# Официален вестник L 15/20 я

| | ISSN 1830-3617 |
| --- | --- |
| Официален вестник
  на Европейския съюз | L 15 |
| | |
| Издание на български език | Законодателство | Година 5220 януари 2009 г. |

ISSN 1830-3617

Официален вестник

на Европейския съюз

L 15

Издание на български език

Законодателство

Година 5220 януари 2009 г.

---

| Съдържание | | I   Актове, приети по силата на Договорите за ЕО/Евратом, чието публикуване е задължително | Страница |
| --- | --- | --- | --- |
| | | РЕГЛАМЕНТИ |
| | * | Регламент (ЕО) No 24/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 година относно статистиката на активите и пасивите на дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (EЦБ/2008/30) | 1 |
| | * | Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 година относно баланса на сектор Парично-финансови институции (преработен) (EЦБ/2008/32) | 14 |

Съдържание

I   Актове, приети по силата на Договорите за ЕО/Евратом, чието публикуване е задължително

Страница

РЕГЛАМЕНТИ

*

Регламент (ЕО) No 24/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 година относно статистиката на активите и пасивите на дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (EЦБ/2008/30)

1

*

Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 година относно баланса на сектор Парично-финансови институции (преработен) (EЦБ/2008/32)

14

| | | |
| --- | --- | --- |
| | * | Съобщение за читателите (вж. вътрешната задна корица) | s3 |

*

Съобщение за читателите (вж. вътрешната задна корица)

Съобщение за читателите

s3

| BG | Актовете, чиито заглавия се отпечатват с нормален шрифт, са актове по текущо управление на селскостопанската политика и имат кратък срок на действие.
  Заглавията на всички останали актове се отпечатват с удебелен шрифт и се предшестват от звезда. |
| --- | --- |

BG

Актовете, чиито заглавия се отпечатват с нормален шрифт, са актове по текущо управление на селскостопанската политика и имат кратък срок на действие.

Заглавията на всички останали актове се отпечатват с удебелен шрифт и се предшестват от звезда.

---

I Актове, приети по силата на Договорите за ЕО/Евратом, чието публикуване е задължително

РЕГЛАМЕНТИ

| 20.1.2009 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | L 15/1 |
| --- | --- | --- | --- |

20.1.2009

BG

Официален вестник на Европейския съюз

L 15/1

---

РЕГЛАМЕНТ (ЕО) No 24/2009 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

от 19 декември 2008 година

относно статистиката на активите и пасивите на дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции

(EЦБ/2008/30)

УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,

като взе предвид Устава на Европейската система на централните банки и на Европейската централна банка (наричан по-долу „Устава на ЕСЦБ“), и по-специално член 5 от него,

като взе предвид Регламент (ЕО) No 2533/98 на Съвета от 23 ноември 1998 г. относно събирането на статистическа информация от Европейската централна банка (1), и по-специално член 5, параграф 1 и член 6, параграф 4 от него,

като има предвид, че:

| (1) | В член 2, параграф 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98 се предвижда, че за изпълнението на нейните изисквания за статистическа отчетност Европейската централна банка (ЕЦБ), подпомагана от националните централни банки (НЦБ), има правото да събира статистическа информация от общата съвкупност от отчетни единици и съобразно нуждите за изпълнение на задачите на Европейската система на централните банки (ЕСЦБ). Съгласно член 2, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕО) No 2533/98 дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (ДСИЦ), са част от общата съвкупност от отчетни единици за целите на изпълнение на изискванията на ЕЦБ за статистическа отчетност, inter alia, в областта на паричната и финансовата статистика. Освен това член 3 от Регламент (ЕО) No 2533/98 изисква ЕЦБ да определи действителната съвкупност от отчетни единици в рамките на общата съвкупност от отчетни единици и я оправомощава да освободи частично или напълно конкретни категории отчетни единици от изискванията за статистическа отчетност. |
| --- | --- |

(1)

В член 2, параграф 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98 се предвижда, че за изпълнението на нейните изисквания за статистическа отчетност Европейската централна банка (ЕЦБ), подпомагана от националните централни банки (НЦБ), има правото да събира статистическа информация от общата съвкупност от отчетни единици и съобразно нуждите за изпълнение на задачите на Европейската система на централните банки (ЕСЦБ). Съгласно член 2, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕО) No 2533/98 дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (ДСИЦ), са част от общата съвкупност от отчетни единици за целите на изпълнение на изискванията на ЕЦБ за статистическа отчетност, inter alia, в областта на паричната и финансовата статистика. Освен това член 3 от Регламент (ЕО) No 2533/98 изисква ЕЦБ да определи действителната съвкупност от отчетни единици в рамките на общата съвкупност от отчетни единици и я оправомощава да освободи частично или напълно конкретни категории отчетни единици от изискванията за статистическа отчетност.

| (2) | Основната цел на данните за ДСИЦ е да се предоставят на ЕЦБ подходящи статистически данни за финансовите дейности на подсектор ДСИЦ в участващите държави-членки, които се разглеждат като една икономическа територия. |
| --- | --- |

(2)

Основната цел на данните за ДСИЦ е да се предоставят на ЕЦБ подходящи статистически данни за финансовите дейности на подсектор ДСИЦ в участващите държави-членки, които се разглеждат като една икономическа територия.

| (3) | Предвид тесните връзки между секюритизационните дейности на ДСИЦ и парично-финансовите институции (ПФИ) се изисква последователно, допълващо се и интегрирано отчитане от ПФИ и ДСИЦ. Поради това е необходимо статистическата информация, предоставена в съответствие с настоящия регламент, да се разглежда заедно с изискванията за данни, предоставяни от ПФИ, относно секюритизирани кредити, както е уредено в Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 г. относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен) (ЕЦБ/2008/32) (2). |
| --- | --- |

(3)

Предвид тесните връзки между секюритизационните дейности на ДСИЦ и парично-финансовите институции (ПФИ) се изисква последователно, допълващо се и интегрирано отчитане от ПФИ и ДСИЦ. Поради това е необходимо статистическата информация, предоставена в съответствие с настоящия регламент, да се разглежда заедно с изискванията за данни, предоставяни от ПФИ, относно секюритизирани кредити, както е уредено в Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 г. относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен) (ЕЦБ/2008/32) (2).

| (4) | Интегрираният подход за отчитане на ДСИЦ и ПФИ и дерогациите, предвидени в настоящия регламент, целят минимизиране на разходите по отчитането за отчетните единици и избягване на застъпване при отчитането на статистическа информация от ДСИЦ и ПФИ. |
| --- | --- |

(4)

Интегрираният подход за отчитане на ДСИЦ и ПФИ и дерогациите, предвидени в настоящия регламент, целят минимизиране на разходите по отчитането за отчетните единици и избягване на застъпване при отчитането на статистическа информация от ДСИЦ и ПФИ.

| (5) | НЦБ следва да бъдат оправомощени да освобождават ДСИЦ от отчетни задължения, които биха предизвикали неоснователно високи разходи, сравнени с тяхната статистическа полза. |
| --- | --- |

(5)

НЦБ следва да бъдат оправомощени да освобождават ДСИЦ от отчетни задължения, които биха предизвикали неоснователно високи разходи, сравнени с тяхната статистическа полза.

| (6) | Въпреки че регламентите, приети съгласно член 34.1 от Устава на ЕСЦБ, не създават права и не възлагат задължения на неучастващите държави-членки, член 5 от Устава на ЕСЦБ се прилага във всички държави-членки, независимо от това дали са приели еврото. В съображение 17 от Регламент (ЕО) No 2533/98 се пояснява, че на основание член 5 от Устава на ЕСЦБ във връзка с член 10 от Договора за създаване на Европейската общност неучастващите държави-членки имат задължение за разработване и прилагане на национално равнище на всички мерки, които смятат за подходящи, с оглед на събирането на статистическата информация, необходима за изпълнението на изискванията на ЕЦБ за статистическо отчитане и за своевременната подготовка в областта на статистиката, за да станат участващи държави-членки. |
| --- | --- |

(6)

Въпреки че регламентите, приети съгласно член 34.1 от Устава на ЕСЦБ, не създават права и не възлагат задължения на неучастващите държави-членки, член 5 от Устава на ЕСЦБ се прилага във всички държави-членки, независимо от това дали са приели еврото. В съображение 17 от Регламент (ЕО) No 2533/98 се пояснява, че на основание член 5 от Устава на ЕСЦБ във връзка с член 10 от Договора за създаване на Европейската общност неучастващите държави-членки имат задължение за разработване и прилагане на национално равнище на всички мерки, които смятат за подходящи, с оглед на събирането на статистическата информация, необходима за изпълнението на изискванията на ЕЦБ за статистическо отчитане и за своевременната подготовка в областта на статистиката, за да станат участващи държави-членки.

| (7) | Спрямо ДСИЦ се прилага режимът на санкции на ЕЦБ, предвиден в член 7 от Регламент (ЕО) No 2533/98, |
| --- | --- |

(7)

Спрямо ДСИЦ се прилага режимът на санкции на ЕЦБ, предвиден в член 7 от Регламент (ЕО) No 2533/98,

ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

Член 1

Определения

За целите на настоящия регламент:

| 1. | „ДСИЦ“ означава предприятие, което е създадено съгласно националното право или общностното право на една от следните основи:






  i) | договорно право, като взаимен фонд, управляван от дружества за управление; |
| --- | --- | --- |

1.

„ДСИЦ“ означава предприятие, което е създадено съгласно националното право или общностното право на една от следните основи:

i)

договорно право, като взаимен фонд, управляван от дружества за управление;

| ii) | право за доверително управление; |
| --- | --- |

ii)

право за доверително управление;

| iii) | дружествено право, като акционерно дружество или дружество с ограничена отговорност; |
| --- | --- |

iii)

дружествено право, като акционерно дружество или дружество с ограничена отговорност;

| iv) | на друга подобна основа, |
| --- | --- |

iv)

на друга подобна основа,

и чиято основна дейност отговаря на следните два критерия:

| а) | предприятието възнамерява да извършва или извършва една или повече секюритизационни транзакции и е освободено от риск от несъстоятелност или от всеки друг случай на неизпълнение от инициатора; |
| --- | --- |

а)

предприятието възнамерява да извършва или извършва една или повече секюритизационни транзакции и е освободено от риск от несъстоятелност или от всеки друг случай на неизпълнение от инициатора;

| б) | предприятието емитира или възнамерява да емитира ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, други дългови инструменти и/или финансови деривативи и/или юридически или икономически притежава или може да притежава базови активи, използвани при емитиране на ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, други дългови инструменти и/или финансови деривативи, които се предлагат за продажба на обществеността или са продадени на базата на частни емисии. |
| --- | --- |

б)

предприятието емитира или възнамерява да емитира ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, други дългови инструменти и/или финансови деривативи и/или юридически или икономически притежава или може да притежава базови активи, използвани при емитиране на ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, други дългови инструменти и/или финансови деривативи, които се предлагат за продажба на обществеността или са продадени на базата на частни емисии.

В определението за ДСИЦ не се включва никое от следните лица:

| — | ПФИ по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32), |
| --- | --- |

—

ПФИ по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32),

| — | инвестиционни фондове по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 958/2007 на Европейската централна банка от 27 юли 2007 г. относно статистиката на активите и пасивите на инвестиционните фондове (ЕЦБ/2007/8) (3); |
| --- | --- |

—

инвестиционни фондове по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 958/2007 на Европейската централна банка от 27 юли 2007 г. относно статистиката на активите и пасивите на инвестиционните фондове (ЕЦБ/2007/8) (3);

| 2. | „секюритизация“ означава транзакция или схема, при която актив или пул от активи е прехвърлен на лице, което е отделено от инициатора и е създадено за или обслужва целта на секюритизацията, и/или кредитният риск на актива или на пул от активи, или на част от него е прехвърлен на инвеститори в ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, други дългови инструменти и/или финансови деривативи, емитирани от лице, което е отделено от инициатора и е създадено за или обслужва целта на секюритизацията, и:






  а) | в случай на прехвърляне на кредитен риск то се постига чрез:






  — | икономическото прехвърляне на активите, които се секюритизират, на лице, което е отделено от инициатора и е създадено за или обслужва целта на секюритизацията. Това се осъществява чрез прехвърлянето на собствеността на секюритизираните активи от инициатора или чрез синдикиране; или |
| --- | --- | --- | --- |

2.

„секюритизация“ означава транзакция или схема, при която актив или пул от активи е прехвърлен на лице, което е отделено от инициатора и е създадено за или обслужва целта на секюритизацията, и/или кредитният риск на актива или на пул от активи, или на част от него е прехвърлен на инвеститори в ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, други дългови инструменти и/или финансови деривативи, емитирани от лице, което е отделено от инициатора и е създадено за или обслужва целта на секюритизацията, и:

а)

в случай на прехвърляне на кредитен риск то се постига чрез:

—

икономическото прехвърляне на активите, които се секюритизират, на лице, което е отделено от инициатора и е създадено за или обслужва целта на секюритизацията. Това се осъществява чрез прехвърлянето на собствеността на секюритизираните активи от инициатора или чрез синдикиране; или

| — | използването на кредитни деривативи, гаранции или подобни схеми; |
| --- | --- |

—

използването на кредитни деривативи, гаранции или подобни схеми;

и

| б) | когато тези ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, дългови инструменти и/или финансови деривативи са емитирани, те не представляват задължения за плащане на инициатора; |
| --- | --- |

б)

когато тези ценни книжа, дялове на секюритизационни фондове, дългови инструменти и/или финансови деривативи са емитирани, те не представляват задължения за плащане на инициатора;

| 3. | „инициатор“ означава лицето, прехвърлящо активите или пула от активи, и/или кредитния риск на активите или на пула от активи на секюритизационната структура; |
| --- | --- |

3.

„инициатор“ означава лицето, прехвърлящо активите или пула от активи, и/или кредитния риск на активите или на пула от активи на секюритизационната структура;

| 4. | „участваща държава-членка“ означава държава-членка, приела еврото; |
| --- | --- |

4.

„участваща държава-членка“ означава държава-членка, приела еврото;

| 5. | „неучастваща държава-членка“ означава държава-членка, която не е приела еврото; |
| --- | --- |

5.

„неучастваща държава-членка“ означава държава-членка, която не е приела еврото;

| 6. | „отчетна единица“ означава отчетна единица по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98; |
| --- | --- |

6.

„отчетна единица“ означава отчетна единица по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98;

| 7. | „резидент“ означава резидент по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98. За целите на настоящия регламент и когато дадено юридическо лице няма физическо присъствие, неговото постоянно пребиваване се определя по икономическата територия, съгласно чието право е учредено лицето. Ако лицето не е формално учредено, за критерий се използва юридическото седалище, по-точно държавата, чието право урежда създаването и съществуването на лицето; |
| --- | --- |

7.

„резидент“ означава резидент по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98. За целите на настоящия регламент и когато дадено юридическо лице няма физическо присъствие, неговото постоянно пребиваване се определя по икономическата територия, съгласно чието право е учредено лицето. Ако лицето не е формално учредено, за критерий се използва юридическото седалище, по-точно държавата, чието право урежда създаването и съществуването на лицето;

| 8. | „ПФИ“ означава парично-финансова институция по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32); |
| --- | --- |

8.

„ПФИ“ означава парично-финансова институция по смисъла на член 1 от Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32);

| 9. | „съответна НЦБ“ означава НЦБ на участваща държава-членка, в която ДСИЦ е резидент; |
| --- | --- |

9.

„съответна НЦБ“ означава НЦБ на участваща държава-членка, в която ДСИЦ е резидент;

| 10. | „предприемане на дейност“ означава всяка дейност, включително всякакви подготвителни мерки, свързани със секюритизацията, различни от самото установяване на лице, което не се очаква да започне секюритизационна дейност в следващите шест месеца. Всяка дейност, започната от ДСИЦ, след като секюритизационната дейност става обозрима, означава предприемане на дейност. |
| --- | --- |

10.

„предприемане на дейност“ означава всяка дейност, включително всякакви подготвителни мерки, свързани със секюритизацията, различни от самото установяване на лице, което не се очаква да започне секюритизационна дейност в следващите шест месеца. Всяка дейност, започната от ДСИЦ, след като секюритизационната дейност става обозрима, означава предприемане на дейност.

Член 2

Съвкупност от отчетни единици

1.   ДСИЦ резиденти на територията на участващите държави-членки образуват общата съвкупност от отчетни единици. Общата съвкупност от отчетни единици подлежи на задължението, установено в член 3, параграф 2.

2.   Общата съвкупност от отчетни единици с изключение на тези ДСИЦ, които са изцяло изключени съгласно член 5, параграф 1, буква в), образуват действителната съвкупност от отчетни единици. Действителната съвкупност от отчетни единици подлежи на отчетните задължения, установени в член 4, като се спазват условията за дерогации, установени в член 5. ДСИЦ, които са задължени да отчитат своите годишни финансови отчети съгласно член 5, параграф 3 или към които се прилагат ad hoc отчетни задължения съгласно член 5, параграф 5, образуват също част от действителната съвкупност от отчетни единици.

3.   Ако ДСИЦ не е юридическо лице съгласно неговото национално право, лицата, които са правно овластени да представляват ДСИЦ, или при липса на формално представителство лицата, които съгласно приложимото национално право носят отговорност за действията на ДСИЦ, са отговорни за предоставяне на информацията, изисквана съгласно настоящия регламент.

Член 3

Списък на ДСИЦ за статистически цели

1.   Изпълнителният съвет на ЕЦБ създава и поддържа за статистически цели списък на ДСИЦ, които образуват общата съвкупност от отчетни единици. ДСИЦ представят на НЦБ данните, които НЦБ изискват в съответствие с Насоки ЕЦБ/2008/31 от 19 декември 2008 г. за изменение на Насоки EЦБ/2007/9 относно паричната статистика и статистиката на финансовите институции и пазари (преработени) (4). НЦБ и ЕЦБ предоставят този списък и неговите актуализации по подходящ начин, включително по електронен път, чрез Интернет или, по искане от съответната отчетна единица, на хартиен носител.

2.   ДСИЦ информира съответната НЦБ за своето съществуване в срок една седмица от датата, на която ДСИЦ е предприело дейност, независимо от това дали очаква да бъде обект на задължения за редовно отчитане съгласно настоящия регламент.

3.   Ако последната достъпна електронна версия на посочения в параграф 1 списък е неточна, ЕЦБ не налага санкции на лицето, което не е изпълнило надлежно своето задължение за отчетност, доколкото изискването, посочено в параграф 2, е изпълнено и лицето е разчитало добросъвестно на неправилния списък.

Член 4

Тримесечни изисквания за статистическа отчетност и правила за отчитане

1.   Действителната съвкупност от отчетни единици предоставя на съответната НЦБ, на тримесечие, данни за салдата в края на тримесечието, финансовите транзакции и отписванията/намаляванията на стойността на активите и пасивите на ДСИЦ, в съответствие с приложения I и II.

2.   НЦБ могат да събират статистическата информация за емитирани и притежавани от ДСИЦ ценни книжа, както е предвидено в параграф 1, за всяка една ценна книга поотделно, доколкото данните, посочени в параграф 1, могат да се извлекат съгласно минималните статистически стандарти, определени в приложение III.

3.   Без да се засягат правилата за отчитане, предвидени в приложение II, всички активи и пасиви на ДСИЦ се отчитат съгласно настоящия регламент в съответствие с правилата за отчитане, установени в съответното национално законодателство, въвеждащо в изпълнение Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (5). Счетоводните правила от съответното национално законодателство, въвеждащи в изпълнение Четвърта директива 78/660/ЕИО на Съвета от 25 юли 1978 г., приета на основание член 54, параграф 3, буква ж) от Договора, относно годишните счетоводни отчети на някои видове дружества (6), се прилагат за ДСИЦ, които не попадат в обхвата на национално законодателство по изпълнение на Директива 86/635/ЕИО. Всички други относими национални или международни счетоводни стандарти или практики се прилагат за ДСИЦ, които не попадат в националното законодателство, привеждащо в изпълнение някоя от тези директиви.

4.   Когато параграф 3 изисква отчитането на инструменти на база преоценка по текуща пазарна цена, НЦБ могат да освободят ДСИЦ от отчитането на тези инструменти на база преоценка по текуща пазарна цена, ако възникналите разходи за ДСИЦ биха били неоснователно високи. В този случай ДСИЦ прилагат оценката, използвана за целите на инвеститорските доклади.

5.   Когато съгласно националните пазарни практики наличните данни се отнасят до някоя дата в рамките на тримесечието, НЦБ могат да разрешат на отчетните единици да отчитат вместо това тези тримесечни данни, ако данните са съвместими и ако са взети предвид големите транзакции, настъпили между тази дата и края на тримесечието.

6.   Вместо отписвания и намаления на стойността, посочени в параграф 1, ДСИЦ може, съгласувано със съответната НЦБ, да предостави друга информация, която позволява на НЦБ да извлече необходимите данни за отписванията и намаляванията на стойността.

Член 5

Дерогации

1.   НЦБ могат да предоставят дерогации от изискванията за отчетност, посочени в член 4, както следва:

| а) | За кредити, предоставени от ПФИ от еврозоната, с разбивка по матуритет, сектор и постоянно пребиваване на длъжниците, и където ПФИ продължават да обслужват секюритизираните кредити по смисъла на Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32), НЦБ могат да предоставят на ДСИЦ дерогации от отчитането на данни за тези кредити. Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32) предвижда отчитането на тези данни. |
| --- | --- |

а)

За кредити, предоставени от ПФИ от еврозоната, с разбивка по матуритет, сектор и постоянно пребиваване на длъжниците, и където ПФИ продължават да обслужват секюритизираните кредити по смисъла на Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32), НЦБ могат да предоставят на ДСИЦ дерогации от отчитането на данни за тези кредити. Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32) предвижда отчитането на тези данни.

| б) | НЦБ могат да освободят ДСИЦ от всички изисквания за отчетност, посочени в приложение I, освен от задължението да отчитат на тримесечие данни за салдата на общите активи в края на тримесечието, при условие че ДСИЦ, които допринасят за тримесечната сметка за агрегирани активи/пасиви, представляват най-малко 95 % от общите активи по салда на ДСИЦ във всяка участваща държава-членка. НЦБ проверяват своевременно изпълнението на това условие, за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, дадена дерогация с действие от началото на всяка календарна година. |
| --- | --- |

б)

НЦБ могат да освободят ДСИЦ от всички изисквания за отчетност, посочени в приложение I, освен от задължението да отчитат на тримесечие данни за салдата на общите активи в края на тримесечието, при условие че ДСИЦ, които допринасят за тримесечната сметка за агрегирани активи/пасиви, представляват най-малко 95 % от общите активи по салда на ДСИЦ във всяка участваща държава-членка. НЦБ проверяват своевременно изпълнението на това условие, за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, дадена дерогация с действие от началото на всяка календарна година.

| в) | Доколкото данните, посочени в член 4, могат да се извлекат, съгласно минималните статистически стандарти, описани в приложение III, от други статистически, публични или надзорни източници на данни и без да се засягат букви а) и б), НЦБ могат, след консултиране с ЕЦБ, изцяло или частично да освободят отчетните единици от изискванията за отчетност, посочени в приложение I към настоящия регламент. |
| --- | --- |

в)

Доколкото данните, посочени в член 4, могат да се извлекат, съгласно минималните статистически стандарти, описани в приложение III, от други статистически, публични или надзорни източници на данни и без да се засягат букви а) и б), НЦБ могат, след консултиране с ЕЦБ, изцяло или частично да освободят отчетните единици от изискванията за отчетност, посочени в приложение I към настоящия регламент.

2.   ДСИЦ могат да изберат, с предварителното съгласие на съответната НЦБ, да не използват дерогациите, посочени в параграф 1, и вместо това да изпълнят изцяло изискванията за отчетност, определени в член 4.

3.   ДСИЦ, които се ползват от дерогация по смисъла на параграф 1, буква в), предоставят годишните си счетоводни отчети на съответната НЦБ, ако те не са на разположение от публични източници, в рамките на шест месеца след края на отчетния период или възможно най-рано след това съгласно приложимата национална правна практика на държавата-членка, в която ДСИЦ е резидент. Съответната НЦБ уведомява тези ДСИЦ, спрямо които се прилагат тези изисквания за отчетност.

4.   Съответната НЦБ оттегля дерогацията съгласно параграф 1, буква в), ако данните от статистически стандарти, сравними с тези, посочени в настоящия регламент, не са били предоставени навреме на съответната НЦБ за три последователни отчетни периода, независимо от всяко неизпълнение, отдадено на съответното ДСИЦ. ДСИЦ започва отчитането на данни, както е посочено в член 4, не по-късно от три месеца от датата, на която съответната НЦБ е уведомила отчетните единици, че дерогацията е оттеглена.

5.   Без да се засяга параграф 3, за да се отговори на изискванията, посочени в настоящия регламент, НЦБ могат да отправят ad hoc изисквания за отчетност към ДСИЦ, на които са предоставени дерогации по смисъла на параграф 1, буква в). ДСИЦ отчитат информацията, поискана на ad hoc база, в рамките на 15 работни дни след искането, направено от съответната НЦБ.

Член 6

Срокове

НЦБ представят на ЕЦБ данни за агрегирани тримесечни активи и пасиви, покриващи позициите на ДСИЦ във всяка участваща държава-членка, до приключване на работа на 28-ия работен ден, следващ края на тримесечието, за което се отнасят данните. НЦБ определят крайни срокове за получаване на данни от отчетните единици.

Член 7

Минимални стандарти и национални правила за отчитане

1.   ДСИЦ спазват изискванията за отчетност, които се прилагат за тях, в съответствие с минималните стандарти за предаване, точност, съответствие с концепции и ревизии, посочени в приложение III.

2.   НЦБ определят и прилагат, в съответствие с националните характеристики, правилата за отчитане, които действителната съвкупност от отчетни единици спазва. НЦБ осигуряват тези правила за отчитане да предоставят необходимата статистическа информация и да позволяват точна проверка за съответствие с концепции и с минималните стандарти за предаване, точност и ревизии, определени в приложение III.

Член 8

Проверка и принудително събиране на информация

НЦБ упражняват правото си да проверяват или събират информацията, която отчетните единици се изисква да предоставят по настоящия регламент, без да се засяга правото на ЕЦБ сама да упражнява тези права. По-специално това право се упражнява от НЦБ, когато дадена институция, включена в действителната съвкупност от отчетни единици, не изпълнява минималните стандарти за предаване, точност и съответствие с концепции и ревизии, определени в приложение III.

Член 9

Първо отчитане

1.   ДСИЦ, което е предприело дейност преди и включително на 24 март 2009 г., информира съответната НЦБ за съществуването си до края на март 2009 г., независимо дали очаква да подлежи на задължения за редовно отчитане съгласно настоящия регламент.

2.   ДСИЦ, което е предприело дейност след 24 март 2009 г., информира съответната НЦБ за съществуването си в съответствие с член 3, параграф 2.

3.   Първото отчитане в съответствие с изискванията за статистическа отчетност, които се прилагат за ДСИЦ съгласно членове 4 и 5, започва с тримесечни данни от декември 2009 г. Когато се отчитат данни за първи път, се отчитат само салда.

4.   Когато отчитат данни за първи път, ДСИЦ, които предприемат дейност след 31 декември 2009 г., предоставят данни на тримесечие, започващи от първоначалната секюритизационна транзакция.

5.   Когато отчитат данни за първи път, ДСИЦ, които предприемат дейност след приемане на еврото в тяхната държава-членка след 31 декември 2009 г., предоставят данни на тримесечие, започващи от първоначалната секюритизационна транзакция.

Член 10

Заключителна разпоредба

Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

Съставено във Франкфурт на Майн на 19 декември 2008 година.

За Управителния съвет на ЕЦБ

Председател на ЕЦБ

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  ОВ L 318, 27.11.1998 г., стр. 8.

1

(2)  Вж. стр. 14 от настоящия брой на Официален вестник.

2

(3)  ОВ L 211, 11.8.2007 г., стр. 8.

3

(4)  Все още непубликувани в Официален вестник.

4

(5)  ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1.

5

(6)  ОВ L 222, 14.8.1978 г., стр. 11.

6

---

ПРИЛОЖЕНИЕ I

ИЗИСКВАНИЯ ЗА СТАТИСТИЧЕСКА ОТЧЕТНОСТ

Таблица 1

Салда и транзакции

| | A. | Местни |
| --- | --- | --- |

A.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

| Г. | Общо |
| --- | --- |

Г.

Общо

ПФИ

НПФИ — Общо

Общо

ПФИ

НПФИ — Общо

Сектор „Държавно управление“ (S.13)

Други резиденти

Сектор „Държавно управление“ (S.13)

Други резиденти

Общо

Други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

Застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

Нефинансови предприятия (S.11)

Домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14+S.15)

Общо

Други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

Застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

Нефинансови предприятия (S.11)

Домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14+S.15)

в т.ч. ДСИЦ

в т.ч. ДСИЦ

АКТИВИ

| 1 | Депозити и вземания по кредити |
| --- | --- |

1

| 2 | Секюритизирани кредити |
| --- | --- |

2

| 2a | ПФИ от еврозоната като инициатор |
| --- | --- |

2a

ПФИ от еврозоната като инициатор

до 1 година

над 1 година до 5 години

над 5 години

| 2б | сектор „Държавно управление“ от еврозоната като инициатор |
| --- | --- |

2б

сектор „Държавно управление“ от еврозоната като инициатор

| 2в | ДФП (1) и ЗДПФ (2) от еврозоната като инициатор |
| --- | --- |

2в

ДФП (1) и ЗДПФ (2) от еврозоната като инициатор

| 2г | НП (3) от еврозоната като инициатор |
| --- | --- |

2г

НП (3) от еврозоната като инициатор

| 2д | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

2д

Ценни книжа, различни от акции

| 3 | Ценни книжа, различни от акции
   (4) |
| --- | --- |

3

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

| 4 | Други секюритизирани активи |
| --- | --- |

4

| 4a | от които сектор „Държавно управление“ от еврозоната като инициатор |
| --- | --- |

4a

от които сектор „Държавно управление“ от еврозоната като инициатор

| 4б | от които НП от еврозоната като инициатор |
| --- | --- |

4б

от които НП от еврозоната като инициатор

| 5 | Акции и други капиталови инструменти |
| --- | --- |

5

| 6 | Финансови деривативи |
| --- | --- |

6

| 7 | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

7

| 8 | Други активи |
| --- | --- |

8

ПАСИВИ

| 9 | Получени кредити и депозити |
| --- | --- |

9

| 10 | Емитирани дългови ценни книжа
   (4) |
| --- | --- |

10

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

| 11 | Капитал и резерви |
| --- | --- |

11

| 12 | Финансови деривативи |
| --- | --- |

12

| 13 | Други пасиви |
| --- | --- |

13

Таблица 2:

Отписвания/намалявания на стойността

| | Г. | Общо |
| --- | --- | --- |

Г.

АКТИВИ

| 2 | Секюритизирани кредити |
| --- | --- |

2

---

(1)  Други финансови посредници, с изключение на застрахователни дружества и пенсионни фондове

(2)  Застрахователни дружества и пенсионни фондове

(3)  Нефинансови предприятия

(4)  В съответствие с член 4, параграф 2, НЦБ могат да изберат да събират данните по тези показатели на база ценна книга по ценна книга.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ II

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

ЧАСТ 1

Определения на категории инструменти

Настоящата таблица представя подробно стандартно описание на категориите инструменти, които националните централни банки (НЦБ) въвеждат в национални категории в съответствие с настоящия регламент. Таблицата не представлява списък на индивидуални финансови инструменти и описанията не са изчерпателни. Определенията препращат към Европейската система от национални и регионални сметки в Общността (наричана по-долу „ESA 95“).

Всички финансови активи и пасиви се отчитат на брутна база, т.е. финансовите активи не се отчитат нетирани с финансовите пасиви.

Таблица А

Определения на категории инструменти на активите и пасивите на дружества със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции

КАТЕГОРИИ АКТИВИ

| Категория | Описание на основните характеристики |
| --- | --- |
| 1. | Депозити и вземания по кредити |

Категория

Описание на основните характеристики

1.

Депозити и вземания по кредити

За целите на отчетната схема тук се включват средства, отпуснати от дружества със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (ДСИЦ), на кредитополучатели, които не са удостоверени с документи или са представени само с един-единствен документ, дори и ако същият е станал прехвърлим.

Тук се обхващат следните показатели:

| — | депозити, държани в парично-финансови институции (ПФИ), |
| --- | --- |

—

депозити, държани в парично-финансови институции (ПФИ),

| — | кредити, отпуснати на ДСИЦ, |
| --- | --- |

—

кредити, отпуснати на ДСИЦ,

| — | вземания по обратни репо-сделки или получаване в заем на ценни книжа срещу парично обезпечение. Кореспондиращата позиция на парични средства, платени в замяна на ценни книжа, закупени от ДСИЦ, или получаване в заем на ценни книжа срещу парично обезпечение (вж. категория 9). |
| --- | --- |

—

вземания по обратни репо-сделки или получаване в заем на ценни книжа срещу парично обезпечение. Кореспондиращата позиция на парични средства, платени в замяна на ценни книжа, закупени от ДСИЦ, или получаване в заем на ценни книжа срещу парично обезпечение (вж. категория 9).

Този показател включва също притежаваните евро и чуждестранни банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания.

| 2. | Секюритизирани кредити |
| --- | --- |

2.

Секюритизирани кредити

За целите на отчетната схема тук се включват средства, отпуснати на кредитополучатели и придобити от отчетните единици от инициатора. Тези средства не са удостоверени с документи или са представени само с един документ, дори и ако същият е станал прехвърлим.

Тук се включват също:

| — | финансови лизинги, отпуснати на трети лица: финансовият лизинг е договор, с които законният собственик на стока за дълготрайна употреба (наричан по-долу „лизингодател“) отдава тези активи на трето лице (наричано по-долу „лизингополучател“) за по-голяма част от, ако не за целия икономически живот на активите в замяна на вноски, покриващи разходите за стоката, плюс начислена лихва. Приема се, че лизингополучателят получава изгодите от ползването на стоката и поема разходите и рисковете, свързани със собствеността. За статистически цели финансовият лизинг се третира като кредит, отпуснат от лизингодателя на лизингополучателя, даващ възможност на лизингополучателя да закупи стока за дълготрайна употреба. Финансовите лизинги, отпуснати от инициатора, действащ като лизингодател, се отчитат в показателя „Секюритизирани кредити“ в актива. Активите (стоките за дълготрайна употреба), които са били отдадени на лизингополучателя, не се записват, |
| --- | --- |

—

финансови лизинги, отпуснати на трети лица: финансовият лизинг е договор, с които законният собственик на стока за дълготрайна употреба (наричан по-долу „лизингодател“) отдава тези активи на трето лице (наричано по-долу „лизингополучател“) за по-голяма част от, ако не за целия икономически живот на активите в замяна на вноски, покриващи разходите за стоката, плюс начислена лихва. Приема се, че лизингополучателят получава изгодите от ползването на стоката и поема разходите и рисковете, свързани със собствеността. За статистически цели финансовият лизинг се третира като кредит, отпуснат от лизингодателя на лизингополучателя, даващ възможност на лизингополучателя да закупи стока за дълготрайна употреба. Финансовите лизинги, отпуснати от инициатора, действащ като лизингодател, се отчитат в показателя „Секюритизирани кредити“ в актива. Активите (стоките за дълготрайна употреба), които са били отдадени на лизингополучателя, не се записват,

| — | кредити, представляващи лоши дългове, които още не са погасени или отписани: за лоши кредити се считат кредити, чието погасяване е просрочено или по друг начин е установено, че са влошени, |
| --- | --- |

—

кредити, представляващи лоши дългове, които още не са погасени или отписани: за лоши кредити се считат кредити, чието погасяване е просрочено или по друг начин е установено, че са влошени,

| — | притежавани непрехвърлими ценни книжа: притежавани ценни книжа, различни от акции и други капиталови инструменти, които не са прехвърлими и не могат да се търгуват на вторични пазари, вижте също „Търгуеми кредити“, |
| --- | --- |

—

притежавани непрехвърлими ценни книжа: притежавани ценни книжа, различни от акции и други капиталови инструменти, които не са прехвърлими и не могат да се търгуват на вторични пазари, вижте също „Търгуеми кредити“,

| — | търгуеми кредити: кредити, които фактически са станали прехвърлими, се класифицират в показателя „Секюритизирани кредити“ в актива, при условие че продължават да се удостоверяват с един документ и като общо правило се търгуват само понякога, |
| --- | --- |

—

търгуеми кредити: кредити, които фактически са станали прехвърлими, се класифицират в показателя „Секюритизирани кредити“ в актива, при условие че продължават да се удостоверяват с един документ и като общо правило се търгуват само понякога,

| — | подчинен дълг под формата на депозити или кредити: инструментите, представляващи подчинен дълг, осигуряват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като всички вземания с по-висок статут (например депозити/кредити) са удовлетворени, което им дава някои от характеристиките на „акции и други капиталови инструменти“. За статистически цели подчиненият дълг се третира според естеството на финансовия инструмент, т.е. класифицира се или като „секюритизирани кредити“ или като „ценни книжа, различни от акции“ според естеството на инструмента. Когато притежаваният от ДСИЦ под каквато и да е форма подчинен дълг се идентифицира текущо като една сума за целите на статистиката, тази сума се класифицира като „ценни книжа, различни от акции“ на основанието, че подчиненият дълг е предимно под формата на ценни книжа, а не на кредити. |
| --- | --- |

—

подчинен дълг под формата на депозити или кредити: инструментите, представляващи подчинен дълг, осигуряват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като всички вземания с по-висок статут (например депозити/кредити) са удовлетворени, което им дава някои от характеристиките на „акции и други капиталови инструменти“. За статистически цели подчиненият дълг се третира според естеството на финансовия инструмент, т.е. класифицира се или като „секюритизирани кредити“ или като „ценни книжа, различни от акции“ според естеството на инструмента. Когато притежаваният от ДСИЦ под каквато и да е форма подчинен дълг се идентифицира текущо като една сума за целите на статистиката, тази сума се класифицира като „ценни книжа, различни от акции“ на основанието, че подчиненият дълг е предимно под формата на ценни книжа, а не на кредити.

Секюритизираните кредити се отчитат по следните правила:

| — | разбивка по матуритети се изисква за кредити, предоставени от ПФИ от еврозоната на нефинансови предприятия. Това означава матуритета при отпускането на кредита, т.е. оригиналния матуритет, и се отнася до фиксирания период, през който кредитът трябва да бъде погасен; |
| --- | --- |

—

разбивка по матуритети се изисква за кредити, предоставени от ПФИ от еврозоната на нефинансови предприятия. Това означава матуритета при отпускането на кредита, т.е. оригиналния матуритет, и се отнася до фиксирания период, през който кредитът трябва да бъде погасен;

| — | кредитите се отчитат по тяхната номинална стойност, дори и ако са закупени от инициатора на различна цена. Кореспондиращата позиция на разликата между номиналната стойност и покупната цена се включва в „Други пасиви“. |
| --- | --- |

—

кредитите се отчитат по тяхната номинална стойност, дори и ако са закупени от инициатора на различна цена. Кореспондиращата позиция на разликата между номиналната стойност и покупната цена се включва в „Други пасиви“.

Този показател включва секюритизирани кредити, независимо дали преобладаващата счетоводна практика изисква признаването на кредитите в баланса на отчетната единица.

| 3. | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

3.

Ценни книжа, различни от акции

Притежаваните ценни книжа, различни от „акции и други капиталови инструменти“, които са прехвърлими и обикновено се търгуват на вторични пазари или за които може да бъде заета обратна позиция на пазара и които не дават на притежателя им никакви права на собственост върху емитиращата институция.

Този показател включва:

| — | притежаваните ценни книжа, независимо дали са удостоверени или не с документи, които дават на притежателя им безусловно право на фиксиран или договорно определен доход под формата на купонни плащания и/или обявена фиксирана сума на конкретна дата или дати, или започващи от дата, определена към момента на емитиране, |
| --- | --- |

—

притежаваните ценни книжа, независимо дали са удостоверени или не с документи, които дават на притежателя им безусловно право на фиксиран или договорно определен доход под формата на купонни плащания и/или обявена фиксирана сума на конкретна дата или дати, или започващи от дата, определена към момента на емитиране,

| — | подчинен дълг във формата на дългови ценни книжа. |
| --- | --- |

—

подчинен дълг във формата на дългови ценни книжа.

Ценни книжа, отдадени в заем по заемни операции с ценни книжа или продадени по споразумение за обратно изкупуване, остават да се водят в баланса на първоначалния собственик, а не се записват в баланса на временния им приобретател, когато има твърд ангажимент за обратното им изкупуване, а не просто опция за това (вижте също категория 9). Когато временният приобретател продаде получените ценни книжа, тази продажба се отчита като окончателна сделка с ценни книжа и се вписва в баланса на временния приобретател с отрицателен знак в портфейла с ценни книжа.

Разбивка по матуритет се изисква за притежаваните ценни книжа, различни от акции. Това означава матуритета при емитиране, т.е. оригиналния матуритет, и се отнася до фиксирания период от живота на финансовия инструмент, преди който той не може да бъде погасен.

Този показател включва ценни книжа, различни от акции, които са били секюритизирани, независимо дали преобладаващата счетоводна практика изисква признаването на ценните книжа в баланса на отчетната единица.

| 4. | Други секюритизирани активи |
| --- | --- |

4.

Други секюритизирани активи

Този показател включва секюритизирани активи, различни от тези, включени в категории 2 и 3, като данъчни вземания или търговски кредити, независимо дали преобладаващата счетоводна практика изисква признаването на активите в баланса на отчетната единица.

| 5. | Акции и други капиталови инструменти |
| --- | --- |

5.

Акции и други капиталови инструменти

Притежаваните ценни книжа, които представляват права на собственост в предприятия или квазикорпорации. Тези ценни книжа обикновено дават право на притежателите на дял от печалбите на предприятията или квазикорпорациите и на дял от собственото им имущество в случай на ликвидация.

| 6. | Финансови деривативи |
| --- | --- |

6.

Финансови деривативи

По тази показател се отчитат всички следващи финансови деривативи:

| — | опции, |
| --- | --- |

—

опции,

| — | варанти, |
| --- | --- |

—

варанти,

| — | фючърси, |
| --- | --- |

—

фючърси,

| — | суапове, по специално суапове за осигуряване срещу кредитен риск. |
| --- | --- |

—

суапове, по специално суапове за осигуряване срещу кредитен риск.

Брутните бъдещи ангажименти, произтичащи от договори с деривативи, не се записват като балансови показатели.

Този показател не включва финансови деривативи, които не подлежат на записване в баланса съгласно националните правила.

| 7. | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

7.

Дълготрайни активи

Този показател включва инвестиции в дълготрайни материални активи, например инвестиции в жилища, други сгради и постройки и нежилищни сгради.

| 8. | Други активи |
| --- | --- |

8.

Други активи

Това е остатъчен показател в актива на баланса, определен като „активи, които не са включени другаде“. Този показател може да включва:

| — | вземания по лихви, начислени върху депозити и кредити, |
| --- | --- |

—

вземания по лихви, начислени върху депозити и кредити,

| — | начислени лихви по ценни книжа, различни от акции, |
| --- | --- |

—

начислени лихви по ценни книжа, различни от акции,

| — | начислен наем върху дълготрайни активи, |
| --- | --- |

—

начислен наем върху дълготрайни активи,

| — | вземания по сметки, които не са свързани с основната дейност на ДСИЦ. |
| --- | --- |

—

вземания по сметки, които не са свързани с основната дейност на ДСИЦ.

КАТЕГОРИИ ПАСИВИ

| Категория | Описание на основните характеристики |
| --- | --- |
| 9. | Получени кредити и депозити |

Категория

Описание на основните характеристики

9.

Получени кредити и депозити

Сумите, които се дължат на кредиторите от ДСИЦ, различни от тези, произтичащи от емитирането на прехвърлими ценни книжа. Този показател се състои от:

| — | кредити: кредити, предоставени на отчитащите ДСИЦ, които не са удостоверени с документи или се доказват само с един документ, дори и ако той е станал прехвърлим, |
| --- | --- |

—

кредити: кредити, предоставени на отчитащите ДСИЦ, които не са удостоверени с документи или се доказват само с един документ, дори и ако той е станал прехвърлим,

| — | непрехвърлими дългови инструменти, емитирани от ДСИЦ: инструментите могат да бъдат наричани „непрехвърлими“, в смисъл че прехвърлянето на правото на собственост върху инструмента е ограничено, което означава, че те не могат да бъдат продавани или, макар че са технически прехвърлими, не могат да бъдат търгувани поради отсъствието на организиран пазар. Непрехвърлими инструменти, емитирани от отчетните единици, които впоследствие са станали прехвърлими и които могат да се търгуват на вторични пазари, се прекласифицират като „дългови ценни книжа“, |
| --- | --- |

—

непрехвърлими дългови инструменти, емитирани от ДСИЦ: инструментите могат да бъдат наричани „непрехвърлими“, в смисъл че прехвърлянето на правото на собственост върху инструмента е ограничено, което означава, че те не могат да бъдат продавани или, макар че са технически прехвърлими, не могат да бъдат търгувани поради отсъствието на организиран пазар. Непрехвърлими инструменти, емитирани от отчетните единици, които впоследствие са станали прехвърлими и които могат да се търгуват на вторични пазари, се прекласифицират като „дългови ценни книжа“,

| — | репо-сделки: кореспондираща позиция на получени пари срещу ценни книжа, продадени от отчетните единици на дадена цена при твърд ангажимент за обратно изкупуване на същите (или подобни) ценни книжа на фиксирана цена на определена бъдеща дата. Сумите, получени от отчетните единици срещу ценни книжа, прехвърлени на трето лице („временен приобретател“), се класифицират тук, когато има твърд ангажимент за обратно изкупуване, а не просто опция за това. Това означава, че отчетните единици си запазват рисковете и ползите от основните ценни книжа по време на операцията.
  Следните варианти операции от тип „репо-сделка“ се класифицират тук:






  — | суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на заем на ценни книжа срещу парично обезпечение, |
| --- | --- | --- |

—

репо-сделки: кореспондираща позиция на получени пари срещу ценни книжа, продадени от отчетните единици на дадена цена при твърд ангажимент за обратно изкупуване на същите (или подобни) ценни книжа на фиксирана цена на определена бъдеща дата. Сумите, получени от отчетните единици срещу ценни книжа, прехвърлени на трето лице („временен приобретател“), се класифицират тук, когато има твърд ангажимент за обратно изкупуване, а не просто опция за това. Това означава, че отчетните единици си запазват рисковете и ползите от основните ценни книжа по време на операцията.

Следните варианти операции от тип „репо-сделка“ се класифицират тук:

—

суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на заем на ценни книжа срещу парично обезпечение,

| — | суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване. |
| --- | --- |

—

суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

Базовите ценни книжа по операциите тип „репо-сделка“ се записват съгласно правилата в показател 3 от актива „Ценни книжа, различни от акции“.

Операциите, включващи временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, се включват също в настоящия показател.

| 10. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

10.

Емитирани дългови ценни книжа

Ценни книжа, емитирани от ДСИЦ, различни от „акции и други капиталови инструменти“, които обикновено са прехвърлими инструменти, търгувани на вторични пазари или за които може да бъде заета обратна позиция на пазара и които не дават на притежателя им право на собственост върху емитиращата институция. Включват се, inter alia, ценни книжа, емитирани под формата на:

| — | обезпечени с активи ценни книжа, |
| --- | --- |

—

обезпечени с активи ценни книжа,

| — | дългови ценни книжа, свързани с кредити. |
| --- | --- |

—

дългови ценни книжа, свързани с кредити.

| 11. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

11.

Капитал и резерви

За целите на отчетната схема тази категория обхваща сумите, произтичащи от емитирането на акционерен капитал от отчетните единици за акционери или други собственици, представляващи за притежателя правото на собственост в ДСИЦ и по принцип правото на дял от неговите печалби и на дял от неговото имущество в случай на ликвидация. Включени са също и средствата, получени от неразпределени печалби, или средствата, заделени от отчетните единици в очакване на вероятни бъдещи плащания и задължения. Тук се обхващат:

| — | акционерен капитал, |
| --- | --- |

—

акционерен капитал,

| — | неразпределена печалба или други средства, |
| --- | --- |

—

неразпределена печалба или други средства,

| — | специфични и общи провизии за загуби от кредити, ценни книжа и други видове активи, |
| --- | --- |

—

специфични и общи провизии за загуби от кредити, ценни книжа и други видове активи,

| — | дялове на секюритизационни фондове. |
| --- | --- |

—

дялове на секюритизационни фондове.

| 12. | Финансови деривативи |
| --- | --- |

12.

Финансови деривативи

Вж. категория 6.

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

Други пасиви

Това е остатъчен показател в пасива на баланса, дефиниран като „пасиви, които не са включени другаде“.

Този показател може да включва:

| — | начислени лихви, платими по кредити и депозити, |
| --- | --- |

—

начислени лихви, платими по кредити и депозити,

| — | платими суми, които не са свързани с основната дейност на ДСИЦ, напр. суми, дължими на доставчици, данъци, заплати, вноски за социално осигуряване и други, |
| --- | --- |

—

платими суми, които не са свързани с основната дейност на ДСИЦ, напр. суми, дължими на доставчици, данъци, заплати, вноски за социално осигуряване и други,

| — | провизии, представляващи задължения към трети лица, напр. пенсии, дивиденти и други, |
| --- | --- |

—

провизии, представляващи задължения към трети лица, напр. пенсии, дивиденти и други,

| — | нетни позиции, възникващи от заем на ценни книжа без парично обезпечение, |
| --- | --- |

—

нетни позиции, възникващи от заем на ценни книжа без парично обезпечение,

| — | нетни суми, платими по отношение на бъдещ сетълмент на транзакции с ценни книжа, |
| --- | --- |

—

нетни суми, платими по отношение на бъдещ сетълмент на транзакции с ценни книжа,

| — | кореспондиращи позиции на корекция от преоценка, напр. номинална цена без покупна цена, на заеми. |
| --- | --- |

—

кореспондиращи позиции на корекция от преоценка, напр. номинална цена без покупна цена, на заеми.

ЧАСТ 2

Определения на секторите

ESA 95 предоставя стандарта за секторна класификация. Контрагентите, намиращи се на територията на участващите държави-членки, се идентифицират според техния сектор в съответствие със списъка на ДСИЦ, инвестиционните фондове (ИФ) и ПФИ за статистически цели и с указанията за статистическата класификация на контрагентите, предвидени в Monetary, financial institutions and markets statistics sector manual (Секторно ръководство за паричната статистика и статистиката на финансовите институции и пазари). Guidance for the statistical classification of customers by the European Central Bank (Ръководство за статистическа класификация на клиенти на Европейската централна банка).

Таблица Б

Определения на секторите

| Сектор | Дефиниция |
| --- | --- |
| 1. | ПФИ |

Сектор

Дефиниция

1.

ПФИ

Резидентни национални централни банки, резидентни кредитни институции, дефинирани по правото на Общността, и други резидентни финансови институции, чиято дейност е да приемат депозити и/или близки заместители на депозити от лица, различни от ПФИ, и за тяхна сметка (поне в икономическо отношение) да отпускат кредити и/или да инвестират в ценни книжа (Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 г. относно консолидирания баланс на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен) (ЕЦБ/2008/32).

| 2. | Държавно управление |
| --- | --- |

2.

Държавно управление

Резидентни единици, които се занимават главно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за индивидуално и колективно потребление, и/или с преразпределението на националния доход и богатство (ESA 95, параграфи 2.68—2.70).

| 3. | Други финансови посредници и предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности |
| --- | --- |

3.

Други финансови посредници и предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности

Финансови предприятия и квазикорпорации, с изключение на застрахователните дружества и пенсионните фондове, които се занимават основно с финансово посредничество, като поемат задължения във форма, различна от парични средства, депозити и/или близки заместители на депозити от институционални единици, различни от ПФИ, или от застрахователни технически резерви (ESA 95, параграфи 2.53—2.56). В този сектор се включват също ИФ, дефинирани в Регламент (ЕО) No 958/2007 на Европейската централна банка от 27 юли 2007 г. относно статистиката на активите и пасивите на инвестиционните фондове (ЕЦБ/2007/8) и ДСИЦ, дефинирани в настоящия регламент. Включени са също и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности, които се състоят от всички финансови предприятия и квазикорпорации, занимаващи се главно със спомагателни финансови дейности (ESA 95, параграфи 2.57—2.59).

| 4. | Застрахователни дружества и пенсионни фондове |
| --- | --- |

4.

Застрахователни дружества и пенсионни фондове

Финансови предприятия и квазикорпорации, които са ангажирани главно с финансово посредничество в резултат на групиране на рискове (ESA 95, параграфи 2.60—2.67).

| 5. | Нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5.

Нефинансови предприятия

Предприятия и квазикорпорации, които не се занимават с финансово посредничество, а главно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги (ESA 95, параграфи 2.21—2.31).

| 6. | Домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства |
| --- | --- |

6.

Домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства

Физически лица или групи от физически лица, като потребители и производители на стоки и нефинансови услуги, изключително за тяхно собствено потребление, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са тези на квазипредприятията. Тук се включват нетърговски организации, които обслужват домакинства и които се занимават основно с производство на непазарни стоки и услуги, предназначени за определени групи домакинства (ESA 95, параграфи 2.75—2.88).

ЧАСТ 3

Определения на финансови транзакции

Финансовите транзакции, в съответствие с ESA 95, се дефинират като нетно придобиване на финансови активи или нетно поемане на задължения за всеки вид финансов инструмент, т.е. сумата на всички финансови транзакции, които се извършват през съответния отчетен период. Методът на оценка на всяка транзакция взима стойността, на която активите са придобити/отчуждени и/или задълженията са поети, погасени или разменени. По принцип финансовите транзакции изпълняват изискванията на настоящата методология. Отписванията/намаляванията на стойността и промените в оценката не представляват финансови транзакции.

ЧАСТ 4

Определение на отписвания/намалявания на стойността

„Отписвания/намалявания на стойността“ се определят като въздействието на промените в стойността на кредитите, записани в баланса, които са причинени от прилагането на отписвания/намалявания на стойността на кредити. Отписвания/намалявания на стойността, признати по времето, когато кредитът е продаден или прехвърлен на трета страна, се включват също, ако могат да се установят. Отписванията се отнасят до събития, когато кредитът се счита за актив без стойност и се изважда от баланса. Намаляване на стойността се отнася до събития, когато се счита, че кредитът няма да бъде напълно изплатен, и стойността на кредита се намалява в баланса.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ III

МИНИМАЛНИ СТАНДАРТИ, КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ ОТ ДЕЙСТВИТЕЛНАТА СЪВКУПНОСТ ОТ ОТЧЕТНИ ЕДИНИЦИ

За да отговорят на изискванията на Европейската централна банка (ЕЦБ) за статистическа отчетност, отчетните единици изпълняват следните минимални стандарти.

| 1. | Минимални стандарти за предаване:






  а) | навременно отчитане пред националните централни банки (НЦБ) и в сроковете, определени от съответната НЦБ; |
| --- | --- | --- |

1.

Минимални стандарти за предаване:

а)

навременно отчитане пред националните централни банки (НЦБ) и в сроковете, определени от съответната НЦБ;

| б) | статистическите отчети се изготвят във форма и формат съгласно техническите изисквания за отчетността, определени от НЦБ; |
| --- | --- |

б)

статистическите отчети се изготвят във форма и формат съгласно техническите изисквания за отчетността, определени от НЦБ;

| в) | лицата за връзка в отчетната единица са посочени; |
| --- | --- |

в)

лицата за връзка в отчетната единица са посочени;

| г) | техническите спецификации за представянето на данните на НЦБ са спазени. |
| --- | --- |

г)

техническите спецификации за представянето на данните на НЦБ са спазени.

| 2. | Минимални стандарти за точност:






  а) | спазване на всички линейни ограничения, където е приложимо, например активът на баланса е равен на пасива, общите сборове са равни на сумата от подсборовете; |
| --- | --- | --- |

2.

Минимални стандарти за точност:

а)

спазване на всички линейни ограничения, където е приложимо, например активът на баланса е равен на пасива, общите сборове са равни на сумата от подсборовете;

| б) | отчетните единици са в състояние да предоставят информация за промените, които се подразбират от предоставените данни; |
| --- | --- |

б)

отчетните единици са в състояние да предоставят информация за промените, които се подразбират от предоставените данни;

| в) | пълнота на статистическата информация; |
| --- | --- |

в)

пълнота на статистическата информация;

| г) | отчетните единици спазват измеренията и десетичните знаци, определени от НЦБ за техническото предаване на данните; |
| --- | --- |

г)

отчетните единици спазват измеренията и десетичните знаци, определени от НЦБ за техническото предаване на данните;

| д) | отчетните единици спазват определените от НЦБ правила за закръгляване при техническото предаване на данните. |
| --- | --- |

д)

отчетните единици спазват определените от НЦБ правила за закръгляване при техническото предаване на данните.

| 3. | Минимални стандарти за съответствие с концепции:






  а) | статистическата информация отговаря на определенията и класификациите, съдържащи се в регламента; |
| --- | --- | --- |

3.

Минимални стандарти за съответствие с концепции:

а)

статистическата информация отговаря на определенията и класификациите, съдържащи се в регламента;

| б) | в случай на отклонения от тези определения и класификации, ако е приложимо, отчетните единици извършват редовно мониторинг и определят количествено разликите между използвания критерий и критерия, предвиден в настоящия регламент; |
| --- | --- |

б)

в случай на отклонения от тези определения и класификации, ако е приложимо, отчетните единици извършват редовно мониторинг и определят количествено разликите между използвания критерий и критерия, предвиден в настоящия регламент;

| в) | отчетните единици са в състояние да обяснят прекъсванията в подадените данни в сравнение с данните от предходни периоди. |
| --- | --- |

в)

отчетните единици са в състояние да обяснят прекъсванията в подадените данни в сравнение с данните от предходни периоди.

| 4. | Минимални стандарти за ревизии:
  Спазване на политиката и процедурите за ревизии, определени от ЕЦБ и НЦБ. Ревизии, които се отклоняват от редовните ревизии, се придружават от обяснителни бележки. |
| --- | --- |

4.

Минимални стандарти за ревизии:

Спазване на политиката и процедурите за ревизии, определени от ЕЦБ и НЦБ. Ревизии, които се отклоняват от редовните ревизии, се придружават от обяснителни бележки.

---

| 20.1.2009 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | L 15/14 |
| --- | --- | --- | --- |

20.1.2009

BG

Официален вестник на Европейския съюз

L 15/14

---

РЕГЛАМЕНТ (ЕО) No 25/2009 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

от 19 декември 2008 година

относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен)

(EЦБ/2008/32)

УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,

като взе предвид Регламент (ЕО) No 2533/98 на Съвета от 23 ноември 1998 г. относно събирането на статистическа информация от Европейската централна банка (1), и по-специално член 5, параграф 1 и член 6, параграф 4 от него,

като взе предвид Регламент (ЕО) No 2531/98 на Съвета от 23 ноември 1998 г. относно прилагането на минимални резерви от страна на Европейската централна банка (2), и по-специално член 6, параграф 4 от него,

като взе предвид Директива 2006/48/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 14 юни 2006 г. относно предприемането и осъществяването на дейност от кредитни институции (преработена) (3),

като взе предвид Регламент (ЕО) No 2223/96 на Съвета от 25 юни 1996 г. относно Европейската система от национални и регионални сметки в Общността (4),

като има предвид, че:

| (1) | Регламент (ЕО) No 2423/2001 на Европейската централна банка от 22 ноември 2001 г. относно консолидирания баланс на сектор „Парично-финансови институции“ (ЕЦБ/2001/13) (5) е изменян съществено на няколко пъти. Предвид необходимостта към настоящия момент от допълнителни изменения на посочения регламент, той следва да се преработи от съображения за яснота и прозрачност. |
| --- | --- |

(1)

Регламент (ЕО) No 2423/2001 на Европейската централна банка от 22 ноември 2001 г. относно консолидирания баланс на сектор „Парично-финансови институции“ (ЕЦБ/2001/13) (5) е изменян съществено на няколко пъти. Предвид необходимостта към настоящия момент от допълнителни изменения на посочения регламент, той следва да се преработи от съображения за яснота и прозрачност.

| (2) | Европейската система на централните банки (ЕСЦБ) изисква, с оглед на изпълнението на своите задачи, да се изготвя консолидиран баланс на сектор „Парично-финансови институции“ („ПФИ“). Главната цел на същия е да предостави на Европейската централна банка (ЕЦБ) пълна статистическа картина на паричната динамика в участващите държави-членки, които се разглеждат като една икономическа територия. Тази статистика обхваща агрегираните финансови активи и пасиви по отношение на салдата и транзакциите на базата на пълен и хомогенен сектор „ПФИ“ и съвкупност от отчетни единици и се изготвя редовно. Необходими са също достатъчно подробни статистически данни, за да се осигури трайна аналитична полза от изчислените парични агрегати и техните кореспондиращи позиции, обхващащи тази територия. |
| --- | --- |

(2)

Европейската система на централните банки (ЕСЦБ) изисква, с оглед на изпълнението на своите задачи, да се изготвя консолидиран баланс на сектор „Парично-финансови институции“ („ПФИ“). Главната цел на същия е да предостави на Европейската централна банка (ЕЦБ) пълна статистическа картина на паричната динамика в участващите държави-членки, които се разглеждат като една икономическа територия. Тази статистика обхваща агрегираните финансови активи и пасиви по отношение на салдата и транзакциите на базата на пълен и хомогенен сектор „ПФИ“ и съвкупност от отчетни единици и се изготвя редовно. Необходими са също достатъчно подробни статистически данни, за да се осигури трайна аналитична полза от изчислените парични агрегати и техните кореспондиращи позиции, обхващащи тази територия.

| (3) | В съответствие с Договора за ЕО и съгласно условията, предвидени в Устава на Европейската система на централните банки и на Европейската централна банка (наричан по-долу „Устав на ЕСЦБ“), ЕЦБ е задължена да приема регламенти, доколкото е необходимо за изпълнението на задачите на ЕСЦБ, както е определено в Устава на ЕСЦБ и е предвидено в някои случаи в разпоредбите, приети от Съвета съгласно член 107, параграф 6 от Договора. |
| --- | --- |

(3)

В съответствие с Договора за ЕО и съгласно условията, предвидени в Устава на Европейската система на централните банки и на Европейската централна банка (наричан по-долу „Устав на ЕСЦБ“), ЕЦБ е задължена да приема регламенти, доколкото е необходимо за изпълнението на задачите на ЕСЦБ, както е определено в Устава на ЕСЦБ и е предвидено в някои случаи в разпоредбите, приети от Съвета съгласно член 107, параграф 6 от Договора.

| (4) | С цел осъществяване на задачите на ЕСЦБ член 5.1 от Устава на ЕСЦБ задължава ЕЦБ, подпомагана от националните централни банки (НЦБ), да събира необходимата статистическа информация или от компетентните национални власти, или пряко от стопанските субекти. Член 5.2 от Устава на ЕСЦБ предвижда НЦБ да изпълняват, доколкото е възможно, задачите, посочени в член 5.1. |
| --- | --- |

(4)

С цел осъществяване на задачите на ЕСЦБ член 5.1 от Устава на ЕСЦБ задължава ЕЦБ, подпомагана от националните централни банки (НЦБ), да събира необходимата статистическа информация или от компетентните национални власти, или пряко от стопанските субекти. Член 5.2 от Устава на ЕСЦБ предвижда НЦБ да изпълняват, доколкото е възможно, задачите, посочени в член 5.1.

| (5) | Член 3 от Регламент (ЕО) No 2533/98 задължава ЕЦБ да определи действителната съвкупност от отчетни единици в рамките на общата съвкупност от отчетни единици и ѝ дава право частично или изцяло да освободи конкретни категории отчетни единици от изпълнение на изискванията ѝ за статистическа отчетност. Член 6, параграф 4 предвижда, че ЕЦБ може да приема регламенти, определящи условията, съгласно които може да се упражни правото на проверка или принудително събиране на статистическата информация. |
| --- | --- |

(5)

Член 3 от Регламент (ЕО) No 2533/98 задължава ЕЦБ да определи действителната съвкупност от отчетни единици в рамките на общата съвкупност от отчетни единици и ѝ дава право частично или изцяло да освободи конкретни категории отчетни единици от изпълнение на изискванията ѝ за статистическа отчетност. Член 6, параграф 4 предвижда, че ЕЦБ може да приема регламенти, определящи условията, съгласно които може да се упражни правото на проверка или принудително събиране на статистическата информация.

| (6) | Член 4 от Регламент (ЕО) No 2533/98 задължава държавите-членки да създадат своя организация в областта на статистиката и да работят в пълно сътрудничество с ЕСЦБ, за да се осигури изпълнението на задълженията, произтичащи от член 5 от Устава на ЕСЦБ. |
| --- | --- |

(6)

Член 4 от Регламент (ЕО) No 2533/98 задължава държавите-членки да създадат своя организация в областта на статистиката и да работят в пълно сътрудничество с ЕСЦБ, за да се осигури изпълнението на задълженията, произтичащи от член 5 от Устава на ЕСЦБ.

| (7) | Би било уместно, ако НЦБ събират от действителната съвкупност от отчетни единици статистическата информация, необходима за изпълнението на статистическите изисквания на ЕЦБ, като част от една по-широка рамка за статистическо отчитане, която НЦБ установяват на своя отговорност, в съответствие с общностното или националното законодателство или с установената практика, и която също служи за други статистически цели, при условие че не се застрашава изпълнението на статистическите изисквания на ЕЦБ. Това може също да намали разходите по отчитането. За да се насърчи прозрачността, е подходящо в тези случаи да се информират отчетните единици, че данните се събират за изпълнението на други статистически цели. В специални случаи ЕЦБ може да разчита на статистическа информация, събирана за такива други цели, за изпълнение на изискванията ѝ. |
| --- | --- |

(7)

Би било уместно, ако НЦБ събират от действителната съвкупност от отчетни единици статистическата информация, необходима за изпълнението на статистическите изисквания на ЕЦБ, като част от една по-широка рамка за статистическо отчитане, която НЦБ установяват на своя отговорност, в съответствие с общностното или националното законодателство или с установената практика, и която също служи за други статистически цели, при условие че не се застрашава изпълнението на статистическите изисквания на ЕЦБ. Това може също да намали разходите по отчитането. За да се насърчи прозрачността, е подходящо в тези случаи да се информират отчетните единици, че данните се събират за изпълнението на други статистически цели. В специални случаи ЕЦБ може да разчита на статистическа информация, събирана за такива други цели, за изпълнение на изискванията ѝ.

| (8) | Статистическите изисквания са най-подробни, когато контрагентите са част от сектора, притежаващ пари. Подробни данни се изискват относно: а) задължения по депозити по подсектор и матуритет, класифицирани допълнително по валута, за да се позволи по-задълбочен анализ на развитието на компонентите на чуждестранната валута, включени в паричен агрегат М3, и да се улесни изследването, отнасящо се до степента на заменяемост между чуждестранна валута и деноминираните в евро компоненти на паричен агрегат М3; б) кредити по подсектор, матуритет, цел на използване, актуализация на лихвения процент и валута, тъй като тази информация се счита за съществена за целите на паричния анализ; в) позиции спрямо други ПФИ, доколкото това е необходимо, за да позволи нетирането на салдата между ПФИ или да се изчисли резервната база; г) позиции по отношение на резиденти извън еврозоната („Останал свят“) за „Депозити с договорен матуритет над две години“, „Депозити, договорени за ползване след предизвестие над две години“ и „Репо-сделки“, за да се изчисли резервната база, подчиняваща се на условията на положително резервно съотношение; д) позиции спрямо „Останал свят“ за общите задължения по депозити, за да се съберат данни за външните контрагенти; е) задължения по депозити и кредити спрямо „Останал свят“ с оригинален матуритет под и над една година за целите на платежния баланс и на финансовите сметки. |
| --- | --- |

(8)

Статистическите изисквания са най-подробни, когато контрагентите са част от сектора, притежаващ пари. Подробни данни се изискват относно: а) задължения по депозити по подсектор и матуритет, класифицирани допълнително по валута, за да се позволи по-задълбочен анализ на развитието на компонентите на чуждестранната валута, включени в паричен агрегат М3, и да се улесни изследването, отнасящо се до степента на заменяемост между чуждестранна валута и деноминираните в евро компоненти на паричен агрегат М3; б) кредити по подсектор, матуритет, цел на използване, актуализация на лихвения процент и валута, тъй като тази информация се счита за съществена за целите на паричния анализ; в) позиции спрямо други ПФИ, доколкото това е необходимо, за да позволи нетирането на салдата между ПФИ или да се изчисли резервната база; г) позиции по отношение на резиденти извън еврозоната („Останал свят“) за „Депозити с договорен матуритет над две години“, „Депозити, договорени за ползване след предизвестие над две години“ и „Репо-сделки“, за да се изчисли резервната база, подчиняваща се на условията на положително резервно съотношение; д) позиции спрямо „Останал свят“ за общите задължения по депозити, за да се съберат данни за външните контрагенти; е) задължения по депозити и кредити спрямо „Останал свят“ с оригинален матуритет под и над една година за целите на платежния баланс и на финансовите сметки.

| (9) | Когато това може да намали разходите по отчитането на кредитните институции и да подпомогне разработването на подобрена статистика, НЦБ се насърчават да поддържат разпоредби за отчитане на база ценна книга по ценна книга за събирането на изискуемата съгласно настоящия регламент статистическата информация относно портфейлите от ценни книжа на ПФИ. По отношение на фондовете на паричния пазар (ФПП) НЦБ могат да им позволяват да се отчитат в съответствие с Регламент (ЕО) No 958/2007 на Европейската централна банка от 27 юли 2007 г. относно статистиката на активите и пасивите на инвестиционните фондове (ЕЦБ/2007/8) (6), така че да облекчат натовареността на управителите на фондове. |
| --- | --- |

(9)

Когато това може да намали разходите по отчитането на кредитните институции и да подпомогне разработването на подобрена статистика, НЦБ се насърчават да поддържат разпоредби за отчитане на база ценна книга по ценна книга за събирането на изискуемата съгласно настоящия регламент статистическата информация относно портфейлите от ценни книжа на ПФИ. По отношение на фондовете на паричния пазар (ФПП) НЦБ могат да им позволяват да се отчитат в съответствие с Регламент (ЕО) No 958/2007 на Европейската централна банка от 27 юли 2007 г. относно статистиката на активите и пасивите на инвестиционните фондове (ЕЦБ/2007/8) (6), така че да облекчат натовареността на управителите на фондове.

| (10) | Финансовите транзакции се изчисляват от ЕЦБ като разликата между салдата на отчетните дати в края на месеца, от които се изваждат промените, възникващи от въздействия, които не са резултат от транзакциите. Изискването, отнасящо се до отчетните единици, не обхваща промените в обменните курсове, които се изчисляват от ЕЦБ от данните за салдата валута по валута, предоставени от отчетните единици, или корекциите от прекласификации, събрани от самите НЦБ чрез използване на различни източници на информация, които са вече на разположение. |
| --- | --- |

(10)

Финансовите транзакции се изчисляват от ЕЦБ като разликата между салдата на отчетните дати в края на месеца, от които се изваждат промените, възникващи от въздействия, които не са резултат от транзакциите. Изискването, отнасящо се до отчетните единици, не обхваща промените в обменните курсове, които се изчисляват от ЕЦБ от данните за салдата валута по валута, предоставени от отчетните единици, или корекциите от прекласификации, събрани от самите НЦБ чрез използване на различни източници на информация, които са вече на разположение.

| (11) | Член 5 от Регламент (ЕО) No 2531/98 оправомощава ЕЦБ да приема регламенти или решения за освобождаване на институции от изискванията за минимални резерви, за определяне на условията за изключване или приспадане на задълженията, дължими на някоя друга институция от резервната база, и за създаване на различни резервни съотношения за определени категории задължения. Съгласно член 6 от Регламент (ЕО) No 2531/98 ЕЦБ има правото да събира от институциите информацията, необходима за прилагането на изискванията за минимални резерви, и да проверява точността и качеството на информацията, която институциите предоставят, за да докажат спазването на изискванията за минимални резерви. За да се намалят общите разходи по отчитането, е желателно статистическата информация, отнасяща се до месечния баланс, да се използва и за редовното изчисляване на резервната база на кредитните институции, подлежащи на системата на минимални резерви на ЕЦБ, в съответствие с Регламент (ЕО) No 1745/2003 на Европейската централна банка от 12 септември 2003 г. за прилагане на изискването за минимални резерви (ЕЦБ/2003/9) (7). |
| --- | --- |

(11)

Член 5 от Регламент (ЕО) No 2531/98 оправомощава ЕЦБ да приема регламенти или решения за освобождаване на институции от изискванията за минимални резерви, за определяне на условията за изключване или приспадане на задълженията, дължими на някоя друга институция от резервната база, и за създаване на различни резервни съотношения за определени категории задължения. Съгласно член 6 от Регламент (ЕО) No 2531/98 ЕЦБ има правото да събира от институциите информацията, необходима за прилагането на изискванията за минимални резерви, и да проверява точността и качеството на информацията, която институциите предоставят, за да докажат спазването на изискванията за минимални резерви. За да се намалят общите разходи по отчитането, е желателно статистическата информация, отнасяща се до месечния баланс, да се използва и за редовното изчисляване на резервната база на кредитните институции, подлежащи на системата на минимални резерви на ЕЦБ, в съответствие с Регламент (ЕО) No 1745/2003 на Европейската централна банка от 12 септември 2003 г. за прилагане на изискването за минимални резерви (ЕЦБ/2003/9) (7).

| (12) | Определянето на конкретни процедури, които следва да се прилагат в случаите на сливания, отнасящи се до кредитни институции, е необходимо, за да се уточнят задълженията на тези институции по отношение на задължителните резерви. |
| --- | --- |

(12)

Определянето на конкретни процедури, които следва да се прилагат в случаите на сливания, отнасящи се до кредитни институции, е необходимо, за да се уточнят задълженията на тези институции по отношение на задължителните резерви.

| (13) | ЕЦБ изисква информация относно дейностите на ПФИ по секюритизация, за да тълкува развитието на кредитите и заемите в еврозоната. Тази информация също така допълва данните, отчетени съгласно Регламент (ЕО) No 24/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 г. относно статистиката на активите и пасивите на дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (ЕЦБ/2008/30) (8). |
| --- | --- |

(13)

ЕЦБ изисква информация относно дейностите на ПФИ по секюритизация, за да тълкува развитието на кредитите и заемите в еврозоната. Тази информация също така допълва данните, отчетени съгласно Регламент (ЕО) No 24/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 г. относно статистиката на активите и пасивите на дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (ЕЦБ/2008/30) (8).

| (14) | Макар да се приема, че регламентите, приети от ЕЦБ, не дават никакви права и не налагат никакви задължения на неучастващите държави-членки, член 5 от Устава на ЕСЦБ се прилага както за участващите, така и за неучастващите държави-членки. В Регламент (ЕО) No 2533/98 се припомня, че член 5 от Устава на ЕСЦБ заедно с член 10 от Договора задължават неучастващите държави-членки да разработват и прилагат на национално равнище всички мерки, които те считат за подходящи, с оглед на събирането на статистическата информация, необходима за изпълнението на изискванията на ЕЦБ за статистическа отчетност и за осигуряването на навременна подготовка в областта на статистиката, за да станат те участващи държави-членки, |
| --- | --- |

(14)

Макар да се приема, че регламентите, приети от ЕЦБ, не дават никакви права и не налагат никакви задължения на неучастващите държави-членки, член 5 от Устава на ЕСЦБ се прилага както за участващите, така и за неучастващите държави-членки. В Регламент (ЕО) No 2533/98 се припомня, че член 5 от Устава на ЕСЦБ заедно с член 10 от Договора задължават неучастващите държави-членки да разработват и прилагат на национално равнище всички мерки, които те считат за подходящи, с оглед на събирането на статистическата информация, необходима за изпълнението на изискванията на ЕЦБ за статистическа отчетност и за осигуряването на навременна подготовка в областта на статистиката, за да станат те участващи държави-членки,

ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

Член 1

Определения

За целите на настоящия регламент:

| — | „парично-финансова институция“ (ПФИ) означава резидентна кредитна институция съгласно определението в общностното право или друга резидентна финансова институция, чиято дейност е да приема депозити и/или близки заместители на депозити от лица, различни от ПФИ, и за своя собствена сметка (поне в икономически смисъл) да предоставя кредити и/или да инвестира в ценни книжа. Сектор „ПФИ“ включва (9): а) централни банки; б) кредитни институции съгласно определението в член 4, параграф 1 от Директива 2006/48/ЕО (предприятие, чиято дейност е да приема депозити или други възстановими средства от населението (10) и да отпуска кредити за своя собствена сметка, или институция за електронни пари по смисъла на Директива 2000/46/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 18 септември 2000 г. относно предприемането, упражняването и надзора над дейността на институциите за електронни пари (11); и в) други ПФИ, т.е. други резидентни финансови институции, които отговарят на определението за ПФИ независимо от естеството на тяхната дейност. Степента на заменяемост между инструментите, емитирани от последните, и депозитите, вложени в кредитни институции, определя тяхната класификация, при условие че те отговарят на определението за ПФИ по отношение на другите аспекти. При схемите за колективно инвестиране ФПП изпълняват договорените условия за ликвидност и затова са включени в сектор „ПФИ“ (вж. също принципи за идентифициране на ПФИ в приложение I, част 1), |
| --- | --- |

—

„парично-финансова институция“ (ПФИ) означава резидентна кредитна институция съгласно определението в общностното право или друга резидентна финансова институция, чиято дейност е да приема депозити и/или близки заместители на депозити от лица, различни от ПФИ, и за своя собствена сметка (поне в икономически смисъл) да предоставя кредити и/или да инвестира в ценни книжа. Сектор „ПФИ“ включва (9): а) централни банки; б) кредитни институции съгласно определението в член 4, параграф 1 от Директива 2006/48/ЕО (предприятие, чиято дейност е да приема депозити или други възстановими средства от населението (10) и да отпуска кредити за своя собствена сметка, или институция за електронни пари по смисъла на Директива 2000/46/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 18 септември 2000 г. относно предприемането, упражняването и надзора над дейността на институциите за електронни пари (11); и в) други ПФИ, т.е. други резидентни финансови институции, които отговарят на определението за ПФИ независимо от естеството на тяхната дейност. Степента на заменяемост между инструментите, емитирани от последните, и депозитите, вложени в кредитни институции, определя тяхната класификация, при условие че те отговарят на определението за ПФИ по отношение на другите аспекти. При схемите за колективно инвестиране ФПП изпълняват договорените условия за ликвидност и затова са включени в сектор „ПФИ“ (вж. също принципи за идентифициране на ПФИ в приложение I, част 1),

| — | „участваща държава-членка“ означава участваща държава-членка съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98, |
| --- | --- |

—

„участваща държава-членка“ означава участваща държава-членка съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98,

| — | „неучастваща държава-членка“ означава държава-членка, която не е приела еврото, |
| --- | --- |

—

„неучастваща държава-членка“ означава държава-членка, която не е приела еврото,

| — | „отчетна единица“ означава отчетна единица съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98, |
| --- | --- |

—

„отчетна единица“ означава отчетна единица съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98,

| — | „резидент“ означава резидент съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98, |
| --- | --- |

—

„резидент“ означава резидент съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 2533/98,

| — | „дружество със специална инвестиционна цел“ (ДСИЦ) означава дружество със специална инвестиционна цел съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 24/2009 (ЕЦБ/2008/30), |
| --- | --- |

—

„дружество със специална инвестиционна цел“ (ДСИЦ) означава дружество със специална инвестиционна цел съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 24/2009 (ЕЦБ/2008/30),

| — | „секюритизация“ означава транзакция, която е: а) традиционна секюритизация съгласно определението в член 4 от Директива 2006/48/ЕО; и/или б) секюритизация съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 24/2009 (ЕЦБ/2008/30), която включва разпореждане с кредитите, които са секюритизирани по отношение на ДСИЦ, |
| --- | --- |

—

„секюритизация“ означава транзакция, която е: а) традиционна секюритизация съгласно определението в член 4 от Директива 2006/48/ЕО; и/или б) секюритизация съгласно определението в член 1 от Регламент (ЕО) No 24/2009 (ЕЦБ/2008/30), която включва разпореждане с кредитите, които са секюритизирани по отношение на ДСИЦ,

| — | „институция за електронни пари“ и „електронни пари“ означават институция за електронни пари и електронни пари съгласно определението в член 1, параграф 3 от Директива 2000/46/ЕО, |
| --- | --- |

—

„институция за електронни пари“ и „електронни пари“ означават институция за електронни пари и електронни пари съгласно определението в член 1, параграф 3 от Директива 2000/46/ЕО,

| — | „намаление на стойността“ означава пряко намаляване на балансовата стойност на кредит по баланса в резултат на влошаване на качеството му, |
| --- | --- |

—

„намаление на стойността“ означава пряко намаляване на балансовата стойност на кредит по баланса в резултат на влошаване на качеството му,

| — | „предоставящо услуги лице“ означава ПФИ, която ежедневно управлява базовите кредити по секюритизацията по отношение на събирането на главницата и лихвата от длъжници, които след това се превеждат на инвеститори в схемата на секюритизацията, |
| --- | --- |

—

„предоставящо услуги лице“ означава ПФИ, която ежедневно управлява базовите кредити по секюритизацията по отношение на събирането на главницата и лихвата от длъжници, които след това се превеждат на инвеститори в схемата на секюритизацията,

| — | „разпореждане с кредит“ означава икономическо прехвърляне на кредит или на съвкупност от кредити от отчетната единица на приобретател — НПФИ, постигнато чрез прехвърляне на собственост или чрез синдикиране, |
| --- | --- |

—

„разпореждане с кредит“ означава икономическо прехвърляне на кредит или на съвкупност от кредити от отчетната единица на приобретател — НПФИ, постигнато чрез прехвърляне на собственост или чрез синдикиране,

| — | „придобиване на кредит“ означава икономическо прехвърляне на кредит или на съвкупност от кредити от прехвърлител — НПФИ, на отчетната единица, постигнато чрез прехвърляне на собственост или чрез синдикиране. |
| --- | --- |

—

„придобиване на кредит“ означава икономическо прехвърляне на кредит или на съвкупност от кредити от прехвърлител — НПФИ, на отчетната единица, постигнато чрез прехвърляне на собственост или чрез синдикиране.

Член 2

Действителна съвкупност от отчетни единици

1.   Действителната съвкупност от отчетни единици се състои от ПФИ, резиденти на територията на участващите държави-членки (в съответствие с приложение II, част 1).

2.   ПФИ, включени в действителната съвкупност от отчетни единици, подлежат на изискванията за пълна отчетност, освен ако не се прилага дерогация, предоставена съгласно член 8.

3.   Лицата, които отговарят на определението за ПФИ, попадат в обхвата на настоящия регламент, дори и ако са изключени от обхвата на Директива 2006/48/ЕО.

4.   За целите на събирането на информация относно постоянното пребиваване на притежателите на акции/дялове на ФПП, както е посочено в приложение I, част 2, раздел 5.5, действителната съвкупност от отчетни единици се състои също от други финансови посредници с изключение на застрахователни дружества и пенсионни фондове („ДФП“), както е определено в член 2, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕО) No 2533/98, и съобразно дадена дерогация.

Член 3

Списък на ПФИ за статистически цели

1.   Изпълнителният съвет на ЕЦБ създава и поддържа списък на ПФИ за статистически цели, като взема предвид изискванията по отношение на честотата и сроковете, които произтичат от използването на списъка в контекста на системата на минималните резерви на ЕЦБ. Списъкът на ПФИ за статистически цели съдържа графа, в която се вписва дали институциите подлежат правно или не на системата за минимални резерви на ЕЦБ. Списъкът на ПФИ е постоянно актуализиран, точен и доколкото е възможно, хомогенен и достатъчно стабилен за статистически цели.

2.   Достъпът до списъка на ПФИ за статистически цели и до неговите актуализации се предоставя от НЦБ и ЕЦБ на отчетните единици по подходящ начин, включително чрез електронни средства, чрез Интернет или по искане на отчетните единици, на хартиен носител.

3.   Списъкът на ПФИ за статистически цели е само за сведение. Ако обаче последният достъпен вариант на списъка е неправилен, ЕЦБ не налага санкции на лицето, което не е изпълнило надлежно изискванията за отчетност, доколкото то е разчитало добросъвестно на неправилния списък.

Член 4

Изисквания за статистическа отчетност

1.   Действителната съвкупност от отчетни единици отчита пред НЦБ на държавата-членка, в която ПФИ е резидент, месечните салда, свързани с баланса в края на месеца, и месечните агрегирани корекции от преоценки. Агрегираните корекции от преоценки се отчитат по отношение на отписвания/намаления на стойността на кредитите, съответстващи на кредитите, отпуснати от отчетните единици, и обхващащи ценовите преоценки на ценни книжа. Допълнителни данни за дадени показатели в баланса и в информацията, несвързана с баланса, се отчитат на тримесечие или ежегодно. Изискуемата статистическа информация е посочена в приложение I.

2.   НЦБ могат да събират изискуемата статистическа информация относно ценните книжа, които са емитирани и притежавани от ПФИ, на база ценна книга по ценна книга, доколкото данните, посочени в параграф 1, могат да се изведат в съответствие с минималните статистически стандарти, посочени в приложение IV.

3.   ПФИ отчитат в съответствие с минималните изисквания, посочени в приложение I, част 5, таблица 1А, месечни корекции от преоценки по отношение на пълния набор данни, изискван от ЕЦБ. НЦБ могат да събират допълнителни данни, които не са обхванати от минималните изисквания. Тези допълнителни данни могат да се отнасят до разбивките, отбелязани в таблица 1А, които са различни от „минималните изисквания“.

4.   Освен това ЕЦБ може да изисква обяснителна информация за корекциите в „прекласификаците и другите корекции“, събрани от НЦБ.

Член 5

Допълнителни изисквания за статистическа отчетност за секюритизация на кредити и други прехвърляния на кредити

ПФИ отчитат следното в съответствие с част 6 от приложение I:

| 1. | Нетния поток на секюритизации на кредити и други прехвърляния на кредити, извършени през отчетния период. |
| --- | --- |

1.

Нетния поток на секюритизации на кредити и други прехвърляния на кредити, извършени през отчетния период.

| 2. | Салдата в края на тримесечието по отношение на всички кредити, за които ПФИ действа като субект, предоставящ услуги по секюритизация. |
| --- | --- |

2.

Салдата в края на тримесечието по отношение на всички кредити, за които ПФИ действа като субект, предоставящ услуги по секюритизация.

| 3. | При прилагането на Международен счетоводен стандарт 39 (IAS 39) или други подобни национални счетоводни правила, салдата в края на периода по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които не са отписани от баланса. |
| --- | --- |

3.

При прилагането на Международен счетоводен стандарт 39 (IAS 39) или други подобни национални счетоводни правила, салдата в края на периода по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които не са отписани от баланса.

Член 6

Срокове

1.   НЦБ решават кога да получат данните от отчетните единици, за да спазят посочените по-долу срокове, вземайки предвид, където е уместно, изискванията за сроковете на системата за минимални резерви на ЕЦБ, като съответно се задължават да информират отчетните единици.

2.   Месечната статистика се предава от НЦБ на ЕЦБ до края на работния ден на 15-ия работен ден, следващ края на месеца, за който се отнасят данните.

3.   Тримесечната статистика се предава от НЦБ на ЕЦБ до края на работния ден на 28-ия работен ден, следващ края на тримесечието, за който се отнасят данните.

4.   Годишната статистика се предава от НЦБ на ЕЦБ в съответствие с член 17, параграф 2 от Насоки ЕЦБ/2007/9 от 1 август 2007 г. относно паричната статистика и статистиката на финансовите институции и пазари (преработени) (12).

Член 7

Счетоводни правила за целите на статистическата отчетност

1.   Освен ако в настоящия регламент не е предвидено друго, счетоводните правила, които ПФИ прилагат за целите на отчитането съгласно настоящия регламент, са предвидените при въвеждането в националното законодателство на Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (13), както и в други приложими международни стандарти.

2.   Задълженията по депозити и кредитите се отчитат по техните номинални салда в края на месеца. Намаления на стойността, определени от съответните счетоводни практики, се изключват от тази сума. Задълженията по депозити и кредитите не се нетират спрямо всички други активи или пасиви.

3.   Без да се засягат счетоводните практики и договореностите за нетиране, използвани най-често в държавите-членки, всички финансови активи и пасиви се отчитат на брутна база за статистически цели.

4.   НЦБ могат да позволят отчитането на провизираните кредити без провизиите и отчитането на закупените кредити по цената, договорена по времето на тяхното придобиване, при условие че такива практики на отчитане се прилагат от всички резидентни отчетни единици и са необходими за поддържането на приемствеността на статистическата оценка на кредитите по отношение на данните, отчетени за периодите преди януари 2005 г.

Член 8

Дерогации

1.   Дерогации могат да се предоставят на малки ПФИ (ПФИ от „опашката“).

| а) | НЦБ могат да предоставят дерогации на малки ПФИ, при условие че техният общ дял в националния баланс на ПФИ по отношение на салдата не надхвърля 5 %. |
| --- | --- |

а)

НЦБ могат да предоставят дерогации на малки ПФИ, при условие че техният общ дял в националния баланс на ПФИ по отношение на салдата не надхвърля 5 %.

| б) | По отношение на кредитните институции дерогациите, посочени в буква а), имат за последица намаляване на изискванията за статистическа отчетност на кредитните институции, по отношение на които се прилагат тези дерогации, без да се засягат изискванията за изчисляване на минимални резерви, посочени в приложение III. |
| --- | --- |

б)

По отношение на кредитните институции дерогациите, посочени в буква а), имат за последица намаляване на изискванията за статистическа отчетност на кредитните институции, по отношение на които се прилагат тези дерогации, без да се засягат изискванията за изчисляване на минимални резерви, посочени в приложение III.

| в) | По отношение на малки ПФИ, които не са кредитни институции, когато се прилага дерогацията, посочена в буква а), НЦБ продължават като минимум да събират данни, свързани с общия баланс, поне с годишна честота, така че да може да се извършва мониторинг върху размера на отчетната „опашка“. |
| --- | --- |

в)

По отношение на малки ПФИ, които не са кредитни институции, когато се прилага дерогацията, посочена в буква а), НЦБ продължават като минимум да събират данни, свързани с общия баланс, поне с годишна честота, така че да може да се извършва мониторинг върху размера на отчетната „опашка“.

| г) | Без да се засяга буква а), НЦБ могат да предоставят дерогации на кредитни институции, които не се ползват от режима, предвиден в букви а) и б), с цел намаляване на техните изисквания за отчетност до изискванията, предвидени в част 7 от приложение I, при условие че техният общ дял в националния баланс на ПФИ по отношение на салдата не надхвърля 10 % от националния баланс на ПФИ или 1 % от баланса на ПФИ от еврозоната. |
| --- | --- |

г)

Без да се засяга буква а), НЦБ могат да предоставят дерогации на кредитни институции, които не се ползват от режима, предвиден в букви а) и б), с цел намаляване на техните изисквания за отчетност до изискванията, предвидени в част 7 от приложение I, при условие че техният общ дял в националния баланс на ПФИ по отношение на салдата не надхвърля 10 % от националния баланс на ПФИ или 1 % от баланса на ПФИ от еврозоната.

| д) | НЦБ проверяват своевременно изпълнението на условията, посочени в букви а) и г), за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, дадена дерогация с действие от началото на всяка година. |
| --- | --- |

д)

НЦБ проверяват своевременно изпълнението на условията, посочени в букви а) и г), за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, дадена дерогация с действие от началото на всяка година.

| е) | Малките ПФИ могат да изберат да не използват дерогациите и вместо това да изпълняват пълните изисквания за отчетност. |
| --- | --- |

е)

Малките ПФИ могат да изберат да не използват дерогациите и вместо това да изпълняват пълните изисквания за отчетност.

2.   Дерогации могат да се предоставят на ФПП.

НЦБ могат да предоставят дерогации на ФПП от изискванията за отчетност, предвидени в член 4, параграф 1, при условие че вместо това ФПП отчитат балансовите данни в съответствие с член 6 от Регламент (ЕО) No 958/2007 (ЕЦБ/2007/8), при спазване на следните изисквания:

| — | ФПП отчитат тези данни на месечна база в съответствие с „комбинирания подход“, предвиден в приложение I към Регламент (ЕО) No 958/2007 (ЕЦБ/2007/8), и в съответствие с изискването за своевременност, предвидено в член 9 от него, |
| --- | --- |

—

ФПП отчитат тези данни на месечна база в съответствие с „комбинирания подход“, предвиден в приложение I към Регламент (ЕО) No 958/2007 (ЕЦБ/2007/8), и в съответствие с изискването за своевременност, предвидено в член 9 от него,

| — | ФПП отчитат месечните салда в края на месеца по акции/дялове на ФПП в съответствие с изискванията за сроковете, предвидени в член 6, параграф 2. |
| --- | --- |

—

ФПП отчитат месечните салда в края на месеца по акции/дялове на ФПП в съответствие с изискванията за сроковете, предвидени в член 6, параграф 2.

3.   Дерогации могат да се предоставят по отношение на акции/дялове на ФПП.

| а) | „Регистрирани акции/дялове на ФПП“ означава акции/дялове на ФПП, по отношение на които, в съответствие с националното законодателство, се води регистър за удостоверяване на техните притежатели, съдържащ информация относно постоянното пребиваване на притежателя/ите. „Акции/дялове на ФПП на приносител“ означава акции/дялове на ФПП, по отношение на които, в съответствие с националното законодателство, не се води регистър за удостоверяване на техните притежатели или по отношение на които се води регистър, който не съдържа информация относно постоянното пребиваване на притежателя/ите. |
| --- | --- |

а)

„Регистрирани акции/дялове на ФПП“ означава акции/дялове на ФПП, по отношение на които, в съответствие с националното законодателство, се води регистър за удостоверяване на техните притежатели, съдържащ информация относно постоянното пребиваване на притежателя/ите. „Акции/дялове на ФПП на приносител“ означава акции/дялове на ФПП, по отношение на които, в съответствие с националното законодателство, не се води регистър за удостоверяване на техните притежатели или по отношение на които се води регистър, който не съдържа информация относно постоянното пребиваване на притежателя/ите.

| б) | Ако регистрирани акции/дялове или акции/дялове на приносител се емитират за първи път или ако развитието на пазара налага промяна във възможността или комбинация от възможности (съгласно определението в приложение I, част 2, раздел 5.5), НЦБ могат да предоставят дерогации за една година по отношение на изискванията, предвидени в приложение I, част 2, раздел 5.5. |
| --- | --- |

б)

Ако регистрирани акции/дялове или акции/дялове на приносител се емитират за първи път или ако развитието на пазара налага промяна във възможността или комбинация от възможности (съгласно определението в приложение I, част 2, раздел 5.5), НЦБ могат да предоставят дерогации за една година по отношение на изискванията, предвидени в приложение I, част 2, раздел 5.5.

| в) | По отношение на постоянното пребиваване на притежателите на акции/дялове на ФПП НЦБ могат да предоставят дерогации на отчетните единици, при условие че необходимата статистическа информация е събрана от други налични източници в съответствие с приложение I, част 2, раздел 5.5. НЦБ проверяват своевременно изпълнението на това условие, за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, съгласувано с ЕЦБ, дадена дерогация с действие от началото на всяка година. За целите на настоящия регламент НЦБ могат да съставят и поддържат списък с отчитащите се ДФП в съответствие с принципите, изложени в приложение I, част 2, раздел 5.5. |
| --- | --- |

в)

По отношение на постоянното пребиваване на притежателите на акции/дялове на ФПП НЦБ могат да предоставят дерогации на отчетните единици, при условие че необходимата статистическа информация е събрана от други налични източници в съответствие с приложение I, част 2, раздел 5.5. НЦБ проверяват своевременно изпълнението на това условие, за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, съгласувано с ЕЦБ, дадена дерогация с действие от началото на всяка година. За целите на настоящия регламент НЦБ могат да съставят и поддържат списък с отчитащите се ДФП в съответствие с принципите, изложени в приложение I, част 2, раздел 5.5.

4.   Без да се засяга параграф 1, могат да се предоставят дерогации на институциите за електронни пари.

| а) | Без да се засяга Директива 2006/48/ЕО и член 2 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9) и при спазване на буква б) НЦБ могат да предоставят дерогации на отделни институции за електронни пари. НЦБ проверяват своевременно изпълнението на изискванията, предвидени в буква б), за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, дадена дерогация. Всяка НЦБ, която предоставя такава дерогация, информира ЕЦБ за нея. |
| --- | --- |

а)

Без да се засяга Директива 2006/48/ЕО и член 2 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9) и при спазване на буква б) НЦБ могат да предоставят дерогации на отделни институции за електронни пари. НЦБ проверяват своевременно изпълнението на изискванията, предвидени в буква б), за да предоставят или оттеглят, ако е необходимо, дадена дерогация. Всяка НЦБ, която предоставя такава дерогация, информира ЕЦБ за нея.

| б) | НЦБ могат да предоставят дерогации на отделни институции за електронни пари, ако поне едно от следните условия е изпълнено:






  i) | електронните пари, които те издават, са приети като платежно средство само от ограничен брой предприятия, които могат ясно да се разграничат по:






  — | местоположението им в същите помещения или друга ограничена местна площ, или |
| --- | --- | --- | --- |

б)

НЦБ могат да предоставят дерогации на отделни институции за електронни пари, ако поне едно от следните условия е изпълнено:

i)

електронните пари, които те издават, са приети като платежно средство само от ограничен брой предприятия, които могат ясно да се разграничат по:

—

местоположението им в същите помещения или друга ограничена местна площ, или

| — | тесните им финансови или търговски отношения с институцията издател, като обща структура на собственост, маркетинг или разпространение, дори когато институцията издател и предприятието, приело платежното средство, са учредени като отделни юридически лица; или |
| --- | --- |

—

тесните им финансови или търговски отношения с институцията издател, като обща структура на собственост, маркетинг или разпространение, дори когато институцията издател и предприятието, приело платежното средство, са учредени като отделни юридически лица; или

| ii) | над 3/4 от техните общи баланси не са свързани с издаването и управлението на електронни пари и пасивите, отнесени към електронните пари в обращение, не превишават 100 милиона евро. |
| --- | --- |

ii)

над 3/4 от техните общи баланси не са свързани с издаването и управлението на електронни пари и пасивите, отнесени към електронните пари в обращение, не превишават 100 милиона евро.

| в) | Когато една институция за електронни пари, на която е предоставена дерогация, не е освободена от изискванията за минимални резерви, тя отчита като минимум тримесечните данни, необходими за изчисляване на резервната база, както е предвидено в приложение III. Тази институция може да избере да отчита веднъж месечно ограничения набор от данни за резервната база. |
| --- | --- |

в)

Когато една институция за електронни пари, на която е предоставена дерогация, не е освободена от изискванията за минимални резерви, тя отчита като минимум тримесечните данни, необходими за изчисляване на резервната база, както е предвидено в приложение III. Тази институция може да избере да отчита веднъж месечно ограничения набор от данни за резервната база.

| г) | Когато на отделна институция за електронни пари е предоставена дерогация, ЕЦБ вписва за статистически цели институцията като нефинансово предприятие в списъка на ПФИ. Институцията се счита за нефинансово предприятие и в случаите, когато тя е контрагент на ПФИ. Институцията продължава да се счита за кредитна институция за целите на изискванията за минимални резерви на ЕЦБ. |
| --- | --- |

г)

Когато на отделна институция за електронни пари е предоставена дерогация, ЕЦБ вписва за статистически цели институцията като нефинансово предприятие в списъка на ПФИ. Институцията се счита за нефинансово предприятие и в случаите, когато тя е контрагент на ПФИ. Институцията продължава да се счита за кредитна институция за целите на изискванията за минимални резерви на ЕЦБ.

5.   Дерогации могат да се предоставят по отношение на корекции от преоценки.

| а) | Без да се засяга параграф 1, НЦБ могат да предоставят дерогации по отношение на отчитането на корекции от преоценки за ФПП, премахвайки всяко изискване към ФПП да отчитат корекциите от преоценки. |
| --- | --- |

а)

Без да се засяга параграф 1, НЦБ могат да предоставят дерогации по отношение на отчитането на корекции от преоценки за ФПП, премахвайки всяко изискване към ФПП да отчитат корекциите от преоценки.

| б) | НЦБ могат да предоставят дерогации по отношение на честотата и сроковете за отчитане на ценовите преоценки на ценни книжа и да изискват тези данни на тримесечна база и в същите срокове, както за данните за салдата, отчитани на тримесечна база, при спазването на следните изисквания:






  i) | отчетните единици, използващи различни методи за оценка, предоставят на НЦБ релевантна информация за практиките за оценка, включително количествени индикации за процента на притежаваните тях такива инструменти; |
| --- | --- | --- |

б)

НЦБ могат да предоставят дерогации по отношение на честотата и сроковете за отчитане на ценовите преоценки на ценни книжа и да изискват тези данни на тримесечна база и в същите срокове, както за данните за салдата, отчитани на тримесечна база, при спазването на следните изисквания:

i)

отчетните единици, използващи различни методи за оценка, предоставят на НЦБ релевантна информация за практиките за оценка, включително количествени индикации за процента на притежаваните тях такива инструменти;

| ii) | когато е извършена значителна ценова преоценка, НЦБ имат правото да изискат от отчетните единици да предоставят допълнителна информация, свързана с месеца, в който тя е извършена. |
| --- | --- |

ii)

когато е извършена значителна ценова преоценка, НЦБ имат правото да изискат от отчетните единици да предоставят допълнителна информация, свързана с месеца, в който тя е извършена.

| в) | НЦБ могат да предоставят дерогации по отношение на отчитането на ценовите преоценки на ценни книжа, включително предоставяне на пълно освобождаване от такова отчитане, на кредитни институции, които отчитат месечните салда на ценни книжа на база ценна книга по ценна книга, при спазването на следните изисквания:






  i) | отчетената информация включва, за всяка ценна книга, нейната отчетна стойност по баланса; |
| --- | --- | --- |

в)

НЦБ могат да предоставят дерогации по отношение на отчитането на ценовите преоценки на ценни книжа, включително предоставяне на пълно освобождаване от такова отчитане, на кредитни институции, които отчитат месечните салда на ценни книжа на база ценна книга по ценна книга, при спазването на следните изисквания:

i)

отчетената информация включва, за всяка ценна книга, нейната отчетна стойност по баланса;

| ii) | за ценни книжа без публичнодостъпни идентификационни кодове отчетената информация включва информация относно категорията на инструмента, матуритета и емитента, която е поне достатъчна за получаване на разбивките, определени като „минимални изисквания“ в част 5 от приложение I. |
| --- | --- |

ii)

за ценни книжа без публичнодостъпни идентификационни кодове отчетената информация включва информация относно категорията на инструмента, матуритета и емитента, която е поне достатъчна за получаване на разбивките, определени като „минимални изисквания“ в част 5 от приложение I.

6.   Дерогации могат да се предоставят по отношение на статистическо отчитане на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация.

На ПФИ, прилагащи IAS 39 или други подобни национални счетоводни правила, може да бъде разрешено от тяхната НЦБ да изключат от салдата, изискуеми съгласно части 2 и 3 от приложение I, кредитите, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация в съответствие с националната практика, при условие че тази практика се прилага от всички резидентни ПФИ.

7.   Дерогации могат да се предоставят по отношение на определени тримесечни салда, отнасящи се до държави-членки извън еврозоната.

Ако данните, събрани на по-високо ниво на агрегиране, показват, че позициите спрямо контрагенти, резиденти на някоя държава-членка, или позициите спрямо валутата на държава-членка, която не е приела еврото, не са от съществено значение, НЦБ може да реши да не изисква отчитане по отношение на тази държава-членка. НЦБ уведомява своите отчетни единици за всяко такова решение.

Член 9

Минимални стандарти и национални правила за отчитане

1.   Изискваната статистическа информация се предоставя в съответствие с минималните стандарти за предаване, точност, концептуално съответствие и ревизии, както е предвидено в приложение IV.

2.   НЦБ определят и прилагат, в съответствие с националните характеристики, правилата за отчитане, които следва да се спазват от действителната съвкупност от отчетни единици. НЦБ осигуряват тези правила за отчитане да предоставят необходимата статистическа информация и позволяват точна проверка за спазването на предвидените в приложение IV минимални стандарти за предаване, точност, концептуално съответствие и ревизии.

Член 10

Сливания, разделяния и преобразувания

В случай на сливане, разделяне или друго преобразуване, което може да окаже влияние върху изпълнението на статистическите задължения на отчетната единица, тя информира съответната НЦБ веднага след като намерението да осъществи подобна операция стане публично известно и в разумен срок преди операцията да бъде осъществена, за процедурите, които са запланувани в изпълнение на предвидените в настоящия регламент изисквания за статистическа отчетност.

Член 11

Използване на предоставената статистическа информация за целите на минималните резерви

1.   Статистическата информация, отчетена от кредитните институции в съответствие с настоящия регламент, се използва от всяка кредитна институция за изчисляване на резервната база в съответствие с Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9). По-конкретно всяка кредитна институция използва тази информация за проверка на изпълнението на изискванията за нейните задължителни резерви през периода на поддържане.

2.   Данните относно резервната база за малките институции от „опашката“ за три периода на поддържане на резервите се основават на данните от края на тримесечния период, събрани от НЦБ в рамките на 28 работни дни след края на тримесечието, за което се отнасят.

3.   Тези специални правила по прилагането на системата за минимални резерви на ЕЦБ, предвидени в приложение III, имат предимство пред разпоредбите на Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9) в случай на колизия.

4.   За да се улесни управлението на ликвидността на ЕЦБ и на кредитните институции, задължителните резерви се потвърждават най-късно на първия ден от периода на поддържане; по изключение обаче може да възникне необходимост за кредитните институции да отчетат ревизии по отношение на резервната база или задължителните резерви, които са били потвърдени. Процедурите за потвърждаване или признаване на задължителните резерви не засягат задължението на отчетните единици да предоставят винаги вярна статистическа информация и да ревизират във възможно най-кратки срокове невярната статистическа информация, която вече са предоставили.

Член 12

Проверка и принудително събиране на информация

НЦБ упражняват правото да проверяват или да събират информацията, която отчетните единици са задължени да предоставят съгласно настоящия регламент, без да се засяга правомощието на ЕЦБ сама да упражнява тези права. По-конкретно НЦБ упражняват това право, когато дадена институция, включена в действителната съвкупност от отчетни единици, не изпълнява минималните стандарти за предаване, точност, концептуално съответствие и ревизии, посочени в приложение IV.

Член 13

Първо отчитане

1.   Съгласно настоящия регламент първото отчитане започва с данни за юни 2010 г., включвайки данни назад до декември 2009 г. само за таблица 5.

2.   Съгласно настоящия регламент първото отчитане по отношение на клетките в приложение I, част 2, таблица 1, съответстващи на синдикираните заеми, започва с данни за декември 2011 г.

3.   Съгласно настоящия регламент първото отчитане по отношение на клетките в приложение I, част 3, таблица 3, съответстващи на държавите-членки, които са приели еврото, започва с данните за първото тримесечие след датата на приемане на еврото от тях.

4.   Съгласно настоящия регламент първото отчитане по отношение на клетките в приложение I, част 3, таблици 3 и 4, съответстващи на държавите-членки, които не са приели еврото, започва с данните за първото тримесечие след датата на тяхното присъединяване към ЕС. Ако съответната НЦБ реши да не изиска първо отчитане на незначителни данни съвместно с тримесечните данни след датата на присъединяване на съответната държава-членка или държави-членки към ЕС, отчитането започва 12 месеца след уведомяване на отчетните единици от НЦБ, че данните са необходими.

Член 14

Отмяна

1.   Регламент (ЕО) No 2423/2001 (ЕЦБ/2001/13) се отменя считано от 1 юли 2010 г.

2.   Позоваванията на отменения регламент се считат за позовавания на настоящия регламент и се четат съгласно таблицата на съответствието, установена в приложение V.

Член 15

Заключителна разпоредба

Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

Той се прилага от 1 юли 2010 г.

Съставено във Франкфурт на Майн на 19 декември 2008 година.

За Управителния съвет на ЕЦБ

Председател на ЕЦБ

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  ОВ L 318, 27.11.1998 г., стр. 8.

1

(2)  ОВ L 318, 27.11.1998 г., стр. 1.

2

(3)  ОВ L 177, 30.6.2006 г., стр. 1.

3

(4)  ОВ L 310, 30.11.1996 г., стр. 1.

4

(5)  ОВ L 333, 17.12.2001 г., стр. 1.

5

(6)  ОВ L 211, 11.8.2007 г., стр. 8.

6

(7)  ОВ L 250, 2.10.2003 г., стр. 10.

7

(8)  Вж. стр. 1 от настоящия брой на Официален вестник.

8

(9)  В Европейската система от сметки (ESA 95) финансовите институции, класифицирани като ПФИ, са категоризирани в два подсектора, а именно „Централни банки“ (S.121) и „Други ПФИ“ (S.122).

9

(10)  Включително постъпления, получени от продажба на банкови облигации на населението.

10

(11)  ОВ L 275, 27.10.2000 г., стр. 39.

11

(12)  ОВ L 341, 27.12.2007 г., стр. 1.

12

(13)  ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1.

13

---

ПРИЛОЖЕНИЕ I

ПАРИЧНО-ФИНАНСОВИ ИНСТИТУЦИИ И ИЗИСКВАНИЯ ЗА СТАТИСТИЧЕСКА ОТЧЕТНОСТ

Въведение

Статистическата система за участващите държави-членки, обхващаща баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (ПФИ), се състои от следните два основни елемента:

| а) | списък на ПФИ за статистически цели (вж. част 1 за идентифициране на определени ПФИ); и |
| --- | --- |

а)

списък на ПФИ за статистически цели (вж. част 1 за идентифициране на определени ПФИ); и

| б) | спецификация на статистическата информация, отчитана от тези ПФИ ежемесечно, тримесечно или ежегодно (вж. части 2, 3, 4, 5, 6 и 7). |
| --- | --- |

б)

спецификация на статистическата информация, отчитана от тези ПФИ ежемесечно, тримесечно или ежегодно (вж. части 2, 3, 4, 5, 6 и 7).

С цел получаване на пълна информация относно балансите на ПФИ е необходимо също да се установят определени изисквания за отчетност по отношение на други финансови посредници, с изключение на застрахователни дружества и пенсионни фондове („ДФП“), когато извършват финансови дейности с акции/дялове на фондове на паричния пазар (ФПП). Тази статистическа информация се събира чрез националните централни банки (НЦБ) от ПФИ и от ДФП в съответствие с част 2 и съгласно националните разпоредби, които се основават на хармонизираните определения и класификации, посочени в член 1 и приложение II.

Паричните средства обхващат банкноти и монети в обращение и други парични задължения (депозити и други финансови инструменти, които са близки заместители на депозитите) на ПФИ. Кореспондиращите позиции на паричните средства обхващат всички други показатели в баланса на ПФИ. ЕЦБ събира също данни за финансовите транзакции, изведени от салдата и от други данни, включително данни за корекции от преоценки, отчетени от ПФИ (вж. част 5).

Статистическата информация, изисквана от ЕЦБ, е обобщена в част 8.

ЧАСТ 1

Идентифициране на определени ПФИ

Раздел 1: Идентифициране на определени ПФИ на база на принципите на заменяемост на депозити

| 1.1. | Финансовите институции, различни от кредитни институции, които емитират финансови инструменти, считани за близки заместители на депозити, се класифицират като ПФИ, при условие че те отговарят на определението за ПФИ по отношение на другите аспекти. Класифицирането се базира на критериите за заменяемост на депозитите (т.е. дали задълженията се класифицират като депозити), което се определя от техните ликвидност, комбинирани характеристики на прехвърляемост, конвертируемост, сигурност и продаваемост и като се има предвид, когато е подходящо, оригиналният им матуритет.
  Тези критерии за заменяемост на депозитите се прилагат също за определяне дали задълженията следва да се класифицират като депозити, освен ако за тези задължения съществува отделна категория. |
| --- | --- |

1.1.

Финансовите институции, различни от кредитни институции, които емитират финансови инструменти, считани за близки заместители на депозити, се класифицират като ПФИ, при условие че те отговарят на определението за ПФИ по отношение на другите аспекти. Класифицирането се базира на критериите за заменяемост на депозитите (т.е. дали задълженията се класифицират като депозити), което се определя от техните ликвидност, комбинирани характеристики на прехвърляемост, конвертируемост, сигурност и продаваемост и като се има предвид, когато е подходящо, оригиналният им матуритет.

Тези критерии за заменяемост на депозитите се прилагат също за определяне дали задълженията следва да се класифицират като депозити, освен ако за тези задължения съществува отделна категория.

| 1.2. | За целите както на определяне на заменяемостта на депозитите, така и на класифицирането на задълженията като депозити:






  — | прехвърляемостта се отнася до възможността за мобилизиране на средства, инвестирани в даден финансов инструмент, чрез използването на платежни средства, като например чекове, нареждания за преводи, директен дебит (незабавно инкасо) или други подобни средства, |
| --- | --- | --- |

1.2.

За целите както на определяне на заменяемостта на депозитите, така и на класифицирането на задълженията като депозити:

—

прехвърляемостта се отнася до възможността за мобилизиране на средства, инвестирани в даден финансов инструмент, чрез използването на платежни средства, като например чекове, нареждания за преводи, директен дебит (незабавно инкасо) или други подобни средства,

| — | конвертируемостта се отнася до възможността за и до разходите по конвертиране на финансови инструменти в парични средства или в прехвърлими депозити. Загубата на фискални предимства в случаите на такава конвертируемост може да се приеме за санкция, която намалява степента на ликвидност, |
| --- | --- |

—

конвертируемостта се отнася до възможността за и до разходите по конвертиране на финансови инструменти в парични средства или в прехвърлими депозити. Загубата на фискални предимства в случаите на такава конвертируемост може да се приеме за санкция, която намалява степента на ликвидност,

| — | сигурност означава да се знае предварително точната капиталова стойност на даден финансов инструмент, изразена в национална валута, и |
| --- | --- |

—

сигурност означава да се знае предварително точната капиталова стойност на даден финансов инструмент, изразена в национална валута, и

| — | ценните книжа, котирани и търгувани редовно на организиран пазар, се считат за продаваеми. За акциите на схеми за колективно инвестиране от отворен тип няма пазар в общоприетия смисъл на думата. Независимо от това инвеститорите знаят ежедневните котировки на акциите и могат да теглят средства на тази цена. |
| --- | --- |

—

ценните книжа, котирани и търгувани редовно на организиран пазар, се считат за продаваеми. За акциите на схеми за колективно инвестиране от отворен тип няма пазар в общоприетия смисъл на думата. Независимо от това инвеститорите знаят ежедневните котировки на акциите и могат да теглят средства на тази цена.

Раздел 2: Принципи за идентифициране на ФПП

| 2.1. | ФПП се определят като схеми за колективно инвестиране (СКИ), чиито акции/дялове, по отношение на ликвидността, са близки заместители на депозити и които инвестират предимно в инструменти на паричния пазар и/или в акции/дялове на ФПП и/или в други прехвърлими дългови инструменти с остатъчен матуритет до и включително една година и/или в банкови депозити, и/или които имат за цел норма на възвръщаемост, която се приближава до лихвените проценти на инструментите на паричния пазар. Критериите, прилагани за идентифициране на ФПП, се извеждат от публичните проспекти, както и от правилата на фондовете, учредителните документи, действащите устави или правилници, документите за подписка или инвестиционните договори, маркетинговите документи или други документи на СКИ с подобен ефект.
  Самият ФПП или законно представляващите го лица осигуряват предоставянето на необходимата информация за изпълнение на изискванията за статистическа отчетност. Когато това е необходимо по практически съображения, данните могат да се предоставят ефективно от всяко от лицата, които извършват финансови дейности, свързани с акции/дялове на ФПП, като например депозитарите. |
| --- | --- |

2.1.

ФПП се определят като схеми за колективно инвестиране (СКИ), чиито акции/дялове, по отношение на ликвидността, са близки заместители на депозити и които инвестират предимно в инструменти на паричния пазар и/или в акции/дялове на ФПП и/или в други прехвърлими дългови инструменти с остатъчен матуритет до и включително една година и/или в банкови депозити, и/или които имат за цел норма на възвръщаемост, която се приближава до лихвените проценти на инструментите на паричния пазар. Критериите, прилагани за идентифициране на ФПП, се извеждат от публичните проспекти, както и от правилата на фондовете, учредителните документи, действащите устави или правилници, документите за подписка или инвестиционните договори, маркетинговите документи или други документи на СКИ с подобен ефект.

Самият ФПП или законно представляващите го лица осигуряват предоставянето на необходимата информация за изпълнение на изискванията за статистическа отчетност. Когато това е необходимо по практически съображения, данните могат да се предоставят ефективно от всяко от лицата, които извършват финансови дейности, свързани с акции/дялове на ФПП, като например депозитарите.

| 2.2. | С цел определяне на ФПП:






  — | „СКИ“ означава предприятия, чийто единствен предмет на дейност е колективното инвестиране на капитал, набран от обществеността и чиито дялове, по искане на притежателите, се изкупуват обратно или се изплащат директно или индиректно чрез активите на предприятието. Подобни предприятия могат да се учредят съгласно законодателството или на договорноправна основа (като взаимни фондове, управлявани от дружества за управление), или по правото за доверително управление (като дялови тръстове), или по дружественото право (като инвестиционни дружества), |
| --- | --- | --- |

2.2.

С цел определяне на ФПП:

—

„СКИ“ означава предприятия, чийто единствен предмет на дейност е колективното инвестиране на капитал, набран от обществеността и чиито дялове, по искане на притежателите, се изкупуват обратно или се изплащат директно или индиректно чрез активите на предприятието. Подобни предприятия могат да се учредят съгласно законодателството или на договорноправна основа (като взаимни фондове, управлявани от дружества за управление), или по правото за доверително управление (като дялови тръстове), или по дружественото право (като инвестиционни дружества),

| — | „банкови депозити“ означава парични депозити, направени при кредитни институции, платими при поискване или с предизвестие до три месеца или с договорени матуритети до две години, включително сумите, платени на кредитни институции при прехвърляне на ценни книжа по споразумения за обратно изкупуване или заем на ценни книжа, |
| --- | --- |

—

„банкови депозити“ означава парични депозити, направени при кредитни институции, платими при поискване или с предизвестие до три месеца или с договорени матуритети до две години, включително сумите, платени на кредитни институции при прехвърляне на ценни книжа по споразумения за обратно изкупуване или заем на ценни книжа,

| — | „близки заместители на депозити по отношение на ликвидност“ означава възможността дяловете на СКИ при нормални пазарни условия да се изкупят обратно, изплатят или прехвърлят по искане на притежателя, когато ликвидността на дяловете е сравнима с ликвидността на депозитите, |
| --- | --- |

—

„близки заместители на депозити по отношение на ликвидност“ означава възможността дяловете на СКИ при нормални пазарни условия да се изкупят обратно, изплатят или прехвърлят по искане на притежателя, когато ликвидността на дяловете е сравнима с ликвидността на депозитите,

| — | „предимно“ означава поне 85 % от инвестиционния портфейл, |
| --- | --- |

—

„предимно“ означава поне 85 % от инвестиционния портфейл,

| — | „инструменти на паричния пазар“ означава тези категории прехвърлими дългови инструменти, които обичайно се търгуват на паричния пазар (например депозитни сертификати, търговски ценни книжа и банкови акцепти, съкровищни бонове, емитирани от държавата или местните органи) поради следните характеристики:






  а) | ликвидност, когато те могат да се изкупят обратно, изплатят или продадат при ограничени разходи, свързани с ниски такси и малък спред между цени купува и продава и с много кратко забавяне на сетълмента; и |
| --- | --- | --- |

—

„инструменти на паричния пазар“ означава тези категории прехвърлими дългови инструменти, които обичайно се търгуват на паричния пазар (например депозитни сертификати, търговски ценни книжа и банкови акцепти, съкровищни бонове, емитирани от държавата или местните органи) поради следните характеристики:

а)

ликвидност, когато те могат да се изкупят обратно, изплатят или продадат при ограничени разходи, свързани с ниски такси и малък спред между цени купува и продава и с много кратко забавяне на сетълмента; и

| б) | пазарна дълбочина, когато се търгуват на пазар, който може да поеме голям обем транзакции, като подобна търговия с големи обеми има ограничен ефект върху цената им; и |
| --- | --- |

б)

пазарна дълбочина, когато се търгуват на пазар, който може да поеме голям обем транзакции, като подобна търговия с големи обеми има ограничен ефект върху цената им; и

| в) | сигурност по отношение на стойността, когато стойността им може да бъде точно определена по всяко време или най-малко веднъж месечно; и |
| --- | --- |

в)

сигурност по отношение на стойността, когато стойността им може да бъде точно определена по всяко време или най-малко веднъж месечно; и

| г) | малък лихвен риск, когато те имат остатъчен матуритет до и включително една година или редовни корекции на доходността в съответствие с условията на паричния пазар най-малко на всеки 12 месеца; и |
| --- | --- |

г)

малък лихвен риск, когато те имат остатъчен матуритет до и включително една година или редовни корекции на доходността в съответствие с условията на паричния пазар най-малко на всеки 12 месеца; и

| д) | малък кредитен риск, когато тези инструменти:






  1) | са допуснати до официална регистрация на фондова борса или се търгуват на други регулирани пазари, които функционират редовно и са признати и отворени за обществеността, или |
| --- | --- | --- |

д)

малък кредитен риск, когато тези инструменти:

1)

са допуснати до официална регистрация на фондова борса или се търгуват на други регулирани пазари, които функционират редовно и са признати и отворени за обществеността, или

| 2) | се емитират съгласно регламенти, имащи за цел да защитят инвеститорите и спестяванията; или |
| --- | --- |

2)

се емитират съгласно регламенти, имащи за цел да защитят инвеститорите и спестяванията; или

| 3) | се емитират от:






  — | органи на централната, регионалната или местната власт, централна банка на държава-членка, ЕС, ЕЦБ, Европейската инвестиционна банка, страна, която не е държава-членка, или ако последната е държава с федерално устройство — от някой от членовете, влизащи в състава на федерацията, или публичен международен орган, към който принадлежат една или повече държави-членки,
  или |
| --- | --- | --- |

3)

се емитират от:

—

органи на централната, регионалната или местната власт, централна банка на държава-членка, ЕС, ЕЦБ, Европейската инвестиционна банка, страна, която не е държава-членка, или ако последната е държава с федерално устройство — от някой от членовете, влизащи в състава на федерацията, или публичен международен орган, към който принадлежат една или повече държави-членки,

или

| — | институция, подлежаща на пруденциален надзор в съответствие с критериите, определени от общностното законодателство или от институция, която подлежи на и спазва правилата за пруденциален надзор, считани от компетентните органи за поне толкова строги, колкото предвидените в общностното законодателство, или са гарантирани от такава институция,
  или |
| --- | --- |

—

институция, подлежаща на пруденциален надзор в съответствие с критериите, определени от общностното законодателство или от институция, която подлежи на и спазва правилата за пруденциален надзор, считани от компетентните органи за поне толкова строги, колкото предвидените в общностното законодателство, или са гарантирани от такава институция,

или

| — | предприятие, чиито ценни книжа са допуснати до официална регистрация на фондова борса или се търгуват на други регулирани пазари, които функционират редовно, признати са и са отворени за обществеността. |
| --- | --- |

—

предприятие, чиито ценни книжа са допуснати до официална регистрация на фондова борса или се търгуват на други регулирани пазари, които функционират редовно, признати са и са отворени за обществеността.

ЧАСТ 2

Баланс (месечни салда)

За съставянето на паричните агрегати и кореспондиращите позиции за територията на участващите държави-членки ЕЦБ изисква данните от таблица 1, както следва:

1.   Категории инструменти

а)   Пасиви

Съответните категории инструменти са: пари в обращение, задължения по депозити, емитирани акции/дялове на ФПП, емитирани дългови ценни книжа, капитал и резерви и други пасиви. За да се отделят паричните от непаричните задължения, задълженията по депозитите се разбиват на овърнайт депозити, депозити с договорен матуритет, депозити, договорени за ползване след предизвестие, и споразумения за обратно изкупуване (репо-сделки). Вижте определенията в приложение II.

б)   Активи

Съответните категории инструменти са: каса, кредити, ценни книжа, различни от акции, акции/дялове на ФПП, акции и други капиталови инструменти, дълготрайни активи и други активи. Вижте определенията в приложение II.

2.   Разбивка по матуритет

Крайните граници на оригиналния матуритет се явяват заместители на по-подробна информация за инструмента в случаите, когато финансовите инструменти не са напълно сравними между различните пазари.

а)   Пасиви

Крайните граници на матуритетните интервали (или на периодите на предизвестие) са: за депозити с договорен матуритет — една година и две години оригинален матуритет; а за депозити, договорени за ползване след предизвестие — тримесечно и двугодишно предизвестие. Репо-сделките не са с матуритетна разбивка, тъй като това са обикновено много краткосрочни инструменти (обикновено по-малко от три месеца оригинален матуритет). Дълговите ценни книжа, емитирани от ПФИ, са с разбивка на една и две години. Не се изисква разбивка по матуритет за акциите/дяловете, емитирани от ФПП.

б)   Активи

Крайните граници на матуритетните интервали са: за кредити, отпуснати от ПФИ на резиденти (различни от ПФИ и от сектор „Държавно управление“) на участващите държави-членки по подсектор, и допълнително за кредитите, отпуснати от ПФИ на домакинствата, по предназначение — при матуритетните интервали от една година и пет години; и за позициите на ПФИ в дългови ценни книжа, емитирани от други ПФИ, намиращи се в участващите държави-членки — при матуритетните интервали от една година и две години, за да се даде възможност позициите в този инструмент между ПФИ да се нетират при изчисляването на паричните агрегати.

3.   Разбивка по предназначение и отделно идентифициране на кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност

Кредити, предоставени на домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства, се разбиват допълнително по предназначение на кредита (потребителски кредит, жилищни кредити, други кредити). В рамките на категорията „Други кредити“ кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, следва да се идентифицират отделно (вж. определенията за категориите инструменти в част 2 от приложение II и определенията на сектори в част 3 от приложение II). НЦБ могат да отменят изискването за отделно идентифициране на кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, ако тези кредити съставляват по-малко от 5 % от общото кредитиране на домакинства на участващата държава-членка.

4.   Разбивка по валута

За балансови показатели, които могат да се използват при съставянето на паричните агрегати, салдата в евро се идентифицират поотделно, така че ЕЦБ има възможността да дефинира паричните агрегати по отношение на салдата, деноминирани във всички валути комбинирано или само в евро.

5.   Разбивка по сектор на контрагентите и постоянно пребиваване

| 5.1. | Съставянето на паричните агрегати и техните кореспондиращи позиции, обхващащи участващите държави-членки, изисква да се идентифицират тези контрагенти на територията на участващите държави-членки, които формират сектора, притежаващ пари. За тази цел контрагентите на НПФИ се разделят, съобразно ESA 95 (вж. приложение II, част 3), на сектор „Държавно управление“ (S.13), като централното държавно управление (S.1311) е идентифицирано отделно в общите задължения по депозити, и други резидентни сектори. За да се изчисли месечното секторно дезагрегиране на паричните агрегати и позициите, кореспондиращи на кредитите, другите резидентни сектори се разбиват допълнително на следните подсектори: други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124), застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125), нефинансови предприятия (S.11) и домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15). За еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност вижте раздел 3. По отношение на общия размер на задълженията по депозити и депозитните категории „депозити с договорен матуритет над две години“, „депозити, договорени за ползване след предизвестие над две години“ и „репо-сделки“ се прави допълнително разграничаване между кредитни институции, други контрагенти на ПФИ и централно държавно управление за целите на системата за минимални резерви на ЕЦБ. |
| --- | --- |

5.1.

Съставянето на паричните агрегати и техните кореспондиращи позиции, обхващащи участващите държави-членки, изисква да се идентифицират тези контрагенти на територията на участващите държави-членки, които формират сектора, притежаващ пари. За тази цел контрагентите на НПФИ се разделят, съобразно ESA 95 (вж. приложение II, част 3), на сектор „Държавно управление“ (S.13), като централното държавно управление (S.1311) е идентифицирано отделно в общите задължения по депозити, и други резидентни сектори. За да се изчисли месечното секторно дезагрегиране на паричните агрегати и позициите, кореспондиращи на кредитите, другите резидентни сектори се разбиват допълнително на следните подсектори: други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124), застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125), нефинансови предприятия (S.11) и домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15). За еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност вижте раздел 3. По отношение на общия размер на задълженията по депозити и депозитните категории „депозити с договорен матуритет над две години“, „депозити, договорени за ползване след предизвестие над две години“ и „репо-сделки“ се прави допълнително разграничаване между кредитни институции, други контрагенти на ПФИ и централно държавно управление за целите на системата за минимални резерви на ЕЦБ.

| 5.2. | По отношение на общия размер на задълженията по депозити, задълженията по депозити с матуритет до две години и категорията активи „ценни книжа, различни от акции“ се прави допълнително разграничаване за контрагенти, които са ДСИЦ. |
| --- | --- |

5.2.

По отношение на общия размер на задълженията по депозити, задълженията по депозити с матуритет до две години и категорията активи „ценни книжа, различни от акции“ се прави допълнително разграничаване за контрагенти, които са ДСИЦ.

| 5.3. | Определени депозити/кредити, получени от репо-сделки/обратни репо-сделки или от аналогични операции с „други финансови посредници (S. 123) + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S. 124)“, могат да се отнасят до транзакции с централен контрагент. Централният контрагент е лице, което законно се намесва между контрагенти по договори, търгувани на финансови пазари, превръщайки се в купувач по отношение на всеки продавач и в продавач по отношение на всеки купувач. Тъй като тези транзакции често са заместители на двустранни сделки между ПФИ, се прави допълнително разграничаване в рамките на категорията депозити „споразумения за обратно изкупуване“ по отношение на сделките с тези контрагенти. Също така се прави допълнително разграничаване в рамките на категорията активи „кредити“ по отношение на обратни репо-споразумения с тези контрагенти. |
| --- | --- |

5.3.

Определени депозити/кредити, получени от репо-сделки/обратни репо-сделки или от аналогични операции с „други финансови посредници (S. 123) + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S. 124)“, могат да се отнасят до транзакции с централен контрагент. Централният контрагент е лице, което законно се намесва между контрагенти по договори, търгувани на финансови пазари, превръщайки се в купувач по отношение на всеки продавач и в продавач по отношение на всеки купувач. Тъй като тези транзакции често са заместители на двустранни сделки между ПФИ, се прави допълнително разграничаване в рамките на категорията депозити „споразумения за обратно изкупуване“ по отношение на сделките с тези контрагенти. Също така се прави допълнително разграничаване в рамките на категорията активи „кредити“ по отношение на обратни репо-споразумения с тези контрагенти.

| 5.4. | Контрагентите, намиращи се на собствена територия и в другите участващи държави-членки, се идентифицират поотделно и се третират по един и същи начин във всички статистически разбивки. Няма изискване за географска разбивка на контрагентите, намиращи се извън територията на участващите държави-членки. Контрагентите, намиращи се на територията на участващите държави-членки, се идентифицират според техния местен сектор или институционална класификация в съответствие със списъка на ПФИ за статистически цели и секторното ръководство на ЕЦБ (1), което следва принципите за класификация, които съответстват, доколкото е възможно, на ESA 95. |
| --- | --- |

5.4.

Контрагентите, намиращи се на собствена територия и в другите участващи държави-членки, се идентифицират поотделно и се третират по един и същи начин във всички статистически разбивки. Няма изискване за географска разбивка на контрагентите, намиращи се извън територията на участващите държави-членки. Контрагентите, намиращи се на територията на участващите държави-членки, се идентифицират според техния местен сектор или институционална класификация в съответствие със списъка на ПФИ за статистически цели и секторното ръководство на ЕЦБ (1), което следва принципите за класификация, които съответстват, доколкото е възможно, на ESA 95.

| 5.5. | В случай на емитирани акции/дялове на ФПП от ПФИ на участващите държави-членки отчетните единици отчитат най-малко данните относно постоянното пребиваване на притежателите съгласно разбивка по местни/други участващи държави-членки/„Останал свят“, за да се позволи изключването на позициите на нерезиденти от участващите държави-членки. По отношение на регистрираните акции/дялове емитиращите ФПП или законно представляващите ги лица отчитат данни относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на техните емитирани акции/дялове в месечния баланс. По отношение на акциите/дяловете на приносител отчетните единици отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове на ФПП в съответствие с възприетия от съответната НЦБ, в съгласие с ЕЦБ, подход. Това задължение се ограничава до една или до комбинация от следните възможности, които се подбират, като се имат предвид организацията на съответните пазари и националните правни разпоредби в съответната държава-членка. Това задължение подлежи на периодично наблюдение от страна на НЦБ.






  а) | Емитиращи ФПП:
  Емитиращите ФПП или законно представляващите ги лица отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на техните емитирани акции/дялове. Такава информация може да се представи от брокера на акциите/дяловете или от всяко друго лице, участващо в емисията, обратното изкупуване или прехвърлянето на акциите/дяловете. |
| --- | --- | --- |

5.5.

В случай на емитирани акции/дялове на ФПП от ПФИ на участващите държави-членки отчетните единици отчитат най-малко данните относно постоянното пребиваване на притежателите съгласно разбивка по местни/други участващи държави-членки/„Останал свят“, за да се позволи изключването на позициите на нерезиденти от участващите държави-членки. По отношение на регистрираните акции/дялове емитиращите ФПП или законно представляващите ги лица отчитат данни относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на техните емитирани акции/дялове в месечния баланс. По отношение на акциите/дяловете на приносител отчетните единици отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове на ФПП в съответствие с възприетия от съответната НЦБ, в съгласие с ЕЦБ, подход. Това задължение се ограничава до една или до комбинация от следните възможности, които се подбират, като се имат предвид организацията на съответните пазари и националните правни разпоредби в съответната държава-членка. Това задължение подлежи на периодично наблюдение от страна на НЦБ.

а)

Емитиращи ФПП:

Емитиращите ФПП или законно представляващите ги лица отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на техните емитирани акции/дялове. Такава информация може да се представи от брокера на акциите/дяловете или от всяко друго лице, участващо в емисията, обратното изкупуване или прехвърлянето на акциите/дяловете.

| б) | ПФИ и ДФП като попечители на акции/дялове на ФПП:
  В качеството си на отчетни единици ПФИ и ДФП, действайки като попечители на акции/дялове на ФПП, отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове, емитирани от резидентни ФПП и съхранявани от името на техния притежател или на друг посредник, действащ също като попечител. Тази възможност е приложима, ако i) попечителят разграничава акциите/дяловете на ФПП, които се съхраняват от името на притежатели, от онези, които се съхраняват от името на други попечители; и ii) по-голямата част от акциите/дяловете на ФПП се съхраняват от местни резидентни институции, които са класифицирани като финансови посредници (ПФИ или ДФП). |
| --- | --- |

б)

ПФИ и ДФП като попечители на акции/дялове на ФПП:

В качеството си на отчетни единици ПФИ и ДФП, действайки като попечители на акции/дялове на ФПП, отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове, емитирани от резидентни ФПП и съхранявани от името на техния притежател или на друг посредник, действащ също като попечител. Тази възможност е приложима, ако i) попечителят разграничава акциите/дяловете на ФПП, които се съхраняват от името на притежатели, от онези, които се съхраняват от името на други попечители; и ii) по-голямата част от акциите/дяловете на ФПП се съхраняват от местни резидентни институции, които са класифицирани като финансови посредници (ПФИ или ДФП).

| в) | ПФИ и ДФП, които отчитат данни за транзакции между резиденти и нерезиденти с акции/дялове на даден резидентен ФПП:
  В качеството си на отчетни единици ПФИ и ДФП, които отчитат данни за транзакции между резиденти и нерезиденти с акции/дялове на даден резидентен ФПП, отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове, емитирани от резидентни ФПП, които търгуват от името на техния притежател или на друг посредник, участващ също в транзакцията. Тази възможност е приложима, ако i) обхватът на отчетността е обширен, т.е. той включва до голяма степен всички транзакции, извършени от отчетните единици; ii) предоставени са точни данни относно покупките и продажбите, извършени с нерезиденти от участващите държави-членки; iii) разликите между стойността при емитиране и стойността при изплащане, без таксите, за едни и същи акции/дялове са минимални; и iv) салдата на емитираните от резидентни ФПП акции/дялове, притежавани от нерезиденти на участващите държави-членки, са малки. |
| --- | --- |

в)

ПФИ и ДФП, които отчитат данни за транзакции между резиденти и нерезиденти с акции/дялове на даден резидентен ФПП:

В качеството си на отчетни единици ПФИ и ДФП, които отчитат данни за транзакции между резиденти и нерезиденти с акции/дялове на даден резидентен ФПП, отчитат данните относно разбивката по постоянно пребиваване на притежателите на акции/дялове, емитирани от резидентни ФПП, които търгуват от името на техния притежател или на друг посредник, участващ също в транзакцията. Тази възможност е приложима, ако i) обхватът на отчетността е обширен, т.е. той включва до голяма степен всички транзакции, извършени от отчетните единици; ii) предоставени са точни данни относно покупките и продажбите, извършени с нерезиденти от участващите държави-членки; iii) разликите между стойността при емитиране и стойността при изплащане, без таксите, за едни и същи акции/дялове са минимални; и iv) салдата на емитираните от резидентни ФПП акции/дялове, притежавани от нерезиденти на участващите държави-членки, са малки.

| г) | Ако опции от а) до в) не се прилагат, отчетните единици, включително ПФИ и ДФП, отчитат съответните данни въз основа на наличната информация. |
| --- | --- |

г)

Ако опции от а) до в) не се прилагат, отчетните единици, включително ПФИ и ДФП, отчитат съответните данни въз основа на наличната информация.

Таблица 1

Месечни салда
   (2)

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | A. | Местни |
| --- | --- | --- |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

A.

| Б. | други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | общо свят |
| --- | --- |

В.

| Г. | Некласифицирани |
| --- | --- |

Г.

ПФИ (4)

НПФИ

ПФИ (4)

НПФИ

Общо

банки

небанкови институции

кредитни институции

в т.ч.: кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

кредитни институции

в т. ч. кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ

сектор „Държавно управление“ (S.13)

Други резидентни сектори

централно държавно управление (S.1311)

държавно управление — други

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

централно държавно управление (S.1311)

държавно управление — други

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

в т.ч. ЦК (5)

в т.ч. ДСИЦ

в т. ч. ЦК (5)

в т. ч. ДСИЦ

(a)

(б)

(в)

(г)

(д)

(е)

(ж)

(з)

(и)

(й)

(к)

(л)

(м)

(н)

(о)

(п)

(р)

(с)

(т)

(у)

ПАСИВИ

| 8. | Пари в обращение |
| --- | --- |

8.

| 9. | Депозити |
| --- | --- |

9.

*

*

*

*

*

*

*

| — | до 1 година |
| --- | --- |

—

до 1 година

| — | над 1 година |
| --- | --- |

—

над 1 година

в т.ч. прехвърлими депозити

в т.ч. до 2 години

в т.ч. синдикирани заеми

| 9e. | Евро |
| --- | --- |

9e.

*

*

*

*

| 9.1e. | Овърнайт депозити |
| --- | --- |

9.1e.

*

*

*

*

в т.ч. прехвърлими депозити

| 9.2e. | С договорен матуритет |
| --- | --- |

9.2e.

до 1 година

*

*

*

*

над 1 до 2 години

*

*

*

*

над 2 години

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

| 9.3e. | Договорени за ползване след предизвестие |
| --- | --- |

9.3e.

до 3 месеца

*

*

*

*

над 3 месеца

*

*

*

*

в т.ч. над 2 години (3)

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

| 9.4e. | Репо-сделки |
| --- | --- |

9.4e.

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

| 9x. | Чужди валути |
| --- | --- |

9x.

| 9.1x. | Овърнайт депозити |
| --- | --- |

9.1x.

*

*

*

*

| 9.2x. | С договорен матуритет |
| --- | --- |

9.2x.

до 1 година

*

*

*

*

над 1 година до 2 години

*

*

*

*

над 2 години

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

| 9.3x. | Договорени за ползване след предизвестие |
| --- | --- |

9.3x.

до 3 месеца

*

*

*

*

над 3 месеца

*

*

*

*

в т.ч. над 2 години (3)

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

| 9.4x. | Репо-сделки |
| --- | --- |

9.4x.

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

| 10. | Акции/дялове на ФПП
   (4) |
| --- | --- |

10.

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

11.

| 11e. | Евро |
| --- | --- |

11e.

Евро

| — | до 1 година |
| --- | --- |

—

до 1 година

*

| — | над 1 до 2 години |
| --- | --- |

—

над 1 до 2 години

*

| — | над 2 години |
| --- | --- |

—

над 2 години

в т. ч. до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 %

*

| 11x. | Чужди валути |
| --- | --- |

11x.

Чужди валути

| — | до 1 година |
| --- | --- |

—

до 1 година

*

| — | над 1 и до 2 години |
| --- | --- |

—

над 1 и до 2 години

*

| — | над 2 години |
| --- | --- |

—

над 2 години

в т. ч. до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 %

*

| 12. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

12.

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

Таблица 1. Пасиви

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | А. | Местни |
| --- | --- | --- |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

А.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

| Г. | Некласифицирани |
| --- | --- |

Г.

ПФИ

НПФИ

ПФИ

НПФИ

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

в т. ч. ЦК (5)

в т. ч. ДСИЦ

общо

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

в т. ч. ЦК (5)

в т. ч. ДСИЦ

общо

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

в т. ч. ЕТ/ССП (6)

в т. ч. ЕТ/ССП (6)

АКТИВИ

| 1. | Каса |
| --- | --- |

1.

| 1e. | в т.ч. в евро |
| --- | --- |

1e.

в т.ч. в евро

| 2. | Кредити |
| --- | --- |

2.

| — | до 1 година |
| --- | --- |

—

до 1 година

| — | над 1 година до 5 години |
| --- | --- |

—

над 1 година до 5 години

| — | над 5 години |
| --- | --- |

—

над 5 години

в. т. ч.: синдикирани заеми

в. т. ч.: репо-сделки

2e. в т. ч. в евро

в т. ч. револвиращи кредити и овърдрафти

в т. ч. кредити за удобство по кредитни карти

в т. ч. разширени кредити по кредитни карти

| 3. | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

3.

| 3e. | Евро |
| --- | --- |

3e.

Евро

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

| 3x. | Чужди валути |
| --- | --- |

3x.

Чужди валути

до 1 година

над 1 до 2 години

над 2 години

| 4. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

4.

| 5. | Акции и други капиталови инструменти |
| --- | --- |

5.

| 6. | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

6.

| 7. | Други активи |
| --- | --- |

7.

Таблица 1. Активи

ЧАСТ 3

Баланс (тримесечни салда)

За допълнително анализиране на паричната динамика и за други статистически цели ЕЦБ изисква следното по отношение на основните показатели:

| 1. | Разбивка по подсектор, матуритет и обезпечение с недвижим имот по отношение на кредит в полза на НПФИ от участващите държави-членки (вж. таблица 2).
  Това е необходимо, за да се даде възможност за извършване на мониторинг на цялостната подсекторна и матуритетна структура на общото кредитно финансиране от ПФИ (кредити и ценни книжа) спрямо сектора, притежаващ пари. За нефинансови предприятия и домакинства се изискват допълнителните позиции — „в т.ч.“, с цел идентифициране на кредитите, обезпечени с недвижим имот.
  За кредити, деноминирани в евро с оригинален матуритет над една година и над две години, спрямо нефинансови предприятия и домакинства, се изискват допълнителни позиции „в т.ч.“ за определени остатъчни матуритети и периоди на актуализация на лихвения процент (вж. таблица 2). Под актуализация на лихвения процент се разбира промяна на лихвения процент на кредит, който е предвиден в съществуващия договор за кредит. Кредити, подлежащи на актуализация на лихвения процент, включват, inter alia, кредити с лихвени проценти, които се ревизират периодично в съответствие с развитието на даден индекс (напр. Euribor), кредити с лихвени проценти, които се ревизират текущо (плаващ лихвен процент) и кредити с лихвени проценти, които подлежат на ревизиране по преценка на ПФИ. |
| --- | --- |

1.

Разбивка по подсектор, матуритет и обезпечение с недвижим имот по отношение на кредит в полза на НПФИ от участващите държави-членки (вж. таблица 2).

Това е необходимо, за да се даде възможност за извършване на мониторинг на цялостната подсекторна и матуритетна структура на общото кредитно финансиране от ПФИ (кредити и ценни книжа) спрямо сектора, притежаващ пари. За нефинансови предприятия и домакинства се изискват допълнителните позиции — „в т.ч.“, с цел идентифициране на кредитите, обезпечени с недвижим имот.

За кредити, деноминирани в евро с оригинален матуритет над една година и над две години, спрямо нефинансови предприятия и домакинства, се изискват допълнителни позиции „в т.ч.“ за определени остатъчни матуритети и периоди на актуализация на лихвения процент (вж. таблица 2). Под актуализация на лихвения процент се разбира промяна на лихвения процент на кредит, който е предвиден в съществуващия договор за кредит. Кредити, подлежащи на актуализация на лихвения процент, включват, inter alia, кредити с лихвени проценти, които се ревизират периодично в съответствие с развитието на даден индекс (напр. Euribor), кредити с лихвени проценти, които се ревизират текущо (плаващ лихвен процент) и кредити с лихвени проценти, които подлежат на ревизиране по преценка на ПФИ.

| 2. | Разбивка по подсектори на задължения по депозити на ПФИ по отношение на сектор „Държавно управление“ (различни от централно държавно управление) на участващите държави-членки (вж. таблица 2).
  Тази разбивка се изисква като допълнителна информация към месечната отчетност. |
| --- | --- |

2.

Разбивка по подсектори на задължения по депозити на ПФИ по отношение на сектор „Държавно управление“ (различни от централно държавно управление) на участващите държави-членки (вж. таблица 2).

Тази разбивка се изисква като допълнителна информация към месечната отчетност.

| 3. | Разбивка по сектори на позиции, включващи контрагенти, извън участващите държави-членки (неучастващи държави-членки и „Останал свят“) (вж. таблица 2).
  Когато не е в сила ESA 95, се прилага класификацията по сектори в съответствие със Системата за национални сметки (SNA 93). |
| --- | --- |

3.

Разбивка по сектори на позиции, включващи контрагенти, извън участващите държави-членки (неучастващи държави-членки и „Останал свят“) (вж. таблица 2).

Когато не е в сила ESA 95, се прилага класификацията по сектори в съответствие със Системата за национални сметки (SNA 93).

| 4. | Разбивка по страни (вж. таблица 3).
  Разбивката е необходима, за да се анализира допълнително паричната динамика, а също за целите на преходните изисквания и за проверка на качеството на данните. |
| --- | --- |

4.

Разбивка по страни (вж. таблица 3).

Разбивката е необходима, за да се анализира допълнително паричната динамика, а също за целите на преходните изисквания и за проверка на качеството на данните.

| 5. | Разбивка по валути (вж. таблица 4).
  Тези разбивка е необходима, за да може да се изчислят транзакциите за паричните агрегати и техните кореспондиращи позиции, коригирани с промените на обменните курсове, когато тези агрегати включват всички валути комбинирано. |
| --- | --- |

5.

Разбивка по валути (вж. таблица 4).

Тези разбивка е необходима, за да може да се изчислят транзакциите за паричните агрегати и техните кореспондиращи позиции, коригирани с промените на обменните курсове, когато тези агрегати включват всички валути комбинирано.

Таблица 2

Тримесечни салда (разбивка по сектори)

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | A. | Местни |
| --- | --- | --- |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

A.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

НПФИ

НПФИ

Общо

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

банки

небанкови институции

общо

централно държавно управление (S.1311)

държавно управление — други

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

общо

централно държавно управление (S.1311)

държавно управление — други

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

сектор „Държавно управление“

други резидентни сектори

общо

федерално държавно управление (S.1312)

местно държавно управление (S.1313)

социалноосигурителни фондове (S.1314)

общо

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

общо

федерално държавно управление (S.1312)

местно държавно управление (S.1313)

социалноосигурителни фондове (S.1314)

общо

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

обезпечени с недвижим имот

обезпечени с недвижим имот

обезпечени с недвижим имот

обезпечени с недвижим имот

обезпечени с недвижим имот

обезпечени с недвижим имот

обезпечени с недвижим имот

обезпечени с недвижим имот

ПАСИВИ

| 8. | Пари в обращение |
| --- | --- |

8.

Пари в обращение

| 9. | Депозити |
| --- | --- |

9.

Депозити

M

M

M

| 9.1. | Овърнайт депозити |
| --- | --- |

9.1.

Овърнайт депозити

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

| 9.2. | С договорен матуритет |
| --- | --- |

9.2.

С договорен матуритет

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

| 9.3. | Договорени за ползване след предизвестие |
| --- | --- |

9.3.

Договорени за ползване след предизвестие

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

| 9.4. | Репо-сделки |
| --- | --- |

9.4.

Репо-сделки

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

| 10. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

10.

Акции/дялове на ФПП

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

11.

Емитирани дългови ценни книжа

| 12. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

12.

Капитал и резерви

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

Други пасиви

АКТИВИ

| 1. | Каса |
| --- | --- |

1.

Каса

| 2. | Кредити |
| --- | --- |

2.

Кредити

M

M

M

M

M

до 1 година

M

M

M

M

M

M

M

M

над 1 година до 5 години

M

M

M

M

M

M

M

M

над 5 години

M

M

M

M

M

M

M

M

| 2e. | Евро |
| --- | --- |

2e.

Евро

Кредити с оригинален матуритет над 1 година

в т.ч. кредити с остатъчен матуритет, по-малък от или равен на 1 година

в т.ч. кредити с остатъчен матуритет над 1 година и с актуализация на лихвения процент през следващите 12 месеца

Кредити с оригинален матуритет над 2 години

в т.ч. кредити с остатъчен матуритет по-малък от или равен на 2 години

в т.ч. кредити с остатъчен матуритет над 2 години и с актуализация на лихвения процент през следващите 24 месеца

| 3. | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

3.

Ценни книжа, различни от акции

M

M

M

M

M

до 1 година

над 1 година

| 4. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

4.

Акции/дялове на ФПП

| 5. | Акции и други капиталови инструменти |
| --- | --- |

5.

Акции и други капиталови инструменти

M

M

M

| 6. | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

6.

Дълготрайни активи

| 7. | Други активи |
| --- | --- |

7.

Други активи

M

Изисквания за месечни данни, вж. таблица 1.

Таблица 3

Тримесечни салда (разбивка по страни)

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | Всяка друга участваща държава-членка (т.е. с изключение на местния сектор) и всяка друга държава-членка на ЕС | Останал свят (с изключение на ЕС) |
| --- | --- | --- |
| държава-членка | държава-членка | държава-членка | държава-членка |
| ПАСИВИ | | | | | |
| 8. | Пари в обращение |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Всяка друга участваща държава-членка (т.е. с изключение на местния сектор) и всяка друга държава-членка на ЕС

Останал свят (с изключение на ЕС)

държава-членка

държава-членка

държава-членка

държава-членка

ПАСИВИ

8.

| 9. | Депозити |
| --- | --- |

9.

от ПФИ

от НПФИ

| 10. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

10.

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

11.

| 12. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

12.

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

АКТИВИ

| 1. | Каса |
| --- | --- |

1.

| 2. | Кредити |
| --- | --- |

2.

към ПФИ

към НПФИ

| 3. | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

3.

емитирани от ПФИ

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

емитирани от НПФИ

| 4. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

4.

| 5. | Акции и други капиталови инструменти |
| --- | --- |

5.

| 6. | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

6.

| 7. | Други активи |
| --- | --- |

7.

Таблица 4

Тримесечни салда (разбивка по валути)

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | Всички валути общо | Евро | Валути на ЕС, различни от евро | Валути, различни от валутите на държави-членки на ЕС, общо |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| общо | валута на държава-членка на ЕС | валута на държава-членка на ЕС | валута на държава-членка на ЕС | GBP | общо | USD | JPY | CHF | останали валути — общо |
| ПАСИВИ | | | | | | | | | | | | |
| 9. | Депозити |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Всички валути общо

Евро

Валути на ЕС, различни от евро

Валути, различни от валутите на държави-членки на ЕС, общо

общо

валута на държава-членка на ЕС

валута на държава-членка на ЕС

валута на държава-членка на ЕС

GBP

общо

USD

JPY

CHF

останали валути — общо

ПАСИВИ

9.

| А. | Местни |
| --- | --- |

А.

от ПФИ

M

M

от НПФИ

M

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

от ПФИ

M

M

от НПФИ

M

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

до 1 година

M

над 1 година

M

от банки

Q

от небанкови институции

| 10. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

10.

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

11.

M

M

| 12. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

12.

M

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

M

АКТИВИ

| 2. | Кредити |
| --- | --- |

2.

| А. | Местни |
| --- | --- |

А.

на ПФИ

M

на НПФИ

M

M

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

на ПФИ

M

на НПФИ

M

M

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

до 1 година

M

над 1 година

M

на банки

Q

на небанкови институции

| 3. | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

3.

| А. | Местни |
| --- | --- |

А.

емитирани от ПФИ

M

M

емитирани от НПФИ

M

M

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

емитирани от ПФИ

M

M

емитирани от НПФИ

M

M

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

емитирани от ПФИ

Q

емитирани от НПФИ

| 4. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

4.

| А. | Местни |
| --- | --- |

А.

M

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

M

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

M

| 5.+ 6. + 7. | Други активи |
| --- | --- |

5.+ 6. + 7.

M

M

Изисквания за месечни данни, вж. таблица 1.

Q

Изисквания за тримесечни данни, вж. таблица 2.

ЧАСТ 4

Информация, несвързана с баланса (годишни данни)

За статистиката на плащанията и за други цели ЕЦБ изисква следните два показателя:

| 1. | Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити.
  Този показател се отнася до броя сметки за прехвърлими овърнайт депозити (вижте определенията на категориите инструменти в част 2 от приложение II), притежавани в отчитащата се институция. |
| --- | --- |

1.

Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити.

Този показател се отнася до броя сметки за прехвърлими овърнайт депозити (вижте определенията на категориите инструменти в част 2 от приложение II), притежавани в отчитащата се институция.

| 2. | Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити: с достъп чрез Интернет/свързани с персонални компютри (PC).
  Този показател се отнася до броя сметки за прехвърлими овърнайт депозити, притежавани в отчитащата се институция, до които титулярят на сметката има достъп и може да ползва по електронен път чрез Интернет или PC-банкиране, използвайки определен софтуер и определени телекомуникационни линии за извършване на плащания. Прехвърлимите овърнайт депозити с достъп за банкиране чрез стационарен или мобилен телефон не са включени, освен ако същите не са достъпни и чрез Интернет или PC-банкиране. |
| --- | --- |

2.

Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити: с достъп чрез Интернет/свързани с персонални компютри (PC).

Този показател се отнася до броя сметки за прехвърлими овърнайт депозити, притежавани в отчитащата се институция, до които титулярят на сметката има достъп и може да ползва по електронен път чрез Интернет или PC-банкиране, използвайки определен софтуер и определени телекомуникационни линии за извършване на плащания. Прехвърлимите овърнайт депозити с достъп за банкиране чрез стационарен или мобилен телефон не са включени, освен ако същите не са достъпни и чрез Интернет или PC-банкиране.

Таблица

Годишни данни

| ПОКАЗАТЕЛИ, НЕСВЪРЗАНИ С БАЛАНСА | А. | Местни |
| --- | --- | --- |

ПОКАЗАТЕЛИ, НЕСВЪРЗАНИ С БАЛАНСА

А.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

| Г. | Некласифицирани |
| --- | --- |

Г.

НПФИ

НПФИ

небанкови институции

НПФИ (7)

Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити

Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити с достъп чрез интернет/свързани персонални компютри

ЧАСТ 5

Отчитане на корекции от преоценки за съставяне на транзакции

За съставянето на транзакции по отношение на паричните агрегати и кореспондиращите позиции за територията на участващите държави-членки ЕЦБ изисква корекции от преоценки по отношение на отписванията/намаляването на стойността на кредити и ценовите преоценки на ценни книжа:

1.   Отписване/намаляване на стойността на кредити

Корекцията по отношение на отписването/намаляването на стойността на кредити се отчита, за да се даде възможност на ЕЦБ да състави финансовите транзакции от салдата, отчетени през два последователни отчетни периода. Корекцията отразява всички промени в салдата на кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3, настъпили от прилагането на намаляването на стойността, включително намаляването на цялата неизплатена сума (отписване). Корекцията отразява също промените в провизиите за кредитите, ако НЦБ реши, че балансовите салда подлежат на вписване без провизиите. Отписването/намаляването на стойността на кредити, признати към момента, когато кредитът е продаден или прехвърлен на трета страна, се включват също, когато могат да се идентифицират.

Минималните изисквания за отписване/намаляване на стойността на кредити са посочени в таблица 1А.

2.   Ценова преоценка на ценни книжа

Корекцията по отношение на ценовата преоценка на ценни книжа се отнася до колебанията в стойността на ценните книжа, които възникват поради промяна на цената, на която се вписват или търгуват ценните книжа. Корекцията включва промените в стойността на салдата по баланса към края на отчетния период, които възникват с течение на времето поради промени в референтната стойност, по която ценните книжа са записани, т.е. потенциални печалби/загуби. Тя може също да съдържа промени в стойността, които възникват в резултат на транзакции с ценни книжа, т.е. реализирани печалби/загуби.

Минималните изисквания за ценова преоценка на ценни книжа са посочени в таблица 1А.

Няма установени минимални изисквания за отчетност по пасива на баланса. Ако обаче практиките за оценка, прилагани от отчетните единици по отношение на емитираните дългови ценни книжа, водят до промени в салдата към края на периода, на НЦБ се разрешава да събират данни, свързани с такива промени. Тези данни се отчитат като корекции по „Други преоценки“.

Таблица 1A

Месечни корекции от преоценки
   (8)

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | A. | Местни |
| --- | --- | --- |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

A.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

| Г. | Некласифицирани |
| --- | --- |

Г.

ПФИ

НПФИ

ПФИ

НПФИ

в т.ч. кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ

сектор „Държавно управление“

други резидентни сектори

в т.ч. кредитни институции, към които се прилагат изискванията за ЗР, ЕЦБ и НЦБ

сектор „Държавно управление“

други резидентни сектори

централно държавно управление

държавно управление — други

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

централно държавно управление

държавно управление — други

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

ПАСИВИ

| 8. | Пари в обращение |
| --- | --- |

8.

| 9. | Депозити |
| --- | --- |

9.

до 1 година

над 1 година

| 9e. | Евро |
| --- | --- |

9e.

| 9.1e. | Овърнайт депозити |
| --- | --- |

9.1e.

| 9.2e. | С договорен матуритет |
| --- | --- |

9.2e.

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

| 9.3e. | Договорени за ползване след предизвестие |
| --- | --- |

9.3e.

до 3 месеца

над 3 месеца

в т.ч. над 2 години

| 9.4e. | Репо-сделки |
| --- | --- |

9.4e.

| 9.x. | Чужди валути |
| --- | --- |

9.x.

| 9.1x. | Овърнайт депозити |
| --- | --- |

9.1x.

| 9.2x. | С договорен матуритет |
| --- | --- |

9.2x.

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

| 9.3x. | Договорени за ползване след предизвестие |
| --- | --- |

9.3x.

до 3 месеца

над 3 месеца

в т.ч. над 2 години

| 9.4x. | Репо-сделки |
| --- | --- |

9.4x.

| 10. | Акции/дяпове на ФПП |
| --- | --- |

10.

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

11.

| 11e. | Евро |
| --- | --- |

11e.

Евро

до 1 година

*

над 1 година до 2 години

*

над 2 години

*

| 11x. | Чужди валути |
| --- | --- |

11x.

Чужди валути

до 1 година

*

над 1 година до 2 години

*

над 2 години

*

| 12. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

12.

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

Таблица 1A. Пасиви

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | A. | Местни |
| --- | --- | --- |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

A.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

| Г. | Некласифицирани |
| --- | --- |

Г.

НПФИ

ПФИ

НПФИ

ПФИ

други резидентни сектори

сектор „Държавно управление“

други резидентни сектори

сектор „Държавно управление“

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

в т. ч. ЕТ/ССП (10)

в т. ч. ЕТ/ССП (10)

АКТИВИ

| 1. | Каса |
| --- | --- |

1.

| 1e. | в т. ч. в евро |
| --- | --- |

1e.

в т. ч. в евро

| 2. | Кредити |
| --- | --- |

2.

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

до 1 година

над 1 година до 5 години

над 5 години

в. т. ч.: синдикирани земи

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

| 2e. | в т. ч. в евро |
| --- | --- |

2e.

в т. ч. в евро

| 3. | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

3.

в т. ч.: над 2 години (10)

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

| 3e | Евро |
| --- | --- |

3e

Евро

(липса на клетка)

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

| 3x. | Чужди валути |
| --- | --- |

3x.

Чужди валути

(липса на клетка)

до 1 година

над 1 година до 2 години

над 2 години

| 4. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

4.

| 5. | Акции и други капиталови инструменти (9) |
| --- | --- |

5.

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

МИНИМУМ

| 6. | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

6.

| 7. | Други активи |
| --- | --- |

7.

Таблица 1A. Активи

ЧАСТ 6

Изисквания за отчетност за секюритизация на кредити и други прехвърляния на кредити

1.   Определения

За целите на настоящата част „отписване“ означава премахване на кредит или на част от кредит от салдата, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, включително неговото премахване поради прилагането на дерогация, посочена в член 8, параграф 6.

2.   Общи изисквания

Данните се отчитат в съответствие с член 7, параграф 2, намалени с данните съгласно член 7, параграф 4, където е приложимо. Всички показатели на данните се разбиват според постоянното пребиваване и подсектора на длъжника по кредита съгласно указаното в заглавията на колоните от таблица 5. Кредитите, с които е извършено разпореждане по време на фазата на складиране при секюритизация (когато секюритизацията все още не е завършена, защото ценните книжа или подобните инструменти все още не са емитирани на инвеститорите), се третират, все едно че вече са секюритизирани.

3.   Изисквания за отчитане на нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин

| 3.1. | За целите на член 5, параграф 1 ПФИ изчисляват показателите в части 1 и 2 от таблица 5 като нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, с които е извършен друг вид разпореждане в течение на съответния период, минус кредитите, които са придобити по време на съответния период. Кредити, прехвърлени или придобити от друга ПФИ от еврозоната, и кредити, чието прехвърляне е настъпило в резултат на сливане, поглъщане или разделяне, в което участва отчетната единица, не се включват в това изчисление. |
| --- | --- |

3.1.

За целите на член 5, параграф 1 ПФИ изчисляват показателите в части 1 и 2 от таблица 5 като нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, с които е извършен друг вид разпореждане в течение на съответния период, минус кредитите, които са придобити по време на съответния период. Кредити, прехвърлени или придобити от друга ПФИ от еврозоната, и кредити, чието прехвърляне е настъпило в резултат на сливане, поглъщане или разделяне, в което участва отчетната единица, не се включват в това изчисление.

| 3.2. | Показателите, посочени в раздел 3.1, са класифицирани към части 1 и 2 от таблица 5, както следва:






  — | разпореждания и придобивания с отражение върху салдата по кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, т.е. разпореждания, включващи отписване, и придобивания, включващи признаване или повторно признаване, са класифицирани към част 1, |
| --- | --- | --- |

3.2.

Показателите, посочени в раздел 3.1, са класифицирани към части 1 и 2 от таблица 5, както следва:

—

разпореждания и придобивания с отражение върху салдата по кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, т.е. разпореждания, включващи отписване, и придобивания, включващи признаване или повторно признаване, са класифицирани към част 1,

| — | разпореждания и придобивания с отражение върху салдата по кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, т.е. разпореждания, които не включват отписване и придобивания, които не включват признаване или повторно признаване, са класифицирани към част 2. |
| --- | --- |

—

разпореждания и придобивания с отражение върху салдата по кредитите, отчетени в съответствие с части 2 и 3 от приложение I, т.е. разпореждания, които не включват отписване и придобивания, които не включват признаване или повторно признаване, са класифицирани към част 2.

| 3.3. | Показателите в част 1 от таблица 5 са допълнително разбити на месечна база според контрагента в прехвърлянето на кредита, правейки разграничение между ДСИЦ, от които резидентни ДСИЦ в еврозоната, и други контрагенти. Допълнителни разбивки по оригинален матуритет и предназначение на кредита се изискват на тримесечна база за някои показатели съгласно указаното в таблица 5, буква б). |
| --- | --- |

3.3.

Показателите в част 1 от таблица 5 са допълнително разбити на месечна база според контрагента в прехвърлянето на кредита, правейки разграничение между ДСИЦ, от които резидентни ДСИЦ в еврозоната, и други контрагенти. Допълнителни разбивки по оригинален матуритет и предназначение на кредита се изискват на тримесечна база за някои показатели съгласно указаното в таблица 5, буква б).

4.   Изисквания за отчитане на непогасените суми на кредити, обслужвани при секюритизация

| 4.1. | Изискванията, посочени в член 5, параграф 2, се прилагат, независимо от това дали обслужваните кредити или съответните техни обслужващи права са признати в баланса на отчетната единица. Данните се отчитат в съответствие с част 3 от таблица 5. |
| --- | --- |

4.1.

Изискванията, посочени в член 5, параграф 2, се прилагат, независимо от това дали обслужваните кредити или съответните техни обслужващи права са признати в баланса на отчетната единица. Данните се отчитат в съответствие с част 3 от таблица 5.

| 4.2. | По отношение на кредити, обслужвани за резидентни ДСИЦ в други държавите-членки от еврозоната, ПФИ предоставят допълнителни разбивки чрез агрегиране на обслужваните кредити поотделно за всяка държава-членка, в която ДСИЦ е резидент. |
| --- | --- |

4.2.

По отношение на кредити, обслужвани за резидентни ДСИЦ в други държавите-членки от еврозоната, ПФИ предоставят допълнителни разбивки чрез агрегиране на обслужваните кредити поотделно за всяка държава-членка, в която ДСИЦ е резидент.

| 4.3. | НЦБ могат да събират данните, посочени в член 5, параграф 2, или част от тях на база ДСИЦ по ДСИЦ, от резидентни ПФИ, действащи като предоставящи услуги лица по секюритизирани кредити. Ако НЦБ счита, че данните, посочени в раздел 4.1, и разбивките, посочени в раздел 4.2, могат да се събират на база ДСИЦ по ДСИЦ, тя информира ПФИ дали се изисква и, ако това е така, за степента, до която се изисква отчитането, посочено в горните раздели 4.1 и 4.2. |
| --- | --- |

4.3.

НЦБ могат да събират данните, посочени в член 5, параграф 2, или част от тях на база ДСИЦ по ДСИЦ, от резидентни ПФИ, действащи като предоставящи услуги лица по секюритизирани кредити. Ако НЦБ счита, че данните, посочени в раздел 4.1, и разбивките, посочени в раздел 4.2, могат да се събират на база ДСИЦ по ДСИЦ, тя информира ПФИ дали се изисква и, ако това е така, за степента, до която се изисква отчитането, посочено в горните раздели 4.1 и 4.2.

5.   Изисквания за отчетност за ПФИ, прилагащи IAS 39 или други подобни национални счетоводни правила

| 5.1. | ПФИ, прилагащи IAS 39 или други подобни правила, отчитат сумите в края на месеца, които са непогасени по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които не са подлежали на отписване в съответствие с част 4 от таблица 5. |
| --- | --- |

5.1.

ПФИ, прилагащи IAS 39 или други подобни правила, отчитат сумите в края на месеца, които са непогасени по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които не са подлежали на отписване в съответствие с част 4 от таблица 5.

| 5.2. | ПФИ, по отношение на които се прилага дерогацията съгласно член 8, параграф 6, отчитат сумите в края на тримесечието, които са непогасени по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които са подлежали на отписване, но все още са признати във финансовите отчети в съответствие с част 4 от таблица 5. |
| --- | --- |

5.2.

ПФИ, по отношение на които се прилага дерогацията съгласно член 8, параграф 6, отчитат сумите в края на тримесечието, които са непогасени по отношение на кредити, с които е извършено разпореждане чрез секюритизация, които са подлежали на отписване, но все още са признати във финансовите отчети в съответствие с част 4 от таблица 5.

Таблица 5а

Секюритизации и други прехвърляния на кредити:

месечни данни

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | A. | Местни |
| --- | --- | --- |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

A.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

общо

държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314)

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

нефинансови предприятия (S.11)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

общо

държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314)

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

Застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

Нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

| 1. | Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции с отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания |
| --- | --- |

1.

| 1.1. | Контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ |
| --- | --- |

1.1.

Контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ

| 1.1.1. | в т. ч. контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ от еврозоната |
| --- | --- |

1.1.1.

в т. ч. контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ от еврозоната

| 1.2. | Други контрагенти по прехвърлянето |
| --- | --- |

1.2.

Други контрагенти по прехвърлянето

| 2. | Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции без отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания |
| --- | --- |

2.

| 2.1. | Всички контрагенти по прехвърлянето |
| --- | --- |

2.1.

Всички контрагенти по прехвърлянето

| 3. | Непогасени суми по кредити, обслужвани при секюритизация
   (11) |
| --- | --- |

3.

| 4. | Непогасени суми по секюритизирани кредити, които не са отписани
   (12) |
| --- | --- |

4.

| 4.1. | Общо |
| --- | --- |

4.1.

Общо

| 4.1.1. | в т. ч. секюритизирани чрез ДСИЦ от еврозоната |
| --- | --- |

4.1.1.

в т. ч. секюритизирани чрез ДСИЦ от еврозоната

Таблица 5б

Секюритизации и други прехвърляния на кредити:

тримесечни данни

| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ | A. | Местни |
| --- | --- | --- |

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

A.

| Б. | Други участващи държави-членки |
| --- | --- |

Б.

| В. | Останал свят |
| --- | --- |

В.

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

сектор „Държавно управление“ (S.13)

други резидентни сектори

общо

държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314)

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

общо

държавно управление — други (S.1312 + S.1313 + S.1314)

общо

други финансови посредници + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

нефинансови предприятия (S.11)

домакинства + нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

потребителски кредити

жилищни кредити

други кредити

ЕТ/ССП (13)

ЕТ/ССП (13)

| 1. | Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции с отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания |
| --- | --- |

1.

| 1.1. | Контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ Предназначение на кредита |
| --- | --- |

1.1.

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

до 1 година

над 1 година до 5 години

над 5 години

| 1.1.1. | В т. ч. контрагент по прехвърлянето е ДСИЦ от еврозоната |
| --- | --- |

1.1.1.

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

до 1 година

над 1 година до 5 години

над 5 години

| 1.2. | Други контрагенти по прехвърлянето |
| --- | --- |

1.2.

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

Предназначение на кредита

| 2. | Нетни потоци на секюритизирани кредити или кредити, прехвърлени по друг начин: транзакции без отражение върху отчетените кредитни салда, изчислени като разпореждания минус придобивания |
| --- | --- |

2.

| 2.1. | Всички контрагенти по прехвърлянето |
| --- | --- |

2.1.

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

| 3. | Непогасени суми по кредити, обслужвани при секюритизация |
| --- | --- |

3.

| 3.1. | Обслужвани кредити: всички ДСИЦ |
| --- | --- |

3.1.

до 1 година

над 1 година до 5 години

над 5 години

| 3.1.1. | Обслужвани кредити: в т. ч. ДСИЦ от еврозоната |
| --- | --- |

3.1.1.

до 1 година

над 1 година до 5 години

над 5 години

M

Изисквания за месечни данни, вж. таблица 5a.

ЧАСТ 7

Опростена отчетност за малки кредитни институции

Кредитни институции, по отношение на които се прилагат дерогациите, посочени в член 8, параграф 1, буква г), могат да бъдат освободени от следните изисквания:

| 1. | Разбивката по валута, посочена в част 2, раздел 4. |
| --- | --- |

1.

Разбивката по валута, посочена в част 2, раздел 4.

| 2. | Отделното идентифициране на:






  — | позиции с централни контрагенти съгласно посоченото в част 2, раздел 5.3, |
| --- | --- | --- |

2.

Отделното идентифициране на:

—

позиции с централни контрагенти съгласно посоченото в част 2, раздел 5.3,

| — | синдикирани кредити съгласно посоченото в част 2, таблица 1, |
| --- | --- |

—

синдикирани кредити съгласно посоченото в част 2, таблица 1,

| — | дългови ценни книжа с матуритет до две години и номинална капиталова гаранция под 100 % съгласно посоченото в част 2, таблица 1. |
| --- | --- |

—

дългови ценни книжа с матуритет до две години и номинална капиталова гаранция под 100 % съгласно посоченото в част 2, таблица 1.

| 3. | Разбивката по сектори, посочена в част 3, раздел 3. |
| --- | --- |

3.

Разбивката по сектори, посочена в част 3, раздел 3.

| 4. | Разбивката по страни, посочена в част 3, раздел 4. |
| --- | --- |

4.

Разбивката по страни, посочена в част 3, раздел 4.

| 5. | Разбивката по валути, посочена в част 3, раздел 5. |
| --- | --- |

5.

Разбивката по валути, посочена в част 3, раздел 5.

Освен това тези кредитни институции могат да изпълняват изискванията за отчетност, посочени в части 2, 5 и 6, като отчитат данни само на тримесечна база и в съответствие с изискванията за сроковете, предвидени за тримесечна статистика в член 6, параграф 3.

ЧАСТ 8

Обобщение

Обобщение на разбивките за целите на агрегирания баланс на сектор „Парично-финансови институции“ (14)

| Категории инструменти и матуритети |
| --- |
| БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ |
| АКТИВИ | ПАСИВИ |
| 1. | Каса |

Категории инструменти и матуритети

БАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

АКТИВИ

ПАСИВИ

1.

| 2. | Кредити | до 1 година
   (15) |
| --- | --- | --- |

2.

до 1 година
   (15)

| | над 1 година до 5 години
   (15) |
| --- | --- |

над 1 година до 5 години
   (15)

| | над 5 години
   (15) |
| --- | --- |

над 5 години
   (15)

в т.ч.: синдикирани заеми

в т.ч.: репо-сделки

в т.ч.: револвиращи кредити и овърдрафти (евро)

в т.ч.: кредит за удобство по кредитна карта (евро)

в т.ч.: разширен кредит по кредитна карта (евро)

в т.ч.: обезпечени с недвижим имот (16)

Кредити с оригинален матуритет над 1 година (евро)

в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет, по-малък от 1 година

в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет над 1 година и с актуализация на лихвения процент през следващите 12 месеца

Кредити с оригинален матуритет над 2 години (евро)

в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет, по-малък от 2 години

в т.ч.: кредити с остатъчен матуритет над 2 години и с актуализация на лихвения процент през следващите 24 месеца

| 3. | Ценни книжа, различни от акции | до 1 година
   (17) |
| --- | --- | --- |

3.

до 1 година
   (17)

| | над 1 година до 2 години
   (17) |
| --- | --- |

над 1 година до 2 години
   (17)

| | над 2 години
   (17) |
| --- | --- |

над 2 години
   (17)

| 4. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

4.

| 5. | Акции и други капиталови инструменти |
| --- | --- |

5.

| 6. | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

6.

| 7. | Други активи |
| --- | --- |

7.

| 8. | Пари в обращение |
| --- | --- |

8.

| 9. | Депозити | до 1 година
   (18) |
| --- | --- | --- |

9.

до 1 година
   (18)

| | над 1 година
   (18) |
| --- | --- |

над 1 година
   (18)

в т.ч. прехвърлими депозити

в. т.ч. до 2 години

в т.ч. синдикирани заеми

| 9.1. | Овърнайт депозити

  в т.ч. прехвърлими депозити |
| --- | --- |

9.1.

в т.ч. прехвърлими депозити

| 9.2. | Депозити с договорен матуритет | до 1 година |
| --- | --- | --- |

9.2.

до 1 година

| | над 1 година до 2 години |
| --- | --- |

над 1 година до 2 години

| | над 2 години |
| --- | --- |

над 2 години

| 9.3. | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | до 3 месеца |
| --- | --- | --- |

9.3.

до 3 месеца

| | над 3 месеца |
| --- | --- |

над 3 месеца

| | в. т.ч. над 2 години
   (19) |
| --- | --- |

в. т.ч. над 2 години
   (19)

| 9.4. | Репо-сделки |
| --- | --- |

9.4.

| 10. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

10.

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа | до 1 година |
| --- | --- | --- |

11.

до 1 година

| | над 1 година до 2 години |
| --- | --- |

над 1 година до 2 години

в. т.ч. до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 %

| | над 2 години |
| --- | --- |

над 2 години

| 12. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

12.

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

ИЗВЪНБАЛАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити

Брой сметки за прехвърлими овърнайт депозити с достъп чрез интернет/свързани с персонални компютри

| Контрагенти и категории по предназначение |
| --- |
| АКТИВИ | ПАСИВИ |
| А. | Местни резиденти |

Контрагенти и категории по предназначение

АКТИВИ

ПАСИВИ

А.

| А. | Местни резиденти |
| --- | --- |

А.

| | ПФИ |
| --- | --- |

ПФИ

| | ПФИ


  в т.ч.: Кредитни институции |
| --- | --- |

ПФИ

в т.ч.: Кредитни институции

| | НПФИ |
| --- | --- |

НПФИ

| | НПФИ |
| --- | --- |

НПФИ

| | Държавно управление |
| --- | --- |

Държавно управление

| | Държавно управление |
| --- | --- |

Държавно управление

| | централно държавно управление |
| --- | --- |

централно държавно управление

| | федерално държавно управление |
| --- | --- |

федерално държавно управление

| | местно държавно управление |
| --- | --- |

местно държавно управление

| | социалноосигурителни фондове |
| --- | --- |

социалноосигурителни фондове

| | централно държавно управление |
| --- | --- |

централно държавно управление

| | държавно управление — други |
| --- | --- |

държавно управление — други

| | федерално държавно управление |
| --- | --- |

федерално държавно управление

| | местно държавно управление |
| --- | --- |

местно държавно управление

| | социалноосигурителни фондове |
| --- | --- |

социалноосигурителни фондове

| | Други резидентни сектори
   (20) |
| --- | --- |

Други резидентни сектори
   (20)

| | Други резидентни сектори
   (20) |
| --- | --- |

Други резидентни сектори
   (20)

| | други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20) |
| --- | --- |

други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20)

| | в т.ч.: централни контрагенти
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: централни контрагенти
   (16)

| | в т.ч.: ДСИЦ
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: ДСИЦ
   (16)

| | застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)
   (20) |
| --- | --- |

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)
   (20)

| | нефинансови предприятия (S.11)
   (20) |
| --- | --- |

нефинансови предприятия (S.11)
   (20)

| | домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20) |
| --- | --- |

домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20)

| | други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20) |
| --- | --- |

други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20)

| | в т.ч.: централни контрагенти
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: централни контрагенти
   (16)

| | в т.ч.: ДСИЦ
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: ДСИЦ
   (16)

| | застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) |
| --- | --- |

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

| | нефинансови предприятия (S.11)
   (20) |
| --- | --- |

нефинансови предприятия (S.11)
   (20)

| | домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20)
   (16) |
| --- | --- |

домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20)
   (16)

| | потребителски кредити
   (16) |
| --- | --- |

потребителски кредити
   (16)

| | жилищни кредити
   (16) |
| --- | --- |

жилищни кредити
   (16)

| | други кредити
   (16) |
| --- | --- |

други кредити
   (16)

| | в т.ч.: еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност
   (16)

| Б. | Резиденти на другите държави-членки от еврозоната |
| --- | --- |

Б.

| Б. | Резиденти на другите държави-членки от еврозоната |
| --- | --- |

Б.

| | ПФИ |
| --- | --- |

ПФИ

| | ПФИ


  в т.ч.: Кредитни институции |
| --- | --- |

ПФИ

в т.ч.: Кредитни институции

| | НПФИ |
| --- | --- |

НПФИ

| | НПФИ |
| --- | --- |

НПФИ

| | Държавно управление |
| --- | --- |

Държавно управление

| | Държавно управление |
| --- | --- |

Държавно управление

| | централно държавно управление |
| --- | --- |

централно държавно управление

| | централно държавно управление |
| --- | --- |

централно държавно управление

| | държавно управление — други |
| --- | --- |

държавно управление — други

| | федерално държавно управление |
| --- | --- |

федерално държавно управление

| | местно държавно управление |
| --- | --- |

местно държавно управление

| | социалноосигурителни фондове |
| --- | --- |

социалноосигурителни фондове

| | федерално държавно управление |
| --- | --- |

федерално държавно управление

| | местно държавно управление |
| --- | --- |

местно държавно управление

| | социалноосигурителни фондове |
| --- | --- |

социалноосигурителни фондове

| | Други резидентни сектори
   (20) |
| --- | --- |

Други резидентни сектори
   (20)

| | Други резидентни сектори
   (20) |
| --- | --- |

Други резидентни сектори
   (20)

| | други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20) |
| --- | --- |

други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20)

| | в т.ч.: централни контрагенти
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: централни контрагенти
   (16)

| | в т.ч.: ДСИЦ
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: ДСИЦ
   (16)

| | застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)
   (20) |
| --- | --- |

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)
   (20)

| | нефинансови предприятия (S.11)
   (20) |
| --- | --- |

нефинансови предприятия (S.11)
   (20)

| | домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20) |
| --- | --- |

домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20)

| | други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20) |
| --- | --- |

други финансови посредници и финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.123 + S.124)
   (20)

| | в т.ч.: централни контрагенти
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: централни контрагенти
   (16)

| | в т.ч.: ДСИЦ
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: ДСИЦ
   (16)

| | застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) |
| --- | --- |

застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125)

| | нефинансови предприятия (S.11)
   (20) |
| --- | --- |

нефинансови предприятия (S.11)
   (20)

| | домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20)
   (16) |
| --- | --- |

домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.14 + S.15)
   (20)
   (16)

| | потребителски кредити
   (16) |
| --- | --- |

потребителски кредити
   (16)

| | жилищни кредити
   (16) |
| --- | --- |

жилищни кредити
   (16)

| | други кредити
   (16) |
| --- | --- |

други кредити
   (16)

| | в т.ч.: еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност
   (16) |
| --- | --- |

в т.ч.: еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност
   (16)

| В. | Резиденти на „Останал свят“ | Банки |
| --- | --- | --- |

В.

Банки

| | Небанкови институции | Държавно управление |
| --- | --- | --- |

Небанкови институции

Държавно управление

| | Други резиденти |
| --- | --- |

Други резиденти

| В. | Резиденти на „Останал свят“ | Банки |
| --- | --- | --- |

В.

Банки

| | Небанкови институции | Държавно управление |
| --- | --- | --- |

Небанкови институции

Държавно управление

| | Други резиденти |
| --- | --- |

Други резиденти

| Г. | Некласифицирани |
| --- | --- |

Г.

| Г. | Некласифицирани |
| --- | --- |

Г.

Валути

| e | евро |
| --- | --- |

e

| x | чуждестранни валути — валути, различни от евро (т.е. валути на други държави-членки, USD, JPY, CHF, други валути) (21) |
| --- | --- |

x

чуждестранни валути — валути, различни от евро (т.е. валути на други държави-членки, USD, JPY, CHF, други валути) (21)

Бепежки

---

(1)  Monetary, financial institutions and markets statistics sector manual (Секторно ръководство за паричната статистика и статистиката на финансовите институции и пазари). Guidance for the statistical classification of customers, March 2007, as amended (Ръководство за статистическа класификация на клиенти, март 2007 г., изменено).

(2)  Клетките, маркирани със „*“, се използват при изчисляването на резервната база. По отношение на дълговите ценни книжа кредитните институции представят доказателство за задълженията, които трябва да бъдат изключени от резервната база, или прилагат стандартизирано приспадане с фиксиран процент, определен от ЕЦБ. Клетките със светъл шрифт се попълват само от кредитни институции, които прилагат задължителните резерви (ЗР). Вижте също специалните правила относно прилагането на минимални резерви от приложение III.

(3)  Отчитането на този показател е доброволно до допълнително нареждане.

(4)  Данните по този показател могат да бъдат предмет на различни процедури за статистическо събиране, доколкото това е решено от НЦБ в съответствие с правилата, съдържащи се в приложение I, част 2.

(5)  Централни контрагенти.

(6)  Еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност.

(7)  Небанкови институции за „Останал свят“.

(8)  Сериите, маркирани с думата „МИНИМУМ“, се отчитат от ПФИ. НЦБ могат да разширят това изискване, за да се обхванат също сериите, маркирани като празни клетки (т.е. които не съдържат думата МИНИМУМ). Празните клетки и клетките МИНИМУМ се отчитат от НЦБ пред ЕЦБ. Празните клетки със звездичка в пасивите се приемат за нула, освен ако не е налице доказателство за обратното.

(9)  НЦБ могат да поискат ПФИ да отчитат тези показатели на тримесечие вместо ежемесечно.

(10)  Еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност.

(11)  Този показател се изисква само на тримесечна база, вж. таблица 5б за отчетната схема.

(12)  По отношение на задължението за отчитане, посочено в приложение I, част 6, раздел 5.2, се отчита само редът „Общо“, и то само на тримесечна база.

(13)  Еднолични търговци/сдруженията без самостоятелна правосубектност.

(14)  Разбивките на месечните данни са означени с получер шрифт, разбивките на тримесечните данни са означени с нормален шрифт, а несвързаните с баланса годишни данни са означени с курсив.

(15)  Месечната разбивка по матуритет се отнася само за кредити на основни резидентни сектори, различни от ПФИ и „Държавно управление“ на участващите държави-членки. Съответните разбивки по матуритет за кредити на сектор „Държавно управление“, различни от централно държавно управление на участващите държави-членки, са тримесечни.

(16)  За кредити се включва допълнителна разбивка по предназначение за подсектор S.14 + S.15. Освен това за ограничен брой инструменти се изискват допълнителни позиции „в т.ч.“ за някои подсектори: „в т.ч. централни контрагенти“ и „в т.ч. дружества със специална инвестиционна цел“ за подсектор S.123; „в т.ч. еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност“ за кредити по подсектор S.14; „в т.ч. обезпечени с недвижим имот“ за кредити по подсектори S.11 и S.14 + S.15 (само тримесечни изисквания).

(17)  Месечната разбивка по матуритет се отнася само за притежаваните ценни книжа, емитирани от ПФИ, намиращи се в участващите държави-членки. Притежаваните ценни книжа, емитирани от НПФИ в участващите държави-членки, се разделят на такива „до една година“ и „над една година“, като тримесечни данни.

(18)  Само по отношение на „Останал свят“.

(19)  Отчитането по показател „Депозити, договорени за ползване след предизвестие над две години“ е доброволно до следващо решение.

(20)  За кредити и депозити се изисква месечна разбивка по подсектори.

(21)  Тримесечните разбивки по валута за всяка друга държава-членка на ЕС се изискват само за избрани показатели.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ II

ПРИНЦИПИ НА КОНСОЛИДАЦИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

ЧАСТ 1

Консолидация за статистически цели в рамките на територията на една държава

| 1. | За всяка участваща държава-членка съвкупността от отчетни единици се състои от ПФИ, включени в списъка на ПФИ за статистически цели, и резиденти на територията на участващите държави-членки (1). Те представляват:






  — | институции, които са учредени и се намират на тази територия, включително дъщерни дружества (2) на дружества майки, намиращи се извън тази територия, и |
| --- | --- | --- |

1.

За всяка участваща държава-членка съвкупността от отчетни единици се състои от ПФИ, включени в списъка на ПФИ за статистически цели, и резиденти на територията на участващите държави-членки (1). Те представляват:

—

институции, които са учредени и се намират на тази територия, включително дъщерни дружества (2) на дружества майки, намиращи се извън тази територия, и

| — | клонове на институции, чието главно управление се намира извън тази територия. |
| --- | --- |

—

клонове на институции, чието главно управление се намира извън тази територия.

Институциите, намиращи се в офшорни финансови центрове, се третират от статистическа гледна точка като резиденти на териториите, където се намират съответните центрове.

| 2. | ПФИ консолидират за статистически цели дейността на всички свои управления (седалище според устройствения акт, главно управление и/или клонове), намиращи се на територията на една държава. Не се позволява консолидация за статистически цели извън националните граници.






  а) | Ако едно дружество майка и неговите дъщерни подразделения са ПФИ, намиращи се на територията на една и съща държава, дружеството майка има правото да консолидира в статистическите си отчети дейността на тези дъщерни дружества, като, обаче, отчита отделно дейността на кредитни институции и други ПФИ. |
| --- | --- | --- |

2.

ПФИ консолидират за статистически цели дейността на всички свои управления (седалище според устройствения акт, главно управление и/или клонове), намиращи се на територията на една държава. Не се позволява консолидация за статистически цели извън националните граници.

а)

Ако едно дружество майка и неговите дъщерни подразделения са ПФИ, намиращи се на територията на една и съща държава, дружеството майка има правото да консолидира в статистическите си отчети дейността на тези дъщерни дружества, като, обаче, отчита отделно дейността на кредитни институции и други ПФИ.

| б) | Ако дадена институция има клонове на територията на другите участващи държави-членки, седалището според устройствения акт или главното управление, намиращи се в една участваща държава-членка, разглеждат позициите спрямо всички тези клонове като позиции спрямо резиденти в другите участващи държави-членки. Обратно, клон, разположен в една участваща държава-членка, разглежда позициите към седалището според устройствения акт или главното управление или към други клонове на същата институция, разположени на териториите на другите участващи държави-членки, като позиции спрямо резиденти в другите участващи държави-членки. |
| --- | --- |

б)

Ако дадена институция има клонове на територията на другите участващи държави-членки, седалището според устройствения акт или главното управление, намиращи се в една участваща държава-членка, разглеждат позициите спрямо всички тези клонове като позиции спрямо резиденти в другите участващи държави-членки. Обратно, клон, разположен в една участваща държава-членка, разглежда позициите към седалището според устройствения акт или главното управление или към други клонове на същата институция, разположени на териториите на другите участващи държави-членки, като позиции спрямо резиденти в другите участващи държави-членки.

| в) | Ако дадена институция има клонове извън територията на участващите държави-членки, седалището според устройствения акт или главното управление, намиращи се в една участваща държава-членка, разглеждат позициите спрямо всички тези клонове като позиции спрямо резиденти от „Останал свят“. Обратно, клон, разположен в дадена участваща държава-членка, разглежда позициите към седалището според устройствения акт или главното управление или към други клонове на същата институция, разположени извън участващите държави-членки, като позиции спрямо резиденти на „Останал свят“. |
| --- | --- |

в)

Ако дадена институция има клонове извън територията на участващите държави-членки, седалището според устройствения акт или главното управление, намиращи се в една участваща държава-членка, разглеждат позициите спрямо всички тези клонове като позиции спрямо резиденти от „Останал свят“. Обратно, клон, разположен в дадена участваща държава-членка, разглежда позициите към седалището според устройствения акт или главното управление или към други клонове на същата институция, разположени извън участващите държави-членки, като позиции спрямо резиденти на „Останал свят“.

ЧАСТ 2

Определения за категориите инструменти

| 1. | Настоящата таблица представя подробно стандартно описание на категориите инструменти, които НЦБ транспонират в категории, приложими на национално равнище, в съответствие с настоящия регламент (3). Определенията се позовават на ESA 95. |
| --- | --- |

1.

Настоящата таблица представя подробно стандартно описание на категориите инструменти, които НЦБ транспонират в категории, приложими на национално равнище, в съответствие с настоящия регламент (3). Определенията се позовават на ESA 95.

| 2. | Матуритетът при емитиране (оригинален матуритет) се отнася до фиксиран период на живота на даден финансов инструмент, преди който той не може да бъде погасен (например дългови ценни книжа) или преди който той може да бъде погасен само с някакъв вид санкция (например някои видове депозити). Периодът на предизвестие съответства на времето между момента, когато притежателят дава предизвестие за намерението си да погаси инструмента, и датата, на която на притежателя се позволява да го конвертира в пари, без да понесе санкция. Финансовите инструменти се класифицират според периода на предизвестие само когато няма договорен матуритет. |
| --- | --- |

2.

Матуритетът при емитиране (оригинален матуритет) се отнася до фиксиран период на живота на даден финансов инструмент, преди който той не може да бъде погасен (например дългови ценни книжа) или преди който той може да бъде погасен само с някакъв вид санкция (например някои видове депозити). Периодът на предизвестие съответства на времето между момента, когато притежателят дава предизвестие за намерението си да погаси инструмента, и датата, на която на притежателя се позволява да го конвертира в пари, без да понесе санкция. Финансовите инструменти се класифицират според периода на предизвестие само когато няма договорен матуритет.

Таблица

Категории инструменти

КАТЕГОРИИ АКТИВИ

| Категория | Описание на основните характеристики |
| --- | --- |
| 1. | Каса |

Категория

Описание на основните характеристики

1.

Каса

Притежаваните евро и чуждестранни банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания

| 2. | Кредити с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително пет години/над пет години |
| --- | --- |

2.

Кредити с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително пет години/над пет години

За целите на отчетната схема този показател се състои от средства, отпуснати от отчетните единици на кредитополучатели, които не са удостоверени с документи или са представени само с един-единствен документ (дори и ако същият е станал прехвърлим). Той включва по-конкретно активи под формата на депозити. НЦБ могат също така да изискат пълна разбивка по сектори за този показател. Този показател включва:

| а) | кредити, предоставени на домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства, разбити по:






  — | потребителски кредити (кредити, предоставени основно за лично ползване при потреблението на стоки и услуги). Кредити за потребление, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, се обхващат от тази категория, ако отчитащата ПФИ знае, че кредитът се използва главно за целите на личното потребление, |
| --- | --- | --- |

а)

кредити, предоставени на домакинства и нетърговски организации, обслужващи домакинства, разбити по:

—

потребителски кредити (кредити, предоставени основно за лично ползване при потреблението на стоки и услуги). Кредити за потребление, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, се обхващат от тази категория, ако отчитащата ПФИ знае, че кредитът се използва главно за целите на личното потребление,

| — | жилищни кредити (кредити, предоставени за целта на инвестиране в жилища за собствено ползване или наем, включително строителство и ремонти). Този показател включва кредити, обезпечени с жилищни имоти, които са използвани за целта на закупуване на жилище и други кредити за закупуване на жилище, които са отпуснати на лична основа или са обезпечени с други видове активи. Жилищни кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, се обхваща от тази категория, освен ако отчитащата ПФИ знае, че жилището се използва главно за търговски цели, в който случай кредитът се отчита като „друг кредит, в т.ч. на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност“, |
| --- | --- |

—

жилищни кредити (кредити, предоставени за целта на инвестиране в жилища за собствено ползване или наем, включително строителство и ремонти). Този показател включва кредити, обезпечени с жилищни имоти, които са използвани за целта на закупуване на жилище и други кредити за закупуване на жилище, които са отпуснати на лична основа или са обезпечени с други видове активи. Жилищни кредити, предоставени на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност, се обхваща от тази категория, освен ако отчитащата ПФИ знае, че жилището се използва главно за търговски цели, в който случай кредитът се отчита като „друг кредит, в т.ч. на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност“,

| — | други (кредити, предоставени за цели, различни от потребление и закупуване на жилище, като например търговска дейност, консолидация на дългове, образование и т.н.). Тази категория може да включва кредити за потребителски цели на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност (вж. приложение II, част 3), ако те не се отчитат в категорията „Потребителски кредит“. В случай че не се прилагат условията за ограничена отчетност, следва да се отчита позиция „в т.ч.“, установяваща отделно в рамките на тази категория кредитите, предоставени на еднолични търговци (вж. приложение II, част 3); |
| --- | --- |

—

други (кредити, предоставени за цели, различни от потребление и закупуване на жилище, като например търговска дейност, консолидация на дългове, образование и т.н.). Тази категория може да включва кредити за потребителски цели на еднолични търговци/сдружения без самостоятелна правосубектност (вж. приложение II, част 3), ако те не се отчитат в категорията „Потребителски кредит“. В случай че не се прилагат условията за ограничена отчетност, следва да се отчита позиция „в т.ч.“, установяваща отделно в рамките на тази категория кредитите, предоставени на еднолични търговци (вж. приложение II, част 3);

| б) | дълг по кредитна карта.
  За целите на настоящия регламент тази категория включва кредит, предоставен на домакинства или нефинансови предприятия чрез дебитни карти с отложено плащане (т.е. карти, предоставящи кредит за удобство, съгласно определението по-долу) или чрез кредитни карти (т.е. карти, предоставящи кредит за удобство и разширен кредит). Дългът по кредитна карта се вписва по специални картови сметки и поради това не се вижда по разплащателните или овърдрафт сметки. Кредитът за удобство се определя като кредит, предоставен при лихвен процент в размер 0 % през периода между платежната/ите транзакция/и, извършена/и с картата по време на един отчетен период, и датата, на която стават дължими дебитните салда от този отделен отчетен период. Разширеният кредит се определя като кредит, предоставен след настъпването на падежа(ите) по предходния отчетен период, т.е. дебитни суми по картовата сметка, които не са платени, когато това е било възможно за първи път, за които се начислява лихвен процент или диференцирани лихвени проценти обикновено в размер, по-голям от 0 %. Често трябва да се извършват минимални вноски поне за частично погасяване на разширения кредит.
  Кореспондиращата позиция на тези форми на кредит е лицето, отговорно за окончателното погасяване на дължимите суми в съответствие с договорното споразумение, което съвпада с картопритежателя в случай на лично използвани карти, но не и в случай на карти на дружества; |
| --- | --- |

б)

дълг по кредитна карта.

За целите на настоящия регламент тази категория включва кредит, предоставен на домакинства или нефинансови предприятия чрез дебитни карти с отложено плащане (т.е. карти, предоставящи кредит за удобство, съгласно определението по-долу) или чрез кредитни карти (т.е. карти, предоставящи кредит за удобство и разширен кредит). Дългът по кредитна карта се вписва по специални картови сметки и поради това не се вижда по разплащателните или овърдрафт сметки. Кредитът за удобство се определя като кредит, предоставен при лихвен процент в размер 0 % през периода между платежната/ите транзакция/и, извършена/и с картата по време на един отчетен период, и датата, на която стават дължими дебитните салда от този отделен отчетен период. Разширеният кредит се определя като кредит, предоставен след настъпването на падежа(ите) по предходния отчетен период, т.е. дебитни суми по картовата сметка, които не са платени, когато това е било възможно за първи път, за които се начислява лихвен процент или диференцирани лихвени проценти обикновено в размер, по-голям от 0 %. Често трябва да се извършват минимални вноски поне за частично погасяване на разширения кредит.

Кореспондиращата позиция на тези форми на кредит е лицето, отговорно за окончателното погасяване на дължимите суми в съответствие с договорното споразумение, което съвпада с картопритежателя в случай на лично използвани карти, но не и в случай на карти на дружества;

| в) | револвиращи кредити и овърдрафти.
  Револвиращи кредити са кредити, които притежават всичките следни характеристики: 1) кредитополучателят може да използва или да тегли средства до предварително одобрен кредитен лимит, без да отправя предизвестие до кредитора; 2) сумата на разполагаемия кредит може да се увеличава и намалява в съответствие с взетите на заем и погасени средства; 3) кредитът може да бъде използван многократно; 4) няма задължение за редовно погасяване на средства.
  Револвиращите кредити включват сумите, които са получени посредством кредитна линия и които все още не са погасени (непогасени суми). Кредитната линия е договор между кредитор и кредитополучател, който позволява на кредитополучателя да взема авансово заеми през определен период и до определен лимит и да погасява авансовите заеми по своя преценка преди определената дата. Сумите, предоставени чрез кредитна линия, които не са били изтеглени или които вече са погасени, не се разглеждат като попадащи в някоя от категориите на балансовите показатели. Овърдрафтите са дебитни салда по разплащателни сметки. Револвиращите кредити и овърдрафтите изключват кредити, предоставени чрез кредитни карти. Общата сума, дължима от кредитополучателя, се отчита независимо от това, дали тя е в рамките на или извън лимита, предварително договорен между кредитора и кредитополучателя по отношение на размера и/или максималния период на кредита; |
| --- | --- |

в)

револвиращи кредити и овърдрафти.

Револвиращи кредити са кредити, които притежават всичките следни характеристики: 1) кредитополучателят може да използва или да тегли средства до предварително одобрен кредитен лимит, без да отправя предизвестие до кредитора; 2) сумата на разполагаемия кредит може да се увеличава и намалява в съответствие с взетите на заем и погасени средства; 3) кредитът може да бъде използван многократно; 4) няма задължение за редовно погасяване на средства.

Револвиращите кредити включват сумите, които са получени посредством кредитна линия и които все още не са погасени (непогасени суми). Кредитната линия е договор между кредитор и кредитополучател, който позволява на кредитополучателя да взема авансово заеми през определен период и до определен лимит и да погасява авансовите заеми по своя преценка преди определената дата. Сумите, предоставени чрез кредитна линия, които не са били изтеглени или които вече са погасени, не се разглеждат като попадащи в някоя от категориите на балансовите показатели. Овърдрафтите са дебитни салда по разплащателни сметки. Револвиращите кредити и овърдрафтите изключват кредити, предоставени чрез кредитни карти. Общата сума, дължима от кредитополучателя, се отчита независимо от това, дали тя е в рамките на или извън лимита, предварително договорен между кредитора и кредитополучателя по отношение на размера и/или максималния период на кредита;

| г) | синдикирани заеми (отделни споразумения за заем, в които няколко институции участват като кредитори). Синдикираните заеми обхващат само случаи, при които заемателят знае, от договора за заем, че заемът е предоставен от няколко кредитори. За статистически цели като синдикирани заеми се считат само суми, които са действително изплатени от кредиторите (а не общият размер на кредитните линии).
  Синдикираният заем обикновено се урежда и координира от една институция (често наричана „агент по заема“ (lead manager) и в действителност се предоставя от различни участници в синдиката. Всеки от участниците, включително агентът по заема, отчита своя дял в заема по отношение на кредитополучателя (т.е. не към агента по заема) в своите балансови активи; |
| --- | --- |

г)

синдикирани заеми (отделни споразумения за заем, в които няколко институции участват като кредитори). Синдикираните заеми обхващат само случаи, при които заемателят знае, от договора за заем, че заемът е предоставен от няколко кредитори. За статистически цели като синдикирани заеми се считат само суми, които са действително изплатени от кредиторите (а не общият размер на кредитните линии).

Синдикираният заем обикновено се урежда и координира от една институция (често наричана „агент по заема“ (lead manager) и в действителност се предоставя от различни участници в синдиката. Всеки от участниците, включително агентът по заема, отчита своя дял в заема по отношение на кредитополучателя (т.е. не към агента по заема) в своите балансови активи;

| д) | депозити съгласно определението в категория 9 от пасива; |
| --- | --- |

д)

депозити съгласно определението в категория 9 от пасива;

| е) | финансов лизинг, отпуснат на трети лица.
  Финансовият лизинг е договор, с който законният собственик на стока за дълготрайна употреба (лизингодателят) отдава тези активи на трето лице (лизингополучател) за по-голяма част от, ако не и за целия икономически живот на активите в замяна на вноски, покриващи разходите за стоката, плюс начислена лихва. Приема се, че лизингополучателят фактически получава изгодите от ползването на стоката и поема разходите и рисковете, свързани със собствеността. За статистически цели финансовият лизинг се третира като кредит, отпуснат от лизингодателя на лизингополучателя (даващ възможност на лизингополучателя да закупи стоката за дълготрайна употреба). Активите (стоките за дълготрайна употреба), които са били отдадени на лизингополучателя, не се записват никъде в баланса на ПФИ; |
| --- | --- |

е)

финансов лизинг, отпуснат на трети лица.

Финансовият лизинг е договор, с който законният собственик на стока за дълготрайна употреба (лизингодателят) отдава тези активи на трето лице (лизингополучател) за по-голяма част от, ако не и за целия икономически живот на активите в замяна на вноски, покриващи разходите за стоката, плюс начислена лихва. Приема се, че лизингополучателят фактически получава изгодите от ползването на стоката и поема разходите и рисковете, свързани със собствеността. За статистически цели финансовият лизинг се третира като кредит, отпуснат от лизингодателя на лизингополучателя (даващ възможност на лизингополучателя да закупи стоката за дълготрайна употреба). Активите (стоките за дълготрайна употреба), които са били отдадени на лизингополучателя, не се записват никъде в баланса на ПФИ;

| ж) | кредити, представляващи лоши дългове, които още не са погасени или отписани.
  Общият размер на кредитите, чието погасяване е просрочено или за които е установено по друг начин, че са частично или изцяло с влошено качество в съответствие с определението за неизпълнение в Директива 2006/48/ЕО; |
| --- | --- |

ж)

кредити, представляващи лоши дългове, които още не са погасени или отписани.

Общият размер на кредитите, чието погасяване е просрочено или за които е установено по друг начин, че са частично или изцяло с влошено качество в съответствие с определението за неизпълнение в Директива 2006/48/ЕО;

| з) | притежавани непрехвърлими ценни книжа.
  Притежавани ценни книжа, различни от акции или други капиталови инструменти, които не са прехвърлими и не могат да се търгуват на вторични пазари. Вижте също и „търгуеми кредити“; |
| --- | --- |

з)

притежавани непрехвърлими ценни книжа.

Притежавани ценни книжа, различни от акции или други капиталови инструменти, които не са прехвърлими и не могат да се търгуват на вторични пазари. Вижте също и „търгуеми кредити“;

| и) | търгуеми кредити.
  Кредити, които фактически са станали прехвърлими, се класифицират под показателя „кредити“ в актива, при условие че продължават да се удостоверяват с един документ и като общо правило се търгуват само понякога; |
| --- | --- |

и)

търгуеми кредити.

Кредити, които фактически са станали прехвърлими, се класифицират под показателя „кредити“ в актива, при условие че продължават да се удостоверяват с един документ и като общо правило се търгуват само понякога;

| й) | подчинен дълг под формата на депозити или кредити.
  Инструментите, представляващи подчинен дълг, осигуряват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок статут (например депозити/кредити), което им дава някои от характеристиките на „акции и други капиталови инструменти“. За статистически цели подчиненият дълг се класифицира или като „кредити“, или като „ценни книжа, различни от акции“ според естеството на финансовия инструмент. Когато притежаваният от ПФИ, под каквато и да е форма, подчинен дълг се идентифицира текущо като една сума за целите на статистиката, тази сума трябва да бъде класифицирана в показател „ценни книжа, различни от акции“ на основанието, че подчиненият дълг е главно под формата на ценни книжа, а не на кредити; |
| --- | --- |

й)

подчинен дълг под формата на депозити или кредити.

Инструментите, представляващи подчинен дълг, осигуряват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок статут (например депозити/кредити), което им дава някои от характеристиките на „акции и други капиталови инструменти“. За статистически цели подчиненият дълг се класифицира или като „кредити“, или като „ценни книжа, различни от акции“ според естеството на финансовия инструмент. Когато притежаваният от ПФИ, под каквато и да е форма, подчинен дълг се идентифицира текущо като една сума за целите на статистиката, тази сума трябва да бъде класифицирана в показател „ценни книжа, различни от акции“ на основанието, че подчиненият дълг е главно под формата на ценни книжа, а не на кредити;

| к) | вземания по обратни репо-сделки или заеми на ценни книжа срещу парично обезпечение.
  Кореспондираща позиция на паричните средства, платени в замяна на ценни книжа, закупени от отчетни единици, или заеми на ценни книжа срещу парично обезпечение. Вж. показател 9.4 от пасива. |
| --- | --- |

к)

вземания по обратни репо-сделки или заеми на ценни книжа срещу парично обезпечение.

Кореспондираща позиция на паричните средства, платени в замяна на ценни книжа, закупени от отчетни единици, или заеми на ценни книжа срещу парично обезпечение. Вж. показател 9.4 от пасива.

За целите на настоящата отчетна схема разбивката на кредити по обезпечение с недвижим имот включва общата сума на непогасените кредити, които са обезпечени в съответствие с приложение VIII, част 1, раздели 13—19 от Директива 2006/48/ЕО, при съотношение непогасен кредит/обезпечение, равно на 1 или под 1. Ако тези правила не се прилагат от отчетната единица, определянето на кредитите, които следва да бъдат включени в тази разбивка, се основава на подхода, избран да отговаря на капиталовите изисквания.

Следната позиция не се третира като кредит:

| — | кредити на доверително управление.
  Кредитите на доверително управление („доверителни кредити“/„фидуциарни кредити“) са кредити, сключени на името на една страна („доверител“) от името на трета страна („бенефициер“). За статистически цели доверителните кредити не се отчитат в баланса на доверителя, когато рисковете и ползите от собствеността върху средствата остават за бенефициера. Рисковете и ползите от собствеността върху средствата остават за бенефициера, когато: а) бенефициерът поеме кредитния риск по кредита (т.е. доверителят отговаря единствено за административното управление на кредита); или б) инвестицията на бенефициера е гарантирана срещу загуба, в случай че доверителят влезе в процедура по ликвидация (т.е. доверителният кредит не е част от активите на доверителя, които могат да бъдат разпределени в случай на несъстоятелност). |
| --- | --- |

—

кредити на доверително управление.

Кредитите на доверително управление („доверителни кредити“/„фидуциарни кредити“) са кредити, сключени на името на една страна („доверител“) от името на трета страна („бенефициер“). За статистически цели доверителните кредити не се отчитат в баланса на доверителя, когато рисковете и ползите от собствеността върху средствата остават за бенефициера. Рисковете и ползите от собствеността върху средствата остават за бенефициера, когато: а) бенефициерът поеме кредитния риск по кредита (т.е. доверителят отговаря единствено за административното управление на кредита); или б) инвестицията на бенефициера е гарантирана срещу загуба, в случай че доверителят влезе в процедура по ликвидация (т.е. доверителният кредит не е част от активите на доверителя, които могат да бъдат разпределени в случай на несъстоятелност).

| 3. | Ценни книжа, различни от акции |
| --- | --- |

3.

Ценни книжа, различни от акции

Притежаваните ценни книжа, различни от акции или други капиталови инструменти, които са прехвърлими и обикновено се търгуват на вторични пазари или за които може да бъде заета обратна позиция на пазара и които не дават на притежателя някакви права на собственост върху емитиращата институция. Този показател включва:

| а) | притежаваните ценни книжа, които дават на притежателя им безусловното право на фиксиран или договорно определен доход под формата на купонни плащания и/или обявена фиксирана сума на определена дата (или дати) или започват от дата, определена по време на емисията; |
| --- | --- |

а)

притежаваните ценни книжа, които дават на притежателя им безусловното право на фиксиран или договорно определен доход под формата на купонни плащания и/или обявена фиксирана сума на определена дата (или дати) или започват от дата, определена по време на емисията;

| б) | прехвърлими кредити, които са преструктурирани в голям брой еднакви документи и които могат да се търгуват на вторични пазари (вж. също „търгуеми кредити“ в категория 2, буква и); |
| --- | --- |

б)

прехвърлими кредити, които са преструктурирани в голям брой еднакви документи и които могат да се търгуват на вторични пазари (вж. също „търгуеми кредити“ в категория 2, буква и);

| в) | подчинен дълг под формата на дългови ценни книжа (вж. също „подчинен дълг под формата на депозити или кредити“ в категория 2, буква й). |
| --- | --- |

в)

подчинен дълг под формата на дългови ценни книжа (вж. също „подчинен дълг под формата на депозити или кредити“ в категория 2, буква й).

Ценни книжа, отдадени в заем по заемни операции с ценни книжа или продадени по споразумение за обратно изкупуване, остават да се водят в баланса на първоначалния собственик (а не се записват в баланса на временния им приобретател), когато има твърд ангажимент за обратното им изкупуване (а не просто опция за това). Когато временният приобретател продаде получените ценни книжа, тази продажба се отчита като окончателна сделка с ценни книжа и се вписва в баланса на временния приобретател с отрицателен знак в портфейла с ценни книжа.

| 3а/3б/3в. | Ценни книжа, различни от акции, с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години |
| --- | --- |

3а/3б/3в.

Ценни книжа, различни от акции, с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години

Тези показатели включват:

| а) | притежаваните прехвърлими дългови ценни книжа (удостоверени или не с документи) с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години; |
| --- | --- |

а)

притежаваните прехвърлими дългови ценни книжа (удостоверени или не с документи) с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години;

| б) | прехвърлими кредити с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са преструктурирани в голям брой еднакви документи и които се търгуват на вторични пазари; |
| --- | --- |

б)

прехвърлими кредити с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са преструктурирани в голям брой еднакви документи и които се търгуват на вторични пазари;

| в) | подчинен дълг под формата на дългови ценни книжа с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години. |
| --- | --- |

в)

подчинен дълг под формата на дългови ценни книжа с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години.

| 4. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

4.

Акции/дялове на ФПП

Този показател на активите включва притежаваните акции/дялове, eмитирани от фондове на паричните пазари. Вж. също определението в приложение I, част 1, раздел 2 (вж. също категория 5 от пасивите и категория 10 от активите).

| 5. | Акции и други капиталови инструменти |
| --- | --- |

5.

Акции и други капиталови инструменти

Притежаваните ценни книжа, които представляват права на собственост в предприятия или квазикорпорации. Тези ценни книжа обикновено дават право на притежателите на дял от печалбите на предприятията или квазикорпорациите и на дял от собственото им имущество в случай на ликвидация. Тук се включват и акциите на взаимните фондове (различни от акции/дялове на фондове на паричния пазар).

| 6. | Дълготрайни активи |
| --- | --- |

6.

Дълготрайни активи

За целите на отчетната схема дълготрайните активи се състоят от нефинансови, материални и нематериални активи, които са предназначени да бъдат използвани многократно за повече от една година от отчетните единици. Те обхващат земи и сгради, заемани от ПФИ, както и оборудване, софтуер и друга инфраструктура.

Дълготрайните финансови активи не се отчитат тук, а вместо това се отчитат като „кредити“/„ценни книжа, различни от акции“/„акции и други капиталови инструменти“ според вида на инструмента.

| 7. | Други активи |
| --- | --- |

7.

Други активи

„Други активи“ е остатъчен показател в актива на баланса, определен като „активи, които не са включени другаде“. НЦБ могат да изискат отчитане на специфични подпозиции, включени в този показател. Показателят „Други активи“ може да включва:

| а) | финансовите деривативи с брутни положителни пазарни стойности.
  За целите на статистиката тук са включени финансови деривативи, подлежащи на записване в баланса; |
| --- | --- |

а)

финансовите деривативи с брутни положителни пазарни стойности.

За целите на статистиката тук са включени финансови деривативи, подлежащи на записване в баланса;

| б) | брутни вземания по отношение на разчетни сметки.
  Салдата по разчетни сметки са салда в актива, отразени в баланса на ПФИ, които не са записани на името на потребителя, но които независимо от това са свързани със средства на потребителя (т.е. средства, които очакват инвестиране, превод или сетълмент); |
| --- | --- |

б)

брутни вземания по отношение на разчетни сметки.

Салдата по разчетни сметки са салда в актива, отразени в баланса на ПФИ, които не са записани на името на потребителя, но които независимо от това са свързани със средства на потребителя (т.е. средства, които очакват инвестиране, превод или сетълмент);

| в) | брутни вземания по отношение на транзитни сметки.
  Салда по транзитни сметки представляват средства (обикновено принадлежащи на потребители), които са на път да бъдат предадени между парично-финансови институции. Тези показатели обхващат чекове и други форми на плащане, които са изпратени за събиране до други ПФИ; |
| --- | --- |

в)

брутни вземания по отношение на транзитни сметки.

Салда по транзитни сметки представляват средства (обикновено принадлежащи на потребители), които са на път да бъдат предадени между парично-финансови институции. Тези показатели обхващат чекове и други форми на плащане, които са изпратени за събиране до други ПФИ;

| г) | вземания по лихви, начислени върху кредити.
  В съответствие с общия принцип на текущо счетоводно начисляване вземанията по лихви върху кредити се записват в баланса при начисляването им (т.е. на база начисляване), а не когато фактически се получават (т.е. на база наличност). Начислените лихви по кредити се класифицират на брутна база в категория „Други активи“. Начислената лихва се изключва от кредита, за който се отнася; |
| --- | --- |

г)

вземания по лихви, начислени върху кредити.

В съответствие с общия принцип на текущо счетоводно начисляване вземанията по лихви върху кредити се записват в баланса при начисляването им (т.е. на база начисляване), а не когато фактически се получават (т.е. на база наличност). Начислените лихви по кредити се класифицират на брутна база в категория „Други активи“. Начислената лихва се изключва от кредита, за който се отнася;

| д) | дивиденти за получаване; |
| --- | --- |

д)

дивиденти за получаване;

| е) | вземания, които не са свързани с основната дейност на ПФИ; |
| --- | --- |

е)

вземания, които не са свързани с основната дейност на ПФИ;

| ж) | кореспондираща позиция на актива по отношение на монети, емитирани от държавата (само в балансите на националните централни банки). |
| --- | --- |

ж)

кореспондираща позиция на актива по отношение на монети, емитирани от държавата (само в балансите на националните централни банки).

Показателят „Други активи“изключва финансовите инструменти, които приемат формата на финансови активи (включени в други балансови показатели), някои финансови инструменти, които не приемат формата на финансови активи, като гаранции, ангажименти, администрирани и доверителни кредити (записани задбалансово) и нефинансови активи, като например земя и стоки (включени в „Дълготрайните активи“).

КАТЕГОРИИ ПАСИВИ

| Категория | Описание на основните характеристики |
| --- | --- |
| 8. | Пари в обращение |

Категория

Описание на основните характеристики

8.

Пари в обращение

Категорията в пасива „Пари в обращение“ се определя като „банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания“. Тази категория обхваща банкноти, емитирани от ЕЦБ и НЦБ. Монетите в обращение не са пасив на ПФИ в участващите държави-членки, но са пасив на централното държавно управление. Монетите обаче са част от паричните агрегати и според установената практика този пасив се вписва под категорията „Пари в обращение“. Кореспондиращата позиция на този пасив се включва в „Други активи“.

| 9. | Депозити |
| --- | --- |

9.

Депозити

Сумите (акции, депозити или други), които се дължат на кредиторите от отчетни единици и които отговарят на характеристиките, описани в приложение I, част 1, раздел 1, с изключение на тези, произтичащи от емитирането на прехвърлими ценни книжа или акции/дялове на ФПП. За целите на отчетната схема тази категория се разбива на подкатегории „Овърнайт депозити“, „Депозити с договорен матуритет“, „Депозити, договорени за ползване след предизвестие“ и „Споразумения за обратно изкупуване“:

| а) | депозити и кредити.
  „Депозитите“ включват също и „Кредити“ като пасиви на ПФИ. В концептуално отношение кредитите представляват суми, получени от ПФИ, които не са структурирани под формата на „Депозити“. ЕSA 95 прави разграничение между „Кредити“ и „Депозити“ въз основа на това коя страна е поела инициативата (ако това е кредитополучателят, тогава инструментът е кредит, но ако това е кредиторът, тогава е депозит). В рамките на отчетната схема „Кредитите“ не се разграничават като отделна категория в пасива на баланса. Вместо това салдата, които се считат за „Кредити“, се класифицират, без да се прави разграничение в показателя „Задължения по депозити“, освен ако не са представени с прехвърлими инструменти. Това е в съответствие с определението на „Задължения по депозити“ по-горе. Кредитите за ПФИ, които са класифицирани като „Задължения по депозити“, се разбиват в съответствие с изискванията на отчетната схема (т.е. по сектор, инструмент, валута и падеж); синдикирани заеми, получени от ПФИ, попадат в тази категория; |
| --- | --- |

а)

депозити и кредити.

„Депозитите“ включват също и „Кредити“ като пасиви на ПФИ. В концептуално отношение кредитите представляват суми, получени от ПФИ, които не са структурирани под формата на „Депозити“. ЕSA 95 прави разграничение между „Кредити“ и „Депозити“ въз основа на това коя страна е поела инициативата (ако това е кредитополучателят, тогава инструментът е кредит, но ако това е кредиторът, тогава е депозит). В рамките на отчетната схема „Кредитите“ не се разграничават като отделна категория в пасива на баланса. Вместо това салдата, които се считат за „Кредити“, се класифицират, без да се прави разграничение в показателя „Задължения по депозити“, освен ако не са представени с прехвърлими инструменти. Това е в съответствие с определението на „Задължения по депозити“ по-горе. Кредитите за ПФИ, които са класифицирани като „Задължения по депозити“, се разбиват в съответствие с изискванията на отчетната схема (т.е. по сектор, инструмент, валута и падеж); синдикирани заеми, получени от ПФИ, попадат в тази категория;

| б) | непрехвърлими дългови инструменти.
  Непрехвърлими дългови инструменти, емитирани от отчетните единици, се класифицират обикновено като „Задължения по депозити“. Инструментите могат да бъдат наричани „непрехвърлими“, в смисъл че има ограничения за прехвърлянето на правото на собственост върху инструмента, което означава, че не могат да бъдат продавани или, макар че са технически прехвърлими, не могат да бъдат търгувани поради отсъствието на организиран пазар. Непрехвърлими инструменти, емитирани от отчетните единици, които впоследствие са станали прехвърлими, и които могат да се търгуват на вторични пазари, се прекласифицират като „дългови ценни книжа“; |
| --- | --- |

б)

непрехвърлими дългови инструменти.

Непрехвърлими дългови инструменти, емитирани от отчетните единици, се класифицират обикновено като „Задължения по депозити“. Инструментите могат да бъдат наричани „непрехвърлими“, в смисъл че има ограничения за прехвърлянето на правото на собственост върху инструмента, което означава, че не могат да бъдат продавани или, макар че са технически прехвърлими, не могат да бъдат търгувани поради отсъствието на организиран пазар. Непрехвърлими инструменти, емитирани от отчетните единици, които впоследствие са станали прехвърлими, и които могат да се търгуват на вторични пазари, се прекласифицират като „дългови ценни книжа“;

| в) | маржин депозити.
  Маржин депозити (гаранционни депозити), получени по деривативни договори, се класифицират като „Задължения по депозити“, когато представляват парично обезпечение, депозирано при ПФИ, и когато остават собственост на вложителя и са платими на вложителя при приключването на договора. Въз основа на актуалната пазарна практика се предлага също гаранционните депозити, получени от отчетната единица, да се класифицират само като „Задължения по депозити“, доколкото ПФИ разполага със средства, които са свободни за текущо кредитиране. Когато част от гаранционния депозит, получен от ПФИ, се прехвърля на друг участник на пазара на деривативи (например на клирингова къща), само частта, която остава на разположение на ПФИ, се класифицира по принцип като „Задължения по депозити“. Сложността на актуалната пазарна практика може да затрудни определянето на гаранционните депозити, които са действително платими, тъй като различни видове гаранционни депозити се водят на една и съща сметка, без да се разграничават, или на гаранционните депозити, които предоставят на ПФИ ресурси за отпускане на кредити от тяхна страна. В тези случаи е приемливо тези гаранционни депозити да се класифицират като „Други пасиви“ или като „Задължения по депозити“; съгласно националната практика „Заделените салда, свързани напр. с лизингови договори“ се класифицират като задължения по депозити в „Депозити с договорен матуритет“ или „Депозити, договорени за ползване след предизвестие“ в зависимост от матуритета/условията на основния договор. Средствата (депозитите) на доверително управление не се записват в статистическия баланс на ПФИ (вж. „Кредити на доверително управление“ съгласно категория 2); |
| --- | --- |

в)

маржин депозити.

Маржин депозити (гаранционни депозити), получени по деривативни договори, се класифицират като „Задължения по депозити“, когато представляват парично обезпечение, депозирано при ПФИ, и когато остават собственост на вложителя и са платими на вложителя при приключването на договора. Въз основа на актуалната пазарна практика се предлага също гаранционните депозити, получени от отчетната единица, да се класифицират само като „Задължения по депозити“, доколкото ПФИ разполага със средства, които са свободни за текущо кредитиране. Когато част от гаранционния депозит, получен от ПФИ, се прехвърля на друг участник на пазара на деривативи (например на клирингова къща), само частта, която остава на разположение на ПФИ, се класифицира по принцип като „Задължения по депозити“. Сложността на актуалната пазарна практика може да затрудни определянето на гаранционните депозити, които са действително платими, тъй като различни видове гаранционни депозити се водят на една и съща сметка, без да се разграничават, или на гаранционните депозити, които предоставят на ПФИ ресурси за отпускане на кредити от тяхна страна. В тези случаи е приемливо тези гаранционни депозити да се класифицират като „Други пасиви“ или като „Задължения по депозити“; съгласно националната практика „Заделените салда, свързани напр. с лизингови договори“ се класифицират като задължения по депозити в „Депозити с договорен матуритет“ или „Депозити, договорени за ползване след предизвестие“ в зависимост от матуритета/условията на основния договор. Средствата (депозитите) на доверително управление не се записват в статистическия баланс на ПФИ (вж. „Кредити на доверително управление“ съгласно категория 2);

| г) | акции, емитирани от ПФИ.
  Акциите, емитирани от ПФИ, се класифицират като депозити, а не като капитал и резерви, когато: 1) между емитиращата ПФИ и притежателя е налице икономическо отношение длъжник—кредитор (независимо от правата на собственост върху тези акции); и 2) акциите могат да се конвертират в пари или да бъдат обратно изкупени без значителни ограничения или санкции. Периодът на предизвестие не се счита за значително ограничение. Тези акции освен това трябва да отговарят на следните условия:






  — | съответните национални регулаторни разпоредби не предвиждат безусловно право на емитиращата ПФИ да откаже обратно изкупуване на акциите си, |
| --- | --- | --- |

г)

акции, емитирани от ПФИ.

Акциите, емитирани от ПФИ, се класифицират като депозити, а не като капитал и резерви, когато: 1) между емитиращата ПФИ и притежателя е налице икономическо отношение длъжник—кредитор (независимо от правата на собственост върху тези акции); и 2) акциите могат да се конвертират в пари или да бъдат обратно изкупени без значителни ограничения или санкции. Периодът на предизвестие не се счита за значително ограничение. Тези акции освен това трябва да отговарят на следните условия:

—

съответните национални регулаторни разпоредби не предвиждат безусловно право на емитиращата ПФИ да откаже обратно изкупуване на акциите си,

| — | акциите имат „сигурна стойност“, т.е. при обичайни условия, когато се изкупуват обратно, те се изплащат по номиналната им стойност, и |
| --- | --- |

—

акциите имат „сигурна стойност“, т.е. при обичайни условия, когато се изкупуват обратно, те се изплащат по номиналната им стойност, и

| — | в случай на несъстоятелност на ПФИ притежателите на нейните акции нямат правното задължение да отговарят за непогасените задължения, освен за номиналната стойност на акциите (т.е. участието на акционерите в записания капитал), нито за каквото и да е друго обременяващо допълнително задължение. Подчиняването на акции към друг инструмент, емитиран от ПФИ, не се счита за обременяващо допълнително задължение. |
| --- | --- |

—

в случай на несъстоятелност на ПФИ притежателите на нейните акции нямат правното задължение да отговарят за непогасените задължения, освен за номиналната стойност на акциите (т.е. участието на акционерите в записания капитал), нито за каквото и да е друго обременяващо допълнително задължение. Подчиняването на акции към друг инструмент, емитиран от ПФИ, не се счита за обременяващо допълнително задължение.

Периодите на предизвестие за конвертиране на такива акции в пари се използват за класифициране на тези акции съгласно разбивката по период на предизвестие в категорията инструмент „Депозити“. Периодите на предизвестие се прилагат също, когато се определя резервното съотношение съгласно член 4 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9). Всички акции със специално предназначение, свързани с кредити, отпуснати от ПФИ, се класифицират като задължения по депозити със същата разбивка по оригинален матуритет, както на базовия кредит, т.е. като „Депозити с договорен матуритет“ или „Депозити, договорени за ползване след предизвестие“, в зависимост от условията на матуритета на основния договор за кредит.

Когато се притежават от ПФИ, тези акции, емитирани от ПФИ и класифицирани като депозити, а не като капитал и резерви, се класифицират от притежаващата ги ПФИ като кредити в актива на нейния баланс;

| д) | задължения по секюритизация.
  Кореспондираща позиция на кредити и/или други активи, с които е извършено разпореждане при секюритизация, но които все още са признати в статистическия баланс. |
| --- | --- |

д)

задължения по секюритизация.

Кореспондираща позиция на кредити и/или други активи, с които е извършено разпореждане при секюритизация, но които все още са признати в статистическия баланс.

Следната позиция не се третира като депозит:

| — | Средства (депозити) на доверително управление (вж. „Кредити на доверително управление“ съгласно категория 2). |
| --- | --- |

—

Средства (депозити) на доверително управление (вж. „Кредити на доверително управление“ съгласно категория 2).

| 9.1. | Овърнайт депозити |
| --- | --- |

9.1.

Овърнайт депозити

Депозити, които са изплатими в наличност и/или които са прехвърлими при поискване с чек, банково нареждане, дебитна операция или по други сходни начини, без значително забавяне, ограничение или санкция. Този показател включва:

| — | салда (лихвоносни или нелихвоносни), които могат незабавно да бъдат изплатени в наличност при поискване или до приключване на работното време в деня, следващ този, в който е направено искането, без значителна санкция или ограничение, но които не са прехвърлими, |
| --- | --- |

—

салда (лихвоносни или нелихвоносни), които могат незабавно да бъдат изплатени в наличност при поискване или до приключване на работното време в деня, следващ този, в който е направено искането, без значителна санкция или ограничение, но които не са прехвърлими,

| — | салда (лихвоносни или нелихвоносни), които представляват предплатени суми в контекста на електронни пари, базирани на хардуер или на софтуер (например предплатени карти), |
| --- | --- |

—

салда (лихвоносни или нелихвоносни), които представляват предплатени суми в контекста на електронни пари, базирани на хардуер или на софтуер (например предплатени карти),

| — | кредити, подлежащи на погасяване до приключването на работния ден, следващ този, на който е отпуснат кредитът. |
| --- | --- |

—

кредити, подлежащи на погасяване до приключването на работния ден, следващ този, на който е отпуснат кредитът.

| 9.1a. | Прехвърлими депозити |
| --- | --- |

9.1a.

Прехвърлими депозити

Прехвърлими депозити са депозити в рамките на категорията „Овърнайт депозити“, които са директно прехвърлими при поискване за извършване на плащания в полза на други стопански субекти чрез обичайно използвани платежни средства, като например кредитен трансфер и директен дебит, възможно е също така чрез кредитна или дебитна карта, транзакции на електронни пари, чекове или други подобни средства, без значително забавяне, ограничение или санкция. Депозитите, които могат да се използват само за теглене на парични средства и/или депозити, от които средствата могат само да бъдат теглени или прехвърлени през друга сметка на същия собственик, не се включват като прехвърлими депозити.

| 9.2. | Депозити с договорен матуритет |
| --- | --- |

9.2.

Депозити с договорен матуритет

Непрехвърлими депозити, които не могат да се изплатят в наличност преди договорен определен срок или които могат да се изплатят в наличност преди този договорен срок, само ако на притежателя бъде наложена някакъв вид санкция. Този показател включва също и административно регулираните спестовни депозити, когато критерият, свързан с матуритет, е неприложим (класифицирани в матуритетния интервал „над две години“). Финансовите продукти с клауза за автоматично предоговаряне („роловър“) се класифицират по най-ранния матуритет. Въпреки че депозитите с договорен матуритет може да включват възможност за предсрочно теглене след предизвестие или може да се теглят при поискване с налагане на определени санкции, тези характеристики не се считат за подходящи за целите на класификацията.

| 9.2a/9.2б/9.2в. | Депозити с договорен матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години |
| --- | --- |

9.2a/9.2б/9.2в.

Депозити с договорен матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години

Тези показатели включват за всяка матуритетна разбивка:

| а) | салда, депозирани с фиксиран матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са непрехвърлими и не могат да се изплатят в наличност преди матуритета; |
| --- | --- |

а)

салда, депозирани с фиксиран матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са непрехвърлими и не могат да се изплатят в наличност преди матуритета;

| б) | салда, депозирани с фиксиран матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са непрехвърлими, но могат да се изплатят преди този срок след предизвестие; когато е дадено предизвестие, тези салда се класифицират съответно в 9.3а или 9.3б; |
| --- | --- |

б)

салда, депозирани с фиксиран матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са непрехвърлими, но могат да се изплатят преди този срок след предизвестие; когато е дадено предизвестие, тези салда се класифицират съответно в 9.3а или 9.3б;

| в) | салда, депозирани с фиксиран матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са непрехвърлими, но могат да се изплатят при поискване с налагане на определени санкции; |
| --- | --- |

в)

салда, депозирани с фиксиран матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години, които са непрехвърлими, но могат да се изплатят при поискване с налагане на определени санкции;

| г) | плащания по гаранционни депозити, които се внасят по деривативни договори, приключвани в рамките на една година/между една и две години/над две години, които представляват парично обезпечение, депозирано с цел защита срещу кредитен риск, които обаче остават собственост на вложителя и са платими на същия при приключването на договора; |
| --- | --- |

г)

плащания по гаранционни депозити, които се внасят по деривативни договори, приключвани в рамките на една година/между една и две години/над две години, които представляват парично обезпечение, депозирано с цел защита срещу кредитен риск, които обаче остават собственост на вложителя и са платими на същия при приключването на договора;

| д) | кредити, удостоверени с един документ, с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години; |
| --- | --- |

д)

кредити, удостоверени с един документ, с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години;

| е) | непрехвърлими дългови ценни книжа, емитирани от ПФИ (удостоверени или не с документи) с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години; |
| --- | --- |

е)

непрехвърлими дългови ценни книжа, емитирани от ПФИ (удостоверени или не с документи) с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години;

| ж) | подчинен дълг, емитиран от ПФИ под формата на депозити или кредити с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години; |
| --- | --- |

ж)

подчинен дълг, емитиран от ПФИ под формата на депозити или кредити с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години;

| з) | задължения по секюритизация.
  Кореспондираща позиция на кредити и/или други активи, с които е извършено разпореждане при секюритизация, но които все още са признати в статистическия баланс. Според установената практика тези пасиви се разпределят към матуритетна разбивка „Договорен матуритет над две години“. |
| --- | --- |

з)

задължения по секюритизация.

Кореспондираща позиция на кредити и/или други активи, с които е извършено разпореждане при секюритизация, но които все още са признати в статистическия баланс. Според установената практика тези пасиви се разпределят към матуритетна разбивка „Договорен матуритет над две години“.

Освен това депозитите с договорен матуритет над две години включват:

| — | салда (независимо от матуритета), при които лихвените проценти и/или условията са определени в националното законодателство и които са предназначени да бъдат държани за специфични цели (напр. за жилищни кредити), настъпващи след две години (дори и ако от техническа гледна точка могат да се платят при поискване). |
| --- | --- |

—

салда (независимо от матуритета), при които лихвените проценти и/или условията са определени в националното законодателство и които са предназначени да бъдат държани за специфични цели (напр. за жилищни кредити), настъпващи след две години (дори и ако от техническа гледна точка могат да се платят при поискване).

| 9.3. | Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
| --- | --- |

9.3.

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

Непрехвърлими депозити без някакъв договорен матуритет, които не могат да се изплатят в наличност без период на предизвестие, преди изтичането на който изплащането в наличност не е възможно или е възможно само с налагане на санкция. Те обхващат депозити, които, въпреки че от правна гледна точка е възможно да се теглят при поискване, подлежат на санкции и ограничения съгласно националната практика (класифицирани в матуритетния интервал „до и включително три месеца“), и инвестиционни сметки без период на предизвестие или договорен матуритет, но които съдържат ограничителни клаузи за теглене (класифицирани в матуритетния интервал „над три месеца“).

| 9.3а/9.3б. | Депозити, договорени за ползване след предизвестие до и включително три месеца/над три месеца, в това число над две години |
| --- | --- |

9.3а/9.3б.

Депозити, договорени за ползване след предизвестие до и включително три месеца/над три месеца, в това число над две години

Тези показатели включват:

| а) | салда, депозирани без фиксиран матуритет, които могат да бъдат теглени само с предизвестие до и включително три месеца/над три месеца, в това число над две години; ако е възможно плащане преди този период на предизвестие (или дори при поискване), то води до заплащане на санкция; |
| --- | --- |

а)

салда, депозирани без фиксиран матуритет, които могат да бъдат теглени само с предизвестие до и включително три месеца/над три месеца, в това число над две години; ако е възможно плащане преди този период на предизвестие (или дори при поискване), то води до заплащане на санкция;

| б) | салда, депозирани с фиксиран матуритет, които са непрехвърлими, но в случай на предсрочно изплащане подлежат на предизвестие със срок, по-кратък от три месеца/над три месеца, в това число над две години. |
| --- | --- |

б)

салда, депозирани с фиксиран матуритет, които са непрехвърлими, но в случай на предсрочно изплащане подлежат на предизвестие със срок, по-кратък от три месеца/над три месеца, в това число над две години.

Освен това депозитите, договорени за ползване след предизвестие до и включително три месеца, обхващат:

| — | непрехвърлими спестовни депозити на виждане и други видове депозити на граждани, които, макар че от правна гледна точка са платими при поискване, подлежат на значителни санкции. |
| --- | --- |

—

непрехвърлими спестовни депозити на виждане и други видове депозити на граждани, които, макар че от правна гледна точка са платими при поискване, подлежат на значителни санкции.

Депозити, договорени за ползване след предизвестие над три месеца, включително предизвестие над две години (където е приложимо), включват:

| — | инвестиционни сметки без период на предизвестие или договорен матуритет, но които съдържат ограничителни клаузи за теглене. |
| --- | --- |

—

инвестиционни сметки без период на предизвестие или договорен матуритет, но които съдържат ограничителни клаузи за теглене.

| 9.4. | Репо-сделки |
| --- | --- |

9.4.

Репо-сделки

Кореспондираща позиция на получени пари срещу ценни книжа, продадени от отчетните единици на дадена цена при твърд ангажимент за обратно изкупуване на същите (или подобни) ценни книжа на фиксирана цена на определена бъдеща дата. Сумите, получени от отчетните единици срещу ценни книжа, прехвърлени на трето лице („временен приобретател“) се класифицират като „споразумения за обратно изкупуване“, когато има твърд ангажимент за обратно изкупуване, а не просто опция за това. Това означава, че отчетните единици си запазват рисковете и ползите от основните ценни книжа по време на операцията.

Следните варианти операции от тип „репо-сделка“ се класифицират като „споразумения за обратно изкупуване“:

| — | суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на заем на ценни книжа срещу парично обезпечение, |
| --- | --- |

—

суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на заем на ценни книжа срещу парично обезпечение,

| — | суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване. |
| --- | --- |

—

суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

Базовите ценни книжа по операциите тип „репо-сделка“ се записват съгласно правилата в показател 3 от актива „Ценни книжа, различни от акции“. Операциите, включващи временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, се включват също в настоящия показател.

| 10. | Акции/дялове на ФПП |
| --- | --- |

10.

Акции/дялове на ФПП

Акции или дялове, емитирани от ФПП. Вижте определението в приложение I, част 1, раздел 2.

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

11.

Емитирани дългови ценни книжа

Ценни книжа, различни от капиталови инструменти, емитирани от отчетните единици, които обикновено са прехвърлими инструменти, търгувани на вторични пазари или за които може да бъде заета обратна позиция на пазара и които не дават на притежателя им право на собственост върху емитиращата институция. Този показател включва:

| а) | ценни книжа, които дават на притежателя им безусловното право на фиксиран или договорно определен доход под формата на купонни плащания и/или обявена фиксирана сума на конкретна дата (или дати) или започващи от дата, определена по време на емисията; |
| --- | --- |

а)

ценни книжа, които дават на притежателя им безусловното право на фиксиран или договорно определен доход под формата на купонни плащания и/или обявена фиксирана сума на конкретна дата (или дати) или започващи от дата, определена по време на емисията;

| б) | непрехвърлими инструменти, емитирани от отчетните единици, които впоследствие са станали прехвърлими, се прекласифицират като „Дългови ценни книжа“ (вж. също категория 9); |
| --- | --- |

б)

непрехвърлими инструменти, емитирани от отчетните единици, които впоследствие са станали прехвърлими, се прекласифицират като „Дългови ценни книжа“ (вж. също категория 9);

| в) | подчинен дълг, емитиран от ПФИ, се третира за целите на паричната и банковата статистика по същия начин като другите дългове, направени от ПФИ. Следователно подчиненият дълг, емитиран под формата на ценни книжа, се класифицира като „Емитирани дългови ценни книжа“, а подчиненият дълг, емитиран от ПФИ под формата на депозити или кредити, се класифицира като „Задължения по депозити“. Когато целият подчинен дълг, емитиран от ПФИ, е определен за целите на статистиката като една сума, тази сума се класифицира в показателя „Емитирани дългови ценни книжа“ на основанието, че подчиненият дълг е съставен главно под формата на ценни книжа, а не като кредити. Подчиненият дълг не се класифицира по показател „Капитал и резерви“ в пасива; |
| --- | --- |

в)

подчинен дълг, емитиран от ПФИ, се третира за целите на паричната и банковата статистика по същия начин като другите дългове, направени от ПФИ. Следователно подчиненият дълг, емитиран под формата на ценни книжа, се класифицира като „Емитирани дългови ценни книжа“, а подчиненият дълг, емитиран от ПФИ под формата на депозити или кредити, се класифицира като „Задължения по депозити“. Когато целият подчинен дълг, емитиран от ПФИ, е определен за целите на статистиката като една сума, тази сума се класифицира в показателя „Емитирани дългови ценни книжа“ на основанието, че подчиненият дълг е съставен главно под формата на ценни книжа, а не като кредити. Подчиненият дълг не се класифицира по показател „Капитал и резерви“ в пасива;

| г) | хибридни инструменти. Прехвърлими инструменти с комбинация от дългови и деривативни компоненти, включващи:






  — | прехвърлими дългови инструменти, съдържащи включени деривативи, |
| --- | --- | --- |

г)

хибридни инструменти. Прехвърлими инструменти с комбинация от дългови и деривативни компоненти, включващи:

—

прехвърлими дългови инструменти, съдържащи включени деривативи,

| — | прехвърлими инструменти, чиято стойност при изплащане и/или купон са свързани с промените на даден базов референтен актив, цена на актив или друг референтен индикатор през матуритета на инструмента. |
| --- | --- |

—

прехвърлими инструменти, чиято стойност при изплащане и/или купон са свързани с промените на даден базов референтен актив, цена на актив или друг референтен индикатор през матуритета на инструмента.

| 11а/11б/11в. | Дългови ценни книжа с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години |
| --- | --- |

11а/11б/11в.

Дългови ценни книжа с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години

Тези показатели включват за всяка матуритетна разбивка:

| а) | прехвърлими дългови ценни книжа, емитирани от ПФИ (удостоверени или не с документи), с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години; |
| --- | --- |

а)

прехвърлими дългови ценни книжа, емитирани от ПФИ (удостоверени или не с документи), с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години;

| б) | подчинен дълг, емитиран от ПФИ под формата на дългови ценни книжа с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години. |
| --- | --- |

б)

подчинен дълг, емитиран от ПФИ под формата на дългови ценни книжа с оригинален матуритет до и включително една година/над една година до и включително две години/над две години.

| 11г. | В т. ч. дългови ценни книжа до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 % |
| --- | --- |

11г.

В т. ч. дългови ценни книжа до 2 години и номинална капиталова гаранция под 100 %

Хибридни инструменти, емитирани от ПФИ, с оригинален матуритет до две години, които могат да имат на падежа договорна стойност на изплащане във валутата на емитиране, която е по-ниска от първоначално инвестираната сума поради комбинацията им от дългови и деривативни компоненти.

| 12. | Капитал и резерви |
| --- | --- |

12.

Капитал и резерви

За целите на отчетната схема тази категория обхваща сумите, произтичащи от емитирането на акционерен капитал от отчетните единици за акционери или други собственици, представляващи за притежателя правото на собственост в ПФИ и по принцип правото на дял от нейните печалби и на дял от нейното имущество в случай на ликвидация. Включени са също и средствата, получени от неразпределени печалби, или средствата, заделени от отчетните единици в очакване на вероятни бъдещи плащания и задължения. Те обхващат:

| а) | акционерен капитал; |
| --- | --- |

а)

акционерен капитал;

| б) | неразпределена печалба или други средства; |
| --- | --- |

б)

неразпределена печалба или други средства;

| в) | специални и общи провизии за загуби от кредити, ценни книжа и други видове активи (могат да се отчитат съгласно счетоводните правила). |
| --- | --- |

в)

специални и общи провизии за загуби от кредити, ценни книжа и други видове активи (могат да се отчитат съгласно счетоводните правила).

| 13. | Други пасиви |
| --- | --- |

13.

Други пасиви

Показателят „Други пасиви“ е остатъчен показател в пасива на баланса, дефиниран като „пасиви, които не са включени другаде“. НЦБ могат да изискат отчитане на специфични подпозиции, включени в този показател. Показателят „Други пасиви“ може да включва:

| а) | финансови деривативи с брутна отрицателна пазарна стойност.
  За целите на статистиката тук са включени финансови деривативни инструменти, подлежащи на отчитане в баланса; |
| --- | --- |

а)

финансови деривативи с брутна отрицателна пазарна стойност.

За целите на статистиката тук са включени финансови деривативни инструменти, подлежащи на отчитане в баланса;

| б) | брутни суми, платими по разчетни сметки.
  Салдата по разчетни сметки са салда, държани в баланса на ПФИ, които не са записани на името на потребители, но които независимо от това са свързани със средства на потребители (например средства, които очакват инвестиране, трансфер или сетълмент); |
| --- | --- |

б)

брутни суми, платими по разчетни сметки.

Салдата по разчетни сметки са салда, държани в баланса на ПФИ, които не са записани на името на потребители, но които независимо от това са свързани със средства на потребители (например средства, които очакват инвестиране, трансфер или сетълмент);

| в) | брутни суми, платими по транзитни сметки.
  Салдата по транзитни сметки представляват средства (обикновено принадлежащи на потребители), които са в процес на предаване между ПФИ. Показателите обхващат кредитни трансфери, които са дебитирани от клиентски сметки и други позиции, за които все още не е извършено съответното плащане от отчетната единица; |
| --- | --- |

в)

брутни суми, платими по транзитни сметки.

Салдата по транзитни сметки представляват средства (обикновено принадлежащи на потребители), които са в процес на предаване между ПФИ. Показателите обхващат кредитни трансфери, които са дебитирани от клиентски сметки и други позиции, за които все още не е извършено съответното плащане от отчетната единица;

| г) | начислени лихви, платими по депозити.
  В съответствие с общоприетия принцип на текущо счетоводно начисляване лихвите, платими по депозити, се записват в баланса при начисляването им (т.е. на база начисляване) вместо при фактическото им плащане (т.е. на база наличност). Начислените лихви по депозити се класифицират на брутна база в категория „Други пасиви“. Начислената лихва се изключва от депозита, за който се отнася; |
| --- | --- |

г)

начислени лихви, платими по депозити.

В съответствие с общоприетия принцип на текущо счетоводно начисляване лихвите, платими по депозити, се записват в баланса при начисляването им (т.е. на база начисляване) вместо при фактическото им плащане (т.е. на база наличност). Начислените лихви по депозити се класифицират на брутна база в категория „Други пасиви“. Начислената лихва се изключва от депозита, за който се отнася;

| д) | дивиденти за изплащане; |
| --- | --- |

д)

дивиденти за изплащане;

| е) | платими суми, които не са свързани с основната дейност на ПФИ (суми, дължими на доставчици, данъци, заплати, вноски за социално осигуряване и други); |
| --- | --- |

е)

платими суми, които не са свързани с основната дейност на ПФИ (суми, дължими на доставчици, данъци, заплати, вноски за социално осигуряване и други);

| ж) | провизии, представляващи задължения към трети лица (пенсии, дивиденти и пр.); |
| --- | --- |

ж)

провизии, представляващи задължения към трети лица (пенсии, дивиденти и пр.);

| з) | плащания по гаранционни депозити, направени съгласно деривативни договори.
  Плащания по гаранционни депозити (маржин депозити), направени съгласно деривативни договори, се класифицират обикновено като „Задължения по депозити“ (вж. категория 9). Сложността на актуалната пазарна практика може да затрудни определянето на гаранционните депозити, които са действително платими, тъй като различни видове гаранционни депозити се водят на една и съща сметка, без да се разграничават, или на гаранционните депозити, които предоставят на ПФИ ресурси за отпускане на кредити от тяхна страна. В тези случаи е приемливо тези гаранционни депозити да се класифицират като „Други пасиви“ или като „Задължения по депозити“ съгласно националната практика; |
| --- | --- |

з)

плащания по гаранционни депозити, направени съгласно деривативни договори.

Плащания по гаранционни депозити (маржин депозити), направени съгласно деривативни договори, се класифицират обикновено като „Задължения по депозити“ (вж. категория 9). Сложността на актуалната пазарна практика може да затрудни определянето на гаранционните депозити, които са действително платими, тъй като различни видове гаранционни депозити се водят на една и съща сметка, без да се разграничават, или на гаранционните депозити, които предоставят на ПФИ ресурси за отпускане на кредити от тяхна страна. В тези случаи е приемливо тези гаранционни депозити да се класифицират като „Други пасиви“ или като „Задължения по депозити“ съгласно националната практика;

| и) | нетни суми, платими по отношение на бъдещ сетълмент на транзакции с ценни книжа или валутни операции. |
| --- | --- |

и)

нетни суми, платими по отношение на бъдещ сетълмент на транзакции с ценни книжа или валутни операции.

„Други пасиви“ може да изключва почти всички финансови инструменти, които приемат формата на финансови задължения (включени в рамките на други балансови показатели); финансови инструменти, които не приемат формата на финансови задължения, като например гаранции, ангажименти, администрирани и доверителни кредити (записани задбалансово), и нефинансови задължения, като например показатели относно капитала в пасива (включени в рамките на „Капитал и резерви“).

ЧАСТ 3

Определения на секторите

ESA 95 предоставя стандарта за секторната класификация. Контрагентите, намиращи се на територията на участващите държави-членки, се идентифицират според техния сектор в съответствие със списъка на ПФИ за статистически цели и с насоките за статистическата класификация на контрагентите, предвидени в секторното ръководство на ЕЦБ. Банковите институции, разположени извън държавите-членки, се наричат „банки“, а не ПФИ. По същия начин терминът НПФИ се отнася само за държавите-членки; за другите държави се използва терминът „небанкови институции“.

Таблица

Определения на секторите

| Сектор | Определение |
| --- | --- |
| ПФИ | Вж. член 1 от настоящия регламент |
| Държавно управление (S.13) (в ESA 95, параграфи 2.68—2.70) | Pезидентни единици, които се занимават главно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за индивидуално и колективно потребление, и/или с преразпределението на националния доход и богатство. |
| Централно държавно управление (S.1311) (в ESA 95, параграф 2.71) | Административни ведомства на държавата и други централни агенции, чиито компетенции обхващат цялата икономическа територия, с изключение на администрирането на социалноосигурителните фондове. |
| Федерално държавно управление (S.1312) (в ESA 95, параграф 2.72) | Отделни институционални единици, упражняващи някои от функциите на държавно управление на ниво под това на централното държавно управление и над това на местното държавно управление, с изключение на администрирането на социалноосигурителните фондове. |
| Местно държавно управление (S.1313) (в ESA 95, параграф 2.73) | Публична администрация, чиито компетенции се разпростират само върху местната част от икономическата територия, с изключение на местни агенции на социалноосигурителни фондове. |
| Cоциалноосигурителни фондове (S.1314) (в ESA 95, параграф 2.74) | Централни, регионални и местни институционални единици, чиято основна дейност е да предоставят социални помощи. |
| Други финансови посредници (S.123) + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.124) (в ESA 95, параграфи 2.53—2.59) | Финансови предприятия и квазикорпорации (с изключение на застрахователните дружества и пенсионните фондове), които се занимават основно с финансово посредничество, като поемат задължения във форма, различна от парични средства, депозити и/или близки заместители на депозити от институционални единици, различни от ПФИ, или от застрахователни технически резерви. Включени са също и ДСИЦ, централните контрагенти, които не са ПФИ, и финансовите предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности, които се състоят от всички финансови предприятия и квазикорпорации, занимаващи се главно със спомагателни финансови дейности. |
| Застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) (в ESA 95, параграфи 2.60—2.67) | Финансови предприятия и квазикорпорации, които са ангажирани главно с финансово посредничество в резултат на групиране на рискове. |
| Нефинансови предприятия (S.11) (в ESA 95, параграфи 2.21—2.31) | Предприятия и квазикорпорации, които не се занимават с финансово посредничество, а главно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги. |
| Домакинства (S.14) и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.15) (в ESA 95, параграфи 2.75—2.88) | Физически лица или групи от физически лица, като потребители и производители на стоки и нефинансови услуги, изключително за тяхно собствено потребление, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са тези на квазикорпорациите. Тук са включени нетърговски организации, обслужващи домакинства, които се занимават основно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за определени групи домакинства. |
| Еднолични търговци и сдружения без самостоятелна правосубектност (подчинена съвкупност на „Домакинства“) (в ESA 95, параграф 2.76г) | Еднолични търговци и сдружения без самостоятелна правосубектност — различни от създадените като квазикорпорации —, които са пазарни производители. Това включва предприятия без самостоятелна правосубектност (сдружения на), самонаети адвокати, лекари и т.н. В случая на еднолични търговци търговското лице е неразделно свързано с физическото/ите лице/а, което/които е/са собственикът/ците, обединявайки всички права и задължения, произтичащи от търговската дейност и личната сфера. |

Сектор

Определение

ПФИ

Вж. член 1 от настоящия регламент

Държавно управление (S.13) (в ESA 95, параграфи 2.68—2.70)

Pезидентни единици, които се занимават главно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за индивидуално и колективно потребление, и/или с преразпределението на националния доход и богатство.

Централно държавно управление (S.1311) (в ESA 95, параграф 2.71)

Административни ведомства на държавата и други централни агенции, чиито компетенции обхващат цялата икономическа територия, с изключение на администрирането на социалноосигурителните фондове.

Федерално държавно управление (S.1312) (в ESA 95, параграф 2.72)

Отделни институционални единици, упражняващи някои от функциите на държавно управление на ниво под това на централното държавно управление и над това на местното държавно управление, с изключение на администрирането на социалноосигурителните фондове.

Местно държавно управление (S.1313) (в ESA 95, параграф 2.73)

Публична администрация, чиито компетенции се разпростират само върху местната част от икономическата територия, с изключение на местни агенции на социалноосигурителни фондове.

Cоциалноосигурителни фондове (S.1314) (в ESA 95, параграф 2.74)

Централни, регионални и местни институционални единици, чиято основна дейност е да предоставят социални помощи.

Други финансови посредници (S.123) + финансови предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности (S.124) (в ESA 95, параграфи 2.53—2.59)

Финансови предприятия и квазикорпорации (с изключение на застрахователните дружества и пенсионните фондове), които се занимават основно с финансово посредничество, като поемат задължения във форма, различна от парични средства, депозити и/или близки заместители на депозити от институционални единици, различни от ПФИ, или от застрахователни технически резерви. Включени са също и ДСИЦ, централните контрагенти, които не са ПФИ, и финансовите предприятия, ангажирани със спомагателни финансови дейности, които се състоят от всички финансови предприятия и квазикорпорации, занимаващи се главно със спомагателни финансови дейности.

Застрахователни дружества и пенсионни фондове (S.125) (в ESA 95, параграфи 2.60—2.67)

Финансови предприятия и квазикорпорации, които са ангажирани главно с финансово посредничество в резултат на групиране на рискове.

Нефинансови предприятия (S.11) (в ESA 95, параграфи 2.21—2.31)

Предприятия и квазикорпорации, които не се занимават с финансово посредничество, а главно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги.

Домакинства (S.14) и нетърговски организации, обслужващи домакинства (S.15) (в ESA 95, параграфи 2.75—2.88)

Физически лица или групи от физически лица, като потребители и производители на стоки и нефинансови услуги, изключително за тяхно собствено потребление, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са тези на квазикорпорациите. Тук са включени нетърговски организации, обслужващи домакинства, които се занимават основно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за определени групи домакинства.

Еднолични търговци и сдружения без самостоятелна правосубектност (подчинена съвкупност на „Домакинства“) (в ESA 95, параграф 2.76г)

Еднолични търговци и сдружения без самостоятелна правосубектност — различни от създадените като квазикорпорации —, които са пазарни производители. Това включва предприятия без самостоятелна правосубектност (сдружения на), самонаети адвокати, лекари и т.н. В случая на еднолични търговци търговското лице е неразделно свързано с физическото/ите лице/а, което/които е/са собственикът/ците, обединявайки всички права и задължения, произтичащи от търговската дейност и личната сфера.

---

(1)  В таблиците от настоящото приложение ЕЦБ е класифицирана като ПФИ, резидент в страната, в която ЕЦБ е разположена физически.

(2)  Дъщерните дружества са отделно учредени юридически лица, в които друго лице има мажоритарно или 100 % участие, докато клоновете са подразделения (без самостоятелен правен статут), изцяло собственост на дружеството майка.

(3)  Т.е. тази таблица не представлява списък на индивидуални финансови инструменти.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ III

ПРИЛАГАНЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ЗА МИНИМАЛНИ РЕЗЕРВИ И СВЪРЗАНИТЕ С ТЯХ СПЕЦИАЛНИ ПРАВИЛА

ЧАСТ 1

Изисквания за минимални резерви за кредитни институции: общи правила

| 1. | Клетките, маркирани със „*“ в таблица 1 от приложение I, се използват при изчисляването на резервната база. По отношение на дълговите ценни книжа кредитните институции представят доказателство за задълженията, които се изключват от резервната база, или прилагат стандартно приспадане с фиксиран процент, определен от ЕЦБ. Клетките със светъл шрифт се попълват само от институции, спрямо които се прилагат задължителните резерви. |
| --- | --- |

1.

Клетките, маркирани със „*“ в таблица 1 от приложение I, се използват при изчисляването на резервната база. По отношение на дълговите ценни книжа кредитните институции представят доказателство за задълженията, които се изключват от резервната база, или прилагат стандартно приспадане с фиксиран процент, определен от ЕЦБ. Клетките със светъл шрифт се попълват само от институции, спрямо които се прилагат задължителните резерви.

| 2. | Колоната „в т.ч. кредитни институции, задължени да поддържат задължителни резерви, ЕЦБ и НЦБ“ не включва задълженията на отчетните единици по отношение на институции от списъка на освободените от системата на минимални резерви на ЕЦБ, т.е. институции, които са освободени по причини, различни от извършването на мерки по преобразуване спрямо тях. Институциите, които са временно освободени от изискванията за минимални резерви, защото са обект на мерки по преобразуване, се третират като институции, подлежащи на изискванията за минимални резерви, и затова задълженията към тези институции са обхванати в колоната „в т.ч. кредитни институции, задължени да поддържат задължителни резерви, ЕЦБ и НЦБ“. Задълженията по отношение на институции, които фактически не са задължени да държат задължителни резерви в ЕСЦБ поради прилагането на еднократната отстъпка, също са обхванати в тази колона. |
| --- | --- |

2.

Колоната „в т.ч. кредитни институции, задължени да поддържат задължителни резерви, ЕЦБ и НЦБ“ не включва задълженията на отчетните единици по отношение на институции от списъка на освободените от системата на минимални резерви на ЕЦБ, т.е. институции, които са освободени по причини, различни от извършването на мерки по преобразуване спрямо тях. Институциите, които са временно освободени от изискванията за минимални резерви, защото са обект на мерки по преобразуване, се третират като институции, подлежащи на изискванията за минимални резерви, и затова задълженията към тези институции са обхванати в колоната „в т.ч. кредитни институции, задължени да поддържат задължителни резерви, ЕЦБ и НЦБ“. Задълженията по отношение на институции, които фактически не са задължени да държат задължителни резерви в ЕСЦБ поради прилагането на еднократната отстъпка, също са обхванати в тази колона.

| 3. | Напълно докладващи институции могат също да отчитат позиции по отношение на „ПФИ, различни от кредитни институции, задължени да поддържат минимални резерви, ЕЦБ и НЦБ“, вместо към „ПФИ“ и „кредитни институции, задължени да поддържат минимални резерви, ЕЦБ и НЦБ“, при условие че това не води до загуба на информация и не са засегнати никакви позиции, обозначени с получер шрифт. Освен това, в зависимост от националните системи за събиране на информация и без да се засяга пълното спазване на определенията и класификационните принципи за баланса на ПФИ, посочени в настоящия регламент, кредитните институции, към които се прилага изискването за задължителни резерви, могат да отчитат алтернативно данните, необходими за изчисляването на резервната база, с изключение на тези за прехвърлимите инструменти, в съответствие с таблицата по-долу, при условие че позициите с получер шрифт в таблица 1 от приложение I не са засегнати. |
| --- | --- |

3.

Напълно докладващи институции могат също да отчитат позиции по отношение на „ПФИ, различни от кредитни институции, задължени да поддържат минимални резерви, ЕЦБ и НЦБ“, вместо към „ПФИ“ и „кредитни институции, задължени да поддържат минимални резерви, ЕЦБ и НЦБ“, при условие че това не води до загуба на информация и не са засегнати никакви позиции, обозначени с получер шрифт. Освен това, в зависимост от националните системи за събиране на информация и без да се засяга пълното спазване на определенията и класификационните принципи за баланса на ПФИ, посочени в настоящия регламент, кредитните институции, към които се прилага изискването за задължителни резерви, могат да отчитат алтернативно данните, необходими за изчисляването на резервната база, с изключение на тези за прехвърлимите инструменти, в съответствие с таблицата по-долу, при условие че позициите с получер шрифт в таблица 1 от приложение I не са засегнати.

| 4. | Малките кредитни институции от „опашката“ отчитат като минимум тримесечните данни, необходими за изчисляване на резервната база, в съответствие с таблицата по-долу. |
| --- | --- |

4.

Малките кредитни институции от „опашката“ отчитат като минимум тримесечните данни, необходими за изчисляване на резервната база, в съответствие с таблицата по-долу.

| 5. | За отчитането по таблицата по-долу се осигурява строго съответствие с таблица 1 от приложение I. |
| --- | --- |

5.

За отчитането по таблицата по-долу се осигурява строго съответствие с таблица 1 от приложение I.

Таблица

Изискуеми данни за минималните резерви

| | Резервна база, изчислена като сбор от следните колони на таблица 1 (Пасиви): а)-б)+в)+г)+е)+й)-к)+л)+м)+н)+т) |
| --- | --- |
| ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ДЕПОЗИТИ | |
| (Евро и чуждестранни валути, общо) | |
| 9. | ОБЩО ДЕПОЗИТИ |

Резервна база, изчислена като сбор от следните колони на таблица 1 (Пасиви): а)-б)+в)+г)+е)+й)-к)+л)+м)+н)+т)

ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ДЕПОЗИТИ

(Евро и чуждестранни валути, общо)

9.

ОБЩО ДЕПОЗИТИ

9.1е + 9.1.x

9.2е + 9.2.x

9.3е + 9.3.x

9.4е + 9.4.x

от които:

9.2е + 9.2х с договорен магуритет

над две години

от които:

9.3е + 9.3х договорени за ползване след предизвестие

Доброволно отчитане (1)

над две години

от които:

9.4е + 9.4х репо-сделки

Емисии в обращение, колона (у) от таблица 1 (Пасиви)

ПРЕХВЪРЛЯЕМИ ИНСТРУМЕНТИ

(Евро и чуждестранни валути, общо)

| 11. | Емитирани дългови ценни книжа |
| --- | --- |

11.

11е + 11х с договорен матуритет

до две години

над две години

ЧАСТ 2

Специални правила

Раздел 1: Статистическа отчетност на агрегирана основа като група от кредитни институции, към която се прилага системата на минимални резерви на ЕЦБ

| 1.1. | При условие че са изпълнени условията, посочени в член 11 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9), Изпълнителният съвет на ЕЦБ може да позволи кредитните институции, подлежащи на изискванията за минимални резерви, да извършват агрегирана статистическа отчетност като група на територията на една държава. Всички съответни институции се включват отделно в списъка от ПФИ на ЕЦБ. |
| --- | --- |

1.1.

При условие че са изпълнени условията, посочени в член 11 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9), Изпълнителният съвет на ЕЦБ може да позволи кредитните институции, подлежащи на изискванията за минимални резерви, да извършват агрегирана статистическа отчетност като група на територията на една държава. Всички съответни институции се включват отделно в списъка от ПФИ на ЕЦБ.

| 1.2. | Ако на кредитните институции е разрешено да поддържат минимални резерви чрез посредник съгласно член 10 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9) и да не се възползват от груповата отчетност, посочена в настоящия раздел, съответната НЦБ може да разреши на посредника да извършва агрегирана статистическа отчетност (различна от тази по отношение на резервната база) от името на кредитните институции. Всички съответни институции се включват отделно в списъка от ПФИ на ЕЦБ. |
| --- | --- |

1.2.

Ако на кредитните институции е разрешено да поддържат минимални резерви чрез посредник съгласно член 10 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9) и да не се възползват от груповата отчетност, посочена в настоящия раздел, съответната НЦБ може да разреши на посредника да извършва агрегирана статистическа отчетност (различна от тази по отношение на резервната база) от името на кредитните институции. Всички съответни институции се включват отделно в списъка от ПФИ на ЕЦБ.

| 1.3. | Ако групата от кредитни институции като цяло попадне в „опашката“, е необходимо тя да спазва само изискването за опростена отчетност, отнасящо се за институциите от „опашката“. В противен случай за групата като цяло важи изискването за пълна отчетност. |
| --- | --- |

1.3.

Ако групата от кредитни институции като цяло попадне в „опашката“, е необходимо тя да спазва само изискването за опростена отчетност, отнасящо се за институциите от „опашката“. В противен случай за групата като цяло важи изискването за пълна отчетност.

Раздел 2: Задължителни резерви в случай на сливания на кредитни институции

| 2.1. | За целите на настоящото приложение термините „сливане“, „сливащи се институции“ и „придобиваща институция“ („приемаща институция“) имат значенията, съдържащи се в член 1 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9). |
| --- | --- |

2.1.

За целите на настоящото приложение термините „сливане“, „сливащи се институции“ и „придобиваща институция“ („приемаща институция“) имат значенията, съдържащи се в член 1 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9).

| 2.2. | За периода на поддържане, в рамките на който се извършва сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват и внасят съгласно член 13 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9). |
| --- | --- |

2.2.

За периода на поддържане, в рамките на който се извършва сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват и внасят съгласно член 13 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9).

| 2.3. | За последващите периоди на поддържане задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база и на статистическата информация, отчетена в съответствие с правилата съгласно таблицата по-долу. В противен случай се прилагат обичайните правила за отчитане на статистическа информация и за изчисляване на задължителни резерви, както е посочено в член 3 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9). |
| --- | --- |

2.3.

За последващите периоди на поддържане задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база и на статистическата информация, отчетена в съответствие с правилата съгласно таблицата по-долу. В противен случай се прилагат обичайните правила за отчитане на статистическа информация и за изчисляване на задължителни резерви, както е посочено в член 3 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9).

| 2.4. | Без да се засягат задълженията по предходните параграфи, съответната НЦБ може да разреши на придобиващата институция да изпълни своето задължение за отчитане на статистически данни чрез временни процедури, например отделни формуляри за всяка от сливащите се институции в продължение на няколко периода след извършване на сливането. Продължителността на тази дерогация от обичайните отчетни процедури се ограничава, доколкото е възможно, и не може да надхвърля шест месеца след осъществяването на сливането. Дерогацията не засяга задължението на придобиващата институция да изпълни отчетните си задължения в съответствие с настоящия регламент и, ако е приложимо, задължението си да поеме отчетните задължения на сливащите се институции в съответствие с настоящото приложение. |
| --- | --- |

2.4.

Без да се засягат задълженията по предходните параграфи, съответната НЦБ може да разреши на придобиващата институция да изпълни своето задължение за отчитане на статистически данни чрез временни процедури, например отделни формуляри за всяка от сливащите се институции в продължение на няколко периода след извършване на сливането. Продължителността на тази дерогация от обичайните отчетни процедури се ограничава, доколкото е възможно, и не може да надхвърля шест месеца след осъществяването на сливането. Дерогацията не засяга задължението на придобиващата институция да изпълни отчетните си задължения в съответствие с настоящия регламент и, ако е приложимо, задължението си да поеме отчетните задължения на сливащите се институции в съответствие с настоящото приложение.

Таблица

Специални правила за изчисляване на задължителните резерви на кредитните институции, участващи в сливане (2)

| Номер на казуса | Вид сливане | Подлежащи на поемане задължения |
| --- | --- | --- |
| 1 | Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец. | За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. |
| 2 | Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ и евентуално една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие. | За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. |
| 3 | Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на месеца и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец. | За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема, в допълнение към своите отчетни задължения, и отчетните задължения на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на месеца, предхождащ сливането. |
| 4 | Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ и евентуално една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие. | За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема, в допълнение към своите отчетни задължения, и отчетните задължения на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на месеца или тримесечието, предхождащи сливането, в зависимост от институцията. |
| 5 | Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции и евентуално една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходния месец. | Прилага се същата процедура както при казус 1. |
| 6 | Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие. | От периода на поддържане, следващ сливането, и до времето, когато придобиващата институция докладва тримесечните данни за първи път след сливането в съответствие с намалените отчетни изисквания, наложени на институции от „опашката“, както са предвидени в приложение III към настоящия регламент, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. |
| 7 | Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие и в резултат на което сливане институцията от „опашката“ става напълно докладваща такава. | Прилага се същата процедура както при казус 2. |
| 8 | Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие. | От периода на поддържане, следващ сливането, и до времето, когато придобиващата институция докладва за първи път тримесечните данни след сливането в съответствие с намалените отчетни изисквания, наложени на институции от „опашката“, както са предвидени в приложение III към настоящия регламент, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема, в допълнение към своите отчетни задължения, и отчетните задължения на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на тримесечието, предхождащо сливането. |
| 9 | Сливане, при което институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции и евентуално една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на месеца и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец. | Прилага се същата процедура както при казус 3. |
| 10 | Сливане, при което институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие и в резултат на което институцията от „опашката“ става напълно докладваща институция. | Прилага се същата процедура както при казус 4. |
| 11 | Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) се създава от напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на месеца и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец. | За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема отчетните задълженията на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на месеца, предхождащ сливането. |
| 12 | Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) се създава от една или повече институции от „опашката“ и евентуално една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие. | За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка (като фиксирана сума). Придобиващата институция поема отчетните задължения на сливащите се институции за данни по отношение на месеца или тримесечието, предхождащи сливането, в зависимост от институцията. |
| 13 | Сливане, при което институция от „опашката“ (придобиваща институция) се създава от една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие. | За периода на поддържане, следващ сливането и до времето, когато придобиващата институция отчита тримесечните данни за първи път след сливането в съответствие с намалените отчетни изисквания, наложени на отчетни институции от „опашката“, както са предвидени в приложение III към настоящия регламент, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема отчетните задължения на сливащите се институции за данни по отношение на тримесечието, предхождащо сливането. |

Номер на казуса

Вид сливане

Подлежащи на поемане задължения

1

Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец.

За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка.

2

Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ и евентуално една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие.

За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка.

3

Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на месеца и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец.

За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема, в допълнение към своите отчетни задължения, и отчетните задължения на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на месеца, предхождащ сливането.

4

Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ и евентуално една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие.

За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема, в допълнение към своите отчетни задължения, и отчетните задължения на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на месеца или тримесечието, предхождащи сливането, в зависимост от институцията.

5

Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции и евентуално една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходния месец.

Прилага се същата процедура както при казус 1.

6

Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие.

От периода на поддържане, следващ сливането, и до времето, когато придобиващата институция докладва тримесечните данни за първи път след сливането в съответствие с намалените отчетни изисквания, наложени на институции от „опашката“, както са предвидени в приложение III към настоящия регламент, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка.

7

Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила след определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие и в резултат на което сливане институцията от „опашката“ става напълно докладваща такава.

Прилага се същата процедура както при казус 2.

8

Сливане, при което една институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие.

От периода на поддържане, следващ сливането, и до времето, когато придобиващата институция докладва за първи път тримесечните данни след сливането в съответствие с намалените отчетни изисквания, наложени на институции от „опашката“, както са предвидени в приложение III към настоящия регламент, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на придобиващата институция и на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема, в допълнение към своите отчетни задължения, и отчетните задължения на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на тримесечието, предхождащо сливането.

9

Сливане, при което институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече напълно докладващи институции и евентуално една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на месеца и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец.

Прилага се същата процедура както при казус 3.

10

Сливане, при което институция от „опашката“ (придобиваща институция) придобива една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие и в резултат на което институцията от „опашката“ става напълно докладваща институция.

Прилага се същата процедура както при казус 4.

11

Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) се създава от напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на месеца и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на месечна статистическа информация за предходния месец.

За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема отчетните задълженията на сливащите се институции за статистическа информация по отношение на месеца, предхождащ сливането.

12

Сливане, при което напълно докладваща институция (придобиваща институция) се създава от една или повече институции от „опашката“ и евентуално една или повече напълно докладващи институции (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие.

За периода на поддържане, следващ сливането, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка (като фиксирана сума). Придобиващата институция поема отчетните задължения на сливащите се институции за данни по отношение на месеца или тримесечието, предхождащи сливането, в зависимост от институцията.

13

Сливане, при което институция от „опашката“ (придобиваща институция) се създава от една или повече институции от „опашката“ (сливащи се институции), влиза в сила в периода между края на тримесечието и определения от съответната НЦБ краен срок за предоставяне на статистическа информация за предходното тримесечие.

За периода на поддържане, следващ сливането и до времето, когато придобиващата институция отчита тримесечните данни за първи път след сливането в съответствие с намалените отчетни изисквания, наложени на отчетни институции от „опашката“, както са предвидени в приложение III към настоящия регламент, задължителните резерви на придобиващата институция се изчисляват въз основа на резервната база, агрегираща резервните бази на сливащите се институции. Резервните бази, които следва да се агрегират, са тези, които биха били актуални за този период на поддържане, ако сливането не беше осъществено. Дава се право на еднократна отстъпка. Придобиващата институция поема отчетните задължения на сливащите се институции за данни по отношение на тримесечието, предхождащо сливането.

---

(1)  Отчетните единици имат алтернативата да изпълнят това изискване за отчетност чрез доброволно отчитане, т.е. позволено им е да отчитат или действителни данни (включително нулеви позиции) или „липса на информация“. Ако изберат да отчитат на действителни данни, отчетните единици не могат повече да отчитат „липса на информация“.

(2)  Таблицата представя подробна информация за по-сложни процедури, прилагани в специални случаи. За казусите, които не са представени в таблицата, се прилагат обичайните правила за отчитане на статистическата информация и за изчисляване на задължителните резерви съгласно член 3 от Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9).

---

ПРИЛОЖЕНИЕ IV

МИНИМАЛНИ СТАНДАРТИ, КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ ОТ ДЕЙСТВИТЕЛНАТА СЪВКУПНОСТ ОТ ОТЧЕТНИ ЕДИНИЦИ

За да отговорят на изискванията на ЕЦБ за статистическа отчетност, отчетните единици изпълняват следните минимални стандарти.

| 1. | Минимални стандарти за предаване:






  а) | навременно отчитане пред НЦБ в сроковете, определени от съответната НЦБ; |
| --- | --- | --- |

1.

Минимални стандарти за предаване:

а)

навременно отчитане пред НЦБ в сроковете, определени от съответната НЦБ;

| б) | статистическите отчети се изготвят във форма и формат съгласно техническите изисквания за отчетността, определени от НЦБ; |
| --- | --- |

б)

статистическите отчети се изготвят във форма и формат съгласно техническите изисквания за отчетността, определени от НЦБ;

| в) | лицето/лицата за връзка в отчетната единица е/са посочено/и; и |
| --- | --- |

в)

лицето/лицата за връзка в отчетната единица е/са посочено/и; и

| г) | техническите спецификации за представянето на данните на НЦБ са спазени. |
| --- | --- |

г)

техническите спецификации за представянето на данните на НЦБ са спазени.

| 2. | Минимални стандарти за точност:






  а) | вярна статистическа информация:






  — | спазване на всички линейни ограничения (например активът на баланса е равен на пасива, общите сборове са равни на сумата от подсборове), и |
| --- | --- | --- | --- |

2.

Минимални стандарти за точност:

а)

вярна статистическа информация:

—

спазване на всички линейни ограничения (например активът на баланса е равен на пасива, общите сборове са равни на сумата от подсборове), и

| — | данните между всички отчетни периоди си съответстват; |
| --- | --- |

—

данните между всички отчетни периоди си съответстват;

| б) | отчетните единици са в състояние да предоставят информация за промените, които се подразбират от предоставените данни; |
| --- | --- |

б)

отчетните единици са в състояние да предоставят информация за промените, които се подразбират от предоставените данни;

| в) | пълнота на статистическата информация: съществуващите непълноти в данните се посочват и обясняват пред НЦБ, а когато е приложимо, се попълват колкото е възможно по-бързо; |
| --- | --- |

в)

пълнота на статистическата информация: съществуващите непълноти в данните се посочват и обясняват пред НЦБ, а когато е приложимо, се попълват колкото е възможно по-бързо;

| г) | изключване на постоянни и структурни непълноти в статистическата информация; |
| --- | --- |

г)

изключване на постоянни и структурни непълноти в статистическата информация;

| д) | отчетните единици спазват измеренията и десетичните знаци, определени от НЦБ за техническото предаване на данните; и |
| --- | --- |

д)

отчетните единици спазват измеренията и десетичните знаци, определени от НЦБ за техническото предаване на данните; и

| е) | отчетните единици спазват определените от НЦБ правила за закръгляване при техническото предаване на данните. |
| --- | --- |

е)

отчетните единици спазват определените от НЦБ правила за закръгляване при техническото предаване на данните.

| 3. | Минимални стандарти за спазване на концептуално съответствие:






  а) | статистическата информация отговаря на определенията и класификациите, съдържащи се в настоящия регламент; |
| --- | --- | --- |

3.

Минимални стандарти за спазване на концептуално съответствие:

а)

статистическата информация отговаря на определенията и класификациите, съдържащи се в настоящия регламент;

| б) | в случай на отклонения от тези определения и класификации, ако е приложимо, отчетните единици извършват редовно мониторинг и определят количествено разликите между използвания критерий и критерия, предвиден в настоящия регламент; и |
| --- | --- |

б)

в случай на отклонения от тези определения и класификации, ако е приложимо, отчетните единици извършват редовно мониторинг и определят количествено разликите между използвания критерий и критерия, предвиден в настоящия регламент; и

| в) | отчетните единици са в състояние да обяснят прекъсванията в подадените данни в сравнение с данните от предходни периоди. |
| --- | --- |

в)

отчетните единици са в състояние да обяснят прекъсванията в подадените данни в сравнение с данните от предходни периоди.

| 4. | Минимални стандарти за ревизии:
  Спазване на политиката и процедурите за ревизии, определени от ЕЦБ и НЦБ. Ревизии, които се отклоняват от редовните ревизии, се придружават от обяснителни бележки. |
| --- | --- |

4.

Минимални стандарти за ревизии:

Спазване на политиката и процедурите за ревизии, определени от ЕЦБ и НЦБ. Ревизии, които се отклоняват от редовните ревизии, се придружават от обяснителни бележки.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ V

ТАБЛИЦА НА СЪОТВЕТСТВИЕТО

| Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2001/13) | Настоящият регламент |
| --- | --- |
| Член 1 | Член 1 |
| Член 2, параграф 1 | Член 1, първо тире; член 2, параграф 1 |
| Член 2, параграф 2 | Член 8, параграф 1 |
| Член 2, параграф 3 | Член 8, параграф 1, буква д) |
| Член 3, параграф 1 | Член 3, параграф 1 |
| Член 3, параграф 2 | Член 3, параграф 2 |
| Член 3, параграф 3 | Член 3, параграф 3 |
| Член 4, параграф 1 | Член 4, параграф 1 |
| Член 4, параграф 2 | Член 4, параграф 1 |
| Член 4, параграф 3 | Член 9, параграф 1 |
| Член 4, параграф 4 | Член 9, параграф 2 |
| Член 4, параграф 5 | Член 8, параграф 1, букви б) и в) |
| Член 4, параграф 6 | Член 8, параграф 5, буква а) |
| Член 4, параграф 7 | Член 8, параграф 5, буква б) |
| Член 4, параграф 8 | Член 10 |
| Член 5 | Член 11 |
| Член 6 | Член 12 |
| Член 7 | — |
| Член 8 | Член 14 |
| Член 9 | Член 15 |
| Приложение I, част 1, въведение | Приложение I, въведение |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 1 | Член 3, параграф 1 |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 2 | Член 1, първо тире |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 3 | Член 2, параграф 3 |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 4 | Приложение I, част 1, раздел 1, точка 1.1 |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 5 | Приложение I, част 1, раздел 1, точка 1.2 |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 6 | Член 1, първо тире; приложение I, част 1, раздел 2, точка 2.1 |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 7 | Приложение I, част 1, раздел 2, точка 2.2 |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 8 | Член 1, първо тире |
| Приложение I, част 1, раздел I, точка 9 | Член 8, параграф 3, буква а) |
| Приложение I, част 1, раздел II | Член 7 |
| Приложение I, част 1, раздел III, точка 1 | Съображения 2 и 10, приложение III, част 1, точка 1 |
| Приложение I, част 1, раздел III, точка 2 | Приложение I, въведение; приложение I, част 2 |
| Приложение I, част 1, раздел III, точка 3 | Приложение I, част 2 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка i), буква а), точка 4 | Приложение I, част 2, точка 1, буква а) |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка i), буква а), точка 5 | Приложение I, част 2, точка 2 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка i), буква б), точка 6 | Приложение I, част 2, точка 1, буква б) |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка ii), точка 7 | Приложение I, част 2, точка 4 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка iii), точка 8 | Приложение I, част 2, точка 5.1 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка iii), точка 9 | Приложение I, част 2, точка 5.1 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка iv), точка 10 | Приложение I, част 2, точка 3 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка v), точка 11 | — |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка v), точка 12 | Съображение 8 |
| Приложение I, част 1, раздел III, точка 13 | Съображение 8 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13а | Приложение I, част 2, точка 5.5 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13б | — |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13в | Приложение I, част 2, точка 5.5 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13г | Приложение I, част 2, точка 5.5 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13д | Член 8, параграф 3, буква б) |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 14 | Член 6 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 15 | Член 7, параграф 2 |
| Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 16 | Член 7, параграф 4 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, точка 1 | Приложение I, част 3 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, точка 2 | Приложение I, част 3 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква а), точка 3 | Приложение I, част 3, точка 1 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква а), точка 4 | — |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква б), точка 5 | Приложение I, част 3, точка 2 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква в), точка 6 | Приложение I, част 3, точка 4 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква в), точка 6а | Член 8, параграф 6 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква г), точка 7 | Приложение I, част 3, точка 5 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква г), точка 7а | Член 8, параграф 6 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква д), точка 8 | Приложение I, част 3, точка 3 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква д), точка 9 | Член 6 |
| Приложение I, част 1, раздел IV, буква д), точка 9а | — |
| Приложение I, част 1, раздел IV, точка 10 | Член 7 |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 1 | Съображение 9 |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 2 | Съображение 9; член 4 |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 3 | Член 4, параграф 1 |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 4 | Член 4, параграф 2 |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 5 | Съображение 9 |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 6 | Приложение I, част 5, точка 1 |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка i), точка 7 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка ii), точка 8 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка iii), точка 9 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка iv), точка 10 | Член 6 |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 11 | Приложение I, част 4, точка 2 |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка i), точка 12 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 13 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка ii), точка 14 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка iii), точка 15 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, точка 16 | Приложение I, част 5, таблица 1А |
| Приложение I, част 1, раздел V, подточка iv), точка 17 | Член 6 |
| Приложение I, част 2, таблица А | Приложение I, част 8 |
| Приложение I, част 2, таблица 1 | Приложение I, част 2 |
| Приложение I, част 2, таблица 1, бележка под линия 5 | Приложение III, част 1, точка 3 |
| Приложение I, част 2, таблица 2 | Приложение I, част 3 |
| Приложение I, част 2, таблица 3 | Приложение I, част 3 |
| Приложение I, част 2, таблица 4 | Приложение I, част 3 |
| Приложение I, част 2, таблица 1А | Приложение I, част 5 |
| Приложение I, част 3, общи определения | Приложение II, част 1 |
| Приложение I, част 3, определения на сектори | Приложение II, част 3 |
| Приложение I, част 3, определения на категории инструменти | Приложение II, част 2 |
| Приложение I, част 3, таблица | Приложение II, част 2 |
| Приложение II, част 1, раздел I, точка 1 | Член 2, параграф 2;
  приложение III, част 1, точка 3 |
| Приложение II, част 1, раздел II, точка 2 | Приложение III, част 1, точка 4 |
| Приложение II, част 1, раздел III, точка 3 | Приложение III, част 2, раздел 1, точка 1.1 |
| Приложение II, част 1, раздел III, точка 4 | Приложение III, част 2, раздел 1, точка 1.2 |
| Приложение II, част 1, раздел IV, точка 5 | Приложение III, част 1, точка 2 |
| Приложение II, част 1, раздел IV, точка 6 | Приложение III, част 1, точка 2 |
| Приложение II, част 2, точка 7 | Приложение III, част 1, таблица, бележка под линия |
| Приложение II, част 3, точка 8 | Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.1 |
| Приложение II, част 3, точка 9 | Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.2 |
| Приложение II, част 3, точка 10 | Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.3 |
| Приложение II, част 3, точка 11 | Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.4 |
| Приложение II, част 3, таблица | Приложение III, част 1, таблица |
| Приложение II, допълнение, таблица | Приложение II, част 2, таблица |
| Приложение III | Член 8 |
| Приложение IV | Приложение IV |
| Приложение V | Член 13 |

Регламент (ЕО) No 1745/2003 (ЕЦБ/2001/13)

Настоящият регламент

Член 1

Член 1

Член 2, параграф 1

Член 1, първо тире; член 2, параграф 1

Член 2, параграф 2

Член 8, параграф 1

Член 2, параграф 3

Член 8, параграф 1, буква д)

Член 3, параграф 1

Член 3, параграф 1

Член 3, параграф 2

Член 3, параграф 2

Член 3, параграф 3

Член 3, параграф 3

Член 4, параграф 1

Член 4, параграф 1

Член 4, параграф 2

Член 4, параграф 1

Член 4, параграф 3

Член 9, параграф 1

Член 4, параграф 4

Член 9, параграф 2

Член 4, параграф 5

Член 8, параграф 1, букви б) и в)

Член 4, параграф 6

Член 8, параграф 5, буква а)

Член 4, параграф 7

Член 8, параграф 5, буква б)

Член 4, параграф 8

Член 10

Член 5

Член 11

Член 6

Член 12

Член 7

—

Член 8

Член 14

Член 9

Член 15

Приложение I, част 1, въведение

Приложение I, въведение

Приложение I, част 1, раздел I, точка 1

Член 3, параграф 1

Приложение I, част 1, раздел I, точка 2

Член 1, първо тире

Приложение I, част 1, раздел I, точка 3

Член 2, параграф 3

Приложение I, част 1, раздел I, точка 4

Приложение I, част 1, раздел 1, точка 1.1

Приложение I, част 1, раздел I, точка 5

Приложение I, част 1, раздел 1, точка 1.2

Приложение I, част 1, раздел I, точка 6

Член 1, първо тире; приложение I, част 1, раздел 2, точка 2.1

Приложение I, част 1, раздел I, точка 7

Приложение I, част 1, раздел 2, точка 2.2

Приложение I, част 1, раздел I, точка 8

Член 1, първо тире

Приложение I, част 1, раздел I, точка 9

Член 8, параграф 3, буква а)

Приложение I, част 1, раздел II

Член 7

Приложение I, част 1, раздел III, точка 1

Съображения 2 и 10, приложение III, част 1, точка 1

Приложение I, част 1, раздел III, точка 2

Приложение I, въведение; приложение I, част 2

Приложение I, част 1, раздел III, точка 3

Приложение I, част 2

Приложение I, част 1, раздел III, подточка i), буква а), точка 4

Приложение I, част 2, точка 1, буква а)

Приложение I, част 1, раздел III, подточка i), буква а), точка 5

Приложение I, част 2, точка 2

Приложение I, част 1, раздел III, подточка i), буква б), точка 6

Приложение I, част 2, точка 1, буква б)

Приложение I, част 1, раздел III, подточка ii), точка 7

Приложение I, част 2, точка 4

Приложение I, част 1, раздел III, подточка iii), точка 8

Приложение I, част 2, точка 5.1

Приложение I, част 1, раздел III, подточка iii), точка 9

Приложение I, част 2, точка 5.1

Приложение I, част 1, раздел III, подточка iv), точка 10

Приложение I, част 2, точка 3

Приложение I, част 1, раздел III, подточка v), точка 11

—

Приложение I, част 1, раздел III, подточка v), точка 12

Съображение 8

Приложение I, част 1, раздел III, точка 13

Съображение 8

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13а

Приложение I, част 2, точка 5.5

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13б

—

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13в

Приложение I, част 2, точка 5.5

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13г

Приложение I, част 2, точка 5.5

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 13д

Член 8, параграф 3, буква б)

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 14

Член 6

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 15

Член 7, параграф 2

Приложение I, част 1, раздел III, подточка vi), точка 16

Член 7, параграф 4

Приложение I, част 1, раздел IV, точка 1

Приложение I, част 3

Приложение I, част 1, раздел IV, точка 2

Приложение I, част 3

Приложение I, част 1, раздел IV, буква а), точка 3

Приложение I, част 3, точка 1

Приложение I, част 1, раздел IV, буква а), точка 4

—

Приложение I, част 1, раздел IV, буква б), точка 5

Приложение I, част 3, точка 2

Приложение I, част 1, раздел IV, буква в), точка 6

Приложение I, част 3, точка 4

Приложение I, част 1, раздел IV, буква в), точка 6а

Член 8, параграф 6

Приложение I, част 1, раздел IV, буква г), точка 7

Приложение I, част 3, точка 5

Приложение I, част 1, раздел IV, буква г), точка 7а

Член 8, параграф 6

Приложение I, част 1, раздел IV, буква д), точка 8

Приложение I, част 3, точка 3

Приложение I, част 1, раздел IV, буква д), точка 9

Член 6

Приложение I, част 1, раздел IV, буква д), точка 9а

—

Приложение I, част 1, раздел IV, точка 10

Член 7

Приложение I, част 1, раздел V, точка 1

Съображение 9

Приложение I, част 1, раздел V, точка 2

Съображение 9; член 4

Приложение I, част 1, раздел V, точка 3

Член 4, параграф 1

Приложение I, част 1, раздел V, точка 4

Член 4, параграф 2

Приложение I, част 1, раздел V, точка 5

Съображение 9

Приложение I, част 1, раздел V, точка 6

Приложение I, част 5, точка 1

Приложение I, част 1, раздел V, подточка i), точка 7

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, подточка ii), точка 8

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, подточка iii), точка 9

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, подточка iv), точка 10

Член 6

Приложение I, част 1, раздел V, точка 11

Приложение I, част 4, точка 2

Приложение I, част 1, раздел V, подточка i), точка 12

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, точка 13

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, подточка ii), точка 14

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, подточка iii), точка 15

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, точка 16

Приложение I, част 5, таблица 1А

Приложение I, част 1, раздел V, подточка iv), точка 17

Член 6

Приложение I, част 2, таблица А

Приложение I, част 8

Приложение I, част 2, таблица 1

Приложение I, част 2

Приложение I, част 2, таблица 1, бележка под линия 5

Приложение III, част 1, точка 3

Приложение I, част 2, таблица 2

Приложение I, част 3

Приложение I, част 2, таблица 3

Приложение I, част 3

Приложение I, част 2, таблица 4

Приложение I, част 3

Приложение I, част 2, таблица 1А

Приложение I, част 5

Приложение I, част 3, общи определения

Приложение II, част 1

Приложение I, част 3, определения на сектори

Приложение II, част 3

Приложение I, част 3, определения на категории инструменти

Приложение II, част 2

Приложение I, част 3, таблица

Приложение II, част 2

Приложение II, част 1, раздел I, точка 1

Член 2, параграф 2;

приложение III, част 1, точка 3

Приложение II, част 1, раздел II, точка 2

Приложение III, част 1, точка 4

Приложение II, част 1, раздел III, точка 3

Приложение III, част 2, раздел 1, точка 1.1

Приложение II, част 1, раздел III, точка 4

Приложение III, част 2, раздел 1, точка 1.2

Приложение II, част 1, раздел IV, точка 5

Приложение III, част 1, точка 2

Приложение II, част 1, раздел IV, точка 6

Приложение III, част 1, точка 2

Приложение II, част 2, точка 7

Приложение III, част 1, таблица, бележка под линия

Приложение II, част 3, точка 8

Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.1

Приложение II, част 3, точка 9

Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.2

Приложение II, част 3, точка 10

Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.3

Приложение II, част 3, точка 11

Приложение III, част 2, раздел 2, точка 2.4

Приложение II, част 3, таблица

Приложение III, част 1, таблица

Приложение II, допълнение, таблица

Приложение II, част 2, таблица

Приложение III

Член 8

Приложение IV

Приложение IV

Приложение V

Член 13

---

20.1.2009

| 20.1.2009 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | L 15/s3 |
| --- | --- | --- | --- |

BG

Официален вестник на Европейския съюз

L 15/s3

---

СЪОБЩЕНИЕ ЗА ЧИТАТЕЛИТЕИнституциите решиха, че занапред в техните текстове няма да се съдържа позоваване на последното изменение на цитираните актове.Освен ако не е посочено друго, позоваванията на актове в публикуваните тук текстове се отнасят към актуалната версия на съответния акт.

---