### IN THE CO URT OF CR IMINAL APPEALS OF T ENN ESSEE

AT KNOX VILLE

Ass ig ne d o n B rie fs Feb ru ary 23 , 20 10

STATE OF TENNESS EE v . BARBARA ANN R IG GS

A p p e a l f r o m t h e C r i m i n a l C o u r t f o r K n o x C o u n t y

N o

. 8 4 9 9 7 M a r y B e t h L e i b o w i t z , J u d g e

N o

. E 2 0 0 9

- 0 0 8 2 0

- C C A

- R 3

- C D

- F i l e d M a y 2 6

, 2 0 1 0

T h e D e f e n d a n t

, B a r b a r a A n n R i g g s

, w a s f o u n d g u i l t y b y a K n o x C o u n t y j u r y o f t h e f t o f

p r o p e r t y v a l u e d a t $ 1 0

, 0 0 0 o r m o r e b u t l e s s t h a n $ 6 0

, 0 0 0

, a C l a s s C f e l o n y

. S e e T

. C

. A

. § §

3 9

- 1 4

- 1 0 3 ;

- 1 0 5 ( 4 )

. T h e t r i a l c o u r t i m p o s e d a R a n g e I

, s i x

- y e a r s e n t e n c e t o b e s e r v e d o n

p r o b a t i o n c o n s e c u t i v e l y t o a o n e

- y e a r s e n t e n c e i n a n o t h e r c a s e a n d s e t t h e a m o u n t o f

r e s t i t u t i o n a t $ 2 8

, 6 0 0

. 9 5

. I n t h i s a p p e a l

, t h e D e f e n d a n t a r g u e s t h a t t h e e v i d e n c e w a s

i n s u f f i c i e n t t o s u p p o r t h e r c o n v i c t i o n

, t h a t t h e t r i a l c o u r t e r r e d i n e n h a n c i n g h e r s e n t e n c e

b a s e d u p o n e n h a n c e m e n t f a c t o r s t h a t w e r e n o t f

o u n d b y a j u r y t o e x i s t b e y o n d a r e a s o n a b l e

d o u b t

, a n d t h a t t h e c o u r t e r r e d i n a w a r d i n g r e s t i t u t i o n f o r a t t o r n e y ’ s f

e e s a n d a c c o u n t a n t ’ s

f e e s t h e v i c t i m i n c u r r e d a s a c o n s e q u e n c e o f t h e c r i m e

. W e a f

f i r m t h e j u d g m e n t o f t h e t r i a l

c o u r t

.

T e n n

. R

. A p p

. P

. 3 A p p e a l a s o f R i g h t ; J u d g m e n t o f t h e C r i m i n a l C o u r t A f f i r m e d

J O S E P H M

. T IP T O N

, P

. J

. , d e l i v e r e d t h e o p i n i o n o f t h e C o u r t

, i n w h i c h N O R M A M C G E E O G LE

a n d D

. K E LLY T H O M A S

, J R

. , J J

. , j o i n e d

.

M a r k E

. S t e p h e n s

, D i s t r i c t P u b l i c D e f e n d e r

, a n d G i a n n a M a i o a n d D a v i d G a l l

, A s s i s t a n t

P u b l i c D e f

e n d e r s

, f o r t h e a p p e l l a n t

, B a r b a r a A n n R i g g s

.

R o b e r t E

. C o o p e r

, J r

. , A t t o r n e y G e n e r a l a n d R e p o r t e r ; M a t t h e w B r y a n t H a s k e l l

, A s s i s t a n t

A t t o r n e y G e n e r a l ; R a n d a l l E

. N i c h o l s

, D i s t r i c t A t t o r n e y G e n e r a l ; a n d K e v i n J a m e s A l l e n

,

A s s i s t a n t D i s t r i c t A t t o r n e y G e n e r a l

, f o r t h e a p p e l l e e

, S t a t e o f T e n n e s s e e

.

O P I N I O N

T h e e v e n t s i n i s s u e o c c u r r e d d u r i n g t h e c o u r s e o f t h e D e f e n d a n t ’ s e m p l o y m e n t a s a

b o o k k e e p e r f

o r T i l e S e n s a t i o n s

, w h i c h i s o w n e d b y J e n n i f e r N e i l

. C a s h

, c h e c k s

, g i f t c a r d s

,a n d a c o m p a n y d e b i t c a r d w e r e u s e d f o r p u r c h a s e s a n d t h e t r a n s a c t i o n s w e r e e n t e r e d i n t o t h e

c o m p a n y ’ s a c c o u n t i n g p r o g r a m i n a w a y t h a t c o n c e a l e d t h e n a t u r e o f t h e t r a n s a c t i o n s

.

A t t h e t r i a l

, J e n n i f

e r N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e w a s t h e o w n e r o f T i l e S e n s a t i o n s a n d t h a t

s h e h i r e d t h e D e f

e n d a n t a s a p a r t

- t i m e b o o k k e e p e r

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t l e f

t t o w o r k f

o r

a n o t h e r e m p l o y e r b u t r e t u r n e d t o T i l e S e n s a t i o n s o n a f u l l

- t i m e b a s i s i n A u g u s t 2 0 0 5

. M s

.

N e i l s a i d s h e w a s o v e r l o a d e d w i t h r e s p o n s i b i l i t i e s

, h a d r e c e n t l y d i v o r c e d a v i o l e n t h u s b a n d

,

w a s a s i n g l e p a r e n t

, a n d w a s r u n n i n g a s t r u g g l i n g c o m p a n y a t t h e t i m e

. S h e s a i d s h e

w e l c o m e d t h e r e l i e f a f

f o r d e d h e r b y h a v i n g t h e D e f e n d a n t t a k e o n p r i m a r y r e s p o n s i b i l i t y f o r

b o o k k e e p i n g a n d a l s o p e r f o r m o t h e r o f

f i c e t a s k s

. S h e s a i d s h e t r u s t e d t h e D e f e n d a n t a n d d i d

n o t w o r r y a b o u t p l a c i n g t h e b u s i n e s s ’ s f i n a n c e s i n t h e D e f

e n d a n t ’ s c o n t r o l

. S h e s a i d t h a t t h e

D e f e n d a n t w a s i s s u e d a l a p t o p c o m p u t e r t h a t b e l o n g e d t o t h e b u s i n e s s a n d t h a t t h e D e f e n d a n t

w a s a b l e t o a c c e s s t h e b u s i n e s s ’ s Q u i c k B o o k s s o f t w a r e f r o m h o m e

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a c o p y o f

a d e b i t c a r d f

o r t h e c o m p a n y ’ s b a n k a c c o u n t

. S h e s a i d

t h a t a t t h e D e f

e n d a n t ’ s u r g i n g

, s h e o b t a i n e d d e b i t c a r d s f o r h e r s e l f a n d t h e D e f

e n d a n t

. S h e

s a i d t h e d e b i t c a r d i s s u e d t o t h e D e f e n d a n t w a s f

o r b u s i n e s s p u r p o s e s

, s u c h a s o f f i c e s u p p l i e s

o r C

. O

. D

. p a y m e n t s t o a v e n d o r

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t w a s a d d e d t o t h e b u s i n e s s ’ s b a n k

a c c o u n t a s a p e r s o n a u t h o r i z e d t o s i g n c h e c k s

. S h e s a i d t h a t a f t e r t h e D e f

e n d a n t b e g a n f

u l l

t i m e e m p l o y m e n t

, t h e D e f e n d a n t a l s o v o l u n t e e r e d t o a s s u m e t h e r e s p o n s i b i l i t i e s f o r

r e c o n c i l i n g t h e m o n t h l y b a n k s t a t e m e n t

.

M s

. N e i l s a i d t h a t o n t h e M o n d a y a f t e r T h a n k s g i v i n g

, t h e D e f e n d a n t t o l d h e r t h a t t h e

D e f e n d a n t h a d g o n e s h o p p i n g b u t l e f t h e r p e r s o n a l c h e c k b o o k o r c r e d i t c a r d a t h o m e a n d t h a t

t h e D e f e n d a n t h a d u s e d h e r c o m p a n y d e b i t c a r d f o r p e r s o n a l p u r c h a s e s t o t a l i n g

a p p r o x i m a t e l y $ 1 2 0 0

. S h e s a i d t h a t t h e D e f e n d a n t p l e d g e d n o t t o d o i t a g a i n a n d t h a t t h e

D e f e n d a n t s a i d s h e w o u l d r e p a y t h e m o n e y

. S h e s a i d s h e w a s s u r p r i s e d t h a t t h e D e f e n d a n t

w o u l d h a v e d o n e t h i s b e c a u s e t h e r e w a s n o e x t r a m o n e y i n t h e c h e c k i n g a c c o u n t

. S h e s t a t e d

t h a t s h e b e l i e v e d t h e D e f e n d a n t ’ s p r o m i s e t o r e p a y t h e m o n e y

, t h a t s h e a s s u m e d t h e

D e f e n d a n t d i d s o

, a n d t h a t s h e h a d n o i d e a t h e D e f e n d a n t w o u l d n o t r e p a y t h e m o n e y

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t b u s i n e s s h a d b e e n b r i s k i n N o v e m b e r a n d D e c e m b e r 2 0 0 5

. S h e

s a i d t h a t e v e r y o n e w o r k e d h a r d d u r i n g t h i s t i m e a n d t h a t t h e b u s i n e s s w a s c l o s e d e a r l y o n

D e c e m b e r 2 3 a n d r e m a i n e d c l o s e d u n t i l J a n u a r y 2

. S h e s a i d t h e e m p l o y e e s w e r e n o t p a i d f o r

t h i s t i m e o f

f w o r k u n l e s s t h e y c h o s e t o u s e t h e i r a c c r u e d v a c a t i o n t i m e

. S h e s a i d t h e

D e f e n d a n t w o u l d n o t h a v e w o r k e d d u r i n g t h i s t i m e a n d w o u l d n o t h a v e b e e n p a i d b e c a u s e

t h e D e f e n d a n t w a s a c o n t r a c t e m p l o y e e a n d d i d n o t a c c r u e v a c a t i o n t i m e

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e h o p e d t h a t t h e r e w a s e n o u g h m o n e y i n t h e c h e c k i n g a c c o u n t

o n D e c e m b e r 2 3 f

o r a l l o f t h e b u s i n e s s ’ s c h e c k s t o c l e a r a n d t h a t t h e r e w o u l d b e s o m e m o n e y

-2-l e f

t t o b e g i n b u s i n e s s i n J a n u a r y

. S h e s a i d t h e c o m p a n y ’ s f i n a n c e s w e r e “ r e a l l y

, r e a l l y t i g h t ”

a n d t h a t b e f

o r e t h e D e f

e n d a n t t o o k o v e r t h e a c c o u n t i n g

, M s

. N e i l c a l l e d t h e b a n k e v e r y d a y

t o s e e w h e t h e r a n y c h e c k s h a d b o u n c e d

. S h e s a i d s h e h a d i n v e s t e d h e r i n h e r i t a n c e i n t h e

b u s i n e s s t o k e e p i t a f

l o a t f i n a n c i a l l y

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t t h e D e f

e n d a n t w a s o n a c r u i s e f r o m J a n u a r y 6 t h r o u g h J a n u a r y

1 4 a n d t h a t t h e D e f

e n d a n t r e t u r n e d t o w o r k o n J a n u a r y 1 7

. S h e s a i d t h a t w h i l e t h e D e f e n d a n t

w a s g o n e

, s h e d i s c o v e r e d t h a t t h e D e f e n d a n t h a d w r i t t e n a c h e c k t o h e r s e l f f o r a n a m o u n t t h a t

w a s i d e n t i c a l t o t h e s u m t h a t h a d r e c e n t l y b e e n p a i d t o a c r e d i t o r

. S h e s a i d s h e b e g a n

d i s c o v e r i n g i r r e g u l a r i t i e s i n t h e b u s i n e s s ’ s Q u i c k B o o k s a c c o u n t i n g p r o g r a m

. S h e s a i d t h a t

e a c h u s e r o f Q u i c k B o o k s h a d a u n i q u e p a s s w o r d

, t h a t t h e D e f e n d a n t h a d a p a s s w o r d o f h e r

o w n

, a n d t h a t b o t h s h e a n d t h e D e f e n d a n t k n e w t h e p a s s w o r d t o u s e t h e p r o g r a m a s t h e

s y s t e m a d m i n i s t r a t o r

. S h e s a i d t h a t “ a u d i t t r a i l ” r e p o r t s w e r e g e n e r a t e d o n c e s h e d i s c o v e r e d

t h e i r r e g u l a r i t i e s

. S h e s a i d t h e s e r e p o r t s d e t a i l e d t h e d a t e

, t i m e

, a n d u s e r i d e n t i t y f o r e v e r y

c r e a t i o n o f a n e n t r y

, v i e w i n g o f a n e n t r y

, a n d c h a n g e t o a n e n t r y

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t t h e D e f

e n d a n t ’ s p a y w h e n t h e D e f e n d a n t b e g a n w o r k i n g f u l l

t i m e w a s $ 7 5 0 p e r w e e k

. S h e s a i d t h a t s h e d i s c o v e r e d b y r e v i e w i n g Q u i c k B o o k s t h a t

b e g i n n i n g o n O c t o b e r 2 4

, t h e D e f e n d a n t b e g a n p a y i n g h e r s e l f f o r p a y p e r i o d s e n d i n g i n t h e

f u t u r e

. S h e s a i d t h a t b y D e c e m b e r 8

, t h e D e f e n d a n t h a d a l r e a d y p a i d h e r s e l f t h r o u g h

D e c e m b e r 3 0

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t s h o u l d n o t h a v e b e e n p a i d f o r t h e p e r i o d e n d i n g

D e c e m b e r 3 0 b e c a u s e t h a t w a s w h e n t h e b u s i n e s s w a s c l o s e d

. S h e s a i d t h a t o n D e c e m b e r

2 9

, t h e D e f

e n d a n t a l s o p a i d h e r s e l f a s e c o n d t i m e f o r t h r e e t i m e p e r i o d s

, i n a t o t a l a m o u n t o f

$ 2 2 5 0

. S h e s a i d t h a t Q u i c k B o o k s r e f l e c t e d t h a t t h i s t r a n s a c t i o n h a d b e e n e n t e r e d o n

D e c e m b e r 2 8 b y t h e a d m i n i s t r a t o r a n d t h a t s h e w o u l d n o t h a v e b e e n a v a i l a b l e a t t h a t t i m e t o

h a v e e n t e r e d t h e t r a n s a c t i o n

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t a g a i n p a i d h e r s e l f i n a d v a n c e o n

J a n u a r y 3 f

o r t h e p a y p e r i o d s e n d i n g J a n u a r y 6 a n d J a n u a r y 1 3

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t

s h o u l d n o t h a v e b e e n p a i d f o r t h e w e e k e n d i n g J a n u a r y 1 3 b e c a u s e t h e D e f e n d a n t h a d b e e n

o n a c r u i s e t h a t w e e k

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t t h e b u s i n e s s w a s r e p a y i n g h e r f o r t h e l o a n o f h e r i n h e r i t a n c e i n

t h e a m o u n t o f

$ 1 2 0 0 p e r w e e k

, a l t h o u g h s h e d i d n o t a l w a y s t a k e t h e m o n e y

. S h e i d e n t i f i e d

a c a n c e l l e d c h e c k d a t e d N o v e m b e r 2 3

, 2 0 0 5

, m a d e p a y a b l e t o t h e D e f e n d a n t i n t h e a m o u n t

o f $ 1 2 0 0 a n d r e f

l e c t i n g t h a t i t w a s f

o r “ w e e k l y t r a n s f

e r

. ” S h e s a i d t h e D e f

e n d a n t w a s n o t

e n t i t l e d t o a $ 1 2 0 0 w e e k l y p a y m e n t

. S h e s a i d t h a t t h e s i g n a t u r e o n t h e N o v e m b e r 2 3 c h e c k

w a s n e i t h e r h e r s n o r t h e D e f e n d a n t ’ s b u t t h a t t h e c h e c k w a s e n d o r s e d w i t h t h e D e f e n d a n t ’ s

s i g n a t u r e

. S h e s a i d t h a t t h i s p a y m e n t w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s b y t h e a d m i n i s t r a t o r a s

a p a y m e n t t o M s

. N e i l a n d t h a t s h e d i d n o t r e c e i v e t h a t p a y m e n t

. S h e s a i d t h a t t w o w e e k l y

t r a n s f e r s t o h e r w e r e l i s t e d i n Q u i c k b o o k s f o r D e c e m b e r 3 b u t t h a t s h e w o u l d n o t h a v e

r e c e i v e d t w o t r a n s f

e r s f o r t h e s a m e t i m e p e r i o d

. S h e s a i d t h a t a n o t h e r $ 1 2 0 0 c h e c k p a y a b l e

-3-t o t h e D e f e n d a n t w a s i s s u e d o n D e c e m b e r 8

, t h a t h e r n a m e w a s f o r g e d o n t h e s i g n a t u r e l i n e

,

a n d t h a t t h e c a n c e l l e d c h e c k c o n t a i n e d t h e D e f e n d a n t ’ s s i g n a t u r e o n t h e e n d o r s e m e n t

. S h e

s a i d t h a t a l l o f t h e c h e c k s i n q u e s t i o n w e r e p r o c e s s e d b y M a r y v i l l e C r e d i t U n i o n

, w h e r e t h e

D e f e n d a n t b a n k e d

. S h e s a i d s h e w o u l d n o t h a v e r e c e i v e d m o n e y b y c h e c k f o r r e p a y m e n t o f

t h e l o a n b e c a u s e t h i s w a s d o n e t h r o u g h a n a c c o u n t t r a n s f e r w i t h t h e b a n k

. S h e s a i d t h a t t h e

c h e c k n u m b e r s f

o r t h e c h e c k s w r i t t e n t o t h e D e f e n d a n t w e r e n o t e n t e r e d i n t o Q u i c k b o o k s a n d

t h a t t h e s p a c e f

o r t h e c h e c k n u m b e r w h e r e Q u i c k b o o k s s h o w e d t h e s e t r a n s a c t i o n s a s a b a n k

t r a n s f e r t o h e r a c c o u n t w a s l e f t b l a n k

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e f

o u n d a c h e c k d a t e d D e c e m b e r 2 9 t h a t t h e D e f e n d a n t w r o t e

t o h e r s e l f f

o r $ 1 4 4 3

. 1 5

, a n a m o u n t i d e n t i c a l t o a r e c e n t p a y m e n t t o L o u i s v i l l e T i l e

. S h e s a i d

t h i s t r a n s a c t i o n h a d n o t b e e n e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s

, a n d s h e e n t e r e d i t o n J a n u a r y 1 0

,

w h i l e t h e D e f

e n d a n t w a s o n v a c a t i o n

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t a c c e s s e d Q u i c k B o o k s o n

J a n u a r y 1 7 a t 1 : 0 5 a

. m

. a n d c h a n g e d t h e f i l e t o r e f l e c t t h a t t h e p a y m e n t w a s f o r t w o p e r i o d s

o f c o n t r a c t l a b o r a n d “ s o m e t h i n g f o r S t a m p s

. c o m

. ”

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t a l s o d u r i n g t h e D e f e n d a n t ’ s v a c a t i o n

, s h e l e a r n e d f r o m h e r b a n k

t h a t a c h e c k h a d b e e n p r o c e s s e d f o r $ 1 0 1 9

. 7 6

. S h e s a i d t h i s a m o u n t w a s t h e s a m e a s a n

o u t s t a n d i n g i n v o i c e w i t h K e m p e r D e s i g n C o m p a n y

. W h e n s h e l e a r n e d f r o m h e r b a n k t h a t

a c h e c k h a d b e e n p r e s e n t e d i n t h i s a m o u n t

, s h e e n t e r e d t h e p a y m e n t i n t o Q u i c k B o o k s a s

b e i n g f o r K e m p e r D e s i g n C o m p a n y

. S h e l a t e r l e a r n e d

, h o w e v e r

, t h a t t h e c h e c k w a s m a d e

p a y a b l e t o t h e D e f

e n d a n t

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t a l s o d u r i n g t h e D e f e n d a n t ’ s v a c a t i o n

, s h e f o u n d a n e n v e l o p e

c o n t a i n i n g r e c e i p t s i n t h e D e f e n d a n t ’ s o f

f i c e

. S h e s a i d t h a t s o m e o f t h e s e r e c e i p t s w e r e f o r

t r a n s a c t i o n s w i t h t h e b u s i n e s s ’ s d e b i t c a r d t h a t w a s i s s u e d t o t h e D e f e n d a n t

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t o n e o f t h e r e c e i p t s i n t h e e n v e l o p e w a s f o r a p u r c h a s e a t K r o g e r

o n N o v e m b e r 2 9 a t 5 : 2 0 p

. m

. a n d r e f l e c t e d t h a t i t h a d b e e n m a d e w i t h t h e D e f e n d a n t ’ s

b u s i n e s s d e b i t c a r d

. S h e s a i d t h e r e c e i p t n o t e d p u r c h a s e s f o r g r o c e r y i t e m s f

o r w h i c h t h e

b u s i n e s s w o u l d h a v e h a d n o u s e

. S h e s a i d t h e $ 3 4

. 6 1 t r a n s a c t i o n w a s e n t e r e d i n t o

Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 u s i n g t h e a d m i n i s t r a t o r ’ s a c c o u n t a n d t h a t i t w a s l i s t e d a s a

p a y m e n t t o K r o g e r f

o r e m p l o y e e i n c e n t i v e s

. S h e s a i d s h e d i d n o t a u t h o r i z e t h i s p u r c h a s e o r

e n t e r i t i n t o Q u i c k B o o k s

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t t h e r e w a s a t r a n s a c t i o n i n w h i c h $ 1 0

. 0 5 w a s t r a n s f e r r e d f r o m

t h e b u s i n e s s ’ s b a n k a c c o u n t t o t h e D e f e n d a n t ’ s P a y P a l a c c o u n t

. S h e s a i d t h e P a y P a l r e c e i p t

r e f l e c t e d t h a t t h e t r a n s a c t i o n w a s f o r t h e p u r c h a s e o f a b a l l e r i n a o r n a m e n t a n d t h a t s h e w o u l d

n o t h a v e p u r c h a s e d t h i s i t e m f o r t h e b u s i n e s s

. S h e s a i d s h e d i d n o t a u t h o r i z e t h e D e f e n d a n t

t o l i n k t h e b u s i n e s s ’ s b a n k a c c o u n t t o t h e D e f e n d a n t ’ s P a y P a l a c c o u n t

. S h e s a i d t h i s

-4-t r a n s a c t i o n w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 8 a t 8 : 5 2 p

. m

. u s i n g t h e D e f e n d a n t ’ s

a c c o u n t

. S h e s a i d i t w a s l i s t e d a s a p a y m e n t t o P a y P a l a n d c a t e g o r i z e d a s c o s t o f g o o d s s o l d

,

w h i c h w o u l d r e f

l e c t i t e m s s o l d i n t h e b u s i n e s s

. S h e i d e n t i f i e d a s e c o n d P a y P a l r e c e i p t

r e f l e c t i n g a p u r c h a s e b y t h e D e f e n d a n t o f t h r e e b a l l e r i n a o r n a m e n t s f o r $ 1 0

. 2 4 o n D e c e m b e r

1

. S h e i d e n t i f

i e d b a n k i n g r e c o r d s s h o w i n g t h a t t h e p a y m e n t t o P a y P a l c a m e f r o m t h e

b u s i n e s s ’ s c h e c k i n g a c c o u n t

. S h e s a i d t h i s i t e m w a s e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s b y t h e

D e f e n d a n t o n D e c e m b e r 8 a s a p a y m e n t t o P a y P a l a n d w a s c a t e g o r i z e d a s c o s t o f g o o d s s o l d

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e d i d n o t s h o p a t W a l M a r t o r S a m ’ s C l u b a n d w o u l d n o t h a v e

p e r m i t t e d t h e D e f

e n d a n t t o s h o p a t t h e s e s t o r e s f o r t h e b u s i n e s s

. H o w e v e r

, s h e d i s c o v e r e d

a $ 3 0 p a y m e n t t o S a m ’ s C l u b f o r a m e m b e r s h i p o n N o v e m b e r 3 0

. S h e s a i d t h i s i t e m w a s

e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s b y t h e a d m i n i s t r a t o r o n D e c e m b e r 3 t o r e f l e c t p a y m e n t t o S a m ’ s C l u b

f o r d u e s a n d s u b s c r i p t i o n s

. S h e a l s o d i s c o v e r e d a d e b i t c a r d t r a n s a c t i o n a t S a m ’ s C l u b f o r

$ 1 3 0

. 0 8 o n D e c e m b e r 1 0 a t 4 : 0 0 p

. m

. S h e s a i d t h e r e c e i p t l i s t e d n u m e r o u s g r o c e r y i t e m s a n d

r e f l e c t e d t h a t p a y m e n t w a s m a d e w i t h t h e D e f e n d a n t ’ s b u s i n e s s d e b i t c a r d

. S h e s a i d t h a t a

t r a n s a c t i o n i n t h i s s a m e a m o u n t w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 0

, w a s

b a c k d a t e d t o D e c e m b e r 1 4

, r e f l e c t e d p a y m e n t t o F e d E x F r e i g h t

, a n d w a s c a t e g o r i z e d a s c o s t

o f g o o d s s o l d

. S h e i d e n t i f i e d a s e c o n d r e c e i p t f

r o m S a m ’ s C l u b

, r e f

l e c t i n g a $ 2 3 4

. 9 1

p u r c h a s e m a d e w i t h t h e D e f e n d a n t ’ s b u s i n e s s d e b i t c a r d

. S h e s a i d t h i s t r a n s a c t i o n w a s

e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 0 a t 1 0 : 0 0 p

. m

. u s i n g t h e a d m i n i s t r a t o r a c c o u n t

. T h e

p a y e e w a s l i s t e d a s F e d E x F r e i g h t

. S h e i d e n t i f i e d a W a l M a r t r e c e i p t f o r $ 8 0

. 6 7 d a t e d

D e c e m b e r 2 2

. S h e s a i d t h e p u r c h a s e w a s m a d e w i t h t h e D e f e n d a n t ’ s b u s i n e s s d e b i t c a r d

.

S h e s a i d t h a t t h i s t r a n s a c t i o n w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 2 7 b y t h e

a d m i n i s t r a t o r a s a p a y m e n t t o W a l M a r t f o r s h o w r o o m d e c o r a t i o n s

. S h e s a i d t h a t t h e b u s i n e s s

c l o s e d e a r l y o n D e c e m b e r 2 3 a n d t h a t s h e w o u l d n o t h a v e p u r c h a s e d s h o w r o o m d e c o r a t i o n s

o n D e c e m b e r 2 2

. S h e a l s o n o t e d t h a t t h e p u r c h a s e w a s m a d e i n A l c o a a n d w a s n o t n e a r t h e

b u s i n e s s i n K n o x v i l l e

. S h e i d e n t i f i e d a n o t h e r W a l M a r t r e c e i p t f o r i t e m s i n c l u d i n g a 3 2 " f l a t

C R T o n D e c e m b e r 2 6

. T h e a m o u n t o f t h e p u r c h a s e w a s $ 4 6 6

. 6 0

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t ’ s

s i g n a t u r e a p p e a r e d o n t h e r e c e i p t a n d t h a t t h e D e f e n d a n t ’ s b u s i n e s s d e b i t c a r d h a d b e e n u s e d

t o p a y f o r t h e p u r c h a s e

. S h e s a i d t h e b u s i n e s s d i d n o t h a v e a 3 2 " f l a t C R T

. S h e s a i d a

t r a n s a c t i o n f

o r t h i s a m o u n t w a s e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 0 b y t h e a d m i n i s t r a t o r

.

T h e p a y e e w a s l i s t e d a s M e x i c a n H a n d c r a f t e d

. S h e s a i d h e r b a n k r e c o r d s i d e n t i f i e d t h a t t h e

W a l M a r t w h e r e t h i s p u r c h a s e w a s m a d e a s b e i n g i n B r u n s w i c k

, M a i n e

. S h e s a i d t h e

D e f e n d a n t h a d f

l o w n t o M a i n e t o v i s i t o n e o f h e r c h i l d r e n f o r C h r i s t m a s

. S h e i d e n t i f i e d a

D e c e m b e r 2 9 S a m ’ s C l u b r e c e i p t f o r $ 1 2 9

. 4 6

, o f w h i c h $ 4 0

. 0 0 w a s f o r c a s h b a c k

. S h e s a i d

t w o i t e m s f

o r $ 1 5

. 4 8 e a c h w e r e l i s t e d o n t h e r e c e i p t t h a t m i g h t h a v e b e e n u s e d f o r t h e

b u s i n e s s b u t t h a t t h e o t h e r i t e m s a n d t h e c a s h b a c k h a d n o b u s i n e s s p u r p o s e

. S h e s a i d

a n o t h e r e m p l o y e e e n t e r e d t h i s t r a n s a c t i o n i n t o Q u i c k B o o k s w h i l e t h e D e f e n d a n t w a s o n

v a c a t i o n a s a n u n c a t e g o r i z e d e x p e n s e b e c a u s e i t h a d b e e n p r o c e s s e d b y t h e b a n k a n d t h e y d i d

-5-n o t k n o w h o w t o c a t e g o r i z e i t a t t h e t i m e

. S h e s a i d t h i s p u r c h a s e w a s m a d e o n a d a t e t h e

b u s i n e s s w a s c l o s e d

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t i n r e v i e w i n g h e r b a n k i n g r e c o r d s

, s h e d i s c o v e r e d a $ 4 3

. 6 5

p a y m e n t t o A p p l e C o m p u t e r o n D e c e m b e r 1 2

. S h e s a i d t h a t s h e d i d n o t m a k e t h e p u r c h a s e

a n d t h a t t h e b u s i n e s s d i d n o t h a v e a n y A p p l e c o m p u t e r s

. S h e s a i d t h i s t r a n s a c t i o n w a s

e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 0 u s i n g t h e a d m i n i s t r a t o r a c c o u n t a s a p a y m e n t t o

A p p l e C o m p u t e r s f

o r “ R e p a i r s C o m p u t e r

. ”

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e f

o u n d a r e c e i p t f

o r $ 1 4 3

. 6 5 f

o r D a y T i m e r s f

r o m F r a n k l i n

C o v e y

. S h e s a i d t h e D e c e m b e r 2 0 r e c e i p t r e f l e c t e d t h e p u r c h a s e w a s m a d e w i t h t h e

D e f e n d a n t ’ s b u s i n e s s d e b i t c a r d

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t g a v e s o m e o f t h e b u s i n e s s ’ s s t a f f

m e m b e r s D a y T i m e r s f

o r C h r i s t m a s a s a p e r s o n a l g i f t f r o m t h e D e f

e n d a n t

. S h e s a i d s h e d i d

n o t a u t h o r i z e t h e p u r c h a s e

. S h e s a i d s h e g a v e h e r e m p l o y e e s a m e a l

, s h o w t i c k e t s

, a n d c a s h

f o r C h r i s t m a s

. S h e s a i d t h e F r a n k l i n C o v e y t r a n s a c t i o n w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n

D e c e m b e r 3 0 a s a p a y m e n t t o F r a n k l i n C o v e y a n d w a s c a t e g o r i z e d a s o f f i c e e x p e n s e

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e f

o u n d a p a c k i n g l i s t f

o r a D e c e m b e r 2 1 p u r c h a s e o f a m e n ’ s

N F L s h i r t f

r o m F o o t L o c k e r f

o r $ 5 9

. 2 8

. S h e s a i d t h e b u s i n e s s w o u l d h a v e n o n e e d f o r t h i s

i t e m

. S h e s a i d a t r a n s a c t i o n w i t h a l i k e a m o u n t w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r

2 3 a s a p a y m e n t t o U P S a n d w a s c o d e d a s c o s t o f g o o d s s o l d

. T h e p a c k i n g l i s t r e f l e c t e d t h a t

i t w a s s h i p p e d t o t h e D e f e n d a n t a t T i l e S e n s a t i o n s

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e f

o u n d a $ 5 2

. 9 9 r e c e i p t f

o r B o r d e r s A i r p o r t f

o r a D e c e m b e r

2 5 p u r c h a s e

. S h e s a i d t h a t t h e r e w a s a n i t e m e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 0 b y t h e

a d m i n i s t r a t o r f

o r t h i s s a m e a m o u n t a n d t h a t i t w a s c o d e d a s a p a y m e n t t o U P S a n d

c a t e g o r i z e d a s c o s t o f g o o d s s o l d

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d b a n k i n g r e c o r d s f

o r a N o v e m b e r 1 8 d e b i t t r a n s a c t i o n m a d e w i t h

t h e D e f e n d a n t ’ s b u s i n e s s d e b i t c a r d f o r $ 5

. 9 2

. S h e s a i d t h i s i t e m w a s e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s

o n N o v e m b e r 2 8 b y t h e D e f e n d a n t r e f

l e c t i n g a p a y m e n t t o P i l o t a n d w a s c a t e g o r i z e d a s

a u t o m o b i l e e x p e n s e

. S h e s a i d t h a t s h e s o m e t i m e s h a d a u t o m o b i l e e x p e n s e s w h e n s h e

t r a v e l e d t o c l i e n t s ’ l o c a t i o n s b u t t h a t s h e d i d n o t p u r c h a s e g a s a t P i l o t

. S h e s a i d t h a t a n y

e m p l o y e e m i l e a g e w a s r e i m b u r s e d b a s e d u p o n a s e t r a t e p e r m i l e

, r a t h e r t h a n a s a

r e i m b u r s e m e n t f

o r g a s p u r c h a s e d

. M s

. N e i l i d e n t i f i e d b a n k i n g r e c o r d s f

o r a N o v e m b e r 2 8

p u r c h a s e a t P i l o t f

o r $ 2 5

. 8 4

. S h e s a i d t h e a d m i n i s t r a t o r e n t e r e d t h i s t r a n s a c t i o n i n

Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 a s a p a y m e n t t o P i l o t f o r a u t o m o b i l e e x p e n s e

. S h e a l s o

i d e n t i f i e d b a n k i n g r e c o r d s f

o r a D e c e m b e r 6 d e b i t a t P i l o t f o r $ 3 0

. 7 1

. S h e s a i d t h i s i t e m w a s

e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s b y t h e D e f e n d a n t a s a p a y m e n t t o P i l o t i n t h e a u t o m o b i l e e x p e n s e

c a t e g o r y

. S h e i d e n t i f

i e d b a n k i n g r e c o r d s f

o r a n o t h e r P i l o t d e b i t t r a n s a c t i o n f o r $ 2 4

. 9 0 o n

-6-D e c e m b e r 8

. S h e s a i d t h i s w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 1 3 b y t h e

a d m i n i s t r a t o r a s a p a y m e n t t o P i l o t i n t h e a u t o m o b i l e e x p e n s e c a t e g o r y

. S h e s a i d t h e r e w a s

a n o t h e r P i l o t t r a n s a c t i o n o n D e c e m b e r 2 7

, a d a t e t h e b u s i n e s s w a s c l o s e d

. S h e i d e n t i f i e d

b a n k i n g r e c o r d s s h o w i n g t h i s t r a n s a c t i o n w a s f o r $ 1 1

. 2 5

. S h e s a i d t h i s t r a n s a c t i o n w a s

e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s b y t h e a d m i n i s t r a t o r o n D e c e m b e r 2 7 a s a p a y m e n t t o P i l o t f o r

a u t o m o b i l e e x p e n s e

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d b a n k i n g r e c o r d s f

o r a N o v e m b e r 2 3 d e b i t c a r d p u r c h a s e o f $ 3 7

. 4 5

f r o m 1

- 8 0 0

- S U N B E A M

. S h e s a i d S u n b e a m s o l d i t e m s s u c h a s e l e c t r i c b l a n k e t s

, i r o n s

, a n d

t o a s t e r s

. S h e s a i d t h i s t r a n s a c t i o n w a s e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s o n N o v e m b e r 2 8 b y t h e

D e f e n d a n t a s a p a y m e n t t o S u n b e a m f o r b u i l d i n g m a i n t e n a n c e

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d b a n k i n g r e c o r d s f

o r a N o v e m b e r 2 5 p u r c h a s e o f $ 3 1

. 7 5 a t

W e i g e l ’ s i n M a r y v i l l e

. S h e s a i d a n e n t r y w a s m a d e i n Q u i c k b o o k s o n N o v e m b e r 2 8 w h i c h

l i s t e d t h e t r a n s a c t i o n a t W e i g e l ’ s a n d c a t e g o r i z e d i t a s “ B a r b a r a U n c a t e g o r i z e d E x p e n s e

. ”

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d b a n k i n g r e c o r d s f

o r a N o v e m b e r 2 8 p u r c h a s e a t J C P e n n e y f o r

$ 8 9

. 7 9

. S h e s a i d t h i s w a s e n t e r e d i n t o Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 3 b y t h e a d m i n i s t r a t o r a s

a p a y m e n t t o J C P e n n e y f o r u n i f o r m s

. S h e s a i d t h a t t h e o n l y e m p l o y e e w h o w a s s u b j e c t t o

a d r e s s c o d e p u r c h a s e d h i s o w n s h i r t s a n d t h a t s h e r e i m b u r s e d h i m f o r t h e p u r c h a s e

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a N o v e m b e r 3 0 p a c k i n g s l i p f r o m L a p t o p s f

o r L e s s f o r a P D A c a r

c h a r g e r

. T h e a m o u n t o f t h e s a l e w a s $ 5 9

. 0 0

. S h e s a i d t h a t n e i t h e r s h e n o r t h e b u s i n e s s

o w n e d a P D A

. S h e s a i d t h a t t h e D e f e n d a n t h a d a P D A b u t t h a t t h e b u s i n e s s w o u l d n o t h a v e

n e e d e d a c a r c h a r g e r f

o r t h e D e f

e n d a n t ’ s P D A

. S h e s a i d t h i s t r a n s a c t i o n w a s e n t e r e d i n t o

Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 8 b y t h e D e f e n d a n t a s a p a y m e n t t o L a p t o p s f o r L e s s f o r c o m p u t e r

r e p a i r s

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a r e c e i p t f

r o m P a n c h o ’ s M e x i c a n R e s t a u r a n t i n M a r y v i l l e

. T h e

r e c e i p t l i s t s a p r e

- t i p a m o u n t o f $ 2 6

. 4 4 a n d h a s “ 3 0

. – ” h a n d w r i t t e n i n t h e “ T o t a l ” l i n e

. M s

.

N e i l s a i d t h a t Q u i c k B o o k s c o n t a i n e d a n e n t r y m a d e b y t h e a d m i n i s t r a t o r o n D e c e m b e r 1 3 a s

a p u r c h a s e b y t h e D e f

e n d a n t a t P a n c h o ’ s

. S h e s a i d t h e t r a n s a c t i o n w a s e n t e r e d a s t r a v e l a n d

e n t e r t a i n m e n t

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t ’ s j o b d u t i e s w o u l d n o t e n t a i l h e r t a k i n g a n y o n e t o

d i n n e r i n M a r y v i l l e

. S h e s a i d t h e b a n k r e c o r d s r e f l e c t e d t h a t t h e p u r c h a s e a m o u n t w a s

$ 2 9

. 8 0

, r a t h e r t h a n $ 3 0

. 0 0

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e d i d n o t k n o w t h e P I N n u m b e r t o h e r o w n d e b i t c a r d

. S h e

s a i d t h e r e w o u l d h a v e b e e n n o b u s i n e s s r e a s o n t o w i t h d r a w c a s h f r o m a n A T M m a c h i n e

. S h e

i d e n t i f i e d a r e c e i p t s h e f

o u n d i n t h e D e f

e n d a n t ’ s o f

f i c e f o r a n A T M w i t h d r a w a l N o v e m b e r

1 1 f o r $ 2 0 0

. S h e s a i d t h e r e w a s a n e n t r y i n Q u i c k B o o k s m a d e b y t h e a d m i n i s t r a t o r f o r t h i s

-7-a m o u n t u n d e r h e r n a m e a s a s h a r e h o l d e r l o a n

. S h e s a i d s h e d i d n o t m a k e t h i s w i t h d r a w a l

.

S h e i d e n t i f

i e d t w o o t h e r r e c e i p t s f

o r A T M w i t h d r a w a l s o f $ 1 0 0 a n d $ 2 0 o n N o v e m b e r 1 8

.

S h e s a i d t h e r e w a s a $ 1 2 0 t r a n s a c t i o n e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s b y t h e a d m i n i s t r a t o r o n

D e c e m b e r 5 a s a p a y m e n t t o h e r f o r s h a r e h o l d e r l o a n s

. S h e i d e n t i f i e d a n o t h e r A T M r e c e i p t

f o r a $ 2 0 0 w i t h d r a w a l o n D e c e m b e r 3

. S h e s a i d t h e a d m i n i s t r a t o r m a d e a Q u i c k B o o k s e n t r y

o n D e c e m b e r 5 r e f

l e c t i n g a $ 1 0 0 p a y m e n t t o h e r f o r s h a r e h o l d e r l o a n s

. S h e s a i d t h e r e w a s

a $ 2 0 0 e n t r y l i s t e d a s A T M a n d c a t e g o r i z e d a s p e t t y c a s h

. S h e s a i d t h a t t h e b u s i n e s s h a d a

p e t t y c a s h b o x b u t t h a t i t w a s r a r e l y u s e d a n d t h e r e w o u l d b e n o r e a s o n t o k e e p l a r g e a m o u n t s

o f m o n e y o r l a r g e b i l l s i n t h e b o x

. S h e s a i d a c h e c k w o u l d b e c a s h e d i f p e t t y c a s h w e r e

n e e d e d

. S h e i d e n t i f

i e d a n o t h e r A T M w i t h d r a w a l r e c e i p t f o r $ 2 0 0 o n D e c e m b e r 2 0

. S h e s a i d

t h e r e w a s a D e c e m b e r 2 0 e n t r y i n Q u i c k B o o k s m a d e b y t h e a d m i n i s t r a t o r r e f l e c t i n g t h a t s h e

r e c e i v e d $ 2 0 0 f

o r s h a r e h o l d e r l o a n s

. S h e i d e n t i f i e d a n o t h e r A T M r e c e i p t f r o m a W a l M a r t

i n B r u n s w i c k

, M a i n e f o r $ 2 0 1

. 5 0

. S h e s a i d t h e r e c e i p t r e f l e c t e d t h a t t h e D e f

e n d a n t ’ s

b u s i n e s s d e b i t c a r d w a s u s e d f o r t h e t r a n s a c t i o n

. S h e s a i d t h e a d m i n i s t r a t o r m a d e a

Q u i c k B o o k s e n t r y o n D e c e m b e r 3 0 f o r t h i s a m o u n t f

o r “ m i s c e l l a n e o u s

. ” S h e s a i d t h a t s h e

n e v e r s e n t t h e D e f

e n d a n t t o t h e A T M t o g e t m o n e y f o r h e r o r t h e b u s i n e s s a n d t h a t t h e

D e f e n d a n t n e v e r d i s c u s s e d w i t h h e r t h e n e e d t o m a k e A T M w i t h d r a w a l s f o r b u s i n e s s u s e

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a N o v e m b e r 3 0 O f

f i c e D e p o t r e c e i p t f

o r $ 1 0 3

. 7 4

. S h e s a i d t h a t

s o m e o f t h e i t e m s a p p e a r e d t o b e l e g i t i m a t e b u s i n e s s e x p e n s e s b u t t h a t t h e r e w e r e t w o l a p

d e s k s p u r c h a s e d f

o r $ 2 4

. 9 9 e a c h t h a t w o u l d n o t b e u s e d i n h e r b u s i n e s s

. S h e s a i d t h e e n t i r e

a m o u n t w a s c h a r g e d t o t h e b u s i n e s s

. A Q u i c k B o o k s e n t r y r e f l e c t e d t h a t t h e e n t i r e a m o u n t

w a s e n t e r e d a s a p a y m e n t t o O f f i c e D e p o t f

o r o f f i c e s u p p l i e s

. M s

. N e i l s a i d t h e c o s t o f t h e

l a p d e s k s w i t h t a x w a s $ 5 4

. 6 0

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a D e c e m b e r 1 5 r e c e i p t f o r a r e i m b u r s e m e n t p a y m e n t t o t h e

D e f e n d a n t f o r v a r i o u s o f

f i c e s u p p l i e s

. O n e o f t h e a m o u n t s l i s t e d

, $ 5 6

. 1 5

, h a d n o e x p l a n a t i o n

f o r i t s p u r p o s e

, a n d M s

. N e i l s a i d s h e w a s n o t a b l e t o f i n d a r e c e i p t f

o r t h i s a m o u n t

. T h e

e n t i r e a m o u n t o f

t h e r e i m b u r s e m e n t w a s $ 2 7 5

. 4 3

. S h e s a i d t h a t o n J a n u a r y 1 2 s h e m a d e a n

e n t r y i n t o Q u i c k B o o k s f o r t h i s i t e m s h o w i n g t h a t t h e D e f e n d a n t w a s i s s u e d a c h e c k f o r t h e

e n t i r e a m o u n t

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d U P S r e c e i p t s f

o r s h i p m e n t s m a d e t o T o p s h a m

, M a i n e

, o n

D e c e m b e r 9

, D e c e m b e r 1 2

, D e c e m b e r 1 5

, D e c e m b e r 2 1

, a n d D e c e m b e r 2 3 ; t o L o u i s v i l l e

,

K e n t u c k y

, o n D e c e m b e r 1 2 ; a n d t o S u r p r i s e

, A r i z o n a

, o n D e c e m b e r 2 1

. S h e s a i d t h e

D e f e n d a n t ’ s s o n a n d g r a n d c h i l d l i v e d i n M a i n e

. S h e s a i d h e r b u s i n e s s w a s c h a r g e d $ 1 2 8

. 0 1

f o r t h e s e s h i p m e n t s

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t a d m i t t e d o n J a n u a r y 1 7 t h a t t h e s h i p m e n t s w e r e

h e r s

. S h e s a i d t h a t t h e D e f e n d a n t h a d n o t t o l d h e r a b o u t t h e s h i p m e n t s p r e v i o u s l y a n d t h a t

t h e y h a d b e e n e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s a s l e g i t i m a t e b u s i n e s s p a y m e n t s t o U P S

.

-8-M s

. N e i l t e s t i f i e d t h a t s h e p u r c h a s e d g i f t c a r d s f r o m h e r c h u r c h a s p a r t o f a

f u n d r a i s i n g e f

f o r t f o r v a r i o u s c h a r i t i e s a n d t h e s c h o o l a s s o c i a t e d w i t h t h e c h u r c h

. S h e s a i d

t h e g i f t c a r d s w e r e t o b e u s e d f

o r b u s i n e s s p u r p o s e s a n d w e r e p u r c h a s e d w i t h b u s i n e s s f u n d s

.

S h e s a i d t h e y w e r e s t o r e d i n a s a f e t o w h i c h t h e D e f

e n d a n t a n d o t h e r e m p l o y e e s h a d a c c e s s

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a D e c e m b e r 9 r e c e i p t f r o m O f f i c e D e p o t f

o r a p u r c h a s e o f

$ 2 6 0

. 2 0

. T h e r e c e i p t r e f l e c t e d t h a t g i f

t c a r d s t o t a l i n g $ 1 7 7

. 8 1 w e r e u s e d t o p a y f o r t h e

t r a n s a c t i o n

, w i t h t h e b a l a n c e o f $ 8 2

. 3 9 b e i n g p a i d b y a d e b i t c a r d

. S h e s a i d h e r b a n k i n g

r e c o r d s r e f

l e c t e d a d e b i t f

o r t h i s a m o u n t

. S h e s a i d t h e r e w a s a Q u i c k B o o k s e n t r y m a d e b y

t h e a d m i n i s t r a t o r o n D e c e m b e r 1 2 r e f l e c t i n g $ 8 2

. 3 9 b e i n g p a i d t o t h e D e f e n d a n t f o r

s h a r e h o l d e r l o a n s

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a D e c e m b e r 9 H o m e D e p o t r e c e i p t f o r p u r c h a s e s o f $ 3 6

. 0 7 a n d

c a s h b a c k o f $ 5 0

. 0 0

. A $ 2 5

. 0 0 g i f t c a r d w a s u s e d

, a n d $ 6 3

. 0 7 w a s p a i d w i t h t h e D e f e n d a n t ’ s

b u s i n e s s d e b i t c a r d

. S h e s a i d t h e r e w a s a Q u i c k B o o k s e n t r y b y t h e a d m i n i s t r a t o r o n

D e c e m b e r 1 3 r e f

l e c t i n g a p a y m e n t o f $ 6 3

. 0 7 t o H o m e D e p o t f o r o f f i c e e x p e n s e

. S h e n o t e d

t h a t t h e t r a n s a c t i o n t o o k p l a c e i n M a r y v i l l e

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e n o t i c e d t h a t m a n y o f t h e t r a n s a c t i o n s i n q u e s t i o n w e r e

e n t e r e d i n Q u i c k B o o k s o n D e c e m b e r 1 3 a n d 3 0

. S h e s a i d s h e a l s o n o t e d t h a t t h e Q u i c k B o o k s

e n t r i e s w e r e m a d e w i t h i n a f e w m i n u t e s o f e a c h o t h e r o n t h o s e d a t e s

. S h e s a i d t h e b u s i n e s s

w a s c l o s e d o n D e c e m b e r 3 0

.

M s

. N e i l i d e n t i f

i e d a l e d g e r l i s t i n g t h e p u r c h a s e s t h e D e f e n d a n t a d m i t t e d m a k i n g o v e r

T h a n k s g i v i n g w e e k e n d

, t h e r e p a y m e n t m a d e b y t h e D e f e n d a n t

, a n d a d d i t i o n a l p u r c h a s e s t h a t

w e r e l a t e r m a d e b y t h e D e f e n d a n t a n d e n t e r e d i n t o t h e s h a r e h o l d e r l o a n a c c o u n t

. T h e

b a l a n c e w a s $ 1 2 8 9

. 6 2

. S h e s a i d t h e b a l a n c e r e f l e c t e d a $ 9 0 0

. 0 0 c h e c k t h e D e f e n d a n t w r o t e

t o t h e b u s i n e s s a s a r e i m b u r s e m e n t

. S h e n o t e d t h a t t h e D e f e n d a n t ’ s p e r s o n a l c h e c k w a s

d r a w n o n M a r y v i l l e M u n i c i p a l C r e d i t U n i o n

. S h e a l s o n o t e d t h a t t h e D e f e n d a n t ’ s c h e c k w a s

w r i t t e n t h e s a m e d a y t h a t o n e o f t h e $ 1 2 0 0

. 0 0 c h e c k s t h e D e f e n d a n t w r o t e t o h e r s e l f w a s

d e p o s i t e d

. S h e n o t e d t h a t o n e o f t h e i t e m s o n t h e l e d g e r w a s a $ 2 6 8

. 3 0 p a y m e n t t o

T r a v e l o c i t y

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t t o l d h e r t h a t t h e D e f e n d a n t h a d b e e n a b l e t o b u d g e t t h e

t r i p t o M a i n e

. S h e s a i d s h e h a d n o i d e a b u s i n e s s f u n d s w e r e b e i n g u s e d f

o r t h e D e f

e n d a n t ’ s

t r a v e l e x p e n s e s

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e s p e n t m a n y h o u r s r e v i e w i n g t h e r e c o r d s w i t h h e r

a c c o u n t a n t

, T e r r y C h e r v e n a k

, a n d a n a s s i s t a n t d u r i n g t h e D e f e n d a n t ’ s v a c a t i o n

. S h e

a c k n o w l e d g e d t h a t s h e h a d m a d e c h a n g e s i n Q u i c k B o o k s f o r t h e f i r s t f i v e o r s i x i t e m s s h e

f o u n d t h a t w e r e m i s c a t e g o r i z e d

. S h e s a i d t h a t s h e s t o p p e d m a k i n g t h e c o r r e c t i o n s o n t h e

a d v i c e o f M s

. C h e r v e n a k

, w h o w a n t e d t o p r e s e r v e t h e D e f e n d a n t ’ s a c t i o n s

. S h e s a i d t h a t i n

-9-a n y e v e n t

, t h e a u d i t t r a i l m e m o r i a l i z e d a n y c h a n g e s t h a t w e r e m a d e t o e a c h t r a n s a c t i o n

. S h e

a c k n o w l e d g e d t h a t t h e a u d i t t r a i l r e p o r t s r e f l e c t e d t h a t s h e h a d v i e w e d a l l o f t h e t r a n s a c t i o n s

i n q u e s t i o n a f

t e r t h e y h a d b e e n e n t e r e d b y t h e D e f e n d a n t

, a n d s h e s a i d s h e a c c e s s e d t h e m

d u r i n g t h e D e f

e n d a n t ’ s v a c a t i o n w h e n s h e w a s t r y i n g t o u n d e r s t a n d t h e a c c o u n t i n g

i r r e g u l a r i t i e s

.

M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e a n d h e r a c c o u n t a n t d e c i d e d t o c a l l a m e e t i n g t o d i s c u s s t h e i r

c o n c e r n s w i t h t h e D e f

e n d a n t u p o n t h e D e f

e n d a n t ’ s r e t u r n o n J a n u a r y 1 7

. S h e s a i d M s

.

C h e r v e n a k t o o k t h e l e a d i n q u e s t i o n i n g t h e D e f e n d a n t a b o u t t h e t r a n s a c t i o n s

. S h e s a i d t h a t

w h e n M s

. C h e r v e n a k s h o w e d t h e D e f e n d a n t s o m e o f t h e c h e c k s p a y a b l e t o t h e D e f e n d a n t

,

t h e D e f e n d a n t s a i d

, “ W e l l

, I d o n ’ t k n o w h o w t h a t c o u l d h a v e h a p p e n e d

. T h e y a r e c l e a r l y

m a d e p a y a b l e t o m e

. I d o n ’ t k n o w h o w i t c o u l d n o t b e i n Q u i c k B o o k s [

, ] ” o r s h e s a i d “ I

d o n ’ t k n o w

. ” S h e s a i d t h e D e f e n d a n t a p p e a r e d t o b e d i s t r e s s e d

, w a s c r y i n g

, a n d w a s r u n n i n g

h e r f i n g e r s t h r o u g h h e r h a i r

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t k e p t p r o f

e s s i n g

, “ I d o n ’ t k n o w

. ” S h e

s a i d t h e D e f

e n d a n t c l a i m e d t h e A T M w i t h d r a w a l s w e r e f o r p e t t y c a s h

. S h e s a i d t h e

D e f e n d a n t w a s a b l e t o e x p l a i n s o m e p u r c h a s e s a s b e i n g f o r t h e b u s i n e s s

, a d m i t t e d t h a t s o m e

o f t h e p u r c h a s e s w e r e f o r h e r p e r s o n a l u s e

, a n d s a i d s h e d i d n o t k n o w h o w m a n y o f t h e

Q u i c k B o o k s e n t r i e s h a d b e e n m a d e i n c o r r e c t l y

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t a d m i t t e d m a k i n g

p e r s o n a l p u r c h a s e s w i t h g i f t c a r d s b e l o n g i n g t o t h e b u s i n e s s

. S h e s a i d t h e 3 2 " C R T s c r e e n

p u r c h a s e d i n M a i n e a n d t h e D V D p l a y e r w e r e a m o n g t h e i t e m s t h e D e f e n d a n t a d m i t t e d

p u r c h a s i n g f

o r h e r o w n u s e

.

O n c r o s s

- e x a m i n a t i o n

, M s

. N e i l a c k n o w l e d g e d t h a t b l a n k

, s i g n e d c h e c k s a n d t h e g i f t

c a r d s w e r e k e p t i n a s a f e a t t h e b u s i n e s s a n d t h a t e m p l o y e e s o t h e r t h a n t h e D e f e n d a n t h a d

a c c e s s t o t h e s a f

e

. S h e a d m i t t e d t h a t o t h e r o f f i c e e m p l o y e e s h a d a c c e s s t o Q u i c k B o o k s a t

s o m e l e v e l

. S h e s a i d t h a t d e s p i t e t h e f a c t s h e h a d a c c e s s t o Q u i c k B o o k s w i t h t h e

a d m i n i s t r a t o r p a s s w o r d

, s h e n o r m a l l y l o g g e d i n a s J e n o r J e n 2

. S h e s a i d t h e a d m i n i s t r a t o r

m o d e w a s n o r m a l l y u s e d t o m a k e a c c o u n t i n g e n t r i e s o r t o c r e a t e a n e w u s e r a c c o u n t

. S h e

s a i d o n l y s h e a n d t h e D e f e n d a n t w e r e a b l e t o a c c e s s Q u i c k B o o k s f r o m h o m e

. S h e

a c k n o w l e d g e d t h a t a f

t e r t h e D e f

e n d a n t a d m i t t e d m a k i n g p e r s o n a l p u r c h a s e s w i t h t h e

D e f e n d a n t ’ s b u s i n e s s d e b i t c a r d o v e r t h e T h a n k s g i v i n g w e e k e n d

, s h e h a d n o f u r t h e r

d i s c u s s i o n w i t h t h e D e f

e n d a n t a b o u t u s i n g b u s i n e s s f u n d s f o r p e r s o n a l u s e

. S h e s a i d i t n e v e r

o c c u r r e d t o h e r t h a t t h e D e f e n d a n t w o u l d c o n t i n u e t o p u r c h a s e i t e m s f o r t h e D e f

e n d a n t ’ s o w n

u s e w i t h h e r b u s i n e s s d e b i t c a r d

. S h e s a i d t h e t i m i n g o f s o m e i t e m s b e i n g e n t e r e d i n t o

Q u i c k B o o k s b y t h e a d m i n i s t r a t o r l e d h e r t o c o n c l u d e t h a t t h e D e f e n d a n t m u s t h a v e b e e n t h e

p e r s o n w h o m a d e t h e e n t r y b e c a u s e t h e D e f e n d a n t a d m i t t e d h e r r e s p o n s i b i l i t y f o r s o m e o f

t h e p u r c h a s e s

, a n d m a n y o f t h e d i s p u t e d e n t r i e s w e r e m a d e i n c l o s e p r o x i m i t y t o t h e o n e s t h e

D e f e n d a n t a d m i t t e d

.

-10-T e r r y A n n C h e r v e n a k

, a C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t

, t e s t i f i e d a s a n e x p e r t w i t n e s s

i n g e n e r a l a c c o u n t i n g

. S h e s a i d s h e h a d b e e n T i l e S e n s a t i o n s ’ a c c o u n t a n t s i n c e l a t e 2 0 0 4 o r

e a r l y 2 0 0 5

. S h e s a i d h e r f i r m s u p p o r t e d c l i e n t s w h o u s e d Q u i c k B o o k s s o f t w a r e a s t h e i r

a c c o u n t i n g s y s t e m

. S h e s a i d s h e w a s n o t a w a r e o f a n y w a y t o m o d i f y a Q u i c k B o o k s a u d i t

t r a i l

. S h e a c k n o w l e d g e d t h a t b e f o r e 2 0 0 5

, t h e a u d i t t r a i l c o u l d b e t u r n e d o f f i n Q u i c k B o o k s

.

M s

. C h e r v e n a k t e s t i f

i e d t h a t s h e w a s a s k e d i n e a r l y J a n u a r y 2 0 0 6 t o i n v e s t i g a t e

i r r e g u l a r i t i e s i n T i l e S e n s a t i o n s ’ a c c o u n t i n g

. S h e s a i d b o t h s h e a n d o n e o f h e r e m p l o y e e s

h e l p e d M s

. N e i l r e v i e w t h e r e c o r d s

. S h e s a i d s h e a d v i s e d M s

. N e i l n o t t o m a k e c h a n g e s i n

t h e r e c o r d s w h e n s h e b e c a m e a w a r e t h a t M s

. N e i l w a s c o r r e c t i n g e r r o r s i n T i l e S e n s a t i o n s ’

Q u i c k B o o k s r e c o r d s

. S h e s a i d t h e y m a d e a l i s t o f i t e m s a b o u t w h i c h t h e y h a d q u e s t i o n s

,

w h i c h s h e a s s e m b l e d i n t o a s p r e a d s h e e t t o b e r e v i e w e d w i t h t h e D e f e n d a n t

.

M s

. C h e r v e n a k t e s t i f

i e d t h a t s h e a n d M s

. N e i l m e t w i t h t h e D e f e n d a n t o n J a n u a r y 1 7

.

S h e s a i d t h a t b o t h s h e a n d M s

. N e i l ’ s a t t o r n e y t h o u g h t s h e s h o u l d b e t h e p e r s o n t o c o n d u c t

t h e m e e t i n g a n d t h a t s h e d i d s o

. S h e s a i d s h e b e g a n b y q u e s t i o n i n g t h e D e f e n d a n t a b o u t t h e

$ 1 2 0 0 c h e c k s t h a t w e r e e n t e r e d a s a p a y m e n t t o M s

. N e i l b u t w e r e p a y m e n t s t o t h e

D e f e n d a n t

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t b e c a m e f

l u s t e r e d a n d s a i d

, “ W e l l

, t h a t ’ s i m p o s s i b l e

, I

d o n ’ t k n o w h o w t h a t c o u l d h a v e h a p p e n e d

. . . . I k n o w I e n t e r e d t h a t i n t o Q u i c k B o o k s a s

B a r b a r a R i g g s

, t h e c h e c k t o B a r b a r a R i g g s a s B a r b a r a R i g g s

. ” S h e s a i d s h e d i d n o t g e t v e r y

f a r i n t o t h e q u e s t i o n i n g a b o u t t h e s e e n t r i e s b e c a u s e t h e D e f e n d a n t b e c a m e p a n i c k e d a n d

u p s e t a n d w a s c r y i n g

. S h e s a i d s h e c h a n g e d t h e s u b j e c t o f t h e q u e s t i o n i n g t o a n o t h e r a r e a

.

S h e s a i d t h a t t h e y r e v i e w e d i t e m s l i n e

- b y

- l i n e f o r o v e r f o u r h o u r s a n d t h a t t h e D e f e n d a n t

s a i d

, “ I d o n ’ t k n o w ; I d o n ’ t k n o w

, ” t h r o u g h o u t t h e p r o c e s s

. S h e s a i d t h e D e f e n d a n t w a s a b l e

t o a n s w e r q u e s t i o n s a b o u t s o m e o f t h e c h a r g e s

. S h e s a i d t h a t t h e D e f e n d a n t a d m i t t e d t h a t

m a n y o f t h e p u r c h a s e s h a d b e e n f o r t h e D e f

e n d a n t ’ s p e r s o n a l u s e

, t h a t t h e D e f e n d a n t s a i d s h e

d i d n o t k n o w w h y t h e y w e r e n o t c o d e d p r o p e r l y i n Q u i c k B o o k s

, a n d t h a t t h e D e f e n d a n t

s t a t e d s h e w o u l d r e i m b u r s e t h e b u s i n e s s f o r t h o s e t r a n s a c t i o n s

.

O n c r o s s

- e x a m i n a t i o n

, M s

. C h e r v e n a k a c k n o w l e d g e d t h a t s h e h a d n e v e r p e r f o r m e d

a f o r m a l a u d i t f

o r T i l e S e n s a t i o n s

. S h e s a i d a u d i t s w e r e v e r y e x p e n s i v e

. S h e a l s o a d m i t t e d

t h a t s h e w a s n o t i n v o l v e d i n t h e d a y

- t o

- d a y b u s i n e s s a t T i l e S e n s a t i o n s

. S h e a g r e e d t h a t t h e

D e f e n d a n t r e v i e w e d w i t h h e r e a c h t r a n s a c t i o n a b o u t w h i c h s h e h a d q u e s t i o n s

. S h e a d m i t t e d

t h a t t h e a u d i t t r a i l r e p o r t s h a d n o t y e t b e e n g e n e r a t e d o n J a n u a r y 1 7 b u t s a i d t h a t t h e y

r e v i e w e d Q u i c k B o o k s e n t r i e s w i t h t h e D e f e n d a n t t h a t d a y

.

T h e D e f e n d a n t d i d n o t p r e s e n t p r o o f

. A f t e r r e c e i v i n g t h e e v i d e n c e

, t h e j u r y f o u n d t h e

D e f e n d a n t g u i l t y o f t h e f

t o f p r o p e r t y v a l u e d a t m o r e t h a n $ 1 0

, 0 0 0 a n d l e s s t h a n $ 6 0

, 0 0 0

.

-11-A t t h e s e n t e n c i n g h e a r i n g

, t h e c o u r t a d d r e s s e d a p r i o r t h e f t c a s e f o r w h i c h t h e

D e f e n d a n t h a d b e e n g r a n t e d a d i v e r s i o n

. T h e c o u r t r e v o k e d p r o b a t i o n i n t h a t c a s e a n d

i m p o s e d j u d g m e n t f

o r t h e f t o f p r o p e r t y v a l u e d a t m o r e t h a n $ 1 0 0 0 b u t l e s s t h a n $ 1 0

, 0 0 0

.

T h e c o u r t r e c e i v e d t h e D e f e n d a n t ’ s p r e s e n t e n c e r e p o r t

. I t r e f l e c t e d t h a t t h e D e f

e n d a n t

w a s a h i g h s c h o o l g r a d u a t e w i t h s o m e c o l l e g e e d u c a t i o n

. S h e h a d t h r e e a d u l t c h i l d r e n

. S h e

h a d a p e n d i n g t h e f

t c h a r g e a n d s o m e p r i o r m i s d e m e a n o r c o n v i c t i o n s

. T h e p r e s e n t e n c e r e p o r t

a l s o c o n t a i n e d a l e n g t h y s t a t e m e n t s u b m i t t e d b y t h e D e f e n d a n t i n w h i c h s h e d e t a i l e d p e r s o n a l

e x p e n s e s o f M s

. N e i l ’ s t h a t w e r e p a i d w i t h T i l e S e n s a t i o n s ’ f u n d s a n d c l a i m e d t h a t s h e h a d

M s

. N e i l ’ s p e r m i s s i o n t o u s e h e r b u s i n e s s d e b i t c a r d f o r p e r s o n a l p u r c h a s e s a s l o n g a s s h e

k e p t u p w i t h t h e a m o u n t

.

M s

. N e i l g a v e a v i c t i m i m p a c t s t a t e m e n t i n w h i c h s h e d e t a i l e d t h e d i f f i c u l t i e s s h e h a d

e n c o u n t e r e d a s a r e s u l t o f t h e D e f e n d a n t ’ s t h e f

t f r o m h e r b u s i n e s s

. S h e s a i d t h e o r d e a l h a d

r e q u i r e d t h a t s h e d e v o t e t i m e t o m a t t e r s r e l a t e d t o t h e c a s e o r w o r k i n g e x t r a h o u r s t o m a k e

u p f o r t h e m o n e y l o s t

, r a t h e r t h a n t o h e r f a m i l y

, h e r e m p l o y e e s

, h e r c l i e n t s

, a n d c h a r i t i e s s h e

s u p p o r t e d

. S h e s a i d s h e h a d n o t b e e n a b l e t o g i v e h e r e m p l o y e e s r a i s e s o r C h r i s t m a s b o n u s e s

b e c a u s e o f t h e l o s s

. S h e s a i d s h e w a s n o t a b l e t o p r o v i d e f i n a n c i a l s u p p o r t t o a c h a r i t y f o r

H a i t i a n c h i l d r e n

, a s s h e h a d p r e v i o u s l y

. S h e s a i d t h a t i t h a d b e e n n e c e s s a r y t o p a y v e n d o r s

l a t e a n d t h a t h e r l a n d l o r d a l l o w e d h e r n o t t o p a y r e n t f o r a y e a r

. S h e s a i d s h e h a d o n l y

r e c e n t l y b e e n a b l e t o r e p a y t h e l a n d l o r d

. S h e s a i d t h a t s h e h a d b e e n n o t i f i e d i n F e b r u a r y

2 0 0 8 t h a t a c h e c k h a d b e e n d i s h o n o r e d a t S a m ’ s C l u b i n C h a t t a n o o g a a n d t h a t t h e p u r c h a s e

h a d b e e n m a d e b y s o m e o n e u s i n g T i l e S e n s a t i o n s ’ m e m b e r s h i p

. S h e s a i d s h e l e a r n e d t h a t

t h e D e f e n d a n t h a d m a i n t a i n e d t h e S a m ’ s C l u b m e m b e r s h i p i n t h e b u s i n e s s ’ s n a m e a n d h a d

p r e s e n t e d a f

o r g e d c h e c k

.

T h e D e f e n d a n t o f

f e r e d a n a l l o c u t i o n i n w h i c h s h e a p o l o g i z e d t o M s

. N e i l a n d t h e

e m p l o y e e s o f

T i l e S e n s a t i o n s

. S h e s a i d s h e w a n t e d t o r e p a y t h e m o n e y s h e h a d t a k e n

. S h e

a d m i t t e d s h e h a d t a k e n m o n e y f r o m a p r e v i o u s e m p l o y e r a n d s a i d s h e h a d p a i d r e s t i t u t i o n

i m m e d i a t e l y i n t h e c r i m i n a l c a s e t h a t r e s u l t e d f r o m t h a t t h e f

t

. S h e s a i d s h e h a d w o r k e d h a r d

i n t h e p a s t t h r e e y e a r s t o r e b u i l d h e r l i f e

. S h e s a i d s h e h a d n o t b e e n e m p l o y e d a s a n

a c c o u n t a n t s i n c e w o r k i n g a t T i l e S e n s a t i o n s

, a l t h o u g h s h e a d m i t t e d s h e h a d w o r k e d f o r o n e

e m p l o y e r r e c o n s t r u c t i n g f i n a n c i a l s t a t e m e n t s f

o r t a x p u r p o s e s

. S h e s a i d s h e n o w w a s

w o r k i n g a s a n o f

f i c e m a n a g e r

. S h e s a i d s h e w o u l d n e v e r s t e a l f r o m a n y o n e a g a i n

.

T h e c o u r t a p p l i e d t h e f

o l l o w i n g e n h a n c e m e n t f a c t o r s :

( 1 ) T h e d e f

e n d a n t h a s a p r e v i o u s h i s t o r y o f c r i m i n a l

c o n v i c t i o n s o r c r i m i n a l b e h a v i o r

, i n a d d i t i o n t o t h o s e n e c e s s a r y

t o e s t a b l i s h t h e a p p r o p r i a t e r a n g e ;

-12-. . . ( 3 ) T h e o f f e n s e i n v o l v e d m o r e t h a n o n e ( 1 ) v i c t i m ;

. . . ( 6 ) T h e p e r s o n a l i n j u r i e s i n f l i c t e d u p o n

, o r t h e a m o u n t o f

d a m a g e t o p r o p e r t y s u s t a i n e d b y o r t a k e n f r o m

, t h e v i c t i m w a s

p a r t i c u l a r l y g r e a t ;

. . . ( 1 3 ) A t t h e t i m e t h e f e l o n y w a s c o m m i t t e d

, o n e ( 1 ) o f t h e

f o l l o w i n g c l a s s i f

i c a t i o n s w a s a p p l i c a b l e t o t h e d e f e n d a n t :

( A ) R e l e a s e d o n b a i l o r p r e t r i a l r e l e a s e

, i f

t h e d e f e n d a n t i s u l t i m a t e l y c o n v i c t e d o f t h e p r i o r

m i s d e m e a n o r o r f

e l o n y ;

( B ) R e l e a s e d o n p a r o l e ;

( C ) R e l e a s e d o n p r o b a t i o n ;

( D ) O n w o r k r e l e a s e ;

( E ) O n c o m m u n i t y c o r r e c t i o n s ;

( F ) O n s o m e f

o r m o f j u d i c i a l l y o r d e r e d

r e l e a s e ;

( G ) O n a n y o t h e r t y p e o f r e l e a s e i n t o t h e

c o m m u n i t y u n d e r t h e d i r e c t o r i n d i r e c t

s u p e r v i s i o n o f a n y s t a t e o r l o c a l g o v e r n m e n t a l

a u t h o r i t y o r a p r i v a t e e n t i t y c o n t r a c t i n g w i t h t h e

s t a t e o r a l o c a l g o v e r n m e n t ;

( H ) O n e s c a p e s t a t u s ; o r

( I ) I n c a r c e r a t e d i n a n y p e n a l i n s t i t u t i o n o n

a m i s d e m e a n o r o r f e l o n y c h a r g e o r a

m i s d e m e a n o r o r f

e l o n y c o n v i c t i o n [

. ]

T

. C

. A

. § 4 0

- 3 5

- 1 1 4 ( 1 )

, ( 3 )

, ( 6 )

, ( 1 6 ) ( S u p p

. 2 0 0 9 )

. T h e c o u r t i m p o s e d a s e n t e n c e o f s i x

y e a r s t o b e s e r v e d o n p r o b a t i o n

. T h e c o u r t o r d e r e d t h e s e n t e n c e t o b e s e r v e d c o n s e c u t i v e l y

t o t h e D e f

e n d a n t ’ s o n e

- y e a r s e n t e n c e f o r t h e p r i o r t h e f

t

. T h e c o u r t o r d e r e d r e s t i t u t i o n o f

$ 1 1

, 6 0 3

. 2 2 a n d s t a t e d t h a t t h e a m o u n t o f r e s t i t u t i o n w a s s u b j e c t t o m o d i f

i c a t i o n b a s e d u p o n

t h e S t a t e ’ s r e q u e s t f

o r a f u r t h e r h e a r i n g o n t h e f

i n a l a m o u n t

.

T h e c o u r t l a t e r h e a r d a m o t i o n f i l e d b y t h e S t a t e s e e k i n g m o d i f i c a t i o n o f t h e r e s t i t u t i o n

a m o u n t

. A t t h a t h e a r i n g

, M s

. N e i l t e s t i f i e d t h a t s h e h a d i n c u r r e d a c c o u n t i n g f e e s a n d l e g a l

f e e s a s a r e s u l t o f t h e D e f e n d a n t ’ s a c t i o n s

. S h e s a i d s h e h a d d i s c o v e r e d a d d i t i o n a l p u r c h a s e s

m a d e b y t h e D e f

e n d a n t f o r p e r s o n a l u s e t h a t w e r e n o t s u b j e c t t o t h e p r o o f a t t r i a l

, a l t h o u g h

s o m e o f t h e s e i t e m s w e r e n o t w i t h i n t h e p e r i o d o f t i m e c o v e r e d b y t h e i n d i c t m e n t

. S h e

-13-p r e s e n t e d e x h i b i t s w h i c h l i s t e d h e r t o t a l l o s s a s a r e s u l t o f t h e D e f e n d a n t ’ s a c t i o n s a s

$ 3 1

, 8 8 0

. 8 4

, w h i c h i n c l u d e d a c c o u n t i n g f e e s o f $ 1 6

, 6 9 6

. 7 0 a n d l e g a l f e e s o f $ 8 6 1

. 0 3

.

T h e c o u r t f

i l e d a w r i t t e n o r d e r i n w h i c h i t s e t r e s t i t u t i o n a t $ 2 8

, 6 0 0

. 9 5

, r e f l e c t i n g t h e

a m o u n t o f t h e t h e f

t a n d t h e a c c o u n t i n g a n d a t t o r n e y ’ s f e e s

. T h e c o u r t c o n s i d e r e d t h e

D e f e n d a n t ’ s a s s e t s a n d f

i n a n c i a l o b l i g a t i o n s a n d s e t t h e D e f e n d a n t ’ s m o n t h l y r e s t i t u t i o n

p a y m e n t s a t $ 2 5 0

.

I

I n h e r f i r s t i s s u e

, t h e D e f

e n d a n t c h a l l e n g e s t h e s u f f i c i e n c y o f t h e c o n v i c t i n g e v i d e n c e

.

O u r s t a n d a r d o f r e v i e w w h e n t h e s u f f i c i e n c y o f t h e e v i d e n c e i s q u e s t i o n e d o n a p p e a l i s

“ w h e t h e r

, a f

t e r v i e w i n g t h e e v i d e n c e i n t h e l i g h t m o s t f a v o r a b l e t o t h e p r o s e c u t i o n

, a n y

r a t i o n a l t r i e r o f f

a c t c o u l d h a v e f

o u n d t h e e s s e n t i a l e l e m e n t s o f t h e c r i m e b e y o n d a r e a s o n a b l e

d o u b t

. ” J a c k s o n v

. V i r g i n i a

, 4 4 3 U

. S

. 3 0 7

, 3 1 9 ( 1 9 7 9 )

. T h i s m e a n s t h a t w e m a y n o t r e w e i g h

t h e e v i d e n c e

, b u t w e m u s t p r e s u m e t h a t t h e j u r y h a s r e s o l v e d a l l c o n f l i c t s i n t h e t e s t i m o n y

a n d d r a w n a l l r e a s o n a b l e i n f e r e n c e s f r o m t h e e v i d e n c e i n f

a v o r o f t h e S t a t e

. S e e S t a t e v

.

S h e f f i e l d

, 6 7 6 S

. W

. 2 d 5 4 2

, 5 4 7 ( T e n n

. 1 9 8 4 ) ; S t a t e v

. C a b b a g e

, 5 7 1 S

. W

. 2 d 8 3 2

, 8 3 5 ( T e n n

.

1 9 7 8 )

. A n y q u e s t i o n s a b o u t t h e c r e d i b i l i t y o f t h e w i t n e s s e s w e r e r e s o l v e d b y t h e j u r y

. S e e

S t a t e v

. B l a n d

, 9 5 8 S

. W

. 2 d 6 5 1

, 6 5 9 ( T e n n

. 1 9 9 7 )

.

T h e r e l e v a n t s t a t u t e s p r o v i d e

, “ A p e r s o n c o m m i t s t h e f t o f p r o p e r t y i f

, w i t h i n t e n t t o

d e p r i v e t h e o w n e r o f p r o p e r t y

, t h e p e r s o n k n o w i n g l y o b t a i n s o r e x e r c i s e s c o n t r o l o v e r t h e

p r o p e r t y w i t h o u t t h e o w n e r ’ s e f f e c t i v e c o n s e n t ” a n d “ t h e v a l u e o f t h e p r o p e r t y o r s e r v i c e s

o b t a i n e d i s t e n t h o u s a n d d o l l a r s ( $ 1 0

, 0 0 0 ) o r m o r e b u t l e s s t h a n s i x t y t h o u s a n d d o l l a r s

( $ 6 0

, 0 0 0 ) [

. ] ” T

. C

. A

. § § 3 9

- 1 4

- 1 0 3

, - 1 0 5 ( 2 0 0 6 )

.

T h e D e f e n d a n t a r g u e s t h a t t h e S t a t e f a i l e d t o p r o v e t h a t t h e D e f e n d a n t w a s t h e p e r s o n

w h o m a d e t h e q u e s t i o n e d e n t r i e s w i t h t h e a d m i n i s t r a t o r ’ s Q u i c k B o o k s a c c o u n t

, t h a t t h e r e

w a s n o p r o o f t h e D e f

e n d a n t i n t e n t i o n a l l y m i s c o d e d h e r p e r s o n a l p u r c h a s e s i n Q u i c k B o o k s

t o m a k e t h e m a p p e a r t o b e l e g i t i m a t e b u s i n e s s e x p e n s e s

, a n d t h a t t h e g i f t c a r d s M s

. N e i l

c l a i m e d w e r e u s e d b y t h e D e f e n d a n t f o r p e r s o n a l p u r c h a s e s w e r e s t o r e d i n a s a f e t o w h i c h

o t h e r e m p l o y e e s h a d a c c e s s

. R e v i e w i n g t h e f a c t s i n t h e l i g h t m o s t f

a v o r a b l e t o t h e S t a t e

, t h e

e v i d e n c e s h o w s t h a t t h e D e f e n d a n t m a d e n u m e r o u s p u r c h a s e s f o r h e r p e r s o n a l u s e w i t h t h e

b u s i n e s s ’ s f

u n d s

. A f

t e r s h e a d m i t t e d m a k i n g t h e T h a n k s g i v i n g w e e k e n d p u r c h a s e s

, s h e

a g r e e d t o r e i m b u r s e T i l e S e n s a t i o n s

, b u t s h e c o n t i n u e d t o m a k e n e w p u r c h a s e s f o r w h i c h s h e

n e v e r m a d e a n y r e i m b u r s e m e n t b e f o r e s h e w a s q u e s t i o n e d a b o u t t h e m o n J a n u a r y 1 7

. T h e

D e f e n d a n t m a d e e n t r i e s i n Q u i c k B o o k s w h i c h c o n c e a l e d t h e n a t u r e o f h e r p e r s o n a l

p u r c h a s e s

. S h e i s s u e d c h e c k s t o h e r s e l f i n a m o u n t s t h a t m a t c h e d c h e c k s p a i d t o v e n d o r s

, a n d

s h e m a d e p a y m e n t s t o h e r s e l f f o r s h a r e h o l d e r l o a n s e v e n t h o u g h s h e w a s n o t a n o w n e r o f t h e

-14-b u s i n e s s

. S h e a d m i t t e d t h a t s o m e o f t h e t r a n s a c t i o n s w e r e f o r i t e m s f o r h e r p e r s o n a l u s e

, a n d

s o m e o f t h e Q u i c k B o o k s e n t r i e s f o r t h e s e t r a n s a c t i o n s w e r e e n t e r e d u s i n g t h e a d m i n i s t r a t o r ’ s

Q u i c k b o o k s a c c o u n t w i t h i n m i n u t e s o f o t h e r e n t r i e s s h e d i s p u t e d w e r e h e r p e r s o n a l

p u r c h a s e s

. T h e D e f

e n d a n t a n d M s

. N e i l w e r e t h e o n l y p e o p l e w h o k n e w t h e a d m i n i s t r a t o r ’ s

p a s s w o r d

, a n d M s

. N e i l t e s t i f i e d t h a t s h e d i d n o t m a k e t h e e n t r i e s w h i c h s h e a t t r i b u t e d t o t h e

D e f e n d a n t

. M s

. N e i l p r e s e n t e d p r o o f o f l o s s e s t o h e r b u s i n e s s o f $ 1 1

, 6 0 3

. 2 2

. M s

. N e i l a n d

M s

. C h e r v e n a k t e s t i f

i e d t h a t t h e D e f

e n d a n t a d m i t t e d m a k i n g m a n y o f t h e p u r c h a s e s i n

q u e s t i o n

, i n c l u d i n g p u r c h a s e s w i t h t h e g i f t c a r d s

. T h e j u r y a s s e s s e d M s

. N e i l ’ s a n d M s

.

C h e r v e n a k ’ s c r e d i b i l i t y f a v o r a b l y a n d a c c r e d i t e d t h e S t a t e ’ s p r o o f

. T h e e v i d e n c e w a s

s u f f i c i e n t t o s u p p o r t t h e D e f e n d a n t ’ s c o n v i c t i o n

, a n d s h e i s n o t e n t i t l e d t o r e l i e f o n t h i s i s s u e

.

I I

T h e D e f e n d a n t a r g u e s t h a t t h e t r i a l c o u r t e r r e d i n a p p l y i n g t h r e e o f f o u r e n h a n c e m e n t

f a c t o r s b e c a u s e t h e y w e r e n o t f o u n d b y a j u r y b e y o n d a r e a s o n a b l e d o u b t

. T h e D e f e n d a n t

a r g u e s t h a t T e n n e s s e e ’ s s e n t e n c i n g s c h e m e i s u n c o n s t i t u t i o n a l u n d e r B l a k e l y v

. W a s h i n g t o n

,

5 4 2 U

. S

. 2 9 6 ( 2 0 0 4 )

, a n d C u n n i n g h a m v

. C a l i f o r n i a

, 5 4 9 U

. S

. 2 7 0 ( 2 0 0 7 )

. S h e u r g e s t h i s

c o u r t t o i m p o s e t h e m i n i m u m s e n t e n c e o f t h r e e y e a r s

.

T h e D e f e n d a n t h a s f

a i l e d t o a c c o u n t f

o r t h e f a c t s h e w a s s e n t e n c e d u n d e r a v e r s i o n

o f t h e s e n t e n c i n g a c t t h a t h a d b e e n a m e n d e d t o c o m p l y w i t h c o n s t i t u t i o n a l d i c t a t e s

. T h e 2 0 0 5

A c t r e m o v e d t h e p r o v i s i o n s r e q u i r i n g t h e t r i a l c o u r t t o m a k e f a c t u a l f i n d i n g s u p o n w h i c h i t

c o u l d t h e n e n h a n c e a s e n t e n c e f r o m t h e m i n i m u m

, p r e s u m p t i v e s e n t e n c e

. I n s t e a d

, t h e n e w

a c t p r o v i d e s t h a t t h e c o u r t s h a l l s e t a s e n t e n c e w i t h i n t h e r a n g e a n d t h a t i n d o i n g s o

, t h e c o u r t

s h a l l c o n s i d e r t h a t t h e m i n i m u m s e n t e n c e s h o u l d b e i m p o s e d a n d t h a t t h e l e n g t h s h o u l d b e

a d j u s t e d a s a p p r o p r i a t e f

o r a n y e n h a n c e m e n t a n d m i t i g a t i n g f a c t o r s

. T

. C

. A

. § 4 0

- 3 5

- 2 1 0 ( c )

.

I n d o i n g s o

, t h e c o u r t “ s h a l l c o n s i d e r

, b u t i s n o t b o u n d b y ” c e r t a i n “ a d v i s o r y s e n t e n c i n g

g u i d e l i n e s

, ” w h i c h i n c l u d e t h a t t h e s e n t e n c e s h o u l d b e a d j u s t e d

, a s a p p r o p r i a t e

, f o r a n y

e n h a n c e m e n t o r m i t i g a t i n g f a c t o r s s h o w n

. I d

. , § 4 0

- 3 5

- 2 1 0 ( c ) ( 2 )

. T h e D e f e n d a n t w a s

s e n t e n c e d u n d e r t h e 2 0 0 5 A c t

, n o t t h e p r e v i o u s v e r s i o n

. T h u s

, t h e t r i a l c o u r t d i d n o t e r r i n

a p p l y i n g e n h a n c e m e n t f a c t o r s w i t h o u t t h e f

a c t o r s h a v i n g b e e n f

o u n d b y a j u r y b e y o n d a

r e a s o n a b l e d o u b t

. T h e D e f e n d a n t i s n o t e n t i t l e d t o r e l i e f

.

I I I

T h e D e f e n d a n t a r g u e s t h a t t h e t r i a l c o u r t e r r e d i n o r d e r i n g h e r t o p a y r e s t i t u t i o n f o r

M s

. N e i l ’ s a c c o u n t i n g a n d a t t o r n e y ’ s f e e s

. S h e a r g u e s t h a t t h e a c c o u n t a n t ’ s f e e s w e r e n o t

r e a s o n a b l e o u t

- o f

- p o c k e t e x p e n s e s i n c u r r e d b y M s

. N e i l a n d t h a t t h e a c c o u n t a n t ’ s s t a t e m e n t

o f h e r f e e s w a s t o o b r i e f

t o s u b s t a n t i a t e t h e “ u n r e a s o n a b l y h i g h s u m

. ” S h e a l s o a r g u e s t h a t

-15-t h e a t t o r n e y ’ s f e e s a m o u n t t o a p a y m e n t t o a s p e c i a l p r o s e c u t o r

, w h i c h i s s p e c i f i c a l l y

e x e m p t e d b y t h e r e s t i t u t i o n s t a t u t e

.

G e n e r a l l y

, r e s t i t u t i o n m a y b e o r d e r e d a s a c o m p o n e n t o f s e n t e n c i n g p u r s u a n t t o C o d e

s e c t i o n s 4 0

- 3 5

- 1 0 4 ( c ) ( 2 ) a n d 4 0

- 3 5

- 3 0 4

. A d d i t i o n a l l y

, i n t h e f t c a s e s

, r e s t i t u t i o n i s m a n d a t e d :

W h e n e v e r a f

e l o n i s c o n v i c t e d o f

s t e a l i n g o r f

e l o n i o u s l y t a k i n g

o r r e c e i v i n g p r o p e r t y

, o r d e f r a u d i n g a n o t h e r o f p r o p e r t y

, t h e j u r y

s h a l l a s c e r t a i n t h e v a l u e o f t h e p r o p e r t y

, i f n o t p r e v i o u s l y

r e s t o r e d t o t h e o w n e r

, a n d t h e c o u r t s h a l l

, t h e r e u p o n

, o r d e r t h e

r e s t i t u t i o n o f t h e p r o p e r t y

, a n d

, i n c a s e t h i s c a n n o t b e d o n e

, t h a t

t h e p a r t y a g g r i e v e d r e c o v e r t h e v a l u e a s s e s s e d a g a i n s t t h e

p r i s o n e r

, f

o r w h i c h e x e c u t i o n m a y i s s u e a s i n o t h e r c a s e s

.

T

. C

. A

. § 4 0

- 2 0

- 1 1 6 ( a )

. S e c t i o n 4 0

- 2 0

- 1 1 6 ( a ) c o n t e m p l a t e s r e s t i t u t i o n t o t h e v i c t i m o f t h e

p r o p e r t y i t s e l f o r t h e v a l u e o f t h e p r o p e r t y

, w h e r e a s s e c t i o n 4 0

- 3 5

- 3 0 4 a l l o w s r e s t i t u t i o n f o r

t h e v i c t i m ’ s “ p e c u n i a r y l o s s

, ” c o n s i s t i n g o f s p e c i a l d a m a g e s a n d “ [ r ] e a s o n a b l e o u t

- o f

- p o c k e t

e x p e n s e s i n c u r r e d b y t h e v i c t i m r e s u l t i n g f r o m t h e f

i l i n g o f c h a r g e s o r c o o p e r a t i n g i n t h e

i n v e s t i g a t i o n a n d p r o s e c u t i o n o f t h e c r i m e

. . . . ” T

. C

. A

. § 4 0

- 3 5

- 3 0 4 ( e ) ( 2 )

. S e c t i o n 4 0

- 3 5

-

3 0 4 a l s o s t a t e s t h a t i n d e t e r m i n i n g a p r o p e r a m o u n t a n d m e t h o d o f p a y m e n t o f r e s t i t u t i o n

,

“ t h e t r i a l c o u r t s h a l l c o n s i d e r t h e f i n a n c i a l r e s o u r c e s a n d f

u t u r e a b i l i t y o f t h e d e f

e n d a n t t o p a y

o r p e r f o r m

. ” T

. C

. A

. § 4 0

- 3 5

- 3 0 4 ( d )

. I f t h e t r i a l c o u r t d e t e r m i n e s t h a t t h e p r o p e r r e s t i t u t i o n

a m o u n t p u r s u a n t t o s e c t i o n 4 0

- 3 5

- 3 0 4 ( d ) i s l e s s t h a n t h e a m o u n t e s t a b l i s h e d b y t h e j u r y u n d e r

s e c t i o n 4 0

- 2 0

- 1 1 6 ( a )

, t h e c o u r t s h o u l d e s t a b l i s h t h e d e f i c i e n c y a m o u n t

, w h i c h i s c o l l e c t a b l e

b y e x e c u t i o n

. S e e T

. C

. A

. § 4 0

- 2 0

- 1 1 6 ( a ) ; S t a t e v

. P a t r i c i a W h i t e

, N o

. W 2 0 0 3

- 0 0 7 5 1

- C C A

R 3

- C D

, G i b s o n C o u n t y ( T e n n

. C r i m

. A p p

. O c t

. 1 5

, 2 0 0 4 ) ( r e l y i n g o n S t a t e v

. C h a r l e s

C h e s t e e n

, E 1 9 9 9

- 0 0 9 1 0

- C C A

- R 3

- C D

, C o c k e C o u n t y ( T e n n

. C r i m

. A p p

. J u n e 8

, 2 0 0 0 ) )

.

W e c o n s i d e r f

i r s t t h e p r o p r i e t y o f t h e a w a r d o f a t t o r n e y ’ s f e e s

. M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t

w h e n s h e i n i t i a l l y d i s c o v e r e d t h e D e f e n d a n t ’ s a c t i o n s

, s h e c o n s u l t e d w i t h h e r a t t o r n e y a b o u t

h o w t o p r o c e e d

, a n d t h e b i l l f o r h e r a t t o r n e y ’ s s e r v i c e s w a s $ 8 6 1

. 0 3

. T h e D e f e n d a n t a r g u e s

t h a t C o d e s e c t i o n 4 0

- 3 5

- 3 0 4 ( e ) ( 2 ) s p e c i f i c a l l y e x e m p t s f

r o m r e c o v e r y a s r e s t i t u t i o n a n y

p a y m e n t s t o a s p e c i a l p r o s e c u t o r a n d t h a t M s

. N e i l ’ s c o n s u l t a t i o n w i t h h e r a t t o r n e y i n a

p r i v a t e l a w f

i r m w a s a p a y m e n t t o a s p e c i a l p r o s e c u t o r

.

T h e D e f e n d a n t i s c o r r e c t t h a t p a y m e n t t o s p e c i a l p r o s e c u t o r s c a n n o t b e r e c o v e r e d a s

r e s t i t u t i o n

. H o w e v e r

, s h e h a s n o t e x p l a i n e d h o w M s

. N e i l ’ s p r i v a t e a t t o r n e y a c t e d a s a

s p e c i a l p r o s e c u t o r

. C o d e s e c t i o n 8

- 7

- 4 0 1 ( a ) p e r m i t s a c r i m e v i c t i m o r t h e v i c t i m ’ s f a m i l y

t o e m p l o y a s p e c i a l p r o s e c u t o r t o a c t a s c o

- c o u n s e l w i t h t h e d i s t r i c t a t t o r n e y g e n e r a l

. N o t i c e

t o t h e D e f

e n d a n t a n d a h e a r i n g i s r e q u i r e d b e f o r e a s p e c i a l p r o s e c u t o r w i l l b e a l l o w e d t o

-16-p a r t i c i p a t e i n a n y c r i m i n a l h e a r i n g

, t r i a l

, o r o t h e r p r o c e e d i n g

. T

. C

. A

. § 8

- 7

- 4 0 1 ( b ) ( 1 )

. M s

.

N e i l t e s t i f

i e d t h a t w h e n s h e f

i r s t d i s c o v e r e d t h e D e f

e n d a n t ’ s a c t i o n s

, s h e c o n s u l t e d w i t h h e r

a t t o r n e y a b o u t h o w s h e s h o u l d p r o c e e d

. T h e r e i s n o i n d i c a t i o n i n t h e r e c o r d t h a t t h i s p r i v a t e

a t t o r n e y w a s e v e r i n v o l v e d a s c o

- c o u n s e l w i t h t h e d i s t r i c t a t t o r n e y g e n e r a l i n t h e p r o s e c u t i o n

o f t h e c r i m i n a l c a s e

. F u r t h e r

, t h e a t t o r n e y ’ s f e e s i n c u r r e d w e r e a r e a s o n a b l e e x p e n s e f o r a

v i c t i m w h o h a d s u f

f e r e d a s u b s t a n t i a l l o s s a s a r e s u l t o f c r i m i n a l a c t i v i t y

, a n d t h e t r i a l c o u r t

d i d n o t e r r i n a w a r d i n g r e s t i t u t i o n f o r t h e a t t o r n e y ’ s f

e e s

.

T h e D e f e n d a n t a l s o c h a l l e n g e s t h e a c c o u n t i n g f e e s

. M s

. N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e w o r k e d

e x t e n s i v e l y w i t h M s

. C h e r v e n a k t r y i n g t o r e c o n s t r u c t w h a t h a d h a p p e n e d

. S h e p r e s e n t e d a

$ 1 6

, 6 9 6

. 7 0 b i l l f

o r t h e h o u r s M s

. C h e r v e n a k s p e n t c o n f e r r i n g w i t h M s

. N e i l

, r e v i e w i n g t h e

b u s i n e s s ’ s r e c o r d s

, m e e t i n g w i t h t h e D e f e n d a n t

, p r e p a r i n g f

o r t r i a l

, a t t e n d i n g t h e t r i a l

,

p r e p a r i n g a d d i t i o n a l i n f o r m a t i o n f

o r t h e s e n t e n c i n g h e a r i n g

, e n g a g i n g i n v a r i o u s o t h e r

c o m m u n i c a t i o n a s s o c i a t e d w i t h t h e c a s e

, a n d f o r c o p y i n g c h a r g e s

. T h e o n e

- p a g e d o c u m e n t

d o e s n o t c o n t a i n a n i t e m i z a t i o n b y d a t e

, t i m e

, a n d a c t i v i t y

. I t i s a s u m m a r y s t a t e m e n t o n t h e

a c c o u n t a n t ’ s l e t t e r h e a d o f t h e c a t e g o r i e s o f t a s k s p e r f o r m e d a n d c o s t s i n c u r r e d

. M s

. N e i l

t e s t i f i e d t h a t s h e h a d r e c e i v e d a n d r e v i e w e d m o r e c o m p l e t e d o c u m e n t a t i o n o f h e r

a c c o u n t a n t ’ s w o r k a n d t h a t t h e a m o u n t r e f l e c t e d o n t h i s s t a t e m e n t w a s r e l a t e d s o l e l y t o t h e

a c c o u n t a n t ’ s w o r k o n t h e c r i m i n a l c a s e a n d d i d n o t i n c l u d e a n y o f t h e n o r m a l a c c o u n t i n g f e e s

t h e b u s i n e s s i n c u r r e d

.

T h e D e f e n d a n t a r g u e s t h a t “ h o u r s o f f o r e n s i c a c c o u n t i n g ” w e r e n o t n e c e s s a r y t o

d e t e r m i n e w h a t h a p p e n e d

. S h e a l s o c o m p l a i n s t h a t t h e t r i a l c o u r t e r r e d i n i n c l u d i n g t h e

a c c o u n t i n g f

e e s i n t h e r e s t i t u t i o n a m o u n t b e c a u s e t h e d o c u m e n t s u b m i t t e d i n s u p p o r t o f t h e

f e e s w a s t o o s p e c u l a t i v e a n d d i d n o t l i s t t h e n u m b e r o f h o u r s a s s i g n e d t o t h e l i s t e d t a s k s o r

t h e h o u r l y r a t e f

o r e a c h t a s k

.

T h e r e c o r d r e f

l e c t s t h a t t h e D e f

e n d a n t

, i n a n e f

f o r t t o h i d e h e r a c t i o n s

, m a d e n u m e r o u s

c o n v o l u t e d a n d e r r o n e o u s e n t r i e s i n T i l e S e n s a t i o n s ’ a c c o u n t i n g s ys t e m

. T h e D e f e n d a n t u s e d

v a r i o u s f o r m s o f p a y m e n t

, i n c l u d i n g c a s h

, c h e c k s

, d e b i t c a r d s

, g i f t c a r d s

, a n d P a y P a l

. M s

.

N e i l t e s t i f

i e d t h a t s h e h a n d e d t h e d a y

- t o

- d a y a c c o u n t i n g o v e r t o t h e D e f e n d a n t a n d t h a t t h e

b u s i n e s s w a s b e t t e r s e r v e d w i t h h e r t i m e b e i n g d e v o t e d t o s e l l i n g t i l e r a t h e r t h a n p e r f o r m i n g

t h e t a s k s f

o r w h i c h t h e D e f

e n d a n t w a s h i r e d

. T h e D e f e n d a n t ’ s a c t i o n s w e r e c o m p l e x

, a n d

M s

. C h e r v e n a k ’ s t e s t i m o n y a n d w r i t t e n s u m m a r i e s o f t h e t r a n s a c t i o n s w e r e e s s e n t i a l t o t h e

p r o s e c u t i o n o f t h e c a s e

. A c c o u n t i n g f e e s w e r e a r e a s o n a b l e

, n e c e s s a r y e x p e n s e i n t h i s c a s e

.

T h e r e m a i n i n g q u e s t i o n i s w h e t h e r e v i d e n c e o f t h e a m o u n t c h a r g e d w a s d e t a i l e d

e n o u g h t o f

o r m t h e b a s i s o f a r e s t i t u t i o n a w a r d

. T h e a c c o u n t a n t ’ s s u m m a r y s t a t e m e n t h a s

s e v e r a l g e n e r a l c a t e g o r i e s o f w o r k p e r f o r m e d a n d l i s t s t h e t o t a l a m o u n t f o r t h e s e r v i c e s

r e n d e r e d

. A l t h o u g h t h e r e w a s n o i t e m i z a t i o n w i t h i n t h e c a t e g o r i e s

, M s

. N e i l t e s t i f i e d t h a t

-17-s h e h a d r e c e i v e d m o r e c o m p l e t e d o c u m e n t a t i o n f r o m t h e a c c o u n t a n t a n d h a d r e v i e w e d i t

.

S h e s a i d t h e d o c u m e n t t h a t w a s r e c e i v e d a s a n e x h i b i t w a s a s u m m a r y o f t h e i n f o r m a t i o n s h e

r e c e i v e d a n d r e v i e w e d

. F u r t h e r

, t h e e v i d e n c e s h o w e d t h i s c a s e t o b e a c o m p l e x c a s e w h i c h

r e q u i r e d i n t e n s i v e

, d e t a i l e d r e v i e w o f t h e r e c o r d s i n o r d e r t o d e t e r m i n e t h e n a t u r e a n d e x t e n t

o f t h e D e f

e n d a n t ’ s a c t i o n s

. T h e S t a t e p r e s e n t e d p r o o f t h a t T i l e S e n s a t i o n s w a s a l r e a d y a

s t r u g g l i n g b u s i n e s s w h e n t h e D e f e n d a n t b e g a n s t e a l i n g f r o m t h e b u s i n e s s

, a n d t h e

D e f e n d a n t ’ s a c t i o n s c a u s e d a d i r e f i n a n c i a l h a r d s h i p t h a t r e q u i r e d M s

. N e i l ’ s h a r d w o r k o v e r

a n e x t e n d e d p e r i o d o f t i m e t o k e e p t h e b u s i n e s s o p e n

. T h e e x t e n t o f t h e a c c o u n t i n g w o r k

n e c e s s a r y i n t h i s c a s e i s e v i d e n t f r o m t h e p r o o f

, w h i c h a l s o s u p p o r t s t h e a c c o u n t i n g f e e s

c h a r g e d f

o r t h a t e x t e n s i v e e f

f o r t

. T h e t r i a l c o u r t d i d n o t e r r i n o r d e r i n g r e s t i t u t i o n f o r t h e

a c c o u n t i n g f

e e s

.

I n c o n s i d e r a t i o n o f t h e f o r e g o i n g a n d t h e r e c o r d a s a w h o l e

, t h e j u d g m e n t o f t h e t r i a l

c o u r t i s a f

f i r m e d

.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ J O S E P H M

. T I P T O N

, P R E S I D I N G J U D G E

-18-