# Επίσημη Εφημερίδα C 66/2010

| | ISSN 1725-2415
  doi:10.3000/17252415.C_2010.066.ell |
| --- | --- |
| Επίσημη Εφημερίδα
  της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66 |
| | |
| Έκδοση στην ελληνική γλώσσα | Ανακοινώσεις και Πληροφορίες | 53ό έτος17 Μαρτίου 2010 |

ISSN 1725-2415

doi:10.3000/17252415.C_2010.066.ell

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Ανακοινώσεις και Πληροφορίες

53ό έτος17 Μαρτίου 2010

---

| Ανακοίνωση αριθ | Περιεχόμενα | Σελίδα |
| --- | --- | --- |
| | I   Ψηφίσματα, συστάσεις και γνωμοδοτήσεις |
| | ΓΝΩΜΟΔΟΤΗΣΕΙΣ |
| | Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων |
| 2010/C 066/01 | Γνωμοδότηση του Ευρωπαίου Επόπτη Προστασίας Δεδομένων σχετικά με την πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη διοικητική συνεργασία και την καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας (αναδιατύπωση) | 1 |

Ανακοίνωση αριθ

Περιεχόμενα

Σελίδα

I   Ψηφίσματα, συστάσεις και γνωμοδοτήσεις

ΓΝΩΜΟΔΟΤΗΣΕΙΣ

Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων

2010/C 066/01

Γνωμοδότηση του Ευρωπαίου Επόπτη Προστασίας Δεδομένων σχετικά με την πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη διοικητική συνεργασία και την καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας (αναδιατύπωση)

1

| | II   Ανακοινώσεις |
| --- | --- |
| | ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ, ΤΑ ΕΠΙΚΟΥΡΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ |
| | Ευρωπαϊκή Επιτροπή |
| 2010/C 066/02 | Μη διατύπωση αντιρρήσεων σχετικά με κοινοποιηθείσα συγκέντρωση (Υπόθεση COMP/M.5712 — Mitsubishi Chemical Holdings/Mitsubishi Rayon Co) (
  1
  ) | 10 |
| 2010/C 066/03 | Μη διατύπωση αντιρρήσεων σχετικά με κοινοποιηθείσα συγκέντρωση (Υπόθεση COMP/M.5750 — Wabco/Würth/JV) (
  1
  ) | 10 |

II   Ανακοινώσεις

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ, ΤΑ ΕΠΙΚΟΥΡΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

2010/C 066/02

Μη διατύπωση αντιρρήσεων σχετικά με κοινοποιηθείσα συγκέντρωση (Υπόθεση COMP/M.5712 — Mitsubishi Chemical Holdings/Mitsubishi Rayon Co) (
  1
  )

1

10

2010/C 066/03

Μη διατύπωση αντιρρήσεων σχετικά με κοινοποιηθείσα συγκέντρωση (Υπόθεση COMP/M.5750 — Wabco/Würth/JV) (
  1
  )

1

10

| | IV   Πληροφορίες |
| --- | --- |
| | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ, ΤΑ ΕΠΙΚΟΥΡΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ |
| | Ευρωπαϊκή Επιτροπή |
| 2010/C 066/04 | Ισοτιμίες του ευρώ | 11 |
| 2010/C 066/05 | Ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με τη διαθέσιμη ποσότητα, για το δεύτερο εξάμηνο του 2010, ορισμένων προϊόντων στον τομέα του γάλακτος και των γαλακτοκομικών προϊόντων στο πλαίσιο ορισμένων ποσοστώσεων που έχουν ανοιχθεί από την Κοινότητα | 12 |

IV   Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ, ΤΑ ΕΠΙΚΟΥΡΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

2010/C 066/04

Ισοτιμίες του ευρώ

11

2010/C 066/05

Ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με τη διαθέσιμη ποσότητα, για το δεύτερο εξάμηνο του 2010, ορισμένων προϊόντων στον τομέα του γάλακτος και των γαλακτοκομικών προϊόντων στο πλαίσιο ορισμένων ποσοστώσεων που έχουν ανοιχθεί από την Κοινότητα

12

| | V   Γνωστοποιήσεις |
| --- | --- |
| | ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ |
| | Ευρωπαϊκή Επιτροπή |
| 2010/C 066/06 | Προσκλήσεις για υποβολή προτάσεων με βάση το πρόγραμμα εργασίας Άνθρωποι 2010 στα πλαίσια του 7ου προγράμματος πλαισίου δραστηριοτήτων έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και παρουσίασης της ΕΚ | 13 |
| 2010/C 066/07 | Πρόσκληση υποβολής προτάσεων για δράσεις αλλαγής του τρόπου εκτέλεσης των μεταφορών, καταλυτικές δράσεις, δράση θαλάσσιων αρτηριών, δράσεις αποφυγής της κυκλοφορίας και δράσεις κοινής εκμάθησης στο πλαίσιο του δευτέρου προγράμματος Marco Polo [Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1692/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου — ΕΕ L 328 της 24.11.2006, σ. 1] | 14 |
| | ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΑΝΤΑΓΩΝΙΣΜΟΥ |
| | Ευρωπαϊκή Επιτροπή |
| 2010/C 066/08 | Κρατική ενίσχυση — Γερμανία — Κρατική ενίσχυση C 40/09 (πρώην N 555/09) — Συμπληρωματική ενίσχυση υπέρ της WestLB AG σχετικά με μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων — Πρόσκληση για υποβολή παρατηρήσεων σύμφωνα με το άρθρο 108 παράγραφος 2 της ΣΛΕΕ (
  1
  ) | 15 |

V   Γνωστοποιήσεις

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

2010/C 066/06

Προσκλήσεις για υποβολή προτάσεων με βάση το πρόγραμμα εργασίας Άνθρωποι 2010 στα πλαίσια του 7ου προγράμματος πλαισίου δραστηριοτήτων έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και παρουσίασης της ΕΚ

13

2010/C 066/07

Πρόσκληση υποβολής προτάσεων για δράσεις αλλαγής του τρόπου εκτέλεσης των μεταφορών, καταλυτικές δράσεις, δράση θαλάσσιων αρτηριών, δράσεις αποφυγής της κυκλοφορίας και δράσεις κοινής εκμάθησης στο πλαίσιο του δευτέρου προγράμματος Marco Polo [Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1692/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου — ΕΕ L 328 της 24.11.2006, σ. 1]

[Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1692/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου — ΕΕ L 328 της 24.11.2006, σ. 1]

14

ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΑΝΤΑΓΩΝΙΣΜΟΥ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

2010/C 066/08

Κρατική ενίσχυση — Γερμανία — Κρατική ενίσχυση C 40/09 (πρώην N 555/09) — Συμπληρωματική ενίσχυση υπέρ της WestLB AG σχετικά με μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων — Πρόσκληση για υποβολή παρατηρήσεων σύμφωνα με το άρθρο 108 παράγραφος 2 της ΣΛΕΕ (
  1
  )

1

15

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ |

---

(1)   Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ

1

| EL | |
| --- | --- |

EL

---

I Ψηφίσματα, συστάσεις και γνωμοδοτήσεις

ΓΝΩΜΟΔΟΤΗΣΕΙΣ

Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/1

---

Γνωμοδότηση του Ευρωπαίου Επόπτη Προστασίας Δεδομένων σχετικά με την πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη διοικητική συνεργασία και την καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας (αναδιατύπωση)

2010/C 66/01

Ο ΕΥΡΩΠΑΙΟΣ ΕΠΟΠΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ,

Έχοντας υπόψη:

Τη συνθήκη περί ιδρύσεως της Ευρωπαϊκής Κοινότητας, και ιδίως το άρθρο 286,

Το Χάρτη Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης, και ιδίως το άρθρο 8,

Την οδηγία 95/46/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 24ης Οκτωβρίου 1995 για την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα και για την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών (1),

Τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 45/2001 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 18ης Δεκεμβρίου 2000 σχετικά με την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα από τα όργανα και τους οργανισμούς της Κοινότητας και σχετικά με την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών (2), και ιδίως το άρθρο 41,

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΗΝ ΑΚΟΛΟΥΘΗ ΓΝΩΜΟΔΟΤΗΣΗ:

I.   ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Στις 18 Αυγούστου 2009, η Επιτροπή εξέδωσε πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη διοικητική συνεργασία και την καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας («ΦΠΑ»). (3) Η πρόταση πράγματι αποτελεί τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 (4) του Συμβουλίου για τη διοικητική συνεργασία στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας, ο οποίος έχει ήδη τροποποιηθεί αρκετές φορές. Ωστόσο, για λόγους σαφήνειας και ευχερούς κατανόησης, η Επιτροπή επέλεξε να χρησιμοποιήσει τη διαδικασία αναδιατύπωσης, πράγμα που σημαίνει ότι ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου θα καταργηθεί αν η τρέχουσα πρόταση υιοθετηθεί από το Συμβούλιο. |
| --- | --- |

1.

Στις 18 Αυγούστου 2009, η Επιτροπή εξέδωσε πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη διοικητική συνεργασία και την καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας («ΦΠΑ»). (3) Η πρόταση πράγματι αποτελεί τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 (4) του Συμβουλίου για τη διοικητική συνεργασία στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας, ο οποίος έχει ήδη τροποποιηθεί αρκετές φορές. Ωστόσο, για λόγους σαφήνειας και ευχερούς κατανόησης, η Επιτροπή επέλεξε να χρησιμοποιήσει τη διαδικασία αναδιατύπωσης, πράγμα που σημαίνει ότι ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου θα καταργηθεί αν η τρέχουσα πρόταση υιοθετηθεί από το Συμβούλιο.

| 2. | Στη διαδικασία αναδιατύπωσης, η νομοθετική συζήτηση περιορίζεται καταρχήν στις τροποποιήσεις ουσίας που προτείνει η Επιτροπή και δεν θίγει τις «αμετάβλητες διατάξεις». (5) Στην παρούσα γνωμοδότηση ωστόσο, ο Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων (ΕΕΠΔ) θα συζητήσει τον ισχύοντα κανονισμό και όλες τις προτεινόμενες ουσιαστικές του τροποποιήσεις. Αυτή η ολοκληρωμένη ανάλυση είναι αναγκαία για την ορθή αξιολόγηση του αντίκτυπου της νομοθεσίας στην προστασία των δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ θα προτείνει προσαρμογές οι οποίες αφορούν επίσης τις αμετάβλητες διατάξεις, παροτρύνει δε τον νομοθέτη να λάβει υπ’ όψιν τις συστάσεις αυτές παρά το περιορισμένο πεδίο της διαδικασίας αναδιατύπωσης. Σε αυτή τη συνάρτηση ο ΕΕΠΔ επισημαίνει το άρθρο 8 της Διοργανικής Συμφωνίας σχετικά με τη διαδικασία αναδιατύπωσης το οποίο προβλέπει τη δυνατότητα τροποποίησης των αμετάβλητων διατάξεων. |
| --- | --- |

2.

Στη διαδικασία αναδιατύπωσης, η νομοθετική συζήτηση περιορίζεται καταρχήν στις τροποποιήσεις ουσίας που προτείνει η Επιτροπή και δεν θίγει τις «αμετάβλητες διατάξεις». (5) Στην παρούσα γνωμοδότηση ωστόσο, ο Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων (ΕΕΠΔ) θα συζητήσει τον ισχύοντα κανονισμό και όλες τις προτεινόμενες ουσιαστικές του τροποποιήσεις. Αυτή η ολοκληρωμένη ανάλυση είναι αναγκαία για την ορθή αξιολόγηση του αντίκτυπου της νομοθεσίας στην προστασία των δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ θα προτείνει προσαρμογές οι οποίες αφορούν επίσης τις αμετάβλητες διατάξεις, παροτρύνει δε τον νομοθέτη να λάβει υπ’ όψιν τις συστάσεις αυτές παρά το περιορισμένο πεδίο της διαδικασίας αναδιατύπωσης. Σε αυτή τη συνάρτηση ο ΕΕΠΔ επισημαίνει το άρθρο 8 της Διοργανικής Συμφωνίας σχετικά με τη διαδικασία αναδιατύπωσης το οποίο προβλέπει τη δυνατότητα τροποποίησης των αμετάβλητων διατάξεων.

| 3. | Η νομική βάση της πρότασης είναι το άρθρο 93 της συνθήκης ΕΚ, το οποίο παρέχει στο Συμβούλιο τη δυνατότητα να θεσπίζει μέτρα σχετικά με την έμμεση φορολογία. Το Συμβούλιο αποφασίζει ομόφωνα επί προτάσεως της Επιτροπής και μετά από διαβούλευση με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και την Ευρωπαϊκή Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή. Η νομική βάση και η ειδική διαδικασία δεν θα μεταβληθούν μετά την έναρξη ισχύος της συνθήκης της Λισσαβώνας. |
| --- | --- |

3.

Η νομική βάση της πρότασης είναι το άρθρο 93 της συνθήκης ΕΚ, το οποίο παρέχει στο Συμβούλιο τη δυνατότητα να θεσπίζει μέτρα σχετικά με την έμμεση φορολογία. Το Συμβούλιο αποφασίζει ομόφωνα επί προτάσεως της Επιτροπής και μετά από διαβούλευση με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και την Ευρωπαϊκή Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή. Η νομική βάση και η ειδική διαδικασία δεν θα μεταβληθούν μετά την έναρξη ισχύος της συνθήκης της Λισσαβώνας.

| 4. | Δεν ζητήθηκε η γνώμη του ΕΕΠΔ όπως απαιτείται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Η παρούσα γνωμοδότηση βασίζεται επομένως στο άρθρο 41 παράγραφος 2 του αυτού κανονισμού. Ο ΕΕΠΔ προτείνει να περιληφθεί αναφορά στην παρούσα γνωμοδότηση στο προοίμιο της πρότασης. |
| --- | --- |

4.

Δεν ζητήθηκε η γνώμη του ΕΕΠΔ όπως απαιτείται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Η παρούσα γνωμοδότηση βασίζεται επομένως στο άρθρο 41 παράγραφος 2 του αυτού κανονισμού. Ο ΕΕΠΔ προτείνει να περιληφθεί αναφορά στην παρούσα γνωμοδότηση στο προοίμιο της πρότασης.

| 5. | Ο ΕΕΠΔ γνωρίζει τη σημασία της βελτίωσης της αποτελεσματικότητας των μέτρων κατά της διασυνοριακής απάτης και της καλύτερης διασφάλισης της είσπραξης του ΦΠΑ σε διασυνοριακές καταστάσεις. Καίτοι η ανταλλαγή πληροφοριών, η οποία αποτελεί μέρος της διοικητικής συνεργασίας και της καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ, αφορά κυρίως πληροφορίες για νομικά πρόσωπα, είναι σαφές ότι γίνεται επίσης επεξεργασία δεδομένων που αφορούν φυσικά πρόσωπα. Ο ΕΕΠΔ παραδέχεται ότι για την επίτευξη των σκοπών αυτών είναι αναγκαία η επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, υπογραμμίζει ωστόσο ότι η επεξεργασία των δεδομένων αυτών πρέπει να γίνεται σύμφωνα με τους κοινοτικούς κανόνες για την προστασία δεδομένων. |
| --- | --- |

5.

Ο ΕΕΠΔ γνωρίζει τη σημασία της βελτίωσης της αποτελεσματικότητας των μέτρων κατά της διασυνοριακής απάτης και της καλύτερης διασφάλισης της είσπραξης του ΦΠΑ σε διασυνοριακές καταστάσεις. Καίτοι η ανταλλαγή πληροφοριών, η οποία αποτελεί μέρος της διοικητικής συνεργασίας και της καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ, αφορά κυρίως πληροφορίες για νομικά πρόσωπα, είναι σαφές ότι γίνεται επίσης επεξεργασία δεδομένων που αφορούν φυσικά πρόσωπα. Ο ΕΕΠΔ παραδέχεται ότι για την επίτευξη των σκοπών αυτών είναι αναγκαία η επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, υπογραμμίζει ωστόσο ότι η επεξεργασία των δεδομένων αυτών πρέπει να γίνεται σύμφωνα με τους κοινοτικούς κανόνες για την προστασία δεδομένων.

| 6. | Οι περιπτώσεις στις οποίες απαιτείται διασυνοριακή ανταλλαγή δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα εντός της ΕΕ χρήζουν ιδιαίτερης προσοχής δεδομένου ότι συνεπάγονται επεξεργασία των δεδομένων σε μεγαλύτερη κλίμακα η οποία αναγκαστικά οδηγεί σε νομική αβεβαιότητα για τα υποκείμενα των δεδομένων: ενδέχεται να συμμετέχουν φορείς από όλα τα λοιπά κράτη μέλη ή να τυγχάνουν εφαρμογής εθνικοί κανόνες των λοιπών αυτών κρατών μελών οι οποίοι θα μπορούσαν να διαφέρουν ελαφρώς από τους κανόνες οι οποίοι συνήθως ισχύουν για τα υποκείμενα των δεδομένων, ή να εφαρμόζονται σε νομικό σύστημα άγνωστο στο υποκείμενο των δεδομένων. |
| --- | --- |

6.

Οι περιπτώσεις στις οποίες απαιτείται διασυνοριακή ανταλλαγή δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα εντός της ΕΕ χρήζουν ιδιαίτερης προσοχής δεδομένου ότι συνεπάγονται επεξεργασία των δεδομένων σε μεγαλύτερη κλίμακα η οποία αναγκαστικά οδηγεί σε νομική αβεβαιότητα για τα υποκείμενα των δεδομένων: ενδέχεται να συμμετέχουν φορείς από όλα τα λοιπά κράτη μέλη ή να τυγχάνουν εφαρμογής εθνικοί κανόνες των λοιπών αυτών κρατών μελών οι οποίοι θα μπορούσαν να διαφέρουν ελαφρώς από τους κανόνες οι οποίοι συνήθως ισχύουν για τα υποκείμενα των δεδομένων, ή να εφαρμόζονται σε νομικό σύστημα άγνωστο στο υποκείμενο των δεδομένων.

| 7. | Αφού ανέλυσε το νομικό πλαίσιο που απορρέει από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 και τις προτεινόμενες προσαρμογές, ο ΕΕΠΔ καταλήγει ότι, καίτοι μπορούν να εντοπισθούν κάποια θετικά σημεία, δεν πληρούνται όλες οι απαιτήσεις που απορρέουν από τους κοινοτικούς κανόνες περί προστασίας δεδομένων. |
| --- | --- |

7.

Αφού ανέλυσε το νομικό πλαίσιο που απορρέει από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 και τις προτεινόμενες προσαρμογές, ο ΕΕΠΔ καταλήγει ότι, καίτοι μπορούν να εντοπισθούν κάποια θετικά σημεία, δεν πληρούνται όλες οι απαιτήσεις που απορρέουν από τους κοινοτικούς κανόνες περί προστασίας δεδομένων.

| 8. | Προτού εξηγήσει την άποψη αυτή λεπτομερέστερα στο τμήμα ΙΙΙ (ισχύοντες κανόνες περί προστασίας των δεδομένων) και στο τμήμα IV (λεπτομερής ανάλυση της πρότασης), ο ΕΕΠΔ θα εξηγήσει στο επόμενο τμήμα πρώτα το πλαίσιο της παρούσας πρότασης, το υπάρχον νομικό πλαίσιο και τις προτεινόμενες προσαρμογές. |
| --- | --- |

8.

Προτού εξηγήσει την άποψη αυτή λεπτομερέστερα στο τμήμα ΙΙΙ (ισχύοντες κανόνες περί προστασίας των δεδομένων) και στο τμήμα IV (λεπτομερής ανάλυση της πρότασης), ο ΕΕΠΔ θα εξηγήσει στο επόμενο τμήμα πρώτα το πλαίσιο της παρούσας πρότασης, το υπάρχον νομικό πλαίσιο και τις προτεινόμενες προσαρμογές.

II.   ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΕΕ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΟΥ ΦΠΑ

II.1.   Πλαίσιο

| 9. | Η παρούσα πρόταση απορρέει από συζήτηση σε επίπεδο ΕΕ η οποία ξεκίνησε επίσημα τον Μάϊο του 2006 με ανακοίνωση της Επιτροπής για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής στην εσωτερική αγορά. (6) Με την ενθάρρυνση του Συμβουλίου και του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, η Επιτροπή δημοσίευσε, τον Δεκέμβριο του 2008, άλλη ανακοίνωση για συντονισμένη στρατηγική για τη βελτίωση της καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ στην Ευρωπαϊκή Ένωση. (7) Η ανακοίνωση προέβλεπε διάφορες μεταβολές της γενικής οδηγίας ΦΠΑ 2006/112/ΕΚ, καθώς και την τωρινή αναδιατύπωση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1987/2003. (8) |
| --- | --- |

9.

Η παρούσα πρόταση απορρέει από συζήτηση σε επίπεδο ΕΕ η οποία ξεκίνησε επίσημα τον Μάϊο του 2006 με ανακοίνωση της Επιτροπής για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής στην εσωτερική αγορά. (6) Με την ενθάρρυνση του Συμβουλίου και του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, η Επιτροπή δημοσίευσε, τον Δεκέμβριο του 2008, άλλη ανακοίνωση για συντονισμένη στρατηγική για τη βελτίωση της καταπολέμησης της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ στην Ευρωπαϊκή Ένωση. (7) Η ανακοίνωση προέβλεπε διάφορες μεταβολές της γενικής οδηγίας ΦΠΑ 2006/112/ΕΚ, καθώς και την τωρινή αναδιατύπωση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1987/2003. (8)

| 10. | Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 υπήρξε μέχρι στιγμής ο κανονισμός αναφοράς για τη διοικητική συνεργασία σε θέματα ΦΠΑ. Ωστόσο, σύμφωνα με πρόσφατη μελέτη της Επιτροπής η οποία δημοσιεύθηκε στις 18 Αυγούστου 2009, την αυτή ημέρα με την παρούσα πρόταση, ο βαθμός διοικητικής συνεργασίας μεταξύ των κρατών μελών για την αντιμετώπιση της ενδοκοινοτικής φοροδιαφυγής και απάτης στον τομέα του ΦΠΑ θεωρήθηκε ανεπαρκής. (9) Κύριος σκοπός της παρούσας πρότασης επομένως είναι η αναπροσαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου κατά τρόπον ώστε να ενισχυθεί η αποτελεσματικότητα των μέτρων κατά της διασυνοριακής απάτης και να διασφαλισθεί η καλύτερη είσπραξη του ΦΠΑ σε διασυνοριακές καταστάσεις. |
| --- | --- |

10.

Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 υπήρξε μέχρι στιγμής ο κανονισμός αναφοράς για τη διοικητική συνεργασία σε θέματα ΦΠΑ. Ωστόσο, σύμφωνα με πρόσφατη μελέτη της Επιτροπής η οποία δημοσιεύθηκε στις 18 Αυγούστου 2009, την αυτή ημέρα με την παρούσα πρόταση, ο βαθμός διοικητικής συνεργασίας μεταξύ των κρατών μελών για την αντιμετώπιση της ενδοκοινοτικής φοροδιαφυγής και απάτης στον τομέα του ΦΠΑ θεωρήθηκε ανεπαρκής. (9) Κύριος σκοπός της παρούσας πρότασης επομένως είναι η αναπροσαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου κατά τρόπον ώστε να ενισχυθεί η αποτελεσματικότητα των μέτρων κατά της διασυνοριακής απάτης και να διασφαλισθεί η καλύτερη είσπραξη του ΦΠΑ σε διασυνοριακές καταστάσεις.

II.2.   Το ισχύον σύστημα συνεργασίας: Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου

| 11. | Με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 η ΕΕ θέσπισε κοινό σύστημα διοικητικής συνεργασίας και ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ των αρμοδίων αρχών των κρατών μελών προκειμένου να έχουν τη δυνατότητα ορθού υπολογισμού του ΦΠΑ. Ο κανονισμός περιέχει κατάλογο των αρμοδίων αρχών και υποχρεώνει τα κράτη μέλη να ορίζουν ένα μοναδικό κεντρικό γραφείο συνδέσμου το οποίο θα είναι υπεύθυνο για τις επαφές με άλλα κράτη μέλη στον τομέα της διοικητικής συνεργασίας. |
| --- | --- |

11.

Με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 η ΕΕ θέσπισε κοινό σύστημα διοικητικής συνεργασίας και ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ των αρμοδίων αρχών των κρατών μελών προκειμένου να έχουν τη δυνατότητα ορθού υπολογισμού του ΦΠΑ. Ο κανονισμός περιέχει κατάλογο των αρμοδίων αρχών και υποχρεώνει τα κράτη μέλη να ορίζουν ένα μοναδικό κεντρικό γραφείο συνδέσμου το οποίο θα είναι υπεύθυνο για τις επαφές με άλλα κράτη μέλη στον τομέα της διοικητικής συνεργασίας.

| 12. | Η ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ αρμοδίων χωρών λαμβάνει χώρα σε τρεις περιπτώσεις: ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν σχετικής αίτησης, ανταλλαγή πληροφοριών χωρίς προηγούμενη αίτηση (εθελουσία ανταλλαγή) και φύλαξη δεδομένων σε ηλεκτρονική βάση δεδομένων που τηρείται από κάθε κράτος μέλος, σε τμήμα της οποίας μπορούν να έχουν άμεση πρόσβαση οι αρμόδιες αρχές άλλων κρατών μελών. |
| --- | --- |

12.

Η ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ αρμοδίων χωρών λαμβάνει χώρα σε τρεις περιπτώσεις: ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν σχετικής αίτησης, ανταλλαγή πληροφοριών χωρίς προηγούμενη αίτηση (εθελουσία ανταλλαγή) και φύλαξη δεδομένων σε ηλεκτρονική βάση δεδομένων που τηρείται από κάθε κράτος μέλος, σε τμήμα της οποίας μπορούν να έχουν άμεση πρόσβαση οι αρμόδιες αρχές άλλων κρατών μελών.

| 13. | Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 τα κράτη μέλη υποχρεούνται επίσης να εξασφαλίζουν ότι τα πρόσωπα που ασχολούνται με την ενδοκοινοτική προμήθεια αγαθών και υπηρεσιών να έχουν τη δυνατότητα να λαμβάνουν επιβεβαίωση του αριθμού φορολογικού μητρώου ΦΠΑ οιουδήποτε συγκεκριμένου προσώπου. Το σύστημα που παρέχει αυτή τη δυνατότητα στα εν λόγω πρόσωπα είναι γνωστό ως το σύστημα ανταλλαγής πληροφοριών για το ΦΠΑ («VIES»). |
| --- | --- |

13.

Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 τα κράτη μέλη υποχρεούνται επίσης να εξασφαλίζουν ότι τα πρόσωπα που ασχολούνται με την ενδοκοινοτική προμήθεια αγαθών και υπηρεσιών να έχουν τη δυνατότητα να λαμβάνουν επιβεβαίωση του αριθμού φορολογικού μητρώου ΦΠΑ οιουδήποτε συγκεκριμένου προσώπου. Το σύστημα που παρέχει αυτή τη δυνατότητα στα εν λόγω πρόσωπα είναι γνωστό ως το σύστημα ανταλλαγής πληροφοριών για το ΦΠΑ («VIES»).

| 14. | Εν γένει, ο κανονισμός ορίζει ότι η γνωστοποίηση πληροφοριών πρέπει να γίνεται ηλεκτρονικά. Η Επιτροπή είναι επομένως υπεύθυνη για την ανάπτυξη κοινού δικτύου επικοινωνιών ή κοινού συστήματος διεπικοινωνίας («CCN/CSI») στο βαθμό που αυτό είναι αναγκαίο για την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών. Τα κράτη μέλη είναι υπεύθυνα για την ανάπτυξη των εθνικών τους συστημάτων στο βαθμό που είναι αναγκαίο για την ανταλλαγή πληροφοριών με τη χρησιμοποίηση του CNN/CSI. Ο κανονισμός περιέχει περαιτέρω κανόνες για τις σχέσεις με την Επιτροπή, ταυτόχρονους ελέγχους και την ανταλλαγή δεδομένων που προέρχονται από τρίτες χώρες. |
| --- | --- |

14.

Εν γένει, ο κανονισμός ορίζει ότι η γνωστοποίηση πληροφοριών πρέπει να γίνεται ηλεκτρονικά. Η Επιτροπή είναι επομένως υπεύθυνη για την ανάπτυξη κοινού δικτύου επικοινωνιών ή κοινού συστήματος διεπικοινωνίας («CCN/CSI») στο βαθμό που αυτό είναι αναγκαίο για την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών. Τα κράτη μέλη είναι υπεύθυνα για την ανάπτυξη των εθνικών τους συστημάτων στο βαθμό που είναι αναγκαίο για την ανταλλαγή πληροφοριών με τη χρησιμοποίηση του CNN/CSI. Ο κανονισμός περιέχει περαιτέρω κανόνες για τις σχέσεις με την Επιτροπή, ταυτόχρονους ελέγχους και την ανταλλαγή δεδομένων που προέρχονται από τρίτες χώρες.

| 15. | Το είδος των πληροφοριών που μπορούν να ανταλλάσσονται μεταξύ των αρμοδίων αρχών κατόπιν αιτήσεως ή εθελουσίως δεν προσδιορίζεται. Το άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου απλώς αναφέρεται σε «οποιεσδήποτε πληροφορίες» θα μπορούσαν να βοηθήσουν τις αρχές να προβούν στον ορθό υπολογισμό του ΦΠΑ. Η ηλεκτρονική βάση δεδομένων περιέχει τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες των φορολογουμένων που διαθέτουν αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ οι οποίοι έχουν ληφθεί σύμφωνα με τη γενική οδηγία ΦΠΑ. Οι πίνακες αυτοί περιέχουν τους αριθμούς φορολογικού μητρώου ΦΠΑ των διαφόρων υποκείμενων στο φόρο και τη συνολική αξία των προμηθειών αγαθών που διενεργούνται από τον υποκείμενο στο φόρο. Το VIES επιτρέπει μόνο την επιβεβαίωση της ισχύος αριθμού φορολογικού μητρώου ΦΠΑ. |
| --- | --- |

15.

Το είδος των πληροφοριών που μπορούν να ανταλλάσσονται μεταξύ των αρμοδίων αρχών κατόπιν αιτήσεως ή εθελουσίως δεν προσδιορίζεται. Το άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου απλώς αναφέρεται σε «οποιεσδήποτε πληροφορίες» θα μπορούσαν να βοηθήσουν τις αρχές να προβούν στον ορθό υπολογισμό του ΦΠΑ. Η ηλεκτρονική βάση δεδομένων περιέχει τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες των φορολογουμένων που διαθέτουν αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ οι οποίοι έχουν ληφθεί σύμφωνα με τη γενική οδηγία ΦΠΑ. Οι πίνακες αυτοί περιέχουν τους αριθμούς φορολογικού μητρώου ΦΠΑ των διαφόρων υποκείμενων στο φόρο και τη συνολική αξία των προμηθειών αγαθών που διενεργούνται από τον υποκείμενο στο φόρο. Το VIES επιτρέπει μόνο την επιβεβαίωση της ισχύος αριθμού φορολογικού μητρώου ΦΠΑ.

II.3.   Γενική περιγραφή των προβλεπόμενων βελτιώσεων

| 16. | Με την παρούσα πρόταση η Επιτροπή σκέπτεται να βελτιώσει την αποτελεσματικότητα της σημερινής συνεργασίας, καθιστώντας τις αρμόδιες αρχές συνυπεύθυνες για την προστασία των εσόδων από το ΦΠΑ σε όλα τα κράτη μέλη, προωθώντας την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των αρμοδίων αρχών και βελτιώνοντας την ποιότητα και τη συνοχή των πληροφοριών αυτών. (10) |
| --- | --- |

16.

Με την παρούσα πρόταση η Επιτροπή σκέπτεται να βελτιώσει την αποτελεσματικότητα της σημερινής συνεργασίας, καθιστώντας τις αρμόδιες αρχές συνυπεύθυνες για την προστασία των εσόδων από το ΦΠΑ σε όλα τα κράτη μέλη, προωθώντας την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των αρμοδίων αρχών και βελτιώνοντας την ποιότητα και τη συνοχή των πληροφοριών αυτών. (10)

| 17. | Η βελτίωση της ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ των κρατών μελών επιτυγχάνεται με τον ορισμό των περιπτώσεων στις οποίες οι αρμόδιες αρχές δεν δύνανται να αρνηθούν να απαντήσουν σε αίτηση πληροφοριών ή διοικητικής έρευνας καθώς και των περιπτώσεων στις οποίες πρέπει να γίνεται εθελουσία ανταλλαγή πληροφοριών. (11) Η πρόταση προβλέπει επίσης αυστηρότερες προθεσμίες και υπογραμμίζει τη χρήση ηλεκτρονικών μέσων. |
| --- | --- |

17.

Η βελτίωση της ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ των κρατών μελών επιτυγχάνεται με τον ορισμό των περιπτώσεων στις οποίες οι αρμόδιες αρχές δεν δύνανται να αρνηθούν να απαντήσουν σε αίτηση πληροφοριών ή διοικητικής έρευνας καθώς και των περιπτώσεων στις οποίες πρέπει να γίνεται εθελουσία ανταλλαγή πληροφοριών. (11) Η πρόταση προβλέπει επίσης αυστηρότερες προθεσμίες και υπογραμμίζει τη χρήση ηλεκτρονικών μέσων.

| 18. | Η συνοχή των πληροφοριών που είναι διαθέσιμες στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων ενισχύεται με τον ορισμό του είδους των πληροφοριών που τα κράτη μέλη υποχρεούνται να εισάγουν στις εθνικές βάσεις δεδομένων. Η πρόταση επιπλέον αυξάνει την άμεση αυτοματοποιημένη πρόσβαση στις ηλεκτρονικές βάσεις δεδομένων από τις αρμόδιες αρχές άλλων κρατών μελών. Οι πληροφορίες που διατίθενται σε άλλους υποκείμενους στο φόρο μέσω του VIES συμπληρώνονται με το ονοματεπώνυμο και τη διεύθυνση του προσώπου που είναι καταχωρισμέ με αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ. |
| --- | --- |

18.

Η συνοχή των πληροφοριών που είναι διαθέσιμες στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων ενισχύεται με τον ορισμό του είδους των πληροφοριών που τα κράτη μέλη υποχρεούνται να εισάγουν στις εθνικές βάσεις δεδομένων. Η πρόταση επιπλέον αυξάνει την άμεση αυτοματοποιημένη πρόσβαση στις ηλεκτρονικές βάσεις δεδομένων από τις αρμόδιες αρχές άλλων κρατών μελών. Οι πληροφορίες που διατίθενται σε άλλους υποκείμενους στο φόρο μέσω του VIES συμπληρώνονται με το ονοματεπώνυμο και τη διεύθυνση του προσώπου που είναι καταχωρισμέ με αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ.

| 19. | Η πρόταση επιπλέον προσδιορίζει τις περιπτώσεις στις οποίες τα κράτη μέλη δύνανται και υποχρεούνται να διενεργούν πολυμερείς ελέγχους. Εκτός αυτού δημιουργεί νομική βάση για τη θέσπιση κοινής επιχειρησιακής δομής για πολυμερή συνεργασία (Eurofisc). Το σύστημα αυτό θα πρέπει να επιτρέπει την ταχεία ανταλλαγή στοχευμένων πληροφοριών μεταξύ όλων των κρατών μελών καθώς και τη διεξαγωγή κοινών αναλύσεων κινδύνου και στρατηγικής. |
| --- | --- |

19.

Η πρόταση επιπλέον προσδιορίζει τις περιπτώσεις στις οποίες τα κράτη μέλη δύνανται και υποχρεούνται να διενεργούν πολυμερείς ελέγχους. Εκτός αυτού δημιουργεί νομική βάση για τη θέσπιση κοινής επιχειρησιακής δομής για πολυμερή συνεργασία (Eurofisc). Το σύστημα αυτό θα πρέπει να επιτρέπει την ταχεία ανταλλαγή στοχευμένων πληροφοριών μεταξύ όλων των κρατών μελών καθώς και τη διεξαγωγή κοινών αναλύσεων κινδύνου και στρατηγικής.

| 20. | Η πρόταση εισάγει τέλος απαίτηση ανάδρομης πληροφόρησης που επιτρέπει στα κράτη μέλη να αξιολογούν την αποτελεσματικότητα της ανταλλαγής πληροφοριών. |
| --- | --- |

20.

Η πρόταση εισάγει τέλος απαίτηση ανάδρομης πληροφόρησης που επιτρέπει στα κράτη μέλη να αξιολογούν την αποτελεσματικότητα της ανταλλαγής πληροφοριών.

| 21. | Διάφορα θέματα θα υποστούν περαιτέρω επεξεργασία σύμφωνα με διαδικασία επιτροπολογίας, όπως φερ’ ειπείν τα τυποποιημένα έντυπα αίτησης πληροφοριών που χρησιμοποιούνται από τις αρμόδιες αρχές, ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζεται η απαίτηση ανάδρομης πληροφόρησης, τα κριτήρια σύμφωνα με τα οποία αποφασίζεται αν πρέπει να επέλθουν μεταβολές στα δεδομένα που αποθηκεύονται στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων και στη σύσταση του Eurofisc. |
| --- | --- |

21.

Διάφορα θέματα θα υποστούν περαιτέρω επεξεργασία σύμφωνα με διαδικασία επιτροπολογίας, όπως φερ’ ειπείν τα τυποποιημένα έντυπα αίτησης πληροφοριών που χρησιμοποιούνται από τις αρμόδιες αρχές, ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζεται η απαίτηση ανάδρομης πληροφόρησης, τα κριτήρια σύμφωνα με τα οποία αποφασίζεται αν πρέπει να επέλθουν μεταβολές στα δεδομένα που αποθηκεύονται στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων και στη σύσταση του Eurofisc.

III.   ΕΦΑΡΜΟΣΤΕΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

| 22. | Σε περίπτωση επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, θα πρέπει να τηρείται η κοινοτική νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων. Στη νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων «τα προσωπικά δεδομένα» ορίζονται ευρέως ως «κάθε πληροφορία που αναφέρεται σε φυσικό πρόσωπο του οποίου η ταυτότητα είναι γνωστή ή μπορεί να εξακριβωθεί». (12) Όπως προαναφέρθηκε, η ανταλλαγή πληροφοριών στο παρόν πλαίσιο αφορά κυρίως νομικά πρόσωπα. Θα περιέχει, ωστόσο, πληροφορίες που αφορούν και φυσικά πρόσωπα. Ο όρος «κάθε πληροφορία» που περιέχεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 του προτεινόμενου κανονισμού του Συμβουλίου φαίνεται να περιλαμβάνει και περαιτέρω πληροφορίες για φυσικά πρόσωπα που εργάζονται για τα νομικά πρόσωπα ή συνδέονται με άλλο τρόπο με αυτά (βλ. επίσης σημείο 31 παρακάτω). |
| --- | --- |

22.

Σε περίπτωση επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, θα πρέπει να τηρείται η κοινοτική νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων. Στη νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων «τα προσωπικά δεδομένα» ορίζονται ευρέως ως «κάθε πληροφορία που αναφέρεται σε φυσικό πρόσωπο του οποίου η ταυτότητα είναι γνωστή ή μπορεί να εξακριβωθεί». (12) Όπως προαναφέρθηκε, η ανταλλαγή πληροφοριών στο παρόν πλαίσιο αφορά κυρίως νομικά πρόσωπα. Θα περιέχει, ωστόσο, πληροφορίες που αφορούν και φυσικά πρόσωπα. Ο όρος «κάθε πληροφορία» που περιέχεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 του προτεινόμενου κανονισμού του Συμβουλίου φαίνεται να περιλαμβάνει και περαιτέρω πληροφορίες για φυσικά πρόσωπα που εργάζονται για τα νομικά πρόσωπα ή συνδέονται με άλλο τρόπο με αυτά (βλ. επίσης σημείο 31 παρακάτω).

| 23. | Για την επεξεργασία δεδομένων από τα κράτη μέλη, ισχύουν οι εθνικοί κανόνες για την εφαρμογή της οδηγίας 95/46/ΕΚ. Ο ισχύων κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 κάνει δύο αναφορές στην οδηγία 95/46/ΕΚ, συγκεκριμένα στην αιτιολογική σκέψη 17 και στο άρθρο 41. Ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι οι διατάξεις αυτές αναφέρονται στην οδηγία 95/46/ΕΚ μόνο σε σχέση με τη δυνατότητα περιορισμού ορισμένων δικαιωμάτων που κατοχυρώνονται από την οδηγία. Η αιτιολογική σκέψη και το άρθρο επανεμφανίζονται στην πρόταση της Επιτροπής (ως αιτιολογική σκέψη 35 και ως άρθρο 57) αλλά θα υποστούν κάποιες μεταβολές, οι οποίες θα συζητηθούν λεπτομερέστερα στο σημείο 49 και σε άλλα σημεία στη συνέχεια. Σε αυτό το στάδιο έχει σημασία να επισημανθεί το γεγονός ότι η Επιτροπή προτίθεται να εισαγάγει γενική φράση στο άρθρο 41 (το νέο άρθρο 57) η οποία θα ορίζει ότι «κάθε αποθήκευση ή ανταλλαγή πληροφοριών δυνάμει του παρόντος κανονισμού υπόκειται στις διατάξεις που θέτουν σε εφαρμογή την οδηγία 95/46/ΕΚ». Ο ΕΕΠΔ χαιρετίζει την εισαγωγή αυτής της φράσης και ενθαρρύνει τον νομοθέτη να εισαγάγει ανάλογη δήλωση και στην αιτιολογική σκέψη. |
| --- | --- |

23.

Για την επεξεργασία δεδομένων από τα κράτη μέλη, ισχύουν οι εθνικοί κανόνες για την εφαρμογή της οδηγίας 95/46/ΕΚ. Ο ισχύων κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 κάνει δύο αναφορές στην οδηγία 95/46/ΕΚ, συγκεκριμένα στην αιτιολογική σκέψη 17 και στο άρθρο 41. Ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι οι διατάξεις αυτές αναφέρονται στην οδηγία 95/46/ΕΚ μόνο σε σχέση με τη δυνατότητα περιορισμού ορισμένων δικαιωμάτων που κατοχυρώνονται από την οδηγία. Η αιτιολογική σκέψη και το άρθρο επανεμφανίζονται στην πρόταση της Επιτροπής (ως αιτιολογική σκέψη 35 και ως άρθρο 57) αλλά θα υποστούν κάποιες μεταβολές, οι οποίες θα συζητηθούν λεπτομερέστερα στο σημείο 49 και σε άλλα σημεία στη συνέχεια. Σε αυτό το στάδιο έχει σημασία να επισημανθεί το γεγονός ότι η Επιτροπή προτίθεται να εισαγάγει γενική φράση στο άρθρο 41 (το νέο άρθρο 57) η οποία θα ορίζει ότι «κάθε αποθήκευση ή ανταλλαγή πληροφοριών δυνάμει του παρόντος κανονισμού υπόκειται στις διατάξεις που θέτουν σε εφαρμογή την οδηγία 95/46/ΕΚ». Ο ΕΕΠΔ χαιρετίζει την εισαγωγή αυτής της φράσης και ενθαρρύνει τον νομοθέτη να εισαγάγει ανάλογη δήλωση και στην αιτιολογική σκέψη.

| 24. | Καίτοι η Επιτροπή δεν συμμετέχει άμεσα στην ανταλλαγή δεδομένων μεταξύ των αρμοδίων αρχών, από το άρθρο 51 παράγραφος 2 προκύπτει ότι η Επιτροπή λαμβάνει «κάθε διαθέσιμη πληροφορία σχετικά με την εφαρμογή του παρόντος κανονισμού», «στατιστικά δεδομένα», και «κάθε άλλη πληροφορία» που μπορεί να βοηθήσει στον ορθό υπολογισμό του ΦΠΑ όπως αναφέρεται στο άρθρο 1 (13). Όπως αναφέρθηκε νωρίτερα στο σημείο 14, η Επιτροπή είναι επιπλέον υπεύθυνη για «οποιαδήποτε προσαρμογή του Κοινού Δικτύου Επικοινωνιών/ Κοινού Συστήματος Διεπικοινωνίας (CCN/CSI) που απαιτείται» για να επιτραπεί η ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών (άρθρο 55). Όπως καθίσταται σαφές από το άρθρο 57 παράγραφος 2, η ευθύνη αυτή μπορεί υπό ορισμένες συνθήκες να συνεπάγεται πρόσβαση στις ανταλλασσόμενες μέσω του συστήματος πληροφορίες. |
| --- | --- |

24.

Καίτοι η Επιτροπή δεν συμμετέχει άμεσα στην ανταλλαγή δεδομένων μεταξύ των αρμοδίων αρχών, από το άρθρο 51 παράγραφος 2 προκύπτει ότι η Επιτροπή λαμβάνει «κάθε διαθέσιμη πληροφορία σχετικά με την εφαρμογή του παρόντος κανονισμού», «στατιστικά δεδομένα», και «κάθε άλλη πληροφορία» που μπορεί να βοηθήσει στον ορθό υπολογισμό του ΦΠΑ όπως αναφέρεται στο άρθρο 1 (13). Όπως αναφέρθηκε νωρίτερα στο σημείο 14, η Επιτροπή είναι επιπλέον υπεύθυνη για «οποιαδήποτε προσαρμογή του Κοινού Δικτύου Επικοινωνιών/ Κοινού Συστήματος Διεπικοινωνίας (CCN/CSI) που απαιτείται» για να επιτραπεί η ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών (άρθρο 55). Όπως καθίσταται σαφές από το άρθρο 57 παράγραφος 2, η ευθύνη αυτή μπορεί υπό ορισμένες συνθήκες να συνεπάγεται πρόσβαση στις ανταλλασσόμενες μέσω του συστήματος πληροφορίες.

| 25. | Από τα προαναφερόμενα έπεται ότι η Επιτροπή θα ασχολείται επίσης με την επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα. Δεσμεύεται επομένως από τους κανόνες περί προστασίας δεδομένων που ισχύουν για τα όργανα και τους οργανισμούς της ΕΕ οι οποίοι ορίζονται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 45/2001 και υπόκειται στην εποπτεία του ΕΕΠΔ. Για λόγους σαφήνειας και προκειμένου να αποφευχθεί οιαδήποτε αμφιβολία ως προς την εφαρμογή του κανονισμού, ο ΕΕΠΔ παροτρύνει τον νομοθέτη να συμπεριλάβει αναφορά στον κανονισμό και στις αιτιολογικές σκέψεις καθώς και σε ουσιαστική διάταξη. |
| --- | --- |

25.

Από τα προαναφερόμενα έπεται ότι η Επιτροπή θα ασχολείται επίσης με την επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα. Δεσμεύεται επομένως από τους κανόνες περί προστασίας δεδομένων που ισχύουν για τα όργανα και τους οργανισμούς της ΕΕ οι οποίοι ορίζονται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 45/2001 και υπόκειται στην εποπτεία του ΕΕΠΔ. Για λόγους σαφήνειας και προκειμένου να αποφευχθεί οιαδήποτε αμφιβολία ως προς την εφαρμογή του κανονισμού, ο ΕΕΠΔ παροτρύνει τον νομοθέτη να συμπεριλάβει αναφορά στον κανονισμό και στις αιτιολογικές σκέψεις καθώς και σε ουσιαστική διάταξη.

| 26. | Σε περίπτωση επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, τα άρθρα 16 και 17 της οδηγίας 95/46/ΕΚ και τα άρθρα 21 και 22 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001 απαιτούν την εξασφάλιση της εμπιστευτικότητας και της ασφάλειας της επεξεργασίας δεδομένων. Δεν διευκρινίζεται ρητά στο μόλις αναφερθέν άρθρο 55 αν η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για τη συντήρηση και την ασφάλεια του CCN/CSI (14). Προκειμένου να αποφευχθούν αμφιβολίες όσον αφορά τον υπεύθυνο για την εξασφάλιση αυτής της εμπιστευτικότητας και ασφάλειας, ο ΕΕΠΔ παροτρύνει τον νομοθέτη να καθορίσει σαφέστερα την ευθύνη της Επιτροπής εν προκειμένω και να τονίσει τις υποχρεώσεις των κρατών μελών λαμβάνοντας πάντα υπ’ όψιν τις απαιτήσεις που απορρέουν από την οδηγία 95/46/ΕΚ και τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 45/2001. |
| --- | --- |

26.

Σε περίπτωση επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, τα άρθρα 16 και 17 της οδηγίας 95/46/ΕΚ και τα άρθρα 21 και 22 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001 απαιτούν την εξασφάλιση της εμπιστευτικότητας και της ασφάλειας της επεξεργασίας δεδομένων. Δεν διευκρινίζεται ρητά στο μόλις αναφερθέν άρθρο 55 αν η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για τη συντήρηση και την ασφάλεια του CCN/CSI (14). Προκειμένου να αποφευχθούν αμφιβολίες όσον αφορά τον υπεύθυνο για την εξασφάλιση αυτής της εμπιστευτικότητας και ασφάλειας, ο ΕΕΠΔ παροτρύνει τον νομοθέτη να καθορίσει σαφέστερα την ευθύνη της Επιτροπής εν προκειμένω και να τονίσει τις υποχρεώσεις των κρατών μελών λαμβάνοντας πάντα υπ’ όψιν τις απαιτήσεις που απορρέουν από την οδηγία 95/46/ΕΚ και τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 45/2001.

| 27. | Η διευκρίνιση του υπεύθυνου για τη συμμόρφωση με τους κανόνες περί προστασίας δεδομένων (ο οποίος στην ορολογία προστασίας δεδομένων αποκαλείται «υπεύθυνος της επεξεργασίας» (15), έχει επίσης σημασία σε σχέση με τη δημιουργία του Eurofisc. Το άρθρο 35 εξηγεί ότι το Eurofisc θα αποτελείται από αρμόδιους υπαλλήλους οριζόμενους από τις αρμόδιες αρχές των κρατών μελών. Η Επιτροπή θα παρέχει τεχνική, διοικητική και επιχειρησιακή στήριξη στο Eurofisc. Η προτεινόμενη δομή δημιουργεί ερωτήματα ως προς την εφαρμοστέα νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων (οδηγία 95/46/ΕΚ ή κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 45/2001) και την ευθύνη για την τήρηση των κανόνων αυτών. Είναι πρόθεση της Επιτροπής να εξακολουθήσουν να είναι υπεύθυνα τα κράτη μέλη είτε μόνα είτε σε συνδυασμό με την Επιτροπή, ή αρμόδια αρχή θα είναι το ίδιο το Eurofisc, ίσως δε σε συνδυασμό με την Επιτροπή; Ο ΕΕΠΔ καλεί τον νομοθέτη να διευκρινίσει τα ζητήματα αυτά και να εξασφαλίσει τη σαφή κατανομή των αρμοδιοτήτων. |
| --- | --- |

27.

Η διευκρίνιση του υπεύθυνου για τη συμμόρφωση με τους κανόνες περί προστασίας δεδομένων (ο οποίος στην ορολογία προστασίας δεδομένων αποκαλείται «υπεύθυνος της επεξεργασίας» (15), έχει επίσης σημασία σε σχέση με τη δημιουργία του Eurofisc. Το άρθρο 35 εξηγεί ότι το Eurofisc θα αποτελείται από αρμόδιους υπαλλήλους οριζόμενους από τις αρμόδιες αρχές των κρατών μελών. Η Επιτροπή θα παρέχει τεχνική, διοικητική και επιχειρησιακή στήριξη στο Eurofisc. Η προτεινόμενη δομή δημιουργεί ερωτήματα ως προς την εφαρμοστέα νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων (οδηγία 95/46/ΕΚ ή κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 45/2001) και την ευθύνη για την τήρηση των κανόνων αυτών. Είναι πρόθεση της Επιτροπής να εξακολουθήσουν να είναι υπεύθυνα τα κράτη μέλη είτε μόνα είτε σε συνδυασμό με την Επιτροπή, ή αρμόδια αρχή θα είναι το ίδιο το Eurofisc, ίσως δε σε συνδυασμό με την Επιτροπή; Ο ΕΕΠΔ καλεί τον νομοθέτη να διευκρινίσει τα ζητήματα αυτά και να εξασφαλίσει τη σαφή κατανομή των αρμοδιοτήτων.

IV.   ΛΕΠΤΟΜΕΡΗΣ ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΤΑΣΗΣ

IV.1.   Προσδιορισμός των δεδομένων και του σκοπού και εξασφάλιση της αναγκαιότητας της επεξεργασίας

| 28. | Ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι δεν προσδιορίζονται με αρκετή ακρίβεια στην πρόταση τα δεδομένα που θα ανταλλάσσονται, ούτε οι σκοποί για τους οποίους θα γίνεται η ανταλλαγή· επίσης, δεν εξασφαλίζεται επαρκώς με την πρόταση το ότι ανταλλαγή προσωπικών δεδομένων θα γίνεται μόνον εφόσον υπάρχει ανάγκη. Όλα αυτά καταφαίνονται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 του προτεινόμενου κανονισμού του Συμβουλίου. |
| --- | --- |

28.

Ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι δεν προσδιορίζονται με αρκετή ακρίβεια στην πρόταση τα δεδομένα που θα ανταλλάσσονται, ούτε οι σκοποί για τους οποίους θα γίνεται η ανταλλαγή· επίσης, δεν εξασφαλίζεται επαρκώς με την πρόταση το ότι ανταλλαγή προσωπικών δεδομένων θα γίνεται μόνον εφόσον υπάρχει ανάγκη. Όλα αυτά καταφαίνονται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 του προτεινόμενου κανονισμού του Συμβουλίου.

| 29. | Στο άρθρο 1 παράγραφος 1 διατυπώνεται ο γενικός στόχος της πρότασης, που είναι η εξασφάλιση της συμμόρφωσης με την εθνική νομοθεσία περί ΦΠΑ. Αυτό πρέπει να επιτευχθεί μέσω συνεργασίας μεταξύ των κρατών μελών και της ανταλλαγής, μεταξύ των αρχών τους, όλων των πληροφοριών που μπορούν να βοηθήσουν στον ορθό προσδιορισμό του ΦΠΑ, στην παρακολούθηση της ορθής εφαρμογής του ΦΠΑ, ιδίως επί των ενδοκοινοτικών συναλλαγών, και στην καταπολέμηση της απάτης. |
| --- | --- |

29.

Στο άρθρο 1 παράγραφος 1 διατυπώνεται ο γενικός στόχος της πρότασης, που είναι η εξασφάλιση της συμμόρφωσης με την εθνική νομοθεσία περί ΦΠΑ. Αυτό πρέπει να επιτευχθεί μέσω συνεργασίας μεταξύ των κρατών μελών και της ανταλλαγής, μεταξύ των αρχών τους, όλων των πληροφοριών που μπορούν να βοηθήσουν στον ορθό προσδιορισμό του ΦΠΑ, στην παρακολούθηση της ορθής εφαρμογής του ΦΠΑ, ιδίως επί των ενδοκοινοτικών συναλλαγών, και στην καταπολέμηση της απάτης.

| 30. | Όπως έχει, το άρθρο 1 παράγραφος 1 δεν πληροί τις απαιτήσεις των κοινοτικών κανόνων περί προστασίας δεδομένων, καθότι είναι διατυπωμένο με υπερβολική ευρύτητα και αφήνει υπερβολικά μεγάλα περιθώρια διακριτικής ευχέρειας, πράγμα που δημιουργεί κίνδυνο ουσιαστικότατης παράβασης των εφαρμοστέων κανόνων προστασίας δεδομένων στην πράξη. |
| --- | --- |

30.

Όπως έχει, το άρθρο 1 παράγραφος 1 δεν πληροί τις απαιτήσεις των κοινοτικών κανόνων περί προστασίας δεδομένων, καθότι είναι διατυπωμένο με υπερβολική ευρύτητα και αφήνει υπερβολικά μεγάλα περιθώρια διακριτικής ευχέρειας, πράγμα που δημιουργεί κίνδυνο ουσιαστικότατης παράβασης των εφαρμοστέων κανόνων προστασίας δεδομένων στην πράξη.

| 31. | Πρώτον, η έννοια «όλες τις πληροφορίες» είναι υπερβολικά ευρεία και ενέχει τον κίνδυνο δυσανάλογων ανταλλαγών πληροφοριών. Αν ληφθεί κατά γράμμα, φαίνεται να περιλαμβάνει ακόμα και περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τα φυσικά πρόσωπα που δουλεύουν για τα νομικά πρόσωπα ή έχουν άλλου είδους δεσμούς με αυτά. Ο ΕΕΠΔ επιθυμεί να υπενθυμίσει εν προκειμένω τις διατάξεις που αφορούν ειδικές κατηγορίες δεδομένων και που θέτουν ειδικούς και αυστηρότερους κανόνες για την επεξεργασία δεδομένων σχετικά με παραβάσεις, ποινικές καταδίκες ή μέτρα ασφαλείας, διοικητικές κυρώσεις ή αποφάσεις πολιτικών δικαστηρίων. (16) |
| --- | --- |

31.

Πρώτον, η έννοια «όλες τις πληροφορίες» είναι υπερβολικά ευρεία και ενέχει τον κίνδυνο δυσανάλογων ανταλλαγών πληροφοριών. Αν ληφθεί κατά γράμμα, φαίνεται να περιλαμβάνει ακόμα και περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τα φυσικά πρόσωπα που δουλεύουν για τα νομικά πρόσωπα ή έχουν άλλου είδους δεσμούς με αυτά. Ο ΕΕΠΔ επιθυμεί να υπενθυμίσει εν προκειμένω τις διατάξεις που αφορούν ειδικές κατηγορίες δεδομένων και που θέτουν ειδικούς και αυστηρότερους κανόνες για την επεξεργασία δεδομένων σχετικά με παραβάσεις, ποινικές καταδίκες ή μέτρα ασφαλείας, διοικητικές κυρώσεις ή αποφάσεις πολιτικών δικαστηρίων. (16)

| 32. | Δεύτερον, οι σκοποί για τους οποίους επιτρέπεται η ανταλλαγή δεδομένων είναι υπερβολικά γενικοί, πράγμα που αντιβαίνει στην απαίτηση περί καθορισμένων και σαφών σκοπών. (17) |
| --- | --- |

32.

Δεύτερον, οι σκοποί για τους οποίους επιτρέπεται η ανταλλαγή δεδομένων είναι υπερβολικά γενικοί, πράγμα που αντιβαίνει στην απαίτηση περί καθορισμένων και σαφών σκοπών. (17)

| 33. | Τρίτον, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 1, ανταλλαγή πληροφοριών χωρεί όταν «μπορούν να βοηθήσουν» την αρμόδια αρχή άλλου κράτους μέλους. Προκειμένου περί προσωπικών δεδομένων, αυτό έρχεται σε σύγκρουση με την απαίτηση να γίνε επεξεργασία δεδομένων μόνο στο βαθμό που αυτό είναι αναγκαίο για την επίτευξη του δεδομένου σκοπού. (18) Χωρίς επακριβή γνώση του είδους προσωπικών πληροφοριών για το οποίο πρόκειται και χωρίς περαιτέρω προσδιορισμό των σκοπών, η αναγκαιότητα της ανταλλαγής είναι εν πάση περιπτώσει αδύνατο να εκτιμηθεί. |
| --- | --- |

33.

Τρίτον, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 1, ανταλλαγή πληροφοριών χωρεί όταν «μπορούν να βοηθήσουν» την αρμόδια αρχή άλλου κράτους μέλους. Προκειμένου περί προσωπικών δεδομένων, αυτό έρχεται σε σύγκρουση με την απαίτηση να γίνε επεξεργασία δεδομένων μόνο στο βαθμό που αυτό είναι αναγκαίο για την επίτευξη του δεδομένου σκοπού. (18) Χωρίς επακριβή γνώση του είδους προσωπικών πληροφοριών για το οποίο πρόκειται και χωρίς περαιτέρω προσδιορισμό των σκοπών, η αναγκαιότητα της ανταλλαγής είναι εν πάση περιπτώσει αδύνατο να εκτιμηθεί.

| 34. | Προκειμένου λοιπόν να συνάδει η ανταλλαγή πληροφοριών με τις απαιτήσεις προστασίας δεδομένων, επιβάλλεται κάποια περαιτέρω διευκρίνιση του σκοπού και του είδους —τουλάχιστον σε γενικές γραμμές ή κατηγορίες —των πληροφοριών που μπορούν ή που πρόκειται να ανταλλάσσονται. Θα πρέπει να εξασφαλίζεται επίσης κατ’ αυτό τον τρόπο η συμμόρφωση με την αρχή της αναγκαιότητας. |
| --- | --- |

34.

Προκειμένου λοιπόν να συνάδει η ανταλλαγή πληροφοριών με τις απαιτήσεις προστασίας δεδομένων, επιβάλλεται κάποια περαιτέρω διευκρίνιση του σκοπού και του είδους —τουλάχιστον σε γενικές γραμμές ή κατηγορίες —των πληροφοριών που μπορούν ή που πρόκειται να ανταλλάσσονται. Θα πρέπει να εξασφαλίζεται επίσης κατ’ αυτό τον τρόπο η συμμόρφωση με την αρχή της αναγκαιότητας.

| 35. | Εξετάζοντας τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου στην ολότητά του καθώς και τις προτεινόμενες τροποποιήσεις, ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι δεν προβλέπονται περαιτέρω διευκρινίσεις, ή, στην καλύτερη περίπτωση, προβλέπονται μόνον εν μέρει. Η άποψη αυτή του ΕΕΠΔ αναπτύσσεται διεξοδικότερα στα επόμενα. Εν προκειμένω, γίνεται διάκριση μεταξύ των διάφορων ενεργειών επεξεργασίας που λαμβάνουν χώρα: ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν αιτήσεως, διαβίβαση πληροφοριών άνευ αιτήσεως, διαθεσιμότητα πληροφοριών μέσω της ηλεκτρονικής βάσης δεδομένων υπόψη των αρμόδιων αρχών, διαθεσιμότητα πληροφοριών υπόψη άλλων προσώπων με αριθμό ΦΠΑ (το σύστημα VIES) και επεξεργασία δεδομένων από την Eurofisc. |
| --- | --- |

35.

Εξετάζοντας τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 του Συμβουλίου στην ολότητά του καθώς και τις προτεινόμενες τροποποιήσεις, ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι δεν προβλέπονται περαιτέρω διευκρινίσεις, ή, στην καλύτερη περίπτωση, προβλέπονται μόνον εν μέρει. Η άποψη αυτή του ΕΕΠΔ αναπτύσσεται διεξοδικότερα στα επόμενα. Εν προκειμένω, γίνεται διάκριση μεταξύ των διάφορων ενεργειών επεξεργασίας που λαμβάνουν χώρα: ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν αιτήσεως, διαβίβαση πληροφοριών άνευ αιτήσεως, διαθεσιμότητα πληροφοριών μέσω της ηλεκτρονικής βάσης δεδομένων υπόψη των αρμόδιων αρχών, διαθεσιμότητα πληροφοριών υπόψη άλλων προσώπων με αριθμό ΦΠΑ (το σύστημα VIES) και επεξεργασία δεδομένων από την Eurofisc.

Ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν αιτήσεως

| 36. | Όσον αφορά την παροχή πληροφοριών κατόπιν αιτήσεως, δεν παρέχονται περαιτέρω διευκρινίσεις ως προς το είδος των ανταλλασσόμενων πληροφοριών ή το σκοπό για τον οποίο γίνεται η ανταλλαγή. Το άρθρο 7 κάνει λόγο για «τις πληροφορίες στις οποίες αναφέρεται το άρθρο 1» και ορίζει ότι «συμπεριλαμβ[άνονται] όσ[ες] αφορούν μία ή περισσότερες συγκεκριμένες περιπτώσεις». Για ν’ ανταποκριθεί στην αίτηση, η αρμόδια αρχή μπορεί να προβεί «στις αναγκαίες διοικητικές έρευνες». Στο άρθρο 9 γίνεται μάλιστα επίσης λόγος για την ανακοίνωση «κάθε συναφ[ούς] πληροφορία[ς]», χωρίς να διευκρινίζεται για τι είδους πληροφορίες πρόκειται. Δεν προσδιορίζονται περαιτέρω οι σκοποί για τους οποίους μπορεί να γίνει επεξεργασία των δεδομένων, ούτε αναφέρεται η απαίτηση της αναγκαιότητας. |
| --- | --- |

36.

Όσον αφορά την παροχή πληροφοριών κατόπιν αιτήσεως, δεν παρέχονται περαιτέρω διευκρινίσεις ως προς το είδος των ανταλλασσόμενων πληροφοριών ή το σκοπό για τον οποίο γίνεται η ανταλλαγή. Το άρθρο 7 κάνει λόγο για «τις πληροφορίες στις οποίες αναφέρεται το άρθρο 1» και ορίζει ότι «συμπεριλαμβ[άνονται] όσ[ες] αφορούν μία ή περισσότερες συγκεκριμένες περιπτώσεις». Για ν’ ανταποκριθεί στην αίτηση, η αρμόδια αρχή μπορεί να προβεί «στις αναγκαίες διοικητικές έρευνες». Στο άρθρο 9 γίνεται μάλιστα επίσης λόγος για την ανακοίνωση «κάθε συναφ[ούς] πληροφορία[ς]», χωρίς να διευκρινίζεται για τι είδους πληροφορίες πρόκειται. Δεν προσδιορίζονται περαιτέρω οι σκοποί για τους οποίους μπορεί να γίνει επεξεργασία των δεδομένων, ούτε αναφέρεται η απαίτηση της αναγκαιότητας.

| 37. | Ο ΕΕΠΔ καλεί το νομοθέτη να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας. |
| --- | --- |

37.

Ο ΕΕΠΔ καλεί το νομοθέτη να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας.

Διαβίβαση πληροφοριών άνευ αιτήσεως

| 38. | Για την άνευ αιτήσεως διαβίβαση πληροφοριών, ορίζεται σε ποιες περιπτώσεις το κράτος μέλος διαβιβάζει πληροφορίες σε άλλη αρμόδια αρχή. Ως προς το είδος των διαβιβαζόμενων πληροφοριών γίνεται και εδώ παραπομπή στο άρθρο 1 παράγραφος 1. Στο άρθρο 14 παράγραφος 1 απαριθμούνται οι εξής περιπτώσεις:






  1) | όταν θεωρείται ότι οι φόροι επιβάλλονται στο κράτος μέλος προορισμού και οι πληροφορίες που παρέχει το κράτος μέλος καταγωγής είναι αναγκαίες για την αποτελεσματικότητα του συστήματος ελέγχου του κράτους μέλους προορισμού, |
| --- | --- | --- |

38.

Για την άνευ αιτήσεως διαβίβαση πληροφοριών, ορίζεται σε ποιες περιπτώσεις το κράτος μέλος διαβιβάζει πληροφορίες σε άλλη αρμόδια αρχή. Ως προς το είδος των διαβιβαζόμενων πληροφοριών γίνεται και εδώ παραπομπή στο άρθρο 1 παράγραφος 1. Στο άρθρο 14 παράγραφος 1 απαριθμούνται οι εξής περιπτώσεις:

1)

όταν θεωρείται ότι οι φόροι επιβάλλονται στο κράτος μέλος προορισμού και οι πληροφορίες που παρέχει το κράτος μέλος καταγωγής είναι αναγκαίες για την αποτελεσματικότητα του συστήματος ελέγχου του κράτους μέλους προορισμού,

| 2) | όταν ένα κράτος μέλος έχει λόγους να πιστεύει ότι διαπράχθηκε ή ενδέχεται να διαπράχθηκε παραβίαση της νομοθεσίας για το ΦΠΑ στο άλλο κράτος μέλος, |
| --- | --- |

2)

όταν ένα κράτος μέλος έχει λόγους να πιστεύει ότι διαπράχθηκε ή ενδέχεται να διαπράχθηκε παραβίαση της νομοθεσίας για το ΦΠΑ στο άλλο κράτος μέλος,

| 3) | όταν υφίσταται κίνδυνος διαφυγής φορολογικών εσόδων στο άλλο κράτος μέλος. |
| --- | --- |

3)

όταν υφίσταται κίνδυνος διαφυγής φορολογικών εσόδων στο άλλο κράτος μέλος.

Μολονότι ιδίως η δεύτερη και η τρίτη περίπτωση είναι αρκετά ευρείες, θα μπορούσε η απαρίθμηση των τριών περιπτώσεων να θεωρηθεί καταρχήν ως περαιτέρω διευκρίνιση των σκοπών για τους οποίους ανταλλάσσονται τα δεδομένα. Στην πρώτη μάλιστα περίπτωση γίνεται και επίκληση της αρχής της αναγκαιότητας. Η άνευ αιτήσεως ανταλλαγή πληροφοριών δεν περιορίζεται όμως σ’ αυτές τις τρεις περιπτώσεις, αφού στο άρθρο 15 ορίζεται ότι οι αρμόδιες αρχές των κρατών μελών διαβιβάζουν αυθορμήτως στις αρμόδιες αρχές των άλλων κρατών μελών [και όλες] τις πληροφορίες που μνημονεύονται στο άρθρο 1 τις οποίες γνωρίζουν και οι οποίες θα μπορούσαν να φανούν χρήσιμες στις αρμόδιες αρχές των άλλων κρατών μελών.

| 39. | Οι προτεινόμενες μάλιστα αλλαγές διευρύνουν τα ήδη προβλεπόμενα. Ενώ το άρθρο 18 του ισχύοντος κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 ορίζει ότι με διαδικασία επιτροπολογίας «καθορίζονται οι ακριβείς κατηγορίες πληροφοριών που θα αποτελέσουν αντικείμενο ανταλλαγής», η Επιτροπή προτείνει την απάλειψη αυτής της διάταξης. |
| --- | --- |

39.

Οι προτεινόμενες μάλιστα αλλαγές διευρύνουν τα ήδη προβλεπόμενα. Ενώ το άρθρο 18 του ισχύοντος κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 ορίζει ότι με διαδικασία επιτροπολογίας «καθορίζονται οι ακριβείς κατηγορίες πληροφοριών που θα αποτελέσουν αντικείμενο ανταλλαγής», η Επιτροπή προτείνει την απάλειψη αυτής της διάταξης.

| 40. | Ο ΕΕΠΔ καλεί και εδώ το νομοθέτη να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας. |
| --- | --- |

40.

Ο ΕΕΠΔ καλεί και εδώ το νομοθέτη να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας.

Διαθεσιμότητα δεδομένων μέσω της ηλεκτρονικής βάσης δεδομένων

| 41. | Καθ’ όσον αφορά τις πληροφορίες που είναι διαθέσιμες στις αρμόδιες αρχές μέσω της ηλεκτρονικής βάσης δεδομένων, η πρόταση προσδιορίζει σαφέστερα το είδος των πληροφοριών που θα περιέχονται στη βάση δεδομένων. Στο άρθρο 18 περιέχεται κατάλογος πληροφοριών που θα αποθηκεύονται και θα υφίστανται επεξεργασία στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων. Πρόκειται για τις πληροφορίες που συλλέγονται κατ’ εφαρμογή της γενικής οδηγίας 2006/112/ΕΚ περί ΦΠΑ (πληροφορίες συλλεγόμενες μέσω των ανακεφαλαιωτικών δηλώσεων και πληροφορίες συλλεγόμενες από τις εθνικές αρχές για την καταγραφή μη εγκατεστημένων αλλά υποκείμενων στο ΦΠΑ προσώπων που παρέχουν ηλεκτρονικές υπηρεσίες σε μη υποκείμενα στο ΦΠΑ πρόσωπα), και για δεδομένα σχετικά με την ταυτότητα, τη δραστηριότητα ή την οργάνωση προσώπων στα οποία έχει χορηγηθεί αριθμός φορολογικού μητρώου ΦΠΑ στο εν λόγω κράτος μέλος ή με το ιστορικό των ανταλλαγών πληροφοριών που γίνονται είτε κατόπιν είτε άνευ αιτήσεως σε σχέση με τα πρόσωπα αυτά. Ο κατάλογος και οι λεπτομέρειες των δεδομένων που συλλέγονται με βάση άλλη πλην της οδηγίας 2006/112/ΕΚ καθορίζονται με διαδικασία επιτροπολογίας. |
| --- | --- |

41.

Καθ’ όσον αφορά τις πληροφορίες που είναι διαθέσιμες στις αρμόδιες αρχές μέσω της ηλεκτρονικής βάσης δεδομένων, η πρόταση προσδιορίζει σαφέστερα το είδος των πληροφοριών που θα περιέχονται στη βάση δεδομένων. Στο άρθρο 18 περιέχεται κατάλογος πληροφοριών που θα αποθηκεύονται και θα υφίστανται επεξεργασία στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων. Πρόκειται για τις πληροφορίες που συλλέγονται κατ’ εφαρμογή της γενικής οδηγίας 2006/112/ΕΚ περί ΦΠΑ (πληροφορίες συλλεγόμενες μέσω των ανακεφαλαιωτικών δηλώσεων και πληροφορίες συλλεγόμενες από τις εθνικές αρχές για την καταγραφή μη εγκατεστημένων αλλά υποκείμενων στο ΦΠΑ προσώπων που παρέχουν ηλεκτρονικές υπηρεσίες σε μη υποκείμενα στο ΦΠΑ πρόσωπα), και για δεδομένα σχετικά με την ταυτότητα, τη δραστηριότητα ή την οργάνωση προσώπων στα οποία έχει χορηγηθεί αριθμός φορολογικού μητρώου ΦΠΑ στο εν λόγω κράτος μέλος ή με το ιστορικό των ανταλλαγών πληροφοριών που γίνονται είτε κατόπιν είτε άνευ αιτήσεως σε σχέση με τα πρόσωπα αυτά. Ο κατάλογος και οι λεπτομέρειες των δεδομένων που συλλέγονται με βάση άλλη πλην της οδηγίας 2006/112/ΕΚ καθορίζονται με διαδικασία επιτροπολογίας.

| 42. | Από 1ης Ιανουαρίου 2015, θα προστεθούν στη βάση δεδομένων και πληροφορίες σχετικά με τα πρόσωπα που παρέχουν υπηρεσίες, μεταξύ δε άλλων δεδομένα σχετικά με τον κύκλο εργασιών των προσώπων αυτών και με την τήρηση των φορολογικών τους υποχρεώσεων, π.χ. σχετικά με την τυχόν εκπρόθεσμη υποβολή φορολογικής δήλωσης ή την ύπαρξη φορολογικών χρεών (βλ. άρθρο 18 παράγραφος 3). |
| --- | --- |

42.

Από 1ης Ιανουαρίου 2015, θα προστεθούν στη βάση δεδομένων και πληροφορίες σχετικά με τα πρόσωπα που παρέχουν υπηρεσίες, μεταξύ δε άλλων δεδομένα σχετικά με τον κύκλο εργασιών των προσώπων αυτών και με την τήρηση των φορολογικών τους υποχρεώσεων, π.χ. σχετικά με την τυχόν εκπρόθεσμη υποβολή φορολογικής δήλωσης ή την ύπαρξη φορολογικών χρεών (βλ. άρθρο 18 παράγραφος 3).

| 43. | Με το άρθρο 22 υποχρεώνονται τα κράτη μέλη να παραχωρούν στις αρμόδιες αρχές των άλλων κρατών μελών αυτόματη πρόσβαση στις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων. Δεν προσδιορίζονται περαιτέρω οι σκοποί για τους οποίους θα δικαιούνται οι αρμόδιες αρχές να συμβουλεύονται τη βάση δεδομένων. Αυτό συνιστά αλλαγή έναντι του ισχύοντος κειμένου του κανονισμού, όπου ορίζεται ότι οι αρμόδιες αρχές έχουν άμεση πρόσβαση σε περιορισμένο μόνο μέρος των πληροφοριών και «αποκλειστικά δε και μόνο για την πρόληψη της παραβίασης της νομοθεσίας για το ΦΠΑ» και «όπου το κρίν[ουν] απαραίτητο για τον έλεγχο της ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών ή ενδοκοινοτικής παροχής υπηρεσιών» (βλ. ισχύον άρθρο 24). |
| --- | --- |

43.

Με το άρθρο 22 υποχρεώνονται τα κράτη μέλη να παραχωρούν στις αρμόδιες αρχές των άλλων κρατών μελών αυτόματη πρόσβαση στις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων. Δεν προσδιορίζονται περαιτέρω οι σκοποί για τους οποίους θα δικαιούνται οι αρμόδιες αρχές να συμβουλεύονται τη βάση δεδομένων. Αυτό συνιστά αλλαγή έναντι του ισχύοντος κειμένου του κανονισμού, όπου ορίζεται ότι οι αρμόδιες αρχές έχουν άμεση πρόσβαση σε περιορισμένο μόνο μέρος των πληροφοριών και «αποκλειστικά δε και μόνο για την πρόληψη της παραβίασης της νομοθεσίας για το ΦΠΑ» και «όπου το κρίν[ουν] απαραίτητο για τον έλεγχο της ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών ή ενδοκοινοτικής παροχής υπηρεσιών» (βλ. ισχύον άρθρο 24).

| 44. | Διευρύνοντας τις δυνατότητες πρόσβασης των αρμόδιων αρχών στη βάση δεδομένων, η πρόταση επιδεινώνει τους κινδύνους από πλευράς προστασίας δεδομένων. Αυτό όμως δεν θέτει αναγκαστικά προβλήματα τέτοιας φύσης αν ο αριθμός των αρχείων προσωπικών δεδομένων που αποθηκεύονται στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων είναι όσο το δυνατόν πιο περιορισμένος. Από αυτή την άποψη, ο ΕΕΠΔ επικροτεί τον προσδιορισμό των δεδομένων που περιέχονται στις βάσεις δεδομένων. Η πρόταση όμως ορίζει μόνο τι πληροφορίες υποχρεούνται τα κράτη μέλη να αποθηκεύουν στη βάση δεδομένων, δεν προσδιορίζει όμως καθόλου κατά πόσον μπορούν να προστίθενται και άλλες πληροφορίες και κατά πόσον θα έχουν και σ’ αυτές πρόσβαση οι αρμόδιες αρχές. Ο ΕΕΠΔ συνιστά επομένως στο νομοθέτη να δηλώσει ρητώς ότι, καθ’ όσον αφορά προσωπικά δεδομένα, δεν θα καταχωρείται τίποτε άλλο στη βάση δεδομένων, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει ότι η αυτοματοποιημένη πρόσβαση θα περιορίζεται στις απαριθμούμενες κατηγορίες δεδομένων. Ο ΕΕΔΠ καλεί ωσαύτως το νομοθέτη να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας. |
| --- | --- |

44.

Διευρύνοντας τις δυνατότητες πρόσβασης των αρμόδιων αρχών στη βάση δεδομένων, η πρόταση επιδεινώνει τους κινδύνους από πλευράς προστασίας δεδομένων. Αυτό όμως δεν θέτει αναγκαστικά προβλήματα τέτοιας φύσης αν ο αριθμός των αρχείων προσωπικών δεδομένων που αποθηκεύονται στην ηλεκτρονική βάση δεδομένων είναι όσο το δυνατόν πιο περιορισμένος. Από αυτή την άποψη, ο ΕΕΠΔ επικροτεί τον προσδιορισμό των δεδομένων που περιέχονται στις βάσεις δεδομένων. Η πρόταση όμως ορίζει μόνο τι πληροφορίες υποχρεούνται τα κράτη μέλη να αποθηκεύουν στη βάση δεδομένων, δεν προσδιορίζει όμως καθόλου κατά πόσον μπορούν να προστίθενται και άλλες πληροφορίες και κατά πόσον θα έχουν και σ’ αυτές πρόσβαση οι αρμόδιες αρχές. Ο ΕΕΠΔ συνιστά επομένως στο νομοθέτη να δηλώσει ρητώς ότι, καθ’ όσον αφορά προσωπικά δεδομένα, δεν θα καταχωρείται τίποτε άλλο στη βάση δεδομένων, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει ότι η αυτοματοποιημένη πρόσβαση θα περιορίζεται στις απαριθμούμενες κατηγορίες δεδομένων. Ο ΕΕΔΠ καλεί ωσαύτως το νομοθέτη να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας.

| 45. | Το τμήμα το σχετικό με την ανταλλαγή δεδομένων μέσω των ηλεκτρονικών βάσεων δεδομένων περιέχει επίσης κανόνες σχετικούς με την ποιότητα των δεδομένων. Στο άρθρο 20 ορίζεται ότι τα κράτη μέλη μεριμνούν ώστε οι βάσεις δεδομένων να είναι ενημερωμένες, πλήρεις και ακριβείς, ενώ στο άρθρο 23 προβλέπονται τακτικές εξακριβώσεις των πληροφοριών με σκοπό τη διασφάλιση της ποιοτικής στάθμης και της αξιοπιστίας των πληροφοριών που περιέχονται στη βάση δεδομένων. Οι απαιτήσεις αυτές συνάδουν πλήρως με τις απαιτήσεις περί ποιότητας δεδομένων που επιβάλλονται με το άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. δ) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. δ) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Στο άρθρο 20 προβλέπεται επίσης η θέσπιση (με διαδικασία επιτροπολογίας) κριτηρίων βάσει των οποίων καθορίζεται ποιες τροποποιήσεις δεν είναι συναφείς, ουσιαστικές ή χρήσιμες και μπορούν κατά συνέπεια να παραλείπονται. Ο ΕΕΠΔ τονίζει ότι τα κριτήρια αυτά θα πρέπει να συνάδουν με τις απαιτήσεις της προστασίας δεδομένων (βλ. και σημεία 57-59 παρακάτω). |
| --- | --- |

45.

Το τμήμα το σχετικό με την ανταλλαγή δεδομένων μέσω των ηλεκτρονικών βάσεων δεδομένων περιέχει επίσης κανόνες σχετικούς με την ποιότητα των δεδομένων. Στο άρθρο 20 ορίζεται ότι τα κράτη μέλη μεριμνούν ώστε οι βάσεις δεδομένων να είναι ενημερωμένες, πλήρεις και ακριβείς, ενώ στο άρθρο 23 προβλέπονται τακτικές εξακριβώσεις των πληροφοριών με σκοπό τη διασφάλιση της ποιοτικής στάθμης και της αξιοπιστίας των πληροφοριών που περιέχονται στη βάση δεδομένων. Οι απαιτήσεις αυτές συνάδουν πλήρως με τις απαιτήσεις περί ποιότητας δεδομένων που επιβάλλονται με το άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. δ) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. δ) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Στο άρθρο 20 προβλέπεται επίσης η θέσπιση (με διαδικασία επιτροπολογίας) κριτηρίων βάσει των οποίων καθορίζεται ποιες τροποποιήσεις δεν είναι συναφείς, ουσιαστικές ή χρήσιμες και μπορούν κατά συνέπεια να παραλείπονται. Ο ΕΕΠΔ τονίζει ότι τα κριτήρια αυτά θα πρέπει να συνάδουν με τις απαιτήσεις της προστασίας δεδομένων (βλ. και σημεία 57-59 παρακάτω).

| 46. | Στο άρθρο 19 ορίζεται ότι οι πληροφορίες της ηλεκτρονικής βάσης δεδομένων πρέπει να αποθηκεύονται επί πενταετία τουλάχιστον μετά τη λήξη του πρώτου ημερολογιακού έτους κατά το οποίο δίδεται πρόσβαση στις πληροφορίες, δεν παρέχεται όμως καμία αιτιολόγηση της χρονικής αυτής διάρκειας. Προκειμένου για προσωπικά δεδομένα, η πρόβλεψη ελάχιστου χρονικού διαστήματος χωρίς καμία αναφορά στην αρχή της αναγκαιότητας αντιβαίνει στη απαίτηση της νομοθεσίας περί προστασίας δεδομένων, ότι τα δεδομένα δεν πρέπει να αποθηκεύονται επί μεγαλύτερο διάστημα από το αναγκαίο. Ο ΕΕΠΔ συνιστά συνεπώς να επανεκτιμηθεί αυτή η διάταξη σε συνάρτηση με την υποχρέωση που απορρέει από το άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. ε) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. ε) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001 και να οριστεί μια μέγιστη διάρκεια αποθήκευσης όποτε πρόκειται για προσωπικά δεδομένα, με δυνατότητα παράτασης μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις. |
| --- | --- |

46.

Στο άρθρο 19 ορίζεται ότι οι πληροφορίες της ηλεκτρονικής βάσης δεδομένων πρέπει να αποθηκεύονται επί πενταετία τουλάχιστον μετά τη λήξη του πρώτου ημερολογιακού έτους κατά το οποίο δίδεται πρόσβαση στις πληροφορίες, δεν παρέχεται όμως καμία αιτιολόγηση της χρονικής αυτής διάρκειας. Προκειμένου για προσωπικά δεδομένα, η πρόβλεψη ελάχιστου χρονικού διαστήματος χωρίς καμία αναφορά στην αρχή της αναγκαιότητας αντιβαίνει στη απαίτηση της νομοθεσίας περί προστασίας δεδομένων, ότι τα δεδομένα δεν πρέπει να αποθηκεύονται επί μεγαλύτερο διάστημα από το αναγκαίο. Ο ΕΕΠΔ συνιστά συνεπώς να επανεκτιμηθεί αυτή η διάταξη σε συνάρτηση με την υποχρέωση που απορρέει από το άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. ε) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. ε) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001 και να οριστεί μια μέγιστη διάρκεια αποθήκευσης όποτε πρόκειται για προσωπικά δεδομένα, με δυνατότητα παράτασης μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις.

Πληροφορίες διαθέσιμες μέσω του VIES

| 47. | Το κεφάλαιο IX της πρότασης πραγματεύεται τις διαθέσιμες στους υποκειμένους στο φόρο πληροφορίες. Όπως εξηγήθηκε προηγουμένως στο σημείο 13, το σύστημα VIES επιτρέπει ήδη στους υποκειμένους στο φόρο να επιβεβαιώνουν την εγκυρότητα του αριθμού μητρώου ΦΠΑ υπό τον οποίο κάποιος έχει προβεί σε ενδοκοινοτική παράδοση/παροχή αγαθών ή υπηρεσιών ή καταστεί αποδέκτης τέτοιας προμήθειας/παροχής. Η Επιτροπή προτείνει να προστεθεί φράση όπου να ορίζεται ρητώς ότι η επιβεβαίωση ζητείται για τις ανάγκες του συγκεκριμένου τύπου πράξης, να προβλεφθεί δε επίσης η παροχή στον αιτούντα του ονόματος και της διεύθυνσης που αντιστοιχούν σε αυτό τον αριθμό μητρώου. Ο ΕΕΠΔ φρονεί ότι οι κανόνες αυτοί συνάδουν με τις απαιτήσεις της προστασίας δεδομένων. |
| --- | --- |

47.

Το κεφάλαιο IX της πρότασης πραγματεύεται τις διαθέσιμες στους υποκειμένους στο φόρο πληροφορίες. Όπως εξηγήθηκε προηγουμένως στο σημείο 13, το σύστημα VIES επιτρέπει ήδη στους υποκειμένους στο φόρο να επιβεβαιώνουν την εγκυρότητα του αριθμού μητρώου ΦΠΑ υπό τον οποίο κάποιος έχει προβεί σε ενδοκοινοτική παράδοση/παροχή αγαθών ή υπηρεσιών ή καταστεί αποδέκτης τέτοιας προμήθειας/παροχής. Η Επιτροπή προτείνει να προστεθεί φράση όπου να ορίζεται ρητώς ότι η επιβεβαίωση ζητείται για τις ανάγκες του συγκεκριμένου τύπου πράξης, να προβλεφθεί δε επίσης η παροχή στον αιτούντα του ονόματος και της διεύθυνσης που αντιστοιχούν σε αυτό τον αριθμό μητρώου. Ο ΕΕΠΔ φρονεί ότι οι κανόνες αυτοί συνάδουν με τις απαιτήσεις της προστασίας δεδομένων.

Eurofisc

| 48. | Η πρόταση της Επιτροπής θέτει τη νομική βάση για τη συγκρότηση μιας κοινής επιχειρησιακής δομής πολυμερούς συνεργασίας, της λεγόμενης Eurofisc. Ο σκοπός αυτής της δομής θα είναι η δυνατότητα ταχείας ανταλλαγής στοχοθετημένων πληροφοριών μεταξύ όλων των κρατών μελών, και δη η προαγωγή της ανταλλαγής πληροφοριών με βάση τα πορίσματα αναλύσεων κινδύνου και στρατηγικών αναλύσεων στις οποίες θα προβαίνει ο δημιουργητέος φορέας. Στο άρθρο 36 παράγραφος 2 ορίζεται ότι οι λεπτομερείς ρυθμίσεις για τις ανταλλαγές πληροφοριών που πραγματοποιούνται ειδικά στο πλαίσιο της λειτουργίας του φορέα αυτού καθορίζονται με διαδικασία επιτροπολογίας. Στο κεφάλαιο που προβλέπει τη συγκρότηση του Eurofisc δεν γίνεται καμία μνεία σε απαιτήσεις προστασίας δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ επιθυμεί να τονίσει ότι — ανεξαρτήτως του εφαρμοστέου δικαίου κατά τα διαλαμβανόμενα προηγουμένως στο Μέρος III— θα πρέπει να προσδιοριστεί το τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετηθούν οι σκοποί για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να εξασφαλιστεί η τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας. |
| --- | --- |

48.

Η πρόταση της Επιτροπής θέτει τη νομική βάση για τη συγκρότηση μιας κοινής επιχειρησιακής δομής πολυμερούς συνεργασίας, της λεγόμενης Eurofisc. Ο σκοπός αυτής της δομής θα είναι η δυνατότητα ταχείας ανταλλαγής στοχοθετημένων πληροφοριών μεταξύ όλων των κρατών μελών, και δη η προαγωγή της ανταλλαγής πληροφοριών με βάση τα πορίσματα αναλύσεων κινδύνου και στρατηγικών αναλύσεων στις οποίες θα προβαίνει ο δημιουργητέος φορέας. Στο άρθρο 36 παράγραφος 2 ορίζεται ότι οι λεπτομερείς ρυθμίσεις για τις ανταλλαγές πληροφοριών που πραγματοποιούνται ειδικά στο πλαίσιο της λειτουργίας του φορέα αυτού καθορίζονται με διαδικασία επιτροπολογίας. Στο κεφάλαιο που προβλέπει τη συγκρότηση του Eurofisc δεν γίνεται καμία μνεία σε απαιτήσεις προστασίας δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ επιθυμεί να τονίσει ότι — ανεξαρτήτως του εφαρμοστέου δικαίου κατά τα διαλαμβανόμενα προηγουμένως στο Μέρος III— θα πρέπει να προσδιοριστεί το τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετηθούν οι σκοποί για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να εξασφαλιστεί η τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας.

IV.2.   Άλλα στοιχεία με σημασία από πλευράς προστασίας δεδομένων

Άρθρο 57: αρχή του περιορισμού των σκοπών

| 49. | Το κεφάλαιο XV της πρότασης πραγματεύεται τους όρους που διέπουν την ανταλλαγή πληροφοριών, περιέχει δε διατάξεις για τις πρακτικές της λεπτομέρειες. Ένα άρθρο που παρουσιάζει ιδιαίτερο ενδιαφέρον από πλευράς προστασίας δεδομένων είναι το άρθρο 57, που ορίζει ότι τα πρόσωπα που χειρίζονται πληροφορίες ανταλλασσόμενες δυνάμει του κανονισμού υπέχουν υποχρέωση τήρησης του επαγγελματικού απορρήτου. Και γίνεται μεν στην παράγραφο 5 αναφορά στην οδηγία 95/46/ΕΚ (βλ. παρακάτω), η υποχρέωση εχεμύθειας όμως δεν παραπέμπει σαφώς στους κανόνες προστασίας δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να προσθέσει και στην παράγραφο 1 αναφορά στη νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων. |
| --- | --- |

49.

Το κεφάλαιο XV της πρότασης πραγματεύεται τους όρους που διέπουν την ανταλλαγή πληροφοριών, περιέχει δε διατάξεις για τις πρακτικές της λεπτομέρειες. Ένα άρθρο που παρουσιάζει ιδιαίτερο ενδιαφέρον από πλευράς προστασίας δεδομένων είναι το άρθρο 57, που ορίζει ότι τα πρόσωπα που χειρίζονται πληροφορίες ανταλλασσόμενες δυνάμει του κανονισμού υπέχουν υποχρέωση τήρησης του επαγγελματικού απορρήτου. Και γίνεται μεν στην παράγραφο 5 αναφορά στην οδηγία 95/46/ΕΚ (βλ. παρακάτω), η υποχρέωση εχεμύθειας όμως δεν παραπέμπει σαφώς στους κανόνες προστασίας δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να προσθέσει και στην παράγραφο 1 αναφορά στη νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων.

| 50. | Η παράγραφος 1 του άρθρου 57 φαίνεται να εισάγει τη χρησιμοποίηση των δεδομένων και για άλλους σκοπούς από εκείνους που διατυπώνονται προηγουμένως στον κανονισμό. Η παράγραφος 3 επιτρέπει ρητώς τη χρησιμοποίησή τους «για άλλους σκοπούς», εφόσον σύμφωνα με τη νομοθεσία του κράτους μέλους της αρχής στην οποία υποβάλλεται η αίτηση, επιτρέπεται η χρησιμοποίησή τους για παρόμοιους σκοπούς. Εν προκειμένω, ο ΕΕΠΔ επισημαίνει την αρχή του περιορισμού των σκοπών που διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. β) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Ο ΕΕΠΔ τονίζει ότι προκειμένου περί προσωπικών δεδομένων, δεν επιτρέπεται καταρχήν η χρησιμοποίησή τους για σκοπούς άλλους από αυτούς για τους οποίους έχουν συλλεγεί, εκτός μόνον υπό αυστηρές προϋποθέσεις που διατυπώνονται στο άρθρο 13 παράγρ. 1 της οδηγίας και στο άρθρο 20 παράγρ. 1 του κανονισμού. Ο ΕΕΠΔ καλεί επομένως το νομοθέτη να επανεκτιμήσει τη διάταξη αυτή με γνώμονα την αρχή του περιορισμού των σκοπών, όπως διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. β) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. |
| --- | --- |

50.

Η παράγραφος 1 του άρθρου 57 φαίνεται να εισάγει τη χρησιμοποίηση των δεδομένων και για άλλους σκοπούς από εκείνους που διατυπώνονται προηγουμένως στον κανονισμό. Η παράγραφος 3 επιτρέπει ρητώς τη χρησιμοποίησή τους «για άλλους σκοπούς», εφόσον σύμφωνα με τη νομοθεσία του κράτους μέλους της αρχής στην οποία υποβάλλεται η αίτηση, επιτρέπεται η χρησιμοποίησή τους για παρόμοιους σκοπούς. Εν προκειμένω, ο ΕΕΠΔ επισημαίνει την αρχή του περιορισμού των σκοπών που διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. β) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Ο ΕΕΠΔ τονίζει ότι προκειμένου περί προσωπικών δεδομένων, δεν επιτρέπεται καταρχήν η χρησιμοποίησή τους για σκοπούς άλλους από αυτούς για τους οποίους έχουν συλλεγεί, εκτός μόνον υπό αυστηρές προϋποθέσεις που διατυπώνονται στο άρθρο 13 παράγρ. 1 της οδηγίας και στο άρθρο 20 παράγρ. 1 του κανονισμού. Ο ΕΕΠΔ καλεί επομένως το νομοθέτη να επανεκτιμήσει τη διάταξη αυτή με γνώμονα την αρχή του περιορισμού των σκοπών, όπως διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. β) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001.

Άρθρο 57 παράγραφος 5: περιορισμός ορισμένων συγκεκριμένων δικαιωμάτων και υποχρεώσεων προστασίας δεδομένων

| 51. | Στην 35η αιτιολογική σκέψη αναφέρεται ότι για τους σκοπούς του κανονισμού θα πρέπει να εξετασθεί το ενδεχόμενο να περιοριστούν ορισμένα δικαιώματα και ορισμένες υποχρεώσεις που προβλέπονται από την οδηγία 95/46/ΕΚ, γίνεται δε μνεία του άρθρου 13 παράγραφος 1 στοιχείο ε) της εν λόγω οδηγίας, όπου προβλέπεται η δυνατότητα τέτοιων περιορισμών. Με την πρόταση προστίθεται ακόμη στην αιτιολογική σκέψη η εκτίμηση ότι ο περιορισμός αυτός είναι αναγκαίος και μη δυσανάλογος με γνώμονα τις δυνητικές απώλειες εσόδων για τα κράτη μέλη και την κεφαλαιώδη σημασία των υπόψη πληροφοριών για την αποτελεσματική καταπολέμηση της απάτης. |
| --- | --- |

51.

Στην 35η αιτιολογική σκέψη αναφέρεται ότι για τους σκοπούς του κανονισμού θα πρέπει να εξετασθεί το ενδεχόμενο να περιοριστούν ορισμένα δικαιώματα και ορισμένες υποχρεώσεις που προβλέπονται από την οδηγία 95/46/ΕΚ, γίνεται δε μνεία του άρθρου 13 παράγραφος 1 στοιχείο ε) της εν λόγω οδηγίας, όπου προβλέπεται η δυνατότητα τέτοιων περιορισμών. Με την πρόταση προστίθεται ακόμη στην αιτιολογική σκέψη η εκτίμηση ότι ο περιορισμός αυτός είναι αναγκαίος και μη δυσανάλογος με γνώμονα τις δυνητικές απώλειες εσόδων για τα κράτη μέλη και την κεφαλαιώδη σημασία των υπόψη πληροφοριών για την αποτελεσματική καταπολέμηση της απάτης.

| 52. | Περαιτέρω αναπτύσσονται αυτές οι σκέψεις στο άρθρο 57 παράγρ. 5. Εκεί, αφού τονιστεί ότι κάθε αποθήκευση ή ανταλλαγή πληροφοριών δυνάμει του κανονισμού υπόκειται στις διατάξεις που θέτουν σε εφαρμογή την οδηγία 95/46/ΕΚ (βλ. παραπάνω, σημείο 23), ακολουθεί η εξής φράση: «Εντούτοις, για τους σκοπούς της ορθής εφαρμογής του παρόντος κανονισμού, τα κράτη μέλη περιορίζουν την έκταση των υποχρεώσεων και των δικαιωμάτων που προβλέπονται στο άρθρο 10, στο άρθρο 11 παράγρ. 1 και στα άρθρα 12 και 21 της οδηγίας 95/46/ΕΚ, στο βαθμό που αυτό κρίνεται αναγκαίο προκειμένου να μη θίγεται η διασφάλιση των συμφερόντων που αναφέρονται στο άρθρο 13 στοιχείο ε) της εν λόγω οδηγίας.» Στα εν λόγω άρθρα περιέχεται η υποχρέωση του υπεύθυνος της επεξεργασίας να ενημερώνει το πρόσωπο που αφορούν τα δεδομένα (άρθρα 10 και 11), το δικαίωμα πρόσβασης καθενός στα δεδομένα που τον αφορούν (άρθρο 12) και την υποχρέωση της εθνικής αρχής προστασίας δεδομένων να τηρεί δημόσιο μητρώο των επεξεργασιών (άρθρο 21). |
| --- | --- |

52.

Περαιτέρω αναπτύσσονται αυτές οι σκέψεις στο άρθρο 57 παράγρ. 5. Εκεί, αφού τονιστεί ότι κάθε αποθήκευση ή ανταλλαγή πληροφοριών δυνάμει του κανονισμού υπόκειται στις διατάξεις που θέτουν σε εφαρμογή την οδηγία 95/46/ΕΚ (βλ. παραπάνω, σημείο 23), ακολουθεί η εξής φράση: «Εντούτοις, για τους σκοπούς της ορθής εφαρμογής του παρόντος κανονισμού, τα κράτη μέλη περιορίζουν την έκταση των υποχρεώσεων και των δικαιωμάτων που προβλέπονται στο άρθρο 10, στο άρθρο 11 παράγρ. 1 και στα άρθρα 12 και 21 της οδηγίας 95/46/ΕΚ, στο βαθμό που αυτό κρίνεται αναγκαίο προκειμένου να μη θίγεται η διασφάλιση των συμφερόντων που αναφέρονται στο άρθρο 13 στοιχείο ε) της εν λόγω οδηγίας.» Στα εν λόγω άρθρα περιέχεται η υποχρέωση του υπεύθυνος της επεξεργασίας να ενημερώνει το πρόσωπο που αφορούν τα δεδομένα (άρθρα 10 και 11), το δικαίωμα πρόσβασης καθενός στα δεδομένα που τον αφορούν (άρθρο 12) και την υποχρέωση της εθνικής αρχής προστασίας δεδομένων να τηρεί δημόσιο μητρώο των επεξεργασιών (άρθρο 21).

| 53. | Ο ΕΕΠΔ τονίζει ότι το άρθρο 13 στοιχείο ε) της οδηγίας 95/46/ΕΚ, που επιτρέπει εξαιρέσεις από ορισμένες διατάξεις της οδηγίας, πρέπει να ερμηνεύεται στενά. Ο ΕΕΠΔ αναγνωρίζει ότι σε ορισμένες περιπτώσεις θα μπορούσε να θεωρηθεί αναγκαίο για τους σκοπούς της πρόληψης και της ανίχνευσης της απάτης περί τους φόρους να ανασταλεί προσωρινά η υποχρέωση προηγούμενης ενημέρωσης του ενδιαφερομένου και το δικαίωμά του να έχει πρόσβαση στα δεδομένα που τον αφορούν. Όμως, το άρθρο 13 της οδηγίας 95/46/ΕΚ επιτάσσει, πρώτον ο περιορισμός να επιβάλλεται με «νομοθετικό μέτρο» και δεύτερον να «απαιτείται για τη διαφύλαξη» ενός από τα απαριθμούμενα συμφέροντα. Το υπάρχον κείμενο του προτεινόμενου άρθρου 57 παράγραφος 5 δεν πληροί την πρώτη απαίτηση, καθότι δεν αναφέρει πουθενά την αναγκαία νομική βάση. Ως εκ τούτου, ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να συμπεριλάβει και αυτή την απαίτηση στη διατύπωσή του. Η δεύτερη απαίτηση μπορεί να θεωρηθεί ότι ικανοποιείται με τις λέξεις «στο βαθμό που αυτό κρίνεται αναγκαίο»· χάριν συνοχής όμως, ο ΕΕΠΔ συνιστά να άντικατασταθούν από τις λέξεις «εφόσον αυτό απαιτείται». Τέλος, ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να απαλείψει την πρόταση «Ο περιορισμός αυτός είναι αναγκαίος και μη δυσανάλογος...» που προτείνεται να προστεθεί στην 35η αιτιολογική σκέψη, ως υπερβολικά γενικόλογη και στερούμενη περαιτέρω νομικής αξίας. |
| --- | --- |

53.

Ο ΕΕΠΔ τονίζει ότι το άρθρο 13 στοιχείο ε) της οδηγίας 95/46/ΕΚ, που επιτρέπει εξαιρέσεις από ορισμένες διατάξεις της οδηγίας, πρέπει να ερμηνεύεται στενά. Ο ΕΕΠΔ αναγνωρίζει ότι σε ορισμένες περιπτώσεις θα μπορούσε να θεωρηθεί αναγκαίο για τους σκοπούς της πρόληψης και της ανίχνευσης της απάτης περί τους φόρους να ανασταλεί προσωρινά η υποχρέωση προηγούμενης ενημέρωσης του ενδιαφερομένου και το δικαίωμά του να έχει πρόσβαση στα δεδομένα που τον αφορούν. Όμως, το άρθρο 13 της οδηγίας 95/46/ΕΚ επιτάσσει, πρώτον ο περιορισμός να επιβάλλεται με «νομοθετικό μέτρο» και δεύτερον να «απαιτείται για τη διαφύλαξη» ενός από τα απαριθμούμενα συμφέροντα. Το υπάρχον κείμενο του προτεινόμενου άρθρου 57 παράγραφος 5 δεν πληροί την πρώτη απαίτηση, καθότι δεν αναφέρει πουθενά την αναγκαία νομική βάση. Ως εκ τούτου, ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να συμπεριλάβει και αυτή την απαίτηση στη διατύπωσή του. Η δεύτερη απαίτηση μπορεί να θεωρηθεί ότι ικανοποιείται με τις λέξεις «στο βαθμό που αυτό κρίνεται αναγκαίο»· χάριν συνοχής όμως, ο ΕΕΠΔ συνιστά να άντικατασταθούν από τις λέξεις «εφόσον αυτό απαιτείται». Τέλος, ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να απαλείψει την πρόταση «Ο περιορισμός αυτός είναι αναγκαίος και μη δυσανάλογος...» που προτείνεται να προστεθεί στην 35η αιτιολογική σκέψη, ως υπερβολικά γενικόλογη και στερούμενη περαιτέρω νομικής αξίας.

Διαφάνεια

| 54. | Τα άρθρα 10 και 11 της οδηγίας 95/46/ΕΚ επιβάλλουν στον υπεύθυνο της επεξεργασίας την υποχρέωση να ενημερώνει το πρόσωπο που αφορούν τα δεδομένα προτού συλλεγούν αυτά, ή, όταν τα δεδομένα δεν έχουν συλλεγεί από το πρόσωπο το οποίο αφορούν, ευθύς ως καταχωριστούν. Οι διατάξεις αυτές μπορεί να θεωρηθεί ότι αναπτύσσουν περαιτέρω τη γενική αρχή της διαφάνειας, που αποτελεί μέρος της υποχρέωσης «σύννομης και θεμιτής επεξεργασίας» που διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχ. α) της οδηγίας 95/46/ΕΚ. Ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι η πρόταση δεν περιέχει άλλες διατάξεις που να σχετίζονται με την αρχή της διαφάνειας, λ.χ. το πώς να γίνει γνωστό στο ευρύτερο κοινό το σύστημα ή πώς να ενημερώνονται για τις επεξεργασίες τα πρόσωπα που τα αφορούν τα δεδομένα. Ο ΕΕΠΔ προτρέπει επομένως το νομοθέτη να περιλάβει μια διάταξη που να ρυθμίζει τη διαφάνεια της συνεργασίας και των υποστηρικτικών της συστημάτων. |
| --- | --- |

54.

Τα άρθρα 10 και 11 της οδηγίας 95/46/ΕΚ επιβάλλουν στον υπεύθυνο της επεξεργασίας την υποχρέωση να ενημερώνει το πρόσωπο που αφορούν τα δεδομένα προτού συλλεγούν αυτά, ή, όταν τα δεδομένα δεν έχουν συλλεγεί από το πρόσωπο το οποίο αφορούν, ευθύς ως καταχωριστούν. Οι διατάξεις αυτές μπορεί να θεωρηθεί ότι αναπτύσσουν περαιτέρω τη γενική αρχή της διαφάνειας, που αποτελεί μέρος της υποχρέωσης «σύννομης και θεμιτής επεξεργασίας» που διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχ. α) της οδηγίας 95/46/ΕΚ. Ο ΕΕΠΔ σημειώνει ότι η πρόταση δεν περιέχει άλλες διατάξεις που να σχετίζονται με την αρχή της διαφάνειας, λ.χ. το πώς να γίνει γνωστό στο ευρύτερο κοινό το σύστημα ή πώς να ενημερώνονται για τις επεξεργασίες τα πρόσωπα που τα αφορούν τα δεδομένα. Ο ΕΕΠΔ προτρέπει επομένως το νομοθέτη να περιλάβει μια διάταξη που να ρυθμίζει τη διαφάνεια της συνεργασίας και των υποστηρικτικών της συστημάτων.

Άρθρο 52: ανταλλαγή πληροφοριών με τρίτες χώρες

| 55. | Στο άρθρο 52 προβλέπεται η δυνατότητα ανταλλαγής πληροφοριών με τρίτες χώρες, ορίζεται δε συγκεκριμένα ότι «είναι δυνατό να γνωστοποιούνται στη[ν ενδιαφερόμενη τρίτη] χώρα αυτή οι πληροφορίες που έχουν συγκεντρωθεί κατ’ εφαρμογή του παρόντος κανονισμού, με τη συγκατάθεση των αρμόδιων αρχών που τις έχουν παράσχει, σύμφωνα με τις εσωτερικές τους διατάξεις όσον αφορά τη διαβίβαση δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα σε τρίτες χώρες». Ο ΕΕΠΔ παρατηρεί με ευχαρίστηση ότι ο νομοθέτης έχει επίγνωση των ειδικών κανόνων που διέπουν την ανταλλαγή προσωπικών δεδομένων με χώρες εκτός ΕΕ: Για λόγους σαφήνειας, θα ήταν δυνατό να περιληφθεί στο κείμενο μια ρητή μνεία της οδηγίας 95/46/ΕΚ, όπου να ορίζεται ότι αυτές οι διαβιβάσεις δεδομένων θα πρέπει να γίνονται σύμφωνα με τους κανόνες εσωτερικού δικαίου που υλοποιούν το κεφάλαιο IV της οδηγίας 95/46/ΕΚ, το οποίο αφορά τα της διαβίβασης δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα προς τρίτες χώρες. |
| --- | --- |

55.

Στο άρθρο 52 προβλέπεται η δυνατότητα ανταλλαγής πληροφοριών με τρίτες χώρες, ορίζεται δε συγκεκριμένα ότι «είναι δυνατό να γνωστοποιούνται στη[ν ενδιαφερόμενη τρίτη] χώρα αυτή οι πληροφορίες που έχουν συγκεντρωθεί κατ’ εφαρμογή του παρόντος κανονισμού, με τη συγκατάθεση των αρμόδιων αρχών που τις έχουν παράσχει, σύμφωνα με τις εσωτερικές τους διατάξεις όσον αφορά τη διαβίβαση δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα σε τρίτες χώρες». Ο ΕΕΠΔ παρατηρεί με ευχαρίστηση ότι ο νομοθέτης έχει επίγνωση των ειδικών κανόνων που διέπουν την ανταλλαγή προσωπικών δεδομένων με χώρες εκτός ΕΕ: Για λόγους σαφήνειας, θα ήταν δυνατό να περιληφθεί στο κείμενο μια ρητή μνεία της οδηγίας 95/46/ΕΚ, όπου να ορίζεται ότι αυτές οι διαβιβάσεις δεδομένων θα πρέπει να γίνονται σύμφωνα με τους κανόνες εσωτερικού δικαίου που υλοποιούν το κεφάλαιο IV της οδηγίας 95/46/ΕΚ, το οποίο αφορά τα της διαβίβασης δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα προς τρίτες χώρες.

| 56. | Η πρόταση κάνει λόγο μόνο για τις αρμόδιες αρχές των κρατών μελών. Δεν είναι σαφές αν εξετάζεται το ενδεχόμενο ανταλλαγής (προσωπικών) πληροφοριών με τρίτες χώρες και σε ευρωπαϊκό επίπεδο. Αυτό έχει στενή σχέση με τα ζητήματα που θίγονται στο Μέρος III προηγουμένως σχετικά με το δίκαιο που θα διέπει τις ενέργειες του Eurofisc. Κάθε διαβίβαση προσωπικών δεδομένων από κοινοτικά όργανα ή φορείς προς τρίτες χώρες πρέπει να γίνεται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001, και ο ΕΕΠΔ ζητεί από το νομοθέτη να διευκρινίσει αυτό το ζήτημα. |
| --- | --- |

56.

Η πρόταση κάνει λόγο μόνο για τις αρμόδιες αρχές των κρατών μελών. Δεν είναι σαφές αν εξετάζεται το ενδεχόμενο ανταλλαγής (προσωπικών) πληροφοριών με τρίτες χώρες και σε ευρωπαϊκό επίπεδο. Αυτό έχει στενή σχέση με τα ζητήματα που θίγονται στο Μέρος III προηγουμένως σχετικά με το δίκαιο που θα διέπει τις ενέργειες του Eurofisc. Κάθε διαβίβαση προσωπικών δεδομένων από κοινοτικά όργανα ή φορείς προς τρίτες χώρες πρέπει να γίνεται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001, και ο ΕΕΠΔ ζητεί από το νομοθέτη να διευκρινίσει αυτό το ζήτημα.

Επιτροπολογία

| 57. | Όπως καταφαίνεται από την παραπάνω ανάλυση, υπάρχουν διάφορα ζητήματα με σημασία από πλευράς προστασίας δεδομένων, τα οποία θα αναπτυχθούν περαιτέρω σε κανόνες που θα θεσπιστούν με την επιτροπολογιακή διαδικασία που εκτίθεται στο άρθρο 60 της πρότασης (βλ. προηγουμένως σημεία 41, 45 και 48). Ο ΕΕΠΔ κατανοεί μεν την πρακτική ανάγκη που υπαγορεύει την προσφυγή σ’ αυτή τη διαδικασία, επιθυμεί όμως να υπογραμμίσει ότι οι κύριες αναφορές και εγγυήσεις οι σχετικές με την προστασία των δεδομένων θα πρέπει να ορίζονται στη βασική νομική πράξη. |
| --- | --- |

57.

Όπως καταφαίνεται από την παραπάνω ανάλυση, υπάρχουν διάφορα ζητήματα με σημασία από πλευράς προστασίας δεδομένων, τα οποία θα αναπτυχθούν περαιτέρω σε κανόνες που θα θεσπιστούν με την επιτροπολογιακή διαδικασία που εκτίθεται στο άρθρο 60 της πρότασης (βλ. προηγουμένως σημεία 41, 45 και 48). Ο ΕΕΠΔ κατανοεί μεν την πρακτική ανάγκη που υπαγορεύει την προσφυγή σ’ αυτή τη διαδικασία, επιθυμεί όμως να υπογραμμίσει ότι οι κύριες αναφορές και εγγυήσεις οι σχετικές με την προστασία των δεδομένων θα πρέπει να ορίζονται στη βασική νομική πράξη.

| 58. | Ο ΕΕΠΔ επιθυμεί να τονίσει ότι αν πρόκειται να συζητούνται περαιτέρω κανόνες με διαδικασία επιτροπολογίας, αυτό θα πρέπει να γίνεται με τις απαιτήσεις προστασίας δεδομένων κατά νου που απορρέουν από την οδηγία 95/46/ΕΚ και τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Ο ΕΕΠΔ προτρέπει επίσης την Επιτροπή να εξασφαλίσει τη σύμπραξή του και να ζητήσει τη γνώμη του αν όντως πρόκειται να συζητηθούν περαιτέρω κανόνες με σημασία από πλευράς προστασίας δεδομένων, όπως θα συμβεί λ.χ. με τη συγκρότηση του Eurofisc (βλ. προηγουμένως σημείο 48). |
| --- | --- |

58.

Ο ΕΕΠΔ επιθυμεί να τονίσει ότι αν πρόκειται να συζητούνται περαιτέρω κανόνες με διαδικασία επιτροπολογίας, αυτό θα πρέπει να γίνεται με τις απαιτήσεις προστασίας δεδομένων κατά νου που απορρέουν από την οδηγία 95/46/ΕΚ και τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Ο ΕΕΠΔ προτρέπει επίσης την Επιτροπή να εξασφαλίσει τη σύμπραξή του και να ζητήσει τη γνώμη του αν όντως πρόκειται να συζητηθούν περαιτέρω κανόνες με σημασία από πλευράς προστασίας δεδομένων, όπως θα συμβεί λ.χ. με τη συγκρότηση του Eurofisc (βλ. προηγουμένως σημείο 48).

| 59. | Για να εξασφαλιστεί η σύμπραξη του ΕΕΠΔ όταν πρόκειται να συζητηθούν με διαδικασία επιτροπολογίας περαιτέρω κανόνες με σημασία από πλευράς προστασίας δεδομένων, ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να περιλάβει στο άρθρο 60 μια τρίτη παράγραφο με την εξής διατύπωση: «Όταν τα εκτελεστικά μέτρα σχετίζονται με την επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, ζητείται η γνώμη του Ευρωπαίου Επόπτη Προστασίας Δεδομένων». |
| --- | --- |

59.

Για να εξασφαλιστεί η σύμπραξη του ΕΕΠΔ όταν πρόκειται να συζητηθούν με διαδικασία επιτροπολογίας περαιτέρω κανόνες με σημασία από πλευράς προστασίας δεδομένων, ο ΕΕΠΔ συνιστά στο νομοθέτη να περιλάβει στο άρθρο 60 μια τρίτη παράγραφο με την εξής διατύπωση: «Όταν τα εκτελεστικά μέτρα σχετίζονται με την επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, ζητείται η γνώμη του Ευρωπαίου Επόπτη Προστασίας Δεδομένων».

V.   ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ ΚΑΙ ΣΥΣΤΑΣΕΙΣ

| 60. | Ο ΕΕΠΔ έχει επίγνωση της σπουδαιότητας της ενίσχυσης της αποτελεσματικότητας των μέτρων κατά της διασυνοριακής απάτης και της εξασφάλισης καλύτερης είσπραξης του ΦΠΑ στις διασυνοριακές συναλλαγές. Ο ΕΕΠΔ αναγνωρίζει περαιτέρω ότι για την επίτευξη αυτών των στόχων αναπόφευκτα θα γίνεται επεξεργασία προσωπικών δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ τονίζει όμως ότι αυτή η επεξεργασία προσωπικών δεδομένων πρέπει να γίνεται σύμφωνα με τους κοινοτικούς κανόνες προστασίας δεδομένων. |
| --- | --- |

60.

Ο ΕΕΠΔ έχει επίγνωση της σπουδαιότητας της ενίσχυσης της αποτελεσματικότητας των μέτρων κατά της διασυνοριακής απάτης και της εξασφάλισης καλύτερης είσπραξης του ΦΠΑ στις διασυνοριακές συναλλαγές. Ο ΕΕΠΔ αναγνωρίζει περαιτέρω ότι για την επίτευξη αυτών των στόχων αναπόφευκτα θα γίνεται επεξεργασία προσωπικών δεδομένων. Ο ΕΕΠΔ τονίζει όμως ότι αυτή η επεξεργασία προσωπικών δεδομένων πρέπει να γίνεται σύμφωνα με τους κοινοτικούς κανόνες προστασίας δεδομένων.

| 61. | Μετά από ανάλυση του νομικού πλαισίου που απορρέει από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 και των προσαρμογών που προτείνεται να επέλθουν σ’ αυτόν, ο ΕΕΠΔ κατέληξε στο συμπέρασμα ότι παρά τα διάφορα θετικά στοιχεία που υπάρχουν, δεν πληρούνται όλες οι απαιτήσεις των κοινοτικών κανόνων περί προστασίας δεδομένων. |
| --- | --- |

61.

Μετά από ανάλυση του νομικού πλαισίου που απορρέει από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1798/2003 και των προσαρμογών που προτείνεται να επέλθουν σ’ αυτόν, ο ΕΕΠΔ κατέληξε στο συμπέρασμα ότι παρά τα διάφορα θετικά στοιχεία που υπάρχουν, δεν πληρούνται όλες οι απαιτήσεις των κοινοτικών κανόνων περί προστασίας δεδομένων.

| 62. | Στην ανά χείρας γνωμοδότηση, ο ΕΕΠΔ απευθύνει προς το νομοθέτη τις εξής συστάσεις:






  — | Όσον αφορά το ζήτημα του εφαρμοστέου κοινοτικού δικαίου περί προστασίας δεδομένων, να διευκρινίσει τον καταμερισμό αρμοδιοτήτων μεταξύ κρατών μελών, Επιτροπής και Eurofisc για τη συμμόρφωση με τους σχετικούς κανόνες. |
| --- | --- | --- |

62.

Στην ανά χείρας γνωμοδότηση, ο ΕΕΠΔ απευθύνει προς το νομοθέτη τις εξής συστάσεις:

—

Όσον αφορά το ζήτημα του εφαρμοστέου κοινοτικού δικαίου περί προστασίας δεδομένων, να διευκρινίσει τον καταμερισμό αρμοδιοτήτων μεταξύ κρατών μελών, Επιτροπής και Eurofisc για τη συμμόρφωση με τους σχετικούς κανόνες.

| — | Όσον αφορά την ανταλλαγή δεδομένων μεταξύ αρμόδιων αρχών, είτε κατόπιν αιτήσεως είτε άνευ, να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας. |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά την ανταλλαγή δεδομένων μεταξύ αρμόδιων αρχών, είτε κατόπιν αιτήσεως είτε άνευ, να προσδιορίσει τι είδους προσωπικές πληροφορίες θα ανταλλάσσονται, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους χωρεί τέτοια ανταλλαγή και να αξιολογήσει την ανάγκη της, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας.

| — | Όσον αφορά την ανταλλαγή δεδομένων μέσω άμεσα διαθέσιμων ηλεκτρονικών βάσεων δεδομένων, να δηλώσει ρητώς ότι καθόσον αφορά τα δεδομένα προσωπικού χαρακτήρα, δεν θα αποθηκεύονται στη βάση δεδομένων κανενός είδους δεδομένα πέραν εκείνων που έχουν ήδη οριστεί, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει ότι η αυτοματοποιημένη πρόσβαση θα περιορίζεται στις αναφερθείσες κατηγορίες δεδομένων· επίσης δε, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους επιτρέπεται άμεση προσπέλαση των βάσεων δεδομένων, να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας και να καθορίσει μια μέγιστη διάρκεια αποθήκευσης για τη διατήρηση δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα στη βάση δεδομένων, με ενδεχόμενες εξαιρέσεις σε εξαιρετικές περιπτώσεις. |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά την ανταλλαγή δεδομένων μέσω άμεσα διαθέσιμων ηλεκτρονικών βάσεων δεδομένων, να δηλώσει ρητώς ότι καθόσον αφορά τα δεδομένα προσωπικού χαρακτήρα, δεν θα αποθηκεύονται στη βάση δεδομένων κανενός είδους δεδομένα πέραν εκείνων που έχουν ήδη οριστεί, ή τουλάχιστον να εξασφαλίσει ότι η αυτοματοποιημένη πρόσβαση θα περιορίζεται στις αναφερθείσες κατηγορίες δεδομένων· επίσης δε, να οριοθετήσει τους σκοπούς για τους οποίους επιτρέπεται άμεση προσπέλαση των βάσεων δεδομένων, να εξασφαλίσει την τήρηση της αρχής της αναγκαιότητας και να καθορίσει μια μέγιστη διάρκεια αποθήκευσης για τη διατήρηση δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα στη βάση δεδομένων, με ενδεχόμενες εξαιρέσεις σε εξαιρετικές περιπτώσεις.

| — | Όσον αφορά το άρθρο 57 (και την 35η αιτιολογική σκέψη),






  — | να προσθέσει στην παράγραφο 1 αναφορά στη νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων, |
| --- | --- | --- |

—

Όσον αφορά το άρθρο 57 (και την 35η αιτιολογική σκέψη),

—

να προσθέσει στην παράγραφο 1 αναφορά στη νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων,

| — | να επανεκτιμήσει την παράγραφο 1 και 3 με γνώμονα την αρχή του περιορισμού των σκοπών, όπως διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. β) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001, |
| --- | --- |

—

να επανεκτιμήσει την παράγραφο 1 και 3 με γνώμονα την αρχή του περιορισμού των σκοπών, όπως διατυπώνεται στο άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. β) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001,

| — | να περιλάβει στην παράγραφο 5 την απαίτηση που περιέχεται στο άρθρο 13 της οδηγίας 95/46/ΕΚ, ότι ο περιορισμός των αναφερόμενων δικαιωμάτων και υποχρεώσεων πρέπει να επιβάλλεται με νομοθετικό μέτρο, |
| --- | --- |

—

να περιλάβει στην παράγραφο 5 την απαίτηση που περιέχεται στο άρθρο 13 της οδηγίας 95/46/ΕΚ, ότι ο περιορισμός των αναφερόμενων δικαιωμάτων και υποχρεώσεων πρέπει να επιβάλλεται με νομοθετικό μέτρο,

| — | να αντικαταστήσει στην παράγραφο 5 τις λέξεις «στο βαθμό που αυτό κρίνεται αναγκαίο» από τις λέξεις «εφόσον αυτό απαιτείται», |
| --- | --- |

—

να αντικαταστήσει στην παράγραφο 5 τις λέξεις «στο βαθμό που αυτό κρίνεται αναγκαίο» από τις λέξεις «εφόσον αυτό απαιτείται»,

| — | να απαλείψει την πρόταση «Ο περιορισμός αυτός είναι αναγκαίος και μη δυσανάλογος...» που προτείνεται να προστεθεί στην 35η αιτιολογική σκέψη. |
| --- | --- |

—

να απαλείψει την πρόταση «Ο περιορισμός αυτός είναι αναγκαίος και μη δυσανάλογος...» που προτείνεται να προστεθεί στην 35η αιτιολογική σκέψη.

| — | Όσον αφορά την αρχή της διαφάνειας, να περιλάβει μια διάταξη που να ρυθμίζει τη διαφάνεια της συνεργασίας και των υποστηρικτικών της συστημάτων. |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά την αρχή της διαφάνειας, να περιλάβει μια διάταξη που να ρυθμίζει τη διαφάνεια της συνεργασίας και των υποστηρικτικών της συστημάτων.

| — | Όσον αφορά την ανταλλαγή δεδομένων με τρίτες χώρες, να περιλάβει στο άρθρο 52 μια ρητή μνεία του κεφαλαίου IV της οδηγίας 95/46/ΕΚ, και επίσης να διευκρινίσει κατά πόσον εξετάζεται το ενδεχόμενο ανταλλαγής (προσωπικών) πληροφοριών με τρίτες χώρες από την Επιτροπή ή/και τον Eurofisc. |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά την ανταλλαγή δεδομένων με τρίτες χώρες, να περιλάβει στο άρθρο 52 μια ρητή μνεία του κεφαλαίου IV της οδηγίας 95/46/ΕΚ, και επίσης να διευκρινίσει κατά πόσον εξετάζεται το ενδεχόμενο ανταλλαγής (προσωπικών) πληροφοριών με τρίτες χώρες από την Επιτροπή ή/και τον Eurofisc.

| — | Όσον αφορά τους κανόνες που θεσπίζονται με διαδικασία επιτροπολογίας, να προσθέσει στο άρθρο 60 μια τρίτη παράγραφο με την εξής διατύπωση: «Όταν τα εκτελεστικά μέτρα σχετίζονται με την επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, ζητείται η γνώμη του Ευρωπαίου Επόπτη Προστασίας Δεδομένων». |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά τους κανόνες που θεσπίζονται με διαδικασία επιτροπολογίας, να προσθέσει στο άρθρο 60 μια τρίτη παράγραφο με την εξής διατύπωση: «Όταν τα εκτελεστικά μέτρα σχετίζονται με την επεξεργασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, ζητείται η γνώμη του Ευρωπαίου Επόπτη Προστασίας Δεδομένων».

Έγινε στις Βρυξέλλες, στις 30 Οκτωβρίου 2009.

Peter HUSTINX

Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων

---

(1)  ΕΕ L 281 της 23.11.1995, σ. 31.

1

(2)  ΕΕ L 8 της 12.1.2001, σ. 1.

2

(3)  COM(2009) 427 τελικό της 18ης Αυγούστου 2009.

3

(4)  ΕΕ L 264 της 15.10.2003, σ. 1.

4

(5)  Βλ. τη Διοργανική Συμφωνία της 28ης Νοεμβρίου 2001 για μια πιο διαρθρωμένη χρήση της τεχνικής αναδιατύπωσης για νομικές πράξεις (ΕΕ C 77 της 28.3.2002, σ. 1).

5

(6)  Ανακοίνωση COM(2006) 254 της 31ης Μαΐου 2006 σχετικά με την ανάγκη χάραξης συντονισμένης στρατηγικής με σκοπό τη βελτίωση της καταπολέμησης της φοροδιαφυγής.

6

(7)  Βλ. συμπεράσματα του Συμβουλίου της 4ης Δεκεμβρίου 2007 και της 7ης Οκτωβρίου 2008, Ψήφισμα της 2ας Σεπτεμβρίου 2008 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου (2008/2033(INI)). Βλ. ανακοίνωση COM(2008)807 της 1ης Δεκεμβρίου 2008.

7

(8)  ΕΕ L 347 της 11.12.2006, σ. 1.

8

(9)  Έκθεση COM(2009) 428 της 18ης Αυγούστου 2009 για την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1798/2003.

9

(10)  Η πρόταση ενσωματώνει τις μεταβολές του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. No 1798/2003 οι οποίες προβλέπονται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 143/2008 του Συμβουλίου και οποίες θα αρχίσουν να ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2015 (ΕΕ L 44 της 20.2.2008, σ. 1). Οι μεταβολές αυτές αφορούν τη θέσπιση κανόνων για τον τόπο παροχής των υπηρεσιών, τα ειδικά συστήματα και τη διαδικασία επιστροφής ποσών σε σχέση με το ΦΠΑ.

10

(11)  Βλ. αιτιολογική έκθεση της πρότασης στη σελ. 4.

11

(12)  Βλ. άρθρο 2 σημείο α) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και άρθρο 2 σημείο α) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Βλ. Γνώμη 4/2007 της 20ής Ιουνίου 2007 της ομάδας του άρθρου 29 για μία εξήγηση της έννοιας των «δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα» (διαθέσιμη στη διεύθυνση http://ec.europa.eu/justice_home/fsj/privacy/docs/wpdocs/2007/wp136_en.pdf).

12

(13)  Βλ. επίσης σημείο 28 και παρακάτω. Στην υπόλοιπη γνωμοδότηση όλες οι παραπομπές σε αιτιολογικές σκέψεις και άρθρα νοούνται ως παραπομπές στις αιτιολογικές σκέψεις και τα άρθρα της πρότασης, εκτός αν ορίζεται άλλως.

13

(14)  Βλ. για σχετικές παρατηρήσεις επίσης τη γνωμοδότηση του ΕΕΠΔ της 16ης Σεπτεμβρίου 2008 ως προς την πρόταση απόφασης του Συμβουλίου σχετικά με τη δημιουργία του Ευρωπαϊκού Συστήματος Πληροφοριών Ποινικού Μητρώου (ECRIS) (ΕΕ C 42 της 20.2.2009, σ. 1), σημεία 23 και παρακάτω.

14

(15)  Βλ. άρθρο 2 σημείο δ) της οδηγίας 95/46/ΕΚ και το άρθρο 2 σημείο δ) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001. Αμφότερες οι διατάξεις προβλέπουν τη δυνατότητα αυτοτελούς και κοινού ελέγχου («... αυτοτελώς ή από κοινού ...»).

15

(16)  Βλ. άρθρο 8 παράγρ. 5 οδηγίας 95/46/ΕΚ και άρθρο 10 παράγρ. 5 κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001.

16

(17)  Βλ. άρθρο 6 παράγρ. 1 στοιχ. β) οδ. 95/46/ΕΚ και άρθρο 4 παράγρ. 1 στοιχ. β) κανον. (ΕΚ) αριθ. 45/2001.

17

(18)  Βλ. άρθρο 7 οδηγίας 95/46/ΕΚ και άρθρο 5 κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 45/2001.

18

---

II Ανακοινώσεις

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ, ΤΑ ΕΠΙΚΟΥΡΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/10

---

Μη διατύπωση αντιρρήσεων σχετικά με κοινοποιηθείσα συγκέντρωση

(Υπόθεση COMP/M.5712 — Mitsubishi Chemical Holdings/Mitsubishi Rayon Co)

(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)

2010/C 66/02

Στις 25 Φεβρουαρίου 2010, η Επιτροπή αποφάσισε να μη διατυπώσει αντιρρήσεις σχετικά με την ανωτέρω κοινοποιηθείσα συγκέντρωση και να την χαρακτηρίσει συμβιβάσιμη με την κοινή αγορά. Η απόφαση αυτή βασίζεται στο άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 139/2004 του Συμβουλίου. Το πλήρες κείμενο της απόφασης διατίθεται μόνον στα αγγλική και θα δημοσιοποιηθεί χωρίς τα επιχειρηματικά απόρρητα στοιχεία τα οποία ενδέχεται να περιέχει. Θα διατίθεται:

| — | από τη σχετική με τις συγκεντρώσεις ενότητα του δικτυακού τόπου για τον ανταγωνισμό της Επιτροπής (http://ec.europa.eu/competition/mergers/cases/). O δικτυακός αυτός τόπος παρέχει διάφορα μέσα που βοηθούν στον εντοπισμό μεμονωμένων αποφάσεων για συγκεντρώσεις όπως ευρετήρια επιχειρήσεων, αριθμών υποθέσεων, και ημερομηνιών και τομεακά ευρετήρια, |
| --- | --- |

—

από τη σχετική με τις συγκεντρώσεις ενότητα του δικτυακού τόπου για τον ανταγωνισμό της Επιτροπής (http://ec.europa.eu/competition/mergers/cases/). O δικτυακός αυτός τόπος παρέχει διάφορα μέσα που βοηθούν στον εντοπισμό μεμονωμένων αποφάσεων για συγκεντρώσεις όπως ευρετήρια επιχειρήσεων, αριθμών υποθέσεων, και ημερομηνιών και τομεακά ευρετήρια,

| — | σε ηλεκτρονική μορφή στον δικτυακό τόπο EUR-Lex (http://eur-lex.europa.eu/en/index.htm) με αριθμό εγγράφου 32010M5712. Ο δικτυακός τόπος EUR-Lex αποτελεί την επιγραμμική πρόσβαση στην ευρωπαϊκή νομοθεσία. |
| --- | --- |

—

σε ηλεκτρονική μορφή στον δικτυακό τόπο EUR-Lex (http://eur-lex.europa.eu/en/index.htm) με αριθμό εγγράφου 32010M5712. Ο δικτυακός τόπος EUR-Lex αποτελεί την επιγραμμική πρόσβαση στην ευρωπαϊκή νομοθεσία.

---

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/10 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/10

---

Μη διατύπωση αντιρρήσεων σχετικά με κοινοποιηθείσα συγκέντρωση

(Υπόθεση COMP/M.5750 — Wabco/Würth/JV)

(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)

2010/C 66/03

Στις 11 Μαρτίου 2010, η Επιτροπή αποφάσισε να μη διατυπώσει αντιρρήσεις σχετικά με την ανωτέρω κοινοποιηθείσα συγκέντρωση και να την χαρακτηρίσει συμβιβάσιμη με την κοινή αγορά. Η απόφαση αυτή βασίζεται στο άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 139/2004 του Συμβουλίου. Το πλήρες κείμενο της απόφασης διατίθεται μόνον στα γερμανικά και θα δημοσιοποιηθεί χωρίς τα επιχειρηματικά απόρρητα στοιχεία τα οποία ενδέχεται να περιέχει. Θα διατίθεται:

| — | από τη σχετική με τις συγκεντρώσεις ενότητα του δικτυακού τόπου για τον ανταγωνισμό της Επιτροπής (http://ec.europa.eu/competition/mergers/cases/). O δικτυακός αυτός τόπος παρέχει διάφορα μέσα που βοηθούν στον εντοπισμό μεμονωμένων αποφάσεων για συγκεντρώσεις όπως ευρετήρια επιχειρήσεων, αριθμών υποθέσεων, και ημερομηνιών και τομεακά ευρετήρια, |
| --- | --- |

—

από τη σχετική με τις συγκεντρώσεις ενότητα του δικτυακού τόπου για τον ανταγωνισμό της Επιτροπής (http://ec.europa.eu/competition/mergers/cases/). O δικτυακός αυτός τόπος παρέχει διάφορα μέσα που βοηθούν στον εντοπισμό μεμονωμένων αποφάσεων για συγκεντρώσεις όπως ευρετήρια επιχειρήσεων, αριθμών υποθέσεων, και ημερομηνιών και τομεακά ευρετήρια,

| — | σε ηλεκτρονική μορφή στον δικτυακό τόπο EUR-Lex (http://eur-lex.europa.eu/en/index.htm) με αριθμό εγγράφου 32010M5750. Ο δικτυακός τόπος EUR-Lex αποτελεί την επιγραμμική πρόσβαση στην ευρωπαϊκή νομοθεσία. |
| --- | --- |

—

σε ηλεκτρονική μορφή στον δικτυακό τόπο EUR-Lex (http://eur-lex.europa.eu/en/index.htm) με αριθμό εγγράφου 32010M5750. Ο δικτυακός τόπος EUR-Lex αποτελεί την επιγραμμική πρόσβαση στην ευρωπαϊκή νομοθεσία.

---

IV Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ, ΤΑ ΕΠΙΚΟΥΡΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/11 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/11

---

Ισοτιμίες του ευρώ (1)

16 Μαρτίου 2010

2010/C 66/04

1 ευρώ =

| | Νομισματική μονάδα | Ισοτιμία |
| --- | --- | --- |
| USD | δολάριο ΗΠΑ | 1,3723 |
| JPY | ιαπωνικό γιεν | 124,22 |
| DKK | δανική κορόνα | 7,4407 |
| GBP | λίρα στερλίνα | 0,90690 |
| SEK | σουηδική κορόνα | 9,7242 |
| CHF | ελβετικό φράγκο | 1,4516 |
| ISK | ισλανδική κορόνα | |
| NOK | νορβηγική κορόνα | 8,0145 |
| BGN | βουλγαρικό λεβ | 1,9558 |
| CZK | τσεχική κορόνα | 25,504 |
| EEK | εσθονική κορόνα | 15,6466 |
| HUF | ουγγρικό φιορίνι | 264,19 |
| LTL | λιθουανικό λίτας | 3,4528 |
| LVL | λεττονικό λατ | 0,7077 |
| PLN | πολωνικό ζλότι | 3,8865 |
| RON | ρουμανικό λέι | 4,0893 |
| TRY | τουρκική λίρα | 2,0944 |
| AUD | αυστραλιανό δολάριο | 1,5005 |
| CAD | καναδικό δολάριο | 1,3944 |
| HKD | δολάριο Χονγκ Κονγκ | 10,6493 |
| NZD | νεοζηλανδικό δολάριο | 1,9477 |
| SGD | δολάριο Σιγκαπούρης | 1,9155 |
| KRW | νοτιοκορεατικό γουόν | 1 555,03 |
| ZAR | νοτιοαφρικανικό ραντ | 10,1320 |
| CNY | κινεζικό γιουάν | 9,3672 |
| HRK | κροατικό κούνα | 7,2570 |
| IDR | ινδονησιακή ρουπία | 12 581,48 |
| MYR | μαλαισιανό ρίγκιτ | 4,5538 |
| PHP | πέσο Φιλιππινών | 62,740 |
| RUB | ρωσικό ρούβλι | 40,2510 |
| THB | ταϊλανδικό μπατ | 44,497 |
| BRL | ρεάλ Βραζιλίας | 2,4197 |
| MXN | μεξικανικό πέσο | 17,1894 |
| INR | ινδική ρουπία | 62,4650 |

Νομισματική μονάδα

Ισοτιμία

USD

δολάριο ΗΠΑ

1,3723

JPY

ιαπωνικό γιεν

124,22

DKK

δανική κορόνα

7,4407

GBP

λίρα στερλίνα

0,90690

SEK

σουηδική κορόνα

9,7242

CHF

ελβετικό φράγκο

1,4516

ISK

ισλανδική κορόνα

NOK

νορβηγική κορόνα

8,0145

BGN

βουλγαρικό λεβ

1,9558

CZK

τσεχική κορόνα

25,504

EEK

εσθονική κορόνα

15,6466

HUF

ουγγρικό φιορίνι

264,19

LTL

λιθουανικό λίτας

3,4528

LVL

λεττονικό λατ

0,7077

PLN

πολωνικό ζλότι

3,8865

RON

ρουμανικό λέι

4,0893

TRY

τουρκική λίρα

2,0944

AUD

αυστραλιανό δολάριο

1,5005

CAD

καναδικό δολάριο

1,3944

HKD

δολάριο Χονγκ Κονγκ

10,6493

NZD

νεοζηλανδικό δολάριο

1,9477

SGD

δολάριο Σιγκαπούρης

1,9155

KRW

νοτιοκορεατικό γουόν

1 555,03

ZAR

νοτιοαφρικανικό ραντ

10,1320

CNY

κινεζικό γιουάν

9,3672

HRK

κροατικό κούνα

7,2570

IDR

ινδονησιακή ρουπία

12 581,48

MYR

μαλαισιανό ρίγκιτ

4,5538

PHP

πέσο Φιλιππινών

62,740

RUB

ρωσικό ρούβλι

40,2510

THB

ταϊλανδικό μπατ

44,497

BRL

ρεάλ Βραζιλίας

2,4197

MXN

μεξικανικό πέσο

17,1894

INR

ινδική ρουπία

62,4650

---

(1)  Πηγή: Ισοτιμίες αναφοράς που δημοσιεύονται από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα.

---

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/12 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/12

---

Ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με τη διαθέσιμη ποσότητα, για το δεύτερο εξάμηνο του 2010, ορισμένων προϊόντων στον τομέα του γάλακτος και των γαλακτοκομικών προϊόντων στο πλαίσιο ορισμένων ποσοστώσεων που έχουν ανοιχθεί από την Κοινότητα

2010/C 66/05

Κατά τη χορήγηση των πιστοποιητικών εισαγωγής, για το πρώτο εξάμηνο του 2010, για ορισμένες ποσοστώσεις που αναφέρονται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2535/2001 της Επιτροπής (1), οι αιτήσεις πιστοποιητικών αφορούσαν ποσότητες μικρότερες από τις διαθέσιμες για τα σχετικά προϊόντα. Συνεπώς, κρίνεται σκόπιμο να υπολογιστεί για κάθε ποσόστωση η ποσότητα που είναι διαθέσιμη για την περίοδο από την 1η Ιουλίου έως τις 31 Δεκεμβρίου 2010, λαμβάνοντας υπόψη τις μη διατεθείσες ποσότητες που προκύπτουν από τις αιτήσεις πιστοποιητικών εισαγωγής που υποβλήθηκαν από τις 20 έως τις 30 Νοεμβρίου 2009 για το βούτυρο καταγωγής Νέας Ζηλανδίας στο πλαίσιο των ποσοστώσεων 09.4195 και 09.4182 και για τα γαλακτοκομικά προϊόντα καταγωγής Δημοκρατίας της Μολδαβίας στο πλαίσιο της ποσόστωσης 09.4210.

Κατωτέρω παρατίθενται οι διαθέσιμες ποσότητες για την περίοδο από την 1η Ιουλίου έως τις 31 Δεκεμβρίου 2010 για το δεύτερο εξάμηνο του έτους εισαγωγής ορισμένων ποσοστώσεων που αναφέρονται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2535/2001.

---

(1)  ΕΕ L 341 της 22.12.2001, σ. 29.

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

| Προϊόντα καταγωγής Δημοκρατίας της Μολδαβίας |
| --- |
| Αριθμός ποσόστωσης | Ποσότητα (kg) |
| 09.4210 | 1 500 000 |

Προϊόντα καταγωγής Δημοκρατίας της Μολδαβίας

Αριθμός ποσόστωσης

Ποσότητα (kg)

09.4210

1 500 000

| Βούτυρο καταγωγής Νέας Ζηλανδίας |
| --- |
| Αριθμός ποσόστωσης | Ποσότητα (kg) |
| 09.4195 | 26 494 400 |
| 09.4182 | 33 612 000 |

Βούτυρο καταγωγής Νέας Ζηλανδίας

Αριθμός ποσόστωσης

Ποσότητα (kg)

09.4195

26 494 400

09.4182

33 612 000

---

V Γνωστοποιήσεις

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/13 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/13

---

Προσκλήσεις για υποβολή προτάσεων με βάση το πρόγραμμα εργασίας «Άνθρωποι» 2010 στα πλαίσια του 7ου προγράμματος πλαισίου δραστηριοτήτων έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και παρουσίασης της ΕΚ

2010/C 66/06

Με την παρούσα αναγγέλλεται η δρομολόγηση προσκλήσεων για υποβολή προτάσεων με βάση το πρόγραμμα εργασίας «Άνθρωποι» 2010 στα πλαίσια του 7ου προγράμματος πλαισίου δραστηριοτήτων έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και παρουσίασης της Ευρωπαϊκής Κοινότητας (2007-2013).

Οι ενδιαφερόμενοι καλούνται να υποβάλουν προτάσεις για τις παρακάτω προσκλήσεις. Η καταληκτική ημερομηνία και ο προϋπολογισμός περιλαμβάνονται στο κείμενο της πρόσκλησης που δημοσιεύεται στην ιστοσελίδα του CORDIS.

Ειδικό πρόγραμμα «Άνθρωποι»:

| Τίτλος της πρόσκλησης | Αναγνωριστικός κωδικός της πρόσκλησης |
| --- | --- |
| Διακρατικές ενδοευρωπαϊκές υποτροφίες | FP7-PEOPLE-2010-IEF |
| Διεθνείς υποτροφίες εσωτερικού | FP7-PEOPLE-2010-IIF |
| Διεθνείς υποτροφίες εξωτερικού | FP7-PEOPLE-2010-IOF |

Τίτλος της πρόσκλησης

Αναγνωριστικός κωδικός της πρόσκλησης

Διακρατικές ενδοευρωπαϊκές υποτροφίες

FP7-PEOPLE-2010-IEF

Διεθνείς υποτροφίες εσωτερικού

FP7-PEOPLE-2010-IIF

Διεθνείς υποτροφίες εξωτερικού

FP7-PEOPLE-2010-IOF

Οι εν λόγω προσκλήσεις υποβολής προτάσεων αφορούν το πρόγραμμα εργασίας 2010 που εγκρίθηκε με την απόφαση C(2009) 5892 της Επιτροπής της 29 Ιουλίου 2009.

Περαιτέρω πληροφορίες για τις προσκλήσεις, το πρόγραμμα εργασιών και κατευθύνσεις στους αιτούντες σχετικά με τον τρόπο υποβολής προτάσεων διατίθενται στην ιστοσελίδα του CORDIS, http://cordis.europa.eu/fp7/calls/

---

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/14 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/14

---

Πρόσκληση υποβολής προτάσεων για δράσεις αλλαγής του τρόπου εκτέλεσης των μεταφορών, καταλυτικές δράσεις, δράση θαλάσσιων αρτηριών, δράσεις αποφυγής της κυκλοφορίας και δράσεις κοινής εκμάθησης στο πλαίσιο του δευτέρου προγράμματος Marco Polo

[Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1692/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου — ΕΕ L 328 της 24.11.2006, σ. 1]

2010/C 66/07

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή δημοσιεύει την παρούσα πρόσκληση υποβολής προτάσεων για τη διαδικασία επιλογής 2010 στο πλαίσιο του δευτέρου προγράμματος Marco Polo. Η προθεσμία υποβολής προτάσεων λήγει στις 18η Μαΐου 2010.

Λεπτομερέστερες πληροφορίες για την πρόσκληση και οδηγίες προς τους υποψηφίους σχετικά με τον τρόπο υποβολής προτάσεων για έργα είναι διαθέσιμες στην ακόλουθη ιστοθέση:

http://ec.europa.eu/transport/marcopolo/calls/2010_en.htm

Για επικοινωνία με το γραφείο εξυπηρέτησης του προγράμματος Marco Polo: Ηλεκτρονικό ταχυδρομείο: eaci-marco-polo-helpdesk@ec.europa.eu Τηλεομοιοτυπία: +32 22979506.

---

ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΑΝΤΑΓΩΝΙΣΜΟΥ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

| 17.3.2010 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 66/15 |
| --- | --- | --- | --- |

17.3.2010

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 66/15

---

ΚΡΑΤΙΚΉ ΕΝΊΣΧΥΣΗ — ΓΕΡΜΑΝΊΑ

Κρατική ενίσχυση C 40/09 (πρώην N 555/09) — Συμπληρωματική ενίσχυση υπέρ της WestLB AG σχετικά με μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων

Πρόσκληση για υποβολή παρατηρήσεων σύμφωνα με το άρθρο 108 παράγραφος 2 της ΣΛΕΕ

(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)

2010/C 66/08

Με επιστολή της 22 Δεκεμβρίου 2009 που αναδημοσιεύεται στην αυθεντική γλώσσα του κειμένου της επιστολής στις σελίδες που ακολουθούν την παρούσα περίληψη, η Επιτροπή κοινοποίησε στη Γερμανία την απόφασή της να κινήσει τη διαδικασία του άρθρου 108 παράγραφος 2 της ΣΛΕΕ σχετικά με την προαναφερθείσα ενίσχυση.

Τα ενδιαφερόμενα μέρη μπορούν να υποβάλουν τις παρατηρήσεις τους επί του μέτρου για το οποίο η Επιτροπή κινεί τη διαδικασία μέσα σε ένα μήνα από την ημερομηνία δημοσίευσης της παρούσας περίληψης και της επιστολής που ακολουθεί, στη διεύθυνση:

| European Commission |
| --- |
| Directorate-General for Competition |
| State aid Greffe |
| Rue de la Loi/Wetstraat 200 |
| 1049 Bruxelles/Brussel |
| BELGIQUE/BELGIЁ |
| Φαξ +32 22991242 |

European Commission

Directorate-General for Competition

State aid Greffe

Rue de la Loi/Wetstraat 200

1049 Bruxelles/Brussel

BELGIQUE/BELGIЁ

Φαξ +32 22991242

Οι παρατηρήσεις αυτές θα κοινοποιηθούν στη Γερμανία. Το απόρρητο της ταυτότητας του ενδιαφερόμενου μέρους που υποβάλλει τις παρατηρήσεις μπορεί να ζητηθεί γραπτώς, με μνεία των σχετικών λόγων.

ΠΕΡΙΛΗΨΗ

I.   ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ

| (1) | Στις 12 Μαΐου 2009, στην υπόθεση C 43/08, η Επιτροπή ενέκρινε την υπό όρους χορήγηση ενίσχυσης αναδιάρθρωσης στην WestLB υπό τη μορφή προστατευτικού μηχανισμού ύψους 5 δισ. EUR για τη διασφάλιση του χαρτοφυλακίου Phoenix. |
| --- | --- |

(1)

Στις 12 Μαΐου 2009, στην υπόθεση C 43/08, η Επιτροπή ενέκρινε την υπό όρους χορήγηση ενίσχυσης αναδιάρθρωσης στην WestLB υπό τη μορφή προστατευτικού μηχανισμού ύψους 5 δισ. EUR για τη διασφάλιση του χαρτοφυλακίου Phoenix.

| (2) | Στις 10 Δεκεμβρίου 2009, η Γερμανία κοινοποίησε μέτρο ανακεφαλαιοποίησης υπέρ της WestLB, ύψους 3 δισ. EUR, καθώς και εγγύηση ύψους 1 δισ. EUR εκ μέρους των δημόσιων μετόχων της WestLB, αποφάσεις που κρίθηκαν αναγκαίες για τη διευκόλυνση μέτρου αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία με σκοπό τη δημιουργία «κακής τράπεζας». Η κακή τράπεζα θα αναλάβει περιουσιακά στοιχεία ονομαστικής αξίας 85,1 δισ. EUR. Το μέτρο αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία προβλεπόταν στην απόφαση αναδιάρθρωσης της 12ης Μαΐου 2009. Δεν προηγήθηκε, ωστόσο, κοινοποίηση ούτε έγκριση της ζητούμενης συμπληρωματικής ενίσχυσης. |
| --- | --- |

(2)

Στις 10 Δεκεμβρίου 2009, η Γερμανία κοινοποίησε μέτρο ανακεφαλαιοποίησης υπέρ της WestLB, ύψους 3 δισ. EUR, καθώς και εγγύηση ύψους 1 δισ. EUR εκ μέρους των δημόσιων μετόχων της WestLB, αποφάσεις που κρίθηκαν αναγκαίες για τη διευκόλυνση μέτρου αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία με σκοπό τη δημιουργία «κακής τράπεζας». Η κακή τράπεζα θα αναλάβει περιουσιακά στοιχεία ονομαστικής αξίας 85,1 δισ. EUR. Το μέτρο αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία προβλεπόταν στην απόφαση αναδιάρθρωσης της 12ης Μαΐου 2009. Δεν προηγήθηκε, ωστόσο, κοινοποίηση ούτε έγκριση της ζητούμενης συμπληρωματικής ενίσχυσης.

II.   ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΑ ΠΕΡΙΣΤΑΤΙΚΑ

| (3) | Η WestLB σκοπεύει να μεταβιβάσει τα τοξικά και μη στρατηγικά περιουσιακά στοιχεία της σε μια κακή τράπεζα. Η προβλεπόμενη διαδικασία περιλαμβάνει δύο στάδια: στο πρώτο στάδιο, η WestLB επιθυμεί να μεταβιβάσει τα τοξικά περιουσιακά στοιχεία ονομαστικής αξίας 23,8 δισ. EUR περίπου. Κατά το δεύτερο στάδιο, το οποίο προγραμματίζεται για τον Απρίλιο του 2010, επιθυμεί να απαλλαγεί από τα μη στρατηγικά περιουσιακά στοιχεία ονομαστικής αξίας 61,3 δισ. EUR περίπου (συνολικά: 85,1 δισ. EUR). |
| --- | --- |

(3)

Η WestLB σκοπεύει να μεταβιβάσει τα τοξικά και μη στρατηγικά περιουσιακά στοιχεία της σε μια κακή τράπεζα. Η προβλεπόμενη διαδικασία περιλαμβάνει δύο στάδια: στο πρώτο στάδιο, η WestLB επιθυμεί να μεταβιβάσει τα τοξικά περιουσιακά στοιχεία ονομαστικής αξίας 23,8 δισ. EUR περίπου. Κατά το δεύτερο στάδιο, το οποίο προγραμματίζεται για τον Απρίλιο του 2010, επιθυμεί να απαλλαγεί από τα μη στρατηγικά περιουσιακά στοιχεία ονομαστικής αξίας 61,3 δισ. EUR περίπου (συνολικά: 85,1 δισ. EUR).

| (4) | Η WestLB σκοπεύει να εξοπλίσει την κακή τράπεζα με ένα κεφαλαιακό περιθώριο (equity buffer) ύψους 3 δισ. EUR για την κάλυψη των αναμενόμενων ζημιών. Δεδομένου ότι η WestLB δεν διαθέτει επαρκή κεφάλαια, η SoFFin θα προβεί σε εισφορά κεφαλαίων ύψους 3 δισ. EUR στη WestLB υπό μορφή αφανούς συμμετοχής. Εξάλλου, οι ζημίες θα καλυφθούν με εγγύηση ύψους 1 δισ. EUR την οποία θα χορηγήσουν οι μέτοχοι της WestLB. |
| --- | --- |

(4)

Η WestLB σκοπεύει να εξοπλίσει την κακή τράπεζα με ένα κεφαλαιακό περιθώριο (equity buffer) ύψους 3 δισ. EUR για την κάλυψη των αναμενόμενων ζημιών. Δεδομένου ότι η WestLB δεν διαθέτει επαρκή κεφάλαια, η SoFFin θα προβεί σε εισφορά κεφαλαίων ύψους 3 δισ. EUR στη WestLB υπό μορφή αφανούς συμμετοχής. Εξάλλου, οι ζημίες θα καλυφθούν με εγγύηση ύψους 1 δισ. EUR την οποία θα χορηγήσουν οι μέτοχοι της WestLB.

| (5) | Η Γερμανία διευκρίνισε ότι δεν έχει ακόμη τεθεί σε εφαρμογή η λύση της κακής τράπεζας που προβλεπόταν στην απόφαση της 12ης Μαΐου. Εξάλλου, η λύση αυτή απαιτεί τις σημαντικού ύψους συμπληρωματικές ενισχύσεις που προαναφέρθηκαν. Προς τούτο, η Γερμανία υπέβαλε επικαιροποιημένο σχέδιο αναδιάρθρωσης στο οποίο, ωστόσο, προβλέπονται ελάσσονες μόνο τροποποιήσεις. Η Γερμανία προβλέπει επίσης ορισμένες δεσμεύσεις που επιτρέπουν την επίσπευση της πώλησης της WestLB. |
| --- | --- |

(5)

Η Γερμανία διευκρίνισε ότι δεν έχει ακόμη τεθεί σε εφαρμογή η λύση της κακής τράπεζας που προβλεπόταν στην απόφαση της 12ης Μαΐου. Εξάλλου, η λύση αυτή απαιτεί τις σημαντικού ύψους συμπληρωματικές ενισχύσεις που προαναφέρθηκαν. Προς τούτο, η Γερμανία υπέβαλε επικαιροποιημένο σχέδιο αναδιάρθρωσης στο οποίο, ωστόσο, προβλέπονται ελάσσονες μόνο τροποποιήσεις. Η Γερμανία προβλέπει επίσης ορισμένες δεσμεύσεις που επιτρέπουν την επίσπευση της πώλησης της WestLB.

III.   ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ

| (6) | Τα επίμαχα μέτρα, δηλαδή η ανακεφαλαιοποίηση, η εγγύηση και το μέτρο αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία, συνιστούν κρατική ενίσχυση υπέρ της WestLB. |
| --- | --- |

(6)

Τα επίμαχα μέτρα, δηλαδή η ανακεφαλαιοποίηση, η εγγύηση και το μέτρο αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία, συνιστούν κρατική ενίσχυση υπέρ της WestLB.

| (7) | Παρά το γεγονός ότι η ανακεφαλαιοποίηση πληροί τις απαιτήσεις της ανακοίνωσης περί ανακεφαλαιοποίησης της 5ης Δεκεμβρίου 2008, το μέτρο αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία το οποίο πρέπει να αξιολογηθεί βάσει της ανακοίνωσης για τα απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία, της 25ης Φεβρουαρίου 2009, δεν μπορεί στο παρόν στάδιο να θεωρηθεί συμβατό με την κοινή αγορά. Δεν πληροί τους όρους διαφάνειας και γνωστοποίησης, καθορισμού της αξίας, επιμερισμού των βαρών και ανταμοιβής του κράτους. Επιπλέον, τα μέτρα εγείρουν αμφιβολίες και όσον αφορά τη δυνατότητα της τράπεζας να αποκαταστήσει τη βιωσιμότητά της, να επιμερίσει τα βάρη και να μετριάσει τη στρέβλωση του ανταγωνισμού, σύμφωνα με την ανακοίνωση για την αναδιάρθρωση, της 22ας Ιουλίου 2009. Βάσει των ανωτέρω εκτιμήσεων, η Επιτροπή αποφάσισε να κινήσει τη διαδικασία του άρθρου 108 παράγραφος 2 της ΣΛΕΕ σχετικά, αφενός, με την αρωγή για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία μέσω της ίδρυσης κακής τράπεζας, και, αφετέρου, με την ενίσχυση αναδιάρθρωσης της WestLB. |
| --- | --- |

(7)

Παρά το γεγονός ότι η ανακεφαλαιοποίηση πληροί τις απαιτήσεις της ανακοίνωσης περί ανακεφαλαιοποίησης της 5ης Δεκεμβρίου 2008, το μέτρο αρωγής για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία το οποίο πρέπει να αξιολογηθεί βάσει της ανακοίνωσης για τα απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία, της 25ης Φεβρουαρίου 2009, δεν μπορεί στο παρόν στάδιο να θεωρηθεί συμβατό με την κοινή αγορά. Δεν πληροί τους όρους διαφάνειας και γνωστοποίησης, καθορισμού της αξίας, επιμερισμού των βαρών και ανταμοιβής του κράτους. Επιπλέον, τα μέτρα εγείρουν αμφιβολίες και όσον αφορά τη δυνατότητα της τράπεζας να αποκαταστήσει τη βιωσιμότητά της, να επιμερίσει τα βάρη και να μετριάσει τη στρέβλωση του ανταγωνισμού, σύμφωνα με την ανακοίνωση για την αναδιάρθρωση, της 22ας Ιουλίου 2009. Βάσει των ανωτέρω εκτιμήσεων, η Επιτροπή αποφάσισε να κινήσει τη διαδικασία του άρθρου 108 παράγραφος 2 της ΣΛΕΕ σχετικά, αφενός, με την αρωγή για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία μέσω της ίδρυσης κακής τράπεζας, και, αφετέρου, με την ενίσχυση αναδιάρθρωσης της WestLB.

| (8) | Εξαιτίας, ωστόσο, της διαφαινόμενης απειλής που συνεπάγεται για τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα η μη εφαρμογή των μέτρων, η Επιτροπή επιτρέπει προσωρινά για έξι μήνες την ανακεφαλαιοποίηση, την εγγύηση και την αρωγή για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία ως ενίσχυση έκτακτης ανάγκης σύμφωνα με το άρθρο 107 παράγραφος 3 στοιχείο β) της ΣΛΕΕ. |
| --- | --- |

(8)

Εξαιτίας, ωστόσο, της διαφαινόμενης απειλής που συνεπάγεται για τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα η μη εφαρμογή των μέτρων, η Επιτροπή επιτρέπει προσωρινά για έξι μήνες την ανακεφαλαιοποίηση, την εγγύηση και την αρωγή για απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία ως ενίσχυση έκτακτης ανάγκης σύμφωνα με το άρθρο 107 παράγραφος 3 στοιχείο β) της ΣΛΕΕ.

ΚΕΙΜΕΝΟ ΤΗΣ ΕΠΙΣΤΟΛΗΣ

«The Commission wishes to inform Germany that, having examined the information supplied by your authorities on the measure referred to above, it has decided to initiate the procedure laid down in Article 108(2) of the Treaty on the Functioning of the European Union (TFEU) (1) since the Commission has doubts as to the compatibility of the measures with the internal market.

1.   PROCEDURE

| (1) | On 12 May 2009, in Case C 43/08 (2) the Commission conditionally approved restructuring aid to WestLB AG (“WestLB”) in the form of a risk shield on the Phoenix portfolio of EUR 5 billion. It requires the sale of the bank by the end of 2011. |
| --- | --- |

(1)

On 12 May 2009, in Case C 43/08 (2) the Commission conditionally approved restructuring aid to WestLB AG (“WestLB”) in the form of a risk shield on the Phoenix portfolio of EUR 5 billion. It requires the sale of the bank by the end of 2011.

| (2) | On 7 October 2009, in Case N 531/09 (3) the Commission approved as compatible emergency aid a risk assumption of EUR 6,4 billion (4) of the already protected Phoenix portfolio, which de facto further increased the initial risk shield. Germany committed to notify by 30 November 2009 a revised restructuring plan which would take into account any additional State aid not approved by the Decision of 12 May 2009 and therefore provide for additional restructuring. |
| --- | --- |

(2)

On 7 October 2009, in Case N 531/09 (3) the Commission approved as compatible emergency aid a risk assumption of EUR 6,4 billion (4) of the already protected Phoenix portfolio, which de facto further increased the initial risk shield. Germany committed to notify by 30 November 2009 a revised restructuring plan which would take into account any additional State aid not approved by the Decision of 12 May 2009 and therefore provide for additional restructuring.

| (3) | An updated restructuring plan was submitted on 15 December 2009. |
| --- | --- |

(3)

An updated restructuring plan was submitted on 15 December 2009.

| (4) | On 10 December 2009, Germany notified a recapitalisation of WestLB amounting to EUR 3 billion as well as a guarantee of EUR 1 billion, which are necessary for the establishment of a bad bank by WestLB. The bad bank will relieve WestLB from assets with a nominal value of EUR 85,1 billion. That asset relief measure was envisaged in general terms in the restructuring Decision of 12 May 2009 (5). |
| --- | --- |

(4)

On 10 December 2009, Germany notified a recapitalisation of WestLB amounting to EUR 3 billion as well as a guarantee of EUR 1 billion, which are necessary for the establishment of a bad bank by WestLB. The bad bank will relieve WestLB from assets with a nominal value of EUR 85,1 billion. That asset relief measure was envisaged in general terms in the restructuring Decision of 12 May 2009 (5).

| (5) | Following discussions with the Commission, Germany provided several commitments and additional information by 16 December 2009. |
| --- | --- |

(5)

Following discussions with the Commission, Germany provided several commitments and additional information by 16 December 2009.

| (6) | Given the urgency to get a Commission decision on these measures, Germany has exceptionally agreed that the authentic language for this decision should be English. |
| --- | --- |

(6)

Given the urgency to get a Commission decision on these measures, Germany has exceptionally agreed that the authentic language for this decision should be English.

2.   DESCRIPTION OF THE AID

WestLB AG

| (7) | The beneficiary WestLB is a public limited company, with its registered headquarters in North Rhine-Westphalia. WestLB is a service provider for Germany's largest savings banks network and public-sector clients. WestLB has until recently offered a universal bank's range of products and services, including products for private clients, midmarket companies and corporate enterprises, partly in cooperation with savings banks, partly via subsidiaries specialised in consumer loans, private banking and commercial real estate finance. In line with a restructuring plan dated 30 April 2009, which was approved in the restructuring Decision of 12 May 2009, WestLB is currently unbundling its core activities and abandoning non-core activities. WestLB's published balance-sheet total was EUR 288 billion on 31 December 2008, while its risk-weighted assets stood at EUR 88,5 billion. As of 30 September 2009, the bank's published balance-sheet total was equal to EUR 258,8 billion and its risk-weighted assets stood at EUR 84,2 billion. |
| --- | --- |

(7)

The beneficiary WestLB is a public limited company, with its registered headquarters in North Rhine-Westphalia. WestLB is a service provider for Germany's largest savings banks network and public-sector clients. WestLB has until recently offered a universal bank's range of products and services, including products for private clients, midmarket companies and corporate enterprises, partly in cooperation with savings banks, partly via subsidiaries specialised in consumer loans, private banking and commercial real estate finance. In line with a restructuring plan dated 30 April 2009, which was approved in the restructuring Decision of 12 May 2009, WestLB is currently unbundling its core activities and abandoning non-core activities. WestLB's published balance-sheet total was EUR 288 billion on 31 December 2008, while its risk-weighted assets stood at EUR 88,5 billion. As of 30 September 2009, the bank's published balance-sheet total was equal to EUR 258,8 billion and its risk-weighted assets stood at EUR 84,2 billion.

| (8) | WestLB is currently owned by the Westfälisch-Lippische Sparkassen- und Giroverband (WLSGV), which accounts for 25,03 % of its shares, the Rheinische Sparkassen- und Giroverband (RSGV), which owns 25,03 % and — both directly and indirectly, via the NRW.BANK (formerly known as Landesbank Nordhein-Westfalen) — the Land of North Rhine-Westphalia (37,74 %), the Landschaftsverband Westfalen Lippe (LWL; 6,09 %), and the Landschaftsverband Rheinland (LVR; 6,09 %). |
| --- | --- |

(8)

WestLB is currently owned by the Westfälisch-Lippische Sparkassen- und Giroverband (WLSGV), which accounts for 25,03 % of its shares, the Rheinische Sparkassen- und Giroverband (RSGV), which owns 25,03 % and — both directly and indirectly, via the NRW.BANK (formerly known as Landesbank Nordhein-Westfalen) — the Land of North Rhine-Westphalia (37,74 %), the Landschaftsverband Westfalen Lippe (LWL; 6,09 %), and the Landschaftsverband Rheinland (LVR; 6,09 %).

2.1.   The restructuring Decision of 12 May 2009

| (9) | At the end of March 2008, WestLB's shareholders granted the bank an “impaired assets relief” measure through a risk shield of up to EUR 5 billion for a portfolio of structured securities with a nominal volume of approximately EUR 23 billion (“Phoenix”) in order to prevent bank resolution procedures. |
| --- | --- |

(9)

At the end of March 2008, WestLB's shareholders granted the bank an “impaired assets relief” measure through a risk shield of up to EUR 5 billion for a portfolio of structured securities with a nominal volume of approximately EUR 23 billion (“Phoenix”) in order to prevent bank resolution procedures.

| (10) | WestLB is currently in the process of implementing the restructuring plan dated 30 April 2009 which was approved in the restructuring Decision of 12 May 2009. The implementation of the plan gives rise to significant divestures and a reshuffle of the bank's business model. In particular, WestLB will stop proprietary trading activities and, overall, reduce its assets by 50 %. The bank will focus on three core business areas: “transaction banking”; “medium-sized companies, savings banks partnership, and corporate banking”, and “capital market activities and structured finance” which all have to be structurally separated. |
| --- | --- |

(10)

WestLB is currently in the process of implementing the restructuring plan dated 30 April 2009 which was approved in the restructuring Decision of 12 May 2009. The implementation of the plan gives rise to significant divestures and a reshuffle of the bank's business model. In particular, WestLB will stop proprietary trading activities and, overall, reduce its assets by 50 %. The bank will focus on three core business areas: “transaction banking”; “medium-sized companies, savings banks partnership, and corporate banking”, and “capital market activities and structured finance” which all have to be structurally separated.

| (11) | In order to achieve the targeted balance sheet reduction, the restructuring plan set out explicitly in Annex 2 point 3.3.l that the “reduction of the total balance sheet and the risk-weighted assets ... is based on the assumption that WestLB will fully dispose a number of assets grouped in an exit portfolio.” However, no additional aid was foreseen or authorised for this purpose. Regarding the exit portfolio it was planned from the very beginning to spin off both structured securities and non-strategic assets of approximately EUR 85 billion (the so-called “PEG” portfolio, of which the Phoenix portfolio is part) to a so-called bad bank, set up pursuant to the Gesetz zur Fortentwicklung der Finanzmarktstabilisierung, the German bad bank law (FMStFG). This transaction was initially scheduled to be completed well in advance of 31 December 2009, in order to meet the caps on the balance sheet total. Moreover, Germany committed to initiate the change of the bank's ownership structure through a public tender procedure before the end of 2011. |
| --- | --- |

(11)

In order to achieve the targeted balance sheet reduction, the restructuring plan set out explicitly in Annex 2 point 3.3.l that the “reduction of the total balance sheet and the risk-weighted assets ... is based on the assumption that WestLB will fully dispose a number of assets grouped in an exit portfolio.” However, no additional aid was foreseen or authorised for this purpose. Regarding the exit portfolio it was planned from the very beginning to spin off both structured securities and non-strategic assets of approximately EUR 85 billion (the so-called “PEG” portfolio, of which the Phoenix portfolio is part) to a so-called bad bank, set up pursuant to the Gesetz zur Fortentwicklung der Finanzmarktstabilisierung, the German bad bank law (FMStFG). This transaction was initially scheduled to be completed well in advance of 31 December 2009, in order to meet the caps on the balance sheet total. Moreover, Germany committed to initiate the change of the bank's ownership structure through a public tender procedure before the end of 2011.

| (12) | The spin-off could not be carried out as initially planned since WestLB's shareholders did not agree upon the set-up of the bad bank. Furthermore, the capital required to enable the spin-off of risky and non-strategic assets had been substantially underestimated. |
| --- | --- |

(12)

The spin-off could not be carried out as initially planned since WestLB's shareholders did not agree upon the set-up of the bad bank. Furthermore, the capital required to enable the spin-off of risky and non-strategic assets had been substantially underestimated.

2.2.   The Decision of 7 October 2009

| (13) | In October 2009, additional aid in the form of a further risk assumption for the Phoenix portfolio in the amount of EUR 6,4 billion was required to address an additional capital shortage that had not been made known previously and was therefore not addressed in the Commission Decision of 12 May 2009. Due to increasing losses and mounting risk weights, the risk shield for the Phoenix portfolio was no longer sufficient to achieve a risk transfer. Therefore, the portfolio became subject to regulatory capital requirements again. As a result, WestLB's overall capital ratio fell to [< 7 %] (6) and, therefore, significantly short of the regulatory minimum capital requirements. Without the provision of additional capital or State aid, the German regulator BaFin would have been obliged to initiate bank resolution procedures. |
| --- | --- |

(13)

In October 2009, additional aid in the form of a further risk assumption for the Phoenix portfolio in the amount of EUR 6,4 billion was required to address an additional capital shortage that had not been made known previously and was therefore not addressed in the Commission Decision of 12 May 2009. Due to increasing losses and mounting risk weights, the risk shield for the Phoenix portfolio was no longer sufficient to achieve a risk transfer. Therefore, the portfolio became subject to regulatory capital requirements again. As a result, WestLB's overall capital ratio fell to [< 7 %] (6) and, therefore, significantly short of the regulatory minimum capital requirements. Without the provision of additional capital or State aid, the German regulator BaFin would have been obliged to initiate bank resolution procedures.

| (14) | This additional aid during the restructuring phase was temporarily approved for reasons of financial stability by the Commission in its Decision of 7 October 2009. However, that decision required a reassessment of the existing restructuring plan and the planned restructuring measures. Additionally, Germany provided a commitment that all shareholders would ensure the sale of the “core” bank, including establishing a core capital ratio of 7 %. |
| --- | --- |

(14)

This additional aid during the restructuring phase was temporarily approved for reasons of financial stability by the Commission in its Decision of 7 October 2009. However, that decision required a reassessment of the existing restructuring plan and the planned restructuring measures. Additionally, Germany provided a commitment that all shareholders would ensure the sale of the “core” bank, including establishing a core capital ratio of 7 %.

2.3.   The new measures — Bad bank and additional recapitalisation

| (15) | At the end of November 2009, the risk assumption granted under the Decision of 7 October expired before the intended asset relief measure had been implemented. In addition, despite an explicit commitment by Germany that all shareholders had undertaken to inject the capital required to increase WestLB's Tier 1 capital so that it had a Tier 1 ratio of 7 %, the savings banks failed to do so. As a result, the overall capital ratio fell to [< 6,7 %] and, thus, again short of regulatory minimum capital requirements. |
| --- | --- |

(15)

At the end of November 2009, the risk assumption granted under the Decision of 7 October expired before the intended asset relief measure had been implemented. In addition, despite an explicit commitment by Germany that all shareholders had undertaken to inject the capital required to increase WestLB's Tier 1 capital so that it had a Tier 1 ratio of 7 %, the savings banks failed to do so. As a result, the overall capital ratio fell to [< 6,7 %] and, thus, again short of regulatory minimum capital requirements.

(a)   The recapitalisation of WestLB

| (16) | On 24 November 2009, Germany and WestLB's shareholders agreed upon the details of the creation of the bad bank under the FMStFG. WestLB is at present not sufficiently capitalized to finance this transaction without external support. Therefore, SoFFin will inject overall EUR 3 billion in at least three partial payments, taking place between 18 December 2009 and 30 April 2010, in form of a silent participation that can be converted into ordinary shares after 1 July 2010 (7). |
| --- | --- |

(16)

On 24 November 2009, Germany and WestLB's shareholders agreed upon the details of the creation of the bad bank under the FMStFG. WestLB is at present not sufficiently capitalized to finance this transaction without external support. Therefore, SoFFin will inject overall EUR 3 billion in at least three partial payments, taking place between 18 December 2009 and 30 April 2010, in form of a silent participation that can be converted into ordinary shares after 1 July 2010 (7).

(b)   The bad bank for WestLB

| (17) | WestLB intends to spin off its toxic and non-strategic assets into a bad bank under Section 8a of the FMStFG (8). Those assets have been assigned to two portfolios, the first called Phoenix portfolio, the second PEG portfolio. |
| --- | --- |

(17)

WestLB intends to spin off its toxic and non-strategic assets into a bad bank under Section 8a of the FMStFG (8). Those assets have been assigned to two portfolios, the first called Phoenix portfolio, the second PEG portfolio.

| (18) | The Phoenix portfolio contains toxic assets, mainly structured securities, with a nominal value of approximately EUR 23,8 billion (as of 30 June 2009). The Phoenix portfolio will be transferred to the bad bank with the original risk shield of 5 billion. |
| --- | --- |

(18)

The Phoenix portfolio contains toxic assets, mainly structured securities, with a nominal value of approximately EUR 23,8 billion (as of 30 June 2009). The Phoenix portfolio will be transferred to the bad bank with the original risk shield of 5 billion.

| (19) | The remaining portfolio comprises mainly non-strategic assets, in particular corporate, State, municipal and student loans, as well as collateralized debt obligations, and other structured securities. It has a nominal value of approximately EUR 61,3 billion (as of 30 June 2009). |
| --- | --- |

(19)

The remaining portfolio comprises mainly non-strategic assets, in particular corporate, State, municipal and student loans, as well as collateralized debt obligations, and other structured securities. It has a nominal value of approximately EUR 61,3 billion (as of 30 June 2009).

| (20) | The combined nominal value of the two portfolios is EUR 85,1 billion. According to information provided by Germany, the book value of the assets is equal to EUR [65-75] billion and the estimated real economic value equal to EUR [60-70] billion. No market value of the portfolios was submitted although the Commission has repeatedly asked for it. |
| --- | --- |

(20)

The combined nominal value of the two portfolios is EUR 85,1 billion. According to information provided by Germany, the book value of the assets is equal to EUR [65-75] billion and the estimated real economic value equal to EUR [60-70] billion. No market value of the portfolios was submitted although the Commission has repeatedly asked for it.

| (21) | Regarding the set-up of the bad bank WestLB proposes a two-step procedure: in a first step, to be implemented before 31 December 2009, the Phoenix portfolio will be split off, with the retroactive cut-off date set at 1 January 2009. In a second step, planned for April 2010, WestLB intends to spin off the remaining portfolio, to be implemented retroactively with effect as of 1 January 2010. Germany requests the temporary authorisation of this measure for 6 months. |
| --- | --- |

(21)

Regarding the set-up of the bad bank WestLB proposes a two-step procedure: in a first step, to be implemented before 31 December 2009, the Phoenix portfolio will be split off, with the retroactive cut-off date set at 1 January 2009. In a second step, planned for April 2010, WestLB intends to spin off the remaining portfolio, to be implemented retroactively with effect as of 1 January 2010. Germany requests the temporary authorisation of this measure for 6 months.

| (22) | After the spin-off, those assets and liabilities will be held by the bad bank. In order to ensure that expected losses of the assets are sufficiently covered, WestLB will equip the bad bank with equity of EUR 3 billion. It will provide the capital step-by-step, in line with the staggered spin-off of assets and the corresponding need for capital. Germany requests the temporary authorisation of this measure for 6 months. |
| --- | --- |

(22)

After the spin-off, those assets and liabilities will be held by the bad bank. In order to ensure that expected losses of the assets are sufficiently covered, WestLB will equip the bad bank with equity of EUR 3 billion. It will provide the capital step-by-step, in line with the staggered spin-off of assets and the corresponding need for capital. Germany requests the temporary authorisation of this measure for 6 months.

| (23) | Potential further losses will be covered by a guarantee by WestLB's shareholders in the amount of EUR 1 billion in total, provided by the Land North Rhine-Westphalia (EUR 0,482 billion), by the savings banks associations RSGV and WLSGV (EUR 0,501 billion), and by the regional authorities LVR and LWL (EUR 0,017 billion). Germany also requests the temporary authorisation of this measure for 6 months. |
| --- | --- |

(23)

Potential further losses will be covered by a guarantee by WestLB's shareholders in the amount of EUR 1 billion in total, provided by the Land North Rhine-Westphalia (EUR 0,482 billion), by the savings banks associations RSGV and WLSGV (EUR 0,501 billion), and by the regional authorities LVR and LWL (EUR 0,017 billion). Germany also requests the temporary authorisation of this measure for 6 months.

| (24) | Should the envisaged capital not suffice to cover the losses incurred in the future by the bad bank, such losses — pursuant to the FMStFG — must be covered by the shareholders of the beneficiary bank. However, that obligation to compensate further losses is capped in this case as regards RSGV and WLSGV at an amount of EUR 4 billion in total (EUR 4,5 billion considering EUR 0,5 billion related to the guarantee given as former owners, the so-called “Alteigentümergarantie”). In order to provide these EUR 4 billion, RSGV and WLSGV are permitted to build up adequate reserves for this obligation over a period of 25 years. Any further losses exceeding the equity of the bad bank and the existing guarantees will be borne by FMSA and the Land North Rhine-Westphalia, releasing RSGV and WLSGV from their corresponding obligations. |
| --- | --- |

(24)

Should the envisaged capital not suffice to cover the losses incurred in the future by the bad bank, such losses — pursuant to the FMStFG — must be covered by the shareholders of the beneficiary bank. However, that obligation to compensate further losses is capped in this case as regards RSGV and WLSGV at an amount of EUR 4 billion in total (EUR 4,5 billion considering EUR 0,5 billion related to the guarantee given as former owners, the so-called “Alteigentümergarantie”). In order to provide these EUR 4 billion, RSGV and WLSGV are permitted to build up adequate reserves for this obligation over a period of 25 years. Any further losses exceeding the equity of the bad bank and the existing guarantees will be borne by FMSA and the Land North Rhine-Westphalia, releasing RSGV and WLSGV from their corresponding obligations.

(c)   Envisaged further recapitalisation of WestLB

| (25) | Finally, SoFFin and the Land North Rhine-Westphalia have agreed to provide further equity for WestLB if such additional support is required to enable the sale of WestLB even after the establishment of the bad bank. 51 % of the capital needs will be provided by the Land North Rhine-Westphalia in the form of a first-loss guarantee, and 49 % will be provided by SoFFin. SoFFin has restricted its commitment to EUR 1 billion; hence, an overall support of EUR 2 billion must not be exceeded. This potential additional measure is not the subject of Germany's request for temporary authorisation for 6 months. |
| --- | --- |

(25)

Finally, SoFFin and the Land North Rhine-Westphalia have agreed to provide further equity for WestLB if such additional support is required to enable the sale of WestLB even after the establishment of the bad bank. 51 % of the capital needs will be provided by the Land North Rhine-Westphalia in the form of a first-loss guarantee, and 49 % will be provided by SoFFin. SoFFin has restricted its commitment to EUR 1 billion; hence, an overall support of EUR 2 billion must not be exceeded. This potential additional measure is not the subject of Germany's request for temporary authorisation for 6 months.

(d)   Key assumptions of the restructuring plan

| (26) | The revised restructuring plan — of which a summary was provided on 15 December 2009 — foresees that, as initially planned, WestLB will withdraw from the markets for real estate finance (except for services provided to the saving banks), retail banking, asset management, and private equity. A core feature of WestLB’s strategic orientation towards a client-focussed business model remains the withdrawal from proprietary trading. However, WestLB had to revise the targets for profit set in the initial plan, as general market conditions over the last months proved to be worse than expected by WestLB. |
| --- | --- |

(26)

The revised restructuring plan — of which a summary was provided on 15 December 2009 — foresees that, as initially planned, WestLB will withdraw from the markets for real estate finance (except for services provided to the saving banks), retail banking, asset management, and private equity. A core feature of WestLB’s strategic orientation towards a client-focussed business model remains the withdrawal from proprietary trading. However, WestLB had to revise the targets for profit set in the initial plan, as general market conditions over the last months proved to be worse than expected by WestLB.

| (27) | The bank now plans to achieve a target of EUR 500 million in profit before taxes only in 2014 at the earliest, and not by 2012, as initially planned. That revision of targets is not only due to general market conditions, but also due to the fact that its rating was recently downgraded to BBB+. WestLB estimates that a Single-A-Rating will not be reached again before 31 December 2010. Consequently, WestLB now has reduced access to funding whilst simultaneously it is exposed to stricter capital requirements and a significant increase in impairment charges for credit losses. Nevertheless, WestLB’s strategic thrust remains unchanged as compared to the initial plan. Deconsolidation will be extended and produce additional saving effects. Sectors without strategic importance and low expertise are to be phased out. WestLB will liquidate or sell at least five more affiliate companies than originally planned. Its offices in Buenos Aires and Santiago de Chile will be closed. WestLB plans to withdraw from the funds business, own issues of closed-end investment funds, the private equity business, and the leveraged finance business. With regard to the substance of the business model, the revised restructuring plan shows overall only minor changes. |
| --- | --- |

(27)

The bank now plans to achieve a target of EUR 500 million in profit before taxes only in 2014 at the earliest, and not by 2012, as initially planned. That revision of targets is not only due to general market conditions, but also due to the fact that its rating was recently downgraded to BBB+. WestLB estimates that a Single-A-Rating will not be reached again before 31 December 2010. Consequently, WestLB now has reduced access to funding whilst simultaneously it is exposed to stricter capital requirements and a significant increase in impairment charges for credit losses. Nevertheless, WestLB’s strategic thrust remains unchanged as compared to the initial plan. Deconsolidation will be extended and produce additional saving effects. Sectors without strategic importance and low expertise are to be phased out. WestLB will liquidate or sell at least five more affiliate companies than originally planned. Its offices in Buenos Aires and Santiago de Chile will be closed. WestLB plans to withdraw from the funds business, own issues of closed-end investment funds, the private equity business, and the leveraged finance business. With regard to the substance of the business model, the revised restructuring plan shows overall only minor changes.

| (28) | Germany agreed to the Commission's proposal to establish concrete parameters that will allow monitoring of WestLB's commitment, given in the context of the restructuring Decision of 12 May 2009, to cease proprietary trading activities. |
| --- | --- |

(28)

Germany agreed to the Commission's proposal to establish concrete parameters that will allow monitoring of WestLB's commitment, given in the context of the restructuring Decision of 12 May 2009, to cease proprietary trading activities.

| (29) | On 16 December 2009, WestLB issued an ad hoc publication announcing that it might not be able to achieve a positive result in 2009 but probably record a loss. Therefore, it would not be able to pay dividends or coupons and such instruments would participate in the loss. |
| --- | --- |

(29)

On 16 December 2009, WestLB issued an ad hoc publication announcing that it might not be able to achieve a positive result in 2009 but probably record a loss. Therefore, it would not be able to pay dividends or coupons and such instruments would participate in the loss.

3.   COMMENTS BY GERMANY

| (30) | Due to the fact that WestLB, a systemically relevant bank, would become subject to bank resolution procedures without State aid being granted, and the serious consequences that this event would entail for Germany's financial system and to the German economy, Germany requests an urgent temporary authorisation of the measures for six months. |
| --- | --- |

(30)

Due to the fact that WestLB, a systemically relevant bank, would become subject to bank resolution procedures without State aid being granted, and the serious consequences that this event would entail for Germany's financial system and to the German economy, Germany requests an urgent temporary authorisation of the measures for six months.

| (31) | Germany agrees that the capital injection of EUR 3 billion by SoFFin constitutes State aid. Germany also does not dispute that the taking over of losses of the owners for the assets in the bad bank could constitute aid. However, in this particular case, Germany disputes the existence of elements of State aid. It claims that the spin-off of the assets would be accompanied by sufficient equity (the EUR 3 billion) to cover expected and unexpected losses. The additional explicit guarantee provided by the shareholders and their obligation to bear potential losses resulting from the resolution of the bad bank should be considered as a mere safeguard for eventualities. Potential benefits stemming from State resources would be of theoretical nature only. Whereas Germany acknowledges that, in theory, this could be the case under very unrealistic assumptions as far as the guarantee is concerned, that possibility is entirely excluded as regards the shareholders obligation to bear losses potentially resulting from the resolution of the bad bank. |
| --- | --- |

(31)

Germany agrees that the capital injection of EUR 3 billion by SoFFin constitutes State aid. Germany also does not dispute that the taking over of losses of the owners for the assets in the bad bank could constitute aid. However, in this particular case, Germany disputes the existence of elements of State aid. It claims that the spin-off of the assets would be accompanied by sufficient equity (the EUR 3 billion) to cover expected and unexpected losses. The additional explicit guarantee provided by the shareholders and their obligation to bear potential losses resulting from the resolution of the bad bank should be considered as a mere safeguard for eventualities. Potential benefits stemming from State resources would be of theoretical nature only. Whereas Germany acknowledges that, in theory, this could be the case under very unrealistic assumptions as far as the guarantee is concerned, that possibility is entirely excluded as regards the shareholders obligation to bear losses potentially resulting from the resolution of the bad bank.

| (32) | Germany commits that WestLB shall pay a remuneration of 10 % p.a. which is to be paid retroactively for the EUR 3 billion recapitalisation. |
| --- | --- |

(32)

Germany commits that WestLB shall pay a remuneration of 10 % p.a. which is to be paid retroactively for the EUR 3 billion recapitalisation.

| (33) | Germany furthermore commits to adjust the remuneration to bring it in line with the requirements of the Impaired Assets Communication should the valuation to be performed by the Commission reveal additional benefits to WestLB. |
| --- | --- |

(33)

Germany furthermore commits to adjust the remuneration to bring it in line with the requirements of the Impaired Assets Communication should the valuation to be performed by the Commission reveal additional benefits to WestLB.

| (34) | Germany commits that the aid shall be limited to the minimum necessary by providing the recapitalisation pro rata and by implementing a redemption mechanism should future developments result in an overcapitalisation. |
| --- | --- |

(34)

Germany commits that the aid shall be limited to the minimum necessary by providing the recapitalisation pro rata and by implementing a redemption mechanism should future developments result in an overcapitalisation.

| (35) | Additionally, Germany commits that SoFFin will receive proceeds resulting from the sale of WestLB or parts thereof prior to the other shareholders until the capital granted by it is paid back fully. |
| --- | --- |

(35)

Additionally, Germany commits that SoFFin will receive proceeds resulting from the sale of WestLB or parts thereof prior to the other shareholders until the capital granted by it is paid back fully.

| (36) | Germany further commits that until the measures are terminated, WestLB will make payments on capital instruments only to the extent it is under an obligation to do so without releasing reserves or the special reserves pursuant to Section 340(g) of the German Commercial Code. Furthermore, these instruments shall participate in losses if losses could only be avoided through the release of such reserves. |
| --- | --- |

(36)

Germany further commits that until the measures are terminated, WestLB will make payments on capital instruments only to the extent it is under an obligation to do so without releasing reserves or the special reserves pursuant to Section 340(g) of the German Commercial Code. Furthermore, these instruments shall participate in losses if losses could only be avoided through the release of such reserves.

| (37) | Germany commits to start the sales process of WestLB earlier than initially planned, i.e. [within the first half of] 2010. Furthermore, if the sale has not been concluded at the beginning of 2011, Germany commits to appoint, subject to a corresponding decision by the Commission, a divestiture trustee who has the power to sell WestLB or parts thereof. Germany, however, refuses to commit to additional restructuring or measures limiting distortion of competition. |
| --- | --- |

(37)

Germany commits to start the sales process of WestLB earlier than initially planned, i.e. [within the first half of] 2010. Furthermore, if the sale has not been concluded at the beginning of 2011, Germany commits to appoint, subject to a corresponding decision by the Commission, a divestiture trustee who has the power to sell WestLB or parts thereof. Germany, however, refuses to commit to additional restructuring or measures limiting distortion of competition.

4.   ASSESSMENT

4.1.   Existence of State aid

| (38) | Article 107(1) TFEU provides that, save as otherwise provided in the Treaty, any aid granted by a Member State or through State resources in any form whatsoever which distorts or threatens to distort competition by favouring certain undertakings or the production of certain goods shall, in so far as it affects trade between Member States, be incompatible with the internal market. |
| --- | --- |

(38)

Article 107(1) TFEU provides that, save as otherwise provided in the Treaty, any aid granted by a Member State or through State resources in any form whatsoever which distorts or threatens to distort competition by favouring certain undertakings or the production of certain goods shall, in so far as it affects trade between Member States, be incompatible with the internal market.

| (39) | In concurrence with the German authorities, the Commission considers first that the EUR 3 billion capital injection of SoFFin and the guarantee of EUR 1 billion by WestLB's shareholders constitute State aid within the meaning of Article 107(1) TFEU (9). No market investor would grant WestLB the same support under the current circumstances. |
| --- | --- |

(39)

In concurrence with the German authorities, the Commission considers first that the EUR 3 billion capital injection of SoFFin and the guarantee of EUR 1 billion by WestLB's shareholders constitute State aid within the meaning of Article 107(1) TFEU (9). No market investor would grant WestLB the same support under the current circumstances.

| (40) | Additionally, the Commission considers that the establishment of a bad bank under the FMStFG can comprise additional aid to the beneficiary bank which must be assessed under the Commission’s Impaired Asset Communication (10) (“IAC”). The IAC provides guidance on the treatment under Article 107(3)(b) EC of asset relief measures by Member States, including in particular bad bank solutions as indicated in Annex II to the IAC. |
| --- | --- |

(40)

Additionally, the Commission considers that the establishment of a bad bank under the FMStFG can comprise additional aid to the beneficiary bank which must be assessed under the Commission’s Impaired Asset Communication (10) (“IAC”). The IAC provides guidance on the treatment under Article 107(3)(b) EC of asset relief measures by Member States, including in particular bad bank solutions as indicated in Annex II to the IAC.

| (41) | The Commission recalls that according to the IAC impaired assets correspond to categories of assets on which banks are likely to incur losses. It defines asset relief as any measure whereby a bank is dispensed from the need for severe downward value adjustments of certain asset classes. In the present case the main purpose of the bad bank is to provide relief from risky and non-strategic assets of WestLB. The bad bank solution is intended to protect WestLB against the risk of future devaluation of assets included in the portfolio. The bad bank, in its design as well in its effects, allows WestLB to avoid considerable write-downs and at the same time reduces the bank's regulatory capital requirements. Therefore, the bad bank constitutes an asset relief measure and falls within the scope of the IAC (11). |
| --- | --- |

(41)

The Commission recalls that according to the IAC impaired assets correspond to categories of assets on which banks are likely to incur losses. It defines asset relief as any measure whereby a bank is dispensed from the need for severe downward value adjustments of certain asset classes. In the present case the main purpose of the bad bank is to provide relief from risky and non-strategic assets of WestLB. The bad bank solution is intended to protect WestLB against the risk of future devaluation of assets included in the portfolio. The bad bank, in its design as well in its effects, allows WestLB to avoid considerable write-downs and at the same time reduces the bank's regulatory capital requirements. Therefore, the bad bank constitutes an asset relief measure and falls within the scope of the IAC (11).

| (42) | According to point 39 of the IAC an impaired asset measure constitutes State aid in so far as the transfer value exceeds the market value of the total portfolio. |
| --- | --- |

(42)

According to point 39 of the IAC an impaired asset measure constitutes State aid in so far as the transfer value exceeds the market value of the total portfolio.

| (43) | In this case, the assets will be spun off at the book value of EUR [65-75] billion. However, WestLB provides the bad bank with equity in the amount of EUR 3 billion. Providing equity to the bad bank is, from an economic perspective, equivalent to a write-down before a transfer. Therefore, this equity can be subtracted from the book value in order to obtain the transfer value. The transfer value is thus EUR [62-72] billion. |
| --- | --- |

(43)

In this case, the assets will be spun off at the book value of EUR [65-75] billion. However, WestLB provides the bad bank with equity in the amount of EUR 3 billion. Providing equity to the bad bank is, from an economic perspective, equivalent to a write-down before a transfer. Therefore, this equity can be subtracted from the book value in order to obtain the transfer value. The transfer value is thus EUR [62-72] billion.

| (44) | As no market value has been submitted, the market value can deemed to be zero. Hence, the Commission at this stage deems that the aid amount is EUR [62-72] billion. |
| --- | --- |

(44)

As no market value has been submitted, the market value can deemed to be zero. Hence, the Commission at this stage deems that the aid amount is EUR [62-72] billion.

| (45) | Finally, it shall be noted that apart from the risk shield of EUR 5 billion none of the aid to be received by WestLB has been subject to the final Decision of 12 May 2009. |
| --- | --- |

(45)

Finally, it shall be noted that apart from the risk shield of EUR 5 billion none of the aid to be received by WestLB has been subject to the final Decision of 12 May 2009.

4.2.   Application of Article 107(3)(b) TFEU

| (46) | Article 107(3)(b) TFEU empowers the Commission to decide that aid is compatible with the internal market if it is intended “to remedy a serious disturbance in the economy of a Member State”. The Commission acknowledges that, overall, the threat of a serious disturbance in the German economy persists and that measures supporting banks are suitable to address that threat. |
| --- | --- |

(46)

Article 107(3)(b) TFEU empowers the Commission to decide that aid is compatible with the internal market if it is intended “to remedy a serious disturbance in the economy of a Member State”. The Commission acknowledges that, overall, the threat of a serious disturbance in the German economy persists and that measures supporting banks are suitable to address that threat.

| (47) | Given the significance of its integration and cooperation with other public sector banks, the Commission accepts that WestLB is a systemically relevant bank. The Commission further notes that the measures which are linked to each other contractually and, therefore, interdependent, are suitable to address WestLB's breach of regulatory minimum capital requirements. Without these measures, the shortfall of regulatory minimum capital requirements would trigger bank resolution procedures by the competent regulatory authority. The Commission concludes that such a failure would entail serious consequences for the German financial sector and the real economy. The measures must therefore be assessed under Article 107(3)(b) TFEU. |
| --- | --- |

(47)

Given the significance of its integration and cooperation with other public sector banks, the Commission accepts that WestLB is a systemically relevant bank. The Commission further notes that the measures which are linked to each other contractually and, therefore, interdependent, are suitable to address WestLB's breach of regulatory minimum capital requirements. Without these measures, the shortfall of regulatory minimum capital requirements would trigger bank resolution procedures by the competent regulatory authority. The Commission concludes that such a failure would entail serious consequences for the German financial sector and the real economy. The measures must therefore be assessed under Article 107(3)(b) TFEU.

4.3.   Compatibility with Article 107(3)(b) TFEU

| (48) | The Commission has already made a first assessment regarding compatibility of some restructuring aid received by WestLB in its Decision of 12 May 2009. However, that decision did not authorise the additional aid which is the subject of the present decision. The compatibility of that additional aid needs therefore to be assessed separately. The Restructuring Communication of 22 July 2009 (12) states in point 27 that such additional aid during the restructuring can only be provided if it is justified for reasons of financial stability and is limited to the minimum necessary to restore viability. Pursuant to point 16 of the Restructuring Communication such measures cannot be approved under a scheme but must be authorised ex ante individually. |
| --- | --- |

(48)

The Commission has already made a first assessment regarding compatibility of some restructuring aid received by WestLB in its Decision of 12 May 2009. However, that decision did not authorise the additional aid which is the subject of the present decision. The compatibility of that additional aid needs therefore to be assessed separately. The Restructuring Communication of 22 July 2009 (12) states in point 27 that such additional aid during the restructuring can only be provided if it is justified for reasons of financial stability and is limited to the minimum necessary to restore viability. Pursuant to point 16 of the Restructuring Communication such measures cannot be approved under a scheme but must be authorised ex ante individually.

4.3.1.   Recapitalisation

| (49) | As with any recapitalisation measure, the recapitalisation of WestLB in form of a silent participation by SoFFin amounting to EUR 3 billion needs to be examined in the context of the Communication of 5 December 2008 on the limitation of aid to the minimum necessary and safeguards against undue distortions of competition (Recapitalisation Communication) (13) independently of the fact that it is required and intended to establish a bad bank. |
| --- | --- |

(49)

As with any recapitalisation measure, the recapitalisation of WestLB in form of a silent participation by SoFFin amounting to EUR 3 billion needs to be examined in the context of the Communication of 5 December 2008 on the limitation of aid to the minimum necessary and safeguards against undue distortions of competition (Recapitalisation Communication) (13) independently of the fact that it is required and intended to establish a bad bank.

| (50) | The Recapitalisation Communication sets out that such measures are in principle appropriate if they prevent the insolvency of a bank and thereby serve financial stability as well as supporting the provision with credit of the real economy. However, such measures must limit distortions of competition to the minimum. To this end, section 2 of the Recapitalisation Communication requires an appropriate remuneration. As noted in point 11 of the Recapitalisation Communication, market-oriented pricing of capital injections would be the best safeguard against unjustified disparities in the level of capitalisation and improper use of such capital. Furthermore, section 2.3 of the Recapitalisation Communication explicitly states that such remuneration must be higher in the case of distressed banks, but pursuant to point 44 in any event as close as possible to that required for a similar bank under normal market conditions. The German rescue scheme requires at least 10 % on average for banks that are not fundamentally sound, according to the institution's risk profile. This was confirmed as a benchmark for distressed banks in Commission Decision of 12 December 2008 in Case N 615/08 (14). WestLB is considered to be a distressed bank since it would have been subject to bank resolution procedures without aid being granted. Thus, the capital provided must be remunerated with at least 10 % p.a. to be compatible with the Recapitalisation Communication. According to the commitments provided by Germany, WestLB will pay 10 % p.a. This rate is in line with the above requirements. |
| --- | --- |

(50)

The Recapitalisation Communication sets out that such measures are in principle appropriate if they prevent the insolvency of a bank and thereby serve financial stability as well as supporting the provision with credit of the real economy. However, such measures must limit distortions of competition to the minimum. To this end, section 2 of the Recapitalisation Communication requires an appropriate remuneration. As noted in point 11 of the Recapitalisation Communication, market-oriented pricing of capital injections would be the best safeguard against unjustified disparities in the level of capitalisation and improper use of such capital. Furthermore, section 2.3 of the Recapitalisation Communication explicitly states that such remuneration must be higher in the case of distressed banks, but pursuant to point 44 in any event as close as possible to that required for a similar bank under normal market conditions. The German rescue scheme requires at least 10 % on average for banks that are not fundamentally sound, according to the institution's risk profile. This was confirmed as a benchmark for distressed banks in Commission Decision of 12 December 2008 in Case N 615/08 (14). WestLB is considered to be a distressed bank since it would have been subject to bank resolution procedures without aid being granted. Thus, the capital provided must be remunerated with at least 10 % p.a. to be compatible with the Recapitalisation Communication. According to the commitments provided by Germany, WestLB will pay 10 % p.a. This rate is in line with the above requirements.

| (51) | The recapitalisation must be seen in the context of the updated restructuring of WestLB which already provides for sufficient behavioural safeguards in line with point 45 of the Recapitalisation Communication. Moreover, Germany has provided several commitments to ensure a restricted dividend policy and that the recapitalisation will be used only to implement the objectives of the original decision. |
| --- | --- |

(51)

The recapitalisation must be seen in the context of the updated restructuring of WestLB which already provides for sufficient behavioural safeguards in line with point 45 of the Recapitalisation Communication. Moreover, Germany has provided several commitments to ensure a restricted dividend policy and that the recapitalisation will be used only to implement the objectives of the original decision.

| (52) | Therefore, the recapitalisation is compatible with the Recapitalisation Communication. However, pursuant to point 45 of the Recapitalisation Communication, it can only be authorised temporarily for six months until the presentation of a revised restructuring plan. |
| --- | --- |

(52)

Therefore, the recapitalisation is compatible with the Recapitalisation Communication. However, pursuant to point 45 of the Recapitalisation Communication, it can only be authorised temporarily for six months until the presentation of a revised restructuring plan.

4.3.2.   Asset relief measures

| (53) | Asset relief measures by Member States, irrespective of their form, need to be assessed under the IAC. |
| --- | --- |

(53)

Asset relief measures by Member States, irrespective of their form, need to be assessed under the IAC.

—   Eligibility of assets

| (54) | As regards the eligibility of the assets, the IAC indicates in section 5.4 that asset relief requires a clear identification of impaired assets and that certain limits apply in relation to eligibility to ensure compatibility. It notes that assets which have triggered the financial crisis and are subject to severe downward value adjustments appear to account for the bulk of uncertainty and scepticism concerning the viability of banks. In this respect, US mortgage backed securities and associated hedges and derivatives are mentioned. The IAC also notes, however, that an overly narrow relief measure would not be advisable and refers to a proportionate approach permitting the extension of eligibility to well-defined categories of other assets as well. |
| --- | --- |

(54)

As regards the eligibility of the assets, the IAC indicates in section 5.4 that asset relief requires a clear identification of impaired assets and that certain limits apply in relation to eligibility to ensure compatibility. It notes that assets which have triggered the financial crisis and are subject to severe downward value adjustments appear to account for the bulk of uncertainty and scepticism concerning the viability of banks. In this respect, US mortgage backed securities and associated hedges and derivatives are mentioned. The IAC also notes, however, that an overly narrow relief measure would not be advisable and refers to a proportionate approach permitting the extension of eligibility to well-defined categories of other assets as well.

| (55) | The bad bank does not only consist of structured securities but comprises also corporate, State, municipal, and student loans. |
| --- | --- |

(55)

The bad bank does not only consist of structured securities but comprises also corporate, State, municipal, and student loans.

| (56) | While in principle it would be questionable whether a spin-off of such assets at a transfer price above the market value is compatible with State aid rules, the IAC recognises in point 34 the necessity of a pragmatic and flexible approach to the selection of asset types for impaired assets measures (15). The Commission notes that the range of asset classes affected by the financial crisis became broader due to spillover effects. In particular, student loans and securities related to shipping, aircraft and real estate in general, face illiquid markets and/or are subject to severe downward adjustments. Asset relief for such assets can help to achieve the objectives of the IAC, i.e. to increase transparency and to contribute to financial stability, even if such assets are not included in the assets classes that initially triggered the financial crisis. Therefore, the Commission has in previous cases accepted asset relief measures for those assets (16). As set out in point 36 of the IAC, however, the comparatively broad range of assets affected requires an increased depth of restructuring. |
| --- | --- |

(56)

While in principle it would be questionable whether a spin-off of such assets at a transfer price above the market value is compatible with State aid rules, the IAC recognises in point 34 the necessity of a pragmatic and flexible approach to the selection of asset types for impaired assets measures (15). The Commission notes that the range of asset classes affected by the financial crisis became broader due to spillover effects. In particular, student loans and securities related to shipping, aircraft and real estate in general, face illiquid markets and/or are subject to severe downward adjustments. Asset relief for such assets can help to achieve the objectives of the IAC, i.e. to increase transparency and to contribute to financial stability, even if such assets are not included in the assets classes that initially triggered the financial crisis. Therefore, the Commission has in previous cases accepted asset relief measures for those assets (16). As set out in point 36 of the IAC, however, the comparatively broad range of assets affected requires an increased depth of restructuring.

—   Transparency and disclosure

| (57) | As regards transparency and disclosure, section 5.1 of the IAC requires full ex ante transparency and disclosure of impairments on the assets which are covered by relief measures, based on adequate valuation, certified by recognised independent experts and validated by the competent supervisory authority. This valuation must be provided to the Commission according to point 37 of the IAC. |
| --- | --- |

(57)

As regards transparency and disclosure, section 5.1 of the IAC requires full ex ante transparency and disclosure of impairments on the assets which are covered by relief measures, based on adequate valuation, certified by recognised independent experts and validated by the competent supervisory authority. This valuation must be provided to the Commission according to point 37 of the IAC.

| (58) | In that respect, the Commission notes that information provided by Germany so far only covers some of the assets to be taken over by the bad bank. Moreover, no detailed evaluation performed by independent experts has yet been submitted to the Commission. |
| --- | --- |

(58)

In that respect, the Commission notes that information provided by Germany so far only covers some of the assets to be taken over by the bad bank. Moreover, no detailed evaluation performed by independent experts has yet been submitted to the Commission.

| (59) | Consequently, the Commission notes that the IAC's criteria regarding transparency and disclosure are not met and, therefore, questions the compatibility of the measures with the State aid rules. |
| --- | --- |

(59)

Consequently, the Commission notes that the IAC's criteria regarding transparency and disclosure are not met and, therefore, questions the compatibility of the measures with the State aid rules.

—   Management of assets

| (60) | As regards management of assets, section 5.6 of the IAC requires a clear functional and organisational separation between the beneficiary bank and its shielded assets, notably as to their management, staff and clientele. In this respect, the Commission notes that a bad bank ensures a clear functional and organisational separation, and is thus sufficient to achieve compliance. |
| --- | --- |

(60)

As regards management of assets, section 5.6 of the IAC requires a clear functional and organisational separation between the beneficiary bank and its shielded assets, notably as to their management, staff and clientele. In this respect, the Commission notes that a bad bank ensures a clear functional and organisational separation, and is thus sufficient to achieve compliance.

—   Valuation

| (61) | Section 5.5 of the IAC explains that a correct and consistent approach to valuation is of key importance to prevent undue distortions of competition and to ensure the consistency of valuation methodologies. |
| --- | --- |

(61)

Section 5.5 of the IAC explains that a correct and consistent approach to valuation is of key importance to prevent undue distortions of competition and to ensure the consistency of valuation methodologies.

| (62) | Germany, so far, has only submitted estimated and/or preliminary figures and not disclosed all relevant details of the portfolios concerned and the methodology used for the assessment. Therefore, the Commission has doubts about the valuation of the real economic value of the portfolio being EUR [60-70] billion. |
| --- | --- |

(62)

Germany, so far, has only submitted estimated and/or preliminary figures and not disclosed all relevant details of the portfolios concerned and the methodology used for the assessment. Therefore, the Commission has doubts about the valuation of the real economic value of the portfolio being EUR [60-70] billion.

—   Burden-sharing

| (63) | As regards ex ante burden-sharing, section 5.2 of the IAC points out that banks ought to bear the losses associated with the impaired assets to the maximum extent. Burden sharing is usually achieved by a transfer at the real economic value and requires a corresponding write down of the book value. Accordingly, the beneficiary bank must disclose incurred and expected losses of the portfolio, and should limit the transfer price to the real economic value. However, if the beneficiary bank capitalises the bad bank with sufficient equity and thereby enables the bad bank to absorb future losses, the same economic effect is obtained. |
| --- | --- |

(63)

As regards ex ante burden-sharing, section 5.2 of the IAC points out that banks ought to bear the losses associated with the impaired assets to the maximum extent. Burden sharing is usually achieved by a transfer at the real economic value and requires a corresponding write down of the book value. Accordingly, the beneficiary bank must disclose incurred and expected losses of the portfolio, and should limit the transfer price to the real economic value. However, if the beneficiary bank capitalises the bad bank with sufficient equity and thereby enables the bad bank to absorb future losses, the same economic effect is obtained.

| (64) | As indicated above, the “transfer value” is EUR [62-72] billion. Germany claims that the equity to be provided to the bad bank (i.e. EUR 3 billion) is sufficient to cover so-called expected losses. In the absence of a proper valuation it remains unclear whether this equity is sufficient to cover the write down or first loss required under the IAC as no details regarding the methodology used have been revealed. However, aggregate figures provided by Germany reveal a difference between the book value and the real economic value of EUR [2,5-5,5] billion. Thus, the equity provided appears to be insufficient to cover the difference between the book value and the real economic value, which is at odds with the requirements of the IAC. |
| --- | --- |

(64)

As indicated above, the “transfer value” is EUR [62-72] billion. Germany claims that the equity to be provided to the bad bank (i.e. EUR 3 billion) is sufficient to cover so-called expected losses. In the absence of a proper valuation it remains unclear whether this equity is sufficient to cover the write down or first loss required under the IAC as no details regarding the methodology used have been revealed. However, aggregate figures provided by Germany reveal a difference between the book value and the real economic value of EUR [2,5-5,5] billion. Thus, the equity provided appears to be insufficient to cover the difference between the book value and the real economic value, which is at odds with the requirements of the IAC.

| (65) | Moreover, the Commission notes that the shareholders have granted a guarantee amounting to EUR 1 billion which is already required to compensate for the shortfall of equity mentioned in point 62. Furthermore, the shareholders have an obligation to bear losses resulting from the resolution of the bad bank. Germany claims that both obligations will theoretically not be needed and do not have an economic value. This claim is however contradicted by the need felt by the parties concerned not only to notify the additional guarantee of EUR 1 billion but to cap the saving banks obligation to bear losses incurred by the bad bank. This is, in the view of the Commission, further evidence that the equity provided to the bad bank is not sufficient to cover all potential losses and, therefore, to cover the difference between the book value and the real economic value. |
| --- | --- |

(65)

Moreover, the Commission notes that the shareholders have granted a guarantee amounting to EUR 1 billion which is already required to compensate for the shortfall of equity mentioned in point 62. Furthermore, the shareholders have an obligation to bear losses resulting from the resolution of the bad bank. Germany claims that both obligations will theoretically not be needed and do not have an economic value. This claim is however contradicted by the need felt by the parties concerned not only to notify the additional guarantee of EUR 1 billion but to cap the saving banks obligation to bear losses incurred by the bad bank. This is, in the view of the Commission, further evidence that the equity provided to the bad bank is not sufficient to cover all potential losses and, therefore, to cover the difference between the book value and the real economic value.

| (66) | The Commission consequently has doubts that the measures amount to proper burden sharing in line with the IAC and reserves a final judgement on compatibility until the real economic value has been properly established. Nevertheless, the Commission acknowledges that the additional explicit guarantee of EUR 1 billion is part of the asset relief measures and must therefore take part in its approval. |
| --- | --- |

(66)

The Commission consequently has doubts that the measures amount to proper burden sharing in line with the IAC and reserves a final judgement on compatibility until the real economic value has been properly established. Nevertheless, the Commission acknowledges that the additional explicit guarantee of EUR 1 billion is part of the asset relief measures and must therefore take part in its approval.

—   Remuneration

| (67) | Point 21 of the IAC notes that correct remuneration is another element of the burden-sharing requirement. The Commission shall ensure, as noted in Annex IV to that Communication, that any pricing of the asset relief must include remuneration for the State that adequately takes account of the risks of future losses exceeding those projected in the determination of the real economic value. In line with the Commission's recent practice (17) this is based upon the capital relief effect resulting thereof. |
| --- | --- |

(67)

Point 21 of the IAC notes that correct remuneration is another element of the burden-sharing requirement. The Commission shall ensure, as noted in Annex IV to that Communication, that any pricing of the asset relief must include remuneration for the State that adequately takes account of the risks of future losses exceeding those projected in the determination of the real economic value. In line with the Commission's recent practice (17) this is based upon the capital relief effect resulting thereof.

| (68) | The notification does not indicate how WestLB will remunerate the asset relief measure. Instead, Germany claims there is no need to provide remuneration, because the equity provided to the bad bank was sufficient to cover both losses and the capital relief effect. Apart from the fact that the Commission has doubts as to the establishment of the real economic value, it has not received any figures for the calculation of the capital relief effect. Since it is not in a position to verify whether the claim of Germany is correct, the Commission must reserve doubts in this respect. |
| --- | --- |

(68)

The notification does not indicate how WestLB will remunerate the asset relief measure. Instead, Germany claims there is no need to provide remuneration, because the equity provided to the bad bank was sufficient to cover both losses and the capital relief effect. Apart from the fact that the Commission has doubts as to the establishment of the real economic value, it has not received any figures for the calculation of the capital relief effect. Since it is not in a position to verify whether the claim of Germany is correct, the Commission must reserve doubts in this respect.

| (69) | Furthermore, the Commission highlights again the potential benefit stemming from the shareholders obligation to bear the losses of the bad bank and that apparently it was necessary to cap this obligation as regards the saving banks. This is further evidence that the equity may not be sufficient to cover both losses and the capital relief effect. Nevertheless, no remuneration is envisaged. Therefore the Commission raises doubts regarding remuneration. |
| --- | --- |

(69)

Furthermore, the Commission highlights again the potential benefit stemming from the shareholders obligation to bear the losses of the bad bank and that apparently it was necessary to cap this obligation as regards the saving banks. This is further evidence that the equity may not be sufficient to cover both losses and the capital relief effect. Nevertheless, no remuneration is envisaged. Therefore the Commission raises doubts regarding remuneration.

4.4.   Revised restructuring plan

| (70) | The recapitalisation and the asset relief measures are provided with the aim of enabling the restructuring of WestLB. WestLB was already previously under the obligation to present a restructuring plan (18), which was recently submitted. Germany claims that its most recent update aims also at incorporating the current measures including the potential EUR 2 billion mentioned in recital 24. They will thus be subject to this preliminary assessment under the Commission's Restructuring Communication (19). |
| --- | --- |

(70)

The recapitalisation and the asset relief measures are provided with the aim of enabling the restructuring of WestLB. WestLB was already previously under the obligation to present a restructuring plan (18), which was recently submitted. Germany claims that its most recent update aims also at incorporating the current measures including the potential EUR 2 billion mentioned in recital 24. They will thus be subject to this preliminary assessment under the Commission's Restructuring Communication (19).

| (71) | The updated restructuring plan reveals that the original timetable for the asset relief measure has been delayed. Moreover, the currently assessed measures show that a significant amount of additional aid is required compared to the aid under assessment in the Decision of 12 May 2009. Therefore, in the context of the assessment of the revised restructuring plan, all aid measures, including those which were already examined in the Decision of 12 May 2009, will be considered when evaluating the restoration of viability of WestLB through the spin-off of assets into a bad bank and the sale of the remainder by the end of 2011. |
| --- | --- |

(71)

The updated restructuring plan reveals that the original timetable for the asset relief measure has been delayed. Moreover, the currently assessed measures show that a significant amount of additional aid is required compared to the aid under assessment in the Decision of 12 May 2009. Therefore, in the context of the assessment of the revised restructuring plan, all aid measures, including those which were already examined in the Decision of 12 May 2009, will be considered when evaluating the restoration of viability of WestLB through the spin-off of assets into a bad bank and the sale of the remainder by the end of 2011.

—   Return to viability

| (72) | The Commission first doubts whether WestLB can generate sufficient revenues that would enable the bank to pay an appropriate remuneration for the recapitalisation and the asset relief measures. Hence, the Commission doubts that the restructuring plan is suitable to restore the viability of WestLB. |
| --- | --- |

(72)

The Commission first doubts whether WestLB can generate sufficient revenues that would enable the bank to pay an appropriate remuneration for the recapitalisation and the asset relief measures. Hence, the Commission doubts that the restructuring plan is suitable to restore the viability of WestLB.

| (73) | Furthermore, the restructuring plan raises doubts that it is suitable to ensure that WestLB can be sold in a public tender in whole or in parts. As regards marketability, Germany anticipates that further capital will be required to enable the sale of the bank. The Commission takes this as an indication that Germany does not assume that the restructuring plan is apt to achieve the sale of the bank. According to the business plan, even in a medium-term perspective two of the three core business areas currently break even only because a considerable amount of costs has been accounted for in the Corporate Centre unit and has not been fully allocated to the three core business areas. The Commission therefore has doubts that these core business areas are marketable. |
| --- | --- |

(73)

Furthermore, the restructuring plan raises doubts that it is suitable to ensure that WestLB can be sold in a public tender in whole or in parts. As regards marketability, Germany anticipates that further capital will be required to enable the sale of the bank. The Commission takes this as an indication that Germany does not assume that the restructuring plan is apt to achieve the sale of the bank. According to the business plan, even in a medium-term perspective two of the three core business areas currently break even only because a considerable amount of costs has been accounted for in the Corporate Centre unit and has not been fully allocated to the three core business areas. The Commission therefore has doubts that these core business areas are marketable.

| (74) | One of WestLB's core assumptions for the business plan — and a key factor for prospects of its profitability in the future — is that the bank will receive a Single-A rating again in the future. However, in May 2009 WestLB was downgraded to BBB+. Moreover, an analysis of a recent reporting by Standard & Poor's (dated 15 October 2009) shows that this rating agency is sceptical about the business model of WestLB, highlighting the weakness of focussing on cyclical wholesale business areas and the vulnerability to financial stress from recessions and difficult capital market conditions. Hence, the scepticism that is expressed in that report does not justify assuming that the bank's rating will improve in the short-term. Thus, the projected profit and loss figures are unlikely to be achieved as the current plan seems to significantly underestimate WestLB's cost of funding. |
| --- | --- |

(74)

One of WestLB's core assumptions for the business plan — and a key factor for prospects of its profitability in the future — is that the bank will receive a Single-A rating again in the future. However, in May 2009 WestLB was downgraded to BBB+. Moreover, an analysis of a recent reporting by Standard & Poor's (dated 15 October 2009) shows that this rating agency is sceptical about the business model of WestLB, highlighting the weakness of focussing on cyclical wholesale business areas and the vulnerability to financial stress from recessions and difficult capital market conditions. Hence, the scepticism that is expressed in that report does not justify assuming that the bank's rating will improve in the short-term. Thus, the projected profit and loss figures are unlikely to be achieved as the current plan seems to significantly underestimate WestLB's cost of funding.

—   Own contribution

| (75) | Germany has provided a commitment to limit payments on capital instruments in case of losses and to achieve loss contribution. According to an ad hoc publication dated 16 December 2009, WestLB will probably post a loss for 2009 and not release reserves to enable payment and coupons or prevent loss participation. Shareholders and other creditors of capital instruments will hence contribute to the restructuring. However, the notified measures limit the potential for losses and thus enable WestLB to serve these instruments in the future. Thus, burden-sharing by shareholders and holders of capital instruments will remain limited. |
| --- | --- |

(75)

Germany has provided a commitment to limit payments on capital instruments in case of losses and to achieve loss contribution. According to an ad hoc publication dated 16 December 2009, WestLB will probably post a loss for 2009 and not release reserves to enable payment and coupons or prevent loss participation. Shareholders and other creditors of capital instruments will hence contribute to the restructuring. However, the notified measures limit the potential for losses and thus enable WestLB to serve these instruments in the future. Thus, burden-sharing by shareholders and holders of capital instruments will remain limited.

| (76) | In particular, the savings banks, instead of participating adequately in the burden-sharing, benefit significantly from the asset relief measure. As a result of the recapitalisation, they only contribute to the restructuring process of WestLB to a very limited extent. Furthermore, according to the FMStFG, the shareholders of the beneficiary bank should also compensate for losses that may occur at the resolution of the bad bank, corresponding to their stake. However, this obligation of the savings banks and consequently their participation in future losses of the bad bank has been capped at EUR 4,5 billion. |
| --- | --- |

(76)

In particular, the savings banks, instead of participating adequately in the burden-sharing, benefit significantly from the asset relief measure. As a result of the recapitalisation, they only contribute to the restructuring process of WestLB to a very limited extent. Furthermore, according to the FMStFG, the shareholders of the beneficiary bank should also compensate for losses that may occur at the resolution of the bad bank, corresponding to their stake. However, this obligation of the savings banks and consequently their participation in future losses of the bad bank has been capped at EUR 4,5 billion.

| (77) | On this basis the Commission has doubts that burden-sharing is sufficient. Moreover, should Germany not propose genuine measures for burden-sharing of the savings banks, the Commission would have to ask for recovery of any unlawful and incompatible aid from the savings banks. |
| --- | --- |

(77)

On this basis the Commission has doubts that burden-sharing is sufficient. Moreover, should Germany not propose genuine measures for burden-sharing of the savings banks, the Commission would have to ask for recovery of any unlawful and incompatible aid from the savings banks.

—   Measures limiting the distortion of competition

| (78) | According to point 30 of the Restructuring Communication, the nature and form of measures limiting the distortion of competition depends on the amount of the aid and the conditions and circumstances under which it was granted, as well as on the characteristics of the market or markets on which the beneficiary bank will operate. The Commission doubts that the measures proposed to mitigate the distortive effect of the entire aid (original aid and present aid) are sufficient as no relevant additional measures have been proposed notwithstanding the substantial additional aid to be received by WestLB. |
| --- | --- |

(78)

According to point 30 of the Restructuring Communication, the nature and form of measures limiting the distortion of competition depends on the amount of the aid and the conditions and circumstances under which it was granted, as well as on the characteristics of the market or markets on which the beneficiary bank will operate. The Commission doubts that the measures proposed to mitigate the distortive effect of the entire aid (original aid and present aid) are sufficient as no relevant additional measures have been proposed notwithstanding the substantial additional aid to be received by WestLB.

| (79) | Given the potential magnitude of the aid stemming from the original measures plus asset relief measures and the capital injection, the Commission, at this stage, cannot exclude that [...] WestLB might be the only alternative to make all the aid compliant with Article 107(3)(b) TFEU. |
| --- | --- |

(79)

Given the potential magnitude of the aid stemming from the original measures plus asset relief measures and the capital injection, the Commission, at this stage, cannot exclude that [...] WestLB might be the only alternative to make all the aid compliant with Article 107(3)(b) TFEU.

5.   CONCLUSION AND TEMPORARY AUTHORISATION OF THE MEASURES

| (80) | All measures in favour of WestLB constitute State aid, which can however not be authorised at this stage because the asset relief measure does not fulfil the conditions of transparency and disclosure, valuation, burden sharing, and remuneration and because of doubts regarding the chances of restoration of viability, burden sharing and the mitigation of distortion of competition. |
| --- | --- |

(80)

All measures in favour of WestLB constitute State aid, which can however not be authorised at this stage because the asset relief measure does not fulfil the conditions of transparency and disclosure, valuation, burden sharing, and remuneration and because of doubts regarding the chances of restoration of viability, burden sharing and the mitigation of distortion of competition.

| (81) | However, the Commission has established that it will authorise emergency measures temporarily if needed for reasons of financial stability (20), while it is not ready to take a definite decision given doubts on compatibility of the measures as restructuring aid. In the present case the supervisory authorities have confirmed that the aid is necessary in order to prevent of the initiation of bank resolution procedures of a systemically relevant bank. |
| --- | --- |

(81)

However, the Commission has established that it will authorise emergency measures temporarily if needed for reasons of financial stability (20), while it is not ready to take a definite decision given doubts on compatibility of the measures as restructuring aid. In the present case the supervisory authorities have confirmed that the aid is necessary in order to prevent of the initiation of bank resolution procedures of a systemically relevant bank.

| (82) | It has first been established that the recapitalisation measures fulfil the requirements of the Recapitalisation Communication. |
| --- | --- |

(82)

It has first been established that the recapitalisation measures fulfil the requirements of the Recapitalisation Communication.

| (83) | Second, as regards the asset relief measures, the Commission has doubts regarding their compatibility with the IAC. These doubts relate in particular to the real economic value, which could not be assessed at this stage. However, these doubts do not hinder a temporary approval for reasons of financial stability, because Germany committed that the measure would be brought in line with the IAC if the real economic value turned out to be lower than submitted. Moreover, the Commission has verified that the other criteria of the IAC are met (in particular eligibility and the management of assets) and that the recapitalisation and the guarantee of EUR 1 billion ensure some limited burden sharing at this stage. |
| --- | --- |

(83)

Second, as regards the asset relief measures, the Commission has doubts regarding their compatibility with the IAC. These doubts relate in particular to the real economic value, which could not be assessed at this stage. However, these doubts do not hinder a temporary approval for reasons of financial stability, because Germany committed that the measure would be brought in line with the IAC if the real economic value turned out to be lower than submitted. Moreover, the Commission has verified that the other criteria of the IAC are met (in particular eligibility and the management of assets) and that the recapitalisation and the guarantee of EUR 1 billion ensure some limited burden sharing at this stage.

| (84) | Given the imminent threat of the initiation of bank resolution procedures in the absence of the measures, the Commission considers the recapitalisation measure and the asset relief to be temporarily compatible for six months with the internal market as emergency support under Article 107(3)(b) TFEU. Therefore, the Commission has at this stage temporarily no objection to the transfer of the assets to the bad bank. |
| --- | --- |

(84)

Given the imminent threat of the initiation of bank resolution procedures in the absence of the measures, the Commission considers the recapitalisation measure and the asset relief to be temporarily compatible for six months with the internal market as emergency support under Article 107(3)(b) TFEU. Therefore, the Commission has at this stage temporarily no objection to the transfer of the assets to the bad bank.

| (85) | In light of the doubts regarding compatibility of the asset relief measure with the IAC and the failure of the current revised restructuring plan to demonstrate that it will ensure the sale of the beneficiary, proper burden sharing and mitigate the distortions of competition, the Commission needs to further investigate the measures and thus to open a formal investigation procedure pursuant to Article 108(2) TFEU. |
| --- | --- |

(85)

In light of the doubts regarding compatibility of the asset relief measure with the IAC and the failure of the current revised restructuring plan to demonstrate that it will ensure the sale of the beneficiary, proper burden sharing and mitigate the distortions of competition, the Commission needs to further investigate the measures and thus to open a formal investigation procedure pursuant to Article 108(2) TFEU.

6.   DECISION

The Commission concludes that the measures notified by Germany on 10 December 2009 concerning the recapitalisation of WestLB, the guarantee and the associated asset relief measure constitute State aid within the meaning of Article 107(1) TFEU.

In the light of the foregoing considerations, the Commission has decided to initiate the procedure laid down in Article 108(2) TFEU regarding the asset relief in the form of the establishment of a bad bank concerning transparency and disclosure, valuation and burden sharing (including remuneration) as well as on the restructuring aid (asset relief, recapitalisation and guarantee) to WestLB.

On the basis of the commitments provided by Germany, and in order to secure financial stability the Commission authorises the asset relief in the form of the establishment of a bad bank, the recapitalisation by SoFFin in the amount of EUR 3 billion as well as the guarantee of the shareholders of EUR 1 billion temporarily for a period of six months.

Germany is required to provide in addition to all documents already received, information and data needed for the assessment of the compatibility of the aid, and in particular:

—   transparency and disclosure including evaluation: the final composition of the portfolios and the evaluation of the assets to be spun off,

—   burden sharing and remuneration: detailed information regarding burden sharing and remuneration for the asset relief measure, based upon evaluation,

—   suitability of the restructuring plan to enable sale: a revised restructuring plan that takes into account the full amount of State aid granted, comprising adequate remuneration, additional in-depth restructuring, and measures limiting distortion of competition.

Should the Commission come to the conclusion that unlawful State aid was granted to savings bank which are members of Westfälisch-Lippische Sparkassen- und Giroverband and Rheinische Sparkassen- und Giroverband by releasing them from their obligation to contribute to the recapitalisation and by introducing a cap to their liabilities and thus their participation in losses of bad bank, such unlawful aid if incompatible will be recovered from the savings banks.

Germany is requested to forward a copy of this letter to the potential recipients of the aid immediately.

The Commission wishes to remind Germany that Article 108(3) TFEU has suspensory effect, and would draw your attention to Article 14 of Council Regulation (EC) No 659/1999, which provides that all unlawful aid may be recovered from the recipient.

The Commission warns Germany that it will inform interested parties by publishing this letter and a meaningful summary of it in the Official Journal of the European Union. It will also inform interested parties in the EFTA countries which are signatories to the EEA Agreement, by publishing a notice in the EEA Supplement to the Official Journal of the European Union, and will inform the EFTA Surveillance Authority by sending a copy of this letter. All such interested parties will be invited to submit their comments within one month of the date of such publication.

The Commission notes, that for the reason of urgency Germany exceptionally accepts the adoption of the decision in the English language.»

---

(1)  With effect from 1 December 2009, Articles 87 and 88 of the EC Treaty have become Articles 107 and 108, respectively, of the TFEU. The two sets of provisions are, in substance, identical. For the purposes of this Decision, references to Articles 107 and 108 of the TFEU should be understood as references to Articles 87 and 88, respectively, of the EC Treaty where appropriate.

1

(2)  Cf. Commission Decision of 12 May 2009 in Case C 43/08, Restructuring of WestLB AG, http://ec.europa.eu/competition/state_aid/register/ii/doc/C-43-2008-WLWL-en-12.5.2009.pdf

2

Restructuring of WestLB AG

(3)  Cf. Commission Decision of 7 October 2009 in Case N 531/09, Assumption of Risk for WestLB, not yet published.

3

Assumption of Risk for WestLB

(4)  According to information sent by Germany on 18 November 2009, the risk shield that was in the end contractually agreed upon was only EUR 5,9 billion, therefore lower than the amount initially notified.

4

(5)  Cf. point 1.1 and 3.3 of the Annex to Commission Decision of 12 May 2009 in Case C 43/08, Restructuring of WestLB AG, http://ec.europa.eu/competition/state_aid/register/ii/doc/C-43-2008-WLWL-en-12.5.2009.pdf

5

Restructuring of WestLB AG

(6)  Confidential information.

6

(7)  It is contractually excluded that SoFFin can become majority shareholder.

7

(8)  The FMStFG in section 8a provides the possibility for the SoFFin to create a bad bank, a so-called “Bundesrechtliche Abwicklungsanstalt”. Its main objective is to take over — and subsequently to wind-up — risky and non-strategic assets. Usage of a bad bank requires that the requesting bank has a viable business model and is sufficiently capitalized. Upon request, the SoFFin will allow or reject the application after an assessment of the business concept for the bad bank and an evaluation of the assets to be taken over.

8

The bad bank's take-over of assets shall be accomplished in the form of an asset spin-off by the beneficiary bank which is released from any contingent liabilities (“Nachhaftung”) of the bad bank. Instead, the shareholders of the beneficiary bank remain liable for debts of the bad bank and are obliged to loss compensation (“Verlustübernahme”), if required, corresponding to their percentage of equity. The bad bank is an organisationally and economically autonomous entity within the Bundesanstalt für Finanzmarktstabilisierung (FMSA) with the legal capacity to act and take legal action on its own behalf. If a bad bank is created, the SoFFin is responsible for its monitoring, coordination and liquidation, while the bad bank is autonomously responsible to cover its operating costs. Losses or surpluses after the wind-up of the bad bank's asset are allocated to the shareholders of the beneficiary bank. Therefore, the FMStFG requires that potential losses are borne by the shareholders of the beneficiary bank.

Additionally, according to section 8 point 4.5 FMStFG, a beneficiary bank has to disclose all risks associated with the respective assets prior to the asset relief measure. However, there is no obligation to evaluate the assets.

(9)  This also applies to the additional EUR 2 billion for the benefit of WestLB mentioned in point 25.

9

(10)  Communication from the Commission on the treatment of impaired assets in the Community banking sector, OJ C 72, 26.3.2009, p. 1.

10

(11)  As regards the application ratione temporis the Commission recalls that it has to apply law and guidelines in force at the time of the adoption of the decision, irrespective of the time at which the aid measures were designed or notified (cf. Case C 334/07 P Commission v Freistaat Sachsen, judgment of 11 December 2008, not yet reported) The IAC applies to the present bad bank, since it agreed to and notified after the publication of the IAC, notwithstanding its retroactive entering into force.

11

Commission

Freistaat Sachsen

(12)  Commission Communication on the return viability and the assessment of restructuring measures in the financial crisis under State aid rules, OJ C 195, 14.8.2009, p. 9.

12

(13)  Communication from the Commission — Recapitalisation of financial institutions in the current financial crisis: limitation of aid to the minimum necessary and safeguards against undue distortions of competition, OJ C 10, 15.1.2009, p. 2.

13

(14)  See point 16 in Commission Decision of 12 December 2008 in Case N 625/08, OJ C 143, 24.6.2009, p. 1.

14

(15)  Commission Decision of 22 October 2009 in Case C 29/09, HSH Nordbank, point 40, OJ C 281, 21.11.2009, p. 42.

15

(16)  Commission Decision of 22 October 2009 in Case C 29/09, HSH Nordbank, OJ C 281, 21.11.2009, p. 42, point 40. To some extent also Commission Decision of 15 December 2009 in Case C 17/09 — LBBW, not yet published.

16

(17)  Cf. Commission Decision of 15 December 2008 in Case C 17/08 LBBW, Commission Decision of 18 November 2009 in Case C 10/09 ING.

17

(18)  The Commission already noted in its Decision of 7 October 2009 that the need for additional aid in the restructuring phase required reassessment of the implementation of the existing restructuring plan.

18

(19)  Although the Decision of 12 May 2009 made reference to the 2004 Guidelines on State aid for rescuing and restructuring firms in difficulty, the Commission has clarified in point 49 of the Restructuring Communication that all aid notified to the Commission before 31 December 2010 will be assessed as restructuring aid to banks pursuant to that Communication instead of the 2004 Guidelines.

19

(20)  Commission Decision of 13 November in Case C 15/08, Hypo RealEstate, not yet published, and Commission Decision of 31 March 2009 in Case C 10/09 ING, OJ C 158, 11.7.2009, p. 13.

20

---