# Jurnalul Oficial L 324/2022

| | ISSN 1977-0782 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | L 324 |
| | |
| Ediţia în limba română | Legislaţie | Anul 6519 decembrie 2022 |

ISSN 1977-0782

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

L 324

Ediţia în limba română

Legislaţie

Anul 6519 decembrie 2022

---

| Cuprins | | II   Acte fără caracter legislativ | Pagina |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGULAMENTE |
| | * | Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/2453 al Comisiei din 30 noiembrie 2022 de modificare a standardelor tehnice de punere în aplicare prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 în ceea ce privește publicarea informațiilor privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță (
  1
  ) | 1 |
| | * | Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/2454 al Comisiei din 14 decembrie 2022 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Directivei 2002/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește raportarea în scopuri de supraveghere a concentrărilor riscurilor și a tranzacțiilor în interiorul grupului (
  1
  ) | 55 |

Cuprins

II   Acte fără caracter legislativ

Pagina

REGULAMENTE

*

Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/2453 al Comisiei din 30 noiembrie 2022 de modificare a standardelor tehnice de punere în aplicare prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 în ceea ce privește publicarea informațiilor privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță (
  1
  )

1

1

*

Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/2454 al Comisiei din 14 decembrie 2022 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Directivei 2002/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește raportarea în scopuri de supraveghere a concentrărilor riscurilor și a tranzacțiilor în interiorul grupului (
  1
  )

1

55

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Text cu relevanță pentru SEE. |

---

(1)   Text cu relevanță pentru SEE.

1

| RO | Actele ale căror titluri sunt tipărite cu caractere drepte sunt acte de gestionare curentă adoptate în cadrul politicii agricole şi care au, în general, o perioadă de valabilitate limitată.
  Titlurile celorlalte acte sunt tipărite cu caractere aldine şi sunt precedate de un asterisc. |
| --- | --- |

RO

Actele ale căror titluri sunt tipărite cu caractere drepte sunt acte de gestionare curentă adoptate în cadrul politicii agricole şi care au, în general, o perioadă de valabilitate limitată.

Titlurile celorlalte acte sunt tipărite cu caractere aldine şi sunt precedate de un asterisc.

---

II Acte fără caracter legislativ

REGULAMENTE

| 19.12.2022 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | L 324/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.12.2022

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 324/1

---

REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2022/2453 AL COMISIEI

din 30 noiembrie 2022

de modificare a standardelor tehnice de punere în aplicare prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 în ceea ce privește publicarea informațiilor privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță

(Text cu relevanță pentru SEE)

COMISIA EUROPEANĂ,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (1), în special articolul 434a,

întrucât:

| (1) | Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei (2) prevede formate uniforme de publicare și instrucțiuni conexe pentru publicarea informațiilor prevăzute în titlurile II și III din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Regulamentul (UE) nr. 575/2013 a fost modificat prin Regulamentul (UE) 2019/876 (3), printre altele pentru a introduce un nou articol, articolul 449a. Articolul respectiv prevede că instituțiile mari care au emis titluri de valoare admise la tranzacționare pe o piață reglementată a oricărui stat membru trebuie să publice, începând cu 28 iunie 2022, informații privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță (environmental, social and governance – ESG), inclusiv riscurile fizice și riscurile legate de tranziție. Această modificare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 ar trebui să se reflecte în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637, care ar trebui să stabilească formate uniforme de publicare suplimentare și instrucțiuni conexe pentru publicarea informațiilor privind riscurile ESG, pe lângă formatele uniforme de publicare și instrucțiunile conexe existente. |
| --- | --- |

(1)

Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei (2) prevede formate uniforme de publicare și instrucțiuni conexe pentru publicarea informațiilor prevăzute în titlurile II și III din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Regulamentul (UE) nr. 575/2013 a fost modificat prin Regulamentul (UE) 2019/876 (3), printre altele pentru a introduce un nou articol, articolul 449a. Articolul respectiv prevede că instituțiile mari care au emis titluri de valoare admise la tranzacționare pe o piață reglementată a oricărui stat membru trebuie să publice, începând cu 28 iunie 2022, informații privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță (environmental, social and governance – ESG), inclusiv riscurile fizice și riscurile legate de tranziție. Această modificare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 ar trebui să se reflecte în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637, care ar trebui să stabilească formate uniforme de publicare suplimentare și instrucțiuni conexe pentru publicarea informațiilor privind riscurile ESG, pe lângă formatele uniforme de publicare și instrucțiunile conexe existente.

| (2) | Atunci când se stabilesc formate uniforme pentru publicarea de informații, ar trebui să se țină seama de semnificația totală a informațiilor care urmează să fie publicate. Aceasta înseamnă că informațiile publicate de către instituții ar trebui să cuprindă, pe de o parte, impactul financiar al factorilor ESG asupra activităților economice și financiare ale instituțiilor (perspectiva aportului din exterior spre centru sau „outside-in”) și, pe de altă parte, factorii ESG care pot fi declanșați de activitățile proprii ale instituțiilor, aceștia din urmă devenind la rândul lor semnificativi din punct de vedere financiar atunci când produc un efect asupra părților interesate ale instituțiilor (perspectiva aportului din centru spre exterior sau „inside-out”). Prin urmare, tabelele și modelele utilizate pentru publicarea acestor informații ar trebui să ofere informații suficient de cuprinzătoare și comparabile cu privire la riscurile ESG, permițând astfel utilizatorilor informațiilor respective să evalueze profilul de risc al instituțiilor. |
| --- | --- |

(2)

Atunci când se stabilesc formate uniforme pentru publicarea de informații, ar trebui să se țină seama de semnificația totală a informațiilor care urmează să fie publicate. Aceasta înseamnă că informațiile publicate de către instituții ar trebui să cuprindă, pe de o parte, impactul financiar al factorilor ESG asupra activităților economice și financiare ale instituțiilor (perspectiva aportului din exterior spre centru sau „outside-in”) și, pe de altă parte, factorii ESG care pot fi declanșați de activitățile proprii ale instituțiilor, aceștia din urmă devenind la rândul lor semnificativi din punct de vedere financiar atunci când produc un efect asupra părților interesate ale instituțiilor (perspectiva aportului din centru spre exterior sau „inside-out”). Prin urmare, tabelele și modelele utilizate pentru publicarea acestor informații ar trebui să ofere informații suficient de cuprinzătoare și comparabile cu privire la riscurile ESG, permițând astfel utilizatorilor informațiilor respective să evalueze profilul de risc al instituțiilor.

| (3) | Este necesar să se asigure coerența și consecvența cu alte acte legislative ale Uniunii în domeniul riscurilor ESG. Prin urmare, normele referitoare la publicarea de informații privind riscurile ESG ar trebui să țină seama de criteriile, clasificările și definițiile prevăzute în actele legislative respective ale Uniunii. Aceste norme ar trebui să țină seama în special de criteriile de identificare și clasificare a activităților economice durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum sunt prevăzute în Regulamentul (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului (4) și în Regulamentul delegat (UE) 2020/1818 al Comisiei (5). În ceea ce privește publicarea informațiilor privind performanța energetică a portofoliului imobiliar al instituțiilor, ar trebui să se țină seama de informațiile cuprinse în certificatul de performanță energetică, astfel cum este definit la articolul 2 punctul 12 din Directiva 2010/31/UE a Parlamentului European și a Consiliului (6). |
| --- | --- |

(3)

Este necesar să se asigure coerența și consecvența cu alte acte legislative ale Uniunii în domeniul riscurilor ESG. Prin urmare, normele referitoare la publicarea de informații privind riscurile ESG ar trebui să țină seama de criteriile, clasificările și definițiile prevăzute în actele legislative respective ale Uniunii. Aceste norme ar trebui să țină seama în special de criteriile de identificare și clasificare a activităților economice durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum sunt prevăzute în Regulamentul (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului (4) și în Regulamentul delegat (UE) 2020/1818 al Comisiei (5). În ceea ce privește publicarea informațiilor privind performanța energetică a portofoliului imobiliar al instituțiilor, ar trebui să se țină seama de informațiile cuprinse în certificatul de performanță energetică, astfel cum este definit la articolul 2 punctul 12 din Directiva 2010/31/UE a Parlamentului European și a Consiliului (6).

| (4) | Articolele 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (7) prevăd că anumite întreprinderi mari care sunt entități de interes public sau anumite entități de interes public care sunt întreprinderi-mamă ale unui grup mare trebuie să includă în raportul lor de gestiune sau, respectiv, în raportul lor de gestiune consolidat informații privind impactul activității lor asupra aspectelor de mediu, sociale și de personal, respectarea drepturilor omului, combaterea corupției și a dării de mită. Această obligație nu se aplică însă și altor întreprinderi. Ca urmare, întreprinderile care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE nu sunt obligate să publice astfel de informații și este posibil să nu fie în măsură să furnizeze astfel de informații instituțiilor. În consecință, se poate preconiza că întreprinderile care sunt contrapărți ale instituțiilor vor furniza informațiile și datele respective numai în mod voluntar. Totuși, este oportun să se pună la dispoziția acestor întreprinderi orientări privind calcularea procentului expunerilor la activități care se încadrează în categoria activităților economice durabile din punctul de vedere al mediului menționată la articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852, astfel încât informațiile și datele respective să poată fi prezentate într-un format standardizat și comparabil. În cazul în care informațiile și datele respective nu sunt furnizate în mod voluntar, instituțiile ar trebui să poată calcula procentul expunerilor aliniate la taxonomie utilizând estimări sau substituenți. |
| --- | --- |

(4)

Articolele 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (7) prevăd că anumite întreprinderi mari care sunt entități de interes public sau anumite entități de interes public care sunt întreprinderi-mamă ale unui grup mare trebuie să includă în raportul lor de gestiune sau, respectiv, în raportul lor de gestiune consolidat informații privind impactul activității lor asupra aspectelor de mediu, sociale și de personal, respectarea drepturilor omului, combaterea corupției și a dării de mită. Această obligație nu se aplică însă și altor întreprinderi. Ca urmare, întreprinderile care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE nu sunt obligate să publice astfel de informații și este posibil să nu fie în măsură să furnizeze astfel de informații instituțiilor. În consecință, se poate preconiza că întreprinderile care sunt contrapărți ale instituțiilor vor furniza informațiile și datele respective numai în mod voluntar. Totuși, este oportun să se pună la dispoziția acestor întreprinderi orientări privind calcularea procentului expunerilor la activități care se încadrează în categoria activităților economice durabile din punctul de vedere al mediului menționată la articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852, astfel încât informațiile și datele respective să poată fi prezentate într-un format standardizat și comparabil. În cazul în care informațiile și datele respective nu sunt furnizate în mod voluntar, instituțiile ar trebui să poată calcula procentul expunerilor aliniate la taxonomie utilizând estimări sau substituenți.

| (5) | Articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prevede obligația ca, începând cu 28 iunie 2022, informațiile privind riscurile ESG să fie publicate anual în primul an și, ulterior, semestrial. Din aceste motive, prima dată de referință pentru publicarea anuală ar trebui stabilită la 31 decembrie 2022. |
| --- | --- |

(5)

Articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prevede obligația ca, începând cu 28 iunie 2022, informațiile privind riscurile ESG să fie publicate anual în primul an și, ulterior, semestrial. Din aceste motive, prima dată de referință pentru publicarea anuală ar trebui stabilită la 31 decembrie 2022.

| (6) | Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare transmis Comisiei de Autoritatea Bancară Europeană. |
| --- | --- |

(6)

Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare transmis Comisiei de Autoritatea Bancară Europeană.

| (7) | Autoritatea Bancară Europeană a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (8). |
| --- | --- |

(7)

Autoritatea Bancară Europeană a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (8).

| (8) | Prin urmare, Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 ar trebui modificat în consecință, |
| --- | --- |

(8)

Prin urmare, Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 ar trebui modificat în consecință,

ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:

Articolul 1

Modificări aduse Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2021/637

Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 se modifică după cum urmează:

| 1. | Se introduce următorul articol 18a:

  „Articolul 18a
  Publicarea informațiilor privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță (riscurile ESG)

  (1)   Instituțiile publică informațiile menționate la articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 după cum urmează:






  (a) | informațiile calitative privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță se publică utilizând tabelele 1, 2 și 3 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament; |
| --- | --- | --- |

1.

Se introduce următorul articol 18a:

„Articolul 18a

Publicarea informațiilor privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță (riscurile ESG)

(1)   Instituțiile publică informațiile menționate la articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 după cum urmează:

(a)

informațiile calitative privind riscurile de mediu, sociale și de guvernanță se publică utilizând tabelele 1, 2 și 3 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament;

| (b) | informațiile cantitative privind riscul tranziției legate de schimbările climatice se publică utilizând modelele 1-4 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament; |
| --- | --- |

(b)

informațiile cantitative privind riscul tranziției legate de schimbările climatice se publică utilizând modelele 1-4 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament;

| (c) | informațiile cantitative privind riscurile fizice legate de schimbările climatice se publică utilizând modelul 5 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament; |
| --- | --- |

(c)

informațiile cantitative privind riscurile fizice legate de schimbările climatice se publică utilizând modelul 5 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament;

| (d) | informațiile cantitative privind acțiunile de atenuare asociate activităților economice care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului (*1) față de contrapărțile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*2), față de gospodării și față de administrațiile locale menționate în partea 1 punctul 42 litera (b) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei (*3) se publică utilizând modelele 6, 7 și 8 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament; |
| --- | --- |

(d)

informațiile cantitative privind acțiunile de atenuare asociate activităților economice care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului (*1) față de contrapărțile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*2), față de gospodării și față de administrațiile locale menționate în partea 1 punctul 42 litera (b) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei (*3) se publică utilizând modelele 6, 7 și 8 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament;

| (e) | informațiile cantitative privind alte acțiuni de atenuare și expuneri la riscuri legate de schimbările climatice care nu se califică drept activități economice durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852, dar care sprijină contrapărțile în procesul de tranziție sau de adaptare în vederea îndeplinirii obiectivelor de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea se publică utilizând modelul 10 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament. |
| --- | --- |

(e)

informațiile cantitative privind alte acțiuni de atenuare și expuneri la riscuri legate de schimbările climatice care nu se califică drept activități economice durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852, dar care sprijină contrapărțile în procesul de tranziție sau de adaptare în vederea îndeplinirii obiectivelor de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea se publică utilizând modelul 10 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament.

(2)   Instituțiile pot alege să publice informații cantitative privind măsurile de atenuare și expunerile la riscuri legate de schimbările climatice asociate cu activități economice care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852, față de contrapărțile care sunt societăți nefinanciare, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care nu fac obiectul obligațiilor de publicare prevăzute la articolul 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/2178 al Comisiei (*4) se publică utilizând modelul 9 din anexa XXXIX la prezentul regulament și urmând instrucțiunile prevăzute în anexa XL la prezentul regulament.

Pentru calcularea procentului expunerilor la activități care respectă cerințele prevăzute la articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852 (expuneri aliniate la taxonomie) față de contrapărțile respective, instituțiile:

| (a) | pot să utilizeze, în cazul în care sunt disponibile, informațiile primite de la contrapărțile lor în mod voluntar și la nivel bilateral prin inițierea de împrumuturi și prin procese de analiză și monitorizare regulată a creditelor; |
| --- | --- |

(a)

pot să utilizeze, în cazul în care sunt disponibile, informațiile primite de la contrapărțile lor în mod voluntar și la nivel bilateral prin inițierea de împrumuturi și prin procese de analiză și monitorizare regulată a creditelor;

| (b) | în cazul în care contrapartea nu este în măsură sau nu este dispusă să furnizeze datele în cauză la nivel bilateral, pot să utilizeze estimări interne și substituenți, precizând în comentariul explicativ care însoțește modelul măsura în care au fost utilizate estimările interne și substituenții respectivi, precum și tipul de estimări interne și substituenți care s-au aplicat; |
| --- | --- |

(b)

în cazul în care contrapartea nu este în măsură sau nu este dispusă să furnizeze datele în cauză la nivel bilateral, pot să utilizeze estimări interne și substituenți, precizând în comentariul explicativ care însoțește modelul măsura în care au fost utilizate estimările interne și substituenții respectivi, precum și tipul de estimări interne și substituenți care s-au aplicat;

| (c) | în cazul în care nu sunt în măsură să colecteze la nivel bilateral informațiile în cauză sau nu pot utiliza estimări interne și substituenți sau nu pot colecta informațiile respective sau nu pot utiliza estimările și substituenții respectivi într-un mod care să nu fie excesiv de împovărător pentru ele sau pentru contrapărțile lor, pot să explice această incapacitate în comentariul care însoțește modelul. |
| --- | --- |

(c)

în cazul în care nu sunt în măsură să colecteze la nivel bilateral informațiile în cauză sau nu pot utiliza estimări interne și substituenți sau nu pot colecta informațiile respective sau nu pot utiliza estimările și substituenții respectivi într-un mod care să nu fie excesiv de împovărător pentru ele sau pentru contrapărțile lor, pot să explice această incapacitate în comentariul care însoțește modelul.

În sensul literei (a), instituțiile informează contrapărțile cu privire la faptul că furnizarea acestor informații este voluntară.

(3)   Cu excepția cazului în care se prevede altfel în instrucțiunile cuprinse în anexa XL la prezentul regulament, instituțiile publică, începând cu 31 decembrie 2022, informațiile menționate la articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 la următoarele date:

| (a) | publicările anuale: la 31 decembrie; |
| --- | --- |

(a)

publicările anuale: la 31 decembrie;

| (b) | publicările semestriale: la datele de 30 iunie și 31 decembrie ale fiecărui an. |
| --- | --- |

(b)

publicările semestriale: la datele de 30 iunie și 31 decembrie ale fiecărui an.

(*1)  Regulamentul (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iunie 2020 privind instituirea unui cadru care să faciliteze investițiile durabile și de modificare a Regulamentului (UE) 2019/2088 (JO L 198, 22.6.2020, p. 13)."

*1

(*2)  Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situațiile financiare anuale, situațiile financiare consolidate și rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19)."

*2

(*3)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei din 17 decembrie 2020 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor și de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (JO L 97, 19.3.2021, p. 1)."

*3

(*4)  Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 al Comisiei din 6 iulie 2021 de completare a Regulamentului (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului prin precizarea conținutului și a modului de prezentare a informațiilor care trebuie furnizate de întreprinderile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE în ceea ce privește activitățile economice durabile din punctul de vedere al mediului și prin precizarea metodologiei pentru respectarea acestei obligații de furnizare de informații (JO L 443, 10.12.2021, p. 9).”
  "

*4

| 2. | Textul prevăzut în anexa I la prezentul regulament se adaugă ca anexa XXXIX. |
| --- | --- |

2.

Textul prevăzut în anexa I la prezentul regulament se adaugă ca anexa XXXIX.

| 3. | Textul prevăzut în anexa II la prezentul regulament se adaugă ca anexa XL. |
| --- | --- |

3.

Textul prevăzut în anexa II la prezentul regulament se adaugă ca anexa XL.

Articolul 2

Intrare în vigoare

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.

Adoptat la Bruxelles, 30 noiembrie 2022.

Pentru Comisie

Președinta

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  JO L 176, 27.6.2013, p. 1.

1

(2)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/637 al Comisiei din 15 martie 2021 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la publicarea de către instituții a informațiilor menționate în partea a opta titlurile II și III din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului și de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 1423/2013 al Comisiei, a Regulamentului delegat (UE) 2015/1555 al Comisiei, a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2016/200 al Comisiei și a Regulamentului delegat (UE) 2017/2295 al Comisiei (JO L 136, 21.4.2021, p. 1).

2

(3)  Regulamentul (UE) 2019/876 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 mai 2019 de modificare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în ceea ce privește indicatorul efectului de levier, indicatorul de finanțare stabilă netă, cerințele privind fondurile proprii și pasivele eligibile, riscul de credit al contrapărții, riscul de piață, expunerile față de contrapărți centrale, expunerile față de organisme de plasament colectiv, expunerile mari și cerințele referitoare la raportare și la publicarea informațiilor, și a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 150, 7.6.2019, p. 1).

3

(4)  Regulamentul (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iunie 2020 privind instituirea unui cadru care să faciliteze investițiile durabile și de modificare a Regulamentului (UE) 2019/2088 (JO L 198, 22.6.2020, p. 13).

4

(5)  Regulamentul delegat (UE) 2020/1818 al Comisiei din 17 iulie 2020 de completare a Regulamentului (UE) 2016/1011 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește standardele minime pentru indicii UE de referință pentru activitățile de tranziție climatică și indicii UE de referință aliniați la Acordul de la Paris (JO L 406, 3.12.2020, p. 17).

5

(6)  Directiva 2010/31/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 19 mai 2010 privind performanța energetică a clădirilor (JO L 153, 18.6.2010, p. 13).

6

(7)  Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situațiile financiare anuale, situațiile financiare consolidate și rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).

7

(8)  Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea bancară europeană), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).

8

---

ANEXA I

„ANEXA XXXIX

Publicarea de informații prudențiale privind riscurile ESG (articolul 449a din CRR)

| INDEX – Publicarea de informații prudențiale privind riscurile ESG (articolul 449a din CRR) |
| --- |
| Tabelul 1 – Informații calitative privind riscul de mediu |
| Tabelul 2 – Informații calitative privind riscul social |
| Tabelul 3 – Informații calitative privind riscul de guvernanță |
| Modelul 1: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: calitatea creditului expunerilor în funcție de sector, de emisii și de scadența reziduală |
| Modelul 2: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: credite garantate cu bunuri imobile – eficiența energetică a garanției reale |
| Modelul 3: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: indicatori de aliniere |
| Modelul 4: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon |
| Modelul 5: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului fizic potențial legat de schimbările climatice: expuneri supuse unui risc fizic |
| Modelul 6: Rezumatul indicatorilor-cheie de performanță (KPI) referitori la expunerile aliniate la taxonomie |
| Modelul 7 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea GAR |
| Modelul 8 – GAR (%) |
| Modelul 9 – Acțiuni de atenuare: BTAR |
| Modelul 10 – Alte acțiuni de atenuare a schimbărilor climatice care nu fac obiectul Regulamentului (UE) 2020/852 |

INDEX – Publicarea de informații prudențiale privind riscurile ESG (articolul 449a din CRR)

Tabelul 1 – Informații calitative privind riscul de mediu

Tabelul 2 – Informații calitative privind riscul social

Tabelul 3 – Informații calitative privind riscul de guvernanță

Modelul 1: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: calitatea creditului expunerilor în funcție de sector, de emisii și de scadența reziduală

Modelul 2: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: credite garantate cu bunuri imobile – eficiența energetică a garanției reale

Modelul 3: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: indicatori de aliniere

Modelul 4: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon

Modelul 5: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului fizic potențial legat de schimbările climatice: expuneri supuse unui risc fizic

Modelul 6: Rezumatul indicatorilor-cheie de performanță (KPI) referitori la expunerile aliniate la taxonomie

Modelul 7 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea GAR

Modelul 8 – GAR (%)

Modelul 9 – Acțiuni de atenuare: BTAR

Modelul 10 – Alte acțiuni de atenuare a schimbărilor climatice care nu fac obiectul Regulamentului (UE) 2020/852

Tabelul 1 – Informații calitative privind riscul de mediu

În conformitate cu articolul 449a din CRR

| Numărul rândului | Informații calitative – format liber |
| --- | --- |
| | Strategia și procesele de afaceri | |
| (a) | Strategia de afaceri a instituției pentru integrarea factorilor și a riscurilor de mediu, ținând seama de impactul factorilor și al riscurilor de mediu asupra mediului de afaceri, a modelului de afaceri, a strategiei și a planificării financiare ale instituției | |
| (b) | Obiective, ținte și limite legate de evaluarea și abordarea riscului de mediu pe termen scurt, mediu și lung și evaluarea performanței în raport cu aceste obiective, ținte și limite, inclusiv informații prospective referitoare la elaborarea strategiei și a proceselor de afaceri | |
| (c) | Activități de investiții actuale și ținte de investiții (viitoare) în vederea atingerii obiectivelor de mediu și a alinierii activităților la taxonomia UE | |
| (d) | Politici și proceduri legate de colaborarea directă și indirectă cu contrapărțile noi sau existente cu privire la strategiile acestora de atenuare și reducere a riscurilor de mediu | |
| | Guvernanța | |
| (e) | Responsabilitățile organului de conducere în ceea ce privește stabilirea cadrului de risc, supravegherea și gestionarea punerii în aplicare a obiectivelor, a strategiei și a politicilor în contextul gestionării riscurilor de mediu, cu menționarea canalelor de transmitere relevante | |
| (f) | Integrarea de către organul de conducere a efectelor pe termen scurt, mediu și lung ale factorilor și riscurilor de mediu în structura organizatorică, atât în cadrul liniilor de activitate, cât și al funcțiilor de control intern | |
| (g) | Integrarea în mecanismele interne de guvernanță a unor măsuri de gestionare a factorilor și riscurilor de mediu, inclusiv rolul comitetelor, alocarea sarcinilor și a responsabilităților, precum și circuitul de feedback de la gestionarea riscurilor la organul de conducere, cu menționarea canalelor de transmitere relevante | |
| (h) | Liniile de raportare și frecvența raportării referitoare la riscul de mediu | |
| (i) | Alinierea politicii de remunerare la obiectivele instituției legate de riscul de mediu | |
| | Gestionarea riscurilor | |
| (j) | Integrarea efectelor pe termen scurt, mediu și lung ale factorilor și riscurilor de mediu în cadrul privind riscul | |
| (k) | Definițiile, metodologiile și standardele internaționale pe care se bazează cadrul de gestionare a riscurilor de mediu | |
| (l) | Procesele de identificare, măsurare și monitorizare a activităților și a expunerilor (și, după caz, a garanțiilor reale) sensibile la riscurile de mediu, cu menționarea canalelor de transmitere relevante | |
| (m) | Activitățile, angajamentele și expunerile care contribuie la atenuarea riscurilor de mediu | |
| (n) | Punerea în aplicare a unor instrumente de identificare, măsurare și gestionare a riscurilor de mediu | |
| (o) | Rezultatele instrumentelor de gestionare a riscurilor puse în aplicare și impactul estimat al riscului de mediu asupra profilului de risc de capital și de lichiditate | |
| (p) | Disponibilitatea, calitatea și acuratețea datelor și eforturile de îmbunătățire a acestor aspecte | |
| (q) | Descrierea limitelor stabilite pentru riscurile de mediu (ca factori determinanți ai riscurilor prudențiale) și declanșarea escaladării și a excluderii în cazul încălcării acestor limite | |
| (r) | Descrierea legăturii (canalele de transmitere) dintre riscurile de mediu și riscul de credit, riscul de lichiditate și de finanțare, riscul de piață, riscul operațional și riscul reputațional în cadrul de gestionare a riscurilor | |

Numărul rândului

Informații calitative – format liber

Strategia și procesele de afaceri

(a)

Strategia de afaceri a instituției pentru integrarea factorilor și a riscurilor de mediu, ținând seama de impactul factorilor și al riscurilor de mediu asupra mediului de afaceri, a modelului de afaceri, a strategiei și a planificării financiare ale instituției

(b)

Obiective, ținte și limite legate de evaluarea și abordarea riscului de mediu pe termen scurt, mediu și lung și evaluarea performanței în raport cu aceste obiective, ținte și limite, inclusiv informații prospective referitoare la elaborarea strategiei și a proceselor de afaceri

(c)

Activități de investiții actuale și ținte de investiții (viitoare) în vederea atingerii obiectivelor de mediu și a alinierii activităților la taxonomia UE

(d)

Politici și proceduri legate de colaborarea directă și indirectă cu contrapărțile noi sau existente cu privire la strategiile acestora de atenuare și reducere a riscurilor de mediu

Guvernanța

(e)

Responsabilitățile organului de conducere în ceea ce privește stabilirea cadrului de risc, supravegherea și gestionarea punerii în aplicare a obiectivelor, a strategiei și a politicilor în contextul gestionării riscurilor de mediu, cu menționarea canalelor de transmitere relevante

(f)

Integrarea de către organul de conducere a efectelor pe termen scurt, mediu și lung ale factorilor și riscurilor de mediu în structura organizatorică, atât în cadrul liniilor de activitate, cât și al funcțiilor de control intern

(g)

Integrarea în mecanismele interne de guvernanță a unor măsuri de gestionare a factorilor și riscurilor de mediu, inclusiv rolul comitetelor, alocarea sarcinilor și a responsabilităților, precum și circuitul de feedback de la gestionarea riscurilor la organul de conducere, cu menționarea canalelor de transmitere relevante

(h)

Liniile de raportare și frecvența raportării referitoare la riscul de mediu

(i)

Alinierea politicii de remunerare la obiectivele instituției legate de riscul de mediu

Gestionarea riscurilor

(j)

Integrarea efectelor pe termen scurt, mediu și lung ale factorilor și riscurilor de mediu în cadrul privind riscul

(k)

Definițiile, metodologiile și standardele internaționale pe care se bazează cadrul de gestionare a riscurilor de mediu

(l)

Procesele de identificare, măsurare și monitorizare a activităților și a expunerilor (și, după caz, a garanțiilor reale) sensibile la riscurile de mediu, cu menționarea canalelor de transmitere relevante

(m)

Activitățile, angajamentele și expunerile care contribuie la atenuarea riscurilor de mediu

(n)

Punerea în aplicare a unor instrumente de identificare, măsurare și gestionare a riscurilor de mediu

(o)

Rezultatele instrumentelor de gestionare a riscurilor puse în aplicare și impactul estimat al riscului de mediu asupra profilului de risc de capital și de lichiditate

(p)

Disponibilitatea, calitatea și acuratețea datelor și eforturile de îmbunătățire a acestor aspecte

(q)

Descrierea limitelor stabilite pentru riscurile de mediu (ca factori determinanți ai riscurilor prudențiale) și declanșarea escaladării și a excluderii în cazul încălcării acestor limite

(r)

Descrierea legăturii (canalele de transmitere) dintre riscurile de mediu și riscul de credit, riscul de lichiditate și de finanțare, riscul de piață, riscul operațional și riscul reputațional în cadrul de gestionare a riscurilor

Tabelul 2 – Informații calitative privind riscul social

în conformitate cu articolul 449a din CRR

| Numărul rândului | Informații calitative – format liber |
| --- | --- |
| | Strategia și procesele de afaceri | |
| (a) | Ajustarea strategiei de afaceri a instituției pentru a integra factorii sociali și riscurile sociale, ținând seama de impactul riscului social asupra mediului de afaceri, a modelului de afaceri, a strategiei și a planificării financiare ale instituției | |
| (b) | Obiective, ținte și limite legate de evaluarea și abordarea riscului social pe termen scurt, mediu și lung și evaluarea performanței în raport cu aceste obiective, ținte și limite, inclusiv informații prospective folosite la elaborarea strategiei și a proceselor de afaceri | |
| (c) | Politici și proceduri referitoare la colaborarea directă și indirectă cu contrapărțile noi sau existente cu privire la strategiile lor de atenuare și reducere a activităților dăunătoare din punct de vedere social | |
| | Guvernanța | |
| (d) | Responsabilitățile organului de conducere în ceea ce privește stabilirea cadrului de risc, supravegherea și gestionarea punerii în aplicare a obiectivelor, a strategiei și a politicilor în contextul gestionării riscurilor sociale, menționând abordările contrapărților cu privire la: | |
| (i) | activitățile în beneficiul comunității și al societății |
| (ii) | relațiile cu angajații și standardele de muncă |
| (iii) | protecția consumatorilor și responsabilitatea pentru produse |
| (iv) | drepturile omului |
| (e) | Integrarea măsurilor de gestionare a factorilor sociali și a riscurilor sociale în mecanismele interne de guvernanță, inclusiv rolul comitetelor, alocarea sarcinilor și a responsabilităților, precum și circuitul de feedback de la gestionarea riscurilor la organul de conducere | |
| (f) | Liniile de raportare și frecvența raportării referitoare la riscul social | |
| (g) | Alinierea politicii de remunerare la obiectivele instituției legate de riscurile sociale | |
| | Gestionarea riscurilor | |
| (h) | Definițiile, metodologiile și standardele internaționale pe care se bazează cadrul de gestionare a riscurilor sociale | |
| (i) | Procesele de identificare, măsurare și monitorizare a activităților și a expunerilor (și, după caz, a garanțiilor reale) sensibile la riscul social, cu menționarea canalelor de transmitere relevante | |
| (j) | Activitățile, angajamentele și activele care contribuie la atenuarea riscului social | |
| (k) | Punerea în aplicare a unor instrumente de identificare și gestionare a riscului social | |
| (l) | Descrierea stabilirii limitelor riscului social și a cazurilor care declanșează escaladarea și excluderea în cazul încălcării acestor limite | |
| (m) | Descrierea legăturii (canalele de transmitere) dintre riscurile sociale și riscul de credit, riscul de lichiditate și de finanțare, riscul de piață, riscul operațional și riscul reputațional în cadrul de gestionare a riscurilor | |

Numărul rândului

Informații calitative – format liber

Strategia și procesele de afaceri

(a)

Ajustarea strategiei de afaceri a instituției pentru a integra factorii sociali și riscurile sociale, ținând seama de impactul riscului social asupra mediului de afaceri, a modelului de afaceri, a strategiei și a planificării financiare ale instituției

(b)

Obiective, ținte și limite legate de evaluarea și abordarea riscului social pe termen scurt, mediu și lung și evaluarea performanței în raport cu aceste obiective, ținte și limite, inclusiv informații prospective folosite la elaborarea strategiei și a proceselor de afaceri

(c)

Politici și proceduri referitoare la colaborarea directă și indirectă cu contrapărțile noi sau existente cu privire la strategiile lor de atenuare și reducere a activităților dăunătoare din punct de vedere social

Guvernanța

(d)

Responsabilitățile organului de conducere în ceea ce privește stabilirea cadrului de risc, supravegherea și gestionarea punerii în aplicare a obiectivelor, a strategiei și a politicilor în contextul gestionării riscurilor sociale, menționând abordările contrapărților cu privire la:

(i)

activitățile în beneficiul comunității și al societății

(ii)

relațiile cu angajații și standardele de muncă

(iii)

protecția consumatorilor și responsabilitatea pentru produse

(iv)

drepturile omului

(e)

Integrarea măsurilor de gestionare a factorilor sociali și a riscurilor sociale în mecanismele interne de guvernanță, inclusiv rolul comitetelor, alocarea sarcinilor și a responsabilităților, precum și circuitul de feedback de la gestionarea riscurilor la organul de conducere

(f)

Liniile de raportare și frecvența raportării referitoare la riscul social

(g)

Alinierea politicii de remunerare la obiectivele instituției legate de riscurile sociale

Gestionarea riscurilor

(h)

Definițiile, metodologiile și standardele internaționale pe care se bazează cadrul de gestionare a riscurilor sociale

(i)

Procesele de identificare, măsurare și monitorizare a activităților și a expunerilor (și, după caz, a garanțiilor reale) sensibile la riscul social, cu menționarea canalelor de transmitere relevante

(j)

Activitățile, angajamentele și activele care contribuie la atenuarea riscului social

(k)

Punerea în aplicare a unor instrumente de identificare și gestionare a riscului social

(l)

Descrierea stabilirii limitelor riscului social și a cazurilor care declanșează escaladarea și excluderea în cazul încălcării acestor limite

(m)

Descrierea legăturii (canalele de transmitere) dintre riscurile sociale și riscul de credit, riscul de lichiditate și de finanțare, riscul de piață, riscul operațional și riscul reputațional în cadrul de gestionare a riscurilor

Tabelul 3 – Informații calitative privind riscul de guvernanță

în conformitate cu articolul 449a din CRR

| Numărul rândului | Informații calitative – format liber |
| --- | --- |
| | Guvernanța | |
| (a) | Integrarea de către instituție în mecanismele sale de guvernanță a performanței în materie de guvernanță a contrapărții, inclusiv a comitetelor celui mai înalt organ de guvernanță și a comitetelor responsabile cu luarea deciziilor pe teme economice, de mediu și sociale | |
| (b) | Luarea în calcul de către instituție a rolului celui mai înalt organ de guvernanță al contrapărții în raportarea nefinanciară | |
| (c) | Integrarea de către instituție în mecanismele de guvernanță a performanței în materie de guvernanță a contrapărților sale, inclusiv: | |
| (i) | considerațiile de ordin etic |
| (ii) | strategia și gestionarea riscurilor |
| (iii) | incluziunea |
| (iv) | transparența |
| (v) | gestionarea conflictelor de interese |
| (vi) | comunicarea internă privind motivele de îngrijorare critice |
| | Gestionarea riscurilor | |
| (d) | Integrarea de către instituție în mecanismele de gestionare a riscurilor a performanței în materie de guvernanță a contrapărților sale, ținând seama de: | |
| (i) | considerațiile de ordin etic |
| (ii) | strategia și gestionarea riscurilor |
| (iii) | incluziunea |
| (iv) | transparența |
| (v) | gestionarea conflictelor de interese |
| (vi) | comunicarea internă privind motivele de îngrijorare critice |

Numărul rândului

Informații calitative – format liber

Guvernanța

(a)

Integrarea de către instituție în mecanismele sale de guvernanță a performanței în materie de guvernanță a contrapărții, inclusiv a comitetelor celui mai înalt organ de guvernanță și a comitetelor responsabile cu luarea deciziilor pe teme economice, de mediu și sociale

(b)

Luarea în calcul de către instituție a rolului celui mai înalt organ de guvernanță al contrapărții în raportarea nefinanciară

(c)

Integrarea de către instituție în mecanismele de guvernanță a performanței în materie de guvernanță a contrapărților sale, inclusiv:

(i)

considerațiile de ordin etic

(ii)

strategia și gestionarea riscurilor

(iii)

incluziunea

(iv)

transparența

(v)

gestionarea conflictelor de interese

(vi)

comunicarea internă privind motivele de îngrijorare critice

Gestionarea riscurilor

(d)

Integrarea de către instituție în mecanismele de gestionare a riscurilor a performanței în materie de guvernanță a contrapărților sale, ținând seama de:

(i)

considerațiile de ordin etic

(ii)

strategia și gestionarea riscurilor

(iii)

incluziunea

(iv)

transparența

(v)

gestionarea conflictelor de interese

(vi)

comunicarea internă privind motivele de îngrijorare critice

Modelul 1: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: calitatea creditului expunerilor în funcție de sector, de emisii și de scadența reziduală

Image 1

Modelul 2: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: credite garantate cu bunuri imobile – eficiența energetică a garanției reale

Image 2

Modelul 3: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: indicatori de aliniere

Image 3

Modelul 4: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon

| | a | b | c | d | e |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Valoarea contabilă brută (agregată) | Valoarea contabilă brută pentru contrapărți în comparație cu valoarea contabilă brută totală (agregată) (*1) | Din care durabile din punctul de vedere al mediului (CCM) | Scadența medie ponderată | Numărul firmelor incluse din topul celor mai poluante 20 |
| 1 | | | | | |

a

b

c

d

e

Valoarea contabilă brută (agregată)

Valoarea contabilă brută pentru contrapărți în comparație cu valoarea contabilă brută totală (agregată) (*1)

Din care durabile din punctul de vedere al mediului (CCM)

Scadența medie ponderată

Numărul firmelor incluse din topul celor mai poluante 20

1

Modelul 5: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului fizic potențial legat de schimbările climatice: expuneri supuse unui risc fizic

Image 4

Modelul 6: Rezumatul indicatorilor-cheie de performanță (KPI) referitori la expunerile aliniate la taxonomie

| | KPI | % acoperire (în totalul activelor)
   (*2) |
| --- | --- | --- |
| | Atenuarea schimbărilor climatice | Adaptarea la schimbările climatice | Total (atenuarea schimbărilor climatice + adaptarea la schimbările climatice) |
| Stocul GAR | | | | |
| Fluxul GAR | | | | |

KPI

% acoperire (în totalul activelor)
   (*2)

Atenuarea schimbărilor climatice

Adaptarea la schimbările climatice

Total (atenuarea schimbărilor climatice + adaptarea la schimbările climatice)

Stocul GAR

Fluxul GAR

Modelul 7 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea GAR

Image 5

Modelul 8 – GAR (%)

Image 6

Modelul 9 – Acțiuni de atenuare: BTAR

Modelul 9.1 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea BTAR©

Image 7

Modelul 9.2 – BTAR %

Image 8

Modelul 9.3 – Tabel recapitulativ – BTAR %

Image 9

Modelul 10 – Alte acțiuni de atenuare a schimbărilor climatice care nu fac obiectul Regulamentului (UE) 2020/852

Image 10

”

---

(*1)  Pentru contrapărțile care se numără printre cele 20 de societăți cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon din lume

*1

(*2)  % active vizate de KPI în activele totale ale băncilor

*2

---

ANEXA II

„ANEXA XL

Instrucțiuni pentru publicarea de informații privind riscurile ESG

1.

Instituțiile publică informațiile menționate la articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 urmând instrucțiunile prevăzute în prezenta anexă. Instrucțiunile trebuie utilizate pentru a completa tabelele și modelele prevăzute în anexa XXXIX la prezentul regulament.

2.

| (a) | «risc de mediu, social sau de guvernanță (ESG)» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor de mediu, sociali sau de guvernanță (environmental, social or governance – ESG) asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției; |
| --- | --- |

(a)

«risc de mediu, social sau de guvernanță (ESG)» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor de mediu, sociali sau de guvernanță (environmental, social or governance – ESG) asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției;

| (b) | «risc de mediu» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor de mediu asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției, inclusiv ale factorilor legați de tranziția către următoarele obiective de mediu:






  (i) | atenuarea schimbărilor climatice; |
| --- | --- | --- |

(b)

«risc de mediu» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor de mediu asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției, inclusiv ale factorilor legați de tranziția către următoarele obiective de mediu:

(i)

atenuarea schimbărilor climatice;

| (ii) | adaptarea la schimbările climatice; |
| --- | --- |

(ii)

adaptarea la schimbările climatice;

| (iii) | utilizarea durabilă și protecția resurselor de apă și a resurselor marine; |
| --- | --- |

(iii)

utilizarea durabilă și protecția resurselor de apă și a resurselor marine;

| (iv) | tranziția către o economie circulară; |
| --- | --- |

(iv)

tranziția către o economie circulară;

| (v) | prevenirea și controlul poluării; |
| --- | --- |

(v)

prevenirea și controlul poluării;

| (vi) | protecția și refacerea biodiversității și a ecosistemelor. |
| --- | --- |

(vi)

protecția și refacerea biodiversității și a ecosistemelor.

Riscul de mediu include atât riscul fizic, cât și riscul de tranziție;

| (c) | «risc fizic», ca parte a riscului de mediu general, înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale efectelor fizice ale factorilor de mediu asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției; |
| --- | --- |

(c)

«risc fizic», ca parte a riscului de mediu general, înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale efectelor fizice ale factorilor de mediu asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției;

| (d) | «risc de tranziție», ca parte a riscului de mediu general, înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale tranziției către o economie durabilă din punctul de vedere al mediului asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției; |
| --- | --- |

(d)

«risc de tranziție», ca parte a riscului de mediu general, înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale tranziției către o economie durabilă din punctul de vedere al mediului asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției;

| (e) | «risc social» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor sociali asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției; |
| --- | --- |

(e)

«risc social» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor sociali asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției;

| (f) | «risc de guvernanță» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor de guvernanță asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției. |
| --- | --- |

(f)

«risc de guvernanță» înseamnă riscul de pierderi rezultate din orice impact financiar negativ asupra instituției care decurge din impacturile actuale sau potențiale ale factorilor de guvernanță asupra contrapărților sau a activelor de investiții ale instituției.

3.

Trimiterile la cadrele de politică internaționale și ale Uniunii și la indicii de referință disponibili în cadrul acestor instrucțiuni includ: Acordul de la Paris adoptat în temeiul Convenției-cadru a Națiunilor Unite asupra schimbărilor climatice (*1) («Acordul de la Paris»), Comunicarea Comisiei privind Pactul verde european (*2), Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*3), Directiva 2014/95/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*4), Comunicarea Comisiei – Orientări privind raportarea nefinanciară: Supliment privind raportarea informațiilor legate de climă (*5), orientările puse la dispoziție prin Recomandările Grupului operativ pentru publicarea informațiilor financiare referitoare la schimbările climatice (TCFD) (*6), inițiativa de finanțare a Programului Organizației Națiunilor Unite pentru Mediu (UNEP FI) (*7), standardele de raportare privind durabilitatea ale Inițiativei de Raportare Globală (*8) și principiile pentru investiții responsabile ale Organizației Națiunilor Unite (UNPRI) (*9).

Tabelul 1 – Informații calitative privind riscul de mediu: casete de text în format liber pentru publicarea informațiilor calitative din anexa XXXIX.

Tabelul 1 – Informații calitative privind riscul de mediu:

| 4. | La completarea tabelului 1 – «Informații calitative privind riscul de mediu» – prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament, instituțiile utilizează instrucțiunile următoare pentru a descrie integrarea riscurilor de mediu în strategia și procesele lor de afaceri, în guvernanță și în gestionarea riscurilor, incluzând informații specifice privind riscurile legate de schimbările climatice și alte riscuri de mediu. Acest lucru se realizează în scopul respectării articolului 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 din același regulament.






  Referințe juridice și instrucțiuni |
| --- | --- |
| Numărul rândului | Explicație |
| | Strategia și procesele de afaceri |
| (a) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (1) literele (a) și (e) din același regulament, instituțiile furnizează o explicație a modului în care integrează riscurile care decurg din factorii de mediu (riscurile de mediu) în modelul, strategia și procesele lor de afaceri, precum și în planificarea lor financiară și modul în care aceste riscuri pot evolua în timp, având în vedere evoluția tehnologiei, a cadrului de politică, a mediului de afaceri și a preferințelor părților interesate, precum și schimbările mediului fizic în sine. |
| (b) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) și literele (c)-(f) din același regulament, instituțiile stabilesc obiectivele, țintele și limitele referitoare la evaluarea și gestionarea riscurilor de mediu. Instituțiile explică procesele pe care le utilizează pentru a stabili obiectivele, țintele și limitele respective.
  Instituțiile trebuie să explice modul în care aceste obiective, ținte și limite sunt legate de actualul cadru de politică internațional și al Uniunii, precum și de indicii de referință disponibili. |
| (c) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile furnizează informații cu privire la investițiile lor actuale și viitoare (planificate) în activități durabile din punctul de vedere al mediului și în activități și sectoare aliniate la obiectivele de mediu, inclusiv la obiectivele privind schimbările climatice, prevăzute la articolul 9 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  În cazul în care informațiile respective depind de abordarea proprie a instituției sau se bazează pe mandatul intern al instituției, instituțiile includ în publicările lor o descriere a abordărilor respective și a mandatului intern. |
| (d) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (d) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la măsurile luate pentru a atenua riscurile asociate factorilor de mediu. Instituțiile trebuie să ia în considerare capacitatea contrapărții de a gestiona riscurile de mediu. |
| | Guvernanța |
| (e) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (b) și cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la implicarea organului lor de conducere în supravegherea și gestionarea riscurilor de mediu. Instituțiile trebuie să ia în considerare potențialele canale de transmitere a unor astfel de riscuri de mediu (inclusiv a riscurilor fizice, de tranziție și de răspundere). |
| (f) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (d) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care organul lor de conducere integrează efectele pe termen scurt, mediu și lung ale riscurilor de mediu în structura organizatorică a instituției, în scopul gestionării riscurilor. Instituțiile trebuie să explice modul în care acest exercițiu la nivelul organului de conducere se reflectă apoi în liniile lor de activitate și în funcțiile lor de control intern. |
| (g) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la organizarea comitetelor lor de risc și la alocarea sarcinilor și a responsabilităților în cadrul de gestionare a riscurilor în vederea monitorizării și a gestionării riscurilor de mediu, ținând seama de canalele de transmitere a riscurilor fizice, de tranziție și de răspundere. |
| (h) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modurile în care includ riscurile de mediu în cadrul și structura lor de raportare internă, precum și informații referitoare la frecvența raportării lor interne și a schimbului de informații cu privire la astfel de riscuri. |
| (i) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile furnizează informații din care să reiasă dacă riscurile de mediu sunt incluse în politica lor de remunerare, precum și criteriile și indicatorii utilizați pentru a determina impactul asupra remunerațiilor variabile al considerațiilor privind riscurile de mediu. |
| | Gestionarea riscurilor |
| (j) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (f) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la integrarea în cadrul de toleranță la risc a efectelor pe termen scurt, mediu și lung ale factorilor și riscurilor de mediu. Instituțiile decid cu privire la orizontul de timp relevant în conformitate cu propriul profil de risc și cu propriile expuneri. |
| (k) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la metodele, definițiile și standardele utilizate pentru identificarea și gestionarea factorilor și a riscurilor de mediu, precum și cu privire la cadrul pe care se bazează respectivele standarde, definiții și metode.
  Instituțiile explică modul în care aceste metode, definiții și standarde se raportează la cadrul de politică aplicabil la nivel internațional și la nivelul Uniunii, precum și la indicii de referință disponibili. |
| (l) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile publică informații privind:






  (a) | procesele prin care instituția își identifică și monitorizează activitățile și expunerile care sunt sensibile și vulnerabile la riscuri de mediu, inclusiv orice active mobile și imobile asociate cu astfel de activități și expuneri; |

4.

La completarea tabelului 1 – «Informații calitative privind riscul de mediu» – prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament, instituțiile utilizează instrucțiunile următoare pentru a descrie integrarea riscurilor de mediu în strategia și procesele lor de afaceri, în guvernanță și în gestionarea riscurilor, incluzând informații specifice privind riscurile legate de schimbările climatice și alte riscuri de mediu. Acest lucru se realizează în scopul respectării articolului 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 din același regulament.

Referințe juridice și instrucțiuni

Numărul rândului

Explicație

Strategia și procesele de afaceri

Strategia și procesele de afaceri

(a)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (1) literele (a) și (e) din același regulament, instituțiile furnizează o explicație a modului în care integrează riscurile care decurg din factorii de mediu (riscurile de mediu) în modelul, strategia și procesele lor de afaceri, precum și în planificarea lor financiară și modul în care aceste riscuri pot evolua în timp, având în vedere evoluția tehnologiei, a cadrului de politică, a mediului de afaceri și a preferințelor părților interesate, precum și schimbările mediului fizic în sine.

(b)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) și literele (c)-(f) din același regulament, instituțiile stabilesc obiectivele, țintele și limitele referitoare la evaluarea și gestionarea riscurilor de mediu. Instituțiile explică procesele pe care le utilizează pentru a stabili obiectivele, țintele și limitele respective.

Instituțiile trebuie să explice modul în care aceste obiective, ținte și limite sunt legate de actualul cadru de politică internațional și al Uniunii, precum și de indicii de referință disponibili.

(c)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile furnizează informații cu privire la investițiile lor actuale și viitoare (planificate) în activități durabile din punctul de vedere al mediului și în activități și sectoare aliniate la obiectivele de mediu, inclusiv la obiectivele privind schimbările climatice, prevăzute la articolul 9 din Regulamentul (UE) 2020/852.

În cazul în care informațiile respective depind de abordarea proprie a instituției sau se bazează pe mandatul intern al instituției, instituțiile includ în publicările lor o descriere a abordărilor respective și a mandatului intern.

(d)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (d) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la măsurile luate pentru a atenua riscurile asociate factorilor de mediu. Instituțiile trebuie să ia în considerare capacitatea contrapărții de a gestiona riscurile de mediu.

Guvernanța

Guvernanța

(e)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (b) și cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la implicarea organului lor de conducere în supravegherea și gestionarea riscurilor de mediu. Instituțiile trebuie să ia în considerare potențialele canale de transmitere a unor astfel de riscuri de mediu (inclusiv a riscurilor fizice, de tranziție și de răspundere).

(f)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (d) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care organul lor de conducere integrează efectele pe termen scurt, mediu și lung ale riscurilor de mediu în structura organizatorică a instituției, în scopul gestionării riscurilor. Instituțiile trebuie să explice modul în care acest exercițiu la nivelul organului de conducere se reflectă apoi în liniile lor de activitate și în funcțiile lor de control intern.

(g)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la organizarea comitetelor lor de risc și la alocarea sarcinilor și a responsabilităților în cadrul de gestionare a riscurilor în vederea monitorizării și a gestionării riscurilor de mediu, ținând seama de canalele de transmitere a riscurilor fizice, de tranziție și de răspundere.

(h)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modurile în care includ riscurile de mediu în cadrul și structura lor de raportare internă, precum și informații referitoare la frecvența raportării lor interne și a schimbului de informații cu privire la astfel de riscuri.

(i)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile furnizează informații din care să reiasă dacă riscurile de mediu sunt incluse în politica lor de remunerare, precum și criteriile și indicatorii utilizați pentru a determina impactul asupra remunerațiilor variabile al considerațiilor privind riscurile de mediu.

Gestionarea riscurilor

Gestionarea riscurilor

(j)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (f) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la integrarea în cadrul de toleranță la risc a efectelor pe termen scurt, mediu și lung ale factorilor și riscurilor de mediu. Instituțiile decid cu privire la orizontul de timp relevant în conformitate cu propriul profil de risc și cu propriile expuneri.

(k)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la metodele, definițiile și standardele utilizate pentru identificarea și gestionarea factorilor și a riscurilor de mediu, precum și cu privire la cadrul pe care se bazează respectivele standarde, definiții și metode.

Instituțiile explică modul în care aceste metode, definiții și standarde se raportează la cadrul de politică aplicabil la nivel internațional și la nivelul Uniunii, precum și la indicii de referință disponibili.

(l)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile publică informații privind:

(a)

procesele prin care instituția își identifică și monitorizează activitățile și expunerile care sunt sensibile și vulnerabile la riscuri de mediu, inclusiv orice active mobile și imobile asociate cu astfel de activități și expuneri;

| (b) | procesele prin care instituția identifică și monitorizează riscurile de mediu care sunt semnificative din punct de vedere financiar sau care sunt în prezent nesemnificative, dar pot deveni semnificative în viitor. |
| --- | --- |

(b)

procesele prin care instituția identifică și monitorizează riscurile de mediu care sunt semnificative din punct de vedere financiar sau care sunt în prezent nesemnificative, dar pot deveni semnificative în viitor.

Pot fi sensibile și vulnerabile la riscurile de mediu activitățile, expunerile și activele legate de agricultură, pescuit, silvicultură, sectoarele energetice în funcție de amplasarea lor geografică, dependența de apă sau alți factori și riscuri de mediu, acestea putând fi vulnerabile la diferiți factori, printre care inundații, secetă, incendii și pierderea biodiversității. Acestea includ, de asemenea, concentrarea operațiunilor contrapărții în zone amenințate și se consideră că acoperă întregul lanț valoric al contrapărții.

Atunci când publică informațiile menționate la prezentul punct, instituțiile indică pragul de semnificație (inclusiv dubla perspectivă asupra pragului de semnificație), care trebuie înțeles în sensul prevăzut în definițiile cuprinse în raportul menționat la articolul 98 alineatul (8) din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*10), și acoperă ciclul de viață al expunerilor, inclusiv inițierea de împrumuturi, împreună cu evaluarea bonității contrapărții și cu monitorizarea.

*10

Instituțiile explică măsura în care o astfel de evaluare vizează canalele de transmitere relevante, printre care (i) scăderea profitabilității, (ii) scăderea valorii bunurilor imobile, scăderea avuției gospodăriilor, (iii) scăderea performanței activelor, (iv) creșterea costului de conformare și (v) creșterea costurilor juridice.

Instituția care nu identifică niciun risc de mediu ca fiind semnificativ explică și justifică acest lucru și descrie metodele pe care le-a utilizat pentru a ajunge la această concluzie.

(m)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (d) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la activitățile, angajamentele și expunerile pe care le-au instituit pentru a atenua riscurile de mediu.

Instituțiile publică informații despre metodele pe care le utilizează pentru a identifica măsurile și activitățile de atenuare a riscurilor. În plus, ele furnizează informații cu privire la măsura în care activitățile, angajamentele și expunerile respective au efect asupra canalelor de transmitere relevante, printre care (i) scăderea profitabilității, (ii) scăderea valorii bunurilor imobile, scăderea avuției gospodăriilor, (iii) scăderea performanței activelor, (iv) creșterea costului de conformare și (v) creșterea costurilor juridice.

(n)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) literele (a) și (f) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la instrumentele de punere în aplicare pe care le utilizează pentru identificarea și gestionarea riscurilor de mediu. Aceste instrumente cuprind simulări de criză, analize de sensibilitate sau alți indicatori cu dimensiune prospectivă aplicați la nivelul expunerilor, la nivelul portofoliului, la nivelul contrapărților sau la nivel de sector, în funcție de gradul de semnificație al riscului.

Informațiile publicate indică ipotezele și metodele care stau la baza instrumentelor de punere în aplicare relevante. Instituțiile indică, de asemenea, orizontul de timp utilizat pentru evaluarea riscurilor de mediu pe baza indicatorilor contabili și prudențiali, și anume un orizont de timp pe termen scurt, mediu sau lung.

(o)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) literele (a) și (f) din același regulament, instituțiile descriu rezultatul evaluării din instrumentul de risc utilizat în conformitate cu punctul 14.

Instituțiile comunică impactul estimat al riscului de mediu, inclusiv al riscului legat de schimbările climatice, asupra solvabilității instituției, a cerințelor de capital reglementat și a profilului de risc de lichiditate în cadrul procesului de evaluare a adecvării capitalului intern (ICAAP) și al procesului de evaluare a adecvării lichidității interne (ILAAP).

(p)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile furnizează informații cu privire la datele și informațiile de care dispun pentru a gestiona riscurile de mediu, la datele și informațiile esențiale care lipsesc în prezent și la măsurile pe care le iau pentru a remedia lacunele în materie de date și pentru a îmbunătăți calitatea și acuratețea datelor.

(q)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (f) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la limitele pe care le stabilesc în legătură cu proiectele de finanțare sau cu contrapărțile care dăunează în mod semnificativ obiectivelor de mediu în conformitate cu strategia lor de afaceri.

Aceste limite cuprind limitele stabilite de instituții la momentul inițierii și al monitorizării pentru a evita sau a atenua riscurile de mediu, precum și limitele care indică momentul în care o anumită expunere ar declanșa acțiuni corective, investigații suplimentare, escaladare la nivel intern sau excluderea din portofoliu.

(r)

Instituțiile descriu modul în care cartografiază și corelează apariția riscurilor de mediu în bilanțul lor prin riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de piață și riscul operațional.

Instituțiile trebuie să explice modul în care evaluează și gestionează impactul tranziției către o economie cu emisii scăzute de dioxid de carbon și rezilientă la schimbările climatice asupra categoriilor de risc prudențial, inclusiv asupra riscului de credit, a riscului de lichiditate, a riscului de piață și a riscului operațional.

Tabelul 2 – Informații calitative privind riscul social: casete de text în format liber pentru publicarea informațiilor calitative din anexa XXXVII

Tabelul 2 – Informații calitative privind riscul social: casete de text în format liber pentru publicarea

| 5. | La completarea tabelului 2 – «Informații calitative privind riscul social», instituțiile utilizează următoarele instrucțiuni prevăzute în anexa XXXIX la prezentul regulament pentru a descrie integrarea riscurilor sociale în strategia și procesele lor de afaceri, în guvernanță și în gestionarea riscurilor, în conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 din același regulament.






  Referințe juridice și instrucțiuni |
| --- | --- |
| Numărul rândului | Explicație |
| | Strategia și procesele de afaceri |
| (a) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) literele (a) și (e) din același regulament, instituțiile descriu modul în care integrează riscurile care decurg din factorii sociali (riscurile sociale) în modelul, strategia și procesele de afaceri, precum și în planificarea lor financiară și modul în care aceste riscuri evoluează în timp, având în vedere evoluția tehnologiei, a cadrului de politică, a mediului de afaceri și a preferințelor părților interesate. |
| (b) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) și literele (c)-(f) din același regulament, instituțiile furnizează o descriere a obiectivelor, țintelor și limitelor lor pentru evaluarea și gestionarea riscurilor sociale, precum și o descriere a proceselor pe care le utilizează pentru a stabili obiectivele, țintele și limitele respective.
  Instituțiile trebuie să explice legăturile acestor obiective, ținte și limite cu cadrul de politică aplicabil la nivel internațional și la nivelul Uniunii și cu indicii de referință disponibili.
  Printre aspectele sociale se numără încălcarea drepturilor omului, drepturile lucrătorilor, inegalitatea veniturilor, lipsa drepturilor omului, siguranța și protecția clienților, viața privată, sărăcia și nediscriminarea. În plus, schimbările climatice și tranziția către o economie cu emisii scăzute de dioxid de carbon produc impacturi sociale, printre care schimbări pe piața locurilor de muncă. Aceste schimbări cuprind scăderea cererii pentru anumite locuri de muncă și competențe, apariția de noi locuri de muncă și competențe, schimbarea preferințelor consumatorilor, disponibilitatea acționarilor de a integra rapid schimbările climatice, de mediu și sociale în întreprinderile lor, astfel cum se prevede la punctul 78 din raportul ABE adoptat în temeiul articolului 98 alineatul (8) din Directiva 2013/36/UE. |
| (c) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (d) din același regulament, instituțiile descriu modul în care iau măsuri de atenuare a riscurilor asociate factorilor sociali, inclusiv înțelegerea capacității contrapărților de a gestiona riscurile sociale și inițierea unui dialog cu acestea pentru a atenua riscurile sociale. |
| | Guvernanța |
| (d) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (b) și cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile descriu modul în care organul lor de conducere este implicat în supravegherea și gestionarea riscurilor sociale. Aceste informații cuprind justificarea abordării adoptate de organul de conducere și iau în considerare o serie de factori sociali. Printre acești factori se numără angajamentul instituției față de comunitate și societate, relațiile sale cu angajații și respectarea standardelor de muncă, protecția consumatorilor și responsabilitatea pentru produse, precum și drepturile omului. |
| (e) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile descriu modul în care își organizează comitetele de risc și modul în care alocă sarcini și responsabilități în cadrul de gestionare a riscurilor, în vederea monitorizării și a gestionării riscurilor sociale.
  Instituțiile furnizează informații cu privire la resursele lor interne și externe dedicate evaluării riscurilor sociale. |
| (f) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile descriu modul în care includ riscurile sociale în cadrul și structura lor de raportare internă și stabilesc frecvența raportării lor interne și a schimbului de informații cu privire la riscurile sociale. |
| (g) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile furnizează informații din care să reiasă dacă riscurile sociale sunt incluse în politica lor de remunerare, precum și criteriile și indicatorii utilizați pentru a determina impactul considerațiilor privind riscurile sociale asupra remunerațiilor variabile. |
| | Gestionarea riscurilor |
| (h) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la metodele, definițiile și standardele pe care le utilizează pentru identificarea și gestionarea factorilor sociali și a riscurilor sociale, precum și cu privire la cadrul pe care se bazează respectivele standarde, definiții și metode.
  Instituțiile trebuie să explice modul în care aceste metode, definiții și standarde se raportează la cadrul de politică actual de la nivel internațional și de la nivelul Uniunii, precum și la indicii de referință disponibili. |
| (i) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la procesul prin care își identifică și își monitorizează activitățile și expunerile care sunt sensibile la riscurile sociale, inclusiv prin intermediul contrapărților lor, al activităților de investiții sau de administrare a activelor, menționând și orice active mobile și imobile asociate activităților și expunerilor respective.
  Instituțiile furnizează informații cu privire la procesul prin care identifică și monitorizează riscurile sociale care sunt semnificative din punct de vedere financiar sau care sunt în prezent nesemnificative, dar pot deveni semnificative în viitor.
  Astfel de activități, expuneri și active sensibile la riscurile sociale pot fi legate de încălcarea de către contrapărți a dreptului muncii, a drepturilor omului sau a altor legi sau drepturi sociale, care se poate solda cu litigii. Mai precis, printre sectoarele cu risc social sporit se pot număra sectoarele cu lucrători migranți, cu salarii mici, cu standarde de muncă precare sau cu condiții de muncă improprii care afectează comunitățile și care au mai multe șanse de a se afla sub control public și politic. |
| (j) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la activitățile, angajamentele și activele pe care le-au instituit pentru a atenua riscurile sociale. |
| (k) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la instrumentele de punere în aplicare pe care le utilizează pentru identificarea și gestionarea riscurilor sociale. Aceste instrumente cuprind analiza pe bază de scenarii, aplicată la nivelul expunerilor, la nivelul portofoliului, la nivelul contrapărților sau la nivel de sector și urmăresc factori precum migrația, tendințele demografice, schimbările în ceea ce privește forța de muncă și schimbările tehnologice.
  Riscurile sociale pot include, de asemenea, schimbarea comportamentului consumatorilor, aspecte legate de discriminare și de incluziunea socială, analiza pe bază de scenarii privind creșterea inegalității, impactul social al schimbărilor climatice, al adaptării la schimbările climatice/atenuării acestora și al degradării mediului.
  Instituțiile furnizează informații cu privire la ipotezele și metodele utilizate pentru a efectua o astfel de analiză pe bază de scenarii. Instituțiile indică orizontul de timp utilizat pentru evaluarea riscurilor sociale asupra indicatorilor contabili și prudențiali, și anume un orizont de timp pe termen scurt, mediu sau lung. |
| (l) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (f) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la limitele pe care le stabilesc în legătură cu proiectele de finanțare sau cu contrapărțile care dăunează în mod semnificativ obiectivelor sociale ale strategiei lor de afaceri.
  Aceste limite cuprind limitele stabilite de instituții la momentul inițierii și al monitorizării pentru a evita sau a atenua riscurile sociale, precum și limitele care indică momentul în care o anumită expunere ar declanșa investigații suplimentare, escaladare la nivel intern sau excluderea din portofoliu. |
| (m) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care cartografiază și corelează apariția riscurilor sociale în bilanțul lor prin riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de piață și riscul operațional.
  Instituțiile trebuie să furnizeze informații cu privire la modul în care evaluează și gestionează impactul evenimentelor relevante dăunătoare din punct de vedere social asupra categoriilor de riscuri prudențiale, care cuprind riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de piață și riscul operațional. |

5.

La completarea tabelului 2 – «Informații calitative privind riscul social», instituțiile utilizează următoarele instrucțiuni prevăzute în anexa XXXIX la prezentul regulament pentru a descrie integrarea riscurilor sociale în strategia și procesele lor de afaceri, în guvernanță și în gestionarea riscurilor, în conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 din același regulament.

Referințe juridice și instrucțiuni

Numărul rândului

Explicație

Strategia și procesele de afaceri

Strategia și procesele de afaceri

(a)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) literele (a) și (e) din același regulament, instituțiile descriu modul în care integrează riscurile care decurg din factorii sociali (riscurile sociale) în modelul, strategia și procesele de afaceri, precum și în planificarea lor financiară și modul în care aceste riscuri evoluează în timp, având în vedere evoluția tehnologiei, a cadrului de politică, a mediului de afaceri și a preferințelor părților interesate.

(b)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) și literele (c)-(f) din același regulament, instituțiile furnizează o descriere a obiectivelor, țintelor și limitelor lor pentru evaluarea și gestionarea riscurilor sociale, precum și o descriere a proceselor pe care le utilizează pentru a stabili obiectivele, țintele și limitele respective.

Instituțiile trebuie să explice legăturile acestor obiective, ținte și limite cu cadrul de politică aplicabil la nivel internațional și la nivelul Uniunii și cu indicii de referință disponibili.

Printre aspectele sociale se numără încălcarea drepturilor omului, drepturile lucrătorilor, inegalitatea veniturilor, lipsa drepturilor omului, siguranța și protecția clienților, viața privată, sărăcia și nediscriminarea. În plus, schimbările climatice și tranziția către o economie cu emisii scăzute de dioxid de carbon produc impacturi sociale, printre care schimbări pe piața locurilor de muncă. Aceste schimbări cuprind scăderea cererii pentru anumite locuri de muncă și competențe, apariția de noi locuri de muncă și competențe, schimbarea preferințelor consumatorilor, disponibilitatea acționarilor de a integra rapid schimbările climatice, de mediu și sociale în întreprinderile lor, astfel cum se prevede la punctul 78 din raportul ABE adoptat în temeiul articolului 98 alineatul (8) din Directiva 2013/36/UE.

(c)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (d) din același regulament, instituțiile descriu modul în care iau măsuri de atenuare a riscurilor asociate factorilor sociali, inclusiv înțelegerea capacității contrapărților de a gestiona riscurile sociale și inițierea unui dialog cu acestea pentru a atenua riscurile sociale.

Guvernanța

Guvernanța

(d)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (b) și cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile descriu modul în care organul lor de conducere este implicat în supravegherea și gestionarea riscurilor sociale. Aceste informații cuprind justificarea abordării adoptate de organul de conducere și iau în considerare o serie de factori sociali. Printre acești factori se numără angajamentul instituției față de comunitate și societate, relațiile sale cu angajații și respectarea standardelor de muncă, protecția consumatorilor și responsabilitatea pentru produse, precum și drepturile omului.

(e)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din același regulament, instituțiile descriu modul în care își organizează comitetele de risc și modul în care alocă sarcini și responsabilități în cadrul de gestionare a riscurilor, în vederea monitorizării și a gestionării riscurilor sociale.

Instituțiile furnizează informații cu privire la resursele lor interne și externe dedicate evaluării riscurilor sociale.

(f)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile descriu modul în care includ riscurile sociale în cadrul și structura lor de raportare internă și stabilesc frecvența raportării lor interne și a schimbului de informații cu privire la riscurile sociale.

(g)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (2) litera (e) din același regulament, instituțiile furnizează informații din care să reiasă dacă riscurile sociale sunt incluse în politica lor de remunerare, precum și criteriile și indicatorii utilizați pentru a determina impactul considerațiilor privind riscurile sociale asupra remunerațiilor variabile.

Gestionarea riscurilor

Gestionarea riscurilor

(h)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la metodele, definițiile și standardele pe care le utilizează pentru identificarea și gestionarea factorilor sociali și a riscurilor sociale, precum și cu privire la cadrul pe care se bazează respectivele standarde, definiții și metode.

Instituțiile trebuie să explice modul în care aceste metode, definiții și standarde se raportează la cadrul de politică actual de la nivel internațional și de la nivelul Uniunii, precum și la indicii de referință disponibili.

(i)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la procesul prin care își identifică și își monitorizează activitățile și expunerile care sunt sensibile la riscurile sociale, inclusiv prin intermediul contrapărților lor, al activităților de investiții sau de administrare a activelor, menționând și orice active mobile și imobile asociate activităților și expunerilor respective.

Instituțiile furnizează informații cu privire la procesul prin care identifică și monitorizează riscurile sociale care sunt semnificative din punct de vedere financiar sau care sunt în prezent nesemnificative, dar pot deveni semnificative în viitor.

Astfel de activități, expuneri și active sensibile la riscurile sociale pot fi legate de încălcarea de către contrapărți a dreptului muncii, a drepturilor omului sau a altor legi sau drepturi sociale, care se poate solda cu litigii. Mai precis, printre sectoarele cu risc social sporit se pot număra sectoarele cu lucrători migranți, cu salarii mici, cu standarde de muncă precare sau cu condiții de muncă improprii care afectează comunitățile și care au mai multe șanse de a se afla sub control public și politic.

(j)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la activitățile, angajamentele și activele pe care le-au instituit pentru a atenua riscurile sociale.

(k)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (a) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la instrumentele de punere în aplicare pe care le utilizează pentru identificarea și gestionarea riscurilor sociale. Aceste instrumente cuprind analiza pe bază de scenarii, aplicată la nivelul expunerilor, la nivelul portofoliului, la nivelul contrapărților sau la nivel de sector și urmăresc factori precum migrația, tendințele demografice, schimbările în ceea ce privește forța de muncă și schimbările tehnologice.

Riscurile sociale pot include, de asemenea, schimbarea comportamentului consumatorilor, aspecte legate de discriminare și de incluziunea socială, analiza pe bază de scenarii privind creșterea inegalității, impactul social al schimbărilor climatice, al adaptării la schimbările climatice/atenuării acestora și al degradării mediului.

Instituțiile furnizează informații cu privire la ipotezele și metodele utilizate pentru a efectua o astfel de analiză pe bază de scenarii. Instituțiile indică orizontul de timp utilizat pentru evaluarea riscurilor sociale asupra indicatorilor contabili și prudențiali, și anume un orizont de timp pe termen scurt, mediu sau lung.

(l)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) litera (f) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la limitele pe care le stabilesc în legătură cu proiectele de finanțare sau cu contrapărțile care dăunează în mod semnificativ obiectivelor sociale ale strategiei lor de afaceri.

Aceste limite cuprind limitele stabilite de instituții la momentul inițierii și al monitorizării pentru a evita sau a atenua riscurile sociale, precum și limitele care indică momentul în care o anumită expunere ar declanșa investigații suplimentare, escaladare la nivel intern sau excluderea din portofoliu.

(m)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care cartografiază și corelează apariția riscurilor sociale în bilanțul lor prin riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de piață și riscul operațional.

Instituțiile trebuie să furnizeze informații cu privire la modul în care evaluează și gestionează impactul evenimentelor relevante dăunătoare din punct de vedere social asupra categoriilor de riscuri prudențiale, care cuprind riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de piață și riscul operațional.

Tabelul 3 – Informații calitative privind riscul de guvernanță: casete de text în format liber pentru publicarea informațiilor calitative din anexa XXXVII

Tabelul 3 – Informații calitative privind riscul de guvernanță:

| 6. | La completarea tabelului 3 – «Informații calitative privind riscul de guvernanță», instituțiile utilizează următoarele instrucțiuni prevăzute în anexa XXXIX la prezentul regulament pentru a descrie integrarea riscurilor de guvernanță în procesul de guvernanță și de gestionare a riscurilor, în conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 din același regulament.






  Referințe juridice și instrucțiuni |
| --- | --- |
| Numărul rândului | Explicație |
| | Guvernanța |
| (a) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care integrează în mecanismele lor de guvernanță performanța în materie de guvernanță a contrapărții.
  Considerațiile privind performanța în materie de guvernanță a contrapărții trebuie să vizeze etapele necesare ale proceselor decizionale, de supraveghere și de gestionare ale contrapărții la toate nivelurile, inclusiv la nivelul comitetelor din cadrul celui mai înalt organ de guvernanță și al comitetelor responsabile cu luarea deciziilor pe teme economice, de mediu și sociale. |
| (b) | Instituțiile explică modul în care țin seama în raportarea nefinanciară de rolul celui mai înalt organ de guvernanță al contrapărții, inclusiv al comitetului de vârf sau al postului funcțional care examinează și aprobă în mod oficial raportul de sustenabilitate al organizației, și se asigură că sunt acoperite toate subiectele semnificative. |
| (c) | În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (2) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care integrează în mecanismele lor de guvernanță performanța în materie de guvernanță a contrapărților.
  Considerațiile legate de performanța în materie de guvernanță a contrapărților instituției trebuie să vizeze toate elementele următoare:






  (a) | considerațiile de ordin etic, printre care integritatea, valorile și etica, măsurile de combatere a mitei și a corupției, responsabilitatea și statul de drept; |

6.

La completarea tabelului 3 – «Informații calitative privind riscul de guvernanță», instituțiile utilizează următoarele instrucțiuni prevăzute în anexa XXXIX la prezentul regulament pentru a descrie integrarea riscurilor de guvernanță în procesul de guvernanță și de gestionare a riscurilor, în conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 din același regulament.

Referințe juridice și instrucțiuni

Numărul rândului

Explicație

Guvernanța

Guvernanța

(a)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (2) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care integrează în mecanismele lor de guvernanță performanța în materie de guvernanță a contrapărții.

Considerațiile privind performanța în materie de guvernanță a contrapărții trebuie să vizeze etapele necesare ale proceselor decizionale, de supraveghere și de gestionare ale contrapărții la toate nivelurile, inclusiv la nivelul comitetelor din cadrul celui mai înalt organ de guvernanță și al comitetelor responsabile cu luarea deciziilor pe teme economice, de mediu și sociale.

(b)

Instituțiile explică modul în care țin seama în raportarea nefinanciară de rolul celui mai înalt organ de guvernanță al contrapărții, inclusiv al comitetului de vârf sau al postului funcțional care examinează și aprobă în mod oficial raportul de sustenabilitate al organizației, și se asigură că sunt acoperite toate subiectele semnificative.

(c)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, coroborat cu articolul 435 alineatul (2) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care integrează în mecanismele lor de guvernanță performanța în materie de guvernanță a contrapărților.

Considerațiile legate de performanța în materie de guvernanță a contrapărților instituției trebuie să vizeze toate elementele următoare:

(a)

considerațiile de ordin etic, printre care integritatea, valorile și etica, măsurile de combatere a mitei și a corupției, responsabilitatea și statul de drept;

| (b) | strategia și gestionarea riscurilor, inclusiv punerea în aplicare a strategiei, execuția și monitorizarea operațională, controalele interne și politicile și procedurile de gestionare a riscurilor; |
| --- | --- |

(b)

strategia și gestionarea riscurilor, inclusiv punerea în aplicare a strategiei, execuția și monitorizarea operațională, controalele interne și politicile și procedurile de gestionare a riscurilor;

| (c) | incluziunea, inclusiv disparitatea de gen și reprezentarea persoanelor din grupurile minoritare în conducere, discrepanțele între venituri; |
| --- | --- |

(c)

incluziunea, inclusiv disparitatea de gen și reprezentarea persoanelor din grupurile minoritare în conducere, discrepanțele între venituri;

| (d) | transparența, inclusiv publicarea de informații privind discriminarea, angajamentele fiscale și plățile, publicarea de informații privind activitățile de lobby, precum și normele și practicile; |
| --- | --- |

(d)

transparența, inclusiv publicarea de informații privind discriminarea, angajamentele fiscale și plățile, publicarea de informații privind activitățile de lobby, precum și normele și practicile;

| (e) | gestionarea conflictelor de interese, inclusiv procesele prin care cel mai înalt organ de guvernanță asigură evitarea, gestionarea și atenuarea oricărui conflict de interese; și |
| --- | --- |

(e)

gestionarea conflictelor de interese, inclusiv procesele prin care cel mai înalt organ de guvernanță asigură evitarea, gestionarea și atenuarea oricărui conflict de interese; și

| (f) | comunicarea internă privind motivele de îngrijorare critice, inclusiv modul în care funcționează procesul intern al contrapărții de comunicare a motivelor de îngrijorare critice către cel mai înalt organ de guvernanță. |
| --- | --- |

(f)

comunicarea internă privind motivele de îngrijorare critice, inclusiv modul în care funcționează procesul intern al contrapărții de comunicare a motivelor de îngrijorare critice către cel mai înalt organ de guvernanță.

Gestionarea riscurilor

Gestionarea riscurilor

(d)

În conformitate cu articolul 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 435 alineatul (1) din același regulament, instituțiile furnizează informații cu privire la modul în care integrează în mecanismele lor de gestionare a riscurilor performanța în materie de guvernanță a contrapărților, ținând seama de aspectele prevăzute pe rândul 3.

Modelul 1 – Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: Calitatea creditului expunerilor în funcție de sector, emisii și scadența reziduală. Format fix.

Modelul 1 – Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice:

| 1. | La completarea modelului 1 prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament, instituțiile utilizează următoarele instrucțiuni pentru a furniza informații cu privire la expunerile care sunt mai predispuse la riscurile cu care se pot confrunta instituțiile în urma tranziției către o economie cu emisii scăzute de dioxid de carbon și rezilientă la schimbările climatice. În sensul articolului 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013:






  (a) | instituțiile publică informații privind expunerile lor față de societăți nefinanciare care își desfășoară activitatea în sectoare care au legătură cu carbonul și privind calitatea expunerilor respective, inclusiv starea neperformantă, încadrarea în etapa 2 și provizioanele aferente, precum și tranșele de scadență; |
| --- | --- | --- |

1.

La completarea modelului 1 prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament, instituțiile utilizează următoarele instrucțiuni pentru a furniza informații cu privire la expunerile care sunt mai predispuse la riscurile cu care se pot confrunta instituțiile în urma tranziției către o economie cu emisii scăzute de dioxid de carbon și rezilientă la schimbările climatice. În sensul articolului 449a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013:

(a)

instituțiile publică informații privind expunerile lor față de societăți nefinanciare care își desfășoară activitatea în sectoare care au legătură cu carbonul și privind calitatea expunerilor respective, inclusiv starea neperformantă, încadrarea în etapa 2 și provizioanele aferente, precum și tranșele de scadență;

| (b) | instituțiile încep să publice informații privind emisiile din categoriile 1, 2 și 3 ale contrapărților lor, dacă acestea sunt deja disponibile, incluzând în comentariul explicativ care însoțește acest model informații calitative privind metodologia și sursele utilizate la calcularea emisiilor respective. În cazul în care instituțiile nu estimează încă emisiile contrapărților lor asociate cu activitățile lor de finanțare, inclusiv cu activitățile de creditare și de investiții, acestea publică informații cu privire la planurile pe care le au pentru punerea în aplicare a unor metodologii de estimare și publicare a informațiilor respective. Instituțiile încep să publice informațiile în coloanele (i)-(k) din model, data de referință a primei publicări fiind 30 iunie 2024. |
| --- | --- |

(b)

instituțiile încep să publice informații privind emisiile din categoriile 1, 2 și 3 ale contrapărților lor, dacă acestea sunt deja disponibile, incluzând în comentariul explicativ care însoțește acest model informații calitative privind metodologia și sursele utilizate la calcularea emisiilor respective. În cazul în care instituțiile nu estimează încă emisiile contrapărților lor asociate cu activitățile lor de finanțare, inclusiv cu activitățile de creditare și de investiții, acestea publică informații cu privire la planurile pe care le au pentru punerea în aplicare a unor metodologii de estimare și publicare a informațiilor respective. Instituțiile încep să publice informațiile în coloanele (i)-(k) din model, data de referință a primei publicări fiind 30 iunie 2024.

| 2. | Instituțiile includ în comentariul explicativ care însoțește modelul explicații privind informațiile publicate și modificările față de perioadele anterioare de publicare, precum și privind orice implicații pe care le pot avea expunerile respective în ceea ce privește riscurile de credit, de piață, operaționale, reputaționale și de lichiditate pentru instituții. |
| --- | --- |

2.

Instituțiile includ în comentariul explicativ care însoțește modelul explicații privind informațiile publicate și modificările față de perioadele anterioare de publicare, precum și privind orice implicații pe care le pot avea expunerile respective în ceea ce privește riscurile de credit, de piață, operaționale, reputaționale și de lichiditate pentru instituții.

| 3. | Instituțiile includ în rândurile modelului defalcarea valorii contabile brute a creditelor și avansurilor, a titlurilor de datorie și a instrumentelor de capitaluri proprii acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe sectoare de activități economice, utilizând codurile din Nomenclatorul activităților economice (NACE), prevăzute în Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (*11), pe baza activității principale a contrapărții. Instituțiile includ, de asemenea, subtotaluri care agregă valoarea contabilă brută a expunerilor față de sectoarele și subsectoarele care contribuie în mare măsură la schimbările climatice. În special, se face trimitere la sectoarele enumerate în secțiunile A-H și în secțiunea L din anexa I la Regulamentul (CE) nr. 1893/2006, care cuprind sectorul petrolului, al gazelor, sectorul extractiv și cel al transporturilor, ca sectoare care contribuie în mare măsură la schimbările climatice, astfel cum se specifică în considerentul 6 din Regulamentul delegat (UE) 2020/1818 al Comisiei (*12); precum și un subtotal al expunerilor față de «alte sectoare» care nu sunt menționate în considerentul respectiv. |
| --- | --- |

3.

Instituțiile includ în rândurile modelului defalcarea valorii contabile brute a creditelor și avansurilor, a titlurilor de datorie și a instrumentelor de capitaluri proprii acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe sectoare de activități economice, utilizând codurile din Nomenclatorul activităților economice (NACE), prevăzute în Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (*11

*12

| 4. | Codul NACE alocat sectorului contrapărții se bazează pe natura contrapărții directe. În cazul în care contrapartea instituțiilor este o societate holding, instituțiile iau în considerare sectorul NACE al debitorului specific din cadrul societății holding (dacă este diferit de societatea holding) care primește finanțarea (și anume, filiala specifică a societății holding în cauză) și nu sectorul de activitate al societății holding, în special în cazurile în care debitorul care beneficiază de finanțare este o societate nefinanciară. În mod similar, atunci când contrapartea directă a unei instituții (debitorul) este o entitate cu scop special (special purpose vehicle – SPV), instituțiile publică informațiile relevante în dreptul sectorului NACE asociat activității economice a societății-mamă a entității cu scop special. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se bazează pe caracteristicile debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru acordarea expunerii de către instituție. Distribuția expunerilor comune în funcție de codurile NACE este determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant. Instituțiile furnizează informații defalcate pe coduri NACE, conform nivelului de granularitate prevăzut în rândurile modelului.






  Coloane | Instrucțiuni |
| --- | --- | --- |
| a | Valoarea contabilă brută totală

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, menționată în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a expunerilor față de societăți nefinanciare, incluzând creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării sau în vederea vânzării. |
| b | Din care expuneri față de societăți excluse de la indicii UE de referință aliniați la Acordul de la Paris

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută a acestor expuneri față de contrapărți care sunt excluse de la indicii UE de referință aliniați la Acordul de la Paris, astfel cum se specifică la articolul 12 alineatul (1) literele (d)-(g) și la articolul 12 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2020/1818. |
| c | Din care durabile din punctul de vedere al mediului (CCM)

  Instituțiile publică expunerile care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului deoarece sunt activități de finanțare care fac posibilă sau contribuie la atingerea obiectivului de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice în conformitate cu articolele 10 și 16 din Regulamentul (UE) 2020/852, astfel cum sunt publicate în modelul 7 din anexa XXXIX la prezentul regulament.
  Instituțiile încep să publice informațiile respective în 2024, data de referință a primei publicări fiind 31 decembrie 2023, pentru expunerile incluse în numărătorul GAR.
  Instituțiile pot să înceapă să publice informațiile respective în 2025, data de referință a primei publicări fiind 31 decembrie 2024, pentru expunerile incluse în numărătorul BTAR, dar nu și în numărătorul GAR. |
| d | Din care din etapa 2

  Instituțiile care aplică Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) trebuie să prezinte valoarea contabilă brută a instrumentelor «din etapa 2», astfel cum se menționează în IFRS 9.
  Coloanele «Din care din etapa 2» nu trebuie publicate de instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național bazate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (*13). |
| e | Din care expuneri neperformante

  Instituțiile publică expunerile neperformante, astfel cum sunt definite la articolul 47a alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
| f | Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

  Instituțiile publică cuantumurile prevăzute în partea 2 punctele 11, 69, 70, 71, 106 și 110 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| g | Din care din etapa 2

  Instituțiile publică valoarea deprecierii cumulate a expunerilor din etapa 2.
  Instituțiile care aplică IFRS trebuie să publice valoarea contabilă brută a instrumentelor «din etapa 2», astfel cum se prevede în IFRS 9.
  Coloanele «Din care din etapa 2» nu trebuie publicate de instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național bazate pe Directiva 86/635/CEE. |
| h | Din care expuneri neperformante

  Instituțiile publică expunerile neperformante menționate la articolul 47a alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
| i | Emisii de GES finanțate (emisii din categoria 1, din categoria 2 și din categoria 3 ale contrapărții) (în tone de echivalent CO2)

  În cazul în care sunt disponibile informații, instituțiile publică estimările amplorii emisiilor lor de GES din categoria 3, exprimate în tone de CO2 (tCO2), ca parte a coloanei (i). Prezentarea informațiilor vizează toate sectoarele și subsectoarele care contribuie în mare măsură la schimbările climatice, printre care sectorul petrolului, al gazelor, sectorul extractiv și cel al transporturilor – astfel cum se specifică în considerentul 6 din Regulamentul delegat (UE) 2020/1818 –, incluse pe rândurile 2-52 din model.
  Instituțiile își bazează estimarea emisiilor din categoria 3 pe informațiile privind emisiile obținute de la contrapărțile lor și pe informațiile privind intensitatea medie a emisiilor pe sector. Se pot utiliza, ca metode de calculare a emisiilor de carbon ale societăților, Standardul global de contabilizare și raportare privind GES pentru industria financiară, elaborat de Partnership for Carbon Accounting Financials (Parteneriatul pentru elementele financiare ale contabilității carbonului) (*14) (PCAF, deosebit de relevant pentru TCFD) sau Proiectul de informare privind emisiile de carbon (*15).
  Instituțiile estimează, pentru fiecare sector, emisiile din categoria 3 în mod proporțional, inclusiv prin analizarea expunerilor lor (credite și avansuri, titluri de datorie și participări la capital) față de contraparte în raport cu datoriile totale (datorii contabile și capital propriu) ale contrapărții.
  În comentariul explicativ care însoțește modelul, instituțiile furnizează explicații detaliate cu privire la sursele de date utilizate și la metodologia pe care au aplicat-o pentru estimarea emisiilor lor de GES din categoria 3. În special, instituțiile explică dacă publică oricare dintre următoarele:






  (a) | emisiile raportate (emisiile sunt obținute direct de la debitor sau de la societatea în care s-a investit); |

4.

Codul NACE alocat sectorului contrapărții se bazează pe natura contrapărții directe. În cazul în care contrapartea instituțiilor este o societate holding, instituțiile iau în considerare sectorul NACE al debitorului specific din cadrul societății holding (dacă este diferit de societatea holding) care primește finanțarea (și anume, filiala specifică a societății holding în cauză) și nu sectorul de activitate al societății holding, în special în cazurile în care debitorul care beneficiază de finanțare este o societate nefinanciară. În mod similar, atunci când contrapartea directă a unei instituții (debitorul) este o entitate cu scop special (special purpose vehicle

Coloane

Instrucțiuni

a

Valoarea contabilă brută totală

Valoarea contabilă brută totală

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, menționată în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a expunerilor față de societăți nefinanciare, incluzând creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării sau în vederea vânzării.

b

Din care expuneri față de societăți excluse de la indicii UE de referință aliniați la Acordul de la Paris

Din care expuneri față de societăți excluse de la indicii UE de referință aliniați la Acordul de la Paris

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a acestor expuneri față de contrapărți care sunt excluse de la indicii UE de referință aliniați la Acordul de la Paris, astfel cum se specifică la articolul 12 alineatul (1) literele (d)-(g) și la articolul 12 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2020/1818.

c

Din care durabile din punctul de vedere al mediului (CCM)

Din care durabile din punctul de vedere al mediului (CCM)

Instituțiile publică expunerile care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului deoarece sunt activități de finanțare care fac posibilă sau contribuie la atingerea obiectivului de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice în conformitate cu articolele 10 și 16 din Regulamentul (UE) 2020/852, astfel cum sunt publicate în modelul 7 din anexa XXXIX la prezentul regulament.

Instituțiile încep să publice informațiile respective în 2024, data de referință a primei publicări fiind 31 decembrie 2023, pentru expunerile incluse în numărătorul GAR.

Instituțiile pot să înceapă să publice informațiile respective în 2025, data de referință a primei publicări fiind 31 decembrie 2024, pentru expunerile incluse în numărătorul BTAR, dar nu și în numărătorul GAR.

d

Din care din etapa 2

Din care din etapa 2

Instituțiile care aplică Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) trebuie să prezinte valoarea contabilă brută a instrumentelor «din etapa 2», astfel cum se menționează în IFRS 9.

Coloanele «Din care din etapa 2» nu trebuie publicate de instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național bazate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (*13).

*13

e

Din care expuneri neperformante

Din care expuneri neperformante

Instituțiile publică expunerile neperformante, astfel cum sunt definite la articolul 47a alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

f

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Instituțiile publică cuantumurile prevăzute în partea 2 punctele 11, 69, 70, 71, 106 și 110 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

g

Din care din etapa 2

Din care din etapa 2

Instituțiile publică valoarea deprecierii cumulate a expunerilor din etapa 2.

Instituțiile care aplică IFRS trebuie să publice valoarea contabilă brută a instrumentelor «din etapa 2», astfel cum se prevede în IFRS 9.

Coloanele «Din care din etapa 2» nu trebuie publicate de instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național bazate pe Directiva 86/635/CEE.

h

Din care expuneri neperformante

Din care expuneri neperformante

Instituțiile publică expunerile neperformante menționate la articolul 47a alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

i

Emisii de GES finanțate (emisii din categoria 1, din categoria 2 și din categoria 3 ale contrapărții) (în tone de echivalent CO2)

Emisii de GES finanțate (emisii din categoria 1, din categoria 2 și din categoria 3 ale contrapărții) (în tone de echivalent CO2

În cazul în care sunt disponibile informații, instituțiile publică estimările amplorii emisiilor lor de GES din categoria 3, exprimate în tone de CO2 (tCO2), ca parte a coloanei (i). Prezentarea informațiilor vizează toate sectoarele și subsectoarele care contribuie în mare măsură la schimbările climatice, printre care sectorul petrolului, al gazelor, sectorul extractiv și cel al transporturilor – astfel cum se specifică în considerentul 6 din Regulamentul delegat (UE) 2020/1818 –, incluse pe rândurile 2-52 din model.

2

Instituțiile își bazează estimarea emisiilor din categoria 3 pe informațiile privind emisiile obținute de la contrapărțile lor și pe informațiile privind intensitatea medie a emisiilor pe sector. Se pot utiliza, ca metode de calculare a emisiilor de carbon ale societăților, Standardul global de contabilizare și raportare privind GES pentru industria financiară, elaborat de Partnership for Carbon Accounting Financials (Parteneriatul pentru elementele financiare ale contabilității carbonului) (*14) (PCAF, deosebit de relevant pentru TCFD) sau Proiectul de informare privind emisiile de carbon (*15).

*14

*15

Instituțiile estimează, pentru fiecare sector, emisiile din categoria 3 în mod proporțional, inclusiv prin analizarea expunerilor lor (credite și avansuri, titluri de datorie și participări la capital) față de contraparte în raport cu datoriile totale (datorii contabile și capital propriu) ale contrapărții.

În comentariul explicativ care însoțește modelul, instituțiile furnizează explicații detaliate cu privire la sursele de date utilizate și la metodologia pe care au aplicat-o pentru estimarea emisiilor lor de GES din categoria 3. În special, instituțiile explică dacă publică oricare dintre următoarele:

(a)

emisiile raportate (emisiile sunt obținute direct de la debitor sau de la societatea în care s-a investit);

| (b) | emisiile bazate pe activitatea fizică (emisiile sunt estimate de instituția financiară raportoare pe baza datelor primare privind activitatea fizică obținute de la debitor sau de la entitatea în care s-a investit); |
| --- | --- |

(b)

emisiile bazate pe activitatea fizică (emisiile sunt estimate de instituția financiară raportoare pe baza datelor primare privind activitatea fizică obținute de la debitor sau de la entitatea în care s-a investit);

| (c) | emisiile bazate pe activitatea economică (emisiile sunt estimate de instituția financiară raportoare pe baza datelor privind activitatea economică obținute de la debitor sau de la societatea în care s-a investit). |
| --- | --- |

(c)

emisiile bazate pe activitatea economică (emisiile sunt estimate de instituția financiară raportoare pe baza datelor privind activitatea economică obținute de la debitor sau de la societatea în care s-a investit).

În cazul în care instituțiile nu estimează încă emisiile contrapărților lor asociate activităților lor de finanțare, inclusiv activităților de creditare și de investiții, acestea publică informații cu privire la planurile pe care le au pentru punerea în aplicare a unor metode de estimare a informațiilor respective. Instituțiile publică informațiile din coloanele (i), (j) și (k) din model având ca dată de referință a primei publicări data de 30 iunie 2024.

Instituțiile pot decide să înceapă publicarea acestor informații mai devreme, și anume cu data de referință a primei publicări la 31 decembrie 2022.

j

Din care emisii finanțate din categoria 3

Din care emisii finanțate din categoria 3

Instituțiile publică emisiile din categoria 3 ale contrapărților lor asociate activităților de creditare și de investiții ale instituțiilor. În cazul în care instituțiile nu estimează încă emisiile din categoria 3, ele lasă coloana (j) necompletată, iar în comentariul explicativ care însoțește modelul publică informații cu privire la planurile pe care le au pentru punerea în aplicare a unor metode de estimare.

Instituțiile publică emisiile din categoria 3 cu maximă diligență, urmărind sectoarele cele mai relevante în conformitate cu abordarea PCAF și cu abordarea treptată pentru emisiile din categoria 3 prevăzută la articolul 5 din Regulamentul delegat (UE) 2020/1818.

Instituțiile publică informații privind emisiile din categoria 3 ale contrapărții pentru toate sectoarele incluse în model, prima dată de referință fiind 30 iunie 2024.

Pentru sectoarele în care există provocări legate de date și de metodologie, instituțiile urmează Protocolul privind gazele cu efect de seră și cele 15 etape ale acestuia, atât în amonte, cât și în aval.

În conformitate cu orientările TCFD privind indicatorii și țintele, instituțiile sunt transparente cu privire la provocările legate de colectarea acestui tip de informații și evită dubla contabilizare, în măsura posibilului.

Instituțiile încep să publice informațiile în coloana (j) din model având ca dată de referință a primei publicări data de la 30 iunie 2024.

Instituțiile pot decide să înceapă publicarea acestor informații mai devreme, și anume cu data de referință a primei publicări la 31 decembrie 2022.

k

Emisii de GES [coloana (i)]: procentul valorii contabile brute din portofoliu derivat din raportarea specifică societății

Emisii de GES [coloana (i)]: procentul valorii contabile brute din portofoliu derivat din raportarea specifică societății

Instituțiile indică procentul din portofoliu (valoarea contabilă brută a expunerilor) pentru care au fost în măsură să estimeze emisiile din categoriile 1, 2 și 3 ale contrapărților lor asociate activităților de creditare și de investiții ale instituțiilor, pe baza informațiilor publicate de contrapărțile lor sau raportate instituției la nivel bilateral.

l - p

≤ 5 ani; > 5 ani ≤ 10 ani; > 10 ani ≤ 20 de ani; > 20 de ani; Scadența medie ponderată

≤ 5 ani; > 5 ani ≤ 10 ani; > 10 ani ≤ 20 de ani; > 20 de ani; Scadența medie ponderată

Instituțiile alocă expunerile în tranșa relevantă în funcție de scadența reziduală a instrumentului financiar, ținând seama de următoarele:

| (a) | atunci când suma este rambursată în rate, expunerea este alocată în tranșa de scadență corespunzătoare ultimei rate; |
| --- | --- |

(a)

atunci când suma este rambursată în rate, expunerea este alocată în tranșa de scadență corespunzătoare ultimei rate;

| (b) | atunci când o expunere nu are o scadență declarată din alte motive decât posibilitatea contrapărții de a alege data rambursării sau în cazul participărilor la capital, cuantumul acestei expuneri se publică în coloana celei mai mari tranșe de scadență, «> 20 de ani»; |
| --- | --- |

(b)

atunci când o expunere nu are o scadență declarată din alte motive decât posibilitatea contrapărții de a alege data rambursării sau în cazul participărilor la capital, cuantumul acestei expuneri se publică în coloana celei mai mari tranșe de scadență, «> 20 de ani»;

| (c) | pentru calcularea scadenței medii a expunerilor, instituțiile ponderează scadența fiecărei expuneri cu valoarea contabilă brută a expunerilor. |
| --- | --- |

(c)

pentru calcularea scadenței medii a expunerilor, instituțiile ponderează scadența fiecărei expuneri cu valoarea contabilă brută a expunerilor.

Modelul 2: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: credite garantate cu bunuri imobile – eficiența energetică a garanției reale. Format fix.

Modelul 2: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: credite garantate cu bunuri imobile – eficiența energetică a garanției reale. Format fix.

| 1. | Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru a publica informațiile solicitate în «Modelul 2: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: credite garantate cu bunuri imobile – eficiența energetică a garanției reale», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament. |
| --- | --- |

1.

Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru a publica informațiile solicitate în «Modelul 2: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: credite garantate cu bunuri imobile – eficiența energetică a garanției reale», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament.

| 2. | Directiva 2010/31/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*16) și Directiva 2012/27/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*17) promovează politici care vizează realizarea unui fond imobiliar foarte eficient din punct de vedere energetic și decarbonizat până în 2050. Directiva 2010/31/UE a introdus certificatele de performanță energetică (energy performance certificate – EPC) ca instrumente de îmbunătățire a performanței energetice a clădirilor. Aceste certificate sunt menționate ca fiind certificate recunoscute de un stat membru sau de o persoană juridică desemnată de acesta care indică performanța energetică a unei clădiri sau a unei unități de clădire, calculată în conformitate cu directiva respectivă. |
| --- | --- |

2.

Directiva 2010/31/UE a Parlamentului European și a Consiliului (*16

*17

energy performance certificate

| 3. | Acest model prezintă valoarea contabilă brută, astfel cum este menționată în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a creditelor garantate cu bunuri imobile comerciale și locative și a garanțiilor reale imobiliare recuperate, inclusiv informații privind nivelul de eficiență energetică al garanțiilor reale, măsurat în termeni de consum de energie în kWh/m2 [coloanele (b)-(g) din model], în termeni de etichetă a certificatului de performanță energetică (EPC) al garanției reale, astfel cum este menționat la articolul 2 punctul 12 din Directiva 2010/31/UE – pentru statele membre, sau astfel cum este definit în orice reglementare locală relevantă – pentru expunerile respective din afara Uniunii, în cazul în care există o punere în corespondență cu eticheta EPC a Uniunii [coloanele (h)-(n)]. |
| --- | --- |

3.

Acest model prezintă valoarea contabilă brută, astfel cum este menționată în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a creditelor garantate cu bunuri imobile comerciale și locative și a garanțiilor reale imobiliare recuperate, inclusiv informații privind nivelul de eficiență energetică al garanțiilor reale, măsurat în termeni de consum de energie în kWh/m2

| 4. | În special, în coloanele (b)-(g), instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor pe tranșe de eficiență energetică pe baza consumului specific de energie al garanției reale în kWh/m2, astfel cum este indicat pe eticheta EPC a garanției reale sau estimat de instituții în absența etichetei EPC. Instituțiile indică pe rândurile 5 și 10 din model măsura în care datele respective sunt estimate și nu se bazează pe etichete EPC. În coloanele (h)-(n), instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor grupate în funcție de eticheta EPC a garanției reale pentru garanțiile reale în cazul în care este disponibilă o EPC pentru instituție. |
| --- | --- |

4.

În special, în coloanele (b)-(g), instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor pe tranșe de eficiență energetică pe baza consumului specific de energie al garanției reale în kWh/m2

| 5. | Atunci când publică distribuția EPC a garanțiilor reale, instituțiile publică separat, în coloana (o), expunerile pentru care nu au informații despre EPC cu privire la garanția reală. În cazul în care instituțiile nu dețin informații despre EPC, dar utilizează calcule interne pentru a estima eficiența energetică a garanției reale, instituțiile trebuie să publice procentul expunerilor fără eticheta EPC a garanției reale pentru care furnizează estimări (procentul trebuie calculat pe baza valorii contabile brute a expunerilor). Instituțiile publică valorile contabile brute totale pe nivel de consum de energie și pe etichetă EPC, defalcate în funcție de amplasament (zonă din Uniune/zonă din afara Uniunii), făcând distincție între creditele garantate cu bunuri imobile comerciale, creditele garantate cu bunuri imobile locative și garanțiile reale obținute prin intrare în posesie. |
| --- | --- |

5.

Atunci când publică distribuția EPC a garanțiilor reale, instituțiile publică separat, în coloana (o), expunerile pentru care nu au informații despre EPC cu privire la garanția reală. În cazul în care instituțiile nu dețin informații despre EPC, dar utilizează calcule interne pentru a estima eficiența energetică a garanției reale, instituțiile trebuie să publice procentul expunerilor fără eticheta EPC a garanției reale pentru care furnizează estimări (procentul trebuie calculat pe baza valorii contabile brute a expunerilor). Instituțiile publică valorile contabile brute totale pe nivel de consum de energie și pe etichetă EPC, defalcate în funcție de amplasament (zonă din Uniune/zonă din afara Uniunii), făcând distincție între creditele garantate cu bunuri imobile comerciale, creditele garantate cu bunuri imobile locative și garanțiile reale obținute prin intrare în posesie.

| 6. | În cazul expunerilor față de entități situate în țări terțe în care nu există o etichetă EPC echivalentă, instituțiile lasă necompletate coloanele (h)-(n). Instituțiile publică însă informațiile solicitate în coloanele (o) și (p) și, după caz, în coloanele (b)-(g) cu date estimate. |
| --- | --- |

6.

În cazul expunerilor față de entități situate în țări terțe în care nu există o etichetă EPC echivalentă, instituțiile lasă necompletate coloanele (h)-(n). Instituțiile publică însă informațiile solicitate în coloanele (o) și (p) și, după caz, în coloanele (b)-(g) cu date estimate.

| 7. | Pentru expunerile legate de mai multe garanții reale, de exemplu două bunuri imobile, informațiile privind eficiența energetică a proprietăților legate de expunere se despart și se publică separat în funcție de nivelurile de eficiență energetică [atât pentru KWh/m2 ai garanției reale, coloanele (b)-(g), cât și pentru eticheta EPC, coloanele (h)-(n) corespunzătoare eficienței energetice a fiecărei garanții reale]. Mai precis, instituțiile calculează ponderea fiecărei garanții reale în valoarea contabilă brută a expunerii pe baza valorii garanției reale și o publică în cadrul tranșei de eficiență energetică aferente fiecărei garanții reale. De exemplu, instituția are un împrumut cu o valoare contabilă brută de 100 000 EUR, garantat cu două proprietăți: proprietatea A și proprietatea B. Proprietatea A are o valoare a garanției reale de 80 000 EUR și eticheta EPC A, iar proprietatea B are o valoare a garanției reale de 70 000 EUR și eticheta EPC D. În acest exemplu, instituțiile ar trebui să publice 53 333 EUR [adică 100 000 EUR * [80 000/(80 000 + 70 000)] sub eticheta EPC A și 46 667 EUR [adică 100 000 EUR * [70 000/(80 000 + 70 000)] sub eticheta EPC D, ambele corespunzând împrumutului specific în cauză. |
| --- | --- |

7.

Pentru expunerile legate de mai multe garanții reale, de exemplu două bunuri imobile, informațiile privind eficiența energetică a proprietăților legate de expunere se despart și se publică separat în funcție de nivelurile de eficiență energetică [atât pentru KWh/m2

Modelul 3: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: indicatori de aliniere. Format flexibil (coloane fixe, rânduri flexibile).

Modelul 3: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: indicatori de aliniere

| 1. | Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 3: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: indicatori de aliniere», prevăzute în anexa XXXIX la prezentul regulament. |
| --- | --- |

1.

Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 3: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: indicatori de aliniere», prevăzute în anexa XXXIX la prezentul regulament.

| 2. | Instituțiile publică în acest model informații privind eforturile lor de aliniere la obiectivele Acordului de la Paris pentru un anumit număr de sectoare. Informațiile publicate cu privire la aliniere reflectă măsura în care fluxurile financiare sunt în concordanță cu un parcurs către o dezvoltare cu emisii scăzute de gaze cu efect de seră și rezilientă la schimbările climatice, astfel cum se menționează în Acordul de la Paris. Scenariul economic care descrie acest parcurs al decarbonizării este obiectivul Agenției Internaționale a Energiei (AIE) de a ajunge la zero emisii nete până în 2050 (NZE2050) (*18). Instituțiile iau în considerare acest scenariu. Având în vedere că AIE publică scenarii la nivel mondial și anumiți indicatori specifici la nivel european, instituțiile trebuie să măsoare distanța față de indicii de referință ai scenariului AIE la nivel mondial și la nivel european, dacă sunt disponibili indicatorii specifici la nivel european. |
| --- | --- |

2.

Instituțiile publică în acest model informații privind eforturile lor de aliniere la obiectivele Acordului de la Paris pentru un anumit număr de sectoare. Informațiile publicate cu privire la aliniere reflectă măsura în care fluxurile financiare sunt în concordanță cu un parcurs către o dezvoltare cu emisii scăzute de gaze cu efect de seră și rezilientă la schimbările climatice, astfel cum se menționează în Acordul de la Paris. Scenariul economic care descrie acest parcurs al decarbonizării este obiectivul Agenției Internaționale a Energiei (AIE) de a ajunge la zero emisii nete până în 2050 (NZE2050) (*18

| 3. | Instituțiile care estimează deja informații privind alinierea lor sectorială la Acordul de la Paris publică informațiile în acest model. Instituțiile trebuie să explice metoda utilizată și sursa datelor în partea de comentariu explicativ care însoțește modelul. Instituțiile care nu își estimează încă alinierea sectorială publică informații cu privire la planurile pe care le au pentru punerea în aplicare a unei metode de estimare și publicare a informațiilor respective. În orice caz, instituțiile încep să publice informațiile incluse în acest model având ca dată de referință a primei publicări data de 30 iunie 2024. |
| --- | --- |

3.

Instituțiile care estimează deja informații privind alinierea lor sectorială la Acordul de la Paris publică informațiile în acest model. Instituțiile trebuie să explice metoda utilizată și sursa datelor în partea de comentariu explicativ care însoțește modelul. Instituțiile care nu își estimează încă alinierea sectorială publică informații cu privire la planurile pe care le au pentru punerea în aplicare a unei metode de estimare și publicare a informațiilor respective. În orice caz, instituțiile încep să publice informațiile incluse în acest model având ca dată de referință a primei publicări data de 30 iunie 2024.

| 4. | În acest model instituțiile publică următoarele:






  (a) | Coloanele (a) și (b): aceste coloane conțin în coloana (a) sectoarele (sectoarele AIE), cu setul minim obligatoriu de sectoare enumerate pe rândurile 1-8, iar în coloana (b) subsectoarele (sectoarele NACE, în conformitate cu «lista sectoarelor NACE care trebuie avute în vedere», astfel cum se indică în model). |
| --- | --- | --- |

4.

În acest model instituțiile publică următoarele:

(a)

Coloanele (a) și (b): aceste coloane conțin în coloana (a) sectoarele (sectoarele AIE), cu setul minim obligatoriu de sectoare enumerate pe rândurile 1-8, iar în coloana (b) subsectoarele (sectoarele NACE, în conformitate cu «lista sectoarelor NACE care trebuie avute în vedere», astfel cum se indică în model).

| (b) | În cazul în care contrapartea instituției este o societate holding, instituțiile iau în considerare NACE al debitorului specific controlat de societatea holding (dacă este diferit de societatea holding) care primește finanțarea și nu sectorul societății holding, în special în cazurile în care debitorul este o societate nefinanciară. În mod similar, în cazul în care contrapartea directă a instituției (debitorul) este o entitate cu scop special („SPV”), instituțiile publică informațiile relevante în dreptul sectorului NACE asociat activității economice a societății-mamă a entității cu scop special. |
| --- | --- |

(b)

În cazul în care contrapartea instituției este o societate holding, instituțiile iau în considerare NACE al debitorului specific controlat de societatea holding (dacă este diferit de societatea holding) care primește finanțarea și nu sectorul societății holding, în special în cazurile în care debitorul este o societate nefinanciară. În mod similar, în cazul în care contrapartea directă a instituției (debitorul) este o entitate cu scop special („SPV”), instituțiile publică informațiile relevante în dreptul sectorului NACE asociat activității economice a societății-mamă a entității cu scop special.

| (c) | Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se bazează pe caracteristicile debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru acordarea expunerii de către instituție. Instituțiile furnizează informațiile defalcate pe coduri NACE, conform nivelului de granularitate prevăzut în coloana (b). |
| --- | --- |

(c)

Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se bazează pe caracteristicile debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru acordarea expunerii de către instituție. Instituțiile furnizează informațiile defalcate pe coduri NACE, conform nivelului de granularitate prevăzut în coloana (b).

| (d) | Coloana (c): valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a expunerilor față de societăți nefinanciare din fiecare sector menționat în coloanele (a) și (b), inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării sau în vederea vânzării. |
| --- | --- |

(d)

Coloana (c): valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a expunerilor față de societăți nefinanciare din fiecare sector menționat în coloanele (a) și (b), inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării sau în vederea vânzării.

| (e) | Coloanele (d) și (e): indicatorul (indicatorii) de aliniere aplicat (aplicați) de instituție și cel mai apropiat an de referință pentru indicatorul (indicatorii) de aliniere corespunzător(i) fiecărui sector. Instituțiile utilizează indicatorul (indicatorii) de aliniere care poate (pot) fi măsurat (măsurați) în raport cu scenariul cu zero emisii nete până în 2050 (NZE2050). Instituțiile trebuie să se asigure că indicatorii permit publicarea cuprinzătoare a capacităților de producție finanțate ale instituțiilor și că includ toate activitățile finanțate relevante care au emisii ridicate de dioxid de carbon. În model sunt incluse câteva exemple de indicatori. Instituțiile trebuie să publice, pentru fiecare sector, mai mulți indicatori care sunt relevanți pentru activitatea lor de finanțare. Aceștia trebuie să includă indicatori ai intensității emisiilor, indicatori bazați pe mixul tehnologic și indicatori bazați pe producție. Instituțiile trebuie să se bazeze pe evaluarea activelor-suport și a activităților legate de instrumentele financiare.
  Pentru creditele în cazul cărora se cunoaște utilizarea fondurilor, se include valoarea pentru sectorul relevant și indicatorul de aliniere. Pentru creditele în cazul cărora nu se cunoaște utilizarea fondurilor, valoarea contabilă brută a expunerii se alocă sectoarelor relevante și indicatorilor de aliniere pe baza distribuției activității contrapărților, inclusiv în funcție de cifra de afaceri a contrapărților pentru fiecare activitate.
  Instituțiile adaugă un rând în model pentru fiecare combinație relevantă dintre sectoarele publicate în coloana (b) și indicatorii de aliniere incluși în coloana (d). |
| --- | --- |

(e)

Coloanele (d) și (e): indicatorul (indicatorii) de aliniere aplicat (aplicați) de instituție și cel mai apropiat an de referință pentru indicatorul (indicatorii) de aliniere corespunzător(i) fiecărui sector. Instituțiile utilizează indicatorul (indicatorii) de aliniere care poate (pot) fi măsurat (măsurați) în raport cu scenariul cu zero emisii nete până în 2050 (NZE2050). Instituțiile trebuie să se asigure că indicatorii permit publicarea cuprinzătoare a capacităților de producție finanțate ale instituțiilor și că includ toate activitățile finanțate relevante care au emisii ridicate de dioxid de carbon. În model sunt incluse câteva exemple de indicatori. Instituțiile trebuie să publice, pentru fiecare sector, mai mulți indicatori care sunt relevanți pentru activitatea lor de finanțare. Aceștia trebuie să includă indicatori ai intensității emisiilor, indicatori bazați pe mixul tehnologic și indicatori bazați pe producție. Instituțiile trebuie să se bazeze pe evaluarea activelor-suport și a activităților legate de instrumentele financiare.

Pentru creditele în cazul cărora se cunoaște utilizarea fondurilor, se include valoarea pentru sectorul relevant și indicatorul de aliniere. Pentru creditele în cazul cărora nu se cunoaște utilizarea fondurilor, valoarea contabilă brută a expunerii se alocă sectoarelor relevante și indicatorilor de aliniere pe baza distribuției activității contrapărților, inclusiv în funcție de cifra de afaceri a contrapărților pentru fiecare activitate.

Instituțiile adaugă un rând în model pentru fiecare combinație relevantă dintre sectoarele publicate în coloana (b) și indicatorii de aliniere incluși în coloana (d).

| (f) | Coloana (f): distanța în timp a indicatorului (indicatorilor) din coloana (d) față de punctele de date pentru 2030 ale scenariului cu zero emisii nete până în 2050 (NZE2050) se exprimă în puncte procentuale. Distanța respectivă reprezintă gradul actual de aliniere cu indicatorul scenariului pentru 2030 și se exprimă ca diferența dintre indicatorul din coloana (d) și proiecția scenariului AIE pentru 2030, împărțită la indicele de referință al scenariului și transformată în procent.
  Instituțiile pot găsi informațiile relevante și indicatorii de scenariu aplicabili fiecărui sector pentru 2030 pe site-ul AIE. În special, instituțiile consultă documentul „Zero emisii nete până în 2050 – O foaie de parcurs pentru sectorul energetic mondial”, pe care AIE îl publică anual (*19). Punctele de date și indicatorii specifici se pot descărca din tabelul Excel inclus în scenariul cu zero emisii nete până în 2050 elaborat de Agenția Internațională a Energiei.
  Se consideră că activitățile subiacente ale expunerilor sunt aliniate în cazul în care nivelul indicatorului este inferior indicelui de referință în cazul indicilor de referință descrescători (activități cu emisii ridicate de dioxid de carbon) sau superior acestuia în cazul indicilor de referință crescători (activități cu emisii scăzute de dioxid de carbon); |
| --- | --- |

(f)

Coloana (f): distanța în timp a indicatorului (indicatorilor) din coloana (d) față de punctele de date pentru 2030 ale scenariului cu zero emisii nete până în 2050 (NZE2050) se exprimă în puncte procentuale. Distanța respectivă reprezintă gradul actual de aliniere cu indicatorul scenariului pentru 2030 și se exprimă ca diferența dintre indicatorul din coloana (d) și proiecția scenariului AIE pentru 2030, împărțită la indicele de referință al scenariului și transformată în procent.

Instituțiile pot găsi informațiile relevante și indicatorii de scenariu aplicabili fiecărui sector pentru 2030 pe site-ul AIE. În special, instituțiile consultă documentul „Zero emisii nete până în 2050 – O foaie de parcurs pentru sectorul energetic mondial”, pe care AIE îl publică anual (*19). Punctele de date și indicatorii specifici se pot descărca din tabelul Excel inclus în scenariul cu zero emisii nete până în 2050 elaborat de Agenția Internațională a Energiei.

*19

Se consideră că activitățile subiacente ale expunerilor sunt aliniate în cazul în care nivelul indicatorului este inferior indicelui de referință în cazul indicilor de referință descrescători (activități cu emisii ridicate de dioxid de carbon) sau superior acestuia în cazul indicilor de referință crescători (activități cu emisii scăzute de dioxid de carbon);

Formula

| (g) | Coloana (g): obiectivul instituțiilor timp de 3 ani după anul de referință indicat în coloana (e) și indicatorul de aliniere indicat în coloana (d). Coloana (g) indică parcursul de aliniere a portofoliului și obiectivele pe care instituțiile intenționează să le atingă pentru a rămâne pe drumul cel bun în scenariul pe termen lung al AIE. |
| --- | --- |

(g)

Coloana (g): obiectivul instituțiilor timp de 3 ani după anul de referință indicat în coloana (e) și indicatorul de aliniere indicat în coloana (d). Coloana (g) indică parcursul de aliniere a portofoliului și obiectivele pe care instituțiile intenționează să le atingă pentru a rămâne pe drumul cel bun în scenariul pe termen lung al AIE.

Modelul 4 – Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon. Format fix

Modelul 4 – Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon

Format fix

| 1. | Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 4: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament. |
| --- | --- |

1.

Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 4: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului potențial al tranziției legate de schimbările climatice: expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament.

| 2. | Instituțiile publică în acest model informații agregate privind expunerile față de contrapărțile cu cea mai mare intensitate a emisiilor de dioxid de carbon din lume. Acestea cuprind informații agregate și anonimizate privind valoarea contabilă brută a expunerilor față de până la 20 de contrapărți aflate în topul celor 20 de societăți cu cele mai mare ridicate emisii de dioxid de carbon din lume. Informațiile se bazează pe informații exacte și de încredere aflate la dispoziția publicului. Baza de date Carbon Majors și rapoartele elaborate de Proiectul de informare privind emisiile de carbon și de Institutul pentru Responsabilitate Climatică, precum și de Thomson Reuters reprezintă exemple de surse de date pentru identificarea societăților cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon. |
| --- | --- |

2.

Instituțiile publică în acest model informații agregate privind expunerile față de contrapărțile cu cea mai mare intensitate a emisiilor de dioxid de carbon din lume. Acestea cuprind informații agregate și anonimizate privind valoarea contabilă brută a expunerilor față de până la 20 de contrapărți aflate în topul celor 20 de societăți cu cele mai mare ridicate emisii de dioxid de carbon din lume. Informațiile se bazează pe informații exacte și de încredere aflate la dispoziția publicului. Baza de date Carbon Majors și rapoartele elaborate de Proiectul de informare privind emisiile de carbon și de Institutul pentru Responsabilitate Climatică, precum și de Thomson Reuters reprezintă exemple de surse de date pentru identificarea societăților cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon.

| 3. | Instituțiile publică sursa datelor utilizate în comentariul explicativ care însoțește publicarea. În cazul în care instituțiile nu sunt în măsură să identifice expunerile față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon din lume, ele explică de ce nu au indicat astfel de expuneri, inclusiv în cazul în care nu au expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon din lume. | Coloana | Instrucțiuni |
| --- | --- | --- | --- |
| a | Valoarea contabilă brută (agregată) | Valoarea contabilă brută are sensul menționat în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. Aceasta include creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a activelor deținute în vederea vânzării.
  Instituțiile includ expunerile agregate față de până la 20 de contrapărți ale instituției care se numără printre cele 20 de societăți cu cele mai mari emisii de dioxid de carbon din lume. |
| b | Valoarea contabilă brută pentru societate în comparație cu valoarea contabilă brută totală (agregată) | Instituțiile publică procentul care rezultă din împărțirea valorii contabile brute agregate, indicată în coloana (a), la valoarea contabilă brută totală a expunerilor instituțiilor din portofoliul bancar, astfel cum se menționează în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii din portofoliul bancar, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a activelor deținute în vederea vânzării. |
| c | Din care durabile din punctul de vedere al mediului (CCM) | Instituțiile publică valoarea contabilă brută agregată a expunerilor durabile din punctul de vedere al mediului care contribuie la obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice. Cuantumul respectiv depinde de scopul activității finanțate, în cazul finanțărilor cu caracter special, sau de informațiile contrapărții privind nivelul de aliniere a activităților sale economice la Regulamentul (UE) 2020/852, în cazul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice (% din cifra de afaceri care contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice).
  Instituțiile încep să publice aceste informații având ca dată de referință a primei publicări data de 31 decembrie 2023. |
| d | Scadența medie | Instituțiile publică scadența medie a expunerilor luate în considerare în calcul, ponderată cu valoarea contabilă brută a expunerii. |
| e | Numărul firmelor incluse din topul celor mai poluante 20 | Instituțiile indică numărul societăților din topul celor mai poluante pe care le-au inclus în calculul valorii contabile brute agregate. |

3.

Instituțiile publică sursa datelor utilizate în comentariul explicativ care însoțește publicarea. În cazul în care instituțiile nu sunt în măsură să identifice expunerile față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon din lume, ele explică de ce nu au indicat astfel de expuneri, inclusiv în cazul în care nu au expuneri față de cele 20 de firme cu cele mai ridicate emisii de dioxid de carbon din lume.

Coloana

Instrucțiuni

a

Valoarea contabilă brută (agregată)

Valoarea contabilă brută are sensul menționat în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. Aceasta include creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a activelor deținute în vederea vânzării.

Instituțiile includ expunerile agregate față de până la 20 de contrapărți ale instituției care se numără printre cele 20 de societăți cu cele mai mari emisii de dioxid de carbon din lume.

b

Valoarea contabilă brută pentru societate în comparație cu valoarea contabilă brută totală (agregată)

Instituțiile publică procentul care rezultă din împărțirea valorii contabile brute agregate, indicată în coloana (a), la valoarea contabilă brută totală a expunerilor instituțiilor din portofoliul bancar, astfel cum se menționează în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii din portofoliul bancar, clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a activelor deținute în vederea vânzării.

c

Din care durabile din punctul de vedere al mediului (CCM)

Instituțiile publică valoarea contabilă brută agregată a expunerilor durabile din punctul de vedere al mediului care contribuie la obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice. Cuantumul respectiv depinde de scopul activității finanțate, în cazul finanțărilor cu caracter special, sau de informațiile contrapărții privind nivelul de aliniere a activităților sale economice la Regulamentul (UE) 2020/852, în cazul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice (% din cifra de afaceri care contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice).

Instituțiile încep să publice aceste informații având ca dată de referință a primei publicări data de 31 decembrie 2023.

d

Scadența medie

Instituțiile publică scadența medie a expunerilor luate în considerare în calcul, ponderată cu valoarea contabilă brută a expunerii.

e

Numărul firmelor incluse din topul celor mai poluante 20

Instituțiile indică numărul societăților din topul celor mai poluante pe care le-au inclus în calculul valorii contabile brute agregate.

Modelul 5 – Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului fizic potențial legat de schimbările climatice: expuneri supuse unui risc fizic. Format fix.

Modelul 5 – Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului fizic potențial legat de schimbările climatice: expuneri supuse unui risc fizic

| 1. | Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru a publica informațiile solicitate în «Modelul 5: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului fizic potențial legat de schimbările climatice: expuneri supuse unui risc fizic», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament. |
| --- | --- |

1.

Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru a publica informațiile solicitate în «Modelul 5: Portofoliul bancar – Indicatori ai riscului fizic potențial legat de schimbările climatice: expuneri supuse unui risc fizic», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament.

| 2. | Instituțiile includ în acest model informații privind expunerile din portofoliul bancar, inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii care nu sunt deținute în vederea tranzacționării și nici în vederea vânzării, față de societăți nefinanciare, informații privind creditele garantate cu bunuri imobile și garanțiile reale imobiliare deposedate, expuse la pericole cronice și acute legate de climă, defalcate pe sectoare de activitate economică (clasificarea NACE) și în funcție de amplasarea geografică a locului în care se desfășoară activitatea contrapărții sau a garanției reale, în cazul sectoarelor și al zonelor geografice care fac obiectul unor evenimente acute sau cronice legate de schimbările climatice. |
| --- | --- |

2.

Instituțiile includ în acest model informații privind expunerile din portofoliul bancar, inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii care nu sunt deținute în vederea tranzacționării și nici în vederea vânzării, față de societăți nefinanciare, informații privind creditele garantate cu bunuri imobile și garanțiile reale imobiliare deposedate, expuse la pericole cronice și acute legate de climă, defalcate pe sectoare de activitate economică (clasificarea NACE) și în funcție de amplasarea geografică a locului în care se desfășoară activitatea contrapărții sau a garanției reale, în cazul sectoarelor și al zonelor geografice care fac obiectul unor evenimente acute sau cronice legate de schimbările climatice.

| 3. | Pentru identificarea zonelor geografice predispuse la pericole specifice legate de climă, instituțiile utilizează portaluri și baze de date dedicate. Pentru a obține informații cu privire la caracteristicile amplasamentelor sensibile la evenimente legate de schimbările climatice, instituțiile pot utiliza datele oferite de organismele Uniunii și de autoritățile guvernamentale naționale, inclusiv de agențiile meteorologice, de mediu, de statistică sau de organizațiile din domeniul geoștiinței. Exemple de surse de date pentru identificarea zonelor geografice care fac obiectul pericolelor legate de schimbările climatice sunt (*20): GFDRR – ThinkHazard! (care urmărește valurile de căldură, deficitul de apă și stresul hidric, inundațiile, incendiile forestiere, uraganele, alunecările de teren); PREP – PREPdata (inundații costiere, căldură extremă, alunecări de teren, deficit de apă și stres hidric, incendii forestiere); WRI – Aqueduct Water Risk Atlas (inundații, inundații costiere, deficit de apă și stres hidric), Swiss Re – CatNet ® [inundații, cicloane tropicale (uragane și taifunuri), incendii forestiere]; Banca Mondială – Portalul de cunoștințe privind schimbările climatice (căldură extremă, precipitații extreme, secetă); PCA – Platforma globală pentru riscul de secetă (secetă); NOAA – Trasee istorice ale uraganelor [cicloane tropicale (uragane și taifunuri)]. |
| --- | --- |

3.

Pentru identificarea zonelor geografice predispuse la pericole specifice legate de climă, instituțiile utilizează portaluri și baze de date dedicate. Pentru a obține informații cu privire la caracteristicile amplasamentelor sensibile la evenimente legate de schimbările climatice, instituțiile pot utiliza datele oferite de organismele Uniunii și de autoritățile guvernamentale naționale, inclusiv de agențiile meteorologice, de mediu, de statistică sau de organizațiile din domeniul geoștiinței. Exemple de surse de date pentru identificarea zonelor geografice care fac obiectul pericolelor legate de schimbările climatice sunt (*20

| 4. | Atunci când contrapartea este o societate holding, instituțiile iau în considerare sectorul NACE al debitorului specific controlat de societatea holding (dacă este diferit de societatea holding) care primește finanțarea, în special în cazurile în care debitorul este o societate nefinanciară. În mod similar, în cazul în care contrapartea directă a instituției (debitorul) este o SPV, instituțiile publică informațiile relevante în dreptul sectorului NACE asociat activității economice a societății-mamă a SPV. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se bazează pe caracteristicile debitorului care a fost cel mai relevant pentru acordarea expunerii de către instituție. Distribuția expunerilor comune în funcție de codurile NACE este determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant. |
| --- | --- |

4.

Atunci când contrapartea este o societate holding, instituțiile iau în considerare sectorul NACE al debitorului specific controlat de societatea holding (dacă este diferit de societatea holding) care primește finanțarea, în special în cazurile în care debitorul este o societate nefinanciară. În mod similar, în cazul în care contrapartea directă a instituției (debitorul) este o SPV, instituțiile publică informațiile relevante în dreptul sectorului NACE asociat activității economice a societății-mamă a SPV. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se bazează pe caracteristicile debitorului care a fost cel mai relevant pentru acordarea expunerii de către instituție. Distribuția expunerilor comune în funcție de codurile NACE este determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.

| 5. | Instituțiile publică informațiile din acest model cu maxima diligență posibilă și precizează, în comentariul explicativ care însoțește modelul, sursele de informații și metodele pe care le-au utilizat pentru a identifica expunerile supuse unui risc fizic legat de schimbările climatice.






  Coloane | Instrucțiuni |
| --- | --- | --- |
| a | Zona geografică afectată de evenimente acute și cronice legate de schimbările climatice

  Instituțiile vizează zonele geografice expuse impactului negativ al unor evenimente fizice legate de schimbările climatice. Aceste zone geografice includ țările sau alte regiuni geografice sau administrative în care sunt situate activitățile contrapărții sau garanțiile reale și care sunt expuse unor evenimente cronice sau acute legate de schimbările climatice. Pentru acoperirea geografică a expunerilor, instituțiile utilizează nivelul diviziunilor indicate în Nomenclatorul unităților teritoriale de statistică (sau NUTS), după caz. |
| b | Valoarea contabilă brută

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a expunerilor față de societăți nefinanciare (inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii), clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a activelor financiare deținute în vederea vânzării. |
| c - o | din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente fizice legate de schimbările climatice

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor predispuse la a fi afectate de evenimente fizice legate de schimbările climatice. Valoarea contabilă brută a expunerilor predispuse la a fi afectate de evenimente fizice legate de schimbările climatice poate fi egală cu cuantumul total al expunerilor publicat în coloana (b) din acest model sau poate face parte din respectivul cuantum al expunerilor. |
| c - g | Defalcare pe tranșe de scadență

  Instituțiile alocă expunerile în tranșa relevantă în funcție de scadența reziduală a instrumentului financiar, ținând seama de următoarele:






  (a) | atunci când suma trebuie rambursată în rate, expunerea este alocată în tranșa de scadență corespunzătoare ultimei rate; |

5.

Instituțiile publică informațiile din acest model cu maxima diligență posibilă și precizează, în comentariul explicativ care însoțește modelul, sursele de informații și metodele pe care le-au utilizat pentru a identifica expunerile supuse unui risc fizic legat de schimbările climatice.

Coloane

Instrucțiuni

a

Zona geografică afectată de evenimente acute și cronice legate de schimbările climatice

Zona geografică afectată de evenimente acute și cronice legate de schimbările climatice

Instituțiile vizează zonele geografice expuse impactului negativ al unor evenimente fizice legate de schimbările climatice. Aceste zone geografice includ țările sau alte regiuni geografice sau administrative în care sunt situate activitățile contrapărții sau garanțiile reale și care sunt expuse unor evenimente cronice sau acute legate de schimbările climatice. Pentru acoperirea geografică a expunerilor, instituțiile utilizează nivelul diviziunilor indicate în Nomenclatorul unităților teritoriale de statistică (sau NUTS), după caz.

b

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă brută

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, a expunerilor față de societăți nefinanciare (inclusiv creditele și avansurile, titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii), clasificate în portofoliile contabile din portofoliul bancar în conformitate cu respectivul regulament de punere în aplicare, cu excepția activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a activelor financiare deținute în vederea vânzării.

c - o

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente fizice legate de schimbările climatice

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente fizice legate de schimbările climatice

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor predispuse la a fi afectate de evenimente fizice legate de schimbările climatice. Valoarea contabilă brută a expunerilor predispuse la a fi afectate de evenimente fizice legate de schimbările climatice poate fi egală cu cuantumul total al expunerilor publicat în coloana (b) din acest model sau poate face parte din respectivul cuantum al expunerilor.

c - g

Defalcare pe tranșe de scadență

Defalcare pe tranșe de scadență

Instituțiile alocă expunerile în tranșa relevantă în funcție de scadența reziduală a instrumentului financiar, ținând seama de următoarele:

(a)

atunci când suma trebuie rambursată în rate, expunerea este alocată în tranșa de scadență corespunzătoare ultimei rate;

| (b) | atunci când o expunere nu are o scadență declarată, din alte motive decât posibilitatea contrapărții de a alege data rambursării, cuantumul acestei expuneri trebuie să fie publicat în coloana «> 20 de ani»; |
| --- | --- |

(b)

atunci când o expunere nu are o scadență declarată, din alte motive decât posibilitatea contrapărții de a alege data rambursării, cuantumul acestei expuneri trebuie să fie publicat în coloana «> 20 de ani»;

| (c) | pentru a calcula scadența medie a expunerii, instituțiile ponderează scadența fiecărei expuneri cu valoarea contabilă brută a expunerilor. |
| --- | --- |

(c)

pentru a calcula scadența medie a expunerii, instituțiile ponderează scadența fiecărei expuneri cu valoarea contabilă brută a expunerilor.

h

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente cronice legate de schimbările climatice

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente cronice legate de schimbările climatice

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor sensibile numai la impactul unor evenimente cronice legate de schimbările climatice, printre care pericole legate de schimbările treptate ale climei și care au un posibil impact asupra producției economice și a productivității.

i

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente acute legate de schimbările climatice

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente acute legate de schimbările climatice

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor sensibile numai la impactul unor evenimente acute legate de schimbările climatice, printre care pericole care pot cauza daune bruște proprietăților, perturbarea lanțurilor de aprovizionare și deprecierea activelor.

j

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente atât cronice, cât și acute legate de schimbările climatice

din care expuneri sensibile la impactul unor evenimente atât cronice, cât și acute legate de schimbările climatice

Instituțiile publică valoarea contabilă brută care face obiectul impactului atât al evenimentelor cronice, cât și al evenimentelor acute legate de schimbările climatice, menționate în coloanele (h) și (i).

k

Din care din etapa 2

Din care din etapa 2

Instituțiile care aplică IFRS publică valoarea contabilă brută a instrumentelor «din etapa 2», astfel cum sunt definite în IFRS 9.

Coloanele «Din care din etapa 2» nu trebuie publicate de instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național bazate pe Directiva 86/635/CEE.

l

Din care expuneri neperformante

Din care expuneri neperformante

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor neperformante menționate la articolul 47a alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 care sunt predispuse la a fi afectate de evenimente legate de schimbările climatice.

m, n, o

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Instituțiile publică cuantumurile menționate în partea 2 punctele 11, 69, 70, 71, 106 și 110 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

n

din care expuneri din etapa 2

din care expuneri din etapa 2

Coloana (m) trebuie să conțină valoarea deprecierii cumulate a expunerilor din etapa 2.

Instituțiile care aplică IFRS publică valoarea contabilă brută a instrumentelor «din etapa 2», astfel cum sunt definite în IFRS 9.

Coloanele «Din care din etapa 2» nu trebuie publicate de instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național bazate pe Directiva 86/635/CEE.

o

din care expuneri neperformante

din care expuneri neperformante

Instituțiile publică cuantumul deprecierii cumulate, al provizioanelor și al modificărilor negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit care pot fi atribuite expunerilor neperformante menționate la articolul 47a alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Modelul 6 – Sinteza indicatorilor-cheie de performanță (KPI) privind expunerile aliniate la taxonomie. Format fix.

Modelul 6 – Sinteza indicatorilor-cheie de performanță (KPI) privind expunerile aliniate la taxonomie.

| 1. | În modelul 6, instituțiile furnizează o prezentare generală a indicatorilor-cheie de performanță calculați pe baza modelelor 7 și 8 din anexa XXXIX, inclusiv a ratei activelor verzi (green asset ratio – GAR) menționate în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 al Comisiei (*21). |
| --- | --- |

1.

În modelul 6, instituțiile furnizează o prezentare generală a indicatorilor-cheie de performanță calculați pe baza modelelor 7 și 8 din anexa XXXIX, inclusiv a ratei activelor verzi (green asset ratio

*21

| 2. | Deși Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 prevede că entitățile trebuie să estimeze și să publice GAR de două ori, o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri (în cazul societăților nefinanciare) pentru expunerile care nu au scopul de a finanța activități specifice identificate (finanțări cu caracter general) și încă o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cheltuielilor de capital (CapEx) pentru aceleași expuneri din finanțări cu caracter general, în acest model instituțiile publică GAR o singură dată, doar pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri pentru partea de finanțare cu caracter general. |
| --- | --- |

2.

Deși Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 prevede că entitățile trebuie să estimeze și să publice GAR de două ori, o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri (în cazul societăților nefinanciare) pentru expunerile care nu au scopul de a finanța activități specifice identificate (finanțări cu caracter general) și încă o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cheltuielilor de capital (CapEx) pentru aceleași expuneri din finanțări cu caracter general, în acest model instituțiile publică GAR o singură dată, doar pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri pentru partea de finanțare cu caracter general.

| 3. | În ceea ce privește stocul, valorile GAR (atenuarea schimbărilor climatice), GAR (adaptarea la schimbările climatice), GAR (atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la schimbările climatice) trebuie să corespundă indicatorilor-cheie de performanță incluși în coloanele (b), (g) și, respectiv, (l) din modelul 8, în consecință. În mod similar, în ceea ce privește fluxul, GAR (atenuarea schimbărilor climatice), GAR (adaptarea la schimbările climatice), GAR (atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la schimbările climatice) trebuie să corespundă indicatorilor-cheie de performanță incluși pe rândul 1, coloanele (r), (w) și (ab) din același model 8. |
| --- | --- |

3.

În ceea ce privește stocul, valorile GAR (atenuarea schimbărilor climatice), GAR (adaptarea la schimbările climatice), GAR (atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la schimbările climatice) trebuie să corespundă indicatorilor-cheie de performanță incluși în coloanele (b), (g) și, respectiv, (l) din modelul 8, în consecință. În mod similar, în ceea ce privește fluxul, GAR (atenuarea schimbărilor climatice), GAR (adaptarea la schimbările climatice), GAR (atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la schimbările climatice) trebuie să corespundă indicatorilor-cheie de performanță incluși pe rândul 1, coloanele (r), (w) și (ab) din același model 8.

| 4. | Informațiile privind acoperirea se includ în modelul 8 rândul 1 coloana (p) pentru stocul GAR și în coloana (af) pentru fluxul GAR. |
| --- | --- |

4.

Informațiile privind acoperirea se includ în modelul 8 rândul 1 coloana (p) pentru stocul GAR și în coloana (af) pentru fluxul GAR.

| 5. | Instituțiile publică aceste informații având ca primă dată de referință data de 31 decembrie 2023, ceea ce este în concordanță cu data de referință a primei publicări a informațiilor privind GAR menționate în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178. |
| --- | --- |

5.

Instituțiile publică aceste informații având ca primă dată de referință data de 31 decembrie 2023, ceea ce este în concordanță cu data de referință a primei publicări a informațiilor privind GAR menționate în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178.

Modelul 7 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea GAR. Format fix

Modelul 7 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea GAR.

| 1. | Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 7 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea GAR», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament. |
| --- | --- |

1.

Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 7 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea GAR», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament.

| 2. | Instituțiile publică în acest model informații privind valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor, a titlurilor de datorie și a instrumentelor de capitaluri proprii ale instituțiilor din portofoliul lor bancar, cu defalcarea informațiilor în funcție de tipul de contraparte, de exemplu societăți financiare, societăți nefinanciare, gospodării, administrații locale, precum și credite imobiliare acordate gospodăriilor, menționând de asemenea eligibilitatea din punctul de vedere al taxonomiei și alinierea la taxonomie a expunerilor în ceea ce privește obiectivele de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la schimbările climatice, astfel cum sunt menționate la articolul 9 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| --- | --- |

2.

Instituțiile publică în acest model informații privind valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor, a titlurilor de datorie și a instrumentelor de capitaluri proprii ale instituțiilor din portofoliul lor bancar, cu defalcarea informațiilor în funcție de tipul de contraparte, de exemplu societăți financiare, societăți nefinanciare, gospodării, administrații locale, precum și credite imobiliare acordate gospodăriilor, menționând de asemenea eligibilitatea din punctul de vedere al taxonomiei și alinierea la taxonomie a expunerilor în ceea ce privește obiectivele de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la schimbările climatice, astfel cum sunt menționate la articolul 9 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) 2020/852.

| 3. | În special, instituțiile includ în acest model informațiile necesare pentru calcularea GAR în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2021/2178. Deși Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 prevede că instituțiile trebuie să estimeze și să publice GAR de două ori, o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri (în cazul societăților nefinanciare) pentru expunerile care nu au scopul de a finanța activități specifice identificate (finanțări cu caracter general) și încă o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cheltuielilor de capital pentru aceleași expuneri din finanțări cu caracter general, în acest model instituțiile publică GAR o singură dată, doar pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri pentru partea de finanțare cu caracter general. |
| --- | --- |

3.

În special, instituțiile includ în acest model informațiile necesare pentru calcularea GAR în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2021/2178. Deși Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 prevede că instituțiile trebuie să estimeze și să publice GAR de două ori, o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri (în cazul societăților nefinanciare) pentru expunerile care nu au scopul de a finanța activități specifice identificate (finanțări cu caracter general) și încă o dată pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cheltuielilor de capital pentru aceleași expuneri din finanțări cu caracter general, în acest model instituțiile publică GAR o singură dată, doar pe baza alinierii contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri pentru partea de finanțare cu caracter general.

| 4. | Pe baza acestor informații, instituțiile calculează și publică GAR astfel cum se menționează în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178. Informațiile incluse se referă la atenuarea schimbărilor climatice și la adaptarea la acestea, astfel cum se menționează la articolul 9 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| --- | --- |

4.

Pe baza acestor informații, instituțiile calculează și publică GAR astfel cum se menționează în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178. Informațiile incluse se referă la atenuarea schimbărilor climatice și la adaptarea la acestea, astfel cum se menționează la articolul 9 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) 2020/852.

| 5. | Instituțiile publică aceste informații având ca primă dată de referință data de 31 decembrie 2023, aceasta fiind data de referință a primei publicări a informațiilor privind GAR menționate în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178.






  Coloane | Instrucțiuni |
| --- | --- | --- |
| a | Valoarea contabilă brută

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| b | Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile față de sectoarele (coduri NACE de nivel 4) relevante pentru obiectivul de mediu corespunzător în conformitate cu taxonomia, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 al Comisiei (*22).
  Instituțiile publică expunerile față de sectoarele relevante în cadrul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu articolul 9 litera (a) și cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| c | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile care sunt durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139.
  Instituțiile publică expunerile durabile din punctul de vedere al mediului în cadrul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (a) și cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor [finanțări specializate, inclusiv împrumuturi pentru finanțarea de proiecte, astfel cum se menționează în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451], instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului. Publicarea acestei informații se bazează pe măsura în care proiectul finanțat contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice, în conformitate cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau este o activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16 din același regulament și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv. Atunci când nu se cunoaște utilizarea fondurilor, instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului utilizând informațiile primite de la contraparte, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852, cu privire la proporția cifrei de afaceri obținute din produse sau servicii asociate unor activități economice care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din regulamentul respectiv.
  Fiecare expunere este luată în considerare o singură dată și este alocată unui singur obiectiv de mediu. În cazul în care expunerile sunt relevante pentru mai multe obiective de mediu, alocarea se face către obiectivul cel mai relevant. |
| d | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Expunerile provenind din finanțări specializate se interpretează astfel cum se menționează la articolul 147 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Acestea cuprind expunerile care sunt durabile din punctul de vedere al mediului în cadrul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu articolul 9 litera (a) și cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor, în cazul finanțărilor specializate instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului pe baza măsurii și a proporției în care proiectul specific finanțat se califică drept o contribuție substanțială la atenuarea schimbărilor climatice (informații specifice proiectului), în conformitate cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau drept activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16, și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv. Instituțiile furnizează informații transparente cu privire la tipul de activități economice care sunt finanțate prin finanțări specializate. În cazul în care aceeași expunere din finanțări specializate este relevantă pentru două obiective de mediu, instituțiile o alocă obiectivului cel mai relevant. |
| e | Din care: de tranziție

  Articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| f | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| g | Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile față de sectoarele (coduri NACE de nivel 4) relevante pentru obiectivul de mediu corespunzător în conformitate cu taxonomia, astfel cum se specifică în anexa II la regulamentul delegat (UE) 2021/2139.
  Instituțiile publică expunerile față de sectoarele relevante în cadrul obiectivului de adaptare la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (b) și cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| h | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile care sunt durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum se specifică în anexa II la regulamentul delegat (UE) 2021/2139.
  Instituțiile publică expunerile durabile din punctul de vedere al mediului în cadrul obiectivului de adaptare la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (b) și cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor, în cazul finanțărilor specializate instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului pe baza măsurii și a proporției în care proiectul finanțat se califică drept o contribuție substanțială la adaptarea la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau drept activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16 din același regulament, și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv.
  Atunci când nu se cunoaște utilizarea fondurilor, instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului utilizând informațiile primite de la contraparte, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852, cu privire la proporția cifrei de afaceri obținute din produse sau servicii asociate unor activități economice care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din regulamentul respectiv.
  Fiecare expunere este luată în considerare o singură dată și este alocată unui singur obiectiv de mediu. În cazul în care expunerile sunt relevante pentru mai multe obiective de mediu, ele sunt alocate către obiectivul cel mai relevant. |
| i | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile trebuie să publice valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Expunerile provenind din finanțări specializate se interpretează astfel cum se menționează la articolul 147 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
  Instituțiile publică expunerile provenind din finanțări specializate care sunt durabile din punctul de vedere al mediului în temeiul obiectivului de adaptare la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (b) și cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului utilizând informațiile furnizate de contraparte.
  Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor, în cazul finanțărilor specializate instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului pe baza măsurii și a proporției în care proiectul specific finanțat se califică drept o contribuție substanțială la adaptarea la schimbările climatice (informații specifice proiectului), în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau drept activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16 din același regulament, și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv. Instituțiile furnizează informații transparente cu privire la tipul de activități economice care sunt finanțate prin finanțări specializate. În cazul în care aceeași expunere din finanțări specializate poate fi relevantă pentru două obiective de mediu, ea este alocată obiectivului cel mai relevant. |
| j | Din care: de adaptare

  Articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852. În aceste activități sunt incluse și cele care nu sunt activități de facilitare. |
| k | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| l | Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Instituțiile includ suma coloanelor (b) și (g) din acest model. |
| m | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Instituțiile includ suma coloanelor (c) și (h) din acest model. |
| n | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Expunerile provenind din finanțări specializate se interpretează astfel cum se menționează la articolul 147 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
  Instituțiile includ suma coloanelor (d) și (i) din acest model. |
| o | Din care: de tranziție/de adaptare

  Articolul 10 și articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile includ suma coloanelor (e) și (j) din acest model. |
| p | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile includ suma coloanelor (f) și (k) din acest model. |

5.

Instituțiile publică aceste informații având ca primă dată de referință data de 31 decembrie 2023, aceasta fiind data de referință a primei publicări a informațiilor privind GAR menționate în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178.

Coloane

Instrucțiuni

a

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă brută

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

b

Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile față de sectoarele (coduri NACE de nivel 4) relevante pentru obiectivul de mediu corespunzător în conformitate cu taxonomia, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 al Comisiei (*22).

*22

Instituțiile publică expunerile față de sectoarele relevante în cadrul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu articolul 9 litera (a) și cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.

c

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile care sunt durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139.

Instituțiile publică expunerile durabile din punctul de vedere al mediului în cadrul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (a) și cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor [finanțări specializate, inclusiv împrumuturi pentru finanțarea de proiecte, astfel cum se menționează în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451], instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului. Publicarea acestei informații se bazează pe măsura în care proiectul finanțat contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice, în conformitate cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau este o activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16 din același regulament și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv. Atunci când nu se cunoaște utilizarea fondurilor, instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului utilizând informațiile primite de la contraparte, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852, cu privire la proporția cifrei de afaceri obținute din produse sau servicii asociate unor activități economice care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din regulamentul respectiv.

Fiecare expunere este luată în considerare o singură dată și este alocată unui singur obiectiv de mediu. În cazul în care expunerile sunt relevante pentru mai multe obiective de mediu, alocarea se face către obiectivul cel mai relevant.

d

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Expunerile provenind din finanțări specializate se interpretează astfel cum se menționează la articolul 147 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Acestea cuprind expunerile care sunt durabile din punctul de vedere al mediului în cadrul obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu articolul 9 litera (a) și cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor, în cazul finanțărilor specializate instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului pe baza măsurii și a proporției în care proiectul specific finanțat se califică drept o contribuție substanțială la atenuarea schimbărilor climatice (informații specifice proiectului), în conformitate cu articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau drept activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16, și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv. Instituțiile furnizează informații transparente cu privire la tipul de activități economice care sunt finanțate prin finanțări specializate. În cazul în care aceeași expunere din finanțări specializate este relevantă pentru două obiective de mediu, instituțiile o alocă obiectivului cel mai relevant.

e

Din care: de tranziție

Din care: de tranziție

Articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.

f

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

g

Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile față de sectoarele (coduri NACE de nivel 4) relevante pentru obiectivul de mediu corespunzător în conformitate cu taxonomia, astfel cum se specifică în anexa II la regulamentul delegat (UE) 2021/2139.

Instituțiile publică expunerile față de sectoarele relevante în cadrul obiectivului de adaptare la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (b) și cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

h

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Instituțiile publică valoarea contabilă brută a expunerilor eligibile care sunt durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum se specifică în anexa II la regulamentul delegat (UE) 2021/2139.

Instituțiile publică expunerile durabile din punctul de vedere al mediului în cadrul obiectivului de adaptare la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (b) și cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor, în cazul finanțărilor specializate instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului pe baza măsurii și a proporției în care proiectul finanțat se califică drept o contribuție substanțială la adaptarea la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau drept activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16 din același regulament, și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv.

Atunci când nu se cunoaște utilizarea fondurilor, instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului utilizând informațiile primite de la contraparte, în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852, cu privire la proporția cifrei de afaceri obținute din produse sau servicii asociate unor activități economice care se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolul 3 din regulamentul respectiv.

Fiecare expunere este luată în considerare o singură dată și este alocată unui singur obiectiv de mediu. În cazul în care expunerile sunt relevante pentru mai multe obiective de mediu, ele sunt alocate către obiectivul cel mai relevant.

i

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile trebuie să publice valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Expunerile provenind din finanțări specializate se interpretează astfel cum se menționează la articolul 147 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Instituțiile publică expunerile provenind din finanțări specializate care sunt durabile din punctul de vedere al mediului în temeiul obiectivului de adaptare la schimbările climatice, în conformitate cu articolul 9 litera (b) și cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului utilizând informațiile furnizate de contraparte.

Atunci când se cunoaște utilizarea fondurilor, în cazul finanțărilor specializate instituțiile publică măsura în care expunerea este durabilă din punctul de vedere al mediului pe baza măsurii și a proporției în care proiectul specific finanțat se califică drept o contribuție substanțială la adaptarea la schimbările climatice (informații specifice proiectului), în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852, sau drept activitate de facilitare în conformitate cu articolul 16 din același regulament, și îndeplinește criteriile specificate la articolul 3 din regulamentul respectiv. Instituțiile furnizează informații transparente cu privire la tipul de activități economice care sunt finanțate prin finanțări specializate. În cazul în care aceeași expunere din finanțări specializate poate fi relevantă pentru două obiective de mediu, ea este alocată obiectivului cel mai relevant.

j

Din care: de adaptare

Din care: de adaptare

Articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852. În aceste activități sunt incluse și cele care nu sunt activități de facilitare.

k

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

l

Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Din care: față de sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Instituțiile includ suma coloanelor (b) și (g) din acest model.

m

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Instituțiile includ suma coloanelor (c) și (h) din acest model.

n

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică valoarea contabilă brută, astfel cum este definită în partea 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Expunerile provenind din finanțări specializate se interpretează astfel cum se menționează la articolul 147 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Instituțiile includ suma coloanelor (d) și (i) din acest model.

o

Din care: de tranziție/de adaptare

Din care: de tranziție/de adaptare

Articolul 10 și articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile includ suma coloanelor (e) și (j) din acest model.

p

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile includ suma coloanelor (f) și (k) din acest model.

| Rânduri | Instrucțiuni |
| --- | --- |
| | GAR – Active incluse atât la numărător, cât și la numitor

  Expunerile eligibile sunt cele care sunt legate de contrapărțile și clasele de active care intră sub incidența cerințelor de publicare de informații în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852. |
| 1 | Credite și avansuri, titluri de datorie și instrumente de capitaluri proprii care nu sunt eligibile pentru calcularea GAR din perspectiva tranzacționării de înaltă frecvență

  Instituțiile publică creditele și avansurile, titluri de datorie și instrumentele de capitaluri proprii clasificate în portofoliul bancar care nu sunt deținute în vederea tranzacționării și nici în vederea vânzării, astfel cum sunt definite în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 2 | Societăți financiare

  Instituțiile publică expunerile menționate în partea 1 punctul 42 literele (c) și (d) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 3 | Instituții de credit

  Instituțiile publică expunerile menționate în partea 1 punctul 42 litera (c) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 4, 9, 13, 17, 21, 34, 40 | Credite și avansuri

  Instituțiile publică creditele și avansurile menționate în partea 1 punctul 32 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 5, 10, 14, 18, 22, 37, 41 | Titluri de datorie

  Instituțiile publică titlurile de datorie menționate în partea 1 punctul 31 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 6, 11, 15, 19, 23, 38, 42 | Instrumente de capitaluri proprii

  Instituțiile publică instrumentele de capitaluri proprii menționate în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. Instrumentele de capitaluri proprii din portofoliul bancar cuprind investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional. |
| 7 | Alte societăți financiare

  Instituțiile publică expunerile față de alte societăți financiare, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 litera (d) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 8 | Din care: firme de investiții

  Instituțiile publică expunerile față de firme de investiții, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
| 12 | Din care: societăți de administrare

  Instituțiile publică expunerile față de societăți de administrare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 19 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
| 16 | Din care: întreprinderi de asigurare

  Instituțiile publică expunerile față de întreprinderi de asigurare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 5 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
| 20 | Societăți nefinanciare care fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare

  Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE. |
| 28 | Din care: credite pentru bunuri imobile comerciale

  Instituțiile publică expunerile menționate în partea 2 punctul 173 litera (a) și punctul 239 subpunctul (ix) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 24 | Gospodării

  Instituțiile publică creditele și avansurile menționate în partea 1 punctul 42 litera (f) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Instituțiile trebuie să obțină informații de la contrapărțile lor la nivel bilateral prin procesul de inițiere a împrumuturilor și prin procesul periodic de analiză și monitorizare a creditului. |
| 25 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

  Instituțiile publică creditele și avansurile garantate cu bunuri imobile locative, astfel cum sunt menționate în partea 2 punctul 173 litera (a) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Alinierea acestor expuneri la Regulamentul (UE) 2020/852 se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport. |
| 26 | Din care: credite pentru renovarea clădirilor

  Instituțiile publică creditele acordate gospodăriilor în scopul renovării locuinței.
  Alinierea acestor expuneri la Regulamentul (UE) 2020/852 se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport. |
| 27 | Din care credite auto

  Instituțiile publică creditele pentru autovehicule menționate în partea 2 punctul 173 litera (b) subpunctul (ii) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 și alte credite acordate pentru achiziționarea unui autovehicul evaluate pe baza unei abordări simplificate a obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru finanțarea, închirierea și leasingul de vehicule în conformitate cu secțiunea 6.5 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a vehiculului suport. |
| 28 | Finanțare pentru administrațiile locale

  Reprezintă suma rândurilor 29 și 30. |
| 29 | Finanțare pentru locuințe

  Instituțiile publică creditele acordate de instituții administrației locale în scopul finanțării achiziționării de locuințe publice. |
| 30 | Alte forme de finanțare pentru administrațiile locale

  Instituțiile publică creditele acordate de instituții administrației locale în scopul finanțării de expuneri provenind din finanțări specializate, altele decât cele care rezultă din achiziționarea de locuințe publice. |
| 31 | Garanții reale obținute prin intrare în posesie: bunuri imobile locative și comerciale

  Instituțiile publică garanțiile reale obținute prin intrare în posesie, astfel cum sunt menționate în partea 2 punctul 341 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 32 | Total active GAR

  Acest rând este egal cu rândul 1 din acest model. |
| | Active excluse de la numărător pentru calcularea GAR (incluse la numitor) |
| 33 | Societăți nefinanciare din UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

  Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt definite în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în Uniune și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE. |
| 37 | Societăți nefinanciare din afara UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

  Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt definite în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în afara Uniunii și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE. |
| | Active excluse de la numărător pentru calcularea GAR (incluse la numitor) |
| 41 | Instrumente financiare derivate

  Instituțiile publică instrumentele financiare derivate care nu sunt deținute în vederea tranzacționării, astfel cum sunt menționate în partea 1 secțiunea 10 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 42 | Împrumuturi interbancare la cerere

  Instituțiile publică „Alte depozite la vedere”, astfel cum sunt menționate în partea 2 punctul 3 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 43 | Numerar și active legate de numerar

  Instituțiile publică «numerarul în casă», astfel cum este menționat în partea 2 punctul 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| 44 | Alte active (inclusiv fondul comercial, mărfurile etc.)

  Instituțiile publică alte active din bilanțul instituției care nu sunt incluse pe rândurile 41, 42 și 43 din acest model. |
| 45 | Total active la numitor (GAR)

  Acest rând reprezintă suma rândurilor 32, 33, 37 și 41-44 din acest model. |
| | Alte active excluse atât de la numărător, cât și de la numitor pentru calcularea GAR |
| 46 | Active suverane

  Instituțiile publică administrațiile publice, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, cu excepția expunerilor incluse pe rândurile 29 și 30 din acest model. |
| 47 | Expuneri față de băncile centrale

  Instituțiile publică expunerile față de băncile centrale. |
| 48 | Portofoliul de tranzacționare

  Instituțiile publică activele financiare deținute în vederea tranzacționării sau activele financiare tranzacționate, astfel cum sunt definite în principiile contabile aplicabile. |
| 49 | Total active excluse de la numărător și numitor

  Acest rând reprezintă suma rândurilor 46, 47 și 48 din acest model. |
| 50 | Total active

  Acest rând reprezintă suma rândurilor 45 și 49 din acest model. |

Rânduri

Instrucțiuni

GAR – Active incluse atât la numărător, cât și la numitor

GAR – Active incluse atât la numărător, cât și la numitor

Expunerile eligibile sunt cele care sunt legate de contrapărțile și clasele de active care intră sub incidența cerințelor de publicare de informații în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852.

1

Credite și avansuri, titluri de datorie și instrumente de capitaluri proprii care nu sunt eligibile pentru calcularea GAR din perspectiva tranzacționării de înaltă frecvență

Credite și avansuri, titluri de datorie și instrumente de capitaluri proprii care nu sunt eligibile pentru calcularea GAR din perspectiva tranzacționării de înaltă frecvență

Instituțiile publică creditele și avansurile, titluri de datorie și instrumentele de capitaluri proprii clasificate în portofoliul bancar care nu sunt deținute în vederea tranzacționării și nici în vederea vânzării, astfel cum sunt definite în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

2

Societăți financiare

Societăți financiare

Instituțiile publică expunerile menționate în partea 1 punctul 42 literele (c) și (d) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

3

Instituții de credit

Instituții de credit

Instituțiile publică expunerile menționate în partea 1 punctul 42 litera (c) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Credite și avansuri

Credite și avansuri

Instituțiile publică creditele și avansurile menționate în partea 1 punctul 32 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Titluri de datorie

Titluri de datorie

Instituțiile publică titlurile de datorie menționate în partea 1 punctul 31 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Instrumente de capitaluri proprii

Instrumente de capitaluri proprii

Instituțiile publică instrumentele de capitaluri proprii menționate în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. Instrumentele de capitaluri proprii din portofoliul bancar cuprind investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional.

7

Alte societăți financiare

Alte societăți financiare

Instituțiile publică expunerile față de alte societăți financiare, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 litera (d) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

8

Din care: firme de investiții

Din care: firme de investiții

Instituțiile publică expunerile față de firme de investiții, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

12

Din care: societăți de administrare

Din care: societăți de administrare

Instituțiile publică expunerile față de societăți de administrare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 19 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

16

Din care: întreprinderi de asigurare

Din care: întreprinderi de asigurare

Instituțiile publică expunerile față de întreprinderi de asigurare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 5 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

20

Societăți nefinanciare care fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare

Societăți nefinanciare care fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare

Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE.

28

Din care: credite pentru bunuri imobile comerciale

Din care: credite pentru bunuri imobile comerciale

Instituțiile publică expunerile menționate în partea 2 punctul 173 litera (a) și punctul 239 subpunctul (ix) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

24

Gospodării

Gospodării

Instituțiile publică creditele și avansurile menționate în partea 1 punctul 42 litera (f) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Instituțiile trebuie să obțină informații de la contrapărțile lor la nivel bilateral prin procesul de inițiere a împrumuturilor și prin procesul periodic de analiză și monitorizare a creditului.

25

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Instituțiile publică creditele și avansurile garantate cu bunuri imobile locative, astfel cum sunt menționate în partea 2 punctul 173 litera (a) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Alinierea acestor expuneri la Regulamentul (UE) 2020/852 se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport.

26

Din care: credite pentru renovarea clădirilor

Din care: credite pentru renovarea clădirilor

Instituțiile publică creditele acordate gospodăriilor în scopul renovării locuinței.

Alinierea acestor expuneri la Regulamentul (UE) 2020/852 se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport.

27

Din care credite auto

Din care credite auto

Instituțiile publică creditele pentru autovehicule menționate în partea 2 punctul 173 litera (b) subpunctul (ii) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 și alte credite acordate pentru achiziționarea unui autovehicul evaluate pe baza unei abordări simplificate a obiectivului de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru finanțarea, închirierea și leasingul de vehicule în conformitate cu secțiunea 6.5 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a vehiculului suport.

28

Finanțare pentru administrațiile locale

Finanțare pentru administrațiile locale

Reprezintă suma rândurilor 29 și 30.

29

Finanțare pentru locuințe

Finanțare pentru locuințe

Instituțiile publică creditele acordate de instituții administrației locale în scopul finanțării achiziționării de locuințe publice.

30

Alte forme de finanțare pentru administrațiile locale

Alte forme de finanțare pentru administrațiile locale

Instituțiile publică creditele acordate de instituții administrației locale în scopul finanțării de expuneri provenind din finanțări specializate, altele decât cele care rezultă din achiziționarea de locuințe publice.

31

Garanții reale obținute prin intrare în posesie: bunuri imobile locative și comerciale

Garanții reale obținute prin intrare în posesie: bunuri imobile locative și comerciale

Instituțiile publică garanțiile reale obținute prin intrare în posesie, astfel cum sunt menționate în partea 2 punctul 341 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

32

Total active GAR

Total active GAR

Acest rând este egal cu rândul 1 din acest model.

Active excluse de la numărător pentru calcularea GAR (incluse la numitor)

Active excluse de la numărător pentru calcularea GAR (incluse la numitor)

33

Societăți nefinanciare din UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Societăți nefinanciare din UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt definite în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în Uniune și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE.

37

Societăți nefinanciare din afara UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Societăți nefinanciare din afara UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt definite în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în afara Uniunii și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE.

Active excluse de la numărător pentru calcularea GAR (incluse la numitor)

Active excluse de la numărător pentru calcularea GAR (incluse la numitor)

41

Instrumente financiare derivate

Instrumente financiare derivate

Instituțiile publică instrumentele financiare derivate care nu sunt deținute în vederea tranzacționării, astfel cum sunt menționate în partea 1 secțiunea 10 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

42

Împrumuturi interbancare la cerere

Împrumuturi interbancare la cerere

Instituțiile publică „Alte depozite la vedere”, astfel cum sunt menționate în partea 2 punctul 3 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

43

Numerar și active legate de numerar

Numerar și active legate de numerar

Instituțiile publică «numerarul în casă», astfel cum este menționat în partea 2 punctul 1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

44

Alte active (inclusiv fondul comercial, mărfurile etc.)

Alte active (inclusiv fondul comercial, mărfurile etc.)

Instituțiile publică alte active din bilanțul instituției care nu sunt incluse pe rândurile 41, 42 și 43 din acest model.

45

Total active la numitor (GAR)

Total active la numitor (GAR)

Acest rând reprezintă suma rândurilor 32, 33, 37 și 41-44 din acest model.

Alte active excluse atât de la numărător, cât și de la numitor pentru calcularea GAR

Alte active excluse atât de la numărător, cât și de la numitor pentru calcularea GAR

46

Active suverane

Active suverane

Instituțiile publică administrațiile publice, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, cu excepția expunerilor incluse pe rândurile 29 și 30 din acest model.

47

Expuneri față de băncile centrale

Expuneri față de băncile centrale

Instituțiile publică expunerile față de băncile centrale.

48

Portofoliul de tranzacționare

Portofoliul de tranzacționare

Instituțiile publică activele financiare deținute în vederea tranzacționării sau activele financiare tranzacționate, astfel cum sunt definite în principiile contabile aplicabile.

49

Total active excluse de la numărător și numitor

Total active excluse de la numărător și numitor

Acest rând reprezintă suma rândurilor 46, 47 și 48 din acest model.

50

Total active

Total active

Acest rând reprezintă suma rândurilor 45 și 49 din acest model.

Modelul 8 – GAR (%)

Modelul 8 – GAR (%)

| 1. | Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 8 – GAR (%)», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament. |
| --- | --- |

1.

Instituțiile urmează instrucțiunile următoare pentru publicarea informațiilor solicitate în «Modelul 8 – GAR (%)», prevăzut în anexa XXXIX la prezentul regulament.

| 2. | Pe baza informațiilor incluse în modelul 7, instituțiile publică în acest model rata activelor verzi (GAR), astfel cum se menționează în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178. |
| --- | --- |

2.

Pe baza informațiilor incluse în modelul 7, instituțiile publică în acest model rata activelor verzi (GAR), astfel cum se menționează în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178.

| 3. | Scopul acestui model este de a arăta măsura în care activitățile instituțiilor se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolele 3 și 9 din Regulamentul (UE) 2020/852, astfel încât părțile interesate să poată înțelege acțiunile puse în aplicare de instituții pentru a atenua riscurile fizice și de tranziție legate de schimbările climatice. |
| --- | --- |

3.

Scopul acestui model este de a arăta măsura în care activitățile instituțiilor se califică drept durabile din punctul de vedere al mediului în conformitate cu articolele 3 și 9 din Regulamentul (UE) 2020/852, astfel încât părțile interesate să poată înțelege acțiunile puse în aplicare de instituții pentru a atenua riscurile fizice și de tranziție legate de schimbările climatice.

| 4. | Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 prevede obligația instituțiilor să estimeze și să publice GAR de două ori. Prima publicare se bazează pe alinierea contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri (în cazul societăților nefinanciare) pentru expunerile al căror scop nu este de a finanța activități specifice identificate (finanțări cu caracter general). A doua publicare se bazează pe alinierea contrapărții la taxonomia CapEx conform Regulamentului (UE) 2020/852 pentru aceleași expuneri provenind din finanțări cu caracter general. În acest model, instituțiile publică GAR o singură dată, pe baza alinierii contrapărții la cifra de afaceri numai pentru partea de finanțare cu caracter general. |
| --- | --- |

4.

Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 prevede obligația instituțiilor să estimeze și să publice GAR de două ori. Prima publicare se bazează pe alinierea contrapărții la taxonomia cifrei de afaceri (în cazul societăților nefinanciare) pentru expunerile al căror scop nu este de a finanța activități specifice identificate (finanțări cu caracter general). A doua publicare se bazează pe alinierea contrapărții la taxonomia CapEx conform Regulamentului (UE) 2020/852 pentru aceleași expuneri provenind din finanțări cu caracter general. În acest model, instituțiile publică GAR o singură dată, pe baza alinierii contrapărții la cifra de afaceri numai pentru partea de finanțare cu caracter general.

| 5. | Instituțiile încep să publice aceste informații având ca primă dată de referință data de 31 decembrie 2023, ceea ce este în concordanță cu data de referință a primei publicări a informațiilor privind GAR menționate în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178.






  Coloane | Instrucțiuni |
| --- | --- | --- |
| a | Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități menționate în Regulamentul (UE) 2020/852 (adică activele eligibile) din stocul total de active incluse. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei menționate în Regulamentul (UE) 2020/852 pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (b) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum este definită în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| b | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică proporția stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului (adică activele aliniate) din stocul de active eligibile. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (c) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a expunerilor vizate, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| c | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică proporția stocului de active clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (d) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| d | Din care: de tranziție

  Articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de tranziție pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (e) din modelul 8.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| e | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de facilitare pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (f) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| f | Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități relevante din punctul de vedere al taxonomiei (adică activele eligibile) din stocul total de active incluse. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (g) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| g | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului (adică activele aliniate) din stocul de active eligibile. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (h) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a expunerilor vizate, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| h | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică proporția stocului de active clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (i) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| i | Din care: de adaptare

  Articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de adaptare pentru obiectivul adaptării la schimbările climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (j) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| j | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de facilitare pentru obiectivul adaptării la schimbările climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (k) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| k | Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități relevante din punctul de vedere al taxonomiei (adică activele eligibile) pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea, în comparație cu stocul total de active incluse. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei menționate în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (l) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| l | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din stocul de active eligibile. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (m) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a expunerilor vizate, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| m | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică proporția stocului de active clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (n) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| n | Din care: de tranziție/de adaptare

  Articolele 10 și 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Procentul trebuie să corespundă coloanelor (d) și (i). |
| o | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Procentul trebuie să corespundă coloanelor (e) și (j). |
| p | Proporția activelor totale incluse

  Instituțiile publică proporția activelor totale incluse în GAR. Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a stocului de active incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (1) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor totale din bilanțul instituțiilor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare rândului 50 din modelul 7. |
| q | Proporția activelor noi care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități relevante din punctul de vedere al taxonomiei (adică activele eligibile) pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (b) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| r | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (c) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| s | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (d) din modelul 8.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| t | Din care: de tranziție

  Articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de tranziție pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (e) din modelul 8.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| u | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de facilitare pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (f) din modelul 8.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| v | Proporția activelor noi care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități vizate de Regulamentul (UE) 2020/852 pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (g) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| w | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (h) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| x | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (i) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| y | Din care: de adaptare

  Articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de tranziție pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (j) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| z | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de facilitare pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (k) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| aa | Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități vizate de obiectivele prevăzute în Regulamentul (UE) 2020/852 de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (l) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| ab | Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (m) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| ac | Din care: finanțări specializate

  Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din totalul activelor noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (n) din modelul 7.
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7. |
| ad | Din care: de tranziție/de adaptare

  Articolele 10 și 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Procentul trebuie să corespundă coloanelor (t) și (y). |
| ae | Din care: de facilitare

  Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.
  Procentul trebuie să corespundă coloanelor (u) și (z). |
| af | Proporția activelor noi totale incluse

  Instituțiile publică proporția activelor noi totale incluse în calcularea GAR. Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.
  Acest element se exprimă procentual.
  Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este diferența înregistrată de valoarea contabilă brută a activelor acoperite, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare rândului 1 din modelul 7, între perioada curentă de publicare a informațiilor (t) și perioada de publicare anterioară (t-1).
  Numitorul indicatorului-cheie de performanță este diferența înregistrată de valoarea contabilă brută a activelor totale noi, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare rândului 53 din modelul 7, între perioada curentă de publicare a informațiilor (t) și perioada de publicare anterioară (t-1). |

5.

Instituțiile încep să publice aceste informații având ca primă dată de referință data de 31 decembrie 2023, ceea ce este în concordanță cu data de referință a primei publicări a informațiilor privind GAR menționate în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178.

Coloane

Instrucțiuni

a

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități menționate în Regulamentul (UE) 2020/852 (adică activele eligibile) din stocul total de active incluse. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei menționate în Regulamentul (UE) 2020/852 pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (b) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum este definită în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

b

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică proporția stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului (adică activele aliniate) din stocul de active eligibile. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (c) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a expunerilor vizate, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

c

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică proporția stocului de active clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (d) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

d

Din care: de tranziție

Din care: de tranziție

Articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de tranziție pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (e) din modelul 8.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

e

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de facilitare pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (f) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

f

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități relevante din punctul de vedere al taxonomiei (adică activele eligibile) din stocul total de active incluse. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (g) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

g

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului (adică activele aliniate) din stocul de active eligibile. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (h) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a expunerilor vizate, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

h

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică proporția stocului de active clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (i) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

i

Din care: de adaptare

Din care: de adaptare

Articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de adaptare pentru obiectivul adaptării la schimbările climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (j) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

j

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția stocului de active legate de activități de facilitare pentru obiectivul adaptării la schimbările climatice din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (k) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

k

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități relevante din punctul de vedere al taxonomiei (adică activele eligibile) pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea, în comparație cu stocul total de active incluse. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei menționate în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (l) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

l

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică proporția stocului de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din stocul de active eligibile. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor eligibile care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (m) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a expunerilor vizate, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

m

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică proporția stocului de active clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din stocul de active care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (n) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

n

Din care: de tranziție/de adaptare

Din care: de tranziție/de adaptare

Articolele 10 și 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Procentul trebuie să corespundă coloanelor (d) și (i).

o

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Procentul trebuie să corespundă coloanelor (e) și (j).

p

Proporția activelor totale incluse

Proporția activelor totale incluse

Instituțiile publică proporția activelor totale incluse în GAR. Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a stocului de active incluse, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (1) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor totale din bilanțul instituțiilor, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare rândului 50 din modelul 7.

q

Proporția activelor noi care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Proporția activelor noi care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități relevante din punctul de vedere al taxonomiei (adică activele eligibile) pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (b) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

r

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (c) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

s

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (d) din modelul 8.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

t

Din care: de tranziție

Din care: de tranziție

Articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de tranziție pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (e) din modelul 8.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

u

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de facilitare pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (f) din modelul 8.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

v

Proporția activelor noi care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Proporția activelor noi care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități vizate de Regulamentul (UE) 2020/852 pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (g) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

w

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (h) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

x

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (i) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

y

Din care: de adaptare

Din care: de adaptare

Articolul 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de tranziție pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (j) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

z

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) legate de activități de facilitare pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele eligibile noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (k) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

aa

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Proporția activelor care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități vizate de obiectivele prevăzute în Regulamentul (UE) 2020/852 de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile care finanțează sectoare relevante din punctul de vedere al taxonomiei, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (l) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

ab

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Din care: durabile din punctul de vedere al mediului

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din totalul activelor eligibile noi (adică al activelor eligibile inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor). Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (m) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

ac

Din care: finanțări specializate

Din care: finanțări specializate

Instituțiile publică proporția activelor noi (și anume, activele inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) clasificate drept finanțări specializate care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului pentru obiectivele de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea din totalul activelor noi (adică al activelor inițiate în perioada curentă de publicare a informațiilor) care finanțează activități durabile din punctul de vedere al mediului. Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi eligibile, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (n) din modelul 7.

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este valoarea contabilă brută a activelor noi incluse din aceste active, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare coloanei (a) din modelul 7.

ad

Din care: de tranziție/de adaptare

Din care: de tranziție/de adaptare

Articolele 10 și 11 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Procentul trebuie să corespundă coloanelor (t) și (y).

ae

Din care: de facilitare

Din care: de facilitare

Articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852.

Procentul trebuie să corespundă coloanelor (u) și (z).

af

Proporția activelor noi totale incluse

Proporția activelor noi totale incluse

Instituțiile publică proporția activelor noi totale incluse în calcularea GAR. Activele noi se calculează după deducerea rambursărilor și a altor reduceri.

Acest element se exprimă procentual.

Numărătorul indicatorului-cheie de performanță este diferența înregistrată de valoarea contabilă brută a activelor acoperite, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare rândului 1 din modelul 7, între perioada curentă de publicare a informațiilor (t) și perioada de publicare anterioară (t-1).

Numitorul indicatorului-cheie de performanță este diferența înregistrată de valoarea contabilă brută a activelor totale noi, astfel cum se menționează în instrucțiunile corespunzătoare rândului 53 din modelul 7, între perioada curentă de publicare a informațiilor (t) și perioada de publicare anterioară (t-1).

| Rânduri | Instrucțiuni |
| --- | --- |
| 1 | GAR astfel cum se menționează în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178. |
| 2 | Credite și avansuri, titluri de datorie și instrumente de capitaluri proprii care nu sunt eligibile pentru calcularea GAR din perspectiva tranzacționării de înaltă frecvență

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 1 din modelul 7. |
| 3 | Societăți financiare

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 2 din modelul 7. |
| 4 | Instituții de credit

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 3 din modelul 7. |
| 5 | Alte societăți financiare

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 7 din modelul 7. |
| 6 | Din care: firme de investiții

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 8 din modelul 7. |
| 7 | Din care: societăți de administrare

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 12 din modelul 7. |
| 8 | Din care: întreprinderi de asigurare

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 16 din modelul 7. |
| 9 | SNF care fac obiectul obligațiilor de furnizare de informații în temeiul Directivei privind prezentarea de informații nefinanciare

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 20 din modelul 7. |
| 10 | Gospodării

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 24 din modelul 7. |
| 11 | Din care credite garantate cu bunuri imobile locative

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 25 din modelul 7. |
| 12 | Din care credite pentru renovarea clădirilor

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 26 din modelul 7. |
| 13 | Din care credite auto

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 27 din modelul 7. |
| 14 | Finanțare pentru administrațiile locale

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 28 din modelul 7. |
| 15 | Finanțare pentru locuințe

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 29 din modelul 7. |
| 16 | Alte forme de finanțare pentru administrațiile locale

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 30 din modelul 7. |
| 17 | Garanții reale obținute prin intrare în posesie: bunuri imobile locative și comerciale

  GAR % pentru expunerile de pe rândul 31 din modelul 7. |

Rânduri

Instrucțiuni

1

GAR astfel cum se menționează în Regulamentul delegat (UE) 2021/2178.

GAR

2

Credite și avansuri, titluri de datorie și instrumente de capitaluri proprii care nu sunt eligibile pentru calcularea GAR din perspectiva tranzacționării de înaltă frecvență

Credite și avansuri, titluri de datorie și instrumente de capitaluri proprii care nu sunt eligibile pentru calcularea GAR din perspectiva tranzacționării de înaltă frecvență

GAR % pentru expunerile de pe rândul 1 din modelul 7.

3

Societăți financiare

Societăți financiare

GAR % pentru expunerile de pe rândul 2 din modelul 7.

4

Instituții de credit

Instituții de credit

GAR % pentru expunerile de pe rândul 3 din modelul 7.

5

Alte societăți financiare

Alte societăți financiare

GAR % pentru expunerile de pe rândul 7 din modelul 7.

6

Din care: firme de investiții

Din care: firme de investiții

GAR % pentru expunerile de pe rândul 8 din modelul 7.

7

Din care: societăți de administrare

Din care: societăți de administrare

GAR % pentru expunerile de pe rândul 12 din modelul 7.

8

Din care: întreprinderi de asigurare

Din care: întreprinderi de asigurare

GAR % pentru expunerile de pe rândul 16 din modelul 7.

9

SNF care fac obiectul obligațiilor de furnizare de informații în temeiul Directivei privind prezentarea de informații nefinanciare

SNF care fac obiectul obligațiilor de furnizare de informații în temeiul Directivei privind prezentarea de informații nefinanciare

GAR % pentru expunerile de pe rândul 20 din modelul 7.

10

Gospodării

Gospodării

GAR % pentru expunerile de pe rândul 24 din modelul 7.

11

Din care credite garantate cu bunuri imobile locative

Din care credite garantate cu bunuri imobile locative

GAR % pentru expunerile de pe rândul 25 din modelul 7.

12

Din care credite pentru renovarea clădirilor

Din care credite pentru renovarea clădirilor

GAR % pentru expunerile de pe rândul 26 din modelul 7.

13

Din care credite auto

Din care credite auto

GAR % pentru expunerile de pe rândul 27 din modelul 7.

14

Finanțare pentru administrațiile locale

Finanțare pentru administrațiile locale

GAR % pentru expunerile de pe rândul 28 din modelul 7.

15

Finanțare pentru locuințe

Finanțare pentru locuințe

GAR % pentru expunerile de pe rândul 29 din modelul 7.

16

Alte forme de finanțare pentru administrațiile locale

Alte forme de finanțare pentru administrațiile locale

GAR % pentru expunerile de pe rândul 30 din modelul 7.

17

Garanții reale obținute prin intrare în posesie: bunuri imobile locative și comerciale

Garanții reale obținute prin intrare în posesie: bunuri imobile locative și comerciale

GAR % pentru expunerile de pe rândul 31 din modelul 7.

Modelul 9 – Acțiuni de atenuare: BTAR

Modelul 9 – Acțiuni de atenuare: BTAR

| 1. | Articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/2178 prevede examinarea de către Comisie a aplicării regulamentului respectiv până la 30 iunie 2024. Comisia trebuie să evalueze în special necesitatea unor modificări suplimentare în vederea includerii:






  (a) | expunerilor față de administrațiile centrale și băncile centrale la numărătorul și numitorul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderilor financiare; |
| --- | --- | --- |

1.

Articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/2178 prevede examinarea de către Comisie a aplicării regulamentului respectiv până la 30 iunie 2024. Comisia trebuie să evalueze în special necesitatea unor modificări suplimentare în vederea includerii:

(a)

expunerilor față de administrațiile centrale și băncile centrale la numărătorul și numitorul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderilor financiare;

| (b) | expunerilor față de întreprinderile care nu sunt supuse obligației de a publica o declarație nefinanciară în temeiul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE la numărătorul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderilor financiare. |
| --- | --- |

(b)

expunerilor față de întreprinderile care nu sunt supuse obligației de a publica o declarație nefinanciară în temeiul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE la numărătorul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderilor financiare.

| 2. | Instituțiile pot alege să includă în acest model informațiile următoare. În ceea ce privește contrapărțile care sunt societăți nefinanciare și nu au obligații de publicare de informații, instituțiile pot publica, printr-un efort rezonabil și pe baza informațiilor deja disponibile și obținute în mod voluntar la nivel bilateral de la contrapărțile lor sau calculate utilizând estimări, informații extinse privind eligibilitatea din punctul de vedere al taxonomiei și alinierea la taxonomie, astfel cum se menționează în Regulamentul (UE) 2020/852, cu privire la obiectivele de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la acestea, menționate la articolul 9 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) 2020/852, ale acelor expuneri față de societăți nefinanciare europene care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva 2013/34/UE și față de societăți nefinanciare din afara Europei care nu fac obiectul obligațiilor de publicare prevăzute în Directiva 2013/34/UE. Aceste informații pot fi publicate o singură dată, pe baza alinierii contrapărților la cifra de afaceri pentru creditele care constituie finanțare cu caracter general, ca în cazul GAR.
  Data de referință pentru prima publicare a acestui model este 31 decembrie 2024. Instituțiile nu sunt obligate să publice aceste informații înainte de 1 ianuarie 2025. |
| --- | --- |

2.

Instituțiile pot alege să includă în acest model informațiile următoare. În ceea ce privește contrapărțile care sunt societăți nefinanciare și nu au obligații de publicare de informații, instituțiile pot publica, printr-un efort rezonabil și pe baza informațiilor deja disponibile și obținute în mod voluntar la nivel bilateral de la contrapărțile lor sau calculate utilizând estimări, informații extinse privind eligibilitatea din punctul de vedere al taxonomiei și alinierea la taxonomie, astfel cum se menționează în Regulamentul (UE) 2020/852, cu privire la obiectivele de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la acestea, menționate la articolul 9 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) 2020/852, ale acelor expuneri față de societăți nefinanciare europene care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva 2013/34/UE și față de societăți nefinanciare din afara Europei care nu fac obiectul obligațiilor de publicare prevăzute în Directiva 2013/34/UE. Aceste informații pot fi publicate o singură dată, pe baza alinierii contrapărților la cifra de afaceri pentru creditele care constituie finanțare cu caracter general, ca în cazul GAR.

Data de referință pentru prima publicare a acestui model este 31 decembrie 2024. Instituțiile nu sunt obligate să publice aceste informații înainte de 1 ianuarie 2025.

Modelul 9.1 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea BTAR

Modelul 9.1 – Acțiuni de atenuare: active utilizate la calcularea BTAR

| 1. | Instituțiile pot publica în acest model valoarea contabilă brută a activelor relevante pentru calcularea BTAR. Acest model se aplică numai contrapărților care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații.






  1 | TOTAL ACTIVE GAR

  Informațiile publicate pe rândul 32 din modelul 7. |
| --- | --- | --- |
| 2 | Societăți nefinanciare din UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

  Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt definite în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în Uniune și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2013/34/UE.
  În cazul în care contrapartea nu face obiectul obligației de publicare de informații în temeiul articolului 8 din Regulamentul (UE) 2020/852, pentru calcularea procentului expunerilor aliniate la taxonomie, astfel cum se menționează în Regulamentul (UE) 2020/852, instituțiile pot, printr-un efort rezonabil, să obțină informații de la contrapărțile lor în mod voluntar la nivel bilateral prin procesul de inițiere a împrumutului și prin procese periodice de analiză și monitorizare a creditului. Numai în cazul în care contrapartea nu este în măsură sau nu este dispusă să furnizeze datele relevante, instituțiile de credit recurg la estimări interne și la substituenți și precizează în comentariul explicativ care însoțește modelul gradul de utilizare a estimărilor respective și tipul de estimări aplicate. În cazul în care nu sunt în măsură să estimeze sau să obțină informațiile relevante în mod voluntar la nivel bilateral sau nu sunt în măsură să facă acest lucru într-un mod rezonabil care să nu fie excesiv de împovărător pentru ele sau pentru contrapărțile lor, instituțiile trebuie să menționeze acest lucru în comentariul explicativ care însoțește modelul, precizând motivele și contrapărțile afectate.
  În cazul publicării de informații care implică societăți care nu fac obiectul obligațiilor de publicare în temeiul Directivei 2013/34/UE, inclusiv întreprinderi mici și mijlocii (IMM-uri), atunci când evaluează finanțările cu caracter general pentru care nu se cunoaște utilizarea fondurilor, instituțiile urmează o abordare simplificată și își concentrează evaluarea asupra activității economice principale a societății, și anume asupra sursei principale a cifrei de afaceri a acestora, pentru a determina alinierea generală a expunerilor la Regulamentul (UE) 2020/852. În cazul finanțărilor specializate, evaluarea se bazează pe măsura în care proiectul specific finanțat se califică drept proiect care contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice sau la adaptarea la acestea (informații specifice proiectului). |
| 4 | Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

  Expunerile menționate în partea 2 punctul 173 litera (a) și punctul 239 subpunctul (ix) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.
  Alinierea la taxonomie a acestor expuneri, astfel cum este menționată în Regulamentul (UE) 2020/852, se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport. |
| 5 | Din care: credite pentru renovarea clădirilor

  Credite acordate IMM-urilor și altor societăți nefinanciare care nu fac obiectul obligațiilor de prezentare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE în scopul renovării unei clădiri.
  Alinierea la taxonomie a acestor expuneri, astfel cum este menționată în Regulamentul (UE) 2020/852, se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport. |
| 8 | Societăți nefinanciare din afara UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

  Expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în afara Uniunii și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE.
  În cazul în care instituțiile furnizează informațiile respective în cadrul publicării de informații în temeiul articolului 8 din Regulamentul (UE) 2020/852 în conformitate cu articolul 7 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2021/2178, ele publică aici aceleași informații. În caz contrar, instituțiile obțin informații de la contrapărțile lor la nivel bilateral prin procesul de inițiere a împrumutului și prin procesul periodic de analiză și monitorizare a creditului sau utilizează următorii substituenți pentru publicarea informațiilor privind expunerile din afara UE cu maximă diligență:






  (a) | modelele proprii și clasificarea expunerilor în funcție de acestea; în acest caz, instituțiile explică principalele caracteristici ale modelelor aplicate; |

1.

Instituțiile pot publica în acest model valoarea contabilă brută a activelor relevante pentru calcularea BTAR. Acest model se aplică numai contrapărților care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații.

1

TOTAL ACTIVE GAR

TOTAL ACTIVE GAR

Informațiile publicate pe rândul 32 din modelul 7.

2

Societăți nefinanciare din UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Societăți nefinanciare din UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Instituțiile publică expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt definite în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în Uniune și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2013/34/UE.

În cazul în care contrapartea nu face obiectul obligației de publicare de informații în temeiul articolului 8 din Regulamentul (UE) 2020/852, pentru calcularea procentului expunerilor aliniate la taxonomie, astfel cum se menționează în Regulamentul (UE) 2020/852, instituțiile pot, printr-un efort rezonabil, să obțină informații de la contrapărțile lor în mod voluntar la nivel bilateral prin procesul de inițiere a împrumutului și prin procese periodice de analiză și monitorizare a creditului. Numai în cazul în care contrapartea nu este în măsură sau nu este dispusă să furnizeze datele relevante, instituțiile de credit recurg la estimări interne și la substituenți și precizează în comentariul explicativ care însoțește modelul gradul de utilizare a estimărilor respective și tipul de estimări aplicate. În cazul în care nu sunt în măsură să estimeze sau să obțină informațiile relevante în mod voluntar la nivel bilateral sau nu sunt în măsură să facă acest lucru într-un mod rezonabil care să nu fie excesiv de împovărător pentru ele sau pentru contrapărțile lor, instituțiile trebuie să menționeze acest lucru în comentariul explicativ care însoțește modelul, precizând motivele și contrapărțile afectate.

În cazul publicării de informații care implică societăți care nu fac obiectul obligațiilor de publicare în temeiul Directivei 2013/34/UE, inclusiv întreprinderi mici și mijlocii (IMM-uri), atunci când evaluează finanțările cu caracter general pentru care nu se cunoaște utilizarea fondurilor, instituțiile urmează o abordare simplificată și își concentrează evaluarea asupra activității economice principale a societății, și anume asupra sursei principale a cifrei de afaceri a acestora, pentru a determina alinierea generală a expunerilor la Regulamentul (UE) 2020/852. În cazul finanțărilor specializate, evaluarea se bazează pe măsura în care proiectul specific finanțat se califică drept proiect care contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice sau la adaptarea la acestea (informații specifice proiectului).

4

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Expunerile menționate în partea 2 punctul 173 litera (a) și punctul 239 subpunctul (ix) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

Alinierea la taxonomie a acestor expuneri, astfel cum este menționată în Regulamentul (UE) 2020/852, se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport.

5

Din care: credite pentru renovarea clădirilor

Din care: credite pentru renovarea clădirilor

Credite acordate IMM-urilor și altor societăți nefinanciare care nu fac obiectul obligațiilor de prezentare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE în scopul renovării unei clădiri.

Alinierea la taxonomie a acestor expuneri, astfel cum este menționată în Regulamentul (UE) 2020/852, se evaluează numai printr-o abordare simplificată pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea, achiziționarea și deținerea în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, pe baza eficienței energetice a garanției reale suport.

8

Societăți nefinanciare din afara UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Societăți nefinanciare din afara UE (care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații prevăzute în Directiva privind prezentarea de informații nefinanciare)

Expunerile față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt menționate în partea 1 punctul 42 litera (e) din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451, care sunt situate în afara Uniunii și care nu fac obiectul obligațiilor de publicare de informații în temeiul Directivei 2014/95/UE.

În cazul în care instituțiile furnizează informațiile respective în cadrul publicării de informații în temeiul articolului 8 din Regulamentul (UE) 2020/852 în conformitate cu articolul 7 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2021/2178, ele publică aici aceleași informații. În caz contrar, instituțiile obțin informații de la contrapărțile lor la nivel bilateral prin procesul de inițiere a împrumutului și prin procesul periodic de analiză și monitorizare a creditului sau utilizează următorii substituenți pentru publicarea informațiilor privind expunerile din afara UE cu maximă diligență:

(a)

modelele proprii și clasificarea expunerilor în funcție de acestea; în acest caz, instituțiile explică principalele caracteristici ale modelelor aplicate;

| (b) | în cazul în care sunt disponibile, informațiile publicate de către contrapărți pe baza standardelor internaționale (inclusiv TCFD); în acest caz, instituțiile explică tipul de informații disponibile și standardele aplicate; |
| --- | --- |

(b)

în cazul în care sunt disponibile, informațiile publicate de către contrapărți pe baza standardelor internaționale (inclusiv TCFD); în acest caz, instituțiile explică tipul de informații disponibile și standardele aplicate;

| (c) | alte date disponibile publicului. |
| --- | --- |

(c)

alte date disponibile publicului.

Instituțiile trebuie să explice în comentariul explicativ care însoțește acest model sursele utilizate pentru publicarea acestor informații. În cazul în care nu sunt în măsură să obțină la nivel bilateral sau să estimeze informațiile relevante sau nu sunt în măsură să le obțină într-un mod rezonabil care să nu fie excesiv de împovărător pentru ele sau pentru contrapărțile lor, instituțiile trebuie să menționeze acest lucru în comentariul explicativ care însoțește modelul, precizând motivele și contrapărțile afectate.

În cazul acestui tip de contrapărți, atunci când evaluează finanțările cu caracter general pentru care nu se cunoaște utilizarea fondurilor, instituțiile urmează o abordare simplificată și își concentrează evaluarea asupra activității economice principale a societății, cu alte cuvinte asupra sursei principale a cifrei de afaceri a acestora, pentru a determina alinierea generală a expunerilor la Regulamentul (UE) 2020/852. În cazul finanțărilor specializate, evaluarea se bazează pe măsura și proporția în care proiectul specific finanțat se califică drept proiect care contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice sau la adaptarea la acestea (informații specifice proiectului), iar în ceea ce privește portofoliul imobiliar evaluarea se efectuează pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice pe baza eficienței energetice a garanției reale suport și a alinierii acesteia la criteriile specificate pentru activitățile relevante în Regulamentul (UE) 2020/852.

Rândul 12

TOTAL ACTIVE BTAR

Suma rândurilor 1, 2 și 8

Rândurile 13-19

A se vedea definițiile din modelul 7 (rândurile 41-50)

Modelul 9.2 – BTAR %

Modelul 9.2 – BTAR %

Instituțiile pot publica în acest model procentul activelor BTAR, astfel cum este publicat în modelul 1, în comparație cu totalul activelor de la numitorul BTAR publicat pe rândul 17 din modelul 9.1.

Modelul 9.3 – BTAR %

Modelul 9.3 – BTAR %

Acest model conține un rezumat al indicatorilor-cheie de performanță ai BTAR, defalcarea pe obiective de mediu legate de schimbările climatice și totalul, precum și defalcarea pe stocuri și fluxuri.

Modelul 10 – Alte acțiuni de atenuare a schimbărilor climatice care nu sunt vizate de Regulamentul (UE) 2020/852

Modelul 10 – Alte acțiuni de atenuare a schimbărilor climatice care nu sunt vizate de Regulamentul (UE) 2020/852

| 1. | Acest model vizează alte acțiuni de atenuare a schimbărilor climatice și include expunerile instituțiilor care nu sunt aliniate la taxonomie, astfel cum se menționează în Regulamentul (UE) 2020/852, în conformitate cu modelele 7 și 8, dar care sprijină totuși contrapărțile în procesul de tranziție și de adaptare pentru atingerea obiectivelor de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea. Aceste acțiuni și activități de atenuare cuprind obligațiunile și creditele emise în temeiul altor standarde decât standardele Uniunii, inclusiv obligațiunile verzi; obligațiunile durabile care sunt legate de aspecte referitoare la schimbările climatice; obligațiunile legate de durabilitate care vizează aspecte referitoare la schimbările climatice; creditele verzi; creditele legate de durabilitate care vizează aspecte referitoare la schimbările climatice; creditele legate de durabilitate care vizează aspecte referitoare la schimbările climatice. |
| --- | --- |

1.

Acest model vizează alte acțiuni de atenuare a schimbărilor climatice și include expunerile instituțiilor care nu sunt aliniate la taxonomie, astfel cum se menționează în Regulamentul (UE) 2020/852, în conformitate cu modelele 7 și 8, dar care sprijină totuși contrapărțile în procesul de tranziție și de adaptare pentru atingerea obiectivelor de atenuare a schimbărilor climatice și de adaptare la acestea. Aceste acțiuni și activități de atenuare cuprind obligațiunile și creditele emise în temeiul altor standarde decât standardele Uniunii, inclusiv obligațiunile verzi; obligațiunile durabile care sunt legate de aspecte referitoare la schimbările climatice; obligațiunile legate de durabilitate care vizează aspecte referitoare la schimbările climatice; creditele verzi; creditele legate de durabilitate care vizează aspecte referitoare la schimbările climatice; creditele legate de durabilitate care vizează aspecte referitoare la schimbările climatice.

| 2. | Instituțiile includ în comentariul explicativ care însoțește acest model explicații detaliate cu privire la natura și tipul acțiunilor de atenuare reflectate în model, inclusiv informații privind tipul de riscuri pe care urmăresc să le atenueze, obiectivele legate de schimbările climatice pe care le sprijină și informații privind contrapărțile aferente și calendarul acțiunilor. De asemenea, instituțiile explică motivul pentru care expunerile respective nu sunt pe deplin aliniate la criteriile prevăzute în Regulamentul (UE) 2020/852 și nu sunt durabile în conformitate cu Regulamentul (UE) 2020/852, dar contribuie totuși la atenuarea riscului de tranziție sau a riscului fizic legat de schimbările climatice, precum și orice alte informații relevante care ar putea contribui la înțelegerea cadrului de gestionare a riscurilor al instituției. |
| --- | --- |

2.

Instituțiile includ în comentariul explicativ care însoțește acest model explicații detaliate cu privire la natura și tipul acțiunilor de atenuare reflectate în model, inclusiv informații privind tipul de riscuri pe care urmăresc să le atenueze, obiectivele legate de schimbările climatice pe care le sprijină și informații privind contrapărțile aferente și calendarul acțiunilor. De asemenea, instituțiile explică motivul pentru care expunerile respective nu sunt pe deplin aliniate la criteriile prevăzute în Regulamentul (UE) 2020/852 și nu sunt durabile în conformitate cu Regulamentul (UE) 2020/852, dar contribuie totuși la atenuarea riscului de tranziție sau a riscului fizic legat de schimbările climatice, precum și orice alte informații relevante care ar putea contribui la înțelegerea cadrului de gestionare a riscurilor al instituției.

| 3. | Instituțiile încep să publice informațiile incluse în modele având ca dată de referință a primei publicări data de 31 decembrie 2022.






  Coloane | Instrucțiuni |
| --- | --- | --- |
| a | Tipul de instrument financiar

  Instituțiile publică tipul de instrument financiar menționat în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| b | Tipul de contraparte

  Instituțiile publică tipul de contraparte menționat în partea 1 punctul 42 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| c | Valoarea contabilă brută (milioane EUR)

  Instituțiile publică valoarea contabilă brută menționată în partea 1 punctul 34 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451. |
| d | Tipul de risc atenuat (risc al tranziției legate de schimbările climatice)

  Instituțiile publică tipul de risc care este atenuat prin acțiunea respectivă: un risc al tranziției legate de schimbările climatice. |
| e | Tipul de risc atenuat (risc fizic legat de schimbările climatice)

  Instituțiile publică tipul de risc care este atenuat prin acțiunea respectivă: un risc fizic legat de schimbările climatice. |
| f | Informații calitative privind natura acțiunilor de atenuare

  Instituțiile descriu natura acțiunilor care contribuie la atenuarea schimbărilor climatice menționate la articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852 și a acțiunilor care contribuie la adaptarea la schimbările climatice menționate la articolul 11 din același regulament, precum și motivele pentru care expunerile nu sunt considerate ca fiind aliniate la taxonomie în scopul GAR. |

3.

Instituțiile încep să publice informațiile incluse în modele având ca dată de referință a primei publicări data de 31 decembrie 2022.

Coloane

Instrucțiuni

a

Tipul de instrument financiar

Tipul de instrument financiar

Instituțiile publică tipul de instrument financiar menționat în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

b

Tipul de contraparte

Tipul de contraparte

Instituțiile publică tipul de contraparte menționat în partea 1 punctul 42 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

c

Valoarea contabilă brută (milioane EUR)

Valoarea contabilă brută (milioane EUR)

Instituțiile publică valoarea contabilă brută menționată în partea 1 punctul 34 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

d

Tipul de risc atenuat (risc al tranziției legate de schimbările climatice)

Tipul de risc atenuat (risc al tranziției legate de schimbările climatice)

Instituțiile publică tipul de risc care este atenuat prin acțiunea respectivă: un risc al tranziției legate de schimbările climatice.

e

Tipul de risc atenuat (risc fizic legat de schimbările climatice)

Tipul de risc atenuat (risc fizic legat de schimbările climatice)

Instituțiile publică tipul de risc care este atenuat prin acțiunea respectivă: un risc fizic legat de schimbările climatice.

f

Informații calitative privind natura acțiunilor de atenuare

Informații calitative privind natura acțiunilor de atenuare

Instituțiile descriu natura acțiunilor care contribuie la atenuarea schimbărilor climatice menționate la articolul 10 din Regulamentul (UE) 2020/852 și a acțiunilor care contribuie la adaptarea la schimbările climatice menționate la articolul 11 din același regulament, precum și motivele pentru care expunerile nu sunt considerate ca fiind aliniate la taxonomie în scopul GAR.

---

(*1)  
  JO L 282, 19.10.2016, p. 4.

*1

(*2)  COM(2019) 640 final.

*2

(*3)  Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situațiile financiare anuale, situațiile financiare consolidate și rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).

*3

(*4)  Directiva 2014/95/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 22 octombrie 2014 de modificare a Directivei 2013/34/UE în ceea ce privește prezentarea de informații nefinanciare și de informații privind diversitatea de către anumite întreprinderi și grupuri mari (JO L 330, 15.11.2014, p. 1).

*4

(*5)  C/2019/4490 (JO C 209, 20.6.2019, p. 1).

*5

(*6)  Recomandările Grupului operativ pentru publicarea informațiilor financiare referitoare la schimbările climatice, https://www.fsb-tcfd.org/recommendations.

*6

(*7)  Inițiativa de finanțare a Programului Organizației Națiunilor Unite pentru Mediu (UNEP FI), https://www.unepfi.org;

*7

(*8)  Standardele de raportare privind durabilitatea ale Inițiativei de Raportare Globală, https://www.globalreporting.org/standards.

*8

(*9)  Principiile Organizației Națiunilor Unite pentru investiții responsabile (UNPRI), https://www.unpri.org.

*9

(*10)  Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE (JO L 176, 27.6.2013, p. 338).

*10

(*11)  Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specifice (JO L 393, 30.12.2006, p. 1).

*11

(*12)  Regulamentul delegat (UE) 2020/1818 al Comisiei din 17 iulie 2020 de completare a Regulamentului (UE) 2016/1011 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește standardele minime pentru indicii UE de referință pentru activitățile de tranziție climatică și indicii UE de referință aliniați la Acordul de la Paris (JO L 406, 3.12.2020, p. 17).

*12

(*13)  Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).

*13

(*14)  https://carbonaccountingfinancials.com/standard.

*14

(*15)  https://www.cdp.net/en.

*15

(*16)  Directiva 2010/31/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 19 mai 2010 privind performanța energetică a clădirilor (JO L 153, 18.6.2010, p. 13).

*16

(*17)  Directiva 2012/27/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 25 octombrie 2012 privind eficiența energetică, de modificare a Directivelor 2009/125/CE și 2010/30/UE și de abrogare a Directivelor 2004/8/CE și 2006/32/CE (JO L 315, 14.11.2012, p. 1).

*17

(*18)  Net Zero Emissions by 2050 Scenario (NZE) –IEA (2021), World Energy Model, IEA, Paris https://www.iea.org/reports/world-energy-model

*18

(*19)  Raportul din 2021 poate fi consultat la acest link.

*19

(*20)  Pentru mai multe exemple, vă rugăm să consultați raportul UNEP FI și Acclimatise: „
  Chartering New Climate. State-of-the-art tools and data for banks to assess credit risks and opportunities from physical climate change impacts
  ” (Instalarea unui nou climat. Instrumente și date de ultimă generație pentru bănci în vederea evaluării riscurilor de credit și a oportunităților generate de impactul fizic al schimbărilor climatice), septembrie 2020, https://www.unepfi.org/publications/banking-publications/charting-a-new-climate/. Raportul oferă informații detaliate privind perioadele vizate, utilizarea scenariilor viitoare, rezoluția și acoperirea spațială, formatul rezultatelor care urmează să fie primite de la anumite seturi de date, precum și privind acordarea de licențe și costurile (vă rugăm să rețineți că majoritatea portalurilor și a bazelor de date oferă acces liber). În plus, raportul detaliază diferite tehnici de evaluare și măsurare a riscurilor fizice, cum ar fi, de exemplu, graficul de tip hartă termică, analiza corelațiilor, instrumente și analize specifice.

*20

Chartering New Climate

State-of-the-art tools and data for banks to assess credit risks and opportunities from physical climate change impacts

(*21)  Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 al Comisiei din 6 iulie 2021 de completare a Regulamentului (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului prin precizarea conținutului și a modului de prezentare a informațiilor care trebuie furnizate de întreprinderile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE în ceea ce privește activitățile economice durabile din punctul de vedere al mediului și prin precizarea metodologiei pentru respectarea acestei obligații de furnizare de informații (JO L 443, 10.12.2021, p. 9).

*21

(*22)  Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 al Comisiei din 4 iunie 2021 de completare a Regulamentului (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului prin stabilirea criteriilor tehnice de examinare pentru a determina condițiile în care o activitate economică se califică drept activitate care contribuie în mod substanțial la atenuarea schimbărilor climatice sau la adaptarea la schimbările climatice și pentru a stabili dacă activitatea economică respectivă aduce prejudicii semnificative vreunuia dintre celelalte obiective de mediu (JO L 442, 9.12.2021, p. 1).s

*22

---

| 19.12.2022 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | L 324/55 |
| --- | --- | --- | --- |

19.12.2022

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 324/55

---

REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2022/2454 AL COMISIEI

din 14 decembrie 2022

de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Directivei 2002/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește raportarea în scopuri de supraveghere a concentrărilor riscurilor și a tranzacțiilor în interiorul grupului

(Text cu relevanță pentru SEE)

COMISIA EUROPEANĂ,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Directiva 2002/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 16 decembrie 2002 privind supravegherea suplimentară a instituțiilor de credit, a întreprinderilor de asigurare și a întreprinderilor de investiții care aparțin unui conglomerat financiar și de modificare a Directivelor 73/239/CEE, 79/267/CEE, 92/49/CEE, 92/96/CEE, 93/6/CEE și 93/22/CEE ale Consiliului și a Directivelor 98/78/CE și 2000/12/CE ale Parlamentului European și ale Consiliului (1), în special articolul 21a alineatul (2) literele (b) și (c),

întrucât:

| (1) | În conformitate cu articolul 7 alineatul (2) al doilea paragraf, cu articolul 8 alineatul (2) al treilea paragraf și cu anexa II la Directiva 2002/87/CE, coordonatorii sunt responsabili să supravegheze concentrările semnificative ale riscurilor și tranzacțiile în interiorul grupului la nivelul conglomeratelor financiare. |
| --- | --- |

(1)

În conformitate cu articolul 7 alineatul (2) al doilea paragraf, cu articolul 8 alineatul (2) al treilea paragraf și cu anexa II la Directiva 2002/87/CE, coordonatorii sunt responsabili să supravegheze concentrările semnificative ale riscurilor și tranzacțiile în interiorul grupului la nivelul conglomeratelor financiare.

| (2) | Atunci când supraveghează concentrările semnificative ale riscurilor și tranzacțiile în interiorul grupului, coordonatorii și alte autorități competente relevante trebuie să ia în considerare structura specifică a conglomeratului financiar și gestionarea riscurilor pe care o aplică, precum și cerințele sectoriale existente privind tranzacțiile în interiorul grupului și concentrările riscurilor, în special atunci când identifică concentrări semnificative ale riscurilor și tranzacții semnificative în interiorul grupului pe care entitățile reglementate și holdingurile financiare mixte dintr-un anumit conglomerat financiar trebuie să le raporteze în conformitate cu articolul 7 alineatul (2) și cu articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE. |
| --- | --- |

(2)

Atunci când supraveghează concentrările semnificative ale riscurilor și tranzacțiile în interiorul grupului, coordonatorii și alte autorități competente relevante trebuie să ia în considerare structura specifică a conglomeratului financiar și gestionarea riscurilor pe care o aplică, precum și cerințele sectoriale existente privind tranzacțiile în interiorul grupului și concentrările riscurilor, în special atunci când identifică concentrări semnificative ale riscurilor și tranzacții semnificative în interiorul grupului pe care entitățile reglementate și holdingurile financiare mixte dintr-un anumit conglomerat financiar trebuie să le raporteze în conformitate cu articolul 7 alineatul (2) și cu articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE.

| (3) | Pentru a sprijini coordonatorii și alte autorități competente relevante să identifice eventualele probleme legate de evaluarea riscurilor asumate de conglomerat și pentru a facilita practici coordonate de supraveghere în întreaga Uniune, entitățile reglementate și holdingurile financiare mixte ar trebui să raporteze tranzacțiile semnificative în interiorul grupului și concentrările semnificative ale riscurilor într-un mod coerent și standardizat. |
| --- | --- |

(3)

Pentru a sprijini coordonatorii și alte autorități competente relevante să identifice eventualele probleme legate de evaluarea riscurilor asumate de conglomerat și pentru a facilita practici coordonate de supraveghere în întreaga Uniune, entitățile reglementate și holdingurile financiare mixte ar trebui să raporteze tranzacțiile semnificative în interiorul grupului și concentrările semnificative ale riscurilor într-un mod coerent și standardizat.

| (4) | Pentru a acorda suficient timp conglomeratelor financiare să se adapteze la noile cerințe în materie de raportare, data de aplicare a prezentului regulament ar trebui amânată. |
| --- | --- |

(4)

Pentru a acorda suficient timp conglomeratelor financiare să se adapteze la noile cerințe în materie de raportare, data de aplicare a prezentului regulament ar trebui amânată.

| (5) | Prezentul regulament se bazează pe proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare prezentate Comisiei de către autoritățile europene de supraveghere (Autoritatea Bancară Europeană, Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale și Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe). |
| --- | --- |

(5)

Prezentul regulament se bazează pe proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare prezentate Comisiei de către autoritățile europene de supraveghere (Autoritatea Bancară Europeană, Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale și Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe).

| (6) | Autoritățile europene de supraveghere au organizat consultări publice deschise privind proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, au analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și au solicitat avizul Grupului părților interesate al autorităților europene de supraveghere respective în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (2), Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (3) și, respectiv, Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (4), |
| --- | --- |

(6)

Autoritățile europene de supraveghere au organizat consultări publice deschise privind proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, au analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și au solicitat avizul Grupului părților interesate al autorităților europene de supraveghere respective în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (2), Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (3) și, respectiv, Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (4),

ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:

Articolul 1

Domeniul de aplicare și frecvența raportării privind tranzacțiile semnificative în interiorul grupului și concentrările riscurilor

(1)   Fără a aduce atingere obligațiilor prevăzute la articolul 7 alineatul (2) și la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, coordonatorul desemnat în conformitate cu articolul 10 din directiva menționată poate solicita entităților reglementate sau holdingurilor financiare mixte să transmită ad-hoc informații cu privire la concentrările semnificative ale riscurilor și la tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, după consultarea autorităților competente relevante.

(2)   Entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte se asigură că datele raportate în conformitate cu articolul 7 alineatul (2) și cu articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE sunt coerente cu datele transmise în conformitate cu cerințele prevăzute de normele sectoriale relevante, astfel cum sunt definite la articolul 2 punctul 7 din directiva menționată, în special cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (5) și cu Regulamentul delegat (UE) 2015/35 al Comisiei (6).

(3)   În conformitate cu anexa II la Directiva 2002/87/CE, după consultarea autorităților competente relevante, coordonatorul precizează tipul de tranzacții pe care entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte trebuie să le raporteze.

(4)   Entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte transmit coordonatorului toate informațiile solicitate și orice corecție adusă datelor, fără întârzieri nejustificate.

Articolul 2

Formatul de raportare privind concentrările semnificative ale riscurilor

(1)   Atunci când raportează informații privind concentrările semnificative ale riscurilor în conformitate cu articolul 7 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte transmit informațiile menționate în formularele FC.06, FC.07 și FC.08 care figurează în anexa I la prezentul regulament, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa II la prezentul regulament.

(2)   Atunci când raportează, în conformitate cu articolul 3 alineatul (5) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/2303 al Comisiei (7), coordonatorului desemnat în conformitate cu articolul 10 din Directiva 2002/87/CE, informațiile privind gestionarea conflictelor de interese și a riscurilor de contagiune la nivelul conglomeratului financiar în ceea ce privește concentrările semnificative ale riscurilor, entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte utilizează formatul solicitat de coordonatorul respectiv.

Articolul 3

Formatul de raportare privind tranzacțiile semnificative în interiorul grupului

(1)   Atunci când raportează informații privind tranzacțiile semnificative în interiorul grupului în conformitate cu articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte transmit informațiile menționate în formularele FC.00-FC.05 care figurează în anexa I la prezentul regulament, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa II la prezentul regulament.

(2)   Atunci când raportează, în conformitate cu articolul 2 alineatul (4) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/2303 al Comisiei, coordonatorului desemnat în conformitate cu articolul 10 din Directiva 2002/87/CE, informațiile privind gestionarea conflictelor de interese și a riscurilor de contagiune la nivelul conglomeratului financiar în ceea ce privește tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte utilizează formatul solicitat de coordonator.

Articolul 4

Transmitere

Entitățile reglementate sau holdingurile financiare mixte transmit informațiile menționate la articolele 1, 2 și 3 din prezentul regulament în formatele pentru schimbul de date specificate de coordonator, în conformitate cu următoarele specificații:

| (a) | punctele de date se raportează fără a se utiliza zecimale și cu o precizie fixată la unități; |
| --- | --- |

(a)

punctele de date se raportează fără a se utiliza zecimale și cu o precizie fixată la unități;

| (b) | moneda de raportare este cea utilizată pentru întocmirea situațiilor financiare consolidate. |
| --- | --- |

(b)

moneda de raportare este cea utilizată pentru întocmirea situațiilor financiare consolidate.

Articolul 5

Intrarea în vigoare și data aplicării

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

Se aplică de la 31 decembrie 2023.

Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.

Adoptat la Bruxelles, 14 decembrie 2022.

Pentru Comisie

Președinta

Ursula VON DER LEYEN

---

(1)  
  JO L 35, 11.2.2003, p. 1.

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea bancară europeană), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).

2

(3)  Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea europeană de asigurări și pensii ocupaționale) de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/79/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 48).

3

(4)  Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea europeană pentru valori mobiliare și piețe), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/77/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 84).

4

(5)  Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).

5

(6)  Regulamentul delegat (UE) 2015/35 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Directivei 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II) (JO L 12, 17.1.2015, p. 1).

6

(7)  Regulamentul delegat (UE) 2015/2303 al Comisiei din 28 iulie 2015 de completare a Directivei 2002/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare care specifică definițiile și coordonarea supravegherii suplimentare a concentrării riscurilor și a tranzacțiilor în interiorul grupului (JO L 326, 11.12.2015, p. 34).

7

---

ANEXA I

Modele de raportare privind tranzacțiile în interiorul grupului (TIG) și concentrarea riscurilor (CR)

Index

| FC.00 | Formular recapitulativ |
| --- | --- |

FC.00

| FC.01 | Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active |
| --- | --- |

FC.01

| FC.02 | Instrumente derivate |
| --- | --- |

FC.02

| FC.03 | Elemente extrabilanțiere și datorii contingente |
| --- | --- |

FC.03

| FC.04 | Asigurare-reasigurare |
| --- | --- |

FC.04

| FC.05 | Profit și pierdere |
| --- | --- |

FC.05

| FC.06 | Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe contrapărți |
| --- | --- |

FC.06

| FC.07 | Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe monedă, sector și țară |
| --- | --- |

FC.07

| FC.08 | Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe clasa de active și pe evaluarea de credit |
| --- | --- |

FC.08

FC.00   Formular recapitulativ

Image 11

FC.01   Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active

Image 12

FC.02   Instrumente derivate

Image 13

FC.03   Elemente extrabilanțiere și datorii contingente

Image 14

FC.04   Asigurare-reasigurare

Image 15

FC.05   Profit și pierdere

Image 16

FC.06   Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe contrapărți

Image 17

FC.07   Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe monedă, sector și țară

Expunere defalcată pe monedă

| Zonă monetară | Expunere | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Total | | 100,00% |

Zonă monetară

Expunere

%

Total

100,00%

Expunere defalcată pe sectoare

| Sector | Expunere | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Total | | 100,00% |

Sector

Expunere

%

Total

100,00%

Expunere defalcată pe țări

| Țara | Expunere | % |
| --- | --- | --- |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Total | | 100,00% |

Țara

Expunere

%

Total

100,00%

FC.08   Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe clasa de active și pe evaluarea de credit

Titluri de capital

| | Expunere | Pondere în totalul activelor |
| --- | --- | --- |
| Total | | |

Expunere

Pondere în totalul activelor

Total

Obligațiuni emise de guvernele naționale, organizațiile financiare internaționale și băncile centrale

| Evaluarea de credit | Expunere | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Categoria speculativă (non-investment grade) | | |
| Total | | 100,00% |

Evaluarea de credit

Expunere

%

AAA

AA

A

BBB

Categoria speculativă (non-investment grade)

Total

100,00%

Obligațiuni emise de administrațiile regionale, autoritățile locale și entitățile din sectorul public

| Evaluarea de credit | Expunere | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Categoria speculativă (non-investment grade) | | |
| Total | | 100,00% |

Evaluarea de credit

Expunere

%

AAA

AA

A

BBB

Categoria speculativă (non-investment grade)

Total

100,00%

Obligațiuni corporative

| Evaluarea de credit | Expunere | % |
| --- | --- | --- |
| AAA | | |
| AA | | |
| A | | |
| BBB | | |
| Categoria speculativă (non-investment grade) | | |
| Total | | 100,00% |

Evaluarea de credit

Expunere

%

AAA

AA

A

BBB

Categoria speculativă (non-investment grade)

Total

100,00%

---

ANEXA II

INSTRUCȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND TRANZACȚIILE ÎN INTERIORUL GRUPULUI ȘI CONCENTRAREA RISCURILOR

Cuprins

| PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE | 69 |
| --- | --- |

| 1. | Structură și convenții | 69 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Structură | 69 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Convenția de numerotare | 69 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Convenția de semn | 69 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | Evaluarea | 69 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Domeniul de aplicare | 69 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| PARTEA II: INSTRUCȚIUNI LEGATE DE FORMULARE | 70 |
| --- | --- |

| 1. | FC.00 Formular recapitulativ | 70 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Observații generale | 70 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Instrucțiuni privind anumite poziții | 70 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FC.01 Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | Observații generale | 84 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Instrucțiuni privind anumite poziții | 85 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 3. | FC.02 – Tranzacții în interiorul grupului – Instrumente derivate | 85 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | Observații generale | 89 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | Instrucțiuni privind anumite poziții | 90 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 4. | FC.03 – Tranzacții în interiorul grupului – Elemente extrabilanțiere și datorii contingente | 90 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Observații generale | 95 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Instrucțiuni privind anumite poziții | 96 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | FC.04 – Tranzacții în interiorul grupului – Asigurare și reasigurare | 96 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Observații generale | 98 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Instrucțiuni privind anumite poziții | 99 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | FC.05 – Tranzacții în interiorul grupului – Profit și pierdere | 99 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Observații generale | 103 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | Instrucțiuni privind anumite poziții | 104 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 7. | FC.06 Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe contrapărți | 104 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Observații generale | 106 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 7.2. | Instrucțiuni privind anumite poziții | 107 |
| --- | --- | --- |

7.2.

| 8. | FC.07 Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe monedă, sector și țară | 107 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | FC.08 Concentrarea riscurilor - Expunerea defalcată pe clasa de active și pe evaluarea de credit | 110 |
| --- | --- | --- |

9.

PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE

1.   Structură și convenții

1.1.   Structură

Cadrul este alcătuit din nouă blocuri de formulare:

| (a) | un formular recapitulativ care oferă o imagine de ansamblu a tranzacțiilor în interiorul grupului; |
| --- | --- |

(a)

un formular recapitulativ care oferă o imagine de ansamblu a tranzacțiilor în interiorul grupului;

| (b) | un formular privind titlurile de valoare de tipul acțiunilor, datoriile și activele care oferă o imagine de ansamblu asupra tranzacțiilor în interiorul grupului efectuate de toate entitățile individuale incluse în perimetrul de consolidare al entității raportoare în ceea ce privește instrumentele de datorie, instrumentele de capital propriu sau alte transferuri de active; |
| --- | --- |

(b)

un formular privind titlurile de valoare de tipul acțiunilor, datoriile și activele care oferă o imagine de ansamblu asupra tranzacțiilor în interiorul grupului efectuate de toate entitățile individuale incluse în perimetrul de consolidare al entității raportoare în ceea ce privește instrumentele de datorie, instrumentele de capital propriu sau alte transferuri de active;

| (c) | un formular privind instrumentele derivate care oferă o imagine de ansamblu asupra tranzacțiilor în interiorul grupului efectuate de toate entitățile individuale vizate de obligația de raportare în privința instrumentelor derivate; |
| --- | --- |

(c)

un formular privind instrumentele derivate care oferă o imagine de ansamblu asupra tranzacțiilor în interiorul grupului efectuate de toate entitățile individuale vizate de obligația de raportare în privința instrumentelor derivate;

| (d) | un formular privind elementele extrabilanțiere și datoriile contingente; |
| --- | --- |

(d)

un formular privind elementele extrabilanțiere și datoriile contingente;

| (e) | un formular privind asigurarea și reasigurarea; |
| --- | --- |

(e)

un formular privind asigurarea și reasigurarea;

| (f) | un formular privind profitul și pierderea; |
| --- | --- |

(f)

un formular privind profitul și pierderea;

| (g) | un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe contrapărți; |
| --- | --- |

(g)

un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe contrapărți;

| (h) | un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe monedă, sector și țară; |
| --- | --- |

(h)

un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe monedă, sector și țară;

| (i) | un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe clasa de active și pe evaluare de credit. |
| --- | --- |

(i)

un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe clasa de active și pe evaluare de credit.

Pentru fiecare formular se furnizează referințe juridice. Partea I din prezenta anexă conține informații suplimentare detaliate privind aspectele mai generale ale raportării în fiecare bloc de formulare, instrucțiuni privind pozițiile specifice și norme de validare.

Instituțiile trebuie să utilizeze pentru raportare numai formularele relevante, în funcție de pragul stabilit de autoritățile competente.

1.2.   Convenția de numerotare

Prezenta anexă urmează convenția de denumire definită în formulare în ceea ce privește trimiterile la coloanele, rândurile și celulele modelelor.

În instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală: {Formular;Rând;Coloană}.

1.3.   Convenția de semn

Orice cuantum care crește expunerea unei entități în cursul perioadei de raportare trebuie declarat ca valoare pozitivă, iar orice cuantum care reduce expunerea totală a entității trebuie declarat ca valoare negativă. Cifrele trebuie să vizeze numai perioada de raportare avută în vedere, nu și perioadele de raportare anterioare. În cazul în care există un semn negativ (-) înainte de denumirea unui element, nu se raportează nicio valoare pozitivă pentru elementul respectiv.

1.4.   Evaluarea

Atunci când nu este specificată, valoarea elementului trebuie declarată în conformitate cu normele sectoriale aplicabile entității din cadrul grupului.

Cursul de schimb utilizat pentru raportarea unei expuneri la riscul valutar este cursul de închidere din ultima zi pentru care este disponibil cursul de schimb relevant în perioada de raportare la care se referă activul sau datoria.

1.5.   Domeniul de aplicare

În cazul în care se cere raportarea la nivel de sector, întreprinderile prestatoare de servicii auxiliare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul (18) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (1), sunt tratate ca făcând parte din sectorul bancar.

În cazul în care se cere raportarea la nivel de sector, firmele de investiții, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul (1) din Directiva 2014/65/UE a Parlamentului European și a Consiliului (2), sunt tratate ca făcând parte din sectorul bancar.

PARTEA II: INSTRUCȚIUNI LEGATE DE FORMULARE

1.   FC.00 Formular recapitulativ

1.1.   Observații generale

Partea II din prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din tabelul de la punctul 1.2 identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

În formularul recapitulativ FC.00 trebuie raportat volumul total al tuturor tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului care au avut loc între entitățile unui anumit conglomerat financiar într-o anumită perioadă de raportare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE.

În cazul în care două sau mai multe tranzacții fac parte dintr-o operațiune economică unică, valoarea raportată este expunerea cumulată maximă în orice moment al unei anumite perioade de raportare.

Prin urmare, informațiile furnizate în tabel reprezintă agregarea valorilor furnizate în celelalte fișe de raportare.

Trebuie raportate tranzacțiile în interiorul grupului în care cel puțin o parte la tranzacție este o entitate reglementată. Prin urmare, tranzacțiile dintre fonduri de investiții (care nu se încadrează nici la definiția firmelor de investiții, nici la definiția entităților reglementate) și alte entități nereglementate nu trebuie raportate.

1.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

| | ELEMENT | INSTRUCȚIUNI |
| --- | --- | --- |
| R01 | Denumirea conglomeratului financiar | A se introduce denumirea conglomeratului financiar. |
| R02 | Praguri pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului | A se introduce valoarea numerică a pragurilor specificate la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE. |
| R03 | Limita cantitativă | A se introduce valoarea numerică a limitei cantitative specificate la articolul 7 alineatul (3) din Directiva 2002/87/CE. |
| R04 | Unitatea raportoare | A se indica unitatea raportoare: 1; 1 000 ; 1 000 000 etc. pentru formularele FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 și FC.08. |
| R05 | Moneda de raportare | A se indica moneda de raportare: euro, liră sterlină, coroană daneză pentru formularele FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 și FC.08. |
| Linia A
  FC0010 | A – Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active și instrumente derivate | „FC0010” trebuie să fie egal cu suma liniei 1 din FC0010, a liniei 2 din FC0010, a liniei 3 din FC0010 și a liniei 4 din FC0010. |
| Linia 1
  FC0010 | Instrumente de datorie | „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:






  — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |

ELEMENT

INSTRUCȚIUNI

R01

Denumirea conglomeratului financiar

A se introduce denumirea conglomeratului financiar.

R02

Praguri pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului

A se introduce valoarea numerică a pragurilor specificate la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE.

R03

Limita cantitativă

A se introduce valoarea numerică a limitei cantitative specificate la articolul 7 alineatul (3) din Directiva 2002/87/CE.

R04

Unitatea raportoare

A se indica unitatea raportoare: 1; 1 000 ; 1 000 000 etc. pentru formularele FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 și FC.08.

R05

Moneda de raportare

A se indica moneda de raportare: euro, liră sterlină, coroană daneză pentru formularele FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 și FC.08.

Linia A

FC0010

A – Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active și instrumente derivate

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma liniei 1 din FC0010, a liniei 2 din FC0010, a liniei 3 din FC0010 și a liniei 4 din FC0010.

Linia 1

FC0010

Instrumente de datorie

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0020

Instrumente de datorie

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0030

Instrumente de datorie

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0040

Instrumente de datorie

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0050

Instrumente de datorie

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0060

Instrumente de datorie

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0070

Instrumente de datorie

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0080

Instrumente de datorie

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 1

FC0090

Instrumente de datorie

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”.

Linia 2

FC0010

Instrumente de capital

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0020

Instrumente de capital

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0030

Instrumente de capital

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0040

Instrumente de capital

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0050

Instrumente de capital

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0060

Instrumente de capital

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0070

Instrumente de capital

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0080

Instrumente de capital

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 2

FC0090

Instrumente de capital

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”.

Linia 3

FC0010

Alte transferuri de active

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0020

Alte transferuri de active

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0030

Alte transferuri de active

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0040

Alte transferuri de active

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0050

Alte transferuri de active

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0060

Alte transferuri de active

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0070

Alte transferuri de active

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0080

Alte transferuri de active

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 3

FC0090

Alte transferuri de active

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. |
| --- | --- |

—

FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”.

Linia 4

FC0010

Instrumente derivate

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”.

Linia 4

FC0020

Instrumente derivate

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”.

Linia 4

FC0030

Instrumente derivate

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”.

Linia 4

FC0040

Instrumente derivate

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”.

Linia 4

FC0050

Instrumente derivate

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”.

Linia 4

FC0060

Instrumente derivate

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”.

Linia 4

FC0070

Instrumente derivate

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”.

Linia 4

FC0080

Instrumente derivate

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”.

Linia 4

FC0090

Instrumente derivate

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”.

Linia B

Elemente extrabilanțiere și datorii contingente

Trebuie să fie egal cu suma liniilor 5 și 6 pentru coloanele respective.

Linia 5

FC0010

Garanții

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0020

Garanții

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0030

Garanții

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0040

Garanții

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0050

Garanții

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0060

Garanții

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0070

Garanții

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0080

Garanții

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 5

FC0090

Garanții

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0010

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0020

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0030

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0040

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0050

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0060

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0070

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0080

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia 6

FC0090

Alte elemente extrabilanțiere

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 nu este egal cu „Garanție”. |
| --- | --- |

—

FC0100 nu este egal cu „Garanție”.

Linia C

FC0010

Tranzacții de asigurare/reasigurare

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.04 Asigurare-reasigurare”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”.

Linia C

FC0020

Tranzacții de asigurare/reasigurare

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.04 Asigurare-reasigurare”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”.

Linia C

FC0030

Tranzacții de asigurare/reasigurare

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.04 Asigurare-reasigurare”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”.

Linia D

Tranzacții P&L (profit și pierdere)

Trebuie să fie egal cu suma liniilor 7, 8, 9 și 10 pentru coloanele respective.

Linia 7

FC0010

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0020

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0030

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0040

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0050

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0060

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0070

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0080

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 7

FC0090

Comision plătit furnizorilor comerciali

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Comision”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Comision”.

Linia 8

FC0010

Taxe și altele

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0020

Taxe și altele

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0030

Taxe și altele

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0040

Taxe și altele

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0050

Taxe și altele

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0060

Taxe și altele

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0070

Taxe și altele

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0080

Taxe și altele

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 8

FC0090

Taxe și altele

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”.

Linia 9

FC0010

Dobânzi

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0020

Dobânzi

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0030

Dobânzi

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0040

Dobânzi

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0050

Dobânzi

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0060

Dobânzi

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0070

Dobânzi

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0080

Dobânzi

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 9

FC0090

Dobânzi

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Dobânzi”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dobânzi”.

Linia 10

FC0010

Dividende

„FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0020

Dividende

„FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0030

Dividende

„FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0040

Dividende

„FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0050

Dividende

„FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0060

Dividende

„FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0070

Dividende

„FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0080

Dividende

„FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

Linia 10

FC0090

Dividende

„FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care:

| — | entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și |
| --- | --- |

—

entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și

| — | FC0100 este egal cu „Dividende”. |
| --- | --- |

—

FC0100 este egal cu „Dividende”.

2.   FC.01 Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active

2.1.   Observații generale

Prezenta parte din anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În acest formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care au avut loc între entitățile unui conglomerat financiar menționate la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE având legătură cu capitalurile proprii, datoriile, finanțarea reciprocă (3) și transferurile de active.

Aceste tranzacții semnificative în interiorul grupului includ:

| (a) | capital propriu și alte elemente de capital, inclusiv participații în entități afiliate și transferul de acțiuni ale entităților care au legătură cu conglomeratul financiar; |
| --- | --- |

(a)

capital propriu și alte elemente de capital, inclusiv participații în entități afiliate și transferul de acțiuni ale entităților care au legătură cu conglomeratul financiar;

| (b) | datorii, inclusiv obligațiuni, împrumuturi, datorii garantate și alte tranzacții de natură similară, cu plăți periodice prestabilite de dobânzi, cupoane sau prime pentru o perioadă de timp prestabilită; |
| --- | --- |

(b)

datorii, inclusiv obligațiuni, împrumuturi, datorii garantate și alte tranzacții de natură similară, cu plăți periodice prestabilite de dobânzi, cupoane sau prime pentru o perioadă de timp prestabilită;

| (c) | alte transferuri de active, cum ar fi transferurile de proprietate și transferurile de acțiuni ale altor societăți care nu au legătură cu conglomeratul financiar (adică din afara acestuia). |
| --- | --- |

(c)

alte transferuri de active, cum ar fi transferurile de proprietate și transferurile de acțiuni ale altor societăți care nu au legătură cu conglomeratul financiar (adică din afara acestuia).

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

În prezentul formular trebuie raportate tranzacțiile în interiorul grupului care au fost fie:

| (a) | în vigoare la începutul perioadei de raportare; |
| --- | --- |

(a)

în vigoare la începutul perioadei de raportare;

| (b) | începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare; fie |
| --- | --- |

(b)

începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare; fie

| (c) | începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare. |
| --- | --- |

(c)

începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan sunt considerate drept o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori tranzacțiile în cauză ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv. Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu).

Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), aceste tranzacții trebuie raportate ca tranzacții indirecte. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

2.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

| | ELEMENT | INSTRUCȚIUNI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Identificatorul tranzacției în interiorul grupului | Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. |
| FC0020 | Denumirea investitorului/creditorului | Denumirea entității care cumpără titluri de capital sau acordă un credit unei întreprinderi afiliate din cadrul conglomeratului financiar – adică entitatea care recunoaște tranzacția ca activ în bilanțul său (debit – bilanț). |
| FC0030 | Codul de identificare al investitorului/creditorului | Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:






  — | identificatorul entității juridice (LEI); |

ELEMENT

INSTRUCȚIUNI

FC0010

Identificatorul tranzacției în interiorul grupului

Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp.

FC0020

Denumirea investitorului/creditorului

Denumirea entității care cumpără titluri de capital sau acordă un credit unei întreprinderi afiliate din cadrul conglomeratului financiar – adică entitatea care recunoaște tranzacția ca activ în bilanțul său (debit – bilanț).

FC0030

Codul de identificare al investitorului/creditorului

Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din Spațiul Economic European (SEE) din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din Spațiul Economic European (SEE) din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0031

Tipul de cod de identificare al investitorului/creditorului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al investitorului/creditorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0040

Sectorul investitorului/creditorului

În cazul în care investitorul/creditorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care investitorul/creditorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0050

Denumirea emitentului/debitorului

Denumirea entității care emite titlurile de capital/capitalul sau ia împrumutul (emite obligațiuni), adică entitatea care recunoaște tranzacția ca pasiv în bilanțul său (credit – bilanț).

FC0060

Codul de identificare al emitentului/debitorului

Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

| — | identificatorul entității juridice (LEI); |
| --- | --- |

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0061

Tipul de cod de identificare al emitentului/debitorului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al emitentului/debitorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0070

Sectorul emitentului/debitorului

În cazul în care emitentul/debitorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care emitentul/debitorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0080

Tranzacții indirecte

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”.

FC0090

Operațiune economică unică

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”.

FC0100

Codul de identificare al instrumentului

Acesta este codul de identificare al instrumentului (capital, datorie etc.) între cele două contrapărți, identificat conform următoarei ordini de prioritate:

| — | ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil |
| --- | --- |

—

ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil

| — | alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) |
| --- | --- |

—

alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC)

| — | un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acest cod trebuie să fie consecvent în timp. |
| --- | --- |

—

un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acest cod trebuie să fie consecvent în timp.

Acesta poate fi diferit de codul tranzacției în interiorul grupului raportat în celula FC0010.

FC0101

Tipul de cod de identificare al instrumentului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al instrumentului”. Trebuie utilizată una dintre opțiunile din următoarea listă de coduri închisă:

| 1– | ISO 6166 pentru codul ISIN |
| --- | --- |

1–

ISO 6166 pentru codul ISIN

| 2– | CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene) |
| --- | --- |

2–

CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene)

| 3– | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra) |
| --- | --- |

3–

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra)

| 4– | WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german) |
| --- | --- |

4–

WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german)

| 5– | Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți) |
| --- | --- |

5–

Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți)

| 6– | – BBGID (The Bloomberg Global ID) |
| --- | --- |

6–

– BBGID (The Bloomberg Global ID)

| 7– | Reuters RIC (Reuters instrument code) |
| --- | --- |

7–

Reuters RIC (Reuters instrument code)

| 8– | FIGI (Financial Instrument Global Identifier) |
| --- | --- |

8–

FIGI (Financial Instrument Global Identifier)

| 9– | alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare |
| --- | --- |

9–

alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare

| 99– | un cod atribuit de întreprindere. |
| --- | --- |

99–

un cod atribuit de întreprindere.

FC0110

Tipul de instrument

Se identifică tipul de instrument.

Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1– | obligațiuni/datorii |
| --- | --- |

1–

obligațiuni/datorii

| 2– | titluri de valoare de tipul acțiunilor |
| --- | --- |

2–

titluri de valoare de tipul acțiunilor

| 3– | alte transferuri de active. |
| --- | --- |

3–

alte transferuri de active.

FC0120

Instrument

Se identifică instrumentul. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1– | obligațiuni/datorii – garantate |
| --- | --- |

1–

obligațiuni/datorii – garantate

| 2– | obligațiuni/datorii – negarantate |
| --- | --- |

2–

obligațiuni/datorii – negarantate

| 3– | titluri de valoare de tipul acțiunilor – acțiuni/participații |
| --- | --- |

3–

titluri de valoare de tipul acțiunilor – acțiuni/participații

| 4– | titluri de valoare de tipul acțiunilor – altele |
| --- | --- |

4–

titluri de valoare de tipul acțiunilor – altele

| 5– | alte transferuri de active – proprietăți |
| --- | --- |

5–

alte transferuri de active – proprietăți

| 6– | alte transferuri de active – altele. |
| --- | --- |

6–

alte transferuri de active – altele.

FC0130

Data emiterii

Aceasta este prima dată survenită dintre data emiterii tranzacției/datoriei și data de la care tranzacția în interiorul grupului produce efecte, dacă este diferită de data emiterii.

Data trebuie să respecte formatul ISO 8601 (aaaa-ll-zz).

FC0140

Data scadenței

Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei la care tranzacția expiră/ajunge la scadență, dacă se aplică:

| — | pentru tranzacțiile în interiorul grupului fără dată de scadență, se utilizează „9999-12-31”; |
| --- | --- |

—

pentru tranzacțiile în interiorul grupului fără dată de scadență, se utilizează „9999-12-31”;

| — | pentru titlurile de valoare perpetue, se utilizează „9999-12-31”. |
| --- | --- |

—

pentru titlurile de valoare perpetue, se utilizează „9999-12-31”.

FC0150

Moneda tranzacției

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 pentru moneda în care a avut loc tranzacția.

FC0160

Cuantumul la data tranzacției

Cuantumul tranzacției la data tranzacției, raportat în moneda de raportare a conglomeratului financiar.

FC0170

Cuantumul la data de raportare

Cuantumul restant al tranzacției la data de raportare, după caz, de exemplu, pentru emiterea datoriei, raportat în moneda de raportare a conglomeratului financiar. Dacă s-a realizat decontarea/plata anticipată integrală, soldul cuantumului contractual este zero.

FC0180

Valoarea garanției reale

Valoarea garanției reale pentru datoriile garantate sau valoarea activului pentru tranzacțiile în interiorul grupului care implică un transfer de active, raportată în moneda de raportare a conglomeratului financiar.

Contractele de garanții reale între întreprinderi din același sector trebuie evaluate în conformitate cu normele sectorului respectiv, de exemplu tranzacțiile în interiorul grupului dintre două instituții de credit din cadrul unui conglomerat financiar pot fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Contractele de garanții reale între întreprinderi din sectoare diferite trebuie evaluate în conformitate cu normele sectoriale ale entității consolidante, de exemplu tranzacțiile în interiorul grupului dintre o instituție de credit care este întreprinderea-mamă de cel mai înalt rang și o întreprindere de asigurare din cadrul unui conglomerat financiar ar fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

FC0190

Cuantumul dividendelor/dobânzilor/cupoanelor și al altor plăți efectuate în cursul perioadei de raportare

Această celulă trebuie să includă toate plățile efectuate în ceea ce privește tranzacțiile în interiorul grupului înregistrate în prezentul formular pentru perioada de raportare (6 luni înainte de data de raportare).

Sunt incluse:

| — | dividendele pentru anul curent, inclusiv dividendele plătite sau dividendele declarate, dar neplătite; |
| --- | --- |

—

dividendele pentru anul curent, inclusiv dividendele plătite sau dividendele declarate, dar neplătite;

| — | toate dividendele amânate din anii anteriori care sunt plătite în cursul perioadei de raportare (și anume, orice dividende amânate plătite care au un impact asupra contului de profit și pierdere pentru perioada de raportare); |
| --- | --- |

—

toate dividendele amânate din anii anteriori care sunt plătite în cursul perioadei de raportare (și anume, orice dividende amânate plătite care au un impact asupra contului de profit și pierdere pentru perioada de raportare);

| — | plățile de dobânzi efectuate în legătură cu instrumentele de datorie; |
| --- | --- |

—

plățile de dobânzi efectuate în legătură cu instrumentele de datorie;

| — | orice alte plăți efectuate în legătură cu tranzacțiile în interiorul grupului raportate în prezentul formular, de exemplu taxele pentru transferurile de active; |
| --- | --- |

—

orice alte plăți efectuate în legătură cu tranzacțiile în interiorul grupului raportate în prezentul formular, de exemplu taxele pentru transferurile de active;

| — | cuantumul tuturor majorărilor, dacă se aplică, adică totalul investițiilor suplimentare realizate în cursul perioadei de raportare, cum ar fi plățile suplimentare pentru acțiunile plătite parțial sau creșterea valorii împrumuturilor în cursul perioadei (atunci când majorările sunt raportate ca indicator separat). |
| --- | --- |

—

cuantumul tuturor majorărilor, dacă se aplică, adică totalul investițiilor suplimentare realizate în cursul perioadei de raportare, cum ar fi plățile suplimentare pentru acțiunile plătite parțial sau creșterea valorii împrumuturilor în cursul perioadei (atunci când majorările sunt raportate ca indicator separat).

Acest cuantum trebuie raportat în moneda de raportare a conglomeratului financiar.

FC0200

Rata cuponului/dobânzii

Rata cuponului sau dobânzii, exprimată în procente, dacă se aplică. Pentru rata variabilă a dobânzii, este inclusă rata de referință și rata dobânzii care depășește rata de referință.

FC0210

Observații

Observațiile conțin:

| — | o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină;

| — | orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii. |
| --- | --- |

—

orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

3.   FC.02 – Tranzacții în interiorul grupului – Instrumente derivate

3.1.   Observații generale

Prezenta parte conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În prezentul formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului dintre entități care intră sub incidența supravegherii conglomeratelor financiare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, având legătură cu instrumentele derivate. Tranzacțiile semnificative în interiorul grupului legate de instrumente derivate trebuie raportate în cazul în care valoarea contabilă a instrumentului derivat depășește pragul.

Acestea includ:

| (a) | contractele pe rata dobânzii, inclusiv swap-uri, contracte forward, contracte futures și opțiuni; |
| --- | --- |

(a)

contractele pe rata dobânzii, inclusiv swap-uri, contracte forward, contracte futures și opțiuni;

| (b) | contractele pe cursul de schimb, inclusiv swap-uri, contracte forward, contracte futures și opțiuni; |
| --- | --- |

(b)

contractele pe cursul de schimb, inclusiv swap-uri, contracte forward, contracte futures și opțiuni;

| (c) | contracte de natură similară privind alte elemente de referință sau indici. |
| --- | --- |

(c)

contracte de natură similară privind alte elemente de referință sau indici.

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

În prezentul formular trebuie raportate tranzacțiile în interiorul grupului care au fost:

| (a) | în vigoare la începutul perioadei de raportare; |
| --- | --- |

(a)

în vigoare la începutul perioadei de raportare;

| (b) | începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare; |
| --- | --- |

(b)

începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare;

| (c) | începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare. |
| --- | --- |

(c)

începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan constituie o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori tranzacțiile în cauză ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv.

Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu).

Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), o astfel de tranzacție trebuie raportată ca tranzacție indirectă. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

3.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

| | ELEMENT | INSTRUCȚIUNI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Numărul de identificare al tranzacției în interiorul grupului | Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. |
| FC0020 | Denumirea investitorului/cumpărătorului | Denumirea entității care investește/cumpără instrumentul derivat sau a contrapărții care deține poziția lungă. În cazul swapurilor, plătitorul este cel care plătește rata fixă și primește rata variabilă. |
| FC0030 | Codul de identificare al investitorului/cumpărătorului | Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:






  — | identificatorul entității juridice (LEI); |

ELEMENT

INSTRUCȚIUNI

FC0010

Numărul de identificare al tranzacției în interiorul grupului

Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp.

FC0020

Denumirea investitorului/cumpărătorului

Denumirea entității care investește/cumpără instrumentul derivat sau a contrapărții care deține poziția lungă. În cazul swapurilor, plătitorul este cel care plătește rata fixă și primește rata variabilă.

FC0030

Codul de identificare al investitorului/cumpărătorului

Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0031

Tipul de cod al investitorului/cumpărătorului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al investitorului/cumpărătorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0040

Sectorul investitorului/cumpărătorului

În cazul în care investitorul/cumpărătorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care investitorul/cumpărătorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0050

Denumirea emitentului/vânzătorului

Denumirea entității care emite/vinde instrumentul derivat sau a contrapărții care deține poziția scurtă. În cazul swapurilor, beneficiarul este cel care primește rata fixă și plătește rata variabilă.

FC0060

Codul de identificare al emitentului/vânzătorului

Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

| — | identificatorul entității juridice (LEI); |
| --- | --- |

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0061

Tipul de cod al emitentului/vânzătorului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al investitorului/vânzătorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0070

Sectorul financiar al emitentului/vânzătorului

În cazul în care emitentul/vânzătorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care emitentul/vânzătorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0080

Tranzacții indirecte

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”.

FC0090

Operațiune economică unică

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente. În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”.

FC0100

Codul de identificare al instrumentului

Acesta este codul de identificare al instrumentului (capital, datorie etc.) între cele două contrapărți, identificat conform următoarei ordini de prioritate:

| — | ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil |
| --- | --- |

—

ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil

| — | alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) |
| --- | --- |

—

alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC)

| — | un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acest cod trebuie să fie consecvent în timp. |
| --- | --- |

—

un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acest cod trebuie să fie consecvent în timp.

Acesta poate fi diferit de codul tranzacției în interiorul grupului raportat în celula FC0010.

FC0101

Tipul de cod de identificare al instrumentului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al instrumentului”. Trebuie utilizată una dintre opțiunile din următoarea listă de coduri închisă:

| 1– | ISO 6166 pentru codul ISIN |
| --- | --- |

1–

ISO 6166 pentru codul ISIN

| 2– | CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene) |
| --- | --- |

2–

CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene)

| 3– | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra) |
| --- | --- |

3–

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra)

| 4– | WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german) |
| --- | --- |

4–

WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german)

| 5– | Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți) |
| --- | --- |

5–

Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți)

| 6– | BBGID (The Bloomberg Global ID) |
| --- | --- |

6–

BBGID (The Bloomberg Global ID)

| 7– | Reuters RIC (Reuters instrument code) |
| --- | --- |

7–

Reuters RIC (Reuters instrument code)

| 8– | FIGI (Financial Instrument Global Identifier) |
| --- | --- |

8–

FIGI (Financial Instrument Global Identifier)

| 9– | alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare |
| --- | --- |

9–

alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare

| 99– | un cod atribuit de întreprindere. |
| --- | --- |

99–

un cod atribuit de întreprindere.

FC0110

Tipul de instrument

Se identifică tipul tranzacției. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | instrumente derivate – contracte futures |
| --- | --- |

1 –

instrumente derivate – contracte futures

| 2 – | instrumente derivate – contracte forward |
| --- | --- |

2 –

instrumente derivate – contracte forward

| 3 – | instrumente derivate – opțiuni |
| --- | --- |

3 –

instrumente derivate – opțiuni

| 4 – | instrumente derivate – altele |
| --- | --- |

4 –

instrumente derivate – altele

| 5 – | garanții – protecția creditului |
| --- | --- |

5 –

garanții – protecția creditului

| 6 – | garanții – altele |
| --- | --- |

6 –

garanții – altele

| 7 – | swapuri |
| --- | --- |

7 –

swapuri

| 8 – | altele. |
| --- | --- |

8 –

altele.

Un acord de răscumpărare (repo) trebuie considerat o tranzacție în numerar plus un contract forward.

FC0120

Tipul de protecție

Se identifică tipul tranzacției. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | riscul de nerambursare a creditului |
| --- | --- |

1 –

riscul de nerambursare a creditului

| 2 – | rata dobânzii |
| --- | --- |

2 –

rata dobânzii

| 3 – | monedă |
| --- | --- |

3 –

monedă

| 4 – | altele. |
| --- | --- |

4 –

altele.

FC0130

Scopul instrumentului

Se descrie utilizarea instrumentului derivat (de exemplu, acoperire micro/macro, gestionarea eficientă a portofoliului). „Acoperirea micro” se referă la instrumentele derivate care acoperă un singur instrument financiar, o singură tranzacție previzionată sau o singură obligație. „Acoperirea macro” se referă la instrumentele derivate care acoperă un set de instrumente financiare, de tranzacții previzionate sau de obligații. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | acoperire micro |
| --- | --- |

1 –

acoperire micro

| 2 – | acoperire macro |
| --- | --- |

2 –

acoperire macro

| 3 – | echilibrarea fluxurilor de trezorerie ale activelor și ale obligațiilor |
| --- | --- |

3 –

echilibrarea fluxurilor de trezorerie ale activelor și ale obligațiilor

| 4 – | gestionarea eficientă a portofoliului, altfel decât prin „Echilibrarea fluxurilor de trezorerie ale activelor și ale obligațiilor” |
| --- | --- |

4 –

gestionarea eficientă a portofoliului, altfel decât prin „Echilibrarea fluxurilor de trezorerie ale activelor și ale obligațiilor”

| 5 – | altele. |
| --- | --- |

5 –

altele.

FC0140

Data de începere

Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei tranzacționării/comercializării contractului derivat. În cazul contractelor prelungite în mod automat, se utilizează data inițială de tranzacționare.

FC0150

Data scadenței

Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) definit prin contract al datei de închidere a contractului derivat – de exemplu, data scadenței, data expirării pentru opțiuni (europene sau americane) etc.

FC0160

Moneda tranzacției

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 pentru moneda în care a avut loc tranzacția.

FC0170

Valoarea noțională

Cuantumul acoperit prin sau expus la instrumentul derivat la data de raportare, adică soldul de închidere, raportat în moneda de raportare a grupului.

În cazul contractelor futures și al opțiunilor, valoarea noțională corespunde dimensiunii contractului înmulțită cu numărul de contracte. În cazul swapurilor și al contractelor forward, corespunde valorii contractuale. Dacă o tranzacție a ajuns la scadență/a expirat în cursul perioadei de raportare înainte de data de raportare, valoarea noțională la data de raportare va fi zero.

FC0180

Valoarea contabilă

Valoarea instrumentului derivat la data de raportare, astfel cum este raportată în bilanțul entității.

Dacă o tranzacție a ajuns la scadență/a expirat în cursul perioadei de raportare înainte de data de raportare, valoarea contabilă la data de raportare va fi valoarea contabilă maximă a instrumentelor derivate înainte ca tranzacția să ajungă la scadență.

FC0190

Valoarea garanției reale

Valoarea garanției reale constituite la data de raportare (zero dacă instrumentul derivat a încetat), dacă se aplică. Aceasta trebuie raportată în moneda de raportare a conglomeratului financiar.

Contractele de garanții reale între întreprinderi din același sector trebuie evaluate în conformitate cu normele sectorului respectiv, de exemplu tranzacțiile în interiorul grupului dintre două instituții de credit din cadrul unui conglomerat financiar pot fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Contractele de garanții reale între întreprinderi din sectoare diferite trebuie evaluate în conformitate cu normele sectoriale ale entității consolidante [de exemplu, tranzacțiile în interiorul grupului dintre o instituție de credit care este întreprinderea-mamă de cel mai înalt rang și o întreprindere de asigurare din cadrul unui conglomerat financiar ar fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013].

FC0200

Codul de identificare al activului/obligației suport pentru instrumentul derivat

Codul de identificare al activului sau al obligației suport pentru contractul derivat. Acest element trebuie raportat pentru instrumentele derivate care au ca suport un singur instrument sau indice în portofoliul întreprinderii.

Un indice este considerat un instrument unic și trebuie raportat.

Se introduce codul de identificare al instrumentului-suport al instrumentului derivat, conform următoarei ordini de prioritate:

| — | ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil |
| --- | --- |

—

ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil

| — | alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) |
| --- | --- |

—

alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC)

| — | un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. |
| --- | --- |

—

un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acesta trebuie să fie consecvent în timp.

| — | „Active/obligații multiple”, dacă există mai multe active sau obligații suport. |
| --- | --- |

—

„Active/obligații multiple”, dacă există mai multe active sau obligații suport.

Dacă activul sau obligația suport este un indice, trebuie raportat codul indicelui.

FC0201

Tipul de cod al activului/obligației suport pentru instrumentul derivat

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al activului/obligației suport pentru instrumentul derivat”. Trebuie utilizată una dintre opțiunile din următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | ISO 6166 pentru codul ISIN |
| --- | --- |

1 –

ISO 6166 pentru codul ISIN

| 2 – | CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene) |
| --- | --- |

2 –

CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene)

| 3 – | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra) |
| --- | --- |

3 –

SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra)

| 4 – | WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german) |
| --- | --- |

4 –

WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german)

| 5 – | Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți) |
| --- | --- |

5 –

Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți)

| 6 – | BBGID (The Bloomberg Global ID) |
| --- | --- |

6 –

BBGID (The Bloomberg Global ID)

| 7 – | Reuters RIC (Reuters instrument code) |
| --- | --- |

7 –

Reuters RIC (Reuters instrument code)

| 8 – | FIGI (Financial Instrument Global Identifier) |
| --- | --- |

8 –

FIGI (Financial Instrument Global Identifier)

| 9 – | alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare |
| --- | --- |

9 –

alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare

| 99 – | un cod atribuit de întreprindere. Această opțiune se utilizează, de asemenea, pentru „Active/obligații multiple” și pentru indici. |
| --- | --- |

99 –

un cod atribuit de întreprindere. Această opțiune se utilizează, de asemenea, pentru „Active/obligații multiple” și pentru indici.

FC0210

Denumirea contrapărții pentru care se cumpără protecția creditului

Denumirea contrapărții pentru care s-a cumpărat protecția în caz de neplată.

FC0220

Rata dobânzii plătită în cadrul swapului (pentru cumpărător)

Rata dobânzii plătită în contractul swap (numai pentru swapurile pe rata dobânzii).

FC0230

Rata dobânzii primită în cadrul swapului (pentru cumpărător)

Rata dobânzii primită în contractul swap (numai pentru swapurile pe rata dobânzii).

FC0240

Moneda plătită în cadrul swapului (pentru cumpărător)

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 al monedei în care este exprimat prețul swapului (numai pentru swapurile valutare).

FC0250

Moneda primită în cadrul swapului (pentru cumpărător)

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 al monedei în care este exprimată valoarea noțională a swapului (numai pentru swapurile valutare).

FC0260

Venituri provenite din instrumente derivate

Veniturile nete provenite din investiții sau din achiziționarea de instrumente derivate. Aici ar trebui indicate atât rezultate realizate, cât și rezultate nerealizate, în conformitate cu contul de profit și pierdere în baza normelor IFRS. Cuantumurile trebuie indicate cu valoarea lor de bază (în conformitate cu Directiva 2009/138/CE). Dobânda trebuie raportată la FC.05 Profit și pierdere.

FC0270

Observații

Observațiile includ:

| — | o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină;

| — | orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii. |
| --- | --- |

—

orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

4.   FC.03 – Tranzacții în interiorul grupului – Elemente extrabilanțiere și datorii contingente

4.1.   Observații generale

Prezenta parte din anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În prezentul formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului dintre entități care intră sub incidența supravegherii conglomeratelor financiare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, având legătură cu garanțiile extrabilanțiere.

Acestea includ:

| (a) | garanțiile extrabilanțiere; |
| --- | --- |

(a)

garanțiile extrabilanțiere;

| (b) | facilitățile de credit neutilizate; |
| --- | --- |

(b)

facilitățile de credit neutilizate;

| (c) | active achiziționate în baza unor angajamente ferme de cumpărare la termen (valută sau altele); |
| --- | --- |

(c)

active achiziționate în baza unor angajamente ferme de cumpărare la termen (valută sau altele);

| (d) | vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt menționate la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE; |
| --- | --- |

(d)

vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt menționate la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE;

| (e) | datorii contingente. |
| --- | --- |

(e)

datorii contingente.

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

Prezentul formular trebuie să includă tranzacțiile în interiorul grupului care erau:

| (a) | în vigoare la începutul perioadei de raportare; |
| --- | --- |

(a)

în vigoare la începutul perioadei de raportare;

| (b) | începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare; |
| --- | --- |

(b)

începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare;

| (c) | începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare. |
| --- | --- |

(c)

începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan sunt considerate drept o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori tranzacțiile în cauză ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv. Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu).

Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), o astfel de tranzacție trebuie raportată ca tranzacție indirectă. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

4.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

| | ELEMENT | INSTRUCȚIUNI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Identificatorul tranzacției în interiorul grupului | Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. |
| FC0020 | Denumirea furnizorului | Denumirea entității care furnizează garanția extrabilanțieră. |
| FC0030 | Codul de identificare al furnizorului | Codul de identificare unic atribuit furnizorului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:






  — | identificatorul entității juridice (LEI); |

ELEMENT

INSTRUCȚIUNI

FC0010

Identificatorul tranzacției în interiorul grupului

Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp.

FC0020

Denumirea furnizorului

Denumirea entității care furnizează garanția extrabilanțieră.

FC0030

Codul de identificare al furnizorului

Codul de identificare unic atribuit furnizorului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0031

Tipul de cod al furnizorului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al furnizorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0040

Sectorul financiar al furnizorului

În cazul în care furnizorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care furnizorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0050

Denumirea beneficiarului

Denumirea entității care beneficiază de garanția extrabilanțieră.

FC0060

Codul de identificare al beneficiarului

Codul de identificare unic atribuit beneficiarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

| — | identificatorul entității juridice (LEI); |
| --- | --- |

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0061

Tipul de cod al beneficiarului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al beneficiarului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0070

Sectorul financiar al beneficiarului

În cazul în care beneficiarul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care beneficiarul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0080

Tranzacții indirecte

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”.

FC0090

Operațiune economică unică

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”.

FC0100

Tipul de tranzacție

Se identifică tipul de tranzacție. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | garanții |
| --- | --- |

1 –

garanții

| 2 – | angajament |
| --- | --- |

2 –

angajament

| 3 – | acreditiv |
| --- | --- |

3 –

acreditiv

| 4 – | facilități de credit neutilizate |
| --- | --- |

4 –

facilități de credit neutilizate

| 5 – | active achiziționate în baza unor angajamente ferme de cumpărare la termen (valută sau altele) |
| --- | --- |

5 –

active achiziționate în baza unor angajamente ferme de cumpărare la termen (valută sau altele)

| 6 – | vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt menționate la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE |
| --- | --- |

6 –

vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt menționate la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE

| 7 – | datorii contingente |
| --- | --- |

7 –

datorii contingente

| 8 – | altele. |
| --- | --- |

8 –

altele.

FC0110

Data tranzacției/emisiunii

Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei la care tranzacția/emisiunea începe să producă efecte.

FC0120

Data de expirare a acordului/contractului de la baza tranzacției

Dacă se aplică, se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei la care acordul/contractul încetează. Dacă data de expirare este perpetuă, se utilizează „9999-12-31”.

FC0130

Moneda tranzacției

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 pentru moneda în care a avut loc tranzacția. Dacă sunt implicate două monede, ambele trebuie identificate în celula FC0200.

FC0140

Evenimentul de activare

Dacă se aplică, a se furniza o scurtă descriere a evenimentului care ar activa tranzacția/plata/datoria (de exemplu, evenimentul care ar activa o datorie contingentă).

FC0150

Valoarea tranzacției la data de începere

Valoarea tranzacției sau a garanției reale constituite.

Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului.

FC0160

Valoarea tranzacției la data de raportare

Valoarea tranzacției sau a garanției reale constituite.

Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului.

FC0170

Valoarea maximă posibilă a datoriilor contingente

Valoarea maximă posibilă a datoriilor contingente, dacă este disponibilă, indiferent de probabilitate (adică fluxurile de trezorerie viitoare necesare pentru decontarea datoriei contingente pe durata de viață a datoriei contingente respective, actualizate la structura temporală relevantă a ratei dobânzilor fără risc), a datoriilor contingente incluse în bilanțul conglomeratului financiar. Suma tuturor fluxurilor de trezorerie posibile în cazul în care evenimentele ar activa garanțiile oferite de „furnizor” (celula FC0020) „beneficiarului” (celula FC0050) pentru a garanta plata datoriilor întreprinderii (inclusiv acreditivele și facilitățile de împrumut neutilizate angajate). Acest element nu include cuantumurile deja raportate în FC0150 și FC0160.

FC0180

Valoarea activelor garantate

Valoarea activelor garantate pentru care sunt primite garanțiile.

În acest caz pot fi relevante principiile de evaluare sectoriale.

FC0190

Venituri provenite din elementele extrabilanțiere

Venituri asociate clauzelor aferente tranzacțiilor extrabilanțiere.

FC0200

Observații

Observațiile includ:

| — | o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină;

| — | orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii. |
| --- | --- |

—

orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

5.   FC.04 – Tranzacții în interiorul grupului – Asigurare și reasigurare

5.1.   Observații generale

Prezenta parte din anexă conține instrucțiuni suplimentare pentru formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În prezentul formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului dintre entități care intră sub incidența supravegherii conglomeratelor financiare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, având legătură cu asigurarea și reasigurarea la nivel intern în interiorul grupului.

Acestea includ, dar nu se limitează la:

| (a) | contractele de asigurare ale entităților din cadrul grupului cu societăți de asigurare din cadrul grupului; |
| --- | --- |

(a)

contractele de asigurare ale entităților din cadrul grupului cu societăți de asigurare din cadrul grupului;

| (b) | tratatele de reasigurare între întreprinderi asociate ale unui grup; |
| --- | --- |

(b)

tratatele de reasigurare între întreprinderi asociate ale unui grup;

| (c) | reasigurarea facultativă între întreprinderi asociate ale unui grup; |
| --- | --- |

(c)

reasigurarea facultativă între întreprinderi asociate ale unui grup;

| (d) | orice altă tranzacție care are drept rezultat transferarea riscului de subscriere (risc de asigurare) între întreprinderi asociate ale unui grup. |
| --- | --- |

(d)

orice altă tranzacție care are drept rezultat transferarea riscului de subscriere (risc de asigurare) între întreprinderi asociate ale unui grup.

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

Prezentul formular trebuie să includă tranzacțiile în interiorul grupului care erau:

| (a) | în vigoare la începutul perioadei de raportare; |
| --- | --- |

(a)

în vigoare la începutul perioadei de raportare;

| (b) | începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare; |
| --- | --- |

(b)

începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare;

| (c) | începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare. |
| --- | --- |

(c)

începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan sunt considerate drept o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori acestea ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv.

Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu). Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), o astfel de tranzacție trebuie raportată ca tranzacție indirectă. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

5.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

| | ELEMENT | INSTRUCȚIUNI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Identificatorul tranzacției în interiorul grupului | Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. |
| FC0020 | Denumirea asiguratului/cedentului | Denumirea juridică a entității care a transferat riscul de subscriere către un alt asigurător sau reasigurător din cadrul grupului. |
| FC0030 | Codul de identificare al asiguratului/cedentului | Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:






  — | identificatorul entității juridice (LEI); |

ELEMENT

INSTRUCȚIUNI

FC0010

Identificatorul tranzacției în interiorul grupului

Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp.

FC0020

Denumirea asiguratului/cedentului

Denumirea juridică a entității care a transferat riscul de subscriere către un alt asigurător sau reasigurător din cadrul grupului.

FC0030

Codul de identificare al asiguratului/cedentului

Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0031

Tipul de cod al asiguratului/cedentului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al asiguratului/cedentului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0040

Sectorul asiguratului/cedentului

În cazul în care asiguratul sau cedentul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care asiguratul sau cedentul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0050

Denumirea asigurătorului/reasigurătorului

Denumirea juridică a asigurătorului sau a reasigurătorului căruia i-a fost transferat riscul de subscriere.

FC0060

Codul de identificare al asigurătorului/reasigurătorului

Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

| — | identificatorul entității juridice (LEI); |
| --- | --- |

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0061

Tipul de cod al asigurătorului/reasigurătorului

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al asigurătorului/reasigurătorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0070

Sectorul asigurătorului/reasigurătorului

Sectorul financiar al furnizorului în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, și anume „sectorul asigurărilor”.

FC0080

Tranzacții indirecte

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”.

FC0090

Operațiune economică unică

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”.

FC0100

Tipul de tranzacție

Identificarea tipului de contract/tratat. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | asigurare |
| --- | --- |

1 –

asigurare

| 2 – | reasigurare. |
| --- | --- |

2 –

reasigurare.

FC0110

Tranzacție

În cazul în care C100 = reasigurare, se identifică tipul de contract/tratat de reasigurare. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | cotă-parte |
| --- | --- |

1 –

cotă-parte

| 2 – | cotă-parte variabilă |
| --- | --- |

2 –

cotă-parte variabilă

| 3 – | excedent de sumă |
| --- | --- |

3 –

excedent de sumă

| 4 – | excedent de daună (pe eveniment și pe risc) |
| --- | --- |

4 –

excedent de daună (pe eveniment și pe risc)

| 5 – | excedent de daună (pe risc) |
| --- | --- |

5 –

excedent de daună (pe risc)

| 6 – | excedent de daună (pe eveniment) |
| --- | --- |

6 –

excedent de daună (pe eveniment)

| 7 – | excedent de daună post-catastrofă (protecție împotriva evenimentelor ulterioare pe care le pot provoca anumite catastrofe, cum ar fi inundațiile sau incendiile) |
| --- | --- |

7 –

excedent de daună post-catastrofă (protecție împotriva evenimentelor ulterioare pe care le pot provoca anumite catastrofe, cum ar fi inundațiile sau incendiile)

| 8 – | excedent de daună cu risc de bază |
| --- | --- |

8 –

excedent de daună cu risc de bază

| 9 – | acoperire reintegrată |
| --- | --- |

9 –

acoperire reintegrată

| 10 – | excedent de daună agregat |
| --- | --- |

10 –

excedent de daună agregat

| 11 – | excedent de daună nelimitat |
| --- | --- |

11 –

excedent de daună nelimitat

| 12 – | stop pierdere |
| --- | --- |

12 –

stop pierdere

| 13 – | alte tratate proporționale |
| --- | --- |

13 –

alte tratate proporționale

| 14 – | alte tratate neproporționale |
| --- | --- |

14 –

alte tratate neproporționale

| 15 – | reasigurare financiară |
| --- | --- |

15 –

reasigurare financiară

| 16 – | facultativă proporțională |
| --- | --- |

16 –

facultativă proporțională

| 17 – | facultativă neproporțională |
| --- | --- |

17 –

facultativă neproporțională

Alte tratate proporționale (codul 13) și alte tratate neproporționale (codul 14) pot fi utilizate pentru tipurile hibride de tratate de reasigurare.

FC0120

Data de începere

Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei care marchează începutul contractului/tratatului de reasigurare avut în vedere.

FC0130

Data de expirare

Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei de expirare a contractului/tratatului de reasigurare avut în vedere (și anume, ultima dată la care contractul/tratatul de reasigurare avut în vedere este în vigoare).

Acest element nu se raportează dacă nu există nicio dată de expirare (de exemplu, contractul este pe durată nedeterminată și încetează numai atunci când una dintre părți transmite un preaviz în acest sens).

FC0140

Moneda tranzacției

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 al monedei în care se efectuează plata contractului/tratatului de reasigurare avut în vedere.

FC0150

Acoperire maximă pe tranzacție

Pentru tratatele Cotă-parte sau Excedent de sumă, se raportează aici 100 % din cuantumul maxim care a fost stabilit pentru întregul contract/tratat (de exemplu, 10 000 000  EUR). În cazul acoperirii nelimitate, se introduce aici „-1”.

Acest element trebuie raportat în moneda tranzacției.

FC0160

Creanțe nete

Cuantumul care rezultă din suma dintre (i) daunele plătite de (re)asigurător, dar care nu au fost încă rambursate de (re)asigurător; (ii) comisionul care trebuie plătit de (re)asigurător și (iii) alte creanțe minus datoriile către (re)asigurător. Depozitele în numerar sunt excluse și trebuie considerate garanții primite.

Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului.

FC0170

Total sume recuperabile din reasigurare

Cuantumul total datorat de reasigurător la data de raportare. Sunt incluse aici:

| — | orice rezervă de prime pentru acea parte din primele viitoare din reasigurare care au fost deja plătite reasigurătorului; |
| --- | --- |

—

orice rezervă de prime pentru acea parte din primele viitoare din reasigurare care au fost deja plătite reasigurătorului;

| — | orice rezervă de daune pentru daunele neplătite pentru asigurător care trebuie plătite de reasigurător; |
| --- | --- |

—

orice rezervă de daune pentru daunele neplătite pentru asigurător care trebuie plătite de reasigurător;

| — | rezervele tehnice pentru cuantumul care reflectă partea reasigurătorului din rezervele tehnice brute. Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului. |
| --- | --- |

—

rezervele tehnice pentru cuantumul care reflectă partea reasigurătorului din rezervele tehnice brute. Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului.

FC0180

Rezultat tehnic după reasigurare (pentru reasigurare)

Rezultatul activității de reasigurare (pentru entitatea reasigurată). Acesta este comisionul de reasigurare total primit de entitatea reasigurată minus primele de reasigurare brute plătite de entitatea reasigurată plus daunele plătite de reasigurător în cursul perioadei de raportare plus totalul sumelor recuperabile din reasigurare la sfârșitul perioadei de raportare minus totalul sumelor recuperabile din reasigurare la începutul perioadei de raportare.

Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului.

FC0190

Prime (pentru asigurări)

Cuantumul total al primelor brute subscrise, astfel cum sunt definite la articolul 1 punctul 11 din Regulamentul delegat (UE) nr. 2015/35.

Pentru anuitățile provenind din contracte de asigurare generală, această celulă nu se aplică.

FC0200

Daune (pentru asigurări)

Cuantumul total al daunelor brute plătite în cursul anului (inclusiv cheltuielile de soluționare a daunelor).

FC0210

Linia de activitate

Se identifică linia de activitate, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, care este reasigurată.

Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | asigurare pentru cheltuieli medicale |
| --- | --- |

1 –

asigurare pentru cheltuieli medicale

| 2 – | asigurare de protecție a veniturilor |
| --- | --- |

2 –

asigurare de protecție a veniturilor

| 3 – | asigurare de accidente de muncă și boli profesionale |
| --- | --- |

3 –

asigurare de accidente de muncă și boli profesionale

| 4 – | asigurare de răspundere civilă auto |
| --- | --- |

4 –

asigurare de răspundere civilă auto

| 5 – | alte asigurări auto |
| --- | --- |

5 –

alte asigurări auto

| 6 – | asigurare maritimă, aviatică și de transport |
| --- | --- |

6 –

asigurare maritimă, aviatică și de transport

| 7 – | asigurare de incendiu și alte asigurări de bunuri |
| --- | --- |

7 –

asigurare de incendiu și alte asigurări de bunuri

| 8 – | asigurare de răspundere civilă generală |
| --- | --- |

8 –

asigurare de răspundere civilă generală

| 9 – | asigurare de credite și garanții |
| --- | --- |

9 –

asigurare de credite și garanții

| 10 – | asigurare de protecție juridică |
| --- | --- |

10 –

asigurare de protecție juridică

| 11 – | asistență |
| --- | --- |

11 –

asistență

| 12 – | pierderi financiare diverse |
| --- | --- |

12 –

pierderi financiare diverse

| 13 – | reasigurare proporțională pentru cheltuieli medicale |
| --- | --- |

13 –

reasigurare proporțională pentru cheltuieli medicale

| 14 – | reasigurare proporțională de protecție a veniturilor |
| --- | --- |

14 –

reasigurare proporțională de protecție a veniturilor

| 15 – | reasigurare proporțională de accidente de muncă și boli profesionale |
| --- | --- |

15 –

reasigurare proporțională de accidente de muncă și boli profesionale

| 16 – | reasigurare proporțională de răspundere civilă auto |
| --- | --- |

16 –

reasigurare proporțională de răspundere civilă auto

| 17 – | alte reasigurări proporționale auto |
| --- | --- |

17 –

alte reasigurări proporționale auto

| 18 – | reasigurare proporțională maritimă, aviatică și de transport |
| --- | --- |

18 –

reasigurare proporțională maritimă, aviatică și de transport

| 19 – | reasigurare proporțională de incendiu și alte reasigurări proporționale de bunuri |
| --- | --- |

19 –

reasigurare proporțională de incendiu și alte reasigurări proporționale de bunuri

| 20 – | reasigurare proporțională de răspundere civilă generală |
| --- | --- |

20 –

reasigurare proporțională de răspundere civilă generală

| 21 – | reasigurare proporțională de credite și garanții |
| --- | --- |

21 –

reasigurare proporțională de credite și garanții

| 22 – | reasigurare proporțională de protecție juridică |
| --- | --- |

22 –

reasigurare proporțională de protecție juridică

| 23 – | reasigurare proporțională de asistență |
| --- | --- |

23 –

reasigurare proporțională de asistență

| 24 – | reasigurare proporțională pentru pierderi financiare diverse |
| --- | --- |

24 –

reasigurare proporțională pentru pierderi financiare diverse

| 25 – | reasigurare neproporțională de sănătate |
| --- | --- |

25 –

reasigurare neproporțională de sănătate

| 26 – | reasigurare neproporțională de accidente și răspunderi |
| --- | --- |

26 –

reasigurare neproporțională de accidente și răspunderi

| 27 – | reasigurare neproporțională maritimă, aviatică și de transport |
| --- | --- |

27 –

reasigurare neproporțională maritimă, aviatică și de transport

| 28 – | reasigurare neproporțională de bunuri |
| --- | --- |

28 –

reasigurare neproporțională de bunuri

| 29 – | asigurare cu participare la profit |
| --- | --- |

29 –

asigurare cu participare la profit

| 30 – | asigurare index-linked și unit-linked |
| --- | --- |

30 –

asigurare index-linked și unit-linked

| 31 – | alte asigurări de viață |
| --- | --- |

31 –

alte asigurări de viață

| 32 – | anuități provenind din contracte de asigurare generală și legate de obligații de asigurare de sănătate |
| --- | --- |

32 –

anuități provenind din contracte de asigurare generală și legate de obligații de asigurare de sănătate

| 33 – | anuități provenind din contracte de asigurare generală și legate de obligații de asigurare, altele decât obligațiile de asigurare de sănătate |
| --- | --- |

33 –

anuități provenind din contracte de asigurare generală și legate de obligații de asigurare, altele decât obligațiile de asigurare de sănătate

| 34 – | reasigurare de viață |
| --- | --- |

34 –

reasigurare de viață

| 35 – | asigurare de sănătate |
| --- | --- |

35 –

asigurare de sănătate

| 36 – | reasigurare de sănătate
  Dacă acordul de reasigurare acoperă mai multe linii de afaceri, se alege cea mai importantă linie de afaceri din lista de mai sus. |
| --- | --- |

36 –

reasigurare de sănătate

Dacă acordul de reasigurare acoperă mai multe linii de afaceri, se alege cea mai importantă linie de afaceri din lista de mai sus.

FC0220

Observații

Observațiile conțin:

| — | o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină;

| — | orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii. |
| --- | --- |

—

orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

6.   FC.05 – Tranzacții în interiorul grupului – Profit și pierdere

6.1.   Observații generale

Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În prezentul formular trebuie raportate profitul și pierderea legate de toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului dintre entități care intră sub incidența supravegherii conglomeratelor financiare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, sau tranzacțiile P&L legate de tranzacțiile semnificative în interiorul grupului sau considerate a fi astfel de tranzacții. Acestea includ, dar nu se limitează la:

| (a) | taxe; |
| --- | --- |

(a)

taxe;

| (b) | comisioane; |
| --- | --- |

(b)

comisioane;

| (c) | dobândă; |
| --- | --- |

(c)

dobândă;

| (d) | dividende. |
| --- | --- |

(d)

dividende.

Trebuie raportată externalizarea în interiorul grupului sau partajarea internă a costurilor care conduce la tranzacții semnificative în interiorul grupului.

Deși dobânda și dividendele se raportează în FC.01 și FC.04, acestea trebuie raportate și la FC.05 Profit și pierdere. Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

Prezentul formular trebuie să includă tranzacțiile în interiorul grupului care erau:

| — | în vigoare la începutul perioadei de raportare; |
| --- | --- |

—

în vigoare la începutul perioadei de raportare;

| — | începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare; |
| --- | --- |

—

începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare;

| — | începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare. |
| --- | --- |

—

începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan sunt considerate drept o operațiune economică unică.

Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori acestea ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv.

Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu). Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), o astfel de tranzacție trebuie raportată ca tranzacție indirectă. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

6.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

| | ELEMENT | INSTRUCȚIUNI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Identificatorul tranzacției în interiorul grupului | Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. Dacă este legat de tranzacții deja menționate, se utilizează același identificator. |
| FC0020 | Denumirea entității creditate | Denumirea juridică a entității care a primit veniturile de la o altă entitate din interiorul grupului. |
| FC0030 | Codul de identificare al entității creditate | Codul de identificare unic atribuit entității care a primit veniturile conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:






  — | identificatorul entității juridice (LEI); |

ELEMENT

INSTRUCȚIUNI

FC0010

Identificatorul tranzacției în interiorul grupului

Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. Dacă este legat de tranzacții deja menționate, se utilizează același identificator.

FC0020

Denumirea entității creditate

Denumirea juridică a entității care a primit veniturile de la o altă entitate din interiorul grupului.

FC0030

Codul de identificare al entității creditate

Codul de identificare unic atribuit entității care a primit veniturile conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0031

Tipul de cod de identificare al entității creditate

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al entității creditate”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0040

Sectorul entității creditate

În cazul în care entitatea care a primit veniturile de la o altă entitate din interiorul grupului face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care entitatea care a primit veniturile de la o altă entitate din interiorul grupului nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0050

Denumirea entității debitate

Denumirea juridică a entității care a furnizat veniturile unei alte entități din interiorul grupului.

FC0060

Codul de identificare al entității debitate

Codul de identificare unic atribuit entității care a furnizat veniturile conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

| — | identificatorul entității juridice (LEI); |
| --- | --- |

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii;

| — | pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre.

FC0061

Tipul de cod de identificare al entității debitate

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al entității debitate”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0070

Sectorul entității debitate

În cazul în care entitatea care a furnizat veniturile unei alte entități din interiorul grupului face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”.

În cazul în care entitatea care a furnizat veniturile unei alte entități din interiorul grupului nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”.

FC0080

Tranzacții indirecte

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”.

FC0090

Operațiune economică unică

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente.

În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”.

FC0100

Tipul de tranzacție

Se identifică tipul de tranzacție P&L. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | taxe |
| --- | --- |

1 –

taxe

| 2 – | comision |
| --- | --- |

2 –

comision

| 3 – | dobândă |
| --- | --- |

3 –

dobândă

| 4 – | dividende |
| --- | --- |

4 –

dividende

| 5 – | costuri sau venituri |
| --- | --- |

5 –

costuri sau venituri

| 6 – | prime pentru asigurări |
| --- | --- |

6 –

prime pentru asigurări

| 7 – | daune pentru asigurări |
| --- | --- |

7 –

daune pentru asigurări

| 8 – | rezultat tehnic după reasigurare |
| --- | --- |

8 –

rezultat tehnic după reasigurare

| 9 – | altele. |
| --- | --- |

9 –

altele.

FC0110

Tranzacție

După caz, instrumentul de care sunt legate veniturile sau cheltuielile.

Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă:

| 1 – | obligațiuni/datorii |
| --- | --- |

1 –

obligațiuni/datorii

| 2 – | titluri de valoare de tipul acțiunilor |
| --- | --- |

2 –

titluri de valoare de tipul acțiunilor

| 3 – | – alte transferuri de active |
| --- | --- |

3 –

– alte transferuri de active

| 4 – | instrument derivat |
| --- | --- |

4 –

instrument derivat

| 5 – | element extrabilanțier |
| --- | --- |

5 –

element extrabilanțier

| 6 – | externalizare în interiorul grupului, partajare internă a costurilor sau contract de închiriere |
| --- | --- |

6 –

externalizare în interiorul grupului, partajare internă a costurilor sau contract de închiriere

| 7 – | asigurare/reasigurare |
| --- | --- |

7 –

asigurare/reasigurare

| 8 – | altele. |
| --- | --- |

8 –

altele.

FC0120

Moneda tranzacției

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 al monedei în care se efectuează plata pentru tranzacția P&L avută în vedere.

FC0130

Data tranzacției

Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei care marchează începutul tranzacției P&L.

FC0140

Cuantum

Cuantumul tranzacției sau prețul conform acordului/contractului, raportat în moneda de raportare a conglomeratului financiar.

FC0150

Observații

Observațiile conțin:

| — | o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină;

| — | orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii. |
| --- | --- |

—

orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

7.   FC.06 Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe contrapărți

7.1.   Observații generale

Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabel identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Prezentul formular trebuie să includă toate concentrările semnificative ale riscurilor între entități incluse în sfera supravegherii la nivel de grup și părți terțe, care pot rezulta din expunerile la risc menționate în formular.

Scopul este de a enumera expunerile semnificative (valoarea expunerilor în cazul fiecărui tip de instrument enumerat în formular) pentru fiecare contraparte din afara conglomeratului financiar. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale conglomeratului financiar, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate.

Expunerea poate fi înțeleasă ca expunerea maximă posibilă pe bază contractuală. Aceasta este în mod necesar expunerea reflectată în bilanț, atât pe bază brută, cât și pe bază netă, luând în considerare orice instrumente sau tehnici de diminuare a riscurilor. Pragurile sunt stabilite de coordonator după consultarea grupului.

În scopul raportării, sintagmele „grup de contrapărți aflate în legătură” și „grup de contrapărți” sunt considerate a fi echivalente cu sintagma „grup de clienți aflați în legătură” în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctul (39) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Datele trebuie raportate pentru fiecare entitate juridică.

Datele trebuie furnizate în conformitate cu normele sectoriale.

7.2.   Instrucțiuni privind anumite poziții

| | ELEMENT | INSTRUCȚIUNI |
| --- | --- | --- |
| FC0010 | Denumirea contrapărții externe | Aceasta este denumirea contrapărții externe a conglomeratului financiar. |
| FC0020 | Codul de identificare al contrapărții externe | Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:






  — | identificatorul entității juridice (LEI); |

ELEMENT

INSTRUCȚIUNI

FC0010

Denumirea contrapărții externe

Aceasta este denumirea contrapărții externe a conglomeratului financiar.

FC0020

Codul de identificare al contrapărții externe

Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru contrapărțile externe din SEE: codul de identificare utilizat pe piața locală (în cazul în care contrapartea externă este reglementată, codul de identificare alocat de autoritatea de supraveghere competentă a contrapărții externe); |
| --- | --- |

—

pentru contrapărțile externe din SEE: codul de identificare utilizat pe piața locală (în cazul în care contrapartea externă este reglementată, codul de identificare alocat de autoritatea de supraveghere competentă a contrapărții externe);

| — | pentru contrapărțile externe din afara SEE: codul de identificare trebuie furnizat de conglomerat. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei contrapărți din afara SEE sau fiecărei contrapărți nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al grupului din care face parte contrapartea externă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită contrapartea externă + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru contrapărțile externe din afara SEE: codul de identificare trebuie furnizat de conglomerat. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei contrapărți din afara SEE sau fiecărei contrapărți nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al grupului din care face parte contrapartea externă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită contrapartea externă + 5 cifre.

FC0030

Tipul de cod de identificare al contrapărții externe

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al contrapărții externe”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0040

Denumirea grupului (în cazul unui grup de contrapărți)

Denumirea grupului (dacă mai multe contrapărți externe aparțin aceluiași grup).

FC0050

Evaluarea de credit

Evaluarea de credit a contrapărții la data de referință a raportării emisă de instituția de evaluare a creditului desemnată (ECAI). În cazul în care sunt disponibile două sau mai multe evaluări de credit efectuate de ECAI desemnate și ele corespund unor parametri diferiți pentru un element evaluat, se utilizează evaluarea care generează cerința de capital cea mai ridicată.

FC0051

ECAI desemnată

Se identifică instituția de evaluare a creditului (ECAI) care acordă evaluarea de credit externă la FC0050.

FC0060

Sectorul

Se identifică sectorul economic al contrapărții externe pe baza celei mai recente versiuni a clasificării NACE (primul nivel al ierarhiei – litera).

FC0070

Țara

Se identifică codul ISO (3166-1 alfa-2) al țării din care provine expunerea. De exemplu, în cazul unui emitent care emite un instrument pentru o entitate, aceasta este țara în care este situat sediul social al emitentului entității.

FC0080

Entitatea conglomeratului financiar

Denumirea entității conglomeratului având legătură cu expunerile. Sunt vizate toate entitățile și trebuie raportată o intrare separată pentru fiecare entitate. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale conglomeratului financiar, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate.

FC0090

Codul de identificare al entității conglomeratului financiar

Codul de identificare unic atribuit entității conglomeratului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil:

| — | identificatorul entității juridice (LEI); |
| --- | --- |

—

identificatorul entității juridice (LEI);

| — | cod specific. |
| --- | --- |

—

cod specific.

Cod specific:

| — | pentru entitatea din SEE a conglomeratului: codul de identificare utilizat pe piața locală. În cazul în care entitatea conglomeratului este reglementată, codul alocat de autoritatea de supraveghere competentă a entității; |
| --- | --- |

—

pentru entitatea din SEE a conglomeratului: codul de identificare utilizat pe piața locală. În cazul în care entitatea conglomeratului este reglementată, codul alocat de autoritatea de supraveghere competentă a entității;

| — | pentru entitatea din afara SEE a conglomeratului, codul de identificare va fi furnizat de conglomerat. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei entități din afara SEE sau fiecărei entități nereglementate a conglomeratului, conglomeratul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al conglomeratului + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită entitatea conglomeratului + 5 cifre. |
| --- | --- |

—

pentru entitatea din afara SEE a conglomeratului, codul de identificare va fi furnizat de conglomerat. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei entități din afara SEE sau fiecărei entități nereglementate a conglomeratului, conglomeratul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al conglomeratului + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită entitatea conglomeratului + 5 cifre.

FC0100

Tipul de cod de identificare al entității conglomeratului financiar

Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al entității conglomeratului financiar”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific.

FC0110

Capital propriu

Cuantumul total al expunerilor din instrumentele de capital propriu față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate.

FC0120

Obligațiuni

Cuantumul total al expunerilor din instrumentele de obligațiuni față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate. Trebuie incluse în această celulă expunerile pentru care se aplică exceptări (FC0260).

FC0130

Active ale căror riscuri sunt suportate în principal de deținătorii de polițe

Valoarea totală a expunerilor din activele ale căror riscuri sunt suportate în principal de deținătorii de polițe față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate. Atunci când este disponibilă, se utilizează abordarea transparentă de tip look-through.

FC0140

Instrumente derivate

Cuantumul total al expunerilor din instrumentele derivate față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate. Instrumentele derivate trebuie raportate la costul lor de înlocuire. Costul de înlocuire trebuie să corespundă celui utilizat în temeiul normelor sectoriale. În cazul în care diferite expuneri pot fi compensate reciproc, datele pot fi furnizate sub formă de valori nete (și anume, expunere lungă + expunere scurtă).

FC0150

Alte investiții

Cuantumul total al expunerilor din alte investiții față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate.

FC0160

Împrumuturi și credite ipotecare

Cuantumul total al expunerilor din împrumuturi și credite ipotecare față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate.

FC0170

Garanții și angajamente

Cuantumul total al expunerilor (și anume, expunerea efectivă maximă în funcție de datoria entității) sub formă de garanții și angajamente (inclusiv tranșele de credite neplătite) față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate.

În această coloană trebuie raportate garanțiile emise de entitățile conglomeratului, în timp ce garanțiile în cazul cărora entitățile conglomeratului financiar sunt beneficiare trebuie raportate ca deducere a diminuării riscurilor de credit sau de asigurare (FC0260) și în celula expunerilor indirecte (FC0220).

FC0180

Polițe de asigurare

Cuantumul total al expunerii din polițele de asigurare (limita răspunderii sau suma asigurată, în funcție de care dintre acestea reprezintă expunerea maximă posibilă).

FC0190

Reasigurare externă

Cuantumul total al expunerilor din reasigurarea externă față de contrapartea externă. În conformitate cu normele sectoriale, cuantumul raportat trebuie să fie recuperabil din contracte de reasigurare. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate.

FC0200

Alte expuneri directe

Cuantumul total al expunerilor din alte instrumente față de contrapartea externă. În cazul în care sunt implicate mai multe entități ale grupului, este necesară o linie separată pentru fiecare entitate. În cazul în care compensarea este posibilă, se poate prezenta valoarea netă.

FC0210

Descrierea celorlalte instrumente

Descrierea celorlalte instrumente care sunt raportate în FC0200.

FC0220

Expuneri indirecte

Cuantumul total al expunerilor alocate garantului sau emitentului de garanții reale, mai degrabă decât debitorului imediat. Expunerea inițială protejată de referință (expunerea directă) trebuie dedusă din expunerea față de debitorul inițial în coloanele „Tehnici eligibile de diminuare a riscului de credit sau de asigurare”. Expunerea indirectă va mări expunerea față de garant sau de emitentul de garanții reale prin efectul de substituție.

FC0230

Tranzacții în care există o expunere la active suport

Cuantumul total al expunerii prin tranzacții precum poziții din securitizare sau al expunerii sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv („OPC”) sau prin alte tranzacții în care există o expunere la active suport.

FC0240

Moneda

Se identifică codul alfabetic ISO 4217 al monedei inițiale a expunerii.

FC0250

Cuantumul total al expunerii

Expunerea totală față de o singură contraparte, în cazul în care activele și obligațiile datorate de și către o singură contraparte sunt compensate pentru a defini expunerea maximă netă totală (acolo unde este posibil). Expunerea totală măsoară expunerea față de o singură contraparte și este definită ca: expunere lungă + expunere scurtă [spre deosebire de o expunere maximă brută care nu se cere aici (și anume, expunere lungă + valoarea absolută a expunerii scurte)]. La determinarea acestui element nu se ține seama de instrumentele sau tehnicile de diminuare a riscurilor.

FC0260

Tehnica de diminuare a riscului de credit sau de asigurare

Orice deduceri care provin din aplicarea unor tehnici de diminuare a riscului de credit sau de asigurare permise de normele sectoriale [de exemplu, reasigurare, utilizarea instrumentelor derivate sau tehnicile de diminuare a riscurilor detaliate în capitolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013].

FC0270

Exceptări

Orice deduceri care provin din aplicarea exceptărilor prevăzute de normele sectoriale [de exemplu, articolul 400 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau articolul 187 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 al Comisiei].

FC0280

Cuantumul expunerilor după aplicarea tehnicii de diminuare a riscului de credit sau de asigurare și a exceptărilor

Cuantumul expunerilor după aplicarea tehnicii de diminuare a riscului de credit sau de asigurare și a exceptărilor (cuantum net).

8.   FC.07 Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe monedă, sector și țară

Tabelele trebuie să includă concentrarea riscurilor între entitățile din sfera supravegherii la nivel de grup și părți terțe. Expunerile trebuie indicate în funcție de monedă, sector și țară, începând de la expunerea maximă și până la expunerea minimă. Dacă țara, sectorul sau moneda nu sunt relevante, cifrele pot fi raportate la categoria „Altele”.

„Sectorul” trebuie să prezinte împărțirea între următoarele sectoare:

| — | sectorul public |
| --- | --- |

—

sectorul public

| — | sectorul financiar |
| --- | --- |

—

sectorul financiar

| — | sectorul corporativ, diferențiat după clasificarea NACE (primul nivel al ierarhiei – litera). |
| --- | --- |

—

sectorul corporativ, diferențiat după clasificarea NACE (primul nivel al ierarhiei – litera).

Tabelele trebuie să se bazeze pe toate expunerile (bilanțul complet) după aplicarea tehnicii de diminuare a riscului de credit sau de asigurare și a exceptărilor (cuantum net).

9.   FC.08 Concentrarea riscurilor - Expunerea defalcată pe clasa de active și pe evaluarea de credit

Tabelele trebuie să includă concentrarea riscurilor între entitățile din sfera supravegherii la nivel de grup și părți terțe, reprezentate în funcție de combinația dintre principalele clase de active și evaluarea de credit. Pentru obligațiuni, tabelele sunt prezentate în funcție de combinația dintre clasa de active și evaluarea de credit. Pentru expunerea din titluri de capital, trebuie raportate cuantumul total a expunerii și cota expunerilor din titluri de capital din totalul activelor (bilanț complet).

Tabelul trebuie să se bazeze pe toate expunerile din cadrul clasei de active specificate, după aplicarea tehnicii de diminuare a riscului de credit sau de asigurare și a exceptărilor (cuantum net).

În cazul în care sunt disponibile două sau mai multe evaluări de credit efectuate de ECAI desemnate și ele corespund unor parametri diferiți pentru un element evaluat, se utilizează evaluarea care generează cerința de capital cea mai ridicată.

---

(1)  Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).

(2)  Directiva 2014/65/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 15 mai 2014 privind piețele instrumentelor financiare și de modificare a Directivei 2002/92/CE și a Directivei 2011/61/UE (JO L 173, 12.6.2014, p. 349).

(3)  Astfel cum se prevede la articolul 223 din Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 25 noiembrie 2009 privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II) (JO L 335, 17.12.2009, p. 1).

---