzględnione.

c)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki swoich kontrahentów w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania.

Rozważania dotyczące wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego muszą obejmować wszystkie poniższe elementy:

a)

względy etyczne, w tym uczciwość postępowania, wartości i etyka, środki przeciw przekupstwu i korupcji, rozliczalność i praworządność;

| b) | strategia i zarządzanie ryzykiem, w tym realizacja strategii, działania i monitorowanie operacyjne, kontrole wewnętrzne oraz zasady i procedury zarządzania ryzykiem; |
| --- | --- |

b)

strategia i zarządzanie ryzykiem, w tym realizacja strategii, działania i monitorowanie operacyjne, kontrole wewnętrzne oraz zasady i procedury zarządzania ryzykiem;

| c) | inkluzywność, w tym różnice w traktowaniu kobiet i mężczyzn i udział osób należących do mniejszości w kierownictwie, luka płacowa; |
| --- | --- |

c)

inkluzywność, w tym różnice w traktowaniu kobiet i mężczyzn i udział osób należących do mniejszości w kierownictwie, luka płacowa;

| d) | przejrzystość, w tym ujawnianie informacji na temat dyskryminacji, zobowiązań i płatności podatkowych, ujawnianie informacji na temat działalności lobbingowej oraz zasad i praktyk; |
| --- | --- |

d)

przejrzystość, w tym ujawnianie informacji na temat dyskryminacji, zobowiązań i płatności podatkowych, ujawnianie informacji na temat działalności lobbingowej oraz zasad i praktyk;

| e) | zarządzanie konfliktami interesów, w tym procedury stosowane przez najwyższy organ zarządzający w celu niedopuszczania do konfliktów interesów, zarządzania nimi i łagodzenia ich wpływu oraz |
| --- | --- |

e)

zarządzanie konfliktami interesów, w tym procedury stosowane przez najwyższy organ zarządzający w celu niedopuszczania do konfliktów interesów, zarządzania nimi i łagodzenia ich wpływu oraz

| f) | komunikacja wewnętrzna dotycząca kwestii o znaczeniu krytycznym, w tym sposób funkcjonowania wewnętrznego procesu kontrahenta dotyczącego przekazywania informacji o kwestiach o znaczeniu krytycznym do najwyższego organu zarządzającego. |
| --- | --- |

f)

komunikacja wewnętrzna dotycząca kwestii o znaczeniu krytycznym, w tym sposób funkcjonowania wewnętrznego procesu kontrahenta dotyczącego przekazywania informacji o kwestiach o znaczeniu krytycznym do najwyższego organu zarządzającego.

Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem

d)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają w swoich zasadach zarządzania ryzykiem wyniki swoich kontrahentów w zakresie ładu korporacyjnego z uwzględnieniem aspektów określonych w wierszu 3.

Wzór 1: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności. Format stały.

Wzór 1: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu:

| 1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia wzoru 1 określonego w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby przedstawić informacje na temat ekspozycji, które są bardziej podatne na ryzyko, na jakie mogą być narażone instytucje w związku z przejściem na gospodarkę niskoemisyjną i odporną na zmiany klimatu. Do celów art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013:






  a) | instytucje ujawniają informacje na temat swoich ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych działających w sektorach związanych z emisją dwutlenku węgla oraz na temat jakości tych ekspozycji, w tym o ich ewentualnym statusie jako ekspozycja nieobsługiwana, zakwalifikowaniu jako ekspozycje z fazy 2 i na temat rezerw powiązanych, a także klas zapadalności; |
| --- | --- | --- |

1.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia wzoru 1 określonego w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia, aby przedstawić informacje na temat ekspozycji, które są bardziej podatne na ryzyko, na jakie mogą być narażone instytucje w związku z przejściem na gospodarkę niskoemisyjną i odporną na zmiany klimatu. Do celów art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

a)

instytucje ujawniają informacje na temat swoich ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych działających w sektorach związanych z emisją dwutlenku węgla oraz na temat jakości tych ekspozycji, w tym o ich ewentualnym statusie jako ekspozycja nieobsługiwana, zakwalifikowaniu jako ekspozycje z fazy 2 i na temat rezerw powiązanych, a także klas zapadalności;

| b) | instytucje zaczynają ujawniać informacje na temat emisji z zakresów 1, 2 i 3 swoich kontrahentów, jeśli są już dostępne, w tym informacje jakościowe w opisie dołączonym do tego wzoru dotyczące metodyki i źródeł wykorzystanych do obliczenia tych emisji. Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze emisji swoich kontrahentów związanych z finansowaną przez nie działalnością, w tym działalnością kredytową i inwestycyjną, ujawniają informacje na temat swoich planów wdrożenia metodyki szacowania i ujawniania tych informacji. Instytucje ujawniają informacje w kolumnach i–k wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r. |
| --- | --- |

b)

instytucje zaczynają ujawniać informacje na temat emisji z zakresów 1, 2 i 3 swoich kontrahentów, jeśli są już dostępne, w tym informacje jakościowe w opisie dołączonym do tego wzoru dotyczące metodyki i źródeł wykorzystanych do obliczenia tych emisji. Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze emisji swoich kontrahentów związanych z finansowaną przez nie działalnością, w tym działalnością kredytową i inwestycyjną, ujawniają informacje na temat swoich planów wdrożenia metodyki szacowania i ujawniania tych informacji. Instytucje ujawniają informacje w kolumnach i–k wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

| 2. | W opisie dołączonym do wzoru instytucje zamieszczają wyjaśnienia dotyczące ujawnionych informacji oraz zmian w stosunku do poprzednich okresów, za które informacje podlegają ujawnieniu, a także wszelkich konsekwencji, jakie te ekspozycje mogą mieć dla instytucji w zakresie ryzyka kredytowego, rynkowego, operacyjnego, utraty reputacji i płynności. |
| --- | --- |

2.

W opisie dołączonym do wzoru instytucje zamieszczają wyjaśnienia dotyczące ujawnionych informacji oraz zmian w stosunku do poprzednich okresów, za które informacje podlegają ujawnieniu, a także wszelkich konsekwencji, jakie te ekspozycje mogą mieć dla instytucji w zakresie ryzyka kredytowego, rynkowego, operacyjnego, utraty reputacji i płynności.

| 3. | Instytucje uwzględniają w wierszach wzoru podział wartości bilansowej brutto kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych oferowanych przedsiębiorstwom niefinansowym, innych niż przeznaczone do obrotu, według sektorów działalności gospodarczej przy użyciu kodów statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej w Unii Europejskiej (NACE), określonych w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 (*11), w oparciu o podstawową działalność kontrahenta. Instytucje uwzględniają również sumy częściowe agregujące wartość bilansową brutto ekspozycji wobec sektorów i podsektorów, które w dużym stopniu przyczyniają się do zmian klimatu. W szczególności dotyczy to sektorów wymienionych w sekcjach A–H i L załącznika I do rozporządzenia (WE) nr 1893/2006, obejmujących sektory ropy naftowej, gazu, górnictwa i transportu jako sektory, które w dużym stopniu przyczyniają się do zmian klimatu, zgodnie z motywem 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2020/1818 (*12); oraz sumę cząstkową ekspozycji wobec »pozostałych sektorów« niewymienionych w tym motywie. |
| --- | --- |

3.

Instytucje uwzględniają w wierszach wzoru podział wartości bilansowej brutto kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych oferowanych przedsiębiorstwom niefinansowym, innych niż przeznaczone do obrotu, według sektorów działalności gospodarczej przy użyciu kodów statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej w Unii Europejskiej (NACE), określonych w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 (*11

*12

| 4. | Przypisanie kontrahentów do sektora NACE opiera się na charakterze bezpośredniego kontrahenta. W przypadku gdy kontrahentem instytucji jest spółka holdingowa, instytucje uwzględniają sektor NACE odpowiadający działalności konkretnego dłużnika w ramach spółki holdingowej (jeżeli jest to inna jednostka niż ta spółka holdingowa), który otrzymuje finansowanie (tj. konkretnej jednostki zależnej danej spółki holdingowej), a nie sektor odpowiadający działalności spółki holdingowej, szczególnie w przypadkach, gdy dłużnik korzystający z finansowania jest przedsiębiorstwem niefinansowym. Podobnie jeżeli bezpośrednim kontrahentem instytucji (dłużnikiem) jest spółka celowa (SPV), instytucje ujawniają odpowiednie informacje w odniesieniu do sektora NACE związanego z działalnością gospodarczą spółki dominującej takiej SPV. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Podział wspólnie utworzonych ekspozycji według kodów NACE powinien opierać się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie. Instytucje ujawniają informacje według kodów NACE z zastosowaniem poziomu szczegółowości wymaganego w wierszach tego wzoru.






  Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- | --- |
| a | Całkowita wartość bilansowa brutto

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów przeznaczonych do sprzedaży. |
| b | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw wyłączonych z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto tych ekspozycji wobec kontrahentów, którzy są wyłączeni z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego, jak określono w art. 12 ust. 1 lit. d)–g) i art. 12 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818. |
| c | W tym zrównoważone środowiskowo (CCM)

  Instytucje ujawniają ekspozycje, które kwalifikują się jako zrównoważone środowiskowo, ponieważ finansują działalność, która przyczynia się do osiągnięcia celu środowiskowego, jakim jest łagodzenie zmian klimatu, lub umożliwia jego osiągnięcie zgodnie z art. 10 i 16 rozporządzenia (UE) 2020/852, zgodnie z informacjami ujawnionymi we wzorze 7 przedstawionym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.
  Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy w 2024 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zielonych aktywów.
  Instytucje mogą rozpocząć ujawnianie tych informacji w 2025 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką, ale nie w liczniku wskaźnika zielonych aktywów. |
| d | W tym ekspozycje z fazy 2

  Instytucje stosujące międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej (MSSF) ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2«, o której mowa w MSSF 9.
  Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG (*13). |
| e | W tym ekspozycje nieobsługiwane

  Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane określone w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| f | Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

  Instytucje ujawniają kwoty określone w części 2 pkt 11, 69, 70, 71, 106 i 110 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| g | W tym ekspozycje z fazy 2

  Instytucje ujawniają kwotę skumulowanej utraty wartości ekspozycji z fazy 2.
  Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2« zgodnie z MSSF 9.
  Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG. |
| h | W tym ekspozycje nieobsługiwane

  Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| i | Finansowane emisje gazów cieplarnianych (emisje kontrahenta z zakresów 1, 2 i 3) (w tonach ekwiwalentu CO2)

  Jeżeli informacje są dostępne, instytucje ujawniają szacunkowy zakres swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3 w tonach CO2 (TCO2) w kolumnie i. Ujawnienie obejmuje wszystkie sektory i podsektory, które w dużym stopniu przyczyniają się do zmian klimatu, w tym sektory ropy naftowej, gazu, górnictwa i transportu – określone w motywie 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818 – ujęte w wierszach 2–52 wzoru.
  Instytucje opierają szacunki emisji z zakresu 3 na informacjach o emisjach zebranych od swoich kontrahentów oraz na informacjach o średniej intensywności emisji gazów cieplarnianych w sektorze. Do metod obliczania emisji dwutlenku węgla przez przedsiębiorstwa należą globalny standard rachunkowości i sprawozdawczości w zakresie gazów cieplarnianych dla branży finansowej, opracowany przez Partnership for Carbon Accounting Financials (*14) (PCAF, o szczególnym znaczeniu dla Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem), lub metoda stosowana przez Carbon Disclosure Project (*15).
  Instytucje szacują emisje z zakresu 3 na sektor w sposób proporcjonalny, w tym poprzez uwzględnienie swoich ekspozycji (kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i udziały w kapitale własnym) wobec kontrahenta w porównaniu z zobowiązaniami ogółem (zobowiązaniami księgowymi i kapitałem własnym) kontrahenta.
  W części opisowej dołączonej do wzoru instytucje przedstawiają szczegółowe wyjaśnienia dotyczące wykorzystanych źródeł danych oraz metodyki, którą zastosowały do oszacowania swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3. W szczególności instytucje wyjaśniają, czy ujawniają którekolwiek z następujących elementów:






  a) | zgłoszone emisje (informacje na temat emisji zebrane bezpośrednio od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji); |

4.

Przypisanie kontrahentów do sektora NACE opiera się na charakterze bezpośredniego kontrahenta. W przypadku gdy kontrahentem instytucji jest spółka holdingowa, instytucje uwzględniają sektor NACE odpowiadający działalności konkretnego dłużnika w ramach spółki holdingowej (jeżeli jest to inna jednostka niż ta spółka holdingowa), który otrzymuje finansowanie (tj. konkretnej jednostki zależnej danej spółki holdingowej), a nie sektor odpowiadający działalności spółki holdingowej, szczególnie w przypadkach, gdy dłużnik korzystający z finansowania jest przedsiębiorstwem niefinansowym. Podobnie jeżeli bezpośrednim kontrahentem instytucji (dłużnikiem) jest spółka celowa (SPV), instytucje ujawniają odpowiednie informacje w odniesieniu do sektora NACE związanego z działalnością gospodarczą spółki dominującej takiej SPV. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Podział wspólnie utworzonych ekspozycji według kodów NACE powinien opierać się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie. Instytucje ujawniają informacje według kodów NACE z zastosowaniem poziomu szczegółowości wymaganego w wierszach tego wzoru.

Kolumny

Instrukcje

a

Całkowita wartość bilansowa brutto

Całkowita wartość bilansowa brutto

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

b

W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw wyłączonych z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego

W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw wyłączonych z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto tych ekspozycji wobec kontrahentów, którzy są wyłączeni z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego, jak określono w art. 12 ust. 1 lit. d)–g) i art. 12 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818.

c

W tym zrównoważone środowiskowo (CCM)

W tym zrównoważone środowiskowo (CCM)

Instytucje ujawniają ekspozycje, które kwalifikują się jako zrównoważone środowiskowo, ponieważ finansują działalność, która przyczynia się do osiągnięcia celu środowiskowego, jakim jest łagodzenie zmian klimatu, lub umożliwia jego osiągnięcie zgodnie z art. 10 i 16 rozporządzenia (UE) 2020/852, zgodnie z informacjami ujawnionymi we wzorze 7 przedstawionym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy w 2024 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zielonych aktywów.

Instytucje mogą rozpocząć ujawnianie tych informacji w 2025 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką, ale nie w liczniku wskaźnika zielonych aktywów.

d

W tym ekspozycje z fazy 2

W tym ekspozycje z fazy 2

Instytucje stosujące międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej (MSSF) ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2«, o której mowa w MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG (*13).

*13

e

W tym ekspozycje nieobsługiwane

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane określone w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

f

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Instytucje ujawniają kwoty określone w części 2 pkt 11, 69, 70, 71, 106 i 110 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

g

W tym ekspozycje z fazy 2

W tym ekspozycje z fazy 2

Instytucje ujawniają kwotę skumulowanej utraty wartości ekspozycji z fazy 2.

Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2« zgodnie z MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

h

W tym ekspozycje nieobsługiwane

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

i

Finansowane emisje gazów cieplarnianych (emisje kontrahenta z zakresów 1, 2 i 3) (w tonach ekwiwalentu CO2)

Finansowane emisje gazów cieplarnianych (emisje kontrahenta z zakresów 1, 2 i 3) (w tonach ekwiwalentu CO2

Jeżeli informacje są dostępne, instytucje ujawniają szacunkowy zakres swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3 w tonach CO2 (TCO2) w kolumnie i. Ujawnienie obejmuje wszystkie sektory i podsektory, które w dużym stopniu przyczyniają się do zmian klimatu, w tym sektory ropy naftowej, gazu, górnictwa i transportu – określone w motywie 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818 – ujęte w wierszach 2–52 wzoru.

2

Instytucje opierają szacunki emisji z zakresu 3 na informacjach o emisjach zebranych od swoich kontrahentów oraz na informacjach o średniej intensywności emisji gazów cieplarnianych w sektorze. Do metod obliczania emisji dwutlenku węgla przez przedsiębiorstwa należą globalny standard rachunkowości i sprawozdawczości w zakresie gazów cieplarnianych dla branży finansowej, opracowany przez Partnership for Carbon Accounting Financials (*14) (PCAF, o szczególnym znaczeniu dla Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem), lub metoda stosowana przez Carbon Disclosure Project (*15).

*14

*15

Instytucje szacują emisje z zakresu 3 na sektor w sposób proporcjonalny, w tym poprzez uwzględnienie swoich ekspozycji (kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i udziały w kapitale własnym) wobec kontrahenta w porównaniu z zobowiązaniami ogółem (zobowiązaniami księgowymi i kapitałem własnym) kontrahenta.

W części opisowej dołączonej do wzoru instytucje przedstawiają szczegółowe wyjaśnienia dotyczące wykorzystanych źródeł danych oraz metodyki, którą zastosowały do oszacowania swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3. W szczególności instytucje wyjaśniają, czy ujawniają którekolwiek z następujących elementów:

a)

zgłoszone emisje (informacje na temat emisji zebrane bezpośrednio od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji);

| b) | emisje związane z aktywnością fizyczną (emisje szacowane przez sprawozdającą instytucję finansową na podstawie danych dotyczących pierwotnej aktywności fizycznej zebranych od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji); |
| --- | --- |

b)

emisje związane z aktywnością fizyczną (emisje szacowane przez sprawozdającą instytucję finansową na podstawie danych dotyczących pierwotnej aktywności fizycznej zebranych od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji);

| c) | emisje związane z działalnością gospodarczą (emisje szacowane przez sprawozdającą instytucję finansową na podstawie danych dotyczących działalności gospodarczej zebranych od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji). |
| --- | --- |

c)

emisje związane z działalnością gospodarczą (emisje szacowane przez sprawozdającą instytucję finansową na podstawie danych dotyczących działalności gospodarczej zebranych od kredytobiorcy lub spółki, w której dokonano inwestycji).

Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze emisji swoich kontrahentów związanych z finansowaną przez nie działalnością, w tym działalnością kredytową i inwestycyjną, ujawniają informacje na temat swoich planów wdrożenia metod szacowania tych informacji. Instytucje ujawniają informacje w kolumnach i, j oraz k wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

Instytucje mogą zdecydować się na rozpoczęcie ujawniania tych informacji wcześniej, tj. po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.

j

W tym emisje finansowane z zakresu 3

W tym emisje finansowane z zakresu 3

Instytucje ujawniają informacje o emisjach z zakresu 3 swoich kontrahentów związanych z działalnością kredytową i inwestycyjną instytucji. Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze swoich emisji z zakresu 3, pozostawiają kolumnę j pustą, a w części opisowej dołączonej do wzoru ujawniają swoje plany wdrożenia metod szacowania i ujawniania tych informacji.

Instytucje ujawniają swoje emisje z zakresu 3 na zasadzie dołożenia wszelkich starań, obejmując najistotniejsze sektory zgodnie z podejściem PCAF i stopniowym uwzględnianiem emisji z zakresu 3 określonym w art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818.

Instytucje ujawniają informacje na temat emisji z zakresu 3 kontrahenta w odniesieniu do wszystkich sektorów ujętych we wzorze po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

W przypadku sektorów, w których istnieją trudności związane z danymi i metodyką, instytucje stosują się do protokołu w sprawie gazów cieplarnianych i określonych w nim 15 etapów, zarówno na wyższym, jak i na niższym szczeblu.

Zgodnie z wytycznymi Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem dotyczącymi wskaźników i celów instytucje powinny w sposób przejrzysty informować o napotkanych trudnościach w zgromadzeniu tego typu informacji i w miarę możliwości unikać podwójnego liczenia.

Instytucje ujawniają informacje w kolumnie j wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

Instytucje mogą zdecydować się na rozpoczęcie ujawniania tych informacji wcześniej, tj. po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.

k

Emisje gazów cieplarnianych (kolumna i): odsetek portfela w postaci wartości bilansowej brutto obliczony na podstawie sprawozdań dotyczących poszczególnych przedsiębiorstw

Emisje gazów cieplarnianych (kolumna i): odsetek portfela w postaci wartości bilansowej brutto obliczony na podstawie sprawozdań dotyczących poszczególnych przedsiębiorstw

Instytucje wskazują odsetek portfela (wartość bilansowa brutto ekspozycji), w odniesieniu do którego były w stanie oszacować emisje z zakresów 1, 2 i 3 swoich kontrahentów związane z działalnością kredytową i inwestycyjną instytucji w oparciu o informacje ujawnione przez ich kontrahentów lub przekazane instytucji na zasadzie dwustronnej.

l–p

<= 5 lat; > 5 lat <= 10 lat; > 10 lat <= 20 lat; > 20 lat; średni ważony termin zapadalności

<= 5 lat; > 5 lat <= 10 lat; > 10 lat <= 20 lat; > 20 lat; średni ważony termin zapadalności

Instytucje przypisują ekspozycje do odpowiednich koszyków w zależności od pozostałego terminu zapadalności instrumentu finansowego, uwzględniając następujące kwestie:

| a) | w przypadku gdy kwota jest spłacana w ratach, ekspozycję przypisuje się do klasy zapadalności odpowiadającej ostatniej racie; |
| --- | --- |

a)

w przypadku gdy kwota jest spłacana w ratach, ekspozycję przypisuje się do klasy zapadalności odpowiadającej ostatniej racie;

| b) | w przypadku gdy ekspozycja nie ma określonego terminu zapadalności z innych powodów niż możliwość wyboru terminu spłaty przez kontrahenta lub w przypadku udziałów w kapitale własnym kwotę tej ekspozycji ujawnia się w klasie zapadalności »> 20 lat«; |
| --- | --- |

b)

w przypadku gdy ekspozycja nie ma określonego terminu zapadalności z innych powodów niż możliwość wyboru terminu spłaty przez kontrahenta lub w przypadku udziałów w kapitale własnym kwotę tej ekspozycji ujawnia się w klasie zapadalności »> 20 lat«;

| c) | aby obliczyć średni termin zapadalności ekspozycji, instytucje ważą termin zapadalności każdej ekspozycji przez wartość bilansową brutto ekspozycji. |
| --- | --- |

c)

aby obliczyć średni termin zapadalności ekspozycji, instytucje ważą termin zapadalności każdej ekspozycji przez wartość bilansową brutto ekspozycji.

Wzór 2: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń. Format stały.

Wzór 2: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń. Format stały.

| 1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 2: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

1.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 2: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

| 2. | Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/31/UE (*16) oraz dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2012/27/UE (*17) wspierają politykę mającą na celu doprowadzenie do tego, aby zasób budowlany stał się do 2050 r. wysoce energooszczędny i bezemisyjny. Dyrektywą 2010/31/UE wprowadzono świadectwa charakterystyki energetycznej jako instrumenty mające na celu poprawę charakterystyki energetycznej budynków. Świadectwa te są uznawane przez państwo członkowskie lub wyznaczoną przez nie osobę prawną i określają charakterystykę energetyczną budynku lub modułu budynku, obliczoną zgodnie z tą dyrektywą. |
| --- | --- |

2.

Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/31/UE (*16

*17

| 3. | W tym wzorze przedstawia się wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, kredytów zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi i mieszkalnymi oraz przejętych zabezpieczeń na nieruchomościach, w tym informacje na temat poziomu efektywności energetycznej zabezpieczeń mierzonego pod względem zużycia energii w kWh/m2 (kolumny b–g wzoru) na podstawie świadectwa charakterystyki energetycznej zabezpieczenia, o którym mowa w art. 2 pkt 12 dyrektywy 2010/31/UE, w przypadku państw członkowskich lub zgodnie z definicją zawartą w odpowiednich przepisach lokalnych w przypadku ekspozycji poza Unią, jeżeli istnieje mechanizm umożliwiający porównanie z unijnym świadectwem charakterystyki energetycznej (kolumny h–n). |
| --- | --- |

3.

W tym wzorze przedstawia się wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, kredytów zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi i mieszkalnymi oraz przejętych zabezpieczeń na nieruchomościach, w tym informacje na temat poziomu efektywności energetycznej zabezpieczeń mierzonego pod względem zużycia energii w kWh/m2

| 4. | W szczególności w kolumnach b–g instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji w podziale na klasy charakterystyki energetycznej na podstawie jednostkowego zużycia energii przez zabezpieczenie w kWh/m2, zgodnie ze świadectwem charakterystyki energetycznej zabezpieczenia lub oszacowanego przez instytucje w przypadku braku takiego świadectwa. Instytucje wskazują w wierszach 5 i 10 wzoru, w jakim stopniu dane te mają charakter szacunkowy i nie są oparte na świadectwie charakterystyki energetycznej. W kolumnach h–n instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji pogrupowanych według świadectwa charakterystyki energetycznej zabezpieczenia w odniesieniu do tych zabezpieczeń, w przypadku których instytucja posiada dostęp do świadectwa charakterystyki energetycznej. |
| --- | --- |

4.

W szczególności w kolumnach b–g instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji w podziale na klasy charakterystyki energetycznej na podstawie jednostkowego zużycia energii przez zabezpieczenie w kWh/m2

| 5. | W ramach ujawniania rozkładu świadectw charakterystyki energetycznej zabezpieczeń instytucje ujawniają oddzielnie, w kolumnie o, te ekspozycje, w przypadku których nie posiadają informacji o świadectwie charakterystyki energetycznej zabezpieczenia. W przypadku gdy instytucje nie posiadają informacji na temat świadectwa charakterystyki energetycznej, ale przeprowadzają wewnętrzne obliczenia w celu oszacowania efektywności energetycznej zabezpieczenia, instytucje ujawniają odsetek ekspozycji bez świadectwa charakterystyki energetycznej zabezpieczenia, w odniesieniu do którego przedstawiają szacunki (odsetek należy obliczyć na podstawie wartości bilansowej brutto ekspozycji). Instytucje ujawniają całkowite wartości bilansowe brutto według poziomu zużycia energii i według świadectwa charakterystyki energetycznej, z podziałem na lokalizację (obszar Unii i obszar poza Unią), z rozróżnieniem na kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi, kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi i zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie. |
| --- | --- |

5.

W ramach ujawniania rozkładu świadectw charakterystyki energetycznej zabezpieczeń instytucje ujawniają oddzielnie, w kolumnie o, te ekspozycje, w przypadku których nie posiadają informacji o świadectwie charakterystyki energetycznej zabezpieczenia. W przypadku gdy instytucje nie posiadają informacji na temat świadectwa charakterystyki energetycznej, ale przeprowadzają wewnętrzne obliczenia w celu oszacowania efektywności energetycznej zabezpieczenia, instytucje ujawniają odsetek ekspozycji bez świadectwa charakterystyki energetycznej zabezpieczenia, w odniesieniu do którego przedstawiają szacunki (odsetek należy obliczyć na podstawie wartości bilansowej brutto ekspozycji). Instytucje ujawniają całkowite wartości bilansowe brutto według poziomu zużycia energii i według świadectwa charakterystyki energetycznej, z podziałem na lokalizację (obszar Unii i obszar poza Unią), z rozróżnieniem na kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi, kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi i zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie.

| 6. | W przypadku ekspozycji wobec podmiotów z siedzibą w państwach trzecich, w których nie ma odpowiednika świadectwa charakterystyki energetycznej, instytucje pozostawiają kolumny h–n puste. Instytucje ujawniają jednak informacje wymagane w kolumnach o i p oraz, w stosownych przypadkach, w kolumnach b–g wraz z danymi szacunkowymi. |
| --- | --- |

6.

W przypadku ekspozycji wobec podmiotów z siedzibą w państwach trzecich, w których nie ma odpowiednika świadectwa charakterystyki energetycznej, instytucje pozostawiają kolumny h–n puste. Instytucje ujawniają jednak informacje wymagane w kolumnach o i p oraz, w stosownych przypadkach, w kolumnach b–g wraz z danymi szacunkowymi.

| 7. | W przypadku ekspozycji związanych z więcej niż jednym zabezpieczeniem, takich jak dwie nieruchomości, informacje na temat efektywności energetycznej nieruchomości związanych z ekspozycją rozdziela się i ujawnia oddzielnie w odniesieniu do poziomów efektywności energetycznej (zarówno w odniesieniu do KWh/m2 zabezpieczenia, kolumny b–g, jak i świadectwa charakterystyki energetycznej, kolumny h–n, odpowiadających efektywności energetycznej poszczególnych zabezpieczeń). Mówiąc bardziej szczegółowo, instytucje obliczają udział każdego zabezpieczenia w wartości bilansowej brutto ekspozycji w oparciu o wartość zabezpieczenia i ujawniają w odniesieniu do klasy efektywności energetycznej związanej z poszczególnymi zabezpieczeniami. Na przykład instytucja ma kredyt o wartości bilansowej brutto 100 000 EUR zabezpieczony dwiema nieruchomościami: nieruchomością A i nieruchomością B. Nieruchomość A stanowi zabezpieczenie w kwocie 80 000 EUR i ma świadectwo charakterystyki energetycznej z klasą A, natomiast nieruchomość B stanowi zabezpieczenie w kwocie 70 000 EUR i ma świadectwo charakterystyki energetycznej z klasą D. W tym przykładzie instytucje powinny ujawnić kwotę 53 333 EUR (czyli 100 000 EUR * [80 000/(80 000 + 70 000)] w odniesieniu do świadectwa charakterystyki energetycznej z klasą A oraz kwotę 46 667 EUR (czyli 100 000 EUR * [70 000/(80 000 + 70 000)] w odniesieniu do świadectwa charakterystyki energetycznej z klasą D, przy czym obie kwoty odpowiadają przedmiotowemu kredytowi. |
| --- | --- |

7.

W przypadku ekspozycji związanych z więcej niż jednym zabezpieczeniem, takich jak dwie nieruchomości, informacje na temat efektywności energetycznej nieruchomości związanych z ekspozycją rozdziela się i ujawnia oddzielnie w odniesieniu do poziomów efektywności energetycznej (zarówno w odniesieniu do KWh/m2

Wzór 3: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania. Format elastyczny (kolumny ustalone, wiersze elastyczne).

Wzór 3: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania

| 1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 3: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

1.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 3: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: wskaźniki dostosowania«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

| 2. | Instytucje ujawniają w niniejszym wzorze informacje o swoich działaniach dostosowawczych względem celów porozumienia paryskiego w odniesieniu do wybranej liczby sektorów. Ujawnienia dotyczące dostosowania uwzględniają zakres, w jakim przepływy finansowe są zgodne ze ścieżką prowadzącą do niskich emisji gazów cieplarnianych i rozwoju odpornego na zmiany klimatu, o których mowa w porozumieniu paryskim. Scenariusz ekonomiczny opisujący tę ścieżkę obniżenia emisyjności to opracowany przez Międzynarodową Agencję Energetyczną (MAE) »Scenariusz zerowych emisji netto do 2050 r.« (NZE2050) (*18). Instytucje uwzględniają ten scenariusz. Biorąc pod uwagę, że MAE przedstawia scenariusze na poziomie globalnym i niektóre szczegółowe wskaźniki na poziomie europejskim, instytucje mają mierzyć wartość brakującą do osiągnięcia wskaźników referencyjnych określonych w scenariuszu MAE na poziomie globalnym oraz na poziomie europejskim, w przypadku gdy dostępne są szczegółowe wskaźniki na tym poziomie. |
| --- | --- |

2.

Instytucje ujawniają w niniejszym wzorze informacje o swoich działaniach dostosowawczych względem celów porozumienia paryskiego w odniesieniu do wybranej liczby sektorów. Ujawnienia dotyczące dostosowania uwzględniają zakres, w jakim przepływy finansowe są zgodne ze ścieżką prowadzącą do niskich emisji gazów cieplarnianych i rozwoju odpornego na zmiany klimatu, o których mowa w porozumieniu paryskim. Scenariusz ekonomiczny opisujący tę ścieżkę obniżenia emisyjności to opracowany przez Międzynarodową Agencję Energetyczną (MAE) »Scenariusz zerowych emisji netto do 2050 r.« (NZE2050) (*18

| 3. | Instytucje, które już szacują informacje na temat ich sektorowego dostosowania do porozumienia paryskiego, ujawniają te informacje w niniejszym wzorze. Instytucje przedstawiają w opisie dołączonym do wzoru wyjaśnienia na temat zastosowanej metody i źródła danych. Instytucje, które nie szacują jeszcze swojego dostosowania sektorowego, ujawniają informacje na temat swoich planów wdrożenia metody szacowania i ujawniania tych informacji. W każdym przypadku instytucje ujawniają informacje uwzględnione w niniejszym wzorze po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r. |
| --- | --- |

3.

Instytucje, które już szacują informacje na temat ich sektorowego dostosowania do porozumienia paryskiego, ujawniają te informacje w niniejszym wzorze. Instytucje przedstawiają w opisie dołączonym do wzoru wyjaśnienia na temat zastosowanej metody i źródła danych. Instytucje, które nie szacują jeszcze swojego dostosowania sektorowego, ujawniają informacje na temat swoich planów wdrożenia metody szacowania i ujawniania tych informacji. W każdym przypadku instytucje ujawniają informacje uwzględnione w niniejszym wzorze po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

| 4. | Instytucje ujawniają w niniejszym wzorze:






  a) | Kolumny a i b: kolumny te zawierają sektory (sektory MAE) w kolumnie a, w której w wierszach 1–8 wymieniono obowiązkowy minimalny zbiór sektorów, oraz podsektory (sektory NACE w kolumnie b zgodnie z minimalnym »wykazem sektorów NACE, które należy uwzględnić«, jak wskazano we wzorze). |
| --- | --- | --- |

4.

Instytucje ujawniają w niniejszym wzorze:

a)

Kolumny a i b: kolumny te zawierają sektory (sektory MAE) w kolumnie a, w której w wierszach 1–8 wymieniono obowiązkowy minimalny zbiór sektorów, oraz podsektory (sektory NACE w kolumnie b zgodnie z minimalnym »wykazem sektorów NACE, które należy uwzględnić«, jak wskazano we wzorze).

| b) | W przypadku gdy kontrahentem instytucji jest spółka holdingowa, instytucje uwzględniają sektor NACE odpowiadający działalności konkretnego dłużnika kontrolowanego przez spółkę holdingową (jeżeli jest to inna jednostka niż ta spółka holdingowa), który otrzymuje finansowanie, a nie sektor odpowiadający działalności spółki holdingowej, szczególnie w przypadkach, gdy dłużnik jest przedsiębiorstwem niefinansowym. Podobnie jeżeli bezpośrednim kontrahentem instytucji (dłużnikiem) jest spółka celowa (SPV), instytucje ujawniają odpowiednie informacje w odniesieniu do sektora NACE związanego z działalnością gospodarczą spółki dominującej takiej SPV. |
| --- | --- |

b)

W przypadku gdy kontrahentem instytucji jest spółka holdingowa, instytucje uwzględniają sektor NACE odpowiadający działalności konkretnego dłużnika kontrolowanego przez spółkę holdingową (jeżeli jest to inna jednostka niż ta spółka holdingowa), który otrzymuje finansowanie, a nie sektor odpowiadający działalności spółki holdingowej, szczególnie w przypadkach, gdy dłużnik jest przedsiębiorstwem niefinansowym. Podobnie jeżeli bezpośrednim kontrahentem instytucji (dłużnikiem) jest spółka celowa (SPV), instytucje ujawniają odpowiednie informacje w odniesieniu do sektora NACE związanego z działalnością gospodarczą spółki dominującej takiej SPV.

| c) | Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Instytucje ujawniają informacje według kodów NACE z zastosowaniem poziomu szczegółowości wymaganego w kolumnie b. |
| --- | --- |

c)

Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Instytucje ujawniają informacje według kodów NACE z zastosowaniem poziomu szczegółowości wymaganego w kolumnie b.

| d) | Kolumna c: wartość bilansowa brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych w każdym z sektorów określonych w kolumnach a i b, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów przeznaczonych do sprzedaży. |
| --- | --- |

d)

Kolumna c: wartość bilansowa brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych w każdym z sektorów określonych w kolumnach a i b, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

| e) | Kolumny d i e: wskaźniki dostosowania stosowane przez instytucję i najbliższy rok odniesienia wskaźników dostosowania w odniesieniu do każdego sektora. Instytucje stosują wskaźniki dostosowania, które można zmierzyć pod kątem scenariusza zerowych emisji netto do 2050 r. (NZE2050). Instytucje zapewniają, aby wskaźniki umożliwiały kompleksowe ujawnienie zdolności produkcyjnych finansowanych przez instytucje i uwzględniały wszystkie istotne finansowane działania wysokoemisyjne. Niektóre przykładowe wskaźniki przedstawiono we wzorze. Instytucje ujawniają szereg wskaźników w odniesieniu do każdego sektora, który jest istotny dla ich działalności w zakresie finansowania. Mają one obejmować wskaźniki intensywności emisji, wskaźniki oparte na połączeniu technologii oraz wskaźniki oparte na produkcji. Instytucje powinny opierać się na ocenie aktywów bazowych i działań związanych z instrumentami finansowymi.
  W przypadku kredytów o znanym przeznaczeniu wpływów przedmiotową wartość uwzględnia się w odniesieniu do odpowiedniego sektora i wskaźnika dostosowania. W przypadku kredytów o nieznanym przeznaczeniu wpływów wartość bilansową brutto ekspozycji przypisuje się do odpowiednich sektorów i wskaźników dostosowania w oparciu o rozkład działalności kontrahentów, w tym według obrotów kontrahentów według rodzajów działalności.
  Instytucje dodają wiersz we wzorze dla każdej odpowiedniej kombinacji sektorów ujawnionych w kolumnie b i wskaźników dostosowania zawartych w kolumnie d. |
| --- | --- |

e)

Kolumny d i e: wskaźniki dostosowania stosowane przez instytucję i najbliższy rok odniesienia wskaźników dostosowania w odniesieniu do każdego sektora. Instytucje stosują wskaźniki dostosowania, które można zmierzyć pod kątem scenariusza zerowych emisji netto do 2050 r. (NZE2050). Instytucje zapewniają, aby wskaźniki umożliwiały kompleksowe ujawnienie zdolności produkcyjnych finansowanych przez instytucje i uwzględniały wszystkie istotne finansowane działania wysokoemisyjne. Niektóre przykładowe wskaźniki przedstawiono we wzorze. Instytucje ujawniają szereg wskaźników w odniesieniu do każdego sektora, który jest istotny dla ich działalności w zakresie finansowania. Mają one obejmować wskaźniki intensywności emisji, wskaźniki oparte na połączeniu technologii oraz wskaźniki oparte na produkcji. Instytucje powinny opierać się na ocenie aktywów bazowych i działań związanych z instrumentami finansowymi.

W przypadku kredytów o znanym przeznaczeniu wpływów przedmiotową wartość uwzględnia się w odniesieniu do odpowiedniego sektora i wskaźnika dostosowania. W przypadku kredytów o nieznanym przeznaczeniu wpływów wartość bilansową brutto ekspozycji przypisuje się do odpowiednich sektorów i wskaźników dostosowania w oparciu o rozkład działalności kontrahentów, w tym według obrotów kontrahentów według rodzajów działalności.

Instytucje dodają wiersz we wzorze dla każdej odpowiedniej kombinacji sektorów ujawnionych w kolumnie b i wskaźników dostosowania zawartych w kolumnie d.

| f) | Kolumna f: wartość brakującą na dany moment w przypadku wskaźnika lub wskaźników z kolumny d do osiągnięcia punktów danych wyznaczonych na 2030 r. w scenariuszu zerowych emisji netto do 2050 r. (NZE2050) wyraża się w punktach procentowych. Wartość ta reprezentuje aktualny stopień dostosowania do określonego w scenariuszu wskaźnika na 2030 r. i jest wyrażona jako iloraz różnicy pomiędzy wskaźnikiem z kolumny d a prognozą na 2030 r. wg scenariusza MAE oraz wskaźnika referencyjnego określonego w scenariuszu, wyrażony w postaci punktów procentowych.
  Instytucje mogą znaleźć odpowiednie informacje i mające zastosowanie wskaźniki scenariusza na 2030 r. w podziale na sektory na stronie internetowej MAE. W szczególności instytucje powinny odnieść się do dokumentu »Net Zero by 2050 – A Roadmap for the Global Energy Sector«, który MAE publikuje co roku (*19). Konkretne punkty danych i wskaźniki można pobrać z tabeli zawartej w arkuszu Excel zawartym w scenariuszu zero emisji netto do 2050 r. opracowanym przez Międzynarodową Agencję Energetyczną.
  Działania bazowe ekspozycji uznaje się za dostosowane, jeżeli poziom wskaźnika jest niższy od poziomu wskaźnika referencyjnego w przypadku malejących wskaźników referencyjnych (działania wysokoemisyjne) lub wyższy w przypadku rosnących wskaźników referencyjnych (działania niskoemisyjne); |
| --- | --- |

f)

Kolumna f: wartość brakującą na dany moment w przypadku wskaźnika lub wskaźników z kolumny d do osiągnięcia punktów danych wyznaczonych na 2030 r. w scenariuszu zerowych emisji netto do 2050 r. (NZE2050) wyraża się w punktach procentowych. Wartość ta reprezentuje aktualny stopień dostosowania do określonego w scenariuszu wskaźnika na 2030 r. i jest wyrażona jako iloraz różnicy pomiędzy wskaźnikiem z kolumny d a prognozą na 2030 r. wg scenariusza MAE oraz wskaźnika referencyjnego określonego w scenariuszu, wyrażony w postaci punktów procentowych.

Instytucje mogą znaleźć odpowiednie informacje i mające zastosowanie wskaźniki scenariusza na 2030 r. w podziale na sektory na stronie internetowej MAE. W szczególności instytucje powinny odnieść się do dokumentu »Net Zero by 2050 – A Roadmap for the Global Energy Sector«, który MAE publikuje co roku (*19). Konkretne punkty danych i wskaźniki można pobrać z tabeli zawartej w arkuszu Excel zawartym w scenariuszu zero emisji netto do 2050 r. opracowanym przez Międzynarodową Agencję Energetyczną.

*19

Działania bazowe ekspozycji uznaje się za dostosowane, jeżeli poziom wskaźnika jest niższy od poziomu wskaźnika referencyjnego w przypadku malejących wskaźników referencyjnych (działania wysokoemisyjne) lub wyższy w przypadku rosnących wskaźników referencyjnych (działania niskoemisyjne);

Formula

| g) | Kolumna g: cel instytucji na trzy lata po roku odniesienia wskazanym w kolumnie e i wskaźnik dostosowania wskazany w kolumnie d. W kolumnie g wskazuje się ścieżkę dostosowania portfela i cele, które instytucje planują osiągnąć, aby w dłuższym okresie pozostać na drodze do realizacji scenariusza MAE. |
| --- | --- |

g)

Kolumna g: cel instytucji na trzy lata po roku odniesienia wskazanym w kolumnie e i wskaźnik dostosowania wskazany w kolumnie d. W kolumnie g wskazuje się ścieżkę dostosowania portfela i cele, które instytucje planują osiągnąć, aby w dłuższym okresie pozostać na drodze do realizacji scenariusza MAE.

Wzór 4: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla. Format stały.

Wzór 4: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla. Format stały.

| 1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 4: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

1.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 4: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje na 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

| 2. | Instytucje ujawniają w niniejszym wzorze zagregowane informacje na temat ekspozycji wobec kontrahentów o największej na świecie emisji dwutlenku węgla. Uwzględniają one zagregowane i zanonimizowane informacje na temat wartości bilansowej brutto ekspozycji wobec maksymalnie 20 kontrahentów, którzy należą do 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie. Informacje te opierają się na publicznie dostępnych, wiarygodnych i dokładnych informacjach. Do przykładów źródeł danych służących do identyfikacji przedsiębiorstw o największej emisji dwutlenku węgla należą baza danych Carbon Majors oraz sprawozdania Carbon Disclosure Project i Climate Accountability Institute, a także Thomson Reuters. |
| --- | --- |

2.

Instytucje ujawniają w niniejszym wzorze zagregowane informacje na temat ekspozycji wobec kontrahentów o największej na świecie emisji dwutlenku węgla. Uwzględniają one zagregowane i zanonimizowane informacje na temat wartości bilansowej brutto ekspozycji wobec maksymalnie 20 kontrahentów, którzy należą do 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie. Informacje te opierają się na publicznie dostępnych, wiarygodnych i dokładnych informacjach. Do przykładów źródeł danych służących do identyfikacji przedsiębiorstw o największej emisji dwutlenku węgla należą baza danych Carbon Majors oraz sprawozdania Carbon Disclosure Project i Climate Accountability Institute, a także Thomson Reuters.

| 3. | Instytucje ujawniają w opisie dołączonym do ujawnienia informacji źródło danych, z których korzystają. Jeżeli instytucje nie są w stanie wskazać ekspozycji wobec 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie, wyjaśniają, dlaczego nie wskazały takich ekspozycji, w tym w przypadku gdy nie mają żadnych ekspozycji wobec takich przedsiębiorstw. | Kolumna | Instrukcje |
| --- | --- | --- | --- |
| a | Wartość bilansowa brutto (zagregowana) | Wartość bilansowa brutto ma znaczenie, o którym mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Obejmuje ona kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
  Instytucje uwzględniają zagregowane ekspozycje wobec maksymalnie 20 kontrahentów instytucji, którzy należą do 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie. |
| b | Wartość bilansowa brutto wobec przedsiębiorstwa w porównaniu z całkowitą wartością bilansową brutto (zagregowana) | Instytucje ujawniają wartość procentową uzyskaną w wyniku podzielenia zagregowanej wartości bilansowej brutto wskazanej w kolumnie a przez całkowitą wartość bilansową brutto ekspozycji instytucji w portfelu bankowym, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych w portfelu bankowym, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży. |
| c | W tym zrównoważone środowiskowo (CCM) | Instytucje ujawniają zagregowaną wartość bilansową brutto ekspozycji zrównoważonych środowiskowo, przyczyniających się do osiągnięcia celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu. Kwotę tę opiera się na celu finansowanej działalności, w przypadku kredytów celowych, lub na informacjach kontrahenta o stopniu zgodności jego działalności gospodarczej z rozporządzeniem (UE) 2020/852, w przypadku celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu (odsetek obrotu przyczyniający się w znacznym stopniu do łagodzenia zmian klimatu).
  Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r. |
| d | Średni termin zapadalności | Instytucje ujawniają średni termin zapadalności ekspozycji uwzględnionych w obliczeniach, ważony wartością bilansową brutto ekspozycji. |
| e | Liczba uwzględnionych przedsiębiorstw spośród 20 największych emitentów | Instytucje wskazują liczbę przedsiębiorstw będących największymi emitentami uwzględnionych w obliczeniu zagregowanej wartości bilansowej brutto. |

3.

Instytucje ujawniają w opisie dołączonym do ujawnienia informacji źródło danych, z których korzystają. Jeżeli instytucje nie są w stanie wskazać ekspozycji wobec 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie, wyjaśniają, dlaczego nie wskazały takich ekspozycji, w tym w przypadku gdy nie mają żadnych ekspozycji wobec takich przedsiębiorstw.

Kolumna

Instrukcje

a

Wartość bilansowa brutto (zagregowana)

Wartość bilansowa brutto ma znaczenie, o którym mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Obejmuje ona kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

Instytucje uwzględniają zagregowane ekspozycje wobec maksymalnie 20 kontrahentów instytucji, którzy należą do 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie.

b

Wartość bilansowa brutto wobec przedsiębiorstwa w porównaniu z całkowitą wartością bilansową brutto (zagregowana)

Instytucje ujawniają wartość procentową uzyskaną w wyniku podzielenia zagregowanej wartości bilansowej brutto wskazanej w kolumnie a przez całkowitą wartość bilansową brutto ekspozycji instytucji w portfelu bankowym, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych w portfelu bankowym, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

c

W tym zrównoważone środowiskowo (CCM)

Instytucje ujawniają zagregowaną wartość bilansową brutto ekspozycji zrównoważonych środowiskowo, przyczyniających się do osiągnięcia celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu. Kwotę tę opiera się na celu finansowanej działalności, w przypadku kredytów celowych, lub na informacjach kontrahenta o stopniu zgodności jego działalności gospodarczej z rozporządzeniem (UE) 2020/852, w przypadku celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu (odsetek obrotu przyczyniający się w znacznym stopniu do łagodzenia zmian klimatu).

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.

d

Średni termin zapadalności

Instytucje ujawniają średni termin zapadalności ekspozycji uwzględnionych w obliczeniach, ważony wartością bilansową brutto ekspozycji.

e

Liczba uwzględnionych przedsiębiorstw spośród 20 największych emitentów

Instytucje wskazują liczbę przedsiębiorstw będących największymi emitentami uwzględnionych w obliczeniu zagregowanej wartości bilansowej brutto.

Wzór 5: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu. Format stały.

Wzór 5: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu

| 1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 5: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

1.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 5: Portfel bankowy – Wskaźniki potencjalnego ryzyka fizycznego związanego ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

| 2. | Instytucje uwzględniają w niniejszym wzorze informacje o ekspozycjach w portfelu bankowym, w tym o kredytach i zaliczkach, dłużnych papierach wartościowych i instrumentach kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu i nieprzeznaczonych do sprzedaży, wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o kredytach zabezpieczonych nieruchomościami oraz o przejętych zabezpieczeniach na nieruchomościach, wrażliwych na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zagrożeń związanych ze zmianami klimatu, w podziale na sektory działalności gospodarczej (klasyfikacja NACE) oraz na obszary geograficzne, w których kontrahent prowadzi działalność lub w których znajduje się zabezpieczenie, w odniesieniu do tych sektorów i obszarów geograficznych, które są wrażliwe na wpływ długotrwałych i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu. |
| --- | --- |

2.

Instytucje uwzględniają w niniejszym wzorze informacje o ekspozycjach w portfelu bankowym, w tym o kredytach i zaliczkach, dłużnych papierach wartościowych i instrumentach kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu i nieprzeznaczonych do sprzedaży, wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o kredytach zabezpieczonych nieruchomościami oraz o przejętych zabezpieczeniach na nieruchomościach, wrażliwych na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zagrożeń związanych ze zmianami klimatu, w podziale na sektory działalności gospodarczej (klasyfikacja NACE) oraz na obszary geograficzne, w których kontrahent prowadzi działalność lub w których znajduje się zabezpieczenie, w odniesieniu do tych sektorów i obszarów geograficznych, które są wrażliwe na wpływ długotrwałych i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu.

| 3. | Do identyfikacji obszarów geograficznych podatnych na określone zagrożenia związane ze zmianami klimatu instytucje wykorzystują specjalne portale i bazy danych. Aby uzyskać informacje na temat cech charakterystycznych miejsc wrażliwych na zdarzenia związane ze zmianami klimatu, instytucje mogą korzystać z danych udostępnianych przez organy Unii oraz krajowe organy rządowe, w tym agencje meteorologiczne, środowiskowe, statystyczne lub organizacje zajmujące się naukami o Ziemi. Przykłady źródeł danych służących do identyfikacji obszarów geograficznych narażonych na zagrożenia związane ze zmianami klimatu (*20): GFDRR - ThinkHazard! (informacje na temat fal upałów, niedoborów i deficytów wody, powodzi, pożarów środowiskowych, huraganów, osuwisk); PREP – PREPdata (powodzie przybrzeżne, ekstremalne upały, osuwiska, niedobory i deficyty wody, pożary środowiskowe); WRI - Aqueduct Water Risk Atlas (powodzie, powodzie przybrzeżne, niedobory i deficyty wody); Swiss Re - CatNet® (powodzie, cyklony tropikalne (huragany i tajfuny), pożary środowiskowe); World Bank - Climate Change Knowledge Portal (ekstremalne upały, ekstremalne opady, susze); PCA - Global Drought Risk platform (susze); NOAA - Historical hurricane tracks (cyklony tropikalne (huragany i tajfuny). |
| --- | --- |

3.

Do identyfikacji obszarów geograficznych podatnych na określone zagrożenia związane ze zmianami klimatu instytucje wykorzystują specjalne portale i bazy danych. Aby uzyskać informacje na temat cech charakterystycznych miejsc wrażliwych na zdarzenia związane ze zmianami klimatu, instytucje mogą korzystać z danych udostępnianych przez organy Unii oraz krajowe organy rządowe, w tym agencje meteorologiczne, środowiskowe, statystyczne lub organizacje zajmujące się naukami o Ziemi. Przykłady źródeł danych służących do identyfikacji obszarów geograficznych narażonych na zagrożenia związane ze zmianami klimatu (*20

| 4. | W przypadku gdy kontrahentem jest spółka holdingowa, instytucje uwzględniają sektor NACE odpowiadający działalności konkretnego dłużnika kontrolowanego przez spółkę holdingową (jeżeli jest to inna jednostka niż ta spółka holdingowa), który otrzymuje finansowanie, szczególnie w przypadkach, gdy dłużnik jest przedsiębiorstwem niefinansowym. Podobnie jeżeli bezpośrednim kontrahentem instytucji (dłużnikiem) jest spółka celowa (SPV), instytucje ujawniają odpowiednie informacje w odniesieniu do sektora NACE związanego z działalnością gospodarczą spółki dominującej takiej SPV. Wspólne ekspozycje wobec więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji największe znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Podział wspólnie utworzonych ekspozycji według kodów NACE powinien opierać się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie. |
| --- | --- |

4.

W przypadku gdy kontrahentem jest spółka holdingowa, instytucje uwzględniają sektor NACE odpowiadający działalności konkretnego dłużnika kontrolowanego przez spółkę holdingową (jeżeli jest to inna jednostka niż ta spółka holdingowa), który otrzymuje finansowanie, szczególnie w przypadkach, gdy dłużnik jest przedsiębiorstwem niefinansowym. Podobnie jeżeli bezpośrednim kontrahentem instytucji (dłużnikiem) jest spółka celowa (SPV), instytucje ujawniają odpowiednie informacje w odniesieniu do sektora NACE związanego z działalnością gospodarczą spółki dominującej takiej SPV. Wspólne ekspozycje wobec więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji największe znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Podział wspólnie utworzonych ekspozycji według kodów NACE powinien opierać się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie.

| 5. | Instytucje ujawniają informacje w niniejszym wzorze na zasadzie dołożenia wszelkich starań oraz przedstawiają w opisie dołączonym do wzoru wyjaśnienia na temat źródeł informacji i metod, które wykorzystały do identyfikacji ekspozycji podlegających ryzyku fizycznemu związanemu ze zmianami klimatu.






  Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- | --- |
| a | Obszar geograficzny podatny na gwałtowne i długotrwałe zdarzenia związane ze zmianami klimatu

  Instytucje uwzględniają obszary geograficzne narażone na niekorzystne skutki fizycznych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu. Obszary te obejmują państwa lub inne regiony geograficzne lub administracyjne, w których zlokalizowana jest działalność kontrahenta lub zabezpieczenie, i które są narażone na długotrwałe lub gwałtowne zdarzenia związane ze zmianami klimatu. Jeżeli chodzi o zasięg geograficzny ekspozycji, instytucje stosują odpowiednio podział określony we wspólnej klasyfikacji jednostek terytorialnych do celów statystycznych (lub NUTS). |
| b | Wartość bilansowa brutto

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu i aktywów przeznaczonych do sprzedaży. |
| c – o | W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu. Wartość bilansowa brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu może być równa pełnej kwocie ekspozycji ujawnionej w kolumnie b niniejszego wzoru lub może stanowić część tej kwoty. |
| c – g | Podział według klas zapadalności

  Instytucje przypisują ekspozycje do odpowiednich klas w zależności od rezydualnego terminu zapadalności instrumentu finansowego, uwzględniając następujące kwestie:






  a) | w przypadku gdy kwota jest spłacana w ratach, ekspozycję przypisuje się do klasy zapadalności odpowiadającej ostatniej racie; |

5.

Instytucje ujawniają informacje w niniejszym wzorze na zasadzie dołożenia wszelkich starań oraz przedstawiają w opisie dołączonym do wzoru wyjaśnienia na temat źródeł informacji i metod, które wykorzystały do identyfikacji ekspozycji podlegających ryzyku fizycznemu związanemu ze zmianami klimatu.

Kolumny

Instrukcje

a

Obszar geograficzny podatny na gwałtowne i długotrwałe zdarzenia związane ze zmianami klimatu

Obszar geograficzny podatny na gwałtowne i długotrwałe zdarzenia związane ze zmianami klimatu

Instytucje uwzględniają obszary geograficzne narażone na niekorzystne skutki fizycznych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu. Obszary te obejmują państwa lub inne regiony geograficzne lub administracyjne, w których zlokalizowana jest działalność kontrahenta lub zabezpieczenie, i które są narażone na długotrwałe lub gwałtowne zdarzenia związane ze zmianami klimatu. Jeżeli chodzi o zasięg geograficzny ekspozycji, instytucje stosują odpowiednio podział określony we wspólnej klasyfikacji jednostek terytorialnych do celów statystycznych (lub NUTS).

b

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa brutto

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu i aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

c – o

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu. Wartość bilansowa brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu może być równa pełnej kwocie ekspozycji ujawnionej w kolumnie b niniejszego wzoru lub może stanowić część tej kwoty.

c – g

Podział według klas zapadalności

Podział według klas zapadalności

Instytucje przypisują ekspozycje do odpowiednich klas w zależności od rezydualnego terminu zapadalności instrumentu finansowego, uwzględniając następujące kwestie:

a)

w przypadku gdy kwota jest spłacana w ratach, ekspozycję przypisuje się do klasy zapadalności odpowiadającej ostatniej racie;

| b) | w przypadku gdy ekspozycja nie ma określonego terminu zapadalności z innych powodów niż możliwość wyboru terminu spłaty przez kontrahenta, kwotę tej ekspozycji ujawnia się w kolumnie »> 20 lat«; |
| --- | --- |

b)

w przypadku gdy ekspozycja nie ma określonego terminu zapadalności z innych powodów niż możliwość wyboru terminu spłaty przez kontrahenta, kwotę tej ekspozycji ujawnia się w kolumnie »> 20 lat«;

| c) | aby obliczyć średni termin zapadalności ekspozycji, instytucje ważą termin zapadalności każdej ekspozycji przez wartość bilansową brutto ekspozycji. |
| --- | --- |

c)

aby obliczyć średni termin zapadalności ekspozycji, instytucje ważą termin zapadalności każdej ekspozycji przez wartość bilansową brutto ekspozycji.

h

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ długotrwałych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ długotrwałych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ wyłącznie długotrwałych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, w tym zagrożeń związanych ze stopniowymi zmianami pogody i klimatu oraz mogących mieć wpływ na wyniki gospodarcze i wydajność.

i

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ wyłącznie gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, w tym zagrożeń, które mogą spowodować nagłe szkody w odniesieniu do nieruchomości, zakłócenie łańcuchów dostaw oraz utratę wartości aktywów.

j

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, o których mowa w kolumnach h oraz i.

k

W tym ekspozycje z fazy 2

W tym ekspozycje z fazy 2

Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2« zgodnie z definicją zawartą w MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

l

W tym ekspozycje nieobsługiwane

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji nieobsługiwanych, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są podatne na wpływ zdarzeń związanych ze zmianami klimatu.

m, n, o

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Instytucje ujawniają kwoty określone w części 2 pkt 11, 69, 70, 71, 106 i 110 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

n

W tym ekspozycje z fazy 2

W tym ekspozycje z fazy 2

Kolumna m zawiera kwotę skumulowanej utraty wartości ekspozycji z fazy 2.

Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2« zgodnie z definicją zawartą w MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

o

W tym ekspozycje nieobsługiwane

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają kwotę skumulowanej utraty wartości, skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw przypisanych do ekspozycji nieobsługiwanych, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników (KPI) dotyczących ekspozycji na działalność zgodną z systematyką. Format stały.

Wzór 6: Zestawienie kluczowych wskaźników wyników (KPI) dotyczących ekspozycji na działalność zgodną z systematyką.

| 1. | Instytucje przedstawiają we wzorze 6 przegląd kluczowych wskaźników wyników obliczonych na podstawie wzorów 7 i 8 w załączniku XXXIX, w tym wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2021/2178 (*21). |
| --- | --- |

1.

Instytucje przedstawiają we wzorze 6 przegląd kluczowych wskaźników wyników obliczonych na podstawie wzorów 7 i 8 w załączniku XXXIX, w tym wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2021/2178 (*21

| 2. | O ile w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178 nakłada się na podmioty obowiązek dwukrotnego oszacowania i ujawnienia wskaźnika zielonych aktywów – raz na podstawie zgodności obrotów kontrahenta z systematyką (w przypadku przedsiębiorstw niefinansowych) w odniesieniu do tych ekspozycji, których celem nie jest finansowanie konkretnych zidentyfikowanych działań (kredytowanie ogólnego przeznaczenia), a następnie na podstawie zgodności nakładów inwestycyjnych kontrahenta z systematyką w odniesieniu do tych samych ekspozycji kredytowych ogólnego przeznaczenia, o tyle w niniejszym wzorze instytucje ujawniają wskaźnik zielonych aktywów tylko raz, wyłącznie na podstawie zgodności obrotów kontrahenta w odniesieniu do części kredytowania ogólnego przeznaczenia. |
| --- | --- |

2.

O ile w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178 nakłada się na podmioty obowiązek dwukrotnego oszacowania i ujawnienia wskaźnika zielonych aktywów – raz na podstawie zgodności obrotów kontrahenta z systematyką (w przypadku przedsiębiorstw niefinansowych) w odniesieniu do tych ekspozycji, których celem nie jest finansowanie konkretnych zidentyfikowanych działań (kredytowanie ogólnego przeznaczenia), a następnie na podstawie zgodności nakładów inwestycyjnych kontrahenta z systematyką w odniesieniu do tych samych ekspozycji kredytowych ogólnego przeznaczenia, o tyle w niniejszym wzorze instytucje ujawniają wskaźnik zielonych aktywów tylko raz, wyłącznie na podstawie zgodności obrotów kontrahenta w odniesieniu do części kredytowania ogólnego przeznaczenia.

| 3. | W przypadku stanu wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (adaptacja do zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu i adaptacja do zmian klimatu) odpowiadają kluczowym wskaźnikom wyników zawartym odpowiednio w kolumnach b, g i l wzoru 8. Podobnie w przypadku przepływu wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (adaptacja do zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu i adaptacja do zmian klimatu) odpowiadają kluczowym wskaźnikom wyników zawartym kolumnach r, w i ab w wierszu 1 tego samego wzoru 8. |
| --- | --- |

3.

W przypadku stanu wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (adaptacja do zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu i adaptacja do zmian klimatu) odpowiadają kluczowym wskaźnikom wyników zawartym odpowiednio w kolumnach b, g i l wzoru 8. Podobnie w przypadku przepływu wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (adaptacja do zmian klimatu), wskaźnik zielonych aktywów (łagodzenie zmian klimatu i adaptacja do zmian klimatu) odpowiadają kluczowym wskaźnikom wyników zawartym kolumnach r, w i ab w wierszu 1 tego samego wzoru 8.

| 4. | Informacje o pokryciu zamieszcza się we wzorze 8 wiersz 1 kolumna p w przypadku wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu oraz w kolumnie af w przypadku wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu. |
| --- | --- |

4.

Informacje o pokryciu zamieszcza się we wzorze 8 wiersz 1 kolumna p w przypadku wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu oraz w kolumnie af w przypadku wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu.

| 5. | Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., który jest pierwszym dniem odniesienia do celów ujawniania informacji dotyczących wskaźnika zielonych aktywów, jak określono w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178. |
| --- | --- |

5.

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., który jest pierwszym dniem odniesienia do celów ujawniania informacji dotyczących wskaźnika zielonych aktywów, jak określono w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.

Wzór 7 – Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów. Format stały.

Wzór 7 – Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów.

| 1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 7 – Działania łagodzące: aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

1.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 7 – Działania łagodzące: aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

| 2. | Instytucje ujawniają w tym wzorze informacje na temat wartości bilansowej brutto kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych instytucji w ich portfelu bankowym, w podziale na rodzaje kontrahentów, w tym przedsiębiorstwa finansowe, przedsiębiorstwa niefinansowe, gospodarstwa domowe, samorządy terytorialne, a także kredytów na nieruchomości mieszkalne udzielonych gospodarstwom domowym, oraz informacje na temat kwalifikowalności ekspozycji do systematyki i zgodności ekspozycji z systematyką w odniesieniu do celów środowiskowych w zakresie łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu, o których mowa w art. 9 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| --- | --- |

2.

Instytucje ujawniają w tym wzorze informacje na temat wartości bilansowej brutto kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych instytucji w ich portfelu bankowym, w podziale na rodzaje kontrahentów, w tym przedsiębiorstwa finansowe, przedsiębiorstwa niefinansowe, gospodarstwa domowe, samorządy terytorialne, a także kredytów na nieruchomości mieszkalne udzielonych gospodarstwom domowym, oraz informacje na temat kwalifikowalności ekspozycji do systematyki i zgodności ekspozycji z systematyką w odniesieniu do celów środowiskowych w zakresie łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu, o których mowa w art. 9 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2020/852.

| 3. | W szczególności instytucje zamieszczają w tym wzorze informacje niezbędne do obliczenia wskaźnika zielonych aktywów zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2021/2178. O ile w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178 nakłada się na instytucje obowiązek dwukrotnego oszacowania i ujawnienia wskaźnika zielonych aktywów – raz na podstawie zgodności obrotów kontrahenta z systematyką (w przypadku przedsiębiorstw niefinansowych) w odniesieniu do tych ekspozycji, których celem nie jest finansowanie konkretnych zidentyfikowanych działań (kredytowanie ogólnego przeznaczenia), a następnie na podstawie zgodności nakładów inwestycyjnych kontrahenta z systematyką w odniesieniu do tych samych ekspozycji kredytowych ogólnego przeznaczenia, o tyle w niniejszym wzorze instytucje ujawniają wskaźnik zielonych aktywów tylko raz, wyłącznie na podstawie zgodności obrotów kontrahenta w odniesieniu do części kredytowania ogólnego przeznaczenia. |
| --- | --- |

3.

W szczególności instytucje zamieszczają w tym wzorze informacje niezbędne do obliczenia wskaźnika zielonych aktywów zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2021/2178. O ile w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178 nakłada się na instytucje obowiązek dwukrotnego oszacowania i ujawnienia wskaźnika zielonych aktywów – raz na podstawie zgodności obrotów kontrahenta z systematyką (w przypadku przedsiębiorstw niefinansowych) w odniesieniu do tych ekspozycji, których celem nie jest finansowanie konkretnych zidentyfikowanych działań (kredytowanie ogólnego przeznaczenia), a następnie na podstawie zgodności nakładów inwestycyjnych kontrahenta z systematyką w odniesieniu do tych samych ekspozycji kredytowych ogólnego przeznaczenia, o tyle w niniejszym wzorze instytucje ujawniają wskaźnik zielonych aktywów tylko raz, wyłącznie na podstawie zgodności obrotów kontrahenta w odniesieniu do części kredytowania ogólnego przeznaczenia.

| 4. | Na podstawie tych informacji instytucje obliczają i ujawniają swój wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178. Zawarte informacje dotyczą łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu, o których mowa w art. 9 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| --- | --- |

4.

Na podstawie tych informacji instytucje obliczają i ujawniają swój wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178. Zawarte informacje dotyczą łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu, o których mowa w art. 9 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2020/852.

| 5. | Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., który jest pierwszym dniem odniesienia do celów ujawniania informacji dotyczących wskaźnika zielonych aktywów, jak określono w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.






  Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- | --- |
| a | Wartość bilansowa brutto

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| b | W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku I do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 (*22).
  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| c | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.
  Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Jeżeli znane jest przeznaczenie wpływów (kredytowanie specjalistyczne, w tym kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451), instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji. Ujawnienie takie opiera się na stopniu, w jakim finansowany projekt wnosi istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu, zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jest działalnością wspomagającą, zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje otrzymane od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia.
  Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego. |
| d | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obejmują one ekspozycje, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu łagodzenia zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do łagodzenia zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym odnosi się do dwóch celów środowiskowych, instytucje przypisują ją do tego najbardziej adekwatnego. |
| e | W tym: na rzecz przejścia

  Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| f | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| g | W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.
  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| h | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.
  Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu, zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia.
  Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia.
  Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego. |
| i | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
  Instytucje ujawniają ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta.
  Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym może odnosić się do dwóch celów środowiskowych, przypisuje się ją do tego najbardziej adekwatnego. |
| j | W tym: na rzecz adaptacji

  Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Działania te obejmują działania niebędące działalnością wspomagającą. |
| k | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| l | W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Instytucje uwzględniają sumę kolumny b i kolumny g z tego wzoru. |
| m | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Instytucje uwzględniają sumę kolumny c i kolumny h z tego wzoru. |
| n | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
  Instytucje uwzględniają sumę kolumny d i kolumny i z tego wzoru. |
| o | W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

  Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje uwzględniają sumę kolumny e i kolumny j z tego wzoru. |
| p | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje uwzględniają sumę kolumny f i kolumny k z tego wzoru. |

5.

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., który jest pierwszym dniem odniesienia do celów ujawniania informacji dotyczących wskaźnika zielonych aktywów, jak określono w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.

Kolumny

Instrukcje

a

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa brutto

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

b

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku I do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 (*22).

*22

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

c

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli znane jest przeznaczenie wpływów (kredytowanie specjalistyczne, w tym kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451), instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji. Ujawnienie takie opiera się na stopniu, w jakim finansowany projekt wnosi istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu, zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jest działalnością wspomagającą, zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje otrzymane od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia.

Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego.

d

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obejmują one ekspozycje, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu łagodzenia zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do łagodzenia zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym odnosi się do dwóch celów środowiskowych, instytucje przypisują ją do tego najbardziej adekwatnego.

e

W tym: na rzecz przejścia

W tym: na rzecz przejścia

Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

f

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

g

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

h

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu, zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia.

Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia.

Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego.

i

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje ujawniają ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta.

Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym może odnosić się do dwóch celów środowiskowych, przypisuje się ją do tego najbardziej adekwatnego.

j

W tym: na rzecz adaptacji

W tym: na rzecz adaptacji

Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Działania te obejmują działania niebędące działalnością wspomagającą.

k

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

l

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny b i kolumny g z tego wzoru.

m

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny c i kolumny h z tego wzoru.

n

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny d i kolumny i z tego wzoru.

o

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny e i kolumny j z tego wzoru.

p

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny f i kolumny k z tego wzoru.

| Wiersze | Instrukcje |
| --- | --- |
| | Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zarówno w liczniku, jak i mianowniku

  Uznane ekspozycje to ekspozycje związane z kontrahentami i klasami aktywów objętymi zakresem wymogów dotyczących ujawniania informacji zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852. |
| 1 | Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

  Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfela bankowego, nieprzeznaczone do obrotu i nieprzeznaczone do sprzedaży zgodnie z definicją zawartą w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 2 | Instytucje finansowe

  Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) i d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 3 | Instytucje kredytowe

  Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 4, 9, 13, 17, 21, 34, 40 | Kredyty i zaliczki

  Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 32 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 5, 10, 14, 18, 22, 37, 41 | Dłużne papiery wartościowe

  Instytucje ujawniają dłużne papiery wartościowe, o których mowa w części 1 pkt 31 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 6, 11, 15, 19, 23, 38, 42 | Instrumenty kapitałowe

  Instytucje ujawniają instrumenty kapitałowe, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instrumenty kapitałowe w portfelu bankowym obejmują inwestycje w jednostki stowarzyszone, wspólne przedsięwzięcia i jednostki zależne, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane. |
| 7 | Inne instytucje finansowe

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec innych instytucji finansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 8 | W tym: firmy inwestycyjne

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec firm inwestycyjnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| 12 | W tym: spółki zarządzania aktywami

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec spółek zarządzania aktywami określonych w art. 4 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| 16 | W tym: zakłady ubezpieczeń

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec zakładów ubezpieczeń określonych w art. 4 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| 20 | Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, które podlegają obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. |
| 28 | W tym: kredyty na nieruchomości komercyjne

  Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 24 | Gospodarstwa domowe

  Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. f) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu. |
| 25 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

  Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
| 26 | W tym: kredyty na renowację budynków

  Instytucje ujawniają kredyty udzielone gospodarstwom domowym na przeprowadzenie renowacji.
  Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
| 27 | W tym kredyty na pojazdy silnikowe

  Instytucje ujawniają kredyty na pojazdy silnikowe, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, oraz inne kredyty udzielone na zakup pojazdu silnikowego ocenionego w ramach uproszczonego podejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi finansowania, wynajmu, leasingu pojazdów w myśl sekcji 6.5 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej pojazdu bazowego. |
| 28 | Finansowanie samorządów terytorialnych

  Dodanie wierszy 29 i 30. |
| 29 | Finansowanie mieszkalnictwa

  Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych. |
| 30 | Inne finansowanie samorządów terytorialnych

  Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym innych niż te wynikające z nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych. |
| 31 | Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

  Instytucje ujawniają zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, o którym mowa w części 2 pkt 341 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 32 | Aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem

  Kwota w tym wierszu jest równa wartości w wierszu 1 niniejszego wzoru. |
| | Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku) |
| 33 | Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. |
| 37 | Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. |
| | Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku) |
| 41 | Instrumenty pochodne

  Instytucje ujawniają instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu, o których mowa w części 1 sekcja 10 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 42 | Pożyczki międzybankowe na żądanie

  Instytucje ujawniają »inne depozyty płatne na żądanie«, o których mowa w części 2 pkt 3 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 43 | Środki pieniężne i aktywa związane ze środkami pieniężnymi

  Instytucje ujawniają »gotówkę w kasie«, o której mowa w części 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| 44 | Inne aktywa (wartość firmy, towary itp.)

  Instytucje ujawniają inne aktywa ujęte w bilansie instytucji, nieujęte w wierszach 41, 42 i 43 niniejszego wzoru. |
| 45 | Aktywa ogółem uwzględnione w mianowniku (wskaźnik zielonych aktywów)

  Wiersz ten jest sumą wierszy 32, 33, 37 i 41–44 niniejszego wzoru. |
| | Inne aktywa wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów |
| 46 | Podmioty państwowe

  Instytucje ujawniają sektor instytucji rządowych i samorządowych, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, z wyłączeniem ekspozycji zawartych w wierszach 29 i 30 niniejszego wzoru. |
| 47 | Ekspozycje wobec banków centralnych

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec banków centralnych. |
| 48 | Portfel handlowy

  Instytucje ujawniają aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z definicją zawartą w obowiązujących zasadach rachunkowości. |
| 49 | Aktywa ogółem wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika

  Wiersz ten jest sumą wierszy 46, 47 i 48 niniejszego wzoru. |
| 50 | Aktywa ogółem

  Wiersz ten jest sumą wierszy 45 i 49 niniejszego wzoru. |

Wiersze

Instrukcje

Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zarówno w liczniku, jak i mianowniku

Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zarówno w liczniku, jak i mianowniku

Uznane ekspozycje to ekspozycje związane z kontrahentami i klasami aktywów objętymi zakresem wymogów dotyczących ujawniania informacji zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852.

1

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfela bankowego, nieprzeznaczone do obrotu i nieprzeznaczone do sprzedaży zgodnie z definicją zawartą w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

2

Instytucje finansowe

Instytucje finansowe

Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) i d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

3

Instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe

Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Kredyty i zaliczki

Kredyty i zaliczki

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 32 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Dłużne papiery wartościowe

Dłużne papiery wartościowe

Instytucje ujawniają dłużne papiery wartościowe, o których mowa w części 1 pkt 31 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Instrumenty kapitałowe

Instrumenty kapitałowe

Instytucje ujawniają instrumenty kapitałowe, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instrumenty kapitałowe w portfelu bankowym obejmują inwestycje w jednostki stowarzyszone, wspólne przedsięwzięcia i jednostki zależne, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane.

7

Inne instytucje finansowe

Inne instytucje finansowe

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec innych instytucji finansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

8

W tym: firmy inwestycyjne

W tym: firmy inwestycyjne

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec firm inwestycyjnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

12

W tym: spółki zarządzania aktywami

W tym: spółki zarządzania aktywami

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec spółek zarządzania aktywami określonych w art. 4 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

16

W tym: zakłady ubezpieczeń

W tym: zakłady ubezpieczeń

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec zakładów ubezpieczeń określonych w art. 4 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

20

Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, które podlegają obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

28

W tym: kredyty na nieruchomości komercyjne

W tym: kredyty na nieruchomości komercyjne

Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

24

Gospodarstwa domowe

Gospodarstwa domowe

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. f) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu.

25

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

26

W tym: kredyty na renowację budynków

W tym: kredyty na renowację budynków

Instytucje ujawniają kredyty udzielone gospodarstwom domowym na przeprowadzenie renowacji.

Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

27

W tym kredyty na pojazdy silnikowe

W tym kredyty na pojazdy silnikowe

Instytucje ujawniają kredyty na pojazdy silnikowe, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, oraz inne kredyty udzielone na zakup pojazdu silnikowego ocenionego w ramach uproszczonego podejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi finansowania, wynajmu, leasingu pojazdów w myśl sekcji 6.5 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej pojazdu bazowego.

28

Finansowanie samorządów terytorialnych

Finansowanie samorządów terytorialnych

Dodanie wierszy 29 i 30.

29

Finansowanie mieszkalnictwa

Finansowanie mieszkalnictwa

Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych.

30

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym innych niż te wynikające z nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych.

31

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Instytucje ujawniają zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, o którym mowa w części 2 pkt 341 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

32

Aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem

Aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem

Kwota w tym wierszu jest równa wartości w wierszu 1 niniejszego wzoru.

Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku)

Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku)

33

Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

37

Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku)

Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku)

41

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne

Instytucje ujawniają instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu, o których mowa w części 1 sekcja 10 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

42

Pożyczki międzybankowe na żądanie

Pożyczki międzybankowe na żądanie

Instytucje ujawniają »inne depozyty płatne na żądanie«, o których mowa w części 2 pkt 3 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

43

Środki pieniężne i aktywa związane ze środkami pieniężnymi

Środki pieniężne i aktywa związane ze środkami pieniężnymi

Instytucje ujawniają »gotówkę w kasie«, o której mowa w części 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

44

Inne aktywa (wartość firmy, towary itp.)

Inne aktywa (wartość firmy, towary itp.)

Instytucje ujawniają inne aktywa ujęte w bilansie instytucji, nieujęte w wierszach 41, 42 i 43 niniejszego wzoru.

45

Aktywa ogółem uwzględnione w mianowniku (wskaźnik zielonych aktywów)

Aktywa ogółem uwzględnione w mianowniku (wskaźnik zielonych aktywów)

Wiersz ten jest sumą wierszy 32, 33, 37 i 41–44 niniejszego wzoru.

Inne aktywa wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów

Inne aktywa wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów

46

Podmioty państwowe

Podmioty państwowe

Instytucje ujawniają sektor instytucji rządowych i samorządowych, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, z wyłączeniem ekspozycji zawartych w wierszach 29 i 30 niniejszego wzoru.

47

Ekspozycje wobec banków centralnych

Ekspozycje wobec banków centralnych

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec banków centralnych.

48

Portfel handlowy

Portfel handlowy

Instytucje ujawniają aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z definicją zawartą w obowiązujących zasadach rachunkowości.

49

Aktywa ogółem wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika

Aktywa ogółem wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika

Wiersz ten jest sumą wierszy 46, 47 i 48 niniejszego wzoru.

50

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

Wiersz ten jest sumą wierszy 45 i 49 niniejszego wzoru.

Wzór 8 – Wskaźnik zielonych aktywów (%)

Wzór 8 – Wskaźnik zielonych aktywów (%)

| 1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 8 – Wskaźnik zielonych aktywów (%)«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

1.

Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu ujawnienia informacji wymaganych we »wzorze 8 – Wskaźnik zielonych aktywów (%)«, określonym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

| 2. | Na podstawie informacji zawartych we wzorze 7 instytucje ujawniają w niniejszym wzorze wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178. |
| --- | --- |

2.

Na podstawie informacji zawartych we wzorze 7 instytucje ujawniają w niniejszym wzorze wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.

| 3. | Celem niniejszego wzoru jest pokazanie, w jakim stopniu działania instytucji kwalifikują się jako zrównoważone środowiskowo zgodnie z art. 3 i 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, tak aby zainteresowane strony mogły zrozumieć działania podjęte przez instytucje w celu złagodzenia ryzyka przejścia i ryzyka fizycznego związanych ze zmianami klimatu. |
| --- | --- |

3.

Celem niniejszego wzoru jest pokazanie, w jakim stopniu działania instytucji kwalifikują się jako zrównoważone środowiskowo zgodnie z art. 3 i 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, tak aby zainteresowane strony mogły zrozumieć działania podjęte przez instytucje w celu złagodzenia ryzyka przejścia i ryzyka fizycznego związanych ze zmianami klimatu.

| 4. | W rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178 nakłada się na instytucje obowiązek dwukrotnego szacowania i ujawniania wartości wskaźnika zielonych aktywów. Pierwsze ujawnienie informacji opiera się na zgodności obrotów kontrahenta z systematyką (w przypadku przedsiębiorstw niefinansowych) w odniesieniu do tych ekspozycji, których celem nie jest finansowanie konkretnych zidentyfikowanych działań (kredytowanie ogólnego przeznaczenia). Drugie ujawnienie informacji opiera się na zgodności nakładów inwestycyjnych kontrahenta z rozporządzeniem (UE) 2020/852 w odniesieniu do tych samych ekspozycji kredytowych ogólnego przeznaczenia. W niniejszym wzorze instytucje ujawniają wskaźnik zielonych aktywów tylko raz, wyłącznie na podstawie zgodności obrotów kontrahenta w odniesieniu do części kredytowania ogólnego przeznaczenia. |
| --- | --- |

4.

W rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178 nakłada się na instytucje obowiązek dwukrotnego szacowania i ujawniania wartości wskaźnika zielonych aktywów. Pierwsze ujawnienie informacji opiera się na zgodności obrotów kontrahenta z systematyką (w przypadku przedsiębiorstw niefinansowych) w odniesieniu do tych ekspozycji, których celem nie jest finansowanie konkretnych zidentyfikowanych działań (kredytowanie ogólnego przeznaczenia). Drugie ujawnienie informacji opiera się na zgodności nakładów inwestycyjnych kontrahenta z rozporządzeniem (UE) 2020/852 w odniesieniu do tych samych ekspozycji kredytowych ogólnego przeznaczenia. W niniejszym wzorze instytucje ujawniają wskaźnik zielonych aktywów tylko raz, wyłącznie na podstawie zgodności obrotów kontrahenta w odniesieniu do części kredytowania ogólnego przeznaczenia.

| 5. | Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., który jest pierwszym dniem odniesienia do celów ujawniania informacji dotyczących wskaźnika zielonych aktywów, jak określono w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.






  Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- | --- |
| a | Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852 (tj. aktywów kwalifikowalnych), w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem zdefiniowana w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| b | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| c | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| d | W tym: na rzecz przejścia

  Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością na rzecz przejścia na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| e | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| f | Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| g | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| h | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| i | W tym: na rzecz adaptacji

  Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością w celu adaptacji do zmian klimatu na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| j | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| k | Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celów dotyczących łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w porównaniu z całkowitym stanem aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| l | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| m | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby celów łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| n | W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

  Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Wartość procentowa odpowiada kolumnie d i kolumnie i. |
| o | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Wartość procentowa odpowiada kolumnie e i kolumnie j. |
| p | Udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

  Instytucje ujawniają udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto stanu aktywów objętych wskaźnikiem zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie 1 wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów ogółem w bilansie instytucji zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi wierszowi 50 wzoru 7. |
| q | Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działań istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| r | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| s | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 8.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| t | W tym: na rzecz przejścia

  Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| u | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 8.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| v | Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych rozporządzeniem (UE) 2020/852 w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| w | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| x | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| y | W tym: na rzecz adaptacji

  Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| z | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| aa | Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych celami określonymi w rozporządzeniu (UE) 2020/852 polegającymi na łagodzeniu zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| ab | W tym: zrównoważone środowiskowo

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| ac | W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w całkowitych nowych aktywach (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7. |
| ad | W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

  Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Wartość procentowa odpowiada kolumnie t i kolumnie y. |
| ae | W tym: wspomagająca

  Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.
  Wartość procentowa odpowiada kolumnie u i kolumnie z. |
| af | Udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

  Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.
  Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.
  Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 1 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu.
  Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto nowych aktywów ogółem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 53 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu. |

5.

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., który jest pierwszym dniem odniesienia do celów ujawniania informacji dotyczących wskaźnika zielonych aktywów, jak określono w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.

Kolumny

Instrukcje

a

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852 (tj. aktywów kwalifikowalnych), w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem zdefiniowana w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

b

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

c

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

d

W tym: na rzecz przejścia

W tym: na rzecz przejścia

Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością na rzecz przejścia na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

e

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

f

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

g

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

h

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

i

W tym: na rzecz adaptacji

W tym: na rzecz adaptacji

Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością w celu adaptacji do zmian klimatu na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

j

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

k

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celów dotyczących łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w porównaniu z całkowitym stanem aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

l

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

m

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby celów łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

n

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie d i kolumnie i.

o

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie e i kolumnie j.

p

Udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

Udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

Instytucje ujawniają udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto stanu aktywów objętych wskaźnikiem zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie 1 wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów ogółem w bilansie instytucji zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi wierszowi 50 wzoru 7.

q

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działań istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

r

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

s

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

t

W tym: na rzecz przejścia

W tym: na rzecz przejścia

Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

u

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

v

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych rozporządzeniem (UE) 2020/852 w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

w

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

x

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

y

W tym: na rzecz adaptacji

W tym: na rzecz adaptacji

Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

z

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

aa

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych celami określonymi w rozporządzeniu (UE) 2020/852 polegającymi na łagodzeniu zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

ab

W tym: zrównoważone środowiskowo

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

ac

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w całkowitych nowych aktywach (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

ad

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie t i kolumnie y.

ae

W tym: wspomagająca

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie u i kolumnie z.

af

Udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

Udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 1 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto nowych aktywów ogółem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 53 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu.

| Wiersze | Instrukcje |
| --- | --- |
| 1 | Wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178. |
| 2 | Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 1 wzoru 7. |
| 3 | Instytucje finansowe

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 2 wzoru 7. |
| 4 | Instytucje kredytowe

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 3 wzoru 7. |
| 5 | Inne instytucje finansowe

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 7 wzoru 7. |
| 6 | W tym: firmy inwestycyjne

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 8 wzoru 7. |
| 7 | W tym: spółki zarządzania aktywami

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 12 wzoru 7. |
| 8 | W tym: zakłady ubezpieczeń

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 16 wzoru 7. |
| 9 | Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 20 wzoru 7. |
| 10 | Gospodarstwa domowe

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 24 wzoru 7. |
| 11 | W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 25 wzoru 7. |
| 12 | W tym kredyty na renowację budynków

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 26 wzoru 7. |
| 13 | W tym kredyty na pojazdy silnikowe

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 27 wzoru 7. |
| 14 | Finansowanie samorządu terytorialnego

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 28 wzoru 7. |
| 15 | Finansowanie mieszkalnictwa

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 29 wzoru 7. |
| 16 | Inne finansowanie samorządów terytorialnych

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 30 wzoru 7. |
| 17 | Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

  Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 31 wzoru 7. |

Wiersze

Instrukcje

1

Wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.

Wskaźnik zielonych aktywów

2

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 1 wzoru 7.

3

Instytucje finansowe

Instytucje finansowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 2 wzoru 7.

4

Instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 3 wzoru 7.

5

Inne instytucje finansowe

Inne instytucje finansowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 7 wzoru 7.

6

W tym: firmy inwestycyjne

W tym: firmy inwestycyjne

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 8 wzoru 7.

7

W tym: spółki zarządzania aktywami

W tym: spółki zarządzania aktywami

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 12 wzoru 7.

8

W tym: zakłady ubezpieczeń

W tym: zakłady ubezpieczeń

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 16 wzoru 7.

9

Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 20 wzoru 7.

10

Gospodarstwa domowe

Gospodarstwa domowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 24 wzoru 7.

11

W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 25 wzoru 7.

12

W tym kredyty na renowację budynków

W tym kredyty na renowację budynków

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 26 wzoru 7.

13

W tym kredyty na pojazdy silnikowe

W tym kredyty na pojazdy silnikowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 27 wzoru 7.

14

Finansowanie samorządu terytorialnego

Finansowanie samorządu terytorialnego

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 28 wzoru 7.

15

Finansowanie mieszkalnictwa

Finansowanie mieszkalnictwa

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 29 wzoru 7.

16

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 30 wzoru 7.

17

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 31 wzoru 7.

Wzór 9 – Działania łagodzące: Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką

Wzór 9 – Działania łagodzące: Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką

| 1. | Art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/2178 stanowi, że Komisja dokonuje przeglądu stosowania tego rozporządzenia do dnia 30 czerwca 2024 r. Komisja oceni przede wszystkim konieczność wprowadzenia jakichkolwiek dalszych zmian, jeżeli chodzi o uwzględnienie:






  a) | ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych w liczniku i mianowniku kluczowych wskaźników wyników przedsiębiorstw finansowych; |
| --- | --- | --- |

1.

Art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/2178 stanowi, że Komisja dokonuje przeglądu stosowania tego rozporządzenia do dnia 30 czerwca 2024 r. Komisja oceni przede wszystkim konieczność wprowadzenia jakichkolwiek dalszych zmian, jeżeli chodzi o uwzględnienie:

a)

ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych w liczniku i mianowniku kluczowych wskaźników wyników przedsiębiorstw finansowych;

| b) | ekspozycji wobec przedsiębiorstw, które nie publikują oświadczenia na temat informacji niefinansowych zgodnie z art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, w liczniku kluczowych wskaźników wyników przedsiębiorstw finansowych. |
| --- | --- |

b)

ekspozycji wobec przedsiębiorstw, które nie publikują oświadczenia na temat informacji niefinansowych zgodnie z art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, w liczniku kluczowych wskaźników wyników przedsiębiorstw finansowych.

| 2. | Instytucje mogą zdecydować się na zamieszczenie w tym wzorze następujących informacji: w przypadku kontrahentów, którzy są przedsiębiorstwami niefinansowymi i nie podlegają obowiązkowi ujawniania informacji, instytucje mogą ujawnić, na zasadzie dołożenia odpowiednich starań i na podstawie informacji już dostępnych i pozyskanych na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym od ich kontrahentów lub obliczonych na podstawie danych szacunkowych, rozszerzone informacje dotyczące kwalifikowalności do systematyki i zgodności z systematyką, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, w odniesieniu do celów środowiskowych w zakresie łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do nich, o których to celach mowa w art. 9 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2020/852, tych ekspozycji wobec europejskich przedsiębiorstw niefinansowych, które nie podlegają obowiązkowi ujawniania informacji określonemu w dyrektywie 2013/34/UE, oraz pozaeuropejskich przedsiębiorstw niefinansowych niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji określonemu w dyrektywie 2013/34/UE. Informacje te mogą być ujawnione tylko raz, na podstawie dostosowania obrotów kontrahentów w odniesieniu do kredytów ogólnego przeznaczenia, podobnie jak w przypadku wskaźnika zielonych aktywów.
  Pierwszy dzień odniesienia do celów ujawnienia informacji w tym wzorze wyznacza się na 31 grudnia 2024 r. Instytucje nie mają obowiązku ujawniania tych informacji przed 1 stycznia 2025 r. |
| --- | --- |

2.

Instytucje mogą zdecydować się na zamieszczenie w tym wzorze następujących informacji: w przypadku kontrahentów, którzy są przedsiębiorstwami niefinansowymi i nie podlegają obowiązkowi ujawniania informacji, instytucje mogą ujawnić, na zasadzie dołożenia odpowiednich starań i na podstawie informacji już dostępnych i pozyskanych na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym od ich kontrahentów lub obliczonych na podstawie danych szacunkowych, rozszerzone informacje dotyczące kwalifikowalności do systematyki i zgodności z systematyką, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, w odniesieniu do celów środowiskowych w zakresie łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do nich, o których to celach mowa w art. 9 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2020/852, tych ekspozycji wobec europejskich przedsiębiorstw niefinansowych, które nie podlegają obowiązkowi ujawniania informacji określonemu w dyrektywie 2013/34/UE, oraz pozaeuropejskich przedsiębiorstw niefinansowych niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji określonemu w dyrektywie 2013/34/UE. Informacje te mogą być ujawnione tylko raz, na podstawie dostosowania obrotów kontrahentów w odniesieniu do kredytów ogólnego przeznaczenia, podobnie jak w przypadku wskaźnika zielonych aktywów.

Pierwszy dzień odniesienia do celów ujawnienia informacji w tym wzorze wyznacza się na 31 grudnia 2024 r. Instytucje nie mają obowiązku ujawniania tych informacji przed 1 stycznia 2025 r.

Wzór 9.1 – Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką

Wzór 9.1 – Działania łagodzące: Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką

| 1. | Instytucje mogą ujawnić w tym wzorze wartość bilansową brutto aktywów istotnych na potrzeby obliczania wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką. Niniejszy wzór stosuje się wyłącznie do kontrahentów, którzy nie podlegają obowiązkowi ujawniania informacji.






  1 | AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZIELONYCH AKTYWÓW OGÓŁEM

  Ujawnione w wierszu 32 wzoru 7. |
| --- | --- | --- |
| 2 | Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

  Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.
  W przypadku gdy kontrahent nie podlega obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, w celu obliczenia odsetka ekspozycji na działalność zgodną z systematyką, o którym mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, instytucje mogą, na zasadzie dołożenia odpowiednich starań, pozyskiwać informacje od swoich kontrahentów na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu. Jedynie w przypadku gdy kontrahent nie jest w stanie lub nie chce przekazać odpowiednich danych, instytucje kredytowe wykorzystują wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz wyjaśniają w opisie towarzyszącym wzorowi zakres wykorzystania tych oszacowań oraz rodzaj zastosowanych oszacowań. W przypadku gdy instytucje nie są w stanie zgromadzić odpowiednich informacji na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym lub nie są w stanie oszacować odpowiednich informacji lub nie są w stanie dokonać tego w racjonalny sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów, wyjaśniają ten fakt w opisie towarzyszącym wzorowi, podając powody i kontrahentów, których to dotyczy.
  W przypadku ujawniania informacji dotyczących przedsiębiorstw niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE, w tym małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), przy ocenie kredytowania/finansowania ogólnego przeznaczenia o nieznanym przeznaczeniu wpływów instytucje stosują uproszczone podejście i koncentrują swoją ocenę na głównej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, tj. na jego głównym źródle obrotu, w celu określenia ogólnej zgodności ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852. W przypadku kredytowania specjalistycznego ocena opiera się na stopniu, w jakim konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub adaptację do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu). |
| 4 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

  Ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.
  Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
| 5 | W tym: kredyty na renowację budynków

  Kredyty, które są udzielane MŚP i innym przedsiębiorstwom niefinansowym niepodlegającym obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE w celu renowacji budynku.
  Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. |
| 8 | Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.
  W przypadku gdy instytucje przekazują te informacje w ramach ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852 zgodnie z art. 7 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178, ujawniają w tym miejscu te same informacje. W przeciwnym razie instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu lub stosują następujące przybliżenia w celu ujawnienia informacji na temat ekspozycji poza UE na zasadzie zachowania należytej staranności:






  a) | własne modele i klasyfikację ekspozycji zgodnie z tymi modelami; w tym przypadku instytucje wyjaśniają główne cechy stosowanych modeli; |

1.

Instytucje mogą ujawnić w tym wzorze wartość bilansową brutto aktywów istotnych na potrzeby obliczania wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką. Niniejszy wzór stosuje się wyłącznie do kontrahentów, którzy nie podlegają obowiązkowi ujawniania informacji.

1

AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZIELONYCH AKTYWÓW OGÓŁEM

AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZIELONYCH AKTYWÓW OGÓŁEM

Ujawnione w wierszu 32 wzoru 7.

2

Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.

W przypadku gdy kontrahent nie podlega obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, w celu obliczenia odsetka ekspozycji na działalność zgodną z systematyką, o którym mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, instytucje mogą, na zasadzie dołożenia odpowiednich starań, pozyskiwać informacje od swoich kontrahentów na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu. Jedynie w przypadku gdy kontrahent nie jest w stanie lub nie chce przekazać odpowiednich danych, instytucje kredytowe wykorzystują wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz wyjaśniają w opisie towarzyszącym wzorowi zakres wykorzystania tych oszacowań oraz rodzaj zastosowanych oszacowań. W przypadku gdy instytucje nie są w stanie zgromadzić odpowiednich informacji na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym lub nie są w stanie oszacować odpowiednich informacji lub nie są w stanie dokonać tego w racjonalny sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów, wyjaśniają ten fakt w opisie towarzyszącym wzorowi, podając powody i kontrahentów, których to dotyczy.

W przypadku ujawniania informacji dotyczących przedsiębiorstw niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE, w tym małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), przy ocenie kredytowania/finansowania ogólnego przeznaczenia o nieznanym przeznaczeniu wpływów instytucje stosują uproszczone podejście i koncentrują swoją ocenę na głównej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, tj. na jego głównym źródle obrotu, w celu określenia ogólnej zgodności ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852. W przypadku kredytowania specjalistycznego ocena opiera się na stopniu, w jakim konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub adaptację do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu).

4

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

5

W tym: kredyty na renowację budynków

W tym: kredyty na renowację budynków

Kredyty, które są udzielane MŚP i innym przedsiębiorstwom niefinansowym niepodlegającym obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE w celu renowacji budynku.

Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

8

Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

W przypadku gdy instytucje przekazują te informacje w ramach ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852 zgodnie z art. 7 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178, ujawniają w tym miejscu te same informacje. W przeciwnym razie instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu lub stosują następujące przybliżenia w celu ujawnienia informacji na temat ekspozycji poza UE na zasadzie zachowania należytej staranności:

a)

własne modele i klasyfikację ekspozycji zgodnie z tymi modelami; w tym przypadku instytucje wyjaśniają główne cechy stosowanych modeli;

| b) | jeżeli są dostępne, informacje ujawnione publicznie przez kontrahentów oparte na normach międzynarodowych (w tym Grupa Zadaniowa ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem); instytucje wyjaśniają w takim przypadku rodzaj dostępnych informacji oraz zastosowane normy; |
| --- | --- |

b)

jeżeli są dostępne, informacje ujawnione publicznie przez kontrahentów oparte na normach międzynarodowych (w tym Grupa Zadaniowa ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem); instytucje wyjaśniają w takim przypadku rodzaj dostępnych informacji oraz zastosowane normy;

| c) | inne publicznie dostępne dane. |
| --- | --- |

c)

inne publicznie dostępne dane.

Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do wzoru źródła wykorzystane na potrzeby ujawnienia tych informacji. W przypadku gdy instytucje nie są w stanie zgromadzić odpowiednich informacji w trybie dwustronnym lub nie są w stanie oszacować odpowiednich informacji lub nie są w stanie dokonać tego w racjonalny sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów, wyjaśniają ten fakt w opisie towarzyszącym wzorowi, podając powody i kontrahentów, których to dotyczy.

W przypadku tego rodzaju kontrahentów przy ocenie kredytowania/finansowania ogólnego przeznaczenia o nieznanym przeznaczeniu wpływów instytucje stosują uproszczone podejście i koncentrują swoją ocenę na głównej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, tj. na jego głównym źródle obrotu, w celu określenia ogólnej zgodności ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852. W przypadku kredytowania specjalistycznego ocena opiera się na stopniu i proporcji, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub adaptację do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), a w przypadku portfela nieruchomości ocenę przeprowadza się pod kątem celu łagodzenia zmian klimatu na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczeń bazowych i ich zgodności z kryteriami określonymi w odniesieniu do odpowiednich działań w rozporządzeniu (UE) 2020/852.

Wiersz 12

AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZGODNOŚCI PORTFELA BANKOWEGO Z SYSTEMATYKĄ OGÓŁEM

Suma wierszy 1, 2 i 8

Wiersze 13–19

Zob. definicje we wzorze 7 (wiersze 41–50)

Wzór 9.2 – Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %

Wzór 9.2 – Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %

Instytucje mogą ujawniać w tym wzorze odsetek aktywów objętych wskaźnikiem zgodności portfela bankowego z systematyką ujawnionych we wzorze 1 w stosunku do aktywów ogółem w mianowniku wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką ujawnionych w wierszu 17 wzoru 9.1.

Wzór 9.3 – Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %

Wzór 9.3 – Wskaźnik zgodności portfela bankowego z systematyką w %

Ten wzór zawiera zestawienie kluczowych wskaźników wyników dotyczących wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką, w podziale według celu środowiskowego związanego ze zmianami klimatu oraz ogółem, a także z podziałem na stan i przepływ.

Wzór 10 – Inne działania łagodzące zmiany klimatu, nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852

Wzór 10 – Inne działania łagodzące zmiany klimatu, nieobjęte rozporządzeniem (UE) 2020/852

| 1. | Ten wzór obejmuje inne działania łagodzące zmiany klimatu i uwzględnia ekspozycje instytucji, które nie są ekspozycjami na działalność zgodną z systematyką, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, zgodnie ze wzorami 7 i 8, ale które nadal służą wsparciu kontrahentów w procesie przejścia i adaptacji w związku z celami w zakresie łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu. Te działania i działalności łagodzące obejmują obligacje wyemitowane i kredyty udzielone na podstawie norm innych niż normy unijne, w tym: obligacje ekologiczne; zrównoważone obligacje, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu; obligacje powiązane ze zrównoważonością, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu; kredyty ekologiczne; kredyty powiązane ze zrównoważonością, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu. kredyty powiązane ze zrównoważonością, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu. |
| --- | --- |

1.

Ten wzór obejmuje inne działania łagodzące zmiany klimatu i uwzględnia ekspozycje instytucji, które nie są ekspozycjami na działalność zgodną z systematyką, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, zgodnie ze wzorami 7 i 8, ale które nadal służą wsparciu kontrahentów w procesie przejścia i adaptacji w związku z celami w zakresie łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu. Te działania i działalności łagodzące obejmują obligacje wyemitowane i kredyty udzielone na podstawie norm innych niż normy unijne, w tym: obligacje ekologiczne; zrównoważone obligacje, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu; obligacje powiązane ze zrównoważonością, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu; kredyty ekologiczne; kredyty powiązane ze zrównoważonością, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu. kredyty powiązane ze zrównoważonością, które są powiązane z aspektami dotyczącymi zmian klimatu.

| 2. | Instytucje zamieszczają w opisie dołączonym do tego wzoru szczegółowe wyjaśnienia dotyczące charakteru i rodzaju działań łagodzących odzwierciedlonych w tym wzorze, w tym informacje na temat rodzaju ryzyka, które mają łagodzić, celów dotyczących zmian klimatu, którym służą, oraz informacje na temat powiązanych kontrahentów i harmonogramu działań. Instytucje wyjaśniają również, dlaczego ekspozycje te nie są w pełni zgodne z kryteriami określonymi w rozporządzeniu (UE) 2020/852 i nie są zrównoważone zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2020/852, ale nadal przyczyniają się do łagodzenia ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu lub ryzyka fizycznego, a także uwzględniają wszelkie inne istotne informacje, które mogą pomóc w zrozumieniu ram zarządzania ryzykiem w danej instytucji. |
| --- | --- |

2.

Instytucje zamieszczają w opisie dołączonym do tego wzoru szczegółowe wyjaśnienia dotyczące charakteru i rodzaju działań łagodzących odzwierciedlonych w tym wzorze, w tym informacje na temat rodzaju ryzyka, które mają łagodzić, celów dotyczących zmian klimatu, którym służą, oraz informacje na temat powiązanych kontrahentów i harmonogramu działań. Instytucje wyjaśniają również, dlaczego ekspozycje te nie są w pełni zgodne z kryteriami określonymi w rozporządzeniu (UE) 2020/852 i nie są zrównoważone zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2020/852, ale nadal przyczyniają się do łagodzenia ryzyka przejścia związanego ze zmianami klimatu lub ryzyka fizycznego, a także uwzględniają wszelkie inne istotne informacje, które mogą pomóc w zrozumieniu ram zarządzania ryzykiem w danej instytucji.

| 3. | Instytucje ujawniają informacje zawarte we wzorach po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.






  Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- | --- |
| a | Rodzaje instrumentów finansowych

  Instytucje ujawniają rodzaje instrumentów finansowych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| b | Rodzaj kontrahenta

  Instytucje ujawniają rodzaj kontrahenta, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| c | Wartość bilansowa brutto (w mln EUR)

  Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 pkt 34 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. |
| d | Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu)

  Instytucje ujawniają rodzaj ryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu. |
| e | Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu)

  Instytucje ujawniają rodzaj ryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu. |
| f | Informacje jakościowe na temat charakteru działań łagodzących

  Instytucje opisują charakter działań łagodzących przyczyniających się do łagodzenia zmian klimatu, o którym mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, i do adaptacji do zmian klimatu, o której mowa w art. 11 tego rozporządzenia, oraz powody, dla których ekspozycji nie uznaje się za ekspozycje na działalność zgodną z systematyką do celów wskaźnika zielonych aktywów. |

3.

Instytucje ujawniają informacje zawarte we wzorach po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.

Kolumny

Instrukcje

a

Rodzaje instrumentów finansowych

Rodzaje instrumentów finansowych

Instytucje ujawniają rodzaje instrumentów finansowych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

b

Rodzaj kontrahenta

Rodzaj kontrahenta

Instytucje ujawniają rodzaj kontrahenta, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

c

Wartość bilansowa brutto (w mln EUR)

Wartość bilansowa brutto (w mln EUR)

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 pkt 34 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

d

Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu)

Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu)

Instytucje ujawniają rodzaj ryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu.

e

Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu)

Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu)

Instytucje ujawniają rodzaj ryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu.

f

Informacje jakościowe na temat charakteru działań łagodzących

Informacje jakościowe na temat charakteru działań łagodzących

Instytucje opisują charakter działań łagodzących przyczyniających się do łagodzenia zmian klimatu, o którym mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, i do adaptacji do zmian klimatu, o której mowa w art. 11 tego rozporządzenia, oraz powody, dla których ekspozycji nie uznaje się za ekspozycje na działalność zgodną z systematyką do celów wskaźnika zielonych aktywów.

---

(*1)  
  Dz.U. L 282 z 19.10.2016, s. 4.

*1

(*2)  COM(2019) 640 final.

*2

(*3)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

*3

(*4)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/95/UE z dnia 22 października 2014 r. zmieniająca dyrektywę 2013/34/UE w odniesieniu do ujawniania informacji niefinansowych i informacji dotyczących różnorodności przez niektóre duże jednostki oraz grupy (Dz.U. L 330 z 15.11.2014, s. 1).

*4

(*5)  C(2019) 4490 (Dz.U. C 209 z 20.6.2019, s. 1).

*5

(*6)  Zalecenia Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem, https://www.fsb-tcfd.org/recommendations

*6

(*7)  Inicjatywa finansowa UNEP (UNEPFI), https://www.unepfi.org

*7

(*8)  Standardy sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju sporządzone przez Globalną Inicjatywę Sprawozdawczą, https://www.globalreporting.org/standards.

*8

(*9)  Zasady odpowiedzialnego inwestowania opracowane przez Organizację Narodów Zjednoczonych https://www.unpri.org.

*9

(*10)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE(Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).

*10

(*11)  Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).

*11

(*12)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2020/1818 z dnia 17 lipca 2020 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 w odniesieniu do minimalnych norm dotyczących unijnych wskaźników referencyjnych transformacji klimatycznej i unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego (Dz.U. L 406 z 3.12.2020, s. 17).

*12

(*13)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

*13

(*14)  https://carbonaccountingfinancials.com/standard.

*14

(*15)  https://www.cdp.net/en

*15

(*16)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/31/UE z dnia 19 maja 2010 r. w sprawie charakterystyki energetycznej budynków (Dz.U. L 153 z 18.6.2010, s. 13).

*16

(*17)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2012/27/UE z dnia 25 października 2012 r. w sprawie efektywności energetycznej, zmiany dyrektyw 2009/125/WE i 2010/30/UE oraz uchylenia dyrektyw 2004/8/WE i 2006/32/WE (Dz.U. L 315 z 14.11.2012, s. 1).

*17

(*18)  Net Zero Emissions by 2050 Scenario (NZE) – IEA (2021), World Energy Model (scenariusz zerowych emisji netto do 2050 r. – MAE (2021), globalny model energii), MAE, Paryż, https://www.iea.org/reports/world-energy-model.

*18

(*19)  Sprawozdanie z 2021 r. można znaleźć pod tym linkiem.

*19

(*20)  Więcej przykładów można znaleźć w sprawozdaniu UNEPFI i Acclimatise: »Chartering New Climate. State-of-the-art. tools and data for banks to assess credit risks and opportunities from physical climate change impacts« [Tworzenie nowego klimatu. Najnowocześniejsze narzędzia i dane dla banków do oceny ryzyka kredytowego i możliwości wynikających z fizycznych skutków zmian klimatu], wrzesień 2020 r., https://www.unepfi.org/publications/banking-publications/charting-a-new-climate/. Sprawozdanie zawiera szczegółowe informacje dotyczące odnośnych okresów, wykorzystania przyszłych scenariuszy, rozdzielczości przestrzennej i zakresu geograficznego, formatu wyników, które mają być otrzymane z poszczególnych zbiorów danych, a także licencjonowania i kosztów (należy pamiętać, że większość portali i baz danych oferuje bezpłatny dostęp). Ponadto w sprawozdaniu omówiono różne techniki oceny i pomiaru ryzyka fizycznego, takie jak np. mapowanie termiczne, analiza korelacji, specjalne narzędzia i analityka.

*20

(*21)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2178 z dnia 6 lipca 2021 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 przez sprecyzowanie treści i prezentacji informacji dotyczących zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej, które mają być ujawniane przez przedsiębiorstwa podlegające art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, oraz określenie metody spełnienia tego obowiązku ujawniania informacji (Dz.U. L 443 z 10.12.2021, s. 9).

*21

(*22)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2139 z dnia 4 czerwca 2021 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 poprzez ustanowienie technicznych kryteriów kwalifikacji służących określeniu warunków, na jakich dana działalność gospodarcza kwalifikuje się jako wnosząca istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub w adaptację do zmian klimatu, a także określeniu, czy ta działalność gospodarcza nie wyrządza poważnych szkód względem żadnego z pozostałych celów środowiskowych (Dz.U. L 442 z 9.12.2021, s. 1).

*22

---

| 19.12.2022 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 324/55 |
| --- | --- | --- | --- |

19.12.2022

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 324/55

---

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2022/2454

z dnia 14 grudnia 2022 r.

ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania dyrektywy 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej dotyczącej koncentracji ryzyka oraz transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając dyrektywę 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 16 grudnia 2002 r. w sprawie dodatkowego nadzoru nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń oraz przedsiębiorstwami inwestycyjnymi konglomeratu finansowego i zmieniającą dyrektywy Rady 73/239/EWG, 79/267/EWG, 92/49/EWG, 92/96/EWG, 93/6/EWG i 93/22/EWG oraz dyrektywy 98/78/WE i 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (1), w szczególności jej art. 21a ust. 2 lit. b) i c),

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Zgodnie z art. 7 ust. 2 akapit drugi, art. 8 ust. 2 akapit trzeci i załącznikiem II do dyrektywy 2002/87/WE koordynatorzy są odpowiedzialni za nadzór nad znaczącymi koncentracjami ryzyka i transakcjami na poziomie konglomeratów finansowych dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. |
| --- | --- |

(1)

Zgodnie z art. 7 ust. 2 akapit drugi, art. 8 ust. 2 akapit trzeci i załącznikiem II do dyrektywy 2002/87/WE koordynatorzy są odpowiedzialni za nadzór nad znaczącymi koncentracjami ryzyka i transakcjami na poziomie konglomeratów finansowych dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi do grupy.

| (2) | Przy nadzorowaniu znaczących koncentracji ryzyka i transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy koordynatorzy i inne odpowiednie właściwe władze mają obowiązek uwzględniać szczególną strukturę grupy i strukturę zarządzania ryzykiem konglomeratu finansowego oraz istniejące wymogi sektorowe dotyczące transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy i koncentracji ryzyka, w szczególności przy identyfikacji znaczących koncentracji ryzyka i istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które podmioty objęte regulacją i finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej wchodzące w skład danego konglomeratu finansowego mają zgłaszać zgodnie z art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE. |
| --- | --- |

(2)

Przy nadzorowaniu znaczących koncentracji ryzyka i transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy koordynatorzy i inne odpowiednie właściwe władze mają obowiązek uwzględniać szczególną strukturę grupy i strukturę zarządzania ryzykiem konglomeratu finansowego oraz istniejące wymogi sektorowe dotyczące transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy i koncentracji ryzyka, w szczególności przy identyfikacji znaczących koncentracji ryzyka i istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które podmioty objęte regulacją i finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej wchodzące w skład danego konglomeratu finansowego mają zgłaszać zgodnie z art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

| (3) | Aby pomóc koordynatorom oraz innym odpowiednim właściwym władzom w identyfikacji potencjalnych problemów dotyczących oceny ryzyka podejmowanego przez konglomerat oraz aby ułatwić skoordynowane praktyki nadzorcze w całej Unii, podmioty objęte regulacją oraz finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej powinny w sposób spójny i znormalizowany zgłaszać istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy oraz znaczące koncentracje ryzyka. |
| --- | --- |

(3)

Aby pomóc koordynatorom oraz innym odpowiednim właściwym władzom w identyfikacji potencjalnych problemów dotyczących oceny ryzyka podejmowanego przez konglomerat oraz aby ułatwić skoordynowane praktyki nadzorcze w całej Unii, podmioty objęte regulacją oraz finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej powinny w sposób spójny i znormalizowany zgłaszać istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy oraz znaczące koncentracje ryzyka.

| (4) | Aby zapewnić konglomeratom finansowym wystarczająco dużo czasu na dostosowanie się do nowych wymogów sprawozdawczych, datę rozpoczęcia stosowania niniejszego rozporządzenia należy odroczyć. |
| --- | --- |

(4)

Aby zapewnić konglomeratom finansowym wystarczająco dużo czasu na dostosowanie się do nowych wymogów sprawozdawczych, datę rozpoczęcia stosowania niniejszego rozporządzenia należy odroczyć.

| (5) | Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez Europejskie Urzędy Nadzoru (Europejski Urząd Nadzoru Bankowego, Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych oraz Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych). |
| --- | --- |

(5)

Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez Europejskie Urzędy Nadzoru (Europejski Urząd Nadzoru Bankowego, Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych oraz Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych).

| (6) | Europejskie Urzędy Nadzoru przeprowadziły otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonały analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zwróciły się o udzielenie porad przez odpowiednie grupy interesariuszy ustanowione przy Europejskich Urzędach Nadzoru zgodnie z art. 37, odpowiednio, rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (2), rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 (3) oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 (4), |
| --- | --- |

(6)

Europejskie Urzędy Nadzoru przeprowadziły otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonały analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zwróciły się o udzielenie porad przez odpowiednie grupy interesariuszy ustanowione przy Europejskich Urzędach Nadzoru zgodnie z art. 37, odpowiednio, rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (2), rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 (3) oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 (4),

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Zakres i częstotliwość składania sprawozdań dotyczących istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy i znaczących koncentracji ryzyka

1.   Bez uszczerbku dla obowiązków ustanowionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE koordynator wyznaczony zgodnie z art. 10 tej dyrektywy może zażądać od podmiotów objętych regulacją lub finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej – po konsultacji z odpowiednimi właściwymi władzami – przedłożenia, na zasadzie ad hoc, informacji dotyczących znaczących koncentracji ryzyka i istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy.

2.   Podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej zapewniają zgodność danych zgłoszonych zgodnie z art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE z danymi przekazanymi zgodnie z wymogami odpowiednich zasad sektorowych zdefiniowanych w art. 2 pkt 7 tej dyrektywy, w szczególności z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (5) i rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/35 (6).

3.   Zgodnie z załącznikiem II do dyrektywy 2002/87/WE po konsultacji z odpowiednimi właściwymi władzami koordynator określa rodzaj transakcji, w odniesieniu do których podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej składają sprawozdanie.

4.   Podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej bez zbędnej zwłoki przekazują koordynatorowi wszelkie wymagane informacje oraz wszelkie korekty danych.

Artykuł 2

Format sprawozdań dotyczących znaczących koncentracji ryzyka

1.   Przekazując informacje na temat znaczących koncentracji ryzyka zgodnie z art. 7 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE, podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej przedkładają informacje, o których mowa we wzorach FC.06, FC.07 i FC.08 zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, zgodnie z instrukcjami określonymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

2.   Przekazując koordynatorowi wyznaczonemu zgodnie z art. 10 dyrektywy 2002/87/WE – zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2303 (7) – informacje na temat zarządzania konfliktami interesów i ryzykiem efektu domina na poziomie konglomeratu finansowego w związku ze znaczącą koncentracją ryzyka, podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej stosują format wymagany przez tego koordynatora.

Artykuł 3

Format sprawozdań dotyczących istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

1.   Przekazując informacje na temat istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgodnie z art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE, podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej przedkładają informacje, o których mowa we wzorach FC.00–FC.05 zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, zgodnie z instrukcjami określonymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

2.   Przekazując koordynatorowi wyznaczonemu zgodnie z art. 10 dyrektywy 2002/87/WE – zgodnie z art. 2 ust. 4 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2303 – informacje na temat zarządzania konfliktami interesów i ryzykiem efektu domina na poziomie konglomeratu finansowego w związku z istotnymi transakcjami dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej stosują format wymagany przez koordynatora.

Artykuł 4

Przekazywanie informacji

Podmioty objęte regulacją lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej przedkładają informacje, o których mowa w art. 1, 2 i 3 niniejszego rozporządzenia, w formatach wymiany danych określonych przez koordynatora zgodnie z następującymi specyfikacjami:

| a) | punkty danych przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom; |
| --- | --- |

a)

punkty danych przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom;

| b) | walutą sprawozdawczą jest waluta wykorzystywana do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

b)

walutą sprawozdawczą jest waluta wykorzystywana do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Artykuł 5

Wejście w życie i data rozpoczęcia stosowania

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 31 grudnia 2023 r.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 14 grudnia 2022 r.

W imieniu Komisji

Przewodnicząca

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  Dz.U. L 35 z 11.2.2003, s. 1.

1

(2)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

2

(3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych), zmiany decyzji nr 716/2009/WE i uchylenia decyzji Komisji 2009/79/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 48).

3

(4)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych), zmiany decyzji nr 716/2009/WE i uchylenia decyzji Komisji 2009/77/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 84).

4

(5)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

5

(6)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/35 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (Dz.U. L 12 z 17.1.2015, s. 1).

6

(7)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/2303 z dnia 28 lipca 2015 r. uzupełniające dyrektywę 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych określających definicje i koordynowanie dodatkowego nadzoru nad koncentracją ryzyka i transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do tej samej grupy (Dz.U. L 326 z 11.12.2015, s. 34).

7

---

ZAŁĄCZNIK I

Wzory do celów zgłaszania transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (IGT) i koncentracji ryzyka (RC)

Indeks

| FC.00 | Wzór zbiorczy |
| --- | --- |

FC.00

| FC.01 | Transakcje typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów |
| --- | --- |

FC.01

| FC.02 | Instrumenty pochodne |
| --- | --- |

FC.02

| FC.03 | Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe |
| --- | --- |

FC.03

| FC.04 | Ubezpieczenia–reasekuracja |
| --- | --- |

FC.04

| FC.05 | Zyski i straty |
| --- | --- |

FC.05

| FC.06 | Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów |
| --- | --- |

FC.06

| FC.07 | Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora, kraju |
| --- | --- |

FC.07

| FC.08 | Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klasy aktywów i ratingu |
| --- | --- |

FC.08

FC.00   Wzór zbiorczy

Image 11

FC.01   Transakcje typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów

Image 12

FC.02   Instrumenty pochodne

Image 13

FC.03   Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe

Image 14

FC.04   Ubezpieczenia–reasekuracja

Image 15

FC.05   Zyski i straty

Image 16

FC.06   Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów

Image 17

FC.07   Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora, kraju

Ekspozycja wg waluty

| Obszar walutowy | Ekspozycja | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Ogółem | | 100,00% |

Obszar walutowy

Ekspozycja

%

Ogółem

100,00%

Ekspozycja wg sektora

| Sektor | Ekspozycja | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Ogółem | | 100,00% |

Sektor

Ekspozycja

%

Ogółem

100,00%

Ekspozycja wg kraju

| Kraj | Ekspozycja | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Ogółem | | 100,00% |

Kraj

Ekspozycja

%

Ogółem

100,00%

FC.08   Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klasy aktywów i ratingu

Akcje

| | Ekspozycja | Udział w aktywach ogółem |
| --- | --- | --- |
| Ogółem | | |

Ekspozycja

Udział w aktywach ogółem

Ogółem

Obligacje skarbowe, obligacje międzynarodowych organizacji finansowych i obligacje banków centralnych

| Rating | Ekspozycja | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Rating nieinwestycyjny | | |
| Ogółem | | 100,00% |

Rating

Ekspozycja

%

AAA

AA

A

BBB

Rating nieinwestycyjny

Ogółem

100,00%

Obligacje rządów regionalnych, władz lokalnych i podmiotów sektora publicznego

| Rating | Ekspozycja | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Rating nieinwestycyjny | | |
| Ogółem | | 100,00% |

Rating

Ekspozycja

%

AAA

AA

A

BBB

Rating nieinwestycyjny

Ogółem

100,00%

Obligacje korporacyjne

| Rating | Ekspozycja | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Rating nieinwestycyjny | | |
| Ogółem | | 100,00% |

Rating

Ekspozycja

%

AAA

AA

A

BBB

Rating nieinwestycyjny

Ogółem

100,00%

---

ZAŁĄCZNIK II

INSTRUKCJE NA POTRZEBY SKŁADANIA SPRAWOZDAŃ DOTYCZĄCYCH TRANSAKCJI DOKONYWANYCH MIĘDZY PRZEDSIĘBIORSTWAMI NALEŻĄCYMI DO GRUPY I KONCENTRACJI RYZYKA

Spis treści

| CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE | 69 |
| --- | --- |

| 1. | Struktura i konwencje | 69 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Struktura | 69 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Konwencja numerowania | 69 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Konwencja znaku | 69 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | Wycena | 69 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Zakres | 69 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW | 70 |
| --- | --- |

| 1. | FC.00 Wzór zbiorczy | 70 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Uwagi ogólne | 70 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji | 70 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FC.01 Transakcje typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | Uwagi ogólne | 84 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji | 85 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 3. | FC.02 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – instrumenty pochodne | 85 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | Uwagi ogólne | 89 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji | 90 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 4. | FC.03 Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – zobowiązania pozabilansowe i warunkowe | 90 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Uwagi ogólne | 95 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji | 96 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | FC.04 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – ubezpieczenia i reasekuracja | 96 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Uwagi ogólne | 98 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji | 99 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | FC.05 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – zyski i straty | 99 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Uwagi ogólne | 103 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji | 104 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 7. | FC.06 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów | 104 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Uwagi ogólne | 106 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 7.2. | Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji | 107 |
| --- | --- | --- |

7.2.

| 8. | FC.07 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora, kraju | 107 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | FC.08 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klasy aktywów i ratingu | 110 |
| --- | --- | --- |

9.

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   Struktura i konwencje

1.1.   Struktura

Ramy obejmują dziewięć zestawień wzorów:

| a) | wzór zbiorczy przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy; |
| --- | --- |

a)

wzór zbiorczy przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy;

| b) | wzór dotyczący instrumentów typu kapitałowego, długu i innych aktywów przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji podmiotu sprawozdawczego i dotyczących instrumentów dłużnych, instrumentów kapitałowych lub przeniesienia innych aktywów; |
| --- | --- |

b)

wzór dotyczący instrumentów typu kapitałowego, długu i innych aktywów przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji podmiotu sprawozdawczego i dotyczących instrumentów dłużnych, instrumentów kapitałowych lub przeniesienia innych aktywów;

| c) | wzór dotyczący instrumentów pochodnych przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem sprawozdawczości w odniesieniu do instrumentów pochodnych; |
| --- | --- |

c)

wzór dotyczący instrumentów pochodnych przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem sprawozdawczości w odniesieniu do instrumentów pochodnych;

| d) | pozycje pozabilansowe i zobowiązania warunkowe; |
| --- | --- |

d)

pozycje pozabilansowe i zobowiązania warunkowe;

| e) | ubezpieczenia i reasekuracja; |
| --- | --- |

e)

ubezpieczenia i reasekuracja;

| f) | zyski i straty; |
| --- | --- |

f)

zyski i straty;

| g) | koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów; |
| --- | --- |

g)

koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów;

| h) | koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora i kraju; |
| --- | --- |

h)

koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora i kraju;

| i) | koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klas aktywów i ratingu. |
| --- | --- |

i)

koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klas aktywów i ratingu.

Dla każdego wzoru należy podać odniesienia prawne. Część I niniejszego załącznika zawiera dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawienia wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji oraz reguły walidacji.

Instytucje składają sprawozdania, korzystając tylko ze stosownych dla nich wzorów, w zależności od progu określonego przez właściwe władze.

1.2.   Konwencja numerowania

W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i pola przedmiotowych wzorów w niniejszym załączniku stosowana jest konwencja numerowania wskazana w tych wzorach.

W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}.

1.3.   Konwencja znaku

Każda kwota, która zwiększa ekspozycję podmiotu w okresie sprawozdawczym, musi być podana jako wartość dodatnia, a każda kwota, która zmniejsza całkowitą ekspozycję podmiotu, musi być podana jako wartość ujemna. Wartości muszą odnosić się wyłącznie do danego okresu sprawozdawczego, a nie do poprzednich okresów sprawozdawczych. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie należy zgłaszać wartości dodatniej.

1.4.   Wycena

Jeżeli nie określono inaczej, wartość pozycji należy podać zgodnie z zasadami sektorowymi obowiązującymi w podmiocie wchodzącym w skład grupy.

Kursem walutowym stosowanym w celu zgłoszenia ekspozycji walutowej jest kurs zamknięcia z ostatniego dnia, dla którego dostępny jest odpowiedni kurs walutowy w okresie sprawozdawczym, którego dotyczy dany składnik aktywów lub zobowiązanie.

1.5.   Zakres

W przypadku gdy wymagana jest sprawozdawczość ogólnosektorowa, przedsiębiorstwa usług pomocniczych w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 18 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (1) traktuje się jako część sektor bankowego.

W przypadku gdy wymagana jest sprawozdawczość ogólnosektorowa, firmy inwestycyjne w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE (2) traktuje się jako część sektor bankowego.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.   FC.00 Wzór zbiorczy

1.1.   Uwagi ogólne

W części II niniejszego załącznika określono dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie tabeli w pkt 1.2 wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując odpowiednie kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem określonym w tym załączniku.

We wzorze zbiorczym FC.00 zgłasza się łączny wolumen wszystkich istotnych transakcji dokonywanych w danym okresie sprawozdawczym między przedsiębiorstwami należącymi do grupy tworzącej dany konglomerat finansowy, zgodnie z art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

W przypadku gdy co najmniej dwie transakcje stanowią część pojedynczej operacji gospodarczej, zgłoszona wartość musi być maksymalną skumulowaną ekspozycją w dowolnym momencie danego okresu sprawozdawczego.

Informacje podane w tabeli stanowią zatem zagregowane wartości wskazane w pozostałych wzorach sprawozdawczych.

Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy należy zgłaszać w przypadku, gdy co najmniej jedna ze stron transakcji jest podmiotem objętym regulacją. Nie zgłasza się zatem transakcji między funduszami inwestycyjnymi (których nie obejmuje ani definicja firmy inwestycyjnej, ani definicja podmiotu objętego regulacją) a innymi podmiotami nieobjętymi regulacją.

1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| | POZYCJA | INSTRUKCJE |
| --- | --- | --- |
| R01 | Nazwa konglomeratu finansowego | Wpisać nazwę konglomeratu finansowego. |
| R02 | Progi istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy | Wpisać wartość liczbową progów określonych w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE. |
| R03 | Limit ilościowy | Wpisać wartość liczbową limitu ilościowego określonego w art. 7 ust. 3 dyrektywy 2002/87/WE. |
| R04 | Jednostka sprawozdawcza | Podać jednostkę sprawozdawczą: 1; 1 000 ; 1 000 000 itp. w przypadku wzorów FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08. |
| R05 | Waluta sprawozdawcza | Podać walutę sprawozdawczą: euro, funt szterling, korona duńska w przypadku wzorów FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08. |
| Wiersz A
  FC0010 | A – Transakcje typu kapitałowego, dług, przeniesienie aktywów oraz instrumenty pochodne | Wartość „FC0010” jest równa sumie wiersza 1 FC0010, wiersza 2 FC0010, wiersza 3 FC0010 i wiersza 4 FC0010. |
| Wiersz 1
  FC0010 | Instrumenty dłużne | Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:






  — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |

POZYCJA

INSTRUKCJE

R01

Nazwa konglomeratu finansowego

Wpisać nazwę konglomeratu finansowego.

R02

Progi istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

Wpisać wartość liczbową progów określonych w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

R03

Limit ilościowy

Wpisać wartość liczbową limitu ilościowego określonego w art. 7 ust. 3 dyrektywy 2002/87/WE.

R04

Jednostka sprawozdawcza

Podać jednostkę sprawozdawczą: 1; 1 000 ; 1 000 000 itp. w przypadku wzorów FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08.

R05

Waluta sprawozdawcza

Podać walutę sprawozdawczą: euro, funt szterling, korona duńska w przypadku wzorów FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08.

Wiersz A

FC0010

A – Transakcje typu kapitałowego, dług, przeniesienie aktywów oraz instrumenty pochodne

Wartość „FC0010” jest równa sumie wiersza 1 FC0010, wiersza 2 FC0010, wiersza 3 FC0010 i wiersza 4 FC0010.

Wiersz 1

FC0010

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0020

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0030

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0040

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0050

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0060

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0070

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0080

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 1

FC0090

Instrumenty dłużne

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”.

Wiersz 2

FC0010

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0020

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0030

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0040

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0050

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0060

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0070

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0080

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 2

FC0090

Instrumenty kapitałowe

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”.

Wiersz 3

FC0010

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0020

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0030

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0040

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0050

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0060

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0070

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0080

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 3

FC0090

Przeniesienia innych aktywów

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”.

Wiersz 4

FC0010

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

Wiersz 4

FC0020

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”.

Wiersz 4

FC0030

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

Wiersz 4

FC0040

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

Wiersz 4

FC0050

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”.

Wiersz 4

FC0060

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

Wiersz 4

FC0070

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

Wiersz 4

FC0080

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”.

Wiersz 4

FC0090

Instrumenty pochodne

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

Wiersz B

Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe

Są równe sumie wierszy 5 i 6 odpowiednich kolumn.

Wiersz 5

FC0010

Gwarancje

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0020

Gwarancje

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0030

Gwarancje

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0040

Gwarancje

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0050

Gwarancje

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0060

Gwarancje

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0070

Gwarancje

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0080

Gwarancje

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 5

FC0090

Gwarancje

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0010

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0020

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0030

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0040

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0050

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0060

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0070

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0080

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz 6

FC0090

Inne pozycje pozabilansowe

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”.

Wiersz C

FC0010

Transakcje ubezpieczenia/reasekuracji

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.04 Ubezpieczenia–reasekuracja”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

Wiersz C

FC0020

Transakcje ubezpieczenia/reasekuracji

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.04 Ubezpieczenia–reasekuracja”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”.

Wiersz C

FC0030

Transakcje ubezpieczenia/reasekuracji

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.04 Ubezpieczenia–reasekuracja”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

Wiersz D

Transakcje dotyczące zysków i strat

Są równe sumie wierszy 7, 8, 9 i 10 odpowiednich kolumn.

Wiersz 7

FC0010

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0020

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0030

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0040

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0050

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0060

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0070

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0080

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 7

FC0090

Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”.

Wiersz 8

FC0010

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0020

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0030

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0040

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0050

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0060

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0070

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0080

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 8

FC0090

Opłaty i inne należności

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”.

Wiersz 9

FC0010

Odsetki

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0020

Odsetki

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0030

Odsetki

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0040

Odsetki

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0050

Odsetki

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0060

Odsetki

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0070

Odsetki

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0080

Odsetki

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 9

FC0090

Odsetki

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”.

Wiersz 10

FC0010

Dywidendy

Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0020

Dywidendy

Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0030

Dywidendy

Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0040

Dywidendy

Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0050

Dywidendy

Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0060

Dywidendy

Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0070

Dywidendy

Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0080

Dywidendy

Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

Wiersz 10

FC0090

Dywidendy

Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie:

| — | podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz |
| --- | --- |

—

podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz

| — | wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. |
| --- | --- |

—

wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

2.   FC.01 Transakcje typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów

2.1.   Uwagi ogólne

Niniejsza część załącznika zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (podmiotami stanowiącymi część konglomeratu finansowego), o których to transakcjach mowa w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE, związane z kapitałem, długiem, finansowaniem wzajemnym (3) i przeniesieniem aktywów.

Te istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy obejmują:

| (a) | transakcje na kapitale własnym i innych pozycjach kapitałowych, w tym udziałach kapitałowych w podmiotach powiązanych oraz przeniesienie udziałów podmiotów powiązanych z konglomeratem finansowym; |
| --- | --- |

(a)

transakcje na kapitale własnym i innych pozycjach kapitałowych, w tym udziałach kapitałowych w podmiotach powiązanych oraz przeniesienie udziałów podmiotów powiązanych z konglomeratem finansowym;

| (b) | transakcje na długu, w tym obligacje, pożyczki, dług zabezpieczony oraz inne transakcje o podobnym charakterze, z okresowymi, ustalonymi z góry płatnościami odsetek, kuponu lub premii przez z góry określony okres; |
| --- | --- |

(b)

transakcje na długu, w tym obligacje, pożyczki, dług zabezpieczony oraz inne transakcje o podobnym charakterze, z okresowymi, ustalonymi z góry płatnościami odsetek, kuponu lub premii przez z góry określony okres;

| (c) | przeniesienia innych aktywów, takie jak przeniesienie własności nieruchomości oraz przeniesienie udziałów w innych przedsiębiorstwach niepowiązanych z konglomeratem finansowym (tj. nienależących do niego). |
| --- | --- |

(c)

przeniesienia innych aktywów, takie jak przeniesienie własności nieruchomości oraz przeniesienie udziałów w innych przedsiębiorstwach niepowiązanych z konglomeratem finansowym (tj. nienależących do niego).

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które muszą zostać zgłoszone, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym zgłasza się transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

| (a) | były w mocy na początku okresu sprawozdawczego; |
| --- | --- |

(a)

były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

| (b) | zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy; albo |
| --- | --- |

(b)

zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy; albo

| (c) | zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego. |
| --- | --- |

(c)

zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, uznaje się za pojedynczą operację gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy transakcje te osiągają łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu. Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, uzupełnienie to rejestruje się jako odrębną pozycję z datą jego dokonania jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR).

Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcje te są zgłaszane jako transakcje pośrednie. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a w uwagach wskazać etapy pośrednie. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| | POZYCJA | INSTRUKCJE |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy | Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. |
| FC0020 | Nazwa inwestora/pożyczkodawcy | Nazwa podmiotu, który nabywa kapitał własny lub udziela pożyczki przedsiębiorstwu powiązanemu w ramach konglomeratu finansowego – tj. podmiotu, który ujmuje transakcję jako składnik aktywów w swoim bilansie (obciążenie bilansowe). |
| FC0030 | Kod identyfikacyjny inwestora/pożyczkodawcy | Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:






  — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |

POZYCJA

INSTRUKCJE

FC0010

Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu.

FC0020

Nazwa inwestora/pożyczkodawcy

Nazwa podmiotu, który nabywa kapitał własny lub udziela pożyczki przedsiębiorstwu powiązanemu w ramach konglomeratu finansowego – tj. podmiotu, który ujmuje transakcję jako składnik aktywów w swoim bilansie (obciążenie bilansowe).

FC0030

Kod identyfikacyjny inwestora/pożyczkodawcy

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) i należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) i należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0031

Rodzaj kodu identyfikacyjnego inwestora/pożyczkodawcy

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny inwestora/pożyczkodawcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0040

Sektor inwestora/pożyczkodawcy

W przypadku gdy inwestor/pożyczkodawca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy inwestor/pożyczkodawca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0050

Nazwa emitenta/pożyczkobiorcy

Nazwa podmiotu, który dokonuje emisji kapitału/pozycji kapitałowej lub zaciąga pożyczkę (dokonuje emisji długu), tj. podmiotu, który ujmuje transakcję w swoim bilansie jako zobowiązanie lub kapitał (uznanie bilansowe).

FC0060

Kod identyfikacyjny emitenta/pożyczkobiorcy

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |
| --- | --- |

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0061

Rodzaj kodu identyfikacyjnego emitenta/pożyczkobiorcy

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny emitenta/pożyczkobiorcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0070

Sektor emitenta/pożyczkobiorcy

W przypadku gdy emitent/pożyczkobiorca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy emitent/pożyczkobiorca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0080

Transakcje pośrednie

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”.

FC0090

Pojedyncza operacja gospodarcza

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”.

FC0100

Kod identyfikacyjny instrumentu

Kod identyfikacyjny instrumentu (kapitałowego, dłużnego itp.) między dwoma kontrahentami, określany z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | kod ISIN zgodny z ISO 6166, gdy jest dostępny; |
| --- | --- |

—

kod ISIN zgodny z ISO 6166, gdy jest dostępny;

| — | inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); |
| --- | --- |

—

inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

| — | kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Kod ten musi być spójny na przestrzeni czasu. |
| --- | --- |

—

kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Kod ten musi być spójny na przestrzeni czasu.

Kod ten może być inny niż kod transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy podany w polu FC0010.

FC0101

Rodzaj kodu identyfikacyjnego instrumentu

Rodzaj kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny instrumentu”. Stosuje się jeden wariant z poniższego zamkniętego wykazu kodów:

| 1– | ISO 6166 dla kodu ISIN; |
| --- | --- |

1–

ISO 6166 dla kodu ISIN;

| 2– | CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady); |
| --- | --- |

2–

CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady);

| 3– | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange); |
| --- | --- |

3–

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange);

| 4– | WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny); |
| --- | --- |

4–

WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny);

| 5– | Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki); |
| --- | --- |

5–

Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki);

| 6– | BBGID (Bloomberg Global ID); |
| --- | --- |

6–

BBGID (Bloomberg Global ID);

| 7– | Reuters RIC (Reuters instrument code); |
| --- | --- |

7–

Reuters RIC (Reuters instrument code);

| 8– | FIGI (Financial Instrument Global Identifier); |
| --- | --- |

8–

FIGI (Financial Instrument Global Identifier);

| 9– | Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies); |
| --- | --- |

9–

Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies);

| 99– | Kod nadany przez przedsiębiorstwo. |
| --- | --- |

99–

Kod nadany przez przedsiębiorstwo.

FC0110

Rodzaj instrumentu

Określić rodzaj instrumentu.

Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | obligacje/dług; |
| --- | --- |

1–

obligacje/dług;

| 2– | typu kapitałowego; |
| --- | --- |

2–

typu kapitałowego;

| 3– | przeniesienie innych aktywów. |
| --- | --- |

3–

przeniesienie innych aktywów.

FC0120

Instrument

Określić instrument. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | obligacje/dług – zabezpieczone; |
| --- | --- |

1–

obligacje/dług – zabezpieczone;

| 2– | obligacje/dług – niezabezpieczone; |
| --- | --- |

2–

obligacje/dług – niezabezpieczone;

| 3– | typu kapitałowego – udziały/udziały kapitałowe; |
| --- | --- |

3–

typu kapitałowego – udziały/udziały kapitałowe;

| 4 | – typu kapitałowego – inne; |
| --- | --- |

4

– typu kapitałowego – inne;

| 5 | – przeniesienie innych aktywów – nieruchomości; |
| --- | --- |

5

– przeniesienie innych aktywów – nieruchomości;

| 6 | – przeniesienie innych aktywów – pozostałe. |
| --- | --- |

6

– przeniesienie innych aktywów – pozostałe.

FC0130

Data emisji

Jest to wcześniejsza z dat: data transakcji/emisji długu lub data realizacji transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, jeżeli jest inna niż data emisji.

Data musi być zgodna z formatem ISO 8601 (rrrr-mm-dd).

FC0140

Termin zapadalności

Określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty, w której transakcja wygasa/osiąga termin zapadalności, jeżeli dotyczy:

| — | w przypadku transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy bez terminu zapadalności należy używać „9999-12-31”; |
| --- | --- |

—

w przypadku transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy bez terminu zapadalności należy używać „9999-12-31”;

| — | w przypadku wieczystych papierów wartościowych należy używać „9999-12-31”. |
| --- | --- |

—

w przypadku wieczystych papierów wartościowych należy używać „9999-12-31”.

FC0150

Waluta transakcji

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty, w której dokonano transakcji.

FC0160

Kwota na dzień zawarcia transakcji

Kwota transakcji na dzień zawarcia transakcji zgłoszona w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego.

FC0170

Kwota na dzień sprawozdawczy

Niespłacona kwota transakcji na dzień sprawozdawczy, w stosownych przypadkach, np. w przypadku emisji długu, zgłoszona w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego. Jeżeli doszło do pełnego wcześniejszego rozliczenia/spłacenia, saldo kwoty umownej wynosi zero.

FC0180

Wartość zabezpieczenia

Wartość zabezpieczenia w przypadku długu zabezpieczonego lub wartość aktywów w przypadku transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy obejmującej przeniesienie aktywów, zgłaszana w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego.

Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami tego samego sektora wycenia się zgodnie z zasadami obowiązującymi w tym sektorze, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między dwiema instytucjami kredytowymi w ramach konglomeratu finansowego – mogą być wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami z różnych sektorów wycenia się zgodnie z zasadami sektorowymi podmiotu konsolidującego, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między instytucją kredytową będącą jednostką dominującą najwyższego szczebla a zakładem ubezpieczeń w ramach konglomeratu finansowego – byłyby wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

FC0190

Kwota dywidend/odsetek/kuponów i innych płatności dokonanych w ciągu okresu sprawozdawczego

W polu tym uwzględnia się wszelkie płatności w okresie sprawozdawczym (okres sześciu miesięcy do dnia sprawozdawczego) dokonane w odniesieniu do transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy wykazanych w tym wzorze.

Obejmują one:

| — | dywidendy za bieżący rok, w tym dywidendy wypłacone lub dywidendy zadeklarowane, ale niewypłacone; |
| --- | --- |

—

dywidendy za bieżący rok, w tym dywidendy wypłacone lub dywidendy zadeklarowane, ale niewypłacone;

| — | wszelkie odroczone dywidendy z lat poprzednich wypłacone w ciągu okresu sprawozdawczego (tj. wszelkie odroczone wypłacone dywidendy, które mają wpływ na zyski i straty za okres sprawozdawczy); |
| --- | --- |

—

wszelkie odroczone dywidendy z lat poprzednich wypłacone w ciągu okresu sprawozdawczego (tj. wszelkie odroczone wypłacone dywidendy, które mają wpływ na zyski i straty za okres sprawozdawczy);

| — | płatności odsetek dokonane w odniesieniu do instrumentów dłużnych; |
| --- | --- |

—

płatności odsetek dokonane w odniesieniu do instrumentów dłużnych;

| — | wszelkie inne płatności dokonane w związku z transakcjami dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłoszonymi w tym wzorze, np. opłaty za przeniesienie aktywów; |
| --- | --- |

—

wszelkie inne płatności dokonane w związku z transakcjami dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłoszonymi w tym wzorze, np. opłaty za przeniesienie aktywów;

| — | kwotę łącznych dopłat uzupełniających (jeżeli dotyczy), tj. łączne dodatkowe środki pieniężne zainwestowane w ciągu okresu sprawozdawczego, takie jak dodatkowe płatności z tytułu częściowo opłaconych udziałów lub zwiększenia kwoty pożyczki w ciągu okresu (jeżeli dopłaty uzupełniające są zgłaszane jako odrębna pozycja). |
| --- | --- |

—

kwotę łącznych dopłat uzupełniających (jeżeli dotyczy), tj. łączne dodatkowe środki pieniężne zainwestowane w ciągu okresu sprawozdawczego, takie jak dodatkowe płatności z tytułu częściowo opłaconych udziałów lub zwiększenia kwoty pożyczki w ciągu okresu (jeżeli dopłaty uzupełniające są zgłaszane jako odrębna pozycja).

Kwotę tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego.

FC0200

Kupon/stopa procentowa

Stopa procentowa lub kupon, wyrażone w wartościach procentowych, jeżeli dotyczy. W przypadku zmiennej stopy procentowej obejmuje to referencyjną stopę procentową oraz stopę procentową powyżej stopy referencyjnej.

FC0210

Uwagi

Uwagi zawierają:

| — | jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; |
| --- | --- |

—

jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie;

| — | wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji. |
| --- | --- |

—

wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

3.   FC.02 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – instrumenty pochodne

3.1.   Uwagi ogólne

W niniejszej części przedstawiono dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje związane z instrumentami pochodnymi dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które wchodzą w zakres nadzoru nad konglomeratem finansowym, o których to transakcjach mowa w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE. Istotne transakcje związane z instrumentami pochodnymi dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy są zgłaszane w przypadku, gdy wartość bilansowa instrumentu pochodnego przekracza próg.

Obejmują one:

| (a) | kontrakty na stopę procentową, w tym swapy, kontrakty terminowe typu forward, kontrakty terminowe typu future i opcje; |
| --- | --- |

(a)

kontrakty na stopę procentową, w tym swapy, kontrakty terminowe typu forward, kontrakty terminowe typu future i opcje;

| (b) | kontrakty walutowe, w tym swapy, kontrakty terminowe typu forward, kontrakty terminowe typu future i opcje; |
| --- | --- |

(b)

kontrakty walutowe, w tym swapy, kontrakty terminowe typu forward, kontrakty terminowe typu future i opcje;

| (c) | kontrakty o podobnym charakterze dotyczące innych pozycji referencyjnych lub indeksów referencyjnych. |
| --- | --- |

(c)

kontrakty o podobnym charakterze dotyczące innych pozycji referencyjnych lub indeksów referencyjnych.

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, których zgłoszenie jest wymagane, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym zgłasza się transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

| (a) | były w mocy na początku okresu sprawozdawczego; |
| --- | --- |

(a)

były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

| (b) | zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy; |
| --- | --- |

(b)

zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy;

| (c) | zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego. |
| --- | --- |

(c)

zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, są pojedynczą operacją gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy transakcje te osiągają łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu.

Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, zwiększenie tej pożyczki uwzględnia się jako odrębną pozycję z datą jej udzielenia jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR).

Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcja taka jest zgłaszana jako transakcja pośrednia. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a etapy pośrednie należy wskazać w uwagach. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| | POZYCJA | INSTRUKCJE |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy | Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. |
| FC0020 | Nazwa inwestora/nabywcy | Nazwa podmiotu, który dokonuje inwestycji/nabywa instrument pochodny, lub nazwa kontrahenta, który zajął pozycję długą. W przypadku swapów płatnikiem jest płatnik stałej stopy procentowej, który otrzymuje zmienną stopę procentową. |
| FC0030 | Kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy | Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:






  — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |

POZYCJA

INSTRUKCJE

FC0010

Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu.

FC0020

Nazwa inwestora/nabywcy

Nazwa podmiotu, który dokonuje inwestycji/nabywa instrument pochodny, lub nazwa kontrahenta, który zajął pozycję długą. W przypadku swapów płatnikiem jest płatnik stałej stopy procentowej, który otrzymuje zmienną stopę procentową.

FC0030

Kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0031

Rodzaj kodu identyfikacyjnego inwestora/nabywcy

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0040

Sektor inwestora/nabywcy

W przypadku gdy inwestor/nabywca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy inwestor/nabywca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0050

Nazwa emitenta/sprzedawcy

Nazwa podmiotu, który dokonuje emisji/sprzedaży instrumentu pochodnego, lub nazwa kontrahenta, który zajął pozycję krótką. W przypadku swapów odbiorca, który otrzymuje płatności wg stałej stopy procentowej i który dokonuje płatności wg zmiennej stopy procentowej.

FC0060

Kod identyfikacyjny emitenta/sprzedawcy

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |
| --- | --- |

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0061

Rodzaj kodu identyfikacyjnego emitenta/sprzedawcy

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny emitenta/sprzedawcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0070

Sektor finansowy emitenta/sprzedawcy

W przypadku gdy emitent/sprzedawca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy emitent/sprzedawca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0080

Transakcje pośrednie

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”.

FC0090

Pojedyncza operacja gospodarcza

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”.

FC0100

Kod identyfikacyjny instrumentu

Kod identyfikacyjny instrumentu (kapitałowego, dłużnego itp.) między dwoma kontrahentami, określany z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | kod ISIN zgodny z ISO 6166, gdy jest dostępny; |
| --- | --- |

—

kod ISIN zgodny z ISO 6166, gdy jest dostępny;

| — | inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); |
| --- | --- |

—

inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

| — | kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Kod ten musi być spójny na przestrzeni czasu. |
| --- | --- |

—

kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Kod ten musi być spójny na przestrzeni czasu.

Kod ten może być inny niż kod transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy podany w polu FC0010.

FC0101

Rodzaj kodu identyfikacyjnego instrumentu

Rodzaj kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny instrumentu”. Stosuje się jeden wariant z poniższego zamkniętego wykazu kodów:

| 1– | ISO 6166 dla kodu ISIN; |
| --- | --- |

1–

ISO 6166 dla kodu ISIN;

| 2– | CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady); |
| --- | --- |

2–

CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady);

| 3– | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange); |
| --- | --- |

3–

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange);

| 4– | WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny); |
| --- | --- |

4–

WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny);

| 5– | Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki); |
| --- | --- |

5–

Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki);

| 6– | BBGID (Bloomberg Global ID); |
| --- | --- |

6–

BBGID (Bloomberg Global ID);

| 7– | Reuters RIC (Reuters instrument code); |
| --- | --- |

7–

Reuters RIC (Reuters instrument code);

| 8– | FIGI (Financial Instrument Global Identifier); |
| --- | --- |

8–

FIGI (Financial Instrument Global Identifier);

| 9– | Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies); |
| --- | --- |

9–

Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies);

| 99– | Kod nadany przez przedsiębiorstwo. |
| --- | --- |

99–

Kod nadany przez przedsiębiorstwo.

FC0110

Rodzaj instrumentu

Określić rodzaj transakcji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | instrumenty pochodne – kontrakty terminowe typu future; |
| --- | --- |

1–

instrumenty pochodne – kontrakty terminowe typu future;

| 2– | instrumenty pochodne – kontrakty terminowe typu forward; |
| --- | --- |

2–

instrumenty pochodne – kontrakty terminowe typu forward;

| 3– | instrumenty pochodne – opcje; |
| --- | --- |

3–

instrumenty pochodne – opcje;

| 4– | instrumenty pochodne – pozostałe; |
| --- | --- |

4–

instrumenty pochodne – pozostałe;

| 5– | gwarancje – ochrona kredytowa; |
| --- | --- |

5–

gwarancje – ochrona kredytowa;

| 6– | gwarancje – pozostałe; |
| --- | --- |

6–

gwarancje – pozostałe;

| 7– | swapy; |
| --- | --- |

7–

swapy;

| 8– | inne. |
| --- | --- |

8–

inne.

Umowę z udzielonym przyrzeczeniem odkupu traktuje się jako transakcję gotówkową plus kontrakt terminowy typu forward.

FC0120

Rodzaj ochrony

Określić rodzaj transakcji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | niewykonanie zobowiązania kredytowego; |
| --- | --- |

1–

niewykonanie zobowiązania kredytowego;

| 2– | stopa procentowa; |
| --- | --- |

2–

stopa procentowa;

| 3– | waluta; |
| --- | --- |

3–

waluta;

| 4– | inne. |
| --- | --- |

4–

inne.

FC0130

Cel instrumentu

Opis zastosowania instrumentu pochodnego (np. mikro- lub makrozabezpieczenie, efektywne zarządzanie portfelem). Mikrozabezpieczenie odnosi się do instrumentów pochodnych dotyczących jednego instrumentu finansowego, planowanej transakcji lub zobowiązania. Makrozabezpieczenie odnosi się do instrumentów pochodnych dotyczących grupy instrumentów finansowych, planowanych transakcji lub zobowiązań. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | mikrozabezpieczenie; |
| --- | --- |

1–

mikrozabezpieczenie;

| 2– | makrozabezpieczenie; |
| --- | --- |

2–

makrozabezpieczenie;

| 3– | dopasowanie przepływów pieniężnych z aktywów i zobowiązań; |
| --- | --- |

3–

dopasowanie przepływów pieniężnych z aktywów i zobowiązań;

| 4– | efektywne zarządzanie portfelem, inne niż „Dopasowanie przepływów pieniężnych z aktywów i zobowiązań”; |
| --- | --- |

4–

efektywne zarządzanie portfelem, inne niż „Dopasowanie przepływów pieniężnych z aktywów i zobowiązań”;

| 5– | inne. |
| --- | --- |

5–

inne.

FC0140

Data rozpoczęcia

Wskazać kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty transakcji/obrotu na instrumencie pochodnym. W przypadku umów odnawianych należy zastosować datę początkowej transakcji.

FC0150

Termin zapadalności

Wskazać kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) określonej w umowie daty zamknięcia instrumentu pochodnego, np. terminu zapadalności, daty wygaśnięcia opcji (europejskich lub amerykańskich) itp.

FC0160

Waluta transakcji

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty, w której dokonano transakcji.

FC0170

Kwota referencyjna

Kwota pokrycia lub ekspozycji związana z instrumentem pochodnym na dzień sprawozdawczy wykazana w walucie sprawozdawczej grupy.

W przypadku kontraktów terminowych typu future i opcji kwota referencyjna odpowiada wielkości kontraktu pomnożonej przez liczbę kontraktów. W przypadku swapów i kontraktów terminowych typu forward kwota referencyjna odpowiada kwocie kontraktu. Jeżeli transakcja osiągnęła termin zapadalności/wygasła w trakcie okresu sprawozdawczego, a przed dniem sprawozdawczym, kwota referencyjna na dzień sprawozdawczy wynosi zero.

FC0180

Wartość bilansowa

Wartość instrumentu pochodnego na dzień sprawozdawczy wykazana w bilansie podmiotu.

Jeżeli transakcja osiągnęła termin zapadalności/wygasła w trakcie okresu sprawozdawczego, a przed dniem sprawozdawczym, wartość bilansowa na dzień sprawozdawczy równa się maksymalnej wartości bilansowej instrumentów pochodnych przed terminem zapadalności transakcji.

FC0190

Wartość zabezpieczenia

Wartość ustanowionego zabezpieczenia na dzień sprawozdawczy (zero, jeżeli pozycja w instrumencie pochodnym została zamknięta), jeżeli dotyczy. Kwotę tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego.

Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami tego samego sektora wycenia się zgodnie z zasadami obowiązującymi w tym sektorze, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między dwiema instytucjami kredytowymi w ramach konglomeratu finansowego – mogą być wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami z różnych sektorów wycenia się zgodnie z zasadami sektorowymi podmiotu konsolidującego, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między instytucją kredytową będącą jednostką dominującą najwyższego szczebla a zakładem ubezpieczeń w ramach konglomeratu finansowego – byłyby wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

FC0200

Kod identyfikacyjny bazowego składnika aktywów lub zobowiązania bazowego instrumentu pochodnego

Kod identyfikacyjny składnika aktywów lub zobowiązania stanowiącego bazę instrumentu pochodnego. Pozycję tę przedstawia się w przypadku instrumentów pochodnych, które posiadają jeden instrument bazowy lub jeden indeks bazowy w portfelu podmiotu.

Indeks uznaje się za jeden instrument i podlega on zgłoszeniu.

Podać kod identyfikacyjny instrumentu stanowiącego bazę instrumentu pochodnego, z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | kod ISIN zgodny z ISO 6166, jeżeli jest dostępny; |
| --- | --- |

—

kod ISIN zgodny z ISO 6166, jeżeli jest dostępny;

| — | inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); |
| --- | --- |

—

inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

| — | kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Musi być spójny na przestrzeni czasu; |
| --- | --- |

—

kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Musi być spójny na przestrzeni czasu;

| — | „wiele aktywów/zobowiązań”, jeżeli bazę instrumentu pochodnego stanowią co najmniej dwa składniki aktywów lub co najmniej dwa zobowiązania. |
| --- | --- |

—

„wiele aktywów/zobowiązań”, jeżeli bazę instrumentu pochodnego stanowią co najmniej dwa składniki aktywów lub co najmniej dwa zobowiązania.

Jeżeli składnikiem aktywów lub zobowiązaniem, które stanowią bazę instrumentu pochodnego, jest indeks, należy zgłosić kod tego indeksu.

FC0201

Rodzaj kodu bazowego składnika aktywów lub zobowiązania bazowego instrumentu pochodnego

Rodzaj kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny bazowego składnika aktywów lub zobowiązania bazowego instrumentu pochodnego”. Stosuje się jeden wariant z poniższego zamkniętego wykazu kodów:

| 1– | ISO 6166 dla kodu ISIN; |
| --- | --- |

1–

ISO 6166 dla kodu ISIN;

| 2– | CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady); |
| --- | --- |

2–

CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady);

| 3– | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange); |
| --- | --- |

3–

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange);

| 4– | WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny); |
| --- | --- |

4–

WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny);

| 5– | Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki); |
| --- | --- |

5–

Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki);

| 6– | BBGID (Bloomberg Global ID); |
| --- | --- |

6–

BBGID (Bloomberg Global ID);

| 7– | Reuters RIC (Reuters instrument code); |
| --- | --- |

7–

Reuters RIC (Reuters instrument code);

| 8– | FIGI (Financial Instrument Global Identifier); |
| --- | --- |

8–

FIGI (Financial Instrument Global Identifier);

| 9– | Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies); |
| --- | --- |

9–

Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies);

| 99– | Kod nadany przez przedsiębiorstwo. Ten wariant stosuje się również w przypadku „wielu aktywów/zobowiązań” i „indeksów”. |
| --- | --- |

99–

Kod nadany przez przedsiębiorstwo. Ten wariant stosuje się również w przypadku „wielu aktywów/zobowiązań” i „indeksów”.

FC0210

Nazwa kontrahenta, w odniesieniu do którego została zakupiona ochrona kredytowa

Nazwa kontrahenta, w odniesieniu do którego została zakupiona ochrona kredytowa na wypadek niewykonania przez niego zobowiązania.

FC0220

Dostarczona stopa procentowa w ramach swapu (dla nabywcy)

Stopa procentowa dostarczona w ramach umowy swap (jedynie dla swapów stopy procentowej).

FC0230

Otrzymana stopa procentowa w ramach swapu (dla nabywcy)

Stopa procentowa otrzymana w ramach umowy swap (jedynie dla swapów stopy procentowej).

FC0240

Dostarczona waluta w ramach swapu (dla nabywcy)

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty ceny swapu (wyłącznie dla swapów walutowych).

FC0250

Otrzymana waluta w ramach swapu (dla nabywcy)

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty kwoty referencyjnej swapu (wyłącznie dla swapów walutowych).

FC0260

Przychody z instrumentów pochodnych

Przychody netto wynikające z inwestycji lub zakupu instrumentów pochodnych. Zgodnie z rachunkiem zysków i strat na podstawie MSSF w tej pozycji oczekuje się zarówno zrealizowanych, jak i niezrealizowanych wyników. Kwoty ujmuje się w wartości „czystej” (zgodnie z dyrektywą 2009/138/WE). Odsetki zgłasza się we wzorze FC.05 Zyski i straty.

FC0270

Uwagi

Uwagi obejmują:

| — | jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; |
| --- | --- |

—

jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie;

| — | wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji. |
| --- | --- |

—

wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

4.   FC.03 Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – zobowiązania pozabilansowe i warunkowe

4.1.   Uwagi ogólne

Niniejsza część załącznika zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje związane z gwarancjami pozabilansowymi dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które wchodzą w zakres nadzoru nad konglomeratem finansowym, o których to transakcjach mowa w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

Obejmują one:

| (a) | gwarancje pozabilansowe; |
| --- | --- |

(a)

gwarancje pozabilansowe;

| (b) | niewykorzystane instrumenty kredytowe; |
| --- | --- |

(b)

niewykorzystane instrumenty kredytowe;

| (c) | aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych (walutowych lub innych); |
| --- | --- |

(c)

aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych (walutowych lub innych);

| (d) | umowy sprzedaży aktywów z klauzulą odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG; |
| --- | --- |

(d)

umowy sprzedaży aktywów z klauzulą odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG;

| (e) | zobowiązania warunkowe. |
| --- | --- |

(e)

zobowiązania warunkowe.

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, których zgłoszenie jest wymagane, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym należy uwzględnić transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

| (a) | były w mocy na początku okresu sprawozdawczego; |
| --- | --- |

(a)

były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

| (b) | zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy; |
| --- | --- |

(b)

zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy;

| (c) | zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego. |
| --- | --- |

(c)

zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, uznaje się za pojedynczą operację gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy transakcje te osiągają łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu. Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, zwiększenie tej pożyczki uwzględnia się jako odrębną pozycję z datą jej udzielenia jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR).

Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcja taka jest zgłaszana jako transakcja pośrednia. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a w uwagach wskazać etapy pośrednie. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| | POZYCJA | INSTRUKCJE |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy | Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. |
| FC0020 | Nazwa dostawcy | Nazwa podmiotu udzielającego gwarancji pozabilansowej. |
| FC0030 | Kod identyfikacyjny dostawcy | Niepowtarzalny kod identyfikacyjny dostawcy, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:






  — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |

POZYCJA

INSTRUKCJE

FC0010

Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu.

FC0020

Nazwa dostawcy

Nazwa podmiotu udzielającego gwarancji pozabilansowej.

FC0030

Kod identyfikacyjny dostawcy

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny dostawcy, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny nadaje konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny nadaje konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0031

Rodzaj kodu identyfikacyjnego dostawcy

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny dostawcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0040

Sektor finansowy dostawcy

W przypadku gdy dostawca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy dostawca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0050

Imię i nazwisko lub nazwa beneficjenta

Nazwa podmiotu będącego beneficjentem gwarancji pozabilansowej.

FC0060

Kod identyfikacyjny beneficjenta

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny beneficjenta, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |
| --- | --- |

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0061

Rodzaj kodu identyfikacyjnego beneficjenta

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny beneficjenta”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0070

Sektor finansowy beneficjenta

W przypadku gdy beneficjent należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy beneficjent nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0080

Transakcje pośrednie

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”.

FC0090

Pojedyncza operacja gospodarcza

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 „Uwagi ogólne” powyżej), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”.

FC0100

Rodzaj transakcji

Określić rodzaj transakcji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | gwarancje; |
| --- | --- |

1–

gwarancje;

| 2– | zobowiązanie; |
| --- | --- |

2–

zobowiązanie;

| 3– | akredytywa; |
| --- | --- |

3–

akredytywa;

| 4– | niewykorzystane instrumenty kredytowe; |
| --- | --- |

4–

niewykorzystane instrumenty kredytowe;

| 5– | aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych (walutowych lub innych); |
| --- | --- |

5–

aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych (walutowych lub innych);

| 6– | umowy sprzedaży aktywów z klauzulą odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG; |
| --- | --- |

6–

umowy sprzedaży aktywów z klauzulą odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG;

| 7– | zobowiązania warunkowe; |
| --- | --- |

7–

zobowiązania warunkowe;

| 8– | inne. |
| --- | --- |

8–

inne.

FC0110

Data transakcji/emisji

Określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty, w której transakcja/emisja staje się skuteczna.

FC0120

Data wygaśnięcia umowy/kontraktu leżących u podstawy transakcji

W stosownych przypadkach określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty, w której umowa lub kontrakt wygasa. W przypadku transakcji wieczystych należy podać „9999-12-31”.

FC0130

Waluta transakcji

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty, w której dokonano transakcji. Jeżeli transakcja obejmuje dwie waluty, należy wskazać obie w polu FC0200.

FC0140

Zdarzenie uruchamiające

W stosownych przypadkach podać krótki opis zdarzenia, które prowadzi do transakcji/płatności/zobowiązania (np. zdarzenie, które prowadzi do powstania zobowiązania warunkowego).

FC0150

Wartość transakcji na datę rozpoczęcia

Wartość transakcji lub ustanowionego zabezpieczenia.

Zgłoszenia tej pozycji należy dokonać w walucie sprawozdawczej grupy.

FC0160

Wartość transakcji na dzień sprawozdawczy

Wartość transakcji lub ustanowionego zabezpieczenia.

Zgłoszenia tej pozycji należy dokonać w walucie sprawozdawczej grupy.

FC0170

Maksymalna możliwa wartość zobowiązań warunkowych

Maksymalna możliwa wartość zobowiązań warunkowych ujętych w bilansie konglomeratu finansowego, jeżeli jest dostępna, niezależnie od prawdopodobieństwa ich wystąpienia (tj. przyszłe przepływy pieniężne wymagane do rozliczenia zobowiązania warunkowego w okresie jego trwania i zdyskontowane w ramach odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka). Suma wszystkich możliwych przepływów pieniężnych w przypadku wystąpienia zdarzeń powodujących uruchomienie gwarancji udzielonych przez „dostawcę” (pole FC0020) na rzecz „beneficjenta” (pole FC0050) w celu pokrycia płatności zobowiązań należnych od przedsiębiorstwa (obejmuje akredytywę, niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe). Pozycja ta nie obejmuje kwot zgłoszonych już w polach FC0150 i FC0160.

FC0180

Wartość gwarantowanych aktywów

Wartość składnika gwarantowanych aktywów, w odniesieniu do którego otrzymano gwarancje.

W tym przypadku istotne mogą być zasady wyceny sektorowej.

FC0190

Przychody z pozycji pozabilansowych

Przychody związane rezerwami z tytułu transakcji pozabilansowych.

FC0200

Uwagi

Uwagi obejmują:

| — | jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; |
| --- | --- |

—

jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie;

| — | wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji. |
| --- | --- |

—

wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

5.   FC.04 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – ubezpieczenia i reasekuracja

5.1.   Uwagi ogólne

Niniejsza część załącznika zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy dotyczące ubezpieczeń wewnętrznych i reasekuracji wewnątrz grupy, które wchodzą w zakres nadzoru nad konglomeratem finansowym, zgodnie z art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

Obejmują one między innymi:

| (a) | umowy ubezpieczenia podmiotów wchodzących w zakres grupy z zakładami ubezpieczeń wchodzącymi w zakres grupy; |
| --- | --- |

(a)

umowy ubezpieczenia podmiotów wchodzących w zakres grupy z zakładami ubezpieczeń wchodzącymi w zakres grupy;

| (b) | umowy reasekuracji między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy; |
| --- | --- |

(b)

umowy reasekuracji między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy;

| (c) | fakultatywną reasekurację między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy; |
| --- | --- |

(c)

fakultatywną reasekurację między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy;

| (d) | wszelkie inne transakcje, które prowadzą do przeniesienia ryzyka aktuarialnego (ryzyka ubezpieczeniowego) między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy. |
| --- | --- |

(d)

wszelkie inne transakcje, które prowadzą do przeniesienia ryzyka aktuarialnego (ryzyka ubezpieczeniowego) między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy.

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, których zgłoszenie jest wymagane, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym należy uwzględnić transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

| (a) | były w mocy na początku okresu sprawozdawczego; |
| --- | --- |

(a)

były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

| (b) | zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy; |
| --- | --- |

(b)

zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy;

| (c) | zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego. |
| --- | --- |

(c)

zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, uznaje się za pojedynczą operację gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy osiągają one łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu.

Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, zwiększenie tej pożyczki uwzględnia się jako odrębną pozycję z datą jej udzielenia jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR). Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcja taka jest zgłaszana jako transakcja pośrednia. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a w uwagach wskazać etapy pośrednie. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| | POZYCJA | INSTRUKCJE |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy | Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. |
| FC0020 | Nazwa ubezpieczonego/cedenta | Nazwa prawna podmiotu, który dokonał przeniesienia ryzyka aktuarialnego na rzecz innego ubezpieczyciela lub reasekuratora należącego do grupy. |
| FC0030 | Kod identyfikacyjny ubezpieczonego/cedenta | Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:






  — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |

POZYCJA

INSTRUKCJE

FC0010

Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu.

FC0020

Nazwa ubezpieczonego/cedenta

Nazwa prawna podmiotu, który dokonał przeniesienia ryzyka aktuarialnego na rzecz innego ubezpieczyciela lub reasekuratora należącego do grupy.

FC0030

Kod identyfikacyjny ubezpieczonego/cedenta

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0031

Rodzaj kodu ubezpieczonego/cedenta

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny ubezpieczonego/cedenta”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0040

Sektor ubezpieczonego/cedenta

W przypadku gdy ubezpieczony lub cedent należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy ubezpieczony lub cedent nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0050

Nazwa ubezpieczyciela/reasekuratora

Nazwa prawna ubezpieczyciela lub reasekuratora, na którego zostało przeniesione ryzyko aktuarialne.

FC0060

Kod identyfikacyjny ubezpieczyciela/reasekuratora

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |
| --- | --- |

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0061

Rodzaj kodu identyfikacyjnego ubezpieczyciela/reasekuratora

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny ubezpieczyciela/reasekuratora”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0070

Sektor ubezpieczyciela/reasekuratora

Sektor finansowy dostawcy w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, tj. „sektor ubezpieczeń”.

FC0080

Transakcje pośrednie

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”.

FC0090

Pojedyncza operacja gospodarcza

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 „Uwagi ogólne” powyżej), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”.

FC0100

Rodzaj transakcji

Określić rodzaj umowy. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | ubezpieczenia; |
| --- | --- |

1–

ubezpieczenia;

| 2– | reasekuracja. |
| --- | --- |

2–

reasekuracja.

FC0110

Transakcja

Jeżeli C100 = reasekuracja, należy określić rodzaj umowy reasekuracji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | kwotowa; |
| --- | --- |

1–

kwotowa;

| 2– | kwotowa zmienna; |
| --- | --- |

2–

kwotowa zmienna;

| 3– | ekscedentowa; |
| --- | --- |

3–

ekscedentowa;

| 4– | nadwyżki szkody (na zdarzenie i ryzyko); |
| --- | --- |

4–

nadwyżki szkody (na zdarzenie i ryzyko);

| 5– | nadwyżki szkody (na ryzyko); |
| --- | --- |

5–

nadwyżki szkody (na ryzyko);

| 6– | nadwyżki szkody (na zdarzenie); |
| --- | --- |

6–

nadwyżki szkody (na zdarzenie);

| 7– | nadwyżki szkody „back–up” (ochrona przed kolejnymi zdarzeniami, do których mogą prowadzić niektóre katastrofy takie jak powódź lub pożar); |
| --- | --- |

7–

nadwyżki szkody „back–up” (ochrona przed kolejnymi zdarzeniami, do których mogą prowadzić niektóre katastrofy takie jak powódź lub pożar);

| 8– | nadwyżki szkody (przy podstawowym ryzyku); |
| --- | --- |

8–

nadwyżki szkody (przy podstawowym ryzyku);

| 9– | ochrona wznowienia; |
| --- | --- |

9–

ochrona wznowienia;

| 10– | zagregowana nadwyżki szkody; |
| --- | --- |

10–

zagregowana nadwyżki szkody;

| 11– | nieograniczona nadwyżki szkody; |
| --- | --- |

11–

nieograniczona nadwyżki szkody;

| 12– | nadwyżki szkodowości; |
| --- | --- |

12–

nadwyżki szkodowości;

| 13– | inne umowy reasekuracji proporcjonalnej; |
| --- | --- |

13–

inne umowy reasekuracji proporcjonalnej;

| 14– | inne umowy reasekuracji nieproporcjonalnej; |
| --- | --- |

14–

inne umowy reasekuracji nieproporcjonalnej;

| 15– | reasekuracja finansowa; |
| --- | --- |

15–

reasekuracja finansowa;

| 16– | fakultatywna proporcjonalna; |
| --- | --- |

16–

fakultatywna proporcjonalna;

| 17– | fakultatywna nieproporcjonalna. |
| --- | --- |

17–

fakultatywna nieproporcjonalna.

Inne umowy reasekuracji proporcjonalnej (kod 13) oraz inne umowy reasekuracji nieproporcjonalnej (kod 14) mogą być wykorzystywane w przypadku hybrydowych rodzajów umów reasekuracji.

FC0120

Data rozpoczęcia

Określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty oznaczającej początek obowiązywania danej umowy reasekuracji.

FC0130

Data wygaśnięcia

Określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty wygaśnięcia danej umowy reasekuracji (tj. ostatniej daty obowiązywania danej umowy reasekuracji).

Pozycji tej nie zgłasza się, jeżeli nie ma daty wygaśnięcia (np. umowa jest zawarta na czas nieokreślony i zostaje rozwiązana za wypowiedzeniem jednej ze stron).

FC0140

Waluta transakcji

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty płatności dla danej umowy reasekuracji.

FC0150

Maksymalne pokrycie według transakcji

W przypadku umowy reasekuracji kwotowej lub ekscedentowej należy podać 100 % maksymalnej kwoty, która została określona dla całej umowy (np. 10 000 000  EUR). W przypadku ochrony nieograniczonej należy podać „-1”.

Pozycję tę należy wykazać w walucie, w jakiej zawarto transakcję.

FC0160

Kwoty należne netto

Kwota wynikająca z sumy (i) odszkodowań wypłaconych przez ubezpieczyciela (reasekuratora), które nie zostały jeszcze zwrócone przez ubezpieczyciela (reasekuratora); (ii) prowizji należnych od ubezpieczyciela (reasekuratora); oraz (iii) pozostałych kwot należnych pomniejszonych o zobowiązania wobec ubezpieczyciela (reasekuratora). Depozyty środków pieniężnych nie są uwzględniane, należy je traktować jako otrzymane gwarancje.

Pozycję tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej grupy.

FC0170

Ogółem kwoty należne z umów reasekuracji

Łączna kwota należna od reasekuratora na dzień sprawozdawczy. Obejmuje ona:

| — | wszelką rezerwę składek w odniesieniu do tej części przyszłej składki z tytułu reasekuracji, która została już zapłacona reasekuratorowi; |
| --- | --- |

—

wszelką rezerwę składek w odniesieniu do tej części przyszłej składki z tytułu reasekuracji, która została już zapłacona reasekuratorowi;

| — | wszelką rezerwę na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w odniesieniu do odszkodowań i świadczeń niewypłaconych przez zakład ubezpieczeń, które muszą zostać zapłacone przez reasekuratora; |
| --- | --- |

—

wszelką rezerwę na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w odniesieniu do odszkodowań i świadczeń niewypłaconych przez zakład ubezpieczeń, które muszą zostać zapłacone przez reasekuratora;

| — | rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe w odniesieniu do kwoty odzwierciedlającej udział reasekuratora w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych brutto. Pozycję tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej grupy. |
| --- | --- |

—

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe w odniesieniu do kwoty odzwierciedlającej udział reasekuratora w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych brutto. Pozycję tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej grupy.

FC0180

Wynik techniczny reasekuracji (w przypadku reasekuracji)

Wynik reasekuracji (dla podmiotu reasekurowanego) Jest to całkowita prowizja za reasekurację otrzymana przez reasekurowany podmiot pomniejszona o składkę brutto z tytułu reasekuracji zapłaconą przez reasekurowany podmiot, powiększona o odszkodowania i świadczenia wypłacone przez reasekuratora w trakcie okresu sprawozdawczego, powiększona o całkowite kwoty należne z umów reasekuracji na koniec okresu sprawozdawczego i pomniejszona o całkowite kwoty należne z umów reasekuracji na początek okresu sprawozdawczego.

Pozycję tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej grupy.

FC0190

Składki (w przypadku ubezpieczeń)

Łączna kwota składek przypisanych brutto zgodnie z definicją w art. 1 pkt 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

Pole to nie ma zastosowania w odniesieniu do rent z umów ubezpieczenia innych niż umowy ubezpieczenia na życie.

FC0200

Odszkodowania i świadczenia (w przypadku ubezpieczeń)

Łączna kwota odszkodowań i świadczeń brutto wypłaconych w ciągu roku (w tym koszty likwidacji szkód).

FC0210

Linia biznesowa

Określić linię biznesową objętą reasekuracją, zgodnie z definicjami w załączniku I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | ubezpieczenia pokrycia kosztów świadczeń medycznych; |
| --- | --- |

1–

ubezpieczenia pokrycia kosztów świadczeń medycznych;

| 2– | ubezpieczenia na wypadek utraty dochodów; |
| --- | --- |

2–

ubezpieczenia na wypadek utraty dochodów;

| 3– | ubezpieczenia pracownicze; |
| --- | --- |

3–

ubezpieczenia pracownicze;

| 4– | ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania pojazdów mechanicznych; |
| --- | --- |

4–

ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania pojazdów mechanicznych;

| 5– | pozostałe ubezpieczenia pojazdów; |
| --- | --- |

5–

pozostałe ubezpieczenia pojazdów;

| 6– | ubezpieczenia morskie, lotnicze i transportowe; |
| --- | --- |

6–

ubezpieczenia morskie, lotnicze i transportowe;

| 7– | ubezpieczenia od ognia i innych szkód rzeczowych; |
| --- | --- |

7–

ubezpieczenia od ognia i innych szkód rzeczowych;

| 8– | ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej ogólnej; |
| --- | --- |

8–

ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej ogólnej;

| 9– | ubezpieczenia kredytów i poręczeń; |
| --- | --- |

9–

ubezpieczenia kredytów i poręczeń;

| 10– | ubezpieczenia kosztów ochrony prawnej; |
| --- | --- |

10–

ubezpieczenia kosztów ochrony prawnej;

| 11– | ubezpieczenia świadczenia pomocy; |
| --- | --- |

11–

ubezpieczenia świadczenia pomocy;

| 12– | ubezpieczenia różnych strat finansowych; |
| --- | --- |

12–

ubezpieczenia różnych strat finansowych;

| 13– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń pokrycia kosztów świadczeń medycznych; |
| --- | --- |

13–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń pokrycia kosztów świadczeń medycznych;

| 14– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń na wypadek utraty dochodów; |
| --- | --- |

14–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń na wypadek utraty dochodów;

| 15– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń pracowniczych; |
| --- | --- |

15–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń pracowniczych;

| 16– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania pojazdów mechanicznych; |
| --- | --- |

16–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania pojazdów mechanicznych;

| 17– | reasekuracja proporcjonalna pozostałych ubezpieczeń pojazdów; |
| --- | --- |

17–

reasekuracja proporcjonalna pozostałych ubezpieczeń pojazdów;

| 18– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń morskich, lotniczych i transportowych; |
| --- | --- |

18–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń morskich, lotniczych i transportowych;

| 19– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń od ognia i innych szkód rzeczowych; |
| --- | --- |

19–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń od ognia i innych szkód rzeczowych;

| 20– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej ogólnej; |
| --- | --- |

20–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej ogólnej;

| 21– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń kredytów i poręczeń; |
| --- | --- |

21–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń kredytów i poręczeń;

| 22– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń kosztów ochrony prawnej; |
| --- | --- |

22–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń kosztów ochrony prawnej;

| 23– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń świadczenia pomocy; |
| --- | --- |

23–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń świadczenia pomocy;

| 24– | reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń różnych strat finansowych; |
| --- | --- |

24–

reasekuracja proporcjonalna ubezpieczeń różnych strat finansowych;

| 25– | reasekuracja nieproporcjonalna ubezpieczeń zdrowotnych; |
| --- | --- |

25–

reasekuracja nieproporcjonalna ubezpieczeń zdrowotnych;

| 26– | reasekuracja nieproporcjonalna pozostałych ubezpieczeń osobowych; |
| --- | --- |

26–

reasekuracja nieproporcjonalna pozostałych ubezpieczeń osobowych;

| 27– | reasekuracja nieproporcjonalna ubezpieczeń morskich, lotniczych i transportowych; |
| --- | --- |

27–

reasekuracja nieproporcjonalna ubezpieczeń morskich, lotniczych i transportowych;

| 28– | reasekuracja nieproporcjonalna ubezpieczeń majątkowych; |
| --- | --- |

28–

reasekuracja nieproporcjonalna ubezpieczeń majątkowych;

| 29– | ubezpieczenia z udziałem w zyskach; |
| --- | --- |

29–

ubezpieczenia z udziałem w zyskach;

| 30– | ubezpieczenia związane z wartością indeksu i ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym; |
| --- | --- |

30–

ubezpieczenia związane z wartością indeksu i ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym;

| 31– | pozostałe ubezpieczenia na życie; |
| --- | --- |

31–

pozostałe ubezpieczenia na życie;

| 32– | renty z umów ubezpieczenia innych niż umowy ubezpieczenia na życie oraz powiązane ze zobowiązaniami z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych; |
| --- | --- |

32–

renty z umów ubezpieczenia innych niż umowy ubezpieczenia na życie oraz powiązane ze zobowiązaniami z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych;

| 33– | renty z umów ubezpieczenia innych niż umowy ubezpieczenia na życie oraz powiązane ze zobowiązaniami ubezpieczeniowymi innymi niż zobowiązania z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych; |
| --- | --- |

33–

renty z umów ubezpieczenia innych niż umowy ubezpieczenia na życie oraz powiązane ze zobowiązaniami ubezpieczeniowymi innymi niż zobowiązania z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych;

| 34– | reasekuracja ubezpieczeń na życie; |
| --- | --- |

34–

reasekuracja ubezpieczeń na życie;

| 35– | ubezpieczenia zdrowotne; |
| --- | --- |

35–

ubezpieczenia zdrowotne;

| 36– | reasekuracja ubezpieczeń zdrowotnych.
  Jeżeli uzgodnienie dotyczące reasekuracji obejmuje więcej niż jedną linię biznesową, należy wybrać najbardziej istotną linię biznesową spośród wymienionych powyżej. |
| --- | --- |

36–

reasekuracja ubezpieczeń zdrowotnych.

Jeżeli uzgodnienie dotyczące reasekuracji obejmuje więcej niż jedną linię biznesową, należy wybrać najbardziej istotną linię biznesową spośród wymienionych powyżej.

FC0220

Uwagi

Uwagi zawierają:

| — | jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; |
| --- | --- |

—

jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie;

| — | wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji. |
| --- | --- |

—

wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

6.   FC.05 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – zyski i straty

6.1.   Uwagi ogólne

Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

Wzór ten służy przedstawieniu zysków i strat związanych ze wszystkimi istotnymi transakcjami dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi do grupy objętymi zakresem nadzoru nad konglomeratem finansowym zgodnie z art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE lub transakcji dotyczących zysków i strat związanych z istotnymi transakcjami dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi grupy lub uznawanych za takie transakcje. Obejmują one między innymi:

| (a) | opłaty; |
| --- | --- |

(a)

opłaty;

| (b) | prowizje; |
| --- | --- |

(b)

prowizje;

| (c) | odsetki; |
| --- | --- |

(c)

odsetki;

| (d) | dywidendy. |
| --- | --- |

(d)

dywidendy.

Należy zgłosić outsourcing między przedsiębiorstwami należącymi do grupy lub wewnętrzny podział kosztów prowadzący do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy.

Chociaż odsetki i dywidendy zgłasza się we wzorach FC.01 i FC.04, należy je również zgłosić we wzorze „FC.05 Zyski i straty”. Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, których zgłoszenie jest wymagane, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym należy uwzględnić transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

| — | były w mocy na początku okresu sprawozdawczego; |
| --- | --- |

—

były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

| — | zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy; |
| --- | --- |

—

zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy;

| — | zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego. |
| --- | --- |

—

zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, uznaje się za pojedynczą operację gospodarczą.

Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy osiągają one łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu.

Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, zwiększenie tej pożyczki uwzględnia się jako odrębną pozycję z datą jej udzielenia jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR). Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcja taka jest zgłaszana jako transakcja pośrednia. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a w uwagach wskazać etapy pośrednie. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| | POZYCJA | INSTRUKCJE |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy | Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. Jeśli dotyczy transakcji, które zostały już wymienione, należy użyć tego samego kodu identyfikacyjnego. |
| FC0020 | Nazwa strony przychodów | Nazwa prawna podmiotu, który otrzymał przychody od innego podmiotu należącego do grupy. |
| FC0030 | Kod identyfikacyjny strony przychodów | Niepowtarzalny kod identyfikacyjny podmiotu, który otrzymał przychody, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:






  — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |

POZYCJA

INSTRUKCJE

FC0010

Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy

Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. Jeśli dotyczy transakcji, które zostały już wymienione, należy użyć tego samego kodu identyfikacyjnego.

FC0020

Nazwa strony przychodów

Nazwa prawna podmiotu, który otrzymał przychody od innego podmiotu należącego do grupy.

FC0030

Kod identyfikacyjny strony przychodów

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny podmiotu, który otrzymał przychody, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0031

Rodzaj kodu identyfikacyjnego strony przychodów

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny strony przychodów”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0040

Sektor strony przychodów

W przypadku gdy podmiot, który otrzymał przychody od innego podmiotu należącego do grupy, należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy podmiot, który otrzymał przychody od innego podmiotu należącego grupy, nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0050

Nazwa strony kosztów

Nazwa prawna podmiotu, który zapewnił przychody innemu podmiotowi należącemu do grupy.

FC0060

Kod identyfikacyjny strony kosztów

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny podmiotu, który zapewnił przychody, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |
| --- | --- |

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; |
| --- | --- |

—

w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa;

| — | w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr.

FC0061

Rodzaj kodu identyfikacyjnego strony kosztów

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny strony kosztów”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0070

Sektor strony kosztów

W przypadku gdy podmiot, który zapewnił przychody innemu podmiotowi należącemu do grupy, należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”.

W przypadku gdy podmiot, który zapewnił przychody innemu podmiotowi należącemu do grupy, nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”.

FC0080

Transakcje pośrednie

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”.

FC0090

Pojedyncza operacja gospodarcza

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 „Uwagi ogólne” powyżej), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej.

Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”.

FC0100

Rodzaj transakcji

Określić rodzaj transakcji dotyczącej zysków i strat. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | opłaty; |
| --- | --- |

1–

opłaty;

| 2– | prowizje; |
| --- | --- |

2–

prowizje;

| 3– | odsetki; |
| --- | --- |

3–

odsetki;

| 4– | dywidendy; |
| --- | --- |

4–

dywidendy;

| 5– | koszty lub przychody; |
| --- | --- |

5–

koszty lub przychody;

| 6– | składki w przypadku ubezpieczeń; |
| --- | --- |

6–

składki w przypadku ubezpieczeń;

| 7– | odszkodowania i świadczenia w przypadku ubezpieczeń; |
| --- | --- |

7–

odszkodowania i świadczenia w przypadku ubezpieczeń;

| 8– | wynik techniczny w przypadku reasekuracji; |
| --- | --- |

8–

wynik techniczny w przypadku reasekuracji;

| 9– | inne. |
| --- | --- |

9–

inne.

FC0110

Transakcja

W stosownych przypadkach instrument, z którym związane są przychody lub koszty.

Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów:

| 1– | obligacje/dług; |
| --- | --- |

1–

obligacje/dług;

| 2– | typu kapitałowego; |
| --- | --- |

2–

typu kapitałowego;

| 3– | przeniesienie innych aktywów; |
| --- | --- |

3–

przeniesienie innych aktywów;

| 4– | instrument pochodny; |
| --- | --- |

4–

instrument pochodny;

| 5– | pozycja pozabilansowa; |
| --- | --- |

5–

pozycja pozabilansowa;

| 6– | outsourcing między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, wewnętrzny podział kosztów lub umowa najmu; |
| --- | --- |

6–

outsourcing między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, wewnętrzny podział kosztów lub umowa najmu;

| 7– | ubezpieczenia/reasekuracja; |
| --- | --- |

7–

ubezpieczenia/reasekuracja;

| 8– | inne. |
| --- | --- |

8–

inne.

FC0120

Waluta transakcji

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty płatności dla danej transakcji dotyczącej zysków i strat.

FC0130

Data transakcji

Określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty rozpoczęcia transakcji dotyczącej zysków i strat.

FC0140

Kwota

Kwota transakcji lub cena według porozumienia lub umowy, wykazana w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego.

FC0150

Uwagi

Uwagi zawierają:

| — | jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; |
| --- | --- |

—

jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie;

| — | wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji. |
| --- | --- |

—

wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

7.   FC.06 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów

7.1.   Uwagi ogólne

Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Wzór ten obejmuje wszystkie znaczące koncentracje ryzyka pomiędzy podmiotami objętymi zakresem nadzoru nad grupą a osobami trzecimi, które mogą wynikać z ekspozycji na ryzyko wymienionych we wzorze.

Celem jest zestawienie znacznych ekspozycji (wartość ekspozycji w każdym rodzaju instrumentu wymienionym we wzorze) w podziale na poszczególnych kontrahentów spoza zakresu konglomeratu finansowego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do konglomeratu finansowego, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu.

Ekspozycję można rozumieć jako maksymalną możliwą ekspozycję na podstawie umowy. Koniecznie musi to być ekspozycja odzwierciedlona w bilansie, zarówno w ujęciu brutto, jak i netto, z uwzględnieniem wszelkich instrumentów lub technik ograniczania ryzyka. Progi są ustalane przez koordynatora po konsultacji z samą grupą.

Do celów sprawozdawczych terminy „grupa powiązanych kontrahentów” i „grupa kontrahentów” uznawane są za równoważne „grupie powiązanych klientów” zgodnie art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dane należy zgłaszać według podmiotów prawnych.

Dane należy przedstawiać zgodnie z zasadami sektorowymi.

7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| | POZYCJA | INSTRUKCJE |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Nazwa kontrahenta zewnętrznego | Jest to nazwa kontrahenta zewnętrznego konglomeratu finansowego. |
| FC0020 | Kod identyfikacyjny kontrahenta zewnętrznego | Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:






  — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |

POZYCJA

INSTRUKCJE

FC0010

Nazwa kontrahenta zewnętrznego

Jest to nazwa kontrahenta zewnętrznego konglomeratu finansowego.

FC0020

Kod identyfikacyjny kontrahenta zewnętrznego

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku kontrahentów zewnętrznych z EOG: kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym (jeżeli kontrahent zewnętrzny jest objęty regulacją – kod identyfikacyjny nadany przez organ nadzoru właściwy dla kontrahenta zewnętrznego); |
| --- | --- |

—

w przypadku kontrahentów zewnętrznych z EOG: kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym (jeżeli kontrahent zewnętrzny jest objęty regulacją – kod identyfikacyjny nadany przez organ nadzoru właściwy dla kontrahenta zewnętrznego);

| — | w przypadku kontrahentów zewnętrznych spoza EOG: kod identyfikacyjny nadaje konglomerat. Kod identyfikacyjny nadawany przez konglomerat każdemu kontrahentowi spoza EOG lub kontrahentowi nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny grupy kontrahenta zewnętrznego + kod ISO 3166-1 alfa-2 kraju kontrahenta zewnętrznego + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku kontrahentów zewnętrznych spoza EOG: kod identyfikacyjny nadaje konglomerat. Kod identyfikacyjny nadawany przez konglomerat każdemu kontrahentowi spoza EOG lub kontrahentowi nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny grupy kontrahenta zewnętrznego + kod ISO 3166-1 alfa-2 kraju kontrahenta zewnętrznego + 5 cyfr.

FC0030

Rodzaj kodu identyfikacyjnego kontrahenta zewnętrznego

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny kontrahenta zewnętrznego”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0040

Nazwa grupy (w przypadku grupy kontrahentów)

Nazwa grupy (jeżeli więcej niż jeden kontrahent zewnętrzny należy do tej samej grupy).

FC0050

Rating

Rating kontrahenta na sprawozdawczy dzień odniesienia przyznany przez wyznaczoną zewnętrzną instytucję oceny wiarygodności kredytowej (ECAI). Jeżeli dostępne są co najmniej dwie oceny wiarygodności kredytowej sporządzone przez wyznaczone ECAI, a każda z nich odpowiada innym parametrom danej pozycji z ratingiem, stosuje się ocenę, która prowadzi do wyższego wymogu kapitałowego.

FC0051

Wyznaczona zewnętrzna instytucja oceny wiarygodności kredytowej (ECAI)

Określić instytucję oceny wiarygodności kredytowej (ECAI) przyznającą zewnętrzny rating wskazany w FC0050.

FC0060

Sektor

Określić sektor gospodarczy kontrahenta zewnętrznego w oparciu o najnowszą wersję kodu klasyfikacji działalności gospodarczej NACE (pierwszy poziom hierarchii – litera).

FC0070

Kraj

Określić kod ISO (3166-1 alfa–2) kraju, z którego pochodzi ekspozycja. Jeżeli istnieje emitent dokonujący emisji instrumentu dla podmiotu, jest to kraj, w którym znajduje się siedziba emitenta dokonującego emisji dla podmiotu.

FC0080

Podmiot należący do konglomeratu finansowego

Nazwa podmiotu konglomeratu związanego z ekspozycjami. Odnosi się to do wszystkich podmiotów i dla każdego podmiotu należy wykazać oddzielną pozycję. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot konglomeratu, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu.

FC0090

Kod identyfikacyjny podmiotu należącego do konglomeratu finansowego

Niepowtarzalny kod identyfikacyjny podmiotu należącego do konglomeratu, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii:

| — | identyfikator podmiotu prawnego (LEI); |
| --- | --- |

—

identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

| — | specyficzny kod. |
| --- | --- |

—

specyficzny kod.

Specyficzny kod:

| — | w przypadku podmiotu konglomeratu z EOG: kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym. Jeżeli podmiot konglomeratu jest objęty regulacją, kod identyfikacyjny nadany przez organ nadzoru właściwy dla podmiotu; |
| --- | --- |

—

w przypadku podmiotu konglomeratu z EOG: kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym. Jeżeli podmiot konglomeratu jest objęty regulacją, kod identyfikacyjny nadany przez organ nadzoru właściwy dla podmiotu;

| — | w przypadku podmiotu konglomeratu spoza EOG kod identyfikacyjny nadaje konglomerat. Kod identyfikacyjny nadawany przez konglomerat każdemu podmiotowi spoza EOG lub podmiotowi nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny konglomeratu + kod ISO 3166-1 alfa-2 kraju podmiotu konglomeratu + 5 cyfr. |
| --- | --- |

—

w przypadku podmiotu konglomeratu spoza EOG kod identyfikacyjny nadaje konglomerat. Kod identyfikacyjny nadawany przez konglomerat każdemu podmiotowi spoza EOG lub podmiotowi nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny konglomeratu + kod ISO 3166-1 alfa-2 kraju podmiotu konglomeratu + 5 cyfr.

FC0100

Rodzaj kodu identyfikacyjnego podmiotu należącego do konglomeratu finansowego

Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny podmiotu należącego do konglomeratu finansowego”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod.

FC0110

Akcje

Łączna kwota ekspozycji w instrumentach kapitałowych względem kontrahenta zewnętrznego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu.

FC0120

Obligacje

Łączna kwota ekspozycji w obligacjach względem kontrahenta zewnętrznego Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu. W polu tym uwzględnia się ekspozycje, do których zastosowanie mają wyłączenia (FC0260).

FC0130

Aktywa, w przypadku których ryzyko ponoszą głównie ubezpieczający

Łączna kwota ekspozycji w aktywach, w przypadku których ryzyko ponoszą głównie ubezpieczający, względem kontrahenta zewnętrznego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu. Jeżeli jest to możliwe, stosuje się metodę opartą na ocenie ze względu na pierwotne ryzyko.

FC0140

Instrumenty pochodne

Łączna kwota ekspozycji w instrumentach pochodnych względem kontrahenta zewnętrznego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu. Instrumenty pochodne wykazuje się według ich kosztu odtworzenia. Koszt odtworzenia musi być spójny z kosztem stosowanym zgodnie z zasadami sektorowymi. Jeżeli różne ekspozycje można wzajemnie skompensować, dane można podać w wartościach netto (tj. ekspozycja długa + ekspozycja krótka).

FC0150

Inne inwestycje

Łączna kwota ekspozycji w innych inwestycjach względem kontrahenta zewnętrznego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu.

FC0160

Pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Łączna kwota ekspozycji w pożyczkach i pożyczkach zabezpieczonych hipotecznie względem kontrahenta zewnętrznego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu.

FC0170

Gwarancje i zobowiązania

Łączna kwota ekspozycji (tj. maksymalna rzeczywista ekspozycja zależna od odpowiedzialności podmiotu) w gwarancjach i zobowiązaniach (w tym niespłacone transze pożyczek) względem kontrahenta zewnętrznego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu.

Gwarancje udzielone przez podmioty należące do konglomeratu wykazuje się w tej kolumnie, natomiast gwarancje, w przypadku których podmioty należące do konglomeratu finansowego są beneficjentami, wykazuje się jako odliczenia z tytułu ograniczenia ryzyka kredytowego lub ubezpieczeniowego (FC0260) oraz w polu dotyczącym ekspozycji pośrednich (FC0220).

FC0180

Polisy ubezpieczeniowe

Łączna kwota ekspozycji w polisach ubezpieczeniowych (limit odpowiedzialności lub suma ubezpieczenia w zależności od tego, które z nich przedstawia maksymalną możliwą ekspozycję).

FC0190

Reasekuracja zewnętrzna

Łączna kwota ekspozycji w reasekuracji zewnętrznej względem kontrahenta zewnętrznego. Zgodnie z zasadami sektorowymi wykazana kwota ma być kwotą należną z umów reasekuracji. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu.

FC0200

Inne ekspozycje bezpośrednie

Łączna kwota ekspozycji w innych instrumentach względem kontrahenta zewnętrznego. Jeżeli zaangażowany jest więcej niż jeden podmiot należący do grupy, konieczny jest odrębny wiersz na potrzeby każdego podmiotu. Jeśli możliwa jest kompensacja, można podać wartość netto.

FC0210

Opis innych ekspozycji bezpośrednich

Opis innych instrumentów, które zgłoszono w pozycji FC0200.

FC0220

Ekspozycje pośrednie

Łączna kwota ekspozycji przypisanych do gwaranta lub emitenta zabezpieczenia, a nie do bezpośredniego pożyczkobiorcy. Zabezpieczoną pierwotną ekspozycję referencyjną (ekspozycja bezpośrednia) odlicza się od ekspozycji względem pierwotnego pożyczkobiorcy w kolumnach „Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego lub ryzyka ubezpieczeniowego”. Ekspozycja pośrednia zwiększa ekspozycję względem gwaranta lub emitenta zabezpieczenia poprzez efekt substytucyjny.

FC0230

Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Łączna kwota ekspozycji z tytułu transakcji takich jak pozycje sekurytyzacyjne lub ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania lub z tytułu transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.

FC0240

Waluta

Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty ekspozycji.

FC0250

Całkowita kwota ekspozycji

Całkowita ekspozycja względem pojedynczego kontrahenta, jeżeli aktywa i zobowiązania należne od pojedynczego kontrahenta oraz należne pojedynczemu kontrahentowi są kompensowane w celu określenia całkowitej maksymalnej ekspozycji netto (tam gdzie to możliwe). Całkowita ekspozycja stanowi miarę ekspozycji względem pojedynczego kontrahenta i jest definiowana jako: ekspozycja długa + ekspozycja krótka (w przeciwieństwie do maksymalnej ekspozycji brutto, która nie jest tu wymagana (tj. ekspozycja długa + wartość bezwzględna ekspozycji krótkiej)). Przy określaniu tej pozycji nie uwzględnia się żadnych instrumentów ani technik ograniczania ryzyka.

FC0260

Technika ograniczania ryzyka kredytowego lub ryzyka ubezpieczeniowego

Wszelkie odliczenia, które wynikają z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego lub ubezpieczeniowego dopuszczonych w ramach zasad sektorowych (np. reasekuracja, wykorzystanie instrumentów pochodnych lub techniki ograniczania ryzyka wyszczególnionych w rozdziale 4 rozporządzenia UE nr 575/2013).

FC0270

Wyłączenia

Wszelkie odliczenia, które wynikają z zastosowania wyłączeń zgodnie z zasadami sektorowymi (np. art. 400 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 187 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35).

FC0280

Kwota ekspozycji po zastosowaniu techniki ograniczania ryzyka kredytowego lub ryzyka ubezpieczeniowego i wyłączeń

Kwota ekspozycji po zastosowaniu techniki ograniczania ryzyka kredytowego lub ryzyka ubezpieczeniowego i wyłączeń (kwota netto).

8.   FC.07 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora, kraju

Tabele te obejmują koncentrację ryzyka pomiędzy podmiotami objętymi zakresem nadzoru nad grupą a osobami trzecimi. Ekspozycje należy przedstawić według walut, sektorów i krajów, zaczynając od maksymalnej ekspozycji i kończąc na minimalnej ekspozycji. Jeżeli kraj, sektor lub waluta nie są istotne, dane można wykazać w kategorii „Inne”.

„Sektor” ma przedstawiać podział na następujące sektory:

| — | sektor publiczny; |
| --- | --- |

—

sektor publiczny;

| — | sektor finansowy; |
| --- | --- |

—

sektor finansowy;

| — | sektor przedsiębiorstw podzielony według kodów NACE (pierwszy poziom hierarchii – litera). |
| --- | --- |

—

sektor przedsiębiorstw podzielony według kodów NACE (pierwszy poziom hierarchii – litera).

Podstawę tabel stanowią wszystkie ekspozycje (pełny bilans) po zastosowaniu techniki ograniczania ryzyka kredytowego lub ryzyka ubezpieczeniowego i wyłączeń (kwota netto).

9.   FC.08 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klasy aktywów i ratingu

Tabele te obejmują koncentrację ryzyka pomiędzy podmiotami objętymi zakresem nadzoru nad grupą a osobami trzecimi, przedstawianą według kombinacji głównych klas aktywów i ratingu. W przypadku obligacji tabele przedstawiane są według kombinacji klasy aktywów i ratingu. W przypadku ekspozycji kapitałowych podaje się łączną kwotę ekspozycji oraz udział ekspozycji kapitałowych w aktywach ogółem (pełny bilans).

Podstawę tabeli stanowią wszystkie ekspozycje w ramach określonych klas aktywów, po zastosowaniu techniki ograniczania ryzyka kredytowego lub ryzyka ubezpieczeniowego i wyłączeń (kwota netto).

Jeżeli dostępne są co najmniej dwie oceny wiarygodności kredytowej sporządzone przez wyznaczone ECAI, a każda z nich odpowiada innym parametrom danej pozycji z ratingiem, stosuje się ocenę, która prowadzi do wyższego wymogu kapitałowego.

---

(1)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

(2)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniająca dyrektywę 2002/92/WE i dyrektywę 2011/61/UE (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 349).

(3)  Jak określono w art. 223 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (Dz.U. L 335 z 17.12.2009, s. 1).

---