# Europos Sąjungos L 324/2022

| | ISSN 1977-0723 |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | L 324 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Teisės aktai | 65 metai2022m. gruodžio 19d. |

ISSN 1977-0723

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

L 324

Leidimas lietuvių kalba

Teisės aktai

65 metai2022m. gruodžio 19d.

---

| Turinys | | II   Ne teisėkūros procedūra priimami aktai | Puslapis |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGLAMENTAI |
| | * | 2022 m. lapkričio 30 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2022/2453, kuriuo dėl informacijos apie aplinkosauginę, socialinę ir valdymo riziką atskleidimo iš dalies keičiami Įgyvendinimo reglamente (ES) 2021/637 nustatyti techniniai įgyvendinimo standartai (
  1
  ) | 1 |
| | * | 2022 m. gruodžio 14 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2022/2454, kuriuo nustatomi Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2002/87/EB taikymo techniniai įgyvendinimo standartai, susiję su rizikos koncentracijos ir grupės vidaus sandorių priežiūros ataskaitų teikimu (
  1
  ) | 55 |

Turinys

II   Ne teisėkūros procedūra priimami aktai

Puslapis

REGLAMENTAI

*

2022 m. lapkričio 30 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2022/2453, kuriuo dėl informacijos apie aplinkosauginę, socialinę ir valdymo riziką atskleidimo iš dalies keičiami Įgyvendinimo reglamente (ES) 2021/637 nustatyti techniniai įgyvendinimo standartai (
  1
  )

1

1

*

2022 m. gruodžio 14 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2022/2454, kuriuo nustatomi Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2002/87/EB taikymo techniniai įgyvendinimo standartai, susiję su rizikos koncentracijos ir grupės vidaus sandorių priežiūros ataskaitų teikimu (
  1
  )

1

55

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Tekstas svarbus EEE. |

---

(1)   Tekstas svarbus EEE.

1

| LT | Aktai, kurių pavadinimai spausdinami paprastu šriftu, yra susiję su kasdieniu žemės ūkio reikalų valdymu ir paprastai galioja ribotą laikotarpį.
  Visų kitų aktų pavadinimai spausdinami ryškesniu šriftu ir prieš juos dedama žvaigždutė. |
| --- | --- |

LT

Aktai, kurių pavadinimai spausdinami paprastu šriftu, yra susiję su kasdieniu žemės ūkio reikalų valdymu ir paprastai galioja ribotą laikotarpį.

Visų kitų aktų pavadinimai spausdinami ryškesniu šriftu ir prieš juos dedama žvaigždutė.

---

II Ne teisėkūros procedūra priimami aktai

REGLAMENTAI

| 2022 12 19 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | L 324/1 |
| --- | --- | --- | --- |

2022 12 19

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

L 324/1

---

KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2022/2453

2022 m. lapkričio 30 d.

kuriuo dėl informacijos apie aplinkosauginę, socialinę ir valdymo riziką atskleidimo iš dalies keičiami Įgyvendinimo reglamente (ES) 2021/637 nustatyti techniniai įgyvendinimo standartai

(Tekstas svarbus EEE)

EUROPOS KOMISIJA,

atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,

atsižvelgdama į 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 dėl riziką ribojančių reikalavimų kredito įstaigoms, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (1), ypač į jo 434a straipsnį,

kadangi:

| (1) | Komisijos įgyvendinimo reglamentu (ES) 2021/637 (2) nustatyti vienodi informacijos atskleidimo formatai ir susiję nurodymai dėl informacijos atskleidimo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 II ir III antraštines dalis. Reglamentas (ES) Nr. 575/2013 buvo iš dalies pakeistas Reglamentu (ES) 2019/876 (3), inter alia, į jį įtrauktas naujas 449a straipsnis. Tame straipsnyje reikalaujama, kad didelės įstaigos, išleidusios vertybinius popierius, kuriais leista prekiauti bet kurios valstybės narės reguliuojamoje rinkoje, nuo 2022 m. birželio 28 d. atskleistų informaciją apie aplinkosauginę, socialinę ir valdymo (ASV) riziką, įskaitant fizinę riziką ir pertvarkos riziką. Tas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 pakeitimas turėtų būti atspindėtas Įgyvendinimo reglamente (ES) 2021/637, kuriame, be esamų vienodų informacijos atskleidimo formatų ir susijusių nurodymų, papildomai turėtų būti nustatyti vienodi informacijos apie ASV riziką atskleidimo formatai ir susiję atskleidimo nurodymai; |
| --- | --- |

(1)

Komisijos įgyvendinimo reglamentu (ES) 2021/637 (2) nustatyti vienodi informacijos atskleidimo formatai ir susiję nurodymai dėl informacijos atskleidimo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 II ir III antraštines dalis. Reglamentas (ES) Nr. 575/2013 buvo iš dalies pakeistas Reglamentu (ES) 2019/876 (3), inter alia, į jį įtrauktas naujas 449a straipsnis. Tame straipsnyje reikalaujama, kad didelės įstaigos, išleidusios vertybinius popierius, kuriais leista prekiauti bet kurios valstybės narės reguliuojamoje rinkoje, nuo 2022 m. birželio 28 d. atskleistų informaciją apie aplinkosauginę, socialinę ir valdymo (ASV) riziką, įskaitant fizinę riziką ir pertvarkos riziką. Tas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 pakeitimas turėtų būti atspindėtas Įgyvendinimo reglamente (ES) 2021/637, kuriame, be esamų vienodų informacijos atskleidimo formatų ir susijusių nurodymų, papildomai turėtų būti nustatyti vienodi informacijos apie ASV riziką atskleidimo formatai ir susiję atskleidimo nurodymai;

| (2) | nustatant vienodus informacijos atskleidimo formatus reikėtų atsižvelgti į visą atskleistinos informacijos reikšmingumą. Tai reiškia, kad įstaigų atskleidžiama informacija turėtų apimti, viena vertus, ASV veiksnių finansinį poveikį įstaigų ekonominei ir finansinei veiklai (išorės poveikis įstaigai) ir, kita vertus, ASV veiksnius, kuriuos gali sukelti pačių įstaigų veikla ir kurie, darydami poveikį įstaigų suinteresuotiesiems subjektams, savo ruožtu tampa finansiškai reikšmingi (įstaigos poveikis išorei). Todėl informacijai atskleisti naudojamose lentelėse ir šablonuose turėtų būti pateikiama pakankamai išsami ir palyginama informacija apie ASV riziką, kad tos informacijos naudotojai galėtų įvertinti įstaigų rizikos profilį; |
| --- | --- |

(2)

nustatant vienodus informacijos atskleidimo formatus reikėtų atsižvelgti į visą atskleistinos informacijos reikšmingumą. Tai reiškia, kad įstaigų atskleidžiama informacija turėtų apimti, viena vertus, ASV veiksnių finansinį poveikį įstaigų ekonominei ir finansinei veiklai (išorės poveikis įstaigai) ir, kita vertus, ASV veiksnius, kuriuos gali sukelti pačių įstaigų veikla ir kurie, darydami poveikį įstaigų suinteresuotiesiems subjektams, savo ruožtu tampa finansiškai reikšmingi (įstaigos poveikis išorei). Todėl informacijai atskleisti naudojamose lentelėse ir šablonuose turėtų būti pateikiama pakankamai išsami ir palyginama informacija apie ASV riziką, kad tos informacijos naudotojai galėtų įvertinti įstaigų rizikos profilį;

| (3) | būtina užtikrinti suderinamumą ir nuoseklumą su kitais ASV rizikos srities Sąjungos teisės aktais. Todėl informacijos apie ASV riziką atskleidimo taisyklėse turėtų būti atsižvelgiama į tuose Sąjungos teisės aktuose nustatytus kriterijus, klasifikaciją ir apibrėžtis. Tose taisyklėse visų pirma turėtų būti atsižvelgiama į aplinkos atžvilgiu tvarios ekonominės veiklos nustatymo ir klasifikavimo kriterijus, nustatytus Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (ES) 2020/852 (4) ir Komisijos deleguotajame reglamente (ES) 2020/1818 (5). Atskleidžiant informaciją apie įstaigų nekilnojamojo turto portfelio energinį naudingumą, reikėtų atsižvelgti į Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2010/31/ES (6) 2 straipsnio 12 punkte apibrėžtame energinio naudingumo sertifikate nurodytą informaciją; |
| --- | --- |

(3)

būtina užtikrinti suderinamumą ir nuoseklumą su kitais ASV rizikos srities Sąjungos teisės aktais. Todėl informacijos apie ASV riziką atskleidimo taisyklėse turėtų būti atsižvelgiama į tuose Sąjungos teisės aktuose nustatytus kriterijus, klasifikaciją ir apibrėžtis. Tose taisyklėse visų pirma turėtų būti atsižvelgiama į aplinkos atžvilgiu tvarios ekonominės veiklos nustatymo ir klasifikavimo kriterijus, nustatytus Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (ES) 2020/852 (4) ir Komisijos deleguotajame reglamente (ES) 2020/1818 (5). Atskleidžiant informaciją apie įstaigų nekilnojamojo turto portfelio energinį naudingumą, reikėtų atsižvelgti į Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2010/31/ES (6) 2 straipsnio 12 punkte apibrėžtame energinio naudingumo sertifikate nurodytą informaciją;

| (4) | Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/34/ES (7) 19a ir 29a straipsniuose reikalaujama, kad tam tikros didelės įmonės, kurios yra viešojo intereso įmonės arba viešojo intereso įmonės, kurios yra didžiosios grupės patronuojančiosios įmonės, į atitinkamai savo vadovybės pranešimą arba konsoliduotąjį vadovybės pranešimą įtrauktų informaciją apie savo veiklos poveikį aplinkos, socialiniams ir su personalu susijusiems reikalams, taip pat pagarbos žmogaus teisėms, kovos su korupcija ir kyšininkavimu klausimams. Tačiau kitoms įmonėms ši pareiga netaikoma. Todėl įmonės, kurioms Direktyvos 2013/34/ES 19a ir 29a straipsniai netaikomi, tokios informacijos atskleisti neprivalo ir gali būti nepajėgios įstaigoms pateikti tokios informacijos. Todėl galima tik tikėtis, kad įmonės, kurios yra įstaigų sandorio šalys, tą informaciją ir duomenis pateiks savanoriškai. Vis dėlto tikslinga toms įmonėms pateikti nurodymus, kaip apskaičiuoti, kokią procentinę dalį sudaro pozicijos veiklos, kuri yra Reglamento (ES) 2020/852 3 straipsnyje nurodyta aplinkos atžvilgiu tvari ekonominė veikla, atžvilgiu, kad tą informaciją ir tuos duomenis būtų galima pateikti standartizuotu ir palyginamu formatu. Jei ta informacija ir duomenys savanoriškai nepateikiami, įstaigos turėtų galėti kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų procentinę dalį apskaičiuoti naudodamos įverčius arba pakaitinius duomenis; |
| --- | --- |

(4)

Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/34/ES (7) 19a ir 29a straipsniuose reikalaujama, kad tam tikros didelės įmonės, kurios yra viešojo intereso įmonės arba viešojo intereso įmonės, kurios yra didžiosios grupės patronuojančiosios įmonės, į atitinkamai savo vadovybės pranešimą arba konsoliduotąjį vadovybės pranešimą įtrauktų informaciją apie savo veiklos poveikį aplinkos, socialiniams ir su personalu susijusiems reikalams, taip pat pagarbos žmogaus teisėms, kovos su korupcija ir kyšininkavimu klausimams. Tačiau kitoms įmonėms ši pareiga netaikoma. Todėl įmonės, kurioms Direktyvos 2013/34/ES 19a ir 29a straipsniai netaikomi, tokios informacijos atskleisti neprivalo ir gali būti nepajėgios įstaigoms pateikti tokios informacijos. Todėl galima tik tikėtis, kad įmonės, kurios yra įstaigų sandorio šalys, tą informaciją ir duomenis pateiks savanoriškai. Vis dėlto tikslinga toms įmonėms pateikti nurodymus, kaip apskaičiuoti, kokią procentinę dalį sudaro pozicijos veiklos, kuri yra Reglamento (ES) 2020/852 3 straipsnyje nurodyta aplinkos atžvilgiu tvari ekonominė veikla, atžvilgiu, kad tą informaciją ir tuos duomenis būtų galima pateikti standartizuotu ir palyginamu formatu. Jei ta informacija ir duomenys savanoriškai nepateikiami, įstaigos turėtų galėti kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų procentinę dalį apskaičiuoti naudodamos įverčius arba pakaitinius duomenis;

| (5) | Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnyje reikalaujama, kad informacija apie ASV riziką būtų atskleidžiama nuo 2022 m. birželio 28 d.: pirmaisiais metais – vieną kartą per metus, o vėliau – du kartus per metus. Dėl šių priežasčių pirmoji metinė informacijos atskleidimo ataskaitinė data turėtų būti 2022 m. gruodžio 31 d.; |
| --- | --- |

(5)

Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnyje reikalaujama, kad informacija apie ASV riziką būtų atskleidžiama nuo 2022 m. birželio 28 d.: pirmaisiais metais – vieną kartą per metus, o vėliau – du kartus per metus. Dėl šių priežasčių pirmoji metinė informacijos atskleidimo ataskaitinė data turėtų būti 2022 m. gruodžio 31 d.;

| (6) | šis reglamentas grindžiamas techninių įgyvendinimo standartų projektais, kuriuos Komisijai pateikė Europos bankininkystės institucija; |
| --- | --- |

(6)

šis reglamentas grindžiamas techninių įgyvendinimo standartų projektais, kuriuos Komisijai pateikė Europos bankininkystės institucija;

| (7) | Europos bankininkystės institucija dėl techninių įgyvendinimo standartų projektų, kuriais pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas ir naudą ir paprašė Bankininkystės suinteresuotųjų subjektų grupės, įsteigtos pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (8) 37 straipsnį, pateikti rekomendacijų; |
| --- | --- |

(7)

Europos bankininkystės institucija dėl techninių įgyvendinimo standartų projektų, kuriais pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas ir naudą ir paprašė Bankininkystės suinteresuotųjų subjektų grupės, įsteigtos pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (8) 37 straipsnį, pateikti rekomendacijų;

| (8) | todėl Įgyvendinimo reglamentas (ES) 2021/637 turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeistas, |
| --- | --- |

(8)

todėl Įgyvendinimo reglamentas (ES) 2021/637 turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeistas,

PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:

1 straipsnis

Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/637 pakeitimai

Įgyvendinimo reglamentas (ES) 2021/637 iš dalies keičiamas taip:

| 1) | įterpiamas 18a straipsnis:

  „18a straipsnis
  Aplinkosauginės, socialinės ir valdymo rizikos (ASV rizikos) atskleidimas

  1.   Įstaigos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnyje nurodytą informaciją atskleidžia taip:






  a) | kokybinė informacija apie aplinkosauginę, socialinę ir valdymo riziką atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 1, 2 ir 3 lenteles ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų; |
| --- | --- | --- |

1)

įterpiamas 18a straipsnis:

„18a straipsnis

Aplinkosauginės, socialinės ir valdymo rizikos (ASV rizikos) atskleidimas

1.   Įstaigos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnyje nurodytą informaciją atskleidžia taip:

a)

kokybinė informacija apie aplinkosauginę, socialinę ir valdymo riziką atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 1, 2 ir 3 lenteles ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų;

| b) | kiekybinė informacija apie pertvarkos, susijusios su klimato kaita, riziką atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 1–4 šablonus ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų; |
| --- | --- |

b)

kiekybinė informacija apie pertvarkos, susijusios su klimato kaita, riziką atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 1–4 šablonus ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų;

| c) | kiekybinė informacija apie fizinę riziką, susijusią su klimato kaita, atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 5 šabloną ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų; |
| --- | --- |

c)

kiekybinė informacija apie fizinę riziką, susijusią su klimato kaita, atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 5 šabloną ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų;

| d) | kiekybinė informacija apie klimato kaitos švelninimo veiksmus, susijusius su ekonomine veikla, kuri laikoma tvaria aplinkos atžvilgiu pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) 2020/852 (*1) 3 straipsnį, sandorio šalių, kurioms taikomi Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/34/ES (*2) 19a arba 29a straipsniai, atžvilgiu, taip pat namų ūkių ir vietos valdžios institucijų, nurodytų Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 (*3) V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktyje, atžvilgiu atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 6, 7 ir 8 šablonus ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų; |
| --- | --- |

d)

kiekybinė informacija apie klimato kaitos švelninimo veiksmus, susijusius su ekonomine veikla, kuri laikoma tvaria aplinkos atžvilgiu pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) 2020/852 (*1) 3 straipsnį, sandorio šalių, kurioms taikomi Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/34/ES (*2) 19a arba 29a straipsniai, atžvilgiu, taip pat namų ūkių ir vietos valdžios institucijų, nurodytų Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 (*3) V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktyje, atžvilgiu atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 6, 7 ir 8 šablonus ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų;

| e) | kiekybinė informacija apie kitus klimato kaitos švelninimo veiksmus ir su klimato kaita susijusios rizikos pozicijas, kurie nelaikomi aplinkos atžvilgiu tvaria ekonomine veikla pagal Reglamento (ES) 2020/852 3 straipsnį, bet padeda sandorio šalims pertvarkos arba prisitaikymo procese siekti klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie jos tikslų, atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 10 šabloną ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų. |
| --- | --- |

e)

kiekybinė informacija apie kitus klimato kaitos švelninimo veiksmus ir su klimato kaita susijusios rizikos pozicijas, kurie nelaikomi aplinkos atžvilgiu tvaria ekonomine veikla pagal Reglamento (ES) 2020/852 3 straipsnį, bet padeda sandorio šalims pertvarkos arba prisitaikymo procese siekti klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie jos tikslų, atskleidžiama naudojant šio reglamento XXXIX priedo 10 šabloną ir laikantis šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų.

2.   Įstaigos gali nuspręsti kiekybinę informaciją apie klimato kaitos švelninimo veiksmus ir su klimato kaita susijusios rizikos pozicijas, susijusius su ekonomine veikla, kuri pagal Reglamento (ES) 2020/852 3 straipsnį laikoma aplinkos atžvilgiu tvaria, sandorio šalių, kurios yra ne finansų bendrovės, nurodytos Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, ir kurioms netaikomos Direktyvos 2013/34/ES 19a arba 29a straipsnyje nustatytos informacijos atskleidimo prievolės bei Komisijos įgyvendinimo reglamente (ES) 2021/2178 (*4) nustatytos informacijos atskleidimo prievolės, atžvilgiu atskleisti naudodamos šio reglamento XXXIX priedo 9 šabloną ir laikydamosi šio reglamento XL priede pateiktų nurodymų.

Apskaičiuodamos su Reglamento (ES) 2020/852 3 straipsnyje nustatytus reikalavimus atitinkančia veikla susijusių pozicijų (kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų) procentinę dalį tų sandorio šalių atžvilgiu, įstaigos:

| a) | gali, jei turi, naudoti informaciją, joms savanoriškai ir dvišaliu pagrindu suteiktą per paskolos išdavimo procesą, taip pat reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesus; |
| --- | --- |

a)

gali, jei turi, naudoti informaciją, joms savanoriškai ir dvišaliu pagrindu suteiktą per paskolos išdavimo procesą, taip pat reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesus;

| b) | jei sandorio šalis negali arba nenori pateikti atitinkamų duomenų dvišaliu pagrindu, įstaigos gali naudoti vidaus įverčius ir pakaitinius duomenis ir prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškinti, kokie vidaus įverčiai ir pakaitiniai duomenys naudoti ir kokiu mastu; |
| --- | --- |

b)

jei sandorio šalis negali arba nenori pateikti atitinkamų duomenų dvišaliu pagrindu, įstaigos gali naudoti vidaus įverčius ir pakaitinius duomenis ir prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškinti, kokie vidaus įverčiai ir pakaitiniai duomenys naudoti ir kokiu mastu;

| c) | jei įstaigos negali dvišaliu pagrindu surinkti atitinkamos informacijos arba negali naudoti vidaus įverčių ir pakaitinių duomenų, arba negali tos informacijos surinkti arba tų įverčių ir pakaitinių duomenų naudoti taip, kad nesukeltų per didelės naštos sau ir savo sandorio šalims, jos gali prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškinti, kodėl to neįmanoma padaryti. |
| --- | --- |

c)

jei įstaigos negali dvišaliu pagrindu surinkti atitinkamos informacijos arba negali naudoti vidaus įverčių ir pakaitinių duomenų, arba negali tos informacijos surinkti arba tų įverčių ir pakaitinių duomenų naudoti taip, kad nesukeltų per didelės naštos sau ir savo sandorio šalims, jos gali prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškinti, kodėl to neįmanoma padaryti.

Taikydamos a punktą, įstaigos informuoja savo sandorio šalis, kad tokios informacijos teikimas yra savanoriškas.

3.   Jei šio reglamento XL priede pateiktuose nurodymuose nenurodyta kitaip, nuo 2022 m. gruodžio 31 d. įstaigos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnyje nurodytą informaciją atskleidžia šiomis datomis:

| a) | jei informacija atskleidžiama kasmet – gruodžio 31 d., |
| --- | --- |

a)

jei informacija atskleidžiama kasmet – gruodžio 31 d.,

| b) | jei informacija atskleidžiama du kartus per metus – kiekvienų metų birželio 30 d. ir gruodžio 31 d. |
| --- | --- |

b)

jei informacija atskleidžiama du kartus per metus – kiekvienų metų birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.

(*1)  
  2020 m. birželio 18 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2020/852 dėl sistemos tvariam investavimui palengvinti sukūrimo, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) 2019/2088 (OL L 198, 2020 6 22, p. 13)."

*1

(*2)  
  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/34/ES dėl tam tikrų rūšių įmonių metinių finansinių ataskaitų, konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ir susijusių pranešimų, kuria iš dalies keičiama Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2006/43/EB ir panaikinamos Tarybos direktyvos 78/660/EEB ir 83/349/EEB (OL L 182, 2013 6 29, p. 19)."

*2

(*3)  
  2020 m. gruodžio 17 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2021/451, kuriuo nustatomi Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 575/2013 taikymo įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo srityje techniniai įgyvendinimo standartai ir panaikinamas Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 (OL L 97, 2021 3 19, p. 1)."

*3

(*4)  
  2021 m. liepos 6 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2021/2178, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2020/852 papildomas nustatant įmonių, kurioms taikomas Direktyvos 2013/34/ES 19a arba 29a straipsnis, atskleistinos informacijos apie aplinkos atžvilgiu tvarią veiklą turinį bei pateikimą ir nustatant metodiką, taikytiną vykdant tą informacijos atskleidimo prievolę, (OL L 443, 2021 12 10, p. 9).“;"

*4

| 2) | šio reglamento I priede pateikiamas tekstas pridedamas kaip XXXIX priedas; |
| --- | --- |

2)

šio reglamento I priede pateikiamas tekstas pridedamas kaip XXXIX priedas;

| 3) | šio reglamento II priede pateikiamas tekstas pridedamas kaip XL priedas. |
| --- | --- |

3)

šio reglamento II priede pateikiamas tekstas pridedamas kaip XL priedas.

2 straipsnis

Įsigaliojimas

Šis reglamentas įsigalioja dvidešimtą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje

Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.

Priimta Briuselyje 2022 m. lapkričio 30 d.

Komisijos vardu

Pirmininkė

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  OL L 176, 2013 6 27, p. 1.

1

(2)  
  2021 m. kovo 15 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2021/637, kuriuo nustatomi įstaigų informacijos, nurodytos Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 575/2013 aštuntos dalies II ir III antraštinėse dalyse, viešo atskleidimo techniniai įgyvendinimo standartai ir panaikinami Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 1423/2013, Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2015/1555, Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2016/200 ir Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2017/2295 (OL L 136, 2021 4 21, p. 1).

2

(3)  
  2019 m. gegužės 20 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2019/876, kuriuo iš dalies keičiamos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 nuostatos, susijusios su sverto koeficientu, grynojo pastovaus finansavimo rodikliu, nuosavų lėšų ir tinkamų įsipareigojimų reikalavimais, sandorio šalies kredito rizika, rinkos rizika, pagrindinių sandorio šalių pozicijomis, kolektyvinio investavimo subjektų pozicijomis, didelėmis pozicijomis, ataskaitų teikimo ir informacijos atskleidimo reikalavimais, ir Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 150, 2019 6 7, p. 1).

3

(4)  
  2020 m. birželio 18 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2020/852 dėl sistemos tvariam investavimui palengvinti sukūrimo, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) 2019/2088 (OL L 198, 2020 6 22, p. 13).

4

(5)  
  2020 m. liepos 17 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2020/1818, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2016/1011 papildomas ES prisitaikymo prie klimato kaitos lyginamųjų indeksų ir ES su Paryžiaus susitarimu suderintų lyginamųjų indeksų minimaliaisiais standartais (OL L 406, 2020 12 3, p. 17).

5

(6)  
  2010 m. gegužės 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2010/31/ES dėl pastatų energinio naudingumo (OL L 153, 2010 6 18, p. 13).

6

(7)  
  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/34/ES dėl tam tikrų rūšių įmonių metinių finansinių ataskaitų, konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ir susijusių pranešimų, kuria iš dalies keičiama Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2006/43/EB ir panaikinamos Tarybos direktyvos 78/660/EEB ir 83/349/EEB (OL L 182, 2013 6 29, p. 19).

7

(8)  
  2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1093/2010, kuriuo įsteigiama Europos priežiūros institucija (Europos bankininkystės institucija), iš dalies keičiamas Sprendimas Nr. 716/2009/EB ir panaikinamas Komisijos sprendimas 2009/78/EB (OL L 331, 2010 12 15, p. 12).

8

---

I PRIEDAS

„I PRIEDAS

XXXIX priedas. Prudencinės informacijos apie ASV riziką atskleidimas (KRR 449a straipsnis)

| INDEKSAS. Prudencinės informacijos apie ASV riziką atskleidimas (KRR 449a straipsnis) |
| --- |
| 1 lentelė. Kokybinė informacija apie aplinkosauginę riziką |
| 2 lentelė. Kokybinė informacija apie socialinę riziką |
| 3 lentelė. Kokybinė informacija apie valdymo riziką |
| 1 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijų kredito kokybė pagal sektorius, išmetamųjų teršalų kiekį ir likutinį terminą |
| 2 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. Užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas |
| 3 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Suderinimo parametrai |
| 4 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijos 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu |
| 5 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios fizinės rizikos rodikliai. Su fizine rizika susijusios pozicijos |
| 6 šablonas. Kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių (PVRR) santrauka |
| 7 šablonas. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant ŽTR aktualus turtas |
| 8 šablonas. ŽTR (%) |
| 9 šablonas. Švelninimo veiksmai: BATR |
| 10 šablonas. Kiti klimato kaitos švelninimo veiksmai, neįtraukti į Reglamentą (ES) 2020/852 |

INDEKSAS. Prudencinės informacijos apie ASV riziką atskleidimas (KRR 449a straipsnis)

1 lentelė. Kokybinė informacija apie aplinkosauginę riziką

2 lentelė. Kokybinė informacija apie socialinę riziką

3 lentelė. Kokybinė informacija apie valdymo riziką

1 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijų kredito kokybė pagal sektorius, išmetamųjų teršalų kiekį ir likutinį terminą

2 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. Užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas

3 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Suderinimo parametrai

4 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijos 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu

5 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios fizinės rizikos rodikliai. Su fizine rizika susijusios pozicijos

6 šablonas. Kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių (PVRR) santrauka

7 šablonas. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant ŽTR aktualus turtas

8 šablonas. ŽTR (%)

9 šablonas. Švelninimo veiksmai: BATR

10 šablonas. Kiti klimato kaitos švelninimo veiksmai, neįtraukti į Reglamentą (ES) 2020/852

1 lentelė. Kokybinė informacija apie aplinkosauginę riziką

pagal KRR 449a straipsnį

| Eilutės numeris | Kokybinė informacija. Laisva forma |
| --- | --- |
| | Verslo strategija ir procesai | |
| a) | Įstaigos verslo strategija, kuria siekiama integruoti aplinkos veiksnius ir aplinkosauginę riziką, atsižvelgiant į aplinkos veiksnių ir rizikos poveikį įstaigos verslo aplinkai, verslo modeliui, strategijai ir finansų planavimui | |
| b) | Tikslai, uždaviniai ir ribos, skirti aplinkosauginei rizikai įvertinti ir mažinti trumpuoju, vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu, taip pat veiklos rezultatų vertinimas atsižvelgiant į šiuos tikslus, uždavinius ir ribas, įskaitant perspektyvinę informaciją apie verslo strategijos rengimą ir procesus | |
| c) | Dabartinė investicinė veikla ir (būsimi) investavimo tikslai, susiję su aplinkos tikslais ir ES kriterijus atitinkančia taksonomine veikla | |
| d) | Politika ir procedūros, susijusios su tiesioginiu ir netiesioginiu bendradarbiavimu su naujomis arba esamomis sandorio šalimis dėl jų strategijų aplinkosauginei rizikai mažinti ir švelninti | |
| | Valdymas | |
| e) | Valdymo organo atsakomybė už rizikos sistemos nustatymą, tikslų, strategijos ir politikos įgyvendinimo priežiūrą ir valdymą siekiant valdyti aplinkosauginę riziką, apimant atitinkamus perdavimo kanalus | |
| f) | Tai, kaip valdymo organas integruoja trumpalaikį, vidutinės trukmės ir ilgalaikį aplinkos veiksnių ir aplinkosauginės rizikos poveikį į organizacinę struktūrą – verslo linijas ir vidaus kontrolės funkcijas | |
| g) | Aplinkos veiksnių ir aplinkosauginės rizikos valdymo priemonių integravimas į vidaus valdymo tvarką, įskaitant komitetų vaidmenį, užduočių ir atsakomybės paskirstymą ir grįžtamąjį ryšį tarp rizikos valdymo organo ir valdymo organo, apimant atitinkamus perdavimo kanalus | |
| h) | Su aplinkosaugine rizika susiję atskaitomybės ryšiai ir atsiskaitymo dažnumas | |
| i) | Atlygio politikos suderinimas su įstaigos tikslais, susijusiais su aplinkosaugine rizika | |
| | Rizikos valdymas | |
| j) | Aplinkos veiksnių ir aplinkosauginės rizikos trumpalaikio, vidutinės trukmės ir ilgalaikio poveikio integravimas į rizikos sistemą | |
| k) | Apibrėžtys, metodikos ir tarptautiniai standartai, kuriais grindžiama aplinkosauginės rizikos valdymo sistema | |
| l) | Aplinkosauginės rizikos atžvilgiu jautrios veiklos ir pozicijų (ir, kai taikoma, užtikrinimo priemonės) nustatymo, vertinimo ir stebėsenos procesai, apimant atitinkamus perdavimo kanalus | |
| m) | Veikla, įsipareigojimai ir pozicijos, kuriais prisidedama prie aplinkosauginės rizikos mažinimo | |
| n) | Aplinkosauginės rizikos nustatymo, matavimo ir valdymo priemonių įgyvendinimas | |
| o) | Įgyvendintų rizikos priemonių rezultatai bei įvertintas aplinkosauginės rizikos poveikis kapitalo ir likvidumo rizikos profiliui | |
| p) | Duomenų prieinamumas, kokybė ir tikslumas, taip pat pastangos gerinti šiuos aspektus | |
| q) | Nustatytų aplinkosauginės rizikos ribų (kaip prudencinės rizikos veiksnių), kurias peržengus klausimas perduodamas spręsti aukštesniu lygmeniu arba pozicija pašalinama, aprašymas | |
| r) | Ryšio (perdavimo kanalų) tarp aplinkosauginės rizikos ir kredito rizikos, likvidumo ir finansavimo rizikos, rinkos rizikos, operacinės rizikos ir rizikos reputacijai rizikos valdymo sistemoje aprašymas | |

Eilutės numeris

Kokybinė informacija. Laisva forma

Verslo strategija ir procesai

a)

Įstaigos verslo strategija, kuria siekiama integruoti aplinkos veiksnius ir aplinkosauginę riziką, atsižvelgiant į aplinkos veiksnių ir rizikos poveikį įstaigos verslo aplinkai, verslo modeliui, strategijai ir finansų planavimui

b)

Tikslai, uždaviniai ir ribos, skirti aplinkosauginei rizikai įvertinti ir mažinti trumpuoju, vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu, taip pat veiklos rezultatų vertinimas atsižvelgiant į šiuos tikslus, uždavinius ir ribas, įskaitant perspektyvinę informaciją apie verslo strategijos rengimą ir procesus

c)

Dabartinė investicinė veikla ir (būsimi) investavimo tikslai, susiję su aplinkos tikslais ir ES kriterijus atitinkančia taksonomine veikla

d)

Politika ir procedūros, susijusios su tiesioginiu ir netiesioginiu bendradarbiavimu su naujomis arba esamomis sandorio šalimis dėl jų strategijų aplinkosauginei rizikai mažinti ir švelninti

Valdymas

e)

Valdymo organo atsakomybė už rizikos sistemos nustatymą, tikslų, strategijos ir politikos įgyvendinimo priežiūrą ir valdymą siekiant valdyti aplinkosauginę riziką, apimant atitinkamus perdavimo kanalus

f)

Tai, kaip valdymo organas integruoja trumpalaikį, vidutinės trukmės ir ilgalaikį aplinkos veiksnių ir aplinkosauginės rizikos poveikį į organizacinę struktūrą – verslo linijas ir vidaus kontrolės funkcijas

g)

Aplinkos veiksnių ir aplinkosauginės rizikos valdymo priemonių integravimas į vidaus valdymo tvarką, įskaitant komitetų vaidmenį, užduočių ir atsakomybės paskirstymą ir grįžtamąjį ryšį tarp rizikos valdymo organo ir valdymo organo, apimant atitinkamus perdavimo kanalus

h)

Su aplinkosaugine rizika susiję atskaitomybės ryšiai ir atsiskaitymo dažnumas

i)

Atlygio politikos suderinimas su įstaigos tikslais, susijusiais su aplinkosaugine rizika

Rizikos valdymas

j)

Aplinkos veiksnių ir aplinkosauginės rizikos trumpalaikio, vidutinės trukmės ir ilgalaikio poveikio integravimas į rizikos sistemą

k)

Apibrėžtys, metodikos ir tarptautiniai standartai, kuriais grindžiama aplinkosauginės rizikos valdymo sistema

l)

Aplinkosauginės rizikos atžvilgiu jautrios veiklos ir pozicijų (ir, kai taikoma, užtikrinimo priemonės) nustatymo, vertinimo ir stebėsenos procesai, apimant atitinkamus perdavimo kanalus

m)

Veikla, įsipareigojimai ir pozicijos, kuriais prisidedama prie aplinkosauginės rizikos mažinimo

n)

Aplinkosauginės rizikos nustatymo, matavimo ir valdymo priemonių įgyvendinimas

o)

Įgyvendintų rizikos priemonių rezultatai bei įvertintas aplinkosauginės rizikos poveikis kapitalo ir likvidumo rizikos profiliui

p)

Duomenų prieinamumas, kokybė ir tikslumas, taip pat pastangos gerinti šiuos aspektus

q)

Nustatytų aplinkosauginės rizikos ribų (kaip prudencinės rizikos veiksnių), kurias peržengus klausimas perduodamas spręsti aukštesniu lygmeniu arba pozicija pašalinama, aprašymas

r)

Ryšio (perdavimo kanalų) tarp aplinkosauginės rizikos ir kredito rizikos, likvidumo ir finansavimo rizikos, rinkos rizikos, operacinės rizikos ir rizikos reputacijai rizikos valdymo sistemoje aprašymas

2 lentelė. Kokybinė informacija apie socialinę riziką

pagal KRR 449a straipsnį

| Eilutės numeris | Kokybinė informacija. Laisva forma |
| --- | --- |
| | Verslo strategija ir procesai | |
| a) | Įstaigos verslo strategijos koregavimas siekiant integruoti socialinius veiksnius ir riziką, atsižvelgiant į socialinės rizikos poveikį įstaigos verslo aplinkai, verslo modeliui, strategijai ir finansų planavimui | |
| b) | Tikslai, uždaviniai ir ribos, skirti socialinei rizikai įvertinti ir mažinti trumpuoju, vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu, taip pat veiklos rezultatų vertinimas atsižvelgiant į šiuos tikslus, uždavinius ir ribas, įskaitant perspektyvinę verslo strategijos rengimo ir procesų informaciją | |
| c) | Politika ir procedūros, susijusios su tiesioginiu ir netiesioginiu bendradarbiavimu su naujomis arba esamomis sandorio šalimis dėl jų strategijų socialiai žalingai veiklai mažinti ir švelninti | |
| | Valdymas | |
| d) | Valdymo organo atsakomybė už rizikos sistemos nustatymą, tikslų, strategijos ir politikos įgyvendinimo priežiūrą ir valdymą siekiant valdyti socialinę riziką, kuri apima sandorio šalių požiūrį į: | |
| i) | su bendruomene ir visuomene susijusią veiklą |
| ii) | darbuotojų santykius ir darbo standartus |
| iii) | vartotojų apsaugą ir atsakomybę už produktus |
| iv) | žmogaus teises |
| e) | Socialinių veiksnių ir rizikos valdymo priemonių integravimas į vidaus valdymo tvarką, įskaitant komitetų vaidmenį, užduočių ir atsakomybės paskirstymą ir grįžtamąjį ryšį tarp rizikos valdymo organo ir valdymo organo | |
| f) | Su socialine rizika susiję atskaitomybės ryšiai ir atsiskaitymo dažnumas | |
| g) | Atlygio politikos suderinimas su įstaigos tikslais, susijusiais su socialine rizika | |
| | Rizikos valdymas | |
| h) | Apibrėžtys, metodikos ir tarptautiniai standartai, kuriais grindžiama socialinės rizikos valdymo sistema | |
| i) | Socialinės rizikos atžvilgiu jautrios veiklos ir pozicijų (ir, kai taikoma, užtikrinimo priemonės) nustatymo, vertinimo ir stebėsenos procesai, apimant atitinkamus perdavimo kanalus | |
| j) | Veikla, įsipareigojimai ir turtas, kuriais prisidedama prie socialinės rizikos mažinimo | |
| k) | Socialinės rizikos nustatymo ir valdymo priemonių įgyvendinimas | |
| l) | Socialinės rizikos ribų ir atvejų, kai peržengus šias ribas klausimas perduodamas spręsti aukštesniu lygmeniu arba pozicija pašalinama, aprašymas | |
| m) | Ryšio (perdavimo kanalų) tarp socialinės rizikos ir kredito rizikos, likvidumo ir finansavimo rizikos, rinkos rizikos, operacinės rizikos ir rizikos reputacijai rizikos valdymo sistemoje aprašymas | |

Eilutės numeris

Kokybinė informacija. Laisva forma

Verslo strategija ir procesai

a)

Įstaigos verslo strategijos koregavimas siekiant integruoti socialinius veiksnius ir riziką, atsižvelgiant į socialinės rizikos poveikį įstaigos verslo aplinkai, verslo modeliui, strategijai ir finansų planavimui

b)

Tikslai, uždaviniai ir ribos, skirti socialinei rizikai įvertinti ir mažinti trumpuoju, vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu, taip pat veiklos rezultatų vertinimas atsižvelgiant į šiuos tikslus, uždavinius ir ribas, įskaitant perspektyvinę verslo strategijos rengimo ir procesų informaciją

c)

Politika ir procedūros, susijusios su tiesioginiu ir netiesioginiu bendradarbiavimu su naujomis arba esamomis sandorio šalimis dėl jų strategijų socialiai žalingai veiklai mažinti ir švelninti

Valdymas

d)

Valdymo organo atsakomybė už rizikos sistemos nustatymą, tikslų, strategijos ir politikos įgyvendinimo priežiūrą ir valdymą siekiant valdyti socialinę riziką, kuri apima sandorio šalių požiūrį į:

i)

su bendruomene ir visuomene susijusią veiklą

ii)

darbuotojų santykius ir darbo standartus

iii)

vartotojų apsaugą ir atsakomybę už produktus

iv)

žmogaus teises

e)

Socialinių veiksnių ir rizikos valdymo priemonių integravimas į vidaus valdymo tvarką, įskaitant komitetų vaidmenį, užduočių ir atsakomybės paskirstymą ir grįžtamąjį ryšį tarp rizikos valdymo organo ir valdymo organo

f)

Su socialine rizika susiję atskaitomybės ryšiai ir atsiskaitymo dažnumas

g)

Atlygio politikos suderinimas su įstaigos tikslais, susijusiais su socialine rizika

Rizikos valdymas

h)

Apibrėžtys, metodikos ir tarptautiniai standartai, kuriais grindžiama socialinės rizikos valdymo sistema

i)

Socialinės rizikos atžvilgiu jautrios veiklos ir pozicijų (ir, kai taikoma, užtikrinimo priemonės) nustatymo, vertinimo ir stebėsenos procesai, apimant atitinkamus perdavimo kanalus

j)

Veikla, įsipareigojimai ir turtas, kuriais prisidedama prie socialinės rizikos mažinimo

k)

Socialinės rizikos nustatymo ir valdymo priemonių įgyvendinimas

l)

Socialinės rizikos ribų ir atvejų, kai peržengus šias ribas klausimas perduodamas spręsti aukštesniu lygmeniu arba pozicija pašalinama, aprašymas

m)

Ryšio (perdavimo kanalų) tarp socialinės rizikos ir kredito rizikos, likvidumo ir finansavimo rizikos, rinkos rizikos, operacinės rizikos ir rizikos reputacijai rizikos valdymo sistemoje aprašymas

3 lentelė. Kokybinė informacija apie valdymo riziką

pagal KRR 449a straipsnį

| Eilutės numeris | Kokybinė informacija. Laisva forma |
| --- | --- |
| | Valdymas | |
| a) | Tai, kaip įstaiga į savo valdymo tvarką integruoja sandorio šalies valdymo veiklos rezultatus, įskaitant aukščiausiojo valdymo organo komitetus, komitetus, atsakingus už sprendimų ekonomikos, aplinkos ir socialiniais klausimais priėmimą | |
| b) | Tai, kaip įstaigos atsižvelgia į sandorio šalies aukščiausiojo valdymo organo vaidmenį teikiant nefinansinę informaciją | |
| c) | Tai, kaip įstaigos į savo valdymo tvarką integruoja savo sandorio šalių valdymo rezultatus, įskaitant: | |
| i) | etinius aspektus |
| ii) | strategiją ir rizikos valdymą |
| iii) | įtraukumą |
| iv) | skaidrumą |
| v) | interesų konfliktų valdymą |
| vi) | vidaus komunikaciją kritiniais klausimais |
| | Rizikos valdymas | |
| d) | Tai, kaip įstaigos į savo valdymo tvarką integruoja savo sandorio šalių valdymo rezultatus, įskaitant: | |
| i) | etinius aspektus |
| ii) | strategiją ir rizikos valdymą |
| iii) | įtraukumą |
| iv) | skaidrumą |
| v) | interesų konfliktų valdymą |
| vi) | vidaus komunikaciją kritiniais klausimais |

Eilutės numeris

Kokybinė informacija. Laisva forma

Valdymas

a)

Tai, kaip įstaiga į savo valdymo tvarką integruoja sandorio šalies valdymo veiklos rezultatus, įskaitant aukščiausiojo valdymo organo komitetus, komitetus, atsakingus už sprendimų ekonomikos, aplinkos ir socialiniais klausimais priėmimą

b)

Tai, kaip įstaigos atsižvelgia į sandorio šalies aukščiausiojo valdymo organo vaidmenį teikiant nefinansinę informaciją

c)

Tai, kaip įstaigos į savo valdymo tvarką integruoja savo sandorio šalių valdymo rezultatus, įskaitant:

i)

etinius aspektus

ii)

strategiją ir rizikos valdymą

iii)

įtraukumą

iv)

skaidrumą

v)

interesų konfliktų valdymą

vi)

vidaus komunikaciją kritiniais klausimais

Rizikos valdymas

d)

Tai, kaip įstaigos į savo valdymo tvarką integruoja savo sandorio šalių valdymo rezultatus, įskaitant:

i)

etinius aspektus

ii)

strategiją ir rizikos valdymą

iii)

įtraukumą

iv)

skaidrumą

v)

interesų konfliktų valdymą

vi)

vidaus komunikaciją kritiniais klausimais

1 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijų kredito kokybė pagal sektorius, išmetamųjų teršalų kiekį ir likutinį terminą

Image 1

2 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. Užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas

Image 2

3 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Suderinimo parametrai

Image 3

4 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijos 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu

| | a | b | c | d | e |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Bendra balansinė vertė (agreguota) | Bendra balansinė vertė sandorio šalių atžvilgiu, palyginti su visa bendra balansine verte (agreguota)  (*1) | Iš jų aplinkos atžvilgiu tvari veikla (KKŠ) | Vidutinis svertinis terminas | Iš taršiausių bendrovių dvidešimtuko įtrauktų bendrovių skaičius |
| 1 | | | | | |

a

b

c

d

e

Bendra balansinė vertė (agreguota)

Bendra balansinė vertė sandorio šalių atžvilgiu, palyginti su visa bendra balansine verte (agreguota)  (*1)

Iš jų aplinkos atžvilgiu tvari veikla (KKŠ)

Vidutinis svertinis terminas

Iš taršiausių bendrovių dvidešimtuko įtrauktų bendrovių skaičius

1

5 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios fizinės rizikos rodikliai. Su fizine rizika susijusios pozicijos

Image 4

6 šablonas. Kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių (PVRR) santrauka

| | PVRR | įtraukta (viso turto) procentinė dalis
   (*2) |
| --- | --- | --- |
| | Klimato kaitos švelninimas | Prisitaikymas prie klimato kaitos | Iš viso (klimato kaitos švelninimas + prisitaikymas prie klimato kaitos) |
| ŽTR, atsargos | | | | |
| ŽTR, srautai | | | | |

PVRR

įtraukta (viso turto) procentinė dalis
   (*2)

Klimato kaitos švelninimas

Prisitaikymas prie klimato kaitos

Iš viso (klimato kaitos švelninimas + prisitaikymas prie klimato kaitos)

ŽTR, atsargos

ŽTR, srautai

7 šablonas. Švelninimo veiksmai. Apskaičiuojant ŽTR aktualus turtas

Image 5

8 šablonas. ŽTR (%)

Image 6

9 šablonas. Švelninimo veiksmai. BATR

9.1 šablonas. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant BATR aktualus turtas

Image 7

9.2 šablonas. BATR %

Image 8

9.3. Šablonas. Suvestinė lentelė. BATR %

Image 9

10 šablonas. Kiti klimato kaitos švelninimo veiksmai, neįtraukti į Reglamentą (ES) 2020/852

Image 10

---

(*1)  Taikoma sandorio šalims, kurios yra tarp 20 daugiausiai anglies dioksido išmetančių įmonių pasaulyje

*1

(*2)  viso bankų turto procentinė dalis, kurią sudaro į PVRR įtrauktas turtas

*2

---

II PRIEDAS

„XL PRIEDAS.

ASV rizikos atskleidimo nurodymai

1.

Įstaigos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnyje nurodytą informaciją atskleidžia laikydamosi šiame priede pateiktų nurodymų. Nurodymais turi būti vadovaujamasi pildant šio reglamento XXXIX priede pateiktas lenteles ir šablonus.

2.

| a) | aplinkosauginė, socialinė ar valdymo (ASV) rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo aplinkosauginių, socialinių ar valdymo (ASV) veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui; |
| --- | --- |

a)

aplinkosauginė, socialinė ar valdymo (ASV) rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo aplinkosauginių, socialinių ar valdymo (ASV) veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui;

| b) | aplinkosauginė rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo aplinkosauginių veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui, įskaitant veiksnius, susijusius su pertvarka siekiant šių aplinkos tikslų:






  i) | klimato kaitos švelninimo; |
| --- | --- | --- |

b)

aplinkosauginė rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo aplinkosauginių veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui, įskaitant veiksnius, susijusius su pertvarka siekiant šių aplinkos tikslų:

i)

klimato kaitos švelninimo;

| ii) | prisitaikymo prie klimato kaitos; |
| --- | --- |

ii)

prisitaikymo prie klimato kaitos;

| iii) | tausaus vandens ir jūrų išteklių naudojimo ir apsaugos; |
| --- | --- |

iii)

tausaus vandens ir jūrų išteklių naudojimo ir apsaugos;

| iv) | perėjimo prie žiedinės ekonomikos; |
| --- | --- |

iv)

perėjimo prie žiedinės ekonomikos;

| v) | taršos prevencijos ir kontrolės; |
| --- | --- |

v)

taršos prevencijos ir kontrolės;

| vi) | biologinės įvairovės ir ekosistemų apsaugos ir atkūrimo. |
| --- | --- |

vi)

biologinės įvairovės ir ekosistemų apsaugos ir atkūrimo.

Aplinkosauginė rizika apima ir fizinę riziką, ir pertvarkos riziką;

| c) | fizinė rizika – nuostolių rizika, kuri yra bendros aplinkosauginės rizikos dalis ir kyla dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo fizinio aplinkosauginių veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui; |
| --- | --- |

c)

fizinė rizika – nuostolių rizika, kuri yra bendros aplinkosauginės rizikos dalis ir kyla dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo fizinio aplinkosauginių veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui;

| d) | pertvarkos rizika – nuostolių rizika, kuri yra bendros aplinkosauginės rizikos dalis ir kyla dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo pertvarkymo pereinant prie aplinkos atžvilgiu tvarios ekonomikos poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui; |
| --- | --- |

d)

pertvarkos rizika – nuostolių rizika, kuri yra bendros aplinkosauginės rizikos dalis ir kyla dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo pertvarkymo pereinant prie aplinkos atžvilgiu tvarios ekonomikos poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui;

| e) | socialinė rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo socialinių veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui; |
| --- | --- |

e)

socialinė rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo socialinių veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui;

| f) | valdymo rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo valdymo veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui. |
| --- | --- |

f)

valdymo rizika – nuostolių rizika, kylanti dėl neigiamo finansinio poveikio įstaigai dėl esamo ar galimo valdymo veiksnių poveikio įstaigos sandorio šalims arba investuotam turtui.

3.

Visuose šiuose nurodymuose daromos nuorodos į tarptautines ir Sąjungos politikos sistemas ir esamus lyginamuosius indeksus apima: Paryžiaus susitarimą, priimtą pagal Jungtinių Tautų bendrąją klimato kaitos konvenciją (*1) (toliau – Paryžiaus susitarimas), Komisijos komunikatą dėl Europos žaliojo kurso (*2), Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2013/34/ES (*3), Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2014/95/ES (*4), Komisijos komunikatą „Nefinansinių ataskaitų teikimo gairės: Papildomas dokumentas dėl su klimatu susijusios informacijos teikimo“ (*5), Su klimatu susijusios finansinės informacijos atskleidimo darbo grupės (TCFD) rekomendacijose pateiktas gaires (*6), Jungtinių Tautų aplinkos programos finansų iniciatyvą (angl. UNEP FI) (*7), Pasaulinės atsiskaitymo iniciatyvos informacijos apie tvarumą teikimo standartus (*8) ir Jungtinių Tautų atsakingo investavimo principus (angl. UNPRI) (*9).

1 lentelė. Kokybinė informacija apie aplinkosauginę riziką: laisvos formos teksto laukeliai, skirti XXXIX priede nurodytai kokybinei informacijai atskleisti

1 lentelė. Kokybinė informacija apie aplinkosauginę riziką:

| 4. | Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 1 lentelę „Kokybinė informacija apie aplinkosauginę riziką“, įstaigos naudojasi toliau pateiktais nurodymais, kad apibūdintų, kaip jos į savo verslo strategiją ir procesus, valdymą ir rizikos valdymą integruoja aplinkosauginę riziką, įskaitant konkrečią informaciją apie klimato kaitos riziką ir kitą aplinkosauginę riziką. Tai daroma siekiant laikytis Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnio kartu su to reglamento 435 straipsniu.






  Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
| --- | --- |
| Eilutės numeris | Paaiškinimas |
| | Verslo strategija ir procesai |
| a) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a ir e punktais, įstaigos turi paaiškinti, kaip į jų verslo modelį, strategiją ir procesus bei jų finansinį planavimą integruota su aplinkos veiksniais susijusi rizika (t. y. aplinkosauginė rizika) ir kaip ta rizika ilgainiui gali kisti dėl kintančių technologijų, politikos sistemos, verslo aplinkos, suinteresuotųjų subjektų pageidavimų ir pačios fizinės aplinkos pokyčių. |
| b) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu ir c–f punktais, įstaigos nustato aplinkosauginės rizikos vertinimo ir valdymo tikslus, uždavinius ir ribas. Įstaigos paaiškina, kokius procesus jos naudoja tiems tikslams, uždaviniams ir riboms nustatyti.
  Įstaigos paaiškina, kaip tie tikslai, uždaviniai ir ribos yra susiję su dabartine tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais. |
| c) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį, įstaigos teikia informaciją apie savo dabartines ir būsimas (planuojamas) investicijas į aplinkos atžvilgiu tvarią veiklą ir į veiklą bei sektorius, atitinkančius Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnyje nustatytus aplinkos tikslus, įskaitant susijusius su klimatu.
  Jei ta informacija priklauso nuo pačios įstaigos politikos arba yra pagrįsta įstaigos vidaus technine užduotimi, įstaigos į savo atskleidžiamą informaciją įtraukia tos politikos ir vidaus techninės užduoties aprašymą. |
| d) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies d punktu, įstaigos teikia informaciją apie priemones, kurių jos ėmėsi su aplinkos veiksniais siejamai rizikai sumažinti. Įstaigos turi atsižvelgti į sandorio šalies gebėjimą valdyti aplinkosauginę riziką. |
| | Valdymas |
| e) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies b punktu ir 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jų valdymo organas dalyvauja prižiūrint ir valdant aplinkosauginę riziką. Įstaigos turi atsižvelgti į galimus tokios aplinkosauginės rizikos (įskaitant fizinę, pertvarkos ir civilinės atsakomybės riziką) perdavimo kanalus. |
| f) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies d punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jų valdymo organas, siekdamas valdyti riziką, į įstaigos organizacinę struktūrą integruoja trumpalaikį, vidutinės trukmės ir ilgalaikį aplinkosauginės rizikos poveikį. Įstaigos turi paaiškinti, kaip tokie veiksmai valdymo organo lygmeniu atsispindi jų verslo linijose ir vidaus kontrolės funkcijose. |
| g) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos teikia informaciją apie savo rizikos komitetų organizavimą ir apie užduočių bei pareigų paskirstymą rizikos valdymo sistemoje siekiant stebėti ir valdyti aplinkosauginę riziką, atsižvelgiant į fizinius, pertvarkos ir atsakomybės rizikos perdavimo kanalus. |
| h) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kokiais būdais jos į savo vidinę pranešimų teikimo sistemą ir struktūrą įtraukia aplinkosauginę riziką, taip pat informaciją apie tai, kaip dažnai teikiami jų vidaus pranešimai ir keičiamasi informacija apie tokią riziką. |
| i) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, ar aplinkosauginė rizika yra įtraukta į jų atlygio politiką, ir apie kriterijus bei parametrus, naudojamus nustatant aplinkosauginės rizikos veiksnių poveikį kintamajam atlygiui. |
| | Rizikos valdymas |
| j) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies f punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jos į priimtinos rizikos sistemą integruoja trumpalaikį, vidutinės trukmės ir ilgalaikį aplinkos veiksnių poveikį ir aplinkosauginę riziką. Dėl tinkamo laikotarpio įstaigos sprendžia pačios atsižvelgdamos į savo rizikos profilį ir pozicijas. |
| k) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie metodus, apibrėžtis ir standartus, naudojamus aplinkos veiksniams ir aplinkosauginei rizikai nustatyti ir valdyti, taip pat apie tai, kokia sistema grindžiami tie standartai, apibrėžtys ir metodai.
  Įstaigos paaiškina, kaip tokie metodai, apibrėžtys ir standartai susiję su taikytina tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais. |
| l) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos atskleidžia informaciją apie:






  a) | procesus, kuriais įstaiga nustato ir stebi savo veiklą bei pozicijas, jautrias ir pažeidžiamas aplinkosauginės rizikos atžvilgiu, įskaitant visą su tokia veikla ir pozicijomis susijusį kilnojamąjį ir nekilnojamąjį turtą; |

4.

Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 1 lentelę „Kokybinė informacija apie aplinkosauginę riziką“, įstaigos naudojasi toliau pateiktais nurodymais, kad apibūdintų, kaip jos į savo verslo strategiją ir procesus, valdymą ir rizikos valdymą integruoja aplinkosauginę riziką, įskaitant konkrečią informaciją apie klimato kaitos riziką ir kitą aplinkosauginę riziką. Tai daroma siekiant laikytis Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnio kartu su to reglamento 435 straipsniu.

Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai

Eilutės numeris

Paaiškinimas

Verslo strategija ir procesai

Verslo strategija ir procesai

a)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a ir e punktais, įstaigos turi paaiškinti, kaip į jų verslo modelį, strategiją ir procesus bei jų finansinį planavimą integruota su aplinkos veiksniais susijusi rizika (t. y. aplinkosauginė rizika) ir kaip ta rizika ilgainiui gali kisti dėl kintančių technologijų, politikos sistemos, verslo aplinkos, suinteresuotųjų subjektų pageidavimų ir pačios fizinės aplinkos pokyčių.

b)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu ir c–f punktais, įstaigos nustato aplinkosauginės rizikos vertinimo ir valdymo tikslus, uždavinius ir ribas. Įstaigos paaiškina, kokius procesus jos naudoja tiems tikslams, uždaviniams ir riboms nustatyti.

Įstaigos paaiškina, kaip tie tikslai, uždaviniai ir ribos yra susiję su dabartine tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais.

c)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį, įstaigos teikia informaciją apie savo dabartines ir būsimas (planuojamas) investicijas į aplinkos atžvilgiu tvarią veiklą ir į veiklą bei sektorius, atitinkančius Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnyje nustatytus aplinkos tikslus, įskaitant susijusius su klimatu.

Jei ta informacija priklauso nuo pačios įstaigos politikos arba yra pagrįsta įstaigos vidaus technine užduotimi, įstaigos į savo atskleidžiamą informaciją įtraukia tos politikos ir vidaus techninės užduoties aprašymą.

d)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies d punktu, įstaigos teikia informaciją apie priemones, kurių jos ėmėsi su aplinkos veiksniais siejamai rizikai sumažinti. Įstaigos turi atsižvelgti į sandorio šalies gebėjimą valdyti aplinkosauginę riziką.

Valdymas

Valdymas

e)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies b punktu ir 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jų valdymo organas dalyvauja prižiūrint ir valdant aplinkosauginę riziką. Įstaigos turi atsižvelgti į galimus tokios aplinkosauginės rizikos (įskaitant fizinę, pertvarkos ir civilinės atsakomybės riziką) perdavimo kanalus.

f)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies d punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jų valdymo organas, siekdamas valdyti riziką, į įstaigos organizacinę struktūrą integruoja trumpalaikį, vidutinės trukmės ir ilgalaikį aplinkosauginės rizikos poveikį. Įstaigos turi paaiškinti, kaip tokie veiksmai valdymo organo lygmeniu atsispindi jų verslo linijose ir vidaus kontrolės funkcijose.

g)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos teikia informaciją apie savo rizikos komitetų organizavimą ir apie užduočių bei pareigų paskirstymą rizikos valdymo sistemoje siekiant stebėti ir valdyti aplinkosauginę riziką, atsižvelgiant į fizinius, pertvarkos ir atsakomybės rizikos perdavimo kanalus.

h)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kokiais būdais jos į savo vidinę pranešimų teikimo sistemą ir struktūrą įtraukia aplinkosauginę riziką, taip pat informaciją apie tai, kaip dažnai teikiami jų vidaus pranešimai ir keičiamasi informacija apie tokią riziką.

i)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, ar aplinkosauginė rizika yra įtraukta į jų atlygio politiką, ir apie kriterijus bei parametrus, naudojamus nustatant aplinkosauginės rizikos veiksnių poveikį kintamajam atlygiui.

Rizikos valdymas

Rizikos valdymas

j)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies f punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jos į priimtinos rizikos sistemą integruoja trumpalaikį, vidutinės trukmės ir ilgalaikį aplinkos veiksnių poveikį ir aplinkosauginę riziką. Dėl tinkamo laikotarpio įstaigos sprendžia pačios atsižvelgdamos į savo rizikos profilį ir pozicijas.

k)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie metodus, apibrėžtis ir standartus, naudojamus aplinkos veiksniams ir aplinkosauginei rizikai nustatyti ir valdyti, taip pat apie tai, kokia sistema grindžiami tie standartai, apibrėžtys ir metodai.

Įstaigos paaiškina, kaip tokie metodai, apibrėžtys ir standartai susiję su taikytina tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais.

l)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos atskleidžia informaciją apie:

a)

procesus, kuriais įstaiga nustato ir stebi savo veiklą bei pozicijas, jautrias ir pažeidžiamas aplinkosauginės rizikos atžvilgiu, įskaitant visą su tokia veikla ir pozicijomis susijusį kilnojamąjį ir nekilnojamąjį turtą;

| b) | procesus, kuriais įstaiga nustato ir stebi aplinkosauginę riziką, kuri yra finansiškai reikšminga arba šiuo metu nereikšminga, tačiau ateityje gali tapti reikšminga. |
| --- | --- |

b)

procesus, kuriais įstaiga nustato ir stebi aplinkosauginę riziką, kuri yra finansiškai reikšminga arba šiuo metu nereikšminga, tačiau ateityje gali tapti reikšminga.

Aplinkosauginės rizikos atžvilgiu jautri ir pažeidžiama veikla, pozicijos ir turtas apima, be kita ko, su žemės ūkiu, žuvininkyste, miškininkyste ir energetikos sektoriais susijusią veiklą, pozicijas ir turtą, kartu atsižvelgiant į jų geografinę padėtį, priklausomybę nuo vandens ar kitus aplinkos veiksnius ir riziką, kuriuos gali paveikti įvairūs veiksniai, kaip antai potvyniai, sausros, gaisrai ir biologinės įvairovės nykimas. Jie taip pat apima sandorio šalies operacijų koncentraciją rizikos zonose ir laikoma, kad jie apima visą sandorio šalies vertės grandinę.

Atskleisdamos šiame punkte nurodytą informaciją, įstaigos nurodo reikšmingumą (įskaitant dvigubą reikšmingumą), kurį reikėtų suprasti taip, kaip apibrėžta Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/36/ES (*10) 98 straipsnio 8 dalyje nurodytoje ataskaitoje pateiktose apibrėžtyse, ir aptaria visą pozicijų gyvavimo ciklą, įskaitant paskolos išdavimo procesą ir sandorio šalies kreditingumo vertinimą bei stebėseną.

*10

Įstaigos paaiškina, kokiu mastu toks vertinimas apima atitinkamus perdavimo kanalus, įskaitant i) mažesnį pelningumą, ii) mažesnę nekilnojamojo turto vertę, mažesnį namų ūkių turtą, iii) prastesnius turto rodiklius, iv) didesnes reikalavimų laikymosi išlaidas ir v) didesnes teisines išlaidas.

Įstaiga, kuri laiko, kad jokia aplinkosauginė rizika nėra reikšminga, paaiškina ir pagrindžia, kodėl taip yra, ir apibūdina metodus, kuriuos naudojant prieita prie tokios išvados.

m)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies d punktu, įstaigos teikia informaciją apie aplinkosauginei rizikai sumažinti vykdomą veiklą, prisiimtus įsipareigojimus ir skirtas pozicijas.

Įstaigos atskleidžia, kokius metodus jos naudoja rizikos mažinimo priemonėms ir veiklai nustatyti. Be to, jos pateikia informaciją apie tai, kokiu mastu toje veikloje, įsipareigojimuose ir pozicijose atsižvelgta į atitinkamus perdavimo kanalus, įskaitant i) mažesnį pelningumą, ii) mažesnę nekilnojamojo turto vertę, mažesnį namų ūkių turtą, iii) prastesnius turto rodiklius, iv) didesnes reikalavimų laikymosi išlaidas ir v) didesnes teisines išlaidas.

n)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a ir f punktais, įstaigos teikia informaciją apie įgyvendinimo priemones, kurias jos naudoja aplinkosauginei rizikai nustatyti ir valdyti. Tokios priemonės apima testavimą nepalankiausiomis sąlygomis, jautrumo analizę ar kitus ateities perspektyvomis grindžiamus rodiklius, priklausomai nuo rizikos reikšmingumo taikomus pozicijų lygmeniu, portfelio lygmeniu, sandorio šalies ar sektoriaus lygmeniu.

Atskleidžiamoje informacijoje nurodomos prielaidos ir metodai, kuriais grindžiamos atitinkamos įgyvendinimo priemonės. Įstaigos taip pat nurodo aplinkosauginės rizikos vertinimo pagal apskaitos ir prudencinius parametrus laikotarpį, t. y. ar jis yra trumpalaikis, vidutinės trukmės ar ilgalaikis.

o)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a ir f punktais, įstaigos apibūdina vertinimo rezultatą, gautą naudojant rizikos priemonę pagal 14 punktą.

Įstaigos, vykdydamos vidaus kapitalo pakankamumo vertinimo procesą (ICAAP) ir vidaus likvidumo pakankamumo vertinimo procesą (ILAAP), nurodo įvertintą aplinkosauginės rizikos, įskaitant klimato kaitos riziką, poveikį įstaigos mokumui, reguliuojamojo kapitalo poreikiui ir likvidumo rizikos pobūdžiui.

p)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį įstaigos teikia informaciją apie tai, kokius duomenis ir informaciją jos turi aplinkosauginei rizikai valdyti, kokių svarbių duomenų ir informacijos šiuo metu trūksta ir kokių priemonių jos imasi duomenų spragoms pašalinti ir duomenų kokybei bei tikslumui pagerinti.

q)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies f punktu, įstaigos teikia informaciją apie finansavimo ribas, kurias jos nustato projektams ar sandorio šalims, darantiems reikšmingą žalą įstaigos verslo strategijoje nustatytiems aplinkos tikslams.

Tos ribos apima ribas, kurias įstaigos nustato inicijavimo ir stebėsenos metu, siekdamos išvengti aplinkosauginės rizikos arba ją sumažinti, ir ribas, rodančias, kada dėl konkrečios pozicijos reikėtų imtis taisomųjų veiksmų, atlikti tolesnį tyrimą, perduoti klausimą spręsti aukštesniu įstaigos lygmeniu arba pašalinti poziciją iš portfelio.

r)

Įstaigos apibūdina, kaip jos atsiradusią aplinkosauginę riziką priskiria savo balanse ir susieja ją su kredito rizika, likvidumo rizika, rinkos rizika ir operacine rizika.

Įstaigos turi paaiškinti, kaip jos vertina ir valdo perėjimo prie mažo anglies dioksido kiekio technologijų ir klimato kaitos poveikiui atsparios ekonomikos poveikį prudencinės rizikos kategorijoms, įskaitant kredito riziką, likvidumo riziką, rinkos riziką ir operacinę riziką.

2 lentelė. Kokybinė informacija apie socialinę riziką: laisvos formos teksto laukeliai, skirti XXXVII priede nurodytai kokybinei informacijai atskleisti

2 lentelė. Kokybinė informacija apie socialinę riziką: laisvos formos teksto laukeliai

atskleisti

| 5. | Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 2 lentelę „Kokybinė informacija apie socialinę riziką“, įstaigos naudojasi toliau pateiktais nurodymais, kad pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsniu apibūdintų, kaip jos į savo verslo strategiją ir procesus, valdymą ir rizikos valdymą integruoja socialinę riziką.






  Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
| --- | --- |
| Eilutės numeris | Paaiškinimas |
| | Verslo strategija ir procesai |
| a) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a ir e punktais, įstaigos apibūdina, kaip į jų verslo modelį, strategiją ir procesus bei jų finansinį planavimą integruota su socialiniais veiksniais susijusi rizika (t. y. socialinė rizika) ir kaip ta rizika ilgainiui gali kisti dėl kintančių technologijų, politikos sistemos, verslo aplinkos ir suinteresuotųjų subjektų pageidavimų. |
| b) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu ir c–f punktais, įstaigos pateikia socialinės rizikos vertinimo ir valdymo tikslų, uždavinių ir ribų apibūdinimą, taip pat procesų, kuriuos jos naudoja tiems tikslams, uždaviniams ir riboms nustatyti, apibūdinimą.
  Įstaigos paaiškina, kaip tie tikslai, uždaviniai ir ribos yra susiję su dabartine tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais.
  Socialiniai aspektai apima žmogaus teisių pažeidimus, darbo teises, pajamų nelygybę, nepakankamą žmogaus teisių užtikrinimą, vartotojų saugą ir apsaugą, privatumą, skurdą ir nediskriminavimą. Be to, klimato kaita ir perėjimas prie mažo anglies dioksido kiekio technologijų ekonomikos daro socialinį poveikį, apimantį darbo rinkos pokyčius. Šie pokyčiai – tai, be kita ko, tam tikrų darbo vietų ir įgūdžių paklausos sumažėjimas, naujų darbo vietų ir įgūdžių atsiradimas, kintantys vartotojų prioritetai, akcininkų noras greitai integruoti su klimatu, aplinka ir socialiniais klausimais susijusius pokyčius savo įmonėse, kaip išdėstyta EBI ataskaitos, priimtos pagal Direktyvos 2013/36/ES 98 straipsnio 8 dalį, 78 punkte. |
| c) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies d punktu, įstaigos apibūdina, kaip jos imasi priemonių su socialiniais veiksniais susijusiai rizikai mažinti, be kita ko, išsiaiškina sandorio šalių gebėjimą valdyti socialinę riziką ir veda su jomis dialogą, kad sumažintų socialinę riziką. |
| | Valdymas |
| d) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies b punktu ir 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos apibūdina, kaip jų valdymo organas dalyvauja prižiūrint ir valdant socialinę riziką. Toje informacijoje paaiškinamas valdymo organo vykdomos strategijos loginis pagrindas ir aptariami įvairūs socialiniai veiksniai. Tarp šių veiksnių – įstaigos įsipareigojimas bendruomenei ir visuomenei, jos santykiai su darbuotojais ir darbo standartų laikymasis, vartotojų apsauga ir atsakomybė už produktus, taip pat žmogaus teisės. |
| e) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos apibūdina, kaip jos organizuoja rizikos komitetų veiklą ir kaip paskirsto užduotis bei pareigas rizikos valdymo sistemoje, kad socialinė rizika būtų stebima ir valdoma.
  Įstaigos teikia informaciją ir apie savo vidaus, ir apie išorės išteklius, skirtus socialinei rizikai įvertinti. |
| f) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos apibūdina, kaip jos į savo vidinę pranešimų teikimo sistemą ir struktūrą įtraukia socialinę riziką, ir nurodo, kaip dažnai teikiami jų vidaus pranešimai ir keičiamasi informacija apie socialinę riziką. |
| g) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, ar socialinė rizika yra įtraukta į jų atlygio politiką, taip pat apie kriterijus bei parametrus, naudojamus nustatant socialinės rizikos veiksnių poveikį kintamajam atlygiui. |
| | Rizikos valdymas |
| h) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kokius metodus, apibrėžtis ir standartus jos naudoja socialiniams veiksniams ir socialinei rizikai nustatyti ir valdyti, taip pat apie tai, kokia sistema grindžiami tie standartai, apibrėžtys ir metodai.
  Įstaigos turi paaiškinti, kaip tie metodai, apibrėžtys ir standartai susiję su taikytina tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais. |
| i) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie procesą, kuriuo jos nustato ir stebi savo veiklą ir pozicijas, kurioms turi įtakos socialinė rizika, be kita ko, per jų sandorio šalis, investicinę arba turto valdymo veiklą, įskaitant bet kokį su ta veikla ir pozicijomis susijusį kilnojamąjį ir nekilnojamąjį turtą.
  Įstaigos teikia informaciją apie procesus, kuriais jos nustato ir stebi socialinę riziką, kuri yra finansiškai reikšminga arba šiuo metu nereikšminga, tačiau ateityje gali tapti reikšminga.
  Tokia veikla, pozicijos ir turtas, jautrūs socialinės rizikos atžvilgiu, gali būti susiję su sandorio šalių padarytais darbo teisės, žmogaus teisių ar kitų socialinių įstatymų ar teisių pažeidimais, dėl kurių gali kilti teisinių ginčų. Konkrečiau, sektoriai, kuriems būdinga didesnė socialinė rizika, gali apimti sektorius, kuriuose dirba darbuotojai migrantai, mokamas mažas darbo užmokestis, yra blogi darbo standartai arba prastos darbo sąlygos, ir tai daro neigiamą poveikį bendruomenėms bei yra didesnė tikimybė, kad jie pateks į viešos ir politinės kontrolės akiratį. |
| j) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie socialinei rizikai sumažinti vykdomą veiklą, prisiimtus įsipareigojimus ir skirtą turtą. |
| k) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie įgyvendinimo priemones, kurias jos naudoja socialinei rizikai nustatyti ir valdyti. Tokios priemonės apima scenarijų analizę, taikomą pozicijų lygmeniu, portfelio lygmeniu, sandorio šalies ar sektoriaus lygmeniu, ir jose nagrinėjami veiksniai, įskaitant migraciją, demografines tendencijas ir darbo jėgos bei technologinius pokyčius.
  Socialinė rizika taip pat gali apimti vartotojų elgesio pokyčius, su diskriminacija ir socialine įtrauktimi susijusius klausimus, taip pat su didėjančia nelygybe, klimato kaitos socialiniu poveikiu, prisitaikymu prie klimato kaitos ir (arba) jos švelninimu ir aplinkos būklės blogėjimu susijusių scenarijų analizę.
  Įstaigos pateikia informaciją apie prielaidas ir metodus, naudotus tokiai scenarijų analizei atlikti. Įstaigos nurodo socialinės rizikos vertinimo pagal apskaitos ir prudencinius parametrus laikotarpį, t. y. ar jis yra trumpalaikis, vidutinės trukmės ar ilgalaikis. |
| l) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies f punktu, įstaigos teikia informaciją apie finansavimo ribas, kurias jos nustato projektams ar sandorio šalims, darantiems reikšmingą žalą jų verslo strategijoje nustatytiems socialiniams tikslams.
  Tos ribos apima ribas, kurias įstaigos nustato inicijavimo ir stebėsenos metu, siekdamos išvengti socialinės rizikos arba ją sumažinti, ir ribas, rodančias, kada dėl konkrečios pozicijos reikėtų atlikti tolesnį tyrimą, perduoti klausimą spręsti aukštesniu įstaigos lygmeniu, imtis taisomųjų veiksmų arba poziciją pašalinti iš portfelio. |
| m) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį, įstaigos pateikia informaciją apie būdus, kuriais jos atsiradusią socialinę riziką priskiria savo balanse ir susieja ją su kredito rizika, likvidumo rizika, rinkos rizika ir operacine rizika.
  Įstaigos turi teikti informaciją apie tai, kokiais būdais jos vertina ir valdo socialiniu aspektu svarbių žalingų įvykių poveikį prudencinės rizikos kategorijoms, įskaitant kredito riziką, likvidumo riziką, rinkos riziką ir operacinę riziką. |

5.

Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 2 lentelę „Kokybinė informacija apie socialinę riziką“, įstaigos naudojasi toliau pateiktais nurodymais, kad pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsniu apibūdintų, kaip jos į savo verslo strategiją ir procesus, valdymą ir rizikos valdymą integruoja socialinę riziką.

Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai

Eilutės numeris

Paaiškinimas

Verslo strategija ir procesai

Verslo strategija ir procesai

a)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a ir e punktais, įstaigos apibūdina, kaip į jų verslo modelį, strategiją ir procesus bei jų finansinį planavimą integruota su socialiniais veiksniais susijusi rizika (t. y. socialinė rizika) ir kaip ta rizika ilgainiui gali kisti dėl kintančių technologijų, politikos sistemos, verslo aplinkos ir suinteresuotųjų subjektų pageidavimų.

b)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu ir c–f punktais, įstaigos pateikia socialinės rizikos vertinimo ir valdymo tikslų, uždavinių ir ribų apibūdinimą, taip pat procesų, kuriuos jos naudoja tiems tikslams, uždaviniams ir riboms nustatyti, apibūdinimą.

Įstaigos paaiškina, kaip tie tikslai, uždaviniai ir ribos yra susiję su dabartine tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais.

Socialiniai aspektai apima žmogaus teisių pažeidimus, darbo teises, pajamų nelygybę, nepakankamą žmogaus teisių užtikrinimą, vartotojų saugą ir apsaugą, privatumą, skurdą ir nediskriminavimą. Be to, klimato kaita ir perėjimas prie mažo anglies dioksido kiekio technologijų ekonomikos daro socialinį poveikį, apimantį darbo rinkos pokyčius. Šie pokyčiai – tai, be kita ko, tam tikrų darbo vietų ir įgūdžių paklausos sumažėjimas, naujų darbo vietų ir įgūdžių atsiradimas, kintantys vartotojų prioritetai, akcininkų noras greitai integruoti su klimatu, aplinka ir socialiniais klausimais susijusius pokyčius savo įmonėse, kaip išdėstyta EBI ataskaitos, priimtos pagal Direktyvos 2013/36/ES 98 straipsnio 8 dalį, 78 punkte.

c)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies d punktu, įstaigos apibūdina, kaip jos imasi priemonių su socialiniais veiksniais susijusiai rizikai mažinti, be kita ko, išsiaiškina sandorio šalių gebėjimą valdyti socialinę riziką ir veda su jomis dialogą, kad sumažintų socialinę riziką.

Valdymas

Valdymas

d)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies b punktu ir 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos apibūdina, kaip jų valdymo organas dalyvauja prižiūrint ir valdant socialinę riziką. Toje informacijoje paaiškinamas valdymo organo vykdomos strategijos loginis pagrindas ir aptariami įvairūs socialiniai veiksniai. Tarp šių veiksnių – įstaigos įsipareigojimas bendruomenei ir visuomenei, jos santykiai su darbuotojais ir darbo standartų laikymasis, vartotojų apsauga ir atsakomybė už produktus, taip pat žmogaus teisės.

e)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies a, b ir c punktais, įstaigos apibūdina, kaip jos organizuoja rizikos komitetų veiklą ir kaip paskirsto užduotis bei pareigas rizikos valdymo sistemoje, kad socialinė rizika būtų stebima ir valdoma.

Įstaigos teikia informaciją ir apie savo vidaus, ir apie išorės išteklius, skirtus socialinei rizikai įvertinti.

f)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos apibūdina, kaip jos į savo vidinę pranešimų teikimo sistemą ir struktūrą įtraukia socialinę riziką, ir nurodo, kaip dažnai teikiami jų vidaus pranešimai ir keičiamasi informacija apie socialinę riziką.

g)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalies e punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, ar socialinė rizika yra įtraukta į jų atlygio politiką, taip pat apie kriterijus bei parametrus, naudojamus nustatant socialinės rizikos veiksnių poveikį kintamajam atlygiui.

Rizikos valdymas

Rizikos valdymas

h)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie tai, kokius metodus, apibrėžtis ir standartus jos naudoja socialiniams veiksniams ir socialinei rizikai nustatyti ir valdyti, taip pat apie tai, kokia sistema grindžiami tie standartai, apibrėžtys ir metodai.

Įstaigos turi paaiškinti, kaip tie metodai, apibrėžtys ir standartai susiję su taikytina tarptautine ir Sąjungos politikos sistema ir esamais lyginamaisiais indeksais.

i)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie procesą, kuriuo jos nustato ir stebi savo veiklą ir pozicijas, kurioms turi įtakos socialinė rizika, be kita ko, per jų sandorio šalis, investicinę arba turto valdymo veiklą, įskaitant bet kokį su ta veikla ir pozicijomis susijusį kilnojamąjį ir nekilnojamąjį turtą.

Įstaigos teikia informaciją apie procesus, kuriais jos nustato ir stebi socialinę riziką, kuri yra finansiškai reikšminga arba šiuo metu nereikšminga, tačiau ateityje gali tapti reikšminga.

Tokia veikla, pozicijos ir turtas, jautrūs socialinės rizikos atžvilgiu, gali būti susiję su sandorio šalių padarytais darbo teisės, žmogaus teisių ar kitų socialinių įstatymų ar teisių pažeidimais, dėl kurių gali kilti teisinių ginčų. Konkrečiau, sektoriai, kuriems būdinga didesnė socialinė rizika, gali apimti sektorius, kuriuose dirba darbuotojai migrantai, mokamas mažas darbo užmokestis, yra blogi darbo standartai arba prastos darbo sąlygos, ir tai daro neigiamą poveikį bendruomenėms bei yra didesnė tikimybė, kad jie pateks į viešos ir politinės kontrolės akiratį.

j)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie socialinei rizikai sumažinti vykdomą veiklą, prisiimtus įsipareigojimus ir skirtą turtą.

k)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies a punktu, įstaigos teikia informaciją apie įgyvendinimo priemones, kurias jos naudoja socialinei rizikai nustatyti ir valdyti. Tokios priemonės apima scenarijų analizę, taikomą pozicijų lygmeniu, portfelio lygmeniu, sandorio šalies ar sektoriaus lygmeniu, ir jose nagrinėjami veiksniai, įskaitant migraciją, demografines tendencijas ir darbo jėgos bei technologinius pokyčius.

Socialinė rizika taip pat gali apimti vartotojų elgesio pokyčius, su diskriminacija ir socialine įtrauktimi susijusius klausimus, taip pat su didėjančia nelygybe, klimato kaitos socialiniu poveikiu, prisitaikymu prie klimato kaitos ir (arba) jos švelninimu ir aplinkos būklės blogėjimu susijusių scenarijų analizę.

Įstaigos pateikia informaciją apie prielaidas ir metodus, naudotus tokiai scenarijų analizei atlikti. Įstaigos nurodo socialinės rizikos vertinimo pagal apskaitos ir prudencinius parametrus laikotarpį, t. y. ar jis yra trumpalaikis, vidutinės trukmės ar ilgalaikis.

l)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalies f punktu, įstaigos teikia informaciją apie finansavimo ribas, kurias jos nustato projektams ar sandorio šalims, darantiems reikšmingą žalą jų verslo strategijoje nustatytiems socialiniams tikslams.

Tos ribos apima ribas, kurias įstaigos nustato inicijavimo ir stebėsenos metu, siekdamos išvengti socialinės rizikos arba ją sumažinti, ir ribas, rodančias, kada dėl konkrečios pozicijos reikėtų atlikti tolesnį tyrimą, perduoti klausimą spręsti aukštesniu įstaigos lygmeniu, imtis taisomųjų veiksmų arba poziciją pašalinti iš portfelio.

m)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį, įstaigos pateikia informaciją apie būdus, kuriais jos atsiradusią socialinę riziką priskiria savo balanse ir susieja ją su kredito rizika, likvidumo rizika, rinkos rizika ir operacine rizika.

Įstaigos turi teikti informaciją apie tai, kokiais būdais jos vertina ir valdo socialiniu aspektu svarbių žalingų įvykių poveikį prudencinės rizikos kategorijoms, įskaitant kredito riziką, likvidumo riziką, rinkos riziką ir operacinę riziką.

3 lentelė. Kokybinė informacija apie valdymo riziką: laisvos formos teksto laukeliai, skirti XXXVII priede nurodytai kokybinei informacijai atskleisti

3 lentelė. Kokybinė informacija apie valdymo riziką:

| 6. | Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 3 lentelę „Kokybinė informacija apie valdymo riziką“, įstaigos naudojasi toliau pateiktais nurodymais, kad pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsniu apibūdintų, kaip jos į savo valdymą ir rizikos valdymą integruoja valdymo riziką.






  Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
| --- | --- |
| Eilutės numeris | Paaiškinimas |
| | Valdymas |
| a) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalimi, įstaigos teikia informaciją apie būdus, kuriais jos į savo valdymo priemones integruoja sandorio šalies valdymo rezultatus.
  Aptartini sandorio šalies valdymo rezultatų aspektai apima būtinus sandorio šalies sprendimų priėmimo, priežiūros ir valdymo procesų etapus visais lygmenimis, įskaitant aukščiausiojo valdymo organo komitetus ir už sprendimų ekonomikos, aplinkos ir socialiniais klausimais priėmimą atsakingus komitetus. |
| b) | Įstaigos paaiškina, kaip jos atsižvelgia į sandorio šalies aukščiausiojo valdymo organo vaidmenį nefinansinės informacijos atskleidimo procese, įskaitant aukščiausiąjį komitetą arba funkcinę poziciją, kurie oficialiai peržiūri ir tvirtina organizacijos tvarumo ataskaitą ir užtikrina, kad joje būtų aptartos visos reikšmingos temos. |
| c) | Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalimi, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jos į savo valdymo priemones integruoja savo sandorio šalies valdymo rezultatus.
  Turi būti aptariami visi šie su įstaigos sandorio šalių valdymo rezultatais susiję aspektai:






  a) | etikos aspektai, įskaitant elgesio sąžiningumą, vertybes ir etiką, kovos su kyšininkavimu ir su korupcija priemones, atskaitomybę ir įstatymo viršenybę; |

6.

Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 3 lentelę „Kokybinė informacija apie valdymo riziką“, įstaigos naudojasi toliau pateiktais nurodymais, kad pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsniu apibūdintų, kaip jos į savo valdymą ir rizikos valdymą integruoja valdymo riziką.

Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai

Eilutės numeris

Paaiškinimas

Valdymas

Valdymas

a)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalimi, įstaigos teikia informaciją apie būdus, kuriais jos į savo valdymo priemones integruoja sandorio šalies valdymo rezultatus.

Aptartini sandorio šalies valdymo rezultatų aspektai apima būtinus sandorio šalies sprendimų priėmimo, priežiūros ir valdymo procesų etapus visais lygmenimis, įskaitant aukščiausiojo valdymo organo komitetus ir už sprendimų ekonomikos, aplinkos ir socialiniais klausimais priėmimą atsakingus komitetus.

b)

Įstaigos paaiškina, kaip jos atsižvelgia į sandorio šalies aukščiausiojo valdymo organo vaidmenį nefinansinės informacijos atskleidimo procese, įskaitant aukščiausiąjį komitetą arba funkcinę poziciją, kurie oficialiai peržiūri ir tvirtina organizacijos tvarumo ataskaitą ir užtikrina, kad joje būtų aptartos visos reikšmingos temos.

c)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 2 dalimi, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jos į savo valdymo priemones integruoja savo sandorio šalies valdymo rezultatus.

Turi būti aptariami visi šie su įstaigos sandorio šalių valdymo rezultatais susiję aspektai:

a)

etikos aspektai, įskaitant elgesio sąžiningumą, vertybes ir etiką, kovos su kyšininkavimu ir su korupcija priemones, atskaitomybę ir įstatymo viršenybę;

| b) | strategija ir rizikos valdymas, įskaitant strategijos įgyvendinimą, operacijų vykdymą ir stebėseną, vidaus kontrolės priemones ir rizikos valdymo politiką bei procedūras; |
| --- | --- |

b)

strategija ir rizikos valdymas, įskaitant strategijos įgyvendinimą, operacijų vykdymą ir stebėseną, vidaus kontrolės priemones ir rizikos valdymo politiką bei procedūras;

| c) | įtraukumas, įskaitant lyčių nelygybę ir mažumų grupėms priklausančių asmenų atstovavimą vadovybėje, pajamų skirtumas; |
| --- | --- |

c)

įtraukumas, įskaitant lyčių nelygybę ir mažumų grupėms priklausančių asmenų atstovavimą vadovybėje, pajamų skirtumas;

| d) | skaidrumas, įskaitant informaciją apie diskriminaciją, mokestinius įsipareigojimus ir mokėjimus, informaciją apie lobistinę veiklą, taisykles bei praktiką; |
| --- | --- |

d)

skaidrumas, įskaitant informaciją apie diskriminaciją, mokestinius įsipareigojimus ir mokėjimus, informaciją apie lobistinę veiklą, taisykles bei praktiką;

| e) | interesų konfliktų valdymas, įskaitant aukščiausiojo valdymo organo procesus, kuriais siekiama užtikrinti, kad interesų konfliktų būtų išvengta, jie būtų valdomi ir švelninami; taip pat |
| --- | --- |

e)

interesų konfliktų valdymas, įskaitant aukščiausiojo valdymo organo procesus, kuriais siekiama užtikrinti, kad interesų konfliktų būtų išvengta, jie būtų valdomi ir švelninami; taip pat

| f) | vidaus komunikacija svarbiausiais klausimais, įskaitant tai, kaip veikia sandorio šalies vidaus procesas, kuriuo aukščiausiajam valdymo organui pranešama apie svarbiausius susirūpinimą keliančius klausimus. |
| --- | --- |

f)

vidaus komunikacija svarbiausiais klausimais, įskaitant tai, kaip veikia sandorio šalies vidaus procesas, kuriuo aukščiausiajam valdymo organui pranešama apie svarbiausius susirūpinimą keliančius klausimus.

Rizikos valdymas

Rizikos valdymas

d)

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnį kartu su to reglamento 435 straipsnio 1 dalimi, įstaigos teikia informaciją apie tai, kaip jos į savo valdymo priemones integruoja savo sandorio šalių valdymo rezultatus – tuo tikslu jos aptaria 3 eilutėje išvardytus aspektus.

1 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijų kredito kokybė pagal sektorius, išmetamųjų teršalų kiekį ir likutinį terminą. Nustatytasis formatas

1 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai.

| 1. | Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 1 šabloną, įstaigos naudoja šiuos nurodymus, kad pateiktų informaciją apie pozicijas, susijusias su didesne rizika įstaigoms dėl perėjimo prie mažo anglies dioksido kiekio technologijų ir klimato kaitos poveikiui atsparios ekonomikos. Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnio taikymo tikslu:






  a) | įstaigos atskleidžia informaciją apie savo pozicijas ne finansų bendrovių, veikiančių su anglies dioksidu susijusiuose sektoriuose, atžvilgiu ir apie tų pozicijų kokybę, įskaitant neveiksnias pozicijas, 2 etapo pozicijas ir susijusius atidėjinius, taip pat terminų intervalus; |
| --- | --- | --- |

1.

Pildydamos šio reglamento XXXIX priede pateiktą 1 šabloną, įstaigos naudoja šiuos nurodymus, kad pateiktų informaciją apie pozicijas, susijusias su didesne rizika įstaigoms dėl perėjimo prie mažo anglies dioksido kiekio technologijų ir klimato kaitos poveikiui atsparios ekonomikos. Reglamento (ES) Nr. 575/2013 449a straipsnio taikymo tikslu:

a)

įstaigos atskleidžia informaciją apie savo pozicijas ne finansų bendrovių, veikiančių su anglies dioksidu susijusiuose sektoriuose, atžvilgiu ir apie tų pozicijų kokybę, įskaitant neveiksnias pozicijas, 2 etapo pozicijas ir susijusius atidėjinius, taip pat terminų intervalus;

| b) | įstaigos pradeda atskleisti informaciją (jei ji jau turima) apie savo sandorio šalių išmestą 1, 2 ir 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį, įskaitant kokybinę informaciją, pateikiamą prie šio šablono pridedamame aiškinamajame rašte, apie metodiką ir šaltinius, naudotus šiam išmetamųjų teršalų kiekiui apskaičiuoti. Jeigu įstaigos dar nevertina savo sandorio šalių išmetamųjų teršalų kiekio, susijusio su savo finansavimo veikla, įskaitant skolinimo ir investicinę veiklą, jos atskleidžia informaciją apie savo planus įgyvendinti metodikas šiems duomenims apskaičiuoti ir atskleisti. Įstaigos pradeda atskleisti į šio šablono i–k skiltis įtrauktą informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. birželio 30 d. |
| --- | --- |

b)

įstaigos pradeda atskleisti informaciją (jei ji jau turima) apie savo sandorio šalių išmestą 1, 2 ir 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį, įskaitant kokybinę informaciją, pateikiamą prie šio šablono pridedamame aiškinamajame rašte, apie metodiką ir šaltinius, naudotus šiam išmetamųjų teršalų kiekiui apskaičiuoti. Jeigu įstaigos dar nevertina savo sandorio šalių išmetamųjų teršalų kiekio, susijusio su savo finansavimo veikla, įskaitant skolinimo ir investicinę veiklą, jos atskleidžia informaciją apie savo planus įgyvendinti metodikas šiems duomenims apskaičiuoti ir atskleisti. Įstaigos pradeda atskleisti į šio šablono i–k skiltis įtrauktą informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. birželio 30 d.

| 2. | Prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte įstaigos paaiškina atskleistą informaciją ir pokyčius, palyginti su ankstesniais informacijos atskleidimo laikotarpiais, taip pat visas pasekmes, kurias tos pozicijos gali turėti įstaigoms kredito, rinkos, operacinės, reputacijos ir likvidumo rizikos atžvilgiu. |
| --- | --- |

2.

Prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte įstaigos paaiškina atskleistą informaciją ir pokyčius, palyginti su ankstesniais informacijos atskleidimo laikotarpiais, taip pat visas pasekmes, kurias tos pozicijos gali turėti įstaigoms kredito, rinkos, operacinės, reputacijos ir likvidumo rizikos atžvilgiu.

| 3. | Įstaigos į šablono eilutes įtraukia ne finansų bendrovėms suteiktų paskolų ir išankstinių mokėjimų, skolos vertybinių popierių ir nuosavybės priemonių, išskyrus laikomas prekybai, bendrą balansinę vertę išskirstydamos ją pagal ekonominės veiklos sektorius (remiantis pagrindine sandorio šalies veikla), naudodamos Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (EB) Nr. 1893/2006 (*11) nustatytus ekonominės veiklos nomenklatūros (NACE) kodus. Jei pozicijos yra sektorių ir pasektorių, kurie labai prisideda prie klimato kaitos, atžvilgiu, jos nurodo ir tarpines sumas, iš kurių susidaro agreguota bendra balansinė vertė. Visų pirma turimi omenyje sektoriai, išvardyti Reglamento (EB) Nr. 1893/2006 I priedo A–H ir L sekcijose, įskaitant naftos, dujų, kasybos ir transporto sektorius, kurie labai prisideda prie klimato kaitos, kaip nurodyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2020/1818 (*12) 6 konstatuojamojoje dalyje; taip pat nurodoma pozicijų kitų toje konstatuojamojoje dalyje nepaminėtų sektorių atžvilgiu tarpinė suma. |
| --- | --- |

3.

Įstaigos į šablono eilutes įtraukia ne finansų bendrovėms suteiktų paskolų ir išankstinių mokėjimų, skolos vertybinių popierių ir nuosavybės priemonių, išskyrus laikomas prekybai, bendrą balansinę vertę išskirstydamos ją pagal ekonominės veiklos sektorius (remiantis pagrindine sandorio šalies veikla), naudodamos Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (EB) Nr. 1893/2006 (*11

*12

| 4. | Sandorio šalis NACE sektoriui priskiriama pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. Kai įstaigos sandorio šalis yra kontroliuojančioji bendrovė, įstaigos atsižvelgia į konkretaus kontroliuojančiajai bendrovei priklausančio įsipareigojančiojo asmens (jei skiriasi nuo kontroliuojančiosios bendrovės), gaunančio finansavimą (t. y. konkrečios atitinkamos kontroliuojančiosios bendrovės patronuojamosios įmonės), NACE sektorių, o ne į kontroliuojančiosios bendrovės NACE sektorių, ypač tais atvejais, kai finansavimą gaunantis įsipareigojantysis asmuo yra ne finansų bendrovė. Panašiai, kai įstaigos tiesioginė sandorio šalis (įsipareigojantysis asmuo) yra specialiosios paskirties įmonė (SPĮ), įstaigos atskleidžia atitinkamą informaciją pagal NACE sektorių, siejamą su SPĮ patronuojančiosios bendrovės ekonomine veikla. Jungtinių pozicijų daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atžvilgiu klasifikacija grindžiama įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis. Jungtinių pozicijų paskirstymas pagal NACE kodus turi būti grindžiamas svarbesnio ar pagrindinio įsipareigojančiojo asmens ypatybėmis. Įstaigos informaciją pagal NACE kodus atskleidžia tiek detaliai, kiek reikalaujama šablono eilutėse.






  Skiltys | Nurodymai |
| --- | --- | --- |
| a | Visa bendra balansinė vertė

  Įstaigos atskleidžia bendrą savo pozicijų ne finansų bendrovių atžvilgiu balansinę vertę, nurodytą Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą. |
| b | Iš jos: pozicijos įmonių, neįtrauktų į ES su Paryžiaus susitarimu suderintus lyginamuosius indeksus, atžvilgiu

  Įstaigos atskleidžia pozicijų sandorio šalių, kurios neįtrauktos į ES su Paryžiaus susitarimu suderintus lyginamuosius indeksus, atžvilgiu, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2020/1818 12 straipsnio 1 dalies d–g punktuose ir 12 straipsnio 2 dalyje, bendrą balansinę vertę. |
| c | Iš jos: aplinkos atžvilgiu tvarios pozicijos (KKŠ)

  Įstaigos atskleidžia informaciją apie pozicijas, kurios laikomos tvariomis aplinkos atžvilgiu, nes tai yra finansavimo veikla, kuria prisidedama prie aplinkos tikslo „klimato kaitos švelninimas“ (KKŠ) arba sudaromos sąlygos jį pasiekti, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 16 straipsniuose ir kaip atskleista šio reglamento XXXIX priedo 7 šablone.
  Tokią informaciją apie pozicijas, įtrauktas į ŽTR skaitiklį, įstaigos pradeda atskleisti 2024 m., o pirmoji informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d.
  Tokią informaciją apie pozicijas, įtrauktas į BATR skaitiklį, bet ne į ŽTR skaitiklį, įstaigos pradeda atskleisti 2025 m., o pirmoji informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. gruodžio 31 d. |
| d | Iš jos: 2 etapo pozicijos

  Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS) taikančios įstaigos 2 etapo priemonių bendrą balansinę vertę atskleidžia pagal 9-uosius TFAS.
  Skilčių „Iš jų: 2 etapo pozicijos“ nepildo įstaigos, taikančios Tarybos direktyva 86/635/EEB (*13) pagrįstus nacionalinius visuotinai pripažintus apskaitos principus. |
| e | Iš jos: neveiksnios pozicijos

  Įstaigos atskleidžia neveiksnias pozicijas, apibrėžtas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 47a straipsnio 3 dalyje. |
| f | Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

  Įstaigos atskleidžia sumas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 11, 69, 70, 71, 106 ir 110 punktuose. |
| g | Iš jų: 2 etapo pozicijos

  Įstaigos atskleidžia sukauptą 2 etapo pozicijų vertės sumažėjimo sumą.
  TFAS taikančios įstaigos 2 etapo priemonių bendrą balansinę vertę atskleidžia pagal 9-uosius TFAS.
  Skilčių „Iš jų: 2 etapo pozicijos“ nepildo įstaigos, taikančios Direktyva 86/635/EEB pagrįstus nacionalinius visuotinai pripažintus apskaitos principus. |
| h | Iš jų: neveiksnios pozicijos

  Įstaigos atskleidžia neveiksnias pozicijas, nurodytas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 47a straipsnio 3 dalyje. |
| i | Su finansuojama veikla siejamas išmetamas ŠESD kiekis (sandorio šalies 1, 2 ir 3 lygio išmetamieji teršalai) (tonomis CO2 ekvivalento)

  Jei įstaigos turi informacijos, i skiltyje jos taip pat nurodo savo 3 lygio išmetamo ŠESD kiekio, išreikšto CO2 tonomis (tCO2), įverčius. Atskleistina informacija apie visus sektorius ir jų pasektorius, kurie labai prisideda prie klimato kaitos, įskaitant naftos, dujų, kasybos ir transporto sektorius, kurie nurodyti Deleguotojo reglamento (ES) 2020/1818 6 konstatuojamojoje dalyje ir įtraukti į šablono 2–52 eilutes.
  3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį įstaigos apskaičiuoja remdamosi iš savo sandorio šalių gauta informacija ir informacija apie sektoriaus vidutinį išmetamųjų teršalų intensyvumą. Tarp metodų įmonių išmetamam anglies dioksido kiekiui apskaičiuoti paminėtinas Visuotinis ŠESD apskaitos ir atskaitomybės standartas finansų sektoriui (angl. „Global GHG Accounting and Reporting Standard for the Financial Industry“), kurį parengė organizacija „Partnership for Carbon Accounting Financials“ (*14) (angl. santrumpa PCAF, ypač svarbi TCFD), ir išmetamam anglies dioksido kiekiui atskleisti skirtas projektas „Carbon Disclosure Project (*15).
  3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį įstaigos apskaičiuoja proporcingai pagal sektorius, be kita ko, palygindamos savo pozicijas sandorio šalies atžvilgiu (paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir akcinio kapitalo dalis) su sandorio šalies įsipareigojimais (balansiniais įsipareigojimais ir nuosavu kapitalu).
  Prie šablono pridedamoje aiškinamojoje dalyje įstaigos išsamiai paaiškina, kokiais duomenų šaltiniais jos naudojosi ir kokias metodikas taikė savo 3 lygio išmetamųjų ŠESD kiekiui apskaičiuoti. Visų pirma įstaigos paaiškina, ar jos atskleidžia kurį nors iš šių dalykų:






  a) | ataskaitoje pateiktą išmestą ŠESD kiekį (išmesto ŠESD kiekio duomenys surenkami tiesiogiai iš skolininko arba bendrovės, į kurią investuojama); |

4.

Sandorio šalis NACE sektoriui priskiriama pagal tiesioginės sandorio šalies pobūdį. Kai įstaigos sandorio šalis yra kontroliuojančioji bendrovė, įstaigos atsižvelgia į konkretaus kontroliuojančiajai bendrovei priklausančio įsipareigojančiojo asmens (jei skiriasi nuo kontroliuojančiosios bendrovės), gaunančio finansavimą (t. y. konkrečios atitinkamos kontroliuojančiosios bendrovės patronuojamosios įmonės), NACE sektorių, o ne į kontroliuojančiosios bendrovės NACE sektorių, ypač tais atvejais, kai finansavimą gaunantis įsipareigojantysis asmuo yra ne finansų bendrovė. Panašiai, kai įstaigos tiesioginė sandorio šalis (įsipareigojantysis asmuo) yra specialiosios paskirties įmonė (SPĮ), įstaigos atskleidžia atitinkamą informaciją pagal NACE sektorių, siejamą su SPĮ patronuojančiosios bendrovės ekonomine veikla. Jungtinių pozicijų daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atžvilgiu klasifikacija grindžiama įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis. Jungtinių pozicijų paskirstymas pagal NACE kodus turi būti grindžiamas svarbesnio ar pagrindinio įsipareigojančiojo asmens ypatybėmis. Įstaigos informaciją pagal NACE kodus atskleidžia tiek detaliai, kiek reikalaujama šablono eilutėse.

Skiltys

Nurodymai

a

Visa bendra balansinė vertė

Visa bendra balansinė vertė

Įstaigos atskleidžia bendrą savo pozicijų ne finansų bendrovių atžvilgiu balansinę vertę, nurodytą Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą.

b

Iš jos: pozicijos įmonių, neįtrauktų į ES su Paryžiaus susitarimu suderintus lyginamuosius indeksus, atžvilgiu

Iš jos: pozicijos įmonių, neįtrauktų į ES su Paryžiaus susitarimu suderintus lyginamuosius indeksus, atžvilgiu

Įstaigos atskleidžia pozicijų sandorio šalių, kurios neįtrauktos į ES su Paryžiaus susitarimu suderintus lyginamuosius indeksus, atžvilgiu, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2020/1818 12 straipsnio 1 dalies d–g punktuose ir 12 straipsnio 2 dalyje, bendrą balansinę vertę.

c

Iš jos: aplinkos atžvilgiu tvarios pozicijos (KKŠ)

Iš jos: aplinkos atžvilgiu tvarios pozicijos (KKŠ)

Įstaigos atskleidžia informaciją apie pozicijas, kurios laikomos tvariomis aplinkos atžvilgiu, nes tai yra finansavimo veikla, kuria prisidedama prie aplinkos tikslo „klimato kaitos švelninimas“ (KKŠ) arba sudaromos sąlygos jį pasiekti, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 16 straipsniuose ir kaip atskleista šio reglamento XXXIX priedo 7 šablone.

Tokią informaciją apie pozicijas, įtrauktas į ŽTR skaitiklį, įstaigos pradeda atskleisti 2024 m., o pirmoji informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d.

Tokią informaciją apie pozicijas, įtrauktas į BATR skaitiklį, bet ne į ŽTR skaitiklį, įstaigos pradeda atskleisti 2025 m., o pirmoji informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. gruodžio 31 d.

d

Iš jos: 2 etapo pozicijos

Iš jos: 2 etapo pozicijos

Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS) taikančios įstaigos 2 etapo priemonių bendrą balansinę vertę atskleidžia pagal 9-uosius TFAS.

Skilčių „Iš jų: 2 etapo pozicijos“ nepildo įstaigos, taikančios Tarybos direktyva 86/635/EEB (*13) pagrįstus nacionalinius visuotinai pripažintus apskaitos principus.

*13

e

Iš jos: neveiksnios pozicijos

Iš jos: neveiksnios pozicijos

Įstaigos atskleidžia neveiksnias pozicijas, apibrėžtas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 47a straipsnio 3 dalyje.

f

Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

Įstaigos atskleidžia sumas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 11, 69, 70, 71, 106 ir 110 punktuose.

g

Iš jų: 2 etapo pozicijos

Iš jų: 2 etapo pozicijos

Įstaigos atskleidžia sukauptą 2 etapo pozicijų vertės sumažėjimo sumą.

TFAS taikančios įstaigos 2 etapo priemonių bendrą balansinę vertę atskleidžia pagal 9-uosius TFAS.

Skilčių „Iš jų: 2 etapo pozicijos“ nepildo įstaigos, taikančios Direktyva 86/635/EEB pagrįstus nacionalinius visuotinai pripažintus apskaitos principus.

h

Iš jų: neveiksnios pozicijos

Iš jų: neveiksnios pozicijos

Įstaigos atskleidžia neveiksnias pozicijas, nurodytas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 47a straipsnio 3 dalyje.

i

Su finansuojama veikla siejamas išmetamas ŠESD kiekis (sandorio šalies 1, 2 ir 3 lygio išmetamieji teršalai) (tonomis CO2 ekvivalento)

Su finansuojama veikla siejamas išmetamas ŠESD kiekis (sandorio šalies 1, 2 ir 3 lygio išmetamieji teršalai) (tonomis CO2

Jei įstaigos turi informacijos, i skiltyje jos taip pat nurodo savo 3 lygio išmetamo ŠESD kiekio, išreikšto CO2 tonomis (tCO2), įverčius. Atskleistina informacija apie visus sektorius ir jų pasektorius, kurie labai prisideda prie klimato kaitos, įskaitant naftos, dujų, kasybos ir transporto sektorius, kurie nurodyti Deleguotojo reglamento (ES) 2020/1818 6 konstatuojamojoje dalyje ir įtraukti į šablono 2–52 eilutes.

2

3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį įstaigos apskaičiuoja remdamosi iš savo sandorio šalių gauta informacija ir informacija apie sektoriaus vidutinį išmetamųjų teršalų intensyvumą. Tarp metodų įmonių išmetamam anglies dioksido kiekiui apskaičiuoti paminėtinas Visuotinis ŠESD apskaitos ir atskaitomybės standartas finansų sektoriui (angl. „Global GHG Accounting and Reporting Standard for the Financial Industry“), kurį parengė organizacija „Partnership for Carbon Accounting Financials“ (*14) (angl. santrumpa PCAF, ypač svarbi TCFD), ir išmetamam anglies dioksido kiekiui atskleisti skirtas projektas „Carbon Disclosure Project (*15).

*14

*15

3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį įstaigos apskaičiuoja proporcingai pagal sektorius, be kita ko, palygindamos savo pozicijas sandorio šalies atžvilgiu (paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir akcinio kapitalo dalis) su sandorio šalies įsipareigojimais (balansiniais įsipareigojimais ir nuosavu kapitalu).

Prie šablono pridedamoje aiškinamojoje dalyje įstaigos išsamiai paaiškina, kokiais duomenų šaltiniais jos naudojosi ir kokias metodikas taikė savo 3 lygio išmetamųjų ŠESD kiekiui apskaičiuoti. Visų pirma įstaigos paaiškina, ar jos atskleidžia kurį nors iš šių dalykų:

a)

ataskaitoje pateiktą išmestą ŠESD kiekį (išmesto ŠESD kiekio duomenys surenkami tiesiogiai iš skolininko arba bendrovės, į kurią investuojama);

| b) | fizine veikla grindžiamą išmestą ŠESD kiekį (išmestą ŠESD kiekį apskaičiuoja ataskaitą teikianti finansų įstaiga, remdamasi iš skolininko arba bendrovės, į kurią investuojama, surinktais pirminės fizinės veiklos duomenimis); |
| --- | --- |

b)

fizine veikla grindžiamą išmestą ŠESD kiekį (išmestą ŠESD kiekį apskaičiuoja ataskaitą teikianti finansų įstaiga, remdamasi iš skolininko arba bendrovės, į kurią investuojama, surinktais pirminės fizinės veiklos duomenimis);

| c) | ekonomine veikla grindžiamą išmestą ŠESD kiekį (išmestą ŠESD kiekį apskaičiuoja ataskaitą teikianti finansų įstaiga, remdamasi iš skolininko arba bendrovės, į kurią investuojama, surinktais ekonominės veiklos duomenimis). |
| --- | --- |

c)

ekonomine veikla grindžiamą išmestą ŠESD kiekį (išmestą ŠESD kiekį apskaičiuoja ataskaitą teikianti finansų įstaiga, remdamasi iš skolininko arba bendrovės, į kurią investuojama, surinktais ekonominės veiklos duomenimis).

Jeigu įstaigos dar nevertina savo sandorio šalių išmetamo ŠESD kiekio, susijusio su savo finansavimo veikla, įskaitant skolinimo ir investicinę veiklą, jos atskleidžia informaciją apie savo planus įdiegti tokios informacijos apskaičiavimo metodus. Įstaigos pradeda atskleisti į šio šablono i, j ir k skiltis įtrauktą informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. birželio 30 d.

Įstaigos gali nuspręsti šią informaciją pradėti atskleisti anksčiau, t. y. kad pirma informacijos atskleidimo ataskaitinė data būtų 2022 m. gruodžio 31 d.

j

Iš jo: su finansuojama veikla siejami 3 lygio išmetamieji teršalai

Iš jo: su finansuojama veikla siejami 3 lygio išmetamieji teršalai

Įstaigos atskleidžia su savo skolinimo ir investicine veikla susijusį savo sandorio šalių 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį. Jeigu įstaigos dar nevertina jų 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekio, j skiltį jos palieka tuščią, o prie šablono pridedamoje aiškinamojoje dalyje atskleidžia savo planus įdiegti tos informacijos apskaičiavimo ir atskleidimo metodus.

Įstaigos 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį atskleidžia dėdamos visas pastangas, įtraukdamos svarbiausius sektorius pagal PCAF metodą ir laikydamosi Deleguotojo reglamento (ES) 2020/1818 5 straipsnyje nurodyto laipsniško 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekio duomenų įtraukimo metodo.

Informaciją apie sandorio šalies 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekį įstaigos atskleidžia pagal visus šablone nurodytus sektorius, o pirmoji ataskaitinė data yra 2024 m. birželio 30 d.

Sektorių, dėl kurių kyla duomenų ir metodinių problemų, atveju įstaigos laikosi Šiltnamio efektą sukeliančių dujų protokolo ir jo 15 etapų tiek dėl sektoriaus pradinių, tiek dėl tolesnių grandžių.

Laikydamosi TCFD gairių dėl parametrų ir tikslų, įstaigos turi skaidriai informuoti apie tokio tipo informacijos rinkimo sunkumus ir kiek įmanydamos vengti dvigubo skaičiavimo.

Įstaigos pradeda atskleisti į šio šablono j skiltį įtrauktą informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. birželio 30 d.

Įstaigos gali nuspręsti šią informaciją pradėti atskleisti anksčiau, t. y. kad pirma informacijos atskleidimo ataskaitinė data būtų 2022 m. gruodžio 31 d.

k

Išmetamas ŠESD kiekis (i skiltis): portfelio bendros balansinės vertės procentinė dalis, gauta iš konkrečios įmonės ataskaitų

Išmetamas ŠESD kiekis (i skiltis): portfelio bendros balansinės vertės procentinė dalis, gauta iš konkrečios įmonės ataskaitų

Įstaigos nurodo portfelio procentinę dalį (pozicijų bendrą balansinę vertę), su kuria susijusius savo sandorio šalių 1, 2 ir 3 lygio išmetamųjų teršalų kiekius, susijusius su savo skolinimo ir investavimo veikla, jos galėjo nustatyti remdamosi sandorio šalių atskleista arba įstaigai dvišaliu pagrindu pateikta informacija.

l – p

<= 5 metai; > 5 metai <= 10 metų; > 10 metų <= 20 metų; > 20 metų; Vidutinis svertinis terminas

<= 5 metai; > 5 metai <= 10 metų; > 10 metų <= 20 metų; > 20 metų; Vidutinis svertinis terminas

Įstaigos priskiria pozicijas prie atitinkamo terminų intervalo pagal finansinės priemonės likutinį terminą, atsižvelgdamos į šiuos dalykus:

| a) | jei suma grąžinama dalimis, pozicija priskiriama prie paskutinės dalies terminų intervalo; |
| --- | --- |

a)

jei suma grąžinama dalimis, pozicija priskiriama prie paskutinės dalies terminų intervalo;

| b) | jei pozicijos terminas nenurodytas dėl kitų priežasčių nei ta, kad sandorio šalis gali pasirinkti paskolos grąžinimo datą, taip pat akcinio kapitalo atveju šios pozicijos suma atskleidžiama nurodant didžiausią terminų intervalą – „> 20 metų“; |
| --- | --- |

b)

jei pozicijos terminas nenurodytas dėl kitų priežasčių nei ta, kad sandorio šalis gali pasirinkti paskolos grąžinimo datą, taip pat akcinio kapitalo atveju šios pozicijos suma atskleidžiama nurodant didžiausią terminų intervalą – „> 20 metų“;

| c) | apskaičiuodamos vidutinį pozicijų terminą, įstaigos kiekvienos pozicijos terminą įvertina pagal pozicijų bendrą balansinę vertę. |
| --- | --- |

c)

apskaičiuodamos vidutinį pozicijų terminą, įstaigos kiekvienos pozicijos terminą įvertina pagal pozicijų bendrą balansinę vertę.

2 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. Užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas. Nustatytasis formatas.

2 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. Užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas. Nustatytasis formatas.

| 1. | Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „2 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. Užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede. |
| --- | --- |

1.

Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „2 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. Užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede.

| 2. | Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2010/31/ES (*16) ir Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2012/27/ES (*17) skatinama vykdyti tokią politiką, kad pastatų ūkis iki 2050 m. taptų labai našus energijos vartojimo atžvilgiu ir nepriklausomas nuo iškastinio kuro. Direktyva 2010/31/ES įvesti energinio naudingumo sertifikatai (ENS) yra pastatų energinio naudingumo didinimo priemonės. Tie sertifikatai – tai valstybės narės arba jos paskirto juridinio asmens pripažinti sertifikatai, kuriuose nurodomas pastato ar pastato vieneto energinis naudingumas, apskaičiuotas pagal tą direktyvą. |
| --- | --- |

2.

Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2010/31/ES (*16

*17

| 3. | Šiame šablone nurodoma komercinės ir gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu užtikrintų paskolų ir perimtų užtikrinimo priemonių, kurios yra nekilnojamasis turtas, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, įskaitant informaciją apie užtikrinimo priemonių energijos vartojimo efektyvumą, matuojamą pagal kWh/m2 suvartojamos energijos (šablono b–g skiltys) arba nustatomą pagal užtikrinimo priemonės energinio naudingumo sertifikato (ENS) klasę, kaip nurodyta Direktyvos 2010/31/ES 2 straipsnio 12 punkte valstybių narių atveju, arba nurodytą atitinkamuose vietos teisės aktuose dėl tų pozicijų už Sąjungos ribų, jei jie susieti su Sąjungos energinio naudingumo sertifikatais (h–n skiltys). |
| --- | --- |

3.

Šiame šablone nurodoma komercinės ir gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu užtikrintų paskolų ir perimtų užtikrinimo priemonių, kurios yra nekilnojamasis turtas, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, įskaitant informaciją apie užtikrinimo priemonių energijos vartojimo efektyvumą, matuojamą pagal kWh/m2

| 4. | Konkrečiai, b–g skiltyse įstaigos atskleidžia pozicijų bendrą balansinę vertę pagal energinio naudingumo klasių grupes, grindžiamas savituoju užtikrinimo priemonės suvartojamos energijos kiekiu (kWh/m2), nurodytu užtikrinimo priemonės energinio naudingumo sertifikate arba, jei ENS nėra, apskaičiuotu pačios įstaigos. Šablono 5 ir 10 eilutėse įstaigos nurodo, kokiu mastu tie duomenys yra apskaičiuoti, o ne pagrįsti ENS. Tai atvejais, kai įstaigoms yra prieinama užtikrinimo priemonių ENS informacija, jos šablono h–n skiltyse atskleidžia pozicijų bendrą balansinę vertę, sugrupuodamos pagal užtikrinimo priemonės ENS klases. |
| --- | --- |

4.

Konkrečiai, b–g skiltyse įstaigos atskleidžia pozicijų bendrą balansinę vertę pagal energinio naudingumo klasių grupes, grindžiamas savituoju užtikrinimo priemonės suvartojamos energijos kiekiu (kWh/m2

| 5. | Atskleisdamos užtikrinimo priemonių pasiskirstymą pagal ENS, atskirai o skiltyje įstaigos atskleidžia tas pozicijas, su kuriomis susijusių užtikrinimo priemonių ENS informacijos jos neturi. Jei įstaigos ENS informacijos neturi, tačiau naudoja vidinius skaičiavimus užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumui apskaičiuoti, įstaigos turi atskleisti, kokia yra procentinė dalis pozicijų, su kuriomis susijusios užtikrinimo priemonės ENS informacijos jos neturi ir vietoj jos pateikia įverčius (procentinė dalis apskaičiuojama pagal pozicijų bendrą balansinę vertę). Įstaigos atskleidžia visą bendrą balansinę vertę pagal energijos suvartojimo lygį ir pagal ENS klasę, diferencijuodamos pagal geografinę vietą (Sąjungos ar ne Sąjungos teritorija) ir pagal tai, kurios paskolos užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu, kurios – gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu, o kurių užtikrinimo priemonė perimta realizuojant nuosavybės teisę. |
| --- | --- |

5.

Atskleisdamos užtikrinimo priemonių pasiskirstymą pagal ENS, atskirai o skiltyje įstaigos atskleidžia tas pozicijas, su kuriomis susijusių užtikrinimo priemonių ENS informacijos jos neturi. Jei įstaigos ENS informacijos neturi, tačiau naudoja vidinius skaičiavimus užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumui apskaičiuoti, įstaigos turi atskleisti, kokia yra procentinė dalis pozicijų, su kuriomis susijusios užtikrinimo priemonės ENS informacijos jos neturi ir vietoj jos pateikia įverčius (procentinė dalis apskaičiuojama pagal pozicijų bendrą balansinę vertę). Įstaigos atskleidžia visą bendrą balansinę vertę pagal energijos suvartojimo lygį ir pagal ENS klasę, diferencijuodamos pagal geografinę vietą (Sąjungos ar ne Sąjungos teritorija) ir pagal tai, kurios paskolos užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu, kurios – gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu, o kurių užtikrinimo priemonė perimta realizuojant nuosavybės teisę.

| 6. | Jei pozicijos yra subjektų, esančių trečiosiose valstybėse, kuriose ENS ekvivalento nėra, atžvilgiu, įstaigos h–n skiltis palieka tuščias. Tačiau o ir p skiltyse ir, kai taikoma, b–g skiltyse reikalaujamą informaciją įstaigos atskleidžia įrašydamos apskaičiuotus duomenis. |
| --- | --- |

6.

Jei pozicijos yra subjektų, esančių trečiosiose valstybėse, kuriose ENS ekvivalento nėra, atžvilgiu, įstaigos h–n skiltis palieka tuščias. Tačiau o ir p skiltyse ir, kai taikoma, b–g skiltyse reikalaujamą informaciją įstaigos atskleidžia įrašydamos apskaičiuotus duomenis.

| 7. | Jei pozicijos siejamos su daugiau nei viena užtikrinimo priemone, kaip antai dviem nekilnojamojo turto objektais, informacija apie tų su pozicija susijusių nekilnojamojo turto objektų energijos vartojimo efektyvumą išskaidoma ir atskleidžiama atskirai pagal energijos vartojimo efektyvumo lygius (nurodomas tiek kiekvienos užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas KWh/m2 (b–g skiltys), tiek jos ENS informacija (h–n skiltys)). Konkrečiau, įstaigos pagal užtikrinimo priemonės vertę apskaičiuoja, kokią pozicijos bendros balansinės vertės procentinę dalį sudaro kiekviena užtikrinimo priemonė, ir atskleidžia ją su kiekviena užtikrinimo priemone susijusioje energinio naudingumo klasių grupėje. Pavyzdžiui, įstaiga turi 100 000 EUR bendros balansinės vertės paskolą, užtikrintą dviem nekilnojamojo turto objektais: NT objektu A ir NT objektu B. NT objekto A užtikrinimo priemonės vertė yra 80 000 EUR ir jo ENS klasė yra A, NT objekto B užtikrinimo priemonės vertė – 70 000 EUR ir ENS klasė D. Tokiu atveju įstaigos turėtų nurodyti, kad aptariamos paskolos 53 333 EUR (t. y. 100 000 EUR * [80 000/(80 000 + 70 000)] vertės užtikrinimo priemonė sietina su ENS A klase ir 46 667 EUR (t. y. 100 000 EUR * [70 000/(80 000 + 70 000)] vertės užtikrinimo priemonė sietina su ENS D klase. |
| --- | --- |

7.

Jei pozicijos siejamos su daugiau nei viena užtikrinimo priemone, kaip antai dviem nekilnojamojo turto objektais, informacija apie tų su pozicija susijusių nekilnojamojo turto objektų energijos vartojimo efektyvumą išskaidoma ir atskleidžiama atskirai pagal energijos vartojimo efektyvumo lygius (nurodomas tiek kiekvienos užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumas KWh/m2

3 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Suderinimo parametrai. Lankstus formatas (fiksuotos skiltys, lanksčios eilutės).

3 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Suderinimo parametrai

| 1. | Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „3 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Suderinimo parametrai“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede. |
| --- | --- |

1.

Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „3 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Suderinimo parametrai“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede.

| 2. | Šiame šablone įstaigos atskleidžia informaciją apie savo pastangas tam tikrų sektorių veiklą suderinti su Paryžiaus susitarimo tikslais. Atskleidžiant informaciją apie suderinimą nurodoma, kokiu mastu finansiniai srautai yra suderinami su Paryžiaus susitarime nustatytu mažo išmetamo šiltnamio efektą sukeliančių dujų kiekio ir klimato kaitos poveikiui atsparaus vystymosi scenarijumi. Ekonominis scenarijus, kuriame apibūdinama priklausomybės nuo iškastinio kuro mažinimo trajektorija, – tai Tarptautinės energetikos agentūros (TEA) grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijus (NZE2050) (*18). Įstaigos turi atsižvelgti į tą scenarijų. Kadangi TEA teikia pasaulinio lygmens scenarijus ir kai kuriuos konkrečius Europos lygmens parametrus, įstaigos turi įvertinti atotrūkį nuo pasaulinių TEA scenarijų lyginamųjų indeksų ir, jei yra konkrečių Europos lygmens parametrų, nuo Europos lygmens parametrų. |
| --- | --- |

2.

Šiame šablone įstaigos atskleidžia informaciją apie savo pastangas tam tikrų sektorių veiklą suderinti su Paryžiaus susitarimo tikslais. Atskleidžiant informaciją apie suderinimą nurodoma, kokiu mastu finansiniai srautai yra suderinami su Paryžiaus susitarime nustatytu mažo išmetamo šiltnamio efektą sukeliančių dujų kiekio ir klimato kaitos poveikiui atsparaus vystymosi scenarijumi. Ekonominis scenarijus, kuriame apibūdinama priklausomybės nuo iškastinio kuro mažinimo trajektorija, – tai Tarptautinės energetikos agentūros (TEA) grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijus (NZE2050) (*18

| 3. | Įstaigos, kurios jau vertina informaciją apie savo sektorinį suderinimą su Paryžiaus susitarimu, atskleidžia informaciją šiame šablone. Prie šablono pridedamoje aiškinamojoje dalyje įstaigos turi paaiškinti taikytą metodą ir duomenų šaltinį. Tos įstaigos, kurios dar nevertina savo sektorinio suderinimo, atskleidžia informaciją apie savo planus įgyvendinti tos informacijos įvertinimo ir atskleidimo metodą. Bet kuriuo atveju įstaigos pradeda atskleisti į šį šabloną įtrauktą informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. birželio 30 d. |
| --- | --- |

3.

Įstaigos, kurios jau vertina informaciją apie savo sektorinį suderinimą su Paryžiaus susitarimu, atskleidžia informaciją šiame šablone. Prie šablono pridedamoje aiškinamojoje dalyje įstaigos turi paaiškinti taikytą metodą ir duomenų šaltinį. Tos įstaigos, kurios dar nevertina savo sektorinio suderinimo, atskleidžia informaciją apie savo planus įgyvendinti tos informacijos įvertinimo ir atskleidimo metodą. Bet kuriuo atveju įstaigos pradeda atskleisti į šį šabloną įtrauktą informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. birželio 30 d.

| 4. | Informacija, kurią įstaigos atskleidžia šiame šablone:






  a) | a ir b skiltys: a skilties 1–8 eilutėse pateikiamas privalomas minimalus sektorių (TEA sektorių) sąrašas, o b skiltyje – pasektoriai (NACE sektoriai, atitinkantys minimalų NACE sektorių, į kuriuos reikėtų atsižvelgti, sąrašą, pateikiamą šablone). |
| --- | --- | --- |

4.

Informacija, kurią įstaigos atskleidžia šiame šablone:

a)

a ir b skiltys: a skilties 1–8 eilutėse pateikiamas privalomas minimalus sektorių (TEA sektorių) sąrašas, o b skiltyje – pasektoriai (NACE sektoriai, atitinkantys minimalų NACE sektorių, į kuriuos reikėtų atsižvelgti, sąrašą, pateikiamą šablone).

| b) | Jei įstaigos sandorio šalis yra kontroliuojančioji bendrovė, įstaiga atsižvelgia į konkretaus kontroliuojančiajai bendrovei priklausančio įsipareigojančiojo asmens (jei skiriasi nuo kontroliuojančiosios bendrovės), gaunančio finansavimą, NACE sektorių, o ne į kontroliuojančiosios bendrovės NACE sektorių, ypač tais atvejais, kai įsipareigojantysis asmuo yra ne finansų bendrovė. Panašiai, kai įstaigos tiesioginė sandorio šalis (įsipareigojantysis asmuo) yra specialiosios paskirties įmonė (SPĮ), įstaigos atskleidžia atitinkamą informaciją pagal NACE sektorių, siejamą su SPĮ patronuojančiosios bendrovės ekonomine veikla. |
| --- | --- |

b)

Jei įstaigos sandorio šalis yra kontroliuojančioji bendrovė, įstaiga atsižvelgia į konkretaus kontroliuojančiajai bendrovei priklausančio įsipareigojančiojo asmens (jei skiriasi nuo kontroliuojančiosios bendrovės), gaunančio finansavimą, NACE sektorių, o ne į kontroliuojančiosios bendrovės NACE sektorių, ypač tais atvejais, kai įsipareigojantysis asmuo yra ne finansų bendrovė. Panašiai, kai įstaigos tiesioginė sandorio šalis (įsipareigojantysis asmuo) yra specialiosios paskirties įmonė (SPĮ), įstaigos atskleidžia atitinkamą informaciją pagal NACE sektorių, siejamą su SPĮ patronuojančiosios bendrovės ekonomine veikla.

| c) | Jungtinių pozicijų daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atžvilgiu klasifikacija grindžiama įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis. Įstaigos informaciją pagal NACE kodus atskleidžia tiek detaliai, kiek reikalaujama b skiltyje; |
| --- | --- |

c)

Jungtinių pozicijų daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atžvilgiu klasifikacija grindžiama įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis. Įstaigos informaciją pagal NACE kodus atskleidžia tiek detaliai, kiek reikalaujama b skiltyje;

| d) | c skiltis: bendra pozicijų ne finansų bendrovių atžvilgiu balansinė vertė, apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, kiekviename iš a ir b skiltyse nurodytų sektorių, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą; |
| --- | --- |

d)

c skiltis: bendra pozicijų ne finansų bendrovių atžvilgiu balansinė vertė, apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, kiekviename iš a ir b skiltyse nurodytų sektorių, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą;

| e) | d ir e skiltys: įstaigos taikomi suderinimo parametrai ir artimiausi kiekvieno sektoriaus suderinimo parametrų ataskaitiniai metai. Įstaigos naudoja suderinimo parametrus, kuriuos galima palyginti su Grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijaus parametrais (NZE2050). Įstaigos turi užtikrinti, kad parametrai leistų išsamiai atskleisti jų finansuojamus gamybos pajėgumus ir apimtų visą atitinkamą daug anglies dioksido išskiriančią finansuojamą veiklą. Šablone pateikiama keletas parametrų pavyzdžių. Apie kiekvieną su jų finansuojama veikla susijusį sektorių įstaigos turi atskleisti po kelis parametrus. Tarp jų turi būti išmetamųjų teršalų intensyvumo parametrai, technologijų deriniu grindžiami parametrai ir gamyba grindžiami parametrai. Įstaigos turi remtis su finansinėmis priemonėmis susijusio pagrindinio turto ir veiklos vertinimu.
  Jei pajamų panaudojimas žinomas, vertė nurodoma atitinkamo sektoriaus suderinimo parametro laukelyje. Jei su paskola susijusių pajamų panaudojimas nežinomas, pozicijos bendra balansinė vertė priskiriama atitinkamiems sektoriams ir suderinimo parametrams remiantis sandorio šalies veiklos pasiskirstymu, įskaitant pagal sandorio šalių apyvartą pagal veiklos rūšis.
  Įstaigos šablone įterpia po eilutę, skirtą kiekvienam aktualiam b skiltyje nurodytų sektorių ir d skiltyje atskleidžiamų jo suderinimo parametrų deriniui; |
| --- | --- |

e)

d ir e skiltys: įstaigos taikomi suderinimo parametrai ir artimiausi kiekvieno sektoriaus suderinimo parametrų ataskaitiniai metai. Įstaigos naudoja suderinimo parametrus, kuriuos galima palyginti su Grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijaus parametrais (NZE2050). Įstaigos turi užtikrinti, kad parametrai leistų išsamiai atskleisti jų finansuojamus gamybos pajėgumus ir apimtų visą atitinkamą daug anglies dioksido išskiriančią finansuojamą veiklą. Šablone pateikiama keletas parametrų pavyzdžių. Apie kiekvieną su jų finansuojama veikla susijusį sektorių įstaigos turi atskleisti po kelis parametrus. Tarp jų turi būti išmetamųjų teršalų intensyvumo parametrai, technologijų deriniu grindžiami parametrai ir gamyba grindžiami parametrai. Įstaigos turi remtis su finansinėmis priemonėmis susijusio pagrindinio turto ir veiklos vertinimu.

Jei pajamų panaudojimas žinomas, vertė nurodoma atitinkamo sektoriaus suderinimo parametro laukelyje. Jei su paskola susijusių pajamų panaudojimas nežinomas, pozicijos bendra balansinė vertė priskiriama atitinkamiems sektoriams ir suderinimo parametrams remiantis sandorio šalies veiklos pasiskirstymu, įskaitant pagal sandorio šalių apyvartą pagal veiklos rūšis.

Įstaigos šablone įterpia po eilutę, skirtą kiekvienam aktualiam b skiltyje nurodytų sektorių ir d skiltyje atskleidžiamų jo suderinimo parametrų deriniui;

| f) | f skiltis: pateikiamas procentiniais punktais išreikštas d skiltyje nurodytų parametrų laiko atotrūkis iki 2030 m. duomenų taškų pagal Grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijų (NZE2050). Tas atotrūkis turi parodyti dabartinį suderinimo mastą su minėto scenarijaus 2030 m. rodikliu ir jis išreiškiamas kaip d skiltyje nurodyto rodiklio ir TEA scenarijaus prognozės 2030 m. skirtumas, padalytas iš scenarijaus lyginamojo indekso rodiklio ir perskaičiuotas į procentinę dalį.
  Atitinkamą informaciją ir sektoriams taikytinus scenarijaus rodiklius 2030 metams įstaigos gali rasti TEA interneto svetainėje. Ypač įstaigos turėtų naudotis leidiniu „NET Zero by 2050 – A Roadmap for the Global Energy Sector“, kurį kasmet skelbia TEA (*19). Konkrečius duomenų taškus ir rodiklius galima atsisiųsti iš „Excel“ lentelės, įtrauktos į Tarptautinės energetikos agentūros parengtą Grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijų.
  Laikoma, kad su pozicijomis siejama pagrindinė veikla yra suderinta, jei rodiklio lygis yra žemesnis už lyginamojo indekso lygį su mažinimu susijusių lyginamųjų indeksų atveju (daug anglies dioksido išskiriančios veiklos atveju) arba aukštesnis su didinimu susijusių lyginamųjų indeksų atveju (mažai anglies dioksido išmetančios veiklos atveju); |
| --- | --- |

f)

f skiltis: pateikiamas procentiniais punktais išreikštas d skiltyje nurodytų parametrų laiko atotrūkis iki 2030 m. duomenų taškų pagal Grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijų (NZE2050). Tas atotrūkis turi parodyti dabartinį suderinimo mastą su minėto scenarijaus 2030 m. rodikliu ir jis išreiškiamas kaip d skiltyje nurodyto rodiklio ir TEA scenarijaus prognozės 2030 m. skirtumas, padalytas iš scenarijaus lyginamojo indekso rodiklio ir perskaičiuotas į procentinę dalį.

Atitinkamą informaciją ir sektoriams taikytinus scenarijaus rodiklius 2030 metams įstaigos gali rasti TEA interneto svetainėje. Ypač įstaigos turėtų naudotis leidiniu „NET Zero by 2050 – A Roadmap for the Global Energy Sector“, kurį kasmet skelbia TEA (*19). Konkrečius duomenų taškus ir rodiklius galima atsisiųsti iš „Excel“ lentelės, įtrauktos į Tarptautinės energetikos agentūros parengtą Grynojo nulinio išmetamųjų teršalų kiekio iki 2050 m. scenarijų.

*19

Laikoma, kad su pozicijomis siejama pagrindinė veikla yra suderinta, jei rodiklio lygis yra žemesnis už lyginamojo indekso lygį su mažinimu susijusių lyginamųjų indeksų atveju (daug anglies dioksido išskiriančios veiklos atveju) arba aukštesnis su didinimu susijusių lyginamųjų indeksų atveju (mažai anglies dioksido išmetančios veiklos atveju);

Formula

| g) | g skiltis: nurodomas įstaigos 3 metų tikslinis rodiklis po e skiltyje nurodytų ataskaitinių metų ir d skiltyje nurodyto suderinimo parametro. G skiltyje nurodoma portfelio suderinimo trajektorija ir tikslai, kuriuos įstaigos planuoja pasiekti, kad ilguoju laikotarpiu nenukryptų nuo TEA scenarijaus. |
| --- | --- |

g)

g skiltis: nurodomas įstaigos 3 metų tikslinis rodiklis po e skiltyje nurodytų ataskaitinių metų ir d skiltyje nurodyto suderinimo parametro. G skiltyje nurodoma portfelio suderinimo trajektorija ir tikslai, kuriuos įstaigos planuoja pasiekti, kad ilguoju laikotarpiu nenukryptų nuo TEA scenarijaus.

4 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijos 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu. Nustatytasis formatas

4 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijos 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu

Nustatytasis formatas

| 1. | Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „4 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijos 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede. |
| --- | --- |

1.

Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „4 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos rodikliai. Pozicijos 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede.

| 2. | Šiame šablone įstaigos atskleidžia agreguotą informaciją apie pozicijas daugiausia pasaulyje anglies dioksido išskiriančių sandorio šalių atžvilgiu. Jos įtraukia agreguotą ir nuasmenintą informaciją apie bendrą pozicijų ne daugiau kaip 20-ies sandorio šalių, esančių tarp 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių pasaulyje, atžvilgiu balansinę vertę. Informacija grindžiama viešai prieinama patikima ir tikslia informacija. Duomenų šaltinių, kuriais remiantis galima nustatyti daugiausia anglies dioksido išskiriančias bendroves, pavyzdžiai yra duomenų bazė „Carbon Majors Database“, „Carbon Disclosure Project“ ir „Climate Accountability Institute“ ataskaitos, taip pat „Thomson Reuters“. |
| --- | --- |

2.

Šiame šablone įstaigos atskleidžia agreguotą informaciją apie pozicijas daugiausia pasaulyje anglies dioksido išskiriančių sandorio šalių atžvilgiu. Jos įtraukia agreguotą ir nuasmenintą informaciją apie bendrą pozicijų ne daugiau kaip 20-ies sandorio šalių, esančių tarp 20-ies daugiausiai anglies dioksido išskiriančių bendrovių pasaulyje, atžvilgiu balansinę vertę. Informacija grindžiama viešai prieinama patikima ir tikslia informacija. Duomenų šaltinių, kuriais remiantis galima nustatyti daugiausia anglies dioksido išskiriančias bendroves, pavyzdžiai yra duomenų bazė „Carbon Majors Database“, „Carbon Disclosure Project“ ir „Climate Accountability Institute“ ataskaitos, taip pat „Thomson Reuters“.

| 3. | Prie atskleidžiamos informacijos pridedamame aiškinamajame rašte įstaigos atskleidžia naudojamų duomenų šaltinį. Jeigu įstaigos negali nustatyti pozicijų 20-ies daugiausiai pasaulyje anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu, jos paaiškina, kodėl jos nenurodė tokių pozicijų, įskaitant tai, kad jos neturi pozicijų 20-ies daugiausiai pasaulyje anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu. | Skiltis | Nurodymai |
| --- | --- | --- | --- |
| a | Bendra balansinė vertė (agreguota) | Terminas „bendra balansinė vertė“ vartojamas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje nurodyta reikšme. Ji apima paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą.
  Įstaigos įtraukia agreguotas pozicijas, susijusias su ne daugiau kaip 20-čia sandorio šalių, esančių tarp 20-ties daugiausiai pasaulyje anglies dioksido išskiriančių bendrovių. |
| b | Bendra balansinė vertė bendrovės atžvilgiu, palyginti su visa bendra balansine verte (agreguota) | Įstaigos atskleidžia procentinę dalį, gautą a skiltyje nurodytą agreguotą bendrą balansinę vertę padalijus iš įstaigos pozicijų visos bendros balansinės vertės bankinėje knygoje, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones bankinėje knygoje, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą. |
| c | Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvarios pozicijos (KKŠ) | Įstaigos atskleidžia aplinkos atžvilgiu tvarių pozicijų, kuriomis prisidedama prie klimato kaitos švelninimo tikslo, agreguotą bendrą balansinę vertę. Ta suma grindžiama finansuojamos veiklos tikslu specialiosios paskirties skolinimo atveju arba sandorio šalies informacija apie jos ekonominės veiklos atitikties Reglamentui (ES) 2020/852 lygį klimato kaitos švelninimo tikslo atveju (apyvartos, kuria svariai prisidedama prie klimato kaitos švelninimo, procentinė dalis).
  Įstaigos pradeda atskleisti šią informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d. |
| d | Vidutinis terminas | Įstaigos atskleidžia pozicijų, į kurias atsižvelgiama skaičiuojant, vidutinį terminą, įvertintą pagal pozicijos bendrą balansinę vertę. |
| e | Iš taršiausių bendrovių dvidešimtuko įtrauktų bendrovių skaičius | Įstaigos nurodo skaičių taršiausių bendrovių, kurių duomenys įtraukti į agreguotos bendros balansinės vertės apskaičiavimą. |

3.

Prie atskleidžiamos informacijos pridedamame aiškinamajame rašte įstaigos atskleidžia naudojamų duomenų šaltinį. Jeigu įstaigos negali nustatyti pozicijų 20-ies daugiausiai pasaulyje anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu, jos paaiškina, kodėl jos nenurodė tokių pozicijų, įskaitant tai, kad jos neturi pozicijų 20-ies daugiausiai pasaulyje anglies dioksido išskiriančių bendrovių atžvilgiu.

Skiltis

Nurodymai

a

Bendra balansinė vertė (agreguota)

Terminas „bendra balansinė vertė“ vartojamas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje nurodyta reikšme. Ji apima paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą.

Įstaigos įtraukia agreguotas pozicijas, susijusias su ne daugiau kaip 20-čia sandorio šalių, esančių tarp 20-ties daugiausiai pasaulyje anglies dioksido išskiriančių bendrovių.

b

Bendra balansinė vertė bendrovės atžvilgiu, palyginti su visa bendra balansine verte (agreguota)

Įstaigos atskleidžia procentinę dalį, gautą a skiltyje nurodytą agreguotą bendrą balansinę vertę padalijus iš įstaigos pozicijų visos bendros balansinės vertės bankinėje knygoje, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones bankinėje knygoje, kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą arba laikomą parduoti turtą.

c

Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvarios pozicijos (KKŠ)

Įstaigos atskleidžia aplinkos atžvilgiu tvarių pozicijų, kuriomis prisidedama prie klimato kaitos švelninimo tikslo, agreguotą bendrą balansinę vertę. Ta suma grindžiama finansuojamos veiklos tikslu specialiosios paskirties skolinimo atveju arba sandorio šalies informacija apie jos ekonominės veiklos atitikties Reglamentui (ES) 2020/852 lygį klimato kaitos švelninimo tikslo atveju (apyvartos, kuria svariai prisidedama prie klimato kaitos švelninimo, procentinė dalis).

Įstaigos pradeda atskleisti šią informaciją, kurios pirmoji atskleidimo ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d.

d

Vidutinis terminas

Įstaigos atskleidžia pozicijų, į kurias atsižvelgiama skaičiuojant, vidutinį terminą, įvertintą pagal pozicijos bendrą balansinę vertę.

e

Iš taršiausių bendrovių dvidešimtuko įtrauktų bendrovių skaičius

Įstaigos nurodo skaičių taršiausių bendrovių, kurių duomenys įtraukti į agreguotos bendros balansinės vertės apskaičiavimą.

5 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios fizinės rizikos rodikliai. Su fizine rizika susijusios pozicijos. Nustatytasis formatas.

5 šablonas. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios fizinės rizikos rodikliai. Su fizine rizika susijusios pozicijos

| 1. | Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „5 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios fizinės rizikos rodikliai. Su fizine rizika susijusios pozicijos“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede. |
| --- | --- |

1.

Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „5 šablone. Bankinė knyga. Galimos su klimato kaita susijusios fizinės rizikos rodikliai. Su fizine rizika susijusios pozicijos“, pateikiamame šio reglamento XXXIX priede.

| 2. | Įstaigos į šį šabloną įtraukia informaciją apie bankinėje knygoje esančias pozicijas, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurios nėra laikomos prekybai ar laikomos parduoti, ne finansų bendrovių atžvilgiu, apie paskolas, užtikrintas nekilnojamuoju turtu, ir apie perimtas užtikrinimo priemones, kurios yra nekilnojamasis turtas, kurios yra jautrios lėtiniams ir ūmiems klimato kaitos sukeliamiems pavojams, suskirstydamos jas pagal ekonominės veiklos sektorių (pagal NACE klasifikatorių) ir pagal sandorio šalies veiklos arba užtikrinimo priemonės vietos geografinę padėtį, jei tuose sektoriuose ir geografinėse vietovėse yra lėtinių ir ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių grėsmė. |
| --- | --- |

2.

Įstaigos į šį šabloną įtraukia informaciją apie bankinėje knygoje esančias pozicijas, įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, kurios nėra laikomos prekybai ar laikomos parduoti, ne finansų bendrovių atžvilgiu, apie paskolas, užtikrintas nekilnojamuoju turtu, ir apie perimtas užtikrinimo priemones, kurios yra nekilnojamasis turtas, kurios yra jautrios lėtiniams ir ūmiems klimato kaitos sukeliamiems pavojams, suskirstydamos jas pagal ekonominės veiklos sektorių (pagal NACE klasifikatorių) ir pagal sandorio šalies veiklos arba užtikrinimo priemonės vietos geografinę padėtį, jei tuose sektoriuose ir geografinėse vietovėse yra lėtinių ir ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių grėsmė.

| 3. | Geografinei padėčiai, kuriai būdingi konkretūs su klimatu susiję pavojai, nustatyti įstaigos naudoja tam skirtus portalus ir duomenų bazes. Siekdamos gauti informacijos apie vietovių, kurios yra jautrios su klimato kaita susijusių įvykių atžvilgiu, ypatybes, įstaigos gali naudoti Sąjungos organų ir nacionalinių valdžios institucijų, įskaitant meteorologijos, aplinkos, statistikos agentūras ar geomokslo organizacijas, teikiamus duomenis. Duomenų šaltinių, pagal kuriuos galima nustatyti geografines vietoves, kurioms kelia grėsmę klimato kaita, pavyzdžiai apima (*20): Pasaulinės nelaimių mažinimo ir atkūrimo priemonės (angl. santrumpa GFDRR) sukurta priemonė „ThinkHazard!“ (karščio bangos, vandens trūkumas ir nepriteklius, potvyniai, miškų gaisrai, uraganai, nuošliaužos); Atsparumo ir parengties partnerystės (angl. santrumpa PREP) – duomenų bazė „PREPdata“ (pakrančių potvyniai, ekstremalūs karščiai, nuošliaužos, vandens trūkumas ir nepriteklius, miškų gaisrai); Pasaulio išteklių instituto (angl. santrumpa WRI) vandens rizikos atlasas „Aqueduct Water Risk Atlas“ (potvyniai, pakrančių potvyniai, vandens trūkumas ir nepriteklius), bendrovės „Swiss Re“ priemonė „CatNet®“ (potvyniai, atogrąžų ciklonai (uraganai ir taifūnai), miškų gaisrai); Pasaulio banko Klimato kaitos žinių portalas („Climate Change Knowledge Portal“) (ekstremalūs karščiai, ekstremalūs krituliai, sausros); pagrindinių komponentų analize grindžiama Pasaulinė sausrų rizikos platforma („PCA – Global Drought Risk platform“) (sausros); agentūros NOAA sukurta praeityje įvykusių uraganų analizės priemonė „Historical hurricane tracks“ (tropiniai ciklonai (uraganai ir taifūnai). |
| --- | --- |

3.

Geografinei padėčiai, kuriai būdingi konkretūs su klimatu susiję pavojai, nustatyti įstaigos naudoja tam skirtus portalus ir duomenų bazes. Siekdamos gauti informacijos apie vietovių, kurios yra jautrios su klimato kaita susijusių įvykių atžvilgiu, ypatybes, įstaigos gali naudoti Sąjungos organų ir nacionalinių valdžios institucijų, įskaitant meteorologijos, aplinkos, statistikos agentūras ar geomokslo organizacijas, teikiamus duomenis. Duomenų šaltinių, pagal kuriuos galima nustatyti geografines vietoves, kurioms kelia grėsmę klimato kaita, pavyzdžiai apima (*20

| 4. | Jei sandorio šalis yra kontroliuojančioji bendrovė, įstaigos atsižvelgia į konkretaus kontroliuojančiajai bendrovei priklausančio įsipareigojančiojo asmens (jei skiriasi nuo kontroliuojančiosios bendrovės), gaunančio finansavimą, NACE sektorių, ypač tais atvejais, kai įsipareigojantysis asmuo yra ne finansų bendrovė. Panašiai, kai įstaigos tiesioginė sandorio šalis (įsipareigojantysis asmuo) yra specialiosios paskirties įmonė (SPĮ), įstaigos atskleidžia atitinkamą informaciją pagal NACE sektorių, siejamą su SPĮ patronuojančiosios bendrovės ekonomine veikla. Jungtinių pozicijų daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atžvilgiu klasifikacija grindžiama įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbiausias, ypatybėmis. Jungtinių pozicijų pasiskirstymas pagal NACE kodus turi būti grindžiamas įsipareigojančiojo asmens, kuris įgyjant poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis. |
| --- | --- |

4.

Jei sandorio šalis yra kontroliuojančioji bendrovė, įstaigos atsižvelgia į konkretaus kontroliuojančiajai bendrovei priklausančio įsipareigojančiojo asmens (jei skiriasi nuo kontroliuojančiosios bendrovės), gaunančio finansavimą, NACE sektorių, ypač tais atvejais, kai įsipareigojantysis asmuo yra ne finansų bendrovė. Panašiai, kai įstaigos tiesioginė sandorio šalis (įsipareigojantysis asmuo) yra specialiosios paskirties įmonė (SPĮ), įstaigos atskleidžia atitinkamą informaciją pagal NACE sektorių, siejamą su SPĮ patronuojančiosios bendrovės ekonomine veikla. Jungtinių pozicijų daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atžvilgiu klasifikacija grindžiama įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbiausias, ypatybėmis. Jungtinių pozicijų pasiskirstymas pagal NACE kodus turi būti grindžiamas įsipareigojančiojo asmens, kuris įgyjant poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis.

| 5. | Šiame šablone reikalaujamą informaciją įstaigos atskleidžia dėdamos visas pastangas, o prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškina, kokiais informacijos šaltiniais ir metodais jos naudojosi su klimato kaitos fizine rizika susijusioms pozicijoms nustatyti.






  Skiltys | Nurodymai |
| --- | --- | --- |
| a | Geografinė vietovė, kurioje galimi ūmūs ir lėtiniai klimato kaitos sukeliami įvykiai

  Įstaigos nurodo geografines vietoves, kuriose yra neigiamų su klimato kaita susijusių fizinių įvykių rizika. Šios geografinės vietovės apima šalis arba kitus geografinius ar administracinius regionus, kuriuose sandorio šalys vykdo veiklą arba kuriuose yra jų užtikrinimo priemonės buvimo vieta ir kuriuose yra lėtinių arba ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių rizika. Pozicijų geografinei aprėpčiai nurodyti įstaigos atitinkamai naudoja Teritorinių statistinių vienetų nomenklatūroje (arba NUTS) nurodytą skyrių lygmenį. |
| b | Bendra balansinė vertė

  Įstaigos atskleidžia bendrą savo pozicijų ne finansų bendrovių atžvilgiu balansinę vertę, apibrėžtą Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje (įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones), kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą ir laikomą parduoti turtą. |
| c–o | Iš jos: pozicijos, jautrios klimato kaitos sukeliamų fizinių įvykių poveikiui

  Įstaigos atskleidžia pozicijų, kurioms poveikio gali turėti klimato kaitos sukeliami fiziniai įvykiai, bendrą balansinę vertę. Pozicijų, kurioms poveikio gali turėti klimato kaitos sukeliami fiziniai įvykiai, bendra balansinė vertė gali būti lygi visai pozicijų sumai, atskleistai šio šablono b skiltyje, arba gali sudaryti dalį tos pozicijų sumos. |
| c–g | Suskirstymas pagal terminų intervalą

  Įstaigos priskiria pozicijas prie atitinkamo terminų intervalo pagal finansinės priemonės likutinį terminą, atsižvelgdamos į šiuos dalykus:






  a) | jei suma grąžintina dalimis, pozicija priskiriama prie paskutinę dalį atitinkančio terminų intervalo; |

5.

Šiame šablone reikalaujamą informaciją įstaigos atskleidžia dėdamos visas pastangas, o prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškina, kokiais informacijos šaltiniais ir metodais jos naudojosi su klimato kaitos fizine rizika susijusioms pozicijoms nustatyti.

Skiltys

Nurodymai

a

Geografinė vietovė, kurioje galimi ūmūs ir lėtiniai klimato kaitos sukeliami įvykiai

Geografinė vietovė, kurioje galimi ūmūs ir lėtiniai klimato kaitos sukeliami įvykiai

Įstaigos nurodo geografines vietoves, kuriose yra neigiamų su klimato kaita susijusių fizinių įvykių rizika. Šios geografinės vietovės apima šalis arba kitus geografinius ar administracinius regionus, kuriuose sandorio šalys vykdo veiklą arba kuriuose yra jų užtikrinimo priemonės buvimo vieta ir kuriuose yra lėtinių arba ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių rizika. Pozicijų geografinei aprėpčiai nurodyti įstaigos atitinkamai naudoja Teritorinių statistinių vienetų nomenklatūroje (arba NUTS) nurodytą skyrių lygmenį.

b

Bendra balansinė vertė

Bendra balansinė vertė

Įstaigos atskleidžia bendrą savo pozicijų ne finansų bendrovių atžvilgiu balansinę vertę, apibrėžtą Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje (įskaitant paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones), kurie pagal tą įgyvendinimo reglamentą priskiriami prie bankinės knygos apskaitos portfelių, išskyrus prekybai laikomą finansinį turtą ir laikomą parduoti turtą.

c–o

Iš jos: pozicijos, jautrios klimato kaitos sukeliamų fizinių įvykių poveikiui

Iš jos: pozicijos, jautrios klimato kaitos sukeliamų fizinių įvykių poveikiui

Įstaigos atskleidžia pozicijų, kurioms poveikio gali turėti klimato kaitos sukeliami fiziniai įvykiai, bendrą balansinę vertę. Pozicijų, kurioms poveikio gali turėti klimato kaitos sukeliami fiziniai įvykiai, bendra balansinė vertė gali būti lygi visai pozicijų sumai, atskleistai šio šablono b skiltyje, arba gali sudaryti dalį tos pozicijų sumos.

c–g

Suskirstymas pagal terminų intervalą

Suskirstymas pagal terminų intervalą

Įstaigos priskiria pozicijas prie atitinkamo terminų intervalo pagal finansinės priemonės likutinį terminą, atsižvelgdamos į šiuos dalykus:

a)

jei suma grąžintina dalimis, pozicija priskiriama prie paskutinę dalį atitinkančio terminų intervalo;

| b) | jei pozicijos terminas nenurodytas dėl kitų priežasčių nei sandorio šalies galimybė pasirinkti grąžinimo datą, šios pozicijos suma atskleidžiama skiltyje „> 20 metų“; |
| --- | --- |

b)

jei pozicijos terminas nenurodytas dėl kitų priežasčių nei sandorio šalies galimybė pasirinkti grąžinimo datą, šios pozicijos suma atskleidžiama skiltyje „> 20 metų“;

| c) | apskaičiuodamos vidutinį pozicijų terminą, įstaigos kiekvienos pozicijos terminą įvertina pagal pozicijų bendrą balansinę vertę. |
| --- | --- |

c)

apskaičiuodamos vidutinį pozicijų terminą, įstaigos kiekvienos pozicijos terminą įvertina pagal pozicijų bendrą balansinę vertę.

h

Iš jų: pozicijos, jautrios lėtinių klimato kaitos sukeliamų įvykių poveikiui

Iš jų: pozicijos, jautrios lėtinių klimato kaitos sukeliamų įvykių poveikiui

Įstaigos atskleidžia pozicijų, jautrių tik lėtinių klimato kaitos sukeliamų įvykių, įskaitant pavojus, susijusius su laipsniškais oro sąlygų ir klimato pokyčiais, galinčiais turėti įtakos ekonominei produkcijai ir našumui, poveikiui, bendrą balansinę vertę.

i

Iš jų: pozicijos, jautrios ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių poveikiui

Iš jų: pozicijos, jautrios ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių poveikiui

Įstaigos atskleidžia pozicijų, jautrių tik ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių, įskaitant pavojus, galinčius staiga padaryti žalos nuosavybei, sutrikdyti tiekimo grandines ir lemti turto nuvertėjimą, poveikiui, bendrą balansinę vertę.

j

Iš jų: pozicijos, jautrios lėtinių ir ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių poveikiui

Iš jų: pozicijos, jautrios lėtinių ir ūmių klimato kaitos sukeliamų įvykių poveikiui

Įstaigos atskleidžia pozicijų, kurioms poveikį gali padaryti tiek lėtiniai, tiek ūmūs klimato kaitos sukeliami įvykiai ir kurios nurodytos h ir i skiltyse, bendrą balansinę vertę.

k

Iš jų: 2 etapo pozicijos

Iš jų: 2 etapo pozicijos

TFAS taikančios įstaigos 2 etapo priemonių bendrą balansinę vertę atskleidžia pagal 9-uosius TFAS.

Skilčių „Iš jų: 2 etapo pozicijos“ nepildo įstaigos, taikančios Direktyva 86/635/EEB pagrįstus nacionalinius visuotinai pripažintus apskaitos principus.

l

Iš jų: neveiksnios pozicijos

Iš jų: neveiksnios pozicijos

Įstaigos atskleidžia neveiksnių pozicijų, nurodytų Reglamento (ES) Nr. 575/2013 47a straipsnio 3 dalyje, kurias gali paveikti klimato kaitos sukeliami įvykiai, bendrą balansinę vertę.

m, n, o

Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

Įstaigos atskleidžia sumas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 11, 69, 70, 71, 106 ir 110 punktuose.

n

Iš jų: 2 etapo pozicijos

Iš jų: 2 etapo pozicijos

M skiltyje nurodoma sukaupta 2 etapo pozicijų vertės sumažėjimo suma.

TFAS taikančios įstaigos 2 etapo priemonių bendrą balansinę vertę atskleidžia pagal 9-uosius TFAS.

Skilčių „Iš jų: 2 etapo pozicijos“ nepildo įstaigos, taikančios Direktyva 86/635/EEB pagrįstus nacionalinius visuotinai pripažintus apskaitos principus.

o

Iš jų: neveiksnios pozicijos

Iš jų: neveiksnios pozicijos

Įstaigos atskleidžia sukaupto vertės sumažėjimo, sukauptų neigiamų tikrosios vertės pokyčių dėl kredito rizikos ir atidėjinių neveiksnioms pozicijoms sumą, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 47a straipsnio 3 dalyje.

6 šablonas. Kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių (PVRR) santrauka. Nustatytasis formatas.

6 šablonas. Kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių (PVRR) santrauka.

| 1. | 6 šablone įstaigos pateikia PVRR, apskaičiuotų remiantis XXXIX priedo 7 ir 8 šablonais, įskaitant žaliojo turto rodiklį (ŽTR), kaip nurodyta Komisijos deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178 (*21), apžvalgą. |
| --- | --- |

1.

6 šablone įstaigos pateikia PVRR, apskaičiuotų remiantis XXXIX priedo 7 ir 8 šablonais, įskaitant žaliojo turto rodiklį (ŽTR), kaip nurodyta Komisijos deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178 (*21

| 2. | Pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178 subjektų reikalaujama įvertinti ir atskleisti ŽTR du kartus: vieną kartą remiantis sandorio šalies (ne finansų bendrovės) kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta tų pozicijų, kurių tikslas nėra finansuoti konkrečią nustatytą veiklą (bendrosios paskirties skolinimas), atveju ir dar kartą remiantis sandorio šalies kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos kapitalo išlaidomis (CapEx) tų pačių bendrosios paskirties skolinimo pozicijų atveju, tačiau šiame šablone įstaigos ŽTR atskleidžia vieną kartą, remdamosi tik sandorio šalies kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta bendrosios paskirties skolinimo atveju. |
| --- | --- |

2.

Pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178 subjektų reikalaujama įvertinti ir atskleisti ŽTR du kartus: vieną kartą remiantis sandorio šalies (ne finansų bendrovės) kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta tų pozicijų, kurių tikslas nėra finansuoti konkrečią nustatytą veiklą (bendrosios paskirties skolinimas), atveju ir dar kartą remiantis sandorio šalies kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos kapitalo išlaidomis (CapEx

| 3. | Kalbant apie atsargas, ŽTR (klimato kaitos švelninimas), ŽTR (prisitaikymas prie klimato kaitos) ir ŽTR (klimato kaitos švelninimas ir prisitaikymas prie klimato kaitos) turi atitikti PVRR, atitinkamai įtrauktus į 8 šablono b, g ir l skiltis. Panašiai, kalbant apie srautus, ŽTR (klimato kaitos švelninimas), ŽTR (prisitaikymas prie klimato kaitos) ir ŽTR (klimato kaitos švelninimas ir prisitaikymas prie klimato kaitos) turi atitikti PVRR, įtrauktus į to paties 8 šablono 1 eilutės r, w ir ab skiltis. |
| --- | --- |

3.

Kalbant apie atsargas, ŽTR (klimato kaitos švelninimas), ŽTR (prisitaikymas prie klimato kaitos) ir ŽTR (klimato kaitos švelninimas ir prisitaikymas prie klimato kaitos) turi atitikti PVRR, atitinkamai įtrauktus į 8 šablono b, g ir l skiltis. Panašiai, kalbant apie srautus, ŽTR (klimato kaitos švelninimas), ŽTR (prisitaikymas prie klimato kaitos) ir ŽTR (klimato kaitos švelninimas ir prisitaikymas prie klimato kaitos) turi atitikti PVRR, įtrauktus į to paties 8 šablono 1 eilutės r, w ir ab skiltis.

| 4. | Informacija apie aprėptį įtraukiama į 8 šablono 1 eilutės p skiltį ŽTR atsargų atveju ir af skiltį ŽTR srautų atveju. |
| --- | --- |

4.

Informacija apie aprėptį įtraukiama į 8 šablono 1 eilutės p skiltį ŽTR atsargų atveju ir af skiltį ŽTR srautų atveju.

| 5. | Įstaigos atskleidžia šią informaciją, kurios pirmoji ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d. ir atitinka pirmąją informacijos apie ŽTR atskleidimo datą, nurodytą Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178. |
| --- | --- |

5.

Įstaigos atskleidžia šią informaciją, kurios pirmoji ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d. ir atitinka pirmąją informacijos apie ŽTR atskleidimo datą, nurodytą Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178.

7 šablonas. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant ŽTR aktualus turtas. Nustatytasis formatas

7 šablonas. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant ŽTR aktualus turtas.

| 1. | Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „7 šablone. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant ŽTR aktualus turtas“, pateiktame šio reglamento XXXIX priede. |
| --- | --- |

1.

Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais nurodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „7 šablone. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant ŽTR aktualus turtas“, pateiktame šio reglamento XXXIX priede.

| 2. | Šiame šablone įstaigos atskleidžia informaciją apie įstaigų paskolų ir išankstinių mokėjimų, skolos vertybinių popierių ir nuosavybės priemonių savo bankinėje knygoje bendrą balansinę vertę, išskaidydamos informaciją pagal sandorio šalies, įskaitant finansų bendroves, ne finansų bendroves, namų ūkius, vietos valdžios institucijas, rūšį, taip pat skolinimą namų ūkiams nekilnojamajam turtui įsigyti, ir apie tai, kokiu mastu pozicijos yra taksonominės veiklos ir kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijos, kiek tai susiję su klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos aplinkos tikslais, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a ir b punktuose. |
| --- | --- |

2.

Šiame šablone įstaigos atskleidžia informaciją apie įstaigų paskolų ir išankstinių mokėjimų, skolos vertybinių popierių ir nuosavybės priemonių savo bankinėje knygoje bendrą balansinę vertę, išskaidydamos informaciją pagal sandorio šalies, įskaitant finansų bendroves, ne finansų bendroves, namų ūkius, vietos valdžios institucijas, rūšį, taip pat skolinimą namų ūkiams nekilnojamajam turtui įsigyti, ir apie tai, kokiu mastu pozicijos yra taksonominės veiklos ir kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijos, kiek tai susiję su klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos aplinkos tikslais, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a ir b punktuose.

| 3. | Visų pirma į šį šabloną įstaigos įtraukia informaciją, būtiną ŽTR apskaičiuoti pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178. Pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178 įstaigų reikalaujama įvertinti ir atskleisti ŽTR du kartus: vieną kartą remiantis sandorio šalies (ne finansų bendrovės) kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta tų pozicijų, kurių tikslas nėra finansuoti konkrečią nustatytą veiklą (bendrosios paskirties skolinimas), atveju ir dar kartą remiantis sandorio šalies kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos CapEx tų pačių bendrosios paskirties skolinimo pozicijų atveju, tačiau šiame šablone įstaigos ŽTR atskleidžia tik vieną kartą, remdamosi tik sandorio šalies kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta bendrosios paskirties skolinimo atveju. |
| --- | --- |

3.

Visų pirma į šį šabloną įstaigos įtraukia informaciją, būtiną ŽTR apskaičiuoti pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178. Pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178 įstaigų reikalaujama įvertinti ir atskleisti ŽTR du kartus: vieną kartą remiantis sandorio šalies (ne finansų bendrovės) kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta tų pozicijų, kurių tikslas nėra finansuoti konkrečią nustatytą veiklą (bendrosios paskirties skolinimas), atveju ir dar kartą remiantis sandorio šalies kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos CapEx

| 4. | Remdamosi ta informacija įstaigos apskaičiuoja ir atskleidžia savo ŽTR, kaip nurodyta Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178. Įtraukiama informacija yra susijusi su klimato kaitos švelninimu ir prisitaikymu prie klimato kaitos, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a ir b punktuose. |
| --- | --- |

4.

Remdamosi ta informacija įstaigos apskaičiuoja ir atskleidžia savo ŽTR, kaip nurodyta Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178. Įtraukiama informacija yra susijusi su klimato kaitos švelninimu ir prisitaikymu prie klimato kaitos, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a ir b punktuose.

| 5. | Įstaigos atskleidžia šią informaciją, kurios pirmoji ataskaitinė data – 2023 m. gruodžio 31 d., t. y. pirmoji informacijos apie ŽTR atskleidimo data, kaip nurodyta Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178.






  Skiltys | Nurodymai |
| --- | --- | --- |
| a | Bendra balansinė vertė

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje. |
| b | Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų sektorių (4 lygio NACE kodai), kurie yra svarbūs atitinkamam aplinkos tikslui pagal taksonomiją, kaip nurodyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 (*22) I priede, atžvilgiu bendrą balansinę vertę.
  Įstaigos atskleidžia pozicijas sektorių, svarbių pagal klimato kaitos švelninimo tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a punkte ir 10 straipsnyje, atžvilgiu. |
| c | Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priede, bendrą balansinę vertę.
  Įstaigos atskleidžia pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal klimato kaitos švelninimo tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a punkte ir 10 straipsnyje.
  Kai pajamų panaudojimas yra žinomas (specializuotas skolinimas, įskaitant projektų finansavimo paskolas, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede), įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu. Toks atskleidimas grindžiamas tuo, kokiu mastu finansuojamu projektu svariai prisidedama prie klimato kaitos švelninimo pagal Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnį arba jis yra sąlygas sudaranti veikla pagal to reglamento 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus. Kai pajamų panaudojimas nežinomas, įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, naudodamosi pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį iš sandorio šalies gauta informacija apie tai, kokia jų apyvartos dalis gaunama iš produktų ar paslaugų, susijusių su ekonomine veikla, kuri laikoma aplinkos atžvilgiu tvaria pagal to reglamento 3 straipsnį.
  Į kiekvieną poziciją atsižvelgiama tik vieną kartą ir ji priskiriama tik prie vieno aplinkos tikslo. Kai pozicijos svarbios daugiau nei vienam aplinkos tikslui, jos priskiriamos prie svarbiausio tikslo. |
| d | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Specializuoto skolinimo pozicijos suprantamos taip, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 147 straipsnio 8 dalyje. Ji apima pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal klimato kaitos švelninimo tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a punkte ir 10 straipsnyje.
  Kai pajamų panaudojimas žinomas, specializuoto skolinimo atveju įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgu, remdamosi tuo, kokiu mastu ir kokia proporcine dalimi konkretus finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie klimato kaitos švelninimo (konkretaus projekto informacija) pagal Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnį arba sąlygas sudarančia veikla pagal 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus. Įstaigos pateikia skaidrią informaciją apie ekonominės veiklos, finansuojamos specializuoto skolinimo lėšomis, rūšį. Kai ta pati specializuoto skolinimo pozicija svarbi dviem aplinkos tikslams, įstaigos ją priskiria prie svarbiausio tikslo. |
| e | Iš jos: perėjimo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnis. |
| f | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis. |
| g | Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų sektorių (4 lygio NACE kodai), kurie yra svarbūs atitinkamam aplinkos tikslui pagal taksonomiją, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 II priede, atžvilgiu bendrą balansinę vertę.
  Įstaigos atskleidžia pozicijas sektorių, svarbių pagal prisitaikymo prie klimato kaitos tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio b punkte ir 11 straipsnyje, atžvilgiu. |
| h | Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 II priede, bendrą balansinę vertę.
  Įstaigos atskleidžia pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal prisitaikymo prie klimato kaitos tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio b punkte ir 11 straipsnyje.
  Kai pajamų panaudojimas žinomas, specializuoto skolinimo atveju įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, remdamosi tuo, kokiu mastu ir kokia dalimi finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie prisitaikymo prie klimato kaitos pagal Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnį arba sąlygas sudarančia veikla pagal to reglamento 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus.
  Kai pajamų panaudojimas nežinomas, įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, naudodamosi pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį iš sandorio šalies gauta informacija apie tai, kokia jų apyvartos dalis gaunama iš produktų ar paslaugų, susijusių su ekonomine veikla, kuri laikoma aplinkos atžvilgiu tvaria pagal to reglamento 3 straipsnį.
  Į kiekvieną poziciją atsižvelgiama tik vieną kartą ir ji priskiriama tik prie vieno aplinkos tikslo. Kai pozicijos svarbios daugiau nei vienam aplinkos tikslui, pozicijos priskiriamos prie svarbiausio tikslo. |
| i | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Specializuoto skolinimo pozicijos suprantamos taip, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 147 straipsnio 8 dalyje.
  Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal prisitaikymo prie klimato kaitos tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio b punkte ir 11 straipsnyje.
  Įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, naudodamosi iš sandorio šalies gauta informacija.
  Kai pajamų panaudojimas žinomas, specializuoto skolinimo atveju įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgu, remdamosi tuo, kokiu mastu ir kokia dalimi konkretus finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie prisitaikymo prie klimato kaitos (konkretaus projekto informacija) pagal Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnį arba sąlygas sudarančia veikla pagal to reglamento 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus. Įstaigos pateikia skaidrią informaciją apie ekonominės veiklos, finansuojamos specializuoto skolinimo lėšomis, rūšį. Kai ta pati specializuoto skolinimo pozicija gali būti svarbi dviem aplinkos tikslams, pozicija priskiriama prie svarbiausio tikslo. |
| j | Iš jos: prisitaikymo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnis. Ši veikla apima veiklą, kuri nėra sąlygas sudaranti veikla. |
| k | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis. |
| l | Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Įstaigos įtraukia šio šablono b ir g skilčių sumą. |
| m | Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Įstaigos įtraukia šio šablono c ir h skilčių sumą. |
| n | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.
  Specializuoto skolinimo pozicijos suprantamos taip, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 147 straipsnio 8 dalyje.
  Įstaigos įtraukia šio šablono d ir i skilčių sumą. |
| o | Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 11 straipsniai.
  Įstaigos įtraukia šio šablono e ir j skilčių sumą. |
| p | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.
  Įstaigos įtraukia šio šablono f ir k skilčių sumą. |

5.

Įstaigos atskleidžia šią informaciją, kurios pirmoji ataskaitinė data – 2023 m. gruodžio 31 d., t. y. pirmoji informacijos apie ŽTR atskleidimo data, kaip nurodyta Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178.

Skiltys

Nurodymai

a

Bendra balansinė vertė

Bendra balansinė vertė

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

b

Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų sektorių (4 lygio NACE kodai), kurie yra svarbūs atitinkamam aplinkos tikslui pagal taksonomiją, kaip nurodyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 (*22) I priede, atžvilgiu bendrą balansinę vertę.

*22

Įstaigos atskleidžia pozicijas sektorių, svarbių pagal klimato kaitos švelninimo tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a punkte ir 10 straipsnyje, atžvilgiu.

c

Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priede, bendrą balansinę vertę.

Įstaigos atskleidžia pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal klimato kaitos švelninimo tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a punkte ir 10 straipsnyje.

Kai pajamų panaudojimas yra žinomas (specializuotas skolinimas, įskaitant projektų finansavimo paskolas, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede), įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu. Toks atskleidimas grindžiamas tuo, kokiu mastu finansuojamu projektu svariai prisidedama prie klimato kaitos švelninimo pagal Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnį arba jis yra sąlygas sudaranti veikla pagal to reglamento 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus. Kai pajamų panaudojimas nežinomas, įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, naudodamosi pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį iš sandorio šalies gauta informacija apie tai, kokia jų apyvartos dalis gaunama iš produktų ar paslaugų, susijusių su ekonomine veikla, kuri laikoma aplinkos atžvilgiu tvaria pagal to reglamento 3 straipsnį.

Į kiekvieną poziciją atsižvelgiama tik vieną kartą ir ji priskiriama tik prie vieno aplinkos tikslo. Kai pozicijos svarbios daugiau nei vienam aplinkos tikslui, jos priskiriamos prie svarbiausio tikslo.

d

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Specializuoto skolinimo pozicijos suprantamos taip, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 147 straipsnio 8 dalyje. Ji apima pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal klimato kaitos švelninimo tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a punkte ir 10 straipsnyje.

Kai pajamų panaudojimas žinomas, specializuoto skolinimo atveju įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgu, remdamosi tuo, kokiu mastu ir kokia proporcine dalimi konkretus finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie klimato kaitos švelninimo (konkretaus projekto informacija) pagal Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnį arba sąlygas sudarančia veikla pagal 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus. Įstaigos pateikia skaidrią informaciją apie ekonominės veiklos, finansuojamos specializuoto skolinimo lėšomis, rūšį. Kai ta pati specializuoto skolinimo pozicija svarbi dviem aplinkos tikslams, įstaigos ją priskiria prie svarbiausio tikslo.

e

Iš jos: perėjimo veikla

Iš jos: perėjimo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnis.

f

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

g

Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų sektorių (4 lygio NACE kodai), kurie yra svarbūs atitinkamam aplinkos tikslui pagal taksonomiją, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 II priede, atžvilgiu bendrą balansinę vertę.

Įstaigos atskleidžia pozicijas sektorių, svarbių pagal prisitaikymo prie klimato kaitos tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio b punkte ir 11 straipsnyje, atžvilgiu.

h

Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Įstaigos atskleidžia taksonominės veiklos pozicijų, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios, kaip nurodyta Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 II priede, bendrą balansinę vertę.

Įstaigos atskleidžia pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal prisitaikymo prie klimato kaitos tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio b punkte ir 11 straipsnyje.

Kai pajamų panaudojimas žinomas, specializuoto skolinimo atveju įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, remdamosi tuo, kokiu mastu ir kokia dalimi finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie prisitaikymo prie klimato kaitos pagal Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnį arba sąlygas sudarančia veikla pagal to reglamento 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus.

Kai pajamų panaudojimas nežinomas, įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, naudodamosi pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį iš sandorio šalies gauta informacija apie tai, kokia jų apyvartos dalis gaunama iš produktų ar paslaugų, susijusių su ekonomine veikla, kuri laikoma aplinkos atžvilgiu tvaria pagal to reglamento 3 straipsnį.

Į kiekvieną poziciją atsižvelgiama tik vieną kartą ir ji priskiriama tik prie vieno aplinkos tikslo. Kai pozicijos svarbios daugiau nei vienam aplinkos tikslui, pozicijos priskiriamos prie svarbiausio tikslo.

i

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Specializuoto skolinimo pozicijos suprantamos taip, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 147 straipsnio 8 dalyje.

Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo pozicijas, kurios yra aplinkos atžvilgiu tvarios pagal prisitaikymo prie klimato kaitos tikslą, nustatytą Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio b punkte ir 11 straipsnyje.

Įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgiu, naudodamosi iš sandorio šalies gauta informacija.

Kai pajamų panaudojimas žinomas, specializuoto skolinimo atveju įstaigos atskleidžia, kokiu mastu pozicija yra tvari aplinkos atžvilgu, remdamosi tuo, kokiu mastu ir kokia dalimi konkretus finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie prisitaikymo prie klimato kaitos (konkretaus projekto informacija) pagal Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnį arba sąlygas sudarančia veikla pagal to reglamento 16 straipsnį ir atitinka to reglamento 3 straipsnyje nurodytus kriterijus. Įstaigos pateikia skaidrią informaciją apie ekonominės veiklos, finansuojamos specializuoto skolinimo lėšomis, rūšį. Kai ta pati specializuoto skolinimo pozicija gali būti svarbi dviem aplinkos tikslams, pozicija priskiriama prie svarbiausio tikslo.

j

Iš jos: prisitaikymo veikla

Iš jos: prisitaikymo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnis. Ši veikla apima veiklą, kuri nėra sąlygas sudaranti veikla.

k

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

l

Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

Iš jos: pozicijos taksonominių sektorių atžvilgiu

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Įstaigos įtraukia šio šablono b ir g skilčių sumą.

m

Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jų: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Įstaigos įtraukia šio šablono c ir h skilčių sumą.

n

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalyje.

Specializuoto skolinimo pozicijos suprantamos taip, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 147 straipsnio 8 dalyje.

Įstaigos įtraukia šio šablono d ir i skilčių sumą.

o

Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 11 straipsniai.

Įstaigos įtraukia šio šablono e ir j skilčių sumą.

p

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

Įstaigos įtraukia šio šablono f ir k skilčių sumą.

| Eilutės | Nurodymai |
| --- | --- |
| | ŽTR. Į skaitiklį ir vardiklį įtraukiamas turtas

  Taksonominės veiklos pozicijos yra tos pozicijos, kurios yra susijusios su sandorio šalimis ir turto klasėmis, kurioms taikomi informacijos atskleidimo reikalavimai pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį. |
| 1 | ŽTR tinkamos prekybai nelaikomos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, skolos vertybiniai popieriai ir nuosavybės priemonės

  Įstaigos atskleidžia bankininkystės knygoje klasifikuojamas paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, nelaikomus prekybai ir nelaikomus parduoti, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede. |
| 2 | Finansų bendrovės

  Įstaigos atskleidžia pozicijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto c ir d papunkčiuose. |
| 3 | Kredito įstaigos

  Įstaigos atskleidžia pozicijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktyje. |
| 4, 9, 13, 17, 21, 34, 40 | Paskolos ir išankstiniai mokėjimai

  Įstaigos atskleidžia paskolas ir išankstinius mokėjimus, nurodytus Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 32 punkte. |
| 5, 10, 14, 18, 22, 37, 41 | Skolos vertybiniai popieriai

  Įstaigos atskleidžia skolos vertybinius popierius, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 31 punkte. |
| 6, 11, 15, 19, 23, 38, 42 | Nuosavybės priemonės

  Įstaigos atskleidžia nuosavybės priemones, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede. Nuosavybės priemonės bankinėje knygoje apima investicijas į asocijuotąsias įmones, bendrąsias įmones ir patronuojamąsias įmones, kurios nėra visiškai arba proporcingai konsoliduojamos. |
| 7 | Kitos finansų bendrovės

  Įstaigos atskleidžia pozicijas kitų finansų bendrovių atžvilgiu, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktyje. |
| 8 | Iš jų: investicinės įmonės

  Įstaigos atskleidžia pozicijas investicinių įmonių, apibrėžtų Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 2 punkte, atžvilgiu. |
| 12 | Iš jų: valdymo bendrovės

  Įstaigos atskleidžia pozicijas valdymo bendrovių, apibrėžtų Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 19 punkte, atžvilgiu. |
| 16 | Iš jų: draudimo įmonės

  Įstaigos atskleidžia pozicijas draudimo įmonių, apibrėžtų Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 5 punkte, atžvilgiu. |
| 20 | Ne finansų bendrovės, kurioms taikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės

  Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurioms taikomos informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES, atžvilgiu. |
| 28 | Iš jų: komercinės paskirties nekilnojamojo turto paskolos

  Įstaigos atskleidžia pozicijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktyje ir 239ix punkte. |
| 24 | Namų ūkiai

  Įstaigos atskleidžia paskolas ir išankstinius mokėjimus, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktyje.
  Įstaigos turi rinkti informaciją iš savo sandorio šalių dvišaliu pagrindu per paskolos išdavimo procesą ir reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesą. |
| 25 | Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

  Įstaigos atskleidžia paskolas ir išankstinius mokėjimus, užtikrintus gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktyje.
  Tų pozicijų atitiktis Reglamentui (ES) 2020/852 siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu. |
| 26 | Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

  Įstaigos atskleidžia paskolas, kurios suteikiamos namų ūkiams jų būstui renovuoti.
  Šių pozicijų atitiktis Reglamentui (ES) 2020/852 siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu. |
| 27 | Iš jų: motorinių transporto priemonių paskolos

  Įstaigos atskleidžia motorinių transporto priemonių paskolas, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto b papunkčio ii įtraukoje, ir kitas paskolas, suteiktas motorinei transporto priemonei įsigyti, siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinamas taikant supaprastintą metodą pagal transporto priemonių finansavimo, nuomos ir išperkamosios nuomos techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo 6.5 skirsnį, remiantis pagrindinės transporto priemonės energijos vartojimo efektyvumu. |
| 28 | Vietos valdžios institucijų finansavimas

  29 ir 30 eilučių verčių suma. |
| 29 | Būsto finansavimas

  Įstaigos atskleidžia vietos valdžios institucijoms suteiktas paskolas, skirtas viešojo būsto įsigijimui finansuoti. |
| 30 | Kitas vietos valdžios institucijų finansavimas

  Įstaigos atskleidžia vietos valdžios institucijoms suteiktas paskolas, skirtas specializuoto skolinimo pozicijoms, išskyrus tas, kurios atsiranda dėl viešojo būsto įsigijimo, finansuoti. |
| 31 | Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę: gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamasis turtas

  Įstaigos atskleidžia užtikrinimo priemonę, perimtą realizuojant nuosavybės teisę, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 341 punkte. |
| 32 | Visas ŽTR turtas

  Šios eilutės vertė yra lygi šio šablono 1 eilutės vertei. |
| | Turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį (įtrauktas į vardiklį) |
| 33 | ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

  Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, apibrėžtų Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos, atžvilgiu. |
| 37 | Ne ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

  Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, apibrėžtų Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra ne Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos, atžvilgiu. |
| | Turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį (įtrauktas į vardiklį) |
| 41 | Išvestinės finansinės priemonės

  Įstaigos atskleidžia prekybai nelaikomas išvestines finansines priemones, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 10 skirsnyje. |
| 42 | Tarpbankinės paskolos pagal pareikalavimą

  Įstaigos atskleidžia „Kitus indėlius iki pareikalavimo“, nurodytus Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 3 punkte. |
| 43 | Pinigai ir piniginis turtas

  Įstaigos atskleidžia „Grynuosius pinigus“, nurodytus Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 1 punkte. |
| 44 | Kitas turtas (įskaitant prestižą, biržos prekes ir pan.)

  Įstaigos atskleidžia kitą įstaigos balanse nurodytą turtą, neįtrauktą į šio šablono 41, 42 ir 43 eilutes. |
| 45 | Visas turtas vardiklyje (ŽTR)

  Šioje eilutėje nurodoma šio šablono 32, 33, 37 ir 41–44 eilučių verčių suma. |
| | Kitas turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas nei į skaitiklį, nei į vardiklį |
| 46 | Valstybinių subjektų pozicijos

  Įstaigos atskleidžia valdžios sektoriaus institucijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkte, išskyrus pozicijas, įtrauktas į šio šablono 29 ir 30 eilutes. |
| 47 | Centrinio banko pozicijos

  Įstaigos atskleidžia pozicijas centrinių bankų atžvilgiu. |
| 48 | Prekybos knyga

  Įstaigos atskleidžia prekybai laikomą finansinį turtą arba prekybinį finansinį turtą, apibrėžtą pagal taikytinus apskaitos principus. |
| 49 | Visas turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį ir vardiklį

  Šioje eilutėje nurodoma šio šablono 46, 47 ir 48 eilučių verčių suma. |
| 50 | Visas turtas

  Šioje eilutėje nurodoma šio šablono 45 ir 49 eilučių verčių suma. |

Eilutės

Nurodymai

ŽTR. Į skaitiklį ir vardiklį įtraukiamas turtas

ŽTR. Į skaitiklį ir vardiklį įtraukiamas turtas

Taksonominės veiklos pozicijos yra tos pozicijos, kurios yra susijusios su sandorio šalimis ir turto klasėmis, kurioms taikomi informacijos atskleidimo reikalavimai pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį.

1

ŽTR tinkamos prekybai nelaikomos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, skolos vertybiniai popieriai ir nuosavybės priemonės

ŽTR tinkamos prekybai nelaikomos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, skolos vertybiniai popieriai ir nuosavybės priemonės

Įstaigos atskleidžia bankininkystės knygoje klasifikuojamas paskolas ir išankstinius mokėjimus, skolos vertybinius popierius ir nuosavybės priemones, nelaikomus prekybai ir nelaikomus parduoti, kaip apibrėžta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede.

2

Finansų bendrovės

Finansų bendrovės

Įstaigos atskleidžia pozicijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto c ir d papunkčiuose.

3

Kredito įstaigos

Kredito įstaigos

Įstaigos atskleidžia pozicijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktyje.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Paskolos ir išankstiniai mokėjimai

Paskolos ir išankstiniai mokėjimai

Įstaigos atskleidžia paskolas ir išankstinius mokėjimus, nurodytus Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 32 punkte.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Skolos vertybiniai popieriai

Skolos vertybiniai popieriai

Įstaigos atskleidžia skolos vertybinius popierius, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 31 punkte.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Nuosavybės priemonės

Nuosavybės priemonės

Įstaigos atskleidžia nuosavybės priemones, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede. Nuosavybės priemonės bankinėje knygoje apima investicijas į asocijuotąsias įmones, bendrąsias įmones ir patronuojamąsias įmones, kurios nėra visiškai arba proporcingai konsoliduojamos.

7

Kitos finansų bendrovės

Kitos finansų bendrovės

Įstaigos atskleidžia pozicijas kitų finansų bendrovių atžvilgiu, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktyje.

8

Iš jų: investicinės įmonės

Iš jų: investicinės įmonės

Įstaigos atskleidžia pozicijas investicinių įmonių, apibrėžtų Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 2 punkte, atžvilgiu.

12

Iš jų: valdymo bendrovės

Iš jų: valdymo bendrovės

Įstaigos atskleidžia pozicijas valdymo bendrovių, apibrėžtų Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 19 punkte, atžvilgiu.

16

Iš jų: draudimo įmonės

Iš jų: draudimo įmonės

Įstaigos atskleidžia pozicijas draudimo įmonių, apibrėžtų Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 5 punkte, atžvilgiu.

20

Ne finansų bendrovės, kurioms taikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės

Ne finansų bendrovės, kurioms taikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės

Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurioms taikomos informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES, atžvilgiu.

28

Iš jų: komercinės paskirties nekilnojamojo turto paskolos

Iš jų: komercinės paskirties nekilnojamojo turto paskolos

Įstaigos atskleidžia pozicijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktyje ir 239ix punkte.

24

Namų ūkiai

Namų ūkiai

Įstaigos atskleidžia paskolas ir išankstinius mokėjimus, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktyje.

Įstaigos turi rinkti informaciją iš savo sandorio šalių dvišaliu pagrindu per paskolos išdavimo procesą ir reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesą.

25

Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

Įstaigos atskleidžia paskolas ir išankstinius mokėjimus, užtikrintus gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktyje.

Tų pozicijų atitiktis Reglamentui (ES) 2020/852 siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu.

26

Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

Įstaigos atskleidžia paskolas, kurios suteikiamos namų ūkiams jų būstui renovuoti.

Šių pozicijų atitiktis Reglamentui (ES) 2020/852 siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu.

27

Iš jų: motorinių transporto priemonių paskolos

Iš jų: motorinių transporto priemonių paskolos

Įstaigos atskleidžia motorinių transporto priemonių paskolas, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto b papunkčio ii įtraukoje, ir kitas paskolas, suteiktas motorinei transporto priemonei įsigyti, siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinamas taikant supaprastintą metodą pagal transporto priemonių finansavimo, nuomos ir išperkamosios nuomos techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo 6.5 skirsnį, remiantis pagrindinės transporto priemonės energijos vartojimo efektyvumu.

28

Vietos valdžios institucijų finansavimas

Vietos valdžios institucijų finansavimas

29 ir 30 eilučių verčių suma.

29

Būsto finansavimas

Būsto finansavimas

Įstaigos atskleidžia vietos valdžios institucijoms suteiktas paskolas, skirtas viešojo būsto įsigijimui finansuoti.

30

Kitas vietos valdžios institucijų finansavimas

Kitas vietos valdžios institucijų finansavimas

Įstaigos atskleidžia vietos valdžios institucijoms suteiktas paskolas, skirtas specializuoto skolinimo pozicijoms, išskyrus tas, kurios atsiranda dėl viešojo būsto įsigijimo, finansuoti.

31

Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę: gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamasis turtas

Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę: gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamasis turtas

Įstaigos atskleidžia užtikrinimo priemonę, perimtą realizuojant nuosavybės teisę, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 341 punkte.

32

Visas ŽTR turtas

Visas ŽTR turtas

Šios eilutės vertė yra lygi šio šablono 1 eilutės vertei.

Turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį (įtrauktas į vardiklį)

Turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį (įtrauktas į vardiklį)

33

ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, apibrėžtų Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos, atžvilgiu.

37

Ne ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

Ne ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, apibrėžtų Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra ne Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos, atžvilgiu.

Turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį (įtrauktas į vardiklį)

Turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį (įtrauktas į vardiklį)

41

Išvestinės finansinės priemonės

Išvestinės finansinės priemonės

Įstaigos atskleidžia prekybai nelaikomas išvestines finansines priemones, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 10 skirsnyje.

42

Tarpbankinės paskolos pagal pareikalavimą

Tarpbankinės paskolos pagal pareikalavimą

Įstaigos atskleidžia „Kitus indėlius iki pareikalavimo“, nurodytus Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 3 punkte.

43

Pinigai ir piniginis turtas

Pinigai ir piniginis turtas

Įstaigos atskleidžia „Grynuosius pinigus“, nurodytus Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 1 punkte.

44

Kitas turtas (įskaitant prestižą, biržos prekes ir pan.)

Kitas turtas (įskaitant prestižą, biržos prekes ir pan.)

Įstaigos atskleidžia kitą įstaigos balanse nurodytą turtą, neįtrauktą į šio šablono 41, 42 ir 43 eilutes.

45

Visas turtas vardiklyje (ŽTR)

Visas turtas vardiklyje (ŽTR)

Šioje eilutėje nurodoma šio šablono 32, 33, 37 ir 41–44 eilučių verčių suma.

Kitas turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas nei į skaitiklį, nei į vardiklį

Kitas turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas nei į skaitiklį, nei į vardiklį

46

Valstybinių subjektų pozicijos

Valstybinių subjektų pozicijos

Įstaigos atskleidžia valdžios sektoriaus institucijas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkte, išskyrus pozicijas, įtrauktas į šio šablono 29 ir 30 eilutes.

47

Centrinio banko pozicijos

Centrinio banko pozicijos

Įstaigos atskleidžia pozicijas centrinių bankų atžvilgiu.

48

Prekybos knyga

Prekybos knyga

Įstaigos atskleidžia prekybai laikomą finansinį turtą arba prekybinį finansinį turtą, apibrėžtą pagal taikytinus apskaitos principus.

49

Visas turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį ir vardiklį

Visas turtas, apskaičiuojant ŽTR neįtrauktas į skaitiklį ir vardiklį

Šioje eilutėje nurodoma šio šablono 46, 47 ir 48 eilučių verčių suma.

50

Visas turtas

Visas turtas

Šioje eilutėje nurodoma šio šablono 45 ir 49 eilučių verčių suma.

8 šablonas. ŽTR (%)

8 šablonas. ŽTR (%)

| 1. | Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais įrodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „8 šablone. ŽTR (%)“, pateiktame šio reglamento XXXIX priede. |
| --- | --- |

1.

Įstaigos naudojasi toliau pateikiamais įrodymais atskleisdamos informaciją, kurios reikalaujama „8 šablone. ŽTR (%)“, pateiktame šio reglamento XXXIX priede.

| 2. | Remdamosi 7 šablone nurodyta informacija, šiame šablone įstaigos atskleidžia ŽTR, kaip nurodyta Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178. |
| --- | --- |

2.

Remdamosi 7 šablone nurodyta informacija, šiame šablone įstaigos atskleidžia ŽTR, kaip nurodyta Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178.

| 3. | Šio šablono tikslas yra parodyti, kokiu mastu įstaigos veikla gali būti laikoma aplinkos atžvilgiu tvaria pagal Reglamento (ES) 2020/852 3 ir 9 straipsnius, kad akcininkai galėtų suprasti, kokių veiksmų įstaigos ėmėsi siekdamos sušvelninti su klimato kaita susijusią pertvarkos ir fizinę riziką. |
| --- | --- |

3.

Šio šablono tikslas yra parodyti, kokiu mastu įstaigos veikla gali būti laikoma aplinkos atžvilgiu tvaria pagal Reglamento (ES) 2020/852 3 ir 9 straipsnius, kad akcininkai galėtų suprasti, kokių veiksmų įstaigos ėmėsi siekdamos sušvelninti su klimato kaita susijusią pertvarkos ir fizinę riziką.

| 4. | Pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178 įstaigų reikalaujama įvertinti ir atskleisti ŽTR du kartus. Vieną kartą atskleidimas grindžiamas sandorio šalies (ne finansų bendrovės) tų pozicijų, kurių tikslas nėra finansuoti konkrečią nustatytą veiklą (bendrosios paskirties skolinimo), kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta. Antrą kartą atskleidimas grindžiamas sandorio šalies tų pačių bendrosios paskirties skolinimo pozicijų CapEx atitiktimi Reglamentui (ES) 2020/852. Šiame šablone įstaigos ŽTR atskleidžia tik vieną kartą, remdamosi tik sandorio šalies kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta bendrosios paskirties skolinimo atveju. |
| --- | --- |

4.

Pagal Deleguotąjį reglamentą (ES) 2021/2178 įstaigų reikalaujama įvertinti ir atskleisti ŽTR du kartus. Vieną kartą atskleidimas grindžiamas sandorio šalies (ne finansų bendrovės) tų pozicijų, kurių tikslas nėra finansuoti konkrečią nustatytą veiklą (bendrosios paskirties skolinimo), kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta. Antrą kartą atskleidimas grindžiamas sandorio šalies tų pačių bendrosios paskirties skolinimo pozicijų CapEx

| 5. | Įstaigos pradeda atskleisti informaciją, kurios pirmoji ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d. ir atitinka pirmąją informacijos apie ŽTR atskleidimo datą, nurodytą Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178.






  Skiltys | Nurodymai |
| --- | --- | --- |
| a | Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama Reglamente (ES) 2020/852 nurodyta veikla (t. y. taksonominės veiklos turto), dalį, palyginti su visomis įtraukto turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami Reglamente (ES) 2020/852 nurodyti taksonominiai sektoriai siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono b skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| b | Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla (t. y. kriterijus atitinkančio turto), dalį, palyginti su visomis taksonominės veiklos turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono c skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtrauktų pozicijų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| c | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo kategorijai priskiriamo turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono d skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| d | Iš jos: perėjimo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su perėjimo veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono e skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| e | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su sąlygas sudarančia veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono f skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| f | Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama taksonominė veikla (t. y. taksonominės veiklos turto), dalį, palyginti su visomis įtraukto turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai siekiant pritaikymo prie klimato kaitos tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono g skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| g | Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla (t. y. kriterijus atitinkančio turto), dalį, palyginti su visomis taksonominės veiklos turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono h skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtrauktų pozicijų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| h | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo kategorijai priskiriamo turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono i skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| i | Iš jos: prisitaikymo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su prisitaikymo veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono j skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| j | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su sąlygas sudarančia veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono k skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| k | Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama taksonominė veikla (t. y. taksonominės veiklos turto) siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visomis įtraukto turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono l skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| l | Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visomis taksonominės veiklos turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono m skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtrauktų pozicijų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| m | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo kategorijai priskiriamo turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono n skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| n | Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 11 straipsniai.
  Procentinė dalis atitinka d ir i skilčių vertes. |
| o | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.
  Procentinė dalis atitinka e ir j skilčių vertes. |
| p | Įtraukta viso turto dalis

  Įstaigos atskleidžia viso turto dalį, įtrauktą į ŽTR. Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra įtraukto turto atsargų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono 1 skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įstaigos balanse nurodyto viso turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono 50 eilutės pildymo nurodymuose. |
| q | Naujo turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama taksonominė veikla (t. y. taksonominės veiklos turto) siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono b skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| r | Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos naujo turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono c skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| s | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia prie specializuoto skolinimo kategorijos priskiriamo naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono d skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| t | Iš jos: perėjimo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su perėjimo veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono e skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto naujo turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| u | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su sąlygas sudarančia veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono f skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra įtraukto naujo turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| v | Naujo turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama į Reglamento (ES) 2020/852 taikymo sritį įtraukta veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono g skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| w | Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono h skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| x | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia prie specializuoto skolinimo kategorijos priskiriamo naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono i skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| y | Iš jos: prisitaikymo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su perėjimo veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono j skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| z | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.
  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su sąlygas sudarančia veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono k skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| aa | Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama veikla, kuria siekiama Reglamente (ES) 2020/852 nustatytų klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono l skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| ab | Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

  Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono m skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| ac | Iš jos: specializuotas skolinimas

  Įstaigos atskleidžia prie specializuoto skolinimo kategorijos priskiriamo naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visu nauju turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono n skilties pildymo nurodymuose.
  PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose. |
| ad | Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 11 straipsniai.
  Procentinė dalis atitinka t ir y skilčių vertes. |
| ae | Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

  Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.
  Procentinė dalis atitinka u ir z skilčių vertes. |
| af | Įtraukta naujo viso turto dalis

  Įstaigos atskleidžia naujo viso turto dalį, įtrauktą į ŽTR. Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.
  Šis punktas išreiškiamas procentais.
  PVRR skaitiklis yra einamojo informacijos atskleidimo laikotarpio (t) ir ankstesnio informacijos atskleidimo laikotarpio (t-1) įtraukto turto bendros balansinės vertės, nurodytos 7 formos 1 eilutės pildymo nurodymuose, skirtumas.
  PVRR vardiklis yra einamojo informacijos atskleidimo laikotarpio (t) ir ankstesnio informacijos atskleidimo laikotarpio (t-1) naujo viso turto bendros balansinės vertės, nurodytos 7 formos 53 eilutės pildymo nurodymuose, skirtumas. |

5.

Įstaigos pradeda atskleisti informaciją, kurios pirmoji ataskaitinė data yra 2023 m. gruodžio 31 d. ir atitinka pirmąją informacijos apie ŽTR atskleidimo datą, nurodytą Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178.

Skiltys

Nurodymai

a

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama Reglamente (ES) 2020/852 nurodyta veikla (t. y. taksonominės veiklos turto), dalį, palyginti su visomis įtraukto turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami Reglamente (ES) 2020/852 nurodyti taksonominiai sektoriai siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono b skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

b

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla (t. y. kriterijus atitinkančio turto), dalį, palyginti su visomis taksonominės veiklos turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono c skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtrauktų pozicijų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

c

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo kategorijai priskiriamo turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono d skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

d

Iš jos: perėjimo veikla

Iš jos: perėjimo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su perėjimo veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono e skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

e

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su sąlygas sudarančia veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono f skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

f

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama taksonominė veikla (t. y. taksonominės veiklos turto), dalį, palyginti su visomis įtraukto turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai siekiant pritaikymo prie klimato kaitos tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono g skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

g

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla (t. y. kriterijus atitinkančio turto), dalį, palyginti su visomis taksonominės veiklos turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono h skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtrauktų pozicijų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

h

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo kategorijai priskiriamo turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono i skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

i

Iš jos: prisitaikymo veikla

Iš jos: prisitaikymo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su prisitaikymo veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono j skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

j

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, susijusių su sąlygas sudarančia veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono k skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

k

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama taksonominė veikla (t. y. taksonominės veiklos turto) siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visomis įtraukto turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono l skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

l

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visomis taksonominės veiklos turto atsargomis. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono m skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtrauktų pozicijų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

m

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia specializuoto skolinimo kategorijai priskiriamo turto atsargų, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visomis turto atsargomis, kuriomis finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono n skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

n

Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 11 straipsniai.

Procentinė dalis atitinka d ir i skilčių vertes.

o

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

Procentinė dalis atitinka e ir j skilčių vertes.

p

Įtraukta viso turto dalis

Įtraukta viso turto dalis

Įstaigos atskleidžia viso turto dalį, įtrauktą į ŽTR. Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra įtraukto turto atsargų bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono 1 skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įstaigos balanse nurodyto viso turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono 50 eilutės pildymo nurodymuose.

q

Naujo turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Naujo turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama taksonominė veikla (t. y. taksonominės veiklos turto) siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono b skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

r

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra taksonominės veiklos naujo turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono c skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

s

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia prie specializuoto skolinimo kategorijos priskiriamo naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono d skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

t

Iš jos: perėjimo veikla

Iš jos: perėjimo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su perėjimo veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono e skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto naujo turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

u

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su sąlygas sudarančia veikla siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 8 šablono f skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra įtraukto naujo turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

v

Naujo turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Naujo turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama į Reglamento (ES) 2020/852 taikymo sritį įtraukta veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono g skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

w

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono h skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

x

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia prie specializuoto skolinimo kategorijos priskiriamo naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono i skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

y

Iš jos: prisitaikymo veikla

Iš jos: prisitaikymo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 11 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su perėjimo veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono j skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

z

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), susijusio su sąlygas sudarančia veikla siekiant prisitaikymo prie klimato kaitos tikslo, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas taksonominės veiklos turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono k skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

aa

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, dalis

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama veikla, kuria siekiama Reglamente (ES) 2020/852 nustatytų klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto, kuriuo finansuojami taksonominiai sektoriai, bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono l skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

ab

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Iš jo: aplinkos atžvilgiu tvari veikla

Įstaigos atskleidžia naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visu nauju taksonominės veiklos turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu taksonominės veiklos turtu). Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono m skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

ac

Iš jos: specializuotas skolinimas

Iš jos: specializuotas skolinimas

Įstaigos atskleidžia prie specializuoto skolinimo kategorijos priskiriamo naujo turto (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurto turto), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų, dalį, palyginti su visu nauju turtu (t. y. per einamąjį informacijos atskleidimo laikotarpį sukurtu turtu), kuriuo finansuojama aplinkos atžvilgiu tvari veikla. Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra naujo taksonominės veiklos turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono n skilties pildymo nurodymuose.

PVRR vardiklis yra naujo įtraukto turto iš to turto bendra balansinė vertė, kaip nurodyta 7 šablono a skilties pildymo nurodymuose.

ad

Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

Iš jos: perėjimo/prisitaikymo veikla

Reglamento (ES) 2020/852 10 ir 11 straipsniai.

Procentinė dalis atitinka t ir y skilčių vertes.

ae

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Iš jos: sąlygas sudaranti veikla

Reglamento (ES) 2020/852 16 straipsnis.

Procentinė dalis atitinka u ir z skilčių vertes.

af

Įtraukta naujo viso turto dalis

Įtraukta naujo viso turto dalis

Įstaigos atskleidžia naujo viso turto dalį, įtrauktą į ŽTR. Naujas turtas apskaičiuojamas atėmus grąžinimus ir kitus sumažinimus.

Šis punktas išreiškiamas procentais.

PVRR skaitiklis yra einamojo informacijos atskleidimo laikotarpio (t) ir ankstesnio informacijos atskleidimo laikotarpio (t-1) įtraukto turto bendros balansinės vertės, nurodytos 7 formos 1 eilutės pildymo nurodymuose, skirtumas.

PVRR vardiklis yra einamojo informacijos atskleidimo laikotarpio (t) ir ankstesnio informacijos atskleidimo laikotarpio (t-1) naujo viso turto bendros balansinės vertės, nurodytos 7 formos 53 eilutės pildymo nurodymuose, skirtumas.

| Eilutės | Nurodymai |
| --- | --- |
| 1 | Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178 nurodytas ŽTR. |
| 2 | Apskaičiuojant ŽTR įtraukiamos prekybai nelaikomos paskolos ir išankstiniai mokėjimai, skolos vertybiniai popieriai ir nuosavybės priemonės.

  7 šablono 1 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 3 | Finansų bendrovės

  7 šablono 2 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 4 | Kredito įstaigos

  7 šablono 3 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 5 | Kitos finansų bendrovės

  7 šablono 7 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 6 | Iš jų: investicinės įmonės

  7 šablono 8 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 7 | Iš jų: valdymo bendrovės

  7 šablono 12 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 8 | Iš jų: draudimo įmonės

  7 šablono 16 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 9 | Ne finansų įmonės, kurioms taikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės

  7 šablono 20 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 10 | Namų ūkiai

  7 šablono 24 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 11 | Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

  7 šablono 25 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 12 | Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

  7 šablono 26 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 13 | Iš jų: motorinių transporto priemonių paskolos

  7 šablono 27 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 14 | Vietos valdžios finansavimas

  7 šablono 28 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 15 | Būsto finansavimas

  7 šablono 29 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 16 | Kitas vietos valdžios institucijų finansavimas

  7 šablono 30 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |
| 17 | Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę: gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamasis turtas

  7 šablono 31 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%). |

Eilutės

Nurodymai

1

Deleguotajame reglamente (ES) 2021/2178 nurodytas ŽTR.

ŽTR

2

Apskaičiuojant ŽTR įtraukiamos prekybai nelaikomos paskolos ir išankstiniai mokėjimai, skolos vertybiniai popieriai ir nuosavybės priemonės.

Apskaičiuojant ŽTR įtraukiamos prekybai nelaikomos paskolos ir išankstiniai mokėjimai, skolos vertybiniai popieriai ir nuosavybės priemonės.

7 šablono 1 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

3

Finansų bendrovės

Finansų bendrovės

7 šablono 2 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

4

Kredito įstaigos

Kredito įstaigos

7 šablono 3 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

5

Kitos finansų bendrovės

Kitos finansų bendrovės

7 šablono 7 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

6

Iš jų: investicinės įmonės

Iš jų: investicinės įmonės

7 šablono 8 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

7

Iš jų: valdymo bendrovės

Iš jų: valdymo bendrovės

7 šablono 12 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

8

Iš jų: draudimo įmonės

Iš jų: draudimo įmonės

7 šablono 16 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

9

Ne finansų įmonės, kurioms taikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės

Ne finansų įmonės, kurioms taikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės

7 šablono 20 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

10

Namų ūkiai

Namų ūkiai

7 šablono 24 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

11

Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu

7 šablono 25 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

12

Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

7 šablono 26 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

13

Iš jų: motorinių transporto priemonių paskolos

Iš jų: motorinių transporto priemonių paskolos

7 šablono 27 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

14

Vietos valdžios finansavimas

Vietos valdžios finansavimas

7 šablono 28 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

15

Būsto finansavimas

Būsto finansavimas

7 šablono 29 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

16

Kitas vietos valdžios institucijų finansavimas

Kitas vietos valdžios institucijų finansavimas

7 šablono 30 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

17

Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę: gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamasis turtas

Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę: gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamasis turtas

7 šablono 31 eilutėje nurodytų pozicijų ŽTR (%).

9 šablonas. Švelninimo veiksmai: BATR

9 šablonas. Švelninimo veiksmai: BATR

| 1. | Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/2178 9 straipsnyje nustatyta, kad ne vėliau kaip 2024 m. birželio 30 d. Komisija peržiūri to reglamento taikymą. Visų pirma Komisija turi įvertinti papildomų pakeitimų poreikį, jei prireiktų įtraukti:






  a) | centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijas į finansų įmonių pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių skaitiklį ir vardiklį; |
| --- | --- | --- |

1.

Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/2178 9 straipsnyje nustatyta, kad ne vėliau kaip 2024 m. birželio 30 d. Komisija peržiūri to reglamento taikymą. Visų pirma Komisija turi įvertinti papildomų pakeitimų poreikį, jei prireiktų įtraukti:

a)

centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijas į finansų įmonių pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių skaitiklį ir vardiklį;

| b) | įmonių, kurios pagal Direktyvos 2013/34/ES 19a arba 29a straipsnį neskelbia nefinansinės ataskaitos, pozicijas į finansų įmonių pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių skaitiklį. |
| --- | --- |

b)

įmonių, kurios pagal Direktyvos 2013/34/ES 19a arba 29a straipsnį neskelbia nefinansinės ataskaitos, pozicijas į finansų įmonių pagrindinių veiklos rezultatų rodiklių skaitiklį.

| 2. | Įstaigos gali pasirinkti į šį šabloną įtraukti toliau nurodytą informaciją. Jei sandorio šalys yra ne finansų bendrovės ir neturi informacijos atskleidimo prievolių, įstaigos, dėdamos pagrįstas pastangas ir remdamosi jau turima ir savanorišku bei dvišaliu pagrindu iš savo sandorio šalių surinkta arba naudojant įverčius apskaičiuota informacija, gali atskleisti išsamesnę informaciją apie taksonominės veiklos ir kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, kiek tai susiję su klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslais, nurodytais Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a ir b punktuose, pozicijas Europos ne finansų bendrovių, kurioms Direktyvoje 2013/34/ES nustatytos informacijos atskleidimo prievolės netaikomos, atžvilgiu ir pozicijas ne Europos ne finansų bendrovių, kurioms Direktyvoje 2013/34/ES nustatytos informacijos atskleidimo prievolės netaikomos, atžvilgiu. Ta informacija gali būti atskleista tik kartą, remiantis sandorio šalių kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta bendrosios paskirties skolinimo paskolų atveju, kaip ir ŽTR atveju.
  Pirmoji šiame šablone reikalaujamos informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. gruodžio 31 d. Iš įstaigų nereikalaujama šią informaciją atskleisti iki 2025 m. sausio 1 d. |
| --- | --- |

2.

Įstaigos gali pasirinkti į šį šabloną įtraukti toliau nurodytą informaciją. Jei sandorio šalys yra ne finansų bendrovės ir neturi informacijos atskleidimo prievolių, įstaigos, dėdamos pagrįstas pastangas ir remdamosi jau turima ir savanorišku bei dvišaliu pagrindu iš savo sandorio šalių surinkta arba naudojant įverčius apskaičiuota informacija, gali atskleisti išsamesnę informaciją apie taksonominės veiklos ir kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, kiek tai susiję su klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslais, nurodytais Reglamento (ES) 2020/852 9 straipsnio a ir b punktuose, pozicijas Europos ne finansų bendrovių, kurioms Direktyvoje 2013/34/ES nustatytos informacijos atskleidimo prievolės netaikomos, atžvilgiu ir pozicijas ne Europos ne finansų bendrovių, kurioms Direktyvoje 2013/34/ES nustatytos informacijos atskleidimo prievolės netaikomos, atžvilgiu. Ta informacija gali būti atskleista tik kartą, remiantis sandorio šalių kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos apyvarta bendrosios paskirties skolinimo paskolų atveju, kaip ir ŽTR atveju.

Pirmoji šiame šablone reikalaujamos informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2024 m. gruodžio 31 d. Iš įstaigų nereikalaujama šią informaciją atskleisti iki 2025 m. sausio 1 d.

9.1 šablonas. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant BATR aktualus turtas

9.1 šablonas. Švelninimo veiksmai: apskaičiuojant BATR aktualus turtas

| 1. | Šiame šablone įstaigos gali atskleisti turto, kuris yra svarbus apskaičiuojant BATR, bendrą balansinę vertę. Šis šablonas taikomas tik toms sandorio šalims, kurioms informacijos atskleidimo prievolės netaikomos.






  1 | VISAS ŽTR TURTAS

  Kaip atskleista 7 šablono 32 eilutėje. |
| --- | --- | --- |
| 2 | ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

  Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, apibrėžtų Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2013/34/ES netaikomos, atžvilgiu.
  Jeigu sandorio šaliai atskleidimo reikalavimai pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį netaikomi, siekdamos apskaičiuoti kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų procentinę dalį, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, įstaigos gali, dėdamos pagrįstas pastangas, rinkti informaciją iš savo sandorio šalių savanorišku ir dvišaliu pagrindu per paskolos išdavimo procesą ir reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesą. Tik tuomet, kai sandorio šalis negali arba nenori pateikti atitinkamų duomenų, kredito įstaigos naudoja vidaus įverčius ir pakaitinius duomenis ir prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškina, kokiu mastu tie įverčiai naudojami ir kokios rūšies įverčiai taikomi. Jei įstaigos negali savanorišku ir dvišaliu pagrindu surinkti ar įvertinti atitinkamos informacijos arba negali to padaryti pagrįstu būdu taip, kad nesukeltų per didelės naštos sau ir savo sandorio šalims, jos paaiškina tą faktą prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte, nurodydamos priežastis ir susijusias sandorio šalis.
  Kai atskleidžiama informacija susijusi su įmonėmis, kurioms pagal Direktyvą 2013/34/ES informacijos atskleidimo prievolės netaikomos, įskaitant mažąsias ir vidutines įmones (MVĮ), vertindamos bendrosios paskirties skolinimą ir (arba) finansavimą, kurio pajamų panaudojimas nežinomas, įstaigos taiko supaprastintą metodą ir daugiausia dėmesio skiria įmonės pagrindinei ekonominei veiklai, tai yra, pagrindiniam apyvartos šaltiniui, kad nustatytų bendrą pozicijų atitiktį Reglamentui (ES) 2020/852. Specializuoto skolinimo atveju vertinimas grindžiamas tuo, kokiu mastu konkretus finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie klimato kaitos švelninimo ar prisitaikymo prie jos (konkretaus projekto informacija). |
| 4 | Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu

  Pozicijos, nurodytos Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktyje ir 239ix punkte.
  Tų pozicijų atitiktis taksonomijai, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu. |
| 5 | Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

  Pastatui renovuoti skirtos paskolos, suteiktos MVĮ ir kitoms ne finansų bendrovėms, kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos.
  Šių pozicijų atitiktis taksonomijai, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu. |
| 8 | Ne ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos NIAD informacijos atskleidimo prievolės)

  Pozicijos ne finansų bendrovių, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra ne Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos, atžvilgiu.
  Kai įstaigos tą informaciją teikia vykdydamos informacijos atskleidimo prievoles pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį, laikydamosi Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2178 7 straipsnio 7 dalies, jos čia atskleidžia tą pačią informaciją. Kitu atveju įstaigos renka informaciją iš savo sandorio šalių dvišaliu pagrindu per paskolos išdavimo procesą ir reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesą arba naudoja toliau nurodytus pakaitinius duomenis siekdamos atskleisti informaciją apie ne ES pozicijas, dėdamos visas pastangas:






  a) | savo pačių modelius ir pozicijų klasifikaciją pagal juos; šiuo atveju įstaigos paaiškina pagrindines taikomų modelių ypatybes; |

1.

Šiame šablone įstaigos gali atskleisti turto, kuris yra svarbus apskaičiuojant BATR, bendrą balansinę vertę. Šis šablonas taikomas tik toms sandorio šalims, kurioms informacijos atskleidimo prievolės netaikomos.

1

VISAS ŽTR TURTAS

VISAS ŽTR TURTAS

Kaip atskleista 7 šablono 32 eilutėje.

2

ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos Nefinansinės informacijos atskleidimo direktyvos (NIAD) informacijos atskleidimo prievolės)

Įstaigos atskleidžia pozicijas ne finansų bendrovių, apibrėžtų Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2013/34/ES netaikomos, atžvilgiu.

Jeigu sandorio šaliai atskleidimo reikalavimai pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį netaikomi, siekdamos apskaičiuoti kriterijus atitinkančios taksonominės veiklos pozicijų procentinę dalį, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, įstaigos gali, dėdamos pagrįstas pastangas, rinkti informaciją iš savo sandorio šalių savanorišku ir dvišaliu pagrindu per paskolos išdavimo procesą ir reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesą. Tik tuomet, kai sandorio šalis negali arba nenori pateikti atitinkamų duomenų, kredito įstaigos naudoja vidaus įverčius ir pakaitinius duomenis ir prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte paaiškina, kokiu mastu tie įverčiai naudojami ir kokios rūšies įverčiai taikomi. Jei įstaigos negali savanorišku ir dvišaliu pagrindu surinkti ar įvertinti atitinkamos informacijos arba negali to padaryti pagrįstu būdu taip, kad nesukeltų per didelės naštos sau ir savo sandorio šalims, jos paaiškina tą faktą prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte, nurodydamos priežastis ir susijusias sandorio šalis.

Kai atskleidžiama informacija susijusi su įmonėmis, kurioms pagal Direktyvą 2013/34/ES informacijos atskleidimo prievolės netaikomos, įskaitant mažąsias ir vidutines įmones (MVĮ), vertindamos bendrosios paskirties skolinimą ir (arba) finansavimą, kurio pajamų panaudojimas nežinomas, įstaigos taiko supaprastintą metodą ir daugiausia dėmesio skiria įmonės pagrindinei ekonominei veiklai, tai yra, pagrindiniam apyvartos šaltiniui, kad nustatytų bendrą pozicijų atitiktį Reglamentui (ES) 2020/852. Specializuoto skolinimo atveju vertinimas grindžiamas tuo, kokiu mastu konkretus finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie klimato kaitos švelninimo ar prisitaikymo prie jos (konkretaus projekto informacija).

4

Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu

Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu

Pozicijos, nurodytos Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktyje ir 239ix punkte.

Tų pozicijų atitiktis taksonomijai, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu.

5

Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

Iš jų: pastatų renovacijos paskolos

Pastatui renovuoti skirtos paskolos, suteiktos MVĮ ir kitoms ne finansų bendrovėms, kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos.

Šių pozicijų atitiktis taksonomijai, kaip nurodyta Reglamente (ES) 2020/852, siekiant klimato kaitos švelninimo tikslo vertinama tik taikant supaprastintą metodą pagal pastatų, visų pirma jų renovacijos ir įsigijimo bei nuosavybės, techninės analizės kriterijus pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2139 I priedo atitinkamai 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 ir 7.7 punktus, remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu.

8

Ne ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos NIAD informacijos atskleidimo prievolės)

Ne ES ne finansų bendrovės (kurioms netaikomos NIAD informacijos atskleidimo prievolės)

Pozicijos ne finansų bendrovių, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktyje, kurios yra ne Sąjungoje ir kurioms informacijos atskleidimo prievolės pagal Direktyvą 2014/95/ES netaikomos, atžvilgiu.

Kai įstaigos tą informaciją teikia vykdydamos informacijos atskleidimo prievoles pagal Reglamento (ES) 2020/852 8 straipsnį, laikydamosi Deleguotojo reglamento (ES) 2021/2178 7 straipsnio 7 dalies, jos čia atskleidžia tą pačią informaciją. Kitu atveju įstaigos renka informaciją iš savo sandorio šalių dvišaliu pagrindu per paskolos išdavimo procesą ir reguliarios kredito peržiūros ir stebėsenos procesą arba naudoja toliau nurodytus pakaitinius duomenis siekdamos atskleisti informaciją apie ne ES pozicijas, dėdamos visas pastangas:

a)

savo pačių modelius ir pozicijų klasifikaciją pagal juos; šiuo atveju įstaigos paaiškina pagrindines taikomų modelių ypatybes;

| b) | kai yra, sandorio šalių viešai atskleistą informaciją pagal tarptautinius standartus (įskaitant TCFD); tuo atveju įstaigos paaiškina, kokios rūšies informacija yra prieinama ir kokie standartai taikomi; |
| --- | --- |

b)

kai yra, sandorio šalių viešai atskleistą informaciją pagal tarptautinius standartus (įskaitant TCFD); tuo atveju įstaigos paaiškina, kokios rūšies informacija yra prieinama ir kokie standartai taikomi;

| c) | kitus viešai prieinamus duomenis. |
| --- | --- |

c)

kitus viešai prieinamus duomenis.

Prie šio šablono pridedamame aiškinamajame rašte įstaigos turi paaiškinti, kokius šaltinius naudojo šiai informacijai atskleisti. Jei įstaigos negali dvišaliu pagrindu surinkti ar įvertinti atitinkamos informacijos arba negali to padaryti pagrįstu būdu taip, kad nesukeltų per didelės naštos sau ir savo sandorio šalims, jos paaiškina tą faktą prie šablono pridedamame aiškinamajame rašte, nurodydamos priežastis ir susijusias sandorio šalis.

Šios rūšies sandorio šalių atveju vertindamos bendrosios paskirties skolinimą ir (arba) finansavimą, kurio pajamų panaudojimas nežinomas, įstaigos taiko supaprastintą metodą ir daugiausia dėmesio skiria įmonės pagrindinei ekonominei veiklai, tai yra, pagrindiniam apyvartos šaltiniui, kad nustatytų bendrą pozicijų atitiktį Reglamentui (ES) 2020/852. Specializuoto skolinimo atveju vertinimas grindžiamas tuo, kokiu mastu ir kokia dalimi konkretus finansuojamas projektas laikomas svariai prisidedančiu prie klimato kaitos švelninimo ar prisitaikymo prie jos (konkretaus projekto informacija), o nekilnojamojo turto portfelio vertinimas atliekamas klimato kaitos švelninimo tikslo atžvilgiu remiantis pagrindinės užtikrinimo priemonės energijos vartojimo efektyvumu ir jos atitiktimi Reglamente (ES) 2020/852 atitinkamai veiklai nustatytais kriterijais.

12 eilutė

VISAS BATR TURTAS

1, 2 ir 8 eilučių suma

13–19 eilutės

Žr. apibrėžtis 7 šablone (41–50 eilutės)

9.2 šablonas. BATR %

9.2 šablonas. BATR %

Šiame šablone įstaigos gali atskleisti BATR turto, atskleisto 1 šablone, procentinę dalį, palyginti su visu turtu BATR vardiklyje, atskleistu 9.1. šablono 17 eilutėje.

9.3 šablonas. BATR %

9.3 šablonas. BATR %

Šiame šablone pateikiama BATR PVRR santrauka, išskaidant duomenis pagal klimato kaitos aplinkos tikslą, taip pat bendra suma, ir išskaidant atsargų ir srautų duomenis.

10 šablonas. Kiti klimato kaitos švelninimo veiksmai, neįtraukti į Reglamentą (ES) 2020/852

10 šablonas. Kiti klimato kaitos švelninimo veiksmai, neįtraukti į Reglamentą (ES) 2020/852

| 1. | Šis šablonas apima kitus klimato kaitos švelninimo veiksmus ir įstaigų pozicijas, kurie Reglamente (ES) 2020/852 nurodytų taksonominės veiklos kriterijų neatitinka ir nėra įtraukti į 7 ir 8 šablonus, tačiau vis tiek padeda sandorio šalims perėjimo ir prisitaikymo procese siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų. Tie švelninimo veiksmai apima obligacijas ir paskolas, išleistas ir suteiktas pagal kitus standartus nei Sąjungos standartai, įskaitant žaliąsias obligacijas; tvarias obligacijas, susietas su klimato kaitos aspektais; su tvarumu susijusias obligacijas, susietas su klimato kaitos aspektais; žaliąsias paskolas; su tvarumu susijusias paskolas, susietas su klimato kaitos aspektais; su tvarumu susijusias paskolas, susietas su klimato kaitos aspektais. |
| --- | --- |

1.

Šis šablonas apima kitus klimato kaitos švelninimo veiksmus ir įstaigų pozicijas, kurie Reglamente (ES) 2020/852 nurodytų taksonominės veiklos kriterijų neatitinka ir nėra įtraukti į 7 ir 8 šablonus, tačiau vis tiek padeda sandorio šalims perėjimo ir prisitaikymo procese siekiant klimato kaitos švelninimo ir prisitaikymo prie klimato kaitos tikslų. Tie švelninimo veiksmai apima obligacijas ir paskolas, išleistas ir suteiktas pagal kitus standartus nei Sąjungos standartai, įskaitant žaliąsias obligacijas; tvarias obligacijas, susietas su klimato kaitos aspektais; su tvarumu susijusias obligacijas, susietas su klimato kaitos aspektais; žaliąsias paskolas; su tvarumu susijusias paskolas, susietas su klimato kaitos aspektais; su tvarumu susijusias paskolas, susietas su klimato kaitos aspektais.

| 2. | Įstaigos į aiškinamąjį raštą, pridedamą prie šio šablono, įtraukia išsamų paaiškinimą apie šiame šablone nurodytų švelninimo veiksmų pobūdį ir rūšį, įskaitant informaciją apie rizikos, kurią jos siekia mažinti, rūšį, klimato kaitos tikslus, kuriuos jos remia, ir informaciją apie susijusias sandorio šalis ir veiksmų laiką. Jos taip pat paaiškina, kodėl tos pozicijos ne visiškai atitinka Reglamente (ES) 2020/852 nustatytus kriterijus ir nėra tvarios pagal Reglamentą (ES) 2020/852, tačiau vis tiek prisideda prie su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos arba fizinės rizikos mažinimo, taip pat pateikia visą kitą svarbią informaciją, kuri gali padėti suprasti įstaigos rizikos valdymo sistemą. |
| --- | --- |

2.

Įstaigos į aiškinamąjį raštą, pridedamą prie šio šablono, įtraukia išsamų paaiškinimą apie šiame šablone nurodytų švelninimo veiksmų pobūdį ir rūšį, įskaitant informaciją apie rizikos, kurią jos siekia mažinti, rūšį, klimato kaitos tikslus, kuriuos jos remia, ir informaciją apie susijusias sandorio šalis ir veiksmų laiką. Jos taip pat paaiškina, kodėl tos pozicijos ne visiškai atitinka Reglamente (ES) 2020/852 nustatytus kriterijus ir nėra tvarios pagal Reglamentą (ES) 2020/852, tačiau vis tiek prisideda prie su klimato kaita susijusios pertvarkos rizikos arba fizinės rizikos mažinimo, taip pat pateikia visą kitą svarbią informaciją, kuri gali padėti suprasti įstaigos rizikos valdymo sistemą.

| 3. | Įstaigos pradeda atskleisti į šablonus įtrauktą informaciją, kurios pirmoji informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2022 m. gruodžio 31 d.






  Skiltys | Nurodymai |
| --- | --- | --- |
| a | Finansinės priemonės rūšis

  Įstaigos atskleidžia finansinių priemonių rūšį, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede. |
| b | Sandorio šalies rūšis

  Įstaigos atskleidžia sandorio šalies rūšį, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkte. |
| c | Bendra balansinė vertė (mln. EUR)

  Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 34 punkte. |
| d | Mažinamos rizikos rūšis (su klimato kaita susijusi pertvarkos rizika)

  Įstaigos atskleidžia rizikos, kuri mažinama tuo veiksmu, rūšį: su klimato kaita susijusi pertvarkos rizika. |
| e | Mažinamos rizikos rūšis (su klimato kaita susijusi fizinė rizika)

  Įstaigos atskleidžia rizikos, kuri mažinama tuo veiksmu, rūšį: su klimato kaita susijusi fizinė rizika. |
| f | Kokybinė informacija apie švelninimo veiksmų pobūdį

  Įstaigos aprašo švelninimo veiksmų, kuriais prisidedama prie klimato kaitos švelninimo, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnyje, ir prie prisitaikymo prie klimato kaitos, kaip nurodyta to reglamento 11 straipsnyje, pobūdį ir priežastis, kodėl pozicijos nelaikomos atitinkančiomis taksonominės veiklos kriterijus ŽTR tikslu. |

3.

Įstaigos pradeda atskleisti į šablonus įtrauktą informaciją, kurios pirmoji informacijos atskleidimo ataskaitinė data yra 2022 m. gruodžio 31 d.

Skiltys

Nurodymai

a

Finansinės priemonės rūšis

Finansinės priemonės rūšis

Įstaigos atskleidžia finansinių priemonių rūšį, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priede.

b

Sandorio šalies rūšis

Sandorio šalies rūšis

Įstaigos atskleidžia sandorio šalies rūšį, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 42 punkte.

c

Bendra balansinė vertė (mln. EUR)

Bendra balansinė vertė (mln. EUR)

Įstaigos atskleidžia bendrą balansinę vertę, kaip nurodyta Įgyvendinimo reglamento (ES) 2021/451 V priedo 1 dalies 34 punkte.

d

Mažinamos rizikos rūšis (su klimato kaita susijusi pertvarkos rizika)

Mažinamos rizikos rūšis (su klimato kaita susijusi pertvarkos rizika)

Įstaigos atskleidžia rizikos, kuri mažinama tuo veiksmu, rūšį: su klimato kaita susijusi pertvarkos rizika.

e

Mažinamos rizikos rūšis (su klimato kaita susijusi fizinė rizika)

Mažinamos rizikos rūšis (su klimato kaita susijusi fizinė rizika)

Įstaigos atskleidžia rizikos, kuri mažinama tuo veiksmu, rūšį: su klimato kaita susijusi fizinė rizika.

f

Kokybinė informacija apie švelninimo veiksmų pobūdį

Kokybinė informacija apie švelninimo veiksmų pobūdį

Įstaigos aprašo švelninimo veiksmų, kuriais prisidedama prie klimato kaitos švelninimo, kaip nurodyta Reglamento (ES) 2020/852 10 straipsnyje, ir prie prisitaikymo prie klimato kaitos, kaip nurodyta to reglamento 11 straipsnyje, pobūdį ir priežastis, kodėl pozicijos nelaikomos atitinkančiomis taksonominės veiklos kriterijus ŽTR tikslu.

---

(*1)  
  OL L 282, 2016 10 19, p. 4.

*1

(*2)  COM(2019) 640 final.

*2

final

(*3)  
  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/34/ES dėl tam tikrų rūšių įmonių metinių finansinių ataskaitų, konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ir susijusių pranešimų, kuria iš dalies keičiama Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2006/43/EB ir panaikinamos Tarybos direktyvos 78/660/EEB ir 83/349/EEB (OL L 182, 2013 6 29, p. 19).

*3

(*4)  
  2014 m. spalio 22 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2014/95/ES, kuria iš dalies keičiamos Direktyvos 2013/34/ES nuostatos dėl tam tikrų didžiųjų įmonių ir grupių nefinansinės ir įvairovės informacijos atskleidimo (OL L 330, 2014 11 15, p. 1).

*4

(*5)  C/2019/4490 (OL C 209, 2019 6 20, p. 1).

*5

(*6)  Su klimatu susijusios finansinės informacijos atskleidimo darbo grupės rekomendacijos, https://www.fsb-tcfd.org/recommendations.

*6

(*7)  Jungtinių Tautų aplinkos programos finansų iniciatyva (angl. UNEP FI), https://www.unepfi.org.

*7

(*8)  Pasaulinės atsiskaitymo iniciatyvos informacijos apie tvarumą teikimo standartai, https://www.globalreporting.org/standards.

*8

(*9)  Jungtinių Tautų atsakingo investavimo principai (angl. UNPRI), https://www.unpri.org.

*9

(*10)  
  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/36/ES dėl galimybės verstis kredito įstaigų veikla ir dėl riziką ribojančios kredito įstaigų ir investicinių įmonių priežiūros, kuria iš dalies keičiama Direktyva 2002/87/EB ir panaikinamos direktyvos 2006/48/EB bei 2006/49/EB (OL L 176, 2013 6 27, p. 338).

*10

(*11)  
  2006 m. gruodžio 20 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1893/2006, nustatantis statistinį ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių NACE 2 red. ir iš dalies keičiantis Tarybos reglamentą (EEB) Nr. 3037/90 bei tam tikrus EB reglamentus dėl konkrečių statistikos sričių (OL L 393, 2006 12 30, p. 1).

*11

(*12)  
  2020 m. liepos 17 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2020/1818, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2016/1011 papildomas ES prisitaikymo prie klimato kaitos lyginamųjų indeksų ir ES su Paryžiaus susitarimu suderintų lyginamųjų indeksų minimaliaisiais standartais (OL L 406, 2020 12 3, p. 17).

*12

(*13)  
  1986 m. gruodžio 8 d. Tarybos direktyva 86/635/EEB dėl bankų ir kitų finansų įstaigų metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės (OL L 372, 1986 12 31, p. 1).

*13

(*14)  https://carbonaccountingfinancials.com/standard.

*14

(*15)  https://www.cdp.net/en.

*15

(*16)  
  2010 m. gegužės 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2010/31/ES dėl pastatų energinio naudingumo (OL L 153, 2010 6 18, p. 13).

*16

(*17)  
  2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2012/27/ES dėl energijos vartojimo efektyvumo, kuria iš dalies keičiamos direktyvos 2009/125/EB ir 2010/30/ES bei kuria panaikinamos direktyvos 2004/8/EB ir 2006/32/EB (OL L 315, 2012 11 14, p. 1).

*17

(*18)  NET Zero Emissions by 2050 Scenario (NZE) – IEA (2021), World Energy Model, IEA, Paryžius, https://www.iea.org/reports/world-energy-model

*18

(*19)  2021 m. ataskaitą galima rasti paspaudus šią nuorodą.

*19

(*20)  Daugiau pavyzdžių pateikta UNEP FI ir Acclimatise ataskaitoje „Chartering New Climate. State-of-the-art tools and data for banks to assess credit risks and opportunities from physical climate change impacts“, 2020 m. rugsėjo mėn., https://www.unepfi.org/publications/banking-publications/charting-a-new-climate/ Ataskaitoje pateikiama išsami informacija apie apimamus laikotarpius, ateities scenarijų naudojimą, erdvinę skiriamąją gebą ir aprėptį, iš atitinkamų duomenų rinkinių gautinų rezultatų formatą, taip pat licencijavimą ir išlaidas (atkreipkite dėmesį, kad dauguma portalų ir duomenų bazių yra laisvai prieinami). Be to, ataskaitoje išsamiau aprašomi skirtingi fizinės rizikos vertinimo ir matavimo metodai, kaip antai spalvų intensyvumo žemėlapis, koreliacijos analizė, specialios priemonės ir analizės.

*20

Acclimatise

(*21)  
  2021 m. liepos 6 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2021/2178, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2020/852 papildomas nustatant įmonių, kurioms taikomas Direktyvos 2013/34/ES 19a arba 29a straipsnis, atskleistinos informacijos apie aplinkos atžvilgiu tvarią veiklą turinį bei pateikimą ir nustatant metodiką, taikytiną vykdant tą informacijos atskleidimo prievolę (OL L 443, 2021 12 10, p. 9).

*21

(*22)  
  2021 m. birželio 4 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2021/2139, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2020/852 papildomas nustatant techninės analizės kriterijus, pagal kuriuos nustatoma, kokiomis sąlygomis ekonominė veikla laikoma svariai prisidedančia prie klimato kaitos švelninimo arba prisitaikymo prie jos ir ar ta ekonominė veikla nedaro reikšmingos žalos kitiems aplinkos tikslams (OL L 442, 2021 12 9, p. 1).

*22

---

| 2022 12 19 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | L 324/55 |
| --- | --- | --- | --- |

2022 12 19

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

L 324/55

---

KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2022/2454

2022 m. gruodžio 14 d.

kuriuo nustatomi Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2002/87/EB taikymo techniniai įgyvendinimo standartai, susiję su rizikos koncentracijos ir grupės vidaus sandorių priežiūros ataskaitų teikimu

(Tekstas svarbus EEE)

EUROPOS KOMISIJA,

atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,

atsižvelgdama į 2002 m. gruodžio 16 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2002/87/EB dėl finansiniam konglomeratui priklausančių kredito įstaigų, draudimo įmonių ir investicinių firmų papildomos priežiūros ir iš dalies keičiančią Tarybos direktyvas 73/239/EEB, 79/267/EEB, 92/49/EEB, 92/96/EEB, 93/6/EEB ir 93/22/EEB bei Europos Parlamento ir Tarybos direktyvas 98/78/EB ir 2000/12/EB (1), ypač į jos 21a straipsnio 2 dalies b ir c punktus,

kadangi:

| (1) | pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalies antrą pastraipą, 8 straipsnio 2 dalies trečią pastraipą ir II priedą, koordinatoriai yra atsakingi už finansinių konglomeratų lygmens reikšmingos rizikos koncentracijos ir reikšmingų grupės vidaus sandorių priežiūrą; |
| --- | --- |

(1)

pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalies antrą pastraipą, 8 straipsnio 2 dalies trečią pastraipą ir II priedą, koordinatoriai yra atsakingi už finansinių konglomeratų lygmens reikšmingos rizikos koncentracijos ir reikšmingų grupės vidaus sandorių priežiūrą;

| (2) | vykdydami reikšmingos rizikos koncentracijos ir reikšmingų grupės vidaus sandorių priežiūrą koordinatoriai ir kitos atitinkamos kompetentingos institucijos turi atsižvelgti į specifinę finansinio konglomerato grupės ir rizikos valdymo struktūrą, taip pat į galiojančius grupės vidaus sandoriams ir rizikos koncentracijai taikomus sektoriaus reikalavimus, visų pirma nustatydami reikšmingą rizikos koncentraciją ir reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalį ir 8 straipsnio 2 dalį turi pranešti konkretaus finansinio konglomerato reguliuojamos įmonės ir mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės; |
| --- | --- |

(2)

vykdydami reikšmingos rizikos koncentracijos ir reikšmingų grupės vidaus sandorių priežiūrą koordinatoriai ir kitos atitinkamos kompetentingos institucijos turi atsižvelgti į specifinę finansinio konglomerato grupės ir rizikos valdymo struktūrą, taip pat į galiojančius grupės vidaus sandoriams ir rizikos koncentracijai taikomus sektoriaus reikalavimus, visų pirma nustatydami reikšmingą rizikos koncentraciją ir reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalį ir 8 straipsnio 2 dalį turi pranešti konkretaus finansinio konglomerato reguliuojamos įmonės ir mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės;

| (3) | kad koordinatoriams ir kitoms atitinkamoms kompetentingoms institucijoms padėtų nustatyti galimas konglomerato prisiimtos rizikos vertinimo problemas ir palengvintų priežiūros praktikos derinimą visoje Sąjungoje, reguliuojamos įmonės ir mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės informaciją apie reikšmingus grupės vidaus sandorius ir reikšmingą rizikos koncentracija turėtų teikti nuosekliai ir standartizuotai; |
| --- | --- |

(3)

kad koordinatoriams ir kitoms atitinkamoms kompetentingoms institucijoms padėtų nustatyti galimas konglomerato prisiimtos rizikos vertinimo problemas ir palengvintų priežiūros praktikos derinimą visoje Sąjungoje, reguliuojamos įmonės ir mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės informaciją apie reikšmingus grupės vidaus sandorius ir reikšmingą rizikos koncentracija turėtų teikti nuosekliai ir standartizuotai;

| (4) | kad finansiniai konglomeratai turėtų pakankamai laiko prisitaikyti prie naujų informacijos teikimo reikalavimų, šio reglamento taikymo data turėtų būti atidėta; |
| --- | --- |

(4)

kad finansiniai konglomeratai turėtų pakankamai laiko prisitaikyti prie naujų informacijos teikimo reikalavimų, šio reglamento taikymo data turėtų būti atidėta;

| (5) | šis reglamentas grindžiamas Europos priežiūros institucijų (Europos bankininkystės institucijos, Europos draudimo ir profesinių pensijų institucijos ir Europos vertybinių popierių ir rinkų institucijos) Komisijai pateiktais techninių įgyvendinimo standartų projektais; |
| --- | --- |

(5)

šis reglamentas grindžiamas Europos priežiūros institucijų (Europos bankininkystės institucijos, Europos draudimo ir profesinių pensijų institucijos ir Europos vertybinių popierių ir rinkų institucijos) Komisijai pateiktais techninių įgyvendinimo standartų projektais;

| (6) | Europos priežiūros institucijos dėl techninių įgyvendinimo standartų projektų, kuriais pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas bei naudą ir paprašė Europos priežiūros institucijų atitinkamų suinteresuotųjų subjektų grupių, įsteigtų pagal atitinkamai Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (2), Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1094/2010 (3) ir Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1095/2010 (4) 37 straipsnį, pateikti savo nuomonę, |
| --- | --- |

(6)

Europos priežiūros institucijos dėl techninių įgyvendinimo standartų projektų, kuriais pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas bei naudą ir paprašė Europos priežiūros institucijų atitinkamų suinteresuotųjų subjektų grupių, įsteigtų pagal atitinkamai Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (2), Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1094/2010 (3) ir Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1095/2010 (4) 37 straipsnį, pateikti savo nuomonę,

PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:

1 straipsnis

Reikšmingų grupės vidaus sandorių ir reikšmingos rizikos koncentracijos ataskaitų taikymo sritis ir teikimo dažnumas

1.   Nedarant poveikio Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalyje ir 8 straipsnio 2 dalyje nustatytiems įpareigojimams, pagal tos direktyvos 10 straipsnį paskirtas koordinatorius, pasikonsultavęs su atitinkamomis kompetentingomis institucijomis, reguliuojamų įmonių arba mišrią veiklą vykdančių finansų kontroliuojančiųjų bendrovių gali paprašyti informaciją apie reikšmingą rizikos koncentraciją ir reikšmingus grupės vidaus sandorius pateikti ad hoc pagrindu.

2.   Reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės užtikrina, kad pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalį ir 8 straipsnio 2 dalį teikiami duomenys derėtų su duomenimis, teikiamais pagal atitinkamus sektoriaus taisyklių, apibrėžtų tos direktyvos 2 straipsnio 7 punkte, reikalavimus, visų pirma Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 (5) ir Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) 2015/35 (6).

3.   Pagal Direktyvos 2002/87/EB II priedą koordinatorius, pasikonsultavęs su atitinkamomis kompetentingomis institucijomis, nurodo, apie kokios rūšies sandorius reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės privalo pranešti.

4.   Reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės nepagrįstai nedelsdamos koordinatoriui pateikia visą reikalaujamą informaciją ir visas duomenų pataisas.

2 straipsnis

Reikšmingos rizikos koncentracijos ataskaitų forma

1.   Pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalį teikdamos informaciją apie reikšmingą rizikos koncentraciją, reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pateikia šio reglamento I priedo FC.06, FC.07 ir FC.08 formose nurodytą informaciją, laikydamosi šio reglamento II priede išdėstytų nurodymų.

2.   Informaciją apie finansinio konglomerato lygmens interesų konfliktų ir užkrato rizikos, susijusių su reikšminga rizikos koncentracija, valdymą pagal Direktyvos 2002/87/EB 10 straipsnį paskirtam koordinatoriui reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pagal Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2015/2303 (7) 3 straipsnio 5 dalies e punktą teikia to koordinatoriaus nustatyta forma.

3 straipsnis

Reikšmingų grupės vidaus sandorių ataskaitų forma

1.   Pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį teikdamos informaciją apie reikšmingus grupės vidaus sandorius, reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pateikia šio reglamento I priedo FC.00–FC.05 formose nurodytą informaciją, laikydamosi šio reglamento II priede išdėstytų nurodymų.

2.   Informaciją apie finansinio konglomerato lygmens interesų konfliktų ir užkrato rizikos, susijusių su svarbiais grupės vidaus sandoriais, valdymą pagal Direktyvos 2002/87/EB 10 straipsnį paskirtam koordinatoriui reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2015/2303 2 straipsnio 4 dalies d punktą teikia koordinatoriaus nustatyta forma.

4 straipsnis

Perdavimas

Reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės šio reglamento 1, 2 ir 3 straipsniuose nurodytą informaciją pateikia pagal koordinatoriaus nustatytus keitimosi duomenimis formatus, laikydamosi šių nurodymų:

| a) | duomenų vienetai nurodomi nenaudojant dešimtainių skaičių, vienetų tikslumu; |
| --- | --- |

a)

duomenų vienetai nurodomi nenaudojant dešimtainių skaičių, vienetų tikslumu;

| b) | ataskaitose nurodoma valiuta yra valiuta, naudojama rengiant konsoliduotąsias finansines ataskaitas. |
| --- | --- |

b)

ataskaitose nurodoma valiuta yra valiuta, naudojama rengiant konsoliduotąsias finansines ataskaitas.

5 straipsnis

Įsigaliojimas ir taikymo data

Šis reglamentas įsigalioja dvidešimtą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje

Jis taikomas nuo 2023 m. gruodžio 31 d.

Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.

Priimta Briuselyje 2022 m. gruodžio 14 d.

Komisijos vardu

Pirmininkė

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  OL L 35, 2003 2 11, p. 1.

1

(2)  
  2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1093/2010, kuriuo įsteigiama Europos priežiūros institucija (Europos bankininkystės institucija), iš dalies keičiamas Sprendimas Nr. 716/2009/EB ir panaikinamas Komisijos sprendimas 2009/78/EB (OL L 331, 2010 12 15, p. 12).

2

(3)  
  2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1094/2010, kuriuo įsteigiama Europos priežiūros institucija (Europos draudimo ir profesinių pensijų institucija), iš dalies keičiamas Sprendimas Nr. 716/2009/EB ir panaikinamas Komisijos sprendimas 2009/79/EB (OL L 331, 2010 12 15, p. 48).

3

(4)  
  2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1095/2010, kuriuo įsteigiama Europos priežiūros institucija (Europos vertybinių popierių ir rinkų institucija) ir iš dalies keičiamas Sprendimas Nr. 716/2009/EB bei panaikinamas Komisijos sprendimas 2009/77/EB (OL L 331, 2010 12 15, p. 84).

4

(5)  
  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 575/2013 dėl riziką ribojančių reikalavimų kredito įstaigoms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 176, 2013 6 27, p. 1).

5

(6)  
  2014 m. spalio 10 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2015/35, kuriuo papildoma Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2009/138/EB dėl draudimo ir perdraudimo veiklos pradėjimo ir jos vykdymo (Mokumas II) (OL L 12, 2015 1 17, p. 1).

6

(7)  
  2015 m. liepos 28 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2015/2303, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2002/87/EB papildoma nuostatomis dėl techninių reguliavimo standartų, kuriuose patikslinamos apibrėžtys ir pateikiamos papildomos rizikos koncentracijos ir grupės vidaus sandorių priežiūros derinimo nuostatos (OL L 326, 2015 12 11, p. 34).

7

---

I PRIEDAS

Informacijos apie grupės vidaus sandorius (GVS) ir rizikos koncentraciją (RK) teikimo formos

Rodyklė

| FC.00. | Suvestinė forma |
| --- | --- |

FC.00.

| FC.01. | Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas |
| --- | --- |

FC.01.

| FC.02. | Išvestinės finansinės priemonės |
| --- | --- |

FC.02.

| FC.03. | Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai |
| --- | --- |

FC.03.

| FC.04. | Draudimas ir perdraudimas |
| --- | --- |

FC.04.

| FC.05. | Pelnas (nuostoliai) |
| --- | --- |

FC.05.

| FC.06. | Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis |
| --- | --- |

FC.06.

| FC.07. | Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį |
| --- | --- |

FC.07.

| FC.08. | Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą |
| --- | --- |

FC.08.

FC.00.   Suvestinė forma

Image 11

FC.01.   Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas

Image 12

FC.02.   Išvestinės finansinės priemonės

Image 13

FC.03.   Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai

Image 14

FC.04.   Draudimas ir perdraudimas

Image 15

FC.05.   Pelnas (nuostoliai)

Image 16

FC.06.   Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis

Image 17

FC.07.   Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį

Pozicija pagal valiutą

| Valiutos zona | Pozicija | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Iš viso | | 100,00% |

Valiutos zona

Pozicija

%

Iš viso

100,00%

Pozicija pagal sektorių

| Sektorius | Pozicija | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Iš viso | | 100,00% |

Sektorius

Pozicija

%

Iš viso

100,00%

Pozicija pagal šalį

| Šalis | Pozicija | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Iš viso | | 100,00% |

Šalis

Pozicija

%

Iš viso

100,00%

FC.08.   Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą

Nuosavas kapitalas

| | Pozicija | Viso turto dalis |
| --- | --- | --- |
| Iš viso | | |

Pozicija

Viso turto dalis

Iš viso

Nacionalinių vyriausybių, tarptautinių finansinių organizacijų ir centrinių bankų obligacijos

| Reitingas | Pozicija | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Neinvesticinis reitingas | | |
| Iš viso | | 100,00% |

Reitingas

Pozicija

%

AAA

AA

A

BBB

Neinvesticinis reitingas

Iš viso

100,00%

Regioninių vyriausybių, vietos valdžios ir viešojo sektoriaus subjektų obligacijos

| Reitingas | Pozicija | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Neinvesticinis reitingas | | |
| Iš viso | | 100,00% |

Reitingas

Pozicija

%

AAA

AA

A

BBB

Neinvesticinis reitingas

Iš viso

100,00%

Įmonių obligacijos

| Reitingas | Pozicija | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Neinvesticinis reitingas | | |
| Iš viso | | 100,00% |

Reitingas

Pozicija

%

AAA

AA

A

BBB

Neinvesticinis reitingas

Iš viso

100,00%

---

II PRIEDAS

INFORMACIJOS APIE RIZIKOS KONCENTRACIJĄ IR GRUPĖS VIDAUS SANDORIUS TEIKIMO NURODYMAI

Turinys

| I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI | 69 |
| --- | --- |

| 1. | Struktūra ir tvarka | 69 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Struktūra | 69 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Numeravimo tvarka | 69 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Ženklų tvarka | 69 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | Vertinimas | 69 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Taikymo sritis | 69 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI | 70 |
| --- | --- |

| 1. | FC.00 Suvestinė forma | 70 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Bendrosios pastabos | 70 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Nurodymai dėl konkrečių pozicijų | 70 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FC.01. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | Bendrosios pastabos | 84 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Nurodymai dėl konkrečių pozicijų | 85 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 3. | FC.02. Grupės vidaus sandoriai – išvestinės finansinės priemonės | 85 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | Bendrosios pastabos | 89 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | Nurodymai dėl konkrečių pozicijų | 90 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 4. | FC.03. Grupės vidaus sandoriai – nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai | 90 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Bendrosios pastabos | 95 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Nurodymai dėl konkrečių pozicijų | 96 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | FC.04. Grupės vidaus sandoriai – draudimas ir perdraudimas | 96 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Bendrosios pastabos | 98 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Nurodymai dėl konkrečių pozicijų | 99 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | FC.05. Grupės vidaus sandoriai – pelnas ir nuostolis | 99 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Bendrosios pastabos | 103 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | Nurodymai dėl konkrečių pozicijų | 104 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 7. | FC.06. Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis | 104 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Bendrosios pastabos | 106 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 7.2. | Nurodymai dėl konkrečių pozicijų | 107 |
| --- | --- | --- |

7.2.

| 8. | FC.07. Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį | 107 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | FC.08. Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą | 110 |
| --- | --- | --- |

9.

I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI

1.   Struktūra ir tvarka

1.1.   Struktūra

Sistemą iš viso sudaro devynios formų grupės:

| a) | suvestinė forma, kurioje apžvelgiami grupės vidaus sandoriai; |
| --- | --- |

a)

suvestinė forma, kurioje apžvelgiami grupės vidaus sandoriai;

| b) | nuosavo kapitalo, skolos arba turto forma, kurioje apžvelgiami visų atskirų subjektų, įtrauktų į informaciją teikiančio subjekto konsolidavimo apimtį, grupės vidaus sandoriai, susiję su skolos priemonėmis, nuosavo kapitalo priemonėmis arba kito turto perdavimu; |
| --- | --- |

b)

nuosavo kapitalo, skolos arba turto forma, kurioje apžvelgiami visų atskirų subjektų, įtrauktų į informaciją teikiančio subjekto konsolidavimo apimtį, grupės vidaus sandoriai, susiję su skolos priemonėmis, nuosavo kapitalo priemonėmis arba kito turto perdavimu;

| c) | išvestinių finansinių priemonių formoje apžvelgiami visų atskirų subjektų, kurių informacija įtraukiama į teikiamus duomenis apie išvestines finansines priemones, grupės vidaus sandoriai; |
| --- | --- |

c)

išvestinių finansinių priemonių formoje apžvelgiami visų atskirų subjektų, kurių informacija įtraukiama į teikiamus duomenis apie išvestines finansines priemones, grupės vidaus sandoriai;

| d) | nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai; |
| --- | --- |

d)

nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai;

| e) | draudimas ir perdraudimas; |
| --- | --- |

e)

draudimas ir perdraudimas;

| f) | pelnas ir nuostolis; |
| --- | --- |

f)

pelnas ir nuostolis;

| g) | rizikos koncentracijos pozicija pagal sandorio šalį; |
| --- | --- |

g)

rizikos koncentracijos pozicija pagal sandorio šalį;

| h) | rizikos koncentracijos pozicija pagal valiutą, sektorių ir šalį; |
| --- | --- |

h)

rizikos koncentracijos pozicija pagal valiutą, sektorių ir šalį;

| i) | rizikos koncentracijos pozicija pagal turto klasę ir reitingą. |
| --- | --- |

i)

rizikos koncentracijos pozicija pagal turto klasę ir reitingą.

Kiekvienai formai turi būti pateikiamos teisinės nuorodos. Šio priedo I dalyje pateikiama daugiau išsamios informacijos apie bendresnius informacijos teikimo pagal kiekvieną formų grupę aspektus, nurodymai dėl konkrečių pozicijų ir patvirtinimo taisyklės.

Įstaigos pildo tik joms aktualias formas, atsižvelgdamos į kompetentingų institucijų nustatytą ribą.

1.2.   Numeravimo tvarka

Šiame priede darant nuorodą į formų skiltis, eilutes ir laukelius laikomasi formose nurodytos žymėjimo tvarkos.

Nurodymuose laikomasi šios bendros žymėjimo tvarkos: {forma;eilutė;skiltis}.

1.3.   Ženklų tvarka

Bet kokia suma, dėl kurios per ataskaitinį laikotarpį padidėja subjekto pozicija, turi būti nurodoma kaip teigiamas skaičius, o bet kokia suma, dėl kurios bendra subjekto pozicija sumažėja, turi būti nurodoma kaip neigiamas skaičius. Visi skaičiai turi būti susieti tik su konkrečiu ataskaitiniu laikotarpiu, o ne su ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais. Jei prieš punkto žymę yra minuso ženklas (–), tame punkte teigiamas skaičius nerašomas.

1.4.   Vertinimas

Jeigu nėra nurodymų, punkto vertė pateikiama pagal grupės subjekto sektoriaus taisykles.

Valiutos pozicijai nurodyti naudojamas valiutos kursas yra dienos pabaigos valiutos kursas paskutinę ataskaitinio laikotarpio, su kuriuo susijęs turtas arba įsipareigojimas, dieną, kurią atitinkamas kursas yra skelbiamas.

1.5.   Taikymo sritis

Jeigu reikalaujama pateikti informaciją apie visą sektorių, papildomas paslaugas teikiančios įmonės, apibrėžtos Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 575/2013 (1) 4 straipsnio 1 dalies 18 punkte, laikomos bankų sektoriaus dalimi.

Jeigu reikalaujama pateikti informaciją apie visą sektorių, investicinės įmonės, apibrėžtos Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2014/65/ES (2) 4 straipsnio 1 dalies 1 punkte, laikomos bankų sektoriaus dalimi.

II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI

1.   FC.00 Suvestinė forma

1.1.   Bendrosios pastabos

Šio priedo II dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje lentelės 1.2 punkto skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Suvestinėje formoje FC.00 nurodoma visų reikšmingų grupės vidaus sandorių tarp konkretaus finansinio konglomerato subjektų bendra apimtis per konkretų ataskaitinį laikotarpį, kaip nustatyta Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje.

Jeigu du ar daugiau sandorių sudaro vieną ekonominę operaciją, nurodoma vertė yra didžiausia bendra kumuliacinė pozicija bet kuriuo momentu per konkretų ataskaitinį laikotarpį.

Todėl lentelėje pateikiama kitose informacijos teikimo lentelėse pateiktų verčių agreguota informacija.

Nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurių bent viena sandorio šalis yra reguliuojama įmonė (Direktyvoje – kontroliuojama įmonė). Todėl sandoriai tarp investicinių fondų (neatitinkančių nei investicinių įmonių (Direktyvoje – investicinės firmos), nei reguliuojamų įmonių apibrėžties) ir kitų nereguliuojamų įmonių nenurodomi.

1.2.   Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

| | PUNKTAS | NURODYMAI |
| --- | --- | --- |
| R01 | Finansinio konglomerato pavadinimas | Įrašyti finansinio konglomerato pavadinimą. |
| R02 | GVS reikšmingumo ribos | Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje nurodytų ribų skaitinę reikšmę. |
| R03 | Kiekybinis apribojimas | Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 3 dalyje nurodyto kiekybinio apribojimo skaitinę reikšmę. |
| R04 | Ataskaitose nurodomas vienetas | Nurodyti ataskaitose nurodomą vienetą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – 1; 1 000 ; 1 000 000 ir t. t. |
| R05 | Ataskaitose nurodoma valiuta | Nurodyti ataskaitose nurodomą valiutą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – euras, svaras sterlingų, Danijos krona. |
| А eilutė
  FC0010 | A. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos, turto perdavimas ir išvestinės finansinės priemonės | FC0010 nurodoma vertė yra lygi FC0010 1 eilutės FC0010 2 eilutės, FC0010 3 eilutės ir FC0010 4 eilutės sumai. |
| 1 eilutė
  FC0010 | Skolos priemonės | FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:






  — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |

PUNKTAS

NURODYMAI

R01

Finansinio konglomerato pavadinimas

Įrašyti finansinio konglomerato pavadinimą.

R02

GVS reikšmingumo ribos

Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje nurodytų ribų skaitinę reikšmę.

R03

Kiekybinis apribojimas

Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 3 dalyje nurodyto kiekybinio apribojimo skaitinę reikšmę.

R04

Ataskaitose nurodomas vienetas

Nurodyti ataskaitose nurodomą vienetą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – 1; 1 000 ; 1 000 000 ir t. t.

R05

Ataskaitose nurodoma valiuta

Nurodyti ataskaitose nurodomą valiutą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – euras, svaras sterlingų, Danijos krona.

А eilutė

FC0010

A. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos, turto perdavimas ir išvestinės finansinės priemonės

FC0010 nurodoma vertė yra lygi FC0010 1 eilutės FC0010 2 eilutės, FC0010 3 eilutės ir FC0010 4 eilutės sumai.

1 eilutė

FC0010

Skolos priemonės

FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0020

Skolos priemonės

FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0030

Skolos priemonės

FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0040

Skolos priemonės

FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0050

Skolos priemonės

FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0060

Skolos priemonės

FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0070

Skolos priemonės

FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0080

Skolos priemonės

FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

1 eilutė

FC0090

Skolos priemonės

FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.

2 eilutė

FC0010

Kapitalo priemonės

FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0020

Kapitalo priemonės

FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0030

Kapitalo priemonės

FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0040

Kapitalo priemonės

FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0050

Kapitalo priemonės

FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0060

Kapitalo priemonės

FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0070

Kapitalo priemonės

FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0080

Kapitalo priemonės

FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

2 eilutė

FC0090

Kapitalo priemonės

FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „nuosavas kapitalas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.

3 eilutė

FC0010

Kito turto perdavimas

FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0020

Kito turto perdavimas

FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0030

Kito turto perdavimas

FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0040

Kito turto perdavimas

FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0050

Kito turto perdavimas

FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0060

Kito turto perdavimas

FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0070

Kito turto perdavimas

FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0080

Kito turto perdavimas

FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

3 eilutė

FC0090

Kito turto perdavimas

FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0110 yra „kito turto perdavimas“. |
| --- | --- |

—

FC0110 yra „kito turto perdavimas“.

4 eilutė

FC0010

Išvestinės finansinės priemonės

FC0010 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“.

4 eilutė

FC0020

Išvestinės finansinės priemonės

FC0020 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.

4 eilutė

FC0030

Išvestinės finansinės priemonės

FC0030 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“.

4 eilutė

FC0040

Išvestinės finansinės priemonės

FC0040 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“.

4 eilutė

FC0050

Išvestinės finansinės priemonės

FC0050 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.

4 eilutė

FC0060

Išvestinės finansinės priemonės

FC0060 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“.

4 eilutė

FC0070

Išvestinės finansinės priemonės

FC0070 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“.

4 eilutė

FC0080

Išvestinės finansinės priemonės

FC0080 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.

4 eilutė

FC0090

Išvestinės finansinės priemonės

FC0090 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“.

B eilutė

Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai

Nurodoma vertė yra lygi atitinkamų skilčių 5 ir 6 eilučių sumai.

5 eilutė

FC0010

Garantijos

FC0010 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0020

Garantijos

FC0020 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0030

Garantijos

FC0030 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0040

Garantijos

FC0040 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0050

Garantijos

FC0050 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0060

Garantijos

FC0060 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0070

Garantijos

FC0070 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0080

Garantijos

FC0080 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

5 eilutė

FC0090

Garantijos

FC0090 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kitos grupės įmonės“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kitos grupės įmonės“ ir

| — | FC0100 yra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „garantija“.

6 eilutė

FC0010

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0010 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0020

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0020 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0030

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0030 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0040

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0040 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0050

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0050 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0060

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0060 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0070

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0070 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0080

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0080 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

6 eilutė

FC0090

Kiti nebalansiniai straipsniai

FC0090 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 nėra „garantija“. |
| --- | --- |

—

FC0100 nėra „garantija“.

C eilutė

FC0010

Draudimo / perdraudimo sandoriai

FC0010 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“.

C eilutė

FC0020

Draudimo / perdraudimo sandoriai

FC0020 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.

C eilutė

FC0030

Draudimo / perdraudimo sandoriai

FC0030 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“.

D eilutė

Pelno (nuostolių) sandoriai

Nurodoma vertė yra lygi atitinkamų skilčių 7, 8, 9 ir 10 eilučių sumai.

7 eilutė

FC0010

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0020

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0030

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0040

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0050

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0060

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0070

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0080

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

7 eilutė

FC0090

Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai

FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „komisiniai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „komisiniai“.

8 eilutė

FC0010

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0020

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0030

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0040

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0050

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0060

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0070

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0080

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

8 eilutė

FC0090

Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai

FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.

9 eilutė

FC0010

Palūkanos

FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0020

Palūkanos

FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0030

Palūkanos

FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0040

Palūkanos

FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0050

Palūkanos

FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0060

Palūkanos

FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0070

Palūkanos

FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0080

Palūkanos

FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

9 eilutė

FC0090

Palūkanos

FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „palūkanos“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „palūkanos“.

10 eilutė

FC0010

Dividendai

FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0020

Dividendai

FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0030

Dividendai

FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0040

Dividendai

FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0050

Dividendai

FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0060

Dividendai

FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0070

Dividendai

FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0080

Dividendai

FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

10 eilutė

FC0090

Dividendai

FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai:

| — | FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, |
| --- | --- |

—

FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“,

| — | FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir |
| --- | --- |

—

FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir

| — | FC0100 yra „dividendai“. |
| --- | --- |

—

FC0100 yra „dividendai“.

2.   FC.01. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas

2.1.   Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje nurodomi visi su nuosavu kapitalu, skola, abipusiu finansavimu (3) ir turto perdavimu susiję reikšmingi finansinio konglomerato subjektų grupės vidaus sandoriai, nurodyti Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje.

Tie reikšmingi grupės vidaus sandoriai apima:

| (a) | nuosavo ir kito kapitalo elementus, įskaitant dalyvavimą susijusiuose subjektuose ir su finansiniu konglomeratu susijusių subjektų akcijų perleidimą; |
| --- | --- |

(a)

nuosavo ir kito kapitalo elementus, įskaitant dalyvavimą susijusiuose subjektuose ir su finansiniu konglomeratu susijusių subjektų akcijų perleidimą;

| (b) | skolą, įskaitant obligacijas, paskolas, įkeistu turtu užtikrintus skolos įsipareigojimus ir kitus panašaus pobūdžio sandorius, kuriems iš anksto nustatytos palūkanos ar atkarpos arba įmokų mokėjimai per iš anksto nustatytą laikotarpį; |
| --- | --- |

(b)

skolą, įskaitant obligacijas, paskolas, įkeistu turtu užtikrintus skolos įsipareigojimus ir kitus panašaus pobūdžio sandorius, kuriems iš anksto nustatytos palūkanos ar atkarpos arba įmokų mokėjimai per iš anksto nustatytą laikotarpį;

| (c) | kito turto perdavimą, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto perdavimą ar kitų su finansiniu konglomeratu nesusijusių (t. y. išorinių) įmonių akcijų perleidimą. |
| --- | --- |

(c)

kito turto perdavimą, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto perdavimą ar kitų su finansiniu konglomeratu nesusijusių (t. y. išorinių) įmonių akcijų perleidimą.

Finansiniai konglomeratai pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

| (a) | galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba |
| --- | --- |

(a)

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

| (b) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą, arba |
| --- | --- |

(b)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą, arba

| (c) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį. |
| --- | --- |

(c)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai sandoriai tos ribos nesiekia. Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net kai pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos susijusiai įmonei sumą, ta prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma nurodoma didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR).

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šie sandoriai nurodomi kaip netiesioginiai sandoriai. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

2.2.   Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

| | PUNKTAS | NURODYMAI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas | Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. |
| FC0020 | Investuotojo / skolintojo pavadinimas | Subjekto, kuris perka nuosavybės vertybinius popierius arba skolina finansiniam konglomeratui priklausančiai susijusiai įmonei, t. y. įmonės, kuri pripažįsta sandorį kaip turtą savo balanse (debetas balanse), pavadinimas. |
| FC0030 | Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodas | Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:






  — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |

PUNKTAS

NURODYMAI

FC0010

Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas

Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.

FC0020

Investuotojo / skolintojo pavadinimas

Subjekto, kuris perka nuosavybės vertybinius popierius arba skolina finansiniam konglomeratui priklausančiai susijusiai įmonei, t. y. įmonės, kuri pripažįsta sandorį kaip turtą savo balanse (debetas balanse), pavadinimas.

FC0030

Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms Europos ekonominės erdvės (EEE) įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms Europos ekonominės erdvės (EEE) įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0031

Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodo rūšis

Punkte „Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0040

Investuotojo / skolintojo sektorius

Jeigu investuotojas / skolintojas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu investuotojas / skolintojas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0050

Emitento / skolininko pavadinimas

Subjekto, kuris išleidžia nuosavybės vertybinius popierius / kapitalo elementą arba skolinasi pinigus (išleidžia skolą), t. y. subjekto, kuris savo balanse sandorį pripažįsta kaip įsipareigojimą ar kapitalą (kreditas balanse), pavadinimas.

FC0060

Emitento / skolininko identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka:

| — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |
| --- | --- |

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0061

Emitento / skolininko identifikavimo kodo rūšis

Punkte „Emitento / skolininko identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0070

Emitento / skolininko sektorius

Jeigu emitentas / skolininkas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu emitentas / skolininkas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0080

Netiesioginiai sandoriai

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.

FC0090

Viena ekonominė operacija

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.

FC0100

Priemonės identifikavimo kodas

Tai abiejų sandorio šalių priemonės (kapitalo, skolos ir kt.) identifikavimo kodas, nurodomas šia eilės tvarka:

| — | ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; |
| --- | --- |

—

ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra;

| — | kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); |
| --- | --- |

—

kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC);

| — | įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats. |
| --- | --- |

—

įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats.

Jis gali skirtis nuo FC0010 laukelyje nurodyto grupės vidaus sandorio kodo.

FC0101

Priemonės identifikavimo kodo rūšis

Punkte „Priemonės identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių:

| 1 – | ISIN kodas ISO 6166 formatu; |
| --- | --- |

1 –

ISIN kodas ISO 6166 formatu;

| 2 – | CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); |
| --- | --- |

2 –

CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms);

| 3 – | SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; |
| --- | --- |

3 –

SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas;

| 4 – | WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); |
| --- | --- |

4 –

WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris);

| 5 – | „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); |
| --- | --- |

5 –

„Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai);

| 6 – | BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); |
| --- | --- |

6 –

BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas);

| 7 – | „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); |
| --- | --- |

7 –

„Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas);

| 8 – | FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); |
| --- | --- |

8 –

FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius);

| 9 – | kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; |
| --- | --- |

9 –

kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių;

| 99 – | įmonės priskirtas kodas. |
| --- | --- |

99 –

įmonės priskirtas kodas.

FC0110

Priemonės rūšis

Nurodyti priemonės rūšį.

Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | obligacijos / skolos vertybiniai popieriai; |
| --- | --- |

1 –

obligacijos / skolos vertybiniai popieriai;

| 2 – | nuosavas kapitalas; |
| --- | --- |

2 –

nuosavas kapitalas;

| 3 – | kito turto perdavimas. |
| --- | --- |

3 –

kito turto perdavimas.

FC0120

Priemonė

Nurodyti priemonę. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – užtikrinti; |
| --- | --- |

1 –

obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – užtikrinti;

| 2 – | obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – neužtikrinti; |
| --- | --- |

2 –

obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – neužtikrinti;

| 3 – | nuosavas kapitalas – akcijos / dalyvavimas; |
| --- | --- |

3 –

nuosavas kapitalas – akcijos / dalyvavimas;

| 4 – | nuosavas kapitalas – kita; |
| --- | --- |

4 –

nuosavas kapitalas – kita;

| 5 – | kito turto perdavimas – nekilnojamasis turtas; |
| --- | --- |

5 –

kito turto perdavimas – nekilnojamasis turtas;

| 6 – | kito turto perdavimas – kita. |
| --- | --- |

6 –

kito turto perdavimas – kita.

FC0130

Emisijos data

Tai yra ankstesnė iš šių datų: sandorio / skolos vertybinio popieriaus emisijos data arba data, kai įsigalioja grupės vidaus sandoris, jeigu ji skiriasi nuo emisijos datos.

Data turėtų būti nurodoma ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd).

FC0140

Termino data

Sandorio galiojimo pabaigos / termino, jei taikoma, datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd):

| — | grupės vidaus sandorių, kuriems terminas nenustatytas, atveju nurodyti „9999-12-31“; |
| --- | --- |

—

grupės vidaus sandorių, kuriems terminas nenustatytas, atveju nurodyti „9999-12-31“;

| — | nuolatinių vertybinių popierių atveju nurodyti „9999-12-31“. |
| --- | --- |

—

nuolatinių vertybinių popierių atveju nurodyti „9999-12-31“.

FC0150

Sandorio valiuta

Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą.

FC0160

Suma sandorio datą

Sandorio suma sandorio datą, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0170

Suma ataskaitinę datą

Neapmokėta sandorio suma ataskaitinę datą, jei yra, pvz., už skolos vertybinių popierių emisiją, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. Jeigu visa suma apmokėta anksčiau termino arba iš anksto, sutartinės sumos likutis yra nulis.

FC0180

Užtikrinimo priemonės vertė

Įkeistu turtu užtikrintų skolos įsipareigojimų užtikrinimo priemonės vertė arba, su turto perdavimu susijusių grupės vidaus sandorių atveju, turto vertė, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.

To paties sektoriaus įmonių susitarimas dėl užtikrinimo priemonės vertinamas pagal to sektoriaus taisykles, pvz., grupės vidaus sandoriai tarp dviejų finansinio konglomerato kredito įstaigų gali būti vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013.

Skirtingų sektorių įmonių susitarimas dėl užtikrinimo priemonės vertinamas pagal konsoliduojančio subjekto sektoriaus taisykles, pvz., grupės vidaus sandoriai tarp finansinio konglomerato kredito įstaigos, kuri yra pagrindinė patronuojančioji įmonė, ir finansinio konglomerato draudimo įmonės būtų vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013.

FC0190

Dividendų / palūkanų / atkarpų ir kitų per ataskaitinį laikotarpį atliktų mokėjimų suma

Šiame laukelyje nurodomi visi mokėjimai, susiję su šioje formoje nurodytais grupės vidaus sandoriais ir atlikti per ataskaitinį laikotarpį (per 6 mėn. iki ataskaitinės datos).

Tai apima:

| — | dividendus einamaisiais metais, įskaitant išmokėtus arba paskelbtus, bet neišmokėtus dividendus; |
| --- | --- |

—

dividendus einamaisiais metais, įskaitant išmokėtus arba paskelbtus, bet neišmokėtus dividendus;

| — | visus ankstesnių metų atidėtus dividendus, išmokėtus per ataskaitinį laikotarpį (t. y. visus išmokėtus atidėtus dividendus, kurie turėjo poveikį ataskaitinio laikotarpio pelnui (nuostoliams)); |
| --- | --- |

—

visus ankstesnių metų atidėtus dividendus, išmokėtus per ataskaitinį laikotarpį (t. y. visus išmokėtus atidėtus dividendus, kurie turėjo poveikį ataskaitinio laikotarpio pelnui (nuostoliams));

| — | palūkanas, sumokėtas už skolos priemones; |
| --- | --- |

—

palūkanas, sumokėtas už skolos priemones;

| — | visus kitus atliktus mokėjimus, susijusius su grupės vidaus sandoriais, apie kuriuos pranešta šioje formoje, pvz., mokesčius už turto perdavimą; |
| --- | --- |

—

visus kitus atliktus mokėjimus, susijusius su grupės vidaus sandoriais, apie kuriuos pranešta šioje formoje, pvz., mokesčius už turto perdavimą;

| — | jei taikoma, bendrą padidinimo sumą, t. y. papildomų lėšų, investuotų per ataskaitinį laikotarpį, pavyzdžiui, papildomų mokėjimų už iš dalies apmokėtas akcijas arba paskolos sumos padidinimo per ataskaitinį laikotarpį, bendrą sumą (kai padidinimo sumos nurodomos atskirai). |
| --- | --- |

—

jei taikoma, bendrą padidinimo sumą, t. y. papildomų lėšų, investuotų per ataskaitinį laikotarpį, pavyzdžiui, papildomų mokėjimų už iš dalies apmokėtas akcijas arba paskolos sumos padidinimo per ataskaitinį laikotarpį, bendrą sumą (kai padidinimo sumos nurodomos atskirai).

Ši suma pateikiama finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0200

Atkarpos dydis / palūkanų norma

Palūkanų norma arba atkarpos dydis (jei yra) procentais. Kintamosios palūkanų normos atveju turi būti įrašyta pagrindinė palūkanų norma ir ją viršijanti palūkanų norma.

FC0210

Pastabos

Pastabose pateikiama:

| — | pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; |
| --- | --- |

—

pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą;

| — | bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio. |
| --- | --- |

—

bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

3.   FC.02. Grupės vidaus sandoriai – išvestinės finansinės priemonės

3.1.   Bendrosios pastabos

Šioje dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusius reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra. Pateikiami reikšmingi su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susiję grupės vidaus sandoriai, kai išvestinės finansinės priemonės balansinė vertė viršija ribą.

Tai yra:

| a) | palūkanų normos sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius; |
| --- | --- |

a)

palūkanų normos sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius;

| b) | užsienio valiutos keitimo sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius; |
| --- | --- |

b)

užsienio valiutos keitimo sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius;

| c) | panašaus pobūdžio sandoriai, susiję su kitais baziniais elementais ar indeksais. |
| --- | --- |

c)

panašaus pobūdžio sandoriai, susiję su kitais baziniais elementais ar indeksais.

Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

| a) | galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba |
| --- | --- |

a)

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

| b) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą; |
| --- | --- |

b)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

| c) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį. |
| --- | --- |

c)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės įmonių, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) prisideda prie tos pačios rizikos, ii) siekia to paties tikslo arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, yra viena ekonominė operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik tie sandoriai kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma nurodoma didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR).

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), toks sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

3.2.   Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

| | PUNKTAS | NURODYMAI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Grupės vidaus sandorio identifikavimo kodas | Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. |
| FC0020 | Investuotojo / pirkėjo pavadinimas | Subjekto, kuris investuoja į išvestinę finansinę priemonę / ją perka, arba ilgąją poziciją turinčios sandorio šalies pavadinimas. Apsikeitimo sandorių atveju mokėtojas yra fiksuotos normos palūkanų mokėtojas, gaunantis kintamosios normos palūkanas. |
| FC0030 | Investuotojo / pirkėjo identifikavimo kodas | Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:






  — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |

PUNKTAS

NURODYMAI

FC0010

Grupės vidaus sandorio identifikavimo kodas

Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.

FC0020

Investuotojo / pirkėjo pavadinimas

Subjekto, kuris investuoja į išvestinę finansinę priemonę / ją perka, arba ilgąją poziciją turinčios sandorio šalies pavadinimas. Apsikeitimo sandorių atveju mokėtojas yra fiksuotos normos palūkanų mokėtojas, gaunantis kintamosios normos palūkanas.

FC0030

Investuotojo / pirkėjo identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0031

Investuotojo / pirkėjo kodo rūšis

Punkte „Investuotojo / pirkėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0040

Investuotojo / pirkėjo sektorius

Jeigu investuotojas / pirkėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu investuotojas / pirkėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0050

Emitento / pardavėjo pavadinimas

Subjekto, kuris išleidžia / parduoda išvestinę finansinę priemonę, arba trumpąją poziciją turinčios sandorio šalies pavadinimas. Apsikeitimo sandorių atveju gavėjas gauna fiksuotos normos palūkanas ir moka kintamosios normos palūkanas.

FC0060

Emitento / pardavėjo identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

| — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |
| --- | --- |

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0061

Emitento / pardavėjo kodo rūšis

Punkte „Emitento / pardavėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0070

Emitento / pardavėjo finansų sektorius

Jeigu emitentas / pardavėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu emitentas / pardavėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0080

Netiesioginiai sandoriai

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.

FC0090

Viena ekonominė operacija

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.

FC0100

Priemonės identifikavimo kodas

Tai abiejų sandorio šalių priemonės (kapitalo, skolos ir kt.) identifikavimo kodas, nurodomas šia eilės tvarka:

| — | ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; |
| --- | --- |

—

ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra;

| — | kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); |
| --- | --- |

—

kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC);

| — | įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats. |
| --- | --- |

—

įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats.

Jis gali skirtis nuo FC0010 laukelyje nurodyto grupės vidaus sandorio kodo.

FC0101

Priemonės identifikavimo kodo rūšis

Punkte „Priemonės identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių:

| 1 – | ISIN kodas ISO 6166 formatu; |
| --- | --- |

1 –

ISIN kodas ISO 6166 formatu;

| 2 – | CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); |
| --- | --- |

2 –

CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms);

| 3 – | SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; |
| --- | --- |

3 –

SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas;

| 4 – | WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); |
| --- | --- |

4 –

WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris);

| 5 – | „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); |
| --- | --- |

5 –

„Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai);

| 6 – | BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); |
| --- | --- |

6 –

BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas);

| 7 – | „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); |
| --- | --- |

7 –

„Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas);

| 8 – | FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); |
| --- | --- |

8 –

FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius);

| 9 – | kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; |
| --- | --- |

9 –

kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių;

| 99 – | įmonės priskirtas kodas. |
| --- | --- |

99 –

įmonės priskirtas kodas.

FC0110

Priemonės rūšis

Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | išvestinės finansinės priemonės – ateities sandoriai; |
| --- | --- |

1 –

išvestinės finansinės priemonės – ateities sandoriai;

| 2 – | išvestinės finansinės priemonės – išankstiniai sandoriai; |
| --- | --- |

2 –

išvestinės finansinės priemonės – išankstiniai sandoriai;

| 3 – | išvestinės finansinės priemonės – pasirinkimo sandoriai; |
| --- | --- |

3 –

išvestinės finansinės priemonės – pasirinkimo sandoriai;

| 4 – | išvestinės finansinės priemonės – kiti sandoriai; |
| --- | --- |

4 –

išvestinės finansinės priemonės – kiti sandoriai;

| 5 – | kredito užtikrinimo garantijos; |
| --- | --- |

5 –

kredito užtikrinimo garantijos;

| 6 – | kitos garantijos; |
| --- | --- |

6 –

kitos garantijos;

| 7 – | apsikeitimo sandoriai; |
| --- | --- |

7 –

apsikeitimo sandoriai;

| 8 – | kita. |
| --- | --- |

8 –

kita.

Atpirkimo sandoris turėtų būti laikomas grynųjų pinigų sandoriu ir išankstiniu sandoriu.

FC0120

Apsaugos rūšis

Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | kredito įsipareigojimų neįvykdymas; |
| --- | --- |

1 –

kredito įsipareigojimų neįvykdymas;

| 2 – | palūkanų norma; |
| --- | --- |

2 –

palūkanų norma;

| 3 – | valiuta; |
| --- | --- |

3 –

valiuta;

| 4 – | kita. |
| --- | --- |

4 –

kita.

FC0130

Priemonės paskirtis

Apibūdinti išvestinės finansinės priemonės naudojimo būdą (pvz., mikro / makro apsidraudimas, veiksmingas portfelio valdymas). Sąvoka „mikro apsidraudimas“ nurodo išvestines finansines priemones, kuriomis padengiama viena finansinė priemonė, prognozuojamas sandoris ar įsipareigojimas. Sąvoka „makro apsidraudimas“ nurodo išvestines finansines priemones, kuriomis padengiama finansinių priemonių, prognozuojamų sandorių ar kitų įsipareigojimų grupė. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | mikro apsidraudimas; |
| --- | --- |

1 –

mikro apsidraudimas;

| 2 – | makro apsidraudimas; |
| --- | --- |

2 –

makro apsidraudimas;

| 3 – | turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimas; |
| --- | --- |

3 –

turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimas;

| 4 – | veiksmingas portfelio valdymas, nepriskiriamas turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimui. |
| --- | --- |

4 –

veiksmingas portfelio valdymas, nepriskiriamas turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimui.

| 5 – | kita. |
| --- | --- |

5 –

kita.

FC0140

Pradžios data

Išvestinės finansinės priemonės sandorio sudarymo datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). Atnaujinamoms sutartims naudoti pradinio sandorio sudarymo datą.

FC0150

Termino data

Sutartyje nustatytą išvestinių finansinių priemonių sandorio užbaigimo datą (pvz., išpirkimo data, ar termino pabaigos data pasirinkimo sandorių atveju (Europos ar Amerikos) ir kt.) nurodyti ISO 8601 datos formatu (mmmm-mm-dd).

FC0160

Sandorio valiuta

Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą.

FC0170

Tariamoji suma

Suma, draudžiama išvestine finansine priemone, arba suma, kuriai išvestinė finansinė priemonė kelia riziką, ataskaitinę datą, t. y. laikotarpio pabaigos likutis, pateikta grupės ataskaitose nurodoma valiuta.

Ateities ir pasirinkimo sandorių atveju tariamoji suma lygi sutarties dydžiui, padaugintam iš sutarčių skaičiaus. Apsikeitimo ir išankstinių sandorių atveju ši vertė lygi sutarties sumai. Jeigu sandorio terminas suėjo arba jis baigė galioti per ataskaitinį laikotarpį prieš ataskaitinę datą, tariamoji suma ataskaitinę datą yra nulis.

FC0180

Balansinė vertė

Subjekto balanse nurodyta išvestinės finansinės priemonės vertė ataskaitinę datą.

Jeigu sandorio terminas suėjo arba jis baigė galioti per ataskaitinį laikotarpį prieš ataskaitinę datą, balansinė vertė ataskaitinę datą bus didžiausia išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė prieš sandorio terminą.

FC0190

Užtikrinimo priemonės vertė

Jei taikoma, įkeistos užtikrinimo priemonės vertė ataskaitinę datą (nulis, jeigu išvestinė finansinė priemonė yra užbaigta). Ji pateikiama finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.

To paties sektoriaus įmonių susitarimai dėl užtikrinimo priemonės vertinami pagal to sektoriaus taisykles (pvz., grupės vidaus sandoriai tarp dviejų finansinio konglomerato kredito įstaigų gali būti vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013).

Skirtingų sektorių įmonių susitarimai dėl užtikrinimo priemonės vertinami pagal konsoliduojančio subjekto sektoriaus taisykles (pvz., grupės vidaus sandoriai tarp finansinio konglomerato kredito įstaigos, kuri yra pagrindinė patronuojančioji įmonė, ir finansinio konglomerato draudimo įmonės būtų vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013).

FC0200

Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, identifikavimo kodas

Išvestinių finansinių priemonių sandorio pagrindinio turto arba įsipareigojimo identifikavimo kodas. Šis punktas nurodomas tik tų įmonės portfelio išvestinių finansinių priemonių, kurios grindžiamos viena pagrindine priemone ar indeksu, atveju.

Indeksas laikomas viena priemone ir turi būti nurodomas.

Įrašyti priemonės, kuria grindžiama išvestinė finansinė priemonė, identifikavimo kodą šia eilės tvarka:

| — | ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; |
| --- | --- |

—

ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra;

| — | kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); |
| --- | --- |

—

kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC);

| — | įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Turi būti visada tas pats; |
| --- | --- |

—

įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Turi būti visada tas pats;

| — | „turto ir (arba) įsipareigojimų grupė“, jeigu pagrindinis turtas arba įsipareigojimas yra ne vienas. |
| --- | --- |

—

„turto ir (arba) įsipareigojimų grupė“, jeigu pagrindinis turtas arba įsipareigojimas yra ne vienas.

Jeigu pagrindinis turtas arba įsipareigojimas yra indeksas, nurodomas indekso kodas.

FC0201

Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, kodo rūšis

Punkte „Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, kodo rūšis “ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių:

| 1 – | ISIN kodas ISO 6166 formatu; |
| --- | --- |

1 –

ISIN kodas ISO 6166 formatu;

| 2 – | CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); |
| --- | --- |

2 –

CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms);

| 3 – | SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; |
| --- | --- |

3 –

SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas;

| 4 – | WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); |
| --- | --- |

4 –

WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris);

| 5 – | „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); |
| --- | --- |

5 –

„Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai);

| 6 – | BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); |
| --- | --- |

6 –

BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas);

| 7 – | „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); |
| --- | --- |

7 –

„Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas);

| 8 – | FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); |
| --- | --- |

8 –

FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius);

| 9 – | kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; |
| --- | --- |

9 –

kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių;

| 99 – | įmonės priskirtas kodas. Šis kodas taip pat naudotinas turto ir (arba) įsipareigojimų grupės bei indeksų atvejais. |
| --- | --- |

99 –

įmonės priskirtas kodas. Šis kodas taip pat naudotinas turto ir (arba) įsipareigojimų grupės bei indeksų atvejais.

FC0210

Sandorio šalies, kuriai perkamas kredito užtikrinimas, pavadinimas

Sandorio šalies, kuriai nupirktas kredito užtikrinimas dėl jos įsipareigojimų neįvykdymo, pavadinimas.

FC0220

Apsikeitimo sandoryje pateikta palūkanų norma (pirkėjui).

Apsikeitimo sandoryje pateikta palūkanų norma (tik palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju).

FC0230

Apsikeitimo sandoryje gauta palūkanų norma (pirkėjui).

Apsikeitimo sandoryje gauta palūkanų norma (tik palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju).

FC0240

Apsikeitimo sandoryje pateikta valiuta (pirkėjui).

Nurodyti apsikeitimo sandorio kainos valiutos ISO 4217 raidinį kodą (tik valiutos apsikeitimo sandorių atveju).

FC0250

Apsikeitimo sandoryje gauta valiuta (pirkėjui).

Nurodyti apsikeitimo sandorio tariamosios sumos valiutos ISO 4217 raidinį kodą (tik valiutos apsikeitimo sandorių atveju).

FC0260

Pajamos iš išvestinių finansinių priemonių

Grynosios pajamos iš investicijos arba išvestinių finansinių priemonių pirkimo. Pagal TFAS grindžiamą pelno ir nuostolio informaciją, pateikiami duomenys ir apie realizuotus, ir nerealizuotus pelną (nuostolius). Sumos nurodomos grynąja verte (pagal Direktyvą 2009/138/EB). Palūkanos nurodomos FC.05 lentelėje „Pelnas (nuostoliai)“.

FC0270

Pastabos

Pastabose pateikiama:

| — | pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; |
| --- | --- |

—

pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą;

| — | bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio. |
| --- | --- |

—

bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

4.   FC.03. Grupės vidaus sandoriai – nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai

4.1.   Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, susijusius su nebalansinėmis garantijomis.

Jie apima:

| (a) | nebalansines garantijas; |
| --- | --- |

(a)

nebalansines garantijas;

| (b) | nepanaudotas kredito priemones; |
| --- | --- |

(b)

nepanaudotas kredito priemones;

| (c) | turtą, įsigytą pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas); |
| --- | --- |

(c)

turtą, įsigytą pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas);

| (d) | turto pardavimo ir atpirkimo sandorius, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse; |
| --- | --- |

(d)

turto pardavimo ir atpirkimo sandorius, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse;

| (e) | neapibrėžtuosius įsipareigojimus. |
| --- | --- |

(e)

neapibrėžtuosius įsipareigojimus.

Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

| (a) | galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba |
| --- | --- |

(a)

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

| (b) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą; |
| --- | --- |

(b)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

| (c) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį. |
| --- | --- |

(c)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik tie sandoriai kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia. Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma nurodoma didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR).

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), tas sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

4.2.   Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

| | PUNKTAS | NURODYMAI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas | Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. |
| FC0020 | Teikėjo pavadinimas | Subjekto, teikiančio nebalansinę garantiją, pavadinimas. |
| FC0030 | Teikėjo identifikavimo kodas | Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas teikėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:






  — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |

PUNKTAS

NURODYMAI

FC0010

Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas

Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.

FC0020

Teikėjo pavadinimas

Subjekto, teikiančio nebalansinę garantiją, pavadinimas.

FC0030

Teikėjo identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas teikėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0031

Teikėjo kodo rūšis

Punkte „Teikėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0040

Teikėjo finansų sektorius

Jeigu teikėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu teikėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0050

Naudos gavėjo pavadinimas

Subjekto, kuris naudojasi nebalansine garantija, pavadinimas.

FC0060

Naudos gavėjo identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas naudos gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

| — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |
| --- | --- |

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0061

Naudos gavėjo kodo rūšis

Punkte „Naudos gavėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0070

Naudos gavėjo finansų sektorius

Jeigu naudos gavėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu naudos gavėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0080

Netiesioginiai sandoriai

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.

FC0090

Viena ekonominė operacija

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.

FC0100

Sandorio rūšis

Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | garantijos; |
| --- | --- |

1 –

garantijos;

| 2 – | įsipareigojimai; |
| --- | --- |

2 –

įsipareigojimai;

| 3 – | akredityvas; |
| --- | --- |

3 –

akredityvas;

| 4 – | nepanaudotos kredito priemonės; |
| --- | --- |

4 –

nepanaudotos kredito priemonės;

| 5 – | turtas, įsigytas pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas); |
| --- | --- |

5 –

turtas, įsigytas pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas);

| 6 – | turto pardavimo ir atpirkimo sandoriai, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse; |
| --- | --- |

6 –

turto pardavimo ir atpirkimo sandoriai, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse;

| 7 – | neapibrėžtieji įsipareigojimai; |
| --- | --- |

7 –

neapibrėžtieji įsipareigojimai;

| 8 – | kita. |
| --- | --- |

8 –

kita.

FC0110

Sandorio / emisijos data

Sandorio / emisijos įsigaliojimo datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd).

FC0120

Susitarimo / sutarties, kuria grindžiamas sandoris, galiojimo pabaigos data

Kai taikoma, ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd) nurodyti susitarimo / sutarties galiojimo pabaigos datą. Jeigu galiojimas neribotas, nurodyti „9999-12-31“.

FC0130

Sandorio valiuta

Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą. Jei naudojamos dvi valiutos, abi nurodyti laukelyje FC0200.

FC0140

Priežastinis įvykis

Kai taikoma, trumpai aprašyti įvykį, kuris nulemtų sandorį / mokėjimą / įsipareigojimą (pvz., įvykį, dėl kurio atsirastų neapibrėžtasis įsipareigojimas).

FC0150

Sandorio vertė pradžios datą

Sandorio arba įkeistos užtikrinimo priemonės vertė.

Šis punktas pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0160

Sandorio vertė ataskaitinę datą

Sandorio, įkeistos užtikrinimo priemonės vertė.

Šis punktas pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0170

Didžiausia galima neapibrėžtųjų įsipareigojimų vertė

Į finansinio konglomerato balansą įtrauktų neapibrėžtųjų įsipareigojimų didžiausia galima vertė, jei žinoma, nepriklausomai nuo jų tikimybės (t. y. būsimi pinigų srautai, kurių reikės neapibrėžtajam įsipareigojimui įvykdyti per visą to neapibrėžtojo įsipareigojimo laikotarpį, diskontuojami pagal atitinkamą nerizikingų palūkanų normų struktūrą pagal terminą). Visų galimų pinigų srautų suma, susidaranti tuo atveju, jei dėl priežastinių įvykių reikėtų panaudoti teikėjo (FC0020 laukelis) naudos gavėjui (FC0050 laukelis) suteiktas garantijas, suteiktas siekiant užtikrinti įmonės įsipareigojimų įvykdymą (įskaitant akredityvą, nepanaudotas paskirtas skolinimo priemones). Į šį punktą neįtraukiamos sumos, kurios jau nurodytos FC0150 ir FC0160 punktuose.

FC0180

Užtikrinto turto vertė

Užtikrinto turto, dėl kurio gautos garantijos, vertė.

Šiuo atveju gali būti aktualūs sektoriuje taikomi vertinimo principai.

FC0190

Pajamos iš nebalansinių straipsnių

Pajamos, susijusios su nebalansinių sandorių sąlygomis.

FC0200

Pastabos

Pastabose pateikiama:

| — | pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; |
| --- | --- |

—

pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą;

| — | bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio. |
| --- | --- |

—

bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

5.   FC.04. Grupės vidaus sandoriai – draudimas ir perdraudimas

5.1.   Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai dėl formų, įtrauktų į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, susijusius su grupės vidaus draudimo ir perdraudimo veikla.

Jie, be kita ko, apima:

| (a) | grupei priklausančių įmonių draudimo sutartis su grupei priklausančiomis draudimo įmonėmis; |
| --- | --- |

(a)

grupei priklausančių įmonių draudimo sutartis su grupei priklausančiomis draudimo įmonėmis;

| (b) | perdraudimo sutartis tarp grupės susijusių įmonių; |
| --- | --- |

(b)

perdraudimo sutartis tarp grupės susijusių įmonių;

| (c) | fakultatyvinį perdraudimą tarp grupės susijusių įmonių; |
| --- | --- |

(c)

fakultatyvinį perdraudimą tarp grupės susijusių įmonių;

| (d) | visus kitus sandorius, kuriuos lemia draudimo veiklos rizikos (draudimo rizikos) tarpusavio perleidimas tarp grupės susijusių įmonių. |
| --- | --- |

(d)

visus kitus sandorius, kuriuos lemia draudimo veiklos rizikos (draudimo rizikos) tarpusavio perleidimas tarp grupės susijusių įmonių.

Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

| (a) | galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba |
| --- | --- |

(a)

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

| (b) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą; |
| --- | --- |

(b)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

| (c) | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį. |
| --- | --- |

(c)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma pateikiama didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR). Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šis sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoris, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

5.2.   Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

| | PUNKTAS | NURODYMAI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas | Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. |
| FC0020 | Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės pavadinimas | Subjekto, kuris perleido draudimo veiklos riziką kitam grupei priklausančiam draudikui ar perdraudikui, juridinis pavadinimas. |
| FC0030 | Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės identifikavimo kodas | Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:






  — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |

PUNKTAS

NURODYMAI

FC0010

Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas

Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.

FC0020

Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės pavadinimas

Subjekto, kuris perleido draudimo veiklos riziką kitam grupei priklausančiam draudikui ar perdraudikui, juridinis pavadinimas.

FC0030

Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0031

Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės kodo rūšis

Punkte „Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės kodo rūšis“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0040

Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės sektorius

Jeigu apdraustoji šalis / persidraudžiančioji įmonė priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu apdraustoji šalis / persidraudžiančioji įmonė nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0050

Draudiko / perdraudiko pavadinimas

Draudiko arba perdraudiko, kuriam perleista draudimo veiklos rizika, juridinis pavadinimas.

FC0060

Draudiko / perdraudiko identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

| — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |
| --- | --- |

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0061

Draudiko / perdraudiko kodo rūšis

Punkte „Draudiko / perdraudiko identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0070

Draudiko / perdraudiko sektorius

Teikėjo finansų sektorius, apibrėžtas Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, t. y. „draudimo sektorius“.

FC0080

Netiesioginiai sandoriai

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.

FC0090

Viena ekonominė operacija

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.

FC0100

Sandorio rūšis

Nurodyti sutarties rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | draudimas; |
| --- | --- |

1 –

draudimas;

| 2 – | perdraudimas. |
| --- | --- |

2 –

perdraudimas.

FC0110

Sandoris

Jeigu C100 yra perdraudimas, nurodyti perdraudimo sutarties rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | kvotinis proporcinis perdraudimas; |
| --- | --- |

1 –

kvotinis proporcinis perdraudimas;

| 2 – | kintamas kvotinis proporcinis perdraudimas; |
| --- | --- |

2 –

kintamas kvotinis proporcinis perdraudimas;

| 3 – | perviršio proporcinis perdraudimas; |
| --- | --- |

3 –

perviršio proporcinis perdraudimas;

| 4 – | nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį ir riziką); |
| --- | --- |

4 –

nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį ir riziką);

| 5 – | nuostolių perviršio perdraudimas (pagal riziką); |
| --- | --- |

5 –

nuostolių perviršio perdraudimas (pagal riziką);

| 6 – | nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį); |
| --- | --- |

6 –

nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį);

| 7 – | nuostolių perviršio perdraudimas su apsauga (apsauga nuo katastrofinių įvykių, tokių kaip potvyniai ar gaisrai); |
| --- | --- |

7 –

nuostolių perviršio perdraudimas su apsauga (apsauga nuo katastrofinių įvykių, tokių kaip potvyniai ar gaisrai);

| 8 – | nuostolių perviršio perdraudimas su bazine rizika; |
| --- | --- |

8 –

nuostolių perviršio perdraudimas su bazine rizika;

| 9 – | atstatymo apsauga; |
| --- | --- |

9 –

atstatymo apsauga;

| 10 – | suminis nuostolių perviršio perdraudimas; |
| --- | --- |

10 –

suminis nuostolių perviršio perdraudimas;

| 11 – | neribotas nuostolių perviršio perdraudimas; |
| --- | --- |

11 –

neribotas nuostolių perviršio perdraudimas;

| 12 – | nuostolingumo viršijimo perdraudimas; |
| --- | --- |

12 –

nuostolingumo viršijimo perdraudimas;

| 13 – | kitos proporcinio perdraudimo sutartys; |
| --- | --- |

13 –

kitos proporcinio perdraudimo sutartys;

| 14 – | kitos neproporcinio perdraudimo sutartys |
| --- | --- |

14 –

kitos neproporcinio perdraudimo sutartys

| 15 – | finansinis perdraudimas; |
| --- | --- |

15 –

finansinis perdraudimas;

| 16 – | fakultatyvinis proporcinis perdraudimas; |
| --- | --- |

16 –

fakultatyvinis proporcinis perdraudimas;

| 17 – | fakultatyvinis neproporcinis perdraudimas. |
| --- | --- |

17 –

fakultatyvinis neproporcinis perdraudimas.

Kitos proporcinio perdraudimo sutartys (kodas 13) ir kitos neproporcinio perdraudimo sutartys (kodas 14) gali būti naudojamos mišrioms perdraudimo sutartims nurodyti.

FC0120

Pradžios data

Konkrečios perdraudimo sutarties galiojimo pradžios datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd).

FC0130

Galiojimo pabaigos data

Konkrečios perdraudimo sutarties galiojimo pabaigos datą (t. y. paskutinę datą, kurią galioja konkreti perdraudimo sutartis) nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd).

Jeigu galiojimo pabaigos datos nėra (pavyzdžiui, sutartis yra neterminuota ir nutraukiama, tik kai apie tai praneša viena iš šalių), šis punktas nenurodomas.

FC0140

Sandorio valiuta

Nurodyti valiutos, kuria atliekami mokėjimai pagal konkrečią perdraudimo sutartį, ISO 4217 raidinį kodą.

FC0150

Didžiausia teikiama apsauga pagal sandorį

Kvotinio proporcinio perdraudimo arba perviršio proporcinio perdraudimo sutarties atveju nurodoma 100 % didžiausios sumos, kuri buvo nustatyta visai sutarčiai (pvz., 10 000 000  EUR). Jeigu apsauga yra neribota, įrašomas „-1“.

Šis punktas nurodomas sandorio valiuta.

FC0160

Neto gautinos sumos

Suma, gauta: i) prie (per)draudiko išmokėtų, bet (per)draudiko dar neatlygintų išmokų sumos pridėjus ii) (per)draudiko mokėtinus komisinius ir iii) kitas gautinas sumas ir atėmus (per)draudikui mokėtinas skolas. Pinigų depozitai neįskaitomi; jie turi būti laikomi gautomis garantijomis.

Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0170

Iš viso pagal perdraudimo sutartis atgautinų sumų

Bendra suma, kurią perdraudikas turi mokėti ataskaitinę datą. Ji apima:

| — | bet kokį įmokų atidėjinį būsimos perdraudimo įmokos daliai, kuri jau sumokėta perdraudikui; |
| --- | --- |

—

bet kokį įmokų atidėjinį būsimos perdraudimo įmokos daliai, kuri jau sumokėta perdraudikui;

| — | bet kokį išmokų atidėjinį numatomoms draudiko išmokoms, kurias turi apmokėti perdraudikas; |
| --- | --- |

—

bet kokį išmokų atidėjinį numatomoms draudiko išmokoms, kurias turi apmokėti perdraudikas;

| — | techninius atidėjinius sumai, kuri atitinka bruto techninių atidėjinių perdraudiko dalį. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta. |
| --- | --- |

—

techninius atidėjinius sumai, kuri atitinka bruto techninių atidėjinių perdraudiko dalį. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0180

Perdraudimo techninis rezultatas (perdraudimo įmonei)

Perdraudimo rezultatas (perdraudžiamam subjektui) Tai yra perdraudžiamo subjekto gauta bendra perdraudimo komisinių suma, atėmus perdraudžiamo subjekto sumokėtą bruto perdraudimo įmokų sumą, pridėjus perdraudiko išmokėtas išmokas per ataskaitinį laikotarpį, pridėjus bendrą pagal perdraudimo sutartis atgautiną sumą ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, atėmus bendrą pagal perdraudimo sutartis atgautiną sumą ataskaitinio laikotarpio pradžioje.

Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0190

Draudimo įmokos

Bruto pasirašytų įmokų, kaip apibrėžta Deleguotojo reglamento (ES) 2015/35 1 straipsnio 11 dalyje, bendra suma.

Šis laukelis anuitetams pagal ne gyvybės draudimo sutartis neskirtas.

FC0200

Draudimo išmokos

Bruto per metus išmokėtų išmokų bendra suma (įskaitant žalų administravimo sąnaudas).

FC0210

Draudimo rūšis

Nurodyti perdraudžiamą draudimo rūšį, kaip apibrėžta Deleguotojo reglamento (ES) 2015/35 I priede.

Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | medicininių išlaidų draudimas; |
| --- | --- |

1 –

medicininių išlaidų draudimas;

| 2 – | pajamų apsaugos draudimas; |
| --- | --- |

2 –

pajamų apsaugos draudimas;

| 3 – | nelaimingų atsitikimų darbe draudimas; |
| --- | --- |

3 –

nelaimingų atsitikimų darbe draudimas;

| 4 – | motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės draudimas; |
| --- | --- |

4 –

motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės draudimas;

| 5 – | kitas transporto priemonių draudimas; |
| --- | --- |

5 –

kitas transporto priemonių draudimas;

| 6 – | jūrų, oro ir sausumos transporto draudimas; |
| --- | --- |

6 –

jūrų, oro ir sausumos transporto draudimas;

| 7 – | draudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui; |
| --- | --- |

7 –

draudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui;

| 8 – | – bendrosios civilinės atsakomybės draudimas; |
| --- | --- |

8 –

– bendrosios civilinės atsakomybės draudimas;

| 9 – | kredito ir laidavimo draudimas; |
| --- | --- |

9 –

kredito ir laidavimo draudimas;

| 10 – | teisinių išlaidų draudimas; |
| --- | --- |

10 –

teisinių išlaidų draudimas;

| 11 – | pagalba; |
| --- | --- |

11 –

pagalba;

| 12 – | įvairūs finansiniai nuostoliai; |
| --- | --- |

12 –

įvairūs finansiniai nuostoliai;

| 13 | proporcinis medicininių išlaidų perdraudimas; |
| --- | --- |

13

proporcinis medicininių išlaidų perdraudimas;

| 14 – | proporcinis pajamų apsaugos perdraudimas; |
| --- | --- |

14 –

proporcinis pajamų apsaugos perdraudimas;

| 15 – | proporcinis nelaimingų atsitikimų darbe perdraudimas; |
| --- | --- |

15 –

proporcinis nelaimingų atsitikimų darbe perdraudimas;

| 16 – | proporcinis motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės perdraudimas; |
| --- | --- |

16 –

proporcinis motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės perdraudimas;

| 17 – | proporcinis kitas transporto priemonių perdraudimas; |
| --- | --- |

17 –

proporcinis kitas transporto priemonių perdraudimas;

| 18 – | proporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas; |
| --- | --- |

18 –

proporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas;

| 19 – | proporcinis perdraudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui; |
| --- | --- |

19 –

proporcinis perdraudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui;

| 20 – | proporcinis bendrosios civilinės atsakomybės perdraudimas; |
| --- | --- |

20 –

proporcinis bendrosios civilinės atsakomybės perdraudimas;

| 21 – | proporcinis kredito ir laidavimo perdraudimas; |
| --- | --- |

21 –

proporcinis kredito ir laidavimo perdraudimas;

| 22 – | proporcinis teisinių išlaidų perdraudimas; |
| --- | --- |

22 –

proporcinis teisinių išlaidų perdraudimas;

| 23 – | proporcinis pagalbos perdraudimas; |
| --- | --- |

23 –

proporcinis pagalbos perdraudimas;

| 24 – | proporcinis įvairių finansinių nuostolių perdraudimas; |
| --- | --- |

24 –

proporcinis įvairių finansinių nuostolių perdraudimas;

| 25 – | neproporcinis sveikatos perdraudimas; |
| --- | --- |

25 –

neproporcinis sveikatos perdraudimas;

| 26 – | neproporcinis nukentėjimo nuo nelaimingų atsitikimų perdraudimas; |
| --- | --- |

26 –

neproporcinis nukentėjimo nuo nelaimingų atsitikimų perdraudimas;

| 27 – | neproporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas; |
| --- | --- |

27 –

neproporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas;

| 28 – | neproporcinis turto perdraudimas; |
| --- | --- |

28 –

neproporcinis turto perdraudimas;

| 29 – | draudimas su teise dalytis pelną; |
| --- | --- |

29 –

draudimas su teise dalytis pelną;

| 30 – | su indeksu ir investiciniais vienetais susietas draudimas; |
| --- | --- |

30 –

su indeksu ir investiciniais vienetais susietas draudimas;

| 31 – | kitas gyvybės draudimas; |
| --- | --- |

31 –

kitas gyvybės draudimas;

| 32 – | anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su sveikatos draudimo įsipareigojimais; |
| --- | --- |

32 –

anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su sveikatos draudimo įsipareigojimais;

| 33 – | anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su draudimo įsipareigojimais, kurie nėra sveikatos draudimo įsipareigojimai; |
| --- | --- |

33 –

anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su draudimo įsipareigojimais, kurie nėra sveikatos draudimo įsipareigojimai;

| 34 – | gyvybės perdraudimas; |
| --- | --- |

34 –

gyvybės perdraudimas;

| 35 – | sveikatos draudimas; |
| --- | --- |

35 –

sveikatos draudimas;

| 36 – | sveikatos perdraudimas.
  Jeigu perdraudimo susitarimas apima daugiau nei vieną draudimo rūšį, iš pirmiau pateikto sąrašo atrinkti reikšmingiausią draudimo rūšį. |
| --- | --- |

36 –

sveikatos perdraudimas.

Jeigu perdraudimo susitarimas apima daugiau nei vieną draudimo rūšį, iš pirmiau pateikto sąrašo atrinkti reikšmingiausią draudimo rūšį.

FC0220

Pastabos

Pastabose pateikiama:

| — | pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; |
| --- | --- |

—

pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą;

| — | bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio. |
| --- | --- |

—

bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

6.   FC.05. Grupės vidaus sandoriai – pelnas ir nuostolis

6.1.   Bendrosios pastabos

Šiame priede pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie pelną (nuostolius), susijusį su visais reikšmingais grupės vidaus sandoriais tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, arba pelno (nuostolių) sandorius, susijusius su arba laikomais reikšmingais grupės vidaus sandoriais. Jie, be kita ko, apima:

| (a) | mokesčius; |
| --- | --- |

(a)

mokesčius;

| (b) | komisinius; |
| --- | --- |

(b)

komisinius;

| (c) | palūkanas; |
| --- | --- |

(c)

palūkanas;

| (d) | dividendus. |
| --- | --- |

(d)

dividendus.

Nurodomos užsakomosios paslaugos grupės viduje arba vidinis išlaidų pasidalijimas, lemiantys reikšmingus grupės vidaus sandorius.

Nors palūkanos ir dividendai nurodomi FC.01 ir FC.04 lentelėse, jie turi būti pateikti ir FC.05 lentelėje „Pelnas (nuostoliai)“. Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

| — | galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba |
| --- | --- |

—

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

| — | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą; |
| --- | --- |

—

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

| — | inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį. |
| --- | --- |

—

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija.

Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma pateikiama didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR). Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šis sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoris, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

6.2.   Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

| | PUNKTAS | NURODYMAI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas | Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. Jeigu sandoris susijęs su jau nurodytais sandoriais, naudokite tą patį identifikavimo kodą. |
| FC0020 | Pajamas gavusio subjekto pavadinimas | Subjekto, gavusio pajamų iš kito grupei priklausančio subjekto, juridinis pavadinimas. |
| FC0030 | Pajamas gavusio subjekto identifikavimo kodas | Unikalus identifikavimo kodas, priskirtas pajamas gavusiam subjektui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:






  — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |

PUNKTAS

NURODYMAI

FC0010

Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas

Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. Jeigu sandoris susijęs su jau nurodytais sandoriais, naudokite tą patį identifikavimo kodą.

FC0020

Pajamas gavusio subjekto pavadinimas

Subjekto, gavusio pajamų iš kito grupei priklausančio subjekto, juridinis pavadinimas.

FC0030

Pajamas gavusio subjekto identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, priskirtas pajamas gavusiam subjektui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0031

Pajamas gavusio subjekto kodo rūšis

Punkte „ Pajamas gavusio subjekto identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0040

Pajamas gavusio subjekto sektorius

Jeigu subjektas, gavęs pajamų iš kito grupei priklausančio subjekto, priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu subjektas, gavęs pajamų iš kito grupei priklausančio subjekto, nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0050

Išlaidas patyrusio subjekto pavadinimas

Subjekto, iš kurio kitas grupės subjektas gavo pajamų, juridinis pavadinimas.

FC0060

Išlaidas patyrusio subjekto identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, priskirtas pajamas suteikusiam subjektui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

| — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |
| --- | --- |

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; |
| --- | --- |

—

grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą;

| — | grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0061

Išlaidas patyrusio subjekto kodo rūšis

Punkte „Išlaidas patyrusio subjekto identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0070

Išlaidas patyrusio subjekto sektorius

Jeigu subjektas, suteikęs pajamų kitam grupei priklausančiam subjektui, priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“.

Jeigu subjektas, suteikęs pajamas kitam grupei priklausančiam subjektui, nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.

FC0080

Netiesioginiai sandoriai

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.

FC0090

Viena ekonominė operacija

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010).

Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.

FC0100

Sandorio rūšis

Nurodyti pelno (nuostolių) sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | mokesčiai; |
| --- | --- |

1 –

mokesčiai;

| 2 – | komisiniai; |
| --- | --- |

2 –

komisiniai;

| 3 – | palūkanos; |
| --- | --- |

3 –

palūkanos;

| 4 – | dividendai; |
| --- | --- |

4 –

dividendai;

| 5 – | išlaidos arba pajamos; |
| --- | --- |

5 –

išlaidos arba pajamos;

| 6 – | draudimo įmokos; |
| --- | --- |

6 –

draudimo įmokos;

| 7 – | draudimo išmokos; |
| --- | --- |

7 –

draudimo išmokos;

| 8 – | perdraudimo techninis rezultatas; |
| --- | --- |

8 –

perdraudimo techninis rezultatas;

| 9 – | kita. |
| --- | --- |

9 –

kita.

FC0110

Sandoris

Jei yra, priemonė, su kuria susijusios pajamos arba išlaidos.

Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas:

| 1 – | obligacijos / skolos vertybiniai popieriai; |
| --- | --- |

1 –

obligacijos / skolos vertybiniai popieriai;

| 2 – | nuosavas kapitalas; |
| --- | --- |

2 –

nuosavas kapitalas;

| 3 – | kitas turto perdavimas; |
| --- | --- |

3 –

kitas turto perdavimas;

| 4 – | išvestinė finansinė priemonė; |
| --- | --- |

4 –

išvestinė finansinė priemonė;

| 5 – | nebalansinis straipsnis; |
| --- | --- |

5 –

nebalansinis straipsnis;

| 6 – | grupės vidaus užsakomosios paslaugos, vidinis išlaidų pasidalijimas arba nuomos susitarimas; |
| --- | --- |

6 –

grupės vidaus užsakomosios paslaugos, vidinis išlaidų pasidalijimas arba nuomos susitarimas;

| 7 – | draudimas / perdraudimas; |
| --- | --- |

7 –

draudimas / perdraudimas;

| 8 – | kita. |
| --- | --- |

8 –

kita.

FC0120

Sandorio valiuta

Nurodyti valiutos, kuria atliekami mokėjimai pagal konkretų pelno (nuostolių) sandorį, ISO 4217 raidinį kodą.

FC0130

Sandorio data

Pelno (nuostolių) sandorio galiojimo pradžios datą nurodyti ISO 8601 datos formatu (mmmm-mm-dd).

FC0140

Suma

Sandorio suma arba kaina pagal susitarimą / sutartiį, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.

FC0150

Pastabos

Pastabose pateikiama:

| — | pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; |
| --- | --- |

—

pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą;

| — | bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio. |
| --- | --- |

—

bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

7.   FC.06. Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis

7.1.   Bendrosios pastabos

Šiame priede pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visą reikšmingą rizikos koncentraciją tarp subjektų, kuriems taikoma grupės priežiūra, ir trečiųjų šalių, galinčią susidaryti dėl formoje nurodytų rizikos pozicijų.

Tikslas – nurodyti reikšmingas pozicijas (kiekvienos formoje nurodytos priemonės pozicijų vertę) pagal atskiras sandorio šalis, nepriklausančias finansiniam konglomeratui. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu finansinio konglomerato subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

Pozicija gali būti suprantama kaip didžiausia galima pozicija pagal sutartį. Tai turi būti balanse atspindima pozicija tiek bruto, tiek neto pagrindu, atsižvelgiant į visas rizikos mažinimo priemones ar metodus. Ribas nustato koordinatorius, pasikonsultavęs su pačia grupe.

Informacijos teikimo tikslais terminai „susijusių sandorio šalių grupė“ ir „sandorio šalių grupė“ laikomi lygiaverčiais terminui „susijusių klientų grupė“ pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 39 punktą.

Duomenis turi teikti juridinis asmuo.

Duomenys turi būti teikiami pagal sektoriaus taisykles.

7.2.   Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

| | PUNKTAS | NURODYMAI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Išorės sandorio šalies pavadinimas | Finansinio konglomerato išorės sandorio šalies pavadinimas. |
| FC0020 | Išorės sandorio šalies identifikavimo kodas | Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:






  — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |

PUNKTAS

NURODYMAI

FC0010

Išorės sandorio šalies pavadinimas

Finansinio konglomerato išorės sandorio šalies pavadinimas.

FC0020

Išorės sandorio šalies identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | EEE išorės sandorio šalių atveju nurodomas vietos rinkoje naudojamas identifikavimo kodas (jeigu išorės sandorio šalis reguliuojama – išorės sandorio šalies kompetentingos priežiūros institucijos priskirtas identifikavimo kodas); |
| --- | --- |

—

EEE išorės sandorio šalių atveju nurodomas vietos rinkoje naudojamas identifikavimo kodas (jeigu išorės sandorio šalis reguliuojama – išorės sandorio šalies kompetentingos priežiūros institucijos priskirtas identifikavimo kodas);

| — | ne EEE išorės sandorio šalims identifikavimo kodą priskiria konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai sandorio šaliai, konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: išorės sandorio šalies grupės identifikavimo kodas plius išorės sandorio šalies valstybės ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

ne EEE išorės sandorio šalims identifikavimo kodą priskiria konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai sandorio šaliai, konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: išorės sandorio šalies grupės identifikavimo kodas plius išorės sandorio šalies valstybės ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0030

Išorės sandorio šalies identifikavimo kodo rūšis

Punkte „Išorės sandorio šalies identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0040

Grupės pavadinimas (sandorio šalių grupės)

Grupės pavadinimas (jeigu tai pačiai grupei priklauso daugiau nei viena išorės sandorio šalis).

FC0050

Reitingas

Pripažintos kredito rizikos vertinimo institucijos (ECAI) paskelbtas sandorio šalies reitingas ataskaitinę datą. Jeigu reitinguojamas elementas turi du ar daugiau pripažintų ECAI kredito rizikos vertinimų ir jie atitinka skirtingus parametrus, naudojamas tas vertinimas, pagal kurį nustatomas didesnis kapitalo reikalavimas.

FC0051

Pripažinta ECAI

Nurodoma išorės reitingą (FC0050 punkte) nustatanti kredito rizikos vertinimo institucija (ECAI).

FC0060

Sektorius

Nurodyti išorės sandorio šalies ekonomikos sektorių, pateikiant kodą pagal naujausios redakcijos NACE klasifikatorių (pirmasis hierarchijos lygmuo – raidė).

FC0070

Šalis

Nurodyti rizikos pozicijos kilmės šalies ISO kodą (3166-1 dviraidis kodas). Pavyzdžiui, jei yra emitentas, išleidžiantis priemonę subjektui, tai – šalis, kurioje yra subjekto emitento pagrindinė buveinė.

FC0080

Finansinio konglomerato subjektas

Su pozicijomis susijusio konglomerato subjekto pavadinimas. Tai taikytina visiems subjektams ir dėl kiekvieno subjekto turi būti daromas atskiras įrašas. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu konglomerato subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

FC0090

Finansinio konglomerato subjekto identifikavimo kodas

Unikalus identifikavimo kodas, priskirtas konglomerato subjektui, šia eilės tvarka, kai įmanoma:

| — | juridinio asmens identifikatorius (LEI); |
| --- | --- |

—

juridinio asmens identifikatorius (LEI);

| — | specialusis kodas. |
| --- | --- |

—

specialusis kodas.

Specialusis kodas:

| — | konglomerato EEE subjektui nurodomas vietos rinkoje naudojamas identifikavimo kodas. Jeigu konglomerato įmonė reguliuojama – įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtas kodas; |
| --- | --- |

—

konglomerato EEE subjektui nurodomas vietos rinkoje naudojamas identifikavimo kodas. Jeigu konglomerato įmonė reguliuojama – įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtas kodas;

| — | konglomerato ne EEE subjektams identifikavimo kodą priskiria konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienam konglomerato ne EEE subjektui arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: konglomerato identifikavimo kodas plius konglomerato subjekto šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys. |
| --- | --- |

—

konglomerato ne EEE subjektams identifikavimo kodą priskiria konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienam konglomerato ne EEE subjektui arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: konglomerato identifikavimo kodas plius konglomerato subjekto šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.

FC0100

Finansinio konglomerato subjekto identifikavimo kodo rūšis

Punkte „Finansinio konglomerato subjekto identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.

FC0110

Nuosavybės vertybiniai popieriai

Su nuosavybės priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

FC0120

Obligacijos

Su obligacijų priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Į šį laukelį įtraukiamos pozicijos, kurioms taikomos išimtys (FC0260).

FC0130

Turtas, kurio riziką daugiausiai prisiima draudėjai

Pozicijų, susijusių su turtu, kurio riziką išorės sandorio šalies atžvilgiu daugiausiai prisiima draudėjai, bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Kai įmanoma, naudojamas skaidrumo metodas.

FC0140

Išvestinės finansinės priemonės

Su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Išvestinės finansinės priemonės pateikiamos jų atkuriamąja verte. Atkuriamoji vertė atitinka pagal sektoriaus taisykles naudojamą vertę. Jeigu skirtingos pozicijos gali būti įskaitomos tarpusavyje, duomenys gali būti pateikiami neto vertėmis (t. y. ilgoji pozicija + trumpoji pozicija).

FC0150

Kitos investicijos

Su kitomis investicijomis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

FC0160

Hipoteka užtikrintos ir kitos paskolos

Su hipoteka užtikrintomis ir kitomis paskolomis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

FC0170

Garantijos ir įsipareigojimai

Su garantijomis ir įsipareigojimais (įskaitant neapmokėtas paskolų dalis) susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma (t. y. didžiausia faktinė pozicija priklausomai nuo subjekto atsakomybės). Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

Šioje skiltyje pateikiamos konglomerato subjektų suteiktos garantijos, o garantijos, kurių gavėjai yra finansinio konglomerato subjektai, pateikiamos kaip atskaitymas kredito ar draudimo rizikos mažinimo tikslais (FC0260) ir laukelyje „Netiesioginės pozicijos“ (FC0220).

FC0180

Draudimo sutartys

Su draudimo sutartimis susijusios pozicijos bendra suma (žalos atlyginimo riba arba draudimo suma, priklausomai nuo to, kuri iš šių sumų atitinka didžiausią galimą poziciją).

FC0190

Išorės perdraudimas

Su išorės perdraudimu susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Pagal sektoriaus taisykles, pateiktina suma turi būti pagal perdraudimo sutartis atgautina suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

FC0200

Kitos tiesioginės pozicijos

Su kitomis priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Jei įmanoma kompensacija, gali būti pateikiama neto vertė.

FC0210

Vertės „kitos“ aprašymas

FC0200 laukelyje pateiktų kitų priemonių aprašymas.

FC0220

Netiesioginės pozicijos

Pozicijų, priskirtų garantui arba užtikrinimo priemonės emitentui, o ne tiesioginiam skolininkui, bendra suma. Užtikrinta referencinė pradinė pozicija (tiesioginė pozicija) iš pradinio skolininko pozicijos atskaitoma skiltyse „Reikalavimus atitinkančios kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonės“. Dėl pakeitimo poveikio netiesioginė pozicija padidina garanto arba užtikrinimo priemonės emitento poziciją.

FC0230

Sandoriai, kai yra pozicija pagrindinio turto atžvilgiu

Bendra pozicijos suma, susidaranti dėl sandorių, pavyzdžiui, pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų arba pozicijų, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų investiciniai vienetai arba akcijos, arba dėl kitų sandorių, kai yra pozicija pagrindinio turto atžvilgiu.

FC0240

Valiuta

Nurodyti pozicijos valiutos ISO 4217 raidinį kodą.

FC0250

Bendra pozicijos suma

Bendra rizikos pozicija vienos sandorio šalies atžvilgiu, kai iš vienos sandorio šalies gautinas ir jai pateiktinas turtas ir įsipareigojimai tarpusavyje užskaitomi siekiant nustatyti bendrą grynąją didžiausią poziciją (kai įmanoma). Bendra pozicija matuoja poziciją vienos sandorio šalies atžvilgiu ir yra nustatoma taip: ilgoji pozicija + trumpoji pozicija (priešingai nei bruto didžiausia pozicija (t. y. ilgoji pozicija + absoliučioji trumposios pozicijos vertė), kurios čia pateikti nereikia). Nustatant šį elementą į rizikos mažinimo priemones ar metodus neatsižvelgiama.

FC0260

Kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonė

Visi atskaitymai taikant kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemones, leidžiamas pagal sektoriaus taisykles (pvz., perdraudimas, išvestinių finansinių priemonių naudojimas, arba Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 skyriuje nurodytos rizikos mažinimo priemonės).

FC0270

Išimtys

Visi atskaitymai taikant išimtis pagal sektoriaus taisykles (pvz., Reglamento (ES) Nr. 575/2013 400 straipsnį arba Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2015/351 87 straipsnį).

FC0280

Pozicijų suma pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis

Pozicijų suma pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis (neto suma).

8.   FC.07. Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį

Lentelėse nurodoma rizikos koncentracija tarp subjektų, kuriems taikoma grupės priežiūra, ir trečiųjų šalių. Pozicijos nurodomos pagal valiutą, sektorių ir šalį, pradedant nuo didžiausios pozicijos ir baigiant mažiausia pozicija. Jeigu šalis, sektorius ar valiuta nėra svarbūs, duomenys gali būti nurodomi naudojant kategoriją „kita“.

Pateikiant informaciją apie sektorių nurodoma, ar tai yra:

| — | viešasis sektorius; |
| --- | --- |

—

viešasis sektorius;

| — | finansų sektorius; |
| --- | --- |

—

finansų sektorius;

| — | įmonių sektorius, nurodant kodą pagal NACE klasifikatorių (pirmasis hierarchijos lygmuo – raidė). |
| --- | --- |

—

įmonių sektorius, nurodant kodą pagal NACE klasifikatorių (pirmasis hierarchijos lygmuo – raidė).

Lentelėse pateikiama informacija grindžiama visomis pozicijomis (visu balansu), pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis (neto suma).

9.   FC.08. Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą

Lentelėse nurodoma rizikos koncentracija tarp subjektų, kuriems taikoma grupės priežiūra, ir trečiųjų šalių, informaciją pateikiant pagal pagrindinių turto klasių ir reitingų derinį. Informacija apie obligacijas lentelėse pateikiama pagal turto klasės ir reitingo derinį. Nurodant nuosavo kapitalo poziciją nurodoma bendra pozicijos suma ir nuosavo kapitalo pozicijai tenkanti viso turto (viso balanso) dalis.

Lentelėje pateikiama informacija grindžiama visomis pozicijomis nurodytose turto klasėse, pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis (neto suma).

Jeigu reitinguojamas elementas turi du ar daugiau pripažintų ECAI kredito rizikos vertinimų ir jie atitinka skirtingus parametrus, naudojamas tas vertinimas, pagal kurį nustatomas didesnis kapitalo reikalavimas.

---

(1)  
  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 575/2013 dėl riziką ribojančių reikalavimų kredito įstaigoms, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 176, 2013 6 27, p. 1).

(2)  
  2014 m. gegužės 15 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2014/65/ES dėl finansinių priemonių rinkų, kuria iš dalies keičiamos Direktyva 2002/92/EB ir Direktyva 2011/61/ES (OL L 173, 2014 6 12, p. 349).

(3)  Kaip nurodyta 2009 m. lapkričio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2009/138/EB dėl draudimo ir perdraudimo veiklos pradėjimo ir jos vykdymo (Mokumas II) (OL L 335, 2009 12 17, p. 1) 223 straipsnyje.

---